REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI
Numer egzemplarza: 1
PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIE Ń PUBLICZNYCH
Jednostka kontrolowana: Urz ąd Gminy Sieradz
15 pa ździernika 2012 r. – 4 Termin kontroli: stycznia 2013 r.
Kontroluj ący Stanisław Gwis – starszy (imi ę, nazwisko, inspektor kontroli stanowisko słu żbowe ):
Okres obj ęty kontrol ą 2011 rok – I półrocze 2012 roku
WK 6010-2/55/2012 z dnia 14 Numer i data upowa żnienia: wrze śnia 2012 roku
Uwaga! Protokół niniejszy podlega udost ępnieniu na zasadach okre ślonych w ustawie z dnia 6 wrze śnia 2001 roku o dost ępie do informacji publicznej (Dz. U. nr 112, poz.1198), z ograniczeniami wynikaj ącymi z art.5 tej ustawy. PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
I. INFORMACJE WST ĘPNE
DANE O JEDNOSTCE
Gmina Sieradz położona jest w zachodniej części Województwa Łódzkiego na terenie Powiatu Sieradzkiego. W skład Gminy wchodzą 32 sołectwa. Siedziba Urzędu Gminy Sieradz znajduje się w Sieradzu, ul. Armii Krajowej 5, 98-200 Sieradz. Urząd Gminy w Sieradzu posiada nadany numer NIP 827-216-21-23 oraz numer statystyczny REGON – 000545969. Kontrola ma charakter kompleksowy.
PODSTAWOWE WSKA ŹNIKI FINANSOWE
Podstawowe wskaźniki charakteryzujące sytuację finansową jednostki samorządu terytorialnego w latach 2008-2010, w oparciu o dane wynikające ze sprawozdań finansowych – Rb-27S, Rb-28S, Rb-NDS, Rb-Z kształtowały się następująco:
Wskaźniki budżetowe 2009 2010 2011 Wb1 – udział dochodów bieżących w dochodach ogółem 98,23 99,32 92,26 Wb3 – udział nadwyżki operacyjnej w dochodach ogółem 19,29 12,48 9,59 Wb4 – udział wydatków majątkowych w wydatkach ogółem 22,04 12,61 24,35 Wb5 – obciążenie wydatków bieżących wydatkami na wynagrodzenia z pochodnymi 49,09 46,16 49,08 Wb6 – udział nadwyżki operacyjnej i dochodów ze sprzedaży majątku w dochodach ogółem 19,65 12,68 10,83 Wb7 – wskaźnik samofinansowania 94,35 105,01 65,13
Wskaźniki na mieszkańca 2009 2010 2011 Wl1 – transfery bieżące na mieszkańca 1.475,87 1.540,16 1.565,76 Wl2 – niedobór/nadwyżka operacyjna na mieszkańca 405,56 268,82 229,88 Wl3 – zobowiązania ogółem na mieszkańca 18,40 12,16 197,34 Wl4 – zobowiązania ogółem bez zobowiązań na projekty unijne na mieszkańca 18,40 18,40 197,34
______2 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wskaźniki zobowiązań 2009 2010 2011 Wz1 – udział zobowiązań ogółem w dochodach 0,87 0,56 8,24 ogółem Wz2 – udział zobowiązań ogółem, bez zobowiązań na projekty unijne w dochodach 0,87 0,56 8,24 ogółem Wz3 – obciążenie dochodów ogółem obsługą 0,32 0,30 0,20 zadłużenia Wz4 – obciążenie dochodów ogółem obsługą 0,32 zadłużenia bez rat kapitałowych na projekty 0,32 0,20 unijne Wz6 – obciążenie dochodów bieżących 80,69 87,74 89,56 wydatkami bieżącymi i obsługą zadłużenia Wz7 – udział zobowiązań wymagalnych w 0,00% 0,00% 0,00% zobowiązaniach ogółem Wu1 – udział zobowiązań wymagalnych wobec 0,00% 0,00% 0,00% ZUS, KRUS, NFZ w dochodach ogółem Wu2 – udział zobowiązań wymagalnych wobec 0,00% 0,00% 000% ZUS, KRUS, NFZ w zobowiązaniach ogółem
Wskaźnik zadłużenia określony w art. 243 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych na rok 2012 obliczono na podstawie danych zawartych w poniższej tabeli:
Elementy wskaźnika wg art. Planowane na 2011 243 ustawy o finansach rok wykazane w publicznych z dnia 27 sierpnia sprawozdaniu za III Poz. 2009 r. 2009 2010 kwartały 2011 1 Dochody budżetowe ogółem 21.261.325,16 21.972.047,49 24.415.085,65 2 Dochody bieżące 20.884,645,16 21.822.239,87 22.407.974,65 Dochody ze sprzedaży 3 majątku 76.680,00 45.451,00 503.000,00 4 Wydatki bieżące 16.784.056,30 19.081.064,64 20.387.004,74 Poz. 2 +3 – 4 4.177.268,85 2.786.626,23 2.523.969,91 Wskaźnik dla poszczególnych lat 19,65 12,68 10,34 Średnia arytmetyczna 14,22
Planowane na 2012 rok wg uchwały budżetowej spłaty kredytów, pożyczek i wykup papierów wartościowych oraz spłaty wynikające z poręczeń i gwarancji wyniosły 406.200,00 zł + 500.000,00 zł, planowane spłaty odsetek na 2012 roku wyniosły 115.000,00 zł, natomiast planowane dochody budżetowe ogółem wyniosły 27.020.680,92 zł. Relacja planowanych spłat wraz z odsetkami do planowanych dochodów budżetowych na 2012 rok wyniosła 5,84 .
Relacja określona w art. 242 ustawy o finansach publicznych została przedstawiona w poniższej tabeli.
______3 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2010 2011 2010 2011 2012 Plan Wykonanie Plan Dochody 21.918.345,69 22.852.924,86 21.822.239,87 22.752.946,83 24.914.788,83 bieżące Nadwyżka z 31.196,52 31.196,52 lat ubiegłych Wolne środki 79.170,34 123.999,57 79.170,24 123.999.57 234,157,00 Dochody 21.997.516,03 23.008.120,95 21.901.410,21 22.908.142,92 25.148.945,83 bieżące plus nadwyżka z lat ubiegłych plus wolne środki Wydatki 20.451.747,45 20.528354,95 19.081.064,64 20.019.566,21 23.127.195,83 bieżące Wynik 1.545.768,58 2.479.766,00 2.820.345,57 2.888.576,65 2.021.750,00
Relacja o której mowa w art. 242 ustawy o finansach publicznych w latach 2010 -2011 została zachowana.
II. USTALENIA OGÓLNE
1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI
Przewodnicz ący rady gminy Przewodniczącym Rady Gminy Sieradz jest Jan Jarząb wybrany do pełnienia tej funkcji uchwałą Rady Gminy nr I/1/2010 z dnia 1 grudnia 2010 roku. W kadencji 2006-2010 przewodniczącym Rady Gminy był Ryszard Pawlik.
Wójt Wójtem Gminy Sieradz jest Jarosław Kaźmierczak wybrany do pełnienia tej funkcji w wyborach bezpośrednich w dniu 22 listopada 2010 roku. W kadencji 2006-2010 Wójtem Gminy Sieradz był również Jarosław Kaźmierczak. W Gminie Sieradz od dnia 6 grudnia 2006 roku. Zastępcą Wójta Gminy Sieradz był Jan Szymala powołany zarządzeniem Wójta Gminy nr 30/2006 z dnia 6 grudnia 2006 roku. Odwołany z dniem 31 sierpnia 2011 roku zarządzeniem Wójta Gminy nr 39/2011 z dnia 31 sierpnia 2011 roku. 0becnie Wójt nie posiada zastępcy.
Skarbnik gminy Skarbnikiem Gminy Sieradz jest Krystyna Kania, powołana na to stanowisko uchwałą nr XXII/120/05 Rady Gminy Sieradz z dnia 31 stycznia 2005 roku.
Sekretarz gminy Sekretarzem Gminy Sieradz jest Halina Maciaszczyk, powołana na to stanowisko uchwałą nr III/16/90 Rady Gminy w Sieradzu z dnia 10 lipca 1990 roku.
______4 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2. GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI
Na terenie Gminy funkcjonują następujące jednostki organizacyjne: Gminna Biblioteka Publiczna w Charłupi Małej Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Sieradzu – jednostka budżetowa, Szkoła Podstawowa w Charłupi Małej Szkoła Podstawowa w Kłocku Szkoła Podstawowa w Dąbrowie Wielkiej Szkoła Podstawowa w Rzechcie Szkoła Podstawowa w Chojnem Publiczne Gimnazjum w Sieradzu Załącznik nr 3 do Statutu Gminy Sieradz - „Wykaz jednostek organizacyjnych” przyjęty został uchwałą nr IV/28/03 Rady Gminy Sieradz z dnia 10 lutego 2003 roku, zmieniony uchwałą nr X/52/2003 z dnia 13 października 2003 roku (skreślono Publiczne Przedszkole w Charłupi Małej i Męckiej Woli).
3. UNORMOWANIA WEWN ĘTRZNE
Statut gminy Statutu Gminy Sieradz przyjęty został uchwałą nr IV/29/03 Rady Gminy Sieradz z dnia 10 lutego 2003 roku, opublikowany w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 62 poz. 568 z 22 marca z 2003 roku. Statut został zmieniony uchwałą nr X/52/2003 z dnia 13 października 2003 roku (Dziennik Urzędowy Województwa Łódzkiego nr 305 poz. 2625 z 2003 roku) oraz uchwałą nr XXXIV/149/09 z dnia 15 czerwca 2009 roku (Dziennik Urzędowy Województwa Łódzkiego nr 104 poz. 1777 z 2009 r).
Regulamin organizacyjny urz ędu W okresie objętym kontrolą obowiązywał Regulamin Organizacyjny Urzędu Gminy wprowadzony zarządzeniem nr 8/10 Wójta Gminy Sieradz z dnia 2 kwietnia 2010 roku. Regulamin został zmieniony następującymi zarządzeniami: nr 9/10 z dnia 5 maja 2010 roku, nr 22/2011 z dnia 23 maja 2011 roku. Od 30 sierpnia 2012 roku obowiązuje Regulamin Organizacyjny Urzędu Gminy Sieradz wprowadzony zarządzeniem nr 44/2012 z dnia 30 sierpnia 2012 roku. Struktura organizacyjna Urzędu Gminy w Sieradzu jest referatowo-stanowiskowa. W skład Urzędu wchodzą następujące referaty i stanowiska pracy: 1) Sekretarz Gminy 2) Skarbnik Gminy 3) Kierownik Referatu Spraw Samorządowych, Obywatelskich i Społecznych 4) Kierownik Referatu Rozwoju Gospodarczego 5) Pełnomocnik ds. ochrony informacji niejawnych, wojskowych i obronnych
______5 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
6) Radca Prawny 7) Referat Spraw Samorządowych, Obywatelskich i Społecznych 8) Referat Finansowy 9) Referat rozwoju Gospodarczego 10) Inspektor ds. publicznych i pozyskiwania funduszy unijnych
Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym Rada Gminy Sieradz nie podjęła uchwały w sprawach majątkowych Gminy, przekraczających zakres zwykłego zarządu, dotyczących określenia zasad nabycia, zbycia i obciążenia nieruchomości gruntowych oraz ich wydzierżawiania lub najmu na okres dłuższy niż trzy lata.
Instrukcja w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego warto ści maj ątkowych pochodz ących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł Gmina Sieradz posiada instrukcję w sprawie wprowadzania do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł, wprowadzoną do stosowania zarządzeniem nr 38/08 Wójta Gminy Sieradz z dnia 24 października 2008 roku.
4. UNORMOWANIA W ZAKRESIE KONTROLI WEWN ĘTRZNEJ .
Unormowania w zakresie kontroli wewn ętrznej (w tym - finansowej. Osoby odpowiedzialne. Do zapewnienia adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej zobowiązywał wójta od dnia 1 stycznia 2010 roku art. 69 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz. U. nr 157 poz. 1240 ze zm.).
Funkcjonujące w kontrolowanej jednostce od 2010 roku unormowania dotyczące kontroli wewnętrznej wprowadzone były: - zarządzeniem nr 28/2010 Wójta Gminy Sieradz z dnia 1 lipca 2010 roku wprowadzającym zasady prowadzenia kontroli zarządczej w Urzędzie Gminy i jednostkach organizacyjnych gminy oraz zasady jej koordynacji, stanowiące załącznik do niniejszego zarządzenia, - zarządzeniem nr 6 /2012 Wójta Gminy Sieradz z dnia 26 stycznia 2012 roku w sprawie zarządzania ryzykiem, - zarządzeniem nr 7/2012 Wójta Gminy Sieradz z dnia 26 stycznia 2012 roku w sprawie ustalenia procedury kontroli finansowej, - zarządzeniem nr 3/2012 Wójta Gminy Sieradz z dnia 17 stycznia 2012 roku w sprawie wprowadzenia regulaminu udzielania zamówień publicznych, których wartość nie przekracza wyrażonej w złotych równowartości kwoty 14.000 euro,
______6 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- zarządzeniem nr 52/2012 Wójta Gminy Sieradz z dnia 28 września 2012 roku w sprawie ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania, - zarządzeniem nr 53/2012 Wójta Gminy Sieradz z dnia 28 września 2012 roku w sprawie wprowadzenia instrukcji kasowej, - zarządzeniem nr 55/2012 Wójta Gminy Sieradz z dnia 28 września 2012 roku w sprawie ewidencji i sporządzania sprawozdań budżetowych Rb-WSa w zakresie wydatków strukturalnych ponoszonych przez Urząd Gminy Sieradz oraz jednostki organizacyjne Gminy Sieradz. - zarządzeniem nr 44/2012 Wójta Gminy Sieradz z dnia 30 sierpnia 2012 roku w sprawie wprowadzenia Regulaminu organizacyjnego Urzędu Gminy Sieradz, - zarządzeniem nr 42/2012 Wójta Gminy Sieradz z dnia 6 sierpnia 2012 roku w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości. Do dnia 15 sierpnia 2012 roku obowiązywały zasady (polityka) rachunkowości ustalone zarządzeniem nr 54/2010 Wójta Gminy Sieradz z dnia 31 grudnia 2010 roku. Brak planu kontroli doraźnej w 2011 roku w Urzędzie Gminy w Sieradzu i jednostkach organizacyjnych. Kontrolowana jednostka posiadała zatwierdzony przez Wójta Gminy plan kontroli zarządczej w Urzędzie Gminy w Sieradzu w 2012 roku. W 2011 roku przeprowadzone zostały 2 kontrole doraźne w tym jedna w jednostce organizacyjnej. Test dotyczący wewnętrznych procedur kontroli stanowi załącznik nr 2 do protokołu kontroli.
5. KONTROLE ZEWN ĘTRZNE
Kontrole przeprowadzone przez RIO Kontrola kompleksowa gospodarki finansowej i zamówień publicznej przeprowadzona została przez inspektora RIO w Łodzi w 2008 roku. W wyniku kontroli przekazano pismem WK-602/1/2009 z dnia 6 kwietnia 2009 roku do realizacji 7 zaleceń pokontrolnych.
Kontrole przeprowadzone w zakresie gospodarki finansowej przez inne podmioty - lata 2010 - 2012 W dniach 7 – 16 luty 2012 roku w Gminie Sieradz Łódzki Urząd Wojewódzki przeprowadził kontrolę wykorzystania dotacji celowej przekazanej gminie w 2011 roku na zwrot części podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej przez producentów rolnych z woj. łódzkiego.
6. BANK WYKONUJ ĄCY OBSŁUG Ę BANKOW Ą JEDNOSTKI
Rachunki bankowe Na dzień 31 grudnia 2011 roku Gmina Sieradz posiadała następujące rachunki bankowe prowadzone przez Bank PEKAO S.A .: - rachunek wydatków urzędu – 1,03 zł,
______7 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- rachunek budżetu – 660.254,21 zł, - rachunek depozytów – 34.325,40 zł - rachunek zakładowego funduszu świadczeń socjalnych – 98.467,27 zł, - rachunek refundacji pracodawcom kosztów szkolenia pracowników młodocianych – 0, - rachunek środków niewygasających – 0, - zabezpieczenie należytego wykonania umowy – 3.000,00 zł. - zabezpieczenie należytego wykonania umowy – 4.561,26 zł.
7. KREDYTY , PO ŻYCZKI , OBLIGACJE , POR ĘCZENIA , AKCJE I UDZIAŁY
Zaci ągni ęte kredyty i po życzki - 2011 rok Na sfinansowanie planowanego deficytu budżetu jednostki samorządu terytorialnego (art. 89 ust.1 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych)
W 2011 roku Gmina Sieradz zaciągnęła kredyt na sfinansowanie planowanego deficytu budżetowego i spłatę wcześniej zaciągniętej pożyczki w kwocie 2.031.000,00 zł. Wójt Gminy Sieradz zarządzeniem nr 43/2011 z dnia 6 września 2011 roku w sprawie zaciągnięcia kredytu długoterminowego w 2011 roku, zgodnie z § 9 pkt 4 uchwały nr IV/18/2011 z dnia 7 lutego 2011 roku w sprawie uchwalenia budżetu gminy Sieradz na 2011 rok postanowił zaciągnąć kredyt w kwocie 2.031.000,00 zł na sfinansowanie planowanego deficytu budżetu gminy w kwocie 2.000.000,00 zł oraz na spłatę wcześniej zaciągniętej pożyczki w kwocie 31.000,00 zł. Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi wydał pozytywną opinię odnośnie możliwości spłaty kredytu w kwocie 2.031.000 zł (uchwała nr IV/229/2011 z dnia 22 września 2011 roku). Umowa nr 272.13.2011 została zawarta w dniu 9 listopada 2011 roku z Bankiem Polska Kasa Opieki Spółka Akcyjna o udzielenie kredytu w kwocie 2.031.000,00 zł na pokrycie planowanego deficytu budżetu w 2011 roku i spłatę wcześniej zaciągniętej pożyczki. Kredyt został zaciągnięty na okres od 9 listopada 2011 roku do 31 grudnia 2016 roku.
Na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu emisji papierów wartościowych oraz zaciągniętych pożyczek i kredytów (art.89 ust.1 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych)
W 2011 roku Gmina Sieradz zaciągnęła jeden kredyt między innymi na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu emisji papierów wartościowych oraz zaciągniętych pożyczek i kredytów. Kredy został opisany w punkcie powyżej dotyczącym kredytów na sfinansowanie planowanego deficytu.
Na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budżetu jednostki samorządu terytorialnego (art.89 ust.1 pkt 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych)
W 2011 roku Gmina Sieradz nie zaciągała kredytów na sfinansowanie przejściowego deficytu budżetu.
______8 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Na wyprzedzające finansowanie działań finansowanych ze środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej (art.89 ust.1 pkt 4 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych).
W 2011 roku Gmina Sieradz nie zaciągała kredytów i pożyczek na finansowanie działań finansowanych ze środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej.
Udzielone gwarancje i por ęczenia – 2008 - 2011 rok
W dniu 3 listopada 2008 roku Gmina Sieradz udzieliła poręczenia do kwoty 7.211.405,31 zł na spłatę pożyczki udzielonej przez Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi dla Miejskiego Przedsiębiorstwa Wodociągów i Kanalizacji Sp. z o.o. w Sieradzu w kwocie 51.299.800,00 zł. Poręczenie zostało udzielone na okres do dnia 28 lutego 2027 roku. Wyjaśnienie dotyczące poręczenia złożone przez Skarbnika Gminy stanowią załącznik nr 3 do protokołu kontroli. Kserokopia umowy poręczenia stanowi akta kontroli od nr do nr
Wyemitowane papiery warto ściowe Gmina Sieradz w okresie objętym kontrolą nie emitowała papierów wartościowych.
Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena aportów rzeczowych Gmina Sieradz na dzień 31 grudnia 2011 roku na koncie 030 posiadała akcje i udziały w kwocie 10.000,00 zł. Rada Gminy w Sieradzu uchwałą nr XIII/95/99 z dnia 6 grudnia 1999 roku przystąpiła do Spółki z o.o. „WARTA” w Sieradzu. Przystąpienie do Spółki nastąpiło poprzez wykupienie udziałów gotówkowych w ilości 10 szt i wartości 10.000,00 zł. Kontrolujący ustalił, że w ewidencji konta 030 nie ujęto: - 5.010 udziałów o łącznej wartości nominalnej 2.505.000,00 zł objętych w podwyższonym kapitale zakładowym spółki pod firmą: Miejskie Przedsiębiorstwo Wodociągów i Kanalizacji Spółka z o.o. z siedzibą w Sieradzu, zgodnie z aktem notarialnym Rep. A nr 16151/2009 z dnia 20 listopada 2009 roku. Stosowną uchwałę nr XXXVIII/161/09 podjęła Rada Gminy Sieradz z dnia 30 października 2009 roku w sprawie przystąpienia Gminy Sieradz do Miejskiego Przedsiębiorstwa Wodociągów i Kanalizacji Sp. z o.o. w Sieradzu i objęcia przez Gminę Sieradz udziałów w Spółce, - 400 udziałów o łącznej wartości 200.000,00 zł w Miejskim Przedsiębiorstwie Wodociągów i Kanalizacji w Sieradzu Spółka z o.o. (Środki na podwyższenie kapitału zakładowego MPWiK przekazano przelewem z dnia 16 grudnia 2010 roku - poz. księgowa 7651). Uchwała nr II/6/2010 z dnia 6 grudnia 2010 roku w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego MPWiK Sp. z o.o. w Sieradzu,
______9 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- 1206 udziałów o łącznej wartości 603.000,00 zł do przekazania do 31 grudnia 2011 roku, w związku z porozumieniem zawartym w dniu 13 października 2010 roku, pomiędzy Gminą Sieradz reprezentowaną przez Jarosława Kaźmierczaka – Wójta Gminy Sieradz, Gminą Miasto Sieradz reprezentowana przez Jacka Walczaka – Prezydenta Miasta Sieradz a Miejskim Przedsiębiorstwem Wodociągów i Kanalizacji Sp. z o.o. reprezentowanym przez Krzysztofa Grabowskiego – Prezesa Zarządu. Uchwała nr XLV/191/2010 z dnia 20 września 2010 roku w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego MPWiK Sp. z o.o w Sieradzu, - 108 udziałów o łącznej wartości 54.000,00 zł. Uchwała nr XI/57/2011 Rady Gminy Sieradz z dnia 28 października 2011 roku, - 672 udziałów o łącznej wartości 336.000,00 zł. Uchwała nr XII/64/2011 Rady Gminy Sieradz z dnia 28 listopada 2011 roku.
Ewidencja na koncie 030 prowadzona była z opóźnieniem. Przeksięgowania środków w kwocie 3.698.000,00 z konta 080 na konto 030 dokonano 7 grudnia 2012 roku. Zestawienie obrotów i sald na 31 grudnia 2011 roku konto 030, dowód księgowy 6826 – PK z 7 grudnia 2012 roku, kserokopia aktu notarialnego Rep. A16151/2009, Księga udziałów spółki pod firmą Miejskie Przedsiębiorstwo Wodociągów i Kanalizacji Spółka z o.o. stanowią akta kontroli od nr do nr
Stan zadłu żenia jednostki samorz ądu terytorialnego – 2011 rok
W 2011 roku Gmina Sieradz posiadała następujące niespłacone kredyty i pożyczki:
Kredyt Przeznaczenie Kwota Kwota Otrzymane Spłacone w Kwota Uwagi (po życzka) kredytu pozostała do w 2011 roku 2011 roku pozostała do spłaty na spłaty na dzie ń 31.12.2010 31.12.2011 Po życzka Termomodernizacja Warunkowe WFO ŚiGW budynku Szkoły umorzenie z dnia 310.000,00 120.400,00 30.100,00 - Podstawowej w Chojnym 9.08.2011 – 92.999,57 zł Kredyt Bank na sfinansowanie PKO SA planowanego deficytu 2.031.000,00 2.031.000,00 2.031.000,00 bud żetu w 2011 roku
Razem 2.341.000,00 120.400,00 2.031.000,00 30.100,00 2.031.000,00
Kwota zadłużenia Gminy Sieradz wynikająca z umów kredytowych i pożyczkowych na dzień 31 grudnia 2011 roku wynosiła 2.031.000,00 zł. Wskaźnik zadłużenia Gminy Sieradz na dzień 31 grudnia 2011 roku wyniósł 8,24 %. Planowane wg prognozy zadłużenia spłata i obsługa długu wyniosła 69.819,00 zł z tego rozchody z tytułu spłaty rat kapitałowych oraz papierów wartościowych w 2011 roku wynosiła 31.000,00 zł, wydatki z tytułu odsetek 38.819,00 zł, potencjalne spłaty kwot wynikających z udzielonych poręczeń i gwarancji 250.000,00 zł. Dochody przyjęte w zmienionej Wieloletniej Prognozie Finansowej na lata 2011-2026 uchwałą nr IX/54/2011
______10 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Rady Gminy Sieradz wyniosły 24.419.816,59 zł. Wskaźnik spłat planowanych na 2011 rok wyniósł 1,30 %, (nie ma spłat podlegających odliczeniom z art. 169 ust. 3). Rzeczywiste spłaty rat z tytułu kredytów i pożyczek w 2011 roku wynosiły 31.000,00 zł, natomiast wydatki z tytułu odsetek wg sprawozdania Rb-28S (rozdział 75702 § 8110) wyniosły 18.434,04 zł. Planowane dochody budżetu na 2011 rok 24.980.035,86 zł, natomiast wykonane 24.662.310,50 zł. Wskaźnik rzeczywistych spłat dokonanych w 2011 roku wg danych wykazanych w sprawozdaniach wyniósł 1,21 %.
Stan zadłużenia wg ewidencji księgowej kształtował się następująco: - saldo konta 134 – kredyty bankowe – na dzień 31 grudnia 2011 roku wynosiło 2.031.000,00 zł, - saldo konta 260 – zobowiązania finansowe – na dzień 31 grudnia 2011 roku wynosiło 0 zł. Łączna kwota zadłużenia z tytułu kredytów i pożyczek wynikająca z ewidencji księgowej na dzień 31 grudnia 2011 roku wynosiła 2.031.000,00 zł, była zgodna z danymi wykazanymi w sprawozdaniach Rb-Z. W sprawozdaniu Rb-NDS sporządzonymi na dzień 31 grudnia 2011 roku w pozycji przychody ogółem wykazano kwotę 2.186.196,09 zł (kwotę uzyskanych w 2011 roku kredytów długoterminowych powiększonych nadwyżkę z lat ubiegłych), natomiast rozchody wykazano w kwocie 31.000,00 zł (kwotę spłaconych pożyczek długoterminowych). Wg ewidencji księgowej kont 134 i 260 przychody i rozchody były równe kwotom wykazanym w sprawozdaniu Rb-NDS.
Spłata zaci ągni ętych zobowi ąza ń - w szczególno ści z tytułu kredytów i po życzek
Lp. Oznaczenie Umowna Kwota Data Kwota Oznaczenie zobowiązania data przypadając zapłaty raty zapłaty (w dokumentu (kredytu, pożyczki) zapłaty raty a do zapłaty tym potwierdzającego (w tym odsetki) zapłatę (wb nr …z odsetki) dnia…) 1. Pożyczka nr 31.01.10 15.500,00 26.01.10 15.500,00 Wb nr 22 z dnia 111/OA/P/200 – 26.01.2010 r. IX rata 2. X rata 30.04.10 15.500,00 26.04.10 15.500,00 Wb nr 43 z dnia 26.04.2010 r. 3. XI rata 31.07.10 15.500,00 13.07.10 15.500,00 Wb nr 73 z dnia 13.07.2010 r. 4. XII rata 31.10.10 15.500,00 13.10.10 15.500,00 Wb nr 131 z dnia 13.10.2010 r. 5. XIII rata 31.01.11 15.500,00 13.01.11 15.500,00 Wb nr 7 z dnia 13.01.2011 r. 6. XIV rata 30.04.11 15.500,00 19.04.11 15.500,00 Wb nr 91 z dnia 19.04.2011 r. 7. XV rata 31.07.11 15.500,00 umorzono 8. XVI rata 31.10.11 15.500,00 umorzono
______11 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kontrolujący stwierdził, że w 2011 roku Gmina Sieradz spłacała zaciągnięte kredyty i pożyczki w terminach określonych w umowie. Zapłaty odsetek karnych nie stwierdzono.
III. EWIDENCJA KSI ĘGOWA. SPRAWOZDAWCZO ŚĆ .
1. OPIS PRZYJ ĘTYCH ZASAD RACHUNKOWO ŚCI . ZABEZPIECZENIE DANYCH PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH .
Kontrolowana jednostka posiadała dokumentację opisującą przyjęte zasady rachunkowości, na którą składały się następujące zarządzenia: − nr 3/2000 Wójta Gminy Sieradz z dnia 8 sierpnia 2000 roku w sprawie: zmiany instrukcji dotyczącej inwentaryzacji w Urzędzie Gminy w Sieradzu do którego załącznik stanowiła instrukcja inwentaryzacyjna; − nr 54/2012 Wójta Gminy Sieradz z dnia 28 września 2012 roku w sprawie instrukcji obiegu i kontroli dowodów księgowych w Urzędzie Gminy Sieradz, które poprzedzone zostało zarządzeniem nr 7/2000 z dnia 5 września 2000 roku; − nr 53/2012 Wójta Gminy Sieradz z dnia 28 września 2012 roku w sprawie wprowadzenia instrukcji kasowej w Urzędzie Gminy Sieradz; − nr 42/2012 Wójta Gminy Sieradz z dnia 6 sierpnia 2012 roku w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości, które zostało poprzedzone zarządzeniem nr 54/2010 z dnia 31 grudnia 2010 roku, załącznik 3a zakładowy plan kont dla jednostki budżetowej – Urząd Gminy Sieradz; Ww. instrukcje składały się na dokumentację opisującą przyjęte zasady rachunkowości spełniającą wymogi art. 10 ustawy o rachunkowości. Księgi rachunkowe (syntetyka) kontrolowanej jednostki prowadzone są komputerowo. Opis sposobu prowadzenia ksiąg rachunkowych, w tym przy użyciu komputerów oraz opis systemu służącego ochronie danych i ich zbiorów w tym: dowodów księgowych, ksiąg rachunkowych i innych dokumentów stanowiących podstawę dokonanych w nich zapisów - zawarty został we wskazanym powyżej zarządzenie 42/2012.
