ANNEXES 1 Annexes Liées À La Présentation De La Mission
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Rapport de réconciliation EITI Exercice 2013 ANNEXES 1 Annexes liées à la Présentation de la mission ....................................................................... 3 1.1 Annexe 1.1 : Approche méthodologique ...................................................................... 3 1.2 Modèle de canevas approuvé avec guide de remplissage ............................................. 10 1.2.1 Canevas partie 1 .............................................................................................. 10 1.2.2 Canevas partie 2 .............................................................................................. 16 1.3 Instructions gouvernementales en faveur de la mission de réconciliation ...................... 17 1.3.1 Arrêté ministériel relatif à la participation obligatoire à l’EITI ................................ 17 1.3.2 Note de service Direction Générale des Impôts .................................................... 18 1.3.3 Note de service Direction Générale du Trésor/ Direction de la comptabilité publique19 ......................................................................................................................................... 19 1.3.4 Note de service Ministère de l’Intérieur et de la Décentralisation/ Direction Générale de la Décentralisation ...................................................................................................... 21 1.3.5 Note de service Ministère de l’Intérieur et de la Décentralisation / Direction de l’immigration et de l’émigration ........................................................................................ 23 1.3.6 Note de la Direction Générale des Services Fonciers ............................................ 25 1.4 Annexe : Fiches d’identité des entreprises du secteur minier ....................................... 27 1.5 Annexe 1.2 : Fiches d’identité des entreprises du secteur pétrolier .............................. 40 1.6 Annexe : Principaux types de flux intégrés au champ du rapport .................................. 44 Les impôts d’Etat ............................................................................................................ 44 Les impôts retenus à la source ......................................................................................... 44 Les impôts locaux ........................................................................................................... 44 Les flux sectoriels ........................................................................................................... 44 Les autres paiements ...................................................................................................... 45 Les contributions volontaires en nature et en numéraire .................................................... 45 1.7 Annexe : Tableau de correspondance entre flux de paiements et entités réceptrices ..... 46 2 Annexes liées aux Informations contextuelles .................................................................... 48 2.1 Annexe : Procédures d’octroi de titre minier et pétrolier en version détaillée ................ 48 2.1.1 Etat des lieux des procédures de conclusion de contrat et d’octroi de titre pétrolier 48 2.2 Liste des permissionnaires dans le secteur minier hors personnes physiques ................ 51 2.2.1 Titulaires de Permis de recherche ...................................................................... 51 2.2.2 Titulaires de Permis d’exploitation ..................................................................... 53 2.3 Liste des personnes physiques titulaires de Permis minier ........................................... 54 2.3.1 Permis de recherche ......................................................................................... 54 2.3.2 Permis d’exploitation ........................................................................................ 55 2.3.3 Permis de recherche et d’exploitation................................................................. 56 2.4 Liste des titulaires de titres pétroliers ....................................................................... 66 3 Annexes liées aux Résultats de la Réconciliation ................................................................ 67 3.1 Entreprises du Groupe A (en milliers de USD) ............................................................. 67 Rapport de réconciliation EITI Exercice 2013 3.2 Entreprises du Groupe B (en milliers USD).................................................................. 81 3.3 Entreprises du Groupe C (en milliers USD).................................................................. 81 3.4 Tableaux relatifs au budget participatif, en USD ......................................................... 