STATISTIQUE FINANCIÈRE COMMUNALE 2016 Données fiscales Les Planchettes
Coefficient d'impôt communal en points Commune District 36 communes Le coefficient d'impôt est fixé par la commune par rapport à un barème 85 unique arrêté par l'Etat. Il doit permettre à la commune d'équilibrer le 80 compte de résultat à moyen terme.
75 L'augmentation du coefficient d'impôt intervenue entre les années 2013 et 70 2014 résulte principalement de la nouvelle répartition des impôts entre l'Etat et les communes (bascule d'impôt). 65 60 55
50
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
Valeur du point d'impôt en francs par habitant Commune District 36 communes Le point d'impôt permet de mesurer la richesse des habitants d’une 33 commune. 31 29 Ce dernier est égal au produit d'une année fiscale de l’impôt des personnes 27 physiques divisé par le coefficient fiscal communal appliqué à l'année en question. Afin de permettre une comparaison intercommunale, le point 25 d’impôt est ramené au nombre d’habitants. 23 21 Le volume total du produit de l’impôt d’une commune est tributaire de la 19 structure démographique et sociale de sa population (commune rurale, 17 commune urbaine ou péri urbaine, pourcentage de personnes célibataires, de familles monoparentales, etc.), le revenu moyen pouvant dès lors
15 fortement varier d’une commune à l’autre.
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
Indice des ressources fiscales harmonisées en francs par habitant Commune District 36 communes L'indice des ressources fiscales harmonisées par habitant s'obtient en 6000 additionnant le produit des impôts suivants prélevés par la commune - impôt des personnes morales, impôt des personnes physiques harmonisé, 5000 impôt à la source harmonisé, compensation financière perçue par la 4000 commune au titre de l'imposition des rémunérations des travailleurs frontaliers - puis en divisant la somme de ces produits par la population de 3000 la commune.
2000 Cet indice est utilisé depuis l'année 2014. Pour les années antérieures, c'est le revenu fiscal cantonal par habitant qui était pris en compte (le revenu 1000 fiscal cantonal par habitant s’obtient en divisant le produit de l’impôt cantonal perçu par l'Etat dans la commune par le nombre d'habitants qui y 0 résident).
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
Rentrées fiscales, par type d'impôt en milliers de francs Personnes physiques Personnes morales Impôt foncier L'impôt des personnes physiques comprend: 600 - L'impôt sur le revenu 500 - L'impôt sur la fortune - L'impôt à la source 400 - L'impôt des travailleurs frontaliers
300 L'impôt des personnes morales comprend:
- L'impôt sur le capital 200 - L'impôt sur le bénéfice - Le fonds de répartition intercommunal (dès l'année 2011) 100
0
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
Service de statistique - novembre 2017 Page 1 STATISTIQUE FINANCIÈRE COMMUNALE 2016 Données financières Les Planchettes
Budget et comptes du compte de résultat (résultat net) en milliers de francs Budget Comptes Le budget et le compte de résultat comprennent les charges et les revenus 200 courants, y compris les amortissements légaux. 150 Ce tableau permet de comparer la pertinence des prévisions budgétaires. 100 Plus l'écart entre le budget et les comptes est faible, plus les prévisions sont 50 justes.
0
-50
-100
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
Ecart entre les résultats (comptes) et les prévisions (budgets) du compte de résultat en pourcent Charges Revenus 25% La comparaison des écarts de charges ou de revenus entre le budget et les comptes permet d'affiner l'analyse de la pertinence des prévisions 20% budgétaires. 15% 10% 5% 0% -5% -10%
-15%
2009 2006 2007 2008 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
Budget et comptes des investissements (résultat net) en milliers de francs
Budget Comptes Le budget et le compte des investissements comprennent les dépenses et 350 les recettes pour la constitution de biens durables appartenant au 300 patrimoine administratif.
