REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI

Numer egzemplarza: 1

PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIE Ń PUBLICZNYCH

Gmina Lubochnia Jednostka kontrolowana:

14.04.2004 - 4.06.2004 Termin kontroli:

Urszula Piekarska Kontroluj ący: Wioletta Zieli ńska Katarzyna Stefa ńska

Okres obj ęty kontrol ą lata 2002-2003

Numer upowa Ŝnienia: WK 0904/Ł/2/25/2004

Uwaga! Protokół niniejszy podlega udost ępnieniu na zasadach okre ślonych w ustawie z dnia 6 wrze śnia 2001 roku o dost ępie do informacji publicznej (Dz.U. nr 112, poz. 1198), z ograniczeniami wynikaj ącymi z art.5 tej ustawy. PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

I. INFORMACJE WST ĘPNE

DANE O JEDNOSTCE

Gmina Lubochnia znajduje si ę w Powiecie Tomaszowskim, w północno-wschodniej cz ęś ci tego Powiatu. Liczba ludno ści Gminy była nast ępuj ąca: na 1.01.2002 r. 7.920, na 31.12.2002 r. 7.855, na 31.12.2002 r. 7.825. Struktura demograficzna była nast ępuj ąca: na 1.01.2002 r. liczba kobiet 3.937, liczba m ęŜ czyzn 3.983, liczba ludno ści w wieku 0-3 lata 419, 4-7 lat 419, 8-18 lat 1.394, 19-60 lat kobiety 2.133, 19- 65 lat m ęŜ czy źni 2.428, 61 lat i powyŜej kobiety i 66 lat i powy Ŝej m ęŜ czy źni 1.127, na 31.12.2002r. liczba kobiet 3.926, liczba m ęŜ czyzn 3.929, liczba ludno ści w wieku 0-3 lata 393, 4-7 lat 416, 8-18 lat 1.359, 19-60 lat kobiety 2.165, 19-65 lat m ęŜ czy źni 2.422, 61 lat i powy Ŝej kobiety i 66 lat i powy Ŝej m ęŜ czy źni 1.100, na 31.12.2003 r. liczba kobiet 3.913, liczba m ęŜ czyzn 3.912, liczba ludno ści w wieku 0-3 lata 390, 4-7 lat 394, 8-18 lat 1.313, 19-60 lat kobiety 2.192, 19-65 lat m ęŜ czy źni 2.437, 61 lat i powy Ŝej kobiety i 66 lat i powy Ŝej m ęŜ czy źni 1.099. Liczba ludno ści bezrobotnej z Gminy Lubochnia, zarejestrowanej w Powiatowym Urz ędzie Pracy w Tomaszowie Mazowieckim wyniosła: na dzie ń 31.12.2001 r. 976 bezrobotnych, w tym 473 kobiety, na dzie ń 31 grudnia 2002 r. 944 bezrobotnych, w tym 463 kobiety, na 31 grudnia 2003 r. 907 bezrobotnych, w tym 448 kobiet (wg pisma znak: TRP.RP-4-075-5/KP/04 z 5.05.2004 r. z Powiatowego Urz ędu Pracy w Tomaszowie Mazowieckim). Za świadczenie z 4.12.2002 r. z Urz ędu Statystycznego w Łodzi o numerze identyfikacyjnym REGON - 000543628. Decyzja z 27.01.1997 r. z Urz ędu Skarbowego w Tomaszowie Mazowieckim w sprawie nadania NIP 773-16-98-272. Adres siedziby: Urz ąd Gminy Lubochnia, ul. Tomaszowska 9, 97-217 Lubochnia, powiat tomaszowski, woj. łódzkie, tel. 71-03-510, fax 7103093.

II. USTALENIA OGÓLNE

1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI

Przewodnicz ący rady gminy Poprzednio Przewodnicz ącym Rady Gminy był Pan Wiesław Lubicki, wybrany uchwał ą nr 137/2000 z dnia 30 pa ździernika 2000 r. Rady Gminy Lubochnia. Obecnie Przewodnicz ącym Rady Gminy jest Pan Mieczysław Paj ąk, wybrany uchwał ą nr 1/02 z dnia 19 listopada 2002 r. Rady Gminy Lubochnia.

Wójt, burmistrz, prezydent i ich zast ępcy Poprzednio Wójtem Gminy był Pan Tadeusz Jó źwik, wybrany uchwał ą nr 3/98 z dnia 27 pa ździernika 1998 r. Rady Gminy. Zast ępc ą Wójta był Pan Jan Olczak, wybrany uchwał ą nr 5/98 z dnia 6 listopada 1998 r. Rady Gminy. Kserokopia tej uchwały jest zał ącznikiem nr 2 do protokołu kontroli. W skład Zarz ądu Gminy wchodzili tak Ŝe: Pani Halina Dziubałtowska, Pan Roman Go ździk, Pan Andrzej Kuta, Pan Jan Świerczy ński, Pani Irena Wójciak, wybrani uchwał ą nr 4/98 z dnia 6 listopada 1998 r. Rady Gminy. Uchwał ą nr 32/99 z dnia 25 lutego 1999 r. Rada Gminy stwierdziła wyga śni ęcie mandatu radnego Pana (….) 1 w okr ęgu wyborczym nr 12 obejmuj ącym

1 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23

______2 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

sołectwa: Henryków i Lubochnia Dworska na skutek śmierci. Uchwał ą nr 48/99 z dnia 22 czerwca 1999 r. w sprawie uzupełnienia składu Zarz ądu Gminy Lubochnia, Rada Gminy wybrała do Zarz ądu Gminy Pani ą Barbar ę Świerczy ńsk ą. Obecnie Wójtem Gminy jest Pan Andrzej Piotr Popło ński, wybrany w wyborach, które odbyły si ę dnia 27 pa ździernika 2002 r. - za świadczenie z 7.11.2002 r. Przewodnicz ącego Gminnej Komisji Wyborczej w Lubochni Pana Henryka Rysiewskiego. Pan Andrzej Piotr Popło ński jest zatrudniony na stanowisku Wójta Gminy Lubochnia od 19.11.2002 r. Zast ępc ą Wójta jest Pani Krystyna Świtkowska- Ruta, powołana zarz ądzeniem nr 2/2002 z dnia 5 grudnia 2002 r. Wójta Gminy Lubochnia. To zarz ądzenie weszło w Ŝycie z dniem 21 grudnia 2002 r.

Skarbnik gminy Poprzednio Skarbnikiem Gminy była Pani Jadwiga Gierzkowska, powołana uchwał ą nr 24/90 z dnia 19 wrze śnia 1990 r. Rady Gminy, odwołana uchwał ą nr XI/65/03 z dnia 28 sierpnia 2003 r. Rady Gminy. Obecnie Skarbnikiem Gminy jest Pani Katarzyna Koch, powołana uchwał ą nr XI/66/03 z dnia 28 sierpnia 2003 r. Rady Gminy.

Sekretarz gminy Poprzednio Sekretarzem Gminy była Pani Maria Pecyna, powołana uchwał ą nr 23/90 z dnia 19 wrze śnia 1990 r. Rady Gminy. Uchwał ą nr XIV/75/03 z 10 grudnia 2003 r. Rada Gminy odwołała Pani ą Mari ę Pecyn ę ze stanowiska Sekretarza Gminy. Obecnie Sekretarzem Gminy jest Pan Marek Krukowski, powołany uchwał ą nr 11/02 z dnia 5 grudnia 2002 r. Rady Gminy.

2. GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI

Jednostki organizacyjne Gminy zostały wymienione w § 39 Statutu Gminy, uchwalonego uchwał ą nr 130/2000 z 29 wrze śnia 2000 r., z pó źn. zm. Wymieniono nast ępuj ące jednostki organizacyjne: Gminna Biblioteka Publiczna w Lubochni z fili ą w Glinniku, Gminny O środek Pomocy Społecznej w Lubochni, Zespół Szkolno- Przedszkolny w Lubochni, Publiczna Szkoła Podstawowa w Glinniku, Publiczna Szkoła Podstawowa w Nowym Jasieniu, Publiczne Gimnazjum w Lubochni. Wykaz jednostek organizacyjnych Gminy jest zał ącznikiem nr 4 do Statutu Gminy, uchwalonego uchwał ą nr 26/03 z 27 lutego 2003 r. Rady Gminy w Lubochni, z pó źn. zm. W tym wykazie wymieniono jednostki organizacyjne, które zostały wskazane w § 39 Statutu Gminy, uchwalonego uchwał ą nr 130/2000 z 29 wrze śnia 2000 r. Rady Gminy, oprócz Publicznej Szkoły Podstawowej w Nowym Jasieniu. Uchwał ą nr 167/01 z dnia 28 marca 2001 r. Rada Gminy zlikwidowała z dniem 31 sierpnia 2001 r. Publiczn ą Szkoł ę Podstawow ą w Nowym Jasieniu. Wskazan ą zmian ę uwzgl ędniono w Statucie Gminy uchwalonym uchwał ą nr 26/03 z 27 lutego 2003 r. Do tego czasu Statut Gminy w zakresie gminnych jednostek organizacyjnych był nieaktualny. Powy Ŝsze stanowiło naruszenie art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorz ądzie gminnym (t. j. Dz. U. z 2001 r. nr 142, poz. 1591 z ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______3 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

pó źn. zm.). Zgodnie z wymienionym przepisem, Statut Gminy okre śla m. in. organizacj ę wewn ętrzn ą gminy. Wyja śnienie do powy Ŝszego Pana Marka Krukowskiego Sekretarza Gminy jest zał ącznikiem nr 3 do protokołu kontroli. Uchwał ą nr 227/02 z dnia 27 lutego 2002 r. Rada Gminy Lubochnia utworzyła z dniem 1 stycznia 2003 r. zakład bud Ŝetowy pod nazw ą „Zakład Usług Komunalnych w Lubochni”. Ten Zakład został uwzgl ędniony w Statucie Gminy zmian ą wprowadzon ą uchwał ą nr VIII/43/03 z dnia 29 kwietnia 2003 r. o uchwaleniu Statutu Gminy. Wyja śnienie do powy Ŝszego zło Ŝył Pan Marek Krukowski Sekretarz Gminy. Wg tego wyja śnienia, Zakład Usług Komunalnych rozpocz ął działalno ść z dniem 1.05.2004 r. To wyja śnienie jest zał ącznikiem nr 4 do protokołu kontroli. Kserokopie uchwał: nr 167/01 z dnia 28 marca 2001 r. Rady Gminy, nr 227/02 z dnia 27 lutego 2002 r. Rady Gminy, cz ęś ci Statutu Gminy, uchwalonego uchwał ą nr 130/2000 z dnia 29 wrze śnia 2000 r. z pó źn. zm. i uchwały nr 26/03 z dnia 27 lutego 2003 r. Rady Gminy s ą zał ącznikiem nr 5 do protokołu kontroli. Rada Gminy uchwaliła Statuty gminnych jednostek organizacyjnych: - Gminnej Biblioteki Publicznej - uchwał ą nr 88/92 z dnia 29 kwietnia 1992 r., a nast ępnie uchwał ą nr IX/51/03 z dnia 6 czerwca 2003 r., zm. uchwał ą nr X/59/03 z dnia 31 lipca 2003 r., - Gminnego O środka Pomocy Społecznej w Lubochni - uchwał ą nr XIII/70/03 z dnia 30 pa ździernika 2003 r., - Zespołu Szkolno-Przedszkolnego w Lubochni - uchwał ą nr IX/50/03 z dnia 6 czerwca 2003 r., zm. uchwał ą nr X/58/03 z dnia 31 lipca 2003 r., - Publicznego Gimnazjum w Lubochni - uchwał ą nr 52/99 z dnia 22 czerwca 1999 r., - Zakładu Usług Komunalnych w Lubochni - uchwał ą nr 32/03 z dnia 27 lutego 2003 r. Statut Publicznej Szkoły Podstawowej w Glinniku ustaliła Rada Pedagogiczna uchwał ą nr 1/10/99 z dnia 22 pa ździernika 1999 r. Gminna Biblioteka Publiczna jest samorz ądow ą instytucj ą kultury (§ 2 Statutu tej Biblioteki). Gminny O środek Pomocy Społecznej w Lubochni, Zespół Szkolno- Przedszkolny w Lubochni, Publiczne Gimnazjum w Lubochni i Publiczna Szkoła Podstawowa w Glinniku s ą jednostkami bud Ŝetowymi. Zakład Usług Komunalnych w Lubochni jest zakładem bud Ŝetowym.

______4 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

3. UNORMOWANIA WEWN ĘTRZNE

Statut Gminy obowi ązuj ący poprzednio został uchwalony uchwał ą nr 130/2000 z dnia 29 wrze śnia 2000 r. (opublikowan ą w Dz. Urz. Woj. Łódzk. z 22 listopada 2000 r. nr 137, poz. 806). Zmiany do tego Statutu wprowadzono nast ępuj ącymi uchwałami Rady Gminy: nr 187/01 z dnia 29 sierpnia 2001 r. (Dz. Urz. Woj. Łódzk. z 6.10.2001 r. nr 203, poz. 2949) ) i nr 216/02 z dnia 25 czerwca 2002 r. (Dz. Urz. Woj. Łódzk. z 31 lipca 2002 r. nr 184, poz. 2601). Statut Gminy obowi ązuj ący obecnie został uchwalony uchwał ą nr 26/03 z dnia 27 lutego 2003 r. Rady Gminy (opublikowan ą w Dz. Urz. Woj. Łódzk. z dnia 30.05.2003 r. nr 141, poz. 1398). Zmian ę do tego Statutu wprowadzono uchwał ą nr VIII/43/03 z dnia 29 kwietnia 2003 r. (Dz. Urz. Woj. Łódzk. z dnia 30.05.2003 r. nr 141, poz. 1400).

Regulamin organizacyjny urz ędu Poprzednio obowi ązuj ące Regulaminy organizacyjne Urz ędu uchwaliła Rada Gminy uchwałami: - nr 22/90 z dnia 19 wrze śnia 1990 r., zm. uchwał ą nr 118/93 z dnia 2 lutego 1993 r., - nr 210/02 z dnia 26 marca 2002 r. (Dz. Urz. Woj. Łódzk. z 31 lipca 2002 r. nr 184, poz. 2599), zm. uchwał ą nr 217/02 z dnia 25 czerwca 2002 r. (Dz. Urz. Woj. Łódzk. z 31 lipca 2002 r. nr 184, poz. 2602). Aktualnie obowi ązuj ący Regulamin organizacyjny Urz ędu nadał Wójt Gminy zarz ądzeniem nr 5/2003 z dnia 17 lutego 2003 r. (Dz. Urz. Woj. Łódzk. z 19.03.2003 r. nr 57, poz. 522), zmienionym zarz ądzeniem nr 59/03 z dnia 31 grudnia 2003 r. Wójta Gminy.

Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów Poprzednio obowi ązuj ąca instrukcja obiegu i kontroli dokumentów finansowo- ksi ęgowych została wprowadzona do stosowania zarz ądzeniem nr 5/99 z dnia 10 grudnia 1999 r. Wójta Gminy. Aktualnie obowi ązuj ącą instrukcj ę obiegu, kontroli i archiwizowania dokumentów finansowo-ksi ęgowych wprowadził do stosowania zarz ądzeniem nr 17 z dnia 17 marca 2004 r. Wójt Gminy (ta instrukcja jest zał ącznikiem nr 1 do wskazanego zarz ądzenia).

Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym Uchwał ą nr 29/03 z dnia 27 lutego 2003 r. Rada Gminy okre śliła zasady nabywania nieruchomo ści gruntowych na własno ść Gminy Lubochnia, zbywania nieruchomo ści stanowi ących własno ść Gminy oraz ich obci ąŜ ania, wydzier Ŝawiania lub najmu na okres dłu Ŝszy ni Ŝ trzy lata (Dz. Urz. Woj. Łódzk. z 14.04.2003 r. nr 91, poz. 844). Wcze śniej Rada Gminy nie podj ęła uchwały okre ślaj ącej takie zasady.

Zasady składania o świadcze ń woli – pełnomocnicy. Stosownie do § 28 ust. 2 Statutu Gminy, uchwalonego uchwał ą nr 130/2000 z dnia 29 wrze śnia 2000 r. Rady Gminy, o świadczenia woli w imieniu Gminy w zakresie zarz ądu mieniem składaj ą dwaj członkowie zarz ądu. Wg § 28 ust. 3 tego Statutu, Zarz ąd Gminy mógł udzieli ć upowa Ŝnienia do składania jednoosobowego o świadcze ń woli zwi ązanych z prowadzeniem bie Ŝą cej działalno ści Gminy. Uchwał ą nr 35/2000 z 21 kwietnia 2000 r. Zarz ąd Gminy udzielił Panu Tadeuszowi Jó źwikowi Wójtowi Gminy upowa Ŝnienia do składania jednoosobowo o świadczenia woli zwi ązanych z prowadzeniem bie Ŝą cej działalno ści Gminy. Zgodnie z § 82 ust. 1 Statutu Gminy

______5 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

uchwalonego uchwał ą nr 26/03 z dnia 27 lutego 2003 r. Rady Gminy, o świadczenie woli w imieniu Gminy w zakresie zarz ądu mieniem składa Wójt jednoosobowo albo działaj ący na podstawie jego upowa Ŝnienia zast ępca wójta gminy samodzielnie albo wraz z inn ą upowa Ŝnion ą osob ą. Wg § 28 ust. 4 tego Statutu, kierownicy jednostek organizacyjnych Gminy nie posiadaj ących osobowo ści prawnej działaj ą jednoosobowo na podstawie pełnomocnictwa udzielonego im przez Wójta.

4. FUNKCJONOWANIE KONTROLI WEWN ĘTRZNEJ (FINANSOWEJ ).

Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne W latach 2002-2003 procedury przeprowadzania wst ępnej oceny celowo ści zaci ągania zobowi ąza ń finansowych i dokonywania wydatków były uregulowane w instrukcji obiegu i kontroli dokumentów finansowo-ksi ęgowych w Urz ędzie Gminy Lubochnia, wprowadzonej do stosowania zarz ądzeniem nr 5/99 z dnia 10 grudnia 1999 r. Wójta Gminy. Sprawdzenie pod wzgl ędem merytorycznym, formalnym i rachunkowym i zatwierdzenie do wypłaty było te Ŝ unormowane w § 5 ust. 3 i ust. 7 instrukcji w sprawie gospodarki kasowej w Urz ędzie Gminy w Lubochni, wprowadzonej do stosowania zarz ądzeniem nr 4/99 z dnia 7 grudnia 1999 r. Wójta Gminy. Dowody ksi ęgowe pod wzgl ędem merytorycznym miały by ć sprawdzane i zatwierdzane przez Wójta lub przez pracowników przez niego upowa Ŝnionych, pod wzgl ędem formalno-rachunkowym przez Skarbnik Gminy, zatwierdzane do wypłaty przez Wójta Gminy i Skarbnik lub osoby upowa Ŝnione. Zarz ądzeniem nr 60/03 z dnia 31 grudnia 2003 r. Wójt Gminy ustalił instrukcj ę w sprawie zasad i trybu przeprowadzania kontroli działalno ści w Urz ędzie Gminy Lubochnia i gminnych jednostkach organizacyjnych. Od 17 marca 2004 r., tj. od dnia wej ścia w Ŝycie zarz ądzenia nr 17 Wójta Gminy w sprawie przepisów wewn ętrznych reguluj ących gospodark ę finansow ą, instrukcji obiegu, kontroli i archiwizowania dokumentów finansowo-ksi ęgowych (zał ącznik nr 1 do zarz ądzenia) i instrukcji w sprawie gospodarki kasowej (zał ącznik nr 2 do zarz ądzenia), wskazane zagadnienia s ą uregulowane tak Ŝe w § 22, § 24 pkt 5 (procedury wst ępnej oceny celowo ści zaci ągania zobowi ąza ń finansowych i dokonywania wydatków) pierwszej z wymienionych instrukcji i w § 11 ust. 1 instrukcji w sprawie gospodarki kasowej. Ponadto wg § 8 regulaminu stałej komisji przetargowej, wprowadzonego do stosowania zarz ądzeniem nr 29/03 z dnia 4 lipca 2003 r. Wójta Gminy, formularz „Post ępowanie o zamówienie publiczne” miał akceptowa ć Skarbnik Gminy i zatwierdza ć Wójt Gminy (dotyczyło post ępowa ń o zamówienie publiczne, których warto ść nie przekraczała równowarto ści 30.000 euro). Wykonywanie kontroli wewn ętrznej uregulowano te Ŝ w regulaminach organizacyjnych Urz ędu Gminy: - uchwalonym uchwał ą nr 22/90 z dnia 19 wrze śnia 1990 r. Rady Gminy, z pó źn. zm., - uchwalonym uchwał ą nr 210/02 z dnia 26 marca 2002 r. Rady Gminy, z późn. zm., w tym w zał ączniku nr 4 do tej uchwały, - nadanym zarz ądzeniem nr 5/2003 z dnia 17 lutego 2003 r. Wójta Gminy, z pó źn. zm.

Kontrola finansowa w urz ędzie (starostwie) – na podstawie art.35a ustawy o finansach publicznych

______6 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Z wyja śnienia Pana Marka Krukowskiego Sekretarza Gminy wynikało, Ŝe nie odnaleziono Ŝadnej dokumentacji świadcz ącej o przeprowadzonych kontrolach wewn ętrznych w Urzędzie Gminy w 2002 r. W tym wyja śnieniu zapisano, Ŝe w 2003 r. były przeprowadzone wyrywkowe kontrole wewn ętrzne w Urz ędzie Gminy w zakresie dyscypliny pracy. Zaznaczono, Ŝe na skutek braku stwierdzenia narusze ń przez pracowników dyscypliny pracy nie sporządzano protokółów. To wyja śnienie jest zał ącznikiem nr 6 do protokołu kontroli. Według o świadczenia Pani Katarzyny Koch Skarbnik Gminy, w latach 2002-2003 Skarbnik Gminy nie przeprowadzała kontroli wewn ętrznych. To o świadczenie jest zał ącznikiem nr 7 do protokołu kontroli. Wójt Gminy zatwierdził plan kontroli wewn ętrznych z 15.03.2004 r. na 2004 r. Sprawdzono wykonywanie kontroli wewn ętrznych w odniesieniu do wydatków: - z 2002 r. faktura VAT nr 8/2002 z 25.02.2002 r. za wykonanie kanalizacji sanitarnej tłocznej w miejscowo ści Luboszewy na kwot ę netto 110.000,00 zł, VAT 7.700,00 zł, brutto 117.700,00 zł, faktura VAT nr 82/2002 z 30.08.2002 r. za kanalizacj ę sanitarn ą w Lubochni ul. Łódzkiej, ul. Bogusławskiego na kwot ę netto 100.000,00 zł, VAT 7.000,00 zł, brutto 107.000,00 zł, faktura VAT nr 83/2002 z 2.09.2002 r. za kanalizacj ę sanitarn ą w Lubochni ul. Łódzkiej, ul. Bogusławskiego na kwot ę netto 150.000,00 zł, VAT 10.500,00 zł, brutto 160.500,00 zł, nr 47 z 5.11.2002 r. na kwot ę netto 42.280,00 zł, VAT 2.959,60 zł, brutto 45.239,60 zł, i nr 52 z 3.12.2002 r. na kwot ę netto 28.392,90 zł, VAT 2.024,39 zł, brutto 30.417,29 zł za wykonanie chodnika w miejscowo ści Olszowiec, listy płac Urz ąd Gminy - za czerwiec 2002 r. z 25.06.2002 r. nr 140/06 na kwot ę brutto 43.933,64 zł, za sierpie ń 2002 r. nr 202/08 z 13.08.2002 r. na kwot ę brutto 6.100,00 zł, nr 203/08 z 29.08.2002 r. na kwot ę brutto 43.092,16 zł, nr 260 z 26.09.2002 r. za wrzesie ń 2002 r. na kwot ę brutto 8.351,14 zł, nr 261 z 23.09.2002 r. za wrzesie ń 2002 r. na kwot ę brutto 4.240,00 zł, nr 264 z 23.09.2002 r. na kwot ę brutto 3.812,00 zł, nr 290 z 25.10.2002 r. za pa ździernik 2002 r. na kwot ę brutto 1.520,00 zł, razem 571.905,83 zł, tj. 5,64 % wydatków ogółem z 2002 r. – kwoty 10.133.841,00 zł, - z 2003 r. faktura VAT nr 115/2003 z 21.07.2003 r. za przebudow ę drogi gminnej Małecz – Tarnowska Wola na kwot ę 604.638,11 zł, VAT 42.324,67 zł, brutto 649.962,78 zł, tj. 6,09 % wydatków ogółem z 2002 r. – kwoty 10.668.372,00 zł. Wymienione faktury były sprawdzone pod wzgl ędem merytorycznym, formalnym i rachunkowym, zatwierdzone do wypłaty przez Wójta Gminy i Skarbnik Gminy, zawierały zapis pracownika merytorycznego o wykonaniu robót. Wskazane listy płac z 2002 r. były sprawdzone od wzgl ędem merytorycznym, formalnym i rachunkowym, zatwierdzone do wypłaty przez Wójta Gminy i Skarbnik Gminy.

Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych, w tym kontrola wykonywana na podstawie art.127 ustawy o finansach publicznych W regulaminie organizacyjnym Urz ędu Gminy Lubochnia, nadanym zarz ądzeniem nr 5/2003 z 17 lutego 2003 r. Wójta Gminy Lubochnia, zamieszczono zapis o kontroli wobec jednostek organizacyjnych. Zasady i tryb przeprowadzania tych kontroli uregulowano zarz ądzeniem nr 60/03 z 31 grudnia 2003 r. w sprawie ustalenia instrukcji w sprawie zasad i trybu przeprowadzania kontroli działalno ści w Urz ędzie Gminy Lubochnia i gminnych jednostkach organizacyjnych. Z wyja śnienia Pana Marka Krukowskiego Sekretarza Gminy wynikało, Ŝe nie odnaleziono Ŝadnej

______7 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

dokumentacji świadcz ącej o przeprowadzonych kontrolach w jednostkach organizacyjnych Gminy w 2002 r.. Ta informacja jest zał ącznikiem nr 6 do protokołu kontroli. W 2003 r. przeprowadzono nast ępuj ące kontrole w jednostkach organizacyjnych Gminy: w dniu 11.03.2003 r. w Zespole Szkolno-Przedszkolnym w Lubochni, w dniu 13.03.2003 r. w Publicznym Gimnazjum w Lubochni. Z tych kontroli sporz ądzono protokóły. Według informacji Pani Katarzyny Koch Skarbnik Gminy, w latach 2002-2003 Skarbnik Gminy nie przeprowadzał kontroli zewn ętrznych. Ta informacja jest zał ącznikiem nr 7 do protokołu kontroli. Wójt Gminy zatwierdził plan kontroli zewn ętrznych (gminnych jednostek organizacyjnych) na 2004 r. z 15.03.2004r.

Kontrola wykonywana przez Komisj ę Rewizyjn ą Rada Gminy uchwaliła plan pracy Komisji Rewizyjnej na 2003 r. – uchwał ą nr 25/02 z 30 grudnia 2002 r. W tym planie wymieniono kontrole, które miały by ć przeprowadzone w 2003 r. przez Komisj ę Rewizyjn ą. Na posiedzeniu w dniu 30 wrze śnia 2003 r. Komisja Rewizyjna analizowała zamówienia publiczne – protokół nr 10/03. Na posiedzeniu w dniu 17 pa ździernika 2003 r. Komisja Rewizyjna analizowała realizacj ę bud Ŝetu w szkołach – protokół nr 11/03.

5. KONTROLE ZEWN ĘTRZNE

Kontrole przeprowadzone przez RIO W latach 2002-2003 Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi przeprowadziła nast ępuj ące kontrole w Gminie Lubochnia: - kontrol ę kompleksow ą w dniach 20 marca - 9 maja 2000 r. Kontrol ę przeprowadzili inspektorzy Pani Urszula Piekarska i Pani Ewa Kaczmarek, lata obj ęte kontrol ą 1998- 1999, wyst ąpienie pokontrolne nr WK-0915/81/2000 z dnia 29 sierpnia 2000 r. Prezesa Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi, odpowied ź na wyst ąpienie pokontrolne - pismo znak: 3122-1/2000 z dnia 27.09.2000 r. Wójta Gminy, - kontrol ę sprawdzaj ącą wykonanie zalece ń pokontrolnych, kontrol ę przeprowadził na podstawie upowa Ŝnienia nr WK 0904-2/36/2002 z 16.04.2002 r. Pan Andrzej Kowalczyk starszy inspektor.

Kontrole przeprowadzone przez inne podmioty Na podstawie przedło Ŝonych do kontroli protokółów z kontroli i ksi ąŜ ki kontroli zewn ętrznych ustalono, Ŝe nast ępuj ące podmioty, inne ni Ŝ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, przeprowadziły kontrole zewn ętrzne: w 2002 r. Wojewoda Łódzki - kontrol ę przeprowadzili Pani Urszula Wesołowska starszy inspektor wojewódzki i Pan Krzysztof Matuszak inspektor, kontrola sprawdzaj ąca na robotach publicznych zadania pn. Modernizacja drogi gminnej w Nowym Olszowcu, data rozpocz ęcia kontroli 23.10.2002 r., Powiat Tomaszowski - kontrol ę przeprowadziły Pani Barbara Misiurska inspektor w Wydziale Architektury i Budownictwa Starostwa Tomaszowskiego i Pani Agnieszka Jarosz referent w tym Wydziale, czas obj ęty kontrol ą 1 pa ździernika 2000 r. do dnia 30 listopada 2002 r., tematyka kontroli - sprawy z zakresu przepisów - Prawo

______8 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

budowlane i spraw ogólnych, kontrol ę przeprowadzono w dniu 12 grudnia 2002 r., wyst ąpienie pokontrolne nr WAB.0916/5/02 z dnia 22.01.2003 r. Pana Andrzeja Bara ńskiego Starosty Powiatu Tomaszowskiego, data wpływu do Urz ędu Gminy w Lubochni 3.02.2003 r. Powiatowy Urz ąd Pracy w Tomaszowie Mazowieckim - kontrole realizacji umów o roboty publiczne przeprowadziły Pani Jolanta Bigos i Pani Ewa Gadko inspektorzy w Referacie Instrumentów Rynku Pracy - protokół nr 6/2003, podpisany 9.01.2003 r., protokół nr 115/2002, podpisany 10.09.2002 r., w 2003 r. Wojewoda Łódzki - kontrol ę przeprowadzili Pani Urszula Wesołowska starszy inspektor wojewódzki i Pan Krzysztof Matuszak inspektor wojewódzki w dniu 29.01.2003 r., kontrola sprawdzaj ąca realizacj ę i udokumentowanie „Modernizacji drogi gminnej w Nowym Olszowcu”, Pa ństwowa Inspekcja Pracy Okr ęgowego Inspektoratu Pracy w Łodzi Oddział w Piotrkowie Trybunalskim: - kontrola przeprowadzona w dniu 21.03.2003 r., kontrol ę przeprowadził Pan Marek Ku źmi ński starszy inspektor pracy, - kontrola przeprowadzona w dniu 17.04.2004 r., kontrol ę przeprowadził Pan Wojciech Goł ębiowski, wyst ąpienie nr rej. 09026/KO33/Ws 01/2003 z dnia 22.04.2003 r. z Pa ństwowej Inspekcji Pracy Okr ęgowego Inspektoratu Pracy w Łodzi, informacja znak: 0911-3/2003 z 26.05.2003 r. Wójta Gminy o realizacji wniosków uj ętych w wyst ąpieniu nr rej. 09026/K033/Ws01/2003 z dnia 22.04.2003 r., - kontrola przeprowadzona w dniu 17.09.2003 r., kontrol ę przeprowadził Pan Marek Ku źmi ński starszy inspektor pracy, Łódzki Urz ąd Wojewódzki w Łodzi Delegatura w Piotrkowie Trybunalskim - kontrola przeprowadzona w dniu 29.09.2003 r., kontrol ę przeprowadzili Pan Andrzej Filipek Kierownik Referatu ds. Zarz ądzania Kryzysowego w Delegaturze Łódzkiego Urz ędu Wojewódzkiego w Piotrkowie Trybunalskim i Pan Krzysztof Skowro ński starszy inspektor tego Referatu, odpowied ź na zalecenia protokołu nr ZK-IV-0932/64/03 z 29.09.2003 r. - pismo znak: GO.5346/1/2003 z dnia 28.10.2003 r. Wójta Gminy, Zakład Ubezpiecze ń Społecznych Oddział w Tomaszowie Mazowieckim - kontrola przeprowadzona przez Pana Wojciecha Plut ę w dniach od 26.11.2003 r. do 23.12.2003 r. z przerw ą, Powiatowy Urz ąd Pracy w Tomaszowie Mazowieckim - kontrole realizacji umów o roboty publiczne przeprowadziły Pani Jolanta Bigos i Pani Ewa Gadko inspektorzy w Referacie Instrumentów Rynku Pracy: w dniu 26.08.2003 r. - protokół nr 127/2003, w dniu 13.11.2003 r. - protokół nr 173/2003, w dniu 5.12.2003 r. - protokół nr 198/2003 i w dniu 5.12.2003 r. - protokół nr 199/2003.

6. BANK WYKONUJ ĄCY OBSŁUGĘ BANKOW Ą JEDNOSTKI .

Wybór banku Uchwał ą nr 126/97 z dnia 27 czerwca 1997 r. Rada Gminy wskazała Powszechny Bank Kredytowy S.A. w Warszawie, V Oddział w Łodzi, Filia w Tomaszowie Mazowieckim do prowadzenia obsługi bankowej Gminy. W latach 2002-2003

______9 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

podstaw ą wykonywania obsługi bankowej były nast ępujące umowy rachunku bankowego: - nr 11101662-9003 z dnia 15.07.1998 r. o otwarcie i prowadzenie rachunku bankowego bie Ŝą cego, wyodr ębnionych środków, podpisana w imieniu Zarz ądu Gminy przez Pana Tadeusza Jó źwika Wójta Gminy i Pani ą Bo Ŝen ę Matuszewsk ą- Paj ąk Członka Zarz ądu Gminy, zawarta z Powszechnym Bankiem Kredytowym S.A. w Warszawie V Oddziałem w Łodzi Filia w Tomaszowie Mazowieckim na czas nieokre ślony od 16.07.1998 r., - z dnia 13.09.2002 r. o świadczenie usług bankowych w systemie Home Banking, podpisana w imieniu Zarz ądu Gminy przez Pana Tadeusza Jó źwika Wójta Gminy i Pani ą Jadwig ę Gierzkowsk ą Skarbnik Gminy, zawarta z Bankiem Przemysłowo-Handlowym PBK S.A. I Oddział w Łodzi. Poprzez reprezentowanie Gminy w wymienionej umowie przez Pani ą Jadwig ę Gierzkowsk ą Skarbnik Gminy naruszono art. 46 ust. 1 ustawy o samorz ądzie gminnym, a tak Ŝe § 28 ust. 2 Statutu Gminy uchwalonego uchwał ą nr 130/2000 z 29 wrze śnia 2000 r. W dniu 13.12.2002 r. nast ąpiła fuzja Banku Przemysłowo-Handlowego i Powszechnego Banku Kredytowego S.A., od 1.01.2002 r. oba Banki przyj ęły nazw ę Bank Przemysłowo-Handlowy PBK S.A. i s ą wpisane do Krajowego Rejestru S ądowego. Kserokopie uchwały nr 126/97 z dnia 27 czerwca 1997 r. Rady Gminy w sprawie obsługi bankowej, umów rachunku bankowego nr 11101662-9003 z 15.07.1998 r., z 13.09.2002 r. i informacji z Banku Przemysłowo-Handlowego PBK S.A. s ą zał ącznikiem nr 8 do protokołu kontroli. Wg informacji Pani Katarzyny Koch Skarbnik Gminy koszty obsługi bankowej wyniosły: - w 2002 r. 17.042,00 zł, - w 2003 r. 19.208,00 zł. Ta informacja jest zał ącznikiem nr 9 do protokołu kontroli. Koszty obsługi bankowej odr ębnie w 2002 r. i w 2003 r. były wy Ŝsze ni Ŝ 3.000 euro, a ponadto w 2003 r. ni Ŝsze ni Ŝ 6.000 euro. Poprzez niedokonanie przez Rad ę Gminy wyboru banku wykonuj ącego obsług ę bankow ą Gminy w 2002 r. i w 2003 r. do 20.10.2003 r. naruszono art. 134 ust. 1 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (t. j. Dz. U. z 2003 r. nr 15, poz. 148 z pó źn. zm.). Od 20.10.2003 r. obowi ązuje zmiana wprowadzona art. 1 pkt 4 lit. b ustawy z dnia 29 sierpnia 2003 r. o zmianie ustawy o zamówieniach publicznych (Dz. U. nr 165, poz. 1591) stanowi ąca, Ŝe ustawy o zamówieniach publicznych nie stosuje si ę do zamówie ń publicznych, których warto ść nie przekracza wyra Ŝonej w złotych równowarto ści kwoty 6.000 euro. Wyja śnienie do powy Ŝszego zło Ŝyła Pani Katarzyna Koch Skarbnik Gminy. W wyja śnieniu zapisano, co nast ępuje: - w 2002 r. Pani Katarzyna Koch Skarbnik Gminy nie była pracownikiem Urz ędu Gminy w Lubochni i w zwi ązku z tym nie potrafiła wyja śni ć dlaczego nie było przeprowadzone post ępowanie w trybie zamówie ń publicznych na obsług ę bankow ą, - w dniu 28 sierpnia 2003 r. Pani Katarzyna Koch została powołana przez Rad ę Gminy na stanowisko Skarbnika, w lutym 2003 r. Pani Katarzyna Koch rozpocz ęła pertraktacje z Bankiem obsługuj ącym Urz ąd Gminy o rozwi ązanie dotychczas obowi ązuj ącej umowy oraz zawarcie nowej umowy bankowej z Bankiem Przemysłowo-Handlowym PBK S.A. w Lubochni. W zwi ązku z tym na najbli Ŝszej sesji

______10 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

miała by ć podj ęta uchwała w sprawie obsługi bankowej. Wyja śnienie Pani Katarzyny Koch Skarbnik Gminy jest zał ącznikiem nr 10 do protokołu kontroli. W 2004 r. przeprowadzono negocjacje na wykonywanie obsługi bankowej Gminy Lubochnia. Pani Katarzyna Koch Skarbnik Gminy wyst ąpiła: do Banku Przemysłowo-Handlowego PBK S.A. Oddział w Lubochni pismem z dnia 15.04.2004 r. (data wpływu pisma15.04.2004 r.) i do PKO S.A. I Oddział w Tomaszów Mazowiecki pismem znak: F.K.3119/4/2004 z dnia 26.04.2004 r. o przedstawienie warunków zawarcia umowy na obsług ę rachunków bankowych oraz kosztów tej obsługi. W ramach umowy miał by ć obsługiwany jeden rachunek podstawowy i pi ęć rachunków pomocniczych. Oddziały wymienionych Banków zło Ŝyły do Urz ędu Gminy w Lubochni oferty wykonywania wskazanej obsługi bankowej: - Bank Przemysłowo-Handlowy PBK S.A. Oddział w Lubochni, oferta z 27 kwietnia 2004 r., data wpływu oferty do Urz ędu Gminy 27.04.2004 r., - BANK PEKAO S.A. I Oddział w Tomaszowie Mazowieckim, oferta z 26 kwietnia 2004 r., data wpływu do Urz ędu Gminy 26 kwietnia 2004 r. Z negocjacji przeprowadzonych w siedzibie zamawiaj ącego – w Urz ędzie Gminy w Lubochni w dniu 27 kwietnia 2004 r. sporz ądzono protokół. W negocjacjach uczestniczyli: Pan Andrzej Popło ński Wójt Gminy i Pani Katarzyna Koch Skarbnik Gminy - ze strony Zamawiaj ącego i przedstawiciele Banku Przemysłowo-Handlowego PBK S.A. Oddział w Lubochni. Protokół podpisali uczestnicy negocjacji. Uchwał ą nr XVIII/105/04 z 28 kwietnia 2004 r. Rada Gminy wskazała Bank Przemysłowo- Handlowy PBK S.A. Oddział w Lubochni do prowadzenia obsługi bankowej Urz ędu Gminy.

Rachunki bankowe

W latach 2002-2003 były prowadzone nast ępuj ące rachunki bankowe: saldo saldo na 31.12.2002 r. na 31.12.2003 r. rachunek bud Ŝetu 1.058.304,16 zł 958.029,74 zł rachunek wydatki 0,00 zł - 324,74 zł rachunek dochodów 115,71 zł 43,72 zł rachunek depozytu 72.274,23 zł 40.490,98 zł fundusz socjalny 16.449,91 zł 15.550,40 zł Gminny Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej 87.505,48 zł 32.812,86 zł Wykaz rachunków bankowych, zawieraj ący numer rachunku i saldo na danym rachunku na dzie ń 31.12.2002 r. i 31.12.2003 r., jest zał ącznikiem nr 11 do protokołu kontroli. Z tego wykazu wynika, Ŝe na rachunku wydatków na dzie ń 31.12.2003 r. było saldo -324,74 zł, na rachunku dochodów na dzie ń 31.12.2002 r. saldo 115,71 zł, na dzie ń 31.12.2003 r. saldo 43,72 zł. Z wyja śnienia Pani Katarzyny Koch Skarbnik Gminy wynikało, co nast ępuje:

______11 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- w dniu 31.12.2003 r. do godz. 14ºº sporz ądzono wszystkie przelewy w formie elektronicznej, - o godz. 15ºº Pani Katarzyna Koch Skarbnik Gminy ustaliła stan środków pozostałych na kontach wydatków i dochodów i sporz ądziła polecenia przelewów pozostałych środków z konta dochodów i wydatków na konto podstawowe, - w dniu 2.01.2004 r. po otrzymaniu wyci ągów z dnia 31.12.2003 r. okazało si ę, Ŝe konto wydatków zostało obci ąŜ one za dokonane przelewy w dniu 31.12.2003 r., natomiast na konto dochodów wpłyn ęły odsetki od salda dodatniego. Wyja śnienie Pani Katarzyny Koch Skarbnik Gminy jest zał ącznikiem nr 12 do protokołu kontroli. Z informacji Banku Przemysłowo-Handlowego PBK S.A. Oddział w Lubochni wynikało, co nast ępuje: - stany na kontach Urz ędu Gminy na dzie ń 31.12.2003 r. s ą minusowe z uwagi na to, Ŝe wszystkie przelewy dotycz ące ksi ęgowa ń na kontach Urz ędu Gminy wykonano do godz. 15ºº, w tym dniu Oddział w Lubochni był czynny do godz. 15-ej. Opłaty dotycz ące rachunków Urz ędu Gminy zaksi ęgowano centralnie o godz. 20-ej. St ąd powstały ró Ŝnice na rachunkach. Kserokopia tej informacji jest zał ącznikiem nr 13 do protokołu kontroli.

7. KREDYTY , PO śYCZKI , OBLIGACJE , POR ĘCZENIA , AKCJE I UDZIAŁY

Zaci ągni ęte kredyty i po Ŝyczki. Na sfinansowanie wydatków nie znajduj ących pokrycia w planowanych dochodach (art.48 ust.1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych)

W latach 2002-2003 nie zaci ągano kredytów. Po Ŝyczki Zaci ągni ęto nast ępuj ące po Ŝyczki w Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi: W 2002 r. l. Uchwała nr z Wprowadzenie Umowa Wpływ Kwota Kwota p. dnia Rady do bud Ŝetu – po Ŝyczki nr z po Ŝyczki po Ŝyczki po Ŝyczki Gminy uchwała nr z dnia, termin spłacona pozostała dnia Rady spłaty na dzie ń do spłaty Gminy po Ŝyczki 10.05.20 04 r. 1. Nr 205/02 z 26 Nr 206/02 z Aneks nr 2 z Wpływ Spłacono - marca 2002 r., 26.03.2002 r. w 5.04.2002 r. kwoty, o kwot ę sprawie zmian do do umowy któr ą ta 1.073.199 kwota 446.398,00 bud Ŝetu Gminy po Ŝyczki nr po Ŝyczka zł, tj. 50 % zł, Lubochnia na 64/OW/P/200 została kwoty z przeznaczeniem 2002 r., kwota 1 z zwi ększo po Ŝyczki, na budow ę po Ŝyczki 20.07.2001r. na, tj. 50 % oczyszczalni w 446.398,00 zł na zwi ększenie kwoty kwoty tej Lubochni budow ę kwoty 446.398 po Ŝyczki, Dworskiej, oczyszczalni po Ŝyczki z zł: tj. kwot ę po Ŝyczka miała ścieków w 1.700.000,00 341.328, 1.073.199

______12 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

zosta ć spłacona z Lubochni zł o kwot ę 70 zł zł dochodów roku Dworskiej 446.398,00 zł, 28.05.20 umorzono 2003-2005 do kwoty 02 r. na dzie ń uzyskanych z 2.146.398,00 (wpływ 30.11.200 wpływów podatku zł, termin raty 3 r. od nieruchomo ści spłaty – po Ŝyczki uchwał ą nr 30.11.2004 r. minus 180/XVI/2 odsetki), 003 z 105.069, 28.11.200 30 zł 3 r. Rady 17.09.20 Nadzorcze 02 r. j (wpływ Wojewódz raty kiego po Ŝyczki Funduszu minus Ochrony odsetki) Środowisk a i Gospodark i Wodnej w Łodzi – pismo znak: WF.9368/ OW/64- 01/03 z 28.11.200 3 r. Zast ępcy Prezesa Zarz ądu WFO ŚiG w Łodzi. 2. Nr 220/02 z 25 Nr 222/02 z Nr 280.000 160.000zł 420.000 czerwca 2002 r., 25.06.2002 r. w 129/OW/P/20 zł (wpływ zł kwota 580.000,00 sprawie zmian do 02 z 5 raty zł, z bud Ŝetu Gminy wrze śnia 2002 po Ŝyczki przeznaczeniem Lubochnia na r., kwota minus na budow ę 2002 r., kwota po Ŝyczki odsetki), kanalizacji w po Ŝyczki 580.000,00 zł 17.10.20 Lubochni, 580.000,00 zł na na 02 r., poŜyczka miała budow ę dofinansowani 160.500 zosta ć spłacona z kanalizacji w e zadania zł (wpływ dochodów roku Lubochni „Budowa raty 2003-2005 kanalizacji po Ŝyczki uzyskanych z sanitarnej w minus wpływów podatku Lubochni w ul. odsetki) od nieruchomo ści i Łódzkiej, 20.12.20 podatku Zapłotniej, 02 r., dochodowego od XXX-lecia osób fizycznych PRL, 139.500 Bogusławskie zł (wpływ go, raty Tomaszowski po Ŝyczki ej i w m. minus Olszowiec, odsetki) termin spłaty

______13 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

po Ŝyczki – 27.12.20 15.12.2005 r. 02 r. 3. Nr 221/02 z 25 Nr 222/02 z 25 Nr 412.975, 200.000 zł 450.000 czerwca 2002 r., czerwca 2002 r. 128/OW/P/20 11 zł zł kwota 650.000,00 w sprawie zmian 02 z 5 (wpływ zł, z bud Ŝetu Gminy wrze śnia 2002 raty przeznaczeniem Lubochnia na r. na po Ŝyczki na budow ę 2002 r., na dofinansowani minus kanalizacji w budow ę e zadania odsetki) Luboszewach, kanalizacji w „Budowa 17.10.20 po Ŝyczk ę Luboszewach kanalizacji 02 r., przeznaczono na sanitarnej w 237.024, finansowanie Luboszewach” 89 zł wydatków nie , termin spłaty (wpływ znajduj ących po Ŝyczki – raty pokrycia w 31.01.2006 r. po Ŝyczki dochodach Gminy minus na 2002 r. w odsetki) wysoko ści 20.12.20 650.000,00 zł, 02 r. po Ŝyczka miała zosta ć spłacona z dochodów roku 2003-2006 uzyskanych z wpływów podatku od nieruchomo ści i podatku dochodowego od osób fizycznych

W 2003 r. Uchwał ą nr VII/36/03 z 28 marca 2003 r. Rada Gminy postanowiła zaci ągn ąć po Ŝyczk ę w Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi w kwocie 850.000,00 zł z przeznaczeniem na budow ę kanalizacji Lubochnia- Małecz. Po Ŝyczk ę przeznaczono na sfinansowanie wydatków nie znajdujących pokrycia w planowanych dochodach Gminy na 2003 r. w wysoko ści 850.000,00 zł. Po Ŝyczka miała zosta ć spłacona z dochodów roku 2004-2006 uzyskanych z wpływów podatku od nieruchomo ści i podatku dochodowego od osób fizycznych. Po Ŝyczk ę w kwocie 850.000,00 zł wprowadzono do bud Ŝetu uchwał ą nr VII/35/03 z 28 marca 2003 r. Rady Gminy w sprawie uchwalenia bud Ŝetu Gminy na 2002 r. Umow ę po Ŝyczki nr 38/OW/P/2003 zawarto 3 czerwca 2003 r. z Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi. W tej umowie ustalono m. in. kwot ę po Ŝyczki 850.000,00 zł na dofinansowanie zadania „Budowa kanalizacji sanitarnej w Lubochni – Małczu”, termin spłaty po Ŝyczki – 30.04.2006 r. Do wskazanej umowy po Ŝyczki zawarto aneks nr 1 z 23 lipca 2003 r. Po Ŝyczka wpłyn ęła 17.09.2003 r. w kwocie 834.397,26 zł (wpływ po Ŝyczki minus odsetki). Na dzie ń 10.05.2004 r. spłacono 170.000 zł, do spłaty pozostało 680.000,00 zł Na pokrycie wyst ępuj ącego w ci ągu roku niedoboru bud Ŝetu (art.48 ust.1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych)

______14 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Uchwał ą nr IX/49/03 z dnia 6 czerwca 2003 r. Rada Gminy Lubochnia postanowiła zaci ągn ąć krótkoterminow ą po Ŝyczk ę pomostow ą w Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi w kwocie 850.000,00 zł z przeznaczeniem na budow ę kanalizacji Lubochnia-Małecz. Po Ŝyczka miała zosta ć spłacona w 2003 r. z otrzymanych środków SAPARD. Umowa po Ŝyczki pomostowej nr 8/S/2003 została zawarta 23 lipca 2003 r. W tej umowie ustalono m.in.: kwot ę po Ŝyczki pomostowej 850.000,00 zł, termin spłaty po Ŝyczki – nie pó źniej ni Ŝ w terminie 7 dni od daty otrzymania przez Po Ŝyczkobiorc ę środków w ramach Programu SAPARD na wymienione zadanie. Po Ŝyczka wpłyn ęła 26.09.2003 r. w kwocie 847.391,78 zł (wpływ po Ŝyczki minus odsetki). Po Ŝyczk ę spłacono 29.12.2003 r. w kwocie 850.000,00 zł. Po Ŝyczki ewidencjonowano na koncie 260 Zobowi ązania finansowe. Udzielone gwarancje i por ęczenia W latach 2002-2003 Gmina Lubochnia nie udzielała gwarancji i por ęcze ń - wg oświadczenia Skarbnik Gminy, b ędącego zał ącznikiem nr 14 do protokołu kontroli. Wyemitowane papiery warto ściowe W latach 2002-2003 Gmina Lubochnia nie emitowała papierów warto ściowych – wg tego o świadczenia.

Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena aportów rzeczowych Gmina Lubochnia nie posiada akcji i udziałów w spółkach – wg wskazanego oświadczenia. Stan zadłu Ŝenia jednostki samorz ądu terytorialnego na dzie ń 31 grudnia 2002 roku i na dzie ń 31 grudnia 2003 roku – art.114 ustawy o finansach publicznych 2002 r. Planowane dochody 9.563.867,00 zł, Wykonane dochody 9.703.110,00 zł Dane wg sprawozdania Rb-27S z wykonania planu dochodów bud Ŝetowych na dzie ń 31.12.2002 r. Zobowi ązania wg tytułów dłu Ŝnych na dzie ń 31.12.2002 r. wynosiły 2.910.798,00 zł (dane wg sprawozdania Rb-Z o stanie zobowi ąza ń wg tytułów dłu Ŝnych oraz gwarancji i por ęcze ń na 31.12.2002 r.). Kwota długu wg art. 10 ustawy o finansach publicznych wynosiła 2.910.798,00 zł , % wska źnika 30. 2003 r. Planowane dochody 10.610.799,00 zł, Wykonane dochody 10.536.099,00 zł Dane wg sprawozdania Rb-27S z wykonania planu dochodów bud Ŝetowych na dzie ń 31.12.2003 r.

______15 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Zobowi ązania wg tytułów dłu Ŝnych na dzie ń 31.12.2003 r. wynosiły 1.870.000,00 zł (dane wg sprawozdania Rb-Z o stanie zobowi ąza ń wg tytułów dłu Ŝnych oraz gwarancji i por ęcze ń na 31.12.2003 r.). Kwota długu wg art. 10 ustawy o finansach publicznych wynosiła 1.870.000,00 zł, % wska źnika 17,75. Łączna kwota długu Gminy na koniec roku bud Ŝetowego 2002 i 2003 nie przekroczyła 60% dochodów tej jednostki, zgodnie z art.114 ustawy o finansach publicznych.

III. EWIDENCJA KSI ĘGOWA. SPRAWOZDAWCZO ŚĆ .

1. OPIS PRZYJ ĘTYCH ZASAD RACHUNKOWO ŚCI . ZABEZPIECZENIE DANYCH PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH .

W badanym okresie 2002 r. i 2003 r. dokumentacj ę opisuj ącą przyj ęte zasady rachunkowo ści stanowiły: 1. „Zakładowy plan kont” wprowadzony Zarz ądzeniem Nr 3 Wójta Gminy Lubochnia z dnia 14 listopada 2002 r. Zarz ądzenie weszło w Ŝycie 1 stycznia 2002 r. W „Zakładowym planie kont” nie okre ślono zasad prowadzenia kont ksi ąg pomocniczych oraz ich powi ązania z kontami ksi ęgi głównej, wymaganych przepisami art. 10 ust. 1 pkt. 3 lit. a ustawy z dnia 29 wrze śnia 1994 r. o rachunkowo ści (tj. z 2002 r., Dz. U. Nr 76 poz. 694) . 2. „Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów finansowo – ksi ęgowych w Urz ędzie Gminy Lubochnia” wprowadzona Zarz ądzeniem Wójta Gminy Nr 5/99 z dnia 10 grudnia 1999 r. 3. „Instrukcja w sprawie zasad przeprowadzania inwentaryzacji składników maj ątku stanowi ącego mienie Urz ędu Gminy Lubochnia” wprowadzona Zarz ądzeniem Nr 52/2003 Wójta Gminy z dnia 16 grudnia 2003 r. Dokumentacja opisuj ąca przyj ęte przez jednostk ę zasady rachunkowo ści została opracowana niekompletnie, gdy Ŝ: - nie okre ślono roku obrotowego i wchodz ących w jego skład okresów sprawozdawczych, - metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego w zakresie, w jakim ustawa pozostawia jednostce prawo wyboru, - nie sporz ądzono wykazu stosowanych ksi ąg rachunkowych, - nie sporz ądzono opisu systemu przetwarzania danych, - nie okre ślono systemu słu Ŝą cego ochronie danych i ich zbiorów, w tym dowodów ksi ęgowych, ksi ąg rachunkowych i innych dokumentów stanowi ących podstaw ę dokonanych w nich zapisów, przez co nie wykonano przepisów art. 10 ust. 1 pkt. 1 i 2, pkt. 3 lit. b i c, pkt. 4 ustawy o rachunkowo ści. Ustalenie i bie Ŝą ce aktualizowanie dokumentacji opisuj ącej przyj ęte przez jednostk ę zasady (polityk ę) rachunkowo ści nale Ŝy do kierownika jednostki, stosownie do przepisów art. 10 ust. 2 ustawy o rachunkowo ści.

______16 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W 2004 r. Kierownik jednostki zaktualizował dokumentacj ę opisuj ącą przyj ęte przez jednostk ę zasady rachunkowo ści i wprowadził do u Ŝytku: -„Zakładowy plan kont w Urz ędzie Gminy Lubochnia” – Zarz ądzeniem Nr 18 z dnia 17 marca 2004 r., -„Instrukcj ę obiegu, kontroli i archiwizowania dokumentów finansowo ksi ęgowych” i „Instrukcj ę w sprawie gospodarki kasowej” – Zarz ądzeniem Nr 17 z dnia 17 marca 2004 r. Obowi ązuj ąca - od 17 marca 2004 r. – „dokumentacja „została uzupełniona o dane wymagane przepisami art. 10 ust. 1 pkt. 1, pkt. 2 i pkt. 3 lit. b ustawy o rachunkowo ści, tj. okre ślono metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego, w zakresie w jakim ustawa pozostawia jednostce prawo wyboru, okre ślono rok obrotowy i wchodz ące w jego skład okresy sprawozdawcze oraz ustalono wykaz ksi ąg rachunkowych. W dokumentacji opisuj ącej przyj ęte przez jednostk ę zasady rachunkowo ści nie okre ślono przyj ętych zasad klasyfikacji zdarze ń, nie sporz ądzono opisu systemu przetwarzania danych oraz nie okre ślono systemu słu Ŝą cego ochronie danych i ich zbiorów, w tym dowodów ksi ęgowych, ksi ąg rachunkowych i innych dokumentów stanowi ących podstaw ę dokonanych w nich zapisów, przez co nie wykonano przepisów art. 10 ust. 1 pkt. 3 lit. a i c, pkt. 4 ustawy o rachunkowo ści.

