Guadalupe, Nuevo León. Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2018

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Guadalupe, Nuevo León.

CONTENIDO Págs.

I. Dictamen del Auditor 1 II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y 5 resultados generales de la revisión practicada

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al 14 desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la 17 revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 17

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables 64 al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las 65 mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas 88 por el H. Congreso del Estado VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 91 IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones 91 promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

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I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados financieros y de actividades que integran la Cuenta Pública del Municipio de Guadalupe, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018. En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2018, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e

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implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Este Dictamen refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de las leyes y normas referidas, al 05 de julio de 2019, fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

Monterrey, Nuevo León, a 29 de octubre de 2019.

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II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del Municipio de Guadalupe, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, ésta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del Municipio de Guadalupe, Nuevo León, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 05 de julio de 2019, que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador, como parte de la revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

En el apartado IV de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

Asimismo en el apartado V, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

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En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

El Municipio de Guadalupe, Nuevo León presentó el 29 de marzo de 2019 ante el H. Congreso del Estado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2018, la cual fue remitida a esta Auditoría Superior del Estado el día 12 de abril de 2019. Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Municipio de Guadalupe, Nuevo León, se envía el presente resumen ejecutivo en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes: ACTIVO $7,894,157,216 Los activos se clasifican como sigue:

Concepto Importe Activo circulante $ 738,201,249 Activo no circulante 7,155,955,967 Total $ 7,894,157,216 ACTIVO CIRCULANTE $738,201,249 Se integra por los rubros siguientes:

Rubro Importe Efectivo y equivalentes $ 127,347,835 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 611,012,853 Derechos a recibir bienes o servicios (176,659) Otros activos circulantes 17,220 Total $ 738,201,249 Los activos circulantes corresponden a los derechos a recibir en efectivo o equivalentes de ingresos por recuperar a corto plazo, así como, por deudores, anticipos de contratistas, por gastos por comprobar y otros derechos. ACTIVO NO CIRCULANTE $7,155,955,967 Se integra por los rubros siguientes:

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Rubro Importe Inversiones financieras a largo plazo $ 35,806,903 Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso 6,937,990,670 Bienes muebles 190,466,054 Activos intangibles 7,789,851 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes (91,688,282) Otros activos no circulantes 75,590,771 Total $ 7,155,955,967 Los activos no circulantes se integran por los bienes inmuebles correspondiente a Terrenos y Edificios registrados en base a su valor catastral, construcciones en proceso y además por las adquisiciones efectuadas de bienes muebles en el ejercicio 2018, de las cuales las más importantes corresponden a equipo de transporte, mobiliario y equipo de administración, maquinaria, otros equipos y herramientas. PASIVO $1,390,542,253 Los pasivos se clasifican como sigue:

Nombre Importe Pasivo circulante $ 540,747,904 Pasivo no circulante 849,794,349 Total $ 1,390,542,253 PASIVO CIRCULANTE $540,747,904 El pasivo circulante se integra por los rubros siguientes:

Rubro Importe Cuentas por pagar a corto plazo $ 591,934,615 Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo (51,186,711) Total $ 540,747,904 Los pasivos circulantes corresponden principalmente a las cuentas por pagar a proveedores y contratistas, a las autoridades federales y estatales por los impuestos retenidos al personal por los sueldos pagados, así como a personas físicas por la prestación de servicios profesionales, entre otros pasivos.

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PASIVO NO CIRCULANTE $849,794,349

El pasivo no circulante se integra por el rubro de Deuda Pública a largo plazo y corresponde a créditos con instituciones financieras y bancarias, como se detalla a continuación:

Concepto Importe Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. $ 413,558,528 Banca Afirme, S.A. 225,437,747 Documentos por pagar a largo plazo 210,798,074 Total $ 849,794,349 HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO $6,503,614,963 Se integra por las cuentas siguientes:

Concepto Importe Resultado del ejercicio [ahorro / desahorro] $ 346,006,601 Resultado de ejercicios anteriores 2,743,718,275 Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores 3,413,890,087 Total $ 6,503,614,963 INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $2,458,629,709 Los ingresos recaudados en el ejercicio 2018 se detallan a continuación:

Rubro Importe Impuestos $ 419,176,947 Derechos 98,461,999 Productos de tipo corriente 50,143,044 Aprovechamientos de tipo corriente 86,205,536 Participaciones y aportaciones 1,376,035,576 Transferencia, asignaciones, subsidios y otras ayudas 428,606,607 Total $ 2,458,629,709 Los ingresos se integran principalmente de participaciones y aportaciones recibidas del Gobierno Federal y Estatal, conformados por diferentes fondos, así como la recaudación de ingresos propios. GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $2,112,623,108 Los gastos y otras pérdidas se clasifican según en los siguientes grupos:

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Grupos Importe

Gastos de funcionamiento $ 1,708,814,226 Transferencia, asignaciones, subsidios y otras ayudas 222,883,324 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública 61,900,191 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 2,305,905 Inversión pública 116,719,462 Total $ 2,112,623,108

Los conceptos de gastos más importantes que se registran, corresponden a las remuneraciones y prestaciones pagadas al personal, contratación de servicios de mantenimiento y conservación, pagos de servicios básicos, así como el suministro de combustibles, prendas de protección y artículos deportivos, entre otros.

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B. Resultados generales de la revisión practicada Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan. A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

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En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión. Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTES No. de Monto No. de Montos Recuperaciones No. de Montos no Probables observaciones observado1 $ observaciones solventados2 $ operadas3 $ observaciones solventados4 $ recuperaciones5 $ preliminares solventadas no solventadas GESTIÓN FINANCIERA NormativaA 14 0 13 0 0 1 0 0 Subtotal 14 0 13 0 0 1 0 0 OBRA PÚBLICA NormativaA 32 0 24 0 0 8 0 0 EconómicaC 2 48,303 1 32,295 16,008 1 0 0 Subtotal 34 48,303 25 32,295 16,008 9 0 0 DESARROLLO URBANO NormativaA 3 0 0 0 0 3 0 0 Subtotal 3 0 0 0 0 3 0 0

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OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTES No. de Monto No. de Montos Recuperaciones No. de Montos no Probables observaciones observado1 $ observaciones solventados2 $ operadas3 $ observaciones solventados4 $ recuperaciones5 $ preliminares solventadas no solventadas LABORATORIO NormativaA 4 0 3 0 0 1 0 0 TécnicaD 1 0 1 0 0 0 0 0 Subtotal 5 0 4 0 0 1 0 0 Total 56 48,303 42 32,295 16,008 14 0 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

D Técnica: Fallas constructivas detectadas en la obra pública, como resultado de las inspecciones físicas efectuadas por la ASENL durante el proceso de fiscalización, o bien, de las pruebas de ensayos practicadas por personal del Laboratorio de Obra Pública de la ASENL.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos. En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones GESTIÓN FINANCIERA 1 Normativa 0 VAI Subtotal 0 OBRA PÚBLICA 2 Normativa 0 VAI 4 Normativa 0 VAI 7 Normativa 0 VAI 8 Normativa 0 VAI

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Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones 9 Normativa 0 VAI, RG 10 Normativa 0 VAI 3 Normativa 0 VAI 5 Normativa 0 VAI, RG 6 Económica 0 VAI, RG Subtotal 0 DESARROLLO URBANO 11 Normativa 0 RG 12 Normativa 0 RG 13 Normativa 0 RG Subtotal 0 LABORATORIO 14 Normativa 0 VAI Subtotal 0 Total 0

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora IDP.- Interposición de Denuncias Penales IASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo de Obs. Acciones Recomendaciones Total Monto no auditoría PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6 acciones solventado $ GESTIÓN 1 1 1 0 FINANCIERA OBRA PÚBLICA 9 9 3 12 0

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Tipo de Obs. Acciones Recomendaciones Total Monto no auditoría PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6 acciones solventado $ DESARROLLO 3 3 3 0 URBANO LABORATORIO 1 1 1 0 Total 14 11 6 17 0 Monto no 0 0 0 0 0 0 solventado por tipo de acción $

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones 1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal. 2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados. 3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley. 4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones 5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión. 6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.

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IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 26 de marzo de 2019, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de Guadalupe, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2018 Auditoría Auditoría en Auditoría de Auditoría a Entidad Auditoría Laboratorio de Técnica a la Desarrollo Evaluación al Recursos Total Financiera1 Obra Pública4 Obra Pública2 Urbano3 Desempeño5 Federales6 Guadalupe 1 1 1* 1 - - 4

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA * Acuerdo Administrativo 398 de la Comisión de Vigilancia emitido el 10 de abril de 2019. 1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. .4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

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• Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2019 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, entre las cuales se encuentra el Municipio de Guadalupe, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

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IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

b) Recabar las muestras y practicar las pruebas necesarias para la comprobación de la calidad de los materiales conforme a las especificaciones de la obra pública auditada, con el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado.

V. Además, se analizó, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 8, fracción IV, de la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, la observancia de dicha Ley, y de los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación por parte de las autoridades estatales y municipales.

VI. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron

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esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, que el Municipio de Guadalupe, Nuevo León, presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Por lo anterior expuesto, consideramos que la información proporcionada por el Municipio de Guadalupe, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2018 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.

Los Estados Financieros presentados en pesos por el Municipio de Guadalupe, Nuevo León al 31 de diciembre de 2018, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

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Municipio de Guadalupe, Nuevo León Estado de Situación Financiera Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018 y del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017 SIC (1) (PESOS) CONCEPTO 2018 2017 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE Efectivo y Equivalentes $ 127,347,835 $ 133,300,481 Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 611,012,852 SIC (2) 648,646,039 Derechos a Recibir Bienes o Servicios (176,659) - Otros Activos Circulantes 17,220 17,220 Total Activo Circulante $ 738,201,248 SIC (3) $ 781,963,740 ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones Financieras a Largo Plazo $ 35,806,903 $ 24,973,027 Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo - - Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 6,937,990,670 6,787,660,885 Bienes Muebles 190,466,054 142,292,974 Activo Intangibles 7,789,851 4,406,061 Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes (91,688,282) (90,803,377) Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos no Circulantes - - Otros Activos no Circulantes 75,590,771 75,590,771 Total Activos No Circulantes $ 7,155,955,967 $ 6,944,120,341 Total Activo $ 7,894,157,216 $ 7,726,084,081 PASIVO PASIVO CIRCULANTE Cuentas por Pagar a Corto Plazo $ 591,934,615 $ 805,333,515 Documentos por Pagar a Corto Plazo - - Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública a Largo Plazo (51,186,711) 3,974,061 Títulos y Valores a Corto Plazo - (1) Pasivos Diferidos a Corto Plazo - - Total de Pasivo Circulante $ 540,747,903 SIC (4) $ 809,307,575 PASIVO NO CIRCULANTE Cuentas por Pagar a Largo Plazo $ - $ - Documentos por Pagar a Largo Plazo 210,798,074 - Deuda Pública a Largo Plazo 638,996,275 638,996,275 Pasivos Diferidos a Largo Plazo - - Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o en Administración a Largo Plazo - - Provisiones a Largo Plazo - - Total de Pasivo No Circulantes $ 849,794,349 $ 638,996,275 Total Pasivo $ 1,390,542,253 $ 1,448,303,850 HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIO Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido $ - $ - Aportaciones - - Hacienda Pública /Patrimonio Generado $ 6,503,614,963 $ 6,277,780,231 Resultados del Ejercicio (Ahorro / Desahorro) 346,006,601 - SIC (6) Resultados de Ejercicios Anteriores 2,743,718,275 2,847,383,219 SIC (7) Revalúo de bienes inmuebles - - Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores 3,413,890,088 SIC (5) 3,430,397,011 SIC (8) Total Hacienda Pública/Patrimonio $ 6,503,614,963 $ 6,277,780,231 Total Pasivo y Hacienda Pública/ Patrimonio $ 7,894,157,216 $ 7,726,084,081

Importe que se debió presentar es: SIC (1): El periodo del Estado de situación financiera debe ser al 31 de diciembre de 2018 y al 31 de diciembre de 2017 SIC (2): El importe correcto en derechos a recibir efectivo o equivalentes 2018 es $611,012,853 SIC (3): En la suma del total activo circulante 2018 el importe correcto es $738,201,249 SIC (4): En la suma del total de pasivo circulante 2018 el importe correcto es $540,747,904 SIC (5): El importe correcto en rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores 2018 es $3,413,890,087 SIC (6): En resultados del ejercicio (ahorro/desahorro) 2017 el importe correcto es $303,215,938 SIC (7): En resultados de ejercicios anteriores 2017 el importe correcto es $2,779,529,598 SIC (8): En rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores 2017 el importe correcto es $3,195,034,695

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Municipio de Guadalupe, Nuevo León Estado de Actividades del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018 y 2017 (PESOS) CONCEPTO 2018 2017 INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS Ingresos de la Gestión: $ 653,987,526 $ 582,550,603 SIC (4) Impuestos 419,176,947 385,223,813 Derechos 98,461,999 76,135,059 Productos de Tipo Corriente 50,143,044 51,196,899 Aprovechamientos de Tipo Corriente 86,205,536 69,994,833 Ingresos por Venta de Bienes y Servicios - - Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas: $ 1,804,642,182 SIC (1) $ 1,713,446,660 SIC (5) Participaciones y Aportaciones 1,376,035,576 1,363,533,578 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 428,606,607 349,913,081 Otros Ingresos y Beneficios $ - $ - Ingresos Financieros - - Incremento por Variación de Inventarios - - Disminución del Exceso de Estimaciones por Pérdida o Deterioro u Obsolescencia - - Total Ingresos y Otros Beneficios $ 2,458,629,709 $ 2,295,997,263 GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de Funcionamiento $ 1,708,814,227 SIC (2) $ 1,618,318,233 Servicios Personales 949,721,444 885,097,106 Materiales y Suministros 156,431,371 139,999,961 Servicios Generales 602,661,411 593,221,166 Transferencia, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $ 222,883,324 $ 179,676,436 Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público 82,226,132 51,052,086 Subsidios y Subvenciones - - Transferencias al Resto del Sector Público - - Ayudas Sociales 39,588,842 38,675,409 Pensiones y Jubilaciones 99,548,990 89,517,581 Donativos 1,519,360 431,360 Participaciones y Aportaciones $ - $ - Participaciones - - Aportaciones - - Convenios - - Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública $ 61,900,191 $ 59,447,951 Intereses de la Deuda Pública 61,900,191 59,053,951 Comisiones de la Deuda Pública - 394,000 Gastos de la Deuda Pública - - Costo por Coberturas - - Apoyos Financieros - - Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias $ 2,305,905 $ 46,145,323 Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Obsolescencia y Amortizaciones 884,906 11,061,619 Provisiones - - Disminución de Inventarios - - Otros Gastos 1,420,999 35,083,704 Inversión Pública $ 116,719,462 $ 89,193,382 Inversión Pública no Capitalizable 116,719,462 89,193,382 Total Gastos y Otras Pérdidas $ 2,112,623,109 SIC (3) $ 1,992,781,325 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) $ 346,006,601 $ 303,215,938

Importe que se debió presentar es: SIC (1): La suma correcta del total de participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 2018 es $1,804,642,183 SIC (2): La suma correcta de gastos de funcionamiento 2018 es $1,708,814,226 SIC (3): La suma correcta del total gastos y otras pérdidas 2018 es $2,112,623,108 SIC (4): La suma correcta del total ingresos de la gestión 2017 es $582,550,604 SIC (5): La suma correcta del total de participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 2017 es $1,713,446,659

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Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018, son los que se indican a continuación:

Concepto Importe a) Activo $ 7,894,157,216 b) Pasivo 1,390,542,253 c) Hacienda pública/patrimonio 6,503,614,963 d) Ingresos y otros beneficios 2,458,629,709 e) Gastos y otras pérdidas 2,112,623,108

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva, con base al análisis de la información proporcionada por el Municipio de Guadalupe, Nuevo León. a) ACTIVO $7,894,157,216

El activo se clasifica como sigue:

Concepto Importe Activo circulante $ 738,201,249 Activo no circulante 7,155,955,967 Total $ 7,894,157,216

ACTIVO CIRCULANTE $738,201,249

Se integra por los rubros siguientes:

Rubro Importe Efectivo y equivalentes $ 127,347,835 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 611,012,853 Derechos a recibir bienes o servicios (176,659) Otros activos circulantes 17,220 Total $ 738,201,249

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Los activos circulantes corresponden a los derechos a recibir en efectivo o equivalentes de ingresos por recuperar a corto plazo, así como, por deudores, anticipos a contratistas, gastos por comprobar y otros derechos.

EFECTIVO Y EQUIVALENTES $127,347,835

Este rubro se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta Importe Efectivo $ 257,500 Bancos / tesorería 118,660,548 Inversiones temporales 4,073,933 Fondos con afectación específica 4,355,854 Total $ 127,347,835 Efectivo $257,500

Esta cuenta se integra por siete fondos de caja asignados a diversas dependencias municipales para gastos menores y por parte de la Dirección de Ingresos para utilizarlo como morralla en las cajas recaudadoras.

Así mismo, como procedimiento de auditoría, de manera selectiva a quienes los tenían asignados, se les solicitó que complementaran un cuestionario referente a la custodia y administración de los fondos, practicando cuatro arqueos.

Bancos / tesorería $118,660,548

Esta cuenta se integra por los saldos de las instituciones bancarias siguientes:

Cuenta Importe Banorte, S.A. $ 64,501,144 Banca Afirme, S.A. 49,326,117 BBVA Bancomer, S.A. 3,801,199 Banamex, S.A. 1,029,813 Otros bancos 2,275 Total $ 118,660,548

Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2018, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y se confrontaron sus saldos con los estados de cuenta y confirmaciones proporcionadas por instituciones de crédito, así como con auxiliares contables.

