PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI

Numer egzemplarza: 1

PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIE Ń PUBLICZNYCH

Jednostka kontrolowana: Gmina Dmosin

Termin kontroli: 10.05.2005r.- 05.07.2005r.

Kontroluj ący (imi ę, Lidia Firlej – st.inspektor nazwisko, stanowisko Lech Leszczy ński – inspektor słu Ŝbowe):

Lata:2003 – 2004 Okres obj ęty kontrol ą Wybrane zagadnienia : 2002, 2005

WK /601-2/18/2005 z dnia Numer i data upowa Ŝnienia: 27.04.2005r.

Uwaga! Protokół niniejszy podlega udost ępnieniu na zasadach okre ślonych w ustawie z dnia 6 wrze śnia 2001 roku o dost ępie do informacji publicznej (Dz.U. nr 112, poz. 1198), z ograniczeniami wynikaj ącymi z art.5 tej ustawy.

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

I. INFORMACJE WST ĘPNE

DANE O JEDNOSTCE

Adres Urz ędu Gminy: Dmosin, 95-061 Dmosin, powiat Brzeziny, woj. łódzkie, tel. (046) 874-62- 94.

Gmina Dmosin jest Gmin ą obejmuj ącą 30 wsi w 26 jednostkach pomocniczych - sołectwach.

Ogólna powierzchnia Gminy wynosi 10.018 ha, w tym: - grunty orne ha 7.975 - sady ha 520 - ł ąki i pastwiska ha 460 - lasy i grunty le śne ha 760 - pozostałe grunty ha 303

Na terenie Gminy znajduje si ę 828 gospodarstw rolnych.

Liczba mieszka ńców wynosiła wg stanu na dzie ń: 31.12.2003r. 31.12.2004r. 4.683 4.664 z tego: od 0 do 17 lat 917 osób 893 osoby, od 18 do 59 lat 2.724 osoby 2.731 osób, 60 lat i powy Ŝej 1.042 osoby 1.040 osób.

Stopa bezrobocia w powiecie brzezi ńskim (brak danych dotycz ących Gminy Dmosin) wynosiła: - na dzie ń 31.12.2003 rok 22,8% - na dzie ń 31.12.2004 rok 20,8%.

Numer REGON 0005358030 został nadany w dniu 25.04.2002 roku przez Urz ąd Statystyczny w Łodzi, ul. Suwalska 29.

NIP 835-10-14-738 został nadany w dniu 4.04.1996 roku przez Urz ąd Skarbowy w Brzezinach, ul. Sienkiewicza 16.

Kontrolowana jednostka od 1997 roku jest podatnikiem VAT (podatku od towarów i usług).

Niniejszy protokół dotyczy kompleksowej kontroli gospodarki finansowej i zamówie ń publicznych w Gminie Dmosin.

______2 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

II. USTALENIA OGÓLNE

1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI

Przewodnicz ący rady gminy Przewodnicz ącym Rady Gminy Dmosin jest p. Marian Czapnik wybrany na czas kadencji 2002-2006 uchwał ą nr I/1/2002 Rady Gminy Dmosin z dnia 18 listopada 2002 roku.

Wójt W wyborach bezpo średnich, które odbyły si ę w dniu 27 pa ździernika 2002 roku p. Danuta Supera została wybrana Wójtem Gminy Dmosin (za świadczenie Gminnej Komisji Wyborczej z dnia 30 pa ździernika 2002 roku). W dniu 18 listopada 2002 roku p. Danuta Supera zło Ŝyła ślubowanie i obj ęła obowi ązki Wójta Gminy Dmosin na czas kadencji w latach 2002-2006 (protokół nr I/2002 z obrad I sesji Rady Gminy, które odbyły si ę w dniu w dniu 18 listopada 2002 roku).

Pani Danuta Supera - Wójt Gminy Dmosin nie skorzystała z art. 26a ust. 1 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorz ądzie gminnym (Dz. U. z 2001r. nr 142, poz. 1591 z pó źn. zm.) i nie powołała swojego zast ępcy.

Skarbnik gminy Skarbnikiem Gminy Dmosin jest p. Teresa Grzelak powołana na to stanowisko uchwał ą nr III/16/94 Rady Gminy Dmosin z dnia 23 sierpnia 1994 roku.

Sekretarz gminy Sekretarzem Gminy Dmosin jest p. Ewa Ro Ŝniata powołana na to stanowisko uchwał ą nr V/36/99 Rady Gminy Dmosin z dnia 5 marca 1999 roku.

2. GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI

W celu wykonywania swych zada ń Gmina utworzyła 5 gminnych jednostek organizacyjnych (zgodnie z zał ącznikiem nr 2 do Regulaminu Organizacyjnego Urz ędu Gminy Dmosin), tj.: - Gminny O środek Pomocy Społecznej, - Gimnazjum w Dmosinie, - Szkoł ę Podstawow ą w Dmosinie, - Szkoł ę Podstawow ą w Kołacinie, - Gminn ą Bibliotek ę Publiczn ą w Dmosinie,

______3 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Gminny O środek Pomocy Społecznej (GOPS) w Dmosinie jest samodzieln ą jednostk ą organizacyjn ą i bud Ŝetow ą w ramach bud Ŝetu Gminy Dmosin i zada ń zleconych – według § 2 ust.1 Statutu Gminnego O środka Pomocy Społecznej w Dmosinie, stanowi ącego zał ącznik nr 1 do uchwały nr XX/130/2001 Rady Gminy Dmosin z dnia 10 kwietnia 2001 roku w sprawie uchwalenia Statutu GOPS.

Gimnazjum w Dmosinie zostało zało Ŝone na podstawie uchwały nr V/20/99 Rady Gminy w Dmosinie z dnia 5 marca 1999 roku w sprawie zało Ŝenia publicznego Gimnazjum w Dmosinie. Organizacj ę szkoły okre śla Statut Gimnazjum w Dmosinie, który stanowi zał ącznik do ww. uchwały Rady Gminy.

Szkoła Podstawowa w Dmosinie oraz Szkoła Podstawowa w Kołacinie działaj ą na podstawie uchwały nr V/27/99 Rady Gminy w Dmosinie z dnia 5 marca 1999 roku w sprawie ustalenia planu sieci publicznych szkół podstawowych prowadzonych przez Gmin ę Dmosin. Organizacj ę szkół okre ślaj ą statuty stanowi ące zał ączniki, odpowiednio do uchwał Rady Gminy: nr V/23/99 z dnia 5 marca 1999 roku oraz nr V/25/99 z dnia 5 marca 1999 roku.

Gminna Biblioteka Publiczna w Dmosinie jest jednostk ą organizacyjn ą Gminy działaj ącą w obr ębie krajowej sieci bibliotecznej (według § 1 Statutu Gminnej Biblioteki Publicznej w Dmosinie, stanowi ącego zał ącznik do uchwały nr XX/166/2001 Rady Gminy Dmosin z dnia 20 grudnia 2001 roku w sprawie uchwalenia Statutu Gminnej Biblioteki Publicznej w Dmosinie)./

Obsług ę ksi ęgow ą wy Ŝej wymienionych jednostek organizacyjnych wykonuje Referat Finansowy Urz ędu Gminy Dmosin.

3. UNORMOWANIA WEWN ĘTRZNE

Statut gminy W okresie obj ętym kontrol ą, tj. w latach 2003-2004 organizacj ę wewn ętrzn ą oraz tryb pracy organów Gminy okre ślały statuty: - Statut Gminy Dmosin, stanowi ący zał ącznik do uchwały nr XX/127/2001 Rady Gminy Dmosin z dnia 10 kwietnia 2001 roku w sprawie uchwalenia Statutu Gminy Dmosin (Statut opublikowano w Dzienniku Urz ędowym Województwa Łódzkiego nr 90, poz. 923 z dnia 25 maja 2001 roku). Statut ten obowi ązywał do dnia 18 marca 2003 roku.

- Statut Gminy Dmosin uchwalony uchwał ą nr IV/25/03 Rady Gminy Dmosin z dnia 7 lutego 2003 roku (wszedł w Ŝycie w dniu 19 marca 2003 roku, tj. po upływie 14 dni od ogłoszenia w Dz. Urz. Województwa Łódzkiego nr 43 poz. 432 z dnia 5 marca 2003 roku).

______4 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Regulamin organizacyjny urz ędu W okresie obj ętym kontrol ą, tj. w latach 2003-2004, organizacj ę i zasady funkcjonowania Urz ędu Gminy okre ślały nast ępuj ące regulaminy: - Regulamin Organizacyjny Urz ędu Gminy w Dmosinie, stanowi ący zał ącznik do uchwały nr XX/128/2001 Rady Gminy Dmosin z dnia 10 kwietnia 2001 roku w sprawie uchwalenia Regulaminu 0rganizacyjnego Urz ędu Gminy Dmosin (opublikowany w Dzienniku Urz ędowym Województwa Łódzkiego nr 90, poz. 924 z dnia 25 maja 2001 roku) - Regulamin Organizacyjny Urz ędu Gminy Dmosin, wprowadzony w Ŝycie z dniem 02 stycznia 2004 roku zarz ądzeniem nr 1/20004 Wójta Gminy Dmosin z dnia 02 stycznia 2004 roku w sprawie Regulaminu Organizacyjnego Urz ędu Gminy Dmosin

Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów W okresie obj ętym kontrol ą obieg dokumentów ksi ęgowych regulowany był: - „Instrukcj ą obiegu dokumentów (dowodów ksi ęgowych)”, stanowi ącą zał ącznik do zarz ądzenia nr 13/II/02 Wójta Gminy Dmosin z dnia 24.05.2002 roku (obowi ązywała do 01.06.2004 roku), - „Instrukcj ą obiegu, kontroli i archiwowania dokumentów finansowo-ksi ęgowych w Urz ędzie Gminy Dmosin i jednostkach organizacyjnych Gminy Dmosin” wprowadzon ą w Ŝycie z dniem 2 czerwca 2004 roku zarz ądzeniem nr 0151/35/04 Wójta Gminy Dmosin z dnia 02.06.2004 roku.

Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym Rada Gminy nie okre śliła w oparciu o art. 18 ust. 2 pkt 9 lit.a ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorz ądzie gminnym zasad nabycia, zbycia i obci ąŜ enia nieruchomo ści gruntowych oraz ich wydzier Ŝawiania lub najmu na okres dłu Ŝszy ni Ŝ trzy lata. W tym zakresie Rada Gminy Dmosin podejmuje uchwały w miar ę potrzeby ka Ŝdorazowo (za wyj ątkiem przypadku oddania w dzier Ŝaw ę cz ęś ci gruntu na okres dłu Ŝszy ni Ŝ 3 lata, co zostało szczegółowo opisane w dalszej cz ęś ci niniejszego protokołu kontroli, tj. w rozdziale VII. 2. Dochody z maj ątku. 2.3. Dochody z tytułu najmu i dzier Ŝawy).

Zasady składania o świadcze ń woli – pełnomocnicy. W trakcie kontroli stwierdzono, Ŝe Ŝadnej osobie Wójt Gminy Dmosin nie wystawił upowa Ŝnienia do składania o świadcze ń woli w imieniu Gminy w zakresie zarz ądu mieniem komunalnym, co stwierdzono na podstawie rejestru zarz ądze ń Wójta, akt osobowych kierownictwa oraz wyja śnienia ustnego Skarbnika Gminy (art. 46 ust. ustawy o samorz ądzie gminnym).

______5 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

4. FUNKCJONOWANIE KONTROLI WEWN ĘTRZNEJ (FINANSOWEJ ).

Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne W toku post ępowania kontrolnego stwierdzono, Ŝe kontrolowanej jednostce podj ęto nast ępuj ące unormowania wewn ętrzne zawieraj ące procedury kontroli finansowej:

- Regulamin procedur kontroli wewn ętrznej, stanowi ący zał ącznik do zarz ądzenia nr 16a/II/2002 Wójta Gminy z dnia 07 pa ździernika 2002 roku w sprawie procedury kontroli wewn ętrznej. Regulamin został opracowany na podstawie art. 35a ust. 3 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych (Dz. U. nr 155, poz. 1014 z pó źn. zm.). W § 2 Regulaminu ustalono, Ŝe zakres kontroli finansowej obejmuje w szczególno ści: 1) przyj ęte struktury organizacyjne w powi ązaniu z zakresem i charakterem zada ń jednostki, 2) przestrzeganie wewn ętrznych unormowa ń, 3) pobieranie i gromadzenie dochodów, w tym dochodów podatkowych, 4) zaci ąganie zobowi ąza ń i dokonywanie wydatków, 5) udzielanie zamówie ń publicznych, 6) planowanie i realizacja inwestycji, 7) gospodarowanie maj ątkiem jednostki, jego ochron ę i inwentaryzacj ę. Regulamin powy Ŝszy obowi ązywał do ko ńca 2003 roku.

- „Procedury kontroli finansowej w Urz ędzie Gminy Dmosin i jednostkach organizacyjnych Gminy”, stanowi ące zał ącznik nr 1 do zarz ądzenia nr 7 Wójta Gminy Dmosin z dnia 2 stycznia 2004 roku w sprawie procedur kontroli finansowej. Zarz ądzenie weszło w Ŝycie z dniem 1 stycznia 2004 roku. Zakres kontroli obejmuje takie same zagadnienia jak wymienione w poprzednim w.w. dokumencie. W procedurach ustalono, Ŝe dokumenty zwi ązane z poszczególnymi operacjami gospodarczymi s ą kontrolowane przez osoby zobowi ązane do poszczególnych czynno ści kontrolnych według obowi ązuj ącej w jednostce instrukcji obiegu i kontroli dowodów ksi ęgowych oraz instrukcji kasowej. Zgodnie z § 15, w ramach procedur kontroli finansowej, Skarbnik dokonuje kontroli zgodno ści operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym oraz kompletno ści i rzetelno ści dokumentów operacji gospodarczych i finansowych. Dowodem dokonania kontroli przez Skarbnika jest jego podpis zło Ŝony na dokumentach dotycz ących danej operacji, obok podpisu wła ściwego merytorycznie pracownika. Zło Ŝenie podpisu przez Skarbnika oznacza, Ŝe: a) nie zgłasza zastrze Ŝeń do przedstawionej przez wła ściwych rzeczowo pracowników oceny prawidłowo ści merytorycznej operacji i jej zgodno ści z prawem, b) nie zgłasza Ŝadnych zastrze Ŝeń co do kompletno ści oraz formalno – rachunkowej rzetelno ści i poprawno ści dokumentów dotycz ących tej operacji, c) zobowi ązania wynikaj ące z operacji mieszcz ą si ę w planie finansowym. W zarz ądzeniu nr 7 Wójta Gminy Dmosin z dnia 2 stycznia 2004 roku ustalono wzór karty wydatku, stanowi ący zał ącznik nr 2 do zarz ądzenia.

- „Instrukcja w sprawie gospodarki maj ątkiem trwałym Gminy, inwentaryzacji maj ątku i zasad odpowiedzialno ści za powierzone mienie” oraz „Instrukcja ewidencji i kontroli druków ścisłego

______6 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

zarachowania w Urz ędzie Gminy w Dmosinie”. Obydwie w.w. instrukcje stanowi ą, odpowiednio: zał ącznik nr 1 i nr 2 do zarz ądzenia nr 1a/II/2003 Wójta Gminy Dmosin z dnia 02.01.2003 roku w sprawie instrukcji reguluj ących gospodark ę finansow ą Gminy.

- Zarz ądzenie nr 2/2004 Wójta Gminy z dnia 02 stycznia 2004 roku w sprawie procedur kontroli gospodarowania mieniem. Zarz ądzenie zostało wydane na podstawie art. 28a ustawy o finansach publicznych. W zarz ądzeniu tym w § 1 ustalono zasady zabezpieczenia mienia jednostki przed kradzie Ŝą , zniszczeniem i marnotrawstwem. Odpowiedzialnym za przestrzeganie powy Ŝszych zasad jest Sekretarz Gminy. W zarz ądzeniu ustala si ę, Ŝe ka Ŝdy pracownik odpowiedzialny materialnie składa o świadczenie o odpowiedzialno ści materialnej wg wzoru stanowi ącego zał ącznik do „Instrukcji w sprawie gospodarki maj ątkiem trwałym, inwentaryzacji maj ątku i zasad odpowiedzialno ści za powierzone mienie. Odpowiedzialnym za powy Ŝsze jest inspektor ds. zatrudnienia i organizacyjnych. W § 1 ust. 3 powy Ŝszego zarz ądzenia postanowiono, Ŝe mienie nale Ŝy ubezpieczy ć w towarzystwie ubezpieczeniowym, kieruj ąc si ę przy tym interesem Gminy. Odpowiedzialnym za ubezpieczenie mienia jednostek Ochotniczych Stra Ŝy Po Ŝarnych oraz Urz ędu Gminy jest inspektor ds. zatrudnienia i organizacyjnych. Odpowiedzialnym za ubezpieczenie mienia szkół oraz autobusów szkolnych jest Kierownik Referatu O światy, Kultury i Sportu. Odpowiedzialnym za ubezpieczenie mienia jednostek organizacyjnych Gminy s ą Kierownicy tych jednostek. W § 2 zarz ądzenia Wójt Gminy ustalił normy zu Ŝycia paliwa dla poszczególnych samochodów słu Ŝbowych, b ędących na stanie Gminy i OSP. Powy Ŝsze zarz ądzenie obowi ązywało do dnia 30 grudnia 2004 roku. Z dniem podpisania, tj. 31 grudnia weszło w Ŝycie nowe zarz ądzenie nr 0151/79/04 Wójta Gminy z dnia 31 grudnia 2004 roku w sprawie procedur kontroli gospodarowania mieniem (w zarz ądzeniu tym wyznaczone te same osoby, odpowiedzialne za poszczególne zagadnienia, wymienione w poprzednim opisanym zarz ądzeniu).

- zarz ądzenie nr 1A/II/02 Wójta Gminy Dmosin z dnia 08.01.2002 roku w sprawie ustalenia zakładowego planu kont, wykazu stosowanych ksi ąg rachunkowych oraz dokumentacj ę systemu przetwarzania danych przy u Ŝyciu komputera w Urz ędzie Gminy Dmosin.

Na podstawie art.28a ust.2 w zwi ązku z art. 35 ust.1 ustawy o finansach publicznych – zarz ądzeniem nr 27/II/02 Wójta Gminy Dmosin z dnia 31.12.2002 roku w sprawie powierzenia obowi ązków z zakresu gospodarki finansowej Gminy – powierzono Skarbnikowi Gminy Dmosin obowi ązki i odpowiedzialno ść w zakresie: • prowadzenia rachunkowo ści jednostki zgodnie z obowi ązuj ącymi w tym zakresie przepisami, • wykonywania dyspozycji środkami pieni ęŜ nymi, • prawidłowo ści opodatkowania, stosowania wła ściwych stawek podatkowych, stosowanie zasady powszechno ści opodatkowania oraz prawidłowo ści przypisów na kontach podatników, prawidłowo ści post ępowania przy stosowaniu ulg i zwolnie ń

______7 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

podatkowych; prawidłowo ści poboru podatków i opłat, windykacji zaległo ści podatkowych; przestrzegania ustalonych przez Rad ę Gminy procedur udzielania ulg w zapłacie nale Ŝno ści podatków i opłat; prawidłowo ści stosowania obowi ązuj ących cen i opłat z tytułu świadczonych usług i dostaw, w tym odpłatno ści za wod ę; dbało ści o interesy Gminy, w tym o wysoko ści dochodów z maj ątku Gminy ustalonych na podstawie zawartych umów m. in. z najemcami lub dzier Ŝawcami, dokonywania przypisów nale Ŝno ści, windykacji zaległo ści i odsetek za zwłok ę, • dokonywania wst ępnej kontroli zgodno ści operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym, • dokonywania wst ępnej kontroli kompletno ści i rzetelno ści dokumentów dotycz ących operacji gospodarczych i finansowych, • zapewnienia przestrzegania procedur kontroli oraz przeprowadzania wst ępnej oceny celowo ści zaci ągania zobowi ąza ń finansowych i dokonywania wydatków, • dokonywania wydatków ze środków publicznych, • prawidłowego naliczania i wypłacania wynagrodze ń z tytułu umów o prac ę oraz umów cywilnych i obowi ązku pobierania i odprowadzania lub opłacania świadcze ń lub składek, • bie Ŝą cego regulowania zobowi ąza ń Gminy, • rozliczania inwentaryzacji ze stanem rzeczywistym i obowi ązuj ącymi w tym zakresie przepisami, • wykazywania w sprawozdaniach bud Ŝetowych danych zgodnych z danymi wynikaj ącymi z ewidencji ksi ęgowej, • wykorzystywania środków publicznych z rezerwy celowej, dotacji i funduszy europejskich zgodnie z przeznaczeniem i ustalonymi procedurami, • przekazywanie dotacji organizacjom pozarz ądowym oraz ich rozliczanie zgodnie z obowi ązuj ącymi w tym zakresie przepisami, • dochodzenia wszelkich nale Ŝno ści Gminy we wła ściwych terminach w celu niedopuszczenia do ich przedawnienia, • wykorzystania środków funduszy celowych zgodnie z ich przeznaczeniem, • opracowywania projektu bud Ŝetu Gminy oraz nadzorowanie i kontrola realizacji bud Ŝetu Gminy. Na powy Ŝszym zarz ądzeniu pod dat ą 31.12.2002 roku podpis zło Ŝyła Skarbnik Gminy p. Teresa Grzelak. Kserokopia wymienionego zarz ądzenia nr 27/II/02 Wójta Gminy z dnia 31.12.2002 roku w sprawie powierzenia obowi ązków z zakresu gospodarki finansowej Gminy stanowi zał ącznik nr 51 do protokołu kontroli.

______8 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Kontrola finansowa w urz ędzie – na podstawie art.35a ustawy o finansach publicznych Schemat organizacyjny Urz ędu Gminy Dmosin, stanowi ący zał ącznik nr 2 do Regulaminu Organizacyjnego Urz ędu Gminy Dmosin nie przewiduje kontroli instytucjonalnej (etatu dla pracownika kontroli wewn ętrznej).

W Urz ędzie Gminy w Dmosinie zasady kontroli wewn ętrznej (finansowej) okre ślaj ą unormowania wewn ętrzne opisane w poprzednim punkcie niniejszego protokołu kontroli, tj. w instrukcji w sprawie procedur kontroli finansowej; instrukcji obiegu, kontroli i archiwizowania dokumentów finansowo – ksi ęgowych w Urz ędzie Gminy Dmosin i jednostkach organizacyjnych Gminy; zakładowego planu kont (w tym obowi ązuj ących zasadach prowadzenia rachunkowo ści); instrukcjach dot. zasad przeprowadzania i rozlicze ń inwentaryzacji (zapewniaj ących ochron ę mienia b ędącego w posiadaniu jednostki). Ponadto obowi ązki kontroli zawarte s ą w zakresach czynno ści poszczególnych pracowników.

Kontroli merytorycznej w Urz ędzie dokonuj ą upowa Ŝnieni pracownicy, którzy na dowód dokonania kontroli składaj ą na dokumencie (pod dat ą kontroli) swój podpis. Kontrola formalno- rachunkowa w Urz ędzie prowadzona jest przez Skarbnika Gminy i Kierownika Referatu Finansowego. Ponadto kontrola wykonywana przez Skarbnika (w ramach kontroli funkcjonalnej) obejmuje prowadzenie rachunkowo ści, prowadzenie gospodarki finansowej, wykonywania bud Ŝetu i jego zmian.

Prawidłowo ść funkcjonowania kontroli wewn ętrznej opisana została w wyniku kontroli poszczególnych zagadnie ń merytorycznych, uj ętych w dalszej tre ści niniejszego protokołu kontroli.

W trakcie niniejszego post ępowania kontrolnego, inspektorzy RIO sprawdzili, czy jednostka przestrzegała ustalonych procedur kontroli wewn ętrznej zatwierdzonych przez kierownika jednostki. Powy Ŝsz ą kontrol ę przeprowadzono w oparciu o dokonane wydatki:

• wydatki na realizacj ę inwestycji dot. zadania „Remont Szkoły Podstawowej w Dmosinie” w 2003 roku o warto ści 20.013,00zł, a w 2004 roku o warto ści 229.251,00zł, • wydatki osobowe w 2003 roku na kwot ę 317.813,00zł, a w 2004 roku na kwot ę 322.044,36zł, • wydatki w zakresie udzielonych dotacji dla jednostek spoza sektora finansów publicznych w 2003 roku na kwot ę 14.000,00zł, a w roku 2004 na kwot ę 51.906,15zł, • wydatki (bie Ŝą ce) na remont dróg dojazdowych do gruntów rolnych (realizacja umowy z SKR w Dmosinie), w roku 2004 na kwot ę 98.749,44zł, • wydatki zwi ązane z realizacj ą Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych w roku 2003 na kwot ę 4.770,00zł, a w roku 2004 na kwot ę 5.766,00zł.

______9 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Kontrol ą maj ącą na celu stwierdzenie funkcjonowania w jednostce procedur kontroli wewn ętrznej w 2003r. obj ęto ogółem wydatki na kwot ę 356.696,00zł, co stanowiło 5,2% wydatków wykonanych za ten rok. W 2004r. kontrol ą obj ęto wydatki na kwot ę 707.716,95zł, co stanowiło 10,9% wydatków za 2004r.

Stwierdzone nieprawidłowo ści w zakresie stosowania przyj ętych procedur kontroli wewn ętrznej w odniesieniu do poszczególnych wydatków, zostały opisane w rozdziale VIII protokołu i dotyczyły: wydatków inwestycyjnych, wydatków na dostawy materiałów, wydatków osobowych.

Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych, w tym kontrola wykonywana na podstawie art.127 ustawy o finansach publicznych Rachunkowo ść wszystkich gminnych jednostek organizacyjnych (wymienionych w punkcie 2 niniejszego rozdziału) prowadzona jest przez Referat Finansowy Urz ędu Gminy w Dmosinie, łącznie z wykonywaniem bud Ŝetu Gminy. Wydane przez Kierownika jednostki (Wójta) zarz ądzenia dotycz ą zarówno Urz ędu Gminy i jednostek organizacyjnych Gminy Dmosin. Oznacza to, Ŝe wydane przez Wójta instrukcje s ą w posiadaniu jednostek organizacyjnych i jednostki te realizuj ą okre ślone procedury.

Kierownicy jednostek organizacyjnych dokonuj ą kontroli merytorycznej dokumentów a kontrola formalno-rachunkowa prowadzona jest przez Skarbnika Gminy i Kierownika Referatu Finansowego na bie Ŝą co i obejmuje 100% wydatków tych jednostek. W zwi ązku z powy Ŝszym art. 127 ust. 3 ustawy o finansach publicznych ma zastosowanie do 100 procent realizowanych wydatków (wg wyja śnienia Skarbnika Gminy).

Kontrola wykonywana przez Komisj ę Rewizyjn ą Uchwał ą nr I/1/2002 Rady Gminy Dmosin z dnia 18 listopada 2002 roku w sprawie wyboru członków Komisji Rewizyjnej Rady Gminy Dmosin powołano Komisj ę Rewizyjn ą w składzie czteroosobowym.

W latach 2003 – 2004 Komisja Rewizyjna Rady Gminy Dmosin w roku 2003 odbyła 10 posiedze ń a w 2004 roku tak Ŝe 10 posiedze ń, z których sporz ądzono ni Ŝej wymienione protokoły:

Rok 2003:

• Protokół nr I/2003 posiedzenia Komisji Rewizyjnej, które odbyło si ę 21 stycznia 2003 roku. Na posiedzeniu tym Komisja Rewizyjna pozytywnie zaopiniowała sprawozdanie z działalno ści Gminnego O środka Pomocy Społecznej oraz przyj ęła do wiadomo ści sprawozdanie Gminnej Komisji ds. Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych. Ponadto Komisja pozytywnie zaopiniowała projekt bud Ŝetu na 2003 rok oraz projekty uchwał pod obrady IV Sesji Rady Gminy.

______10 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

• Protokół nr II/2003 posiedze ń Komisji Rewizyjnej, które odbyły si ę w dniach: 04, 10 i 21 marca 2003 roku. Na posiedzeniach tych Komisja Rewizyjna analizowała sprawozdanie z wykonanie bud Ŝetu Gminy za 2002 rok. W dniu 04 marca analizowano przedło Ŝone przez Skarbnika Gminy wydruki komputerowe stanów kont, planu kont, sprawozda ń (Rb-NDS, RB-33, Rb-PDP, Rb-d32, Rb-50, Rb-N, Rb-Z, Rb-28S, Rb-27S), wykaz nale Ŝno ści i zobowi ąza ń, wykaz zawieraj ący ilo ść i kwoty umorzonych podatków (wydane decyzje przez Wójta Gminy), wykaz zawieraj ący zaległo ść pocz ątkow ą, przypisy i odpisy, wpłaty i zaległo ść ko ńcow ą podatków i innych opłat. W dniu 10 marca 2002 roku Komisja zapoznała si ę: ze sprawozdaniem opisowym z wykonania bud Ŝetu za 2002 rok, bilansem jednostki organu, zestawieniami środków na rachunkach bankowych, nakładami inwestycyjnymi w 2002 roku oraz nakładami na te inwestycje od pocz ątku realizacji, zakupami środków trwałych w roku 2002 oraz wykazem inwestycji oddanych do u Ŝytku w roku 2002. Po zapoznaniu si ę w z ww. zagadnieniami Komisja Rewizyjna przyst ąpiła do analizy dochodów i wydatków bud Ŝetowych, stanu nale Ŝno ści zobowi ąza ń Gminy, ści ągalno ści podatków, realizacji inwestycji, zaci ągni ętych po Ŝyczek i kredytów. Komisja dokonała analizy przedstawionych materiałów dot. poszczególnych przetargów na realizowane inwestycje gminne i kontrolowała prawidłowo ść przeprowadzonych przetargów i wybranych ofert na podstawie ustawy o zamówieniach publicznych. Komisja oceniła, Ŝe przetargi były przeprowadzone w roku 2002 prawidłowo, zgodnie z obowi ązuj ącą ustaw ą o zamówieniach publicznych. W dniu 21 marca 2002 roku Komisja Rewizyjna odbyła posiedzenie celem wypracowania opinii w sprawie wykonania bud Ŝetu Gminy za 2002 rok. Komisja po analizie wszystkich przedło Ŝonych ww. dokumentów pozytywnie oceniła sprawozdanie z wykonania bud Ŝetu Gminy za 2002 rok, wnioskuj ąc o udzielenie absolutorium Wójtowi Gminy za 2002 rok.

• Protokół posiedzenia Komisji Rewizyjnej nr III/03, które odbyło si ę w dniu 11 kwietnia 2003 roku. Na posiedzeniu tym Komisja Rewizyjna zapoznała si ę z informacj ą z działalno ści sportowej (przedstawion ą przez prezesa Ludowego Zespołu Sportowego) oraz dokonała analizy tematu przedstawionego przez Wójta Gminy (dot. utrzymania boiska sportowego na gruntach b ędących własno ści ą prywatn ą – z tego tytułu Gmina opłaca dzier Ŝaw ę). Komisja uznała za zasadne korzystanie przez młodzieŜ z tego boiska a działalno ść sportow ą LZS oceniła pozytywnie.

• Protokół nr IV/03 posiedzenia Komisji Rewizyjnej, które odbyło si ę w dniu 20 czerwca 2002 roku. Na posiedzeniu tym Komisja pozytywnie oceniła działalno ść placówek o światowych i wszystkie zgłoszone potrzeby jak i remonty uznała za zasadne.

• Protokół nr V/03 posiedzenia Komisji Rewizyjnej, które odbyło si ę w dniu 4 wrze śnia 2003 roku. Na posiedzeniu tym Komisja po wysłuchaniu i analizie pozytywnie zaopiniowała

______11 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

przedstawione przez Skarbnika sprawozdanie z wykonania bud Ŝetu Gminy za I półrocze 2003 roku.

• Protokół nr VI/03 posiedzenia Komisji Rewizyjnej, które odbyło si ę w dniu 1 grudnia 2003 roku. Na posiedzeniu tym Komisja Rewizyjna po dyskusji i analizie propozycji opłat i podatków lokalnych, wypracowanych przez Komisj ę ds. Koordynacji Prac Organów Rady Gminy i Bud Ŝetu pozytywnie je zaopiniowała.

Rok 2004:

• Protokół nr I/04 posiedzenia Komisji Rewizyjnej w dniu 7 stycznia 2004 roku. Na posiedzeniu tym Komisja pozytywnie zaopiniowała sprawozdanie z działalno ści Komisji Rewizyjnej za 2003 rok, przedstawione przez Przewodnicz ącego Komisji. Poza tym Komisja zapoznała si ę ze sprawozdaniem Kierownika Gminnego O środka Pomocy Społecznej z działalno ści O środka za 2003 rok. Komisja Rewizyjna sprawozdanie pozytywnie zaopiniowała i po analizie nie wniosła uwag co do prawidłowo ści wypłaty zasiłków dla podopiecznych, działalno ść G0P-su w 2003 roku oceniła pozytywnie.

• Protokół nr II/04 posiedzenia Komisji Rewizyjnej w dniu 22 stycznia 2004 roku. Na posiedzeniu tym Komisja po wypowiedzi Wójta i Skarbnika, po analizie projektu planu bud Ŝetu na 2004 rok nie wniosła Ŝadnych uwag, projekt bud Ŝetu opiniuj ąc pozytywnie.

• Protokół nr III/04 posiedze ń Komisji Rewizyjnej, które odbyły si ę w dniach: 19 lutego, 17 marca, 5 kwietnia i 7 kwietnia. Na posiedzeniach tych Komisja Rewizyjna dokonała analizy wykonania bud Ŝetu Gminy za 2003 rok na podstawie przedło Ŝonych przez Skarbnika Gminy dokumentów dot. roku 2003, których rodzaj i nazwy zostały wymienione w protokole posiedze ń nr II/2003. W dniu 7 kwietnia roku Komisja Rewizyjna odbyła posiedzenie celem wypracowania opinii w sprawie wykonania bud Ŝetu Gminy za 2003 rok. Komisja po analizie wszystkich przedło Ŝonych ww. dokumentów pozytywnie oceniła sprawozdanie z wykonania bud Ŝetu Gminy za 2003 rok, wnioskuj ąc o udzielenie absolutorium Wójtowi Gminy za 2003 rok.

• Protokół nr IV/04 posiedzenia Komisji Rewizyjnej w dniu 8 kwietnia 2004 roku. Na posiedzeniu tym Komisja zapoznała si ę z informacj ą Skarbnika Gminy na temat działalno ści stowarzysze ń (w tym rozliczenie z dotacji jak ą otrzymało LZS „Bł ękitni”).

• Protokół nr V/04 posiedzenia Komisji Rewizyjnej, które odbyło si ę w dniu 23.06.2004 roku. Na posiedzeniu tym Wójt Gminy udzieliła informacji w sprawach ró Ŝnych.

• Protokół nr VI/04 posiedzenia Komisji Rewizyjnej, które odbyło si ę w dniu 24.08.2004 roku. Na posiedzeniu tym Wójt Gminy udzieliła informacji w sprawach ró Ŝnych.

• Protokół nr VII z posiedzenia Komisji Rewizyjnej, które odbyło si ę w dniu 21 wrze śnia 2004 roku. Na posiedzeniu tym Komisja po analizie pozytywnie zaopiniowała sprawozdanie z

______12 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

wykonania bud Ŝetu Gminy za I półrocze 2004 roku. Ponadto Komisja przyj ęła do wiadomo ści informacje o działalno ści placówek o światowych.

• Protokół nr VIII posiedzenia Komisji Rewizyjnej, które odbyło si ę w dniu 20.12.2004 roku. Na posiedzeniu tym Komisja opracowała plan pracy Komisji na 2005 rok oraz sprawozdanie z działalno ści Komisji za 2004 rok.

Protokoły posiedze ń Komisji Rewizyjnej podpisane zostały przez wszystkich członków Komisji, bior ących udział w posiedzeniu.

Zgodnie z § 1 Regulaminu Komisji Rewizyjnej Rady Gminy Dmosin, stanowi ącym zał ącznik do Statutu Gminy Dmosin Komisja Rewizyjna powołana jest do wykonywania zada ń zwi ązanych z realizacj ą funkcji kontrolnej Rady Gminy w zakresie wynikaj ącym z: ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorz ądzie gminnym, innych przepisów prawa, Statutu Gminy, innych uchwał Rady Gminy. Komisja Rewizyjna w wykonaniu zada ń, o których mowa w § 1, w szczególno ści: 1) opiniuje wykonanie bud Ŝetu Gminy i wyst ępuje z wnioskiem do Rady Gminy w sprawie udzielenia lub nieudzielania absolutorium Wójtowi, 2) kontroluje działalno ść Wójta i gminnych jednostek organizacyjnych, 3) gromadzi, analizuje i opracowuje dla potrzeb oceny Wójta: sprawozdania Wójta z wykonania uchwał Rady Gminy, wyniki kontroli zewn ętrznej i wewn ętrznej Wójta i podporz ądkowanych mu jednostek.

W toku post ępowania kontrolnego stwierdzono, Ŝe Komisja Rewizyjna nie przeprowadzała kontroli według szczegółowego zakresu działania Komisji Rewizyjnej okre ślonego w §§ 11 i 17 Regulaminu Komisji Rewizyjnej Rady Gminy Dmosin, tj.:

• nie przeprowadzano kontroli na podstawie pisemnego upowa Ŝnienia wydanego przez Przewodnicz ącego Komisji, okre ślaj ącego kontrolowany podmiot, zakres kontroli oraz osoby (osob ę) wydelegowanego do przeprowadzenia kontroli (§ 11 pkt 4 Regulaminu). • nie sporz ądzano protokołów kontroli, który winnne by ć podpisane przez kontroluj ących oraz kierownika kontrolowanej jednostki (§ 17 Regulaminu). Kserokopie: fragmentów Regulaminu Komisji Rewizyjnej Rady Gminy Dmosin, b ędącego zał ącznikiem nr 3 do Statutu Gminy Dmosin z dnia 7 lutego 2003 roku oraz przykładowego protokółu nr VI/03 posiedzenia Komisji Rewizyjnej z dnia 1.12.2003 roku, stanowi ą zał ącznik nr 52 do niniejszego protokołu kontroli.

5. KONTROLE ZEWN ĘTRZNE

Kontrole przeprowadzone przez RIO Ostatni ą kontrol ę kompleksow ą gospodarki finansowej i zamówie ń publicznych w Gminie Dmosin, przeprowadzili inspektorzy Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi w okresie od dnia

______13 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

2 kwietnia do dnia 30 maja 2001 roku. Kontrol ą obj ęto dokumentacj ę źródłow ą z lat 1999 – 2000. W wyniku przeprowadzonej kontroli Wójt Gminy Dmosin pismem z dnia 28 czerwca 2001roku, syg. akt WK-0915/47/2001, otrzymał z RIO w Łodzi wyst ąpienie pokontrolne wraz z zaleceniami w celu wyeliminowania nieprawidłowo ści (pismo wpłyn ęło do UG dnia 02.07.2001roku). Stosownie do art. 9 ust. 3 ustawy z dnia 7 pa ździernika 1992 roku o regionalnych izbach obrachunkowych sprawozdanie o sposobie realizacji zalece ń pokontrolnych lub przyczynach ich niewykonania naleŜy przedło Ŝyć Regionalnej Izbie Obrachunkowej, w terminie 30 dni od daty otrzymania wyst ąpienia pokontrolnego. Natomiast jednostka kontrolowana odpowiedzi na wyst ąpienie pokontrolne, o sposobie realizacji zalece ń pokontrolnych, udzieliła w pi śmie z dnia 02.04.2002 roku, tj. 8 miesi ęcy po terminie. Wyja śnienie Skarbnika dotycz ące przesłania z opó źnieniem do RIO w Łodzi informacji o sposobie realizacji zalece ń pokontrolnych stanowi zał ącznik nr 53 do niniejszego protokołu kontroli. Z powy Ŝszego wyja śnienia wynika, Ŝe zwlekano z udzieleniem odpowiedzi do czasu realizacji zalecenia nr 1, dot. opracowania procedur kontroli wydatków dokonywanych ze środków publicznych oraz zasad wst ępnej oceny celowo ści wydatków ponoszonych w zwi ązku z realizacj ą zada ń, stosownie do wymogu wynikaj ącego z art. 28a ust. 2 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych.

Kontrole przeprowadzone przez inne podmioty Na podstawie ksi ąŜ ki ewidencji kontroli oraz informacji Skarbnika stwierdzono, Ŝe w okresie obj ętym kontrol ą, tj. w latach 2003-2004 przeprowadzona została 1 kontrola finansowa. Kontrol ę przeprowadzili w pa ździerniku 2003 roku pracownicy Łódzkiego Urz ędu Wojewódzkiego w Łodzi. Tematem kontroli była: prawidłowo ść wykorzystania dotacji celowej w kwocie 8.619zł przekazanej w 2003 roku z bud Ŝetu Wojewody Łódzkiego na dofinansowanie zadania własnego Gminy pn. „Budowa i organizacja punktu informacji turystycznej w Dmosinie”. Kontroluj ący z Łódzkiego Urz ędu Wojewódzkiego jeden egzemplarz protokołu kontroli pozostawili w Urz ędzie Gminy w dniu 23.10.2003 roku.

6. BANK WYKONUJ ĄCY OBSŁUGĘ BANKOW Ą JEDNOSTKI .

Wybór banku Rachunki bankowe i rozliczenia pieni ęŜ ne Gminy prowadzi Bank Spółdzielczy Ziemi Łowickiej Oddział w Dmosinie na podstawie umowy z dnia 2 września 1994 roku zawartej pomi ędzy Bankiem Spółdzielczym w Dmosinie a Urz ędem Gminy. Bank ten został wskazany przez Rad ę Gminy Dmosin uchwał ą nr XXIII/105/97 z dnia 30 czerwca 1997 roku.

Pismem z dnia 10.12.2002 roku Bank Spółdzielczy Ziemi Łowickiej O/Dmosin wyst ąpił z pro śbą o podpisanie nowej umowy bankowej pomi ędzy BSZŁ 0ddział Dmosin a Urz ędem Gminy

______14 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Dmosin w zwi ązku z nowelizacj ą Prawa Bankowego, dotycz ącą ujednolicenia wzorów umów o prowadzeniu rachunków bankowych. W pi śmie stwierdzono, Ŝe nowa Umowa Bankowa nie zawiera zmian odno śnie warunków prowadzenia rachunków bankowych. Powy Ŝsza Umowa Rachunku Bankowego zawarta została w dniu 10.12.2002 roku pomi ędzy Bankiem Spółdzielczym Ziemi Łowickiej w Łowiczu Oddział Dmosin reprezentowanym przez: Henryka Kaw ę – Dyrektora Oddziału, Jolant ę Długoł ęck ą – Pełnomocnika Rejestrowego a Urz ędem Gminy w Dmosinie reprezentowanym przez Danut ę Super ę – Wójta i Teres ę Grzelak – Skarbnika . W umowie stwierdzono, Ŝe Bank zobowi ązuje si ę do otwarcia i prowadzenia rachunku bie Ŝą cego na czas nieokre ślony. Kserokopie: pisma Banku z dnia 10.12.2002 roku oraz Umowy Rachunku Bankowego z dnia 10.12.2002 roku stanowi ą zał ącznik nr 54 do protokołu kontroli. Wyja śnienie Wójta Gminy w zakresie przestrzegania art. 134 ustawy o finansach publicznych stanowi zał ącznik nr 55 do protokołu. W powy Ŝszym wyja śnieniu m. innymi Wójt informuje, Ŝe pismem z dnia 24 czerwca 2005 roku Gmina Dmosin wypowiedziała Umow ę Rachunku Bankowego Bankowi Spółdzielczemu w Dmosinie ze skutkiem na dzie ń 31 lipca 2005 roku. Od 1 sierpnia 2005 roku zostanie zawarta umowa na bankow ą obsług ę bud Ŝetu zgodnie z tre ści ą art. 134 ustawy o finansach publicznych.

Rachunki bankowe Stan środków finansowych zgromadzonych na rachunkach bankowych na dzie ń 31.12.2003r. i 31.12.2004r. przedstawia poni Ŝsza tabela.

Tabela nr 1 L. NAZWA NUMER NUMER RACH. STAN STAN ŚRODKÓW RACHUNKU RACHUNKU BANKOWEGO PO ŚRODKÓW NA 31.12.2004 r. BANKOWEGO BANKO- ZMIANIE NA WEGO 31.12.2003 r. 1 2 3 4 5 6 1. Rachunek bie Ŝą cy 14300592- 179288102414300- 206.199,31 171.988,59 dochody 3600-1/1 59220000010 2. Rachunek bie Ŝą cy 14300592- 389288102414300- 0 0 wydatki 3600-1/2 59220000020 3. Rachunek środka 14300592360 049288102414300- 228,70 1.696,78 spec.- zaj ęcie 0-1/5 59220000050 pasa drogowego 4. Rachunek 14300592- 889288102414300- 33,71 8,15 środków funduszy 3600-3/1 59220000090 pomocowych – droga Kał ęczew 5 Rachunek - 339288102414300- - 32,04 środków funduszy 59220000110 pomocowych – droga Kraszew

______15 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

6. Rachunek - 129288102414300- - 32,04 środków funduszy 59220000100 pomocowych- droga Koziołki 7. Rachunek 14300592- 809288102414300- 19,67 63,09 pomocniczy - 3600-1/4 59220000040 zabezpieczenia 8. Zakładowy 14300592- 679288102414300- 1.580,61 2.264,33 fundusz św. socj. 3670-11/1 59220000080 9. Fundusz ochrony 14300592- 599288102414300- 15.925,08 2.810,63 środowiska 3600-1/3 59220000030 10. Rachunek 14300592- 259288102414300- 1.253,85 375,85 pomocniczy – 3600-1/6 59220000060 GOPS- Pomost 11. Lokata do poz.9 - 4592991024143005 - 350.000,00 9240000130 12. Lokata do poz. 9 - 6692991024143005 - 433.980,00 9240000140

OGÓŁEM 225.240,93 963.251,50

Salda ko ńcowe wykazane na poszczególnych rachunkach s ą zgodne z saldami kont ewidencji ksi ęgowej i potwierdzeniami sald przez Bank. Rachunki wy Ŝej wymienione prowadzone s ą przez Bank wskazany przez Rad ę Gminy.

