Aktuálne Podvodné Kauzy
Total Page：16
File Type：pdf, Size：1020Kb
Fraud Insights Novinky z oblasti prevencie, odhaľovania a vyšetrovania podvodov Prípady kurióznych podvodov Indikátory, riziká, prevencia a vybrané prípady podvodov Vydanie 2/2020 Obsah 1 3 5 7 Najkurióznejšie Prípady Prípady Aktuálne podvody kurióznych kurióznych podvodné v histórií podnikateľských 4 podvodov – 6 kauzy 2 plánov rôzne Najrozšírenejšie Prípady Z denníka mýty kurióznych vyšetrovateľa o podvodoch poistných podvodov © 2020 Deloitte na Slovensku Forenzný newsletter | Fraud Insights 2 Najkurióznejšie podvody v histórií 1 Možno ešte deliť podvody podľa zaužívaných pravidiel? Podvod vo svojej podstate zahŕňa každý Pri majetkovom poistení sa poškodení často Sú páchatelia kurióznych podvodov v niečom úmyselný a pripravený čin vykonaný so snažia uplatniť si z poistenia opravu starého či iní? Poistné podvody vo zámerom pripraviť niekoho o majetok alebo zanedbaného majetku, niekedy aj veľmi vybraných európskych peňažné prostriedky klamstvom alebo iným kreatívnym spôsobom. Na základe štatistických údajov je štátoch v roku 2017 pochybným spôsobom. štandardným podvodníkom muž vo veku Špecifickými prípadmi kurióznych podvodov 36 až 45 rokov, radový zamestnanec, ktorý Asociácie poisťovní v Európe Ľudia sú však veľmi vynaliezaví a v súčasnosti sú aj podvody zamerané na širokú verejnosť. nikdy nebol z ničoho obvinený ani usvedčený, zhromažďujú údaje už nie je také jednoduché rozdeliť podvody do Niektoré takéto podvody sa podarí zrealizovať má aktívny spoločenský život, rodinu, deti o odhalených poistných troch základných kategórií, akými sú za pomoci známych osobností a je považovaný za inteligentného človeka, podvodoch. korupcia, sprenevera aktív a podvodné a sociálnych sietí. Ľudia sú presvedčení, že v dôsledku čoho mu je zverená dôvera. Nižšie uvádzame prehľad výkazníctvo. pokiaľ má udalosť rozsiahlu mediálnu niektorých európskych štátov podporu, ako napríklad účasť celebrít Pokiaľ sa však zameriame na menej bežných a hodnotu odhalených podvodov: Mnoho jednotlivcov sa zameriava na podvody, a hudobníkov, a organizátori sú neustále podvodníkov, stretávame sa aj so ženami ktorými okrádajú svojich zamestnávateľov, podvodníčkami, tzv. Pink Collar Crime, v kontakte s verejnosťou, nemôže predsa ísť Belgicko: 500 miliónov EUR poisťovne alebo iných ľudí, tak, že im o podvod. ktorým sa venoval jeden ponúkajú pomoc, ale následne ich dôveru z našich predchádzajúcich forenzných Česká republika: 95 miliónov EUR zneužijú. Niektorí ľudia dokážu svoje Kuriózne môže byť aj konanie ľudí v prípade, newslettrov (ročník 2019). podvodné schémy dohnať do krajnosti, ak ich podvod doženie do krajnej situácie a už Dánsko: 32,7 milióna EUR vymyslieť zložité podnikateľské plány ďalej nie sú schopní svoje konanie zakrývať, Páchateľmi teda môžu byť muži aj ženy a presvedčiť tisíce ľudí o ich uskutočniteľnosti. čo ich môže doviesť až k extrémnym činom. rôznych vekových kategórií s rôznym Francúzsko: 252 miliónov EUR zamestnaním. Ich spoločným znakom však V čom sú dnešné podvody kuriózne? ostáva, že ich známi o nich tvrdia: „Nikdy by Taliansko: 220 miliónov EUR som nepovedal, že on/ona môže niečo také O kurióznych podvodoch môžeme hovoriť urobiť.