2.6 Bogotá DC, 06 De Septiembre De 2018
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2.6 Bogotá D.C., 06 de septiembre de 2018 AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD INTEGRAL MUNICIPIO DE COTA - CUNDINAMARCA VIGENCIA 2017 PGA 2018 DIRECCIÓN OPERATIVA DE CONTROL MUNICIPAL Calle 49 13-33 PBX 3394460 www.contraloriadecundinamarca.gov.co Página 1 de 201 2.6 Bogotá D.C., 06 de septiembre de 2018 PREINFORME DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD INTEGRAL MUNICIPIO DE COTA - CUNDINAMARCA PGA 2018 Contralor de Cundinamarca RICARDO LÓPEZ ARÉVALO Contralor Auxiliar JOSÉ ALFONSO GRANADOS SANTOS Directora Operativa de Control Municipal NIDIA BEATRIZ PÉREZ ÁLVAREZ Subdirectora de Fiscalización Nivel Municipal JYNETH MAGALY BELLO MOLANO Grupo Auditor MARCEL HERNÁNDEZ Subdirector Técnico ÁNGELA PAOLA REYES RINCÓN Profesional Universitario CARLOS PRADA GÓMEZ Profesional Universitario GLADYS MARINA PEÑA DE CASTAÑEDA Profesional Universitario Calle 49 13-33 PBX 3394460 www.contraloriadecundinamarca.gov.co Página 2 de 201 2.6 Bogotá D.C., 06 de septiembre de 2018 TABLA DE CONTENIDO Página INTRODUCCIÓN .................................................................................................................... 4 1. DICTAMEN INTEGRAL ....................................................................................................... 5 1.1. OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS........................................................... 5 1.2. CONCEPTO DEL CONTROL INTERNO CONTABLE ........................................................ 5 1.3. CONCEPTO SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL .................................................... 6 1.4. CONCEPTO SOBRE EL DESEMPEÑO Y CUMPLIMIENTO ............................................... 6 1.5. CONSOLIDACIÓN DE HALLAZGOS .............................................................................. 6 1.6. FENECIMIENTO.......................................................................................................... 6 2. REQUERIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO ..................................................................... 7 3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ................................................................................ 8 3.1. AUDITORÍA FINANCIERA ........................................................................................... 8 3.1.1 Evaluación a los Estados Financieros ........................................................................... 8 3.1.2 Evaluación al Control Interno Contable. .................................................................... 34 3.1.3 Evaluación al Presupuesto ........................................................................................ 36 3.2. AUDITORÍA DE DESEMPEÑO Y CUMPLIMIENTO ............................................................ 54 3.2.1. Evaluación a la Gestión y resultados. ......................................................................... 54 3.2.2. Gestión en la Política Pública para Población Vulnerable ............................................. 65 3.2.3 Evaluación al Área Administrativa............................................................................... 72 3.2.4. Evaluación a la Contratación Administrativa ............................................................... 78 3.2.5. EVALUACIÓN AL ÁREA AMBIENTAL.......................................................................... 102 3.2.6. Evaluación al Plan de Mejoramiento ......................................................................... 161 3.2.7. Evaluación a la Rendición de la Cuenta .................................................................... 166 3.2.8. Evaluación al Sistema de Control Interno de la Entidad ............................................ 175 3.3. PUNTOS DE CONTROL ........................................................................................... 181 3.3.1 Concejo Municipal .................................................................................................. 181 3.3.2 Personería Municipal .............................................................................................. 183 4. TABLA DE HALLAZGOS ........................................................................................... 185 5. BENEFICIO DEL EJERCICIO DEL CONTROL FISCAL................................................. 