2. URZ ĄDZENIA KSI ĘGOWE .

Kontrolowana jednostka prowadzi ksi ęgi rachunkowe technik ą r ęczn ą i komputerow ą. Ksi ęgi rachunkowe obejmuj ą: dziennik, ksi ęgę główn ą, ksi ęgi pomocnicze, zestawienia obrotów i sald kont ksi ęgi głównej oraz sald kont ksi ąg pomocniczych, wykaz aktywów i pasywów . Sprawdzono prawidłowo ść prowadzenia ksi ąg rachunkowych, kontroli poddaj ąc zapisy uj ęte w dzienniku prowadzonym dla bud Ŝetu gminy i Urz ędu gminy za miesi ąc stycze ń 2003 r., ustalono co nast ępuje: 1) prowadzone s ą wspólne urz ądzenia ksi ęgowe – dziennik, ksi ęga główna, ksi ęgi pomocnicze, zestawienia obrotów i sald kont ksi ęgi głównej i kont ksi ąg pomocniczych - dla Urz ędu Gminy i Gminnego O środka Pomocy Społeczne, b ędącego jednostk ą organizacyjn ą gminy i funkcjonuj ącego jako jednostka bud Ŝetowa. Prowadzenie ewidencji ksi ęgowej operacji gospodarczych Urz ędu Gminy i jednostki organizacyjnej we wspólnych urz ądzeniach ksi ęgowych, narusza przepisy art. 4 ust. 1 , 2 i 3 w zwi ązku z art. 3 ust. 1 pkt. 1 ustawy o rachunkowo ści. Z przytoczonych przepisów wynika obowi ązek prowadzenia przez jednostki organizacyjne odr ębnych ksi ąg rachunkowych, celem zapewnienia ujmowania w tych ksi ęgach wył ącznie zdarze ń zwi ązanych z poszczególnymi jednostkami organizacyjnymi a w konsekwencji rzetelne i jasne przedstawianie sytuacji maj ątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego ka Ŝdej z wymienionych jednostek oraz w celu umo Ŝliwienia sporz ądzenia obowi ązuj ących te jednostki odr ębnych sprawozda ń.

______17 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Odpowiedzialno ść za wykonanie obowi ązków w zakresie rachunkowo ści ponosi Kierownik Gminnego O środka Pomocy Społecznej, stosownie do przepisów art. 4 ust. 5 ustawy o rachunkowo ści. Urz ąd Gminy prowadzi rachunkowo ść jednostki organizacyjnej gminy, pomimo braku formalnego uregulowania tej kwestii. Wójt gminy nie przej ął odpowiedzialno ści za rachunkowo ść tej jednostki b ądź za okre ślone obowi ązki w tym zakresie, stosownie do przepisów art. 4 ust. 5 ustawy o rachunkowo ści. Kierownik Gminnego O środka Pomocy Społecznej powinien formalnie powierzy ć prowadzenie ksi ąg rachunkowych, maj ąc na uwadze, Ŝe w przypadku nie prowadzenia ksi ąg rachunkowych w siedzibie jednostki, kierownik obowi ązany jest: powiadomi ć wła ściwy Urz ąd Skarbowy o miejscu prowadzenia ksi ąg w terminie 15 dni od dnia wydania ksi ąg poza siedzib ę jednostki i zapewni ć dost ępno ść ksi ąg rachunkowych do badania przez upowa Ŝnione organy kontroli zewn ętrznej w siedzibie jednostki, stosownie do art. 11 ust. 4 pkt. 1 i 2 ustawy o rachunkowo ści.

2) dokonuj ąc zapisów w dzienniku przestrzegano przepisów art. 14 i art. 15 ustawy o rachunkowo ści, 3) zapisów w ksi ęgach rachunkowych dokonywano na podstawie dowodów ksi ęgowych spełniaj ących wymogi okre ślone w art. 21 ust. 1 ustawy o rachunkowo ści, jednak Ŝe stwierdzono przypadki – np. dow. ksi ęg. nr 3, nr 6, nr 7, nr 13, nr 55, nr 126, nr 127, nr 128, nr 130 - nie zamieszczania na dowodach źródłowych adnotacji okre ślaj ącej sposób uj ęcia ka Ŝdego dowodu w ksi ęgach rachunkowych (dekretacja), poprzez wskazanie symboli kont ksi ęgi głównej na których ma zosta ć uj ęta operacja i sposób jej uj ęcia według szczegółowej klasyfikacji dochodów i wydatków oraz przychodów i rozchodów, wraz z podpisem osoby odpowiedzialnej za te wskazania, stosownie do przepisów art. 21 ust. 1 pkt. 1 i 6 ustawy o rachunkowo ści, 4) nie sporz ądzano i nie załączano do raportów kasowych i wyci ągów bankowych dowodów wewn ętrznych zast ępuj ących przechowywane w odr ębnych zbiorach dokumenty źródłowe dotycz ące wpłat podatków i opłat lokalnych oraz wypłat wynagrodze ń – np. poz. ksi ęgowa nr 2, nr 4, nr 9, nr 12, nr 29, nr 30, nr 32, nr 99 Ksi ęgi głównej Urz ędu; nr 4, nr 7, nr 9, nr 23, nr 26 Ksi ęgi głównej bud Ŝetu - przez co nie wykonano przepisów art. 20 ust. 2 pkt. 3 ustawy o rachunkowo ści, 5) stwierdzono przypadki nie ujmowania w ksi ęgach rachunkowych jednostki okresu sprawozdawczego, w którym zdarzenia nast ąpiły – zobowi ąza ń wynikaj ących z przedło Ŝonych do rozliczenia faktur, przez co nie wykonano przepisów art. 6 ust. 1 ustawy o rachunkowo ści , zgodnie z którym w ksi ęgach rachunkowych jednostki nale Ŝy uj ąć wszystkie osi ągni ęte, przypadaj ące na jej rzecz przychody i obci ąŜ aj ące j ą koszty zwi ązane z tymi przychodami dotycz ące danego roku obrotowego, niezale Ŝnie od terminu ich zapłaty oraz art. 20 ust. 1 ustawy o rachunkowo ści, zgodnie z którym do ksi ąg rachunkowych okresu sprawozdawczego, nale Ŝy wprowadzi ć w postaci zapisu, ka Ŝde zdarzenie które nast ąpiło w tym okresie sprawozdawczym. Zapłat ę tych zobowi ąza ń

______18 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

ujmowano bezpo średnio w koszty (konto 400 „Koszty według rodzajów”). Na podstawie dowodów źródłowych b ędących podstaw ą zapisów w ksi ęgach rachunkowych w miesi ącu styczniu 2003 r. ustalono, ze na kontach rozrachunkowych i w kosztach działalno ści 2002 r. nie uj ęto rachunków i faktur na kwot ę 14.792,90 zł. Szczegółowy wykaz rachunków i faktur, które nale Ŝało uj ąć w kosztach 2002 r. zawarto w zał ączniku nr 15 do protokołu kontroli, Ustalono, Ŝe w ksi ęgach rachunkowych Urz ędu Gminy w 2003 r. nie uj ęto zobowi ąza ń z tytułu dodatkowego wynagrodzenia pracowników za 2003 r. w kwocie ogółem 109.891,51 zł, w tym zobowi ązania wobec pracowników w kwocie 60.051,80 zł, zobowi ązania wobec Urz ędu Skarbowego w kwocie 8.392,20 zł i zobowi ązania wobec Zakładu Ubezpiecze ń Społecznych w kwocie 41.447,51 zł (co ustalono na podstawie listy płac z miesi ąca marca 2004 r. – dow. ksi ęg. nr 795, nr 798), przez co nie wykonano ww. przepisów art. 6 ust. 1 oraz art. 20 ust. 1 ustawy o rachunkowo ści oraz przepisów art. 24 ust. 2 ustawy, z których wynika obowi ązek rzetelnego prowadzenia ksi ąg rachunkowych. Zobowi ązania wobec pracowników z tytułu nale Ŝnego im dodatkowego wynagrodzenia rocznego – wypłaconego na podstawie ustawy z dnia 12 grudnia 1997 r. o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym pracowników jednostek sfery bud Ŝetowej (Dz. U. nr 160, poz. 1080 z pó źn. zm.) nale Ŝy ujmowa ć w ksi ęgach rachunkowych roku za który przysługuje im ta nale Ŝno ść , na kontach ksi ęgi głównej Urz ędu: Wn 400 „Koszty według rodzajów”, Ma 231 „Rozrachunki z tytułu wynagrodze ń”, Ma 225 „Rozrachunki z bud Ŝetami”, Ma 229”Pozostałe rozrachunki publicznoprawne”. 6) w ksi ęgach rachunkowych bud Ŝetu i Urz ędu Gminy nie zachowano obowi ązku prowadzenia zapisów o zdarzeniach w porz ądku systematycznym – wymaganych przepisami art. 15 ust. 1 ustawy o rachunkowo ści – przy dokonywaniu ewidencji ksi ęgowej operacji gospodarczych dotycz ących: a)wpływ dochodów z tytułu czynszu najmu ujmowano (np. dow. ksi ęg. nr 6, nr 7, nr 13, nr 23): Wn 130 D „Rachunek bie Ŝą cy jednostek bud Ŝetowych - dochody”, Ma 750 „Przychody i koszty finansowe”, zamiast: Wn 130D „Rachunek bie Ŝą cy jednostek bud Ŝetowych – dochody”, Ma 221 „Nale Ŝno ści z tytułu dochodów bud Ŝetowych”, b)rozliczenia z bud Ŝetem pa ństwa z tytułu pobierania opłat za wydanie dowodów osobistych (np. dowody ksi ęgowe nr 127, nr 134) ujmowano: -wpływ opłaty za wydane dowody: Wn 130D „Rachunek bie Ŝą cy jednostek bud Ŝetowych – dochody”, Ma 750 „Przychody i koszty finansowe”, -przekazanie środków na rachunek bankowy Urz ędu Wojewódzkiego: Wn 750 „Przychody i koszty finansowe”,

______19 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Ma 130D „Rachunek bie Ŝą cy jednostek bud Ŝetowych – dochody” zamiast: -wpływ opłaty za wydane dowody osobiste: Wn 130D „Rachunek bie Ŝą cy jednostek bud Ŝetowych – dochody”, Ma 240 „Pozostałe rozrachunki”, -przekazanie dochodów na rachunek bankowy Urz ędu Wojewódzkiego: Wn 240 „Pozostałe rozrachunki”, Ma 130D „Rachunek bie Ŝą cy jednostek bud Ŝetowych – dochody”, c)operacje dotycz ące zapłaty odsetek od po Ŝyczki (dow. nr 39) ujmowano: Wn 400 „Koszty według rodzajów”, Ma 130W „Rachunek bie Ŝą cy jednostek bud Ŝetowych – wydatki”, zamiast: Wn 750 „Przychody i koszty finansowe”, Ma 130W „Rachunek bie Ŝą cy jednostek bud Ŝetowych – wydatki”, d)operacje dotycz ące wpływu przekazanych przez Urz ędy Skarbowe udziałów w podatkach w miesi ącu styczniu za grudzie ń (np. dow. ksi ęg. nr 28, nr 45, nr 51, nr 65) ujmowano: Wn 133 „Rachunek bud Ŝetu”, Ma 140 „Inne środki pieni ęŜ ne”, (ksi ęguj ąc w grudniu nale Ŝne udziały za dany rok Wn 140 „Inne środki pieni ęŜ ne”, Ma 901 „Dochody bud Ŝetu”) zamiast: Wn 133 „Rachunek bud Ŝetu”, Ma 224 Rozrachunki bud Ŝetu”, Od grudnia 2003 r. operacje te ksi ęgowane s ą prawidłowo, dow. ksi ęg. nr 3924. stosownie do zasad funkcjonowania tych kont okre ślonych w zał ączniku nr 1 i 2 do rozporz ądzenia w sprawie szczególnych zasad rachunkowo ści i planów kont dla bud Ŝetu pa ństwa, bud Ŝetów jednostek samorz ądu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych. 6)W ksi ęgach rachunkowych bud Ŝetu gminy i Urz ędu Gminy zachowana jest zasada ci ągło ści bilansowej, wyra Ŝona art. 5 ust. 1 ustawy o rachunkowo ści , co stwierdzono sprawdzaj ąc salda pocz ątkowe wprowadzone na konta ksi ęgi głównej bud Ŝetu i Urz ędu Gminy – na dzie ń 01.01.2003 r. - oraz salda wykazane w bilansie zamkni ęcia roku poprzedniego, ustalonym na dzie ń 31.12.2002 r., 7)Sprawdzaj ąc wykonanie przepisów art. 18 ust. 1 ustawy o rachunkowo ści (za 2003 r.) ustalono, Ŝe zachowano zgodno ść narastaj ących od pocz ątku roku obrotowego obrotów dziennika z narastaj ącymi od pocz ątku roku obrotowego obrotami zestawienia obrotów i sald,

______20 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

8) Przed zamkni ęciem ksi ąg rachunkowych roku 2003 dokonano obowi ązkowych przeksi ęgowa ń z kont wynikowych na konta bilansowe (dow. ksi ęg. nr 3937, nr 3958 ). stosownie do zasad funkcjonowania kont określonych w zał ączniku nr 1 i 2 do rozporz ądzenia w sprawie szczególnych zasad rachunkowo ści (...).

3. SPRAWOZDAWCZO ŚĆ I BILANS JEDNOSTKI . ZGODNO ŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIACH BUD śETOWYCH Z EWIDENCJ Ą KSI ĘGOW Ą

Kontrol ą obj ęto: 1/ kompletno ść i terminowo ść sporz ądzania bilansu i sprawozda ń bud Ŝetowych, 2/ prawidłowo ść sporz ądzania bilansu i sprawozda ń bud Ŝetowych. W wyniku kontroli ustalono: Ad. 1). - Kierownik Gminnego O środka Pomocy Społecznej – jednostki organizacyjnej podległej gminie oraz Przewodnicz ącemu Zarz ądu Gminy (a nast ępnie Wójtowi Gminy) nie sporz ądzał i nie składał – w wyniku nie prowadzenia odr ębnych ksi ąg rachunkowych – obowi ązuj ących t ą jednostk ę sprawozda ń bud Ŝetowych oraz bilansu przez co nie wykonał przepisów § 4 ust. 1 pkt. 2 lit. b i § 14 ust. 1 rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 13 marca 2001 r. w sprawie sprawozdawczo ści bud Ŝetowej (Dz. U. Nr 24 poz. 279 z pó źn. zm.) oraz przepisów §14 ust. 1 i 3, § 18 ust. 1 rozporz ądzenia w sprawie szczególnych zasad rachunkowo ści oraz planów kont dla bud Ŝetu pa ństwa, bud Ŝetów jednostek samorz ądu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych, Na podstawie kontroli sprawozda ń wymienionych w pkt. Ad. 2), ustalono, Ŝe sprawozdania zostały sporz ądzone terminowo. Ad. 2) . Sprawozdania roczne za rok 2002, sporz ądziła p. Jadwiga Gierzkowska pełni ąca obowi ązki Skarbnika Gminy do dnia 28.08.2003 r. Szczegółowej kontroli poddano prawidłowo ść sporz ądzania: - bilansu jednostki sporz ądzonego na dzie ń 31.12.2003 r. i bilansu z wykonania bud Ŝetu sporz ądzonego na dzie ń 31.12.2003 r. - sprawozda ń zbiorczych: Rb-27S i Rb-28S sporz ądzonych za okres od pocz ątku roku do dnia 31.12.2002 r. i za okres od pocz ątku roku do dnia 31.12.2003 r., - kwartalnego sprawozdania Rb-NDS, Rb-Z, Rb-N za okres od pocz ątku roku do dnia 31.12.2002 r. i za okres od pocz ątku roku do dnia 31.12.2003 r., ustalono, co nast ępuje: Bilans jednostki bud Ŝetowej Dane wykazane w bilansie wynikaj ą z ksi ąg rachunkowych. Bilans z wykonania bud Ŝetu gminy Lubochnia Dane wykazane w bilansie wynikaj ą z ksi ąg rachunkowych.

______21 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Rb-27S sprawozdanie z wykonania planu dochodów bud Ŝetowych Stwierdzono, Ŝe podstaw ą sporz ądzenia przez Wójta Gminy zbiorczego sprawozdania bud Ŝetowego w zakresie planowanych i zrealizowanych dochodów bud Ŝetowych była prowadzona technik ą r ęczn ą w postaci „Kart dochodów”, wg szczegółowej klasyfikacji bud Ŝetowej - ewidencja analityczna do konta 901 „Dochody bud Ŝetu”. W sprawozdaniu wykazano dane zgodne z danymi wynikaj ącymi z ewidencji analitycznej, za wyj ątkiem: -w sprawozdaniu za 2002 r. nie wykazano dochodów zrealizowanych przez Urz ędy Skarbowe w dziale 756 rozdz. 75621 § 0020 w kwocie 698,65 zł, kopia sprawozdania Rb-27S i kopia sprawozdania Urz ędu Skarbowego stanowi zał ącznik nr 16 do protokołu kontroli, -w sprawozdaniu za 2002 r. w dz.400 rozdz. 40002 § 083 wykazano dochody w kwocie 176.176 zł, natomiast w ewidencji analitycznej dochodów zaewidencjonowano dochody w kwocie 176.158,64 zł, kopia ewidencji analitycznej stanowi zał ącznik nr 17 do protokołu kontroli, -w sprawozdaniu za 2003 r w dz. 756 rozdz. 75615 § 031 wykazano dochody w kwocie 1.278.587 zł, nie pomniejszonej o dokonane zwroty nadpłat w kwocie 83,19 zł, kopia sprawozdania wraz z kopi ą kart dochodów stanowi zał ącznik nr 18 do protokołu kontroli, -w sprawozdaniu za 2003 r. w dz. 756 rozdz. 75616 § 045 wykazano dochody w kwocie 8.206 zł, podczas gdy z ewidencji analitycznej dochodów wynika, Ŝe dochody z tego tytułu wyniosły 8.260 zł, kopia kart dochodów stanowi zał ącznik nr 19 do protokołu kontroli, Rb-28S z wykonania planu wydatków bud Ŝetowych Stwierdzono, Ŝe podstaw ą sporz ądzenia przez Wójta Gminy zbiorczego sprawozdania bud Ŝetowego w zakresie zrealizowanych wydatków bud Ŝetowych była ewidencja analityczna prowadzona wg. szczegółowej klasyfikacji bud Ŝetowej do konta „130”. Nie stwierdzono nieprawidłowo ści w sporz ądzonych sprawozdaniach, dane w nich wykazane s ą zgodne z ewidencja analityczn ą. Stwierdzono ró Ŝnice w stanie dochodów wykazanych w sprawozdaniach za 2002 r. i 2003 r. i w stanie wynikaj ącym z salda konta „901” oraz ró Ŝnic ę w stanie wydatków za 2003 rok wykazanych w sprawozdaniu i wynikaj ącym z salda konta „902”. Ró Ŝnice te sprawdzono i opisano w temacie temacie VI pkt. 1 protokołu. Rb-NDS o nadwy Ŝce/deficycie jednostki samorz ądu terytorialnego Sprawozdanie sporz ądzono prawidłowo, dane w nim zawarte wynikaj ą z ksi ąg rachunkowych. Rb-Z kwartalne sprawozdanie o stanie zobowi ąza ń wg tytułów dłu Ŝnych oraz gwarancji i por ęcze ń Sprawozdanie sporz ądzono prawidłowo, dane w nim zawarte wynikaj ą z ksi ąg rachunkowych. Rb-N kwartalne sprawozdanie o stanie nale Ŝno ści Sprawozdanie sporz ądzono prawidłowo, dane w nim zawarte wynikaj ą z ksi ąg rachunkowych.

______22 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

IV. GOSPODARKA KASOWA

1. ZABEZPIECZENIE WARTO ŚCI PIENI Ęś NYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA . KONTROLA KASY . INSTRUKCJA KASOWA

Zabezpieczenie warto ści pieni ęŜ nych i druków ścisłego zarachowania opisano w protokóle kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu 18.05.2004 r. – zał ącznik nr 1 do protokołu kontroli. Poprzednio obowi ązuj ąca instrukcja w sprawie gospodarki kasowej w Urz ędzie Gminy w Lubochni została wprowadzona do stosowania zarz ądzeniem nr 4/99 z 7 grudnia 1999 r. Wójta Gminy z pó źn. zm. Aktualnie obowi ązuj ącą instrukcj ę w sprawie gospodarki kasowej w Urz ędzie Gminy Lubochnia wprowadzono do stosowania zarz ądzeniem nr 17 z 17 marca 2004 r. Wójta Gminy. W tych instrukcjach uregulowano inwentaryzacje kasy: - w § 7 instrukcji z 7 grudnia 1999 r. – na dzie ń ko ńcz ący rok obrotowy, przy zmianie kasjera, w dowolnym czasie wg decyzji kierownika jednostki i w sytuacjach losowych, - wg § 28 instrukcji z 17 marca 2004 r. - w dniach ustalonych przez kierownika jednostki, na dzie ń przekazania obowi ązków kasjera i w ostatnim dniu roboczym roku, dora źne kontrole kasy s ą dokonywane na polecenie kierownika jednostki. W latach 2002-2003 Skarbnik Gminy nie przeprowadzała kontroli kasy (wg oświadczenia Skarbnik Gminy – zał ącznika nr 7 do protokołu kontroli). Kontrole kasy powinny by ć przeprowadzane co najmniej raz na kwartał.

2. DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH

Sprawdzono raporty kasowe za lipiec 2002 r. i listopad 2003 r. Stwierdzono, co nast ępuje: - raporty kasowe s ą sporz ądzane komputerowo, - dowody ksi ęgowe były podpisane pod wzgl ędem merytorycznym, formalnym i rachunkowym, zatwierdzone do wypłaty przez Wójta Gminy i Skarbnik Gminy, - na wi ększo ści dowodów ksi ęgowych z lipca 2002 r. i niektórych fakturach VAT zapłaconych w listopadzie 2003 r., np. nr 322 z 14.11.2003 r. za artykuły przemysłowe na kwot ę netto 272,01 zł, VAT 38,89 zł, brutto 310,90 zł, raport kasowy nr 74/03 dla wybranych zobowi ąza ń na dzie ń 28.11.2003 r., poz. 48 i nr 1534/2003 z 20.11.2003 r. za druki na kwot ę netto 8,10 zł, VAT 1,78 zł, brutto 9,88 zł, raport kasowy nr 74/03 dla wybranych zobowi ąza ń na dzie ń 28.11.2003 r., poz. 43 brak dekretacji ksi ęgowej, czym naruszono art. 21 ust. 1 pkt 6 ustawy o rachunkowo ści, - na poleceniach ksi ęgowania z listopada 2003 r. brak oznaczenia pozycji ksi ęgowej, co było niezgodne z art. 21 ust. 1 pkt 1 tej ustawy. Zaliczki stałe i bie Ŝą ce uregulowano: poprzednio – w § 6 instrukcji obiegu i kontroli dokumentów finansowo-ksi ęgowych w Urz ędzie Gminy w Lubochni, wprowadzonej do stosowania zarz ądzeniem nr 5/99 z 10 grudnia 1999 r., obecnie – w § 13 instrukcji obiegu, kontroli i archiwizowania dokumentów finansowo-ksi ęgowych w Urz ędzie

______23 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Gminy, wprowadzonej do stosowania zarz ądzeniem nr 17 z 17.03.2004 r. Wg informacji Skarbnik Gminy, w latach 2002-2003 z kasy nie wypłacano zaliczek stałych i bie Ŝą cych. Ta informacja jest zał ącznikiem nr 20 do protokołu kontroli.

V. WYKONYWANIE BUD śETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE

1. INFORMACJE OGÓLNE – 2002 ROK .

Dochody i przychody bud Ŝetu (w tym dotacje, środki uzyskane w ramach kontraktów wojewódzkich, środki pomocowe)

A. Rada Gminy Lubochnia uchwał ą nr 202/01 z dnia 27 grudnia 2001 r. uchwaliła bud Ŝet gminy Lubochnia na okres roku kalendarzowego 2002 , po stronie dochodów w wysoko ści : 7.923.573.00 zł (dochody własne) 114.000.00 zł (przychody § 952) ______Ogółem : 8.037.573.00 zł Po uwzgl ędnieniu wszystkich zmian dokonanych w ci ągu roku 2002 gmina osi ągn ęła dochody w wysoko ści : plan 9.563.867.00 zł wykonanie 9.703.110.00 zł (101,46%) Na kwot ę złotych 9.703.110.00 składaj ą si ę : 1. dochody własne 3.094.022.00 2. dotacje na zadania z zakresu zada ń zleconych 644.676.00 3. dotacje na zadania własne 200.092.00 4. dotacje na podstawie porozumienia 12.480.00 5. subwencja ogólna 1.467.495.00 6. subwencja o światowa 3.080.306.00 7. subwencja rekompensuj ąca 276.720.00 8. udział w podatku dochodowym od osób fizycznych 927.319.00

B. Wydatki i rozchody bud Ŝetu. (Deficyt i źródła jego pokrycia(Ew. nadwy Ŝka) Po stronie wydatków ustalono: Plan – 7.172.851,00 zł, Rozchody – 864.722,00 zł, Ogółem – 8.037.573,00 zł. Po wprowadzeniu zmian w bud Ŝecie na rok 2002 ustalono wydatki :

______24 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Plan – 10.873.348.00 zł Zrealizowano – 10.133.841.00 zł (93,20%)

Rada Gminy ponadto ustaliła : 1. Przypadaj ące do spłaty w roku 2002 raty kredytów długoterminowych oraz po Ŝyczek w wysoko ści 864.722.00 zł zostan ą sfinansowane z dochodów roku 2002 zgodnie z zał ącznikiem do uchwały . Niedobór w wysoko ści 114.000.00 zł sfinansowa ć z zaci ągni ętej po Ŝyczki z WFO Śr i GW w Łodzi na budow ę kanalizacji . 2. Przewidywany stan zadłu Ŝenia Gminy Lubochnia oraz informacja o mo Ŝliwo ściach sfinansowania deficytu w roku 2002 zawarto w zał ączniku nr 4 do uchwały . a) rezerw ę ogóln ą ustalono w wysoko ści 25.848.00 zł b) wykaz zada ń inwestycyjnych zawiera zał ącznik nr 6 , planowana kwota na wydatki 1.481.000.00 zł z tego ze środków własnych 367.000.00 zł c) dochody z tytułu wydawania zezwole ń na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych zaplanowano w wysoko ści 40.000.00 zł . Kwota ta została przeznaczona na realizacj ę zada ń z programu profilaktyki i rozwi ązywania problemów alkoholowych . d) dochody i wydatki w wysoko ści 563.766.00 zł przeznaczono na realizacj ę zada ń z zakresu administracji rz ądowej i zada ń zleconych ustawami e) na zadania powierzone przeznaczono kwot ę 12.480.00 zł zgodnie z porozumieniem ze Starostwem Powiatowym . f) przychody i rozchody Gminnego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej ustalono kwot ę 260.000.00 zł . Zarz ąd Gminy mo Ŝe samodzielnie zaci ąga ć dług i dokonywa ć spłaty zobowi ąza ń gminy do wysoko ści 100.000.00 zł w przypadku wyst ąpienia niedoboru bud Ŝetu gminy Zarz ąd Gminy mo Ŝe samodzielnie zaci ągn ąć kredyt lub po Ŝyczk ę w wysoko ści 400.000.00 zł . Rada Gminy Lubochnia upowa Ŝniła Zarz ąd Gminy do dokonywania przeniesie ń wydatków mi ędzy rozdziałami i paragrafami , z wyj ątkiem przeniesie ń mi ędzy działami .

C. Uchwał ą nr VIII/39/03 Rada Gminy Lubochnia z dnia 29 kwietnia 2003 r. rozpatrzyła i przyj ęła sprawozdanie z wykonania bud Ŝetu gminy za okres od 1 stycznia 2002 r. do 31 grudnia 2002 r. Uchwał ą nr VIII/40/03 Rada Gminy Lubochnia z dnia 29 kwietnia 2003 roku udzieliła Wójtowi Gminy absolutorium z zakresu realizacji bud Ŝetu gminy za rok 2002 . Uchwał ą nr V/101/2003 Składu Orzekaj ącego Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi z dnia 15 kwietnia 2003 r. w sprawie opinii o sprawozdaniu Wójta Gminy w Lubochni za 2002 rok z wykonywania bud Ŝetu , planów finansowych , zada ń z zakresu administracji rz ądowej przekazanych gminie ustawowo oraz zada ń publicznych wykonywanych na podstawie porozumie ń z organami administracji rz ądowej i jednostkami samorz ądu terytorialnego zaopiniowano :

______25 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

§1 – pozytywnie sprawozdanie wójta gminy w Lubochni z wykonania bud Ŝetu za 2002 rok w zakresie zada ń własnych z uwag ą zawart ą w pkt. 1 uzasadnienia . §2 – pozytywnie z wykonania planu finansowego zada ń z zakresu administracji rz ądowej przekazanych gminie ustawowo oraz zada ń publicznych realizowanych przez gmin ę na podstawie porozumie ń z organami administracji rz ądowej oraz organami jednostek samorz ądu terytorialnego za 2002 r. W 2002 roku zostały zrealizowane wydatki na kwot ę : 10.133.841.00 zł Z tej kwoty przypada na : 1) inwestycje 2.965.089.00 2) wynagrodzenia 3.144.012.00 3) pochodne od wynagrodze ń 657.016.00 4) dotacje 20.500.00 5) wydatki na obsług ę długu 167.614.00 6) pozostałe wydatki 3.179.610.00

Według sprawozda ń z wykonania bud Ŝetu wykazano za roczny okres sprawozdawczy : - w sprawozdaniu Rb – 27 S z wykonania planu dochodów bud Ŝetowych do dnia 31 grudnia 2002 r. kwot ę : Dochody zrealizowane 9.703.110.00 Dochody otrzymane 9.745.320.00 Saldo konta 901 dochody bud Ŝetu wyniosły kwot ę 9.721.962.51 ró Ŝnica 18.852.51 zł. W sprawozdaniu Rb-27S o dochodach bud Ŝetowych wykazano wi ęcej dochodów otrzymanych o kwot ę zł 18.852,51, w porównaniu do ewidencji konta 901 „Dochody bud Ŝetu” za 2002 r. W tym czasie Skarbnikiem Gminy była p. Jadwiga Gierzkowska. W czasie przeprowadzania niniejszej kontroli nie była Skarbnikiem Gminy i na okoliczno ść powstałej ró Ŝnicy nie mo Ŝna było pobra ć stosownego wyja śnienia. Pani Jadwiga Gierzkowska nie przekazała protokolarnie stanowiska pracy nowo powołanemu na to stanowisko Skarbnikowi Gminy Pani Katarzynie Koch. Nie przekazanie stanowiska pracy przez Pani ą J. Gierzkowsk ą stwierdza wyja śnieniem P. Katarzyna Koch – zał ącznik nr 21 do protokołu kontroli. Kserokopia sprawozdania Rb-27S z dochodów bud Ŝetu gminy za 2002 r. i kserokopia ostatniej strony ksi ęgi rachunkowej dla bud Ŝetu gminy stanowi zał ącznik nr 22 do protokołu kontroli. - w sprawozdaniu Rb 28 S z wykonania planu wydatków bud Ŝetowych do dnia 31 grudnia 2002 r. kwot ę : 10.133.841.00 zł Saldo konta 902 – wydatki bud Ŝetu wyniosły 10.133.840.87.00 zł. Tu ró Ŝnice nie wyst ępuj ą .

______26 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

2. INFORMACJE OGÓLNE – 2003 ROK

Dochody i przychody bud Ŝetu (w tym dotacje)

A. Rada Gminy Lubochnia uchwał ą nr VII/35/03 z dnia 28 marca 2003 r. uchwaliła bud Ŝet Gminy Lubochnia na okres roku kalendarzowego 2003 po stronie dochodów : dochody własne 10.308.513.00 zł przychód: zaci ągni ęte po Ŝyczki i kredyty 850.000.00 zł ______Ogółem 11.158.513.00 zł Wolne środki z roku 2002 600.000.00 zł ______11.758.513.00 zł Po uwzgl ędnieniu wszystkich zmian dokonanych w ci ągu roku 2003 gmina osi ągn ęła dochody w wysoko ści : Plan : 10.610.799.00 Wykonanie 10.536.099.00 - (99,2%)

Na kwot ę uzyskanych dochodów składaj ą si ę : 1) dochody własne 2.463.711.00 2) dotacje na zadania zlecone 628.509.00 3) dotacje na zadania własne 124.152.00 4) dotacje na podstawie porozumie ń mi ędzy jednostkami samorz ądu terytorialnego 12.480.00 5) subwencja ogólna 1.274.832.00 6) subwencja o światowa 3.377.665.00 7) subwencja rekompensuj ąca 286.788.00 8) udział w podatku dochodowym od osób fizycznych 1.050.735.00 9) środki „SAPARD” 1.317.227.00

Wydatki i rozchody bud Ŝetu. Deficyt i źródła jego pokrycia (ew. nadwy Ŝka)

Rada Gminy Lubochnia na realizacj ę wydatków ustaliła kwoty: 10.725.914.00 zł Rozchody: spłata po Ŝyczek i kredytów 1.032.599.00 zł ______Razem 11.758.513.00 zł

______27 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Po uwzgl ędnieniu wszystkich zmian w ci ągu roku bud Ŝet po stronie wydatków ustalono : Plan 11.532.505.00 zł Zrealizowano 10.668.372.00 zł (92,5%) Rada Gminy ustaliła ponadto do wykonania : - przypadaj ące do spłaty w roku 2003 raty kredytów długoterminowych oraz po Ŝyczek w wysoko ści 1.032.599.00 zł sfinansowa ć z dochodów roku 2003 - wydatki nie znajduj ące pokrycia w dochodach roku 2003 w kwocie 1.450.000.00 zł sfinansowa ć wolnymi środkami w kwocie 600.000.00 zł, po Ŝyczk ą 850.000.00 zł Rezerw ę ogóln ą ustalono w wysoko ści 29.664.00 zł Wykaz planowanych inwestycji zawartych w zał ączniku nr 5 do uchwały okre ślono wst ępnie na kwot ę 2.729.400.00 zł. Dochody z tytułu wydanych zezwoleń na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych ustalono na kwot ę 34.000.00 zł i w tej samej wysoko ści na wydatki z zakresu zada ń okre ślonych w programie profilaktyki i rozwi ązywania problemów alkoholowych. Na wykonanie zada ń z zakresu administracji rz ądowej i innych zada ń zleconych ustaw ą okre ślono dochody i wydatki w wysoko ści 593.767.00 zł. Na wykonanie zada ń powierzonych zgodnie z zawartym porozumieniem ze Starostwem Powiatowym przeznaczono dochody i wydatki w kwocie 12.480.00 zł. Przychody i wydatki GFO Śr i GW ustalono w planie w wysoko ści 387.500.00 zł. Ustalono dotacj ę przedmiotow ą zakładu bud Ŝetowego , Zakładu Usług Komunalnych w wysoko ści 224.400.00 zł. Na pokrycie wyst ępuj ącego w ci ągu roku niedoboru bud Ŝetu zezwolono Wójtowi Gminy zaci ągn ąć kredyt lub po Ŝyczk ę w wysoko ści 400.000.00 zł Rada Gminy Lubochnia upowa Ŝniła Wójta Gminy, do dokonywania przeniesie ń wydatków mi ędzy rozdziałami i paragrafami z wyj ątkiem przeniesie ń mi ędzy działami. Upowa Ŝniono Wójta Gminy Lubochnia do otwierania lokat w bankach na rachunkach terminowych . Wykonanie uchwały bud Ŝetowej powierzono Wójtowi Gminy . W 2003 roku zrealizowane zostały wydatki na kwot ę 10.668.372.00 zł. Z tej kwoty przypada na: Wydatki na inwestycje 2.733.774.00 zł, Wynagrodzenia 3.616.876.00 zł, Pochodne od wynagrodze ń 713.373.00 zł, Dotacje 14.000.00 zł, Dotacje dla ZGK 224.400.00 zł, Wydatki na obsług ę długu 152.184.00 zł, Pozostałe wydatki 3.213.765.00 zł, Według sprawozda ń z wykonania bud Ŝetu za roczny okres sprawozdawczy wykazano: - sprawozdanie Rb – 27 S z wykonania planu dochodów bud Ŝetowych za okres od pocz ątku roku do dnia 31 grudnia 2003 r. Wydatki wykonane 10.536.099.00 zł,

______28 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Otrzymane 10.707.680.00 zł 1)Saldo konta 901 – dochody bud Ŝetu na dzie ń 31.12.2003 r. 9.219.313.54 zł 2) Środki SAPARD w kwocie 1.317.228.01 zł (konta 907 ,908 , 967) Pozycja 1+2 daje kwot ę 10.536.541.55 zł Ró Ŝnica 442.55 zł Według sprawozdania z wykonania bud Ŝetu Rb-28S wykazano wydatków na kwot ę 10.668.372.00 zł Według salda konta „902” wydatki zrealizowano w kwocie 9.350.813.76 1.317.228.01 SAPARD

______10.668.041.77 zł Ró Ŝnica 330.23 zł Wyja śnienie ró Ŝnic w kwotach 442,55 zł i 330,23 zł zło Ŝyła Skarbnik Gminy Pani Katarzyna Koch i to wyja śnienie stanowi zał ącznik nr 23 do protokołu kontroli. Kserokopia stron ksi ęgi rachunkowej dla bud Ŝetu gminy na dzie ń 31.12.2003 r. i ostatnie strony sprawozda ń Rb –27 i 28 za 2003 r. stanowi ą zał ącznik nr 24 do protokołu kontroli. Informacja o środkach SAPARD dla Gminy Lubochnia stanowi zał ącznik nr 25 do protokołu kontroli. Wykaz dotacji otrzymanych przez Gmin ę w latach 2002-2003 stanowi zał ącznik nr 26 do protokołu kontroli.

VI. WYKONYWANIE BUD śETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUD śETOWYCH

1. DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH .

1) Rachunkowo ść w zakresie podatków i opłat. Plan kont

Kontrolowana jednostka nie posiada planu kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat dla organów podatkowych jednostek samorz ądu terytorialnego. Nieustalenie planu kont, o którym mowa wy Ŝej stanowi naruszenie rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 25 maja 1999r. w sprawie zasad rachunkowo ści i planu kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat dla organów podatkowych jednostek samorz ądu terytorialnego – Dz. U. nr 50, poz. 511 z pó źn. zm. Podatki, które s ą wpłacane do urz ędu ksi ęgowane s ą na koncie ksi ęgowym 221 – nale Ŝno ści z tytułu dochodów bud Ŝetowych, zgodnie z tre ści ą ekonomiczn ą zawart ą w zakładowym planie kont ustalonym dla jednostki bud Ŝetowej, który obowi ązuje w jednostce. Jednostka nie opracowała przepisów wewn ętrznych – instrukcji w sprawie ewidencji podatków i opłat, która opisuje urz ądzenia ksi ęgowe i czynno ści zwi ązane z ewidencj ą wpływów podatkowych.

______29 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

2) Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso)

Wymiar podatku rolnego, od nieruchomo ści oraz le śnego dokonuje inspektor Pani Władysława Starzy ńska. Wymiar podatku prowadzony jest w systemie komputerowym. Wydruki nakazów płatniczych drukowane s ą w dwóch egzemplarzach, z których jeden otrzymuje podatnik, natomiast drugi pozostaje w jednostce. Oryginał nakazu płatniczego dor ęczony jest podatnikowi za po średnictwem sołtysa. Podatnikom zamieszkałym w innej gminie nakazy dor ęczane s ą za po średnictwem poczty listem poleconym. Kopie nakazów przechowywane s ą w referacie finansowo – ksi ęgowym. Dokładna informacja o wielko ści gospodarstwa rolnego zawarta jest w prowadzonych kartach gospodarstw b) pobór podatków odbywa si ę za po średnictwem 20 sołtysów wsi, jak równie Ŝ w kasie Urz ędu Gminy, oraz za po średnictwem poczty lub banku. Sołtysi za pobór podatków otrzymuj ą prowizj ę od kwoty zebranych podatków zgodnie z uchwał ą rady gminy Z pobranych podatków sołtysi rozliczaj ą si ę terminowo , tj. nast ępnego dnia po terminie zapłaty raty podatku w referacie finansowym Urz ędu Gminy. - Zebrane przez Urz ąd podatki rozksi ęgowane s ą na poszczególnych kontach podatników. W roku 2002 sprawy z tego zakresu prowadziła Pani M ęcina Barbara – inspektor, w roku 2003 od m–ca X do chwili obecnej – Pani Klimek Monika – referent. Obecnie ksi ęgowo ść podatkowa prowadzona jest w systemie komputerowym i r ęcznym. - Łączny przypis podatku dla danego sołectwa prowadzony jest na oddzielnych kontach - sołectwa, na których ksi ęgowane s ą tak Ŝe wpłaty podatku. Program komputerowy pozwala na ró Ŝnicowanie wpłat ( kasa, poczta, sołtys, bank). - Podatek od środków transportowych prowadzony jest w systemie r ęcznym przez inspektora Pani ą Wacław ę Szczeci ńsk ą, która posiada kartotek ę, na której wypisane s ą wszystkie dane dotycz ące pojazdu i podatnika. Wpłaty podatku odnotowywane s ą w prowadzonej kartotece pojazdu i ksi ęgowane w dzienniku wpływów podatkowych podatku od środków transportowych. Pobór podatku w drodze inkasa. Rada Gminy Lubochnia uchwał ą nr 41/99 z dnia 15 marca 1999 r. ustaliła inkasentami podatków rolnego, le śnego i od nieruchomo ści sołtysów poszczególnych sołectw i zarz ądziła pobór podatków na terenie gminy w drodze inkasa. Ustalono wynagrodzenie dla inkasentów w wysoko ści procentowej od sumy zainkasowanych kwot. Rada Gminy ustaliła ró Ŝne wysoko ści procentowe wynagrodzenia. Uchwała powy Ŝsza utraciła moc z dniem 1 stycznia 2004 r. Za pobrane podatki sołtysi z terenu Gminy Lubochnia otrzymali wynagrodzenie: za 2002 r. – zebrano kwot ę zł. 300.551,89 wypłacono prowizj ę w kwocie zł. 33.451,53 brutto. za 2003 r. – od zebranych zobowi ąza ń podatkowych w kwocie 265.703,64 zł. wypłacono ł ącznie prowizj ę w wysoko ści 29.593,91 zł. brutto. Od dnia 01.01.2004 r. obowi ązuj ą zmienione % stawki wynagradzania.

Realizacj ę dochodów własnych Gminy Lubochnia za lata 2002-2003 przedstawiono w poni Ŝej zamieszczonych tabelach.

______30 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

______31 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Tabela Plan i realizacja dochodów własnych w 2002 roku Udział Procent procentowy Plan Wykonanie Lp. Wyszczególnienie Wykonania w wyko- (w zł) (w zł) Planu naniu bud Ŝetu 1 2 3 4 5 6 DOCHODY BUD śETOWE 9.563.867 9.703.110 101 00,0 1. Podatek od nieruchomo ści 1.245.000 1.359.972 109 14 2. Podatek rolny 224.000 254.480 112 2 3. Podatek le śny 71.000 68.854 97 0,7 4. Podatek od środków 30.000 28.810 96 0,3 transportowych 5. Opłaty lokalne 9.200 7.133 77 0,07 6. Pozostałe dochody 1.270.066 1.374.773 108 14 DOCHODY WŁASNE 2.852.266 3.094.022 108 32 Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedło Ŝonych przez Urz ąd Gminy w Lubochni.

Tabela Plan i realizacja dochodów własnych w 2003 roku Udział Procent procentowy Plan Wykonanie Lp. Wyszczególnienie Wykonania w wyko- (w zł) (w zł) Planu naniu bud Ŝetu 1 2 3 4 5 6 DOCHODY BUD śETOWE 10.610.799 10.536.099 99 00,0 1. Podatek od nieruchomo ści 1.410.000 1.306.042 92 12 2. Podatek rolny 224.000 349.274 155 3 3. Podatek le śny 71.000 80.405 113 0,75 4. Podatek od środków 31.000 37.165 119 0,35 transportowych 5. Opłaty lokalne 7.200 9.372 130 0,08 6. Pozostałe dochody 682.890 681.453 99 6 DOCHODY WŁASNE 2.426.090 2.463.711 101 23 Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedło Ŝonych przez Urz ąd Gminy w Lubochni.

3) Podatek od nieruchomo ści

I. Rada Gminy Lubochnia uchwał ą nr 193/01 z dnia 14 listopada 2001 r. ustaliła stawki podatku od nieruchomo ści na 2002 rok i zwolniła z podatku od nieruchomo ści: § 2. 1) budynki b ędące własno ści ą gminy 2) budynki lub ich cz ęś ci, w których prowadzona jest działalno ść kulturalna bibliotek 3) nieruchomo ści zajmowane przez OSP 4) hydrofornie, ruroci ągi i przewody rozdzielcze wody 5) budynki, budowle słuŜą ce do odprowadzania i oczyszczania ścieków II. Stawki podatku od nieruchomo ści na 2003 r. Rada Gminy Lubochnia ustaliła uchwał ą nr 13/02 z dnia 11 grudnia 2002 r. Rada Gminy zwolniła z podatku od nieruchomo ści:

______32 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

§ 2. 1. budynki zwi ązane z realizacj ą gminnych zada ń publicznych 2.budynki lub ich cz ęś ci oraz grunty zaj ęte na prowadzenie działalno ści kulturalnej bibliotek 3.budynki lub ich cz ęś ci oraz grunty zwi ązane z realizacja zada ń z ochrony przeciwpo Ŝarowej 4.hydrofornie, ruroci ągi i przewody rozdzielcze wody 5.budynki, budowle słu Ŝą ce do odprowadzania i oczyszczania ścieków Uchwały nr: 193/01 i 13/02 stanowi ą zał ącznik nr 27 do protokołu. Podatek od nieruchomo ści od osób prawnych

Zgodnie z prowadzonym rejestrem przypisów i odpisów na terenie Gminy Lubochnia działa 35 osób prawnych zobowi ązanych do płacenia podatku od nieruchomo ści. 21 osób dostarczyło deklaracj ę w sprawie podatku od nieruchomo ści w terminie. Przypis podatku na 2002 r. wyniósł: 1.202.672,10 zł. zaległo ści 306.272,76 zł wpłaty 1.205.639,30 zł Saldo k. 304.564,12 zł Na wysoko ść zaległo ści maj ą wpływ mi ędzy innymi upadło ści jednostek: (1 – 3) (….) 2 Rok 2003 Przypis podatku od nieruchomo ści wyniósł 1.311.715,40 zł odpis 14.477,54 zł zaległo ści pocz. 304.564,12 zł wpłacono 1.242.284,90 zł saldo ko ńcowe 374.026,86 zł Na wysoko ść zaległo ści jak w roku poprzednim miały wpływ nast ępuj ące jednostki: (….) 3 Wg rejestru osób prawnych na terenie gminy działało 39 podmiotów. Deklaracje na podatek od nieruchomo ści zło Ŝyło 38 podmiotów. Jeden podmiot nie zło Ŝył deklaracji. Wi ększo ść podmiotów składała deklaracje po terminie. Upomnienia.

2 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt4ustawyzdnia 29sierpnia1997rokuOrdynacjapodatkowa(danezawartewdokumentacjirachunkowejorganu podatkowego).WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 3 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt4ustawyzdnia 29sierpnia1997rokuOrdynacjapodatkowa(danezawartewdokumentacjirachunkowejorganu podatkowego).WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______33 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Do osób prawnych w 2002 r. wysłano 6 upomnie ń dla dwóch osób prawnych na kwot ę zł. 102.395,25. Odsetki na dzie ń wpłacenia upomnie ń stanowiły kwot ę zł. 105.439,00. W 2003 r. wysłano 17 upomnie ń dla 3 osób prawnych na kwot ę zł. 424.318,68. Nie prowadzono ewidencji wysłanych upomnie ń dla osób prawnych. Udzielone ulgi osobom prawnym. Rok 2002 Wpłyn ął jeden wniosek o rozło Ŝenie zaległo ści podatkowej na raty wraz z odsetkami nie udokumentowany przez podatnika - Urząd nie sporz ądził protokołu z sytuacji maj ątkowej podatnika. Wójt Gminy wydał decyzj ę nr 3102/3/02 z dnia 10 stycznia 2002 r. (podatnik zło Ŝył informacj ę o udzielonej pomocy publicznej). Wniosek załatwiono pozytywnie ( kwota 85.988,50 zł.). Rok 2003 Wpłyn ął 1 wniosek o rozło Ŝenie na raty od osoby prawnej, która doł ączyła informacj ę o pomocy publicznej. Załatwiono pozytywnie. Decyzja nr 3102/36/032 z dnia 24 listopada 2003 r. ( kwota 85.284,75 zł.). Odroczenie terminu płatno ści W roku 2003 wpłyn ęły 2 wnioski, do których doł ączono informacje o otrzymanej pomocy publicznej. Załatwione pozytywnie ( dotyczyły kwot: 4.456,04 zł. i 71.723,80 zł.). Podatnicy, o których mowa wy Ŝej nie dokumentowali swojej sytuacji finansowej, która zmusiła ich do zło Ŝenia wniosków o udzielenie ulg. Urz ąd ze swojej strony nie doło Ŝył stara ń, aby te wnioski zostały udokumentowane prawidłowo. Nie sporz ądzono protokołu o stanie maj ątkowym lub kondycji finansowej przedsi ębiorcy. Podatek od nieruchomo ści od osób fizycznych

Rok 2002 Liczba podatników w tym podatku wyniosła 750, natomiast w ł ącznym zobowi ązaniu pieni ęŜ nym liczba podatników dla dwóch podatków wynosi 1.455 ( rolnego i od nieruchomo ści). Wszyscy podatnicy zło Ŝyli wykazy nieruchomo ści. przypis podatku na rok bie Ŝą cy 183.229,40 zł. (do 1 ha) odpis podatku 15.943,70 zł. zaległo ści 32.935,66 zł. wpłaty 155.680,18 zł. zaległo ści 45.354,79 zł. nadpłaty 730,44 zł. Rok 2003 W zwi ązku ze zmian ą przepisów ustawy Gmina osi ągn ęła mniejsze dochody z tego podatku. przypis 23.671,50 zł. odpis 12.223,75 zł. zaległo ści 45.354,79 zł. wpłacono 26.431,54 zł. zaległo ści 30.577,50 zł. nadpłaty 266,04 zł.

______34 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Łączne zobowi ązanie pieni ęŜ ne powy Ŝej 1 ha. Rok 2002 przypis 266.991,90 zł. odpis 11.266,50 zł. zaległo ści 31.454,39 zł. wpłaty 252.194,85 zł. zaległo ści 36.229,24 zł. nadpłata 441,80 zł. Rok 2003 przypis 370.694,90 zł. odpis 17.036,39 zł. zaległo ści 36.229,24 zł. wpłaty 344.921,83 zł. zaległo ści 47.577,62 zł. nadpłata 921,70 z Do dłu Ŝników w podatku od nieruchomo ści i ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego wysłano upomnie ń: W 2002 r. w miesi ącu lutym 37 na kwot ę 1.234,60 zł. w miesi ącu lipcu 42 na kwot ę 8.640,70 zł. w miesi ącu sierpniu 51 na kwot ę 10.461,37 zł. w miesi ącu grudniu 17 na kwot ę 7.010,47 zł. razem 147 na kwot ę 27.347,47 zł. Rok 2003 Wysłano ogółem upomnie ń: w miesi ącu lutym 28 na kwot ę 9.833,70 zł. w miesi ącu pa ździerniku 66 na kwot ę 7.328,20 zł. w miesi ącu grudniu 14 na kwot ę 9.707,20 zł. razem 108 na kwot ę 26.869,10 zł. Upomnienia do osób zalegaj ących w podatkach winny by ć wysyłane po terminie ka Ŝdej raty podatku. W 2003 r. obowi ązku tego nie wykonano prawidłowo naruszaj ąc § 3 ust. 1rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 22 listopada 2001 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o post ępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. Nr 137, poz. 1541). Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomo ści (np. umorzenie zaległo ści, rozło Ŝenie na raty, odroczenie terminu płatno ści) 2002 rok Ilo ść Kwota obj ęta Rodzaj decyzji wydanych decyzji decyzjami Umorzenie zaległo ści 12 12.737,30 podatkowej, odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na - - raty Odroczenie terminu płatno ści - - podatku Rozło Ŝenie na raty zapłaty 3 86.276,60

______35 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

zaległo ści podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści - - podatkowej

2003 rok

Ilo ść Kwota obj ęta Rodzaj decyzji wydanych decyzji decyzjami Umorzenie zaległo ści 13 2.703,98 podatkowej, odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na - - raty Odroczenie terminu płatno ści - - podatku Rozło Ŝenie na raty zapłaty 1 85.284,75 zaległo ści podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści 2 76.179,84 podatkowej

3) Podatek rolny

Rada Gminy Lubochnia Uchwał ą nr 196/01 z dnia 14 listopada 2001 r. ustaliła stawki podatku rolnego na 2002 rok. Rada Gminy skorzystała z przysługuj ącego jej uprawnienia i obni Ŝyła średni ą cen ę skupu Ŝyta za pierwsze trzy kwartały roku poprzedzaj ącego rok podatkowy – przyjmowan ą do podstawy ustalenia podatku rolnego na 2002 rok – o 3,59 złotych. Podatek rolny od osób fizycznych

Rok 2002 Przypis 206.587,00 zł, Odpis 9.350,02 zł Wpłaty 195.859,50 zł Zaległo ści 1.378,48 zł Rok 2003 Przypis 236.449,24 zł Zaległo ści pocz ątkowe 1.378,48 zł Odpis 12.647,09 zł Wpłaty 223.992,17 zł Zaległo ści 1.188,46 zł. Umorzenie podatku od ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego i podatku od nieruchomo ści Rok 2002 Wpłyn ęło 48 wniosków o umorzenie zobowi ąza ń podatkowych w ł ącznym zobowi ązaniu pieni ęŜ nym i podatku od nieruchomo ści. W tej liczbie 24 wnioski dotyczyły umorzenia podatku od nieruchomo ści a 24 wnioski ł ącznego zobowi ązania

______36 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

pieni ęŜ nego. Wszystkie wnioski zostały rozpatrzone pozytywnie i załatwione w terminie. Decyzje podatkowe zostały wydane prawidłowo – zawierały uzasadnienie faktyczne i prawne. Jeden podatnik został nieprawidłowo zakwalifikowany do grupy osób fizycznych – był to Niepubliczny Zakład Opieki Zdrowotnej. Zgodnie z ustaw ą o opiece zdrowotnej, podmiot ten z chwil ą wpisania do rejestru zakładów opieki zdrowotnej jest osob ą prawn ą. W referacie podatków brak jest informacji o wpisaniu tego podmiotu do rejestru niepublicznych zakładów opieki zdrowotnej. (….) 4 Wniosek Pani J. Kilian, protokół o stanie maj ątkowym, informacja o niekorzystaniu z pomocy publicznej i decyzja nr 3152/34/02 Wójta Gminy stanowi zał ącznik nr 28 do protokołu kontroli. Rok 2003 Wpłyn ęło 37 wniosków, z tej liczby: -13 wniosków w sprawie umorzenia podatku od nieruchomo ści, -24 wnioski o umorzenie podatku ł ącznego zobowi ązania podatkowego. Do ka Ŝdego wniosku doł ączono protokół o stanie maj ątkowym podatnika spisany w Urz ędzie Gminy. Nieliczne wnioski były prawidłowo udokumentowane np: za świadczeniem o leczeniu podatnika, odbioru padliny przez lekarza, itp. Nie spisywano protokołów o stanie maj ątkowym podatnika na miejscu u podatnika. Wnioski podatnika załatwiane były w terminie do 1 m-ca, wydawanymi przez Wójta decyzjami. Decyzje wydawane były prawidłowo, w zaleŜno ści od Ŝą dania podatnika, zawierały uzasadnienie faktyczne i prawne. W sytuacjach gdy nie załatwiono wniosku zgodnie z Ŝą daniem, wyja śnienie sprawy zawierało uzasadnienie faktyczne. Je Ŝeli podatnik składa wniosek do Wójta w sprawie ulg podatkowych i nie dokumentuje prawidłowo swojej sytuacji maj ątkowej Organ podatkowy winien wezwa ć podatnika do uzupełnienia dokumentacji. Brak udokumentowania sytuacji maj ątkowej podatnika narusza art. 187 § 1 ustawy Ordynacja podatkowa.

Podatek rolny od osób prawnych

Rok 2002 Zgodnie z prowadzonym rejestrem przypisów i odpisów na terenie gminy Lubochnia działaj ą 4 podmioty prawne, które zło Ŝyły deklaracje w sprawie podatku rolnego od

4 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt3(danezawarte waktachpostępowaniapodatkowego,kontrolipodatkowej)ustawyzdnia29sierpnia1997roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.

______37 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

osób prawnych: 3 w terminie, jedna osoba po terminie. Stawka podatku rolnego wynosiła 84 zł za 1 ha przeliczeniowy. Przypis podatku wyniósł 4.596,50 zł, wpłacono 4.364,30 zł zaległo ść – 183,20 zł. Rok 2003 Liczba podmiotów nie zmieniła si ę. Wszyscy podatnicy zło Ŝyli deklaracje w terminie. Przypis – 4.337,90 zł, odpis - 88,60 zl, zaległo ści (z B.O.) – 183,20 zł, wpłacono – 4.746,40 zł, zaległo ści - 0 zł, nadpłata – 136,70 zł.

Udzielone ulgi i zwolnienia w zakresie podatku rolnego(w szczególno ści ulga inwestycyjna, Ŝołnierska i z tytułu nabycia gruntów)

2002 rok

Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji decyzji ulgi lub zwolnienia Ulga inwestycyjna 389,80

Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów 1.175,90 16 Ulga z tytułu nabycia gruntów - Ulga Ŝołnierska 82,10 Umorzenie zaległo ści, odsetek 25 3.670,90 Rozło Ŝenie na raty zapłaty podatku 142,90 (zaległo ści) Odroczenie terminu zapłaty podatku - (zaległo ści) Uwaga – w przypadku ulg, zwolnie ń rozci ągaj ących si ę na kolejne lata podajemy skutki finansowe dla danego roku. Nie wpisujemy decyzji i ich skutków sprzed okresu obj ętego kontrol ą.

