Municipio De Cachipay
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2.6 Bogotá D.C., 13 de marzo 2019 AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL MUNICIPIO DE COGUA VIGENCIA 2018 PGA 2019 DIRECCIÓN OPERATIVA DE CONTROL MUNICIPAL Calle 49 13-33 PBX 3394460 www.contraloriadecundinamarca.gov.co Página 1 de 122 2.6 Bogotá D.C., 13 de marzo 2019 AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL MUNICIPIO DE COGUA PGA 2019 Contralor de Cundinamarca RICARDO LÓPEZ ÁREVALO Contralor Auxiliar JOSÉ ALFONSO GRANADOS SANTOS Director Operativo de Control NIDIA BEATRIZ PÉREZ ÁLVAREZ Municipal Subdirector de Fiscalización Nivel JYNETH MAGALY BELLO MOLANO Municipal GRUPO AUDITOR JOSÉ FERNANDO PÁEZ GAVIRIA Subdirector Técnico JAVIER DARÍO FORERO ENCISO Profesional Universitario Calle 49 13-33 PBX 3394460 www.contraloriadecundinamarca.gov.co Página 2 de 122 2.6 Bogotá D.C., 13 de marzo 2019 TABLA DE CONTENIDO Página INTRODUCCIÓN 4 DICTAMEN INTEGRAL 5 1.1. CONCEPTO SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL 5 1.2. CONCEPTO SOBRE EL DESEMPEÑO Y CUMPLIMIENTO 5 1.3. CONSOLIDACIÓN DE HALLAZGOS 5 1.4. FENECIMIENTO FORMAL DE LA CUENTA 5 2. REQUERIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO 6 3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 7 3.1. AUDITORÍA FINANCIERA 7 3.1.1. Evaluación al Presupuesto 7 3.2. AUDITORÍA DE DESEMPEÑO Y CUMPLIMIENTO 29 3.2.1. Evaluación a la Contratación Administrativa 29 3.2.2. Evaluación al Área Ambiental 40 3.2.3. Revisión de la cuenta 77 3.2.4. Puntos de control 84 4. ANEXO TABLA DE HALLAZGOS 98 Calle 49 13-33 PBX 3394460 www.contraloriadecundinamarca.gov.co Página 3 de 122 2.6 Bogotá D.C., 13 de marzo 2019 INTRODUCCIÓN Doctor WILLIAM DARÍO FORERO FORERO Alcalde Municipal Cogua, Cundinamarca. La Contraloría de Cundinamarca, con fundamento en las Facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política y en cumplimiento de su Plan General de Auditoría, practicó Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Especial al Municipio de Cogua, la cual fue incluida en Memorado de asignación de auditoría 19 de fecha 18 de enero de 2019, por el período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2018. Es responsabilidad de la Administración el contenido de la información suministrada por la entidad y analizada por la Contraloría de Cundinamarca, quien a su vez debe producir un informe especial que contenga pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales y el concepto sobre la gestión adelantada por la entidad mediante la evaluación de los principios de economía, eficiencia, eficacia y equidad con que se administró los recursos puestos a su disposición. El desarrollo del proceso auditor se centró en la evaluación de las áreas de trabajo objeto de la Auditoría Financiera y de Desempeño y Cumplimiento que son: Presupuesto, Contratación, Rendición de la Cuenta y Evaluación Ambiental, incluido el Trámite de Quejas y Seguimiento a Oficios. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría de Cundinamarca, compatibles con las de general aceptación, por tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el Informe Definitivo. Es importante resaltar que las observaciones encontradas se dieron a conocer a la Administración durante el desarrollo de la Auditoría y en el informe preliminar remitido el 5 de marzo de 2019, recibiendo respuesta por medio electrónico el 11 de marzo de 2019, observaciones que fueron analizadas y tenidas en cuenta cuando fueron pertinentes y en los casos que fueron soportadas. Dada la importancia estratégica que el Municipio de Cogua tiene para el Departamento, la Contraloría de Cundinamarca espera que este informe contribuya a su mejoramiento continuo y con ello a una eficiente Administración de los recursos públicos, lo cual redundará en el mejoramiento de la calidad de vida de los ciudadanos. Calle 49 13-33 PBX 3394460 www.contraloriadecundinamarca.gov.co Página 4 de 122 2.6 Bogotá D.C., 13 de marzo 2019 1. DICTAMEN INTEGRAL 1.1 CONCEPTO SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL Concepto con Observaciones Frente a la auditoría adelantada al presupuesto del Municipio de Cogua, en el marco de la vigilancia y el control fiscal correspondiente a la vigencia 2018, la administración ejecuta la planeación y programación presupuestal de acuerdo a la normatividad vigente, se pudo establecer que la ejecución presupuestal, refleja observaciones en sus ejecuciones como se describe en la parte pertinente del informe siendo las más representativas las siguientes: Se estableció que por lo menos en 6 contratos por valor de $666.348.056.51 no cumplen con los requisitos para ser reservas presupuestales, teniendo en cuenta que se pudo verificar que dichos contratos al 31 de diciembre de 2018 ya se habían terminado, por lo cual la figura fue utilizada por falta de planeación y seguimiento a la ejecución contractual. 