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Inversiones temporales $4,073,933

Esta cuenta se integra por los saldos en inversiones a corto plazo en la institución bancaria Banca Afirme, S.A. Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2018, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta y confirmaciones proporcionadas por instituciones de crédito, así como con auxiliares contables.

Fondos con afectación específica $4,355,854

Esta cuenta se integra por los saldos de las instituciones bancarias siguientes:

Cuenta Importe Banorte, S.A. $ 2,979,055 Banca Afirme, S.A. 739,690 BBVA Bancomer, S.A. 637,109 Total $ 4,355,854

Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2018, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta y confirmaciones proporcionadas por instituciones de crédito, así como con auxiliares contables.

DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES $611,012,853

Este rubro se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta Importe Gastos por comprobar $ 500,200 Deudores diversos por cobrar a corto plazo 43,469,976 Anticipo a contratistas 651,389 Ingresos por recuperar a corto plazo 566,345,959 Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes 45,329 Total $ 611,012,853

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Gastos por comprobar $500,200

Se verificó selectivamente la antigüedad de las partidas que integran el saldo de gastos por comprobar y en su caso que se cumplieran los lineamientos de control autorizados para su solicitud y comprobación posterior, además se realizó de manera selectiva confirmación de saldos al personal que tenía adeudos.

Deudores diversos por cobrar a corto plazo $43,469,976

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe Gobierno del Estado de Nuevo León $ 40,769,831 Préstamo 2004 y caja de ahorro 1,529,111 Cheques devueltos 881,027 Otros deudores diversos 290,007 Total $ 43,469,976

Anticipo a contratistas $651,389

Está integrado por los anticipos otorgados a contratistas por la realización de obras públicas a corto plazo de los cuales se verificaron selectivamente los contratos, pólizas de egresos, así como documentación comprobatoria.

Ingresos por recuperar a corto plazo $566,345,959

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe Impuesto predial $ 276,703,907 Multas de tránsito 252,956,765 Refrendos 19,312,634 Multas de inspectores por reporte 9,916,635 Limpia institucional 6,820,747 Enajenación de bienes 635,271 Total $ 566,345,959

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El saldo de esta cuenta corresponde a cuentas por recuperar por contribuciones pendientes de cobro, para su revisión se solicitaron los padrones de los contribuyentes, así como los requerimientos de cobro, para constatar las gestiones de cobranza.

Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes $45,329

Esta cuenta se integra por los saldos en los registros contables, del crédito al salario por aplicar $654, subsidio al empleo por $69,675 y el impuesto valor agregado acreditable por $(25,000) al 31 de diciembre de 2018.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente el saldo que integra el auxiliar contable, así como las pólizas de diario y las declaraciones efectuadas del pago de impuestos federales.

DERECHOS A RECIBIR BIENES O SERVICIOS $(176,659)

Este rubro corresponde a los anticipos entregados a contratistas de obras públicas y se integra como sigue:

Contratista Descripción de la obra Importe Construcciones Pesadas de México, S.A. de Construcción de centro de bienestar animal en el municipio de $ (176,650) C.V. Guadalupe, Nuevo León Desarrolladora de Caminos y Asfaltos Reconstrucción de calle Tampico en colonia Acapulco, en calle Sustentables, S.A. de C.V. Acapulco (9) Total $ (176,659)

OTROS ACTIVOS CIRCULANTES $17,220

Este rubro corresponde al depósito en garantía por arrendamiento de unidad móvil, para operativo parques 2017, del cual se revisó el contrato celebrado con el proveedor Alto Diseño, S.A. de C.V.

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ACTIVO NO CIRCULANTE $7,155,955,967

Se integra por los rubros y cuentas siguientes:

Saldos al Concepto 31/12/18 Inversiones financieras a largo plazo Fideicomisos, mandatos y contratos análogos $ 35,806,903 Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso Terrenos 6,397,514,708 Edificios no habitacionales 109,794,529 Construcciones en proceso en bienes de dominio público 361,638,699 Construcciones en proceso en bienes propios 69,042,734 Bienes Muebles Mobiliario y equipo de administración 21,620,518 Mobiliario y equipo educacional y recreativo 2,029,012 Equipo e instrumental médico y de laboratorio 1,532,323 Equipo de transporte 141,087,032 Equipo de defensa y seguridad 2,838,934 Maquinaria, otros equipos y herramientas 21,108,255 Colecciones, obras de arte y objetos valiosos 249,980 Activos intangibles Software 7,755,076 Patentes, marcas y derechos 3,623 Licencias 31,152 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes muebles (91,688,282) Otros activos no circulantes Bienes en arrendamiento financiero 75,590,771 Total $ 7,155,955,967

Los activos no circulantes se integran por los bienes inmuebles correspondiente a Terrenos y Edificios registrados en base a su valor catastral, construcciones en proceso y además por las adquisiciones efectuadas de bienes muebles en el ejercicio 2018, de las cuales las más importantes corresponden a equipo de transporte, mobiliario y equipo de administración, maquinaria, otros equipos y herramientas.

Para su revisión se analizó la integración de los activos proporcionada por la Dirección de Patrimonio Municipal, verificando en forma selectiva pólizas y documentación comprobatoria en cumplimiento a la normatividad establecida.

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INVERSIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO $35,806,903

Representa los contratos de Fideicomisos con que cuenta el Municipio de Guadalupe, constituidos para garantizar obligaciones contraídas con diversas Instituciones Bancarias.

A continuación, se muestra su integración:

Nombre del Fideicomiso Importe Fideicomiso fondo de reserva F. 70162 $ 18,038,589 Fideicomiso 73897 9,177,311 Fideicomiso fondo de reserva F. 72432 3,750,013 Fideicomiso programa microcréditos 2,800,000 Fideicomiso fondo de reserva F. 72505 1,744,310 Fideicomiso garantía préstamo afirme 2012 295,680 Fideicomiso transporte metropolitano 1,000 Total $ 35,806,903

Se revisaron selectivamente pólizas de diario, estados de cuenta bancarios, contratos y auxiliar contable.

BIENES INMUEBLES, INFRAESTRUCTURA Y CONSTRUCCIONES EN PROCESO $6,937,990,670

Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe Terrenos $ 6,397,514,708 Edificios no habitacionales 109,794,529 Construcciones en proceso en bienes de dominio público 361,638,699 Construcciones en proceso en bienes propios 69,042,734 Total $ 6,937,990,670

Terrenos $6,397,514,708

En esta cuenta se contabilizó el importe del padrón de terrenos con los que cuenta el Municipio, el cual está integrado por parques, escuelas, plazas, terrenos baldíos, unidades deportivas, entre otros, incluidos en el saldo hasta el ejercicio 2018.

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Edificios no habitacionales $109,794,529

Este concepto se integra por las obras siguientes:

Obra Importe Rehabilitación unidad deportiva la Talaverna avenida Tauro y Arroyo la Talaverna, colonia la Talaverna $ 8,961,117 Rehabilitación museo de Guadalupe, 1a etapa 7,977,125 Segunda etapa de la construcción y equipamiento clínica sobrepeso en la colonia Guadalupe Victoria 7,163,162 Equipamiento 4 bibliotecas (Plutarco Elías, Vicente Treviño, Fernando Sepúlveda 7,074,877 Construcción centro integral PAPTI colonia Ignacio Allende 6,076,740 Construcción unidad deportiva colonia Santa Cruz y dos Ríos 5,136,055 Instalaciones, equipamiento y de acabados en consultorios CINNA y PAPTI 4,914,108 Construcción unidad deportiva colonia Paseo Guadalupe, colonia 31 diciembre 4,829,551 Acondicionamiento área deportiva, colonia Villa Olímpica 4,419,244 Rehabilitación de academia de policía 4,264,616 Mejoramiento de clínica Cruz Verde avenida Benito Juárez y 5 de mayo 3,505,193 Remodelación centro mis mejores años colonia Rincón Sierra 3,247,253 Remodelación estancia infantil, colonia Las Huertas 3,034,114 Adecuaciones en red eléctricas e hidrosanitaria en centro de atención múltiple en la colonia Valle Alegre 2,863,891 Construcción de estacionamiento en academia de policía 2,652,091 Adecuaciones en red eléctricas en la Cruz Verde Santa Cruz 2,594,290 Ampliación y rehabilitación edificio de protección civil colonia 21 enero 2,504,787 Remodelación oficinas 3er nivel en SSP 2,410,242 Construcción centro de bienestar animal 2,200,000 Ampliación centro de atención múltiple calle San Francisco 2,168,367 Rehabilitación centro atención múltiple colonia Vicente Guerrero y colonia Guerra 2,089,904 Rehabilitación centro atención múltiple calle Héctor Flores 1,878,497 Rehabilitación centro atención múltiple colonia Tamaulipas, Arboledas oriente y Rancho Viejo 1,670,942 Ampliación mantenimiento y equipo unidad médica emergencia Cruz Verde 1,653,740 Rehabilitación centro comunitario colonia Valle Hermoso y centro comunitario colonia Tierra Propia 1,480,174 Rehabilitación biblioteca digital colonia 25 de noviembre 1,296,460 Rehabilitación centro atención múltiple calle 27 de septiembre 1,150,479 Adecuación oficina Secretaría de Obras Públicas 1,123,419 Otros montos menores a $1,000,000 9,454,091 Total $ 109,794,529

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Construcciones en proceso en bienes de dominio público $361,638,699

Este concepto corresponde a obra pública en proceso iniciadas en los ejercicios del 2014 al 2018, y se integra como sigue:

Concepto Importe Adecuaciones alumbrado público $ 190,458,446 Mantenimiento vial y bacheo 134,656,944 Adecuaciones y mantenimiento de plazas y jardines 31,297,429 Rehabilitación pavimento 14,534,632 Adecuaciones viales (señalización y semaforización) 8,505,787 Programas Regionales 5,474,428 2014 Apazu (Programa de agua potable, alcantarillado) 4,872,132 Bacheo en diversas calles y avenidas 2,093,300 2014 Fondo de Contingencias Económicas 2,068,565 2015 Fondo de Contingencias Económicas 1,363,646 Diseño, estructura de pavimentos en diversas avenidas 1,341,361 Fondo de pavimentación, espacios deportivos, alumbrado público y rehabilitación de infraestructura educativa (Fopedep) 1,127,676 Inversión en obra pública (Infraestructura Social) 1,078,101 2014 Fondo Metropolitano 940,534 2018 Adecuación de instalación de Telmex en calle Barbadillo 364,249 Subsidio para la Seguridad Pública de los Municipios y las Demarcaciones 318,900 Territoriales del Distrito Federal (SUBSEMUN) 2018 Mejoramiento en instalaciones de parque 268,804 2017 Fondo de Infraestructura Social Municipal (288,232) Traspaso de obras terminadas (38,838,003) Total $ 361,638,699

De las obras efectuadas durante el ejercicio 2018, la Dirección de Auditoría de Obras Públicas de la Auditoría Superior del Estado, seleccionó las obras públicas más importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, así como en su caso, en la Ley de Coordinación Fiscal.

Se revisaron selectivamente pólizas de egresos y contratos, así como documentación comprobatoria de las operaciones realizadas durante el ejercicio.

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Construcciones en proceso en bienes propios $69,042,734

Este concepto corresponde a obras públicas en proceso ejercidas con recursos de los ejercicios 2016, 2017 y 2018, se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe Fortalecimiento Financiero 2 Rehabilitación del museo Guadalupe 1 etapa $ 7,972,550 Proyecto Cultural Equipamiento 4 bibliotecas en Plutarco Elías, Vicente Treviño, Fco. Sepúlveda y Corneli 3,597,069 2016 Inversión en Obra Pública con Recursos Propios Remodelación oficina de alcaldía de Guadalupe 2,886,630 Remodelación de oficinas tercer piso, edificio de la Secretaría de Seguridad Pública 2,410,242 Remodelación palacio municipal 775,857 2017 Fondo Desarrollo Regional Pavimentación hidráulica en calles sin nombre, colonia Nuevo Almaguer 5,453,449 Rehabilitación de andador urbano en colonia Valle de Chapultepec 5,175,291 Construcción de centro de bienestar animal 2,200,000 Remodelación estancia infantil, colonia Las Huertas 1,550,512 Remodelación estancia infantil, colonia Zertuche 926,059 2017 Infraestructura Social Municipal Construcción centro integral PAPTI, colonia Ignacio Allende 6,076,740 Construcción clínica sobrepeso, colonia Guadalupe Victoria 5,100,085 2017 Fondo Infraestructura Social Rehabilitación centro de atención múltiple, colonia Vicente Guerrero y colonia Guerra 2,089,904 Rehabilitación centro de atención múltiple, colonia Tamaulipas, Arboledas oriente y Rancho Viejo 1,670,942 Rehabilitación centro de atención múltiple, colonia Valle Hermoso y centro comunitario, colonia Tierra Propia 1,480,174 Rehabilitación biblioteca Cayetano Flores, colonia Croc 570,723 Rehabilitación centro atención múltiple DIF, colonia Tacubaya 571,062 Remodelación centro mis mejores, colonia Rincón Sierra 111,667 Suministro energía eléctrica Gastos indirectos 58,633 2017 Inversión obra pública recursos propios Rehabilitación de edificio delegación policía zona 1, avenida Guadalajara 731,590 Reconstrucción jaula antirrábica, colonia 20 de noviembre 356,940 2018 Recursos Propios Bienes Dominio Propio Remodelación del palacio municipal 2,940,851 Rehabilitación a base de impermeabilización en azoteas municipales 2,580,565 Obras extras en museo Guadalupe 1,769,097 Programas Regionales 2018 Construcción de la casa del adulto mayor 9,986,102 Total $ 69,042,734

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BIENES MUEBLES $190,466,054

Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe Mobiliario y equipo de administración $ 21,620,518 Mobiliario y equipo educacional y recreativo 2,029,012 Equipo e instrumental médico y de laboratorio 1,532,323 Equipo de transporte 141,087,032 Equipo de defensa y seguridad 2,838,934 Maquinaria, otros equipos y herramientas 21,108,255 Colecciones, obras de arte y objetos valiosos 249,980 Total $ 190,466,054

Mobiliario y equipo de administración $21,620,518

Este concepto se integra como sigue:

Concepto Importe Equipo de cómputo y tecnologías de información $ 10,945,052 Mobiliario y equipo de oficina y estantería 7,520,764 Otros mobiliarios y equipo de administración 2,120,511 Muebles, excepto de oficina y estantería 1,034,191 Total $ 21,620,518

Mobiliario y equipo educacional y recreativo $2,029,012

Este concepto se integra como sigue:

Concepto Importe Equipos y aparatos audiovisuales $ 611,832 Cámaras fotográficas y de video 326,199 Aparatos deportivos 287,982 Mobiliario y equipo de oficina y estantería 199,653 Otro mobiliario y equipo educacional y recreativo 603,346 Total $ 2,029,012

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Equipo e instrumental médico y de laboratorio $1,532,323

Este concepto se integra como sigue:

Concepto Importe Equipo médico y de laboratorio $ 1,195,552 Instrumental médico y de laboratorio 336,771 Total $ 1,532,323

Equipo de transporte $141,087,032

Esta cuenta se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe Equipo de transporte $ 139,622,874 Carrocería y remolque 796,619 Otro equipo de transporte 667,539 Total $ 141,087,032

Equipo de defensa y seguridad $2,838,934

En este concepto se incluye el registro de equipo de defensa consistente en municiones y armamento adquirido para el personal de la Secretaría de Seguridad Pública del Municipio, con recursos provenientes del programa Fortalecimiento para la Seguridad (Fortaseg) 2016 y 2017 principalmente.

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Maquinaria, otros equipos y herramientas $21,108,255

Este concepto se integra como sigue:

Concepto Importe Equipo de comunicación $ 8,818,591 Sistemas de aire acondicionado y calefacción 3,745,678 Otros equipos 2,872,528 Equipos de generación eléctrica 2,035,738 Maquinaria y equipo pesado 1,898,046 Maquinaria y equipo de construcción 1,191,948 Maquinaria y equipo industrial 410,342 Maquinaria y equipo agropecuario 135,384 Total $ 21,108,255

Colecciones, obras de arte y objetos valiosos $249,980

En este concepto se registró el monto de una escultura de bronce del C. Israel Cavazos en tamaño natural, sentado en una banca de la plaza principal, como homenaje del historiador de Guadalupe.

ACTIVOS INTANGIBLES $7,789,851

Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe Software $ 7,755,076 Patentes, marcas y derechos 3,623 Licencias 31,152 Total $ 7,789,851

DEPRECIACIÓN, DETERIORO Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE BIENES $(91,688,282)

El saldo de la depreciación se calculó considerando los saldos finales de los bienes muebles al 31 de diciembre de 2017 referente al costo de la adquisición del activo depreciable entre los años de su vida útil o su vida económica. El saldo que se refleja en la depreciación acumulada al 31 de diciembre de 2018 corresponde a los bienes muebles reconocidos al 31 de diciembre de 2018 y años anteriores.

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OTROS ACTIVOS NO CIRCULANTES $75,590,771

En este rubro se registró al 31 de diciembre de 2018, el reconocimiento de la amortización de los contratos de arrendamientos financieros, que se integra como sigue:

Concepto Importe Value Arrendadora, S.A. de C.V. $ 42,396,467 Autópolis Cumbres, S.A. de C.V. 17,761,428 Deprox México, S.A. de C.V. 7,308,000 Grupo Coyote Monterrey, S.A. de C.V. 6,683,899 Rolando Arreola Castillo 1,440,977 Total $ 75,590,771 b) PASIVO $1,390,542,253

El pasivo se clasifica como sigue:

Concepto Importe Pasivo circulante $ 540,747,904 Pasivo no circulante 849,794,349 Total $ 1,390,542,253

PASIVO CIRCULANTE $540,747,904

Se integra por los rubros siguientes:

Rubro Importe Cuentas por pagar a corto plazo $ 591,934,615 Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo (51,186,711) Total $ 540,747,904

Los pasivos circulantes corresponden principalmente a las cuentas por pagar a proveedores, a las autoridades federales y estatales por los impuestos retenidos al personal por los sueldos pagados, así como a personas físicas por la prestación de servicios profesionales, entre otros pasivos.