2. URZ ĄDZENIA KSI ĘGOWE
Urząd Gminy w Sieradzu prowadził w 2011 roku obsługę finansowo księgową następujących jednostek organizacyjnych: - Szkoły Podstawową w Charłupi Malej , - Szkoły Podstawowej w Kłocku, - Szkoły Podstawowej w Dąbrowie Wielkiej, - Szkoły Podstawowej w Chojnym, - Szkoły Podstawowej w Rzechcie, - Publicznego Gimnazjum w Sieradzu.
______12 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kontrolujący ustalił, że księgi rachunkowe ww. jednostek budżetowych nie zostały wyodrębnione, a księgowość prowadzona była łącznie z Urzędem Gminy w Sieradzu. Wydatki ww. jednostki finansowane były bezpośrednio z budżetu gminy. Niewyodrębnienie ksiąg rachunkowych jednostek organizacyjnych stanowiło naruszenie zasad rachunkowości określonych w art. 4 ust. 1 - 3 w zw. z art. 3 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity z 2009 roku Dz. U. nr 152, poz. 1223 ze zm.). Z przywołanych przepisów wynika obowiązek prowadzenia przez jednostki organizacyjne odrębnych ksiąg rachunkowych w celu zapewnienia ujmowania w tych księgach wyłącznie zdarzeń związanych z poszczególnymi jednostkami organizacyjnymi, a w konsekwencji rzetelnego i jasnego przedstawienia sytuacji majątkowej i finansowej, a także wyniku finansowego każdej z jednostek oraz w celu umożliwienia sporządzenia obowiązujących te jednostki odrębnych sprawozdań finansowych. Ww. jednostki działają w formie jednostek budżetowych, natomiast ustawa o rachunkowości w art. 2 ust. 1 pkt 4 określa, że przepisy tejże ustawy stosuje się do mających siedzibę lub miejsce sprawowania zarządu na terenie Rzeczypospolitej Polskiej gmin, powiatów, województw i ich związków, a także państwowych, gminnych, powiatowych i wojewódzkich jednostek budżetowych, gminnych, powiatowych i wojewódzkich zakładów budżetowych oraz państwowych funduszy celowych. W toku kontroli ustalono, że ww. jednostki, dla których Urząd Gminy prowadzi obsługę finansowo-księgową posiadały odrębne plany finansowe, lecz nie sporządzały odrębnych sprawozdań finansowych, do czego zobowiązywały przepisy ww. ustawy o rachunkowości. Ponadto ww. jednostki budżetowe w wyniku niewyodrębnienia ksiąg rachunkowych nie sporządzały sprawozdań budżetowych, o których mowa w art. 41 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych.
Ewidencja księgowa syntetyczna budżetu Gminy Sieradz prowadzona była techniką komputerową. Ewidencja analityczna prowadzona była techniką ręczną w formie ksiąg kontowych. Przy użyciu programu Budżet firmy „UI INFOSYSTEM” – Tadeusz i Roman Groszek z Legionowa prowadzona była syntetyczna ewidencja księgowa jednostki budżetowej. Ewidencja analityczna dla kont jednostki budżetowej Urzędu Gminy prowadzona była zasadniczo techniką ręczną (np. konta: 011- środki trwałe, 013- pozostałe środki trwałe, 020 - wartości niematerialne i prawne, 310 – materiały, 080 – inwestycje oraz niektóre dochody budżetowe). Ewidencja podatkowa łącznego zobowiązania pieniężnego, podatku od środków transportowych, podatku od nieruchomości, rolnego i leśnego prowadzona była przy użyciu programu komputerowego opracowanego przez firmę Info-System – Tadeusz i Roman Groszek, a pozostałe należności podatkowe oraz dochody niepodatkowe księgowane były techniką ręczną. W zakresie poprawności dokonywania zapisów księgowych w księgach rachunkowych Urzędu Gminy w Sieradzu kontrolą objęto dowody księgowe, na podstawie których dokonano przelewu środków pieniężnych w dniach 23 i 29 grudnia 2011 roku. Kontrolą objęto dowody księgowe zaewidencjonowane 52 dokumenty źródłowe, co stanowiło 1% dowodów księgowych zaewidencjonowanych w 2011 roku. Kontrola poprawności zapisów księgowych została przeprowadzona w oparciu o test stanowiący załącznik nr 4 do protokołu kontroli.
______13 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kontrolę ewidencji wybranych operacji gospodarczych przeprowadzono na podstawie wybranych operacji gospodarczych ewidencjonowanych w księgach rachunkowych budżetu gminy i Urzędu Gminy w Sieradzu: 1) wpływ w grudniu subwencji oświatowej na styczeń roku następnego Wpływ subwencji oświatowej w grudniu 2011 roku na styczeń roku 2012 roku został zaewidencjonowany następująco Wn konto 133, Ma konto 909 (WB 301 z dnia 22 grudnia 2011 roku) w kwocie 525.837,00 zł; Przeniesienie subwencji oświatowej na dochody w roku następnym nastąpiło poprzez zapis na kontach Wn 909 Ma 901 (dowód księgowy nr 4 z dnia 2 stycznia 2012 roku) w kwocie 525.837 zł. 2) naliczenie odsetek od kredytów i pożyczek na dzień 31 grudnia płatnych w roku następnym Naliczenie odsetek od kredytów i pożyczek należnych za 2011 roku a płatnych w roku 2012 nastąpiło poprzez zapis na kontach Wn 909, Ma 134 (dowód księgowy nr 4 z dnia 31 grudnia 2011 roku) w kwocie 576,47 zł. Wyksięgowania odsetek dokonano pod datą 30 marca 2012 roku w kwocie 576,47 zł (WB 76 z dnia 30 marca 2012 roku).
3. SPRAWOZDAWCZO ŚĆ I BILANS JEDNOSTKI . ZGODNO ŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIACH BUD ŻETOWYCH Z EWIDENCJ Ą KSI ĘGOW Ą
Prawidłowość wykazanych w sprawozdaniu o dochodach budżetowych skutków udzielonych przez gminę ulg, odroczeń, umorzeń, zwolnień sprawdzono za 2011 rok.
W sprawozdaniu Rb-PDP z wykonania dochodów podatkowych ujęto następujące kwoty z podziałem na: 1) skutki udzielonych przez gminę zwolnień (bez ulg i zwolnień ustawowych) podatek od nieruchomości - 0,00 zł, podatek od środków transportowych - 0,00 zł,
2) skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy Ordynacja podatkowa z tytułu umorzenia zaległości podatkowych: podatek od nieruchomości - 1.390,60 zł, podatek od środków transportowych - 714,00 zł,
3) skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy Ordynacja podatkowa z tytułu rozłożenia na raty, odroczenia terminu płatności: 0,00 zł,
4) skutki obniżenia górnych stawek ustawowych: podatek od nieruchomości - 721.639,00 zł, podatek od środków transportowych - 173.251,00 zł,
W sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych jednostek samorządu terytorialnego wykazano w zakresie skutków ulg i zwolnień dane zgodne ze sprawozdaniem Rb-PDP.
______14 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Łącznie kwota skutków udzielonych ulg i zwolnień wykazana w sprawozdaniach Rb-PDP i Rb-27S wyniosła 0,00 zł.
Podatek od nieruchomości Podstawę do obliczania skutków obniżenia górnych stawek podatku stanowiły dane w bazie komputerowej, dotyczące powierzchni przyjętych do opodatkowania osób fizycznych, w przypadku osób prawych postawę stanowiły dane wynikające z deklaracji (również wprowadzone do komputerowej bazy danych). Skutki obniżenia górnych stawek podatkowych dotyczące osób fizycznych i prawnych obliczane były przy użyciu programu komputerowego służącego do ewidencji podatkowej za wyjątkiem skutków wynikających ze zwolnień budynków mieszkalnych posiadanych przez osoby fizyczne.
Kontrolujący ustalił, że w skutkach udzielonych ulg i zwolnień podatków nie wykazano skutków zwolnień: budynków mieszkalnych i ich części oraz budynków zajętych na cele ochrony przeciwpożarowej. W sprawozdaniu Rb-27S -Roczne sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2011 roku w dziale 756 rozdziale 75615 w paragrafie 0310 w kolumnie 12 – Skutki obniżenia górnych stawek podatków obliczone za okres sprawozdawczy wykazano kwotę 211.524,00 zł. Powinno być w kolumnie 12 – Skutki obniżenia górnych stawek podatków obliczone za okres sprawozdawczy – 195.954,00 zł oraz w kolumnie 13 skutki udzielonych ulg i zwolnień obliczone za okres sprawozdawczy (bez ulg i zwolnień ustawowych) kwota 15.570,00 zł. Skutki zwolnienia budynków OSP: budynki ochotniczych straży pożarnych o powierzchni 4.661.64 m² x 3,72 zł/m 2 (różnica pomiędzy stawką ustawową - 7,06 zł/m 2, a uchwaloną przez Radę Gminy – 3,34 zł/m 2) = 17.3341,00 zł, budynki ochotniczych straży pożarnych o powierzchni 4.661.64 m² x 3,34 zł/m 2 (stawka zwolniona) = 15.570,00 zł. W sprawozdaniu Rb-27S -Roczne sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2011 roku w dziale 756 rozdziale 75616 w paragrafie 0310 w kolumnie 12 – Skutki obniżenia górnych stawek podatków obliczone za okres sprawozdawczy wykazano kwotę 510.115,00 zł. Powinno być w kolumnie 12 – Skutki obniżenia górnych stawek podatków obliczone za okres sprawozdawczy – 445.870,00 zł oraz w kolumnie 13 skutki udzielonych ulg i zwolnień obliczone za okres sprawozdawczy (bez ulg i zwolnień ustawowych) kwota 64.245,00 zł. Skutki zwolnienia budynków mieszkalnych : budynki mieszkalne o powierzchni 214.150,00 m² x 0,37 zł/m 2 (różnica pomiędzy stawką ustawową – 0,67 zł/m 2, a uchwaloną przez Radę Gminy – 0,30 zł/m 2) = 79.236,00 zł, budynki mieszkalne o powierzchni 214.15,000 m² x 0,30 zł/m 2 (stawka zwolniona) = 64.245,00 zł.
______15 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W sprawozdaniu Rb-PDP Roczne sprawozdanie z wykonania dochodów podatkowych na koniec 2011 r. w wierszu A5 podatek od nieruchomości w kolumnie skutki obniżenia górnych stawek podatków obliczone za okres sprawozdawczy wykazano kwotę 721.639,00 zł. Powinno być wykazane w kolumnie - skutki obniżenia górnych stawek podatków obliczone za okres sprawozdawczy 641.824,00 zł oraz w kolumnie – skutki udzielonych ulg i zwolnień obliczone za okres sprawozdawczy (bez ulg i zwolnień ustawowych) kwota 79.815,00 zł.
Kontrolujący ustalił, że kwota skutków wynikająca ze zwolnień budynków mieszkalnych posiadanych przez osoby fizyczne została ustalona szacunkowo. Podstawą była informacja Wojewódzkiego Urzędu Statystycznego w Łodzi z 2003 roku. Przyjęto do opodatkowania budynki mieszkalne o powierzchni 214.150,00 m 2. Urząd Gminy jest w posiadaniu tylko części informacji o nieruchomościach znajdujących się na terenie gminy (81.821 m 2). Zatem kwota skutków może być nieadekwatna do stanu faktycznego. Zgodnie z art. 6 ust. 10 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych (tekst jednolity z 2006 r. Dz. U nr 121, poz. 844 ze zm.) obowiązek składania informacji o nieruchomościach i obiektach budowlanych oraz deklaracji na podatek od nieruchomości, o których mowa w ust. 6 i ust. 9 pkt 1, dotyczy również podatników korzystających ze zwolnień na mocy przepisów niniejszej ustawy. Podatek od środków transportowych Skutki obniżenia górnych stawek podatkowych dotyczące osób fizycznych i prawnych obliczane były techniką komputerową. Nieprawidłowości nie stwierdzono.
Bilans organu (z wykonania budżetu) na dzień 31 grudnia 2011 roku Zobowiązania budżetu Gminy Według bilansu z wykonania budżetu Gminy Sieradz na dzień 31 grudnia 2011 roku zobowiązania według tytułów wynosiły: zobowiązania finansowe 2.031.000,00 zł zobowiązania wobec budżetów 0,00 zł zobowiązania pozostałe 576,47 zł Zobowiązania finansowe dotyczyły zaciągniętych kredytów i pożyczek, natomiast pozostałe zobowiązania wynikały z odsetek od kredytu naliczonych na koniec 2011 roku.
Powyższe zobowiązania były zgodne saldami kont 134, 240 i 260. Należności budżetu Gminy Według bilansu z wykonania budżetu Gminy Sieradz na dzień 31 grudnia 2011 roku należności według tytułów wynosiły: należności finansowe 0,00 zł, należności od budżetów 99.708,76 zł, pozostałe należności i rozliczenia 31,03 zł, Saldo konta 224 – rozrachunki budżetu na dzień 31 grudnia 2011 roku wynosiło 99.708,76 zł i było zgodne z kwotą wykazaną w bilansie. Na należności od budżetów stanowiące saldo konta 224 złożyły się następujące kwoty:
______16 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- 3.871,04 zł - należne dochody gminy otrzymane z Urzędu Skarbowego w Sieradzu, - 95.624,00 zł – udziały w podatku dochodowym od osób fizycznych, - 168,20 zł – udziały w podatku dochodowym od osób prawnych, - 45,52 zł – fundusz alimentacyjny.
Środki pieniężne budżetu W sprawozdaniu Rb-ST o stanie środków na rachunkach bankowych jednostek samorządu terytorialnego na koniec 2011 roku wykazano: 1) stan środków na rachunku budżetu jednostki samorządu terytorialnego w wysokości – 660.254,21 zł, 2) stan środków na rachunku niewygasających wydatków – 0,00 zł, 3) środki niewykorzystanych dotacji w roku budżetowym - 0,00 zł, 4) środki dotacji i subwencji przekazane w grudniu na styczeń następnego roku – 525.837,00 zł, 5) stan środków funduszy pomocowych - 0,00 zł. W bilansie z wykonania budżetu na dzień 31 grudnia 2011 roku w pozycji I - środki pieniężne budżetu ujęto kwotę 660.254,21 zł. Zgodną ze sprawozdaniem Rb-ST i saldami kont zespołu 1.
Pozostałe środki pieniężne W bilansie z wykonania budżetu na dzień 31 grudnia 2011 roku w pozycji pozostałe środki pieniężne wykazano 0,00 zł. Saldo konta 140 wynosiło 0,00 zł.
Nadwyżka lub niedobór wykonania budżetu W bilansie z wykonania budżetu na dzień 31 grudnia 2011 roku wykazano wynik wykonania budżetu w kwocie – 1.921.039,09 zł, na który złożyły się pozycje: - nadwyżka budżetu w kwocie 2.352.456,92 zł, - wydatki niewykonane w kwocie -102.473,31 zł. W sprawozdaniu Rb-NDS na dzień 31 grudnia 2011 roku wykazano nadwyżkę w kwocie 2.249.983,61 zł. W ewidencji księgowej na dzień 31 grudnia 2011 roku konto księgowe 961 – niedobór lub nadwyżka budżetu wykazywało saldo 2.249.983,61 zł (Ma). Dane wynikające z ewidencji były zgodne ze sprawozdaniami.
Skumulowana nadwyżka lub niedobór wykonania budżetu W bilansie z wykonania budżetu na dzień 31 grudnia 2011 roku wykazano skumulowaną nadwyżkę w kwocie 31.196,52 zł. W ewidencji księgowej na dzień 31 grudnia 2011 roku konto księgowe 960 – skumulowany niedobór lub nadwyżka budżetu wykazywało saldo 31.196,52 zł Dane wynikające z ewidencji były zgodne ze sprawozdaniami.
______17 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Bilans jednostki na dzień 31 grudnia 2011 roku Według bilansu Urzędu Gminy Sieradz na dzień 31 grudnia 2011 roku zobowiązania według tytułów wynosiły: z tytułu robót, dostaw i usług 0,00 zł wobec budżetów 0,00 zł z tytułu ubezpieczeń społecznych 240.478,74 zł z tytułu wynagrodzeń 461.647,73 zł pozostałe zobowiązania 58.937,50 zł sumy depozytowe 7.561,26 zł W bilansie Urzędu Gminy Sieradz na dzień 31 grudnia 2011 roku wykazano grunty o wartości 755.761,10 zł oraz środki transportu o wartości 225.5597,60 zł. Kontrolujący stwierdził, że bilans zamknięcia 2010 roku był zgodny z bilansem otwarcia 2011 roku. Szczegółowe ustalenia dotyczące poprawności danych wykazanych w bilansie znajdują się w dalszej części protokołu. Kontroli poddano zobowiązania na kontach rozrachunkowych prowadzonych przez księgowość dla Urzędu Gminy.
IV. ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA
1. ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI . TERMINOWO ŚĆ REGULOWANIA ZOBOWI ĄZA Ń (LATA 2010 - 2011)
Z ewidencji na koncie 201 na dzień 31 grudnia 2011 roku wynikało, że jednostka posiadała zobowiązania z tytułu dostaw i usług w kwocie 0,00 zł. W bilansie Urzędu Gminy za 2011 rok ujęto zobowiązania z tytułu dostaw i usług w kwocie 0 zł. W wyniku kontroli zobowiązań Urzędu Gminy na dzień 31 grudnia 2011 roku stwierdzono, że ogólna kwota zobowiązań z tytułu dostaw i usług wykazana w sprawozdaniu Rb-28S była zgodna z kwotą wynikająca z ewidencji księgowej. Nie stwierdzono w Urzędzie Gminy zobowiązań wymagalnych, które powinny zostać wykazane w sprawozdaniu Rb-Z na dzień 31 grudnia 2011 roku. Próbę dotyczącą terminowości regulowania zobowiązań stanowiło 39 dokumentów księgowych (faktur, rachunków i not księgowych) uregulowanych w okresie od 7 grudnia do 29 grudnia 2011 roku. Na dokumentach odnotowywano daty wpływu do Urzędu. W kilku przypadkach stwierdzono, kilkudniowe opóźnienia w terminach zapłaty. Nie stwierdzono zapłaty odsetek z tytułu nieterminowo uregulowanych zobowiązań. Zestawienie dokumentów stanowiących próbę dotyczącą terminowości regulowania zobowiązań stanowi załącznik nr 18 do protokołu kontroli.
______18 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2. ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE
Stan zobowiązań wobec budżetu na dzień 31 grudnia 2011 roku według konta 225 „Rozrachunki z budżetem” wynosił 0,00 zł. W bilansie w pozycji zobowiązania wobec budżetów ujęto kwotę 0,00 zł. Terminowość zapłaty składek ZUS sprawdzono w oparciu o m-c styczeń, wrzesień, grudzień 2011 roku, co przedstawia poniższa tabela.
Należność Składki zadeklarowane Termin Wpłaty Zaległość za według DRA płatności miesiące Tytuł Kwota w zł. Kwota Data nr składki dokumentu księgoweg o 1 2 3 4 5 6 7 8 (3-5)
Styczeń Społeczne 237.998,68 05.02.11 237.998,68 02.02.11 582 0
Zdrowotne 66.785,78 05.02.11 66.785,78 02.02.11 580 0
Fundusz 18.806,88 05.02.11 18.806,88 02.02.11 581 0 pracy Wrzesień Społeczne 170.920,92 05.10.11 170.920,92 30.09.11 6582 0
Zdrowotne 48.798,34 05.10.11 48.798,34 30.09.11 6580 0
Fundusz 13.518,59 05.10.11 13.518,59 30.09.11 6581 0 pracy Grudzień Społeczne 181.039,43 05.01.12 181.039,43 30.12.11 8666 0
Zdrowotne 54.215,55 05.01.12 54.215,55 30.12.11 8665 0
Fundusz 14.981,28 05.01.12 14.981,28 30.12.11 8664 0 pracy
Wpłaty na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych Podstawą prawną dokonania naliczenia na PFRON jest art. 21 ustawy o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych, który mówi, że pracodawca zatrudniający co najmniej 25 pracowników w przeliczeniu na pełny wymiar czasu pracy jest obowiązany, dokonywać miesięcznych wpłat na Fundusz, w wysokości kwoty stanowiącej iloczyn 40,65% przeciętnego wynagrodzenia i liczby pracowników odpowiadającej różnicy między zatrudnieniem zapewniającym osiągnięcie wskaźnika zatrudnienia osób niepełnosprawnych w wysokości 6%, a rzeczywistym zatrudnieniem osób niepełnosprawnych. Z wpłat, o których mowa w ust. 1, zwolnieni są pracodawcy, u których wskaźnik zatrudnienia osób niepełnosprawnych wynosi co najmniej 6%. W 2010 i w 2011 roku Urząd Gminy składał terminowo informacje miesięczne o zatrudnieniu, kształceniu lub o działalności na rzecz osób niepełnosprawnych – INF-1. Nieprawidłowości nie stwierdzono.
______19 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
3. POZOSTAŁE ROZRACHUNKI
W bilansie jednostki budżetowej, Urzędu Gminy Sieradz za 2011 rok w rubryce pozostałe zobowiązania wykazano kwotę 58.937,50 zł, w pozycji sumy obce wykazana została kwota 7.561,26 zł. Na koncie 240 - pozostałe rozrachunki na dzień 31 grudnia 2011 roku jako zobowiązania figurowała kwota 41.886,00 zł, natomiast jako należności 0 zł. Na saldo zobowiązań konta 240-2 składały się następujące sumy: • 4.561,26 zł – zabezpieczenie należytego wykonania umowy pobrane od firmy Przedsiębiorstwo Robót Drogowych i Mostowych, • 3.000,00 zł – zabezpieczenie należytego wykonania umowy na zadanie “Budowa wodociągu we wsi Borzewisko - Bobrowniki” od firmy Przedsiębiorstwo Usługowo- Handlowe “INTER-PIAST” Bydgoszcz. Okres gwarancji tj. 30% należytego zabezpieczenia umowy minął w 2004 roku. Zabezpieczenie nie zostało zwrócone. Firma nie istnieje.
V. GOSPODARKA KASOWA
1. ZABEZPIECZENIE WARTO ŚCI PIENI ĘŻ NYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA . KONTROLA KASY . INSTRUKCJA KASOWA
Unormowania dotyczące gospodarki kasowej obowiązujące w okresie objętym niniejszą kontrolą zawarte były w instrukcji obiegu i kontroli dowodów księgowych w Urzędzie Gminy w Sieradzu w rozdziale Gospodarka kasowa wprowadzonej do stosowania zarządzeniem nr 7/2000 z dnia 5 września 2000 roku. Od dnia 28 września 2012 roku obowiązuje Instrukcja kasowa wprowadzona zarządzeniem nr 53/2012 Wójta Gminy Sieradz z dnia 28 września 2012 roku. Obowiązki kasjera w kontrolowanej jednostce pełni – inspektor w Referacie Finansowym Urzędu Gminy Aleksandra Jarczewska - zgodnie z zakresem obowiązków i odpowiedzialności z dnia 20 czerwca 2008 roku. W aktach osobowych ww. pracownika znajdowała się informacja z Krajowego Rejestru Karnego, że ww. osoba nie figuruje w rejestrze karnym z dnia 5 grudnia 2006 roku, a także oświadczenie o przyjęciu odpowiedzialności materialnej za powierzone pieniądze i inne wartości materialne z dnia 28 września 2012 roku. Kontrolujący ustalili, że poprzez kasę Urzędu Gminy dokonywane są wpłaty dochodów podatkowych i innych oraz wydatki bieżące, głównie z tytułu delegacji, diet radnych, zakupu materiałów i usług, itp. Dokonywana jest również obsługa kasowa gminnych jednostek organizacyjnych. Zgodnie z uregulowaniami zawartymi w instrukcji kasowej, w kasie mogą być przechowywane: − gotówka przeznaczona na dokonywanie bieżących wydatków tzw. „pogotowie kasowe” − gotówka podjęta z rachunku bankowego na określone cele, − gotówka pochodząca z bieżących wpływów do kasy, − depozyty wartościowe , min. czeki, weksle, deklaracje gwarancyjne i inne środki płatnicze.
______20 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zgodnie z § ust. 1 instrukcji kasowej pogotowie kasowe ustalono w wysokości 10.000,00 zł. Okresowa kontrola (inwentaryzacja) kasy przeprowadzana była na koniec każdego roku kalendarzowego. Kontrolę kasy kontrolujący przeprowadził w dniu 17 grudnia 2012 roku. Protokół z kontroli kasy stanowi załącznik nr 1 do protokołu kontroli .
2. DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH
Prawidłowość dokumentowania operacji kasowych dokonywanych w okresie objętym kontrolą sprawdzono w oparciu o raporty kasowe wydatków budżetowych (pogotowie kasowe) Urzędu Gminy sporządzone w miesiącu grudniu 2011, tj. następujące raporty kasowe:
1) raport kasowy nr 2011/0200 z 30 listopada 2011 roku, 2) raport kasowy nr 2011/0201 z 1 grudnia 2011 roku, 3) raport kasowy nr 2011/0202 z 2 grudnia 2011 roku, 4) raport kasowy nr 2011/0203 z 5 grudnia 2011 roku, 5) raport kasowy nr 2011/0204 z 6 grudnia 2011 roku, 6) raport kasowy nr 2011/0205 z 7 grudnia 2011 roku, 7) raport kasowy nr 2011/0206 z 8 grudnia 2011 roku, 8) raport kasowy nr 2011/0207 z 9 grudnia 2011 roku, 9) raport kasowy nr 2011/0208 z 12 grudnia 2011 roku, 10) raport kasowy nr 2011/0209 z 13 grudnia 2011 roku, 11) raport kasowy nr 2011/0210 z 14 grudnia 2011 roku, 12) raport kasowy nr 2011/0211 z 15 grudnia 2011 roku, 13) raport kasowy nr 2011/0212 z 16 grudnia 2011 roku, 14) raport kasowy nr 2011/0213 z 19 grudnia 2011 roku, 15) raport kasowy nr 2011/0214 z 20 grudnia 2011 roku, 16) raport kasowy nr 2011/0215 z dnia 27 grudnia 2011 roku, 17) raport kasowy nr 2011/0216 z dnia 28 grudnia 2011 roku, 18) raport kasowy nr 2011/0217 z dnia 29 grudnia 2011 roku, 19) raport kasowy nr 2011/0218 z dnia 30 grudnia 2011 roku.
Udokumentowaniem przychodu gotówki był dokument – „dyspozycja do rachunku bankowego”, na podstawie którego dokonano pobrania gotówki i zastępczy dowód księgowy w postaci kasa przyjmie na podstawie którego dokonywano zapisu księgowego. Stwierdzono, że kwoty pobrane przez kasjerkę z banku na podstawie czeków nanoszone były do raportu kasowego z datą ich pobrania. Udokumentowanie wydatków stanowią dowody źródłowe w postaci: rachunków, faktur, dowodów polecenia wyjazdu służbowego, indywidualnych wypłat umów zleceń itp. Wszystkie dowody posiadają klauzule do wypłaty ze środków budżetowych ze wskazaniem działów, rozdziałów i paragrafów klasyfikacji budżetowej. Merytoryczny opis rachunku przez osoby do tego upoważnione umożliwia zaklasyfikowanie wydatku do odpowiedniej przedziałki klasyfikacji budżetowej. Kasjerka na każdym dokumencie zamieszczała nr i pozycję raportu kasowego, pod którą figuruje wydatek.
______21 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Udzielanie i rozliczanie zaliczek
W 2011 roku w Gminie Sieradz udzielane były tylko zaliczki stałe. Zaliczek stałych udzielono 2 pracownikom. Kontroli poddano udzielone zaliczki stałe: - Pokwitowanie odbioru zaliczki z dnia 4 stycznia 2011 roku na kwotę 4 0000 zł przez (…) 1 na zakup paliwa. Wnioskodawca zobowiązał się rozliczyć zaliczkę do dnia 20 grudnia 2011 roku. Kwotę 4000,00 zł wypłacono z kasy w dniu 5 stycznia 2011 roku (RK 30/18 z dnia 4 stycznia 2011 poz. ksieg. ). Zaliczkobiorca wpłacił kwotę 213,51 zł na rachunek bankowy Urzędu Gminy w dniu 29 grudnia 2011 roku i dołączył w rozliczeniu 2 faktury za zakup oleju napędowego do równiarki gminnej na kwotę 3.786,49 zł (poz. księg. 8588-8591). - Pokwitowanie odbioru zaliczki z dnia 4 stycznia 2011 roku na kwotę 500 zł przez (…) 2 na zakup artykułów spożywczych. Wnioskodawca zobowiązał się rozliczyć zaliczkę do dnia 20 grudnia 2011 roku. Kwotę 500 zł wypłacono z kasy w dniu 4 stycznia 2011 roku (RK 30/21 z dnia 4 stycznia 2011 poz. ksieg. ). Zaliczkobiorca wpłacił kwotę 18,83 zł na rachunek bankowy Urzędu Gminy w dniu 23 grudnia 2011 roku i dołączył w rozliczeniu 22 faktury (poz. księg. 88479-8502).