7. KREDYTY , PO śYCZKI , OBLIGACJE , POR ĘCZENIA , AKCJE I UDZIAŁY

Zaci ągni ęte kredyty i po Ŝyczki. Na sfinansowanie wydatków nie znajduj ących pokrycia w planowanych dochodach (art.48 ust.1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych)

W uchwale nr IV/26/2003 Rady Gminy Dmosin z dnia 7 lutego 2003 roku w sprawie uchwalenia bud Ŝetu Gminy Dmosin na 2003 rok w § 8 ustalono, Ŝe źródłem pokrycia wydatków nie znajduj ących pokrycia w planowanych dochodach jest: po Ŝyczka z WFO ŚiGW w kwocie 122.690zł (na wodoci ąg w Dmosinie) oraz kredyt w kwocie 389.501zł (na drog ę: Borki – Janów). Razem 512.191zł. Uchwał ą nr VI/50/2003 Rady Gminy Dmosin z dnia 8 lipca 2003 roku w sprawie zmiany uchwały Rady Gminy Dmosin nr IV/26/2003 z dnia 7 lutego 2003 roku w sprawie uchwalenia bud Ŝetu Gminy Dmosin na 2003 rok (§ 5) zmniejszono warto ść kredytu – stanowi ącego źródło pokrycia wydatków nieznajduj ących pokrycia w planowanych dochodach o kwot ę – 72.501zł. Paragraf 8 uchwały nr IV/26/2003 z dnia 7 lutego 2003 roku otrzymuje brzmienie: źródłem pokrycia wydatków nieznajduj ących pokrycia w planowanych dochodach jest: po Ŝyczka z WFO ŚiGW w kwocie 122.690zł (na wodoci ąg w Dmosinie); kredyt w kwocie 317.000zł (na drog ę: Borki – Janów).

______16 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Zaci ągni ęcie kredytu.

Rada Gminy Dmosin podj ęła w dniu 8 lipca 2003 roku uchwał ę nr VI/49/2003 w sprawie zaci ągni ęcia kredytu na finansowanie inwestycji „Przebudowa drogi gminnej Borki – Janów” w kwocie 317.000zł w Banku, którego wybór dokonany zostanie w oparciu o przepisy o zamówieniach publicznych. Do podpisania umowy o kredyt upowa Ŝnia si ę Danut ę Super ę – Wójta Gminy. Uchwalono, Ŝe kredyt zostanie spłacony z bie Ŝą cych dochodów Gminy z wpływu podatku od nieruchomo ści (Dział 756, Rozdział 75615 i 75616 § 031). Wykonanie uchwały powierzono Wójtowi Gminy.

Zgodnie z dokumentacj ą podstawowych czynno ści post ępowania (notatka słu Ŝbowa z dnia 28 lipca 2003 roku) wybrano tryb zapytania o cen ę ze wzgl ędu na mał ą warto ść zamówienia oraz fakt, Ŝe przedmiotem zamówienia s ą usługi powszechnie dost ępne o ustalonych standardach jako ściowych. Przedmiotem zamówienia był kredyt długoterminowy w wysoko ści 317.000zł na pokrycie wydatków inwestycyjnych „Przebudowa drogi gminnej Borki – Janów”. Spo śród 5 oferentów (dostawców) wybrano ofert ę Powszechnej Kasy Oszcz ędno ści Bank Polski SA 0ddział w Brzezinach, poniewa Ŝ zaproponowano najni Ŝsz ą cen ę..

W dniu 05.08.2003 roku zawarta została pomi ędzy Powszechn ą Kas ą Oszcz ędno ści Bank Polski Spółka Akcyjna z siedzib ą w Warszawie Oddział w Brzezinach, reprezentowan ą przez: Zofi ę Dawidowicz – Kierownika Zespołu Obsługi Kasowo – Skarbowego i Krystyn ę Najber ę – Specjalist ę a Gmin ą Dmosin reprezentowan ą przez Danut ę Super ę – Wójta Gminy przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy – Teres ę Grzelak umowa nr 310-13/2/II/14/2003 kredytu w rachunku kredytowym w walucie polskiej w kwocie 317.000zł z przeznaczeniem na budow ę drogi gminnej Borki – Janów. Kredyt udzielony został na okres od 05.08.2003 roku do 04.08. 2006 roku i postawiony do dyspozycji do dnia 16.08.2003 roku. W umowie postanowiono, Ŝe Bank pobierze prowizje: 0,8% kwoty udzielonego kredytu, tj. 2.536zł. Ustalono nast ępuj ące terminy spłaty kredytu: spłata w 32 ratach miesi ęcznych: 31 rat po 10.000zł ka Ŝda platne od 31.01.2004 roku do 31.07.2006 roku ostatnia rata w wysoko ści 7.000zł płatna w dniu 04.08.2004 roku. Postanowiono, Ŝe terminarz spłaty odsetek kapitalizowanych za okres od 05.08.2003 roku do 31.12.2003 roku zostanie ustalony po zako ńczeniu kapitalizacji odsetek i przypadał b ędzie w terminach spłaty rat kredytu. Zmiana nast ąpi w drodze podpisania stosownego aneksu. W umowie ustalono, Ŝe spłata kredytu jest zabezpieczona w nast ępuj ący sposób: „Weksel in blanco wystawiony przez Gmin ę. Dokumentacj ę zwi ązan ą z prawnym zabezpieczeniem stanowi ą: Weksel, deklaracja wekslowa, o świadczenie o poddaniu si ę egzekucji”. Koszty z tytułu ustanowienia i zwolnienia prawnego zabezpieczenia ponosi Kredytobiorca.

W dniu 19 stycznia 2004 roku został zawarty Aneks nr 1 do powy Ŝszej umowy, tj. nr 310- 13/2/II/14/2003 z dnia 05.08.2003 roku o kredyt w rachunku kredytowym w walucie polskiej pomi ędzy Powszechn ą Kas ą Oszcz ędno ści Bankiem Polskim S.A. Oddział w Brzezinach

______17 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

reprezentowan ą przez Dyrektora Oddziału – Edwarda Pieruckiego i Kierownika Zespołu Obsługi Małych i Średnich Przedsi ębiorstw – Jolant ę Katowsk ą a Gmin ą Dmosin reprezentowan ą przez Wójta Gminy – Danut ę Super ę przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy – Teres ę Grzelak. W Aneksie tym do wy Ŝej wymienionej umowy zmieniono brzmienie § 8 umowy na tre ść : „Ustala si ę nast ępuj ące terminy spłaty kredytu: 1) Spłata kredytu: 32 raty miesi ęcznie, z czego 31 rat po 10.000zł ka Ŝda płatna w terminie od 31.01.2004 roku do 31.07.2006 roku, ostatnia rata w wysoko ści 7.000zł płatna w dniu 04.08.2006 roku. 2) Spłata odsetek kapitalizowanych: 32 raty miesi ęcznie, z czego pierwsza w wysoko ści 229,62zł, pozostałe 31 rat po 229,44zł, spłata odsetek kapitalizowanych nast ępuje w terminach płatno ści rat kredytowych”. Pozostałe warunki umowy kredytowej pozostaj ą w mocy postanowienia umowy pierwotnej. Kserokopie: umowy kredytu i aneksu stanowi ą zał ącznik nr 56 do protokołu.

Przekazanie środków kredytowych nast ąpiło w dniu 05.08.2003r. (w pełnej wysoko ści, tj. 317.000zł) i tego samego dnia została opłacona tymi środkami faktura nr 57/03 z dnia 01.07.2003r. wystawiona przez Przedsi ębiorstwo Budowy Dróg i Mostów „ERBEDIM” sp. z o.o. Piotrków Trybunalski, ul. śelazna 3 na kwot ę 999.894,71zł za wykonanie zadania p.n. „Przebudowa drogi gminnej Borki – Janów”. Przekazanie środków kredytowych zostało zaewidencjonowane na kontach: Wn 133-„Rachunek bud Ŝetu” Ma 134-„Kredyty bankowe”.

Zaci ągni ęcie po Ŝyczki.

Rada Gminy Dmosin podj ęła w dniu 18 listopada 2002 roku uchwał ę nr I/10/2002 w sprawie zaci ągni ęcia po Ŝyczki w WFO ŚiGW (Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej) w Łodzi. W uchwale Rada upowa Ŝniła Wójta Gminy do podpisania umowy o po Ŝyczk ę w wysoko ści 265.000zł z przeznaczeniem na inwestycj ę p.n. „Przebudowa sieci wodoci ągowej we wsiach: Dmosin, Dmosin I, Dmosin II, Janów, Nagawki”. Uchwalono, Ŝe po Ŝyczka zostanie spłacona z bie Ŝą cych dochodów Gminy z wpływów podatku od nieruchomo ści (Dział 756, Rozdział 75615, § 031).

W dniu 29 listopada 2002 roku pomi ędzy Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi a Gmin ą Dmosin została zawarta umowa po Ŝyczki nr 252/GW/P/2002 na kwot ę 265.000zł z przeznaczeniem na dofinansowanie zadania p.n. „Przebudowa sieci wodoci ągowej i przył ączy wodoci ągowych we wsiach Dmosin, Dmosin I, Dmosin II, Nagawki, Janów”. Strony ustaliły stałe oprocentowanie kwoty po Ŝyczki w okresie kredytowania w wysoko ści 5% w stosunku rocznym. Ustalono terminy spłat w 10 ratach po 26.500zł. Spłata I raty do dnia 30.06.2003 roku a ostatniej do dnia 30.09.2005 roku. Umow ę podpisała Wójt Gminy Dmosin przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy. W dniu 20 grudnia 2002 roku sporz ądzono Aneks nr 1 do umowy po Ŝyczki 252/GWP/2002, w którym ustalono nast ępuj ące kwoty przekazania po Ŝyczki:

______18 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- I transza w kwocie 142.310zł do dnia 31.12.2002r., - II transza w kwocie 122.690zł do dnia 30.06.2003r. Kwota II transzy została uj ęta w wy Ŝej wymienionej uchwale bud Ŝetowej na rok 2003. W toku post ępowania kontrolnego ustalono, Ŝe kwota po Ŝyczki na konto Urz ędu Gminy Dmosin wpłyn ęła w nast ępuj ących terminach: w dniu 19.12.2002 roku w kwocie 142.310zł, w dniu 30.05.2003 roku w kwocie 82.943,71zł oraz w dniu 01.07.2003 roku w kwocie 39.746,29zł (ł ącznie w 2003 roku na kwot ę 122.690zł). Kwoty powy Ŝsze zostały pomniejszone o nale Ŝne odsetki. Kwoty po Ŝyczki zostały zadekretowane na kontach: Wn 133-„Rachunek bud Ŝetu” Ma 260-„Zobowi ązania finansowe”, odsetki Wn 400-„Koszty według rodzajów” Ma 130-„rachunek bie Ŝą cy jednostek bud Ŝetowych” i zakwalifikowane w Dziale 757-„Obsługa długu publicznego” Rozdziale 75702-„Obsługa papierów warto ściowych, kredytów kredytów i po Ŝyczek jednostek samorz ądu terytorialnego” § 8070-„Odsetki i dyskonto od krajowych skarbowych papierów warto ściowych oraz po Ŝyczek i kredytów”. W Aneksie nr 1 do umowy po Ŝyczki zmieniono terminy spłat po Ŝyczki, tj. splaty I raty do dnia 15.12.2003 roku a ostatniej X raty do dnia 31.03.2006 roku (w wymienionej powy Ŝej uchwale nr I/10/2002 Rady Gminy Dmosin z dnia 18 listopada 2002 roku w sprawie zaci ągni ęcia po Ŝyczki w WFO Ś iGW w Łodzi nie okre ślono terminu spłaty po Ŝyczki – kserokopia tej uchwały stanowi zał ącznik nr 71 do protokołu kontroli). W toku kontroli stwierdzono terminowo ść spłat rat po Ŝyczki. Kserokopie: umowy po Ŝyczki wraz z aneksami od nr 1 do nr 4 stanowi ą zał ącznik nr 57 do protokołu kontroli. Na spłat ę wcze śniej zaci ągni ętych zobowi ąza ń z tytułu emisji papierów warto ściowych oraz zaci ągni ętych po Ŝyczek i kredytów (art.48 ust.1 pkt 3 ustawy o finansach publicznych)

Powy Ŝsze zagadnienie przewidziane tematyk ą do badania nie wyst ępuje w kontrolowanej jednostce.

Na pokrycie wyst ępuj ącego w ci ągu roku niedoboru bud Ŝetu (art.48 ust.1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych)

W uchwale nr IV/26/2003 Rady Gminy Dmosin z dnia 7 lutego 2003 roku w sprawie uchwalenia bud Ŝetu Gminy Dmosin na 2003 rok w § 10 uchwalono, Ŝe maksymalna wysoko ść po Ŝyczek krótkoterminowych zaci ągni ętych przez Wójta Gminy w roku bud Ŝetowym nie mo Ŝe przekroczy ć 50.000zł. Uchwał ą nr VI/50/2003 Rady Gminy Dmosin z dnia 8 lipca 2003 roku w sprawie zmiany uchwały Rady Gminy Dmosin nr IV/26/2003 z dnia 7 lutego 2003 roku w sprawie uchwalenia bud Ŝetu Gminy Dmosin na 2003 rok ustalono, Ŝe § 10 uchwały nr IV/26/2003 z dnia 7 lutego 2003r. otrzymuje brzmienie: „Maksymalna wysoko ść kredytów i

______19 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

po Ŝyczek krótkoterminowych zaci ągni ętych przez Wójta Gminy w roku bud Ŝetowym nie mo Ŝe przekroczy ć 600.000zł.”

Uchwał ą nr III/200/2003 Składu Orzekaj ącego Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi z dnia 25 lipca 2003r. w sprawie opinii o mo Ŝliwo ści spłaty kredytów przewidzianych do zaci ągni ęcia przez Gmin ę Dmosin wydano pozytywn ą opini ę, co do mo Ŝliwo ści spłaty kredytu krótkoterminowego w wysoko ści 500.000zł przeznaczonego na pokrycie wyst ępuj ącego w ci ągu roku niedoboru bud Ŝetowego w zwi ązku z realizacj ą inwestycji finansowanych ze środków Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa. W uzasadnieniu opinii stwierdzono, Ŝe zgodnie z tre ści ą § 6 uchwały Rady Gminy z dnia 8.07.2003r. nr VI/50/2003 – Wójt ma upowa Ŝnienie do zaci ągania kredytów i po Ŝyczek krótkoterminowych na pokrycie wyst ępuj ącego w ci ągu roku bud Ŝetowego niedoboru do wysoko ści 600.000zł. Tak wi ęc, zaci ągni ęcie kredytu krótkoterminowego w wysoko ści 500.000zł b ędzie zgodne z tym upowa Ŝnieniem. Kredyt krótkoterminowy Wójt planuje zaci ągn ąć na pokrycie wydatków inwestycyjnych zwi ązanych z budow ą sieci wodoci ągowej i drogi. Zadania te b ędą finansowane ze środków Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa.

Zgodnie z dokumentacj ą podstawowych czynno ści post ępowania (notatka słu Ŝbowa z dnia 28 lipca 2003 roku) wybrano tryb zapytania o cen ę ze wzgl ędu na mał ą warto ść zamówienia oraz fakt, Ŝe przedmiotem zamówienia s ą usługi powszechnie dost ępne o ustalonych standardach jako ściowych. Przedmiotem zamówienia był kredyt krótkoterminowy w wysoko ści 500.000zł na pokrycie wydatków inwestycyjnych „Przebudowa drogi gminnej Borki – Janów”. Spo śród 6 oferentów (dostawców) wybrano ofert ę Banku Spółdzielczego Ziemi Łowickiej w Łowiczu Oddział Dmosin, poniewa Ŝ zaproponowano najni Ŝsz ą cen ę (wg zał ącznika 99,856 pkt). Dokumentacja podstawowych czynno ści post ępowania została zatwierdzona przez Wójta Gminy Dmosin w dniu 04.08.2003r.

W dniu O5.08.2003r. pomi ędzy Gmin ą Dmosin, reprezentowaną przez Danut ę Super ę – Wójta Gminy Dmosin przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy Teresy Grzelak a Bankiem Spółdzielczym Ziemi Łowickiej Oddział w Dmosinie, reprezentowanym przez Marka Byzdr ę – Prezesa Zarz ądu Banku i Jolant ę Długoł ęck ą – Pełnomocnika Zarz ądu Banku zawarto umow ę nr 257/162/2003 o kredyt krótkoterminowy w wysoko ści 500.000zł z przeznaczeniem na sfinansowanie przebudowy drogi gminnej Janów – Borki. W umowie postanowiono, Ŝe Bank stawia do dyspozycji Kredytobiorcy kredyt w dniu 05.08.2003r. w kwocie 500.000zł. Ustalono, Ŝe postawione do dyspozycji Kredytobiorcy środki zostan ą uruchomione po spełnieniu nast ępuj ących warunków: 1) po zabezpieczeniu kredytu wekslem in blanco wystawionym przez Gmin ę wraz z deklaracj ą wekslow ą, 2) po przedło Ŝeniu pełnomocnictwa do dokonywania wypłaty z rachunku bankowego. W umowie uzgodniono, Ŝe Kredytobiorca zobowi ązuje si ę do spłaty kredytu w dniu 27.12.2003r. Kredyt jest oprocentowany według zmiennej stopy procentowej obowi ązuj ącej w okresach, za który stawki s ą naliczane ustalane na bazie średniej

______20 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

stawki WIGOR dla lokat 1 miesi ęcznych plus mar Ŝa Banku 0,43% (zgodnie z ofert ą). Ustalono, Ŝe Bank od Kredytobiorcy nie pobierze prowizji (zgodnie z ofert ą). Kserokopia umowy o kredyt krótkoterminowy stanowi zał ącznik nr 58 do protokołu kontroli.

W toku post ępowania kontrolnego stwierdzono, Ŝe przekazanie środków kredytowych nast ąpiło zgodnie z umow ą o kredyt krótkoterminowy, tj. dnia 05.08.2003r. (wg bankowej noty memoriałowej). W dniu tym środkami kredytowymi w wysoko ści 500.000zł opłacono faktur ę VAT nr 57/03 z dnia 01.07.2003r. na kwot ę 999.894,71zł, wystawion ą przez Przedsi ębiorstwo Budowy Dróg i Mostów „ERBEDIM’ sp. z o.o. w Piotrkowie Trybunalskim, ul. śelazna 3 za wykonanie zadania p.n. „Przebudowa drogi gminnej Borki – Janów”. Wpływ kredytu krótkoterminowego przelanego przez Bank na rachunek bud Ŝetu z jednoczesn ą opłat ą wy Ŝej wymienionej faktury zostało zaksi ęgowane nast ępuj ąco: Wn 133-„Rachunek bud Ŝetu” Ma 134- Kredyty bankowe” oraz Wn 080/35-„Inwestycje – droga Grodzisk” Ma-130/35-„Rachunek bie Ŝą cy jednostki – Droga Borki Grodzisk Janów” i Wn 902-„Wydatki bud Ŝetu” Ma 133- „Rachunki bud Ŝetu”.

Spłata kredytu krótkoterminowego nast ąpiła w dwóch terminach (przed dat ą ustalon ą w umowie kredytu krótkoterminowego), tj.: w dniu 28 listopada 2003r. w kwocie 404.957,36zł oraz w dniu 23 grudnia 2003r. w kwocie 95.042,64zł (razem 500.000zł). Spłat ę kredytu zaewidencjonowano na kontach: Wn 134-„Kredyty bankowe” Ma 133-„Rachunek bud Ŝetu”.

Udzielone gwarancje i por ęczenia Powy Ŝsze zagadnienie przewidziane tematyk ą do badania nie wyst ępuje w kontrolowanej jednostce.

Wyemitowane papiery warto ściowe Powy Ŝsze zagadnienie przewidziane tematyk ą do badania nie wyst ępuje w kontrolowanej jednostce.

Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena aportów rzeczowych W ewidencji ksi ęgowej na koncie 030-Długoterminowe aktywa finansowe”, zarówno na koniec 2003 roku jak i 2004 roku figuruje saldo w wysoko ści 1.000zł. Według pisemnego wyja śnienia Skarbnika Gminy Dmosin, stanowi ącego zał ącznik nr 59 do protokołu, jest to wpłata udziału, dokonana w dniu 20.12.1993r. do Generalnej Dyrekcji Dróg Krajowych i Autostrad w Warszawie.

Stan zadłu Ŝenia jednostki samorz ądu terytorialnego na dzie ń 31 grudnia 2003 roku i na dzie ń 31 grudnia 2004 roku – art.114 ustawy o finansach publicznych

______21 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W wyniku analizy sprawozda ń Rb-Z o stanie zobowi ąza ń wg tytułów dłu Ŝnych oraz gwarancji i por ęcze ń sporz ądzonych na 31.12.2003 rok i na koniec poszczególnych kwartałów 2004 roku, ustalono:

- stan zadłu Ŝenia na 31.12.2003r. wykazany w sprawozdaniu Rb-Z wynosił 717.500zł i wynikał z zadłu Ŝenia, które wyst ępowało na 31.12.2002r. w wysoko ści 552.437zł, plus zaci ągni ęty kredyt w wysoko ści 317.000zł i po Ŝyczka w WFO ŚiGW w kwocie 122.690zł, minus spłacone w 2003 roku raty kredytów i po Ŝyczek w wysoko ści 271.800zł oraz minus umorzona cz ęść po Ŝyczki przez WFO ŚiGW w wysoko ści 2.827zł. Dochody jednostki zrealizowane w 2003 roku wyniosły 6.665.270zł natomiast kwota długu na koniec 2003 roku wynosiła 717.500zł, co stanowiło 10,8% dochodów jednostki.

- stan zadłu Ŝenia na dzie ń 31 marca 2004 roku wykazany w sprawozdaniu Rb-Z wynosił 620.500zł i wynikał z zadłu Ŝenia, które wyst ępowało na 31.12.2003 rok w wysoko ści 717.500zł minus spłacone w I kwartale raty kredytów i po Ŝyczek w kwocie 97.000zł. Planowane dochody na rok 2004 (po zmianach w I kwartale) wynosiły 6.124.693zł. Kwota długu na koniec I kwartału 2004 roku stanowiła 10,1% planowanych (po zmianach) na rok 2004 dochodów jednostki,

- stan zadłu Ŝenia na dzie ń 30 czerwca 2004 roku wykazany w sprawozdaniu Rb-Z wynosił 523.500zł i wynikał z zadłu Ŝenia, które wyst ępowało na 31marca 2004 roku w wysoko ści 620.500zł minus spłacone kredytów II kwartale raty kredytów i po Ŝyczek w kwocie 97.000zł. Planowane dochody na rok 2004 (po zmianach w II kwartale 2004 roku) wynosiły 6.540.037zł. Kwota długu na koniec II kwartału 2004 roku stanowiła 8,0% planowanych na rok 2004 dochodów jednostki,

- stan zadłu Ŝenia na dzie ń 30 wrze śnia 2004 roku wykazany w sprawozdaniu Rb-Z wynosił 426.500zł i wynikał z zadłu Ŝenia, które wyst ępowało na 30 czerwca 2004 roku w wysoko ści 523.500zł minus spłacone w III kwartale raty kredytów i po Ŝyczek w kwocie 97.000zł. Planowane dochody na rok 2004 (po zmianach w III kwartale) wynosiły 6.696.149zł. Kwota długu na koniec III kwartału stanowiła 6,4% planowanych na rok 2004 dochodów jednostki,

- stan zadłu Ŝenia na dzie ń 31.12.2004 roku wykazany w sprawozdaniu Rb-Z wynosił 329.500zł i wynikał z zadłu Ŝenia, które wyst ępowało na 30 pa ździernika 2004 roku w wysoko ści 426.500zł minus spłacone w IV kwartale raty kredytów i po Ŝyczek w kwocie 97.000zł. Planowane dochody na rok 2004 (po zmianach w IV kwartale) wynosiły 6.935.947zł. Dochody jednostki wykonane w 2004 roku równały si ę kwocie 6.922.665zł. Kwota długu na koniec 2004 roku stanowiła 4,8% wykonanych w 2004 roku dochodów jednostki samorz ądu terytorialnego.

Jak wynika z powy Ŝszych ustale ń ł ączna kwota długu jednostki samorz ądu terytorialnego na koniec roku bud Ŝetowego nie przekroczyła 60% wykonanych dochodów ogółem tej jednostki w roku 2004, a w trakcie roku bud Ŝetowego ł ączna kwota długu jednostki na koniec kwartału nie

______22 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

przekraczała tak Ŝe 60% planowanych w 2004 roku dochodów tej jednostki, co było zgodne z art. 114 ustawy o finansach publicznych.

W toku post ępowania kontrolnego ustalono, Ŝe sprawozdania Rb-Z o stanie zobowi ąza ń wg tytułów dłu Ŝnych oraz gwarancji i por ęcze ń uwzgl ędniaj ą wszystkie zobowi ązania tworz ące dług publiczny. Zobowi ąza ń wymagalnych nie stwierdzono.

III. EWIDENCJA KSI ĘGOWA. SPRAWOZDAWCZO ŚĆ .

1. OPIS PRZYJ ĘTYCH ZASAD RACHUNKOWO ŚCI . ZABEZPIECZENIE DANYCH PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH .

Ksi ęgi rachunkowe dla Gminy i dla jednostek organizacyjnych takich jak : - Gminny O środek Pomocy Społecznej, - Gminna Biblioteka Publiczna - Szkoła Podstawowa w Dmosinie / w tym stołówka / - Szkoła Podstawowa w Kołacinie - Gimnazjum w Dmosinie prowadzone s ą przez Referat Finansowy Urz ędu Gminy w Dmosinie przy u Ŝyciu komputera. Jednostka posiada dokumentacj ę opisuj ącą przyj ęte zasady rachunkowo ści. Ksi ęgowo ść prowadzona jest na podstawie zakładowego planu kont, wykazu stosowanych ksi ąg rachunkowych oraz dokumentacji systemu przetwarzania danych przy u Ŝyciu komputera - zgodnie z zarz ądzeniem nr 1A/II/O2 Wójta Gminy Dmosin z dnia 08.01.2002r. Zakładowy plan kont zawiera: - zasady podziału kont syntetycznych - zasady tworzenia i prowadzenia kont analitycznych - wykaz kont, które maj ą zastosowanie w jednostce. Analityka kosztów i dochodów prowadzona jest według podziału klasyfikacji dochodów i wydatków bud Ŝetowych. Zał ącznik nr 5 do zarz ądzenia zawiera opis systemu informatycznego z wykazem programów stosowanych w systemie przetwarzania danych oraz zasady ochrony danych. Zasady ochrony danych zawieraj ą opis: - ochrony dowodów ksi ęgowych, ksi ąg rachunkowych i sprawozda ń, - przechowywania dowodów ksi ęgowych, ksi ąg rachunkowych i sprawozda ń finansowych, - czasu przechowywania dokumentacji z zakresu rachunkowo ści, - udost ępniania danych i dokumentów. Zbiory danych stanowi ące ksi ęgi rachunkowe sporz ądzane s ą w wersji papierowej oraz w wersji elektronicznej i przechowywane s ą w kasie pancernej.

______23 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

2. URZ ĄDZENIA KSI ĘGOWE .

Wg zał ączników do zarz ądzenia nr 1A/II/O2 Wójta Gminy Dmosin z dnia 08.01.2002r. w sprawie planu kont, wykazu stosowanych ksi ąg rachunkowych oraz dokumentacji systemu przetwarzania danych przy u Ŝyciu komputera - ksi ęgi rachunkowe obejmuj ą zbiory zapisów ksi ęgowych, obrotów (sum zapisów) i sald, które tworz ą: - dziennik, - ksi ęga główna, - ksi ęgi pomocnicze. Dziennik słu Ŝy do chronologicznego i systematycznego uj ęcia wszystkich dowodów ksi ęgowych, zawiera obroty na kontach syntetycznych i analitycznych od pocz ątku roku. Zapisy są numerowane kolejno a sumy zapisów liczone w sposób ci ągły, umo Ŝliwiaj ący uzgodnienie jego obrotów z obrotami ksi ęgi głównej. Konta ksi ęgi głównej zawieraj ą zapisy o zdarzeniu w uj ęciu syntetycznym. Na kontach ksi ęgi głównej obowi ązuje uj ęcie zarejestrowanych uprzednio lub jednocze śnie zdarze ń z zasad ą podwójnego zapisu w kolejno ści chronologicznej. Według zakładowego planu kont, zgodnie z art.18 ustawy o rachunkowo ści, na podstawie zapisów na kontach ksi ęgi głównej sporz ądza si ę zestawienie sald i obrotów zawieraj ące: symbole i nazwy kont, salda na dzie ń otwarcia ksi ęgi, obroty za okres sprawozdawczy oraz salda na koniec okresu sprawozdawczego. Konta ksi ąg pomocniczych zawieraj ą zapisy b ędące uszczegółowieniem i uzupełnieniem zapisów kont ksi ęgi głównej. Prowadzi si ę je w postaci komputerowych zbiorów danych, ksi ąg inwentarzowych . Zgodnie z art. 17 ustawy o rachunkowo ści konta ksi ąg pomocniczych prowadzi si ę w szczególno ści dla: - środków trwałych, warto ści niematerialnych i prawnych (w postaci ksi ąg inwentarzowych i kart szczegółowych), - rozrachunków z kontrahentami (komputerowy zbiór danych), - rozrachunków z pracownikami (komputerowy zbiór danych), - operacji zakupu (komputerowy zbiór danych), - kosztów i istotnych dla jednostki składników aktywów (komputerowy zbiór danych), Ewidencji ksi ęgowej dokonuje si ę na podstawie prawidłowego dowodu ksi ęgowego, opisanego w Instrukcji w sprawie obiegu dokumentów ksi ęgowych (art. 20 ustawy o rachunkowo ści). Prawidłowo ść prowadzenia ewidencji operacji finansowych i gospodarczych opisano w odpowiednich cz ęś ciach protokołu (ewidencja wydatków inwestycyjnych, ewidencja wydatków na wynagrodzenia osobowe, ewidencja podatków i opłat, ewidencja dochodów z maj ątku).

______24 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

3. SPRAWOZDAWCZO ŚĆ I BILANS JEDNOSTKI . ZGODNO ŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIACH BUD śETOWYCH Z EWIDENCJ Ą KSI ĘGOW Ą

Kontrolowana jednostka sporz ądzała sprawozdania okre ślone w rozporz ądzeniu Ministra Finansów z dnia 13 marca 2001 roku w sprawie sprawozdawczo ści bud Ŝetowej (Dz. U. nr 24, poz. 279) a mianowicie: sprawozdania Rb-28S o wydatkach bud Ŝetowych sporz ądzane w okresach kwartalnych i rocznych, Rb-S27 o dochodach bud Ŝetowych sporz ądzane w okresach kwartalnych i rocznych, sprawozdanie NDS o nadwy Ŝce i deficycie sporz ądzane w okresach kwartalnych i rocznych, sprawozdanie Rb-N o nale Ŝno ściach sporz ądzane w okresach kwartalnych i rocznych, Rb-32 z wykonania planów finansowych środków specjalnych jednostek bud Ŝetowych, Rb-33 z wykonania planów finansowych funduszy celowych nie posiadaj ących osobowo ści prawnej, Rb-PDP sprawozdanie z wykonania podstawowych dochodów podatkowych oraz sprawozdanie okre ślone w rozporz ądzenia Ministra Finansów z 10 grudnia 2001 roku w sprawie rodzajów i zasad sporz ądzania sprawozda ń w zakresie pa ństwowego długu publicznego oraz por ęcze ń i gwarancji jednostek sektora finansów publicznych, sprawozdanie Rb-Z o zobowi ązaniach wg tytułów dłu Ŝnych sporz ądzane w okresach kwartalnych i rocznych.

Kontroli poddano zgodno ść danych przedstawionych w sprawozdaniach finansowych na koniec roku 2003 i 2004, i stwierdzono co nast ępuje:

- sprawozdanie o wydatkach i o dochodach bud Ŝetowych, wykazywały zgodno ść z danymi wynikaj ącymi z ewidencji ksi ęgowej. Sprawozdania o wydatkach bud Ŝetowych nie wykazały przekrocze ń planowanej kwoty wydatków w pozycjach sprawozdawczych, co stwierdzono w poszczególnych zagadnieniach obj ętych kontrol ą i opisanych w niniejszym protokole.

Roczne skutki przyznania ulg, odrocze ń, umorze ń, zwolnie ń w opłatach podatku, wykazane w sprawozdaniu o dochodach bud Ŝetowych Rb-27S i w sprawozdaniach z wykonania podstawowych dochodach podatkowych Rb-PDP za 2003 rok, s ą zgodne z wydanymi przez organ podatkowy decyzjami w sprawie ulg i zwolnie ń, za wyj ątkiem przypadku, który został szczegółowo opisany w rozdziale VII. WYKONYWANIE BUD śETU. REEALIZACJA DOCHODÓW BUD śETOWYCH, 3) Podatek od nieruchomo ści, Udzielone ulgi w zapłacie podatku od nieruchomo ści – osoby prawne.

Analiza powy Ŝszych sprawozda ń wykazała, Ŝe w sprawozdaniach sporz ądzanych za I półrocze i rok 2003 nie wykazano skutków finansowych udzielonych ulg i zwolnie ń w podatku od nieruchomo ści wynikaj ących z uchwały organu stanowi ącego wg, której zwolnieniu podlegały w 2003 roku na podstawie uchwały Rady Gminy nr II/15/2002 z dnia 9 grudnia 2002 roku: a) piwnice w budynkach mieszkalnych, z wyj ątkiem zaj ętych na prowadzenie działalno ści gospodarczej, b) budynki i grunty lub ich cz ęś ci słu Ŝą ce do realizacji

______25 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

zada ń Gminy wykorzystywane na zadania z zakresu ochrony przeciwpo Ŝarowej, c) budynki i grunty lub ich cz ęś ci oraz budowle słu Ŝą ce do realizacji zada ń Gminy: zwi ązanych z realizacj ą gospodarki wodno ściekowej, zwi ązanych z działalno ści ą sportow ą, przeznaczone na prowadzenie działalno ści w zakresie kulturowo – o światowej przeznaczone na realizacj ę zada ń w zakresie bezpiecze ństwa i porz ądku publicznego na terenie Gminy Dmosin. Nie wykazano tak Ŝe skutków finansowych wynikaj ących z uchwały Nr II/17/2002 z dnia 9 grudnia 2002 roku, na podstawie, której Rada Gminy w Dmosinie zwolniła z podatku środki transportowe słu Ŝą ce do realizacji zada ń gminy, wykorzystywane na potrzeby przeciwpo Ŝarowe z terenu gminy Dmosin z wyj ątkiem pojazdów okre ślonych w art.8, pkt 2,4,6 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych. Sposób sporz ądzania sprawozdania z wykonania planu dochodów bud Ŝetowych w tym zakres wykazywania danych w kolumnie dotycz ącej skutków udzielonych przez gmin ę ulg, umorze ń odrocze ń...” okre śla § 3 ust.1 pkt 10 zał ącznika nr 2 do rozporz ądzenia Ministra Finansów z 13 marca 2001 roku w sprawie sprawozdawczo ści bud Ŝetowej (Dz. U. nr 24, poz. 279). Kserokopie powy Ŝszych stron sprawozda ń bud Ŝetowych, uchwały organu stanowi ącego, oraz wyja śnienie Skarbnika Gminy stanowi ą zał ącznik nr 60 do protokołu kontroli.

• dane wykazane w sprawozdaniu z wykonania podstawowych dochodów podatkowych Rb- PDP wykazuj ą zgodno ść z danymi wynikaj ącymi z ewidencji podatkowej i danymi wykazanymi w sprawozdaniu Rb-27S,

• dane wykazane w sprawozdaniu Rb-Z o stanie zobowi ąza ń i tytułów dłu Ŝnych oraz gwarancji i por ęcze ń za 2003 i 2004 rok, wykazuj ą zgodno ść z danymi wykazanymi w bilansie,

• zapisy prowadzonych i zamkni ętych ksi ąg rachunkowych stanowiły podstaw ę do sporz ądzenia sprawozda ń zwanych bilansem na dzie ń zamkni ęcia ksi ąg rachunkowych tj. na 31.12. Na koniec roku bud Ŝetowego Urz ąd sporz ądzał bilans obejmuj ący swoj ą działalno ść i jednostek organizacyjnych oraz bilans z wykonania bud Ŝetu i przekazywał je do RIO,

• sprawozdania i bilanse sporz ądzano w terminach zgodnych z przepisami o sprawozdawczo ści. Skontrolowane sprawozdania były zatwierdzone przez Wójta i Skarbnika Gminy.

______26 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

IV. ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA

1. ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI . TERMINOWO ŚĆ REGULOWANIA ZOBOWI ĄZA Ń Specyfikacj ę salda konta 201-„Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami” na koniec roku 2003 przedstawia poni Ŝsza tabela: Tabela nr 1 2003r.

Saldo Data Konto Nr Tre ść Termin uregulowania Wn Ma dokumentu płatno ść i nale Ŝno ści / zobowi ązania 131/P/03 Gminna Spółdzielnia ‘’SCh’’ 201/24 602,86 29.12.2003r. w Dmosinie-ogrzewanie 05.01.2004r. 05.01.2004r. pomieszcze ń 115/03 Ecotherm Łowicz – 201/47 508,13 15.10.2003r. za energi ę elektryczn ą 25.10.2003r. 26.10.2004r.

Poczta Polska – 201/52 307,20 przedpłata usługi pocztowe 29.01.2004r.

Za najem lokali + odsetki 201/… 18.970,44 + opłaty za wod ę

118/P Izoplast – System Okien 1.464,00 19.11.2003r. i Drzwi Je Ŝów 25.11.2003r 07.01.2004r 201/85 128/P czynsz dzier Ŝawny 30.12.2003r. 07.01.2004r. 09.12.2003r 105/P/03 Poczta Polska – P.P.U.P. 1.005,01 116/P/03 ‘’Poczta Polska’’ w Łodzi 30.09.2003r. 201/86 19.11.2003r Rejonowy Urz ąd Poczty 26.11.2003r. 07.01.2004 126/P/03 12.12.2003r. 07.01.2004r. 05.12.2003r Nale Ŝno ści z tyt. sprzed. 201/5/6 21.360,63 806,61 wody - odbiorców 164 odbior.

podanie z Klub sportowy – umorzono 201/9 2.001,68 dn.12.06.04 za wynajem autokaru 30.04.1998r. 12.06.2004r.

135/P/03 Nale Ŝno ść za przył ącza 27.04.2004r.

30.12.03r. wodoci ągowe - 3 szt. 14.05.2004r. 07.01.2004r 201/31 747,85 137/P/03 07.01.2004r. 07.01.2004r 30.12.03r. 28.10.2004r. 07.01.2004r 139/P/03

Razem 46.967,80 806,61

Specyfikacj ę salda konta 201-„Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” na koniec 2004 roku przedstawia poni Ŝsza tabela:

______27 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Tabela nr 2 2004r.

Saldo Data uregulo- Nr Termin wania Konto W-n Ma dokumentu Tre ść płatno ści nale Ŝno ści / zobowi ąza- nia rozliczenie Nale Ŝno ść z tyt. czesnego- 201/61 100,00 30.12.2004r. 1 osoba 10.12.04r. 07.01.05r.

Nale Ŝno ść za obiady w 201/67 87,40 przedszkolu 20.12.04r. 07-13.01.05r.

Wynajem lokali + odsetki 201/… 58.677,49

118/P Izoplast – System Okien 22,91 19.11.2003r. i Drzwi-Je Ŝów 25.11.03r. 06.05.05r. 201/85 128/P 30.12.03r. 9.12.2003r. 105/P/2003r Poczta Polska-P.P.U.P. 201/86 345,17 29.09.2003r. Poczta Polska 30.09.03r. 01.04.05r. Rejonowy Urz ąd Poczty 80/VI/04 Hotel dla zwierz ąt – 201/105 122,00 z 01.06.04r. podwójnie zapł. faktura

ZOZ Brzeziny – energia 201/107 215,33 elektryczna

Nale Ŝno ść od odbiorców 201/5/6 19.558,05 53,80 za wod ę

742/04r. Agena Lublin – nale Ŝ.za 1313,00 15.06.04r. pompow.wody-awaria brak wpłaty 201/44 18.03.04r. 285/04r. 25.03.04r. Poczta Polska – za 201/52 2.878,30 nadane przesyłki listowe 21.01.05r. 21.01.05r.

Urz ąd Gminy Głowno – 201/59 86,40 podwójna wpłata nale. za obiady. 125/04r. ZGK i M Stryków – 201/115 211,86 28.12.2004r. dowo Ŝenie dziecka 03.03.05r. 19.04.05r. niepełnosprawnego

Razem 80.441,35 3.230,36

Wykazane w powy Ŝszych tabelach nale Ŝno ści z tytułu najmu lokali zostały opisane w Rozdziale VII, 2. DOCHODY Z MAJ ĄTKU, pkt 2.3. Dochody z tytułu najmu i dzier Ŝawy nieruchomo ści.

______28 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Prowadzona ewidencja ksi ęgowa nie ułatwia wyodr ębnienie zobowi ąza ń wymagalnych na potrzeby sprawozdawczo ści dotycz ącej długu publicznego. Jak wynika z analizy powy Ŝszych sald (strona Ma konta 201) nie wyst ępowały zobowi ązania wymagalne.

2. ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE

Salda kont:225-,,Rozrachunki z bud Ŝetami ”oraz 229-„Pozostałe rozrachunki publiczno- prawne” na koniec roku 2003 przedstawia poni Ŝsza tabela :

Tabela nr 3 Konto Saldo Nr Tre ść Termin Data uregulowania dokumentu płatno ści Ma nale Ŝno ści/ Wn z dnia zobowi ązania 225/1 5.998,40 18741/0 Podatek 20.03.2004 28.02.2004 31.12.2003 dochodowy od osób fizycznych – dodatkowe wynagrodzenie roczne - Urz ąd Gminy 225/21 8.177,70 17900/0 Podatek 20.01.2004 19.01.2004 dochodowy 17902/0 od osób 01.12.2003 fizycznych – 18131/0 wynagrodzenia 18132/0 za m-c 10.12.2003 XII.2003r. – szkoły 18378/0

18382/0

15.12.2003

9.961,20 18742/0 20.04.2004 15.04.2004 dodatkowe 18743/0 wynagrodzenie 31.12.2003 roczne - szkoły

Razem 225/… 0 24.137,30 229/1 19.816,39 18292 Składki na 05.01.2004 05.01.2004 ubezpieczenia 18293 społeczne-

______29 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

12.12.2003 wynagrodzenia za m-c XII.2003r. -

Urz ąd Gminy

-dodatkowe wynagrodzenie 25.278,85 18741 roczne 31.12.2003 - Urz ąd Gminy 05.03.2004 05.03.2004

229/8 4.106,38 18292 Składki na 05.01.2004 05.01.2004 ubezpieczenia 18293 zdrowotne- 12.12.2003 wynagrodzenia 18527 za m-c XII.2003r.- 23.12.2003 Urz ąd Gminy

dodatkowe 4.399,04 18741 wynagrodzenie 05.03.2004 05.03.2004 31.12.2003 roczne – Urz ąd Gminy

229/21 48.393,10 17900 Składki na 05.01.2004 05.01.2004 ubezpieczenia 17902 społeczne- 01.12.2003 wynagrodzenia za m-c 18131 XII.2003r.-- 10.12.2003 szkoły 18703 12.12.2003 18350 18378 15.12.2003

42.586,54 18718 dodatkowe 05.04.2004 05.04.2004 wynagrodzenie 18742 roczne -

______30 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

18744 szkoły 31.12.2003

229/30 8.327,59 17900 Składki na 05.01.2004 05.01.2004 ubezpieczenia 17902 zdrowotne- 01.12.2003 wynagrodzenia 18131 za m-c XII.2003r. 18132 -szkoły 10.12.2003

18703

12.12.2003

18310

18311

18350

18378

15.12.2003

18382

16.12.2003

18414

17.12.2003

7.304,45 18742 05.04.2004 05.04.2004 dodatkowe 18743 wynagrodzenie 31.12.2003 roczne – szkoły Razem 229/… 0 160.212,34

Salda kont:225-,,Rozrachunki z bud Ŝetami ”oraz 229-„Pozostałe rozrachunki publiczno- prawne” na koniec roku 2004 przedstawia poni Ŝsza tabela :

______31 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Tabela nr 4 Konto Saldo Nr Tre ść Termin Data uregulowania dokumentu płatno ści Wn Ma nale Ŝno ści/ z dnia zobowi ązania 225/1 5.719,50 11084 Podatek 20.03.2005 28.02.2005 31.12.2004 dochodowy od osób fizycznych – dodatkowe wynagrodzenie roczne - Urz ąd Gminy 225/21 9.235,30 10833/0 Podatek 20.01.2005 19.01.2005 dochodowy 10835/0 od osób 01.12.2004 fizycznych – 10858/0 wynagrodzenia 08.12.2004 za m-c XII.2004r.– 10932/0 szkoły 15.12.2004

10646.80 11082/0 dodatkowe 20.04.2005 15.04.2005 11083/0 wynagrodzenie 31.12.2004 roczne - szkoły 225/2 239,60 10949/13 Podatek 20.01.2005 19.01.2005 dochodowy 15.12.2004 od osób

fizycznych - umowy zlecenia Razem 225/… 239,60 25.601,60 229/1 25.854,59 10933 Składki na 05.01.2005 05.01.2005 ubezpieczenia 15.12.2004 społeczne- wynagrodzenia za m-c XII.2004r. - Urz ąd Gminy

24.104,49 11084 -dodatkowe 05.03.2005 04.03.2005 wynagrodzenie 31.12.2004 roczne

______32 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- Urz ąd Gminy

229/8 5.194,18 10866/0 Składki na 05.01.2005 05.01.2005 ubezpieczenia 10.12.2004 zdrowotne- 10923/82 wynagrodzenia 14.12.2004 za m-c 10933/0 XII.2004r.- 10934/0 Urz ąd Gminy 15.12.2004 10945/22 10945/23 20.12.2004 10948/14 21.12.2004 10950/12 22.12.2004 10952/8 23.12.2004 10965/0 10966/0 28.12.2004

4.320,41 10970/11 dodatkowe 05.03.2005 04.03.2005 wynagrodzenie 10970/11 roczne – Urz ąd 10970/46 Gminy 29.12.2004 229/21 47.385,91 10833/0 Składki na 05.01.2005 05.01.2005 ubezpieczenia 10835/0 społeczne- 10885/0 wynagrodzenia 01.12.2004 za m-c XII.2004r.— szkoły

45.577,78 11082/0 05.04.2005 05.04.2005 11082/2 dodatkowe 11083/0 wynagrodzenie roczne - 11083/2 szkoły 31.12.2004

______33 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

229/30 8.608,65 10833/0 Składki na 05.01.2005 05.01.2005 ubezpieczenia 10835/0 zdrowotne- 01.12.2004 wynagrodzenia 10858/0 za m-c 08.12.2004 XII.2004r. 10932/0 -szkoły 15.12.2004

8.044,10 11082/0 dodatkowe 05.04.2005 05.04.2005 wynagrodzenie 11082/2 roczne – 11083/0 szkoły 11083/2 31.12.2004 Razem 229/… 0 169.090,11

Odno śnie prawidłowo ści dokonywania ewidencji operacji gospodarczych na kontach 225 i 229 zarówno w roku 2003 jak i 2004 uwag nie wniesiono.

