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AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD INTEGRAL MUNICIPIO DE NOCAIMA VIGENCIA 2016 PGA 2018

DIRECCIÓN OPERATIVA DE CONTROL MUNICIPAL

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AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MUNICIPIO DE NOCAIMA VIGENCIA 2016 PGA 2018

Contralor de Cundinamarca RICARDO LÓPEZ ARÉVALO

Contralor Auxiliar JOSÉ ALFONSO GRANADOS SANTOS

Directora Operativa de Control Municipal NIDIA BEATRÍZ PÉREZ ÁLVAREZ

Subdirectora de Fiscalización del Nivel GLORIA JUDITH PRADO GORDILLO Municipal

Grupo Auditor SATURIA RODRÍGUEZ BARBOSA Profesional Universitaria

FAINORY CHARRY MONTAÑA Profesional Universitaria

NELLY SÁNCHEZ DE TRIANA Profesional Universitaria

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TABLA DE CONTENIDO

Página INTRODUCCIÓN 1. DICTAMEN INTEGRAL 6 1.1. OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS 6 1.2. CONCEPTO DEL CONTROL INTERNO CONTABLE 6 1.3. CONCEPTO SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL 7 1.4. CONCEPTO SOBRE EL DESEMPEÑO Y CUMPLIMIENTO 7 1.5. CONSOLIDACIÓN DE HALLAZGOS 7 1.6. FENECIMIENTO 8 2. REQUERIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO 8 3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 9 3.1. AUDITORÍA FINANCIERA 9 3.1.1. Evaluación a los Estados Financieros 9 3.1.2. Evaluación al Control Interno Contable 25 3.1.3. Evaluación al Presupuesto 26 3.2. AUDITORÍA DE DESEMPEÑO Y CUMPLIMIENTO 49 3.2.1. Evaluación al Área Administrativa 49 3.2.2. Evaluación a la Contratación Administrativa 50 3.2.3. Evaluación al Área Ambiental 68 3.2.4. Evaluación al Plan de Mejoramiento 97 3.2.5. Evaluación al Sistema de Control Interno de Entidad 100 3.2.6. Evaluación a los Planes, Programas, Objetivos Misionales 106 3.2.7. Puntos de Control 130 4. TABLA DE HALLAZGOS

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INTRODUCCIÓN

Doctor WILLIAM GUILLERMO OSPINA DELGADO Alcalde Municipal Nocaima - Cundinamarca

La Contraloría de Cundinamarca, con fundamento en las Facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política y en cumplimiento de su Plan General de Auditoría, practicó Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Integral al municipio de Nocaima, la cual fue incluida en Memorado de Asignación de Auditoría No. 16 del 02 de febrero de 2018, por el período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

Es responsabilidad de la Administración el contenido de la información suministrada por la entidad y analizada por la Contraloría de Cundinamarca, quien a su vez debe producir un informe integral, que contenga pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, la calidad y eficiencia del sistema de control interno, la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros y el concepto sobre la gestión adelantada por la entidad mediante la evaluación de los principios de economía, eficiencia, eficacia y equidad con que se administró los recursos puestos a su disposición.

El desarrollo del proceso auditor se centró en la evaluación de las áreas de trabajo objeto de la auditoría Financiera y de Desempeño y Cumplimiento que son: Estados financieros, Control Interno Contable, Presupuesto, Área Administrativa, Ambiental, Contratación, Plan de Mejoramiento, Sistema de Control Interno, Planes, Programas, Objetivos Misionales, incluido el Trámite de Quejas y Seguimiento a Oficios.

La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría de Cundinamarca, compatibles con las de general aceptación, por tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe integral.

Es importante resaltar que las observaciones encontradas por la Comisión Auditora, se dieron a conocer a la administración durante el desarrollo de la auditoría y en el informe preliminar remitido el 03 de abril de 2018, recibiendo respuesta mediante correo electrónico del 09 de abril de 2018, observaciones que fueron analizadas y tenidas en cuenta cuando fueron pertinentes y en los casos que fueron soportadas.

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Dada la importancia estratégica que el municipio de Nocaima tiene para el Departamento, la Contraloría de Cundinamarca espera que este informe contribuya a su mejoramiento continuo y con ello a una eficiente administración de los recursos públicos, lo cual redundará en el mejoramiento de la calidad de vida de los ciudadanos.

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1. DICTAMEN INTEGRAL

1.1. OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS

La Auditoría a los Estados Financieros es el examen objetivo, sistemático, profesional, confiable e independiente, efectuado con posterioridad a las operaciones y de conformidad con las normas de Auditoría Gubernamentales, con el fin de evaluar, verificar y comprobar las transacciones que dieron lugar a los Estados Financieros para que nos permitiera emitir una opinión respecto de si presentan razonablemente la situación financiera de la Entidad, el resultado de sus operaciones y las verificaciones de sus registros, todo ello en concordancia con las normas y principios de contabilidad prescritos por la Contaduría General de la Nación y demás disposiciones gubernamentales vigentes.

Comprendió la revisión y verificación selectiva de algunas cuentas más representativas del balance. A la fecha de la auditoría se encontraron cuentas en proceso de análisis y existen varias que generan incertidumbre. En la actualidad se encuentra desarrollando el seguimiento y sostenibilidad del mismo.

En el análisis a los estados contables se encontraron cuentas que no son razonables: En la cuenta depósito en instituciones financieras, se encontraron partidas conciliatorias de vigencias anteriores y algunas cuentas que no se encontraban conciliadas y las siguientes cuentas que no se encontraban depuradas, Deudores-servicios públicos, Deudores-otras transferencias, Deudores SGP salud pública, Deudores SGP propósito general, Deudores SGP agua potable y saneamiento básico, Deudores-avances y anticipos entregados, Deudores-plan departamental de aguas, Deudores-otros deudores, así mismo se encuentran saldos de naturaleza contraria, Propiedad, planta y equipo, el valor de la depreciación se viene arrastrando de vigencias anteriores, Bienes de beneficio y uso público, Otros activos-reserva financiera actuarial, Cuentas por pagar-Bienes y servicios nacionales, se encuentran saldos de naturaleza contraria, Acreedores-retención en la fuente y Obligaciones laborales-cesantías.

OPINIÓN ESTADOS CONTABLES: ADVERSA

En nuestra opinión, los estados financieros no presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera del municipio de Nocaima a 31 de diciembre de 2016, los resultados de sus operaciones y los Flujos de Efectivo por el año 2016, de conformidad con las normas de contabilidad expedidas por la Contaduría General de la Nación.

1.2. CONCEPTO DEL CONTROL INTERNO CONTABLE

Una vez analizado el Balance General a 31/12/2016 y verificado frente a los documentos soporte, se observan debilidades, se evidencia que el control interno es deficiente.

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La mayoría de las cuentas que se verificaron en la vigencia 2016, no se encontraron depuradas, así mismo en la Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral-Modalidad Integral, realizada en la vigencia 2013, se observan que no se tomaron los correctivos, debido a que no se subsanaron las observaciones incluidas en el plan de mejoramiento.

Por lo tanto, verificada la información y calificación que se reportó a través del CHIP, fue de 4.94, se observa que no existe coherencia, por lo anteriormente escrito.

1.3. CONCEPTO SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL

Se verificó que la aprobación y liquidación del presupuesto, para la vigencia 2016, se realizó de conforme a lo establecido en el Acuerdo No. 014 de 2008, mediante el cual se expide la norma orgánica del presupuesto del municipio.

Se presentan deficiencias en la clasificación de la ejecución presupuestal activa, toda vez que no se tiene en cuenta la estructura del Estatuto de Presupuesto, una vez analizada la muestra de contratación, se verificó que estos cuentan con el registro presupuestal y el certificado de disponibilidad.

La ejecución de los ingresos y gastos muestra una baja ejecución, para los ingresos fue del 65.11% y para los gastos el 62.92%, en donde los gastos de funcionamiento se ejecutaron en un 94.69% y la inversión en un 86.23%.

1.4. CONCEPTO SOBRE EL DESEMPEÑO Y CUMPLIMIENTO

Los hallazgos presentados en este informe, no inciden de manera significativa en los resultados de la administración, lo que nos permite conceptuar que la gestión adelantada por el municipio, salvo los hallazgos encontrados, las disposiciones que regulan sus hechos y operaciones; el Sistema de Control Interno presenta deficiencias, se carece de efectividad en el Plan de Mejoramiento, con algunas deficiencias en la gestión ambiental. Por tanto, para la vigencia fiscal de 2016 se emite concepto CON OSERVACIONES.

1.5. CONSOLIDACIÓN DE HALLAZGOS

En desarrollo de la presente auditoría tal como se detalla en la Tabla de Hallazgos se establecieron catorce (14) hallazgos administrativos, seis (6) de ellos, tienen alcance disciplinario; uno (1) fue trasladado a la Procuraduría General de la Nación y cinco (5) a la Personería Municipal.

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1.6. FENECIMIENTO

Por la opinión expresada sobre la razonabilidad de los Estados financieros la cual es adversa, el concepto de la ejecución presupuestal con observaciones, emitido en cuanto al desempeño, las deficiencias del sistema de control interno, la falta de efectividad en el Plan de Mejoramiento y con algunas deficiencias en la gestión ambiental; en consecuencia, la Cuenta correspondiente a la vigencia 2016, no se fenece.

2. REQUERIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO

Con el fin de lograr que la labor de auditoría conduzca a que se emprendan actividades de mejoramiento de la gestión pública, la Administración Municipal debe diseñar un Plan de Mejoramiento de acuerdo con la Resolución 049 del 20 de febrero de 2017, modificada parcialmente por la Resolución 330 del 4 de agosto de 2017, que permita solucionar las deficiencias puntualizadas en el menor tiempo posible, documento que debe ser remitido a la Contraloría de Cundinamarca dentro de los quince (15) días hábiles siguientes al recibo del informe por parte de la entidad vigilada.

Aprobó:

JOSÉ ALFONSO GRANADOS SANTOS Contralor Auxiliar

NIDIA BEATRÍZ PÉREZ ÁLVAREZ Directora Operativa de Control Municipal

SATURIA RODRÍGUEZ BARBOSA FAINORY CHARRY MONTAÑA Profesional Universitario Profesional Universitario

NELLY SÁNCHEZ DE TRIANA Profesional Universitaria

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3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

3.1. AUDITORÍA FINANCIERA

3.1.1. Evaluación a los Estados Financieros

La Auditoría a los Estados Financieros es el examen objetivo, sistemático, profesional e independiente, efectuado con posterioridad a las operaciones y de conformidad con las normas de auditoría gubernamentales, con el fin de evaluar, verificar y comprobar las transacciones que dieron lugar a los Estados Financieros para que nos permitiera emitir una opinión respecto de si presentan razonablemente la situación financiera del Municipio o Entidad, el resultado de sus operaciones y las verificaciones de sus registros, todo ello en concordancia con las normas y principios de contabilidad prescritos por la Contaduría General de la Nación y demás disposiciones gubernamentales vigentes.

Comprendió la revisión y verificación en forma selectiva sin limitación alguna de las transacciones financieras, documentos, comprobantes, registros y libros de contabilidad, informes etc., incluyendo la inspección física de activos, además de la evaluación de los sistemas y procedimientos de orden contable y financiero.

 Determinar el grado de confiabilidad de los procesos y procedimientos de Control Interno aplicados durante la vigencia auditada, realizando comparación con la calificación registrada en la Contaduría General de la Nación a través del CHIP.

Efectuando la revisión de la información anual rendida a la Contaduría General de la Nación, se observó que el Municipio de Nocaima, dio cumplimiento con la presentación del Informe de Control Interno Contable el cual se encuentra establecido por la Resolución 357 de 2008, expedida por la Contaduría General de la Nación, la que está enmarcada dentro del sistema de Control Interno Institucional establecido por la Ley 87 de 1993, en lo relacionado con los procesos para el manejo de los recursos, bienes y sistemas de información, a efectos de garantizar que las entidades registren sus transacciones en forma exacta, veraz y oportuna, de tal manera que permitan emitir los informes contables que faciliten la gestión y contribuyan a lograr los resultados de las entidades y organismos públicos.

El resultado de la evaluación es el siguiente, según lo rendido a la Contaduría General de la Nación:

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EVALUACIÓN DEL CONTROL PUNTAJE INTERPRETACIÓN INTERNO CONTABLE OBTENIDO CONTROL INTERNO CONTABLE 4,94 ADECUADO ETAPA DE RECONOCIMIENTO 5,00 ADECUADO IDENTIFICACIÓN 5,00 ADECUADO CLASIFICACIÓN 5,00 ADECUADO REGISTRO Y AJUSTES 5,00 ADECUADO ETAPA DE REVELACIÓN 4,91 ADECUADO ELABORACIÓN DE ESTADOS CONTABLES Y DEMÁS INFORMES 5,00 ADECUADO ANÁLISIS, INTERPRETACIÓN Y COMUNICACIÓN DE LA INFORMACIÓN 4,83 ADECUADO OTROS ELEMENTOS DE CONTROL 4,93 ADECUADO ACCIONES IMPLEMENTADAS 4,93 ADECUADO

Por lo anterior se evidencia que se rindió informe a la Contaduría General de la Nación de la vigencia 2016, cumpliendo lo establecido en la Resolución No. 248 de 2007 modificada por la Resolución No. 375 de 2007 y artículo 2 de la Resolución 248 de 2007 en cuanto a plazos y reporte de la información financiera (CHIP). La evaluación obtenida fue de 4.94, siendo su interpretación de Adecuado.

En las debilidades se encuentra: establecer tiempos acordes en cada uno de los procesos y el software de Activos e inventarios ya se codificó por parte del almacenista se encuentra en el proceso de realizar interface por el ingeniero del programa PRADMA.

Cuentas que se encuentran por depurar: En la cuenta depósito en instituciones financieras, se encontraron partidas conciliatorias de vigencias anteriores y algunas cuentas que no se encontraban conciliadas y las siguientes cuentas que no se encontraban depuradas, Deudores- servicios públicos, Deudores-otras transferencias, Deudores SGP salud pública, Deudores SGP propósito general, Deudores SGP agua potable y saneamiento básico, Deudores-avances y anticipos entregados, Deudores-plan departamental de aguas, Deudores-otros deudores, así mismo se encuentran saldos de naturaleza contraria, Propiedad, planta y equipo, el valor de la depreciación se viene arrastrando de vigencias anteriores, Bienes de beneficio y uso público, Otros activos-reserva financiera actuarial, Cuentas por pagar-Bienes y servicios nacionales, se encuentran saldos de naturaleza contraria, Acreedores-retención en la fuente y Obligaciones laborales-cesantías, por lo que se concluye que no existe coherencia con la calificación reportada al CHIP.

 Emitir opinión sobre la razonabilidad de los saldos reflejados en los Estados Contables, tomado como muestra las cifras más representativas del Balance

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General y el Estado de actividad Económica y Social, al cierre de la vigencia auditada.

ACTIVO

 DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

Saldo Según Balance General a 31-12-2016 $5.054.822.466

Valores discriminados así:

Cuenta Corriente Bancaria $ 327.077.911 Cuenta de Ahorros $4.708.005.481

La administración cuenta con 93 cuentas corrientes y de ahorro, el saldo total se revisó al 100%, se realizó cruce con los libros auxiliares, las conciliaciones, extractos bancarios y saldos certificados a 31 diciembre de 2016, en donde las diferencias presentadas entre contabilidad y los saldos certificados por las entidades bancarias corresponden a cheques pendientes de cobro, traslados y transferencias.

Analizadas las conciliaciones bancarias, se evidencia que existen partidas conciliatorias de vigencias anteriores, así:

 11100501 Banco Agrario de Colombia, notas débito pendientes por aclarar por valor de $3.259.400 de enero y agosto de 2008, nota crédito pendiente por aclarar 27/09/2016 $580.168.  11100503 Banco Agrario de Colombia, cheques pendientes de cobro 03/2016 $184.035.  11100556 Banco Agrario, el saldo según libros auxiliares asciende a $21.841.268, el saldo según Balance de Prueba $36.899.165, se presenta diferencia de $15.057.897.  11100625, Banco Agrario, notas débito pendientes por aclarar, por valor de $799.000.  11100647 Banco Agrario, cheque pendiente de devolución por la suma de $470.973 del 29 de junio de 2010, nota débito pendiente por contabilizar 01/03/2013 $8.902.127.  11100696, notas crédito pendientes por identificar.  11100699002 Bancolombia, NC pendientes por identificar del 2015 y marzo y abril 2016 $116.800.

No se allegaron las siguientes conciliaciones bancarias:

Banco Popular Cuenta Corriente 35006037-2, saldo según balance de prueba $2.222.649.

Banco Popular Cuenta Corriente 35006038-0, saldo según balance de prueba $2.726.571.

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Banco Popular Cuenta de Ahorros 220-350-72045-4, saldo según balance de prueba $6.601.911.

En las notas a los estados contables, se manifiesta que las siguientes cuentas se encuentran embargadas:

La cuenta corriente No. 03149-000001-0-Fondos Comunes, por el ISS y la 33149-000022-0- Libre destinaciòn, las que se ampliaran en el àrea de gestiòn y resultados.

De acuerdo al informe de la implementación de las NICSP, en las acciones a tomar se detalla, la de depurar las cuentas bancarias, correspondiente a convenios que se encuentren en contabilidad y ya estén finalizados, por lo que se realizará seguimiento para verificar que se, depure la cuenta al 100%.

 RENTAS POR COBRAR

Saldo según Balance General a 31-12-2016 $ 353.232.145

Rentas por Cobrar-Impuesto Predial $332.905.145: En las notas a los estados contables, se manifiesta que para la vigencia 2016, se registra la deuda de acuerdo al informe de deuda global, clasificada por año, tomado del programa PRADMA y en vigencias anteriores, se toma la cifra de los últimos cinco años es decir del 2011 al 2015.

La Secretaria Financiera y Administrativa, certifica que la deuda por concepto de predial, a 31/12/2016, asciende a $397.693.778 valores discriminados así: vigencia actual $92.064.692 y anterior $305.329.086, el valor según estados contables asciende a $332.905.148, de los cuales vigencia actual el saldo es de $103.617.118 y vigencia anterior $229.288.027. El informe de cartera a 31 de diciembre de 2016, totaliza $380.754.859, por lo que se evidencia que no existe coherencia en las cifras presentadas.

De acuerdo al informe remitido de la implementación de las NICSP, de fecha 28 de febrero de 2018, se encuentra la revisión del proceso de recuperabilidad de la cartera, el que debe ser extensivo al 100% del monto de la cartera, en las recomendaciones hacer Inventario de cuentas por cobrar prescritas y vigentes

Actualización Catastral: Mediante oficio de fecha 28 de febrero de 2018, el Secretario de Planeación, certifica que el municipio en la actualidad adelanta el Convenio IGAC No. 4679 de 2016, cuyo objeto corresponde a colaboración por parte del municipio para la realización de las actividades catastrales, tendientes a la coordinación para la actualización del municipio de Nocaima.

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Rentas por Cobrar-Sobretasa a la Gasolina $20.327.000:

El valor de la sobretasa a la gasolina del mes de diciembre de 2016, por la suma de $20.327.000, ingresó en la cuenta No. 031490007098 del Banco Agrario de Colombia, el día 17 de enero de 2017, por lo que se concluye que el saldo de la subcuenta es razonable.

 DEUDORES

Saldo a 31-12-2016 según Balance General $4.077.469.121

Deudores-Servicios Públicos $28.705.650: La subcuenta está en proceso de depuración contable.

Deudores-Otras Transferencias del Departamento $806.466.785: Valores discriminados así:

CÓDIGO CONCEPTO SALDO A SALDO A CONTABLE 31/12/2016 SEGÚN 31/12/2016 ESTADOS SEGÚN CONTABLES $ CONVENIOS SUSCRITOS 2016 $ CONVENIOS INTERADMINISTRATIVOS 16,000,000 16,000,000 14131402 CU LTURA, TURISMO Y DEPORTE

14131404 CONVENIO INTERADMINISTRATIVO ICCU 297,849,000 297,849,000 482,617,785 14131406 CONVENIO INTERADMINISTRATIVO CAR CONVENIO INTERAD. DE COOPER. 10,000,000 10,000,000 1413142201 N.4620160183 -2016 TOTAL 806,466,785 323.849.000

Verificada la ejecución presupuestal activa a 31/12/2016, los convenios No. 50/58/2015, suscritos con la EPC, se reflejan adiciones por $980.924.410, saldo por recaudar $980.924.410 y el número 1377 de 2014, suscrito con la CAR, se adicionan recursos por $253.643.397, los que se recaudaron en la vigencia, saldo por recaudar $-0-, por lo que se presenta diferencia entre los documentos soporte y lo reflejado en los estados contables.

Deudores- Otras Transferencias -Sistema General de Participaciones-Salud Pública $6.222.779: El saldo corresponde a la asignación mediante documento de distribución de los recursos del SGP No. 13 del 27/12/2016, por concepto de la última doceava parte del SGP; valor consignado en la cuenta de ahorros del Banco Agrario de Colombia No. 431493000153 por valor de $7.875.895 el día 27/01/2017, se presenta diferencia de $1.653.116, con los documentos soporte y lo reflejado en los estados contables.

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Deudores-Otras Transferencias-Sistema General de Participaciones-Propósito General $169.449.965:

El saldo corresponde a la última doceava parte del S.G.P, de la vigencia 2016, valores discriminados así:

CONCEPTO SALDO A VALORES SEGÚN 31/12/2016 SEGÚN DOCUMENTOS ESTADOS CONPES No. CONTABLES $ 13/2016 $ SGP PROPÓSITO GENERAL 169,449,965 221,604,647 SGP Libre Destinación 93,069,324

SGP Deporte 5,142,694 SGP Cultura 3,857,022 SGP Otros Sectores 119,535,607

La comisión verificó que por propósito general ingresó la suma de $221.604.647, valor consignado en la cuenta de ahorros No.89260873157 de Bancolombia el 27/01/2017, se presenta diferencia de $52.154.682.

Deudores-Sistema General de Participaciones-Alimentación Escolar $2.219.442: Por este concepto ingresó la suma de $2.883.611, en la cuenta de ahorros de Bancolombia No. 89260872495 el 27/01/2017, se presenta diferencia de $664.169, frente a los documentos soporte, valor que no es representativo, por lo que se concluye que el saldo de la subcuenta es razonable.

Deudores- Sistema General de Participaciones-Agua Potable y Saneamiento Básico $54.411.486: El valor corresponde a la última doceava parte del SGP, los que ingresaron en el Banco Agrario de Colombia No. 3-3149-000044-4, el 15/02/2017 por valor de $26.969.403, de los cuales los recursos SSF que equivalen al 58%, ascienden a $31.558.662 y a recursos CSF el 42% ($22.852.824), por lo que se concluye que el saldo de la cuenta no es razonable.

Deudores-Avances y anticipos entregados $603.016.940: En las notas a los estados contables, la contadora informa que se refleja el anticipo pagado por contratos celebrados en vigencias anteriores, se le está dando continuidad al proceso de depuración y poder reclasificar a la cuenta correspondiente, por lo que se realizará seguimiento para verificar que se realice la depuración contable, de la subcuenta.

Deudores-Plan Departamental de Aguas $2.060.603.265:

Relación del estado de cuenta expedida por el Consorcio FIA a 31-12-2016:

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CONCEPTO FUENTE SALDO INICIAL APORTES $ SALDO FINAL 2015 $ 2016 $ INGRESOS SGP 1,881,720,498 311,399,532 2,193,120,030 RECURSOS RECIBIDOS EGRESOS SGP (20,224,994) 00 (20,224,994) COMISIONES FIDUCIARIAS FONDOS SGP 183,747,017 87,964,730 271,711,747 INVERSIÒN COLECTIVA PAGOS PDA SGP (952,411,611) (47,764,576) (1,000,176,187)

SALDO 1.092.830.910 351.599.686 1.444.430.596

Según estado de cuenta expedido por la FIA el total de ingresos ascendió a $2.464.831.777 y el total de egresos $1.020.401.181, para un saldo a 31 de diciembre de 2016 de $1.444.430.596, por lo que se presenta diferencia de $616.172.670.

En la cuenta deudores, se encuentran saldos de naturaleza contraria por valor de ($10.628.837).

Otros Deudores $91.496.842: No se contó con documentos soporte, subcuenta pendiente de depuración contable.

 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Saldo a 31-12-2016 según Balance General $11.453.493.146

En la vigencia 2016, no se contó con inventarios de almacén, para poder realizar cruce con lo registrado en los estados contables.

La administración realizó contrato cuyo objeto consiste en apoyar el proceso de depuración contable, de acuerdo al nuevo marco normativo contable y elaboración del ESFA, bajo el marco normativo contable NICPS.

En el informe allegado al grupo auditor, de la implementación de las NICSP, se recomienda hacer conteo de los activos fijos, el que debe estar debidamente conciliado y soportado con los avalúos técnicos con la contabilidad.

La subcuenta semovientes valor según Balance General a 31/12/2016 $2.170.000, se debe dar de de baja, por el Comité de saneamiento.

La subcuenta depreciación por valor de $3.597.967.726, es un saldo que se viene arrastrando contablemente, debido a que la propiedad, planta y equipo no se ha valorizado.

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Se allega inventario de equipo de transporte parque automotor, el que no se encuentra con valores e inventario de predios (Institucional), por valor de $3.212.178.000 (avalúo IGAC 2016).

Se realizará seguimiento, para verificar que la administración realice el proceso de saneamiento, a esta cuenta y se reflejen cifras razonables, el saldo de la cuenta representa el 26.52% del total del activo.

Bienes de Beneficio y Uso Público en Servicio $10.123.886.006: Cuenta que está pendiente de saneamiento contable, se realizará seguimiento para verificar que una vez terminado el proceso esta cuenta refleje razonabilidad en el saldo, el saldo de la cuenta representa el 33.32% del total del activo.

 OTROS ACTIVOS

Saldo a 31-12-2016 según Balance General $7.638.829.243

Otros Activos-Reserva Financiera Actuarial $7.523.436.703: El registro corresponde a las participaciones de recursos en depósito cuenta FONPET, para cubrir el pasivo pensional, que de acuerdo al Ministerio de Hacienda a 31/12/2016 ascendió a $5.998.580.742, se presenta diferencia de $1.524.855.961.

PASIVO

 CUENTAS POR PAGAR

Saldo según Balance General a 31-12-2016 $191.015.692

Cuentas por Pagar- Bienes y Servicios Nacionales $99.808.338: La comisión realizó selectivo de las cuentas por pagar según tesorería, las que se constituyeron mediante Decreto No. de diciembre 31 de 2016 y ascendieron a $131.134.944, incluyendo acreedores varios y obligaciones laborales, de las cuales se revisó la suma de $67.586.195, que equivale al 51.54%

Según relación allegada por la administración municipal, se han cancelado el 100% de las cuentas por pagar de la vigencia 2016.

Se encontraron saldos de naturaleza contraria por valor de $1.094.038.740

Así mismo se incluyeron en las cuentas por pagar de la vigencia 2016, reservas presupuestales de la vigencia 2015, por valor de $21.320.042.

Se verificó que la administración canceló los aportes parafiscales del mes de diciembre, así:

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Acreedores-Aportes Fondos Pensionales $-0- La comisión verificó que, en el mes de diciembre de 2016, se canceló a los fondos por este concepto la suma de $6.920.900

Acreedores-Aportes a Seguridad Social en Salud $-0-: La administración municipal canceló, en el mes de diciembre por este concepto la suma de $5.352.700.

Acreedores-Aportes Aportes al ICBF, Sena y Cajas de Compensación $-0-: La administración municipal canceló, en el mes de diciembre la suma de $3.211.736.

Acreedores-Aportes a Riesgos Profesionales $-0-: Se canceló en el mes de diciembre, a Positiva Compañía de seguros la suma de $218.100.

Aportes a Escuelas Industriales, Institutos Técnicos y ESAP $-0-: La administración canceló en el mes de diciembre, la suma de $642.346.

Acreedores Varios-Retención en la Fuente $28.330.517: La Comisión verificó los pagos de las declaraciones de retención en la fuente de los meses de enero a diciembre, en donde se evidenció que la administración municipal canceló oportunamente a la DIAN, lo que no generó pagos de sanciones e intereses.

La declaración de retención en la fuente del mes de diciembre de 2016, fue cancelada el 14 de enero de 2017, por valor de $31.076.000, mediante C.E. No. 0000000005/IVA, ($6.252.000) y 0000000006/retención en la fuente ($24.824.000), se presenta diferencia de $2.745.483.

 OBLIGACIONES LABORALES

Saldo según Balance General a 31-12-2016 30.720.074

Obligaciones Laborales-Cesantías $-0-: La comisión procedió a revisar los pagos realizados a los Fondos de Pensiones, según documentación allegada por la administración, por concepto de cesantías se canceló a los Fondos Privados, la suma de $7.738.802, valores que se cancelaron así:

VALOR VALOR SEGÚN GIRADO/SEGÙN ESTADOS COMPROBANTE DE PAGO-FECHA CONCEPTO TESORERÌA $ CONTABLES $ C.E. 0000000084/09/02/2017/CESANTIAS COLFONDOS 1,430,034 -0- ADMINISTRACIÒN MUNICIPAL C.E. 0000000085/09/02/2017/CESANTÌAS PROTECCIÒN 2,187,445 -0- ADMINISTRACIÒN MUNICIPAL C.E. 0000000086/09/02/2017/CESANTÌAS PORVENIR 4,121,323 -0- ADMINISTRACIÒN MUNICIPAL PORVENIR 3,081,929 -0- C.E. 0000000087/09/02/2017/PERSONERÌA.

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VALOR VALOR SEGÚN GIRADO/SEGÙN ESTADOS COMPROBANTE DE PAGO-FECHA CONCEPTO TESORERÌA $ CONTABLES $

10.820.731 -0-

De lo anterior, se concluye que a los Fondos de Cesantías se les giró la suma de $10.820.731, incluido Personería, valores que no quedaron registrados contablemente, se evidenció que en el Decreto No. 200-11-0-102-2016, mediante el cual se constituyen las cuentas por pagar según tesorería estos valores quedaron reflejadas.

Algunos empleados se encuentran afiliados al Fondo Nacional del Ahorro, se verificaron los pagos de enero a diciembre de la vigencia auditada, evidenciando que el mes de diciembre se consignó así:

CONCEPTO VALOR $ C.E./FECHA Secretaria del 114.403 0000001797/30/12/2016 Concejo Funcionarios Alcaldía 4.925.016 0000001796/30/12/2016

Obligaciones Laborales-Intereses a las Cesantías $928.656: De acuerdo a los soportes allegados por la administración, se consignó por concepto de intereses la suma de $928.656, así:

CONCEPTO SALDO A VALOR No. C.E -FECHA 31/12/2016 CUENTAS POR SEGÙN ESTADOS PAGAR SEGÙN CONTABLES $ TESORERÌA $ C.E. 0000000063/01/02/2017 GÒMEZ MOLINA ALBEIRO 337,827 337,827 C.E. 0000000057/01/02/2017 VELOZA DORA ROA 171,604 171,604 C.E. 0000000061/01/02/2017 PAEZ BERLIZA GISELL 171,604 171,604 C.E. 0000000064/01/02/2017 LÒPEZ MONTERO DIEGO 90,889 90,889 BOHORQUEZ BARAHONA NESTOR/INTERESES CESANTÌAS 156.732 156,732 C.E. 0000000063/01/02/2017

TOTAL 928.656 928,656

Por lo anterior, se concluye que el saldo de la subcuenta es razonable.

 INGRESOS

Saldo 31 de diciembre de 2016 según, estado de actividad financiera y social $9.963.061 (miles de pesos).

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El valor según Balance de Prueba $9.963.064, valor reportado al CHIP $9.963.059 (miles de pesos).

La comisión de auditoría verificó las declaraciones de sobretasa a la gasolina, de los meses de enero a diciembre de la vigencia auditada, provenientes de la Estación de Servicio Biomax, las que se verificaron frente a la ejecución presupuestal activa, evidenciando que según declaraciones de sobretasa a la gasolina allegadas por la administración, el valor recaudado en la vigencia ascendió a $237.715.000, así:

CONCEPTO VALOR SEGÚN SOBRETASA A LA GASOLINA VIGENCIA 2016 $ DICIEMBRE 2015 23,364,000 ENERO 2016 29331000 FEBRERO 2016 14,031,000 MARZO 2016 20,985,000 ABRIL 2016 15,011,000 MAYO 2016 18,649,000 JUNIO 2016 17,472,000 JULIO 2016 23,497,000 AGOSTO 2016 29,652,000 SEPTIEMBRE 2016 18,898,000 OCTUBRE 2016 17,714,000 NOVIEMBRE 2016 9,111,000 TOTAL 237,715,000

Se realizó cruce con la ejecución presupuestal activa 1 31/12/2016, allegada al grupo auditor, siendo el valor del recaudo acumulado de $237.715.000, presentando coherencia en las cifras reflejadas.

Se verificó el recaudo de lo asignado al municipio, por concepto de documentos CONPES de la vigencia auditada así:

VALOR RECAUDO ÚLTIMA SEGÚN DOCEAVA TOTAL EJECUCIÓN PARTE 2015 $ ONCE DOCEAVAS DOCUMENTOS ACTIVA A CONCEPTO 2016 $ CONPES $ 31/12/2016 $

EDUCACIÓN 0 222,979,550 222,979,550 222,979,550 Prestación de Servicios 0 0 0 CALIDAD 0 222,979,550 222,979,550 222,979,550 Matrícula Gratuidad SSF 0 101,439,454 101,439,454 101,439,454 Matrícula Oficial CSF 0 121,540,096 121,540,096 121,540,096 SALUD 59,048,981 883,891,897 942,940,878 942,940,878 Régimen Subsidiado 53,404,611 815,441,330 868,845,941 868,845,941

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VALOR RECAUDO ÚLTIMA SEGÚN DOCEAVA TOTAL EJECUCIÓN PARTE 2015 $ ONCE DOCEAVAS DOCUMENTOS ACTIVA A CONCEPTO 2016 $ CONPES $ 31/12/2016 $ Salud Pública 5,644,370 68,450,567 74,094,937 74,094,937 AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÀSICO 42,253,895 448,793,466 491,047,361 491,047,361

CSF 186,445,368 SSF 304,601,993 PROPÓSITO GENERAL 180,391,569 1,863,949,565 2,044,341,134 2,044,341,134

Libre Destinación 75,238,060 772,245,231 847,483,291 847,483,291 Deporte 5,142,696 56,569,655 61,712,351 61,712,351 Cultura 3,857,020 42,427,240 46,284,260 46,284,260

Libre Inversión 96,153,793 992,707,439 1,088,861,232 1,088,861,232 ALIMENTACIÓN ESCOLAR 2,110,783 24,201,437 26,312,220 26,312,220

Se realizó cruce con los extractos bancarios, así:

Propósito General ENTIDAD BANCARIA/No. VALOR EXTRACTOS VALOR EXTRACTOS VALOR CUENTA ENERO/JUNIO JULIO/DICIEMBRE RECAUDO 2016 $ 2016 $ ACUMULADO ACTIVA 2016 BANCO AGRARIO 1.027.641.369 COLOMBIA/CUENTA CORRIENTE No. 031490005001 BANCO AGRARIO COLOMBIA/ 1.016.699.765 CUENTA DE AHORROS/89260873157 TOTAL 2.044.341.134 2.044.341.134

Alimentación Escolar ENTIDAD BANCARIA/No. VALOR EXTRACTOS VALOR EXTRACTOS VALOR RECAUDO CUENTA ENERO/JUNIO 2016 JULIO/DICIEMBRE ACUMULADO $ 2016 $ ACTIVA 2016 $ BANCO AGRARIO 12.995.578 COLOMBIA/CUENTA CORRIENTE No. 031490005001 BANCOLOMBIA/AHORROS/8926087 13.316.642 2495 TOTAL 26.312.220 26.312.220

Primera Infancia ENTIDAD BANCARIA/No. VALOR EXTRACTOS VALOR RECAUDO CUENTA 2016 $ ACUMULADO ACTIVA 2016 $ BANCO AGRARIO

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COLOMBIA/CUENTA CORRIENTE 21,569,470 No. 031490005001 TOTAL 21,569,470 21,569,470

Salud Pública ENTIDAD BANCARIA/No. VALOR EXTRACTOS VALOR RECAUDO CUENTA 2016 $ ACUMULADO ACTIVA 2016 $ BANCO AGRARIO COLOMBIA/AHORROS No. 431493000153 74,094,937 74,094,937 TOTAL 74,094,937 74,094,937

Agua Potable y Saneamiento Básico CSF ENTIDAD BANCARIA/No. VALOR EXTRACTOS VALOR RECAUDO CUENTA 2016 $ ACUMULADO ACTIVA 2016 $ BANCO AGRARIO DE COLOMBIA/ CORRIENTE/331490000444/CSF 179.647.829 186.445.368 TOTAL 179.647.829 186.445.368

Se presenta diferencia de $6.797.539, con lo reflejado en la ejecución activa y el valor según extracto bancario, se evidencia que se reporta en la activa recursos SSF, por $304.601.993, según el estado de cuenta a 31/12/2016 del FIA, los recursos recibidos ascendieron a $311.399.532, subestimándose el rubro en este valor.

 GASTOS

Saldo 31 de diciembre de 2016 según, estado de actividad financiera y social (incluido Administración Central-Concejo y Personería) $9.366.876 El valor reportado en el Balance de Prueba a 31/12/216, ascendió a $9.963.064, la diferencia de $596.188 corresponde a excedente antes de ajuste por inflación, valor reportado en CHIP $9.366.876.

La comisión de auditoría procedió a revisar un selectivo de los egresos durante la vigencia a través de la muestra única de contratación y de las cuentas por pagar, evidenciando que algunos de los contratos de la muestra a 31-12-2016, fueron cancelados por la administración, se verificó que las cuentas por pagar de la vigencia 2016, que totalizaron $131.134.944 a se cancelaron en un 100%, en el 2017.

Se verificaron los pagos efectuados en la vigencia, del mes de diciembre, por concepto de aportes parafiscales, (I.C.B.F., Sena, Caja Compensación Familiar, Aportes A.R.P. Institutos Técnicos), aportes a la seguridad social y pensiones; observándose que estos valores que fueron cancelados en el mes de diciembre de 2016, se verificó el pago de las declaraciones de retención en la fuente de los meses de enero a diciembre de la vigencia auditada, encontrando

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Bogotá D.C., 13 de abril de 2018 que la administración canceló oportunamente lo que no generó pagos de sanciones e intereses de mora.

Se realizó selectivo, teniendo en cuenta la muestra única de contratación, del recaudo por concepto de la estampilla Procultura, Proanciano y Sobretasa Bomberil, en donde se estableció que los descuentos se están realizando de acuerdo al estatuto tributario.

Respuesta dada por la Administración Municipal: “Depósito en Instituciones Financieras: Durante este proceso se debe identificar el origen de estas partidas y realizar los ajustes correspondientes para llegar a la certeza de las cifras. Atendiendo requerimiento realizado por la comisión auditora se solicitó al banco los extractos de dichas cuentas con corte a la última vigencia, encontrando las cuentas inactivas y por tal motivo el extracto no era generado por el banco. Se procedió a realizar la conciliación bancaria a corte de 28/02/2018

En el proceso de implementación de las NICSP en la preparación de los saldos para la presentación del estado de apertura se realizó el ajuste correspondiente de la cartera de impuesto predial de acuerdo con la cartera liquidada por el software PRADMA.

Al cierre de la vigencia 2017 se realizó las conciliaciones pertinentes de las operaciones reciprocas, lo que permitió que los saldos de las cuentas del Sistema General de Participaciones coincidieran con las cifras asignadas en los documentos de distribución expedidos por planeación nacional.

A pesar de que se han identificado varias partidas duplicadas en el proceso de la implementación de las NICSP se requiere incluir estas partidas en el proceso de saneamiento contable que la entidad debe realizar y saldar la cuenta.

