Informe De Auditoría Gubernamental Con Enfoque Integral Modalidad Especial

INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL

CREDITOS BIRF 7231-CO, 7457-CO Y 7739-CO. SISTEMAS INTEGRADOS DE TRANSPORTE MASIVO

VIGENCIA 2010, SEMESTRE II.

CGR-CDSIFTCEDR Nº 006-11 Abril de 2011

Contralor General de la República Sandra Morelli Rico

Vice contralor Álvaro Miguel Navas Patrón

Contralor Delegado Infraestructura Nelson Izáciga León Física y Telecomunicaciones, Comercio Exterior y Desarrollo Regional

Director de Estudios Sectoriales José Antonio Covo Torres.

Directora de Vigilancia Fiscal Lina María Tamayo Berrío.

Responsable del Subsector Luis Edgar Michaels Rodríguez

Supervisor Juan Carlos Carrero Camacho

Equipo de Auditoría Carlos Arturo Forero Prieto (Líder)

Luis Hernando Joya Neira Auditor.

TABLA DE CONTENIDO

Pág. 1 HECHOS RELEVANTES DEL PERIODO AUDITADO 4 2 CARTA DE CONCLUSIONES 7 2.1 CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS REALIZADO. 9 2.2 EVALUACIÓN SOBRE EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO. 9 2.3 OPINIÓN SOBRE LOS INFORMES FINANCIEROS 9 2.4 OPINIÓN SOBRE DESEMBOLSOS 11 2.5 RELACIÓN DE HALLAZGOS 13 2.6 PLAN DE MEJORAMIENTO 14 3 RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 15 3.1 DICTAMEN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS DEL 15 PROYECTO Y SUS NOTAS. 3.2 DICTAMEN SOBRE LA ELEGIBILIDAD DE LOS GASTOS SOEs. 83 3.3 EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO. 111 3.4 GESTIÓN Y RESULTADOS. 121 3.5 EFECTIVIDAD, CUMPLIMIENTO Y AVANCE DEL PLAN DE MEJORAMIENTO 158 4. ANEXO No. 1. ESTADO DE LOS PROYECTOS A 31/12/2010. 175 5. ANEXO No. 2. DISTRIBUCIÓN DE LA INVERSIÓN DE LOS RECURSOS PÚBLICOS. 181 6. ANEXO No. 3. EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE LOS SITM 183 7. ANEXO No. 4. MATRIZ DE CODIFICACIÓN DE HALLAZGOS. 184

1 HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO

Según estudios realizados por el Ministerio de Transporte, en Colombia como consecuencia de las deficiencias estructurales y funcionales, el servicio de transporte urbano se presta de una manera deficiente, debido a la presencia de un parque automotor de un promedio de elevada edad, a la sobreoferta de buses y el uso ineficiente de la infraestructura de transporte, etc. Lo que conlleva a que en Bogotá y en las principales ciudades del país se genere una pérdida de productividad y competitividad. Por lo tanto, buscando brindar soluciones a estos problemas y mejorar la calidad de vida de los habitantes de las grandes ciudades del país, el Gobierno diseñó el Proyecto Nacional de Movilidad Urbana, como estrategia de política pública nacional mediante la implementación del Programa de Mejoramiento Complementario del Transporte de Infraestructura Urbana - Sistema Integrado de Transporte Masivo (SITM) con el fin de contribuir a la movilidad de pasajeros a través de una red con buses de gran capacidad mediante la construcción y utilización de vías o carriles exclusivos, la adecuación de rutas alimentadoras de uso mixto (público y privado), cuya puesta en marcha y operación incluyó tanto el diseño de estaciones y paraderos como la definición de las especificaciones técnicas del equipo rodante (buses) para brindar un servicio que se regiría sobre los criterios de eficiencia y calidad con el fin de mejorar entre otras, la calidad de vida de la población de más escasos recursos, fomentar la recuperación ambiental mediante la reducción de las emisiones de partículas contaminantes por parte de los motores de combustión interna y la renovación de la infraestructura urbana de las ciudades participantes del proyecto con más de 600.000 habitantes.

Para el desarrollo de los lineamientos establecidos en los contratos de empréstitos, los documentos CONPES, el artículo 2º de la ley 3101 de 1996 y el Decreto 3109 de 1997 se incluye el diseño, la operación y la participación de los Entes Territoriales conjuntamente con la Nación, en componentes de apoyo financiero2 y de desarrollo institucional3, se definieron las ciudades participantes y se estructuraron los proyectos SITM4.

El Gobierno Nacional suscribió con el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento – BIRF (Banco Mundial), el Contrato de Empréstito 7231-CO por US $250 millones, para asegurar la disponibilidad oportuna de los recursos para la vigencia 2004, que la Nación debía transferir a los proyectos SITM de las siguientes ciudades:

1 Por medio de la cual se deroga la Ley 86 de 1989 2 Cofinanciación 3 Asistencia técnica 4 Sistema Integrado de Transporte Masivo

• Bogotá - Transmilenio NQS y Extensión Soacha. • Área Metropolitana Centro Occidente (Pereira – Dosquebradas) - Megabús • Bucaramanga - Metrolínea • Cartagena de Indias - Transcaribe • Barranquilla - Transmetro • Valle de Aburrá (Medellín – Itaguí – Envigado – Bello) – Metroplús.

Posteriormente, en diciembre de 2007 y en septiembre de 2009, fueron suscritos los Contratos de Empréstito adicionales 7457-CO por US$207 millones y 7739-CO por US$300 millones respectivamente, con el propósito de ayudar al financiamiento de las vigencias 2009 y 2010 con motivo de la ampliación de las actividades relacionadas con el proyecto original estipulado en el contrato 7231- CO, ya mencionado.

El Consejo de Política Económica y Social - CONPES elaboró varios documentos mediante los cuales se fijan las reglas generales para la construcción y puesta en marcha del Sistema de Transporte Masivo de pasajeros en Bogotá y estableció los términos para la participación de la Nación en el Sistema de Servicio Público Urbano de Transporte Masivo para Bogotá en cumplimiento de lo ordenado en el artículo 2º de la Ley de Metros (Ley 310 de 1996). Este documento trazó las posibilidades financieras para la construcción de la Primera Línea del Metro - PLM. El costo programado era de US $3.041.3 millones de dólares de 1998.

En noviembre de 2009 la Unidad Coordinadora del Proyecto – UCP, adoptó los Manuales Operativo y Financiero ajustados, los cuales son de obligatorio cumplimiento para los Entes Gestores a partir de ese momento. Así mismo, desde el 07 de septiembre de 2009 se encuentra vigente la resolución No 4147/2009 del Ministerio de Transporte por la cual se establece el Sistema de Información, Evaluación y Seguimiento al Transporte Urbano en las ciudades que desarrollen SITM con cofinanciación de la Nación; la cual, entre otros, obliga a los Entes Gestores al reporte y actualización de información relacionada con indicadores en el citado Sistema.

Dentro de las funciones asignadas a la Unidad Coordinadora del Proyecto - UCP, está prevista la de seguimiento y monitoreo a la Política y ejecución de las obligaciones contractuales de los Convenios de Cofinanciación, suscritos entre la Nación y las entidades territoriales; para el cumplimiento de esa labor le fueron asignadas funciones a la UCP mediante la resolución No 3500 de 2004, modificada parcialmente por la resolución No 1780 del 12 de mayo de 2010 del Ministerio de Transporte.

Para el mes de noviembre de 2010 la UCP actualizó el Manual Financiero con el propósito de facilitar el registro y la actualización de los Informes Financieros de acuerdo a la experiencia de los Entes Gestores, procesos debidamente acordados con la misión de seguimiento financiero del Banco Mundial en marzo de 2010 y al cumplimiento del Plan de Mejoramiento en algunos hallazgos presentados por al Contraloría General de la República en la Auditoría Integral a la vigencia fiscal de 2009. El Estado de los Proyectos a 31 de diciembre de 20105 se presenta en el Anexo 1.

5 Fuente: Informe “ESTADO DE LOS PROYECTOS SISTEMAS INTEGRADOS DE TRANSPORTE MASIVO DE COLOMBIA” con corte de la información Diciembre 31 de 2010. Elaborado por la Unidad Coordinadora del Proyecto. Ministerio de Transporte.

3. RESULTADOS DE LA AUDITORIA

3.1 Dictamen de los Estados Financieros Consolidados del Proyecto y sus Notas.

La Contraloría General de la República ha auditado los Informes Financieros Consolidados del Proyecto adjuntos que comprenden el Balance de Prueba, el Estado de Inversión Acumulada Consolidados, y sus Notas Explicativas que contienen un resumen de las políticas contables significativas aplicadas que complementan los Estados Contables y sus documentos soportes como las Conciliaciones Bancarias de las Cuentas Especiales, los Informes de Ejecución Acumulada de los Créditos de Empréstito, y la narrativa del Estado Actual de los Proyectos a 31 de diciembre de 2010.

Responsabilidad de la Administración por los Estados Financieros.

El Ministerio de Transporte (MT) por intermedio de la Unidad Coordinadora del Proyecto (UCP) de los Sistemas Integrados de Transporte Masivo (SITM) es responsable por la preparación y la presentación de estos Estados Financieros Consolidados. Esta responsabilidad incluye diseñar, implementar y mantener un Sistema de Control Interno adecuado para la preparación y presentación razonable de estados contables que estén libres de errores significativos, seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas, realizar seguimiento y monitoreo a los saldos razonables de los Estados Contables elaborados por los Entes Gestores de acuerdo a las circunstancias para su presentación y al cumplimiento de las disposiciones legales vigentes.

Responsabilidad del Auditor

La responsabilidad de la Contraloría General de la República es expresar una opinión sobre dichos estados basada en la auditoría realizada. El examen fue efectuado de acuerdo con las Normas de Auditoría Gubernamental Colombianas (NAGC) compatibles con las Normas Internacionales de Auditoría (NIAS), y con políticas y procedimientos de Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral prescritos por la Contraloría General de la República. Estas normas requieren de supervisión, planeación y ejecución del trabajo de manera que el examen nos permita obtener una seguridad razonable acerca de si los estados están libres de errores significativos y que la evidencia de auditoría obtenida nos proporciona una base suficiente para sustentar nuestra opinión.

Una auditoría implica realizar procedimientos para obtener evidencia acerca de los montos y revelaciones contables. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio profesional del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de existencia

15 de errores significativos en los estados financieros. Al efectuar la evaluación de riesgos, se consideran los aspectos de control interno de la entidad que sean relevantes para la presentación de los estados contables con el fin de diseñar los procedimientos y líneas de auditoría que sean apropiados a las circunstancias, con el propósito de expresar una opinión acerca de la eficacia del control interno de la entidad.

Opinión.

En nuestra opinión, los Informes Financieros del Proyecto del SITM y sus Notas Explicativas al Balance de Prueba y al Estado de Inversión Acumulada Consolidados conjuntamente con sus reportes y Anexos Contables individuales definidos en el Manual Financiero Versión 2010 – Entes Gestores, de los préstamos BIRF 7231-CO y sus adicionales 7457-CO y 7739-CO, correspondiente al ejercicio del periodo finalizado al 31 de diciembre de 2010, presentan razonablemente la situación financiera del Proyecto, en sus aspectos más significativos y que están preparados sobre la base de las Normas Internacionales del Sector Público y los Principios de Contabilidad Pública prescritos por la Contaduría General de la Nación.

Bogotá, D.C., 31 de marzo de 2011

CARLOS ARTURO FORERO PRIETO Profesional Universitario Grado 01 Contador Público TP 140011-T

3.2 Dictamen sobre la Elegibilidad de los Gastos (SOEs)

La Contraloría General de la República ha auditado los Certificados de Gastos SOEs, y el Resumen de las Solicitudes por Categorías del Gasto Consolidados presentados al Banco Mundial en el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2010, como respaldo de los desembolsos de recursos enmarcados en los Contratos Adicionales No. 7457-CO y 7739-CO.

Responsabilidad de la Administración por los Certificados de los Gastos SOEs.

El Ministerio de Transporte (MT) por intermedio de la Unidad Coordinadora del Proyecto (UCP) de los Sistemas Integrados de Transporte Masivo (SITM) es responsable por la preparación y la presentación de los Certificados de Gastos SOEs, y el Resumen de las Solicitudes por Categorías de los Gastos Consolidados. Esta responsabilidad incluye diseñar, implementar y mantener un Sistema de Control Interno adecuado para la preparación y presentación razonable de dichas certificaciones y solicitudes de desembolsos que estén libres de errores significativos, realizar seguimiento y monitoreo a los Gastos Elegibles SOEs y no Elegibles como a los documentos justificativos para su elaboración por parte de los Entes Gestores de acuerdo a los lineamientos que rigen para su presentación y al cumplimiento de las disposiciones legales vigentes.

Responsabilidad del Auditor

La Contraloría General de la República realizó su examen sobre dichos certificados y solicitudes basadas en la auditoría realizada. El análisis fue efectuado de acuerdo con las Normas de Auditoría Gubernamental Colombianas (NAGC) compatibles con las Normas Internacionales de Auditoría (NIAS), y con políticas y procedimientos de Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral prescritos por la Contraloría General de la República. Por lo tanto, nuestra evaluación comprendió la realización de pruebas selectivas de la evidencia justificativa de las cifras y de la información que aparecen en las certificaciones de Gastos y la tabla de Análisis de Relación de Giros Vs Justificaciones – Entes Gestores Ciudades Participantes.

Una auditoría implica realizar procedimientos para obtener evidencia acerca de los montos y revelaciones contables. Al efectuar la evaluación de riesgos, el auditor considera los aspectos de control interno de la entidad relevantes para la preparación y presentación razonable de las Certificaciones de Gastos Elegibles de manera que el examen nos permita obtener una seguridad razonable y que la evidencia de auditoría obtenida nos proporciona una base suficiente para sustentar nuestra opinión.

Opinión

En nuestra opinión los Certificados de Gastos SOEs, los Estados de Transferencias SOTs, las relaciones de los giros de los recursos BIRF Vs Justificaciones de Gastos Elegibles conjuntamente con los desembolsos realizados para los pagos de las categorías (1), (2) y (3) del Contrato adicional No. 7457-CO y de las categorías (1), (2), (3), y (4), del segundo Contrato 7739-CO, se han efectuado de acuerdo a los procedimientos establecidos en el Contrato de Empréstito, los Manuales Operativo y Financiero y demás instrucciones dadas por el Banco, contando con la autorización y documentos soportes pertinentes, excepto por lo enunciado en los siguientes párrafos sobre los cuales se sustenta la base de nuestra opinión así:

• A 31 de diciembre de 2010 los desembolsos realizados a Transmilenio S.A., para el pago de las obligaciones de la Categoría cinco (5), relacionada con las Transferencias de las partes B.2 y B.4 del Proyecto, presentó un mayor giro de recursos por valor de $3.486.219,48 dólares por encima a la suma autorizada por el Banco según oficio del 12 de octubre de 2010, equivalentes en moneda local a $7.067.717.335,42 pesos, contraviniendo de esta manera las disposiciones del Contrato No. 7739-CO en lo que concierne al Marco de Ejecución del Proyecto al permitir que se giraran mayores recursos de los asignados en virtud de lo dispuesto en Anexo 2 Ejecución del Proyecto, literal (B) Contratos Subsidiarios, numeral 1. (Hallazgo No. 1)

• El anexo de Relación de Giros Vs Justificaciones – Bogotá y Entes Gestores de las Ciudades Participantes, a 31 de diciembre de 2010, presentó giros pendiente por justificar en cuantía $42.868 millones de pesos, en donde la observación registrada en algunos casos como justificación a éstos saldos por parte de los Entes Gestores como Transmilenio, Metrolínea, Metroplús, Transmetro y Transcaribe, establece que los saldos sin justificar corresponden

a valores que se encuentran depositados en caja o en la cuenta corriente de la fiducia y en otros casos no se hace una mención específica de su ubicación, ni se revela en las notas a los Estados Contables los saldos de las cuentas entre las cuales se encuentran distribuidas dichas sumas. (Hallazgo No. 2).

Bogotá, D.C., 31 de marzo de 2011

CARLOS ARTURO FORERO PRIETO Profesional Universitario Grado 01 Contador Público TP 140011-T

Cuantificación y Ejecución Acumulada de las Fuentes de Financiación del Proyecto – Créditos BIRF y Otros Recursos Nación

CUADRO No. 4 EJECUCIÓN DETALLADA Y ACUMULADA DEL CRÉDITO BIRF 7231-CO POR CATEGORÍAS

ENTES GESTORES RECURSOS Valor USD $ Valor Pesos $ CATEGORÍAS TRANSMILENIO NQS. BIRF 7231-CO 5 $ 12.882.046,00 $ 29.669.928.347,20 TRANSMILENIO NQS. BIRF 7231-CO 5 $ 1.014.107,93 $ 2.337.610.038,80 TRANSMILENIO NQS. BIRF 7231-CO 5 $ 6.957.746,23 $ 15.930.247.041,00 TRANSMILENIO NQS. BIRF 7231-CO 5 $ 7.018.677,29 $ 16.069.752.959,00 TRANSMILENIO NQS. BIRF 7231-CO 5 $ 19.020.213,62 $ 43.231.994.551,00 TRANSMILENIO NQS. BIRF 7231-CO 5 $ 9.429.508,60 $ 21.532.000.000,00 TRANSMILENIO NQS. BIRF 7231-CO 5 $ 1.957.590,79 $ 4.470.099.835,00 TRANSMILENIO NQS. BIRF 7231-CO 5 $ 324,91 $ 741.560,48 TRANSMILENIO NQS. BIRF 7231-CO 5 $ 7.529.887,01 $ 17.000.000.000,00 TRANSMILENIO NQS. BIRF 7231-CO 5 $ 7.003.173,81 $ 16.072.213.862,00 TRANSMILENIO NQS. BIRF 7231-CO 5 $ 7.088.321,61 $ 18.569.630.525,00 TRANSMILENIO NQS. BIRF 7231-CO 5 $ 11.795.521,98 $ 28.269.501.836,00 TRANSMILENIO NQS. BIRF 7231-CO 5 $ 4.473.221,60 $ 10.730.498.164,00 TRANSMILENIO NQS. BIRF 7231-CO 5 $ 5.782.802,06 $ 13.928.572.706,00 TRANSMILENIO NQS. BIRF 7231-CO 5 $ 14.533.319,45 $ 33.650.157.188,00 TRANSMILENIO NQS. BIRF 7231-CO 5 $ 1.884.280,55 $ 4.349.842.812,00 TRANSMILENIO NQS. BIRF 7231-CO 5 $ 1.714.613,73 $ 3.958.168.646,00 TRANSMILENIO NQS. BIRF 7231-CO 5 $ 12.649.228,18 $ 29.000.000.000,00 TRANSMILENIO NQS. BIRF 7231-CO 5 $ 13.595.619,40 $ 29.000.000.000,00 TRANSMILENIO NQS. BIRF 7231-CO 5 $ 1.234.243,31 $ 2.475.793.345,00 Total TRANSMILENIO NQS. $ 147.564.448,06 $ 340.246.753.416,48 MEGABUS BIRF 7231-CO 4 $ 4.863.738,08 $ 11.106.200.000,00 MEGABUS BIRF 7231-CO 4 $ 4.572.170,91 $ 10.356.973.000,00 MEGABUS BIRF 7231-CO 4 $ 5.122.423,74 $ 12.427.000.000,00 MEGABUS BIRF 7231-CO 4 $ 2.841.699,19 $ 6.335.000.000,00 MEGABUS BIRF 7231-CO 4 $ 8.338.681,23 $ 16.502.000.000,00 MEGABUS BIRF 7231-CO 4 $ 434.159,30 $ 800.568.042,00 Total MEGABUS $ 26.172.872,45 $ 57.527.741.042,00 METROPLUS BIRF 7231-CO 4 $ 1.148.387,95 $ 2.785.989.164,00 METROPLUS BIRF 7231-CO 4 $ 2.377.221,75 $ 5.504.171.688,00 METROPLUS BIRF 7231-CO 4 $ 8.610.913,46 $ 19.230.839.148,00 METROPLUS BIRF 7231-CO 4 $ 7.507.155,00 $ 15.136.676.634,00 METROPLUS BIRF 7231-CO 4 $ 10.202.201,75 $ 20.839.323.366,00 Total METROPLUS $ 29.845.879,91 $ 63.497.000.000,00 METROLÍNEA BIRF 7231-CO 4 $ 4.909.859,12 $ 11.034.810.178,00 METROLÍNEA BIRF 7231-CO 4 $ 7.057.925,44 $ 17.016.375.929,00 METROLÍNEA BIRF 7231-CO 4 $ 1.993.664,45 $ 4.775.284.893,00 METROLÍNEA BIRF 7231-CO 4 $ 9.441.457,67 $ 20.976.086.505,00 Total METROLÍNEA $ 23.402.906,68 $ 53.802.557.505,00 TRANSCARIBE BIRF 7231-CO 4 $ 5.734.342,91 $ 13.094.200.000,00 TRANSCARIBE BIRF 7231-CO 4 $ 11.401.752,57 $ 26.140.000.000,00 Total TRANSCARIBE $ 17.136.095,48 $ 39.234.200.000,00 TRANSMETRO BIRF 7231-CO 4 $ 4.006.909,94 $ 9.189.367.124,00 Total TRANSMETRO $ 4.006.909,94 $ 9.189.367.124,00 UCP Asistencia Técnica 7231-CO 1 $ 31.747,49 $ 74.826.605,00 UCP Asistencia Técnica 7231-CO 2 $ 1.767.526,55 $ 3.812.547.875,75 UCP Asistencia Técnica 7231-CO 3 $ 15.518,34 $ 34.332.910,00 Total UCP Asistencia Técnica $ 1.814.792,38 $ 3.921.707.390,75 Total general $ 249.943.904,90 $ 567.419.326.478,23

CUADRO No. 5 EJECUCIÓN DETALLADA Y ACUMULADA DEL CRÉDITO BIRF 7457-CO POR CATEGORÍAS

ENTES GESTORES RECURSOS Valor USD $ Valor Pesos $ CATEGORÍAS TRANSMILENIO NQS. BIRF 7457-CO 2 $ 3.561.782,76 $ 6.616.189.567,00 TRANSMILENIO NQS. BIRF 7457-CO 2 $ 32.631.174,40 $ 60.614.038.009,00 TRANSMILENIO NQS. BIRF 7457-CO 2 $ 3.784.220,65 $ 6.893.336.329,53 TRANSMILENIO NQS. BIRF 7457-CO 2 $ 22.479.790,75 $ 40.438.670.775,47 TRANSMILENIO NQS. BIRF 7457-CO 2 $ 6.585.735,83 $ 11.745.264.712,48 TRANSMILENIO NQS. BIRF 7457-CO 2 $ 14.076.539,31 $ 25.104.663.264,99 TRANSMILENIO NQS. BIRF 7457-CO 2 $ 3.343.252,00 $ 5.748.654.940,53 TRANSMILENIO NQS. BIRF 7457-CO 2 $ 3.220.643,61 $ 6.361.093.191,00 TRANSMILENIO NQS. BIRF 7457-CO 2 $ 11.994.178,55 $ 30.682.787.910,00 TRANSMILENIO NQS. BIRF 7457-CO 2 $ 8.558.596,09 $ 20.463.260.907,35 TRANSMILENIO NQS. BIRF 7457-CO 2 $ 8.019.845,73 $ 19.201.676.027,70 Total TRANSMILENIO NQS. $ 118.255.759,68 $ 233.869.635.635,05 METROPLUS BIRF 7457-CO 1 $ 9.816.611,50 $ 17.329.264.284,00 METROPLUS BIRF 7457-CO 1 $ 4.780.633,89 $ 10.455.294.112,92 METROPLUS BIRF 7457-CO 1 $ 5.384.265,36 $ 12.849.441.603,08 Total METROPLUS $ 19.981.510,75 $ 40.634.000.000,00 METROLÍNEA BIRF 7457-CO 1 $ 15.000.858,25 $ 26.368.358.623,27 METROLÍNEA BIRF 7457-CO 1 $ 989.217,88 $ 1.745.455.170,73 METROLÍNEA BIRF 7457-CO 1 $ 5.928.425,67 $ 12.863.675.864,00 METROLÍNEA BIRF 7457-CO 1 $ 7.159.304,24 $ 18.287.726.755,00 Total METROLÍNEA $ 29.077.806,04 $ 59.265.216.413,00 TRANSCARIBE BIRF 7457-CO 1 $ 7.385.800,99 $ 13.146.504.183,00 TRANSCARIBE BIRF 7457-CO 1 $ 6.395.389,18 $ 12.631.533.175,00 TRANSCARIBE BIRF 7457-CO 1 $ 6.359.495,45 $ 14.816.988.449,00 Total TRANSCARIBE $ 20.140.685,62 $ 40.595.025.807,00 TRANSMETRO BIRF 7457-CO 1 $ 3.919.377,10 $ 6.918.876.391,58 TRANSMETRO BIRF 7457-CO 1 $ 15.000.858,25 $ 24.832.720.760,42 Total TRANSMETRO $ 18.920.235,35 $ 31.751.597.152,00 UCP Asistencia Técnica 7457-CO 3 $ 436.629,05 $ 876.165.116,00 Total UCP Asistencia Técnica $ 436.629,05 $ 876.165.116,00 Total general $ 206.812.626,49 $ 406.991.640.123,05

CUADRO No.6 EJECUCIÓN DETALLADA Y ACUMULADA DEL CRÉDITO BIRF 7739-CO POR CATEGORÍAS

ENTES GESTORES RECURSOS Valor USD $ Valor Pesos $ CATEGORÍAS TRANSMILENIO NQS. BIRF 7739-CO 5 $ 5.912.254,39 $ 11.777.801.969,95 TRANSMILENIO NQS. BIRF 7739-CO 5 $ 3.755.800,07 $ 7.481.929.312,00 TRANSMILENIO NQS. BIRF 7739-CO 5 $ 9.846.908,78 $ 19.616.026.986,00 TRANSMILENIO NQS. BIRF 7739-CO 5 $ 84.614,67 $ 169.386.724,03 TRANSMILENIO NQS. BIRF 7739-CO 5 $ 14.963.622,49 $ 30.618.564.334,00 TRANSMILENIO NQS. BIRF 7739-CO 5 $ 20.334.410,93 $ 41.608.271.635,00 TRANSMILENIO NQS. BIRF 7739-CO 5 $ 25.665.833,33 $ 52.517.428.150,97 TRANSMILENIO NQS. BIRF 7739-CO 5 $ 20.592.562,43 $ 38.587.784.966,00 TRANSMILENIO NQS. BIRF 7739-CO 5 $ 4.843.992,90 $ 8.765.011.392,83 TRANSMILENIO NQS. BIRF 7739-CO 5 $ 169.510,33 $ 312.833.015,17 TRANSMILENIO NQS. BIRF 7739-CO 5 $ 25.601.263,01 $ 47.247.386.905,00 TRANSMILENIO NQS. BIRF 7739-CO 5 $ 3.834.449,15 $ 7.076.514.255,81 TRANSMILENIO NQS. BIRF 7739-CO 5 $ 10.627.579,22 $ 20.558.414.350,18 TRANSMILENIO NQS. BIRF 7739-CO 5 $ 4.460.854,78 $ 9.043.624.716,01 TRANSMILENIO NQS. BIRF 7739-CO 5 $ 6.792.563,00 $ 13.770.766.741,00 Total TRANSMILENIO NQS. $ 157.486.219,48 $ 309.151.745.453,95 METROPLUS BIRF 7739-CO 4 $ 13.380.412,47 $ 27.379.000.000,00 METROPLUS BIRF 7739-CO 6 $ 2.623.515,09 $ 5.000.000.000,00 Total METROPLUS $ 16.003.927,56 $ 32.379.000.000,00 METROLÍNEA BIRF 7739-CO 4 $ 18.779.959,07 $ 35.577.505.654,00 METROLÍNEA BIRF 7739-CO 4 $ 7.917.907,14 $ 15.000.000.000,00 METROLÍNEA BIRF 7739-CO 4 $ 2.431.028,50 $ 4.928.497.000,00 Total METROLÍNEA $ 29.128.894,71 $ 55.506.002.654,00 TRANSCARIBE BIRF 7739-CO 4 $ 6.314.509,75 $ 12.579.134.882,00 TRANSCARIBE BIRF 7739-CO 4 $ 10.424.370,83 $ 20.766.389.132,00 TRANSCARIBE BIRF 7739-CO 4 $ 7.196.861,54 $ 14.336.867.880,00 TRANSCARIBE BIRF 7739-CO 4 $ 13.620.927,51 $ 26.236.085.736,00 Total TRANSCARIBE $ 37.556.669,63 $ 73.918.477.630,00 TRANSMETRO BIRF 7739-CO 4 $ 14.194.097,50 $ 28.276.061.637,00 TRANSMETRO BIRF 7739-CO 4 $ 17.270.582,46 $ 34.573.288.201,00 TRANSMETRO BIRF 7739-CO 4 $ 5.247.030,18 $ 10.000.000.000,00 Total TRANSMETRO $ 36.711.710,14 $ 72.849.349.838,00 UCP Asistencia Técnica 7739-CO 2 $ 334.872,00 $ 630.090.302,00 UCP Asistencia Técnica 7739-CO 3 $ 3.299,53 $ 6.189.200,00 Total UCP Asistencia Técnica $ 338.171,53 $ 636.279.502,00 Total general $ 277.225.593,05 $ 544.440.855.077,95

CUADRO No. 7 EJECUCIÓN ACUMULADA CRÉDITO BIRF 7457-CO A 30 de Junio de 2010

Asignación ajustada Desembolsos Reintegros de Categoría Entidad Asignación en US$ Modificaciones en US$ en US$ Acumulados en US$ Fondos al B.M.

1 Ciudades Participantes $ 100.000.000,00 ($ 11.872.889,68) $ 88.127.110,32 $ 88.120.237,76 $ 6.872,56 2 Bogotá NQS Transmilenio $ 107.000.000,00 $ 11.255.759,68 $ 118.255.759,68 $ 118.255.759,68 $ 0,00 3 Asistencia Técnica UCP $ 0,00 $ 617.130,00 $ 617.130,00 $ 436.629,05 $ 180.500,95 TOTALES $ 207.000.000,00 $ 0,00 $ 207.000.000,00 $ 206.812.626,49 $ 187.373,51

Ciudades Participantes Ejecución Categoría 1 Ciudades Metrolínea Bucaramanga $ 29.077.806,04 Transcaribe Cartagena $ 20.140.685,62 Transmetro Barranquilla $ 18.920.235,35 Metroplus Medellín $ 19.981.510,75 TOTALES $ 88.120.237,76

Desembolsos Total Desembolsos T.R.M. Acumulados en US$ Acumulados en COP$

Ciudades Participantes $ 88.120.237,76 $ 1.954,67 $ 172.245.839.372,00 Bogotá NQS Transmilenio $ 118.255.759,68 $ 1.977,66 $ 233.869.635.635,05 Asistencia Técnica UCP $ 436.629,05 $ 2.006,66 $ 876.165.116,00 TOTALES $ 206.812.626,49 $ 406.991.640.123,05

CUADRO No. 8 EJECUCIÓN ACUMULADA CRÉDITO BIRF 7739-CO A 31 de Diciembre de 2010

MODIFICACIONES ASIGNACION AJUSTADA EJECUCION CATEGORIA ENTIDAD ASIGNACIÓN US $ % EJECUTADO SALDO POR EJECUTAR EN US $ US $ ACUMULADA EN US $

1 U.C.P- Asistencia Técnica -Adquisic. Bienes 10.000,00 0,00 10.000,00 0,00 0,00% 10.000,00 2 U.C.P- Asistencia Técnica- Consultorías 2.460.000,00 0,00 2.460.000,00 334.872,00 13,61% 2.125.128,00 3 U.C.P- Asistencia Técnica- Capacitaciòn 30.000,00 0,00 30.000,00 3.299,53 11,00% 26.700,47 4 Ciudades Participantes 165.500.000,00 -48.000.000,00 117.500.000,00 116.777.686,95 99,39% 722.313,05 5 Transmilenio Bogotá- NQS 106.000.000,00 48.000.000,00 154.000.000,00 157.486.219,48 102,26% -3.486.219,48 6 Adquisición Terrenos y Compensaciones 26.000.000,00 0,00 26.000.000,00 2.623.515,09 10,09% 23.376.484,91 Sumas 300.000.000,00 0,00 300.000.000,00 277.225.593,05 92,41% 22.774.406,95 Nota: Ajuste de categorias autorizada en oficio de octubre 12 de 2010

Ejecutado Categoría 4 - Ciudades Participantes Metrolinea S.A 29.128.894,71 Transcaribe S.A. 37.556.669,63 Transmetro 36.711.710,14 Metroplús S.A 13.380.412,47 Suma 116.777.686,95 Ejecutado Categoría 6 - Ciudades Participantes Metroplús S.A 2.623.515,09 FUENTE: Unidad Coordinadora del Proyecto – MINISTERIO DE TRANSPORTE

CUADRO No. 9 EJECUCIÓN DETALLADA DE OTROS RECURSOS NACIÓN - ENTES GESTORES A 31 de Diciembre de 2010

ENTES GESTORES RECURSOS Valor USD $ Valor Pesos $ CATEGORÍAS TRANSMILENIO NQS. O.R. NACIÓN 0 $ 36.308.797,93 $ 74.811.373.430,00 TRANSMILENIO NQS. O.R. NACIÓN 0 $ 11.650.348,45 $ 24.004.610.950,00 TRANSMILENIO NQS. O.R. NACIÓN 0 $ 11.049.076,19 $ 22.765.737.566,04 TRANSMILENIO NQS. O.R. NACIÓN 0 $ 7.041.701,20 $ 14.508.861.984,45 Total TRANSMILENIO NQS. $ 66.049.923,77 $ 136.090.583.930,49 TRANSMILENIO NQS O.R. NACIÓN 0 $ 15.695.992,73 $ 32.105.711.456,51 Total TRANSMILENIO NQS $ 15.695.992,73 $ 32.105.711.456,51 TRANSMILENIO NQS. O.R. NACIÓN 0 $ 900.262,05 $ 1.953.415.613,00 Total TRANSMILENIO NQS. $ 900.262,05 $ 1.953.415.613,00 MEGABUS O.R. NACIÓN 0 $ 849.711,33 $ 2.243.000.000,00 MEGABUS O.R. NACIÓN 0 $ 700.600,63 $ 1.794.000.000,00 MEGABUS O.R. NACIÓN 0 $ 717.060,77 $ 1.794.000.000,00 MEGABUS O.R. NACIÓN 0 $ 358.530,39 $ 897.000.000,00 MEGABUS O.R. NACIÓN 0 $ 320.200,53 $ 746.000.000,00 MEGABUS O.R. NACIÓN 0 $ 1.709.642,81 $ 4.000.000.000,00 MEGABUS O.R. NACIÓN 0 $ 2.143.141,80 $ 4.893.800.000,00 MEGABUS O.R. NACIÓN 0 $ 15.235.973,18 $ 30.009.534.576,00 Total MEGABUS $ 22.034.861,44 $ 46.377.334.576,00 METROLÍNEA O.R. NACIÓN 0 $ 20.469.863,97 $ 40.951.600.465,09 METROLÍNEA O.R. NACIÓN 0 $ 1.094.007,22 $ 2.129.528.810,91 Total METROLÍNEA $ 21.563.871,19 $ 43.081.129.276,00 TRANSCARIBE O.R. NACIÓN 0 $ 2.307.344,12 $ 5.256.660.589,00 TRANSCARIBE O.R. NACIÓN 0 $ 155.526,20 $ 355.139.411,00 Total TRANSCARIBE $ 2.462.870,32 $ 5.611.800.000,00 TRANSMETRO O.R. NACIÓN 0 $ 15.550.041,36 $ 32.039.616.222,00 Total TRANSMETRO $ 15.550.041,36 $ 32.039.616.222,00 Total general $ 144.257.822,86 $ 297.259.591.074,00

CUADRO No. 10 RESUMEN DISTRIBUCIÓN ACUMULADA DE LOS RECURSOS POR FUENTES DE FINANCIACIÓN DEL PROYECTO DEL SITM.

DISTRIBUCIÓN DE LA INVERSIÓN DE LOS RECURSOS PÚBLICOS (Ver anexo No 2)

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE LOS SITM (Ver anexo No 3)

Hallazgo No. 1. UCP – Giros de Recursos en Exceso correspondiente a la Fuente de Financiación del Crédito BIRF.