“ Portugalsko: 43 miliónov EUR v prípade, ak sa od iných podvodov výrazne Slovinsko: 20 miliónov EUR odlišujú napríklad výškou alebo rozsahom Vo všeobecnosti teda podvody stále môžeme spôsobenej škody, spôsobom realizácie rozdeliť do štandardných kategórií, ktoré sú Španielsko: 460 miliónov EUR podvodu, veľmi dômyselným plánom alebo, nám dobre známe. Čo však tieto kuriózne práve naopak, vôbec žiadnym plánom, ako prípady odlišuje, je úroveň kreativity, Švédsko: 50 miliónov EUR podvod vykonať. vynaliezavosti, sebavedomia alebo práve naivity, ba dokonca hlúposti ich páchateľov. Veľká Británia: 1,5 miliardy EUR Najčastejšie sa kuriózne prípady spájajú Zdroj: Insurance Europe s poistnými podvodmi, keď sa poistenci Na nasledujúcich stranách predstavíme častokrát snažia nadhodnotiť následky úrazu niektoré nezvyčajné poistné podvody či alebo zamlčať predchádzajúce ochorenia premyslené podnikateľské plány, ktoré a následne od poisťovne žiadať vysoké pomocou sociálnych sietí presvedčili tisíce poistné plnenie. ľudí, že ide o skutočnosť. © 2020 Deloitte na Slovensku Forenzný newsletter | Fraud Insights 3 Najrozšírenejšie mýty o podvodoch I 2 Mýty a fakty Jedným z hlavných dôvodov rozsiahlych 1. Preškolenie zamestnancov v oblasti 2. Na finančnom oddelení máme a šokujúcich podvodov je, že vedenie etiky a compliance nás ochráni kvalifikovaných zamestnancov, ktorí Podvody na hypotekárnom spoločnosti často verí mylnej predstave, že je podvod odhalia trhu ich firma voči podvodom imúnna. Toto tvrdenie manažmentu vychádza z predpokladu, že oboznámením Finanční riaditelia, účtovníci, pokladníci Jedným z najšokujúcejších Mylná je aj domnienka, že ak v súlade zamestnancov s etikou a compliance, ktoré a ďalší zamestnanci kontrolného alebo príkladov tvrdení „My podvody s nariadeniami a pravidlami zaviedlo vedenie obsahujú hlavné špecifiká a problémy finančného oddelenia väčšiny spoločností nie nemáme!“ bol prípad interné kontroly a vytvorilo oddelenie podvodov, dávajú zamestnancom návod, ako sú vyškolení v oblasti podvodov najväčšieho podvodu na interného auditu alebo bezpečnosti, je odhaľovať varovné signály podvodného a nemajú skúsenosti s ich odhaľovaním, hypotekárnom trhu. spoločnosť dostatočne chránená proti konania (red flags) a akým spôsobom ich vyšetrovaním a prevenciou. V deväťdesiatych rokoch banky podvodnému konaniu. majú nahlásiť. Časté príklady z praxe ukazujú, že práve títo v USA poskytovali hypotéky za V skutočnosti žiadna organizácia, bez ohľadu V skutočnosti majú uvedené školenia zamestnanci sami bývajú páchateľmi miliardy dolárov neprevereným na veľkosť, predmet alebo oblasť podnikania, s prevenciou podvodu málo spoločného. podvodného konania alebo uskutočneniu žiadateľom, čo viedlo ku krachu a toho, ako dobre má nastavené interné Mnoho spoločností má vypracovaný etický podvodu napomáhajú. realitného trhu začiatkom roka 2007. kontroly, nemôže byť úplne chránená pred kódex, ktorý tvorí základ týchto školení. 