3. POZOSTAŁE ROZRACHUNKI

Specyfikacja sald kont 240- „Pozostałe rozrachunki” na koniec roku 2003 przedstawia si ę nast ępuj ąco: Tabela nr 5

Saldo Data Konto Nr Tre ść Termin uregulowani Wn Ma dokumentu płatno ść i a nale Ŝno ści / zobowi ązani a Umowa z Zaliczka na znaki skarbowe bezterminowo - 240 2.000 Pekao Brzeziny

Razem 0 2.000

Specyfikacja sald kont 240- „Pozostałe rozrachunki” na koniec roku 2004 przedstawia si ę nast ępuj ąco:

______34 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Tabela nr 6

Saldo Data Konto Nr Tre ść Termin uregulowani Wn Ma dokumentu płatno ść i a nale Ŝno ści / zobowi ązani a Umowa z Zaliczka na znaki skarbowe bezterminowo - 240 2.000 Pekao Brzeziny

Razem 0 2.000

Według zał ącznika nr 72 zawieraj ącego wyja śnienie Skarbnika Gminy (wraz z wydrukami komputerowymi), na dzie ń 31.12.2004 roku Gmina była w posiadaniu środków pieni ęŜ nych wykonawców robót – stanowi ących zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy. Zgodnie z dokumentem potwierdzenia salda z bankiem na 31.12.2004r. warto ść tych zabezpiecze ń wraz z naliczonymi odsetkami wynosiła 47.534,46zł. W bilansie za 2004 rok środki te wykazano po stronie aktywów: w Dziale B Aktywa obrotowe, Inne środki pieni ęŜ ne w kwocie 47.534,46zł; po stronie pasywów: Dział D Zobowi ązania krótkoterminowe i fundusze specjalne,poz.1.6. bilansu - Sumy obce (depozytowe, zabezpieczenie wykonania umów) w kwocie 47.534,46zł. Przekazanie środków na lokaty do banku zadekretowano (w ksi ęgach roku 2004)w nast ępuj ący sposób: Wn konto 240-4 „Pozostałe rozrachunki” Ma konto 135-4 „Rachunki środków funduszy specjalnych”. W dniu 4.01.2005 roku dokonano sprostowania ksi ęgowania środków pieni ęŜ nych wykonawców, przekazanych na lokaty w nast ępuj ący sposób: Wn konto 139-44 „Inne rachunki bankowe” (Zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umów) kwota 47.534,46zł Ma konto 240-44 „Pozostałe rozrachunki” kwota 47.534,46zł. Aktualnie środki pieni ęŜ ne wykonawców zapisane s ą w urz ądzeniach ksi ęgowych na kontach: Wn 139-44 i Ma 240-44.

V. GOSPODARKA KASOWA

1. ZABEZPIECZENIE WARTO ŚCI PIENI Ęś NYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA . KONTROLA KASY . INSTRUKCJA KASOWA

W dniu 16 maja 2005r przeprowadzono kontrol ę kasy w Urz ędzie Gminy Dmosin. W protokole opisano zabezpieczenie warto ści pieni ęŜ nych i druków ścisłego zarachowania znajduj ących si ę w kasie urz ędu.

Protokół z kontroli kasy Urz ędu Gminy Dmosin z dnia 16 maja 2005r. stanowi zał ącznik nr 1 do niniejszego protokołu kontroli.

______35 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

2. DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH

Sposób i dokumentowanie operacji kasowych w Urz ędzie Gminy Dmosin okre ślono w „Instrukcji obiegu dokumentów ksi ęgowych w Urz ędzie Gminy Dmosin i jednostkach organizacyjnych Gminy Dmosin” wydanej Zarz ądzeniem Nr 13/II/02 Wójta Gminy z dnia 24.05.2002r. i po weryfikacji Zarz ądzeniem Wójta Gminy Nr 151/35/04 z dnia 02.06.2004r. Ponadto Zarz ądzeniem Nr 3/2004 z dnia 2.01.2004r. Wójta Gminy Dmosin wydana została „Instrukcja w sprawie gospodarki kasowej w Urz ędzie Gminy Dmosin” oraz „Instrukcja ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania Gminy Dmosin”.

W czasie post ępowania kontrolnego sprawdzono dokumenty zaewidencjonowane w nast ępuj ących raportach kasowych z 2003 i 2004r.:

RK Nr 3/2003 „Wydatki” za okres od 8 do 8 stycznia 2003r.

RK Nr 4/2003 „Wydatki” za okres od 9 do 9 stycznia 2003r.

RK Nr 5/2003 „Wydatki” za okres od 10do10 stycznia 2003r.

RK Nr 7/2003 „wydatki” za okres od 15 do 16 stycznia 2003r.

RK Nr 10/2003 „Wydatki” za okres od 21 do 21 stycznia 2003r.

RK Nr 105/2003 „Wydatki” za okres od 5 do 5 czerwca 2003r.

RK Nr 108/2003 „Wydatki” za okres od 10 do 10 czerwca 2003r.

RK Nr 117/2003 „Wydatki” za okres od 25 do 25 czerwca 2003r.

RK Nr 6/2003 „Dochody” za okres od 27 do 29 stycznia 2003r.

RK Nr 7/2003 „Dochody” za okres od 30 do 31 stycznia 2003r.

RK Nr 10/2003 „Dochody” za okres od 10 do 12 lutego 2003r.

RK Nr 11/2004 „Wydatki” za okres od 16 do 16 stycznia 2004r.

RK Nr 17/2004 „Wydatki” za okres od 26 do 26 stycznia 2004r.

RK Nr 215/2004 „Wydatki” za okresom 22 do 22 grudnia 2004r.

RK Nr 217/2004 „Wydatki” za okres od 27 do 27 grudnia 2004r.

RK Nr 227/2004 „Dochody” za okres od 29 do 29 listopada 2004r.

RK NR 228/2004 „Dochody za okres od 30 do 30 Listopada 2004r.

RK Nr 233/2004 „Dochody” za okres od 7 do 7 grudnia 2004r.

RK Nr 12/2005 „Lista płac” od 2 do 16 maja 2005r.

RK Nr 4/2004 Zakładowy Fundusz Świadcze ń Socjalnych od 12 do 12 pa ździernika 2004r.

______36 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

RK Nr 5/2004 Zakładowy Fundusz Świadcze ń Socjalnych od 7 do 7 grudnia 2004r.

RK Nr 9/2004 Zakładowy Fundusz Świadcze ń Socjalnych od 22 do 22 grudnia 2004r.

W wyniku kontroli powy Ŝszych raportów kasowych stwierdzono:

• Na przychodowych i rozchodowych dowodach kasowych nanoszona jest numeracja raportów kasowych oraz pozycja dowodu w raporcie,

• Dokumenty kasowe s ą sprawdzane pod wzgl ędem merytorycznym i formalno rachunkowym, nast ępnie zatwierdzane do wypłaty przez Skarbnika Gminy i Wójta Gminy lub osoby upowa Ŝnione oraz podpisane przez odbiorców gotówki,

• Na dowodach rozchodowych dotycz ących zakupów dokonywanych w trybie ustawy o zamówieniach publicznych lub w trybie Prawa Zamówień Publicznych nanoszona jest adnotacja o zastosowanym trybie,

• Na dokumentach dotycz ących wydatków nanoszono adnotacj ę „wydatek jest uzasadniony pod wzgl ędem celowo ściowym, gospodarczym i legalnym”, zgodnie z instrukcj ą dotycz ącą kontroli wewn ętrznej funkcjonuj ącej w urz ędzie,

• Na dokumentach nanoszona jest klasyfikacja bud Ŝetowa,

• Raporty kasowe posiadaj ą podpisy osoby sporz ądzaj ącej (kasjera) oraz osoby kontroluj ącej (Skarbnika Gminy)

• Stwierdzono przypadki rozliczenia delegacji prywatnymi samochodami na podstawie nieprawidłowo wypełnionych druków polecenia wyjazdu słu Ŝbowego. Dotyczy polece ń wyjazdu słu Ŝbowego nr 5 z dn. 14.01.2003, nr 6 z dn.14.01.2003, nr 10 z dn. 16.01.2003, nr 152 z dn. 5.06.2003, nr 166 z dn. 23.06.2003. Zaniechano wyszczególnienia godziny wyjazdu i powrotu samochodem prywatnym. na poszczególnych odcinkach trasy, pojemno ści skokowej silnika . Dotyczy raportów kasowych: RK 7/03 „Wydatki”, RK 8/03 „Wydatki” RK 108/03 „Wydatki”, RK 117/03 „Wydatki”. Ponadto stwierdzono przypadek nie naliczania ryczałtu na dojazdy w rozliczeniu delegacji Nr 6 z dn. 13.01.2004r. publicznymi środkami transportu . Dotyczy raportu kasowego Nr 11/04 „Wydatki”.

Kserokopie 4-ch polece ń wyjazdu słu Ŝbowego: Nr 5/2003, Nr 6/2003, 10/2003 i Nr 6/2004 stanowi ą zał ącznik nr 2 do niniejszego protokołu kontroli.

Udzielanie i rozliczanie zaliczek.

W „Instrukcji obiegu dowodów ksi ęgowych w Urz ędzie Gminy Dmosin i jednostkach organizacyjnych” okre ślono zasady udzielania i rozliczania zaliczek. W jednostce udzielane s ą zaliczki stałe i jednorazowe na dokonanie okre ślonych wydatków: zakupu w sklepach, koszty

______37 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

zwi ązane z podró Ŝami słu Ŝbowymi. Zaliczki te wypłacane s ą na podstawie wniosku o udzielenie zaliczki. Termin rozliczenia zaliczki był ka Ŝdorazowo uzgadniany ze Skarbnikiem Gminy zgodnie z zasadami okre ślonymi w instrukcji. W tre ści instrukcji wyznaczono termin rozliczenia zaliczek stałych do 10 grudnia danego roku, zaliczek jednorazowych najpó źniej w terminie 14 dni od daty pobrania zaliczki.

W 2003r z kasy Urz ędu Gminy Dmosin wypłacono 6 zaliczek stałych i 22 zaliczki jednorazowe. W 2004r. udzielono i rozliczono 6 zaliczek stałych i 39 zaliczek jednorazowych.

W czasie post ępowania kontrolnego sprawdzono rozliczenia wszystkich zaliczek stałych z 2003 i 2004r oraz rozliczenia wybranych losowo 10-ciu zaliczek jednorazowych z 2004roku.

Stwierdzono co nast ępuje:

• Zaliczki stałe były udzielane dla kierowców na zakupy paliwa do samochodów słu Ŝbowych oraz dla pracownika obsługi Rady Gminy na wypłaty diet dla członków Komisji Rady oraz zakupy Ŝywno ści.

• Uzupełnienie kwot zaliczek stałych nast ępowało po uprzednim rozliczeniu cz ęś ciowym zaliczki i przedstawieniu rachunków na sum ę co najmniej 2/3 ka Ŝdej zaliczki.

• Ostateczne rozliczenia zaliczek stałych były dokonywane w wyznaczonych terminach.

• Zaliczki jednorazowe rozliczano w terminach wyznaczonych.

W wyniku szczegółowej kontroli dokumentów zwi ązanych z udzielaniem i rozliczaniem zaliczki stałej dla pracownika obsługuj ącego Rad ę Gminy ustalono, i Ŝ p.Anna Kantorska sporz ądzała listy wypłat diet dla członków Komisji Rady Gminy i jednocze śnie w dniu odbytego posiedzenia dokonywała wypłat tych diet z zaliczki stałej dla poszczególnych osób – członków Komisji. Listy wypłat były przekazywane Skarbnikowi Gminy do zatwierdzenia po dokonanej wypłacie diet poszczególnym członkom komisji.

Kwota zaliczki stałej na 2003r. wynosiła 840,00 zł.

Suma uzupełnie ń zaliczki w 2003r. 20.640,00 zł

Razem: w 2003r. 21.480,00 zł

Zwrot do kasy 360,00 zł

Kwota zaliczki stałej na 2004r. wynosiła 840,00 zł

Suma uzupełnie ń zaliczki 26.082,00 zł

______38 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Razem 26.922,00 zł

Zwrot do kasy 840,00 zł

Na listach wypłat znajduj ą si ę potwierdzenia odbioru diet w gotówce(w dniu posiedzenia) poszczególnych członków komisji oraz w terminach pó źniejszych potwierdzenia pracownika obsługuj ącego Rad ę o pobraniu z kasy uzupełnienia zaliczki w wysoko ści całej kwoty wypłaconych diet, a tak Ŝe podpis Skarbnika Gminy dot. przeprowadzonej kontroli formalno-rachunkowej po dokonanej wypłacie diet.

Wyja śnienia Skarbnika Gminy p. Teresy Grzelak w sprawie sporz ądzania listy wypłat diet oraz sposobu wypłat diet dla członków Komisji Rady Gminy stanowi ą zał ącznik nr 4. Przykładowe listy wypłat diet z potwierdzeniami odbioru stanowią zał ącznik nr 5.

Tabela nr 1 Wykaz uzupełnie ń do zaliczki stałej na kwot ę 840,00 pani Anny Kantorskiej pracownika obsługuj ącego Rad ę Gminy ROK 2003 ROK 2004 Miesi ąc Kwota Miesi ąc Kwota Stycze ń 480+480+480+600 Stycze ń 600+600+480+600+600 =2.040 + 600 =3.480 Luty 480+600 =1.080 Luty 600+480=1.080 Marzec 480+600+480 =1.560 Marzec 480+480+600+480+600 =2.640 Kwiecie ń 480+600+600+480 Kwiecie ń 30+630+24+504+504 =2.160 +24+630+630+630+30 =3.636 Maj 600 Maj 504+630 =1.134 Czerwiec 600+600+360+600 + Czerwiec 630+630+630+504+630 480+480+600=3.720 +630=3.654 Lipiec ------Lipiec ------Sierpie ń 600 Sierpie ń 504+630+630+504+504 =2.772 Wrzesie ń 600+600+480+600 Wrzesie ń 630+630+504+630 +360+600=3.240 =2.934 Pa ździernik 360 Pa ździernik ------Listopad 600+600+600+600 Listopad 504+504+630 =1.638 +600+600=3.600 Grudzie ń 600+480+600 =1.680 Grudzie ń 630+630+630+630 +630+504=3.654 Razem 20.640 26.082

______39 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

VI. WYKONYWANIE BUD śETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE

1. INFORMACJE OGÓLNE – 2003 ROK .

Dochody i przychody bud Ŝetu (w tym dotacje, środki uzyskane w ramach kontraktów wojewódzkich, środki zagraniczne nie podlegaj ące zwrotowi)

Plan dochodów i przychodów Gminy Dmosin na 2003r. został okre ślony uchwał ą bud Ŝetow ą Nr IV/26/2003 Rady Gminy Dmosin z dnia 7 lutego 2003r. zgodnie z w/w uchwał ą dochody bud Ŝetowe gminy na 2003 rok okre ślono na kwot ę 6.510.661,00 zł. Planowane dochody na 2003 rok uległy zmianie w trakcie roku bud Ŝetowego na podstawie uchwał Rady Gminy, w tym uchwał zwi ększaj ących i uchwał zmniejszaj ących dochody i wydatki oraz na podstawie zarz ądze ń Wójta Gminy Dmosin. Ostatecznie realizacja dochodów przedstawia si ę nast ępuj ąco:

Na planowane dochody (plan po zmianach) w wysoko ści 6.920.913,00 zł wykonano 6.665.270,00 zł. tj. 97.72% wykonania planu, w tym:

- dochody własne 2.478.884,00 tj. 37,19% dochodów bud Ŝetowych ogółem, - subwencja ogólna 2.788.144,00 zł. 41,84% dochodów bud Ŝetowych ogółem, - dotacje celowe na zadania powierzone i własne gminy 681.560,00 zł. tj. 10,23% dochodów bud Ŝetowych ogółem,

- środki zagraniczne /SAPARD/ 503.049,00 zł. tj. 7,55% dochodów bud Ŝetowych ogółem,

- środki na podstawie porozumie ń z jednostkami samorz ądu terytorialnego 213.633,00zł. tj. 3,20% dochodów bud Ŝetowych ogółem,

Plan pierwotny uchwały bud Ŝetowej przewidywał przychody w wysoko ści 512.194,00 zł. Plan po zmianach przedstawiał kwot ę przychodów w wysoko ści 549.164,00 zł. Kwota przychodów bud Ŝetu gminy na 31 grudnia 2003 roku wyniosła 549.164,00 zł. Na przychody składały si ę: - kredyty i po Ŝyczki - 439.690,00 zł.

- wolne środki z lat poprzednich - 109.474,00 zł.

Wyja śnienie Wójta Gminy i Skarbnika Gminy w sprawie przyczyn powstania na 31.12.2003r. salda niewykorzystania kredytów zawiera zał ącznik nr 19.

______40 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Tabela nr 1

Struktura dochodów i przychodów bud Ŝetu gminy Dmosin – 2003r.

Wyszczególnienie Plan po Wykonanie % % udział w zmianach wykonania dochodach ogółem

Dochody ogółem 6.820.913,00 6.665.270,00 97,72 100,00

Z tego:

Dochody własne 2.632.398,00 2.478.884,00 94,17 37,19 Dotacje ogółem 683.689,00 681.560,00 99,69 10,23 z tego: - z bud Ŝetu Wojewody 659.433,00 657.304,00 99,68 X - z funduszy celowych np. WFO Ś 24.256,00 24.256,00 100,00 X i GW Środki zagraniczne SAPARD 503.049,00 503.049,00 100,00 7,55 Inne /na podstawie porozumie ń/ 213.633,00 213.633,00 100,00 3,20 2.788.144,00 2.788.144,00 100,00 41,83 Subwencja

Przychody 549.164,00 549.164,00 100,00 X

Z tego: Kredyty i po Ŝyczki 439.690,00 439.690,00 100,00 X Inne źródła wolne środki z lat 109.474,00 109.474,00 100,00 X poprzednich

Przedstawione dane wg ewidencji ksi ęgowej brutto, oprócz cz ęś ci dochodów własnych dotycz ących najmu lokali i sprzeda Ŝy wody, od których odprowadzany jest podatek VAT. Pozycja dochody ogółem nie zawiera tej cz ęś ci dochodów Gminy, które zostały odprowadzone w postaci podatku VAT do Urz ędu Skarbowego w Brzezinach.

W ramach dochodów własnych uwzgl ędniono: - dochody z podatków i opłat gminnych - udziały w podatkach stanowi ących dochód bud Ŝetu pa ństwa - dochody z maj ątku - darowizny Rady Sołeckiej na remont Świetlicy w Nagawkach

Wydatki i rozchody bud Ŝetu. Deficyt i źródła jego pokrycia ( ew. nadwy Ŝka)

Uchwał ą Rady Gminy Dmosin Nr IV/26/2003 z dnia 7 lutego 2003 roku wydatki gminy ustalono w kwocie 6.695.225,00zł. Utworzona rezerwa ogólna kształtowała si ę w wysoko ści 50.000,00 zł. ( 75% wydatków bud Ŝetowych). W trakcie roku plan wydatków uległ zmianie i na dzie ń 31 grudnia 2003r. wynosił 7.098.277,00 zł. Wykonanie wydatków w kwocie 6.910.425,00 zł. stanowiło 97,35% planowanej kwoty.

______41 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Wydatki maj ątkowe stanowiły 24,83% ogółu wydatków, a wydatki bie Ŝą ce 75,17% wydatków ogółem. Rozchody roku 2003 wg uchwały bud Ŝetowej na 2003 rok to kwota 327.627,00 zł.

Plan pierwotny uchwały bud Ŝetowej na 2003rok przewidywał deficyt w kwocie 184.564,00zł. Plan przychodów po zmianie wynosił 271.800,00 zł. i przewidywał deficyt w kwocie 277.364,00 zł. Na dzie ń 31 grudnia 2003roku wykonanie deficytu uczyniło kwot ę 245.155,00 zł. Deficyt został pokryty kredytem zaci ągni ętym w 2003 roku.

W czasie post ępowania kontrolnego ponadto ustalono, i Ŝ w uchwale bud Ŝetowej na 2003 rok Rada Gminy Dmosin okre śliła wysoko ść sumy, do której Wójt Gminy mógł samodzielnie zaci ągn ąć zobowi ązania na kwot ę 1.300.000,00zł. W uchwale bud Ŝetowej na 2003rok ustalono równie Ŝ, Ŝe wysoko ść po Ŝyczek krótkoterminowych zaci ągni ętych przez Wójta Gminy nie mo Ŝe przekroczy ć 50.000,00zł. Uchwał ą Nr VI/50/2003 Rady Gminy Dmosin z dnia 08.07.2003r. zwi ększono granic ę po Ŝyczek krótkoterminowych do 600.000,00zł.

Tabela nr 2 Struktura wydatków bud Ŝetu Gminy Dmosin 2003r. Wyszczególnienie Plan po Wykonanie % wykonania % udział w zmianach dochodach ogółem Wydatki ogółem 7.098.277,00 6.910.425,00 97,35 100,00

Z tego: Wydatki maj ątkowe 1.776.415,00 1.715.831,00 96,59 24,83 Wydatki bie Ŝą ce 5.321.862,00 5.194.594,00 97,61 75,17 Rozchody 271.800,00 271.800,00 100,00 X w tym: spłata kredytów i 271.800,00 271.800,00 100,00 X po Ŝyczek

Według sprawozda ń Rb-NDS sporz ądzonych po zako ńczeniu ka Ŝdego kwartału 2003r. - I kwartał zako ńczył si ę – nadwy Ŝką w kwocie 492.595,00zł - II kwartał zako ńczył si ę – nadwy Ŝką w kwocie 329.362,00zł - III kwartał zako ńczył si ę – deficytem w kwocie 583.687,00zł - IV kwartał zako ńczył si ę – deficytem w kwocie 245.155,00zlł

______42 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

2. INFORMACJE OGÓLNE – 2004 ROK

Dochody i przychody bud Ŝetu (w tym dotacje, środki uzyskane w ramach kredytów wojewódzkich, środki zagraniczne nie podlegaj ące zwrotowi).

Plan dochodów i przychodów Gminy Dmosin na 2004r. został okre ślony uchwał ą bud Ŝetow ą Nr XII/73/04 Rady Gminy Dmosin z dnia 28 stycznia 2004r. Zgodnie z w/w uchwał ą dochody bud Ŝetowe gminy na 2004 rok okre ślono na kwot ę 6.067.813,00 zł. Planowane dochody na

2004 rok uległy zmianie w trakcie roku bud Ŝetowego na podstawie uchwał Rady Gminy Dmosin, w tym uchwał zwi ększaj ących i uchwał zmniejszaj ących dochody i wydatki oraz na podstawie zarz ądze ń Wójta Gminy Dmosin.

Ostatecznie realizacja dochodów przedstawia si ę nast ępuj ąco:

Na planowane dochody (plan po zmianach) w wysoko ści 6.935.947,00 zł wykonano 6.922.665,00 zł. tj. 99,81% wykonania planu, w tym:

- dochody własne 2.851.416,00 tj. 41,19% dochodów bud Ŝetowych ogółem, - subwencja ogólna 3.134.406,00 zł. 45,28% dochodów bud Ŝetowych ogółem, - dotacje celowe na zadania powierzone i własne gminy 723.210,00 zł. tj. 10,45% dochodów bud Ŝetowych ogółem,

- środki uzyskane na podstawie porozumie ń z jednostkami samorz ądu terytorialnego 213.633,00zł. tj. 3,08% dochodów bud Ŝetowych ogółem,

Pan pierwotny uchwały bud Ŝetowej przewidywał przychody w wysoko ści 100.000,00 zł. Plan po zmianach przedstawiał kwot ę przychodów w wysoko ści 72.210,00 zł. Kwota przychodów bud Ŝetu gminy na 31 grudnia 2004roku wyniosła 72.210,00 zł. Na przychody składały si ę nie wolne środki z lat poprzednich na kwot ę 72.210,00 zł. Wyja śnienie Wójta Gminy i Skarbnika Gminy w sprawie przyczyn powstania na 31.12.2004. salda niewykorzystania kredytów zawiera zał ącznik nr 19.

Tabela nr 3 Struktura dochodów i przychodów bud Ŝetu gminy Dmosin – 2004r.

Wyszczególnienie Plan po Wykonanie % % udział w zmianach wykonania dochodach planu ogółem

Dochody ogółem 6.935.947,00 6.922.665,00 99,81 100,00

Z tego:

Dochody własne 2.844.276,00 2.851.416,00 100,25 41,19 Dotacje ogółem 743.632,00 723.210,00 97,25 10,45 z tego:

______43 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- z bud Ŝetu Wojewody 743.632,00 723.210,00 97,25 X - z funduszy celowych np. WFO Ś - - - X i GW (wymieni ć z jakich i ile) Środki zagraniczne - - Inne na podstawie porozumie ń 213.633,00 213.633,00 100,00 3,08

Subwencja 3.134.406,00 3.134.406,00 100,00 45,28

Przychody 72.210,00 72.210,00 100,00 X

Z tego: - - - - Kredyty i po Ŝyczki - - - X Inne źródła (wolne środki 72.210,00 72.210,00 100,00 x niewykorzystany kredyt z lat poprzednich)

W ramach dochodów własnych uwzgl ędniono: - dochody z podatków i opłat - udziały w podatkach stanowi ących dochód bud Ŝetu pa ństwa - dochody z maj ątku Wydatki i rozchody bud Ŝetu. Deficyt i źródła jego pokrycia (ew. nadwy Ŝka) 2004r. Uchwał ą Rady Gminy Dmosin Nr XII/73/04 z dnia 28 stcznia 2004r. wydatki gminy ustalono w kwocie 5.779.813,00 zł. Ustalona rezerwa ogólna kształtowała si ę w wysoko ści 55.000,00 zł – 0,95% planowanych wydatków bud Ŝetowych. W trakcie roku plan wydatków uległ zmianie i na dzie ń 31.12.2004r. wynosił 6.620.157,00zł. Wykonanie wydatków w kwocie 6.504.315,00 zł stanowiło 98,25% wykonania planu. Wydatki maj ątkowe stanowiły 7,08% ogółu wydatków, a wydatki bieŜą ce stanowiły 92,92% wydatków bud Ŝetu ogółem. Rozchody roku 2004 według uchwały bud Ŝetowej na 2004r. to kwota 388.000,00zł. Plan pierwotny uchwały bud Ŝetowej na 2004r. przewidywał nadwy Ŝkę w kwocie 288.000,00 zł. Plan rozchodów po zmianach wynosił 388.000,00 zł i przewidywał nadwy Ŝkę w kwocie 315.790,00zł. Na dzie ń 31 grudnia 2004r.wykonanie nadwy Ŝki bud Ŝetowej uczyniło kwot ę 418.350,00 zł.

Nadwy Ŝka bud Ŝetowa z 31.12.2004r. została przeznaczona na wydatki 2005r. W uchwale bud Ŝetowej na dzie ń 2004r. Rada Gminy Dmosin okre śliła kwot ę, do której Wójt Gminy mógł samodzielnie zaci ąga ć zobowi ązania na kwot ę 1.300.000,00zł W uchwale bud Ŝetowej na 2004r. ustalono równie Ŝ, Ŝe wysoko ść po Ŝyczek krótkoterminowych zaci ągni ętych przez Wójta Gminy nie mo Ŝe przekroczy ć 50.000,00 zł.

______44 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Tabela nr 4 Struktura wydatków bud Ŝetowych Gminy Dmosin 2004r. Wyszczególnienire Plan po zmianach Wykonanie % wykonanie planu % udzał w wydatkach ogółem Wydatki ogółem 6.620.157,00 6.504.315,00 98,25 100,00 Z tego: Wydatki majatkowe 468.953,00 460.306,00 98,16 7,08 Wydatki bie Ŝą ce 6.151.204,00 6.044.009,00 98,26 92,92 Rozchody 388.000,00 388.000,00 100,00 X W tym: spłata 388.000,00 388.000,00 100,00 x kredytów i po Ŝtczek

Według sprawozda ń Rb-NDS sporz ądzonych po zako ńczeniu ka Ŝdego kwartału 2004roku - I kwartał zako ńczył si ę nadwy Ŝką w kwocie 479.595,00 zł - II kwartał zako ńczył si ę nadwyŜką w kwocie 566.828,00 zł - III kwartał zako ńczył si ę nadwy Ŝką w kwocie 680.555,00 zł - IV kwartał zako ńczył si ę nadwy Ŝką w kwocie 418.350,00 zł Wyja śnienia Wójta Gminy i Skarbnika Gminy w sprawie realizacji bud Ŝetu Gminy Dmosin w 2003 i 2004r. stanowi ą zał ącznik nr 19.

3. PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKRE ŚLONYCH W ART .92 PKT 3 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH

W trakcie realizacji bud Ŝetu w 2003 i 2004 roku plan finansowy uległ zmianom, które to zmiany wprowadzone były uchwałami Rady Gminy, uchwałami Zarz ądu Gminy i zarz ądzeniami Wójta Gminy. Zmian bud Ŝetu pomi ędzy działami dokonywała Rada Gminy, natomiast zmian bud Ŝetu w obr ębie działu dokonywała Wójt Gminy. Jednostka kontrolowana nie posiadała harmonogramów dochodów i wydatków na rok 2003 i na 2004 rok w rozbiciu na poszczególne miesi ące lub kwartały. Sporz ądzane były natomiast roczne plany wydatków wg. rodzajów wydatków i klasyfikacji bud Ŝetowej, dotycz ące wydatków jednostek podległych (np. GOPS, szkoły).

VII. WYKONYWANIE BUD śETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUD śETOWYCH

1. DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH .

1) Rachunkowo ść w zakresie podatków i opłat. Plan kont

Zasady rachunkowo ści dotycz ące podatków i opłat lokalnych okre ślono w zarz ądzeniu nr 1A /II /02 Wójta Gminy Dmosin z dnia 08 stycznia 2002r. w sprawie ustalenia zakładowego planu kont, wykazu stosowanych ksi ąg rachunkowych oraz dokumentacji systemu przetwarzania danych przy u Ŝyciu komputera w Urz ędzie Gminy Dmosin. Opisane w zarz ądzeniu Nr 1A/II/02 zasady uwzgl ędniaj ą postanowienia rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 25 maja 1999

______45 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

roku w sprawie zasad rachunkowo ści i planu kont do prowadzenia ewidencji podatków i opłat dla organów podatkowych jednostek samorz ądu terytorialnego (Dz.U. nr 50, poz. 511).

2) Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso)

Wymiar i ewidencja podatku od nieruchomo ści, rolnego i le śnego od osób prawnych i fizycznych, oraz podatku od środków transportowych jest prowadzona w programie komputerowym. Zagadnieniami podatków w kontrolowanej jednostce zajmuj ą si ę trzy pracownice zatrudnione w Referacie Finansowym. Wymiarem podatków, dokonywaniem zmian w ewidencji podatkowej b ędącej podstaw ą naliczania wysoko ści podatku od nieruchomo ści, rolnego i le śnego zajmuj ą si ę panie: inspektor Agata Kwiatkowska oraz inspektor Barbara Wardzi ńska. Ewidencj ą ksi ęgow ą dokonywanych wpłat, zagadnieniami windykacji podatków zajmuje si ę p. Magdalena Działak. Wymiarem , ewidencj ą ksi ęgow ą dokonywanych wpłat i windykacj ą podatku od środków transportowych zajmuje si ę p. Magdalena Działak. Umorzeniami podatków zajmuj ą si ę panie: Agata Kwiatkowska, Magdalena Działak i Barbara Wardzi ńska Rozliczaniem sołtysów z wpłaconych podatków zajmuje si ę p. Magdalena Działak.

Rada Gminy Dmosin podj ęła w dniu 20 marca 2001 r. uchwał ę Nr XIX/118/2001 w sprawie ustalenia prowizji dla sołtysów – inkasentów zobowiąza ń podatkowych. Podj ętą uchwał ą ustalono prowizj ę dla sołtysów – inkasentów zobowi ąza ń podatkowych pobieranych w formie inkasa w wysoko ści 9 %. Ustalona prowizja dotyczy nale Ŝno ści uiszczonych od osób fizycznych z tytułu podatku rolnego i od nieruchomo ści. Kserokopia uchwały stanowi zał ącznik nr 89 do protokołu kontroli. Prawidłowo ść ustalania i wypłaty inkasa od zebranych kwot ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego została skontrolowana i opisana w punkcie dotyczącym podatku rolnego od osób fizycznych.

Rada Gminy Dmosin w dniu 28 lutego 2005 roku podj ęła uchwał ę nr XXIII/125/05 w sprawie zarz ądzenia poboru podatków stanowi ących dochód Gminy w drodze inkasa. W uchwale stwierdzono, Ŝe zarz ądza si ę na terenie Gminy Dmosin pobór podatku rolnego, le śnego i od nieruchomo ści, od osób fizycznych w drodze inkasa. Na inkasentów wyznacza si ę sołtysów sołectw z terenu Gminy Dmosin. Terminem płatno ści dla inkasentów jest dzie ń nast ępuj ący po ostatnim dniu, w którym zgodnie z przepisami prawa podatkowego, wplata podatku powinna nast ąpi ć. Ustala si ę wynagrodzenie inkasentów z tytułu terminowego wpłacania podatków w wysoko ści 10% pobranej i wpłaconej kwoty. Uchwała weszła w Ŝycie po upływie 14 dni od ogłoszenia w Dzienniku Urz ędowym Województwa Łódzkiego. Kserokopia powy Ŝszej uchwały stanowi zał ącznik nr 90 do protokołu.

Realizacj ę dochodów własnych Gminy Dmosin za lata 2003-2004 przedstawiono w poni Ŝej zamieszczonych tabelach.

______46 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Tabela nr 1 Plan i realizacja dochodów własnych w 2003 roku Udział Procent procentowy Plan Wykonanie Lp. Wyszczególnienie Wykonania w wyko- (w zł) (w zł) planu naniu bud Ŝetu 1 2 3 4 5 6 DOCHODY BUD śETOWE - 6.820.913 6.665.270 98 98 ogółem 1. Podatek od nieruchomo ści 1.033.351 967.919 94 14,0 2. Podatek rolny 329.422 338.717 103 5,0 3. Podatek le śny 16.243 13.693 84 0,2 4. Podatek od środków 98.520 98.277 100 1,4 transportowych 5. Opłaty lokalne 7.600 6.450 85 0,1 6. Pozostałe dochody własne 1.147.262 1.053.828 92 15,0 DOCHODY WŁASNE 2.632.398 2.478.884 94 36,3

Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedło Ŝonych przez Urz ąd Gminy w Dmosinie

Tabela nr 2 Plan i realizacja dochodów własnych w 2004 roku Udział Procent procentowy Plan Wykonanie Lp. Wyszczególnienie Wykonania w wyko- (w zł) (w zł) planu naniu bud Ŝetu 1 2 3 4 5 6 DOCHODY BUD śETOWE - 6.935.947 6.922.665 100 99,8 ogółem 1. Podatek od nieruchomo ści 1.108.565 1.042.917 94 15,0 2. Podatek rolny 317.012 382.282 121 5,5 3. Podatek le śny 15.620 15.715 101 0,2 4. Podatek od środków 150.070 142.957 95 2,1 transportowych 5. Opłaty lokalne 8.850 3.950 45 0,1 6. Pozostałe dochody własne 1.244.159 1.263.595 101 18,2 DOCHODY WŁASNE 2.844.276 2.851.416 100 41,1

Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedło Ŝonych przez Urz ąd Gminy w Dmosinie

3) Podatek od nieruchomo ści

Stawki podatku od nieruchomo ści na 2003 rok Rada Gminy w Dmosinie okre śliła uchwał ą nr II/15/2002 z dnia 9 grudnia 2002 roku. Stawki podatku od nieruchomo ści na 2004 rok Rada Gminy okre śliła uchwał ą nr X/67/03 z dnia 9 grudnia 2003 roku. Przyj ęte stawki podatku porównano z przepisami art. 5 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych (tekst jednolity z 2002 roku Dz. U. nr 9, poz.84) zmienionymi ustaw ą z dnia 30 pa ździernika 2002 roku o zmianie ustawy o podatkach i opłatach lokalnych oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz. U. nr 200, poz.1683) dotycz ącymi stawek na 2003 rok oraz porównano ze stawkami na 2004 rok – ogłoszonymi w obwieszczeniu Ministra Finansów z dnia 31 pa ździernika 2003 roku w sprawie wysoko ści górnych granic stawek kwotowych w podatkach i opłatach lokalnych (M. P. nr 51, poz. 804).

______47 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Obowi ązuj ące na terenie gminy stawki podatku od nieruchomo ści przyj ęte powy Ŝszymi uchwałami ustalono jak ni Ŝej : Tabela nr 3

Górne granice stawek podatkowych Przedmiot opodatkowania Stawki podatku uchwalone przez Rad ę na rok 2003 na rok 2004

Od budynków mieszkalnych lub 0,51 0,52 Ich cz ęś ci od 1 m kw. 0,35 0,40 Od budynków lub ich cz ęś ci 17,31 17,42 zwi ązanych z prowadzeniem 10,90 12,50 działalno ści gospodarczej oraz od budynków mieszkalnych lub ich cz ęś ci zaj ętych na prowadzenie działalno ści gospodarczej Od budynków lub ich cz ęś ci 8,06 8,11 zaj ętych na prowadzenie 6,90 7,00 działalno ści gospodarczej w zakresie obrotu kwalifikowanym materiałem siewnym Od budynków zaj ętych na 3,46 3,49 prowadzenie działalno ści 3,00 3,20 gospodarczej w zakresie udzielania świadcze ń zdrowotnych od 1 m kw. Od pozostałych(gara Ŝe 5,78 wolnostoj ące, komórki) od 1 m kw. 3,00 - pow. Ŝytk.

Od pozostałych , w tym zaj ętych na prowadzenie odpłatnej statutowej 5,82 działalno ści po Ŝytku publicznego przez organizacje po Ŝytku - 3,20 publicznego, np.(gara Ŝy wolnostoj ących, komórek) Od domków letniskowych i 4,60 4,90 budynków przy domkach letniskowych Od pozostałych gruntów od 1 m 0,30 0,31 kw. 0,08 0,20 Grunty pod jeziorami, zbiornikami 3,38 3,41 wodnymi, elektrowniami wodnymi 2,80 3,00 od 1 ha powierzchni Od gruntów zwi ązanych z 0,62 0,63 prowadzeniem działalno ści 0,42 0,45 gospodarczej bez wzgl ędu na sposób zakwalifikowania ewidencji gruntów i budynków Od budowli 2% ich warto ści 2% ich warto ści

______48 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Jak wynika z powy Ŝszych ustale ń, okre ślone przez Rad ę stawki nie przekraczały górnych granic stawek podatku wykazanych w cytowanych wy Ŝej przepisach.

Powy Ŝszymi uchwałami Rada Gminy w Dmosinie dokonała zwolnie ń z podatku od nieruchomo ści w 2003 roku i w 2004 roku.

Uchwał ą nr II/15/2002 Rady Gminy z dnia 9 grudnia 2002 roku zwolniono od podatku od nieruchomo ści: a/ piwnice w budynkach mieszkalnych, z wyj ątkiem zaj ętych na prowadzenie działalno ści gospodarczej, b/ budynki i grunty lub ich cz ęś ci słu Ŝą ce do realizacji zada ń Gminy wykorzystywane na zadania z zakresu ochrony przeciwpo Ŝarowej, c/ budynki i grunty lub ich cz ęś ci oraz budowle słu Ŝą ce do realizacji zada ń Gminy: - zwi ązanych z realizacj ą gospodarki wodno ściekowej, - zwi ązanych z działalno ści ą sportow ą, - przeznaczone na prowadzenie działalno ści w zakresie kulturowo – o światowej, - przeznaczone na realizacj ę zada ń w zakresie bezpiecze ństwa i porz ądku publicznego na terenie Gminy Dmosin. W uchwale Rady Gminy Dmosin nr X/67/03 z dnia 9 grudnia 2003 roku w sprawie okre ślenia wysoko ści stawek podatku od nieruchomo ści na 2004 rok dokonano zwolnie ń z opłat podatku od nieruchomo ści: a/ piwnice w budynkach mieszkalnych , z wyj ątkiem zaj ętych na prowadzenie działalno ści gospodarczej, b/ budynki i grunty lub ich cz ęś ci słu Ŝą ce do realizacji zada ń Gminy wykorzystywane na zadania z zakresu ochrony przeciwpo Ŝarowej, c/ budynki i grunty lub ich cz ęś ci oraz budowle słu Ŝą ce do realizacji zada ń Gminy: - zwi ązanych z realizacj ą gospodarki wodno ściekowej, - zwi ązanych z działalno ści ą sportow ą, - przeznaczone na prowadzenie działalno ści w zakresie kulturalno – o światowej, - przeznaczone na realizacj ę zada ń w zakresie bezpiecze ństwa i porz ądku publicznego na terenie Gminy Dmosin, - zwolnienie nie dotyczy powierzchni zaj ętych na prowadzenie działalno ści gospodarczej.

Uchwały podano do publicznej wiadomo ści w sposób zwyczajowo przyj ęty: tj. rozplakatowano je na terenie Gminy (na tablicach ogłosze ń u sołtysów), wywieszono je na tablicy ogłosze ń w siedzibie Urz ędu Gminy Dmosin oraz ogłoszono w Dzienniku Urz ędowym Województwa Łódzkiego. Uchwały weszły w Ŝycie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia z moc ą obowi ązuj ącą od 1 stycznia 2003 roku na 2003 rok i od 1 stycznia 2004 roku na 2004 rok.

______49 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W dniu 9 grudnia 2002 roku Rada Gminy Dmosin podj ęła uchwał ę nr II/16/2002 w sprawie okre ślenia wzorów formularzy informacji o nieruchomo ściach i deklaracji na podatek od nieruchomo ści, stanowi ących odpowiednio: zał ącznik nr 1 i 2 do niniejszej uchwały. Powy Ŝsze wzory obowi ązywały w roku 2003. W roku podatkowym 2004 obowi ązywały wzory formularzy dotycz ących podmiotu i przedmiotu opodatkowania do wymiaru i poboru podatku od nieruchomo ści, okre ślone przez Rad ę Gminy Dmosin uchwał ą nr X/70/03 z dnia 9 grudnia 2003 roku. Uchwały zostały ogłoszone w Dzienniku Urz ędowym Województwa Łódzkiego oraz na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy Dmosin i weszły w Ŝycie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia w Dzienniku Urz ędowym Województwa Łódzkiego z moc ą obowi ązuj ącą od dnia 1 stycznia, odpowiednio: roku 2003 i 2004. Uchwały w sprawie stawek podatkowych i wzoru formularzy przekazano do Regionalnej Izby Obrachunkowej niezwłocznie po uchwaleniu przez Rad ę Gminy. W Gminie Dmosin nie podj ęto uchwały w sprawie opłaty prolongacyjnej.

Podatek od nieruchomo ści od osób prawnych

Przypisu podatku od nieruchomo ści od osób prawnych dokonuje si ę na podstawie deklaracji składanych przez te podmioty. W sytuacji zmian maj ących wpływ na wielko ść opodatkowania, osoby prawne korygowały deklaracje. Według ewidencji podatkowej w 2003 roku, podatkiem od nieruchomo ści od osób prawnych było obj ętych 11 podatników, przypis dla nich wynosił 914.205,02 zł, jednostka uzyskała dochody z powy Ŝszego tytułu w wysoko ści 910.479,93 zł. Uzyskane dochody stanowiły 13,66% wykonania dochodów ogółem, oraz 36,73% dochodów własnych.

W 2004 roku zarejestrowanych było na terenie Gminy Dmosin 11 podatników prawnych podlegaj ących opodatkowaniu podatkiem od nieruchomo ści, przypis dla nich wynosił 930.160,00 zł. Dochody uzyskane z tytułu powy Ŝszego podatku w 2004 roku to kwota 904.499,41 zł, która stanowiła odpowiednio 13,07% wykonanych dochodów ogółem i 31,72% wykonanych dochodów własnych.

Wykaz podatników podatku od nieruchomo ści od osób prawnych stanowi zał ącznik nr 91 do protokołu kontroli.

Dane dotycz ące dochodów z wymienionego podatku stanowi ą zał ącznik nr 92 do protokołu.

Kontrol ą pod wzgl ędem prawidłowo ści zadeklarowanego podatku (w zakresie zgodno ści stawek okre ślonych przez Rad ę Gminy) oraz terminowo ści wpłat obj ęto 100% podmiotów prawnych posiadaj ących nieruchomo ści podlegaj ące opodatkowaniu.