2003 rok

Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji decyzji ulgi lub zwolnienia

Ulga inwestycyjna 546,90 1 Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów 7 344,70 Ulga z tytułu nabycia gruntów - - Ulga Ŝołnierska - - Umorzenie zaległo ści, odsetek 24 2.762,70 Rozło Ŝenie na raty zapłaty podatku 1 789,20 (zaległo ści) Odroczenie terminu zapłaty podatku - - (zaległo ści)

______38 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Uwaga – w przypadku ulg, zwolnie ń rozci ągaj ących si ę na kolejne lata podajemy skutki finansowe dla danego roku. Nie wpisujemy decyzji i ich skutków sprzed okresu obj ętego kontrol ą. Ulgi z tytułu nabycia gruntów. Nie zaprowadzono rejestru wpływaj ących wniosków. Nie zaprowadzono spisu spraw dla ka Ŝdego zło Ŝonego wniosku . Do Wójta Gminy w sprawie udzielenia ulg z tytułu nabycia gruntów wpłyn ęło w latach: 2002r. - 16 wniosków 2003 r. - 7 wniosków Do zło Ŝonych wniosków podatnicy doł ączali kserokopie aktów notarialnych nabycia gruntu. Podatnicy na wnioskach o świadczyli o nabyciu gruntu od osoby obcej. Decyzje w sprawach udzielonych ulg z tytułu nabycia gruntów podpisywał Wójt Gminy. Ulgi inwestycyjne W roku 2002 wpłyn ął 1 wniosek od podatnika o udzielenie ulgi inwestycyjnej, który zainstalował w dniu 29.05.1998 r. w gospodarstwie chłodziarki zbiornikowe do mleka firmy Alfa Laval Agri – typ RFT 430 wraz z oprzyrz ądowaniem. (….) 5 W roku 2003 wpłyn ęła jedna ulga zło Ŝona w dniu 11.07.2003 r. w zwi ązku z modernizacj ą pomieszcze ń budynku inwentarskim, która została zako ńczona w dniu 15.05.2003 r. (….) 6. Ulga Ŝołnierska W 2002 r. wpłyn ął 1 wniosek o udzielenie ulgi w zwi ązku z poborem wła ściciela gospodarstwa do czynnej słu Ŝby wojskowej. Wniosek zło Ŝono w dniu 29.04.2002 r., decyzj ę wydano w dniu 30.04.2002 r. Kwot ę ulgi w decyzji wyliczono w wysoko ści 82,10 zł., która b ędzie odpisana z konta podatkowego podatnika za 2002 r. Ulg ę przyznano w wysoko ści 60 % wymiaru rocznego za okres od 1 lutego 2002 r. do 30 stycznia 2003 r. Decyzja, o której mowa otrzymała nr 3113/8/2002. Kwota ulgi w decyzji została wyliczona bł ędnie, poniewa Ŝ kwota 82,10 zł. obejmuje tylko rok 2002 – i taka kwota pomniejszyła podatek rolny o warto ść 82,10 zł. Wg dokumentacji podatkowej z rejestru wymiaru podatkowego wynika, Ŝe podatnikowi udzielono ulgi w wysoko ści 7zł. 44 za rok 2003. Na t ę kwot ę nie wydano decyzji podatkowej. Obliczenie kwoty ulgi jest prawidłowe – od kwoty podatku rolnego za 2002 rok w wysoko ści 158,90 zł. – 60 % ulgi wynosi 89,60 zł. 82,10 zł. udzielone w 2002 roku jest w decyzji, natomiast brakuje kwoty 7,50 zł. ( 7,44 wg. wymiaru 0, co oznacza, Ŝe tre ść decyzji jest nieprawidłowa.

5 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt3(danezawarte waktachpostępowaniapodatkowego,kontrolipodatkowej)ustawyzdnia29sierpnia1997roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 6 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt3(danezawarte waktachpostępowaniapodatkowego,kontrolipodatkowej)ustawyzdnia29sierpnia1997roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.

______39 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Odbywanie zasadniczej słu Ŝby wojskowej udokumentowano za świadczeniem z Jednostki Wojskowej. Wniosek podatnika, za świadczenie Jednostki Wojskowej i decyzja nr 3113/832002 stanowi ą zał ącznik nr 30 do protokołu.

4) Podatek od środków transportowych

Rok 2002 Rada Gminy Lubochnia uchwał ą nr 197/01 z dnia 14 listopada 2001 r. ustaliła stawki podatku od środków transportowych. Zwolnie ń nie stosowano.

Osoby prawne Na terenie Gminy Lubochnia działaj ą 3 osoby prawne, które s ą zobowi ązane ui ści ć podatek od środków transportowych , które zło Ŝyły deklaracje podatkowe. przypis podatku - 9.400,00 zł odpis - 3.300,00 zł zaległo ści ------wpłacono - 6.100,00 zł zaległo ści nie wyst ąpiły ------Rok 2003 Rada Gminy uchwał ą nr 17/02 z dnia 11 grudnia 2002 r. ustaliła stawki podatku od środków transportowych. Zwolnie ń nie stosowano.

Osoby prawne Na terenie gminy działały 4 podmioty prawne. Jedna osoba prawna nie zło Ŝyła deklaracji, ale nale Ŝny podatek wpłaciła przypis podatku - 10.400,00 zł odpis ------wpłacono - 7.100,00 zł zaległo ści - 3.300,00 zł Zaległo ści dotycz ą OSP Lubochnia.

Umorzenia podatku od środków transportowych. W 2002 r. Pan Andrzej Jó źwik Prezes OSP Lubochnia zwrócił si ę z pismem do Wójta Gminy w dniu 14.06.202 r. o umorzenie podatku od środków transportowych – trzech autobusów, którymi dowo Ŝone s ą dzieci do szkół z terenu Gminy Lubochnia. Wójt Gminy Lubochnia, Pan Tadeusz Józwik umorzył OSP podatek od środków transportowych na rok 2002 wydaj ąc decyzj ę nr 1/2002 z dnia 24.06.2002 r. (….) 7 .

7 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt3(danezawarte waktachpostępowaniapodatkowego,kontrolipodatkowej)ustawyzdnia29sierpnia1997roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.

______40 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne Rok 2002 Wykazy o posiadanych środkach transportowych do opodatkowania zło Ŝyło 11 podatników. 10 podatników nie zło Ŝyło wykazów – deklaracji. Dla tych podatników podatek został naliczony w wystawionej decyzji podatkowej. W 2002 r. podatek zapłaciło 12 podatników. zaległo ści z lat ub. - 10.130,00 zł przypis - 28.197,00 zł wpływy - 22.710,00 zł zaległo ści - 15.617,00 zł Rok 2003 W ewidencji podatkowej figuruje 30 podatników. 16 zło Ŝyło wykazy pojazdów – „deklaracje dt 1”. 16 podatników wpłaciło podatek przypis na ten rok wyniósł - 4.318,65 zł. zaległo ści pocz ątkowe - 15.617,00 zł odpis ( sprzedano pojazdy) - 2.400,00 zł wpływy - 30.065,65 zł zaległo ści - 37.470,00 zł W roku 2003 wysłano upomnie ń – upomnienia w liczbie 25 wysłano w dniu 28.01.2004 r. na kwot ę zł. 44.123,00 ( wpłacono kwot ę zł. 5.388,00 zaległo ści). W roku 2002 wysłano 16 upomnie ń na kwot ę zł. 24.040,00. Zgodnie z przepisami § 3 ust. 1 rozporz ądzenia w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o post ępowaniu egzekucyjnym w administracji upomnienia do podatników zalegaj ących w podatkach winny by ć wysyłane nast ępnego dnia po terminie, w którym winna nast ąpi ć wpłata podatku. Nie kierowano wniosków do egzekucji komorniczej, czym naruszono § 5 cytowanego rozporz ądzenia.

2002 rok

Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji wydanych decyzji obj ęta decyzjami Umorzenie zaległo ści podatkowej, 4 5.939,67 odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na raty - - Odroczenie terminu płatno ści podatku - - Rozło Ŝenie na raty zapłaty zaległo ści - - podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści - - podatkowej

2003 rok

Rodzaj decyzji Ilo ść Kwota wydanych decyzji obj ęta decyzjami

______41 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Umorzenie zaległo ści podatkowej, - - odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na raty - - Odroczenie terminu płatno ści podatku - - Rozło Ŝenie na raty zapłaty zaległo ści - - podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści - - podatkowej

5) Podatek le śny

Rada Gminy Lubochnia w sprawie stawek podatku le śnego nie podejmowała uchwał, poniewa Ŝ zastosowana została stawka podatku wg ustawy. Podatek le śny od osób prawnych. Na terenie Gminy Lubochnia działaj ą dwie osoby prawne, które s ą zobowi ązane do uiszczania podatku le śnego. Deklaracje na podatek zło Ŝono w terminie.

Rok 2002 przypis podatku na rok 2002 - 67.854,10 zł. wpłacono - 67.854,09 zł. zaległo ści nie wyst ępuj ą. Rok 2003 przypis podatku - 80.336,30 zł. wpłacono - 80.336,90 zł. nadpłata - 0,60 Podatek le śny od osób fizycznych Rok 2002 przypis - 130,50 zł. odpis - 6,80 zł. zaległo ści - 0,10 zł. wpłaty - 118,10 zł. zaległo ści - 11,10 zł. nadpłata - 6,10 zł. Rok 2003 przypis - 110,40 zł. odpis ------. zaległo ści - 11,10 zł. wpłaty - 69,80 zł. zaległo ści - 51,70 zł. nadpłata - 5,40 zł. Do podatników nie wysłano upomnie ń.

6) Opłata targowa

W badanym okresie 2002 r. i 2003 r. obowi ązywały stawki opłaty targowej ustalone przez Rad ę Gminy Lubochnia: -Uchwał ą Nr 195/01 z 14 listopada 2001 r.,

______42 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

-Uchwał ą Nr 15/02 z dnia 11 grudnia 2002 r. W wymienionych uchwałach ustalono dzienne stawki opłaty targowej w wysoko ści 2,50 zł za zaj ęcie 1m2 placu lub stoiska w dni powszednie oraz w wysoko ści 8 zł za zaj ęcie 1m2 placu lub boiska w dni świ ąteczne oraz odpusty i festyny. Wyznaczono inkasentów opłaty targowej – p. Barbar ę M ęcina i p. Zofi ę Wójciak – b ędących pracownikami Urz ędu Gminy oraz ustalono, Ŝe za inkaso opłaty targowej nie przysługuje dodatkowe wynagrodzenie. Według sprawozdania Rb-27S z wykonania planu dochodów bud Ŝetowych za 2002 r. i 2003 r., dochody bud Ŝetu gminy z tytułu opłaty targowej wyniosły: -w 2002 r. – 583 zł na plan 1.000 zł, -w 2003 r. – 962 zł na plan 1.000 zł. Dochody z tytułu opłaty targowej pobierane były na kwitariusze przychodowe K-103 lub opłata ta wpłacana była bezpo średnio do kasy Urz ędu Gminy. Na podstawie zapisów ksi ęgowych uj ętych w rejestrze dochodów w dz. 756 rozdz. 75616 § 043 i dowodów źródłowych b ędących podstaw ą tych zapisów ustalono, Ŝe wszystkie dochody z tytułu tej opłaty zostały wpłacone do kasy gminy a nast ępnie odprowadzone na rachunek bud Ŝetu gminy. Odst ąpiono od kontroli prawidłowo ści ustalania wysoko ści opłaty targowej w zwi ązku z brakiem informacji o powierzchni zaj ętej pod stoisko lub towar przeznaczony do sprzeda Ŝy, od której to powierzchni uzale Ŝniona jest wysoko ść opłaty targowej. ,

7) Terminowo ść podejmowania czynno ści windykacyjnych w odniesieniu do zaległo ści podatkowych

2002 rok

Kwota Kwota zaległo ści Tytuły Tytuły Upomnie- Upomnie- Kwota Kwota odsetek na koniec wykonaw- wykonaw- Rodzaj nia nia wyegzek- wyegzek- naliczona roku (z podatku cze cze wowanych wowanych na koniec uwzgl ędni odsetek zaległo ści roku eniem lat ubiegłych) Ilo ść Warto ść Ilo ść Warto ść Podatek od nieruchomo ści – 14.643 45.355 58 4.892 - - 1.420 6.080 osoby fizyczne Podatek od nieruchomo ści – 172.127 304.564 19 107.152 12 55.754 28.746 130.768 osoby prawne Podatek rolny – 13.441 36.229 163 5.647 - - 1.501 7.458 osoby fizyczne Podatek rolny – - 183 ------osoby prawne Podatek le śny ------Podatek od środków 1.640 15.617 16 24.040 - - 621,59 4..036 transportowych

2003 rok

______43 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Kwota Kwota zaległo ści Tytuły Tytuły Upomnien Upomnien Kwota Kwota odsetek na koniec wykonawc wykonawc Rodzaj ia ia wyegzekw wyegzekw naliczona roku (z ze ze podatku owanych owanych na koniec uwzgl ędni odsetek zaległo ści roku eniem lat ubiegłych) Ilo ść Warto ść Ilo ść Warto ść Podatek od nieruchomo ści – 19.011 30.577 36 10.746 - - 1.614 9.667 osoby fizyczne Podatek od nieruchomo ści – 348.693 316.465 17 424.318 - - 36.302 212.813 osoby prawne Podatek rolny – 17.955 47.577 72 28.438 2 4.622 1.620 9.108 osoby fizyczne Podatek rolny – ------30 183 osoby prawne Podatek le śny 11 - - - - - 1 8 Podatek od środków 3.700 47.370 25 44.123 - - 1.335 8.765 transportowych 77885

Kontrola terminowo ści regulowania zobowi ąza ń podatkowych Do kontroli przyj ęto prób ę: 1)za 2002 r. – 20 podatników – radnych Rady Gminy Lubochnia. (….) 8 2)za rok 2003 przyj ęto prób ę – 15 podatników. (….) 9. Wykaz podatników obj ętych kontrol ą za lata 2002 – 2003 stanowi zał ącznik nr 32 do protokołu kontroli. (….) 10 .

Tytuły wykonawcze Rok 2002 Nie kierowano tytułów wykonawczych do egzekucji przeciwko podatnikom zalegaj ącym w podatkach od osób fizycznych. (….) 11

8 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt4ustawyzdnia 29sierpnia1997rokuOrdynacjapodatkowa(danezawartewdokumentacjirachunkowejorganu podatkowego).WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 9 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt4ustawyzdnia 29sierpnia1997rokuOrdynacjapodatkowa(danezawartewdokumentacjirachunkowejorganu podatkowego).WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 10 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt4ustawyzdnia 29sierpnia1997rokuOrdynacjapodatkowa(danezawartewdokumentacjirachunkowejorganu podatkowego).WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______44 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

. Rok 2003 (….) 12 . Przedawnienie zobowi ąza ń podatkowych W 2003 r. Wójt Gminy wydał 63 postanowienia o przedawnieniu zobowi ąza ń podatkowych za 1997 r. Od tego roku nie wpływały nale Ŝne zobowi ązania podatkowe od podatników do gminy. Z tej liczby 3 adresatów było nieznanych natomiast 53 podatników zmarło. Wezwanie odebrało 6 adresatów. Organ podatkowy nie doło Ŝył stara ń i nie sprawdził (nie ustalił) czy s ą spadkobiercy i jaki jest los zadłuzonej nieruchomo ści, czy kto ś u Ŝytkuje grunty rolne, czy budynki mieszkalne s ą zamieszkałe. Wyja śnienie w sprawie przedawnienia zobowi ąza ń zło Ŝyła Skarbnik Gminy p. Katarzyna Koch i jest ono zał ącznikiem nr 33 do protokołu kontroli.

Kontrola danych składanych przez podatników Pracownicy referatu podatków nie przeprowadzali w latach 2002 – 2003 kontroli danych zawartych w deklaracjach podatkowych i wykazach, które składali podatnicy, w celu ustalenia stanu faktycznego – rzetelno ści danych zło Ŝonych do opodatkowania. Dane dotycz ące dochodów z tytułu podatków lokalnych od osób fizycznych i prawnych za rok 2002 i 2003, sporz ądzone przez Skarbnika Gminy Pani ą Katarzyn ę Koch stanowi ą zał ącznik nr 34 do protokołu kontroli. Do wniosków składanych przez podatników nie zaprowadzono spisu spraw, czym naruszono §16, 17 i 18 rozporz ądzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 22 grudnia 1999 r. w sprawie instrukcji kancelaryjnej dla organów gmin i zwi ązków mi ędzygminnych (Dz. U. Nr 112, poz. 1319 z pó źn. zm.), w tym: Nie zaprowadzono rejestrów wniosków w sprawach udzielania ulg podatkowych i nie zaprowadzono rejestru wydanych decyzji w sprawach podatkowych. Brak udokumentowania składanych przez podatników wniosków nie pozwala ustali ć czy wa Ŝny interes podatnika zmusił go do zło Ŝenia wniosku o udzielenie ulgi. Organ podatkowy naruszył art. 67 ust. 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacji podatkowej (Dz. U. Nr 137, poz. 926 z pó źn. zm.). Naruszone zostały równie Ŝ artykuły Ordynacji podatkowej:

11 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt4ustawyzdnia 29sierpnia1997rokuOrdynacjapodatkowa(danezawartewdokumentacjirachunkowejorganu podatkowego).WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 12 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt4ustawyzdnia 29sierpnia1997rokuOrdynacjapodatkowa(danezawartewdokumentacjirachunkowejorganu podatkowego).WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______45 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Art. 122 – zgodnie, z którym organy podatkowe podejmuj ą wszystkie niezb ędne działania w celu dokładnego wyja śnienia stanu faktycznego – organ podatkowy nie podejmował takich działa ń. Art. 125 § 1 i 2 - Organy podatkowe powinny działać wnikliwie i szybko a sprawy, które nie wymagaj ą zbierania dowodów, informacji i wyja śnie ń, powinny by ć załatwione niezwłocznie – organ podatkowy załatwiał sprawy w ci ągu około 1 miesi ąca. Art. 139 § 1 – w ci ągu miesi ąca winny by ć załatwione sprawy wymagaj ące post ępowania wyja śniaj ącego, § 2 – inne niezwłocznie, je Ŝeli mog ą by ć rozpatrzone na podstawie dowodów przedstawionych przez stron ę. Art. 187 § 1 – Organ podatkowy jest obowi ązany zebra ć i w sposób wyczerpuj ący rozpatrzy ć cały materiał dowodowy. Organ nie zebrał materiału dowodowego, który mo Ŝna by uzna ć za kompletny.

PODATEK OD POSIADANIA PSÓW

Rok 2002 Rada Gminy Lubochnia Uchwała Nr 14/02 z dnia 11 grudnia 2002 r. ustaliła stawki podatku od posiadania psów w wysoko ści: -od jednego psa – 25 zł, -od ka Ŝdego nast ępnego – 25 zł. Podatek jest płatny bez wezwania do dnia 30 kwietnia ka Ŝdego roku podatkowego w kasie Urz ędu Gminy. Podatek nie b ędzie pobierany: 1)z tytułu posiadania psów b ędących pomoc ą osób kalekich, 2)z tytułu posiadania psów pilnuj ących gospodarstw rolnych, po dwa psy na gospodarstwo, 3)od osób w wieku powy Ŝej 70 lat prowadz ących samodzielnie gospodarstwo domowe – od jednego psa. Wpływy z tytułu tego podatku wyniosły 50 zł. Rok 2003 Rada Gminy Lubochnia Uchwał ą Nr 14/02 z dnia 11 grudnia 2002 r. ustaliła stawki podatku od posiadania psów w wysoko ści 25 zł od pierwszego i 25 zł od ka Ŝdego nast ępnego i obni Ŝyła granic ę wieku osób od których nie b ędzie pobierany podatek – powy Ŝej 65 lat, które prowadz ą samodzielnie gospodarstwo rolne (było 70 lat), pozostały zwolnione jak w roku ubiegłym. Wpływy z tego podatku wyniosły 150 zł.

OPŁATA ADMINISTRACYJNA

______46 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Rok 2002 Rada Gminy Lubochnia Uchwał ą Nr 198/01 z dnia 14 listopada 2001 r. wprowadziła stawki opłaty administracyjnej na 2002 rok za niektóre czynno ści administracyjne w nast ępuj ących wysoko ściach: od dokonania wpisu do ewidencji działalno ści gospodarczej – 100 zł; od dokonania zmian we wpisie do ewidencji działalno ści gospodarczej – 50 zł; za wydanie wypisu lub wyrysu z miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego – 30 zł; za sporz ądzenie testamentu – 50 zł. Wpływy z tytułu opłaty za czynno ści administracyjne wyniosły ogółem 6.150 zł. Rok 2003 Uchwał ą Nr 16/02 z dnia 11 grudnia 2002 r. Rada Gminy Lubochnia ustaliła stawki opłaty administracyjnej za niektóre czynno ści urz ędowe na 2003 rok, w następuj ących wysoko ściach: -za wydanie wypisu z planu miejscowego zagospodarowania przestrzennego – 30 zł, -za sporz ądzenie testamentu – 50 zł. Z tytułu opłaty administracyjnej wpłyn ęło w 2003 r. do bud Ŝetu gminy ogółem 8.260 zł.

______47 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

2. DOCHODY Z MAJ ĄTKU

2.1. Dochody z tytułu sprzeda Ŝy nieruchomo ści

Dochody ze sprzeda Ŝy nieruchomo ści lub ich cz ęś ci (w tym lokali) Plan po zmianach 2002 Wykonanie 2002 Plan po zmianach 2003 Wykonanie 2003 10.000 zł 0 21.000 zł 0 Liczba sprzedanych nieruchomo ści (w tym lokali) 2002 rok 2003 rok Ilo ść ogółem 0 Ilo ść ogółem 0 w tym: W tym: w trybie w trybie 0 0 bezprzetargowym bezprzetargowym (w tym lokali) ( w tym lokali)

W okresie obj ętym kontrol ą Gmina Lubochnia nie realizowała dochodów z tytułu sprzeda Ŝy nieruchomo ści. O świadczenie w tej sprawie zło Ŝyła p. Maria Ciodyk, stanowi ono zał ącznik nr 35 do protokołu kontroli.

Dochody z tytułu u Ŝytkowania wieczystego nieruchomo ści, u Ŝytkowania, zarz ądu

Dochody z u Ŝytkowania wieczystego nieruchomo ści, u Ŝytkowania, zarz ądu Plan po zmianach 2002 Wykonanie 2002 Plan po zmianach 2003 Wykonanie 2003 Dz.700 rozdz.70005 30.377 zł Dz. 700 rozdz. 70005 § 37.520 zł §047 – 25.000 zł 047 – 25.000 zł

Ustalono, Ŝe w dz. 700 rozdz. 70005 § 047 ujmowano dane w zakresie planu i wykonania dochodów z tytułu u Ŝytkowania wieczystego nieruchomo ści oraz nieprawidłowo z tytułu najmu i dzier Ŝawy nieruchomo ści, które to nale Ŝy ujmowa ć w § 075 – dochody z najmu i dzier Ŝawy składników maj ątkowych Skarbu Pa ństwa, jednostek samorz ądu terytorialnego (...), stosownie do przepisów obowi ązuj ącego do 21 kwietnia 2003 r. rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 18 lipca 2000 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji bud Ŝetowej dochodów i wydatków oraz przychodów i rozchodów (Dz. U. Nr 59, poz. 688 ze zm.) oraz obowi ązuj ącego od 22 kwietnia 2003 r. rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 25 marca 2003 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów i wydatków oraz przychodów i rozchodów (Dz. U. Nr 68, poz. 634). Ze sporz ądzonego przez Skarbnika Gminy zestawienia – stanowiącego zał ącznik nr 36 do protokołu kontroli - danych w zakresie planowanych i zrealizowanych dochodów w dz. 700 rozdz. 70005 § 047 wynika, Ŝe w badanym okresie nie zrealizowano dochodów z tytułu u Ŝytkowania wieczystego. Liczba nieruchomo ści oddanych w u Ŝytkowanie wieczyste, u Ŝytkowanie, zarz ąd. 2002 rok 2003 rok Liczba nieruchomo ści 1 Liczba nieruchomo ści 1

______48 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

oddanych w oddanych w uŜytkowanie wieczyste uŜytkowanie wieczyste Liczba nieruchomo ści Liczba nieruchomo ści 0 0 oddanych w zarz ąd oddanych w zarz ąd Liczba nieruchomo ści Liczba nieruchomo ści oddanych w 0 oddanych w 0 uŜytkowanie uŜytkowanie

W obj ętym kontrol ą okresie 2002 – 2003 r. nie oddawano nieruchomo ści w uŜytkowanie wieczyste. Realizowano dochody z tytułu oddanej w 1998 r. - na rzecz Gminnej Spółdzielni „Samopomoc Chłopska” w Czerniewicach – w upadło ści – w uŜytkowanie wieczyste nieruchomo ści. W protokole uzgodnie ń z dnia 2 kwietnia 1998 r. ustalono wysoko ść opłaty rocznej z tytułu u Ŝytkowania wieczystego gruntu w kwocie 76 zł. Protokół uzgodnie ń wraz z Wyrokiem S ądu stanowi zał ącznik nr 37 do protokołu kontroli. Sprawdzono wywi ązanie si ę przez Gminn ą Spółdzielni ę „SCH” w upadło ści z obowi ązku wnoszenia w terminie do 31 marca 2002 r. i 2003 r. opłaty rocznej i ustalono co nast ępuje: -nie prowadzono ewidencji analitycznej do konta 221 „Nale Ŝno ści z tytułu dochodów bud Ŝetowych” (u Ŝytkownicy wieczy ści) i według podziałek klasyfikacji bud Ŝetowej, przez co naruszono zasady funkcjonowania tego konta okre ślone w zał ączniku nr 2 do rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowo ści oraz planów kont dla bud Ŝetu pa ństwa, bud Ŝetów jednostek samorz ądu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. Nr 153, poz. 1751). W zwi ązku z powy Ŝszym nie jest mo Ŝliwe ustalenie stanu rozrachunków – zaległo ści i nadpłat. Prowadzenia tej ewidencji nie przypisano zakresem czynno ści Ŝadnemu pracownikowi, -na podstawie dowodów źródłowych b ędących podstaw ą zapisów w dz. 700 rozdz. 70005 § 047 ustalono, Ŝe GS”SCH” nie dokonała wpłat opłat rocznych z tytułu u Ŝytkowania wieczystego za 2002 r. i 2003 r. Ustalono, Ŝe od u Ŝytkownika wieczystego – GS"CH" nie egzekwowano obowi ązku wnoszenia opłat w terminie okre ślonym w przepisach art. 71 ust. 4 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomo ściami (tekst jednolity Dz. U. z2000 r., nr 46, poz. 543 z pó źn. zm.), przez co nie wykonano obowi ązku okre ślonego w przepisach cz ęś ci drugiej „Post ępowanie egzekucyjne” ustawy z dnia 17 listopada 1996 r. – Kodeks post ępowania cywilnego (Dz. U. nr 43, poz. 296 ze zm.), które stanowi ą, Ŝe w stosunku do zalegaj ących z uiszczeniem nale Ŝnych opłat nale Ŝy kierowa ć wezwanie do zapłaty, z zakre śleniem jej terminu a po bezskutecznym upływie tego terminu nale Ŝy rozwa Ŝyć kierowanie spraw na drog ę post ępowania sądowego.

Dochody z tytułu najmu i dzier Ŝawy nieruchomo ści

Dochody z najmu i dzier Ŝawy składników maj ątkowych Plan po zmianach 2002 Wykonanie 2002 Plan po zmianach 2003 Wykonanie 2003 - 32.692,20 zł - 39.616,09 zł

______49 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W latach 2002 – 2003 Gmina Lubochnia realizowała dochody z tytułu: -najmu 7 lokali mieszkalnych, -najmu 5 lokali u Ŝytkowych, -dzier Ŝawy 2 nieruchomo ści. Sprawdzono przestrzeganie przepisów prawa przy realizacji dochodów kontroli poddaj ąc wszystkie umowy najmu i dzier Ŝawy, ustalono co nast ępuje: Najem lokali mieszkalnych W obj ętym kontrol ą okresie obowi ązywały umowy najmu zawarte w 2001 r. Wszystkie umowy zostały zawarte na czas nieokre ślony. W 2002 r. i 2003 r. obowi ązywały stawki czynszu regulowanego za lokale mieszkalne okre ślone przez Rad ę Gminy Uchwał ą Nr 78/99 z dnia 17 grudnia 1999 r. W umowach zawartych z najemcami lokali mieszkalnych ustalono stawki czynszu w prawidłowej wysoko ści, okre ślonej przez Rad ę Gminy w Uchwale Nr 78/99. Rada Gminy nie okre śliła wieloletniego programu gospodarowania mieszkaniowym zasobem gminy oraz zasad wynajmowania lokali wchodz ących w skład mieszkaniowego zasobu gminy, w tym zasad i kryteria wynajmowania lokali, których najem jest zwi ązany ze stosunkiem pracy, przez co nie wykonała przepisów art. 21 ust. 1 pkt. 1 i 2 ustawy z dnia 21 czerwca 2001 r. o ochronie praw lokatorów, mieszkaniowym zasobie gminy i o zmianie Kodeksu cywilnego (Dz. U. Nr 71, poz. 733 ze zm.) Dochody z tytułu najmu lokali mieszkalnych ewidencjonowano nieprawidłowo Wn 130/D „Rachunek bie Ŝą cy jednostek bud Ŝetowych – dochody” Ma 750 „Przychody i koszty finansowe” zamiast Wn 130/D, Ma 221 „Nale Ŝno ści z tytułu dochodów bud Ŝetowych”, stosownie do zasad funkcjonowania tych kont okre ślonych w zał ączniku nr 2 do rozporz ądzenia w sprawie szczególnych zasad rachunkowo ści oraz planów kont dla bud Ŝetu pa ństwa, bud Ŝetów jednostek samorz ądu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych. Ewidencja analityczna dochodów z tytułu najmu lokali mieszkalnych prowadzona była w „Ksi ędze kontowej”. W ewidencji tej ujmowano zapisy okre ślaj ące kwot ę wpłaty wraz ze wskazaniem miesi ąca, którego ta wpłata dotyczy. Nie wprowadzana bilansu otwarcia oraz bilansu zamkni ęcia na kontach poszczególnych kontrahentów, w zwi ązku z czym nie wykazywano stanu zaległo ści i nadpłat na koniec okresów sprawozdawczych. Przedstawiony sposób prowadzenia ksi ąg rachunkowych – ksi ąg pomocniczych, narusza przepisy art. 16 ust. 1 w związku z art. 17 ust. 1 pkt. 2 ustawy o rachunkowo ści a w nast ępstwie skutkuje nierzetelnym prowadzeniem ksi ąg rachunkowych - art. 24 ust. 2 ustawy o rachunkowo ści. Sprawdzono terminowo ść wpłat dokonanych przez najemców lokali mieszkalnych i na podstawie - uzupełnionej w trakcie kontroli - ewidencji analitycznej stwierdzono, Ŝe tylko jeden najemca dokonał terminowo wszystkich wpłat nale Ŝno ści. Od nieterminowych wpłat nie naliczano i nie pobierano odsetek za zwłok ę, przez co nie wykonano przepisów art. 281 § 2, w zwi ązku z art. 359 § ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. – Kodeks cywilny (Dz. U. Nr 16 poz. 93 z pó źn. zm.), z których

______50 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

wynika obowi ązek naliczania i pobierania odsetek w wysoko ści okre ślonej w umowie a w przypadku braku uregulowa ń umownych – w wysoko ści ustawowej. Z wylicze ń p. Genowefy Wójciak – inspektora prowadz ącego sprawy z zakresu dochodów z najmu wynika, Ŝe od wszystkich nieterminowych wpłat nale Ŝno ści z tytułu najmu lokali mieszkalnych nale Ŝało pobra ć odsetki w kwocie ogółem 93,38 zł w 2002 r. i w kwocie ogółem 33,06 zł w 2003 r. Do dnia kontroli uregulowano odsetki w kwocie ogółem 85,37 zł za 2002 r. i w kwocie ogółem 16,79 zł za 2003 r. W zał ączniku nr 38 zawarto kopi ę ewidencji analitycznej dochodów z tytułu najmu lokali mieszkalnych za 2002 r. i 2003 r., zawieraj ącą min.: daty wpłat, okre ślenie okresu jakiego wpłata dotyczy, nr dowodu źródłowego, naliczone odsetki oraz bilans zamkni ęcia. Z ewidencji dochodów z tytułu najmu lokali mieszkalnych - zawartej w zał ączniku nr 38 wynika, Ŝe: -na dzie ń 31.12.2002 r. zaległo ści wyniosły 245,90 zł (wyst ąpiły u 3 najemców), -na dzie ń 31.12.2003 r zaległo ści wyniosły 539,26 zł (wyst ąpiły u 4 najemców). Wykaz najemców lokali mieszkalnych posiadaj ących zaległo ści z tytułu czynszu najmu na dzie ń 31.12.2002 r. i 31.12.2003 r., zawarto w zał ączniku nr 39. Do dnia kontroli uregulowano zaległo ści w kwocie 245,90 zł za 2002 r. i w kwocie 416,54 zł zaległo ści za 2003 r. Ustalono, Ŝe od najemców lokali mieszkalnych nie egzekwowano obowi ązku wnoszenia nale Ŝnych gminie czynszów w terminach wynikaj ących z zawartych umów, przez co nie wykonano przepisów cz ęś ci drugiej „Post ępowanie egzekucyjne” ustawy z dnia 17 listopada 1964 r. – Kodeks post ępowania cywilnego (Dz. U. Nr 43 poz. 296 z pó źn. zm.), z których wynika, Ŝe do dłu Ŝników nale Ŝy kierowa ć wezwania do zapłaty, z okre śleniem jej terminu. Po bezskutecznym upływie zakre ślonego w wezwaniu terminu zapłaty nale Ŝy rozwa Ŝyć kierowanie sprawy na drog ę post ępowania s ądowego.

Najem lokali u Ŝytkowych W okresie obj ętym kontrol ą realizowano dochody z tytułu najmu 5 lokali u Ŝytkowych. W 2002 r. i 2003 r. obowi ązywały stawki czynszu za lokale u Ŝytkowe, okre ślone przez Rad ę Gminy Uchwał ą Nr 77/01 z dnia 23 listopada 2001 r. Ustalono, Ŝe dwie umowy najmu: umowa z dnia 1 stycznia 2001 r. zawarta z (….) 13 i umowa z dnia 25 stycznia 1991 r. zawarta z (….) 14 , zawarto na czas

13 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 14 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______51 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

nieokre ślony pomimo i Ŝ Rada Gminy nie okre śliła zasad nabycia, zbycia i obci ąŜ ania nieruchomo ści gruntowych oraz ich wydzier Ŝawiania i najmu na okres dłu Ŝszy ni Ŝ trzy lata. Oznacza to, Ŝe Zarz ąd mógł dokonywa ć tych czynno ści wył ącznie za zgod ą Rady Gminy, stosownie do obowi ązuj ących do dnia 27 pa ździernika 2002 r. przepisów art. 18 ust. 2 pkt. 9 lit a ustawy o samorz ądzie gminnym. Od 28 pa ździernika 2002 r. w przypadku nieokre ślenia przez Rad ę Gminy zasad nabycia, zbycia i obci ąŜ ania nieruchomo ści gruntowych oraz ich wydzier Ŝawiania i najmu na okres dłu Ŝszy ni Ŝ trzy lata, Wójt gminy mógł dokonywa ć tych czynno ści wył ącznie za zgod ą Rady Gminy. Uchwał ą Nr 29/03 z dnia 27 lutego 2003 r. Rada Gminy w Lubochni okre śliła zasady nabywania nieruchomo ści gruntowych na własno ść Gminy Lubochnia, zbywania nieruchomo ści stanowi ących własno ść gminy oraz ich obci ąŜ ania, wydzier Ŝawiania i najmu na okres dłu Ŝszy ni Ŝ trzy lata. Dochody z tytułu najmu lokali u Ŝytkowych ewidencjonowano nieprawidłowo Wn 130/D „Rachunek bie Ŝą cy jednostek bud Ŝetowych – dochody” Ma 750 „Przychody i koszty finansowe” zamiast Wn 130/D, Ma 221 „Nale Ŝno ści z tytułu dochodów bud Ŝetowych”, stosownie do zasad funkcjonowania tych kont okre ślonych w zał ączniku nr 2 do rozporz ądzenia w sprawie szczególnych zasad rachunkowo ści oraz planów kont dla bud Ŝetu pa ństwa, bud Ŝetów jednostek samorz ądu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych. Ewidencja analityczna dochodów z tytułu najmu lokali u Ŝytkowych prowadzona była – w „Ksi ąŜ ce kontowej” - w sposób uniemo Ŝliwiaj ący okre ślenie stanu rozlicze ń z poszczególnymi najemcami. Na kontach poszczególnych najemców wskazywano jedynie dat ę i kwot ę wpłaty, nie okre ślano jakiego okresu dotyczy wpłata oraz nie wprowadzano bilansu otwarcia i bilansu zamkni ęcia. W sytuacji kiedy najem dotyczył jednocze śnie lokalu mieszkalnego i lokalu u Ŝytkowego (dwa przypadki), ewidencj ę analityczn ą prowadzono na jednym koncie w wy Ŝej okre ślony sposób. Powy Ŝszy sposób prowadzenia ksi ąg rachunkowych narusza przepisy art. 16 ust. 1 w zwi ązku z art. 17 ust. 1 pkt. 2 oraz skutkuje nierzetelnym prowadzeniem ksi ąg rachunkowych - art. 24 ust. 2 ustawy o rachunkowo ści jak równie Ŝ narusza zasady funkcjonowania konta „221”, okre ślone w zał ączniku nr 2 do rozporz ądzenia w sprawie szczególnych zasad rachunkowo ści (...). Sprawdzono terminowo ść wpłat dokonanych przez najemców lokali u Ŝytkowych i na podstawie - uzupełnionej w trakcie kontroli - ewidencji analitycznej stwierdzono, Ŝe nie wszyscy najemcy terminowo regulowali zobowi ązania wynikaj ące z zawartych umów. Od nieterminowych wpłat nie naliczano i nie pobierano odsetek za zwłok ę, przez co nie wykonano przepisów art. 281 § 2, w zwi ązku z art. 359 § ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. – Kodeks cywilny (Dz. U. Nr 16 poz. 93 z pó źn. zm.), z których wynika obowi ązek naliczania i pobierania odsetek w wysoko ści okre ślonej w umowie a w przypadku braku uregulowa ń umownych – w wysoko ści ustawowej. Z wylicze ń p. Genowefy Wójciak – inspektora prowadz ącego sprawy z zakresu dochodów z najmu wynika, Ŝe od wszystkich nieterminowych wpłat nale Ŝno ści z tytułu najmu lokali u Ŝytkowych nale Ŝało pobra ć odsetki w kwocie ogółem 3,23 zł w 2002 r. i w kwocie ogółem 8,05 zł w 2003 r.

______52 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W zał ączniku nr 40 zawarto kopi ę ewidencji analitycznej dochodów z tytułu najmu lokali u Ŝytkowych za 2002 r. i 2003 r., zawieraj ącą min.: daty wpłat, okre ślenie okresu jakiego wpłata dotyczy, nr dowodu źródłowego, naliczone odsetki oraz bilans zamkni ęcia. Z ewidencji dochodów z tytułu najmu lokali u Ŝytkowych - zawartej w zał ączniku nr 40 wynika, Ŝe: -na dzie ń 31.12.2002 r. zaległo ści wyniosły 212,89 zł (wyst ąpiły u 1 najemcy), -na dzie ń 31.12.2003 r zaległo ści wyniosły 70,15 zł (wyst ąpiły u 1 najemcy). Wykaz najemców lokali u Ŝytkowych posiadaj ących zaległo ści z tytułu czynszu najmu na dzie ń 31.12.2002 r. i 31.12.2003 r., zawarto w zał ączniku nr 41. Do dnia kontroli uregulowano wszystkie zaległo ści. Ustalono, Ŝe od najemców lokali u Ŝytkowych nie egzekwowano obowiązku wnoszenia nale Ŝnych gminie czynszów w terminach wynikaj ących z zawartych umów, przez co nie wykonano przepisów cz ęś ci drugiej „Post ępowanie egzekucyjne” ustawy z dnia 17 listopada 1964 r. – Kodeks post ępowania cywilnego (Dz. U. Nr 43 poz. 296 z pó źn. zm.), z których wynika, Ŝe do dłu Ŝników nale Ŝy kierowa ć wezwania do zapłaty, z okre śleniem jej terminu. Po bezskutecznym upływie zakre ślonego w wezwaniu terminu zapłaty nale Ŝy rozwa Ŝyć kierowanie sprawy na drog ę post ępowania s ądowego.

Dzier Ŝawa nieruchomo ści Dochody bud Ŝetu Gminy Lubochnia z tytułu dzier Ŝawy nieruchomo ści wyniosły: -w 2002 r. – 8.229,91 zł, -w 2003 r. – 7.963,42 zł. Dochody te zrealizowano na podstawie: a)umowy dzier Ŝawy gruntów nr 26/98 z dnia 17.08.1998 r. i umowy nr 27/98 z dnia 17.08.1998 r., zawartych pomi ędzy Gmin ą a Telekomunikacj ą Polsk ą S.A. Wymienione umowy zostały zawarte na czas nieokre ślony, co stanowiło naruszenie obowi ązuj ących do dnia 27 pa ździernika 2002 r. przepisów art. 18 ust. 2 pkt. 9 lit a ustawy o samorz ądzie gminnym, w my śl których umowy na czas nieokre ślony mogły by ć zawarte przez Zarz ąd po uzyskaniu zgody Rady Gminy. b)umowy dzier Ŝawy obwodu łowieckiego zawartej 24.10.1997 r. pomi ędzy Regionaln ą Dyrekcj ą Lasów Pa ństwowych w Łodzi a Kołem Łowieckim nr 302 „Dublet” w Warszawie i umowy dzier Ŝawy obwodu łowieckiego zawartej 24.10.1997 r. pomi ędzy Regionaln ą Dyrekcj ą Lasów Pa ństwowych w Łodzi a Kołem Łowieckim Nr 41 „Hubal” w Tomaszowie Mazowieckim. W toku kontroli ustalono, Ŝe wymienieni dzier Ŝawcy dokonali w badanym okresie 2002 r. i 2003 r. wpłat czynszu dzier Ŝawnego terminowo i w prawidłowej wysoko ści.

______53 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Inne dochody z maj ątku

W kontrolowanym okresie w Gminie Lubochnia nie występowały inne dochody z maj ątku.

3. POZOSTAŁE DOCHODY .

3.1. Dochody z tytułu zaj ęcia pasa drogowego

Rok Ilo ść wydanych decyzji Wysoko ść Wysoko ść uzyskanych wymierzonych opłat dochodów 2002 0 0 0 2003 0 0 0

W okresie obj ętym kontrol ą nie realizowano dochodów z tytułu zaj ęcia pasa drogowego.

3.2. Dochody z tytułu wydawania (korzystania) z zezwole ń na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych

Wydatki na Dochody % wydatków realizacj ę uzyskane do dochodów GPPiRPA 2002 rok 49.929 zł 48.123 zł 96% 2003 rok 52.272 zł 51.926 zł 99%

Uchwał ą Nr 191/01 z dnia 29 sierpnia 2001 r. Rada Gminy Lubochnia ustaliła liczb ę punktów sprzeda Ŝy napojów alkoholowych na terenie Gminy Lubochnia. Uchwał ą Nr IX/53/03 z dnia 6 czerwca 2003 r. Rada Gminy ustaliła liczb ę punktów sprzeda Ŝy napojów alkoholowych zawieraj ących powy Ŝej 4,5% alkoholu /z wyj ątkiem piwa/ przeznaczonych do spo Ŝycia poza miejscem sprzeda Ŝy jak i w miejscu sprzeda Ŝy. Z prowadzonego przez p. Genowef ę Wójciak – insp. ds. działalno ści gospodarczej „Rejestru zezwole ń” wynika, Ŝe w 2002 r. wydano 37 zezwole ń na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych na rzecz 19 przedsi ębiorców a w 2003 r. wydano 26 zezwole ń 18 przedsi ębiorcom. Sprawdzono przestrzeganie przepisów ustawy z dnia 26 pa ździernika 1982 r. o wychowaniu w trze źwo ści i przeciwdziałaniu alkoholizmowi (tj. z 2002 r., nr 147, poz. 1231 ze zm.), w zakresie wydawania zezwole ń, ustalania wysoko ści opłaty oraz terminowo ści jej wnoszenia, kontroli poddaj ąc wydane 7 przedsi ębiorcom zezwolenia na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych: a)do 4,5% zawarto ści alkoholu oraz piwo – nr A/II/10/2003, nr A/II/1//2002, nr A/I/15/2002, nr A/I/9/2002, nr A/I/3/2002, A/I/4/2002, nr A/I/14/2002, b)powy Ŝej 4,5% do 18% zawarto ści alkoholu – nr B/II/1/2002, nr B/I/11/2002, nr B/I/8/2002, nr B/I/8/2003, nr B/I/3/2002, nr B/I/6/2003, c)powy Ŝej 18% zawarto ści alkoholu – nr C/II/1/2002, nr C/I/7/2002, nr C/I/6/2002, nr C/I/5/2002.

______54 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Ustalenia: -ka Ŝdorazowo opłat ę za korzystanie z zezwole ń na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych ustalono w prawidłowej wysoko ści, -zezwolenia na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych zostały wydane na prawidłowe okresy, -wszyscy przedsi ębiorcy prowadz ący sprzeda Ŝ napojów alkoholowych w roku poprzednim wnie śli pisemne o świadczenia o warto ści sprzeda Ŝy poszczególnych rodzajów napojów alkoholowych, -sprawdzaj ąc terminowo ść wnoszenia opłat za korzystanie z zezwole ń na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych ustalono, Ŝe wszyscy przedsi ębiorcy rozpoczynaj ący działalno ść wnie śli opłat ę po wydaniu zezwolenia np.: przedsi ębiorca, któremu 19.08.2003 r. wydano decyzj ę nr A/II/10/2003 wniósł opłat ę 21.08.2003 r.; przedsi ębiorca, któremu 17.01.2002 r. wydano zezwolenie nr A/II/1/2002, nr B/II/1/2002, nr C/II/1/2002 wniósł opłat ę 18.01.03 r.; przedsi ębiorca, któremu 13.12.2002 r. wydano decyzj ę nr A/I/15/2002, nr B/I/11/2002, nr C/I/7/2002 wniósł opłat ę 16.12.2002 r.; co stanowi naruszenie przepisów art. 11¹ ust. 2 ustawy o wychowaniu w trze źwo ści i przeciwdziałaniu alkoholizmowi, z których wynika obowi ązek wnoszenia opłaty, na rachunek gminy, przed wydaniem zezwolenia. Opłaty roczne wnoszone były terminowo za wyj ątkiem opłat wniesionych przez: przedsi ębiorca, któremu wydano zezwolenie nr A/I/15/2002, nr B/I/11/2002, nr C/I/7/2002, II rat ę opłaty za 2003 r. wniósł 02.06.2003 r.; przedsi ębiorca, któremu wydano zezwolenie nr A/I/9/2002, nr B/I/8/2002, II rat ę opłaty za 2003 r. wniósł 04.06.2003 r. a III rat ę wniósł 02.10.2003 r.; przedsi ębiorca, któremu wydano zezwolenie nr A/I/3/2002, nr C/I/16/2002, II rat ę opłaty za 2003 r. wniósł 02.06.2003 r., co stanowi naruszenie przepisów art. 11¹ ust. 7 ustawy o wychowaniu w trze źwo ści i przeciwdziałaniu alkoholizmowi, z których wynika obowi ązek wnoszenia opłat na rachunek gminy w trzech równych ratach, w terminach do 31 stycznia, 31 maja i 30 wrze śnia danego roku. W przypadku niezachowania tych terminów przedsi ębiorcom powinna by ć wydana decyzja o wyga śni ęciu zezwolenia, stosownie do przepisów art. 18 ust. 12 i 13 ustawy. Z ustale ń kontroli wynika, Ŝe przedsi ębiorcom nieterminowo reguluj ącym opłaty nie wystawiano decyzji o wyga śni ęciu zezwolenia.

Dochody z tytułu opłat adiacenckich i renty planistycznej

W 2002 r. i 2003 r. Gmina Lubochnia nie realizowała dochodów z tytułu opłat adiacenckich i renty planistycznej. Rada Gminy Lubochnia nie ustaliła stawki procentowej opłaty adiacenckiej. Opłaty adiacenckie Z ustale ń kontroli wynika, Ŝe w 2002 r. i 2003 r. na terenie gminy Lubochnia wybudowano i oddano do u Ŝytku nast ępuj ące urz ądzenia infrastruktury technicznej: W 2002 r.: -kanalizacja sanitarna w Luboszewach w ramach, której wykonano sie ć kanalizacyjn ą grawitacyjn ą, sie ć kanalizacyjn ą tłoczon ą, przepompowni ę ścieków i przył ącza kanalizacyjne. Inwestycj ę o warto ści 1.172.794,90 zł zrealizowano w okresie od do,

______55 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

co stwierdzono na podstawie Protokołu odbioru ko ńcowego i przekazania do u Ŝytku inwestycji, z dnia 12 grudnia 2002 r., -kanalizacja sanitarna w Lubochni w ramach, której wykonano sie ć kanalizacyjn ą grawitacyjn ą, sie ć kanalizacyjn ą tłoczon ą, przepompowni ę ścieków i przył ącza kanalizacyjne. Inwestycja o warto ści 866.700 zł została zrealizowana w okresie od do , co stwierdzono na podstawie Protokołu odbioru ko ńcowego i przekazania do u Ŝytku inwestycji, z dnia 27 grudnia 2002 r., w 2003 r.: -przebudowa drogi gminnej Małecz – Tarnowska Wola w km 0+000-3+832,5 km. Inwestycja o warto ści 646.962,78 zł została zrealizowana w okresie od 20.05.2003 r. do 07.07.2003 r., co stwierdzono na podstawie Protokołu odbioru ko ńcowego i przekazania do eksploatacji inwestycji, z dnia 17 lipca 2003 r., -sie ć kanalizacyjna i sanitarna z pompowni ą ścieków ul. Łódzka, ul. Zapłotnia, ul. Podmałecz, Lubochnia Górki, Małecz. Inwestycja o warto ści 1.708.683 zł została zrealizowana w okresie od 22.06.2003 r. do 18.09.2003 r., co stwierdzono na podstawie Protokołu odbioru ko ńcowego i przekazania do eksploatacji inwestycji, z dnia 19 wrze śnia 2003 r., -przebudowa drogi gminnej przez wie ś Olszowiec Nowy na odcinku od km 0+500 do km 1+279. Inwestycja o warto ści 141.095,88 zł została zrealizowana w okresie od 25.09.2003 r. do 20.10.2003 r., co stwierdzono na podstawie Protokołu odbioru ko ńcowego, z dnia 24.10.2003 r. W przypadku zaistnienia okoliczno ści okre ślonych w art. 143 ust. 1 i 2 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami nale Ŝy ustali ć opłat ę adiacenck ą, po uprzednim okre śleniu przez Rad ę Gminy, w drodze uchwały, wysoko ści stawki procentowej tej opłaty, stosownie do przepisów art. 146 ust. 2 tej ustawy. Z art. 144 ust. 1 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami wynika, Ŝe wła ściciele nieruchomo ści i niektórzy uŜytkownicy wieczy ści uczestnicz ą w kosztach budowy urz ądze ń infrastruktury technicznej poprzez wnoszenia na rzecz gminy opłat adiacenckich. Opłat ę adiacenck ą mo Ŝna ustala ć w terminie 3 lat od dnia zaistnienia okoliczno ści okre ślonych w art. 145 ust. 1 ustawy o gospodarce nieruchomo ści, w wysoko ści nie wi ększej ni Ŝ 50% ró Ŝnicy mi ędzy warto ści ą nieruchomo ści przed zrealizowaniem inwestycji, a jej warto ści ą zwi ększon ą w wyniku zrealizowanej inwestycji, zgodnie z przepisem art. 146 ust. 2 tej ustawy; na poczet opłaty adiacenckiej nale Ŝy zaliczy ć warto ść świadcze ń wniesionych przez wła ściciela lub u Ŝytkownika wieczystego w gotówce lub naturze na rzecz poszczególnych urz ądze ń infrastruktur technicznej, stosownie do przepisów art. 148 ust. 4 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami. Nie ustalenie opłat adiacenckich pozbawia gmin ę nale Ŝnych jej dochodów. Renta planistyczna Miejscowy ogólny plan zagospodarowania przestrzennego gminy Lubochnia zatwierdzony został przez Rad ę Gminy Uchwała Nr 57/91 z dnia 22 maja 1991 r. Zmian ogólnego planu zagospodarowania przestrzennego Rada Gminy dokonała: -Uchwał ą Nr 28/94 z dnia 9 grudnia 1994 r., -Uchwała Nr 94/96 z dnia 4 czerwca 1996 r., -Uchwał ą Nr 121/97 z dnia 24 kwietnia 1997 r., -Uchwał ą Nr 140/97 z dnia 21 listopada 1997 r.,

______56 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

-Uchwał ą nr 157/98 z dnia 30 marca 1998 r., -Uchwał ą Nr 28/99 z dnia 25 lutego 1999 r., -Uchwał ą nr 29/99 z dnia 25 lutego 1999 r., Uchwał ą Nr 16/98 z dnia 1998 r. Rada Gminy przyst ąpiła do sporz ądzenia studium uwarunkowa ń i kierunków zagospodarowania przestrzennego gminy Lubochnia. Uchwał ą Nr 89/2000 z dnia 28 lutego 2000 r. Rada gminy przyj ęła „Studium uwarunkowa ń i kierunków zagospodarowania przestrzennego gminy Lubochnia”. Uchwał ą nr 229/02 z dnia 29 sierpnia 2002 r. Rada Gminy Przyst ąpiła do opracowania miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego Gminy Lubochnia. Uchwał ą nr XIII/74/03 z dnia 30 pa ździernika 2003 r. Rada Gminy przyst ąpiła do zmian „Studium uwarunkowa ń i kierunków zagospodarowania przestrzennego Gminy Lubochnia”.

Rada Gminy w Lubochni nie ustaliła stawki procentowej słu Ŝą cej do naliczenia opłaty z tytułu wzrostu warto ści nieruchomo ści wskutek zmiany planu zagospodarowania przestrzennego, przez co nie wykonała przepisów art. 10 ust. 3 ustawy z dnia 7 lipca 1994 r. o zagospodarowaniu przestrzennym (t.j. Dz. U. z 1999 r., Nr 15, poz. 139 ze zm.), a po 11 lipca 2003 r., przepisów art. 15 ust. 2 pkt. 12 ustawy z dnia 27 marca 2003 r. o planowaniu i zagospodarowaniu przestrzennym (Dz. U. Nr 80 poz. 717). Stawki te s ą obligatoryjnym elementem regulacji miejscowych planów zagospodarowania przestrzennego.

Zakup nieruchomo ści -W badanym okresie 2002 – 2003 r. Gmina Lubochnia nabyła jedn ą nieruchomo ść . Rada Gminy Uchwał ą Nr 212/02 z dnia 26 marca 2002 r. wyraziła zgod ę na nabycie w drodze umowy kupna – sprzeda Ŝy do zasobu Gminy Lubochnia nieruchomo ści oznaczonej numerem działki 21 o pow. 0,08 ha. -Nieruchomo ść została nabyta od Ochotniczej Stra Ŝy Po Ŝarnej w Lubochni, która nabyła przez zasiedzenie z dniem 1 stycznia 1980 r. własno ść nieruchomo ści poło Ŝonej w Lubochni, oznaczonej w ewidencji gruntów nr działki 21 (Postanowienie Sądu Rejonowego z dnia 28 marca 2002 r., Sygn. akt. I Ns. 546/01). -Warto ść przedmiotowej nieruchomo ści została okre ślona przez Rzeczoznawc ę maj ątkowego, p. Ryszarda Gembusa, na podstawie umowy o dzieło z dnia 12 kwietnia 2002 r. -Protokół uzgodnie ń w sprawie zakupu przez Gmin ę Lubochnia nieruchomo ści oznaczonej nr 21 o pow. 0,08 ha przeznaczonej na cele o światowe, sporz ądzony został 26 czerwca 2002 r. W § 2 umowy okre ślono warto ść nabywanej nieruchomo ści w kwocie 16.120 zł, wynikaj ącej z operatu szacunkowego sporz ądzonego przez rzeczoznawc ę maj ątkowego.

______57 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

VII. WYKONYWANIE BUD śETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUD śETOWYCH

1. WYDATKI ZWI ĄZANE Z REALIZACJ Ą GMINNEGO PROGRAMU PROFILAKTYKI I ROZWI ĄZYWANIA PROBLEMÓW ALKOHOLOWYCH

Informacje ogólne

Wydatki zwi ązane z realizacj ą gminnego programu profilaktyki i rozwi ązywania problemów alkoholowych s ą realizowane przez Gminę na podstawie zatwierdzonych przez Rad ę Gminy programów , ustalonych przez Gminn ą Komisj ę rozwi ązywania problemów alkoholowych. I. W latach obj ętych kontrol ą pracowały Gminne Komisje Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych wybrane i powołane przez: 1) Zarz ąd Gminy Lubochnia z dnia 31.08.2001 r. – w składzie 10 – osobowym , uchwał ą nr 68/2001, która została zmieniona 2) Zarz ądzeniem Wójta Gminy Lubochnia nr 8/2003 z dnia 15 stycznia 2003 r. w składzie 6 – osobowym. II. Wynagrodzenie dla członków Gminnej Komisji Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych ustalono: 1) uchwał ą nr 189/01 Rady Gminy Lubochnia z dnia 29 sierpnia 2001 r. w sprawie zmiany Uchwały nr 169/01 Rady Gminy Lubochnia z dnia 28 marca 2001 r. w sprawie przyj ęcia Programu Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych na 2001 r. dodano: cz ęść IV o tre ści: „ IV Zasady wynagradzania członków G.K.R.P.A.:1) członkom GKRPA przysługuje wynagrodzenie za udział w posiedzeniach Komisji i kontrolach przeprowadzonych przez Komisj ę w wysoko ści 10% najni Ŝszego wynagrodzenia pracowników okre ślonego przez Ministra; 2) za wyjazdy na szkolenia oraz kursy bez wy Ŝywienia poza terenem gminy przysługuje zwrot kosztów wg zasad ogólnych w przypadku korzystania ze środków komunikacji publicznej i wynagrodzenie w wys oko ści ustalonej w ust. 1. 2) Zmiana wynagrodzenia Komisji nast ąpiła uchwał ą nr VIII/38/03 Rady Gminy Lubochnia z dnia 28 marca 2003 r. w sprawie uchwalenia gminnego programu profilaktyki i rozwi ązywania problemów alkoholowych na 2003 rok. Zasady wynagradzania członków GKRPA ustalono w rozdziale VI programu, w pkt. 2 o tre ści: „ 2 członkom Komisji przysługuje wynagrodzenie w wysoko ści 12% minimalnego wynagrodzenia”. 3) Podstaw ą naliczenia wynagrodzenia jest lista obecno ści. III. Członkowie Gminnej Komisji Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych zostali przeszkoleni w przedmiotowym zakresie. Szkolenie o tematyce „ Motywowanie do leczenia odwykowego” przeprowadziło Centrum Edukacji, Diagnozy i Pomocy Psychologiczno-Pedagogicznej w Koluszkach. Szkolenie obejmowało 20 godzin dydaktycznych. Gminna Komisja Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych ustala plan wydatków na realizacj ę Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych, który opracowuje i nadzoruje wykonywanie tego programu. Gminna Komisja do Spraw Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych odbyła

______58 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

posiedze ń: w 2002 r. – 12 posiedze ń, w 2003 r. – 13 posiedze ń. Wydatki zwi ązane z realizacj ą gminnego programu profilaktyki i rozwi ązywania problemów alkoholowych.

