Note Technique – La Réforme Des Finances Communales

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Note technique – La réforme des finances communales

jusqu’au 31 décembre 2016 depuis le 1er janvier 2017 Nom du Fonds Fonds communal de dotation Fonds de dotation globale des financière (FCDF) communes (FDGC) Taux Libre fixation du taux d’imposition par Fixation du taux d’imposition par la d’imposition à la commune commune dans une fourchette entre l’impôt 225% et 350%. Cette fourchette est en commercial vigueur depuis le 1er janvier 2018 communal (ICC) Recettes de la Retenue directe d’une partie de l’ICC Participation directe = minimum entre commune en produit sur le territoire de la 35% de l’ICC produit sur le territoire de ICC commune. Le % détenu par la la commune et du montant où la commune varie entre 33% et 58% en moyenne de la commune correspond à fonction de l’ICC par habitant. 35% de la moyenne nationale en EUR Le reste est distribué entre les d’ICC par habitant communes à raison du Le reste (= ICC produit sur le territoire - Salarié rectifié (45% de la de la commune – participation directe) distribution) = Nombre de est contribué au FDGC personnes résidentes au 1er janvier 2003 qui sont embauchées dans une entreprise nationale payant de l’ICC, ce nombre étant multiplié par le taux d’imposition de la commune ; - Nombre d’habitants de la commune (55% de la distribution) Montant 10% de la TVA + 18% de l’Impôt sur le 10% de la TVA + 18% de l’Impôt sur le dotation revenu des personnes physiques + 20% revenu des personnes physiques + 20% étatique de la taxe sur les véhicules de la taxe sur les véhicules (volume total automoteurs + montant forfaitaire automoteurs + montant forfaitaire + du Fonds) Contribution ICC

Critère de - Préciput en fonction de la taille du - Dotation forfaitaire en fonction de distribution de conseil communal : 99.157 EUR par la taille de la commune : 150 EUR la dotation conseiller pour les 7 premiers par habitant à partir du 1.001er étatique aux conseillers communaux. 18.592 habitant jusqu’à 300.000 EUR communes EUR par conseiller supplémentaire maximum à partir du 8e conseiller communal. - Distribution du solde à raison de : - Distribution du solde à raison de : 82% pour les habitants ajustés de 65% pour les habitants de la la commune (ajustement en commune ; fonction du critère « Centre de 20% pour la densité de la développement et d’attraction » commune (Ajustement Population (CDA) et de la densité de la x Densité) ; commune) ; 5,25% pour les terrains verts de la 3% pour les emplois salariés commune ; travaillant sur le territoire de la 9,75% pour la valeur foncière A de commune ; la commune. 0-1% pour les logements sociaux qui appartiennent à la commune et que la commune donne en location pour une durée de 10 mois au moins par année. Chaque logement est doté de 1.500 EUR ; 9-10% pour l’indice socio- économique de la commune. L’indice mesure la structure socio- économique de la population résidente en fonction du taux de chômage, du salaire médian, du taux de personnes touchant le REVIS, du taux de personnes travaillant dans les professions à bas niveau (selon la classification internationale des types de profession (CITP)) et du taux de ménages monoparentaux ; 5% pour la superficie totale ajustée de la commune ; ajustement en fonction du ratio des zones urbanisées (=densité des terrains bâtis)

Participation 2% des recettes de la commune en ICC 2 types de contribution : La 1ère et 2e de la contribution de toutes les communes commune au valent 2% du produit national en ICC. Fonds de 1ère contribution pour les communes l’emploi dont les recettes combinées (ICC + FDGC) par habitant ajusté dépassent 110% des recettes combinées par habitant ajusté national ; 2e contribution au prorata des recettes combinées Participation Participation des communes à 1/3 des Abolition de cette participation des aux frais du frais du personnel enseignant et du communes personnel personnel socio-éducatif de enseignant et l’enseignement fondamental engagés du personnel dans leurs écoles (environ 140-150 socio-éducatif millions EUR par an) de l’enseignement fondamental Participation L’Etat participe directement aux L’Etat continue à participer, mais le de l’Etat à la payements à la CPFEC (environ 50 montant est déduit du montant total Caisse de millions EUR par an) du FDGC via le montant forfaitaire prévoyance des fonctionnaires et employés communaux (CPFEC) Avoirs 4 éléments pour le Décompte de la 3 éléments pour le Décompte de la disponibles commune = FCDF de la commune + commune = FDGC de la commune + d’une Recettes en ICC de la commune – Participation directe en ICC de la commune Participation aux frais du personnel commune – Contribution au Fonds de (Décompte de enseignant et du personnel socio- l’emploi de la commune la commune) éducatif de l’enseignement fondamental de la commune – Contribution au Fonds de l’emploi de la commune Mesure de / Compensation annuelle applicable si le compensation décompte de la commune se situe en- dessous du décompte 2015 de la commune. Aucune commune ne tombe donc en-dessous du décompte 2015

