Anhang Zur Jahresrechnung 2018 Gemeinde Tschiertschen-Praden
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Anhang zur Jahresrechnung 2018 Gemeinde Tschiertschen-Praden Inhaltsverzeichnis 1. Rechnungslegungsgrundsätze, Grundsätze zur Bilanzierung und Bewertung ................................................................................... 2 2. Eigenkapitalnachweis .............................................................................................................................................................................. 3 3. Rückstellungsspiegel............................................................................................................................................................................... 4 4. Beteiligungsspiegel ................................................................................................................................................................................. 4 5. Anlagenspiegel Finanzvermögen ............................................................................................................................................................ 6 6. Anlagenspiegel Verwaltungsvermögen .................................................................................................................................................. 7 7. Anlagenspiegel übriges Verwaltungsvermögen .................................................................................................................................... 8 8. Bewertung Sachanlagen Finanzvermögen – Abweichungen vom Verkehrswert ................................................................................ 9 9. Angaben zum nicht bilanzierten Nutzungsvermögen ............................................................................................................................ 9 10. Verpflichtungskreditkontrolle ................................................................................................................................................................ 13 1. Rechnungslegungsgrundsätze, Grundsätze zur Bilanzierung und Bewertung Rechnungslegungsgrundsätze Die Rechnungslegung ist in Übereinstimmung mit dem Gesetz über den Finanzhaushalt des Kantons Graubünden (Finanzhaushaltsgesetz, FHG, BR 710.100) sowie der Finanzhaushaltsverordnung für die Gemeinden (FHVG, BR 710.200) erfolgt. Sie zeigt ein Bild des Finanzhaushaltes, welches der tatsächlichen Vermögens-, Finanz- und Ertragslage entspricht (true and fair view). Grundsätze zur Bilanzierung und Bewertung Das Finanzvermögen umfasst jene Vermögenswerte, die ohne Beeinträchtigung der Erfüllung öffentlicher Aufgaben veräussert werden können (Art. 2 Abs. 1 FHG). Es wird per Bilanzstichtag nach kaufmännischen Grundsätzen bewertet. Ausgenommen sind Grundstücke und Gebäude, deren Bewertung mindestens alle 10 Jahre erfolgt (Art. 26 FHG und Art. 20 FHVG). Das Verwaltungsvermögen umfasst jene Vermögenswerte, die unmittelbar und auf längere Zeit der Erfüllung öffentlicher Aufgaben dienen (Art. 2 Abs. 2 FHG). Vermögenswerte des Verwaltungsvermögens werden bilanziert, wenn sie über mehrere Jahre genutzt werden können und die für die Gemeinde geltende Aktivierungsgrenze übersteigen (Art. 12 FHVG). Das Verwaltungsvermögen wird zu Anschaffungs- oder Herstellungs- kosten bilanziert. Sind keine Kosten entstanden, wird es zum Marktwert bilanziert. Das Verwaltungsvermögen, das durch Nutzung einem Wert- verzehr unterliegt, wird ordentlich je Anlagekategorie nach der angenommenen Nutzungsdauer linear abgeschrieben. Ist bei einer Position des Verwaltungsvermögens eine dauerhafte und die ordentliche Nutzung übersteigende Wertminderung absehbar, wird deren Buchwert berichtigt (Art. 27 Abs. 4 FHG). Darlehen, Beteiligungen und Grundstücke werden nicht abgeschrieben, solange keine Wertminderung eintritt. 2. Eigenkapitalnachweis Das Eigenkapital wird mit dem HRM2 kontenplanmässig detaillierter dargestellt, was die Transparenz erhöht. Der Eigenkapitalnachweis zeigt die Ursachen der Veränderung des Eigenkapitals detailliert auf. Konto Bezeichnung Stand 01.01.2018 Stand 31.12.2018 Veränderung Grund der Veränderung Einlage SF Wasserversorgung (8'933), Abwasserbeseitigung (21'928), Abfallwirtschaft (6'242) und Elektrizitätsnetz (24'602), 2900 Verpflichtungen, bzw. Vorschüsse gegenüber SF 4'303'689 4'655'370 351'681 Energie (82'939) Einlage Anschlussgebühren Wasserversorgung (80'764), Abwasserbeseitigung (126'273) 2910 Fonds, Legate und Stiftungen 118'121 118'121 0 2930 Vorfinanzierungen 0 0 0 2950 Aufwertungsreserve aus der Umstellung auf HRM2 -24'679 0 24'679 Übertrag auf 2999 2960 Neubewertungsreserve Finanzvermögen 464'827 0 -464'827 Übertrag auf 2999 2990 Jahresergebnis 0 134'346 134'346 2999 Kumulierte Ergebnisse der Vorjahre 1'639'905 2'080'054 440'149 Hertrag ab 2950 und 2960 Total Eigenkapital 6'501'864 6'987'891 486'028 3. Rückstellungsspiegel Die Rückstellungen (vgl. Art. 