Revisadas y verificadas las fuentes de financiación del Proyecto del SITM, establecidas en los anteriores cuadros, se estableció que la Categoría cinco (5) TRANSFERENCIAS PARA LAS PARTES B.2 Y B.4 DEL PROYECTO, relacionada con la asignación inicial de recursos provenientes del Contrato No. 7739-CO, para Transmilenio Bogotá – NQS, presentó en la columna de modificaciones la disminución de $48 millones de dólares de la Categoría cuatro (4) correspondiente a los Entes Gestores de la Ciudades Participantes, y su traslado a la Categoría cinco (5) Transmilenio Bogotá – NQS, con el fin de reajustar su valor inicial de USD $106 millones a $154 millones de dólares. No obstante, se establece que la ejecución total acumulada de Transmilenio Bogotá – NQS, presenta giros de recursos en exceso por un valor total de $157.48 millones de dólares, es decir, se dio una entrega mayor de recursos por un valor de USD $3.48 millones con respecto a la modificación del monto aprobado por el BIRF, situación que se produce debido a la falta de control oportuno de la Unidad con respecto a las funciones y actividades de monitoreo y supervisión al no evitar que se diera un mayor flujo de fondos de los recursos del proyecto a Transmilenio, omitiéndose de esta manera los acuerdos estipulados y la condiciones pactadas con el BIRF en el respectivo contrato adicional, lo que consecuentemente conduce a una contravención de los procedimientos establecidos dentro del marco de ejecución del Proyecto al permitir que se giraran mayores recursos de los asignados en virtud de lo dispuesto en Anexo 2 Ejecución del Proyecto, literal (B) Contratos Subsidiarios, numeral 1 estipula “Con el fin de facilitar la ejecución de la parte B del Proyecto, el Prestatario (a través del MT) seguirá ejecutando y hará que las Ciudades Participantes, la Ciudad de Bogotá y los Entes Gestores ejecuten los Contratos Subsidiarios (Actualizados Para los efectos de este contrato) los cuales incluirán, entre otros, lo siguiente:

1) La obligación del Prestatario (a través del MHCP) para: (i) transferir al Ente Gestor respectivo la parte de los recursos del Empréstito necesarios para ejecutar las partes respectivas en virtud de la parte B del proyecto, de acuerdo con las disposiciones de este Contrato, el Contrato Subsidiario correspondiente, y el Manual Operativo; y (ii) suspender los desembolsos del Empréstito para las transferencias, o cancelar los montos de las transferencias a ser desembolsados en caso que alguna Ciudad Participante o Ente Gestor deja de cumplir con alguna de sus obligaciones respectivas en virtud del Contrato Subsidiario respectivo”.

El texto subrayado, permite prever posibles consecuencias hacia el futuro como son la presunta suspensión de los desembolsos del saldo correspondiente al Contrato adicional No. 7739-CO generando riesgos que derivan en el retraso de los aportes de la Nación y la ejecución de las obras del SITM que son financiadas con este crédito, aunado a las implicaciones de desajuste presupuestal para el Gobierno Nacional.

Hallazgo No. 2. UCP- Relación de Giros Vs Justificaciones Gastos Elegibles – Entes Gestores.

A 31 de diciembre de 2010, el anexo de Relación de Giros Vs Justificaciones – Bogotá y Entes Gestores de las Ciudades Participantes, estableció giros acumulados a través del Contrato de Empréstito 7231-CO, y sus adicionales 7457- CO y 7739-CO, y Otros Recursos Nación por $1.52 billones de pesos, con relación a los Gastos Elegibles (SOEs) justificados por valor de $1.48 billones, presentando un saldo pendiente por justificar en cuantía $42.868 millones de pesos, y en donde se establece en algunos casos por parte de los Entes Gestores, que los mismos se encuentran depositados en caja o en la cuenta corriente de la fiducia y en otros casos no se hace una mención específica de su ubicación, como se detalla en el respectivo anexo presentado por la UCP, con respecto a las observaciones realizadas y que se enuncian a continuación:

CUADRO No. 11 DESEMBOLSOS ACUMULADOS PENDIENTES DE JUSTIFICAR – ENTES GESTORES A DICIEMBRE 31 DE 2010.

ENTE PENDIENTE DE FECHA GESTOR JUSTIFICAR ULTIMO SOE OBSERVACIONES

El saldo de $8.044763.228,oo se encuentra en caja de Transmilenio a diciembre 31 de 2010; Con el SOe Nº de diciembre 31 de 2010, TRANSMILENIO S.A- NQS $ 8.044.763.228,48 31-dic-2010 legalizó gastos por $19.142.561.483,oo. A diciembre 31 de 2010, tiene todo los recursos Birf debidamente MEGABUS S.A $ 0,00 31-dic-2010 legalizados.

El saldo pendiente de legalizar se encuentra en la fiducia a diciembre METROLINEA S.A $ 21.745.241.552,86 31-dic-2010 31 de 2010; Ultimos Giros Marzo 09 de 2010 por $50.577.505.654,oo y diciembre 29 de 2010 por $4.928.497.000,oo

El saldo pendiente de legalizar se encuentra en la fiducia a diciembre 31-dic-2010 31 de 2010; El último Giro se realizó en ABRIL 13 de 2010 por TRANSCARIBE $ 14.492.028,00 $26.236.085.736,oo El último Giro se realizó en diciembre 16 de 2010, por valor de 31-dic-2010 TRANSMETRO S.A $ 2.961.127.865,05 $10.000.000.000,oo Ultimos Giros: diciembre 30 de 2009; por $27.379.000.000,oo y 31-dic-2010 METROPLUS $ 10.039.744.752,00 diciembre 16 de 2010 por $5.000.000.000,oo Con el Soe Nº 3 de la Categoría 2 y el SOE Nº1 de la categoría 3, le legalizaron los gastos de la UCP del perido de Septiembre 01 hasta ASISTENCIA TECNICA UCP $ 62.492.592,00 14-dic-2010 noviembre 30 de 2010, por valor total de $221.053.369,oo. A diciembre 31 de 2010, quedan pendientes de lagalizar los SUMAS $ 42.867.862.018,39 FUENTE: Unidad Coordinadora del Proyecto de los SITM.

Las observaciones plasmadas en el anexo de Relación de Giros Vs Justificaciones Gastos Elegibles – Entes Gestores, permiten determinar las siguientes inconsistencias:

En el caso de TRANSMILENO, no se justifica y entiende que presente saldos por justificar en sus observaciones, tratándose de un caso especial en el sentido de que la justificación de sus gastos elegibles no deben de cumplir requisitos adicionales a los previamente acordados entre el Banco Mundial y la Nación, para la presentación y legalización de los requerimientos de giros de recursos. Lo que evidencia que dicha suma corresponde al mayor valor de los recursos situados o transferidos a este Ente Gestor, conforme a lo establecido en el hallazgo anterior.

Por otra parte, es importante señalar que los saldos que presentan Metrolínea, Metroplus, Transmetro, Transcaribe y la UCP con relación al mantenimiento de saldos en cuentas corrientes de la fiducia y la aplicación que se debe dar a los recursos en efectivo del proyecto, conforme a la normatividad vigente, se establece que la función de estos recursos no es la proveer de fondos a las cuentas bancarias de la fiducia, ni realizar la constitución de depósitos a término fijo, o la suscripción de algún tipo de activo financiero que genere rendimientos sobre los recursos conservados en dichas cuentas, a manera de recursos inmovilizados o dejados de utilizar por un periodos de tiempo determinado, bajo el sofisma de evitar su pérdida de poder adquisitivo y/o de ejercer un mayor control y seguridad sobre estos. Toda vez, que el verdadero propósito del desembolso de los recursos se justifica con el fin de atender los compromisos y obligaciones asumidos frente a terceros y en desarrollo de las apropiaciones de un Presupuesto Público6 que se establece sobre la base de un POAI7, un Plan Financiero compatible con un PAAC8 y que es objeto de ejecución una vez que éstos recursos son recibidos efectivamente9 por cada uno de los Entes Gestores. Por otra parte, los rendimientos de inversiones financieras obtenidos con recursos de la Nación, sí se causan pertenecen a ésta y en consecuencia, deberán consignarse dentro de los tres (3) días hábiles siguientes a la fecha de su liquidación según el marco normativo10 que así lo dispone, en la Dirección del Tesoro Nacional y no mensualmente como habitualmente se viene haciendo por parte de las fiducias.

6 El Presupuesto Público es una herramienta de carácter financiero, económico y social, que permite a la Entidad Pública, planear, programar y proyectar los ingresos y gastos en un periodo fiscal, a fin de que lo programado o proyectado presupuestalmente sea lo más cercano a la ejecución o realidad. 7 POAI Plan Operativo Anual de Inversiones. 8 PAAC. Programa Anual Mensualizado de Caja. 9 Sistema de Caja 10 Artículo 12 del Decreto 0630 del 2 de abril de 1996 y el artículo 12 de la Ley 38 del 21 de abril de 1989.

Lo expuesto anteriormente, permite señalar que los Entes Gestores referenciados a 31 de diciembre de 2010, no vienen dando cumplimiento con las directrices y lineamientos establecidos dentro un marco legal y presupuestal que los rige en concordancia con las disposiciones y acuerdos asumidos a través de un Manual Operativo, en desarrollo de un Contrato de Empréstito subsidiario con el Banco Mundial, convergiendo con ello a la inutilización de recursos del Proyecto como consecuencia de una deficiente gestión administrativa y una planeación poco efectiva en el cumplimiento de su Plan Financiero.

Metroplús - Conciliaciones del SOT, trimestre terminado a diciembre 31 de 2010

En las conciliaciones del Estado de Transferencias – SOT, se establece que se deben precisar las explicaciones contables por parte del ente gestor de las diferencias entre transferencias y gastos; de la misma manera se deben registrar las explicaciones contables por parte del Ente Gestor de los gastos que no ha justificado en los Informes SOEs.

No obstante, el Ente Gestor evidencia:

• Diferencia no explicada satisfactoriamente por $341.2 millones en la Conciliación entre transferencias y gastos.

• Diferencia por valor de $0,5 millones en la comparación entre los valores justificados en el Certificado de Gastos-SOE y el total de la inversión Nación BIRF informado en el estado de Inversión Acumulada (E.I.A.)

La situación se presenta por deficiencias de control en las conciliaciones periódicas, que genera incertidumbre en cuantía de las diferencias no explicadas, en la ejecución de los recursos.

Metroplús - Fecha de Pago, Certificado de Gastos SOE.

El formato SOE que corresponde al anexo Nº 8, establece según el Manual Financiero, que se registra con base en los pagos efectivos netos, correspondientes a los movimientos débitos por terceros de las cuenta 240102 y 245507; también indica que con base en estos registros, se debe diligenciar la columna 7 “fecha de pago”.

Sin embargo, se detectaron fechas en el SOE del cuarto trimestre de 2010, que no corresponden a los pagos realizados y a los libros auxiliares de las cuentas mencionadas.

La situación se presenta por deficiencias de control en la supervisión y diligenciamiento del formato, que afecta la confiabilidad de la información reportada.

Metroplús - Inconsistencias detectadas por la Unidad Coordinadora del proyecto.

La Unidad Coordinadora del Proyecto (UCP) recomendó expresamente tener en cuenta en las conciliaciones definidas del Estado de Transferencias SOT, el saldo disponible en la fiducia de acuerdo al nuevo informe del F-4.

No obstante, el Ente Gestor en la conciliación a diciembre 31 de 2010 no tuvo en cuenta el valor exacto del Informe F4 reportado por la Fiducia por $7.344.1 millones, y registró un valor de $7.335.8 millones; situación que se presenta por falencias de control, que genera una incertidumbre de $8.3 millones en las cifras reflejadas en la conciliación.

Hallazgo No 3. Seguimiento a elegibilidad de gastos.

En general, los entes gestores expidieron certificaciones en relación a compromisos y pagos, en el sentido de que sus actuaciones en el tema de elegibilidad y financiamiento, se ajustaron a lo previsto en el contrato del crédito y en otras disposiciones que se refieren al tema. Sin embargo, de acuerdo a las observaciones reportadas por las auditorías realizadas a los entes gestores, se evidencian posibles gastos no elegibles con cargo a los recursos Nación, no detectados por la UCP en el seguimiento que debe realizar a la elegibilidad de los gastos.

Transmetro. Redes de servicios públicos

Según el Anexo del Convenio de Cofinanciación de 200511, en su anexo, se observó el pago de posibles gastos no elegibles por $38,42 millones durante el segundo semestre de 2010. Lo anterior se estima, al verificarse que según el Acta de Recibo Parcial de obras por redes eléctricas No. 3 y 4 de julio 01 y 08 de 2010, respectivamente, de los Tramos Olaya Herrera 3 y Murillo 3, se suministró e

11 El Convenio de Cofinanciación suscrito para la cofinanciación del Proyecto del SITM de Pasajeros del Distrito de Barranquilla y su Área Metropolitana de junio 25 de 2005, en su anexo dispone: en las actividades del componente Carriles de circulación, para los vehículos del SITM en vías troncales y pre-troncales del SITM, para servicio del Transporte Masivo Urbano “Desmonte y traslado de elementos estructurales y redes de servicio público, que sean reutilizables y que se encuentren en sus inmediaciones” y en las actividades del componente Redes de servicio público “Comprenden las labores de adecuación y traslado de las redes de servicios, incluyendo protecciones y estructuras que deben realizarse por ocasión de la implementación del SITM. Las labores de renovación, ampliación, rehabilitación y recuperación de las redes, que son originadas por proyectos de expansión, por cambio del sistema de condición deberán ser asumidas por los entes gestores a través de convenios que suscriban con las Empresas Prestadoras de Servicios Públicos competente, o en su defecto con recursos de las entidades territoriales” (subrayado fuera de texto).

96 instaló línea tensada triplex 1/0 (128,5 ML) y cuadruplex 4/0 (491 ML) presuntamente en reemplazo de elementos desmontados y retirados; por lo que se efectuaron pagos que no serían financiables con recursos de la Nación Birf en el evento que se trate de una reposición, renovación o cambio de condición que debía ser sufragada por la Empresa de Servicios Públicos Domiciliarios de carácter privado; generando un presunto incremento de los activos de la misma y un presunto detrimento patrimonial por $38,42 millones, al asumir el Ente Gestor los costos según Factura No. 3110 de julio 02 de 2010 y 171 de julio 09 de 2010. Este hallazgo tiene presunta connotación fiscal de conformidad al artículo 6 de la Ley 610 de agosto 15 de 2000. (Ver Anexo No.1 “Pagos de redes de servicios públicos”).

De otra parte, estarían pendientes de reembolso la suma de $340,65 millones según las facturas: No.1726, 19 y 32, que inicialmente fueron canceladas con recursos Nación Otras Fuentes y posteriormente se efectúo el reembolso con Nación Birf según el informe C1 a septiembre 30 de 2010. La suma de $770,35 millones de las facturas No.112, 127, 148 y.15512 que fueron cancelados con fuente Crédito Sindicado y posteriormente se realizó el reembolso con Nación Birf según el informe C1 a septiembre 30 de 2010.

Transcaribe - Inversión de Recursos en Redes de Servicios Públicos.

En el análisis y seguimiento de la ejecución del proyecto por subcomponentes, se observó que en la cuenta 8355102006- Redes de Servicios Públicos, el ente gestor Transcaribe S. A, ha invertido por concepto de traslados y cambios de redes de servicios públicos de acuerdo a las especificaciones técnicas exigibles para el adecuado funcionamiento de las mismas, un monto de $39.271 millones en actividades como: Acueducto, Alcantarillado, Drenajes, Gas, Fibra Óptica, alumbrado Público, Telefonía y Redes Eléctricas. Lo anterior debido a que las empresas de servicios públicos, no reconocen la inversión de recursos en las obras por estos conceptos, indicando que las redes actuales obsoletas vienen funcionando correctamente, por lo tanto los traslados y cambios son de responsabilidad del ente gestor.

Sin embargo, se observa que parte de las inversiones efectuadas por Transcaribe S.A, por concepto de adecuación, traslado y sustitución de las redes obsoletas pero en funcionamiento, probablemente han incrementado los activos de las redes

12 Facturas: No.1726 de junio 01 de 2007 por $30,66 millones, No.19 de febrero 22 de 2008 por $294,93 millones y No.32 de abril 11 de 2008 por $15,06 millones. La No.112 de enero 01 de 2009 por $350,39 millones, No.127 de agosto 27 de 2009 por $171,26 millones, No.148 de diciembre 04 de 2009 por $183,94 millones, No.155 de diciembre 29 de 2009 $64,76 millones.

97 y ductos, de las empresas de servicios públicos y mejorado la calidad y prestación del servicio, mediante el cambio de redes y ductos obsoletos, por redes nuevas con especificaciones técnicas exigidas para su correcto funcionamiento, obteniendo las Empresas Prestadoras de Servicios Públicos un beneficio por los costos invertidos por parte del ente gestor.

CUADRO No. 12 REDES DE SERVICIOS PÚBLICOS Millones de pesos Colombianos

Centro de Nit/Cédula Nombre o Razón Social Saldo Costo 890318278 Conalvias S.A 0140 14.937,37 890318278 Conalvias S.A 0640 147,28 900129867 Consorcio CCMV TRANSCARIBE 2 0340 2.007,88 900129867 Consorcio CCMV TRANSCARIBE 2 0140 7.570,94 900301225 Consorcio Vías del Caribe 0140 3.469,55 802007670 Electricaribe S.A E.S.P 0640 0,00 802007670 Electricaribe S.A E.S.P 0140 56,00 802006258 H & H Arquitectura S.A 0140 1.537,21 900176330 Unión Temporal Grupo RAHS 0140 927,51 900229173 Unión Temporal Transcaribe 2007 0140 8.064,87 900229173 Unión Temporal Transcaribe 2007 0240 367,99 900282261 Urbe Construcciones y Obras Públicas 0140 184,69 TOTAL 39.271,29 Fuente: Archivos de la Entidad

MANUAL FINANCIERO

Con relación a las disposiciones legales y reglamentarias vigentes en los Contratos de Empréstito relacionados con los Estados Financieros que fueron objeto de examen en el transcurso de la auditoría, se observó que con motivo a la actualización del Manual Financiero Versión 2010 se han constatado algunos incumplimientos, los cuales se exponen en los hallazgos 4 y 5.

Hallazgo 4. UCP - Actualizaciones del Manual Financiero.

Se estableció que en los meses de octubre de 2009 y noviembre de 2010, la UCP efectuó actualizaciones al Manual Financiero – Entes Gestores, pero por tratarse de un hecho ocurrido en el periodo objeto de nuestro alcance, solamente nos referiremos a la última actualización realizada con el fin de incorporar y ajustar temas relacionados con el aspecto contable entre otros como a continuación se detalla:

• Actualización de la cartilla de cuentas – Entes Gestores, anexo 1 • Aclaración del subcomponente 30 • Actualización de las dinámicas descritas en los numerales 2.4.1.1, 2.4.1.2, 2.4.1.4, 2.4.1.6, 2.4.1.7, 2.4.1.8, 2.4.1.9, 2.4.1.27, 2.4.1.28 y 2.4.1.29. • Inclusión de las siguientes dinámicas para los numerales 2.4.1.34, 2.4.1.35, 2.4.1.36, 2.4.1.37 y 2.4.1.38. • Relación de informes, se específica que se eliminaron algunos informes y quedaron en firme los siguientes:

3.1 Balance del Proyecto a nivel de auxiliares (10 dígitos) 3.2 Archivo Plano Mensualizado a nivel de auxiliar (10 dígitos) 3.3 Estado de Inversión Acumulada 3.4 Informes del Encargo Fiduciario (F-1, F-2 y F-4) 3.5 Notas Explicativas. 3.6 Conciliaciones Bancarias. 3.7 Certificado de Gastos (SOE) 3.8 Certificación de Gastos Elegibles y Financiables con Recursos del Proyecto 3.9 Informe de Amortización del Crédito Sindicado. 3.10 Estado de Transferencias SOT 3.11 Extractos Bancarios de las Cuentas del Proyecto.

• Se actualizaron las dinámicas descritas en los siguientes informes de acuerdo a los numerales del Manual Financiero así:

3.4.2 Informes de administración, inversión y pagos de las fiducias F-2 “Pagos realizados por la Fiducia”. Anexo No. 5 3.7 Certificado de Gastos SOE. Anexo No. 8 3.10 Estado de Transferencias SOT. Anexo No. 10

El artículo III, Ejecución del Proyecto, Sección 3.03 (a) del Contrato No. 7231-CO, señala: “Sin limitar las disposiciones de la Sección 3.01 de este contrato, el prestatario, a través del DNP, debe ejecutar el proyecto de acuerdo con el Manual Operativo, aceptable para el Banco, debiendo incluir en dicho manual, entre otros: (iii) “Las normas sobre adquisiciones que debe acatar el prestatario, la ciudades participantes y/o la Ciudad de Bogotá y las directrices de la gestión financiera que es

99 menester seguir durante la ejecución del proyecto por parte del prestatario, las participantes y/o la Ciudad de Bogotá”.

El texto en negrilla, define las directrices de la gestión financiera, las cuales se condensan en el Manual Financiero – Entes Gestores.

El literal (b) de la referenciada Sección 3.03 enuncia “Exceptuando lo que el prestatario y el Banco acuerden de otra manera por escrito, el prestatario no debe derogar, modificar, suspender, renunciar o de otra manera dejar de hacer exigible el Manual Operativo o cualquier disposición del mismo”. (subrayado nuestro)

De acuerdo a lo establecido en el anexo 2 Ejecución del proyecto del contrato de empréstito adicional 7739-CO, numeral 2 Manual Operativo, se establece: “(a) El prestatario (a través del MT) mantendrá, hasta la terminación del proyecto, el manual operativo actualizado mencionado en la sección 5.01 (b) de este contrato, de acuerdo con las estipulaciones aprobadas por el banco, y las cuales incluirán, entre otros: (b) Salvo que el prestatario y el banco acuerden de otra manera por escrito, el prestatario no anulará, modificará, suspenderá, desistirá o de otra manera dejará de hacer exigible el Manual Operativo. (c) En caso de algún conflicto entre las estipulaciones del Manual Operativo y las de este contrato, prevalecerán las estipulaciones de este contrato”.

Conforme a lo expuesto en el párrafo anterior, es necesario resaltar lo siguiente: a) El Manual Financiero es una estipulación contemplada en el Manual Operativo. b) El Manual Operativo, según lo estipulado en el párrafo del numeral 2, literal (a) texto en negrilla, se mantendrá actualizado hasta la terminación del proyecto.

No obstante, el texto subrayado, indica claramente que todo cambio o modificación al Manual Operativo y por consiguiente al Manual Financiero, debe ser acordada por escrito entre el Banco y el Prestatario, y que en caso de surgir un conflicto entre las estipulaciones del Manual Operativo, prevalecerán las estipulaciones del contrato.

Así las cosas, se tiene que la modificación al manual financiero no cumplió con el trámite establecido en el contrato de empréstito para su aprobación.

Hallazgo 5. UCP - Informes Contables Eliminados por Actualización del Manual Financiero.

Igualmente, la actualización del Manual Financiero – Entes Gestores, establece que se hizo la eliminación de los siguientes Informes Contables:

• Informe de Pagos de los Contratos (C-1) • Indicadores del Proyecto**

100

• Ejecución Acumulada de Redes de Servicios Públicos por Fuentes de Financiación. • Informes de Tesorería (T-1, T-2, T-3 y T-4) • Informes de Reclasificaciones del Periodo.

Según la UCP, la causa de la eliminación de los anteriores informes, se dio con el fin de permitirles a los Entes Gestores, dar cumplimiento para elaborar y remitir dentro de los términos establecidos del Manual Financiero, aquellos informes considerados como primordiales para la Unidad y el BIRF. Sin embargo, cabe anotar que con relación a la supresión o eliminación de estos informes se incurre por parte de la UCP, en el mismo error citado en el primer punto de esta observación, al no formalizarse de manera conjunta con el Banco los cambios al Manual Operativo, relacionados con el anexo 2 Ejecución del proyecto del contrato de empréstito adicional 7739-CO, numeral 2 Manual Operativo. Con el agravante de que esta decisión tomada por la UCP no consiguió su objetivo ya que finalmente los Entes Gestores incumplieron con la remisión oportuna de los Informes Financieros por tener que introducir cambios en sus programas contables para cumplir con los ajustes incorporados en la actualización del Manual Financiero de Noviembre de 2010 al estar tan cercano el cierre del periodo fiscal de la vigencia 2010.

Igualmente, en las Notas Explicativas al Estado de Inversión Acumulada y al 13 Balance de Prueba Consolidado del Proyecto, reseña “Como hecho importante, podemos enunciar que la última actualización del Manual Financiero fue socializada en el seminario financiero llevado a cabo los días 2 y 3 de septiembre de 2010 y finalmente se remitió al Banco Mundial para su respectiva no objeción, mediante correo electrónico fechado diciembre 15 de 2010; de igual manera fue ratificado a los Representantes Legales, Jefes de la áreas financieras y los Contadores (as) de todos los Entes Gestores, mediante correo electrónico el 01 de diciembre de 2010”.

Las inconsistencias reseñadas en los párrafos precedentes, conllevan a que no solo se incumplan las disposiciones contractuales pactadas con el Banco en el Contrato de Empréstito No. 7231-CO y su adicional 7739-CO, y por otra parte a que el procedimiento de legalidad de la actualización del Manual Financiero, se encuentre viciado por hacerse todo lo contrario para obtenerse su no objeción, originándose un error de tipo procedimental, al socializarse y ratificarse dicha actualización del Manual Financiero sin contar la Unidad previamente con el beneplácito del Banco.

La eliminación de los informes mencionados afectan desfavorablemente el sistema de control interno, al debilitar los mecanismos que permitan un control mas

13 Notas Explicativas al Estado de Inversión Acumulada y al Balance de Prueba Consolidado del Proyecto, Notas de Carácter Específico, Página 2 último párrafo.

101 efectivo por parte de los diferentes actores involucrados (entes gestores, UCP, entes de control, Banco Mundial, etc.)

Hallazgo 6. UCP - Notas explicativas a los Informes Contables Consolidados.

Se evidencia que la UCP, como Unidad encargada de realizar la consolidación contable y financiera de los distintos Entes Gestores ejecutores del proyecto del SITM, que son financiados con recursos del BIRF y Otros Recursos Nación, trimestralmente solicita la remisión de los informes financieros y demás anexos contables relacionados en los numerales 3.1 del Manual Financiero y 3.5 la presentación de notas explicativas de la información financiera a ser reportada. Sin embargo, se observó que esta Unidad incumplió con este requisito en los tres (3) primeros trimestres de la vigencia 2010, y sólo al finalizar el periodo contable elaboró sus notas explicativas como si se tratará de Estados Contables Básicos14 según lo dispuesto en el Capítulo II, Procedimiento para la Estructuración y Presentación de los Estados Financieros Básicos, Numeral 1 Formalidades Comunes para la Elaboración y Divulgación de los Estados Financieros Básicos del Régimen de la Contabilidad Pública. Ahora bien, como el Manual Financiero relaciona los Estados Contables que trimestralmente deben elaborar los Entes Gestores con destino a la UCP denominándolos Informes Financieros del Proyecto, se deduce entonces que no se trata de Estados Contables Básicos. Por lo tanto, estos Informes se catalogarían como Estados Contables de Carácter General, Específicos, Consolidados o Informes Contables Complementarios según la descripción que más se asemeje con la noción descrita en los numerales 377, 382, 385 y 388, respectivamente del RCP, en donde cada uno de ellos estipula que deberán estar acompañados de sus notas explicativas, porque estas forman parte integral de los mismos, y su finalidad es entre otras la de suministrar y revelar la información adicional necesaria sobre transacciones, hechos y operaciones económicas para satisfacer las necesidades particulares de ciertos usuarios15 de la información contable. Esta inconsistencia tiene su origen en lo reseñado anteriormente, y a la no aplicación por parte de la UCP de lo dispuesto en su Manual Financiero de adjuntar trimestralmente a sus Informes Contables Consolidados las respectivas notas explicativas, conllevando a que las inconsistencias de tipo contable que sean detectadas por la Unidad al momento de su consolidación no se capitalicen como un valor agregado inherente al desarrollo de sus funciones de monitoreo y seguimiento oportuno. Toda vez, que solo hasta el final del periodo contable es que se informan las limitaciones y deficiencias generales de tipo operativo o administrativo que inciden en el normal desarrollo del proceso contable del Proyecto y que pueden afectar la razonabilidad de las cifras

14 Los Estados Contables Básico son el Balance General; el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social y Ambiental, el Estado de Cambios en el Patrimonio y el Estado de Flujos de Efectivo. 15 Banco Mundial, Contraloría General de la República, Ministerio de Transporte, Ministerio de Hacienda y Crédito Público, Veedurías Ciudadanas, Inversionistas y demás Entidades Públicas y Privadas, etc., que así la requieran.

102 por circunstancias o hechos que incluso pueden producir efectos y modificaciones significativas en el proceso de agregación contable por cambios de políticas y prácticas contables relativas a situaciones particulares de un sector económico que inciden en la información revelada a través de los Informes Financieros que le son enviados para su consolidación.

Metroplús - Notas explicativas de los informes financieros del Proyecto.

El Manual Financiero en el numeral 3.5.1 establece que las Notas de Carácter General deben contener: Información del Ente Gestor, Generalidades del Proyecto, Políticas y prácticas contables, Aportes al Proyecto. Además define en el numeral 3.6 que se debe informar sobre aspectos que incidan en el normal desarrollo del proceso contable y afecten la consistencia y razonabilidad de las cifras.

Sin embargo, se observaron las siguientes situaciones a diciembre 31 de 2010:

NOTAS DE CARÁCTER GENERAL: • No se evidenció información sobre la duración del Ente Gestor, información del valor total del proyecto de acuerdo al Conpes 3573 con la discriminación de la Inversión pública y la privada, e información sobre los aportes acumulados al proyecto • La nota relacionada con aportes de la vigencia del año 2013 de Medellín, presenta un valor de $15.021 millones, mientras el perfil de aportes indica que la cuantía corresponde a $15.121 millones, resultando una diferencia de $100 millones. • En el informe de Gerencia denominado "Informe de Obras" no se evidencia el registro de los procesos licitatorios en curso.

NOTAS DE CARÁCTER ESPECÍFICO: • La nota de la cuenta 2453012006 no está indicando las partidas Débitos y Créditos, y el saldo neto por partidas no identificadas y pendientes de conciliación por la incorporación al proyecto por los convenios adicionales. • En las notas RELATIVAS A LA CONCILIACION DEL (EIA) Y EL (SOE), no se informa la nueva diferencia resultante. • La entidad no está informando en las notas, los valores de los giros efectivos por devolución de rendimientos a la Nación y a los Entes Territoriales en la vigencia 2010, así como el valor de los rendimientos que se aprobaron para ser utilizados por el Ente Gestor.

103

Lo anterior se presenta por debilidades de control en la observancia de los requisitos de las notas explicativas del proyecto, que hace que los usuarios no dispongan de una adecuada información.

Metrolínea - Causación Hito Final

En los informes financieros a 31 de diciembre de 2010, especialmente en el Balance de prueba del proyecto y en las Notas Explicativas, no se incluyó el valor causado como Hito Final por $2.428,2 millones y que corresponde al 5% o 9% de las actividades desarrolladas en la etapa de construcción de los contratos de obra suscritos con UT Puentes1, Vergel y Castellanos y el Consorcio Metropavimentos, de acuerdo con el procedimiento descrito en el Anexo F de los pliegos de condiciones de los contratos de obra, recursos cuyo pago está sujeto al cumplimiento de la “Actividad de Finalización”, pero que corresponde a hechos causados en las diferentes vigencias, situación motivada por deficiencias en los canales de comunicación entre las diferentes dependencias de la entidad, que originan subestimación de las cuentas del proyecto y afectan el valor de las obras ejecutadas.

Metrolínea – Crédito Sindicado.

El Manual Financiero señala en el numeral 3.9 INFORME DE AMORTIZACIÓN DEL CREDITO SINDICADO, que éste debe contener la información del servicio de la deuda del Crédito sindicado y en caso de existir más de un crédito, se debe diligenciar en formularios separados. Así mismo, establece que la Columna (F) “Saldo por Amortizar”, debe coincidir con la información reflejada en el Balance del Proyecto, en la subcuentas 220335- Créditos de Tesorería ó 220830 – Préstamos Banca Comercial.

Verificados los informes financieros con corte a 31 de diciembre de 2010, se evidenció que la columna (F) “Saldo por amortizar” contenida en el Informe de Amortización del Crédito Sindicado, registra como saldo, el monto global del crédito suscrito por $55.000 millones, cifra que no es coincidente con la reportada en la subcuenta 220830 cuyo saldo es de $21.060,7 millones y corresponde a los créditos Nos. 736-9600003997 y 736-960004003, desembolsados por $12.402 millones y $8.658,7 millones respectivamente, lo cual es reflejo de errores de interpretación del mencionado informe, generando inconsistencia en la información reportada y por ende, riesgo al momento de la toma de decisiones frente al servicio de la deuda a cargo del ente gestor.

104

Metrolínea – Inconsistencia en los Reportes por Fuentes de Financiación.

Verificados selectivamente los registros financieros del proyecto, se observó que no hay coherencia en las cifras reportadas respecto de algunos contratos de obra pública e interventoría por las diferentes fuente de recursos (proyectada y ejecutada), toda vez que no son coincidentes los datos del informe financiero C-1, del Plan Operativo Anual de Inversión POAI y del presupuesto, en el que se resalta el caso del contrato No. 001 de 2008 a cargo de la Unión Temporal Puentes y Estaciones Metrolínea, a quien según los datos reportados en el “Informe de Pagos de los Contratos” C-1 se efectuaron pagos provenientes de los créditos BIRF y Otras Fuentes Nación por $35.756,2 millones, según el POAI dichos pagos ascendieron a $33.537,5 millones, y según la ejecución presupuestal, los aportes de la Nación ascendieron a $23.575,5 millones, generándose incertidumbre respecto del valor real aportado por la Nación.

De otra parte, verificada la ejecución de los recursos por fuente de financiación según el POAI, se evidencia que la Nación cubrió un mayor valor por $14.902,9 millones de los recursos programados en dicho Plan, resaltando el caso del contrato antes mencionado, respecto del cual se programó pagar $20.100 millones con recursos Nación y $17.500 millones con recursos del municipio de Bucaramanga, sin embargo, los pagos ascendieron a $33.537,5 millones y 4.191,5 millones, con lo cual se incumple la programación del POAI aprobado por el BIRF. Estos hechos reflejan deficiencias en los sistemas de información financiera que no permite demostrar con certeza el valor aportado por la Nación, y falta de compromiso de los entes territoriales socios del ente gestor para cumplir de manera oportuna con sus aportes, situación que determina un riesgo financiero del proyecto y del beneficio social por los traumatismo que puedan presentarse en el desarrollo del proyecto, al verse la ciudadanía afectada por la parálisis de las obras y la operatividad del sistema.

Metrolínea – Registro de Materiales Sobrantes

En el numeral 113 del plan General de Contabilidad Pública, establece como una de las características cualitativas de la información contable pública la “consistencia”, señalando que la información contable pública es consistente cuando los criterios que orientan su elaboración se aplican de manera coherente y uniforme; sin embargo, se evidencia error de registro en la fuente de financiación de los recursos por $96 millones, toda vez que con fecha 30 de noviembre de 2010, Metrolínea registra reclasificación en la cuenta 8315902006 Redes de servicios públicos / otros Aportes Ente Gestor / Metrolinea / Sistema de Transporte Masivo correspondiente a material sobrante del contrato Nº 007 de 2006 Contratista XIE S.A, que se asume, fue cancelado en el momento de la rescisión con recursos de la Nación, situación presentada por falta de criterios claros en la

105 utilización de las cuentas al no observar las fuentes de financiación, hecho que subestima los recursos de la nación destinados para el proyecto y sobrestima los aporte del ente gestor.

Metroplús - Componente SITM - Estudios de Consultoría y Asesoría de Obra.

Según el otrosí al Convenio de Cofinanciación y el Manual Financiero del proyecto, uno de los componentes viables para la inversión de los recursos en desarrollo del SITM, son los “Estudios de Consultoría y asesoría de obra y operación”, que comprende la realización de estudios de ingeniería que permitan optimizar los diseños y operación de los SITM, los cuales deben ser contabilizados en la cuenta 8355102012 y registrados en el subcomponente 2012 “Estudios de Consultoría, asesoría de obra y operación“ de la Inversión.

Sin embargo, se detectó:

• Se contabilizaron $615.5 millones en la cuenta auxiliar 8355102011 “Interventoría de obra”, correspondiente a los contratos números 44 de 2010 y 73 de 2010, los cuales debieron ser registrados en la cuenta auxiliar 8355102012 “Estudios de Consultoría”, porque su concepto corresponde a ajustes a los estudios y diseños, así:

Nro. Contrato Nro. Facturas Vr. Total Sobrestimado Cuenta 8355102011 44 de 2010 001, 005, 006, 010 $461,460,957.00 73 de 2010 12 $154,012,146.00

• A 31 de diciembre de 2010 en el Presupuesto de Inversión del Estado de Inversión acumulada aparecen registrados en el subcomponente 2012 recursos por un valor de $8.3 millones, cuando con la Adición No. 2 del Contrato No. 18 de 2007, se realizaron diseños por $151.9 millones, el Contrato No. 44 de 2010 y el Contrato No. 73 de 2010, tienen un componente para la elaboración de ajustes de estudios y diseños por $485.7 millones y $513.4 millones respectivamente.

La situación se presenta por deficiencias en el control de los registros contables, lo que afecta la información del EIA (Estado de Inversión Acumulada) en los subcomponentes 2011 “Interventoría de Obra” y 2012 “Estudios de Consultoría, asesoría de obra y operación”.