W latach obj ętych kontrol ą zrealizowano zadania ustalone w gminnym programie i na ich realizacj ę przeznaczono i wydatkowano z bud Ŝetu Gminy:

Rok 2002 Rada Gminy Lubochnia uchwał ą nr 202/01 z dnia 27 grudnia 2001 r. zatwierdziła gminny program profilaktyki i rozwi ązywania problemów alkoholowych i zaplanowała na wydatki na 2002 r. w kwocie zł. 40.000,00, przeznaczaj ąc na: - płace dla pracowników świetlic terapeutycznych oraz punktów konsultacyjnych - 21.000.00 zł. - środki na utrzymanie Powiatowego O środka Interwencji Kryzysowej - 2.000,00zł. -pomoc dla rodzin z problemami alkoholowymi (wypoczynek dzieci) 2.200,00 zł. - zakup pomocy do realizacji programów profilaktycznych 800,00 zł. -wspomaganie działalno ści organizacji społecznych i instytucji w zakresie profilaktyki 4.000,00 zł. - wynagrodzenie członków GKRPA 8.500,00 zł. - delegacje i szkolenia 1.500,00 zł. Komisja zakładała realizacj ę nast ępuj ących zada ń: ◄ zwi ększenie pomocy terapeutycznej i rehabilitacji dla osób uzale Ŝnionych od alkoholu ◄ udzielanie rodzinom, w których wyst ępuj ą problemy alkoholowe pomocy psychospołecznej i prawnej a w szczególno ści ochrony przed przemoc ą ◄ prowadzenie profilaktycznej działalno ści informacyjnej i edukacyjnej w szczególno ści dla dzieci i młodzie Ŝy ◄ kontrola przestrzegania zasad obrotu napojami alkoholowymi ◄ wspomaganie działalno ści instytucji, stowarzysze ń i osób fizycznych słu Ŝą cych rozwi ązywaniu problemów alkoholowych. Na realizacj ę programu gmina poniosła nast ępuj ące wydatki w 2002 r.: Plan Wykonanie 49.000,00 zł. 48.123,00 zł. W dziale 851 rozdziale 85154 zaewidencjonowano wydatki: § 4210 - 8.966,38 zł. § 4410 - 671,20 zł. § 4300 - 38.485,60 zł. Środki finansowe przeznaczono na:

______59 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

1) wypłat ę wynagrodzenia dla pracowników Punktu Konsultacyjnego Poradni Odwykowej w Lubochni i Glinniku, wypłata wynagrodzeń członkom komisji, wynagrodzenie osób zatrudnionych w świetlicy terapeutycznej 31.764,00 zł. 2) szkolenie Komisji RPA 1.390,00 zł. 3) dojazdy na leczenie 671,00 zł. 4) broszury, impreza „ Bawimy si ę bez alkoholu” 4.428,00 zł. 5) zakup wyposa Ŝenia dla klubu w Nowym Gliniku 4.538,00 zł. 6) dopłata do obozów terapeutycznych 1.450,00 zł. 7) dofinansowanie wycieczek 3.882,00 zł. razem 48.123,00 zł. Kontroluj ący dokonali sprawdzenia wszystkich rachunków. Kontrola wykazała, Ŝe Wójt Gminy p. Tadeusz Józwik w dniu 31.12.2001 r. zawarł umow ę zlecenie nr 59/2001 z (….) 15 na prowadzenie punktu konsultacyjnego w Lubochni, Nowym Glinniku oraz udzielanie porad dotycz ących zagadnie ń alkoholowych w okresie od 01.01.2002 r. do 31.12.2002 r. za wynagrodzeniem brutto 1.000 zł, wynagrodzenie jest płatne do 30 – ego ka Ŝdego miesi ąca. Umow ę zlecenie podpisali przedstawiciele stron. Umowy nie kontrasygnował Skarbnik Gminy p. Jadwiga Gierzkowska. W 2002 r. dla (….) 16 wypłacono wynagrodzenie w kwocie 12.000 zł brutto. W dniu 31.12.2002 r. kurs euro wynosił 3,5219 zł. Wynagrodzenie netto 840 zł x12 m-cy = 10.080 zł. 10.080 zł : 3,5219 = 2.862,09 euro. Wójt Gminy p. Józwik nie okre ślił dla obsługuj ącego 2 punkty konsultacyjne warunków ich prowadzenia, tj. dni i godzin otwarcia punktów, ewidencjonowania czasu pracy, rozliczania czasu pracy, prowadzenia ewidencji dla osób korzystaj ących z porad oraz sporz ądzania miesi ęcznych sprawozda ń z działalno ści, które powinny by ć przedkładane Wójtowi Gminy i Komisji ds. rozwi ązywania problemów alkoholowych i dopiero na tej podstawie winno by ć wypłacone wynagrodzenie. Pan (….) 17 nie dokumentował na bie Ŝą co efektów swojej pracy i nie wystawiał rachunków za prac ę wykonywan ą z tytułu umowy zlecenia. Listy płacy sporz ądzane były

15 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 16 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

17 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______60 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

przez Urz ąd Gminy w systemie komputerowym. Do wypłaty akceptowali: Wójt Gminy p. T. Józwik za m-ce I-X, natomiast za miesi ące XI-XII Wójt P. Andrzej Popło ńś ki i Skarbnik P. Jadwiga Gierzkowska. Na listach płacy brak wła ściwej adnotacji ze strony członków GKRPA, Ŝe prac ę wykonano bez zastrze Ŝeń. Rok 2003 A. Wójt Gminy Lubochnia w dniu 28/11.2003 r. otrzymał pismo Gminnej Komisji Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych z dnia 27.11.03 r. nr GKRPA/0063/28/2003, w którym Komisja informuje, Ŝe na posiedzeniu w dniu 24.11.2003 r. rozpatrzyła mi ędzy innymi wniosek Zarz ądu Ludowego Klubu Sportowego w Lubochni o dofinansowanie na zaku sprz ętu sportowego dla dru Ŝyny piłki no Ŝnej w kwocie 2.000 zł. Komisja wniosek zaopiniowała pozytywnie i proponuje dofinansowanie Klubu Sportowego na zakup sprz ętu sportowego w kwocie 2.000 zł – Pismo podpisała nieczytelnie pod piecz ątk ą przewodnicz ącej P.Teresy Rak w zast ępstwie inna osoba. Drugi wniosek dotyczył dofinansowania do zakupu aparatu słuchwego dla dziewczynki w kwocie 480 zł. Dla Ludowego Klubu Sportowego zakupiono: 1)obuwie – kwota 131,99 zł – f-ra Vat 14/03 z dnia 10.10.03. Na odwrocie faktury Prezes LKS w Lubochni Marek Rusek umie ścił adnotacj ę „zakupiono obuwie piłkarskie – buty sportowe za kwot ę 131,99 zł – do wypłaty akceptowali Skarbnik – P. J. Gierzkowska i Wójt – P. A. Popło ński. 2)Rachunek nr 19/2003 z dnia 27.10.2003 r. – kwota 200 zł za wpisowe zespołu LKS Lubochnia za udział w rozgrywkach Miejskiej Ligi Piłki Siatkowej. Na odwrocie Prezes LKS – Marek Rusek potwierdził wpisowe. Do wypłaty akceptowali: Wójt – p. A. Popło ński i Skarbnik – p. K. Koch. 3)F-ra Vat nr 62/2003/AD z dnia 17.10.2003 r. za obuwie – kwota 100,05 zł – na odwrocie potwierdził zakup obuwia do gry w piłk ę no Ŝna p. Marek Rusek. Do wypłaty akceptowali: Wójt p. A. Popło ński i Skarbnik p. K.Koch. 4)F-ra Vat nr 50/03 z dnia 03.11.2003 r. – kwota 167 zł za obuwie sportowe – zakup obuwia potwierdził Prezes LKS p. M. Rusek – do wypłaty akceptowali j.w. 5)Kwota 60 zł przekazana przez Gmin ę Lubochnia do Okr ęgowego Zwi ązku Piłki No Ŝnej – poleceniem przelewu. Prezes LKS opisał wydatek –„opłacono kar ę za kartki do OZPN”. Do wypłaty akceptowali: Wójt p. A. Popło ński i Skarbnik p. K.Koch. 6) Kwota 1.249,90 zł za przewóz zawodnika – r-ek Vat nr 33 z dnia 1-31.10.03 r. Potwierdził przewóz Prezes LKS. Do wypłaty akceptowali: Wójt p. A. Popło ński i Skarbnik p. K.Koch. Razem z bud Ŝetu Gminy dla LKS wydatkowano kwot ę 1.908,94 zł. Na Ŝadnym z rachunków nie umie ścił swojego podpisu Ŝaden z członków Gminnej Komisji Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych, Ŝe wydatek jest celowy. Podkre śli ć nale Ŝy, Ŝe powy Ŝsze kwoty były zrealizowane wcze śniej przed zło Ŝeniem

______61 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

wniosku do Wójta Gminy. Powy Ŝszy wydatek nie ma zwi ązku zapobieganiem i profilaktyk ą antyalkoholow ą. Wniosek do Wójta Gminy z dnia 27.11.2003 r. i 6 faktur wydatków zrealizowanych przez LKS stanowi zał ącznik nr 42 do protokołu kontroli. B) Rada Gminna LKS w Lubochni w dniu 8.12.2003 r. zło Ŝyła do Rady Gminy w Lubochni pro śbę o dofinansowanie w wysoko ści 5.000 zł dla dru Ŝyny seniorów na zakup nagród, poniewa Ŝ zawodnicy, którzy bior ą udział w rozgrywkach nie pobieraj ą diet – pismo podpisał Prezes LKS p. M. Rusek. Pismo skierowano do Gminnej Komisji Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych. Na pi śmie widnieje adnotacja: „Na posiedzeniu w dniu 15.12.2003 r. pro śbę o dofinansowanie Klubu LKS na zakup nagród dla seniorów zaopiniowano pozytywnie do kwoty 2.000 zł pod warunkiem przedstawienia programu profilaktycznego”, cztery podpisy nieczytelne. Tytułem rozliczenia do wniosku dołaczono faktur ę Vat nr 290/0/03 z dnia 23.12.2003 r. za buty piłkarskie, skarpeto-getry, skarpety, torb ę sportow ą, buty halowe na kwot ę 1.999,09 zł. Na odwrocie f-ry Prezes LKS p. M. Rusek umie ścił adnotacj ę: „zakupiono sprzęt sportowy dla zawodników LKS Lubochnia bior ących udział w rozgrywkach piłki no Ŝnej w randze jesiennej 2003, za pieni ądze przyznane przez Komisj ę P.A.” Za faktur ę zapłacono poleceniem przelewu z dnia 29.12.2003 r. Gminna Komisja RPA nie sprawdziła jakiego rodzaju sprz ęt został zakupiony. Członkowie GKRPA nie umie ścili Ŝadnej adnotacji na fakturze. W dokumentacji ksi ęgowej nie było Ŝadnego programu profilaktycznego LKS Lubochnia. Powy Ŝszy wydatek nie ma zwiazku z programem zapobiegania alkoholizmowi. Powy Ŝsza kwota nie została przeznaczona na dofinansowanie LKS w Lubochni. Wniosek do Rady Gminy, faktura nr 290/0/03 i polecenie przelewu stanowi ą zał ącznik nr 43 do protokołu kontroli. Plan finansowy wydatków na realizacje GPPiRPA – załącznik nr 10 do Uchwały Nr VII/35/03 nie przewidywał tego rodzaju wydatków. Plan finansowy GKRPA na 2003 r. stanowi zał ącznik nr 44 do protokołu kontroli. GKRPA w „Sprawozdaniu z realizacji GPPiRPA za 2003 r.” zapomniała o tym, Ŝe nie umie ściła w planie wydatków zamówie ń, które zło Ŝył LKS i napisała tu cyt.”W ramach realizacji programu profilaktycznego zakupiono sprz ęt i uposa Ŝenie dla sportowców LKS w Lubochni. Działalno ść Klubu rozwija po Ŝyteczne i satysfakcjonuj ące zainteresowanie członków oraz zapewnia nizb ędne warunki do wła ściwego sp ędzenia wolnego czasu poprzez treningi, udział w rozgrywkach sportowych a mieszka ńcom gminy dostarcza emocji zwi ązanych z rozgrywkami sportowymi”. Sprawozdanie z realizacji Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych za 2003 stanowi zał ącznik nr 45 do protokołu kontroli. Rok 2003 Rada Gminy Lubochnia uchwał ą nr VII/38/03 Rady Gminy Lubochnia z dnia 28 marca 2003 r. uchwaliła Gminny Program Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych na 2003 rok i zaplanowała na realizacj ę programu kwot ę zł. 34.000,00 po zmianach planu kwot ę zł. 52.000,00.

______62 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Plan finansowy wydatków ustalony przez GKRPA przewidywał wydatki na 2003 rok wg zada ń uj ętych w programie - dochody ogółem 34.000,00 zł. - wydatki ogółem 34.000,00 zł. z tego: ◄ wynagrodzenie za prowadzenie punktów konsultacyjnych 9.000,00 zł. ◄prowadzenie świetlicy terapeutycznej 4.000,00 zł. ◄ wynagrodzenia członków GKRPA 4.000,00 zł. ◄ pomoc dla rodzin z problemami alkoholowymi 5.000,00 zł. ◄ organizacja imprez o programach profilaktycznych i edukacyjnych 10.000,00 zł. ◄ O środek Interwencji Kryzysowych 2.000,00 zł.

W roku 2003 w dziale 851 rozdziale 85154 wydatkowano: § 4210 - 12.305,71 zł. § 4300 - 39.553,36 zł. § 4410 - 67,20 zł. Powy Ŝsz ą kwot ę wydatkowano nast ępuj ąco: - wypłat ę wynagrodzenia dla pracowników Punktu Konsultacyjnego Poradni Odwykowej w Lubochni i Glinniku, wypłata wynagrodzeń członkom Komisji Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych za udział w posiedzeniach oraz wynagrodzenie osób zatrudnionych w świetlicy terapeutycznej - 17.068,00 zł. - sfinansowanie szkole ń - 394,00 zł. - zakup broszur i materiałów o tematyce profilaktycznej - 1.900,00 zł. - sfinansowanie kolonii terapeutycznych i zimowiska dla dzieci ze szkoły podstawowej i gimnazjum - 13.186,00 zł. - dofinansowanie „ zielonych szkół” dla dzieci szkół podstawowych - 2.386,00 zł. - sfinansowano spektakle edukacyjno – profilaktyczne dla dzieci w szkołach na kwot ę - 1.770,00 zł. - przekazano dotacje na Zarz ąd kalectwa w Warszawie i na O środek Interwencji Kryzysowej w Tomaszowie Maz. w ł ącznej wysoko ści - 4.000,00 zł. - zakupiono sprz ęt i wyposa Ŝenie dla sportowców LKS w Lubochni oraz dofinansowano zaj ęcia sportowe na kwot ę - 3.901,00 zł. - dofinansowanie zaj ęć pozalekcyjnych dla dzieci i młodzie Ŝy - 2.048,00 zł. -zakup materiałów na działalno ść świetlicy terapeutycznej i gazetek szkolnych na kwot ę - 3.201,00 zł . - zakupiono słodycze na pocz ęstunek dla dzieci - 2.072,00 zł .

______63 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Kontrola realizacji wydatków na podstawie przedło Ŝonych rachunków wykazała, Ŝe cz ęść poniesionych wydatków została przeznaczona na cele nie zwi ązane z profilaktyk ą i zapobieganiem – te wydatki przeznaczono dla Ludowego Klubu Sportowego w Lubochni i dla szkół z terenu Gminy Lubochnia. Ustawa z dnia 26 pa ździernika 1982 r. Dz. U. Nr 35, poz. 230 z pó źn. zm. w art. 4¹ szczegółowo okre śliła zadania z zakresu profilaktyki i rozwi ązywania problemów alkohlowych. Przedstawione powy Ŝej wydatki zostały zrealizowane wbrew przepisom tej ustawy w zwi ązku z czym naruszono art. 18² wymienionej wy Ŝej ustawy, poniewa Ŝ zostały przeznaczone na inne cele.

2. WYDATKI ZWI ĄZANE Z REALIZACJ Ą ZADA Ń Z ZAKRESU OCHRONY PRZECIWPO śAROWEJ

Informacje ogólne

Sprawy z zakresu ochrony przeciwpo Ŝarowej w latach obj ętych kontrol ą prowadzone były przez inspektora Pani ą Iren ę Kupis do dnia 30.04.2003 r., od dnia 01.05 2003 r. sprawy z tego zakresu prowadzone s ą przez inspektora Pani ą Genowef ę Wójciak. Wymienieni wy Ŝej pracownicy nie prowadzili szczegółowo dokumentacji finansowej według poszczególnych jednostek OSP. Dokumentacja finansowa prowadzona była na kartach wydatków przez Skarbnika Gminy i zawierała wi ększo ść wpisów trudnych do odczytania, bez rozdzielenia wydatków według rodzajów, tzn.: w ramach jednego paragrafu oddzielnie: paliwo, opał, zakup cz ęś ci, zakup umundurowania. Wszystkie wydatki były w § wpisywane do kart razem, co w przypadku sprawdzenia czy wykazane kwoty zgodne s ą z dowodami źródłowymi wymagało najpierw odszukania wszystkich dowodów (za cały rok) nast ępnie policzenia wymaganych wydatków. Jednostki OSP Na terenie gminy Lubochnia działaj ą nast ępuj ące jednostki ochotniczych stra Ŝy po Ŝarnych: - OSP w Lubochni - OSP w Nowym Jasieniu - OSP w Glinniku - OSP w Wałczu. Na dzie ń kontroli w Urz ędzie nie było wypisów z rejestru stowarzysze ń, o zarejestrowaniu danej jednostki OSP w rejestrze, który prowadzi S ąd Rejonowy - V wydział gospodarczy. Kontroluj ący wydali ustne polecenie skierowane do terenowych OSP o dostarczeniu do Urz ędu Gminy dokumentów o wpisie do rejestru stowarzysze ń. Polecenie przekazano osobie, która prowadzi sprawy z tego zakresu. OSP w Lubochni

______64 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Kontroluj ącym przedło Ŝono statut Ochotniczej Stra Ŝy Po Ŝarnej w Lubochni, przyj ęty Uchwał ą Walnego Zebrania OSP w dniu 16.01.1993 r. i zmieniony uchwał ą walnego zebrania członków OSP w Lubochni z dnia, 02.03.2003 r. Ochotnicza Stra Ŝ Po Ŝarna w Lubochni jest zarejestrowana w Krajowym Rejestrze Sądowym pod numerem KRS 0000128554 pod dat ą wpisu 09.03.2004/z forma prawna – stowarzyszenie, z siedzib ą w Lubochni, ul. Tomaszowska dom 6 (na podstawie Centralnej Informacji KRS L.dz. CI KRS/INF/1603/2/2004 z dnia 16.03.2004 r. OSP w Lubochni nale Ŝy do Krajowego Systemu Ratownictwa. Posiada specjalistyczny samochód ratowniczy. 1. Ochotnicza Stra Ŝ Po Ŝarna w Lubochni postanowieniem – sygn. akt Ns. Rej.St.280/91 z dnia 30 grudnia 1991 r. wydanym przez S ąd Wojewódzki Wydział Cywilny w Piotrkowie Tryb. wpisano do rejestru stowarzysze ń w dziale A – OSP z siedzib ą w Lubochni w oparciu o statut z dnia 24 marca 1989 r. Według wyci ągu z Rejestru Stowarzysze ń wydanego przez S ąd Rejonowy dla Łodzi Śródmie ście, S ąd Gospodarczy XX Wydział KRS pod dat ą 30.12.1991 r. wpisał pod numerem Dział A nr 268 Ochotnicz ą Stra Ŝ Po Ŝarn ą w Lubochni jako stowarzyszenie (statut z 24.03.1989 r.). W zwi ązku ze zmian ą statutu, który przyj ęto na zebraniu sprawozdawczym w dniu 20.02.2000 i 02.03.2003 zostały zmienione wpisy postanowieniami: pod numerem KRS 0000 128554, postanowieniami nr: LD.XX/NS- Rej.KRS/2000/2/148 i LD.XX.NS- Rej/KRS/12217/3/488. Statut OSP z dnia 02.03.2003 wprowadza zmiany w treści § 50 o wpis „OSP Lubochnia prowadzi działalno ść gospodarcz ą w zakresie transportu drogowego – przewóz osób i rzeczy”. OSP w Glinniku 1. Postanowieniem z dnia 27 kwietnia 1992 r. S ąd Wojewódzki w Piotrkowie Tryb. Wydział Cywilny wpisał do rejestru stowarzysze ń w dziale A Ochotniczej Stra Ŝy Po Ŝarnej w Glinniku – Sygn.akt. Ns.Rej.St. 64/92. 2. Akt notarialny Rep.A. Nr 225/81 umowa sprzeda Ŝy działek gruntu sporz ądzona w dniu 19.03.1981 – na mocy którego przedstawiciele OSP – Panowie: Wł. Ku źba – prezes i A. Owczarek – gospodarz nabyli działki gruntu nr 157 i 158 zawieraj ące obszaru 33 ary i zabudowania od Pani Łucji Pełki zam. w Glinniku. Akt powy Ŝszy zawarto w Pa ństwowym Biurze Notarialnym przed notariuszem Pani ą Jolant ą Rychter. 3. Ochotnicza Stra Ŝ Po Ŝarna w Gliniku jest wła ścicielem działki o której mowa w akcie i posiada zało Ŝon ą ksi ęgę wieczyst ą KW Nr 10251 w S ądzie Rejonowym – Wydziale Ksi ąg Wieczystych w Tomaszowie Maz. wg. Działu 2 ksi ęgi własno ść – jako wła ściciel wpisana jest Ochotnicza Stra Ŝ Po Ŝarna w Glinniku – (ustalono na podstawie odpisu sporz ądzonego w dniu 01/06/94 r.). 4. OSP w Gliniku posiada własne budynki w których znajduje si ę Stra Ŝnica OSP z gara Ŝem o pow. 54 m² i budynki obok w których znajduj ą si ę pomieszczenia gospodarcze. 5. Sprz ęt bojowy jaki posiada OSP w Gliniku: a) Pompa Szlamowa firmy Gormann Rup typ 3 S5 – kpl.1 b) w ąŜ ssawny PCV dług. 6 mb. – 1 kpl. Otrzymane od OSP Lubochni.

______65 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

c) samochód Lublin II 3314 rok produkcji 1997 przekazany dla OSP Glinnik przez Komend ę Główn ą Pa ństwowej Stra Ŝy Po Ŝarnej z BOR Warszawa ul. Podchor ąŜ ych 38 – nieodpłatnie samochód u Ŝywany przekazano protokołem zdawczo odbiorczym nr 33/B z dnia 02.09.2003 r. Powy Ŝszych informacji udzielił prezes OSP Glinik, Pan E. Ku źba. OSP Jasie ń Przedło Ŝono dokumentacj ę rejestrow ą. Sąd Wojewódzki wydział I Cywilny Sygn.akt Ns.Rej.St. 105/92 postanowił o wpisie do rejestru stowarzysze ń w dziale A Ochotnicz ą Stra Ŝ Po Ŝarn ą w Nowym Jasieniu z siedzib ą w Nowym Jasieniu w dniu 05 maja 1992 r. OSP Małecz 1. Stowarzyszenie OSP w Małczu Gm. Lubochnia nie zostało do chwili obecnej wpisane do rejestru stowarzysze ń, zarówno do rejestru, który był prowadzony przez S ąd Wojewódzki w Piotrkowie Tryb, jak równie Ŝ obecnie przez S ąd Rejonowy dla Łodzi Śródmie ście, S ądu Gospodarczego XX Wydziału Krajowego Rejestru S ądowego w Łodzi. W dniu 31 maja 2001 r. Ochotnicza Stra Ŝ Po Ŝarna w Małczu zło Ŝyła do S ądu Wojewódzkiego w Łodzi, Wydział rejestrowy „Wniosek o zmian ę danych podmiotu w Krajowym Rejestrze S ądowym”. W dniu 9 sierpnia 2001 r. – postanowieniem S ądu Rejonowego w Łodzi XX Wydziału Krajowego Rejestru S ądowego, sygn.akt XX Ns-Rej.KRS 3881/01/750, który po rozpoznaniu na posiedzeniu niejawnym w dniu 09 sierpnia 2001 r. z urz ędu sprawy OSP w Małczu o wpis do KRS umorzono post ępowanie i wezwano zarz ąd stowarzyszenia do zło Ŝenia w terminie 14 dni brakuj ących dokumentów. Do dnia kontroli Zarz ąd OSP Małecz nie zło Ŝył dokumentów w sprawie rejestracji stowarzyszenia. OSP Małecz posiada budynek, w którym znajduje si ę gara Ŝ samochodowy o powierzchni - 10 m X 8m, pomieszczenie socjalne o powierzchni 3,5m X 6m i sal ę pami ęci o powierzchni - 3,5m X 6m. Posiadany sprz ęt bojowy to: samochód śuk z 1977 r., pompa szlamowa 3S5 zakupiona przez Gmin ę Lubochnia, pompa M 800 (wygrana na zawodach po Ŝarniczych i odcinki w ęŜ y stra Ŝackich). Maj ątek OSP Lubochnia 1)Dla OSP w Lubochni zostały przekazane nast ępuj ące pojazdy bojowe: 1) Star 266 2) Star 244 (Jelcz) 3) Motopompa M – 800 4) Autobus „Autosan” H9-03 Powy Ŝsze pojazdy stanowi ą własno ść gminy. W Urz ędzie Gminy brak protokołów przekazania sprz ętu bojowego wykazanego w poz. 1,2,3. 2)Dotyczy pozycji 4 – przedło Ŝono „umow ę u Ŝyczenia” zawart ą w dniu 10.07.2002 r. na u Ŝyczenie przez Zarz ąd Gminy Lubochnia dla OSP w Lubochni,

______66 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

nieodpłatnie, autobusu marki „Autosan” nr rej. 086D 15477 – rok produkcji 1987. Strony ustaliły: - OSP Lubochnia zobowi ązuje si ę przewozi ć Autosanem dzieci do szkół z terenu Gminy Lubochnia. Koszty eksploatacji autobusu pokrywa z własnych środków OSP. Autobus u Ŝyczono na czas nieokre ślony. Autobus marki Autosan nie został wprowadzony do ewidencji maj ątkowej gminy. Rada Gminy nie podejmowała uchwały o u Ŝyczeniu samochodu OSP. 3)OSP Lubochnia posiada samochód własny Lublin 3 typ Furgon 3302. Powy Ŝszy samochód został przyj ęty w dniu 17.01.2001 r. od „Eko-Wynik” spółka z o.o. ul. Łąkowa 11, 90-562 Łód ź. Samochód Lublin 3 Furgon przekazała ze strony „Eko- Wynik” Pani Ewa Jochymska Prezes Zarz ądu, ze strony OSP w Lubochni samochód przyj ął: Prezes OSP - Pan Andrzej Jó źwik i (….) 18 – ksi ęgowa OSP.

Na okoliczno ść przekazania samochodu sporz ądzono „Protokół przekazania samochodu z dnia 17 stycznia 2001 r.”. Z tre ści protokołu nie wynika czy samochód, który przekazano OSP jest przystosowany do brania udziału w akcjach ratowniczo-ga śniczych, czy dopiero po kosztownych przeróbkach będzie si ę nadawał do tego celu. Wł ączenie do krajowego systemu ratowniczo-ga śniczego. Decyzj ą nr V/08/KRSG z dnia 14 grudnia 2000 r. Komendant Główny Pa ństwowej Stra Ŝy Po Ŝarnej wł ączył z dniem 14 grudnia 2000 r. Ochotnicz ą Stra Ŝ Po Ŝarn ą w Lubochni do krajowego systemu ratowniczo-ga śniczego. 1. Zatrudnienie stra Ŝaków OSP przez gmin ę: a) na stanowisku gminnego Komendanta Ochrony Przeciwpo Ŝarowej w Lubochni z dniem 01 stycznia 2000 roku zatrudniony został Pan Tomasz Śliwi ński, (….) 19 . Z dniem 03.10.2003 r. zawarto umow ę zlecenie nr 19/2003 pomi ędzy Wójtem Gminy Panem A. Popło ńskim a Panem Tomaszem Śliwi ńskim na pełnienie obowi ązków Komendanta Gminnego Ochrony Przeciwpo Ŝarowej (….).20 b) na stanowisku kierowcy – konserwatora wozu bojowego jest zatrudniony (….) 21 . c) na stanowisku do konserwacji sprz ętu stra Ŝackiego OSP Lubochnia, (….) 22

18 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 19 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

20 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 21 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______67 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W dokumentacji urz ędu brak odpisów świadectw uko ńczonych szkół i aktualnych kwalifikacji. Dokumentacj ę uzupełniono w czasie kontroli.

Wydatkizwiązanezutrzymaniemgotowościbojowej.

Rok 2002 W dziale 754 rozdziale 75412 Ochotnicze Stra Ŝe Po Ŝarne Rada Gminy Lubochnia przeznaczyła na realizacj ę wydatków kwot ę 160.000.00 zł . W czasie roku 2002 zrealizowano wydatków na kwot ę zł: 156.604,00. Wg prowadzonych w Urz ędzie Gminy kart wydatków Skarbnik Gminy Pani Jadwiga Gierzkowska zaewidencjonowała wydatków wg dowodów źródłowych w poszczególnych paragrafach kwoty: § 4010 ( 75.412) – wynagrodzenie komendanta, 13 pensja dla kierowcy wozu bojowego 13.104,00 zł. § 4040 (75.412) 1.023,74 zł. § 4110 (75.412) 2.525,98 zł. § 4120 (75.412) 346,20 zł. § 4210 (75.412) 38.158,49 zł. § 4270 (75.412) 16.364,82 zł. § 4300 (75.412) 12.129,76 zł. § 4410 (75.412) 9.865,00 zł. § 4430 (75.412) 2.586,00 zł. § 4440 (75.412) 500,00 zł. § 6230 (75.412) 60.000,00 zł. razem 156.604,00 zł. Ustawa o ochronie przeciwpo Ŝarowej ( z dnia 24 sierpnia 1991 r. Dz. U. nr 147, poz. 1229 z 2002 r.) reguluje zakres działania OSP, który jest finansowany z bud Ŝetu jednostki samorz ądu terytorialnego. Zgodnie z ustaw ą stra Ŝakowi OSP przysługuje: - art. 27a – prawo do odzie Ŝy specjalnej i ekwipunku osobistego, na zasadach okre ślonych dla stra Ŝaków Pa ństwowej Stra Ŝy Po Ŝarnej. - art. 28 - członek OSP, który uczestniczył w działaniu ratowniczym lub szkoleniu po Ŝarniczym organizowanym przez PSP otrzymuje ekwiwalent pieni ęŜ ny; ekwiwalent jest wypłacany z bud Ŝetu gminy do wysoko ści 1/175 przeci ętnego miesi ęcznego wynagrodzenia w gospodarce uspołecznionej, obliczonego za poprzedni kwartał przez Prezesa GUS za ka Ŝdą godzin ę udziału w działaniu ratowniczym lub szkoleniu ratowniczym; członek OSP bior ący udział w

22 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______68 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

działaniach ratowniczych ma prawo do okresowych, bezpłatnych bada ń lekarskich -art. 32 ust. 2 – koszty wyposa Ŝenia, utrzymania, wyszkolenia i zapewnienia gotowo ści bojowej Ochotniczej Stra Ŝy Po Ŝarnej ponosi gmina. Gmina ma równie Ŝ obowi ązek : - bezpłatnego umundurowania członków OSP - ubezpieczenia członków OSP i młodzie Ŝowej dru Ŝyny po Ŝarniczej - ponoszenia kosztów okresowych bada ń lekarskich - gmina mo Ŝe zatrudni ć komendanta gminnego ochrony przeciwpo Ŝarowej. Z kwoty ogółem 156.604,00 zł. wydatkowano na: a)wynagrodzenia „13” dla kierowcy i komendanta 14.128,00 zł. b) pochodne od wynagrodzenia 2.872,00 zł. c) wynagrodzenie za akcje ga śnicze 9.865,00 zł. d)zakup paliwa, cz ęś ci do samochodów oraz drobne naprawy 29.637,00 zł. e)zakup sortów mundurowych 4.857,00 zł. f)zakup materiałów do remontu stra Ŝnicy OSP Glinnik 6.218,00 zł. g)zakup opału dla OSP Lubochnia 5.270,00 zł. h)zakup bramy do gara Ŝu OSP Lubochnia 2.552,00 zł. i)roboty budowlane przy OSP Jasie ń 11.015,00 zł. j) przygotowania posiłków i pocz ęstunek z okazji otrzymania wozu bojowego 2.835,00 zł. k)ubezpieczenie wozów i stra Ŝaków 2.586,00 zł. l)zakup nagród dla uczestników zawodów przeciwpo Ŝarowych 2.293,00 zł. ł)naprawa instalacji elektrycznej w gara Ŝach 1.976,00 zł. m)odpis na fundusz socjalny 500,00 zł. n) przekazanie dotacji na realizowane inwestycje przez OSP Lubochnia (budowa gara Ŝy). 60.000,00 zł. Omówienie udzielenia dotacji dla OSP Lubochnia znajduje si ę w dalszej cz ęś ci rozdziału. Nie wszystkie wydatki realizowane przez OSP Lubochnia i sporadycznie inne OSP mo Ŝna zaliczy ć do utrzymania sprz ętu i gotowo ści bojowej. Są to: 1. faktura VAT nr 1 wystawiona przez Ochotnicz ą Stra Ŝ Po Ŝarn ą w Lubochni „ za przygotowanie obiadów w dniu 24.01.2002 r. z okazji przekazania samochodów bojowych dla PSP w Tomaszowie Mazowieckim i OSP Lubochnia w ilo ści ( zupa + drugie) 135 × 21,00 zł. = razem 2.835, 00 zł. ( bez VAT) danie z surówkami, deser, herbata, kawa, owoce). Na odwrocie faktury opis merytoryczny sporz ądzony przez Prezesa ZG ZOSP Marii Pecyna”

______69 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

konsumpcja przygotowana przez OSP Lubochnia dla funkcyjnych stra Ŝaków, członków OSP Lubochnia, sponsorów i go ście zaproszeni (& 4300). Do wypłaty akceptowali: Wójt P. Józwik i Skarbnik P. J. Gierzkowska. 2. faktura VAT nr 4/02 z dnia 05.02.2002 r. wystawiona przez Handel Obwo źny art. budowlane i przemysłowe Adam Wojciechowski za koks 3 t i w ęgiel 2 t dla OSP Lubochnia, kwota razem 2.410,08 zł. Prezes OSP - A. Jó źwik umie ścił adnotacj ę: Ŝe koks i w ęgiel wykorzystano do ogrzewania gara Ŝy. Do wypłaty akceptowali Wójt P. Jó źwik i Skarbnik Gierzkowska. 3. faktura VAT nr 151/02/s z dnia 10.12.2002 r. wystawiona dla Urz ędu Gminy Lubochnia za koks – 4 tony, w ęgiel orzech – 2,3 tony transport 63 zł. – razem 2.859,88 zł. Opał przeznaczono dla OSP Lubochnia, faktur ę akceptowali: Wójt A. Popło ński i Skarbnik J. Gierzkowska. Faktura wystawiona dla OSP Lubochnia. 4. faktura VAT nr 32 z dnia 26.09.2002 r. dla Urz ędu Gminu Lubochnia wystawiona przez Zakład Remontowo – Budowlany Wł. Grad, Lubochnia Górki za uło Ŝenie płytek, terakoty i glazury, wyposa Ŝenie w osprz ęt budynku OSP w Glinniku – kwota 5.350,00 zł. – prace wykonane na podstawie zlecenia z dnia 26.08.2002 r. wystawionego przez Wójta Gminy Pana Józwika. Odbiór prac potwierdzi ła osoba podpisem nieczytelnym. 5. faktura VAT nr 4 z dnia 13.02.2002 r wystawiona dla Urz ędu Gminy przez „ZRB – Grad” Zak ład Remontowo – Budowlany za roboty remontowe wykonane w budynku OSP w Nowym Jasieniu - kwota 10.948,24 z ł. Roboty wykonano na zlecenie Wójta Gminy – Pana Jó źwika. Odbiór robót potwierdziła na fakturze osoba podpisem nieczytelnym. Do łączono do faktury zlecenie i protokół odbioru. Faktur ę akceptowali Wójt Gminy – Pan Józwik i Skarbnik - Pani J. Gierzkowska. 6. Cztery(4) rachunki wystawione przez „Blacharstwo – lakiernictwo” samochodowe Gustaw Grad, Lubochnia . ►Rachunek nr 2002/4 dla Urz ędu Gminy za: wykonanie bramy wjazdowej w OSP Lubochnia, ocieplenie, zamontowanie, malowanie. Wójt Gminy Pan Jó źwik zawar ł umow ę zlecenie bez numeru w dniu 29.06.2002 r. na wykonanie wymienionych w rachunku prac. Do rachunku do łączono protokó ł odbioru robót. Do wyp łaty akceptowali: Wójt Gminy Jó źwik i Skarbnik – J. Gierzkowska. (§ 4300). ►rachunek nr 2002/7 z dnia 17.09.2002 r. za spawanie beczki samochodu bojowego, konserwacja spawanych elementów, wykonanie i monta Ŝ - nie mo Ŝna odczyta ć - kwota 350,00 z ł. Wójt Gminy Jó źwik w dniu 12.09.2002 r. zawar ł umow ę zlecenie na spawanie beczki samochodu bojowego. (….) 23 . Merytorycznie potwierdzi ł wykonanie

23 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23

______70 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

robót sam kierowca, który te roboty wykona ł. Do wyp łaty akceptowali: P. Jó źwik i P. Gierzkowska. ► rachunek nr 2002/3 bez daty wystawiony dla Urz ędu Gminy za „wymian ę i lakier, ty łśuk, naprawa instalacji elektrycznej, naprawa nadwozia przyczepy, prostowanie burt i nitowanie, naprawa instalacji elektrycznej” – kwota 380,00 zł. Na odwrocie wykonawca – (….) 24 opisa ł merytorycznie prac ę któr ą wykonywał „us ługa wymieniona w rachunku zosta ła wykonana”. Do wyp łaty akceptowali: P. Jó źwik i Skarbnik P. Gierzkowska. ► rachunek nr 2002/6 z dnia 29.08.2002 r. za: spawanie b łotników, naprawy blacharskie, lakierowanie nadwozia, konserwacja podwozia: kwota 800,00 zł. Wykonawca tych prac, (….) 25 opisa ł merytorycznie prac ę. Do wyp łaty akceptowali: Wójt P. Jó źwik i Skarbnik Gminy P. Gierzkowska. Na powy Ŝszych rachunkach brak by ło potwierdzenia wykonanych prac przez Prezesa Ochotniczej Stra Ŝy Po Ŝarnej Pana Jó źwika. Brak takiego potwierdzenia winien spowodowa ć nie wyp łacenie kwot na rachunkach. Umowy zlecenia nie by ły kontrasygnowane . przez Skarbnika Gminy. (….).26 7. Przelew kwoty 500,00 z ł. dla Ochotniczej Stra Ŝy Po Ŝarnej w Tomaszowie Mazowieckim, jako środki na sfinansowanie imprez w roku 2002 – w dniu kontroli nie okazano pisma w tej sprawie. Środki przekazano w dniu 11.09.2002 r. ( dowód ksi ęgowy 2.380,00). 8. faktura VAT nr 126/2002 z dnia 31.07.2002 r. za czekolady dla młodzie Ŝy z orkiestry d ętej, która gra ła na zawodach sportowo – po Ŝarniczych: kwota 77,60 z ł. – podpisa ła Irena Kupis. 9 i 10. Dwa rachunki za środki spo Ŝywcze 1)nr 2110 z dnia 27.07.2002 r. – z ł. 278,60, 2) bez numeru z dnia 27.07.2002 r. – z ł. 278,60. ustawy z dnia 3 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 24 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 25 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

26 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______71 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Artykuły zu Ŝyto na zawodach stra Ŝackich co potwierdzi ł Komendant Gminny ZOSP – T. Śliwi ński. Akceptowali do wyp łaty: Wójt Józwik i Skarbnik J. Gierzkowska. 11. Faktura VAT nr 1687/02/FV za paliwo – kwota 100,02 z ł. –paliwo zu Ŝyto na zawodach sportowo–po Ŝarniczych przez OSP Glinnik – podpis nieczytelny. Akceptacja: Wójt i Sekretarz. 12 i13. Faktura 15/02 z dnia 15.06.2002 r. – kwota 31,50 z ł. Faktura 16/02 z dnia 15.06.2002 r. – kwota 167,40 z ł. Opisano: powy Ŝsze art. spo Ŝywcze zu Ŝyto na obiad dla Rady Gminy, OSP i w Lubochni na strzelaniu- podpis Komendant Gminy ZOSP – Tomasz Śliwi ński. 14.Faktura VAT nr 63/02 z dnia 22.07.2002 r. – 851,92 z ł. 15. Faktura VAT nr 31/02 z dnia 22.07.2002 r. – 279,00 z ł. 16. Faktura VAT nr 369/02 z dnia 25.07.2002 r. – 60,00 z ł. Puchar, saszetki, albumy - nagrody na zawody sportowo – po Ŝarnicze – adnotacja Prezesa ZG. ZOSP Pani M. Pecyny. 17. Faktura VAT nr 1041 z dnia 19.06.2002 r. – kwota 202,00 z ł. art. w ędliniarskie – zu Ŝyte na ognisku po strzelaniu – Komendant Gminny ZOSP Śliwi ński potwierdzi ł cel zakupu. 18. Faktura VAT 2745/06/02 z dnia 06.06.2002 r. – kwota 253,00 z ł. za amunicj ę na zawody strzeleckie - podpis nieczytelny, brak piecz ątki. 19. Faktura VAT nr 6/02 z dnia 02.05.2002 r. art. spo Ŝywcze – kwota 624,20 z ł zu Ŝyte na świ ęto Stra Ŝaka 03.05.2002 r. – podpisa ł Komendant Gminny OSP – T. Śliwi ński. Powy Ŝsze faktury akceptowali do wyp łaty: Pan Jó źwik – Wójt i Pani J. Gierzkowska Skarbnik. Wydatki z 19 faktur które zaliczono do gotowo ści bojowej stanowi ą zał ącznik nr 46 do protokołu kontroli. Wydatki OSP – 2003 r. W dziale 754 bezpiecze ństwo publiczne i ochrona przeciwpo Ŝarowa rozdziale 75.412 Ochotnicze Stra Ŝe Po Ŝarne zaplanowano na 2003 rok wydatków na kwot ę zł.: 122.500,00 – zrealizowano wydatków na kwot ę zł.: 119.137,00. Wg kart wydatków zaewidencjonowano wydatków na kwotę: § 4010 12.899,13 zł. § 4040 1.032,24 zł. § 4110 2.644,22 zł. § 4120 353,60 zł. § 4210 40.256,82 zł. § 4270 400,00 zł. § 4300 28.827,15 zł. § 4410 11.289,98 zł.

______72 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

§ 4430 2.984,00 zł. § 4440 450,00 zł. § 6230 18.000,00 zł. razem 119.137,00 zł.

Z tej kwoty przypada na: -wynagrodzenie komendanta gminnego i kierowcy 13.931,00 zł. - pochodne od wynagrodzenia 2.998,00 zł. - zakup paliwa, cz ęś ci do samochodu i drobne naprawy 34.701,00 zł. - karosacja samochodu 15.000,00 zł. - naprawa i zakup motopomp 7.300,00 zł. - zakup opału dla OSP Lubochnia 1.211,00 zł. - zakup materiałów dla OSP Glinnik 9.772,00 zł. - szkolenie 1.500,00 zł. - akcje ga śnicze 11.290,00 zł. - ubezpieczenie taboru i stra Ŝaków 2.984,00 zł. - odpis na ZF ŚS 450,00 zł. - dotacja dla OSP Lubochnia 18.000,00 zł. razem 119.137,00 zł.

W 2003 roku zrealizowano równie Ŝ wydatki które zaliczono do gotowo ści bojowej. S ą to: 1. faktura VAT nr 20 z dnia 25.09.2003 r. wystawiona przez „ZRB – Grad” Zak ład Remontowo - Budowlany Lubochnia za roboty budowlane w OSP Ma łecz – izba pami ęci – kwota 1.500,00 z ł. na odwrocie adnotacja „stwierdzam wykonanie w OSP Ma łecz izby pami ęci” Prezes Tomasz Śliwi ński. Do wyp łaty zaakceptowali Wójt P. Pop łoński i P. Koch – Skarbnik. 2 faktura VAT nr 15/03/S z dnia 28.02.2003 r. zakup koksu plus transport – 1 tona kwota 504,00 z ł. – na ogrzewanie gara Ŝy potwierdzi ł Prezes OSP Józwik. 3. faktura VAT nr 7/03/S z dnia 08.02.2003 r. zakup koksu orzech II – 1,400 t kwota 550,00 z ł. + transport 28,00 z ł razem 706,16 z ł (w tym 127,34 VAT) – do ogrzewania gara Ŝy OSP Lubochnia – potwierdzi ł Prezes OSP Lubochnia . Rachunek akceptowali: Wójt Pop łoński i Skarbnik Gierzkowska. Pozycja 2 i 3 wyp łacono gotówk ą. 4. Faxem – Faktura VAT nr 218/2003 z dnia 07.03.2003 r. za – nie mo Ŝna odczyta ć – do zapłaty 568,00 zł., na odwrocie zapisano: w/w artykuły zamówiono do samochodu „Star 244” podpis nieczytelny. Pobrano gotówk ę

______73 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

– podpis nieczytelny. Do wypłaty akceptowali: Wójt Gminy i Skarbnik Gierzkowska. Tre ść tej faktury jest mało czytelna. Kwoty w wysoko ści 568,00 zł. nie wolno było wypłaci ć. Wypłata kwoty nale Ŝno ści mo Ŝe by ć wypłacona na podstawie oryginalnego dokumentu. 5. Faktura VAT nr 17/2003 z dnia 16.03.2003 r. za tkanin ę dekoracyjn ą, kwota 1.170,00 zł. dla OSP w Glinniku – zu Ŝyto materiały w remizie. Do wypłaty akceptowali: Skarbnik i Wójt Popło ński. 6. Rachunek nr 3/2003 z dnia 29.05.2003 r. wystawiony przez blacharstwo i lakiernictwo samochodowe Gustaw Grad – za spawanie beczki wozu bojowego STAR, zamontowanie falochronów, przerobienie zaworów, zakup tarcz szlifierskich, blacha, nity, śruby, elektrody – kwota 625,00 zł. Umow ę zlecenie zawarł Wójt Gminy P. Popło ński w dniu 19.05.2003 r., do rachunku doł ączono protokół odbioru. Do wypłaty akceptowali: Wójt Popło ński i Skarbnik Gierzkowska. (….) 27 . 7. Rachunek nr 4/2003 z dnia 10.07.2003 r. wystawiony przez Instalatorstwo Elektryczne Edward Ku źba, Lubochnia za wykonanie rozdziału instalacji elektrycznej i zainstalowanie układu pomiarowego w budynku Stra Ŝy w Glinniku – kwota 400,00 zł. Wykonanie tych prac potwierdził Michał Grad, Naczelnik OSP Glinnik. Do wypłaty akceptowali: Wójt Popło ński i P. Skarbnik Gierzkowska. 8. Przelew kwoty 1.000,00 zł. dla OSP Tomaszów Mazowiecki. Przekazanie środków nast ąpiło na podstawie pisma ZOSP w Tomaszowie Mazowieckim z dnia 02.01.2003 r. w sprawie dokonania jednorazowej wpłaty w wysoko ści 1 tys. zł., poniewa Ŝ Zarz ąd Powiatowy OSP RP w Tomaszowie Mazowieckim nie posiada środków finansowych ani te Ŝ nie jest dotowany, praca w nim jest typowo społeczna. 9. faktura VAT nr 69/2003 z dnia 26.06.2003 r. – kwota 343,37 zł. za szachy, piłki, tornister, gwizdek, przeznaczone dla dzieci na nagrody w konkursie plastycznym o tematyce po Ŝarnej – (….) 28 – do wypłaty akceptowali: Wójt Popło ński i Skarbnik Gierzkowska. 10. faktura VAT nr 23/2003 z dnia 07.07.2003 r. za ogrodzenie betonowe szt. 283 – kwota 3.179,50 zł. „ materiały zostały zamontowane na działce OSP w Glinniku – Naczelnik Ochotniczej Stra Ŝy Po Ŝarnej – (….) 29 . Do wypłaty

27 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

28 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 29 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23

______74 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

akceptowali: Wójt Popło ński i Skarbnik Gierzkowska. Kwoty przekazano poleceniem przelewu w dniu 21.07.2003 r. 11.faktura VAT nr 1/2003 z dnia 30.06.2003 r. za art. spo Ŝywcze – kwota 260,56 zł. – zakupione na zawody 29.06.2003 (….). 30 12. Faktura VAT nr 48/03 z dnia 27.06.2003 r. – kwota 1.440,91 zł. nagrody na zawody sportowo – po Ŝarnicze (….) 31 . 13. faktura VAT 305/03 z dnia 27.06.2003 r. za puchar – kwota 75,00 zł. na nagrody na zawody sportowo – po Ŝarnicze (….) 32 Akcept Wójta i Skarbnika Gierzkowskiej. 14. faktura VAT nr 439/03 z dnia 26.09.2003 r. za Statuetk ę kwota 88,00 zł.- na odwrocie adnotacja: puchar zakupiono na 35 – lecie OSP w Małczu - podpis nieczytelny. 15 . Polecenie wyjazdu słu Ŝbowego dla stra Ŝaków –(….) 33 – nr 124, (….) 34 – nr 101, - koszt delegacji po 10 zł., natomiast nast ępuj ącym stra Ŝakom przyznano zwrot kosztów samochodami własnymi: ► Jó źwik Andrzej – Prezes OSP do Osin w dniu 26.08.2003 r. w celu zawiezienia sprz ętu, nie wpisano środka lokomocji, polecenie wyjazdu słu Ŝbowego podpisał Sekretarz Gminy Pan Marek Krukowski – delegacj ę rozliczono w dniu 27.08.2003 r. – koszty policzono w wysoko ści 266 km × 0,7692 zł. = 204,61 zł. – nieprawidłowo, poniewa Ŝ nie podj ęto decyzji co do korzystania z tego środka lokomocji. ► Polecenie wyjazdu słu Ŝbowego nr 99 dla Prezesa OSP Lubochnia – P. A. Józwika do miejscowo ści Poczesna w dniu 01.07.2003 r. w celu

ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 30 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 31 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 32 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

33 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 34 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______75 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

odprowadzenie samochodu (….) 35 – nie wpisano marki samochodu , wyjazd zlecił Wójt P. A. Popło ński. Wyliczono koszty: 0,7692 zł. × 285 km = 219,23 + ½ diety razem 229,23 zł. – akceptowali do wypłaty: Wójt Popło ński i Skarbnik Gierzkowska. Pan Jó źwik nie jest pracownikiem Urz ędu Gminy . Z dokumentu nie wynika, czy jest wła ścicielem pojazdu i czy liczba kilometrów przejechanych jest zgodna ze stanem faktycznym. Nie zawarto umowy cywilnoprawnej, brak ewidencji przebiegu pojazdu. ► Polecenie wyjazdu słu Ŝbowego nr 119 dla (….) 36 –do Łodzi po zakup mundurów – w dniu 12.08.2003 r. – środkiem lokomocji: samochód własny (….) 37 koszt 115,38 zł., do wypłaty akceptowali: Wójt Popło ński i Skarbnik Gierzkowska. Wykazano odległo ść do Łodzi w ilo ści 65 km – razem 150 km – z dokumentu nie wynika, czy odległo ść do Łodzi jest zgodna z wykazanym przebiegiem, brak ewidencji przebiegu pojazdu i umowy. ► Polecenie wyjazdu słu Ŝbowego nr 154 dla Prezesa OSP w Lubochni Pana Józwika do Osin k/ Cz ęstochowy w dniu 07.10.2003 r. po odbiór samochodu Lublin z karosacji, środkiem lokomocji samochód osobowy (….) 38 – zlecił wyjazd Wójt Popło ński – koszty wyjazdu - 266 km × 0,7692 = 204,61 + ½ diety = 214,61 zł. Pan Józwik nie jest pracownikiem Urz ędu Gminy. Brak ewidencji przebiegu pojazdu i umowy. Brak wpisu marki samochodu. W poprzedniej delegacji wpisano 285 km. ► Polecenie wyjazdu słu Ŝbowego nr 48/03 dla Komendanta Gminnego Tomasza Śliwi ńskiego do Tomaszowa Mazowieckiego i Piotrkowa Trybunalskiego w dniu 08.04.2003 r. – pojazdem własnym samochodem (….) 39 – zlecił wyjazd Wójt Gminy, koszty wyjazdu – 112 km × 0,7692 = 86,15 zł. Nie wpisano marki samochodu, brak sprawdzenia ilo ści przejechanych kilometrów, brak umowy i ewidencji przebiegu pojazdu. Do wypłaty akceptowali: Wójt Gminy i Skarbnik P. Gierzkowska.

