Risiko- Og Vesentlighetsvurdering: Iveland Kommune Har Etiske Retningslinjer Fra 2017 Som Tar for Seg En Rekke Tema, Herunder Varsling
Total Page：16
File Type：pdf, Size：1020Kb
Risiko- og vesentlighetsvurdering: Forvaltningsrevisjon og eierskapskontroll Iveland kommune Valgperioden 2019-2023 Kristiansand, September 2020 Agder Kommunerevisjon IKS E-post: [email protected] Avd. Setesdal Postadr.: Postboks 4 Hjemmeside: www.agderkomrev.no Kasernevegen 19 4685 Nodeland Telefon Kr.sand: 38 07 27 00 4735 Evje Hovedktr. Tollbodgata 37 Telefon Evje: 977 60 455 Org.nr. 987 183 918 Risiko- og vesentlighetsvurdering for Iveland kommune INNHOLDSFORTEGNELSE FORORD .................................................................................................................................... 2 INNHOLDSFORTEGNELSE ................................................................................................... 3 1. INNLEDNING .................................................................................................................... 5 1.1 Kontrollutvalgets bestilling ......................................................................................... 5 1.2 Hva er forvaltningsrevisjon? ....................................................................................... 5 1.3 Hva er eierskapskontroll? ............................................................................................ 6 1.4 Forholdet mellom forvaltningsrevisjon og eierskapskontroll ...................................... 6 1.5 Om risiko- og vesentlighetsvurderingen ...................................................................... 7 1.6 Avgrensninger og analytiske begrensninger ................................................................ 8 1.7 Informasjonsgrunnlag og metode ................................................................................ 9 1.8 Tidligere forvaltningsrevisjoner og eierskapskontroller .............................................. 9 2. IVELAND KOMMUNE ................................................................................................... 10 2.1 Om kommunen .......................................................................................................... 10 Nøkkeltall for kommunen ................................................................................................. 11 2.2 Kommuneorganisasjonen .......................................................................................... 12 Nøkkeltall for kommuneorganisasjonen ........................................................................... 12 2.3 Interkommunalt samarbeid ........................................................................................ 13 2.4 Kommunens eierskap ................................................................................................ 13 2.5 Visjoner, mål og satsningsområder. .......................................................................... 14 2.6 Fremtidig utfordringsbilde ......................................................................................... 15 2.7 Økonomiske rammer ................................................................................................. 16 2.8 Økonomi sammenlignet med andre ........................................................................... 17 3. RISIKO- OG VESENTLIGHETSVURDERING – FORVALTNINGSREVISJON ....... 18 3.1.1 Bærekraft ..................................................................................................................... 18 3.1.2 Aktuelle tema for forvaltningsrevisjon - Bærekraft .................................................... 20 3.2.1 Lokaldemokrati ............................................................................................................ 20 3.2.2 Aktuelle tema for forvaltningsrevisjon – Lokaldemokrati .......................................... 24 3.3.1 Tillitsskapende forvaltning .......................................................................................... 25 3.3.2 Aktuelle tema for forvaltningsrevisjon - Tillitsskapende forvaltning ........................ 32 3.4. Tjenesteyting, myndighetsutøvelse og samfunnsutvikling ............................................ 33 KOMMUNEDIREKTØRENS STAB .................................................................................. 33 ØKONOMIAVDELINGEN ............................................................................................. 33 SERVICETORG, ARKIV OG PERSONAL .................................................................... 35 FELLES IKT ..................................................................................................................... 37 KULTUR .......................................................................................................................... 38 Aktuelle tema for forvaltningsrevisjon – Kommunedirektørens stab .................................. 