VI. WYKONYWANIE BUD ŻETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE
1. INFORMACJE OGÓLNE – 2011 ROK .
Dochody i przychody bud żetu
Plan Wykonanie Wyszczególnienie po zmianach (zł) (zł) DOCHODY OGÓŁEM 24.980.035,86 24.662.310,50 Dochody bie żą ce 22.862.924,86 22.752.946,83 Dochody maj ątkowe 2.127.111,00 1.909.363,67 PRZYCHODY 2.186.196,09 2.186.196,09 z tego: Kredyty i po życzki 2.031.000,00 2.031.000,00 Nadwy żka z lat poprzednich 31.196,52 31.196,52
1 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 2 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______22 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Inne (np. prywatyzacja, wolne środki) 123.999,57 123.999,57
Wydatki i rozchody bud żetu
Plan Wykonanie Wyszczególnienie po zmianach (zł) (zł) WYDATKI OGÓŁEM 27.135.231,95 26.583.349,59 z tego: Wydatki maj ątkowe 6.606.877,00 6.563.783,32 Wydatki bie żą ce 20.528.354,95 20.019.566,27 ROZCHODY w tym: spłata kredytów i po życzek 31.000,00 31.000,00
2 PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKRE ŚLONYCH W ART .254 PKT 3 USTAWY Z DNIA 27 SIERPNIA 2009 ROKU O FINANSACH PUBLICZNYCH
W oparciu o sprawozdania o wydatkach budżetowych, karty wydatków; uchwały Rady Gminy i Zarządzenia Wójta w sprawie zmian w budżecie sprawdzono przestrzeganie zasad gospodarki finansowej określonej w art. 254 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych w 2011 roku w następujących działach, rozdziałach i paragrafach klasyfikacji budżetowej: dział 700 rozdział 70005 § 4210, § 4260; dział 750 rozdział 75022 § 4210; dział 75023 § 4210, § 4260; dział 801 rozdział 80103 § 4210, § 4240, rozdział 80110 § 4260, 4270; dział 900 rozdział 90015 § 4260, § 4270. Nie stwierdzono przekroczenia planowanych wydatków na żadnym etapie realizacji budżetu.
VII. WYKONYWANIE BUD ŻETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUD ŻETOWYCH
1. DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH - 2010 - 2011.
1) Rachunkowo ść w zakresie podatków i opłat. Plan kont
Ewidencja podatków i opłat jest integralną częścią ewidencji księgowej urzędu.
______23 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wymiar i księgowość wszystkich podatków dla osób fizycznych od nieruchomości, rolnego i leśnego oraz dla podatników podatku od środków transportowych prowadzone są w systemie komputerowym w programie firmy Usługi Informatyczne INFO - SYSTEM Roman i Tadeusz Groszek sp. jawna. Do szczegółowej ewidencji rozrachunków z podatnikami z tytułu zobowiązania pieniężnego kontrolowana jednostka prowadzi konta podatników, na których ewidencjonowane są przez urząd zobowiązania bieżące, zaległości i odpisy. W okresie objętym kontrolą analityczna ewidencja rozrachunków z tytułu łącznego zobowiązania pieniężnego, podatku od środków transportowych w postaci kont podatników prowadzona była przy użyciu komputera. Ewidencja podatków prowadzona techniką komputerową spełnia wymogi określone w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 25 października 2010 roku w sprawie zasad rachunkowości oraz planów kont dla organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. z 2010 roku, nr 208, poz. 1375). Testy dotyczące podatku od nieruchomości stanowią załącznik nr 5 do protokołu kontroli.
2) Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso)
Komórką organizacyjną w Urzędzie Gminy w Sieradzu prowadzącą ewidencję podatków i opłat jest Referat Finansowy, w którym wyodrębniono księgowość podatkową z dwoma stanowiskami Podinspektor ds. wymiaru zobowiązań podatkowych i Inspektor ds. księgowości podatkowej. Pobór podatków i opłat lokalnych, rolnego i leśnego od osób fizycznych w Gminie Sieradz odbywał się w okresie objętym kontrolą w drodze inkasa przez inkasentów na podstawie uchwały nr XVIII/132/2000 Rady Gminy Sieradz z dnia 21 czerwca 2000 roku w sprawie zarządzenia poboru w drodze inkasa oraz ustalenia wynagrodzenia dla inkasentów z tytułu poboru podatków stanowiących dochody gminy Sieradz. Zgodnie z treścią ww. uchwały Rada Gminy wyznaczyła sołtysów na inkasentów podatku od nieruchomości, rolnego i leśnego oraz przyznała poszczególnym inkasentom wynagrodzenie prowizyjne w wysokości 10 % zainkasowanych kwot. Kontrolą objęto dokumentację dotyczącą rozliczenia inkasentów z sołectwa Biskupice, Chojne, Charłupia Mała. Ustalono, że w okresie objętym kontrolą inkasenci z ww. sołectw zebrali należności z tytułu łącznego zobowiązania pieniężnego, podatku od nieruchomości, rolnego i leśnego na łączną kwotę (…) 3. Ustalono, że wypłacono sołtysom prowizje we właściwej wysokości. Stwierdzono, że sołtysi z wymienionych sołectw regulowali zainkasowane kwoty zobowiązań pieniężnych w obowiązujących terminach.
Realizację dochodów Gminy z tytułu podatków i opłat lokalnych w latach 2010-2011 przedstawiono w poniżej zamieszczonych tabelach.
3 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______24 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Tabela Plan i realizacja dochodów własnych w 2010 roku Udział Procent Plan Wykonanie procentowy Lp. Wyszczególnienie Wykonania (w zł) (w zł) w wykonaniu planu bud żetu 1 2 3 4 5 6 DOCHODY BUD ŻETOWE – 22.522.845,69 21.912.044,49 97,6 100,00 ogółem 1. Podatek od nieruchomo ści 1.856.200,00 1.879.155,45 101,2 8,6 2. Podatek rolny 431.800,00 436.826,55 101,2 2,0 3. Podatek le śny 73.100,00 72.508,38 99.2 0,3 4. Podatek od środków 211.000,00 238.100,20 112,8 1,1 transportowych 5. Opłata targowa 300,00 0 - - Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedło żonych przez Urz ąd Gminy w Sieradzu
Tabela Plan i realizacja dochodów w 2011 roku Udział Procent Plan Wykonanie procentowy Lp. Wyszczególnienie Wykonania (w zł) (w zł) w wykonaniu Planu bud żetu 1 2 3 4 5 6 DOCHODY BUD ŻETOWE – 24.980.035,86 24.662.310,50 98,1 100,0 ogółem 1. Podatek od nieruchomo ści 2.237.600,00 2.186.434,49 97,7 8,9 2. Podatek rolny 476.200,00 485.175,55 101,9 2,0 3. Podatek le śny 82.500,00 82.333,68 99,8 0,3 4. Podatek od środków 238.000,00 267.182,90 112,3 1,1 transportowych 5. Opłata targowa 300,00 0 - - Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedło żonych przez Urz ąd Gminy w Sieradzu
3) Podatek od nieruchomo ści
Stawki podatku od nieruchomości w latach 2010 – 2012 określały następujące uchwały: - nr XXXVIII/167/09 Rady Gminy Sieradz z dnia 30 listopada 2009 roku w sprawie określenia wysokości stawek podatku od nieruchomości na 2010 rok, - nr XLVII/201/2010 Rady Gminy Sieradz z dnia 29 października 2010 roku w sprawie określenia wysokości podatku od nieruchomości, - nr XII/66/2011 Rady Gminy Sieradz z dnia 28 listopada 2011 roku w sprawie określenia wysokości podatku od nieruchomości. Określone uchwałą Rady Gminy stawki podatku od nieruchomości na lata 2010 – 2012 nie przekraczały maksymalnych stawek określonych w: - Obwieszczeniu Ministra Finansów z dnia 3 sierpnia 2009 roku w sprawie wysokości górnych granic stawek kwotowych w podatkach i opłatach lokalnych (M.P. z 2009 r. nr 52 poz. 742) w 2010 roku
______25 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- Obwieszczeniu Ministra Finansów z dnia 30 lipca 2010 roku w sprawie wysokości górnych granic stawek kwotowych w podatkach i opłatach lokalnych (M.P. z 2010 r. nr 55 poz. 755) w 2011 roku - Obwieszczeniu Ministra Finansów z dnia 19 października 2011 roku w sprawie wysokości górnych granic stawek kwotowych w podatkach i opłatach lokalnych (M.P. z 2011 r. nr 95 poz. 961) w 2012 roku
Rada Gminy Sieradz od 2008 roku wprowadziła dodatkowe zwolnienia inne niż określone w ustawie o podatkach i opłatach lokalnych, a mianowicie uchwałą nr XVI/161/07 z dnia 30 listopada 2007 roku w sprawie zwolnień w podatkach i opłatach lokalnych Rada zwolniła: - budynki mieszkalne i ich części z wyjątkiem związanych z prowadzona działalnością gospodarczą, - budynki i grunty zajęte na cele ochrony przeciwpożarowej oraz na prowadzenie działalności kulturalno-oświatowej.
Podatek od nieruchomości od osób prawnych
Gmina Sieradz prowadzi rejestr osób prawnych prowadzących działalność na terenie Gminy. W 2011 roku - zgodnie z prowadzoną ewidencją - funkcjonowały na terenie Gminy 64 osoby prawne. Kontrolą objęto 16 podatników podatku od nieruchomości, będących osobami prawnymi. Wyszczególnienie podatników objętych kontrolą w podatku od nieruchomości od osób prawnych z uwzględnieniem informacji dotyczących kwot podatku wg deklaracji oraz dat złożenia deklaracji, zawarto w tabeli stanowiącej załącznik nr 6 do protokołu kontroli 4. Przypis podatku od nieruchomości od osób prawnych netto (przypisy minus odpisy) wyniósł w 2010 roku – 1.414.141,64 zł, 2011 roku – 1.698.668,64 zł w 2012 roku – 1.749.790,84 zł. Kwota podatku należnego (wg złożonych deklaracji z uwzględnieniem korekt) w przypadku podatników objętych kontrolą wyniosła w 2010 roku - 1.340.849,00 zł, w 2011 roku - 1.441.324,00 zł. Próba przyjęta do kontroli wyniosła w 2010 roku - 94,81 % i w 2011 roku – 84,85 %. (…) 5
4 Treść załącznika została wyłączona z uwagi na dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 5 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______26 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Deklaracje podatkowe na lata 2010 – 2011 zostały złożone przez wszystkich podatników objętych kontrolą, nie zawierały błędów rachunkowych, a kwota należnego podatku obliczona została według stawek, uchwalonych przez Radę Gminy Sieradz. Nieprawidłowości nie stwierdzono.
Podatek od nieruchomości od osób fizycznych
Jako próbę do kontroli przyjęto podatników o numerach identyfikacyjnych: (…) 6. Próbę wybrano metodą losową wśród podatników podatku od nieruchomości z uwzględnieniem podatników prowadzących działalność gospodarczą. W 2010 roku dochody wykonane z tytułu podatku od nieruchomości od osób fizycznych wyniosły 483 006,45 zł, natomiast w 2011 roku wyniosły 517.885,69 zł. Wymiar podatku od nieruchomości w badanej próbie wyniósł w 2010 roku 25.581,00 zł, w 2011 roku – 39.225,00 zł. Próba przyjęta do kontroli wyniosła w 2010 roku – 5,29 %, w 2011 roku – 7,57 %. Szczegółowe informacje dotyczące podatników objętych kontrolą w zakresie kwoty podatku ustalonej decyzjami wymiarowymi, dat wydania i doręczenia decyzji wymiarowych jak również korekt informacji podatkowych złożonych w trakcie okresu objętego kontrolą (2010 i 2011 rok) zawiera tabela stanowiąca załącznik nr 7 do protokołu kontroli7. W celu zbadania prawidłowości naliczenia podatku od nieruchomości poddano kontroli wymiar dokonany dla wyżej wymienionych podatników. Prawidłowość wymiaru podatku od nieruchomości sprawdzono w oparciu o przedłożone wykazy nieruchomości (informacje o nieruchomościach i obiektach budowlanych) i na tej podstawie stwierdzono, zgodność danych zawartych w informacjach podatkowych (wykazach) z wymiarem podatku od nieruchomości.
Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomości (np. umorzenie zaległości, rozłożenie na raty, odroczenie terminu płatności)
2010 rok
Kwota obj ęta Ilo ść Rodzaj decyzji decyzjami wydanych decyzji (zł) Umorzenie zaległo ści podatkowej, odsetek 5 863,00 Rozło żenie zapłaty podatku na raty - - Odroczenie terminu płatno ści podatku - -
6 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 7 Treść załącznika została wyłączona z uwagi na dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______27 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Rozło żenie na raty zapłaty zaległo ści podatkowej - - Odroczenie zapłaty zaległo ści podatkowej - -
2011 rok
Kwota obj ęta Ilo ść Rodzaj decyzji decyzjami wydanych decyzji (zł) Umorzenie zaległo ści podatkowej, odsetek 6 1.705,60 Rozło żenie zapłaty podatku na raty - - Odroczenie terminu płatno ści podatku - - Rozło żenie na raty zapłaty zaległo ści podatkowej 1 234,50 Odroczenie zapłaty zaległo ści podatkowej - -
W zakresie zaprezentowanych w powyższym zestawieniu ulg w zapłacie podatku od nieruchomości, kontroli poddano następujące decyzje wydane przez organ podatkowy w 2010 roku i w 2011 roku:
20010 rok - FIV/3113/1/11/2010 z dnia 5 sierpnia 2010 roku w sprawie umorzenia zaległości w podatku od nieruchomości, rolny – 3 i 4 rata za 2009 rok w kwocie 203,00 zł wraz z odsetkami. Decyzja wydana została przez organ podatkowy na wniosek podatnika (…) 8, - FIV/3113/1/31/2010 z dnia 12 listopada 2010 roku w sprawie umorzenia zaległości w podatku od nieruchomości – 2 i 3 rata za 2010 rok w kwocie 84,00 zł wraz z odsetkami. Decyzja wydana została przez organ podatkowy na wniosek podatnika (…) 9, - FIV/3113/1/32/2010 z dnia 12 listopada 2010 roku w sprawie umorzenia zaległości w podatku od nieruchomości – 1, 2, 3 rata za 2010 rok w kwocie 249,00 zł wraz z odsetkami. Decyzja wydana została przez organ podatkowy na wniosek podatnika (…) 10 . 2011 rok
8 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 9 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 10 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______28 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- FIV/3123/32/2011 z dnia 12 maja 2011 roku w sprawie umorzenia zaległości w podatku od nieruchomości i rolnym – 2, 3 i 4 rata za 2010 rok w kwocie 71,00 zł. Decyzja wydana została przez organ podatkowy na wniosek podatnika (…) 11 , - FIV/3123/41/2011 z dnia 14 czerwca 2011 roku w sprawie umorzenia zaległości w podatku od nieruchomości, rolnym i leśnym za lata 2006 - 2009 rok w kwocie 816,14 zł wraz z odsetkami. Decyzja wydana została przez organ podatkowy na wniosek podatnika (…) 12 , - FIV/3123/42/2011 z dnia 15 czerwca 2011 roku w sprawie umorzenia zaległości w podatku od nieruchomości za 2009 rok, 1 rata za 2010 rok w kwocie 199,50 zł wraz z odsetkami. Decyzja wydana została przez organ podatkowy na wniosek podatnika (…) 13 , - FIV/3123/102/2011 z dnia 16 grudnia 2011 roku w sprawie umorzenia zaległości w podatku od nieruchomości, rolny – 4 rata za 2011 rok w kwocie 81,00 zł. Decyzja wydana została przez organ podatkowy na wniosek podatnika (…) 14 . Decyzje zostały wydana na wniosek podatnika przez Wójta Gminy. Wydanie decyzji zostało poprzedzone zebraniem materiału dowodowego w sprawie.
4) Terminowo ść podejmowania czynno ści windykacyjnych w odniesieniu do zaległo ści podatkowych
Podatek od nieruchomości osoby prawne Na dzień 31 grudnia 2011 roku - zgodnie ze sprawozdaniem RB-27S z wykonania planu dochodów budżetowych za okres od początku roku do 31 grudnia 2011 roku zaległości z tytułu podatku od nieruchomości od osób prawnych wynosiły 18.022,80 zł, na dzień 30 czerwca 2012 roku zaległości z tytułu podatku od nieruchomości od osób prawnych wynosiły 16.291,80 zł. Kontrolą objęto czynności windykacyjne podejmowane przez organ podatkowy w stosunku do następujących podatników posiadających zaległości na koniec 2011 roku lub 30 czerwca 2012 roku:
(…) 15
11 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 12 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 13 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 14 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______29 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
osoby fizyczne Na dzień 31 grudnia 2011 roku z zapłatą podatku od nieruchomości podatnicy zalegali na kwotę 32.513,07 zł , zgodnie ze sprawozdaniem RB-27S z wykonania planu dochodów budżetowych za okres od początku roku do 31 grudnia 2011 roku. Na dzień 30 czerwca 2012 roku stan zaległości wynosił 45.570,66 zł. Kontroli poddano czynności egzekucyjne w stosunku do następujących podatników: (…) 16 Niepodejmowanie czynności windykacyjnych ze strony organu podatkowego stanowiło naruszenie przepisów zawartych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 22 listopada 2001 roku w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. nr 137 poz. 1541 ze zm.). Unormowania zawarte w powołanym rozporządzeniu zobowiązują wierzyciela do systematycznej kontroli terminowości zapłaty zobowiązania pieniężnego. W przypadku, gdy należność nie została zapłacona w terminie określonym w decyzji, albo wynikającym z przepisów prawa – wierzyciel winien wysłać do zobowiązanego upomnienie, z zagrożeniem wszczęcia egzekucji po upływie 7 dni od dnia doręczenia upomnienia. Po bezskutecznym upływie terminu określonego w upomnieniu wierzyciel winien niezwłocznie wystawić tytuł wykonawczy i przesłać do Naczelnika Urzędu Skarbowego. Organ podatkowy ograniczył się w kilku przypadkach do wystawienia upomnień bądź tytułów wykonawczych, nie wykorzystując innych możliwości wynikających z art. 34 i art. 43 ustawy Ordynacja podatkowa.
Ponadto dokonano sprawdzenia terminowości wpłaty II raty podatku od nieruchomości od osób fizycznych za 2010 rok przez 15 podatników, termin zapłaty 15 maja 2010 roku, I raty podatku od nieruchomości od osób prawnych za 2011 rok przez 15 podatników, termin zapłaty 15 styczeń 2011 roku, II raty podatku od środków transportowych przez 15 podatników, termin zapłaty 15 wrzesień 2011 roku. Stwierdzono, że w przypadku nie uiszczenia raty przez podatnika w terminie organ podatkowy podejmował stosowne czynności windykacyjne. W przypadku podatników podatku od nieruchomości od osób prawnych ustalono, że wszyscy objęci kontrolą podatnicy wpłacili podatek terminowo. Tabela przedstawiająca termin wpłaty II raty podatku za 2010 rok przez podatników podatku od nieruchomości od osób fizycznych stanowi załącznik nr 8 do protokołu kontroli 17 , tabela przedstawiająca termin wpłaty I raty podatku za 2011 rok przez podatników podatku od nieruchomości od osób prawnych stanowi załącznik nr 9 do
15 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 16 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 17 Treść załącznika została wyłączona z uwagi na dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______30 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
protokołu kontroli 18 , tabela przedstawiająca termin wpłaty II raty podatku od środków transportowych za 2011 rok stanowi załącznik nr 10 do protokołu kontroli 19 .
2. DOCHODY Z MAJ ĄTKU
2.1. Dochody z tytułu sprzeda ży nieruchomo ści
Dochody ze sprzedaży nieruchomości lub ich części (w tym lokali) 2010 rok 2011 rok Plan po Plan po Plan Wykonanie Plan Wykonanie zmianach zmianach 500.000,- 500.000,- 45.451,00 200.000,- 503.000,- 305.101,56
Nieruchomość położona w miejscowości Sieradz, ul. Warcka 8, zabudowana o powierzchni 982 m 2 (nr działki 28).
Przedmiotowa nieruchomość stanowiła własność Gminy (Akt notarialny Rep. A 3651/93 z dnia 5 listopada 1993 r.- umowa zamiany) księga wieczysta KW nr 34264. Nieruchomość gruntowa zabudowana. Budynek frontowy parterowy z poddaszem użytkowym, częściowo podpiwniczony. Ponadto na nieruchomości znajdował się parterowy budynek mieszkalny z komórkami, które tworzyły ciąg zabudowań biegnących od budynku frontowego, wzdłuż granicy działki. W budynku z łącznej powierzchni 451,60 m 2, wydzielone dwa lokale: lokal użytkowy nr 1 o powierzchni użytkowej wraz z powierzchnią pomieszczeń przynależnych - 385,50 m 2 i lokal mieszkalny nr 2 – całkowitej powierzchni użytkowej 66,10 m 2, w tym powierzchni mieszkalnej – 38,60 m 2.
Kontrolowana jednostka przed ogłoszeniem przetargu posiadała operat szacunkowy ww. nieruchomości sporządzony w dniu 10 września 2009 roku. Wartość rynkowa nieruchomości została oszacowana na kwotę 278.000 zł, w tym lokal nr 1 – 246.800,00 zł, lokal nr 2 – 31.200,00 zł. Aktualizację operatu szacunkowego sporządził rzeczoznawca majątkowy 16 września 2010 roku. Wartość szacowanej nieruchomości uznał za aktualną.
Rada Gminy Sieradz uchwałą nr XLI/176/2010 z dnia 22 marca 2010 roku wyraziła zgodę na sprzedaż w trybie przetargowym nieruchomość gruntową zabudowaną, oznaczonej jako działka nr 28, obręb 17 miasta Sieradza o powierzchni 0,0982 ha, zapisanej w księdze wieczystej KW 34264.
Sprzedaż lokalu użytkowego nr 1
18 Treść załącznika została wyłączona z uwagi na dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 19 Treść załącznika została wyłączona z uwagi na dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______31 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Rada Gminy Sieradz uchwałą nr XLVII/206/2010 z dnia 29 października 2010 roku wyraziła zgodę na sprzedaż w trybie przetargowym lokalu użytkowego stanowiącego własność Gminy Sieradz wraz z ułamkową częścią gruntu w działce nr 28 o pow. 0,0982 ha, położonej w mieście Sieradz. Wójt Gminy Sieradz sporządził Wykaz nieruchomości, położonych w Sieradzu przy ul. Warckiej nr 8 stanowiących: - lokal użytkowy nr 1 przeznaczony do sprzedaży w drodze przetargowej, - lokal mieszkalny nr 2 przeznaczony do sprzedaży w drodze bezprzetargowej na rzecz najemcy. Zgodnie z adnotacją zamieszczoną na Wykazie był on wywieszony na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w Sieradzu w terminie od dnia 7 października 2010 roku. W dokumentacji przedłożonej kontrolującemu znajdowało się ogłoszenie z dnia 6 października 2010 roku w sprawie podania do publicznej wiadomości wykazu nieruchomości lokalowych położonych w Sieradzu przeznaczonych do sprzedaży w ramach przetargu lokal użytkowy nr i w drodze bezprzetargowej - lokal mieszkalny nr 2,które zostało opublikowane w prasie lokalnej oraz na stronie internetowej jednostki. Zarządzeniem nr 42/2010 z dnia 5 listopada 2010 roku Wójt Gminy Sieradz ustalił cenę wywoławczą lokalu użytkowego nr 1 położonego w m. Sieradz przy ul. Warckiej na kwotę 355.000,00 zł. Wójt Gminy Sieradz ogłosił nieograniczony przetarg ustny na sprzedaż lokalu użytkowego nr 1 położonego w Sieradzu przy ul. Warckiej 8. Cena wywoławcza lokalu użytkowego z pomieszczeniami przynależnymi i udziałem w gruncie wyniosła 355.000,00 zł. Ogłoszenie o przeprowadzeniu nieograniczonego przetargu ustnego na sprzedaż lokalu użytkowego nr 1 położonego w Sieradzu przy ul. Warckiej 8 zostało zamieszczone na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w terminie od dnia 10 listopada 2010 roku (zgodnie z adnotacją zamieszczoną na ogłoszeniu znajdującym się w dokumentacji przedłożonej kontrolującym). W ogłoszeniu wskazano czas (15 grudnia 2010 roku, godzina 10 00 ), miejsce i warunki przetargu. Warunkiem uczestnictwa w przetargu było wpłacenie na konto Urzędu lub w Kasie Urzędu Gminy wadium w wysokości 35.500,00 zł wnoszone w pieniądzu w takim terminie , by kwota wpłynęła na konto do dnia 10 grudnia 2010 roku włącznie. Ogłoszenie zostało zamieszczone na stronie internetowej Gminy oraz w prasie lokalnej. Zarządzeniem nr 50/2010 z dnia 10 grudnia 2010 roku Wójt Gminy Sieradz powołał 5- osobową Komisję Przetargową do przeprowadzania przetargów na zbycie nieruchomości stanowiących własność gminy. Z przeprowadzonego przetargu sporządzono protokół z dnia 15 grudnia 2010 roku. Przetarg zakończył się wynikiem negatywnym, ponieważ nikt nie przystąpił do przetargu. Zarządzeniem nr 1/2011 z dnia 26 stycznia 2011 roku Wójt Gminy Sieradz ustalił cenę wywoławczą lokalu użytkowego nr 1 położonego w m. Sieradz przy ul. Warckiej na kwotę 320.000,00 zł. Wójt Gminy Sieradz ogłosił II nieograniczony przetarg ustny na sprzedaż lokalu użytkowego nr 1 położonego w Sieradzu przy ul. Warckiej 8. Cena wywoławcza lokalu użytkowego z pomieszczeniami przynależnymi i udziałem w gruncie wyniosła 320.000,00 zł. Ogłoszenie o przeprowadzeniu nieograniczonego przetargu ustnego na sprzedaż lokalu użytkowego nr 1 położonego w Sieradzu przy ul. Warckiej 8 zostało zamieszczone na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w terminie od dnia 1 lutego 2011 roku (zgodnie z adnotacją zamieszczoną na ogłoszeniu znajdującym się w dokumentacji przedłożonej kontrolującym). W ogłoszeniu wskazano czas (3 marca 2011 roku, godzina
______32 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
10 00 ), miejsce i warunki przetargu. Warunkiem uczestnictwa w przetargu było wpłacenie na konto Urzędu lub w Kasie Urzędu Gminy wadium w wysokości 32.000,00 zł wnoszone w pieniądzu w takim terminie, by kwota wpłynęła na konto do dnia 28 lutego 2011 roku włącznie. Ogłoszenie zostało zamieszczone na stronie internetowej Gminy oraz w prasie lokalnej. Z przeprowadzonego przetargu sporządzono protokół z dnia 3 marca 2011 roku. Przetarg zakończył się wynikiem negatywnym, ponieważ nikt nie przystąpił do przetargu. Wójt Gminy Sieradz ogłosił nieograniczony przetarg ustny na sprzedaż lokalu użytkowego nr 1 położonego w Sieradzu przy ul. Warckiej 8. Cena wywoławcza lokalu użytkowego z pomieszczeniami przynależnymi i udziałem w gruncie wyniosła 320.000,00 zł. Ogłoszenie o przeprowadzeniu nieograniczonego przetargu ustnego na sprzedaż lokalu użytkowego nr 1 położonego w Sieradzu przy ul. Warckiej 8 zostało zamieszczone na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w terminie od dnia 6 kwietnia 2011 roku (zgodnie z adnotacją zamieszczoną na ogłoszeniu znajdującym się w dokumentacji przedłożonej kontrolującym). W ogłoszeniu wskazano czas (9 maja 2011 roku, godzina 10 00 ), miejsce i warunki przetargu. Warunkiem uczestnictwa w przetargu było wpłacenie na konto Urzędu lub w Kasie Urzędu Gminy wadium w wysokości 32.000,00 zł wnoszone w pieniądzu w takim terminie , by kwota wpłynęła na konto do dnia 5 maja 2011 roku włącznie. Ogłoszenie zostało zamieszczone na stronie internetowej Gminy oraz w prasie lokalnej. Z przeprowadzonego przetargu sporządzono protokół z dnia 9 maja 2011 roku. Przetarg zakończył się wynikiem negatywnym, ponieważ nikt nie wpłacił wadium. Zarządzeniem nr 21/2011 z dnia 19 maja 2011 roku Wójt Gminy Sieradz ustalił cenę wywoławczą lokalu użytkowego nr 1 położonego w m. Sieradz przy ul. Warckiej na kwotę 300.000,00 zł. Wójt Gminy Sieradz ogłosił nieograniczony przetarg ustny na sprzedaż lokalu użytkowego nr 1 położonego w Sieradzu przy ul. Warckiej 8. Cena wywoławcza lokalu użytkowego z pomieszczeniami przynależnymi i udziałem w gruncie wyniosła 300.000,00 zł. Ogłoszenie o przeprowadzeniu nieograniczonego przetargu ustnego na sprzedaż lokalu użytkowego nr 1 położonego w Sieradzu przy ul. Warckiej 8 zostało zamieszczone na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w terminie od dnia 24 maja 2011 roku (zgodnie z adnotacją zamieszczoną na ogłoszeniu znajdującym się w dokumentacji przedłożonej kontrolującym). W ogłoszeniu wskazano czas (1 lipca 2011 roku, godzina 10 00 ), miejsce i warunki przetargu. Warunkiem uczestnictwa w przetargu było wpłacenie na konto Urzędu lub w Kasie Urzędu Gminy wadium w wysokości 30.000,00 zł wnoszone w pieniądzu w takim terminie, by kwota wpłynęła na konto do dnia 27 czerwca 2011 roku włącznie. Ogłoszenie zostało zamieszczone na stronie internetowej Gminy 24 maja 2011 roku oraz w prasie lokalnej. Ogłaszając kolejny przetarg naruszono art. 39 ust.1 w związku z art. 39 ust.2 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity z 2010 r. Dz. U. nr 102 poz. 651 ze zmianami). Organizować kolejny przetarg można w okresie nie krótszym niż 30 dni, ale nie dłuższym niż 6 miesięcy, licząc od dnia jego zamknięcia. Z przeprowadzonego przetargu sporządzono protokół z dnia 1 lipca 2011 roku. Najwyższa cena na kupno lokalu użytkowego nr 1 wraz z udziałami wynoszącymi 854/1000 w działce nr 28 o pow. 982 m 2 położonej w m. Sieradz ul. Warcka 8 wyniosła 303.000,00 zł. Na poczet należności zaliczono wpłacone wadium w kwocie 30.000,00 zł. Pozostała należność nabywca wpłacił: 24 sierpnia 2011 roku – 101.440,00 zł, 26 sierpnia 2011 roku – 171.560,00 zł.