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CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO $591,934,615

Este rubro se integra de las cuentas por pagar siguientes:

Cuenta Importe Servicios personales $ 18,461,655 Proveedores 342,656,242 Contratistas por obras públicas 12,902,968 Transferencias otorgadas 4,879,183 Retenciones y contribuciones 209,212,415 Otras cuentas 3,822,152 Total $ 591,934,615

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente la documentación soporte siguiente: pólizas de diario, facturas, declaraciones de impuestos por pagar y auxiliares contables, con la finalidad de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública del ejercicio 2018.

Servicios personales $18,461,655

En esta cuenta se registran los adeudos por las remuneraciones del personal al servicio del Municipio de carácter permanente o transitorio que deberá pagar en un plazo menor o igual a doce meses.

Proveedores $342,656,242

Esta cuenta se integra por los saldos pendientes de pagar a proveedores, prestadores de servicios, entre otros, identificando a los principales como a continuación se detalla:

Proveedor Importe Sistema Integral para el manejo ecológico y procesamiento de desechos $ 54,609,238 Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, IPD 49,594,876 Veolia Residuos Norte, S.A. de C.V. 24,394,935 Cartodata 2.0, S.C. 13,909,330 Bioenergía de Nuevo León, S.A. de C.V. 13,535,582 Value arrendadora, S.A. de C.V. 11,050,814 Todito Pagos, S.A. de C.V. 8,746,976 Semex, S.A. de C.V. 6,787,585 Autopolis Cumbres, S.A. de C.V. 6,347,896 Sodexo Motivation Solutions México, S.A. de C.V. 6,162,644

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CFE Distribución Golfo Norte 6,247,452 Universidad Autónoma de Nuevo León 5,170,239 Constructora Maíz Mier, S.A. de C.V. 5,160,096 Constructora Coexsa, S.A. de C.V. 4,968,242 Seguros Banorte, S.A. de C.V. 4,011,157

Contratistas por obras públicas $12,902,968

Esta cuenta se integra por los saldos pendientes de pagar a prestadores de servicios, contratistas, entre otros, por la ejecución de obras públicas a continuación, se detallan los más importantes:

Proveedor Importe Contratistas Metropolitanos, S.A. de C.V. $ 2,975,276 Zulú Infraestructura, S.A. de C.V. 1,719,665 Vant Exgon, S.A. de C.V. 1,375,342 Construcciones y Estructurales Camacho, S.A. de C.V. 1,233,145 Koltecsa, S.A. de C.V. 1,092,568 Construcciones Reforzadas, S.A. de C.V. 924,324 Idea Ingeniería y Desarrollo Inmobiliario, S.A. de C.V. 839,038 Construcciones y Electrificaciones del Norte, S.A. de C.V. 597,766 Organización Altavista, S.A. de C.V. 552,715

Transferencias otorgadas $4,879,183

En esta cuenta se registran los adeudos en forma directa o indirecta a los sectores público, privado o externo, como son los apoyos a ciudadanos, personas físicas o morales (instituciones) que no se clasifican como proveedores de servicio, a continuación, se detallan los más importantes:

Beneficiario Importe Instituto Municipal de Planeación Integral de Guadalupe $ 1,860,000 Instituto Municipal de la Juventud de Guadalupe 1,245,165 Instituto Municipal de la Mujer de Guadalupe 325,000

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Retenciones y contribuciones $209,212,415

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe Retenciones y contribuciones por pagar (acreedores) Gobierno del Estado (Anticipo de participaciones) $ 105,460,905 Retención del I.S.P.T. 28,643,126 Préstamo Sindicato 22,072,545 Compras a Impulsora Elizondo 14,106,177 Retención Concesión SETASA del 1% de la facturación 7,850,124 Prestomatic 4,117,344 Retención del 5%, Inspección y Vigilancia Secretaría de la Función Pública 3,493,169 Retención del 2% al Millar, Cámara Mexicana de la Industria de la Construcción 2,587,196 Otras deducciones 466,618 Retenciones y contribuciones por pagar (impuestos y retenciones) Impulsora Promobien, S.A. de C.V. 6,924,197 Sindicato 1,086,745 Dimex Capital 758,595 DECO Seguros, S.A. de C.V. 668,046 Tienda Los Ángeles, S.A. de C.V. 382,936 Junta de Colonos Las Águilas, A.C. 342,000 Impulsora Elizondo, S.A. de C.V. 4,520 Otras retenciones 10,248,172 Total $ 209,212,415

Se revisaron las cuentas de acreedores verificando como procedimiento de auditoría los anticipos de participaciones registrados en la cuenta de Gobierno del Estado. En evento posterior se verificó que al mes de febrero de 2019 se pagó el 100% del saldo de la cuenta de Retenciones de I.S.P.T.

Otras cuentas $3,822,152

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe Préstamo caja de ahorro $ 1,738,242 Devoluciones de ingresos 1,559,882 Préstamo sindicato 479,796 Caja de ahorro sindicato 44,232 Total $ 3,822,152

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PORCIÓN A CORTO PLAZO DE LA DEUDA PÚBLICA A LARGO PLAZO $(51,186,711)

Representa la porción a corto plazo correspondiente a la amortización de la deuda pública interna y al arrendamiento financiero, destinados a la operación de la Seguridad Pública y se integra como sigue:

Concepto Importe Deuda pública a largo plazo $ (28,398,652) Arrendamiento financiero a largo plazo (22,788,059) Total $ (51,186,711)

PASIVO NO CIRCULANTE $849,794,349

Se integra por el rubro de Deuda pública a largo plazo y corresponde a créditos con instituciones financieras y bancarias, como se detalla a continuación:

Concepto Importe Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. $ 413,558,528 Banca Afirme, S.A. 225,437,747 Documentos por pagar a largo plazo 210,798,074 Total $ 849,794,349 c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $6,503,614,963

Se clasifica por la Hacienda Pública/Patrimonio Generado y se integra por las cuentas siguientes:

Concepto Importe Resultado del ejercicio (ahorro / desahorro) $ 346,006,601 Resultado de ejercicios anteriores 2,743,718,275 Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores 3,413,890,087 Total Hacienda Pública/Patrimonio $ 6,503,614,963

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d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $2,458,629,709

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos

Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Actividades por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad.

Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2018 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo.

A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2018 por rubros, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2017:

Ingresos Reales Variación Rubro 2018 % 2017 % Importe % Impuestos $ 419,176,947 17 $ 385,223,813 17 $ 33,953,134 9 Derechos 98,461,999 4 76,135,059 3 22,326,940 29 Productos de tipo corriente 50,143,044 2 51,196,899 2 (1,053,855) (2) Aprovechamientos de tipo corriente 86,205,536 4 69,994,833 3 16,210,703 23 Participaciones y aportaciones 1,376,035,576 56 1,363,533,578 60 12,501,998 1 Transferencia, asignaciones, subsidios y otras ayudas 428,606,607 17 349,913,081 15 78,693,526 22 Total $ 2,458,629,709 100 $ 2,295,997,263 100 $ 162,632,446 7

A continuación se presentan las cuentas que integran los ingresos por Rubro, incluyendo los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos rubros y en algunos casos se comentan los procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

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IMPUESTOS $419,176,947

Este rubro representa el 17% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Predial $ 245,906,827 59 $ 53,246,211 22 Adquisición de inmuebles 161,035,989 38 20,414,501 13 Diversiones y espectáculos 2,694,167 1 175,259 7 Impuesto sobre rifas y sorteos 1,359 - - - Recargos, gastos de ejecución y sanciones 9,538,605 2 26,566 - Total $ 419,176,947 100 $ 73,862,537 18

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para el otorgamiento de subsidios, aprobadas por el R. Ayuntamiento en actas número 3 de Sesión Extraordinaria celebrada el 12 de noviembre de 2015 y número 3 de Sesión Ordinaria celebrada el 08 de noviembre de 2018.

Predial $245,906,827

En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial, conforme a la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado, correspondiendo al presente año el valor de $183,497,034 a rezagos el importe de $52,629,130 y de modernización catastral $9,780,663.

Se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el resultado obtenido del valor de la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado, menos los movimientos de altas y bajas aplicadas en el año, contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro, verificando que se hayan efectuado las gestiones de cobranza.

Del valor de la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado, la Administración Municipal recaudó el equivalente al 35%.

Adquisición de inmuebles $161,035,989

Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del impuesto sobre adquisición de inmuebles, generados de operaciones de compra-venta de bienes inmuebles.

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Como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas, cotejando los recibos oficiales de ingresos contra las notas declaratorias para determinar la base del impuesto, de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

Diversiones y espectáculos $2,694,167

Se registraron en este concepto cobros del 7% a personas físicas y morales sobre las entradas a espectáculos públicos que se organizaron y se integran como sigue:

Concepto Importe Eventos deportivos (fútbol) $ 2,034,653 Eventos por conciertos y shows 550,333 Eventos por festivales 68,870 Eventos por circos 15,704 Otros espectáculos 24,607 Total $ 2,694,167

Impuesto sobre rifas y sorteos $1,359

En este concepto se registró ingreso generado por permiso otorgado para la instalación de juegos mecánicos en el Municipio.

Recargos, gastos de ejecución y sanciones $9,538,605

En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por pagos extemporáneos del impuesto de predial, de adquisición de inmuebles y de diversiones y espectáculos.

DERECHOS $98,461,999

Este rubro representa el 4% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Construcciones y urbanizaciones $ 48,592,620 49 $ 17,675,853 36 Diversos derechos 10,599,062 10 805,851 8 Inscripciones y refrendos 14,641,091 15 1,507,779 10 Licencias 7,647,635 8 - - Cooperación de obras públicas 3,847,340 4 2,043,314 53 Certificaciones, constancias y registros 1,739,634 2 - -

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Concepto Importe % Alcance % Ocupación de la vía pública 9,063,851 9 488,915 5 Planta de transferencia 524,825 1 - - Recargos, sanciones y gastos de ejecución 1,805,941 2 70,728 4 Total $ 98,461,999 100 $ 22,592,440 23

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para el otorgamiento de subsidios, aprobadas por el R. Ayuntamiento en actas número 3 de Sesión Extraordinaria celebrada el 12 de noviembre de 2015 y número 3 de Sesión Ordinaria celebrada el 08 de noviembre de 2018.

Construcciones y urbanizaciones $48,592,620

Este concepto se integra por los ingresos siguientes:

Concepto Importe Permiso de construcción $ 21,034,355 Nuevas edificaciones 16,197,146 Licencia de uso de suelo o edificaciones 4,420,037 Nuevos fraccionamientos 3,635,831 Examen y aprobación de planos 3,240,825 Asignación de números oficiales 64,426 Total $ 48,592,620

Diversos derechos $10,599,062

Este concepto se integra por los ingresos siguientes: Concepto Importe Permisos de anuncios $ 4,405,444 Trámite de pasaportes 3,608,640 Eventos en general 1,115,551 Panteones derechos 534,167 Permisos cierre de calles en eventos familiares 415,351 Permisos de carga y descarga 255,306 Instalación de señalamientos exclusivos 241,200 Cartillas militares 7,911 Otras ocupaciones (ecología) 7,595 Otros 7,897 Total $ 10,599,062

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Inscripciones y refrendos $14,641,091

En este concepto se registraron cobros por refrendos anuales a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas y por estacionamientos exclusivos de uso particular y comercial por importes de $14,624,419 y $16,672 respectivamente.

Licencias $7,647,635

En este concepto se registraron ingresos por trámites para la expedición de licencias de manejar.

Cooperación de obras públicas $3,847,340

Se registraron en este concepto cooperaciones recibidas de propietarios o poseedores de predios beneficiados por la ejecución y rehabilitación de diversas obras públicas y se integra como sigue:

Concepto Importe Limpia institucional $ 3,830,288 Diversos servicios (construcción de base piramidal para arbotante) 17,052 Total $ 3,847,340

Certificaciones, constancias y registros $1,739,634

En este concepto se registraron los ingresos por la expedición de constancias y certificaciones.

Ocupación de la vía pública $9,063,851

En este concepto se registraron ingresos por las instalaciones semifijas de oferentes en la vía pública y por estacionamientos exclusivos de uso particular y comercial por importes de $2,578,158 y $6,485,693 respectivamente.

Planta de transferencia $524,825

En este concepto se registraron ingresos generados por los servicios de procesamiento de desechos sólidos que el municipio brinda a los particulares y que son procesados en la planta de transferencia.

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Recargos, sanciones y gastos de ejecución $1,805,941

Este concepto se integra por los ingresos siguientes:

Concepto Importe Sanciones $ 1,614,598 Recargos 175,987 Gastos de ejecución 15,356 Total $ 1,805,941

PRODUCTOS DE TIPO CORRIENTE $50,143,044

Este rubro representa el 2% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Arrendamiento y/o explotación de bienes $ 9,230,984 18 $ 698,145 8 Enajenación de bienes muebles 3,258,516 7 3,015,000 93 Rendimientos bancarios 7,674,124 15 1,341,735 17 Diversos productos 27,841,918 56 26,766,867 96 Diversas instituciones 1,400,918 3 - - Infraestructura social 597,594 1 - - Fortalecimiento municipal 118,625 - - - Aportaciones federales SUBSEMUN 20,365 - - - Total $ 50,143,044 100 $ 31,821,747 63

Arrendamiento y/o explotación de bienes $9,230,984

En este concepto se registraron los ingresos siguientes:

Concepto Importe Cruz Verde $ 2,630,363 Guarderías DIF 2,155,530 Parque Tolteca 1,490,660 Áreas municipales para salón polivalente 1,203,997 Parque Pipo 660,818 Casa de la Cultura (Clases de ballet, canto y otros) 292,444 Renta de teatro municipal 158,300 Estacionamiento DIF 146,323 Panteones municipales 76,175 Deportes (Acuático Benito Juárez) 39,140 Otros 377,234 Total $ 9,230,984

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Adicionalmente como procedimiento de auditoría, de algunas de las dependencias que dan origen a este tipo de ingresos se revisaron los tabuladores de cobros, se revisaron los reportes de control y se conciliaron contra lo registrado.

Enajenación de bienes muebles $3,258,516

En este concepto se registraron los ingresos siguientes:

Concepto Importe Muebles (venta de vehículos chatarra) $ 3,015,000 Inmuebles recuperación de adeudos 243,516 Total $ 3,258,516

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, en el concepto de muebles se revisó en su totalidad con la documentación comprobatoria como el convenio, avaluó, recibos oficiales de ingresos, entre otros documentos, conciliándolo contra el registro contable.

Rendimientos bancarios $7,674,124

En este concepto se registraron los intereses generados por cuentas bancarias productivas de cheques.

Diversos productos $27,841,918

En este concepto se registraron los ingresos siguientes:

Concepto Importe Servicio médico de empleados $ 26,056,171 Servicio de grúas 800,000 Venta de bases para concursos 169,500 Diversos productos (garantía por ruptura y reparación de pavimentos) 782,397 Intereses por convenios (multas de alcoholes, por estacionamiento exclusivo, anuencias y limpia, otros) 33,850 Total $ 27,841,918

Estos ingresos corresponden principalmente a las cuotas por el servicio médico de empleados.

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Diversas instituciones $1,400,918 En este concepto se registraron los ingresos siguientes:

Concepto Importe Clínica médica $ 1,167,303 Otros ingresos: (pagos excedentes, diversas constancias, otros) 233,615 Total $ 1,400,918

Infraestructura social $597,594

En este concepto se registraron los rendimientos generados de las cuentas bancarias de inversión del fondo de Infraestructura Social.

Fortalecimiento municipal $118,625

En este concepto se registraron los rendimientos generados de las cuentas bancarias de inversión del fondo de Fortalecimiento Municipal.

Aportaciones federales SUBSEMUN $20,365

En este concepto se registraron los rendimientos generados de las cuentas bancarias de inversión del fondo de Aportaciones federales SUBSEMUN.

APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE $86,205,536

Este rubro representa el 4% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Multas $ 83,570,525 97 $ 13,993,460 17 Gastos de ejecución 43,418 - - - Donativos 1,844,533 2 450,000 24 Daños a bienes municipales 747,060 1 142,095 19 Total $ 86,205,536 100 $ 14,585,555 17

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Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para el otorgamiento de subsidios, aprobadas por el R. Ayuntamiento en actas número 3 de Sesión Extraordinaria celebrada el 12 de noviembre de 2015 y número 3 de Sesión Ordinaria celebrada el 08 de noviembre de 2018.

Multas $83,570,525

En este concepto se registraron cobros de multas por incumplimiento a los Reglamentos Administrativos Municipales y demás disposiciones en materia hacendaria aplicables, las cuales se integran como sigue:

Concepto Importe Multas de: Tránsito $ 75,543,215 Obra pública 3,300,453 Alcoholes 2,331,166 Policía 1,156,120 Lotes baldíos 869,357 Forestación 243,549 Ecología 70,930 Comercio 49,126 Limpia 6,609 Total $ 83,570,525

Gastos de ejecución $43,418

En este concepto se registraron cobros de los gastos generados para notificar las multas siguientes:

Concepto Importe Multas de tránsito $ 27,705 Multas de ecología 15,713 Total $ 43,418

Donativos $1,844,533

Se registraron en este concepto donativos recibidos en efectivo por importe de $1,697,031 y en especie para obras asistenciales y culturales por valor de $147,502.

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Daños a bienes municipales $747,060

En este concepto se registraron cobros a particulares por recuperación de daños a bienes muebles e inmuebles municipales, afectados por accidentes viales principalmente.