250 Ce tableau permet de comparer la pertinence des prévisions budgétaires dans le domaine des investissements. 200
150 Si le volume des investissements est nettement inférieur aux prévisions, la situation est préoccupante. La substance du patrimoine communal n’est 100 alors plus renouvelée. La mauvaise situation financière de la commune et 50 les mesures d’économies nécessaires péjorent les dépenses créatrices de valeur ajoutée. 0
2007 2006 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
Compte de résultat - Charges par nature 2016 en pourcent Compte de résultat - Revenus par nature 2016 en pourcent Charges de personnel Biens, services et marchandises Revenus fiscaux Patentes et concessions Amortissements du patrimoine administratif Charges financières Taxes Revenus divers Charges de transferts Subventions à redistribuer Revenus financiers Revenus de transferts Attributions aux financements spéciaux Charges extraordinaires Subventions à redistribuer Prélèvements aux ffinancements spéciaux Imputations internes Revenus extraordinaires Imputations internes
0% 20% 40% 60% 80% 100% 0% 20% 40% 60% 80% 100%
Service de statistique - novembre 2017 Page 2 STATISTIQUE FINANCIÈRE COMMUNALE 2016 Données financières Les Planchettes
Compte de résultat - Charges par nature en milliers de francs Charges de fonctionnement Charges financières Afin de rendre la lecture du graphique plus aisée, les charges par nature Charges de transferts Autres charges sont regroupées en quatre catégories: 1 000
Charges de fonctionnement (charges de personnel + biens, services et 800 marchandises)
600 Charges financières (amortissements du patrimoine administratif + charges financières) 400
Charges de transferts (charges de transfert + subventions à redistribuer) 200
Autres charges (attributions aux financements spéciaux + charges 0
extraordinaires + imputations internes)
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
Compte de résultat - Revenus par nature en milliers de francs Recettes fiscales et concessions Taxes et revenus financiers Afin de rendre la lecture du graphique plus aisée, les revenus par nature Revenus de transferts Autres revenus sont regroupés en quatre catégories: 1 000 Recettes fiscales et concessions (revenus fiscaux + patentes et concessions) 800 Taxes et revenus financiers (taxes + revenus divers + revenus financiers) 600 Revenus de transferts (revenus de transferts + subventions à redistribuer) 400 Autres revenus (prélèvements aux financements spéciaux + revenus 200 extraordinaires + imputations internes)
0
2010 2006 2007 2008 2009 2011 2012 2013 2014 2015 2016
Charges par habitant (hors imputations internes) en francs Revenus par habitant (hors imputations internes) en francs Charges de fonctionnement Charges financières Recettes fiscales et concessions Taxes et revenus financiers Charges de transferts Autres charges Revenus de transferts Autres revenus 7 000 7 000 6 000 6 000 5 000 5 000 4 000 4 000 3 000 3 000 2 000 2 000 1 000 1 000
0 0
2006 2009 2012 2015 2007 2008 2010 2011 2013 2014 2016
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
Compte de résultat 2016 selon la classification fonctionnelle en milliers de francs
Administration La classification fonctionnelle des charges et des revenus du compte de Sécurité publique résultat regroupe les flux financiers en fonction des missions dévolues à la Formation collectivité publique. Culture, loisirs et sports Santé En Suisse, les collectivités publiques communales et cantonales distinguent Prévoyance sociale habituellement dix groupes de tâches. Trafic Le résultat du compte de résultat modifie exclusivement la fortune nette ou Environnement le découvert, il n'y a pas d'autres affectations possibles du boni ou du Economie publique déficit d'exercice.
Finances et impôts
0
100 200 300 400 500 600 700 800
-300 -200 -100
Service de statistique - novembre 2017 Page 3 STATISTIQUE FINANCIÈRE COMMUNALE 2016 Données financières Les Planchettes
Dette au 31 décembre en milliers de francs 700 Cet indicateur mesure l’endettement de la collectivité publique, soit le 600 poids des emprunts auprès des marchés financiers afin de compléter les ressources propres (impôts, taxes, etc.). 500 La dette prend en considération la dette à court et long terme au passif du 400 bilan. 300 Un endettement trop important est une contrainte pour les générations 200 futures qui devront assumer des charges d’intérêts passifs élevées.
