Juárez, Nuevo León. Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2018
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Juárez, Nuevo León.
CONTENIDO Págs.
I. Dictamen del Auditor 1 II. Presentación 3
III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y 5 resultados generales de la revisión practicada
IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al 15 desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la 18 revisión
A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 18
B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables 46 al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las 47 mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas 121 por el H. Congreso del Estado VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 123 IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones 123 promovidas, en la Fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores
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I. Dictamen del Auditor
Opinión Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Municipio de Juárez, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018.
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2018, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.
Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.
La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.
Responsabilidades del Ente Público Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan
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la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.
Este Dictamen refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de las leyes y normas referidas, al 31 de mayo de 2019, fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.
Monterrey, Nuevo León, a 29 de octubre de 2019.
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II. Presentación
La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.
En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del Municipio de Juárez, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera.
En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, ésta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del Municipio de Juárez, Nuevo León, al H. Congreso del Estado.
El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 31 de mayo de 2019, que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador, como parte de la revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).
En el apartado IV de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.
Asimismo en el apartado V, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:
• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;
• Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.
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En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.
Finalmente, se informa la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.
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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada
A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada
El Municipio de Juárez, Nuevo León, presentó el 29 de marzo de 2019 ante el H. Congreso del Estado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2018, la cual fue remitida a esta Auditoría Superior del Estado el día 12 de abril de 2019.
Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Municipio de Juárez, Nuevo León, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos y con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:
ACTIVO $934,402,550 Los activos se clasifican como sigue:
Concepto Importe Activo circulante $ 93,117,762 Activo no circulante 841,284,788 Total $ 934,402,550
ACTIVO CIRCULANTE $93,117,762
Se integra por los rubros siguientes:
Rubro Importe Efectivo y equivalentes $ 49,279,027 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 36,028,252 Otros activos circulantes 7,810,483 Total $ 93,117,762 Corresponde principalmente al saldo contable de la cuenta bancaria de cheques y cuentas por cobrar a corto plazo.
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ACTIVO NO CIRCULANTE $841,284,788 Se integra por los rubros siguientes:
Rubro Importe Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso $ 805,607,489 Bienes muebles 16,506,222 Otros activos diferidos 19,171,077 Total 841,284,788 Los activos no circulantes se integran por los bienes inmuebles correspondiente a Edificios y Terrenos registrados en base a su valor catastral, construcciones en proceso y además por las adquisiciones efectuadas de bienes muebles en el ejercicio 2018, de las cuales las más importantes corresponden a equipo de transporte y maquinaria. PASIVO $494,111,780 El pasivo se clasifica como sigue:
Nombre Importe Pasivo circulante $ 406,150,120 Pasivo no circulante 87,961,660 Total 494,111,780 PASIVO CIRCULANTE $406,150,120 Se integra por los rubros siguientes:
Cuenta Importe Cuentas por pagar a corto plazo $ 376,366,309 Porción a corto plazo de la deuda pública 29,795,772 Otros pasivos circulantes (11,961) Total 406,150,120 Los pasivos circulantes corresponden principalmente a las cuentas por pagar a proveedores y contratistas, a las autoridades federales y estatales por los impuestos retenidos al personal por los sueldos pagados, así como a personas físicas por la prestación de servicios profesionales, la porción a pagar en el ejercicio de la deuda pública, entre otros pasivos.
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PASIVO NO CIRCULANTE $87,961,660 Se integra por los rubros siguientes:
Concepto Importe Deuda pública a largo plazo $ 83,967,089 Fondos y bienes de terceros en garantía 3,994,571 Total 87,961,660 Se integra por el rubro de Deuda pública a largo plazo y corresponde a créditos con instituciones financieras y bancarias. HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO $440,290,770 Se integra por las cuentas siguientes:
Concepto Importe Resultados del ejercicio ahorro/desahorro $ (50,932,154) Resultados de ejercicios anteriores 491,222,924 Total 440,290,770 La Hacienda Pública y Patrimonio se integra por el patrimonio generado que representa la acumulación de las gestiones de ejercicios anteriores, resultado del ejercicio en operación y los eventos identificables y cuantificables que le afectan de acuerdo con los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable. INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $769,461,895 Los ingresos recaudados en el ejercicio 2018 se detallan a continuación:
Rubro Importe Impuestos $ 105,558,843 Derechos 31,253,373 Productos 79,145 Aprovechamientos 10,129,584 Participaciones, aportaciones, transferencias 599,764,849 Otros ingresos y beneficios 22,676,101 Total 769,461,895 Los ingresos se integran principalmente de participaciones y aportaciones recibidas del Gobierno Federal y Estatal, conformados por diferentes fondos, así como la recaudación de ingresos propios.
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GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $718,529,741 Los gastos y otras pérdidas se clasifican según en los siguientes grupos:
Grupo Importe Gastos de funcionamiento $ 693,775,690 Transferencia, asignaciones, subsidios y otras ayudas 12,640,770 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública 11,163,484 Inversión pública 949,797 Total 718,529,741 Los conceptos de gastos más importantes que se registran, corresponden a las remuneraciones y prestaciones pagadas al personal, contratación de servicios de mantenimiento y conservación, pagos de servicios básicos, así como el suministro de combustibles, artículos de construcción y de reparación, entre otros. ------EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------
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B. Resultados generales de la revisión practicada Observaciones Preliminares Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan. A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.
GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.
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En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.
GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría
Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión. Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.
OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTES No. de Monto No. de Montos Recuperaciones No. de Montos no Probables observaciones observado1 $ observaciones solventados2 $ operadas3 $ observaciones solventados4 $ recuperaciones5 $ preliminares solventadas no solventadas GESTIÓN FINANCIERA NormativaA 25 0 9 0 0 16 0 0 Control 1 0 1 0 0 0 0 0 InternoE Subtotal 26 0 10 0 0 16 0 0 OBRA PÚBLICA NormativaA 188 0 129 0 0 59 0 0 EconómicaC 2 181,454 2 181,454 0 0 0 0 Subtotal 190 181,454 131 181,454 0 59 0 0 DESARROLLO URBANO
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OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTES No. de Monto No. de Montos Recuperaciones No. de Montos no Probables observaciones observado1 $ observaciones solventados2 $ operadas3 $ observaciones solventados4 $ recuperaciones5 $ preliminares solventadas no solventadas NormativaA 3 0 0 0 0 3 0 0 Subtotal 3 0 0 0 0 3 0 0 LABORATORIO NormativaA 4 0 1 0 0 3 0 0 Subtotal 4 0 1 0 0 3 0 0 Total 223 181,454 142 181,454 0 81 0 0
CUADRO: Resultados Generales de la revisión (montos expresados en pesos)
A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).
C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).
E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.
Notas:
1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).
2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.
3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.
4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.
5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos. En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.
Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones GESTIÓN FINANCIERA 1 Normativa 0 VAI 2 Normativa 0 VAI 3 Normativa 0 VAI 8 Normativa 0 VAI, PEFCF 9 Normativa 0 VAI
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Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones 10 Normativa 0 VAI 11 Normativa 0 VAI 12 Normativa 0 VAI 13 Normativa 0 VAI 14 Normativa 0 VAI 15 Normativa 0 VAI 16 Normativa 0 VAI 4 Normativa 0 VAI 5 Normativa 0 VAI 6 Normativa 0 VAI 7 Normativa 0 VAI Subtotal 0 OBRA PÚBLICA 17 Normativa 0 VAI, RG 18 Normativa 0 VAI, RG 19 Normativa 0 VAI, RG 20 Normativa 0 VAI, RG 21 Normativa 0 VAI, RG 22 Normativa 0 VAI 23 Normativa 0 VAI, RG 24 Normativa 0 VAI 25 Normativa 0 VAI, RG 26 Normativa 0 VAI 27 Normativa 0 VAI 28 Normativa 0 VAI, RG 29 Normativa 0 VAI 30 Normativa 0 VAI, RG 31 Normativa 0 VAI 32 Normativa 0 VAI, RG 33 Normativa 0 VAI, RG 34 Normativa 0 VAI, RG 35 Normativa 0 VAI, RG 36 Normativa 0 VAI, RG 37 Normativa 0 VAI 38 Normativa 0 VAI 39 Normativa 0 VAI, RG 40 Normativa 0 VAI 41 Normativa 0 VAI 42 Normativa 0 VAI, RG 43 Normativa 0 VAI 44 Normativa 0 VAI, RG 45 Normativa 0 VAI 46 Normativa 0 VAI, RG 47 Normativa 0 VAI, RG 48 Normativa 0 VAI, RG 49 Normativa 0 VAI 50 Normativa 0 VAI 51 Normativa 0 VAI, RG 52 Normativa 0 VAI 53 Normativa 0 VAI, RG 54 Normativa 0 VAI 55 Normativa 0 VAI, RG 56 Normativa 0 VAI, RG 57 Normativa 0 VAI 58 Normativa 0 VAI, RG 59 Normativa 0 VAI
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Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones 60 Normativa 0 VAI, RG 61 Normativa 0 VAI, RG 62 Normativa 0 VAI, RG 63 Normativa 0 VAI 64 Normativa 0 VAI, RG 65 Normativa 0 VAI, RG 66 Normativa 0 VAI 67 Normativa 0 VAI 68 Normativa 0 VAI, RG 69 Normativa 0 VAI 70 Normativa 0 VAI, RG 71 Normativa 0 VAI 72 Normativa 0 VAI, RG 73 Normativa 0 VAI 74 Normativa 0 VAI, RG 75 Normativa 0 VAI, RG Subtotal 0 DESARROLLO URBANO 76 Normativa 0 RG 77 Normativa 0 RG 78 Normativa 0 RG Subtotal 0 LABORATORIO 79 Normativa 0 VAI, RG 80 Normativa 0 VAI, RG 81 Normativa 0 VAI, RG Subtotal 0 Total 0
CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (montos expresados en pesos)
Acciones
PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora IDP.- Interposición de Denuncias Penales IASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación
Recomendaciones
RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño
Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades. Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones
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por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:
Tipo de Obs. Acciones Recomendaciones Total Monto no auditoría PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6 acciones solventado $ GESTIÓN 16 1 16 17 0 FINANCIERA OBRA PÚBLICA 59 59 35 94 0 DESARROLLO 3 3 3 0 URBANO LABORATORIO 3 3 3 6 0 Total 81 1 78 41 120 0 Monto no 0 0 0 0 0 0 solventado por tipo de acción $
CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada
Acciones 1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal. 2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados. 3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley. 4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.
Recomendaciones 5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión. 6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.
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IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados
• Auditorías programadas por tipo o materia
Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 26 de marzo de 2019, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de Juárez, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:
Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2018 Auditoría Auditoría en Auditoría de Auditoría a Entidad Auditoría Laboratorio de Técnica a la Desarrollo Evaluación al Recursos Total Financiera1 Obra Pública4 Obra Pública2 Urbano3 Desempeño5 Federales6
Juárez, Nuevo León 1 1 1* 1 - - 4
CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA
*Acuerdo Administrativo 398 de la Comisión de Vigilancia emitido el 10 de abril de 2019. 1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. .4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.
• Objetivos y alcances de la revisión practicada
En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2019 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, entre las cuales se encuentra el Municipio de Juárez, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de
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lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:
I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:
a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y
b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.
II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:
a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;
b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto; y
c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.
III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.
IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:
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a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.
b) Recabar las muestras y practicar las pruebas necesarias para la comprobación de la calidad de los materiales conforme a las especificaciones de la obra pública auditada, con el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado.
V. Además, se analizó, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 8, fracción IV de la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, la observancia de dicha ley, y de los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación por parte de las autoridades estatales y municipales.
VI. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.
• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados
Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.
El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.
La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.
Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia
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suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.
V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión
A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público
Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, que el Municipio de Juárez, Nuevo León, presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.
Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.
Por lo anterior expuesto, consideramos que la información proporcionada por el Municipio de Juárez, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2018 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.
Los Estados Financieros presentados en pesos por el Municipio de Juárez, Nuevo León al 31 de diciembre de 2018, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:
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Municipio de Juárez, N.L. Estado de Situación Financiera Al 31 de Diciembre de 2018
CONCEPTO AÑO CONCEPTO AÑO 2018 2018 ACTIVO PASIVO
ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES $ 49,279,026 SIC (1) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO $ 376,366,309 DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES 36,028,251 SIC (2) DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO -
- PORCION A CORTO PLAZO DE LA DEUDA PUBLICA A 29,795,772 DERECHOS A RECIBIR BIENES O SERVICIOS LARGO INVENTARIOS - TITULOS Y VALORES A CORTO PLAZO - ALMACENES - PASIVOS DIFERIDOS A CORTO PLAZO - ESTIMACION POR PERDIDA O DETERIORO DE ACTIVOS - FONDOS Y BIENES DE TERCEROS EN GARANTIA Y/O - CIRCULANTES ADMINISTACION OTROS ACTIVOS CIRCULANTES 7,810,483 PROVISIONES A CORTO PLAZO - OTROS PASIVOS CIRCULANTES -11,961 TOTAL ACTIVO CIRCULANTE $ 93,122,834 SIC (3) TOTAL PASIVO CIRCULANTE $ 406,150,120 ACTIVO NO CIRCULANTE PASIVO NO CIRCULANTE INVERSIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO - DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES A - - LARGO CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO BIENES INMUEBLES, INFRAESTRUCTURA Y 805,607,489 -
CONSTRUCCIONES DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
BIENES MUEBLES 16,506,223 SIC (4) DEUDA PUBLICA A LARGO PLAZO 83,967,089 - - ACTIVOS INTANGIBLES PASIVOS DIFERIDOS A LARGO PLAZO DEPRECIACION, DETERIORO Y AMORTIZACION - FONDOS Y BIENES DE TERCEROS EN GARANTIA Y/O 3,994,569 SIC (5) ACUMULADA ADMINISTACION ACTIVOS DIFERIDOS 19,171,077 PROVISIONES A LARGO PLAZO - ESTIMACION POR PERDIDA O DETERIORO DE ACTIVOS - NO CIRCULANTES OTROS ACTIVOS NO CIRCULANTES - TOTAL PASIVO NO CIRCULANTE $ 87,961,659 SIC (6)
TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE $ 841,284,788 TOTAL PASIVO $ 494,111,780
TOTAL ACTIVO $ 934,402,550 HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIO
Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) -50,932,154 Resultado de Ejercicios Anteriores 491,222,924
Total Hacienda Pública $ 440,290,770
Total Pasivo y Hacienda Pública $ 934,402,550
SIC (1). El importe total de la cuenta efectivo y equivalentes es de $49,279,027 SIC (2). El importe total de la cuenta derechos a recibir efectivo o equivalentes es de $36,028,252 SIC (3). El importe total del activo circulante es de $93,117,762 SIC (4). El importe total de la cuenta de bienes muebles es de $16,506,222 SIC (5). El importe total de la cuenta fondos y bienes de terceros en garantía y/o administración es de $3,994,571 SIC (6). El importe total de pasivo no circulante es de $87,961,660
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MUNICIPIO DE JUÁREZ, N.L. Estado de Actividades Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018 2018 INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS Ingresos de la Gestión $ 147,020,943 SIC(1) Impuestos 105,558,843 Derechos 31,253,372 SIC(2) Productos de Tipo Corriente 79,145 Aprovechamientos de Tipo Corriente 10,129,583 SIC(3)
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $ 599,764,848 SIC(4) Participaciones y Aportaciones 599,764,848 SIC(4)
Otros Ingresos y Beneficios 22,676,101 Otros Ingresos y Beneficios Varios 22,676,101
Total de Ingresos y Otros Beneficios $ 769,461,895
GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de Funcionamiento $ 693,775,690 Servicios Personales 359,550,031 Materiales y Suministros 67,396,385 Servicios Generales 266,829,274
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $ 12,640,769 SIC(5) Ayudas Sociales 12,640,769 SIC(5)
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la deuda 11,163,483 SIC(6) Intereses de la deuda pública 11,163,483 SIC(6)
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias 949,796 SIC(7) Inversión Pública No capitalizable 949,796 SIC(7)
Total de Gastos y Otras Pérdidas $ 718,529,741
Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) $ 50,932,154
SIC (1). El importe total de la cuenta ingresos de la gestión es de $147,020,945 SIC (2). El importe total de la cuenta de derechos es de $31,253,373 SIC (3). El importe total de la cuenta aprovechamientos de tipo corriente es de $10,129,584 SIC (4). El importe total de la cuenta Participaciones y Aportaciones es de $599,764,849 SIC (5). El importe total de la cuenta ayudas sociales es de $12,640,770 SIC (6). El importe total de la cuenta intereses de la deuda pública es de $11,163,484 SIC (7). El importe total de la cuenta inversión pública no capitalizable es de $949,797
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Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018, son los que se indican a continuación: Concepto Importe
a) Activo $ 934,402,550 b) Pasivo 494,111,780 c) Hacienda pública/patrimonio 440,290,770 d) Ingresos y otros beneficios 769,461,895 e) Gastos y otras pérdidas 718,529,741
RESULTADOS DE LA REVISIÓN
Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva, con base al análisis de la información proporcionada por el Municipio de Juárez, Nuevo León.
a) ACTIVO $934,402,550
El activo se clasifica como sigue:
Concepto Importe
Activo circulante $ 93,117,762 Activo no circulante 841,284,788
Total $ 934,402,550
ACTIVO CIRCULANTE $93,117,762
Se integra por los rubros siguientes:
Rubro Importe
Efectivo y equivalentes $ 49,279,027 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 36,028,252 Otros activos circulantes 7,810,483
Total $ 93,117,762
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Los activos circulantes corresponden a los derechos a recibir en efectivo o equivalentes de ingresos por recuperar a corto plazo, así como, por deudores, gastos por comprobar y otros derechos.
EFECTIVO Y EQUIVALENTES $49,279,027
Este rubro se integra por las cuentas siguientes:
Cuenta Importe
Efectivo $ 230,452 Bancos / tesorería 49,048,575
Total $ 49,279,027
Efectivo $230,452
Esta cuenta se integra por fondos de caja asignados a diversas dependencias municipales para gastos menores y por parte de la Dirección de Ingresos para utilizarlo como morralla en las cajas recaudadoras.
Así mismo, como procedimiento de auditoría, de manera selectiva a quienes los tenían asignados, se les solicitó que complementaran un cuestionario referente a la custodia y administración de los fondos, practicando arqueos.
Bancos / tesorería $49,048,575
Se revisaron las conciliaciones de 69 cuentas bancarias al 31 de diciembre de 2018, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y se confrontaron sus saldos con los estados de cuenta y con algunas confirmaciones proporcionadas por instituciones de crédito, así como con auxiliares contables.
DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES $36,028,252
Este rubro se integra por las cuentas siguientes:
Cuenta Importe
Cuenta por cobrar a corto plazo $ 30,861,998 Deudores diversos por cobrar a corto plazo 5,166,254 Total $ 36,028,252
Cuentas por cobrar a corto plazo $30,861,998
Se verificaron selectivamente las partidas que integran el saldo de cuentas por cobrar a corto plazo y en su caso que se cumplieran los lineamientos de control autorizados.
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Deudores diversos por cobrar a corto plazo $5,166,254
Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente el saldo que integra el auxiliar contable, así como seleccionar de manera aleatoria a algunos deudores diversos.
OTROS ACTIVOS CIRCULANTES $7,810,483
Este rubro corresponde al fondo de reserva del crédito con Lumo Financiera del Centro, S.A. de C.V.
ACTIVO NO CIRCULANTE $841,284,788
Se integra por los rubros y cuentas siguientes:
Saldos al Concepto 31/12/18 Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones Terrenos $ 512,212,052 Construcciones en proceso en bienes de dominio público 238,579,314 Construcciones en proceso en bienes propios 54,816,123 Bienes Muebles Mobiliario y equipo de administración 6,883,636 Equipo e instrumental médico y de laboratorio 359,335 Equipo de transporte 6,893,735 Equipo de defensa y seguridad 580,000 Maquinaria, otros equipos y herramientas 1,789,516 Otros activos diferidos Otros activos diferidos 19,171,077 Total $ 841,284,788
Los activos no circulantes se integran por los bienes inmuebles correspondiente a Edificios y Terrenos registrados en base a su valor catastral, construcciones en proceso y además por las adquisiciones efectuadas de bienes muebles en el ejercicio 2018, de las cuales las más importantes corresponden a mobiliario y equipo de administración y equipo de transporte.