En el proceso de empalme para rendición de informes contables 2017 se encontró una diferencia representativa en la cuenta, razón por la cual se registraron los saldos reales a 2017 según el procedimiento contable exigido y subsanando las cifras no registradas de vigencias anteriores.

En el año 2017 se contrató la Evaluación de la propiedad planta y equipo del municipio en pro de la preparación de los saldos iniciales para la presentación del estado de apertura en la implementación de las NICSP.

Proceso que busca establecer el valor real de los activos fijos y actualizar los estados financieros. En el empalme se evidencio que el municipio no había realizado el trámite ante el ministerio de hacienda para la clave y el usuario, sin embargo, al cierro de la vigencia 2017 se subsano y se actualizo el valor en libros, quedando conciliado con el saldo de la página del ministerio.

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Las cuentas del pasivo se deben incluir en el proceso de Saneamiento contable ya que no se tiene conocimiento del origen de las partidas.

Al cierre de la vigencia 2017 las cuentas por pagar por concepto de retención en la fuente quedaron totalmente depuradas.

Previniendo incurrir en el mismo error de vigencias anteriores al cierre de los estados financieros 2017, se causaron las cesantías de la misma vigencia las cuales fueron consignadas en febrero de 2018 por la entidad a los fondos respectivos.

Es importante aclarar que los registros contables no pueden ser retroactivos. y acatando lo que estipula la reforma tributaria 1819 de 2016, en su Art. 355 las entidades territoriales tienen un término de 2 años - (fecha limite 29 de diciembre 2018) contados apatir de la vigencia de la presente ley, las gestiones administrativas necesarias para depurar la información contable de manera que los estados financieros se revele en forma fidedigna la realidad económica, financiera y patrimonial de la entidad”.

CONCLUSIÒN: La administración informa que la subcuenta Depósito en instituciones financieras, se debe identificar el origen de las partidas, las conciliaciones las realizaron en la vigencia 2018.

En la implementación de las NICSP, se realizó ajuste de acuerdo a lo liquidado en el software PRADMA.

En la vigencia 2017 se realizaron los ajustes del SGP. En el proceso se han identificado partidas duplicadas, las que se llevaran para saneamiento contable, en el año 2017 se contrató la Evaluación de la propiedad planta y equipo, la subcuenta reserva financiera, se subsanó en el 2017, las cuentas del pasivo se incluyeron para saneamiento contable, la retención en la fuente en el 2017, quedó subsanada, las cesantías quedaron causadas en el 2017, teniendo en cuenta que los ajustes se realizaron en la vigencia 2017 y no fueron debidamente soportados por la administración, el grupo auditor se mantiene en el hallazgo y se dejará para seguimiento.

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 Verificar el proceso de saneamiento contables y sus avances en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 355 de la ley 1819 del 2016 (Circular Conjunta de fecha 20 de febrero de 2017, Auditoría General de la República y Contaduría General de la Nación.

La administración en la vigencia 2016, comenzó el proceso de saneamiento contable, sin embargo analizado el Balance General con corte a 31/12/2016, se reflejan las siguientes cuentas que presentaron diferencias con los documentos soporte y lo reflejado en los estados contables y algunas que quedaron saneadas en la vigencia tales como: Depósito en Instituciones Financieras, Rentas por cobrar-impuesto predial, Propiedad, Planta y Equipo, cuentas por pagar- Adquisición de bienes y servicios, retención en la fuente, obligaciones laborales-cesantías.

 Frente a la cuenta 2460 Cuentas por Pagar Créditos Judiciales, evidenciar el movimiento anual de la vigencia 2016 y determinar para estos pagos que acciones de repetición se iniciaron.

No se refleja la subcuenta en el Balance General a 31/12/2016, según ejecución presupuestal pasiva a 31/12/2016, se verificó que no se realizaron pagos por el rubro de sentencias y conciliaciones, analizado el formato F15B rendido en el aplicativo SIA, la administración en la vigencia no reportó acciones de repetición.

 Verificar que se registre la provisión para contingencias litigios o demandas de acuerdo al manual de procedimientos.

En la subcuenta 271005-litigios o demandas, se registra la suma de $2.747.455.248, valores fueron reportados por el Jurídico del municipio:

1. Acción de reparación directa $185.000.000. 2. Cobro coactivo $13.267.910 –demandante Instituto de Seguro Social. 3. Cobro coactivo $7.161.333 -demandante Cajanal. 4. Cobro coactivo $4.091.283 – demandante ICBF. 5. Cobro coactivo por $67.000.000-demandante Secretaría de Hacienda de Cundinamarca. 6. Cobro coactivo por $13.267.910 - demandante Secretaría de Hacienda de Cundinamarca. 7. Acción de grupo $2.161.720.000 (proyectos de vivienda Alto de Payanda). 8. Ejecutivo $219.000.000. 9. Cobro coactivo $2.714.633; $1.759.226; $5.093.555; $8.020.000, demandante ICCU. 10. Cobro coactivo $9.628.846-demandante CAR. 11. Cobro coactivo $49.730.552- demandante COLPENSIONES.

 Revisar la aplicación de las NICSP de acuerdo con la naturaleza jurídica de la entidad y la normatividad vigente (Resoluciones 414, 533 y sus

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modificaciones), teniendo en cuenta la contratación que generó dicha aplicación.

De acuerdo al informe ejecutivo, allegado por el contratista, siendo el objeto Apoyar el proceso de depuración contable de acuerdo al nuevo marco normativo contable y elaboración del ESFA bajo nuevo marco normativo contable NICSP, analizar la información contable reportada por la entidad en el año 2015 de cara al balance de apertura bajo nuevo régimen de contabilidad Pública, Apoyar en la consolidación de la información contable con cada una de las áreas de soporte en la entidad y la elaboración de diferentes informes de desarrollo del proceso de la gestión financiera sus procedimientos y actividades asociadas de cara a la elaboración del ESFA bajo nuevo marco normativo, utilizar los sistemas aplicativos o los instrumentos que hagan sus veces tanto internos como externos dispuestos por la entidad para el desarrollo de las obligaciones contractuales.

Actividades realizadas en la vigencia 2016:

Se elaboró un Diagnóstico para la Implementación del marco normativo contable bajo NICSP – de acuerdo con el instructivo 002 de la Resolución 533 de 2015 emitido por la Contaduría General de la Nación de cara a la implementación de NICSP y conforme en los saldos a reportar en el ESFA.

A partir del análisis de las cifras significativas de la información contable reportada, se elabora El Manual de Políticas contables de la ALCALDÍA DE NOCAIMA de acuerdo a la resolución 533 del 08 de octubre de 2015, en el cual se incorpora el Marco conceptual para la preparación y presentación de información financiera y normas de Reconocimiento, Medición y Presentación de los hechos económicos que se deben observar en la preparación de información financiera de propósito general.

Se elaboró un proyecto detallado que da alcance a la información bajo NICSP a ser preparada "Proyecto de Convergencia al nuevo marco normativo contable bajo Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Publico-NICSP.

Se realizó análisis comparativo del catálogo general de cuentas bajo Colgap Vs NICSP actual para lo cual se bajaron balances de prueba de los periodos anteriores y se compararon las cuentas sujetas a homologación.

3.1.2. Evaluación al Control Interno Contable

Efectuando la revisión de la información anual rendida a la Contaduría General de la Nación, se observó que el Municipio de Nocaima, dio cumplimiento con la presentación del Informe de Control Interno Contable el cual se encuentra establecido por la Resolución 357 de 2008,

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Bogotá D.C., 13 de abril de 2018 expedida por la Contaduría General de la Nación, la que está enmarcada dentro del sistema de Control Interno Institucional establecido por la Ley 87 de 1993.

Se evidencia que se rindió informe a la Contaduría General de la Nación de la vigencia 2016, cumpliendo lo establecido en la Resolución No. 248 de 2007 modificada por la Resolución No. 375 de 2007 y artículo 2 de la Resolución 248 de 2007 en cuanto a plazos y reporte de la información financiera (CHIP). La evaluación obtenida fue de 4.94, siendo su interpretación de Adecuado.

Analizada la calificación, se observa que esta no es coherente con lo reflejado en los estados contables, teniendo en cuenta que la mayoría de las cuentas se encuentran para depurar, evidenciando la falta de controles por parte de la entidad.

3.1.3. Evaluación al Presupuesto

Ejecución Activa

Mediante actos administrativos se adicionó el presupuesto tal como se refleja en el siguiente cuadro:

CONCEPTO VALOR $ ESTIMATIVO INICIAL 6.530.521.569 ADICIONES 6,948,629,011 REDUCCIONES 456,736,658 ESTIMATIVO DEFINITIVO 13,022,413,922 Fuente: Ejecución activa allegada por la Administración Central

De lo anterior se observa que de un presupuesto inicial de $6.530.521.569, se adicionó en $6.948.629.011 y se realizaron reducciones por $456.736.658, para un presupuesto definitivo de $13.022.413.922.

Sistema General de Participaciones

DISTRIBUCIÓN RECURSOS TOTAL RECAUDO % SGP VIGENCIA 2016 SGP 2016 $ PAR/CIÓN

EDUCACIÓN 222,979,550 5.95 Participación S.G.P calidad 3.24 educativa 121,540,096 participación S.G P calidad 2.71 matricula gratuidad SSF 101,439,454

ALIMENTACIÓN ESCOLAR 26,312,220 0.70

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DISTRIBUCIÓN RECURSOS TOTAL RECAUDO % SGP VIGENCIA 2016 SGP 2016 $ PAR/CIÓN

SALUD 942,940,878 25.15 Régimen Subsidiado SSF 868,845,941 23.17 Salud Pública 74,094,937 1.98 AGUA POTABLE Y 13.10 SANEAMIENTO BÁSICO 491,047,361 CSF 186,445,368 4.97

SSF 304,601,993 8.12 PROPÓSITO GENERAL 61,712,351 54.53 Deporte y Recreación 46,284,260 1.23 Cultura 46,284,260 1.65 Forzosa Inversión-Otros 29.04 Sectores-Libre Inversión 1,088,861,232 Libre Destinación 847,483,291 22.60 PRIMERA INFANCIA 21,569,470 0.58 TOTAL RECURSOS SGP 3.749.190.613 100 Fuente: Ejecución Presupuestal activa a 31/12/2016 allegada por la administración

De lo anterior se concluye que por concepto de S.G.P. se recaudó la suma de $3.749.190.613, siendo el porcentaje más representativo propósito general con el 54.53%, seguido de salud con un 25.15%; agua potable y saneamiento básico con un 13.10%, educación el 5.95%; alimentación escolar el 0.70%; y por último primera infancia el 0.58%, siendo estos los rubros más bajos en participación.

En propósito general el rubro más representativo le corresponde a Libre Inversión-Otros sectores con un 29.04%, le sigue libre destinación con un 22.60%, cultura con el 1.65%, Deporte y Recreación el 1.23%.

Comportamiento de los gastos.

El presupuesto de gastos aprobado para la vigencia fue el siguiente: Gastos de Funcionamiento $1.501.417.595 (incluyendo Concejo y Personería), Servicio a la Deuda $30.319.616; Gastos de Inversión $4.993.784.358, para un total de $6.530.521.569.

Durante la vigencia la ejecución presupuestal pasiva mostró el siguiente resultado:

TOTAL APROPIADO 12.305.258.926 100% TOTAL REGISTROS DE 7.974.314.029 64.80% COMPROMISO ACUMULADO

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TOTAL PAGOS 7.831.282.338 98.20% Fuente: Ejecución presupuestal pasiva A 31/12/2016 allegada por la Administración.

De acuerdo a lo anterior, la comisión de auditoría puede concluir que en la ejecución pasiva del municipio de Nocaima, se comprometieron recursos en un 64.80% respecto al total apropiado, de los compromisos adquiridos se giró el 98.20%, la diferencia entre lo girado y el total registro de compromiso, se originó en las Cuentas por Pagar y las Reservas Presupuestales constituidas al finalizar la vigencia y que no alcanzaron a ser canceladas por la administración.

Para la evaluación al área de presupuesto se tomaron los objetivos predeterminados, consignados en el memorando de encargo:

 Determinar la existencia del Estatuto Presupuestal y su actualización.

Con el Acuerdo No. 014 del 26 de abril de 2008, se expide la norma orgánica del presupuesto general del municipio de Nocaima.

En el artículo 78 estipula que, en cualquier mes del año fiscal, el alcalde previo concepto del COMFIS, podrá reducir o aplazar total o parcialmente las apropiaciones presupuestales, cuando la tesorería estime que los recaudos del año puedan ser inferiores al total de los gastos y obligaciones contraídas con cargo a tales recursos…”

En el artículo 85-vigencia de las apropiaciones “tendrán vigencia de una año contado desde el 1 de enero al del 31 de diciembre, después de dicha fecha las autorizaciones expiran y en consecuencia no podrán adicionarse, transferirse, contracreditarse ni comprometerse…”

Artículo 96 -” De la capacidad de contratación y ordenación del gasto:…”El municipio, Concejo y Personería, tendrán la capacidad de contratar, comprometer y ordenar el gasto en nombre a jurídica de la cual hagan parte y ordenar el gasto en desarrollo de las apropiaciones incorporadas en la respectiva sección, lo que constituye la autonomía presupuestal a que se refiere la constitución política y la Ley,…. Estas facultades están en cabeza de cada jefe de sección, teniendo en cuenta las normas consagrada…”

 Verificar la creación y funcionamiento del Consejo de Política Fiscal, de conformidad con el artículo 25 y 26 del Decreto 111 de 1996.

A nivel nacional se ha creado el Consejo Superior de Política Fiscal (CONFIS), como organismo rector de la política fiscal y coordinador del sistema presupuestal. A nivel municipal, se propone la conformación de un ente similar dentro del ámbito de su competencia. Aun cuando la capacidad para decidir en torno a la política fiscal se encuentra en cabeza del Alcalde, es conveniente que éste cuente con la asesoría de los funcionarios relacionados con la materia. Su

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Bogotá D.C., 13 de abril de 2018 característica es de servir como órgano asesor y consultivo de la Secretaría de Hacienda (asesor de la política fiscal municipal).

Mediante Decreto No. 040 de octubre 26 de 2006, se crea el Comité Municipal de Política Fiscal (CONFIS), el que está integrado por el Alcalde quien lo presidirá, Tesorero, Jefe de Planeación y Secretario de Planeación, ejercerá la función de secretario del comité el Secretario General del municipio.

Funciones:

Evaluar, modificar y aprobar el plan financiero, conceptuar sobre las implicaciones fiscales del plan operativo anual de inversiones, determinar las metas financieras para la elaboración del PAC, aprobar el PAC y sus modificaciones y asesorar al gobierno en el manejo financiero.

En el Acuerdo No. 014 de 2008, mediante el cual se expide la norma orgánica de presupuesto, en el artículo 19, se establece la coordinación del sistema presupuestal y sus funciones.

En la vigencia 2016 se reunió del Comité Asesor Municipal de Política Fiscal, mediante las siguientes reuniones:

 Acta de CONFIS No. 230-02-14-001-2016, de fecha 03/08/2016, mediante la cual se reunieron para revisión de cifras del presupuesto que reporta la Secretaría Financiera y Administrativa, con el propósito de financiar algunos rubros, traslados y adiciones, de conformidad con el artículo 80 del Acuerdo No. 014 de 2008 y revisar y analizar los rubros que son susceptibles de traslado presupuestal, valor a trasladar $8.927.840.  Acta de CONFIS No. 230-02-14-002-2016, de fecha 03/28/2016, se reúnen para revisar y analizar los rubros que son susceptibles de traslado, valor $38.9000.000.  Acta de CONFIS No. 230-02-14-003-2016, de fecha 06/10/2016, reunión para analizar los rubros que son susceptibles de traslado, por la suma de $24.967.999.

 Revisar el grado de cumplimiento en la proyección, presentación, aprobación, liquidación y ejecución de los resultados de la política fiscal y presupuestal empleada por el sujeto de control durante la vigencia auditada, incluyendo los actos administrativos para las modificaciones del presupuesto, constitución de las reservas presupuestales, cuentas por pagar y vigencias futuras.

Verificar la oportunidad y pertinencia de la proyección, presentación (anexos), aprobación y liquidación del presupuesto de la vigencia objeto de auditoría.

Se radica el proyecto de acuerdo No. 20 de fecha 30 de noviembre de 2015, ante el Honorable Concejo para estudio y aprobación por medio del cual se fija el presupuesto de rentas e ingresos

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Bogotá D.C., 13 de abril de 2018 y de gastos e inversión para la vigencia fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 del municipio de Nocaima.

La administración municipal formuló el proyecto el presupuesto de rentas y gastos del municipio, teniendo en cuenta el plan municipal de desarrollo 2012-2015 “Trabajando Juntos Nocaima Gana”

La secretaria del Concejo Municipal certifica que el proyecto de acuerdo, por medio del cual se expide el presupuesto general de ingresos y gastos, del municipio para la vigencia fiscal de 2016, surtió los dos debates reglamentarios, el primer debate en comisión primera, el 05 de noviembre de 2015, el segundo debate en plenaria, celebrada el 20 de noviembre de 2015 y sancionado el 30 de noviembre de 2015 y pasa para revisión jurídica al señor Gobernador de Cundinamarca.

El personero certifica que el Acuerdo fue publicado por la emisora Leones Stéreo 107.4 F.M. el 3 de diciembre de 2015, de acuerdo a lo estipulado en el artículo 66 del Estatuto de Presupuesto del municipio, que dice una vez sancionado el Acuerdo de Presupuesto, este deberá publicarse en el respectivo diario o gaceta o emisora local o regional y deberá realizarse dentro de los diez días siguientes a su sanción (30 de noviembre de 2015). Se fijó el 1 de diciembre de 2015 y se desfijó el 2 de diciembre de 2015.

En el Acuerdo No. 014 de 2008, por medio del cual se expide el estatuto presupuestal del municipio de Nocaima, en el artículo 22 estipula los componentes del presupuesto (presupuesto de rentas, presupuesto de gastos y disposiciones generales); en el artículo 51 se establece el trámite del proyecto en el Concejo, la aprobación del presupuesto de hará en dos debates, que se realizarán en distintos días, la comisión estudiara y dará el primer debate antes del 18 de noviembre, el primer debate del proyecto de acuerdo del municipio fue el 05 de noviembre de 2015, en comisión primera, el que será sometido a consideración de la plenaria de la corporación dentro de los tres días siguientes a su aprobación, si el concejo no expidiera el presupuesto del municipio antes de la medianoche del último día de las sesiones del mes de noviembre, incluido el período de prórroga del año respectivo regirá el proyecto presentado por el alcalde, incluyendo las modificaciones que hayan sido presentadas en el primer debate y empezará su vigencia el primero de enero del año siguiente.

El artículo 71 dispone que corresponde al alcalde expedir el decreto de liquidación antes del 30 de diciembre, con Decreto 200-11-104-2015 de fecha diciembre 22 de 2015, se liquida el presupuesto general de rentas, gastos y recursos de capital, en la suma de $6.530.521.569, para ingresos y gastos.

El presupuesto de Ingresos y Gastos del Municipio de Nocaima para la vigencia fiscal 2016, fue aprobado mediante Acuerdo No.020 de fecha 30 de noviembre de 2015 en la suma de $6.530.521.569, tanto para los ingresos como para los gastos. El que está compuesto por

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Bogotá D.C., 13 de abril de 2018 presupuesto de rentas y recursos de capital, presupuesto de gastos o de apropiaciones y disposiciones generales.

Revisar que los actos administrativos modificatorios al presupuesto hayan sido incorporados en su totalidad, determinando la representatividad frente al presupuesto inicial (recursos propios; Sistema General de Participaciones según los documentos CONPES; Convenios, etc.)

Esta comisión de auditoría verificó la incorporación de los actos modificatorios al presupuesto, evidenciando que se adicionaron recursos del balance por concepto de saldos no comprometidos de la vigencia anterior; convenios administrativos con el Departamento; recursos provenientes del SGP de la vigencia 2016; se realizaron reducciones provenientes de recursos del S.G.P.; se adicionaron recursos del Fondo Local de Salud; se incorporaron recursos por concepto de Superávit Fiscal, se adicionaron recursos por concepto de regalías y se realizaron traslados en el presupuesto del Municipio, Concejo y Personería.

En La vigencia fiscal 2016, se realizaron los siguientes actos administrativos modificatorios al presupuesto:

De un presupuesto inicial de $6.530.521.569, se adicionaron recursos por valor de $6.948.629.011, se realizaron reducciones por $456.736.658 y traslados en la suma de $683.929.051, para un presupuesto definitivo de $13.022.413.922, en donde se incluyeron reservas presupuestales ($1.375.339.045 y recursos por concepto de SGR ($717.154.997).

Actos Modificatorios Concejo Municipal

No. ACTO FECHA TRASLADOS ADICIONES ADMINISTRATIVO $ $ RESOLUCIÒN 029 26/12/2016 69,279 RESOLUCIÒN 028 20/12/2016 57,119 RESOLUCIÒN 17 24/10/2016 3,600,000 RESOLUCIÒN 16 13/10/2016 407,014 RESOLUCIÒN 6 3/11/2016 1,000,000 ACUERDO 13 21/11/2016 7.840.897 TOTAL 5,133,412 7.840.897 Fuente: Actos administrativos allegados por la administración

En la vigencia auditada se realizaron traslados por $5.133.412 y adiciones por $7.840.897.

Actos Modificatorios Personería Municipal

No. ACTO FECHA TRASLADOS ADICIONES ADMINISTRATIVO $ $ RESOLUCIÒN 40 11/30/2016 6,823,943

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RESOLUCIÒN 35 9/15/2016 3,892,419 RESOLUCIÒN 15 5/26/2016 49,196 RESOLUCIÒN 7 28/03/2016 620,000 RESOLUCIÒN 40 11/30/2016 11,385,558 DECRETO 17 20/01/2016 1.933.050 TOTAL 6,823,943 1.933.050 Fuente: Actos administrativos allegados por la administración

El total de traslados para la personería ascendió a $6.823.943 y se realizó adición por valor de $1.933.050.

 Realizar selectivamente el cotejo y análisis de los recaudos más representativos del sujeto de control determinando que éstos se encuentren liquidados acorde con el Estatuto Tributario Municipal y/o departamental.  Realizar verificación selectiva en la ejecución presupuestal pasiva tomando la muestra única de contratación, para determinar que los gastos se ajusten a la normatividad vigente.

Se realizó verificación selectiva, teniendo en cuenta la muestra única de contratación.

La administración, mediante Acuerdo No. 15 de septiembre 04 de 2013, modifica parcialmente el Acuerdo municipal No. 25 de 2009, en el capítulo XI, deroga los artículos 80, 81, 82 y 83 (estampilla procultura), siendo el hecho generador los contratos de suministro, compraventa, obra, consultoría, prestación de servicios, encargos fiduciarios, fiducia pública, contratos de administración delegada, la tarifa será:

Celebración de todo tipo de contratos en donde intervenga el sector central: valor contratos entre 2 y 75 smmlv ($1.378.910-$51.709.125) el 1%. Valor contratos entre 76 y 120 smmlv ($52.398.580- $82.734.600) el 1.5% Valor contratos de más de 120 smmlv el 2%. ($82.734.601)

El SMMLV para el 2016 fue de $689.455

Se realizó selectivo con la muestra única de contratación de los siguientes contratos:

No. CONTRATO BASE DEL VALOR VALOR DIFERENCIA CONTRATO $ RECAUDADO POR DESCUENTO $ LA SEGÙN ADMINISTRACIÓN ESTATUTO 1%/1.5% /2% TRIBUTARIO $ 163.791 -0- 185/SUMINISTRO 16,379,072 163.791 110/C.O.P 39,335,177 786,704 787,000 -0- 110/C.O.P 76,369,792 1,527,000 1,527,396 -0- 129/C.O.P. 19,034,118 190,341 190,341 -0-

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No. CONTRATO BASE DEL VALOR VALOR DIFERENCIA CONTRATO $ RECAUDADO POR DESCUENTO $ LA SEGÙN ADMINISTRACIÓN ESTATUTO 1%/1.5% /2% TRIBUTARIO $ 148/C.O.P 19,285,482 192,855 192,855 -0- 149/C.O.P. 18.986.042 189,860 189,860 -0- 28/P.S. 11,520,000 115,200 115,200 -0- 28/P.S. 15,360,000 153,600 153,600 -0- 19/P.S. 8.394.143 83.941 83.941 -0- 11/P.S. 34.980.000 349.800 349.800 -0- 85/SUMINISTRO 77.193.676 1.157.905 1.157.905 -0-

De lo anterior se concluye que la administración ha venido descontado el valor de la estampilla procultura, de acuerdo al estatuto tributario.

Mediante Acuerdo No. 025 del 18 de noviembre de 2009, en el artículo 84, se establece la estampilla Prodotaciòn de los Centros de Bienestar del Anciano, Instituciones y Centros de Vida para la Tercera Edad. En el artículo 90 se establece que la tarifa será del 0.5% del valor total del respectivo pago.

Con el Acuerdo No. 006 del 3 de mayo de 2016, se modifica el Acuerdo No. 025, desde el artículo 84 al 91 y se crea el Centro de Vida del Adulto Mayor.

Artículo 85, como hecho generador lo constituye la celebración de contratos y sus adiciones con el municipio, sus entidades descentralizadas, Personería y Concejo Municipal, en el artículo 90.

Teniendo en cuenta que la Ley 1276 e 2009, en su artículo 4, establece que el valor anual a recaudar, para municipios de 4, 5 y 6 categoría, es el 4% del valor de todos los contratos y sus adiciones, dicho recaudo deberá ser aplicado en su totalidad a la dotación y funcionamiento de los centros de bienestar y los centros vida.

Se realizó selectivo, del recaudo de la estampilla para el Bienestar del Adulto Mayor con la muestra de contratación, evidenciando que la administración, ha venido realizando los respectivos descuentos establecidos en el estatuto tributario así:

No. CONTRATO BASE DEL VALOR VALOR DIFERENCIA CONTRATO $ RECAUDADO POR DESCUENTO $ LA SEGÙN ADMINISTRACIÓN ESTATUTO 4% - $ TRIBUTARIO 185/SUMINISTRO 16,379,072 655,163 655,163 -0- 110/C.O.P 39,335,177 1,573,407 1,573,407 -0- 110/C.O.P 76,369,792 3,054,792 3,054,792 -0- 129/C.O.P. 19,034,118 761,365 761,365 -0- 148/C.O.P 19,285,482 771,419 771,419 -0- 149/C.O.P. 18.986.042 759,442 759,442 -0-

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No. CONTRATO BASE DEL VALOR VALOR DIFERENCIA CONTRATO $ RECAUDADO POR DESCUENTO $ LA SEGÙN ADMINISTRACIÓN ESTATUTO 4% - $ TRIBUTARIO 28/P.S. 11,520,000 57,600 57,600 -0- 28/P.S. 15,360,000 614,400 614,400 -0- 19/P.S. 8.394.143 335,766 335,766 -0- 11/P.S. 34.980.000 174,900 174,900 -0- 85/SUMINISTRO 77.193.676 3.087.747 3.087.747 -0-

Se realizó selectivo del porcentaje de la sobretasa bomberil, la que se creó mediante Acuerdo No. 043 del 11 de diciembre de 2008, siendo la tarifa del 5% del valor liquidado del impuesto predial unificado e industria y comercio, con el Acuerdo No. 12 del 21 de noviembre de 2016, se modifica la sobretasa bomberil, en el artículo noveno se establece la tarifa del 8%, en el parágrafo segundo establece que la vigencia del acuerdo será hasta el momento en que entre el recaudo de la actualización catastral.

Se realizó selectivo, teniendo en cuenta la relación allegada por la administración, del recaudo de cartera por concepto de predial así:

MES VALOR RECAUDO VALOR RECAUDO 5% SEGÚN ADMINISTRACIÓN ACUERDO $ $ ENERO 1.464.914 1.459.487 FEBRERO 2.249.577 2.245.244 NOVIEMBRE 293.745 293.744 DICIEMBRE 687.694 687.688 TOTAL 4.695.930 4.686.163

Se evidencia que se presenta diferencia de $9.767, la que no es significativa, por lo que se concluye que la administración ha venido realizando los descuentos teniendo en cuenta el Acuerdo No. 12 de 2016.

 Formular conclusiones e indicadores sobre la gestión presupuestal que ha tenido la entidad, durante la vigencia auditada.

Eficiencia en el gasto ejecutado Total Ejecutado = $ 7.742.011.985= 62.92% Total Presupuestado $12.305.258.926

Del indicador anterior se observa que el presupuesto de gastos se ejecutó en un 62.92%.

Eficiencia en los Ingresos Total Ingresos Recaudados =$ 8.478.596.811= 65.11% Total Ingresos Estimados $ 13.022.413.922

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Del total estimado se reconoció el 65.11%, es decir que hubo una adecuada gestión por parte de la administración en el recaudo de sus recursos.

Economía en los Gastos

Gastos de Funcionamiento (admón. central) = $1.221.930.928 = 15.33% Total Gastos Ejecutados $7.974.314.029

Se puede concluir que, del total de los gastos, el 15.33% fue para los gastos de funcionamiento de la administración central.

Efectividad en los pagos

Total pagos efectuados = $7.831.282.338= 98.21% Total Gastos Ejecutados $7.974.314.029

Se observa que del total de gastos ejecutados la administración canceló el 98.21%.

 Verificar, analizar y cuantificar los recursos apropiados vs recursos ejecutados de los sectores salud, educación y ambiente (si aplica).

CONCEPTO APROPIACIÓN REGISTRO PAGOS % EJE/CIÒN TOTAL $ COMPROMISO ACUMULADO $ EDUCACIÒN 339,983,377 300,423,212 300,423,212 88.36 SALUD 2,880,128,272 2,842,109,444 2,841,442,778 98.68 MEDIO AMBIENTE 86,092,000 33,499,970 33,499,969 38.91

De lo anterior, para el sector educación, se evidencia que la ejecución por fuentes de financiación fue la siguiente:

CONCEPTO APROPIACIÓN REGISTRO PAGOS % EJE/CIÒN TOTAL $ COMPROMISO ACUMULADO $ Recursos del Departamento 95,185,260 89,221,042 89,221,042 93.73 Recursos Propios 5,000,000 3,500,000 3,500,000 70 SGP 239.798.117 207,702,171 207,702,171 86.62 TOTAL 339.983.377 300.423.213 300.423.213 88.36

Se concluye que los recursos asignados para educación se ejecutaron en un 88.36%, de los cuales los recursos propios se ejecutaron en un 70%, los del Departamento en un 93.73% y SGP el 86.62%.

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Fuentes de Financiación para el sector Salud

CONCEPTO APROPIACIÓN REGISTRO PAGOS % TOTAL $ COMPROMISO EJE/CIÒN ACUMULADO $ Coljuegos 70.219.036 59.174.773 59.174.773 84.27 Recursos del Departamento 404,533,398 404,533,398 404,533,398 100 SGP –Régimen Subsidiado 868,845,941 868,845,941 868,845,941 100 SGP – Salud 74.094.937 74.094.937 100 Pública 74.094.937 SGP-Libre Inversión-Otros Sectores 3.700.000 3.700.000 3.700.000 100 Fonpet 176,268,000 176,268,000 176,268,000 100 Fosyga 1.241.606.187 1,221,537,481 1,221,537,481 98.38 Recursos Propios 35.000.000 29.394.141 29.394.141 83.98 Rendimientos Financieros 1.500.000 200.000 200.000 13.33 Saldos de Vigencias anteriores SGP 4.360.773 4.360.773 4.360.773 100 TOTAL 2.880.128.272 2,842,109,444 2,841,442,778 98.68

Se concluye que los recursos para salud, se ejecutaron en un 98.68%, en donde los programas que se ejecutaron en un 100% fueron los recursos del Departamento, régimen subsidiado, salud pública, libre inversión otros sectores, saldos vigencias anteriores (SGP) y FONPET, le sigue el FOSYGA con el 98.38%, COLJUEGOS con el 84.27%, recursos propios el 83.98% y por último rendimientos financieros con el 13.33%.

Fuentes de financiación para sector medio ambiente

CONCEPTO APROPIACIÓN REGISTRO PAGOS % TOTAL $ COMPROMISO EJE/CIÒN ACUMULADO $ Recursos Propios 18.000.000 2.500.000 2.500.000 13.89 SGP-Libre Inversión-Otros Sectores 45.000.000 30.999.970 30.999.970 68.89 Venta de activos 23,092,000 -0- -0- -0- TOTAL 86,092,000 33,499,970 33,499,969 38.91

Para el sector medio ambiente, se apropiaron recursos por valor de $86.092.000, de los cuales se ejecutaron $33.499.970, que equivale al 38.91%, por lo que se concluye que la ejecución para sector fue baja, por recursos propios la ejecución fue del 13.89%, SGP –libre inversión el 68.89% y por venta de activos el 0%.

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 Verificar el cumplimiento del artículo 111 de la Ley 99 de 1993, reglamentado por el Decreto 0953 del 17 de mayo de 2013.

La Secretaria Financiera y Administrativa, certifica que verificada la ejecución presupuestal pasiva de la vigencia 2016, existe el rubro 2.3.10.14 denominado compra de predios y que en la vigencia 2016 no se efectuó erogación alguna por este concepto.

 Analizar y conceptuar sobre la ejecución de los gastos de funcionamiento, de inversión, servicio de la deuda y gastos de operación (si aplica).  Determinar el grado de cumplimiento del presupuesto de ingresos y gastos, consignando las causas cualitativas y cuantitativas que sustenten la ejecución de los recursos.

En el siguiente cuadro se presenta a grandes rubros parte de la ejecución presupuestal activa, en la cual podemos notar el comportamiento general de los ingresos, y la participación de cada uno de esos grandes rubros dentro del total de los recaudos:

ESTIMATIVO RECAUDO % % RUBRO CONCEPTO TOTAL $ ACUMULADO $ EJE/CIÓN PAR/CIÓN INGRESOS 1 TOTALES 13,022,413,922 8,478,596,811 65.11 100.00 INGRESOS 11 CORRIENTES 7,152,427,794 7,014,584,741 98.07 82.73 1110 TRIBUTARIOS 1,100,813,723 1,061,802,109 96.46 12.52 IMPUESTOS 111001 DIRECTOS IMPUESTOS 111002 INDIRECTOS NO 1120 TRIBUTARIOS 6,051,614,071 5,952,782,632 98.37 70.21 TASAS Y 112010 DERECHOS 52,600,000 54,759,636 104.11 0.65 MULTAS Y SANCIONES 101,437,269 90,237,596 88.96 1.06 VENTA BIENES Y SERVICIOS 11,000,000 11,668,804 106.08 0.14 RENTAS CONTRACTUALES 166,000,000 118,567,856 71.43 1.40 TRANSFERENCIAS 5,720,576,802 5,677,548,740 99.25 66.96 INGRESOS DE CAPITAL (salud) 2,860,773 1,585,670 55.43 0.02 RECURSOS DE CAPITAL 5,149,970,359 1,068,078,382 20.74 12.60 SISTEMA GENERAL DE REGALÍAS 717,154,997 394,348,017 54.99 4.65 Fuente: ejecución presupuestal activa suministrada por la Administración. El análisis se realiza de acuerdo al recaudo total acumulado

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De lo anterior se observa que el total de los ingresos ascendió a $13.022.413.922, incluidas las regalías ($717.154.997) y las reservas presupuestales ($1,375,339,045), el recaudo acumulado fue de $8,478,596,811, con una ejecución del 65.11%, denotando con ello que hubo una baja ejecución en el proceso presupuestal; el porcentaje de ejecución de los ingresos tributarios fue del 98.37%, en donde el mayor recaudo le corresponde a estampilla para el adulto mayor con el 267.74%, industria y comercio actividad industrial, vigencias actual el 188.26%, avisos y tableros, sobretasa a las gasolina, 113.20%, en los no tributarios el porcentaje de ejecución fue del 98.37%, en donde el rubro de mayor ejecución, le corresponde a, venta de bienes y servicios el 106.08%, le sigue tasas y derechos el 104.11%, en donde los rubros de mayor ejecución fueron: matadero público el 584.14%, ocupación del espacio público el 164.01%, sanciones de industria y comercio el 147.10%, intereses moratorios del predial el 124.31%.

El rubro más representativo en cuanto a participación le corresponde a Ingresos corrientes el 82.73%, le sigue ingresos corrientes el 14.81%; transferencia forzosa inversión el 21.32%; recursos de capital con un 12.60%; ingresos de capital el 55.43% y SGR el 4.65%. En los siguientes rubros se observa la gestión realizada por la administración, por concepto de recaudo de vigencias anteriores: Impuesto predial unificado de un estimativo total de $108.693.096, se recaudó $83.689.429, con una ejecución del 77%; industria y comercio el recaudo acumulado fue de $9.577.000, de un estimativo total de $-0-, avisos y tableros la ejecución fue del 13%, relativamente baja.

El rubro donde hubo baja ejecución fue: industria y comercio vigencia actual el 59.40%, impuesto de delineación el 31.53%, estampilla procultura 57.34%; expedición de paz y salvos con una ejecución del 0.12%; guías de movilización el 21.49%, multas de gobierno el 11.50%, intereses de industria y comercio el 27.37%, participación en la plusvalía el 54.84%, degüello ganado mayor el 41.21%, alquiler parque automotor el 28.53%.

En los que no hubo recaudo fueron espectáculos públicos, plaza de mercado, degüello ganado menor, otros intereses de origen no tributario.

En conclusión, el comportamiento del recaudo acumulado en el municipio de Nocaima, durante la vigencia auditada fue del 65.11%, en donde se observa que hubo un adecuado manejo en la consecución de los recursos.

En la ejecución presupuestal activa, no se tuvo en cuenta la clasificación del presupuesto, el que se encuentra estipulado en el Acuerdo No. 14 del 26 de abril de 2008, mediante el cual se expide el estatuto presupuestal del municipio, en el artículo 22, establece la clasificación del presupuesto, numeral A, el presupuesto de rentas contendrá, los ingresos corrientes, contribuciones parafiscales , los recursos de capital y los fondos especiales, en su artículo 24 establece la clasificación de los ingresos corrientes, en tributarios y no tributarios, los tributarios en directos e indirectos.

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En el Acuerdo No. 020 de 2015, mediante el cual se aprueba el presupuesto, se lleva de manera separada el Fondo Local de Salud (Coljuegos CSF, SGP Régimen Subsidiado; SGP Salud Pública, Fosyga, Etesa, Rentas Cedidas, Ingresos de Capital), clasificación que no se tiene en cuenta en la ejecución presupuestal activa, así mismo los ingresos de capital, que hacen parte de salud, ($2.860.773), se suman al total de los ingresos corrientes.

En el rubro SGP Propósito General Forzosa Inversión, se incluye en el total la suma de $21.569.470, que corresponde a atención integral a la primera infancia, el que debe ir de manera separada.

Respuesta dada por la Administración Municipal: “Que mediante Acuerdo Municipal N° 020 de 30/11/2015, se aprobó el presupuesto de la vigencia fiscal 2016, que mediante Decreto No. 200-11-104-2015 de diciembre 22 de 2015, se liquidó el presupuesto general de rentas y gastos del Municipio de Nocaima para la Vigencia 2016, se evidencia que el presupuesto contemplan las diferentes clasificaciones según 39tem39vación por el grupo auditor, se aclara que al momento de migrar este archivo en 39tem39 al programa Pradma no toma la 39tem39vación39 de los ingresos tributarios en directos e indirectos. A la fecha este error involuntario en el software ya esta corregido.

Se evidencia que por error involuntario se realizó una mala parametrizacion en la sumatoria en el rubro de 39tem39vac integral a la primera infancia. Este debe de sumar al 39tem de TI.A.2.6.2.1 transferencia para 39tem39vaci del nivel nacional. A la fecha se tendrá en cuenta la 39tem39vación para verificar que el valor por este rubro este sumando al 39tem correspondiente”.

