Representantforslag 95 S (2011–2012) fra stortingsrepresentantene , Laila Marie Reiertsen, , , Harald T. Nesvik og Ketil Solvik-Olsen

Dokument 8:95 S (2011–2012)

Representantforslag fra stortingsrepresentantene Erfaringer fra Sverige med innføring av Robert Eriksson, Laila Marie Reiertsen, Vigdis ROT-fradrag Giltun, Per Sandberg, Harald T. Nesvik og Ketil Forslagsstillerne kan konstatere at etter tre år med Solvik-Olsen om å innføre skattefradrag for ROT-fradrag i Sverige har svart arbeid sunket med håndverkstjenester og serviceoppdrag utført i 90 prosent i byggebransjen, ifølge en rapport fra egen bolig og fritidsbolig Byggbranschen i Samverkan og Företagarna, datert oktober 2011. 97 prosent av kundene spør ikke etter Til Stortinget svart arbeid uten kvittering.13 prosent av virksomhe- tene har ansatt nye medarbeidere, og 15 prosent av virksomhetene har ikke måttet si opp ansatte etter at ROT-fradraget ble innført i 2008. Holdningen til å Bakgrunn bruke svart arbeidskraft har endret seg. Det er viktig å ha et skatte- og avgiftssystem som Det svenske skatteverket viser til at det i løpet av favner bredt, blir respektert og gjør at alle på en for- 2009 er etablert 12 000 nye arbeidsplasser etter at nuftig måte bidrar til å finansiere offentlige oppga- begge fradragene (HUS-fradraget) ble innført. ver. Bekjempelse av svart arbeid må i så måte være En undersøkelse gjort av Sveriges Bostadsfinan- en prioritert oppgave for myndighetene. Forslagsstil- sieringsaktiebolag (SBAB) viser at i overkant av 1 lerne mener norsk økonomi har godt av et lavere million husholdninger hadde planer om å rehabilitere skatte- og avgiftstrykk, men vil understreke at man de nærmeste månedene. Av disse var det 480 000 skal respektere de skatter og avgifter som er innført i husholdninger som svarte at de ønsker å benytte seg landet. Samtidig må man hele tiden vurdere om da- av denne fradragsordningen. Bakgrunnen for oppret- gens skattesystem kan få økt robusthet. telsen av ROT- og RUT-fradraget har vært å stimule- Sverige innførte 1. juli 2007 et såkalt RUT-fra- re til økt aktivitet i byggenæringen og skape flere ar- drag for ulike typer av husholdningstjenester som beidsplasser. I tillegg er det en klar målsetting i tilta- vask- og renholdstjenester. I desember 2008 innførte ket om å få ned bruken av svart arbeid. Innføringen svenskene ROT-fradraget, som var et ledd i å be- av disse fradragene har vært en suksess i Sverige og kjempe konjunkturendringene i byggebransjen. Dis- har ført til at mange flere har benyttet seg av ordnin- se to fradragene har fått navnet HUS-fradrag. gen. Videre er det i Sverige, Danmark og Finland inn- Det svenske analyseselskapet Industrifakta har ført skattefradrag for ulike typer arbeid i egen bolig beregnet statens inntekter fra ordningen til ca. 3 mil- som blant annet rehabilitering, vedlikehold, barne- liarder svenske kroner i økt merverdiavgift, arbeids- pass, renhold og malertjenester. Forslagsstillerne me- giveravgift og inntektsskatt. Ordningen har blitt en ner slike skatteendringer også bør vurderes i Norge. suksess i Sverige. Sveriges Byggeindustrier har be- Fordelene har vært mange, og fra Sverige kommer regnet at staten for hver krone utbetalt i ROT-fradrag det nye, positive erfaringer fra disse skatteendringe- får igjen 1,40 kroner, både på grunn av økt aktivitet ne. og ikke minst fordi den har redusert omfanget av svart arbeid. En rapport gjort av Sveriges største en- treprenørorganisasjon, «Företagarna», viser at effek- 2 Representantforslag 95 S – 2011–2012 tene av skattefradragene har vært veldig positive. De som uansett opererer innenfor lovens rammer. Totalt har bidratt til nye jobber, etablering av nye bedrifter, sett