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Para su revisión se analizó la integración de los activos proporcionada por la Dirección de Patrimonio Municipal, verificando en forma selectiva pólizas y documentación comprobatoria en cumplimiento a la normatividad establecida.
BIENES INMUEBLES, INFRAESTRUCTURA $805,607,489
Este rubro se integra por los conceptos siguientes:
Concepto Importe
Terrenos $ 512,212,052 Construcciones en proceso en bienes de dominio público 238,579,314 Construcciones en proceso en bienes propios 54,816,123
Total $ 805,607,489
Terrenos $512,212,052
En esta cuenta se contabilizó el importe del padrón de terrenos con los que cuenta el Municipio, el cual está integrado por parques, escuelas, plazas, terrenos baldíos, unidades deportivas, entre otros, incluidos en el saldo hasta el ejercicio 2018 y la revaluación de bienes inmuebles por los valores catastrales.
Construcciones en proceso en bienes de dominio público $238,579,314
Este concepto corresponde a obra pública en proceso. De las obras efectuadas durante el ejercicio 2018, la Dirección de Auditoría de Obras Públicas de la Auditoría Superior del Estado, seleccionó las obras públicas más importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, así como en su caso, en la Ley de Coordinación Fiscal.
Se revisaron selectivamente pólizas de egresos y contratos, así como documentación comprobatoria de las operaciones realizadas durante el ejercicio.
Construcciones en proceso en bienes propios $54,816,123
Este concepto corresponde a obras públicas en proceso.
BIENES MUEBLES $16,506,222
Este rubro se integra por los conceptos siguientes:
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Concepto Importe
Mobiliario y equipo de administración $ 6,883,636 Equipo e instrumental médico y de laboratorio 359,335 Equipo de transporte 6,893,735 Equipo de defensa y seguridad 580,000 Maquinaria, otros equipos y herramientas 1,789,516
Total $ 16,506,222
Mobiliario y equipo de administración $6,883,636
Este concepto se integra como por mobiliario y equipo de administración diverso adquirido para varios departamentos del municipio.
Equipo e instrumental médico y de laboratorio $359,335
Este concepto se integra por equipamiento para protección civil del municipio.
Equipo de transporte $6,893,735
Esta cuenta se integra por equipo de transporte adquirido durante el ejercicio 2018 y anteriores.
Equipo de defensa y seguridad $580,000
En este concepto se incluye el registro de equipo de defensa consistente en municiones y armamento adquirido para el personal de la Secretaría de Seguridad Pública del Municipio.
Maquinaria, otros equipos y herramientas $1,789,516
Este concepto se integra de maquinaria y herramienta diversa adquirida por varios departamentos del municipio.
OTROS ACTIVOS DIFERIDOS $19,171,077
En este rubro se registró al 31 de diciembre de 2018, el reconocimiento de la amortización de los contratos de arrendamientos financieros. b) PASIVO $494,111,780
El pasivo se clasifica como sigue:
Concepto Importe
Pasivo circulante $ 406,150,120 Pasivo no circulante 87,961,660
Total $ 494,111,780
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PASIVO CIRCULANTE $406,150,120
Se integra por los rubros siguientes:
Rubro Importe
Cuentas por pagar a corto plazo $ 376,366,309 Porción a corto plazo de la deuda pública 29,795,772 Otros pasivos circulantes (11,961)
Total $ 406,150,120
Los pasivos circulantes corresponden principalmente a las cuentas por pagar a proveedores y contratistas, a las autoridades federales y estatales por los impuestos retenidos al personal por los sueldos pagados, así como a personas físicas por la prestación de servicios profesionales, entre otros pasivos.
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO $376,366,309
Este rubro se integra de las cuentas por pagar siguientes:
Cuenta Importe
Servicios personales por pagar a corto plazo $ 522,275 Proveedores por pagar a corto plazo 121,924,634 Contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo 22,182,409 Participaciones y aportaciones por pagar a corto plazo 28,184,467 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda 1,936,206 Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 194,357,891 Otras cuentas por pagar a corto plazo 7,258,427
Total $ 376,366,309
Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente la documentación soporte siguiente: pólizas de diario, facturas, declaraciones de impuestos por pagar y auxiliares contables, con la finalidad de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública del ejercicio 2018.
Servicios personales por pagar a corto plazo $522,275
En esta cuenta se registran los adeudos por las remuneraciones del personal al servicio del Municipio de carácter permanente o transitorio que deberá pagar en un plazo menor o igual a doce meses.
Proveedores por pagar a corto plazo $121,924,634
Esta cuenta se integra por los saldos pendientes de pagar a proveedores, prestadores de servicios, entre otros.
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Contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo $22,182,409
Esta cuenta se integra por los saldos pendientes de pagar a prestadores de servicios, contratistas, entre otros, por la ejecución de obras públicas.
Participaciones y aportaciones por pagar a corto plazo $28,184,467
En esta cuenta se registran los adeudos en forma directa o indirecta a los sectores público, privado o externo, como son los apoyos a ciudadanos, personas físicas o morales (instituciones) que no se clasifican como proveedores de servicio.
Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda $1,936,206
Se revisaron las cuentas de acreedores verificando como procedimiento de auditoría los anticipos de participaciones registrados en la cuenta de Gobierno del Estado.
Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $194,357,891
Esta cuenta se integra retenciones por pagar a corto plazo.
PORCIÓN A CORTO PLAZO DE LA DEUDA PÚBLICA $29,795,772
Representa la porción a corto plazo correspondiente a préstamos contraídos por el municipio.
OTROS PASIVOS CIRCULANTES $(11,961)
Se integra por un monto negativo correspondiente a Fideicomiso Red Recolector.
PASIVO NO CIRCULANTE $87,961,660
Se integra por el rubro de Deuda pública a largo plazo y corresponde a créditos con instituciones financieras y bancarias, como se detalla a continuación:
Concepto Importe
Deuda pública a largo plazo $ 83,967,089 Fondos y bienes de terceros en garantía 3,994,571
Total $ 87,961,660
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c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $440,290,770
Se clasifica por la Hacienda Pública/Patrimonio Generado y se integra por las cuentas siguientes:
Concepto Importe
Resultados del ejercicio (Ahorro/Desahorro) $ (50,932,154) Resultado de ejercicios anteriores 491,222,924
Total Hacienda Pública/Patrimonio $ 440,290,770
d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $769,461,895
Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos
Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Actividades por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad.
Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2018 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo.
A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2018 por rubros, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2017:
Ingresos Reales Variación
Rubro 2018 % 2017 % Importe %
Impuestos $ 105,558,843 14 $ 93,822,428 11 $ 11,736,415 12 Derechos 31,253,373 4 36,925,350 4 (5,671,977) (15) Productos 79,145 - 224,885 - (145,740) (65) Aprovechamientos 10,129,584 1 9,356,128 1 773,456 8 Participaciones, aportaciones, 599,764,849 78 672,346,036 79 (72,581,187) (11) transferencias Otros ingresos y beneficios 22,676,101 3 41,568,514 5 (18,892,413) (45) Total $ 769,461,895 100 $ 854,243,341 100 $ (84,781,446) (10)
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A continuación se presentan las cuentas que integran los ingresos por Rubro, incluyendo los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos rubros y en algunos casos se comentan los procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.
IMPUESTOS $105,558,843
Este rubro representa el 14% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:
Concepto Importe % Alcance %
Predial $ 46,501,153 44 $ 3,069,016 7 Adquisición de inmuebles 56,238,934 53 14,813,944 26 Diversiones y espectáculos 9,672 - - - Recargos y accesorios 2,809,084 3 - -
Total $ 105,558,843 100 $ 17,882,960 17
Predial $46,501,153
En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial por el presente año y rezagos, conforme a la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, recaudando la Administración Municipal el equivalente al 18%.
Adicionalmente, se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de las facturaciones enviadas por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, contra la suma del impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro.
Adquisición de inmuebles $56,238,934
Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del impuesto sobre adquisición de inmuebles, generados de operaciones de compra-venta de bienes inmuebles.
Como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas, cotejando los recibos oficiales de ingresos contra las notas declaratorias para determinar la base del impuesto, de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.
Diversiones y espectáculos $9,672
Se registraron en este concepto cobros del 7% a personas físicas y morales sobre las entradas a espectáculos públicos que se organizaron.
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Recargos y accesorios $2,809,084
En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones del impuesto predial y adquisición de inmuebles.
DERECHOS $31,253,373
Este rubro representa el 4% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:
Concepto Importe % Alcance % Concesiones $ 3,400 - $ - - Impuesto modernización catastral 813,047 3 64,689 8 Construcciones y urbanizaciones 22,598,453 72 4,387,135 19 Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros 49,744 - 9,672 19 Inscripción y refrendo 3,548,204 11 512,259 14 Revisión, inspección y servicio 2,626,605 9 19,145 1 Expedición de licencias 849,768 3 106,534 13 Limpieza de lotes baldíos 18,800 - 7,492 40 Diversos 1,064 - 324 30 Recargos y accesorios 50,911 - - - Programa modernización catastral 693,377 2 126,103 18
Total $ 31,253,373 100 $ 5,233,353 17
Concesiones $3,400
Este concepto se integra por concesiones diversas.
Impuesto de modernización catastral $813,047
En este concepto se registraron cobros de Impuesto predial por modernización catastral.
Construcciones y urbanizaciones $22,598,453
Este concepto se integra por los ingresos siguientes:
Concepto Importe
Autorización de fraccionamientos $ 10,396,260 Constancias y certificaciones 3,774,617 Examen y aprobación de planos 2,997,394 Permisos para construcción 2,043,993 Regularización y ordenamiento urbano 1,100,631 Licencia de uso de suelo o edificación 944,031 Inscripción de nuevos fraccionamientos o ampliación 802,493 Permiso de ruptura de pavimento 365,394 Subdivisiones, fusiones y relotificaciones 141,601 Asignación de números oficiales 23,039 Constancias (concursos de obras varias) 9,000 Total $ 22,598,453
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Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros $49,744
Este concepto se integra por los ingresos siguientes:
Concepto Importe
Certificaciones y constancias $ 39,744 Constancias de no infracción 10,000
Total $ 49,744
Inscripciones y refrendos $3,548,204
En este concepto se registraron cobros por refrendos anuales a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas y por estacionamientos exclusivos de uso particular y comercial. Revisión, inspección y servicio $2,626,605
En este concepto se registraron los ingresos siguientes:
Concepto Importe
Licencia de manejo $ 2,504,609 Servicios diversos 97,458 Expedición de licencias de estacionamiento 24,538
Total $ 2,626,605
Expedición de licencias $849,768
En este concepto se registraron los ingresos por expedición de licencias de anuncios en la vía pública.
Limpieza de lotes baldíos $18,800
En este concepto se registraron los ingresos por la limpieza de baldíos.
Diversos $1,064
En este concepto se registraron ingresos por placas de números oficiales.
Recargos y accesorios $50,911
En este concepto se registraron los recargos por refrendos de negocios con venta de bebidas alcohólicas.
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Programa modernización catastral $693,377
En este concepto se registraron cobros de Impuesto predial por actualización de expedientes catastrales PRODUCTOS $ 79,145
Este rubro se integra por los conceptos siguientes:
Concepto Importe % Alcance % Enajenación de bienes muebles e inmuebles $ 4,645 6 $ 1,800 39 Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles 74,500 94 37,500 50
Total $ 79,145 100 $ 39,300 50
Enajenación de bienes muebles e inmuebles $4,645
En este concepto se registraron cobros por venta de lotes de panteón municipal.
Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles $74,500
En este concepto se registraron cobros por el arrendamiento del auditorio municipal.
APROVECHAMIENTOS $10,129,584
Este rubro representa el 1% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:
Concepto Importe % Alcance % Multas $ 9,423,524 93 $ 2,013,061 21 Donativos 60,000 - 60,000 100 Cauciones cuya pérdida se declare a favor del municipio 167,949 2 159,849 95 20% por insuficiencia de fondos en cheque 1,260 - 1,260 100 Recargos y accesorios 476,851 5 16,418 3 Total $ 10,129,584 100 $ 2,250,588 22
Multas $9,423,524
En este concepto se registraron cobros de multas por incumplimiento a los Reglamentos Administrativos Municipales y demás disposiciones en materia hacendaria aplicables, las cuales se integran como sigue:
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Concepto Importe
Multas de: Infracciones de tránsito $ 6,153,420 Construcción 2,250,214 Policía y buen gobierno 993,700 Multa por violación al reglamento de alcoholes 26,190
Total $ 9,423,524
Donativos $60,000 Se registraron en este concepto donativos recibidos en efectivo de particulares para gasto corriente.
Cauciones cuya pérdida se declare a favor del municipio $167,949
En este concepto se registraron cobros por daños ocasionados a propiedad del Municipio.
20% por insuficiencia de fondos en cheques $1,260
En este concepto se registraron cobros por insuficiencia de fondos.
Recargos y accesorios $476,851
En este concepto se registraron cobros por el visto bueno de protección civil del plan de contingencias para inicio de construcciones.
PARTICIPACIONES, APORTACIONES Y TRANSFERENCIAS $599,764,849
Este rubro representa el 78% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:
Concepto Importe % Alcance % Participaciones: Fondo general de participaciones $ 146,249,983 25 $ 146,249,983 100 Fondo de seguridad para municipios 2017 29,292,479 5 29,292,479 100
Fondo de fomento municipal 20,648,755 4 20,648,755 100 Fondo fortaseg 2018 13,270,483 2 13,270,483 100 Fondo de ultracrecimiento 11,920,565 2 11,920,565 100
Devoluciones ISR 7,670,885 1 7,670,885 100 Fondo de fiscalización 6,782,784 1 6,782,784 100 Impuesto sobre automóviles nuevos 5,856,505 1 5,856,505 100 Impuesto especial sobre producción y servicios 5,368,644 1 5,368,644 100 Tenencia 2,260,197 - 2,260,197 100
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Concepto Importe % Alcance % Fondos de proyectos de infraestructura municipal 1,498,668 - 1,498,668 100 Control vehicular 907,669 - 907,669 100 Fondo de extracción de hidrocarburos 564,078 - 564,078 100 Aportaciones Fondo aportación para fortalecimiento municipal 202,341,843 34 202,341,843 100 Programa regionales 44,992,523 8 44,992,523 100 Fondo aportaciones para infraestructura social 31,040,242 5 31,040,242 100 Fondo descentralizados para fines específicos 17 30,000,000 5 30,000,000 100 Fondo descentralizado 18,970,544 3 18,970,544 100 Fondo de desarrollo municipal 2016 13,754,356 2 13,754,356 100 Instituto de la mujer 2018 6,373,646 1 6,373,646 100
Total $ 599,764,849 100 $ 599,764,849 100
Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por el Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.
OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $22,676,101
Este rubro representa el 3% de los ingresos totales y se integra por ingresos diversos y el impuesto sobre nómina del 3%.
Concepto Importe % Alcance %
Intereses $ 579,377 3 $ 109 - Diversos 6,330,452 28 6,330,452 100 Otros (3% sobre nómina) 16,544,169 73 2,150,140 13 Reintegraciones ingresos (777,925) (4) - - Intereses 28 - - -
Total $ 22,676,101 100 $ 8,480,701 37 e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $718,529,741
Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos
Del total de los egresos manifestados en el Estado de Actividades por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva, comprobando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad.
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Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables y su documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto.
El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado de acuerdo al clasificador del objeto del gasto, mismo que se cumplió en forma general.
A continuación se presenta un cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2018 por capítulo determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2017:
Grupos 2018 % 2017 % Variación %
Gastos de funcionamiento $ 693,775,690 97 $ 598,598,730 97 $ (95,176,960) (16) Transferencia, asignaciones, 12,640,770 2 14,825,711 2 2,184,941 15 subsidios y otras ayudas Intereses, comisiones y 11,163,484 1 3,873,960 1 (7,289,524) (188) otros gastos de la deuda pública Otros gastos - - 477,105 - 477,105 100 Inversión pública 949,797 - - - (949,797) -
Total $ 718,529,741 100 $ 617,775,506 - $ (100,754,235) (16)
La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los grupos de egresos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:
Proveedor Concepto Importe Red recolector, S.A. de C.V. Recolección de residuos no peligrosos $ 48,507,036 Sesepro, S.A. de C.V. Compañía de valores 41,024,361 Banco del Bajío S.A. Fideicomiso Fideicomiso alumbrado público 34,987,205 Carlos Adán Guerra Guerra Gasolinera 22,526,033 Proveedora de Servicios Médicos del Servicio Médico 16,998,055 Norte, S.A. de C.V. Romsega Diseño y Construcción, S.A. Construcción 15,417,238 de C.V. Constructora y Arrendadora San Construcción 14,564,785 Sebastián, S.A. de C.V. Gas Nuevo Milenio, S.A. de C.V. Hidrocarburos 13,102,966 CFE Suministrador de Servicios Servicio de Energía eléctrica 11,895,583 Básicos Topografía y Construcción Dasolo, S.A. Construcción 9,538,454 de C.V. Solherco, S.A. de C.V. Construcción 9,255,468 Rubén Monroy Luna Fabricación de equipo y aparatos para uso médico, 9,238,101 laboratorio, dental y de máxima seguridad Vigue Relleno Sanitario, S.A. de C.V. Construcción 7,114,149 Constructora el Calafate, S.A. de C.V. Construcción 6,879,682 Supply Credit de México, S.A.P.I. de Financiera 6,747,755
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Proveedor Concepto Importe
C.V. Sofom E.N.R. Gankan Ingeniería y Construcción, S.A. Construcción 6,617,845 de C.V. Maria de los Santos Reyes Silva Construcción 6,283,947 Construcciones Badazu, S.A. de C.V. Construcción 5,218,295 Efectivale, S. de R.L. de C.V. Vales de despensa 4,611,477 Merbain Consulting, S.A.P.I. de C.V. Consultoría 4,550,000
A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los grupos de egresos por Capítulo y Objeto del Gasto, presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, en el inicio de esta sección.
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $693,775,690
Este grupo de egresos representa el 97% de los egresos totales y se integra por los capítulos siguientes:
Capítulo Importe % Alcance %
Servicios personales $ 359,550,031 52 $ 344,971,973 96 Materiales y suministros 67,396,385 10 11,912,546 18 Servicios generales 266,829,274 38 50,904,703 19
Total $ 693,775,690 100 $ 407,789,222 59
SERVICIOS PERSONALES $359,550,031
Este capítulo se integra por las cuentas siguientes:
Cuenta Importe % Alcance %
Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 281,335,229 78 $ 281,335,229 100 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 1,023,592 - 931,391 91 Remuneraciones adicionales y especiales 52,545,175 15 52,545,175 100 Otras prestaciones sociales y económicas 21,944,345 6 7,530,488 34 Pago de estímulos a servidores públicos 2,701,690 1 2,629,690 97
Total $ 359,550,031 100 $ 344,971,973 96
Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectuó prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando éstas contra las nóminas correspondientes, asimismo se revisó que las prestaciones otorgadas al personal sindicalizado se otorguen conforme a lo establecido en el Convenio Laboral.
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Remuneraciones al personal con carácter permanente $281,335,229
Las remuneraciones al personal de carácter permanente, corresponden a los sueldos pagados a los integrantes del Republicano Ayuntamiento, así como al personal de base.
Remuneraciones al personal con carácter transitorio $1,023,592
Esta cuenta se integra por las remuneraciones pagadas por concepto de honorarios asimilables a sueldos y al personal eventual.