CONCLUSIÒN: La administración manifiesta que el programa Pradma, no toma los ingresos tributarios y no tributarios, por error involuntario, existe mala parametrización en el rubro de primera infancia, observación que se tendrá en cuenta, por lo que el hallazgo se mantiene y se realizará seguimiento, para verificar que se hayan subsanado estas deficiencias.

El presupuesto de gastos e Inversión se presenta en el siguiente cuadro a grandes rubros, permitiéndonos observar el cumplimiento porcentual de logro de las metas en cuanto a la aplicación del gasto se refiere y la representatividad porcentual de cada uno de esos rubros dentro del total del registro de compromiso acumulado:

APROPIACIÓN COMPROMISOS PAGOS % % RUBRO CONCEPTO TOTAL $ ACUMULADOS $ ACUMULADOS $ EJE/CIÓN PART/CIÓN

2.0 TOTAL GASTOS 12,305,258,926 7,742,011,985 7,610,875,341 62.92 100.00 TOTAL 21.0 FUNCIONAMIENTO 1,524,636,712 1,443,704,656 1,429,674,169 94.69 18.65 2110.0 CONCEJO MUNICIPAL 119,518,440 118,971,169 118,971,169 99.54 1.54

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APROPIACIÓN COMPROMISOS PAGOS % % RUBRO CONCEPTO TOTAL $ ACUMULADOS $ ACUMULADOS $ EJE/CIÓN PART/CIÓN PERSONERÍA MUNICIPAL 103,418,250 102,802,558 99,720,629 99.40 1.33 ADMINISTRACIÒN 1,301,700,022 1,221,930,928 1,210,982,370 93.87 MUNICIPAL 15.78 DEUDA PÙBLICA 30,319,616 29,280,609 29,280,609 96.57 0.38 TOTAL GASTOS DE INVERSIÓN 6,088,002,446 5,249,777,299 5,174,075,429 86.23 67.81 SALDO VIGENCIAS ANTERIORES 3,286,961,107 290,390,778 270,306,534 8.83 3.75 INCORPORACIÒN GASTOS RESERVA PRESUPUESTAL LEY 819 1,375,339,045 728,858,642 707,538,600 52.99 9.41 SISTEMA GENERAL DE REGALÌAS 717,154,997 232,302,044 220,406,997 32.39 3.00 Fuente: ejecución presupuestal pasiva suministrada por la Administración Municipal. El análisis se realiza con el registro de compromiso acumulado

Como se observa el porcentaje de ejecución de los gastos fue del 62.92% ($7.742.011.985) de un total apropiado de ($12.305.258.926), incluyendo las reservas de apropiación, que ascendieron a $1.375.339.045, los gastos de funcionamiento se ejecutaron en un 94.69% (incluidos Concejo, Personería), en la inversión el porcentaje de ejecución fue del 86.23%.

El sector más representativo le correspondió a los Gastos de Inversión, con un porcentaje de participación del 67.81%, le siguen los Gastos de Funcionamiento con el 18.65% (incluido Concejo, Personería), saldo vigencias anteriores el 3.75%, reservas el 9.41% y deuda pública el 0.35%.

La comisión observa que hubo una baja ejecución de los gastos, el rubro de inversión obtuvo una ejecución del 86.23%, se evidencia que los sectores que obtuvieron un porcentaje de ejecución alto fueron: Sector Servicios Públicos el 100%; Salud el 98.66%, Promoción del Desarrollo el 96.67%, Deportes el 95.45%; Educación 96.35%; Sector agropecuario el 92.97%, Equipamiento municipal con el 92.24%; Agua potable y saneamiento básico el 91.13%, Fortalecimiento institucional el 91.06%; Grupos vulnerables-promoción social el 83.48%, Sector cultura con una ejecución del 79.42%; Sector Justicia y Seguridad el 68.43%.

Los sectores donde hubo baja ejecución fueron: Alimentación escolar el 38.06%, Transporte- vías el 57.23%, medio ambiente el 38.91%, Prevención y atención de desastres el 45.21%, los sectores donde no hubo ejecución fueron Vivienda, Penitenciario y carcelario y Desarrollo comunitario.

A través de la muestra única de contratación se pudo identificar que los compromisos contaron con una disponibilidad y registro presupuestal de acuerdo a las normas presupuestales.

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Verificar los actos administrativos de constitución de reservas presupuestales y cuentas por pagar y su ejecución.

Con decreto No. 200-11-0-102-2016 de fecha 30 de diciembre de 2016, se constituyen las cuentas por pagar de la vigencia 2016 en la suma de $131.139.944.

Según la ejecución presupuestal pasiva a 31/12/2016, la apropiación total ascendió a $12.305.258.926, con un registro de compromiso por valor de $7.742.011.985, para un saldo de apropiación de $4.563.246.940 y giros por $7.610.875.341, para un saldo de compromiso de $131.136.644.

Los compromisos acumulados ascendieron a $7.974.314.029 y las obligaciones a $7.974.314.029, la diferencia presentada corresponde a las reservas siendo el valor de $-0-. En la vigencia 2016, no se constituyeron reservas presupuestales.

Así mismo, las cuentas por pagar corresponde a la diferencias entre las obligaciones que a 31/12/2016 ascendieron a $7.974.314.029 y los pagos por valor $7.831.282.338, para un total de $143.031.691, se evidencia que se constituyen las cuentas por pagar de la vigencia 2016 en la suma de $131.134.944, la diferencia de $11.895.047, corresponde a las cuentas por pagar del SGR.

CUENTAS POR PAGAR VIGENCIA 2016

El siguiente es el comportamiento de las cuentas por pagar a 31/12/2016:

CONCEPTO CUENTA POR VALOR PAGAR CANCELADO EN CONSITUIDAS A LA VIGENCIA 31/12/2016 $ 2017 $ GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 14,028,787 14,028,787 GASTOS DE PERSONAL 11,749,387 11,749,387 GASTOS GENERALES 2,279,400 2,279,400 INVERSIÒN 117,106,157 117,106,157 SGP 46,542,445 46,542,445 OTROS 70,563,712 70,563,712 TOTAL 131.134.944 131.134.944

De acuerdo a lo anterior y al informe de ejecución de cuentas por pagar, allegado por la administración, en la vigencia 2017, estas se cancelaron en un 100%.

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Determinar el cumplimiento de los topes establecidos en la Ley 617 de 2000, respecto de los gastos de funcionamiento del municipio y las transferencias al Concejo y Personería Municipal.

Según lo normado en el Artículo 7º de la mencionada Ley, para los municipios de cuarta, quinta y sexta categoría, el porcentaje máximo de ingresos corrientes de libre destinación a utilizar para funcionamiento corresponde al 80%, según información allegada al grupo auditor le corresponde: (pesos) CONCEPTO 2016

Total recursos propios y de libre destinación 1.888.124.994 Máximo a comprometer Art. 3 y 7 ley 617 80% Valor máximo a comprometer 1.510.499.995 Gastos de Funcionamiento Administración Central (compromiso) 1.071.918.817 RESULTADO DEL INDICADOR 56.77 Fuente: ejecución presupuestal activa suministrada a la Comisión

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO = $1.071.918.817= 56.78 % INGRESOS PROPIOS DE LIBRE $1.888.124.994 DESTINACION (APROX.)

Los gastos de funcionamiento en la vigencia 2016, de acuerdo a la información suministrada por la Administración, ascendieron a $1.071.918.817, sin incluir las transferencias de la Personería y Concejo, teniendo en cuenta el Artículo 1º. Decreto No. 735 de 2001, con un porcentaje del 56.78%; cumpliendo con lo señalado en los artículos 3º y 7º de la Ley 617 de 2000, en lo relacionado con la financiación de los gastos de funcionamiento.

 Analizar y conceptuar sobre la inversión de los recursos presupuestados y ejecutados para el posconflicto.

Según oficio de fecha 13 de febrero de 2018, suscrito por la Secretaria Financiera y Administrativa, certifica que para la vigencia comprendida del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016, no existe recursos con destino al posconflicto, de igual manera no se refleja comportamiento presupuestal.

Seguimiento a Oficios

Secretaría de Planeación-Dirección de Finanzas Públicas Formato No. 1-Ejecución de los ingresos del SGP vigencia 2016.

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De acuerdo al formato enviado por la Secretaría de Planeación, los siguientes recursos del SGP, no cumplieron con el 100% (miles de pesos)

CONCEPTO VALOR VALOR % INTERPRETACIÓN ASIGNADO SGP EJECUTADO EJECUCIÓN 2016 $ INGRESOS FUT $ DE INGRESOS EDUCACIÓN 222.980 235.447 106% NO CUMPLE CALIDAD 222.980 235.447 106% NO CUMPLE Calidad Por 121.540 134.007 110% NO CUMPLE Matricula AGUA 494.047 551.047 112% NO CUMPLE POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO PROPÓSITO 2.044.341 2.055.891 101% NO CUMPLE GENERAL Propósito 1.196.858 1.208.408 101% NO CUMPLE General- Forzosa Deportes y 61.712 73.263 119% NO CUMPLE Recreación

Verificado el reporte de la vigencia 2016, emitido por el Departamento Nacional de Planeación, los recursos recaudados en la vigencia fueron:

ÚLTIMA DOCEAVA TOTAL PARTE 2015 ONCE DOCEAVAS DOCUMENTOS CONCEPTO $ 2016 $ CONPES $ Educación 0 222,979,550 222,979,550 Calidad CSF 0 222,979,550 222,979,550 Matrícula Gratuidad SSF 0 101,439,454 101,439,454 Matrícula Oficial CSF 0 121,540,096 121,540,096 Salud 59,048,981 883,891,897 942,940,878 Régimen Subsidiado 53,404,611 815,441,330 868,845,941 Salud Pública 5,644,370 68,450,567 74,094,937 Agua Potable 42,253,895 448,793,466 491,047,361 Propósito General - Destinación 180,391,569 1,863,949,565 2,044,341,134 Libre Destinación 75,238,060 772,245,231 847,483,291

Deporte 5,142,696 56,569,655 61,712,351

Cultura 3,857,020 42,427,240 46,284,260 Libre Inversión 96,153,793 992,707,439 1,088,861,232

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ÚLTIMA DOCEAVA TOTAL PARTE 2015 ONCE DOCEAVAS DOCUMENTOS CONCEPTO $ 2016 $ CONPES $ Alimentación Escolar 2,110,783 24,201,437 26,312,220 FONPET 9,450,676 86,377,715 95,828,391 Primera Infancia 0 21,569,470 21,569,470 TOTAL SGP 293,255,904 3,551,763,100 3,845,019,004

Se solicitó información al municipio, para que aclararan los rubros en donde no se cumplió, con el 100%.

Con oficio No. 230-17-096-2018, suscrito por la Secretaria Financiera y Administrativa, informa que una vez verificado el informe enviado al FUT de la vigencia 2016, se evidencia que, en el sector de Educación, se reportó la suma de $12.467.000 subprograma infraestructura educativa mantenimiento instituciones, valor que correspondía a reserva presupuestal, se verificó el FUT y por este concepto de reporto la suma de $235.447 (miles de pesos), presentado diferencia de $12.467 (miles de pesos).

Para el sector de agua potable y saneamiento básico, se reportó en el FUT, como SGP, siendo reserva presupuestal, los rubros TI.B.6.1.2.5.3 y TI.B.6.1.2.5.4-subprograma plan de saneamiento y manejo de vertimientos la suma de $59.999.998.81, verificada la ejecución presupuestal activa se evidencia que se adicionó en el rubro recursos del balance-reservas presupuestales, TI.B.6.1.2.5.3. la suma de $8.799.998.81 y en el TI.B.6.1.2.5.4 $51.200.000, para un total de $59.999.998.

En el sector Deportes, se reportó como SGP, el convenio interadministrativo No. 241 de 2016, por valor de $11.550.000, analizada la ejecución presupuestal activa a 31/12/2016, allegada al grupo auditor, se evidenció que en el rubro TIB.1.2.3.1, se adicionó en el sector deportes, el convenio No. 241 de 2016, por la suma de $11.550.000.

Formato No. 2-Ejecución Destinación Sectorial de los recursos del SGP vigencia 2016

De acuerdo al formato enviado por la Secretaría de Planeación, los siguientes recursos del SGP, (Gastos) no cumplieron con el 100% (miles de pesos)

CONCEPTO VALOR VALOR % INTERPRETACIÓN ASIGNADO SGP EJECUCIÓN DE EJECUCIÓN 2016 $ GASTOS DE DE GASTOS INVERSIÓN FUT $ Alimentación 26.312 22.144 84.16 NO CUMPLE Escolar Prestación de -0- 366 0% NO CUMPLE Servicios a la

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población pobre no asegurada (solamente municipios certificados) Primera infancia 21.569 -0- 0% NO CUMPLE Propósito 847.483 88.446 10% NO CUMPLE General-libre destinación Libre inversión 1.088.861 868.603 80% NO CUMPLE

El sector alimentación escolar, se ejecutó en un 84.16%, debido a que el municipio solo realizó un convenio con la Fundación Vive Colombia, debido a que en el transcurso del calendario escolar el servicio fue ofrecido por el Departamento.

Sector Prestación de Servicios a la población pobre no asegurada, la administración informa que el municipio no cuenta con estos recursos.

Primera infancia, estos recursos no se ejecutaron en la vigencia, debido a que no se tenía claridad frente a las líneas de inversión de estos recursos.

Respecto a Propósito General-Libre Inversión y Libre Destinación, no fue posible la ejecución de estos recursos, teniendo en cuenta que en la vigencia 2016, se efectuó la aprobación del plan de desarrollo por el período 2016-2019 y se realizó mediante Decreto No. 200-11-051-2016 la armonización del presupuesto.

Se allega Acuerdo No. 004 del 05 de abril de 2017, mediante el cual se adicionan saldos no ejecutados de la vigencia 2016, en el ingreso así:

Código TI.C.6.1.2.1 SGP -Salud Pública -saldos vigencia anterior $666.666 Código TI.B.6.2.1.1.1 SGP- Propósito General libre destinación-saldos vigencia anterior $47.714.193 Código TI.B.6.2.1.2.1.1 SGP Educación-saldos vigencia anterior $20.095.704 Código TI.B.6.2.1.2.1.4 SGP Alimentación Escolar-saldos vigencia anterior $4.603.674 Código TI.B.6.2.1.2.1.5 SGP Agua potable y saneamiento básico-saldos vigencia anterior $41.630.839.88 Código TI.B.6.2.1.2.1.6.1 SGP Primera infancia-saldos vigencia anterior $37.569.470 Código TI.B.6.2.1.2.1.7.1 SGP Cultura-saldos vigencia anterior $366.669 Código TI.B.6.2.1.2.1.7.2 SGP Deportes-saldos vigencia anterior $4.673.927.58 Código TI.B.6.2.1.2.1.7.7 SGP Libre inversión-saldos vigencia anterior $217.037.331.86

En el gasto se adicionaron así: A.1.2.4 saldos vigencia anterior SGP educación $20.095.704

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A.1.2.1.10.1 saldos vigencia anterior SGP libre destinación $5.000.000 A.2.2 saldos vigencia anterior SGP salud pública $666.666 A.3.11.2 saldos vigencia anterior SGP agua potable $25.000.000 A.3.11.3 saldos vigencia anterior SGP agua potable $16.630.839.88 A.4.1 saldos vigencia anterior SGP deportes y recreación $4.673.927.58 A.5.1 saldos vigencia anterior SGP libre destinación $27.714.192.74 A.5.1 saldos vigencia anterior SGP forzosa inversión $31.285.807.26 A.5.1 saldos vigencia anterior SGP cultura $366.669 A.6.5. saldos vigencia anterior SGP forzosa inversión $28.526.924.6 A.8.11 saldos vigencia anterior SGP forzosa inversión $40.000.000 A.8.11 saldos vigencia anterior SGP libre destinación $30.000.000 A.9.11 saldos vigencia anterior SGP forzosa inversión $50.000.000 A.10.8.1 saldos vigencia anterior SGP forzosa inversión $18.000.000 A.12.1.12 saldos vigencia anterior SGP forzosa inversión $22.500.000 A.14.1.5 saldos vigencia anterior SGP primera infancia $37.569.470 A.14.17.4 saldos vigencia anterior SGP forzosa inversión $1.000.000 A.14.20.1.6 saldos vigencia anterior SGP forzosa inversión $3.000.000 A.14.20.1.8 saldos vigencia anterior SGP forzosa inversión $699.600 A.14.20.1.9 saldos vigencia anterior SGP forzosa inversión $25.000 A.17.9 saldos vigencia anterior SGP forzosa inversión $20.000.000

Verificada la ejecución presupuestal pasiva, formato F07-ejecución presupuestal de gastos de la vigencia 2017, se evidenció que los anteriores recursos se ejecutaron así:

CÓDIGO ESTIMATIVO REGISTRO DE PAGOS % TOTAL $ COMPROMISO $ ACUMULADOS EJECUCIÓN A.1.2.4- 30,095,707 -0- -0- 0% EDUCACIÓN A.1.2.10.1- 12.440.181 12.426.500 12.426.500 99.89 ALIMENTACIÓN ESCOLAR- LIBRE DESTINACIÓN A.1.2.10.2- 45.653.450 -0- -0- 0% ALIMENTACIÓN ESCOLAR SGP A.2.2.23.2.3- 70.194.512 64.781.812 63.481.812 92.29 SALUD PÚBLICA SGP A.4.1. 31.805.284 31.805.284 23.203.400 100 DEPORTES Y RECREACIÓN SGP A.14.1.5 60.312.243 37.469.470 37.469.470 62.13 PRIMERA INFANCIA SGP

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Por lo que se concluye, que en la ejecución activa, los recursos que no cumplieron, se debió a que en el FUT, se incluyeron reservas presupuestales y el convenio No. 241/2016, en los gastos los recursos se adicionaron mediante Acuerdo No. 004 del 05 de abril de 2017.

Por lo antes expuesto se da por atendido y cerrado el seguimiento al oficio.

Oficio C17105800204/2017/01/17, suscrito por el alcalde de Nocaima, mediante el cual remite el Decreto No. 200-11-0-100 del 30 de diciembre de 2016, por medio del cual se constituye la reserva de caja y/o cuentas por pagar, con corte al 31/12/2016.

Teniendo en cuenta que, en el área de estados contables, se realizó selectivo de las cuentas por pagar, por lo cual el oficio es de carácter informativo, se devuelve para la oficina de Participación Ciudadana para lo de su competencia.

TRÁMITE DE QUEJA

Según radicado C17119000471 del 12 de julio de 2017, mediante oficio anónimo, en la cual denuncia presuntas irregularidades con incidencia fiscal en la transferencia de los recursos de la Administración Municipal de Nocaima al Hogar Adulto Mayor San José.

Hechos

El denunciante anónimo informa lo siguiente: “1. No hay conocimiento del acto administrativo mediante el cual se hacen dichas transferencias. 2. Se desconocen los mecanismos de control (interventoría) que adelanta la administración municipal a dichos recursos transferidos. 3. Deficiencias en los procesos presupuestal y contable por parte de la parroquia, lo cual dificulta medir el impacto de bienestar social derivado de estos recursos y el beneficio de los adultos mayores que son atendidos en el Hogar San José. 4. No hay claridad del monto transferido durante los últimos 8 años. “

Análisis

De conformidad con lo solicitado y allegado al grupo auditor, este establece lo siguiente:

La Administración Municipal celebró los siguientes convenios con la Parroquia Nuestra Señora del Rosario de Chiquinquirá, así:

CONVENIO 125 CONVENIO 063 DEL 7 DE DEL 13 DE MARZO SEPTIEMBRE DE DE 2017 2016 OBJETO AUNAR ESFUERZOS PARA LA ATENCIÓN

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INTEGRAL DE ADULTOS MAYORES DEL MUNICIPIO DE NOCAIMA QUE HABITAN EN EL HOGAR SAN JOSÉ DE LA PARROQUIA NUESTRA SEÑORA DE CHIQUINQUIRÁ SUMINISTRANDO ALIMENTACIÓN, HOSPEDAJE E IMPLEMENTOS DE ASEO A 16 ADULTOS MAYORES QUE HABITAN EN EL HOGAR VALOR $19.032.500,00 $19.200.000,00 PLAZO 3 MESES Y 25 DIAS 4 MESES SUPERVISOR SECRETARIA DE GESTIÓN SOCIAL, CULTURAL Y DEPORTIVA

Del análisis de los convenios se pudo observar que este es el acto administrativo por medio del cual el municipio invierte los recursos provenientes de las transferencias de la Estampilla Pro- Anciano y de los recursos del SGP de Libre Inversión; igualmente se cuenta con un supervisor el cual tiene como función el verificar las diferentes actividades y el cumplimiento del objeto contractual, el cual se realizó mediante informe del contratista y verificación por parte del supervisor, el cual establece en sus informes todas actividades realizadas a los adultos mayores en el Hogar San José, con su respectivo registro fotográfico y firma y huella de los beneficiarios.

Igualmente, los recursos transferidos a la Parroquia son supervisados a través del supervisor y el cumplimiento del objeto contractual.

De la misma manera se verificó la transferencia de los recursos para los adultos mayores de los dos últimos años de la siguiente manera:

Año 2016

FECHA COMPROBANTE DE VALOR $ FUENTE DE PAGO FINANCIACIÓN 16-12-2016 1573- Transferencia $14.895.000,00 Estampilla Pro- Anciano $2.462.500 S.G.P. libre inversión $12.432.500 30-12-2016 1780-Transferencia $4.137.500,00 Estampilla Proanciano TOTAL $19.032.500,00

Año 2017

FECHA COMPROBANTE DE VALOR $ FUENTE DE PAGO FINANCIACIÓN 04-07-2017 735- Transferencia $9.600.000,00 S.G.P. libre inversión

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01-08-2017 906-Transferencia $4.800.000,00 Estampilla Proanciano 11-08-2017 984- Transferencia $4.800.000,00 Estampilla pro Anciano $2.700.000 S.G.P. Libre Inversión $2.100.000 TOTAL $19.200.000,00

CONCLUSIÓN

Como se demuestra en el análisis realizado, no se establece incumplimiento ni mala administración de los recursos asignados para la población Adulta Mayor del Municipio de Nocaima; por tal razón esta queja queda atendida y cerrada por parte de este Ente de control.

3.2. AUDITORÍA DE DESEMPEÑO Y CUMPLIMIENTO

3.2.1. Evaluación al Área Administrativa

 Verificar el manejo que se está dando a las incapacidades otorgadas durante la vigencia.

En la vigencia objeto de auditoría se presentó el recobro de 4 funcionarios de la administración municipal y dos de la Personería incapacidades superiores a dos (2) días, estableciéndose lo siguiente:

NOMBRE EPS FECHA FECHA DIAS ESTADO VALOR INICIAL FINAL PAGADO 10-06-2016 15-06-2016 6 PAGADO 96.450,00 16-06-2016 05-07-2016 20 PAGADO 434.026,00 12-07-2016 19-07-2016 8 PAGADO 183.855,00 MARIA INES CARDENAS - FAMISANAR 28-07-2016 04-08-2016 8 PAGADO 183.855,00 PERSONERIA 19-10-2016 26-10-2016 8 PAGADO 144.675,00 27-10-2016 09-10-2016 14 PAGADO 337.576,00 10-11-2016 29-11-2016 20 PAGADO 417.621,00 84 TOTAL 1.798.058,00 GISELLE PAEZ BARLIZA FAMISANAR 01-02-2016 05-02-2016 5 PAGADO 68.945,00 TOTAL 68.945,00 08-06-2016 13-06-2016 6 PAGADO 191.564,00 FAMISANAR LILIANA BRASVI 15-06-2016 19-06-2016 5 PAGADO 143.673,00 11 TOTAL 335.237,00 MARTIN NIETO – COMPENSAR 02-11-2016 16-11-2016 15 PAGADO 998.978,00 PERSONERIA TOTAL 998.978,00 TOTAL PAGADO GRAN TOTAL 3.201.218,00

En la vigencia 2016 las EPS cancelaron la suma de $3.201.218,00, observándose que para esta vigencia no queda nada pendiente de cancelar por el recobro de incapacidades a las diferentes EPS.

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 Establecer el cumplimiento del Decreto 177 del 07/02/2014 y Decreto 1063 del 26/05/2015; en cuanto a la liquidación y pago de viáticos.

En la verificación de los viáticos se observa lo siguiente:

La administración municipal mediante Acuerdo 10 del 27 de junio de 2015, adopta el Decreto del Departamento Administrativo de la Función Pública 1063 del 26 de mayo de 2015, el cual establece el procedimiento para conferir comisiones de servicio, reconocimiento de viáticos y gastos de transporte y se dictan otras disposiciones para los servicios públicos del sector central de la administración municipal.

Se evidenció acto administrativo donde se autoriza comisión de servicios y se ordena pago a un funcionario, que se tiene que desplazar para cumplir con la función asignada, no establece lo siguiente:

- El salario que devenga el funcionario - No establece los días pernoctando o sin pernoctar. - No se observa el valor a cancelar por transporte al lugar de comisión.

Por tal razón se le realizará, seguimiento en próxima auditoría.

Respuesta de la Administración Municipal: “A la fecha esta observación esta corregida los actos administrativos emitidos se contempla:  El salario que devenga el funcionario.  Se estable si los días son con pernoctación o sin pernoctar.  Y se evidencia el valor a pagar

Grupo Auditor: De conformidad con la verificación a los viáticos pagados en la vigencia 2016, se observó que estos no contaban con las observaciones establecidas por el grupo auditor, por lo tanto se continúa con la observación.

3.2.2. Evaluación a la Contratación Administrativa

La contratación pública se fundamenta en los artículos 209 y 267 de la Constitución Política de Colombia; las Leyes 80 de 1993, 1150 de 2007, 1474 de 2011, y decretos reglamentarios.

De conformidad con el Memorando de Asignación de Auditoría, se desarrollaron los siguientes objetivos:

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Acto administrativo mediante el cual se otorgan facultades a los ordenadores del gasto para contratar y sus delegaciones.

Mediante Acuerdo Municipal No.001 del 18 de enero de 2016, se autoriza al Alcalde Municipal para celebrar convenios y/contratos con personas naturales, jurídicas públicas y/o privadas y organizaciones no gubernamentales de nivel municipal, departamental, nacional e internacional, durante el periodo comprendido entre la fecha de sanción del presente acuerdo y hasta el 31 de diciembre de 2016.

Manual de Contratación

Mediante Decreto No.100-22-0-136-2013 del 23 de diciembre de 2013, se actualiza el Manual de Contratación del Municipio de Nocaima. Y mediante Decreto No.200-11-042-2016 del 01 de junio de 2016 se actualiza y adopta el Manual de Contratación del Municipio de Nocaima.

En cuanto a cuantías se tiene que los topes para la vigencia 2016, por modalidad en concordancia con el presupuesto inicial apropiado, corresponden a:

CLASES CUANTÍAS Licitación o concurso público Desde $193.047.401 en adelante Menor Cuantía Desde $19.304.741 hasta $193.047.400 Mínima Cuantía Hasta $19.304.740

Según el Memorando de Planeación se desarrollaron los siguientes objetivos:

Normas que regulan la contratación de la Entidad

De conformidad con lo establecido en el artículo 2 de la Ley 1150 de 2007 y el artículo 94 de la Ley 1474 de 2011, y conforme a lo contenido en el Decreto 1082 de 2015, se verificó que el Municipio de Nocaima, para la escogencia de los contratistas se ajustó a las modalidades de selección abreviada, contratación directa y mínima cuantía.

El artículo 2.2.1.2.5.3 del Decreto 1082 de 2015 establece que las Entidades Estatales deben contar con un manual de contratación, el cual debe cumplir con los lineamientos que para el efecto señale Colombia Compra Eficiente. Se verificó que la administración municipal cuenta con Manual de Contratación.

Muestra única de contratación, sobre el total de la contratación

De conformidad con la información reportada en el Sistema Integral de Auditoría –SIA-, y la relación de contratos suministrada por la administración municipal durante el desarrollo de la auditoría, el municipio de Nocaima para la vigencia 2016, celebró 184 contratos por valor de $2.207.886.755; de los cuales se revisaron selectivamente 31 contratos por la suma de

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$1.019.129.513, equivalentes al 46.15% del valor total de la contratación, como se relaciona a continuación:

CONTRATOS CELEBRADOS MUESTRA DE CONTRATACIÓN TIPO DE CONTRATO CANTIDAD VALOR $ CANTIDAD VALOR $

Obra Pública 7 264.033.375 5 254.327.437 Suministro 33 334.026.388 3 118.006.700 Compraventa 7 63.795.299 1 18.999.724 Prestación de Servicios 118 1.088.724.671 12 250.638.583 Convenios de Asociación 11 246.047.705 7 262.646.701 Convenios de Cooperación 3 14.832.000 0 0 Contrato Administrativo 1 30.409.000 1 30.429.000 Convenios Interadministrativos 2 81.916.950 0 0 Seguros 2 84.081.368 2 84.081.368 TOTAL 184 2.207.886.755 31 1.019.129.513 Fuente: Información reportada en el SIA y relación de contratos suministrada durante el desarrollo de la auditoría.

Para la selección se tuvo en cuenta criterios como naturaleza del contrato, objeto, su relación con la misión de la entidad, contratos de obra pública, de suministro, de prestación de servicios, seguros, convenios y valor de conformidad con el monto total de la contratación.

La verificación a la muestra de contratación se realizó junto con los soportes que reflejan el desarrollo del proceso, desde la etapa de selección del contratista, hasta el reconocimiento y pago de los contratos liquidados ó hasta su ejecución, según el caso; de acuerdo con la documentación allegada por la Administración.

Procedimiento de contratación en sus diferentes etapas (precontractual, contractual y pos contractual), incluyendo los informes de supervisión e interventorías y corroborar en los respectivos expedientes contractuales, el cumplimiento de la Ley 594 de 2000.

Etapa Precontractual

La Administración Municipal de Nocaima, elaboró los estudios previos de conveniencia respectivos, en cumplimiento de lo establecido en el numeral 7 del artículo 25 de la Ley 80 de 1993, el Artículo 3º del Decreto 2474 de 2008, reglamentario de la Ley 1150 de 2007.

Para el año 2016, mediante Acuerdo Municipal No.001 del 18 de enero de 2016, se autoriza al Alcalde Municipal de Nocaima, para celebrar convenios y/contratos.

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Se establece que los documentos inherentes a los procesos contractuales fueron publicados en el SECOP www.contratos.gov.co y podrán ser consultados en la Secretaría de Gobierno del Municipio, ubicada en la carrera 6 No.6-41, o en la página www.contratos.gov.co.

Los contratos revisados cuentan con la correspondiente disponibilidad y registro presupuestal, en cumplimiento de lo establecido en el artículo 71 del Decreto 111 de 1996.

Se verificó la existencia de las actas de evaluación de las propuestas en cada proceso contractual, cuando lo establece la ley.

En cuanto a las causales de inhabilidad e incompatibilidad, se observó que en las minutas contractuales se manifiesta no encontrarse incursos en inhabilidad o incompatibilidad legal, para contratar con el Ente territorial.

Los términos y plazos estipulados en el proceso precontractual, se cumplieron según los cronogramas de cada una de las convocatorias realizadas objeto de verificación.

Etapa Contractual:

Los contratos revisados, según la muestra de contratación, cuentan con el correspondiente registro presupuestal, de conformidad con lo establecido en el artículo 71 del Decreto 111 de 1996.

Dentro de esta etapa, durante el desarrollo del proceso auditor se verificó la existencia de los elementos esenciales como la naturaleza del contrato. Los contratos suscritos se identifican por el número respectivo, precisan objeto, valor, fecha de iniciación, término de ejecución y de vigencia, establecen la supervisión y/o interventoría, según el caso, constitución y aprobación de la garantía única contractual.

Los pagos realizados son concordantes con las condiciones pactadas en los contratos, en cada una de las carpetas de los mismos se encontraron los comprobantes de pago (excepto en algunos contratos), junto con las certificaciones respectivas que dan fe sobre el cumplimiento de los objetos contractuales.

Se verificó que las adiciones y modificaciones a las condiciones contractuales se encuentran justificadas y no superaron el 50% del valor del contrato, de que trata el parágrafo único del artículo 40 de la Ley 80 de 1993, observando a su vez la existencia de la disponibilidad y registro presupuestal respectivo y las justificaciones respectivas para realizar la modificación del caso.

Se observó la existencia de las garantías únicas que amparan los contratos y cuando los términos de ejecución se ampliaron, de igual forma se dio ampliación al término de la garantía.

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Además, se estableció que la Administración del municipio aprobó las respectivas pólizas y que el beneficiario es el Municipio de Nocaima.

Los contratos terminados y analizados se liquidaron de acuerdo a la ley 80 de 1993 y ley 1150 de 2007.

En cuanto a los informes de supervisión en los contratos de suministro y prestación de servicios correspondientes a la muestra de contratación; los supervisores presentaron informes de actividades, recibieron los elementos adquiridos y certificaron el cumplimiento de los objetos contractuales.

En los contratos de obra pública se verificaron cinco, de los cuales tres fueron de mínima cuantía y dos por selección abreviada de menor cuantía, se designaron los supervisores, los cuales presentaron informes finales en los cuales se registraron las cantidades de obra inicialmente pactadas y las ejecutadas, incluyen registro fotográfico.

Mecanismos alternativos de solución de controversias contractuales

De conformidad con la muestra única de contratación, en las minutas contractuales se evidencia la existencia y de la cláusula de solución de controversias contractuales.

Inversión de los recursos del Plan de Alimentación Escolar -PAE-, etapa precontractual, contractual y postcontractual.

Durante el año 2016, se celebró el Convenio de Asociación No.139-2016, cuyo objeto fue: Aunar esfuerzos para la cualificación de 715 porciones para mejorar el aporte nutricional hasta un 28% para los niños, niñas y adolescentes del programa de alimentación escolar del municipio de Nocaima por un valor $19.055.759; de los cuales la Fundación aportó la suma de $907.416 y el municipio aportó la suma de $18.148.343. El cumplimiento del objeto contractual se verificó en documentos.

Cumplimiento al Artículo 3º de la Ley 617 de 2000, en los contratos de prestación de servicios.

De conformidad con la documentación puesta a disposición del grupo auditor, durante el año 2016 se pagó por nómina la suma $439.924.511, y por contratos de prestación de servicios de apoyo a la gestión se pagó el valor de $621.350.379; situación que supera el valor de la nómina.

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Por lo anterior, es necesario que la administración evalúe la contratación por la modalidad de prestación de servicios, que debe ser de carácter excepcional y para actividades que no son permanentes sino ocasionales.

Acciones que la entidad ha adelantado frente a incumplimientos contractuales.

Una vez analizada la muestra única de contratación no se presentó el caso, los contratos se ejecutaron, se terminaron y se liquidaron bilateralmente.

Etapas precontractual, contractual y pos contractual de los convenios realizados con el cuerpo voluntario de bomberos.

Durante el año 2016, se celebró el convenio de Cooperación No.050 del 01 de marzo de 2016, cuyo objeto fue: Apoyo en la prestación del servicio público esencial de prevención y control de incendios y demás calamidades conexas que se presenten en la jurisdicción del municipio de Nocaima; por valor de $55.000.000.

Una vez analizado el presente convenio se observaron los informes de supervisión en los cuales se describen las actividades realizadas, incluyen registro fotográfico. Así mismo, existe evidencia documental del cumplimiento del objeto contractual.

Contratación de obras con recursos de la nación y su cuantía.

Los contratos celebrados con recursos de la nación, ascienden a la suma de $244.747.893, y se relacionan a continuación:

No. FECHA CONTRATISTA CONCEPTO VALOR CONTRATO Contratar el mantenimiento eléctrico de la planta Ingeniería Y Soluciones de tratamiento de aguas residuales de la parcela de 105 8/10/2016 En Control 3,705,000 propiedad del municipio de Nocaima – Automatización y Diseño Cundinamarca. Pavimentación vía urbana en concreto hidráulico de carrera 7 entre calles 6 y 7 e intersección de la 110 8/17/2016 Pico Construcciones Ltda. 128,313,747 calle 7 con carrera 7 del municipio de Nocaima Cundinamarca Obras de reparación y adecuación de la casa de la Javier Humberto 129 9/21/2016 cultura municipal del municipio de Nocaima 19,034,167 Cifuentes Triana Cundinamarca. Adquisición de dos instalaciones internas y dos acometidas incluyendo el montaje respectivo centro de medición así como derechos de conexión para el 143 10/6/2016 Alcanos 6,000,937 suministro de gas natural domiciliario a dos instituciones educativas del municipio de Nocaima – Cundinamarca. alcanos

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No. FECHA CONTRATISTA CONCEPTO VALOR CONTRATO Obras para el mantenimiento centro educativo 149 10/21/2016 Jorge Acuña normal superior sede la gloria del municipio de 18,986,042 Nocaima – Cundinamarca. Ampliación y mantenimiento escuela San Joaquín: Agro Orgánica Eu/ Juan restaurante, cocina, aulas prefabricadas, icbf y el 173 12/16/2016 68,708,000 Carlos Carretero López mantenimiento de la escuela el Fical del municipio de Nocaima Cundinamarca

Acciones que la entidad ha adelantado frente a incumplimientos contractuales.

Una vez analizada la muestra única de contratación no se presentó el caso, los contratos se ejecutaron, se terminaron y se liquidaron bilateralmente.

Actos administrativos por los cuales el municipio declaró el estado de Urgencia Manifiesta en la vigencia auditada, con el respectivo pronunciamiento de la Contraloría de Cundinamarca, indicando si la misma fue o no ajustada.

Una vez preguntado, la administración municipal certifica que durante el año 2016, no se declaró Urgencia Manifiesta.

Etapas precontractual, contractual y post contractual de las obras de infraestructura (obras ejemplares) cuyo plazo de ejecución vence a más tardar el 30 de noviembre de 2019 (control posterior y selectivo).

De conformidad con la certificación expedida por el Secretario de Planeación, durante la vigencia 2016 no se suscribieron contratos de obra de infraestructura cuyo plazo exceda el principio de anualidad presupuestal.

OBSERVACIÓN GENERAL

De conformidad con la muestra única de contratación, como observación general se evidenció que en algunas carpetas contentivas de los contratos de obra, suministro y prestación de servicios no se encontraron todos los documentos relacionados con el desarrollo o ejecución de los mismos, faltaron documentos tales como: salidas de almacén, actas o constancias de entrega de elementos adquiridos a los beneficiarios; comprobantes de pago a los contratistas, y actas de liquidación, documentos que permiten establecer el cumplimiento de los objetos contractuales. Por lo anterior, se evidenció descuido en la tenencia y archivo de los documentos que conforman cada contrato. Sin embargo, los mencionados documentos fueron suministrados después de la verificación de los contratos a solicitud del grupo auditor.

Respuesta de la Administración Municipal:

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En mérito de lo expuesto en el punto de referencia, cabe mencionar que así como se establece por el grupo auditor, si bien es cierto se encontró algunas carpetas sin la documentación completa en el momento de la auditoria, en desarrollo de la intervención del grupo designado por la contraloría se hizo allegar la documentación, dando cumplimiento y acatando los requerimientos.

Conclusión grupo auditor:

Una vez analizada la respuesta dada por la administración municipal, mediante Oficio No.200- 17-02-011-2018 del 09 de abril de 2018, el grupo auditor manifiesta, que si bien es cierto la administración municipal allegó los documentos faltantes de algunos contratos, también es cierto que existe descuido en la tenencia y archivo de los documentos que conforman cada contrato. Por tanto, la observación se mantiene

Se efectuó inspección ocular a las obras ejecutadas mediante los contratos de obra pública Nos.173 – 110 – 148 – 129 y 149, una vez verificadas las obras, se concluye que las obras están prestando servicio a la comunidad. Así mismo, se verificó el contrato de compra No.185 cuyo objeto fue: compra de tres instrumentos musicales con destino a la Escuela de formación de Banda Sinfónica, por valor de $18.999.724, se encontró que los instrumentos adquiridos fueron: una trompeta dorada, una tuba y una flauta marca Yamaha, están en la Casa de la Cultura Municipal, prestando servicio a la comunidad estudiantil, están en buen estado.