W wyniku kontroli stwierdzono, co nast ępuje:

______50 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- Wszystkie osoby prawne zło Ŝyły na rok 2003 deklaracje podatkowe według wzoru stanowiacego zał ącznik nr 1 do uchwały nr II/16/2002 Rady Gminy Dmosin z dnia 9 grudnia 2002 roku. Na 11 zło Ŝonych deklaracji podatkowych sze ść deklaracji nie posiadało daty wpływu do jednostki, świadcz ącej o terminowo ści ich przedło Ŝenia w Urz ędzie Gminy. Z deklaracji posiadaj ących daty wpływu dwie deklaracje wpłyn ęły 8 dni po terminie, tj. 23.01.2003 roku. Zgodnie z art. 6 ust.9 pkt 1 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych (tekst jednolity z 2002 roku, Dz. U. z 2002 roku, nr 9, poz. 84) wymagany termin zło Ŝenia deklaracji to 15 stycznia danego roku.

- Na 2004 rok wszystkie osoby prawne, zło Ŝyły deklaracje na podatek od nieruchomo ści, z tego 3 osoby prawne na formularzach, które nie były zgodne ze wzorem, stanowi ącym zał ącznik nr 1 do uchwały nr X/70/03 Rady Gminy Dmosin z dnia 9 grudnia 2003 roku. (…) 1. Analiza tych deklaracji wykazała, Ŝe inny wzór formularza (mniej rubryk) nie miał wpływu na wykazanie prawidłowej stawki i wyliczenia prawidłowej wysoko ści podatku. Kserokopie tych deklaracji wraz z wzorem deklaracji b ędącej zał ącznikiem do uchwały Rady Gminy stanowi ą zał ącznik nr 93 do protokołu. Po za tym stwierdzono, Ŝe na trzech deklaracjach brak daty wpływu do Urz ędu Gminy. Deklaracje posiadaj ące daty wpływu zostały przekazane do Urz ędu w ustawowym terminie.

- Na deklaracjach znajduj ą si ę podpisy: osoby przyjmuj ącej i osoby sprawdzaj ącej deklaracj ę.

- Przyj ęte w deklaracjach i korektach zło Ŝonych na rok 2003 i 2004 stawki podatku były zgodne ze stawkami ustalonymi przez Rad ę Gminy w Dmosinie,

- (…) 2

- Jednostka nie przeprowadzała w latach 2003 – 2004 kontroli podatkowych u osób prawnych w zakresie zgodno ści danych wykazanych w deklaracjach ze stanem faktycznym, Mo Ŝliwo ść przeprowadzania takich kontroli wynika z art. 281 i nast. ustawy Ordynacja podatkowa.

1 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIOwŁodziPiotrWalczak. 2Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIOwŁodziPiotrWalczak.

______51 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Terminowo ść wpłat podatku od osób prawnych w okresie 2003 – 2004 r. przedstawia poni Ŝsza tabela:

Tabela nr 4 Terminowo ść wpłat podatku od nieruchomo ści od osób prawnych. (…) 3

Podatek od nieruchomo ści od osób fizycznych

Uzyskane dochody przez Gmin ę Dmosin z tytułu podatku od nieruchomo ści od osób fizycznych w 2003r roku wynosiły 57.438,53 zł na planowan ą kwot ę 104.546,00 zł. Uzyskana kwota dochodów stanowiła 54,94% kwoty wynikaj ącej z przypisu, 2,31% dochodów własnych i 0,86% dochodów ogółem. W roku 2004 dochody z tytułu w/w podatku wynosiły 138.417,15 zł na planowan ą kwot ę 121.257,49 zł i stanowiły odpowiednio 98,17% kwoty wynikaj ącej z przypisu, 4,85% uzyskanych za dany okres dochodów własnych i 1,99% dochodów ogółem. Z ewidencji podatkowej wynika, Ŝe podatkiem od nieruchomo ści od osób fizycznych obj ętych było w 2003 roku 1.419 podatników, w 2004 roku 1.464 podatników.

Dane dotycz ące podatku od nieruchomo ści od osób fizycznych przedstawia zał ącznik nr 94 do protokołu kontroli.

Wśród podatników podatku od nieruchomo ści, zarejestrowani byli tak Ŝe podatnicy prowadz ący działalno ść gospodarcz ą w stałej siedzibie na terenie Gminy Dmosin. W 2003 roku zarejestrowanych było 134 podatników, dla których przypis wynosił 55.712,32 zł, w 2004 roku zarejestrowanych było 126 podatników, dla których przypis wynosił 63.253,05 zł.

Jako prób ę do kontroli prawidłowo ści wymiaru podatku od nieruchomo ści dla podatników prowadz ących działalno ść gospodarcz ą przyj ęto 20 losowo wybranych podatników w 2003 roku, dla których przypis wynosił 21.436,86 zł i stanowił 38,48% ogólnego przypisu dla tej grupy podatników, oraz 20 podatników w 2004r, przypis dla nich wynosił 22.562,64 zł i stanowił 35,67% ł ącznej kwoty przypisu podatku od nieruchomo ści dla osób fizycznych, prowadz ących działalno ść gospodarcz ą.

Kontroli poddano osoby prowadz ące działalno ść gospodarcz ą przez wytypowanych losowo 5 podatników z 2003 roku oraz 20 podatników z 2004 roku. Wszyscy podatnicy w badanej próbie zło Ŝyli wykazy nieruchomo ści zwi ązanych z prowadzeniem działalno ści gospodarczej podlegaj ących opodatkowaniu (informacje o nieruchomo ściach i obiektach budowlanych).

3 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIOwŁodziPiotrWalczak.

______52 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Dane zawarte w tych informacjach zgodne s ą z decyzjami Wójta. Skontrolowano nast ępuj ących podatników: (…) 4.

Stwierdzono, i Ŝ w badanej próbie podatek od nieruchomo ści od osób fizycznych prowadz ących działalno ść gospodarcz ą został prawidłowo wyliczony wg stawek przyj ętych przez Rad ę.

Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomo ści (np. umorzenie zaległo ści, rozło Ŝenie na raty, odroczenie terminu płatno ści)

Osoby prawne 2003 rok Tabela nr 5 Ilo ść Kwota obj ęta Rodzaj decyzji wydanych decyzji decyzjami Umorzenie zaległo ści 1 10.769,70 podatkowej, odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na - - raty Odroczenie terminu płatno ści - - podatku Rozło Ŝenie na raty zapłaty - - zaległo ści podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści - - podatkowej

2004 rok Tabela nr 6 Ilo ść Kwota obj ęta Rodzaj decyzji wydanych decyzji decyzjami Umorzenie zaległo ści 2 23.369,03 podatkowej, odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na - - raty Odroczenie terminu płatno ści 1 10.561,20 podatku Rozło Ŝenie na raty zapłaty - - zaległo ści podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści - - podatkowej

Wykazane w powy Ŝszych tabelach ulgi zostały udzielone nast ępuj ącym podmiotom: 2003 rok:

4 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIOwŁodziPiotrWalczak.

______53 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

1) Gminna Spółdzielnia „Samopomoc Chłopska” w Dmosinie (umorzenie) - 10.645,20zł +124,50zł (odsetki) = 10.769,70zł

2004 rok: 1) Spółdzielnia Kółek Rolniczych w Dmosinie (odroczenie terminu płatno ści) - 10.561,20zł 2) Spółdzielnia Kółek Rolniczych w Dmosinie (umorzenie) - 10.561,20zł + 337,63zł (odsetki) = 10.898,83zł 3) Gminna Spółdzielnia „Samopomoc Chłopska” w Dmosinie (umorzenie) - 12.059,60zł + 410,60zł (odsetki) = 12.470,20zł

W toku post ępowania kontrolnego stwierdzono, Ŝe w sprawozdaniach Rb- 27S i Rb- PDP za 2003 rok wykazano kwot ę 22.146,00zl (w sprawozdaniach za I półrocze uj ęto kwot ę 11.501,28zł, stanowi ącą odpis podatku od nieruchomo ści od osób prawnych za 2003 rok). (…) 5 Ulgi podatkowe udzielone dla SKR w Dmosinie

W dniu 16.04.2004 roku Spółdzielnia Kółek Rolniczych w Dmosinie zwróciła si ę do Wójta Gminy Dmosin z wnioskiem o przesuni ęcie terminu płatno ści podatku od nieruchomo ści za II kwartał 2000 roku do dnia 30.09.2004 roku. (…) 6 W dniu 12.05.2004 roku Wójt Gminy Dmosin wydał decyzj ę Nr SF 3117/4/04 w sprawie przesuni ęcia terminu płatno ści podatku od nieruchomo ści za II kwartał 2004 roku do dnia 30.09.2004 roku. (…) 7 Kserokopia deklaracji podatkowej SKR oraz decyzji Nr SF 3117/4/04 z dnia 12.05.2004 roku w sprawie przesuni ęcia terminu płatno ści podatku od nieruchomo ści stanowi zał ącznik nr 69 .

5 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt3i4ustawyz dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 6Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt3(danezawarte waktachpostępowaniapodatkowego,kontrolipodatkowej)ustawyzdnia29sierpnia1997roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 7Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt3(danezawarte waktachpostępowaniapodatkowego,kontrolipodatkowej)ustawyzdnia29sierpnia1997roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.

______54 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W dniu 1.12.2004 roku Spółdzielnia Kółek Rolniczych w Dmosinie zwróciła si ę do Wójta Gminy Dmosin z wnioskiem o umorzenie zaległego podatku od nieruchomo ści za II kwartał 2004 roku w kwocie 10.561,20zł. (…) 8

W dniu 22 grudnia 2004 roku Wójt Gminy Dmosin wydała Decyzj ę Nr Fn SP 3111-24/04 z dnia 22.12.2004 roku w sprawie umorzenia podatku od nieruchomo ści za kwiecie ń, maj i czerwiec 2004 roku w kwocie 10.561,20zł oraz odsetek w kwocie 337,63zł dla Spółdzielni Kółek Rolniczych w Dmosinie. (…) 9 Wniosek o umorzenie wpłyn ął do Urz ędu w IV kwartale 2004 roku. Brak pełnego udokumentowania, stanowi ącego podstaw ę do umorzenia podatku nie spełnia wymogu okre ślonego w art. 122 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja Podatkowa, zgodnie z którym organ podatkowy zobowi ązany jest podj ąć wszelkie działania w celu dokładnego wyja śnienia stanu faktycznego oraz załatwienia sprawy. Zgodnie z art. 187 § 1 cytowanej ustawy organ podatkowy jest obowi ązany zebra ć i w sposób wyczerpuj ący rozpatrzy ć cały materiał dowodowy. Kserokopia decyzji Fn Sp 311-24/04 z dnia 22.12.2004 roku w sprawie umorzenia nale Ŝno ści podatku od nieruchomo ści SKR w Dmosinie stanowi zał ącznik nr 70.

Osoby fizyczne 2003 rok Tabela nr 7 Ilo ść Kwota obj ęta Rodzaj decyzji wydanych decyzji decyzjami Umorzenie zaległo ści 2 324,55 podatkowej, odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na - - raty Odroczenie terminu płatno ści - - podatku Rozło Ŝenie na raty zapłaty - - zaległo ści podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści - - podatkowej

8Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt3(danezawarte waktachpostępowaniapodatkowego,kontrolipodatkowej)ustawyzdnia29sierpnia1997roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 9Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt3(danezawarte waktachpostępowaniapodatkowego,kontrolipodatkowej)ustawyzdnia29sierpnia1997roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.

______55 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

2004 rok Tabela nr 8 Ilo ść Kwota obj ęta Rodzaj decyzji wydanych decyzji decyzjami Umorzenie zaległo ści 2 5.038,60 podatkowej, odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na - - raty Odroczenie terminu płatno ści 1 27.889,20 podatku Rozło Ŝenie na raty zapłaty - - zaległo ści podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści - - podatkowej

Wykazane w powy Ŝszych tabelach ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomo ści zostały udzielone nast ępuj ącym podatnikom – osobom fizycznym:

2003 rok 1) Podatnik nr 170056 - umorzenie - 216,65 zł, 2) Podatnik nr 360007 - umorzenie - 107,90 zł

2004 rok 1) Podatnik nr 360109 - umorzenie - 4.364,60 zł, 2) Podatnik nr 360214 - umorzenie - 674,00 zł, 3) Podatnik nr 360214 - odroczenie terminu płatno ści - 27.889,20 zł

(…) 10

3) Podatek rolny

Gmina Dmosin została zaliczona do drugiego okr ęgu podatkowego.

Podstaw ę naliczenia podatku rolnego stanowiły ceny skupu Ŝyta ogłaszane przez Prezesa Głównego Urz ędu Statystycznego, które były nast ępnie zmieniane uchwałami Rady Gminy.

Na 2003 rok Rada Gminy podj ęła w dniu 9 grudnia 2002 roku uchwał ę nr II/12/2002 w sprawie obni Ŝenia ceny skupu Ŝyta stanowi ącej podstaw ę do obliczenia podatku rolnego na obszarze gminy Dmosin na 2003 rok. Cen ę skupu Ŝyta obni Ŝono z kwoty 33,45zł do kwoty 30,00zł za 1q.

10 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt3(danezawarte waktachpostępowaniapodatkowego,kontrolipodatkowej)ustawyzdnia29sierpnia1997roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.

______56 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W dniu 9 grudnia 2003 roku Rada Gminy Dmosin podj ęła uchwał ę nr X/66/03 w sprawie obni Ŝenia średniej ceny skupu Ŝyta stanowi ącej podstaw ę obliczenia podatku rolnego w 2004 roku z kwoty 34,57 zł do kwoty 31,00 zł za 1q.

Wpływy z podatku rolnego od osób fizycznych i prawnych w 2003 roku wynosiły 338.717,43 zł na zaplanowan ą wielko ść 329.422,00 zł, czyli 102,80% planu, 13,66% dochodów własnych i 5,08% dochodów bud Ŝetowych. W 2004 roku dochody zaplanowano w wysoko ści 317.012,00 zł, wpływy wynosiły 382.282,30 zł, czyli 120,59% planu, 15,42% dochodów własnych i 5,77% dochodów bud Ŝetowych.

Podatek rolny od osób fizycznych

Podatkiem rolnym w Gminie Dmosin w 2003 roku było obj ętych 2090 podatników, w 2004 roku 2078 podatników.

Dane dotycz ące dochodów z tytułu powy Ŝszego podatku za 2003 rok i 2004 rok przedstawia zał ącznik nr 95 do protokołu.

Przypis podatku rolnego na 2003 rok wynosił 356.808,94 zł, jednostka uzyskała dochody w wysoko ści 338.144,39 zł. Przypis podatku na 2004 rok wynosił 395.663,64 zł uzyskano dochody w wysoko ści 381.784,58 zł.

W kontrolowanej jednostce nakazy płatnicze dostarczaj ą podatnikom sołtysi wykonuj ący zadania, ponadto nakazy wysyłane s ą poczt ą.

Terminy zapłaty podatku rolnego wynikaj ą z zapisów art. 6a ust 6 ustawy z dnia 15 listopada 1984 roku o podatku rolnym (tekst jednolity z 1993 roku Dz. U. nr 94, poz. 431 z pó źn. zm.) i zostały ustalone w proporcjonalnych ratach na 15 marca, 15 maja, 15 wrze śnia i 15 listopada roku podatkowego. Z przepisu art. 47 § 1 i 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (Dz. U. nr 137, poz. 926 z pó źn. zm.) wynika, Ŝe termin płatno ści podatku wynosi 14 dni od dnia dor ęczenia decyzji ustalaj ącej wysoko ść zobowi ązania podatkowego, natomiast je Ŝeli przepisy kalendarzowo okre ślaj ą termin zapłaty podatku, zaliczki na podatek lub raty podatku (tak jest w przypadku podatku rolnego) a decyzja ustalaj ąca wysoko ść zobowi ązania podatkowego nie została dor ęczona co najmniej 14 dni przed terminem płatno ści podatku lub pierwszej raty podatku, obowi ązuje termin jego zapłaty 14 dni od dor ęczenia decyzji. Zatem z cytowanych przepisów wynika, Ŝe ostatnim prawidłowym terminem dostarczenia nakazu płatniczego jest 1 marca danego roku.

Dokonano sprawdzenia (z wybranych trzech sołectw) terminowo ści dokonania wpłat rat podatku przez sołtysów za 2003r. i 2004r. Stwierdzono, Ŝe wpłaty te były dokonywane do kasy Urz ędu Gminy terminowo. Ponadto skontrolowano prawidłowo ść naliczania i wypłaty

______57 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

wynagrodzenia dla tych sołtysów z tytułu inkasa za I i II rat ę podatku z 2003r. i III i IV raty z 2004r.

W niniejszym rozdziale protokołu w 1. podrozdziale, pkt 2 pn. „Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat ( inkaso )” została opisana uchwała nr XIX/118/2001 z dnia 20 marca 2001 roku w sprawie ustalenia prowizji dla sołtysów – inkasentów zobowi ąza ń podatkowych z tytułu poboru podatków stanowi ących dochód Gminy. W uchwale ustalono prowizj ę dla sołtysów w wysoko ści 9% od nale Ŝno ści uiszczonych od osób fizycznych z tytułu podatku rolnego i podatku od nieruchomo ści.

Przeprowadzono szczegółowa kontrol ę wpłat podatków dokonanych przez sołtysów z trzech sołectw: Borki, Ku źmy i Nadolna Kolonia, i stwierdzono, co nast ępuje:

(…) 11 Podatek rolny od osób prawnych

Wpływy z podatku w 2003 roku wynosiły 573,04zł i stanowiły 0,01 % dochodów bud Ŝetowych gminy i 0,02 % dochodów własnych, natomiast w 2004 roku wynosiły 497,72zł i stanowiły odpowiednio 0,01 % i 0,02 %. Wymiar podatku na 2003 rok wynosił 518,02zł i na 2004 rok 533,00zł. Gmina na zaplanowane dochody w 2003 roku w wysoko ści 617,00 zł uzyskała dochody w kwocie 573,04 z, tj. 92,88 % planu, a na 2004 rok w wysoko ści 518,00 zł uzyskała dochody w kwocie 497,72 zł, tj. 96,08 % planu. Na terenie gminy w 2003 i 2004 roku funkcjonowało 5 osób prawnych.

Dane dotycz ące dochodów z tytułu podatku rolnego od osób prawnych stanowi ą zał ącznik nr 96 do protokołu.

Udzielone ulgi i zwolnienia w zakresie podatku rolnego (w szczególno ści ulga inwestycyjna, Ŝołnierska i z tytułu nabycia gruntów)

W tabeli s ą wykazane zwolnienia i ulgi ustawowe zastosowane w latach 2003-2004 wył ącznie dla osób fizycznych. Osoby prawne nie ubiegały si ę w latach 2003 – 2004 o ulgi w zakresie podatku rolnego

2003 rok

Tabela nr 11

11 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt4ustawyzdnia 29sierpnia1997rokuOrdynacjapodatkowa(danezawartewdokumentacjirachunkowejorganu podatkowego).WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______58 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji decyzji ulgi lub zwolnienia Ulga inwestycyjna - - Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów 24 2.068,14 Ulga Ŝołnierska - - 2.399,68 - podatek Umorzenie zaległo ści, odsetek 16 2.250,44 - odsetki Rozło Ŝenie na raty zapłaty podatku

(zaległo ści) Odroczenie terminu zapłaty podatku 2 373,07 (zaległo ści)

2004 rok

Tabela nr 12 Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji decyzji ulgi lub zwolnienia Ulga inwestycyjna - - Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów 8 640,22 Ulga Ŝołnierska - - Umorzenie zaległo ści, odsetek 19 7.247,18 Rozło Ŝenie na raty zapłaty podatku 1 14.831,48 (zaległo ści) Odroczenie terminu zapłaty podatku 1 48,90 (zaległo ści)

Ustawa z dnia 15 listopada 1984 roku o podatku rolnym (tekst jednolity z 1993 roku, Dz.U.nr 94, poz.431 zmiany od 1997 roku w zwi ązku z ustaw ą z dnia 4 lipca 1996 roku o zmianie ustawy o podatku rolnym, o lasach i o podatkach w opłatach lokalnych (Dz.U.nr 91, poz.409) wprowadziła mo Ŝliwo ść stosowania zwolnie ń i ulg w podatku rolnym. Sprawdzono prawidłowo ść udokumentowania i ewidencjonowania udzielonych zwolnie ń w oparciu o: - rejestry wymiarowe podatku za 2003 rok i 20024rok - ewidencj ę udzielonych zwolnie ń i ulg - wnioski podatników - decyzje

Zwolnienia z tytułu nabycia gruntów W 2003 roku na wniosek podatników wydano 24 decyzji na ogóln ą kwot ę 2.068,14zł przyznaj ących zwolnienia od płacenia podatku na okres 5 lat z tytułu zakupu ziemi na budow ę nowego gospodarstwa rolnego lub powi ększenie ju Ŝ istniej ącego.

W 2004 roku na wniosek podatników wydano 8 decyzji na ogóln ą kwot ę 640,00zł przyznaj ąc zwolnienia na 5 lat od płacenia podatku z tytułu zakupu ziemi.

Sprawdzono 20% decyzji. Stwierdzono, Ŝe zwolnienia z podatku stosuje si ę przez około 5 lat, natomiast po upływie okresu zwolnienia stosuje si ę ulg ę w podatku rolnym polegaj ącą na obni Ŝeniu podatku w pierwszym roku o 75% i w drugim 50%.

______59 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W aktach kaŜdej sprawy znajduj ą si ę:

- podanie o zastosowanie zwolnienia z podatku,

- decyzja w sprawie zwolnienia nabytych w drodze kupna gruntów z podatku rolnego na okres 5 lat i udzielenia ulgi w szóstym roku 75% i w siódmym roku w wysoko ści 50%,

- akt notarialny (kserokopia).

We wszystkich aktach sprawdzonych decyzji z 2003 i 2004 roku, tj. nr SF 311/2/03, SF 311/7/03, SF 311/10/03, SF 311/11/04, SF311/3/04, SF 311/4/04 brak było o świadczenia ubiegaj ącego si ę o zwolnienie z podatku o stopniu pokrewie ństwa ze sprzedawc ą gruntów (art.12 ust.5 ustawy o podatku rolnym).

W 2003 roku o umorzenie podatku rolnego i odsetek od zaległo ści ubiegało si ę 18 podatników, z tego wydano 16 decyzji pozytywnych.

Podj ęto 2 decyzje odmowne. Umorzono podatek na ł ączn ą kwot ę 2.399,68zł oraz odsetek na kwot ę 2.250,44zł

W 2003 roku o odroczenie b ądź rozło Ŝenie na raty ubiegało si ę dwóch podatników ( wszystkie decyzje pozytywne ). Ogółem odroczono podatek na kwot ę 373,07 zł.

W 2004 roku ubiegało si ę o umorzenie 19 podatników, z tego wydano 19 decyzji pozytywnych, w tym 3 o umorzenie odsetek od zaległo ści podatkowych. Decyzji odmownych nie było.

W 2004 roku z wnioskiem o rozło Ŝenie na raty zapłaty podatku wyst ąpił jeden podatnik oraz jeden podatnik z wnioskiem o odroczenie terminu zapłaty podatku. Odno śnie tych wniosków zostały podj ęte pozytywne decyzje.

Sprawdzono 24% podj ętych decyzji z 2003 i 2004 roku dot. umorzenia i stwierdzono, Ŝe podatki umorzono (…) 12 . Powy Ŝsze wynika z o świadcze ń podatników oraz informacji o dochodach i kosztach (na formularzach opracowanych przez Urz ąd Gminy).

12 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt3(danezawarte waktachpostępowaniapodatkowego,kontrolipodatkowej)ustawyzdnia29sierpnia1997roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.

______60 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

4) Podatek od środków transportowych

Rada Gminy Dmosin uchwał ą Nr II/17/2002 z dnia 9 grudnia 2002 roku okre śliła wysoko ść rocznych stawek podatku od środków transportowych na 2003 rok obowi ązuj ących na terenie gminy. Uchwał ą Nr X/68/03 z dnia 9 grudnia 2003 roku Rada Gminy Dmosin okre śliła wysoko ść rocznych stawek podatku od środków transportowych, obowi ązuj ących na terenie gminy w 2004 roku. Ustalone przez Rad ę Gminy w Dmosinie stawki podatku nie przekraczały stawek okre ślonych w Rozporz ądzeniu Ministra Finansów z dnia 31 pa ździernika 2003 roku w sprawie wysoko ści górnych granic stawek kwotowych w podatkach i opłatach lokalnych / Monitor Polskim Nr 51, poz. 804/.

Uchwał ą Nr II/17/2002 z dnia 9 grudnia 2002 roku Rada Gminy w Dmosinie zwolniła z podatku środki transportowe słu Ŝą ce do realizacji zada ń gminy, wykorzystywane na potrzeby przeciwpo Ŝarowe z terenu gminy Dmosin z wyj ątkiem pojazdów okre ślonych w art.8, pkt 2,4,6 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych. Uchwał ę podano do publicznej wiadomo ści przez wywieszenie na tablicy ogłosze ń w siedzibie Urz ędu jak równie Ŝ została opublikowana w Dzienniku Urz ędowym Województwa Łódzkiego.

Uchwał ą Nr X/68/03 z dnia 9 grudnia 2003 roku Rada Gminy Dmosin zwolniła z podatku środki transportowe z terenu Gminy Dmosin słu Ŝą ce do realizacji zada ń gminy , wykorzystywane na potrzeby ochrony przeciwpo Ŝarowej, z wyj ątkiem pojazdów okre ślonych w art. 8 pkt 2, 4, 6 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych. Uchwał ę podano do publicznej wiadomo ści przez wywieszenie na tablicy ogłosze ń w siedzibie Urz ędu jak równie Ŝ została opublikowana w Dzienniku Urz ędowym Województwa Łódzkiego.

Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne

Z ewidencji podatkowej wynika, Ŝe podatkiem obj ęto w 2003 roku 146 środków transportowych, a w 2004 roku – 129 środków transportowych.

Wymiar podatku na 2003 rok wynosił 135.609,32 zł, a w 2004 roku 150.595,60 zł.

Wpływy z podatku wynosiły w 2003 roku 94.555,33 zł i stanowiły 1,41 % dochodów bud Ŝetowych gminy i 3,81 % dochodów własnych. W 2004 roku wpływy wynosiły 135.563,45 zł i stanowiły odpowiednio 1,95 % i 4,75 %.

Kontrol ą obj ęto poprawno ść zastosowania stawek podatku, terminowo ść oraz powszechno ść opodatkowania dla losowo wybranych pojazdów w latach 2003 – 2004. Pobrana do kontroli próba wynosi dla 2003 roku 20,54 % a dla 2004 rok.

______61 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Wybrane pojazdy z uwzgl ędnieniem numeru rejestracyjnego, marki, stawki podatku uchwalonej, stawki podatku zastosowanej przez podatników, wpłaty podatku przedstawia poni Ŝsza tabela:

Tabela nr 13 (…) 13

Ogółem wpłaty w 2003 roku - 94.555,33 zł + odsetki - 943,00 zł. Ogółem wpłaty w 2004 roku - 135.563,45 zł + odsetki - 3.937,66 zł. Do naliczania podatku zastosowane zostały stawki ustalone przez Rad ę Gminy Dmosin (co stwierdzono po szczegółowym sprawdzeniu danych dotycz ących pojazdów wymienionych w poz. 1, 10, 20, 30 w powy Ŝszej tabeli).

Dochód z podatku w badanej próbie wynosił w 2003 roku 94.555,33 zł a w 2004 roku 135.563,45 zł.

W badanej próbie po terminie płatno ści ui ściło podatek 4 podatników w I półroczu 2003 roku i w II półroczu 2003 roku - 5 podatników. Za nieterminow ą wpłat ę pobrano odsetki w ł ącznej kwocie 943,00 zł. W 2004 roku po terminie dokonało wpłaty w I półroczu 6 podatników a w II półroczu 5 podatników. Od nieterminowych wpłat pobrano odsetki w kwocie 3.937,66 zł.

Zestawienie danych dotycz ących podatku od środków transportowych od osób fizycznych i prawnych zawiera zał ącznik nr 97 do protokołu kontroli.

Podatek od środków transportowych – osoby prawne

Na terenie gminy w roku 2003 i 2004 funkcjonowały 3 osoby prawne b ędące podatnikami podatku od środków transportowych. Wymiar na 2003 rok wynosił 3.721,90 zł a na 2004 rok wynosił 5.895,00 zł.

Wpływy z podatku w roku 2003 wynosiły 3.721,90 zł i stanowiły 0,05 % dochodów bud Ŝetowych gminy i 0,15 % dochodów własnych. W 2004 roku wpływy wynosiły 7.333,90 zł i stanowiły odpowiednio 0,10 % i 0,25 %. W 2003 roku powstała zaległo ść w wysoko ści 1.500,00 zł, która została uregulowana 07.01.2004 roku w kasie Urz ędu.

13 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§1i§2pkt4ustawyz dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______62 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Kontrol ą obj ęto poprawno ść zastosowania stawek podatku i terminowo ść opodatkowania dla wszystkich pojazdów w latach 2003-2004.

Wykaz pojazdów z uwzgl ędnieniem numeru rejestracyjnego, marki, stawki podatku uchwalonej, stawki podatku zastosowanej przez podatnika oraz wpłaty podatku przedstawia poni Ŝsza tabela:

(…) 14

Udzielone ulgi w zakresie podatku od środków transportowych (np. umorzenie zaległo ści, rozło Ŝenie na raty, odroczenie terminu płatno ści)

W latach 2003 – 2004 ulg w zakresie podatku od środków transportowych udzielano wyłącznie osobom fizycznym.

2003 rok Tabela nr 15 Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji wydanych decyzji obj ęta decyzjami Umorzenie zaległo ści podatkowej, 2.266,50 podatek 5 odsetek 380,30 odsetki Rozło Ŝenie zapłaty podatku na raty - - Odroczenie terminu płatno ści podatku 2 10.692,50 Rozło Ŝenie na raty zapłaty zaległo ści - - podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści - - podatkowej

2004 rok

Tabela nr 16 Rodzaj decyzji Ilo ść Kwota wydanych decyzji obj ęta decyzjami Umorzenie zaległo ści podatkowej, odsetek 1 1.112,10 Rozło Ŝenie zapłaty podatku na raty - - Odroczenie terminu płatno ści podatku - - Rozło Ŝenie na raty zapłaty zaległo ści podatkowej 1 2.029,10 Odroczenie zapłaty zaległo ści podatkowej

14 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§1i§2pkt4ustawyz dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______63 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W końcowej cz ęś ci niniejszego tematu „Dochody z podatków i opłat lokalnych” przedstawiono wyniki kontroli dokumentacji źródłowej, dotycz ącej wydanych decyzji w sprawie umorzenia nale Ŝno ści podatkowych od środków transportowych.

6) Opłata targowa

Powy Ŝsze zagadnienie przewidziane tematyk ą do badania nie wyst ępuje w kontrolowanej jednostce.

7) Opłata skarbowa Plan dochodów z tytułu opłaty skarbowej wg uchwały bud Ŝetowej Nr IV/26/2003r. z dnia 7lutego 2003r. zakładał wykonanie w roku 2003 - 24.000 zł. Planowane dochody stanowi ą 0,35% planowanych dochodów bud Ŝetu. Wykonanie dochodów wynosi w 2003r. – 23.149 zł., co stanowi 96,45 % planu, 0,35% wykonania dochodów bud Ŝetowych ogółem i 0,93% wykonania dochodów własnych.

Plan dochodów z tytułu opłaty skarbowej na 2004r. zgodnie z Uchwał ą Rady Gminy Nr XII/73/04 z dnia 28 stycznia 2004r. zakładał wykonanie w kwocie 26.000 zł. W zwi ązku z dochodami nadplanowymi plan został zwi ększony Uchwał ą Rady Gminy Nr XXII/117/04 w dniu 29 grudnia 2004r. o kwot ę 2.660 zł. Plan dochodów po zmianach w stosunku do planowanych dochodów bud Ŝetowych wynosi 0,42 %. Wykonanie dochodów za 2004r. wynosi 29.169 zł. i stanowi 101,78 % dochodów planowanych z tego tytułu, 0,44% wykonanych dochodów bud Ŝetowych ogółem i 1,18% wykonanych dochodów własnych.

W okresie obj ętym kontrol ą wysoko ść pobieranej opłaty skarbowej ilustruje poni Ŝsza tabela :

Tabela nr 17

Opłaty ogółem Przedmiot opłat Rok 2003 Rok 2004 ilo ść stawka kwota ilo ść stawka kwota (szt.) (zł) (zł) (szt.) (zł) (zł) 1. Podania 283 5 1.415 342 5 1710 2. Zał ączniki 98 0,50 49 124 0,50 62 3.Czynno ści urz ędowe dokonane na wniosek zainteresowanych

- o zaj ęcie pasa drogowego 12 5 60 3 5 15

______64 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- o usuni ęcie drzew - - - 2 5 10 - na sprzeda Ŝ alkoholu 11 5 55 26 5 130 - warunki zabudowy 4 5 20 14 5 70 - podział nieruchomo ści 11 5 55 3 5 15 - udost ępnienie informacji 5 5 25 11 5 55

4. Za świadczenia 59 16 944 92 16 1472 28 20 560 53 20 1060 2 24 48 - - - 78 5 390 17 15 85 2 4,50 9 - - - 44 11 484 104 11 1144 5. Pozwolenia na budow ę - - 4 889 6. Potwierdzenie zarejestr. - - 29 150 4350 podatnika do VAT 6 152 912 9 152 1368 7. Od zezwole ń - decyzje na usuni ęcie drzew - - 2 20 40 - o warunkach zabudowy 3 38 114 2 38 76 -,- -,- 1 90 90 1 90 90 5 100 500 -,- -,- 1 180 180 8. USC - odpisy skrócone asc. 145 15 2175 153 15 2295 - odpisy zupełne 18 25 450 22 25 550 - sporz. aktu mał Ŝeństwa 23 75 1725 24 75 1800 - decyzje (akta stanu cywiln.) 11 30 330 8 30 240 - transkrypcje 3 40 120 - -po świadczenie zameldowania 21 11 231 23 11 253 9.Sprzeda Ŝ znaków skarb. 12.888 10.710 Razem 23.149 29.169

Wykazane w powy Ŝszej tabeli opłaty ogółem zgodne s ą z kwotami wykazanymi w sprawozdaniach Rb-27S z wykonania planu dochodów bud Ŝetowych jednostki samorz ądu terytorialnego za rok 2003 i 2004 w dziale 756-„Dochody od osób prawnych, od osób fizycznych i od innych jednostek nieposiadaj ących osobowo ści prawnej oraz wydatki zwi ązane z ich

______65 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

poborem”, rozdziale 75618-„Wpływy z innych opłat stanowi ących dochody jednostek samorz ądu terytorialnego na podstawie ustaw”, § 0410-„Wpływy z opłaty skarbowej”.

8) Terminowo ść podejmowania czynno ści windykacyjnych w odniesieniu do zaległo ści podatkowych

2003 rok Tabela nr 18 Rodzaj Kwota Kwota Upomnie- Upomnie- Tytuły Tytuły Kwota Kwota odsetek zaległo ści nia nia wyegzek- wyegzek- podatku naliczona na koniec wykona wykona Ilo ść Warto ść wcze wowanych wowanych na koniec roku wcze roku uwzgl ędnie- Ilo ść odsetek zaległo ści niem lat Warto ść ubiegłych Podatek od nieruchom ości- osoby 10.419,59 26.232,91 1030 46.829,58 1 295,25 1.683,76 6.082,94 fizyczne

Podatek od nieruchom ości – 6.237,87 3.607,25 4 122,70 hipoteka 686,13 122,70 osoby prawne Podatek rolny – osoby 20.702,39 52.123,06 2047 93.044,49 28 4.563,03 3.345,44 13.414,88 fizyczne

Podatek rolny – osoby 6,80 142,50 - - - - 6,80 142,50 prawne Podatek le śny 683,82 1.720,00 67 3.073,38 - - 110,50 294,75

Podatek od środków transporto 20.471,40 53.616,23 748 30.780,77 - - 876,70 4.830,50 wych osoby fizyczne Podatek od środków transporto 61,60 1.500,00 1 1.500,00 - - 66,30 1.500,00 wych osoby prawne

______66 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Na koniec 2003 roku zaległo ści dotycz ące poszczególnych podatników (osób prawnych) przedstawiały si ę jak ni Ŝej:

Zaległo ści z podatku od nieruchomo ści osób prawnych: (…) 15 2004 rok Tabela nr 19 Rodzaj Kwota Kwota Upomnie- Upomnie- Tytuły Tytuły Kwota Kwota zaległo ści na nia wyegzek- wyegzek- podatku odsetek koniec roku ( nia wykona wykonaw- naliczona z Ilo ść w- wowanych wowanych na koniec Warto ść cze uwzgl ędnieni cze odsetek zaległo ści roku em lat Warto ść ubiegłych Ilo ść

Podatek od nieruchom ości- osoby 2.534,72 6.405,09 342 11.096,06 36 6.007,91 2.488,00 16.794,19 fizyczne

Podatek od nieruchom ości – 4.043,60 3.754,33 6 321,49 Hipotek 217,97 321,49 osoby a prawne Podatek rolny – osoby 16.699,25 42.203,65 2254 73.113,63 237 40.565,11 6.380,57 19.401,28 fizyczne

Podatek rolny – osoby 2,40 36,00 - - - - 2,40 36,00 prawne Podatek le śny 412,63 1.057,93 56 1.806,35 - - 420,04 1.124,00

Podatek od środków transporto 21.991,20 39.768,14 142 71.086,26 19 29.712,69 3.937,56 34.682,16 wych osoby fizyczne Podatek od środków transporto 0,10 1,10 - - - - 0,10 1,10 wych osoby

15 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt4ustawyzdnia 29sierpnia1997rokuOrdynacjapodatkowa(danezawartewdokumentacjirachunkowejorganu podatkowego).WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______67 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

prawne

Na koniec 2004 roku zaległo ści odno śnie poszczególnych podatników (osób prawnych) przedstawiały si ę jak ni Ŝej:

Zaległo ści z podatku od nieruchomo ści osób prawnych: (…) 16

Odnotowane zaległo ści na kontach podatku od nieruchomo ści od osób prawnych, stanowiły na dzie ń 31.12.2003 roku 0,40% wykonanych wpływów, w 2004 roku zaległo ści w opłatach w/w podatku stanowiły 0,41 % wykonanych wpływów . Zaległo ści w podatku od nieruchomo ści od osób fizycznych na dzie ń 31.12.2003 roku stanowiły 45,67% wykonanych dochodów z powy Ŝszego podatku, natomiast na dzie ń 31.12.2004 roku zaległo ści stanowiły 4,62% uzyskanych wpływów.

Odnotowane zaległo ści na kontach podatku rolnego od osób prawnych, stanowiły na dzie ń 31.12.2003 roku 24,87% wykonanych wpływów, a w 2004 roku zaległo ści w opłatach w/w podatku stanowiły 6,02% wykonanych wpływów. Zaległości w podatku rolnym od osób fizycznych na dzie ń 31.12.2003 roku, stanowiły 15,41 % wykonanych dochodów powyŜszego podatku, natomiast na dzie ń 31.12.2004 roku zaległo ści stanowiły 11,05% uzyskanych dochodów.

Odnotowane zaległo ści na kontach podatku od środków transportowych osób prawnych stanowiły na dzie ń 31.12.2003 roku 40,30% wykonanych wpływów, w 2004 roku zaległo ści w opłatach w/w podatku stanowiły 0,01% wykonanych wpływów. Zaległo ści podatku od środków transportowych od osób fizycznych na dzie ń 31.12.2003 roku stanowiły 56,70% wykonanych dochodów z powy Ŝszego podatku, natomiast na dzie ń 31.12.2004 roku zaległo ści stanowiły 29,33% uzyskanych dochodów.

Windykacja w podatku od nieruchomo ści – osoby fizyczne prowadz ące działalno ść gospodarcz ą (najwi ęksi dłu Ŝnicy)

(…) 17

16 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt3i4ustawyz dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 17 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt3i4ustawyz

______68 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Stwierdzono, Ŝe na koniec roku 2004 w stosunku do warto ści z grudnia 2003 roku nast ąpiło zmniejszenie zaległo ści w podatku od nieruchomo ści od osób fizycznych w ogólnej kwocie o 19.827,82zł, co było spowodowane głównie wzrostem liczby wystawionych tytułów wykonawczych, tj. z 1 szt. do 36. Kwota wyegzekwowanych nale Ŝno ści dotycz ących zaległo ści podatku wzrosła z 6.082,94zł w roku 2003 do 16.794,19zł w 2004 roku.

Windykacja ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego w latach 2003 – 2004.

Stwierdzono przypadki nieterminowego podejmowania czynno ści windykacyjnych w zakresie podatku od nieruchomo ści i podatku rolnego, co stanowiło naruszenie przepisów rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 22 listopada 2001 roku w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o post ępowaniu egzekucyjnym w administracji (dz. U. Nr 137, poz. 1541 z nó ź. zm.). Unormowania zawarte w powołanym rozporz ądzeniu zobowi ązywały wierzyciela do systematycznej kontroli terminowo ści zapłaty zobowi ązania pieni ęŜ nego. W przypadku gdy, nale Ŝno ści nie zostały zapłacone w terminie okre ślonym w decyzji, albo wynikaj ącym z przepisów prawa – wierzyciel winien wysła ć do zobowi ązanego upomnienie, z zagro Ŝeniem wszcz ęcia egzekucji po upływie 7dni od dnia dor ęczenia upomnienia. Po bezskutecznym terminie okre ślonym w upomnieniu wierzyciel winien niezwłocznie wystawi ć tytuł wykonawczy i przesła ć do naczelnika wła ściwego urz ędu skarbowego.

Z ustale ń kontroli wynika, i Ŝ w 2003r. pierwsze upomnienie z tytułu zaległo ści ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego wystawiono 8 lipca 2003r. pomimo, i Ŝ na koniec I i II kwartału 2003r. wyst ępowały zaległo ści. Terminy wystawienia upomnie ń przedstawia zał ącznik nr 99 do niniejszego protokołu kontroli.

W 2004r. pierwsze upomnienia wysłano do podatników 25 maja 2004r. pomimo zaległo ści ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego na koniec I kwartału 2004r.

Zaległo ści ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego 2003r.

31.03.2003.r. -19.431,31

30.06.2003r. – 29.084,73

30.09.2003r. – 22.290,50

dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______69 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

31.12.2003r. – 39.095,91

Zaległo ści ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego 2004r.

31.03.2004.r. -17.569,00

30.06.2004r. – 23.438,52

30.09.2004r. – 61.884,42

31.12.2004r. – 22.486,69

Jak wynika z danych zawartych w tabelach w 2004 roku znacznie wzrosła skuteczno ść podejmowanych czynno ści windykacyjnych zaległo ści ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego od osób fizycznych w stosunku do roku 2003 (głównie w rezultacie wystawionych tytułów wykonawczych), co spowodowało wzrost wyegzekwowanej gotówki. W roku 2004 w wyniku wystawionych upomnie ń kwota wyegzekwowanej gotówki wzrosła z 19.792,57zł w 2003 roku do kwoty 37.319,47zł. Natomiast w rezultacie wzrostu liczby wystawionych tytułów wykonawczych, tj. z 29 w roku 2003 do 241 w 2004 roku kwota wyegzekwowana wzrosła z 2.204,06zł do 17.914,81zł.

Windykacja podatku rolnego – osoby fizyczne ( najwięksi dłu Ŝnicy )

(…) 18 Stwierdzono, Ŝe w stosunku do warto ści z grudnia 2003 roku nast ąpiło zmniejszenie zaległo ści w podatku rolnym od osób fizycznych w ogólnej kwocie o 9.919,41zł, co było spowodowane wzrostem liczby wystawionych upomnie ń z 2.047 szt. w roku 2003 do 2.254 w roku 2004 oraz wzrostem liczby wystawionych tytułów wykonawczych z 28 do 237, w rezultacie czego kwota wyegzekwowanych zaległo ści wzrosła z 13.414,88zł do 19.401,28zł a wyegzekwowanych odsetek z 3.345,44zł do kwoty 6.380,57zł.

Czynno ści windykacyjne dotycz ące zaległo ści podatku od środków transportowych osób fizycznych w latach 2003 - 2004 obrazuj ą poni Ŝsze tabele:

2003 rok Tabela nr 20

18 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt3i4ustawyz dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______70 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Windykacja zaległo ści podatku od środków transportowych - osoby fizyczne

Łączna Data kwota Wyegzekw Data wystawionych Łączna Wyegzekwowa wystawionych Ilo ść Ilo ść tytułów owana upomnie ń kwota na gotówka tytułów wykonawc gotówka wykonawczych zych

30.05.2003 86 32.280,77 6.330,50 razem 86 32.280,77 6.330,50 razem 0,00 0,00 0,00

2004 rok Tabela nr 21

Windykacja zaległo ści podatku od środków transportowych - osoby fizyczne

Łączna Data kwota Wyegzekw Data wystawionych Łączna Wyegzekwowa wystawionych Ilo ść Ilo ść tytułów owana upomnie ń kwota na gotówka tytułów wykonawc gotówka wykonawczych zych

06.01.2004 65 26.140,69 01.03.2004 1 1.678,00 1.678,00

12.07.2004 51 23.880,98 01.03.2004 9 9.373,20 3.496,00

23.09.2004 91 47.205,28 02.03.2004 2 1.813,19 - 12.11.2004 14 16.848, 16.848,3 razem 207 97.226,95 34.683,26 razem 26 29.712,69 22.022,30

Windykacja podatku od środków transportowych – osoby fizyczne (najwi ęksi dłu Ŝnicy ) (…) 19

Z powy Ŝszego wynika, i Ŝ czynno ści windykacyjne w zakresie podatku od środków transportowych były podejmowane nieterminowo, niezgodnie z przepisami rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 22 listopada 2001r. w sprawie wykonywania niektórych przepisów ustawy o post ępowaniu egzekucyjnym w administracji ( Dz. U. Nr 137 poz. 1531 z nó ź. zm.)