Remuneraciones adicionales y especiales $52,545,175
Esta cuenta se integra por el pago de las remuneraciones adicionales y especiales, y corresponde a los conceptos siguientes:
Concepto Importe % Alcance %
Aguinaldo $ 44,582,088 85 $ 44,582,088 100 Tiempo extra 4,359,626 8 4,359,626 100 Prima vacacional 3,287,522 6 3,287,522 100 Compensaciones 315,939 1 315,939 100
Total $ 52,545,175 100 $ 52,545,175 100
Otras prestaciones sociales y económicas $21,944,345
Se integra por las prestaciones siguientes:
Concepto Importe % Alcance %
Servicio médico $ 9,611,624 44 $ 1,366,000 14 Hospitalizaciones y rehabilitaciones 4,558,975 21 1,113,073 24 Despensas y/o bonos de despensas 4,177,191 19 4,177,191 100 Prima de seguros de vida 1,928,561 9 350,647 18 Medicamentos 839,204 4 96,330 11 Consultas médicas particulares 495,734 2 95,148 19 Liquidaciones 240,679 1 240,679 100 Análisis clínicos y psicométricos 92,377 - 91,420 99
Total $ 21,944,345 100 $ 7,530,488 34
Pago de estímulos a servidores públicos $2,701,690
Se integra esta cuenta por los conceptos siguientes:
Concepto Importe % Alcance %
Estímulo al personal $ 2,605,690 96 $ 2,605,690 100 Incentivos 96,000 4 24,000 25
Total $ 2,701,690 100 $ 2,629,690 97
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MATERIALES Y SUMINISTROS $67,396,385
Este capítulo se integra por las cuentas que se detallan a continuación:
Cuenta Importe % Alcance %
Materiales de administración, emisión de documento y articulos $ 5,185,221 8 $ 989,736 19 Alimentos y utensilios 7,390,040 11 170,360 2 Materiales y artículos de construcción y de reparación 2,561,412 4 273,476 11 Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 243,288 - 149,860 62 Combustibles, lubricantes y aditivos 35,015,565 52 1,829,309 5 Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos 4,981,533 7 4,747,996 95 Materiales y suministros para seguridad 7,586,837 11 4,190,025 55 Herramientas, refacciones y accesorios menores 4,432,489 7 721,880 16 Total $ 67,396,385 100 $ 13,072,642 19
Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente los procedimientos de adquisiciones de los bienes y servicios contratados, así como contratos y expedientes de los proveedores que otorgan dichos servicios. En el caso de las erogaciones de combustibles se verificaron algunas de las bitácoras de control que registran el suministro a los vehículos oficiales, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas.
Materiales de administración, emisión de documentos y artículos $5,185,221
Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:
Concepto Importe % Alcance %
Papelería y artículos de oficina $ 1,711,530 33 $ 219,692 13 Material de imprenta 2,151,832 41 381,280 18 Artículos para aseo y limpieza 879,984 17 162,342 18 Equipo menor de oficina 441,875 9 226,422 51
Total $ 5,185,221 100 $ 989,736 19
Alimentos y utensilios $7,390,040
Esta cuenta se integra por los siguientes conceptos:
Concepto Importe % Alcance %
Gastos de cafetería y alimentos $ 4,877,054 66 $ 170,360 3 Consumos de alimentos del personal 2,483,236 34 - - Utensilios de cocina 19,338 - - - Material de cocina (cursos D.I.F.) 10,412 - - -
Total $ 7,390,040 100 $ 170,360 2
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Materiales y artículos de construcción y de reparación $2,561,412
Los conceptos registrados en esta cuenta se integran como sigue:
Concepto Importe % Alcance %
Material de ferretería $ 1,332,001 52 $ 112,803 8 Material eléctrico 705,576 27 87,505 12 Pintura 480,550 19 73,168 15 Material de construcción 27,266 1 - - Material de plomería 16,019 1 - -
Total $ 2,561,412 100 $ 273,476 11
Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio $243,288
En esta cuenta se registraron los siguientes conceptos:
Concepto Importe % Alcance %
Material médico $ 160,701 66 $ 149,860 93 Equipo menor médico 65,080 27 - - Oxígeno o. p. 10,448 4 - - Recarga de extintores 7,059 3 - -
Total $ 243,288 100 $ 149,860 62
Combustibles, lubricantes y aditivos $35,015,565
Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:
Concepto Importe % Alcance %
Gasolina y lubricantes $ 33,400,819 95 $ 1,664,760 5 Gas l. p. 1,011,961 3 - - Aceites y lubricantes 454,911 1 164,549 36 Compra de aceite para unidades oficiales 147,874 1 - -
Total $ 35,015,565 100 $ 1,829,309 5
Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $4,981,533
Los conceptos registrados en esta cuenta se integran como sigue:
Concepto Importe % Alcance %
Uniformes $ 4,871,870 98 $ 4,747,996 97 Material deportivo y trofeos 109,663 2 - -
Total $ 4,981,533 100 $ 4,747,996 95
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Juárez, Nuevo León. 40/132
Materiales y suministros para seguridad $7,586,837
Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:
Concepto Importe % Alcance % Equipo de protección seguridad pública $ 7,562,057 99 $ 4,190,025 55 Equipo y material de señalización de emergencia 24,780 1 - - Total $ 7,586,837 100 $ 4,190,025 55
Herramientas, refacciones y accesorios menores $4,432,489
Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:
Concepto Importe % Alcance %
Refacciones, herramientas, mantenimiento a vehículos $ 2,110,366 47 $ 265,536 13 oficiales Herramientas y refacciones 1,272,553 29 269,955 21 Reposición de llantas 502,198 11 - - Reposición de acumuladores 340,652 8 65,169 19 Señalamientos viales 122,496 3 121,220 99 Accesorios 28,777 1 - - Accesorios 27,550 1 - - Herramientas y accesorios menores 17,008 - - - Accesorios menores de educación 10,889 - - -
Total $ 4,432,489 100 $ 721,880 16
SERVICIOS GENERALES $266,829,274
Este capítulo se integra por las cuentas siguientes:
Cuenta Importe % Alcance % Servicios básicos $ 13,628,360 5 $ 3,353,478 25 Servicios de arrendamiento 34,888,136 13 2,886,195 8 Servicios profesionales, científicos y técnicos 47,672,112 18 8,160,127 17 Servicios financieros, bancarios y comerciales 8,523,937 3 3,317,712 39 Servicios de instalación, reparación y mantenimiento 127,928,511 48 26,663,957 21 Servicios de comunicación social y publicidad 7,694,310 3 696,000 9 Servicios de traslado y viáticos 692,823 - - - Servicios oficiales 6,590,741 3 3,189,521 48 Otros servicios generales 19,210,344 7 2,637,713 14
Total $ 266,829,274 100 $ 50,904,703 19
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Juárez, Nuevo León. 41/132
Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente los procedimientos de adquisiciones de los servicios contratados, así como contratos de los proveedores que otorgan dichos servicios. En el caso de los gastos efectuados por servicios profesionales, científicos, técnicos y otros servicios se solicitaron en algunos casos los entregables que respaldaran sus erogaciones.
En el concepto de servicios oficiales, se registraron las erogaciones de las festividades que realizó el Municipio como: fiestas navideñas, día del niño, día del maestro, día de las madres, entre otros; además eventos cívicos como el Día de la Independencia, entre otros, revisando que existiera la evidencia de la realización de los mismos, como su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, material fotográfico, entre otra información. Servicios básicos $13,628,360
Los conceptos registrados en esta cuenta se integran como sigue: Concepto Importe % Alcance % Consumo de energía eléctrica $ 10,690,275 79 $ 2,636,603 25 Servicio de agua y drenaje 1,527,488 11 575,900 38 Servicio telefónico 1,372,812 10 140,975 10 Servicio internet banda ancha 33,115 - - - Teléfono celular 4,670 - - -
Total $ 13,628,360 100 $ 3,353,478 25
Servicios de arrendamiento $34,888,136
Los conceptos registrados en esta cuenta corresponden a los siguientes:
Concepto Importe % Alcance %
Arrendamiento de equipo de transporte $ 28,005,221 80 $ 2,664,392 10 Arrendamiento de inmuebles 3,586,493 10 100,003 3 Renta de mobiliario y accesorios 1,875,461 5 0 - Arrendamiento de equipo de sonido 712,472 2 0 - Traslado a eventos deportivos 502,856 2 121,800 24 Renta de radiofrecuencias 205,633 1 0 - Total $ 34,888,136 100 $ 2,886,195 8
Servicios profesionales, científicos, técnicos y otros servicios $47,672,112
Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:
Concepto Importe % Alcance % Programas regionales $ 34,609,378 72 $ 4,242,912 12 Cursos, talleres y conferencias 10,297,551 22 2,166,994 21 Capacitación de personal 1,485,737 3 1,071,318 72 Honorarios y servicios profesionales 1,259,198 3 678,903 54
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Concepto Importe % Alcance %
Rotulación de unidades oficiales 16,993 - - - Servicios de avalúos 2,801 - - - Anuncios y señalamientos de ecología 454 - - -
Total $ 47,672,112 100 $ 8,160,127 17
Servicios financieros, bancarios y comerciales $8,523,937
Los conceptos registrados en esta cuenta se integran como sigue:
Concepto Importe % Alcance %
Asesorías profesionales $ 2,353,283 28 $ 926,283 39 Seguros de vehículos 2,115,801 25 223,186 11 Comisiones y situaciones bancarias 1,953,288 23 1,670,400 86 Seguros de unidades oficiales (r-33) 1,582,346 18 211,506 13 Servicios financieros y fiduciarios 447,560 5 286,337 64 Comisiones pagadas o devengadas 71,659 1 - -
Total $ 8,523,937 100 $ 3,317,712 39
Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $127,928,511
Los conceptos registrados en esta cuenta se integran como sigue:
Concepto Importe % Alcance %
Mantenimiento y conservación de basurero $ 65,124,978 51 $ 13,027,280 20 Modernización y operación de sistema alumbrado público 37,747,356 30 8,575,302 23 Mantenimientos parques, jardines y plazas 10,795,209 9 754,000 7 Mantenimiento de alumbrado público 6,131,668 5 1,761,839 29 Mantenimiento de pavimento 2,768,025 2 412,960 15 Mantenimiento de edificios 1,591,726 2 709,920 45 Mantenimiento vías públicas 898,969 1 390,920 43 Mantenimiento de señalamientos viales 565,326 - 365,632 65 Reparación de llantas 513,780 - 50,634 10 Mantenimiento Deportivo Magdalena 434,062 - 205,202 47 Reparación de climas y aires lavados 408,731 - 180,380 44 Mantenimiento de vehículos 386,412 - 55,680 14 Mantenimiento y actualización de equipos de cómputo 259,209 - 118,528 46 Mantenimiento e instalación de equipo de comunicación 84,680 - 55,680 66 Enderezado y pintura de vehículos 74,472 - - - Reparación mecánica 62,292 - - - Impermeabilizaciones 48,157 - - - Reparación de mobiliario 18,560 - - - Mantenimiento de equipo pesado 7,888 - - - Mantenimiento a centros deportivos 6,409 - - - Reposición de cámaras ( llantas ) 602 - - -
Total $ 127,928,511 100 $ 26,663,957 21
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Servicios de comunicación social y publicidad $7,694,310
Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:
Concepto Importe % Alcance %
Radio, prensa y televisión $ 7,694,310 100 $ 696,000 9
Total $ 7,694,310 100 $ 696,000 9
Servicio de traslado y viáticos $692,823
En esta cuenta se registraron gastos de viaje realizados por personal municipal para atender asuntos oficiales, como hospedaje, pasajes aéreos, alimentación, entre otros, los cuales se detallan a continuación:
Concepto Importe %
Gastos de viaja $ 381,019 55 Peaje(cuotas) 311,804 45
Total $ 692,823 100
Servicios oficiales $6,590,741
En esta cuenta se registraron erogaciones por la realización de eventos sociales, los cuales se integran como sigue:
Concepto Importe % Alcance %
Fomento a programas culturales $ 1,718,528 26 $ 1,366,034 79 Gastos de gestoría legales y fiscales 911,819 14 556,753 61 Grito de independencia 911,289 14 422,240 46 Eventos conmemorativos 775,065 12 299,280 39 Apoyo asistencia social y eventos 614,109 9 123,365 20 Posadas y arreglos navideños 552,662 8 149,988 27 Día del maestro 246,120 4 53,946 22 Día del niño 191,366 3 117,560 61 Día de las madres 163,254 3 100,355 61 Arreglos florales 143,678 2 - - Día del anciano 120,408 2 - - Informe del presidente municipal 109,504 2 - - Rifas y sorteos 86,280 1 - - Apoyos para alimentación en eventos deportivos 23,464 - - - Eventos deportivos 13,195 - - - Día de la secretaria 10,000 - - -
Total $ 6,590,741 100 $ 3,189,521 48
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Otros servicios generales $19,210,344
Los conceptos de esta cuenta se integran como sigue:
Concepto Importe % Alcance %
Impuesto estatal 3% sobre nóminas $ 12,968,509 68 $ 1,525,803 12 Gastos y costos judiciales 4,851,333 25 966,667 20 Otros gastos varios 766,970 4 145,243 19 Aportación sindical 439,840 2 - - Deducibles de seguros 103,975 1 - - Refrendos, placas y tenencias 40,771 - - - Gastos daños a terceros 26,123 - - - Reintegraciones 7,196 - - - Suscripciones y cuotas 5,627 - - -
Total $ 19,210,344 100 $ 2,637,713 14
TRANSFERENCIA, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $12,640,770
Este grupo de egresos representa el 2% de los gastos totales y se integra por los capítulos siguientes:
Capítulo Importe % Alcance %
Ayudas sociales a personas $ 12,245,645 97 $ 2,864,458 23 Ayudas sociales a instituciones 359,386 3 262,405 73 Becas 35,739 - - -
Total $ 12,640,770 100 $ 3,126,863 25
Adicionalmente, como procedimiento de auditoría en los capítulos de pensiones y jubilaciones, se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando éstas contra las nóminas correspondientes, asimismo se revisó que las prestaciones otorgadas al personal sindicalizado se otorguen conforme a lo establecido en el Convenio Laboral.
Ayudas sociales a personas $12,245,645
Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:
Concepto Importe % Alcance %
Apoyos económicos y/o en especie $ 6,071,779 50 $ 224,808 4 Despensas a personas de escasos recursos 2,337,051 19 1,948,638 83 Funerales 1,345,132 11 - - Apoyo a colonias (medicamentos) 977,606 8 330,941 34 Apoyo uniformes y materiales deportivos 419,722 3 203,000 48 Apoyo para transportación a estudiantes 341,591 3 - - Apoyo a colonias (material) 225,152 2 157,071 70 Apoyo a colonias (consultas médicas) 197,372 2 - -
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Concepto Importe % Alcance % Apoyo para arbitrajes/ampayeos 135,290 1 - - Talleres, brigadas y apoyos para la salud pública 100,397 1 - - Materiales y artículos cursos autoempleo 82,553 - - - Apoyo económico a equipos deportivos 12,000 - - -
Total $ 12,245,645 100 $ 2,864,458 23 Adicionalmente, en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos económicos y/o en especie otorgados a instituciones de enseñanza, estudiantes y personas de escasos recursos, se revisó de manera selectiva que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiarios, así como la evidencia de su entrega-recepción. Ayudas sociales a instituciones $359,386
Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:
Concepto Importe % Alcance % Apoyos económicos a escuelas $ 200,000 56 $ 200,000 100 Apoyos en materiales de construcción a escuelas 65,799 18 62,405 95 Apoyo para equipamiento de escuelas 23,021 6 - - Apoyo para mantenimiento de edificios escolares 13,357 4 - - Donativos 57,209 16 - -
Total $ 359,386 100 $ 262,405 73
Becas $35,739
En esta cuenta se registraron la compra de artículos de belleza para los cursos del DIF municipal.
INTERESES, COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA PÚBLICA $11,163,484
Este grupo de egresos representa el 1% de los gastos totales y corresponde a los pagos de intereses y comisiones relacionados con la deuda pública interna municipal.
Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, por los intereses bancarios, en base a los contratos se determinaron los intereses devengados y se conciliaron contra lo registrado contablemente.
INVERSIÓN PÚBLICA $949,797
Este rubro de egresos se integra de fondos destinados a la construcción del Instituto de la Mujer.
INFORMACIÓN ADICIONAL RELACIONADA CON LOS PRESUPUESTOS A continuación se presenta para fines informativos un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos del año 2018, contra los importes reales, mostrando sus variaciones:
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Importe Importe Variación Concepto Real % Presupuesto % Importe % Ingresos y otros beneficios: Impuestos $ 01,555,8483 14 $ 98,741,251 12 $ 6,817,592 7 Derechos 31,253,373 4 40,651,103 5 (9,397,730) (23) Productos 79,145 - 490,781 - (411,636) (84) Aprovechamientos 10,129,584 1 21,400,739 3 (11,271,155) (53) Participaciones, 599,764,849 78 638,874,038 80 (39,109,189) (6) aportaciones, transferencias Otros ingresos y 22,676,101 3 - - 22,676,101 - beneficios
Total $ 769,461,895 100 $ 800,157,912 100 $ (30,696,017) (4)
Gastos y otras pérdidas:
Gastos de $ 693,775,690 97 $ 635,598,376 74 $ (58,177,314) (9) funcionamiento Transferencia, 12,640,770 2 8,901,087 1 (3,739,683) (42) asignaciones, subsidios y otras ayudas Bienes muebles, - - 1 6,273,180 100 inmuebles 6,273,180 Intereses, 11,163,484 1 - - (11,163,484) - comisiones y otros gastos de la deuda pública Inversión pública 949,797 - 168,366,479 20 167,416,682 99 Deuda pública - - 41,015,079 4 41,015,079 100 Total $ 718,529,741 100 $ 860,154,201 100 $ 141,624,460 16
B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes Con posterioridad a la verificación realizada por la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por los Estados Financieros adjuntos y su Presupuesto, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Ente Público y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como, a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto por lo mencionado en apartado VI de este Informe.
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VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán
GESTIÓN FINANCIERA
Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueron comunicadas en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, al titular del Ente Público, y a quien fungió como tal en el periodo objeto de la revisión y dejó de desempeñar dicho cargo, mediante los oficios que adelante se detallan, a efecto de que presentaran dentro del plazo de treinta días naturales, contados a partir de la notificación de las citadas observaciones, las justificaciones y aclaraciones de su intención:
Oficio de Observaciones Preliminares Cargo Titular del Ente Público Respuesta ASENL-OPR-AEM-MU29-AF281/2019- Presidente Municipal Presentó respuesta el 18 de octubre de TE 2019.
Oficio de Observaciones Preliminares Cargo durante el periodo Respuesta objeto de la revisión ASENL-OPR-AEM-MU29- Encargado del Despacho [Extitular] Presentó respuesta el 18 de AF227/2019-EX octubre de 2019, adhiriéndose a las justificaciones y aclaraciones formuladas por el ente público. En ese sentido, se exponen a continuación: las observaciones no solventadas; las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso por, el ente público por conducto de su titular, bajo el rubro "Del Ente Público", y por quien se desempeñó como tal en el periodo objeto de la revisión bajo el rubro "Del Extitular", y, por último, el análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado, a las justificaciones y aclaraciones presentadas.
LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicada en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:
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I. Registros Contables a) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos a asegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control de los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicados en el POE). II. Registros Administrativos a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27). III. Obligaciones sobre recursos federales transferidos a) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos (fracción IV del artículo 70).
Normativa
Respuesta Del Ente Público y del Extitular: I a) Se informa que la Dirección de Patrimonio Municipal se encuentra en proceso de identificación de los bienes que ya están en desuso, para efecto de realizar las bajas correspondientes en contabilidad. II a) Se anexa estado de situación financiera en donde se registran los bienes muebles e inmuebles que se adquieren y así mismo se publican por la Dirección de Patrimonio Municipal en la siguiente liga: http://juarez-nl.gob.mx/articulo-95-xxxv/ III a) Se anexa reporte analítico de la deuda.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración y documentación presentada del Ente Público y el Extitular, que consta de copias fotostáticas certificadas de estados financieros, solventando parcialmente la observación, debido a que no se cumplió con lo establecido en las fracción I inciso a), por lo cual no desvirtúa lo establecido en el fundamento correspondiente señalado en la observación.
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Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora.
INGRESOS GENERAL
2. Durante el proceso de la revisión no se localizó ni fue exhibida la autorización por el R. Ayuntamiento de las cuotas a cobrar en el ejercicio 2018, por concepto de Guarderías Municipales y Enajenación de lotes de panteón, ni se exhibió el Tabulador autorizado por el Tesorero Municipal de conformidad con el artículo 69 de la Ley de Hacienda para los Municipios, en relación con el artículo 100, fracción IV, de la Ley de Gobierno Municipal, ambas del Estado de Nuevo León.
Normativa
Respuesta Del Ente Público y del Extitular: Se encuentra en proceso de elaboración para su autorización.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración presentada del Ente Público y el Extitular, con lo cual no solventa la observación, ya que los argumentos presentados confirman la irregularidad, por lo que no desvirtúan lo establecido en los fundamentos señalados; debido a que no se exhibió la evidencia documental de la autorización por el R. Ayuntamiento de las cuotas a cobrar en el ejercicio 2018, por concepto de Guarderías Municipales y Enajenación de lotes de panteón, ni se exhibió el Tabulador autorizado por el Tesorero Municipal.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora.