______33 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Akt notarialny sporządzono 29 sierpnia 2011 roku.
Sprzedaż lokalu mieszkalnego nr 2 W dniu 12 kwietnia 2010 roku Wójt Gminy Jarosław Kaźmierczak przesłał do najemcy lokalu zawiadomienie o przeznaczeniu lokalu mieszkalnego do sprzedaży i przysługującym jej pierwszeństwie w jego zakupie. Zawiadomienie przesłano za potwierdzeniem odbioru. W ww. zawiadomieniu podana została cena lokalu w wysokości 31.200,00 zł (cena wg szacunku rzeczoznawcy majątkowego) oraz warunki zapłaty. Najemca została zobowiązana do złożenia w terminie do 7 maja 2011 roku wniosku o nabycie lokalu wraz z oświadczeniem o akceptacji ceny. Rada Gminy Sieradz uchwałą nr XLIV/183/2010 z dnia 23 lipca 2010 roku przyznała pierwszeństwo nabycia lokalu mieszkalnego (…) 20 najemcy lokalu, a najem został nawiązany na czas nieoznaczony wraz z ułamkową częścią gruntu nr 28 o powierzchni 0,0982 ha położonej w m. Sieradz i do udzielenia bonifikaty w wysokości 30% od ceny sprzedaży ustalonej przez rzeczoznawcę. W dniu 31 sierpnia 2010 roku (…) 21 złożyła wniosek do Wójta Gminy Sieradz o nabycie lokalu za cenę 21.840,00 zł wraz z wnioskiem o rozłożenie ceny nabycia na raty na czas 10 lat. W dniu 19 listopada 2010 roku sporządzony został protokół z rokowań z najemcą – nabywcą lokalu mieszkalnego nr 2. Wartość lokalu wraz z udziałem w działce ustalona została na kwotę 31.200,00 zł, w tym wartość gruntu 8.602,00 zł, po uwzględnieniu 30% bonifikaty, cena zbycia wynosi 21.840,00 zł. Należność zostanie rozłożona na 40 rat kwartalnych. Pierwsza rata w wysokości 546,00 zł płatna nie później niż do dnia zawarcia umowy. W związku z nie przystąpieniem (…) 22 do aktu notarialnego na zakup lokalu mieszkalnego, Wójt Gminy zwrócił się 11 lutego 2011 roku o ustosunkowanie się do ustaleń zawartych w protokole z dnia 19 listopada 2010 r. Brak odpowiedzi będzie świadczyło, że (…) 23 nie korzysta z przysługującego jej prawa pierwokupu. W dniu 15 marca 2011 roku sporządzono Protokół w sprawie zbycia lokalu mieszkalnego nr 2 położonego w m. Sieradz przy ul. Warckiej 8. Wartość lokalu wraz z udziałem w działce ustalona została ponownie na kwotę 31.200,00 zł, w tym wartość gruntu 8.602,00 zł, po uwzględnieniu 30% bonifikaty, cena zbycia wynosi 21.840,00 zł. Należność zostanie rozłożona na 40 rat kwartalnych. Pierwsza rata w wysokości 546,00 zł płatna nie później niż do dnia zawarcia umowy. Pierwsza rata została uregulowana przez nabywcę w dniu 30 marca 2011 roku. Umowę sprzedaży lokalu i ustalenie hipoteki - akt notarialny repertorium A nr 850/2011 sporządzono w dniu 11 kwietnia 2011 roku. Wartość sprzedanej nieruchomości
20 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 21 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 22 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 23 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______34 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
określona została w umowie na łączną kwotę 31.200,00 zł, cena nabycia łącznie z bonifikatą 21.840,00 zł. Rozłożona na raty niespłacona część ceny podlega oprocentowaniu, przy zastosowaniu stopy procentowej równej stopie redyskonta weksli i stosowanej przez Narodowy Bank Polski. .
2.2. Dochody z tytułu u żytkowania wieczystego nieruchomo ści, użytkowania, zarz ądu
Dochody z użytkowania wieczystego nieruchomości, użytkowania, zarządu 2010 rok 2011 rok Plan po Plan po Plan Wykonanie Plan Wykonanie zmianach zmianach 4.000,00 4.000,00 5.639,56 2.300,00 2.300,00 4.371,12
W sprawozdaniach Rb-27s z wykonania planu dochodów budżetowych za 2011 rok w rozdziale 70005 § 047 kontrolowana jednostka wykazała dochody z tytułu opłat za zarząd, użytkowanie i użytkowanie wieczyste nieruchomości w wysokości 4.371,12 zł, zaległość 1.764 zł. Opłatę za użytkowanie wieczyste uiszczało 7 użytkowników wieczystych gruntów. Kontroli poddano prawidłowość uiszczania opłat rocznych z tytułu wieczystego użytkowania pod względem ich wysokości oraz terminowości dotyczących następujących nieruchomości: działka nr 346 – położona we wsi Dąbrowa Wielka o pow. 0,08 oddana w użytkowanie wieczyste na lat 99. Użytkownikiem wieczystym jest Okręgowa Spółdzielnia Mleczarska WART-MILK w Sieradzu. Opłata roczna za użytkowanie wieczyste gruntu ustalona została w wysokości 299,00 zł, co stanowi 3% ceny gruntu oszacowanego na 9.968,00 zł, płatna do końca marca każdego roku. Wysokość opłaty rocznej ustalona została w 2008 roku. Za 2011 rok opłata wniesiona została w dniu 26 marca 2011 roku, działka nr 326/3 – położona we wsi Bogumiłów o pow. 514 m 2 oddana w użytkowanie wieczyste na lat 99. Użytkownikiem wieczystym (…) 24 . Opłata roczna za użytkowanie wieczyste gruntu ustalona została w wysokości 193,80 zł, co stanowi 3% ceny gruntu oszacowanego na 6.460,00 zł, płatna do końca marca każdego roku. Wysokość opłaty rocznej ustalona została w 2011 roku, poprzednia opłata roczna ustalona została w 2003 roku i wynosiła 132,99 zł. Za 2011 rok opłata wniesiona została w dniu 16 marca 2011 roku, działki nr 87 i 90 – położone w miejscowości Dzierlin o pow. 10.600 m 2 oddane w użytkowanie wieczyste do dnia 13 października 2092 roku. Użytkownikiem wieczystym (…) 25 . Opłata roczna za użytkowanie wieczyste gruntu ustalona została w wysokości 2.728,50 zł , co stanowi 3% ceny gruntu oszacowanego na 90.950,00 zł, płatna do końca marca każdego roku. Wysokość opłaty rocznej ustalona została w 2011 roku,
24 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 25 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______35 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
poprzednia opłata roczna ustalona została w 2003 roku i wynosiła 1.764,90 zł. Za 2011 rok opłata wniesiona została w dniu 18 czerwca 2011 w kwocie 658,00 zł, wezwanie do zapłaty z dnia 18 lipca 2011 roku. działka nr 1350 nr 1358 – położona we wsi Męcka Wola o pow. 15.800 m 2 oddana w użytkowanie wieczyste na lat 99. Użytkownikiem wieczystym jest (…) 26 . Opłata roczna za użytkowanie wieczyste gruntu ustalona została w wysokości 5.458,80 zł, co stanowi 3% ceny gruntu oszacowanego na 181.960,00 zł, płatna do końca marca każdego roku. Wysokość opłaty rocznej ustalona została w 2011 roku, poprzednia opłata roczna ustalona została w wysokości 3.248,49 zł. Za 2011 rok opłata wniesiona została w dniu 28 marca 2011 roku, działka nr 1331 – położona we wsi Chojne o pow. 300 m2 oddana w użytkowanie wieczyste na lat 99. Użytkownikiem wieczystym (…) 27 . Opłata roczna za użytkowanie wieczyste gruntu ustalona została w wysokości 51,05 zł, co stanowi 1% ceny gruntu oszacowanego na 5.105,00 zł, płatna do końca marca każdego roku. Wysokość opłaty rocznej ustalona została w 2011 roku, poprzednia opłata roczna ustalona została w 2003 roku i wynosiła 29,32 zł. Za 2011 rok opłata wniesiona została w dniu 18 marca 2011 roku, działka nr 117/7 – położona we wsi Kłocko o pow. 1000 m 2 oddana w użytkowanie wieczyste na lat 99. Użytkownikiem wieczystym są (…) 28 . Opłata roczna za użytkowanie wieczyste gruntu ustalona została w wysokości 105,00 zł, co stanowi 1% ceny gruntu oszacowanego na 10.500,00 zł, płatna do końca marca każdego roku. Wysokość opłaty rocznej ustalona została w 2011 roku, poprzednia opłata roczna ustalona została w 2003 roku i wynosiła 63,81 zł. Za 2011 rok opłata wniesiona została w dniu 14 marca 2011 roku, działka nr 621 – położona we wsi Rzechta o pow. 700 m 2 oddana w użytkowanie wieczyste na lat 99. Użytkownikiem wieczystym są (…) 29 . Opłata roczna za użytkowanie wieczyste gruntu ustalona została w wysokości 71,05 zł, co stanowi 1% ceny gruntu oszacowanego na 7.105,00 zł, płatna do końca marca każdego roku. Wysokość opłaty rocznej ustalona została w 2011 roku, poprzednia opłata roczna wynosiła 55,07 zł. Za 2011 rok opłata wniesiona została w dniu 10 marca 2011 roku.
2.3. Dochody z tytułu najmu i dzier żawy nieruchomo ści
Dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych 2010 rok 2011 rok
26 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 27 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 28 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 29 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______36 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Plan po Plan po Plan Wykonanie Plan Wykonanie zmianach zmianach 25.000,00 25.000,00 25.568,29 25.000,00 25.000,00 22.356,60
Gmina Sieradz posiadała wieloletni program gospodarowania mieszkaniowym zasobem gminy na lata 2008 – 2012 przyjęty uchwałą nr XXVI/118/2008 z dnia 28 listopada 2008 roku. W skład mieszkaniowego zasobu gminy wchodziło 11 lokali mieszkalnych. W latach 2008 – 2012 nie przewidywano budowy nowych budynków, lecz przeprowadzenie remontów i konserwacje istniejących budynków. Mieszkaniowym zasobem Gminy Sieradz zarządzał Wójt Gminy. Na dzień 31 grudnia 2011 roku Gmina miała zawarte 10 umów najmu składników majątkowych. Kontroli poddano następujące umowy, których przedmiotem było oddanie w najem lub dzierżawę gruntów należących do kontrolowanej jednostki samorządu terytorialnego: - umowa najmu (…)30 zawarta w dniu 1 stycznia 2005 roku, której przedmiotem było oddanie w najem lokalu mieszkalnego znajdującego się w budynku nr 19 położonym w Dąbrowie Wielkiej o powierzchni użytkowej 65,4 m2. Umowę zawarto na czas nieokreślony. Zgodnie z § 3 umowy najemca zobowiązany został do uiszczania czynszu w wysokości 135,93 zł (aneks nr 5 z 2007 roku) miesięcznie, płatny z góry, do 20 dnia miesiąca. Ustalono opłatę za c.o. w wysokości 199,96 zł. Wpłata czynszu w 2011 roku była terminowa, - umowa najmu (…)31 zawarta w dniu 1 marca 2007 roku, której przedmiotem było oddanie w najem lokalu mieszkalnego znajdującego się w budynku nr 7 położonym w Kamionaczyku o powierzchni użytkowej 74,70 m2. Umowę zawarto na czas nieokreślony. Zgodnie z § 3 umowy najemca zobowiązany został do uiszczania czynszu w wysokości 60,50 zł miesięcznie, płatny z góry, do 20 dnia miesiąca. W umowie nie zawarto klauzul waloryzacyjnych w zakresie wysokości czynszu. Wpłata czynszu w 2011 roku była terminowa, - umowa najmu (…)32 zawarta w dniu 1 marca 2007 roku, której przedmiotem było oddanie w najem lokalu znajdującego się w budynku nr 7 położonym w Kamionaczyku o powierzchni użytkowej 4,50 m2. Umowę zawarto na czas nieokreślony. Zgodnie z § 3 umowy najemca zobowiązany został do uiszczania czynszu w wysokości 32,80 zł miesięcznie, płatny z góry, do 20 dnia miesiąca. W umowie nie zawarto klauzul waloryzacyjnych w zakresie wysokości czynszu. Wpłata czynszu w 2011 roku była terminowa, - umowa najmu (…)33 zawarta w dniu 1 stycznia 2005 roku, której przedmiotem było oddanie w najem lokalu mieszkalnego znajdującego się w budynku nr 62/2 położonym w Męckiej Woli o powierzchni użytkowej 58 m2. Umowę zawarto na
30 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 31 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 32 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 33 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______37 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
czas nieokreślony. Zgodnie z § 3 umowy najemca zobowiązany został do uiszczania czynszu w wysokości 48,72 zł (aneks nr 4 z 2007 roku) miesięcznie, płatny z góry, do 20 dnia miesiąca. Ustalono opłatę za ZW w wysokości 24,57 zł. Zaległość we wpłacie czynszu 966,60 zł, - umowa najmu (…)34 zawarta w dniu 1 stycznia 2005 roku, której przedmiotem było oddanie w najem lokalu mieszkalnego znajdującego się w budynku nr 62/7 położonym w Męckiej Woli o powierzchni użytkowej 29 m2. Umowę zawarto na czas nieokreślony. Zgodnie z § 3 umowy najemca zobowiązany został do uiszczania czynszu w wysokości 23,57 zł (aneks nr 4 z 2007 roku) miesięcznie, płatny z góry, do 20 dnia miesiąca. Ustalono opłatę za ZW w wysokości 5,46 zł, - umowa najmu (…)35 zawarta w dniu 1 stycznia 2005 roku, której przedmiotem było oddanie w najem lokalu mieszkalnego znajdującego się w budynku nr 62/8 położonym w Męckiej Woli o powierzchni użytkowej 24,0 m2. Umowę zawarto na czas nieokreślony. Zgodnie z § 4 umowy najemca zobowiązany został do uiszczania czynszu w wysokości 20,16 zł (aneks nr 5 z 2007 roku) miesięcznie, płatny z góry, do 20 dnia miesiąca. Ustalono opłatę za zimną wodę – 2,47 zł, komórkę 2,72 zł. Wpłata czynszu w 2011 roku była terminowa, - umowa najmu (…)36 zawarta w dniu 1 stycznia 2005 roku, której przedmiotem było oddanie w najem lokalu mieszkalnego znajdującego się w budynku nr 62/9 położonym w Męckiej Woli o powierzchni użytkowej 37 m2. Umowę zawarto na czas nieokreślony. Zgodnie z § 4 umowy najemca zobowiązany został do uiszczania czynszu w wysokości 31,08 zł (aneks nr 4 z 2007 roku) miesięcznie, płatny z góry, do 20 dnia miesiąca. Ustalono opłatę za dostawę zimnej wody w wysokości 16,38 zł, komórkę 2,72 zł. Wpłata czynszu w 2011 roku była terminowa, - umowa najmu (…)37 zawarta w dniu 1 stycznia 2005 roku, której przedmiotem było oddanie w najem lokalu mieszkalnego znajdującego się w budynku nr 84 położonym w Rzechcie o powierzchni użytkowej 49,0 m2. Umowę zawarto na czas nieokreślony. Zgodnie z § 4 umowy najemca zobowiązany został do uiszczania czynszu w wysokości 102,41 zł (aneks nr 4 z 2007 roku) miesięcznie, płatny z góry, do 20 dnia miesiąca. Ustalono opłatę za c.o. w wysokości 195,02 zł (aneks z 2007 roku), dostawę zimnej wody 8,19 zł, komórkę 3,96 zł. Wpłata czynszu w 2011 roku była terminowa, - umowa najmu (…)38 zawarta w dniu 1 stycznia 2005 roku, której przedmiotem było oddanie w najem lokalu mieszkalnego znajdującego się w budynku nr 61/1
34 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 35 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 36 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 37 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 38 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______38 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
położonym w Męckiej Woli o powierzchni użytkowej 32 m2. Umowę zawarto na czas nieokreślony. Zgodnie z § 3 umowy najemca zobowiązany został do uiszczania czynszu w wysokości 26,88 zł (aneks nr 5 z 2007 roku) miesięcznie, płatny z góry, do 20 dnia miesiąca. Ustalono opłatę za dostawę zimnej wody w wysokości 2,73 zł. Wpłata czynszu w 2011 roku była terminowa, - umowa najmu (…)39 zawarta w dniu 1 stycznia 2005 roku, której przedmiotem było oddanie w najem lokalu znajdującego się w budynku nr 62/6 położonym w Męckiej Woli o powierzchni użytkowej 33 m2. Umowę zawarto na czas nieokreślony. Zgodnie z §4 umowy najemca zobowiązany został do uiszczania czynszu w wysokości 27,72 zł (aneks nr 4 z 2007 roku) miesięcznie, płatny z góry, do 20 dnia miesiąca. Ustalono opłatę za dostawę zimnej wody w wysokości 2,73 zł (aneks z 2007 roku), komórkę 2,72 zł. Wpłata czynszu w 2011 roku była terminowa. Test dotyczący dochodów z tytułu najmu i dzierżawy składników majątkowych stanowi załącznik nr 11 do protokołu kontroli .
2.4. Inne dochody
Dochody z tytułu opłat adiacenckich. Gmina Sieradz w latach 2010 – 2011 nie uzyskała dochodów z tytułu opłat adiacenckich.
W Gminie Sieradz wydano szereg decyzji o podziale nieruchomości na wniosek właściciela. Były to decyzje warunkowe:
- RG 7430/2/07 z dnia 15 lutego 2007 roku zatwierdzająca podział nieruchomości położonych w obrębie Wiechucice gmina Sieradz stanowiących własność (…) 40 . Warunkiem przy zbywaniu 4 działek wydzielonych w wyniku podziału oznaczonych jako działki nr 269/1, 269/2, 269/3, 269/5, 269/6 jest ustanowienie służebności przejazdu przez drogę wewnętrzną składającej się z działki nr 269/2;
- RG 7430/24/07 z dnia 26 listopada 2007 roku zatwierdzająca podział nieruchomości położonych w obrębie Wiechucice gmina Sieradz stanowiących własność (…) 41 . Warunkiem przy zbywaniu 16 działek wydzielonych w wyniku podziału oznaczonych jako działki nr 269/7, 269/10, 269/9, 269/12, 269/13, 269/14, 269/15, 269/16, 269/17, 269/18, 269/19, 269/20, 269/21, 269/22, 269/23/, 269/24 jest ustanowienie służebności przejazdu przez drogę wewnętrzną składającej się z działki nr 269/8 i 269/11;
39 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 40 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 41 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______39 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- RG 7430/10/08 z dnia 16 lipca 2008 roku zatwierdzająca podział nieruchomości położonych w obrębie Kłocko gmina Sieradz stanowiących własność (…) 42 . Warunkiem przy zbywaniu 11 działek wydzielonych w wyniku podziału oznaczonych jako działki nr 725, 727, 728, 729, 730, 731, 732, 733, 734, 735, 736 jest ustanowienie służebności przejazdu przez drogę wewnętrzną składającej się z działki nr 726;
- RG 7430/8/08 z dnia 20 marca 2008 roku zatwierdzająca podział nieruchomości położonych w obrębie Męcka Wola gmina Sieradz stanowiących własność (…) 43 . Warunkiem przy zbywania 3 działek wydzielonych w wyniku podziału oznaczonych jako działki nr 44/3, 44/4, 44/5 jest ustanowienie służebności przejazdu przez drogę wewnętrzną składającą się z działek nr 44/6 i 45/1; - RG 7430/17/08 z dnia 27 listopada 2008 roku zatwierdzająca podział nieruchomości położonych w obrębie Chojne gmina Sieradz stanowiących własność (…) 44 . Warunkiem przy zbywaniu 10 działek wydzielonych w wyniku podziału oznaczonych jako działki nr 347/1, 347/2, 347/3, 347,4, 347/5, 347/6, 347/7, 347/8, 347/9 i 347/10 jest ustanowienie służebności przejazdu przez drogę wewnętrzną składającej się z działki nr 347/11;
- RG 7430/9/09 z dnia 14 kwietnia 2009 roku zatwierdzająca podział nieruchomości położonych w obrębie Męcka Wola gmina Sieradz stanowiących własność (…) 45 . Warunkiem przy zbywaniu 4 działek wydzielonych w wyniku podziału oznaczonych jako działki nr 46/3, 46/4, 46/5, 46/6 jest ustanowienie służebności przejazdu przez drogę wewnętrzną składającą się z działki nr 46/7;
- RG 7430/21/09 z dnia 15 lipca 2009 roku zatwierdzająca podział nieruchomości położonych w obrębie Dzierlin gmina Sieradz stanowiących własność (…) 46 . Warunkiem przy zbywaniu 8 działek wydzielonych w wyniku podziału oznaczonych jako działki nr 92/1, 92/2, 92/3, 92/4, 92/5, 92/6, 92/7, 92/8 jest ustanowienie służebności przejazdu przez drogę wewnętrzną składającą się z działki 92/9;
- RG 7430/7/09 z dnia 14 kwietnia 2009 roku zatwierdzająca podział nieruchomości położonych w obrębie Męcka Wola gmina Sieradz stanowiących własność (…) 47 . Warunkiem przy zbywaniu 5 działek wydzielonych w wyniku
42 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 43 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 44 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 45 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 46 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 47 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______40 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
podziału oznaczonych jako działki nr 44/7, 44/8, 44/9, 44/10, 44/11 jest ustanowienie służebności przejazdu przez drogę wewnętrzną składającą sie z działek nr 44/6 i 45/1;
- RG 7430/4/09 z dnia 4 marca 2009 roku zatwierdzająca podział nieruchomości położonych w obrębie Chojne gmina Sieradz stanowiących własność (…) 48 . Warunkiem przy zbywaniu 10 działek wydzielonych w wyniku podziału oznaczonych jako działki nr 536/4, 536/5, 536/6, 536/7, 536/8, 536/9, 536/10 jest ustanowienie służebności przejazdu przez drogę wewnętrzną składającej się z działek 536/11 i 536/12 a dla działek 537/11, 537/13, 537/14, 537/15 ustanowiono służebność przejazdu przez drogę 537/10;
- RG 7430/8/09 z dnia 14 kwietnia 2009 roku zatwierdzająca podział nieruchomości położonych w obrębie Męcka Wola gmina Sieradz stanowiących własność (…) 49 . Warunkiem przy zbywaniu 8 działek wydzielonych w wyniku podziału oznaczonych jako działki nr 42/1, 42/3, 42/5, 42/6, 42/7, 42/8, 42/9 jest ustanowienie służebności przejazdu przez drogę wewnętrzną składającej się z działki nr 347/11;
- RG 7430/10/09 z dnia 14 kwietnia 2009 roku zatwierdzająca podział nieruchomości położonych w obrębie Męcka Wola gmina Sieradz stanowiących własność (…) 50 . Warunkiem przy zbywaniu 11 działek wydzielonych w wyniku podziału oznaczonych jako działki nr 43/2, 43/3, 43/4, 43/5, 43/6, 43/7, 43/8, 43.9, 43/10, 43/11, 43/12 jest ustanowienie służebności przejazdu przez drogę wewnętrzną składającej się z działki nr 43/13;
- RG 7430/14/09 z dnia 29 maja 2009 roku zatwierdzająca podział nieruchomości położonych w obrębie Chojne gmina Sieradz stanowiących własność (…) 51 . Warunkiem przy zbywaniu 6 działek wydzielonych w wyniku podziału oznaczonych jako działki nr 492/3. 492/4, 492/5, 492/7, 492/8, 492/9 jest ustanowienie służebności przejazdu przez drogę wewnętrzną składającej się z działek nr 492/6 i 492/10;
- RG 7430/33/09 z dnia 25 listopada 2009 roku zatwierdzająca podział nieruchomości położonych w obrębie Stoczki gmina Sieradz stanowiących własność (…) 52 . Warunkiem przy zbywaniu 8 działek wydzielonych w wyniku
48 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 49 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 50 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 51 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 52 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______41 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
podziału oznaczonych jako działki nr 942, 943, 944, 945, 947, 948, 949, 950 jest ustanowienie służebności przejazdu przez drogę wewnętrzną składającej się z działki nr 946;
- RG 7430/29/09 z dnia 9 grudnia 2009 roku zatwierdzająca podział nieruchomości położonych w obrębie Chojne gmina Sieradz stanowiących własność (…) 53 . Warunkiem przy zbywaniu 7 działek wydzielonych w wyniku podziału oznaczonych jako działki nr 533/1, 533/2, 533/3, 533/4, 535/5, 536/6, 537/7 jest ustanowienie służebności przejazdu przez drogę wewnętrzną składającej się z działki nr 533/8;
- RG 7430/17/09 z dnia 10 maja 2010 roku zatwierdzająca podział nieruchomości położonych w obrębie Chojne gmina Sieradz stanowiących własność (…) 54 . Warunkiem przy zbywaniu 12 działek wydzielonych w wyniku podziału oznaczonych jako działki nr 494/3, 494/4, 494/5, 494,6, 494/7, 494/8, 495/3, 495/4, 495/5, 495/6, 495/7, 495/8 jest ustanowienie służebności przejazdu przez drogę wewnętrzną składającej się z działek nr 494/9 i 495/9;
- RG 7430/17/10 z dnia 1 września 2010 roku zatwierdzająca podział nieruchomości położonych w obrębie Kolonia Wiechutki gmina Sieradz stanowiących własność (…) 55 . Warunkiem przy zbywaniu 11 działek wydzielonych w wyniku podziału oznaczonych jako działki nr 192, 193, 194, 195, 196, 197, 198, 199, 200, 201, 202 jest ustanowienie służebności przejazdu przez drogę wewnętrzną składającej się z działki nr 191;
- RG 7430/18/10 z dnia 1 września 2010 roku zatwierdzająca podział nieruchomości położonych w obrębie Bogumiłów gmina Sieradz stanowiących własność (…) 56 . Warunkiem przy zbywaniu 14 działek wydzielonych w wyniku podziału oznaczonych jako działki nr 315/1, 315/2, 315/3, 315/4, 315/5, 315/6, 315/7, 315/8, 315/9, 315/10, 315/11, 315/15, 315/16, 315/17 jest ustanowienie służebności przejazdu przez drogę wewnętrzną składającej się z działki nr 315/18;
W Gminie Sieradz realizowano urządzenia infrastruktury technicznej między innymi: - wykonanie sieci wodociągowej w m. Kłocko dz. 681. Koszt inwestycji 27.494,00 zł. Lata realizacji 2008 rok.
53 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 54 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 55 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 56 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______42 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- budowę wodociągu spinającego 110 PCV w miejscowości Kłocko, dz. nr 659, 666, 698 o długości 392,00 m. Koszt inwestycji 33.981,05 zł. Lata realizacji 2009 rok, - budowę sieci wodociągowej na działkach nr 268, 269/2 i 269/6 wraz z przyłączami do działek nr 269/1, 269/3, 269/4 i 269/5 położonych w miejscowości Wiechucice, gm. Sieradz. Koszt inwestycji 42.000,00 zł. Lata realizacji 2009 rok. Wójt Gminy nie wydawał decyzji naliczającej opłatę adiacencką z tytułu wzrostu wartości w wyniku jej podziału oraz decyzji o naliczeniu opłaty adiacenckiej z tytułu wybudowania urządzeń infrastruktury technicznej. Rada Gminy Sieradz nie ustaliła w drodze uchwały stawki procentowej opłaty adiacenckiej w przypadku wzrostu wartości nieruchomości spowodowanego budową urządzeń infrastruktury technicznej. Wysokość opłaty adiacenckiej wynosi nie więcej niż 50% różnicy między wartością jaką nieruchomość miała przed wybudowaniem urządzeń infrastruktury technicznej, a wartością jaką nieruchomość ma po ich wybudowaniu – art. 146 ust 2 ustawy o gospodarce nieruchomościami. Rada Gminy Sieradz nie określiła wysokości stawki procentowej opłaty adiacenckiej, jeżeli w wyniku podziału nieruchomości wzrośnie jej wartość, nie większej niż 30 % różnicy pomiędzy wartością, jaką nieruchomość miała przed podziałem a wartością nieruchomości po jej podziale - art. 98a ust. 1 ustawy o gospodarce nieruchomościami.