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Metroplús - Adición 11 al Convenio 01 de 2005

La inversión discriminada del Proyecto de acuerdo al Conpes 3573 de 2009, no contempla recursos de operación dentro de la inversión pública; la Adición 11 al Convenio 01 de 2005 establece que Medellín entrega a Metroplús los recursos del Fondo de Estabilización de la tarifa a titulo de compensación, con el fin de que Metroplus S.A. los distribuya conforme a los mecanismos y asignaciones contractualmente establecidas para la operación del SIT-VA; sin embargo, los recursos por $4.175.5 millones que se depositaron el 22 de diciembre de 2010, en la cuenta Corriente 408-06817-9 del encargo Fiduoccidente FID 411310 de Metroplus, quedaron registrados en el informe del encargo Fiduciario como “Otros recursos del Ente Gestor Convenios adicionales”; situación presentada por debilidades en el control y discriminación en el ingreso de los recursos, que genera riesgo de que se ejecuten inversiones por infraestructura, con recursos que corresponden a la operación.

Metroplús - Entradas de Efectivo, Estado de Inversión Acumulada (EIA) diciembre 31 de 2010.

En el numeral 3.3 del ESTADO DE INVERSIÓN ACUMULADA, específicamente en el numeral 3.3.1. DESCRIPCIÓN - ENTRADAS DE EFECTIVO (INGRESOS), se establece que la información relativa a las “Entradas en efectivo” corresponde a los recaudos de acuerdo a las fuentes de financiación a saber Nación-BIRF, Nación Otras Fuentes, Aportes Entes Territoriales, de acuerdo con lo contemplado en los documentos de Cofinanciación. Los otros aportes “Ente Gestor Convenios”, se registrarán de acuerdo a los convenios suscritos con empresas de servicios públicos y otras empresas distritales o municipales.

No obstante, se evidenció que en el total de los aportes de los entes territoriales del EIA por $125.375.2 millones, no se registró valor de $10.000 millones de la vigencia 2008 de Medellín, por lo cual la columna “Aportes Entes Territoriales” se encuentra subestimada en la mencionada cuantía, por los datos que se registraron en la columna “Otros aportes Ente Gestor Convenios”, que no corresponde.

La situación se presenta por debilidades en el control del ingreso de los aportes acorde con el Convenio de Cofinanciación, que afecta la confiabilidad del informe Financiero Estado de Inversión Acumulada (EIA).

Metroplús - Ejecución Acumulada de Redes de Servicios Públicos por Fuentes de Financiación, Vigencia 2010.

En el informe “Ejecución acumulada de redes de servicios públicos por fuentes de financiación” en la columna 8 “Valor elegible del acta”, se deben relacionar los

107 valores que de acuerdo a las actividades son pagos elegibles y financiables, en caso contrario se relacionan los valores en la columna 9 “Valor a cargo de la empresa de servicios públicos”, donde se registra el valor de las obras que no son elegibles y financiables con recursos del proyecto, y que deber ser objeto de reintegro a la fuente de financiación utilizada.

Sin embargo, el ente Gestor en el informe “Ejecución acumulada de redes de servicios públicos por fuentes de financiación”, en los contratos números: 18 de 2007 y 66 de 2010, no relacionó por cada acta de obra, los valores “no elegibles” del proyecto, que están a cargo de la empresa de servicios públicos.

Lo anterior se presenta por debilidades en el reconocimiento de los hechos económicos propios del Ente Gestor, que afecta la confiabilidad del informe financiero y genera riesgo de que se estén asumiendo costos con cargo al proyecto, que corresponden a la empresa de servicios públicos.

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3.3 Evaluación del Sistema de Control Interno.

Se ha evaluado el Sistema de Control Interno diseñado e implementado por la Unidad Coordinadora del Proyecto – UCP destinado a cumplir con los resultados de fortalecimiento del proyecto a los Sistemas Integrados de Transporte Masivo – SITM, financiados con recursos del Contrato de Empréstito No. 7231-CO y sus adicionales 7457-CO y 7739-CO suscritos entre el Banco Mundial y la República de Colombia.

Del examen practicado se ha verificado conforme a cada uno de sus cinco componentes que el Control Interno provee certeza razonable, respecto a la confiabilidad de los Estados Financieros Consolidados, proporcionándonos información acerca del cumplimiento de las disposiciones internas y externas de las disposiciones contractuales y legales que le son aplicables.

Nuestro examen nos permitió constatar: a) Deficiencias con respecto al cumplimiento de los lineamientos establecidos en el Contrato de Empréstito y sus adicionales, suscrito entre el Prestatario y el Banco, en lo que concierne al Artículo III, Ejecución del Proyecto, Sección 3.03 literal (a) y El literal (b) de la referenciada Sección 3.03 del Contrato No. 7231- CO. Así mismo a lo establecido en el anexo 2 Ejecución del proyecto del contrato de empréstito adicional 7739-CO, numeral 2 Manual Operativo. b) Falta de cumplimiento con la presentación de los Estados Contables dentro de los plazos acordados con la Contraloría General de la República. c) Debilidades relacionadas al desempeño de las funciones asignadas a la UCP en relación con el monitoreo y seguimiento de los desembolsos realizados a Transmilenio NQS Bogotá, con recursos del BIRF por encima de los topes autorizados para su aplicación a la categoría (5) del proyecto. d) Ausencia por parte de la Oficina de Control Interno del Ministerio de Transporte para desarrollar un procedimiento específico de seguimiento, monitoreo y supervisión oportuno para evaluar adecuadamente el Sistema de Control Interno Contable que adelanta la UCP con respecto al proceso de consolidación de los Estados Financieros, reportes y anexos contables relacionados al proyecto de los SITM, con el propósito de determinar si las actividades de control implementadas por esta Unidad son eficaces, eficientes y económicas en la prevención y neutralización del riesgo del proceso contable con el fin de determinar su calidad y el nivel de confianza que se le puede otorgar. e) Debilidades en el Sistema de Control Interno de los Entes Gestores, y de sus Oficinas de Control Interno para establecer e implementar elementos básicos de evaluación y seguimiento permanente, respecto de la existencia y efectividad de los controles implementados por éstos, relacionados al proceso

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contable, presupuestal, contractual, de gestión y resultados, con el fin de garantizar y asegurar el cumplimiento las disposiciones del orden constitucional, legal y reglamentaria que le son propias en el cumplimiento de sus funciones.

En cumplimiento a la evaluación realizada al Sistema de Control Interno implementado por la UCP y los Entes Gestores del Proyecto de los Sistemas Integrados de Transporte Masivo, se reseñan a continuación las siguientes situaciones:

Metroplús – Deficiencias en la Estructura y Procedimientos del Control Interno.

Se evidenciaron deficiencias en la estructura y procedimientos de control interno involucrados en la preparación de los Estados de Gastos (SOE) y de Transferencias del Proyecto SITM-VA como soporte de tales desembolsos, en el Ente Gestor Metroplús; así:

• Debilidades en el proceso de supervisión a la elaboración del informe financiero de Certificados de Gastos (SOE), ya que prima la realización de actividades manuales.

• Falta de conciliaciones periódicas de las cuentas del balance y su coherencia con los estados financieros del Proyecto, especialmente en la conciliación entre transferencias y gastos del formato “Estado de Transferencias – SOT” y las “Conciliaciones Bancarias del Proyecto”.

Metrolínea - Confiabilidad del Paquete Contable

Las Entidades, ya sean públicas o privadas, deben garantizar la confiabilidad de sus sistemas de información, para estar ajustadas a la normatividad colombiana pertinente16 y a los estándares internacionales17 relacionados con la seguridad de la información.

16 (1) Ley 1273 de 2009 “Ley de protección de la información y de los datos” Art. 269A: Acceso abusivo a un sistema informático… Art. 269D: Daño informático… Art. 269E: Uso de software malicioso… Art. 269H: Circunstancias de agravación punitiva 17 (2) Estándar Internacional COBIT 4.0 Objetivo de control – P09 Evaluar y administrar riesgos de TI Objetivo de control - DS4 Garantizar la continuidad de los servicios Objetivo de control - DS5 Garantizar la seguridad de los sistemas Objetivo de control - DS9 Administrar la configuración Objetivo de control - DS11 Administración de la información Objetivo de control - DS12 Administración del ambiente físico Objetivo de control – ME2 Monitorear y evaluar el control interno Objetivo de control - ME3 Garantizar el cumplimiento regulatorio Estándar Internacional ISO 27001

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Verificado el paquete contable Sysman aplicable en Metrolínea, se pudo constatar que no se puede garantizar su confiabilidad, ya que se encontraron ausencias y/o deficiencias en controles generales y específicos de Tecnologías TI de Información tales como acceso lógico, gestión de antivirus, gestión de copias de respaldo, condiciones físicas donde se aloja el servidor, plan de contingencia, componente de legalidad, controles específicos del aplicativo y controles específicos de la base de datos; esto se da porque en el mapa de riesgos en el grupo de gestión de sistemas, los responsables no han implementado adecuadamente los planes de acción acordados, algunos de esos riesgos deben replantearse e igualmente falta agregar otros riesgos de TI existentes; como consecuencia la Entidad está expuesta a sufrir un trauma financiero y administrativo en caso que el paquete contable quede fuera de servicio durante períodos de tiempos (horas, días), e igualmente la Entidad se expone a medidas legales en su contra, en caso que el aplicativo genere información errónea.

Metrolínea. – Evaluación de la Gestión y Resultados.

La evaluación de la Gestión y Resultados de la Entidad evidencia falta de eficacia y cumplimiento por los retrasos evidentes en la construcción de la infraestructura del SITM.

De la evaluación a la Gestión Contractual se establecieron inconsistencias e irregularidades que afectaron la eficacia, la eficiencia y la economía así: a) Por los retrasos de los contratistas y prorrogas admitidas por la Entidad y visadas por la interventoría. b) Por debilidades y fallas de planeación. c) Por falencias de control e interventoría, por lo cual en las liquidaciones de los contratos se registraron pretensiones financieras de los contratistas por mayores cantidades de obra ejecutada y además se determinaron inconsistencias que establecen presunta gestión antieconómica. Por otra parte

Objetivo de control – A.5.1 Política de seguridad de información Objetivo de control – A.6 Organización de la seguridad de la información Objetivo de control – A.7.1 Responsabilidad por los activos Objetivo de control – A.7.2 Clasificación de la información Objetivo de control – A.9 Seguridad física y ambiental Objetivo de control – A.10.1 Procedimientos y responsabilidades operacionales Objetivo de control – A.10.4 Protección contra software malicioso y código móvil Objetivo de control – A.10.5 Respaldo (Backup) Objetivo de control – A.10.6 Gestión de seguridad de redes Objetivo de control – A.10.10 Monitoreo Objetivo de control – A.11 Control de acceso Objetivo de control – A.14 Gestión de la continuidad comercial Objetivo de control – A.15 Cumplimiento

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se evidenciaron deficiencias en la calidad en las obras ya concluidas, Contrato sin lleno de requisitos, se evidenció la no construcción de espacio público, falta de rigor en la imposición de multas, supervisión no contratada para los contratos de obra.

Metrolínea. - Seguimiento a la Contratación

Se estableció que a los Contratos de Consultoría No. 097 y 124 de 2010 y el de Obra Pública No. 100 de 2010, a los contratos de otras vigencias en ejecución y a los contratos liquidados no se les ha realizado evaluaciones, debido a falta de eficacia administrativa para dar mayor alcance, situación que facilita la probabilidad de riesgos, errores y no se garantiza la detección oportuna para protección de los recursos de la Entidad.

Metrolínea. Aportes Departamento de Santander.

Mediante Otrosí No. 6 al Convenio de Cofinanciación del Proyecto del SITM del Área Metropolitana de Bucaramanga, suscrito el 12 de noviembre de 2009, se vincula al Departamento de Santander al proyecto y se establecen “los montos y vigencias fiscales de los aportes para el desarrollo del proyecto, las obligaciones de la Gobernación y Bucaramanga frente al desarrollo del proyecto y las condiciones que la Gobernación y Bucaramanga deben satisfacer para el desarrollo de los recursos de contrapartida de la Nación”. A su vez, el literal b) del numeral 2.2, señala que los giros de los aportes de la Nación, “están sujetos al cumplimiento de los Entes Territoriales y las obligaciones legales y contractuales contenidas en El Convenio”, acorde con lo expuesto en el capítulo 3.01 literal b) numeral VIII del contrato de empréstito.

Sin embargo, verificados los informes financieros con corte a 31 de diciembre de 2010, se evidencia que el Departamento de Santander – Gobernación de Santander- no ha efectuado los aportes correspondientes a las vigencias 2009 y 2010 por $8,788,3 millones ($8.400 millones a precios constantes de 2008), sin que el Ente Gestor haya gestionado acciones de cobro jurídico tendientes a que el Departamento cumpla con el compromiso convenido, situación que se presenta por la falta de eficacia y eficiencia del Ente gestor con el fin de lograr el cumplimiento del otro sí del Convenio de Cofinanciación del Proyecto del SITM, hecho que ha ocasionado mayores costos financieros al proyecto, y el riesgo de que se suspendan los desembolsos de los recursos acordados por la Nación, si se tiene en cuenta que estos giros son una contrapartida a la participación de este ente territorial, con un grave perjuicio social por las demoras que ello conlleva a la eficiencia del Proyecto del SITM. Hallazgo administrativo que amerita una función de advertencia.

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Transmetro - Aportes Entregados por el Distrito de Barranquilla.

Con fundamento en lo contemplado en el Convenio de Cofinanciación de junio 25 de 2005, en su Cláusula 7.2. Obligaciones especiales del Distrito en su literal a)18, se observó que el Ente Territorial durante la vigencia 2010 solamente giró para la financiación del Sistema Integrado de Transporte Masivo de Barranquilla, la suma de $6.799,41 millones, que representan el 72,78% del monto convenido para el período 2010 ($9.324,76 millones), conforme a la modificación de aportes realizada según la Cláusula Primera del Otrosí No. 4 al Convenio principal. Lo anterior se evidencia ante el incumplimiento del Distrito en la entrega del 100% de los aportes programados, inobservándose los términos y condiciones señaladas en el Convenio de Cofinanciación. Lo que genera una mayor utilización del Crédito Sindicado como fuente de financiación para atender los compromisos de los proveedores, que trae como consecuencia el pago de intereses de dicho crédito.

Metroplús - Aportes Efectivos de la Nación y los Municipios.

El numeral 2.4, del Convenio de Cofinanciación establece la obligación al final de cada vigencia de hacer una liquidación de los aportes efectivos e indica las formulas que debe ser usadas para tal fin, en la determinación en valores corrientes y constantes, del cumplimiento de los numerales 2.2 y 2.3 del mismo Convenio.

No obstante, no se evidenció la liquidación mencionada en la evaluación realizada a diciembre 31 de 2010 respecto de los aportes entregados por los Municipios de Envigado e Itagüí hasta diciembre 31 de 2009; así mismo, se observa que de un total de $21.585 millones que se comprometió a entregar al Proyecto el Municipio de Envigado, a diciembre 31 de 2010 adeudaba la suma de $6.721 millones; y de un total de $33.547 millones que se comprometió a entregar al Proyecto el Municipio de Itagüí, a diciembre 31 de 2010 adeudaba $14.757 millones.

Lo anterior por deficiencia de gestión en el cumplimiento de la normatividad definida en el Convenio de Cofinanciación, con el riesgo de que se afecte el inicio de tramos de obra en los Municipios mencionados.

Metroplús - Inversión en Fondo Común Ordinario.

En los términos de referencia del contrato 53 de 2005, se establece que se debe dar autorización previa del Comité Fiduciario para realizar inversiones en el Fondo

18 La Cláusula 7.2. Obligaciones especiales del Distrito en su literal a) dispone: “Hacer entrega de los recursos a los que se refiere la cláusula 2.3 del presente Convenio a Transmetro en los términos previstos en este Convenio y de acuerdo con las disposiciones legales aplicables”.

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Común Ordinario de la Fiduciaria (Occitesoros), por encima del 20% del 100% del total de las inversiones.

Se detectó que las inversiones del Fondo Común Ordinario de la Fiduciaria (Occitesoros), ascendieron a corte de junio 30 de 2010, al 66.8% que corresponden a $46.147 millones del total de las inversiones realizadas por la Fiducia de $69.042 millones; la autorización dada por el Comité Fiduciario en diciembre de 2009, no indica ningún porcentaje.

La anterior por debilidades en la aplicación de los controles a las inversiones, con el riesgo de afectarse los recursos en caso de una crisis financiera.

Metroplús - Remisión del Informe Administrativo del Encargo Fiduciario.

El Informe administrativo del Encargo Fiduciario, debe ser remitido dentro de los primeros diez (10) días calendario siguiente al corte de fin de mes, conforme lo establece el Contrato 53 de 2005; no obstante, se determinó que hubo retrasos por parte de la Fiduciaria, así:

CUADRO No. 13 EXTEMPORANEIDADES.

TRIMESTRE DEL AÑO TIPO DE INFORME DEL FECHA LIMITE FECHA EN QUE SE 2010 FIDEICOMISO. PRESENTÓ Primer Trimestre Estado general Abril 10 de 2010 Abril 14 de 2010 Primer Trimestre Carpeta Física Abril 10 de 2010 Abril 14 de 2010 Segundo Trimestre Carpeta Física Julio 10 de 2010 Julio 14 de 2010 Segundo Trimestre Informes F1 a F4 Julio 10 de 2010 Julio 22 de 2010 Tercer Trimestre Carpeta Física Octubre 10 de 2010 Octubre 14 de 2010 Tercer Trimestre Informes F1 a F4 Octubre 10 de 2010 Octubre 14 de 2010 Cuarto Trimestre Carpeta Física Enero 10 de 2011 Enero 18 de 2011 Cuarto Trimestre Informes F1 a F4 Enero 10 de 2011 Enero 24 de 2011

El retraso se genera en debilidades de control en la supervisión del contrato, lo que genera riesgo de retrasos en los procesos de elaboración, conciliación y remisión de los informes financieros del proyecto a la UCP.

Hallazgo 7. Megabus – Registro Contable de Litigios y Demandas.

Inobservando la característica de oportunidad y el principio de Devengo o Causación establecidos en el Plan General de Contabilidad Pública y los numerales 2.4.1.18 y 2.4.1.21 del Manual Financiero para Entes Gestores de los SITM, Megabus S.A. contabilizó en el mes de diciembre del 2010 en la cuenta del Proyecto 8120- Litigios y Demandas el proceso contra la Empresa de Acueducto y

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Alcantarillado S.A. E.S.P. por $1.054,3 millones, del cual se admitió demanda en el mes de febrero de 2010.

Lo anterior se debe a la falta de mecanismos de control y verificación que permitan reportar al área contable los procesos que se adelantan en la oficina jurídica, lo que ocasiona que se presenten informes y estados financieros del Proyecto incompletos, afectando los principios de publicidad y transparencia.

Evaluación del Sistema de Control Interno Contable.

En cumplimiento a lo dispuesto en la Resolución no. 357 del 23 de julio de 2008. “Por la cual se adopta el procedimiento de Control Interno Contable y de reporte del Informe Anual de Evaluación a la Contaduría General de la Nación”. La Contraloría General de la República realizó La evaluación del Sistema de Control Interno Contable de la Unidad Coordinadora del Proyecto – UCP, se realizó con base en la matriz establecida mediante Resolución No. 357 del 23 de julio de 2008 de la Contaduría General de la Nación, en donde las actividades y los componentes evaluados con respecto al proceso de Consolidación de los Informes Contables del Proyecto del SITM, presentó los siguientes resultados:

UCP – Matriz de Evaluación

CUADRO No. 14 MATRIZ DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE

RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE

NÚMERO EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE PUNTAJE OBTENIDO INTERPRETACIÓN 1 CONTROL INTERNO CONTABLE 3,5 SATISFACTORIO 1.1 ETAPA DE RECONOCIMIENTO 3,5 SATISFACTORIO 1.1.1 IDENTIFICACIÓN 3,7 SATISFACTORIO 1.1.2 CLASIFICACIÓN 3,5 SATISFACTORIO 1.1.3 REGISTRO Y AJUSTES 3,2 SATISFACTORIO 1.2 ETAPA DE REVELACIÓN 3,5 SATISFACTORIO 1.2.1 ELABORACIÓN DE ESTADOS CONTABLES Y DEMÁS INFORMES 3,3 SATISFACTORIO 1.2.2 ANÁLISIS, INTERPRETACIÓN Y COMUNICACIÓN DE LA INFORMACIÓN 3,7 SATISFACTORIO 1.3 OTROS ELEMENTOS DE CONTROL 3,6 SATISFACTORIO 1.3.1 ACCIONES IMPLEMENTADAS 3,6 SATISFACTORIO

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Síntesis de la Evaluación.

La calificación del Sistema de Control Interno se obtiene de la sumatoria ponderada de cada las actividades de los componentes que integran la matriz establecida para su evaluación y a la proporción realizada de los cuestionarios predefinidos, una vez consolidada la información, la evaluación del Sistema de Control Interno Contable de la Unidad Coordinadora del Proyecto de los SITM, concluye que ésta presenta un puntaje promedio de tres punto cinco (3.5) con una escala de valoración de SATISFACTORIO, tal como se determinó en el anterior cuadro, y en donde se destaca que las actividades que presentaron una mayor puntuación fueron Identificación de la Etapa de Reconocimiento y Análisis, Interpretación y Comunicación de la Información de la Etapa de Revelación con un puntaje de 3.7 respectivamente y contrariamente las actividades que menos puntuación presentaron fueron Registros y Ajustes de la Etapa de Reconocimiento con tres punto dos (3.2) y Elaboración de Estados Contables y demás Informes de la Etapa de Revelación con una puntaje de tres punto tres (3.3), lo que refleja en cierta forma las debilidades e inconsistencias que sobre la información contable en su debido momento se ha pronunciado en los informes de auditoría la Contraloría General de la República y por otra parte las incidencias generadas con la actualización del Manual Financiero Versión 2010, que conllevó la eliminación o supresión de informes, reportes, anexos e Indicadores establecidos como medios de control de comprobación para el cruce de la información reportada y en procura del fortalecimiento de la Estructura del Control Interno.

Hallazgo 8. UCP - Saldos Contrarios a su Naturaleza.

Revisados los saldos de las cuentas que componen este Informe Financiero, se estableció que las siguientes cuentas reales o principales de naturaleza crédito correspondientes al Pasivo y Patrimonio, presentaron saldos contrarios a su dinámica así:

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CUADRO No. 15 DETERMINACIÓN DE SALDOS CONTRARIOS EN EL BALANCE DE PRUEBA CONSOLIDADO DEL PROYECTO.

2453 RECURSOS RECIBIDOS EN ADMINISTRACION 245301 EN ADMINISTRACION 24530120 DESARROLLO SITM EN CIUDADES 2453012010 OTROS RECURSOS EN TE GESTOR ($ 871.983.288,98) 245301201090 METROLINEA S.A.- ($ 871.983.288,98)

3 PATRIMONIO 31 HACIENDA PUBLICA 3105 CAPITAL FISCAL 310501 N ACION 31050110 N ACION ($ 2.585.072,25) 3105011001 N ACION ($ 2.585.072,25) 310501100170 UNIDAD COORDINADORA DEL PROYECTO - ($ 2.585.072,25) Fuente: Balance de Prueba Consolidado por la UCP del MT

Se estableció que en el Balance de Prueba Consolidado y el mismo Balance individual del Ente Gestor – Metrolínea, la cuenta auxiliar 245301201090 Otros Recursos Ente Gestor, presentó saldo contrario a su naturaleza por valor de $871.9 millones y que revisadas sus Notas Explicativas, se determinó que no se hace referencia a dicho saldo, ni a la causa que lo originó. Lo observado permite establecer debilidades de Control Interno Contable en el Ente Gestor, que tienen relación directa con la los principios de revelación y hechos posteriores al cierre, los cuales tienen como fin, la presentación en los Estados Contables de evidencia adicional sobre condiciones existentes antes de la fecha de cierre, así como de la indicativa de hechos surgidos con posterioridad, y que dependiendo de su materialidad deberán ser registradas en el periodo objeto de cierre o revelada por medio de notas a los Estados Contables respectivamente, aunado a la falta de implementación efectiva de mecanismos efectivos de seguimiento y verificación de saldos contrarios a su naturaleza en cuentas auxiliares que permita establecer al final del periodo contables puntos de control en las distintas actividades claves del proceso contable como son:

• Elaboración de Estados Contables y demás Informes de la Etapa de Revelación. • Registro y Ajustes de la Etapa de Reconocimiento

Situación que conlleva a que se presente una subestimación del saldo de la cuenta 2453 Recursos Recibidos en Administración y sobreestime el saldo de la cuenta correlativa en el activo, presuntamente por la no reclasificación oportuna de registros de transferencias de aportes recibidos.

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Por otra parte, el saldo contrario que presenta la cuenta Capital Fiscal Nación, abajo establecida, su origen conforme a la dinámica registrada en el Plan de Cuentas del Régimen de la Contabilidad Pública, establece que esta cuenta se debita por el valor de la reclasificación del déficit del ejercicio anterior, al inicio del periodo contable y se acredita con el valor de la reclasificación del excedente del ejercicio anterior, al inicio del periodo contable. Lo que significa que al final del periodo esta cuenta puede presentar un saldo contrario a su naturaleza dependiendo del resultado que arroje la cuenta 3110 Resultado del Ejercicio como consecuencia de las operaciones realizadas durante el periodo contable, en desarrollo de las funciones de su cometido estatal y que al inicio del siguiente periodo deberá reclasificarse conforme a lo establecido en la dinámica ya referenciada de sus débitos y créditos.

Hallazgo 9. Megabus. – Archivo Plano del Proyecto.

Desatendiendo lo estipulado en el numeral 3.2.1 Descripción del Manual Financiero para Entes Gestores, Megabus S.A. no informó en el Archivo Plano del mes de noviembre de 2010 un movimiento por $148,8 millones en la cuenta de presupuesto 0432 Deuda Pública Interna.

Lo anterior se debe a la falta de verificación y control en los informes que se remiten a la Unidad Coordinadora del Proyecto, lo que ocasiona que se presenten informes financieros incompletos, afectando los principios de publicidad y transparencia.

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3.4 GESTIÓN Y RESULTADOS.

Seguimiento a Cumplimiento de Salvarguardas.

Hallazgo No 10. - Adquisición de Predios.

Contraviniendo lo estipulado en el contrato 7231-CO, articulo III, sección 3.07 b), el prestatario, en algunos casos, no ha garantizado que antes de iniciar la ejecución de la parte B1 del proyecto haya tenido lugar la adquisición de la totalidad de los terrenos, estructuras y demás activos necesarios requeridos para el desarrollo del proyecto. En este orden de ideas, los programas de adquisición de predios, reasentamientos y compensaciones, se han venido ejecutando a la par con la fase de construcción, incrementándose el riesgo de que a causa de retrasos en los programas mencionados, se atrasen de manera significativa los cronogramas de ejecución de los contratos de obra e inclusive, la entrada en operación de cada Sistema. En caso de demostrarse la ocurrencia de tal situación, el proyecto podría incurrir en costos indirectos adicionales en detrimento de los recursos del erario. Entre otros: por “adicionales” a los contratos de obra por retrasos, en éste caso, no atribuibles al contratista; por la necesidad de adicionar los contratos de interventoría, los gastos relacionados con los Aspectos Ambientales, de control de tráfico, etc.; por el costo del dinero en el tiempo, al disponer de recursos desembolsados y no ejecutados, con los consecuentes costos financieros que ello acarrea.

Metroplus. - Adquisición de predios

Para iniciar la construcción de los tramos del proyecto, es requisito la adquisición previa del 100% de los predios requeridos; sin embargo, el 20 de diciembre de 2010 se inició la construcción del Tramo 3 de la Pretroncal Itagüí a través del contrato de obra No. 72 de 2010, faltando por adquirir 143 antejardines. Lo anterior, por deficiencias de planeación y gestión, con los consecuentes retrasos en la ejecución de las obras.

Metroplus. - Contrato No. 128 de 2007 - Avalúos de Predios.

En la Clausula Tercera se definió el plazo de ejecución del Contrato 128 de 200719, estableciéndose que sería de seis (6) meses contados a partir de la suscripción del acta de inicio el 01 de octubre del 2007; sin embargo se presentaron cinco adiciones en tiempo, debido a que se presentaron ajustes a los planos individuales de afectación predial por inconsistencias observadas en lo

19 Contrato 128 de 2007, cuyo objeto es la realización de avalúos de predios, especies vegetales y reconocimientos económicos correspondientes a los inmuebles y/o unidades sociales socio económicas requeridos para la construcción de la pretroncal sur – Itagüí del sistema Metroplús, por valor de $219.1 millones, con duración inicial de 6 meses.

121 entregado por el contratista encargado de los diseños y por la atención a las solicitudes de revisión y ajuste de avalúos comerciales presentados por los propietarios de los inmuebles, generando un retraso en la adquisición y compra de los predios de la pretroncal Itagüí, posponiendo el inicio de la operatividad del Sistema Metroplus en este Municipio.

Metroplus. - Reavalúos de Predios Tramo 4 Pretroncal Itagüí

En cumplimiento del proceso de adquisición predial, el Ente Gestor debe tener en cuenta que el artículo 19 del Decreto 1420 de 1998 establece que la vigencia de los avalúos es de un año; sin embargo, en desarrollo del Contrato 128 de 200720, se evidenció el vencimiento de los avalúos de 70 predios del tramo 4 de la Pretroncal Itagüí. La situación se presentó por deficiencias de planeación e incumplimiento del Convenio de Cofinanciación en lo relativo a los aportes de los entes territoriales, por lo que se incurrieron en mayores costos por $8.8 millones pagados en los reavalúos que puede incrementarse en la suma de $23.5 millones con efecto de la liquidación del contrato; así mismo se presentó se presentó un incremento de costos por $319.1 millones, generado por la diferencia entre el avalúo inicial y el valor pagado realmente por 25 predios; es de anotar que están pendientes de cancelar 42 predios que en el momento de realizar el pago se generaría un mayor valor por este concepto en $969.4 millones.

Hallazgo 11. - Megabus. - Adquisición de predios

Inobservando lo establecido en cuarto ítem de la numeración 4.3 del Marco de Política de Reasentamiento, Proyecto Nacional de Transporte Urbano y en el articulo III, sección 3.07 b) del Contrato de Empréstito N° 7231-CO, el Ente Gestor Megabús S.A., no adquirió la totalidad de los predios requeridos para la fase II de la Avenida San Mateo, lo que genera un retraso del 50% en el proceso de adquisición predial, por no encontrarse legalizados los predios correspondientes al Batallón San Mateo y al Lote A, toda vez que la ejecución de obras iniciaron el 03 de enero del año 2011. Lo anterior ocasionado por debilidades en la labor de supervisión y control en la etapa de adquisición predial, lo que puede generar retrasos y mayores costos en el desarrollo de las obras previstas.

Una vez analizada la respuesta de la Entidad, ésta presenta aclaraciones valiosas, que permiten evidenciar que la entidad ha sido diligente en buscar un desarrollo normal y ajustado a los cronogramas de obras, que vienen siendo ejecutadas sobre la fase II de la Avenida San Mateo, en la ciudad de Pereira.

20 Contrato 128 de 2007, cuyo objeto es la realización de avalúos de predios, especies vegetales y reconocimientos económicos correspondientes a los inmuebles y/o unidades sociales socio económicas requeridos para la construcción de la pretroncal sur – Itagüí del sistema Metroplús, por valor de $219.1 millones, con duración inicial de 6 meses.

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A pesar de ello y de igual manera, se continúa sosteniendo la existencia de un riesgo, evidenciado en la falta de legalización de dos de los cuatro predios proyectados para esta obra, y que según la normatividad del Banco Mundial y sus condiciones solicitan expresamente la previa adquisición predial de los terrenos a intervenir, antes del inicio de las obras, con la intención de evitar cualquier situación que pueda llegar a retrasar la normal actividad adelantada por los contratistas de la Fase II de la Avenida San Mateo.

Lo anterior, fundado en la praxis Colombiana, puesto que aún es posible limitar la actuación de las obras, por situaciones jurídicas pendientes de los predios en cuestión, a pesar de lo planteado por Megabús, cuando explica la presencia de una promesa de compraventa con su correspondiente clausula de disponibilidad inmediata de intervención en estos terrenos, no dejando de ser ésto una simple expectativa; aún así, esté acompañada de una resolución de interés público sobre el inmueble, lo que claramente no extraviaría la legalización del predio, pero sí; eventualmente de su disponibilidad, dados distintos recursos normativos por parte de terceros que aleguen interés alguno.

Situación, contemplada en el artículo 745 del Código Civil que preceptúa, “para que el modo de tradición sea válido se requiere de la preexistencia de un título, también válido, de vocación traslaticia, siendo este texto la única prescripción normativa en el Derecho Civil Colombiano para la adquisición de un derecho real, y sólo cuando ello ocurre por el modo tradición, exige también el título”. Título que se manifiesta a través de una escritura pública debidamente registrada.

Es por lo anterior, y a pesar de los esfuerzos de Megabús por Legalizar los predios de la Fase II de la Avenida San Mateo y la no presencia hasta el momento de retrasos de las obras. Que aun no se han completado las condiciones exigidas por el Banco Mundial y que a la luz de la normatividad Colombiana, no puede garantizar su completo derecho de dominio sobre estos predios. Situación que hace necesario continuar con los fundamentos de la observación por parte de la Contraloría.

Hallazgo No 12. Gestión Social y Reasentamientos.

Se identificaron deficiencias relacionadas con el desarrollo de las actividades que debe ejecutar la UCP para contribuir al cumplimiento de los compromisos y acciones acordadas en desarrollo de cada “Contrato Subsidiario” para la mitigación y monitoreo en cuanto al reasentamiento y la compensación de las personas afectadas.

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Transmetro. - Plan de Gestión Social y Reasentamientos

El Plan de Gestión Social cumple un papel importante dentro del proyecto, a través de él se realizan las gestiones necesarias para disponer de los predios requeridos dentro del desarrollo de la infraestructura, la relocalización de los ocupantes del espacio público, entre otras actividades. A su vez, el Manual de Operaciones en su sección quinta “Gestión Social del Proyecto” contempla dentro de los aspectos generales a tener en cuenta: “La Unidad Coordinadora del Proyecto apoyará el diseño de los Planes de Reasentamiento y efectuará el seguimiento de los mismos”. Además, “El Plan de Reasentamientos también debe contar con sistemas de seguimiento, monitoreo, auditoría externa y evaluación expost, para lo cual debe contar con sistemas de información”. No obstante lo anterior, en los recorridos realizados durante el proceso auditor se observó que aún no se ha llevado a cabo la relocalización de los ocupantes del espacio público ubicados en la calle 45 con carrera 1, a pesar de haberse construido la Plazoleta de Mercado desde hace dos (2) años, según contrato LP-TM-800-001-07 de junio 19 de 2007 por $1.686,65 millones.

Transcaribe. - Reinvasión del Espacio Público

Aproximadamente unas 350 personas, ocupantes del espacio público, ejercen actividades comerciales o de rebusque en forma permanente o estacionaria en las áreas recuperadas por el Distrito y Transcaribe, mediante los programas de reconversión, especialmente en los puntos comprendidos entre la India Catalina y la Plaza de la Paz.

A lo largo de este tramo, se encuentra un alto número de carretillas, vehículos, cajas con mercancías varias que van desde frutas y verduras hasta pescado, atentando contra la movilidad peatonal y la armonía de los espacios urbanos que pierden su función al ser usados para ejercer este tipo de actividades, alejándose de lo normado en el Decreto 1034 del 2004 por medio del cual se reglamentan las ventas estacionarias y se organizan las ventas ambulantes.

Igualmente, durante el recorrido realizado por el equipo auditor a las obras del tramo IV del SIMT, se observó que en el sector del local comercial que tiene por nombre “Ganatienda”, existe una reinvasión del espacio público por parte de los lavadores de carros que fueron objeto de desalojo y quienes ocupaban dos puntos que afectaban la construcción de las obras: k0+620 al k0+640 y del k0+370 al k0+440 (sector bomberos), como consecuencia de una Tutela que los devuelve a esta zona nuevamente alegando que se le estaban violando los derechos fundamentales del trabajo.

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La anterior situación se debe a que el Distrito de Cartagena de Indias no ha cumplido a cabalidad con las obligaciones establecidas en la cláusula 7, numeral 7.2, literales (e) (g) y (m) adquiridas a través del Convenio de Cofinanciación del proyecto, suscrito con la Nación y Transcaribe S.A., en el sentido de adelantar las acciones institucionales requeridas para coordinar y adoptar las decisiones en torno al mantenimiento de la infraestructura del SITM y coordinar las acciones de las entidades del orden Distrital como la Gerencia del Espacio Público y Control Urbano, para evitar que este fenómeno se siga presentando.

Transcaribe. - Indicadores de Gestión de los Programas del Plan de Reasentamiento y Plan de Ocupantes del Espacio Público.

