Haushaltsanalyse Der Gemeinde Freiensteinau.Pdf
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HESSISCHER RECHNUNGSHOF LANDESBEAUFTRAGTER FÜR WIRTSCHAFTLICHKEIT IN DER VERWALTUNG BERATUNGSGESPRÄCH MIT DER GEMEINDE FREIENSTEINAU 29. Oktober 2019, Freiensteinau Zweitgespräch Hessischer Rechnungshof – Landesbeauftragter für Wirtschaftlichkeit in der Verwaltung Beratungsgang Erstgespräch (6. Juni 2019) Heute: Zweitgespräch Dauerhaft Präsentation der Ergebnisse vor Mandatsträgern und Vorstellung der Ergebnisse im Ausgeglichener Verwaltungsmitarbeitern in Wiesbaden Rahmen einer Bürgerversammlung Haushalt Hessischer Rechnungshof – Landesbeauftragter für Wirtschaftlichkeit in der Verwaltung 2 Besprechungsziel Ordentliche Ordentliche Wissenschaftliche Faustformel für finanzielle Erträge Aufwendungen Generationengerechtigkeit: Jede Generation soll für die von ihr verbrauchten Ressourcen selbst aufkommen (Ausgleich Ordentliches Ergebnis) *** Korrespondiert mit dem Ziel des Erhalts der finanziellen Leistungsfähigkeit (§ 92 Abs. 1 S. 1 HGO i. V. m. § 103 Abs. 2 S. 3 HGO); dauerhaft unausgeglichene Ergebnisse höhlen Selbstverwaltungsmöglichkeiten und kommunalpolitische Prioritätensetzungen aus *** Haushaltskonsolidierung hat dienende Funktion: Wiederherstellung ausgeglichener Haushalte nebst Risikoanalyse und Auslotung von Konsolidierungsoptionen *** Auch prospektive Konsolidierungsberatung* und Beleuchtung von Alternativen in Bezug auf Konsolidierungsmaßnahmen * Die Gemeinde plant nach der MiFi zum HH 19 in den Jahren 2019 ff. mit Ausgleich bzw. Überschüssen im OE Hessischer Rechnungshof – Landesbeauftragter für Wirtschaftlichkeit in der Verwaltung 3 Besprechungsphilosophie Dauerhaft ausgeglichener Haushalt Gute Beratungsergebnisse im Dialog, nicht im Monolog: Bringen Sie sich unbedingt ein! Hessischer Rechnungshof – Landesbeauftragter für Wirtschaftlichkeit in der Verwaltung Agenda 1 Status Quo der Finanzsituation | DemoWa 2 Vergleichende Haushaltsanalyse | Aufgaben 3 Konsolidierungsempfehlung 4 Weitere Folien bei Bedarf Hessischer Rechnungshof – Landesbeauftragter für Wirtschaftlichkeit in der Verwaltung 1. Status Quo der Finanzsituation | DemoWa Entwicklung des Ordentlichen Ergebnisses (OE) nach Mittelfristplanung (MiFi) zum HH 19 Quelle: MiFi MiFi 19HH Quelle: 2018 2019 2020 2021 2022 20.000 € Gesetzliche Basis: Nach § 92 Abs. 4 HGO soll der Haushalt in jedem Jahr ausgeglichen sein; nach § 9 Abs. 4 GemHVO soll auch die mittelfristige Ergebnis- und Finanzplanung in den einzelnen Jahren ausgeglichen sein. 18.504 € *** In Freiensteinau werden nach dem HH 19 jahresbezogen ausgeglichene Haushalte geplant 18.000 € 16.000 € 14.000 € 13.660 € 12.000 € 11.190 € 10.000 € 9.143 € 8.000 € 6.000 € 4.000 € 2.000 € 1.445 € 0 € Hessischer Rechnungshof – Landesbeauftragter für Wirtschaftlichkeit in der Verwaltung 6 1. Status Quo der Finanzsituation | DemoWa Plan-Ist-Vergleich der Vorjahre: Rückspiegel Quelle: 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 600.000 € Klärungsbogen 462.760 € * 436.880 € 400.000 € 358.164 € 200.000 € 52.117 € 38.289 € 56.265 € 26.903 € 32.606 € 0 € 9.555 € 9.020 € 18.838 € 13.660 € -218.378 € 19.841 € -158.940 € -94.021 € -200.000 € -254.603 € -400.000 € -509.469 € -600.000 € OE nach