Effet global de / Abolition de la participation aux frais la réforme du personnel enseignant et du personnel socio-éducatif de l’enseignement fondamental de la commune – Déduction de la participation de l’Etat à la CPFEC + mesure de compensation = Plus que 90 millions EUR de plus par année pour le secteur communal

20152015 20162016 2017 2017

Troisvierges Troisvierges Troisvierges

Weiswampach Weiswampach Weiswampach

Wincrange Wincrange Wincrange Clervaux Clervaux Clervaux < 2.500 EUR/habitant Parc Hosingen Parc Hosingen Parc Hosingen Kiischpelt Kiischpelt Kiischpelt Wiltz Wiltz Wiltz Winseler Winseler Winseler Putscheid Putscheid Putscheid Vianden Vianden Vianden < 2.750 EUR/habitant Goesdorf Goesdorf Lac de la Haute Sûre Lac de la Haute Sûre Goesdorf Lac de la Haute Sûre

Bourscheid Tandel Bourscheid Tandel Bourscheid Tandel Boulaide Boulaide Boulaide Esch-sur-Sûre Esch-sur-Sûre Esch-sur-Sûre Erpeldange Erpeldange Erpeldange Diekirch Diekirch Diekirch < 3.000 EUR/habitant Reisdorf Reisdorf Feulen Bettendorf Feulen Bettendorf Reisdorf Wahl Feulen Bettendorf Wahl Grosbous Wahl Grosbous Ettelbruck Grosbous Ettelbruck Ettelbruck Rambrouch Mertzig Vallée de l'Ernz Beaufort Rambrouch Mertzig Beaufort Rambrouch Mertzig Vallée de l'Ernz Beaufort Schieren Schieren Vallée de l'Ernz Schieren Berdorf Berdorf Berdorf Vichten Colmar-Berg Echternach Vichten Colmar-Berg Vichten Colmar-Berg Echternach Préizerdaul Waldbillig Préizerdaul Waldbillig Echternach Préizerdaul Waldbillig Nommern Nommern Nommern < 3.250 EUR/habitant Bissen Bissen Bissen Rédange-sur-Attert Rédange-sur-Attert Larochette Consdorf Rédange-sur-Attert Larochette Consdorf Larochette Consdorf Ell Useldange Rosport-Mompach Ell Useldange Rosport-Mompach Ell Useldange Rosport-Mompach Heffingen Heffingen Heffingen Mersch Mersch Fischbach Bech Mersch Fischbach Bech Fischbach Bech

Beckerich Saeul Manternach Beckerich Saeul Beckerich Saeul Manternach Lintgen Lintgen Manternach Lintgen < 3.500 EUR/habitant Helperknapp Junglinster Biwer Mertert Helperknapp Junglinster Biwer Mertert Helperknapp Junglinster Biwer Mertert Lorentzweiler Lorentzweiler Lorentzweiler Habscht Habscht Habscht Steinsel Betzdorf Steinsel Betzdorf Steinsel Betzdorf Kehlen Grevenmacher Kehlen Grevenmacher Koerich Kehlen Grevenmacher Koerich Kopstal Koerich Kopstal Kopstal Walferdange Niederanven Walferdange Niederanven Flaxweiler Walferdange Niederanven Flaxweiler Flaxweiler ≥ 3.500 EUR/habitant Steinfort Steinfort Steinfort Schuttrange Schuttrange Mamer Mamer Schuttrange Mamer Strassen Strassen Strassen Sandweiler Garnich LuxembourgSandweiler Wormeldange Garnich LuxembourgSandweiler Wormeldange Garnich Luxembourg Wormeldange Lenningen Lenningen Lenningen Bertrange Käerjeng Bertrange Käerjeng Bertrange Käerjeng Contern Stadtbredimus Contern Contern Stadtbredimus Dippach Dippach Stadtbredimus Dippach Hesperange Hesperange Hesperange Leudelange Waldbredimus Leudelange Waldbredimus Leudelange Waldbredimus Reckange-sur-Mess Bous Reckange-sur-Mess Bous Reckange-sur-Mess Bous Weiler-la-Tour Weiler-la-Tour Pétange Weiler-la-Tour Remich Pétange Remich Pétange Remich Dalheim Sanem Dalheim Sanem Dalheim Sanem Roeser Mondercange Roeser Mondercange Roeser Mondercange Differdange Differdange Mondorf-les-Bains Differdange Mondorf-les-Bains Frisange Mondorf-les-Bains Bettembourg Frisange Bettembourg Frisange Bettembourg Schifflange Schifflange Schengen Schifflange Schengen Schengen Esch-sur-Alzette Kayl Dudelange Esch-sur-Alzette Kayl Dudelange Esch-sur-Alzette Kayl Dudelange Rumelange Rumelange Rumelange