201 Calle 49 13-33 PBX 3394460 www.contraloriadecundinamarca.gov.co Página 3 de 201 2.6 Bogotá D.C., 06 de septiembre de 2018 INTRODUCCIÓN Doctor CARLOS JULIO MORENO GOMÉZ Alcalde Municipio de Cota La Contraloría de Cundinamarca, con fundamento en las Facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política y en cumplimiento de su Plan General de Auditoria, practicó Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Integral al Municipio de Cota - Cundinamarca, el cual fue incluido en el Memorando de Asignación No 47 del 21 de junio de 2018, por el periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2017. Es responsabilidad de la Administración el contenido de la información suministrada por la entidad y analizada por la Contraloría de Cundinamarca, quien a su vez debe producir inicialmente preinforme integral que contenga pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, la calidad y eficiencia del sistema de control interno, la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros y el concepto sobre la gestión adelantada por la entidad mediante la evaluación de los principios de economía, eficiencia, eficacia y equidad con que se administró los recursos puestos a su disposición. El desarrollo del proceso auditor se centró en la evaluación de las áreas de trabajo objeto de la auditoría Financiera y de Desempeño y Cumplimiento que son: Estados financieros, Control Interno Contable, Presupuesto, Área Administrativa, Ambiental y Técnica, Contratación, Plan de Mejoramiento, Sistema de Control Interno, Planes, Programas, Objetivos Misionales, incluido el Trámite de Quejas y Seguimiento a Oficios. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría de Cundinamarca, compatibles con las de general aceptación, por tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el preinforme integral. Es importante resaltar que las observaciones encontradas se dieron a conocer a la administración municipal durante el desarrollo de la auditoria y en el informe preliminar remitido el 27 de agosto de 2018, recibiendo respuesta a través de email el día 30 de agosto de 2018, observaciones que fueron analizadas y tenidas en cuenta cuando fueron pertinentes y en los casos que fueron soportadas. Calle 49 13-33 PBX 3394460 www.contraloriadecundinamarca.gov.co Página 4 de 201 2.6 Bogotá D.C., 06 de septiembre de 2018 1. DICTAMEN INTEGRAL 1.1. OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS La Auditoría a los Estados Financieros es el examen objetivo, sistemático, profesional, confiable e independiente, efectuado con posterioridad a las operaciones y de conformidad con las normas de Auditoría Gubernamentales, con el fin de evaluar, verificar y comprobar las transacciones que dieron lugar a los Estados Financieros para que nos permitiera emitir una opinión respecto de si presentan razonablemente la situación financiera de la Entidad, el resultado de sus operaciones y las verificaciones de sus registros, todo ello en concordancia con las normas y principios de contabilidad prescritos por la Contaduría General de la Nación y demás disposiciones gubernamentales vigentes. Comprendió la revisión y verificación selectiva de algunas cuentas más representativas del balance. A la fecha de la auditoría se encontraron cuentas en proceso de análisis y existen varias que generan incertidumbre. En la actualidad se encuentra desarrollando el seguimiento y sostenibilidad del mismo. En mi opinión, excepto por lo expresado en el cuerpo del Informe, los estados contables del Municipio de Cota, presentan razonablemente la situación financiera, en sus aspectos más significativos por el año terminado el 31 de diciembre de 2017, de conformidad con las normas de contabilidad generalmente aceptadas, prescritas por la Contaduría General de la Nación, por lo que la opinión es Con Salvedad. 1.2. CONCEPTO DEL CONTROL INTERNO CONTABLE El grupo auditor determina que existe coherencia entre la autoevaluación entregada a la Contaduría General de la Nación y lo evidenciado en el proceso auditor. La fortaleza que presenta contabilidad y presupuesto es que se lleva en forma consecutiva los comprobantes contables con sus respectivos soportes para archivo y registro contable, además existe un sistema contable que permite analizar procesos contables, pero el cual debe ser más dinámico y con frecuente actualización. El municipio presenta un manejo adecuado y oportuno de la información se identifican los productos de los demás procesos e insumos contables, los cuales son de fácil medición, cuentan con los correspondientes soportes, las cuentas revelan transacciones registradas demostrándose un manejo razonable. Calle 49 13-33 PBX 3394460 www.contraloriadecundinamarca.gov.co Página 5 de 201 2.6 Bogotá D.C., 06 de septiembre de 2018 1.3. CONCEPTO SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL De acuerdo con la información allegada por la administración municipal referente a la evaluación del presupuesto, el grupo auditor evidenció que en las ejecuciones Activa y Pasiva, los rubros y las cifras determinadas son razonables, concordantes con la realidad, y cumplieron los objetivos