Budowa sieci wodociągowej na działkach nr 268, 269/2 i 269/6 wraz z przyłączami do działek nr 269/1, 269/3, 269/4 i 269/5 położonych w miejscowości Wiechucice, gm. Sieradz.
(…) 57 , właściciel nieruchomości położonej w obrębie Wiechucice gmina Sieradz oznaczonej w ewidencji gruntów jako działka nr 269 o powierzchni 2,5900 ha, dokonał podziału nieruchomości. W wyniku podziału wydzielono cztery działki o powierzchni po 0,1000 ha, działkę nr 269/2 drogę wewnętrzną i działkę 269/6 o powierzchni 2,0851 ha. Wójt Gminy Sieradz wydał z datą 10 stycznia 2007 roku 4 decyzje o warunkach zabudowy ( nr 13/2007; 14/2007, 15/2007, 16/2007) ustalając warunki zabudowy dla inwestycji polegające na budowie budynku mieszkalnego jednorodzinnego , budynku gospodarczego wraz z urządzeniami technicznymi oraz budowie zbiornika na nieczystości ciekłe, dotyczyło to działek: 269/1, 269/3. 269/4, 269/5. Decyzja o warunkach zabudowy nr 12/2007 z dnia 10 stycznia 2007 roku ustalała warunki zabudowy dla inwestycji polegającej na utworzeniu drogi wewnętrznej, dojazdowej na działce nr ewid. 269/2. Wójt Gminy Sieradz decyzją warunkową znak: RG 7430/2/07 z dnia 15 lutego 2007 roku zatwierdził podział nieruchomości działka nr 269 o powierzchni 2,5900 m 2 pod warunkiem, że przy zbywaniu działek wydzielonych wyznaczonych w wyniku podziału
57 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______43 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
oznaczonych 269/1 , 269/3, 269/4, 269/5 ustalona zostanie służebność przejazdu przez drogę wewnętrzną składającej się z działki nr 269/2. (…) 58 następnie dokonał podziału działki o nr 269/6 o powierzchni 2.0851 m 2 na 18 działek w tym 2 stanowiące drogę wewnętrzną. Wójt Gminy Sieradz wydał z datą 14 listopada 2007 roku 14 decyzji o warunkach zabudowy (nr 180/2007, 181/2007, 182/2007, 183/2007, 184/2007, 185/2007, 186/2007, 187/2007. 188/2007, 189/2007, 190,2007, 191/2007, 192/2007, 193,2007) ustalając warunki zabudowy dla inwestycji polegające na budowie budynku mieszkalnego jednorodzinnego , budynku gospodarczego wraz z urządzeniami technicznymi oraz budowie zbiornika na nieczystości ciekłe, dotyczyło to 16 działek: 269/7, 269/10, 269/9, 269/12, 269/13, 269/14, 269/15, 269/16, 269/17, 269/18, 269/19, 269/20, 269/21, 269/22, 269/23, 269/14. Decyzją warunkową znak: RG 7430/24/07 z dnia 26 listopada 2007 roku Wójt Gminy Sieradz zatwierdził podział nieruchomości położonej w obrębie Wiechucice gmina Sieradz stanowiącej własność (…) 59 oznaczonej w ewidencji gruntów jako działka nr 269/6 o powierzchni 2,0851 m 2. W wyniku podziału wydzielono 16 działek i drogę wewnętrzną działki nr 269/8 i 269/11. Wójt Gminy Sieradz na wniosek (…) 60 decyzję nr 159/2007 o ustaleniu lokalizacji inwestycji celu publicznego dla inwestycji polegającej na budowie sieci wodociągowej na działkach nr 268, 269/2 i 269/6 wraz z przyłączami do działek nr 269/1, 269/3, 269/4 i 269/5 położonych w miejscowości Wiechucice, gm. Sieradz z dnia 27 września 2007 roku. (…) 61 uzyskał decyzję nr 4222/404/2007 Powiatowego Zarządu Dróg w Sieradzu na lokalizację i umieszczenie przyłącza wodociągowego do działki o nr ewid. 269/6 położonej w pasie drogowym drogi powiatowej nr 708E w miejscowości Wiechucice gm. Sieradz. Inwestor (…) 62 uzyskał z Miejskiego Przedsiębiorstwa Wodociągów i Kanalizacji w Sieradzu w projektowanej drodze dojazdowej dz. nr 269/2 Wiechucice gmina Sieradz warunki techniczne nr TWB 117/2007 z dnia 10 lipca 2007 roku. (…) 63 pismem z 22 maja 2009 roku zwrócił się do Wójta Gminy Sieradz o przeniesienie za zgodą stron na rzecz Gminy Sieradz, ostatecznej decyzji Wójta Gminy Sieradz nr 59/2007 z dnia 27 września 2007 roku ustalającą lokalizację inwestycji celu publicznego
58 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 59 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 60 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 61 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 62 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 63 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______44 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
dot. inwestycji polegającej na budowie sieci wodociągowej wraz z przyłączami w m. Wiechucice gm. Sieradz. Wójt Gminy Sieradz wydał Referatowi Rozwoju Gospodarczego decyzję nr 159A/2007 o ustaleniu lokalizacji inwestycji celu publicznego dla inwestycji polegającej na budowie sieci wodociągowej na działkach nr 268, 269/2 i 269/6 wraz z przyłączami do działek nr 269/1, 269/3, 269/4 i 269/5 położonych w miejscowości Wiechucice, gm. Sieradz z dnia 27 lipca 2009 roku. Decyzję otrzymał (…) 64 i 17 nabywców działek powstałych w wyniku dokonanych podziałów. Kontrolującemu przedłożono porozumienie spisane w dniu 10 lipca 2007 roku pomiędzy Wójtem Gminy Sieradz – Jarosławem Kaźmierskim a (…) 65 jako właściciel działki nr ewid. 269/6 położonej w miejscowości Wiechucice gm. Sieradz zobowiązuje się w terminie 8 miesięcy od daty podpisania niniejszego porozumienia do dostarczenia do tut. Urzędu Gminy projektu budowlanego sieci wodociągowej obsługującej ww. działkę. Wójt Gminy Sieradz zobowiązał się w terminie 2 lat wybudowania sieci wodociągowej (nitki głównej) obsługującej ww. działkę. Porozumienie nie zostało kontrasygnowane przez Skarbnika Gminy, co stanowiło naruszenie art. 46 ust. 3 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (tekst jednolity z 2001 r., Dz. U. nr 142, poz. 1591 ze zm.). Gmina Sieradz przejęła realizację inwestycji w 2009 roku. Dokumentację projektową opracował Ireneusz Jaszczak – Projektowanie i nadzory budowlane we wrześniu 2007 roku. Celem opracowania było przygotowanie podstawowej dokumentacji dla potrzeb zaopatrzenia w wodę działek budowlanych przeznaczonych pod budownictwo mieszkaniowe. Sieć wodociągową zaprojektowano zgodnie z warunkami technicznymi i w pasie droga inwestora. Urząd Gminy w Sieradzu wystąpił 9 września 2009 roku do Miejskiego Przedsiębiorstwa Wodociągów i Kanalizacji Sp. z o.o. z prośbą o przedłużenie terminu warunków technicznych nr TWB 117/2007 z dnia 10 lipca 2007 roku inwestorowi (…) 66 oraz do Powiatowego Zarządu Dróg w Sieradzu o przedłużeniu terminu decyzji 4222/40/2007 z dnia 13 września 2007 roku wydanej (…) 67 . Starosta Sieradzki decyzją nr 841/2009 z dnia 12 października 2009 roku zatwierdził projekt budowlany i udzielił pozwolenia na budowę Gminie Sieradz na „Budowę sieci wodociągowej Ø 110 PCV na terenie działek nr ewid. 268, 269/8, 269/11 wraz z przyłączami do działek nr ewid. 269/1, 269/3, 269/4, 269/5 położonych w miejscowości Wiechucice obręb geod. 35 gm. Sieradz. Do decyzji załączony został wykaz właścicieli działek. Oświadczenie o posiadanym prawie do dysponowania nieruchomością na cele budowlane złożył Wójt Gminy Jarosław Kaźmierczak. Kontrolującemu na tą okoliczność nie przedłożono żadnych dokumentów potwierdzających to prawo, mimo zwracania się w tej sprawie (kilkakrotnie) do Andrzeja Proszewskiego - Inspektora ds. inwestycji.
64 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 65 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 66 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 67 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______45 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Powiatowy Zarząd Dróg w Sieradzu zezwolił Urzędowi Gminy w Sieradzu na umieszczenie w pasie drogowym urządzeń niezwiązanych z funkcjonowaniem drogi w celu budowy sieci wodociągowej Ø 110. PCV. Ustalił roczną opłatę za umieszczenie w pasie drogowym urządzeń niezwiązanych z funkcjonowaniem drogi w wysokości 99,00 zł, płatną w terminie do 15 stycznia każdego roku, z góry za dany rok. Umowa o roboty budowlane została zawarta przez Wójta Gminy Sieradz Jarosława Kaźmierczaka z P.H.U. „ORTUS” Janusz Fengler Chojne w dni 3 listopada 2009 roku. Przedmiotem wykonania była sieć wodociągowa wraz z podłączeniem do istniejącego wodociągu we wsi Wiechucice zgodnie z projektem budowlanym zatwierdzonym decyzją Starosty Powiatowego w Sieradzu nr 841/2009 znak AB. 7351/704/2009 z dnia 12 października 2009 roku. Termin zakończenia robót 19 grudnia 2009 roku. Wynagrodzenie umowne 42.700,00 zł. Protokół odbioru z 22 grudnia 2009 roku. Faktura VAT nr 050/2009 z dnia 22 grudnia 2009 roku. Zapłacono przelewem 28 grudnia 2009 roku. Kserokopia decyzji warunkowej RG 7430/2/07 z 15 lutego 2007 roku, kserokopia decyzji o warunkach zabudowy nr: 12/2007, 13/2007, 14/2007, 15/2007, 16/2007 z dnia 9 i 10 stycznia 2007 roku; Kserokopia decyzji warunkowej RG 7430/24/07 z 26 listopada 2007 roku, kserokopia decyzji o warunkach zabudowy nr 180/2007, 181/2007, 182/ 2007, 183/2007, 184/2007, 185/2007, 186/2007, 187/2007, 188/2007, 189/2007, 190/2007, 191/2007, 192/2007, 193/2007 z dnia 14 listopada 2007 rok; Kserokopia decyzji nr 159/2007 o ustaleniu lokalizacji inwestycji celu publicznego; Kserokopia warunków technicznych nr TWB 117/2007; Kserokopia decyzji Powiatowego Zarządu Dróg w Sieradzu TR 4222/404/2007; kserokopia Porozumienia z (…) 68 z 10 lipca 2007 roku; Kserokopia pisma (…) 69 do Wójta Gmin z dnia 22 maja 2009 roku; Kserokopia decyzji nr 159A/2007/2009 o ustaleniu lokalizacji inwestycji celu publicznego; Kserokopia decyzji nr 841/2009, kserokopia Wykazu właścicieli działek, Oświadczenie Wójta Gminy o prawie dysponowania nieruchomościami na cele budowlane; Kserokopia decyzji Powiatowego Zarządu Dróg w Sieradzu Zs. 4022-101/2009; Kserokopia pisma do Powiatowego Zarządu Dróg i Miejskiego Przedsiębiorstwa Wodociągów i Kanalizacji; Kserokopia projektu technicznego, kserokopia umowy o roboty budowlane, kserokopia faktury VAT nr 050/2009 stanowią akta kontroli od nr do nr
68 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 69 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______46 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
VIII. WYKONYWANIE BUD ŻETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUD ŻETOWYCH
1. WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ - 2011 ROK
1.1. Informacje ogólne
Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej działa w formie jednostki budżetowej Gminy Sieradz. Kierownikiem Ośrodka jest Regina Kępińska.
1.2. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej
Wykonanie zada ń finansowych w 2011 roku 2011 rok Wyszczególnienie (zł) Dział 852 Rozdział 85203 (O środki wsparcia) Dział 852 Rozdział 85212 ( Świadczenia rodzinne) 3.084.300,00 Dział 852 Rozdział 85213 (Składki na ubezpieczenie zdrowotne płacone za 26.874,20 osoby pobieraj ące świadczenia) Dział 852 Rozdział 85214 (zasiłki i pomoc w naturze oraz składki na 123.317,07 ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego) Dział 852 Rozdział 85215 (Dodatki mieszkaniowe) 27.555,70 Dział 852 Rozdział 85217 (Regionalne O środki Polityki Społecznej) Dział 852 Rozdział 85219 (Koszty utrzymania O środków Pomocy 548.118,93 Społecznej) Dział 852 Rozdział 85228 1.080,00 Dział 852 Rozdział 85231 (Pomoc dla uchod źców). Dział 852 Rozdział 85278 (Usuwanie skutków kl ęsk żywiołowych). Dział 852 Rozdział 85295 Pozostała działalno ść . 290.693,02
Kontrolą prawidłowości w zakresie udzielonych świadczeń z pomocy społecznej objęto wyrywkowo dokumentację dotyczącą zasiłków stałych, okresowych. Zasiłki stałe: - decyzja nr GOPS/8122/2011-302 z dnia 5 kwietnia 2011 roku, przyznano zasiłek stały w kwocie 444 zł dla osoby prowadzącej jednoosobowe gospodarstwo domowe, niezdolnej do pracy z powodu umiarkowanego stopnia niepełnosprawności, wypłata zasiłku w okresach miesięcznych – do 30 dnia każdego miesiąca na konto osobiste; - decyzja nr GOPS/8122/2011-706 z dnia 16 września 2011 roku, przyznano zasiłek stały od dnia 1 września 2011 roku do dnia 30 września 2014 roku w kwocie 444 zł dla osoby prowadzącej jednoosobowe gospodarstwo, niezdolnej do pracy z powodu umiarkowanego stopnia niepełnosprawności, wypłata zasiłku w okresach miesięcznych – do 30 dnia każdego miesiąca na konto osobiste; - decyzja nr GOPS/8122/2011-471 z dnia 4 lipca 2011 roku, przyznano zasiłek stały od dnia 27 czerwca 2011 roku do dnia 30 listopada 2013 roku w kwocie 292,77 zł dla osoby samotnie gospodarującej, utrzymującej się z gospodarstwa
______47 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
rolnego o pow. 0,89 ha ( dochód za m-c maj 2011 roku wyniósł 184,23 zł) niezdolnej do pracy z powodu umiarkowanego stopnia niepełnosprawności, wypłata zasiłku w okresach miesięcznych – do 30 dnia każdego miesiąca na konto osobiste; - decyzja nr GOPS/8122/2011-1123 z dnia 13 grudnia 2010 roku, przyznano zasiłek stały od dnia 1 grudnia 2010 roku w wysokości 324,00 zł dla osoby prowadzącej jednoosobowe gospodarstwo i osiągniętym dochodzie 153,00 zł, niezdolnej do pracy z powodu umiarkowanego stopnia niepełnosprawności, wypłata zasiłku w okresach miesięcznych – do 30 dnia każdego miesiąca na konto osobiste; - decyzja nr GOPS/8122/2011-599 z dnia 22 sierpnia 2011 roku, przyznano zasiłek stały od dnia 1 sierpnia 2011 roku do 31 lipca 2014 roku w wysokości 324,00 zł dla osoby prowadzącej jednoosobowe gospodarstwo i osiągniętym dochodzie 153,00 zł, niezdolnej do pracy z powodu umiarkowanego stopnia niepełnosprawności, wypłata zasiłku w okresach miesięcznych – do 30 dnia każdego miesiąca na konto osobiste; Zasiłki okresowe: - decyzja nr GOPS/8123/2011-483 z dnia 14 lipca 2011 roku na wniosek z dnia 5 kwietnia 2011 roku. Przyznano zasiłek okresowy z powodu bezrobocia w wysokości 210,50 zł miesięcznie na okres od 1 lipca do dnia 30 września 2011 roku, wyplata zasiłku nastąpi w kasie Urzędu Gminy w Sieradzu; - decyzja nr GOPS/8123/2011-765 z dnia 18 października 2011 roku na wniosek z 11 października 2011 roku. Przyznano zasiłek okresowy z powodu bezrobocia w wysokości 210,50 zł miesięcznie na okres od 1 października 2011 roku do dnia 31 grudnia 2011 roku, wyplata zasiłku nastąpi w kasie Urzędu Gminy w Sieradzu; - decyzja nr GOPS/8123/2011-115 z dnia 19 stycznia 2011 roku na wniosek z dnia 13 stycznia 2011 roku. Przyznano zasiłek okresowy z powodu bezrobocia w wysokości 226,27 zł miesięcznie na okres od 1 stycznia 2011 roku do dnia 31 marca 2011 roku, wyplata zasiłku nastąpi w kasie Urzędu Gminy w Sieradzu; - decyzja nr GOPS/8123/2011-493 z dnia 18 lipca 2011 roku na wniosek z dnia 8 lipca 2011 roku. Przyznano zasiłek okresowy z powodu bezrobocia w wysokości 2002,00 zł miesięcznie na okres od 1 lipca do dnia 31 lipca 2011 roku, wyplata zasiłku nastąpi w kasie Urzędu Gminy w Sieradzu; - decyzja nr GOPS/8123/2011-773 z dnia 19 października 2011 roku na wniosek z dnia 17 października 2011 roku. Przyznano zasiłek okresowy z powodu bezrobocia w wysokości 284,00 zł miesięcznie na okres od 1 października 2011 roku do dnia 31 grudnia 2011 roku, wyplata zasiłku nastąpi w kasie Urzędu Gminy w Sieradzu; - decyzja nr GOPS/8123/2011-799 z dnia 25 października 2011 roku na wniosek z dnia 20 października 2011 roku. Przyznano zasiłek okresowy z powodu bezrobocia w wysokości 88,50 zł miesięcznie na okres od 1 października 2011 roku do dnia 31 grudnia 2011 roku, wyplata zasiłku nastąpi w kasie Urzędu Gminy w Sieradzu; - decyzja nr GOPS/8123/2011-249 z dnia 8 marca 2011 roku na wniosek z dnia 2 marca 2011 roku. Przyznano zasiłek okresowy z powodu bezrobocia w wysokości 138,50 zł miesięcznie na okres od 1 marca 2011 roku do dnia 31 marca 2011 roku, wyplata zasiłku nastąpi w kasie Urzędu Gminy w Sieradzu;
______48 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- decyzja nr GOPS/8123/2011-802 z dnia 25 października 2011 roku na wniosek z dnia 24 października 2011 roku. Przyznano zasiłek okresowy z powodu bezrobocia w wysokości 138,45 zł miesięcznie na okres od 1 października 2011 roku do dnia 31 października 2011 roku, wyplata zasiłku nastąpi w kasie Urzędu Gminy w Sieradzu; - decyzja nr GOPS/8123/2011-797 z dnia 25 października 2011 roku na wniosek z dnia 21 października 2011 roku. Przyznano zasiłek okresowy z powodu bezrobocia w wysokości 238,50 zł miesięcznie na okres od 1 października 2011 r do dnia 31 grudnia 2011 roku, wyplata zasiłku nastąpi w kasie Urzędu Gminy w Sieradzu; - decyzja nr GOPS/8123/2011-529 z dnia 11 sierpnia 2011 roku na wniosek z dnia 15 lutego 2011 roku. Przyznano zasiłek okresowy z powodu bezrobocia w wysokości 126,39 zł miesięcznie na okres od 1 sierpnia 2011 roku do dnia 30 września 2011 roku, wyplata zasiłku nastąpi w kasie Urzędu Gminy w Sieradzu;
Ustalenia kontroli Zasiłki stałe, okresowe ustalane były zgodnie z przepisami ustawy z dnia 24 marca 2004 roku o pomocy społecznej (tekst jednolity z 2009 roku Dz. U. nr 175, poz. 1362 ze zmianami) i rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 29 lipca 2009 roku w sprawie zweryfikowanych kryteriów dochodowych oraz kwot świadczeń pieniężnych z pomocy społecznej (Dz. U. nr 127, poz. 1055). Kontroli podano 5 decyzji o zasiłkach stałych i 12 decyzji o zasiłkach okresowych. Ww. świadczenia przyznawano w formie decyzji administracyjnej. Objęte kontrolą zasiłki stałe wypłacono zgodnie z art. 37 ust. 1 i 2 pkt 1 ww. ustawy o pomocy społecznej, czyli osobom, którym pomoc przysługuje oraz w wysokości stanowiącej różnicę pomiędzy kryterium dochodowym, a faktycznym dochodem. Kwota zasiłku stałego nie przekraczała maksymalnej kwoty zasiłku stałego, wynoszącego od dnia 1 października 2009 roku, zgodnie z ww. rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 29 lipca 2009 roku 444,00 zł. W przypadku zmiany dochodu osoby uprawnionej do pobierania zasiłku stałego, zgodnie z art. 106 ust. 3a ustawy o pomocy społecznej, zmieniano decyzją wysokość świadczenia. Objęte kontrolą zasiłki okresowe wypłacano ze względu na bezrobocie oraz ustalano je i wypłacano zgodnie z art. 38 ust.3 pkt. 1 i 2 ustawy o pomocy społecznej: w przypadku osoby samotnie gospodarującej w wysokości nie mniejszej niż 50% różnicy pomiędzy kryterium dochodowym osoby samotnie gospodarującej, a faktycznym dochodem tej osoby oraz w przypadku rodziny w wysokości nie mniejszej niż 50% różnicy pomiędzy kryterium dochodowym rodziny, a faktycznym dochodem tej rodziny. Przyznanie zasiłków objętych próbą kontroli poprzedzone było przeprowadzeniem przez pracowników Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Sieradzu wywiadu środowiskowego.
2. WYDATKI (DOTACJE ) NA REALIZACJ Ę ZADA Ń POWIERZONYCH NA PODSTAWIE UMOWY JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH - 2011 ROK
Konsultacje z organizacjami pozarządowymi w 2011 roku
______49 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Gmina Sieradz w 2011 roku nie konsultowała z radami działalności pożytku publicznego lub organizacjami pozarządowymi i podmiotami wymienionymi w art. 3 ust. 3 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności pożytku publicznego i wolontariacie projektów prawa miejscowego w dziedzinach dotyczących działalności statutowej tych organizacji. Rada Gminy Sieradz uchwałę w sprawie szczegółowego sposobu konsultowania z radami działalności pożytku publicznego lub organizacjami pozarządowymi i podmiotami wymienionymi w art. 3 ust. 3 ustawy o działalności pożytku publicznego i wolontariacie projektów prawa miejscowego w dziedzinach dotyczących działalności statutowej tych organizacji podjęła w dniu 28 października 2011 roku. Ogłoszenie Wójta Gminy Sieradz z dnia 9 października 2012 roku dotyczyło konsultacji projektu „Program współpracy Gminy Sieradz z organizacjami pozarządowymi oraz podmiotami, o których mowa w art. 3 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności pożytku publicznego i wolontariacie na rok 2013”.
Program współpracy z organizacjami pozarządowymi Kontrolujący stwierdził, że Gmina Sieradz nie uchwaliła rocznego programu współpracy z organizacjami pozarządowymi oraz podmiotami wymienionymi w art. 3 ust. 3 ustawy o działalności pożytku publicznego i wolontariatu. Powyższa nieprawidłowość stanowiła naruszenie art. 5a ust. 1 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności pożytku publicznego i wolontariacie (tj. z 2010 roku Dz. U. nr 234 poz. 1536 ze zm.), z którego wynikał obowiązek uchwalenia przez organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego, po konsultacjach z organizacjami pozarządowymi oraz podmiotami wymienionymi w art. 3 ust. 3, przeprowadzonych w sposób określony w art. 5 ust. 5, rocznego programu współpracy z organizacjami pozarządowymi oraz podmiotami wymienionymi w art. 3 ust. 3. Roczny program współpracy jest uchwalany do dnia 30 listopada roku poprzedzającego okres obowiązywania programu. Wieloletni programu współpracy z organizacjami pozarządowymi na lata 2012 - 2015 przyjęty został uchwałą nr XII/71/2011 Rady Gminy Sieradz z dnia 28 listopada 2011 roku.
Kontrolę przeprowadzono wg testu stanowiącego załącznik nr 12 do protokołu kontroli . Zabezpieczenie środków w budżecie Gminy na wydatki dotyczące dotacji na finansowanie lub dofinansowanie zadań zleconych do realizacji stowarzyszeniom z zakresu kultury fizycznej i sportu W załączniku nr 5 – Dotacje udzielone w 2011 roku z budżetu podmiotom należącym i nie należącym do sektora finansów publicznych - do uchwały nr IV/18/2011 Rady Gminy Sieradz z dnia 7 lutego 2011 roku w sprawie uchwalenia budżetu Gminy Sieradz na 2011 rok przewidziano wydatki na realizację zadań powierzonych jednostkom spoza sektora finansów publicznych w następujących kwotach: dział 926 rozdział 92605 – 90.000,00 zł.
Kontrolą objęto dokumentację konkursową dotyczącą zlecenia zadania publicznego do realizacji jak również rozliczenia podmiotów spoza sektora finansów publicznych z otrzymanych środków z budżetu Gminy. Dotacja udzielona w 2011 roku
______50 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Otwarty konkurs ofert na realizację zadania publicznego przez Kluby Sportowe działające na terenie Gminy Sieradz ogłoszony został przez Wójta Gminy Sieradz w dniu 18 marca 2011 roku. Ww. ogłoszenie zamieszczone został na stronie internetowej. Z dokumentów przedstawionych kontrolującym wynika również, iż treść ogłoszenia opublikowana została na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w Sieradzu. Wójt Gminy Sieradz nie zamieścił informacji dotyczącej ogłoszenia otwartego konkursu ofert na realizację zadania publicznego w 2011 roku w prasie lokalnej. Zgodnie z treścią ogłoszenia konkurs przeprowadzony miał zostać na realizację zadania w zakresie rozwoju sportu, wspierania wszelkich form aktywności fizycznej, poprawy warunków uprawiania dyscyplin sportowych przez zawodników klubów sportowych, dostępu do różnych form sportowej aktywności jak największej liczby mieszkańców. Uchwałę w sprawie ustalenia warunków oraz trybu postępowania o udzielenie dotacji w zakresie rozwoju sportu podmiotom nie zaliczonym do sektora finansów publicznych działających na obszarze Gminy na realizację zleconych zadań publicznych podjęła Rada Gminy Sieradz w dniu 28 października 2011 roku. Załącznik do uchwały nr XI/59/2011 Rady Gminy Sieradz z dnia 28 października 2011 roku określał warunki i tryb postępowania przy udzielaniu dotacji celowych, sprzyjających rozwojowi sportu na obszarze Gminy Sieradz. W Ogłoszeniu o konkursie ofert na realizację zadań publicznych, Wójt Gminy Sieradz ogłosił otwarty konkurs na realizację w 2011 roku zadań publicznych przez Kluby Sportowe działające na terenie Gminy Sieradz. Zgodnie z treścią ogłoszenia wysokość środków publicznych przeznaczonych na realizację zadań wyniosła 89.000,00 zł: - zadanie nr 1 – Ludowy Gminny Klub Sportowy Charłupia Mała - zadanie nr 2 – Klub Sportowy „Chojne” - zadanie nr 3 – Ludowy Klub Sportowy „Płomień Dzigorzew” - zadanie nr 4 – Uczniowski Klub Sportowy „LIDER” Termin składania ofert określono na 16 kwietnia 2011 roku do godz. 15 00 . „Ogłoszenie o konkursie ofert na realizację zadań publicznych” Wójta Gminy Sieradz nie wypełnia wymogów lub nie zawiera informacji wymaganych art. 13 ust.2 pkt 1, pkt 3 pkt 7 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (tekst jednolity z 2010 r. Dz. U. nr 234 poz. 1536 ze zm.). W Ogłoszeniu zadanie w zakresie rozwoju sportu: wspieranie wszelkich form aktywności fizycznej , poprawy warunków uprawiania dyscyplin sportowych przez zawodników klubów sportowych, dostępu do różnych form sportowej aktywności jak największej liczbie mieszkańców, podzielono na 4 zadania, wymieniając imiennie 4 kluby sportowe. Nie podano natomiast informacji: - o zasadach przyznawania dotacji, - o zrealizowanych przez organ administracji publicznej w roku ogłoszenia otwartego konkursu ofert i w roku poprzednim zadaniach publicznych tego samego rodzaju i związanych z nimi kosztami, ze szczególnym uwzględnieniem wysokości dotacji przekazanych organizacjom pozarządowym w art. 3 ust. 3 ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie.
______51 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zarządzeniem nr 15/2011 Wójta Gminy Sieradz z dnia 15 lutego 2011 roku została powołana komisja konkursowa w trzyosobowym składzie: Jan Szymala – przewodniczący, Jan Hankiewicz – członek komisji, Krystyna Kania – członek Komisji. Protokół z posiedzenia komisji konkursowej został sporządzony w dniu 11 kwietnia 2011 roku. Komisja stwierdziła, że na poszczególne zadania wpłynęło po jednej ofercie. Wszystkie oferty zostały złożone na prawidłowych drukach i zawierały odpowiednie załączniki. Z rozpatrzenia ofert na realizację zadania publicznego z zakresu rozwoju sportu, wspierania wszelkich form aktywności fizycznej, poprawy warunków uprawiania dyscyplin sportowych przez zawodników klubów sportowych, dostępu do różnych form sportowej aktywności jak największej liczbie mieszkańców gminy Sieradz, Wójt Gminy Sieradz wydał Ogłoszenie z dnia 19 kwietnia 2011 roku. Na realizacje poszczególnych zadań przeznaczono następujące kwoty: - zadanie nr 1 – Ludowy Gminny Klub Sportowy Charłupia Mała – 32.000,00 zł, - zadanie nr 2 – Klub Sportowy „Chojne” – 27.000,00 zł, - zadanie nr 3 – Ludowy Klub Sportowy „Płomień Dzigorzew” – 22.000,00 zł, - zadanie nr 4 – Uczniowski Klub Sportowy „LIDER” – 22.000,00 zł.