er det derfor mye som taler for at en slik ordning bedre konkurranse og mindre svart arbeid. vil innebære et vesentlig tap av skatteinntekter. Ordningen ville også ha uheldige fordelingseffek- Nærmere 80 prosent av bedriftene som har svart i ter, blant annet fordi de med lavest inntekt i mindre en undersøkelse gjort av «Företagarna» sammen med grad etterspør slike tjenester enn de med høyere inn- byggenæringen, høsten 2009, svarer at andelen av tekt. Blant annet på denne bakgrunn gikk skatteunn- svart arbeid er gått ned. Hver fjerde bedrift (24 pro- dragelsesutvalgets flertall ikke inn for en fradrags- sent) oppgir at personalstyrken er økt pga. dette fra- rett. Flertallet viste for øvrig til at ordningen ville medføre nye og store kontrollutfordringer for skatte- draget. I tillegg har 7 prosent vist til at de har foretatt etaten. Utvalgets mindretall mente for sin del at fra- nye ansettelser, mens 17 prosent sier at de har sluppet dragsordningens positive effekter samlet sett veier å måtte si opp ansatte etter at fradraget ble innført. tyngre enn mothensynene. De eventuelle positive virkningene av fradrags- Fagbevegelsen i Sverige sitt syn på fradraget ordningen fremstår etter departementets vurdering som for usikre og begrensede til å kunne oppveie de Det svenske Fellesforbundet var positive til inn- klart negative effektene av å innføre ordningen. føring av ROT-fradraget, fordi useriøse konkurrenter Departementet vil derfor ikke foreslå at det innfø- truet deres arbeidstakere ved manglende kollektive res en ordning med skattefradrag eller inntektsfra- avtaler og seriøse vilkår som skatter og trygghet på drag for arbeids- og tjenesteoppdrag i private hjem.» arbeidsplassen. Fagbevegelsen valgte å se på ordnin- Forslagsstillerne mener Stortinget må gjøre ved- gen som en god løsning for å rydde opp i et marked tak for å pålegge regjeringen og Finansdepartementet med useriøse virksomheter, og begrunnet det med å se på saken på nytt, i lys av erfaringene fra Sverige. følgende sitat:

«Det er bedre med et seriøst arbeidsmarked med Undersøkelser om svart arbeid i Norge de fordeler det fører med seg, enn argumentasjonen En viktig, positiv bieffekt av å innføre ROT-fra- om at forslaget er til for noen få rike, som kan bygge draget er å oppnå en reduksjon i bruken av svart ar- om kjøkkenet sitt, oftere enn andre». beid. Rundt halvparten av de ca. 200 000 norske hus- Forslagsstillerne viser til at dette ble sagt i et inn- standene som kjøper renholdstjenester, bruker svart legg på temamøtet som Byggenæringens Landsfore- arbeid, ifølge en undersøkelse gjennomført av Opi- ning holdt 21. februar 2012, der temaet var: «Kamp nion for «Samarbeid mot svart økonomi», en allianse mot svart arbeid – svenske erfaringer med ROT-fra- som består av KS, LO, NHO, YS, Unio og skatteeta- drag». ten. Undersøkelsen viser følgende funn: Debatten om å innføre ROT-fradrag i Norge – 20 prosent av de spurte sier de har kjøpt svart ar- Forslagsstillerne viser til at Skattebetalerforenin- beid i løpet av de to siste årene. Det er en svak gen, Byggmesterforbundet og Byggenæringens nedgang fra sist undersøkelsen ble gjennomført – Landsforening har tatt til orde for en slik ordning i 2009 – da 23 prosent svarte det samme. også i Norge. Argumentene for ordningen er basert – Av de spurte sier 45 prosent at de kjenner noen på de positive konklusjoner man trekker i andre land. som har kjøpt svart arbeid de siste to årene. I Norge forventer bransjen at slike fradragsordninger – De som har kjøpt eller vurderer å betale svart, er vil redusere bruken av svart arbeid, øke antall ar- i stor grad de som kjenner noen som har gjort det. beidsplasser, og at private husholdninger vil påvirkes Og