Por lo expuesto anteriormente, se concluye que los contratos de obra cuentan con actas de recibo final de obra en las cuales se incluye las cantidades de obra pactadas y las ejecutadas, en las cuales se registran las cantidades de obra inicialmente pactadas y las ejecutadas; los contratos de suministro presentan ingresos, salidas de almacén y actas de entrega a los beneficiarios debidamente firmadas por quien entrega y quien recibe; y los contratos de prestación de servicios cuentan con informes en los cuales, entre otros aspectos se registran las actividades realizadas; así mismo presentan informes de supervisión en los cuales se manifiesta que los contratistas cumplieron con los objetos contractuales.

TRÁMITE DE QUEJAS

Mediante radicado C17119000118 del 28-02-2017, peticionario anónimo, por medio de correo electrónico interpone denuncia mediante el cual denuncian posibles irregularidades en la contratación realizada por la Secretaria de Derecho Económico del municipio de Nocaima la Señora Ruth Marcela Rodríguez al igual que contratación realizada para el alumbrado público y la entrega al parecer irregular de donaciones de tejas a población damnificada del municipio.

Lo manifestado en el correo de la Contraloría es: De la manera más atenta me permito denunciar las labores realizadas por la Secretaría de Desarrollo Económico, Agropecuario y Ambiental del municipio de Nocaima. La señora Ruth Marcela Rodríguez ha venido realizando

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Bogotá D.C., 13 de abril de 2018 contratos de manera irregular. No se ha logrado tener pruebas pero pueden investigar los siguientes contratos:

CD-159-2016 CD-163-2016 SMC 046 de 2016 CD-179-2016 CD-159-2016 SMC 058 DE 2016

De igual manera verificar un proceso de contratación donde se contratará al esposo para el arreglo del alumbrado público del municipio, en algún evento contrataron al hermano como artista invitado a través de un intermediario y además, ordenó cobras las esterilizaciones sin recibos o comprobantes de pago, no se sabe que pasó con ese dinero.

En días anteriores, llegaron aproximadamente 500 tejas para beneficiar a población damnificada, lo que hicieron fue darle las tejas a 4 Concejales (Arturo, Soto, Amelia y Paisa) para que ellos pasaran listas de amigos para repartirlas a escondidas del alcalde, no tienen como justificar los criterios para entregar dichas tejas. Igualmente en la entrega de material de construcción entregaron sin realizar visitas técnicas para fundamentar entregas.

Gracias por su pronta colaboración.

Procedimiento

Se solicitó a la administración municipal el acto administrativo mediante el cual se faculta al Representante Legal para celebrar contratos, y los contratos objeto de la denuncia, con los respectivos soportes de las etapas precontractual, contractual y poscontractual, incluyendo los comprobantes de pago.

Análisis

Mediante Acuerdo Municipal No.001 del 18 de enero de 2016, se autoriza al Alcalde Municipal para celebrar convenios y/contratos con personas naturales, jurídicas públicas y/o privadas y organizaciones no gubernamentales de nivel municipal, departamental, nacional e internacional, durante el periodo comprendido entre la fecha de sanción del presente acuerdo y hasta el 31 de diciembre de 2016.

De conformidad con el mencionado documento, la única persona facultada para celebrar contratos en general es el Alcalde Municipal de Nocaima; y los contratos números 159, 163, 046, 179, y 058 de prestación de servicios del año 2016, están firmados por el Alcalde Municipal.

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A continuación, se relacionan los contratos objeto de la denuncia y las conclusiones por cada uno:

No.DEL OBJETO VALOR CONTRATISTA Actividades Desarrolladas y CONTRATO conclusiones Y FECHA 159 del 12- Prestación de servicios $3.000.000 Diego Mauricio La actividad se desarrollo el día 15 11-2016 logísticos de guianza Cifuentes Guerra de noviembre de 2016, salida al turística para desarrollar municipio de Choachí a las 6:00 am una jornada pedagógica y regreso a las 10:15 pm., ecoturística con destino a asistieron 30 personas; se observó los miembros de la Junta la bitácora del recorrido e informe de Acción Comunal de la de actividades presentadas por el vereda La Concepción y contratista, en el cual se describen funcionarios de la las actividades realizadas, incluye administración municipal registro fotográfico; cuenta con con el fin de implementar planilla de asistencia debidamente proyectos de firmada; el informe de supervisión emprendimiento manifiesta que …el contratista económico, ecológico y realizó la prestación de los servicios turismo rural logísticos de guianza turística, para desarrollar una jornada pedagógica ecoturístico en Choachí. 163 del 29- Prestación de servicios $4.000.000 Diego Mauricio Se capacitó a 30 personas que 11-2016 para desarrollar una Cifuentes Guerra actualmente están prestando jornada de capacitación servicios turísticos. El capacitador es dirigida a los prestadores Administrador Turístico. Se observó de servicios en normas la planilla de registro de asistencia; técnicas sectoriales de presenta las memorias de la turismo sostenible, capacitación en Normas Técnicas agencias de viaje, Sectoriales, alojamientos y alojamiento y hospedaje hospedajes; en el informe de en el municipio de supervisión se manifiesta que …el Nocaima contratista cumplió con las obligaciones contenidas dentro del contrato. 046 del 23 Prestación de servicios de $7.200.000 William Andrés El contratista es músico de febrero apoyo a la gestión como Castillo Acuña instrumental. de 2016 tallerista de la banda sinfónica del municipio de Entre otras actividades se Nocaima desarrollaron: lectura del repertorio propuesto por el Director de la Banda Sinfónica, conformación de la banda sinfónica, incluye registro fotográfico en el cual se aprecian las clases individuales y grupales; presenta planilla de seguimiento a Escuelas de Formación Artística y planilla de control diario de asistencia (en promedio 10

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estudiantes); Cuenta con la evaluación del proceso de formación artística y cultural, en la cual se evalúan entre otros aspectos la puntualidad, el contenido para el desarrollo de las actividades, la manera de orientar, la participación, materiales pedagógicos y artísticos, la mencionada evaluación la firma el Coordinador de Cultura.

Presenta certificaciones de cumplimiento del objeto contractual, suscritas por la supervisora del contrato.

En el informe final de supervisión se manifiesta que … se llevaron a cabo las actividades propuestas para el periodo, actividades encaminadas al fortalecimiento y desarrollo de la escuela de música, brindando espacios de formación musical y en valores a la población urbana y rural (inspección de Tobia Chica). El contratista cumple con sus obligaciones contractuales reforzando el proceso de la banda sinfónica. 179 del 21- Contratar la prestación $7.000.000 Carlos Alberto En el informe de ejecución del 12-2016 de servicios para apoyar Rengifo Martínez contratista, se describe entre otros el desarrollo de una aspectos, el objetivo general, capacitación en normas objetivos específicos, presentación y técnicas sectoriales para manejo herramienta tecnológica; se los prestadores de observó la planilla de asistencia (17 servicios turísticos en el personas); en el informe final de municipio de Nocaima, de supervisión se manifiesta que …el conformidad con el CI contratista cumplió con las No.157 de 2016, suscrito obligaciones contenidas dentro del entre el municipio de contrato. Nocaima y el Instituto Existe evidencia documental del Departamental de Cultura cumplimiento del objeto contractual. y Turismo de Cundinamarca -IDECUTT 058 del 01- Prestación de servicio de $3.000.000 Norman Enrique El cumplimiento del objeto 04-2016 mensajería expresa para Chaparro contractual se verificó en las diferentes documentos, entre otros mediante dependencias de la informes parciales suscritos por el Alcaldía de Nocaima supervisor del contrato, en los cuales se manifiesta que …se ha cumplido por parte del contratista

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…el contratista prestó servicios de mensajería para la alcaldía…

De conformidad con el cuadro anterior, el grupo auditor concluye que, analizados los contratos desde el punto de vista documental, existe evidencia del cumplimiento de los objetos contractuales, y los soportes que acreditan las actuaciones de las etapas precontractual y contractual cumplen con los requisitos legales y se prestaron los servicios para los cuales fueron contratados.

Referente a verificar un proceso de contratación donde se contratará al esposo para el arreglo del alumbrado público del municipio, en primer lugar se indagó cuál es el nombre del esposo de la señora Ruth Marcela Rodríguez, el cual corresponde a Fredy Alexander Rios; luego se verificó la información contractual reportada en el Sistema Integral de Auditoría –SIA- y la relación de contratos suministrada durante el desarrollo de la auditoría, y se evidenció que no existe ningún contrato con el mencionado señor.

Además, existe certificación suscrita por el Profesional Universitario del área de contratación, en la cual manifiesta que: Que revisada la Contratación de la vigencia 2016, se Verificó que no se encuentra contrato alguno, ejecutado por persona con el nombre de: FREDY ALEXANDER RIOS, durante la vigencia mencionada.

En lo relacionado con que contrataron al hermano como artista invitado a través de un intermediario y además, ordenó cobrar las esterilizaciones sin recibos o comprobantes de pago, no se sabe qué pasó con ese dinero.

Al respecto, la comisión de auditoría indagó quienes son los hermanos de la señora Ruth Marcela Rodríguez, y de conformidad con la certificación suscrita por el Profesional Universitario del área de contratación, los nombres de los hermanos de la mencionada señora son: Jorge Enrique Rodríguez, Omar Antonio Rodríguez, Gladys Patricia Rodríguez y Doris Aydee Rodríguez.

Una vez verificada la información contractual reportada en el Sistema Integral de Auditoría – SIA- y la relación de contratos suministrada durante el desarrollo de la auditoría, se evidenció que no se celebró ningún contrato con los mencionados señores.

Con respecto al cobro de esterilizaciones, sin recibo o comprobante de pago, al averiguar en la Secretaría de Desarrollo Económico, se manifiesta que: esta secretaría no tiene conocimiento de tales cobros. De conformidad con la certificación expedida por la mencionada secretaria, se manifiesta que: Que de acuerdo a la certificación expedida por el profesional Médico Veterinario, no se realizó cobros por el servicio de esterilizaciones.

Lo referente a la entrega de tejas para beneficiar a población damnificada, una vez consultada la información contractual reportado al Sistema Integral de Auditoría –SIA-, y la relación de

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Bogotá D.C., 13 de abril de 2018 contratos del año 2016, suministrado durante el desarrollo de la auditoría, se constató que durante el año 2016, no se firmó ningún contrato relacionado con la queja. Además, el Profesional Universitario del Área de Contratación de la administración municipal, certifica que: Que revisada la Contratación de la vigencia 2016 no se encuentra contratación alguna con destino a la compra de Tejas para la población damnificada del municipio durante la vigencia mencionada.

Sin embargo, se revisó el contrato de suministro No.169 del 09 de diciembre de 2016, cuyo objeto fue: Suministro de 521 tejas de zinc con destino al mejoramiento de la cubierta de las enrramadas que se encuentran en mal estado en marco del programa de fortalecimiento del sector panelero, por valor de $16.198.599; el cual resulta similar al mencionado en la denuncia.

Una vez analizado el mencionado contrato, se concluye que las tejas ingresaron al almacén y posteriormente fueron entregadas a los beneficiarios, mediante actas de entrega debidamente suscritas por quien entrega y quien recibe. Para la escogencia de los beneficiarios, se tuvo en cuenta que la persona fuera productora de panela, que estuviera explotando una enrramada y que se encuentre como meta dentro del Plan de Desarrollo.

En cuanto a la entrega de material de construcción entregaron sin realizar visitas técnicas para fundamentar entregas, se analizó el contrato de suministro No.186 del 26 de diciembre de 2016, cuyo objeto fue: Suministro de material de construcción con destino al mejoramiento de enrramadas y compra de fertilizantes para apoyar a los pequeños y medianos productores en sus diferentes cultivos y demás proyectos productivos en el municipio.

Una vez analizado el contrato, se evidencia que se adquirió 15 metros de arena de río, 18 metros de gravilla, 224 bultos de cemento y 14 bultos de abono, los cuales fueron entregados mediantes actas a 14 familias. Además, en el informe de supervisión se manifiesta que: … el contratista realizó el suministro de material de construcción y de fertilizante con las cantidades establecidas dentro del contrato.

Los criterios que se tuvieron en cuenta para la escogencia de los beneficiarios fueron que la persona fuera productora de panela, que estuviera explotando una enrramada y que se encuentre como meta dentro del Plan de Desarrollo.

En conclusión, existe evidencia documental del cumplimiento del objeto contractual.

Por lo anterior, se dan por terminadas las actuaciones de este Ente de Control y se da por cerrada la mencionada denuncia.

Mediante correo electrónico identificado con Radicado No.C17105801670 del 15-09- 2017, la Fundación Colombiana de Derecho – Carlos Santana, radica derecho de petición, el cual manifiesta lo siguiente:

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Presento la presenta queja con el fin de que se realice una revisión al “CONVENIO DE ASOCIACIÓN NO. 087 DE 2017”, teniendo en cuenta lo siguiente:

1. La empresa asociada y ejecutora del convenio, FUNDACIÓN EQUIPO EDUCATIVO AULA PARA EL PROGRESO Y EL DESARROLLO HUMANO” según su inscripción ante la Cámara del Comercio de Bogotá, no cuenta con la certificación dentro de sus actividades principales la realización de este tipo de eventos. 2. La empresa asociada y ejecutora del convenio, FUNDACIÓN EQUIPO EDUCATIVO AULA PARA EL PROGRESO Y EL DESARROLLO HUMANO” según el Registro Único de Proponentes (RUP), no cuenta con la experiencia para la ejecución y realización de este tipo de eventos. 3. Si bien parte de desarrollo de estas actividades programadas para el El Segundo Festival Homenaje al Campesino Nocaimero, se encontraban actividades de índole Cultural, alguna de ellas no tienen nada en relación con actividades de tipo cultural como lo son: Mercado Campesino y feria comercial ganadera. 4. Si nos remitimos al artículo 40 de la Ley 80 de 1993 que reza: Parágrafo.- En los contratos que celebren las entidades estatales se podrá pactar el pago anticipado y la entrega de anticipos, pero su monto no podrá exceder del cincuenta por ciento (50%) del valor del respectivo contrato.

Los contratos no podrán adicionarse en más del cincuenta por ciento (50%) de su valor inicial, expresado éste en salarios mínimos legales mensuales.

Al revisar y hacer un estudio de la norma se concluye, que ni en los contratos ni los convenios se pueden realizar anticipos de más del 50% de su valor. Si bien en el primer inciso del parágrafo que es el que establece esta prohibición, habla de contratos, este ha de entenderse de manera integral, y por lo tanto referido a contratos y convenios. Lo anterior teniendo en cuenta que en el presente convenio se realizó un pago anticipado del noventa por ciento (90%) antes de su ejecución incumpliendo con lo pactado en el contrato ya que se estableció un anticipo del 50% antes de su ejecución y el restante al culminar el evento.

Espero que se realice un análisis claro de la norma, así como de hacer un acompañamiento y revisión a los contratos realizados por la administración del Municipio de Nocaima teniendo en cuenta que a la luz de los Nocaimeros se están cometiendo serias irregularidades en el tema de contratación pagando favores políticos y beneficiando en mayor parte a un solo grupo familiar. Lamentablemente no puedo hacer público mi nombre teniendo en cuenta lo peligroso que se ha vuelto hacer comentarios frente a la actual administración.

Adicionalmente solicitamos sea revisado la adjudicación de un terreno en el cual se proyecta un programa de vivienda el cual no contó con la debida aprobación por parte del concejo municipal y actualmente se encuentra sin vigencia, lo anterior con el fin de evitar que los ciudadanos de este municipio nuevamente como ocurrió en años anteriores pierdan su dinero, puesto que

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Bogotá D.C., 13 de abril de 2018 actualmente el municipio no cuenta con la disponibilidad de agua potable para garantizar la prestación del servicio a nuevos usuarios, de igual forma la administración no garantiza la prestación de los demás servicios.

Además se le cambia el uso de suelo a un terreno que presenta un proceso jurídico pendiente de resolución y se han hecho cambios de uso de suelo de terrenos de propiedad de un ex alcalde favoreciendo su incremento patrimonial, y se ha evitado el cambio de uso de suelo del barrio terrazas de San Joaquin el cual fue construido ya hace varios años.

Acudimos a usted teniendo en cuenta la falta de garantías de parte de la Procuraduría Provincial ya que por comentarios del mismo alcalde el señor Willian Ospina ya tiene todo “cuadrado” con la Dra. Martha Toro.

Agradezco nos colabore con revisar estos casos graves ya que el pueblo es el que paga las consecuencias, y de igual forma se revise la asignación en la contratación ya que se pretende solamente pagar favores políticos favoreciendo un grupo de personas específico.

Procedimiento

Se solicitó a la administración municipal, el Convenio No.087 de 2017, con todos los soportes de las etapas precontractual, contractual y poscontractual incluyendo los pagos al contratista.

Análisis

Una vez revisado el convenio se procede a dar respuesta a la queja, de la siguiente forma:

Datos generales del Convenio de Asociación:

CONTRATANTE MUNICIPIO DE NOCAIMA DATOS DEL ASOCIADO NOMBRE DE LA PERSONA FUNDACIÓN EQUIPO EDUCATIVO AULA PARA EL PROGRESO Y EL JURÍDICA DESARROLLO HUMANO –FUNEDA-. REPRESENTANTE LEGAL JAIME HERNANDO SARMIENTO LOZANO NÚMERO DEL CONVENIO 087 DE 2017 OBJETO Aunar y articular esfuerzos, recursos humanos, logísticos y financieros entre el Municipio de Nocaima Cundinamarca y la Fundación Equipo Educativo Aula para el progreso y el desarrollo humano, con el fin de realizar las actividades necesarias para el desarrollo de El Segundo Festival Homenaje al Campesino Nocaimero, que se llevará a cabo del 05 al 12 de junio de 2017. FECHA DE SUSCRIPCIÓN 26 DE MAYO DE 2017 VALOR TOTAL DEL CONVENIO $131.191.000 APORTES DEL MUNICIPIO $119.691.000

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APORTES DE LA FUNDACIÓN $11.500.000 PLAZO DE EJECUCIÓN SIETE DIAS SUPERVISORAS SECRETARIA DE GESTIÓN SOCIAL Y SECRETARIA DE DESARROLLO ECONÓMICO FORMA DE PAGO Un anticipo del 50% una vez se hubieren cumplido los requisitos para el perfeccionamiento, ejecución y aprobación de la póliza de manejo; un segundo pago parcial del 40% al inicio de las actividades del festival, previa certificación del supervisor del contrato, y un tercer pago del 10% contra liquidación del convenio de asociación.

En respuesta al numeral 1., de conformidad con el Certificado de Existencia y Representación Legal de la Entidad, expedido por la Cámara de Comercio de Bogotá, La Fundación Equipo Educativo Aula para el Progreso y el Desarrollo Humano –FUNEDA-, tiene como objeto social: “Gestionar, administrar, desarrollar y ejecutar proyectos sociales, educativos, culturales, ambientales, alimentarios, psicosociales, humanitarios y empresariales que permitan a sus asociados y poblaciones vulnerables mejorar su calidad de vida…”, y para el cumplimiento de su objeto social tiene como propósito la realización de las siguientes actividades, entre otras, la de A) Apoyar a las instituciones territoriales y sectoriales en la planificación, gestión, ejecución y evaluación de actividades que propendan por la mejora de la calidad de vida de sus habitantes, especialmente a poblaciones vulnerables. E) En el área cultural podrá gestionar, desarrollar, administrar y ejecutar proyectos y actividades que propendan por la identidad cultural de pueblos, étnicas, naciones, grupos y personas como parte de su desarrollo histórico y acceso a los bienes culturales de sus colectividades. Diseñar y promover publicaciones e impresos. Lo cual se enmarcan dentro de las actividades que se desarrollaron en el convenio.

Respuesta al numeral 2.- La Fundación Equipo Educativo Aula para el Progreso y el Desarrollo Humano – FUNEDA, demostró como experiencia de idoneidad para la suscripción del convenio, lo siguiente:

No. Entidad Fecha Valor inicial Contrato Contratant del del contrato OBJETO DEL CONTRATO e contr ato 002 de Capacitación en formación del talento humano de primera infancia Municipio de 14/12/ $22.472.296 2012 dirigido a docentes, auxiliares, madres comunitarias, líderes y Medina 2012 comunidad del municipio, de su administración e instituciones educativas 481 de Compra material pedagógico y didáctico de simulacro pre-icfes y Municipio de 10/5/ $194.300.000 2013 presaber para los estudiantes de los grados 5°,9°,10° y 11° de las Cota 2013 instituciones del municipio de Cota. 089 de Prestación de servicios profesionales para llevar a cabo la Municipio de 21/3/ $ 11.949.756 2013 capacitación para la formación de talento humano vinculado al Cogua 2013 servicio de atención integral a la primera infancia del municipio de Cogua. 016 de Capacitación en formación del talento humano de primera infancia Municipio de 9/1/ $ 37.114.510

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2013 dirigido a docentes, auxiliares, madres comunitarias, líderes y Medina 2013 comunidad del municipio, de su administración e instituciones educativas 039 de Capacitación en formación del talento humano de primera infancia Municipio de 20/9/ $ 16.048.925 2013 dirigido a docentes, auxiliares, madres comunitarias, líderes y Vergara 2013 comunidad del municipio, de su administración e instituciones educativas MC-PSG- Brindar Capacitación al talento humano vinculado e los servicios de Municipio de 25/5 / $ 15.192.794 022-2013 atención integral a la primera infancia del municipio de Paratebueno Paratebueno 2013 en desarrollo de los criterios establecidos en el CONPES 152 de 2012. F-PGR- Proceso de preparación para las pruebas de estado. Gimnasio La Bogotá 16 / 2 $ 8.370.000 2013 cima. / 2013 ODS-MC- Capacitación para las pruebas saber grado 11 (pre-icfes) para los Municipio de 10 / 5 $ 11.560.000 CSS-002- alumnos del grado once, pruebas saber grado tercero, quinto Villapinzón / 2014 2014 noveno y docentes de las instituciones del municipio. 007/2014 Edición y suministro de material didáctico con temas relacionados Municipio de 10/ 10 $ 15.202.149 con las pruebas saber de los grados 3, 5 y 9 de la IED Manuel Útica / 2014 Murillo Toro. N° SA-MC- Contratar la calificación de maestros, maestras y agentes educativos Municipio de 11/ 11 $ 59.500.000 CPS-082- vinculados a la educación inicial en el marco de la línea de inversión Útica / 2014 2014 “Atención educativas y culturales” CONPES 162 primera infancia- 2013 en el municipio de Útica, Cundinamarca. 511 de Adquisición de material pedagógico y didáctico de simulacro prei- Municipio de 15 / 5 $ 333.352.079 2014 cfes y pre-saber y lecto-escritura para los estudiantes de los grados Cota / 2014 3°, 4°, 5°, 7°, 9°, 10°, y 11° de las instituciones públicas del municipio de Cota. ODS-MC- Capacitación para las pruebas saber grado 11 (pre-icfes) para los Municipio de 24 / 5 $ 10.000.000 CSS-003- alumnos del grado once, pruebas saber grado tercero, quinto Villapinzón / 2015 2015 noveno y docentes de las instituciones del municipio. 01 de Capacitación para las pruebas saber grado 11 (pre-icfes) para los Corporación 20/5/ $ 381.514.060 2015 alumnos del grado once, pruebas saber grado tercero, quinto Educativa 2015 noveno y docentes de las instituciones del municipio de Cota. ASED Bogotá 010 de Contratar la adquisición de material pedagógico y didáctico de Municipio de 2 / 6 / $ 400.508.700 2016 simulacro prei-cfes y pre-saber y lecto-escritura para los estudiantes Cota 2016 de los grados 3°, 4°, 5°, 7°, 9°, 10°, y 11° de las instituciones públicas del municipio de Cota. No. 148 de Convenio de asociación y cooperación entre el municipio y FUNEDA. Municipio de 1 / 10 $21.338.840 2013 Caparrapí / 2013

Por lo expuesto anteriormente, la comisión de auditoría considera que la Fundación, tiene la suficiente experiencia, para desarrollar el objeto contractual del convenio.

Respecto al numeral 3.- Mediante la ejecución del mencionado Convenio, se buscó vincular a la población en actividades culturales brindando espacios que permitieran la interacción de la comunidad en general, fortaleciendo los lazos afectivos de convivencia sana y de expresión cultural para lo cual se determinó realizar El Segundo Festival Homenaje al Campesino Nocaimero; evento que buscó reunir durante una semana, una serie de actividades culturales dentro de las que se desarrollaron:

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La celebración de la Semana Cultural y el Aniversario del Municipio, como estrategia que posibilito reconocer a los niños, niñas, adolescentes, jóvenes y adultos como ciudadanos activos y participes en la construcción social del país, que promueve acciones concretas y tangibles para garantizar el ejercicio de sus derechos desde la práctica de la Cultura, actividad que ha tenido un gran reconocimiento y trayectoria en las vigencias anteriores, existiendo un alto interés en la participación del evento llevándonos a proyectar una participación promedia de más de 1.000 personas entre niños, jóvenes y adultos, dentro de los encuentros regionales en Teatro, Música y Danza, la celebración del aniversario número 412 de la fundación del Municipio de Nocaima.

El Reinado Municipal de la Panela, el cual cuenta con el reconocimiento y la trayectoria de las vigencias anteriores, y existe un alto interés en la participación de dicho evento que promueve la cultura y el turismo en El Municipio, la región y el Departamento; proyectándose la participación de 1000 personas entre reinas y acompañantes en promedio durante los días viernes 9 y Domingo 11 del Mes de Junio del año 2017, a quienes se le suministró hospedaje y alimentación para la participación del evento. Igualmente, se hizo necesario el hospedaje y alimentación de los 3 jurados durante los días del evento.

En relación con la feria comercial ganadera en Nocaima, la misma se realizó incorporada a las actividades culturales por ser uno de los sectores económicos principales del municipio, con el fin de impulsar los productos hacia la región y el país. Además, es coherente con el plan de desarrollo municipal, con las políticas de desarrollo y de regionalización de la producción en búsqueda de competitividad en los mercados nacionales.

En lo relacionado con el numeral 4.- De conformidad con la forma de pago establecida en el mencionado convenio un anticipo del 50% una vez se hubieren cumplido los requisitos para el perfeccionamiento, ejecución y aprobación de la póliza de manejo, la cual se allego y aprobó por parte de la Administración; un segundo pago parcial del 40% al inicio de las actividades del festival, previa certificación del supervisor del contrato, y un tercer pago del 10% contra liquidación del convenio de asociación.

En este orden de ideas, los pagos se efectuaron así: mediante comprobante de egreso No.0000623 del 02 de junio de 2017, por valor de $59.845.000 (anticipo); el segundo pago se realizó mediante comprobante de egreso No.0000656 del 09 de junio de 2017 por valor de $47.876.400; y el tercer y último pago mediante comprobante de egreso No.00001478 del 18 de noviembre de 2017, por valor de $11.969.100.

Lo concerniente al terreno que se adjudicó para el proyecto de vivienda y la autorización y/o aprobación del Concejo Municipal, se ha de precisar que a la fecha la Administración Municipal, se encuentra desarrollando un proyecto de vivienda al cual se la ha denominado “Altos de San Felipe”, proyecto para viviendas de interés social y prioritario que se edificara en un predio de propiedad del Municipio identificado con la cédula catastral No.000300010039000, predio que fue incorporado al Perímetro Urbano mediante el Acuerdo Municipal No. 016 de 2016.

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Con relación a lo manifestado en la queja, del cambio de suelo de un predio que presenta proceso jurídico con pendientes judiciales y el favorecimiento a predio de un ex alcalde, es de aclarar que la única modificación de uso del suelo adelantada ante el Concejo Municipal, en la presente administración corresponde a la que se indicó anteriormente, incorporación de un predio que es propiedad del Municipio y el cual beneficiará a la comunidad Nocaimera. Así mismo, no existe solicitud ni modificación de uso de suelo de terrenos pertenecientes a un ex alcalde, como tampoco se están adelantando proyectos de vivienda en predios con proceso jurídico pendiente de resolución como hace referencia el quejoso.

En cuanto a que se ha evitado el cambio de uso el suelo al predio ocupado por el barrio Terrazas de San Joaquín, se indica que mediante la Resolución No. 052 de 2013 de fecha 03 de enero de 2013 fue incluido el predio identificado con cédula catastral 25491000300010039000 al perímetro urbano del municipio, correspondiente al barrio Terrazas de San Joaquín.

Por lo expuesto anteriormente, este Ente de Control da por terminada, tramitada y cerrada la queja.

3.2.3. Evaluación al Área Ambiental

SECTOR AMBIENTE

 Verificar que las entidades territoriales destinen un porcentaje no inferior al 1% de sus ingresos corrientes para la adquisición y mantenimiento de las áreas de importancia estratégica para la conservación de recursos hídricos que surten de agua a los acueductos municipales, distritales y regionales, o para financiar esquemas de pago por servicios ambientales en dichas áreas, teniendo en cuenta que la delimitación y priorización de las áreas de importancia estratégica está a cargo de las autoridades ambientales, según lo establecido en el artículo 111 de la Ley 99 de 1193, reglamentado por el Decreto 0953 de 2013.

Respecto a la apropiación del 1%, el municipio de Nocaima recaudó para la vigencia 2016 por concepto de ingresos corrientes la suma de $ 7.014.584.741,06, con el fin de dar cumplimiento al artículo 111 de la Ley 99 de 1993, reglamentado por el Decreto 0953 de 2013, artículo 3, la entidad territorial destinó la suma de $28.092.000,00, para la adquisición de predios, conservación, protección, restauración y aprovechamiento de recursos naturales y del medio ambiente.

TOTAL INGRESOS CORRIENTES $ 7.014.584.741,06 TOTAL DESTINADO A DAR CUMPLIMIENTO ARTICULO 111 DE $ 28.092.000,00 LA LEY 99 DE 1993

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Respecto a la apropiación del 1%, el municipio de Nocaima recaudó para la vigencia 2016 por concepto de ingresos corrientes la suma de $ 7.014.584.741,06, con el fin de dar cumplimiento al artículo 111 de la Ley 99 de 1993, la entidad territorial destinó la suma de $28.092.000, para la adquisición de predios, conservación, protección, restauración y aprovechamiento de recursos naturales y del medio ambiente.

Teniendo en cuenta el total de los ingresos corrientes para el año 2016, el 1% correspondería a $ 70.145.847,41, lo que establece una diferencia con el valor destinado por la entidad de $42.053.847,4. El valor a reservar para dar cumplimiento al artículo 111 de la Ley 99 de 1993, debe ser calculado con un porcentaje no inferior al 1% del total de los ingresos corrientes del municipio, según lo indicado en el artículo 3 del Decreto 0953 de 2013.

Respuesta Administración: “Conforme a la liquidación del presupuesto para la vigencia 2016, aprobada por el Concejo Municipal mediante Acuerdo No 020 del 30 de noviembre de 2015, el municipio de Nocaima en cumplimiento de la Ley 99 de 1993, destino por concepto de 1% el valor de $ $28.092.000, asumiendo el compromiso el municipio de subsanar los recursos faltantes, con el fin de dar cumplimiento a lo ordenado por la ley”.

Grupo Auditor: Según certificación de fecha 12 de febrero de 2018, expedida por la Secretaria Financiera y Administrativa, informa que para la vigencia 2016, los ingresos corrientes ascendieron a $7.014.584.741,06; Teniendo en cuenta el total de los ingresos corrientes para el año 2016, el 1% correspondería a $ 70.145.847,41, pero la administración municipal solo destino la suma de $28.092.000 para la adquisición de predios, conservación, protección, restauración y aprovechamiento de recursos naturales y del medio ambiente.

Incumpliendo lo establecido en el artículo 3 del Decreto 0953 de 2013, donde establece que es el 1% de los ingresos corrientes.

En ningún momento se establece que la diferencia se cubrirá con ingresos propios; por lo anterior se continúa con la observación.

Según certificación expedida por la Secretaria Financiera y Administrativa, para la vigencia 2016 mediante Acuerdo 020 del 30 de noviembre de 2015 “Por el cual se fija el presupuesto general de rentas, gastos y recursos de capital del municipio de Nocaima”, se evidencia que no se dejó apropiación inicial con destino a la compra de predios; pero en este mismo año se adicionaron recursos al Rubro 2.3.10.1.4 denominado Compra de Predios, así:

ACTO ADMINISTRATIVO MOVIMIENTO FECHA VALOR $ Decreto 200-11-051-2016 TRASLADO 01 DE JULIO DE 2016 5.000.000,00 Decreto 200-11-078-2016 ADICION 01 DE OCTUBRE DE 2016 23.092.000,00 TOTAL 28.092.000,00 Fuente: Administración municipal

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A diciembre 31 de 2016 no se ejecutó nada con respecto a este rubro.

Es importante resaltar que para la adquisición de predios para la protección y conservación del recurso hídrico se debe tener en cuenta lo señalado en los artículos 4 y 5 del Decreto 0953 de 2013, referente a la identificación, delimitación y priorización de las áreas de importancia estratégica y selección de predios, según lo establecido por la Autoridad Ambiental.

 Verificar las acciones ejecutadas por la administración municipal con el fin de promover la Gestión Integral de la Biodiversidad (protección flora y fauna) y sus Servicios Eco sistémicos, de acuerdo a lo establecido en la Constitución Política en los artículos 8,79 y 80, Ley 99 de 1993, articulo 1 y en la Resolución 584 de 2002.

La biodiversidad según la Política Nacional para la Gestión Integral de la Biodiversidad y sus Servicios Eco sistémicos, se entiende como un sistema, territorialmente explícito, que se caracteriza no solo por tener estructura, composición (expresada en los diversos arreglos de los niveles de organización de la biodiversidad, desde los genes hasta los ecosistemas) y un funcionamiento entre estos niveles, sino que también tiene una relación estrecha e interdependiente con los sistemas humanos a través de un conjunto de procesos ecológicos que son percibidos como beneficios (servicios eco sistémicos) para el desarrollo de los diferentes sistemas culturales humanos en todas sus dimensiones (político, social, económico, tecnológico, simbólico, mítico y religioso).

Es por esto que el artículo 79 de la Constitución Política establece que todas las personas tienen derecho a gozar de un ambiente sano. La ley garantizará la participación de la comunidad en las decisiones que puedan afectarlo y es deber del Estado proteger la diversidad e integridad del ambiente, conservar las áreas de especial importancia ecológica y fomentar la educación para el logro de estos fines, así mismo el numeral 2 del artículo 1 de la Ley 99 de 1993 indica que la biodiversidad del país, por ser patrimonio nacional y de interés de la humanidad, deberá ser protegida prioritariamente y aprovechada en forma sostenible.

Con base a las actividades adelantadas por la administración municipal se realizó protección de la flora y fauna en el predio Buena Vista de la vereda la concepción, cabe resaltar que se contó con el apoyo de la Corporación Autónoma Regional de Cundinamarca “CAR”. A través del Proyecto ciudadano y comunitario de educación Ambiental PROCEDA para el fortalecimiento y conocimiento de la Biodiversidad Eco Sistémica en el predio Buena Vista de la vereda La Concepción del Municipio de Nocaima donde se realizó un levantamiento de inventario de aves y plantas; igualmente, se realizó una caracterización de la fauna y flora y del recurso hídrico.

Se han desarrollado actividades que promueven la protección de especies de flora y fauna del territorio, para ello en asocio con la Corporación Autónoma Regional-CAR, se organizaron capacitaciones en temas como “Capacitación en caracol Africano” dirigida a la comunidad y

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Bogotá D.C., 13 de abril de 2018 juntas de acción comunal, en apoyo del Cuerpo de Bomberos Voluntarios, para impartir instrucciones en el manejo y control de esta especies invasoras, de esta manera cuidar y preservar la fauna. Otra actividad desarrollada consistió en la recuperación de la especie reptil denominada comúnmente boa constrictor, en apoyo del Cuerpo de Bomberos Voluntarios o estación de policía, se realiza la captura de la serpiente, posteriormente se coordina la entrega con la CAR la recogida y liberación del reptil en un ecosistema que sea favorable para esta especie. Por otro lado, se realizó capacitaciones de comparendo ambiental y maltrato animal con el fin de tomar conciencia sobre el cuidado de los mismos, soporte capacitación caracol africano, comparendo ambiental.

Caracterización de la Flora

Fuente: Administración municipal

ESPEC FAMILIA NOMBRE COMÚN IE

1 Trichanthera gigantea (Bonpl.) Nees ACANTHACEAE Nacedero

2 Anthurium magnificum Linden ARACEAE Anturio

3 Baccharis cf. decussata ASTERACEAE Mochila vieja

4 Matricaria recutita L. ASTERACEAE Manzanilla

5 Costus comosus (Jacq.) Roscoe. COSTACEAE Caña Agria

6 Carludovica palmata Ruiz & Pav. CYCLANTHACEAE Iraca, Palmicha

7 Heliconia wagneriana Petersen. HELICONIACEAE Platanillo

8 Vismia baccifera (L.) Triana & Planch. HYPERICACEAE Lancillo

9 Cinnamomum triplenerve (Ruiz & Pav.) LAURACEAE Chaviaco Kosterm. 10 Albizia carbonaria Britton. LEGUMINOSAE Muche

11 Gliricidia sepium (Jacq.) Walp. LEGUMINOSAE Matarratón

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12 Inga spectabilis (Vahl) Wild. LEGUMINOSAE Guamo copero

13 Mimosa púdica L. LEGUMINOSAE Dormidera

14 Ochroma pyramidale (Lam.) Urb. MALVACEAE Balso

15 Miconia sp. MELASTOMATACEAE Tuno

16 Cedrela montana Turcz. MELIACEAE Cedro

17 Passiflora pinnatistipula Cav. PASSIFLORACEAE Maracuyá Redondo

18 Piper bogotense C.DC. PIPERACEAE Cordoncillo

19 Siparuna aspera (Ruiz & Pav.) A.DC. SIPARUNACEAE Limoncillo

20 Cestrum sp. SOLANACEAE Tinto

21 Cecropia angustifolia . URTICACEAE Yarumo

Para que Nocaima pueda constituirse en un destino ecoturístico que conserve la diversidad biológica existente y a la vez sirva como fuente de ingresos para la comunidad oriunda, es necesario realizar estudios de caracterización de la vegetación y la fauna existente que permitan potencializar y gestionar el recurso natural de manera sostenible, para luego generar estrategias que logren el empoderamiento y la apropiación de la comunidad frente a su territorio.

De cara a esta situación, la Alcaldía Municipal de Nocaima ha venido realizando un proyecto ciudadano y comunitario de educación ambiental (PROCEDA) para el fortalecimiento y conocimiento de la biodiversidad eco sistémica en el predio Buenavista, ubicado en la vereda La Concepción, lugar estratégico de importancia eco sistémica según el EOT (2011) del municipio.