35 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 36 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 37 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 38 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 39 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______76 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

16. Faktura VAT nr 2190/03/Det z dnia 14.03.2003 r. za płytki ceramiczne i kleje – kwota zł. 2.364,36. Materiały te zostały uło Ŝone w Ochotniczej Stra Ŝy Po Ŝarnej w Glinniku – podpis nieczytelny – do wypłaty akceptowali: Wójt P. Popło ński i Skarbnik P. Gierzkowska. 17. Faktura VAT nr 256/2003 z dnia 12.03.2003 r. za art. sanitarne: rury PCV, otulina, dolnosłupki – kwota zł. 199,10 – dla OSP w Glinniku – remont łazienek – potwierdziła osoba podpisem nieczytelnym – pod piecz ątk ą OSP w Gliniku. Akceptowali do wypłaty: Wójt – Pan Popło ński i Skarbnik – Gierzkowska. 18. Nota ksi ęgowa nr 2 z dnia 18.09.2003 r. wystawiona przez OSP Lubochnia dla Urz ędu Gminy Lubochnia z dnia 18.09.2003 r. obci ąŜ eniowa za karosacj ę samochodu Lublin – kwota 10.000,00 zł. przekazana poleceniem przelewu w dniu 19.09.2003 r. 19. Nota ksi ęgowa nr 3 z dnia 01.10.2003 r. wystawiona przez OSP Lubochnia dla Urz ędu Gminy Lubochnia z dnia 01.10.2003 r. kwota 5.000,00 zł. za karosacj ę samochodu Lublin przekazana poleceniem przelewu w dniu 03.10.2003 r. poz. 18 i 19 akceptowane przez Wójta Popło ńskiego i Pani ą Koch – Skarbnika. 20. Faktura nr 1/T/2003 z dnia 24.03.2003 r. za tarcic ę sosnow ą – kwota zł. 200,69, adnotacja na odwrocie faktury: materiał ten wykorzystano na ubicie sceny w remizie OSP w Glinniku – podpis i piecz ątka OSP w Glinniku. Akceptowali do wypłaty: Wójt Popło ński i Skarbnik J. Gierzkowska. 21. faktura VAT nr 9/11/03 z dnia 25.11.2003 r. – kwota 122,00 zł. za spawanie beczki samochodu ga śniczego – do wypłaty akceptowali Wójt Popło ński i Skarbnik Koch. Na odwrocie faktury adnotacja”spawanie beczki wykonano na samochodzie STAR – 266” (….) 40 Nie posiada upowa Ŝnienia do opisu merytorycznego faktur i podejmowania decyzji co do zakupu i innych czynno ści w imieniu OSP Lubochnia. (Takiego upowa Ŝnienia nie przedło Ŝono.) 22. Faktura VAT nr 3/F/PT/01/576 z dnia 30.08.2003 r. za przewóz z Warszawy 2 szt. pomp w kwocie zł. 227,59 Prezes OSP Lubochnia – P. Józwik stwierdził, Ŝe usługa została wykonana. Do wypłaty akceptowali – wypłata gotówk ą . Akceptowali do wypłaty Wójt Gminy i Skarbnik Koch. 22 faktury które zaliczono do wydatków za gotowo ść bojow ą stanowi ą zał ącznik nr 47 do protokołu kontroli. Listy wypłat za udział w akcjach. Wypłata wynagrodzenia za udział w akcjach ga śniczych nast ępuje na podstawie list obecno ści udziału w akcjach bojowych: przeciwpo Ŝarowych, przeciwpowodziowych, od śnie Ŝania i innych. Kontrol ą obj ęto sporz ądzanie list za rok 2003 i ustalono:

40 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______77 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

► gminne jednostki OSP zło Ŝyły listy stra Ŝaków bior ących udział w akcjach ga śniczych. S ą to cztery listy sporz ądzone odr ęcznie za okresy: 1) 1.01. – 31.03.2003 r. – dla 25 stra Ŝaków bior ących udział w kilku akcjach. Najwi ększa liczba godzin wykazana jest przy nazwisku (….) 41 – 43,5 godziny – wynagrodzenie 435,00 zł., najmniejsza liczba godzin – to 1 godzina uczestnictwa w akcjach przez 5 stra Ŝaków – wynagrodzenie 50,00 zł. Do tej listy nie doł ączono wykazu uczestnictwa w akcjach wg dat i godzin udziału w akcjach przez poszczególnych stra Ŝaków. Lista nie została potwierdzona przez Komendanta Stra Ŝy. Z tej listy wypłacono kwot ę zł. 3 tys. 2) 1.04 – 30.06.2003 r. – dla 26 stra Ŝaków bior ących udział w akcji wypłacono kwot ę zł. 2.620,00. ogółem. List ę sporz ądzon ą odr ęcznie podpisał Naczelnik OSP Lubochnia – Pan Gustaw Grad, który brał udział w akcjach przez 39 godzin. Brak potwierdzenia przez Komend ę Powiatową. 3) 1.07 – 30.09.2003 r. dla 22 stra Ŝaków . List ę potwierdził Naczelnik OSP Lubochnia Pan Gustaw Grad, który uczestniczył w akcjach przez 50 godzin. Komenda Powiatowa Pa ństwowej Stra Ŝy Po Ŝarnej potwierdziła udział w akcjach w dniach: 21.07, 22.07, 28.07, 05.08, 08.08, 09.08, 14.09.2003 r. W tym wykazie: w dniu 14.09.2003 r. odnotowano udział stra Ŝaków w do Ŝynkach w Spale od godziny 7.00 – do godziny 15.00 – 8 godzin . W dodatkowym wykazie osób, dni godzin tego dnia, tj. 14.09.2003 r. Komenda Powiatowa nie potwierdziła jako udziału w akcjach ga śniczych. Z tej listy wypłacono zł. 4.470,00. Wg potwierdzenia dni i godzin przez Komend ę Powiatow ą PSP. (….) 42 . 4) 1.01. – 31.05.2003 r. dla 8 stra Ŝaków z OSP – Małecz – wypłacono kwot ę 300,00 zł. za 30 godzin w akcjach ga śniczych. List ę wypłaty podpisał Komendant Gminny ZOSP w Lubochni Tomasz Śliwi ński, który pod piecz ątka umie ścił adnotacj ę o tre ści, której nie mo Ŝna do ko ńca odczyta ć – mo Ŝna odczyta ć „ potwierdzam gaszenie ……… do 31.01.03”. ale ta lista obejmuje okres do 31 maja 2003 roku. Lista nie została potwierdzona przez Komend ę Powiatow ą PSP. Kontroluj ącym dor ęczono równie Ŝ list ę udziałów w akcjach w dniach: 23.09, 24.09, 02.10, 04.10.2003 r., której nie potwierdziła Ŝadna jednostka, brak podpisu osoby sporz ądzaj ącej list ę, na której odnotowano akcje: BOMBY – D ębniak / Ujazd, ewakuacja Szkoły Lubochnia, pompowanie wodoci ągu Olszowiec. W powy Ŝszych ustaleniach wymieniane jest

41 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 42 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______78 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

nazwisko (….) 43 . Akcje ga śnicze przeprowadzane były w godzinach rannych i przedpołudniowych, i na podstawie ogólnych zestawie ń i przedło Ŝonej dokumentacji nie mo Ŝna w pełni ustali ć czy za te same godziny pracy i akcji było wypłacane wynagrodzenie. W zwi ązku z powy Ŝszym osoba odpowiedzialna za prowadzenie spraw z zakresu ochrony przeciwpoŜarowej otrzymała polecenie rozliczania czasu udziału (….) 44 w akcjach bojowych. Sprawy z tego zakresu prowadzi Pani Genowefa Wójciak. Zał ącznikami do powy Ŝszego s ą: - 4 listy płacy, dwa wykazy udziałów w akcjach potwierdzone, 1 wykaz udziału w akcjach nie potwierdzony – i stanowi ą one zał ącznik nr 48 do protokołu. Udzielanie dotacji dla Ochotniczej Stra Ŝy Po Ŝarnej w Lubochni na inwestycj ę W posiadaniu Ochotniczej Stra Ŝy Po Ŝarnej w Lubochni znajduj ą si ę nast ępuj ące budynki: 1. Stra Ŝnica o powierzchni u Ŝytkowej 312 m² : parter : gara Ŝe 180 m² , pomieszczenie socjalne o powierzchni 102 m². pi ętro : sala widowiskowa 180 m², pomieszczenie socjalne 102 m² 2. budynek gospodarczy o powierzchni u Ŝytkowej 308 m² parter : gara Ŝe o powierzchni 117 m², pomieszczenie socjalne 191 m² pi ętro : sala o powierzchni 308 m² 3. dobudowa w stanie surowym: parter : 130 m² na magazyn pi ętro : 130 m² sala szkoleniowa i pomieszczenia socjalne. Wielko ść powierzchni wykazał w o świadczeniu Prezes OSP P. A. Jó źwik. Oświadczenie o budynkach posiadanych przez OSP zło Ŝone przez P. Józwika stanowi zał ącznik nr 49 do protokołu. Ustalenie powierzchni budynków przeznaczonych pod utrzymanie gotowo ści bojowej przez Wójta Gminy stanowi zał ącznik nr 50 do protokołu kontroli. Wy Ŝej opisano wyposa Ŝenie bojowo-ga śnicze b ędące w posiadaniu OSP. S ą to dwa samochody bojowe sprawne do akcji i samochód Lublin, który jest doposa Ŝony i Motopompa, oraz w ęŜ e stra Ŝackie, które składowane s ą na

43 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 44 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______79 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

powierzchni gara Ŝowej około 400 m², powierzchni pomieszcze ń socjalnych 395 m² i 2 pomieszcze ń sal widowiskowych o powierzchni 488 m² i maj ąc takie wielkie pomieszczenia Ochotnicza Stra Ŝ Po Ŝarna w Lubochni postanowiła o dobudowaniu pi ętrowego budynku gospodarczego o powierzchni 260 m² i zwróciła si ę z pismem do Zarz ądu Gminy Lubochnia w dniu 14.06.2002 r. i do Rady Gminy Lubochnia o przeznaczenie z bud Ŝetu gminy środków na współfinansowanie rozbudowy i nadbudowy budynku gospodarczego na cele zebra ń i szkole ń na działce OSP w Lubochni Dworskiej przy ulicy Tomaszowskiej nr 6. W 2002 r. stra Ŝacy zaplanowali wykona ć prace na kwot ę 114.878,11 zł. Z VAT. Stra Ŝ mo Ŝe w tym roku przeznaczy ć na te roboty kwot ę 27.052,85 zł. oraz pozyskan ą tarcic ę. W tre ści pisma zawarta jest nast ępuj ąca pro śba, cytuj ę : „W zwi ązku z powy Ŝszym zwracamy si ę o wsparcie finansowe na zakup materiałów. Wybudowana wspólnymi siłami sala zebra ń i szkole ń b ędzie słu Ŝyła nie tylko stra Ŝakom, przeznaczyliby śmy j ą równie Ŝ na urz ądzanie imprez przez mieszka ńców gminy i innych wraz z odpowiednim zapleczem. Nadmieniamy, Ŝe na terenie gminy nie ma obiektu, który spełniałby wymogi, jakich oczekuj ą mieszka ńcy gminy od tego typu obiektów”. Za Zarz ąd OSP podpisał Prezes OSP – Lubochnia Andrzej Jó źwik. Powy Ŝszego pisma nie było w dokumentacji Urz ędu Gminy – Pismo uzyskano od OSP w Lubochni . Brak pisma stwierdza w wyja śnieniu Skarbnik Gminy. To wyja śnienie jest zał ącznikiem nr 51 do protokołu kontroli. Pismo – wniosek o dofinansowanie przez Gmin ę budowy obiektu gospodarczego stanowi zał ącznik nr 51 do protokołu. Budowa obiektu gospodarczego przez OSP w Lubochni była bardzo krótko omawiana na posiedzeniu Zarz ądu Gminy Lubochnia w dniach: a) 14 czerwca 2002 r. wg protokołu nr 15/02. Punkt 2 cytuj ę: „Prezes OSP w Lubochni zwrócił si ę o dofinansowanie na budow ę budynku. Jest projekt i wydane pozwolenie na budow ę. Stary budynek rozebrano. Kosztorys całego budynku opiewa na kwot ę ponad 100 tys. zł. Na górze b ędzie du Ŝa sala a na dole magazyny na sprz ęt. Obiekt będzie słu Ŝył dla celów stra Ŝackich i ogólno-gminnych. Zarz ąd Gminy przedstawi propozycje dofinansowania Radzie Gminy i trzeba b ędzie zawrze ć umow ę". b) 28 czerwca 2002 r. wg protokołu nr 17/02 Punkt 2 cytuj ę: „ Wójt powiedział, Ŝe została podj ęta uchwała przez Rad ę Gminy, w której jest zapis o przeznaczeniu środków finansowych na budow ę budynku gospodarczego dla OSP. Teraz nale Ŝy zawrze ć porozumienie z OSP i Wójt przedstawił projekt porozumienia. Zarz ąd Gminy jednogło śnie wyra Ŝa zgod ę na zawarcie porozumienia i do podpisania tego porozumienia upowa Ŝnia Wójta Pana Tadeusza Józwika i Z-cę Wójta Jana Olczaka. c) 11 wrze śnia 2002 r. protokół nr 23/02

______80 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Punkt 5 cytuj ę: „podanie zło Ŝyli – OSP w Lubochni zwraca si ę o dofinansowanie budowy budynku w wysoko ści 26 tysi ęcy złotych”. d) z dnia 25 pa ździernika 2002 r. Punkt 4 cytuj ę: „ Wójt powiedział, Ŝe s ą dwie umowy do zatwierdzenia: - porozumienie pomi ędzy Zarz ądem Gminy a Ochotnicz ą Stra Ŝą Po Ŝarn ą w Lubochni na przekazanie kwoty 20 tysi ęcy zł. na dofinansowanie budowy. Zarz ąd Gminy jednogło śnie wyra Ŝa zgod ę i do podpisania umowy upowa Ŝnia Wójta Gminy mgr in Ŝ. Tadeusza Józwika i Z-cę Wójta Jana Olczaka. Cztery kserokopie fragmentów protokołów z posiedzenia Zarz ądu Gminy stanowi ą zał ącznik nr 53 do protokołu. ▲ Rada Gminy Lubochnia przyznała dotacje dla Ochotniczej Stra Ŝy Po Ŝarnej w Lubochni nast ępuj ącymi uchwałami: 1) nr 222/02 z dnia 25 czerwca 2002 r. w dziale 754 bezpiecze ństwo publiczne i ochrona przeciwpo Ŝarowa – 40.000,00 zł. 2) nr 231/02 z dnia 9 pa ździernika 2002 r. w dziale 754 rozdziale 75.412OSP– kwota 20.000,00 zł. Kserokopie uchwał 222/02 i 231/02 stanowi ą zał ącznik nr 54 do protokołu. Powy Ŝsze dotacje w kwocie 60.000,00 zł. były przekazane w kadencji Rady Gminy lat 1998 – 2000, kiedy Wójtem Gminy był Pan Tadeusz Józwik, natomiast Zast ępc ą Wójta był Pan Jan Olczak, którzy w dniu 26.06.2002 r. ▲ zawarli porozumienie – bez numeru – z Zarz ądem OSP w Lubochni reprezentowanym przez Prezesa OSP – Pana Andrzeja Jó źwika i Skarbnika OSP -Pani ą Barbar ę Świerczy ńsk ą. Strony ustaliły mi ędzy innymi: § 1. Porozumienie zawarto w celu współfinansowania rozbudowy i nadbudowy budynku gospodarczego OSP Lubochnia na cele zebra ń i szkole ń na działce 599/2 poło Ŝonej w Lubochni Dworskiej ul. Tomaszowska 8. § 2. Zarz ąd Gminy Lubochnia dofinansowuje w/w inwestycj ę w wysoko ści 40.000,00 zł. na ogóln ą warto ść przedsi ęwzi ęcia w kwocie zł. 101.935,00. § 3. Kwota dotacji b ędzie przekazana na konto OSP Lubochnia w terminie 14 dni od dnia podpisania porozumienia. § 4. Zarz ąd OSP przedło Ŝy kopie rachunków dokumentuj ących poniesione wydatki w terminie do 15 grudnia 2002 r. Porozumienie podpisali: Ze strony Zarz ądu Gminy: Wójt – Pan T. Józwik, Z – ca Wójta Gminy – Pan Jan Olczak. Ze strony OSP Lubochnia: Pan Andrzej Józwik i Pani B. Świerczy ńska. Porozumienia powy Ŝszego nie podpisała Skarbnik Gminy Pani Jadwiga Gierzkowska, naruszaj ąc art. 46 ust. 3 ustawy o samorz ądzie gminnym.


Kwota zł. 40.000,00 została przekazana z bud Ŝetu gminy dla OSP przelewem w dniu 11.07.2002 r. Porozumienie z dnia 26.06.2002 r. i polecenie przelewu na kwot ę 40 tys. zł. stanowi zał ącznik nr 55 do protokołu.


Do porozumienia zawartego w dniu 26.06.2002 r. zawarto Aneks bez numeru sporz ądzony w dniu 05.12.2002 r. pomi ędzy Zarz ądem Gminy a Zarz ądem OSP,

______81 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

zwi ększaj ącym kwot ę dotacji o 20.000,00 zł. Aneks podpisali przedstawiciele zarz ądów w/w. Aneksu nie parafowała Skarbnik Gminy. Kwota 20.000,00 zł. została przekazana do OSP poleceniem przelewu w dniu 10.12.2002 r. Aneks do porozumienia i polecenie przelewu stanowi ą zał ącznik nr 56 do protokołu. Do aneksu doł ączono kserokopie dwóch faktur: - faktura VAT nr 33 z dnia 26.09.2002 r. wystawiona dla OSP w Lubochni za rozbudow ę i nadbudow ę budynku gospodarczego na cele zebra ń i szkole ń - warto ść 21.400,00 zł. (w tym VAT 1.400,00 zł.) - faktura VAT nr 45 z dnia 24.10.2002 r. wystawiona dla OSP w Lubochni za roboty wykonane przy rozbudowie OSP w Lubochni – warto ść 21.400,00 zł. ( w tym VAT 1.400,00 zł.) - faktura VAT nr 26 z dnia 06.08.2002 r. wystawiona dla OSP w Lubochni za rozbudow ę i nadbudow ę budynku gospodarczego OSP Lubochnia na kwot ę 37.450,00 zł. (w tym VAT 2.450,00 zł.) wystawiona przez” ZRB – Grad” Zakład Remontowo – Budowlany Władysław Grad Lubochnia Górki. Kserokopia faktur nr 26, 33 i 45 z 2002 r. stanowi zał ącznik nr 57 do protokołu. Kolejna kwota dotacji została przekazana w 2003 r. W tym czasie nast ąpiła zmiana na stanowisku wójta gminy Od dnia 19 listopada2002 r. Wójtem Gminy jest Pan Andrzej Popło ński. ▲ Do porozumienia zawartego w dniu 26.06.2002 r. pomi ędzy OSP Lubochnia a ówczesnym Zarz ądem Gminy Lubochnia zawarto Aneks nr 2/03 w dniu 4 kwietnia 2003 r. o tre ści cytuj ę: § 1: Wójt Gminy Lubochnia dofinansowuje w/w inwestycj ę w wysoko ści 78.000,00 zł. na ogóln ą warto ść przedsi ęwzi ęcia 101.935,00 zł. Aneks podpisali: ze strony Gminy – Wójt Pan Andrzej Popło ński, ze strony OSP Lubochnia – P. Andrzej Józwik i Pani B. Świerczy ńska. Aneks parafowała radca prawny – Pani El Ŝbieta Szcz ęsny. Aneksu nie parafowała Pani Jadwiga Gierzkowska – Skarbnik Gminy. Z tre ści powy Ŝszego aneksu nie wynika, jak ą kwot ę przekazuje wójt Gminy z bud Ŝetu gminy dla OSP. Zgodnie z uchwał ą Rady Gminy naleŜało przekaza ć dla OSP kwot ę zł. 18.000,00. a nie jak wynika z tre ści tego aneksu „ Wójt Gminy dofinansowuje inwestycję w wysoko ści 78.000,00 zł.” Tre ść aneksu jest sformułowana nieudolnie. W dniu 08.04.2003 r. przekazano z bud Ŝetu Gminy kwot ę zł. 18.000,00 poleceniem przelewu, zgodnie z postanowieniem Rady Gminy Lubochnia, zawartym w uchwale nr VII/35/03 z dnia 28 marca 2003 r. w sprawie uchwalenia bud Ŝetu gminy na 2003 r. – w dziale 754r. 754/2 – OSP przyznano dotacj ę dla OSP na podstawie porozumienia – kwota 18.000,00 zł. Aneks nr 2/03, polecenie przelewu kwoty 18 tys. zł. i ksero uchwały Rady Gminy stanowi zał ącznik nr 58 do protokołu. Na rozliczenie kwoty 18.000,00 zł. OSP Lubochnia przedło Ŝyła kserokopi ę faktury VAT nr 51 z dnia 29.11.2002 r. Kwota faktury 18.000,00 zł. za rozbudow ę

______82 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

i nadbudow ę budynku gospodarczego OSP Lubochnia wystawionej przez „ ZRB – Grad” Zakład Remontowo – Budowlany Władysław Grad, Lubochnia Górki dla OSP w Lubochni. Kontroluj ącym nie okazano ustale ń wspólnych przez strony: Zarz ąd Gminy Lubochnia i Zarz ąd Ochotniczej Stra Ŝy Po Ŝarnej w Lubochni, których przedmiotem byłoby ustalenie celowo ści budowania trzeciego budynku stra Ŝackiego i wskazanie jakie ta budowa ma znaczenie dla utrzymania gotowo ści bojowej, mimo posiadania powierzchni w budynkach, które nie s ą wykorzystywane dla celów, o których mówi ustawa o ochronie przeciwpo Ŝarowej. OSP Lubochnia posiada 3 autobusy do przewo Ŝenia dzieci do szkół i które gara Ŝuje w budynkach OSP. Patrz zał ącznik nr 59 . 3. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej

3.1.Informacjeogólne a) Gminny O środek Pomocy Społecznej w Lubochni utworzono Zarz ądzeniem nr 1/90 Naczelnika Gminy w Lubochni z dnia 27 kwietnia 1990 r. b) Z dniem 1 maja 1990 r. Naczelnik Gminy, Pani Maria Pecyna powołała na Kierownika Gminnego O środka Pomocy Społecznej w Lubochni na okres od 1 maja 1990 r. do 31 grudnia 1991 r. Pani ą Alin ę Pichola. c) Pani Alina Piccola zastała upowa Ŝniona przez Rad ę Gminy Lubochnia uchwał ą nr 53/95 z dnia 7 czerwca 1995 r. do wydawania decyzji w sprawie przyznawania i wypłacania zasiłków rodzinnych i piel ęgnacyjnych.. Uchwał ą nr 93/92 Rada Gminy w Lubochni z dnia 28 sierpnia 1992 roku upowa Ŝniono Kierownika GOPS do wydawania decyzji administracyjnych zakresu opieki społecznej. Upowa Ŝnienia powy Ŝsze obowi ązywały do dnia 30.04.2004 r. Obecnie Kierownika GOPS upowa Ŝnił Wójt Gminy w zwi ązku ze zmian ą przepisów prawa w omawianym zakresie z dniem 14 maja 2004 r. do: ► prowadzenia post ępowania w sprawach z zakresu świadcze ń rodzinnych, a tak Ŝe powydawania w tych sprawach decyzji do wydawania decyzji administracyjnych w indywidualnych sprawach z zakresu pomocy społecznej nale Ŝą cych do wła ściwo ści gminy ( podstawy prawne: art.20 ust.3 ustawy o świadczeniach rodzinnych i art. 110 pkt.7 ustawy o pomocy społecznej). d) Wójt Gminy udzielił P. A. Pichola – Kierownikowi GOPS pełnomocnictwa do zarz ądzania GOPS w Lubochni w zakresie wykonywania działalno ści statutowej Ośrodka ( na postawie art.47 ust.1 ustawy o samorz ądzie gminnym) z dniem 12.01.2004 r. e) Uchwał ą nr 159/98 Rady Gminy Lubochnia z dnia 30 marca 1998 r. upowa Ŝniono Pani ą Teres ę Grad – pracownika GOPS do wydawania decyzji administracyjnych w zakresie wykonywania zada ń zleconych, własnych oraz własnych o charakterze obowi ązkowym Upowa Ŝnienie mo Ŝe by ć realizowane podczas nieobecno ści Kierownika. f) Kierownik GOPS nie posiada wykształcenia wy Ŝszego i stopnia specjalizacji wymaganego na tym stanowisku. 3.2. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej

______83 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W latach obj ętych kontrol ą: 1) na zadania własne w dziale 853 r. 85314 & 3110 wydatkowano kwoty: w roku 2002 - 270.754 zł. w roku 2003 - 293.326 zł. 2) na zadania zlecone wydatkowano: w roku 2002 - 309.525zł. w roku 2003 - 332.839 zł. 3) na wypłat ę zasiłków rodzinnych i piel ęgnacyjnych – dz. 853 r. 85316 & 3110 wydatkowano w roku 2002 - 16.883 zł. w tym: zasiłki rodzinne – 1.880 zł zasiłki piel ęgnacyjne – 15.003 zł w roku 2003 - 17.619 zł. w tym: zasiłki rodzinne – 1.020zł, zasiłki piel ęgnacyjne – 16.599 zł 4) na wypłat ę składki zdrowotnej – dz.853 r. 85313 & 4130 wydatkowano: w roku 2002 - 11.850zł. w roku 2003 - 7.277zł. 5) na opłat ę do Ŝywiania dzieci w szkołach z dotacji celowej dz.853 r. 85395 & 3110 wydatkowano: w roku 2002 - 79.333 zł. w roku 2003 - 89.000 zł. 6) na wypłat ę wyprawki szkolnej dla dzieci podejmuj ących nauk ę w klasach pierwszych dz. 853 r. 85395 & 3110 wydatkowano: w roku 2002 - 2.970 zł. w roku 2003 - .2.070 zł. 7) na wypłat ę zasiłków dla rolników poszkodowanych wskutek kl ęski suszy dz. 853 r. 85378 § 3110 wydatkowano: w roku 2003 - 1.929 zł. W roku 2002 w ramach zada ń zleconych najwi ększe kwoty wydatkowano na: - renty socjalne 179.572 zł. - zasiłki stałe ze składk ą na ubezpieczenie społeczne 44.869 zł. ( w tym składki – 9.414 zł.) - zasiłki stałe wyrównawcze 24.382 zł. - zasiłki okresowe gwarantowane ze składk ą na ubezpieczenie społeczne – 25.070 zł. ( w tym składki – 4.331 zł.) - macierzy ńskie zasiłki okresowe 15.480 zł. - zasiłki okresowe 16.576 zł. - macierzy ńskie zasiłki jednorazowe 3.576 zł. Natomiast w 2003 roku w ramach zada ń zleconych środki finansowe wydatkowane były mi ędzy innymi na nast ępuj ące świadczenia: - renty socjalne 152.282 zł.

______84 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- zasiłki stałe wyrównawcze 33.626 zł. - zasiłki stałe ze składk ą na ubezpieczenie społeczne 22.866 zł. ( w tym składki – 4.426 zł.) - macierzy ńskie zasiłki okresowe 30.881zł. - zasiłki okresowe 4.284 zł. - macierzy ński zasiłek jednorazowy 6.030 zł.

W zał ączeniu: 1. Sprawozdanie RB za rok 2002 , 2003. 2 Informacja kwartalna – rozdział 85314 – zasiłki i pomoc w naturze oraz składki na ubezpieczenie społeczne za rok 2002, 2003. 3. Udzielone świadczenia – zadania zlecone za rok 2002, 2003. 4. Udzielone świadczenia – zadania własne za rok 2002, 2003. 5. Składki na ubezpieczenie zdrowotne za rok 2002, 2003. 6. Składki na ubezpieczenie emerytalno - rentowe za rok 2002, 2003. 7. Informacja o do Ŝywianiu dzieci w szkołach za rok 2002, 2003. 8. Informacja o wykorzystaniu dotacji na sfinansowanie zasiłków rodzinnych i piel ęgnacyjnych za rok 2002,2003.

Informacja o wypłatach z zakresu pomocy społecznej i sprawozdania „ Informacja o wykorzystaniu dotacji celowej na sfinansowanie wypłaty zasiłków rodzinnych i piel ęgnacyjnych za okres od pocz ątku roku do ko ńca IV kwartału 2002 i 2003”. oraz „ Informacja kwartalna – o dotacjach celowych przekazanych z bud Ŝetu pa ństwa na realizacj ę zada ń bie Ŝą cych z zakresu administracji rz ądowej oraz innych zada ń zleconych gminie ustawami za lata 2002 i 2003” stanowi ą zał ącznik nr 60 do protokołu kontroli. Wyrywkow ą kontrol ą obj ęto decyzje wydawane przez GOPS o numerach: 1) Nr 8121/315/2004 z dnia 04.03.2004 r. na wniosek zło Ŝony w dniu 28.02.2004 r. 2) Nr 8121/913/2003 r. z dnia 14.07.2003 r. na wniosek zło Ŝony w dniu 11.07.2003 r. 3) Nr 8123/K/31/2003 z dnia 05.12.2003 r. na wniosek zło Ŝony w dniu 28.11.2003 r. 4) Nr 8121/D/293/2004 z dnia 23.03.2004 r. na wniosek zło Ŝony w dniu 16.03.2004 r. 5) Nr 8121/W.Sz/1/2003 z dnia 12.05.2003 r. na wniosek zło Ŝony w dniu 18.04.2003 r. 6) Nr 8123/50/2003 z dnia 30.12.2003 r. na wniosek zło Ŝony w dniu 18.04.2003 r.

______85 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

7) Nr 9140/RS/1/99 z dnia 12.03.1999 r. na wniosek zło Ŝony w dniu 12.03.1999 r. 8) Nr 9140/1/91 z dnia 16.12.1991 r. zasiłek stały wyrównawczy – wywiad z dnia 13.12.1991 r. aktualizowane. 9) Nr 8122/Sk/14/2002 z dnia 18.12.2002 r. na wniosek zło Ŝony w dniu 11.12.2002 r. 10) Nr 8123/GZO/4/2002 z dnia 12.12.2002 r. na wniosek zło Ŝony w dniu 27.11.2002 r. Wymienione wy Ŝej decyzje podpisywane były zgodnie z posiadanymi upowa Ŝnieniami przez Kierownika GOPS – Pani ą Alin ę Pichola.

4. WYDATKI (DOTACJE ) NA REALIZACJ Ę ZADA Ń POWIERZONYCH NA PODSTAWIE UMOWY JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH

4.1. Tryb post ępowania w zakresie udzielenia dotacji i jego przestrzeganie

Uchwał ą nr 116/2000 Rady Gminy Lubochnia z dnia 23 sierpnia 2000 r. okre śliła tryb post ępowania o udzielenie dotacji podmiotom nie zaliczonym do sektora finansów publicznych, sposobu jej rozliczania oraz kontroli i wykonywania zleconego zadania. Rada Gminy Lubochnia działaj ąc na podstawie art. 118 ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o finansach publicznych (Dz. U. nr 155 poz. 1014 z pó źn. zm.) okre śliła tryb post ępowania o udzielenie dotacji podmiotom nie zaliczonym do sektora finansów publicznych. W tre ści uchwały nie zawarto wymogu wyboru podmiotu w drodze jawnego wyboru ofert spo śród organizacji, które ubiega ć si ę b ędą o dotacj ę. Uchwała nr 116/2000 z dnia 23.08.2000 r. stanowi zał ącznik nr 61 do protokołu.

4.2. Kontrola realizacji powierzonego zadania

W latach 2002 – 2003 Gmina nie udzielała dotacji podmiotom spoza sektora finansów publicznych.

5. WYDATKI OSOBOWE

5.1.Wydatki na wynagrodzenia w latach 2002–2003 Plan i wykonanie wydatków Gminy na wynagrodzenia w latach 2002-2003 były nast ępuj ące: 2002 r. plan 3.862.391,00 zł wykonanie 3.801.028,00 zł % wykonania 98,41 2003 r. plan 4.562.715,00 zł wykonanie 4.330.249,00 zł % wykonania 94,91, w tym wydatki na wynagrodzenia pracowników Urz ędu Gminy:

______86 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

2002 r. plan 833.500,00 zł wykonanie 824.266,00 zł, % wykonania 98,89 2003 r. plan 1.131.500,00 zł wykonanie 986.589,00 zł, % wykonania 87,19

Prawidłowo ść ustalania i wypłaty wynagrodze ń na rzecz pracowników jednostki

Sprawdzono prawidłowo ść ustalenia wynagrodzenia nast ępuj ących pracowników: Pana Tadeusza Jó źwika poprzedniego Wójta Gminy, Pana Andrzeja Popło ńskiego obecnego Wójta Gminy, Pani Krystyny Świtkowskiej–Ruty Zast ępcy Wójta Gminy, Pani Marii Pecyny poprzedniej Sekretarz Gminy, od 10.12.2003 r. Kierownik Gminnej Biblioteki Publicznej w Lubochni, Pana Marka Krukowskiego obecnego Sekretarza Gminy, Pani Jadwigi Gierzkowskiej poprzedniej Skarbnik Gminy, Pani Katarzyny Koch obecnej Skarbnik Gminy, Pani Marii Ciodyk inspektor, Pani Władysławy Starzy ńskiej inspektor, Pani Katarzyny J ędryki referent, Pani El Ŝbiety Milczarek młodszego referenta, (….) 45 kierowcy, Pani Janiny Spały Kierownik Gminnej Biblioteki Publicznej w Lubochni do 9.12.2003 r. i Pana Piotra Kagankiewicza Kierownika Zakładu Usług Komunalnych w Lubochni od 1.05.2003 r. Stwierdzono, co nast ępuje: - dla Pani Marii Pecyny poprzedniej Sekretarz Gminy i Pani Jadwigi Gierzkowskiej poprzedniej Skarbnik Gminy nie ustalono stawki dodatku funkcyjnego, czym naruszono § 3 pkt 1 rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 r. w sprawie zasad wynagradzania i wymaga ń kwalifikacyjnych pracowników samorz ądowych zatrudnionych w urz ędach gmin, starostwach powiatowych i urz ędach marszałkowskich (Dz. U. nr 61, poz. 707, z pó źn. zm.). Ten dodatek ustalono procentowo i kwotowo: dla Pani Marii Pecyny – pismo nr Or.Sw.1110/3/2001-07-28 z 24.07.2001 r. Pana Tadeusza Jó źwika Wójta Gminy, przyj ętego przez Pani ą Mari ę Pecyn ę 30.07.2001 r., zm. obowi ązuj ąca od 1.01.2001 r. dla Pani Jadwigi Gierzkowskiej – pismo nr Or.Sw.1110/3/2001 z 24.07.2001 r. Pana Tadeusza Jó źwika Wójta Gminy, przyj ęte przez Pani ą Jadwig ę Gierzkowsk ą, zm. obowi ązuj ąca od 1.06.2001 r., pismo nr 1121-3/2003 z 16.04.2003 r. Pana Andrzeja Popło ńskiego Wójta Gminy, przyj ęte przez Pani ą Jadwig ę Gierzkowsk ą, zm. obowi ązuj ąca od 1.01.2003 r. i pismo nr 1121- 48/2003 z 25.04.2003 r. Pana Andrzeja Popło ńskiego Wójta Gminy, przyj ęte przez Pani ą Jadwig ę Gierzkowsk ą 25.04.2003 r., zm. obowi ązuj ąca od 1.04.2003 r. Kserokopie tych pism s ą zał ącznikiem nr 62 do protokołu kontroli, - (….).46 Weja śnienie do powy Ŝszego Pana Andrzeja Popło ńskiego Wójta Gminy jest zał ącznikiem nr 65 do protokołu kontroli.

45 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 46 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______87 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Sprawdzono listy płac pracowników Urz ędu Gminy za czerwiec, sierpie ń 2002 r., luty i sierpie ń 2003 r. Te listy nie były podpisane przez pracownika sporz ądzaj ącego i pracownika komórki słu Ŝb pracowniczych, co było niezgodne z § 4 instrukcji obiegu i kontroli dokumentów finansowo-ksi ęgowych w Urz ędzie Gminy w Lubochni, wprowadzonej do stosowania zarz ądzeniem nr 5/99 z 10 grudnia 1999 r. Wójta Gminy Lubochnia. Kserokopia cz ęś ci tej instrukcji jest zał ącznikiem nr 66 do protokołu kontroli. Wyja śnienie do powy Ŝszego zło Ŝyły Pani Katarzyna Koch Skarbnik Gminy i Pani Wacława Szczeci ńska inspektor. To wyja śnienie jest zał ącznikiem nr 67 do protokołu kontroli. Listy były sprawdzone pod wzgl ędem merytorycznym, formalnym i rachunkowym, zatwierdzone do wypłaty przez Wójta Gminy i Skarbnik Gminy. Na li ście płac nr 141/02 z 24.06.2002 r. było zamalowanie korektorem, czym naruszono art. 25 ust. 1 ustawy o rachunkowo ści. Nagrody jubileuszowe

Plan i wykonanie wydatków na nagrody jubileuszowe pracowników Urz ędu Gminy były nast ępuj ące: w 2002 r. plan 15.000,00 zł wykonanie 14.764,00 zł % wykonania 98,43 w 2003 r. plan 42.000,00 zł wykonanie 41.511,11 zł % wykonania 98,84. Sprawdzono listy nagród jubileuszowych za lata 2002-2003. Uwagi o naruszeniu § 4 wymienionej instrukcji, poprzez brak podpisu pracownika sporz ądzaj ącego i pracownika komórki słu Ŝb pracowniczych na tych listach, adnotacje o sprawdzeniu pod wzgl ędem merytorycznym, formalnym i rachunkowym, zatwierdzeniu do wypłaty przez Wójta Gminy i Skarbnik Gminy, jak wcze śniej. Nagrody z zakładowego funduszu nagród – „13”

Plan i wykonanie nagród z zakładowego funduszu nagród – „13” dla pracowników Urz ędu Gminy były nast ępuj ące: 2002 r plan 83.025,00 zł wykonanie 82.847,00 zł % wykonania 99,79 2003 r. plan 87.079,00 zł wykonanie 87.009,00 zł % wykonania 99,92. Sprawdzono listy nagród z zakładowego funduszu nagród – „13” sporz ądzone w latach 2002-2003. Uwagi o naruszeniu § 4 wymienionej instrukcji, poprzez brak podpisu pracownika sporz ądzaj ącego i pracownika komórki słu Ŝb pracowniczych na tych listach, a tak Ŝe adnotacje o sprawdzeniu pod wzgl ędem merytorycznym, formalnym i rachunkowym, zatwierdzeniu do wypłaty przez Wójta Gminy i Skarbnik Gminy, jak wcze śniej. Premie i nagrody uznaniowe

______88 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Regulaminy tworzenia i podziału funduszu premiowego ustalili: - obowi ązuj ące od 1.01.1993 r. – dla pracowników obsługi Urz ędu Gminy z upowa Ŝnienia Wójta Gminy Sekretarz Gminy Pani Maria Pecyna, z pó źn. zm., - dla pracowników zatrudnionych na stanowiskach pomocniczych i obsługi w Urz ędzie Gminy Lubochnia Pan Andrzej Popło ński Wójt Gminy zarz ądzeniem nr 61/03 z 31.12.2003 r. Sprawdzono prawidłowo ść przyznania premii w latach 2002-2003 nast ępuj ącym pracownikom zatrudnionym na stanowiskach pomocniczych: (….) 47 . Premie były ustalone w wysoko ści %-owej wynagrodzenia zasadniczego okre ślonej w tych regulaminach. Regulamin tworzenia i podziału funduszu nagród dla pracowników Urz ędu Gminy Lubochnia, podpisany przez Wójta Gminy, wszedł w Ŝycie 1 stycznia 2000 r. Plan i wykonanie wydatków na nagrody dla pracowników Urz ędu Gminy przedstawiały si ę nast ępuj ąco: 2002 r. plan 24.000,00 zł wykonanie 23.360,00 zł % wykonania 97,73 2003 r. plan 7.000,00 zł wykonanie 6.153,00 zł % wykonania 87,90. Sprawdzono listy nagród za lata 2002-2003. Uwagi o naruszeniu § 4 wymienionej instrukcji, poprzez brak na tych listach podpisu pracownika sporz ądzaj ącego i pracownika komórki słu Ŝb pracowniczych , adnotacje o sprawdzeniu pod wzgl ędem merytorycznym, formalnym i rachunkowym, zatwierdzeniu do wypłaty przez Wójta Gminy i Skarbnik Gminy, jak wcze śniej . Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy

Wypłacono odpraw dla pracowników Urz ędu Gminy: - w 2002 r. 15.200,00 zł, - w 2003 r. 68.798,36 zł. Sprawdzono listy odpraw za lata 2002-2003. Uwagi o naruszeniu § 4 wskazanej instrukcji poprzez brak na tych listach podpisu pracownika sporz ądzaj ącego i pracownika komórki słu Ŝb pracowniczych, adnotacje o sprawdzeniu pod wzgl ędem merytorycznym, formalnym i rachunkowym, zatwierdzeniu do wypłaty przez Wójta Gminy i Skarbnik Gminy, jak wcze śniej . Wypłacono ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy pracownikom Urz ędu Gminy: - w 2002 r. 24.570,58 zł, - w 2003 r. 64.381,95 zł.

47 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______89 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

5.2. Zakładowy Fundusz Świadcze ń Socjalnych – terminowo ść przekazywania środków

Odpis na zakładowy fundusz świadcze ń socjalnych dla pracowników Urz ędu Gminy w Lubochni przekazano: w 2002 r. dz. 750 rozdz. 75011 paragraf 440 1.240,00 zł 31.10.2002 r., rozdz. 75020 310,00 zł 31.10.2002 r., rozdz. 75023 23.500,00 zł 12.03.2002 r., w 2003 r. I rata II rata III rata dz. 750 rozdz. 75011 paragraf 440 1.320,00 zł 21.03.2003r. rozdz. 75020 310,00 zł 21.05.2003r. rozdz. 75023 5.000,00 zł 18.680,00 zł 1.320,00 zł 11.03, 21.03,21.05. 2003 r. rozdz. 75095 400,00 zł 7.10.2003 r. Regulamin gospodarowania środkami zakładowego funduszu świadcze ń socjalnych w Urz ędzie Gminy w Lubochni zatwierdził Pan Wiesław Smejda Wójt Gminy. Regulamin wszedł w Ŝycie z dniem 1.09.1994 r. Przedło Ŝono protokóły z narad pracowniczych odbytych: w dniu 14.02.2002 r. w sprawie podziału funduszu socjalnego na rok 2002 i w dniu 7.04.2003 r. w sprawie podziału funduszu socjalnego na rok 2003. Plan i wykonanie wydatków z zakładowego funduszu świadcze ń socjalnych były nast ępuj ące: w 2002 r. plan 25.050,00 zł wykonanie 25.050,00 zł % wykonania 100, w 2003 r. plan 27.030,00 zł wykonanie 27.030,00 zł % wykonania 100.

5.3. Wydatki na podró Ŝe słu Ŝbowe pracowników

Podró Ŝe krajowe Plan i wykonanie wydatków na podró Ŝe krajowe pracowników ogółem były nast ępuj ące: 2002 r. plan 40.355,00 zł wykonanie 38.945,00 zł % wykonania 96,51 2003 r. plan 13.907,00 zł wykonanie 13.405,00 zł % wykonania 96,39. Plan i wykonanie wydatków na podró Ŝe krajowe pracowników Urz ędu Gminy były nast ępuj ące: 2002 r.

______90 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

plan 14.000,00 zł wykonanie 13.726,65 zł % wykonania 98,05 z tego: wydatki na delegacje 3.846,71 zł, wydatki na ryczałty 9.879,94 zł 2003 r. plan 15.000,00 zł wykonanie 9.964,71 zł % wykonania 66,43. z tego: wydatki na delegacje 3.400,54 zł, wydatki na ryczałty 6.564,17 zł W Urz ędzie Gminy jest prowadzony rejestr delegacji. W tym rejestrze wpisuje si ę imi ę i nazwisko pracownika delegowanego, stanowisko słu Ŝbowe, miejsce i cel wyjazdu, środek lokomocji, dat ę wyjazdu, zlecaj ącego wyjazd. Sprawdzono delegacje rozliczone w lipcu 2002 r. i listopadzie 2003 r. Na delegacji nr 114/02 z dnia 2.07.2002 r., uj ętej w raporcie kasowym na dzie ń 15.07.2002 r. nr 40/02, poz. 6 i niektórych delegacjach z listopada 2003 r., np. nr 158 z 8.10.2003 r., uj ętej w raporcie kasowym na dzie ń 12.11.2003 r. nr 69/03, poz. 3 i nr 163 z 23.10.2003 r., uj ętej w tym raporcie kasowym, poz. 6 brak daty przedło Ŝenia delegacji. Na delegacjach rozliczonych w lipcu 2002 r. i nast ępuj ących delegacjach rozliczonych w listopadzie 2003 r.: nr 175 z 13.11.2003 r., uj ętej w raporcie kasowym na dzie ń 25.11.2003 r. nr 73/03, poz. 4 i z 14.11.2003 r. (bez numeru), uj ętej w tym raporcie kasowym, poz. 5 brak dekretacji ksi ęgowej. Uwagi o naruszeniu art. 21 ust. 1 pkt 6 ustawy o rachunkowości, jak wcze śniej. Na podstawie przedło Ŝonych do kontroli umów o u Ŝywanie samochodu prywatnego do celów słu Ŝbowych ustalono, Ŝe w latach 2002-2003 obowi ązywały umowy z nast ępuj ącymi pracownikami Urz ędu Gminy w Lubochni: - Panem Tadeuszem Jó źwikiem poprzednim Wójtem Gminy – umowa z 8 czerwca 1998 r., od 1 kwietnia 1998 r. na okres trwania stosunku pracy pracownika, miesi ęczny limit na jazdy lokalne 300 km, uchwała nr 109/2000 z 16 czerwca 2000 r. Rady Gminy Lubochnia w sprawie ustalenia miesi ęcznego limitu przebiegu kilometrów na jazdy lokalne dla Wójta Gminy Lubochnia Pana Tadeusza Jó źwika w ilo ści 300 km, - Panem Andrzejem Popło ńskim Wójtem Gminy - umowa z 19 listopada 2002 r., obowi ązuj ąca od dnia zawarcia na okres trwania stosunku pracy pracownika, limit 300 km, - Pani ą Krystyn ą Świtkowsk ą-Rut ą Zast ępc ą Wójta Gminy – umowa z 1 lipca 2003 r., zawarta na czas nieokre ślony i obowi ązuj ąca od 1 lipca 2003 r., limit 300 km, - Panem Markiem Krukowskim Sekretarzem Gminy – umowa z 5 grudnia 2002 r., na czas nieokre ślony, nie dłu Ŝszy ni Ŝ czas ł ącz ącego strony stosunku pracy i weszła w Ŝycie z dniem zawarcia, limit 300 km, - Panem Kazimierzem Pietrzykiem inspektorem - umowa z 2 stycznia 2002 r. zawarta na czas od 1 stycznia 2002 r. do 31 grudnia 2002 r., limit 300 km, umowa z 2 stycznia 2003 r. na czas od 1 stycznia 2003 r. do 31 stycznia 2003 r., limit 150 km,

______91 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- (….) 48 konserwatorem - umowa z 2 stycznia 2002 r. zawarta na czas od 1 sierpnia 2002 r. do 31 grudnia 2002 r., limit 200 km, umowa z 2 stycznia 2003 r. zawarta na czas od 1 stycznia 2003 r. do 31 stycznia 2003 r. , limit 150 km, - (….) 49 konserwatorem, elektrykiem - umowa z 2 stycznia 2002 r. na czas od 1 stycznia 2002 do 31 grudnia 2002 r., limit 300 km, umowa z 31.12.2002 r. zawarta na czas od 1 stycznia 2003 r. do 31 marca 2003 r., limit 200 km, umowa z 31 marca 2003 r. na czas od 1 kwietnia 2003 r. do 30 czerwca 2003 r., limit 300 km, - Panem Pawłem Sputowskim inspektorem - umowa z 2 stycznia 2002 r. na czas od 1 stycznia 2002 r. do 31 grudnia 2002 r., limit 300 km, umowa z 31 grudnia 2002 r. na czas od 1 stycznia 2003 r. do 31 marca 2003 r., limit 150 km i umowa z 31 marca 2003 r. na czas od 1 kwietnia 2003 r. do 30 kwietnia 2003 r., limit 300 km. Sprawdzono rozliczenie ryczałtów przez nast ępuj ące osoby: Pana Tadeusza Jó źwika poprzedniego Wójta Gminy, Pana Andrzeja Popło ńskiego Wójta Gminy, Pani Krystyny Świtkowskiej–Ruty Zast ępcy Wójta Gminy, Pana Marka Krukowskiego Sekretarza Gminy i Pana Kazimierza Pietrzyka inspektora za lipiec 2002 r. i pa ździernik 2003 r. Stwierdzono, Ŝe wymienione osoby zło Ŝyły oświadczenia o u Ŝywaniu samochodu prywatnego do celów słu Ŝbowych. Kwot ę ustalonego ryczałtu zmniejszano o jedn ą dwudziest ą drug ą za ka Ŝdy dzień nieobecno ści w miejscu pracy z powodu urlopu. Listy wypłat ryczałtów nie były podpisane przez osob ę sporz ądzaj ącą. Podró Ŝe zagraniczne

W latach 2002-2003 nie było podró Ŝy zagranicznych pracowników.

5.2. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych dla radnych oraz członków władz jednostek pomocniczych Zasady wypłaty diet

Zasady wypłaty diet dla radnych Rada Gminy ustaliła uchwałami: - nr 120/2000 z 23 sierpnia 2000 r., - nr 23/02 z 30 grudnia 2002 r., - nr XV/88/03 z 29 grudnia 2003 r. Zasady wypłaty diet dla sołtysów wsi i Przewodnicz ącego Zarz ądu Osiedla, Rada Gminy ustaliła uchwałami:

48 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 49 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______92 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- nr 8/98 z 6 listopada 1998 r., - nr 24/02 z 30 grudnia 2002 r., - nr XV/87/03 z 29 grudnia 2003 r.

Prawidłowo ść wypłaty diet

Plan i wykonanie wydatków na wypłaty diet dla radnych były nast ępuj ące: 2002 r. plan 77.000,00 zł wykonanie 64.508,00 zł % wykonania 83,78, 2003 r. plan 63.500,00 zł wykonanie 62.700,00 zł % wykonania 98,74. Sprawdzono prawidłowo ść wypłaty diet dla radnych, sołtysów wsi i Przewodnicz ącego Osiedla za lipiec 2002 r. i pa ździernik 2003 r. Listy wypłat diet radnych i sołtysów wsi nie były podpisane przez osob ę sporz ądzaj ącą. Wyja śnienie do powy Ŝszego zło Ŝyły Pani Katarzyna Koch Skarbnik Gminy i Pani Wacława Szczeci ńska inpektor. Składanie o świadcze ń maj ątkowych przez radnych Wg o świadczenia Pani Haliny Małek inspektor, w kadencji Rady Gminy 1998-2002 nast ępuj ący radni nie zło Ŝyli o świadcze ń maj ątkowych: za 1999 r. Pan Karol Wojciechowski, za 2001 r. – Pan Grzegorz Kubicz, za 2002 r. Pan Grzegorz Kubicz. To o świadczenie jest zał ącznikiem nr 68 do protokołu kontroli. Za 2003 r. wszyscy radni zło Ŝyli o świadczenia maj ątkowe. Wydatki z tytułu zwrotu kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych

W latach 2002-2003 była jedna delegacja dla radnego – nr 133/03 z 15.09.2003 r. delegacj ę podpisał Pan Andrzej Popło ński Wójt Gminy. Powy Ŝszym naruszono § 2 ust. 1 rozporz ądzenia Ministra Spraw Wewn ętrznych i Administracji z dnia 31 lipca 2000 r. w sprawie sposobu ustalania nale Ŝno ści z tytułu zwrotu kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych radnych gminy (Dz. u. nr 66, poz. 800). Według tego przepisu, termin i miejsce wykonywania zadania oraz miejscowo ść rozpocz ęcia i zako ńczenia podró Ŝy słu Ŝbowej okre śla w odniesieniu do radnego przewodnicz ący rady gminy w poleceniu wyjazdu słu Ŝbowego. W wymienionej delegacji rozliczono ½ diety jak dla pracowników. Stanowiło to naruszenie § 4 ust. 1 wskazanego rozporz ądzenia. Zgodnie z tym przepisem, dieta stanowi ąca ekwiwalent pieni ęŜ ny na pokrycie zwi ększonych kosztów wy Ŝywienia w czasie podró Ŝy słu Ŝbowej wynosi 1 % nieprzekraczalnej wysoko ści diety przysługuj ącej radnemu z tytułu wykonywania mandatu, o której mowa w art. 25 ust. 6 ustawy o samorz ądzie gminnym. Podró Ŝ słu Ŝbowa trwała od 8 do 12 godzin – przysługiwała połowa diety, obliczonej w sposób okre ślony w wymienionym przepisie. Na wskazanej delegacji brak dekretacji ksi ęgowej. Uwagi o naruszeniu art. 21 ust. 1 pkt 6 ustawy o rachunkowo ści, jak wcze śniej. Kserokopia delegacji nr 133/03 z 15.09.2003 r. jest zał ącznikiem nr 69 do protokołu kontroli. W latach 2002-2003 nie było podró Ŝy zagranicznych radnych.

______93 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

3. WYDATKI INWESTYCYJNE ,

Źródła finansowania realizowanych inwestycji. Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych

Według sprawozdania Rb-28S z wykonania planu wydatków bud Ŝetowych w latach 2002-2003 wydatki inwestycyjne wyniosły: w 2002 r. – 2.965.089 zł na plan 3.408.241 zł, w 2003 r. – 2.733.774 zł na plan 3.046.000 zł. Źródła finansowania inwestycji i zakupów inwestycyjnych realizowanych przez kontrolowan ą jednostk ę w latach 2002-2003 były nast ępuj ące: w 2002 r. - ogółem 2.965.089 zł, w tym: -środki własne – 1.307.076 zł, -kredyty i po Ŝyczki – 1.613.313 zł, -środki z kontraktów wojewódzkich – 44.700 zł, w 2003 r. - ogółem 2.733.774 zł, w tym: -środki własne – 566.547 zł, -kredyty i po Ŝyczki – 850.000 zł, -środki z Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa – 1.317.227 zł. Zestawienia ilustruj ące źródła finansowania inwestycji oraz zakupów inwestycyjnych realizowanych przez Gmin ę Lubochnia w latach 2002-2003 stanowi ą zał ącznik nr 70 do protokołu kontroli.

Ewidencja ksi ęgowa wydatków inwestycyjnych

Ewidencja ksi ęgowa wydatków inwestycyjnych prowadzona jest na koncie 080 „Inwestycje”, 130/W „Rachunek bie Ŝą cy jednostek bud Ŝetowych - wydatki”, 800 „Fundusz jednostki”. Ewidencja szczegółowa do konta „080” prowadzona była w podziale na poszczególne rodzaje wydatków np. kanalizacja, drogi, bez podziału na zadania inwestycyjne co w znacznym stopniu utrudnia wyodr ębnienie kosztów inwestycji według poszczególnych rodzajów efektów inwestycyjnych. Od stycznia 2004 r. ewidencja analityczna do konta „080” prowadzona jest w podziale na poszczególne zadania inwestycyjne. Ustalono, Ŝe na wykazane na dzie ń 31.12.2003 r. saldo konta „080” w kwocie 124.577,59 zł składają si ę koszty inwestycji nie zako ńczonych.

Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)

W obowi ązuj ącym do 03.04.2003 r. Regulaminie Organizacyjnym Urzędu Gminy Lubochnia ustalono, Ŝe prowadzenie spraw z zakresu inwestycji nale Ŝy do samodzielnego stanowiska pracy ds. infrastruktury i inwestycji, na którym zatrudniony był p. Paweł Sputowski. Wszyscy pracownicy Urz ędu Gminy maj ą ustalone w zakresach czynno ści prowadzenie spraw dotycz ących zamówie ń publicznych wynikaj ących z zakresu stanowiska pracy.

______94 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W obowi ązuj ącym od 4 kwietnia 2003 r. Regulaminie Organizacyjnym Urz ędu Gminy w Lubochni – wprowadzonym Zarz ądzeniem Wójta Gminy nr 5/2003 z dnia 17 lutego 2003 r. - prowadzenie spraw z zakresu zamówie ń publicznych powierzono wszystkim pracownikom w zakresie wynikaj ącym ze stanowiska pracy. Natomiast Samodzielne stanowisko ds. Infrastruktury komunalnej i środowiska – na którym zatrudniona jest od 1 lipca 2003 r. p. Wiesława Starosta – odpowiada m.in. za programowanie, planowanie, nadzorowanie i rozliczanie inwestycji, robót modernizacyjnych i remontów; przygotowanie dokumentacji technicznej dla planowanych inwestycji; stosowanie ustawy o zamówieniach publicznych i wewnętrznych uregulowa ń w tym zakresie obowi ązuj ących w Urz ędzie przy realizacji wykonywanych zada ń. Podstawowe dane dotycz ące udzielonych zamówie ń publicznych na dostawy lub usługi o warto ści zamówienia powy Ŝej 30.000 EURO realizowane przez gmin ę w latach 2002 - 2003 stanowi ą zał ącznik nr 71 do protokołu kontroli. Zestawienie zamówie ń publicznych udzielonych przez gmin ę Lubochnia w latach 2002-2003 na roboty budowlane o warto ści powy Ŝej 30.000 EURO i do 30.000 EURO – stanowi zał ącznik nr 72 do protokołu kontroli.