Haushaltsplan in Euro OE nach Ergebnisrechnung in Euro Nach Klärungsbogen ist der jüngste aufgestellte Jahresabschluss derjenige zum 31.12.2017 und der jüngste geprüfte derjenige zum 31.12.2011. Daher sind die OE nach Ergebnisrechnung ab 20112017 als ungeprüfte, vorläufige Wert anzusehen. Außer 2011, 2013 und 2014 Ist-Daten immer besser als Plan-Daten (wenn möglich immer wie „vorsichtiger Kaufmann“ planen) Hessischer Rechnungshof – Landesbeauftragter für Wirtschaftlichkeit in der Verwaltung 7 1. Status Quo der Finanzsituation | DemoWa Reaktion der Finanzaufsichtsbehörde zum Haushalt 2019 (Auswahl) Quelle: Schreiben Schreiben Quelle: Finanzaufsicht zur Für Haushaltsjahr 2019 wird im Ergebnishaushalt mit Überschuss geplant Prognostizierte Rücklage des Ordentlichen Ergebnisses bei 2,98 Mio € zum 31.12.2018 Ansatz des Gemeindeanteils an der Einkommensteuer höher wie nach Finanzplanungserlass zu erwarten § 92 Abs. 5 Ziffer 2 HGO (freie Spitze) nach MiFi erfüllt HHGenehmigung kein HSK erforderlich Liquiditätsreserve kann dargestellt werden 2019 2019 2019 30. vomApril Hinweis auf Nachrangigkeitsgrundsatz bei Kreditaufnahmen (§93 Abs. 3 HGO) auch im Blick auf den vorhandenen Zahlungsmittelbestand Jahresabschluss 2017 aufgestellt; ab 2012 jedoch noch keine Testate Hinweis zur letztmaligen Anpassung der Wasser- und Abwassergebühren zum 01.12.2007 Verweis auf 203. vergleichende Prüfung „Haushaltsstruktur 2017: Siedlungsstruktur „ und dortige Ausführungen zu Gebührenhaushalten; KAG-gerechte Kalkulation und Festsetzung ist sicherzustellen Von dauernder Leistungsfähigkeit kann ausgegangen werden; kash: 100 Punkte Hessischer Rechnungshof – Landesbeauftragter für Wirtschaftlichkeit in der Verwaltung 8 1. Status Quo der Finanzsituation | DemoWa Einhaltung des § 3 Abs. 3 GemHVO 2017 2018 2019 2020 2021 2022 1.400.000 € 1.274.748 € 1.200.000 € 1.000.000 € 832.273 € 800.000 € 600.000 € 400.236 € 398.363 € 384.110 € 392.592 € 396.198 € 400.000 € 442.475 € 396.000 € 394.432 € 363.673 € 368.000 € 392.500 € 200.000 € 34.690 € 5.804 € 16.110 € 92 € 198 € 0 € Zahlungsmittelfluss aus lfd. Verwaltungstätigkeit Auszahlungen für die Tilgung von Krediten und wirtschaftlich vergleichbaren Vorgängen für Investitionen (sowie an das Sondervmögen Hessenkasse)* Doppische freie Spitze Quelle: FSB 19 des HH 19 (Jahr 2017 mit Werten des vorl. Rechnungsergebnisses) Hessischer Rechnungshof – Landesbeauftragter für Wirtschaftlichkeit in der Verwaltung 9 1. Status Quo der Finanzsituation | DemoWa Haushaltsergebnisse 2018 (Plandaten); Werte in € je Einwohner (Ew.) 116,01 Freiensteinau erwirtschaftet im laufenden Geschäft einen Überschuss, Verwaltungsergebnis 29,67 der deutlich geringer ist als in vergleichbaren Kommunen (Verwaltungsergebnis) *** Finanzergebnis verschlechtert das -45,56 Ordentliche Ergebnis weniger: Finanzergebnis (Geldschulden) -25,30 geringere sog. “Erblasten” 66,38 Ziel muss weiterhin dauerhafter Ordentliches Ergebnis 4,36 Ausgleich im OE sein, damit Defizite (s. Finanzergebnis) nicht zum Motor ihrer eigenen Entwicklung werden = + 31 T € Ø Kommunen > 2.950 ≤ 3.250 Ew. Freiensteinau Quelle: Eigene Auswertung auf Basis der Finanzstatusberichte 2018 - Vergleichswert ohne Glauburg und Neuental (große Abweichung GesamtergebnisHH und