OTROS
3. Se registraron recibos de ingresos por $164,798, según la determinación del impuesto predial, afectando el concepto de predial de la cuenta contable número 4020001, detectando un doble registro, ya que se contabilizó nuevamente dicha operación por el mismo importe, incrementando erróneamente el saldo presentado en ingresos, incumpliendo con lo establecido en los artículos 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
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Normativa
Respuesta Del Ente Público y del Extitular: Se acepta la observación; existe una duplicación en el registro contable por un error en el sistema de contabilidad por la cantidad mencionada, se tomarán medidas para los ejercicios posteriores.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración presentada del Ente Público y el Extitular, con lo cual no solventa la observación, ya que los argumentos presentados confirman la irregularidad, por lo que no desvirtúan lo establecido en los fundamentos señalados en la observación.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora.
EGRESOS GENERAL Servicios generales
4. Obligaciones derivadas del Contrato de Asociación Púbico Privada "El contrato" celebrado con fecha 23 de febrero de 2015, entre el MUNICIPIO DE JUÁREZ Nuevo León, "El Municipio" y la empresa denominada OPERADORA DE ALUMBRADO PUBLICO DE JUAREZ NUEVO LEON, S.A. DE C.V. "El desarrollador".
El AUDITOR TECNICO mediante oficio JUAREZ-OF-No.087-SEP-SSP/2018 con fecha 02- SEP-2018, en el reporte correspondiente al mes de agosto de 2018, notificó al DIRECTOR DE OPERACIONES del desarrollador OPERADORA DE ALUMBRADO PUBLICO DE JUAREZ NUEVO LEON, un incumplimiento de 23 reportes, que fueron atendidos después de las 72 horas, es decir, fuera de los tiempos establecidos en el contrato, observando que no se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, por parte de "El Municipio", la aplicación de Penas Convencionales para "El Desarrollador", establecida en la cláusula Vigésima Novena inciso A) de "El contrato".
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Normativa
Respuesta Del Ente Público y del Extitular: Se turna a la Dependencia correspondiente para su atención.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración presentada del Ente Público y el Extitular, con lo cual no solventa la observación, ya que los argumentos presentados no desvirtúan lo establecido en la cláusula Vigésima Novena inciso A) de "El contrato", citados en la observación.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora.
5. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la evidencia documental de la persona física designada como "PERITO EXTERNO", para que en caso de controversias en cuanto a la responsabilidad que le corresponda a cada una de las partes con respecto a la atención y solución de un Reporte dado respecto a las fallas en el Sistema de alumbrado Público, como lo establece el "Anexo D", del contrato del Proyecto de Asociación Público Privada.
Normativa
Respuesta Del Ente Público y del Extitular: Se remite al Departamento correspondiente para su atención.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración presentada del Ente Público y el Extitular, con lo cual no solventa la observación, ya que los argumentos presentados no desvirtúan lo establecido en el "Anexo D", del contrato del Proyecto de Asociación Público Privada, citados en la observación.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Juárez, Nuevo León. 52/132
6. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la evidencia documental de las personas físicas o morales que integren el Comité de Expertos denominado LA COMISION CONCILIADORA, que intermediará entre las partes con el fin de que arreglen las diferencias respecto a la interpretación o ejecución de "El Contrato", o de cualquiera de sus obligaciones respecto al mismo, como quedó establecido en la cláusula Trigésima Novena de "El contrato".
Normativa
Respuesta Del Ente Público y del Extitular: Se turna al área correspondiente para su atención.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración presentada del Ente Público y el Extitular, con lo cual no solventa la observación, ya que los argumentos presentados no desvirtúan lo establecido en la cláusula Trigésima Novena de "El contrato", citados en la observación.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora.
7. Según antecedentes del Proyecto de Modernización del Alumbrado Público de Juárez, establecido en el Contrato de Asociación Púbico Privada celebrado con fecha 23 de febrero de 2015, entre el MUNICIPIO DE JUÁREZ NUEVO LEÓN, y la empresa denominada OPERADORA DE ALUMBRADO PUBLICO DE JUAREZ NUEVO LEON, S.A. DE C.V., se señala que con fecha 15 de octubre de 2014, la empresa "PROYECTOS Y OBRAS JASA, S.A. DE C.V.", presentó al H. Ayuntamiento Constitucional del Municipio de Juárez, Nuevo León, una Propuesta no Solicitada para desarrollar e implementar un Proyecto de Modernización en el Municipio de Juárez, Nuevo León, presentando para la realización del proyecto en la renovación inicial de los componentes del Sistema de Alumbrado Público, Estimaciones de Inversión y Aportaciones, en numerario y en especie por parte de la empresa, una inversión total estimada en cantidad total de $137,384,786 (ciento treinta y siete millones, trescientos ochenta y cuatro mil, setecientos ochenta y seis pesos 00/100 m.n.), observando que la empresa OPERADORA DE ALUMBRADO PUBLICO DE JUÁREZ NUEVO LEÓN, se constituyó con fecha 18 de febrero de 2015, mediante Escritura Pública
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número 10,011 (diez mil once), pasada ante la fe del notario público José Luis Farías Montemayor, titular de la Notaría Pública No. 120, en Monterrey, Nuevo León, con un Capital Social de $50,000 (cincuenta mil pesos 00/100 m.n.), mismo que se integra como a continuación se indica:
Accionistas Acciones Valor PROYECTOS Y OBRAS JAZA, S.A. DE C.V. 95 $ 47,500 GRUPO W MEXICO ENERGIA VERDE, S.A. DE C.V. 5 2,500 Total $ 50,000
De lo anterior, se observa que actualmente "El Desarrollador" cuenta con un Capital Contable de $47,239,041, según su declaración anual del ejercicio 2018, obtenida a través de la compulsa efectuada oficio No. ASENL-AEM-RIT-MU29-1419/2019 de fecha 17 de julio de 2019, con el que se requirió diversa información, en su carácter de tercero (compulsa) a "El Desarrollador", contestada con escrito recibido el 02 de agosto de 2019, por la Oficialía de partes de esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, el cual se integra como sigue:
Cuenta Importe Capital Social Provenientes de Aportaciones $ 50,000 Utilidades Acumuladas 2,822,778 Pérdida del Ejercicio (20,049,890) Suma Capital Contable 47,239,041 Cabe señalar, que en la cláusula Vigésima Séptima inciso a) fracción IV del Contrato, establece como eventos de incumplimiento de "El desarrollador", lo siguiente: "(IV). QUE LOS DOCUMENTOS DE FINANCIAMIENTO NO SEAN CELEBRADOS EN O ANTES DE LA FECHA PROGRAMADA PARA EL CIERRE FINANCIERO POR CAUSAS NO IMPUTABLES A "EL MUNICIPIO" Y "EL DESARROLLADOR" NO CUENTE CON RECURSOS SUFICIENTES PARA DESARROLLAR LA EJECUCIÓN DEL PROYECTO". Así mismo, en la cláusula Trigésima Primera inciso a) fracción I) del Contrato, establece como causa de terminación anticipada por parte de "El Municipio" lo siguiente:
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"I. POR INCUMPLIMIENTO DE "EL DESARROLLADOR" A CUALQUIERA DE LAS OBLIGACIONES CONTRAÍDAS EN ESTE INSTRUMENTO."
Normativa
Respuesta Del Ente Público y del Extitular: Se remite a la Dependencia correspondiente para su atención.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración presentada del Ente Público y el Extitular, con lo cual no solventa la observación, ya que los argumentos presentados no desvirtúan lo establecido en las cláusulas Vigésima Séptima inciso a) fracción IV y Trigésima Primera inciso a) fracción I), citados en la observación.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora.
SERVICIOS PERSONALES Sueldos personal eventual
8. Se registraron en la cuenta contable 502 pólizas de diario por $469,600 de enero a diciembre de 2018 concepto pago de sueldos a personal eventual, observando que no se efectuó la retención del Impuesto Sobre la Renta establecido en el artículo 96 párrafos primero, segundo y séptimo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta en relación con el artículo 86 quinto párrafo de la citada Ley.
Normativa
Respuesta Del Ente Público y del Extitular: Se turna a la Dependencia correspondiente para su atención.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Juárez, Nuevo León. 55/132
Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración presentada del Ente Público y el Extitular, con lo cual no solventa la observación, ya que los argumentos presentados no desvirtúan lo establecido en los fundamentos señalados en la observación.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora. Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.
SERVICIOS GENERALES
9. El Ente Público registró en el ejercicio 2018 erogaciones por el consumo de gasolina y lubricantes, observando lo siguiente: a) Carece de Manuales de Políticas y Procedimientos que establezca como mínimo: el formato de la solicitud, personal responsable de autorizar el suministro, monto por vehículo, plazos de entrega y comprobación. b) No cuenta con Bitácoras para el control que permitan conocer los traslados realizados y el consumo de combustible por vehículo, en las que se detallen los números económicos y de placas, kilometraje inicial y final, que permita medir la eficiencia y la razonabilidad del gasto. Cabe señalar que dentro de las atribuciones del Ayuntamiento está la de expedir los reglamentos y manuales a fin de que en el ejercicio de sus funciones apliquen con eficacia y eficiencia los recursos humanos y patrimoniales, estableciendo controles, métodos, procedimientos y sistemas que regulen los instrumentos y procedimientos de control de la Administración Pública Municipal, de conformidad lo establecido en los artículos en los artículos 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 33 fracción I inciso p), y 104 fracción IV, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.
Normativa
Respuesta Del Ente Público y del Extitular: Se anexa archivo digital (CD).
Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración y documentación presentada del Ente Público y el Extitular, que consta de archivo electrónico de bitácoras para el control de los traslados realizados y el consumo de combustible por vehículo, solventando parcialmente la observación, ya que no presentó documentación con respecto a los Manuales de Políticas y Procedimientos que
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establezca como mínimo: el formato de la solicitud, personal responsable de autorizar el suministro, monto por vehículo, plazos de entrega y comprobación.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora.
Padrón de Proveedores
10. En el proceso de auditoría se observó que el Municipio no cuenta con un Padrón de proveedores con información actualizada, que permitan verificar la actividad que realizan, sus datos generales, bienes y servicios que ofrecen, sus representantes legales, capacidad económica y financiera, experiencia comercial, entre otra información conforme lo establecido en el Artículo 24 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, y numerales 22 tercer párrafo y 24 del Reglamento de dicha Ley.
Normativa
Respuesta Del Ente Público y del Extitular: Se anexa documentación comprobatoria.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración y documentación presentada del Ente Público y el Extitular, que consta de copias fotostáticas certificadas del Padrón de proveedores 2018 del municipio de Juárez, donde especifica la razón social, giro, estado y número de proveedor, solventando parcialmente la observación, ya que no incluye los datos de los representantes legales, capacidad económica y financiera, experiencia comercial, entre otros.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora.
DISPONIBILIDAD CAJA Fondos de caja chica.
11. Se tiene un fondo fijo de caja chica para la liquidación de gastos menores, asignado a varias Direcciones del Municipio, observando que no se localizaron, ni fueron exhibidos
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durante la auditoría manuales de organización, procedimientos y políticas que contengan la descripción de actividades que deben seguirse en la realización de las funciones de cada área operativa y administrativa, que mencionen los montos mínimos y máximos a pagar a través del fondo, los plazos para su reposición, requisitos de comprobación y responsables de la autorización, entre otros procedimientos. Cabe señalar que dentro de las atribuciones del Ayuntamiento está la de expedir los reglamentos y manuales a fin de que en el ejercicio de sus funciones apliquen con eficacia y eficiencia los recursos humanos y patrimoniales, estableciendo controles, métodos, procedimientos y sistemas que regulen los instrumentos y procedimientos de control de la Administración Pública Municipal, de conformidad lo establecido en el artículo 33 fracción I inciso p), 104 fracción IV, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, y en los artículos 115 fracción IV penúltimo párrafo y 127 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Normativa
Respuesta Del Ente Público y del Extitular: Se acepta la observación y se tomara en cuenta para el siguiente ejercicio.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración presentada del Ente Público y el Extitular, con lo cual no solventa la observación, ya que los argumentos presentados no desvirtúan lo establecido en los fundamentos señalados en la observación.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora.
GASTOS POR COMPROBAR
12. Durante el proceso de la auditoría se observó que no se localizaron ni fueron exhibidos los manuales de organización, procedimientos y políticas que contengan la descripción de actividades que deben seguirse en la realización de las funciones de cada área operativa y administrativa de los préstamos personales y vales de despensa que se otorgan a policías, elementos de protección civil y bomberos, aplicados en el ejercicio de 2018. Cabe señalar que dentro de las atribuciones del Ayuntamiento está la de expedir los reglamentos y manuales a fin de que en el ejercicio de sus funciones apliquen con eficacia y eficiencia los recursos humanos y patrimoniales, estableciendo controles, métodos,
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procedimientos y sistemas que regulen los instrumentos y procedimientos de control de la Administración Pública Municipal, de conformidad lo establecido en los artículos 33 fracción I inciso p), y 104 fracción IV, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.
Normativa
Respuesta Del Ente Público y del Extitular: Se acepta la observación y se tomará en cuenta para el siguiente ejercicio.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración presentada del Ente Público y el Extitular, con lo cual no solventa la observación, ya que los argumentos presentados no desvirtúan lo establecido en los fundamentos señalados en la observación.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora.
NORMATIVIDAD CUENTA PÚBLICA Bancos
13. Durante el proceso de la revisión se observó que el saldo al 31 de diciembre de 2018 presentado en el renglón Bancos/Tesorería del Estado de Situación Financiera de la Cuenta Pública en cantidad de $49,048,575 no coincide con el saldo del desglose de bancos de la Cuenta Púbica que suma $49,028,575, observando diferencia por $20,000, incumpliendo con lo establecido en los artículos 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 184 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.
Normativa
Respuesta Del Ente Público y del Extitular: Se acepta la observación debido que la diferencia se trata de un error en el saldo inicial por el sistema de contabilidad por lo que se procederá a realizar el ajuste correspondiente.
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Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración presentada del Ente Público y el Extitular, con lo cual no solventa la observación, ya que los argumentos presentados no desvirtúan lo establecido en los fundamentos señalados en la observación.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora.
INFORMES DE AVANCE DE GESTIÓN FINANCIERA
14. El Ente Público presentó los Informes de Avance de Gestión Financiera correspondientes al ejercicio 2018, en documentos por escrito, observando que los mismos no fueron presentados en forma digitalizada, incumpliendo con lo establecido en el artículo 7 segundo párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.
Normativa
Respuesta Del Ente Público y del Extitular: Se anexa los estados financieros en forma digital (CD).
Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración y documentación presentada del Ente Público y el Extitular que consta de los estados financieros en forma digital, con lo cual no solventa la observación, ya que no fueron presentados en forma digital al Congreso del Estado, incumpliendo con lo establecido en el fundamento señalado en la observación.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
15. Se observó que los sueldos pagados al personal, así como las prestaciones, no están respaldados con el tabulador de remuneraciones en el que se especifiquen y diferencien la totalidad de sus elementos fijos y variables tanto en efectivo como en especie, documento que se debió adjuntar al presupuesto de egresos autorizado para el año 2018, de conformidad a lo dispuesto en los artículos 115 fracción IV penúltimo párrafo y el 127
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párrafos primero y segundo, y fracción V, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, disposición aplicable en relación al artículo 179 segundo párrafo, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.
Normativa
Respuesta Del Ente Público y del Extitular: Se acepta la observación y en los siguientes presupuestos se adjuntará el tabulador de remuneraciones en los términos requeridos.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración presentada del Ente Público y el Extitular, con lo cual no solventa la observación, ya que las manifestaciones expuestas confirman el incumpliendo observado.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora.
16. El presupuesto de egresos para el ejercicio fiscal 2018 autorizado por Ayuntamiento en la sexagésima cuarta sesión ordinaria en el acta No. 064 celebrada el 20 de diciembre de 2017 ascendió a $860,154,201 siendo publicado en el Periódico Oficial del Estado el 22 de diciembre de 2017, observando que no está formulado señalando los objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, conforme a lo dispuesto en los artículos 33, fracción III, inciso c) y el 181 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, disposición aplicable en relación al artículo 2 del Reglamento del Orgánico del Gobierno Municipal de Juárez, Nuevo León.
Normativa
Respuesta Del Ente Público y del Extitular: Se acepta la observación y en los siguientes presupuestos se realizará, especificando objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, conforme a lo dispuesto en el artículo 33, fracción III, inciso c) y el 181 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.
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Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración presentada del Ente Público y el Extitular, con lo cual no solventa la observación, ya que los argumentos presentados no desvirtúan lo establecido en los fundamentos señalados en la observación.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora.
OBRA PÚBLICA
Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron comunicadas en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, al titular del Ente Público, y a quienes fungieron como tales en el periodo objeto de la revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, con los oficios que adelante se detallan, a efecto de que presentaran dentro del plazo de treinta días naturales, contados a partir de la notificación de las citadas observaciones, las justificaciones y aclaraciones de su intención:
Oficio de Observaciones Preliminares Cargo Titular del Ente Público Respuesta ASENL-OPR-AEM-MU29- Presidente Municipal [en adelante Presentó respuesta el 12 de AOP071/2019-TE Ente Público] septiembre de 2019.
Oficio de Observaciones Preliminares Cargo durante el periodo Respuesta objeto de la revisión ASENL-OPR-AEM-MU29- Encargado del Despacho [en Presentó respuesta el 12 de AOP051/2019-EX adelante Extitular] septiembre de 2019, adhiriéndose a las justificaciones y aclaraciones formuladas por el Ente Público. En ese sentido, se exponen a continuación: Las observaciones no solventadas; las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso por el Ente Público por conducto de su titular, bajo el rubro "Del Ente Público", y por quien se desempeñó como tal en el periodo objeto de la revisión bajo el rubro "Del Extitular"; y, por último, el análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado, a las justificaciones y aclaraciones presentadas.
De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administración directa, por valor de $144,513,820 se seleccionaron $87,084,134, que representan un 60%, revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin
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de verificar si se planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL), de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante LOPSRM), del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante RLOPSRM), de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante LCRPENL) y de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante NTPENL); que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.
De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con la denominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:
Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2018 1 LP-PR-2018-04 Rehabilitación de pavimentación en avenidas Monte $ 8,359,749 Kristal y Las Torres. 2 LP-PR-2018-06 Rehabilitación de pavimento en varias calles, en las $ 4,974,699 colonias Vistas del Río y Terranova. 3 LP-PR-2018-05 Reconstrucción de pavimento del segundo tramo de la $ 3,565,868 avenida Colinas de la Morena. 4 R33-2018-37 Construcción de canal pluvial 3a. Etapa, en el arroyo $ 3,155,901 Los Perros entre las calles Río Santa Catarina y Río Grande, en la colonia Monte Kristal 4o. Sector. 5 LP-PR-2017-02 Pavimentación con concreto asfáltico y construcción $ 3,151,938 de alcantarilla pluvial, en la calle camino a La Paz, entre las calles Arturo B. de la Garza y Fuente de la Concordia. 6 ULT-2017-74 Rehabilitación de un tramo de la avenida Pablo Livas $ 3,107,544 cuerpo norte, entre la avenida San Roque y la calle Monte Olimpo. 7 PR-2018-24 Reconstrucción de pavimento en la avenida Coahuila, $ 2,951,722 varias colonias del municipio. 8 R33-2017-59B Introducción de red de drenaje sanitario 1a. Etapa y $ 2,931,040 conexión de descargas a línea existente, en la calle Sección 68 (entre camino a Las Lajas y calle Sección 166); y en calle Sección 121 y 123 (entre calle Sección 68 y calle Sección 147), en la colonia Lomas del Sol. 9 DES-2018-20 Construcción de canal pluvial (Preparatoria $ 2,918,378 Militarizada), en la colonia Santa Mónica.