 Harmonisation des avoirs disponibles avec la réforme en 2017 2017 2017 2018 2018 2019 2019 2020 2020

Troisvierges Troisvierges Troisvierges Troisvierges Weiswampach Weiswampach Weiswampach Weiswampach

Wincrange Wincrange Wincrange Wincrange Clervaux Clervaux Clervaux Clervaux

Parc Hosingen Parc Hosingen Parc Hosingen Parc Hosingen Kiischpelt Kiischpelt Kiischpelt Kiischpelt Wiltz Wiltz Wiltz Wiltz Winseler Winseler Winseler Winseler Putscheid Putscheid Putscheid Putscheid Vianden Vianden Vianden Vianden Goesdorf Goesdorf Goesdorf Lac de la Haute Sûre Goesdorf Lac de la Haute Sûre Lac de la Haute Sûre Lac de la Haute Sûre Bourscheid Bourscheid Bourscheid Tandel Tandel Tandel Bourscheid Tandel Boulaide Boulaide Boulaide Boulaide Esch-sur-Sûre Esch-sur-Sûre Esch-sur-Sûre Esch-sur-Sûre Erpeldange Erpeldange Erpeldange Erpeldange Diekirch Diekirch Diekirch Diekirch Reisdorf Bettendorf Reisdorf Reisdorf Feulen Bettendorf Reisdorf Wahl Feulen Bettendorf Wahl Feulen Feulen Bettendorf Wahl Grosbous Grosbous Wahl Grosbous Grosbous Ettelbruck Ettelbruck Ettelbruck Ettelbruck Rambrouch Mertzig Rambrouch Mertzig Beaufort Rambrouch Mertzig Vallée de l'Ernz Beaufort Vallée de l'Ernz Beaufort Rambrouch Mertzig Vallée de l'Ernz Beaufort Schieren Vallée de l'Ernz Schieren Schieren Schieren Berdorf Berdorf Berdorf Berdorf Colmar-Berg Vichten Colmar-Berg Vichten Colmar-Berg Echternach Vichten Echternach Vichten Colmar-Berg Echternach Préizerdaul Waldbillig Echternach Préizerdaul Waldbillig Préizerdaul Waldbillig Préizerdaul Waldbillig Nommern Nommern Nommern Nommern Bissen Bissen Bissen Bissen Rédange-sur-Attert Consdorf Rédange-sur-Attert Larochette Consdorf Rédange-sur-Attert Larochette Consdorf Rédange-sur-Attert Larochette Consdorf Larochette Rosport-Mompach Ell Useldange Rosport-Mompach Ell Useldange Rosport-Mompach Ell Useldange Ell Useldange Rosport-Mompach Heffingen Heffingen Heffingen Heffingen Mersch Mersch Fischbach Bech Mersch Fischbach Bech Fischbach Bech Mersch Fischbach Bech Beckerich Saeul Beckerich Saeul Beckerich Saeul Manternach Beckerich Saeul Manternach Lintgen Manternach Lintgen Lintgen Manternach Lintgen Helperknapp Mertert Helperknapp Junglinster Biwer Mertert Helperknapp Junglinster Biwer Mertert Junglinster Biwer Helperknapp Junglinster Biwer Mertert Lorentzweiler Lorentzweiler Lorentzweiler Lorentzweiler Habscht Habscht Habscht Habscht Steinsel Betzdorf Steinsel Betzdorf Steinsel Betzdorf Steinsel Betzdorf Kehlen Grevenmacher Kehlen Grevenmacher Koerich Kehlen Grevenmacher Kehlen Grevenmacher Koerich Kopstal Koerich Kopstal Kopstal Koerich Kopstal Walferdange Niederanven Walferdange Niederanven Flaxweiler Walferdange Niederanven Flaxweiler Flaxweiler Walferdange Niederanven Flaxweiler Steinfort Steinfort Steinfort Steinfort Schuttrange Schuttrange Schuttrange Mamer Schuttrange Mamer Mamer Mamer Strassen Strassen Strassen Strassen Garnich LuxembourgSandweiler Wormeldange Garnich LuxembourgSandweiler Wormeldange Garnich LuxembourgSandweiler Wormeldange Garnich LuxembourgSandweiler Wormeldange Lenningen Lenningen Lenningen Lenningen Käerjeng Bertrange Käerjeng Bertrange Käerjeng Bertrange Käerjeng Bertrange Contern Contern Stadtbredimus Contern Stadtbredimus Contern Stadtbredimus Dippach Stadtbredimus Dippach Dippach Dippach Hesperange Hesperange Hesperange Hesperange Leudelange Waldbredimus Leudelange Waldbredimus Leudelange Waldbredimus Leudelange Waldbredimus Reckange-sur-Mess Bous Reckange-sur-Mess Bous Reckange-sur-Mess Bous Reckange-sur-Mess Bous Weiler-la-Tour Remich Pétange Weiler-la-Tour Remich Pétange Weiler-la-Tour Remich Pétange Weiler-la-Tour Remich Pétange Dalheim Dalheim Dalheim Sanem Dalheim Sanem Sanem Roeser Sanem Mondercange Roeser Mondercange Roeser Mondercange Mondercange Roeser Differdange Differdange Differdange Differdange Mondorf-les-Bains Frisange Mondorf-les-Bains Frisange Mondorf-les-Bains Mondorf-les-Bains Bettembourg Frisange Bettembourg Bettembourg Bettembourg Frisange Schifflange Schifflange Schengen Schifflange Schengen Schengen Schifflange Schengen Esch-sur-Alzette Kayl Dudelange Esch-sur-Alzette Kayl Dudelange Esch-sur-Alzette Kayl Dudelange Esch-sur-Alzette Kayl Dudelange Rumelange Rumelange Rumelange Rumelange