Se verificó que los indicadores de gestión del Plan de Reasentamiento y Plan de Ocupantes del Espacio Público en cada uno de sus programas presentan deficiencias en su formulación, debido a que en algunos casos no presentan el referente (metas), y en otros, no están adecuadamente construidos por cuanto los factores están invertidos. Así mismo, en el Plan de Ocupantes del Espacio Público, los indicadores de algunos programas no son cuantificables por lo que no es posible medir la eficacia en la ejecución de los programas.

Transcaribe. - Términos para Adelantar la Enajenación Voluntaria de Predios.

Se verificó que el negocio jurídico de enajenación voluntaria de algunos predios del Tramo IV, no se adelantaron dentro de los treinta días siguientes a la notificación de la Resolución por medio de la cual se formula la oferta de compra del predio, incumpliendo lo establecido en el artículo 68 de la Ley 388 de 1997 y artículo cuarto de la respectiva Resolución de oferta de compra.

Transcaribe. - Cancelación del Valor Total del Predio.

El valor total del precio indemnizatorio al propietario del bien inmueble afectado con la construcción de las obras de los Tramo IV y VB; no se canceló dentro de los diez días hábiles siguientes a la protocolización de la respectiva escritura pública de compraventa, incumpliendo lo estipulado en el artículo sexto de la correspondiente resolución de oferta de compra y el artículo 67 de la Ley 388 de 1997. Con lo anterior, se evidencian las debilidades en los mecanismos de control interno en la evaluación de las actividades en el proceso de adquisición de predios con el fin que estas se ajusten a la normatividad aplicable.

Transcaribe. - Reconocimientos Económicos.

Efectuada la revisión a una muestra selectiva de los reconocimientos económicos efectuados por Transcaribe, de los predios afectados por la construcción de los

125 tramos IV y VB del SIMT, se observó, que a la fecha no se ha efectuado el pago de los mismos, a pesar de que la cancelación de este valor debe realizarse dentro de los diez días hábiles siguientes a la fecha en que la escritura pública de compraventa es protocolizada, incumpliendo lo estipulado en el artículo segundo de las respectivas resoluciones por las cuales se reconoce y ordena el pago de los mismos. Esta situación denota deficiencias en la aplicación seguimiento y evaluación de los mecanismos de control interno implementados en el proceso de reconocimientos económicos, con el fin de que se ajusten a la normatividad aplicable.

Transcaribe. - Procedimiento para la Adquisición de Predios.

Transcaribe S.A., en el desarrollo del procedimiento del programa de adquisición de predios afectados por la construcción de los Tramos IV y VB del Sistema Integrado de Transporte Masivo SITM de Cartagena, no obstante haber obtenido la titulación del predio a nombre del Distrito de Cartagena; no se evidenció en el expediente, la realización de actividades como: elaboración del contrato de promesa de compraventa y el registro en el folio de matricula inmobiliaria de la Oficina de Registros e Instrumentos Públicos de Cartagena, de la notificación de la oferta de compra debidamente ejecutoriada del inmueble afectado, contraviniendo con ello el principio de publicidad que deben llevar implícitas toda las actuaciones administrativas. Así mismo, se constató que el negocio jurídico de enajenación voluntaria de algunos predios del Tramo IV, no se adelantaron dentro de los treinta días siguientes a la notificación de la Resolución por medio de la cual se formula la oferta de compra del predio. De igual manera, se observó, que el valor total del precio indemnizatorio al propietario del bien inmueble afectado con la construcción de las obras de los Tramo IV y VB; no se canceló dentro de los diez días hábiles siguientes a la protocolización de la respectiva escritura pública de compraventa. Las anteriores situaciones constituyen un incumpliendo a lo establecido en los artículos 13 y 14 de la ley 9ª de 1989, así como a lo consagrado en los artículos 67 y 68 de la Ley 388 de 1997 y el artículo cuarto y sexto de las respectivas Resoluciones de oferta de compra. Con lo anterior, se evidencian las debilidades en los mecanismos de control interno en la evaluación de las actividades en el proceso de adquisición de predios, con el fin que estas se ajusten a la normatividad aplicable.

Hallazgo 13. – Megabus. - Reconocimientos Económicos.

Inobservando lo establecido en el articulo III, sección 3.07, literal (B) del literal (b) del Contrato de Empréstito N° 7231-CO; en el numeral 2.1 de la “Directriz para el cálculo de reconocimientos económicos en procesos de adquisición predial, según el marco de política del Banco Mundial – SITM” y los principios de inclusión, equidad e igualdad en el numeral 2.2 del Marco de Política de Reasentamiento del

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Proyecto Nacional de Transporte Urbano, el Ente Gestor Megabus S.A., no aplicó el reconocimiento económico por concepto de Tramite por $361.715 a la señora Yeimi Adriana Orozco García, correspondiente a la fase II de la Avenida San Mateo, cuando de acuerdo a la modalidad de compensación tenía derecho. Lo anterior ocasionado por debilidades en la labor de control y verificación del comité de reconocimientos económicos, lo que generar un riesgo a la entidad por posibles reclamaciones por parte de la persona afectada.

Ejecución de Recursos en Infraestructura.

Hallazgo No 14. Aspectos Ambientales

Como resultado del proceso auditor se identificaron situaciones puntuales en la ejecución de la fase de construcción de los SITM. Lo anterior, permite evidenciar debilidades en desarrollo de las respectivas actividades que debe ejecutar la UCP para contribuir en el logro del cumplimiento de los compromisos y acciones acordadas en cada “Contrato Subsidiario” para la supervisión, mitigación y monitoreo en cuanto a los aspectos ambientales y las demás estipuladas en el EMP y PARs.

Metroplus. Disposición de Materiales

Las actividades de acopio, recolección, transporte y disposición final de escombros, deben realizarse de acuerdo con el Plan de Manejo Ambiental PMA. En cada frente de obra, el escombro sobrante debe ser recogido y acopiado para ser retirado dentro de las 24 horas siguientes a su generación; en visita de obra realizada a los tramos de la Troncal Medellín ya ejecutados, en la Estación Nutibara se observó presencia de escombros como resultado de la excavación del tótem. Situación que se presenta por debilidades de control y seguimiento de las actividades de inspección diaria a las rutas de retiro y disposición final de escombros, generando impactos ambientales negativos que afectan la percepción del orden y limpieza en este frente de trabajo, incumpliendo con el PMA en cuanto a la disposición de materiales. Éste hallazgo fue subsanado en desarrollo del proceso auditor.

Metroplus. Recuperación de materiales.

Los materiales sobrantes a recuperar, deben almacenarse temporalmente en los frentes de trabajo. En visita de verificación al Tramo de Santa María de Itagüí, para el montaje de las estaciones, se observó que el acero de refuerzo resultado de las demoliciones de las viviendas, se encontró mezclado con los escombros; situación que se presenta por debilidades de control en el programa de aseo, orden y limpieza de la obra; incumpliendo con el Plan de Manejo Ambiental (PMA),

127 en cuanto a que el material que sea susceptible de recuperar, se debe clasificar y depositar por separado con el fin de su posterior reutilización. Éste hallazgo fue subsanado en desarrollo del proceso auditor.

Metroplus. Especies Arbóreas.

En caso de daño, deterioro y/o pérdida de especies arbóreas y/o arbustivas, contenidas en el inventario forestal con medida de manejo para mantener o permanecer, ó para reubicación, el constructor debe informarlo a la Interventoría Ambiental en un plazo no superior a seis (6) horas y a más tardar dos (2) días después de identificado el problema. En visita de obra realizada a los tramos de la Troncal Medellín, Estación Nutibara, se observó un alcorque reventado en el andén sin su respectivo árbol, situación que se presenta por deficiencia de seguimiento de inspección a los árboles sembrados y mantenidos en el sector, generando impacto ambiental negativo.

Transmetro. - Cumplimiento de los PMA

El Plan de Manejo Ambiental de cada Tramo del proyecto establece la obligación de presentar documentos para control y supervisión del cumplimiento de los mismos, sin embargo, durante la ejecución de la auditoria se estableció que los contratistas de los Tramos Murillo 3 y Olaya Herrera 3 presentan actividades pendientes del Plan de Manejo Ambiental21. La Interventoría en su labor de monitoreo realizó observaciones y sugerencias acerca de la inobservancia de los Planes de Manejo Ambiental, por lo que solicitó al Ente Gestor la aplicación de multas a los contratistas de los Tramos Olaya Herrera 2 y 3 acorde con lo establecido en el Manual de Operaciones en su Sección 6 “Gestión Ambiental del Proyecto”, versión de enero 5 de 2005. No obstante, solo se evidenció la Resolución No. 370 de octubre 13 de 2009, mediante la cual se impone una multa a la Empresa que ejecuta el Contrato No. LPI-TM-300-001-07, sin que se haya procedido a su pago.

La inadecuada implementación de la parte ambiental del proyecto, originó debilidades en el seguimiento y control por parte de Transmetro en la exigencia de

21. Actividades pendientes: Del programa C3 “Compensación forestal” los planos con la ubicación de los individuos plantados en el corredor y en los parques. Del programa D2 “Almacenamiento y manejo de materiales de construcción” la certificación del total de volúmenes de los materiales pétreos que se utilizaron en el frente de la obra. Del programa D5 “Manejo de residuos líquidos combustibles, aceites y sustancias químicas” el certificado que acredite la correcta disposición final de aceites usados y generados durante la etapa de construcción por cada uno de los mantenimientos realizados a los equipos y maquinaria. Del manejo de residuos líquidos la Certificación final en la que conste la disposición adecuada de lodos provenientes del mantenimiento de las unidades sanitarias. De la seguridad industrial los soportes que acrediten la ejecución de los monitoreos ocupacionales de ruido, gases y material particulado a cinco (5) puestos de trabajo. Por su parte, el contratista del Tramo Olaya Herrera 3, igualmente no ha entregado lo siguiente: Concepto de uso del suelo para el campamento ubicado en Barranquillita.

128 la presentación de dichos documentos, lo cual se refleja en retrasos de los procesos de liquidación de los contratos dentro del término legal acordado.

Transmetro. Mantenimiento de Áreas Silviculturales

El Manual de Operaciones en su Sección 6 “Gestión Ambiental del Proyecto”, versión de enero 5 de 2005, dispone que “Para contrarrestar los impactos negativos sobre el medio ambiente, ocasionados por las actividades de construcción de la infraestructura de los SITM, se hace necesario el establecimiento de políticas y programas para que los procesos relativos al componente 2 del proyecto sean ambientalmente sostenibles durante el diseño, construcción y operación del SITM”. Sin embargo, en inspección física realizada, con el fin de efectuar seguimiento al área silvicultural y paisajística en los Tramos de Murillo 1, 2 y 3 no se evidenció que el Ente Gestor hubiese establecido políticas y programas para realizar mantenimiento a estas áreas, observándose enmontadas y con basuras. La omisión del mantenimiento de estas áreas estaría generando un impacto negativo sobre el medio ambiente y paisajístico de estos corredores viales.

Transcaribe - Sistema de Gestión Ambiental.

Durante la construcción del proyecto se observaron procedimientos inadecuados para realizar algunas actividades contenidas en los diferentes Planes de Manejo Ambiental diseñados para cada tramo, afectando el paisajismo urbano, la presentación de la flora y en otros casos la perdida de la cobertura vegetal; lo anterior obedece a que a lo largo de las obras de construcción se observaron: Áreas de siembra de árbol vacías saturadas de agua, vegetación con deficientes condiciones fisiológicas y sanitarias y con poca probabilidad de supervivencia, almacenamiento temporal de material reciclable de excavación que interfiere con el tráfico peatonal y trabajadores en la obra sin elementos de protección personal poniendo en riesgo su integridad física. Esta situación se origina en el incumplimiento de los componentes C y D contenidos en el Plan de Manejo Ambiental, por medio de los cuales se establecen las estrategias de gestión tendientes a la protección de los recursos bióticos y la gestión ambiental en las actividades de construcción. Lo anteriormente expuesto se evidencia en los siguientes casos:

Áreas de siembra de árboles vacías. Tramo I. Durante la visita de inspección a este tramo, se encontraron dos áreas de siembra de árbol vacías con sus respectivas vigas de confinamiento, saturadas de agua provenientes de las precipitaciones que caen en la zona, las cuales carecen de un adecuado drenaje, ocasionando la muerte de la planta por exceso de humedad.

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Arboles con deficientes condiciones fisiológicas y sanitarias. Tramo II. Durante la inspección física se observaron cuatro árboles con deficientes condiciones fisiológicas y sanitarias y con poca probabilidad de supervivencia y cinco contenedores de raíces carentes de arborización. otros destruidos y cuarenta y uno (41) contenedores faltantes con respecto a los 329 consignados en el acta de recibo parcial de obra.

Almacenamiento temporal de material reciclable. Tramo IV: En los sectores de Servifiesta y EDS El Amparo se observó almacenamiento temporal de material reciclable de excavación que interfiere con el tráfico peatonal, debido a que este material no está protegido contra la acción erosiva del agua y el aire, con elementos tales como plástico, lonas impermeables o mallas, asegurando su permanencia, además en el área en las que se realizan las excavaciones no existe encerramiento con Poli sombra o cinta amarilla para evitar accidentes con ocasión del tráfico de peatones. Posibilitando efectos negativos sobre el ambiente y en la comunidad cercana a las obras. Por otra parte, el equipo auditor observó a trabajadores en la obra sin elementos de protección personal y los respectivos uniformes con las señales distintivas del Contratista y del Ente Gestor del proyecto, poniendo en riesgo la integridad física de los trabajadores de esta zona, y haciéndose recurrente una vez mas esta observación sobre seguridad industrial.

Componente silvicutural. Tramo IV: En inspección física realizada al componente silvicutural del tramo 6, se constató que existen en la margen derecha de la Avenida El Pescador, aproximadamente 100 árboles de las especies; Uva de Playa, Mangle Zaragoza y Clemon, sin follaje, debido al fenómeno de mareas altas que han puesto en contacto el agua salina con las especies sembradas afectando el aspecto paisajístico del tramo y posibilitando la muerte de las mismas. Teniendo en cuenta que el Ente Gestor, ha manifestado al equipo auditor que después de finalizado el periodo contractual de mantenimiento, es responsabilidad del contratista continuar con este mantenimiento hasta tanto los individuos en mención tengan las condiciones fitosanitarias optimas para ser entregados oficialmente a la Entidad.

Hallazgo No 15. UCP – Actividades de Seguimiento a la ejecución de la obra civil

La auditoria identificó una serie de deficiencias en desarrollo de las etapas precontractuales, contractuales y post-contractuales adelantadas por los Entes Gestores, situaciones que permiten evidenciar debilidades en la asesoría técnica, seguimiento y las recomendaciones que debe realizar la Unidad respecto al cumplimiento de los objetivos previstos, toda vez que la UCP dispone de profesionales en esas áreas técnicas, quienes visitan de manera frecuente cada uno de los SITM.

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Metroplus. - Señalización en Obras

La ubicación de la señalización, debe hacerse en sitios visibles, con las dimensiones estandarizadas, vallas de tamaño adecuado y aplicación de pinturas fluorescentes; son para controlar el tráfico y la protección de los trabajos civiles en áreas urbanas. No obstante en visitas de verificación de obra realizada al Tramo de Santa María de Itagüí, en la demolición de los predios donde irán las estaciones, se observó la inexistencia de la señalización, situación originada por deficiencia de gestión en la señalización vial, generando alteraciones en el flujo peatonal y vehicular, con el riesgo de accidentalidad y posibles demandas. Éste hallazgo fue subsanado en desarrollo del proceso auditor.

Metrolinea. - Monitoreo e Interventoría

Se encontró en el Acta 16 de 17 de marzo de 2010 de liquidación del contrato de obra pública 001 de 2008, “Construcción de puentes peatonales y estaciones de parada del tramo de Quebrada Seca a Buganvilia del Sistema Integrado de Transporte Masivo para el Área Metropolitana de Bucaramanga con el contratista Unión Temporal PUENTES, por valor de $40.846.6 millones”, en el anexo 1, en Obra Ejecutada, el Ítem S-8 “Durantas mango viche (implantación de durantas en el parque molinos)” se registran $230.6 millones por concepto: Implantación de 10.978 plantas”, con valor unitario de veintiún mil doce pesos ($21.012), precios que al cotejarlos con los del mercado presentan una diferencia en costo directo de ocho mil setecientos veintidós ($8.722.), además en visita técnica se encontró que las unidades sembradas fueron 7.680, para una diferencia de 3.298 plantas; situación que se presenta por la deficiente planeación, la falta de control y monitoreo efectivo al desarrollo contractual y a la labor de interventoría, por cuanto fue un ítem que no figuraba en las Condiciones Contractuales iniciales y no se observa el análisis de los valores unitarios de la planta, ni de las diferentes actividades y sitios en que se debía ejecutar la siembra; Situación que afecta la economía y la eficiencia del uso de los recursos para implementación del SITM.

Metrolinea. Calidad de las Obras

Se determinó mediante visita de obra el deterioro prematuro de algunas obras ejecutadas del Sistema Integrado de Transporte Masivo METROLINEA imputables a la calidad de las mismas en los sectores que se relacionan a continuación:

• Fisuramiento y hundimiento en las calzadas en sentido norte - sur tanto de la paralela occidental como de la autopista a Floridablanca en el sector

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comprendido entre el Puente de Provenza y las inmediaciones de la Urbanización Los Trinitarios. • Deterioro prematuro del pavimento flexible en la calzada sentido sur - norte de la autopista a Floridablanca en el sector comprendido entre la Estación de parada de Lagos y la entrada sobre esta autopista al sector del Colegio Panamericano. • Hundimiento en la calzada oriental de la autopista Floridablanca a Bucaramanga unos metros después del Puente vehicular de Cañaveral (sentido Floridablanca – Bucaramanga) • Deterioro prematuro del pavimento flexible en la calzada oriental de la autopista Floridablanca a Bucaramanga en el sector entre Motoreste y Conucos. • Agrietamiento en la zona de las juntas de expansión del Viaducto García Cadena. • Deterioro prematuro del pavimento en la calzada occidental de la autopista Bucaramanga a Floridablanca en el sector ubicado bajo el puente vehicular que comunica el sector de Conucos con el sector del barrio La Victoria.

Situación que se presenta por deficiencias atribuibles a la calidad de los materiales empleados, deficiencias en los procesos constructivos, deficiencias en la labor de seguimiento y control por parte de la interventoría y a las deficiencias en general del proceso de planeación de la obra, lo que afecta la eficacia, eficiencia y economía de los recursos invertidos en esta contratación y afecta los recursos públicos en cuantía de $388.0 millones y el beneficio social de la obra al verse afectado el buen servicio de transporte.

Metrolinea. Construcción Espacio Público

Se evidenció que en la construcción del Tramo Pretroncal carrera 26 del municipio de Girón del Sistema Integrado de Transporte Masivo del Área Metropolitana de Bucaramanga, Contrato de obra pública No. 100 de 2010, por valor de $7.982 millones, contratista METROPAVIMENTOS, se presenta incertidumbre en la construcción de la franja diseñada y contratada para el espacio público en el costado occidental sin que se haya encontrado la determinación del valor de las obras dejadas de ejecutar al tratarse de un contrato a precio global; debido a la falta de diligencia en la gestión de Metrolínea y el Municipio de Girón para solucionar la ocupación de dicho espacio por parte de las viviendas que se localizan en dicho costado; situación que genera riesgos: para los peatones y usuarios del sistema por no existir andenes suficientes para circular, para la eficiente operación del SITM y financieros respecto a no poder deducir las obras dejadas de ejecutar por tratarse de un contrato a precios globales.

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Metrolinea. Supervisión Contratos de Obra

En las visitas de obra realizadas por este órgano de control para constatar el cumplimiento de las especificaciones técnicas, la calidad de las obras, y los plazos de ejecución de las mismas, se evidenció que desde finales del 2010 las labores de supervisión y seguimiento que debe ejecutar el ente gestor a las obras del proyecto se vieron sustancialmente reducidas, originado en que en el ente gestor no se cuenta con el equipo humano requerido para realizarlas, lo que pone en riesgo la eficacia y eficiencia de las labores de seguimiento, la calidad y plazos de ejecución de las obras y afecta a la comunidad en general por los retrasos que puedan presentarse en el proyecto.

Metrolinea. Muro de Encerramiento

Se evidenció que han transcurrido 17 meses (desde el 19/08/2009), sin que se dé solución a la solicitud de la Escuela Normal Superior de Piedecuesta, respecto a la afectación del muro de encerramiento del predio, por la ejecución de obras del SITM, debido a falta de gestión para dar respuesta eficaz y oportuna a las quejas ciudadanas, situación que ha generado riesgos para la comunidad estudiantil (menores de edad). El equipo considera que se constituye un hallazgo administrativo. La Entidad ha suscrito contrato para el espacio urbano en Piedecuesta, pero no se ha iniciado su ejecución.

Transcaribe. - Deterioro Prematuro de las Obras

A la fecha algunas obras terminadas del Proyecto Transcaribe, presentan un notorio deterioro debido a que el Distrito de Cartagena de Indias no ha cumplido a cabalidad con las obligaciones establecidas en la cláusula 7, numeral 7.2, literales (c) y (m) adquiridas a través del Convenio de Cofinanciación del proyecto, suscrito con la Nación y Transcaribe S.A., en el sentido de adelantar las acciones institucionales requeridas para Coordinar y Adoptar las decisiones en torno al mantenimiento de la infraestructura del SITM Coordinar las acciones de las entidades del orden Distrital como: Establecimiento Ambiental, Gerencia del Espacio Público y Control Urbano para permitir el desarrollo del sistema; poniendo en riesgo la viabilidad del mismo y la inversión realizada por la Nación y el Distrito de Cartagena que a diciembre de 2010 asciende a $271.453,6 millones.

Tramo I:

Colmatación de Registros: En la Avenida Santander, se observaron tres registros sin tapas colmadas de basura, generando riesgo para la movilidad peatonal y el deterioro de las redes de servicios públicos. Durante la visita a este tramo se evidenciaron dos espacios de siembra de árboles, sin las vigas de confinamiento,

133 los cuales además se encuentran rodeados de escombros y trozos de madera, ocasionando el desprendimiento de los adoquines aledaños, así como el paisaje urbano y la movilidad peatonal del sector.

Espacio público adoquinado: Es evidente el lamentable estado de los adoquines en el sector del Parque Centenario frente al Camellón de los Mártires, causado por el efecto de las aguas estancadas sobre la plantilla de base de material arenoso, que al filtrarse, generó el deterioro, hundimiento y ondulación de un área adoquinada en un área de 188 m², ocasionando a su vez una situación de riesgo para la movilidad peatonal, por la superficie babosa del verdín que alcanza una lámina hasta de 1 cm.

Demarcación de la vía: Se observó el desprendimiento de los taches luminosos a todo lo largo del corredor entre la India Catalina y la Plaza de la Paz, generando el deterioro de la obra, además, la falta de demarcación de la vía genera riesgos de accidentalidad. En cuanto a la movilidad peatonal, es evidente la falta de pintura de cebras, falta de señalizaciones peatonales y vehiculares y la adecuación de paisajes acordes con el clima, armónicos con la estructura de la ciudad antigua.

Mobiliario de Espacio Público: Los bicicleteros ubicados frente al Almacén Éxito están destruidos; algunos bolardos se encuentran en mal estado de pintura y destruidos por los automóviles, otros retirados y las plantillas y adoquines se pierden. Esto se presenta por la falta de mantenimiento oportuno y adecuado por parte del Distrito de Cartagena.

Transcaribe. - Defectos Constructivos

En la construcción del Proyecto, se observaron obras en mal estado o con defectos de construcción que ponen en riesgo la estabilidad de las obras y la inversión aportada por la Nación y El Distrito de Cartagena de Indias a 31 de diciembre de 2010, debido a la falta de vigilancia ejercida por parte de la interventoría en el cabal cumplimiento de los diseños y especificaciones técnicas aportadas por la entidad contratante, como se detalla a continuación en el tramo I:

Bordillos en mal estado: En el sector comprendido entre la India Catalina y la Avenida Venezuela hasta la curva que nos conduce a la calle del Cabo, los bordillos de ambos márgenes de la calle presentan un marcado grado de desgaste del recubrimiento del hierro, a tal punto que a simple inspección ocular se evidencia el refuerzo transversal y longitudinal, originado por la utilización de una cuantía de acero sobredimensionada, causando con ello el aplastamiento del concreto circundante del respectivo refuerzo, esta situación se presenta en un tramo de 24 ML, en ambas caras, para un total de obras de mala calidad de 48 ML. Igual situación se presenta en el sector comprendido entre el edificio Méndez

134 y el Almacén ASYCO y en el acceso a la calle San Pedro Mártir, en una longitud de 30 ml y 15 ml respectivamente.

Relocalización del bordillo separador: En la Avenida Venezuela sector refresquería La orquídea, se observaron vestigios de hierro corrugado anclado a las placas de concreto, producto de una relocalización del bordillo que sirve de separador a los carriles de solo bus. Lo anterior, evidencia falencias en el ejercicio de la interventoría por permitir al Contratista ejecutar obras por fuera de las especificaciones, situación que podría convertirse en un objeto de riesgo de accidentalidad para los transeúntes.

Mobiliario de Espacios Urbanos: Las bancas ubicadas a lo largo del tramo I, que no fueron recibidas por Transcaribe por no cumplir con las especificaciones, presentan en algunos casos el acero de refuerzo a la vista, falta de acabados y deterioro, sin embargo esta situación, no ha sido subsanada por parte de Transcaribe, poniendo en riesgo la integridad física de los transeúntes.

Agrietamiento de cunetas: En la Avenida Venezuela frente al Almacén Éxito se evidenció un tramo de cuneta de 43.7 m. con grietas, ocasionadas por la utilización de un concreto de bajas especificaciones, lo que incide en la capacidad de drenaje de las aguas pluviales.

Plazoleta de Chiquinquirá: Durante la inspección física practicada a la Plazoleta de Chiquinquirá, localizada en inmediaciones de la Institución Educativa Nuestra Señora del Carmen, se evidenció un área total agrietada de 122.43 m², que corresponde a un área de 107.03 m² en la zona de circulación de espesor e = 7cm y 15.4 m² en las gradas, debido al cambio de volumen en la capa de base por inadecuada compactación y a la deficiente supervisión y control de la Interventoría para la correcta ejecución de las obras. La Entidad manifiesta mediante comunicación numero TC-DT-07.01-0210-2011 de fecha 24 de Febrero de 2011, que las reparaciones a la Plazoleta de Chiquinquirá actualmente están siendo adelantadas por el Contratista a sus costas, para lo cual el equipo auditor mediante visita al sitio verificó que efectivamente se están adelantando los trabajos para la corrección de las fallas evidenciadas en la inspección física.

Losas de los Carriles Mixtos: Durante Inspección física practicada el 23 de noviembre de 2010 al Tramo II de Transcaribe, se evidenció agrietamiento en el sentido transversal y con fallas de esquina en algunas losas de los carriles mixtos en un área total de 215.73 m², producto de un deficiente curado del concreto y a la falta de refuerzo debido a que la mayoría de estas losas se encuentran adyacentes a las cámaras de aguas pluviales y son de geometría irregular que afecta negativamente a la movilidad urbana.

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Mobiliario de Espacio Público: Durante la inspección física practicada el 23 de noviembre de 2010 al mobiliario de Espacio Público del Tramo II de Transcaribe, no se evidenció la existencia de bicicleteros a pesar de que a través de un acta parcial de obras realizada con corte a 22 de abril de 2009, se registraba la construcción de ocho (8) unidades.

Contenedores de Raíces: Durante la visita realizada el 23 de noviembre de 2010, al Tramo II de Transcaribe, se evidenciaron a lo largo de su extensión, 14 unidades de contenedores de raíces con las especificaciones de diseño en mal estado, las cuales fueron pagadas y recibidos a satisfacción mediante acta de recibo parcial del 22-04-2009, Lo anteriormente expuesto obedece, presuntamente, a que los mismos fueron construidos en una superficie inestable y con un peralte muy delgado que facilitó la falla por flexión del elemento, impidiendo la libre movilidad de los ciudadanos por el espacio público.

Mobiliario de Espacios Urbanos: Durante la visita de inspección física realizada el 23 de noviembre de 2010, al Tramo II del proyecto Transcaribe, se encontró que las bancas ubicadas en el Colegio Nuestra Señora del Carmen y en el Paseo Villa Sandra, se encuentran deterioradas, sin acabado y con el hierro de refuerzo a la vista poniendo en riesgo la integridad física de los transeúntes. Esta situación se origina: en primer lugar, en el diseño que tiene unos extremos muy volados, y en segundo lugar, por la utilización de una cuantía de acero sobredimensionada que causa el aplastamiento del concreto circundante del refuerzo; lo anteriormente expuesto, impide el goce y disfrute del mobiliario del espacio público.

TRAMO III

Vestigios de concreto endurecido: Se encontraron vestigios de concreto endurecido (rebaba) frente a los puntos retorno del Foco Rojo, Estación de Servicios Móvil, antigua tienda San Miguel, Clínica Ambrad, Estación de Servicios Móvil y Surtigas, debido a la falta de precaución y cuidado al momento de fundir las losas, dando lugar a un pavimento con superficies de acabado irregular, que conllevan a generar riesgos en la movilidad vehicular.

Losa fracturada en carril mixto: En la Antigua Tienda San Miguel, frente a los puntos Servi inyección y la Institución Educativa Real Cartagena, se encontró en los carriles mixtos una losa fracturada en su dimensión mayor y dos losas fracturadas en su dimensión menor, debido a falencias en el procedimiento de retiro de los rieles, situación que incide en el acabado de las superficie de las losas del pavimento.

Losas con porosidades: En el almacén Moto Martín, carriles mixtos costado Sur, se observaron tres losas con exceso de porosidades, debido al fenómeno

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Popouts, que lleva a la ascensión de las areniscas que envuelven los agregados gruesos del concreto, provocando su expulsión y dando origen a las porosidades, lo que afecta la superficie de rodadura del pavimento.

Hundimiento de losetas: En el Colegio Real Cartagena, se detectó hundimiento de las losetas que conforman las áreas de espacio público, situación originada por la baja capacidad portante de las bases que las soportan, lo anterior genera incomodidad y riesgo para la movilidad de los peatones que circulan por estas áreas.

TRAMO IV

Muro de Contención: Se evidenciaron fallas y grietas de importante magnitud en el muro de contención que se encontró en inmediaciones de la Intersección del 13 de Junio, debido a los esfuerzos generados por la contracción por secado, cambios de temperatura en condiciones de restricción y a inadecuada colocación del acero de refuerzo, situación que podría incidir negativamente en el comportamiento de la estructura cuando actúen las cargas de servicio correspondientes a los empujes de los rellenos.

TRAMO VB

Desgaste de la capa subrasante: Durante el recorrido de este tramo, se observó que el pavimento comprendido entre el Pie de la Popa y el Almacén Yamaha Moto Mar, ha sido demolido y dejado a cielo abierto por un lapso importante de tiempo, correspondiendo esto a una de las causas patológicas que contribuyen al deterioro progresivo de la subrasante, que a su vez reducen el modulo de reacción de la misma (k); lo anterior conlleva a que al momento de retomarse las obras para su respectiva culminación, se requiera de mayores cantidades de obra para obtener una estructura de pavimento con la capacidad portante requerida en los diseños.

Canal Aguas Pluviales: En el sector comprendido entre la subida a la popa y el almacén Crossmoto, se evidenció que el contratista realizó excavaciones para la ampliación y reconstrucción del canal de aguas pluviales y debido al abandono en que se encuentran estas obras, las aguas se encuentran represadas, hecho que viene causando malestar a la comunidad, por los malos olores que éstas expelen.

Tramo VI

Residuos de concreto fraguado sobre las losas (rebaba). Durante la inspección física practicada al tramo, en la calle 15 con Avenida El Pescador y frente al parqueadero de la Torre de Seguros Bolívar, se encontraron residuos de concreto fraguado sobre las losas (rebaba), debido a la falta de precaución y cuidado al

137 momento de fundir las losas, resultando un pavimento con superficie de acabado irregular que conlleva a la generación de riesgos en la movilidad vehicular.

Hundimiento de loseta: Se evidenció durante el recorrido el hundimiento de 22 losetas de 40 x 40 cm en el espacio público comprendido entre el Hospital Naval y la Armada Nacional, originado por una deficiente colocación y compactación del material de base, generando un área de espacio público irregular y peligrosa para la circulación de los peatones que frecuentan el sector.

Carpeta asfáltica con pobre acabado: Durante la inspección física se encontró en el sector de la Avenida Santander que empalma con el paseo del pescador la carpeta asfáltica con pobre acabado, debido al desgaste de la capa de rodadura del pavimento por perdida de flexibilidad de la mezcla asfáltica por exceso de filler, situación que ocasiona molestias a los usuarios que transitan con sus vehículos por esta importante vía de la ciudad y disminuyendo el tiempo entre uno y otro mantenimiento durante la vida útil.

Alineación de bordillos: En el sector comprendido entre la Institución Educativa Proceso y frente a la Base Naval, se evidencio que los Bordillos no están debidamente alineados en algunos segmentos de estos tramos; originado por errores en la localización y trazado de estos elementos y además a deficiencias en el proceso constructivo, incidiendo negativamente en el acabado de los mismos.

Placas con fallas de esquina: Frente a la Inmobiliaria Torre fuerte, se encontraron dos placas contiguas del carril solo bus, de dimensiones 3.42 x 3.73 m. con fallas de esquina, igual situación se presenta en los Tramo IV y VI, causado por el fenómeno de bombeo. Igualmente, en la Inmobiliaria Torre Fuerte, un área comprendida por ocho losas presentan un problema generalizado de juntas, causado por un deficiente sellamiento de las misma, situación que podría facilitar las filtraciones de aguas pluviales al interior de las estructuras del pavimento, generando un posible deterioro progresivo de las losas por la licuación de los suelos de las bases.

Losas con huellas: Se encontraron huellas profundas de personas y animales en losas de los tramos III, IV y VI debido a la falta de instalación de polisombra y aislamiento de las áreas de trabajo que impiden el acceso de personas extrañas a la obra y animales que alteran el acabado del concreto recién colado, generando esta situación un pobre acabado a la superficie de rodadura del pavimento.

Grietas en losas: Frente al antiguo Tránsito Departamental, carriles mixtos costado Sur, se observaron seis losas con grietas en sentido transversal. Igualmente se encontraron grietas en las losas del Tramo IV, en sentido longitudinal y transversal y las losas y bordillos del Tramo VI, presentan agrietamientos de baja severidad.

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Lo anterior, obedece a la falta de control de la contracción por secado del concreto recién colado, utilización de un concreto con elevado asentamiento (slope), curado inadecuado y/o al deficiente sellamiento y diseño de juntas.

Losas Lavadas: Se encontró frente al antiguo Tránsito Departamental, en los carriles mixtos del costado Sur, acceso al Barrio Piedra Bolívar, así como en los carriles mixtos costado norte, entre Chevicar y la Comercializadora Eléctrica de Bolívar, 36 losas lavadas, igual situación se presento en los Tramos IV y VI. No se evidenció durante la visita daño estructural.Lo anteriormente expuesto se origino por la falta de una adecuada protección de las losas contra las precipitaciones al momento del colado, situación que incidió en la pérdida del ligante o material que proporciona el acabado particular a la capa de rodadura de las placas de concreto hidráulico, perdiendo la rugosidad que permite a los vehículos asegurar su adherencia.

Ganchos anclados en losas: Encontramos desperfectos en algunos bordillos como: Ganchos o aros anclados en las losas y segmentos con hierro a la vista, debido a falencias en el ejercicio de la interventoría por permitir al Contratista ejecutar obras por fuera de las especificaciones, situación que podría convertirse en un objeto de riesgo de accidentalidad para los transeúntes.

Transmetro. Estado de las losas TRAMOS DE MURILLO (Murillo 1, Murillo 2 y Murillo 3).