Pomimo to stwierdzono, Ŝe w stosunku do warto ści z grudnia 2003 roku nast ąpiło w roku 2004 zmniejszenie zaległo ści w podatku od środków transportowych od osób fizycznych w ogólnej kwocie o 13.848,09zł, co było spowodowane głównie wystawieniem 19 tytułów wykonawczych (w 2003 roku tytułów wykonawczych nie wystawiano).

19 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt3i4ustawyz dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______71 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Skontrolowano dokumentacj ę źródłow ą dotycz ącą wydania nast ępuj ących decyzji Wójta Gminy Dmosin w sprawie umorzenia nale Ŝno ści podatkowych:

1) Decyzja Nr 311 8/1/4 z dnia 2.07.2004 w sprawie umorzenia podatku od nieruchomo ści od osób fizycznych prowadz ących działalno ść gospodarcz ą na kwot ę 3186.50 zł + odsetki w kwocie 1.178.10 zł /p. Regina Szczepaniak/ 2) Decyzja Nr RF 3114/T/4/03 z dnia 08.04.2003 w sprawie umorzenia odsetek od zaległo ści w podatku od środków transportowych kwocie 109.50 zł /p. Sylwester Kubiak/ 3) Decyzja Nr 3114/T/7/03 z dnia 22.08.2003 w spr. umorzenia podatku od środków transportowych w kwocie 599.50 zł + odsetki 172.30 zł /p. Daniel Wierzbowski/ 4) Decyzja Nr 3114/T/8/03 z dnia 4.11.2003 w spr. umorzenia zaległo ści podatku od środków transportowych w kwocie 1250.00 zł + odsetki 48.80 zł PPHU Krakowiak Anna 5) Decyzja Nr 3114/T/2/2004 z dnia 08.10.2004 w sprawie umorzenia zaległo ści w podatku od środków transportowych kwocie 370.00 zł + odsetki 2.10 zł PPHU Krakowiak Mieczysław.

Stwierdzono co nast ępuje: (…) 20

2. DOCHODY Z MAJ ĄTKU

Uzyskane dochody z maj ątku w 2003r.wyniosły 38.116,99zł Uzyskane dochody z mienia komunalnego w 2004roku wyniosły 80.061,94zł Struktur ę dochodów z mienia komunalnego, kwoty uzyskanych dochodów stosunku do planowanych wg. umów , a tak Ŝe stany zaległo ści wpłat na dzie ń 31.12.2003r.i 31.12.2004r. ilustruj ą poni Ŝsze tabele.

Tabela nr 22 DOCHODY Z MIENIA KOMUNALNEGO GMINY W 2003 ROKU L.p. Wyszczególnienie Dochody Dochody 4:3 Zaległo ści w Nad- 6:3 Odsetki nale Ŝne uzyskane zł wg.umów % płaty w zł

20 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt3(danezawarte waktachpostępowaniapodatkowego,kontrolipodatkowej)ustawyzdnia29sierpnia1997roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.

______72 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

31.12. 2003 31.12. nale Ŝne uzyskane 2003 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1. Ze sprzeda Ŝy (§077) ------2. Z u Ŝytkowania ------wieczystego (§075) 3. Z dzier Ŝawy (§075) 3.802,35 2.338,35 61,50 1.464,00 - 0,39 11,38 - 4. Z najmu (§075) 47.831,25 35.778,64 74,80 15.659,78 064 0,33 993,23 663,31 5. Z dywidendy (spółki) ------(§074) 6. Trwały zarz ąd (§047) ------7. Przekształcenia ------uŜytkowania wieczystego w prawo własno ści (§076) 8. Razem 2003r. 51.633,60 38.116,99 73,82 17.123,78 0,64 0,33 1.044,61 663,31

Tabela nr 23 DOCHODY Z MIENIA KOMUNALNEGO GMINY W 2004 ROKU L.p. Wyszczególnienie Dochody Dochody 4:3 Zaległo ści w Nad- 6:3 Odsetki nale Ŝne wg. uzyskane zł umów % płaty

31.12. 31.12.20 nale Ŝne uzyskane 2004 04 1 2 3 4 5 6 7 8 10 11 1. Ze sprzeda Ŝy (§077) ------2. Z u Ŝytkowania ------wieczystego (§075) 3. Z dzier Ŝawy (§075) 4.840,47 4.817,56 99,50 22,91 - - 22,91 22,91 4. Z najmu (§075) 129.544,05 75.244,38 58,08 54.299,67 - - 4.377,82 746,68 5. Z dywidendy (spółki) ------(§074) 6. Trwały zarz ąd (§047) ------7. Przekształcenia ------uŜytkowania wieczystego w prawo własno ści (§076) 8. Razem 2003r. 13.4384,52 80.061,94 59,58 54.322,58 - - 4.400,73 769,59

Uwaga! Przedstawione dane wg. ewidencji ksi ęgowej brutto. Dochody z najmu lokali (§075) stanowi ą dochody z tytułu czynszów i nie obejmuj ą opłat za wod ę. Opłaty za wod ę sklasyfikowano oddzielnie w § 083

2.1. Dochody z tytułu sprzeda Ŝy nieruchomo ści

Tabela nr 24

______73 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Dochody ze sprzeda Ŝy nieruchomo ści lub ich cz ęś ci (w tym lokali) Plan po zmianach 2003 Wykonanie 2003 Plan po zmianach 2004 Wykonanie 2004 86.982 86.982 - -

Tabela nr 25 Liczba sprzedanych nieruchomo ści (w tym lokali) 2003 rok 2004 rok Ilo ść ogółem 5 Ilo ść ogółem - W tym: w tym: w trybie w trybie - bezprzetargowym 5 bezprzetargowym (w tym lokali) 4 ( w tym lokali)

Rada Gminy Dmosin w dniu 20 marca 2001r. podj ęła uchwał ę Nr XIX/123/2001 w sprawie wyra Ŝenia zgody na sprzeda Ŝ samodzielnych lokali mieszkalnych wraz z udziałem gruntu pod budynkami i udziałem w cz ęś ciach wspólnych domu. Na podstawie powy Ŝszej uchwały w 2003r. sprzedano w trybie bezprzetargowym 4 mieszkania wraz z udziałami w cz ęś ciach wspólnych budynków i gruntów oraz ½ nieruchomo ści gruntowej zabudowanej wraz z lokalem mieszkalnym zabudowaniami gospodarczymi i gruntem. Przy sprzeda Ŝy lokali mieszkalnych stosowano bonifikaty na podstawie uchwały Rady Gminy Dmosin Nr XIX/124/2001 z dnia 20 marca 2001r. w sprawie wyra Ŝenia zgody na udzielenie bonifikaty od ceny ustalonej dla nieruchomo ści zbywanych na rzecz najemców oraz na podstawie uchwały Nr V/40/2003 z dnia 29.04.2003r. w sprawie zmiany uchwały Nr XIX/124/2001.

W latach 2003 – 2004 Rada Gminy Dmosin nie podejmowała nowych uchwał w sprawie sprzeda Ŝy nieruchomo ści. W 2004r. nie dokonano sprzeda Ŝy mienia i nie uzyskano dochodów z tego tytułu

W czasie post ępowania kontrolnego dokonano przegl ądu dokumentacji źródłowej dotycz ącej wybranych losowo sprzeda Ŝy nieruchomo ści z 2003roku.

1). Sprzeda Ŝ w trybie bezprzetargowym nieruchomo ści gruntowej zabudowanej wraz z cz ęś ci ą budynku i lokalem mieszkalnym, zabudowaniami gospodarczymi działka nr ew. 201/4 o pow. 123m 2 obr ęb Nagawki KW 17497.

Operat szacunkowy w/w nieruchomo ści został sporz ądzony w maju 2003r. przez rzeczoznawc ę maj ątkowego A.Tomeckiego. Warto ść nieruchomo ści wyceniono na kwot ę 9.670,00 zł . Nieruchomo ść powy Ŝsza wraz z lokalem mieszkalnym była wyszczególniona w uchwale Rady Gminy Dmosin Nr XIX/123/2001 z dnia 20.03.2001r. w sprawie wyra Ŝenia zgody na sprzeda Ŝ samodzielnych lokali mieszkalnych wraz z udziałem we współwłasno ści gruntu pod budynkami i udziałem w cz ęś ciach wspólnych domu, a tak Ŝe w uchwale Nr XXV/160/2001 Rady Gminy z

______74 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

dnia 29 listopada 2001r. w sprawie zmiany uchwały Nr XIX/123/2001 – (zał ącznik nr 6).

Zarz ąd Gminy Dmosin pismem z dnia 10.04.2001r. oraz pismem z dnia 9.06.2003r. poinformował (…) 21 najemców lokalu mieszkalnego nr 1 w budynku po aptece Nagawki 16c o przysługuj ącym im pierwsze ństwie w nabyciu w/w nieruchomo ści – (zał ącznik nr 7) . (…) 22 był najemc ą lokalu mieszkalnego od 3.06.1994r. do 2003r. na podstawie umowy najmu z Zespołem Opieki Zdrowotnej ADM Brzeziny. Po przej ęciu nieruchomo ści przez Gmin ę Dmosin Wójt Gminy Dmosin p.Danuta Supera zawarła w 2003r. umow ę najmu Nr 16/2003 z (…) 23 . Umowa najmu dotyczyła lokalu mieszkalnego nr 1 w budynku dawnej apteki na terenie Ośrodka Zdrowia w Nagawkach.

W dniu 12 czerwca 2003r. został spisany z (…) 24 protokół uzgodnie ń w sprawie sprzeda Ŝy w trybie bezprzetargowym nieruchomo ści gruntowej zabudowanej wraz z lokalem mieszkalnym nr 1. Kserokopia protokołu uzgodnie ń stanowi zał ącznik nr 8. Ze strony Gminy protokół uzgodnie ń podpisała Wójt Gminy p. Danuta Supera. Do ustalenia ceny sprzeda Ŝy przyj ęto:

- operat szacunkowy na kwot ę – 9.670,00 zł

- bonifikat ę – 30% tj. 2.901,00 zł na podstawie uchwał Rady Gminy Nr XIX/124/2001 z dnia 20.03.2001, Nr XXII/139/2001z dnia 29.06.2001i Nr V/40/2003 z dnia 29.04.2003r. Uchwały w sprawie udzielania bonifikaty stanowi ą zał ącznik nr 9

W dniu 25.06.2003r. (…) 25 zło Ŝyła podanie o rozło Ŝenie płatno ści z tytułu zakupu nieruchomo ści na miesi ęczne raty. Pismem Nr GG 7224/6/2003 z dnia 27.06.2003r. Wójt Gminy Dmosin wydał decyzj ę odmown ą w sprawie rozło Ŝenia płatno ści na raty.

21 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 22 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 23 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 24 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 25 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23

______75 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W dniu 11 lipca 2003r. w kancelarii notarialnej Wojciecha Rutkowskiego w Brzezinach została spisana aktem notarialnym Nr 3202/2003 umowa sprzeda Ŝy i ustanowienia hipoteki nieruchomo ści zabudowanej poło Ŝonej we wisi Nagawki nr ew. 201/4 o powierzchni 123m 2 za cen ę 6.769,00 zł. Kserokopia umowy sprzeda Ŝy stanowi zał ącznik nr 10 Z ustale ń kontroli wynika, i Ŝ nale Ŝno ść za sprzedan ą nieruchomo ść została przekazana w pełnej kwocie tj. 6.769,00 zł na rachunek bankowy Urz ędu Gminy w dniu 11 lipca 2003r. ze środków kredytowych Banku Spółdzielczego Ziemi Łowickiej w Dmosinie.

W czasie niniejszej kontroli stwierdzono brak w dokumentacji źródłowej Urz ędu Gminy wykazu nieruchomo ści przeznaczonych do sprzeda Ŝy z wyszczególnieniem w/w nieruchomości gruntowej zabudowanej KW 17497. Brak informacji o publikacji wykazu nieruchomo ści do sprzeda Ŝy na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy oraz publikacji w prasie lokalnej informacji o wywieszeniu tego wykazu. Obowi ązek sporz ądzania i podawania do publicznej wiadomo ści wykazu nieruchomo ści do sprzeda Ŝy wynika z art. 35 ust.1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997r. o gospodarce nieruchomo ściami (Dz.U. z 1997r. nr 115 poz.741 z pó ź. zmianami oraz Dz.U nr 141 z 2004r. poz 1492 ustawa z dnia 28 listopada 2003r. o zmianie ustawy o gospodarce nieruchomo ściami oraz zmianie niektórych innych ustaw).

Wyja śnienia Wójta Gminy p. Danuty Supera w sprawie sporządzania i publikowania wykazów nieruchomo ści przeznaczonych do sprzeda Ŝy stanowi ą zał ącznik 11

W dniu 31 grudnia 2003r. została zawarta umowa pomiędzy Wójtem Gminy Dmosin a (…) 26 na:

- dostarczanie zimnej wody - odbiorów ścieków - odbioru odpadów stałych - dostarczanie energii cieplnej do ogrzewania lokalu mieszkalnego w Nagawkach 16c m.1 Zobowi ązano odbiorc ę tj. (…) 27 do uiszczania opłat za wymienione powy Ŝej świadczenia

ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 26 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 27 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______76 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

2). Sprzeda Ŝ w trybie bezprzetargowym lokalu mieszkalnego nr 1 w budynku wielomieszkaniowym Domu Nauczyciela we wsi Dmosin działka nr ewid.61/1 KW 20276.

Operat szacunkowy w/w lokalu został sporz ądzony w kwietniu 2003r. przez rzeczoznawc ę maj ątkowego Antoniego Tomeckiego na kwot ę 36.270,00 zł , w tym warto ść udziału w działce gruntu 1.786,00 zł Nieruchomo ść powy Ŝsza była wyszczególniona w uchwale Rady Gminy Dmosin Nr XIX/123/2001 z dn. 20.03.2001 w sprawie wyra Ŝenia zgody na sprzeda Ŝ samodzielnych lokali mieszkalnych wraz z udziałem we współwłasno ści gruntu pod budynkami i udziałem w cz ęś ciach wspólnych domu.

Zarz ąd Gminy Dmosin pismem RO 2014/4/01 z dnia 10.04.2001r. poinformował najemc ę mieszkania (…) 28 , i Ŝ lokal mieszkalny o pow. 51,5m 2 wraz z gara Ŝem o pow.19,1m 2 oraz komórk ę o pow.8,7m 2 został przeznaczony do sprzeda Ŝy i przysługuje jej prawo pierwsze ństwa nabycia. (…) 29 pismem z dnia 4.05.2001r. zgłosiła ch ęć zakupu w/w lokalu jednak Ŝe zaproponowała negocjacje w sprawie ceny. (…) 30 była najemc ą lokalu na podstawie umowy najmu lokalu mieszkalnego z dnia 28 grudnia 1992r.

W dniu 20 maja 2003r. spisany został protokół uzgodnie ń w sprawie sprzeda Ŝy w trybie bezprzetargowym lokalu mieszkalnego nr 1 z pa ństwem (…) 31 . Do ustalenia ceny sprzedaŜy przyj ęto: - operat szacunkowy na kwot ę 36.270,00 - bonifikat ę 30% 10.881,00 na podstawie uchwały Rady Gminy Dmosin Nr XIX/124/2001 z dnia 20.30.2001 i Nr XXII/139/2001 z dn 29.06.2001r. Uzgodniono cen ę sprzeda Ŝy w wysoko ści 25.389,00zł.

28 Wył ączono dane osobowe ze wzgl ędu na prywatno ść osoby fizycznej - podstawa wył ączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 wrze śnia 2001 roku o dost ępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wył ączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 29 Wył ączono dane osobowe ze wzgl ędu na prywatno ść osoby fizycznej - podstawa wył ączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 wrze śnia 2001 roku o dost ępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wył ączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 30 Wył ączono dane osobowe ze wzgl ędu na prywatno ść osoby fizycznej - podstawa wył ączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 wrze śnia 2001 roku o dost ępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wył ączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 31 Wył ączono dane osobowe ze wzgl ędu na prywatno ść osoby fizycznej - podstawa wył ączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 wrze śnia 2001 roku o dost ępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wył ączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.

______77 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W dniu 12.06.2003r (…) 32 zło Ŝyła podanie o obni Ŝenie ceny zakupu. Pismem Nr GG 7224/5/2003 z dnia 25.06.2003r. Wójt Gminy Dmosin odmówił dalszych negocjacji w sprawie ceny sprzeda Ŝy.

W dniu 11 lipca 2003r. w kancelarii notarialnej Wojciecha Tadeusza Rutkowskiego w Brzezinach został spisany akt notarialny Nr A/3195/2003 kupna-sprzeda Ŝy lokalu mieszkalnego nr 1 w Domu Nauczyciela w Dmosinie za cen ę 25.389,00zł. Ze strony Sprzedaj ącego akt notarialny podpisała p. Danuta Supera-Wójt Gminy. Ze strony nabywcy akt notarialny podpisali: (…) 33

Urz ąd Gminy Dmosin wystawił faktur ę z dnia 11.07.2003r. na (…) 34 na kwot ę 25.389,00zł. Nale Ŝno ść z tytułu sprzeda Ŝy została wpłacona przelewem na rachunek bankowy Urz ędu Gminy Dmosin w dniu 11 lipca 2003r. na kwot ę 14.000,00zł oraz gotówk ą do kasy Urz ędu Gminy w dniu 11.07.2003r. 11.389,00zł. razem 25.389,00zł.

W czasie post ępowania kontrolnego stwierdzono brak w dokumentacji źródłowej Urz ędu Gminy Dmosin wykazu nieruchomo ści przeznaczonych do sprzeda Ŝy z wyszczególnieniem lokalu mieszkalnego Nr 1 w Domu Nauczyciela w Dmosinie. Brak informacji o publikacji wykazu nieruchomo ści do sprzeda Ŝy na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy oraz publikacji w prasie lokalnej informacji o wywieszeniu tego wykazu. Obowi ązek sporz ądzania i podawania do publicznej wiadomo ści wykazu nieruchomo ści do sprzeda Ŝy wynika z art.35 ust.1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997r.o gospodarce nieruchomo ściami Dz.U. nr 15 poz.741 z pó źn. zmianami. Wyja śnienia Wójta Gminy w powy Ŝszej sprawie stanowi ą zał ącznik nr 11 . Protokół uzgodnie ń z dn. 20.05.2003r., akt notarialny Nr A/3195/2003 oraz korespondencja z (…) 35 stanowi ą zał ącznik nr 12 .

32 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 33 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 34 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 35 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______78 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

3). Sprzeda Ŝ w trybie bezprzetargowym lokali mieszkalnych Nr 2 i Nr 4 w Domu Nauczyciela w Dmosinie KW 20276 działka nr ew. 61/1.

Lokale Nr 2 i Nr 4 w Domu Nauczyciela w Dmosinie były wyszczególnione w uchwale Rady Gminy Dmosin Nr XIX/123/2001 z dn. 20.03.2001r. w sprawie wyra Ŝenia zgody na sprzeda Ŝ samodzielnych lokali mieszkalnych wraz z udziałem we współwłasno ści gruntu pod budynkami i udziałem w cz ęś ciach wspólnych domu, a tak Ŝe wyszczególnione w uchwale Nr VI/46/03 Rady Gminy Dmosin z dnia 8 lipca 2003r. w sprawie zmiany uchwały Nr XIX/123/2001 z dnia 20.03.2001r. Dokumentacja źródłowa dotycz ąca sprzeda Ŝy lokalu nr 2 i nr 4 była prowadzona w Urz ędzie Gminy Dmosin w sposób analogiczny jak przy sprzeda Ŝy lokalu nr.1.

Lokal Nr 2 w Domu Nauczyciela w Dmosinie o powierzchni 24,83m 3 wraz z komórk ą pow. 8.54m2 :

- Protokół uzgodnie ń z dn.20.05.2003r. - Warto ść wg. operatu szacunkowego z kwietnia 2003r. 16.720,00zł - Bonifikata 30 % wg. uchwały Rady Gminy 5.016,00zł - Cena sprzeda Ŝy 11.704,00zł - Dowód wpłaty KP z dnia 13.10.2003r. - Akt notarialny A/4515/2003 z dnia 13 pa ździernika 2003r. - Nabywca (…) 36 , która była najemc ą lokalu na podstawie umowy najmu z dn. 28.12.1992r.

Lokal Nr 4 w Domu Nauczyciela w Dmosinie o pow. 51,50m 2 z gara Ŝem o pow. 15,32m 2 i komórk ę o pow.7,07m 2:

- Protokół uzgodnie ń z dn.20.05.2003r. - Warto ść wg operatu szacunkowego z kwietnia 2003r 35.810,00 zł - Bonifikata 30% wg. uchwały Rady Gminy 10.743,00 zł - Cena sprzeda Ŝy 25.067,00 zł - Wpłata nale Ŝno ści w dniu 10.07.2003r. przelewem bankowym - Akt notarialny Nr 3188/2003 z dn. 11 lipca 2003r.

36 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______79 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- Nabywcy: (…) 37 , którzy byli najemcami lokalu mieszkalnego nr 4 na podstawie umowy najmu z dnia 11.02.2002r.

W czasie post ępowania kontrolnego stwierdzono brak w dokumentacji źródłowej Urz ędu Gminy Dmosin wykazu nieruchomo ści przeznaczonych do sprzeda Ŝy z wyszczególnieniem lokalu nr 2 i lokalu nr 4 w Domu Nauczyciela w Dmosinie. Brak informacji o publikacji wykazu nieruchomo ści do sprzeda Ŝy na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy oraz publikacji w prasie lokalnej informacji o wywieszeniu tego wykazu. Obowi ązek sporz ądzania i podawania do publicznej wiadomo ści wykazu nieruchomo ści do sprzeda Ŝy wynika z art.35 ust.1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997r. o gospodarce nieruchomo ściami Dz.U. 115 poz.741 z pó źn. zmianami. Wyja śnienia Wójta Gminy Dmosin w sprawie sporz ądzania i podawania do publicznej wiadomo ści wykazów nieruchomo ści do sprzeda Ŝy stanowi ą zał ącznik nr 11.

2.2. Dochody z tytułu u Ŝytkowania wieczystego nieruchomo ści, uŜytkowania, zarz ądu

W latach 2003-2004 nie oddawano nieruchomo ści w u Ŝytkowanie wieczyste, u Ŝytkowanie , ani te Ŝ w trwały zarz ąd. Rada Gminy Dmosin nie podejmowała uchwał w tym zakresie. W latach wcze śniejszych równie Ŝ nie oddawano nieruchomości w u Ŝytkowanie wieczyste , uŜytkowanie i trwały zarz ąd. W okresie kontrolowanym nie uzyskano dochodów z powy Ŝszych tytułów.

2.3. Dochody z tytułu najmu i dzier Ŝawy nieruchomo ści

Tabela nr 26 Dochody z najmu i dzier Ŝawy składników maj ątkowych Plan po zmianach 2003 Wykonanie 2003 Plan po zmianach 2004 Wykonanie 2004 45.984,00 33.162,60 62.403,00 60.644,00

W okresie kontrolowanym Gmina Dmosin nie oddawała nieruchomo ści gruntowych w najem lub w dzier Ŝaw ę. Dochody z dzier Ŝaw gruntów w 2003r. wyniosły 2.220,25 zł a w 2004r. wyniosły 4.817,56 zł i dotyczyły umów dzier Ŝawy zawartych przed rokiem 2003.

Umowa dzier Ŝawy z dnia 10.10.2000r. pomi ędzy Zarz ądem Gminy Dmosin a firm ą IZOPLAST System Okien i Drzwi – M. Szpoton na dzierŜaw ę 3,75m 2 z gruntu nr ew. 159/1

37 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______80 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

w Dmosinie pod reklam ę. Umow ę zawarto na czas nieokre ślony. Roczny czynsz dzier Ŝawny wg umowy 1.600,00zł. Ustalono kwartalne raty w wysoko ści 400,00zł płatne na rachunek bie Ŝą cy Urz ędu Gminy Dmosin. Dochody z tytułu dzier Ŝawy gruntu pod reklam ę sklasyfikowano w §075 i przyj ęto jako dochody własne bud Ŝetu gminy. W 2003r. „Izoplast System Okien i Drzwi” wpłacił z tytułu dzier Ŝawy gruntu pod reklam ę na rachunek bie Ŝą cy bud Ŝetu gminy kwot ę 400,00zł a w 2004r. 2.800,00. W ewidencji gruntów działka nr ew.159/1 o powierzchni 0,1296 ha figuruje jako u Ŝytki rolne zabudowane. Na powy Ŝszej działce znajduje si ę budynek Urz ędu Gminy Dmosin. Reklama firmy „Izoplast Systemy Okien i Drzwi” została umieszczona przed budynkiem Urz ędu na trawniku w odległo ści około 4m. od ulicy, stanowi ącej drog ę powiatow ą. Zarz ądca powy Ŝszej drogi powiatowej jest Gmina Dmosin.

Do czasu przeprowadzenia niniejszej kontroli przez inspektorów RIO w Łodzi Rada Gminy Dmosin nie podj ęła uchwały w sprawie wydzier Ŝawienia cz ęś ci działki gruntu nr 159/1 w Dmosinie na czas dłu Ŝszy ni Ŝ 3 lata. Z ustale ń kontroli ponadto wynika, i Ŝ Rada Gminy Dmosin nie podejmowała uchwał w sprawie zasad zawierania umów najmu i dzier Ŝawy nieruchomo ści na czas dłu Ŝszy ni Ŝ 3 lata.

W zwi ązku z powy Ŝszym do czasu okre ślenia przez Rad ę Gminy zasad Zarz ąd Gminy a obecnie Wójt Gminy moŜe dokonywa ć tych czynno ści wył ącznie za zgod ą Rady Gminy. Zawarcie umowy dzier Ŝawy na czas nieokre ślony z firm ą „Izoplast System Okien i Drzwi”, M. Szpoton bez uchwały Rady Gminy, było niezgodne z wymogami art.18 ust.1 pkt.9a ustawy z dnia 8 marca 1990r. o samorz ądzie gminnym (Dz.U. 142 z 2001r. poz. 1591 z pó źn. zmianami. Umow ę dzier Ŝawy z dn.10.10.2000r. podpisali z ramienia Zarz ądu Gminy :

- Wójt Gminy Dmosin p. Danuta Supera

- Członek Zarz ądu p. Eustachiusz Zuchora

Kserokopia umowy dzier Ŝawy częś ci gruntu nr ew. 159/1 z dnia 10.10.2000r. stanowi zał ącznik nr 13 do niniejszego protokołu kontroli. Wyja śnienia Wójta Gminy Dmosin p. D. Supera w sprawie zawarcia umowy dzier Ŝawy na czas nieokre ślony bez uchwały Rady Gminy stanowi ą zał ącznik nr 14. Przed zako ńczeniem niniejszej kontroli Rada Gminy Dmosin wyraziła zgod ę w formie uchwały Nr XXVI/141/05 z dnia 28 czerwca 2005r. na oddanie w dzier Ŝaw ę cz ęś ci nieruchomo ści gruntowej nr ew.158/2 w Dmosinie

Na dzie ń 31.12.2003r. w ewidencji ksi ęgowej Urz ędu Gminy Dmosin odnotowano z tytułu dzier Ŝawy cz ęś ci gruntu nr ew.159/1 zaległo ści w wysoko ści 1.200,00zł. Na dzie ń 31.12.2004r. zaległo ści wpłat czynszu dzier Ŝawnego firmy IZOPLAST Systemy Okien i Drzwi zmniejszyły si ę i wynosiły 22,91zł. Na dzie ń przeprowadzania kontroli tj. 24.05.2005r. zaległo ści powy Ŝsze wynosiły 22,91zł.

______81 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Pozostałe dochody z dzier Ŝaw gruntów uzyskane w 2003 i 2004r. dotyczyły 3 umów dzier Ŝawnych obwodów łowieckich, zawartych w dniu 31 lipca 1997r. pomi ędzy Wojewod ą Łódzkim a 3-ma Kołami Łowieckimi.

Gmina Dmosin uzyskała na podstawie w/w umów ze Starostwa Powiatowego w Brzezinach w 2003r .– 1.820,25 zł w 2004r. – 2.017,56 zł

W dniu 19 wrze śnia 2003r. Wójt Gminy Dmosin wydała zarz ądzenie Nr 30/II/2003 w sprawie wyra Ŝenia zgody na oddanie w dzier Ŝaw ę na okres 3 lat w trybie przetargu nieograniczonego nieruchomo ści rolnych poło Ŝonych w Nowostawach Dolnych o nr ew. 338, 346, 347, 454, 455 W dniu 31 sierpnia 2004r. Wójt Gminy Dmosin wydała Zarz ądzenie Nr 015/58/04 w sprawie podania do publicznej wiadomo ści wykazu nieruchomości rolnych przeznaczonych do wydzier Ŝawienia. Do czasu przeprowadzenia niniejszej kontroli nie zorganizowano przetargu na dzier Ŝaw ę nieruchomo ści rolnych w Nowostawach Dolnych.

Dochody z najmu lokali

W 2003r. nale Ŝne dochody wg umów z tytułu najmu lokali wyniosły 47.831,25zł a uzyskane dochody 35.788,64 tj. 74,80% . W 2004r. naliczone dochody wg umów razem z zaległo ściami z 2003r. wynosiły 129.544,05 zł, a uzyskane dochody wyniosły 75.244,38 zł tj. 58,08%. Nale Ŝne kwoty dochodów według umów były wi ększe w 2004 roku w zwi ązku ze zmian ą stawek czynszu za lokale mieszkalne oraz zawartymi nowymi umowami na lokale u Ŝytkowe z SP ZOZ Brzeziny. Zarówno lokale u Ŝytkowe jak i mieszkalne s ą administrowane przez Urz ąd Gminy Dmosin

Tabela nr 27 l.p. Wyszczególnienie Lokale u Ŝytkowe Lokale mieszkalne 31.12.2003r. 31.12.2004r. 31.12.2003r. 31.12.2003r. 1. Ogólna liczba lokali w 6 9 9 9 administrowaniu Urz ędu Gminy 2. Ilo ść umów najmu 5 3 7 - zawartych w danym roku 3. Liczba pustostanów 0 1 2 2 4. Liczba lokali wynaj ętych 1 1 - - na podstawie umów sprzed 2003r.

______82 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Lokale u Ŝytkowe – stan na 31.12.2004r.

1) Budynek Zakładów Opieki Zdrowotnej w Nagawkach 16

Umowy z:

- SPZOZ w Brzezinach - NZOZ Jerzy Nowak praktyka lekarza rodzinnego - Punkt Apteczny Jakub Nowak i S-ka (…) 38 2) Budynek Zakładu Opieki Zdrowotnej w Kołacinie 15c

Umowy z:

- SPZOZ w Brzezinach - NZOZ „Kołacin” Teresa Adamczewska-Hadam 3) Budynek byłej Lecznicy Weterynaryjnej Umowa :

- do dnia 31.03.2004r. (…) 39 - od dnia 01.04.2004r. pustostan - w 2005r. cało ść sprzedana ( wraz z cz ęś ci ą mieszkaln ą i działk ą)

4) Budynek Urz ędu Gminy w Dmosinie

- umowa z :„Poczt ą Polsk ą” z dnia 31.12.2003r. cz ęść budynku Urz ędu Gminy.

- umowa z „Policj ą” z 02.01.2002r., cz ęść budynku Urz ędu Gminy najem nieodpłatny na podstawie uchwały Rady Gminy.

Lokale mieszkalne – stan na 31.12.2003r.

1) Budynek Zakładu Opieki Zdrowotnej w Nagawkach 16 – 5 lokali mieszkalnych najemcy: (…) 40

38 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 39 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 40 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______83 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

2) Budynek tzw. „Agronomówki” (cz ęść )- 1 lokal mieszkalny, umowa z (…) 41 .

3) Budynek byłej ‘Lecznicy Weterynaryjnej” pustostany- 2 lokale mieszkalne w 2003 i 2004r. w 2005 roku cało ść sprzedana (wraz z cz ęś ci ą u Ŝytkow ą i działk ą)

4) Budynek Gimnazjum (była szkoła podstawowa) – 1 lokal mieszkalny umowa z (…) 42 .

Rada Gminy Dmosin w dniu 10 marca 1995r. podj ęła uchwał ę Nr VII/36/95 w sprawie zasad gospodarowania mieszkaniowym zasobem gminy oraz zasad okre ślenia kryterium wyboru osób, z którymi umowy najmu powinny by ć zawierane w pierwszej kolejno ści.

Po wej ściu w Ŝycie ustawy z dnia 21 czerwca 2001 r. o ochronie praw lokatorów, mieszkaniowym zasobie gminy i o zmianie kodeksu cywilnego (Dz.U. Nr 71,poz.733) do czasu rozpocz ęcia niniejszej kontroli tj. do maja 2005r. Rada Gminy Dmosin nie uchwaliła wieloletniego programu gospodarowania mieszkaniowym zasobem gminy, co nie spełniało wymogów art.21 cytowanej powy Ŝej ustawy. Do czasu zako ńczenia czynno ści kontrolnych inspektorów RIO w Łodzi Rada Gminy Dmosin podj ęła uchwał ę Nr XXVI/174/05 z dnia 28 czerwca 2005r w sprawie uchwalenia „Wieloletniego programu gospodarowania mieszkaniowym zasobem gminy w latach 2005-2010.

Rada Gminy Dmosin w dniu 20 grudnia 2001r. podj ęła uchwał ę Nr XXVI/165/2001 w sprawie ustalenia zasad polityki czynszowej, w której upowaŜniła Urz ąd Gminy do ustalenia stawek czynszu na podstawie kosztów przedstawionych przez Skarbnika Gminy. Stawka czynszu ulega zwi ększeniu o 25% dla lokali wyposa Ŝonych w c.o. . Stawka czynszu ulega zmniejszeniu o 20% ze wzgl ędu na zły stan techniczny budynku.

Zarz ąd Gminy Dmosin w dniu 14 marca 2002r. uchwał ą Nr II/2002 w sprawie ustalenia stawek czynszu za lokale mieszkalne okre ślił stawk ę bazow ą czynszu za 1 m 2 w wysoko ści 1,60zł . Wójt Gminy Dmosin w dniu 11 lutego 2003r. zarz ądzeniem Nr 2/II/2003 zwi ększył stawk ę bazow ą czynszu do kwoty 1,66zł. W zwi ązku z powy Ŝszym zarz ądzeniem Wójta Gminy w 2003 roku wszystkie umowy najmu lokali mieszkalnych sprzed 2003 roku. były weryfikowane. Z dotychczasowymi najemcami zawarto nowe umowy najmu ze zwi ększon ą stawk ą czynszu.

Kserokopie uchwał Rady Gminy Dmosin , uchwały Zarz ądu Gminy Dmosin i zarz ądzenie Wójta Gminy w sprawie stawek czynszu stanowi zał ącznik nr 15.

41 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 42 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______84 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Rada Gminy Dmosin podj ęła uchwał ę Nr XIII/82/04 z dnia.23 marca 2004r. w sprawie szczegółowych zasad i trybu umarzania, odraczania oraz rozkładania na raty spłat nale Ŝno ści pieni ęŜ nych, stanowi ących dochody Gminy Dmosin , do których nie stosuje si ę przepisów ustawy ‘’ Ordynacja podatkowa’’ - kserokopia powy Ŝszej uchwały stanowi zał ącznik nr 16 Na podstawie w/w uchwały Rada Gminy i Wójt Gminy Dmosin wydał w 2004r. decyzje w sprawie umorzenia nale Ŝno ści głównej z tytułu czynszu i odsetek w stosunku do dwóch osób prywatnych, najemców lokali mieszkalnych.

Na dzie ń 31.12.2003 odnotowano zaległo ści w płatno ściach czynszu za lokale u Ŝytkowe i mieszkalne w kwocie ogólnej 15.659,78 zł. Zaległo ści w płatno ściach czynszu na dzie ń 31.12.2004 r. zwi ększyły si ę i wyniosły 54.299,67 zł. Z ustale ń kontroli wynika, i Ŝ najwi ększe kwoty zaległych nale Ŝno ści z tytułu najmu lokali dotycz ą SP ZOZ Brzeziny na podstawie :

- umowy z dnia 1.10.2003 r. lokali u Ŝytkowanych w O środku Zdrowia w Kołacinie oraz aneksu nr.1 z dnia 01.06.20004 r. i aneksu nr.2 z dnia 01.12.2004 r. do umowy.

- umowy najmu z dnia 31.12.2003 lokali u Ŝytkowanych w O środku Zdrowia w Nagawkach oraz aneksu nr.1 z dnia 30.04.2004 r. i aneksu nr.2 z dnia 31.12.2004 r. W 2004r. Urz ąd Gminy Dmosin dwukrotnie wysyłał wezwania do zapłaty do SP ZOZ w Brzezinach tj. w dn. 13.04.2004 i 01.09.2004 r. Stan zaległo ści czynszów SP ZOZ w Brzezinach na dzie ń 31.12.2004 wynosił 43.383.49 i do czasu przeprowadzenia niniejszej kontroli tj. do maja 2005 r. zwi ększył si ę do kwoty 46.892.24 zł. W dniu 19.05.5005 r. Urz ąd Gminy Dmosin skierował do SP ZOZ w Brzezinach pismo z informacj ą o stanie zaległo ści z tytułu czynszów. Zaległo ści z tytułu opłat za wod ę SP ZOZ Brzeziny na dzie ń 19.05.2005 wynosiły 5.201.41zł. Razem nale Ŝno ści Urz ędu Gminy od SP ZOZ Brzeziny wynosz ą 52.093.65zł. W ewidencji ksi ęgowej Urz ędu Gminy Dmosin dochody za wynajem lokali sklasyfikowano w § 075, natomiast opłaty za wod ę sklasyfikowano w § 083.

Do czasu przeprowadzania niniejszej kontroli SP ZOZ w Brzezinach nie uregulował swoich zobowi ąza ń w kwocie 52.093.65 zł wobec Urz ędu Gminy Dmosin. Gmina Dmosin nie wyst ąpiła na drog ę s ądow ą celem wyegzekwowania nale Ŝno ści z tytułu czynszów za lokale u Ŝytkowe oraz opłat za wod ę od SP ZOZ Brzeziny, jak równie Ŝ nie wyst ąpiła na drog ę s ądow ą w stosunku do osób prywatnych najemców lokali mieszkalnych.

Wyja śnienia zast ępcy Skarbnika Gminy Dmosin p. Radzikowskiej w sprawie podj ętych przez Urz ąd Gminy czynno ści egzekucyjnych w stosunku do dłu Ŝników w płatno ściach czynszu za lokale u Ŝytkowe i mieszkalne stanowi ą zał ącznik nr 17 Kserokopie dwóch umów najmu

______85 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

lokali z SP ZOZ – Brzeziny wraz z upomnieniami stanowi ą zał ącznik nr.18a,b. Wykaz najwi ększych dłu Ŝników w płatno ściach czynszu za wynajem lokali w tym osób prawnych i osób prywatnych wraz z kwotami płatno ści i terminami wysłania wezwa ń do zapłaty, przedstawia poni Ŝsza tabela.

Tabela nr 28 Najwi ęksi dłu Ŝnicy w płatno ściach czynszu za wynajem lokali

L.p. Wyszczególnienie Stan zaległosci Upomnienia Stan zaległo ści na dzie ń (daty 23.05.2005 postanowie ń) 31.12.2003r. 31.12.2004r. Za lata Za bie Ŝą cy 2003-2004 2005 rok 1. SP ZOZ Brzeziny 8.325,82 43.383,49 13.04.2004r. 43.383,49 3.508,75 umowa - umowa najmu 01.09.2004r. uŜyczenia z 1.07.2003 dn.1.07.2003r. Nagawki Nagawki -umowa najmu 1.10.2003r. Kołacin 19.05.2005r. 2. (…) 43 3.182,11 4.343,32 07.01.2003r. 3.955,36 2.359,50 06.05.2003r. 06.11.2003r. 01.09.2004r. 23.05.2005r. 3. (…) 44 1.103,32 1.000,89 07.01.2003r. 1.000,89 - 01.09.2004r. 23.05.2005r. 4. (…) 45 873,70 139,65 19.03.2003 139,65 139,65 zaległo ści Umorzono umorzono decyzj ą Wjta kwot ę 195,51 w 22.07.2003r. Gminy z dnia dniu 14.09.2004r. 14.09.2004r. 23.05.2005r.

5. (…) 46 436,70 - 29.01.2003r. - - Umorzono decyzj ą Wójta z dnia 26.02.2004r.

43 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 44 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 45 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 46 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______86 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

3. POZOSTAŁE DOCHODY .

3.1. Dochody z tytułu zaj ęcia pasa drogowego

Na podstawie art. 21 ust. 3 ustawy z dnia 26 listopada 1998r. o finansach publicznych ( tekst jednolity z 2003 r. Dz. U. Nr 15 poz. 148 z pó źn. zm.) Rada Gminy Dmosin okre śliła plan przychodów w ramach środka specjalnego dotycz ącego utrzymania dróg w uchwałach bud Ŝetowych na rok 2003 i na rok 2004.

Plan przychodów środka specjalnego na 2003 rok wynosił 4000,00zł. Plan wydatków środka specjalnego na 2003 rok wynosił 4000,00 zł. W 2003 roku zrealizowano dochody środka specjalnego w wysoko ści 190,00 zł. tj. 4,75 % planu. Wydatki środka specjalnego na utrzymanie dróg zrealizowano w 2003r. w kwocie 85,00 zł. tj.2,12 % planu wydatków.

Plan przychodów środka specjalnego na 2004 rok wynosił 4000,00 zł. Plan wydatków środka specjalnego na 2004 rok wynosił 4000,00 zł. W 2004 roku zrealizowano dochody środka specjalnego w wysoko ści 100,00 zł., tj. 2,50 % planu. Wydatki środka specjalnego na utrzymanie dróg zrealizowano w 2004r. w kwocie 50,00 zł. tj. 1,25 % planu wydatków. Artykuł 21 ustawy o finansach publicznych został skre ślony z dniem 01.01.2005r. Wprowadzono art. 18a przez art. 1 pkt 3 ustawy z dnia 25 listopada 2004r. Dz. U. 04.273.2703 zmieniaj ącej ustaw ę z dniem 01.01.2005r.

Ewidencja dróg i drogowych obiektów mostowych Gminy Dmosin prowadzona jest w Urz ędzie Gminy Dmosin . Urz ąd Gminy w Dmosinie posiada równie Ŝ ewidencj ę dróg powiatowych z terenu Gminy Dmosin, na podstawie porozumie ń zawartych z Zarz ądem Powiatu Brzezi ńskiego: porozumienie z dnia 30 grudnia 2002r., porozumienie z dnia 4 wrze śnia 2003r., porozumienie z dnia 29 grudnia 2003r..

Wójt Gminy Dmosin upowa Ŝnił do załatwiania spraw w jego imieniu, w tym do wydawania decyzji administracyjnych w 2003r. p. Agnieszk ę Ślązak, a w 2004r. p. Andrzeja Świniarskiego –pracowników zajmuj ących si ę sprawami zarz ądu dróg gminnych i powiatowych.

W czasie kontroli ustalono, Ŝe w latach 2003-2004 grunty w pasie drogowym nie były oddawane w najem, dzier Ŝaw ę, u Ŝyczenie na podstawie art. 22 ust. 2 ustawy o drogach publicznych. Gmina Dmosin nie uzyskała w okresie kontrolowanym dochodów zwi ązanych z regulacj ą art. 22 ust. 2 ustawy o drogach publicznych.

______87 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Na podstawie art. 40 ust. 2 pkt 1, pkt 2 i pkt 3 ustawy z dnia 21 marca 1985r. o drogach publicznych w 2003r. wydano 4 zezwolenia na zaj ęcie pasa drogowego dotycz ące dróg gminnych, a w 2004r. wydano 3 zezwolenia na zaj ęcie pasa drogowego dotycz ące dróg gminnych.

Tabela nr 29 Decyzje za zaj ęcie pasa drogowego 2003r. Lp Nr decyzji Miejscow Wnioskoda Dotyczy Data Stawka za 1 Stawka za 1 Kwota Data i data ość wca budowy, zło Ŝenia m2 zaj ęcia m2 opłaty wysoko ść wykonania wniosku pasa umieszczen dokonanej ia zapłaty urz ądzenia 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1. SI.7040/1/03 Dmosin ZPUH Budowa 05.05.2003 0,248 19,852 20,84 15.05.2003 ELPAX przył ącza 13.05.2003r. Bolidów energetycz- 20,84 nego 2. Si.7040/5/03 Wola Przedsi ębior Budowa 23.05.2003 0,248 19,852 22,33 30.05.2003 Cyrusowa stwo AGAT, przył ącza 29.05.2003r. Kolonia Koluszki telefoniczne 22,33 go 3 SI.7040/6/03 Koziołki ZPHU Przył ącze 31.05.2003 0,248 19,852 35,04 03.06.2003 MELBUD wodoci ągo- 30.05.2003r. we 35,04 4. SI.7040/9/03 Grodzisk Przedsi ębior Budowa 30.07.2003 0,248 9,9258 111,63 31.07/2003 stwo AGAT, przył ącza 30.07.2003r. Koluszki telefoniczne 111,63 go

Tabela nr 30 Decyzje za zaj ęcie pasa drogowego 2003r. Lp Nr decyzji z Miejscow Wniosko Dotyczy Data Stawka Stawka za 1 Kwota Data i dnia ość dawca budowy, zło Ŝenia za 1 m 2 m2 opłaty wysoko ść wykona nia wniosku zaj ęcia umieszczen dokonanej pasa ia zapłaty urz ądzenia 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1. DP.5548/2/04 Nagawki Przedsi ębior Budowa 15.03.2004r. 0,243 19,458 43,76 29.03.2004r. stwo AGAT, przył ącza 43,76 29.03.2004r. Koluszki telefoniczne go

2 DP.5548/3/04 Nagawki Przedsi ębior Budowa 15.03.2004r. 0,243 19,458 40,36 29.03.2004r. stwo AGAT, przył ącza 40,36 30.03.2004r. Koluszki telefoniczne

______88 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

go 3 DP.5548/4/04 Lubowidza (…) 47 Budowa 12.03.2004r. 0,243 19,458 16,05 13.04.2004r. przył ącza 16,05 13.04.2004r. wodoci ągo wego

W wyniku kontroli wydanych zezwole ń na zaj ęcie pasa drogowego stwierdzono:

1) W 2003r. oraz do 26 lipca 2004r. wysoko ść opłat za zaj ęcie pasa drogowego była ustalona na podstawie rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 24 stycznia 1986r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o drogach publicznych ( Dz. U. Nr 6 z 1986r. poz. 33 z pó źn. zm. Ostatnia zmiana Dz. U. Nr 150 z 2002r. poz. 1240)

2) W latach 2003-2004 decyzje z sprawie zezwole ń na zaj ęcie pasa drogowego były wydane w terminach krótszych ni Ŝ 3 miesi ące od daty zło Ŝenia wniosków , co nie spełniało wymogów § 2 ust. 1 cytowanego powy Ŝej rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 24.01.1986r. Decyzje wydane w 2003r. i 2004r. były podpisywane przez upowa Ŝnionych pracowników Urz ędu Gminy p.Agnieszk ę Ślązak i p. Andrzeja Świniarskiego. Rozporz ądzenie Rady Ministrów z dnia 24.01.1986r. utraciło moc z chwil ą wej ścia w Ŝycie rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 1 marca 2004r. w sprawie okre ślania warunków udzielania zezwole ń na zaj ęcie pasa drogowego.