flest – 75 prosent av dem som betalte for svart til å gjøre energieffektive tiltak i boligen sin. arbeid – fikk vite om muligheten via en kollega, På den motsatte siden har Skatteunndragelsesut- nabo eller bekjent. valget i NOU 2009:4 vurdert en slik ordning, men – Blant kjøperne av svart arbeid er menn overre- flertallet ønsket ikke å innføre et skattefradrag for sli- presentert, og det er i størst grad de under 30 år ke tjenester i hjemmet. Forslagsstillerne mener de er- som gjør det. Den typiske kjøperen er også enten faringene som i ettertid har kommet fra Sverige, like- selvstendig næringsdrivende eller ansatt i privat vel gjør saken høyst aktuell og ordningen verdt å for- sektor, og ofte ikke fagorganisert. søke i Norge. – Region Øst (Oslo, Akershus, Østfold, Oppland Finansdepartementet har i en fortolkning/prin- og Hedmark) er der flest oppgir å ha betalt svart, sipputtalelse fra 3. november 2010 uttrykt følgende: mens andelen er lavest i Region Midt-Norge (Nord-Trøndelag, Sør-Trøndelag og Møre og «En slik fradragsrett fjerner ikke lønnsomheten av å velge svart arbeid fremfor hvitt. I de fleste tilfel- Romsdal). le vil det fortsatt være rimeligere å kjøpe tjenesten svart. Selv om ordningen vil redusere omfanget av Da undersøkelsen ble gjennomført for to år siden, svart arbeid i noen grad, vil den også omfatte dem var det snekkerarbeid de fleste oppga at de hadde be- Representantforslag 95 S – 2011–2012 3 talt for svart. Nå har renholdsarbeid gått forbi, og 26 for, og ser for seg at en grense på 50 000 kroner vil prosent av dem som har kjøpt svart arbeid, oppgir at være et passende beløp. de har benyttet seg av dette. For snekkerarbeid er tal- let 25 prosent. Bekjempelse av grov utnyttelse av arbeidskraft Av dem som har kjøpt renholdstjenester, opplyser («sosial dumping») og svart arbeid 46 prosent at betalingen var svart. På lista over tje- Som den siste undersøkelsen fra 2009 viser, så er nester som i stor grad betales svart, følger så andre forbruk av svart arbeid fortsatt høy i Norge. Forslags- tjenester i hjemmet, som snørydding og hagearbeid stillerne ser at et slikt forslag kan ha flere positive si- (32 prosent), malerarbeid (28 prosent) og dagmam- der i motsetning til det som Skatteunndragelsesutval- ma/barnepass (23 prosent). get har konkludert med. 29 prosent av dem som har kjøpt tjenester svart, Forslagsstillerne viser til reglene som Stortinget har benyttet utenlandske arbeidere. I hovedsak dreier har vedtatt, at fra 1. januar 2011 må betaling av varer det seg om renhold og malertjenester. og tjenester skje via bank eller annet foretak som har De fleste som betaler svart, kjøper småjobber. rett til å drive betalingsformidling for at retten til Bare fire prosent av dem som har benyttet seg av sli- skattefradrag og fradrag for merverdiavgift ikke skal ke tjenester, har betalt over 100 000 kroner. tapes. De nye bestemmelsene gjelder betaling på Basert på undersøkelsen anslår Opinion at det 10 000 kroner eller mer. Er betaling for en leveranse omsettes for rundt 5 mrd. kroner svart her i landet splittet opp i flere delbetalinger, er det den samlede hvert år, noe som stemmer godt overens med andre betalingen som gjelder i forhold til beløpsgrensen. beregninger. Da er smugling og narkotikahandel Betaling for løpende eller periodiske ytelser ses sam- holdt utenfor beregningen. let for alle kostnader som kommer til fradrag samme Skattedirektør Svein R. Kristensen mener omfan- år. get av svart betaling for renhold viser at mange har Forslagsstillerne mener det er nødvendig å innfø- god økonomi og har råd til å kjøpe det. re en slik grense for håndverksmaterialer ved kjøp av varer for 50 000 kroner eller mer, for å unngå at det «Vi