2.6 Bogotá DC, 13 De Abril De 2018
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2.6 Bogotá D.C., 13 de abril de 2018 AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD INTEGRAL MUNICIPIO DE NOCAIMA VIGENCIA 2016 PGA 2018 DIRECCIÓN OPERATIVA DE CONTROL MUNICIPAL Calle 49 13-33 PBX 3394460 www.contraloriadecundinamarca.gov.co Página 1 de 144 2.6 Bogotá D.C., 13 de abril de 2018 AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MUNICIPIO DE NOCAIMA VIGENCIA 2016 PGA 2018 Contralor de Cundinamarca RICARDO LÓPEZ ARÉVALO Contralor Auxiliar JOSÉ ALFONSO GRANADOS SANTOS Directora Operativa de Control Municipal NIDIA BEATRÍZ PÉREZ ÁLVAREZ Subdirectora de Fiscalización del Nivel GLORIA JUDITH PRADO GORDILLO Municipal Grupo Auditor SATURIA RODRÍGUEZ BARBOSA Profesional Universitaria FAINORY CHARRY MONTAÑA Profesional Universitaria NELLY SÁNCHEZ DE TRIANA Profesional Universitaria Calle 49 13-33 PBX 3394460 www.contraloriadecundinamarca.gov.co Página 2 de 144 2.6 Bogotá D.C., 13 de abril de 2018 TABLA DE CONTENIDO Página INTRODUCCIÓN 1. DICTAMEN INTEGRAL 6 1.1. OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS 6 1.2. CONCEPTO DEL CONTROL INTERNO CONTABLE 6 1.3. CONCEPTO SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL 7 1.4. CONCEPTO SOBRE EL DESEMPEÑO Y CUMPLIMIENTO 7 1.5. CONSOLIDACIÓN DE HALLAZGOS 7 1.6. FENECIMIENTO 8 2. REQUERIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO 8 3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 9 3.1. AUDITORÍA FINANCIERA 9 3.1.1. Evaluación a los Estados Financieros 9 3.1.2. Evaluación al Control Interno Contable 25 3.1.3. Evaluación al Presupuesto 26 3.2. AUDITORÍA DE DESEMPEÑO Y CUMPLIMIENTO 49 3.2.1. Evaluación al Área Administrativa 49 3.2.2. Evaluación a la Contratación Administrativa 50 3.2.3. Evaluación al Área Ambiental 68 3.2.4. Evaluación al Plan de Mejoramiento 97 3.2.5. Evaluación al Sistema de Control Interno de Entidad 100 3.2.6. Evaluación a los Planes, Programas, Objetivos Misionales 106 3.2.7. Puntos de Control 130 4. TABLA DE HALLAZGOS Calle 49 13-33 PBX 3394460 www.contraloriadecundinamarca.gov.co Página 3 de 144 2.6 Bogotá D.C., 13 de abril de 2018 INTRODUCCIÓN Doctor WILLIAM GUILLERMO OSPINA DELGADO Alcalde Municipal Nocaima - Cundinamarca La Contraloría de Cundinamarca, con fundamento en las Facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política y en cumplimiento de su Plan General de Auditoría, practicó Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Integral al municipio de Nocaima, la cual fue incluida en Memorado de Asignación de Auditoría No. 16 del 02 de febrero de 2018, por el período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2016. Es responsabilidad de la Administración el contenido de la información suministrada por la entidad y analizada por la Contraloría de Cundinamarca, quien a su vez debe producir un informe integral, que contenga pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, la calidad y eficiencia del sistema de control interno, la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros y el concepto sobre la gestión adelantada por la entidad mediante la evaluación de los principios de economía, eficiencia, eficacia y equidad con que se administró los recursos puestos a su disposición. El desarrollo del proceso auditor se centró en la evaluación de las áreas de trabajo objeto de la auditoría Financiera y de Desempeño y Cumplimiento que son: Estados financieros, Control Interno Contable, Presupuesto, Área Administrativa, Ambiental, Contratación, Plan de Mejoramiento, Sistema de Control Interno, Planes, Programas, Objetivos Misionales, incluido el Trámite de Quejas y Seguimiento a Oficios. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría de Cundinamarca, compatibles con las de general aceptación, por tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe integral. Es importante resaltar que las observaciones encontradas por la Comisión Auditora, se dieron a conocer a la administración durante el desarrollo de la auditoría y en el informe preliminar remitido el 03 de abril de 2018, recibiendo respuesta mediante correo electrónico del 09 de abril de 2018, observaciones que fueron analizadas y tenidas en cuenta cuando fueron pertinentes y en los casos que fueron soportadas. Calle 49 13-33 PBX 3394460 www.contraloriadecundinamarca.gov.co Página 4 de 144 2.6 Bogotá D.C., 13 de abril de 2018 Dada la importancia estratégica que el municipio de Nocaima tiene para el Departamento, la Contraloría de Cundinamarca espera que este informe contribuya a su mejoramiento continuo y con ello a una eficiente administración de los recursos públicos, lo cual redundará en el mejoramiento de la calidad de vida de los ciudadanos. Calle 49 13-33 PBX 3394460 www.contraloriadecundinamarca.gov.co