3) Stwierdzono 4 przypadki wniesienia opłat za zaj ęcie pasa drogowego (w kwocie ogólnej 190,00) w terminach dłu Ŝszych od terminów wskazanych w zezwoleniach. W powy Ŝszych przypadkach nie wszcz ęto czynno ści windykacyjnych w formie upomnie ń. Opó źnienia nie przekroczyły 3-4 dni.

4) Wpływy z opłat stanowiły dochód środka specjalnego zgodnie z art. 40a ustawy o drogach publicznych.

Na podstawie art. 40 ust. 8 ustawy z dnia 21 marca 1985r. o drogach publicznych ( tekst jednolity Dz. U. Nr 71 2003r. poz.838) Rada Gminy Dmosin podj ęła uchwał ę Nr XV/88/04 z dnia 21. 05.2004r. w sprawie stawek opłat za zajmowanie pasa drogowego dróg gminnych przebiegaj ących przez obszar Gminy Dmosin, na cele nie zwi ązane z potrzebami zarz ądzania drogami lub potrzebami ruchu. Od maja 2004r. do chwili obecnej tj. do maja 2005r. stosowane są stawki opłat za zajmowanie pasa drogowego zgodnie z powy Ŝsz ą uchwał ą Rady Gminy Dmosin. Opłaty za prowadzenie robót w pasie drogowym nie przekraczaj ą 10 zł., a stawki za

47 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______89 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

umieszczenie w pasie drogowym urz ądze ń infrastruktury technicznej nie zwi ązanej z potrzebami z zarz ądzaniem dróg lub ruchu drogowego nie przekraczaj ą 200 zł.

3.2. Inne dochody

Dochody z tytułu opłat adiacenckich i renty planistycznej

Opłaty adiacenckie: W czasie post ępowania kontrolnego stwierdzono, i Ŝ w okresie kontrolowanym Gmina Dmosin nie uzyskała dochodów z tytułu opłat adiacenckich. Rada Gminy Dmosin nie uchwaliła stawek procentowych opłat adiacenckich. Wójt Gminy nie wydawał decyzji w sprawie wysoko ści opłat adiacenckich. W latach 2003-2004 oddano do u Ŝytkowania 1 drog ę gminn ą. Zaniechano ustalenia opłat adiacenckich z tytułu wzrostu wartości nieruchomo ści, gdy Ŝ droga ta jest drog ą dojazdow ą do pól ( art. 143 ust. 1 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami) W 2003r. oddano do u Ŝytku wodoci ąg Koziołki-Wola Cyrusowa, lecz nie naliczano opłat adiacenkich, gdy Ŝ rolnicy partycypowali w kosztach budowy tego wodoci ągu.

Renta planistyczna

Do dnia 31 grudnia 2002r. obowi ązywał miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego Gminy Dmosin zatwierdzony uchwał ą Rady Gminy Dmosin Nr V/24/94 z dnia 13 grudnia 1994r. ( Dz. Urz. Województwa Skierniewickiego Nr 18/19, poz. 179 z dnia 14 grudnia 1994r.). Termin obowi ązywania powy Ŝszego planu wynikał z przepisów nieobowi ązuj ącej dzi ś ustawy z dnia 7 lipca 1994r. o zagospodarowaniu przestrzennym ( art. 67 ust. 1). Do wymienionego wy Ŝej planu wprowadzono wielokrotnie zmiany uchwałami Rady Gminy Dmosin, które zgodnie z art. 67 ust. 2 cytowanej powy Ŝej ustawy zachowały moc prawa obowi ązuj ącego. Ostatnie zmiany wprowadzono uchwał ą Nr IV/28/2003 z dnia 7 lutego 2003r. ( Dz. Urz. Województwa łódzkiego Nr 74 poz. 673 z dnia 31 marca 2003r. ) w sprawie zmiany miejscowego planu ogólnego zagospodarowania przestrzennego Gminy Dmosin.

W § 12 uchwały Nr IV/28/2003 z dnia 7 lutego 2003r. Rada Gminy Dmosin dla obszarów obj ętych zmian ą ustaliła nast ępuj ące stawki procentowe słu Ŝą ce do naliczania opłat z tytułu wzrostu warto ści nieruchomo ści w nast ępuj ących wysoko ściach:

- Obszar UP ( tereny zabudowy usługowo-produkcyjnej ) – 10%

- Obszar KW ( tereny komunikacji ) -0%

W dniu 24 lipca 2003r. Rada Gminy Dmosin podj ęła uchwał ę Nr VII/54/03 w sprawie przyst ąpienia do sporz ądzenia miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego gminy Dmosin, zmienion ą uchwałami Rady Gminy Dmosin: Nr XIV/86/04 z dnia 30 kwietnia 2004r. i Nr XXII/118/04 z dnia 29 grudnia 2004r.

______90 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Rada Gminy Dmosin uchwał ą Nr XXII/122/04 z dnia 29 grudnia 2004r. zatwierdziła miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego obejmuj ący obszar we wsi Dmosin Drugi – tereny urz ądze ń odprowadzania i oczyszczania ścieków wraz z drog ą dojazdow ą (Dz. Urz. Województwa Łódzkiego Nr 41, poz. 438 z dnia 14 lutego 2005r.).

Odszkodowania:

W czasie post ępowania kontrolnego stwierdzono, i Ŝ Jednostka Kontrolowana nie dokonywała w 2003 i 2004r. wypłat odszkodowa ń za rzeczywiste szkody, wykup nieruchomo ści lub jej cz ęś ci, zmiany nieruchomo ści na inn ą b ądź wypłat odszkodowa ń równych obni Ŝeniu warto ści nieruchomo ści, przewidzianych w art. 36 ust. 1, 2, 3 i 4 ustawy z dnia 27 marca 2003r. o planowaniu i zagospodarowaniu przestrzennym ( tekst jednolity Dz. U. Nr 80, poz. 717). Nie nast ępowały przypadki zbycia nieruchomo ści, której warto ść by wzrosła w zwi ązku z uchwaleniem lub zmian ą miejscowego planu ogólnego zagospodarowania przestrzennego.

VIII. WYKONYWANIE BUD śETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUD śETOWYCH

1. WYDATKI ZWI ĄZANE Z REALIZACJ Ą GMINNEGO PROGRAMU PROFILAKTYKI I ROZWI ĄZYWANIA PROBLEMÓW ALKOHOLOWYCH

1.1. Informacje ogólne

Wydatki poniesione na realizacj ę Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych przedstawiały si ę nast ępuj ąco: - w roku 2003 wyniosły 25.146,00 zł i stanowiły 98,00% wpływów z tytułu wydanych zezwole ń i korzystania z zezwole ń na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych, - w roku 2004 wyniosły 26.146,00 zł i stanowiły 97,2% wpływów z tytułu wydanych zezwole ń i korzystania z zezwole ń na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych.

Plan wydatków (w dziale 851-„Ochrona zdrowia”, rozdział 85154-„Przeciwdziałanie alkoholizmowi”) na realizacj ę Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych wynosił: - w 2003 roku – 28.000,00 zł, przy planowanych dochodach w wysoko ści 28.000,00zł, a wykonanych w kwocie 25.660,00zł, - w 2004 roku – 26.893,00 zł, przy planowanych i wykonanych dochodach w wysoko ści 26.893,00zł

1.2. Wydatki zwi ązane z realizacj ą gminnego programu profilaktyki i rozwi ązywania problemów alkoholowych.

______91 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Wydatki na przeciwdziałanie alkoholizmowi w latach 2003-2004 zwi ązane były z realizacj ą gminnych programów profilaktyki i rozwi ązywania problemów alkoholowych wprowadzonych w Ŝycie: - uchwał ą nr IV/27/2003 Rady Gminy Dmosin z dnia 7 lutego 2003 roku, na rok 2003, - uchwał ą nr XII/75/04 Rady Gminy Dmosin z dnia 28 stycznia 2004 roku. Kserokopie powy Ŝszych uchwał wraz z zał ącznikami – Gminnymi Programami Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych stanowi ą zał ącznik nr 73 do protokołu kontroli.

W okresie obj ętym kontrol ą, tj. w latach 2003-2004 działała Gminna Komisja Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych w Gminie Dmosin, w 6. osobowym składzie, powołana uchwał ą nr I/2002 Zarz ądu Gminy z dnia 09.01.2002 roku. Wójt w dniu 20 czerwca 2005 roku powołał 7. osobow ą Gminn ą Komisj ę Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych w Gminie Dmosin. Kserokopie wymienionych zarz ądze ń powołuj ących Gminn ą Komisj ę Rozwiązywania Problemów Alkoholowych stanowi ą zał ącznik nr 74.

W dniu 10.02.1998 roku Rada Gminy Dmosin uchwał ą nr XXVIII/125/98 ustaliła zasady wynagradzania członków Gminnej Komisji Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych. Powy Ŝsza uchwała utraciła moc z dniem 28 stycznia 2004 roku, tj. z dniem uchwalenia Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych Gminy Dmosin na rok 2004, w którym okre ślono zasady wynagradzania członków Komisji.

Zarówno z tre ści uchwały nr XXVII/125/ Rady Gminy z dnia 10.02.1998 roku jak i z Programu uchwalonego na rok 2004 wynika, Ŝe: - członkom Gminnej Komisji Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych za posiedzenia i prace całej Komisji przysługuje dieta w formie ryczałtu w kwocie 6. krotnej kwoty nale Ŝno ści aktualnie obowi ązuj ącej w danym okresie diety, na podstawie przepisów w sprawie diet i innych nale Ŝno ści z tytułu podró Ŝy słu Ŝbowych na obszarze kraju. Zgodnie z powy Ŝszymi ustaleniami w 2003 roku do 28 stycznia 2003 roku wypłacano diet ę w wysoko ści 114,00zł, od 29 stycznia do grudnia wypłacano diet ę w wysoko ści 120,00zł. W roku 2004 w styczniu i w lutym obowi ązywała dieta w wysoko ści 120,00zł, a od marca 2004roku wypłacano diet ę w wysoko ści 126,00zł. Kserokopia wymienionej uchwały w sprawie okre ślenia zasad wynagradzania członków Gminnej Komisji Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych, która weszła w Ŝycie z dniem poj ęcia, z moc ą obowi ązuj ącą od 10.02.1998 roku, stanowi zał ącznik nr 75 do protokołu kontroli. W roku 2003 wypłacono diety członkom Komisji za udział w posiedzeniach na kwot ę 4.770,00zł, a w 2004 roku na kwot ę 5.766,00zł.

______92 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Kwoty powy Ŝsze wynikaj ą z kart wydatków klasyfikowanych w dziale 851, rozdziale 85154, § 3030 – „Ró Ŝne wydatki na rzecz osób fizycznych” i s ą zgodne z danymi wykazanymi w rocznych sprawozdaniach z wykonania planu wydatków bud Ŝetowych Rb-28S. W 2003 roku Gminna Komisja Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych odbyła 8 posiedze ń, tyle samo posiedze ń Komisja odbyła w 2004 roku.

W toku post ępowania kontrolnego sprawdzono, czy jednostka przestrzegała ustalonych procedur kontroli wewn ętrznej zatwierdzonych przez Wójta. Powy Ŝsz ą kontrol ę przeprowadzono w oparciu o dokonane wydatki na diety dla członków Gminnej Komisji Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych w roku 2003 i 2004 i uwag nie wniesiono.

Wydatki związane z realizacj ą programów rozwi ązywania problemów alkoholowych w latach 2003 – 2004 przedstawia wykaz, stanowi ący zał ącznik nr 76 do niniejszego protokołu kontroli.

2. WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ

2.1. Informacje ogólne

Gminny O środek Pomocy Społecznej w Dmosinie został utworzony zarz ądzeniem nr 4 Naczelnika Gminy Dmosin z dnia 27 kwietnia 1990r. Kierownikiem GOPS w Dmosinie jest p. Gra Ŝyna Bryszewska – powołana na to stanowisko przez Naczelnika Gminy Dmosin w dniu 1 maja 1990 r., mianowana w dniu 11 stycznia 1993 r.

Statut GOPS został wprowadzony w Ŝycie zarz ądzeniem Nr 4 Naczelnika Gminy Dmosin z dnia 27 kwietnia 1990 r., zmieniony Uchwał ą Rady Gminy Dmosin Nr XX/130/2001 z dnia 10 kwietnia 2001 r. w dniu 2 grudnia 2004 r. Rada Gminy Dmosin podj ęła uchwał ę Nr XX/100/04 w sprawie uchwalenia statutu GOPS w Dmosinie. Nowy statut został opublikowany w Dzienniku Urz ędowym Województwa Łódzkiego Nr 5 w dniu 12.01.2005 r. poz. 77.

Kierownik GOPS w Dmosinie posiada upowa Ŝnienie do wydawania decyzji administracyjnych udzielone przez Rad ę Gminy uchwał ą Nr XIV/95/5/2000 z dnia 21 czerwca 2000 r. w zakresie zada ń zleconych, w tym do wydawania decyzji administracyjnych w sprawie ustalania uprawnie ń do zasiłków rodzinnych i piel ęgnacyjnych oraz do wydawania decyzji administracyjnych w celu wykonywania zada ń własnych gminy oraz własnych o charakterze obowi ązkowym. Upowa Ŝnienie posiada tylko kierownik GOPS.

W dniu 4 maja 2004r. Wójt Gminy Dmosin wydała zarz ądzenie Nr 0151/28a/04 w sprawie upowa Ŝnienia kierownika GOPS w Dmosinie do wydawania decyzji administracyjnych. Zarz ądzeniem powy Ŝszym p. Gra Ŝyna Bryszewska została upowa Ŝniona do prowadzenia post ępowania w sprawach świadcze ń rodzinnych oraz wydawania decyzji administracyjnych w tym zakresie, jak równie Ŝ do wydawania decyzji administracyjnych w indywidualnych sprawach

______93 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

z zakresu pomocy społecznej, nale Ŝą cych do wła ściwo ści gminy ( art. 17 i 18 ustawy o pomocy społecznej).

Obsług ę finansowo-ksi ęgow ą GOPS prowadzi Referat Finansowy Urz ędu Gminy Dmosin / wspólne dokumenty ksi ęgowe takie jak: zakładowy plan kont, instrukcja obiegu dokumentów ksi ęgowych, instrukcja inwentaryzacyjna i inne/.

W okresie kontrolowanym, tj. w latach 2003 -2004 obowi ązywał Regulamin Organizacyjny GOPS z dnia 10 lutego 2003r. wydany przez kierownika GOPS oraz po weryfikacji Regulamin Organizacyjny GOPS z dnia 02.08.2004r. wydany równie Ŝ przez kierownika GOPS w Dmosinie.

Rada Gminy Dmosin ustaliła zasady przyznawania i odpłatno ści za usługi opieku ńcze:

- uchwał ą nr XXI/94/97 z dnia 21 marca 1997r. w sprawie szczegółowych zasad przyznawania i odpłatno ści za usługi opieku ńcze i specjalistyczne oraz szczegółowych zasad cz ęś ciowego i całkowitego zwolnienia od opłat oraz trybu ich pobierania,

- uchwał ą nr XX/101/04 z dnia 2 grudnia 2004r. w sprawie szczegółowych warunków przyznawania i odpłatno ści za usługi opieku ńcze i specjalistyczne usługi opieku ńcze z wył ączeniem specjalistycznych usług opieku ńczych dla osób z zaburzeniami psychicznymi oraz szczegółowych warunków cz ęś ciowego lub całkowitego zwolnienia z opłat, jak równie Ŝ trybu ich pobierania. Rada Gminy DMOSIN podj ęła uchwał ę Nr 102/04 z dnia 2 grudnia 2004r. w sprawie okre ślenia zasad zwrotu wydatków za świadczenia z pomocy społecznej.

Gminny O środek Pomocy Społecznej w Dmosinie zatrudnia 4-rech pracowników: Kierownik GOPS - p. Gra Ŝyna Bryszewska

Pracownicy socjalni: (…) 48

2.2. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej

Tabela nr 1 Wykonanie zada ń finansowych w latach 2003-2004:

Wyszczególnienie 2003 rok 2004 rok Dział 852 Rozdział 85203 (O środki wsparcia) X - Dział 852 Rozdział 85212 ( świadczenia rodzinne oraz składki na ubezpieczenia X 346.495,00 emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego) Dział 852 Rozdział 85213 (Składki na X 4.943,00

48 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______94 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

ubezpieczenie zdrowotne płacone za osoby pobieraj ące świadczenia) Dział 852 Rozdział 85214 (zasiłki i pomoc w X 108.779,00 naturze) Dział 852 Rozdział 85215 (Dodatki X 10.952,00 mieszkaniowe) Dział 852 Rozdział 85216 (zasiłki rodzinne i X 1.824,00 piel ęgnacyjne) Dział 852 Rozdział 85219 (Koszty utrzymania X 149.420,00 Ośrodków Pomocy Społecznej) Dział 852 Rozdział 85278 Usuwanie skutków X 49.356,00 kl ęsk Ŝywiołowych Dział 852 Rozdział 85295 Pozostała X 22.735,00 działalno ść Dział 853 Rozdział 85303 O środki wsparcia - X Dział 853 Rozdział 85304 Rodziny zast ępcze - X Dział 853 rozdział 85313 (Składki na ubezpieczenia zdrowotne płacone za osoby 8.643,00 X pobieraj ące świadczenia) Dział 853 Rozdział 85314 (Zasiłki i pomoc 252.592,00 X w naturze) Dział 853 Rozdział 85315 (Dodatki 12.270,00 X mieszkaniowe) Dział 853 Rozdział 85316 (Zasiłki rodzinne 38.568,00 X piel ęgnacyjne i wychowawcze) Dział 853 Rozdział 85319 (Koszty utrzymania 139.008,00 X Ośrodka Pomocy Społecznej) Dział 853 Rozdział 85378 Usuwanie kl ęsk 6.437,00 X skutków powodzi Dział 853 Rozdział 85395 (Pozostała 62.605,00 X działalno ść ) Dział 85328- usługi opieku ńcze i 7.486,00 5.159,00 specjalistyczne usługi opieku ńcze Dział 85212 –świadczenia rodzinne - 35.480,00

Wykonanie zada ń rzeczowych w latach 2003-2004 Zadania realizowane przez GOPS podzielono na zadania własne, których koszt finansowany jest z bud Ŝetu gminy oraz zadania zlecone, których koszt finansowany jest z bud Ŝetu pa ństwa. W 2003 r. przyznano decyzj ą i udzielono świadczenia na kwotę 222.511,00 zł. 106-iu osobom – zadania zlecone. W zakresie zada ń własnych w 2003 r. przyznano decyzj ą i udzielono świadczenia 228-iu osobom na kwot ę 85.645,00 zł.

W 2004r. przyznano decyzj ą i udzielono świadczenia na kwot ę 80.661,00zł 54-rem osobom – zadania zlecone oraz w zakresie zada ń własnych 213-tu osobom na kwot ę 45.441,00zł.

Tabela nr 2

Wykonanie zada ń rzeczowych GOPS

rok 2003 rok 2004 Forma pomocy Liczba liczba Kwota Liczba liczba Kwota osób świadcze ń świadcze ń osób świadcze ń świadcze ń

______95 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Zadania zlecone 106 662 222.511 54 261 80.661 Zasiłki stałe ogółem 8 73 30.286 8 31 12.958 Zasiłki stałe 12 103 31.970 10 37 12.895 wyrównawcze Dodatki do zasiłków 13 89 33.798 stałych wyrównawczych ------Zasiłki okresowe 30 31 2.034 18 47 5.212 Specjalne zasiłki 1 1 50 - - - okresowe Gwarantowane zasiłki 1 12 4.424 1 4 1.475 okresowe Renta socjalna 37 324 133.395 X x X Zasiłki macierzy ńskie 21 61 16.935 14 44 12.514 okresowe Zasiłki macierzy ńskie 17 17 3.417 9 9 1.809 jednorazowe Zasiłki rodzinne 5 77 3.405 2 16 680 Zasiłki piel ęgnacyjne 28 250 35.162 2 8 1.144 Pomoc dla ------kombatantów Zadania własne 228 20.366 85.645 213 11.227 45.441 Posiłki dla dzieci 129 19.674 62.605 119 11.063 20.585 i młodzie Ŝy Usługi opieku ńcze 1 527 godz. 1.040 - - - Zasiłki celowe 98 193 22.000 94 165 24.856 i w naturze

Prawidłowo ść w zakresie udzielania świadcze ń pomocy społecznej skontrolowano na podstawie dokumentacji źródłowej dotycz ącej wybranych losowo zasiłków wypłaconych w 2003 i 2004roku.

Renty socjalne W 2003 r. wydano 3 nowe decyzje przyznaj ące rent ę socjaln ą. Wypłacono świadczenia na kwot ę 133.395 zł dla 37 osób. Skontrolowane decyzje w sprawie przyznania rent socjalnych:

Nr 8120/4/2003 z dnia 27.02.2003 r.

Nr 8120/9/2003 z dnia 11.06.2003 r.

Nr 8120/10/2003 z dnia 18.07.2003 r.

Nr 8120/2/2002 z dnia 25.01.2002 r.

Nr 8120/3/2002 z dnia 25.01.2002 r.

Nr 9141-b/1/2000 z dnia 26.01.2000 r.

Nr 9141-b/15/95 z dnia 11.09.1995 r.

Nr 9141-b/14/95 z dnia 11.08.1995 r.

Nr 9141-b/3/99 z dnia 08.01.1999 r.

______96 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Nr 9141-b/7/99 z dnia 08.01.1999 r.

Świadczenia wypłacone były na podstawie sprawdzonych decyzji wydanych przez jednostk ę przyznaj ącą rent ę socjaln ą dla osób b ędących inwalidami od dzieci ństwa lub dla inwalidów, których niepełnosprawno ść powstała przed 18 rokiem Ŝycia, uniemo Ŝliwiaj ąc podj ęcie pracy zarobkowej, b ądź z powodu inwalidztwa powstałego w trakcie nauki w szkole wy Ŝszej przed uko ńczeniem 25 roku Ŝycia. W aktach znajduj ą si ę kopie decyzji o przyznaniu świadczenia, orzeczenie o ustaleniu grupy inwalidzkiej lub stopnia niepełnosprawno ści z adnotacj ą, Ŝe inwalidztwo powstało przed uko ńczeniem 18 roku Ŝycia, decyzje dotycz ące waloryzacji świadcze ń, za świadczenia z PUP, o świadczenia oraz inne dokumenty informuj ące, Ŝe osoba ubiegaj ąca si ę o przyznanie świadczenia nie jest uprawniona do emerytury lub renty z ubezpieczenia społecznego oraz nie otrzymuje wynagrodzenia z tytułu pracy i nie prowadzi działalno ści gospodarczej. Przy przyznaniu oraz ustalaniu wysoko ści rent socjalnych przestrzegano art. 27, 35a ustawy z dnia 29 listopada 1990 roku o pomocy społecznej (Dz. U. z 1998 roku Nr 64, poz. 414 z pó źniejszymi zmianami).

Na podstawie ustawy z dnia 27.06.2003 r. o rencie socjalnej Dz. U. z 2003 r. Nr 135, poz. 1268 świadczenie renty socjalnej od 1 pa ździernika 2003 r. wypłaca Zakład Ubezpiecze ń Społecznych. W zwi ązku z powy Ŝszym we wrze śniu 2003 r. wydano 36 decyzji o wstrzymaniu wypłaty renty.

Zasiłki celowe

W 2003 r. GOPS w Dmosinie wydał decyzje w sprawie przyznania zasiłków celowych dla 98 osób na kwot ę 22.000,00 zł

W 2004 r. GOPS w Dmosinie wydał 165 decyzji w sprawie przyznania zasiłków celowych dla 94 osób na kwot ę 24.856,00 zł

Skontrolowane decyzje w sprawie przyznania zasiłków celowych:

2003 r .

Nr 8121/106c/2003 z dnia 17.06.2003 r.

Nr 8121/87c/2003 z dnia 29.05.2003 r.

Nr 8121/82c/2003 z dnia 21.05.2003 r.

Nr 8121/63c/2003 z dnia 16.04.2003 r.

Nr 8121/129c/2003 z dnia 18.08.2003 r.

Nr 8121/43c/2003 z dnia 26.02.2003 r.

Nr 8121/14c/2003 z dnia 29.01.2003 r.

Nr 8121/181c/2003 z dnia 22.10.2003 r.

______97 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Nr 8121/184c/2003 z dnia 22.10.2003 r.

Nr 8121/177c/2003 z dnia 24.09.2003 r.

Nr 8121/159c/2003 z dnia 28.08.2003 r.

Nr 8121/146c/2003 z dnia 29.08.2003 r.

Nr 8121/192c/2003 z dnia 29.12.2003 r.

2004 r.

Nr 8121/41/2004 z dnia 24.02.2004 r.

Nr 8121/32/2004 z dnia 24.02.2004 r.

Nr 8121/9/2004 z dnia 29.01.2004 r.

Nr 8121/2/2004 z dnia 29.01.2004 r.

Nr 8121/79/2004 z dnia 29.04.2004 r.

Nr 8121/76/2004 z dnia 29.04.2004 r.

Nr 8121/69/2004 z dnia 22.03.2004 r.

Nr 8121/60/2004 z dnia 22.03.2004 r.

Nr 8121/103/2004 z dnia 26.05.2004 r.

Nr 8121/154c/2004 z dnia 10.11.2004 r.

Nr 8121/144/2004 z dnia 05.10.2004 r.

Nr 8121/161c/2004 z dnia 21.12.2004 r.

Nr 8121/130/2004 z dnia 28.07.2004 r.

Zasiłki celowe wypłacane były zgodnie z art. 32 ustawy z dn. 29 listopada 1990 r. o pomocy społecznej (z pó źniejszymi zmianami) oraz art. 17 ustawy o pomocy społecznej z dnia 12 marca 2004 r. (z pó źniejszymi zmianami).

W dokumentach wyrywkowo wybranych osób znajdowały si ę wnioski o udzielenie pomocy, wywiady środowiskowe, b ądź aktualizacje wywiadów środowiskowych, za świadczenia o dochodach, za świadczenia z PUP, za świadczenia lekarskie, kopie decyzji kierownika GOPS. Sprawdzono listy wypłat rent socjalnych za miesi ąc stycze ń, czerwiec, lipiec 2003 oraz listy wypłat zasiłków celowych za stycze ń, czerwiec, grudzie ń 2003 i 2004 r. Stwierdzono, co nast ępuje:

- świadczenia wypłacone były w kasie Urz ędu Gminy w Dmosinie lub przekazem pocztowym oraz przelewem na konto osobiste podopiecznych,

______98 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- listy wypłat sporz ądzane zostały przez pracownika GOPS oraz sprawdzone pod wzgl ędem merytorycznym przez Kierownika GOPS w Dmosinie, a nast ępnie zatwierdzone do wypłaty przez Skarbnika i Wójta Gminy.

Na listach znajdowały si ę podpisy świadczeniobiorców lub podł ączone były pokwitowania przekazów pocztowych. W toku kontroli stwierdzono, i Ŝ listy posiadały podpisy świadcz ące o sprawdzeniu tych list pod wzgl ędem formalno-rachunkowym, co spełniało wymogi art. 22 ustawy o rachunkowo ści.

Tabela nr 3 Zasiłki celowe w naturze

L.p. Wyszczególnienie Ilo ść świadcze ń 2003 Ilo ść świadcze ń 2004 1. Opał (w ęgiel) 2 296,00 1 220,00 2. śywno ść 15 756,29 – – 3. Pampersy – – 1 48,76 Razem 17 1052,29 2 268,75

Posiłki dla dzieci i młodzie Ŝy

W 2003 r. przyznano 19.674 świadcze ń w postaci posiłków dla 129 osób na kwot ę 62.605,00 zł W 2004 r. przyznano 11.063 świadczenia w postaci posiłków dla 119 osób na kwot ę 20.585,00 zł

Pomoc w postaci zakupu posiłków była udzielana dla dzieci i młodzie Ŝy w okresie szkolnym. Z posiłków korzystały dzieci w nast ępuj ących szkołach:

- Szkoła Podstawowa w Dmosinie

- Szkoła Podstawowa w Kołacinie

- Szkoła Specjalna w Brzezinach

- Gimnazjum w Dmosinie

- Szkoła Podstawowa w Niesułkowie (do 19.12.2003 r.)

- Gimnazjum w Głownie

W aktach dotycz ących udzielania powy Ŝszej pomocy znajduj ą si ę:

- listy dzieci, którym potrzebny jest posiłek, sporz ądzone przez dyrektorów szkół (traktowane jako wnioski),

- wywiady środowiskowe,

- dokumenty zawieraj ące informacje o dochodach rodziców dzieci,

- za świadczenia z PUP,

______99 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- kopi ę decyzji Kierownika GOPS.

Dyrektorzy poszczególnych szkół z terenu Gminy Dmosin składali listy dzieci, które korzystały z posiłków w ramach przyznanych zasiłków oraz ilo ści wydanych posiłków i kwoty nale Ŝno ści. Powy Ŝsze listy analizowane były przez Kierownika GOPS na podstawie posiadanych akt dotycz ących udzielania pomocy w postaci posiłków. Zapłata za posiłki nast ępowała w formie zapłaty za rachunki wystawione przez szkoły.

3. WYDATKI (DOTACJE ) NA REALIZACJ Ę ZADA Ń POWIERZONYCH NA PODSTAWIE UMOWY JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH ORAZ NA DZIAŁALNO ŚĆ PO śYTKU PUBLICZNEGO W OPARCIU O USTAW Ę O DZIAŁALNO ŚCI POśYTKU PUBLICZNEGO I WOLONTARIACIE Do dnia 30 czerwca 2004r. jednostki samorz ądowe mogły zleca ć zadania i udziela ć dotacji na podstawie uchwały podj ętej w oparciu o art. 118 ust. 3 ustawy o finansach publicznych, pod warunkiem, Ŝe uchwała ta stanowiła akt prawa miejscowego.

Je Ŝeli uchwała nie stanowiła aktu prawa miejscowego lub jej nie było w ogóle, oraz po dniu 30 czerwca 2004r. powinna by ć stosowana ustawa o działalności po Ŝytku publicznego i wolontariacie.

Rada Gminy Dmosin w dniu 29 lutego 2000r. podj ęła uchwał ę Nr XIV/84/2000 w sprawie trybu post ępowania o udzielenie dotacji celowych dla podmiotów nie zaliczanych do sektora finansów publicznych sposobu ich rozliczania oraz sposobu wykorzystania. Kserokopia powy Ŝszej uchwały stanowi zał ącznik nr 36.

W tre ści uchwały Nr XIV/84/2000 z dnia 29 lutego 2000r. ustalono, i Ŝ z bud Ŝetu Gminy Dmosin mog ą by ć przyznawane dotacje zwi ązane z realizacj ą zada ń własnych Gminy wykonywanych przez podmioty nie zaliczane do sektora finansów publicznych i nie działaj ących w celu osi ągni ęcia zysku. W § 3 uchwały Rady Gminy Dmosin ustalono, i Ŝ Zarz ąd Gminy zawiadamia o zamiarze udzielenia dotacji na realizacj ę celów publicznych poprzez wywieszenie zawiadomienia na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy. W tre ści w/w uchwały Rady Gminy, oraz zgodnie z art. 118 ustawy o finansach publicznych, nie przewidywano dotacji podmiotowych dla jednostek spoza sektora finansów publicznych. Według § 5 w/w uchwały Rady Gminy Dmosin, umowa dotacji powinna zawiera ć mi ędzy innymi szczegółowy opis zadania i termin jego wykonania.

W czasie post ępowania kontrolnego ustalono, i Ŝ w zał ączniku do uchwały bud Ŝetowej Rady Gminy Dmosin Nr IV/26/2003 z dnia 7 lutego 2003r. wyszczególniono dotacj ę dla podmiotu niepublicznego na realizacj ę zada ń w zakresie kultury fizycznej i sportu na wydatki rzeczowe dla Stowarzyszenia LZS „BŁ ĘKITNI” w Dmosinie w wysoko ści

______100 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

14.200,00 zł. Kserokopi ę zał ącznika do uchwały bud Ŝetowej Nr IV/26/2003 z dnia 7 lutego 2003r. zawiera zał ącznik nr 39a do niniejszego protokołu kontroli.

Na podstawie uchwały Nr XIV/84/2000 z dnia 29 lutego 2000r. podj ętej w oparciu o art. 118 ustawy o finansach publicznych oraz uchwały budŜetowej Nr IV/26/2003 z dnia 7 lutego 2003r., w 2003 roku udzielono dotacji dla LZS „BŁ ĘKITNI” w Dmosinie.

Udzielenie dotacji było poprzedzone ogłoszeniem Wójta Gminy z dnia 11 sierpnia 2002r. o planowanych w bud Ŝecie Gminy na 2003r. zadaniach w zakresie kultury fizycznej i sportu, realizowanych przez podmioty nie zaliczane do sektora finansów publicznych. W ogłoszeniu wyznaczono termin składania wniosków do 30 wrze śnia 2002r. Kserokopi ę ogłoszenia zawiera zał ącznik nr 39a.

Stowarzyszenie LZS BŁ ĘKITNI w Dmosinie zło Ŝyło wniosek w dniu 28.09.2002r. wraz z planowanym harmonogramem wydatków na kwot ę: 14.200,00 zł. We wniosku okre ślono cel zadania „Krzewienie kultury fizycznej w śród młodzie Ŝy, dzieci i dorosłych na terenie działania Gminy Dmosin.” zadanie: „Dofinansowanie działalno ści bie Ŝącej Stowarzyszenia”.

W dniu 10 lutego 2003r.Wójt Gminy Dmosin p. Danuta Supera zawarła umow ę dotacji Nr 1/D/2003 ze Stowarzyszeniem LZS „BŁ ĘKITNI” w Dmosinie, w której okre ślono:

- wysoko ść dotacji: 14.200,00zł,

- terminy przekazania środków w 2-ch transzach, - sposób rozliczenia si ę dotowanego z otrzymanej dotacji, - zapis, i Ŝ w przypadku nie wykonania umowy Zleceniobiorca zobowi ązuje si ę do zwrotu otrzymanej dotacji.

W tre ści umowy dotacji Nr 1/D/2003 z dnia 10 lutego 2003r. nie wyszczególniono zadania własnego Gminy Dmosin, co nie spełniło wymogów § 5 uchwały Rady Gminy Nr XIV/84/2000 z dnia 29.02.2000r. W § 1 ust. 2 w/w umowy dotacji zapisano: Dotowany przeznaczy dotacj ę na realizacj ę zadania „Dofinansowanie działalno ści bie Ŝą cej zgodnie z zał ączonym wykazem”. Zał ączony do umowy wykaz zawiera planowane przybli Ŝone wydatki bie Ŝą ce LZS na 2003 rok. Wykaz powy Ŝszy jest napisany r ęcznie i podpisany jednoosobowo przez Prezesa LZS „BŁ ĘKITNI”. Według wyja śnie ń Skarbnika Gminy p. T. Grzelak ten sam wykaz był sporz ądzony do wniosku o dotacj ę. Umowa ze strony LZS „BŁ ĘKITNI” była podpisana przez Prezesa LZS p. R. Strzelczyka. Umow ę kontrasygnowała Skarbnik Gminy p. Teresa Grzelak.

LZS „BŁ ĘKITNI” dokonywał rozlicze ń otrzymanej dotacji w okresach kwartalnych, zał ączaj ąc kserokopie zapłaconych rachunków za zakupione towary i usługi oraz delegacje słu Ŝbowe Prezesa LZS. Na koniec 2003r. zostało sporz ądzone i podpisane przez Skarbnika Gminy

______101 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Dmosin i Prezesa LZS „BŁ ĘKITNI” rozliczenie finansowe dotacji na kwot ę 14.018,65 zł. Z ustale ń kontroli wynika, i Ŝ na rachunek LZS „BŁ ĘKITNI” przekazano środki bud Ŝetu Gminy w wysoko ści 14.000,00 zł. Wydatki w kwocie 18,65zł. LZS pokrył z własnych środków.

Dokumentacja poprzedzaj ąca zawarcie umowy dotacji, umowa dotacji nr 1/D/2003 z dnia 10.02.2003r. z LZS ”BŁ ĘKITNI” wraz z rozliczeniem stanowi ą zał ącznik nr 39a. Wyja śnienia Skarbnika Gminy w sprawie udzielenia dotacji dla LZS „BŁ ĘKITNI” w 2003r. stanowi ą zał ącznik nr 39b.

2003r.

Tabela nr 4 Dotacje dla jednostek spoza sektora finansów publicznych Klasyfikacja bud Ŝetowa Łączna kwota Liczba podmiotów którym udzielono dotacji dotacji 500- handel

600 – transport i ł ączno ść

630 – turystyka

700 – Gospodarka mieszkaniowa

801 – o świata i wychowanie

851 – ochrona zdrowia

853 – opieka społeczna

854 edukacyjna opieka wychowawcza 900 – gospodarka komunalna i ochrona środowiska 921 – kultura i ochrona dziedzictwa narodowego 926 kultura fizyczna i sport 14.200,00 1 Ogółem 2003r. 14.200,00 1

Dotacje dla jednostek spoza sektora finansów publicznych w 2004 roku były udzielane na podstawie uchwały Rady Gminy Dmosin Nr V/34/03 z dnia 29 kwietnia 2003r. w sprawie trybu post ępowania o udzielenie dotacji na cele publiczne organizacjom pozarz ądowym działaj ącym na terenie gminy Dmosin na wykonywanie zada ń zleconych , sposobu ich rozliczenia i kontroli wykonywania zleconego zadania. Uchwała Rady Gminy Nr V/34/03 została opublikowana w Dzienniku Urz ędowym Województwa Łódzkiego Nr 146 poz. 1454 w dniu 29 04.2003r. W dniu 23 marca 2004r. Rada Gminy Dmosin podj ęła uchwał ę Nr XIII/79/04 zmieniaj ącą uchwał ę Nr V/34/03 z dnia 29.04.2003r. Uchwała Nr XIII/79/04 była opublikowana w Dzienniku Urz ędowym Województwa Łódzkiego Nr 162 poz. 1475 z dnia 12.06.2004r.. Kserokopia uchwały Nr V/34/03 z dnia 29.04.2003r. wraz ze zmianami wprowadzonymi uchwał ą Nr XIII/79/04 z dnia 23.03.2004r. stanowi ą zał ącznik nr 37.

______102 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W dniu 20 sierpnia 2003r. Wójt Gminy Dmosin podała do publicznej wiadomo ści poprzez wywieszenie na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy ogłoszenie o planowanych na 2004r. zadaniach do realizacji przez jednostki spoza sektora finansów publicznych w dziedzinie kultury oraz kultury fizycznej i sportu. Wyznaczono termin składania wniosków do 30 wrze śnia 2003r.

W dniu 13 marca 2004r. Rada Gminy Dmosin podj ęła uchwał ę Nr XIII/80/04 w sprawie przyj ęcia Programu Współpracy Gminy Dmosin z organizacjami pozarz ądowymi i innymi podmiotami prowadz ącymi działalno ść po Ŝytku publicznego na 2004r. Kserokopia powy Ŝszej uchwały stanowi zał ącznik nr 38.

W styczniu 2004r. tj. przed podj ęciem przez Rad ę Gminy Programu współpracy na 2004r. zostały zawarte 2-e umowy dotacji z jednostkami spoza sektora finansów publicznych, na podstawie wniosków zło Ŝonych w 2003r.

W dniu 30 stycznia 2004r. została zawarta umowa dotacji Nr 2/D/2004 ze Stowarzyszeniem Przyjaciół Ziemi Dmosi ńskiej w Nagawkach , na realizacj ę zadania „Propagowanie dobrego imienia Gminy Dmosin i wspieranie wszelkich działa ń słu Ŝą cych temu celowi”. Na realizacj ę powy Ŝszego zadania Gmina Dmosin udzieliła dotacj ę w kwocie 27.720,00 zł. celem wsparcia działalno ści Kapeli i Zespołu Ludowego Pie śni i Ta ńca „Mro Ŝanie”. Zawarcie umowy było poprzedzone wnioskiem o dotacj ę z dnia 30.09.2003r. wraz z harmonogramem wydatków. W tre ści umowy ustalono terminy wpłaty dotacji na konto Stowarzyszenia w 3-ch transzach oraz terminy składania rozlicze ń wykorzystanych środków.

Umowa dotacji ze strony Stowarzyszenia była podpisana przez Prezesa p. Mari ę Sadzewicz- Nowak, a ze strony Gminy Dmosin przez Wójta Gminy p. Danut ę Supera i kontrasygnowana przez Skarbnika Gminy. Jednostka dotowana dokonywała rozlicze ń wykorzystania uzyskanych kwot dotacji , dostarczaj ąc do Urz ędu Gminy kserokopie zapłaconych rachunków na zakupione towary i usługi oraz zestawienia zbiorcze tych rachunków. Na podstawie zło Ŝonych przez Stowarzyszenie dokumentów podinspektor w Urz ędzie Gminy p. Barbara Wardzi ńska dokonywała rozlicze ń okresowych wykorzystania dotacji w konfrontacji z planowanymi wydatkami wg. rodzajów wydatków. W wyniku rozliczenia dotacji za 2004 rok Stowarzyszenie Przyjaciół Ziemi Dmosi ńskiej w Nagawkach dokonało w dniu 15.12.2004r. wpłaty przelewem na konto Urz ędu Gminy kwoty 1.137,46 zł. tytułem zwrotu niewykorzystanej dotacji. Wykorzystanie dotacji w 2004r. wyniosło 26.582,54zł.

Na rozliczeniu dotacji za 2004r, sporz ądzonym na podstawie zło Ŝonych przez Stowarzyszenie rachunków brak podpisu Skarbnika Gminy, potwierdzaj ącego dokonanie kontroli prawidłowo ści tego rozliczenia pod wzgl ędem formalnym i rachunkowym. Powy Ŝsze świadczy o niedostatecznym funkcjonowaniu przyj ętych w Urz ędzie Gminy Dmosin procedur wewn ętrznej bie Ŝą cej kontroli finansowej i nie spełnia wymogów §24 „Procedur Kontroli Finansowej w Urz ędzie Gminy Dmosin”, b ędących

______103 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

zał ącznikiem do zarz ądzenia Wójta Gminy Nr 7 z dn.2.01.2004r. Kserokopia umowy i rozliczenia dotacji udzielonej w 2004r. Stowarzyszeniu Przyjaciół Ziemi Dmosi ńskiej w Nagawkach stanowi zał ącznik nr 40a.

W dniu 30 stycznia została zawarta umowa dotacji nr 1/D/2004 ze Stowarzyszeniem LZS „BŁ ĘKITNI” w Dmosinie na realizacj ę zadania „Krzewienie kultury fizycznej w śród młodzie Ŝy, dzieci i dorosłych mieszka ńców Gminy Dmosin oraz wychowanie dzieci i młodzie Ŝy przez kultur ę fizyczn ą i sport”. Na realizacj ę powy Ŝszego zadania Gmina Dmosin udzieliła dotacji w kwocie 25.550,00zł. na utrzymanie LZS „BŁ ĘKITNI” w 2004r. Zawarcie umowy było poprzedzone wnioskiem o dotacj ę z dnia 22.09.2003r. wraz z harmonogramem wydatków. W tre ści umowy ustalono terminy wpłaty dotacji na konto Stowarzyszenia w 3-ch transzach oraz sposób rozliczania wykorzystanych środków.

Umowa ze Stowarzyszeniem była podpisana przez Prezesa p. Ryszarda Strzelczyka, a ze strony Gminy Dmosin przez Wójta Gminy p. Danut ę Supera i kontrasygnowana przez Skarbnika Gminy p. Teres ę Grzelak. Jednostka dotowana dokonywała okresowych rozlicze ń wykorzystania otrzymanych kwot dostarczaj ąc do Urz ędu Gminy kserokopie zapłaconych rachunków na zakupione towary i usługi oraz zestawienia zbiorcze tych rachunków. Na podstawie zło Ŝonych przez Stowarzyszenie dokumentów podinspektor w Urz ędzie Gminy p. Barbara Wardzi ńska dokonywała rozlicze ń okresowych wykorzystania dotacji w konfrontacji z planowanymi wydatkami w harmonogramie. Stowarzyszenie LZS „BŁ ĘKITNI” dokonało w dniu 15.12.2004r. zwrotu niewykorzystanej dotacji w kwocie 226.35,zł. Wykorzystanie dotacji w 2004r. wyniosło 26.323,65zł.

Na rozliczeniu dotacji za 2004r., sporz ądzonym przez pracownika Urz ędu Gminy na podstawie zło Ŝonych przez Stowarzyszenie rachunków, brak podpisu Skarbnika Gminy świadcz ącego o dokonanej kontroli prawidłowo ści tego rozliczenia. Powy Ŝsze świadczy o niedostatecznym funkcjonowaniu przyj ętych w Urz ędzie Gminy. „Procedur Kontroli Finansowej”, wydanych zarz ądzeniem Wójta Gminy Dmosin Nr 7 z dn. 2.01.2004r. Kserokopia umowy i rozliczenie dotacji udzielonej Stowarzyszeniu LZS „BŁ ĘKITNI” w 2004r. stanowi ą zał ącznik nr 40b.