Realizacja powierzonych w otwartym konkursie ofert zadań przez wybrane podmioty
Umowę z Ludowym Gminnym Klubem Sportowym w Charłupi Małej (umowa nr 01/2011) podpisano w dniu 20 kwietnia 2011 roku. Zgodnie z jej treścią Gmina zobowiązała się do przekazania na realizację zadania publicznego kwoty 32.000 zł w 2 transzach (przelewy na rachunek bankowy podany w ofercie i umowie) w terminach: I – 30 kwietnia 2011 roku – 16.000,00 zł, II – 31 sierpnia 2011 roku – 16.000,00 zł. Zleceniobiorca zobowiązał się do wykorzystania środków finansowych zgodnie z celem, na jakie je uzyskał, oraz do złożenia sprawozdania końcowego w terminie do 31 stycznia 2012 roku. Termin wykonania zadania ustalono na okres od 1 kwietnia 2011 roku do dnia 31 grudnia 2011 roku. Gmina Sieradz przekazała dotację na rzecz LGKS Charłupia Mała w następujących dniach: - 21 kwietnia 2011 roku – 16.000 zł, - 21 sierpnia 2011 roku – 16.000 zł. Rozliczenie dotacji Zrzeszenie złożyło w terminie wynikającym z umowy sprawozdanie końcowe z wykonania zadania. Całkowity koszt realizacji zadania zgodnie ze sprawozdaniem końcowym wyniósł 39.718,91 zł, koszty pokryto z uzyskanej dotacji w kwocie 32.000 zł oraz z własnych środków w kwocie 7.718,91 zł. Z rozliczenia wynikało, że koszty w poszczególnych pozycjach kosztorysu kształtowały się następująco: 1) Składaki i opłaty na OZPN - 4.636,00 zł, 2) Zakup sprzętu sportowego - 6.927,58 zł, 3) Ubezpieczenia zawodników - 798,00 zł, 4) Zakup art. spożywczych - 233,37 zł,
______52 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
5) Opłaty sędziowskie - 6.894,00 zł, 6) Zakup materiałów do utrzymania i konser. boisk - 5.011,05 zł, 7) Wynagrodzenie trenera - 7.500,00 zł, Razem - 32.000,00 zł.
Umowę z Klubem Sportowym „CHOJNE” (umowa nr 02/2011) podpisano w dniu 20 kwietnia 2011 roku. Zgodnie z jej treścią Gmina zobowiązała się do przekazania na realizację zadania publicznego kwoty 27.000,00 zł w 2 transzach (przelewy na rachunek bankowy podany w ofercie i umowie) w terminach: I – 30 kwietnia 2011 roku – 16.000,00 zł, II – 31 sierpnia 2011 roku – 16.000,00 zł. Zleceniobiorca zobowiązał się do wykorzystania środków finansowych zgodnie z celem, na jakie je uzyskał, oraz do złożenia sprawozdania końcowego w terminie do 31 stycznia 2012 rok. Termin wykonania zadania ustalono na okres od 1 kwietnia 2011 roku do dnia 31 grudnia 2011 roku. Gmina Sieradz przekazała dotację na rzecz LGKS Charłupia Mała w następujących dniach: - 21 kwietnia 2011 roku – 13.500 zł, - 21 sierpnia 2011 roku – 13.500 zł. Rozliczenie dotacji Zrzeszenie złożyło w terminie wynikającym z umowy sprawozdanie końcowe z wykonania zadania. Całkowity koszt realizacji zadania zgodnie ze sprawozdaniem końcowym wyniósł 33.147,80 zł, koszty pokryto z uzyskanej dotacji w kwocie 27.000,00 zł oraz z własnych środków w kwocie 6.147,80 zł. Z rozliczenia wynikało, że koszty w poszczególnych pozycjach kosztorysu kształtowały się następująco: 1) Składaki i opłaty na OZPN, delegacje sędziowsk. - 8.499,00 zł, 2) Zakup sprzętu sportowego - 8.062,30 zł, 3) Transport - 2.050,00 zł, 4) Zakup materiałów do utrzymania i konser. boisk - 210,70 zł, 5) Wynagrodzenie trenera - 8.178,00 zł,
Razem - 27.000,00 zł.
Kserokopia Ogłoszenia o konkursie ofert na realizację zadań publicznych, kserokopia Regulaminu Otwartego Konkursu Ofert dla Klubów Sportowych działających na obszarze Gminy Sieradz, uchwala nr XI/59/2011 Rady Gminy Sieradz z dnia 28 października 2011 roku, kserokopia Protokołu komisji konkursowej z dnia 18 kwietnia 2011 roku, kserokopia Ogłoszenia Wójta Gminy Sieradz z dnia 19 kwietnia 2011 roku stanowią akta kontroli od nr do nr
______53 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
3. WYDATKI OSOBOWE 3.1.Wydatki na wynagrodzenia - 2011 rok
Prawidłowo ść ustalania i wypłaty wynagrodze ń na rzecz pracowników jednostki
Kontroli prawidłowości przyznanych wynagrodzeń poddano listy płac, na podstawie których dokonano wypłaty comiesięcznych wynagrodzeń pracowników Urzędu Gminy w Sieradzu (dział 750, rozdział 75023, § 4010 klasyfikacji budżetowej): - marzec 2011 roku - lista płac nr 178 z dnia 25 marca 2011 roku - na kwotę 109.818,20 zł, nr 177 z dnia 21 kwietnia 2011 roku na kwotę – 18.073,25 zł, - wrzesień 2011 roku - lista płac nr 623 z dnia 26 września 2011 roku - na kwotę 108.933,10 zł, nr 624 z dnia 26 września 2011 roku na kwotę 18.073,25 zł, - grudzień 2011 roku - lista płac nr 816 z dnia 20 grudnia 2011 roku - na kwotę 109.543,00 zł, nr 815 z dnia 15 grudnia 2011 roku na kwotę 10.615,75 zł. w odniesieniu do niżej wymienionych pracowników Urzędu Gminy: ─ Jarosław Kaźmierczak - Wójt Gminy ─ Krystyna Kania - Skarbnik Gminy ─ Halina Maciaszczyk - Sekretarz Gminy − Bożena Musiał - Inspektor ─ Tomasz Jamroży - Podinspektor ─ Jan Hankiewicz - Kierownik Referatu ─ Katarzyna Pełka - Inspektor ─ Józef Goliński - Pełnomocnik ds. Ochrony Informacji Niejawnych ─ Włodzimierz Miłek - Kierownik referatu Karty wynagrodzeń i listy płac pracowników Urzędu Gminy Sieradz w okresie objętym kontrolą sporządzane były przy użyciu programu komputerowego Kadry i Płace firmy U.I. Info-System T. i R Groszek. Objęte kontrolą listy płac zostały zatwierdzone do wypłaty przez Wójta Gminy i podpisane przez Skarbnika Gminy.
Wynagrodzenie Wójta Gminy ustalone zostało przez Radę Gminy Sieradz uchwałą nr III/09/2010 z dnia 29 grudnia 2010 roku. Na mocy wyżej powołanej uchwały wynagrodzenie Wójta Gminy zostało ustalone z mocą obowiązującą od dnia 6 grudnia 2010 roku i kształtowało się w następującej wysokości:
− wynagrodzenie zasadnicze - 5.900,00 zł, − dodatek funkcyjny - 1.745,00 zł, − dodatek specjalny - 2.675,75 zł, (w wysokości 35% łącznie wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego), − dodatek stażowy - 295,00 zł - w wysokości wynikającej z ogólnego stażu pracy (5 % wynagrodzenia zasadniczego) Ogółem wynagrodzenie 10.615,75 zł.
Nieprawidłowości nie stwierdzono.
______54 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Dane wykazane w ewidencji księgowej zgodne są z danymi wykazanymi w sprawozdaniach o wydatkach budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za 2011 rok.
Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy
W 2011 roku nie dokonywano wypłat odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy.
4. WYDATKI INWESTYCYJNE
Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2010 – 2011
2010 rok 2011 rok Plan po Plan po Dział Rozdział Paragraf Wykonanie Wykonanie zmianach zmianach (zł) (zł) (zł) (zł) 010 01010 6050 55.500,00 55.350,00 600 60016 6050 820.000,00 109.333,00 2927.229,00 2921.952,88 801 80101 6050 2400.000,00 2247.019,68 836.500.00 836.370,47 900 90015 6050 40.000,00 36.707,36 10.000,00 2.600,00 926 92601 6050 1605.000,00 1601.709,89 Razem 3260.000,00 2393.060,04 5434.229,00 5417.983,24 Wydatki bud żetowe 24.102.016, 21.834.021, 27.135.231, 26.583.349, ogółem 03 74 95 59 % udziału wydatków inwestycyj-nych w 13,52 10,96 20,02 20,38 wydatkach ogółem
Dane nie dotycz ą zakupów inwestycyjnych środków trwałych (tylko inwestycje sensu stricte).
Źródła finansowania realizowanych inwestycji w latach 2010-2011 Źródła finansowania inwestycji w poszczególnych działach i rozdziałach stanowią załącznik nr 13 do protokołu kontroli . Podstawowe dane o kontrolowanym zadaniu inwestycyjnym stanowi załącznik nr 14 do protokołu kontroli.
Ewidencja ksi ęgowa wydatków inwestycyjnych
Ewidencja księgowa kosztów inwestycji prowadzona jest przez kontrolowaną jednostkę na koncie syntetycznym 080. Kontrolującym przedłożono prowadzoną ewidencję szczegółową do ww. konta, zapewniającą wyodrębnienie kosztów inwestycji według
______55 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
poszczególnych rodzajów efektów inwestycyjnych oraz skalkulowanie ceny nabycia lub kosztów wytworzenia poszczególnych obiektów środków trwałych.
Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)
Zgodnie z regulaminem organizacyjnym Urzędu Gminy w Sieradzu sprawy dotyczące działalności inwestycyjnej należą do Referatu Rozwoju Gospodarczego oraz do Stanowiska ds. zamówień publicznych i pozyskiwania funduszy unijnych. W Referacie Rozwoju Gospodarczego zatrudnione są 2 osoby ds. inwestycji. Do zadań Referatu Rozwoju Gospodarczego należało między innymi prowadzenie spraw związanych z inwestycjami i remontami na terenie Gminy oraz nadzór w tym zakresie, opracowanie programów wieloletnich i rocznych planów w realizacji inwestycji w gminie, przygotowanie dokumentacji technicznej i prawnej dotyczącej zadań objętych programem inwestycyjnym, zapewnienie wiarygodnego, fachowego, sprawnego i taniego wykonania robót i nadzoru inwestorskiego, prowadzenie rozliczeń faktur dla poszczególnych zadań inwestycyjnych, odbiór robót oraz przekazywanie ich bezpośrednio użytkownikowi, rozliczenie końcowe inwestycji, pomoc dla jednostek organizacyjnych. Do zadań Stanowiska ds. zamówień publicznych i pozyskiwania funduszy unijnych należało między innymi prowadzenie ewidencji przetargów związanych z zamówieniami publicznymi, współpraca z referatami i samodzielnymi nad wyborem trybu postępowania o udzieleniu zamówienia, przygotowanie całości dokumentacji przetargowej dotyczącej zamówienia publicznego.
Kontrola realizacji wybranych inwestycji
Inwestycja: Przebudowa drogi gminnej w miejscowości Kłocko Gmina Sieradz
Zabezpieczenie w budżecie środków na realizację inwestycji Uchwałą nr IV/18/2011 z dnia 11 lutego 2011 roku w sprawie uchwalenia budżetu Gminy Sieradz na 2011 rok Rada Gminy uchwaliła „Plan wydatków majątkowych na 2011 rok” w którym na przebudowę drogi gminnej w miejscowości Kłocko przewidziano na 2011 rok kwotę 850.000,00 zł. Uchwałą nr VII/43/2011 Rady Gminy Sieradz z dnia 28 czerwca 2011 roku w sprawie zmian w budżecie gminy Sieradz na 2011 rok dokonano zmian w „Planie wydatków majątkowych na 2011 rok” . Na przebudowę drogi gminnej w miejscowości Kłocko przewidziano 1.102.000,00 zł. Umowę z wykonawcą Przedsiębiorstwem Robót Drogowych i Mostowych Sp. z o.o. Czartki zawarł w imieniu Gminy Sieradz Jarosław Kaźmierczak w dniu 20 czerwca 2011 roku z wynagrodzeniem umownym w kwocie 1.086.643,23 zł. Termin realizacji zadania do 31 października 2011 roku. Wyjaśnienie w sprawie braku środków w budżecie Gminy w chwili podpisywania umowy z wykonawcą złożone przez Skarbnika Gminy, stanowi załącznik nr 16 do protokołu kontroli. Finansowanie zadania inwestycyjnego W dniu 29 czerwca 2011 roku została zawarta umowa pomiędzy Wojewodą Łódzkim a Gminą Sieradz o dofinansowanie środkami pochodzącymi z budżetu państwa projektu pn. „Przebudowa drogi gminnej, wykonanie chodnika wraz z przepustami i zjazdami na działki do posesji w Klocku na długości 968,63 m”, realizowanego w ramach Programu
______56 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wieloletniego pod nazwą „Narodowy Program Przebudowy Dróg Lokalnych 2008-2011” w wysokości 550.928,11 zł. Wartość kosztorysowa Projektu 1.101.856,00 zł, środki własne 450.928,12 zł, środki partnera w kwocie 100.000,00 zł. Okres realizacji Projektu ustalono do 31 października 2011 roku (data końcowego odbioru robót). Pomiędzy Gminą Sieradz a Powiatem Sieradzkim została zawarta w dniu 17 czerwca 2011 roku umowa, której przedmiotem było udzielenie przez Powiat Sieradzki pomocy finansowej Gminie Sieradz w kwocie 100.000,00 zł z przeznaczeniem na realizację zadania inwestycyjnego pn. „Przebudowa drogi gminnej w miejscowości Kłocko – gmina Sieradz. Wniosek o wypłatę dotacji w kwocie 550.928,11 zł wraz ze sprawozdaniem końcowym z realizacji projektu realizowanego w ramach Narodowego Programu Przebudowy Dróg Lokalnych 2008-2011 złożył Wójt Gminy do Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w dniu 29 listopada 2011 roku.
W dniu 25 listopada 2011 roku Starostwo Powiatowe w Sieradzu przekazało kwotę 100.000,00 zł, Łódzki Urząd Wojewódzki w Łodzi w dniu 7 grudnia 2011 roku przekazał 550.928,11 zł. Opis przedmiotu zamówienia Przystępując do postępowania zamawiający posiadał dokumentację określającą przedmiot zamówienia. Dokumentację opracowało Biuro Projektowe Wektor i Renata Drabik - Usługi Projektowe i Elektroinstalacyjne. Biuro Projektowe Wektor wystawiło za przygotowanie dokumentów do projektu przebudowy drogim gminnej w m. Kłocko fakturę VAT nr 22/10/2009 z dnia 23 października 2009 roku na kwotę 9.150,00 zł brutto. Faktura została opisana, sprawdzona i zatwierdzona do zapłaty przez osoby upoważnione. Przelewu dokonano w dniu 5 listopada 2009 roku. W dniu 2 listopada 2009 roku podpisana została umowa nr 2222/1/4/09 przez Wójta Gminy Sieradz Jarosława Kaźmierczaka z Renatą Drabik - Usługi Projektowe i Elektroinstalacyjne w Sieradzu na opracowanie projektu przebudowy drogi gminnej w miejscowości Kłocko na działce nr ewid. 698, 652. Termin wykonania 15 czerwca 2010 roku. Wynagrodzenie wykonawcy ustalono na kwotę 39.040.00 zł brutto. Renata Drabik wystawiła za opracowanie projektu przebudowy drogi gminnej w miejscowości Kłocko fakturę VAT nr 8/6/10 z dnia 29 czerwca 2010 roku. Zapłacono przelewem w dniu 30 czerwca 2010 roku. Uchwałą nr XXXIX/170/09 Rady Gminy Sieradz z dnia 30 grudnia 2009 roku w sprawie ustalenia wydatków budżetu, które nie wygasają z upływem roku budżetowego 2009 opracowanie dokumentacji projektowej na budowę drogi w miejscowości Kłocko ujęto w załączniku nr 1 do uchwały „Wykaz wydatków, które nie wygasają z upływem roku budżetowego 2009” (dział 600 rozdział 60016 § 6050). Ostateczny termin wykorzystania środków 30 czerwca 2010 roku.
Nadzór inwestorski
Umowa z Renatą Drabik – Usługi Projektowe i Elektroinstalacyjne Sieradz ul. Targowa - podpisana została przez Wójta Gminy Jarosława Kaźmierczaka w dniu 15 czerwca 2011 roku (umowa nr 2222.1.7.2011). Wynagrodzenie wykonawcy ustalono na kwotę 15.213,00 zł.
______57 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wykonawca Renata Drabik – Usługi Projektowe i Elektroinstalacyjne Sieradz wystawiła za pełnienie nadzoru inwestorskiego przy budowie drogi w miejscowości Kłocko faktury VAT: - nr 3/9/11 z dnia 30 września 2011 roku na kwotę 13.315,68 zł. Faktura została sprawdzona pod względem formalnym, rachunkowym i merytorycznym przez osoby upoważnione. Zatwierdzenia do zapłaty dokonał Wójt Gminy (dział 600 rozdział 60016 § 6050 klasyfikacji budżetowej). Płatności dokonano w dniu 4 października 2011 roku, - nr 4/10/11 z dnia 28 października 2011 roku na kwotę 1.897,32 zł. Faktura została sprawdzona pod względem formalnym, rachunkowym i merytorycznym przez osoby upoważnione. Zatwierdzenia do zapłaty dokonał Wójt Gminy (dział 600 rozdział 60016 § 6050 klasyfikacji budżetowej). Płatności dokonano w dniu 23 listopada 2011 roku.
Wszczęcie postępowania i wybór wykonawcy robót budowlanych W dokumentacji przetargowej znajdował się wniosek do kierownika zamawiającego o wszczęcie postępowania o zamówienie publiczne na przebudowę drogi gminnej w miejscowości Kłocko, Gmina Sieradz o długości 0,96863 km (od km 0+000 od krawędzi jezdni – drogi powiatowej w m. Kłocko do km 0+968,63 (do granicy Gminy Sieradz) zatwierdzony przez Wójta Gminy w dniu 13 maja 2011 roku. Wartość szacunkowa zamówienia 1.328.730,31 zł, przewidywany koszt realizacji umowy (wartość brutto) 1.634.328,28 zł, wartość przedmiotu zamówienia wyrażona w euro 346.113,65 zł. Wartość zamówienia ustalono w dniu 12 maja 2011 roku na podstawie kosztorysu inwestorskiego. Zarządzeniem nr 20/2011 Wójta Gminy Sieradz z dnia 13 maja 2011 roku powołana została komisja w 3 osobowym składzie (Jan Szymala – przewodniczący, Katarzyna Pełka – sekretarz, Andrzej Proszewski – członek) w celu przeprowadzenia postępowania o udzielenie zamówienia publicznego na przebudowę drogi gminnej w miejscowości Kłocko. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia publicznego została zatwierdzona w dniu 17 maja 2011 roku przez Wójta Gminy Sieradz, zgodnie z zapisem zawartym w specyfikacji przedmiotem zamówienia było wykonanie przebudowy drogi gminnej w miejscowości Kłocko o długości 0.968,63 km. Jezdnia szerokości 5,50 m o nawierzchni bitumicznej na podbudowie z mieszanki tłucznia kamiennego, chodniki i zjazdy do posesji i na pola. Szczegółowo opis przedmiotu zamówienia określała dokumentacja projektowa oraz specyfikacje techniczne wykonania i odbioru robót. Jedynym kryterium wyboru oferty była cena (znaczenie 100%). Termin wykonania zamówienia został wyznaczony do 31 października 2011 roku, natomiast termin składania i otwarcia ofert określono na 1 czerwca 2011 roku odpowiednio na godzinę 900 i 930 . Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym podano do publicznej wiadomości na tablicy Urzędu Gminy w dniu 17 maja 2011 roku (zgodnie z adnotacją na ogłoszeniu). Ogłoszenie zostało zamieszczone również w Biuletynie Zamówień Publicznych w dniu 17 maja 2011 pod numerem 116012-2011. Ogłoszenie umieszczono również w Biuletynie Informacji Publicznej Urzędu w dniu 17 maja 2011 roku. Wadium w kwocie 20.000 zł zostało wniesione przez wszystkich oferentów w formie gwarancji ubezpieczeniowej.
______58 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Członkowie komisji przetargowej, Wójt złożyli oświadczenie, o którym mowa w art. 17 ustawy Prawo zamówień publicznych. Otwarcia ofert dokonano w dniu 1 czerwca 2011 roku. Wpłynęło 5 ofert. 1. „STRABAG” Sp. z o.o. Pruszków, ul. Parzeniewska 10, cena brutto 1.516.679,80 zł,
2. Przedsiębiorstwo Budownictwa Drogowego S.A. Kalisz, ul. Nowakowska 3-5, cena brutto 1.147.554,93 zł,
3. „BUD-TRANS” Roboty Budowlano-Drogowe Jan Karbowiak – Sieradz, ul. Uniejowska 170A, cena brutto 1.123.345,16 zł,
4. Przedsiębiorstwo Komunalne Sp. z o.o. - Pleszew ul. Fabryczna 5, cena brutto 1.047.534,37 zł,
5. Przedsiębiorstwo Robót Drogowych i Mostowych Sp. z o.o. Czartki 60, cena brutto 1.086.643,23 zł .
Po ocenie formalno-prawnej złożonych w postępowaniu ofert do wykonawcy Przedsiębiorstwa Komunalnego Sp. z o.o. Pleszew skierowano pismo w trybie art. 26 ust. 3 ustawy Pzp do uzupełnienia dokumentów potwierdzających spełnienie warunków udziału w przedmiotowym postępowaniu. W dniu 8 czerwca 2011 wpłynęły żądane dokumenty. Komisja przetargowa w dniu 14 czerwca 2011 roku złożyła wniosek o wykluczenie z postępowania Przedsiębiorstwa Komunalnego Sp. z o.o. Pleszew przywołując art. 24 ust. 2 pkt 4 i art. 24 ust. 4 w związku z art. 89 ust. 1 pkt 5 ustawy Pzp. – z postępowania o udzielenie zamówienia wyklucza się Wykonawców, którzy nie wykazali spełniania warunków udziału w postępowaniu. Ofertę Wykonawcy wykluczonego uznaje się za odrzuconą. Komisja uznała, że Wykonawca nie wykazał braku podstaw do wykluczenia z postępowania o udzielenie zamówienia, gdyż zaświadczenie z ZUS zostało wystawione wcześniej niż 3 miesiące przed upływem terminu składania ofert oraz nie wykazał spełnienia warunków udziału w postępowaniu w zakresie spełniania warunku dotyczącego sytuacji ekonomicznej i finansowej, bowiem przedłożona przez niego polisa opiewa na kwotę 300.000,00 zł, a nie jak wymaga Zamawiający, co najmniej 1.000.000,00 zł. Zamawiający wykluczył z postępowania Przedsiębiorstwa Komunalnego Sp. z o.o. Pleszew, a jego ofertę uznano za odrzuconą. Wniosek Komisji zatwierdził Wójt Gminy 14 czerwca 2011 roku. Komisja uznała ważność pozostałych ofert. Wybrano ofertę nr 4, Przedsiębiorstwo Robót Drogowych i Mostowych Sp. z o.o. Czartki, które spełniło warunki udziału w postępowaniu zawarte w pkt 5 i 6 SIWZ i zgodnie z pkt 15 SIWZ oferta uzyskała największą ilość punktów. Prace Komisji przetargowej zostały zatwierdzone przez Wójt Gminy – Jarosława Każmierczaka. Ogłoszenie o wyborze najkorzystniejszej oferty zostało zamieszczone w: Biuletynie Informacji Publicznej w dniu 14 czerwca 2011 roku, na tablicy ogłoszeń w dniu 14 czerwca 2011 roku. Zawiadomienia o wyborze najkorzystniejszej oferty zostały doręczone do oferentów w dniu 14 czerwca 2011 roku. Umowa z wybranym oferentem –Przedsiębiorstwem Robót Drogowych i Mostowych Sp. z o.o. Czartki - podpisana została przez Wójta Gminy – Jarosława Kaźmierczaka w dniu 20 czerwca 2011 roku (umowa nr 272.7.2011). W imieniu PRDiM z Czartek umowę podpisał Prezes Zarządu – Krystyna Warzyńczak-Walczak.
______59 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Termin realizacji przedmiotu umowy określono do dnia 31 października 2011 roku. Wynagrodzenie umowne wykonawcy – § 5 umowy – określone zostało w wysokości brutto 1.086.643,23 zł. Zgodnie z zapisem w § 6 płatność nastąpi na podstawie faktur częściowych wystawionych na podstawie protokołów odbiorów częściowych za zakończone i odebrane etapy robót i protokołu końcowego zatwierdzonych przez inspektora nadzoru. Zamawiający wymagał należytego zabezpieczenia umowy w wysokości 10% wynagrodzenia ofertowego brutto, którą wykonawca wniósł w formie gwarancji ubezpieczeniowej. Wykonawca udzielił 60- miesięcznej gwarancji na wykonane roboty. W Biuletynie Zamówień Publicznych w dniu 17 maja 2011 roku umieszczono ogłoszenie o udzielenie zamówienia – Roboty budowlane Przebudowa drogi gminnej w miejscowości Kłocko, Gmina Sieradz pod numerem 165610-2011.
Za zrealizowane roboty wykonawca wystawił następujące faktury VAT: - nr 25/07/2011 w dniu 29 lipca 2011 roku na kwotę 161.960,96 zł. Faktura została sprawdzona pod względem formalnym, rachunkowym i merytorycznym przez osoby upoważnione. Zatwierdzenia do zapłaty dokonał Wójt Gminy (dział 600 rozdział 60016 § 6050 klasyfikacji budżetowej). Płatności dokonano w dniu 8 września 2011 roku. W załączeniu do faktury znajdował się protokół nr 1/2011 odbioru częściowego potwierdzający wykonanie zadań zgodnie z tabelą rozliczeniową, - nr 21/08/2011 w dniu 31 sierpnia 2011 roku na kwotę 274.290,44 zł. Faktura została sprawdzona pod względem formalnym, rachunkowym i merytorycznym przez osoby upoważnione. Zatwierdzenia do zapłaty dokonał Wójt Gminy (dział 600 rozdział 60016 § 6050 klasyfikacji budżetowej). Płatności dokonano w dniu 20 września 2011 roku. W załączeniu do faktury znajdował się protokół nr 2/2011 odbioru częściowego potwierdzający wykonanie zadań zgodnie z tabelą rozliczeniową, - nr F20/09/2011 w dniu 26 września 2011 roku na kwotę 450.391,81 zł. Faktura została sprawdzona pod względem formalnym, rachunkowym i merytorycznym przez osoby upoważnione. Zatwierdzenia do zapłaty dokonał Wójt Gminy (dział 600 rozdział 60016 § 6050 klasyfikacji budżetowej). Płatności dokonano w dniu 10 listopada 2011 roku. W załączeniu do faktury znajdował się protokół nr 3/2011 odbioru częściowego potwierdzający wykonanie zadań zgodnie z tabelą rozliczeniową, - nr F31/10/2011 w dniu 27 października 2011 roku na kwotę 200.000,02 zł. Faktura została sprawdzona pod względem formalnym, rachunkowym i merytorycznym przez osoby upoważnione. Zatwierdzenia do zapłaty dokonał Wójt Gminy (dział 600 rozdział 60016 § 6050 klasyfikacji budżetowej). Płatności dokonano w dniu 25 listopada 2011 roku. W załączeniu do faktury znajdował się protokół nr 4/2011 odbioru końcowego potwierdzający wykonanie zadań zgodnie z tabelą rozliczeniową. Roboty dodatkowe W dniu 30 sierpnia 2011 roku została zawarta z Przedsiębiorstwem Robót Drogowych i Mostowych Sp. z o.o. w Czartkach na wykonanie dodatkowych robót budowlanych przy budowie drogi gminnej w miejscowości Kłocko. Strony ustaliły wynagrodzenie umowne w wysokości 24.600,00 zł. Termin realizacji zadania ustalono do dnia 31 października 2011 roku.
______60 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kontrolującemu przedłożono protokół konieczności wykonania robót dodatkowych z dnia 3 sierpnia 2008 roku oraz protokół z negocjacji z postępowania o udzielenie zamówienia publicznego w trybie z wolnej reki na podstawie przesłanki określonej w art. 67 ust. 1 pkt 5 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. – Prawo zamówień publicznych na wykonanie dodatkowych robót budowlanych przy budowie drogi gminnej w miejscowości Kłocko, Gmina Sieradz. Za roboty dodatkowe wykonawca wystawił fakturę VAT nr F/10/2011 w dniu 27 października 2011 roku na kwotę 24.600,00 zł. Faktura została sprawdzona i zatwierdzona do zapłaty przez osoby upoważnione. Zapłaty dokonano przelewem w dniu 8 grudnia 2011 roku. W załączeniu do faktury znajdował się protokół robót dodatkowych. Na koszty przebudowy ww. drogi złożyły się następujące pozycje: dokumentacja projektowa - 9.150,00 zł, wykonanie nawierzchni - 1.086.643,23 zł, roboty dodatkowe - 24.600,00 zł, nadzór inwestorski - 15.213,00 zł. razem 1.135.606,23 zł.