Página 5 de 144 2.6 Bogotá D.C., 13 de abril de 2018 1. DICTAMEN INTEGRAL 1.1. OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS La Auditoría a los Estados Financieros es el examen objetivo, sistemático, profesional, confiable e independiente, efectuado con posterioridad a las operaciones y de conformidad con las normas de Auditoría Gubernamentales, con el fin de evaluar, verificar y comprobar las transacciones que dieron lugar a los Estados Financieros para que nos permitiera emitir una opinión respecto de si presentan razonablemente la situación financiera de la Entidad, el resultado de sus operaciones y las verificaciones de sus registros, todo ello en concordancia con las normas y principios de contabilidad prescritos por la Contaduría General de la Nación y demás disposiciones gubernamentales vigentes. Comprendió la revisión y verificación selectiva de algunas cuentas más representativas del balance. A la fecha de la auditoría se encontraron cuentas en proceso de análisis y existen varias que generan incertidumbre. En la actualidad se encuentra desarrollando el seguimiento y sostenibilidad del mismo. En el análisis a los estados contables se encontraron cuentas que no son razonables: En la cuenta depósito en instituciones financieras, se encontraron partidas conciliatorias de vigencias anteriores y algunas cuentas que no se encontraban conciliadas y las siguientes cuentas que no se encontraban depuradas, Deudores-servicios públicos, Deudores-otras transferencias, Deudores SGP salud pública, Deudores SGP propósito general, Deudores SGP agua potable y saneamiento básico, Deudores-avances y anticipos entregados, Deudores-plan departamental de aguas, Deudores-otros deudores, así mismo se encuentran saldos de naturaleza contraria, Propiedad, planta y equipo, el valor de la depreciación se viene arrastrando de vigencias anteriores, Bienes de beneficio y uso público, Otros activos-reserva financiera actuarial, Cuentas por pagar-Bienes y servicios nacionales, se encuentran saldos de naturaleza contraria, Acreedores-retención en la fuente y Obligaciones laborales-cesantías. OPINIÓN ESTADOS CONTABLES: ADVERSA En nuestra opinión, los estados financieros no presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera del municipio de Nocaima a 31 de diciembre de 2016, los resultados de sus operaciones y los Flujos de Efectivo por el año 2016, de conformidad con las normas de contabilidad expedidas por la Contaduría General de la Nación. 1.2. CONCEPTO DEL CONTROL INTERNO CONTABLE Una vez analizado el Balance General a 31/12/2016 y verificado frente a los documentos soporte, se observan debilidades, se evidencia que el control interno es deficiente. Calle 49 13-33 PBX 3394460 www.contraloriadecundinamarca.gov.co Página 6 de 144 2.6 Bogotá D.C., 13 de abril de 2018 La mayoría de las cuentas que se verificaron en la vigencia 2016, no se encontraron depuradas, así mismo en la Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral-Modalidad Integral, realizada en la vigencia 2013, se observan que no se tomaron los correctivos, debido a que no se subsanaron las observaciones incluidas en el plan de mejoramiento. Por lo tanto, verificada la información y calificación que se reportó a través del CHIP, fue de 4.94, se observa que no existe coherencia, por lo anteriormente escrito. 1.3. CONCEPTO SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL Se verificó que la aprobación y liquidación del presupuesto, para la vigencia 2016, se realizó de conforme a lo establecido en el Acuerdo No. 014 de 2008, mediante el cual se expide la norma orgánica del presupuesto del municipio. Se presentan deficiencias en la clasificación de la ejecución presupuestal activa, toda vez que no se tiene en cuenta la estructura del Estatuto de Presupuesto, una vez analizada la muestra de contratación, se verificó que estos cuentan con el registro presupuestal y el certificado de disponibilidad. La ejecución de los ingresos y gastos muestra una baja ejecución, para los ingresos fue del 65.11% y para los gastos el 62.92%, en donde los gastos de funcionamiento se ejecutaron en un 94.69% y la inversión en un 86.23%. 1.4. CONCEPTO SOBRE EL DESEMPEÑO Y CUMPLIMIENTO Los hallazgos presentados en este informe, no inciden de manera significativa en los resultados de la administración, lo que nos permite conceptuar que la gestión adelantada por el municipio, salvo los hallazgos encontrados, las disposiciones que regulan sus hechos y operaciones; el Sistema de Control Interno presenta deficiencias, se carece de efectividad en el Plan de Mejoramiento, con algunas deficiencias en la gestión ambiental. Por tanto, para la vigencia fiscal de 2016 se emite concepto CON OSERVACIONES. 1.5. CONSOLIDACIÓN DE HALLAZGOS En desarrollo de la presente auditoría