OE nach PBn); mit Hohenroda und Meißner trotz geringer Abweichung. Hessischer Rechnungshof – Landesbeauftragter für Wirtschaftlichkeit in der Verwaltung 10 1. Status Quo der Finanzsituation | DemoWa Geldschulden als Ursache der Zinsaufwendungen: Kommunen mit 2.950 bis 3.250 Ew. (Schulden zum 31.12.2017 in €/Ew.) Neuental 3.522 2.185 Schrecksbach 3.189 1.210 Große Spannweite bei der Geldverschuldung Ende 2017 Oberaula 3.304 500 *** Merenberg 2.289 1.395 Mit 1.087 €/Ew. hat Freiensteinau die Gilserberg 1.965 630 viertniedrigsten Geldschulden, wobei etwaige Auslagerungen* Meißner 2.195 332 unberücksichtigt bleiben Ulrichstein 1.001 1.437 *** Inklusive Freiensteinau konnten vier Glauburg 1.388 722 Kommunen der Vergleichsgruppe Hatzfeld (Eder) 1.622 163 komplett auf Liquiditätskredite Fränkisch-Crumbach 937 667 verzichten (Problematik des Zinsänderungsrisikos) Hauneck 1.512 0 Freiensteinau 1.087 0 Kirtorf 797 261 Ziel muss unbedingt der möglichst schnelle Geldschuldenabbau (insb. Liebenau 1.023 0 weitere Verhinderung von Hohenroda 129 0 Liquiditätskrediten) sein Investitionskredite je Ew. Kassenkredite je Ew. Einwohner zum 30.6.2017 (Quelle s. Folie Kommunalstrukturen). Quelle: Hessisches Statistisches Landesamt, Jährliche Schulden der Gemeinden und Gemeindeverbände; abrufbar unter https://statistik.hessen.de/zahlen-fakten/finanzen-personal-steuern/finanzen/tabellen (unter Schulden der Kernhaushalte der hessischen Gemeinden und Gemeindeverbände am 31.12.2017). „ Hessischer Rechnungshof – Landesbeauftragter für Wirtschaftlichkeit in der Verwaltung 11 1. Status Quo der Finanzsituation | DemoWa Geldschulden im Konzern Kommune: Kommunen mit 2.950 bis 3.250 Ew. (Schulden zum 31.12.2017 in €/Ew.) Neuental 5.707 0 Schrecksbach 4.399 0 Erfasst sind Kernhaushalte, Eigenbetriebe Ulrichstein 2.439 1.512 und Eigengesellschaften Oberaula 3.804 0 *** Merenberg 3.684 0 Unter Berücksichtigung der Eigenbetriebe und Eigengesellschaften hat Gilserberg 0 2.596 Freiensteinau die drittniedrigsten Meißner 2.527 0 Geldschulden im Vergleichsring Glauburg 2.110 0 *** Darstellung der Geldschulden der Auslagerungen ohne die ggf. beim Träger aufgenommen Geldschulden Kirtorf 1.058 739 Hatzfeld (Eder) 1.785 0 Fränkisch-… 1.604 0 Hauneck 1.512 0 Freiensteinau 1.087 0 Liebenau 1.023 0 Hohenroda 129 0 Kernhaushalte Eigenbetriebe Eigengesellschaften Einwohner zum 30.6.2017 (Quelle s. Folie Kommunalstrukturen). Quelle: Hessisches Statistisches Landesamt, Schulden der Kernhaushalte der Gemeinden und Gemeindeverbände und deren Eigenbetriebe und Eigengesellschaften am 31.12.2017 [Abgerufen im Juli 2018). Erfasst sind Investitionskredite, Wertpapierschulden und Liquiditätskredite. Hessischer Rechnungshof – Landesbeauftragter für Wirtschaftlichkeit in der Verwaltung 12 1. Status Quo der Finanzsituation | DemoWa Hessenkasse - Folgekosten von Investitionen Quelle: https://www.haushaltssteuerung.de/weblog-museum-fuer-surreale-kunst-karikatur.html (Abgerufen am 08.05.2018) Stets Folgekosten berechnen und kommunizieren! *** Vgl. auch die Ergebnisse der 178. VP „Folgekosten kommunaler Einrichtungen II“ der ÜPKK (Kommunalbericht 2015, S. 187 ff. unter https://rechnungshof.hessen.de/sites/rechnungshof.hessen.de/files/content-downloads/UEPKK_27_Bericht.pdf)