39 3 Risiko- og vesentlighetsvurdering for Iveland kommune OPPVEKST .......................................................................................................................... 40 SKOLE OG SFO ............................................................................................................... 40 BARNEHAGENE ............................................................................................................. 44 MIDT-AGDER BARNEVERN ........................................................................................ 45 MIDT-AGDER PP-TJENESTE ........................................................................................ 47 Aktuelle tema for forvaltningsrevisjon – Oppvekst .......................................................... 48 HELSE OG SOSIAL ............................................................................................................ 48 OVERORDNET HELSE OG SOSIAL ............................................................................ 49 PLEIE OG OMSORG ....................................................................................................... 52 HELSE OG VELFERD .................................................................................................... 55 MIDT-AGDER NAV ........................................................................................................ 59 Aktuelle tema for forvaltningsrevisjon - Helse og Sosial ................................................. 60 DRIFT OG UTVIKLING ..................................................................................................... 61 Aktuelle tema for forvaltningsrevisjon - Drift og Utvikling. ............................................... 66 4. RISIKO- OG VESENTLIGHETSVURDERING - EIERSKAPSKONTROLL OG FORVALTNINGSREISJON I SELSKAPER ......................................................................... 67 4.1 Om kommunalt eierskap ................................................................................................. 67 4.2 Eierstyring/eierskapsforvaltning i Iveland kommune ..................................................... 68 4.3.1 Analyse av kommunens selskaper/foretak .................................................................. 69 Interkommunale politiske råd og andre oppgavefelleskap ............................................... 69 Interkommunale selskaper ................................................................................................ 72 Aksjeselskap (offentlig heleide/kun offentlige interesser)................................................ 77 4.3.2 Aktuelle tema eierskapskontroll og forvaltningsrevisjon i selskaper .......................... 78 5. OPPSUMMERING ........................................................................................................... 79 Forvaltningsrevisjon ......................................................................................................... 79 Eierskapskontroll og forvaltningsrevisjon i Selskaper ..................................................... 80 Vedlegg 1: Oversikt over kommunens selskaper – Iveland kommune .................................... 81 4 Risiko- og vesentlighetsvurdering for Iveland kommune 1. INNLEDNING Risiko- og vesentlighetsvurderinger er en viktig del av kommunens arbeid med forvaltningsrevisjon og eierskapskontroll. I dette innledende kapitlet ser vi nærmere på kontrollutvalgets bestilling av vurderingen, bestillingens formål, samt hva en Risiko- og vesentlighetsvurdering skal være. Vi kommer også inn på noen av de avgrensninger vi har foretatt og informasjonsgrunnlaget analysen bygger på. Til sist gis det en oversikt over forvaltningsrevisjoner som er blitt utført for Iveland kommune i forrige valgperiode. 1.1 Kontrollutvalgets bestilling Den 14.11.2019 (Møte nr. 3/19) fattet kontrollutvalget i Iveland kommune følgende vedtak i Sak 09/19 og Sak 10/19. Kontrollutvalget ber Agder Kommunerevisjon IKS om å gjennomføre en risiko- og vesentlighetsanalyse av kommunens virksomhet og virksomheten i kommunens selskaper, for å kunne identifisere hvilke sektorer og områder hvor det kan være behov for å gjøre forvaltningsrevisjon. [ ]Kontrollutvalget ønsker å være en aktiv medspiller underveis i dette arbeidet.7 og Kontrollutvalget ber Agder Kommunerevisjon IKS om å gjennomføre en risiko- og vesentlighetsanalyse av kommunens eierskap. [ ] Kontrollutvalget ønsker å være en aktiv medspiller underveis i dette arbeidet.8 På bakgrunn av vedtakene har Agder kommunerevisjon utarbeidet denne rapporten som inngår som ledd i kommunens arbeid med forvaltningsrevisjon og eierskapskontroll i valgperioden 2019-2023. 1.2 Hva er forvaltningsrevisjon? Det fremgår av kommuneloven § 23-3 første ledd at: Forvaltningsrevisjon innebærer å gjennomføre systematiske vurderinger av økonomi, produktivitet, regeletterlevelse, måloppnåelse