3. V našej firme podvody nemáme odhodlanými podvodníkmi. Väčšina kódexov však ani neobsahuje slovo Keďže ceny nehnuteľností boli a ak, tak len nevýznamné „podvod“. Etický kódex väčšinou informuje na historickom maxime, top Ak sa vlastný zamestnanec alebo niekto zamestnancov o zákaze prijímať hodnotné manažéri veľkých zvonku firmy rozhodne podvod spáchať dary, pravidlách proti kartelovým dohodám, o Riziko páchania podvodov vo vašej spoločnosti sa týmto tvrdením zvyšuje, pokiaľ poskytovateľov a nájde slabé miesto v systémoch, procesoch správaní zamestnancov a ďalších pravidlách, a sprostredkovateľov ste si prípady podvodov a nimi spôsobených alebo kontrolách, s vysokou ktoré sú dôležité, ale väčšinou priamo hypotekárnych úverov rýchlo škôd nevyčíslili. pravdepodobnosťou bude úspešný. nepokrývajú oblasť podvodov. zarábali. V mnohých spoločnostiach top manažment Podvod môže podvodník spáchať sám alebo S vidinou vysokých ziskov tvrdí, že podvody v ich spoločnosti sú malé môže osloviť zamestnancov danej neriešili, že žiadatelia nespĺňali organizácie. Zamestnanec môže za úplatok alebo zanedbateľné len preto, že tomu chcú štandardné požiadavky „spolupracovať“ s dodávateľmi alebo veriť. Pritom ich zamestnanci, dodávatelia a predkladali sfalšované zákazníkmi v neprospech firmy, odcudziť alebo zákazníci môžu pripravovať o obrovské potvrdenia o výške príjmov, citlivé informácie, manipulovať s účtovnými sumy. skreslené daňové priznania dátami, skresľovať finančné výsledky alebo a nadhodnotené posudky realizovať desiatky iných typov podvodov. Žiadna organizácia nie je voči podvodom o hodnote nehnuteľností. imúnna. Niektoré spoločnosti majú podvodov Dôsledky, ktoré kríza priniesla, Tie môžu mať pre danú spoločnosť nielen menej ako iné. Ak spoločnosť, nezisková sme však pocítili všetci. významné finančné, ale aj reputačné organizácia alebo vládna inštitúcia tvrdí, že sa následky. Pri rozsiahlych podvodoch sa môže u nej žiadne podvody nevyskytujú, buď postihnutá firma stretnúť dokonca otvorene klame, alebo je beznádejne naivná. s existenčnými problémami. © 2020 Deloitte na Slovensku Forenzný newsletter | Fraud Insights 4 Najrozšírenejšie mýty o podvodoch II 2 Mýty a fakty 4. Podvod je nevyhnutný náklad pri 5. Naši zamestnanci by podvod 6. Zavádzanie kontrol a školení proti podnikaní nespáchali podvodom pre zamestnancov je nákladné Naozaj? Viete si predstaviť, čo by na toto Či už ste veľká organizácia alebo menšia Škody spôsobené podvodmi by však boli ešte tvrdenie povedali desiatky tisíc bývalých rodinná firma, nikdy sa nemôžete zaručiť za vyššie. Ak si zoberiete priemernú výšku škody zamestnancov skrachovaných spoločností ako všetkých svojich zamestnancov. spôsobenú podvodným konaním, ktorá podľa Enron, WorldCom, Adelphia, Bear Stearns rôznych prieskumov dosahuje v priemere a ďalších? Nemôžete vedieť, či sa cítia ukrivdení alebo 5 – 7 % ročných tržieb, môžete si vypočítať, frustrovaní, či majú finančné, zdravotné, približne akú hodnotu môžu dosahovať škody Môžete namietať, že si veľké spoločnosti osobné alebo existenčné problémy, ktoré by spôsobené podvodmi vo vašej spoločnosti. Je môžu dovoliť nejaký ten podvod, pretože sa mohli rozhodnúť riešiť podvodnými toto číslo zanedbateľné? majú dostatok financií a odhaliť podvodníkov aktivitami vo vašej organizácii. by stálo viac, ako je výška spôsobenej škody. Viaceré štúdie sa zhodujú v tom, že cena za Nemôžete ani vylúčiť, že niekto zvonku zavedenie efektívnych kontrol proti Problém