En la visita practicada a las obras, se identificaron varias placas de pavimento22 que aún presentan desgaste superficial prematuro con severidad media a alta;

22 Carril Murillo desde carrera 46 hasta el portal de Soledad. Frente a la estación Atlántico: Losas con pequeñas grietas, desgaste en la superficie de rodadura. Murillo con la carrera 23: losa deteriorada; Bocacalle de la carrera 21 con Murillo: placas en mal estado. (Según lo manifestado por los funcionarios de Transmetro, este punto no está intervenido por el proyecto, porque es competencia del Distrito de Barranquilla; sin embargo, se deja constancia de la necesidad de la gestión para el arreglo del mismo ya que presenta gran deterioro en el carril solo bus y esto podría causar daños a corto plazo en los buses del Sistema); Carreras17 y 18 con Murillo: baches en losas; Carrera 8D con Murillo: desprendimiento de material superficial; Inicio del puente ubicado cerca al Estadio Metropolitano: Vía solo bus y carril mixto deteriorado a la bajada del puente frente estación Pedro Ramaya. (Según lo manifestado por los funcionarios de Transmetro, este punto no está intervenido por el proyecto, porque es competencia del Distrito de Barranquilla; sin embargo, se deja constancia de la necesidad de la gestión para el arreglo del mismo ya que presenta gran deterioro en el carril solo bus y esto podría causar daños a corto plazo en los buses del Sistema.); Carrera 16 sur, Soledad: Losa con baches y en mal estado; Frente al inicio del Puente Peatonal del Éxito: Placas deterioradas Carril Murillo desde el Portal de Soledad hasta la carrera 46. Frente almacenes compra venta Express: Losas levantadas; Carrera 23 Frente súper efectivo: Baches en losa, Carrera 23 con 63: Desgaste superficial. Frente a la estación Pedro Ramayá: Desgaste en la intersección vial Frente al Metropolitano: Desgaste en puente (Según lo manifestado por el Ente Gestor, este punto no está intervenido por el proyecto, por ser competencia del Distrito de Barranquilla; sin embargo, se deja constancia de la necesidad de la gestión para el arreglo del mismo ya que presenta gran deterioro en el carril solo bus y esto podría causar daños a corto plazo en los buses del Sistema.)); Frente a estación Juan Barrios Arrieta: Desgaste superficial de lozas; Murillo Carrera 3B frente Megacolegio: Desgaste carril solo bus ; Murillo Carrera 4 hasta la carrera 5: Deterioro en losa Murillo Carrera 5B frente al colegio: Desgaste losas ; Murillo Carrera 8: deficiencias en las juntas de las placas ; Murillo con Carrera 8H- 02 restaurante – Pizzería: baches en losa carril mixto; Murillo Carrera 10C- 08: bache en losa carril mixto; Murillo Carrera 10E- 76: Desgaste en losa; Frente almacenes compra venta Express: losas levantadas

139 igualmente se observaron fisuras, baches y hundimiento de losas, hecho que aligera su deterioro ante la acción del medio ambiente y el tránsito; lo anterior denota falta de oportunidad en el control y supervisión por parte del Ente Gestor en las obras construidas en el tramo de Murillo, corriéndose el riesgo de un desmejoramiento en la calidad y estabilidad del proyecto en su conjunto, comprometiendo eventualmente los bienes y recursos invertidos en el mismo, si estas deficiencias no se subsanan en el menor tiempo posible, toda vez que el contrato de Murillo 1 ya fue liquidado y los correspondientes a los tramos 2 y 3 de los contratos Nos. TM-300-002-06 y TM-300-003-07, se encuentran en la etapa de liquidación. Es preciso señalar que el Interventor de las obras, en las actas de recibo final de obras de Murillo 2, y Murillo 3, de fecha 11 de noviembre de 2009 y en su Informe de Interventoría No.20 del mes de diciembre de 2010, deja constancia que no podrá emitir su concepto favorable para la liquidación de los Contratos hasta tanto el Contratista cumpla con los pendientes señalados en cada tramo23.

Transmetro. - Estado del Espacio Público

En la visita practicada a las obras de Murillo se observó, que algunos sectores de las zonas de espacio público24, se encuentran en estado de deterioro: andenes partidos, hundimiento en áreas de espacio público, bordillos y rampas deterioradas y en mal estado, registros sin tapa. Se denota poca supervisión y control, por parte del Ente Gestor, en las obras objeto del proyecto del Sistema de Transporte Masivo; lo que genera desmejoramiento en la calidad y estabilidad del proyecto en su conjunto, e incomodidades para la comunidad que habita esos sectores.

23 Murillo 3: Redes de Acueducto y Alcantarillado: Al finalizar el presente aún quedan algunos defectos por corregir, razón por la cual al cierre de este informe, no se cuenta con el recibo a satisfacción de las obras y firma del correspondiente Paz y Salvo por parte de la empresa operadora de los servicios de acueducto y alcantarillado Triple A.(pag 16); Queda pendiente el recibo final de la siembra de los árboles que no cumplieron como reemplazo de aquellos individuos que no habían fijado inicialmente. Pendiente la entrega de planos record de espacio público y amoblamiento urbano, demás redes de servicios públicos y obras restantes como requisito para la liquidación del contrato; Pendiente los Paz y Salvos de la empresas de servicios públicos restantes como requisito para la liquidación del contrato (Metrotel, Telecom, Promitel). (pag 26).

24 Recorrido: Carril Murillo desde carrera 46 hasta el portal de Soledad. Carrera 23: sectores del andén partidos; Al lado de la clínica Murillo: vía peatonal en mal estado. Frente a la estación de la catorce: la vía peatonal se encuentra en mal estado, se aprecia hundimiento en la misma (boca calle de la carrera 13 frente a Piko Riko); En la carrera 10C: hundimiento en la vía peatonal; Frente clínica Mutual Ser Funda Visión: vía peatonal en mal estado; Frente iglesia Cristian Cannan: Vía peatonal en mal estado; Frente a Metrocentro: vía peatonal en mal estado; Frente estadio: Zona peatonal totalmente destapada; Soledad Murillo Carrera 17 y 16b: Andenes en mal estado estación Pacho Galán. Recorrido Carril Murillo desde el Portal de Soledad hasta la carrera 46. Carrera 14D Soledad: bordillo y rampa destruidos; Antes carrera 16 Soledad: rampa destruida; Carrera 12 con Murillo: Bordillo destruido; Carrera 2B: Bordillo en mal Estado; Carrera 17 y 16b, Murillo, estación Pacho Galán: Andenes en mal estado; Carrera 14 sur calle 63: Registros sin tapa frente a portal Rumbero, vía peatonal en mal estado; Frente estadio antes carrera 18: Vía peatonal en mal estado; Frente a droguería Farmavida: Zona peatonal en mal estado; Carreras 19 y 20, diagonal a la Olímpica de la 20: Vía peatonal en mal estado; Frente Academia de belleza Sandra: hundimiento de la vía peatonal

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Transmetro. - Avance de Obras Portal de Soledad

El contrato se celebró el 5 de enero de 2009 con un plazo de seis meses a partir del acta de inicio, la cual se suscribió el 13 de octubre de 2009; sin embargo, en la visita, (9 de febrero de 2011) según lo informado por el ingeniero residente de la interventoría, las obras presentan un avance del 50% y un retraso del 35% aproximadamente. Igualmente señaló que la obra está proyectada para finalizar en abril de 2011, pero existe trámite de solicitud de prórroga. Esta situación denota falta de planeación que afecta la operación integral del sistema de transporte masivo. Las obras en ejecución observadas a la fecha son: Plataforma de acceso y control, Edificio de Subestación, Plataforma de Pasajeros, Caseta de control de lavado, Edificio administrativo, las cuales se aprecian en buen estado.

Transcaribe. - Placas con Superficies Irregulares

Entre el baluarte de San Ignacio y el Reloj Público, se encontraron losas con sus superficies rodantes con porosidades y presencia de agujeros, situación esta debido a que fueron construidas con agregados gruesos inadecuados, incidiendo negativamente en la terminación o acabado del pavimento, dado que no refleja un nivel de comodidad, seguridad y costos de operación bajos para los usuarios de la vía. Igual situación se presenta en el carril izquierdo del tramo, en una longitud de 88.3 m, comprendido entre la Corporación Nacional de Turismo y la Glorieta Santander, el cual evidencia la patología antes detallada.

Transcaribe. - Ocupación del Espacio Público

Comerciantes de los Tramo II y III han invadido las zonas de espacio publico construidas a lo largo de estos tramos construyendo Rampas de acceso vehicular no autorizadas y otras para usarlas como estacionamiento, reparación y lavado de vehículos. La anterior situación se debe a que el Distrito de Cartagena de Indias no ha cumplido a cabalidad con las obligaciones establecidas en la cláusula 7, numeral 7.2, literales (e) (g) y (m) adquiridas a través del Convenio de Cofinanciación del proyecto, suscrito con la Nación y Transcaribe S.A., y al incumplimiento de lo establecido en el artículo 238 del Decreto No 0977 de Noviembre 20 del 2001 y la falta de control por parte del órgano competente de la administración Distrital de Cartagena, en procura del buen uso y preservación del espacio público, lo que ha conllevado a la destrucción de la infraestructura construida por el Contratista, los cuales se detallan a continuación.

Construcción de Rampas para Acceso Vehicular en el espacio público en el Tramo II: Existe evidencia de que algunos comerciantes ubicados en el Tramo II“ Bomba del Amparo – Cuatro Vientos” han destruido las obras de espacio público (bordillos, andenes y registros de drenajes pluviales) para la construcción de

141 rampas de acceso vehicular, en uno de los casos con autorización expedida por la Oficina de Control Urbano del Distrito de Cartagena de Indias, otros, ostentando el derecho que le otorga su calidad de comerciante. También es evidente que los andenes y antejardines están siendo utilizados para el estacionamiento de vehículos causando la destrucción de bolardos y canecas metálicas para disposición de basuras. Todo lo anterior, demuestra el incumplimiento de lo establecido en el artículo 238 del Decreto No 0977 de Noviembre 20 del 2001 y la falta de control por parte del órgano competente de la administración Distrital de Cartagena, en procura del buen uso y preservación del espacio público.

Estacionamiento, Reparación y Lavado de Vehículos en el Espacio Público en el Tramo III: En el punto denominado Cuatro Vientos, dirigiéndonos hacía el foco rojo, encontramos la falta de bolardos, dos exactamente en las inmediaciones de Muebles Jamar y uno en el espacio público del Colegio Real Cartagena. De igual manera se encontró que en la Serviteca Expo Llantas, así como en las rectificadoras de motores aledaños, utilizan las áreas de espacio público peatonales, recientemente construidas por Transcaribe, para el estacionamiento, reparación y lavado de vehículos, disponiendo los residuos de los cambios de aceite y grasas en estas áreas cubiertas con losetas. En el sector comprendido entre la Institución Educativa Proceso y al final del carril de servicio, encontramos interrupción del bordillo con los hierros anclados a la losa, debido a que algunos propietarios las tomaron para el parqueo de vehículos.

Transcaribe. - Integración Social de las Personas con Limitación

Las rampas construidas para la accesibilidad a las personas con movilidad reducida, a lo largo de todos los Tramos del SITM TRANSCARIBE, no cumplen con los parámetros legales del marco de discapacidad establecidos en las leyes: 361 de 1997, por medio de la cual se establecen mecanismos de integración social de las personas con limitación y la ley 1145 de 2007, por medio de la cual se organiza el Sistema Nacional de Discapacidad; y el Decreto 1660 de 2003 que reglamenta la accesibilidad a los modos de transporte de la población en general y de las personas con discapacidad. Por otra parte, al parecer en la construcción de estas rampas no se tuvieron en cuenta las normas de INCONTEC para acceso al medio físico: NTC 4143, 4201, 4279, 4695, 4764. Observándose, entre otros casos, en los siguientes:

Accesibilidad de las Personas al Medio Físico

• Las rampas para la accesibilidad de las Personas al Medio Físico no fueron construidas con las especificaciones de la NTC 4143, ya que distan de tener un arranque a ras de piso.

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• En el Tramo I, se observó que el acceso a las rampas no es continuo con la vía vehicular, existen bordillos destruidos y falta la debida instalación de losas táctiles especiales para la orientación de personas invidentes. Por otra parte, existen tramos donde no hay continuidad de rampas, como es el caso del tramo que une la calzada del edificio la Torre con la calzada del antiguo edificio de la Caja Agraria.

• Igualmente se evidencia la ausencia total de rampas en las inmediaciones del parque Centenario que permitan la comunicación con el Camellón de los Mártires, imposibilitando la movilización de personas que se desplacen en sillas de ruedas.

Hallazgo No 16. UCP – Actividades de Coordinación, Sobreoferta y Reordenamiento de Rutas.

Se identifican debilidades de la UCP en cuanto a sus funciones como coordinador de la implantación de cada proyecto SITM, específicamente en lo relacionado con los resultados que hasta ahora se han obtenido en el reordenamiento de rutas de transporte público y la eliminación de la sobreoferta en los municipios en donde se vienen implementando los Sistemas. Las experiencias que hasta el momento han tenido la UCP y los demás entes involucrados no han sido efectivamente consideradas para optimizar tal proceso en los SITM próximos a entrar en operación, tratando de evitar situaciones como las presentadas con el SITM Megabús, las cuales fueron advertidas en su momento por la Contraloría General de la República sin que se hubieren tomado medidas efectivas, especialmente por la UCP, ya que se repitieron en Metrolinea y Transmetro y existe un riesgo importante de que se presenten las mismas situaciones en los SITM que entrarán próximamente en operación: Metroplus y Transcaribe.

Transmetro. - Reordenamiento de Rutas y Proceso de Desintegración de Vehículos

De conformidad con lo dispuesto en el Convenio de Cofinanciación en su Cláusula 7.2. Obligaciones Especiales del Distritos, literales k25 y p26, las actividades que conlleven a la congelación del parque automotor de transporte público municipal, la eliminación de la sobreoferta a través de procesos de desintegración física de vehículos (Chatarrización) y el reordenamiento de rutas no se viene adelantando a

25 “Adelantar las acciones institucionales requeridas para garantizar la articulación del SITM con el sistema de transporte público colectivo remanente del Distrito y los municipios del área de influencia”. 26 p “Coordinar y adoptar las decisiones que correspondan en torno a la implementación del SITM, la redefinición de rutas de transporte público urbano, la eliminación de la sobreoferta de transporte público y el mantenimiento de la infraestructura del SITM de manera que no se ponga en riesgo la viabilidad del sistema” (Subrayado fuera de texto).

143 un ritmo razonable que ayude a blindar al Proyecto de estabilidad y viabilidad en su etapa de operación. Esto se evidencia ante el reducido número de vehículos sometidos a su desintegración total (275) de meta de 1.113, de estos últimos han presentado el certificado de cancelación de matrícula, emitido por la Secretaría de Tránsito, 371 y efectivamente han recibido el pago, por parte de la Fiduciaria 154. Este escenario incide en la gestión de la entidad auditada para darle cumplimiento a lo dispuesto en la Cláusula 7.3 “Obligaciones especiales de Transmetro”, Literales g27, h28 e i29 del Convenio de Cofinanciación para garantizar así la operación; e igualmente ocurre para el Ente Territorial en la consecución de lo señalado en el Literal j30 de la Cláusula 7.2. Los efectos de la situación anterior se reflejan en la crítica o baja demanda de usuarios del Sistema de acuerdo a las estadísticas del número de usuarios que han hecho uso de este transporte, poniéndose en riesgo la sostenibilidad del Proyecto. La realidad planteada no depende en su totalidad del Ente Gestor sino de actores externos conforme al complejo Protocolo31 establecido para la desintegración física de los vehículos.

Transcaribe. - Adopción del Parque Automotor

La administración del Distrito de Cartagena no ha emitido el acto administrativo Ejecutoriado, por medio del cual el Distrito de Cartagena de Indias, adopta el parque automotor, el cual es insumo indispensable para iniciar el proceso de operación del sistema.

27 “Adoptar los mecanismos necesarios, incluyendo la suscripción de convenios, para realizar la planificación, construcción, operación, mantenimiento y control del SITM”. 28 “Adelantar las acciones institucionales requeridas para garantizar la coordinación del SITM con el sistema de transporte público del Distrito y los Municipios del Área de Influencia del proyecto”. 29 “Velar por el eficiente y correcto desarrollo de la operación del SITM, teniendo en cuenta las recomendaciones de la estructuración, legal y financiera, los estudios técnicos para el mismo, y coordinar las acciones requeridas para el desarrollo del proceso de contratación del Sistema”. 30 “Coordinar las acciones de las entidades del orden municipal que permitan el desarrollo expedito del Proyecto del SITM”. 31 Protocolo para el proceso de desintegración física de vehículos de transporte público colectivo de pasajeros de Barranquilla y su Área Metropolitana: Para reglamentar el proceso a realizar por la Fiduciaria se debe cumplir con el siguiente procedimiento: (…) 1.8. Recibir la “Lista de Elegibles” enviada por Transmetro, 1.10. Una vez la Fiduciaria recibida la lista de elegibles, ésta debe solicitar a los propietarios de los vehículos la siguiente documentación: a) Certificado de tradición y libertad. b) Fotocopia de la Tarjeta de Operación. c) Fotocopia Licencia de Transito y/o Tarjeta de Propiedad. d) Fotocopia de Certificado de Repotenciación. e) Fotocopia de la (s) cédula (s) del (los) propietario (s); sí el postulante es una persona jurídica Certificado de Cámara y Comercio y fotocopia de la cédula de ciudadanía del representante legal. 1.11. Una vez los propietarios de los vehículos entreguen toda la información a la Fiduciaria, ésta debe informarles a los propietarios que: Se da inicio al proceso de verificación de la situación actual de los vehículos, inicio al proceso de avalúo de los vehículos por el grupo de Peritos. 1.13. La Fiduciaria inicia la verificación de la situación actual de los vehículos. (…) 1.16. De acuerdo con el Informe Técnico individual de Avalúo presentado por la Fiduciaria al Comité de Coordinación Fiduciaria, el Comité definirá cuales son los vehículos “aptos” o “no aptos” para ser desintegrados físicamente, 1.19. Una vez el propietario acepte la oferta por concepto de pago del vehículo a desintegrar físicamente, la Fiduciaria debe entregar al propietario el formato de solicitud de Desvinculación”, la oferta efectuada por el Comité de Coordinación Fiduciaria. (…) 1.22. Una vez la Fiduciaria se haya notificado del acto administrativo (Resolución de Desvinculación) enviará un listado de los vehículos susceptibles a desintegrar. 1.23. La entidad desintegradora tendrá un plazo no superior a tres (3) días calendarios a partir de la radicación de la documentación para enviar Cronograma de Recepción de Vehículos. 1.35. La Fiduciaria procederá a pagar al propietario del vehículo dos (2) días hábiles después del certificado de cancelación de matricula emitido por la Secretaría de Tránsito.

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Hallazgo No 17. UCP – Área de Obras y Adquisiciones

Como resultado del proceso auditor se identificaron situaciones puntuales en las adquisiciones realizadas por los Entes Gestores. Lo anterior, permite evidenciar debilidades en el desarrollo de las respectivas actividades que debe ejecutar la UCP para contribuir al logro del cabal cumplimiento de las obligaciones contenidas en el Contrato de Empréstito, Convenios de Cofinanciación, Manual Operativo, relacionadas con el cumplimiento de los procedimientos estipulados por el BIRF al respecto.

En este sentido, se han identificado en los entes gestores, deficiencias que surgen durante la etapa de definición de los requerimientos de la contratación, en especial, los relacionados con la elaboración y alcance de los estudios y diseños previos requeridos para cada contratación en particular; debe advertirse que las omisiones o errores que cometan los entes contratantes en la etapa de planeación, se ven reflejadas directamente en la ejecución de los contratos, trayendo como consecuencia directa la necesidad de ajustar los contratos, el reconocimientos de mayores costos, la realización de obras no previstas, mayores cantidades de obra o retrasos significativos en los cronogramas de ejecución; aparte de los mayores costos de interventoría y supervisión y, en los casos más extremos, y la posibilidad de que se presenten demandas en contra de la entidad contratante.

Las anteriores situaciones han afectado desfavorablemente los beneficios esperados del proyecto debido a los atrasos en los cronogramas de obra que han impactado la en entrada en operación de los SITM y los correspondientes ahorros en costos de operación y tiempos de viaje.

Metroplus. - Contratos de Interventoría.

Los informes de la supervisión deben ser coherentes, veraces y actualizados; sin embargo, se observan lo siguiente:

• Contrato de Interventoría No. 44 de 2007. El Informe Mensual de Supervisión No. 42 del 15 de octubre y No. 44 del 15 de diciembre de 2010 se afirma que el 15 de marzo de 2010 fue firmada la Ampliación No. 7 al Contrato No. 18 de 2007 por un período de 5.5 meses contados a partir del 15 de febrero de 2010 hasta el 30 de julio de 2010, cuando en realidad dicha ampliación fue suscrita el 11 de febrero de 2010; que los contratos 141 de 2006 y 11 de 2007 se encuentran en proceso de liquidación, cuando dichos contratos fueron liquidados el 6 de agosto y el 2 de febrero de 2010 respectivamente, y en el informe de supervisión No. 44 en el aparte del numeral 3 CONTRATO DE

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SUPERVISIÓN, en el encabezado de las páginas aparece Informe Mensual de Supervisión No. 43 – de octubre 16 a noviembre 15 de 2010, debiendo aparecer Informe Mensual de Supervisión No. 44 – de noviembre 16 a diciembre 15 de 2010.

• Contrato de Interventoría No. 38 de 2010. El Informe Técnico Mensual de Interventoría No. 06 para el Contrato de Obra No. 41 de 2010, construcción de 12 estaciones expresa: Resumen actas de obra ejecutada: valor básico total $8.087.1 millones, Retención garantía $242.6 millones, amortización anticipo $1.617.4 millones; sin embargo, se presenta un cuadro con las 5 actas de obra realizadas, en donde el valor de la obra ejecutada es de $9.284.9 millones, la Retegarantía $278.5 millones y la amortización del anticipo de $1.857.0 millones.

Debido a deficiencias en la elaboración de estos informes, lo que induce a errores y desgaste en el análisis de la información.

Metroplus. - Definición de Riesgos Pretroncal de Envigado.

El 29 de abril de 2010 en oficio dirigido por el Director de Infraestructura a la Gerente General (E) de Metroplús S.A., se da la justificación para la construcción del LOTE 1 de Envigado. En dicha comunicación, en lugar de relacionar los riesgos para la construcción de dicho tramo, se relacionaron los riesgos para la construcción del Tramo 3 de Itagüí, debido a deficiencias de control, lo que pudo inducir a errores en la valoración de los riesgos para la contratación del LOTE 1 de Envigado.

Metroplus. - Fórmula de Ajustes.

En las adiciones 3, 4 y 5 del 11 de febrero, 19 de marzo y 24 de mayo de 2010 respectivamente, del Contrato No. 18 de 2007, se afirma que la Reconstrucción de la Cobertura de la Quebrada El Ahorcado, pagada con recursos del Municipio de Medellín, estará sujeta a ajustes de los precios de las actividades de obra necesarias, cuya fórmula se pactará de común acuerdo entre Metroplús S.A. y El Contratista, que dicha fórmula se encuentra en estudio por parte de la Supervisión y dichos reajustes se aplicaran a partir del mes de septiembre de 2009; sin embargo, dichos reajustes a febrero de 2011 no han sido calculados, debido a deficiencias de la supervisión que genera incertidumbre sobre el valor de los mismos.

146

Metroplus. - Contenido Informe de Interventoría

En el Informe Mensual de Interventoría No. 2 (4 de noviembre al 3 de diciembre de 2010) del Contrato No. 44 de 2010, cuyo objeto es Ajustes y diseños de la Pretroncal Envigado e Interventoría para la construcción corredor parcial Envigado, no se hace mención a las actividades realizadas ni a los pagos efectuados durante la etapa de Ajustes y diseños iniciada el 12 de julio de 2010, ni a los pagos efectuados durante la etapa de interventoría que inició el 4 de octubre de 2010, ni del anticipo pagado por el Contrato No. 66 que inició el 19 de noviembre de 2010; debido a deficiencias en la elaboración del informe de interventoría que no informa sobre la ejecución presupuestal de estos contratos, lo que no da claridad sobre el estado de ejecución de los mismos.

Metrolinea. - Obras Complementarias

Se observó que en el Acta sin número de fecha 29 de abril 2010 con anexo 1 (Acta No.16 de 17 marzo de 2010 cantidades de obra ejecutadas en el contrato de obra No.001 “UT Puentes”) y anexo 2 (Acta No.16 29 de abril de 2010 obras ejecutadas por el contratista que no están incluidas dentro del alcance presupuestal del contrato inicial y modificatorio No.002), de liquidación del Contrato No. 001 del 25/01/2008 con Unión Temporal Puentes consistente en “la construcción de puentes peatonales y estaciones de parada del tramo de quebrada seca a Buganvilla del Sistema Integrado de Transporte Masivo para el Área Metropolitana de Bucaramanga”, se incluyen actividades de obras complementarias por valor de $3.475,5 millones con las siguientes irregularidades: actividades no contempladas en la lista de cantidades del contrato y autorizadas por el interventor sin que exista estudios económicos que determinen la viabilidad financiera del compromiso, no existe disponibilidad y registro presupuestal con anterioridad a la obligación contraída, no consta la “no objeción del Banco Mundial”, no se encontraron garantías que amparen el cumplimiento y calidad de las obras ejecutadas, ni contrato escrito autorizado por el representante legal de Metrolínea, situación que se presenta por la indebida interpretación y aplicación de las normas del Banco Mundial, no cumplimiento de los criterios de economía, eficiencia y transparencia en la ejecución del proyecto, situación que genera el contraer obligaciones sin el lleno de los requisitos presupuestales legales y la economía, eficiencia y transparencia que en general debe regir el proceso contractual.

Metrolinea. - Imposición de Multas.

En la ejecución de los contratos de obras No. 57 y 58 de 2009 suscritos por METROLINEA con BM3 OBRAS Y SERVICIOS para la Construcción de las Estaciones de Transferencia de Provenza Occidental y Oriental, respectivamente

147 del Sistema Integrado de Transporte Masivo para el Área Metropolitana de Bucaramanga” por valores iniciales de $10.773.1 millones y $9.166.1 millones, con un plazo de ejecución de 9 meses (1 mes para la etapa de preconstrucción y 8 meses para la etapa de construcción), se evidencia que a diciembre de 2010 se han venido presentando en la etapa de preconstrucción y construcción de las obras, atrasos y prórrogas considerables por razones atribuibles en su mayor parte al contratista, sin que el ente gestor haya hecho uso de las prerrogativas contenidas en las Condiciones Especiales del Contrato CGC 49.1 a pesar que el interventor solicitó de manera oportuna y reiterada se aplicaran las multas por valor total de $242.3 millones y $101.7 millones respectivamente, hecho que afecta gravemente la economía del proyecto al ocasionar costos adicionales en el contrato de Interventoría en cuantía de $310.1 millones; y en el contrato de obra No. 044 de 2009 suscrito con VERGEL Y CASTELLANOS, cuyo objeto se definió como “Culminación de las obras dejadas de ejecutar el contrato No. 007 de 2006 en la autopista Bucaramanga – Floridablanca, entre el puente vehicular de Cañaveral (k1+750) hasta el sitio Papi Quiero Piña (K4+150) para el Sistema Integrado de Transporte Masivo para el Área Metropolitana de Bucaramanga por un valor fiscal inicial de $10.271.714.487 y un plazo de ejecución de 7 meses con fecha de inicio de abril 28 de 2009, se evidencia que a pesar de que el contratista presenta atraso en la ejecución de la obra por 30 días según reporte del Interventor y de la solicitud de la imposición de multa al Contratista, METROLINEA decidió mediante resolución 107 del 18 enero de 2010 no imponer la multa, no obstante que la interventoría se mantuvo en la solicitud de multa por el incumplimiento en el cronograma de obra equivalente a $30.815.143, retraso que generó además, mayor tiempo de permanencia de Interventoría en la obra por valor de $100.991.776.

Esta situación se presenta por el incumplimiento a las normas del Banco Mundial previstas en el Documento Estándar de Licitación Pública Internacional (LPI) y en la licitación pública nacional (LPN) para Colombia, violación al principio de la planeación, por la indebida coordinación de funciones con el interventor y por la omisión para hacer uso de las prerrogativas de las multas, hecho que afecta gravemente la economía del proyecto al ocasionar costos adicionales en los contratos de interventoría en cuantía de $ 411.091.776 y perjuicios para el ente gestor al no haber hecho efectiva la multa por valor de $30.815.143, lo que en general, afecta los intereses de la comunidad de usuarios de ese medio de transporte por la demora injustificada en las obras así como el recurso público del proyecto SITM.

Metrolínea. - Devolución Hito Final

Se detectó que en los contratos 057 y 058 de 2009 suscritos con BM3 Obras y Servicios Sucursal Colombia, con el objeto de construir la estación de

148 transferencia occidental y oriental del SITM para el área metropolitana de Bucaramanga, cuyo plazo previsto para la entrega de las obras se ha ampliado en más de un 100% y cuyo último plazo se encuentra en trámite de ampliación, la Administración de Metrolínea con fechas 14 y 20 de octubre de 2010 suscribió los contratos modificatorios No. 03 y 02 respectivamente con el fin de eliminar el párrafo 4 del anexo F de los citados contratos, reglas previstas en El DOCUMENTO ESTÁNDAR DE LICITACIÓN PÚBLICA INTERNACIONAL (LPI) referente al hito final y en virtud de ello, el 26 de octubre de 2010 y con un grado de avance de obra cercano al 60% (reportes de interventoría), aceptó la petición del contratista y pagó de manera anticipada el hito final de cada contrato por $646,6 millones y $387,2 millones, así mismo se abstuvo de efectuar el descuento del 9% en los pagos posteriores, sin tener en cuenta el riesgo que se producía para el cumplimiento del contrato por los problemas de liquidez del contratista y el incumplimiento reiterado que se refleja en los considerables atrasos de las obras, oportunamente informado por el Interventor al ente gestor.

La anterior situación se presenta por el incumplimiento de las normas previstas en el Documento Estándar de Licitación Pública Internacional (LPI) para Colombia, por la omisión en la aplicación de los procedimientos establecidos por Banco Mundial para este tipo de modificaciones y en general por la omisión en la toma de decisiones por parte de la administración de Metrolínea frente a las advertencias del Interventor, hecho que afecta gravemente la transparencia del proceso contractual al modificar sustancialmente las reglas previstas inicialmente en los pliegos y pone en riesgo los intereses de la comunidad de usuarios de ese medio de transporte por la demora en las obras, así como el recurso público del proyecto SITM.

Transmetro. - Prórroga de Garantías

Las cláusulas de garantías de las pólizas de cumplimiento y responsabilidad civil extracontractual señalan como vigencias el término del contrato y seis (6) meses más o tres (3) años para salarios y prestaciones; sin embargo, en los contratos No. LPI –TM300-003-07 Murillo 3, TM 300-002-06 Murillo 2, LPI-300-003-07 Olaya 3 y LPI-TM-300-001-07 Concesión Estaciones Sencillas, se determinó que fueron prorrogados, más no así la vigencia de las pólizas. Por tanto, el amparo de cumplimiento de las obligaciones del contrato no cubrió la totalidad de la vigencia del mismo. Igualmente, las garantías de salarios y prestaciones, responsabilidad civil y calidad y estabilidad de la obra no se extendieron en el periodo de corrección de errores hasta la entrega definitiva de la obra.

Lo anterior debido a la falta de un control efectivo y oportuno en el seguimiento a la ejecución de los contratos, por parte de la supervisión de las actividades administrativas establecidas, de conformidad con lo estipulado en la cláusula

149 contractual respectiva, lo que podría poner en riesgo el amparo y cumplimiento del contrato y comprometer los bienes y recursos públicos.

Metrolinea. Planeación y Control de Proyectos.

Se evidenció que en las liquidaciones de contratos de obras públicas 008/2007 y 001/2008 se registran pretensiones financieras por parte de los contratistas ESGAMO Ltda. ($847.8 millones) por mayores costos de construcción, Unión Temporal Puentes ($3.475 millones) por valor pendiente de pago al contratista por mayores cantidades de obra ejecutada directamente por el contratista y que no están dentro del alcance presupuestal del contrato inicial, y además se presentó adición presupuestal por valor de $3.882 millones, a la Licitación Pública nacional LPN 001-2010, etapa precontractual del contrato 100 de 2010, porque el CDP inicial basado en los Estudios Previos no cubría los costos del proyecto; para un total de $8.204 millones, situación que se presenta por cuanto los estudios que se efectúan no incluyen todos los gastos y costos que los proyectos involucran, no se tiene en cuenta las reclamaciones para hacer ajustes a los estudios y diseños, y en general por deficiencias en la planeación de los proyectos y fallas de control a los estudios que se presentan por parte del consultor y al desarrollo contractual, hecho que afecta la economía, eficiencia y transparencia del proceso contractual.

Metrolínea – Atrasos en Ejecución de Obras.

En la ejecución de los contratos de obra No. 002 de 2008 suscrito por METROLINEA el 3 de marzo de 2008 con la Unión Temporal Puentes I cuyo objeto se definió como “Construcción de puentes peatonales y estaciones de parada del tramo Lagos II – Piedecuesta y Bucaramanga a Girón del Sistema Integrado de Transporte Masivo para el Área Metropolitana de Bucaramanga por un valor fiscal inicial de $34.400.000.000 y un plazo de ejecución de 12 meses con fecha de inicio de junio 5 de 2008, se evidenció que el contrato ha presentado tres (3) adiciones en el plazo de ejecución, por 5.5 meses, 6.3 meses y 3.5 meses respectivamente, para un total de 15.3 meses por modificaciones al diseño inicial del proyecto de las estaciones de parada y de los puentes con el fin de hacer más eficientes estas estructuras desde el punto de vista técnico y económico pero que genera mayor tiempo de ejecución, demoras en la adecuación del corredor vial y entrega de áreas a intervenir por parte de la Concesión Vial Los Comuneros, reubicación de redes de servicios públicos que conllevó a mayores cantidades de obra y mayor tiempo de ejecución, demora en la negociación y entrega de predios por parte del Área Metropolitana de Bucaramanga, demora por parte de la Electrificadora de Santander en el traslado de torres de energía y redes eléctricas, demora en la entrega la cota roja de las estaciones de parada por parte de la Concesión Vial Los Comuneros, situaciones que aunque previstas no fueron ejecutadas a tiempo por los terceros involucrados. Adicionalmente, se evidencian

150 retrasos imputables al contratista por incumplimiento del programa de obra establecido así: 30 días por incumplimiento en el cronograma de obra en su etapa de construcción, el cual fue determinado por la Interventoría a cargo de CEAS S.A. el 23 de noviembre de 2010; un atraso de 20 días en el cronograma de obra, el cual fue determinado por la Dirección Técnica de Infraestructura de Metrolinea a 31 de mayo de 2010, sin que el ente gestor haya descontado al contratista los valores correspondientes por cada día de atraso en el cumplimiento del cronograma de obra aprobado equivalente a $344 millones, ni haya hecho uso de la prerrogativa de multas por cuanto solo emitió las Resoluciones de multa Nos. 151 y 152 en marzo 8 de 2011 en cuantías de $1.238.400.000 ($206.400.000 a título de sanción por cada día de mora y $1.032.000.000 a título de multa por cada día de mora) y $825.600.000 ($137.600.000 a título de sanción por cada día de mora y $688.000.000 a título de multa por cada día de mora,) respectivamente, Resoluciones que no se encuentran ejecutoriadas, retraso que conllevó además, una mayor permanencia de obra de 50 días de la Interventoría en cumplimiento del contrato de Consultoría No. 097 de 2010, cuyo objeto se definió como “Culminación de la Interventoría técnica, administrativa, legal, financiera y ambiental para la culminación de la construcción de los puentes peatonales y estaciones de parada del tramo Lagos II a Piedecuesta y Bucaramanga a Girón del Sistema Integrado de Transporte Masivo para el Área Metropolitana de Bucaramanga por valor inicial $724.741.822”, mayor permanencia en obra de la Interventoría que asciende a la suma de $176.588.675.

Esta situación se presenta por el incumplimiento a las normas del Banco Mundial previstas en el Documento Estándar de Licitación Pública Internacional (LPI) para Colombia, deficiencias en la planeación y por la omisión para hacer uso de las prerrogativas de las multas y por la indebida coordinación de funciones con el interventor, hecho que afecta gravemente la economía del proyecto al ocasionar costos adicionales en el contrato de Interventoría en cuantía de $176.588.675 y perjuicios para el ente gestor al no haber descontado el valor de $344 millones correspondientes a la sanción por cada día de atraso en el cumplimiento del cronograma de obra aprobado al contratista, lo que en general, afecta los intereses de la comunidad de usuarios de ese medio de transporte por la demora injustificada en las obras así como el recurso público del proyecto SITM.

Transcaribe. - Plazos de Ejecución

Con el objetivo de construir el Sistema Integrado de Transporte Masivo de Cartagena de Indias, Transcaribe S.A, ha celebrado 8 contratos, en los cuales se estableció que no se ejecutaron dentro de los plazos pactados; superándose en todos el plazo previsto por causas que son inherentes, en algunos casos: a la deficiente planeación de la empresa que elaboró los diseños, atrasos en la etapa preliminar y de construcción demora en la entrega de zonas de obras, entre otros.

151

La serie de retrasos que viene presentando este proyecto, genera un impacto social que va en detrimento de la movilidad de la población residente y turística de la ciudad, así como de otros sectores, a la vez incide negativamente en la puesta en marcha del proyecto y en el valor final de los contratos. Las deficiencias de planeación, en estos procesos, continúa siendo una actividad crítica que conlleva atrasos significativos en la ejecución de las obras ya que generalmente cuentan con estudios previos incompletos que se terminan de definir una vez inicia el contrato.