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10 SEDATU-2017-61E Campo de béisbol en la calle Jesús García, entre las $ 2,871,977 calles Venustiano Carranza y Mariano Escobedo, en la colonia Héroes de Nacozari. 11 PR-2018-10 Rehabilitación de pavimento en la calle San Isidro y $ 2,819,436 varias calles, en la colonia Santa Mónica. 12 R33-2018-05 Construcción de pavimento asfáltico en la calle Los $ 2,780,352 Álamos (entre Privada 1a. y Del Llano); y en la calle Del Llano (entre calle Madrid y avenida de la Cañada), en la colonia La Escondida. 13 FDM-2018-26 Rehabilitación de pavimento en la avenida Las Torres, $ 2,649,092 en varias colonias del municipio. 14 R33-2017-61B Canalización del arroyo Los Perros (drenaje $ 2,604,010 pluvial),entre las calles Valle de los Encinos y Río Vallecillo, en la colonia Los Valles 2o. Sector. 15 LP-PDR-2018-01 Construcción del camino a Las Espinas, entre San $ 2,586,834 Lucas y San Fermín. 16 LP-ULTRA-2018-03 Rehabilitación de pavimento en la calle Héctor $ 2,480,971 Caballero, en la colonia Héctor Caballero. 17 FDR-2017-62 Pavimentación a base de concreto hidráulico en las $ 2,464,632 calles Bugambilia, Violeta y Nardo, entre las avenidas Las Flores y Santa Alicia, en la colonia 10 de Mayo. 18 R33-2017-59C Introducción de red de agua potable (1a. Etapa), en la $ 2,432,936 calle Sección 68 (entre camino a las Lajas y Sección 81) y en la calle Sección 121 y 123 (entre la calle Sección 147), en la colonia Lomas del Sol. 19 FDM-2018-28 Rehabilitación de pavimento en Antiguo Camino a $ 2,279,975 Rancho Viejo, en varias colonias del municipio. 20 FDM-2018-23 Rehabilitación de pavimento en la colonia Praderas de $ 2,205,998 San Juan. 21 FORTALECE-2017-61A Bacheo menor y bacheo mayor en la colonia Praderas $ 2,171,426 de San Juan. 22 R33- 2017-69 Introducción de red de drenaje sanitario 3a. Etapa, en $ 2,159,045 la colonia La Escondida. 23 PR-2018-25 Rehabilitación de pavimento en la avenida Colinas de $ 1,969,315 la Morena, en varias colonias del municipio. 24 RP-2018-16 Recarpeteo a base de carpeta asfáltica en la colonia $ 1,797,432 Villas de San Juan. 25 PIVEPPC-2017-71 Parque lineal en la avenida Héctor Caballero (avenida $ 1,747,402 Las Torres), en las colonias Esperanza y Héctor Caballero.
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26 ULT-2018-38 Construcción de canal pluvial (Preparatoria $ 1,727,608 Militarizada) 2a. Etapa, en la colonia Santa Mónica. 27 PR-2018-11 Rehabilitación de pavimento en la calle San Bartolomé, $ 1,720,271 en la colonia Santa Mónica. 28 PIVEPPC-2017-72 Parque Lineal Público en la avenida Acueducto, en $ 1,720,141 varias colonias del municipio. 29 BANOBRAS-2017-03 Canalización de arroyo Los Perros, entre las calles Río $ 1,449,746 San Francisco y Río Santa Catarina, en la colonia Monte Kristal 4o. Sector. 30 FAIS-2017-45 Introducción de red de drenaje sanitario (2a. Etapa), en $ 1,374,086 las calles Del Olmo y De la Cañada Sur (entre Antiguo Camino a Remates y la calle De las Lomas), en la colonia La Escondida. 31 R33-2017-65 Construcción de puente vehicular y canalización de $ 1,025,733 tramo del arroyo Los Perros, en la carretera a San Roque, sobre el arroyo Los Perros, en la colonia Las Gardenias. 32 CULTURA-2017-42 Centro Cultural Ecológico Juárez (Biblioteca), en la $ 1,877,490 calle Fernando Montes de Oca, en la colonia Garza y Garza.
Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:
OBRA PÚBLICA INVERSIÓN PÚBLICA OBRA PUBLICA EN BIENES DE DOMINIO PÚBLICO
Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2018 1 LP-PR-2018-04 Rehabilitación de pavimentación en avenidas Monte $ 8,359,749 Kristal y Las Torres.
17. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra elaborada por medios remotos de comunicación electrónica, obligación establecida en el artículo 122, párrafo primero, en relación con el artículo 125, del RLOPSRM. (Obs. 1.7)
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Normativa
Respuesta En relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentro del plazo otorgado para tales efectos.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado En virtud de que no se emitieron justificaciones y aclaraciones ni se presentó documentación para solventar la irregularidad señalada, subsiste la observación en los términos que en la misma se refieren.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren las incidencias más relevantes de la obra.
Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2018 2 LP-PR-2018-06 Rehabilitación de pavimento en varias calles, en las $ 4,974,699 colonias Vistas del Río y Terranova.
Nota: Esta obra registró inversión de acuerdo con lo siguiente:
Ejercicio Importe 2018 $ 4,974,699.00 Por pagar 2,989,717.00 Total: $ 7,964,416.00
18. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por ciento del monto total ejercido o carta de crédito irrevocable o la aportación de recursos líquidos en fideicomisos por el equivalente al cinco por ciento del monto total ejercido de $7,964,416, según la elección del contratista, a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en el artículo 66, párrafo segundo, de la LOPSRM. (Obs. 2.6)
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Normativa
Respuesta En relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentro del plazo otorgado para tales efectos.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado En virtud de que no se emitieron justificaciones y aclaraciones ni se presentó documentación para solventar la irregularidad señalada, subsiste la observación en los términos que en la misma se refieren.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.
19. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra elaborada por medios remotos de comunicación electrónica, obligación establecida en el artículo 122, párrafo primero, en relación con el artículo 125, del RLOPSRM. (Obs. 2.7)
Normativa
Respuesta En relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentro del plazo otorgado para tales efectos
Análisis de la Auditoría Superior del Estado En virtud de que no se emitieron justificaciones y aclaraciones ni se presentó documentación para solventar la irregularidad señalada, subsiste la observación en los términos que en la misma se refieren.
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Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren las incidencias más relevantes de la obra.
Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2018 3 LP-PR-2018-05 Reconstrucción de pavimento del segundo tramo de $ 3,565,868 la avenida Colinas de la Morena.
20. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra elaborada por medios remotos de comunicación electrónica, obligación establecida en el artículo 122, párrafo primero, en relación con el artículo 125, del RLOPSRM. (Obs. 3.5)
Normativa
Respuesta En relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentro del plazo otorgado para tales efectos
Análisis de la Auditoría Superior del Estado En virtud de que no se emitieron justificaciones y aclaraciones ni se presentó documentación para solventar la irregularidad señalada, subsiste la observación en los términos que en la misma se refieren.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren las incidencias más relevantes de la obra.
Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2018 4 R33-2018-37 Construcción de canal pluvial 3a. Etapa, en el arroyo $ 3,155,901 Los Perros entre las calles Río Santa Catarina y Río Grande, en la colonia Monte Kristal 4o. Sector.
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21. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificar que la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2018, acorde con lo dispuesto en el artículo 18, fracción IV, de la LOPEMNL, en relación con los artículos 19 y 22, de la misma Ley. (Obs. 4.1)
Normativa
Respuesta En relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentro del plazo otorgado para tales efectos.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado En virtud de que no se emitieron justificaciones y aclaraciones ni se presentó documentación para solventar la irregularidad señalada, subsiste la observación en los términos que en la misma se refieren.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se incluya el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.
22. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, ni los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración, obligación establecida en el artículo 19, fracción XIII, de la LOPEMNL. (Obs. 4.2)
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Normativa
Respuesta Del Ente Público y del Extitular: "Se anexa el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, y los análisis de precios unitarios".
Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se recibió copia fotostática certificada del presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, por lo que se solventa lo correspondiente al mismo; sin embargo, en cuanto a los análisis de precios unitarios del citado presupuesto, que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración, no solventa, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la que acredite el cumplimiento de la normatividad señalada.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora.
Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2018 5 LP-PR-2017-02 Pavimentación con concreto asfáltico y $ 3,151,938 construcción de alcantarilla pluvial, en la calle camino a La Paz, entre las calles Arturo B. de la Garza y Fuente de la Concordia.
Nota: Esta observación registró inversión de acuerdo con lo siguiente:
Ejercicio Total 2018 $ 3,151,938.00 Por pagar 212,274.00 Total: $ 3,364,212.00
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23. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por ciento del monto total ejercido o carta de crédito irrevocable o la aportación de recursos líquidos en fideicomisos por el equivalente al cinco por ciento del monto total ejercido de $3,364,212, según la elección del contratista, a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en el artículo 66, párrafo segundo, de la LOPSRM. (Obs. 5.3)
Normativa
Respuesta Del Ente Público y del Extitular: "Se anexa la garantía equivalente al diez por ciento del monto total ejercido de $3,364,212".
Análisis de la Auditoría Superior del Estado No solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de la garantía del convenio para la obra, mediante la cual se amplía la garantía de cumplimiento hasta un importe de $3,364,212, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que la citada garantía no ampara los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, por un lapso de doce meses posteriores a la recepción de los trabajos.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.
24. En la revisión del expediente, se detectó que para la elaboración, control y seguimiento de la bitácora de obra, no se realizó por medios remotos de comunicación electrónica, sino de manera convencional, no localizando la justificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública, para que el Ente Público procediera de esta manera, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 122, del RLOPSRM. (Obs. 5.4)
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Normativa
Respuesta En relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentro del plazo otorgado para tales efectos.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado En virtud de que no se emitieron justificaciones y aclaraciones ni se presentó documentación para solventar la irregularidad señalada, subsiste la observación en los términos que en la misma se refieren.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora.
Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2018 6 ULT-2017-74 Rehabilitación de un tramo de la avenida Pablo Livas $ 3,107,544 cuerpo norte, entre la avenida San Roque y la calle Monte Olimpo.
25. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificar que la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2018, acorde con lo dispuesto en el artículo 18, fracción IV, de la LOPEMNL, en relación con los artículos 19 y 22, de la misma Ley. (Obs. 6.1)
Normativa
Respuesta En relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentro del plazo otorgado para tales efectos.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado En virtud de que no se emitieron justificaciones y aclaraciones ni se presentó documentación para solventar la irregularidad señalada, subsiste la observación en los términos que en la misma se refieren.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Juárez, Nuevo León. 72/132
Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se incluya el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.
26. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, ni los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración, obligación establecida en el artículo 19, fracción XIII, de la LOPEMNL. (Obs. 6.2)
Normativa
Respuesta Del Ente Público y del Extitular: "Se anexa el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra".
Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se recibió copia fotostática certificada del presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, por lo que se solventa lo correspondiente al mismo; sin embargo, en cuanto a los análisis de precios unitarios del citado presupuesto, que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración, no solventa, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la que acredite el cumplimiento de la normatividad señalada.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora.
Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2018 7 PR-2018-24 Reconstrucción de pavimento en la avenida $ 2,951,722 Coahuila, varias colonias del municipio.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Juárez, Nuevo León. 73/132
27. En la revisión del expediente, se detectó que para la elaboración, control y seguimiento de la bitácora de obra, no se realizó por medios remotos de comunicación electrónica, sino de manera convencional, no localizando la justificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública, para que el Ente Público procediera de esta manera, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 122, del RLOPSRM. (Obs. 7.5)
Normativa
Respuesta En relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentro del plazo otorgado para tales efectos.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado En virtud de que no se emitieron justificaciones y aclaraciones ni se presentó documentación para solventar la irregularidad señalada, subsiste la observación en los términos que en la misma se refieren.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora.
Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2018 8 R33-2017-59B Introducción de red de drenaje sanitario 1a. Etapa $ 2,931,040 y conexión de descargas a línea existente, en la calle Sección 68 (entre camino a Las Lajas y calle Sección 166); y en calle Sección 121 y 123 (entre calle Sección 68 y calle Sección 147), en la colonia Lomas del Sol.
28. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificar que la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2018, acorde con lo dispuesto en el artículo 18, fracción IV, de la LOPEMNL, en relación con los artículos 19 y 22, de la misma Ley. (Obs. 8.1)
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Juárez, Nuevo León. 74/132
Normativa
Respuesta En relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentro del plazo otorgado para tales efectos.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado En virtud de que no se emitieron justificaciones y aclaraciones ni se presentó documentación para solventar la irregularidad señalada, subsiste la observación en los términos que en la misma se refieren.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se incluya el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.
29. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, ni los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración, obligación establecida en el artículo 19, fracción XIII, de la LOPEMNL. (Obs. 8.2)
Normativa
Respuesta Del Ente Público y del Extitular: "Se anexa el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, y los análisis de precios unitarios".
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Juárez, Nuevo León. 75/132
Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se recibió copia fotostática certificada del presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, por lo que se solventa lo correspondiente al mismo; sin embargo, en cuanto a los análisis de precios unitarios del citado presupuesto, que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración, no solventa, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la que acredite el cumplimiento de la normatividad señalada.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora.
Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2018 9 DES-2018-20 Construcción de canal pluvial (Preparatoria $ 2,918,378 Militarizada), en la colonia Santa Mónica.
30. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificar que la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2018, acorde con lo dispuesto en el artículo 18, fracción IV, de la LOPEMNL, en relación con los artículos 19 y 22, de la misma Ley. (Obs. 9.1)
Normativa
Respuesta En relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentro del plazo otorgado para tales efectos.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado En virtud de que no se emitieron justificaciones y aclaraciones ni se presentó documentación para solventar la irregularidad señalada, subsiste la observación en los términos que en la misma se refieren.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Juárez, Nuevo León. 76/132
durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se incluya el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.
31. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, ni los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración, obligación establecida en el artículo 19, fracción XIII, de la LOPEMNL. (Obs. 9.2)
Normativa
Respuesta Del Ente Público y del Extitular: "Se anexa el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, y los análisis de precios unitarios".
Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se recibió copia fotostática certificada del presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, por lo que se solventa lo correspondiente al mismo; sin embargo, en cuanto a los análisis de precios unitarios del citado presupuesto, que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración, no solventa, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la que acredite el cumplimiento de la normatividad señalada.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora.
32. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía de cumplimiento del contrato equivalente al diez por ciento del monto contratado de $3,027,926.60, obligación establecida en el artículo 40, fracción II, párrafo segundo, de la LOPEMNL. (Obs. 9.3)
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Juárez, Nuevo León. 77/132
Normativa
Respuesta En relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentro del plazo otorgado para tales efectos.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado En virtud de que no se emitieron justificaciones y aclaraciones ni se presentó documentación para solventar la irregularidad señalada, subsiste la observación en los términos que en la misma se refieren.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de garantía del cumplimiento del contrato, equivalente al diez por ciento del importe total contratado, previo al inicio de los trabajos, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.
33. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía del anticipo otorgado por un importe de $908,377.99, obligación establecida en el artículo 40, fracción III, de la LOPEMNL. (Obs. 9.4)
Normativa
Respuesta En relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentro del plazo otorgado para tales efectos.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado En virtud de que no se emitieron justificaciones y aclaraciones ni se presentó documentación para solventar la irregularidad señalada, subsiste la observación en los términos que en la misma se refieren.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Juárez, Nuevo León. 78/132
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la garantía equivalente al importe total del anticipo otorgado, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.
34. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra, obligación establecida en el artículo 67, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 9.5)
Normativa
Respuesta En relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentro del plazo otorgado para tales efectos.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado En virtud de que no se emitieron justificaciones y aclaraciones ni se presentó documentación para solventar la irregularidad señalada, subsiste la observación en los términos que en la misma se refieren.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren las incidencias más relevantes de la obra.
35. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por ciento del monto total ejercido de $2,918,378 a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en el artículo 79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 9.6)
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Juárez, Nuevo León. 79/132
Normativa
Respuesta En relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentro del plazo otorgado para tales efectos.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado En virtud de que no se emitieron justificaciones y aclaraciones ni se presentó documentación para solventar la irregularidad señalada, subsiste la observación en los términos que en la misma se refieren.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.
36. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta de recepción de los trabajos, obligación establecida en el artículo 81, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 9.7)
Normativa
Respuesta En relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentro del plazo otorgado para tales efectos.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado En virtud de que no se emitieron justificaciones y aclaraciones ni se presentó documentación para solventar la irregularidad señalada, subsiste la observación en los términos que en la misma se refieren.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Juárez, Nuevo León. 80/132
Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, elaborar el acta de recepción de la obra, con el fin de garantizar los intereses del Ente Público a través de la verificación del o los inmuebles recibidos, la conciliación de los pagos realizados y la vigencia de las fianzas.
Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2018 10 SEDATU-2017-61E Campo de béisbol en la calle Jesús García, entre las $ 2,871,977 calles Venustiano Carranza y Mariano Escobedo, en la colonia Héroes de Nacozari.
37. En la revisión del expediente, se detectó que para la elaboración, control y seguimiento de la bitácora de obra, no se realizó por medios remotos de comunicación electrónica, sino de manera convencional, no localizando la justificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública, para que el Ente Público procediera de esta manera, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 122, del RLOPSRM. (Obs. 10.6)
Normativa
Respuesta En relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentro del plazo otorgado para tales efectos.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado En virtud de que no se emitieron justificaciones y aclaraciones ni se presentó documentación para solventar la irregularidad señalada, subsiste la observación en los términos que en la misma se refieren.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora.
Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2018 11 PR-2018-10 Rehabilitación de pavimento en la calle San Isidro y $ 2,819,436 varias calles, en la colonia Santa Mónica.
38. En la revisión del expediente, se detectó que para la elaboración, control y seguimiento de la bitácora de obra, no se realizó por medios remotos de comunicación electrónica, sino
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Juárez, Nuevo León. 81/132
de manera convencional, no localizando la justificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública, para que el Ente Público procediera de esta manera, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 122, del RLOPSRM. (Obs. 11.5)
Normativa
Respuesta En relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentro del plazo otorgado para tales efectos.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado En virtud de que no se emitieron justificaciones y aclaraciones ni se presentó documentación para solventar la irregularidad señalada, subsiste la observación en los términos que en la misma se refieren.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora.
Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2018 12 R33-2018-05 Construcción de pavimento asfáltico en la calle Los $ 2,780,352 Álamos (entre Privada 1a. y Del Llano); y en la calle Del Llano (entre calle Madrid y avenida de la Cañada), en la colonia La Escondida.
39. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificar que la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2018, acorde con lo dispuesto en el artículo 18, fracción IV, de la LOPEMNL, en relación con los artículos 19 y 22, de la misma Ley. (Obs. 12.1)
Normativa
Respuesta En relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentro del plazo otorgado para tales efectos.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Juárez, Nuevo León. 82/132
Análisis de la Auditoría Superior del Estado En virtud de que no se emitieron justificaciones y aclaraciones ni se presentó documentación para solventar la irregularidad señalada, subsiste la observación en los términos que en la misma se refieren.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se incluya el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.
40. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios de geotecnia que establecieron la formación de terracerías, determinados a partir de su resistencia, medido en función del Valor Soporte de California, obligación establecida en el artículo 17, de la LCRPENL, en relación con la NTEPNL-01-EP, Capítulo 02. Geotecnia, de las NTPENL. (Obs. 12.8)
Normativa
Respuesta En relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentro del plazo otorgado para tales efectos.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado En virtud de que no se emitieron justificaciones y aclaraciones ni se presentó documentación para solventar la irregularidad señalada, subsiste la observación en los términos que en la misma se refieren.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Juárez, Nuevo León. 83/132
41. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para el control de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad fijado para las capas de terracerías, subrasante convencional, base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico y riego de impregnación, realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en los artículos 39, párrafo primero; 45, párrafo primero; 61, párrafo primero; 74, párrafo primero; 90; y 95, de la LCRPENL, en relación con el artículo 6, párrafos primero y segundo, de la misma Ley, y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL. (Obs. 12.12)
Normativa
Respuesta En relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentro del plazo otorgado para tales efectos.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado En virtud de que no se emitieron justificaciones y aclaraciones ni se presentó documentación para solventar la irregularidad señalada, subsiste la observación en los términos que en la misma se refieren.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora.
Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2018 13 FDM-2018-26 Rehabilitación de pavimento en la avenida Las $ 2,649,092 Torres, en varias colonias del municipio.
42. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificar que la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2018, acorde con lo dispuesto en el artículo 18, fracción IV, de la LOPEMNL, en relación con los artículos 19 y 22, de la misma Ley. (Obs. 13.1)
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Juárez, Nuevo León. 84/132
Normativa
Respuesta En relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentro del plazo otorgado para tales efectos.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado En virtud de que no se emitieron justificaciones y aclaraciones ni se presentó documentación para solventar la irregularidad señalada, subsiste la observación en los términos que en la misma se refieren.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se incluya el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.
43. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para el control de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad fijado para las capas de terracerías, base hidráulica, carpeta con concreto hidráulico y riego de impregnación, realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en los artículos 39, párrafo primero; 61, párrafo primero; 81, párrafo primero; y 90, de la LCRPENL, en relación con el artículo 6, párrafos primero, y segundo, de la misma Ley, y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL. (Obs. 13.8)
Normativa
Respuesta En relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentro del plazo otorgado para tales efectos.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Juárez, Nuevo León. 85/132
Análisis de la Auditoría Superior del Estado En virtud de que no se emitieron justificaciones y aclaraciones ni se presentó documentación para solventar la irregularidad señalada, subsiste la observación en los términos que en la misma se refieren.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora.
Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2018 14 R33-2017-61B Canalización del arroyo Los Perros (drenaje $ 2,604,010 pluvial),entre las calles Valle de los Encinos y Río Vallecillo, en la colonia Los Valles 2o. Sector.
44. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificar que la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2018, acorde con lo dispuesto en el artículo 18, fracción IV, de la LOPEMNL, en relación con los artículos 19 y 22, de la misma Ley. (Obs. 14.1)
Normativa
Respuesta En relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentro del plazo otorgado para tales efectos.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado En virtud de que no se emitieron justificaciones y aclaraciones ni se presentó documentación para solventar la irregularidad señalada, subsiste la observación en los términos que en la misma se refieren.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se incluya el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Juárez, Nuevo León. 86/132
monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.
45. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, ni los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración, obligación establecida en el artículo 19, fracción XIII, de la LOPEMNL. (Obs. 14.2)
Normativa
Respuesta Del Ente Público y del Extitular: "Se anexa el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra".
Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se recibió copia fotostática certificada del presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, por lo que se solventa lo correspondiente al mismo; sin embargo, en cuanto a los análisis de precios unitarios del citado presupuesto, que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración, no solventa, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la que acredite el cumplimiento de la normatividad señalada.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora.
Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2018 15 LP-PDR-2018-01 Construcción del camino a Las Espinas, entre San $ 2,586,834 Lucas y San Fermín.
Nota: Esta observación registró inversión de acuerdo con lo siguiente:
Ejercicio Importe 2018 $ 2,586,834.00 Por pagar 625,071.00 Total: $ 3,211,905.00
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Juárez, Nuevo León. 87/132
46. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por ciento del monto total ejercido o carta de crédito irrevocable o la aportación de recursos líquidos en fideicomisos por el equivalente al cinco por ciento del monto total ejercido de $3,211,905, según la elección del contratista, a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en el artículo 66, párrafo segundo, de la LOPSRM. (Obs. 15.5)
Normativa
Respuesta Del Ente Público y del Extitular: "Se anexa la garantía equivalente al diez por ciento del monto total ejercido de $3,211,905".
Análisis de la Auditoría Superior del Estado No solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la mencionada en su aclaración, por lo tanto, no se acredita el cumplimiento de la normatividad señalada.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.
47. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra elaborada por medios remotos de comunicación electrónica, obligación establecida en el artículo 122, párrafo primero, en relación con el artículo 125, del RLOPSRM. (Obs. 15.6)
Normativa
Respuesta En relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentro del plazo otorgado para tales efectos.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Juárez, Nuevo León. 88/132
Análisis de la Auditoría Superior del Estado En virtud de que no se emitieron justificaciones y aclaraciones ni se presentó documentación para solventar la irregularidad señalada, subsiste la observación en los términos que en la misma se refieren.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren las incidencias más relevantes de la obra.
Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2018 16 LP-ULTRA-2018-03 Rehabilitación de pavimento en la calle Héctor $ 2,480,971 Caballero, en la colonia Héctor Caballero.
48. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificar que la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2018, acorde con lo dispuesto en el artículo 18, fracción IV, de la LOPEMNL, en relación con los artículos 19 y 22, de la misma Ley. (Obs. 16.1)
Normativa
Respuesta En relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentro del plazo otorgado para tales efectos.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado En virtud de que no se emitieron justificaciones y aclaraciones ni se presentó documentación para solventar la irregularidad señalada, subsiste la observación en los términos que en la misma se refieren.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar
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durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se incluya el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.
49. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, ni los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración, obligación establecida en el artículo 19, fracción XIII, de la LOPEMNL. (Obs. 16.2)
Normativa
Respuesta Del Ente Público y del Extitular: "Se anexa el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra".
Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se recibió copia fotostática certificada del presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, por lo que se solventa lo correspondiente al mismo; sin embargo, en cuanto a los análisis de precios unitarios del citado presupuesto, que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración, no solventa, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la que acredite el cumplimiento de la normatividad señalada.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora.
Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2018 17 FDR-2017-62 Pavimentación a base de concreto hidráulico en $ 2,464,632 las calles Bugambilia, Violeta y Nardo, entre las avenidas Las Flores y Santa Alicia, en la colonia 10 de Mayo.
50. En la revisión del expediente, se detectó que para la elaboración, control y seguimiento de la bitácora de obra, no se realizó por medios remotos de comunicación electrónica, sino
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de manera convencional, no localizando la justificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública, para que el Ente Público procediera de esta manera, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 122, del RLOPSRM. (Obs. 17.4)
Normativa
Respuesta En relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentro del plazo otorgado para tales efectos.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado En virtud de que no se emitieron justificaciones y aclaraciones ni se presentó documentación para solventar la irregularidad señalada, subsiste la observación en los términos que en la misma se refieren.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora.
Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2018 18 R33-2017-59C Introducción de red de agua potable (1a. Etapa), en la $ 2,432,936 calle Sección 68 (entre camino a las Lajas y Sección 81) y en la calle Sección 121 y 123 (entre la calle Sección 147), en la colonia Lomas del Sol.
51. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificar que la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2018, acorde con lo dispuesto en el artículo 18, fracción IV, de la LOPEMNL, en relación con los artículos 19 y 22, de la misma Ley. (Obs. 18.1)
Normativa
Respuesta En relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentro del plazo otorgado para tales efectos.
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Análisis de la Auditoría Superior del Estado En virtud de que no se emitieron justificaciones y aclaraciones ni se presentó documentación para solventar la irregularidad señalada, subsiste la observación en los términos que en la misma se refieren.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se incluya el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.
52. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, ni los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración, obligación establecida en el artículo 19, fracción XIII, de la LOPEMNL. (Obs. 18.2)
Normativa
Respuesta Del Ente Público y del Extitular: "Se anexa el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra".
Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se recibió copia fotostática certificada del presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, por lo que se solventa lo correspondiente al mismo; sin embargo, en cuanto a los análisis de precios unitarios del citado presupuesto, que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración, no solventa, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la
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documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la que acredite el cumplimiento de la normatividad señalada.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora.
Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2018 19 FDM-2018-28 Rehabilitación de pavimento en Antiguo Camino a $ 2,279,975 Rancho Viejo, en varias colonias del municipio.
53. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificar que la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2018, acorde con lo dispuesto en el artículo 18, fracción IV, de la LOPEMNL, en relación con los artículos 19 y 22, de la misma Ley. (Obs. 19.1)
Normativa
Respuesta En relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentro del plazo otorgado para tales efectos.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado En virtud de que no se emitieron justificaciones y aclaraciones ni se presentó documentación para solventar la irregularidad señalada, subsiste la observación en los términos que en la misma se refieren.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se incluya el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Juárez, Nuevo León. 93/132
54. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, ni los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración, obligación establecida en el artículo 19, fracción XIII, de la LOPEMNL. (Obs. 19.2)
Normativa
Respuesta Del Ente Público y del Extitular: "Se anexa el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, y los análisis de precios unitarios".
Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se recibió copia fotostática certificada del presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, por lo que se solventa lo correspondiente al mismo; sin embargo, en cuanto a los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración, no solventa, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los precios unitarios resultantes de los análisis de precios que adjuntan a su respuesta para este punto, no coinciden con los señalados en el presupuesto elaborado por el Ente Público.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora.
55. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra, obligación establecida en el artículo 67, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 19.5)
Normativa
Respuesta En relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentro del plazo otorgado para tales efectos.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Juárez, Nuevo León. 94/132
Análisis de la Auditoría Superior del Estado En virtud de que no se emitieron justificaciones y aclaraciones ni se presentó documentación para solventar la irregularidad señalada, subsiste la observación en los términos que en la misma se refieren.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren las incidencias más relevantes de la obra.
Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2018 20 FDM-2018-23 Rehabilitación de pavimento en la colonia Praderas $ 2,205,998 de San Juan.
56. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificar que la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2018, acorde con lo dispuesto en el artículo 18, fracción IV, de la LOPEMNL, en relación con los artículos 19 y 22, de la misma Ley. (Obs. 20.1)
Normativa
Respuesta En relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentro del plazo otorgado para tales efectos.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado En virtud de que no se emitieron justificaciones y aclaraciones ni se presentó documentación para solventar la irregularidad señalada, subsiste la observación en los términos que en la misma se refieren.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Juárez, Nuevo León. 95/132
En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se incluya el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.
Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2018 21 FORTALECE-2017-61ABacheo menor y bacheo mayor en la colonia $ 2,171,426 Praderas de San Juan.
57. En la revisión del expediente, se detectó que para la elaboración, control y seguimiento de la bitácora de obra, no se realizó por medios remotos de comunicación electrónica, sino de manera convencional, no localizando la justificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública, para que el Ente Público procediera de esta manera, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 122, del RLOPSRM. (Obs. 21.5)
Normativa
Respuesta Del Ente Público y del Extitular: "Se anexa bitacora de obra".
Análisis de la Auditoría Superior del Estado No solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de bitácora de obra elaborada de manera convencional, confirma el incumplimiento a la normatividad señalada.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Juárez, Nuevo León. 96/132
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora.
Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2018 22 R33- 2017-69 Introducción de red de drenaje sanitario 3a. Etapa, $ 2,159,045 en la colonia La Escondida.
Nota: Esta obra registró inversión de acuerdo con lo siguiente:
Ejercicio Importe 2017 $ 2,159,045.00 2018 879,187.00 Total: $ 3,038,232.00
58. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificar que la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2018, acorde con lo dispuesto en el artículo 18, fracción IV, de la LOPEMNL, en relación con los artículos 19 y 22, de la misma Ley. (Obs. 22.1)
Normativa
Respuesta En relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentro del plazo otorgado para tales efectos.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado En virtud de que no se emitieron justificaciones y aclaraciones ni se presentó documentación para solventar la irregularidad señalada, subsiste la observación en los términos que en la misma se refieren.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Juárez, Nuevo León. 97/132
En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se incluya el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.
59. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, ni los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración, obligación establecida en el artículo 19, fracción XIII, de la LOPEMNL. (Obs. 22.2)
Normativa
Respuesta Del Ente Público y del Extitular: "Se anexa el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra".
Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se recibió copia fotostática certificada del presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, por lo que se solventa lo correspondiente al mismo; sin embargo, en cuanto a los análisis de precios unitarios del citado presupuesto, que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración, no solventa, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la que acredite el cumplimiento de la normatividad señalada.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora.
60. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por ciento del monto total ejercido de $3,038,232 a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en el artículo 79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 22.8)
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Juárez, Nuevo León. 98/132
Normativa
Respuesta Del Ente Público y del Extitular: "Se anexa la garantía equivalente al diez por ciento del monto total ejercido de $3,038,232 a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la ley".
Análisis de la Auditoría Superior del Estado No solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de la garantía del convenio para la obra, mediante la cual se amplía la garantía de cumplimiento hasta un importe de $3,038,232, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que la citada garantía no ampara los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, por un lapso de doce meses posteriores a la recepción de los trabajos.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.
Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2018 23 PR-2018-25 Rehabilitación de pavimento en la avenida Colinas $ 1,969,315 de la Morena, en varias colonias del municipio.
61. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra elaborada por medios remotos de comunicación electrónica, obligación establecida en el artículo 122, párrafo primero, en relación con el artículo 125, del RLOPSRM. (Obs. 23.5)
Normativa
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Juárez, Nuevo León. 99/132
Respuesta En relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentro del plazo otorgado para tales efectos.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado En virtud de que no se emitieron justificaciones y aclaraciones ni se presentó documentación para solventar la irregularidad señalada, subsiste la observación en los términos que en la misma se refieren.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren las incidencias más relevantes de la obra.
Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2018 24 RP-2018-16 Recarpeteo a base de carpeta asfáltica en la colonia $ 1,797,432 Villas de San Juan.
62. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificar que la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2018, acorde con lo dispuesto en el artículo 18, fracción IV, de la LOPEMNL, en relación con los artículos 19 y 22, de la misma Ley. (Obs. 24.1)
Normativa
Respuesta En relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentro del plazo otorgado para tales efectos.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado En virtud de que no se emitieron justificaciones y aclaraciones ni se presentó documentación para solventar la irregularidad señalada, subsiste la observación en los términos que en la misma se refieren.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Juárez, Nuevo León. 100/132
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se incluya el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.
Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2018 25 PIVEPPC-2017-71 Parque lineal en la avenida Héctor Caballero $ 1,747,402 (avenida Las Torres), en las colonias Esperanza y Héctor Caballero.
63. En la revisión del expediente, se detectó que para la elaboración, control y seguimiento de la bitácora de obra, no se realizó por medios remotos de comunicación electrónica, sino de manera convencional, no localizando la justificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública, para que el Ente Público procediera de esta manera, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 122, del RLOPSRM. (Obs. 25.5)
Normativa
Respuesta En relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentro del plazo otorgado para tales efectos.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado En virtud de que no se emitieron justificaciones y aclaraciones ni se presentó documentación para solventar la irregularidad señalada, subsiste la observación en los términos que en la misma se refieren.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Juárez, Nuevo León. 101/132
Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2018 26 ULT-2018-38 Construcción de canal pluvial (Preparatoria $ 1,727,608 Militarizada) 2a. Etapa, en la colonia Santa Mónica.
64. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificar que la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2018, acorde con lo dispuesto en el artículo 18, fracción IV, de la LOPEMNL, en relación con los artículos 19 y 22, de la misma Ley. (Obs. 26.1)
Normativa
Respuesta En relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentro del plazo otorgado para tales efectos.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado En virtud de que no se emitieron justificaciones y aclaraciones ni se presentó documentación para solventar la irregularidad señalada, subsiste la observación en los términos que en la misma se refieren.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se incluya el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.
65. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra, obligación establecida en el artículo 67, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 26.4)
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Juárez, Nuevo León. 102/132
Normativa
Respuesta En relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentro del plazo otorgado para tales efectos.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado En virtud de que no se emitieron justificaciones y aclaraciones ni se presentó documentación para solventar la irregularidad señalada, subsiste la observación en los términos que en la misma se refieren.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren las incidencias más relevantes de la obra.
Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2018 27 PR-2018-11 Rehabilitación de pavimento en la calle San $ 1,720,271 Bartolomé, en la colonia Santa Mónica.
66. En la revisión del expediente, se detectó que para la elaboración, control y seguimiento de la bitácora de obra, no se realizó por medios remotos de comunicación electrónica, sino de manera convencional, no localizando la justificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública, para que el Ente Público procediera de esta manera, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 122, del RLOPSRM. (Obs. 27.3)
Normativa
Respuesta Del Ente Público y del Extitular: "Se anexa bitacora de obra".
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Juárez, Nuevo León. 103/132
Análisis de la Auditoría Superior del Estado No solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la mencionada en su aclaración, por lo tanto, no se acredita el cumplimiento de la normatividad señalada.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora.
Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2018 28 PIVEPPC-2017-72 Parque Lineal Público en la avenida Acueducto, en $ 1,720,141 varias colonias del municipio.
67. En la revisión del expediente, se detectó que para la elaboración, control y seguimiento de la bitácora de obra, no se realizó por medios remotos de comunicación electrónica, sino de manera convencional, no localizando la justificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública, para que el Ente Público procediera de esta manera, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 122, del RLOPSRM. (Obs. 28.5)
Normativa
Respuesta En relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentro del plazo otorgado para tales efectos.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado En virtud de que no se emitieron justificaciones y aclaraciones ni se presentó documentación para solventar la irregularidad señalada, subsiste la observación en los términos que en la misma se refieren.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Juárez, Nuevo León. 104/132
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora.
Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2018 29 BANOBRAS-2017-03 Canalización de arroyo Los Perros, entre las calles $ 1,449,746 Río San Francisco y Río Santa Catarina, en la colonia Monte Kristal 4o. Sector.
68. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificar que la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2018, acorde con lo dispuesto en el artículo 18, fracción IV, de la LOPEMNL, en relación con los artículos 19 y 22, de la misma Ley. (Obs. 29.1)
Normativa
Respuesta En relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentro del plazo otorgado para tales efectos.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado En virtud de que no se emitieron justificaciones y aclaraciones ni se presentó documentación para solventar la irregularidad señalada, subsiste la observación en los términos que en la misma se refieren.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se incluya el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.
69. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, ni los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicación
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Juárez, Nuevo León. 105/132
de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración, obligación establecida en el artículo 19, fracción XIII, de la LOPEMNL. (Obs. 29.2)
Normativa
Respuesta Del Ente Público y del Extitular: "Se anexa el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, y los análisis de precios unitarios".
Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se recibió copia fotostática certificada del presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, por lo que se solventa lo correspondiente al mismo; sin embargo, en cuanto a los análisis de precios unitarios del citado presupuesto, que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración, no solventa, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la que acredite el cumplimiento de la normatividad señalada.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora.
Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2018 30 FAIS-2017-45 Introducción de red de drenaje sanitario (2a. Etapa), $ 1,374,086 en las calles Del Olmo y De la Cañada Sur (entre Antiguo Camino a Remates y la calle De las Lomas), en la colonia La Escondida.
70. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificar que la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2018, acorde con lo dispuesto en el artículo 18, fracción IV, de la LOPEMNL, en relación con los artículos 19 y 22, de la misma Ley. (Obs. 30.1)
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Juárez, Nuevo León. 106/132
Normativa
Respuesta En relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentro del plazo otorgado para tales efectos.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado En virtud de que no se emitieron justificaciones y aclaraciones ni se presentó documentación para solventar la irregularidad señalada, subsiste la observación en los términos que en la misma se refieren.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se incluya el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.
71. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, ni los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración, obligación establecida en el artículo 19, fracción XIII, de la LOPEMNL. (Obs. 30.2)
Normativa
Respuesta Del Ente Público y del Extitular: "Se anexa el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra".
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Juárez, Nuevo León. 107/132
Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se recibió copia fotostática certificada del presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, por lo que se solventa lo correspondiente al mismo; sin embargo, en cuanto a los análisis de precios unitarios del citado presupuesto, que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración, no solventa, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la que acredite el cumplimiento de la normatividad señalada.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora.
Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2018 31 R33-2017-65 Construcción de puente vehicular y canalización de $ 1,025,733 tramo del arroyo Los Perros, en la carretera a San Roque, sobre el arroyo Los Perros, en la colonia Las Gardenias.
72. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificar que la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2018, acorde con lo dispuesto en el artículo 18, fracción IV, de la LOPEMNL, en relación con los artículos 19 y 22, de la misma Ley. (Obs. 31.1)
Normativa
Respuesta En relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentro del plazo otorgado para tales efectos.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado En virtud de que no se emitieron justificaciones y aclaraciones ni se presentó documentación para solventar la irregularidad señalada, subsiste la observación en los términos que en la misma se refieren.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Juárez, Nuevo León. 108/132
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se incluya el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.
73. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, ni los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración, obligación establecida en el artículo 19, fracción XIII, de la LOPEMNL. (Obs. 31.2)
Normativa
Respuesta Del Ente Público y del Extitular: "Se anexa el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra".
Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se recibió copia fotostática certificada del presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, por lo que se solventa lo correspondiente al mismo; sin embargo, en cuanto a los análisis de precios unitarios del citado presupuesto, que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración, no solventa, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la que acredite el cumplimiento de la normatividad señalada.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Juárez, Nuevo León. 109/132
OBRA PUBLICA EN BIENES PROPIOS
Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2018 32 CULTURA-2017-42 Centro Cultural Ecológico Juárez (Biblioteca), en la $ 1,877,490 calle Fernando Montes de Oca, en la colonia Garza y Garza.
Nota.- Esta obra registró inversión de acuerdo con lo siguiente:
Ejercicio Importe 2017 $ 1,117,169.00 2018 1,877,490.00 Menos reclasificación (311,725.00) Por pagar 355,002.00 Total: $ 3,037,936.00
74. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por ciento del monto total ejercido o carta de crédito irrevocable o la aportación de recursos líquidos en fideicomisos por el equivalente al cinco por ciento del monto total estimado de $3,037,936, según la elección del contratista, a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en el artículo 66, párrafo segundo, de la LOPSRM. (Obs. 32.7)
Normativa
Respuesta En relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentro del plazo otorgado para tales efectos.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado En virtud de que no se emitieron justificaciones y aclaraciones ni se presentó documentación para solventar la irregularidad señalada, subsiste la observación en los términos que en la misma se refieren.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Juárez, Nuevo León. 110/132
Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.
75. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra elaborada por medios remotos de comunicación electrónica, obligación establecida en el artículo 122, párrafo primero, en relación con el artículo 125, del RLOPSRM. (Obs. 32.8)
Normativa
Respuesta En relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentro del plazo otorgado para tales efectos.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado En virtud de que no se emitieron justificaciones y aclaraciones ni se presentó documentación para solventar la irregularidad señalada, subsiste la observación en los términos que en la misma se refieren.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren las incidencias más relevantes de la obra.
DESARROLLO URBANO
Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Desarrollo Urbano, fueron comunicadas en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, al titular del Ente Público, y a quien fungió como tal en el periodo objeto de la revisión y dejó de desempeñar dicho cargo, mediante los oficios que adelante se detallan, a efecto de que presentaran dentro del plazo de treinta días naturales, contados a partir de la notificación de las citadas observaciones, las justificaciones y aclaraciones de su intención:
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Juárez, Nuevo León. 111/132
Oficio de Observaciones Preliminares Cargo Titular del Ente Público Respuesta ASENL-OPR-AEM-MU29- Presidente Municipal [en adelante Presentó respuesta el 18 de ADU120/2019-TE Ente Público] septiembre de 2019.
Oficio de Observaciones Preliminares Cargo durante el periodo Respuesta objeto de la revisión ASENL-OPR-AEM-MU29- Encargado del Despacho [en Presentó respuesta el 18 de ADU092/2019-EX adelante Extitular] septiembre de 2019, adhiriéndose a las justificaciones y aclaraciones formuladas por el ente público.
En ese sentido, se exponen a continuación: Las observaciones no solventadas; las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso por el Ente Público por conducto de su titular, bajo el rubro "Del Ente Público", y por quien se desempeñó como tal en el periodo objeto de la revisión bajo el rubro "Del Extitular"; y, por último, el análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado, a las justificaciones y aclaraciones presentadas.
Se revisaron los procesos de modificación sobre los planes, reglamentos municipales, programas de desarrollo urbano y zonificación, a fin de verificar la observancia de la legislación aplicable a saber: Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León (en adelante LAHOTDUNL).
De la citada revisión se detectaron observaciones en los procesos de modificación sobre los planes, reglamentos municipales, programas de desarrollo urbano y zonificación, mismas que, referenciadas con la descripción que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:
Ref. Expediente o Tipo de Licencia Registrado No. de Oficio en el 2018 1 ASENL-DAOPDU-DU- Oficio de requerimiento de información de la 0 RE Q-MU29-001/2019 Cuenta Pública correspondiente al Ejercicio 2018, relacionada con la Revisión de Planes y Programas de Desarrollo Urbano y su Zonificación, así como de los Reglamentos Municipales de Zonificación, Construcción y Estacionamientos.
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DESARROLLO URBANO DERECHOS
Ref. Expediente o Tipo de Licencia Registrado No. de Oficio en el 2018 1 ASENL-DAOPDU-DU- Oficio de requerimiento de información de la $ 0 RE Q-MU29-001/2019 Cuenta Pública correspondiente al Ejercicio 2018, relacionada con la Revisión de Planes y Programas de Desarrollo Urbano y su Zonificación, así como de los Reglamentos Municipales de Zonificación, Construcción y Estacionamientos.
Mediante requerimiento de información emitido por personal de adscripción a esta Auditoría Superior del Estado, contenido en el oficio en referencia y notificado en fecha 05 de julio de 2019, se solicitó al Municipio de Juárez, Nuevo León, diversa información y documentación relacionada con los Planes y Programas de Desarrollo Urbano y su Zonificación, así como de los Reglamentos Municipales de Zonificación, Construcción y Estacionamientos, con la finalidad de verificar su observancia acorde a lo estipulado en la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, en el transitorio Cuarto, "Los Municipios harán, con fecha límite hasta el 1-primero de junio de 2019-dos mil diecinueve, las reformas necesarias para ajustar los reglamentos municipales a las disposiciones de esta Ley, en las materias de su competencia" y Quinto "...Los planes y programas de desarrollo urbano municipales deberán adecuarse al presente ordenamiento en un plazo no mayor al 1-primero de Junio de 2019-Dos mil diecinueve"; El municipio respondió mediante oficio PMJ-184/2019, recibido por esta Auditoría en fecha 16 de julio de 2019. De la información y documentación proporcionada por el Ente Público, se observa lo siguiente:
76. En relación al Plan Municipal de Desarrollo Urbano del Municipio de Juárez, Nuevo León, se adjuntó copia simple, en formato electrónico, del Plan de Desarrollo Urbano Municipal y de Centro de Población 2015 - 2030, con fecha junio de 2017, mismo que no cuenta con la actualización referente a las normas y disposiciones contenidas en la reciente Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, publicada en el periódico oficial en fecha 27 de noviembre de 2017. (Obs.1.1)
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Juárez, Nuevo León. 113/132
Normativa
Respuesta Del Ente Público y del Extitular: "En relación al Plan Municipal de Desarrollo Urbano del Municipio de Juárez, Nuevo León, en fecha 28-veintiocho de junio del año 2018, el Ayuntamiento de Juárez, Nuevo León, aprobó y autorizó llevar a cabo el Estudio de Congruencia para la modificación de dicho Plan; llevándose acabo actualmente las acciones y gestiones necesarias para realizar las modificaciones correspondientes. Se adjuntan copias certificadas del Periódico Oficial del Estado de Nuevo León, de fecha 02-dos de julio del 2018, que contiene el Acuerdo del Acta de Cabildo de la autorización y aprobación antes mencionada, y de acuse de recibido del oficio de solicitud de congruencia enviado a la Secretaría de Desarrollo Sustentable del Gobierno del Estado de Nuevo León."
Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto consistente en copia fotostática certificada del acta de cabildo número 80, de fecha 28-veintiocho de junio del año 2018, en el cual se autorizó llevar a cabo el estudio de congruencia para la modificación de dicho Plan Municipal de Desarrollo Urbano del Municipio de Juárez, Nuevo León emitido por la Secretaría del R. Ayuntamiento, publicado en el Periódico Oficial en fecha 02 de julio de 2018, lo cual solventa parcialmente la observación, debido a que se encuentran en proceso y aún no cuentan con las autorizaciones correspondientes. En tal sentido, esta Auditoría efectuará el seguimiento correspondiente a fin de verificar la congruencia con las nuevas disposiciones contenidas en la LAHOTDUNL.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. Continuar con los procedimientos que establece el artículo 56 de la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León para la aprobación, expedición, modificación o actualización de los planes o programas de desarrollo urbano, así como los estudios técnicos, legales y demás necesarios para la modificación de dichos planes, a fin de mantener congruencia con las nuevas disposiciones contenidas en la LAHOTDUNL.
77. En lo referente al Reglamento de Construcción, no se adjuntó información que compruebe que el municipio cuente con dicho instrumento normativo, obligación establecida en el
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artículo 11, fracciones I y II de la LAHOTDUNL, en correlación con los artículos 363 y 364 del ordenamiento anteriormente citado. (Obs.1.2)
Normativa
Respuesta Del Ente Público y del Extitular: "En fecha 28-veintiocho de agosto del año 2019, el Ayuntamiento de Juárez, Nuevo León, aprobó y autorizó poner en Consulta Pública el Reglamento de Construcción del Municipio de Juárez, Nuevo León, estando actualmente en esta etapa (Consulta Pública). Se anexa copia certificada del Periódico Oficial del Estado de Nuevo León, de fecha 09 de septiembre del 2019, que contiene el Acuerdo del Acta de Cabildo correspondiente a la aprobación y autorización de la mencionada Consulta Pública."
Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto consistente en copia fotostática certificada del acta de cabildo número 25 de fecha 28 de agosto de 2019, en la cual se aprobó y autorizó poner en Consulta Pública el Reglamento de Construcción del Municipio de Juárez, Nuevo León, publicada en el Periódico Oficial en fecha 09 de septiembre de 2019, lo cual solventa parcialmente la observación, debido a que se encuentran en proceso y aún no cuentan con las autorizaciones correspondientes. En tal sentido, esta Auditoría efectuará el seguimiento correspondiente a fin de verificar la congruencia con las nuevas disposiciones contenidas en la LAHOTDUNL.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. Continuar con los procedimientos correspondientes y realizar los estudios técnicos, legales y demás necesarios para la aprobación del reglamento en materia de construcción, acorde con las nuevas disposiciones contenidas en la LAHOTDUNL.
78. En lo referente al Reglamento de Zonificación, Usos del Suelo y Estacionamientos, no se adjuntó información que compruebe que el municipio cuente con dicho instrumento normativo, obligación establecida en el artículo 11, fracciones I y II de la LAHOTDUNL, en correlación con los artículos 360, 361 y 364 del ordenamiento anteriormente citado. (Obs.1.3)
Normativa
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Juárez, Nuevo León. 115/132
Respuesta Del Ente Público y del Extitular: "En fecha 28-veintiocho de agosto del año 2019, el Ayuntamiento de Juárez, Nuevo León, aprobó y autorizó poner en Consulta Pública el Reglamento de Zonificación, Usos del Suelo y Estacionamientos del Municipio de Juárez, Nuevo León, estando actualmente en esta etapa (Consulta Pública). Se adjunta copia certificada del Periódico Oficial del Estado de Nuevo León, de fecha 09 de septiembre del 2019, que contiene el Acuerdo del Acta de Cabildo correspondiente a la aprobación y autorización de la mencionada Consulta Pública."
Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto consistente en copia fotostática certificada del acta de cabildo número 25 de fecha 28 de agosto de 2019, en la cual se aprobó y autorizó poner en Consulta Pública el Reglamento de Zonificación, Usos del Suelo y Estacionamientos del Municipio de Juárez, Nuevo León, Nuevo León, publicada en el Periódico Oficial en fecha 09 de septiembre de 2019, lo cual solventa parcialmente la observación, debido a que se encuentran en proceso y aún no cuentan con las autorizaciones correspondientes. En tal sentido, esta Auditoría efectuará el seguimiento correspondiente a fin de verificar la congruencia con las nuevas disposiciones contenidas en la LAHOTDUNL.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. Continuar con los procedimientos correspondientes y realizar los estudios técnicos, legales y demás necesarios para la aprobación del reglamento en materia de zonificación, usos del suelo y estacionamientos, acorde con las nuevas disposiciones contenidas en la LAHOTDUNL.
LABORATORIO
Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Laboratorio, fueron comunicadas en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, al titular del Ente Público, y a quien fungió como tal en el periodo objeto de la revisión y dejó de desempeñar dicho cargo, mediante los oficios que adelante se detallan, a efecto de que presentaran dentro del plazo de treinta días naturales, contados a partir de la notificación de las citadas observaciones, las justificaciones y aclaraciones de su intención:
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Juárez, Nuevo León. 116/132
Oficio de Observaciones Preliminares Cargo Titular del Ente Público Respuesta ASENL-OPR-AEM-MU29- Presidente Municipal [en adelante Presentó respuesta el 8 de octubre AOPLAB269/2019-TE Ente Público] de 2019.
Oficio de Observaciones Preliminares Cargo durante el periodo Respuesta objeto de la revisión ASENL-OPR-AEM-MU29- Encargado del Despacho [en Presentó respuesta el 8 de octubre AOPLAB209/2019-EX adelante Extitular] de 2019, adhiriéndose a las justificaciones y aclaraciones formuladas por el Ente Público. En ese sentido, se exponen a continuación: Las observaciones no solventadas; las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso por el Ente Público por conducto de su titular, bajo el rubro "Del Ente Público", y por quien se desempeñó como tal en el periodo objeto de la revisión bajo el rubro "Del Extitular"; y, por último, el análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado, a las justificaciones y aclaraciones presentadas.
Se revisó la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar el cumplimiento de las especificaciones contratadas conforme a la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante LOPSRM), del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con Las Mismas (en adelante RLOPSRM); que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.
De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con la denominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:
Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2018 1 LP-PR-2018-05 Reconstrucción de pavimento del segundo tramo de la $ 3,565,868 avenida Colinas de la Morena. 2 PR-2018-24 Reconstrucción de pavimento en la avenida Coahuila, $ 2,951,722 varias colonias del municipio.
Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:
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OBRA PÚBLICA INVERSIÓN PÚBLICA OBRA PÚBLICA EN BIENES DE DOMINIO PÚBLICO
Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2018 1 LP-PR-2018-05 Reconstrucción de pavimento del segundo tramo de $ 3,565,868 la avenida Colinas de la Morena.
79. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los controles de calidad y las pruebas de laboratorio que comprueben el cumplimiento de las especificaciones contractuales de los materiales utilizados en la ejecución de los conceptos números 9 "Suministro y colocación de Base hidráulica de material pétreo triturado aprobado por laboratorio con calidad base hidráulica, con un espesor de 18 cm, la cual deberá cumplir con una compactación del 100% de su P.V.S.M AASHTO Modificado (ver Norma SCT N-CMT-4-02-002/11) incluye pruebas de laboratorio" y 10 "Riego de impregnación con emulsión RR-60 o similar a razón de 1.5 lts/m² incluye: material, herramienta, equipo, mano de obra y todo lo necesario para su correcta ejecución", obligación establecida en el artículo 54, párrafo primero, de la LOPSRM, en relación con el artículo 132, fracción IV, del RLOPSRM.(Obs. 1.2)
Normativa
Respuesta Del Ente Público y del Extitular: "Se Anexa los controles de calidad y pruebas de laboratorio que comprueban el cumplimiento de las especificaciones contractuales de los materiales utilizados en la ejecución de los conceptos "Base Hidráulica de material pétreo triturado" y "Riego de impregnación con emulsión RR-60 o similar", con el fin de solventar la presente observación".
Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se recibieron copias fotostáticas certificadas de tres informes de la calidad de los materiales utilizados en la ejecución de los conceptos señalados, por lo que se solventa lo correspondiente a los mimos; sin embargo, en cuanto a las pruebas de laboratorio durante la ejecución de los trabajos, utilizados para comprobar el cumplimiento de las especificaciones,
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no solventa, debido a que no se adjunta documentación que acredite el cumplimiento de la normatividad señalada.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, implementar mecanismos de control que documenten de manera clara y objetiva los procesos de control de calidad, que aseguren el cumplimiento de las especificaciones y requisitos comprometidos contractualmente, conforme a la normatividad aplicable.
80. Mediante inspección física realizada por personal adscrito al Laboratorio de Obra Pública de esta Auditoría, se verificó la ejecución del concepto número 11 "Carpeta asfáltica en caliente de 5 cm de espesor compactos, según norma SCT N-CMT-4-04/08, compactada al 95% Porter según pruebas de laboratorio, incluye: riego de liga con asfalto FR3 a razón de 0.5 lts/ m², material, flete, mano de obra y todo lo necesario para su correcta ejecución", detectando que en 7 de los 18 tramos de reconstrucción del pavimento revisado no cumplen con el espesor contratado sobre la avenida Colinas de la Morena; al respecto es importante señalar que no se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los controles de calidad y las pruebas de laboratorio que comprueben el cumplimiento de las especificaciones contractuales de los materiales utilizados en la ejecución del concepto aludido, obligación establecida en el artículo 54, párrafo primero, de la LOPSRM, en relación con el artículo 132, fracción IV, del RLOPSRM.(Obs. 1.3)
Normativa
Respuesta Del Ente Público y del Extitular: "Se Anexan pruebas de calidad de los materiales previos a la colocación, y pruebas de la compactación de la carpeta, para efecto de solventar esta observación".
Análisis de la Auditoría Superior del Estado No solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y documentación que adjuntan su respuesta para este punto, consistentes tres informes de ensayos de laboratorio correspondientes al control de calidad de la mezcla asfáltica empleada en la ejecución del concepto en estudio, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que dichos informes, no demuestran el
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cumplimiento de las especificaciones relativas al grado de compactación ni al espesor de la capa aludida, controles que debieron ejecutarse durante la ejecución de los trabajos.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, implementar mecanismos de control que documenten de manera clara y objetiva los procesos de control de calidad, que aseguren el cumplimiento de las especificaciones y requisitos comprometidos contractualmente, conforme a la normatividad aplicable.
Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2018 2 PR-2018-24 Reconstrucción de pavimento en la avenida $ 2,951,722 Coahuila, varias colonias del municipio.
81. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los controles de calidad y las pruebas de laboratorio que comprueben el cumplimiento de las especificaciones contractuales de los materiales utilizados en la ejecución del concepto número 2.3 "Carpeta asfáltica caliente de 6 cm de espesor compactos, según norma SCT N-CMT-4-04/08, compactada al 95% Porter según pruebas de laboratorio incluye: Riego de liga con asfalto FR-3 a razón de 0.5lts/m², material, flete, mano de obra y todo lo necesario para su correcta ejecución", obligación establecida en el artículo 54, párrafo primero, de la LOPSRM, en relación con el artículo 132, fracción IV, del RLOPSRM.(Obs. 2.1)
Normativa
Respuesta Del Ente Público y del Extitular: "Se anexan pruebas de los controles de calidad y pruebas de laboratorio que comprueban el cumplimiento de las especificaciones contractuales de los materiales utilizados en la ejecución de los conceptos "Carpeta Asfáltica ", se adjunta lo anterior para solventar la presente observación".
Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se recibieron copias fotostáticas certificadas de tres informes de la calidad de los materiales utilizados en la ejecución del concepto señalado, por lo que se solventa lo correspondiente a los mismos; sin embargo, en cuanto a las pruebas de laboratorio durante la ejecución
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de los trabajos utilizados para comprobar el cumplimiento de las especificaciones, no solventa, debido a que no se adjunta la documentación que acredite el cumplimiento de la normatividad señalada.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, implementar mecanismos de control que documenten de manera clara y objetiva los procesos de control de calidad, que aseguren el cumplimiento de las especificaciones y requisitos comprometidos contractualmente, conforme a la normatividad aplicable.
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VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado
Solicitud.- Contenida en el Acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno en la sesión del 6 de febrero de 2019, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 19 del mes y año antes citados mediante el oficio número C.V. 025/2019 emitido por las CC. Presidenta y Secretaria de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se solicita a este Órgano Superior de Fiscalización, a que en la revisión de la cuenta pública 2017 y anteriores, realice la fiscalización correspondiente a los contratos plurianuales vigentes celebrados en materia de alumbrado público de los 51 municipios del estado de Nuevo León. Así mismo se solicita que en las próximas auditorías incluya de manera exhaustiva la revisión de los contratos multianuales vigentes al día de hoy en materia de alumbrado público de los 51 municipios del Estado de Nuevo León.
Objeto de la revisión.- Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica a las áreas de adquisiciones y de obra pública de cada uno de los 51 municipios del Estado de Nuevo León con el objeto de verificar si fueron adjudicados contratos plurianuales y/o multianuales en materia de alumbrado público, los cuales estuvieran vigentes en el ejercicio de 2018, y en su caso comprobar que dichos contratos se efectuaran de conformidad con la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León, Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León y con la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento en la materia.