Tabela nr 5 2004r. Dotacje dla jednostek spoza sektora finansów publicznych Klasyfikacja bud Ŝetowa Łączna kwota dotacji Liczba podmiotów którym udzielono dotacji 500- handel 600 – transport i ł ączno ść 630 – turystyka

______104 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

700 – Gospodarka mieszkaniowa 801 – o świata i wychowanie 851 – ochrona zdrowia 853 – opieka społeczna 854 edukacyjna opieka wychowawcza 900 – gospodarka komunalna i ochrona środowiska 921 – kultura i ochrona 26.582,54 1 dziedzictwa narodowego 926 kultura fizyczna i sport 25.323,65 1 Ogółem 2004r. 51.906,19 2

4. WYDATKI OSOBOWE 4.1.Wydatki na wynagrodzenia w latach 2003–2004 Plan i wykonanie wydatków na wynagrodzenia w Gminie Dmosin, klasyfikowane w § 4010- „Wynagrodzenia osobowe pracowników” przedstawia si ę następuj ąco:

2003 rok Plan pierwotny 2.122.794 zł, Plan po zmianach 2.138.311 zł, Wykonanie 2.121.132 zł, co stanowi 99,19%

2004 rok Plan pierwotny 2.256.321 zł, Plan po zmianach 2.292.211 zł, Wykonanie 2.279.666 zł, co stanowi 99,45%.

Powy Ŝsze wydatki dotycz ące wynagrodze ń (bez dodatkowego wynagrodzenia - „13”, które jest klasyfikowane w § 4040) stanowi ą 30,69 % ogółem wykonanych wydatków bud Ŝetowych w 2003 roku i 35,04 % w roku 2004.

Wypłacone wynagrodzenia w Gminie Dmosin w latach 2003-2004, klasyfikowane w § 4010 według działów i rozdziałów klasyfikacji wydatków przedstawia poni Ŝsza tabela:

Tabela nr 6

______105 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Dział Rozdział Tre ść 2003 rok 2004 rok

010 01095 Rolnictwo i łowiectwo – pozostała działalno ść - 2.566

400 40002 Wytwarzanie i zaopatrywanie w wod ę – 58.658 61.440 dostarczanie wody 600 60014 Turystyka i ł ączno ść - drogi publiczne 10.632 11.811 powiatowe 60016 Turystyka i ł ączno ść - drogi publiczne gminne 10.756 11.036 700 70005 Gospodarka mieszkaniowa – gospodarka 23.958 19.534 gruntami i nieruchomo ściami 750 75011 Administracja publiczna – urz ędy wojew. 49.283 37.897 75023 Administracja publiczna - Urz ędy gmin 389.516 443.422 754 75412 Bezpiecze ństwo publiczne i ochrona 12.390 12.855 przeciwpo Ŝarowa – ochotnicze stra Ŝe po Ŝarne 801 80101 Oświata i wychowanie – Szkoły podstawowe 925.815 957.148

80104 Oświata i wychowanie - przedszkola 58.996 88.737 80110 -.- -.- Gimnazja 280.861 302.115 80113 Dowo Ŝenie uczniów do szkół 70.483 76.552 852,853 85212 Pomoc społeczna – o środki pomocy społ. - 4.108 85219 Pomoc społeczna - o środki pomocy - 99.041 społecznej 85319 92.563 - 854 85401 Edukacyjna opieka wychowawcza – świetlice 89.747 94.498 szkolne

900 90015 Gospodarka komunalna i ochrona 14.606 15.316 środowiska – o świetlenie dróg

90095 Gospodarka komunalna i ochrona 6.201 7.055 środowiska - pozostała działalno ść 921 92109 Kultura i ochrona dziedzictwa narodowego – - 6.979 domy i o środki kultury, świetlice 92116 Kultura i ochrona dziedzictwa narodowego – 26.667 27.556 biblioteki Ogółem 2.121.132 2.279.666

Powy Ŝsze dane wynikaj ą z ewidencji ksi ęgowej i s ą zgodne ze sprawozdaniami rocznymi Rb- 28S z wykonania planu wydatków bud Ŝetowych jednostki samorz ądu terytorialnego za rok 2003 i za rok 2004.

______106 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Plan i wykonanie wydatków na wynagrodzenia osobowe pracowników Urz ędu Gminy w Dmosinie przedstawia si ę jak ni Ŝej:

2003 rok.

Plan pierwotny 686.510 zł

Plan po zmianach 709.464 zł

Wykonanie 697.256 zł

co stanowi 98,27 %

2004 rok.

Plan pierwotny 741.000 zł

Plan po zmianach 761.181 zł

Wykonanie 753.522 zł

co stanowi 98,99 %

Zrealizowane wydatki w/w, dotycz ące wynagrodze ń wypłaconych pracownikom Urz ędu Gminy w Dmosinie (bez dodatkowego wynagrodzenia rocznego – „13”) stanowi ą 10,08% ogółem wykonanych wydatków bud Ŝetowych w 2003 roku i 11,58 % w roku 2004.

Wykonanie wydatków na wynagrodzenia osobowe pracowników Urz ędu Gminy w Dmosinie w działach i rozdziałach (§ 4010) obrazuje poni Ŝsza tabela:

Tabela nr 7

Dział Rozdział Tre ść 2003 rok 2004 rok

010 01095 Rolnictwo i łowiectwo – pozostała działalno ść - 2.566

400 40002 Wytwarzanie i zaopatrywanie w wod ę – 58.658 61.440 dostarczanie wody 600 60014 Transport i ł ączno ść - drogi publiczne 10.632 11.811 powiatowe 60016 Transport i ł ączno ść - drogi publiczne gminne 10.756 11.036 700 70005 Gospodarka mieszkaniowa – gospodarka 23.958 19.534 gruntami i nieruchomo ściami 750 75011 Administracja publiczna – urz ędy wojew. 49.283 37.897 75023 Administracja publiczna - Urz ędy gmin 389.516 443.422

______107 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

754 75412 Bezpiecze ństwo publiczne i ochrona 12.390 12.855 przeciwpo Ŝarowa – ochotnicze stra Ŝe po Ŝarne 801 80101 Oświata i wychowanie 50.773 47.059 801 80113 Oświata i wychowanie - dowo Ŝenie uczniów 70.483 76.552 do szkół 900 90015 Gospodarka komunalna i ochrona 14.606 15.316 środowiska – o świetlenie dróg

90095 Gospodarka komunalna i ochrona 6.201 7.055 środowiska - pozostała działalno ść 921 92109 Kultura i ochrona dziedzictwa narodowego – - 6.979 domy i o środki kultury, świetlice Ogółem 697.256 753.522

Powy Ŝsze dane wynikaj ą z ewidencji ksi ęgowej i s ą zgodne ze sprawozdaniami rocznymi Rb- 28S z wykonania planu wydatków bud Ŝetowych jednostki samorz ądu terytorialnego za rok 2003 i za rok 2004.

Prawidłowo ść ustalania i wypłaty wynagrodze ń na rzecz pracowników jednostki

W okresie obj ętym kontrol ą, wynagrodzenie miesi ęczne dla Wójta Gminy ustalała uchwałami Rada Gminy. Pozostałym pracownikom Urz ędu Gminy, w tym Sekretarzowi, Skarbnikowi oraz kierownikom jednostek organizacyjnych wynagrodzenia wynikaj ące ze stosunku pracy ustalał Wójt. W okresie obj ętym kontrol ą, tj. w latach 2003 – 2004 Wójtowi wypłacano wynagrodzenie ustalone uchwał ą nr II/22/2002 Rady Gminy Dmosin z 9 grudnia 2002 roku, tj. miesi ęcznie:

• wynagrodzenie zasadnicze wg XX kat. zaszeregowania w kwocie 4.200,00zł, • dodatek funkcyjny wg stawki 8 w wysoko ści 200% wynagrodzenia zasadniczego w kwocie 1.420,00zł (najni Ŝszego wynagrodzenia zasadniczego w I kategorii zaszeregowania, okre ślonego w tabeli miesi ęcznych stawek zaszeregowania zasadniczego, wówczas 710,00zł) • dodatek za wieloletni ą prac ę 20% w kwocie 840,00zł.

Łączna kwota wynagrodzenia wynosiła 6.460,00zł (od dnia 18 listopada 2002 roku).

Wynagrodzenie Wójta zostało zwi ększone o dodatek specjalny w wysoko ści 25% ł ącznie wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego uchwał ą nr VI/151/03 Rady Gminy Dmosin z dnia 8 lipca 2003 roku. Uchwała weszła w Ŝycie z dniem podj ęcia i miała zastosowanie do wynagrodze ń nale Ŝnych od 1 stycznia 2003 roku. Od dnia 1 lipca 2004 roku dodatek specjalny

______108 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

został ustalony w wysoko ści 40% ł ącznie wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego, na mocy uchwały nr XX/111/04 Rady Gminy Dmosin z dnia 2 grudnia 2004 roku. Jak wynika z powy Ŝszych ustale ń wynagrodzenie Wójta Gminy Dmosin ł ącznie z dodatkiem specjalnym, maj ącym zastosowanie od 1 stycznia 2003 roku wynosiło miesi ęcznie 7.865,00zł, a od 1 lipca 2004 roku 8.708,00zł.

Kserokopie powy Ŝszych uchwał stanowi ą zał ącznik nr 77 do protokołu kontroli.

W toku post ępowania kontrolnego stwierdzono, Ŝe tak ustalone przez Rad ę Gminy wynagrodzenie Wójta (tj. wynagrodzenie zasadnicze i dodatek funkcyjny) mie ściło si ę w granicach okre ślonych kwotowo w „I. Tabeli stanowisk, kwot wynagrodzenia zasadniczego, dodatku funkcyjnego i wymaga ń kwalifikacyjnych wójtów (burmistrzów, prezydentów miast), starostów i marszałków województw”, stanowi ącej zał ącznik nr 3 rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 roku w sprawie zasad wynagradzania i wymaga ń kwalifikacyjnych pracowników samorz ądowych zatrudnionych w urz ędach gmin, starostwach powiatowych i urz ędach marszałkowskich (Dz. U. nr 33, poz. 264 ze zm.).

Ponadto sprawdzono prawidłowo ść ustalania kategorii zaszeregowania i wszystkich składników wynagrodzenia w stosunku do pozostałych pracowników, w oparciu o dane zawarte w wykazie pracowników Urz ędu Gminy. Wykaz (lista) pracowników Urz ędu Gminy w Dmosinie, z uwzgl ędnieniem stanowisk, kategorii zaszeregowania, wszystkich składników wynagrodzenia i daty regulacji płac za okres 2003 - 2004 rok stanowi zał ącznik nr 78 do protokołu kontroli. Nie stwierdzono przekroczenia kategorii zaszeregowania pracowników, jak równie Ŝ przekroczenia stawki wynagrodzenia w danej kategorii zaszeregowania.

Z powy Ŝszego wykazu pracowników, stanowi ącego zał ącznik do niniejszego protokołu kontroli wynika, Ŝe w okresie obj ętym kontrol ą, tj. w latach 2003 – 2004 wypłacano dodatek specjalny 7 osobom, w tym konserwatorowi wodoci ągu - pracownikowi, który zgodnie z „VIII. Tabel ą stanowisk, zaszeregowa ń i wymaga ń kwalifikacyjnych pracowników obsługi”, stanowi ącą zał ącznik do rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 roku, zaliczany jest do pracowników obsługi. Według § 7 ust. 4 wy Ŝej wymienionego rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 roku przepisy mówi ące o dodatku specjalnym nie dotycz ą pracowników zatrudnionych na stanowiskach pomocniczych i obsługi. Konserwatorowi wodoci ągu wypłacano dodatek specjalny w okresie od 1.08.2000r. do 30.06.2004r. w wysoko ści 140,00zł miesi ęcznie (przyznawany na okresy roczne). Wyja śnienie Wójta w tej sprawie wraz z kserokopiami: decyzji Wójta, przyznaj ącymi dodatek specjalny, stanowi ą zał ącznik nr 79 do protokołu. Według wyja śnienia Wójta, w 2004 roku podczas regulacji wynagrodze ń pracowników zauwa Ŝono, Ŝe zgodnie z rozporz ądzeniem Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 roku w sprawie zasad wynagradzania i wymaga ń kwalifikacyjnych pracowników samorz ądowych zatrudnionych

______109 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

w urz ędach gmin, starostwach powiatowych i urz ędach marszałkowskich dodatek specjalny nie przysługuje pracownikom obsługi. Po stwierdzeniu tej nieprawidłowo ści, tj. od lipca 2004 roku wysoko ść dodatku specjalnego wł ączono do wynagrodzenia zasadniczego a dodatkowe zadania dopisano do zakresu czynno ści. Sprawdzono listy wypłat wynagrodze ń pracowników Urz ędu Gminy z 2003 roku: za luty na kwot ę 46.955,85zł, za lipiec na kwot ę 58.761,30zł, za listopad na kwot ę 49.760,00zł, za grudzie ń 49.984,10zł. Natomiast z 2004 roku sprawdzono listy płacy: za stycze ń na kwot ę 54.009,84zł, za czerwiec na kwot ę 53.620,10zł, za wrzesie ń 56.482,52zł oraz za pa ździernik na kwot ę 56.505,35zł. Wynagrodzenia uj ęte w powy Ŝszych listach płac były zgodne z anga Ŝem znajduj ącym si ę w aktach osobowych pracowników Urz ędu Gminy, tj. Skarbnika, Sekretarza, wszystkich kierowników referatów oraz losowo wytypowanych do kontroli: 3 inspektorów. Listy płac były sprawdzone pod wzgl ędem merytorycznym, formalno – rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty przez upowa Ŝnione osoby.

Zestawienie wypłaconych wynagrodze ń osobowych pracownikom Urz ędu Gminy, w latach 2003 – 2004 (z podziałem na pensje, nagrody jubileuszowe, ekwiwalenty za urlop, odprawy pieni ęŜ ne) przedstawia poni Ŝsza tabela:

Tabela nr 8 Rok 2003 Rok 2004 Lp. Wyszczególnienie Data Kwota w zł Liczba Kwota w zł Liczba wypłaty osób osób

1 Pensje 675.778,00 745.523,00 co miesi ąc

2 Nagrody uznanio- 0,00 0 0,00 0 we wypłacone Wójtowi

Nagrody 3 uznaniowe 0,00 0 0,00 0 we wypłacone pozostałym pra- cownikom

4 Nagrody jubile- 8.962,00 2 5.806,00 3 01.07.03 uszowe 26.09.03 16.01.04 26.07.04 26.08.04

5 Ekwiwalent za 0,00 0 2.193,00 1 24.09.04

______110 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

urlop

6 Odprawa emery- 12.516,00 1 0,00 0 01.07.03 talna

Razem 697.256,00 753.522,00

Według „Z-06 Sprawozdania o pracuj ących, wynagrodzeniach i czasie pracy za 2003 rok” przeci ętna liczba zatrudnionych (po przeliczeniu osób niepełnozatrudnionych na pełne etaty) w Urz ędzie Gminy Dmosin wynosiła ogółem 26, w tym pracownicy na stanowiskach robotniczych i pokrewnych w liczbie 10. Na dzie ń 31 grudnia 2003 roku zatrudnionych było 30 osób.

Według sprawozdania Z-06 za 2004 rok przeci ętna liczba zatrudnionych (po przeliczeniu osób niepełnozatrudnionych na pełne etaty) w Urz ędzie Gminy wynosiła 33 osoby, w tym pracownicy na stanowiskach robotniczych i pokrewnych w liczbie 11. W dniu 31 grudnia 2004 roku zatrudnionych było 35 osób.

Nagrody jubileuszowe

W 2003 r. naliczono i wypłacono nagrody jubileuszowe 2 pracownikom Urz ędu Gminy w Dmosinie na ogóln ą kwot ę 8.962,00zł, a w roku 2004 naliczono i wypłacono nagrody 3 pracownikom na ogóln ą kwot ę 5.806,00zł.

Sprawdzono dokumentacj ę stanowi ącą podstaw ę do wypłaty nagród wy Ŝej wymienionym pracownikom i stwierdzono, Ŝe:

- 1 osoba otrzymała nagrod ę za 20 lat pracy, w wysoko ści 75% wynagrodzenia, - 2 osoby otrzymały nagrod ę za 30 lat pracy, w wysoko ści 150% wynagrodzenia, - 1 osoba otrzymała nagrod ę za 35 lat pracy, w wysoko ści 200% wynagrodzenia, - 1 osoba otrzymała nagrod ę za 40 lat pracy, w wysoko ści 300% wynagrodzenia.

Stwierdzono prawidłowo ść udokumentowania okresów pracy, za które naliczono i wypłacono nagrody jubileuszowe pracownikom Urz ędu Gminy w 2003 r. i 2004 roku,

Wylicze ń dokonano w oparciu o art. 21, ust. 1 ustawy z dnia 22 marca 1990 roku o pracownikach samorz ądowych (tekst jednolity z 2001 roku, Dz. U. nr 142, poz. 1593 ze zm.) w zwi ązku z art. 23 ustawy z dnia 16 wrze śnia 1982 roku o pracownikach urz ędów pa ństwowych (tekst jednolity z 2001 roku, Dz. U. nr 86, poz. 953).

Dodatkowe roczne wynagrodzenie

______111 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W 2003 roku dodatkowe wynagrodzenie roczne (§ 4040) za 2002 rok wypłacone zostało pracownikom Urz ędu Gminy w ł ącznej kwocie 54.283,31 zł.

W 2004 roku dodatkowe wynagrodzenie roczne za 2003 rok wypłacone zostało pracownikom Urz ędu Gminy w ł ącznej kwocie 55.410,10zł.

Dodatkowe wynagrodzenia roczne za 2002 rok i 2003 rok były naliczane w oparciu o przepisy ustawy z dnia 12 grudnia 1997 roku o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery bud Ŝetowej (Dz.U. nr 160, poz. 1080 z pó źn. zm.).

Wynagrodzenia roczne zostały wypłacone na podstawie imiennego wykazu osób uprawnionych do dodatkowego wynagrodzenia oraz sporz ądzonych list wypłat, tj.:

• dodatkowe roczne wynagrodzenie („13”) za 2002 rok zostało wypłacone na podstawie listy płac z dnia 03.02.2003 roku, • dodatkowe wynagrodzenie za 2003 rok zostały wypłacone na podstawie listy płac z dnia 06.02.2004 roku. Kwoty wypłaconych dodatkowych wynagrodze ń na podstawie wy Ŝej wymienionych list płac zgodne s ą z kwotami wykazanymi w sprawozdaniach Rb-28S z wykonania planu bud Ŝetu za rok 2003 i za rok 2004.

Listy wypłat były podpisane pod wzgl ędem formalno-rachunkowym przez Skarbnika, merytorycznym (inspektora) oraz zatwierdzone do wypłaty przez Skarbnika i Wójta. Podpisy zło Ŝone zostały pod dat ą 03.02.2003r. (na li ście nagród za 2002 rok) oraz pod dat ą 06.02.2004 (na li ście nagród za 2003 rok). Dekretacji ksi ęgowej i zapisu klasyfikacji bud Ŝetowej dokonano na zbiorczych zestawieniach list płac.

Premie i nagrody uznaniowe

Premii oraz nagród uznaniowych w kontrolowanej jednostce w latach 2003 – 2004 nie wypłacano.

Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy

W okresie obj ętym kontrol ą, tj. w latach 2003 – 2004 w kontrolowanej jednostce dokonano 1 wypłaty odprawy pieni ęŜ nej oraz 1 wypłaty ekwiwalentu za niewykorzystany urlop wypoczynkowy.

Na podstawie decyzji Wójta z dnia 30.06.2003 roku, w zwi ązku z rozwi ązaniem stosunku pracy z powodu przej ścia inspektora na emerytur ę, naliczono i wypłacono jednorazow ą odpraw ę pieni ęŜ ną w wysoko ści 6 miesi ęcznego wynagrodzenia, tj. 12.516,00zł. Odno śnie prawidłowo ści naliczenia i wypłaty odprawy pieni ęŜ nej uwag nie wniesiono.

______112 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

(…) 49

4.2. Zakładowy Fundusz Świadcze ń Socjalnych

W okresie obj ętym kontrol ą sprawy z zakresu przyznawania pomocy z Zakładowego Funduszu Świadcze ń Socjalnych w Urz ędzie Gminy Dmosin okre ślał „Regulamin Zakładowego Funduszu Świadcze ń Socjalnych w Urz ędzie Gminy w Dmosinie”, wprowadzony w Ŝycie zarz ądzeniem nr 3/II/99 Wójta Gminy Dmosin z dnia 15 maja 1999 roku w sprawie ustalenia zasad gospodarowania środkami z Zakładowego Funduszu Świadcze ń Socjalnych.

Wysoko ść naliczonego dla pracowników Urz ędu Gminy świadcze ń socjalnych na 2003 rok to kwota 20.970,40 zł, natomiast w roku 2004 wysoko ść odpisu wynosiła 25.160,45zł.

Odpis środków na Zakładowy Fundusz Świadcze ń Socjalnych dla pracowników Gminy na 2003 rok wynikał z wyliczenia: 30 pracowników x 676,48zł + 6 emerytów x 112,75zł natomiast na 2004 rok odpis wynikał z wyliczenia: 35 pracowników x 695,68 zł + 7 emerytów x 115,95.

W trakcie kontroli dokonano sprawdzenia terminowo ści przekazania środków w wysoko ści dokonanych odpisów na dany rok kalendarzowy dla pracowników Gminy na rachunek bankowy Funduszu, których jednostka dokonywała jak ni Ŝej:

2003 rok Do dnia 31 maja 2003 roku na rachunek Funduszu przekazano nast ępuj ące kwoty: - w dniu 20 lutego 2003 roku przelano kwot ę 9.000,00zł, - w dniu 19 maja 2003 roku przelano kwot ę 6.728,00zł, Razem do dnia 31maja przekazano środki w wysoko ści 15.728,00zł, co stanowiło 75% naliczenia na 2003 rok. Pozostał ą kwot ę naliczenia, w kwocie 5.243,00zł przekazano w dniu 7 pa ździernika 2003 roku, zamiast zgodnie z przepisami do dnia 30 wrze śnia 2003 roku.

2004 rok Do dnia 31 maja 2003 roku na rachunek Funduszu przekazano kwot ę 11.000,00 zł (w dniu 2 marca 2003 roku), co stanowiło 43,7% naliczenia, zamiast 75%. Pozostała kwota, tj. 14.161,00zł (56.3%) została przelana w dniu 30 wrze śnia 2004 roku.

Terminy przekazywania środków na rachunek bankowy Zakładowego Funduszu Świadcze ń Socjalnych nie były zgodne z przepisami ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadcze ń socjalnych (tekst jednolity z 1996r. Dz. U. nr 70, poz.

49 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______113 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

335 z pó źń . zm.). W art. 6 ust. 2 cytowanej ustawy ustawodawca okre ślił zasady przekazywania dokonanego odpisu na rachunek Funduszu, a mianowicie środki nale Ŝy przekaza ć w terminie do 30 wrze śnia danego roku z tym, Ŝe do dnia 31 maja roku w którym dokonano odpisu przekazuje si ę kwot ę stanowi ącą co najmniej 75% równowarto ści odpisów. Kserokopie dowodów bankowych potwierdzaj ących przekaz środków na Fundusz Socjalny stanowi ą zał ącznik nr 80 do protokłu kontroli.

Wykazane powy Ŝej odpisy na Zakładowy Fundusz Świadcze ń Socjalnych wynikaj ą z ewidencji ksi ęgowej.

4.3. Wydatki na podró Ŝe słu Ŝbowe pracowników

Wydatki na podró Ŝe słu Ŝbowe w kontrolowanej jednostce, wg ewidencji ksi ęgowej (§ 4410) wynosiły w 2003 roku 24.370.04zł, w tym delegacje słu Ŝbowe w wysoko ści 14.684,17zł, a w 2004 roku 25.374zł, w tym delegacje słu Ŝbowe w wysoko ści 17.114,70zł.

W kontrolowanej jednostce dokonywano wypłat nale Ŝno ści za u Ŝywanie własnego pojazdu do celów słu Ŝbowych w formie ryczałtów miesi ęcznych. Wystawiano równie Ŝ polecenia wyjazdu słu Ŝbowego uprawniaj ącego do odbywania podró Ŝy własnym środkiem lokomocji (w oparciu o sporz ądzone umowy).

Wydatki na wypłat ę nale Ŝno ści pracownikom kontrolowanej jednostki, za u Ŝywanie prywatnego samochodu do celów słu Ŝbowych w formie ryczałtów miesi ęcznych wynosiły: - w 2003 roku 6.921,94zł, - w 2004 roku 8.073,00zł. Zestawienie wypłaconych ryczałtów za u Ŝywanie samochodów nieb ędących własno ści ą pracodawcy do celów słu Ŝbowych, dla poszczególnych 4 pracowników Urz ędu Gminy w roku 2003 i 2004 stanowi zał ącznik nr 81 do protokołu kontroli. Umowy o u Ŝywanie samochodów prywatnych do celów słu Ŝbowych (w których ustalono limity przebiegu kilometrów) zostały zawarte z: Danut ą Super ą – Wójtem Gminy (limit 300 km), Ew ą Ro źniat ą – Sekretarzem Gminy (limit 300 km), Zygmuntem Oko ńskim – referentem ds. gospodarki wodnej na ½ etatu (limit 200 km), (…) 50 – konserwatorem o świetlenia (limit 150 km). Ponadto zawarto z 11 pracownikami umowy o u Ŝywanie samochodu osobowego do celów słu Ŝbowych na czas nie okre ślony, w jazdach zamiejscowych (wg potrzeb – rozliczenie wg delegacji słu Ŝbowej – polecenia wyjazdu słu Ŝbowego).

50 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______114 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Ewidencj ę wydawanych polece ń wyjazdu słu Ŝbowego prowadzi w Urz ędzie Gminy Alicja Włodarczyk – inspektor ds. obsługi sekretariatu i zamówie ń publicznych.

Podró Ŝe krajowe

Celem sprawdzenia prawidłowo ści ewidencjonowania, rozliczenia i wypłaty nale Ŝno ści z tytułu zwrotu kosztów na podró Ŝe słu Ŝbowe krajowe, kontroli poddano polecenia wyjazdu słu Ŝbowego o numerach:

- nr 4/2003 z dnia 14.01.2003r., na dzie ń 14.01.2003r., rozliczone dnia14.03.2003r., - nr 6 z dnia 15.01.2003r., na dzie ń 15.01.2003r., rozliczone dnia15.01.2003r., - nr 40 z dnia 26.02.2004r. na dzie ń 26.02.2004r., rozliczone dnia 27.02.2004r., - nr 38 z dnia 25.02.2004r., na dzie ń 25.02.2004r., rozliczone dnia 27.02.2004r., - nr 248/04 z dnia 17.12.2004r., na dzie ń 17.12.2004r., rozliczone dnia 20.12.2004r., - nr 232 z dnia 07.12.2004r., na dzie ń 08.12.2004r., rozliczone dnia 10.12.2004r. i stwierdzono co nast ępuje: - delegacje pracowników Gminy uj ęto w rejestrze delegacji prowadzonym w Urz ędzie Gminy Dmosin, - zlecaj ącym wyjazd słu Ŝbowy był Wójt Gminy, b ądź z upowa Ŝnienia Wójta Sekretarz i Skarbnik a dla Wójta Przewodnicz ący Rady, - zastosowano prawidłowe stawki za 1 km przebiegu pojazdu, - w delegacji podawano mark ę i nr rejestracyjny pojazdu bez okre ślenia pojemno ści skokowej silnika, od której zale Ŝy wysoko ść stawki za 1 km przebiegu, - delegacje sprawdzane były pod wzgl ędem wykonania polecenia słu Ŝbowego, sprawdzane pod wzgl ędem formalno-rachunkowym przez Skarbnika Gminy oraz zatwierdzane do wypłaty przez Wójta lub w zast ępstwie Kierownika Referatu Finansowego i Sekretarz Gminy.

Kserokopie przykładowych polece ń wyjazdu słu Ŝbowego, tj. nr 4/2003 i nr 248/04 stanowi ą załącznik nr 82 do protokołu.

W toku post ępowania kontrolnego sprawdzono prawidłowo ść wypłacania nale Ŝno ści za uŜywanie prywatnych samochodów do celów słu Ŝbowych, w formie ryczałtów miesi ęcznych, za maj 2003 roku i grudzie ń 2003 roku oraz za stycze ń 2004 i listopad 2004 roku, i stwierdzono, Ŝe zwrot kosztów u Ŝywania pojazdów do celów słu Ŝbowych nast ępował w formie miesi ęcznego ryczałtu obliczonego jako iloczyn stawki za 1 km przebiegu i miesi ęcznego limitu przebiegu kilometrów na jazdy lokalne (zgodnie z zawart ą umow ą cywilnoprawn ą) po zło Ŝeniu przez pracownika pisemnego o świadczenia o u Ŝywaniu przez niego pojazdu do celów słu Ŝbowych w danym miesi ącu. O świadczenia zawierały dane dotycz ące pojazdu, tj.: pojemno ść silnika, mark ę i numer rejestracyjny oraz określały ilo ść dni nieobecno ści pracownika w miejscu pracy

______115 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

w danym miesi ącu z powodu choroby, urlopu, podró Ŝy słu Ŝbowej lub innej nieobecno ści. Kwota ustalonego ryczałtu była zmniejszana o jedn ą dwudziest ą drug ą za ka Ŝdy dzie ń nieobecno ści pracownika w miejscu pracy (wyst ąpiły przypadki zmniejszania o jedna dwudziest ą trzeci ą, co wynikało z bł ędnej tre ści wydrukowanego formularza o świadcze ń). Przykładowe kserokopie oświadcze ń z dnia 06.12.2004r. za listopad 2004r., zło Ŝone przez Wójta Gminy i Sekretarza Gminy stanowi ą zał ącznik nr 83 do protokołu kontroli.

Podró Ŝe zagraniczne

W okresie obj ętym kontrol ą, tj. w latach 2003 – 2004 wydatki na podró Ŝe zagraniczne nie wyst ępowały, co wynika z informacji ustnej Skarbnika Gminy oraz zapisów zerowych w ewidencji ksi ęgowej w § 4420 – „Podró Ŝe słu Ŝbowe zagraniczne”.

4.4. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych dla radnych oraz członków władz jednostek pomocniczych

Zasady wypłaty diet

W okresie obj ętym kontrol ą, tj. w latach 2003 – 2004 diety dla radnych wypłacane były zgodnie z uchwał ą nr VIII/40/95 Rady Gminy Dmosin z dnia 28 kwietnia 1995 roku w sprawie ustalenia zasad wypłacania diet i ryczałtu oraz uchwały nr IX/50/95 Rady Gminy Dmosin z dnia 28 lipca 1995 roku w sprawie zmiany uchwały nr VIII/40/95 z dnia 28 kwietnia 1995 roku. Uchwały powy Ŝsze podj ęte zostały na podstawie art. 25 ust. 4 i 5 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorz ądzie terytorialnym (Dz. U. nr 16, poz. 95 z pó źn, zm.). Ustalono nast ępuj ące zasady wypłacania diet radnym i ryczałtu dla Przewodnicz ącego Rady:

• członkom Rady Gminy, Zarz ądu i poszczególnych komisji za udzial w pracach tych organów ustala si ę diety w tym zwrot kosztów podró Ŝy w wysoko ści 6 – krotnej kwoty nale Ŝno ści aktualnie obowi ązuj ącej w danym okresie na podstawie § 4 ust. 2 zarz ądzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 14 sierpnia 1990 roku w sprawie diet i innych nale Ŝno ści z tytułu podró Ŝy słu Ŝbowych na obszarze kraju (M.P. z 1990 roku, nr 32, poz. 257 z pó źn, zm.) bez konieczno ści zmiany niniejszej uchwały (§1 uchwały),

• Przewodnicz ącemu Rady Gminy Dmosin za udział w pracach organów Gminy ustala si ę diet ę miesi ęczn ą w wysoko ści 50 – krotnej kwoty na zasadach wymienionych w § 1 niniejszej uchwały Rady Gminy,

• sołtysom Gminy Dmosin za udział w Sesji Rady Gminy ustala si ę diety w wysoko ści 2,5 krotnej nale Ŝno ści na zasadach wymienionych w § 1 niniejszej uchwały,

______116 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Kserokopie uchwał Rady Gminy Dmosin: nr VIII/40/95 z dnia 28 kwietnia 1995 roku oraz nr IX/50/95 z dnia 28 lipca 1995 roku stanowi ą zał ącznik nr 84 do protokołu.

Poniewa Ŝ od 1 stycznia 2003 roku do 29 lutego 2004 roku wysoko ść diety w podró Ŝy krajowej wynosiła 20zł, a od 1marca 2004 roku wysoko ść diety w podró Ŝy krajowej wynosi 21zł, to diety dla radnych, ryczałt dla Przewodnicz ącego Rady oraz diety dla sołtysów za udział w Sesji Rady Gminy – wg zasad ustalonych w uchwale Rady Gminy - przedstawiały si ę jak ni Ŝej:

- dla członków Rady i poszczególnych komisji dieta od dnia 1 stycznia 2003r. do dnia 29 lutego 2004r. wynosiła 120zł, a od 1 marca 2004r. 126zł, - dla Przewodnicz ącego Rady dieta miesi ęczna wynosiła odpowiednio: 1000zł i 1050zł. - dla sołtysów za udział w Sesji wypłacano odpowiednio: 50zł i 52,50zł.

W trakcie trwania niniejszej kontroli, na sesji w dniu 28 czerwca 2005 roku Rada Gminy Dmosin podj ęła nast ępuj ące uchwały: - nr XXVI/142/05 w sprawie ustalenia wysoko ści diet dla sołtysów w Gminie Dmosin, - nr XXVI/143/05 w sprawie ustalenia wysoko ści diet radnych Gminy Dmosin, - nr XXVI/144/05 w sprawie zwrotu kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych radnych Rady Gminy Dmosin. Powy Ŝsze uchwały, stanowi ące zał ącznik nr 85 do niniejszego protokołu, zostały podj ęte na podstawie aktualnie obowi ązuj ących przepisów, tj.: rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000r. w sprawie maksymalnej wysoko ści diet przysługuj ących radnemu gminy (Dz. U. nr 61, poz. 710) oraz rozporządzenia Ministra Spraw Wewn ętrznych i Administracji z dnia 31 lipca 2000 roku w sprawie sposobu ustalania nale Ŝno ści z tytułu zwrotu kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych radnych gminy (Dz. U. nr 66, poz. 800 z pó źn. zm.). W uchwałach oprócz ustalenia wysoko ści diet okre ślono tak Ŝe zasady wypłaty diet.

Prawidłowo ść wypłaty diet

Na podstawie ewidencji ksi ęgowej ustalono, Ŝe wydatki w w dziale 750 rozdziale 75022 § 303 - diety radnych i sołtysów za udział w Sesji wyniosły w 2003r. 57.653,00zł, a w 2004r. 68.094,30zł, na zaplanowane wielko ści odpowiednio 60.742,00zł i 68.600,00zł.

Poddano kontroli listy wypłat diet za stycze ń 2003r. (wysoko ść wypłaconych diet wynosiła 3.040,00zł) i grudzie ń 2004r. (wysoko ść diet wynosiła 9.870,00zł). Skontrolowano prawidłowo ść naliczania i wypłaty diet oraz ich miesi ęczn ą wysoko ść w odniesieniu do § 3 rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 roku w sprawie maksymalnej wysoko ści diet przysługuj ących radnemu gminy (Dz. U. nr 61, poz.710) i ustalono:

______117 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- listy wypłat diet sporz ądzano i wypłat dokonywano w dniu posiedzenia Rady lub Komisji, na podstawie list obecno ści radnych, - wysoko ść wyliczonych stawek diet była zgodna z zasadami ustalonymi w ww. uchwałach Rady Gminy z 1995 roku, - listy wypłat diet były sprawdzone pod wzgl ędem formalno-rachunkowym i merytorycznym, podpisane przez Skarbnika Gminy i zatwierdzone do wypłaty przez Wójta lub w zast ępstwie przez Kierownika Referatu Finansowego i Sekretarza. Nieprawidłowo ści przy naliczaniu i wypłacie diet nie stwierdzono. Wydatki wynikaj ące z ewidencji ksi ęgowej zgodne s ą z danymi zawartymi w sprawozdaniach Rb-28S z wykonania planu wydatków bud Ŝetowych, zarówno za rok 2003 jak i 2004.

W toku post ępowania kontrolnego sprawdzono przestrzeganie art. 24h ustawy o samorz ądzie gminnym, tj. czy nie zło Ŝenie o świadczenia maj ątkowego w ustawowym terminie powodowało utrat ę diety do czasu zło Ŝenia o świadczenia lub informacji, i nieprawidłowo ści nie stwierdzono. Sprawdzono daty zło Ŝenia o świadcze ń radnych w roku 2004 oraz w roku 2005. Z zestawienia, stanowi ącego zał ącznik nr 86 do protokołu wynika, Ŝe wszyscy radni zło Ŝyli o świadczenia maj ątkowe w wymaganym przepisami terminie (art. 24h ust. 4 cytowanej powy Ŝej ustawy).

Wydatki z tytułu zwrotu kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych radnych i sołtysów

W trakcie kontroli stwierdzono, Ŝe wydatki z tytułu kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych radnych (sklasyfikowane w dziale 750, rozdziale 75022) wystąpiły jak ni Ŝej - w roku 2003 w wysoko ści 265, 88zł (10 delegacji słu Ŝbowych), - w roku 2004 w wysoko ści 597,33zł (11 delegacji słu Ŝbowych). Kontroli poddano 4 delegacje (polecenia wyjazdu słuŜbowego) wystawione w 2003r. oraz 5 delegacji wystawionych w 2004r. Wszystkie kontrolowane delegacje zostały zaewidencjonowane w „Rejestrze delegacji słu Ŝbowych”, prowadzonym przez Alicj ę Włodarczyk – inspektora ds. obsługi Sekretariatu i zamówie ń publicznych. Skontrolowane delegacje zostały oznaczone numerami: nr 8 z dnia 15.01.2003r., nr 106 z dnia 28.04.2003r., nr 110 z dnia 30.04.2003r., nr 233 z dnia 21.08.2003r., nr 128/04 z dnia 20.05.2004r., nr 129/04 z dnia 20.05.2004r., nr 147/04 z dnia 09.09.2004r., nr 150/04 z dnia 16.09. 2004r. nr 193/04 z dnia 27.10.2004r. W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe delegacje wystawione radnym, tj.: dla Przewodniczącego Rady oraz Przewodnicz ącego Komisji O światy (del. nr 149/03,) zostały podpisane przez Wójta Gminy Dmosin. Na podstawie zapisów w delegacji dokonywano zwrotu kosztów przejazdu samochodem prywatnym. W delegacji podawano mark ę i nr rejestracyjny pojazdu bez okre ślenia pojemno ści skokowej silnika, od której zale Ŝy wysoko ść stawki za 1 km przebiegu (za wyj ątkiem del. nr 147 z dn. 09,09.2004r., nr 150 z dn. 16.09.2004r.).

______118 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Podpisywanie ww. delegacji przez Wójta Gminy było sprzeczne z przepisami § 2 ust. 1 i ust. 2 rozporz ądzenia Ministra Spraw Wewn ętrznych i Administracji z dnia 31 lipca 2000 roku w sprawie sposobu ustalania nale Ŝno ści z tytułu zwrotu kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych radnych gminy (Dz. U. nr 66, poz.800 z pó źn. zm.), z których wynika, Ŝe termin i miejsce wykonania zadania oraz miejscowo ść rozpocz ęcia i zako ńczenia podró Ŝy słu Ŝbowej okre śla Przewodnicz ący Rady, a w stosunku do Przewodnicz ącego Rady Gminy Wiceprzewodnicz ący. W rozliczeniach delegacji przyj ęto stawki za 1 km przebiegu, okre ślone w § 2 ust.3 rozporz ądzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 roku w sprawie wysoko ści oraz warunków ustalania nale Ŝno ści przysługuj ących pracownikowi zatrudnionemu w pa ństwowej lub samorz ądowej jednostce sfery bud Ŝetowej z tytułu podróŜy słu Ŝbowej na obszarze kraju (Dz. U. nr 236, poz. 1990).

5. WYDATKI NA DOSTAWY MATERIAŁÓW I USŁUG

W czasie post ępowania kontrolnego ustalono, i Ŝ w 2003r. z wydatków bie Ŝą cych bud Ŝetu gminy sfinansowano dostawy materiałów i usług na ogóln ą kwot ę 1.293.048,18zł W 2004r. z wydatków bie Ŝą cych sfinansowano dostawy materiałów i usług na kwot ę 1.710.396,82 zł. Zamówie ń publicznych na dostawy materiałów i usług w 2003r. udzielano w trybie ustawy z dnia 10 czerwca 1994r. o zamówieniach publicznych (z pó ź. zm.), a w 2004r. w trybie ustawy z dnia 29 stycznia 2004r. Prawo Zamówie ń Publicznych.

Najwi ększe kwoty wydatków bie Ŝą cych zrealizowanych na dostawy i usługi zarówno w 2003r. jak i w 2004r. dotyczyły robót budowlanych i innych usług, realizowanych przez Spółdzielni ę Kółek Rolniczych w Dmosinie. Były to remonty dróg dojazdowych do gruntów rolnych, remonty i utrzymanie dróg gminnych i powiatowych, oraz zimowe utrzymanie dróg gminnych i powiatowych. W 2003r. SKR w Dmosinie zrealizował roboty na kwot ę 352.512,77 zł, co stanowiło 27,26% ogółu wydatków na dostawy i usługi. W 2004r. SKR w Dmosinie zrealizował roboty na kwot ę 299.559,66 zł. co stanowiło 17,51% ogółu wydatków na dostawy i usługi.

Kwoty zrealizowanych wydatków bie Ŝą cych bud Ŝetu Gminy Dmosin na dostawy materiałów i usług z wyszczególnieniem rodzajów dostaw i usług oraz wykonawców i dostawców ilustruje poni Ŝsza tabela.

Tabela nr 9

______119 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Wydatki na dostawy materiałów i usług sfinansowane z wydatków bie Ŝą cych bud Ŝetu gminy.

L.P. Wyszczególnienie Wykonawca Dostawca Kwota wydatków

Tryb udzielenia zamówienia 2003 2004

1 2 3 4 5

1. Remont dróg dojazdowych do Spółdzielnia Kółek Rolniczych w Dmosinie gruntów rolnych -2003r. przetarg nieograniczony 189.465,97 98.749,44 -2004r. przetarg nieograniczony 2. Utrzymanie dróg gminnych i Spółdzielnia Kółek Rolniczych w Dmosinie powiatowych b ędących w zarz ądzie Gminy Dmosin 141.772,26 114.419,92 -2003r. prz etarg nieograniczony -2004r. przetarg nieograniczony 3. Zimowe utrzymanie dróg Spółdzielnia Kółek Rolniczych w Dmosinie gminnych i powiatowych -2003r. przetarg nieog raniczony 21.274,54 79.067,60 -2004r. przetarg nieograniczony

4. Zimowe utrzymanie dróg Spółdzielnia Kółek Rolniczych w Dmosinie od 19.11.2004r. do 23.11.2004r. – w trybie art. 66 w zwi ązku z art. - 7.322,70 67 ust.1 pkt.3 (z wolnej r ęki) 5. Zakup materiałów budowlanych na 2.589,92 16.792,74 remonty bie Ŝą ce dróg gminnych w tym: - piasek i pospółka Kopalnia Walewice 0 801,18 - sól kamienna Kopalnia Kłodawa 0 8.800,40 - znaki drogowe Gostynin Sp.z o.o. 629,52 0 - pozostałe (transport) 1.960,40 7.191,16 2003r.art.6 ust.1 pkt.7 2004r. art.6 ust.1 pkt.7 6. Zakup materiałów budowlanych na 30.421,49 19.630,33 remonty bie Ŝą ce dróg powiatowych w tym: - piasek, Ŝwir, podsypka Kopalnia Kalenice 1.798,53 2.394,60 - sól kamienna Kopalnia Kłodawa 20.538,20 8.080,48 - znaki drogowe Gostynin Sp.z o.o. 7.038,96 7.754,73 - pozostałe (transport) 1.045,80 1.400,52 2003r.art.6 ust.1 pkt.7 2004r. art. 4 pkt 8 7. Wykonanie odnowy nawierzchni Przedsi ębiorstwo Budowy Dróg i Mostów 0 58.999,20 bitumicznej na drodze powiatowej „ERBEDIM” Piotrków trybunalski w Szczecinie - przetarg nieograniczony 8. Fa Nr 13/04 dotycz ąca Remontu Zakład Remontowo – Budowlany Wiesław Łon 0 102.080,65 Szkoły Podstawowej w Dmosinie

9. Zakup paliwa do samochodów Ró Ŝne Stacje Paliw 69.670,26 80.822,90 słu Ŝbowych (o świata, GOPS, OSP) 2003r.art.6 ust.1 pkt.7

______120 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

2004r. art.4 pkt. 8 10. Zakup materiałów biurowych i 24.512,47 42.134,41 środków czysto ści

- 2003r. (art.6 ust.1 pkt.7) 13.789,98 -2004r. (art.6 ust.1 pkt.7) Firma GAWIX w Łodzi -2004r. (przetarwg nieograniczony) 28.344,43 11. Zakup oleju opałowego 172.394,60 239.243,27 - 2003r. zapytanie ocen ę -„EKO” SJ – Łowicz - 2004r. zapytanie o cen ę - EKO-TRANS – Łowicz - 2004r. przetarg nieograniczony - „DA-MO” Łowicz 12. Dowóz dzieci do szkół 10.505,00 19.186,67 - 2003r. zapytanie ocen ę - PHU „Rafik” Głowno - 2004r. zapytanie o cen ę - Transpotr Samochodowy Lubianków 13. Zakup mebli dla Urz ędu Gminy 2003 rok 2004 rok 7.603,00 5.809,00 2003r.art.6 ust.1 pkt.7 -Salon Meblowy -„TAKA” Brzeziny 2004r. art.4 pkt. 8 „RADMEX” Brzeziny -„SAURON POLSKA” -„SAURON POLSKA” Łód ź Łód ź -„GOBI” Łód ź - Handel art. - PPHU „VENDO” przemysłowymi Łod ź Brzeziny

14. Zakup komputerów dla Urz ędu 2003 rok 2004 rok 26.008,49 13.075,96 Gminy - „SZMO Łód ź - PHU „ELEKTRONIK” -2003r. przetarg nieograniczony - Procer s.c Brzeziny -2004r. przetarg nieograniczony 15. Pozostałe wydatki 596.830,18 813.062,03

16. Ogółem wydatki na zakup 1.293.048,18 1.710.396,82 dostaw i usług

Pozostałe wydatki na dostawy i usługi w roku 2003 i 2004:

- dozory techniczne i badania wody

- serwis komputerowy i zakupy programów,

- usługi telekomunikacyjne i internetowe,

- serwis kotłowni,

- prowizje bankowe i opłaty pocztowe,

- decyzje o warunkach zabudowy i zagospodarowaniu terenu,

- przegl ądy techniczne i art. do remontu samochodów stra Ŝackich i autobusów,

- usługi kominiarskie , wywóz nieczysto ści,

- środki Ŝywno ści dla stołówki szkolnej,

- szkolenia , prenumerata czasopism,

______121 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- zakup sprz ętu elektrycznego,

- usługi pogrzebowe,

- obsługa prawna,

- sprz ątanie wiat przystankowych,

- wypłaty ekwiwalentów za wyjazdy do po Ŝarów,

- opieka nad dowo Ŝeniem dzieci,

- obsługa wyborów,

- usługi konserwatora wodoci ągów w Woli Cyrusowej.