Caracterización de la Fauna

Fuente: Administración municipal

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Clase Orden Familia Especie Insecta Lepidoptera Nymphalidae Anartia amathea Insecta Lepidoptera Nymphalidae Morpho sp. Insecta Lepidoptera Nymphalidae Hermeuptychia hermes Insecta Lepidoptera Nymphalidae Heliconius melpomene Insecta Lepidoptera Hesperiidae Urbanus viterboana Insecta Lepidoptera Nymphalidae Mechanitis polymnia Insecta Lepidoptera Nymphalidae Cissia terrestris Insecta Lepidoptera Hesperiidae Cymaenes trebius Insecta Lepidoptera Riodinidae Detritivora hermodora Insecta Lepidoptera Lycenidae Pareuptychia ocirrhoe Insecta Lepidoptera Riodinidae Gryllidae Calephelis laverna Insecta Orthoptera Acanthopidae Gryllus sp Insecta Mantodea Reduviidae Acanthops falcata Insecta Hemiptera Pseudothelphusidae Indeterminado Malacostraca Decapoda Buthidae Agelenidae Neostrengeria macropa Arachnida Scorpionida Theraphosidae Tityus pachyurus Arachnida Aranae Theraphosidae Tegenaria.sp Arachnida Aranae Phyrnidae Xenesthis intermedia Arachnida Aranae Phalangodidae Holothele.sp Arachnida Amblypygi Julidae Heterophrynus spp Arachnida Opiliones Bufonidae Indeterminado Diplopoda Julida Anura Incertae Cylindroiulus.sp Anphibia Passeriformes Mimidae Rhinella gr. margaritifera Aves Passeriformes Thraupidae Coereba flaveola Aves Passeriformes Cuculidae Mimus gilvus Tangara Aves Cuculiformes Thraupidae gyrola Crotophaga Aves Passeriformes Thraupidae ani Sporophila Aves Passeriformes Tyrannidae schistacea Sicalis Aves Passeriformes Columbidae flaveola Pyrocephalus Aves Columbiformes Thraupidae rubinus Columbina Aves Passeriformes minuta Tangara Aves Piciformes Thraupidae cyanicollis Galbula Aves Passeriformes Cathartidae ruficauda Aves Incertae sedis Throchilidae Ramphocelus dimidiatus Aves Apodiformes Throchilidae Coragyps atratus Aves Apodiformes Sciuridae Metallura tyrianthina Aves Rodentia Didelphidae Phaethornis .sp Mammalia Didelphimorphia Sciurus granatensis Mammalia Metachirus nudicaudatus

 Verificar e indicar las acciones establecidas por el municipio con el fin de proteger, preservar las fuentes hídricas y garantizar la sostenibilidad del recurso hídrico en el territorio (ríos, quebradas, lagunas, humedales, acuíferos), de

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acuerdo a lo establecido en la Constitución Política artículos 8, 79 y 80, artículo 1º de la Ley 99 de 1993 y resolución 584 de 2002.

La Administración Municipal desarrolló las siguientes actividades relacionadas con la protección y preservación de las fuentes hídricas:

Según el Acuerdo 025 del 18 de Noviembre de 2009, articulo 17 numeral 8, el cual dice: “Los predios que cumplan las siguientes características: a) tengan nacimientos de aguas significativos; b) no desarrollen actividades que contaminen, realicen talas y quemas no autorizadas, y c) se encuentren a paz y salvo por concepto de impuesto predial unificado”, establece incentivo tributario, con el fin de incentivar a las comunidades que se encuentran situadas cerca de los ríos, quebradas, lagunas, humedales, etc., a cuidar el medio ambiente. La implementación del incentivo tributario se realiza de la siguiente manera: los propietarios de los predios que tienen reservas naturales, nacimientos de agua y áreas ambientales importantes solicitan visita técnica para evaluar el porcentaje de descuento que se realiza con base en el impuesto predial, después de recibir la solicitud se realiza la visita para verificar y garantizar que el predio cumpla con las condiciones establecidas para acceder al descuento, así:

El 30%, a los contribuyentes que tengan en sus predios nacimientos de agua que beneficien a acueductos veredales legalmente constituidos.

El 15%, a los predios que tengan un bosque protector del 15% del área total del terreno y que se encuentren debidamente protegidos.

El 10%, a los predios por donde crucen los causes de los ríos o quebradas que tengan un área de protección mínimo de treinta metros.

Posterior a esto y con base en la visita realizada, se expide un certificado con destino a la Secretaría Administrativa y Financiera para la aplicación del descuento en el impuesto predial.

Igualmente, Durante el año 2016 adelantó las siguientes actividades tendientes a conservar y proteger las principales fuentes hídricas, a través del proyecto “Siembra un Árbol, Siembra tu Vida”

Se realizó capacitación y jornadas de siembre de árboles en las siguientes veredas: San Juanito, Altamira. San Cayetano, Las Mercedes. Tobia Chica, se realizó una jornada de siembra de árboles con COFECON en las Vereda el Vergel, Quebrada el Playón y Reforestación en la Vereda el Fical.

Cabe resaltar que a través del Convenio de Asociación Nº 140, cuyo objeto principal “Aunar esfuerzos entre la Administración Municipal y el Centro Internacional de Física –CIF para contribuir en la administración y operación del centro de propagación Las Mercedes para la producción de Material

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Bogotá D.C., 13 de abril de 2018 vegetal Forestal de Especies Nativas de alta Calidad”, se obtuvo como resultado la entrega de material vegetal aproximadamente 15.000 especies, en las variedades de ocobo, nacedero, gualanday, chicala, flor morada, acacia roja chocho, guayacán, cedro, las cuales fueron entregadas a la comunidad mediante jornadas de reforestación en rondas hídricas de importancia y la realización de los gobiernos veredales, también se entregaron a iniciativa de los propietarios que disponen de espacios ambientales que prestan servicios eco sistémicos. Se realizaron las siguientes capacitaciones y reforestaciones con la Corporación Autónoma Regional, socialización del proyecto de conservación de suelo y agua CHECUA-PROCAS (Agricultura y ganadería de conservación), en las veredas Altamira, San Juanillo, Las Mercedes y Tobia Chica.

 Verificar el cumplimiento por parte de los Alcaldes Municipales de la Ley 685 de 2001, en relación a la suspensión, en cualquier tiempo, de oficio, por aviso o queja de cualquier persona, sobre la explotación de minerales sin título inscrito en el Registro Minero Nacional.

Según el Informe Anual del Estado de los Recursos Naturales y del Ambiente del Departamento de Cundinamarca del año 2017, vigencia 2016, la Autoridad Ambiental notificó la presencia de 1 explotación minera en estado de ilegalidad en el municipio de Nocaima.

FECHA DE CÓDIGO CÓDIGO FECHA ÁREA ESTADO MODALIDAD TITULARES MINERALES TERMINAC EXPEDIENTE RMN INSCRIPCIÓN (HAS) IÓN (3108505) TITULO LANDO ARTURO MATERIALES VIGENTE CONTRATO DE MATIZ GAITÁN\ IDN- DE IDN-08002X 08/10/2010 -EN CONCESIÓN (L (3108870) 380,98 07/10/2040 08002X CONSTRUCCI EJECUCI 685) EDGAR DANIEL ÓN ÓN BOHÓRQUEZ ENCISO

En desarrollo de visita adelantada por esta comisión auditora al título minero IDN-08002 el día 22 de febrero de 2018, en la cual se concluyó lo siguiente: Al momento de la visita se evidencio que no se está realizando labores de explotación dentro del área del título minero, el área se encuentra llena de maleza, se establece que no hay presencia de maquinaria y no se evidencia persona alguna que esté trabajando en este sector.

Esta mina tiene título minero más no tiene licencia de funcionamiento, según oficio del 23 de noviembre de 2016, de la ANM (Agencia Nacional de Minería) el Titulo Minero no cuenta con Licencia Ambiental, instrumento necesario para poder realizar la actividad extractiva.

Igualmente, tiene los siguientes títulos mineros vigentes y en ejecución:

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CÓDIGO CÓDIGO FECHA ÁREA FECHA DE ESTADO MODALIDAD TITULARES MINERALES EXPEDIENTE RMN INSCRIPCIÓN (HAS) TERMINACIÓN (5796864) LUIS TITULO CONTRATO DE ADRIÁN GÓMEZ VIGENTE- GIR-121 GIR-121 22/04/2009 CONCESIÓN (L RUEDA\ (52170476) ESMERALDA 21,66 21/04/2039 EN 685) MERCEDES SÁNCHEZ EJECUCIÓN MEDINA TITULO (8600059861) ICEIN CONTRATO DE IEI- VIGENTE- INGENIEROS MATERIALES DE IEI-08005X 11/10/2010 CONCESIÓN (L 296,39 10/10/2040 08005X EN CONSTRUCTORES CONSTRUCCIÓN 685) EJECUCIÓN S.A.S. Fuente: ANM

El municipio de Nocaima no tiene conocimiento de estos títulos mineros, por lo que la entidad territorial debe solicitar a la CAR Regional Gualivà se le informe la ubicación y tipo de actividad desarrollada, esto con el fin de tomar las medidas correctivas sobre la explotación.

Respuesta Municipio: ” Por parte de la Secretaria de Desarrollo Económico, Agropecuario y Ambiental, se remitirá solicitud a la Corporación Autónoma Regional-CAR para conocer cuáles son los títulos mineros que se han otorgado en el Municipio y esta información será remitida a la oficina de Planeación para que sea anexo a la cartografía y demás temas de ordenamiento territorial del municipio.”

Grupo Auditor: Se continúa con la observación debido a que hasta ahora se realizará la solicitud a la CAR para que les informe sobre los Títulos Mineros existentes.

De la misma manera deben realizar la gestión ante La Agencia Nacional Minera quien fue la que nos informó de los títulos mineros existentes.

En el Municipio se podrán realizar actividades de explotación minera en las áreas definidas por INGEOMINAS a través de los requisitos mineros, previo permiso ambiental, este no desconoce los efectos generados por la minería y asume la responsabilidad de controlar la explotación; desde la parte normativa define en el esquema de ordenamiento territorial los requisitos, los permisos ambientales y las zonas de explotación minera, y desarrolla las actividades de control y seguimiento sobre los títulos mineros, atención de denuncias y reporte a entes de control o entidades relacionadas.

De todas formas, el Municipio ha prestado especial cuidado para no permitir el desarrollo de minería de tipo ocasional, de subsistencia, artesanal y/o barequeo (lavado de arenas).

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SECTOR AGUA POTABLE

 Verificar el estado operacional de los sistemas de potabilización del municipio, y la efectividad de las inversiones realizadas en los mismos, en donde se involucren las actividades de operación, optimización y mantenimiento de las Plantas de Tratamiento de Agua Potable –PTAP-, teniendo en cuenta los lineamientos establecidos en la Ley 142 de 1994, Decreto 1575 de 2007 y el Reglamento Técnico del Sector de Agua Potable y Saneamiento Básico –RAS título B.

Sector Rural

En la zona rural del municipio cuenta con 16 acueductos rurales los cuales son administrados por las Juntas de acción comunal, según se describe en el cuadro siguiente:

NOMBRE Y No. DE CONTINUIDAD DEL NOMBRE AREA DE COBERTURA LOCALIZACION DE LA SUSCRIPTORES SERVICIO FUENTE

QUEBRADA LOS VEREDAS: CAJON FLORIDA Y EPOCAS VERANO 1 CAJON FLORIDA MUERTOS MUNICIPIO DE 202 ALTO DE PAJAS INTERMITENTE SASAIMA CONCEPCION VEREDAS: CONCEPCION 2 QUEBRADA LOS MORENO 20 SERVICIO CONTINUO PARTE ALTA PARTE ALTA CONCEPCION VEREDAS: CONCEPCION Y 3 QUEBRADA LOS MORENO 43 SERVICIO CONTINUO PARTE BAJA NARANJAL AGUA VIVA O EL VEREDAS: SAN CAYETANO, 5 QUEBRADA EL PIRUCHO 54 SERVICIO CONTINUO PIRUCHO VOLCAN Y JAGUAL VEREDAS: LOMALARGA, 6 LOMALARGA QUEBRADA CAÑUTAL 78 SERVICIO CONTINUO CAÑUTAL, VOLCAN CAÑUTAL SAN VEREDAS: CAÑUTAL, SAN 7 QUEBRADA CAÑUTAL 37 SERVICIO CONTINUO CAYETANO CAYETANO Y LOMALARGA 8 LOS ALTOS VEREDA: EL FICAL QUEBRADA LOS SALTOS: 18 SERVICIO CONTINUO SANTA BARBARA VEREDAS: CENTRO, SANTA 9 QUEBRADA EL TIGRE 36 SERVICIO CONTINUO - ALTOMIRA BARBARA Y SAN JUANITO

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NOMBRE Y No. DE CONTINUIDAD DEL NOMBRE AREA DE COBERTURA LOCALIZACION DE LA SUSCRIPTORES SERVICIO FUENTE

VEREDAS: LAS MERCEDES, SANTA BARBARA, SAN QUEBRADA EL CALICHE Y EPOCAS VERANO 10 LAS MERCEDES 154 AGUSTIN, SAN PABLO, SAN QUEBRADA EL TIGRE INTERMITENTE JOSE, BAQUERO VEREDAS: SAN AGUSTIN Y 11 SAN AGUSTIN QUEBRADA CHAMBERINO 40 SERVICIO CONTINUO VILAUTA EPOCAS VERANO 12 TOBIA ALTA VEREDAS: TOBIA QUEBRADA LA HOYA: 57 INTERMITENTE 13 SAN PABLO VEREDAS: SAN PABLO QUEBRADA LA HOYA 24 SERVICIO CONTINUO

14 VILAUTA VEREDAS: VILAUTA, TOBIA QUEBRADA: GACHALA 12 SERVICIO CONTINUO VEREDAS: BAQUERO Y 15 BAQUERO QUEBRADA: EL CALICHE 32 SERVICIO CONTINUO LOMALARGA DE NIMAIMA NACIMIENTO EL 16 FICAL VEREDA: FICAL (occidente) 6 SERVICIO CONTINUO GUADUAL TOTAL 813 SUSCRIPTORES

Como se puede ver en el cuadro anterior, el área rural cuenta con acueductos veredales los cuales están prestando un servicio a la comunidad diariamente, beneficiando a 813 suscriptores con todas sus familias.

Sector Urbano

La PTAP del casco urbano del municipio está ubicada en la vereda Centro en inmediaciones de la cabecera municipal, sector la Laja; esta es una planta de tratamiento de agua potable tipo convencional con un diseño de 8 lxs, el cual tiene cuatro (4) procesos FLOCULACION, SEDIMENTACION, FILTRACION Y DESINFECCIÓN, para hacer la entrega del agua a los usuarios con calidad para el consumo humano, según lo establece el Decreto 1575 de 2007 en concordancia con la Resolución 2115 de 2007.

El sistema cuenta con abastecimiento de las fuentes: El Tigre, San Cayetano, y La Moya.

Las captaciones poseen bocatomas de la siguiente manera:

Quebrada El Tigre cuenta con bocatoma de fondo, en regulares condiciones.

Quebradas San Cayetano y La Moya poseen bocatoma tipo rejilla, en regulares condiciones.

El porcentaje de pérdidas en la prestación del servicio es del 47%. Esta PTAP cuenta con 756 suscriptores beneficiando a más o menos 4.536 usuarios.

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PROCESO DE POTABILIZACION

Existe un sistema de homogenización donde llegan las tres captaciones las cuales en época normal disponen 12 lxs, y en épocas secas descienden las tres a 0.2 lxs., dando lugar al bombeo que nos garantiza 6 lxs, este sistema nos ayuda a reducir la dureza y alcalinidad, alto componente en la captación de San Cayetano. Dicho contenido nos genera un juicioso proceso para reducir y colocar dentro de los parámetros que establecen el Decreto 1575 y la Resolución 2115 del año 2007, dicho proceso se lleva a cabo así:

MANTENIMIENTO A LAS BOCATOMAS: A las bocatomas se les realiza mantenimiento en época normal y de lluvia diariamente, efectuando actividades de limpieza del sistema de desarenación, sedimentación, rejas y la dosificación que allí se genere. Un día a la semana se hace recorrido a todas las aducciones desde la bocatoma hasta la planta de tratamiento para verificar perdidas y estado de la red.

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MANTENIMIENTO A LA PLANTA: A la infraestructura de la Planta se le hace mantenimiento a tanque homogenizador, canaleta parshall, floculación, sedimentación, filtración y almacenamiento cada dos meses en épocas secas, en épocas normales mensualmente, y en épocas de invierno semanalmente. Este mantenimiento consiste en lavado con sistema a presión, retiro de lodos, impermeabilización si hay lugar a ello.

Los lechos de filtración se le hace mantenimiento cada año, ya sea remplazo de material o verificación de niveles. El alrededor de la infraestructura se mantiene podado y cuando se realiza la actividad se recolecta y se dispone para compostaje.

De lo anterior, se concluye que se está dando cumplimiento a las siguientes normas el Decreto 1575 y la Resolución 2115 del año 2007, las cuales regulan todo lo relacionado con las Plantas de Tratamiento de Agua Potable.

 Verificar la calidad del agua suministrada a la población en la vigencia 2016, comprobando que los análisis de control de la calidad del agua debieron ser realizados por laboratorios debidamente acreditados y los de vigilancia reportados por la Secretaria de Salud del Departamento, definiendo el índice de riesgo de calidad del agua potable, según lo establecido en la Resolución 2115 de 2007.

En la vigencia 2016 la Empresa de Servicios del Gualiva SAS ESP -EMSERGUALIVA S.A.S. ESP, contrato con el laboratorio de la Empresa de Servicios Públicos de Villeta, el análisis sobre la calidad del agua para consumo humano, el cual se encuentra inscrito en el IDEAM, según la Resolución 1615 de 2015 del Ministerio de Salud y Protección Social.

Según los resultados por muestra para el año 2016 del Instituto Nacional de Salud para la PTAP del municipio, se realizaron en total 10 muestras, obteniendo los siguientes resultados.

ESP DE NOCAIMA TORAL MUESTRAS 10 TOTAL PARÁMETROS QUE PRESENTARON INCUMPLIMIENTO 2 (20%) NUMERO DE FECHA TOMA DE LA % DE IRCA MUESTRA MUESTRA CUMPLIMIENTO 21 23 de febrero de 2016 19,6 MEDIO 21 19 de abril de 2016 0,0 SIN RIESGO 21 19 de mayo de 2016 1,1 SIN RIESGO 21 24 de junio de 2016 1,1 SIN RIESGO 21 29 de julio de 2016 0,0 SIN RIESGO 21 18 de agosto de 2016 17,2 MEDIO 21 20 de septiembre de 2016 1,1 SIN RIESGO 21 18 de octubre de 2016 0,0 SIN RIESGO

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21 23 de noviembre de 2016 4,6 SIN RIESGO 21 19 de diciembre de 2016 0,0 SIN RIESGO Fuente: Instituto Nacional de Salud

Una vez evaluados los análisis del Instituto Nacional de Salud, según lo reportado por la Secretaría de Salud del Departamento se concluye que el municipio de Nocaima en el casco urbano para el año 2016 suministró un agua apta para consumo humano, debido a que en los puntos referenciados anteriormente los resultados de análisis no sobrepasaron los valores máximos aceptables por la norma.

De conformidad con lo anterior, la Empresa cumple con la Resolución 2115 de 2007, la cual en su artículo 15 establece que el agua para consumo humano debe presentar un nivel de riesgo SIN RIESGO, así mismo, cumplen los artículos 9 y 11 de la citada Resolución; por lo tanto, es importante continuar el control y la vigilancia.

 Verificar la elaboración, actualización, aprobación, ejecución y seguimiento a los programas definidos en el Programa de Uso Eficiente y Ahorro del Agua -PUEAA- según lo dispuesto en la Ley 373 de 1997.

La Empresa de Servicios del Gualiva SAS ESP -EMSERGUALIVA SAS ESP, indica que mediante el Radicado CAR No. 06161101435 de 30/06/2016, la Empresa de Servicios del Gualiva EMSERGUALIVA S.A.S. E.S.P., presentó ante la autoridad ambiental competente el PUEEA para la respectiva aprobación.

La Corporación Autónoma Regional de Cundinamarca mediante radicado No. 06162104690 de 04/08/2016 emite respuesta manifestando que no es posible evaluar el documento por lo que no figura activo trámite administrativo de carácter ambiental y de carácter permisivo de concesión de aguas.

Para dar inicio al trámite administrativo de carácter ambiental de carácter permisivo de concesión de aguas ante la Corporación Autónoma Regional de Cundinamarca por ser prestadores de agua para el consumo humano se requiere autorización sanitaria favorable expedida por la Secretaria de Salud, la cual se solicitó mediante los radicados No. 2017052722, 2017052724, 2017052725 de 25/11/2017 y 2018003423 de 11 de enero de 2018.

Pero mientras les aprueban el PUEAA, la empresa desarrolla actividades para el ahorro y uso eficiente del agua, así:

Realiza seguimiento periódico a los suscriptores que registran altos consumos, estableciendo previa revisión para saber si se están causando por daños en las instalaciones internas o por el contrario están consumiendo más por el número de usuarios dentro del inmueble.

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Adjunto a la factura se envía comunicado de invitación a la comunidad para que dentro de sus viviendas realicen los arreglos internos como a llaves, cisternas, y tuberías que producen goteo conllevando a consumos altos y perdida de agua.

Por medio de los parlantes de la parroquia se realiza invitación a los usuarios del acueducto a la racionalización del agua, a abstenerse de lavar vehículos, fachadas y andenes; igualmente, se sugiere la reutilización del agua de la lavadora para otras actividades de limpieza.

Conclusión: Según lo informado por EMSERGUALIVA SAS ESP, no cuenta con un programa de uso eficiente y ahorro del agua aprobado por la entidad competente que es la CAR, porque según respuesta dada por esta entidad deben reunir unos requisitos los cuales a la fecha no ha cumplido; por lo anterior, es importante que Empresa realice la gestión correspondiente para subsanar las observaciones y así pueda implementar y hacer seguimiento al PUEAA.

Respuesta Municipio: “La Alcaldía Municipal en compañía de EMSERGUALIVA S.A.S. E.S.P., desde el año 2017 vienen adelantando el proceso pertinente para obtener el permiso de concesión de aguas ante la CAR, encontrándose actualmente en expedición de autorización sanitaria ante la Secretaría de Salud por tratarse de agua para consumo humano. Este trámite es requerido toda vez que el Programa De Uso Eficiente y Ahorro Del Agua se da conforme a la Resolución que otorga el permiso de concesión de aguas”.

Grupo Auditor: Según información suministrada establecen que a partir del año 2017. Pero se está evaluando es el año 2016, donde no tenían programa PUEAA para el uso eficiente y ahorro del agua, por tal razón se continúa con la observación.

SECTOR AGUA RESIDUAL

 Verificar e indicar la cantidad, tipo y estado operacional de la Planta de Tratamiento de Agua Residual –PTAR- del municipio, y la efectividad de las inversiones realizadas en los mismos, en donde se involucren las actividades de operación, optimización y mantenimiento, confirmando el cumplimiento de la norma respecto a los parámetros establecidos para los vertimientos; si no se posee sistema de tratamiento evaluar la elaboración e implementación del Plan de Gestión del Riesgo para el Manejo de Vertimientos, según lo establecido en la Ley 142 de 1994, Reglamento Técnico del Sector de Agua Potable y Saneamiento Básico –RAS título E, Decreto 3930 de 2010 y Resolución 631 de 2015.

El municipio de Nocaima para la vigencia 2016, contaba con las siguientes Plantas de Tratamiento de Aguas Residuales PTAR:

SECTOR RURAL: El municipio no ha dispuesto de sistemas de tratamiento de agua residual, los proyectos licenciados para viviendas en los sectores rurales se analizan a través de las

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Bogotá D.C., 13 de abril de 2018 características restringidas del desarrollo rural como lo son: en suelo agrícola vivienda de propietario con la posibilidad de desarrollo a través de unidades séticas y para áreas recreacionales y de vivienda campestre a través del respectivo permiso de vertimientos otorgado por la autoridad ambiental en desarrollos de parcelaciones, condominios y otros.

En visita realizada a las PTAR del municipio tanto en el sector rural como urbano se encontró la PTAR de Tobia Chica ubicada en el Centro Poblado del mismo nombre, la cual no se encuentra en funcionamiento a pesar de que la administración ha celebrado los siguientes contratos:

CONTRATOS CONTRATO DE OBRA No.05 DE 2006 CONTRATO DE OBRA No. 028 de 2015 CONTRATANTE MUNICIPIO DE NOCAIMA MUNICIPIO DE NOCAIMA CONTRATISTA ADENAWER MAHECHA MAHECHA SERVICIOS INTEGRALES DE INGENIERIA FERNANDEZ LTDA OBJETO ESTUDIO, DISEÑO, CONSTRUCCION Y DISEÑO Y OPTIMIZACION PLANTA DE PUESTA EN MARCHA, PLANTA DE TRAAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES TRATAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES DOMESTICAS DEL CENTRO POBLADO NUCLEO BASICO RURAL TOBIA DEL TOBIA CHICA DEL MUNICIPIO DE MUNICIPIO DE NOCAIMA NOCAIMA- CUNDINAMARCA. VALOR $119.950.000 $59.999.998,01 mas $29.975.238,00 TOTAL CONTRATO $89.975.236,81 PLAZO DE EJECUCIÓN 60 DIAS 90 DIAS FIRMA DEL 30 DE OCTUBRE DE 2006 17 DE DICIEMBRE DE 2015 CONTRATO

REGISTRO FOTOGRAFICO DE LA PTAR DE TOBIA -CHICA

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OBSERVACION

- No se evidenció que estén funcionando las instalaciones eléctricas. - El predio en donde fue construida la planta no tiene acceso hacia vía pública, por lo tanto los propietarios de los predios manifestaron la no instalación, pues la instalación debía pasar por sus predios, - La planta se encuentra llena de basura y sus alrededores están llenos de maleza lo que dificulta peor el acceso. - Se encuentra ubicada alrededor de viviendas muy cercanas; por esta razón, en caso de que la planta se encuentre cerca a zonas residenciales se deben tomar medidas como la minimización de ruidos, olores, material particulado en el aire, cloro y otros químicos peligrosos, aerosoles e insectos. - La distancia mínima de amortiguamiento para zonas residenciales debe ser de 75m, para sistemas particulares pueden exigirse aislamientos superiores. - Se observa que no tiene ningún operario para realizar el cuidado y mantenimiento de las zonas aledañas.

CONCLUSIÓN: la PTAR del Centro Poblado de Tobia – Chica no se encuentra en funcionamiento y no está prestando ningún servicio a la comunidad para lo cual fue contratada, a la fecha de la visita se observa que se tiene completamente descuidada y se está deteriorando; de la misma manera se establece que no reúne todos los requisitos para su funcionamiento a pesar de haber celebrado el contrato 028 de 2015, por valor de $89.975.236,81, para ponerla en funcionamiento, valor que se considera como un presunto daño al patrimonio del municipio; Igualmente, se establece que es una obra inconclusa ya que lleva desde el 2006 a la fecha y no se ha terminado para ponerla en funcionamiento.

Por lo anterior, se solicitará a la Subdirección de Infraestructura y Transporte de esta Entidad, apoyo técnico para que ellos establezcan calidad, cantidad y precio de la misma.

Respuesta Municipio: “Con relación a este aspecto nos permitimos dar aclaración en los siguientes puntos a las observaciones presentadas:

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1. El municipio cuenta con PLAN DE SANEAMIENTO Y MANEJO DE VERTIMIENTOS aprobado para esta infraestructura por la CAR, autoridad ambiental, mediante la resolución 1444 del 14 de julio de 2015. 2. En la resolución anteriormente mencionada fue considerado ante la autoridad ambiental la actividad: OPTIMIZACION PTAR TOBIA Y PUESTA EN MARCHA; para esta actividad se consideraron inversiones a corto, mediano y largo plazo. 3. Por los costos de ejecución de esta actividad la misma fue planeada a ejecutar a MEDIANO PLAZO durante el horizonte: 2017, 2018 y 2019 con inversiones puntuales durante al año 2017, esto a razón de la disponibilidad de los recursos propios a los que tiene acceso la Alcaldía municipal de Nocaima. 4. En consideración a lo anterior la estructuración que la presente y la anterior administración dieron a la ejecución de las obras está concebida por FASES razón por la cual y cómo fue posible evidenciar en la auditoria el contrato 028 de 2015 fue considerado como la primera fase, cómo es posible evidenciar dentro del objeto contractual del contrato en comento. 5. Informar que desde el último semestre de 2017 el municipio atraves de la Secretaria de Planeación y Desarrollo Municipal ha venido desarrollando actividades tendientes a la contratación de la segunda fase para lo cual a la fecha cuenta con la disponibilidad presupuestal numero 281 de fecha 06/04/2018 para el siguiente acto contractual: "DISEÑO Y CONSTRUCCIÓN DE LA II FASE DE OPTIMIZACION DE LA PLANTA DE TRATAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES DOMESTICAS DEL CENTRO POBLADO DE TOBIA CHICA , MUNICIPIO DE NOCAIMA CUNDINAMARCA", cuyo costo asciende a OCHENTA Y TRES MILLONES TRESCIENTOS CATORCE MIL SETECIENTOS TREINTA Y TRES MIL PESOS M/CTE CON 00 CENTAVOS ($83´314.733).

En concordancia a lo anteriormente expuesto esta infraestructura no es una obra inconclusa y se espera contar con la misma en condiciones de puesta en marcha y operación para el segundo semestre del presente año”.

Grupo Auditor: La PTAR del Centro Poblado de Tobia – Chica, se establece como una obra inconclusa, ya que se está construyendo desde el año 2006 y a la fecha no se encuentra en funcionamiento, el mismo señor Contralor de Cundinamarca, en su calidad de Procurador Provincial para la época del 2010, firmo actas en las cuales establece que es una obra inconclusa.

En relación a lo que informan que esta se está construyendo en etapas, no es cierto porque en ningún momento los objetos de los contratos hacen referencia a que etapas se está construyendo.

Lo que pasa es que la gestión realizada no está acorde con la situación geográfica en que se encuentra ubicada la PTAR y los inconvenientes que presenta con los predios adyacentes que se encuentran muy cerca de esta.

Esta observación no se le da connotación administrativa, disciplinaria, fiscal o penal, debido a que se solicitó apoyo técnico a la Subdirección de Infraestructura y Transportes de esta Entidad. Cuando se nos allegue este informe se establecerá su connotación.

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SECTOR URBANO: Para este sector la encargada de prestar este servicio es la Empresa de Servicios EMSERGUALIVA SAS ESP, la cual cuenta con dos (2) PTAR, la de LA PARCELA y la de SAN JOAQUIN, la Empresa nos informa la caracterización sobre la calidad del vertimiento dispuesto sobre la quebrada La Moya y la Quebrada San Juanito así:

PTAR LA PARCELA

“Desde el pozo de inspección final donde dispone al sistema el ochenta por ciento (80%) de las viviendas del sector urbano, pasa al tratamiento primario, encontramos un sistema de rebose o baipás para verter excesos en momentos de lluvias, a continuación encontramos una compuerta por cada sección, luego están las rejillas para la retención de sólidos y el vertedero triangular donde se mide el caudal de ingreso. Continuamos al tratamiento secundario, aclaramos que la planta es mixta, o sea aerobia y anaerobia. Primeramente encontramos el sistema ANAEROBIO en este sector las bacterias no requieren de oxígeno para vivir, este es un reactor de desbaste, o sea remueve la materia orgánica en un 60% a través de un sistema de distribución mediante manifold y separador de fases. Seguidamente encontramos el reactor AEROBIO requiriendo las bacterias de oxígeno para vivir, en este proceso se remueve la materia orgánica hasta lograr el 90% a través de un sistema de aireación mediante difusor y un soporte fijo. Para este proceso hay un soplador que alimenta el sistema de oxigenación del tratamiento biológico, movido por un motor eléctrico.

Luego continua en el sedimentador donde se realiza la sedimentación de los sólidos suspendidos del efluente tratado aeróbicamente.

En el tratamiento terciario hay un tanque para depositar los lodos provenientes de las descargas del sedimentador para ser recirculados al tratamiento aeróbico o llevarlos a la deshidratación. Este tanque posee una bomba sumergible para él envió de los lodos ya sea al sedimentador o a los lechos de secado. También hace parte de esta sección un laberinto donde hace la decantación final de posibles lodos que hayan pasado del sedimentador, finalmente está el pozo de salida para realizar el vertimiento a la quebrada La Moya.

La Planta cuenta con dos operarios, quienes se encuentran plenamente capacitados para el manejo, y los turnos son 24 horas laboradas por 24 horas de descanso”.

REGISTRO FOTOGRAFICO

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Igualmente, aparte del mantenimiento diario que le hacen los operadores a la infraestructura mensualmente deben hacer mantenimiento del sedimentador para evitar que los lodos obstruyan los flautines que conducen a las válvulas de descarga de estos al pozo de recirculación y bombeo al sistema de secado.

Al sistema de secado cada vez que se deshidrate los lodos convertidos en abono se les debe hacer el mantenimiento que consiste en lavado de la grava, el geotextil y los ladrillos que componen el sistema.

PTAR SAN JOAQUÍN

Cuenta con su manual de operación así:

TRATAMIENTO ESTRUCTURA Tratamiento preliminar Canal de cribado, desarenador y trampa de grasas. Tratamiento primario Reactores UASB (tres unidades) Tratamiento secundario Humedales (tres unidades) Tratamiento de lodos Lechos de secado (dos unidades de tres compartimientos cada uno)

TRATAMIENTO PRELIMINAR

a) Cribado: Remoción de sólidos gruesos normalmente presentes en las aguas de origen doméstico.

b) Flotación: Remoción de aquellas impurezas que por su baja densidad, normalmente suben (flotan) a la superficie del agua. Se utiliza para la remoción de grasas.

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c) Sedimentación: Remoción de partículas en suspensión con un tamaño tal que puedan ser retiradas del agua en periodos cortos de tiempo por efecto gravitacional.

d) Control y medición de caudal (canaletas PARSHALL)

TRATAMIENTO PRIMARIO

-Operación de Reactores UASB.

Características de flujo ascendente deben asegurar el máximo contacto con la biomasa y el sustrato. -Mantenimiento de UASB.

Aseo general diario: De los vertederos y canal afluente con pequeños rastrillos.

Limpieza del reactor: Cuenta con un drenaje de fondo de 4” de diámetro, en caso de acumulación de arena o lodo digerido en el fondo del reactor haciéndose una limpieza.

En caso de manejo normal se estima una frecuencia de limpieza total de 5 años.

FRECUENCIA DE MEDICION DE PARAMETROS

PARAMETRO FRECUENCIA RECOMENDADA GASES EN EL REACTOR Producción de gas Diario Composición del gas Incidentalmente AFLUENTE EFLUENTE REACTOR pH Diario Temperatura Diario DBO5 Mensual DQO Semanal Nitrógeno total Cada seis meses Amoniaco Cada seis meses Fosforo Cada seis meses Alcalinidad Cada seis meses LODO EN EL REACTOR Actividad metanogénica Mensual Estabilidad Incidentalmente Sedimentalidad Incidentalmente Perfil de lodo Mensual

TRATAMIENTO SECUNDARIO

-Humedales.

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Son tipo horizontal en el cual el agua se distribuye en un extremo del lecho, se infiltra horizontalmente entre las raíces de las plantas, en el fondo del lecho el agua tratada se recoge y se evacua por medio de tuberías que van a la caja de cloración y de aquí conducidas a la quebrada, el sistema funciona como pos tratamiento al UASB por medios biológicos, como vegetación del vetiver.

Operación del Humedal.

-Verificar diariamente el canal de distribución de entrada, quitar sólidos extraños. -Limpieza de los vertederos para controlar el caudal de entrada. -Inspección diaria del nivel del humedal. -Inspección diaria de las plantas y extracción de material vegetal muerto. -Barrido y limpieza de la zona alrededor del humedal. -Realizar la evacuación de lodos mediante la apertura de los registros ubicados al costado del humedal. -Cuando se drene los lodos de la trampa de grasas desarenador se debe posteriormente abrir el registro de drenaje de los lodos de los humedales por tres segundos para limpiar tubería. -El drenaje de lodos se hace una vez cada año.

Mantenimiento del Humedal.

-Sobre la estructura se van adhiriendo algas y otras partículas por lo cual debe ser limpiada y lavada externamente por lo menos una vez a la semana.

-Se debe realizar poda a las plantas de los humedales y extraer el material vegetal inerte.

TRATAMIENTO DE LODOS

Operación de la Unidad de Lechos de Secado de Lodos.

-No se deben descargar dichos efluentes a cuerpos de agua superficiales o subterráneos. -Los lodos primarios deben estabilizase con cal en forma permanente. -Remover todo el lodo antiguo luego de deshidratado y que permita su manejo. -No añadir lodo a un lecho que tenga lodo seco. -Remover las hierbas u otros restos vegetales. -Antes de adicionar lodo se debe con rastrillo u otro dispositivo remover las arenas para mejorar la filtración.

El lixiviado recolectado se bombea a la caja de distribución de caudales para pasar a los humedales.

Para descolmatar los filtros.

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 Reposo del filtro por un periodo de 7 días.  Rastrillado capa superior para romper corteza colmatación. Mantenimiento:  Desprender los elementos adheridos a las paredes del tanque.  Chequeos anuales de la red de afluente y efluente de lodos.

REGISTRO FOTOGRÁFICO

 Verificar la elaboración, actualización, aprobación, ejecución y seguimiento a los programas, proyectos y actividades definidos en el PSMV, según lo estipulado en la Resolución 1433 de 2004.

Para la ejecución y seguimiento a los programas y actividades del PSMV, de la PRADERA la Corporación Autónoma Regional mediante la Resolución No. 1561 de 2015 lo aprobó y con la Resolución No. 1444 de 2015 aprobó el PSMV para la PTAR de Tobia Chica. Dentro de los compromisos adquiridos por el municipio mediante la Resolución No. 1561 del 31 de julio de 2015, donde se aprueba el Plan de Saneamiento y Manejo de Vertimientos para la Planta de la PARCELA, este durante la vigencia 2016 realizó convenio interadministrativo con EMSERGUALIVA para la operación de la planta, así mismo se realizaron inversiones tendientes al mantenimiento eléctrico de los tableros de la PTAR. De la misma manera y en cumplimiento de las metas establecidas dentro del PSMV fue posible poner en servicio y operación la PTAR DE SAN JOAQUIN que en gran medida alivia las condiciones de prestación de servicio de la infraestructura ubicada en la vereda JAGUAL y que permite y posibilita el desarrollo de áreas de expansión en ese sector.

En lo corrido de la administración se avanzó en la concreción del convenio interadministrativo con EPC mediante el cual se construirá el PLAN MAESTRO DE ALCANTARILLADO, obra que servirá para el mejoramiento en las condiciones de prestación de servicio de alcantarillado

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Bogotá D.C., 13 de abril de 2018 residual y puntualmente en la separación de las redes de alcantarillado sanitario y pluvial, condición que ha hecho que bajo condiciones de lluvia las PTARS se vean sobrecargadas en su capacidad.

El seguimiento realizado al PSMV por parte de la CAR se ha realizado de forma periódica, como se evidencia en las actas levantadas con la autoridad ambiental.

 Verificar los pagos por concepto de la tasa retributiva transferido a la Corporación Autónoma Regional por parte de la administración municipal o el prestador del servicio de alcantarillado durante la vigencia 2016, en concordancia con el artículo 42 de la Ley 99 de 1993 y la Resolución 1433 de 2004 y las normas que lo modifiquen o complementen, así como el pago de intereses por mora.

El municipio durante la vigencia 2016 efectuó los siguientes pagos:

Fecha de No. de Pagado Detalle valor pago Recibo 08/04/2016 00318 Corporación Pago tasa retributiva por vertimiento de aguas residuales $ 2.633.280,00 Autónoma PTAR Tobia Chica predio 300000800260 municipio de Regional de Nocaima según resolución No. 0371 de 18/02/2016 por Cundinamarca medio del cual se resuelve un recurso de reposición en contra del oficio 201521323 10/06/2016 00518 Corporación Pago tasa retributiva por las cargas vertidas en 2015 en $ 12.267.047,00 Autónoma operación de la planta de beneficio animal del municipio a Regional de través de un punto directo de vertimiento al recurso Cundinamarca hídrico en la cuenta del Rionegro 01/07/2016 00602 Corporación Pago de tasas de uso a la CAR correspondiente al periodo $ 167.916,00 Autónoma del 01/01/2015 al 31/12/2015 de las fuentes hídricas en el Regional de municipio Cundinamarca TOTAL TASA RETRIBUTIVA 2016 $15.068.243,00

En cumplimiento a la Ley 99 de 1993, artículo 42 y la Resolución 1433 de 2004, se establece que se pagó a la CAR por tasa retributiva la suma de $15.068.243,00, de lo cual no se cancelaron intereses.