synes det er alvorlig at veksten er så stor. Vi betales kontant, da en vet at det er i denne bransjen at synes det er viktig å formidle reglene som gjelder for svart arbeid har vært mest utbredt. å kjøpe «hvitt». Man kan for eksempel slippe å betale ROS- og ROT-fradraget kan sees på som en be- arbeidsgiveravgift for tjenester under 60 000 kroner i lønning for de som allerede benytter seg av hvitt ar- året, sier skattedirektøren.» beid. Det kan være et insitament for ikke å kjøpe svarte tjenester. Forslagsstillerne mener at svart ar- Begrunnelse for å innføre ROS- og ROT-fradrag beid er å anse som næring til kriminell virksomhet og i Norge utstrakt trygdemisbruk. Forslagsstillerne ønsker å innføre et ROS- og Forslagsstillerne henviser til Meld. St. 29 (2010– ROT-fradrag, tilsvarende fradrag som i Sverige. Fra- 2011) «Felles ansvar for eit godt og anstendig ar- draget kan gi skattelette til privathusholdningen som beidsliv», der regjeringen viser til at bransjer med kjøper tjenester som renhold, omsorg, og andre servi- store innslag av arbeidsinnvandring fra land med la- ceoppdrag, og/eller rehabilitering, ombygging og til- vere lønnsnivå har stor risiko for «sosial dumping». bygg i egen bolig og fritidsbolig. Arbeidsinnvandringen har vært særlig markant i byg- Erfaringene fra Sverige tilsier at ved innføring av gebransjen og i deler av industrien, landbruk, jord- ROS- og ROT-fradrag vil man kunne se samme re- bruk, skogbruk og fiskeforedling. I tillegg arbeider sultat som i de øvrige landene i Norden, der svart ar- det etter hvert mange arbeidsinnvandrere innenfor beid har gått ned, flere har blitt sysselsatt og skatte- renholdsbransjen, hotell- og restaurantbransjen og inntektene har gått opp. Innunder rehabilitering, om- helse- og sosialtjenester. bygging og tilbygg vil også restaurering av vernever- Forslagsstillerne viser til at Fremskrittspartiets re- dige hus og fritidseiendommer inngå, i tillegg til presentanter har støttet eller delvis støttet 19 av 24 klimavennlige tiltak. I tillegg vil oppdrag som faller forslag mot sosial dumping som regjeringen har fore- innenfor hagearbeid være aktuelt å vurdere tatt med i slått siden 2006. I de tilfellene der Fremskrittspartiets en ordning. representanter har stemt imot, har det vært fordi for- Forslagsstillerne mener at arbeid som gjøres på slagene ville gjøre det vanskelig for små nærings- tomten i forbindelse med boligen, skal være en del av virksomheter. ROT-fradraget, som for eksempel drenering, oppar- beidelse av tomteareal etter rehabilitering, ombyg- Arbeidsledighet blant unge ging og tilbygg. Forslagsstillerne mener at materiale- Gjennom å åpne opp for at private husholdninger ne skal holdes utenfor fradraget. I tillegg er forslags- skal få skattefradrag på tjenester som gjøres i hjem- stillerne av den oppfatning at det bør settes en grense met, bolig og på fritidseiendom, vil det kunne føre til for hvor mye hver person i en husstand kan få fradrag at flere som står utenfor arbeidslivet pga. lav eller in- 4 Representantforslag 95 S – 2011–2012

gen utdannelse, får en mulighet til å komme seg inn på lengre sikt havner utenfor arbeidslivet», hevder på det formelle arbeidsmarkedet. Man vet også at fle- dosent Lars Fréden som forsket på området. re og flere unge dropper ut av videregående skole og En analyse gjort av den økonomiske samarbeids- havner som passive mottakere av sosialstønad. I pe- organisasjonen OECD, viser at ungdommen er de rioden januar til oktober 2011 var det registrert gjen- store taperne etter de økonomiske nedgangstidene nomsnittlig om lag 1 200 individstønadsmottakere som har vært etter finanskrisen i 2008–2009. I land under 19 år ved Nav. I samme periode var det gjen- som