82 3.4.1 Budget participatif : Commune Ambohibary – District Moramanga (AMBATOVY) .... 82 3.4.2 Budget participatif : Communes Ibity, Tritriva, Andranomanelatra (HOLCIM) ......... 82 3.4.3 Budget participatif : Commune Antsiafabositra, Antanimbary, Maevatanana II (KRAOMA) ...................................................................................................................... 83 3.4.4 Budget participatif : Commune Rurale d’Ampasy Nahampoana (QMM) ................... 83 3.4.5 Budget participatif : Commune Mandromodromotra (QMM) .................................. 84 3.5 Etat détaillé des FAM ............................................................................................... 84 3.5.1 Etat des FAM versés par le BCMM aux communes au titre de l’année 2013 (toutes sociétés confondues) ....................................................................................................... 84 3.5.2 Etat des FAM en attente de reversement par le BCMM aux communes (exercice 2013) 113 3.6 Détails des reliquats .............................................................................................. 118 3.7 Tableau d’analyse du remplissage et de l’approbation du canevas .............................. 122 Rapport de réconciliation EITI Exercice 2013 Annexes 1 Annexes liées à la Présentation de la mission 1.1 Approche méthodologique Les travaux de collecte d’information et de données sont basés uniquement à partir des données de déclaration et de paiement fournies par les entreprises minières et pétrolières et par l’Administration. L’approche adoptée est résumée par étape comme suit : ► Phase 1 : Analyse préliminaire ► Phase 2 : Collecte des données ► Phase 3 : Rapprochement initial ► Phase 4 : Enquête sur les écarts ► Phase 5 : Rapport final Nos travaux seront menés conformément aux normes internationales d’audit (ISA), notamment la norme ISRS 4400 relative aux « Missions de procédures convenues relatives aux informations financières » et la norme ISRS 4410 relative aux « Missions de compilation d’informations financières ». PHASE 1 : ANALYSE PRELIMINAIRE Objectifs ► Définir le périmètre d’application du processus de déclaration EITI, les formulaires de déclaration, les procédures de collecte des données et le calendrier de publication du rapport EITI, conformément à la Norme EITI ainsi qu’aux objectifs convenus par le Groupe multipartite et à ses attentes, eu égard au processus EITI ; ► Etablir les listes des mandats d’introduction de l’auditeur auprès des sociétés, des entités de l’Etat (national, régional et communal) et autres organismes rattachés ; ► Finaliser le canevas de Reporting avec une instruction sur sa modalité de remplissage ; ► Etablir un rapport initial. Démarche 1.1. Revue préliminaire de la stratégie de collecte des informations contextuelles (Termes de Référence (TdR) : Section 4, phase 1, 1.1, 1.2, Phase 3, 3.5, 3.6) ► Analyse de la documentation et interviews de confirmation concernant les éléments suivants : disposition en matière de gouvernance du secteur extractif, cadre légal et fiscal ; vue d’ensemble du secteur extractif malgache ; ► Préparation d’une méthodologie statistique de détermination de la contribution du secteur extractif par rapport à l’économie et de la contribution fiscale du secteur par rapport à l’ensemble des industries extractives ; 1.2. Détermination du champ des paiements et élaboration du canevas de réconciliation (TdR : Section 4, phase 1, 1.3 et 1.6) ► Identification de : la typologie des flux financiers par société, la nature des revenus d’impôts (déclaration spontanée faite pour soi-même ou au profit d’un tiers – IR non résident, redressement fiscal), du lieu de paiement (central ou régional), la modalité de paiement (avance, compensation) et l’évolution des taux d’imposition par rapport au temps en parlant Rapport de réconciliation EITI Exercice 2013 particulièrement du régime de droit commun (Loi des finances de 2007 à 2010), etc. ; ► Etude sur les critères de comparabilité des informations financières compte-tenu des plans des comptes utilisés par chaque société et les organismes étatiques et/ou les CTD en considérant la consistance ou nature des impôts payés, l’entité concernée (les sociétés participantes ou les tiers qui travaillent avec eux), les niveaux de détails requis pour les détails des comptes à réconcilier ; ► Elaboration d’un canevas de réconciliation à remplir obligatoirement par toutes les entreprises comprises dans le champ de réconciliation et par l’Etat, incluant deux parties, à savoir une partie fiscale et une partie non fiscale. La partie non fiscale inclut les informations sur l’identité de l’entreprise, les dons, les dépenses sociales, les régions, districts et communes d’intervention, la production par produit et par région d’origine etc. ; 1.3. Etude de matérialité – Détermination