Por su parte, los atrasos en la etapa preliminar y de construcción, se deben en parte a la facultad que se le dio al contratista para adecuar los diseños una vez iniciado el contrato y en otros casos, a la iliquidez de los mismos. Por último la demora en entrega de algunas zonas de obras y la Indefinición técnica de las especificaciones de los diseños para las obras eléctricas, también han incidido, con el atraso en la ejecución de algunos contratos. Lo antes expuesto se reflejado en los siguientes casos:

Tramo IV

Transcaribe S.A, suscribió con la firma CONSORCIO VÍAS DEL CARIBE el contrato TC-LPI-001-09, cuyo objeto es la Construcción del Tramo de Corredor Amparo – Portal Sistema Integrado de Transporte Masivo TRANSCARIBE, con un plazo inicial de 10 meses; durante su ejecución el ente gestor ha concedido 3 adiciones que han representado una ampliación en tiempo equivalente al 60% con respecto al plazo inicial y un incremento en el valor pactado de 12%, pasando de 22.786.373.406,oo a $ 25.528.081.759,oo.el valor final de contrato. Según los informes de interventoría, el retraso que presenta la ejecución de las obras es atribuible al contratista y ocasionado por las siguientes causas:

• Falta de suministro de materiales para ejecutar obras en los diferentes frentes de trabajos y escasas actividades en el campo de las Redes Húmedas. • Parálisis en la ejecución de actividades de Redes Secas y Eléctricas. • Demora en la compra e instalación de algunas válvulas de ventosa • Poca importancia por parte del contratista a la construcción del Espacio Público. • Pobre resultado obtenido en la implementación del Plan de Manejo Ambiental – PMA- y el Plan de Manejo de Trafico- PMT-.

Durante la Inspección física practicada por el equipo auditor el día 4 de febrero de 2011, a las obras de este Tramo, se observó que aún faltan obras por realizar en: vías, espacio público, redes húmedas, redes secas, redes eléctricas, adecuación de zonas y la construcción de bocacalles. Además, se obtuvo información por

152 parte del representante de la firma contratista que durante el período comprendido entre el día 27 de diciembre de 2010 y el 27 de enero de 2011, correspondiente a la etapa contractual de corrección de defectos no se realizó ninguna actividad tendiente a corregir los defectos señalados por la Interventoría, que dicho período fue utilizado para la ejecución de algunas obras en vías, redes secas, redes húmedas, redes eléctricas y espacio público que estaban pendientes por realizar al término de la etapa contractual de construcción de obras (diciembre 27 de 2010), que estaban consignadas en el informe de Interventoría con corte a esa misma fecha.

Todo lo anterior, generó un incremento en el costo inicial del contrato por valor de $ 2.741,7 millones, corresponden a mayores cantidades de obras y obras no previstas, así como la ampliación del término previsto para la ejecución del contrato ocasionaron que las obras del contrato no se terminaran dentro del plazo pactado conllevando a un retraso en la construcción y puesta en operación del Sistema Integrado de Transporte Masivo SITM de Cartagena.

Así mismo se constató que con corte a 24 de enero de 2011, el balance final de arborización general del tramo IV, arroja valores faltantes por ejecutar por valor de $ 272.57 millones.

TRAMO VB.

Al confrontar el cronograma de obra suministrado por Transcaribe, frente al avance que registraban los trabajos del tramo VB conforme a la visita efectuada el 21 de diciembre de 2010, se observó que algunos Ítems registran atrasos, al punto que en algunos casos debieron encontrarse totalmente ejecutados, como se observó en lo relativo a la instalación de redes Sector Norte, frentes 1 y 3, previstos para el 23 de Octubre de 2010, así como a construcción del Muro de protección Castillo de San Felipe, prevista para el 04/12/2010. Excepto por la construcción de sardineles la cual debía terminarse el 14/01/2011, las actividades preliminares de Pavimento Sector Norte Frente 3 estaban contempladas para el 04 de diciembre de 2010. Otras que debieron presentar un avance importante como la Construcción de Mixtos Sector Norte Frente 1 y 3 previstos para el 11 de enero de 2011, es decir a la fecha de la visita debió estar construido un 82% de esta actividad, situación similar presenta la Construcción del Espacio Publico Sector Norte Frente 1 y 3, las cuales estaban previstas para el 21 de enero de 2011, es decir el avance a la fecha debió estar en un 70%. Posteriormente, mediante informe de Interventoría se observó que a 31 de enero de 2011 este tramo registra un avance total de obra del 15%, no obstante a esa fecha debió encontrarse ejecutado en un 43%, evidenciándose en tal sentido un atraso del 28%. Conforme a los retrasos evidenciados de este tramo, los cuales han sido comunicados por la Interventoría al Ente Gestor, y a pesar de haberse surtido el

153 procedimiento que opera para la imposición de multas, dentro del cual se manifiestan las razones que llevaron a la interventoría a determinar el incumplimiento que presentan las obras de este tramo, Transcaribe a la fecha, no ha efectuado el pronunciamiento de fondo, que permita se imponga la multa respectiva por el evidente atraso que registra la ejecución de las obras del Tramo VB.

Estaciones de Parada: El contratista no ha iniciado la construcción de las Estaciones de Parada: Bazurto, Delicias, Popa, San Felipe y Chambacú; encontrándose que para las Estaciones Bazurto y Las Delicias no se ha podido entregar las zonas de trabajo al Contratista de las Estaciones de Parada debido a que hubo un retraso para la adjudicación de este tramo ( VA ) por haberse declarado desierta la Licitación inicial, esta situación demando de tres meses para atender el nuevo proceso licitatorio que ha incidido en la entrega de las zonas de trabajo. En cuanto al tramo VB el Contratista no ha entregado las zonas previstas para la construcción de las Estaciones de Parada Popa, San Felipe y Chambacú por no tener terminadas el Contratista del tramo, los carriles del solo bus del costado sur que definen la localización de las estaciones de Parada”.

Proceso licitatorio para el diseño y construcción del portal-patio taller: Se verificó que Transcaribe S.A., demoró dos (2) años para ordenar nuevamente, a través de la Resolución No. 374 del 6 de octubre de 2010, la apertura del proceso licitatorio cuyo objeto es contratar en concesión el Diseño y la Construcción del Portal-Patio Taller del Sistema Integrado de Transporte Masivo SIMT de Cartagena, contados a partir del momento en que al primer proceso se le ordenó su terminación en forma anormal mediante Resolución No. 209 del 25 de agosto de 2008. Cabe anotar, que antes de ordenar la terminación anormal del primer proceso licitatorio, éste estuvo suspendido por el periodo de un (1) año, debido a que Transcaribe no contaba con los diseños de detalle del proyecto al momento de su apertura. Con lo anterior, se evidencian serias deficiencias del ente gestor en el proceso de planeación, que en últimas incide en forma negativa en la construcción y puesta en operación del Sistema Integrado de Transporte Masivo SITM TRANSCARIBE.

Transcaribe. - Muelle de la Bodeguita

Transcaribe S.A., suscribió el día 29 de noviembre de 2007, Otro Sí No. 1 al contrato No. CPI-TC-002-07 para la Contratación de Asesoría e Interventoría Técnica, Administrativa y Ambiental para la Construcción del Muelle de la Bodeguita y de la ampliación de la calzada y espacio público del tramo de la Avenida Blas de Lezo, con el objeto de efectuar obras complementarias propuestas por la misma firma interventora, consistentes en la revisión, análisis y ajustes de los diseños, así como la toma de muestras y toma de laboratorio para estudio de suelos de la construcción, por cuanto los informes no brindaban la

154 suficiente confiabilidad en la Cimentación Diseñada para soportar la estructura del Muelle de la Bodeguita, debido a que los registros de perforación, y los resultados de laboratorios en los cuales se soportaron dichos informes no arrojaban las características del subsuelo de apoyo de la punta de los pilotes. Con lo anterior, se evidencia que existe una deficiente planeación en el proceso de contratación, que generó un incremento en el costo inicial del contrato por valor de $ 52.136.747,oo, así como la ampliación del término previsto para la ejecución del contrato, que conlleva a un retraso en la construcción y puesta en operación del Sistema Integrado de Transporte Masivo SITM de Cartagena.

Transcaribe. - Puente los Ejecutivos.

Durante la inspección física practicada al Puente los Ejecutivos localizado en la abscisa K1+030, del tramo II, correspondiente al corredor del STIM entre el Amparo y los Cuatro Vientos, se evidenció que el muro del costado nororiental, barrio 5 de noviembre, presentó una falla estructural (grieta de magnitud importante) y un desplazamiento horizontal del cabezal del vástago de 5 cm. Informando la Entidad que tiene fuertes evidencias de que hubo falla en el proceso constructivo no solo del muro a que hace referencia, sino del asentamiento del suelo que soporta las losas. Todo lo anterior, originado en el incumplimiento por parte del Contratista de los diseños y especificaciones técnicas suministradas por Transcaribe S.A,, asimismo, por la falta de supervisión y control de la Interventoría para la correcta ejecución de una obra de contención que resistiera los empujes de los rellenos y el aseguramiento de la ingeniería de detalles soportada en los planos suministrados por Transcaribe. S.A.

Transmetro. - Prórrogas de Contratos

Se constató que las prórrogas de los contratos Nos. TM 300-002-06, TM-300-003- 07, TM 300-001-06, LPI-TM 300-002-08, TM 300-003-07, LPI-TM300-001-09, LPI- TM300-002–09, LPI–TM300-003-09, LPI–TM300-004-09, TM300-005-09, superan en todos los casos el doble del plazo inicialmente proyectado, y éstas obedecen a causas plenamente predecibles que debieron ser tenidas en cuenta en la etapa precontractual, donde a partir de estudios de suelos, levantamientos topográficos de los sitios de las obras, se podía establecer desde su inicio la situación de las redes domiciliarias a fin de buscar una coordinación eficaz y oportuna con las empresas prestadoras de los diferentes servicios públicos; así como la determinación de la afectación de los predios y el establecimiento de aquellos que están catalogados patrimonio histórico.

Por lo anterior, se evidencian debilidades en la planeación y previsión en la programación de las obras, corriéndose el riesgo de afectación a la comunidad por la no entrada en operación del Sistema de Transporte Masivo en un 100%.

155

Teniendo en cuenta el desfase probado de la contratación con relación al cronograma inicialmente proyectado para la entrada en operación del Sistema con todas y cada una de sus obras terminadas y recibidas a satisfacción y los costos que representan estos contratos.

Transmetro. - Estudios, Diseños y Proyectos

El numeral 12 del artículo 25 de la Ley 80 de 199332 en concordancia con el artículo 3 del Decreto 2474 de 200833, establece la obligación de las entidades de elaborar con la debida antelación los estudios, diseños y proyectos requeridos para la contratación; sin embargo, se determinó que el Otrosí No.1 del Contrato No. LPI –TM300-001-07 (Licitación del 17 de julio de 2007), celebrado por las partes el 14 de septiembre de 2007, fundamenta sus considerandos en motivos, que debieron necesariamente tenerse en cuenta en la etapa precontractual34; es así como en la cláusula cuarta del Otrosí se modifican los plazos para la revisión, verificación y complementación de los diseños entregados por Transmetro, ampliándose de 15 días a 105 y 135 días para las estaciones de Romelio Martínez y las obras en Barranquillita, respectivamente.

Igualmente para la ejecución, el contrato en su Cláusula 31 y en su numeral 31.3.235 señala unos términos precisos para la etapa de construcción de estaciones sencillas, construcción de patios de maniobras, edificio administrativo y mantenimiento de la Estación Cabecera de Barranquillita. Puntualiza además que aún cuando la entrega de predios sea parcial, la construcción deberá iniciarse de manera inmediata. Se logró determinar que el contrato fue modificado en el plazo de entrega de las estaciones, mediante Otrosí Nos. 1, 2, 3, 4, y 5, cuya última fecha de entrega señalada según el Otrosí No.3, sobre las estaciones es

32Ley 80 de 1993 numeral 12 del artículo 25: Con la debida antelación a la apertura del procedimiento de selección o de la firma del contrato, según el caso, deberán elaborarse los estudios, diseños y proyectos requeridos, y los pliegos de condiciones o términos de referencia.”

33 “Estudios y documentos previos. En desarrollo de lo señalado en los numerales 7 y 12 del artículo 25 de la Ley 80 de 1993, los estudios y documentos previos estarán conformados por los documentos definitivos que sirvan de soporte para la elaboración del proyecto de pliego de condiciones de manera que los proponentes puedan valorar adecuadamente el alcance de lo requerido por la entidad, así como el de la distribución de riesgos que la entidad propone.” 34 Otrosí No.1 del Contrato No. LPI –TM300-001-07 (Licitación) del 17 de julio de 2007: “que las razones de justificación de la solicitud por parte del concesionario fue sustentada en la conveniencia de un mayor tiempo requerido para la revisión, verificación, ajuste y complementación de los diseños de las estaciones sencillas, argumentando la necesidad de la elaboración de levantamientos topográficos y estudios del suelo detallados del lote previsto para la ubicación de cada estación sencilla. Los cuales no fueron inicialmente estimados, así como los plazos legalmente determinados para la expedición de la licencia de construcción.”

35 CLAUSULA 31 ETAPA DE CONSTRUCCION: “en ningún caso podrá ser superior a tres (3) meses a partir de la entrega de sitios para su construcción. 31.3.2. Construcción del patio de maniobras y edificios de administración y mantenimiento de la estación Cabecera de Barranquillita. El plazo para la construcción de los patios de maniobra y edificio de administración y mantenimiento de la estación de cabecera y Barranquillita será de 240 días calendario contados a partir de la entrega del predio previsto para su construcción.

156 para el día 30 de diciembre de 2009. No obstante, el día 8 de febrero de 2011, fecha en la que se realizó visita técnica a las obras se constató que en la estación Barranquillita no se encontraron obras ejecutadas ni en ejecución.

Las situaciones anteriores denotan falta de planeación, toda vez que estos estudios y permisos son necesarios e indispensables para cualquier obra pública, los que debieron considerarse en la etapa de planeación como lo establece la norma y no en su ejecución, lo cual generó la ampliación del plazo contractual que podría elevar el costo final de los contratos de obra e interventoría y el riesgo en su cumplimiento, comprometiendo eventualmente los bienes y recursos del proyecto.

157

3.5 EFECTIVIDAD, CUMPLIMIENTO Y AVANCE DEL PLAN DE MEJORAMIENTO

Con fundamento en lo estipulado en los artículos 8 y 65, de la ley 42 de 1993, donde se define que el Plan de Mejoramiento es un documento que se suscribe con los representantes legales de las entidades, con el propósito de realizar acciones que subsanen, corrijan o prevengan situaciones que afectan de forma importante el desempeño y cometidos del sujeto de control, los cuales fueron evidenciados por parte de las auditorías practicadas y una vez suscritos estos compromisos con la UCP y los Entes Gestores de los SITM, se inicia la etapa de seguimiento y verificación. La Tabla siguiente muestra los resultados obtenidos producto del seguimiento realizado por la CGR a la efectividad, cumplimiento y avance de las acciones de mejoramiento suscritas por el Ministerio de Transporte (Unidad Coordinadora del Proyecto, UCP) y en los diferentes entes gestores de las Ciudades Participantes:

CUADRO No. 16 GRADO DE CUMPLIMIENTO DEL PLAN DE MEJORAMIENTO

METAS

% de % de Avance % de Avance % de

determinado Cumplimiento

Fecha de reportado Cumplimiento ENTIDAD por la determinado

Total corte por la reportado por (1) AUDITORÍA por la Total

Hallazgos entidad la entidad (3) (2) AUDITORÍA (3)

Evaluadas (2)

UCP 94 107 65 31/12/2010 100% 51% 100% 94% Metroplús S.A. 51 80 68 31/12/2010 94% 91% 97% 95% Metrolínea S.A. 25 48 41 31/12/2010 82% 94% 100% 97% Trancaribe S.A. 12 20 14 31/12/2010 85% 81% 100% 100% Transmetro S.A. 29 36 29 31/12/2010 75% 76% 89% 90% Megabús S.A.(4) (1) Para determinar el Grado de Cumplimiento, la auditoria realiza seguimiento a aquellas acciones, objetivos y metas del Plan de Mejoramiento cuyo plazo se ha vencido a la fecha de corte. Para la determinación del Grado de Avance se consideran la totalidad de las metas propuestas. (2) Sobre el número total de metas PROPUESTAS en el Plan de Mejoramiento (3) Sobre el número total de metas EVALUADAS del Plan de Mejoramiento (4) No realizó seguimiento Elaboró: Comisión CGR.

En lo que respecta a la Unidad Coordinadora del Proyecto (UCP), el Plan de Mejoramiento suscrito por el Ministerio de Transporte36 está conformado por

36 Con corte a 31 de diciembre de 2010, resultado de las Auditorías Especiales practicadas para las vigencias 2007 a 2010.

158 noventa y cuatro37 (94) hallazgos, con ciento siete (107) acciones correctivas con sus respectivas metas, obteniendo los siguientes resultados:

• Número de metas con acciones de mejoramiento cumplidas: 63; Sin embargo, la CGR concluye que ocho (8) acciones de mejoramiento fueron inefectivas, en estas circunstancias, la UCP debe formular nuevas acciones con el objetivo de subsanar los hallazgos identificados en vigencias anteriores. • Número de metas con acciones parcialmente cumplidas: 26 • Número de metas con acciones sin cumplir: 18

El Plan de Mejoramiento suscrito por la UCP en lo atinente a las actividades del Proyecto del SITM, presenta con base en los resultados del seguimiento del Equipo Auditor, un cumplimiento del 94% y un avance del 51% a diciembre 31 de 2009.

Hallazgo 18. UCP. Plan de Mejoramiento con Corte a 31/12/2010.

El Ministerio de Transporte – Unidad Coordinadora del proyecto omite informar, en el Plan de Mejoramiento presentado ante la Contraloria General de la República, el grado de avance para cada una de las metas de las acciones de mejoramiento propuestas para los hallazgos identificados de las vigencias 2007 al 2010. También se omite la presentación de la totalidad de los hallazgos identificados por la CGR durante la auditoría realizada en el primer semestre de 2010 a la vigencia 2009. Lo anterior demuestra la existencia de debilidades de control en el seguimiento periódico que se debe realizar a la implementación del Plan de Mejoramiento en la UCP. Se incumplen las disposiciones normativas (resolución 5872, entre otras) emitidas por la CGR.

A continuación se relacionan los hallazgos que se mantienen vigentes debido a que la CGR determina que la entidad ha incumplido, cumplido parcialmente o a que las acciones correctivas implementadas no fueron efectivas.

Hallazgos No 29 al 38, vigencia 2009 y No 12/2007. Contratación UCP.

Producto de la revisión de la contratación realizada por la Unidad durante los años 2009 y 2010 se identificaron las siguientes deficiencias:

• En los Términos de Referencia y los contratos suscritos no se especifican con precisión los requerimientos mínimos que debe cumplir el Consultor, que

37 Uno pendiente de la vigencia 2007; quince de la vigencia 2008, cuarenta y uno (41) de la vigencia 2010 y Treinta y Siete (37) hallazgos de la vigencia 2010 primer semestre.

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demuestren su idoneidad y capacidad para cumplir a cabalidad el objeto del contrato • No se evidenció ningún tipo de criterio para asignar o definir la remuneración de los Consultores; existiendo el riesgo de que las remuneraciones se hayan pactado arbitrariamente sin atender criterios preestablecidos y acorde con las condiciones de mercado • La modalidad de contratación “Trabajos menores por tiempo”, parten de la ejecución del objeto contractual sobre la base del tiempo trabajado y por ende, los pagos deben realizarse a intervalos regulares máxime si el alcance de la consultoría contempla actividades de continuo desarrollo y la obligatoriedad de presentación de informes mensuales. En estas circunstancias, no resulta coherente haber pactado el primer pago a sólo un día de haber suscrito el contrato y sólo con la presentación de un “Informe de Diagnóstico” de los SITM dejando de lado la mayoría, sino todas, las actividades que soportan el objeto contractual y que motivaron tal asesoría y de cuyo cabal cumplimiento dependen los pagos • Cada contrato de Servicios de Consultoría establece que el consultor “será responsable de contratar los seguros pertinentes” clausula que refleja cierta vaguedad ya que no se especifica si la modalidad de contratación realmente requiere la suscripción de pólizas y en caso de requerirse, tampoco especifica el tipo de pólizas a suscribir, su cuantía, cubrimiento y demás • Se evidencia que no está plenamente definida la fecha de iniciación del contrato, por cuanto no se determina específicamente una fecha para la suscripción del Acta de Iniciación y tampoco, se pone un límite para que tal evento suceda • Se suscriben contratos bajo la excepción de “la continuación de un trabajo previo que el consultor ha desempeñado y para el cual el consultor fue seleccionado competitivamente38”; Sin embargo, la auditoria evidencia que no existen soportes documentales que justifiquen tales excepciones, obviando la aplicación de los procedimientos establecidos por el Banco respecto a la necesidad de comparar calificaciones de diferentes Consultores con el ánimo de seleccionar competitivamente aquellos mejor calificados y plenamente capaces de realizar el trabajo. • Se omite la aplicación de las disposiciones señaladas por el Banco para la selección competitiva del consultor39. Los consultores fueron contratados directamente sin que la Unidad justifique la contratación bajo alguno de los casos excepcionales contemplados en sección V, numeral 5.3 de las Normas ya citadas.

38 Normas para la selección y contratación de consultores por prestatarios del BANCO MUNDIAL, Titulo V, numeral 5.4, literal a). 39 contratos 041 y 042 de 2010

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Verificación del cumplimiento y efectividad: Se verifica documentalmente que la UCP, elaboró el documento denominado “Instructivo de Contratación para la UCP” como acción de mejoramiento tendiente a corregir las deficiencias identificadas por la CGR. Sin embargo, la Comisión de Auditoría no evidenció ningún tipo de documento por el cual se adopte de manera formal la aplicación obligatoria de los lineamientos allí expuestos. Finalmente, teniendo en cuenta que la aplicación efectiva de tal instructivo comienza en la vigencia 2011 se considera indispensable realizar una evaluación posterior con el objetivo de determinar la real efectividad de las acciones de mejoramiento implementadas. En conclusión, la meta se encuentra vencida (31/12/10), con un Avance Físico de la Ejecución de las Actividades del 90%; las acciones de mejoramiento propuestas son parcialmente efectivas dada su no formalización.

Hallazgo No 40. UCP – Vigencia 2009. Sistema de Gestión de la Calidad.

Mediante resolución No 3600/2006, modificada por la resolución No 1229/2008, el Ministerio de Transporte adopta su Sistema de Gestión de Calidad (SGC). En lo que concierne al grupo de trabajo de la UCP creado mediante resolución 3500/2004, el equipo auditor evidencia que los procesos de los que hace parte no representan todas las funciones que le fueron conferidas. (en el Mapa de Procesos, la Ficha Técnica del Macro Proceso, la Caracterización y Seguimiento del Proceso, la Matriz de Comunicaciones, Matriz de Criterios de Inspección y el Tablero de Indicadores). Además de lo anterior, a nivel de procedimientos no se tienen determinados procedimientos específicos, documentación y caracterización de los mismos, riesgos ni controles asociados. En consecuencia, se evidencia un cumplimiento parcial de las disposiciones señaladas la Ley 872/2003 específicamente en lo que respecta al ya mencionado Grupo Interno de Trabajo, máxime si el mismo se constituye en uno de los más importantes del Ministerio ya que se encarga de coordinar la ejecución de los SITM del país, los cuales involucran considerables recursos de la Nación y de los entes territoriales y de los que se esperan grandes beneficios para la movilidad y desarrollo de las ciudades participantes

Verificación del cumplimiento y efectividad: La UCP presenta al equipo auditor el Memorando 20102100203543 de 02/12/2010 por el cual la Unidad remite a la Oficina de Planeación del Ministerio su propuesta de actualización del Plan Indicativo. Verificada la documentación puesta a disposición del equipo auditor de la CGR se evidencia que no se han cumplido a cabalidad las acciones propuestas en todos los aspectos cuestionados por la CGR y porque no se han adoptado formalmente los cambios relativos al SGC. En conclusión, la meta se encuentra vencida (31/12/10), con un Avance Físico de la Ejecución de las Actividades del 20%; las acciones de mejoramiento propuestas son parcialmente efectivas dada su no formalización.

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Hallazgo No 41, UCP – Vigencia 2009. Sistema de Control Interno.

La CGR evidencia que el Sistema de Control interno de la Unidad Coordinadora del Proyecto –UCP-, ofrece una confiabilidad parcial por cuanto no tiene totalmente establecidos, documentados y formalizados procesos ni controles específicos en ejercicio de las funciones que le fueron encomendadas, tampoco se han identificado los riesgos relevantes asociados a los procesos con el fin de darles un adecuado tratamiento para la consecución de sus objetivos. En este orden de ideas, se identifican debilidades de la organización para definir el nivel de concientización que respecto a los controles tengan los funcionarios, situación que repercute en la determinación de los procesos que adelanta la UCP y en la identificación y análisis de los riesgos relevantes que permitan definir e implementar los controles que aseguren que las directrices de la administración sean ejecutadas. También existen debilidades de Información y Comunicación relativas al correcto flujo de información entre los Entes Gestores, la UCP y demás entes involucrados en el proyecto, así como su pertinencia y suministro en forma oportuna. Adicionalmente a lo anterior, a través de los diferentes hallazgos de auditoria que evidencian debilidades en el cabal cumplimiento de las normas que rigen el desarrollo del proyecto como los son las Normas para la contratación expedidas por el Banco Mundial, Contratos de Empréstito, Manuales de Operación y Financiero, Convenios de Cofinanciación, entre otros y de las observaciones relacionadas con la confiabilidad, validez y oportunidad de la información financiera, se demuestran las deficiencias existentes en el Sistema de Control Interno del proyecto.

Verificación del cumplimiento y efectividad: La UCP no presentó ningún tipo de documento que soporte de manera real la implementación de las acciones correctivas propuestas relativas a la capacitación de los funcionarios y las reuniones periódicas con la Oficina de Control Interno del Ministerio de Transporte. Se considera que la implementación de las reuniones trimestrales con los entes gestores para evaluar el avance de los planes de mejoramiento favorecen en parte el Control Interno del grupo de trabajo. En conclusión, la meta se encuentra vencida (31/12/10), con un Avance Físico de la Ejecución de las Actividades del 40%; las acciones de mejoramiento propuestas son parcialmente efectivas.

Hallazgos No 24 al 28 y 39, vigencia 2009; 22, 27, 29, 30, 33 y 34, vigencia 2008; 25 y 26 de la Vigencia 2007. Seguimiento a Proyectos.

Como resultado del proceso auditor la Contraloría General de la República a través de sus Gerencias Departamentales identificó diversas situaciones puntuales en la ejecución de la fase de construcción de los Sistemas Integrados de Transporte Masivo. Lo anterior, permite evidenciar debilidades en desarrollo de las

162 respectivas actividades que debe ejecutar la UCP para contribuir en el logro del cumplimiento de los compromisos y acciones acordadas en cada “Contrato Subsidiario” para la supervisión, mitigación y monitoreo en cuanto a los aspectos ambientales, adquisición predial, gestión social y de reasentamientos, seguimiento a la ejecución de obra civil; actividades de coordinación, sobreoferta y reordenamiento de Rutas; elegibilidad del gasto, obras y adquisiciones y seguimiento a salvaguardas.

Verificación del cumplimiento y efectividad: Se confirma documentalmente que la UCP, dentro del ámbito de sus funciones, ha venido realizando con cada uno de los Entes Gestores reuniones trimestrales de seguimiento a los hallazgos identificados por las Gerencias Departamentales de la CGR. La UCP cuenta con actas y/o ayudas de memoria y otros documentos soporte que sustentan la implementación, durante la vigencia 2010, de las acciones de mejoras propuestas en virtud del Plan de Mejoramiento. Sin embargo, no es evidente el seguimiento a la totalidad de los hallazgos identificados por la auditoria en vigencias anteriores, y teniendo en cuenta los nuevos hallazgos identificados para la vigencia 2010 presentados en éste informe, se considera que las acciones de mejora propuestas deben tener el carácter de “permanentes” con el objetivo de que el seguimiento puntual de cada hallazgo de los SITM se siga realizando y, de esta manera, se evidencie la continua gestión de parte de la UCP en aras de acompañar, apoyar y/o exigir la solución de las deficiencias identificadas. En conclusión, la meta se encuentra vencida (31/12/10), con un Avance Físico de la Ejecución de las Actividades del 90%; las acciones de mejoramiento propuestas son parcialmente efectivas dada su no formalización.

Hallazgo No. 9, Vigencia 2009. UCP. - No Diligenciamiento de algunos Indicadores Establecidos en el Anexo 13 – Tablero de Indicadores del Proyecto por parte de la UCP.

Se estableció que no se viene condensando en la matriz prediseñada los diez (10) indicadores que establece el formato de análisis de datos del anexo 13 denominado Tablero de Indicadores del Proyecto, a cargo de la UCP de los SITM, toda vez que una vez revisadas las carpetas contentivas de los archivos con corte a 30 de marzo y 30 junio de 2010, no se encontró dicho anexo, en donde adicionalmente se establecen como criterios para el análisis y evaluación de la información recibida por los Entes Gestores la definición de una fórmula, meta, origen de los datos, responsable de la información, frecuencia de recolección de datos, responsable del análisis de la información, frecuencia del análisis de los datos, criterios de análisis, registro de análisis y estadística o gráfica a utilizar, para cada uno de los siguientes indicadores:

1) Planes de adquisiciones.

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2) Informes financieros 3) Solicitud de desembolsos 4) Ejecución de préstamos banca multilateral 5) Ejecución por categoría BIRF 7231 – CO 6) Total ejecución del presupuesto de los proyectos SITM 7) Ejecución del proyecto SITM por fuente de financiación 8) Cuenta especial 9) Oportunidad en la presentación de los informes financieros** 10) Presentación de los Informes financieros en su totalidad**

(**) Se estableció que los indicadores financieros referenciados no aparecen archivados.

El no diligenciamiento del mencionado anexo, conlleva por una parte a la UCP, a que los sistemas control de gestión diseñados por la propia unidad no cumplan o limiten el control de las acciones correctivas que se debieran tomar oportunamente por parte de cada uno de los Entes Gestores para corregir una desviación, por el hecho de no encontrarse previamente informada y preparada para: evitar posibles desviaciones de control interno y mitigar fuentes de riesgos, que generan en un momento determinado el manejo de información no confiable, oportuna y veraz.

Verificación del cumplimiento y efectividad: Revisada la documentación soporte relacionado al seguimiento que realiza la UCP de los SITM, al Plan de mejoramiento suscrito con la Contraloría General de la República, se observa que la Acción de Mejoramiento establecía el ajuste de los informes financieros presentados por los Entes Gestores, el cual no se realizó con ocasión de la actualización del Manual Financiero versión 2010, en donde los Indicadores del anexo 13 fueron suprimidos para su presentación. Lo anteriormente expuesto, conlleva a que el objetivo “Ajustar el Manual Financiero” propuesto para la acción de mejora no sea adecuado para subsanar la inconsistencia señalada en el mencionado hallazgo. La Acción de Mejoramiento no fue efectiva porque la Unidad Coordinadora del Proyecto, concluyó que al realizar la actualización del Manual Financiero y al suprimir los indicadores del anexo 13, de esta forma subsanaba la inconsistencia del hallazgo planteado. No obstante, para el equipo auditor es claro que la actualización de Manual Financiero, al eliminar o suprimir los Indicadores del Proyecto que debía presentar tanto esta Unidad como los Entes Gestores, en lugar de contribuir a mejorar los criterios de evaluación de cada una de las variables que dan respuesta a las desviaciones del proyecto como parte de sus funciones y actividades de monitoreo y seguimiento, trae como consecuencia el no tomar decisiones oportunas en el momento que se requiera por no contar con las herramientas adecuadas que le permitan corregir las desviaciones o situaciones que se puedan generar por parte de los Entes Gestores en la ejecución de cada uno de los Proyectos que integran el SITM. Por otra parte, la Actualización del

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Manual Financiero, presenta inconsistencias de tipo legal que van en contra de las disposiciones y los acuerdos establecidos con el Banco Mundial para realizar los cambios que se introdujeron en dicho documento. En conclusión, la meta se encuentra vencida (31/12/10), con un Avance Físico de la Ejecución de las Actividades del 100%; sin embargo, las acciones de mejoramiento propuestas fueron inefectivas y por lo tanto deben proponerse nuevas acciones con el objetivo de subsanar las deficiencias identificadas.

Hallazgo 20, Vigencia 2009. Metroplus. - Inconsistencias presentadas en la Conciliación entre el Estado de Inversión Acumulada EIA y el Estado de Gastos SOE.

En Manual Financiero en su numeral 3.12 “CONCILIACION DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE INVERSION ACUMULADA (EIA) Y EL CERTIFICADO DE GASTOS (SOE) AL FINAL DEL PERIODO (ANEXO 16)” establece que la única diferencia que se presentaría entre estos dos informes serían las cuentas por pagar. El total de los pagos legalizados en el Certificado de Gastos (SOE) debe ser igual al total de la inversión mostrada en el Estado de Inversión Acumulada con fuente BIRF. Las diferencias a explicar pueden corresponder a los siguientes conceptos:

• Cuentas por pagar – causadas contablemente • Pagos efectivos no relacionados en el Certificado de Gastos. • Errores de clasificación entre fuentes de financiación y crédito sindicado • Otros Conceptos: Se deben relacionar las otras causas que originan las diferencias, las cuales se deben explicar con mayor detalle.

Se determinó diferencia no explicada en “Conciliación entre EIA y SOE”, en relación con la “explicación de la diferencia” por el Ente Gestor por $2.751.9 millones y el saldo de la cuenta 2455072001 Depósitos sobre Contratos (Garantía) – BIRF NACION que a junio 30 de 2010 es de $2.304 millones; situación presentada por debilidades en el control interno contable en el proceso de conciliación, lo que genera inconsistencia en los estados financieros del proyecto por $447.9 millones.

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esta no se encuentra iniciada. Para la UCP, la meta de la Acción de Mejoramiento se encuentra terminada o cumplida pero para el equipo auditor la misma se cumplió en tan solo el 50%, ya que efectivamente se cumplieron las visitas de seguimiento financiero para asesorar al Ente Gestor en el registro de la información contable con el fin de contar con información confiable. Al respecto si bien se ha mejorado en este aspecto, las inconsistencias de conciliación de saldos entre el E.I.A., y certificado de Gastos SOEs (ANEXO 16), se siguen presentando de acuerdo con los informes de auditoría realizados por la Gerencias Departamentales de la CGR. La segunda acción de mejoramiento establecida a 31 de diciembre se encuentra en proceso dada la fecha de terminación de la meta. Se estableció que aún no se ha realizado por parte de la Unidad la verificación y revisión de los registros como de los informes financieros remitidos por los Entes Gestores con de establecer la consistencia de los mismos. En conclusión, la primera meta se encuentra vencida (31/12/10), con un Avance Físico de la Ejecución de las Actividades del 100%, la segunda meta vencida (25/02/2011) con un Avance Físico de la Ejecución de las Actividades del 0%; sin embargo, las acciones de mejoramiento propuestas fueron inefectivas y por lo tanto deben proponerse nuevas acciones con el objetivo de subsanar las deficiencias identificadas.

Hallazgo No. 22, Vigencia 2009. Metrolínea. - Debilidades en el Control y Diligenciamiento Total de la Información relacionada con los Informes de Pagos de los Contratos.

Informe de Pagos de los Contratos (C- 1)

Según el Manual Financiero para Entes Gestores en su numeral 3.5, los Informes de Pagos de los Contratos (C- 1) deben contemplar “el registro de cada contrato, con su número, objeto y valor Inicial, modificaciones o adiciones del contrato, registro presupuestal y fecha.…”

Verificados los reportes de cada contrato, se evidenció que el diligenciamiento de la información en algunos casos es parcial y/o se observan deficiencias en los datos suministrados respecto de los términos y cuantías de los contratos, como se puede observar en los siguientes casos:

• La fecha de iniciación y/o terminación del contrato no se encontró en 16 de los 29 contratos reportados y en otros casos, no se ajusta la fecha de terminación de acuerdo con los contratos adicionales que la modifican.

• En algunos informes no se incluye o se incluye parcialmente el registro presupuestal y su fecha.

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• En el RESUMEN DE LOS INFORMES DE PAGOS DE LOS CONTRATOS " C-1 " no se incorporó como parte de las amortizaciones, $280.5 millones y $777.1 millones correspondientes al valor reintegrado en los años 2008 y 2009 respecto de los contratos 006 y 007 de 2006.

• De otra parte, verificadas las cifras que se reportan en los informes de Pagos de los Contratos C-1 y en el resumen de estos informes con corte a 30 de junio de 2010, se evidenció que los siguientes contratistas del proyecto, registran anticipos pendientes de amortizar por $241.501.904, sin que conste saldo en los auxiliares contables: Unión Temporal Conexión Vial Metropolitana, Pavigas Ltda., Esgamo Ltda. y Universidad Industrial de Santander. De otra parte, los contratistas Consorcio Eta Interpro y el Consorcio Concol Cromas, registran un saldo amortizado que supera el valor del anticipo en $22.265.259 y $16.622.095 respectivamente. (Ver anexo No. 1)

Lo anterior refleja deficiencias en los canales de comunicación, creando incertidumbre respecto de los saldos registrados en los informes financieros, así como dificultad para el ejercicio del control y supervisión de los términos de los contratos.

