Efterregulering Af Fordelingsaftale Strukturreform 2007 II Fordeling På
Total Page：16
File Type：pdf, Size：1020Kb
Efterregulering af fordelingsaftale Strukturreform 2007 II Fordeling på forvaltningsniveau Fyns Amt Efterregulering af fordelingsaftale Forvaltningsniveau Indhold Del II Fordeling på forvaltningsniveau ........................................................................................ 3 1. Læsevejledning .................................................................................................................... 3 2. Indledning ............................................................................................................................ 3 3. Principper for efterregulering af fordelingsaftalerne ........................................................... 3 4. Opgørelse og fordeling af Fyns Amts nettoformue.............................................................. 5 5. Sammenfatning på forvaltningsniveau................................................................................. 9 6. Staten.................................................................................................................................... 9 7. Region Syddanmark............................................................................................................. 9 8. Det regionale trafikselskab................................................................................................. 10 9. De fynske kommuner ......................................................................................................... 10 Del II Side 2 Fyns Amt Efterregulering af fordelingsaftale Forvaltningsniveau Del II Fordeling på forvaltningsniveau 1. Læsevejledning For at få et overblik kan man som modtagende myndighed med fordel tage udgangspunkt i Del III, der bl.a. indeholder • angivelse af myndighedens andel af amtets beregnede nettoformue • sammenfatning af de aktiver og passiver, som myndigheden overtager fra Fyns Amt • oplistning af institutioner m.v., som myndigheden overtager inden for forskellige opgave- områder, samt øvrige aktiver og passiver, der overføres på de enkelte områder. Ønskes uddybende oplysninger i forhold til hovedteksten, findes disse oplistet i bilaget for på- gældende del af aftalen (ikke vedlagt). ID-numre i teksten henviser til en entydig nummerering af poster i bilaget. Del II giver tilsvarende det store overblik, for så vidt angår fordelingen på forvaltningsniveauer. Endelig indeholder Del I (ikke vedlagt) bl.a. en gennemgang af de principper for fordeling m.v., der er lagt til grund for aftalen og efterreguleringen af denne. 2. Indledning Del II angiver fordelingen af aktiver og passiver på forvaltningsniveau. I afsnit 3 redegøres kort for principperne for efterreguleringen af fordelingsaftalerne. Afsnit 4 indeholder opgørelse og fordeling af Fyns Amts beregnede nettoformue. Afsnit 5 indeholder en sammenfatning af fordelingen af aktiver og passiver på forvaltnings- niveau. Afsnit 6-9 indeholder sammenfatninger af fordelingen af aktiver og passiver i forhold til staten, Region Syddanmark, det regionale trafikselskab samt de fynske kommuner. Summer og totaler i tabeller i del II og III bygger på de faktiske tal, hvorfor der kan optræde afrundingsafvigelser ved summering af delsummer i tabellerne. 3. Principper for efterregulering af fordelingsaftalerne Udgangspunktet for de indgåede fordelingsaftaler er som bekendt de aktiver og passiver, der indgik i amternes balance for 2004. Som led i amternes ordinære opgavevaretagelse i 2005 og 2006 er der på vanlig vis bl.a. sket • til- og afgang af aktiver, eks.vis i forbindelse med ny- eller til-/ombygninger, salg af ejen- dom, udskiftning/nyanskaffelse af apparatur, udskiftning af vejmateriel etc. • afskrivninger på aktiver Del II Side 3 Fyns Amt Efterregulering af fordelingsaftale Forvaltningsniveau • ændring af passiver, eks.vis i form af hensættelser til tjenestemandspensioner • forskydninger i finansielle aktiver og passiver, bl.a. i lyset af de seneste års økonomi- aftaler med regeringen. Der skal derfor som planlagt gennemføres en efterregulering af fordelingsaftalerne på baggrund af regnskab 2006. Principperne herfor er centralt fastsatte og følger af bekendtgørelse om for- deling af aktiver og passiver m.v. Der henvises i øvrigt til Del I. Efterreguleringen omfatter følgende elementer: a) Udarbejdelse af ny balance på baggrund af regnskab 2006 Der medtages de aktiver og passiver, som i henhold til ”Budget- og regnskabssystem for kommuner og amtskommuner” for regnskab 2004 skal indgå i balancen ved det endeligt godkendte regnskab 2006. Tilsvarende anvendes de opgørelsesprincipper, der er benyttet i det endeligt godkendte regnskab 2004, herunder eks.vis afskrivninger. Værdiansættelsen foretages i overens- stemmelse med oplysningerne i det endeligt godkendte regnskab 2006 