100
0
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
Intérêts passifs en milliers de francs, taux d'intérêts moyen en pourcent
Intérêts passifs taux moyen Les intérêts passifs dépendent du montant de la dette et du volume des 25 5.0% investissements réalisés.
20 4.0% Le taux moyen des intérêts a aussi une incidence sur le montant total des intérêts passifs. 15 3.0% Une baisse du taux moyen d'intérêts engendre une diminution du montant 10 2.0% des intérêts passifs à la charge des communes.
5 1.0% Au contraire, une hausse du taux d'intérêts a un effet levier sur le volume des intérêts passifs.
0 0.0%
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
Excédent du bilan en milliers de francs 700 L'excédent du bilan représente la fortune nette d'une commune.
600 Le budget ne peut présenter de déficit supérieur à l'excédent du bilan. 500 Une commune ayant épuisé sa fortune nette est donc condamnée à 400 présenter des budgets équilibrés, voire bénéficiaires afin de reconstituer cette réserve. 300
200
100
0
2006 2009 2012 2015 2007 2008 2010 2011 2013 2014 2016
Montants perçus de (+) ou versés à (-) la péréquation intercommunale en milliers de francs Péréquation horizontale Péréquation verticale La péréquation financière horizontale entraine un transfert financier de 300 communes à communes. Elle vise à renforcer la solidarité entre elles et est composée de deux volets: 250 1. La péréquation des ressources vise à redistribuer plus équitablement les 200 ressources fiscales entre les communes.
150 2. La compensation de la surcharge structurelle vise à compenser les charges excessives, au regard de la moyenne cantonale, supportées par les 100 communes dans des domaines qui ne relèvent pas de son libre choix et à 50 donner à chaque commune les moyens d'assumer ses tâches de manière autonome. 0
La péréquation financière verticale est un soutien de l'Etat aux communes
2008 2006 2007 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
Service de statistique - novembre 2017 Page 4 STATISTIQUE FINANCIÈRE COMMUNALE 2016 Indicateurs financiers Les Planchettes
Taux d'endettement net 2016 en pourcent
Lignières L’introduction en 2015 du nouveau modèle de comptes harmonisés (MCH2) La Sagne implique une mutation profonde de la présentation des comptes de Le Landeron résultat et du bilan. Les indicateurs présentés ici correspondent ainsi aux Valangin La Chaux-de-Fonds nouvelles normes comptables et répondent à l'obligation de publication Cornaux annuelle inscrite à l'article 57 du Règlement général d'exécution de la loi Les Brenets sur les finances de l'Etat et des Communes (RLFinEC) Les Verrières Hauterive Les valeurs indicatives proviennent des recommandations de la Conférence La Tène des directeurs cantonaux des finances. Boudry Corcelles-Cormondrèche Val-de-Travers Une reclassification a été réalisée sur les comptes des communes n'ayant Val-de-Ruz pas encore adopté le nouveau logiciel comptable de manière à uniformiser Saint-Aubin-Sauges les résultats. Peseux Milvignes Gorgier Les Ponts-de-Martel Le taux d'endettement net renseigne sur la part des revenus fiscaux, Bevaix respectivement sur le nombre de tranches annuelles qui seraient Neuchâtel nécessaires pour amortir la dette nette (capitaux de tiers ./. patrimoine Saint-Blaise financier). Rochefort Le Locle La Chaux-du-Milieu Cressier Cortaillod Vaumarcus Enges La Brévine Les Planchettes Valeurs indicatives La Côte-aux-Fées Montalchez Fresens < 100% : Bon Le Cerneux-Péquignot 100 - 150% : Suffisant Brot-Plamboz