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES $1,376,035,576

Este rubro representa el 56% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Participaciones de la Federación: Recaudación de la venta final de gasolina y diésel $ 20,160,675 1 $ 20,160,675 100 Fondo general de participaciones 463,992,651 34 387,051,814 83 Fondo nacional de fomento municipal 65,518,269 5 65,518,269 100 Impuesto de tenencia 9,727,472 - 9,727,472 100 Descentralización de fondos 62,762,430 5 62,762,430 100 Control vehicular 11,758,711 1 11,758,711 100 Diversas Instituciones (3% nóminas) 24,165,910 2 24,165,910 100 Impuesto sobre autos nuevos 18,576,353 1 18,576,353 100 Impuesto especial sobre la producción y los servicios 17,035,893 1 17,035,893 100 Fondo de fiscalización 21,540,516 2 21,540,516 100 Fondo de extracción de hidrocarburos 1,789,221 - 1,789,221 100 Devolución del ISR 102,142,587 7 102,142,587 100 Aportaciones (Fondos Federales): Fondo de seguridad municipal 67,557,437 5 67,557,437 100 Fondo de infraestructura social 52,290,339 4 52,147,980 100 Fondo de fortalecimiento municipal 414,356,255 30 414,342,040 100 Aportaciones federales FORTASEG 22,660,857 2 22,613,994 100 Total $ 1,376,035,576 100 $ 1,298,891,302 94

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por el Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

TRANSFERENCIA, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $428,606,607

Este rubro representa el 17% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales y estatales, recibidas de los programas y fondos que se mencionan a continuación:

Concepto Importe % Alcance % Aportaciones Estatales: Provisiones Económicas $ 292,486,353 68 $ 292,486,353 100 Programas Regionales 70,149,514 16 70,149,514 100 Fondo de Desarrollo Municipal 25,383,368 6 25,383,368 100

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Prevención Violencia contra la Mujer 8,763,484 2 8,763,484 100 Sistema Estatal de Protección Integral de los Derechos Niñas, Niños y Adolescentes (SIPINNA) 3,047,485 1 3,047,485 100 Proyecto Cultural ciudad Guadalupe 2,400,000 1 2,400,000 100 Aportaciones Federales: Programa Fonhapo 6,353,693 1 6,353,693 100 Programa Empleo Temporal 1,995,040 1 1,995,040 100 Proyecto Desarrollo Regional 18,027,670 4 18,027,670 100 Total $ 428,606,607 100 $ 428,606,607 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias de otras aportaciones de fondos efectuadas por el Gobierno Estatal y Federal al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $2,112,623,108

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos

Del total de los egresos manifestados en el Estado de Actividades por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva, comprobando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad.

Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables y su documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto.

El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado de acuerdo al clasificador del objeto del gasto, mismo que se cumplió en forma general.

A continuación se presenta un cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2018 por capítulo determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2017:

Grupos 2018 % 2017 % Variación % Gastos de funcionamiento $ 1,708,814,226 81 $ 1,618,318,233 82 $ (90,495,993) (6) Transferencia, asignaciones, subsidios y otras ayudas 222,883,324 10 179,676,436 9 (43,206,888) (24) Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública 61,900,191 3 59,447,951 3 (2,452,240) (4) Otros gastos y pérdidas extraordinarias 2,305,905 - 46,145,323 2 43,839,418 95 Inversión pública 116,719,462 6 89,193,382 4 (27,526,080) (31) Total $ 2,112,623,108 100 $ 1,992,781,325 100 $ (119,841,783) (6)

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La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los grupos de egresos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:

Proveedor Concepto Importe Veolia Residuos Norte, S.A. de C.V. Servicios de recolección de residuos sólidos $ 129,850,928 Todito Pagos, S.A. de C.V. Bonos de despensa 113,340,491 Comisión Federal de Electricidad Consumo de energía eléctrica 83,919,904 Industrias Sola Basic, S.A. de C.V. Modernización infraestructura de alumbrado público 79,750,313 Servicio Plaza y Jardín, S.A. de C.V. Consumo de combustible 74,933,809 Constructora Maíz Mier, S.A. de C.V. Servicio de bacheo 61,782,779 Proveedora de Servicios Médicos del Norte, S.A. de C.V. Servicios hospitalarios 36,214,415 Contratistas Metropolitanos, S.A. de C.V. Servicio de bacheo 28,158,872 Preservisa, S.A. de C.V. Sistema de dispositivos de infracción o multas electrónicas 28,060,787 Value Arrendadora, S.A. de C.V. (1) Arrendamiento de vehículos 27,025,976 Constructora Coexsa, S.A. de C.V. Construcción y equipamiento de clínica 23,975,801 Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Recepción de desechos sólidos 23,342,724 Procesamientos de Desechos Telecomunicaciones y Servicios del Norte, S.A. de C.V. Patrullas tipo sedán con torreta, tumbaburros y rotulación 22,918,178 Construcciones y Mantenimiento Game, S.A. de C.V. Construcción de la casa del adulto mayor, rehabilitación de pavimento 21,987,878 Zulú infraestructura, S.A. de C.V. Mantenimiento a espacios públicos 21,365,420 Caminos Construcción y Puentes Almaguer Garza, S.A. Rehabilitación de la unidad deportiva Talaverna, drenajes pluviales 21,349,177

(1) Como procedimiento adicional de auditoría, en forma selectiva se efectuó confirmación de saldos de proveedores

A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los grupos de egresos por Capítulo y Objeto del Gasto, presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, en el inicio de esta sección.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $1,708,814,226

Este grupo de egresos representa el 81% de los egresos totales y se integra por los capítulos siguientes:

Capítulo Importe % Alcance % Servicios personales $ 949,721,444 56 $ 728,968,978 77 Materiales y suministros 156,431,371 9 51,721,708 33 Servicios generales 602,661,411 35 252,194,308 42 Total $ 1,708,814,226 100 $ 1,032,884,994 60

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SERVICIOS PERSONALES $949,721,444

Este capítulo se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta Importe % Alcance % Remuneraciones al personal con carácter permanente $ 565,291,514 60 $ 563,038,329 100 Remuneraciones adicionales y especiales 119,656,158 13 107,514,716 90 Otras prestaciones sociales y económicas 106,969,044 11 10,504,539 10 Seguridad social 101,145,772 11 19,070,417 19 Pago de estímulos a servidores públicos 32,932,959 3 6,665,461 20 Remuneraciones al personal con carácter transitorio 23,725,997 2 22,175,516 93

Total $ 949,721,444 100 $ 728,968,978 77

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectuó prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando éstas contra las nóminas correspondientes, asimismo se revisó que las prestaciones otorgadas al personal sindicalizado se otorguen conforme a lo establecido en el Convenio Laboral.

Remuneraciones al personal con carácter permanente $565,291,514 Las remuneraciones al personal de carácter permanente, corresponden a los sueldos pagados a los integrantes del Republicano Ayuntamiento, así como al personal de base.

Remuneraciones adicionales y especiales $119,656,158

Esta cuenta se integra por el pago de las remuneraciones adicionales y especiales, y corresponde a los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Aguinaldo $ 97,568,253 82 $ 88,333,461 91 Prima vacacional 16,340,489 14 15,799,488 97 Quinquenios 2,912,400 2 2,912,400 100 Tiempo extra 2,835,016 2 469,367 17 Total $ 119,656,158 100 $ 107,514,716 90

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Otras prestaciones sociales y económicas $106,969,044

Se integra por las prestaciones siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Bonos de despensa $ 85,917,728 80 $ 6,133,800 7 Diversas ayudas a empleados 7,197,344 7 900,000 13 Indemnizaciones 9,468,972 9 1,470,739 16 Subsidio mensual al Sindicato Único de Trabajadores al Servicio del Municipio de Guadalupe, N.L. (SUTSMGNL) 4,385,000 4 2,000,000 46 Total $ 106,969,044 100 $ 10,504,539 10

Seguridad social $101,145,772

Se integra por las prestaciones siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Hospitalización $ 71,189,676 70 $ 13,012,324 18 Gastos médicos y medicamentos 11,886,277 12 2,780,172 23 Análisis clínicos 14,667,875 15 3,277,921 22 Estudios de radiología 2,136,944 2 - - Honorarios médicos 1,265,000 1 - - Total $ 101,145,772 100 $ 19,070,417 19

Pago de estímulos a servidores públicos $32,932,959

Se integra esta cuenta por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Bono temporal operativo $ 28,895,939 88 $ 6,665,461 23 Bono de compensación por responsabilidad de cargo 2,322,570 7 - - Bono de anticorrupción 1,087,800 3 - - Bono por titulación 302,400 1 - - Prima de riesgo 278,250 1 - - Bono anual enfermera 46,000 - - Total $ 32,932,959 100 $ 6,665,461 20

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Remuneraciones al personal con carácter transitorio $23,725,997

Esta cuenta se integra por las remuneraciones pagadas por concepto de honorarios asimilables a sueldos por importe de $767,340 y al personal eventual por valor de $22,958,657.

MATERIALES Y SUMINISTROS $156,431,371

Este capítulo se integra por las cuentas que se detallan a continuación:

Cuenta Importe % Alcance % Combustibles, lubricantes y aditivos $ 83,426,478 53 $ 17,049,238 20 Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 20,336,923 13 15,591,135 77 Materiales y artículos de construcción y de reparación 18,909,697 12 7,818,917 41 Materiales de administración, emisión de documentos y artículos 15,908,033 10 6,886,114 43 Alimentos y utensilios 8,063,528 5 1,491,481 18 Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 3,846,745 3 1,305,220 34 Herramientas, refacciones y accesorios menores 2,969,877 2 458,740 15 Materiales y suministros para seguridad 2,328,307 2 1,120,863 48 Materias primas y materiales de producción y comercialización 641,783 - - - Total $ 156,431,371 100 $ 51,721,708 33

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente los procedimientos de adquisiciones de los bienes y servicios contratados, así como contratos y expedientes de los proveedores que otorgan dichos servicios. En el caso de las erogaciones de combustibles se verificaron algunas de las bitácoras de control que registran el suministro a los vehículos oficiales, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas.

Combustibles, lubricantes y aditivos $83,426,478

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Combustibles $ 82,904,935 99 $ 17,049,238 21 Lubricantes 521,543 1 - - Total $ 83,426,478 100 $ 17,049,238 20

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Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $20,336,923

Los conceptos registrados en esta cuenta se integran como sigue:

Concepto Importe % Alcance % Uniformes de policía $ 18,482,381 91 $ 15,226,809 82 Uniformes de personal de servicio 1,004,327 5 364,326 36 Vestuario, material deportivo y blancos 473,472 2 - - Prendas de seguridad y protección personal 287,359 2 - - Uniformes de personal administrativo 89,384 - - - Total $ 20,336,923 100 $ 15,591,135 77

Materiales y artículos de construcción y de reparación $18,909,697

Los conceptos registrados en esta cuenta se integran como sigue:

Concepto Importe % Alcance % Pintura, selladores, barnices y similares $ 5,780,749 31 $ 1,120,560 19 Carpeta asfáltica 3,884,695 21 3,261,050 84 Materiales y suministros varios de construcción 3,068,549 16 1,267,062 41 Material eléctrico y electrónico 1,963,396 10 1,271,229 65 Plantas (áreas verdes) 1,665,286 9 899,016 54 Otros 2,547,022 13 - - Total $ 18,909,697 100 $ 7,818,917 41

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos $15,908,033

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Impreso de información digital $ 5,725,896 36 $ 1,577,101 28 Material de limpieza 2,728,075 17 2,145,774 79 Papelería y útiles de oficina 2,617,170 17 2,166,451 83 Impresión de formatos oficiales 2,263,105 14 996,788 44 Útiles equipos tecnología información y comunicación 1,247,696 8 - - Mobiliario y equipo de oficina menores 852,060 5 - - Equipo tecnología, cuotas y suscripciones, entre otros 474,031 3 - - Total $ 15,908,033 100 $ 6,886,114 43

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Alimentos y utensilios $8,063,528

Esta cuenta se integra por los siguientes conceptos:

Concepto Importe % Alcance % Comedor ancianito $ 2,535,442 32 $ 495,082 20 Alimento para niños 1,975,373 25 - - Alimento para empleados 1,045,445 13 546,447 52 Alimentos para eventos 1,055,281 13 449,952 43 Alimento para reclusorios 516,963 6 - - Servicio alimentación 355,913 4 - - Artículo de cafetería oficina 249,196 3 - - Otros 329,915 4 - Total $ 8,063,528 100 $ 1,491,481 18

Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio $3,846,745

En esta cuenta se registraron los siguientes conceptos:

Concepto Importe % Alcance % Otros productos químicos $ 2,711,001 71 $ 1,305,220 48 Fertilizantes, pesticidas y otros agroquímicos 506,083 13 - - Accesorios y suministros médicos 499,264 13 - - Medicamentos 67,470 2 - - Fibras sintéticas, hules plásticos y derivados 38,044 1 - - Productos químicos básicos 24,319 - - - Accesorios y suministros de laboratorio 564 - - - Total $ 3,846,745 100 $ 1,305,220 34

Herramientas, refacciones y accesorios menores $2,969,877

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Refacciones y accesorios (maquinaria y otros equipos) $ 1,998,778 67 $ 458,740 23 Herramientas menores 555,517 19 - - Refacciones y accesorios bienes muebles 97,342 3 - - Refacciones y accesorios menores edificios 87,665 3 - - Refacciones y accesorios (equipo de transporte) 77,973 3 - - Llantas 72,330 2 - - Otros 80,272 3 - Total $ 2,969,877 100 $ 458,740 15

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Materiales y suministros para seguridad $2,328,307

Esta cuenta se integra por el concepto de prendas de protección de seguridad pública.

Materias primas y materiales de producción y comercialización $641,783

Los conceptos registrados en esta cuenta se integran como sigue:

Concepto Importe % Snack (Parque Tolteca) $ 309,077 48 Las Diligencias Parque Pipo (alimentos y abarrotes para snack) 168,143 26 Los Cavacitos (alimentos y abarrotes para snack) 137,916 22 Fuente de sodas la Aventurita 26,647 4 Total $ 641,783 100

SERVICIOS GENERALES $602,661,411

Este capítulo se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta Importe % Alcance % Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $ 247,589,340 41 $ 72,266,511 29 Servicios básicos 95,341,319 16 65,993,248 69 Servicios profesionales, científicos, técnicos y otros servicios 64,658,661 11 32,889,374 51 Servicios financieros, bancarios y comerciales 64,022,851 11 31,177,947 49 Otros servicios generales 44,717,129 7 26,751,752 60 Servicios de comunicación social y publicidad 32,754,534 5 5,389,374 16 Servicios de arrendamiento 30,376,446 5 12,359,554 41 Servicios oficiales 21,260,431 4 4,576,137 22 Servicio de traslado y viáticos 1,940,700 - 790,411 41 Total $ 602,661,411 100 $ 252,194,308 42

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente los procedimientos de adquisiciones de los servicios contratados, así como contratos de los proveedores que otorgan dichos servicios. En el caso de los gastos efectuados por servicios profesionales, científicos, técnicos y otros servicios se solicitaron en algunos casos los entregables que respaldaran sus erogaciones.

En el concepto de servicios oficiales, se registraron las erogaciones de las festividades que realizó el Municipio como: fiestas navideñas, día del maestro, día del niño, día del adulto mayor, entre otros; además eventos cívicos como el Día de la Independencia, entre otros, revisando que

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existiera la evidencia de la realización de los mismos, como su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, material fotográfico, entre otra información.