< 2.500 EUR/habitant < 3.250 EUR/habitant  Croissance continue entre 2017 et 2019  pour 2020: retombée entre les niveaux de 2018 et 2019 < 2.750 EUR/habitant < 3.500 EUR/habitant

< 3.000 EUR/habitant ≥ 3.500 EUR/habitant 2020

Troisvierges

Weiswampach

2015 2018

2020 Wincrange Clervaux Troisvierges Troisvierges

Weiswampach Weiswampach Troisvierges

Weiswampach

Wincrange Parc Hosingen Wincrange Kiischpelt Clervaux Clervaux Wincrange Wiltz Clervaux Winseler Putscheid Vianden Parc Hosingen Parc Hosingen Kiischpelt Kiischpelt Lac de la Haute Sûre Goesdorf Wiltz Wiltz Parc Hosingen Winseler Winseler Kiischpelt Wiltz Bourscheid Putscheid Putscheid Tandel Winseler Boulaide Vianden Vianden Esch-sur-Sûre Putscheid Lac de la Haute Sûre Goesdorf Lac de la Haute Sûre Goesdorf Erpeldange Vianden Goesdorf Diekirch Bourscheid Tandel Bourscheid Tandel Lac de la Haute Sûre Boulaide Boulaide Feulen Bettendorf Reisdorf Esch-sur-Sûre Esch-sur-Sûre Bourscheid Wahl Erpeldange Tandel Grosbous Erpeldange Boulaide Ettelbruck Diekirch Diekirch Esch-sur-Sûre RambrouchErpeldange Mertzig Vallée de l'Ernz Beaufort Feulen Bettendorf Reisdorf Feulen Bettendorf Reisdorf Schieren Wahl Wahl Grosbous Diekirch Grosbous Ettelbruck Ettelbruck Berdorf Feulen Bettendorf Reisdorf Rambrouch Mertzig RambrouchBeaufort Mertzig Beaufort Wahl Vallée de l'Ernz Schieren Vallée de l'Ernz Grosbous Ettelbruck Vichten Colmar-Berg Schieren Berdorf Préizerdaul Echternach Berdorf Rambrouch Mertzig Beaufort Waldbillig Schieren Vallée de l'Ernz Bissen Nommern Vichten Colmar-Berg Vichten Colmar-Berg Echternach Berdorf Préizerdaul Waldbillig PréizerdaulEchternach Waldbillig Nommern Nommern Rédange-sur-Attert Consdorf Bissen Bissen Vichten Colmar-Berg Echternach Larochette Rédange-sur-Attert Rosport Préizerdaul Ell WaldbilligUseldange Rosport-Mompach Rédange-sur-Attert Boev Larochette Consdorf Larochette Consdorf Bissen Nommern Rosport-Mompach Heffingen Ell Useldange Ell Useldange Rédange-sur-Attert ange- Heffingen Heffingen Larochette Consdorf Mersch Fischbach Bech sur- Mersch Mersch Ell Bech Useldange Rosport-Mompach Fischbach Bech Mompach Fischbach Heffingen Attert Mersch FischbachBeckerich Bech Beckerich Saeul Beckerich Saeul Manternach Saeul Manternach Lintgen Manternach Lintgen Lintgen HelperknappMertert BeckerichBiwer Saeul Mertert Helperknapp Mertert Sept Tuntange Junglinster Biwer Junglinster Lintgen Manternach Junglinster Biwer fontaines