14 FHVG) werden im Fremdkapital bilanziert. Es wird unterschieden zwischen kurz- und langfristigen Rückstellun- gen (Konto 205 und 208). Die Rückstellungen und deren Veränderungen sind im Rückstellungsspiegel aufzuführen und zu erläutern. Der Rück- stellungsspiegel enthält insbesondere den Stand der einzelnen Rückstellungen und einen Kommentar dazu (vgl. Art. 14. Abs. 3 FHVG). Konto Bezeichnung Stand 01.01.2018 Stand 31.12.2018 Veränderung Grund der Veränderung 205 Kurzfristige Rückstellungen 0 0 0 208 Langfristige Rückstellungen 200'000 200'000 0 Total Rückstellungen 200'000 200'000 0 4. Beteiligungsspiegel Anstatt einer aufwendigen und schwierig zu interpretierenden Konsolidierung soll mit einer weitgehenden Offenlegung der Beteiligungen im Anhang zur Jahresrechnung die Transparenz verbessert werden. Der Beteiligungsspiegel enthält daher Darlehen und Beteiligungen des Verwaltungsvermögens, die mit der öffentlichen Aufgabenerfüllung oder Interessenz im Zusammenhang stehen und Formen der interkommunalen Zusammenarbeit und die ausgelagerten Trägerschaften, an der die Gemeinde als Mitglied oder Trägerin beteiligt ist (vgl. Art. 25 Abs. 1 FHVG). Beteiligungen des Verwaltungsvermögens, die mit der öffentlichen Aufgabenerfüllung oder Interessenz im Zusammenhang stehen 14550 Sagenbach AG Kraftwerk Aktien 6'000 100 30.00% 600'000 14550 Sportbahnen Hochwang AG Bergbahnen Aktien 15'000 1 1 14450 Bergbahnen Tschiertschen AG Bergbahnen Aktien 3'763 1 1 14550 Reziaholz Holzvermarktung Stammanteile 2 1'000 2'000 Total 999'002 Formen der interkommunalen Zusammenarbeit und die ausgelagerten Trägerschaften Name der Rechtsform der Tätigkeiten, erfüllte Wesentliche weitere Organisation Organisation öffentliche Aufgaben Anteil Miteigentümer Bemerkungen 0 Allgemeine Verwaltung 1 Öffentliche Ordnung und Sicherheit, Verteidigung Zivilstandsamt Plessur Amt Zivilstandsamt Gemeinden Region Plessur Schneider Ingenieure AG Unternehmen Geometer Grundbuchamt Chur Amt Grundbuch Chur und Umgebung Betreibungsamt Plessur Amt Betreibungsamt Gemeinden Region Plessur 2 Bildung Schulverband Churwalden Verband Beschulung Oberstufe Churwalden Schulheim Chur Schulheim Sonderbeschulung Chur und Umgebung Jugendpsychiatrischer Dienst Amt psychologische Abklärungen Chur und Umgebung Spitalschule Körperschaft Beschulung bei Spitalaufenthalt Chur und Umgebung 3 Kultur, Sport und Freizeit, Kirche evang. Kirchgemeinde Steinbach öff.-rechtl. Körperschaft Kirchgemeinde Passugg, Araschgen 4 Gesundheit Spitalregion Churer Rheintal Gemeindeverband Gesundheitsversorgung div. Gemeinden Planungsregion Lenzerheide Gemeindeverband Alters- und Pflegeheime Churwalden Spitex Albula/Churwalden Gemeindeverband Spitex 5 Soziale Sicherheit KESB Nordbünden Amt Kindes- und Erwachsenenschutz Gemeinden Nordbünden Berufsbeistandschaft Plessur Amt Beistandschaft Gemeinden Region Plessur Regionaler Sozialdienst Chur Amt Sozialdienst Gemeinden Region Plessur 6 Verkehr Region Plessur Region Bustaxi Postauto Graubünden Unternehmen Postautobetrieb ÖV 7 Umweltschutz und Raumordnung ARA Chur öff. Betrieb Abwasserbeseitigung div. Gemeinden Stadt Chur Stadt Tierkörpersammelstelle div. Gemeinden GEVAG öff. Anstalt Kehrichtentsorgung div. Gemeinden 8 Volkswirtschaft GKC Gemeindekorporation Betrieb Kraftwerk Chur Sand Arosa, Churwalden, Chur Arosa Energie Unternehmen Stromlieferung Tschiertschen KWSa AG Aktiengesellschaft Betrieb Kraftwerk Sagenbach Axpo, Arosa 5. Anlagenspiegel Finanzvermögen Konto 10800 10801 1084 1086 1087 1089 Sachanlagen Grundstücke Grundstücke FV Gebäude Mobilien Anlagen übrige Finanzvermögen Finanzvermögen mit Baurechten Finanzvermögen Finanzvermögen im Bau FV Sachanlagen FV Total Buchwert per 01.01.2018 0.00 0.00 1'388'100.00 0.00 0.00 0.00 1'388'100.00 + Zugänge 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 + Übertragungen vom VV 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 - Abgänge 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 - Übertragungen ins VV 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 +/- Verkehrswertanpassungen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Umgliederungen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Buchwert per 31.12.2018 0.00 0.00 1'388'100.00 0.00 0.00 0.00 1'388'100.00 6. Anlagenspiegel Verwaltungsvermögen Konto 1400 1401 1402 1403 1404 1405 1406 1407 Sachanlagen Grundstücke Strassen/ übrige Mobilien Anlagen Verwaltungsvermögen unüberbaut Verkehrswege Wasserbau Tiefbauten Hochbauten Waldungen VV im Bau VV Total Anschaffungskosten Stand per 01.01.2018 0.00 204'141.00 0.00 1'091'820.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1'295'961.00 + Zugänge 0.00 31'883.00 0.00 159'609.00 0.00 0.00 0.00 174'914.00 366'406.00 - Abgänge 0.00 -48'070.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -48'070.00 Umgliederungen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Stand per 31.12.2018 0.00 187'954.00 0.00 1'251'429.00