Dokumentem OT 8046 z dnia 30 grudnia 2011 roku w kwocie 1.135.606,23 zł przyjęto na stan środków trwałych wartość drogi o nawierzchni asfaltowej wraz z chodnikami i zjazdami utwardzonymi na posesje oraz odwodnieniem o długości 968,63 m. Kontrolujący ustalił, że wartość środka trwałego ulepszonego w wyniku inwestycji „Przebudowa drogi gminnej, wykonanie chodnika wraz z przepustami i zjazdami na działki i do posesji w Kłocku, gmina Sieradz na długości 968,63 m” została zaniżona o kwotę 39.040,00 zł, w związku z nie ujęciem w kosztach tego zadania inwestycyjnego wydatku według faktury VAT nr 8/6/10 z dnia 29 czerwca 2010 roku za opracowanie projektu. W dniu 31 października 2012 roku na podstawie OT nr 6064 dokonano przyjęcia środka trwałego o wartości 39.040,00 zł, droga Gminna Kłocko.
IX. EWIDENCJA MAJ ĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA
1. ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJ ĄTKOWYCH (EWIDENCJA ILO ŚCIOWA , ILO ŚCIOWO –WARTO ŚCIOWA )
Zasady ewidencji składników majątkowych (środki trwałe, materiały) określone zostały w przyjętych zasadach polityki rachunkowości (zarządzenie nr 42/2012 z dnia 6 sierpnia 2012 roku, które było poprzedzone zarządzeniem nr 54/2010 z dnia 31 grudnia 2010 roku) . Zgodnie z zapisami zawartymi w ww. uregulowaniach wewnętrznych ewidencja analityczna środków trwałych (konto 011) prowadzona jest w postaci ksiąg inwentarzowych z podziałem na: grunty, budynki, budowle, maszyny i urządzenia techniczne, środki transportu. Ewidencja analityczna pozostałych środków trwałych (konto 013) prowadzona jest w księgach inwentarzowych w układzie rodzajowym oraz wg miejsc użytkowania, z chwilą wydania do użytkowania podlegają umorzeniu w 100%.
______61 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ewidencja analityczna środków trwałych i pozostałych środków trwałych prowadzona jest ilościowo i wartościowo. W dokumentacji przyjętych zasad rachunkowości brak było zapisów dotyczących dolnej granicznej wartości pozostałych środków trwałych, dla których prowadzi się ewidencję ilościowo-wartościową. Natomiast ustalono, że wyposażenie stanowiące drobny sprzęt nie podlega ewidencji ilościowej, ani wartościowej, są to w szczególności: sprzęt gospodarczy do utrzymania czystości pomieszczeń i utrzymania higieny, np. wiadra, szczotki, miski, wycieraczki, kosze, sprzęt typu kuchennego, szklanki, filiżanki, talerze, sztućce, obrusy, serwetki, sprzęt biurowy: dziurkacze, zszywacze, noże do papieru, tablice, firany, zasłony, karnisze, wykładziny, deski do prasowania i inne na których nie jest możliwe umieszczenie numeru inwentarzowego. Kontrola ewidencji składników majątkowych została przeprowadzona w oparciu o test stanowiący załącznik nr 15 do protokołu kontroli.
2. EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.
2.1. Urz ądzenia ksi ęgowe
Ewidencja syntetyczna środków trwałych i pozostałych środków trwałych w używaniu w Urzędzie Gminy w Sieradzu (oraz jednostek organizacyjnych których księgi rachunkowe nie zostały wyodrębnione) prowadzona jest przy pomocy komputera. Ewidencja analityczna prowadzona jest ręcznie w formie ksiąg środków trwałych (oddzielnie dla każdej jednostki organizacyjnej). W przedłożonej do kontroli ewidencji zawarto dane charakteryzujące środek trwały tj. – jego nr inwentarzowy, datę jego nabycia wraz z określeniem nr dowodu i rodzaju przychodu oraz wartość nabycia. W zakresie konta 011 – środki trwałe stwierdzono zgodność danych zawartych w ewidencji analitycznej z danymi zawartymi w ewidencji syntetycznej. Ewidencją środków trwałych objęte były również grunty i drogi stanowiące własność Gminy Sieradz. Ewidencja analityczna pozostałych środków trwałych (konto 013) prowadzona jest w księgach inwentarzowych w podziale na rodzaje środków trwałych oraz miejsce użytkowania środka trwałego. Stwierdzono zgodność danych zawartych w ewidencji analitycznej z danymi zawartymi w ewidencji syntetycznej. Pozostałe środki trwałe umarzane są w 100% w momencie przyjęcia ich do użytkowania. Drobne przedmioty, których wartość jest odnoszona bezpośrednio w koszty nie podlegają ewidencji.
2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwi ększenia, zmniejszenia) - 2011 rok
W kontrolowanym okresie obroty na koncie 011 przedstawiały się następująco: Stan środków trwałych na dzień 1 stycznia 2011 roku wynosił 36 390 292,06 zł. Przychód środków trwałych w 2011 roku na kwotę 4 881 971,81 zł został zaewidencjonowany na podstawie między innymi następujących dokumentów: OT nr 1217 z dnia 2 marca 2011 roku na kwotę 4.527,80 przyjęto przemysłowy osuszacz powietrza;
______62 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
OT nr 6487 z dnia 29 września 2011 roku na kwotę 4.000,00 przyjęto wiatę przystankową do wsi Dąbrowa Wielka; OT nr 6797 z dnia 11 października 2011 roku na kwotę 231.450,48 przyjęcie termomodernizacji budynku Szkoły Podstawowej w Dąbrowie Wielkiej; OT nr 7454 z dnia 30 grudnia 2011 roku na kwotę 1.811.302,15 przyjęto drogę gminną we wsi Męcka Wola; OT nr 8046 z dnia 30 grudnia 2011 roku na kwotę 1.135.606,23 przyjęto drogę gminną we wsi Kłocko; OT nr 8663 z dnia 30 grudnia 2011 roku na kwotę 1.601.709,89 przyjęto boisko sportowe Orlik we wsi Charłupia Mała;
Stan pozostałych środków trwałych ewidencjonowanych na koncie 013 na dzień 1 stycznia 2011 roku wynosił 2 683 928,41 zł. Przychód pozostałych środków trwałych w 2011 roku został zaewidencjonowany w kwocie 208 540,51 zł i dotyczyły zakupu Kontroli poddano następujące pozycje przychodów: - 442,80 zł – poz. księgowa nr 187 – faktura nr 2/2011 z dnia 3 stycznia 2011 roku za zakup gaśnic; - 3.118,05 zł – poz. księgowa nr 781 – faktura nr 57/GT/2011 z dnia 2 lutego 2011 roku za zakup motopompy; - 884,85 zł – poz. księgowa nr 1933 – faktura nr 31/11 z dnia 21 marca 2011 roku za zakup wykładziny dywanowej; -282,90 zł – poz. księgowa nr 2020 – faktura nr FV/11/0301 z dnia 1 kwietnia 2011 roku za zakup skanera; -995,07 zł – poz. księgowa nr 4300 – faktura nr FV/11/0459 z dnia 2 czerwca 2011 roku za zakup drukarki; -396,01 zł – poz. księgowa nr 4326 – faktura nr 85/2/2011 z dnia 27 maja 2011 roku za zakup wentylatorów; -1.782,27 zł – poz. księgowa nr 5147 – faktura nr 318/2011/FV z dnia 7 lipca 2011 roku za zakup regałów; -473,00 zł – poz. księgowa nr 5162 – faktura nr 531/11/S.C. z dnia 1 lipca 2011 roku za zakup rejestratora wilgotności; -515,16 zł – poz. księgowa nr 5690– faktura nr F/1713/08.2011/RZG z dnia 8 sierpnia 2011 roku za zakup węża do motopompy; -502,55 zł – poz. księgowa nr 6258 – faktura nr 11/494/U z dnia 6 września 2011 roku za zakup odkurzacza; - 1.344,36 zł – poz. księgowa nr 6673 – faktura nr 676/09/2011 z dnia 29 września 2011 roku za zakup stołów uczniowskich; - 3.361,59 zł – poz. księgowa nr 8566 – faktura nr FV/11/1051 z dnia 21 grudnia 2011 roku za zakup projektora;
______63 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Rozchód pozostałych środków trwałych w 2011 roku wynosił 41 468,63 zł likwidacji zużytych środków trwałych (wyposażenie Urzędu Gminy i jednostek oświatowych). Kontroli poddano pozycje następujące rozchodów: -700,80 zł – poz. księgowa nr 8757 – protokół z dnia 22 grudnia 2011 roku likwidacji piłek siatkowych i stolików uczniowskich w Szkole Podstawowej w Charłupi Małej; -159,98 zł – poz. księgowa nr 8768 – protokół z dnia 30 grudnia 2011 roku likwidacji obuwia roboczego w Publicznym Gimnazjum Gminy Sieradz; -10.368,52 zł – poz. księgowa nr 8769 – protokół z dnia 30 grudnia 2011 roku likwidacji 4 komputerów uczniowskich w Publicznym Gimnazjum Gminy Sieradz; -639,18 zł – poz. księgowa nr 8784 – protokół z dnia 22 grudnia 2011 roku likwidacji pomocy naukowych: składnia zdania złożonego, szkielety, pisownie skrótów, globusy w Szkole Podstawowej w Chojnem; -645,50 zł – poz. księgowa 8826 – protokół z dnia 21 listopada 2011 roku likwidacji drukarki laserowej;
Kontrolą objęto udokumentowanie rozchodów na łączną kwotę 12.513,98 zł, co stanowi 30, 17sumy rozchodów na koncie 013 w 2011 roku. Stan pozostałych środków trwałych na 31 grudnia 2011 roku wynosił 2 851 000,29 zł. Podstawę udokumentowania obrotów na koncie 013 stanowiły dokumenty zakupu (faktury), protokoły przekazania i przyjęcia, protokoły likwidacji pozostałych środków trwałych.
2.3. Prawidłowo ść stosowanych odpisów umorzeniowych - 2011 rok
Kontroli poddano prawidłowość naliczeń umorzeń dla środków zaewidencjonowanych na koncie 011. Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych sprawdzono w oparciu o umorzenia dokonane w 2011 roku. W regulacjach wewnętrznych określono, że środki trwałe o wartości przekraczającej 3.500 zł amortyzowane są wg stawek określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych. Ewidencję pomocniczą prowadzoną dla konta 071 w celu naliczania odpisów umorzeniowych środków trwałych stanowiła w 2011 roku tabela amortyzacyjna, w której ujęto wszystkie środki trwałe (011) podlegające umorzeniu. Kwota umorzenia wynosiła w 2011 roku – 1.286.069,32 zł. W zakresie prawidłowości zastosowanych stawek amortyzacyjnych kontroli poddano odpisy umorzeniowe dokonane w 2011 roku na kwotę 341.577,98 zł dotyczące budynków: dział 750 – 18.950,10 zł, dział 600 – 5.500,59 zł, dział 754 – 1.732,99 zł, dział 801 – 225.394,30 zł. Próba przyjęta do kontroli stanowiła 26,56 %.
______64 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
3. INWENTARYZACJA
3.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji
W okresie objętym kontrolą w kontrolowanej jednostce obowiązujące zasady przygotowania, przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji określone były w Instrukcji inwentaryzacyjnej wprowadzonej do stosowania zarządzeniem Wójta Gminy nr 3/95 z dnia 28 sierpnia 1995 roku i stanowiącej załącznik do ww. zarządzenia, zmienionej zarządzeniem nr 3/2000 Wójta Gminy w Sieradzu z dnia 8 sierpnia 2000 roku. W ww. instrukcji ustalono, że Urząd Gminy przeprowadza inwentaryzację składników majątkowych w następujących terminach: 1. Inwentaryzację środków trwałych przeprowadza się raz na 1 rok, 2. Inwentaryzację pozostałych środków trwałych w używaniu przeprowadza się raz na 1 rok, 3. Inwentaryzację materiałów i towarów przeprowadza się raz w roku, 4. Gotówki w kasie – co najmniej raz w kwartale w terminie nie zapowiedzianym oraz na ostatni dzień roku, 5. Innych, nie wymienionych wyżej aktywów i pasywów co najmniej raz do roku.
3.2. Prawidłowo ść przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji
Kontrolą objęto pełną inwentaryzację składników majątkowych przeprowadzoną na dzień 31 grudnia 2011 roku. Kontrolą objęto dokumenty źródłowe dotyczące przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji przeprowadzonej wg stanu na dzień 31 grudnia 2011 roku. Zarządzeniem nr 60/2011 z dnia 29 grudnia 2011 roku Wójt Gminy zarządził przeprowadzenie rocznej inwentaryzacji w Urzędzie Gminy i podległych im jednostkom. Wójt ww. zarządzeniu określił, żę spisem z natury należy objąć: - środki trwałe - pozostałe środki trwałe - księgozbiory, - materiały, - towary, - środki pieniężne w kasie, druki ścisłego zarachowania -grunty. Zarządzeniem nr 60/2011 z dnia 29 grudnia 2011 roku Wójt Gminy powołał trzyosobową komisję inwentaryzacyjną . Zgodnie z załącznikiem do zarządzenia nr 60/2011 Wójta Gminy z dnia 29 grudnia 2011 roku, zarządzono inwentaryzację w następujących jednostkach oraz zespoły spisowe: Szkoła Podstawowa w Charłupi Małej Szkoła Podstawowa w Chojnem Szkoła Podstawowa w Dąbrowie Wielkiej
______65 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Szkoła Podstawowa w Rzechocie Szkoła Podstawowa w Kłocku Publiczne Gimnazjum Gminy Sieradz Urząd Gminy Strażnice
Na podstawie przedłożonych dokumentów dotyczących przygotowania do spisu, arkuszy spisu z natury i rozliczeń księgowych i ewidencji księgowej stwierdzono, co następuje: 1. przed rozpoczęciem inwentaryzacji osoby materialnie odpowiedzialne złożyły oświadczenia, że wszystkie dowody rachunkowe przychodowe i rozchodowe, zostały wystawione i przekazane do księgowości jednostki oraz są ujęte w dokumentacji ewidencyjnej (księgach rachunkowych), 2. bezpośrednio pod ostatnią pozycją na arkuszach spisowych znajdowała się klauzula „Spis zakończono na poz. ...” 3. spisu z natury dokonano na arkuszach spisowych ponumerowanych zgodnie z książką druków ścisłego zarachowania. Arkusze są zaparafowane i stanowią druki ścisłego zarachowania. Stwierdzono, że są wypełnione prawidłowo - zawierają daty i godziny spisu, są podpisane przez osoby dokonujące spisu i osoby materialnie odpowiedzialne. 4. po dokonaniu wyceny zinwentaryzowanych składników majątkowych sporządzono rozliczenie ilościowo – wartościowe wyników inwentaryzacji, 5. na arkuszach spisowych podpisały się osoby, które dokonały wyceny zinwentaryzowanych składników majątku oraz sprawdzenia poprawności wyceny. 6. spisem z natury objęto środki trwałe, pozostałe środki trwałe, druki ścisłego zarachowania oraz materiały.
Komisja inwentaryzacyjna sporządziła protokół z inwentaryzacji, w którym określono, że w wyniku dokonanych czynności inwentaryzacyjnych nie stwierdzono różnic. Weryfikacją poprzez pisemne uzyskanie potwierdzenia salda dokonano inwentaryzacji następujących składników majątkowych: środków gromadzonych na rachunkach bankowych, lokat bankowych oraz kredytów bankowych i pożyczek. Pozostałe składniki majątku zostały objęte inwentaryzacją poprzez weryfikację stanu księgowego z dokumentami księgowymi (grunty, budowle, konta 071, 072 - umorzenia środków trwałych i pozostałych środków trwałych, konto 201- rozrachunki z odbiorcami i dostawcami - zobowiązania, konto 221 - należności z tytułu dochodów (należności z tytułu najmu, dzierżawy, podatków od nieruchomości, rolnego i leśnego), konto 225 - rozrachunki z budżetem, 229 – pozostałe rozrachunki publiczno prawne, konto 231 - rozrachunki z tytułu wynagrodzeń, konto 240 - pozostałe rozrachunki). Dokonanie weryfikacja sald kont księgowych udokumentowane zostało w postaci sporządzonego na dzień 31 grudnia 2010 roku zestawienia pozycji składających się na saldo danego konta (tytuł, kwota) oraz protokołu weryfikacji. Na każdym z zestawień oraz protokole zamieszczony był podpis osoby dokonującej weryfikacji (inspektora ds. księgowości budżetowe Kontrolę kasy przeprowadzono w dniu 30 grudnia 2011 roku.
______66 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
X. ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE USTAW ORAZ POROZUMIE Ń Z JEDNOSTKAMI SAMORZ ĄDU TREYTORIALNEGO I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZ ĄDOWEJ. POMOC FINANSOWA
POMOC FINANSOWA UDZIELANA INNYM JEDNOSTKOM SAMORZ ĄDU TERYTORIALNEGO – 2010 - 2011
Rada Gminy Sieradz w dniu 3 października 2003 roku podjęła uchwałę nr X/54/03 z dnia 3 października 2003 roku o przystąpieniu wspólnie z Miastem Sieradz do zawarcia porozumienia w sprawie realizacji kompleksowej budowy kanalizacji sanitarnej dla Gminy Sieradz i Miasta Sieradz oraz modernizacji stacji wodociągowej w Sieradzu. Porozumienie zawarto w dniu 5 października 2003 roku pomiędzy Miastem Sieradz reprezentowanym przez Zdzisława Kiełbasę – Zastępcę Prezydenta Miasta Sieradz i Jacka Przybyłka – Sekretarza Miasta a Henrykiem Świniarskim – Wójtem Gminy Sieradz. Gmina Sieradz powierzyła a Miasto Sieradz przyjęło funkcję zamawiającego – beneficjenta wiodącego. Rada Gminy Sieradz uchwałą nr XVII/83/04 z 8 lipca 2004 roku zaakceptowała do realizacji przedsięwzięcie pn. „Sieć kanalizacji sanitarnej dla miasta i gminy Sieradz oraz modernizacje stacji wodociągowej w Sieradzu” i upoważniła Prezydenta Miasta Sieradza do podpisania aplikacji projektu programu gospodarczego pn. „Sieć kanalizacji sanitarnej dla miasta i gminy Sieradz oraz modernizacja stacji wodociągowej w Sieradzu” wraz z załącznikami zgłoszonego do Funduszu Spójności. Rada Gminy Sieradz ustaliła zakres rzeczowy przedsięwzięcia zgodny z załącznikiem nr 1 do uchwały. Rada Gminy Sieradz zaakceptowała wysokość kosztów oraz strukturę finansowania inwestycji zaproponowaną w „Studium Wykonalności Przedsięwzięcia „Sieć kanalizacji sanitarnej dla miasta i gminy Sieradz oraz modernizacja stacji wodociągowej w Sieradzu”. Uchwała nr XXII/124/05 Rady Gminy Sieradz z dnia 24 lutego 2005 roku zatwierdziła wprowadzony § 10a - Rozliczenie kosztów zadań realizowanych na podstawie postępowań wszczętych o porozumienie z dnia 15 października 2003 roku następuje zgodnie z zawartymi umowami z wykonawcami i proporcjonalnie do zakresu prac na terenie Miasta i Gminy Sieradz. Wniosek o dofinansowanie z Funduszu Spójności 2000 – 2006 Projektu „ Sieć kanalizacji sanitarnej dla Miasta i Gminy Sieradz oraz modernizację stacji wodociągowej w Sieradzu” do Komisji Europejskiej nr ref,: 2004/PL/16/C/PE/018 złożyła (sierpień 2005 r.) Prezydent Miasta Sieradz Barbara Mrozowska-Nieradko. Projekt obejmował między innymi rozbudowę systemu kanalizacji sanitarnej na terenie miasta i gminy Sieradz: lewobrzeżną część Miasta Sieradz, prawobrzeżną część Miasta Sieradz, lewobrzeżną część Gminy Sieradz, prawobrzeżną część Gminy Sieradz. Miasto Sieradz jako realizator i jednocześnie podmiot, który nie będzie prowadził opodatkowanej sprzedaży nie otrzyma zwrotu podatku naliczonego od nakładów inwestycyjnych. Koszty VAT w nakładach inwestycyjnych zostały uwzględnione i traktowane jako kwalifikowane. Koszty kwalifikowane projektu 30.968.000 euro. Komisja Wspólnot Europejskich wydała 17 listopada 2006 roku decyzję K(2006)5623 w sprawie przyznania pomocy w ramach Funduszu Spójności dla projektu dotyczącego „System wodociągowy i kanalizacyjny w Sieradzu. Maksymalna kwota wydatków, którą można uwzględnić przy wyliczaniu wartości pomocy to 30.968.000 euro . Stopa przyznanej projektowej pomocy wspólnotowej wynosi 55%. Nowy system kanalizacji grawitacyjnej i tłocznej wraz z pompowniami powstanie na prawym i lewym brzegu rzeki Warty w mieście Sieradz i sąsiedniej gminie Sieradz. Prace
______67 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
budowlane o różnej intensywności prowadzone w następujących miejscowościach: miasto Sieradz, Dzierlin, Charłupia Mała, Biskupice, Kłocko, Jeziory, Dąbrówka Sieradzka, Dąbrowa Wielka, Kalinki, Bogumiłów, Kozy, Wiechucice, Chojne, Stoczki, Bobrowniki, Mnichów, Ruda, Męcka Wola, Stawiszcze, Grabowiec, Rzechta. W dniu 7 grudnia 2010 roku organy krajowe przedłożyły wniosek o zmianę decyzji K(2006)5623 w związku z nową ostateczną datą kwalifikowalności w ramach projektu i nową datą zakończenia prac. Decyzją Komisji z 18 kwietnia 2011 roku wydatki dotyczące projektu są kwalifikowane do dnia 30 czerwca 2011 roku. Rozpoczęcie prac 30 maja 2006 roku zakończenie 30 czerwca 2011 roku. Porozumienie zawarte w dniu 3 lipca 2007 roku pomiędzy Gminą Miasto Sieradz, z siedzibą Plac Wojewódzki 1, reprezentowaną przez Jacka Walczaka – Prezydenta Miasta Sieradz a Gminą Sieradz z siedzibą przy ul. Warckiej 8, 98-200 Sieradz, reprezentowaną przez Jarosława Kaźmierczaka – Wójta Gminy Sieradz i Miejskim Przedsiębiorstwem Wodociągów i Kanalizacji Sp. z o.o. z siedzibą przy ul. Jana Pawła II 182a, 98-200 Sieradz, reprezentowanym przez Krzysztofa Grabowskiego – Prezesa Zarządu. Zgodnie z § 1 Porozumienia Gmina Miasto Sieradz oraz Gmina Sieradz realizowały projekt pn. „System wodociągowy i kanalizacyjny w Sieradzu” nr 2004/PL/16/C/PE, zwany dalej Projektem w oparciu o wspólnie opracowany i złożony do Komisji Europejskiej wniosek o dofinansowanie Projektu z Funduszu Spójności oraz decyzję Komisji Europejskiej stanowiący podstawę sfinansowania tej inwestycji. W § 2 Porozumienia zapisano Gmina Miasto Sieradz pełni funkcję zamawiającego dla realizacji Projektu – Beneficjenta. Nie ulegnie zmianie Beneficjent w wyniku delegowania realizacji Projektu na MPWiK Sp. z o.o.. Porozumienie nie zostało kontrasygnowane przez Skarbnika Gminy, co stanowiło naruszenie art. 46 ust. 3 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym. Gmina Sieradz przedłożyła kontrolującemu umowę o przekazaniu realizacji projektu Funduszu Spójności nr 2004/Pl/16/C/PE/018 pn: „System wodociągowy i kanalizacyjny w Sieradzu” zawartą w dniu 29 lutego 2008 roku pomiędzy Gminą Miasto Sieradz reprezentowaną Jacka Walczaka – Prezydenta Miasta Sieradza jako Jednostkę Odpowiedzialną za Realizację, zwany w treści umowy „Beneficjentem” a spółką pod firmą: Miejskie Przedsiębiorstwo Wodociągów i Kanalizacji Spółka z o.o. z siedzibą ul, Górka Kłocka 14, 98-200 Sieradz reprezentowaną przez Krzysztofa Grabowskiego – prezesa Zarządu jako jednostka przejmująca prawa, obowiązki i odpowiedzialności Jednostki Odpowiedzialnej za Realizację Projektu, zwaną w treści umowy „Inwestorem”. Umowa o dofinansowanie Projektu pn. „System wodociągowy i kanalizacyjny w Sieradzu” w ramach Funduszu Spójności zawarta w dniu 17 marca 2008 roku pomiędzy Narodowym Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej z siedzibą w Warszawie , ul Konstruktorska 3A, pełniącym w systemie realizacji Funduszu Spójności funkcję Instytucji Pośredniczącej II szczebla a Gminą Miasto Sieradz z siedzibą w Sieradzu, w imieniu której działa Miejskie Przedsiębiorstwo Wodociągów i Kanalizacji Sp. z o.o. z siedzibą w Sieradzu ul. Górka Kłocka 14, 98-200 Sieradz reprezentowane przez Krzysztofa Grabowskiego – prezesa Zarządu. Zgodnie z artykułem 8 pkt 5 umowy Beneficjent zobowiązuje się do prowadzenia sprawozdawczości rzeczowej i finansowej dla Projektu. W ramach projektu „Systemy wodociągowe i kanalizacyjne w Sieradzu” realizowano kontrakty (zadania inwestycyjne): Kontrakt nr 1 – Modernizacja SUW i wodociągu wody surowej
______68 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kontrakt nr 2c - „Budowa kanalizacji sanitarnej w południowej części Miasta Sieradz i Gminy Sieradz ” - wykonawca „BUDIMEX DROMEX S.A.. Wynagrodzenie wykonawcy ustalone w umowie 19.201.021,24 zł brutto. Kontrakt nr 2d – „Budowa kanalizacji sanitarnej w ulicach Jana Pawła II, Wołodyjowskiego i Sadowej w Sieradzu oraz w miejscowości Kłocko (część wschodnia) i Jeziory w Gminie Sieradz ” – wykonawca Lider Przedsiębiorstwo Instalacyjno-budowlane „EKO-SERWIS” Sp. z o.o. Sieradz, Partner KANWOD – Wiesław Tarczyński, Konin. Wynagrodzenie wykonawcy ustalone w umowie 6.039.000,00 zł brutto. Kontrakt nr 2e – Budowa kanalizacji sanitarnej w zachodniej części Miasta Sieradz oraz w miejscowości Kłocko (część zachodnia) – wykonawca Lider: Przedsiębiorstwo Robót Inżynieryjnych „POL- AQUA” S.A. Piaseczno, Partner: PHU „HYDROMEL” Sp. z o.o. Sieradz. Wynagrodzenie wykonawcy ustalone w umowie 9.081.680,00 zł brutto. Kontrakt nr 2f – „Budowa kanalizacji sanitarnej w północnej części Miasta Sieradz i Gminy Sieradz” – wykonawca MOLEWSKI Sp. z o.o. Chodecz. Wynagrodzenie wykonawcy ustalone w umowie na 9.986.188,00 zł brutto. Kontrakt nr k3 – „Budowa kanalizacji sanitarnej, pompowni dla prawobrzeżnej części Miasta Sieradz oraz budowa kanalizacji sanitarnej, pompowni dla niektórych wsi prawobrzeżnej części Gminy Sieradz” – wykonawca „INSTALBUD” Sp. z o.o. Rzeszów. Wynagrodzenie wykonawcy ustalono w umowie na 43.849.240,00 zł brutto. Kontrakt – Kanalizacja deszczowa.