 Verificar el manejo de los residuos líquidos y sólidos de las Plantas de Beneficio Animal, de acuerdo a lo dispuesto en el Decreto 3930 de 2010.

En el municipio no hay planta de beneficio animal.

El manejo de los residuos sólidos en el municipio se realiza a través de inventario de la industria agropecuaria presente en el Municipio, a través de las visitas a los generadores y relación del manejo que estos efectúan sobre residuos peligrosos agropecuarios.

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La Secretaria de Desarrollo Económico, Agropecuario y Ambiental ha adelantado el inventario del sector agropecuario mediante visitas técnicas, a través de las cuales el profesional orienta al productor en el manejo integrado de sus cultivos mediante la elaboración de RUAT Registro Único de Asistencia Técnica a 33 predios del municipio en donde se solicitó información respecto al manejo integrado de residuos peligrosos de uso agropecuario, estableciéndose que en un 90% los productores no cuenta con un programa de manejo de residuos.

Por otra parte cabe resaltar que los productores vinculados a ASOPROPANOC realizan el abono y fertilización de los cultivos de manera orgánica por lo cual la generación de envases de plaguicidas es mínima.

SECTOR ASEO

 Verificar la elaboración, actualización, aprobación, ejecución y seguimiento a los programas, actividades y cronograma definidos en el Plan de Gestión Integral de Residuos Sólidos –PGIRS-, según lo estipulado en la Resolución 754 de 2014.

La administración municipal mediante Decreto 200-11-101 del 16 de diciembre de 2015, Adopta el Plan de Gestión Integral de Residuos Sólidos, el cual está conformado por:

- Organización para la formulación de PGIRS - Objetivos y Metas - Programas y proyectos para la implementación del PGIRS - Cronogramas

Para dar alcance a los programas inmersos en el PGIRS se desarrollaron actividades de educación ambiental para el manejo y gestión de residuos Sólidos, capacitaciones y asistencia técnica para el manejo de compostaje, continuidad en el programa CICLO-RECICLO además del seguimiento de la Corporación Autónoma Regional de Cundinamarca.

Se ha venido realizando gestión ante Empresa Públicas de Cundinamarca- EPC para actualizar el PGIRS puesto que este no se ajusta a la legislación vigente, según análisis desarrollado por un profesional Ambiental, y en virtud de las directrices establecidas en la normatividad ambiental vigente Decreto 1077 del Mayo de 2015 ”Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector Vivienda, Ciudad y Territorio” y la Resolución 754 de noviembre de 2014 “Por la cual se adopta la metodología para la formulación ,implementación, evaluación, seguimiento, control y actualización de los Planes de Gestión Integral de Residuos Sólidos“.

Como resultado del análisis se concluye que el documento vigente Decreto 200-11-101-2015, cumple parcialmente con las exigencias de la Resolución 0754 de 2014, por consiguiente se requiere el apoyo de profesionales debidamente capacitaciones y con la experiencia específica para el ajuste y actualización del PGIRS, es de resaltar que de la gestión realizada ante EPC,

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Bogotá D.C., 13 de abril de 2018 según radicado 02635 del 05 de Diciembre de 2017, aprobaron los recursos para la revisión, formulación, ajuste y/o actualización del PGIRS del Municipio

Conclusión:

En el municipio el PGIRS no se encuentra actualizado según lo establecido por Resolución 754 de 2014, por lo que la Entidad solicitó apoyo a EPC con el fin de realizar la modificación del documento según la realidad del territorio, observación establecida en el Acta del 17 de noviembre de 2016 por parte de la CAR, dirección de Evaluación, Seguimiento y Control Ambiental, mediante oficio del 30 de noviembre de 2017 EPC solicita al municipio suscriba el acta de modificación y posterior aprobación de los recursos para la revisión, formulación, ajuste y/o actualización del PGIRS, al a fecha de practicado el proceso auditor el municipio no había suscrito con EPC el acta de modificación.

Respuesta Municipio:” Según la gestión realizada por el municipio con EPC EMPRESAS PUBLICAS DE CUNDINAMARCA se realizó el contrato EPC-PDA-C-382 para dar inicio a la revisión, formulación, ajuste y/o actualización del PGIRS.

En respuesta a su solicitud me permito informarle que el día miércoles 7 de marzo del presente año se llevó a cabo la reunión de seguimiento en las instalaciones del Concejo Municipal ubicado en la instalación de la alcaldía Municipal con el apoyo técnico de la empresa de consultoría PyP Gestión ambiental cabe resaltar que el tiempo de ejecución es de 4 meses. Anexo contrato de consultoría Nª PDA-C-382-2017”

Grupo Auditor: El municipio para la vigencia 2016, no contaba con la actualización de los PGIRS, se nos informa que este año celebraron contrato para su actualización.

Pero como se está evaluando la vigencia 2016, en este momento no la tenían actualizada, por tal motivo se continúa con la observación.

 Identificar y analizar el volumen, caracterización, aprovechamiento y disposición final de la totalidad de residuos que se generen en el territorio municipal, incluyendo los sectores hospitalario, agropecuario, industrial, comercial y de construcción demolición.

La encargada de recoger los residuos generados en el municipio es la Empresa de Servicios del Gualivá SAS ESP -EMSERGUALIVA SAS ESP, quien mediante oficio manifestó lo siguiente:

Los Residuos Generados en la vigencia 2016, fue de 697.15 toneladas dispuestas

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CARACTERIZACIÓN DE RESIDUOS

TIPO DE RESIDUO Peso (kg.) Porcentaje APROVECHABLES Plástico 26 19,12 Cartón-papel 13 9,56 Vidrio 0,28 0,21 Metal 0,04 0,03 Madera 0,04 0,03 Residuos de plantas 0,2 1,15 Residuos de verduras y frutas 92,4 67,94 Residuos de comida preparada 0,2 0,15 Cárnicos 0,0 0,0 Pañales y toallas higiénicas 2,4 1,76 Telas 0,04 0,03 Otros 1,4 1,03 Total 136 100

TIPO DE RESIDUO NO Pesos (kg.) Porcentaje APROVECHABLES Residuos de mortandad de 2,0 69,4 animales Residuos pintura, solventes, etc 0,2 6,94 Envases productos de aseo 0,08 2,78 Otros 0,6 20,83 Total 2,88 100

Aprovechamientos en el municipio no se realizaban en el 2016. La disposición final se realizó en el relleno sanitario Nuevo Mondoñedo en la vereda Barro blanco del municipio de Bajaca, distante a 75 Kms de Nocaima.

La Administración mediante su Secretaria de Desarrollo Económico, Agropecuario y Ambiental - SDEAA, realiza el manejo de residuos peligrosos generados en el sector agropecuario, de la siguiente manera:

La segregación en la fuente se realiza en la oficina de la SDEAA, almacenados en un compartimiento metálico debidamente rotulado allí se disponen residuos de uso veterinario como lo son envases de medicamentos y embalajes de los mismos, gasas contaminadas con fluidos, implementos en desuso de inyectología, envases de vacunas entre otros que se empelan en el sector agropecuario, ganadería, galpones y residuos que se generan durante la atención medica veterinaria de felinos y caninos.

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Una vez obtenidos los residuos que se manejan y de los cuales se obtiene una cantidad entre 1 a 3 kg por trimestre; procede la empresa de recolección ASEI a recogerlos y transportarlos como se evidencia en los manifiestos de carga que anexo en medio magnético, quienes lo llevan hasta las instalaciones de la empresa que se encarga del tratamiento y posterior disposición final de los residuos.

Cabe anotar que la SDEAA durante la vigencia 2016 llevo a cabo capacitaciones para el manejo de los residuos de origen peligrosos que posiblemente se generan durante el establecimiento y mantenimiento de los cultivos y capacitaciones.

Respecto a los residuos hospitalarios, se observa que para la vigencia 2016 la Administración suscribió contrato con la E.S.E. Hospital de Villeta, quien a su vez suscribió con la empresa Reciclaje Excedentes e Incineraciones Industriales REII SAS los siguientes contratos OPS 1133, 394, 318 y 517 de 2016, para la gestión externa de residuos peligrosos hospitalarios de la ESE y de la unidad funcional de Nocaima.

De igual manera, para la vigencia 2016 la unidad funcional de Nocaima no genero residuos anatomopatologicos, de acuerdo a lo manifestado por la subgerente administrativa y financiera de la ESE.

GESTIÓN DEL RIESGO

 Verificar la elaboración e implementación del Plan de Gestión del Riesgo Municipal por parte del Alcalde Municipal, evaluando la planificación del desarrollo territorial, las acciones estratégicas y prioritarias en materia de gestión del riesgo de desastres, según lo establecido en la Ley 1523 de 2012.

Mediante Decreto No.71 del 7 de septiembre de 2012, se adopta el Plan Municipal de Gestión del Riesgo y la estrategia de respuesta a emergencias y se dictan otras disposiciones.

El cual tiene como objeto que a través de sus estrategias, programas y acciones permanentes pretenden la reducción del riesgo y para el manejo de desastres, con el propósito explícito de contribuir a la seguridad, el bienestar, la calidad de vida de las personas y al desarrollo sostenible.

Igualmente en este mismo Decreto se adoptó la Estrategia Municipal de Respuesta a Emergencias, el cual tiene como objeto establecer un documento protocolario que permita a los integrantes de CMGR prestar una respuesta inmediata, eficaz, organizada y consiente frente a las emergencias municipales, fortaleciendo las operaciones de emergencia y mitigando la amenaza y vulnerabilidad social que esta pueda presentar.

En la vigencia 2016, de acuerdo a su estructura se actualizó el documento, mediante la celebración del contrato de prestación de servicios No.089 del 8 de julio de 2016, cuyo objeto es

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“PRESTAR SERVICIOS DE APOYO A LA GESTIÓN PARA LA COORDINACIÓN DEL COMPONENTE AMBIENTAL Y GESTIÓN DEL RIESGO EN EL MUNICIPIO DE NOCAIMA”.

El Plan Municipal de gestión del Riesgo cuenta con una estructura en el cual tiene los siguientes aspectos: 1.- COMPONENTE DE CARACTERIZACION GENERAL DE ESCENARIOS DE RIESGO

-Identificación y priorización del riesgo -Caracterización general del escenario de riesgo por “Movimiento de Masas” -Caracterización general del escenario de riesgo por “Incendios Forestales” -Caracterización general del escenario de riesgo por “Comportamientos extremos de las fuentes hídricas bajo jurisdicción”

2.- COMPONENTE ESTRATEGICO Y PROGRAMÁTICO

-Objetivos -Programas y acciones -Fichas de formulación de acciones -resumen de costos y cronogramas

El Consejo Municipal de Gestión del Riesgo se encuentra conformado de la siguiente manera:

- Alcalde Municipal - Secretario de Planeación - Secretario de Gobierno - Gerente de la Empresa de Servicios Públicos - Comandante de Bomberos - Comandante de Estación de Policía - Comandante de la Defensa Civil Colombiana

 Verificar la elaboración e implementación del Plan de Emergencia y Contingencia para el Manejo de Desastres y Emergencias asociado a la prestación de los Servicios Públicos Domiciliarios de Acueducto, Alcantarillado y Aseo, según lo establecido en la Resolución 154 de 2014.

La Empresa de servicios públicos EMSERGUALIVA S.A. E.S.P. en su calidad de prestadora de los servicios de Acueducto, Alcantarillado y Aseo en el área urbana y rural del municipio y conforme a lo dispuesto mediante la norma nacional, adoptado mediante Resolución 154 del 19 de marzo de 2014, los lineamientos para la formulación de los planes de emergencia y Contingencia para el manejo de desastres y emergencias asociados a la prestación de servicios públicos domiciliarios de acueducto, alcantarillado y aseo.

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Igualmente, la Empresa cuenta con plan de contingencias para asegurar la continuidad del servicio de acueducto, alcantarillado y aseo, en casos de emergencia, el cual tiene como objetivo incorporar la gestión del riesgo en la prestación de los servicios de Acueducto, Alcantarillado y Aseo, como una estrategia para mejorar la eficiente prestación y asegurar la sostenibilidad del servicio, que a su vez permita la reducción del riesgo por desabastecimiento de agua e interrupción de los servicios en situaciones de emergencia.

Dentro de este documento se evidencia que cuenta con aspectos como:

-La ocurrencia del evento y sus impactos sociales, económicos y ambientales. -La evaluación de la vulnerabilidad e identificación del riesgo.

Requerimientos institucionales, los recursos físicos y humanos para atender los posibles impactos ambientales causados por un evento.

La secuencia coordinada de acciones. El análisis posterior al evento.

3.2.4. Evaluación al Plan de Mejoramiento

 Verificar el cumplimiento de las acciones establecidas en el Plan de Mejoramiento de la Auditoría Ambiental aprobado de forma por la Contraloría de Cundinamarca.

Auditoría Gubernamental Con Enfoque Integral Modalidad Especial – No Presencial, Vigencia 2015:

En relación con el Plan de Mejoramiento propuesto para subsanar las observaciones establecidas en la Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Especial – No Presencial, vigencia 2015, se observa que fue remitido a la Contraloría mediante oficio con radicado C16114900573 de fecha 31 de octubre de 2016, aprobado el 12 de noviembre de 2016, determinado como fecha límite para cumplir con los diez y seis (16) hallazgos con alcance administrativo es el 12 de noviembre de 2017. Este plan de mejoramiento fue objeto de análisis y evaluación por esta Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Integral 2016.

 Realizar un análisis al resultado generado por las acciones planteadas en el Plan de Mejoramiento, determinando si con las mismas se mitigo o eliminó el riesgo que conllevó a la suscripción del mismo.

Del seguimiento y evaluación a los diez y seis (16) observaciones al Plan de Mejoramiento del Medio Ambiente de la vigencia 2015, quedaron pendiente de cumplimiento las siguientes observaciones:

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CUMPLI No HALLAZGO ACTIVIDAD OBSERVACIÓN MIENTO El grupo auditor procedió a revisar Realizar un plan de trabajo en conjunto En verificación a las el plan de mejoramiento entregado con la Empresa de Servicios Públicos diferentes plantas de a esta contraloría, lo que permitió EMSERGUALIVA con el fin de definir tratamiento de aguas concluir que a la Administración actividades para dar el tratamiento al residuales del municipio se Municipal y a la Empresa de manejo de vertimientos y los residuos establece que cuenta con Acueducto Alcantarillado Aseo y de peligrosos con el fin de mitigar los tres (3) plantas: LA Nocaima EMSERGUALIVA E.S.P., les daños causados al ambiente y la PARCELA, SAN JOAQUIN Y falta por subsanar a cabalidad los comunidad y dar cumplimiento a lo TOBIA CHICA, de las cuales NO 1 hallazgos relacionados con el establecido en la Resolución 020 de dos están funcionando CUMPLE Manejo de Vertimientos, manejo de 2001 de la Contraloría. menos la de Tobia- Chica los residuos peligrosos esto con el que no funciona a pesar que fin de mitigar los daños causados al en la vigencia 2016, ambiente y la comunidad, invirtieron la suma de cumpliendo a cabalidad con lo 89.000.000 para ponerla en establecido en la resolución 020 de funcionamiento y a la fecha 2001 emanada por esta Contraloría. no ha sido posible. Manejo de PTAR El municipio no informa Respecto a la PTAR de Tobia Analizada la información –Chica, se establece que no suministrada por La Empresa de está en funcionamiento por Servicios Públicos de Gualiva lo tanto si se está causando EMSERGUALIVA E.S.P., en cuanto al daño al rio Tobia, ya que los manejo de vertimientos, se puede vertimientos del Centro 2 establecer que al no tener la PTAR Poblado llegan a esta sin de Tobia Chica en funcionamiento, ningún tratamiento. se está causando daño a la fuente NO receptora, por tanto se cumple La PTAR construida no CUMPLE parcialmente con lo establecido en presta servicio a la el Decreto 3930 de 2010. comunidad.

De acuerdo con esta evaluación se tiene que el municipio ha venido dando cumplimiento a la ejecución de las actividades propuestas, sin embargo, se deja como observación las que no se han alcanzado el cumplimiento, se debe continuar con su seguimiento y se debe consolidar con el plan de mejoramiento que resulte del presente proceso auditor, separándolo por vigencia, para su respectivo seguimiento en el próximo proceso auditor que se realice al municipio.

De esta forma el grupo auditor establece que no se cumplió a cabalidad con las diez y seis (16) actividades propuestas dentro del tiempo proyectado en el plan de mejoramiento, no cumpliendo con dos (2), de esta manera incumple con lo reglamentado en la Resolución N° 0049 del 20 de febrero de 2017 y el artículo 34 de la Ley 734 de 2002.

Respuesta Municipio: No dio respuesta.

Grupo Auditor: El municipio para la vigencia 2016, no contaba con la actualización de los PGIRS, se nos informa que este año celebraron contrato para su actualización.

Pero como se está evaluando la vigencia 2016, en este momento no la tenían actualizada, por tal motivo se continúa con la observación.

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 Verificar el cumplimiento de las acciones establecidas en el Plan de Mejoramiento y verificación de la efectividad de las acciones planteadas.

Plan de Mejoramiento a la Auditoría Integral Modalidad Especial –atención a Peticiones, Quejas y Denuncias, Revisión formal de la Cuenta no Presencial de la vigencia 2015.

Con radicado No. C17105800341 de fecha 2017-02-09, suscrito por el alcalde municipal, mediante el cual hace entrega del plan de mejoramiento de la Auditoría Integral Modalidad Especial –atención a Peticiones, Quejas y Denuncias, Revisión formal de la Cuenta no Presencial de la vigencia 2015.

Se presentaron 3 actividades, en la que se verificó que una de ellas no se cumplió:

HALLAZGO CUMPLIMIENTO Queja C16119200009 del 07/01/2016, en la que la Se solicitó información a la Por lo que se evidencia que no se Personería de Nocaima, traslada por competencia administración municipal, en donde, se ha entregado el inmueble al denuncia presentada por el honorable Concejo informa que mediante resolución 200- municipio, por lo tanto no se ha municipal en la cual expresan…” 33-200-2017 de fecha julio 8 de 2017, cumplido la actividad propuesta. 1. Teniendo en cuenta, lo manifestado por los el alcalde municipal decretó la beneficiarios de la granja integral los arrayanes en la terminación unilateral del contrato de sesión del 13 de mayo de 2015 donde contamos con comodato suscrito entre el municipio de su valiosa presencia, solicitamos su asesoría e Nocaima Cundinamarca y la Fundación investigación de este caso con el fin de establecer el de Productores Ecoturísticos de manejo y distribución de los recursos iniciales los Nocaima- Funproeco, que en informe cuales fueron de $270.000.000, los cuales no se presentado el día 4 de febrero de 2016 encuentran reflejados en este momento en la la Secretaria de Desarrollo Económico granja. Agropecuario y Ambiental evidencia “se comprobó que la mayoría del capital del Condición: la administración invirtió $270.000.000 trabajo que se le entregó a Funproeco los cuales entregaron a una asociación de personas no existe, que efectivamente se está para el desarrollo de una granja integral, sin que se utilizando la granja para fines distintos haya hecho seguimiento alguno, por lo que a la a los que se acordaron en el comodato. fecha de la presente auditoría no se evidencia, ni los animales comprados, ni la rentabilidad que dejó la Actualmente el inspector de policía se granja integral los Arrayanes, por lo que se genera encuentra adelantando las gestiones un presunto daño en valor de $270.000.000. necesarias con el fin de lograr la restitución material del inmueble Criterio: Corresponde a una gestión ineficiente e denominado, “Granja los Arrayanes. ineficaz, por la pérdida de los recursos invertidos en esa granja.

Causa: La administración no realizó oportuno seguimiento al proyecto.

Efecto: La administración no efectuó un seguimiento a los recursos invertidos ocasionándose un presunto daño al patrimonio.

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 Realizar un análisis al resultado generado por las acciones planteadas en el Plan de Mejoramiento, determinando si con las misas se mitigó o eliminó el riesgo que conllevó a la suscripción del mismo.

Teniendo en cuenta que de tres (3) actividades, no se cumplió con una (1), concluyendo que no se eliminó el riesgo, debido a que no se ha restituido el bien, por lo tanto, no se cumplió con el Plan de Mejoramiento de la vigencia 2015.

Respuesta dada por la Administración Municipal: “Si bien es cierto que la auditoria de la cual nace el plan de mejoramiento se realizó en la vigencia 2016, es importante resaltar que el plan de mejoramiento fue aprobado en el año 2017, en el cual se establecieron acciones tendientes a la recuperación del predio, que se anexan para ser tenidas en cuenta dentro del punto en observación por la contraloría. Por parte de esta administración se han realizado acciones tendientes a la recuperación del predio tales como la terminación unilateral del contrato, dada mediante resolución 200-33-200-2017 “POR MEDIO DE LA CUAL SE DECRETA LA TERMINACION UNILATERAL DEL CONTRATO DE COMODATO SUSCRITO ENTRE EL MUNICIPIO DE NOCAIMA CUNDINAMARCA Y LA FUNDACION DE PRODUCTORES ECOTURISTICOS DE NOCAIMA FUNPROECO”, resolución que se envió al inspector de policía mediante el 0ficio Nº 200-24-338-2017 (anexo 6 folios); así mismo fue dirigido a la personería municipal, la cual fue remitida dentro de los avances del plan de mejoramiento establecido. Lo que corresponde por parte de la secretaria de desarrollo económico agropecuario y ambiental está hecho el proyecto para darle utilidad al predio de la finca los arrayanes”.

CONCLUSIÒN: Teniendo en cuenta que la administración municipal mediante Resolución No. 200-33-200-2017, decreta la terminación unilateral del contrato de comodato, con la Fundación de Productores Ecoturísticos de Nocaima FUNPROECO, por incumplimiento con la destinación específica para la cual fue destinado el bien y se dio aplicación a lo establecido en la cláusula sexta del contrato de comodato en lo referente a la restitución del inmueble, razón por la cual se dio por terminado el comodato, la que fue enviada al inspector de policía, así mismo se informa que la Secretaría de Desarrollo Económico Agropecuario y Ambiental, ya tiene el proyecto para darle utilidad al predio, por lo tanto el hallazgo se retira.

2.2.5 Evaluación al Sistema de Control Interno de la Entidad

Comité Coordinador de Control Interno

Mediante Resolución No.100-44-0-319-2014 del 19 de noviembre de 2014, se crea y se reglamenta el Comité de Coordinación del Sistema de Control Interno de la Administración Central del Municipio de Nocaima, Cundinamarca. La mencionada resolución en el artículo cuarto establece que: El comité de coordinación del sistema de control interno, se reunirá tres veces al año, en el día que así lo estipule la Alcaldesa Municipal, como presidente del comité.

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Durante el año 2016, el Comité Coordinador del Sistema de Control Interno, no se reunió, por tanto se incumple la mencionada resolución.

Auditorías Internas

Para el año 2016, la administración municipal no elaboró el Plan de Auditorías. Así mismo, no efectuaron auditorías internas.

El Decreto 1599 de 2005, establece la estructura del Modelo Estándar de Control Interno –MECI- y contempla en el Subsistema de Control de Evaluación, la auditoría interna, y la define así:

Auditoría Interna: Elemento de control que permite realizar un examen sistemático, objetivo e independiente de los procesos, actividades, operaciones y resultados de una entidad pública. Asimismo, permite emitir juicios basados en evidencias sobre los aspectos más importantes de la gestión, los resultados obtenidos y la satisfacción de los diferentes grupos de interés.

Así mismo, el componente planes de mejoramiento, es el conjunto de elementos de control, que consolidan las acciones de mejoramiento necesarias para corregir las desviaciones encontradas en el sistema de Control Interno y en la gestión de operaciones, que se generan como consecuencia de los procesos de autoevaluación, de evaluación independiente y en las observaciones formales provenientes de los órganos de control. Por lo anterior, se incumplió el Decreto 1599 de 2005.

Lo anterior, se confirma mediante oficio del 15 de febrero de 2018, suscrito por el Secretario de Gobierno.

Manuales de Procesos y Procedimientos adoptados por la entidad

Mediante Resolución No.100-44-0-366-2014 del 18 de diciembre de 2014, se adopta el Manual de Procesos y Procedimientos Administrativos para la Administración Central del Municipio de Nocaima, Cundinamarca. Se cuenta con 26 procesos así: cuatro estratégicos, trece misionales, seis de apoyo y tres de evaluación y mejora, como se relaciona a continuación:

CLASE DE PROCESO PROCESOS Proyectos Políticas Públicas ESTRATÉGICOS Planeación Estratégica Atención al usuario Asistencia Rural Agropecuaria Salud MISIONALES Infraestructura Deporte Educación

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CLASE DE PROCESO PROCESOS Desarrollo Comunitario Cultura Gestión Social Seguridad y Convivencia Ciudadana Competitividad y desarrollo económico Medio Ambiente Gobierno Agua Potable y Saneamiento Básico Gestión documental TIC Gestión Recursos Físicos DE APOYO Gestión Financiera Gestión Talento Humano Contratación Informes DE EVALUACIÓN Y MEJORA Auditorías Control Interno

Para desarrollar los anteriores procesos, se cuenta con procedimientos los cuales tienen flujogramas, objetivos y marco legal.

Mapas de Riesgos Institucional y de corrupción y se valore la efectividad de los controles

Mapas de Riesgos Institucional

Mediante Resolución No.100-44-0-368-2014 del 18 de diciembre de 2014, se establecen las políticas para la administración del riesgo y se adopta el mapa de riesgos de la Administración Central del municipio de Nocaima.

La administración municipal cuenta con mapas de riesgos para los diferentes procesos, en los cuales, entre otros aspectos, se describe el riesgo, la evaluación, controles, opciones de manejo, acciones, e indicador.

Mapa de Riesgos de Corrupción

Mediante Resolución No.200-33-059 del 11 de marzo de 2016, se adopta el Plan Anticorrupción y Atención al Ciudadano. El cual contiene entre otros aspectos: introducción, los seis componentes, objetivo general, objetivos específicos, alcance, fundamento legal, misión y visión.

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El mencionado plan incluye el riesgo en las siguientes dependencias: alta gerencia, área financiera, área de contratación y Sistema de Control Interno, y cuenta con la siguiente estructura:

MAPA DE RIESGOS DE CORRUPCIÓN MUNICIPIO DE NOCAIMA IDENTIFICACIÓN DEL RIESGO Riesgo de corrupción ANÁLISIS DEL RIESGO Probabilidad de materialización VALORACIÓN DEL RIESGO DE Preventivo Controles CORRUPCIÓN Correctivo POLÍTICA DE ADMINISTRACIÓN DE Acciones para evitar y reducir el RIESGOS DE CORRUPCIÓN riesgo. Fuente: Mapa de Riesgos de Corrupción Municipio de Nocaima

Informe Ejecutivo Anual sobre el Estado del Sistema de Control Interno

De conformidad con la documentación allegada a la Comisión de Auditoría, el Informe Ejecutivo Anual sobre el estado del Sistema de Control Interno, de la vigencia 2016, no fue elaborado ni presentado. Por lo anterior, presuntamente se incumple la Circular Externa No.100-003-2017 del 7 de febrero de 2017, del Departamento Administrativo de la Función Pública – DAFP-, el Decreto 2145 de 1999, artículo 8, concordado con el artículo 2 del Decreto 1027 de 2007; y Decreto 1083 de 2015, artículo 2.2.21.2.5 literal e).

Informes Pormenorizados

La administración municipal de Nocaima elaboró dos informes pormenorizados del Estado de Control Interno, quedando pendiente por elaborar un informe; de conformidad con la consulta en la página web del municipio, se publicó solamente un informe. Por tanto, se incumple el artículo 9 de la Ley 1474 de 2011.

Evaluación del MECI otorgada por el Departamento Administrativo de la Función Pública –DAFP-, con el resultado del proceso auditor.

Indicador de Madurez del Modelo Estándar de Control Interno Para la vigencia 2016, el Departamento Administrativo de la Función Pública DAFP, otorgo el 66.75, que lo ubica en nivel satisfactorio, como se relaciona a continuación:

FACTOR PUNTAJE AÑO 2016 NIVEL Entorno de control 3.10 Intermedio Información y Comunicación 3.84 Satisfactorio Direccionamiento Estratégico 3.52 Intermedio Administración de Riesgos 4.19 Satisfactorio Seguimiento 3.70 Satisfactorio

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Indicador De Madurez MECI 66.75 Satisfactorio

Se observa que los puntajes más bajos están en entorno de control y direccionamiento estratégico.

Por lo anterior, se concluye que la administración municipal, tiene serias deficiencias en la funcionabilidad del Sistema de Control Interno, ya que para la vigencia 2016, no se efectuaron auditorías internas, el Comité de Coordinación del Sistema de Control Interno no se reunió, no se elaboraron los tres informes pormenorizados, y únicamente se publicó un informe en la página web del municipio.

Del estudio realizado se puede concluir que la Empresa tiene deficiencias en la funcionabilidad del Sistema de Control Interno, ya que para la vigencia 2016, no opero el comité de control interno, no se elaboraron los tres informes pormenorizados, y únicamente se publicó un informe en la página web del municipio, y no se realzaron auditorías internas, es decir, que no hubo seguimiento y/o verificación a la gestión de sus recursos, bienes, procesos y operaciones para que estos se ejecutaran correcta, eficaz y efectivamente, contribuyendo al logro de los objetivos y metas, fijados por la Entidad. Por lo expuesto anteriormente, se constituye en un presunto incumplimiento a lo establecido en la Ley 87 de 1993, Ley 1474 de 2011 y Decreto 1599 de 2005.

Respuesta de la Administración Municipal:

Si bien es cierto que Resolución No.100-44-0-319-2014 del 19 de noviembre de 2014 establece que el comité de coordinación de del sistema de control interno deberá reunirse como mínimo 3 veces al año, es importante establecer que dentro del archivo de la entidad no se encontró fue la evidencia física, mas no que no se hayan realizado. De igual manera es importante tener en cuenta que el municipio no cuenta con la oficina de control interno, sino la secretaria de gobierno con las siguientes funciones en materia de control interno; “39. Coordinar con los jefes de oficina y los servidores públicos de la Administración Municipal la implementación del Modelo Estándar de Control Interno (MECI) y evaluar los resultados del autocontrol, proponiendo e implementando los correctivos necesarios. 40. Implementar y Coordinar el Sistema de Sugerencias, Quejas y Reclamos de la Administración Central de manera coordinada con las demás dependencias procurando respuestas oportunas a fin de asegurar la eficiencia, eficacia y efectividad en la atención a los usuarios de la Administración Municipal. 41. Diseñar procesos que incorporen los cambios generados en el entorno y estén permanentemente adaptados a las necesidades de la entidad, de modo tal que coadyuven en el logro de ventajas competitivas del Municipio. 42. Armonizar el Informe de Control Interno contable, con las normas referidas al Sistema de Control Interno y el Informe Ejecutivo Anual con la evaluación del Sistema de Control Interno Institucional y presentar dicho informe a la autoridad competente. 43. Ejecutar los Planes de mejoramiento referidos a los procesos, procedimientos y actividades que desarrolla la organización, verificando su cumplimiento a través del monitoreo de los productos y/ o servicios elaborados y/ o prestados por las áreas encargadas de los procesos misionales y de apoyo especialmente. 44. Cumplir con el horario establecido por la

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Bogotá D.C., 13 de abril de 2018 entidad para el cargo. 45. Desempeñar las demás funciones asignadas por la autoridad competente, de acuerdo con el nivel, la naturaleza y el área de desempeño del cargo”.

Entre otras en materia de gobierno, en materia de participación ciudadana, en materia contractual, interacción con las demás dependencias, en materia de secretaria general, para un total de 45 obligaciones, exclusivamente en cabeza de una secretaria.

Frente a esta observación del pre informe es importante mencionar que el municipio si presento ante el departamento administrativo de la función pública (DAFP) el informe sobre el estado del Sistema de Control Interno, en la Auditoria se presentó tanto la certificación del DAFP de haberlo presentado como la puntuación recibida al sistema luego de presentar el informe, de igual manera se adjunta la encuesta del (MECI) vigencia 2016, y en atención a lo anteriormente descrito y los anexos, el municipio si cumplió con lo establecido en la Circular Externa No. 100-003-2017 del 7 de febrero de 2017, que entre otras cosas estableció que “… El informe Ejecutivo Anual vigencia 2016 se llevará a cabo a través del aplicativo FURAG antes del 28 de febrero, desde la pestana MECI…”

Frente a este punto es importante mencionar que el municipio no cuenta con la oficina de control interno, sino con funciones de control interno asignadas a la secretaria de gobierno, donde además cumple otras en materia de gobierno, en materia de participación ciudadana, en materia contractual, interacción con las demás dependencias y en materia de secretaria general.

Conclusión Contraloría:

Una vez analizada la respuesta dada por la administración municipal, mediante Oficio No.200- 17-02-011-2018 del 09 de abril de 2018, la comisión de auditoría manifiesta que el hallazgo se mantiene, en razón a que no existe evidencia documental ni de asistencia, ni de los temas tratados en las supuestas reuniones. Lo anterior se constata en el oficio del 15 de febrero de 2018, suscrito por el Secretario de Gobierno Municipal, el cual indica que: Informamos que una vez verificado el archivo del municipio y consultado con quienes para la vigencia 2016 fungieron como responsables de las funciones de Control Interno, no se evidencia la información que se relaciona a continuación y que es objeto de la Auditoría de la referencia:

1.Plan o Programa de Auditorías Internas, ni auditorías realizadas. 2.Planes de Mejoramiento Internos. 3.Actas de reunión del Comité de Coordinación de Control Interno para la vigencia auditada.

Si bien es cierto, que la administración municipal no cuenta con oficina de control interno, lo fundamental no es la oficina, sino el cumplimiento del deber legal que establece lo inherente al Sistema de Control Interno, que además está en cabeza del Representante Legal de la entidad.

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La observación va encaminada a la elaboración y presentación del Informe Ejecutivo Anual sobre el Estado del Sistema de Control Interno, más no a la calificación (Indicador de Madurez) dada por el Departamento Administrativo de la Función Pública –DAFP- que efectivamente fue allegada al grupo auditor. Por tanto, el hallazgo se mantiene, en razón a que la administración no allego el mencionado documento.

Es necesario aclarar que, durante el desarrollo de la auditoría, la administración municipal allegó el certificado otorgado por el Departamento Administrativo de la Función Pública, el cual certifica que … la entidad ALCALDIA MUNICIPAL DE NOCAIMA presentó la encuesta MECI VIGENCIA 2016 para la evaluación al Sistema de Control Interno. Así mismo, como soportes al presente hallazgo, la Alcaldía envía la misma certificación y la encuesta MECI.

 Acciones adelantadas por la Oficina de Control Interno respecto al cumplimiento del Plan de Mejoramiento aprobado de forma por la Contraloría de Cundinamarca.

El Plan de Mejoramiento no fue cumplido en su totalidad.

El desarrollo de la auditoría en esta área se realizó con base en la documentación e información suministrada por la administración Municipal.

2.2.6 Evaluación a los Planes, Programas y Objetivos Misionales

 Verificar la existencia de procesos judiciales y/o extrajudiciales a favor y en contra del sujeto auditado durante la vigencia a auditar.

Verificado cada proceso se establece los siguientes procesos en sede judicial en los cuales se demanda al municipio se encuentran en trámite:

Autoridad Cuantía No. Tipo De Resumen Del Hecho Estado Valor De La Judicial Que Inicial De La Demandante Proceso Proceso Generador Actual Liquidación Tramita Demanda

Solicitan el pago por los OSCAR supuestos daños generados en ARMANDO predios de su propiedad 2526933310 Juzgado ACCIÓN DE GARCIA VEGA desarrollo de la construcción del 01-2011- Administrativo de REPARACIÓN 185000000 Y LUGDY AL DESPACHO 0 acueducto según contrato de 0095 Cundinamarca DIRECTA ESPERANZA obra No. 002 de 2007. y convenio BARBOSA SOP-A No. 212 de 2007. por valor NAVARRO de $ 3.700.000.000 ADMINISTRA JUZGADO UNICO TIVO- POR NO PAGO DE CONTRATO DE LUZ DARY ADMINISTRATIV TERMINADO 20130129 ACCION 0 SUMINISTRO AÑO 2011 A LUZ BUSTOS 0 O DE POR PAGO CONTRAC- DARY BUSTOS PULIDO PULIDO FACATATIVA TUAL

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Autoridad Cuantía No. Tipo De Resumen Del Hecho Estado Valor De La Judicial Que Inicial De La Demandante Proceso Proceso Generador Actual Liquidación Tramita Demanda

JUZGADO UNICO POR NO PAGO DE CONTRATO DE HENRY ADMINISTRATIV ADMINISTRA RETIRADOS 4 20120015 0 OBRA AÑO 2011 UNIDADES LEONARDO 0 O DE TIVO AGOSTO 2014 SANITARIAS A HENRY PICO PICO ENCISO FACATATIVA JUZGADO PAGAR INDEMNIZACIONES POR SIRLEY REMITIDO AL ADMINISTRATIV ACCION DE 2,161,720,000. DAÑOS OCASIONADOS POR EL ODILIA JUZGADO 558 de 2013 0 O DE GRUPO 00 PROYECTO DE VIVIENDA ALTOS MENDEZ Y CIVIL DE FACATATIVA DE PAYANDA OTROS VILLETA JUZGAD NOVENO MARTHA SE LIBRÓ CIVIL DEL EJECUTIVO 219,000,000.0 EL COBRO DE PAGARÉS DO- 2011/00350 TARAZONA MANDAMIENT 0 CIRCUITO DE SINGULAR 0 00449. DN-00482. DD-00489 BRAVO O DE PAGO BOGOTA TRIBUNAL ADMINISTRATIV O DE JORGE 2013- ACCION LA INSTALACIÓN SEÑALES DE CUNDINAMARCA - PIEDRAHITA ND 0 00012-00 POPULAR TRÁNSITO SECCION MONTOYA PRIMERA SUB SECCION B JUZGADO SEGUNDO LUIS ARTURO 2526933400 ADMINISTRATIV ACCION PEÑA CONTESTACIO 0220160045 O ORAL DEL - MEJORAMIENTO PTAR 0 POPULAR BARBOSA Y N ACCION 500 CIRCUITO OTROS JUDICIAL DE FACATATIVA SE DEMANDA AL MUNICIPIO DE NOCAIMA POR INCUMPLIMIENTO DEL CONVENIO CELEBRADO CON JUZGADO 63 ADMINISTRA EL MINISTERIO DEL INTERIOR, 1101334306 ADMINISTRATIV TIVO POR NO HABER APORTADO MINISTERIO 3201700104 O SECCION ACCION $68.300.000 DOCUMENTACIÓN A EFECTOS DE DEL INTERIOR 00 TERCERAORAL CONTRACTU LA LIQUIDACION DE UN BOGOTA AL CONTRATO QUE SE ENCUENTRA AJUSTADO A LA REALIDAD EN SU CUMPLIMIENTO.