til værdien ultimo 2006. Pensionsforpligtelser opgøres som et passiv på basis af personkredsen af aktive tje- nestemænd pr. 1/1 2007. Dvs. uændrede principper for, hvilke aktiver og passiver, der skal indgå, og hvordan disse skal værdiansættes. b) Genberegning af beregnet nettoformue Med udgangspunkt heri foretages genberegning af amternes beregnede nettoformue. Den- ne fremkommer som nettoformuen, jf. regnskab 2006, fratrukket aktiver og passiver vedr. beløb til opkrævning eller udbetaling for andre, aktiver og passiver tilhørende selvejende institutioner samt fonde og legater, forpligtelser vedr. pensionerede tjenestemænd ultimo 2006, forskelsbeløb 1989 og 1990, hvis afregning over for staten er udsat, samt aktiver og passiver (netto=0) vedr. ”kan”-institutioner. Dvs. uændrede principper for beregning af den beregnede nettoformue. c) Fordeling af beregnet nettoformue på modtagende myndigheder Den beregnede nettoformue fordeles på modtagende myndigheder efter uændrede, centralt fastsatte fordelingsnøgler. Dvs. 11 pct. til staten, 74 pct. til regionen og 15 pct. til kommunerne. For Fyns og Ribe amter fordeles dog forlods en andel af nettoformuen til det regionale trafikselskab ud fra den udgiftsmæssige tyngde af de opgaver, der overføres hertil. Kommunernes andel for- deles mellem kommuner ud fra indbyggertallet pr. 1. januar 2005. d) Genberegning af fordeling af aktiver og passiver Den i fordelingsaftalerne foretagne fordeling af aktiver og passiver er som udgangspunkt endelig. For allerede fordelte aktiver og passiver foretages genberegning af den samlede værdi her- af ud fra værdiansættelsen i regnskab 2006, idet der samtidig tages højde for afgang af ak- tiver og passiver. Aktiver og passiver, der er kommet til siden regnskab 2004, fordeles ef- ter hidtil anvendte principper. e) Ny beregning af kompensationsbeløb Likvide aktiver er ikke endeligt fordelt. Sammen med langfristet gæld, optaget i 2005 og 2006, fordeles disse på ny til modtagende myndigheder med henblik på, at hver myndig- hed opnår sin fastsatte andel af den genberegnede nettoformue. Det bemærkes, at personale samt rettigheder og pligter de facto er fordelt som led i overdragel- sesforløbet og derfor ikke indgår i efterreguleringen. Del II Side 4 Fyns Amt Efterregulering af fordelingsaftale Forvaltningsniveau Efterreguleringen foretages i forbindelse med afslutningen af amternes regnskab for 2006. Efter- reguleringen foretages af Region Syddanmark, som skal aflægges regnskab 2006 for Fyns Amt. Der gælder samme fremgangsmåde som for regnskab 2006 med hensyn til aflæggelse, afgivelse til revision, revision, godkendelse og afgivelse til tilsynsmyndighed. De beløb, der skal erlægges mellem afgivende og modtagende myndigheder, erlægges pr. 1. juni 2007 i forbindelse med regnskabets afgivelse til revision med efterfølgende fornødne ændringer, der erlægges i forbindelse med regnskabets endelige godkendelse. 4. Opgørelse og fordeling af Fyns Amts nettoformue Amtets samlede aktiver er i regnskab 2006 opgjort til 6,851 mia. kr. Materielle aktiver i form af grunde og bygninger, tekniske anlæg m.v. samt inventar tegnede sig for godt 92 pct. heraf. De samlede passiver beløb sig tilsvarende til 6,458 mia. kr. I henhold til regnskab 2006 udgjorde Fyns Amts nettoformue således 0,393 mia. kr. Til sammenligning udgjorde amtets nettoformue 1,902 mia. kr. i henhold til regnskab 2004. Som det var tilfældet i fordelingsaftalen er der i forhold hertil foretaget følgende korrektioner: • -18,918 mio. kr. vedr. indskud i landsbyggefonden, som ved en fejl var optaget i balancen • -37,784 mio. kr. vedr. varebeholdninger. Disse skal jf. bekendtgørelsen ikke indgå i netto- formuen til fordeling. Der er herudover foretaget følgende tre korrektioner: • +24,491 mio. kr. vedr. tilgodehavender hos staten vedr. afløftning af moms for årene 2002-2005, begge inkl., vedr. ambulancekørsel (akutkørsel og liggende patienttransport) • +59,285 mio. kr. vedr. aktiver under udførelse vedr. igangværende, leasingfinansierede investeringer • -0,611 mio. kr. vedr. gæld vedr. finansielt leasede aktiver på baggrund af efterfølgende, konkret opgørelse af leasingforpligtelser. Korrektionerne fremgår af nedenstående oversigt I beregningen af Fyns Amts nettoformue indgår, jf. del I, ikke • aktiver og passiver vedr. sociale ”kan”-institutioner • aktiver og passiver tilhørende fonds og legater • aktiver og passiver tilhørende selvejende institutioner • hensatte forpligtelser vedr. pensionerede tjenestemænd • forskelsbeløb mellem månedlige udbetalinger 1989 og 1990 til amtet, hvis afregning over for staten er udskudt. Regulering vedr. hensatte pensionsforpligtelser er opgjort ud fra seneste aktuarmæssige opgørelse vedr. person- kredsen af aktive tjenestemænd pr. 1. januar 2007. Fyns Amts beregnede nettoformue udgør herefter 2.943,229 mio. kr., jf. nedenstående