Gmina Sieradz przekazała na rzecz MPW i K Spółka z o.o. w Sieradzu w latach 2008 -2011 środki pieniężne w następujących wysokościach:
• WB 0141/2008 z dnia 12 czerwca 2008 roku - kwota 7.684,20 zł – udział własny Gminy Sieradz w fakturze wystawionej przez Inżyniera Kontraktu, zaksięgowano ze środków budżetowych w dziale 010 rozdział 01010 § 6050, h • WB 0226/2008 z dnia 19 września 2008 roku - kwota 114.974,10 zł – udział własny Gminy Sieradz w kosztach realizacji Projektu, Noty księgowe nr 5/JRP/2008 i 7/JRP z dnia 2 września 2008 wystawione przez MPWiK zaksięgowano ze środków budżetowych w dziale 010 rozdział 01010 § 6050,
• WB 0232/2008 z dnia 26 września 2008 roku - kwota 423.829,60 zł – udział własny Gminy Sieradz w kosztach realizacji Projektu, Nota księgowe nr 3/JRP/2008 z dnia 2 września 2008 wystawiona przez MPWiK zaksięgowano ze środków budżetowych w dziale 010 rozdział 01010 § 6050,
• WB 0286/2008 z dnia 2 grudnia 2009 roku - kwota 58.398,30 zł – udział własny Gminy Sieradz w kosztach realizacji Projektu, częściowa zapłata Noty księgowej nr 9/JRP/2008 z dnia 4 listopada 2008 wystawiona przez MPWiK zaksięgowano ze środków budżetowych w dziale 010 rozdział 01010 § 6050,
• WB 0025/2009 z dnia 29 stycznia 2009 roku - kwota 230.600,00 zł – udział własny Gminy Sieradz w kosztach realizacji Projektu, Nota księgowe nr 10/JRP/2008 z dnia 31 grudnia 2008 wystawiona przez MPWiK zaksięgowano ze środków budżetowych w dziale 010 rozdział 01010 § 6050,
______69 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
• WB 0049/2009 z dnia 26 lutego 2009 roku – przelew na kwotę 21.100,00 zł – pozostała zapłata noty 9/JRP/2008 - udział własny Gminy Sieradz w kosztach realizacji Projektu, Nota księgowe nr 9/JRP/2008 z dnia 4 listopada 2008 wystawiona przez MPWiK zaksięgowano ze środków budżetowych w dziale 010 rozdział 01010 § 6050,
• WB 0058/2009 z dnia 9 marca 2009 roku - kwota 250.000,00 zł – udział własny Gminy Sieradz w kosztach realizacji Projektu, częściowa zapłata Noty księgowej nr 11/JRP/2008 z dnia 31 grudnia 2008 wystawiona przez MPWiK zaksięgowano ze środków budżetowych w dziale 010 rozdział 01010 § 6050,
• WB 0065/2009 z dnia 17 marca 2009 roku - kwota 187.807,51 zł – udział własny Gminy Sieradz w kosztach realizacji Projektu, częściowa zapłata Noty księgowej nr 11/JRP/2008 z dnia 31 grudnia 2008 wystawiona przez MPWiK zaksięgowano ze środków budżetowych w dziale 010 rozdział 01010 § 6050,
• WB 0110/2009 z dnia 8 maja 2009 roku - kwota 46.170,28 zł – udział własny Gminy Sieradz w kosztach realizacji Projektu, Nota księgowe nr 3/JRP/2009 z dnia 9 marca wystawiona przez MPWiK zaksięgowano ze środków budżetowych w dziale 010 rozdział 01010 § 6050, (Nota objęła 100% kosztów opracowania dodatkowej dokumentacji projektowej bez podatku VAT)
• WB 0124/2009 z dnia 25 maja 2009 roku - kwota 220.000,00 zł – udział własny Gminy Sieradz w kosztach realizacji Projektu, częściowa zapłata Noty księgowej nr 5/JRP/2009 z dnia 7 maja 2009 wystawiona przez MPWiK zaksięgowano ze środków budżetowych w dziale 010 rozdział 01010 § 6050,
• WB 0169/2009 z dnia 16 lipca 2009 roku - kwota 100.000,00 zł – udział własny Gminy Sieradz w kosztach realizacji Projektu, częściowa zapłata Noty księgowej nr 5/JRP/2009 z dnia 7 maja 2009 wystawiona przez MPWiK zaksięgowano ze środków budżetowych w dziale 010 rozdział 01010 § 6050,
• WB 197 z dnia 18 sierpnia 2009 roku - kwota 80.000,00 zł – udział własny Gminy Sieradz w kosztach realizacji Projektu, częściowa zapłata Noty księgowej nr 5/JRP/2009 z dnia 7 maja 2009 wystawiona przez MPWiK zaksięgowano ze środków budżetowych w dziale 010 rozdział 01010 § 6050,
• WB 212 z dnia 4 września 2009 roku - kwota 39.270,36 zł – udział własny Gminy Sieradz w kosztach realizacji Projektu, częściowa zapłata Noty księgowej nr 5/JRP/2009 z dnia 7 maja 2009 wystawiona przez MPWiK zaksięgowano ze środków budżetowych w dziale 010 rozdział 01010 § 6050,
• WB 222 z dnia 17 września 2009 roku - kwota 200.000,00 zł – udział własny Gminy Sieradz w kosztach realizacji Projektu, częściowa zapłata Noty księgowej nr 6/JRP/2009 z dnia 7 lipca 2009 wystawiona przez MPWiK zaksięgowano ze środków budżetowych w dziale 010 rozdział 01010 § 6050,
• WB 246 z dnia 15 października 2009 roku - kwota 333.806,31 zł – udział własny Gminy Sieradz w kosztach realizacji Projektu, częściowa zapłata Noty
______70 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
księgowej nr 6/JRP/2009 z dnia 7 lipca 2009 wystawiona przez MPWiK zaksięgowano ze środków budżetowych w dziale 010 rozdział 01010 § 6050,
• WB 270 z dnia 13 listopad 2009 roku - kwota 200.000,00 zł – udział własny Gminy Sieradz w kosztach realizacji Projektu, częściowa zapłata Noty księgowej nr 7/JRP/2009 z dnia 20 sierpnia 2009 wystawiona przez MPWiK zaksięgowano ze środków budżetowych w dziale 010 rozdział 01010 § 6050,
• WB 298 z dnia 16 grudnia 2009 roku – kwota 44.932,71 zł udział własny Gminy Sieradz w kosztach realizacji Projektu, częściowa zapłata Noty księgowej nr 7/JRP/2009 z dnia 20 sierpnia 2009 wystawiona przez MPWiK zaksięgowano ze środków budżetowych w dziale 010 rozdział 01010 § 6050,
• WB 174 z dnia 16 grudnia 2010 roku – kwota 200.000,00 zł. Środki przekazano na podwyższenie kapitału zakładowego w Miejskim Przedsiębiorstwie Wodociągów i Kanalizacji Sp. z o.o. w Sieradzu. Uchwałą nr II/6/2010 z dnia 6 grudnia 2010 roku Rada Gminy Sieradz wyraziła zgodę na podwyższenie kapitału zakładowego w MPWiK Sp. z o.o. w Sieradzu o kwotę 200.000,00 zł poprzez ustanowienie 4000 nowych udziałów o łącznej wartości 200.000,00 zł,
• WB 183 z dnia 4 października 2011 roku – kwota 175.000,00 zł. Środki przekazano na podwyższenie kapitału zakładowego w Miejskim Przedsiębiorstwie Wodociągów i Kanalizacji Sp. z o.o. w Sieradzu. Uchwałą nr XL/191/2010 z dnia 20 września 2010 roku Rada Gminy Sieradz wyraziła zgodę na podwyższenie kapitału zakładowego w MPWiK Sp. z o.o. w Sieradzu o kwotę 7.352.000,00 zł,
• WB 209 z dnia 14 listopada 2011 roku – kwota 426,63 zł. Środki przekazano na podwyższenie kapitału zakładowego w Miejskim Przedsiębiorstwie Wodociągów i Kanalizacji Sp. z o.o. w Sieradzu.
• WB 240 z dnia 28 grudnia 2011 roku – kwota 764.000,00 zł. Środki przekazano na podwyższenie kapitału zakładowego w Miejskim Przedsiębiorstwie Wodociągów i Kanalizacji Sp. z o.o. w Sieradzu.
Podstawą przekazywania środków na rzecz Miejskiego Przedsiębiorstwa Wodociągów i Kanalizacji Sp. z o.o. w latach 2008 – 2009 były noty księgowe wystawiane przez MPWiK, w 2010 i 2011 roku środki przekazywano na podwyższenie kapitału. Łącznie przekazano w latach 2009 – 2011 Miejskiemu Przedsiębiorstwu Wodociągów i Kanalizacji Sanitarnej w Sieradzu 3.698.000,00 zł, w tym latach 2008 – 2009 na podstawie not księgowych 2.558.573,37 zł.
W dniu 28 grudnia 2011 – WB 240 przekazano kwotę 603.000,00 zł w związku zawartym porozumieniem w dniu 13 października 2010 roku pomiędzy Gminą Sieradz, Gminą Miasto Sieradz a Miejskim Przedsiębiorstwem Wodociągów i Kanalizacji Sp. z o.o..
Gmina Sieradz środki na realizację inwestycji „System wodociągowy i kanalizacyjny w Sieradzu” przekazywała z pominięciem Beneficjenta i formy dotacji celowej.
______71 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zgodnie z § 2 porozumienia z dnia 3 lipca 2007 roku Gmina Miasto Sieradz pełniła funkcję Zamawiającego dla realizacji Projektu – Beneficjenta. W porozumieniu zapisano: „w wyniku delegowania realizacji Projektu na MPWiK Sp. z o.o. nie ulegnie zmianie Beneficjent”.
Kserokopie wyciągów bankowych: WB 0141/2008, WB 0226/2008, WB 0232/2008, WB 0286/2008, WB 0025/2009, WB 0049/2009, WB 0058/2009,WB 0065/2009, WB 0110/2009, WB 0124/2009, WB 0169/2009, WB 197, WB 212, WB 222, WB 246, WB 270, WB 298, WB 174, WB 183, WB 209, WB 240 stanowią akta kontroli od nr do nr
W Projekcie „System wodociągowy i kanalizacyjny w Sieradzu” 5 kontraktów – umów dotyczyło realizacji kanalizacji sanitarnej na terenie gminy wiejskiej Sieradz: Kontrakt nr 2c, Kontrakt nr 2d, Kontrakt 2e, Kontrakt nr 2f i Kontrakt nr k3. Każdą z umów - kontrakt realizowano na terenie Miasta Sieradz i na terenie Gminy Sieradz, nie wyodrębniono kosztów kanalizacji realizowanej na terenie gminy wiejskiej Sieradz i przy udziale jej środków.
Gmina Sieradz nie przedłożyła rozliczenia rzeczowego i finansowego zrealizowanych kontraktów.
W trakcie kontroli Miejskie Przedsiębiorstwo Wodociągów i Kanalizacji w Sieradzu przekazało w dniu 12 listopada 2012 roku „Harmonogram Rzeczowo-Finansowy dla przedsięwzięcia pod nazwą „System wodociągowy i kanalizacyjny w Sieradzu” – teren Gminy Sieradz Projekt nr 2004/PL/16/C/PE/018. Koszty ogółem przedsięwzięcia wyniosły 44.010.646,02 zł” z tego: - Kontrakt 2c - 12.238.108,93 zł - Kontrakt 2d - 2.958.104,23 zł - Kontrakt 2e - 1.650.533,12 zł - Kontrakt 2f - 7.074.646,43 zł - Kontrakt 3 - 20.089.253,31 zł
Środki trwałe powstałe na terenie Gminy Sieradz, w ramach realizacji Projektu FS pn. „System wodociągowy i kanalizacyjny w Sieradzu” przyjęte zostały na majątek Miejskiego Przedsiębiorstwa Wodociągów i Kanalizacji w Sieradzu wyniósł 31.772.537,08 zł. Ponadto środki trwałe MPWiK zostały zwiększone o 14.399,50 zł, wykup gruntów pod pompownie na terenie Gminy Sieradz w ramach realizacji Projektu FS pn. System wodociągowy i kanalizacyjny w Sieradzu. Do przyjęcia przez MPWiK pozostały środki trwałe powstałe w ramach kontraktu nr 2c. Zgodnie z § 12 pkt. 1 Porozumienia z 3 lipca 2007 roku - wytworzony w wyniku realizacji Projektu majątek w zakresie wodociągów i kanalizacji sanitarnej miał być własnością MPWiK po jego zakończeniu. MPWiK Sp. z o.o. w Sieradzu przyjmował majątek przed zakończeniem realizacji Projektu: - OT z 31 grudnia 2009 roku - Mnichów, wartość środka trwałego 2.911.106,70 zł, - OT z 31 grudnia 2009 roku – Ruda, Mnichów, wartość środka trwałego – 5.280.142,25 zł, - OT z 31 kwietnia 2009 roku – Jeziory, Kłocko (część wschodnia), wartość środka trwałego – 2.958.104,22 zł, - OT z 31 maja 2011 roku - Grabowiec, Męcka Wola, Stawiszcze, Rzechta, Podłężyce, wartość środka trwałego – 11.898.004,36 zł, - OT z 31 lipca 2
______72 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- 011 roku – Kłocko (część zachodnia), wartość środka trwałego – 1.650.533,12 zł, - OT z 30 kwietnia 2012 roku Charłupia Mała (posesje Sieradzka 20, 22,24, 26,28), wartość środka trwałego – 275.945,60 zł, - OT z 30 czerwca 2012 roku Charłupia Mała, Biskupice, Dzierlin, wartość środka trwałego 6.798.700,83 zł.
Porozumienia zawarte w dniu 3 lipca 2007 roku oraz w dniu 31 października 2010 roku pomiędzy Gminą Sieradz, Gminą Miasto Sieradz a Miejskim Przedsiębiorstwem Wodociągów i Kanalizacji Sp. z o.o. w Sieradzu.
Porozumienie zawarte w dniu 3 lipca 2007 roku pomiędzy Gminą Sieradz, Gminą Miasto Sieradz a Miejskim Przedsiębiorstwem Wodociągów i Kanalizacji Sp. z o.o. w Sieradzu określiło udział własny Gminy Sieradz w kosztach kwalifikowanych projektu w wysokości 5,4 %. Gmina Sieradz i MPWiK Sp. z o.o. nie uczestniczą w kosztach poniesionych na realizację Projektu w części obejmujące kanalizację deszczową. Koszty projektu nie podlegające dofinansowaniu z Funduszu Spójności i koszt przewyższające kwoty ustalone we wniosku o dofinansowanie, ze względu na zmianę zakresu rzeczowego lub wzrostu cen finansowane będą dla kontraktów realizowanych na terenie Gminy Sieradz finansowane miały być w następujących proporcjach: 50% Gmina Sieradz, 50% MPWiK Sp. z o.o.. Kontrolującemu zapis w § 12 lit d. - „równowartość majątku współfinansowana z Funduszu Spójności zostanie zamieniona na udziały dla Gminy Miasto Sieradz (Beneficjenta)” wydał się niekorzystny dla Gminy Sieradz. W złożonym wyjaśnieniu Wójt Gminy Sieradz Jarosław Kaźmierczak stwierdził: „Beneficjentem środków wspólnotowych na podstawie Decyzji Komisji Wspólnot Europejskich oraz umowy z Narodowym Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej jest jedynie Gmina Miasto Sieradz. Jako beneficjent podpisała umowę o dofinansowanie z właściwą instytucją wdrażającą oraz odpowiada przed tą instytucją za prawidłową realizację całego projektu i prawidłowe wykorzystanie przyznanych środków. Beneficjent ponosi całkowitą odpowiedzialność za zarządzanie finansowe i rozliczenie projektu. Wytworzony w ramach Projektu majątek na terenie Gminy Sieradz o wartości 44.010.646,02 zł, de facto jedynie w części finansowanej przez Gminę Sieradz jest zamieniony na udziały dla Gminy Sieradz, co znajduje potwierdzenie w Księdze udziałów spółki pod firmą Miejskie Przedsiębiorstwo Wodociągów i Kanalizacji Spółka z o.o. z siedzibą w Sieradzu. Gmina Sieradz posiada w przedmiotowej Spółce 7 396 udziałów o wartości 3.698.000,00 zł, co stanowi 7,18 % w strukturze udziałów spółki”. Wyjaśnienie Wójta Gminy stanowi załącznik nr 17 do protokołu kontroli. Beneficjent - Gmina Miasto Sieradz nie przedkładała Gminie Sieradz rozliczeń rocznych z realizacji Projektu pn: „System wodociągowy i kanalizacyjny w Sieradzu”. Brak ostatecznego rozliczenia Projektu przez Beneficjenta, a tym samym ustalenia, czy strony wywiązały się z finansowania projektu zgodnie z udziałem procentowym określonym w § 6, w § 7, w § 8 i w § 9 Porozumienia z dnia 3 lipca 2007 roku. Zgodnie z art. 8 umowy o dofinansowanie Projektu pn. „System wodociągowy i kanalizacyjny w Sieradzu” zawartej pomiędzy Narodowym Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej z siedzibą w Warszawie a Gminą Miasto Sieradz, w imieniu której działa Miejskie Przedsiębiorstwo Wodociągów i Kanalizacji Sp. z o.o. zwanej dalej „Beneficjentem”, Beneficjent zobowiązuje się do prowadzenia sprawozdawczości rzeczowej i finansowej dla Projektu. Podpisane w dniu 31 października 2010 roku porozumienie pomiędzy Gminą Sieradz, Gminą Miasto Sieradz a Miejskim Przedsiębiorstwem Wodociągów i Kanalizacji Sp. z o.o.
______73 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
w Sieradzu w którym strony uzgodniły, że wkład własny Gminy Sieradz w finansowanie Projektu, określony w Porozumieniu z dnia 3 lipca 2007 roku zostanie pokryty z pożyczki zaciągniętej przez MPWiK Sp. z o.o. w Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi oraz z środków własnych Gminy Sieradz jest złamaniem zasad ustalonych i przyjętych w porozumieniu z dnia 3 lipca 2007 roku. W porozumieniu, Strony określiły wartość wkładu Gminy w finansowanie Projektu, który zostanie pokryty z pożyczki zaciągniętej przez MPWiK Sp. z o.o. w Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi, na kwotę 6.100.000,00 zł. Wartość odsetek od pożyczki zaciągniętej przez MPWiK Sp. z o.o. z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi, naliczonych od części w jakiej będzie ona przeznaczona na finansowanie udziału Gminy Sieradz w Projekcie będzie wynosiła 1.251.849,30 zł. Strony uzgodniły, że wkład Gminy Sieradz w finansowanie Projektu w kwocie 7.351.849,30 zł zostanie wniesiony w drodze podniesienia kapitału zakładowego MPWiK Sp. z o.o. w Sieradzu, poprzez tworzenie nowych udziałów, które zostaną objęte przez Gminę Sieradz i pokryte wkładem pieniężnym. Gmina Sieradz podwyższy kapitał zakładowy MPWiK przez 15 lat do 31 grudnia 2025 roku, w roku 2011 - 603.000,00 zł.
Zgodnie z § 6 pkt 2 lit. c Porozumienia z dnia 3 lipca 2007 roku współfinansowanie MPWiK Sp. z o.o. w kosztach kwalifikowanych Projektu, w zakresie wodociągów, i kanalizacji sanitarnej ustalono w wysokości 31 %. Na podstawie umowy pożyczki nr 88/OW/P/2008 z dnia 24 października 2008 roku MPWiK Sp. z o.o. w Sieradzu zaciągnął w Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki w Łodzi pożyczkę w kwocie 51.299.800,00 zł na dofinansowanie zadania pn. „System wodociągowy i kanalizacyjny w Sieradzu”. Gmina Sieradz poręczyła za wszystkie zobowiązania MPWiK, Wojewódzkiemu Funduszowi Ochrony Środowiska i Gospodarki w Łodzi do kwoty 7.211.405,31 zł.
Ustalenie wkładu własnego Gminy Sieradz w finansowanie Projektu, określonego w Porozumieniu z dnia 3 lipca 2007 wymaga rozliczenia Projektu przez Beneficjenta.
Kserokopia porozumienia pomiędzy Gminą Miasto Sieradz, Gminą Sieradz i MPWiK z dnia 3 lipca 2007 roku, kserokopia porozumienia z dnia 13 października 2010 roku, kserokopia umowy o dofinansowanie z dnia 17 marca 2008 roku, kserokopia umowy pożyczki nr 88/0W/P/2008 z dnia 24 października 2008 roku stanowią akta kontroli od nr do nr
XI. INNE USTALENIA
Jednorazowe dodatki uzupełniające dla nauczycieli za 2011 rok Gmina Sieradz w 2011 prowadziła następujące szkoły, przedszkola i placówki oświatowo- wychowawcze: - Publiczne Gimnazjum w Sieradzu; - Szkołę Podstawową w Chojnym; - Szkołę Podstawową w Dąbrowie Wielkiej; - Szkołę Podstawową w Charłupi Małej; - Szkołę Podstawową w Rzechcie;
______74 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- Szkołę Podstawową w Kłocku . Obsługę finansowo-księgową jednostek oświatowych prowadzi Urząd Gminy w Sieradzu Wszystkie ww. jednostki były w 2011 roku jednostkami budżetowymi i stosowały zasady gospodarki finansowej przewidziane dla tych jednostek przez ustawę o finansach publicznych. Kontroli poddano prawidłowość wyliczenia przez Gminę Sieradz kwoty różnicy między wydatkami poniesionymi na wynagrodzenia nauczycieli w 2011 roku, a iloczynem średniorocznej liczby etatów nauczycieli na poszczególnych stopniach awansu zawodowego oraz średnich wynagrodzeń nauczycieli ustalonych w danym roku (kwota, o której mowa w art. 30a ust. 2 ustawy Karta nauczyciela). Gmina Sieradz sporządziła sprawozdanie z wysokości średnich wynagrodzeń nauczycieli na poszczególnych stopniach awansu zawodowego w szkołach i placówkach prowadzonych przez tę jednostkę, z uwzględnieniem wysokości wyżej wskazanej kwoty różnicy. Sprawozdanie zostało sporządzone w dniu 19 stycznia 2011 roku, tj. w terminie wynikającym z art. 30a ust.4 ustawy Karta nauczyciela. Sprawozdanie zostało podpisane przez Grażynę Włochacz – inspektora ds. płac, jako osobę sporządzającą sprawozdanie oraz przez Wójta Gminy – Jarosława Kaźmierczaka. W ww. sprawozdaniu zostały wykazane następujące dane:
średnioroczn kwota stopie ń średnie a liczba średnie średnioroczna Kol. 5 x Poniesione ró żnicy awansu wynagrodz. etatów 1.01 - Kol. 2 x kol. wynagrodz. liczba etatów kol. 6 x 4 Kol. 4 + kol. wydatki na kol. 9 - kol. zawod. 1.01-31.08 31.08 3 x 8 m-cy 1.09-31.12 1.09-31.12 m-ce 7 wynagrodz. 8 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 naucz. Sta żysta 2 446,82 5,5900 109.421,79 2 618,10 5,5000 57.598,20 167.019,99 166.223,93 -7 96,06 naucz. kontraktowy 2 715,97 21,05 457.369,35 2 906,09 20,6000 239.461,81 696.831,16 722.175,82 25.344,66 naucz. mianowany 3 523,42 28,5100 803.621,63 3 770,06 30,83 464.923,80 1.268.545,43 1.265.838,89 -2.706,54 naucz. dyplomowany 4 502,15 45,5100 1.639.142,77 4 817,30 47,27 910855,09 2.549.997,86 2.611.050,96 61.053,10
W sposób wyrywkowy dokonano weryfikacji poprawności danych jednostkowych w oparciu o dokumenty źródłowe dotyczące zatrudnienia nauczycieli oraz wypłaconych na ich rzecz wynagrodzeń. Próba przyjęta do kontroli obejmowała wynagrodzenia nauczycieli mianowanych zatrudnionych w 2011 roku w jednostkach oświatowych Gminy Sieradz. Na podstawie dokumentów w postaci list płac stwierdzono, iż ustalona kwota różnicy została wypłacana, w formie jednorazowego dodatku uzupełniającego, w dniu 29 stycznia 2010 roku. Łączna kwota wypłaconych dodatków uzupełniających dla pracowników wyniosła dla pracowników mianowanych 2.706,54 zł.
Dotacje celowe na zadania polegające na budowie przyłączy kanalizacyjnych na terenie Gminy Sieradz. Z dniem 1 stycznia 2010 roku nastąpiła likwidacja gminnych funduszy ochrony środowiska i gospodarki wodnej zgodnie z ustawą z dnia 20 listopada 2009 roku o zmianie ustawy – Prawo ochrony środowiska oraz niektórych innych ustaw. Od 1 stycznia 2010 roku dotychczasowe tytuły przychodów gminnych funduszy ochrony środowiska i gospodarki wodnej z tytułu opłat i kar, w dotychczasowych proporcjach stanowią dochody budżetów gmin. Wg znowelizowanych przepisów ustawy – Prawo
______75 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
ochrony środowiska, środki pieniężne zgromadzone na rachunkach funduszy oraz odzyskane należności pomniejszone o zobowiązania funduszy, gminy będą obowiązane przeznaczyć na finansowanie ochrony środowiska i gospodarki wodnej w zakresie określonym w ustawie. Zgodnie ze sprawozdaniem OŚ-4g Sprawozdanie z gospodarowania gminnym funduszem ochrony środowiska i gospodarki wodnej za rok 2009 przesłanym do Ministerstwa Środowiska, Gmina Sieradz w 2009 roku uzyskała wpływy w wysokości 17.141,00 zł, wydatkowała 20.260,00 zł, stan funduszu na koniec 2009 roku wyniósł 9.265,00 zł. W sprawozdaniu OŚ-4g Sprawozdania dochodami budżetu gminy pochodzącymi z opłat i kar środowiskowych przeznaczonymi na finansowanie ochrony środowiska za rok 2010 wykazano: stan środków na początku roku w wysokości 9,265,00 zł, wpływy ogółem przekazane prze zarząd województwa wyniosły 21.728,00 zł. W sprawozdaniu OŚ-4g Sprawozdania dochodami budżetu gminy pochodzącymi z opłat i kar środowiskowych przeznaczonymi na finansowanie ochrony środowiska za rok 2010 wykazano: stan środków na początku roku w wysokości 23.797,00 zł, wpływy ogółem przekazane prze zarząd województwa wyniosły 28.150,00 zł. Wydatkowano kwotę 23.664,00 zł. Rada Gminy Sieradz przyjęła uchwałę nr VIII/47/2011 z dnia 28 lipca 2011 roku w sprawie zasad i trybu postępowania przy udzielaniu dotacji celowej na zadania polegając na budowie przyłączy kanalizacyjnych na terenie Gminy Sieradz. Określiła zasady oraz tryb udzielania dotacji celowej, ze środków budżetu Gminy Sieradz na dofinansowanie kosztów realizacji inwestycji z zakresu ochrony środowiska i gospodarki wodnej polegających na wykonaniu przyłącza kanalizacyjnego do nieruchomości położonej na terenie gminy Sieradz. W trybie ww. uchwały wydatkowano w 2011 roku 125.563,62 zł znacznie przekraczając wydatki uzyskane po likwidacji Funduszu.
USTALENIA KO ŃCOWE. ZAŁ ĄCZNIKI.
Protokół zawiera 77 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w książce kontroli Urzędu Gminy Sieradz pod pozycją 4/2012.
W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niżej wymienione osoby: 1. Jarosław Kaźmierczak – Wójt Gminy 2. Halina Maciaszczyk – Sekretarz Gminy 3. Krystyna Kania – Skarbnik Gminy 4. Bożena Musiał _ Inspektor 5. Jan Hankiewicz – Kierownik 6. Włodzimierz Miłek _ Kierownik 7. Andrzej Proszewski – Inspektor 8. Katarzyna Pełka - Inspektor 9. Janina Kupis – Inspektor 10. Paweł Olbiński – Podinspektor 11. Beata Woźniak - Inspektor Integralną częścią protokołu są następujące załączniki: 1. Protokół kontroli kasy Urzędu Gminy w Sieradzu przeprowadzonej w dniu 17 grudnia. 2012 r.
______76 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2. Test dotyczący wewnętrznych procedur kontroli 3. Wyjaśnienie Skarbnika Gminy dotyczące poręczenia 4. Test dotyczący ewidencji na kocie 201 – rozrachunki z dostawcami i odbiorcami 5. Testy dotyczący podatku od nieruchomości 6. Wyszczególnienie podatników objętych kontrolą w podatku od nieruchomości od osób prawnych z uwzględnieniem informacji dotyczących kwot podatku wg deklaracji oraz dat złożenia deklaracji 70 7. Szczegółowe informacje dotyczące podatników objętych kontrolą w zakresie kwoty podatku ustalonej decyzjami wymiarowymi, dat wydania i doręczenia decyzji wymiarowych jak również korekt informacji podatkowych złożonych w trakcie okresu objętego kontrolą 71 8. Tabele przedstawiające termin wpłaty II raty podatku za 2010 rok przez podatników podatku od nieruchomości od osób fizycznych objętych kontrolą oraz podjęte działania windykacyjne w przypadku powstania zaległości 72 9. Tabele przedstawiające termin wpłaty I raty podatku za 2011 rok przez podatników podatku od nieruchomości od osób prawnych objętych kontrolą oraz podjęte działania windykacyjne w przypadku powstania zaległości 73 10. Tabela przedstawiająca termin wpłaty II raty podatku od środków transportowych za 2011 rok 74 11. Test dotyczący dochodów z tytułu najmu i dzierżawy składników majątkowych 12. Test dotyczący dotacji udzielonych podmiotom spoza sektora finansów publicznych 13. Źródła finansowania inwestycji w poszczególnych działach i rozdziałach 14. Podstawowe dane o kontrolowanych zadaniach inwestycyjnych 15. Test dotyczący ewidencji składników majątkowych 16. Wyjaśnienie złożone przez Skarbnika Gminy dotyczące drogi Kłocko 17. Wyjaśnienie Wójta Gminy 18. Zestawienie dokumentów obrazujących terminowość regulowania zobowiązań 19. Akta kontroli
70 Treść załącznika została wyłączona z uwagi na dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 71 Treść załącznika została wyłączona z uwagi na dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 72 Treść załącznika została wyłączona z uwagi na dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 73 Treść załącznika została wyłączona z uwagi na dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 74 Treść załącznika została wyłączona z uwagi na dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______77 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SIERADZ Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i podpisano w dniu 20 lutego 2013 roku. Jeden egzemplarz protokołu wraz z załącznikami pozostawiono w Urzędzie Gminy w Sieradzu.
Kierownika jednostki i Skarbnika poinformowano o przysługującym mu prawie odmowy podpisania protokołu i złożenia w ciągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych wyjaśnień, co do przyczyn tej odmowy. Kontrolujący:
…………………………….. (Stanisław Gwis) Jednostka kontrolowana:
Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli: ...... (data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)
______78