> 150% : Mauvais
0%
50%
-50%
100% 150% 200% 250% 300% 350% 400% 450%
-200% -150% -100%
Degré d’autofinancement 2016 en pourcent
Vaumarcus Cet indicateur renseigne sur la part des investissements qu’une collectivité Boudry publique peut financer par ses propres moyens. Les Planchettes Cortaillod A moyen terme, le degré d’autofinancement devrait se situer en moyenne à Les Verrières environ 100%, sous réserve du niveau déjà atteint par la dette. Le degré Enges Montalchez d’auto-financement idéal varie en fonction de la situation conjoncturelle . Hauterive Valangin La Tène Au vu de la volatilité de cet indicateur, un pourcentage maximum de 300% est attribué aux Peseux communes dans le graphique ci-contre. Saint-Blaise Milvignes Bevaix Brot-Plamboz Rochefort Les Brenets Le Cerneux-Péquignot Gorgier La Côte-aux-Fées Val-de-Travers La Chaux-du-Milieu Saint-Aubin-Sauges Le Landeron La Chaux-de-Fonds Val-de-Ruz Neuchâtel Corcelles-Cormondrèche Lignières Les Ponts-de-Martel La Brévine Valeurs indicatives Cornaux Fresens Cressier > 100% : Haute conjoncture Le Locle 80 -100%: Cas normal La Sagne
50 – 80% : Récession
0%
50%
100% 150% 200% 250% 300% 350%
Service de statistique - novembre 2017 Page 5 STATISTIQUE FINANCIÈRE COMMUNALE 2016 Indicateurs financiers Les Planchettes
Part des charges d‘intérêts 2016 en pourcent
La Chaux-de-Fonds Cet indicateur renseigne sur la part du « revenu courant » absorbée par les Les Brenets charges d'intérêts. Plus la valeur est basse, plus la marge de manoeuvre est La Sagne élevée. Boudry Le Landeron Lignières Par rapport aux valeurs indicatives, il faut relever que le niveau des taux Hauterive est actuellement à un plus bas historique. Les Ponts-de-Martel . La Chaux-du-Milieu Neuchâtel La Tène La Côte-aux-Fées Milvignes Le Locle Saint-Aubin-Sauges Les Verrières Corcelles-Cormondrèche Val-de-Ruz Bevaix Cortaillod La Brévine Enges Cornaux Vaumarcus Saint-Blaise Le Cerneux-Péquignot Fresens Rochefort Val-de-Travers Cressier Les Planchettes Valeurs indicatives Valangin Peseux Brot-Plamboz 0 – 4%: bon Gorgier 4 – 9%: suffisant
Montalchez > 9%: mauvais
0.0% 0.5% 1.0% 1.5% 2.0% 2.5% 3.0% 3.5% 4.0% 4.5%
Degré de couverture des revenus déterminants 2016 en pourcent
Les Planchettes Cet indicateur permet d’apprécier la situation plus ou moins équilibrée du Rochefort compte de résultat. Brot-Plamboz Le Cerneux-Péquignot La Chaux-du-Milieu Au lieu de rapporter le résultat aux charges, on compare celui-ci aux Vaumarcus revenus (sans les subventions à redistribuer et les imputations internes). Peseux Les Verrières Plus le pourcentage est élevé et plus le déséquilibre résultant du compte de Cortaillod résultat est important. Hauterive Saint-Blaise Le Landeron Boudry La Tène Les Ponts-de-Martel La Brévine Corcelles-Cormondrèche Gorgier Saint-Aubin-Sauges Milvignes La Chaux-de-Fonds Bevaix La Côte-aux-Fées Les Brenets Val-de-Ruz Neuchâtel Cressier Fresens Lignières Val-de-Travers La Sagne Valeurs indicatives Le Locle Cornaux 0% et plus : résultat équilibré / excédentaire Enges Montalchez -2.5% – -0.1%: déficit modéré