Verificación del cumplimiento y efectividad: Realizado el seguimiento de la información correspondiente a la documentación soporte presentada por la UCP de los SITM, al Plan de mejoramiento correspondiente al primer semestre de 2010, en relación con la meta y la acción de mejoramiento establecida para el hallazgo reseñado se estableció que la misma para la UCP es efectiva y se cumplió con ocasión de la actualización del Manual Financiero. Sin embargo, nuestro seguimiento nos permite establecer que esta acción no se cumplirá conforme a lo establecido en las inconsistencias que se plantean en el hallazgo y que alusión a los Informes de pago de los Contratos (C-1). La acción de mejoramiento establecida al 31/01/2011 se encuentra en proceso dada la fecha fijada para la terminación de la meta. Se estableció que la UCP considera que con motivo de la actualización del Manual Financiero, al eliminar de este los informes de pagos de los contratos (C-1), la inconsistencia de la observación desaparece, lo cual no es cierto y completamente efectivo ya que en su momento se trataba de un requisito propio del Manual Financiero que se encontraba vigente tanto para la Unidad como para los Entes Gestores, derivado de un acuerdo y unos lineamientos establecidos con base en el contrato de empréstito y sus contratos subsidiarios. En conclusión, la meta se encuentra vencida (31/01/11), con un Avance Físico de la Ejecución de las Actividades del 100%; sin embargo, las acciones de mejoramiento propuestas fueron inefectivas y por lo tanto deben

167 proponerse nuevas acciones con el objetivo de subsanar las deficiencias identificadas.

Hallazgo 25, Vigencia 2009. Megabus. - Inconsistencias Presentadas en los Indicadores del Proyecto.

Inobservando lo estipulado en los numerales 3.9.1.1, 3.9.1.2, 3.9.1.3 y 3.9.1.5 del Manual Financiero para Entes Gestores, Megabus S.A. presentó los indicadores del primer y segundo trimestre de 2010 con las siguientes inconsistencias:

Ejecución Aportes Nación: En el indicador trimestral, el monto del denominador en el primer y segundo trimestre por $567,3 y 567,3 millones no coincide con lo registrado en el POA por $55,8 y 56,4 millones respectivamente. De igual manera el cálculo del segundo trimestre se realiza sobre una cifra negativa de $-1.042,4 millones.

En la ejecución acumulada utiliza cero como denominador y no se encuentra sentido lógico a este indicador cuando no hay en la vigencia presupuesto de la Nación.

Ejecución Aportes Nación Acumulado: En el numerador no se toman los pagos acumulados durante la vida del proyecto por $103.749 y $102.706 millones del primer y segundo trimestre respectivamente.

Ejecución Aportes Entes Territoriales: En el indicador trimestral se toman valores negativos en el primer trimestre por $-9.246 millones y el monto del denominador en el segundo trimestre por $562,8 millones no concuerda con el POA por 1.388,8 millones.

En la ejecución acumulada el porcentaje resultante del primer y segundo trimestre de 15.7% y 7.29% está mal presentado y no se encuentra sentido lógico a este indicador.

Ejecución Aportes Entes Territoriales Acumulado: En el numerador no se toman los pagos acumulados durante la vida del proyecto por $46.824,6 y $47.387,5 millones para el primer y segundo trimestre respectivamente.

Lo anterior se debe a la falta de verificación y control interno contable que permita determinar de manera adecuada los indicadores conforme al Manual Financiero, lo que ocasiona que se presenten cifras equivocadas en los indicadores, afectando los principios de publicidad y transparencia.

168

Verificación del cumplimiento y efectividad: El seguimiento realizado a la documentación soporte correspondiente permite establecer que la Acción de Mejoramiento establecida en torno al ajuste de los informes financieros presentados por los Entes Gestores no es efectiva, con respecto a las inconsistencias presentadas en los indicadores del proyecto, no sería objeto cumplimiento por parte de la UCP, como sucedió con el hallazgo No. 9 efectuado a esta Unidad, con ocasión de la actualización del Manual Financiero versión 2010, en donde, todos los Indicadores del Proyecto fueron eliminados y/o suprimidos para su presentación. Lo anteriormente expuesto, conlleva a que el objetivo “Ajustar el Manual Financiero” propuesto para la acción de mejora no sea adecuado para subsanar la inconsistencia señalada en el mencionado hallazgo. La Acción de Mejoramiento no fue efectiva porque la Unidad Coordinadora del Proyecto, concluyó que al realizar la actualización del Manual Financiero y al suprimir los indicadores del Proyecto, de esta forma subsanaba la inconsistencia del hallazgo planteado. No obstante, es necesario aclarar que la observación hace referencia en su momento a una inconsistencia que se presentaba con base a un Manual Financiero que se encontraba vigente para la fecha en que se presentó el hallazgo. Por lo tanto, la eliminación de estos indicadores no contribuye a mejorar los criterios de evaluación de la Unidad con ocasión de las variables que se presentan por efecto de las desviaciones del proyecto y en cumplimiento de las funciones de monitoreo y seguimiento establecidas en los Contratos del Empréstito. En conclusión, la meta se encuentra vencida (31/12/10), con un Avance Físico de la Ejecución de las Actividades del 100%; sin embargo, las acciones de mejoramiento propuestas fueron inefectivas y por lo tanto deben proponerse nuevas acciones con el objetivo de subsanar las deficiencias identificadas

Hallazgo 26, Vigencia 2009. Metroplus. - No Presentación de la Totalidad de los Indicadores del Proyecto relacionados con los Anexos 11 y 12.

El anexo 11 Tablero de indicadores del proyecto de los Entes Gestores establece la presentación de EJECUCIÓN APORTES NACIÓN TRIMESTRAL, EJECUCIÓN APORTES ENTES TERRITORIALES TRIMESTRAL, EJECUCIÓN POR COMPONENTE BIRF; el anexo 12 Formato de Análisis de Datos indica que se deben reportar los datos por trimestre por lo menos del último periodo.

Se cotejó la formación de los indicadores a junio 30 de 2010, con el Manual Financiero y se detecto que no se encuentran los siguientes indicadores:

Anexo 11: Ejecución aportes Nación trimestral (pagos del trimestre / presupuesto de gastos del trimestre según POA).

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Anexo 11: Ejecución aportes Entes Territoriales trimestral (pagos del trimestre / presupuesto de gastos del trimestre según POA).

Anexo 11: Ejecución por componente BIRF XXXX-CO (valor ejecución por componente acumulado / valor presupuesto por componente plan de adquisiciones).

Anexo 12: Gráfica que permita observar los saldos por trimestre transcurridos del periodo.

La situación se presenta por debilidades de control en el proceso de elaboración y presentación de los informes financieros, relativos a los indicadores del proyecto, afectando la supervisión y seguimiento de la Unidad Coordinadora del Proyecto y auditorias interna y externa.

Verificación del cumplimiento y efectividad: La acción planteada de acuerdo al seguimiento realizado con respecto a observaciones similares no es efectiva dado que se plantea su corrección con base a la actualización del Manual Financiero versión 2010 y como se describió para los hallazgos No. 9 y 25 en donde, todos los Indicadores del Proyecto fueron suprimidos para su presentación. Con lo anteriormente expuesto, se pretende dar cumplimiento al objetivo establecido “Ajustar el Manual Financiero” y a las metas establecidas sin subsanar las inconsistencias presentadas en el hallazgo. La Acción de Mejoramiento no fue efectiva porque la Unidad Coordinadora del Proyecto, de manera errada pretende que con solo realizar la actualización del Manual Financiero y al suprimir los indicadores del Proyecto, de esta forma subsanaba la inconsistencia del hallazgo planteado. Por lo tanto, la eliminación de estos indicadores no contribuye a mejorar los criterios de evaluación de la Unidad con ocasión de las variables que se presentan por efecto de las desviaciones del proyecto y en cumplimiento de las funciones de monitoreo y seguimiento establecidas en los Contratos del Empréstito. En conclusión, la meta se encuentra vencida (31/12/10), con un Avance Físico de la Ejecución de las Actividades del 100%; sin embargo, las acciones de mejoramiento propuestas fueron inefectivas y por lo tanto deben proponerse nuevas acciones con el objetivo de subsanar las deficiencias identificadas

Hallazgo 27, Vigencia 2009. Metroplus. - Deficiente Ejecución Presentada con respecto a los Indicadores por cada Fuente de Financiación.

El numeral 3.9.1 “Indicadores de los Entes Gestores” (Anexo 11), establece el tablero de indicadores que permite ver la ejecución presupuestal del proyecto por fuente de financiación, el desarrollo del Plan de Adquisiciones y el cumplimiento

170 de los cronogramas de adquisiciones. No obstante, se evidenció baja ejecución en los siguientes indicadores:

45% en ejecución de aportes la Nación 2009. 0% en ejecución aportes de la Nación 2010. 3% en ejecución aportes Territoriales Medellín 2010, 38% en ejecución de aportes Territoriales Itagüí (recalculado a corte sumatoria de la vigencia 2009).

La anterior situación se presenta por debilidades en el proceso de gestión y coordinación de las operaciones de financiación con crédito sindicado, con el riesgo de que se afecte el desarrollo de los planes de adquisiciones y el grado de avance de los cronogramas de adquisiciones.

El seguimiento efectuado con respecto al hallazgo establecido permite establecer que el objetivo de la UCP, era fijar para varios hallazgos similares las mismas acciones de mejoramiento, objetivo, descripción de las metas, denominación de la unidad de medida de la meta y unidad de medida de la meta, para cerrar con base a un solo producto “la actualización del Manual Financiero Versión 2010”, dejando de lado la verdadera efectividad de las acciones correctivas y preventivas con respecto a las actividades propias para la cual fue creada, que es la utilización e implementación de los indicadores de gestión del proyecto. La Acción de Mejoramiento no es efectiva como se ha argumentado en los distintos hallazgos realizados que revisten la misma similitud en cuanto a las inconsistencias presentadas por parte de los distintos Entes Gestores al momento de elaborar los correspondientes indicadores de gestión relacionados con la ejecución de cada uno de los componentes que integran el proyecto de los SITM. En conclusión, la meta se encuentra vencida (31/12/10), con un Avance Físico de la Ejecución de las Actividades del 100%; sin embargo, las acciones de mejoramiento propuestas fueron inefectivas y por lo tanto deben proponerse nuevas acciones con el objetivo de subsanar las deficiencias identificadas.

Hallazgo 35, Vigencia 2009. Metroplus. - Debilidades de Control Interno relacionadas con la Supervisión y Reporte de la Información que debe ser remitida en el Informe de Pagos de los Contratos del Proyecto C-1.

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El pago efectivo neto es el valor que gira la fiduciaria a los contratistas o beneficiarios de los pagos considerados así: Valor total acta ó factura, menos el valor de la amortización del anticipo otorgado, menos el valor de la retención de las garantías cuando exista esa condición. Este valor debe ser igual al reflejado en el informe de pagos de los Contratos “C-1” en la columna “Valor del Pago “D” y su distribución por fuente de financiación y concordante con lo reportado en el informe F2 “Informe de pagos generado por el encargo fiduciario”.

En la revisión efectuada mediante muestreo y cruce entre los formatos C1 y F2 del trimestre terminado a junio 30 de 2010, se determinó lo siguiente:

En los pagos efectuados por Fuente BIRF en el Contrato 124 de 2009, correspondientes a las actas de obra No. 3, 4 y 5, después de amortización del anticipo y rete-garantía, y que figuran en el C1 por $111.6 millones, $148.3 millones, y $307 millones respectivamente; presentan diferencias respecto de la casilla “Valor Neto D” del informe de pagos de la Fiducia F2 el cual refleja $219.6 millones, 291.8 millones y $603.8 millones, respectivamente.

La anterior situación se presenta por debilidades de control interno relacionadas con la supervisión y reporte de la información que debe ser remitida en el Informe de pagos de los contratos del proyecto C1, lo que genera inconsistencia que afecta la razonabilidad del mencionado informe por valor de $548.2 millones a corte junio 30 de 2010.

Verificación del cumplimiento y efectividad: La acción planteada nuevamente establece como Acción de Mejoramiento: “ajuste de los Informes Financieros presentados por los Entes Gestores”; Objetivo: Ajustar el Manual Financiero; Descripción de las Metas: Manual Financiero Versión 2010 y Unidad de Medida de la Meta: 1. El seguimiento efectuado con respecto al hallazgo establecido permite establecer que el planteamiento es el mismo de los anteriores, con ocasión a la Actualización del Manual Financiero por parte de la UCP, al fijar para un conjunto de hallazgos acciones correctivas que se destacan por la eliminación de los informes objeto de hallazgos. La Acción de Mejoramiento no es efectiva como se ha argumentado en los distintos hallazgos objeto de seguimiento y que revisten la misma similitud cuando se trata de inconsistencias relacionadas a informes que actualmente no hacen parte del Manual Financiero por que fueron objeto de eliminación o supresión. En conclusión, la meta se encuentra vencida (31/12/10), con un Avance Físico de la Ejecución de las Actividades del 100%; sin embargo, las acciones de mejoramiento propuestas fueron inefectivas y por lo tanto deben proponerse nuevas acciones con el objetivo de subsanar las deficiencias identificadas.

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Hallazgo No 4 – Vigencia 2008, Componente 20 – Redes de Servicios Públicos.

En el estado de inversión acumulada se reflejan pagos por $92.175.5 millones por concepto de redes de servicio público; en los proyectos en ejecución en las ciudades participantes. No obstante, en sus notas explicativas no se observa revelación de la asociación de dichos pagos total a gastos elegibles o parcialmente como no elegibles

Verificación del cumplimiento y efectividad:La acción planteada nuevamente establece como Acción de Mejoramiento: “Prestar Asesoría Técnica a Metroplús.”; Objetivo: Informes Financieros Consistentes; Descripción de las Metas: Visitas de Seguimiento y Asesoría al Ente Gestor y Unidad de Medida de la Meta: 2

El seguimiento efectuado con respecto al hallazgo establecido permite establecer que las acción de mejoramiento se realizó, la misma no fue efectiva para solucionar todas las inconsistencia que viene presentando desde tiempo a tras el Ente Gestor. La Acción de Mejoramiento no es efectiva como se estableció el Ente Gestor no ha logrado concluir su proceso de depuración en lo que hace referencia a los pagos realizados por concepto de redes de servicio público. En conclusión, la meta se encuentra vencida (31/12/10), con un Avance Físico de la Ejecución de las Actividades del 100%; sin embargo, las acciones de mejoramiento propuestas fueron inefectivas y por lo tanto deben proponerse nuevas acciones con el objetivo de subsanar las deficiencias identificadas.

Hallazgos 2, 3, 4, 5, 7, 12, 13, 14, 15 y 20 de la Vigencia 2009.

Verificación del cumplimiento y efectividad: Revisada la información de la documentación soporte de seguimiento presentada por la UCP de los SITM, al Plan de mejoramiento suscrito con la Contraloría General de la República, con respecto a las dos (2) acciones de mejoramiento establecidas para el hallazgo objeto de seguimiento con el fin de corregir y eliminar la causa que lo originó se estableció que en la primera acción planteada se cumplió con lo establecido por la Unidad. Sin embargo en lo que atañe a la segunda actividad, se estableció que esta no se encuentra iniciada. La segunda acción de mejoramiento establecida a 31 de diciembre se encuentra en proceso dada la fecha de terminación de la meta. Se estableció que aún no se ha realizado por parte de la Unidad la verificación y revisión de los registros como de los informes financieros remitidos por los Entes Gestores con el fin de establecer la consistencia de los mismos. En conclusión, la primera meta se encuentra vencida (31/01/11), con un Avance Físico de la Ejecución de las Actividades del 100%, la segunda meta vencida (15/02/2011) con un Avance Físico de la Ejecución de las Actividades del 0%; En estas

173 circunstancias, los hallazgos en cuestión deben continuar en el Plan de Mejoramiento.

Hallazgos 16, 19, 24, 28, 29, 30, 34 y 36 de la Vigencia 2009.

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ANEXO 1 ESTADO DE LOS PROYECTOS A 31 DE DICIEMBRE DE 201040.

TRANSMETRO

Documentos - Documento Conpes 3306 de Septiembre 6 de 2004. Conpes del - Documento Conpes de Seguimiento 3348 de Abril 18 de 2005. proyecto - Documento Conpes de seguimiento y modificación 3539 de Agosto 25 de 2008. Convenio de - Convenio original se suscribió en Junio de 2005. Cofinanciación - Otrosí No. 1 se suscribió en el mes de Enero de 2006. - Otrosí No. 2 de Junio de 2006. - Otrosí No. 3 de Agosto de 2007. - Otrosí No. 4 se suscribió en Diciembre de 2008, mediante este otrosí se oficializa los recursos aprobados en el documento Conpes de seguimiento aprobado el pasado 25 de Agosto de 2008. - En Noviembre del año 2009 se suscribió el Otrosí No.5, en el cual se incluyeron cláusulas de Fraude y Corrupción requeridas por el Banco Mundial dentro del marco del nuevo crédito. Descripción Inicialmente el documento Conpes 3306 propuso para la primera fase del SITM la construcción de 13,2 Km., 15 estaciones del proyecto sencillas, 2 patios-talleres, 1 portal en Soledad, 1 estación intermedia en Rogelio Martínez, sin embargo, los estudios realizados por Transmetro S.A. advirtieron acerca del impacto de las vías de las zonas de precarga en la calidad, cobertura y servicio del SITM. Con el Documento Conpes 3539, la primera fase del SITM quedó definida por la construcción de 13,4 Km. de vías para servicios troncales y la adecuación de carriles de tráfico mixto, 15 estaciones sencillas de parada en el separador central, una estación intermedia de retorno ubicada en el antiguo parqueadero del estadio Romelio Martínez, un patio-portal concesionado ubicado en el Municipio de Soledad de aproximadamente 46.000 m2, y un patio de aproximadamente 45.000 m2 igualmente concesionado en la zona de Barranquillita. Así mismo, contempla la rehabilitación de 61,95 Km. de los corredores de las zonas de precarga, infraestructura con la cual se cubrirá cerca del 32% de la actual demanda de transporte de pasajeros, con opción de aumentar al 38% con la integración de las rutas intermunicipales. En Diciembre de 2.009 se finalizó el estudio de reestructuración el sistema actual de transporte público colectivo, con el fin de coordinarlo e integrarlo con el nuevo sistema SITM. Este estudio lo realizó la Universidad del Norte y el AMB está trabajando en su implementación, como autoridad de Transporte. Contratación Se cuenta con un avance del 100% ponderado en corredores tróncales y 13,3 Km. de obra física. En las zonas de precarga del distrito de Barranquilla se cuenta con un avance del 100% y 35,1 km de obra física. Los tramos de las tróncales Av. Murillo y Av. Olaya Herrera, se encuentran terminados y en proceso de liquidación. La Av. Olaya Herrera tramo 2, está en la etapa de corrección de defectos, la cual ha sido prorrogada en varias oportunidades por Transmetro debido a que se encuentran algunas actividades sin terminar.

Obras en proceso de licitación: En la actualidad Transmetro se encuentra desarrollando el proceso de licitación para la contratación de dos (2) grupos de las rutas de precarga del Municipio de Soledad. El proceso inició el pasado 2 de noviembre de 2010 y el cierre fue el día 17 de diciembre de 2010. De acuerdo con las normas de contratación del Banco Mundial, a partir de este día se inició la evaluación técnico-económica para adjudicar el contrato a las 2 firmas que presentaron oferta. Obras próximas a licitar: Par Vial de la Carreras 50 - 45: Estaba diseñado por la carrera 50 de occidente a oriente y por la carrera 45 de oriente a occidente, sin embargo Transmetro puso en conocimiento de los gremios esta alternativa, la cual fue rechazada. Debido a lo anterior, los gremios realizaron una propuesta que da solución a la congestión generada en la carrera 44 entre calles 74 y 76, que consiste en generar un par vial que de continuidad a la carrera 45 y 46 con la construcción de tres (3) intersecciones a desnivel, solución que es avalada por Transmetro y que debe ser diseñada en su totalidad para su construcción por parte del ente gestor. Zonas de precarga de soledad: El AMB, Transmetro, la alcaldía de Soledad y la alcaldía de Barranquilla suscribieron el 11 de noviembre de 2009 un convenio interadministrativo que permitirá a Transmetro S.A. realizar la adquisición predial pendiente para estas obras. Actualmente se están ejecutando obras del saneamiento básico como alcantarillados, previo a la construcción de las obras a cargo de Transmetro S.A.

TRANSCARIBE

Documento - Documento 3259 de diciembre 15 de 2003.

40 Fuente: Informe “ESTADO DE LOS PROYECTOS SISTEMAS INTEGRADOS DE TRANSPORTE MASIVO DE COLOMBIA” con corte de la información Diciembre 31 de 2010. Elaborado por la Unidad Coordinadora del Proyecto. Ministerio de Transporte.

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Conpes - Documento Conpes de seguimiento y modificación 3516, este documento se aprobó el día 12 de mayo de 2008. En dicho documento se ajustó el alcance técnico del proyecto, su cobertura y su valor. Convenio de - El Convenio de Cofinanciación por medio del cual se iniciaría el desarrollo del SITM en la ciudad se suscribió en Cofinanciación diciembre del año 2003 entre la Nación y el Distrito de Cartagena, dicho Convenio fue modificado en diciembre 3 de 2005. - En diciembre de 2007 se cito a CONFIS y se apropiaron vigencias futuras para los años 2008, 2009 y 2010 para el SITM de Cartagena de Indias. El día 27 de diciembre de 2007 se suscribió el otrosí No. 2 al Convenio de Cofinanciación, en dicho documento quedó consignado el nuevo perfil de aportes de la Nación, teniendo en cuenta la reprogramación de recursos (2006 y 2007). - El día 11 de diciembre de 2008 se suscribió el otrosí No. 3 al Convenio de Cofinanciación, donde se oficializaron los recursos aprobados en el documento Conpes. - En Noviembre de 2009 se suscribió el Otrosí No. 4, en el cual se incluyeron cláusulas de Fraude y Corrupción en el marco del nuevo crédito del Banco Mundial. Descripción del Originariamente, la infraestructura planteada en Conpes 3259 constaba de 11.2Km de corredor troncal, 23 estaciones de proyecto parada, 1 estación intermedia de 16.000 m2, andenes con un ancho mínimo de 3,0 y 4,0 metros a lo largo del corredor, señalización horizontal y vertical y patios-talleres a cargo de los concesionarios troncales. Buscando optimizar el SITM en Conpes 3516 se modificó el SITM de la ciudad de Cartagena. En la actualidad este contempla la construcción de un corredor troncal compuesto por 10,3 Km. de carriles exclusivos, 4,8 Km. de carriles compartidos de uso preferencial, 17 estaciones de parada en el separador central, un portal de aproximadamente 30.000 m2, andenes con un ancho entre 3 y 5 metros a lo largo del corredor y un patio-taller de aproximadamente 100.000 m2. Igualmente, contempla la rehabilitación de 25,9 Km. de corredores pretroncales. El Distrito de Cartagena adelantará la rehabilitación y construcción de los corredores destinados para rutas alimentadoras y complementarias, así como la adecuación y construcción de los muelles para las rutas acuáticas. Con esta infraestructura se pretende cubrir el 100% de la demanda de transporte, donde operarán buses de alta capacidad. Contratación El proyecto cuenta con un avance del 71% ponderado en las vías del corredor troncal contratadas correspondiente a 7,39 km. de obra física, así mismo se presenta un avance de 0.9 Km de obra física de pre-troncal. Los tramos troncales India Catalina – Glorieta Santander y Amparo - Cuatro Vientos, se encuentran terminados.El tramo troncal Cuatro Vientos - Bazurto, se encuentra en la etapa de corrección de defectos. Las obras que se encontraban pendientes por la ejecución del empate ya se terminaron y se habilitó el carril segregado.El tramo Amparo – Portal, presenta un avance del 90,03% al 30 de noviembre de 2010. Este contrato ha presentado varias prórrogas por lo cual su plazo para terminación es el 27 de diciembre de 2010. El tramo Glorieta Santander – Bocagrande, finalizó la etapa de construcción el 5 de septiembre, se encuentra en la etapa de corrección de defectos.Las estaciones de parada fueron adjudicadas con fecha de inicio el 15 de abril de 2010 para la construcción de 17 estaciones sencillas El contratista tiene 155 días para el desarrollo y montaje del prototipo de estación, sin embargo este plazo no se cumplió y se amplió hasta el 26 de diciembre de 2010. Las demás estaciones presentan un buen avance en la construcción de la cimentación y montaje de la estructura metálica.

Obras próximas a licitar: Portal y Patio Taller. El proceso de licitación para la Concesión de los diseños y construcción para el Patio Portal inició el día 6 de octubre de 2010 y el cierre se realizó el día 10 de diciembre de 2010, la audiencia de adjudicación se tiene programada para el 14 de enero de 2011. Pretroncales:Se agruparon en dos paquetes de contratación, el primero que incluye las rutas de San Jose de los Campanos (vía nueva), Crisanto Luque y Pedro Romero. El 20 de septiembre se abrió el proceso licitatorio para la construcción de este primer grupo de pretroncales y se cerró el 29 de octubre de 2010, en la Actualidad se encuentra en evaluación por parte de Transcaribe y el Banco Mundial.El segundo grupo está conformado por las rutas de la Avenida Electrificadora, Gaviotas y el Consulado. Los pliegos fueron revisados por la Unidad Coordinadora de Transporte Masivo y están en proceso de ajuste por parte de Transcaribe.

METROLINEA

Documento - Documento Conpes 3298 de Julio 26 de 2004. Conpes - Documento Conpes 3370 de Agosto 1 de 2005. - Documento Conpes 3552 de Diciembre 1 de 2008, mediante el cual se aprobaron nuevos recursos para el proyecto, igualmente se realizó el cierre financiero del proyecto. Convenio de - Suscrito el 18 de Agosto de 2005 entre Nación, Municipio de Bucaramanga y Área Metropolitana de Bucaramanga. Cofinanciación - Otrosí No.1 (Diciembre 2005) modificó fuente de financiación de la Nación. - Otrosí No. 2 (Enero 2006) vinculó a Girón. - Otrosí No. 3 (Diciembre de 2006) vinculo a Piedecuesta. - El municipio de Floridablanca ya se vinculó al proyecto, en Diciembre de 2008 se suscribió el otrosí No. 4 al Convenio de Cofinanciación. - Otrosí No. 5 se suscribió en el mes de noviembre de 2009 mediante el cual se incorporaron clausulas de fraude y corrupción, exigidas por la Banca Multilateral. - Otrosí No. 6 al Convenio de Cofinanciación, se suscribió en el mes de noviembre de 2009, mediante este documento se oficializaron los nuevos recursos aprobados mediante documento Conpes de seguimiento y

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modificación 3552 del 1 de Diciembre de 2008. Descripción del De acuerdo con lo consignado en el Documento Conpes 3370, inicialmente el proyecto SITM incluía 8,6 Km. de carriles proyecto exclusivos (troncales), 36,28 Km. de carriles preferenciales (pretroncales), 61,1 Km. de corredores alimentadores, 4 estaciones de integración de cabecera, 2 estaciones de integración intermedias, 12 estaciones de parada puerta izquierda y 46 estaciones de parada puerta derecha. Posteriormente con el fin de integrar el Municipio de Floridablanca e incrementar la demanda del SITM al 66%, en Diciembre 1 de 2008 mediante Conpes 3552 se incluyeron nuevos elementos al proyecto inicial. En la actualidad el SITM de la ciudad de Bucaramanga y su Área Metropolitana, contempla 8,9 Km. de carriles exclusivos (troncales), 25,19 Km. de carriles preferenciales (pretroncales), 80.1 Km. de corredores alimentadores, 4 estaciones de integración de cabecera con sus respectivos patio-talleres, 3 estaciones de integración intermedias, 24 estaciones de parada puerta izquierda, 49 paradas puerta derecha, una glorieta y un paso a desnivel, 25 puentes peatonales. Adicionalmente se reestructurarán las rutas del sistema actual de transporte público colectivo, con el fin de coordinarlo con el nuevo sistema.

METROPLUS

Documento - Documento Conpes 3307 de Septiembre 6 de 2004. Conpes - Documento Conpes de Seguimiento 3349 de Abril 18 de 2005. - Documento Conpes de Seguimiento 3452 de Noviembre 12 de 2006. - Documento Conpes de Seguimiento 3573 de Marzo 16 de 2009. Convenio de Suscrito en Noviembre del año 2005 entre la Nación, los Municipios de Medellín, Envigado e Itagüí y Metroplús S.A. Cofinanciación mediante este convenio se oficializa la participación de la Nación en el desarrollo del SITM en el Valle de Aburrá. Descripción del En un principio en el Conpes 3307 de 2004 se propuso que el SITM estuviera conformado por 12.5Km del corredor proyecto troncal, 20.5Km de corredores pretroncales, 1 estación Terminal, 4 estaciones de transferencia y 6 estaciones de integración. Posteriormente a través del Conpes 3349 de 2005 se realizó una modificación a los costos de inversión del proyecto, debido a inconsistencias en la información suministrada para el Conpes 3307. El Conpes 3573 de 2009 amplió el alcance del SITM contemplando la construcción de 12.5 Km. de corredor exclusivo en la troncal Universidad de Medellín – Aranjuez con 21 estaciones de parada, igualmente un corredor pretroncal denominado Pretroncal del Sur con 18.5 Km. de longitud, conformado por los siguientes corredores, Pretroncal en Medellín con una longitud de 3.3 Km. y 5 estaciones de parada, Pretroncal en Itagui con una longitud de 11.4Km y 19 estaciones de parada y el corredor Pretroncal Envigado con una longitud de 3.8Km y 7 estaciones de parada. Igualmente, se hizo énfasis en la integración del sistema con el Metro de Medellín, en las estaciones Hospital, Cisneros e Industriales. Contratación Se cuenta con un avance del 95% ponderado en corredores tróncales y 11,9 Km. de vía troncal terminados. El contrato del sector de la Av. Ferrocarril a Palos Verdes, se encuentra en ejecución las obras correspondientes al tramo 3 de la cobertura de la quebrada del Ahorcado, por medio de túnel linner y rellenos con material seleccionado para iniciar los trabajos de conformación de la vía y el espacio público. Este contrato se ha adicionado en 5 oportunidades, con recursos por fuera del proyecto, por un valor de $22.343.476.489, debido principalmente las obras para la construcción de la cobertura de la quebrada el Ahorcado; dichas adiciones en el alcance del contrato ha originado la ampliación del plazo a 42,5 meses, con fecha de terminación 28 de febrero de 2011. El contrato de la Conexión de la Calle 30 con Av. Ferrocarril ya se encuentran en servicio las vías del contrato original, en la actualidad se encuentra terminado las obras adicionales y realizando la corrección de defectos, el contrato terminó el 14 de diciembre de 2010. La construcción de las siete (7) estaciones se terminó el 30 de noviembre de 2010, se adelantan trabajo de corrección de defectos y pruebas de elementos eléctricos y electrónicos para el recibo por parte de la Interventoría. Las estaciones terminadas corresponden a : Aranjuez, Alpes, La Palma, Gardel, Manrique, Esmeraldas y Belén.

La construcción de la Estación Cabecera de la Universidad e Medellín finaliza el 17 de diciembre de 2010, ya ejecutó la totalidad del pavimento de la estación, con relación a la plataforma ya se cuenta con toda la estructura metálica y se observan trabajos en los pisos, estribos y cubierta. En la taquilla ya se cuenta con toda la estructura metálica y se está trabajando en la construcción de muros, baños púbicos, pisos y cubierta. El contratista avanza en la corrección de algunos detalles en el cerramiento y en el pavimento.

La construcción de las doce (12) estaciones se encuentra en ejecución el avance actual no es el esperado, sin embargo se está aprovechando la experiencia adquirida en el contrato inicial de las 7 estaciones. Todas las estaciones se encuentran en ejecución y evaluación económica para establecer si se requieren recursos adicionales.

Se inició la construcción del lote 1 del corredor de Envigado a partir del 19 de noviembre con un plazo de 13 meses, dentro de las actividades que se desarrollan se encuentran localización, replanteo, cerramientos de obras y demolición de predios. Loa ajustes a los diseños originales están siendo ejecutados por la Interventoría, presentando un avance satisfactorio.

Adicionalmente se encuentran en proceso de ajuste de los diseños el contrato para la construcción del Tramo 3 de Itagüí, el cual presentó demoras porque el contrato de Interventoría inicial fue rescindido por el Ente Gestor debido a incumplimientos en sus obligaciones.

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Así mismo Metroplus contrató los diseños para la fase 2 de la conexión de la Av. el Ferrocarril y la integración con la estación Industriales. El contrato inició el 5 de noviembre de 2010, por un plazo de 5 meses, dentro del alcance se tiene la ingeniería de detalle de la solución que se acepte de las tres (3) opciones que se plantean.

Obras próximas a licitar: Conexión avenida del Ferrocarril con calle 30, Fase 2. Demolición de predios en el municipio de Envigado. Construcción del corredor parcial de Envigado, pretroncales y estaciones en Itaguí y Medellin.

MEGABUS

Documento - Documentos 3220 de Abril 21 de 2003. Conpes - Documento de seguimiento 3416 de Marzo 27 de 2006. - Documento de seguimiento 3503 de Diciembre 3 de 2007. - Documento de seguimiento 3167 de Octubre 20 de 2009.

Convenio de - Convenio original suscrito el 22 de Octubre de 2003. Cofinanciación - Otrosí No. 1 suscrito el 22 de Abril de 2004. - Otrosí No. 2 suscrito el 22 de Noviembre de 2004 - Otrosí No. 3 de 13 de Septiembre de 2006, para la Cofinanciación de los aportes que se destinarán para la construcción de la Av. San Mateo, nueva vía del proyecto aprobada en el Documento CONPES 3416 del 2006. - Otrosí No. 4 suscrito el 21 de Diciembre de 2007, para la Cofinanciación de los nuevos recursos aprobados para el proyecto en el Documento CONPES 3503 de 2007. - El día 30 de noviembre de 2008 se suscribió el Otrosi No. 5 mediante el cual se ajustó el perfil de aportes de Dosquebradas. - En el mes de septiembre de 2009 se suscribió el Otrosi No. 6 mediante el cual se ajustó el perfil de aportes de Pereira. - En el mes de julio de 2010 se suscribió un otrosí al convenio de cofinanciación para la incorporación de los aportes para la construcción del intercambiador de Dosquebradas.

Descripción del El proyecto SITM consiste en la construcción de 16.15 Km. de corredor troncal, 38 estaciones de parada, dos estaciones proyecto de integración intermedia, dos terminales de integración (Cuba y Dosquebradas), 33.4 Km. de andenes, 6 puentes peatonales y dos patios – talleres, infraestructura en la que operan buses de alta capacidad, integrado con rutas alimentadoras. Contratación Se cuenta al 30 de noviembre de 2010 con un avance del 100% ponderado y 15,15 Km. de vía troncal terminados. En lo que respecta a las vías pretroncales (Municipio de Dos Quebradas), se encuentran terminados 4 Km., que corresponden al 100% de lo contratado. La Fase 2 _ Intersección 30 de Agosto por la Avenida San Mateo que Contempla la construcción de carriles solo bus y mixtos, 1 Puente, un tramo nuevo calzada Norte Avenida 30 de Agosto, el empalme de la Avenida San Mateo con Avenida 30 de Agosto. Se encuentra en proceso de legalización por parte del Consorcio SM (Ings. Germán Torres, Rodrigo Cárdenas y Julio Salgado), por valor de $7.009.468.221,60. Se espera dar inicio el próximo 3 de enero de 2011 con un plazo de 10 meses. La Interventoría fue adjudicada a la firma Hernández Pantoja SAS, por un valor de $ 859.928.300 y un plazo de 12 meses.

Obras próximas a licitar: Obras complementarias en la Avenida Simon Bolivar, Avenida San Mateo e Intercambiador Dosquebradas.

TRANSMILENIO

Documento - Documento 3093 de Noviembre 15 de 2000. Conpes - Pendiente la preparación de un documento CONPES de seguimiento para la redefinición de los alcances del proyecto. Convenio de El convenio de cofinanciación del proyecto fue suscrito en Junio de 1998 entre la Nación y el Distrito Capital, y a la fecha Cofinanciación cuenta con 9 otrosíes suscritos entre las partes en Diciembre de 1999, Diciembre de 2000, Septiembre de 2001, Noviembre de 2002, Agosto de 2005, Noviembre de 2005, Diciembre de 2007, Octubre de 2008 y Diciembre de 2008. Descripción del Las fases I y II del Sistema Transmilenio se encuentran actualmente en operación, estos corredores tienen una longitud proyecto de 84,43Km, cuentan con 6 estaciones intermedias de integración, 7 portales, 5 cicloparqueaderos, 114 estaciones de parada. Existen 70 rutas alimentadoras y 515 Km. de corredores alimentadores. La Fase III de Transmilenio contempla los corredores Troncales de la Calle 26 y la Carrera 10ª, con una longitud aproximada de 19,85 Km. Ya se contrató la contratación de la Carrera 7 como complemento de la Fase III del sistema y el tramo de la Calle 26 entre la Av. Ciudad de Cali y el Aeropuerto Eldorado. Contratación Los contratos de la Fase III, fueron objeto de inicio el 16 de Junio de 2008 con la etapa de preconstrucción y el 16 de Octubre de 2008 con la etapa de construcción. La fase III presenta un avance ponderado del 33%, con 6,4 km ejecutados.