Kontrola realizacji wybranych inwestycji

Budowa kanalizacji sanitarnej w Luboszewach

1.Projekt budowlany budowy kanalizacji sanitarnej pompowni ścieków i kolektorów tłoczonych we wsi Luboszewy Gmina Lubochnia opracowany został mgr in Ŝ. Grzegorza Ja śki z Przedsi ębiorstwa Projektowo Usługowego “AQUAINSTALL” z Moszczenicy w lipcu 2000 r. Decyzj ą nr 19/01/K z dnia 14.12.2001 r. Starostwo Powiatowe w Tomaszowie Mazowieckim zatwierdziło projekt budowlany p. Grzegorza Ja śki i wydało pozwolenie na budow ę kanalizacji sanitarnej w Luboszewach. Kosztorys inwestorski kanalizacji sanitarnej z przył ączami i kolektorem tłoczonym w Luboszewach opracowany został przez p. Grzegorza Jaśki. Ustalona w oparciu o kosztorys inwestorski warto ść szacunkowa zamówienia wyniosła 2.213.589,76 zł. 2.Wyboru wykonawcy przedmiotowego zadania dokonano w rybie przetargu nieograniczonego według procedury wła ściwej dla zamówie ń publicznych o warto ści powy Ŝej 30.000 EURO przeprowadzonego w lipcu 2002 r. W toku kontroli sprawdzono przestrzeganie przepisów obowi ązuj ącej do dnia 1 marca 2004 r. ustawy z dnia 10 czerwca 1994 r. o zamówieniach publicznych (tekst jednolity Dz. U. z 2002 r. nr 72 poz. 664 ze zm.) przy wyborze wykonawcy i ustalono co nast ępuje: -Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym opublikowane zostało w Biuletynie Zamówie ń Publicznych nr 89 z dnia 03.06.2002 r. pod pozycj ą 31279 oraz dodatkowo zostało wywieszone na tablicy ogłosze ń w siedzibie zamawiaj ącego w dniach 03.06.2002 r. – 18.07.2002 r. Termin składania ofert wyznaczono na dzie ń 18.07.2002 r., w zwi ązku z czym termin o którym mowa w art. 38 ust. 2 ustawy o zamówieniach publicznych został zachowany. W ogłoszeniu o przetargu zawarto informacje wymagane przepisami art. 30 ustawy o zamówieniach publicznych, w tym:

______95 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

-przedmiot zamówienia – budowa kanalizacji sanitarnej w Luboszewach, kolektor grawitacyjny – 2496 m, kolektor tłoczony – 1289 m, przepompownia ścieków – 2 szt., przył ącze – 113 szt., -wymagany termin realizacji inwestycji – 100 dni, -kwot ę wymaganego wadium – 20.000 zł, -kryteria wyboru ofert i ich znaczenie, -termin składania ofert – 18.07.2002 r. do godz. 10:00. 3.Specyfikacja istotnych warunków zamówienia zatwierdzona została przez Wójta Gminy w dniu 27.05.2002 r. W specyfikacji zawarto dane wymagane przepisami art. 35 ust. 1 ustawy o zamówieniach publicznych, za wyjątkiem nie okre ślenia sposobu dokonywania oceny spełnienia warunków wymaganych od dostawców i wykonawców, stosownie do – obowi ązuj ących do dnia 1 marca 2004 r. – przepisów art. 35 ust. 1 pkt 2 ustawy o zamówieniach publicznych. Od 2 marca 2004 r. unormowania w zakresie specyfikacji istotnych warunków zamówienia zawiera art. 36 ust. 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. prawo zamówie ń publicznych (Dz. U. Nr 19 poz. 177). W specyfikacji okre ślono jedynie rodzaje dokumentów jakie maja dostarczy ć dostawcy i wykonawcy w celu potwierdzenia spełnienia wymaganych warunków. Kopia specyfikacji istotnych warunków zamówienia stanowi zał ącznik nr 73. Ustalono, Ŝe oferty b ędą oceniane na podstawie kryterium ceny i kryterium t0erminu wykonania. Kryteriom przyporz ądkowano nast ępuj ące wagi: cena – 90 %, termin wykonania – 10 % oraz wzorami matematycznymi okre ślono sposób oceny ofert według kryteriów. Kontrola dokumentacji przetargowej wykazała, Ŝe dnia 5 lipca 2002 r. wpłyn ęło do Urz ędu Gminy w Lubochni pismo Przedsi ębiorstwa Budownictwa Mieszkaniowego “INSTALBUD” z Rzeszowa z zapytaniem o wyja śnienie pkt. 14.5, pkt. 14.9, pkt. 18 specyfikacji istotnych warunków zamówienia. Pismem z dnia 9 lipca 2002 r. Wójt Gminy udzielił odpowiedzi na zapytanie przedsi ębiorstwu “INSTELBUD” bez równoczesnego przesłania tre ści wyja śnienia wszystkim dostawcom i wykonawcom, którym przesłano specyfikacj ę istotnych warunków zamówienia, co stanowiło naruszenie obowi ązuj ących do dnia 1 marca 2004 r. przepisów art. 36 ust. 2 ustawy o zamówieniach publicznych. Od 2 marca 2004 r. obowi ązek przekazywania tre ści wyja śnienia wszystkim wykonawcom, którym dor ęczono specyfikacj ę istotnych warunków zamówienia, wynika z przepisów art. 38 ust. 2 ustawy prawo zamówie ń publicznych. 4.Komisj ę Przetargow ą dla przeprowadzenia post ępowania o udzielenie zamówienia publicznego powołał Zarz ąd Gminy na posiedzeniu w dniu 28 czerwca 2002 r. – Protokół nr 17/02 z posiedzenia Zarz ądu stanowi zał ącznik nr 74 do protokołu kontroli. W skład Komisji wchodziły nast ępuj ące osoby: p. Paweł Sputowski – przewodnicz ący komisji, p. Jadwiga Gierzkowska – członek, p. Wacława Szczeci ńska – członek, Wszystkie osoby wchodz ące w skład komisji przetargowej zło Ŝyły stosowne o świadczenia nie podleganiu wył ączeniu z udziału w post ępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego, wymagane przepisami art. 20 ust. 1 ustawy o zamówieniach publicznych. 5.Ze zbiorczego zestawienia ofert wynika, Ŝe w wyznaczonym terminie do 18.07.2002 r. do godz. 10:00 wpłyn ęło 9 ni Ŝej wymienionych ofert:

______96 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

oferta nr 1 – Przedsi ębiorstwo Maciej i Wiesław Gramowscy “ATA – TECHNIK” Spółka jawna z Budzynia, cena netto 1.407.913,39 zł, oferta nr 2 – Przedsi ębiorstwo Usługowo – Produkcyjne “BOLTOM” sp. cywilna z Piotrkowa Trybunalskiego, cena netto 1.239.600 zł, oferta nr 3 – Przedsi ębiorstwo Robót Instalacyjno – In Ŝynieryjnych “KA ŹMIERCZAK” z Kosowa, cena netto 1.170.000 zł, oferta nr 4 – Przedsi ębiorstwo Produkcyjno – Usługowo – Handlowe “EKO-BUD” z Łodzi, cena netto 1.452.849,21 zł, oferta nr 5 – Firma Produkcyjno – Handlowo – Usługowa “BUDBOR” z Tomaszowa Mazowieckiego, cena netto 1.435.207,33 zł, oferta nr 6 – “IN śYNIERIA TOMASZÓW” Spółka z o. o. z Tomaszowa Mazowieckiego , cena netto 1.278.306,46 zł, oferta nr 7 – Zakład Usług Budowlanych “BAJP” z Piotrkowa Trybunalskiego, cena netto 1.841.069,33 zł, oferta nr 8 – Przedsi ębiorstwo Produkcyjno – Usługowo – Handlowe “REMBOR” Sp. z o. o. z Tomaszowa Mazowieckiego, cena netto 982.820,84 zł, oferta nr 9 – “BINSTAL” Bo Ŝena Tchórz z Tomaszowa Mazowieckiego, cena netto 1.096.070 zł. Podczas otwarcia ofert w dniu 18 lipca 2002 r. oferenci zło Ŝyli o świadczenia o nie pozostawaniu w stosunku zale Ŝno ści lub dominacji w rozumieniu ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. Prawo o publicznym obrocie papierami warto ściowymi (Dz. U. Z 1997 r. nr 118 poz. 754 ze zm.) z innymi uczestnikami post ępowania lub zamawiaj ącym albo po stronie zamawiaj ącego bior ącymi udział w post ępowaniu. Ustalono, Ŝe wymagane o świadczenia zło Ŝyli wszyscy oferenci. Z protokołu post ępowania o zamówienie publiczne (druk Zp-1) oraz informacji o spełnieniu warunków wymaganych od dostawców i wykonawców (druk Zp-46) wynika, Ŝe Komisja przetargowa odrzuciła 2 oferty – ofert ę nr 4 i ofert ę nr 8 - nie spełniaj ące wymaganych warunków. Kontrola zło Ŝonych ofert nr 4 i nr 8 wykazała, Ŝe Komisja odrzuciła je zasadnie. Kontrola wszystkich zło Ŝonych ofert wykazała, Ŝe nale Ŝało odrzuci ć ofert ę nr 4, nr 8 oraz oferty nr 5, nr 7 z powodu nie spełnienia przez oferentów wymaga ń okre ślonych w specyfikacji istotnych warunków zamówienia – w tym: -oferenci którzy zło Ŝyli oferty nr 5 i nr 7 nie przedło Ŝyli informacji okre ślaj ącej obroty, zysk oraz zobowi ązania i nale Ŝno ści ogółem za 2001 r. oraz za świadczenia wydanego przez gminny organ finansowy, wymaganych przez pkt. 14.6 i pkt. 14.7 specyfikacji istotnych warunków zamówienia, kopie dokumentów przedło Ŝonych przez oferentów stanowi ą zał ącznik nr 75 do protokołu kontroli Zamawiaj ący pomimo obowi ązku wynikaj ącego z przepisów – obowi ązuj ącego do 1 marca 2004 r. – art. 19 ust. 1 pkt 8 nie wykluczył z ubiegania si ę o udzielenie zamówienia publicznego wykonawców, którzy nie spełnili wymaga ń okre ślonych w specyfikacji istotnych warunków zamówienia. 6.W wyniku przeprowadzonego post ępowania o udzielenie zamówienia publicznego wybrano ofert ę nr 9 – “BINSTAL” Bo Ŝena Tchórz z Tomaszowa Mazowieckiego – z cen ą 1.096.070 zł. Prace komisji przetargowej zako ńczyły si ę w dniu 25.07.2002 r.

______97 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Protokół z post ępowania o udzielenie zamówienia publicznego zatwierdził Wójt Gminy p. Tadeusz Józwik, dnia 09.08.2002 r. Sprawdzaj ąc prawidłowo ść wyboru najkorzystniejszej oferty nieprawidłowo ści nie stwierdzono. Ustalono, Ŝe wyboru ofert dokonano na podstawie kryteriów określonych w specyfikacji istotnych warunków zamówienia tj. w kryterium ceny i według kryterium terminu wykonania. Ogłoszenie o wyniku post ępowania (na druku ZP-125), zawieraj ącą adres wykonawcy którego ofert ę wybrano oraz cen ę, zamawiaj ący przesłał do Urz ędu Zamówie ń Publicznych dnia 28.08.2002 r. oraz do wszystkich wykonawców bior ących udział w post ępowaniu dnia 12.08.2002 r. W zawiadomieniu przesłanym do firmy “BINSTAL” – oferta której została wybrana - okre ślono miejsca i terminu umowy. Informacji cenowej z post ępowania o udzielenie zamówienia publicznego na roboty budowlane nie przesłano do Ministerstwa Spraw Wewn ętrznych i Administracji, przez co nie wykonano przepisów art. 25 ust. 4 ustawy o zamówieniach publicznych. Obowi ązuj ące od 2 marca 2004 r. przepisy art. 98 ustawy prawo zamówie ń publicznych nakładaj ą na zamawiaj ącego obowi ązek sporz ądzenia i przekazania Prezesowi Urz ędu rocznego sprawozdania o udzielonych zamówieniach. 7.W dniu 30 sierpnia 2002 r. pomi ędzy Zarz ądem Gminy Lubochnia reprezentowanym przez Wójta Gminy i Zast ępc ę Wójta Gminy a firm ą “BINSTAL” reprezentowan ą przez p. Bo Ŝen ę Tchórz - wła ścicielk ę została zawarta umowa na wykonanie budowy kanalizacji sanitarnej w miejscowości Luboszewy. Zawarta umowa posiada kontrasygnat ę Skarbnika Gminy. W zawartej umowie strony ustaliły rozpocz ęcie realizacji przedmiotu umowy w ci ągu 7 dni od podpisania umowy i termin zako ńczenia 90 dni od dnia rozpocz ęcia. Ustalono warto ść robót w wysoko ści 1.096.070 zł netto (1.172.794,90 zł z Vat). W § 10 umowy ustalono, Ŝe wykonawca wniesie zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy w wysoko ści 5% ceny przedstawionej w ofercie – co stanowi kwot ę 54.803,50 zł. Ustalono, Ŝe wykonawca wniósł zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy w wysoko ści i w terminie wynikaj ącym z umowy. 8.W dniu 2 pa ździernika 2002 r. sporz ądzony został protokół konieczno ści wykonania robót dodatkowych zwi ązanych z budow ą kanalizacji sanitarnej w Luboszewach. Z protokołu konieczno ści – stanowi ącego zał ącznik nr 76 do protokołu kontroli - wynika, Ŝe mieszka ńcy gminy, których posesje nie zostały uwzgl ędnione w projekcie technicznym zgłosili ch ęć wykonania dodatkowych przył ączy na nowo wybudowanej kanalizacji sanitarnej, dodatkowo ze wzgl ędu na nawierzchni ę asfaltow ą komisja stwierdziła, Ŝe cz ęść kanalizacji sanitarnej nale Ŝy wykona ć metod ą przecisku. W zwi ązku z czym Komisja stwierdziła konieczno ść wykonania dodatkowych robót na Luboszewach niezb ędnych do doprowadzenia kanalizacji sanitarnej do u Ŝyteczno ści publicznej. W protokole konieczno ści oszacowano warto ść robót dodatkowych na około 150.000 zł. W ślad za protokołem konieczno ści dnia 8 listopada 2002 r. sporz ądzono Aneks do umowy z dnia 30.08.2002 r. W aneksie do umowy dokonano zmiany terminu wykonania zadania – w zwi ązku z konieczno ści ą wykonania dodatkowych przył ączy - z 90 dni od dnia rozpocz ęcia prac na dzie ń 31.12.2002 r. Kopia umowy i Aneksu do umowy stanowi zał ącznik nr 77 do protokołu kontroli. Plac budowy przekazano wykonawcy dnia 03.09.2002 r. i od tego dnia rozpocz ęto roboty.

______98 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Funkcj ę Inspektora Nadzoru pełnił p. Bogdan A. Młoczkowski na podstawie umowy z dnia 05.09.2002 r. 9.Tytułem realizacji przedmiotowej inwestycji firma “BINSTAL” przedło Ŝyła do realizacji nast ępuj ące faktury: -faktura nr 91/2002 z dnia 01.10.2002 r. na kwot ę 412.975,11 zł brutto za budow ę kanalizacji sanitarnej w Luboszewach. Do faktury doł ączono protokół odbioru wykonania elementów, robót, obiektu. Zapłaty wynagrodzenia wykonawcy dokonano 15.10.2002 r., -faktura nr 111/2002 z dnia 07.11.2002 r. na kwot ę 321.000 zł brutto za wykonanie kanalizacji sanitarnej w Luboszewach. Do faktury doł ączono protokół odbioru cz ęś ciowego. Zapłaty dokonano 14.11.2002 r., -faktura nr 125/2002 z dnia 03.12.2002 r. na kwot ę 260.010 zł brutto za wykonanie kanalizacji sanitarnej w Luboszewach. Do faktury doł ączono protokół odbioru cz ęś ciowego. Realizacji faktury dokonano 23.12.2002 r., -faktura nr135/2002 z dnia 27.12.2002 r. na kwotę 178.809,79 zł brutto za wykonanie kanalizacji sanitarnej w Luboszewach. Do faktury doł ączono protokół odbioru cz ęś ciowego. Zapłaty wynagrodzenia dokonano 31.12.2002 r. Kopia wymienionych faktur stanowi zał ącznik nr 78 do protokołu kontroli. -faktura nr 6/2003 z dnia 31.01.2003 r. na kwot ę 102.568,50 zł brutto za wykonane roboty dodatkowe. Do faktury zał ączono protokół odbioru robót dodatkowych, z którego wynika, Ŝe wykonano dodatkowo 30 sztuk przył ączy. W zał ączniku do protokołu odbioru ustalono, Ŝe zapłata za odebrane roboty dodatkowe nast ąpi po wykonaniu przez wykonawc ę kosztorysu powykonawczego, sporz ądzonego na podstawie kosztorysu ofertowego i wg. stawek w nim okre ślonych. Kopia wymienionych dokumentów stanowi zał ącznik nr 79 do protokołu kontroli. Wszystkie faktury zostały zatwierdzone do wypłaty przez Skarbnika i Wójta Gminy oraz sprawdzone pod wzgl ędem merytorycznym i formalno rachunkowym. Dnia 12 grudnia 2002 r. dokonano odbioru ko ńcowego i przekazano do u Ŝytku inwestycj ę – Kanalizacja sanitarna w Luboszewach. Z protokołu odbioru ko ńcowego – stanowi ącego zał ącznik nr 80 wynika, Ŝe wykonano zgodnie z umow ą sie ć kanalizacyjn ą grawitacyjn ą – 2496 mb, sie ć kanalizacyjn ą tłoczon ą – 2018 mb, przepompownie ścieków – 3 szt., przył ącza kanalizacyjne – 113 szt., o warto ści 1.172.794,90 zł brutto. Zrealizowana w wyniku działalno ści inwestycyjnej kanalizacja sanitarna w Luboszewach została przyj ęta na stan środków trwałych 31.12.2002 r. (dow. nr 3768). 10.Na realizacj ę zada ń inwestycyjnych polegaj ących na budowie kanalizacji sanitarnej (Lubochnia, Luboszewy) zabezpieczono w bud Ŝecie gminy w dz. 010 rozdz. 01010 środki podejmuj ąc nast ępuj ące uchwały Rady Gminy: W roku 2002 -Uchwał ą Nr 202/01 z dnia 27 grudnia 2001 r. zaplanowano nakłady inwestycyjne w dz. 010 w kwocie 316.000 zł, ze wskazaniem kanalizacji sanitarnej w Lubochni, -Uchwał ą Nr 206/02 z dnia 26 marca 2002 r. zwi ększono zaplanowane do poniesienia nakłady inwestycyjne na kanalizacj ę w dziale 010 rozdz. 01010 o kwot ę 123.185 zł, bez wskazania miejscowo ści w której kanalizacja sanitarna ma by ć wykonana,

______99 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- Uchwał ą Nr 222/02 z dnia 25 czerwca 2002r. zwi ększono zaplanowane do poniesienia nakłady inwestycyjne na budow ę kanalizacji sanitarnej w dziale 010 rozdz. 01010 o kwot ę 1.280.000 zł, bez wskazania miejscowo ści w której kanalizacja ma by ć wykonana, -Uchwał ą Nr 225/02 z dnia 29 sierpnia 2002 r. zwi ększono zaplanowane do poniesienia nakłady inwestycyjne w dz. 010 rozdz. 01010 o kwot ę 230.000 zł, ze wskazaniem kanalizacji sanitarnej w Luboszewach, -Uchwała Nr 231/02 z dnia 9 pa ździernika 2002 r. zwi ększono planowane do poniesienia nakłady inwestycyjne w dz. 010 rozdz. 01010 o kwot ę 88.334 zł, ze wskazaniem kanalizacji sanitarnej w Lubochni, -Uchwała Nr 4/02 z dnia 29 listopada 2002 r. zwi ększono planowane do poniesienia nakłady inwestycyjne w dz. 010 rozdz. 01010 o kwot ę 10.000 zł, bez wskazania zadania inwestycyjnego którego zwi ększenie dotyczy, -Uchwał ą Nr 22/02 z dnia 30 grudnia 2002 r. zwi ększono planowane do poniesienia nakłady inwestycyjne w dz 010 rozdz. 01010 o kwot ę 262.000 zł, bez wskazania zadania inwestycyjnego którego zwi ększenie dotyczy.

Dostawa w ęgla kamiennego wysokoenergetycznego do Urz ędu Gminy w Lubochni w sezonie grzewczym 2003/2004 Z dokumentacji z post ępowania o zamówienie publiczne nr 9/340/2003 z dnia 04.09.2003 r. wynika warto ść szacunkowa zamówienia na zakup w ęgla na sezon grzewczy 2003/2004 w ogólnej ilo ści 65 ton, w tym 40 ton w ęgla grubego i 25 ton węgla kostki, w kwocie 30.000 zł. Wybór wykonawcy został poprzedzony przeprowadzeniem post ępowania o udzielenie zamówienia publicznego w trybie zapytania o cen ę i w trybie przetargu nieograniczonego. -10.09.2003 r. zamawiaj ący przesłał do 7 dostawców zaproszenie do składania ofert na dostaw ę w ęgla. W zaproszeniu do składania ofert zamawiaj ący okre ślił m.in. przedmiot zamówienia; wymagany termin realizacji zamówienia; dokumenty wymagane od dostawców; miejsce i termin składania ofert – Urz ąd Gminy w Lubochni pok. nr 9, do16.09.2003 r. do godz. 11:00; termin zwi ązania ofert ą. Do zaproszenia zamawiaj ący zał ączył formularz oferty.

Post ępowanie o udzielenie zamówienia publicznego przeprowadzone zostało przez Komisj ę Przetargow ą, powołan ą Zarz ądzeniem Nr 29/03 Wójta Gminy Lubochnia z dnia 4 lipca 2003 r. Wszystkie osoby wchodz ące w skład komisji przetargowej zło Ŝyły stosowne o świadczenia nie podleganiu wył ączeniu z udziału w post ępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego, wymagane przepisami art. 20 ust. 1 ustawy o zamówieniach publicznych. Z dokumentacji podstawowych czynno ści zwi ązanych z post ępowaniem o udzielenie zamówienia o warto ści poni Ŝej 30.000 euro oraz z przedło Ŝonej kontroluj ącemu dokumentacji wynika, Ŝe w wyznaczonym przez zamawiaj ącego terminie nie wpłyn ęła Ŝadna oferta. W zwi ązku z powy Ŝszym na podstawie art. 27b ust. 1 pkt 1 ustawy o zamówieniach publicznych, post ępowanie o udzielenie zamówienia zostało uniewa Ŝnione.

______100 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

-Po uniewa Ŝnieniu post ępowania przetargowego prowadzonego w trybie zapytania o cen ę, Wójt Gminy ogłosił (29.10.2003 r.) przetarg nieograniczony na dostaw ę w ęgla kamiennego wysokoenergetycznego do Urz ędu Gminy w Lubochni. W ogłoszeniu zawarto informacje wymagane przepisami art. 30 ustawy o zamówieniach publicznych, w tym m.in.: termin składania ofert – do dnia 07.10.2003 r. do godz. 11:00; kryteria oceny ofert – cena realizacji zamówienia brutto. Ogłoszenie o przetargu zostało zamieszczone w siedzibie zamawiaj ącego oraz na stronie internetowej Urz ędu Gminy. Szczegółowe informacje m.in. w zakresie okre ślenia przedmiotu zamówienia; wymaganego terminu realizacji zamówienia; warunków wymaganych od oferentów ubiegaj ących si ę o udzielenie zamówienia; opisu sposobu obliczenia ceny oferty; okresu zwi ązania ofert ą, zawarto w “Instrukcji dla oferentów”. Komisj ę Przetargow ą dla przeprowadzenia post ępowania o udzielenie zamówienia publicznego powołał Wójt Gminy Zarz ądzeniem Nr 29/03 z dnia 4 lipca 2003 r. w sprawie powołania stałej Komisji Przetargowej i okre ślenia trybu jej pracy. Ustalono, Ŝe post ępowanie przetargowe na wybór dostawcy w ęgla zostało przeprowadzone przez osoby powołane w Zarz ądzeniu. Wszystkie osoby wchodz ące w skład komisji przetargowej zło Ŝyły stosowne o świadczenia nie podleganiu wył ączeniu z udziału w post ępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego, wymagane przepisami art. 20 ust. 1 ustawy o zamówieniach publicznych. Z dokumentacji podstawowych czynno ści zwi ązanych z post ępowaniem o udzielenie zamówienia o warto ści poni Ŝej 30.000 euro prowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego wynika, Ŝe w wyznaczonym terminie do 07.10.2003 r. do godz. 11:00 wpłyn ęły 2 ni Ŝej wymienione oferty: oferta nr 1 – Transport Towarowy, Handel Materiałami Budowlanymi i Opałem – Paweł Krupa z Tomaszowa Mazowieckiego, cena brutto 29.900,86 zł, oferta nr 2 – Handel Obwo źny, Artykuły Budowlane i Przemysłowe – Adam Wojciechowski z Tomaszowa Mazowieckiego, cena brutto 26.840 zł. W wyniku przeprowadzonego post ępowania o udzielenie zamówienia publicznego wybrano ofert ę nr 2 – p. Adama Wojciechowskiego – Handel Obwo źny, Art. Budowlane i Przemysłowe z cen ą 26.840 zł. Prace komisji przetargowej zako ńczyły si ę w dniu 07.10.2003 r. Protokół z post ępowania o udzielenie zamówienia publicznego zatwierdził Wójt Gminy p. Andrzej Popłoński, dnia 08.10.2003 r. Sprawdzaj ąc prawidłowo ść wyboru najkorzystniejszej oferty nieprawidłowo ści nie stwierdzono. Ogłoszenie o wyniku post ępowania zawieraj ącą adres wykonawcy którego ofert ę wybrano oraz cen ę, zamawiaj ący zamie ścił (08.10.03 r.) na tablicy ogłosze ń w swojej siedzibie oraz przesłał (08.10.03 r.) do wszystkich wykonawców bior ących udział w post ępowaniu. W zawiadomieniu przesłanym do p. Adama Wojciechowskiego – oferta którego została wybrana - okre ślono miejsca i terminu umowy. W dniu 14 pa ździernika 2003 r. pomi ędzy Wójtem Gminy Lubochnia a p. Adamem Wojciechowskim została zawarta umowa dostawy. W zawartej umowie okre ślono m.in. wynagrodzenie w wysoko ści wynikaj ącej z oferty tj. 26.840 zł oraz ustalono, Ŝe dostawy w ęgla b ędą realizowane partiami a wielko ść i termin dostarczenia ka Ŝdej partii w ęgla b ędzie wynika ć z jednostronnej dyspozycji Zamawiaj ącego, przekazanej telefonicznie Dostawcy. Strony ustaliły, Ŝe zapłata nast ępowa ć b ędzie w ci ągu 14 dni

______101 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

od otrzymania faktury przez zamawiaj ącego. Zawarta umowa posiada kontrasygnat ę Skarbnika Gminy. Tytułem realizacji umowy dostawy w sezonie grzewczym 2003/2004 firma “Handel Obwo źny, Art. Budowlane i Przemysłowe” dostarczyła w ęgiel w ilo ści ogółem 57,60 t na kwot ę 23.982,52 zł, co wynika z przedło Ŝonych do rozliczenia faktur: -nr 109/03 z dnia 27.10.2003 r. na kwot ę 12.206,10 zł, -nr 9/04 z dnia 30.01.2004 r. na kwot ę 10.513,72 zł, -nr 38/04 z dnia 14.04.2003 r. na kwot ę 1.262,70 zł.

Dostawa w ęgla do Urz ędu Gminy Lubochnia w sezonie grzewczym 2002/2003 Sprawdzono prawidłowo ść prawidłowo ść wyboru dostawcy w ęgla na sezon grzewczy 2002/2003 i ustalono co nast ępuje: -Wyboru dostawcy w ęgla dokonano w trybie zapytania o cen ę. Z przedło Ŝonej kontroluj ącemu dokumentacji przetargowej, Ŝe zamawiaj ący zwrócił si ę (telefonicznie) z zapytaniem o cen ę 40 t w ęgla grubego kostki i 29 t w ęgla orzecha grubego do czterech wykonawców. Z protokołu post ępowania o zamówienie publiczne w trybie zapytania o cen ę – stanowi ącego zał ącznik nr 81 do protokołu kontroli – wynika, Ŝe oferty zło Ŝyło czterech dostawców, w tym trzech dostawców zło Ŝyło oferty pisemnie – kopie tych ofert stanowi ą zał ącznik nr 82 do protokołu kontroli a jeden dostawca zło Ŝył ofert ę telefonicznie. Dostawcy zaproponowali realizacj ę przedmiotu zamówienia wg. ni Ŝej wymienionych cen: Oferta nr 1 – Transport Towarowy, Handel Obwo źny, Adam Cała – w ęgiel kostka gruby – 450 zł za ton ę, w ęgiel orzech gruby – 420 zł za ton ę, jest to cena brutto z dostaw ą na miejsce, Oferta nr 2 – Transport Zarobkowy i Handel Art. Przemysłowymi, Chemicznymi oraz Opałem, Krzysztof Rakowski – w ęgiel kostka 460 zł brutto za ton ę, w ęgiel orzech 430 zł brutto za ton ę, Oferta nr 3 – Usługi Transportowe, Handel, Marian Ga ćkowski – w ęgiel kostka 460 zł brutto za ton ę, w ęgiel orzech 430 zł brutto za ton ę, Oferta nr 4 – Usługi Transportowe, Krzysztof Ogórek – w ęgiel kostka 460 zł brutto za ton ę, w ęgiel orzech 370 zł brutto za ton ę. Po dokonaniu oceny zło Ŝonych ofert wybrano ofert ę nr 1 – firmy Adama Cała, co odnotowano w protokole post ępowania o udzielenie zamówienia publicznego oraz w Notatce słu Ŝbowej z post ępowania o zamówienie publiczne przeprowadzonego w trybie zapytania o cen ę – stanowi ącej zał ącznik nr 83 do protokołu kontroli. Z wylicze ń kontroluj ącego wynika, Ŝe po uwzgl ędnieniu planowanej ilo ści zakupu w ęgla i cen za ton ę w ęgla, zaoferowanych przez dostawców, maksymalne wynagrodzenie dostawców kształtowało si ę na poziomie: -oferent nr 1 – 30.180 zł (40t x 450 zł=18.000 zł; 29t x 420 zł=12.180 zł), -oferent nr 2 – 30.870 zł (40t x 460 zł=18.400 zł; 29t x 430 zł=12.470 zł), -oferent nr 3 – 30.870 zł (40t x 460 zł=18.400 zł; 29t x 430 zł=12.470 zł),

______102 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

-oferent nr 4 – 29.130 zł (40t x 460 zł=18.400 zł; 29t x 370 zł=10.730 zł), w zwi ązku z powy Ŝszym nale Ŝało wybra ć ofert ę nr 4. Zamawiaj ący wybrał ofert ę dro Ŝsz ą od najta ńszej o 1.050 zł, co stanowiło naruszenie obowi ązuj ących do 2 marca 2004 r. przepisów art. 69 ust. 2 ustawy o zamówieniach publicznych, z których wynika obowi ązek udzielenia przez zamawiaj ącego zamówienia dostawcy lub wykonawcy, który zaoferował najni Ŝsz ą cen ę. Od 2 marca 2004 r. obowi ązek ten wynika z przepisów art. 72 ust. 2 ustawy Prawo zamówie ń publicznych. 14 pa ździernika 2002 r. Zarz ąd Gminy reprezentowany przez Wójta Gminy p. Tadeusz Józwika i przez Skarbnika Gminy zawarł z wybranym dostawc ą p. Adamem Cała umow ę na zakup w ęgla. Kopia umowy stanowi zał ącznik nr 84 do protokołu kontroli. W umowie strony ustaliły cyt. „Warto ść sprzedanego towaru zgodnie z przeprowadzonym wcze śniej przetargiem wynosi 18.552,41 zł + 12.717,26 zł” – ogółem 31.269,67 zł, podczas gdy warto ść wynikaj ąca z oferty zło Ŝonej przez dostawc ę z którym zawarto umow ę stanowi kwot ę 30.180 zł. Wyja śnienie w przedmiotowej sprawie zło Ŝyła p. Anna Kryczka – zatrudniona na samodzielnym stanowisku ds. obsługi administracyjno – gospodarczej – stanowi ono zał ącznik nr 85 do protokołu kontroli. Ze zło Ŝonego wyja śnienia wynika, Ŝe warto ść przedmiotu zamówienia została wpisana do umowy po wykonaniu dostaw w ęgla czyli po zako ńczeniu sezonu grzewczego. Wprowadzanie do umowy postanowie ń niekorzystnych dla zamawiaj ącego, o tre ści innej ni Ŝ wynikaj ąca z oferty stanowi naruszenie – obowi ązuj ących do 1 marca 2004 r. – przepisów art. 76 ust. 1 ustawy o zamówieniach publicznych. Tytułem dostawy w ęgla p. Adam Cała przedstawił do realizacji nast ępuj ące faktury: Nr 71/2002 z dnia 14.10.2002 r. na kwot ę 18.552,41 zł, Nr 22/2003 z dnia 27.01.2003 r. na kwot ę 4.941,10 zł, Nr 41/2003 z dnia 18.02.2003 r. na kwot ę 5.526,11 zł, Nr 58/2003 z dnia 24.03.2003 r. na kwot ę 2.250,05 zł. Razem: 31.269,67 zł. Na podstawie wymienionych faktur stwierdzono, Ŝe do wyliczenia nale Ŝno ści przyj ęto ceny jednostkowe za ton ę w ęgla w wysoko ści wynikaj ącej z oferty. Kopia wymienionych faktur stanowi zał ącznik nr 86 do protokołu kontroli.

Remont cz ąstkowy dróg asfaltowych na terenie gminy Lubochnia (około 1000m2)

Wyboru wykonawcy przedmiotowego zadania dokonano w rybie przetargu nieograniczonego według procedury wła ściwej dla zamówie ń publicznych o warto ści poni Ŝej 30.000 EURO przeprowadzonego w lipcu 2002 r. W toku kontroli sprawdzono przestrzeganie przepisów obowi ązuj ącej do dnia 1 marca 2004 r. ustawy z dnia 10 czerwca 1994 r. o zamówieniach publicznych (tekst jednolity Dz. U. z 2002 r. nr 72 poz. 664 ze zm.) przy wyborze wykonawcy i ustalono co nast ępuje:

______103 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

-Kosztorys inwestorski przedmiotowej inwestycji sporz ądził p. Paweł Sputowski – technik budowlany. Warto ść szacunkowa zamówienia wynikaj ąca ze sporz ądzonego kosztorysu wyniosła 71.129,11 zł. -Zamawiaj ący zgłosił (10.07.2002 r.) do Starostwa Powiatowego w Tomaszowie Mazowieckim zamiar rozpocz ęcia remontów cz ąstkowych dróg gminnych na terenie gminy Lubochnia. W zgłoszeniu podano planowany zakres prac – uzupełnieni ubytków na drogach utwardzonych mas ą bitumiczn ą oraz planowany termin rozpocz ęcia robót – od 12 sierpnia 2002 r. Do zgłoszenia zał ączono szkic map z planowanymi remontami. -Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym opublikowane zostało w “Dzienniku Łódzkim” z dnia 28 lipca 2002 r. oraz zostało wywieszone na tablicy ogłosze ń w siedzibie zamawiaj ącego w dniach 24.06.2002 r. – 18.07.2002 r. W ogłoszeniu o przetargu zawarto informacje wymagane przepisami art. 30 ustawy o zamówieniach publicznych, w tym m.in.: -przedmiot zamówienia oraz oferowan ą cen ę za 1 m2 remontu cz ąstkowego z podatkiem Vat, -termin realizacji inwestycji – do 30 sierpnia 2002 r., -kryteria wyboru ofert i ich znaczenie – cena 100%, -termin składania ofert – 18.07.2002 r. do godz. 11:00, W ogłoszeniu o przetargu zawarto informacj ę, Ŝe w przetargu mog ą wzi ąć udział oferenci, którzy spełniaj ą warunki okre ślone w art. 22 ust. 2 ustawy o zamówieniach publicznych. Zamawiaj ący nie zawarł informacji o dokumentach jakie maj ą dostarczy ć oferenci w celu potwierdzenia spełnienia wymaganych warunków oraz nie okre ślił sposobu dokonywania oceny spełnienia warunków wymaganych od dostawców i wykonawców, Komisj ę Przetargow ą dla przeprowadzenia przetargu powołał Zarz ąd Gminy na posiedzeniu odbytym w dniu 28 czerwca 2002 r. Ze zbiorczego zestawienia ofert wynika, Ŝe w wyznaczonym terminie do 18.07.2002 r. do godz. 11:00 wpłyn ęły 2 ni Ŝej wymienione oferty: oferta nr 1 – Zakład Budowy i Eksploatacji Dróg i Mostów Sp z o. o. z Tomaszowa Mazowieckiego, z cen ą: 52,43 zł brutto za 1 m2 remontu cz ąstkowego nawierzchni mas ą mineralno – bitumiczn ą z wyci ęciem kraw ędzi; 41,73 zł za 1 m2 remontu cz ąstkowego nawierzchni mas ą mineralno – bitumiczn ą bez wyci ęcia kraw ędzi, oferta nr 2 – Przedsi ębiorstwo Robót Drogowo – Mostowych Spółka z o. o. z Piotrkowa Trybunalskiego, z cen ą: 48 zł + Vat za 1 m2 remontu nawierzchni bitumicznej z obci ęciem kraw ędzi; 37 zł + Vat za 1m2 remontu nawierzchni bitumicznej bez wyci ęcia kraw ędzi. Z protokołu post ępowania o zamówienie publiczne o warto ści do 30.000 euro wynika, Ŝe Komisja przetargowa nie odrzuciła Ŝadnej z ofert. Kontrola zło Ŝonych ofert wykazała, Ŝe wszyscy oferenci spełnili warunki okre ślone w ogłoszeniu o przetargu. W wyniku przeprowadzonego post ępowania o udzielenie zamówienia publicznego wybrano ofert ę nr 2 – Przedsi ębiorstwa Robót Drogowo Mostowych Sp z o.o. z Piotrkowa Trybunalskiego. Prace komisji przetargowej zako ńczyły si ę w dniu

______104 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

18.07.2002 r. o godz. 11:45. Protokół z post ępowania o udzielenie zamówienia publicznego zatwierdził Wójt Gminy p. Tadeusz Józwik, dnia 19.07.2002 r. Sprawdzaj ąc prawidłowo ść wyboru najkorzystniejszej oferty nieprawidłowo ści nie stwierdzono. Ustalono, Ŝe wyboru ofert dokonano na podstawie kryterium okre ślonego w ogłoszeniu o przetargu nieograniczonym. Ogłoszenie o wyniku post ępowania zawieraj ącą adres wykonawcy którego ofert ę wybrano oraz cen ę, zamawiaj ący przesłał do wykonawców bior ących udział w post ępowaniu dnia 19.07.2002 r. W zawiadomieniu przesłanym do PRD-M Sp z o.o. – oferta którego została wybrana - okre ślono miejsca i terminu umowy. 31 lipca 2002 r. pomi ędzy Urz ędem Gminy Lubochnia reprezentowanym przez Wójta Gminy i Zast ępc ę Wojta Gminy a Przedsi ębiorstwem Robót Drogowo – Mostowych Sp z o.o. reprezentowanym przez p. Teres ę Szczepa ńsk ą – Prezesem Zarz ądu została zawarta umowa na wykonanie remontów cz ąstkowych dróg asfaltowych na terenie gminy Lubochnia. Zawarta umowa posiada kontrasygnat ę Skarbnika Gminy. Kopia umowy stanowi zał ącznik nr 87 do protokołu kontroli. W zawartej umowie strony ustaliły termin wykonania robót na dzie ń 30.12.2002 r., podczas gdy w ogłoszeniu o przetargu nieograniczonym – stanowi ącym zał ącznik nr 88 do protokołu kontroli - zawarto informacj ę o terminie realizacji zadania do 30 sierpnia 2002 r. Wyja śnienie w tej sprawie zło Ŝył p. Paweł Sputowski, stanowi ono zał ącznik nr 89 do protokołu kontroli. Ze zło Ŝonego wyja śnienia wynika, Ŝe zmiany terminu wykonania zadania dokonano na wniosek Wykonawcy, który wnioskiem z dnia 29 lipca 2002 r. zwrócił si ę do Zarz ądu Gminy o przedłu Ŝenie terminu wykonania robót w zwi ązku z powa Ŝnymi problemami dotycz ącymi niesprawno ści otaczarki do produkcji mas bitumicznych i niepewnym terminem dokonania skomplikowanej naprawy maszyny. W § 2 umowy strony ustaliły wynagrodzenie według kosztorysu powykonawczego, sporz ądzonego z zachowaniem składników kosztorysowych – ceny za 1 m2 remontu nawierzchni – wynikaj ących ze zło Ŝonej oferty. Tytułem realizacji przedmiotowego zadania PRD-M Sp z o.o. przedstawiło 05.12.2002 r. do realizacji faktur ę nr 188/2002 na kwot ę 65.227,20 zł brutto. Do faktury zał ączono protokół odbioru ostatecznego robót z dnia 05.12.2002 r. Do naliczenia wynagrodzenia (w fakturze) przyj ęto ceny jednostkowe wynikaj ące z oferty przetargowej i umowy. Na realizacj ę przedmiotowego zadania w bud Ŝecie gminy zabezpieczono środki: -Uchwał ą Nr 202/01 z dnia 27 grudnia 2001 r. Rada Gminy zaplanowała wydatki w dz. 600 rozdz.60016 § 427 w kwocie 84.600 zł z przeznaczeniem na bie Ŝą cą konserwacj ę dróg i od śnie Ŝanie dróg, -Uchwał ą Nr 206/02 z dnia 26 marca 2002 r. Rada Gminy zwi ększyła planowane wydatki w dz. 600 rozdz. 60016 § 427 o kwot ę 50.000 zł, -Uchwał ą Nr 104/02 z dnia 24 wrze śnia 2002 r. Zarz ąd Gminy zmniejszył planowane wydatki w dz. 600 rozdz. 60016 § 427 o kwot ę 20.000 zł, -Uchwał ą Nr 109/02 z dnia 15 pa ździernika 2002 r. Zarz ąd Gminy zwi ększył planowane wydatki w dz. 600 rozdz. 60016 § 427 o kwot ę 55.000 zł, -Uchwał ą Nr 22/02 z dnia 30 grudnia 2002 r. Rada Gminy zwi ększyła planowane wydatki w dz. 600 rozdz. 60016 § 427 o kwot ę 10.000 zł.

______105 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Budowa odwodnienia terenu kompleksu szkolnego w Lubochni Przed przyst ąpieniem do realizacji przedmiotowej inwestycji zamawiaj ący posiadał: -kosztorys inwestorski opracowany przez p. Sławomira Chro ścielewskiego, posiadaj ącego uprawnienia budowlane. Warto ść kosztorysowa planowanych do wykonania robót wynikaj ąca z kosztorysu wyniosła 95.146,49 zł netto (101.806,96 zł brutto), -projekt budowlany odwodnienia kompleksu szkolnego w Lubochni opracowany został przez p. Sławomira Chro ścielewskiego w sierpniu 2002 r., -Starostwo Powiatowe Decyzj ą Nr 13/03/K z dnia 09.06.2003 r. zatwierdziło projekt budowlany i wydało pozwolenie na budow ę odwodnienia terenu kompleksu szkolnego w Lubochni. Wyboru wykonawcy przedmiotowej inwestycji dokonano w trybie przetargu nieograniczonego dla zamówie ń publicznych poni Ŝej 30.000 euro. Sprawdzono przestrzeganie przepisów ustawy o zamówieniach publicznych przy prowadzeniu post ępowania na udzielenie zamówienia publicznego na wykonanie odwodnienia terenu kompleksu szkolnego w Lubochni i ustalono co nast ępuje:

-Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym zostało wywieszone na tablicy ogłosze ń w siedzibie zamawiaj ącego w dniach 30.09.2002 r. – 15.10.2002 r. Zamawiaj ący nie zamie ścił ogłoszenia na stronie internetowej Urz ędu Gminy, przez co nie wykonał obowi ązku wynikaj ącego z przepisów art. 29 ust. 2 ustawy o zamówieniach publicznych. W ogłoszeniu o przetargu zawarto informacje wymagane przepisami art. 30 ustawy o zamówieniach publicznych, w tym m.in.: -kryteria wyboru ofert i ich znaczenie: cena – 100 %, -termin składania ofert – 15.10.2002 r. do godz. 10:00. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia zatwierdzona została przez Wójta Gminy w dniu 30.09.2002 r. W specyfikacji zawarto informacje okre ślaj ące m.in.: zakresu rzeczowego zadania, okre ślono termin realizacji zamówienia – rozpocz ęcie robót w ci ągu 7 dni od daty podpisania umowy i zako ńczenie robót 40 dni od daty rozpocz ęcia robót, termin zwi ązania ofert ą 45 dni, wykaz wymaganych dokumentów i oświadcze ń. Kopia specyfikacji istotnych warunków zamówienia wraz z zał ącznikami stanowi zał ącznik nr 90 do protokołu kontroli. Komisj ę Przetargow ą dla przeprowadzenia post ępowania o udzielenie zamówienia Wszystkie osoby wchodz ące w skład komisji przetargowej zło Ŝyły stosowne oświadczenia o nie podleganiu wył ączeniu z udziału w post ępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego, wymagane przepisami art. 20 ust. 1 ustawy o zamówieniach publicznych. W wyznaczonym do składania terminie do Urz ędu Gminy w Lubochni wpłyn ęły 2 ni Ŝej wymienione oferty: oferta nr 1 – Instalarstwo Sanitarne i C.O., Handel , Marketing, Budowa Sieci, Henryk Matuszczak z Matyldowa, cena netto 73.130,20 zł, cena brutto 78.249,31 zł, oferta nr 2 –“RAMBOR” Sp. z o.o. z Tomaszowa Mazowieckiego, cena netto 77.923,60 zł, cena brutto 83.378,25 zł.

______106 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Z protokołu post ępowania o zamówienie publiczne – stanowi ącego zał ącznik nr 91 do protokołu kontroli wynika, Ŝe Komisja przetargowa nie odrzuciła Ŝadnej oferty. Kontrola zło Ŝonych ofert wykazała, Ŝe nale Ŝało odrzuci ć obie oferty. W zał ączniku nr 4 do specyfikacji istotnych warunków zamówienia zamawiaj ący okre ślił wykaz wymaganych dokumentów, w tym m.in. aktualne oświadczenie z ZUS-u o płaceniu składek na ubezpieczenie społeczne; aktualne o świadczenie z Urz ędu Skarbowego o braku zaległo ści podatkowych; listy referencyjne od Zamawiaj ących wraz z opini ą o jako ści wykonanych robót. Zamawiaj ący okre ślił nast ępuj ący wymóg: Oferent musi wykaza ć wykonanie co najmniej 1 roboty. Brak wykonania i wykazania co najmniej 1 roboty spowoduje odrzucenie oferty. Ustalono, Ŝe: -oferent nr 1 nie przedło Ŝyli aktualnego o świadczenia z ZUS i z Urz ędu Skarbowego, zło Ŝył natomiast wydane przez niego o świadczenie o nie zaleganiu z tytułu płacenia składek na ubezpieczenie społeczne i z tytułu podatku. Oferent ten nie wykazał równie Ŝ wykonania co najmniej 1 roboty, zło Ŝył natomiast listy referencyjne za wykonane instalacje wodno – kanalizacyjne. W zwi ązku z nie zło Ŝeniem dokumentów okre ślonych w pkt. 2, 3 i 4 zał ącznika nr 4 do specyfikacji zamawiaj ący winien był ofert ę odrzuci ć. Kopie dokumentów przedło Ŝonych przez oferenta stanowi ą zał ącznik nr 92 do protokołu kontroli. -oferent nr 2 nie wykazał wykonania co najmniej 1 roboty i nie zło Ŝył Ŝadnego listu referencyjnego i w zwi ązku z nie zło Ŝeniem dokumentów okre ślonych w pkt. 4 zał ącznika nr 4 do specyfikacji zamawiaj ący winien był ofert ę odrzuci ć. Zamawiaj ący pomimo obowi ązku wynikaj ącego z przepisów – obowi ązuj ącego do 1 marca 2004 r. – art. 19 ust. 1 pkt 8 nie wykluczył z ubiegania si ę o udzielenie zamówienia publicznego wykonawców, którzy nie spełnili wymaga ń okre ślonych w specyfikacji istotnych warunków zamówienia. Stosownie do przepisów – obowi ązuj ących do 1 marca 2004 r. – art. 27b ust. 1 pkt 1, w sytuacji kiedy wpłyn ęły mniej ni Ŝ dwie oferty nie podlegaj ące odrzuceniu nale Ŝało post ępowanie o udzielenie zamówienia publicznego uniewa Ŝni ć. Od 2 marca 2004 r. regulacje prawne w zakresie uniewa Ŝnienia post ępowania o udzielenie zamówienia zawarto w art. 93 ust. 1 ustawy Prawo zamówie ń publicznych. W wyniku przeprowadzonego post ępowania o udzielenie zamówienia publicznego wybrano ofert ę nr 1 – Instalarstwo Sanitarne i C.O., Handel, Marketing, Budowa Sieci, Henryk Matuszczak – z cen ą 78.249,31 zł brutto. Prace komisji przetargowej zako ńczyły si ę w dniu 15.10.2002 r. o godz. 12:00. Protokół z post ępowania o udzielenie zamówienia publicznego zatwierdził Wójt Gminy p. Tadeusz Józwik, dnia 16.10.2002 r. Sprawdzaj ąc prawidłowo ść wyboru najkorzystniejszej oferty nieprawidłowo ści nie stwierdzono. Ustalono, Ŝe wyboru ofert dokonano na podstawie kryterium okre ślonego w specyfikacji istotnych warunków zamówienia tj. w kryterium ceny. Ogłoszenie o wyniku post ępowania zawieraj ącą adres wykonawcy którego ofert ę wybrano oraz cen ę zamawiaj ący zamie ścił na tablicy ogłosze ń w swojej siedzibie oraz przesłał do wykonawców bior ących udział w post ępowaniu dnia 15.10.2002 r. W zawiadomieniu przesłanym do firmy p. Henryka Matuszczak – oferta którego została wybrana - okre ślono miejsca i terminu umowy, w terminie 7 dni od daty otrzymania zawiadomienia. W dniu 4 listopada 2002 r. pomi ędzy Zarz ądem Gminy Lubochnia reprezentowanym przez Wójta Gminy i Zast ępc ę Wójta Gminy a Instalarstwo Sanitarne i C.O., Handel,

______107 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Marketing, Budowa Sieci reprezentowan ą przez p. Henryka Matuszczaka - wła ściciela została zawarta umowa na wykonanie budowy odwodnienia terenu kompleksu szkolnego w Lubochni – stanowi ąca zał ącznik nr 93 do protokołu kontroli. Zawarta umowa posiada kontrasygnat ę Skarbnika Gminy. W zawartej umowie strony ustaliły rozpocz ęcie realizacji przedmiotu umowy w ci ągu 7 dni od podpisania umowy i termin zako ńczenia 40 dni od daty rozpocz ęcia robót. Ustalono warto ść robót w wysoko ści 78.249,31 zł brutto, tj. w wysoko ści wynikaj ącej z ceny ofertowej. Plac budowy przekazano wykonawcy dopiero 27.06.2003 r. – kopia protokołu przekazania placu budowy stanowi zał ącznik nr 94 do protokołu kontroli. Wyja śnienie w sprawie terminu rozpocz ęcia robót budowlanych zło Ŝył p. Paweł Sputowski, stanowi ono zał ącznik nr 95 do protokołu kontroli. Ze zło Ŝonego wyja śnienia wynika, Ŝe roboty budowlane zostały rozpocz ęte dnia 27 czerwca 2003 r. z uwagi na fakt, Ŝe zamawiaj ący nie posiadał wcze śniej Pozwolenia na budow ę. Wykonawca przedmiotowej inwestycji zwrócił si ę z wnioskiem (brak daty) do Projektanta zadania “Odbudowa kompleksu budynków szkolnych w Lubochni” o wyja śnienie ró Ŝnic w długo ści ruroci ągu wykazanej w kosztorysie ofertowym i w szkicach geodezyjnych oraz o wyra Ŝenie zgody na przesuni ęcie trasy zbieracza i z tym zwi ązane rozebranie i ponowny monta Ŝ kostki betonowej w ilo ści 60 m2. W odpowiedzi na powy Ŝszy wniosek Projektant wyja śnił ró Ŝnic ę w długo ści ruroci ągu, informuj ąc, Ŝe do rozliczenia nale Ŝy przyj ąć długo ść wi ększ ą ni Ŝ okre ślona w kosztorysie ofertowym oraz wyraził zgod ę na dokonanie zmian z tym zwi ązanych. Kopia wymienionych pism stanowi zał ącznik nr 96 do protokołu kontroli. Wykonawc ę dodatkowych robót budowlanych do podstawowego zamówienia publicznego wyłoniono w trybie zamówienia z wolnej r ęki – na podstawie art. 71 ust. 1 pkt. 5 ustawy o zamówieniach publicznych, tj. udzielono temu samemu wykonawcy zamówienia publicznego dodatkowego, nie przekraczającego ł ącznie 20% warto ści zamówienia podstawowego, których wykonanie stało się konieczne na skutek sytuacji, której nie mo Ŝna było wcze śniej przewidzie ć. Wynagrodzenie – w kwocie 3.145,80 zł brutto - za wykonanie prac dodatkowych zostało ustalone w oparciu o kosztorys wykonawczy wg. cen przyj ętych w zło Ŝonej ofercie na zamówienie podstawowe. Kopia dokumentacji z post ępowania o udzielenie zamówienia na prace dodatkowe, w tym: oferta wykonania robót dodatkowych wraz z kosztorysem i kosztorysem wykonania zamówienia podstawowego, protokół rokowa ń, dokumentacja z podstawowych czynno ści zwi ązanych z post ępowaniem o udzielenie zamówienia w trybie z wolnej r ęki, post ępowanie o zamówienie publiczne nr 5/340/2003 – stanowi zał ącznik nr 97 do protokołu kontroli. Umow ę nr 5/3420/I Ś/2003 na wykonanie robót dodatkowych zawarł 6 sierpnia 2003 r. Wójt Gminy p. Andrzej Popło ński z p. Henrykiem Matuszczakiem – kopia umowy stanowi zał ącznik nr 98 do protokołu kontroli. Termin realizacji zamówienia wyznaczono na 26 sierpnia 2003 r. Funkcj ę Inspektora Nadzoru pełnił p. Jan Tarnowski na podstawie umowy z dnia 04.11.2002 r. Tytułem realizacji przedmiotowej inwestycji firma “Instalarstwo Sanitarne i C.O., Handel, Marketing, Budowa Sieci, Henryk Matuszczak” przedło Ŝyła do realizacji nast ępuj ące faktury:

______108 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

-faktura nr 14/03 z dnia 23.07.2003 r. na kwot ę 33.314,45 zł brutto za wykonanie odwodnienia. Do faktury doł ączono protokół odbioru cz ęś ciowego z dnia 23 lipca 2003 r. Zapłaty wynagrodzenia dokonano. -faktura nr17/03 z dnia 02.09.2003 r. na kwot ę 44.777,60 zł brutto za wykonanie prac przy odwodnieniu. Do faktury zał ączono Protokół odbioru ko ńcowego z dnia 18 sierpnia 2003 r. Razem: 78.092,05 zł. -faktura nr 18/03 z dnia 02.09.2003 r. na kwot ę 3.145,80 zł za wykonanie robót dodatkowych. Do faktury zał ączono protokół odbioru ko ńcowego z dnia 18 sierpnia 2003 r. Wszystkie faktury zostały zatwierdzone do wypłaty przez Skarbnika i Wójta Gminy oraz sprawdzone pod wzgl ędem merytorycznym i formalno rachunkowym. Zrealizowane w wyniku działalno ści inwestycyjnej odwodnienie terenu kompleksu szkolnego zostało przyj ęte na stan środków trwałych dowodem OT nr 5/03 z dnia 31.12.2003 r., tj. z naruszeniem przepisów art. 20 ust. 1 ustawy o rachunkowo ści, z których wynika obowi ązek bie Ŝą cego ujmowania – w ksi ęgach rachunkowych okresu sprawozdawczego w którym nast ąpiły - na koncie 011 „ Środki trwałe” i w ewidencji analitycznej prowadzonej do tego konta operacji gospodarczych dotycz ących przychodu środków trwałych. Kopia dowodu OT stanowi zał ącznik nr 99 do protokołu kontroli. Na realizacj ę przedmiotowego zadania zabezpieczono w bud Ŝecie gminy w dz. 801 rozdz. 80101 § 605 środki podejmuj ąc nast ępuj ące uchwały: W 2002 r.: -Uchwał ą Nr 202/01 z 27 grudnia 2001 r. Rada Gminy zaplanowała na 2002 r. w dz. 801 rozdz. 80101 § 605 wydatki w kwocie 60.000 zł, w tym na budowe boiska sportowego przy szkole Podstawowej i Gimnazjum w Lubochni – 30.000 zł, rozpocz ęcie budowy szkoły w Glinniku – 30.000 zł, -Uchwał ą Nr 222/02 z dnia 25 czerwca 2002 r. Rada Gminy zwi ększyła plan wydatków w dz. 801 rozdz. 80101 § 605 o kwot ę 80.000 zł, w tym na budow ę boiska szkolnego oraz odwodnienie terenu szkoły – 63.000 zł, zakup działki pod boisko – 17.000 zł, -Uchwał ą Nr 110/02 z dnia 25 pa ździernika 2002 r. Zarz ąd Gminy zmniejszył planowane wydatki w dz. 801 rozdz. 80101 § 605 o kwot ę 49.800 zł, ponadto Zarz ąd postanowił środki w kwocie 30.000 zł przeznaczone na budow ę boiska przeznaczy ć na odwodnienie terenu przy szkole. W 2003 r.: -Uchwał ą Nr VII/35/03 z dnia 28 marca 2003 r. Rada Gminy zaplanowała w dz. 801 rozdz. 80101 § 605 wydatki w kwocie 150.000 zł, z przeznaczeniem na budow ę odwodnienia kompleksu szkolnego w Lubochni.

Obsługa prawna Gminy Lubochnia Wydatki bud Ŝetu gminy Lubochnia z tytułu obsługi prawnej wyniosły: -40.132,76 zł w 2002 r,

______109 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

-72.608 zł w 2003 r., w tym odprawa emerytalna 16.446 zł. W latach 2002 – 2003 obsług ę prawn ą Gminy Lubochnia prowadziły nast ępuj ące osoby: p. Piotr Majchrowski na podstawie umowy zlecenia nr 17/2002 z dnia 01.08.2002 r., nr 24/2002 z dnia 16 wrze śnia 2002 r. oraz na podstawie umowy o dzieło z dnia 23 grudnia 2002 r.; p. Jerzy Witwicki na podstawie umowy o pracę z dnia 29 pa ździernika 1999 r.; p. El Ŝbieta Szcz ęsny na podstawie umowy zlecenia nr 39/2002 z dnia 29 grudnia 2002 r., umowy zlecenia z dnia 31.12.2002 r. oraz na podstawie umowy nr 11/3420/2003 z dnia 1 wrze śnia 2003 r. zawartej na czas okre ślony. Zestawienie ilustruj ące wydatki z tytułu obsługi prawnej w podziale na osoby j ą wykonuj ące zawarto w zał ączniku nr 100 do protokołu kontroli. Od 1 wrze śnia 2003 r. usługi w zakresie pomocy prawnej świadczy p. El Ŝbieta Szcz ęsny. Wyboru wykonawcy tej usługi dokonano w trybie zapytania o cen ę. Sprawdzono przestrzeganie przepisów ustawy o zamówieniach publicznych przy prowadzeniu post ępowania przetargowego i ustalono co nast ępuje:

-Zamawiaj ący zwrócił si ę z zaproszeniem do składania ofert na świadczenie pomocy prawnej do czterech wykonawców. W „Zaproszeniu” zawarto szczegółowe informacje dotycz ące m.in. okre ślenia przedmiotu zamówienia; wymaganego terminu realizacji zamówienia – od 1 wrze śnia 2003 r. do 31 grudnia 2004 r.; dokumentów jakie nale Ŝy doł ączy ć do oferty; sposobu obliczenia ceny oferty; okresu zwi ązania ofert ą; miejsca i terminu składania ofert – do 26.08.2003 r. do godz. 10:00; kryterium wyboru ofert – cena – 100%. Do zaproszenia zamawiaj ący zał ączył formularz oferty oraz wzór umowy. -Komisj ę Przetargow ą dla przeprowadzenia post ępowania o udzielenie zamówienia publicznego powołał Wójt Gminy Zarz ądzeniem Nr 29/03 z dnia 4 lipca 2003 r. w sprawie powołania stałej Komisji Przetargowej i okre ślenia trybu jej pracy. Ustalono, Ŝe post ępowanie przetargowe na wybór dostawcy w ęgla zostało przeprowadzone przez osoby powołane w Zarz ądzeniu. Wszystkie osoby wchodz ące w skład komisji przetargowej zło Ŝyły stosowne o świadczenia nie podleganiu wył ączeniu z udziału w post ępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego, wymagane przepisami art. 20 ust. 1 ustawy o zamówieniach publicznych. -Z dokumentacji podstawowych czynno ści zwi ązanych z prowadzonym post ępowaniem o udzielenie zamówienia o warto ści poni Ŝej 30.000 euro prowadzonego w trybie zapytania o cen ę wynika, Ŝe w wyznaczonym terminie do 26.08.2003 r. do godz. 10:00 wpłyn ęły 2 ni Ŝej wymienione oferty: oferta nr 1 – El Ŝbieta Szcz ęsny Kancelaria Radcy Prawnego w Tomaszowie Mazowieckim, cena brutto 4.026 zł miesi ęcznie, 64.416 zł za cały okres realizacji zamówienia (16 m-cy), oferta nr 2 – Ireneusz Łukowiak Kancelaria Radcy Prawnego w Ujeździe, cena brutto 4.270 zł miesi ęcznie, 68.320 zł za cały okres realizacji zamówienia (16 m-cy). W wyniku przeprowadzonego post ępowania o udzielenie zamówienia publicznego Komisja Przetargowa zaproponowała wybór oferty nr 1 – p. El Ŝbiety Szcz ęsny z cen ą 64.416 zł. Prace komisji przetargowej zako ńczyły si ę w dniu 27.08.2003 r. o godz. 14:00. Wybór najkorzystniejszej oferty zaproponowanej przez Komisj ę Przetargow ą oraz dokumentacj ę podstawowych czynno ści zatwierdził zatwierdził Wójt Gminy p. Andrzej Popło ński, dnia 28.08.2003 r.