Procedimientos de auditoría realizados.- Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en enviar un oficio dirigido al titular del Ente Público, mediante el cual se solicitó un informe de los contratos (multianuales y/o plurianuales) que haya celebrado esa municipalidad con personas físicas o morales respecto de proyectos, programas o acciones en materia de alumbrado público, que durante algún tiempo del ejercicio 2018 se encontraron vigentes (sin importar la fecha de su celebración), los cuales hayan sido adjudicados a través de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, Ley de Asociaciones Público Privadas para el Estado de Nuevo León, Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, u otras aplicables.
Adicionalmente, se revisaron las cuentas contables, los egresos y las obligaciones contractuales vigentes del Ente Público relacionadas con el servicio de alumbrado público, durante el ejercicio 2018.
Resultados de los procedimientos obtenidos.- Como resultado de los procedimientos antes mencionados, se detectó que el municipio realizó la contratación mediante la modalidad de Proyecto de Asociación Publico Privada, de la cual se derivó la celebración del contrato correspondientes a la “Modernización del alumbrado público en
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el Municipio de Juárez, Nuevo León”, en fecha 23 de febrero de 2015, por un importe de $928,566,156, incluyendo el I.V.A. a un plazo de 15 años a partir de la firma el contrato. Los resultados obtenidos de su revisión, se reflejan en las observaciones indicadas en el apartado VI del presente Informe del Resultado.
Solicitud.- Contenida en el Acuerdo Legislativo, realizado por el Grupo Legislativo del Partido Acción Nacional, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 11 de abril de 2019, mediante el oficio número C.V. 094/2019, emitido por las CC. Presidenta y Secretaria de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se solicita a este Órgano Superior de Fiscalización, a que realice una auditoría especial en los temas de trabajos de pavimentación, recarpeteo y bacheo de los municipios del área metropolitana para saber si cumplen con las normas establecidas.
Objeto de la revisión.- Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó dentro de la fiscalización del ejercicio 2018, la revisión de los expedientes de obra pública en materia de pavimentación, para verificar si se efectúo de conformidad con la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y de su Reglamento, Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante LCRPENL), y de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante NTPENL).
Procedimientos de auditoría realizados.- Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en que a partir de un listado de obras proporcionado por el municipio, se detectaron las obras de pavimentación que registraron inversión en el ejercicio 2018, conciliándolo con los registros contables para verificar la factibilidad de revisión. Se verificó que los procedimientos de adjudicación se realizaran de conformidad con las leyes respectivas y tomando en cuenta la eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez, según la normatividad que le es aplicable. Asimismo, derivado de lo anterior, se procedió a verificar los expedientes de cada operación seleccionada, examinando los documentales en ellos contenidos, que entre otra documentación se revisaron el presupuesto para la obra, los análisis de precios unitarios, estimaciones, números generadores, diseño o estudios de pavimentos, controles de calidad, etc.; para posteriormente, verificar que físicamente se hayan ejecutado las cantidades generadas, y visualmente el estado físico del pavimento. De la misma forma, con apoyo del Laboratorio de Obra Pública, se verificaron las obras conforme a las especificaciones constructivas y de calidad de materiales establecidas en las obligaciones contractuales, así como de las disposiciones normativas en la materia que resulten aplicables, ejecutando para ello métodos normalizados para la toma de muestras de materiales, la identificación, transporte y preparación de las mismas para la ejecución de ensayes en las
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instalaciones de esta Auditoría Superior, y para los ensayes de laboratorio que se llevarán a cabo en el sitio.
Resultados de los procedimientos obtenidos.- Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en las observaciones de Obra Pública y Laboratorio indicadas en el apartado VI del presente Informe del Resultado.
VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional
En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en el artículo 136, quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.
IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la Fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores
Como resultado de los procesos de fiscalización de las cuentas públicas, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, en cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 53 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 9 fracción III, 11, 98 y 99 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, promueve las acciones y recomendaciones, con el propósito de que las mismas sean atendidas por las autoridades competentes.
En el presente Informe del Resultado, se expone en cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, conforme a los registros de las Unidades Administrativas competentes de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León con corte al 30 de septiembre de 2019, la situación que guardan las acciones y recomendaciones derivadas de procesos de fiscalización de ejercicios anteriores del municipio de Juárez, Nuevo León, resultante de una actividad analítica y evaluativa de los documentos que en su caso hubiesen exhibido las propias entidades fiscalizadas o autoridades competentes para su atención.
Con motivo de la entrada en vigor el 19 de julio del 2017 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas derivada de la reforma constitucional en materia de combate a la corrupción del 27 de mayo de 2015, la exposición señalada se realiza en dos apartados, el primero denominado “SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA CUENTA PÚBLICA 2016 Y ANTERIORES” en el que se detalla la situación que guardan las acciones y/o recomendaciones reportadas como no concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2017, y el segundo nombrado
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“SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL INFORME DEL RESULTADO DE LA CUENTA PÚBLICA 2017”, que muestra lo relativo a las acciones y recomendaciones que derivaron de la revisión de la Cuenta Pública 2017.
Dicha escisión atiende a las modificaciones que a partir del ejercicio 2017 introdujo al catálogo de acciones previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León sobre las observaciones subsistentes derivadas de un proceso de fiscalización de Cuentas Públicas, tanto la reforma a la Constitución Local publicada en el Periódico Oficial del Estado del 15 de abril de 2016, derivada de la diversa realizada a la Constitución General en materia anticorrupción, como el inicio de la vigencia de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, pues se concedieron facultades a las Entidades de Fiscalización de los Estados, para conocer de faltas administrativas de servidores públicos de los entes fiscalizados, se crearon nuevos procedimientos para la investigación y substanciación de ese tipo de faltas y autoridades al interior de los Órganos Internos de Control de los Entes Públicos.
I. SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA CUENTA PÚBLICA 2016 y ANTERIORES
CUENTA ACCIÓN EJERCIDA/ CANTIDAD DE PÚBLICA RECOMENDACIÓN FORMULADA OBSERVACIONES
Pliego Presuntivo de Gestión Financiera 10* Responsabilidades (PPR) Obra Pública 9* Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades 521* Administrativas (PFRA) Promoción de Intervención de la Instancia de Control 2* Competente (PIICC) Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación 14* 2012 Fiscal (PEFCF) Informe a la Auditoría Superior de la Federación 5* (IASF) Interposición de Denuncias Penales (IDP) 2 Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 75* Recomendaciones Al Desempeño (RD) 11* Total de acciones y recomendaciones emitidas 649 Gestión Financiera 5* Pliegos Presuntivos de Obra Pública 8* Responsabilidades (PPR) PROFIS 1*
Promoción de Fincamiento de Responsabilidad 345* Administrativa 2013 (PFRA) Promoción de Intervención de la Instancia de Control 5* Competente (PIICC) Servicio de Administración Promoción del Ejercicio de la 1* Facultad de Comprobación Tributaria Fiscal (PEFCF) Tesorería Municipal 98*
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CUENTA ACCIÓN EJERCIDA/ CANTIDAD DE PÚBLICA RECOMENDACIÓN FORMULADA OBSERVACIONES
Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 4* Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 90* Total de acciones y recomendaciones emitidas 557 Gestión Financiera 4* Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR Obra Pública 4
Promoción de Fincamiento de Responsabilidad 219 Administrativa (PFRA) Promoción de Intervención de la Instancia de Control 3* Competente (PIICC) 2014 Promoción del Ejercicio de Servicio de Administración la Facultad de Tributaria 10* Comprobación Fiscal Tesorería Municipal (PEFCF) Interposición de Denuncia Penal IDP) 5 Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF 1* Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 60* Total de acciones y recomendaciones emitidas 306
Pliegos Presuntivos de Gestión Financiera 6 Responsabilidades (PPR Obra Pública 7 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad 347 Administrativa (PFRA Promoción de Intervención de la Instancia de Control 3* 2015 Competente (PIICC) Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación 5* Fiscal (PEFCF) Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 3* Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 142* Total de acciones y recomendaciones emitidas 513 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad 223 Administrativa (PFRA Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación 8* 2016 Fiscal (PEFCF) Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 43* Total de acciones y recomendaciones emitidas 274
* Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2017, presentado al H. Congreso del Estado el día 18 de octubre de 2018.
Pliegos Presuntivos de Responsabilidades PPR
A través de estos instrumentos se le comunican al ente Total Cuenta Pública Estado fiscalizado, aquellas observaciones que contienen (En la ASENL) Acciones irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la En trámite 13 hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de 2015 Concluido que proporcionen datos de identificación y localización de
Total 13 los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al
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procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.
CUENTA NÚMERO DE TIPO DE TOTAL DE FECHA DE MONTO DE LOS POSIBLES COMENTARIOS PÚBLICA PLIEGO AUDITORÍA OBSERVACIONES NOTIFICACIÓN DAÑOS O PERJUICIOS
ASENL- PPR- En Revisión Dictamen CP2015-GF- Gestión 6 22-nov-16 $4,969,449 Técnico de Auditoria MU29- Financiera 020/2016 2015 ASENL- PPR- Pendiente Dictamen Obra CP2015-OP- 7 22-nov-16 $20,005,555 Técnico de Auditoria Pública MU29- (Obs 2 a 7) 027/2016 TOTAL DE OBSERVACIONES 13
La información relativa a los pliegos indicados como concluidos, se muestra a continuación
SENTIDO DE LA RESOLUCIÓN O DICTAMEN TÉCNICO DE AUDITORÍA
TIPO DE MONTO DE LOS NÚMERO DE AUDITORÍA MONTO MONTO NO DAÑOS Y MONTO PLIEGO DEL CUAL RESARCID ACLARADO O DETERMINACIÓN PERJUICIOS DESVIRTUADO DERIVA O JUSTIFICADO CUENTA NÚMERO DE PÚBLICA OBSERVACIONES ASENL- Se determinó inicio PPR- Gestión de procedimiento de CP2014-GF- 4 $107,000 $47,000 $40,000 $20,000 Financiera responsabilidades MU29- resarcitorias 027/2015 2014 ASENL- Se determinó no PPR- Obra 4 inicio de CP2014-OP- Pública $6,544,822 $6,544,822 $0 $0 procedimiento de MU29- responsabilidades 008/2015 resarcitorias TOTAL DE OBSERVACIONES 14
Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias (FIRES)
Total El procedimiento tiene por finalidad determinar la existencia Cuenta Pública Estado o inexistencia de responsabilidad resarcitoria, fijar en (En la ASENL) Acciones cantidad líquida del monto del daño causado a la hacienda En trámite 0 o patrimonio de los entes públicos, y en su caso fincar a los 2013 Concluido 8 servidores públicos o particulares, la indemnización y Total 5 sanción correspondiente. En trámite 0 2014 Concluido 1 Total 1 En trámite 0 2015 Concluido 7 Total 7
A EN PÚ NÚMERO NÚMERO DE NÚMERO DE MONTO DE RESOLUCIÓN DEL PROCESO
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DE PLIEGO EXPEDIENTE OBSERVACIONE DAÑOS O
S PERJUICIOS ESTADO QUE MONTO GUARDA EL SENTIDO DE LA DE SANCIÓN
PROCEDIMIEN FECHA RESOLUCIÓN INDEMNIZACIÓ PECUNIARIA TO N DE RESOLUCIÓNDE
ASENL- ASENL- 17 Se determina PPR- CP13- - inexistencia de 2013 CP2013- MU29- 8 $1,582,996 Concluido oct n/a n/a Responsabilidad
OP-MU29- FIRES- 15 - Resarcitoria 004/2014 024/2018 Se determina existencia de Responsabilidad $1,957 n/a Resarcitoria ASENL- ASENL- Ex Presidente PPR- CP2014- 18 Municipal 2014 CP2014- MU29- 1 $20,000 Concluido
sep - Se determina GF-MU29- FIRES- existencia de 027/2015 025/2018 27 - Responsabilidad $1,957 n/a Resarcitoria Ex Tesorero Municipal
ASENL- Se determina
CP2015- 17 inexistencia de MU29- 6 $52,710 Concluido n/a n/a
jun - Responsabilidad FIRES- ASENL- Resarcitoria PPR- 022/2018 12 - 2015 CP2015- OP-MU29- ASENL- Se determina
027/2016 CP2015- 17 - inexistencia de MU29- 1 $2,687,500 Concluido n/a n/a
oct Responsabilidad FIRES- Resarcitoria 064/2017 15 -
TOTAL DE OBSERVACIONES 16
PFRA Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa
Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las Total facultades de investigación y sancionatorias de los órganos Cuenta Pública Estado (En la ASENL) Acciones de control, o autoridades competentes en los entes públicos En trámite 0 fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio 2014 Concluido 219 de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u Total 219 omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a En trámite 347 sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, 2015 Concluido 0 honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el Total 347 desempeño de sus funciones, empleos, cargos o En trámite 223 comisiones. 2016 Concluido 0
Total 223 ÚLTIMO INFORME DE ACCIONES IMPLEMENTADAS
DATOS DE LA PROMOCIÓN Y RESULTADOS OBTENIDOS EN ATENCIÓN A LA PROMOCIÓN FORMULADA POR LA ASENL FECHA EN QUE SE OBSERVACIONES AUTORIDAD ANTE LA CUAL SE RECIBIÓ EL INFORME DE OBJETO DE LA OFICIO DE PROMOCIÓN NÚMERO DE OFICIO CUENTA PÚBLICA FORMULÓ LA PFRA ATENCIÓN A PROMOCIÓN PROMOCIÓN ASENL-PFRA-CP2013- 2014 219 Presidente Municipal PMJ/124/2019 29-may-19 MU29-029/2014
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ASENL-PFRA-CP2015- 2015 347 Presidente Municipal PMJ/124/2019 29-may-19 MU29-029/2015 ASENL-PFRA-CP2016- 2016 223 Presidente Municipal PMJ/124/2019 29-may-19 MU29-029/2016 TOTAL Resultados obtenidos
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE RESPONSABILIDADES ANTE AUTORIDAD QUE AUTORIDAD QUE ATIENDE LA PROMOCIÓN ATIENDE LA INFORME DE LA AUTORIDAD ESTADO DE LAS OBSERVACIONES SERVIDORES PÚBLICOS PROMOCIÓN SANCIONES SANCIONADOS CUENTA PÚBLICA IMPUESTAS EN TRÁMITE CONCLUIDAS (CARGOS) Secretario de Apercibimiento Desarrollo Privado Se llevaron a cabo los Sustentable procedimientos Subsecretario de Apercibimiento Presidente aplicando las sanciones Desarrollo Urbano Privado 2014 0 219 Municipal correspondientes a cada Apercibimiento Director de Egresos servidor público Privado responsable 7 servidores públicos Apercibimiento de los cuales no se Privado específica el cargo El procedimiento se encuentra en etapa de Presidente substanciación ante la 2015 347 0 No aplica Municipal dirección de responsabilidades y Contraloría El procedimiento se encuentra en etapa de Presidente substanciación ante la 2016 223 0 No aplica Municipal dirección de responsabilidades y Contraloría TOTAL DE OBSERVACIONES 570 219
IDP Interposición de Denuncia Penal
Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Total Cuenta Pública Estado Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre (En la Fiscalía) Acciones hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció En trámite 2 durante su labor de fiscalización, o en las diligencias 2012 Concluido 0 realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden Total 2 implicar la comisión de un delito; con el propósito de que En trámite 5 dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en 2014 Concluido 0 su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o Total 5 participe de los hechos denunciados.
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NÚMERO DE
OFICIO DE FECHA DE SOLICITUD DE INTERPOSICIÓN UNIDAD DE NÚMERO INFORME AL NÚMERO DE DE LA DENUNCIA INVESTIGACIÓN A ESTADO EN LA DE CARPETA DE FISCAL GENERAL OFICIO DE ANTE EL AGENTE LA QUE SE REMITE IFICACIÓN FISCALÍA CUENTA PÚBLICA INVESTIGACIÓN Y/O FISCALÍA RESPUESTA DEL MINISTERIO LA DENUNCIA FECHA DE NÚMERO DE ESPECIALIZADA EN NOT PÚBLICO
OBSERVACIONES COMBATE A LA CORRUPCIÓN:
En espera de Unidad de ASENL-AGE- 19 Informe de la Investigación 233/2014- En 2012 18-ago-14 2 UAJ- Fiscalía
de Juárez, UI2DCGJRZ sep - Investigación 1772/2019 General del N.L. 17 - Estado
En espera de Unidad 366/2105- ASENL-AGE- 19 Informe de la Especializada En 2014 27-nov-15 5 IUMTY- UAJ- Fiscalía
en Delitos sep - Investigación ESPDE2 1772/2019 General del Electorales 17 - Estado TOTAL DE OBSERVACIONES 5
II. SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL INFORME DEL RESULTADO DE LA CUENTA PÚBLICA 2017
CUENTA ACCIÓN EJERCIDA/ CANTIDAD DE PÚBLICA RECOMENDACIÓN FORMULADA OBSERVACIONES
Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 104
Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación 2 2017 Fiscal (PEFCF) Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 40
Total de acciones y recomendaciones emitidas 146
DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS
Vista a la Autoridad Investigadora
VAI
cción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.
Cuenta Estado Total Pública (Autoridad Investigadora) Acciones VAI – Órgano Interno de Control del Ente 104 2017 Público Total 104
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A. Vista a la Autoridad Investigadora (Órgano Interno de Control del Ente Público fiscalizado)
Irregularidades que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, segundo párrafo de la Ley General de Responsabilidades Total Cuenta Pública Estado Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad (Autoridad Investigadora) Acciones Investigadora del Órgano Interno de Control del Ente Público, En trámite 104 a efecto de que continúe con las investigaciones respectivas 2017 Concluido 0 y promueva en su caso las acciones que procedan.
Total 104
RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES INFORME DE LA ADMINISTRATIVAS OFICIO DE AUTORIDAD SOBRE DETERMINACIÓN DE PROMOCIÓN EL ESTADO DE LA INVESTIGACIÓN PROMOCIÓN SERVIDOR(ES)
NÚMERO DE SANCIÓN PÚBLICO(S) INDEMNIZACIÓN IMPUESTA OBSERVACIONES SANCIONADO(S) CUENTA PÚBLICA
El presidente municipal informa que el procedimiento se ASENL-VAI- encuentra en En trámite 2017 CP2017-MU29- 104 No aplica etapa de 029/2018 substanciación ante la dirección de responsabilidades y Contraloría TOTAL DE OBSERVACIONES 104
Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal PEFCF
Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal Total competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por Cuenta Pública Estado (En la ASENL) Acciones la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus En trámite 2 facultades de fiscalización, o bien por la presunción de 2017 Concluido 0 errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás Total 2 documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.
A. Servicio de Administración Tributaria
CUENTA OFICIO DE PROMOCIÓN NÚMERO DE OBSERVACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN MOTIVO DE LA PROMOCIÓN PÚBLICA Incumplimiento de sus ASENL-PEFCF- 2017 2 01-nov-19 obligaciones fiscales respecto de CP2017-012/2018 la retención y entero de ISR TOTAL DE OBSERVACIONES 2
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Recomendaciones a la Gestión o Control Interno RG Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente Total fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y Cuenta Pública Estado (En la ASENL) Acciones los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas En trámite 0 con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como 2017 Concluido 8 áreas de oportunidad en el control interno y de gestión. Total 8
CUENTA PÚBLICA OFICIO DE RECOMENDACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN FECHA DE RESPUESTA POR EL ENTE PÚBLICO
ASENL-RG-CP2017-MU29- 2017 30-0ct-18 29-nov-18 025/2018
Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:
ATENDIDAS POR EL ENTE PÚBLICO NO ATENDIDAS MATERIA EMITIDAS (Sin respuesta del Ente Público) Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables Gestión Financiera 4 4 0 0 0 0 Obra Pública 36 36 0 0 0 0
Total 40
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Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.
C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León
C.P. GUILLERMO DOMÍNGUEZ ALVAREZ C.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPE Auditor Especial de Municipios Director General de Auditoría
ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTÍNEZ C.P. SERGIO EMMANUEL FLORES RODRÍGUEZ Director de Auditoría de Obra Jefe de Auditoría, actuando en suplencia Pública y Desarrollo Urbano del Director de Auditoría responsable de la revisión, por ausencia de éste, en virtud del cese de los efectos de su nombramiento Designado por acuerdo del Auditor General del Estado de fecha 27 de septiembre de 2019, en términos del artículo 47 último párrafo del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.
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