Los siguientes expedientes se encuentran en procedimiento administrativo:

EJECUCION INSTITUTO DE ESTUDIO DE EXPEDIENT COBRO FISCAL DEL 13.267.910 BONOS PENSIONALES SEGUROS ARREGLO DE 0 E 1317 COACTIVO SEGURO SOCIAL SOCIAL PAGO EJECUCION CAJA EN TRASLADO EXPEDIENT FISCAL DE CAJA COBRO NACIONAL DE DE 7161333 BONOS PENSIONALES 0 E 00325 NACIONAL DE COACTIVO PROVISION NOTIFICACIO PREVISION CAJANAL N PARA RESOLUCIO EJECUCIONES COBRO 4091283 PAGO 3% PARAFISCALES ICBF ACUERDO DE 0 N 5252 FISCALES ICBF COACTIVO PAGO PROCESO CON UNION TEMPORAL A&A INGENIEROS RADICADO FGN SECCIONAL DENUNCIA PARA CONSTRUCCION DE MUNICIPIO DE ETAPA DE 0 0 009214 CUNDINAMARCA PENAL VIVIENDAS ALTOS DE PAYANDA NOCAIMA INDAGACION CONTRA WILSON ROJAS BOHORQUEZ

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Autoridad Cuantía No. Tipo De Resumen Del Hecho Estado Valor De La Judicial Que Inicial De La Demandante Proceso Proceso Generador Actual Liquidación Tramita Demanda

EJECUCIONES SECRETARIA PARA 071 DE FISCALES DE LA COBRO PAGO PENDIENTE DE BONOS 67,000,000.00 DE HACIENDA ACUERDO DE 0 2009 GOBERNACION COACTIVO PENSIONALES DE C/MARCA PAGO DE CUNDI EJECUCIONES SECRETARIA PARA 399 DE FISCALES DE LA COBRO PAGO PENDIENTE DE BONOS 13,267,910.00 DE HACIENDA ACUERDO DE 0 2012 GOBERNACION COACTIVO PENSIONALES DE C/MARCA PAGO DE CUNDI INSTITUTO DE INSTITUTO DE INFRAESTRUCTU ACTAS DE LIQUIDACIÓN DEL INFRAESTRUC SE LIBRÓ ICCU 081- RA Y COBRO CONVENIO 2,714,633.00 TURA Y MANDAMIENT 0 2011 CONCESIONES COACTIVO INTERADMINISTRATIVO ICCU CONCESIONES O DE PAGO DE 081-2011 DE C/MARCA CUNDINAMARCA INSTITUTO DE INSTITUTO DE INFRAESTRUCTU ACTAS DE LIQUIDACIÓN DEL INFRAESTRUC SE LIBRÓ ICCU 172- RA Y COBRO CONVENIO 1,759,226.00 TURA Y MANDAMIENT 0 2011 CONCESIONES COACTIVO INTERADMINISTRATIVO ICCU CONCESIONES O DE PAGO DE 172-2011 DE C/MARCA CUNDINAMARCA

INSTITUTO DE INSTITUTO DE INFRAESTRUCTU ACTAS DE LIQUIDACIÓN DEL INFRAESTRUC SE LIBRÓ ICCU 427- RA Y COBRO CONVENIO 5,093,555.00 TURA Y MANDAMIENT 0 2011 CONCESIONES COACTIVO INTERADMINISTRATIVO ICCU CONCESIONES O DE PAGO DE 427-2011 DE C/MARCA CUNDINAMARCA

INSTITUTO DE INSTITUTO DE INFRAESTRUCTU ACTAS DE LIQUIDACIÓN DEL INFRAESTRUC SE LIBRÓ ICCU 271- RA Y COBRO CONVENIO TURA Y MANDAMIENT 0 2011 CONCESIONES COACTIVO 8,020,000.00 INTERADMINISTRATIVO ICCU CONCESIONES O DE PAGO DE 271-2011 DE C/MARCA CUNDINAMARCA CORPORACION CORPORACIO SE LIBRÓ COBRO 1402 AUTONOMA COBRO DE TASAS RETRIBUTIVAS N AUTONOMA MANDAMIENT 0 COACTIVO 9,628,846.00 REGIONAL REGIONAL O DE PAGO SE LIBRÓ GCB-2016- COBRO COLPENSIONE COLPENSIONES CUOTAS PARTES PENSIONALES MANDAMIENT 0 001446 COACTIVO 49,730,552.00 S O DE PAGO SE LIBRÓ MANDAMIENT CP 268- COBRO FONCEP CUOTAS PARTES PENSIONALES FONCEP O DE PAGO - 0 2012 COACTIVO - NO SE HA NOTIFICADO

SE LIBRÓ MANDAMIENT GNC-2016- COBRO COLPENSIONE COLPENSIONES CUOTAS PARTES PENSIONALES O DE PAGO - 0 002633 COACTIVO - S NO SE HA NOTIFICADO

Estos son los procesos judiciales que hay en contra del municipio de Nocaima, estableciéndose que existe un proceso donde el municipio es el demandante, así:

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Cuantía Autoridad No. Tipo De Inicial Resumen Del Hecho Estado Valor De La Judicial Que Demandante Proceso Proceso De La Generador Actual Liquidación Tramita Demanda

PROCESO CON UNION TEMPORAL A&A INGENIEROS PARA RADICADO FGN SECCIONAL DENUNCIA CONSTRUCCION DE MUNICIPIO ETAPA DE 0 0 009214 CUNDINAMARCA PENAL VIVIENDAS ALTOS DE DE NOCAIMA INDAGACION PAYANDA CONTRA WILSON ROJAS BOHORQUEZ

 Verificar si el sujeto de control ha realizado transacciones y/o conciliaciones judiciales o extrajudiciales, durante la vigencia auditada con la respectiva recomendación del comité de conciliación y defensa judicial, detallando cada proceso; y verificar el cumplimiento de las sentencias judiciales.

Según información suministrada por el Secretario de Gobierno y verificado el presupuesto de gastos se establece que en la vigencia 2016 no se canceló fallos judiciales y/o conciliaciones.

 Verificar que se constituyó la póliza o seguros que ampare los bienes y los riesgos que pueden generar los funcionarios de confianza y manejo.

Para la vigencia 2016, la administración municipal, celebro con la compañía de seguros LA PREVISORA S.A. los siguientes contratos:

FECHA OBJETO VALOR NUMERO DE CONTRATO SUMINISTRO AL MUNICIPIO DE NOCAIMA CUNDINAMARCA DE LAS POLIZAS DE SEGUROS QUE RESULTEN INDISPENSABLES PARA AMPARAR LOS DEL 05 DE FEBRERO BIENES MUEBLES E INMUEBLES INTERESES 22 $18.737.556,00 DE 2016 PATRIMONIALES Y DE PROTECCION Y DE IGUAL FORMA LOS QUE CORRESPONDAN A TODOS LOS CONVENIOS Y O CONTRATOS INTERADMINISTRATIVOS SELECCIONAR UNA COMPAÑÍA DE SEGUROS LEGALMENTE CONSTITUIDA EN COLOMBIA QUE OFREZCA AL MUNICIPIO DE NOCAIMA LAS POLIZAS $65.343.812,00 70 04 DE MAYO DE 2016 DE SEGUROS QUE RESULTEN LAS POLIZAS DE

SEGUROS QUE RESULTEN INDISPENSABLES PARA AMPARAR LOS BIENES INMUEBLES INTERESES PATRIMONIALES Y DE PROTECCION

Con la celebración de los contratos anteriores, se ampara lo siguiente:

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- SEGURO ACCIDENTES PERSONALES POLIZA NORMAL - SEGURO RESPONSABILIDAD CIVIL POLIZA RESPONSABILIDAD CIVIL - SEGURO VIDA GRUPO POLIZA NORMAL - SEGURO AUTOMOVILES POLIZA COLECTIVA - SEGURO MANEJO POLIZA GLOBAL SECTOR OFICIAL - SEGURO PREVIALCALDIAS POLIZA MULTIRIESGO - SEGURO TODO RIESGO CONTRATISTA POLIZA DE DATOS - SEGURO RESPONSABILIDAD CIVIL POLIZA RESPONSABILIDAD CIVIL

Conclusión: Como se observa la administración municipal está cumpliendo con la obligación de amparar sus bienes muebles e inmuebles y de protección, igualmente lo que correspondan a todos los convenios y o contratos interadministrativos y manejo.

 Evaluar y conceptuar sobre el esfuerzo fiscal del sujeto auditado.

Teniendo en cuenta los datos sobre el índice de desempeño arrojado por el municipio para la vigencia 2016, y con el fin de realizar el análisis pertinente, se establece lo siguiente:

VIGENCIA 2016

Autofinanciación Respaldo Dependencia Generación Magnitud Capacidad Indicador Posición Posición de los gastos de del de las de de la de ahorro del a nivel a nivel funcionamiento servicio transferencias Recursos Inversión desempeño nacional Deptal. de la de la Nación y Propios fiscal deuda las Regalías 56.77 0.67 69.29 47.95 77.69 25.62 63.55 741 98

De acuerdo con las cifras observadas, en la vigencia 2016 el municipio presenta un porcentaje de ingresos corrientes destinados a funcionamiento de 56.77 el cual se considera que se encuentra en un término medio, la magnitud de la deuda en 0.67 que es un promedio muy bueno ya que la deuda es mínima, respecto a las transferencias de las regalías que son del 69.29 estas se consideran adecuadas para un municipio de sexta categoría, con relación al recaudo de recursos propios que para la vigencia auditada fueron del 47.95 se considera aceptable, en cuanto al porcentaje de gastos de inversión se establece que se encuentran en un rango medio altos ya que son del 77.69, su capacidad de ahorro es solo del 25.62, para presentar un desempeño fiscal en 63.35 que es aceptable, lo que refleja una buena gestión en el manejo de los recursos puestos a su disposición.

Su posición a nivel Departamental para esta vigencia está ubicada en el puesto 741 y a nivel Departamental en el puesto 98.

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 Verificar el acto administrativo mediante el cual se adopta el Plan de Desarrollo vigencia 2016-2019.

El Plan de Desarrollo del Municipio de Nocaima fue adoptado mediante Acuerdo 008 del 9 de junio de 2016, denominado “CON HUMILDAD Y COMPROMISO POR UNA MEJOR NOCAIMA”, el cual está estructurado de la siguiente manera:

Cuenta con cuatro (4) dimensiones con veintiún (21) programas de inversión

DIMENSIONES SECTOR PROGRAMAS • EDUCACIÓN EDUCACION PARA TODOS • SALUD • AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BASICO • DEPORTE Y RECREACION • CULTURA • VIVIENDA - PRIMERA INFANCIA - INFANCIA - ADOLESCESCIA 1- INNOVACION SOCIAL - JUVENTUD - ADULTO MAYOR - POBLACION EN SITUACION DE • PROMOCION SOCIAL DISCAPACIDAD - VICTIMAS DE CONFLICTO ARMADO Y REINTEGRACION - MUJER Y EQUIDAD DE GENERO - DIVERSIDAD SEXUAL • DESARROLLO ECONOMICO Y EMPLEO • DESARROLLO AGROPECUARIO Y 2- COMPETITIVIDAD RURAL • INFRAESTRUCTURA VIAL Y TRANSPORTE • SERVICIOS PUBLICOS • PREVENCION Y ATENCION DE DESASTRES 3- SOSTENIBILIDAD • GESTION AMBIENTAL AMBIENTAL • CAMBIO CLIMATICO • PROTECCION ANIMAL

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DIMENSIONES SECTOR PROGRAMAS • EQUIPAMENTO MUNICIPAL • DESARROLLO COMUNITARIO • JUSTICIA 4- DESARROLLO • SEGURIDAD Y CONVIVENCIA INSTITUCIONAL CIUDADANA • DERECHOS HUMANOS • BUEN GOBIERNO

El grupo auditor estableció una muestra, así: de la dimensión INNOVACION SOCIAL se analizaron los siguientes sectores con sus programas, Educación, Salud y Promoción Social (en este sector está incluida la población con discapacidad y población vulnerable).

SECTOR EDUCACION

El objeto de este sector es el de mantener los cupos en educación básica y media, para que los niños, niñas y jóvenes nocaimunos puedan terminar este ciclo de formación.

En la actualidad el municipio no se encuentra certificado en educación dependiendo de la Secretaria de Educación del Departamento de Cundinamarca.

Este municipio cuenta con las siguientes instituciones y sedes educativas:

Institución Educativa Departamental Normal Superior: la cual cuenta con dos (2) sedes en el área rural y dos (2) en el área urbana.

Institución Educativa Departamental: tiene catorce (14) sedes en el área rural y dos (2) en el área urbana, con una cobertura en primaria y secundaria.

El sector educación según el plan plurianual de inversiones para la vigencia 2016, cuenta con el siguiente programa y subprogramas, así:

(En miles de pesos) SGP LIBRE META RECURSO PROPIO SGP ESPECIFICO DPTO DESTINACION TOTAL TOTAL ALCANZADA META DE RESULTADO PROGRAMA EJECUTA EN EL AÑO programa ejecuta programa ejecuta progra ejecuta programa ejecuta DO DO 2016 do do do do mado do do do

PROGRAMA: EDUCACION PARA 25,000 3,500 249,290 225,027 41,818 9,818 95,185 89,221 411.293 327.566 TODOS

1-Mantener los cupos en educación básica y media al 1070 101,439 101,439 101,439 101,439 100%

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SGP LIBRE META RECURSO PROPIO SGP ESPECIFICO DPTO DESTINACION TOTAL TOTAL ALCANZADA META DE RESULTADO PROGRAMA EJECUTA EN EL AÑO programa ejecuta programa ejecuta progra ejecuta programa ejecuta DO DO 2016 do do do do mado do do do

2-Mantener el 100% de los cupos de transporte escolar 191 68,927 48,832 10,000 5,000 95,185 0 174,112 53,832 asignados

3- Mantener el 100% de los cupos de Alimentación 885 20,000 0 21,312 17,144 20,000 0 89,221 61,312 106,365 Escolar asignados

4-Dotación y mantenimiento de los restaurantes escolares para 16 0 5,000 5,000 5,000 5,000 10,000 10,000 la prestación del servicio de alimentación escolar 5-Mantenimiento y/o adecuación y/o ampliación 3 0 52,612 4,818 4,818 57,430 57,430 de las 19 las sedes - 52,612 educativas 6-Dotar las 2 instituciones educativas con sus sedes 0 0 0 0 0 0 - anexas 7-Realizar 4 capacitaciones y 4 estímulos durante el 1 5,000 3,500 0 0 5,000 3,500 cuatrienio a la comunidad educativa 8-Implementar en un 100% el plan de acción del plan 0 - 0 2,000 2,000 0 municipal de educación durante el cuatrenio

Las actividades desarrolladas para el cumplimiento de estos programas fueron los siguientes:

 Contratar los servicios personales de un maestro de construcción con experiencia, para los mantenimientos, mejoramientos, demoliciones, construcciones de edificaciones, vías y oficios varios de las siguientes instituciones: INSTITUCION EDUCATIVA ESCUELA URBANA SAN JOAQUIN, INSTITUCION EDUCATIVA MARIA GORETI y el CENTRO EDUCATIVO NORMAL SUPERIOR SEDE LA GLORIA.

El porcentaje de cumplimiento de lo programado frente a lo ejecutado es del 79.64%, lo cual indica un cumplimiento aceptable que para la vigencia 2016, indicando que se están cumpliendo las metas propuestas en el Plan de Desarrollo.

Realizada la confrontación entre las cifras programadas en el Plan de Inversiones y la ejecución según el Plan de Acción para la vigencia auditada en el sector Educación se encontraron coherentes con las cifras que realmente se apropiaron en la ejecución presupuestal pasiva, tal y como lo muestra el siguiente cuadro:

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% DE EJECUCION % DE PLAN PRE/TO.INICI INVERSION EJECUTADO VERSUS PLAN EJECUCION PRURIANIAL AL DEFINITIVA 2016 PRURIANUAL INVERSION 2016 2016 2016 2016

295.467.000,00 306.739.684,00 411.295.597,00 354.710.525,00 120% 86.24%

Los siguientes fueron los contratos objeto de la muestra contractual:

No. CONTRATO OBJETO VALOR $ 149/2016 OBRAS PARA EL MANTENIMIENTO CENTRO EDUCATIVO NORMAL SUPERIOR 18.986.042,00 SEDE LA GLORIA DEL MUNICIPIO DE NOCAIMA – CUNDINAMARCA. 173/2016 AMPLIACIÓN Y MANTENIMIENTO ESCUELA SAN JOAQUÍN: RESTAURANTE. COCINA. AULAS PREFABRICADAS. ICBF Y EL MANTENIMIENTO DE LA 68.708.000.00 ESCUELA EL FICAL DEL MUNICIPIO DE NOCAIMA CUNDINAMARCA AUNAR ESFUERZOS ENTRE EL MUNICIPIO DE NOCAIMA Y LA FUNDACIÓN VIVE COLOMBIA. ENCAMINADOS A LA CUALIFICACIÓN DE SETECIENTOS QUINCE (715) COMPLEMENTOS ALIMENTARIOS MEJORANDO EL APORTE NUTRICIONAL HASTA EN UN 30%. A LOS TITULARES DE DERECHO DEL 139/2016 PROGRAMA DE ALIMENTACIÓN ESCOLAR DEL MUNICIPIO. ACORDE CON LA 18.558.540 RESOLUCIÓN 16432/2015 DEL MEN Y POR UN DIA ENTREGANDO UN COMPLEMENTO ALIMENTARIO - RACION INDUSTRIALIZADA LISTA - A LOS 966 NIÑOS. NIÑAS Y ADOLESCENTES DE LAS INSTITUCIONES EDUCATIVAS MATRICULADOS SEGÚN SIMAT.”

SECTOR SALUD

Objetivo: garantizar la satisfacción efectiva del derecho a la salud y mejorar las condiciones de vida de la población.

Para este sector la administración ha establecido el siguiente programa:

(En miles de pesos)

SGP LIBRE RECURSO PROPIO SGP ESPECIFICO NACION DPTO OTROS TOTALES DESTINACION TOTAL TOTAL META DE Progra. ejecutado Progra. ejecutado Progra. ejecutado Progra. ejecutado Progra. ejecutado Progra. ejecutado PROGRA. EJECUTADO PRODUCTO

35,000 34,050 941,934 941,934 5,000 5,000 1,476,512 1,448,531 404,533 404,533 24,860 23,560 2,887,839 2,857,608 META ALCANZADA META 1-Desarrollar una estrategia anual que favorezcan los espacios libres 25% 1,000 1,000 de humo, promoción de la actividad física

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SGP LIBRE RECURSO PROPIO SGP ESPECIFICO NACION DPTO OTROS TOTALES DESTINACION TOTAL TOTAL META DE Progra. ejecutado Progra. ejecutado Progra. ejecutado Progra. ejecutado Progra. ejecutado Progra. ejecutado PROGRA. EJECUTADO PRODUCTO

35,000 34,050 941,934 941,934 5,000 5,000 1,476,512 1,448,531 404,533 404,533 24,860 23,560 2,887,839 2,857,608 META ALCANZADA META 2-No de estrategias de Movilización Social para la detección 25% 1,000 1,000 oportuna de cáncer de mama y cuello uterino 3-Implementar un programa anual de prevención de la Violencia 0% 1,000 1,000 Intrafamiliar, Conducta suicida y Abuso sexual 4-Cumplir al 100% el plan de acción del Plan Municipal 0% 1,360 1,360 para la prevención del consumo de SPA 5-Realizar 4 acciones en el cuatrenio de promoción Lactancia Materna exclusiva hasta 0% 500 500 los 6 meses y con alimentación complementaria hasta los 2 años 6-Disminución de un 60% de la desnutrición Municipal en 25% 200 200 menores de 5 años durante el cuatrenio 7-Ejecutar el 100% del plan de acción de Seguridad 25% 600 600 Alimentaria y Nutricional del Municipio 8-Realizar 4 campañas en prevención del embarazo en 0% 1,000 1,000 adolescentes durante el cuatrenio 9-Identificar anualmente el100% de 100% 1,500 1,500 gestantes con maternidad segura

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SGP LIBRE RECURSO PROPIO SGP ESPECIFICO NACION DPTO OTROS TOTALES DESTINACION TOTAL TOTAL META DE Progra. ejecutado Progra. ejecutado Progra. ejecutado Progra. ejecutado Progra. ejecutado Progra. ejecutado PROGRA. EJECUTADO PRODUCTO

35,000 34,050 941,934 941,934 5,000 5,000 1,476,512 1,448,531 404,533 404,533 24,860 23,560 2,887,839 2,857,608 META ALCANZADA META 10-Realizar una Acción anual en Promoción de Derechos 25% 2,000 2,000 3,000 3,000 Sexuales y Reproductivos y prevención de las ITS 11-Realizar detección, y seguimiento al 100% 20,000 20,000 120 120 0 15,000 15,000 100% de los casos de TB 12-Realizar una acción anual 0% 100 100 0 0 para la prevención ETV 13-Crear una estrategia anual para la identificación de menores trabajadores Identificación 25% 1,000 1,000 860 860 de trabajadores informales Reporte SIVISALA (Accidentes laborales)) 14-Crear una estrategia anual para 0% 500 500 200 200 lograr las coberturas de vacunación 15-Disminuir al 15% la tasa de morbilidad por 0% 300 300 200 200 EDA en menores de 5 años 16-Disminuir en un 13% la tasa de morbilidad por ERA (Enfermedad 0% 500 500 1,000 1,000 Respiratoria Aguda) en menores de 5 años 17- Implementar al 100% Los 15% 65,709 65,709 Sistemas de información (Decreto 3518) 18-Realizar una interventoría anual al 0% 14,000 13,050 4,000 4,000 Régimen Subsidiado 19-Garantizar la cobertura del 100% de la 100% 868,845 868,845 1,476,512 1,448,531 404,533 404,533 1,300 población afiliada al régimen

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SGP LIBRE RECURSO PROPIO SGP ESPECIFICO NACION DPTO OTROS TOTALES DESTINACION TOTAL TOTAL META DE Progra. ejecutado Progra. ejecutado Progra. ejecutado Progra. ejecutado Progra. ejecutado Progra. ejecutado PROGRA. EJECUTADO PRODUCTO

35,000 34,050 941,934 941,934 5,000 5,000 1,476,512 1,448,531 404,533 404,533 24,860 23,560 2,887,839 2,857,608 META ALCANZADA META subsidiado

El sector salud cuenta con 19 metas de producto de las cuales las que tienen mayor grado de cumplimiento son las siguientes: La promoción de Derechos Sexuales y Reproductivos y prevención de las ITS, La identificación anualmente del 100% de gestantes con maternidad segura y Garantizar la cobertura del 100% de la población afiliada al régimen subsidiado; Igualmente, los aportes para el cumplimiento de estos programas proviene en mayor parte de la Nación seguido del SGP.

El porcentaje de cumplimiento de lo programado frente a lo ejecutado es del 98.95%, lo cual indica que para la vigencia 2016, se están cumpliendo las metas propuestas en el Plan de Desarrollo.

Los siguientes fueron los contratos objeto de la muestra contractual para el sector salud:

No. CONTRATO OBJETO VALOR $ SERVICIO PROFESIONAL PARA EL APOYO A LA AUDITORIA TECNICA 3 ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA DEL REGIMEN SUBSIDIADO Y APOYO EN LA 17.050.000 AUDITORIA AL SERVICIO DE SALUD EN EL MUNICIPIO DE NOCAIMA PRESTACION DE SERVICIOS PROFESIONALES PARA LA COORDINACION DE 19 19.195.000 SALUD PUBLICA DEL MUNICIPIO DE NOCAIMA PRESTACION DE SERVICIOS EN SALUD PARA LA EJECUCION DE LAS 126 ACTIVIDADES CONTENIDAS EN EL PLAN DE SALUD PUBLICA DE 32.826.712 INTERVENCIONES COLECTIVAS PIC DEL MUNICIPIO DE NOCAIMA 36 PRESTACION DE SERVICIOS EN SALUD PARA LA EJECUCION DE LAS ACTIVIDADES CONTENIDAS EN EL PLAN DE ACCION TRANSITORIO DEL PLAN DE 30.429.000 SALUD PUBLICA DE INTERVENCIONES COLECTIVAS PIC DEL MUNICIPIO DE NOCAIMA

SECTOR PROMOCION SOCIAL

De la dimensión Innovación Social está el sector de Promoción social en el cual se encuentra los sectores de Primera Infancia, Infancia, Adolescencia, Juventud, Población Vulnerable, Atención y Reparación Integral a Víctimas del Conflicto Armado y Reintegración.

OBJETIVOS: Lograr que la primera infancia viva y disfrute del nivel más alto posible de salud.

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Lograr que la primera infancia goce y mantenga un estado nutricional adecuado. Lograr que la primera infancia crezca en entornos que favorezcan su desarrollo.

RECURSO PROPIO SGP ESPECIFICO SGP LIBRE DESTINACION NACION DPTO TOTALES

TOTAL META DE ejecutad program program ejecuta PRODUCTO programado ejecutado programado programado ejecutado ejecutado PROGRAMADTOTAL EJECUTADO META o ado ado do

O

PROGRAMA ALCANZADA 26.000 35.000 21.569 0 149.700 124.250 0 19.800 36.759 0 234.097 179.050 Brindar al 100% atención 100 1.000 1.000

integral a la PRIMERA INFANCIA primera infancia

Brindar al 100% atención 100 0 0 21,569 0 1,000 5,000 0 0 0 0 22,569 5,000 integral a la INFANCIA infancia

Brindar al 100% Atención integral a la 100 0 11,000 0 0 0 2,000 0 0 0 0 0 13,000 Adolescenci a y ADOLESCENCIA Juventud Brindar al

100% Atención integral a la 100 26,000 20,000 0 0 127,769 102,050 0 0 36,759 0 190,528 122,050 población

vulnerable POBLACIÓN POBLACIÓN VULNERABLE del Municipio Brindar al

100% Atención y

L A A L reparación integral a 100 0 4,000 0 0 20,000 15,200 0 19,800 0 0 20,000 39,000 víctimas del

conflicto

INTEGRA

ATENCION Y ATENCION REPARACION REPARACION

VICTIMAS DEL VICTIMAS armado y

reintegracióREINTEGRACION Y CONFLICTO ARMADO CONFLICTO n

Respecto al cumplimiento de este sector fue del 76.49%, considerándose adecuado para este sector.

Las actividades desarrolladas para alcanzar la Meta de Producto fueron las siguientes:

Brindar atención y protección integral a la infancia, y a los adolescentes para cumplir las realizaciones definidas

Brindar atención integral prioritaria a los grupos vulnerables, tales como adulto mayor, población en situación de discapacidad, víctimas del conflicto armado, familias en situación de pobreza extrema y comunidades, mujer, así como promover la igualdad y equidad de género y el reconocimiento de las diferencias.

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Mejorar la condición de vida de víctima del conflicto armado que se han asentado en Nocaima.

Analizado estos sectores establecidos en el Plan de Desarrollo y confrontados con el Plan Plurianual de Inversiones, el Plan de Acción para esta vigencia y el Presupuesto de Gastos, se establece en el siguiente cuadro:

% DE % DE PLAN PRESUPUESTO INVERSION EJECUCION EJECUCION EJECUTADO PRURIANIAL INICIAL DEFINITIVA VERSUS PLAN VERSUS 2016 2016 2016 2016 PRURIANUAL INVERSION 2016

8.276.126,00 186.000.000,00 234.098.686,00 195.421.888,00 236% 83.47%

El Programa “Protección Social”, reconoce el lineamiento del Plan Nacional de Desarrollo y pretende integrar la oferta de los programas sociales dirigida a los adultos mayores, a la población con situación de discapacidad, para que, mediante el manejo intersectorial de los beneficiarios, de la información y de la caracterización que se logre para realizar, se logre efectividad en la intervención pública ya sea para prevenir, mitigar o recuperar las situaciones adversas que enfrentan los individuos y las comunidades o ya sea para garantizar la atención y protección integral de los sujetos, que en razón a sus condiciones, la requieren.

Según muestra de contratación no se establecieron contratos para este sector.

SECTOR MEDIO AMBIENTE

En materia ambiental el municipio de Nocaima es competente para tomar las medidas necesarias para el control, la preservación y la defensa del ambiente en conjunto con la Corporación Autónoma Regional.

Igualmente, se encarga de promover, participar y ejecutar programas y políticas para mantener el ambiente sano; también, de ejecutar obras o proyectos de descontaminación de corrientes o depósitos de agua afectados por vertimientos, así como programas de disposición, eliminación y reciclaje de residuos líquidos y sólidos y de control a las emisiones contaminantes del aire.

RECURSO PROPIO SGP ESPECIFICO SGP LIBRE DESTINACION TOTALES

TOTAL programad ejecuta programad TOTAL ejecutado programado ejecutado PROGRAMA META DE PRODUCTO o do o EJECUTADO

DO PROGRAMA

41,092 2,500 0 0 43,000 28,999 84.092 31.499 META ALCANZADA META

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1-GARANTIZAR EL 1% DE INGRESOS CORRIENTES DEL MUNICIPIO PARA

INVERSIÓN EN ADQUISICIÓN DE ÁREAS 1 28,092 0 0 0 0 0 28,092 0

ESTRATÉGICAS PARA LA CONSERVACIÓN DEL RECURSO HÍDRICO

2-IMPLEMENTAR UN PROYECTO DE 1 8,000 2,500 0 0 0 0 8,000 2,500 REFORESTACIÓN

3-IMPLEMENTAR UN PROYECTO PARA LA 0 0 0 0 0 0 0 0 0 RECUPERACIÓN DE LA OFERTA HÍDRICA

4-Ejecutar un proyecto ambiental -Desarrollar un proyecto ciudadano de educación ambiental. -Desarrollar un proyecto ambiental e escolares -Fortalecer el comité del CIDEA. 1 5,000 0 0 0 0 0 5,000 0 -Aplicar el comparendo ambiental. -Implementar el Sistema de Gestión Ambiental Municipal. -Desarrollar un proyecto de aprovechamiento de residuos orgánicos y sólidos.

5-DESARROLLAR UN PROYECTO DE NOCAIMA POR UN AMBIENTE RESPONSABLE Y SOSTENIBLE Y RESPONSABLE UN AMBIENTE POR NOCAIMA 1 0 0 0 0 43,000 28,999 43,000 28,999 RESERVORIOS DE AGUA

6-IMPLEMENTAR UNA ESTRATEGIA ORIENTADA A BRINDAR ASISTENCIA 1 0 0 0 0 0 0 0 0 TÉCNICA PARA LA PRODUCCIÓN LIMPIA

Respecto al cumplimiento de este sector fue del 37.46% considerándose no adecuado; por lo anterior, es importante que la administración municipal realice las gestiones pertinentes en compañía con la CAR, estableciendo la importancia que tiene para la región el medio ambiente.

Respuesta Municipio: “De acuerdo a las funciones y competencias delegadas a la Secretaria de Desarrollo Económico, Agropecuario y Ambiental en el manual de funciones de la Administración Municipal, decreto no. 100-11-037-2015, en lo relacionado con el sector ambiente me permito informar que durante los años 2016 y 2017 se ha trabajado mancomunadamente con la Corporación Autónoma Regional-CAR en los temas concernientes al manejo de residuos sólidos a través del programa ciclo re ciclo, fortalecimiento del Comité Interinstitucional de Educación Ambiental CIDEA en el cual se ha vinculado a los diferentes actores como recuperadores ambientales, instituciones educativas, madres comunitarias y juntas de acción comunal; control de especies invasoras en especial Caracol africano que se ha presentado en la zona y a través de capacitaciones y jornadas de recolección con las comunidades afectadas, mesas de trabajo Sistema Municipal de Gestión Ambiental-SIGAM, entre otras actividades de índole ambiental tendientes a fortalecer la gestión y educación ambiental del Municipio.”

Grupo Auditor: Según lo observado en el proceso auditor, se establecieron algunas actividades relacionadas con el Medio Ambiente, pero estas actividades no alcanzaron un grado de cumplimiento satisfactorio en este sector, por lo anterior se continúa con la observación.

Una de las actividades desarrolladas por la administración es la siguiente: se realizaron 6 jornadas de reforestación en quebradas de diferentes veredas se contó con la participación de

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Bogotá D.C., 13 de abril de 2018 los funcionarios de la alcaldía y comunidad. las veredas y quebradas en las que se reforesto fueron: santa bárbara quebrada el tigre, fical quebrada salsipuedes, concepción, quebrada los morenos, cañutal quebrada cañutal, lomalarga quebrada las calderas, vereda centro quebrada la moya y vereda las mercedes quebrada san Juanito.

Realizaron capacitación con la comunidad brindando asistencia técnica para la producción limpia y aprovechamiento de residuos orgánicos.

Igualmente, capacitación sobre comparendo ambiental y capacitación sobre la importancia de reforestar y cuidar el medio ambiente.

De la misma manera, se realiza capacitación de fortalecimiento en el manejo de residuos, orgánicos, plásticos y reutilización de los mismos.

A través de la corporación autónoma regional del programa ciclo reciclo, gestionaron 5 parques infantiles en madera plástica, que se instalaron en: Barrio Terrazas, San Joaquín, sede básica primaria, escuela fical y parque principal, es un material fabricado a partir de residuos plásticos 100% reciclados, seleccionados, de alta calidad. estas unidades recreativas ecológicas constituyen un elemento pedagógico que promueve en los niños el reciclaje y cuidado ambiental.

Analizado este sector establecidos en el Plan de Desarrollo y confrontados con el Plan Plurianual de Inversiones, el Plan de Acción para esta vigencia y el Presupuesto de Gastos, se establece en el siguiente cuadro:

% DE EJECUCION % DE PLAN PRE/TO.INIC INVERSION VERSUS PLAN EJECUCION EJECUTADO PRURIANIAL IAL DEFINITIVA PRURIANUAL VERSUS 2016 2016 2016 2016 INVERSION 2016

133.000.000,00 63.000.000,00 86.092.000,00 33.499.969,00 25.18% 38.91%

Como se puede ver en el cuadro anterior, la ejecución es realmente baja con respecto a la inversión para este sector, por lo anterior, es importante la gestión que se realice en unión con la CAR para poder cumplir con lo establecido en el Plan de Desarrollo 2016-2019. Los siguientes fueron los contratos objeto de la muestra contractual para el sector Medio Ambiente:

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No. CONTRATO OBJETO VALOR $ AUNAR ESFUERZOS ENTRE EL MUNICIPIO DE NOCAIMA Y LA EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS ESP EMSERGUALIVA PARA LA AMPLIACIÓN DEL 138 37.771.211 ALCANTARILLADO PLUVIAL DE LA CARRETA 7 ENTRE CALLES 6 y 7 DEL CASCO URBANO DEL MUNICIPIO DE NOCAIMA CUNDINAMARCA. AUNAR ESFUERZOS ENTRE EL MUNICIPIO DE NOCAIMA Y LA CORPORACIÓN COLOMBIANA DE AGRICULTURA URBANA Y CONSERVACION DEL MEDIO AMBIENTE CORAMBIENTAL PARA LLEVAR A CABO LAS JORNADAS DE ATENCIÓN 161 27.600.000 A POBLACIÓN VULNERABLE DEL MUNICIPIO DE NOCAIMA ASÍ: SALIDA DE INTEGRACION ADULTO MAYOR. JORNADA DE INTEGRACION FAMILIAR Y CELEBRACION DEL DIA BLANCO. AUNAR ESFUERZOS PARA LA ASIGNACION Y PAGO DE SUBSIDIOS PARA SERVICIO DE ACUEDUCTO ALCANTARILLADO Y ASEO QUE PRESTA LA EMPRESA 75 49.090.238 EMSERGUALIVA SAS ESP DIRIGIDO A LOS USUARIOS Y O SUSCRIPTORES DE LOS ESTRATOS 1 2 3

 Verificar la inclusión de obras inconclusas dentro del Plan de Desarrollo, en concordancia con el literal f artículo 3 de la Ley 152 de 1994.

Verificado el Plan de Desarrollo Municipal de Nocaima “CON HUMILDAD Y COMPROMISO POR UNA MEJOR NOCAIMA”, se observa que no se incluyen obras inconclusas.

Respuesta Municipio: “Con relación a este aspecto es importante informar a la contraloría varios aspectos que no fueron considerados durante la recopilación de la información de la auditoria:

1. El municipio cuenta con PLAN DE SANEAMIENTO Y MANEJO DE VERTIMIENTOS aprobado para esta infraestructura por la CAR, autoridad ambiental, mediante la resolución 1444 del 14 de julio de 2015. 2. En la resolución anteriormente mencionada fue considerado ante la autoridad ambiental la actividad: OPTIMIZACION PTAR TOBIA Y PUESTA EN MARCHA; para esta actividad se consideraron inversiones a corto, mediano y largo plazo. 3. Por los costos de ejecución de esta actividad la misma fue planeada a ejecutar a MEDIANO PLAZO durante el horizonte: 2017, 2018 y 2019 con inversiones puntuales durante al año 2017, esto a razón de la disponibilidad de los recursos propios a los que tiene acceso la Alcaldía municipal de Nocaima. 4. En consideración a lo anterior la estructuración que la presente y la anterior administración dieron a la ejecución de las obras está concebida por FASES razón por la cual y cómo fue posible evidenciar en la auditoria el contrato 028 de 2015 fue considerado como la primera fase, cómo es posible evidenciar dentro del objeto contractual del contrato en comento. 5. Informar que desde el último semestre de 2017 el municipio atraves de la Secretaria de Planeación y Desarrollo Municipal ha venido desarrollando actividades tendientes a la contratación de la segunda fase para lo cual a la fecha cuenta con la disponibilidad presupuestal numero 281 de fecha 06/04/2018 para el siguiente acto contractual: "DISEÑO Y CONSTRUCCIÓN DE LA II FASE DE OPTIMIZACION DE LA PLANTA DE TRATAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES DOMESTICAS DEL CENTRO POBLADO DE TOBIA CHICA , MUNICIPIO DE NOCAIMA

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CUNDINAMARCA", cuyo costo asciende a OCHENTA Y TRES MILLONES TRESCIENTOS CATORCE MIL SETECIENTOS TREINTA Y TRES MIL PESOS M/CTE CON 00 CENTAVOS ($83´314.733).

En concordancia a lo anteriormente expuesto esta infraestructura no es una obra inconclusa y se espera contar con la misma en condiciones de puesta en marcha y operación para el segundo semestre del presente año.

De lo anteriormente mencionado me permito anexar la resolución 1444 del 14 de julio de 2015.”

Grupo Auditor: Dentro del Plan de Desarrollo no hace referencia a obras inconclusas, Pero si se establece que esta obra si es inconclusa, ya que se comenzó en el 2006 y a la fecha no se ha terminado, a pesar de haberse celebrado dos (2) contratos para su construcción y puesta en marcha.

Nos informan que se está haciendo por etapas, pero en la verificación de los contratos en ningún momento estable que se hace por etapas.

Por lo anterior se ratifica la observación.

 Verificar y determinar las actuaciones administrativas para garantizar la terminación de las obras declaradas como inconclusas.

De acuerdo al análisis del Sector de Medio Ambiente, se realizó visita a las PTAR, encontrándose una (1) obra inconclusa en el Centro Poblado de Tobia – Chica, la cual su construcción comenzó el 30 de octubre de 2006, la cual a la fecha no se encuentra en funcionamiento, a pesar que el 17 de diciembre de año 2015 se celebró el contrato 028, con el fin de optimizar la planta y ponerla en marcha y la nueva administración ejecuto la obra, del cual se establece que se liquidó y canceló, observándose que a la fecha presenta las siguientes observaciones:

- No se evidenció que estén funcionando las instalaciones eléctricas. - El predio en donde fue construida la planta no tiene acceso hacia vía pública, por lo tanto los propietarios de los predios manifestaron la no instalación, pues la instalación debía pasar por sus predios, - La planta se encuentra llena de basura y sus alrededores están llenos de maleza lo que dificulta peor el acceso. - Se encuentra ubicada alrededor de viviendas muy cercanas; por esta razón, en caso de que la planta se encuentre cerca a zonas residenciales se deben tomar medidas como la minimización de ruidos, olores, material particulado en el aire, cloro y otros químicos peligrosos, aerosoles e insectos. - La distancia mínima de amortiguamiento para zonas residenciales debe ser de 75m, para sistemas particulares pueden exigirse aislamientos superiores.

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- Se observa que no tiene ningún operario para realizar el cuidado y mantenimiento de las zonas aledañas.

Por lo anterior, se establece que es una obra inconclusa ya que no está en funcionamiento y no presta ningún servicio a la comunidad.