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De acuerdo con la información remitida por Transmilenio las obras de Grupo 1, finalizará en el mes de enero de 2011, el avance es superior al 89%, presentándose dificultades en la ejecución de las vías perimetrales del portal debido a la temporada invernal, por lo cual el contratista de obra pretende una prórroga de por lo menos 2 meses, solicitud que está siendo evaluada por el IDU y Transmilenio.

Con relación al Grupo 2, el contrato se prorrogará hasta el mes de junio de 2011, el avance es superior al 61%, sin embargo las obras que presentan más atraso corresponde a la Estación Intermedia de la Calle 6 y el Intercambiador de la Calle 6 por Carrera 10.

El Grupo 3 es el contrato que presenta menor avance en la ejecución de la fase 3, este contrato se prorrogará hasta el mes de diciembre de 2011, el avance es superior al 36%. Los tramos que presentan mayor atraso corresponden a la construcción de la calle 26 entre carreras 13 y 3, así como la construcción de la estación Museo. Adicionalmente la construcción y adecuación de los puentes sobre las carreras 7, 10, 13 y Av. Caracas avanza de acuerdo con el PMT programado. Se encuentran algunos predios por entregar al Contratista, sin embargo hay una disponibilidad de área para la ejecución del contrato del 98%.

El Grupo 4 después de la cesión del contrato se reactivaron los frentes de obra paralizados, sin embargo el contrato se amplió en el plazo hasta el mes de julio de 2011. El avance es superior al 41%, el contratista tiene más de 20 frentes para la terminación del contrato dentro del plazo. De acuerdo con la información suministrada, según la Resolución 2337 del 28 de julio de 2010, se confirma el siniestro del anticipo del primer contratista, motivo por el cual la compañía de seguros Segurexpo de Colombia S.A. pagó al IDU la suma de $69.245.234.154 más intereses. Adicionalmente, de acuerdo con la información suministrada se ajustó el alcance del contrato así:

• No intervención de calzadas mixtas laterales del costado sur entre la parte occidental de la Avenida Boyacá y la KR 42. • No intervención de calzadas mixtas laterales del costado sur entre la KR 76 Y la KR 57. • Exclusión del Túnel de conexión peatonal NQS - AC 26 (Box CAD), cuya operación será sustituida a través de adecuaciones geométricas en las vías aledañas al sector. • Exclusión del puente peatonal de La Florida (Sector Sur Oriental de la AC 26 con AC 34) • Puente peatonal nuevo que se debe adosar a la estructura existente del puente peatonal de la Gobernación. Se realizará solamente la adecuación del puente peatonal existente (rampa central). • No intervención de andenes completos entre las abscisas K9+565 y K9+810 del costado sur tramo 4. • No intervención de andenes del tramo 3 localizados en el Banco de la Republica, Gran Estación, Aguja de la Esmeralda costado sur Manzana 18, Gobernación exclusión parcial de anden del Greco, exclusión parcial del andén del Tiempo.

Se encuentra pendiente la entrega de 5 predios al Contratista, sin embargo hay una disponibilidad de área para la ejecución del contrato superior al 98%.

El Grupo 5 es uno de los que presentan mayor avance, este contrato se prorrogará hasta el mes de octubre de 2011, el avance es superior al 74%. Los frentes que presentan menor avance son el Patio-garaje, los deprimidos de acceso y salida del patio (vehicular y peatonal) y la EIO.

Adicionalmente, de acuerdo con la información suministrada se ajustó el alcance del contrato así:

• Cambio de trazado en la oreja sur-occidental de la Intersección de la Avenida Ciudad de Cali con la Calle 26 • Eliminación de los deprimidos de la oreja nor–occidental de la intersección de la calle 26 con la Avenida Ciudad de Cali • No intervención profunda de la Avenida Ciudad de Cali al norte de la Calle 26, solamente se efectuará la adecuación de la estructura de pavimento existente a efectos de garantizar la adecuada movilidad en sector. • Modificación del alcance del límite del Proyecto en la Avenida la Esperanza con la carrera 87 costado sur • Ampliación del Ancho de la calzada en las curvas y en las estructuras de los deprimidos de la Intersección de la Calle 26 con Av. Ciudad de Cal, esto con el fin de garantizar el sobrepaso de los articulados • Modificación del diseño del Patio Garaje por reducción del área del predio.

La licitación para la construcción de la Troncal de la Carrera 7, se adjudico a TRANSMILENIO CRA 7 SC SAS (SAINC SA 70% - CONST. CONDOR SA 30%), por un valor de $ 83.621´684.835 y un plazo de 14 meses. (6 meses de diseño con traslapo de 4 meses y obra 12 meses), se prevé iniciar obras en el mes de diciembre de 2010, previa autorización del PMT por parte de la Secretaría Distrital de Movilidad.

Transmilenio y el IDU están valorando los mayores costos que se han originado para la terminación de la fase 3, como consecuencia de las modificaciones, ajustes prórrogas e inconvenientes que se han presentado durante su ejecución.

• Calle 26 Tramo Ciudad de Cali - Aeropuerto:

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Ya se tiene definido el alcance de las obras, sin embargo está pendiente la definición de la ejecución de las obras y los montos que tienen que aportar Transmilenio y la Aeronaitica Civil, para lo cual se están realizando mesas de trabajo con el Concesionario del Aeropuerto.

• Troncal Calle 6:

De acuerdo con la información suministrada ya se encuentra adjudicada la actualización de los diseños y la construcción de la troncal Calle 6 entre Av. caracas y NQS, por un valor de $ 60.874.043.362,00 y un plazo de 14 meses. (4 meses de diseño con traslapo de 2 meses y obra 12 meses)

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ANEXO 2 DISTRIBUCIÓN DE LA INVERSIÓN DE LOS RECURSOS PÚBLICOS

DIOSTRIBUCIÓN DE LA INVERSIÓN DE LOS RECURSOS SEGÚN FUENTES DE FINANCIACIÓN Y APLICACIÓN DE LOS MISMOS A 31 DE DICIEMBRE DE 2010

FUENTES DE RECURSOS DEL PROYECTO CÓDIGO CONTABLE 31 de Diciembre de 2010

BIRF - NACIÓN $ 1.518.851.830.127,00 UNIDAD COORDINADORA DEL PROYECTO - 935502100170 $ 5.434.160.619,00 M EGA B US S. A 935502200151 $ 57.527.741.042,00 M ETROPLUS S. A 935502200155 $ 136.510.000.000,00 TRANSCARIBE S.A.- 935502200160 $ 153.747.703.437,00 TRA N SM ETRO S. A 935502200180 $ 113.790.314.114,00 M ETROLINEA S.A.- 935502200190 $ 168.573.776.572,00 TRA N SM ILEN IO S. A . 935502300110 $ 883.268.134.343,00

NACIÓN OTROS RECURSOS $ 343.247.120.074,00 UNIDAD COORDINADORA DEL PROYECTO - 935502100270 $ 37.129.000,00 M EGA B US S. A 935502200251 $ 46.377.334.576,00 TRANSCARIBE S.A.- 935502200260 $ 5.611.800.000,00 TRA N SM ETRO S. A 935502200280 $ 32.039.616.222,00 M ETROLINEA S.A.- 935502200290 $ 43.081.129.276,00 TRA N SM ILEN IO S. A . 935502300210 $ 216.100.111.000,00

ENTES TERRITORIALES $ 800.023.025.125,93 M EGA B US S. A 935502200351 $ 58.245.257.928,17 M ETROPLUS S. A 935502200355 $ 125.375.238.031,62 TRANSCARIBE S.A.- 935502200360 $ 101.559.010.432,00 TRA N SM ETRO S. A 935502200380 $ 32.284.584.854,14 M ETROLINEA S.A.- 935502200390 $ 48.028.422.880,00 TRA N SM ILEN IO S. A . 935502300310 $ 434.530.511.000,00

ENTE GESTOR (CRÉDITO SINDICADO) $ 285.956.344.116,57 M EGA B US S. A 935502200451 $ 78.500.000.000,00 M ETROPLUS S. A 935502200455 $ 10.000.000.000,00 TRANSCARIBE S.A.- 935502200460 $ 22.650.000.000,00 TRA N SM ETRO S. A 935502200480 $ 146.047.102.312,81 M ETROLINEA S.A.- 935502200490 $ 28.759.241.803,76 OTROS RECURSOS ENTE GESTOR (MULTAS, RENDIMIENTOS $ 136.896.030.302,70 FINANCIEROS) M EGA B US S. A 935502200651 $ 6.800.105.765,70 M ETROPLUS S. A 935502200655 $ 98.913.016.515,00 TRANSCARIBE S.A.- 935502200660 $ 4.913.527.601,00 M ETROLINEA S.A.- 935502200690 $ 12.095.141.065,00 M EGA B US S. A 935502200951 $ 344.223.377,54 M ETROPLUS S. A 935502200955 $ 282.630.113,02 TRANSCARIBE S.A.- 935502200960 $ 7.050.313.616,77 TRA N SM ETRO S. A 935502200980 $ 1.403.221.385,12 M ETROLINEA S.A.- 935502200990 $ 2.826.402.863,55 M ETROLINEA S.A.- 935502201090 $ 2.267.448.000,00

OTROS RECURSOS ENTE GESTOR (CONVENIOS) $ 12.272.005.000,00

TRA N SM ILEN IO S. A . 935502300610 $ 12.272.005.000,00

TOTAL FUENTES DE RECURSOS $ 3.097.246.354.746,20

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APLICACIÓN DE LOS RECURSOS

INVERSIÓN

IMPLEMENTACIÓN DE LA CAPACIDAD INSTITUCIONAL CÓDIGO CONTABLE 31 de Diciembre de 2010

BIENES PARA LA PARTE A-2 DEL PROYECTO 1 8355101010 $ 91.070.880,00 SERVICIOS DE CONSULTORÍA PA RTE A DELPROYECTO Y AUDITORÍAS DEL 2 PROYECTO 8355101020 $ 5.370.378.694,00

CAPACITACIÓN PARA LA PARTE A-2 DEL PROYECTO. 3 8355101030 $ 44.279.200,00 TOTAL IMPLEMENTACIÓN DE LA CAPACIDAD INSTITUCIONAL $ 5.505.728.774,00

DESARROLLO DE LOS SISTEMAS INTEGRADOS DE CÓDIGO CONTABLE 31 de Diciembre de 2010 TRANSPORTE MASIVO SITM- CIUDADES PARTICIPANTES CON STRUCCIÓN DE TRON CA LES Y PRE-TRON CA LES 8355102001 $ 243.667.890.096,14 CA RRILES DE TRA FICO M IXTO 8355102002 $ 144.174.099.832,18 CONSTRUCCIÓN E INSTALACIÓN DE ESTACIONES Y TERMINALES 8355102003 $ 114.927.857.458,04 PAVIMENTO DE VÍAS ALIMENTADORAS 8355102004 $ 41.027.121.667,00 PREDIOS 8355102005 $ 214.527.749.438,97 REDES DE SERVICIOS PÚBLICOS 8355102006 $ 151.174.991.812,16 ESPA CIO PÚBLICO 8355102007 $ 62.992.911.935,78

INTERSECCIONES VEHICULARES Y PEATONALES ( A NIVEL Y DESNIVEL) 8355102008 $ 85.238.469.408,09 PARQUEADEROS INTERMEDIOS 8355102009 $ 14.633.388,00 PLAN DE MANEJO DE TRÁFICO, SEÑALIZACIÓN Y DESVIOS 8355102010 $ 33.152.172.775,02 INTERVENTORÍA DE OBRA 8355102011 $ 85.631.749.369,77 ESTUDIOS DE CONSULTORÍA, ASESORÍA DE OBRA Y OPERACIÓN 8355102012 $ 17.685.200.806,80 TOTAL DESARROLLO DE LOS SITM CIUDADES PARTICIPANTES $ 1.194.214.847.987,95

DESARROLLO DE LOS SITM- BOGOTA - TRANSMILENIO - CÓDIGO CONTABLE 31 de Diciembre de 2010 TRONCAL NQS. ESTUDI OS Y DI SEÑ OS 8355103012 $ 6.673.254.000,00 OBRA S 8355103032 $ 1.431.589.250.000,00 PREDIOS 8355103005 $ 96.498.904.000,00 EJECUCIÓN PLAN DE REASENTAMIENTOS 8355103022 $ 1.951.952.000,00 TOTAL DE LOS SITM - BOGOTÁ - TRANSMILENIO TRONCAL $ 1.536.713.360.000,00 NQS

MARCO REGULATORIO SITM EN CIUDADES PARTICIPANTES CÓDIGO CONTABLE 31 de Diciembre de 2010

MARCO REGULATORIO SITM EN LAS CIUDADES PARTICIPANTES 8355104026 $ 86.787.353,75 TOTAL MARCO REGULATORIO SITM EN CIUDADES PARTICIPANTES $ 86.787.353,75

REASENTAMIENTO HUMANOS CÓDIGO CONTABLE 31 de Diciembre de 2010

EJECUCION PLAN DE REASENTAMIENTOS 8355105022 $ 27.209.841.322,22 TOTAL REASENTAMIENTOS HUMANOS $ 27.209.841.322,22

DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN PLANES AMBIENTALES CÓDIGO CONTABLE 31 de Diciembre de 2010

IMPLEMENTACIÓN, EVALUACIÓN AMBIENTAL ESTRATEGICA 8355106015 $ 31.642.359.976,47

TOTAL DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN DE PLANES AMBIENTALES $ 31.642.359.976,47

OTROS USOS CÓDIGO CONTABLE 31 de Diciembre de 2010

GA STOS FI N A N CI EROS (* * ) 8355109113 $ 13.210.472.261,64 SERVICIO DE LA DEUDA INTERNA (CRÉDITO SINDICADO) 8355109129 $ 44.485.730.845,38

CONVENIOS (OTROS SUBCOMPONENTES ADICIONALES AL PROYECTO) 8355109130 $ 4.423.477.348,00 PARTIDAS SIN ASIGNAR EN EL PLAN DE ADQUISICIONES 8355109131 $ 1.376.815.933,00 TOTAL OTROS USOS $ 63.496.496.388,02

ANTICIPOS Y AVANCES ENTREGADOS (B) CÓDIGO CONTABLE 31 de Diciembre de 2010

BIRF - NACIÓN 1420132001 $ 19.371.309.540,54 NACIÓN OTRAS FUENTES 1420132002 $ 198.767.845,00 APORTES ENTES TERRITORIALES 1420132003 $ 12.710.079.378,48 APORTE ENTE GESTOR (CRÉDITO SINDICADO) 1420132004 $ 2.482.409.760,80 OTROS APORTES ENTE GESTOR 1420132006 $ 1.540.319.716,46 TOTAL ANTICIPOS Y AVANCES ENTREGADOS (B) $ 36.302.886.241,28

TOTAL INVERSION ( C ) $ 2.895.172.308.043,69

AMORTIZACIÓN CRÉDITO SINDICADO CÓDIGO CONTABLE 31 de Diciembre de 2010

M EGA B US S. A 939090200451 $ 48.464.290.608,00 M ETROPLUS S. A 939090200455 $ 10.000.000.000,00 TRA N SM ETRO S. A 939090200480 $ 21.000.000.000,00 M ETROLINEA S.A.- 939090200490 $ 7.249.166.336,00 TOTAL AMORTIZACIÓN CRÉDITO SINDICADO (D) $ 86.713.456.944,00

FUENTES DISPONIBLES (A-C-D) = E $ 115.360.589.758,51

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ANEXO 3 EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE LOS SITM

ANEXO No. 3

EJECUCUCIÓN PRESUPUESTAL ACUMULADA DE LOS SITM DE LAS CIUDADES PARTICPANTES INCLUYE TODAS LAS FUENTES DE FINANCIACIÓN DE ORDEN NACIONAL, TERRITORIAL Y CRÉDITOS CON LA BANCA MULTILATERAL

DESEMBOLSOS DESEMBOLSOS CIUDAD-ÁREA METROPOLITANA % ENTES % TOTAL APORTES % NACIÓN TERRITORIALES Bogotá - Transmilenio $ 2.218.604.635.727 58,45% $ 1.348.079.407.138 65,98% $ 3.566.684.042.865 61,09% Transmilenio - Soacha $ 28.091.575.205 0,74% $ 23.452.330.254 1,15% $ 51.543.905.459 0,88% Megabus (Pereira - Dosquebradas) $ 118.854.629.177 3,13% $ 61.475.348.640 3,01% $ 180.329.977.817 3,09% Metrolínea - Bucaramanga $ 222.826.489.779 5,87% $ 48.627.185.297 2,38% $ 271.453.675.076 4,65% Metroplus - Valle de Aburrá $ 142.288.614.864 3,75% $ 121.382.580.248 5,94% $ 263.671.195.112 4,52% Transcaribe - Cartagena $ 166.713.035.552 4,39% $ 101.878.549.002 4,99% $ 268.591.584.554 4,60% Transmetro - Barranquilla $ 147.841.203.121 3,90% $ 32.345.382.947 1,58% $ 180.186.586.068 3,09% Metrocali - Cali $ 750.197.926.011 19,77% $ 305.793.914.877 14,97% $ 1.055.991.840.888 18,09% TOTAL SITM $ 3.795.418.109.436 100,00% $ 2.043.034.698.403 100,00% $ 5.838.452.807.839 100,00% PORCENTAJE DE PARTICIPACIÓN DE APORTES 65,01% 34,99% 100,00% FUENTE: Unidad Coordinadora del Proyecto de los Sistemas Integrados de Transporte Masivo incluida la Ciudad de Cali

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ANEXO 4. MATRIZ DE CODIFICACIÓN DE HALLAZGOS

No Código RESUMEN DEL HALLAZGO: 1 1802003 Hallazgo No. 1. UCP – Giros de Recursos en Exceso correspondiente a la Fuente de Financiación del Crédito BIRF. Revisadas y verificadas las fuentes de financiación del Proyecto del SITM, establecidas en los anteriores cuadros, se estableció que la Categoría cinco (5) TRANSFERENCIAS PARA LAS PARTES B.2 Y B.4 DEL PROYECTO, relacionada con la asignación inicial de recursos provenientes del Contrato No. 7739-CO, para Transmilenio Bogotá – NQS, presentó en la columna de modificaciones la disminución de $48 millones de dólares de la Categoría cuatro (4) correspondiente a los Entes Gestores de la Ciudades Participantes, y su traslado a la Categoría cinco (5) Transmilenio Bogotá – NQS, con el fin de reajustar su valor inicial de USD $106 millones a $154 millones de dólares. No obstante, se establece que la ejecución total acumulada de Transmilenio Bogotá – NQS, presenta giros de recursos en exceso por un valor total de $157.48 millones de dólares, es decir, se dio una entrega mayor de recursos por un valor de USD $3.48 millones con respecto a la modificación del monto aprobado por el BIRF, situación que se produce debido a la falta de control oportuno de la Unidad con respecto a las funciones y actividades de monitoreo y supervisión al no evitar que se diera un mayor flujo de fondos de los recursos del proyecto a Transmilenio, omitiéndose de esta manera los acuerdos estipulados y la condiciones pactadas con el BIRF en el respectivo contrato adicional, lo que consecuentemente conduce a una contravención de los procedimientos establecidos dentro del marco de ejecución del Proyecto al permitir que se giraran mayores recursos de los asignados en virtud de lo dispuesto en Anexo 2 Ejecución del Proyecto, literal (B) Contratos Subsidiarios, numeral 1 2 1802002 Hallazgo No. 2. UCP- Relación de Giros Vs Justificaciones Gastos Elegibles – Entes Gestores. A 31 de diciembre de 2010, el anexo de Relación de Giros Vs Justificaciones – Bogotá y Entes Gestores de las Ciudades Participantes, estableció giros acumulados a través del Contrato de Empréstito 7231-CO, y sus adicionales 7457- CO y 7739-CO, y Otros Recursos Nación por $1.52 billones de pesos, con relación a los Gastos Elegibles (SOEs) justificados por valor de $1.48 billones, presentando un saldo pendiente por justificar en cuantía $42.868 millones de pesos, y en donde se establece en algunos casos por parte de los Entes Gestores, que los mismos se encuentran depositados en caja o en la cuenta corriente de la fiducia y en otros casos no se hace una mención específica de su ubicación, como se detalla en el respectivo anexo presentado por la UCP. 3 1802002 Hallazgo No 3. Seguimiento a elegibilidad de gastos.En general, los entes gestores expidieron certificaciones en relación a compromisos y pagos, en el sentido de que sus actuaciones en el tema de elegibilidad y financiamiento, se ajustaron a lo previsto en el contrato del crédito y en otras disposiciones que se refieren al tema. Sin embargo, de acuerdo a las observaciones reportadas por las auditorías realizadas a los entes gestores, se evidencian posibles gastos no elegibles con cargo a los recursos Nación, no detectados por la UCP en el seguimiento que debe realizar a la elegibilidad de los gastos. 4 1803002 Hallazgo 4. UCP - Actualizaciones del Manual Financiero. Se estableció que en los meses de octubre de 2009 y noviembre de 2010, la UCP efectuó actualizaciones al Manual Financiero – Entes Gestores, pero por tratarse de un hecho ocurrido en el periodo objeto de nuestro alcance, solamente nos referiremos a la última actualización realizada con el fin de incorporar y ajustar temas relacionados con el aspecto contable 5 1801001 Hallazgo 5. UCP - Informes Contables Eliminados por Actualización del Manual Financiero. Igualmente, la actualización del Manual Financiero – Entes Gestores, establece que se hizo la eliminación de los siguientes Informes Contables: Según la UCP, la causa de la eliminación de los anteriores informes, se dio con el fin de permitirles a los Entes Gestores, dar cumplimiento para elaborar y remitir dentro de los términos establecidos del Manual Financiero, aquellos informes considerados como primordiales para la Unidad y el BIRF. Sin embargo, cabe anotar que con relación a la supresión o eliminación de estos informes se incurre por parte de la UCP, en el mismo error citado en el primer punto de esta observación, al no formalizarse de manera conjunta con el Banco los cambios al Manual Operativo, relacionados con el anexo 2 Ejecución del proyecto del contrato de empréstito adicional 7739-CO, numeral 2 Manual Operativo. Con el agravante de que esta decisión tomada por la UCP no consiguió su objetivo ya que finalmente los Entes Gestores incumplieron con la remisión oportuna de los Informes Financieros por tener que introducir cambios en sus programas contables para cumplir con los ajustes incorporados en la actualización del Manual Financiero de Noviembre de 2010 al estar tan cercano el cierre del periodo fiscal de la vigencia 2010 6 1801100 Hallazgo 6. UCP - Notas explicativas a los Informes Contables Consolidados.Se evidencia que la UCP, como Unidad encargada de realizar la consolidación contable y financiera de los distintos Entes Gestores ejecutores del proyecto del SITM, que son financiados con recursos del BIRF y Otros Recursos Nación, trimestralmente solicita la remisión de los informes financieros y demás anexos contables relacionados en los numerales 3.1 del Manual Financiero y 3.5 la presentación de notas explicativas de la información financiera a ser reportada. Sin embargo, se observó que esta Unidad incumplió con este requisito en los tres (3) primeros trimestres de la vigencia 2010, y

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No Código RESUMEN DEL HALLAZGO: sólo al finalizar el periodo contable elaboró sus notas explicativas como si se tratará de Estados Contables Básicos41 según lo dispuesto en el Capítulo II, Procedimiento para la Estructuración y Presentación de los Estados Financieros Básicos, Numeral 1 Formalidades Comunes para la Elaboración y Divulgación de los Estados Financieros Básicos del Régimen de la Contabilidad Pública. Ahora bien, como el Manual Financiero relaciona los Estados Contables que trimestralmente deben elaborar los Entes Gestores con destino a la UCP denominándolos Informes Financieros del Proyecto, se deduce entonces que no se trata de Estados Contables Básicos. Por lo tanto, estos Informes se catalogarían como Estados Contables de Carácter General, Específicos, Consolidados o Informes Contables Complementarios según la descripción que más se asemeje con la noción descrita en los numerales 377, 382, 385 y 388, respectivamente del RCP, en donde cada uno de ellos estipula que deberán estar acompañados de sus notas explicativas, porque estas forman parte integral de los mismos, y su finalidad es entre otras la de suministrar y revelar la información adicional necesaria sobre transacciones, hechos y operaciones económicas para satisfacer las necesidades particulares de ciertos usuarios42 de la información contable. 7 1801002 Hallazgo 7. Megabus – Registro Contable de Litigios y Demandas. Inobservando la característica de oportunidad y el principio de Devengo o Causación establecidos en el Plan General de Contabilidad Pública y los numerales 2.4.1.18 y 2.4.1.21 del Manual Financiero para Entes Gestores de los SITM, Megabus S.A. contabilizó en el mes de diciembre del 2010 en la cuenta del Proyecto 8120- Litigios y Demandas el proceso contra la Empresa de Acueducto y Alcantarillado S.A. E.S.P. por $1.054,3 millones, del cual se admitió demanda en el mes de febrero de 2010. 8 1801002 Hallazgo 8. UCP - Saldos Contrarios a su Naturaleza. Revisados los saldos de las cuentas que componen este Informe Financiero, se estableció que las siguientes cuentas reales o principales de naturaleza crédito correspondientes al Pasivo y Patrimonio, presentaron saldos contrarios a su dinámica. Se estableció que en el Balance de Prueba Consolidado y el mismo Balance individual del Ente Gestor – Metrolínea, la cuenta auxiliar 245301201090 Otros Recursos Ente Gestor, presentó saldo contrario a su naturaleza por valor de $871.9 millones y que revisadas sus Notas Explicativas, se determinó que no se hace referencia a dicho saldo, ni a la causa que lo originó. Lo observado permite establecer debilidades de Control Interno Contable en el Ente Gestor, que tienen relación directa con la los principios de revelación y hechos posteriores al cierre, los cuales tienen como fin, la presentación en los Estados Contables de evidencia adicional sobre condiciones existentes antes de la fecha de cierre, así como de la indicativa de hechos surgidos con posterioridad, y que dependiendo de su materialidad deberán ser registradas en el periodo objeto de cierre o revelada por medio de notas a los Estados Contables respectivamente, aunado a la falta de implementación efectiva de mecanismos efectivos de seguimiento y verificación de saldos contrarios a su naturaleza en cuentas auxiliares que permita establecer al final del periodo contables puntos de control en las distintas actividades claves del proceso contable como son: Elaboración de Estados Contables y demás Informes de la Etapa de Revelación. Registro y Ajustes de la Etapa de Reconocimiento. Situación que conlleva a que se presente una subestimación del saldo de la cuenta 2453 Recursos Recibidos en Administración y sobreestime el saldo de la cuenta correlativa en el activo, presuntamente por la no reclasificación oportuna de registros de transferencias de aportes recibidos. Por otra parte, el saldo contrario que presenta la cuenta Capital Fiscal Nación, abajo establecida, su origen conforme a la dinámica registrada en el Plan de Cuentas del Régimen de la Contabilidad Pública, establece que esta cuenta se debita por el valor de la reclasificación del déficit del ejercicio anterior, al inicio del periodo contable y se acredita con el valor de la reclasificación del excedente del ejercicio anterior, al inicio del periodo contable. Lo que significa que al final del periodo esta cuenta puede presentar un saldo contrario a su naturaleza dependiendo del resultado que arroje la cuenta 3110 Resultado del Ejercicio como consecuencia de las operaciones realizadas durante el periodo contable, en desarrollo de las funciones de su cometido estatal y que al inicio del siguiente periodo deberá reclasificarse conforme a lo establecido en la dinámica ya referenciada de sus débitos y créditos. 9 1801001 Hallazgo 9. Megabus. – Archivo Plano del Proyecto. Desatendiendo lo estipulado en el numeral 3.2.1 Descripción del Manual Financiero para Entes Gestores, Megabus S.A. no informó en el Archivo Plano del mes de noviembre de 2010 un movimiento por $148,8 millones en la cuenta de presupuesto 0432 Deuda Pública Interna. Lo anterior se debe a la falta de verificación y control en los informes que se remiten a la Unidad Coordinadora del Proyecto, lo que ocasiona que se presenten informes financieros incompletos, afectando los principios de publicidad y transparencia. (Nota: Éste hallazgo incluye también hallazgos identificados por la Gerencias Departamentales de la CGR) 10 1404100 Hallazgo No 10. - Adquisición de Predios. Contraviniendo lo estipulado en el contrato 7231-CO, articulo III, sección 3.07 b), el prestatario, en algunos casos, no ha garantizado que antes de iniciar la ejecución de la parte B1 del proyecto haya tenido lugar la adquisición de la totalidad de los terrenos, estructuras y demás activos necesarios requeridos para el desarrollo del proyecto. En este orden de ideas, los programas de adquisición de predios, reasentamientos y compensaciones, se han venido ejecutando a la par con la fase de construcción, incrementándose el riesgo de que a causa de retrasos en los programas mencionados, se atrasen de manera

41 Los Estados Contables Básico son el Balance General; el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social y Ambiental, el Estado de Cambios en el Patrimonio y el Estado de Flujos de Efectivo. 42 Banco Mundial, Contraloría General de la República, Ministerio de Transporte, Ministerio de Hacienda y Crédito Público, Veedurías Ciudadanas, Inversionistas y demás Entidades Públicas y Privadas, etc., que así la requieran.

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No Código RESUMEN DEL HALLAZGO: significativa los cronogramas de ejecución de los contratos de obra e inclusive, la entrada en operación de cada Sistema. En caso de demostrarse la ocurrencia de tal situación, el proyecto podría incurrir en costos indirectos adicionales en detrimento de los recursos del erario. Entre otros: por “adicionales” a los contratos de obra por retrasos, en éste caso, no atribuibles al contratista; por la necesidad de adicionar los contratos de interventoría, los gastos relacionados con los Aspectos Ambientales, de control de tráfico, etc.; por el costo del dinero en el tiempo, al disponer de recursos desembolsados y no ejecutados, con los consecuentes costos financieros que ello acarrea. (Nota: Éste hallazgo incluye también hallazgos identificados por la Gerencias Departamentales de la CGR) 11 1404100 Hallazgo 11. - Megabus. - Adquisición de predios. Inobservando lo establecido en cuarto ítem de la numeración 4.3 del Marco de Política de Reasentamiento, Proyecto Nacional de Transporte Urbano y en el articulo III, sección 3.07 b) del Contrato de Empréstito N° 7231-CO, el Ente Gestor Megabús S.A., no adquirió la totalidad de los predios requeridos para la fase II de la Avenida San Mateo, lo que genera un retraso del 50% en el proceso de adquisición predial, por no encontrarse legalizados los predios correspondientes al Batallón San Mateo y al Lote A, toda vez que la ejecución de obras iniciaron el 03 de enero del año 2011. Lo anterior ocasionado por debilidades en la labor de supervisión y control en la etapa de adquisición predial, lo que puede generar retrasos y mayores costos en el desarrollo de las obras previstas. 12 2205100 Hallazgo No 12, Gestión Social y Reasentamientos. Se identificaron deficiencias relacionadas con el desarrollo de las actividades que debe ejecutar la UCP para contribuir al cumplimiento de los compromisos y acciones acordadas en desarrollo de cada “Contrato Subsidiario” para la mitigación y monitoreo en cuanto al reasentamiento y la compensación de las personas afectadas. (Nota: Éste hallazgo incluye también hallazgos identificados por la Gerencias Departamentales de la CGR) 13 2205100 Hallazgo 13. – Megabus. - Reconocimientos Económicos. Inobservando lo establecido en el articulo III, sección 3.07, literal (B) del literal (b) del Contrato de Empréstito N° 7231-CO; en el numeral 2.1 de la “Directriz para el cálculo de reconocimientos económicos en procesos de adquisición predial, según el marco de política del Banco Mundial – SITM” y los principios de inclusión, equidad e igualdad en el numeral 2.2 del Marco de Política de Reasentamiento del Proyecto Nacional de Transporte Urbano, el Ente Gestor Megabus S.A., no aplicó el reconocimiento económico por concepto de Tramite por $361.715 a la señora Yeimi Adriana Orozco García, correspondiente a la fase II de la Avenida San Mateo, cuando de acuerdo a la modalidad de compensación tenía derecho. Lo anterior ocasionado por debilidades en la labor de control y verificación del comité de reconocimientos económicos, lo que generar un riesgo a la entidad por posibles reclamaciones por parte de la persona afectada. 14 2106100 Hallazgo No 14. Aspectos Ambientales Como resultado del proceso auditor se identificaron situaciones puntuales en la ejecución de la fase de construcción de los SITM. Lo anterior, permite evidenciar debilidades en desarrollo de las respectivas actividades que debe ejecutar la UCP para contribuir en el logro del cumplimiento de los compromisos y acciones acordadas en cada “Contrato Subsidiario” para la supervisión, mitigación y monitoreo en cuanto a los aspectos ambientales y las demás estipuladas en el EMP y PARs. (Nota: Éste hallazgo incluye también hallazgos identificados por la Gerencias Departamentales de la CGR) 15 1404100 Hallazgo No 15. UCP – Actividades de Seguimiento a la ejecución de la obra civil La auditoria identificó una serie de deficiencias en desarrollo de las etapas precontractuales, contractuales y post-contractuales adelantadas por los Entes Gestores, situaciones que permiten evidenciar debilidades en la asesoría técnica, seguimiento y las recomendaciones que debe realizar la Unidad respecto al cumplimiento de los objetivos previstos, toda vez que la UCP dispone de profesionales en esas áreas técnicas, quienes visitan de manera frecuente cada uno de los SITM. (Nota: Éste hallazgo incluye también hallazgos identificados por la Gerencias Departamentales de la CGR) 16 2205100 Hallazgo No 16. UCP – Actividades de Coordinación, Sobreoferta y Reordenamiento de Rutas. Se identifican debilidades de la UCP en cuanto a sus funciones como coordinador de la implantación de cada proyecto SITM, específicamente en lo relacionado con los resultados que hasta ahora se han obtenido en el reordenamiento de rutas de transporte público y la eliminación de la sobreoferta en los municipios en donde se vienen implementando los Sistemas. Las experiencias que hasta el momento han tenido la UCP y los demás entes involucrados no han sido efectivamente consideradas para optimizar tal proceso en los SITM próximos a entrar en operación, tratando de evitar situaciones como las presentadas con el SITM Megabús, las cuales fueron advertidas en su momento por la Contraloría General de la República sin que se hubieren tomado medidas efectivas, especialmente por la UCP, ya que se repitieron en Metrolinea y Transmetro y existe un riesgo importante de que se presenten las mismas situaciones en los SITM que entrarán próximamente en operación: Metroplus y Transcaribe(Nota: Éste hallazgo incluye también hallazgos identificados por la Gerencias Departamentales de la CGR) 17 1404100 Hallazgo No 17. UCP – Área de Obras y Adquisiciones Como resultado del proceso auditor se identificaron situaciones puntuales en las adquisiciones realizadas por los Entes Gestores. Lo anterior, permite evidenciar debilidades en el desarrollo de las respectivas actividades que debe ejecutar la UCP para contribuir al logro del cabal cumplimiento de las obligaciones contenidas en el Contrato de Empréstito, Convenios de Cofinanciación, Manual Operativo, relacionadas con el cumplimiento de los procedimientos estipulados por el BIRF al respecto. En este sentido, se han identificado en los entes gestores, deficiencias que surgen durante la etapa de definición de los requerimientos de la contratación, en especial, los relacionados con la elaboración y alcance de los estudios y diseños previos requeridos para cada contratación en particular; debe advertirse que las omisiones o

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No Código RESUMEN DEL HALLAZGO: errores que cometan los entes contratantes en la etapa de planeación, se ven reflejadas directamente en la ejecución de los contratos, trayendo como consecuencia directa la necesidad de ajustar los contratos, el reconocimientos de mayores costos, la realización de obras no previstas, mayores cantidades de obra o retrasos significativos en los cronogramas de ejecución; aparte de los mayores costos de interventoría y supervisión y, en los casos más extremos, y la posibilidad de que se presenten demandas en contra de la entidad contratante. Las anteriores situaciones han afectado desfavorablemente los beneficios esperados del proyecto debido a los atrasos en los cronogramas de obra que han impactado la en entrada en operación de los SITM y los correspondientes ahorros en costos de operación y tiempos de viaje. (Nota: Éste hallazgo incluye también hallazgos identificados por la Gerencias Departamentales de la CGR) 18 2205100 Hallazgo 18. UCP. Plan de Mejoramiento con Corte a 31/12/2010. El Ministerio de Transporte – Unidad Coordinadora del proyecto omite informar, en el Plan de Mejoramiento presentado ante la Contraloria General de la República, el grado de avance para cada una de las metas de las acciones de mejoramiento propuestas para los hallazgos identificados de las vigencias 2007 al 2010. También se omite la presentación de la totalidad de los hallazgos identificados por la CGR durante la auditoría realizada en el primer semestre de 2010 a la vigencia 2009. Lo anterior demuestra la existencia de debilidades de control en el seguimiento periódico que se debe realizar a la implementación del Plan de Mejoramiento en la UCP. Se incumplen las disposiciones normativas (resolución 5872, entre otras) emitidas por la CGR.

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