______110 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Sprawdzaj ąc prawidłowo ść wyboru najkorzystniejszej oferty nieprawidłowo ści nie stwierdzono. Informacj ę o wyniku post ępowania zawieraj ącą adres wykonawcy którego ofert ę wybrano oraz cen ę, zamawiaj ący przesłał (28.08.03 r.) do wszystkich wykonawców bior ących udział w post ępowaniu. W zawiadomieniu przesłanym do p. El Ŝbiety Szcz ęsny – oferta której została wybrana - okre ślono miejsce i termin zawarcia umowy. W dniu 1 wrze śnia 2003 r. pomi ędzy Wójtem Gminy Lubochnia a p. El Ŝbiet ą Szcz ęsny została zawarta umowa świadczenia pomocy prawnej radcy prawnego. W zawartej umowie okre ślono m.in. wynagrodzenie w wysoko ści wynikaj ącej z oferty tj. 4.026 zł miesi ęcznie oraz ustalono terminy pobytu w lokalu Urz ędu Gminy – dwa razy w tygodniu w godzinach od 9:00 do 15:00. Zawarta umowa posiada kontrasygnat ę Skarbnika Gminy. Kopia zawartej umowy stanowi zał ącznik nr 101 do protokołu kontroli.

Wykonanie chodnika z kostki brukowej w miejscowo ści Olszowiec, 2002 r., przetarg nieograniczony poni Ŝej 30.000 euro Pan Tadeusz Jó źwik Wójt Gminy zgłoszeniem z 6.09.2002 r. zgłosił do Starostwa Powiatowego w Tomaszowie Mazowieckim remont chodnika w Olszowcu Gmina Lubochnia. Kosztorys inwestorski sporz ądził mgr in Ŝ. Jacek Killman upr. proj. w specj. konstr.- in Ŝ. w zakresie dróg i mostów, data opracowania 21.06.2002 r. Warto ść kosztorysowa robót 80.691,27 zł. Zamawiaj ący nie posiadał dokumentacji technicznej, czym naruszono art. 35 ust. 2 ustawy o zamówieniach publicznych. Ogłoszenie z 19.09.2002 r. Zarz ądu Gminy o przetargu nieograniczonym podpisał Pan Tadeusz Jó źwik Wójt Gminy. Specyfikacj ę istotnych warunków zamówienia zatwierdził Pan Tadeusz Jó źwik Wójt Gminy w dniu 19.09.2002 r. W specyfikacji ustalono m.in.: - kryteria oceny ofert i ich znaczenie – cena 100 %, - termin realizacji zamówienia – rozpocz ęcie robót w ci ągu 7 dni od daty podpisania umowy, zako ńczenie robót 30 dni od daty rozpocz ęcia robót, - termin składania ofert – do dnia 4.10.2002 r. do godz. 9.30, - termin otwarcia ofert – 4.10.2002 r. o godz. 10.00, - wykaz dokumentów wymaganych od oferentów, w tym listów referencyjnych od zamawiaj ących wraz z opini ą o jako ści wykonanych robót, a tak Ŝe wypisu z rejestru handlowego stwierdzaj ącego, Ŝe oferent prowadzi działalno ść o profilu odpowiadaj ącym zamówieniu (zał ącznik nr 4 do specyfikacji istotnych warunków zamówienia). Zamawiaj ący nie wymagał, aby ten wypis był wystawiony nie wcze śniej ni Ŝ 6 miesi ęcy przed upływem terminu składania ofert. Powy Ŝszym naruszono § 1 ust. 1 pkt 1 rozporz ądzenia Ministra Spraw Wewn ętrznych i Administracji w sprawie dokumentów, jakich zamawiający mo Ŝe Ŝą da ć od dostawcy lub wykonawcy w celu potwierdzenia spełniania warunków uprawniaj ących do udziału w post ępowaniu o zamówienie publiczne ( Dz. U. nr 91, poz. 817). Dokumenty miały by ć przedło Ŝone w formie oryginału lub kserokopii potwierdzonej za zgodno ść z oryginałem przez osob ę(y) podpisuj ącą(e) ofert ę (zał ącznik nr 4 do specyfikacji),

______111 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- wymóg wykazania, Ŝe w ci ągu 3 ostatnich lat oferent wykonał co najmniej 1 robot ę o zakresie i charakterze porównywalnym z niniejszym zamówieniem (pkt 4 specyfikacji istotnych warunków zamówienia). Kserokopia specyfikacji istotnych warunków zamówienia jest zał ącznikiem nr 102 do protokołu kontroli. Przetarg przeprowadziła Komisja przetargowa w składzie: Pan Paweł Sputowski – Przewodnicz ący, Członkowie – Pani Jadwiga Gierzkowska, Pani Wacława Szczeci ńska i Pan Kazimierz Pietrzyk. Członkowie Komisji przetargowej zło Ŝyli oświadczenia o niepodleganiu wykluczeniu z post ępowania na podstawie art. 20 ustawy o zamówieniach publicznych. Z post ępowania sporz ądzono protokół z zał ącznikami. Wpłyn ęły dwie oferty: nr 1 Zakład Budownictwa Ogólnego Mieczysław Król z Rawy Mazowieckiej, cena brutto 67.713,88 zł, VAT 4.429,88 zł, netto 63.284,00 zł, nr 2 „ZRB-GRAD” Zakład Remontowo-Budowlany Władysław Grad Lubochnia Górki, cena brutto 64.628,00 zł, VAT 4.228,00 zł, netto 60.400,00 zł. Obaj oferenci zło Ŝyli za świadczenia o wpisie do ewidencji działalno ści gospodarczej: Zakład Budownictwa Ogólnego Mieczysław Król z Rawy Mazowieckiej – nr Fn.7652/91/190 z 19.03.1991 r., „ZRB-GRAD” Zakład Remontowo-Budowlany Władysław Grad Lubochnia Górki – za świadczenie nr 823 z 18.02 2000 r., tj. oba za świadczenia wystawione wcze śniej ni Ŝ 6 miesi ęcy przed upływem terminu składania ofert, co naruszało § 1 ust. 1 pkt 1 wskazanego poprzednio rozporz ądzenia. Kserokopie kserokopii tych za świadcze ń są zał ącznikiem nr 103 do protokołu kontroli. Oferent nr 1 Zakład Budownictwa Ogólnego Mieczysław Król z Rawy Mazowieckiej przedło Ŝył listy referencyjne, wymagane w pkt 4 zał ącznika nr 4 do specyfikacji istotnych warunków zamówienia, nie potwierdzone za zgodno ść z oryginałem, co stanowiło naruszenie § 3 wskazanego wcze śniej rozporz ądzenia i specyfikacji istotnych warunków zamówienia. Kserokopie tych referencji s ą zał ącznikiem nr 104 do protokołu kontroli. W pkt 2 protokołu post ępowania zapisano, Ŝe ł ącznie do otwarcia zostały dopuszczone 2 oferty. W pkt III. 1 protokołu post ępowania Wybór ofert wskazano wybran ą ofert ę ZRB „Grad” Władysław Grad Lubochnia Górki. Posiedzenie Komisji przetargowej zako ńczyło si ę o godz. 12ºº. Protokół podpisali członkowie Komisji przetargowej – podpisy nieczytelne, zatwierdził 4.10.2002 r. Pan Tadeusz Jó źwik Wójt Gminy. Kserokopia protokołu post ępowania jest zał ącznikiem nr 105 do protokołu kontroli. O wyniku przetargu zamawiaj ący poinformował obu oferentów – pisma z 7.10.2002 r. Pana Tadeusza Jó źwika Wójta Gminy, zwrotne potwierdzenia odbioru. Ogłoszenie o wyniku przetargu – pismo z 7.10.2002 r. Pana Tadeusza Jó źwika Wójta Gminy było wywieszone na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy (wg adnotacji na ogłoszeniu). Umowa o wykonanie chodnika z kostki brukowej w miejscowo ści Olszowiec, wg zakresu stanowi ącego zał ącznik do specyfikacji istotnych warunków zamówienia, została zawarta 17.10.2002 r. Umow ę zawarł Zarz ąd Gminy, reprezentowany przez Pana Tadeusza Jó źwika Wójta Gminy i Pana Jana Olczaka Zast ępc ę Wójta Gminy z „ZRB-GRAD” Zakładem Remontowo-Budowlanym Lubochnia Górki. Umowa zawierała kontrasygnat ę Pani Jadwigi Gierzkowskiej Skarbnik Gminy. W umowie ustalono m.in.: - cen ę brutto 64.628,00 zł, VAT 4.228,00 zł, netto 60.400,00 zł,

______112 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- termin zako ńczenia robót 30 dni od daty rozpocz ęcia robót, - kary umowne. Kserokopia umowy z 1.10.2002 r. jest zał ącznikiem nr 106 do protokołu kontroli. Plac budowy przekazano 18.10.2002 r. – wg protokołu przekazania placu budowy. W dniu 16.10.2002 r. został spisany protokół konieczno ści na okoliczno ść wykonania robót remontowych chodnika w Olszowcu. Protokół spisali Pan Paweł Sputowski inspektor Urz ędu Gminy i Pan Władysław Grad wykonawca. W tym protokóle konieczno ści zapisano, Ŝe w dniu 17.10.2002 r. dokonano pomiaru planowanych robót remontowych i stwierdzono zwi ększenie robót według poni Ŝszego wykazu: warstwa podsypkowa 121 m² x 6,00 zł = 726,00 zł, chodnik z kostki 121 m² x 48,00 zł = 5.808,00 zł, kraw ęŜ niki betonowe 133 m² x 20,00 zł = 2.660,00 zł, obrze Ŝa betonowe 98 m² x 8,50 zł = 833,00 zł, Razem: 10.027,00 zł. W protokóle konieczno ści zapisano, Ŝe powy Ŝsze kwoty zostały ustalone na podstawie kosztorysu ofertowego. Ponadto ustalono kwot ę 300,00 zł za wykonanie projektu organizacji ruchu, który jest niezb ędny do wykonania zadania. Zaproponowano termin wykonania - do dnia 30.11.2002 r. Wg tego protokołu konieczno ści, pomiaru dokonano pó źniej o jeden dzie ń, ni Ŝ spisano protokół konieczno ści. Kserokopia wskazanego protokołu konieczno ści jest zał ącznikiem nr 107 do protokołu kontroli. Według wyja śnienia Pana Pawła Sputowskiego, w protokóle konieczno ści z 16.10.2002 r. wpisano bł ędnie, Ŝe pomiaru dokonano w dniu 17.10.2002 r., pomiaru dokonano w dniu 16.10.2002 r. To wyja śnienie jest zał ącznikiem nr 108 do protokołu kontroli. Do umowy z 17.10.2002 r. zawarto aneks z 14 listopada 2002 r. Aneks zawarł Zarz ąd Gminy, reprezentowany przez Pana Tadeusza Jó źwika Wójta Gminy i Pana Jana Olczaka Zast ępc ę Wójta Gminy z „ZRB-GRAD” Władysław Grad z Lubochni Górek. Aneks zawierał kontrasygnat ę Pani Jadwigi Gierzkowskiej Skarbnik Gminy. W aneksie ustalono m.in.: - zwi ększono zakres robót w nawi ązaniu do zał ącznika nr 1 do kosztorysu ofertowego – warstwa podsypkowa 921 m² x 6 = 5526, 921 m² x 48 = 44.208, podbudowa 70 x 10 = 700, nawierzchnia 70 x 52 = 3.640, kraw ęŜ niki 548 x 20 = 10.960, kraw ęŜ niki na wjazdy 35 x 21 = 735, obrze Ŝa 548 x 8,5 = 4.658, razem 70.427, - zmieniono termin zako ńczenia robót – do 30.11.2002 r., - cen ę ustalono na kwot ę 75.356,89 zł, VAT 4929,89 zł, netto 70.427,00zł, - dodatkowo ustalono kwot ę 300,00 zł za projekt organizacji ruchu drogowego. Kserokopia aneksu z 14.11.2002 r. jest zał ącznikiem nr 109 do protokołu kontroli. Wg wyja śnienia Pana Pawła Sputowskiego, zatrudnionego do dnia 30 kwietnia 2003 r. na stanowisku inspektora w Urz ędzie Gminy w Lubochni, na ustny wniosek mieszka ńców wsi Olszowiec do Wójta Gminy (po przetargu) dokonano pomiaru robót dodatkowych. Na podstawie protokołu konieczno ści i w oparciu o ceny jednostkowe oferty, stwierdzono zwi ększenie robót poni Ŝej 20

______113 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

% warto ści robót. Wyja śnienie Pana Pawła Sputowskiego jest zał ącznikiem nr 110 do protokołu kontroli. Aneksem z 14 listopada 2002 r. dokonano zmiany umowy z 17 pa ździernika 2002 r., czym naruszono art. 76 ust. 1 ustawy o zamówieniach publicznych. Ten przepis zawiera zakaz zmian postanowie ń zawartej umowy oraz wprowadzania nowych postanowie ń do umowy niekorzystnych dla zamawiaj ącego, je Ŝeli przy ich uwzgl ędnieniu nale Ŝałoby zmieni ć tre ść oferty na podstawie której dokonano wyboru oferenta, chyba Ŝe konieczno ść wprowadzenia takich zmian wynika z okoliczno ści, których nie mo Ŝna było przewidzie ć w chwili zawarcia umowy. W omawianym przypadku, konieczno ść wprowadzenia zmian nie wynikała z okoliczno ści, których nie mo Ŝna było przewidzie ć w chwili zawarcia umowy. Zapłacono nast ępuj ące faktury VAT: - nr 47 z 5.11.2002 r. na kwot ę netto 42.280,00, VAT 2.959,60 zł, brutto 45.239,60 zł, protokół odbioru robót z 5.11.2002 r. na kwot ę 42.280,00 zł, polecenie przelewu z 7.11.2002 r., - nr 52 z 3.12.2002 r. na kwot ę netto 28.392,90 zł, VAT 2.024, 39 zł, brutto 30.417,29 zł, protokół odbioru ko ńcowego z 29.11.2002 r., razem zapłacono: netto 70.672,00 zł, VAT 4.983,99 zł, brutto 75.656,89 zł, polecenie przelewu z 10.12.2002 r., Na wymienionych fakturach VAT brak dekretacji ksi ęgowej, czym naruszono art. 21 ust. 1 pkt 6 ustawy o rachunkowo ści. Kserokopie tych faktur VAT s ą zał ącznikiem nr 111 do protokołu kontroli. Wykonawca „ZRB-GRAD” Zakład Remontowo-Budowlany Władysław Grad Lubochnia Górki sporz ądził kosztorys powykonawczy chodnika w Lubochni na kwot ę 70.786,00 zł, tj. o 114 zł wi ęcej ni Ŝ wynika z faktur. Kserokopia tego kosztorysu jest zał ącznikiem nr 112 do protokołu kontroli. Zamawiaj ący nie przekazał Ministrowi wła ściwemu do spraw administracji publicznej informacji cenowych z post ępowania i kopii oferty najkorzystniejszej, czym naruszono art. 25 ust. 4 ustawy o zamówieniach publicznych i § 1 rozporz ądzenia Ministra Spraw Wewn ętrznych i Administracji z dnia 23 marca 1998 r. w sprawie szczegółowego zakresu i trybu przekazywania informacji cenowych z post ępowania oraz kopii oferty najkorzystniejszej (Dz. U. nr 43, poz. 260). Z wyja śnienia Pani Katarzyny Koch Skarbnik Gminy wynikało, co nast ępuje: - na podstawie istniej ącej ewidencji ksi ęgowej Skarbnik stwierdziła, i Ŝ chodnik w miejscowo ści Nowy Olszowiec nie został uj ęty w planie inwestycji i nie sporz ądzono dowodu OT (przyj ęcia inwestycji) do wprowadzenia do ksi ąg rachunkowych, - ta inwestycja nie figuruje w ewidencji maj ątku Gminy. Wskazane wyja śnienie jest zał ącznikiem nr 113 do protokołu kontroli. Wg wyja śnienia Pana Andrzeja Popło ńskiego Wójta Gminy, roboty budowlane były prowadzone w pasie drogi powiatowej. W ewidencji gruntów jest to działka o numerze 562, b ędąca własno ści ą Skarbu Pa ństwa we władaniu Zarz ądu Dróg Powiatowych. To wyja śnienie jest zał ącznikiem nr 114 do protokołu kontroli. Inwestycj ę wykonano bez uchwały Rady Gminy w sprawie przyj ęcia zada ń z zakresu wła ściwo ści Powiatu, czym naruszono art. 18 ust. 2 pkt 11 ustawy o samorz ądzie gminnym. Gmina wykonała zadania z zakresu wła ściwo ści

______114 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Powiatu bez porozumienia z Powiatem, co stanowiło naruszenie art. 8 ust. 2a tej ustawy. Inwestycja została wykonana poza bud Ŝetem, dlatego Zarz ąd Gminy w osobach Pana Tadeusza Jó źwika Wójta Gminy i Pana Jana Olczaka Zast ępcy Wójta Gminy przekroczył zakres upowa Ŝnie ń otrzymanych od Rady Gminy w uchwale bud Ŝetowej, czym naruszył art. 109 ust. 3 ustawy o finansach publicznych, art. 124 ust. 1 pkt 2 lit. b ustawy o finansach publicznych, art. 60 ust. 2 pkt 3 ustawy o samorz ądzie gminnym. Zarz ąd Gminy (obecnie Wójt Gminy) przy wykonywaniu planu finansowego jest ści śle zwi ązany tym planem i nie mo Ŝe wykonywa ć zada ń nie obj ętych bud Ŝetem. Poprzez wykonanie takich zada ń, Zarz ąd Gminy przekroczył zakres upowa Ŝnienia do dokonywania wydatków ze środków publicznych. Zastosowano nieprawidłow ą klasyfikacj ę bud Ŝetow ą dz. 900 Gospodarka komunalna i ochrona środowiska rozdz. 90095 Pozostała działalno ść § 430 Zakup usług pozostałych. Wydatki zwi ązane z drogami powinny by ć klasyfikowane w dz. 600 rozdz. 60016 i w odpowiednim paragrafie. W spisie środków trwałych brak chodnika z kostki brukowej w miejscowo ści Olszowiec.

Parking przy cmentarzu w Lubochni, 2002 r., przetarg nieograniczony poni Ŝej 30.000 euro Zgłoszeniem z 3.03.2002 r. Pan Tadeusz Jó źwik Wójt Gminy zgłosił do Starostwa Powiatowego w Tomaszowie Mazowieckim remont parkingu przy cmentarzu w Lubochni. Kosztorys inwestorski parkingu w Lubochni opracował Pan Jan Przyborek upr. bud. nr 4/81. Warto ść kosztorysowa robót netto 34.778,66 zł, VAT 2.434,51 zł, brutto 37.213,16 zł. Zamawiaj ący nie posiadał dokumentacji technicznej, czym naruszono art. 35 ust. 2 ustawy o zamówieniach publicznych. Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym z 20.03.2002 r. podpisał Pan Tadeusz Jó źwik Wójt Gminy. Specyfikacj ę istotnych warunków zamówienia zatwierdził w dniu 20.03.2002 r. Pan Tadeusz Jó źwik Wójt Gminy. W specyfikacji ustalono m. in.: - termin składania ofert – do dnia 5.04.2002 r. do godz. 10³º, - termin otwarcia ofert – w dniu 5.04.2002 r. o godz. 11ºº, - kryteria oceny ofert – 100 %, - termin realizacji zamówienia – rozpocz ęcie robót – w ci ągu 7 dni od daty podpisania umowy, zako ńczenie robót – 40 dni od daty rozpocz ęcia robót, - wykaz dokumentów wymaganych od oferentów, w tym m. in. wymóg zło Ŝenia wypisu z rejestru handlowego, stwierdzaj ącego, Ŝe oferent prowadzi działalno ść o profilu odpowiadaj ącym zamówieniu i wymóg zło Ŝenia listów referencyjnych od zamawiaj ących wraz z opini ą o jako ści wykonanych robót. Nie Ŝą dano, aby ten wypis był wystawiony nie wcze śniej ni Ŝ 6 miesi ęcy przed upływem terminu składania ofert, czym naruszono § 1 ust. 1 pkt 1 rozporz ądzenia Ministra Spraw Wewn ętrznych i Administracji z dnia 24 czerwca 2002 r. w sprawie dokumentów, jakich zamawiaj ący mo Ŝe Ŝą da ć od dostawcy lub wykonawcy w celu potwierdzenia spełniania warunków uprawniaj ących do udziału w post ępowaniu o zamówienie publiczne. Zaznaczono, aby wszystkie wymagane dokumenty były przedstawione w formie oryginału lub kserokopii potwierdzonej za

______115 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

zgodno ść z oryginałem przez osob ę (y) podpisuj ącą (e) ofert ę (zał ącznik nr 4 do specyfikacji istotnych warunków zamówienia). Wymagano wykazania, Ŝe w ci ągu 3 ostatnich lat oferenci wykonali co najmniej 1 robotę o zakresie i charakterze porównywalnym z niniejszym zamówieniem, wymóg zło Ŝenia listów referencyjnych. Kserokopia specyfikacji istotnych warunków zamówienia jest zał ącznikiem nr 115 do protokołu kontroli. Przetarg przeprowadziła Komisja przetargowa w składzie: Pan Paweł Sputowski Przewodnicz ący, członkowie – Pani Jadwiga Gierzkowska, Pani Wacława Szczeci ńska i Pan Kazimierz Pietrzyk. Członkowie Komisji przetargowej zło Ŝyli oświadczenia o niepodleganiu wykluczeniu z post ępowania na podstawie art. 20 ustawy o zamówieniach publicznych. Wpłyn ęły dwie oferty: nr 1 BRUK-TOM Paweł Wodzy ński z Tomaszowa Mazowieckiego cena brutto 29.322,00zł, VAT 1.918,00 zł, cena netto 27.404,00 zł, nr 2 „ZRB-GRAD” Zakład Remontowo-Budowlany Władysław Grad z Lubochni Górek cena brutto 28.622,50 zł, VAT 1.872,50 zł, cena netto 26.750,00 zł. Oferent nr 1 „BRUK-TOM” Pan Paweł Wodzy ński z Tomaszowa Mazowieckiego zło Ŝył kserokopi ę za świadczenia KPM-6426-397/2000 nr ewid.: 7360 z 21.07.2000 r. o wpisie do ewidencji działalno ści gospodarczej, wystawion ą wcze śniej, ni Ŝ 6 miesi ęcy przed upływem terminu składania ofert, co naruszało § 1 ust 1 pkt 1 wskazanego rozporz ądzenia. Ta kserokopia nie była potwierdzona za zgodno ść z oryginałem, co stanowiło naruszenie § 3 ust 1 rozporz ądzenia i specyfikacji istotnych warunków zamówienia. Kserokopia wymienionej kserokopii jest zał ącznikiem nr 116 do protokołu kontroli. Oferent nr 2 „ZRB-GRAD” Zakład Remontowo-Budowlany Władysław Grad z Lubochni Górek zło Ŝył kserokopi ę za świadczenia nr 823 z 18.02.2000 r. o wpisie do ewidencji działalno ści gospodarczej, tj. wystawionego wcze śniej ni Ŝ 6 miesi ęcy przed upływem terminu składania ofert, co naruszało § 1 ust. 1 pkt 1 rozporz ądzenia. Kserokopia za świadczenia była potwierdzona za zgodno ść z oryginałem. Kserokopia tej kserokopii jest zał ącznikiem nr 117 do protokołu kontroli. Z post ępowania sporz ądzono protokół z zał ącznikami. Protokół podpisali członkowie Komisji przetargowej, zatwierdził 8.04.2002 r. Pan Tadeusz Jó źwik Wójt Gminy. Wybrano ofert ę „ZRB-GRAD” Zakład Remontowo-Budowlany Władysław Grad z Lubochni Górek. Kserokopia protokołu z post ępowania jest zał ącznikiem nr 118 do protokołu kontroli. Ogłoszenie z 8.04.2002 r. o wyniku przetargu, podpisane przez Pana Tadeusza Jó źwika Wójta Gminy, było wywieszone na tablicy ogłosze ń (wg adnotacji na ogłoszeniu). Zawiadomienia o wyborze oferty – pisma z 8.04.2002 r., podpisane przez Pana Tadeusza Jó źwika Wójta Gminy, wysłano do oferentów (zwrotne potwierdzenia odbioru). Umowa o budow ę parkingu przy cmentarzu w Lubochni została zawarta 15.04.2002 r. Umow ę zawarł Zarz ąd Gminy, reprezentowany przez Pana Tadeusza Jó źwika Wójta Gminy i Pana Jana Olczaka Zast ępc ę Wójta Gminy z „ZRB-GRAD” Zakładem Remontowo-Budowlanym Władysław Grad z Lubochni. Umowa zawierała kontrasygnat ę Pani Jadwigi Gierzkowskiej Skarbnik Gminy. W umowie ustalono m. in.:

______116 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- cen ę brutto 28.622,50 zł, VAT 1.872,50 zł, netto 26.750,00 zł, - termin zako ńczenia robót - 40 dni od daty rozpocz ęcia robót, - kary umowne. Kserokopia umowy z 15.04.2002 r. jest zał ącznikiem nr 119 do protokołu kontroli. Plac budowy przekazano 16 kwietnia 2002 r. – wg protokołu przekazania placu budowy. Protokół ko ńcowy odbioru robót sporz ądzono 10.05.2002 r. Zapłacono faktur ę VAT nr 12 z 16.05.2002 r. na kwot ę netto 26.750,00 zł, VAT 1.872,50 zł, brutto 28.622,50 zł, polecenie przelewu z 22.05.2002 r. Kserokopie: protokołu ko ńcowego odbioru robót z 10.05.2002 r. i faktury VAT nr 12 z 16.05.2002 r. s ą zał ącznikiem nr 119 do protokołu kontroli. Uwagi o naruszeniu art. 25 ust. 4 ustawy o zamówieniach publicznych i § 1 rozporz ądzenia Mimistra Spraw Wewn ętrznych i Administracji z dnia 23 maja 1998 r. w sprawie szczegółowego zakresu i trybu przekazywania informacji cenowych z post ępowania z powodu nieprzekazania Ministrowi wła ściwemu do spraw administracji publicznej informacji cenowych z post ępowania i kopii oferty najkorzystniejszej, jak wcze śniej. Z wyja śnienia Pani Katarzyny Koch Skarbnik Gminy wynikało, co nast ępuje: - na podstawie istniej ącej ewidencji ksi ęgowej Skarbnik Gminy stwierdziła, Ŝe parking przy cmentarzu nie został uj ęty w planie inwestycji i nie sporz ądzono dowodu OT (przyj ęcia inwestycji) do wprowadzenia do ksi ąg rachunkowych, - ta inwestycja nie figuruje w ewidencji maj ątku Gminy. Wyja śnienie Skarbnik Gminy jest zał ącznikiem nr 113 do protokołu kontroli. Wg wyja śnienia Pana Andrzeja Popło ńskiego Wójta Gminy, budowa parkingu przy cmentarzu w Lubochni była realizowana na działce o numerze ewidencyjnym 242, poło Ŝonej w jednostce ewidencyjnej Lubochnia, obr ęb Jakubów. Jest to własno ść Skarbu Pa ństwa we władaniu Zarz ądu Dróg Powiatowych z siedzib ą w Jakubowie, jako drogi publiczne. To wyja śnienie jest zał ącznikiem nr 114 do protokołu kontroli. Wg o świadczenia Pani Marii Ciodyk inspektor w Urz ędzie Gminy, działka o numerze ewidencyjnym 242 poło Ŝona w miejscowo ści Lubochnia Dworska nie stanowi własno ści Gminy Lubochnia. To o świadczenie jest zał ącznikiem nr 120 do protokołu kontroli. Pismem nr 7040/3/2002 z 1.03.2002 r. Pan Tadeusz Jóźwik Wójt Gminy wyst ąpił do Zarz ądu Dróg Powiatowych w Tomaszowie Mazowieckim z siedzib ą w Jakubowie o wyra Ŝenie zgody na remont parkingu w Lubochni przy cmentarzu działka nr 242. Prace miały polega ć na wyrównaniu parkingu i utwardzeniu z kostki brukowej. Pismem z 2.03.2002 r. mgr in Ŝ. Jacek Killman Dyrektor Zarz ądu Dróg Powiatowych poinformował, Ŝe Zarz ąd Dróg Powiatowych w Tomaszowie Mazowieckim z siedzib ą w Jakubowie wyraził zgod ę na remont parkingu (wyrównanie parkingu i utwardzenie z kostki brukowej przy cmentarzu – dz. nr ew. 242) w miejscowo ści Lubochnia. Kserokopie pisma nr 7040/3/2002 z 1.03.2002 r. i z 2.03.2002 r. s ą zał ącznikiem nr 121 do protokołu kontroli. Inwestycj ę wykonano bez uchwały Rady Gminy w sprawie przyj ęcia zada ń z zakresu wła ściwo ści Powiatu, czym naruszono art. 18 ust. 2 pkt 11 ustawy o samorz ądzie gminnym. Inwestycj ę zrealizowano bez porozumienia z Powiatem, co stanowiło naruszenie art. 8 ust. 2a tej ustawy.

______117 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Inwestycja została wykonana poza bud Ŝetem, dlatego Zarz ąd Gminy w osobach Pana Tadeusza Jó źwika Wójta Gminy i Pana Jana Olczaka Zast ępcy Wójta Gminy przekroczył zakres upowa Ŝnie ń otrzymanych od Rady Gminy w uchwale bud Ŝetowej, czym naruszył: art. 109 ust. 3 ustawy o finansach publicznych, art. 124 ust.1 pkt 2 lit. b ustawy o finansach publicznych, art. 60 ust. 1 pkt 3 ustawy o samorz ądzie gminnym. Zarz ąd Gminy (obecnie Wójt) przy wykonywaniu planu finansowego jest ści śle zwi ązany tym planem i nie mo Ŝe wykonywa ć zada ń nie obj ętych bud Ŝetem. Poprzez wykonanie takich zada ń Zarz ąd Gminy przekroczył zakres upowa Ŝnienia do dokonywania wydatków ze środków publicznych. Zastosowano nieprawidłow ą klasyfikacj ę bud Ŝetow ą dz. 900 Gospodarka komunalna i ochrona środowiska rozdz. 90095 Pozostała działalno ść § 430 Zakup usług pozostałych. Wydatki zwi ązane z drogami powinny by ć klasyfikowane w dz. 600 rozdz. 60016 i w odpowiednim paragrafie. W spisie środków trwałych brak parkingu z kostki brukowej przy cmentarzu w Lubochni.

Wymiana przył ącza wodoci ągowego w Luboszewach, 2002 r., do 3.000 euro, wykonanie mapy do celów projektowych pod wodoci ąg Luboszewy – Nowy Glinnik, 2002 r. Zgłoszeniem z 3.06.2002 r. Pan Tadeusz Jó źwik Wójt Gminy zgłosił do Starostwa Powiatowego w Tomaszowie Mazowieckim remont sieci wodoci ągowej w Luboszewach. Roboty miały polega ć na wymianie rury wodoci ągowej w miejsce przebiegu istniej ącego wodoci ągu. Umow ę o wymian ę przył ącza wodoci ągowego w Luboszewach na odcinku 180 mb i wymian ę przył ącza na odcinku 16 mb zawarto 10.07.2002 r. Umow ę zawarł Zarz ąd Gminy Lubochnia, reprezentowany przez Pana Tadeusza Jó źwika Wójta Gminy i Pana Jana Olczaka Zast ępc ę Wójta Gminy z „Binstal” Bo Ŝena Tchórz z Tomaszowa Mazowieckiego. Umowa zawierała kontrasygnat ę Pani Jadwigi Gierzkowskiej Skarbnik Gminy. W umowie ustalono m.in.: - cen ę brutto 10.000,00 zł, - termin wykonania – do dnia 20.07.2002 r., - zakres zadania – materiały i wykonanie, - kary umowne. Protokół ko ńcowy odbioru robót sporz ądzono 20.07.2002 r. Zapłacono faktur ę VAT nr 62/2002 z 25.07.2002 r. na kwot ę netto 9.345,79 zł, VAT 654,21, brutto 10.000,00 zł, polecenie przelewu z 2.08.2002 r. Na fakturze brak klasyfikacji bud Ŝetowej. Na wymienionej fakturze brak równie Ŝ dekretacji ksi ęgowej, czym naruszono art. 21 ust. 1 pkt 6 ustawy o rachunkowo ści. Na fakturze zawarto zapis o potwierdzeniu wykonania robót zgodnie z zawart ą umow ą z 10.07.2002 r. do 3.000 euro. Kserokopie umowy z 10.07.2002 r., protokołu ko ńcowego odbioru robót z 20.07.2002 r. i faktury VAT nr 62/2002 z 25.07.2002 r. s ą zał ącznikiem nr 122 do protokołu kontroli. Wg wyja śnienia Pani Katarzyny Koch Skarbnik Gminy, uchwał ą nr 222/02 z dnia 25 czerwca 2002 r. Rady Gminy uj ęto środki na zadanie wymiana rury wodoci ągowej Luboszewy w kwocie 10.000,00 zł. Uchwał ą nr 98/02 z 28.06.2002 r. Zarz ądu Gminy zwi ększono plan wydatków inwestycyjnych w dziale 400 rozdziale 40002 (wytwarzanie i zaopatrywanie w wod ę) o kwot ę 110.000,00 zł bez okre ślenia nazwy zadania. Uchwał ą nr 109/02 z 15.10.2002 r. Zarz ądu Gminy środki na te inwestycje zostały

______118 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

zwi ększone o kwot ę 50.000,00 zł bez podania nazwy zadania. Wyja śnienie Pani Katarzyny Koch Skarbnik Gminy jest zał ącznikiem nr 123 do protokołu kontroli.

Wykonanie mapy do celów projektowych pod wodoci ąg Luboszewy-Nowy Glinnik, 2002 r., Zleceniem z 6.05.2002 r. Pan Tadeusz Jó źwik Wójt Gminy na podstawie art. 71 ust. 1 pkt 7 ustawy o zamówieniach publicznych zlecił s.c. „Geodezja” Biuro Pomiarów i Map z Tomaszowa Mazowieckiego wykonanie mapy d/c projektowych pod wodoci ąg Luboszewy-Nowy Glinnik. Za usług ę ustalono cen ę w wysoko ści 4.500,00 zł brutto. W 2002 r. art. 71 ust. pkt 7 ustawy o zamówieniach publicznych nie obowi ązywał. Na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 7 ustawy o zamówieniach publicznych, przepisy tej ustawy nie miały zastosowania do udzielania zamówień, których warto ść nie przekracza wyra Ŝonej w złotych równowarto ści 3.000 euro. Protokół przekazania roboty geodezyjnej wykonanej przez s.c. „Geodezja” – Biuro Pomiarów i Map z Tomaszowa Mazowieckiego sporz ądzono 10.06.2002 r. Zapłacono faktur ę VAT nr 10/2002 z 10.06.2002 r. na kwot ę netto 4.060,00 zł, VAT 284,20 zł, brutto 4.344,20 zł, polecenie przelewu z 28.06.2002 r. Uwagi o naruszeniu art. 21 ust. 1 pkt 6 ustawy o rachunkowo ści z powodu braku dekretacji ksi ęgowej na fakturze, jak wcze śniej. Kserokopie: zlecenia z 6.05.2002 r. i faktury VAT nr 10/2002 z 10.06.2002 r. s ą zał ącznikiem nr 124 do protokołu kontroli.

Remont drogi w Lubochni Dworskiej (przez las), 2002 r., poni Ŝej 3.000 euro Zgłoszeniem z 8.04.2002 r. Pan Tadeusz Jó źwik Wójt Gminy zgłosił do Starostwa Powiatowego w Tomaszowie Mazowieckim remont drogi Lubochnia Dworska w kierunku Luboszew. Umowa o remont drogi w Lubochni Dworskiej (przez las) została zawarta 15.05.2002 r. Umow ę zawarł Zarz ąd Gminy, reprezentowany przez Pana Tadeusza Jó źwika Wójta Gminy i Pana Jana Olczaka Zast ępc ę Wójta Gminy z „BINSTAL” Bo Ŝena Tchórz z Tomaszowa Mazowieckiego. Umowa zawierała kontrasygnat ę Skarbnik Gminy. W umowie ustalono m.in. : - cen ę 10.000,00 zł brutto, tj. 250 ton x 40 zł/ton ę, - zakres zadania - kruszywo wraz z transportem i wyrównaniem na drodze, - termin wykonania zadania – do dnia 30.06.2002 r., - kary umowne. Wg wyja śnienia Pani Katarzyny Koch Skarbnik Gminy, w planie wydatków na 2002 r. uj ęto kwot ę 5.000,00 zł na zadanie Budowa drogi Luboszewy Stare – uchwała nr 202/01 z 27 grudnia 2002 r. Rady Gminy. Uchwał ą nr 102/02 z 11.09.2002 r. Zarz ądu Gminy zwi ększono plan wydatków inwestycyjnych w dziale 600 rozdz. 60016 (drogi publiczne i gminne) o kwot ę 74.700,00 bez okre ślenia nazwy zadania (jakiej drogi dotyczyło). Uchwał ą nr 109/02 z dnia 15.10.2002 r. Zarz ądu Gminy środki na inwestycje dróg zwi ększono o kwot ę 25.000,00 zł bez podania jakiej drogi dotyczy zwi ększenie. Wyja śnienie Pani Katarzyny Koch Skarbnik Gminy jest zał ącznikiem nr 125 do protokołu kontroli. Protokół ko ńcowy odbioru robót sporz ądzono 30.06.2002 r. Zapłacono faktur ę VAT nr 63/2002 z 25.07.2002 r. na kwot ę netto 9.345,79 zł, VAT 654,21 zł, brutto 10.000,00 zł, polecenie przelewu z 2.08.2002 r. Warto ść remontu była ni Ŝsza ni Ŝ

______119 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

3.000 euro. Uwagi o braku klasyfikacji bud Ŝetowej na fakturze i naruszeniu art. 21 ust. 1 pkt 6 ustawy o rachunkowo ści z powodu braku dekretacji ksi ęgowej na fakturze, jak poprzednio. Kserokopie umowy z 15.05.2002 r., protokołu ko ńcowego odbioru robót z 30.06.2002 r. i faktury nr 63/2002 z 25.07.2002 r. s ą zał ącznikiem nr 126 do protokołu kontroli. Modernizacja drogi Małecz - Tarnowska Wola, 2002 r., poni Ŝej 3.000 euro Na modernizacj ę drogi Małecz-Tarnowska Wola dokonano w 2002 r. nast ępuj ących wydatków na podstawie umów: - umowy o dzieło zawartej w dniu 14.06.2002 r. pomiędzy Zarz ądem Gminy w Lubochni, reprezentowanym przez Pana Tadeusza Jó źwika Wójta Gminy i Pana Jana Olczaka Zast ępc ę Wójta Gminy a Panem Jackiem Killmanem projektantem o wykonanie projektu budowlanego (3 egzemplarze) na przebudow ę drogi gminnej Małecz - Tarnowska Wola o długo ści 3.83 km, zgodnie z parametrami technicznymi ustalonymi przez Zamawiaj ącego. Umowa zawierała kontrasygnat ę Pani Jadwigi Gierzkowskiej Skarbnik Gminy. W umowie ustalono m. in.: termin wykonania przedmiotu umowy 31.07.2002 r., cen ę brutto 8.200,00 zł. Zapłacono rachunek nr 19/218/02 z 21.10.2002 r. na kwot ę 8.200,00 zł brutto, koszty uzyskania przychodu 1.640,00 zł, zaliczka na podatek dochodowy 1.312,00 zł, polecenie przelewu z 24.10.2002 r. 6.888,00 zł, zaliczka na podatek dochodowy przekazana 31.10.2002 r. Na rachunku brak dekretacji ksi ęgowej, czym naruszono art. 21 ust. 1 pkt 6 ustawy o rachunkowo ści. Warto ść poni Ŝej 3.000 euro. Kserokopie umowy o dzieło z 14.06.2002 r. i rachunku nr 19/218/02 z 21.10.2002 r. s ą zał ącznikiem nr 127 do protokołu kontroli, - umowy z 22.04.2002 r. zawartej pomi ędzy Zarz ądem Gminy w Lubochni, reprezentowanym przez Pana Tadeusza Jó źwika Wójta Gminy i Pana Jana Olczaka Zast ępc ę Wójta Gminy a Przedsi ębiorstwem Geodezyjno-Projektowym „Geo-Pro- Kart” z Piotrkowa Trybunalskiego o wykonanie map do celów projektowych drogi Tarnowska Wola - Małecz. Umowa nie zawierała kontrasygnaty Pani Jadwigi Gierzkowskiej Skarbnik Gminy, czym naruszono art. 46 ust. 3 ustawy o samorz ądzie gminnym i § 28 ust. 4 Statutu Gminy, uchwalonego uchwał ą nr 130/2000 z 29 wrze śnia 2000 r. Rady Gminy. W umowie ustalono m. in. cen ę netto w wysoko ści: za pierwszy ha 450,00 zł i za ka Ŝdy nast ępny ha 160,00 zł. Zapłacono faktur ę VAT nr 18/2002 z 10.06.2002 r. na kwot ę netto 6.050,00 zł, VAT 423,50 zł, brutto 6.473,50 zł, polecenie przelewu z 4.07.2002 r. 6.473,50 zł. Na fakturze brak dekretacji ksi ęgowej, czym naruszono art. 21 ust. 1 pkt 6 ustawy o rachunkowo ści. Warto ść poni Ŝej 3.000 euro. Kserokopie: umowy z 22.04.2002 r. i faktury VAT nr 18/2002 z 10.06.2002 r. s ą zał ącznikiem nr 128 do protokołu kontroli. Z wyja śnienia Pani Katarzyny Koch Skarbnik Gminy wynikało, co nast ępuje: - na podstawie posiadanej dokumentacji Skarbnik Gminy stwierdziła, Ŝe w planie wydatków na 2002 r. uj ęto kwot ę 10.000,00 zł na zadanie „Budowa drogi Małecz – Tarnowska” – uchwała nr 202/01 z 27 grudnia 2001 r. Rady Gminy. Uchwał ą nr 102/02 z 11.09.2002 r. Zarz ądu Gminy zwi ększono plan wydatków inwestycyjnych o dziale 600 rozdziale 60016 drogi publiczne i gminne o kwot ę 74.700,00 zł bez okre ślenia nazwy zadania (jakiej drogi dotyczyły). Uchwał ą nr 109/02 z 15.10.2002 r. Zarz ądu Gminy środki na inwestycje dróg zostały zwi ększone o kwot ę 25.000,00 zł bez podania jakiej drogi dotyczy zwi ększenie. Wyja śnienie Pani Katarzyny Koch Skarbnik Gminy jest zał ącznikiem nr 125 do protokołu kontroli. Inwestycja była

______120 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

realizowana w 2003 r., współfinansowana w ramach Programu SAPARD. Warto ść inwestycji w 2003 r. 653.009,16 zł.

VIII. EWIDENCJA MAJ ĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA

1. ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJ ĄTKOWYCH (EWIDENCJA ILO ŚCIOWA , ILO ŚCIOWO – WARTO ŚCIOWA )

Zasady ewidencji środków trwałych omówione s ą w Zakładowym Planie Kont w opisie do konta 011 – środki trwałe. Nadmieniono tylko, Ŝe do konta 011 prowadzi si ę ewidencj ę analityczn ą w postaci ksi ęgi inwentarzowej z podziałem na grunty, budowle, urz ądzenia techniczne, środki transportu i wyposa Ŝenie. Do konta 013 – pozostałe środki trwałe ustalono tre ść ekonomiczn ą: cytuj ę:” konto słu Ŝy do ewidencji stanu oraz zwi ększe ń i zmniejsze ń warto ści pocz ątkowej środków trwałych, nie podlegaj ących uj ęciu na kontach 011,014,016,017 wydanych do ujawnienia na potrzeby działalno ści podstawowej jednostki lub działalno ści finansowo wyodr ębnionej, które podlegaj ą umorzeniu w pełnej warto ści (1002 w miejscu wydania do ujawnienia. Na koncie tym ewidencjonuje si ę pozostałe środki trwałe, które s ą uj ęte w ewidencji ilo ściowo – warto ściowej. Pozostałe środki trwałe podlegaj ą ewidencji w ksi ędze inwentarzowej w układzie rodzajowym np.: szafki, biurka, maszyny do pisania itd. Do konta 014 – zbiory biblioteczne ustalono zasady ewidencji: przychody i rozchody zbiorów bibliotecznych wycenia si ę wg cen nabycia. Ewidencja szczegółowa prowadzona do tego konta powinna umo Ŝliwi ć ustalenie stanu poszczególnych zbiorów bibliotecznych z dalszym podziałem okre ślonym w przepisach bibliotecznych oraz rozliczenie osób odpowiedzialnych za stan zbiorów bibliotecznych. (Szczegółow ą ewidencj ę ilo ściowo – warto ściow ą ksi ęgozbiorów biblioteki prowadz ą w sposób okre ślony w innych przepisach szczegółowych [ Instrukcja w sprawie zasad ewidencji materiałów bibliotecznych, ich wyceny i inwentaryzacji oraz odpisywania ubytków w tych materiałach – Dz. Urz. Ministra Kultury i Sztuki nr 7, poz. 34]). Nie przewidziano ewidencji ilo ściowej dla składników, które posiadaj ą warto ść „0”, ale nadaj ą si ę do u Ŝytku.

2. EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.

2.1.Urz ądzenia ksi ęgowe

2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwi ększenia, zmniejszenia)

Maj ątek Gminy ewidencjonowany jest w urz ądzeniach ksi ęgowych: - syntetycznych – ksi ęgach głównych zw. amerykankami - pomocniczych – ksi ęgach inwentarzowych i ksi ęgach środków trwałych. Na koncie 011 środki trwałe i koncie 013 – pozostałe środki zwi ększenia stanu maj ątku ksi ęgowane s ą na podstawie źródłowych dowodów ksi ęgowych – faktur w przypadku nabycia gotowych dóbr inwestycyjnych i dowodów OT w wyniku przyj ęcia

______121 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

do ewidencji zadania inwestycyjnego. Na koncie 013 – pozostałe środki trwałe ( dawniej – wyposa Ŝenie) zwi ększenia stanu tych środków ksi ęgowane s ą na podstawie dowodów zakupu, tj. rachunków i faktur. Na powy Ŝszych kontach zwi ększenia ksi ęgowane s ą po stronie Wn. Na dowodach ksi ęgowych nie umieszczono adnotacji o wpisaniu nabytego środka trwałego lub pozostałego środka trwałego do ewidencji ze wskazaniem odpowiedniej grupy, numeru – pozycji, strony ksi ęgi inwentarzowej lub ksi ęgi środków trwałych i jest niemo Ŝliwe ustalenie czy wszystkie zakupione składniki maj ątku zostały zaewidencjonowane w ksi ęgach pomocniczych ( analitycznych). Podobna sytuacja wyst ępuje w przypadku wykonywania inwestycji i przyj ęcia ich na stan ksi ęgowy w urz ądzeniach ewidencyjnych. Nie było w ewidencji maj ątkowej dwóch zada ń inwestycyjnych, parkingu przy cmentarzu i chodnika w Olszowcu. Do kont syntetycznych 011 i 013 prowadzone s ą ksi ęgi: środków trwałych inwentarzowa. a) Ksi ęga środków trwałych została zało Ŝona w dniu 30.10.2002 r. Ksi ęga nie została przeszyta, zalakowana , brak daty, brak podpisów kierownictwa jednostki i brak wpisu ilezawierastron. Wpisane składniki nie zostały zliczone na dzie ń 31.12.2002 r. i 31.12.2003 r. b) Ksi ęga środków nietrwałych została zało Ŝona w dniu 31.12.2000 r., jest opiecz ętowana, podpisana przez Skarbnika Gminy Pani ą Jadwig ę Gierzkowsk ą, brak podpisu kierownika jednostki. Wpisana jest liczba stron. Ksi ęga nie została przeszyta i zalakowana. Warto ść wpisanych przedmiotów nie została zliczona na dzień 31.12.2002 r. i 31.12.2003 r. Wpisane składniki nie posiadaj ą własnych numerów inwentarzowych. Ksi ęgi powy Ŝsze prowadzone były w latach 2002 – 2003 przez pracownikaksi ęgowo ści. Powy Ŝszych ksi ąg nie nale Ŝy prowadzi ć w ksi ęgowo ści. Warto ść składników maj ątku zaewidencjonowanego w ksi ęgach słu Ŝy do uzgodnienia stanu bie Ŝą cego i stanu warto ści uzyskanych w drodze inwentaryzacji i dlatego nie mog ą by ć prowadzone przez ksi ęgowo ść , poniewa Ŝ do obowi ązków ksi ęgowo ści nale Ŝy rozliczenie inwentaryzacji. Sprawa prowadzenia ksi ąg była podniesiona w poprzedniej kontroli i tu zalecenie uporz ądkowania tych zagadnie ń nie zostało wykonane. Obowi ązku prowadzenia ksi ąg inwentarzowych nie powierzono Ŝadnemu pracownikowi. Zakresy obowi ązków pracownika nie zawierały tej czynno ści w latach objętych kontrol ą. Obecnie prowadzenie tych ksi ąg powierzono pracownikom z innego działu.

2.3. Prawidłowo ść stosowanych odpisów umorzeniowych

Rok 2002 Warto ść środków trwałych na dzie ń 31.12.2002 r. wynosiła 12.752.219,33 zł. Umorzenie maj ątku trwałego zgodnie z przepisami zawartymi w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych wyniosło ogółem kwot ę zł. 146.719,40 i zostało zaksi ęgowane na kontach: 071-Ma 401 -Wn nast ępnie przeksi ęgowane na konta

______122 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Wn-860 Ma-401. Rok 2003 Warto ść maj ątku wynosiła zł. 15.482.548,63. Umorzenie roczne 329.264,07 zł. zgodnie z prowadzon ą tabel ą umorzeniow ą dla okre ślonych grup składników maj ątkowych ( na podstawie jednostkowych składników majątkowych). Umorzenie ksi ęgowane: 071–Ma - 401-–Wn 401 – Ma 860 – Wn Warto ść umorzenia wyliczono na podstawie stawek amortyzacyjnych zawartych w zał ączniku do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych

3. EWIDENCJA WARTO ŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020. PRAWIDŁOWO ŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH

Rok 2002 Wg ksi ąg rachunkowych na koncie 020 nie ksi ęgowano operacji zakupu na tym koncie w roku 2002 . Tego konta nie było w ksi ędze rachunkowej dla bud Ŝetu jednostki urz ędowej. W latach poprzednich programy komputerowe były zakupywane i ksi ęgowane razem z zestawieniami komputerowymi. Skarbnik Gminy Pani Jadwiga Gierzkowska nie wyksi ęgowała z kont 011 wcze śniej zakupionych programów. Rok 2003 Na tym koncie w roku 2003 zaewidencjonowano operacji na kwot ę 732,00 zł. Saldo pocz ątkowe wynosiło 0. Saldo ko ńcowe wyst ępuje w kwocie 732,00 zł. Jest to warto ść jednego programu komputerowego. Prawidłowo ść stosowanych odpisów umorzeniowych. Nie zastosowano odpisów umorzeniowych do kwoty 732,00 zł.

4. EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJ ĄTKOWYCH (MATERIAŁY , FINANSOWY MAJ ĄTEK TRWAŁY )

Finansowy maj ątek trwały . Gmina Lubochnia nie posiada akcji, obligacji, udziałów. I innych, dlatego nie prowadzi tej ewidencji na koncie 030. Materiały Nie prowadzi si ę ewidencji na koncie 310 materiały. Na tym koncie ksi ęgowym winny by ć ewidencjonowane paliwa i opał. Nie przeprowadzono inwentaryzacji materiałów w latach 2002 i 2003. Nie prowadzono zu Ŝycia opału. Wyja śnienie Skarbnika Gminy na okoliczno ść nieprzeprowadzenia inwentaryzacji paliwa i opału stanowi zał ącznik nr 129 do protokołu kontroli. Wykaz paliwa pozostałego na dzie ń 31.12.02 i 31.12.03 stanowi zał ącznik nr 130 do protokołu kontroli.

______123 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

5. INWENTARYZACJA

5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji

Zarz ądzeniem nr 4/2002 Wójta Gminy Lubochnia z dnia 10 grudnia 2002 r. wprowadzono instrukcj ę okre ślaj ącą zasady przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji w Urz ędzie Gminy w Lubochni; gminnych jednostkach inwentaryzacyjnych. Instrukcja reguluje nast ępuj ące zagadnienia :I.- postanowienia ogólne, II.- poj ęcie i cel inwentaryzacji, III. - zakres inwentaryzacji, IV. – rodzaje inwentaryzacji, V. – sposoby (metody) inwentaryzacji, VI. – inwentaryzacja w drodze spisu z natury – komisja inwentaryzacyjna, zespoły spisowe, przebieg spisu z natury, wycena spisu z natury i rozliczenie ró Ŝnic inwentaryzacyjnych, weryfikacja ró Ŝnic inwentaryzacyjnych, rozliczenie spisu z natury w ksi ęgach rachunkowych, inwentaryzacja w drodze do uzgodnienia sald, inwentaryzacja w drodze weryfikacji sald. W instrukcji pomini ęto czasokresy przeprowadzania inwentaryzacji. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji uregulowane s ą w art. 26 ust. 4 pkt c.d. ustawy o rachunkowo ści. Instrukcja weszła w Ŝycie z dniem 10.12.2002 r.

5.2. Prawidłowo ść przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji

I. Zarz ądzeniem nr 5/2002 Wójta Gminy Lubochnia z dnia 16 grudnia 2002 r. ustalony został termin przeprowadzenia w Urz ędzie Gminy Lubochnia i podległych jednostkach w dniach od 31 grudnia 2002 r. do 15 stycznia 2003 r. – inwentaryzacji składników maj ątku. Zarz ądzeniem niniejszym Wójt Gminy powołał Gminn ą Komisj ę inwentaryzacyjn ą w składzie trzyosobowym i ustalono pola spisowe w celu prawidłowego przeprowadzenia inwentaryzacji. II. Zarz ądzeniem nr 6/2002 Wójta Gminy Lubochnia z dnia 16 grudnia 2002 r. powołano zespoły spisowe ds. przeprowadzania inwentaryzacji maj ątku mienia w Urz ędzie Gminy Lubochnia, w terminie okre ślonym w zarz ądzeniu Wójta Gminy Lubochnia nr 5/2002. Do kontroli przedło Ŝono dokumentacj ę spisu z natury za rok 2002. Środki trwałe Składniki maj ątku trwałego spisano na arkuszach spisowych, które nie posiadaj ą numerów z rejestru druków ścisłego zarachowania. Mienie spisano na stronach 49, 50, 51, 52, 53 i zako ńczono na pozycji 102. Klauzula ko ńcz ąca spis środków trwałych zawiera niepełn ą tre ść . Brakuje wskazania strony, na której spis zako ńczono. Spis przeprowadzono w dniach 02.01 – 02.01.03 r. Warto ść środków trwałych wg zestawienia stron arkus zy spisowych wynosi: 12.752.219,33 zł. Zestawienie arkuszy spisowych środków trwałych sporz ądzili członkowie komisji inwentaryzacyjnej. Warto ść środków trwałych wg ksi ąg rachunkowych wynosi: konto 011 – Wn 12.752.219,33 zł. Ró Ŝnice nie wyst ępuj ą. Pozostałe środki trwałe rok 2002. Do kontroli przedło Ŝono arkusze spisu z natury pozostałych środków trwałych. Składniki maj ątku spisano na arkuszach spisowych od nr 5 do numeru 47. Na

______124 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

arkuszu spisowym nr 48 spisano przedmioty uszkodzone. Arkusze spisu z natury nie zostały zarejestrowane w ksi ędze druków ścisłego zarachowania. Na arkuszu nr 14, 24, 35, 43 brak klauzuli ko ńcz ącej spis, natomiast na pozostałych stronach klauzula ko ńcz ąca spis jest niepełna. Spis przeprowadzono w dniu 06 – 08.01.2002 r. Warto ść środków trwałych wg zestawienia stron arkuszy spisowych wynosi: 173.143,36 zł. Zestawienie arkuszy spisowych środków trwałych sporz ądzili członkowie Komisji inwentaryzacyjnej. Warto ść pozostałych środków trwałych wg ksi ąg rachunkowych wynosi: konto 013 - 185.604,44 zł. arkusz 5 – 47 - 173.143,36 zł. str. 1 – 2 - 12.126,08 zł. ( Biblioteka) 185.604,44 zł. Ró Ŝnice nie wyst ępuj ą. Kontroluj ący wnosz ą uwag ę do arkusza spisowego nr 30, na którym zostały spisane przedmioty wydane w u Ŝytkowanie pobrane przez sołtysów, siostry PCK, OSP w Lubochni, zespół dzieci ęcy na kwot ę 8.270,09 zł. Komisja spisowa pod ostatni ą pozycj ą spisu wpisała adnotacj ę o tre ści: „ Spisu dokonano na podstawie ksi ązki”. Oznacza to, Ŝe składniki zostały wpisane nieprawidłowo, z ewidencji prowadzonej w Urz ędzie Gminy, co jest niezgodne z celami przeprowadzenia spisu. Celem przeprowadzenia spisu z natury składników maj ątku jest uaktualnienie stanu tego maj ątku i ustalenie stanu faktycznego. Po przepisaniu ilo ści składników z prowadzonej ewidencji do arkusza spisowego nie pozwala na ustalenie stanu faktycznego co do ilo ści i stwierdzenia, czy warto ść przedmiotów spisowych odpowiada faktycznej ich warto ści i czy nie nale Ŝy niektórych składników zlikwidowa ć. Stron ę arkusza nr 30 parafowała Komisja Spisowa P. Szczeci ńska i P. Wójciak Z. – pracownice działu ksi ęgowo ści i Skarbnik Gminy – Pani Jadwiga Gierzkowska. Arkusz spisowy nr 30 stanowi załacznik nr 131 do protokołu kontroli

Rok 2002 Konto 014. Zbiory biblioteczne Warto ść księgozbioru spisano w jednej pozycji na arkuszach spisowych wg których: arkusz nr 3 - ksi ęgozbiór Glinik warto ść 8.784,88 zł. arkusz nr 2 - ksi ęgozbiór Lubochnia warto ść 35.067,63 zł. razem - 43.852,51 zł. konto 014 księgozbiory 43.853,51 zł. Ró Ŝnic nie stwierdzono. Gotówka w kasie Wg arkusza spisowego nr 4 na dzie ń 31.12.2002 r. stan gotówki w kasie wynosił 0. Saldo konta 101 kasa 0 Ró Ŝnic nie stwierdzono. Do kontroli przedło Ŝono dokumentacj ę spisu z natury za rok 2003.