Finland, Hellas, Irland, Italia og Sverige er ung- nomsnittlig 3 800 individstønadsmottakere under 25 domsledigheten i dag på over 25 prosent. Spania har år. en ungdomsledighet på over 40 prosent, mens Norge Arbeidsløsheten blant unge mennesker er økende har 10 prosent ledighet blant ungdom mellom 15–24 i flere land i Europa og er bekymringsfull. Forslags- år. De unge ledige i alle de over 30 OECD-landene stillerne er av den oppfatning at et slikt fradrag vil sti- utgjør i dag i gjennomsnitt 19 prosent i gruppen 15– mulere til opprettelsen av flere servicebedrifter som 24 år. Denne ledigheten er anslått å øke til 20 prosent utfører oppdrag i hus og hjem. Det kan gi unge ar- neste år. I EU er ungdomsledigheten i dag på 22 pro- beidsledige mulighet til arbeid og motivasjon til å ta sent. Ungdomsledigheten har økt med nesten 6 pro- en yrkesrettet utdanning. Slik arbeidslivet er organi- sent på to år, noe som er dobbelt så mye som ledighe- sert, er det skapt et A- og B-lag, ved at flere grupper ten blant voksne. er utestengt fra arbeidsmarkedet, nettopp fordi de har lav eller ingen utdannelse eller har en nedsatt arbeids- Konklusjon evne. Et slikt avdrag vil gi muligheter for at flere Forslagsstillerne er av den oppfatning at erfarin- virksomheter etableres og flere arbeidsplasser ska- gene som er gjort i Sverige viser at det er nødvendig pes, slik det har blitt i Sverige. Forslagsstillerne me- å innføre ROS- og ROT-fradrag også i Norge. Det vil ner at det da vil kunne gi større muligheter for både gi mange flere muligheter til å skape noe gjennom praksisplasser og lærlingplasser. Norge vil i fremti- næringsvirksomhet, bekjempe svart arbeid, bekjem- den få et økende behov for blant annet fagarbeidere. pe skatteunndragelser, og bekjempe sosial dumping Inntaket av lærlinger er svært konjunktursensitivt, og gjennom blant annet illegal arbeidskraft, og i stedet næringslivet risikerer å støte på store utfordringer de skape et hvitt arbeidsmarked med sunn og likestilt kommende år. Tall fra utdanningsdirektoratet konkurranse. 1. mars 2012 viser at antall søkere til utdanning som I Sverige er det de minste virksomhetene som er bygg- og anleggsfag er gått ned. Bransjen har selv ut- de fremste vinnerne etter at ROT-fradraget ble inn- trykt bekymring for at dårlig rykte om svart arbeid i ført. Disse var mest utsatt i konkurransen om svart ar- byggebransjen kan være en av årsakene til at unge beid. Videre viser den siste rapporten fra Sverige at ikke velger denne yrkesretningen. Byggenæringen det har ført til at 20 000–25 000 nye arbeidsplasser er sier selv at ROT-fradraget vil bedre omdømmet, og kommet til, nye virksomheter har startet opp, og ek- en kobling mellom ROT og opplæringsbedrift sikrer sisterende virksomheter har vokst. også at bedriftene har større oppmerksomhet på det- te. Forslagsstillerne viser til at det er økonomiske Forslag uroligheter i Europa, spesielt i Hellas, Spania og Ita- På denne bakgrunn finner forslagsstillerne å lia. Flere og flere sør-europeere kommer til Norge for fremme følgende å få seg jobb. I en rapport gjort ved NHV (Nordiska högskolan forslag: för folkhälsovetenskap) i 2011 vises det til at en rek- ke studier har vist betydelige forskjeller i psykisk Stortinget ber regjeringen fremme forslag om å helse blant dem som er i arbeid, sammenliknet med innføre et såkalt ROS- og ROT-fradrag for å bekjem- dem som er utenfor arbeidslivet. «Arbeidsledighet pe svart arbeid, grov utnyttelse av arbeidskraft («so- blant ungdommer utgjør en risiko for psykisk dårlig sial dumping») samt å tilrettelegge for økt sysselset- helse og skaper en ond sirkel som kan føre til at man ting.

A/S O. Fredr. Arnesen 29. mars 2012 www.stortinget.no