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $247,589,340

Los conceptos registrados en esta cuenta se integran como sigue:

Concepto Importe % Alcance % Setasa (concesión de servicios de recolección de basura) $ 94,912,078 38 $ 34,378,908 36 Servicio limpieza y manejo desecho (institucional) 35,526,728 14 11,982,426 34 Mantenimiento de jardines y avenidas 34,736,220 14 5,701,314 16 Manejo desecho simeprode 23,342,724 10 2,389,751 10 Mantenimiento vehicular 17,965,862 7 - - Instalación y suministro de semaforización 13,764,082 6 6,587,351 48 Mantenimiento de inmuebles 13,613,951 6 4,119,607 30 Instalación y suministro señalización 4,940,513 2 3,293,676 67 Servicio de limpieza y manejo desechos 3,212,156 1 1,058,500 33 Mantenimiento de maquinaria y equipo pesado 2,606,279 1 2,064,800 79 Servicio jardinería y fumigación 2,096,192 1 690,178 33 Otros servicios generales 872,555 - - - Total $ 247,589,340 100 $ 72,266,511 29

Servicios básicos $95,341,319

Los conceptos registrados en esta cuenta se integran como sigue:

Concepto Importe % Alcance % Alumbrado público $ 68,736,121 72 $ 57,490,535 84 Consumo de luz 15,184,697 16 6,364,725 42 Consumo de agua 7,451,305 8 2,137,988 29 Consumo de teléfono 1,462,601 2 - - Mensajería 968,590 1 - - Radiocomunicaciones 658,446 1 - - Consumo de gas 472,708 - - - Teléfono móvil 380,461 - - - Acceso a internet, redes y procesamientos 26,390 - - Total $ 95,341,319 100 $ 65,993,248 69

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Servicios profesionales, científicos, técnicos y otros servicios $64,658,661

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Servicios profesionales, científicos y técnicos $ 22,995,513 35 $ 8,759,200 38 Capacitación y adiestramiento 14,779,582 23 12,715,173 86 Servicio legal, contabilidad, auditoría y relación 12,640,664 19 5,388,903 43 Análisis clínicos y evaluación personal de seguridad pública 4,398,836 7 2,171,000 49 Servicios administrativos, procesos y técnica 4,307,462 7 1,348,403 31 Apoyo administrativo fotocopiado e impresión 2,331,580 4 668,160 29 Servicio diseño, arquitectura, ingeniería 1,848,480 3 696,000 38 Servicios consultoría, tecnología e información 1,351,324 2 1,142,535 85 Investigación científica y desarrollo 5,220 - - - Total $ 64,658,661 100 $ 32,889,374 51

Servicios financieros, bancarios y comerciales $64,022,851

Los conceptos registrados en esta cuenta se integran como sigue:

Concepto Importe % Alcance % Gestión de cobranza $ 44,594,703 70 $ 21,930,871 49 Seguros y fianzas 9,561,193 15 4,581,502 48 Gastos financieros (recursos propios) 5,985,550 9 4,665,574 78 Comisiones bonos despensa 3,392,432 5 - - Avalúos 488,973 1 - - Total $ 64,022,851 100 $ 31,177,947 49

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Otros servicios generales $44,717,129

Los conceptos de esta cuenta se integran como sigue:

Concepto Importe % Alcance % Impuesto sobre nómina $ 22,129,698 49 $ 22,129,698 100 Sentencias y resoluciones 10,848,652 24 2,748,770 25 Suministro y gasto social, cultural y recreativo 6,724,232 15 1,873,284 28 Placas, tenencias y licencias 1,574,955 4 - - Multas y recargos 1,395,510 3 - - Otros gastos por responsabilidades 731,379 2 - - Servicio ambulancias DIF 730,261 2 - - Otros egresos 582,442 1 - - Total $ 44,717,129 100 $ 26,751,752 60

Servicios de comunicación social y publicidad $32,754,534

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Difusión radio, tv y otros medios $ 28,566,426 87 $ 4,669,374 16 Servicio de creatividad, reproducción y producción 3,419,289 11 720,000 21 Otros servicios de información 768,500 2 - - Servicio de revelado de fotografía 319 - - - Total $ 32,754,534 100 $ 5,389,374 16

Servicios de arrendamiento $30,376,446

Los conceptos registrados en esta cuenta corresponden a los siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Arrendamiento: Maquinaria y otros equipos $ 6,922,977 23 $ 2,467,500 36 Equipo para eventos 8,635,331 28 2,169,780 25 Edificios 5,022,871 17 1,297,885 26 Otros arrendamientos 3,495,146 11 1,113,600 32 Vehículos 3,201,645 11 2,712,389 85 Activos intangibles 3,085,600 10 2,598,400 84 Mobiliario y equipo administración 12,876 - - - Total $ 30,376,446 100 $ 12,359,554 41

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Servicios oficiales $21,260,431

En esta cuenta se registraron erogaciones por la realización de eventos sociales, los cuales se integran como sigue:

Concepto Importe % Alcance % Fiestas navideñas $ 11,689,446 55 $ 1,804,317 15 Fiestas patrias 2,517,958 12 1,531,200 61 Día del maestro 2,451,493 12 1,240,620 51 Día del niño 2,006,100 9 - - Día adulto mayor 1,292,752 6 - - Campamento de verano 673,899 3 - - Informe anual 226,722 1 - - Evento 6 de enero 171,425 1 - - Día de las madres 159,500 1 - - Congreso y convenciones 60,000 - - - Evento 2 de noviembre 11,136 - - - Total $ 21,260,431 100 $ 4,576,137 22

Servicio de traslado y viáticos $1,940,700

En esta cuenta se registraron gastos de viaje realizados por personal municipal para atender asuntos oficiales, como hospedaje, pasajes aéreos, alimentación, entre otros, los cuales se detallan a continuación:

Concepto Importe % Alcance % Boletos pasaje aéreos $ 1,667,838 86 $ 790,411 47 Viáticos en el país 230,575 12 - - Boletos pasaje terrestre 33,419 2 - - Otros servicios de traslado y hospedaje 8,868 - - - Total $ 1,940,700 100 $ 790,411 41

TRANSFERENCIA, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $222,883,324 Este grupo de egresos representa el 10% de los gastos totales y se integra por los capítulos siguientes:

Capítulo Importe % Alcance % Transferencias internas y asignaciones al sector público $ 82,226,132 37 $ 51,038,763 62 Ayudas sociales 39,588,842 18 23,729,906 60 Pensiones y jubilaciones 99,548,990 45 69,283,759 70 Donativos 1,519,360 - 1,519,360 100 Total $ 222,883,324 100 $ 145,571,788 65

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Adicionalmente, como procedimiento de auditoría en los capítulos de pensiones y jubilaciones, se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando éstas contra las nóminas correspondientes, asimismo se revisó que las prestaciones otorgadas al personal sindicalizado se otorguen conforme a lo establecido en el Convenio Laboral.

Transferencias internas y asignaciones al sector público $82,226,132 En este capítulo se registraron las aportaciones del Municipio a los Institutos Municipales y se integra como sigue:

Concepto Importe % Alcance % Instituto Municipal del Deporte de Guadalupe $ 37,930,246 46 $ 23,225,796 61 Instituto Municipal de Planeación Integral Ciudad Guadalupe 12,047,518 15 7,019,200 58 Instituto Municipal de Desarrollo Policial Ciudad Guadalupe 9,502,450 11 5,453,150 57 Instituto Municipal de la Juventud de Guadalupe 7,290,563 9 4,271,400 59 Instituto Municipal de la Mujer de Guadalupe 15,455,355 19 11,069,217 72 Total $ 82,226,132 100 $ 51,038,763 62

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de entrega de recursos con estos Institutos.

Ayudas sociales $39,588,842

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Ayudas sociales a personas $ 32,861,549 83 $ 22,547,036 69 Ayudas sociales a instituciones 6,727,293 17 1,182,870 18 Total $ 39,588,842 100 $ 23,729,906 60

Adicionalmente, en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos en especie y económicos otorgados a instituciones de enseñanza, estudiantes y personas de escasos recursos, se revisó de manera selectiva que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiarios, así como la evidencia de su entrega-recepción.

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Pensiones y jubilaciones $99,548,990

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Prestaciones a jubilados $ 56,476,276 57 $ 55,851,584 99 Bonos de despensa 24,026,272 24 - - Aguinaldo 11,393,528 11 11,393,528 100 Seguros de vida 4,557,000 5 - - Impuesto 3% sobre nómina 2,036,212 2 2,036,212 100 Otras prestaciones a jubilados 1,059,702 1 2,435 - Total $ 99,548,990 100 $ 69,283,759 70

Donativos $1,519,360

En esta cuenta se registraron donativos a instituciones sin fines de lucro, revisándose en su totalidad.

INTERESES, COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA PÚBLICA $61,900,191

Este rubro de egresos representa el 3% de los gastos totales y corresponde a los pagos de intereses relacionados con la deuda pública municipal.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, por los intereses bancarios, en base a los contratos se determinaron los intereses devengados y se conciliaron contra lo registrado contablemente.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $2,305,905

Este rubro de egresos se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe % Alcance % Otros gastos $ 1,420,999 62 $ 1,009,519 71 Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones 884,906 38 - - Total $ 2,305,905 100 $ 1,009,519 44

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Otros gastos $1,420,999

Esta cuenta se integra por los adeudos de ejercicios anteriores (proveedores y contratistas), identificando a los principales gastos, como a continuación se detallan:

Concepto Importe Servicios hospitalarios $ 1,009,519 Servicio de deshierbe 375,840 Otros gastos con monto menor a $36,000 35,640 Total $ 1,420,999

Nuestra revisión consistió en verificar que las facturas pagadas cumplieran con todos los requisitos fiscales, contaran con la documentación correspondiente para la justificación del gasto y se revisó el 71% del total de egresos por este concepto.

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $884,906 En esta cuenta se registraron las depreciaciones del ejercicio de los bienes muebles propiedad del Municipio.

INVERSIÓN PÚBLICA $116,719,462

Este rubro de egresos representa el 6% de los egresos totales y corresponde a las obras terminadas en el ejercicio 2018 que no son capitalizables, se detallan las más importantes:

Obra Importe Construcción de drenaje pluvial en colonia Las Sabinas $ 10,102,437 Construcción de drenaje pluvial en la colonia Misión de Guadalupe 9,540,086 Rehabilitación de campo de futbol americano y equipamiento de gradas, colonia Linda Vista 7,718,100 Rehabilitación funcional de pavimento hidráulico, guarniciones y banquetas, en avenida Plutarco Elías Calles 7,352,795 Rehabilitación funcional de pavimento asfáltico avenida Benito Juárez 7,098,774 Rehabilitación de unidad deportiva Cedereg 6,287,352 Rehabilitación de canchas polivalentes en varias colonias 3,178,008 Construcción de cancha de futbol 7 con pasto sintético en parque, colonia Residencial Santa Fe 3,176,687 Desazolve y limpieza de canales, en varias colonias 2,974,593 Rehabilitación funcional de pavimentación asfáltica avenidas Coahuila de Reynosa al norte y de Eloy Cavazos al norte 2,948,350 Accesibilidad plaza abastos ubicada en avenida Benito Juárez 1,957,237 Construcción de salida de drenaje pluvial, colonia Santa Cruz 1,593,509 Rehabilitación funcional de pavimento concreto hidráulico avenida Coahuila de Pablo Livas 1,427,094

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Rehabilitación funcional de pavimento asfaltico calle Santa Alejandra colonia Riberas de la Purísima 1,287,417 Rehabilitación de líneas de drenaje pluvial en diversos sectores 1,152,132 Rehabilitación mejoramiento y equipamiento de parque colonia la Purísima 1,146,855 Rehabilitación de parque colonia Molinos del rey 1,000,000 Rehabilitación de plazas colonia Bosques del Contry 791,674 Rehabilitación de parque colonia Residencial Minerva 638,053 Instalaciones eléctricas calle Barbadillo 364,339 Otras obras 44,983,970 Total $ 116,719,462

INFORMACIÓN ADICIONAL RELACIONADA CON LOS PRESUPUESTOS

A continuación se presenta para fines informativos un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos del año 2018, contra los importes reales, mostrando sus variaciones:

Importe Importe Variación Concepto Real Presupuesto Importe % Ingresos y otros beneficios: Impuestos $ 419,176,947 $ 328,070,200 $ 91,106,747 28 Derechos 98,461,999 70,372,400 28,089,599 40 Productos de tipo corriente 50,143,044 46,206,200 3,936,844 9 Aprovechamientos de tipo corriente 86,205,536 33,055,800 53,149,736 161 Participaciones y aportaciones 1,376,035,576 1,266,497,800 109,537,776 9 Transferencia, asignaciones, subsidios y otras ayudas 428,606,607 - 428,606,607 - Total $ 2,458,629,709 $ 1,744,202,400 $ 714,427,309 41 Gastos y otras pérdidas: Gastos de funcionamiento $ 1,708,814,226 $ 1,710,803,569 $ 1,989,343 - Transferencia, asignaciones, subsidios y otras ayudas 222,883,324 201,156,860 (21,726,464) (11) Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública 61,900,191 - (61,900,191) - Otros gastos y pérdidas extraordinarias 2,305,905 - (2,305,905) - Bienes muebles e inmuebles - 51,560,201 51,560,201 100 Inversión pública 116,719,462 550,806,996 434,087,534 79 Deuda pública - 109,851,099 109,851,099 100 Total $ 2,112,623,108 $ 2,624,178,725 $ 511,555,617 19

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B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por los Estados Financieros adjuntos y su Presupuesto, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Ente Público y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como, a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto por lo mencionado en apartado VI de este Informe.

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VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de gestión financiera, fueron comunicadas en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, al titular del Ente Público, y a quienes fungieron como tales en el periodo objeto de la revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, con los oficios que adelante se detallan, a efecto de que presentaran dentro del plazo de treinta días naturales, contados a partir de la notificación de los citados oficios, las justificaciones y aclaraciones de su intención:

Oficio de Observaciones Preliminares Cargo Titular del Ente Público Respuesta ASENL-OPR-AEM-MU24-AF277/2019- Presidenta Municipal Presentó respuesta el 17 de octubre de TE 2019.

Oficio de Observaciones Preliminares Cargo durante el Respuesta periodo sujeto a revisión ASENL-OPR-AEM-MU24- Presidente Municipal [Extitular 1] Presentó respuesta el 17 de AF219/2019-EX octubre de 2019, adhiriéndose a las justificaciones y aclaraciones formuladas por el ente público.

Oficio de Observaciones Preliminares Cargo durante el Respuesta periodo sujeto a revisión ASENL-OPR-AEM-MU24- Presidente Municipal Sustituto Presentó respuesta el 18 de AF218/2019-EX [Extitular 2] octubre de 2019, adhiriéndose a las justificaciones y aclaraciones formuladas por el ente público. En ese sentido, se exponen a continuación: las observaciones no solventadas; las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso por, el ente público por conducto de su titular, bajo el rubro "Del Ente Público", y por quienes se desempeñaron como tal en el periodo objeto de la revisión bajo el rubro "Del Extitular", precedido de un número de identificación, conforme a lo que se detalla en la tabla precedente, y el análisis efectuado por esta Auditoría del Estado, a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

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ASUNTOS GENERALES OTROS

1. Se observó que la Administración Municipal no ha reformado o adecuado su Reglamento de Adquisiciones de Bienes y Servicios, en consideración de lo señalado en el artículo noveno transitorio, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, publicada en el Periódico Oficial del Estado del 27 de marzo de 2013, el cual menciona que los sujetos obligados dispondrán de un plazo de 60 días naturales posteriores a la entrada en vigor del Reglamento de esta Ley, para modificar su normativa interna en la materia.

Normativa

Respuesta Del Ente Público, de los Extitulares 1 y 2 "En referencia a esta observación se trabajará en un proyecto de adecuación a la normativa vigente, la cual una vez autorizada por el R. Ayuntamiento se remitirá copia a la Auditoria Superior del Estado de Nuevo León."

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración presentada por el Ente Público y Extitulares 1 y 2, la cual no solventa la observación, debido a que los argumentos manifestados confirman el incumplimiento a la normatividad señalada.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora.

OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron comunicadas en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, al titular del Ente Público, y a quien fungió como tal en el periodo objeto de la revisión y dejó de desempeñar dicho cargo, mediante los oficios que adelante se detallan, a efecto de que presentaran dentro del plazo de treinta días naturales, contados a partir de la notificación de las citadas observaciones, las justificaciones y aclaraciones de su intención:

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Oficio de Observaciones Preliminares Cargo Titular del Ente Público Respuesta ASENL-OPR-AEM-MU24- Presidenta Municipal [en adelante Presentó respuesta el 2 de octubre AOP232/2019-TE Ente Público] de 2019.

Oficio de Observaciones Preliminares Cargo durante el periodo Respuesta objeto de la revisión ASENL-OPR-AEM-MU24- Presidente Municipal [en adelante Presentó respuesta el 8 de octubre AOP177/2019-EX Extitular 1] de 2019, adhiriéndose a las justificaciones y aclaraciones formuladas por el Ente Público.

ASENL-OPR-AEM-MU24- Presidente Municipal Sustituto [en Presentó respuesta el 1 de octubre AOP174/2019-EX adelante Extitular 2] de 2019, adhiriéndose a las justificaciones y aclaraciones formuladas por el Ente Público. En ese sentido, se exponen a continuación: Las observaciones no solventadas; las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso por el Ente Público por conducto de su titular, bajo el rubro "Del Ente Público", y por quienes se desempeñaron como tal en el periodo objeto de la revisión bajo el rubro "Del Extitular", precedido de un número de identificación, conforme a lo que se detalla en la tabla precedente; y el análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado, a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administración directa, por valor de $293,490,444 se seleccionaron $205,633,320, que representan un 70%, revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si se planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL), de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante LOPSRM), del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante RLOPSRM), de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante LCRPENL) y de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante NTEPNL); que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con la denominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Guadalupe, Nuevo León. 68/96

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2018 1 IO-819026981-E26-2 1a. Etapa de reconstrucción de calles, en las colonias $ 4,522,599 017 Tres Caminos, Niños Héroes, Valles de Guadalupe y Xochimilco. 2 IS-04/17-C Construcción y equipamiento de Clínica de Prevención $ 4,847,980 y Control del Sobrepeso, en la colonia Guadalupe Victoria. 3 IS-01/17-C Construcción de Centro Integral para Niños, Niñas y $ 3,816,463 Adolescentes, y de Centro del Programa de Atención y Prevención al Trabajo Infantil "PAPTI". 4 DM-02/18-C Rehabilitación funcional de pavimento de concreto $ 7,737,967 hidráulico en la calle Canadá, de calle Panamá a la avenida Monterrey, en la colonia Rincón de la Sierra. 5 IS-04/18-C Pavimentación asfáltica en avenida Plutarco Elías $ 5,592,547 Calles, entre Ismael Flores y Francisco I. Madero, en la colonia Las Sabinas. 6 LO-819026981-E3-20 Rehabilitación funcional de pavimento asfáltico en la $ 4,849,628 18 calle General Nicolás Bravo, entre las calles 5 de mayo y Corregidora (zona centro y en la colonia Benito Juárez). 7 LO-819026981-E7-20 Rehabilitación funcional de pavimento asfáltico en la $ 4,796,985 18 avenida Nuevo León, entre la avenida Benito Juárez y la calle Apodaca; y en la calle Apodaca, entre las avenidas Nuevo León y Coahuila.

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA INVERSIÓN PÚBLICA Fondo Desarrollo Regional

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2018 1 IO-819026981-E26-2 1a. Etapa de reconstrucción de calles, en las $ 4,522,599 017 colonias Tres Caminos, Niños Héroes, Valles de Guadalupe y Xochimilco.

2. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos correspondientes a la construcción final de la obra, obligación establecida en el artículo 68, de la LOPSRM. (Obs. 1.1)

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Guadalupe, Nuevo León. 69/96

Normativa

Respuesta Del Ente Público, del Extitular 1 y del Extitular 2: "Se anexa archivo en CD certificado que contiene: Planos correspondientes a la construcción final de la obra".