Valangin <-2.5% : déficit exagéré
0% 5%
-5%
10% 15% 20% -10%
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10% 15% 20% -10% STATISTIQUE FINANCIÈRE COMMUNALE 2016 Indicateurs financiers Les Planchettes
Dette brute par rapport aux revenus 2016 en pourcent
Les Brenets Cet indicateur renseigne sur le niveau de la dette brute et plus Lignières particulièrement sur le fait que ce niveau est raisonnable ou non par Cornaux rapport aux revenus courants. La Sagne Le Landeron La Chaux-du-Milieu Les Verrières La Chaux-de-Fonds La Tène Enges Boudry Valangin La Brévine Fresens Hauterive Corcelles-Cormondrèche Saint-Aubin-Sauges Neuchâtel Val-de-Ruz Les Ponts-de-Martel La Côte-aux-Fées Milvignes Le Cerneux-Péquignot Le Locle Peseux Bevaix Vaumarcus Val-de-Travers Cortaillod Valeurs indicatives Gorgier Saint-Blaise < 50% très bon Cressier Les Planchettes 50% – 100% bon Rochefort 100% – 150% moyen Brot-Plamboz Montalchez 150% – 200% mauvais
> 200% critique
0%
50%
100% 150% 200% 250% 300%
Proportion des investissements 2016 en pourcent
Fresens Cet indicateur renseigne sur l’effort d’investissement déployé par la Cornaux collectivité publique en comparant l'investissement brut aux dépenses Lignières totales. La Brévine Le Landeron Gorgier Saint-Aubin-Sauges Les Ponts-de-Martel Corcelles-Cormondrèche La Chaux-du-Milieu Cressier Rochefort Saint-Blaise Val-de-Ruz La Côte-aux-Fées Le Locle La Tène Bevaix Les Brenets Neuchâtel Le Cerneux-Péquignot Peseux Brot-Plamboz La Chaux-de-Fonds Val-de-Travers Boudry Milvignes La Sagne Les Planchettes Valeurs indicatives Hauterive Cortaillod Les Verrières < 10% effort d’investissement faible Enges 10% – 20% effort d’investissement moyen Valangin Vaumarcus 20% – 30% effort d’investissement élevé
Montalchez > 30% effort d’investissement très élevé
0% 5%
10% 15% 20% 25% 30% 35% 40% 45% 50% 55%
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10% 15% 20% 25% 30% 35% 40% 45% 50% 55% STATISTIQUE FINANCIÈRE COMMUNALE 2016 Indicateurs financiers Les Planchettes
Part du service de la dette 2016 en pourcent
Lignières Cet indicateur mesure l’importance des charges financières qui pèsent sur La Côte-aux-Fées le budget et les comptes. La Chaux-de-Fonds Le Landeron Il renseigne sur la part des revenus courants absorbée par le service de la La Sagne Le Locle dette (intérêts et amortissements). Les Brenets Cressier Un taux plus élevé signifie une marge de manoeuvre budgétaire plus Valangin restreinte. Les Verrières Boudry Val-de-Travers Hauterive Enges Corcelles-Cormondrèche Cornaux La Tène Rochefort La Brévine Cortaillod Saint-Aubin-Sauges Val-de-Ruz Vaumarcus Neuchâtel Peseux Milvignes Les Ponts-de-Martel Saint-Blaise Bevaix Montalchez La Chaux-du-Milieu Valeurs indicatives Les Planchettes Gorgier < 5% charge faible Fresens Le Cerneux-Péquignot 5% – 15% charge acceptable
Brot-Plamboz > 15% charge forte
0% 2% 4% 6% 8%
10% 12% 14% 16% 18% 20%
Dette nette (I) par habitant en francs