Lorentzweiler Lorentzweiler Helperknapp Junglinster Biwer Mertert Hobscheid Habscht Lorentzweiler LorentzweilerHabscht Betzdorf Steinsel BetzdorfHabscht Kehlen Steinsel GrevenmacherKehlen Grevenmacher Koerich Koerich Kopstal Betzdorf Betzdorf Kopstal Kehlen Steinsel Grevenmacher Steinsel Walferdange Niederanven Flaxweiler Walferdange Niederanven FlaxweilerKoerich Kehlen Grevenmacher Steinfort Steinfort Kopstal Koerich Kopstal Walferdange Niederanven Flaxweiler Walferdange Niederanven Schuttrange Steinfort Flaxweiler Mamer Schuttrange Mamer Strassen Strassen Steinfort Sandweiler Garnich Sandweiler Mamer Schuttrange Garnich Luxembourg Wormeldange Luxembourg Wormeldange Strassen Lenningen LenningenGarnich Sandweiler Schuttrange Bertrange Luxembourg MamerWormeldange Käerjeng Bertrange Käerjeng Lenningen Strassen Contern Stadtbredimus Contern KäerjengStadtbredimus Bertrange Garnich Sandweiler Wormeldange Dippach Dippach Contern Luxembourg Hesperange Hesperange Dippach Stadtbredimus Lenningen Leudelange Waldbredimus Leudelange Waldbredimus HesperangeKäerjeng Bertrange Reckange-sur-Mess Bous Reckange-sur-Mess Bous Leudelange Waldbredimus Contern Pétange Weiler-la-TourPétange Remich Weiler-la-Tour Remich Reckange-sur-Mess Bous Stadtbredimus Dalheim Dalheim Weiler-la-Tour Dippach Sanem Sanem Roeser Pétange Remich Mondercange Roeser Mondercange Sanem Dalheim Hesperange Differdange Differdange Mondercange Roeser Leudelange Waldbredimus Frisange Mondorf-les-Bains Frisange Mondorf-les-Bains Bettembourg Bettembourg Differdange Mondorf-lesReckange-Bains -sur-Mess Bous Schifflange Schifflange Bettembourg Frisange Schengen Schengen Schifflange Pétange Weiler-la-Tour Remich Sanem Schengen Dalheim Esch-sur-Alzette Kayl Dudelange Esch-sur-Alzette Kayl Dudelange Roeser Esch-sur-Alzette Kayl Dudelange Mondercange Rumelange Rumelange Differdange Mondorf-les-Bains Rumelange Bettembourg Frisange Schifflange Schengen Esch-sur-Alzette Kayl Dudelange Rumelange 2015 2018 2020 Taux ICC Nombre de communes Taux ICC Nombre de communes Taux ICC Nombre de communes à 225% 4 à 225% 4 à 225% 5 230% à 270% 16 230% à 270% 13 230% à 270% 12 270% à 290% 11 270% à 290% 10 270% à 290% 12 à 300% 47 à 300% 47 à 300% 48 310% à 330% 13 310% à 330% 14 310% à 330% 11 >= à 350% 14 >= à 350% 14 >= à 350% 14 Taux ICC Nombre de communes à 225% 5 230% à 270% 12 270% à 290% 12 à 300% 48 310% à 330% 11 >= à 350% 14

 Légère harmonisation des taux ICC depuis 2015