Análisis de la Auditoría Superior del Estado No solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la que acredite el cumplimiento de la normatividad señalada.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora.

2017 Infraestructura Social Municipal

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2018 2 IS-04/17-C Construcción y equipamiento de Clínica de $ 4,847,980 Prevención y Control del Sobrepeso, en la colonia Guadalupe Victoria.

3. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificar que el Ente Público contaba con saldo disponible dentro de su presupuesto autorizado y aprobado previo a la realización de la obra, obligación establecida en el artículo 26, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 3.2)

Normativa

Respuesta Del Ente Público, del Extitular 1 y del Extitular 2: "Se anexa archivo en CD certificado que contiene: Acta de cabildo en donde se incluye la obra en cuestión en el presupuesto anual de obra, corroborando que existía un saldo disponible dentro del presupuesto autorizado. (Página 9 de 18)".

Análisis de la Auditoría Superior del Estado

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Guadalupe, Nuevo León. 70/96

No solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en un archivo digital en formato PDF, de la Gaceta Municipal, Vol. I Año II, con fecha 31 de mayo de 2017, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta, la documentación que permita verificar que el Ente Público contaba con saldo disponible dentro de su presupuesto autorizado y aprobado previo a la realización de la obra.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora.

4. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos de obra terminada, obligación establecida en el artículo 67, fracción IV, de la LOPEMNL. (Obs. 3.3)

Normativa

Respuesta Del Ente Público, del Extitular 1 y del Extitular 2: "Se anexa archivo en CD certificado que contiene: Planos correspondientes a la construcción final de la obra".

Análisis de la Auditoría Superior del Estado No solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la que acredite el cumplimiento de la normatividad señalada.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora.

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2018 3 IS-01/17-C Construcción de Centro Integral para Niños, Niñas y $ 3,816,463 Adolescentes, y de Centro del Programa de Atención y Prevención al Trabajo Infantil "PAPTI".

5. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificar que la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2018, acorde con lo dispuesto en el artículo 18, fracción IV, de la LOPEMNL, en relación con los artículos 19 y 22, de la misma Ley. (Obs. 4.1)

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Guadalupe, Nuevo León. 71/96

Normativa

Respuesta Del Ente Público, del Extitular 1 y del Extitular 2: "Se anexa archivo en CD certificado que contiene: Acta de cabildo en donde se incluye la obra en cuestión en el presupuesto anual de obra (Página 5 de 10)".

Análisis de la Auditoría Superior del Estado No solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en un archivo digital en formato PDF, de la Gaceta Municipal, Vol. I Año II, con fecha 31 de mayo de 2017, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta, el presupuesto anual del ejercicio 2018 y su desglose que compruebe que la obra en comento se haya incluido en el mismo.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se incluya el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.

6. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificación de las cantidades de trabajos ejecutadas de los conceptos seleccionados, diferencias entre lo pagado y lo ejecutado por valor de $16,008, en los conceptos siguientes (Obs. 4.2):

Concepto Unidad Pagado Ejecutado Diferencia Precio Importe unitario 18 10 02.- Suministro y colocación de reja de m 113.55 102.13 11.42 $ 1,050.80 $ 12,000.14 acero ml de 2.00 m de alto. 4 07 25.- Banqueta o firme de 10 cm, hecha de m² 108.93 102.93 6.00 300.04 1,800.24 concreto premezclado F´c= 150 kg/cm² Subtotal: 13,800.38 I.V.A.: 2,208.06 Total: $ 16,008.44

Nota: Importes expresados en pesos y centavos.

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Guadalupe, Nuevo León. 72/96

Económica

Respuesta Del Ente Público, del Extitular 1 y del Extitular 2: "Se anexa archivo en CD certificado que contiene: Oficio dirigido a contratista para el reintegro de recursos por trabajos cobrados no ejecutados, oficio y depósito de reintegro a la cuenta municipal por parte del contratista, estado de cuenta del municipio en donde se recibió el depósito y oficio de solicitud de una línea de captura a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado. Vale la pena mencionar que teniendo la línea de captura, se reintegrará el recurso a la Tesorería de la Federación".

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se recibió archivo digital en formato PDF, del oficio SOP/DCP/042/2019, con fecha 22 de julio de 2019, mediante el cual el municipio solicita al contratista el reintegro del importe observado; de oficio emitido por el contratista mediante el cual adjunta la ficha de depósito con folio electrónico A5888, por la cantidad de $16,040; y de recibo bancario de Pago de Contribuciones Federales, por el citado importe, documentación que acredita el reintegro del importe observado, por lo tanto, se solventa lo correspondiente al aspecto económico de la observación; sin embargo, en cuanto al control interno, no solventa, debido a que el reintegro aludido, hacen evidente que se autorizaron para pago, conceptos no ejecutados al momento de la elaboración de la estimación, incumpliendo con lo establecido en el artículo 67, fracción III, de la LOPEMNL.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizar pagos en exceso.

2018 Fondo Desarrollo Municipal

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2018 4 DM-02/18-C Rehabilitación funcional de pavimento de concreto $ 7,737,967 hidráulico en la calle Canadá, de calle Panamá a la avenida Monterrey, en la colonia Rincón de la Sierra.

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Guadalupe, Nuevo León. 73/96

7. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos de obra terminada, obligación establecida en el artículo 67, fracción IV, de la LOPEMNL. (Obs. 5.3)

Normativa

Respuesta Del Ente Público, del Extitular 1 y del Extitular 2: "Se anexa archivo en CD certificado que contiene: Planos correspondientes a la construcción final de la obra".

Análisis de la Auditoría Superior del Estado No solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido que en la documentación general que se adjunta a su respuesta, no se localizó la que acredite el cumplimiento de la normatividad señalada.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora.

2018 (Infra 2018) ramo 33

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2018 5 IS-04/18-C Pavimentación asfáltica en avenida Plutarco Elías $ 5,592,547 Calles, entre Ismael Flores y Francisco I. Madero, en la colonia Las Sabinas.

8. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos de obra terminada, obligación establecida en el artículo 67, fracción IV, de la LOPEMNL. (Obs. 7.4)

Normativa

Respuesta Del Ente Público, del Extitular 1 y del Extitular 2: "Se anexa archivo en CD certificado que contiene: Planos correspondientes a la construcción final de la obra".

Análisis de la Auditoría Superior del Estado

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Guadalupe, Nuevo León. 74/96

No solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la que acredite el cumplimiento de la normatividad señalada.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora.

Programas regionales 2018

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2018 6 LO-819026981-E3-20 Rehabilitación funcional de pavimento asfáltico en $ 4,849,628 18 la calle General Nicolás Bravo, entre las calles 5 de mayo y Corregidora (zona centro y en la colonia Benito Juárez).

9. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los registros en bitácora de obra de trabajos posteriores al 10 de septiembre de 2018, y hasta la terminación de los mismos, obligación establecida en el artículo 122, párrafo primero, en relación con el artículo 125, del RLOPSRM. (Obs. 11.2)

Normativa

Respuesta Del Ente Público, del Extitular 1 y del Extitular 2: "Se anexa archivo en CD certificado que contiene: Bitácora de obra del 10 de Septiembre de 2018 al término de los trabajos".

Análisis de la Auditoría Superior del Estado No solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en un archivo digital en formato PDF, que contiene registros de bitácora hasta el 9 de septiembre de 2018, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se localizó el registro de la terminación de los trabajos en la bitácora.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Guadalupe, Nuevo León. 75/96

En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren las incidencias más relevantes de la obra.

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2018 7 LO-819026981-E7-20 Rehabilitación funcional de pavimento asfáltico en la $ 4,796,985 18 avenida Nuevo León, entre la avenida Benito Juárez y la calle Apodaca; y en la calle Apodaca, entre las avenidas Nuevo León y Coahuila.

10. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos correspondientes a la construcción final de la obra, obligación establecida en el artículo 68, de la LOPSRM. (Obs. 12.1)

Normativa

Respuesta Del Ente Público, del Extitular 1 y del Extitular 2: "Se anexa archivo en CD certificado que contiene: Planos correspondientes a la construcción final de la obra".

Análisis de la Auditoría Superior del Estado No solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la que acredite el cumplimiento de la normatividad señalada.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora.

DESARROLLO URBANO

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Desarrollo Urbano, fueron comunicadas en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, al titular del Ente Público, y a quienes fungieron como tales en el periodo objeto de la revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, con los oficios que adelante se detallan, a efecto de que presentaran dentro del plazo de treinta días naturales, contados a partir de la notificación de las citadas observaciones, las justificaciones y aclaraciones de su intención:

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Guadalupe, Nuevo León. 76/96

Oficio de Observaciones Preliminares Cargo Titular del Ente Público Respuesta ASENL-OPR-AEM-MU24- Presidente Municipal [en adelante Presentó respuesta el 24 de ADU169/2019-TE Ente Público] septiembre de 2019.

Oficio de Observaciones Preliminares Cargo durante el periodo Respuesta objeto de la revisión ASENL-OPR-AEM-MU24- Presidente Municipal [en adelante Presentó respuesta el 27 de ADU128/2019-EX Extitular 1] septiembre de 2019, adhiriéndose a las justificaciones y aclaraciones formuladas por el ente público.

ASENL-OPR-AEM-MU24- Presidente Municipal Sustituto [en Presentó respuesta el 20 de ADU125/2019-EX adelante Extitular 2] septiembre de 2019,adhiriéndose a las justificaciones y aclaraciones formuladas por el ente público. En ese sentido, se exponen a continuación: Las observaciones no solventadas; las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso por el Ente Público por conducto de su titular, bajo el rubro "Del Ente Público", y por quienes se desempeñaron como tal en el periodo objeto de la revisión bajo el rubro "Del Extitular", precedido de un número de identificación, conforme a lo que se detalla en la tabla precedente; y, por último, el análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado, a las justificaciones y aclaraciones presentadas. Ref. Expediente o Tipo de Licencia Registrado No. de Oficio en el 2018 1 ASENL-DAOPDU-DU- Oficio de requerimiento de información de la 0 RE Q-MU24-001/2019 Cuenta Pública correspondiente al Ejercicio 2018, relacionada con la Revisión de Planes y Programas de Desarrollo Urbano y su Zonificación, así como de los Reglamentos Municipales de Zonificación, Construcción y Estacionamientos.

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Guadalupe, Nuevo León. 77/96

DESARROLLO URBANO DERECHOS Ref. Expediente o Tipo de Licencia Registrado No. de Oficio en el 2018 1 ASENL-DAOPDU-DU- Oficio de requerimiento de información de la $ 0 RE Q-MU24-001/2019 Cuenta Pública correspondiente al Ejercicio 2018, relacionada con la Revisión de Planes y Programas de Desarrollo Urbano y su Zonificación, así como de los Reglamentos Municipales de Zonificación, Construcción y Estacionamientos. Mediante requerimiento de información emitido por personal de adscripción a esta Auditoría Superior del Estado, contenido en el oficio en referencia y notificado en fecha 03 de julio de 2019, se solicitó al Municipio de Guadalupe, Nuevo León, diversa información y documentación relacionada con los Planes y Programas de Desarrollo Urbano y su Zonificación, así como de los Reglamentos Municipales de Zonificación, Construcción y Estacionamientos, con la finalidad de verificar su observancia acorde a lo estipulado en la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, en el transitorio Cuarto, "Los Municipios harán, con fecha límite hasta el 1-primero de junio de 2019-dos mil diecinueve, las reformas necesarias para ajustar los reglamentos municipales a las disposiciones de esta Ley, en las materias de su competencia" y Quinto "...Los planes y programas de desarrollo urbano municipales deberán adecuarse al presente ordenamiento en un plazo no mayor al 1-primero de Junio de 2019-Dos mil diecinueve"; El municipio respondió mediante oficio SECONSU-1066-2019, recibido por esta Auditoría en fecha 11 de julio de 2019. De la información y documentación proporcionada por el Ente Público, se observa lo siguiente: 11. En relación al Plan Municipal de Desarrollo Urbano del Municipio de Guadalupe, Nuevo León, se adjuntó copia simple, en formato electrónico, del Programa Municipal de Desarrollo Urbano, con fecha diciembre de 2017, mismo que no cuenta con la actualización referente a las normas y disposiciones contenidas en la reciente Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, publicada en el periódico oficial en fecha 27 de noviembre de 2017. (Obs.1.1) Normativa Respuesta Del Ente Público, del Extitular 1 y del Extitular 2: "En lo referente al Programa Municipal de Desarrollo Urbano de la Ciudad de Guadalupe, Nuevo León, Visión 2017-2037.- es preciso informar que en fecha 20-veinte de diciembre de 2016-dos mil dieciséis, mediante acuerdo No. 04, del acta 042, de la Vigésima Novena Sesión Ordinaria del R. Ayuntamiento de Guadalupe, Nuevo León, Administración 2015-2018, se aprobó y se autorizó: la emisión de la Convocatorio Pública por la cual se invita a la ciudadanía a participar manifestando su parecer, respecto del

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Guadalupe, Nuevo León. 78/96

Proyecto del Plan de Desarrollo Urbano Municipal de la Ciudad de Guadalupe, Nuevo León, Visión 2017-2037. Así mismo en esta misma fecha 20-veinte de diciembre de 2016-dos mil dieciséis, se publicó en la Gaceta Municipal No. 31, Vol. 1, Año I, dentro del acuerdo No. 5, se aprobó por unanimidad de votos la autorización de la emisión de la Convocatoria Pública para el Plan de Desarrollo Urbano Municipal de la Ciudad de Guadalupe, Nuevo León; posteriormente, en fecha 06-seis de abril de 2017-dos mil diecisiete, se publico en la Gaceta Municipal No. 37, Vol.1, Año II, dentro del acuerdo No. 8, se aprobó y autorizo "(...) la ampliación del término establecido en la Convocatoria Pública del Plan Municipal de Desarrollo Urbano 2017-2037, de fecha 20 de diciembre de 2016, acuerdo No. 5 , en el acta 42, en lo relativo a la respuesta fundamentada por la Autoridad Municipal competente a los planteamientos de los ciudadanos, plazo que concluía el 09 de abril, ampliándose el termino para el efecto referido 40 días naturales, ampliación que se autoriza dentro del marco de los 80 días que establece la Ley, concluyendo el plazo de respuesta a la Ciudadanía el día 19-diecinueve de mayo de 2017-dos mil diecisiete. (...)". En fecha 13- trece de octubre de 2017-dos mil diecisiete, mediante acuerdo No. 6, del acta No. 63, de la Cuadragésima Novena Sesión Ordinaria del R. Ayuntamiento de Guadalupe, Nuevo León, administración 2015-2018, se aprobó: "(...) remitir a la Secretaría de Desarrollo Sustentable del Estado de Nuevo León, el Programa de Desarrollo Urbano del Municipio de Guadalupe, Nuevo León, 2017-2037, a efecto de que emita el dictamen de congruencia que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León. (...)"; así mismo en esta misma fecha se publico en la Gaceta Municipal No. 49, Vol. 1, Año II, en el acuerdo No. 06, "(...) remitir a la Secretaria de Desarrollo Sustentable del Estado de Nuevo León, el Programa de Desarrollo Urbano del Municipio de Guadalupe, Nuevo León, 2017-2037, a efecto de que emita el dictamen de congruencia que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León. (...)"; posteriormente en esta misma fecha se emitió oficio SECONSU/1348/2019, signado por el entonces vigente Secretario de Control y Sustentabilidad Urbana del Municipio de Guadalupe, Nuevo León, dirigido al Secretario de Desarrollo Sustentable del Gobierno del Estado de Nuevo León, en el cual se entrega el Proyecto del Programa Municipal de Desarrollo Urbano de la Ciudad de Guadalupe, Nuevo León, Visión 2017-2037, esto con el fin de emitir el Dictamen de Congruencia; en contestación a este oficio la Subsecretaria de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, emitió oficio 122/SDU/2017, de fecha 01-uno de noviembre de 2017-dos mil diecisiete, solicitando al entonces Secretario de Control y Sustentabilidad Urbana del Municipio de Guadalupe, Nuevo León, remitiera a la Secretaria diversa documentación faltante a la solicitud, a fin de que la Secretaria pudiera estar en posibilidad de emitir el Dictamen de Congruencia; es por lo que en fecha 23-veintitres de Octubre de 2017-dos mil diecisiete, se emitió oficio SECONSU/1372/2017, en donde se envío los documentos faltantes, para así poder el mencionado dictamen dicho oficio y anexos se recibieron en la Secretaría de Desarrollo Sustentable del Estado de Nuevo León.