Lignières Cet indicateur n'a qu'une valeur informative limitée. En effet, l’évaluation Les Brenets de l’importance de la dette doit davantage tenir compte de la capacité Le Landeron financière des habitants que de leur nombre. La Sagne La Chaux-de-Fonds Cornaux Valangin Hauterive Les Verrières La Tène Boudry Corcelles-Cormondrèche Saint-Aubin-Sauges Val-de-Ruz Gorgier Val-de-Travers Peseux Milvignes Neuchâtel Saint-Blaise Bevaix Rochefort Le Locle Les Ponts-de-Martel Cressier La Chaux-du-Milieu Vaumarcus Cortaillod Enges La Brévine Valeurs indicatives
Les Planchettes La Côte-aux-Fées < 0 CHF patrimoine net Montalchez 0 – 1‘000 CHF endettement faible Fresens Le Cerneux-Péquignot 1‘001 – 2‘500 CHF endettement moyen Brot-Plamboz 2‘501 – 5‘000 CHF endettement important
0 > 5'000 CHF endettement très important
2 2 000 4 000 6 000 8 000
-6 000-6 000-4 000-2
10 00010 00012
Service de statistique - novembre 2017 Page 8 STATISTIQUE FINANCIÈRE COMMUNALE 2016 Indicateurs financiers Les Planchettes
Taux d’autofinancement 2016 en pourcent
Les Planchettes Cet indicateur mesure la part que représente l'autofinancement des Vaumarcus investissements par rapport aux revenus courants de la collectivité. Gorgier Rochefort Le Landeron Boudry Saint-Blaise Saint-Aubin-Sauges Cortaillod Lignières Bevaix Les Verrières Enges Brot-Plamboz Peseux La Brévine La Côte-aux-Fées Les Brenets La Tène Corcelles-Cormondrèche Milvignes La Chaux-du-Milieu Hauterive La Sagne Le Cerneux-Péquignot Les Ponts-de-Martel Val-de-Ruz Val-de-Travers La Chaux-de-Fonds Neuchâtel Cornaux Valeurs indicatives Valangin Fresens > 20% bon Cressier Montalchez 10% – 20% moyen
Le Locle < 10% mauvais
0% 5%
-5%
10% 15% 20% 25%
Poids des intérêts passifs 2016 en pourcent
La Chaux-de-Fonds Cet indicateur met en relation la part des recettes fiscales directes qui est La Sagne consacrée au paiement des intérêts passifs. Il montre une des limites de La Chaux-du-Milieu l'endettement public. La Côte-aux-Fées Le Locle Lignières Par exemple, si le poids des intérêts passifs est de 10%, cela signifie que Fresens chaque fois qu'un contribuable (personne physique ou morale) paie 100 Saint-Aubin-Sauges francs d'impôt, 10 francs sont utilisés pour payer les intérêts passifs. Le Landeron Boudry Les Ponts-de-Martel Neuchâtel Les Verrières Les Brenets Val-de-Ruz Le Cerneux-Péquignot Hauterive La Tène Milvignes Bevaix Val-de-Travers Saint-Blaise Cortaillod Cornaux Corcelles-Cormondrèche La Brévine Vaumarcus Enges Valangin Peseux Cressier Valeurs indicatives Gorgier Rochefort > 9% : Poids des intérêts exagérés Les Planchettes Montalchez 4 à 9% : Poids des intérêts moyen
Brot-Plamboz < 4% : Poids des intérêts faible
0% 2% 4% 6% 8%
10% 12% 14% 16%
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10% 12% 14% 16% STATISTIQUE FINANCIÈRE COMMUNALE 2016 Vision d'ensemble Les Planchettes
Coefficient fiscal des communes 2016 en points Valeur du point d'impôt 2016 en francs par habitant
Indice des ressources fiscales harmonisées 2016 en CHF par hab. Péréquation horizontale 2016
Degré de couverture des revenus déterminants 2016 en % Dette nette (I) au 31 décembre 2016 en francs par habitant
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