______125 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Środki trwałe. Inwentaryzacj ę środków trwałych przeprowadzono w dniu 31.12.2003 r. na arkuszach spisowych , które nie zostały zarejestrowane w ksi ędze druków ścisłego zarachowania. Spis z natury środków trwałych został przeprowadzony na arkuszach spisowych o numerach stron i warto ści: str. 1 - 30.843,97 zł. str. 2 – 4 - 14.932.716,94 zł. str. 5 - 253.851,40 zł. str. 6 - 30.950,00 zł. str. 7 - 27.723,28 zł str. 8 - 12.722,70 zł. str. 9 - 2.948,00 zł. str. 10 – 11 - 141.551,56 zł. Razem 15.482.548,63 zł. Stan wg ksi ąg 15.482.548,63 zł. ( 011 Wn) Ró Ŝnic nie stwierdzono. Pozostałe środki trwałe. Spis przeprowadzono w dniach 30.12.2003 r. – 14.01.2004 r. Spis przeprowadzono na arkuszach, które nie zostały zarejestrowane w ksi ędze druków ścisłego zarachowania. Spis przeprowadzono w obiektach: Urz ędzie Gminy, OSP Lubochnia, punkt Poradni A w Lubochni i Gliniku, punkt weterynarii, stadion, Hydrofornie, oczyszczalnia. Osoby odpowiedzialne zło Ŝyły do dokumentacji spisu o świadczenia o odpowiedzialno ści materialnej – bł ędnie. Osoby te winny o świadczy ć, Ŝe podały do spisu wszystkie składniki maj ątku. Na arkuszach spisowych umieszczono niepełn ą klauzul ę ko ńcz ącą spis. Spis przeprowadzono na stronach od 4 do 47 na arkuszach jednostronnych. Warto ść pozostałych środków trwałych wynosi zł. 211.814, 89. arkusz ze str. 1 – 3 biblioteka zł. 12.413,08 razem zł. 224.275,97 wg ksi ąg konto 013 zł. 224.275,97 Konto 014 – zbiory biblioteczne Protokół z kontroli ksi ęgozbioru przeprowadzono w dniu 09.12.2003 r. Wg oświadczenia kierownika biblioteki Pani Marii Pecyny do protokołu na stan ksi ęgozbioru składaj ą si ę: woluminy w ilo ści 20.457 o warto ści 49.315,01 zł. Stan wg spisu - 49.315,01 zł. Stan wg ksi ąg 014 - 49.315,01 zł. Ró Ŝnic nie stwierdzono. Gotówka w kasie.

______126 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Arkusz spisany na dzie ń 31.12.2003 r. Stan gotówki w kasie wynosi 0. Saldo konta 101 kasa - 0. Ró Ŝnic nie stwierdzono. Przeprowadzony spis z natury za 2002 i 2003 rok pod wzgl ędem wyceny stanów maj ątku s ą zgodne z danymi liczbowymi – ich warto ści ą ksi ęgow ą zaewidencjonowana w ksi ędze rachunkowej prowadzonej dla Urz ędu Gminy. Warto ści wykazane na kontach 011, 013, 014 s ą zgodne ze stanem faktycznym. Nie mo Ŝna uzgodni ć stanów maj ątku z ewidencj ą pomocnicz ą (analityczn ą),poniewa Ŝ nie dokonano zaliczenia warto ści składników w ksi ędze środków trwałych i ksi ędze pozostałych środków trwałych za lata 2002 i 2003. Brak mo Ŝliwo ści porównania wyników spisu w celu ich powi ązania z zapisami w ksi ęgach rachunkowych narusza art. 27 ust. 1 ustawy z dnia 29 wrze śnia 1994 r. o rachunkowo ści.

IX. ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIE Ń Z JEDNOSTKAMI SAMORZ ĄDU TREYTORIALNEGO I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZ ĄDOWEJ

ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ

Rok 2002

Gmina Lubochnia na realizacj ę zada ń na podstawie zawartych porozumie ń przekazała nast ępuj ącym podmiotom środki finansowe w wysoko ści: 1.O środkowi Rehabilitacji Dzieci Niepełnosprawnych w Tomaszowie Mazowieckim – kwota 14.000,00 zł, 2. Powiatowemu Centrum Pomocy Rodzinie – kwota 2.000,00 zł 3.Komendzie Powiatowej Policji w Tomaszowie Mazowieckim kwota 6.500,00 zł, 4.Ochotniczej Stra Ŝy Po Ŝarnej w Lubochni kwota 60.000,00 zł. Rok 2003 Przekazano nast ępuj ące kwoty: 1.14.000,00 zł dla O środka Rehabilitacji Dzieci Niepenosprawnych w Tomaszowie Mazowieckim, 2.2.000,00 zł - Powiatowemu Centrum Pomocy Rodzinie w Tomaszowie Mazowieckim, 3.18.000,00 zł – dofinansowanie dla OSP Lubochnia. W roku 2003 przekazano ponadto dla stron porozumienia: Powiat Tomaszowski kwot ę zł 1.500,00 zł na promocj ę gminy i powiatu, PTC Patronic kwot ę zł 1.000,00 na zadanie bezpieczny powiat. Wykaz dotacji na realizacj ę porozumie ń za lata 2002 i 2003 stanowi zał ącznik nr 132.

______127 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

X. ROLICZENIA BUD śETU Z SAMORZ ĄDOWYMI JEDNOSTKAMI ORGANIZACYJNYMI

1. DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUDśETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH – WYSOKO ŚĆ I RODZAJ

Rada Gminy Lubochnia utworzyła Zakład Usług Komunalnych – zakład bud Ŝetowy, który rozpocz ął działalno ść z dniem 01.05.2003 r. W roku 2003 z bud Ŝetu gminy dla tego zakładu zostały przekazane dotacje w o śmiu ratach po 28.050,00 zł. ka Ŝda , razem 224.4000,00 zł. Wykaz dotacji dla ZUK przekazanych w 2003 r. i sporz ądzone przez ZUK sprawozdanie z wykonania planów finansowych zakładów bud Ŝetowych za okres od pocz ątku roku do dnia 31.12.2003 r. stanowi zał ącznik nr

2. WPŁATY ZAKŁADÓW BUD śETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH DO BUD śETU GMINY

Zakład Usług Komunalnych nie przekazywał wpłat do bud Ŝety gminy z tytułu nadwy Ŝek środków obrotowych, poniewa Ŝ nie osi ągn ął nadwy Ŝki.

3. WPŁATY ZAKŁADÓW BUD śETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH DO BUD śETU GMINY

Nie było.

4. DOTACJE NA RZECZ INSTYTUCJI KULTURY I ICH ROZLICZENIE

Nie było.

5. DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI ZDROWOTNEJ I ICH ROZLICZENIE

Nie było.

XI. INNE USTALENIA

1. Wydatki na kultur ę fizyczn ą i sport. Rada Gminy Lubochnia nie utworzyła jednostki organizacyjnej realizuj ącej zadania z zakresu kultury fizycznej i sportu. Gmina Lubochnia posiada stadion wiejski i niewielki budynek , który jest własno ści ą Gminy, w którym mie ści si ę Ludowy Klub Sportowy w Lubochni. Ludowy Klub Sportowy w Lubochni nie posiada własnej siedziby. W aktach Gminy brak porozumienia pomi ędzy LKS Lubochnia a Zarz ądem Gminy Lubochnia w sprawie udost ępnienia siedziby klubowi. W aktach Urz ędu Gminy znajduj ą si ę nast ępuj ące dokumenty rejestracyjne LKS:

______128 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

1) Postanowienie – Sygn. akt Ns. Rej. SZSª 34/99 z dnia 14 pa ździernika 1999 r. Sądu Okr ęgowego w Piotrkowie o wpisaniu do rejestru stowarzysze ń kultury fizycznej i zwi ązków sportowych w dziale A Ludowy Klub Sportowy w Lubochni z siedzib ą w Lubochni działaj ący na obszarze Gminy Lubochnia w oparciu o statut uchwalony w dniu 19 sierpnia 1999 r. W postanowieniu brak adresu Klubu. 2) Statut LKS w Lubochni. Zgodnie z §2 Statutu „ terenem działalno ści Klubu jest obszar Gminy Lubochnia., a siedzib ą wie ś Lubochnia. W tre ści Statutu brak adresu Klubu. 3) Wyci ąg z rejestru stowarzysze ń. Ludowy Klub Sportowy wpisano do rejestru pod pozycja 108 w dniu 14 pa ździernika 1993 r. – wydany przez S ąd Rejonowy m. Łodzi XX Wydział Krajowego Rejestru Sądowego, Łód ź, Pomorska 37. Brak adresu LKS. W toku kontroli ustalono, Ŝer stadion wiejski nie jest wpisany do ewidencji środków trwałych Gminy, natomiast jest wpisany pod poz. 8 str. 2 budynek szatni na stadionie sportowym, który mie ści si ę przy ul. Łódzkiej 57a – działka nr 258, działka ta była komunalizowana w 1991 roku i była wykazywana w wykazach nieruchomo ści do projektów bud Ŝetu za lata 2002 – 2004. Prowadzenia spraw z zakresu sportu i kultury fizycznej nie powierzono Ŝadnemu pracownikowi. Realizacja wydatków nast ępowała na podstawie kwoty zapisanej w bud Ŝecie Gminy na dany rok, po wcze śniejszym zło Ŝeniu zapotrzebowania na okre ślon ą ilo ść środków finansowych. Ludowy Klub Sportowy w sprawie przyznania środków finansowych zło Ŝył nast ępuj ące zapotrzebowania: ► na 2002 rok – nie zło Ŝono wniosku, ► na 2003 rok - na zło Ŝonym wniosku o dofinansowanie w kwocie 48.541 zł, nie okre ślono nazwy i adresu podmiotu ubiegaj ącego si ę o dofinansowanie. Wg przedło Ŝonych kart wydatków za 2002 r. zaewidencjonowano kwoty: Dział 926 rozdział 92695 Plan roczny 62.996 – wykonanie 60.755 w tym: § 2570 - 14.000,00 zł. § 4110 - 1.181,87 zł. § 4120 - 162,09 zł. § 4210 - 14.833,64 zł. § 4260 - 1.052,07 zł. § 4300 - 28.223,17 zł. § 4430 - 1.302,00 zł. razem 60.755,00 zł. Z tej kwoty wydatkowano na : -zgodnie z zawartym porozumieniem – O środek Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych - 14.000,00 zł. - pochodne od wynagrodze ń ( umowy zlecenia trenerów i pracownika gospodarczego) 1.344,00 zł. - zakup sprz ętu sportowego - 9.419,00 zł.

______129 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- zakup paliwa, cz ęś ci do kosiarki, nawozów, trawa - 3.712,00 zł. - zakup nagród dla zawodników w zawodach o puchar Wójta -1.703,00 zł. - opłata za energie elektryczn ą -1.052,00 zł. - opłata za przewóz zawodników - 6.356,00 zł. - opłata s ędziów, wynagrodzenie trenera i pracownika gospodarczego - 21.867,00 zł. - ubezpieczenie zawodników, ró Ŝne opłaty - 1.302,00 zł. razem 60.755,00 zł.

W 2002 r. wypłacono zawodnikom diety za udział w rozgrywkach piłkarskich w poszczególnych miesi ącach roku jak ni Ŝej na podstawie list wypłat bez numerów: 1. dowód ksi ęgowy nr 534 – z dnia 16.02.2002 r - kwota zł 324,00 . 2. dowód ksi ęgowy nr 533 – z dnia 23.02.2002 r - kwota zł 324,00 . 3. dowód ksi ęgowy nr 847 – z dnia 04.04.2002 r. - kwota zł 162,00 . 4. dowód ksi ęgowy nr 845 – z dnia 12.03.2002 r. - kwota zł 162,00 . 5. dowód ksi ęgowy nr 846 – z dnia 07.04.2002 r. - kwota zł 162,00 . 6. dowód ksi ęgowy nr 844 – z dnia 14.03.2002 r. - kwota zł 162,00 . 7. dowód ksi ęgowy nr 843 – z dnia 17.03.2002 r. - kwota zł 324,00 8. dowód ksi ęgowy nr 1013 – z dnia 18.04.2002 r. - kwota zł 162,00 9. dowód ksi ęgowy nr 1012 – z dnia 21.04.2002 r. - kwota zł 162,00 10.dowód ksi ęgowy nr 1101 – z dnia 26.04.2002 r. - kwota zł 162,00 11.dowód ksi ęgowy nr 1100 – z dnia 02.05.2002 r. - kwota zł 162,00 12.dowód ksi ęgowy nr 1099 – z dnia 28.04.2002 r. - kwota zł 324,00 13.dowód ksi ęgowy nr 1098 – z dnia 23.04.2002 r. - kwota zł 162,00 14.dowód ksi ęgowy nr 1097 – z dnia 25.04.2002 r. - kwota zł 162,00 15.dowód ksi ęgowy nr 1096 – z dnia 19.04.2002 r. – kwota zł 162,00 16.dowód ksi ęgowy nr 1095 – z dnia 16.04.2002 r. - kwota zł 162,00 17.dowód ksi ęgowy nr 1104 – z dnia 30.04.2002 r. - kwota zł 162,00 18.dowód ksi ęgowy nr 1103 – z dnia 01.05.2002 r. - kwota zł 162,00 19.dowód ksi ęgowy nr 1516 – z dnia 09.06.2002 r. - kwota zł 162,00 20.dowód ksi ęgowy nr 1515 – z dnia 06.06.2002 r. - kwota zł 162,00 21.dowód ksi ęgowy nr 1514 – z dnia 07.06.2002 r. - kwota zł 162,00 22.dowód ksi ęgowy nr 1513 – z dnia 04.06.2002 r. - kwota zł 162,00 23.dowód ksi ęgowy nr 1396 – z dnia 19.05.2002 r. - kwota zł 162,00 24.dowód ksi ęgowy nr 1395 – z dnia 16.05.2002 r. - kwota zł 162,00 25.dowód ksi ęgowy nr 2415 – z dnia 31.08.2002 r. - kwota zł 270,00

______130 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

26.dowód ksi ęgowy nr 2360 – z dnia 11.08.2002 r. - cztery listy wypłat po 126,00 zł., razem 504,00 zł. Ogółem w 2002 r. wypłacono zawodnikom LKS diet na kwot ę zł. 5.310,00. 26 list wypłat diet wraz z zestawieniami miesi ęcznymi dla zawodników na kwot ę zł. 5.310,00, co stanowi zał ącznik nr 134 do protokołu. W 2002 r. na stadionie byli zatrudnieni gospodarze na podstawie wmów zlece ń. S ą to dwie osoby: 1) umowa – zlecenie nr 4/2002 zawarta w dniu 01.03.2002 r. w Lubochni, pomi ędzy Urz ędem Gminy reprezentowanym przez – brak wpisu osoby Wójta Gminy – Pana T. Józwika a (….) 50 który zobowi ązuje si ę do wykonywania obowi ązków gospodarza na obiekcie LKS w Lubochni w okresie od 01.03.2002 r. do 31.12.2002 r. za wynagrodzeniem miesi ęcznym brutto w wysoko ści zł. 600,00. Umow ę podpisali: Wójt – Pan T. Józwik i zleceniobiorca – (….).51 W ci ągu okresu czasu od miesi ąca marca 2002 r. do 31 grudnia 2002 r. wypłacono kwot ę zł. 600,00 brutto. 2)Z Panem (….) 52 zawarto 20.03.2002 r. umow ę zlecenie nr 5/2002 na wykonywanie obowi ązków trenera piłki no Ŝnej LKS Lubochnia. Umow ę zawarto na okres od 01.04.2002 r. do 31.12.2002 r. Od miesi ąca kwietnia do 31 grudnia 2002 r. wypłacono ogółem kwot ę zł. 6.615,00. Dwie umowy zlecenia i wykaz wynagrodze ń brutto stanowi zał ącznik nr 135 do protokołu. Rok 2003 Plan 60.000,00 zł. wykonanie 58.423,00 zł. W tym dziale z bud Ŝetu gminy wydatkowano na: - zgodnie z porozumieniem dla O środka Dzieci Niepełnosprawnych -14.000,00 zł. - zakup sprz ętu sportowego - 9.750,00 zł. - zakup paliwa do kosiarki, nawozów, trawy, drobnych art. - 5.195,00 zł, - opłaty za energi ę elektryczn ą - 1.782,00 zł. - opłaty s ędziów, wynagrodzenie trenerów, badania zawodników, przewozy - 24.980,00 zł. - ubezpieczenie zawodników, opłaty zwi ązane z utrzymaniem dru Ŝyn - 2.716,00 zł.

50 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 51 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 52 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______131 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

razem 58.423,00 zł.

Wg kart wydatków wydatkowano: § 2570 - 14.000,00 zł. § 4210 - 14.945,02 zł. § 4260 - 1.782,14 zł. § 4300 - 24.980,75 zł. § 4410 - 92,03 zł. § 4430 - 2.623,00 zł. razem 58.422,94 zł. W roku 2003 nie wypłacono diet zawodnikom. W tym roku zawarto nast ępuj ące umowy zlecenia: 1) nr 4/2003 zawarta w dniu 1 kwietnia 2003 r. pomi ędzy P. Andrzejem Popło ńskim – Wójtem Gminy a (….) 53 na wykonywanie obowi ązków: trener – gospodarz w LKS Lubochnia w czasie od 01.04.2003 r. do 31.12.2003 r. za wynagrodzeniem 600,00 zł. brutto miesi ęcznie. Wynagrodzenie płatne do 30 – tego ka Ŝdego miesi ąca. Umow ę podpisali Wójt Gminy i Skarbnik Gminy. 2) nr 5/2003 zawarta w dniu 1 kwietnia 2003 roku pomi ędzy Wójtem Gminy P. A. Popło ńskim a (….) 54 na wykonywanie obowi ązków: trener – gospodarz w LKS Lubochnia w czasie od 01.04.2003 r. do 31.12.2003 r. za wynagrodzeniem 600,00 zł. brutto miesi ęcznie. Wypłata wynagrodzenia płatna b ędzie do 30-tego ka Ŝdego miesi ąca. Umowy podpisali: Wójt Gminy i Skarbnik Gminy P. J. Gierzkowska. Z tyłu umowy zlecenia wypłacono z bud Ŝetu gminy kwot ę zł. 5.400,00. 3) nr 30/03 zawarta w dniu 27.11.2003 r. pomi ędzy Wójtem Gminy P. A. Popło ńskim (….) 55 na czas od 27.11.2003 r. do dnia 04.12.2003 r. za wynagrodzeniem brutto 150,00 zł.za wykonanie prac „ posprz ątanie terenu stadionu LKS w Lubochni i wywóz śmieci z w/w obiektu”. Umow ę podpisali: Wójt P. Popło ński i Skarbnik Gminy – P. Koch. W 2003 roku wypłacono z bud Ŝetu gminy kwot ę zł. 150,00. Trzy umowy zlecenia i zestawienie wynagrodze ń wypłaconych z tytułu umów w

53 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 54 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 55 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______132 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

2003 r. stanowi zał ącznik nr 136 do umowy. Z przedło Ŝonej dokumentacji do kontroli wynika, Ŝe Ludowy Klub Sportowy w Lubochni nie przedło Ŝył informacji dla Zarz ądu Gminy i Wójta Gminy o środkach finansowych własnych na realizacj ę celów statutowych. Środki jakie wydatkowano na utrzymanie Ludowego Klubu Sportowego w Lubochni przedstawione s ą wy Ŝej. Ustawa z dnia 18 stycznia 1996 roku o kulturze fizycznej – tekst jednolity z 2001 r. Dz. U. Nr 81, poz. 889 z pó źn. zm., zawiera unormowania dotycz ące zakresu ponoszenia wydatków przez Gminy na kultur ę fizyczn ą. Jak zaznaczono wy Ŝej, Ludowy Klub Sportowy w Lubochni nie przedkładał Ŝadnych dokumentów ze swojej działalno ści. W dniu 24 maja 2004 r. kontroluj ącym przedło Ŝono kartki – informacje dotycz ące spraw finansowych o tre ści: 1). Wydatki LKS Lubochnia za 2002 r. - zakup materiałów - 14.838,00 zł. - przewóz zawodników - 6.657,00 zł - diety - 5.310,00 zł. - s ędziowie - 2.190,00 zł. - opłaty zawodników - 1.302,00 zł. - wypłaty trenerów + badania - 14.066,00 zł. razem 44.363,00 zł. Podpis Prezesa – brak, podpis Skarbnika – Skarbnik Gminy J. Gierkowska Nie wiadomo, kto sporz ądził pisma. Brak daty wpływu do urz ędu, brak daty, brak piecz ątki firmowej podmiotu, brak podpisu przedstawiciela LKS Lubochnia. 2).Projekt wydatków LKS Lubochnia na 2003 rok. - Wydatki personalne 23.400,00 zł (w tym diety zawodników 9.000,00zł.) - Opłaty statutowe( s ędziowie, przewozy, ubezpieczenia) - 13.700,00 zł. -Opłaty stałe (energia, woda, hala, doposa Ŝenie zawodników) - 11.441,00 zł. - Inwestycje - 0,00 zł. - Ł ącznie wydatki na 2003 r. - 48.541,00 zł. Podpis prezesa – brak, piecz ątka firmowa – brak, data – brak, brak daty wpływu do urz ędu. Pismo za 2002 r. i na 2003 rok stanowi ą zał ącznik nr 137 do protokołu. Kontroluj ący postanowili przyj ąć pisma i zał ączy ć do protokołu. Pisma powy Ŝsze obrazuj ą prac ę urz ędu i współprac ę Urz ędu Gminy z LKS. Ustawa z dnia 18 stycznia 1996 roku o kulturze fizycznej (t. j. z 2001 r. Dz. U. nr 81, poz. 889 z pó źn. zm.) przewiduje, Ŝe wydatki z bud Ŝetu Gminy mog ą by ć ponoszone na: - stypendia sportowe dla zawodników osi ągaj ących wysokie ywniki sportowe. Organ stanowi ący Gminy w drodze uchwały winna okre śli ć zasady i tryb przyznawania i wstrzymywania stypendiów (art. 22 ustawy),

______133 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- wyró Ŝnienia i nagrody dla zawodników, którzy osi ągn ęli wysokie wyniki sportowe w sposób okre ślony przez organ stanowi ący (art. 28 ustawy), - wyró Ŝnienia i nagrody dla trenera – w sposób okre ślony przez organ stanowi ący (art. 28 ust. 3 ustawy). Ustawa o kulturze fizycznej wymaga, aby został powołana rada sportu, która winna opiniowa ć plan imprez sportowych i rekreacyjnych. Poniesione przez Gmin ę wydatki, o których wspomniano wy Ŝej wskazuj ą na uprawianie sportu wyczynowego przez piłkarzy Ludowego Klubu Sportowego, polegaj ące na uczestnictwie we współzawodnictwie sportowym, a to nie nale Ŝy do zada ń realizowanych przez Gmin ę w sferze kultury fizycznej. Działalno ść LKS Lubochnia była równie Ŝ dofinansowana z wydatków na profilaktyk ę i rozwi ązywanie problemów alkoholowych – patrz rozdział wy Ŝej. 2. Dotyczy Rady Gminy W dziale 750 rozdziale 75022 – Rady Gmin z bud Ŝetu Gminy wydatkowano nast ępuj ące kwoty: Rok 2002 1. Wycieczka w Góry Świ ętokrzyskie kwota 1.213,38 zł. faktura VAT nr 77/2002 z dnia 21.10.2002 r. Potwierdził wyjazd Przewodnicz ący Rady Gminy – podpis nieczytelny – klas. 750.75022.4300 do wypłaty akceptowali 2. Wyjazd radnych po terenie gminy celem obejrzenia dróg i oczyszczalni – kwota 235,40 zł. faktura VAT nr 49/2002 z dnia 17.07.2002 r. (§ 4300) 3. Artykuły spo Ŝywcze – zakupione z okazji Świat Bo Ŝego Narodzenia. Pocz ęstunek Radnych i go ści zaproszonych. – kwota 328,72 zł. faktura nr 198/2002 z dnia 31.12.2002 r. (§ 4210). 4. Artykuły spo Ŝywcze dla potrzeb Rady Gminy kwota 215,55 zł. faktura VAT 196/2002 z dnia 30.12.2002 r. (§ 4210). 5. Termosy, fili Ŝanki, półmiski, talerze dla potrzeb Rady Gminy kwota 938,00 zł. faktura VAT nr 17 z dnia 30.12.2002 r., § 4210. 6. Artykuły spo Ŝywcze – słodycze – dla Radnych i go ści zaproszonych z okazji Świ ąt Bo Ŝego Narodzenia – kwota 116,17 zł, faktura VAT nr 197/2002 z dnia 31.12.2002 r. / . § 4210 ( A. Popło ński – akcept.) 7.Zakupiono ksi ąŜ ki „ Niezwykłe miejsca ” – kwota 119,00 zł. faktura VAT nr 277/12 z dnia 04.12.2002 r. (§ 4210). Brak opisu merytorycznego ( A. Popło ński – akcept). 8. Zakup kwiatów – kwiaty wr ęczono na Sesji Rady Gminy - 19.11.2002 r., kwota 60,00zł. § 4210 9. Artykuły spo Ŝywcze – kawa, herbata, owoce, słodycze – trzy faktury VAT: nr 186/2002 z dnia 18.11.2002 r. – kwota zł. 315,50; nr 187/2002 z dnia 18.11.2002 r. – kwota 61,55 zł.; nr 188/2002 z dnia 18.11.2002 r. – kwota zł. 27,42. Zakupiono na Sesj ę Rady Gminy § 4210 ( akcept A. Popło ński – faktura 186/2002, pozostałe dwie – podpis nieczytelny). 10. Dwie faktury za art. spo Ŝywcze na Sesje Rady Gminy w dniu 09.10.2002 r. – nr 176/2002 z dnia 21.10.2002 r. – kwita 209,39 zł. § 4210 – ( akceptował Wójt

______134 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Jó źwik) – i nr 177/2002 z dnia 21.10.2002 r. – kwota 23,51 zł. § 4210 – akceptował Wójt Jó źwik. 11.Przygotowanie obiadu – 50 zestawów – dla radnych i zaproszonych go ści w dniu 09.10.2002 r. kwota 535,00 zł. § 4210, akceptował Wójt Jó źwik 12. Konsumpcja 02.10.2002 r. na spotkaniu radnych i Sołtysów z Vce marszałkiem Sejmu RP – Januszem Wojciechowskim ( uczestniczyło ok. 40 osób), kwota 585,00 zł. - nie wpisano § wydatkowego, akceptował Wójt Jó źwik ( opis – Pecyna). 13.Ksi ąŜ ki dla radnych ko ńcz ącej si ę kadencji Rady Gminy. Sesja 09.10.2002 r. – kwota 1.193,80 zł. – faktura VAT nr 215/2002 z dnia 07.10.2002 r., brak klasyfikacji bud Ŝetowej, brak dekretacji ksi ęgowej, brak akceptu do wypłaty Skarbnika i Wójta Gminy. Opisu merytorycznego dokonali Pani M. Pecyna. 14.Zakup 30 szt. czekolady , kwota 71,20 zł. faktura VAT 976 z dnia 30.08.2002 r. dla orkiestry za udział w otwarciu oczyszczalni ścieków - § 4210, akceptował Wójt Jó źwik. 15.Tabliczki okoliczno ściowe 10 szt. wr ęczone na „ uroczysto ści oczyszczalni ścieków” kwota zł. 732,00.- § 4210, akceptował Wójt Jó źwik. 16 .Artykuły spo Ŝywcze na sesj ę, dla potrzeb sekretariatu, z okazji otwarcia sekretariatu - faktura VAT nr 156 z dnia 31.08.2002 r. , kwota 203,40 zł., akcept Wójt Jó źwik - § 4210. – faktura VAT nr 158 z dnia 05.09.2002 r. kwota 27,64 zł. - § 4210, akceptował Wójt Jó źwik. 17. Dwie faktury – zakup art. Spo Ŝywczych na Sesj ę i dla Zarz ądu: -faktura VAT nr 80 z dnia 28.06.2002 r. , kwota 198,60 zł.- faktura VAT nr 81 z dnia 28.06.2002 r. kwota 37,45 zł. § 4210, akceptował – Wójt Jó źwik 18. Artykuły spo Ŝywcze – wizytacja biskupa w dniu 08.04.202 r. – faktura VAT nr 35/2002 kwota zł. 116,87 - § 4210, akceptował Wójt Jó źwik. Skarbnikiem Gminy była w tym czasie Jadwiga Gierzkowska. Zgodnie z art. 25 ust. 4 ustawy o samorz ądzie gminnym z bud Ŝetu Gminy mo Ŝna finansowa ć wydatki z tytułu udziału w pracach rady i z tytułu zwrotu kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych. W latach obj ętych kontrol ą wg przedło Ŝonych kart wydatków wydatkowanych w dziale 750 rozdz. 75022. § 4210 Rok 2002 9.085,33 zł. Rok 2003 3.120,00 zł. § 4300 Rok 2002 2.040,18 zł. Rok 2003 4.360,79 zł. W kwocie zł. 4.360,79 zł. mie ści si ę kwota za prenumerat ę roczn ą dwutygodnika „ Wspólnota” – kwota 2.704, 00 zł. Kserokopie faktur od poz. 1 do 18 stanowi ą zał ącznik nr 138 do protokołu . 3. Wydatki na kultur ę i ochron ę dziedzictwa narodowego.

______135 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W okresie obj ętym kontrol ą gmina Lubochnia wydatkowała w : 2002 r. 2003 r. dz. 921 rozdz. 92109 § 401 - 25.426,29 zł, 19.073,31 zł, dz. 921 rozdz. 92109 § 404 - 2.031,13 zł, 2.045,10 zł, dz, 921 rozdz. 92109 § 411 - 4.797,47 zł, 3.437,13 zł, dz. 921 rozdz. 92109 § 412 - 657,25 zł, 481,77 zł, dz. 921 rozdz. 92109 § 421 - 56,50 zł, 2.586,85 zł, dz. 921 rozdz. 92109 § 430 – 9.945 zł, 14.042,88 zł, dz. 921 rozdz. 92109 § 444 – 780 zł, 850 zł, Razem: 43.693,64 zł, 42.517,04 zł

Kontrol ą obj ęto wydatki zaewidencjonowane w § 430 i ustalono co nast ępuje: 2002 r. Wydatki w kwocie 9.945 zł dotyczyły: a)wynagrodzenia członków Orkiestry D ętej – 8.200 zł, b)nagło śnienia oraz oprawy muzycznej i akompaniamentu na Jasełkach w OSP w Lubochni – 1.005 zł; akompaniamentu na imprezie z okazji Dnia Regionalnego miejscowo ści Lubochnia – 240 zł, c)dofinansowania festynu w Spale z okazji Dnia Dziecka – 500 zł, Ad. a) Wypłaty środków na wynagrodzenia Członków Orkiestry D ętej dokonywano na wniosek Zarz ądu Ochotniczej Stra Ŝy Po Ŝarnej w Lubochni. Zadania OSP w zakresie organizowania orkiestr zostały okre ślone w § 10 ust. 6 Statutu OSP przyj ętego Uchwał ą Walnego Zgromadzenia z dnia 16.01.1993 r. oraz w §10 ust. 6 Statutu zmienionego Uchwał ą Walnego Zgromadzenia z dnia 02.03.2003 r. Kopia wymienionych statutów stanowi zał ącznik nr 139 do protokołu kontroli. W 2002 r. Zarz ąd OSP w Lubochni zło Ŝył trzy ni Ŝej wymienione wnioski: -30.04.2002 r. o przekazanie pierwszej raty środków w kwocie 2.250 zł, -20.06.2002 r. o przekazanie środków na II kwartał 2002 r. w kwocie 2.250 zł, -28.10.2002 r. o przekazanie środków za II półrocze 2002 r., bez podania wnioskowanej kwoty. Przekazano na wynagrodzenia członków orkiestry za II półrocze 2002 r. kwot ę 3.700 zł. W zał ączniku nr 140 do protokołu kontroli zawarto kopie wymienionych wniosków wraz z poleceniami przelewu. We wnioskach w sprawie przekazania środków na wypłat ę wynagrodzenia członkom Orkiestry D ętej Zarz ąd OS P powoływał si ę na porozumienie. Z ustale ń kontroli wynika, Ŝe umow ę w sprawie utrzymania orkiestry d ętej zawarto 14 wrze śnia 2000 r.

______136 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W § 1 ust. 3 umowy okre ślono termin realizacji zadania – od 1 stycznia 2000 r. do 31.12. 2000 r. Kopia umowy stanowi zał ącznik nr 141 do protokołu kontroli. Ad. b). Wydatki w kwocie 1.005 zł zrealizowano na podstawie: -umowy o dzieło nr 1/2002 z dnia 25.01.2002 r. zawartej pomi ędzy Wójtem Gminy p. Tadeuszem Józwikiem a (….) 56 , na wykonanie nagło śnienia oraz oprawy muzycznej na Jasełkach w OSP w Lubochni. Wynagrodzenie okre ślono w wysoko ści 630 zł, -umowy o dzieło nr 2/2002 z dnia 25.01.2002 r. zawartej pomi ędzy Wójtem Gminy a (….),57 na wykonanie akompaniamentu na Jasełkach w OSP. Wynagrodzenie ustalono w wysoko ści 125 zł, -umowy o dzieło nr 3/2002 z dnia 25.01.2002 r. zawartej pomi ędzy Wójtem Gminy a (….) 58 na wykonanie akompaniamentu na Jasełkach w OSP. Wynagrodzenie ustalono w wysoko ści 250 zł. Wydatki w kwocie 240 zł zrealizowano na podstawie: -umowy o dzieło z dnia 14.06.2002 r. zawartej pomi ędzy Publicznym Gimnazjum w Lubochni reprezentowanym przez Dyrektora P. Marka Michalaka a (….) 59 , na wykonanie akompaniamentu na imprezie z okazji Dnia Regionalnego miejscowo ści Lubochnia. Wynagrodzenie ustalono w wysoko ści 120 zł, -umowy o dzieło z dnia 14.06.2002 r. zawartej pomi ędzy Publicznym Gimnazjum w Lubochni reprezentowanym przez Dyrektora P. Marka Michalaka a (….) 60 na wykonanie akompaniamentu na imprezie z okazji Dnia Regionalnego miejscowo ści Lubochnia. Wynagrodzenie ustalono w wysoko ści 120 zł. Kopia umów z dnia 14.06.2002 r. wraz z rachunkami wystawionymi na Publiczne Gimnazjum w Lubochni stanowi zał ącznik nr 142 do protokołu kontroli.

56 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 57 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 58 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 59 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 60 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______137 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Dokonywanie wydatków ze środków Urz ędu Gminy na podstawie rachunków wystawionych na Publiczne Gimnazjum w Lubochni stanowi naruszenie przepisów art. 21 ust. 1 pkt 2, art.3 ust. 1 pkt 1 i art. 4 ust. 1 i 2 ustawy o rachunkowo ści. Z przytoczonych przepisów wynika obowi ązek ujmowania tych ksi ęgach wył ącznie zdarze ń zwi ązanych z jednostk ą a zatem operacje gospodarcze dotycz ące zapłaty zobowi ąza ń przez Urz ąd Gminy winny by ć dokonywane na podstawie rachunków wystawianych na Urz ąd Gminy Lubochnia. Ad. c). W 2002 r. przekazano środki w kwocie 500 zł na konto „Klubu Miło śników Spały” z przeznaczeniem na dofinansowanie Festynu w Spale z okazji Dnia Dziecka. Kopia przelewu stanowi zał ącznik nr 143 do protokołu kontroli. W dokumentacji Urz ędu Gminy nie odnaleziono dokumentów stanowi ących podstaw ę przelewu środków, np. wniosku „Klubu”, porozumienia. Wyja śnienie w tej sprawie zło Ŝył Skarbnik Gminy, stanowi ono zał ącznik nr 144 do protokołu kontroli. 2003 r. Wydatki w kwocie 14.042,88 zł dotyczyły: a)wynagrodzenia członków Orkiestry D ętej – 9.000 zł, b)akompaniamentu - 1.042,88 zł, c)prace remontowe świetlicy wiejskiej w Małczu – 3.000 zł, d)naprawa klarnetów – 1.000 zł. Ad. a) W 2003 r. Zarz ąd OSP w Lubochni zło Ŝył cztery ni Ŝej wymienione wnioski: -22.05.2003 r. o przekazanie pierwszej raty środków w kwocie 2.548 zł, -03.07.2003 r. o przekazanie środków na II kwartał 2003 r. w kwocie 2.250 zł, -25.08.2003 r. o przekazanie środków za III kwartał 2003 r. w kwocie 2.250 zł, -15.12.2003 r. o przekazanie środków za IV kwartał 2003 r. w kwocie 1.952 zł. W zał ączniku nr 145 do protokołu kontroli zawarto kopie wymienionych wniosków wraz z poleceniami przelewu. Ad. b). Wydatki w kwocie 982 zł zrealizowano na podstawie: -umowy o zlecenia nr 23/2003 z dnia 07.10.2003 r. zawartej pomi ędzy Wójtem Gminy p. Andrzejem Popło ńskim a (….) 61 , na wykonanie akompaniamentu Zespołowi Ludowemu „Lubochnianie” w Lubochni podczas prób i wyst ępów. Wynagrodzenie okre ślono w wysoko ści 350 zł miesi ęcznie, umow ę zawarto na okres od 07.10.2003 r. do 31.12.2003 r.,

61 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______138 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Wydatki w kwocie 20 zł poniesiono tytułem opłaty akredytacyjnej za udział (….) 62 w IV konkursie Keyboard 2003. Ad. c). Wydatki w kwocie 3.000 zł poniesiono z tytułu prac remontowych w świetlicy wiejskiej w miejscowo ści Małecz. Prace te zostały wykonane przez firm ę „ZRB-Grad” na podstawie umowy z dnia 05.05.2003 r. Tytułem realizacji przedmiotu umowy firma „ZRB-Grad” przedło Ŝyła do realizacji faktur ę nr 8 na kwot ę 3.000 brutto. Do faktury zał ączono protokół odbioru ko ńcowego robót. Ad.d). Na napraw ę klarnetów wydatkowano w 2003 r. kwot ę 1.000 zł. Usługa ta została wykonana przez (….) 63 na podstawie umowy: o dzieło nr 14/2003 z dnia 28.08.2003 r. na kwot ę 500 zł, umowy o dzieło nr 16/2003 z dnia 17.09.2003 r. na kwot ę 500 zł.

XII. USTALENIA KO ŃCOWE. ZAŁ ĄCZNIKI.

Protokół zawiera 145 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w ksi ąŜ ce kontroli Urz ędu Gminy w Lubochni pod pozycj ą 1/2004.

W trakcie kontroli informacji i wyja śnie ń udzielały ni Ŝej wymienione osoby: - Andrzej Popło ński - Wójt Gminy Lubochnia - Krystyna Świtkowska-Ruta - Zast ępca Wójta Gminy - Katarzyna Koch - Skarbnik Gminy - Jadwiga Gierzkowska - poprzednia Skarbnik Gminy - Marek Krukowski - Sekretarz Gminy - Halina Małek - inspektor do spraw obsługi Rady Gminy - Wacława Szczeci ńska - inspektor - Władysława Starzy ńska - inspektor - Zofia Wójciak - podinspektor - Wiesława Starosta - inspektor - Maria Ciodyk - inspektor

62 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

63 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______139 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- Paweł Sputowski - były inspektor w Urz ędzie Gminy, obecnie ZUK - Jolanta Mali ńska - inspektor - Gabriela Miko - inspektor - Genowefa Wójciak - inspektor - Anna Kryczka - inspektor - Alina Pichola - Kierownik Gminnego O środka Pomocy Społecznej w Lubochni oraz inne osoby w miar ę potrzeb.

Integraln ą cz ęś ci ą protokołu s ą nast ępuj ące zał ączniki: 1. Protokół kontroli kasy Urz ędu Gminy w Lubochni przeprowadzonej w dniu 18.05.2002 r. 2. Kserokopia uchwały nr 5/98 z 6 listopada 1998 r. Rady Gminy 3. Wyja śnienie Pana Marka Krukowskiego Sekretarza Gminy 4. Wyja śnienie Pana Marka Krukowskiego Sekretarza Gminy 5. Kserokopie uchwał: nr 167/01 z 28 marca 2001 r. Rady Gminy, nr 227/02 z 27 lutego 2002 r. Rady Gminy, cz ęś ci Statutu Gminy uchwalonego uchwal ą nr 130/2000 z 29 wrze śnia 2000 r. i uchwały nr 26/03 z 27 lutego 2003 r. Rady Gminy 6. Wyja śnienie Pana Marka Krukowskiego Sekretarza Gminy 7. Oświadczenie Pani Katarzyny Koch Skarbnik Gminy 8. Kserokopie uchwały nr 126/97 z dnia 27 czerwca 1997 r. Rady Gminy w sprawie obsługi bankowej, umów rachunku bankowego nr 11101662-9003 z 15.07.1998 r., z 13.09.2002 r. i informacji z Banku Przemysłowo-Handlowego 9. Informacja Pani Katarzyny Koch Skarbnik Gminy 10. Wyja śnienie Pani Katarzyny Koch Skarbnik Gminy 11. Wykaz rachunków bankowych 12. Wyja śnienie Pani Katarzyny Koch Skarbnik Gminy 13. Kserokopia informacji Banku Przemysłowo-Handlowego PBK S.A. Oddział w Lubochni 14. Oświadczenie Skarbnik Gminy 15. Wykaz rachunków i faktur z 2002 r. nie uj ętych na kontach rozrachunkowych i w kosztach działalno ści 2002 r., 16. Kopia sprawozdania „Rb-27S” za okres od pocz ątku roku do dnia 31.12.2002 r. i kopia sprawozdania Urz ędu Skarbowego, 17. Kopia ewidencji analitycznej dochodów w dz. 400 rozdz. 40002 § 083, 18. Kopia sprawozdania „Rb-27S” za okres od pocz ątku roku do dnia 31.12.2003 r., kopia kart dochodów w dz. 756 rozdz. 75615 § 031, 19. Kopia kart dochodów w dz. 756 rozdz. 75616 § 045, 20. Informacja Skarbnik Gminy 21. Wyja śnienie braku przekazania stanowiska Skarbnika Gminy 22. Ksero sprawozdania Rb-27S z dochodów bud Ŝetu gminy za 2002 rok i ksero ostatniej strony ksi ęgi rachunkowej dla bud Ŝetu gminy za 2002 rok.

______140 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

23. Wyja śnienie ró Ŝnic w kwotach 442,55 zł i 330,23 zł przez Skarbnika Gminy, 24. Kserokopia ksi ęgi rachunkowej dla bud Ŝetu gminy na dzie ń 31.12.2003 r. i ostatnie strony sprawozdania Rb-27S i Rb-28S za 2003 rok, 25. Infprmacja o środkach finansowych SAPARD, 26. Wykaz dotacji otrzymanych przez gmin ę w latach 2002 – 2003, 27. Uchwały Nr 193/01 i Nr 13/02 Rady Gminy w sprawie podatku od nieruchomo ści, 28. Ksero wniosku Pani Jadwigi Kilman w sprawie umorzenia podatku od nieruchomo ści, protokół o stanie maj ątkowym, informacja o niekorzystaniu z pomocy publicznej i decyzja nr 3152/34/02 Wójta Gminy, 29. Wniosek podatnika, za świadczenie JW i decyzja nr 3113/83/2002, 30. Wniosek o udzielenie ulgi inwestycyjnej i decyzja Wójta Nr 3111/0/8/03, 31. Wniosek OSP w sprawie umorzenia podatku od środków transportowych i decyzja nr 1/2002, 32. Wykaz podatników obj ętych kontrol ą w sprawie wywi ązywania si ę z obowi ązku podatkowego, 33. Wyja śnienie w sprawie przedawnienia zobowi ąza ń podatkowych, 34. Dane liczbowe dotycz ące dochodów z tytułu podatków, 35. Oświadczenie p. Marii Ciodyk, 36. Zestawienie w zakresie planowanych I zrealizowanych dochodów w dz. 700 rozdz. 70005 § 047, 37. Kopia dokumentacji zwi ązanej z oddaniem nieruchomo ści w u Ŝytkowanie wieczyste, 38. Kopia ewidencji analitycznej dochodów z tytułu najmu lokali mieszkalnych, 39. Wykaz najemców lokali mieszkalnych posiadaj ących zaległo ści z tytułu czynszu na dzie ń 31.12.2002 r. i 31.12.2003 r. 40. Kopia ewidencji analitycznej dochodów z tytułu najmu lokali u Ŝytkowych, 41. Wykaz najemców lokali u Ŝytkowych posiadaj ących zaległo ści z tytułu czynszu na dzie ń 31.12.2002 r. i 31.12.2003 r., 42. Wniosek do Wójta Gminy z dnia 27.11.2003 r. i 6 faktur zrealizowanych przez LKS, 43. Wniosek LKS do Rady Gminy, faktura nr 290/0/03 i polecenia przelewu, 44. Plan finansowy wydatków na 2003 r., 45. Sprawozdanie z realizacji GPPiRPA za 2003 r. 46. Ksero 19 faktur wydatków zrealizowanych przez OSP i zaliczonych do gotowo ści bojowej za 2002 r., 47. Ksero 22 faktur i wydatków, które zaliczono do gotowo ści bojowej w 2003 r., 48. Cztery listy płacy, dwa wykazy udziałów w akcjach, 1 wykaz niepotwierdzony, 49. Wielko ść powierzchni budynków OSP Lubochnia, wykazana przez Prezesa OSP Lubochnia, 50. Wielko ść powierzchni pod gotowo ść bojow ą OSP z terenu gminy Lubochnia ustalona przez Wójta Gminy, 51. Potwierdzenie braku wniosku OSP do Wójta Gminy o dofinansowanie budowy OSP, 52. Wniosek o dofinansowanie budowy obiektu OSP,

______141 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

53. Kserokopia protokołu z 4 posiedze ń Zarz ądu Gminy, 54. Kserokopia Uchwał 222/02 i 231/02 Rady Gminy, 55. Porozumienie z dnia 26.06.2002 r. z OSP i polecenie przelewu kwoty 40.000 zł, 56. Aneks do porozumienia i polecenie przelewu 20.000 zł z dnia 10.12.2002 r., 57. Kserokopia faktur 26, 33, 45, 58. Aneks nr 2/03, polecenie przelewu kwoty 18.000 zl i Uchwała Rady Gminy Nr VII/35/03, 59. Wykaz posiadanych przez OSP autobusów gara Ŝowanych w OSP Lubochnia. 60. Infornacja o wypłatach z zakresu pomocy społecznej za lata 2002 – 2003, 61. Uchwała Nr 116/2000 w sprawie okre ślenia trybu post ępowania o udzielenie dotacji, 62. Kserokopie pism nr nr Or.Sw.1110/3/2001-07-28 z 24.07.2001 r., Or. Sw. 1110/3/2001 z 24.07.2001 r., 1121-3/2003 z 16.04.2003 r. i 1121-48/2003 z 25.04.2003 r. 63. Kserokopie pism: nr Or.Sw. 1110/2/2001 z 24.07.2001 r. i nr RO.I.1121-78/03 z 10.12.2003 r. 64. Wyja śnienie Pana Marka Krukowskiego Sekretarza Gminy 65. Wyja śnienie Pana Andrzeja Popło ńskiego Wójta Gminy 66. Kserokopia cz ęś ci instrukcji obiegu i kontroli dokumentów finansowo-ksi ęgowych w Urz ędzie Gminy w Lubochni, wprowadzonej do stosowania zarz ądzeniem nr 5/99 z 10 grudnia 1999 r. Wójta Gminy Lubochnia 67. Wyja śnienie Pani Katarzyny Koch Skarbnik Gminy i Pani Wacławy Szczeci ńskiej inspektora 68. Oświadczenie Pani Haliny Małek inspektor 69. Kserokopia delegacji nr 133/03 z 15.09.2003 r. 70. Wykaz źródeł finansowania inwestycji w 2002 r. i 2003 r., 71. Wykaz zamówie ń publicznych udzielonych w 2002 r. i 2003 r. na dostawy i usługi o warto ści powy Ŝej 30.000 euro, 72. Wykaz zamówie ń publicznych udzielonych w latach 2002 – 2003 na roboty budowlane o warto ści powy Ŝej 30.000 euro i do 30.000 euro, 73. Kopia s.i.w.z. na bodow ę kanalizacji sanitarnej w Luboszewach, 74. Protokół posiedzenie Zarz ądu Gminy w sprawie powołania Komisji przetargowej, 75. Kopie dokumentów zło Ŝonych przez oferentów, którzy zło Ŝyli oferty nr 5 i nr 7, na potwierdzenie warunków okre ślonych w pkt. 14.6 i 14.7 s.i.w.z., 76. Kopia protokołu konieczno ści, 77. Umowa i aneks do umowy na wykonanie kanalizacji sanitarnej w Luboszewach, 78. Kopia faktur , protokołów odbioru i polece ń przelewu, zwi ązanych z realizacj ą inwestycji – Kanalizacja sanitarna Luboszwy, 79. Kopia faktury za roboty dodatkowe, kosztorys powykonawczy, stawki z kosztorysu ofertowego, 80. Protokół odbioru ko ńcowego, 81. Protokół post ępowania o zamówienie publiczne w trybie zapytania o cen ę na dostaw ę w ęgla na sezon grzewczy 2002/2003, 82. Kopia złozonych ofert na dostaw ę w ęgla,

______142 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

83. Notatka słu Ŝbowa z post ępowania prowadzonego w trybie zapytania o cen ę, 84. Kopia umowy z dostawc ą w ęgla, 85. Wyja śnienie (….),64 86. Kopie faktur za dostarczony w ęgiel, 87. Kopia umowy na wykonanie remontu cz ąstkowego dróg, 88. Kopia ogłoszenia o przetargu, 89. Wyja śnienie p. Pawła Sputowskiego w sprawie terminu wykonania zadania, 90. Kopia s.i.w.z. na wykonanie odwodnienia terenu kompleksu szkolnego w Lubochni, 91. Protokół post ępowania o zamówienie pybliczne na wykonanie odwodnienia terenu kompleksu szkolnego, 92. Kopia dokumentów zło Ŝonych przez oferenta, który zło Ŝył ofert ę nr 1, na potwierdzenie spełnienia wymaga ń okre ślonych w pkt. 2, 3 i 4 zał ącznika nr 4 do s.i.w.z., 93. Kopia umowy na wykonanie odwodnienia terenu kompleksu szkolnego, 94. Kopia protokołu z przekazania placu budowy, 95. Wyja śnienie p. Pawła Sputowskiego w sprawie terminu rozpocz ęcia relizacji zadania zwi ązanego z budow ą odwodnienia kompleksu szkolnego, 96. Kopia korespondencji pomi ędzy Wykonawc ą i Projektantem w sprawie wyja śnienia ró Ŝnic w długo ści ruroci ągu oraz w sprawie wyra Ŝenia zgody na przesuni ęcie trasy zbieracza i z tym zwi ązane rozebranie i ponowny monta Ŝ kostki brukowej, 97. Kopia dokumentacji zwi ązanej z wykonaniem dodatkowych robót budowlanych przy budowie odwodnienia kompleksu szkolnego, 98. Kopia umowy na wykonanie robót dodatkowych przy budowie odwodnienia kompleksu szkolnego, 99. Kopia dowodu OT nr 5/03, 100.Zestawienie ilustruj ące koszty obsługi prawnej z podziałem na osoby j ą sprawyj ące, 101.Kopia umowy nr 11/3420/2003 na prowadzenie obsługi prawnej Gminy Lubochnia, 102.Kserokopia specyfikacji istotnych warunków zamówienia z 19.02.2002 r. 103.Kserokopie kserokopii za świadcze ń o wpisie do ewidencji działalno ści gospodarczej 104.Kserokopie referencji zło Ŝonych przez Zakład Budownictwa Ogólnego Mieczysław Król z Rawy Mazowieckiej 105.Kserokopia protokołu post ępowania na wykonanie chodnika w miejscowo ści Olszowiec 106.Kserokopia umowy z 1.10.2002 r. o wykonanie chodnika z kostki brukowej w miejscowo ści Olszowiec

64 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______143 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

107.Kserokopia protokołu konieczno ści z 16.10.2002 r. 108.Wyja śnienie Pana Pawła Sputowskiego 109.Kserokopia aneksu z 16.10.2002 r. 110.Wyja śnienie Pana Pawła Sputowskiego 111.Kserokopie faktur VAT nr 47 z 5.11.2002 r. i nr 52 z 3.12.2002 r. 112.Kserokopia kosztorysu powykonawczego chodnika w Olszowcu 113.Wyja śnienie Skarbnik Gminy 114.Wyja śnienie Wójta Gminy 115.Kserokopia specyfikacji istotnych warunków zamówienia z 20.03.2002 r. 116.Kserokopia kserokopii za świadczenia nr KPM-6426-397/2000 nr ewid. 7360 z 21.07.2000 r. o wpisie do ewidencji działalno ści gospodarczej 117.Kserokopia kserokopii za świadczenia nr 823 z 18.02.2000 r. o wpisie do ewidencji działalno ści gospodarczej 118.Kserokopia protokołu z post ępowania na remont parkingu przy cmentarzu w Lubochni 119.Kserokopie umowy z 15.04.2002 r. o budow ę parkingu przy cmentarzu w Lubochni, protokołu ko ńcowego odbioru robót i faktury VAT nr 12 z 16.05.2002 r. 120.O świadczenie Pani Marii Ciodyk inspektor 121.Kserokopie pisma nr 7040/3/2-2 z 21.03.2002 r. i z 2.03.2002 r. 122.Kserokopia umowy z 10.07.2002 r., protokołu ko ńcowego odbioru robót z 20.07.2002 r. i faktury VAT nr 62/2002 z 25.07.2002 r. 123.Wyja śnienie Skarbnik Gminy 124.Kserokopie zlecenia z 6.05.2002 r. i faktury VAT nr 10/2002 z 10.06.2002 r. 125.Wyja śnienie Skarbnik Gminy 126.Kserokopie umowy z 15.05.2002 r., protokołu ko ńcowego odbioru robót z 30.06.2002 r. i faktury VAT nr 63/2002 z 25.07.2002 r. 127.Kserokopie umowy o dzieło z 14.06.2002 r. i rachunku nr 19/218/02 z 21.10.2002 r. 128.Kserokopie umowy z 22.04.2002 r. i faktury VAT nr 18/2002 z 10.06.2002 r. 129.Wyja śnienie w sprawie nie przeprowadzenia inwentaryzacji opału i paliwa, 130.Wykaz paliwa pozostałego na dzie ń 31.12.02 r. i 31.12.03 r., 131.Arkusz spisowy nr 30, 132.Wykaz dotacji na realizacj ę porozumie ń za lata 2002 – 2003, 133.Wykaz dotacji dla ZUK wraz ze sprawozdaniem. 134. 26 list wypłat diet z zestawieniami miesi ęcznymi na kwot ę zł 5.310,

135. Dwie umowy zlecenia i wykaz wynagrodze ń brutto,

136. Trzy umowy zlecenia i zestawienie wynagrodze ń z tytułu wypłaconych umów,

137. Pismo od LKS za 2002 i zapotrzebowanie na środki finansowe na 2003 r.

138. Kserokopia faktur od poz. 1 do 18 – wydatki pokryte z bud Ŝetu na działalno ść Rady Gminy,

______144 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

139.Kopia Statutów OSP, 140.Kopia wniosków Zarz ądu OSP o przekazanie środków na wynagrodzenia członków Orkiestry D ętej na 2002 r., 141.Kopia umowy z dnia 14 wrzesnia 2000 r., 142.Kopia umów z dnia 14 czerwca 2002 r., 143.Kopia przelewu na rzecz „Klubu Miło śników Spały”, 144.Wyja śnienie Skarbnika Gminy w sprawie dofinansowania festynu z okazji Dnia Dziecka, 145.Kopia wniosków Zarz ądu OSP o przekazanie środków na wynagrodzenia członków Orkiestry D ętej na 2003 r.,

Niniejszy protokół sporz ądzono w dwóch jednobrzmi ących egzemplarzach i podpisano w dniu 17.06.2004 r. Jeden egzemplarz protokołu wraz z zał ącznikami pozostawiono w Urz ędzie Gminy w Lubochni. Kierownictwo Urz ędu powiadomiono o przysługuj ącym prawie składania wyja śnie ń do tre ści protokołu w terminie 3 dni od daty jego podpisania.

Kontroluj ący: Jednostka kontrolowana: ...... (Urszula Piekarska)

______145 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

...... (Wioletta Zieli ńska)

...... (Katarzyna Stefa ńska)

Kwituj ę odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli: ...... (data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)

______146