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Guadalupe, Nuevo León. 79/96

Posteriormente en fecha 22-veintidos de diciembre de 2017-dos mil diecisiete, mediante acuerdo No. 09, del acta 70 de la Quincuagésima Cuarta Sesión Ordinaria del R. Ayuntamiento de Guadalupe, Nuevo León, Administración 2015-2018, se aprobó y autorizó: "(...) el Programa Municipal de Desarrollo Urbano de la Ciudad de Guadalupe, Nuevo León, Visión 2017-2037, así mismo para que una vez cumplido el requisito previo de obtener el dictamen de congruencia por parte de la Secretaria de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, se proceda a efectuar la publicación del Programa Municipal de Desarrollo Urbano, en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León y transcurrido el plazo de ley se procediera a la inscripción correspondiente en el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, (...)". En fecha 12-doce de febrero de 2018-dos mil dieciocho, mediante oficio No. 001/SDU/2018, dentro del Expediente 043/SDU-DPOT/17, se emitió por parte del Arq. José Luis Ortiz Duran, subsecretario de Desarrollo Urbano, de la Secretaria de Desarrollo Sustentable del Estado de Nuevo León, emite el Dictamen de Congruencia del Programa Municipal de Desarrollo Urbano de la Ciudad de Guadalupe, Nuevo León, Visión 2017-2037. Finalmente en fecha 26-veintiseis de marzo de 2018-dos mil dieciocho, se publico en el Periódico Oficial del Gobierno Constitucional del Estado Libre y Soberano del Estado de Nuevo León, el Programa Municipal de Desarrollo Urbano de la Ciudad de Guadalupe, Nuevo León, Visión 2017-2037. Finalmente se envió oficio signado por el Secretario de Control y Sustentabilidad Urbana, dirigido a la C. Lic. Elizabeth Treviño Ayala Registrador de la Propiedad y del Comercio en el Estado, en el cual solicita lo siguiente "(...) Por medio del presente, le envió un cordial saludo y a la vez solicitar la inscripción del Programa Municipal de Desarrollo Urbano de la Cd. de Guadalupe, N.L., Visión 2017-2037, el cual fue publicado en el periódico Oficial en fecha 26 de marzo de 2018. Lo anterior para dar cumplimiento al artículo 57 de la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León. (Art. 55 Ley de Desarrollo Urbano). (...)". Una vez realizado el pago correspondiente para la inscripción, el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, con fundamento en lo previsto por los artículos 2905, 2907, 2908, y demás relativos del Código Civil para el Estado de Nuevo León, así como en los artículos 8 Fracción VI, 21, 23 y demás relativos de la Ley Reglamentaria del Registro Público de la Propiedad y del Comercio para el Estado de Nuevo León, se expidió la Constancia de Inscripción, Registrado Bajo El Numero 170, Volumen 64, Libro 7, Sección Res. Y Conv. Diversos, Unidad Guadalupe, Fecha Y Hora De Presentación: 17/05/2018 09:14:47 A.M.; Monterrey, Nuevo León A 21 De Mayo De 2018; Boleta 21319394; Idlibro; 523991; Tercer Registrador; Escritura 0. Es de bien mencionarse que todo este proceso se dio antes de que fuera vigente la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, pues la Convocatorio Pública empezó desde el año 2016, hasta la publicación del mismo en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León, el día 26- veintiseis de marzo de 2018-dos mil dieciocho, así mismo se hace la mención que este Programa Municipal, se encuentra adaptado al la Ley General de Asentamientos Humanos,

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Ordenamiento Territorial y Desarrollo Humano, como en el mismo se detalla en la parte de Antecedentes y Fundamentación Jurídica del ya mencionado Programa."

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizaron las aclaraciones y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas relativas al procedimiento que establecía el entonces artículo 54 de la LDUNL, Ley que se encontraba vigente al momento de iniciar con la aprobación del Programa Municipal de Desarrollo Urbano de la Ciudad de Guadalupe Nuevo León Visión 2017-2037, el cual culminó con su publicación en el periódico oficial en fecha 26 de marzo de 2018, lo cual solventa parcialmente la observación detectada, debido a que ya se habían iniciado los trámites al respecto, sin embargo, el Plan de Desarrollo Urbano Municipal de la Ciudad de Guadalupe, Nuevo León, Visión 2017-2037, no cuenta con las reformas de la LAHOTDUNL. En tal sentido, esta Auditoría efectuará el seguimiento correspondiente a fin de verificar la congruencia con las nuevas disposiciones contenidas en la LAHOTDUNL.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, llevar a cabo los procedimientos correspondientes y realizar los estudios técnicos, legales y demás necesarios para la modificación de dichos planes, a fin de mantener congruencia con las nuevas disposiciones contenidas en la LAHOTDUNL.

12. En lo referente al Reglamento de Construcción, se adjuntó copia simple, en formato electrónico, del Reglamento de Permisos de Construcción, Publicado en Periódico Oficial de fecha 19 de agosto de 2015, mismo que no cuenta con la actualización referente a las normas y disposiciones contenidas en la reciente Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, publicada en el periódico oficial en fecha 27 de noviembre de 2017. (Obs.1.2)

Normativa

Respuesta Del Ente Público, del Extitular 1 y del Extitular 2: "En lo referente al Reglamento de Construcción.- si bien es cierto que no se adecuo el "Reglamento de Construcción de este Municipio", en el plazo determinado por el Transitorio Cuarto de la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, el cual establece lo siguiente: "(...) Cuarto. Los Municipios harán, con fecha límite hasta el 1-primero de junio de 2019-dos mil diecinueve, las reformas necesarias para ajustar los reglamentos municipales a las disposiciones de esta Ley, en

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las materias de su competencia.(...)". Es preciso informar que en fecha 12-doce de junio de 2019-dos mil diecinueve, se emitió oficio SECONSU/893/2019, signado por el Lic. Oliverio Tijerina Sepúlveda, Secretario de Control y Sustentabilidad Urbana del Municipio de Guadalupe, Nuevo León, dirigido al Mtro. Homero Martínez Ilizarriturri, Secretario del Ayuntamiento del Municipio de Guadalupe, Nuevo León, el cual a la letra dice: "(...) Reciba un cordial y a la vez solicitarle de la manera más atenta, se giren las instrucciones necesarias, en términos de lo dispuesto por el Capitulo II-bajo el rubro-DE LAS BASES GENERAL PARA LA EXPEDICIÓN DE REGLAMENTOS MUNICIPALES, articulo 227 de la LEY DE GOBIERNO MUNICIPAL DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN, lo anterior a fin de llevar a cabo el procedimiento respectivo para la Consulta Pública en concordancia con lo dispuesto por los artículos 53, 67, 69, 87 y 94 de la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León y se informe a la comunidad del inicio del proceso de la referida Consulta tal y como lo marca la Ley en comento, para que una vez cumplido con lo anterior sean sometidos a su aprobación respectiva los siguientes: 1.-) Reglamento de Anuncios del Municipio de Guadalupe, Nuevo León; 2.-) Reglamento de Construcción del Municipio de Guadalupe, Nuevo León; y 3.-) Reglamento de Zonificación y Uso de Suelo para el Municipio de Guadalupe, Nuevo León.(...)". recibido por la Secretaría de Ayuntamiento el día 12-doce de junio de 2019-dos mil diecinueve; Posteriormente en fecha 17-diecisiete de junio de 2019-dos mil diecinueve, mediante acuerdo No. 03, del acta 030, de la Vigésima Quinta Sesión Ordinaria del R. Ayuntamiento de Guadalupe, Nuevo León, del periodo constitucional 2018-2021, se aprobó: "(...) emitir la emisión de la Convocatoria Pública, por la Cual se invita a la Ciudadanía a participar,, manifestando su parecer, respecto del PROYECTO DE REFORMAS AL REGLAMENTO DE CONSTRUCCIÓN, en cumplimiento con lo establecido por el artículo 227 Fracción V, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, que preceptúa que deberá de informarse a la comunidad, en el proceso de consulta pública, específicamente los aspectos principales o torales del Reglamento Municipal que se sujeta a consulta pública, mismos que se describen a continuación: 1.- Armonizar el REGLAMENTO DE CONSTRUCCIÓN con las disposiciones y cambios efectuados en la estructura de organización de las dependencias y entidades de la Administración Pública Municipal, contenidas en el Reglamento de Gobierno Municipal del Ayuntamiento de Guadalupe, Nuevo León. 2.- Armonizar el REGLAMENTO DE CONSTRUCCIÓN que es la normativa municipal en materia con el Plan de Desarrollo Urbano y así mismo con la Ley de Asentamientos Humanos Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León. 3.- Generar áreas de oportunidad de incorporar modificaciones en materia de mejora regulatoria en los tramites derivado de la normatividad municipal aplicable. (...)". Posteriormente en fecha 17-diecisiete de junio de 2019-dos mil diecinueve, se emitió la Convocatoria Pública a los Habitantes del Municipio de Guadalupe, Nuevo León, para el PROYECTO DE REFORMAS AL REGLAMENTO DE PERMISOS DE CONSTRUCCIÓN, "(...) lo anterior a efecto de que toda persona que se encuentre interesada en hacer llegar

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sus comentarios, observaciones, sugerencias y propuestas relacionadas con el proyecto en comento, emitan sus aportaciones que consideren pertinentes, durante el plazo establecido por el R. Ayuntamiento que es de 15-quince días hábiles a partir de la publicación de la presente convocatoria, en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León. (...)". Así mismo en fecha 12-doce de julio de 2019-dos mil diecinueve, se aprobó en el Periódico Oficial del Gobierno Constitucional del Estado Libre y soberano de Nuevo León, (en la pagina 61 y 62 del P.O.) la Convocatoria Pública al Proyecto de Reformas al Reglamento de Permisos de Construcción de este Municipio; empezando a correr el termino legal de 15 días hábiles a partir del 12-doce de julio del presente año, feneciendo el termino el 02-dos de agosto de 2019-dos mil diecinueve. Si bien es cierto que este Municipio no cumplió en el tiempo marcado en el Transitorio Cuarto de la Ley de Asentamientos Humanos y Ordenamiento Territorial para el Estado de Nuevo León, este Municipio se encuentra en la mejor disposición para hacer cumplir la Ley y adecuar dicho Reglamento conforme a la Ley."

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizaron las aclaraciones y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas relativas al procedimiento que el Municipio de Guadalupe está llevando a cabo para aprobar las reformas necesarias para ajustar el Reglamento de Construcción a las nuevas disposiciones de la LAHOTDUNL, lo cual solventa parcialmente la observación, debido a que se encuentra en proceso y aún no cuenta con las autorizaciones correspondientes. En tal sentido, esta Auditoría efectuará el seguimiento correspondiente a fin de verificar la congruencia con las nuevas disposiciones contenidas en la LAHOTDUNL.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. Continuar con los procedimientos correspondientes y realizar los estudios técnicos, legales y demás necesarios para la aprobación del reglamento en materia de construcción, acorde con las nuevas disposiciones contenidas en la LAHOTDUNL.

13. En lo referente al Reglamento de Zonificación, Usos del Suelo y Estacionamientos, se adjuntó copia simple, en formato electrónico, del Reglamento, de Zonificación y Usos de Suelo, Publicado en Periódico Oficial de fecha 27 de marzo de 2013, mismo que no cuenta con la actualización referente a las normas y disposiciones contenidas en la reciente Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, publicada en el periódico oficial en fecha 27 de noviembre de 2017. (Obs.1.3)

Normativa

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Guadalupe, Nuevo León. 83/96

Respuesta Del Ente Público, del Extitular 1 y del Extitular 2: "En lo referente al Reglamento de Zonificación y Usos del Suelo.- si bien es cierto que no se adecuo el "Reglamento de Reglamento de Zonificación y Usos del Suelo de este Municipio", en el plazo determinado por el Transitorio Cuarto de la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, el cual establece lo siguiente: "(...) Cuarto. Los Municipios harán, con fecha límite hasta el 1-primero de junio de 2019-dos mil diecinueve, las reformas necesarias para ajustar los reglamentos municipales a las disposiciones de esta Ley, en las materias de su competencia.(...)". Es preciso informar que en fecha 12-doce de junio de 2019-dos mil diecinueve, se emitió oficio SECONSU/893/2019, signado por el Lic. Oliverio Tijerina Sepúlveda, Secretario de Control y Sustentabilidad Urbana del Municipio de Guadalupe, Nuevo León, dirigido al Mtro. Homero Martínez Ilizaliturri, Secretario del Ayuntamiento del Municipio de Guadalupe, Nuevo León, el cual a la letra dice: "(...) Reciba un cordial y a la vez solicitarle de la manera más atenta, se giren las instrucciones necesarias, en términos de lo dispuesto por el Capitulo II-bajo el rubro-DE LAS BASES GENERAL PARA LA EXPEDICIÓN DE REGLAMENTOS MUNICIPALES, articulo 227 de la LEY DE GOBIERNO MUNICIPAL DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN, lo anterior a fin de llevar a cabo el procedimiento respectivo para la Consulta Pública en concordancia con lo dispuesto por los artículos 53, 67, 69, 87 y 94 de la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León y se informe a la comunidad del inicio del proceso de la referida Consulta tal y como lo marca la Ley en comento, para que una vez cumplido con lo anterior sean sometidos a su aprobación respectiva los siguientes: 1.-) Reglamento de Anuncios del Municipio de Guadalupe, Nuevo León; 2.-) Reglamento de Construcción del Municipio de Guadalupe, Nuevo León; y 3.-) Reglamento de Zonificación y Uso de Suelo para el Municipio de Guadalupe, Nuevo León.(...)". recibido por la Secretaría de Ayuntamiento el día 12-doce de junio de 2019-dos mil diecinueve; Posteriormente en fecha 17-diecisiete de junio de 2019-dos mil diecinueve, mediante acuerdo No. 04, del acta 030, de la Vigésima Quinta Sesión Ordinaria del R. Ayuntamiento de Guadalupe, Nuevo León, del periodo constitucional 2018-2021, se aprobó: "(...) emitir la emisión de la Convocatoria Pública, por la Cual se invita a la Ciudadanía a participar, manifestando su parecer, respecto del PROYECTO DE REFORMAS AL REGLAMENTO DE ZONIFICACIÓN Y USOS DEL SUELO DEL MUNICIPIO DE GUADALUPE, NUEVO LEÓN, en cumplimiento con lo establecido por el artículo 227 Fracción V, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, que preceptúa que deberá de informarse a la comunidad, en el proceso de consulta pública, específicamente los aspectos principales o torales del Reglamento Municipal que se sujeta a consulta pública, mismos que se describen a continuación: 1.- Armonizar el REGLAMENTO DE ZONIFICACIÓN Y USOS DEL SUELO DEL MUNICIPIO DE GUADALUPE, NUEVO LEÓN con las disposiciones y

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cambios efectuados en la estructura de organización de las dependencias y entidades de la Administración Pública Municipal, contenidas en el Reglamento de Gobierno Municipal del Ayuntamiento de Guadalupe, Nuevo León. 2.- Armonizar el REGLAMENTO DE ZONIFICACIÓN Y USOS DEL SUELO DEL MUNICIPIO DE GUADALUPE, NUEVO LEÓN que es la normativa municipal en materia con el Plan de Desarrollo Urbano y así mismo con la Ley de Asentamientos Humanos Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León. 3.- Generar áreas de oportunidad de incorporar modificaciones en materia de mejora regulatoria en los tramites derivado de la normatividad municipal aplicable. (...)". Posteriormente en fecha 17-diecisiete de junio de 2019-dos mil diecinueve, se emitió la Convocatoria Pública a los Habitantes del Municipio de Guadalupe, Nuevo León, para el REGLAMENTO DE ZONIFICACIÓN Y USOS DEL SUELO DEL MUNICIPIO DE GUADALUPE, NUEVO LEÓN, "(...) lo anterior a efecto de que toda persona que se encuentre interesada en hacer llegar sus comentarios, observaciones, sugerencias y propuestas relacionadas con el proyecto en comento, emitan sus aportaciones que consideren pertinentes, durante el plazo establecido por el R. Ayuntamiento que es de 15- quince días hábiles a partir de la publicación de la presente convocatoria, en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León. (...)". Así mismo en fecha 12-doce de julio de 2019- dos mil diecinueve, se aprobó en el Periódico Oficial del Gobierno Constitucional del Estado Libre y soberano de Nuevo León, (en la pagina 63 y 64 del P.O.) la Convocatoria Pública al REGLAMENTO DE ZONIFICACIÓN Y USOS DEL SUELO DEL MUNICIPIO DE GUADALUPE, NUEVO LEÓN; empezando a correr el termino legal de 15 días hábiles a partir del 12-doce de julio del presente año, feneciendo el termino el 02-dos de agosto de 2019-dos mil diecinueve. Si bien es cierto que este Municipio no cumplió en el tiempo marcado en el Transitorio Cuarto de la Ley de Asentamientos Humanos y Ordenamiento Territorial para el Estado de Nuevo León, este Municipio se encuentra en la mejor disposición para hacer cumplir la Ley y adecuar dicho Reglamento conforme a la Ley."

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizaron las aclaraciones y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas relativas al procedimiento que el Municipio de Guadalupe está llevando a cabo para aprobar las reformas necesarias para ajustar el Reglamento de Zonificación y Usos de Suelo a las nuevas disposiciones de la LAHOTDUNL, lo cual solventa parcialmente la observación, debido a que se encuentra en proceso y aún no cuenta con las autorizaciones correspondientes. En tal sentido, esta Auditoría efectuará el seguimiento correspondiente a fin de verificar la congruencia con las nuevas disposiciones contenidas en la LAHOTDUNL.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

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Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. Continuar con los procedimientos correspondientes y realizar los estudios técnicos, legales y demás necesarios para la aprobación del reglamento en materia de zonificación, usos del suelo y estacionamientos, acorde con las nuevas disposiciones contenidas en la LAHOTDUNL.

LABORATORIO

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Laboratorio, fueron comunicadas en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, al titular del Ente Público, y a quien fungió como tal en el periodo objeto de la revisión y dejó de desempeñar dicho cargo, mediante los oficios que adelante se detallan, a efecto de que presentaran dentro del plazo de treinta días naturales, contados a partir de la notificación de las citadas observaciones, las justificaciones y aclaraciones de su intención:

Oficio de Observaciones Preliminares Cargo Titular del Ente Público Respuesta ASENL-OPR-AEM-MU24- Presidente Municipal [en adelante Presentó respuesta el 17 de octubre AOPLAB284/2019-TE Ente Público] de 2019.