 Verificar contratos de obras civiles inconclusas que no prestan servicio a la comunidad, sus fuentes de financiación y de ser necesario solicitar visita técnica a la Subdirección de Infraestructura y Transporte con el fin de determinar el daño y responsables.

Como se había informado anteriormente, existen dos (2) contratos para la construcción y puesta en marcha la PTAR de Tobia – Chica, y a la fecha no se encuentra en funcionamiento ni presta ningún servicio a la comunidad.

Por tanto, se solicitará apoyo técnico a la Subdirección de Infraestructura y Transporte de la Contraloría de Cundinamarca, para que ellos determinen el daño y responsables.

 Aplicar para cada sector indicadores de Gestión, que midan el grado de cumplimiento frente a cada meta.

SECTOR EDUCACION

Los Indicadores se elaboraron con las cifras programadas en el Plan de Inversiones frente al Presupuesto de Gastos para cada sector total apropiado, con el fin de establecer la eficiencia y eficacia ante el resultado de la gestión administrativa.

Indicador: Nivel de Eficiencia

Total Programado Plan de Inversiones 295.467,000,00 121% Total Apropiado Educación 411.295.597,00

Con este indicador que arrojo el 121% de ejecución para el sector educación incluido alimentación escolar, frente a lo proyectado en el Plan Plurianual de Inversiones para el año 2016, observándose una buena gestión en la consecución de recursos y en la ejecución de los mismos sobrepasando lo establecido para esta vigencia.

Indicador: Nivel de Eficacia

Total Compromisos acumulados $327.566.869,00 79.64% Total Apropiado para educación 411.295.597,00

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Este indicador refleja una buena participación del sector frente al total apropiado para la inversión realizada durante la vigencia 2016, igualmente, al realizar el seguimiento a las metas programadas se constató que efectivamente los recursos fueron ejecutados en Educación y Alimentación Escolar, principalmente.

SECTOR SALUD

Indicador: Nivel de Eficiencia

Total Programado Plan de $2.518.665.000,00 Inversiones 114.35% Total Apropiado Sector Salud $2.880.128.272,00

La principal fuente para el sector son las transferencias de la Nación, seguidas del SGP con destinación específica: garantizar el 100% de los recursos para el pago del Régimen Subsidiado, el cual sobrepaso la meta programada para el 2016.

Indicador: Nivel de Eficacia

Total Compromisos $2.841.442.778,00 acumulados (ejecutado) 54.12% Total Gastos de Inversión $5.249.777.299,00

La administración ha trabajado para aumentar la cobertura en salud, reducir las barreras de acceso, mejorar su calidad, y sobre todo han avanzado en la promoción de la salud y la prevención de enfermedades, demostrando una eficacia en el desarrollo de sus programas.

SECTOR PROMOCION SOCIAL

Indicador: Nivel de Eficiencia

Total Programado Plan de 8.276.126.000,00 Inversiones 2.82% Total Apropiado Sector Promoción 234.098.636,00 Social

Para este sector de Promoción Social proyectaron $8.276.126.000,00, teniendo en cuenta que tiene nueve (9) programas como son: la población de infancia, adolescencia, juventud, adulto mayor, población en situación de discapacidad, víctimas del conflicto armado y reintegro, mujer y equidad de género y diversidad sexual, solo ejecutaron el 2.82%, debido a que no tos los

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Bogotá D.C., 13 de abril de 2018 programas contaron con recursos para su ejecución, por lo anterior es importante que se realice una mayor gestión.

Indicador: Nivel de Eficacia

Total Compromisos 195.421.888,00 acumulados (ejecutado) 3.72% Total Gastos de Inversión $5.249.777.299,00

Se establece que el porcentaje de participación de este sector frente a la inversión total es de 3.72%, lo que indica un porcentaje bajo frente a la inversión total.

SECTOR MEDIO AMBIENTE

Indicador: Nivel de Eficiencia

Total Programado Plan de $133.000.000,00 Inversiones 64,7% Total Apropiado Medio Ambiente $ 86.092.000,00

La ejecución de este sector frente a lo programado esta adecuada, pero es importante que se le siga dando más apoyo para poder alcanzar lo programado para cada vigencia.

Indicador: Nivel de Eficacia

Total Compromisos $ 33.499.969,00 acumulados (ejecutado) 0.63% Total Gastos de Inversión $5.249.777.299,00

Se establece que el porcentaje de participación de este sector frente a la inversión total es de 0.63%, lo que indica un porcentaje muy bajo frente a la inversión total.

 Verificar el cumplimiento de la Ley 951 del 31 de marzo de 2005 y la Resolución 0989 del 1 de diciembre de 2015 emanada por la Contraloría de Cundinamarca, en cuanto a la entrega oportuna del Informe de Gestión de los Servidores públicos que se desvinculen del cargo, durante la vigencia auditada (si aplica).

Según oficio suministrado de fecha 08 de febrero de 2018, la Secretaria Financiera y Administrativa informa que en el momento de retiro de los funcionarios Alejandra Zuley Silva Herrera, Marisol Alvarado Beltrán, Miguel Antonio Puentes Grijalba y Gabriel Alfonso Gaviria

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García; igualmente, se allego los informes de gestión de cada uno de ellos cumpliendo con lo establecido en la Ley 951 de 2005.

 Atendiendo la Circular Eterna 09 de 2012 de la Auditoría General de la República, analizar el flujo de recursos y la base de datos de los usuarios del Régimen Subsidiado en salud con el fin de evitar pagos a beneficiarios fantasmas.

Según certificación expedida por la oficina de Aseguramiento del Municipio de Nocaima, para la vigencia 2016 la base de datos de aseguramiento con corte a 31 de diciembre de 2016, es la siguiente:

POBLACION DEL MUNICIPIO 5.061 POBLACION CON NECESIDADES BASICAS - INSATISFECHAS POBLACION SISBENIZADA NIVEL 1 CABECERA 992 POBLACION SISBENIZADA NIVEL 1 RURAL 2.207 POBLACION SISBENIZADA NIVEL 2 CABECERA 218 POBLACION SISBENIZADA NIVEL 2 RURAL 242 POBLACION SISBENIZADA NIVEL SUPERIOR 767 (Rural) + 635 (Urbano) =1.402 total POBLACION AFILIADA A Eps-s 3.415 POBLACION CARNETIZADA 3.415 POBLACION AFILIADA AL REGIMEN CONTRIBUTIVO 712 POBLACION SIN NINGUNA SEGURIDAD SOCIAL 32 POBLACION DESPLAZADA 157 POBLACION ESPECIAL HOGAR SAN JOSE 23

El auditor en salud nos informa la gestión emprendida por la administración para la depuración de la base de datos en el SISBEN como en el Régimen Subsidiado, así:

El municipio realiza el cruce de la información reportada por las EPS y publicadas por la administración el reporte de novedades de los recursos del sistema “ADRES” en la carpeta SFTP del Municipio (Archivo de Novedades, solicitudes de traslado, novedades retroactivas, maestros, etc) y con esto generar el respectivo reporte y así cumplir con lo establecido en el artículo 2° de la Resolución 4622 de 2016, suministrando información el último día hábil de la última semana hábil del mes las respectivas novedades para su depuración, realizando así 12 depuraciones en el año ante la administradora de los recursos del sistema “ADRES”, evitando así el pago indebido de los recursos del régimen subsidiado.

GESTIÓN EN LA POLÍTICA PÚBLICA PARA POBLACIÓN VULNERABLE:

 Constatar la creación y puesta en funcionamiento del Comité Municipal de Discapacidad según la Ley 1145 de 2011.

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Mediante Acuerdo 023 del 5 de junio de 2008, se crea el Comité Municipal de Discapacidad de Nocaima, el cual a la fecha no ha sido actualizado conforme a la Ley 1145 de 2011, la cual ha incorporado modificaciones de conformidad con la Sentencia C-935 de 2013, bajo el entendido que también hará parte del Consejo Nacional de Discapacidad, un representante de las organizaciones con sordoceguera.

Igualmente, El CMD se reunirá, por lo menos, una vez cada dos (2) meses, y podrá ser convocado en cualquier tiempo a solicitud de la cuarta parte de sus Consejeros, lo mismo entre sus funciones establece que este debe actualizar este comité de acuerdo a la norma.

 Determinar la existencia de la política pública de discapacidad de acuerdo al artículo 5 numeral 7 de la Ley 1618 de 2013, o en ausencia de ésta, verificar la existencia de programas en el Plan de Desarrollo, Plan Estratégico o Plan de Acción con destino a esta población vulnerable.

El municipio cuenta con Política Pública de Discapacidad, adoptada mediante Acuerdo 005 del 6 de marzo de 2014, el cual está acorde con la Ley 1618 del 27 de febrero de 2013; de la misma manera en el Plan de Desarrollo en su Primera Dimensión; INOVACION SOCIAL, en el Sector Promoción Social, cuenta con el programa de “Población en Situación de Discapacidad”.

 Verificar el cumplimiento de normatividad de accesibilidad en las Instituciones Públicas para la inclusión de las personas con discapacidad, de acuerdo con el Decreto 1538 de 2005, Ley 1287 de 2009 y Ley 1618 de 2013 entre otras.

La administración municipal durante la vigencia 2016, realizó el contrato de obra pública No.110 del 17 de agosto de 2016, cuyo objeto es “PAVIMENTACION VIA URBANA EN CONCRETO HIDRAULICO DE CARRERA 7 ENTRE CALLES 6 Y 7 E INTERSECCION DE LA CALLE 7 CON CARRERA 7 DEL MUNICIPIO DE NOCAIMA”, con la cual se realizó la reconstrucción del pavimento permitiendo la circulación de personas con discapacidad desde el andén a la calle y viceversa.

Igualmente, se adecuo mediante una rampa el acceso de la Casa de la Cultura dando cumplimiento a lo solicitado en cuanto a la normatividad para instituciones públicas.

Las Secretaria de Planeación y Desarrollo Social, vienen adelantando dos proyectos de diseño de espacio público en las vías, primero en la carrera localizada desde el sector los guaduales hasta el sector la laja y segundo: el acceso a la urbanización Terrazas de San Joaquín localizada en el mismo barrio, en donde la administración municipal con el contratista coordinaron la inclusión de rampas y pasos a diferente nivel para mejorar las condiciones de accesibilidad a personas con movilidad reducida.

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Lo que demuestra que la administración está realizando las obras pertinentes para garantizar y asegurar el ejercicio efectivo de los derechos de las personas con discapacidad, mediante la adopción de medidas de inclusión, acción afirmativa y de ajustes razonables y eliminando toda forma de discriminación por razón de discapacidad.

 Determinar el correcto manejo y actualización del sistema de información y registro sobre localización y caracterización de las personas con discapacidad con sus respectivas fichas de registro, correcto uso de claves en las unidades generadoras de datos a la luz en su artículo 5 numerales 5 y 13 de la Ley 1618 de 2013.

El municipio de Nocaima cuenta con claves activas (UGD y RDM) que a través de ellas se lleva el registro de Localización y Caracterización de la población con discapacidad y mantenerlo actualizado, esto se realiza en el Centro de Vida Sensorial, en la Oficina de Desarrollo Social; igualmente, la GEBIS contribuye a focalizar las personas con discapacidad para que una vez localizadas se establece si cumple con los requisitos para establecer su registro en la plataforma (deficiencia, limitación y restricción a la participación).

El registro local RLCPCD reporta que Nocaima cuenta con 194 personas con discapacidad, que en su mayoría se encuentran en edades entre 15 a 44 años, los cuales presentan dificultades permanentes para el desarrollo de actividades para la vida diaria como caminar, correr, saltar, pensar, memorizar y relacionarse con las demás personas y su entorno.

De la misma manera existe otro grupo entre los 45 a 50 años a quienes se les presenta algún grado de dificultad como moverse, llevar y utilizar objetos con las manos, caminar, correr, saltar, pensar y memorizar; por lo anterior, en su mayoría son adultos mayores con deficiencias en sus estructuras corporales, que les impide desarrollar actividades cotidianas.

Caracterización de Discapacidad

Tipo de discapacidad Numero de personas Discapacidad Fisica 111 Discapacidad Cognitiva 21 Discapacidad visual 12 Discapacidad auditiva 9 Discapacidad multiple 41 Total 194

La administración municipal ha implementado mecanismos para mantener actualizado el registro para la localización y caracterización de las personas con discapacidad, integrados en el sistema

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Bogotá D.C., 13 de abril de 2018 de información de la protección social, administrado por el Ministerio de Salud y Protección Social, cumpliendo con lo establecido en la Ley 1618 de 2013.

 Verificar el presupuesto aprobado vs presupuesto ejecutado de la población vulnerable durante la vigencia auditada.

PRESUPUESTO PRESUPUESTO PRESUPUESTO % DE POBLACION INICIAL DEFINITIVO EJECUTADO EJECUCION VULNERABLE $186.000.000,00 $234.098.636,00 $195.421.888,00 76.49%

En la vigencia 2016, el porcentaje de ejecución fue del 76.49%, lo que nos indica que para la población vulnerable se están desarrollando programas que les brinden un desarrollo integral a este sector de población.

3.2.5. PUNTOS DE CONTROL

Concejo

Transferencias para Concejo

De acuerdo a con los lineamientos de la Ley 1368 de 2009, para el año 2016, en los municipios de tercera a sexta categoría, se pagarán anualmente 70 sesiones ordinarias y hasta 20 extraordinarias al año, por lo que la transferencia no se encuentra ajustada a los parámetros establecidos así: (Pesos) PRESUPUESTO CONCEJO 2016 Valor por Sesión año 2016 109.585 Sesiones autorizadas (70+20)*9 Concejales 810 Total Honorarios Concejales 2016 88.763.850 *1.5% de Ingresos de Libre Destinación (1.888.124.994) 28.321.875 Máximo total autorizado 117.085.725 Presupuesto Definitivo 119.518.440 *El Municipio se acoge al 1.5% ingresos libre destinación.

El presupuesto definitivo según ejecución presupuestal pasiva asciende a $119.518.440, de los cuales se comprometió la suma de $118.971.169 y se giró $118.971.169, se presenta diferencia de $1.885.444), con el máximo autorizado ($117.085.725).

Respuesta dada por la Administración Municipal: “La diferencia presentada se debe a que para el calculo de presupuesto al concejo para la vigencia 2016 se toma como base la certificación emitida por la

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Bogotá D.C., 13 de abril de 2018 contraloria de la república de los ingresos corrientes de libre destinacion para la vigencia 2015 que asciende a la suma de $ 2.050.252.000, a este valor se calcula el 1.5 lo que nos da una suma de $ 30.753.780. + el valor de las 810 sesiones $ 88.764.660 para un total de $ 119.518.440.

CALCULO DE PRESUPUESTO CONCEJALES 2016

1.5 ICLD $ SESIONES 2.050.252.000 SESIONES No EXTRAORDINARIAS VALOR SESION (fuente certificacion ORDINARIAS CONCEJALES 20 contraloria general 70 de la republica.)

70 20 9 $109.586,00 $30.753.780,00

90 810 $88.764.660,00 $119.518.440,00

Presupuestado según Acuerdo No 020-2015 111.677.543,00

Presupuesto para la vigencia 2016 119.518.440.00

Valor a ajustar 7.840.897,00

CONCLUSIÒN: La administración municipal aclara la diferencia presentada, de acuerdo a certificación de la Contraloría de la República, los ICLD ascendieron a $2.050.252.000, siendo el valor máximo autorizado de $119.518.440, por lo que el hallazgo se retira.

Contratación

El Concejo Municipal, durante el año 2016, celebró 3 contratos por valor de $7.282.986, de los cuales se escogió un contrato por valor de $4.100.000, equivalentes al 56.29% de valor total de la contratación, como se relacionan a continuación:

CONTRATOS CELEBRADOS MUESTRA DE CONTRATACIÓN TIPO DE CONTRATO CANTIDAD VALOR $ CANTIDAD VALOR $ Suministro 2 $3.182.986 0 0 Prestación de Servicios 1 $4.100.000 1 $ 4.100.000 TOTAL 3 $7.282.986 1 $4.100.000

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Se revisó el contrato de prestación de servicios No. 002, cuyo objeto fue: Prestación de Servicios Profesionales para el apoyo a la gestión mediante capacitación, asesoría y asistencia en la implementación, seguimiento y actualización del Modelo Estándar de Control Interno del Concejo Municipal de Nocaima, por valor de $4.100.000, en el cual existe evidencia documental del cumplimiento del objeto contractual, tales como: contrato, acta de inicio, informes del contratista, informes de supervisión, acta de recibido a satisfacción; así mismo se observaron los productos del contrato, los cuales entre otros documentos se observaron: Código de Ética y Buen Gobierno, Resolución No.21 de 2016 por la cual se crea el Comité de Ética, Resolución No.22 de 2016 por la cual se actualiza el MECI, Resolución No.23 por la cual se crea el Comité de Coordinación de Control Interno del Concejo Municipal.

Personería

Transferencia para funcionamiento Personería.

En la Ley 617 de 2000, en su artículo 10, establece que para los municipios de categoría sexta el monto total a transferir para funcionamiento son 150 SMML.

SALARIO MÍNIMO MENSUAL LEGAL VIGENTE 2016 $689.455 150 SMML 150 MONTO TOTAL A TRANSFERIR $103.418.250 APROPIACIÓN TOTAL $103.418.250

El presupuesto definitivo según ejecución presupuestal pasiva ascendió a $103.418.250, de los cuales se comprometió la suma de $102.802.558 y se giró $99.720.629, es decir, está dentro del monto máximo fijado en la norma citada, analizado el decreto de constitución de cuentas por pagar, en la sección Personería, se reporta la suma de $3.081.929, así:

CONCEPTO CUENTA PAGOS SALDO A CONSTITUIDA A VIGENCIA 2017 31/12/2017 $ 31/12/2016 $ $ CESANTÌAS 3.081.929 3.081.929 -0-

De acuerdo a lo anterior, se evidencia que las cuentas por pagar a 31/12/2016, se cancelaron en un 100%.

Contratación

La Personería Municipal, durante el año 2016, celebró 5 contratos por valor de $7.466.960, de los cuales se escogieron dos contratos por valor de $3.066.912, equivalentes al 41% de valor total de la contratación, como se relacionan a continuación:

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CONTRATOS CELEBRADOS MUESTRA DE CONTRATACIÓN TIPO DE CONTRATO CANTIDAD VALOR $ CANTIDAD VALOR $ Suministro 3 $3.466.960 2 $3.066.912 Prestación de Servicios 2 $4.000.000 0 0 TOTAL 5 $7.466.960 2 $3.066.912

Se revisaron dos contratos de suministro, en los cuales existe evidencia documental del cumplimiento de los objetos contractuales, tales como: contratos, actas de inicio, certificaciones de cumplimiento de los objetos contractuales. Así mismo, se observó que el computador adquirido está funcionando y prestando el servicio en la Secretaría de la Personería.

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1. TABLA DE HALLAZGOS AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL- MODALIDAD INTEGRAL MUNICIPIO DE NOCAIMA VIGENCIA FISCAL DE 2016 PGA 2018 CONNOTACIÓN

No. DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO VALOR

A D S P I F AUDITORÍA FINANCIERA Evaluación a los Estados financieros Condición: Verificado el Balance General con corte a 31/12/2016, se encontraron las siguientes cuentas que presentan diferencias con los documentos soporte:

Depósito en Instituciones Financieras:

Analizadas las conciliaciones bancarias, se evidencia que existen partidas conciliatorias de vigencias anteriores, así: 11100501 Banco Agrario de Colombia, notas débito pendientes por aclarar por valor de $3.259.400 de enero y agosto de 2008, nota crédito pendiente por aclarar 27/09/2016 $580.168. 11100503 Banco Agrario de Colombia, cheques pendientes de cobro 03/2016 $184.035. 11100556 Banco Agrario, el saldo según libros auxiliares asciende a $21.841.268, el saldo según Balance de Prueba $36.899.165, se presenta diferencia de $15.057.897. 11100625, Banco Agrario, notas débito pendientes por aclarar, por valor de $799.000. 11100647 Banco Agrario, cheque pendiente de devolución banco, por 1 X X la suma de $470.973 del 29 de junio de 2010, nota débito pendiente por contabilizar 01/03/2013 $8.902.127. 11100696, notas crédito pendientes por identificar. 11100699002 Bancolombia, NC pendientes por identificar del 2015 y marzo y abril 2016 $116.800.

No se allegaron las siguientes conciliaciones bancarias: Banco Popular Cuenta Corriente 35006037-2, saldo según balance de prueba $2.222.649. Banco Popular Cuenta Corriente 35006038-0, saldo según balance de prueba $2.726.571. Banco Popular Cuenta de Ahorros 220-350-72045-4, saldo según balance de prueba $6.601.911.

Existen cuentas de convenios que se encuentran en contabilidad y ya están liquidados.

Rentas por Cobrar-Impuesto predial: En las notas a los estados contables, se informa que por vigencias anteriores, se registra la

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CONNOTACIÓN

No. DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO VALOR

A D S P I F deuda de los últimos cinco años, se presenta diferencia con lo certificado por la Secretaria Financiera y Administrativa ($397.693.778), lo reflejado en estados contables ($332.905.145) y el estado de cartera por terceros ($380.754.859).

Deudores-Servicios Públicos $28.705.650: La subcuenta está en proceso de depuración contable.

Deudores-Otras Transferencias del Departamento $806.466.785: Se presenta diferencia entre el saldo reflejado en el Balance General ($806.466.785) y los documentos soporte ($323.849.000).

Deudores- Otras Transferencias -Sistema General de Participaciones- Salud Pública: se presenta diferencia de $1.653.116, con los documentos soporte (CONPES No. 13/2016), siendo su valor de $7.875.895 y lo reflejado en los estados contables ($6.222.779).

Deudores-Otras Transferencias-Sistema General de Participaciones- Propósito General $169.449.965: Por propósito general ingresó la suma de $221.604.647, se presenta diferencia de $52.154.682, con lo reportado en los estados contables $169.449.965.

Deudores- Sistema General de Participaciones-Agua Potable y Saneamiento Básico: El valor corresponde a la última doceava parte del SGP, ingresó por este concepto la suma de $26.969.403, de los cuales por recursos SSF que equivalen al 58% ($31.558.662) y CSF el 42% ($22.852.824), presentándose diferencia con lo reportado en los estados contables ($54.411.486).

Deudores-Avances y anticipos entregados $603.016.940: En las notas a los estados contables, la contadora informa que se refleja el anticipo pagado por contratos celebrados en vigencias anteriores, se le está dando continuidad al proceso de depuración y poder reclasificar a la cuenta correspondiente.

Deudores-Plan Departamental de Aguas: Según estado de cuenta expedido por la FIA el saldo a 31 de diciembre de 2016 es $1.444.430.596, se presenta diferencia de $616.172.670, con lo reflejado en los estados contables ($2.060.603.265).

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO $11.453.493.146

En la vigencia 2016, no se contó con inventarios de almacén, para poder realizar cruce con lo registrado en los estados contables.

En el informe allegado al grupo auditor, de la implementación de las

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CONNOTACIÓN

No. DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO VALOR

A D S P I F NICSP, se recomienda hacer conteo de los activos fijos, el que debe estar debidamente conciliado y soportado con los avalúos técnicos con la contabilidad.

La subcuenta semovientes valor según Balance General a 31/12/2016 $2.170.000, se debe dar de baja, por el Comité de saneamiento. La subcuenta depreciación por valor de $3.597.967.726, es un saldo que se viene arrastrando contablemente, debido a que la propiedad, planta y equipo no se ha valorizado.

Se allega inventario de equipo de transporte parque automotor, el que no se encuentra con valores e inventario de predios (Institucional), por valor de $3.212.178.000 (avalúo IGAC 2016), el saldo de la cuenta representa el 26.52% del total del activo.

Bienes de Beneficio y Uso Público en Servicio $10.123.886.006: Cuenta que está pendiente de saneamiento contable. el saldo de la cuenta representa el 33.32% del total del activo.

Otros Activos-Reserva Financiera Actuarial: De acuerdo al Ministerio de Hacienda a 31/12/2016 el saldo a 31/12/2016, ascendió a $5.998.580.742, se presenta diferencia de $1.524.855.961, con lo reflejado en los estados contables ($7.523.436.703).

Cuentas por Pagar- Bienes y Servicios Nacionales $99.808.338: Se encontraron saldos de naturaleza contraria por valor de $1.094.038.740, se incluyeron en las cuentas por pagar de la vigencia 2016, reservas presupuestales de la vigencia 2015, por valor de $21.320.042.

Acreedores Varios-Retención en la Fuente: El valor de la retención en la fuente del mes de diciembre se canceló en enero de 2017, por valor de $31.076.000, se presenta diferencia de $2.745.483 con los estados contables ($28.330.517).

Obligaciones Laborales-cesantías: no se reflejó el valor de las cesantías, suma que fue cancelado por la administración en el mes de febrero de 2017, por $10.820.731.

Ingresos: Se verificaron los recaudos por concepto de SGP, en agua potable y saneamiento básico se presenta diferencia de $6.797.539, con lo reflejado en la ejecución activa ($186.445.368) y el valor según extracto bancario ($179.647.829), se evidencia que se reporta en la activa recursos CSF, por $186.445.368, según el estado de cuenta a 31/12/2016 del FIA, los recursos recibidos ascendieron a

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CONNOTACIÓN

No. DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO VALOR

A D S P I F $311.399.532, en la ejecución presupuestal activa se reporta la suma de $304.601.993, subestimándose el rubro en este valor.

Criterio: Incumplimiento al artículo 48 numeral 26 de la Ley 734 de 2002, Numeral 1 del instructivo No. 002 de 2011 expedido por la Contaduría General de la Nación, indica aspectos para tener en cuenta para el cierre contable por el año 2016. “instrucciones relacionadas con el cambio del período contable 2016-2017, el reporte de la información a la Contaduría General de la Nación y otros asuntos del proceso contable”.

Causa: La administración no realizó las gestiones tendientes a la depuración de algunas cuentas reportadas en el Balance General.

Efecto: Lo no depuración contable, conllevó a un dictamen a los estados contables Adverso. Evaluación al Presupuesto Condición: En la ejecución presupuestal activa, no se tuvo en cuenta la clasificación del presupuesto, el que se encuentra estipulado en el Acuerdo No. 14 del 26 de abril de 2008, mediante el cual se expide el estatuto presupuestal del municipio, en el artículo 22, establece la clasificación del presupuesto, numeral A, el presupuesto de rentas contendrá, los ingresos corrientes, contribuciones parafiscales , los recursos de capital y los fondos especiales, en su artículo 24 establece la clasificación de los ingresos corrientes, en tributarios y no tributarios, los tributarios en directos e indirectos.

En el Acuerdo No. 020 de 2015, mediante el cual se aprueba el presupuesto, se lleva de manera separada el Fondo Local de Salud (Coljuegos CSF, SGP Régimen Subsidiado; SGP Salud Pública, Fosyga, Etesa, Rentas Cedidas, Ingresos de Capital), clasificación que no se 2 tiene en cuenta en la ejecución presupuestal activa, así mismo los X ingresos de capital, que hacen parte de salud, ($2.860.773), se suman al total de los ingresos corrientes.

En el rubro SGP Propósito General Forzosa Inversión, se incluye en el total la suma de $21.569.470, que corresponde a atención integral a la primera infancia, el que debe ir de manera separada.

Criterio: Estatuto de Presupuesto del municipio Acuerdo No. 14 del 26 de abril de 2008, artículo 22.

Causa: No se tuvo en cuenta la estructura del presupuesto.

Efecto: Lo que conllevó a que el presupuesto de ingresos no fuera razonable.

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CONNOTACIÓN

No. DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO VALOR

A D S P I F AUDITORÍA DE DESEMPEÑO Y CUMPLIMIENTO Evaluación al Área Administrativa Viáticos

Condición: Se evidenció acto administrativo donde se autoriza una comisión de servicios y se ordena un pago a un funcionario, que se tiene que desplazar para cumplir con la función asignada, no establece lo siguiente: - El salario que devenga el funcionario 3 - No establece los días pernoctando o sin pernoctar. X - No se observa el valor a cancelar por transporte al lugar de comisión. Criterio: No presenta un procedimiento claro para el pago de viáticos.

Causa: Falta de información para liquidar los viáticos.

Efecto: Se puede ocasionar una mala liquidación y por consiguiente un detrimento patrimonial. Evaluación a la Contratación Administrativa Condición: De conformidad con la muestra única de contratación, como observación general se evidenció que en algunas carpetas contentivas de los contratos de obra, suministro y prestación de servicios no se encontraron todos los documentos relacionados con el desarrollo o ejecución de los mismos, faltaron documentos tales como: salidas de almacén, actas o constancias de entrega de elementos adquiridos a los beneficiarios; comprobantes de pago a los contratistas, y actas de liquidación, documentos que permiten establecer el cumplimiento de los objetos contractuales. 4 X Criterio: Se evidenció descuido en la tenencia y archivo de los documentos que conforman cada contrato. Sin embargo, los mencionados documentos fueron suministrados después de la verificación de los contratos a solicitud del grupo auditor.

Causa: Desorden administrativo

Efecto: Dificulta la labor de auditoría y se corre el riesgo de perderse algún documento. Evaluación al Área Ambiental

Apropiación del 1% para la adquisición de predios, conservación, protección, restauración y aprovechamiento de recursos naturales y del medio ambiente

5 X X Condición: Respecto a la apropiación del 1%, el municipio de Nocaima recaudó para la vigencia 2016 por concepto de ingresos corrientes la suma de $ 7.014.584.741,06, con el fin de dar cumplimiento al artículo 111 de la Ley 99 de 1993, la entidad territorial

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No. DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO VALOR

A D S P I F destinó la suma de $28.092.000, para la adquisición de predios, conservación, protección, restauración y aprovechamiento de recursos naturales y del medio ambiente.

Teniendo en cuenta el total de los ingresos corrientes para el año 2016, el 1% correspondería a $ 70.145.847,41, lo que establece una diferencia con el valor destinado por la entidad de $42.053.847,4.

Criterio: Incumplimiento al artículo 111 de la Ley 99 de 1993, y lo indicado en el artículo 3 del Decreto 0953 de 2013.

Causa: Debe ser calculado un porcentaje no inferior al 1% del total de los ingresos corrientes del municipio.

Efecto: No contó con los recursos suficientes para la compra de predios. Explotación Minera

Condición: El municipio de Nocaima cuenta con tres (3) Títulos Mineros de los cuales tiene conocimiento solo de uno y de los otros dos (2) no tiene conocimiento.

Criterio: Falla en los procesos administrativos ante la CAR Regional 6 X Gualivá.

Causa: Desconocimiento de la riqueza minera del municipio.

Efecto: Posibles consecuencias por no saber la ubicación y tipo de actividad desarrollada, esto con el fin de tomar las medidas correctivas sobre la explotación. Programas de Uso Eficiente y Ahorro del Agua –PUEAA

Condición: Según lo informado por EMSERGUALIVA SAS ESP, no cuenta con un programa de uso eficiente y ahorro del agua aprobado por la entidad competente que es la CAR.

Criterio: Todo plan ambiental regional y municipal debe incorporar 7 obligatoriamente un programa para el uso eficiente y ahorro del agua, X según la norma.

Causa: Porque la Administración no ha realizado la gestión pertinente ante la Car para su aprobación.

Efecto: No contar con planes efectivos para el que la comunidad pueda tener conocimiento del uso eficiente y ahorro del agua. 8 Estado operacional de la Planta de Tratamiento de Agua X

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No. DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO VALOR

A D S P I F Residual –PTAR- del municipio

La PTAR del Centro Poblado de Tobia – Chica no se encuentra en funcionamiento y no está prestando ningún servicio a la comunidad para lo cual fue contratada, a la fecha de la visita se observa que se tiene completamente descuidada y se está deteriorando; de la misma manera se establece que no reúne todos los requisitos para su funcionamiento a pesar de haber celebrado el contrato 028 de 2015, por valor de $89.975.236,81, para ponerla en funcionamiento, valor que se considera como un presunto daño al patrimonio del municipio; Igualmente, se establece que es una obra inconclusa ya que lleva desde el 2006 a la fecha y no se ha terminado para ponerla en funcionamiento.

Por lo anterior, se solicitó a la Subdirección de Infraestructura y Transporte de esta Entidad, apoyo técnico. Plan de Gestión Integral de Residuos Sólidos –PGIRS

Condición: En el municipio el PGIRS no se encuentra actualizado, por lo que la Entidad solicitó apoyo a EPC con el fin de realizar la modificación del documento según la realidad del territorio, observación establecida en el Acta del 17 de noviembre de 2016 por parte de la CAR, dirección de Evaluación, Seguimiento y Control Ambiental, mediante oficio del 30 de noviembre de 2017. 9 X Criterio: según lo establecido por Resolución 754 de 2014.

Causa: Falta de gestión para suscribir el acta de modificación y posterior aprobación de los recursos para la revisión, formulación, ajuste y/o actualización del PGIRS.

Efecto: Evitar posible ocurrencia de emergencias que se presenten en el municipio. Plan de Mejoramiento Medio Ambiente

Condición: Se establece que no se cumplió a cabalidad con las diez y seis (16) actividades propuestas dentro del tiempo proyectado en el plan de mejoramiento, no cumpliendo con dos (2).

Criterio: incumple con lo reglamentado en la Resolución N° 0049 del 20 de febrero de 2017 y el artículo 34 de la Ley 734 de 2002. 10 X X

Causa: La Entidad no subsanó los diez y seis (16) Hallazgos.

Efecto: Incumplimiento de las actividades para subsanar las observaciones.

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No. DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO VALOR

A D S P I F Evaluación al Sistema de Control Interno Comité Coordinador de Control Interno

Condición: Mediante Resolución No.100-44-0-319-2014 del 19 de noviembre de 2014, se crea y se reglamenta el Comité de Coordinación del Sistema de Control Interno de la Administración Central del Municipio de Nocaima, Cundinamarca. La mencionada resolución en el artículo cuarto establece que: El comité de coordinación del sistema de control interno, se reunirá tres veces al año, en el día que así lo estipule la Alcaldesa Municipal, como presidente del comité.

11 Durante el año 2016, el Comité Coordinador del Sistema de Control X X Interno, no se reunió, por tanto se incumple la mencionada resolución.

Criterio: Incumplimiento de la Resolución No.100-44-0-319-2014 del 19 de noviembre de 2014, mediante la cual se crea y se reglamenta el Comité de Coordinación del Sistema de Control Interno de la Administración Central del Municipio de Nocaima.

Causa: Desorden administrativo

Efecto: Genera desorganización administrativa, indebido seguimiento o autoevaluación, y evaluación independiente de la gestión. Auditorías Internas

Condición: Para el año 2016, la administración municipal no elaboró el Plan de Auditorías. Así mismo, no efectuaron auditorías internas.

El Decreto 1599 de 2005, establece la estructura del Modelo Estándar de Control Interno –MECI- y contempla en el Subsistema de Control de Evaluación, la auditoría interna, y la define así:

Auditoría Interna: Elemento de control que permite realizar un examen sistemático, objetivo e independiente de los procesos, 12 actividades, operaciones y resultados de una entidad pública. Asimismo, permite emitir juicios basados en evidencias sobre los aspectos más importantes de la gestión, los resultados obtenidos y la satisfacción de los diferentes grupos de interés.

Así mismo, el componente planes de mejoramiento, es el conjunto de elementos de control, que consolidan las acciones de mejoramiento necesarias para corregir las desviaciones encontradas en el sistema de Control Interno y en la gestión de operaciones, que se generan como consecuencia de los procesos de autoevaluación, de evaluación independiente y en las observaciones formales provenientes de los X X

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No. DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO VALOR

A D S P I F órganos de control. Por lo anterior, se incumplió el Decreto 1599 de 2005.

Lo anterior, se confirma mediante oficio del 15 de febrero de 2018, suscrito por el Secretario de Gobierno.

Informe Ejecutivo Anual sobre el Estado del Sistema de Control Interno

De conformidad con la documentación allegada a la Comisión de Auditoría, el Informe Ejecutivo Anual sobre el estado del Sistema de Control Interno, de la vigencia 2016, no fue elaborado ni presentado. Por lo anterior, presuntamente se incumple la Circular Externa No.100- 003-2017 del 7 de febrero de 2017, del Departamento Administrativo de la Función Pública – DAFP- (en lo relacionado con el Informe Ejecutivo Anual), el Decreto 2145 de 1999, artículo 8, concordado con el artículo 2 del Decreto 1027 de 2007; y Decreto 1083 de 2015, artículo 2.2.21.2.5 literal e).

Informes Pormenorizados

La administración municipal de Nocaima elaboró dos informes pormenorizados del Estado de Control Interno, quedando pendiente por elaborar un informe; de conformidad con la consulta en la página web del municipio, se publicó solamente un informe. Por tanto, se incumple el artículo 9 de la Ley 1474 de 2011.

Criterio: Decreto 1599 de 2005; Circular Externa No.100-003-2017 del 7 de febrero de 2017, del Departamento Administrativo de la Función Pública – DAFP- (en lo relacionado con el Informe Ejecutivo Anual); el Decreto 2145 de 1999, artículo 8, concordado con el artículo 2 del Decreto 1027 de 2007; y Decreto 1083 de 2015, artículo 2.2.21.2.5 literal e).

Causa: Desorden administrativo

Efecto: Genera desorganización administrativa, indebido seguimiento o autoevaluación, y evaluación independiente de la gestión. Evaluación a los Planes, Programas, Objetivos Misionales, etc.

Sector Medio Ambiente

Condición: Respecto al cumplimiento de este sector fue del 37.46% 13 considerándose no adecuado. X

Criterio: La no ejecución del Plan de Acción establecido para este sector en la vigencia 2016.

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CONNOTACIÓN

No. DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO VALOR

A D S P I F

Causa: Falta de gestión frente a al Plan de Desarrollo Municipal.

Efecto: Realizar la gestión pertinente en compañía con la CAR, para dar cumplimiento a lo establecido en el cuatrenio.

Obras inconclusas:

Condición: Verificado el Plan de Desarrollo Municipal de Nocaima “CON HUMILDAD Y COMPROMISO POR UNA MEJOR NOCAIMA”, y aprobado mediante Acuerdo 008 del 9 de junio de 2016, se observa que no se incluyen obras inconclusas.

X X Criterio: de conformidad con el literal f artículo 3 de la Ley 152 de 1994.

Causa: Incumplimiento a la norma.

Efecto: No verificar si hay obras inconclusas para luego establecer 14 que se cuenta con una (1) PTAR. Tobia Chica, como obra sin terminar. TOTAL 14 6 0 0 0 0

Resumen de los hallazgos:

DETALLE CANTIDAD ADMINISTRATIVOS 14

DISCIPLINARIOS 6

SANCIONATORIOS 0 PENALES 0 INCUMPLIMIENTO DE LOS DEBERES 0 PROFESIONALES

DETALLE CONCEPTO OPINIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS ADVERSA CONCEPTO DEL CONTROL INTERNO CONTABLE DEFICIENTE CONCEPTO SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL CON OBSERVACIONES CONCEPTO SOBRE EL DESEMPEÑO Y CUMPLIMIENTO (Incluye CON Efectividad del Plan de Mejoramiento y Concepto del Control OBSERVACIONES Interno de la Entidad) FENECIMIENTO DE LA CUENTA NO SE FENECE

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2.6

Bogotá D.C., 13 de abril de 2018

A Hallazgo de tipo administrativo para Plan de Mejoramiento D Hallazgo con traslado externo a la Procuraduría, Personería o Control Interno Disciplinario S Hallazgo con traslado interno a la Dirección Operativa de Control Municipal I Hallazgo con traslado externo según corresponda F Hallazgo con traslado interno a la Dirección Operativa de Investigaciones P Hallazgo con traslado externo a la Fiscalía.

ACTA DE APROBACIÓN No. 31 DEL 13 de abril de 2018

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