1.2 CONCEPTO SOBRE EL DESEMPEÑO Y CUMPLIMIENTO Concepto Favorable Los Resultados del examen nos permiten conceptuar que en desarrollo de su objeto, la entidad ejecuta sus hechos y operaciones con acatamiento de las disposiciones que la regulan, está soportada en la efectividad respecto a Sistema de Control Interno, Contratación, y en la Gestión Ambiental, reflejando un adecuado manejo de los recursos puestos a su disposición, empleando en su administración acertados criterios de economía, eficiencia, lo que permitió cumplir con los planes, programas, metas y objetivos propuestos. 1.3 CONSOLIDACIÓN DE HALLAZGOS En desarrollo de la presente auditoría tal como se detalla en la Tabla de Hallazgos se establecieron 10 hallazgos administrativos, de los cuales 2 de ellos corresponden a hallazgos con alcance disciplinario los cuales fueron trasladados a la Procuraduría General de la Nación. 1.4. FENECIMIENTO FORMAL DE LA CUENTA La administración no acató los lineamientos de la Resolución 0097 de 2016, emitida por la Contraloría de Cundinamarca, respecto a la rendición de la cuenta; en consecuencia, la cuenta del Municipio de COGUA correspondiente a la vigencia 2018 no se fenece de forma. Calle 49 13-33 PBX 3394460 www.contraloriadecundinamarca.gov.co Página 5 de 122 2.6 Bogotá D.C., 13 de marzo 2019 2. REQUERIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO Con el fin de lograr que la labor de auditoría conduzca a que se emprendan actividades de mejoramiento de la gestión pública, la Administración Municipal debe diseñar un Plan de Mejoramiento de acuerdo con la Resolución 049 del 20 de febrero de 2017, modificada parcialmente por la Resolución 330 del 4 de agosto de 2017 y Resolución 031 de enero de 2019, que permita solucionar las deficiencias puntualizadas en el menor tiempo posible, documento que debe ser remitido a la Contraloría de Cundinamarca dentro de los quince (15) días hábiles siguientes al recibo del informe por parte de la entidad vigilada. Aprobó: JOSÉ ALFONSO GRANADOS SANTOS Contralor Auxiliar NIDIA BEATRIZ PÉREZ ÁLVAREZ Director Operativo de Control Municipal JOSÉ FERNANDO PÁEZ GAVIRIA JAVIER DARÍO FORERO ENCISO Subdirector Técnico Profesional Universitario Calle 49 13-33 PBX 3394460 www.contraloriadecundinamarca.gov.co Página 6 de 122 2.6 Bogotá D.C., 13 de marzo 2019 3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 3.1 AUDITORÍA FINANCIERA 3.1.1 Evaluación al Presupuesto Determinar la existencia del Estatuto Presupuestal y su actualización. La Administración cuenta con un Estatuto Orgánico de Presupuesto adoptado por el Concejo Municipal en Acuerdo 001 del 13-03-2015 de acuerdo a los parámetros establecidos en el Decreto 111 de 1996, el cual se encuentra actualizado. Verificar la creación y funcionamiento del Consejo de Política Fiscal, de conformidad con el artículo 25 y 26 del Decreto 111 de 1996. El Comfis fue establecido en el Acuerdo 001 del 13-03-2015 en su Artículo 13: ARTÍCULO 13.- COORDINACIÓN DEL SISTEMA PRESUPUESTAL. El Sistema Presupuestal será coordinado por el Consejo Municipal de Política Fiscal, COMFIS, que para tal efecto es el órgano rector de la política fiscal del Municipio. El Consejo Municipal de Política Fiscal, COMFIS estará integrado por el Alcalde o su delegado, quien lo presidirá, el Gerente Financiero, Jefe de Contabilidad y el Gerente de Planeación Municipal. Las decisiones que tengan que ver con las entidades del Orden Municipal y entidades descentralizadas se tomarán con audiencia de sus Directores o Gerentes, quienes participarán en el Comité con voz pero sin voto. Funciones: 1. Asesorar al Alcalde sobre la Política Fiscal Municipal. 2. Aprobar, modificar y evaluar el Plan Financiero del municipio. 3. Conceptuar sobre las implicaciones fiscales del Plan Operativo Anual de Inversiones. 4. Aprobar métodos y procedimientos de información y sistematización para el seguimiento presupuestal y de resultados del gasto público municipal. 5. Conceptuar sobre la asunción de obligaciones que afecten presupuestos de vigencias futuras. 6. Aprobar y revisar el cumplimento del marco fiscal de mediano plazo. 7. Determinar las metas financieras para la elaboración del programa anual mensualizado de caja. 8. Aprobar, realizar seguimiento y modificar el programa anual mensualizado de caja. Calle 49 13-33 PBX 3394460 www.contraloriadecundinamarca.gov.co Página 7 de 122 2.6 Bogotá D.C., 13 de marzo 2019 9. Aprobar y modificar mediante Resolución los presupuestos de ingresos y gastos de las Empresas Industriales y Comerciales del Municipio y las Sociedades de Economía Mixta del orden Municipal con el régimen de aquéllas dedicadas a actividades no financieras, cuando las hubiere. 10. Hacer uso de la información de seguimiento y evaluación del gasto para apoyar la toma de decisiones sobre la recomposición y asignación de recursos. Parágrafo 1. La Gerencia Financiera conjuntamente con la Gerencia de Planeación Municipal presentaran periódicamente los informes de seguimiento y evaluación físico y financiero del gasto. Para la vigencia 2018 existen 5 actas de reunión del Comfis, en donde se aprueban el Plan Financiero, el Plan Operativo Anual de Inversiones y se analizan vigencias futuras ordinarias, analizadas las actas se concluye que el Comfis Municipal cumple con las funciones asignadas.