Oficio de Observaciones Preliminares Cargo durante el periodo Respuesta objeto de la revisión ASENL-OPR-AEM-MU24- Presidente Municipal [en adelante Presentó respuesta el 18 de AOPLAB232/2019-EX Extitular 1] octubre de 2019, adhiriéndose a las justificaciones y aclaraciones formuladas por el Ente Público

ASENL-OPR-AEM-MU24- Presidente Municipal Sustituto [en Presentó respuesta el 18 de AOPLAB231/2019-EX adelante Extitular 2] octubre de 2019, adhiriéndose a las justificaciones y aclaraciones formuladas por el Ente Público En ese sentido, se exponen a continuación: Las observaciones no solventadas; las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso por el Ente Público por conducto de su titular, bajo el rubro "Del Ente Público", y por quienes se desempeñaron como tal en el periodo objeto de la revisión bajo el rubro "Del Extitular", precedido de un número de identificación, conforme a lo que se detalla en la tabla precedente; y el análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado, a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

Se revisó la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar el cumplimiento de las especificaciones contratadas conforme a la legislación aplicable

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a saber: Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante LCRPENL) y de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante NTPENL); que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en una obra, misma que referenciada con la denominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detalla a continuación: Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2018 1 IS-04/18-C Pavimentación asfáltica en avenida Plutarco Elías $ 5,592,547 Calles, entre Ismael Flores y Francisco I. Madero, en la colonia Las Sabinas.

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA INVERSIÓN PÚBLICA 2018 (Infra 2018) Ramo 33

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2018 1 IS-04/18-C Pavimentación asfáltica en avenida Plutarco Elías $ 5,592,547 Calles, entre Ismael Flores y Francisco I. Madero, en la colonia Las Sabinas.

14. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos del control de calidad de la mezcla asfáltica para la evaluación de las deformaciones plásticas permanentes durante la ejecución y recepción de los trabajos ejecutados en la avenida Plutarco Elías Calles, de acuerdo con el método de control de calidad fijado para la capa de carpeta con concreto asfáltico (15 02 90 relativo al "Suministro y colocación de carpeta de concreto asfáltico de 4 cm de espesor, compactada al 95% de granulometría discontinua con cemento asfáltico modificado grado PG 76-22, y tamaño nominal de agregado de 1/2" de acuerdo a los artículos 21 al 35 y del 69 al 77 de la Ley para la Construcción Rehabilitación de Pavimentos en el Estado de Nuevo León, incluye: diseño de la mezcla asfáltica (Ley de Pavimentos, Marshall o Protocolo AMAAC)", obligación establecida en el artículo 74, párrafo segundo, y 75, párrafo sexto, de la LCRPENL.(Obs. 1.3)

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Guadalupe, Nuevo León. 87/96

Normativa

Respuesta Del Ente Público, del Extituar 1 y del Extitular 2: "Se anexa en Hojas Certificadas lo siguiente: Pruebas de laboratorio por laboratorio certificado y profesional responsable, correspondientes a la ejecución y recepción de los trabajos."

Análisis de la Auditoría Superior del Estado No solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de 16 informes de laboratorio, relativos al control de calidad de los materiales y a los procedimientos de construcción utilizados en la formación de las diferentes capas del pavimento, terracerías, subbase y base hidráulica, y de carpeta asfáltica, los cuales son emitidos por el Laboratorio certificado número LC014, y de un informe de supervisión de la obra emitido por el profesional Responsable número PRC002, en el cual informa sobre los trabajos ejecutados durante el periodo del 28 de mayo al 8 de junio de 2018, en el tramo comprendido entre los cadenamientos 0+340 al 0+640, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntan los informes de ensayos relativos a la verificación de la resistencia a las deformaciones plásticas permanentes.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Vista a la Autoridad Investigadora.

------EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------

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VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Primera Solicitud.-

Contenida en el Acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno en la sesión del 6 de febrero de 2019, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 19 del mes y año antes citados mediante el oficio número C.V. 025/2019 emitido por las CC. Presidenta y Secretaria de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se solicita a este Órgano Superior de Fiscalización, a que en la revisión de la cuenta pública 2017 y anteriores, realice la fiscalización correspondiente a los contratos plurianuales vigentes celebrados en materia de alumbrado público de los 51 municipios del estado de Nuevo León. Así mismo se solicita que en las próximas auditorías incluya de manera exhaustiva la revisión de los contratos multianuales vigentes al día de hoy en materia de alumbrado público de los 51 municipios del Estado de Nuevo León.

Objeto de la revisión.-

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica a las áreas de adquisiciones y de obra pública de cada uno de los 51 municipios del Estado de Nuevo León con el objeto de verificar si fueron adjudicados contratos plurianuales y/o multianuales en materia de alumbrado público, los cuales estuvieran vigentes en el ejercicio de 2018, y en su caso comprobar que dichos contratos se efectuaran de conformidad con la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León, Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León y con la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento en la materia.

Procedimientos de auditoría realizados.-

Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en enviar un oficio dirigido al titular del Ente Público, mediante el cual se solicitó un informe de los contratos (multianuales y/o plurianuales) que haya celebrado esa municipalidad con personas físicas o morales respecto de proyectos, programas o acciones en materia de alumbrado público, que durante algún tiempo del ejercicio 2018 se encontraron vigentes (sin importar la fecha de su celebración), los cuales hayan sido adjudicados a través de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, Ley de Asociaciones Público Privadas para el Estado de Nuevo León, Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, u otras aplicables.

Adicionalmente, se revisaron las cuentas contables, los egresos y las obligaciones contractuales vigentes del Ente Público relacionadas con el servicio de alumbrado público, durante el ejercicio 2018.

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Resultados de los procedimientos obtenidos.-

Como resultado de los procedimientos antes mencionados, se detectó que el municipio celebró el contrato número SADA-LPN-25FI-005-2017 correspondiente al “Servicio de mantenimiento, monitoreo, atención y modernización de la infraestructura de alumbrado público municipal para el mejoramiento de los espacios públicos, la vialidad y la seguridad integral para el Municipio de Guadalupe, Nuevo León”, en fecha 04 de octubre de 2017, por un importe de $719,760,000 incluyendo el I.V.A. más $114,198,261 de la ampliación del contrato realizada mediante Convenio Modificatorio de fecha 10 de Abril de 2018, con un plazo de 10 años a partir de la firma el contrato, registrando erogaciones durante el ejercicio 2018, por un importe de $79,750,313; Dichos contratos fueron adjudicados mediante el procedimiento de licitación pública, en cumplimiento a la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, no resultando observaciones al respecto.

Segunda Solicitud.-

Contenida en el Acuerdo Legislativo, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 3 de abril de 2019, mediante un oficio sin número, emitido por el H. Congreso del Estado, en virtud del cual se solicita a este Órgano Superior de Fiscalización, a que realice una auditoría especial en los temas de pavimentación, recarpeteo y bacheo de los municipios de Monterrey y Guadalupe, para saber si cumplen o no con las normas establecidas en la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León.

Objeto de la revisión.-

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó dentro de la fiscalización del ejercicio 2018, la revisión de los expedientes de obra pública en materia de pavimentación, para verificar si se efectúo de conformidad con la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León, y de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de Nuevo León.

Procedimientos de auditoría realizados.-

Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en que a partir de un listado de contratos de obras proporcionado por el municipio, se detectaron las obras de pavimentación que registraron inversión en el ejercicio 2018, conciliándolo con los registros contables para verificar la factibilidad de revisión. Se verificó que los procedimientos de adjudicación se realizaran de conformidad con las leyes respectivas y tomando en cuenta la eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez, según la normatividad que le es aplicable. Asimismo, derivado de lo anterior, se procedió a verificar los expedientes de cada operación seleccionada, examinando los documentales en ellos contenidos, que entre otra documentación se revisaron el presupuesto para la obra, los análisis de precios unitarios, estimaciones, números

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generadores, diseño o estudios de pavimentos, controles de calidad, etc.; para posteriormente, verificar que físicamente se hayan ejecutado las cantidades generadas, y visualmente el estado físico del pavimento.

De la misma forma, con apoyo del Laboratorio de Obra Pública, se verificaron las obras conforme a las especificaciones constructivas y de calidad de materiales establecidas en las obligaciones contractuales, así como de las disposiciones normativas en la materia que resulten aplicables, ejecutando para ello métodos normalizados para la toma de muestras de materiales, la identificación, transporte y preparación de las mismas para la ejecución de ensayes en las instalaciones de esta Auditoría Superior, y para los ensayes de laboratorio que se llevarán a cabo en el sitio.

Resultados de los procedimientos obtenidos.-

Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en las observaciones de Obra Pública y Laboratorio indicadas en el apartado VI del presente Informe del Resultado.

Tercera Solicitud.-

Contenida en el Acuerdo Legislativo, realizado por el Grupo Legislativo del Partido Acción Nacional, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 11 de abril de 2019, mediante el oficio número C.V. 094/2019, emitido por las CC. Presidenta y Secretaria de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se solicita a este Órgano Superior de Fiscalización, a que realice una auditoría especial en los temas de trabajos de pavimentación, recarpeteo y bacheo de los municipios del área metropolitana para saber si cumplen con las normas establecidas.

Objeto de la revisión.-

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó dentro de la fiscalización del ejercicio 2018, la revisión de los expedientes de obra pública en materia de pavimentación, para verificar si se efectúo de conformidad con la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y de su Reglamento, Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante LCRPENL), y de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante NTPENL).

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Procedimientos de auditoría realizados.-

Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en que a partir de un listado de contratos de obras proporcionado por el municipio, se detectaron las obras de pavimentación que registraron inversión en el ejercicio 2018, conciliándolo con los registros contables para verificar la factibilidad de revisión. Se verificó que los procedimientos de adjudicación se realizaran de conformidad con las leyes respectivas y tomando en cuenta la eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez, según la normatividad que le es aplicable. Asimismo, derivado de lo anterior, se procedió a verificar los expedientes de cada operación seleccionada, examinando los documentales en ellos contenidos, que entre otra documentación se revisaron el presupuesto para la obra, los análisis de precios unitarios, estimaciones, números generadores, diseño o estudios de pavimentos, controles de calidad, etc.; para posteriormente, verificar que físicamente se hayan ejecutado las cantidades generadas, y visualmente el estado físico del pavimento. De la misma forma, con apoyo del Laboratorio de Obra Pública, se verificaron las obras conforme a las especificaciones constructivas y de calidad de materiales establecidas en las obligaciones contractuales, así como de las disposiciones normativas en la materia que resulten aplicables, ejecutando para ello métodos normalizados para la toma de muestras de materiales, la identificación, transporte y preparación de las mismas para la ejecución de ensayes en las instalaciones de esta Auditoría Superior, y para los ensayes de laboratorio que se llevarán a cabo en el sitio.

Resultados de los procedimientos obtenidos.-

Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en las observaciones de Obra Pública y Laboratorio indicadas en el apartado VI del presente Informe del Resultado.

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en el artículo 136, quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

Como resultado de los procesos de fiscalización de las cuentas públicas, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, en cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 53 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 9 fracción III, 11, 98 y 99 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, promueve las acciones y recomendaciones, con el propósito de que las mismas sean atendidas por las autoridades competentes.

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En el presente Informe del Resultado, se expone en cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, conforme a los registros de las Unidades Administrativas competentes de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León con corte al 30 de septiembre de 2019, la situación que guardan las acciones y recomendaciones derivadas de procesos de fiscalización de ejercicios anteriores del municipio de Guadalupe, Nuevo León, resultante de una actividad analítica y evaluativa de los documentos que en su caso hubiesen exhibido las propias entidades fiscalizadas o autoridades competentes para su atención.

Con motivo de la entrada en vigor el 19 de julio de 2017 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas derivada de la reforma constitucional en materia de combate a la corrupción del 27 de mayo de 2015, la exposición señalada se realiza en dos apartados, el primero denominado “seguimiento de acciones o recomendaciones derivadas de la cuenta pública 2016 y anteriores” en el que se detalla la situación que guardan las acciones y/o recomendaciones reportadas como no concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2017, y el segundo nombrado “SEGUIMIENTO DE acciones y recomendaciones anunciadas en el informe del resultado de la cuenta pública 2017”, que muestra lo relativo a las acciones y recomendaciones que derivaron de la revisión de la Cuenta Pública 2017.

Dicha escisión atiende a las modificaciones que a partir del ejercicio 2017 introdujo al catálogo de acciones previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León sobre las observaciones subsistentes derivadas de un proceso de fiscalización de Cuentas Públicas, tanto la reforma a la Constitución Local publicada en el Periódico Oficial del Estado del 15 de abril de 2016, derivada de la diversa realizada a la Constitución General en materia anticorrupción, como el inicio de la vigencia de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, pues se concedieron facultades a las Entidades de Fiscalización de los Estados, para conocer de faltas administrativas de servidores públicos de los entes fiscalizados, se crearon nuevos procedimientos para la investigación y substanciación de ese tipo de faltas y autoridades al interior de los Órganos Internos de Control de los Entes Públicos.

I. SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA CUENTA PÚBLICA 2016 y ANTERIORES

CUENTA ACCIÓN EJERCIDA/ CANTIDAD DE PÚBLICA RECOMENDACIÓN FORMULADA OBSERVACIONES

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades 36* Administrativas (PFRA) Promoción de Intervención de la Instancia de Control 5* 2011 Competente (PIICC) Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 16* Total de acciones y recomendaciones emitidas 57* Pliego Presuntivo de 2012 Gestión Financiera 5* Responsabilidades (PPR)

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CUENTA ACCIÓN EJERCIDA/ CANTIDAD DE PÚBLICA RECOMENDACIÓN FORMULADA OBSERVACIONES

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades 42* Administrativas (PFRA) Promoción de Intervención de la Instancia de Control 4* Competente (PIICC) Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación 4* Fiscal (PEFCF) Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 22* Total de acciones y recomendaciones emitidas 77 Gestión Financiera 1* Pliegos Presuntivos de Obra Pública 1 * Responsabilidades (PPR), Laboratorio 4* Promoción de Fincamiento de Responsabilidad 181* Administrativa (PFRA) 2013 Promoción de Intervención de la Instancia de Control 2* Competente (PIICC) Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación 55* Fiscal (PEFCF). Tesorería Municipal Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 18* Total de acciones y recomendaciones emitidas 262 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades 39* Administrativas (PFRA) Promoción de Intervención de la Instancia de Control 4* Competente (PIICC) 2014 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación 1* Fiscal (PEFCF) Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 18* Total de acciones y recomendaciones emitidas 62 Pliegos Presuntivos de Gestión Financiera 1* Responsabilidades (PPR), Recursos Federales 1 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades 21* Administrativas (PFRA) Promoción de Intervención de la Instancia de Control 2015 2* Competente (PIICC)

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 15*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 39

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades 22* Administrativas (PFRA) 2016 Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 9* Total de acciones y recomendaciones emitidas 31

 Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2017, presentado al H. Congreso del Estado el día 18 de octubre de 2018.

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PPR Pliegos Presuntivos de Responsabilidades

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen Total Cuenta Pública Estado irregularidades que permiten presumir la existencia de (En la ASENL) Acciones hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la En trámite 0 hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de 2015 Concluido 1 que proporcionen datos de identificación y localización de Total los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al 0 procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

CUENTA TIPO DE TOTAL DE FECHA DE MONTO DE LOS POSIBLES NÚMERO DE PLIEGO COMENTARIOS PÚBLICA AUDITORÍA OBSERVACIONES NOTIFICACIÓN DAÑOS O PERJUICIOS

ASENL-PPR- CP2015-GF- 2015 Recursos MU24- 1 24-nov-16 $30,026 Concluido Federales 009/2015 TOTAL DE OBSERVACIONES 1

La información relativa a los pliegos indicados como concluidos, se muestra a continuación SENTIDO DE LA RESOLUCIÓN O DICTAMEN TÉCNICO DE AUDITORÍA

TIPO DE IONES MONTO DE LOS NÚMERO DE AUDITORÍA MONTO NO DAÑOS y MONTO MONTO PLIEGO DEL CUAL ACLARADO O DETERMINACIÓN PERJUICIOS DESVIRTUADO RESARCIDO CUENTA CUENTA PÚBLICA DERIVA JUSTIFICADO NÚMERO DE DE NÚMERO OBSERVAC ASENL- Se determinó no PPR- inicio de 2015 CP2015-GF- Recursos 1 $30,026 $30,026 $0 $0 procedimiento de MU24- Federales responsabilidades 009/2015 resarcitorias TOTAL DE OBSERVACIONES 1

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II. SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL INFORME DEL RESULTADO DE LA CUENTA PÚBLICA 2017

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

VAI Vista a la Autoridad Investigadora

Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Cuenta Estado Total Pública (Autoridad Investigadora) Acciones VAI – Órgano Interno de Control del Ente 13 2017 Público Total 13

A. Vista a la Autoridad Investigadora (Órgano Interno de Control del Ente Público fiscalizado)

Irregularidades que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, segundo párrafo de la Ley General de Responsabilidades Total Cuenta Pública Estado Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad (Autoridad Investigadora) Acciones Investigadora del Órgano Interno de Control del Ente Público, En trámite 13 a efecto de que continúe con las investigaciones respectivas 2017 Concluido 0 y promueva en su caso las acciones que procedan. Total 13

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES

A INFORME DE LA ADMINISTRATIVAS OFICIO DE AUTORIDAD SOBRE EL DETERMINACIÓN DE PROMOCIÓN ESTADO DE LA INVESTIGACIÓN UENT

C SERVIDOR(ES) PÚBLICA PROMOCIÓN SANCIÓN

NÚMERO DE DE NÚMERO PÚBLICO(S) INDEMNIZACIÓN IMPUESTA

OBSERVACIONES SANCIONADO(S) El presidente ASENL-VAI- municipal informa 2017 CP2017-MU24- 13 que se encuentran En trámite No aplica 024/2018 en proceso de investigación. TOTAL DE OBSERVACIONES 13

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Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. GUILLERMO DOMÍNGUEZ ALVAREZ C.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPE Auditor Especial de Municipios Director General de Auditoría

ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTÍNEZ SERGIO EMMANUEL FLORES RODRÍGUEZ Director de Auditoría de Obra Jefe de Auditoría, actuando en suplencia Pública y Desarrollo Urbano del Director de Auditoría responsable de la revisión, por ausencia de éste, en virtud del cese de los efectos de su nombramiento

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