W czasie post ępowania kontrolnego dokonano przegl ądu dokumentacji źródłowej dotycz ącej udzielenia w 2004 roku zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego na remonty dróg dojazdowych do gruntów rolnych dla Spółdzielni Kółek Rolniczych w Dmosinie.

Warto ść szacunkow ą zamówienia okre ślono na kwot ę 231.714,00 zł netto na podstawie kosztorysów inwestorskich z dnia 27.07.2004r. sporządzonych przez p. J. Strugi ńskiego specj. drogi, mosty. Przyj ęto przelicznik EURO według rozporz ądzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 8 marca Dz.U. Nr 40 poz 356 i ustalono warto ść szacunkow ą zamówienia poni Ŝej 60.000 EURO przy kursie złotego 4,0468.

W dniu 2 marca 2004r. Wójt Gminy Dmosin p. Danuta Supera w formie pisemnej upowa Ŝniła Sekretarza Gminy Dmosin p. E. Ro Ŝniat ę do wykonania w jej imieniu czynno ści w post ępowaniu o udzielenie zamówie ń publicznych powy Ŝej 6.000 EURO. Kserokopia upowa Ŝnienia stanowi zał ącznik nr 41a . W dniu 1 lipca 2004r. Wójt Gminy Dmosin p. Danuta Supera zło Ŝyła pisemne oświadczenie o wył ączeniu si ę z czynno ści zamówienia „Modernizacja dróg dojazdowych do gruntów rolnych” na podstawie art. 17 ust. 2 Prawa Zamówie ń Publicznych – kserokopia o świadczenia stanowi zał ącznik nr 41b. O świadczenie powy Ŝsze było zło Ŝone przed wszcz ęciem post ępowania o udzielenie w/w zamówienia publicznego. Według wymogów art. 40 ust. 1 Prawa Zamówie ń Publicznych „Zamawiaj ący wszczyna post ępowanie w trybie przetargu nieograniczonego, zamieszczaj ąc ogłoszenie o zamówieniu w miejscu publicznie dostępnym w swojej siedzibie oraz na własnej stronie internetowej, je Ŝeli posiada tak ą stron ę.

Oświadczenie Wójta Gminy p. Danuty Supera o wył ączeniu si ę z post ępowania o udzielenie zamówienia było zło Ŝone przed podaniem do publicznej wiadomo ści ogłoszenia o planowanym przetargu nieograniczonym dotycz ącym tego zamówienia.

______122 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W dniu 27 lipca 2004r. z upowa Ŝnienia Wójta Gminy p. E. Ro Ŝniata – Sekretarz Gminy Dmosin wydała zarz ądzenie nr 0151/51/04 Wójta Gminy Dmosin w sprawie powołania Komisji Przetargowej w składzie:

- A. Włodarczyk – przewodnicz ąca - A. Ślązak-Wawrzyn – sekretarz - A. Świniarski – członek W dniu 30 lipca 2004r. wywieszono na tablicy ogłosze ń Urzędu Gminy ogłoszenie o planowanym na 18 sierpnia 2004r. przetargu nieograniczonym do 60.000 EURO na wykonanie remontu dróg dojazdowych do gruntów rolnych:

- drogi Kraszew Wielki-Nadolna Wie ś o dług.2200 mb.

- drogi Szczecin-Kalinów o dług. 600mb.

- drogi Wola Cyrusowa Kolonia-Jabłonów o dług.2600 mb.

- drogi Kołacinek-Zacywilki o dług. 2060 mb.

W tre ści ogłoszenia wyznaczono:

- termin wykonania zamówienia do 11 pa ździernika 2004r.

- kryterium wyboru oferty: cena 100%

- termin otwarcia ofert 18.08.2004r godz.10 30

- termin zwi ązania ofert ą 30 dni od terminu składania ofert.

Kserokopi ę ogłoszenia z dnia 30 lipca 2004r. o planowanym przetargu nieograniczonym zawiera zał ącznik nr 41c.

Zamawiaj ący nie za Ŝą dał wniesienia wadium do przetargu, ani zabezpieczenia nale Ŝytego wykonania umowy, gdy Ŝ warto ść szacunkowa zamówienia nie przekroczyła 60.000 zł.. Ogłoszenie powy Ŝsze było równie Ŝ opublikowane na stronie internetowej Biuletynu Informacji Publicznej w dniu 30 lipca 2004r.

Sporz ądzono specyfikacj ę istotnych warunków zamówienia z dnia 27 lipca 2004r. Specyfikacj ę, zatwierdziła z upowa Ŝnienia Wójta Gminy p. E. Ro Ŝniata. Specyfikacj ę pobrały dwie firmy zainteresowane przetargiem:

- Spółdzielnia Kółek Rolniczych w Dmosinie

- „WŁODAN” A.Włodarczyk, C.Włodarczyk Sp. Jawna , Porszewice.

W dniu 17.08.2004r. pismem ZP341/16/1/04 poinformowano SKR w Dmosinie i „WŁODAN” Porszewice, o wprowadzeniu zmian do specyfikacji istotnych warunków zamówienia oraz przedłu Ŝeniu terminu składania ofert do dnia 27.08.2004r. do godz.10 00 . Zmiany w specyfikacji

______123 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

dotyczyły zakresu robót tj. zmniejszenia zakresu robót. W dniu 25.08.2004r. pismem Nr ZP 341/16/2/04 poinformowano SKR w Dmosinie i „WŁODAN” – Porszewice o przedłu Ŝeniu terminu składania ofert do 31.08.2004r. Wyja śnienia Sekretarza Gminy p. E. Ro Ŝniaty w sprawie przyczyn wprowadzenia zmian w specyfikacji istotnych warunków zamówienia oraz przedłu Ŝenia terminu składania ofert stanowi ą zał ącznik nr 43.

W dniu 30.08.2004r. SKR w Dmosinie zło Ŝył ofert ę do przetargu z cen ą 80.942,16 zł netto 98.749,44zł brutto W tre ści oferty dokonano zapisu „O świadczamy, Ŝe spełniamy warunki udziału w post ępowaniu okre ślone w art.22 ust.1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004r. Prawo Zamówie ń Publicznych Dz. U. 19 poz.177”. Do oferty zał ączono kosztorysy ofertowe na poszczególne drogi oraz kserokopi ę wyci ągu z Krajowego Rejestru S ądowego Przedsi ębiorców, potwierdzon ą za zgodno ść z oryginałem przez Kierownika Zakładu Usług Mechanizacyjnych Mirosława Kosiewicza.

Oferta Spółdzielni Kółek Rolniczych w Dmosinie została podpisana przez p. Mirosława Kosiewicza – Kierownika Zakładu Usług Mechanizacyjnych, który w Krajowym Rejestrze Sądowym Przedsi ębiorców jest wpisany jako Członek Zarz ądu SKR w Dmosinie oraz przez Głównego Ksi ęgowego SKR p. Agat ę Łuczak, równie Ŝ Członka Zarz ądu SKR. Według zapisów w Krajowym Rejestrze S ądowym Przedsi ębiorców, Spółdzielni ę Kółek Rolniczych w Dmosinie reprezentuje dwóch Członków Zarz ądu lub jeden Członek Zarz ądu i osoba upowa Ŝniona przez Zarz ąd. Kosztorysy ofertowe dotycz ące remontu poszczególnych dróg podpisał jednoosobowo p. Mirosław Kosiewicz-Członek Zarz ądu Spółdzielni. Wyci ąg z Krajowego Rejestru S ądowego Przedsi ębiorców stanowi zał ącznik nr 42 Oferta SKR w Dmosinie z dn. 30.08.2004r. stanowi zał ącznik nr 44 Z ustale ń kontroli wynika, i Ŝ Prezesem SKR w Dmosinie jest p. Eugeniusz Supera.

W dniu 31 sierpnia 2004r. ofert ę do przetargu zło Ŝyła firma „WŁODAN” Sp. Jawna z cen ą netto 93.966,12 zł, brutto 114.638,67zł. W tre ści oferty dokonano zapisu „ Oświadczamy, Ŝe spełniamy warunki udziału w post ępowaniu okre ślone w art.22 ust.1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004r. Prawo Zamówie ń Publicznych Dz.U. 19 poz.177”. Do oferty zał ączono kosztorysy ofertowe remontów poszczególnych dróg oraz po świadczon ą za zgodno ść z oryginałem kserokopi ę wyci ągu z Krajowego Rejestru S ądowego Przedsi ębiorców. Ofert ę podpisali : Andrzej Włodarczyk współwła ściciel i Cecylia Włodarczyk współwła ściciel. Kosztorysy ofertowe s ą równie Ŝ podpisane przez p. A Włodarczyka i p. C . Włodarczyk.

______124 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W dniu 31 sierpnia 2004r. oświadczenie na druku ZP-11 o nie pozostawanie w zwi ązku mał Ŝeńskim w stosunku do wykonawców ubiegaj ących si ę o udzielanie zamówienia podpisały nast ępuj ące osoby: - P. Ewa Ro Ŝniata –Sekretarz Gminy Dmosin, działaj ąca z upowa Ŝnienia Wójta Gminy jako Zamawiaj ący. – p. Alicja Włodarczyk- przewodnicz ący Komisji Przetargowej. - p. Agnieszka Ślązak –Wawrzyn-członek Komisji Przetargowej.

W dniu 31 sierpnia 2004 dokonano otwarcia ofert i sporz ądzono zbiorcze zestawienie ofert na druku ZP-12. Członkowie Komisji Przetargowej wypełnili karty indywidualnej oceny ofert na drukach ZP-17 w dniu 8.09.2004r. Wypełniono druk ZP-18 – streszczenia i porównania zło Ŝonych ofert.

W dniu 8.09.2004 sporz ądzono protokół postępowania o udzielenie zamówienia publicznego o warto ści nie przekraczaj ącej 60.000 EURO w trybie przetargu nieograniczonego. Dokonano wyboru na Wykonawc ę remontów dróg dojazdowych oferenta nr 1 Spółdzielni ę Kółek Rolniczych w Dmosinie z cen ą brutto 98.749,40 zł. Protokół post ępowania o udzielenie zamówienia publicznego podpisała p. Ewa Ro Ŝniata z upowa Ŝnienia Wójta Gminy Dmosin. Kserokopia protokołu pst ępowania o udzielenie zamówienia publicznego na remont dróg dojazdowych do gruntów rolnych stanowi zał ącznik nr.45.

Wybór SKR w Dmosinie został zatwierdzony przez p. E. Ro Ŝniat ę Sekretarza Gminy z up. Wójta Gminy Dmosin.

Ogłoszenie o wyborze oferty zostało opublikowane na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy w dn.8.09.2004 . Do uczestników przetargu wystosowano w dn.8.09.2004 pismo z informacj ą o wyborze wykonawcy remontu dróg dojazdowych do gruntów rolnych.

W dniu 21 wrze śnia 2004 została zawarta umowa Nr 47/04 ze Spółdzielnia Kółek Rolniczych w Dmosinie na wykonanie „Remontu dróg dojazdowych do gruntów rolnych”. Ze strony Zamawi ącego umow ę podpisała p. Ewa Ro Ŝniata Sekretarz Gminy z upowa Ŝnienia Wójta Gminy Dmosin oraz kontrasygnowała Skarbnik Gmniny p. Teresa Grzelak. W § 7 umowy Wykonawca zobowi ązał si ę do wykonania przedmiotu umowy z materiałów własnych. Ze strony Wykonawcy umow ę podpisał Członek Zarz ądu SKR - Kierownik Zakładu Usług Mechanizacyjnych Mirosław Kosiewicz oraz Gł. Ksi ęgowy SKR Agata Łuczak, pełni ąca jednocze śnie funkcj ę Członka Zarz ądu SKR.

W tre ści umowy ustalono wynagrodzenie w wysoko ści zgodnej z ofert ą SKR tj. 80.942.16zł netto +VAT 17.807,28 = 98.749,44zł brutto. Kserokopia umowy Nr 47/04 z SKR w Dmosinie z dnia 21.09.2004 stanowi zał ącznik w 46.

______125 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Realizacja umowy Nr 47/04 z SKR w Dmosinie przedstawiała si ę nast ępuj ąco : Spółdzielnia Kółek Rolniczych w Dmosinie wystawiła 4-ry faktury VAT z tytułu wykonywanych robót budowlanych na kwot ę ogóln ą 98.749.44zł W składzie Komisji odbieraj ącej roboty byli: -A. Świniarski – inspektor d/s dróg -G.Kaczor przedstawiciel Wojewódzkiego Zarz ądu Dróg -J. Strugi ński – inspektor nadzoru budowlanego.

Tabela nr 10 Realizacja finansowa faktur SKR w Dmosinie

Lp. F-a VAT Nr Data faktury Kwota faktury Data protokołu Data przelewu odbioru robót na konto SKR

1 2 3 4 5 6

1. Nr 2002/04 droga Kraszew –Nadolna 29.09.2004 16.299,20 12.10.2004 30.09.2004

2. Nr 2003/04 droga Kołacinek-Zacywilki 29.09.2004 16.299.20 12.10.2004 30.09.2004

3. Nr2065/04 7.10.2004 27.537,84 12.10.2004 15.10.2004

4. Nr 2066/04 droga Wola Cyrusowa - Jabłonów 7.10.2004 38.613,20 12.10.2004 15.10.2004

Ogółem: 98.749,44

W czasie post ępowania kontrolnego ustalono i Ŝ pierwsze dwie faktury SKR z dnia 29.09.2004r. za remont drogi Kraszew Wielki – Nadolna oraz za remont drogi Kołacinek – Zacywilki, zostały zapłacone przez Urz ąd Gminy przelewami bankowymi w dniu 30.09.2004r. tj. przed dokonaniem komisyjnego odbioru tych robót budowlanych, co było niezgodne z postanowieniami § 12 umowy z Wykonawc ą. Komisyjny odbiór robót dotycz ący remontu w/wym. dróg został dokonany w dniu 12 pa ździernika 2004r. Na odwrocie faktur wystawionych przez SKR znajduj ą si ę adnotacje i podpisy o sprawdzeniu tych faktur pod wzgl ędem merytorycznym przez pana Andrzeja Świniarskiego, pracownika Urz ędu Gminy Dmosin, prowadz ącego sprawy dróg oraz podpisy Wójta Gminy p. D. Supera i Skarbnika Gminy p. T. Grzelak. Z ustale ń kontroli wynika , i Ŝ p. Andrzej Świniarski nie posiada uprawnie ń budowlanych w zakresie budowy dróg.

______126 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Faktury wystawione przez SKR w Dmosinie: Nr 2002/04 z dnia 29.09.2004r., oraz Nr 2030/04 z dnia 29.09.2004r., nie były potwierdzone przez inspektora nadzoru budowlanego przed dokonaniem przelewów bankowych na rachunek bankowy SKR na ogóln ą kwot ę 32.598,40 zł. Podpisy inspektora nadzoru budowlanego p. J. Strugi ńskiego znajduj ą si ę na komisyjnych protokołach odbioru z dnia 12.10.2004r. Kserokopia faktury VAT Nr 2002/04 z dn.29.09.2004r. wraz z protokołem odbioru i przelewem stanowi zał ącznik nr 47 Kserokopia faktury VAT Nr 2030/04z dn. 29.09.2004r. wraz z protokołem odbioru robót i przelewem stanowi ą zał ącznik nr 48. Wyja śnienia Skarbnika Gminy w sprawie terminów zapłaty za faktury SKR zawiera zał ącznik nr 62.

Z ustale ń kontroli wynika , i Ŝ remonty dróg dojazdowych do gruntów rolnych realizowane przez SKR w Dmosinie były sfinansowane z nast ępuj ących źródeł:

- dotacja z Urz ędu Marszałkowskiego w wys. 49.374,00 zł Terenowy Fundusz Ochrony Gruntów Rolnych

- środki własne bud Ŝetu 49.375,44 zł

Kserokopia pisma Zarz ądu Województwa Łódzkiego z dnia 2 czerwca 2004r. o przyznaniu dotacji stanowi zał ącznik nr 49.

Nadzór inwestorski przy pracach dotycz ących remontu dróg dojazdowych do pól był wykonywany przez firm ę –„DROTECH” p. Janusz Strugi ńskiego z Łowicza na podstawie umowy Nr 46A/04 z dnia 21 wrze śnia 2004r. o pełnienie nadzoru inwestorskiego zawartej w trybie art. 4 pkt.8 ustawy Prawo Zamówie ń Publicznych. W tre ści umowy ustalono wynagrodzenie brutto 986,98 zł. Do obowi ązków inspektora nadzoru budowlanego nale Ŝało miedzy innymi: potwierdzenie faktycznie wykonanych robót i kontrolowanie rozlicze ń budowy. Umow ę Nr 46A/04 z dn.21 wrze śnia 2004r. podpisała ze strony Gminy Wójt Gminy p. D. Supera oraz kontrasygnowała Skarbnik Gminy p. T.Grzelak.

Z tytułu umowy Nr 46A/04 inspektor nadzoru p. J. Strugi ński wystawił faktur ę VAT Nr 32/2004r. z dnia 29.10.2004r. na kwot ę 986,98 zł. Faktura została sprawdzona pod wzgl ędem merytorycznym przez p. A. Świniarskiego inspektora Urz ędu Gminy d/s dróg oraz zatwierdzona do wypłaty przez Wójta Gminy p. D. Supera oraz Skarbnika Gminy p. T. Grzelak. Za faktur ę zapłacono przelewem w dniu 5.11.2004r. Kserokopia umowy Nr46A/04 z firm ą „DROTECH” na pełnienie nadzoru inwestorskiego wraz z faktur ą i przelewem stanowi ą zał ącznik nr 50.

______127 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

6. WYDATKI INWESTYCYJNE

Źródła finansowania realizowanych inwestycji w latach 2003-2004

Źródłami finansowania inwestycji w latach 2003-2004 były: - środki własne bud Ŝetu gminy (2003-2004) - dotacje z bud Ŝetu pa ństwa (2003-2004) - dotacja z WFO ŚiGW (2003r) - kredyty (2003r.) - środki zagraniczne SAPARD (2003r.) - darowizna Rady Sołeckiej (2003r.) Źródła pochodzenia i kwoty uzyskanych i wydatkowanych środków na inwestycje w kontrolowanym okresie przedstawi ą poni Ŝsze tabele:

Tabela nr 11 ŹRÓDŁA FINANSOWANIA INWESTYCJI REALIZOWANYCH W GMINIE DMOSIN W 2003 ROKU Klasyfikacja Źródła finansowania inwestycji, w tym: Razem Lp bud Ŝetowa Środki Dotacje z Dotacje Kredyty i Środki Inne źródła własne z bud Ŝetu z funduszy po Ŝyczki zagraniczne darowizny bud Ŝetu pa ństwa celowych WFO ŚiGW gminy U.W SAPARD 1. Dział 010 Rolnictwo 262.906,00 - - 122.690,00 98.092,00 - 483.688,00 i Łowiectwo wodoci ąg 2 Dział 400 ------Wytwarzanie i zaopatrywanie w energi ę elektryczn ą, gaz i wod ę 3. Dział 600 Transport 355.605,00 - - 317.000,00 404.957,00 - 1.077.562,00 i Ł ączno ść droga

4 Dział 700 Gospodarka 7.000,00 - - - - - 7.000,00 Mieszkaniowa 5 Dział 630 Turystyka - 8.619,00 - - - - 8.619,00 Publiczna 6 Dział 754 24.064,00 - - - - - 24.064,00 Bezpiecze ństwo Publiczne i Ochrona p.po Ŝ. 7 Dział 801 23.392,00 - - - - - 23.392,00 Oświata i Wychowanie 8 Dział 851 ------Ochrona Zdrowia 9 Dział 852 ------Pomoc Społeczna 10 Dział 854 Edukacyjna ------

______128 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Opieka Wych. 11 Dział 900 Gospodarka 5.505,00 - - - - - 5.505,00 Komunalna i Ochrona Środowiska 12 Dział 921 18.042,00 - - - - 13.703,00 56.001,00 Kultura i Ochrona Darowizna dziedzictwa Rady narodowego Sołeckiej 24.256,00 WFO ŚiGW Ogółem 2003r: 696.514.00 8.619,00 - 439.690,00 503.049,00 37.959,00 1.685.831,00

Tabela nr 12 ŹRÓDŁA FINANSOWANIA INWESTYCJI REALIZOWANYCH W GMINIE DMOSIN W 2004 ROKU

Klasyfikacja Źródła finansowania inwestycji, w tym: Razem Lp bud Ŝetowa Środki Dotacje z Dotacje Kredyty i Środki Inne źródła własne z bud Ŝetu z funduszy po Ŝyczki zagraniczne (wymie-ni ć bud Ŝetu pa ństwa celowych jakie) gminy U.W. 1. Dział 010 Rolnictwo 141.789,00 - - - - - 141.789,00 i Łowiectwo 2 Dział 400 15.372,00 15.372,00 Wytwarzanie i zaopatrywanie w energi ę elektryczn ą, gaz i wod ę 3. Dział 600 25.194,00 - - - - - 25.194,00 Transport i Ł ączno ść 4 Dział 700 Gospodarka 16.050,00 - - - - - 16.050,00 Mieszkaniowa 5 Dział 750 - 6.000,00 - - - - 6.000,00 Administracja Publiczna 6 Dział 754 103.958,00 - - - - - 103.958,00 Bezpiecze ństwo Publiczne i Ochrona p.po Ŝ. 7 Dział 801 130.848,00 - - - - - 130.848,00 Oświata i Wychowanie 8 Dział 851 ------Ochrona Zdrowia 9 Dział 852 - 6.824,00 - - - - 6.824,00 Pomoc Społeczna 10 Dział 854 Edukacyjna ------Opieka Wych. 11 Dział 921 Kultura i 14.271,00 - - - - - 14.272,00 Ochrona dziedzictwa

______129 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

narodowego 12 Dział 926 ------Kultura Fizyczna i Sport Ogółem 2004r: 447.482,00 12.824,00 - - - - 460.306,00

Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2003 – 2004

Wydatkowane z bud Ŝetu gminy środki finansowe na realizacj ę inwestycji w 2003r wyniosły 1.685.831 zł i stanowiły 24,4% wydatków bud Ŝetowych ogółem.

Wydatkowane z bud Ŝetu gminy środki na realizacj ę inwestycji w 2004r. wyniosły 460.306 zł i stanowiły 7,07% wydatków bud Ŝetowych.

Tabela nr 13 Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych L.p. Wyszczególnie 2003 rok 2004 rok nie Plan Wykonanie % Plan Wykonanie % po zmianach wykonania po wykonania zmianach 1. Wydatki 7.098.277,00 6.910.425,00 97,4 6.620.157,00 6.504.315,00 98,25 bud Ŝetowe ogółem 2. Wydatki 1.746.415,00 1.685.831,00 96,6 468.953,00 460.306,00 98,2 inwestycyjne

w tym budowlane 1.730.949,00 1.671.481,00 96,6 418.896,00 410.252,00 97,9

3. Procentowy udział wydatków inwestycyjnych w wydatkach bud Ŝetowych ogółem 24,6% 24,4% 7,08% 7,07% W tym: budowlanych 24,4% 24,2% 6,32% 6,30%

Ewidencja ksi ęgowa wydatków inwestycyjnych

Wydatki poniesione z tytułu realizowanych inwestycji ewidencjonowane s ą na koncie 800- Inwestycje. Do w/w konta syntetycznego prowadzone są konta analityczne w podziale na poszczególne zadania inwestycyjne. Zobowi ązania z tytułu wykonanych i nie zapłaconych robót budowlanych i dostaw zwi ązanych z realizacj ą inwestycji ksi ęgowane s ą na koncie syntetycznym 201 – rozrachunki z odbiorcami i dostawcami oraz na kontach analitycznych w podziale na poszczególnych kontrahentów. Skarbnik Gminy prowadzi syntetyczn ą i

______130 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

analityczn ą ewidencj ę ksi ęgow ą dotycz ącą inwestycji gminnych w tym równie Ŝ inwestcji oświatowych. Analityczna ewidencja ksi ęgowa prowadzona jest w postaci ksi ęgi kontowej.

Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)

Wszystkie zadania inwestycyjne realizowane w 2003 i 2004 roku były przed uchwaleniem bud Ŝetu gminy przedstawione Radzie Gminy. Do planu bud Ŝetu na 2003 i 2004 rok sporz ądzono w formie zał ącznika „Plan nakładów na inwestycje”.

W ci ągu 2003 i 2004 roku uchwałami Rady Gminy dokonano zmian w planie bud Ŝetu gminy polegaj ących na wprowadzeniu nowych zada ń inwestycyjnych i przeniesieniach planowanych kwot pomi ędzy poszczególnymi zadaniami inwestycyjnymi. W zwi ązku z wprowadzonymi zmianami dokonywano korekt planów nakładów na inwestycje. Na podstawie art. 110 ustawy o finansach publicznych Rada Gminy Dmosin w uchwałach bud Ŝetowych okre ślała planowane nakłady na lata nast ępne dotycz ące realizowanych zada ń inwestycyjnych. Limity wydatków na wieloletnie programy inwestycyjne stanowiły zał ączniki do uchwały bud Ŝetowej.

Równocze śnie z opracowaniem zał ącznika do uchwały bud Ŝetowej dotycz ącego planowanych inwestycji na dany rok odbywa si ę planowanie zamówie ń publicznych. Odr ębnego dokumentu dotycz ącego planowania zamówie ń publicznych w latach 2003-2004 nie sporz ądzono. W Urz ędzie Gminy Dmosin nie wyodr ębniono komórki organizacyjnej ds. inwestycji.

W latach 2003-2004 dokumentacj ę merytoryczn ą dotycz ącą inwestycji i zwi ązanych z nimi zamówieniami publicznymi prowadzili: p. Andrzej Świniarski – inspektor ds. dróg i ochrony środowiska, p. Agnieszka Ślązak młodszy referent ds. inwestycji, p. Alicja Włodarczyk – inspektor ds. zamówie ń publicznych, pełni ąca jednocze śnie funkcj ę sekretarki.

Do przeprowadzenia post ępowania o zamówienie publiczne powy Ŝej 30.000 EURO powoływana była ka Ŝdorazowo przez Wójta Gminy Komisja Przetargowa. Zbieranie i rozpatrywanie ofert na zakup towarów i usług nie przekraczaj ących 30.000 EURO dokonywane było przez pracowników ró Ŝnych komórek organizacyjnych Urz ędu Gminy wg. potrzeb. Dokumentacja podstawowych czynno ści post ępowania ka Ŝdorazowo była zatwierdzana przez Wójta Gminy.

Wykaz inwestycji prowadzonych w gminie Dmosin w 2003 i 2004 roku i realizacj ę finansow ą poszczególnych zada ń inwestycyjnych przedstawiaj ą poni Ŝsze tabele. W czasie post ępowania kontrolnego dokonano porównania planowanych (wg planu po zmianach) i zrealizowanych wydatków według umów zawartych z wykonawcami inwestycji oraz kwot faktur za zako ńczone roboty budowlane i dostawy.

Tabela nr 14

Realizacja zaplanowanych zada ń inwestycyjnych rok 2003

______131 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

L.p. Wyszczególnienie Nakłady Termin Planowane Planowane Wykonane roboty zadania finansowe rozpocz ęcia wydatki z wydatki wg. i zakupy inwestycyjnego zrealizowane zako ńczenia bud Ŝetu umów i inwestycyjne wg. w latach gminy (plan zlece ń faktur poprzednich po zmianach) zaksi ęgowanych 2003r w § 6050 1 2 3 4 5 6 7 1. Budowa sieci wodo- 20.908,99 2002-2003 214.763,00 214.762,39 214.762,39 ci ągowej z przył ączami we wsi Koziołki i wola Cyrusowa 2. Zakup pompy do - 2003-2003 6.847,00 5.731,07 5.731,07 hydroforni 3. Przebudowa sieci 200.228,43 2002-2005 277.695,00 263.194,91 263.194,91 wodoci ągowej z rur AC na PCV we wsiach Dmosin,Dmosin I, Dmosin II, Nagawki Janów 4. Budowa drogi gminnej 20.130,50 2002-2006 37.000,00 28.435,53 28.435,53 Kołacinem-Koziołki (badania projekt, mapy) 5. Przebudowa drogi 20.040,83 2002-2003 1.019.006,00 1.018.345,76 1.018.345,76 gminnej Borki, Janów 6. Zakup sprz ętu - 2003-2003 8.619,00 8.619,00 8.619,00 komputerowego 7. Budowa drogi gminnej - 2003-2006 32.500,00 24.714,26 24.714,26 Kraszew, Nadolna Kolonia - projekt 8. Remont budynku OSP - 2002-2003 545,00 544,87 544,87 Ząbki (nadzory, kosztorysy) 9. Modernizacja dogi - 2003-2005 6.067,00 6.066,53 6.066,53 gminnej w Kał ęczewie (mapy, projekty) 10. Remont Kotłowni - 2003-2003 8.230,00 7.000,00 7.000,00 Ośrodka Zdrowia w Kołacinie 11. Adaptacja budynku 19.189,18 2002-2006 36.877,00 16.184,20 16.184,20 magazynowego na stra Ŝnic ę OSP w Lubowidzy 12. Budowa budynku - 1997-2003 2.335,00 2.334,69 2.334,69 OSP-Wola Cyrusowa (inwentaryzacja powykonawcza itp.) 13. Remont budynku OSP 96.583,39 1999-2004 5.000,00 5.000,00 5.000,00 w Kołacinie-przył ącze energetyczne 14. Oczyszczalnia ścieków 15.957,66 2002- 7.500,00 5.505,00 5.505,00 (wykonanie map i bada ń) 15. Remont budynku - 2003-2006 23.737,00 20.013,07 20.013,07 Szkoły Podstawowej w Dmosinie 16. Uło Ŝenie kostki - 2003-2003 3.380,00 3.379,40 3.379,40 brukowej przy Szkole

______132 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

w Kołacinie 17. Remont świetlicy w - 2003-2005 7.615,00 7.312,14 7.312,14 Szczecinie 18. Modernizacja Kotłowni - 2003-2003 48.689,00 48.688,99 48.688,99 i instalacji co w budynku świetlicy Profilaktyczno- Wychowawczej w Nagawkach. Ogółem: 393.038,98 1.746.415,00 1.685.831,81 1.685.831,81 w tym : - inwestycje 393.038,98 1.730.949,00 1.671.481,74 1.671.481,74 budowlane - 15.466,00 14.350,07 14.350,07 - zakupy inwestycyjne

W 2003 roku Gmina Dmosin realizowała 16 budowlanych zada ń inwestycyjnych na kwot ę 1.671.481,74 zł oraz sfinansowała 2 zakupy inwestycyjne na kwot ę 14.350,07 zł . Ogółem wydatki inwestycyjne wykonane w 2003r z bud Ŝetu gminy wyniosły 1.685.831,81 zł. na planowan ą na ten cel w bud Ŝecie kwot ę 1.746.415,00 zł. i stanowiły 96,53% wykonania planu. Wi ększo ść budowlanych zada ń inwestycyjnych było realizowanych w ramach wieloletnich programów inwestycyjnych. W uchwale bud Ŝetowej na 2002 rok Rada Gminy Dmosin okre śliła w formie zał ącznika wielko ść limitów zobowi ąza ń mo Ŝliwych do zaci ągni ęcia na lata nast ępne. Równie Ŝ w uchwale bud Ŝetowej na 2003 rok Rada Gminy Dmosin okre śliła w formie zał ącznika kwot ę limitów zobowi ąza ń mo Ŝliwych do zaci ągni ęcia na lata nast ępne w rozbiciu na poszczególne zadania inwestycyjne. W ci ągu 2003 roku plan nakładów na inwestycje kilkakrotnie uległ zmianom w zwi ązku z wprowadzanymi zmianami do planu bud Ŝetu uchwałami Rady Gminy i zarz ądzeniami Wójta Gminy .

Tabela nr 15 Realizacja zaplanowanych zada ń inwestycyjnych rok 2004 L.p. Wyszczególnienie Nakłady Termin Planowane Planowane Wykonane roboty zadania finansowe rozpocz ęcia wydatki z wydatki wg. i zakupy inwestycyjnego zrealizowane zako ńczenia bud Ŝetu umów i inwestycyjne wg. w latach gminy (plan zlece ń faktur poprzednich zadania po zaksi ęgowanych inwestycyjnego zmianach) w § 6050 2004r 1 2 3 4 5 6 7 1. Adaptacja budynku 35.332,19 2003-2006 95.000,00 93.633,67 93.633,67 magazynowego na straznic ę OSP w Lubowidzy 2. Remont budynku 20.013,07 2003-2006 130.938,00 229.251,80 130.848,08 Szkoły Podstawowej w Dmosinie

______133 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

3. Przebudowa sieci 463.423,34 2002-2005 118.000,00 170.744,00 116..155,00 wodoci ągowej z rur AC na PCV we wsiach Dmosin, Dmosin I, Dmosin II, Nagawki, Janów 4. Przebudowa drogi 48.566,03 2003-2006 20.993,00 18.939,29 18.939,29 gminnej Kołacinem- Koziołki (dokumentacja) 5. Budowa drogi gminnej 24.714,26 2003-2006 3.976,00 2.896,06 2.896,06 Kraszew Nadolna Kolonia (dokumentacja) 6. Modernizacja drogi 6.066,53 2003-2005 5.144,00 3.358,56 3.358,56 gminnej w Kał ęczewie (dokumentacja) 7. Remont budynku 7.000,00 2004-2004 16.050,00 16.049,67 16.049,67 Ośrodka Zdrowia w Kołacinie (krycie dachu) 8. Remont budynku OSP 109.776,66 1999-2004 10.519,00 10.324,58 10.324,58 w Kołacinie 9. Remont Świetlicy w 7.312,14 2003-2005 14.500,00 14..270,70 14.270,70 Szczecinie 10. Wodoci ąg Osiny – - 2004-2004 3.776,00 3.776,00 3.776,00 mapy i dokumentacja przebudowy sieci 11. Psiony – urz ądzenie - 2004 15.372,00 15.372,00 15.372,00 do inkasowania za wod ę 12. Komputer+program - 2004 6.826,00 6.824,13 6.824,13 (GOPS) 13. Komputer USC - 2004 6.000,00 6.000,00 6.000,00 14. Zakup pomp do - 2004 21.859,00 21.858,49 21.858,49 hydroforni Ogółem: 743.901,41 468.953,00 613.298,95 460.306,23

W tym: - inwestycje 418.896,00 563.244,33 410.251,61 budowlane - zakupy inwestycyjne 50.057,00 50.054,62 50.054,62

W 2004 roku Gmina Dmosin realizowała 10 budowlanych zada ń inwestycyjnych na kwot ę 410.251,61 zł. oraz sfinansowała 4 zakupy inwestycyjne na kwot ę 50.054,62 zł. Ogółem wydatki inwestycyjne wykonane z bud Ŝetu w 2004 roku wyniosły 460.306,23 zł.na planowan ą (plan po zmianach) w bud Ŝecie na ten cel kwot ę 468.953,00 zł i stanowiły 98,16% wykonania planu. Wi ększo ść budowlanych zada ń inwestycyjnych było realizowanych w ramach wieloletnich programów inwestycyjnych. W uchwale bud Ŝetowej na 2004 rok Rada Gminy Dmosin okre śliła w formie zał ącznika kwoty limitów zobowi ąza ń, mo Ŝliwych do zaci ągni ęcia na lata nast ępne w

______134 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

rozbiciu na poszczególne zadania inwestycyjne. W ci ągu 2004roku plan nakładów na inwestycje kilkakrotnie uległ zmianie w zwi ązku z wprowadzonymi zmianami do planu bud Ŝetu uchwałami Rady Gminy i zarz ądzeniami Wójta Gminy Dmosin.

W czasie post ępowania kontrolnego ustalono, i Ŝ rzeczywiste poniesione koszty realizacji zadania inwestycyjnego „Remont Szkoły Podstawowej w Dmosinie” w 2004 roku wyniosły 229.251,80 zł zgodnie z umow ą z Wykonawc ą (wybranym w przetargu) i umowami z inspektorami nadzoru.

Zrealizowane w 2004r. wydatki na roboty budowlane i nadzór inwestorski w kwocie 130.848,08 zł. sklasyfikowano w § 6050 jako wydatki inwestycyjne. Pozostałe wydatki na kwot ę 102.080,65 zł. które zrealizowano na zapłat ę faktury VAT Nr 13/04 Wykonawcy – Zakładu Remontowo Budowlanego W. Łona, sklasyfikowano jako wydatki bie Ŝą ce bud Ŝetu w § 4270.

Realizacj ę finansow ą umowy z Wykonawc ą „Remontu Szkoły Podstawowej w Dmosinie przedstawiono szczegółowo w niniejszym protokole w temacie „Kontrola realizacji wybranych inwestycji”. Faktycznie poniesione koszty na realizacj ę w/w zadania inwestycyjnego były wi ększe o kwot ę 102.080,65 zł. od kwoty przewidzianej w planie wydatków inwestycyjnych bud Ŝetu gminy (po zmianach) na 2004 rok oraz od kwoty wykazanej w sprawozdaniu z wydatków inwestycyjnych

Udzielanie zamówie ń publicznych w Gminie Dmosin w latach 2003-2004:

Tabela nr 16 Zamówienia publiczne udzielane na roboty budowlane w 2003roku

Warto ść zamówienia powy Ŝej 30.000 EURO

Tryb Ilo ść post ępowa ń Warto ść (według umów) Przetarg nieograniczony 3 Netto – 1.298.889,80zł brutto – 1.389.811,33zł Przetarg ograniczny 0 Negocjacje z ogłoszeniem 0 Negocjacje bez ogłoszenia 0 Zapytanie o cen ę 0 Zamówienia z wolnej r ęki 0

Przetargi nieograniczone na kwoty powy Ŝej 30.000 EURO:

______135 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- Budowa drogi Borki – Janów (SAPARD) ( wydatki inwestycyjne)

- Sie ć wodoci ągowa Koziołki – Wola Cyrusowa (wydatki inwestycyjne)

- Remont dróg dojazdowych do gruntów rolnych (wydatki bie Ŝą ce)

W 2003 roku nie udzielano zamówie ń publicznych na dostawy i usługi na kwot ę powy Ŝej 30.000 EURO

Tabela nr 17

Zamówienia publiczne udzielane na roboty budowlane w 2004roku

Warto ść zamówienia powy Ŝej 60.000 EURO

Tryb Ilo ść post ępowa ń Warto ść (według umów) Przetarg nieograniczony 1 netto – 934.281 ,22 brutto – 1.139.823,09 Przetarg ograniczny 0 Negocjacje z ogłoszeniem 0 Negocjacje bez ogłoszenia 0 Zapytanie o cen ę 0 Zamówienia z wolnej r ęki 0

Przetarg nieograniczony na kwot ę powy Ŝej 60.000 EURO

- Remont budynku Szkoły Podstawowej w Dmosinie (wydatki inwestycyjne)

W 2004 roku nie udzielano zamówie ń publicznych na dostawy i usługi na kwoty powy Ŝej 60.000 EURO

Kontrola realizacji wybranych inwestycji

W czasie post ępowania kontrolnego dokonano przegl ądu dokumentacji źródłowej zwi ązanej z wyborem wykonawców zadania inwestycyjnego „Remont Szkoły Podstawowej w Dmosinie”

1) Udzielanie zamówienia publicznego na wykonanie dokumentacji projektowej remontu budynku Szkoły Podstawowej w Dmosinie, w trybie art.6 ust.1 pkt.7 ustawy z dnia 10 czerwca 1994r. o zamówieniach publicznych.

W dniu 3 listopada 2003 roku została zawarta w trybie art.6 ust.1 pkt.7 ustawy o zamówieniach publicznych, umowa Nr 40/03 pomi ędzy Gmin ą Dmosin reprezentowan ą przez Wójta Gminy p.D. Supera a Biurem Obsługi Inwestycji i Projektowania INWEST-BUD s.c. T. Kołodziejska, S. Piwek w Skierniewicach , ul. Ziołowa 10.

______136 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Zamawiaj ący powierzył , a Wykonawca podj ął si ę opracowania dokumentacji projektowej dot. remontu budynku Szkoły Podstawowej z sal ą gimnastyczn ą w Dmosinie na która składały si ę: - wykonanie dokumentacji budowlanej, wodno-kanalizacyjnej, elektrycznej wraz z przedmiarami robót i kosztorysem inwestorskim. Termin opracowania dokumentacji wg. umowy ustalono na 15.12.2003r. Wynagrodzenie umowne ryczałtowe w wysoko ści 13.935,00 + VAT 22% = 17.000,07 zł. Umow ę kontrasygnowała Skarbnik Gminy p. T. Grzelak. Wykonawca sporz ądził dokumentacj ę projektow ą i kosztorys inwestorski w ustalonym terminie i wystawił w dniu 15.12.2003r. faktur ę VAT Nr 23/2003 na kwot ę 17.000,07 zł. Za faktur ę zapłacono przelewem bankowym w dniu 22.12.2003r.

W dniu 4 grudnia 2003 roku Starostwo Powiatowe w Brzezinach pismem Nr BG.7352/227/2003 potwierdziło przyj ęcie zgłoszenia remontu budynku Szkoły Podstawowej w Dmosinie.

2) Udzielenie zamówienia publicznego o warto ści powy Ŝej 60.000 EURO na wykonanie remontu Szkoły Podstawowej w Dmosinie w trybie ustawy Prawo Zamówie ń Publicznych (przetarg nieograniczony).

Warto ść szacunkow ą zamówienia okre ślono na podstawie kosztorysu inwestorskiego projektanta-BOIiP „INWESTBUD” z dnia 10.12.2003r. na kwot ę 1.202.451,45 zł. Kwota powy Ŝsza stanowi równowarto ść 297.136,38 EURO.

Wójt Gminy Dmosin Zarzadzeniem Nr 0151/27/04 z dnia 28 kwietnia 2004r. powołał 4- osobow ą Komisje Przetargow ą do przeprowadzenia przetargu na „Remont Szkoły Podstawowej w Dmosinie”. Stały Regulamin Komisji Przetargowej został wydany Zarz ądzeniem Nr 17a/04 Wójta Gminy Dmosin z dnia 2 marca 2004r.

W dniu 7 maja 2004r. zostało opublikowane w Biuletynie Zamówie ń Publicznych nr 69 pod poz. 22221 ogłoszenie o planowanym na 25 czerwca 2004r. przetargu nieograniczonym na „Remont Szkoły Podstawowej w Dmosinie”. W tre ści ogłoszenia wyznaczono:

- termin składania ofert do 25.06.2004r.do godz. 1000

- termin zwi ązania ofert ą 60 dni tj. do 24.08.2004r.

- termin otwarcia ofert 25.06.2004r. godz.10 30

- wadium w wysoko ści 10.000,00zł płatne do 25.06.2004r. do godz.10 00

- termin wykonania zamówienia 36 miesi ęcy od daty udzielenia zamówienia.

- kryterium oceny ofert: 100% -cena ofertowa

- cena uzyskania specyfikacji 50,00 zł

______137 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Ogłoszenie o zamówieniu publicznym było opublikowane na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy Dmosin w terminie od 7.05.2004r. do 25.06.2004r. Sporz ądzono Specyfikacj ę istotnych warunków zamówienia. została ona zatwierdzona przez Wójta Gminy Dmosin w dniu 10 maja 2004r. Specyfikacj ę pobrało 8 firm zainteresowanych przetargiem. W tre ści specyfikacji istotnych warunków zamówienia Zamawiaj ący za Ŝą dał dokumentów potwierdzaj ących spełnienie warunków udziału w post ępowaniu okre ślonych w art.22 ust.1 ustawy Prawo zamówie ń publicznych.

W dniu 25.06.2004r. p. Agnieszka Ślązak pracownik Urz ędu Gminy członek Komisji Przetargowej wyst ąpiła do Wójta Gminy z pro śbą o wykluczenie jej z uczestnictwa w pracach komisji przetargowej na podstawie art. 17 ust.1 pkt.4 ustawy Prawo Zamówie ń Publicznych. W dniu 25.06.2004r. 3-osobowa Komisja Przetargowa dokonała otwarcia ofert zło Ŝonych do przetargu i sporz ądzono zbiorcze zestawienie ofert na druku ZP-12:

- oferta nr 1 Przedsi ębiorstwo Budowlano – Monta Ŝowe „FACH-BUD” J. Kozłowski,

Konstantynów Łódzki , cena ofert :1.098.338,26 zł netto., 1.175.221,94 zł brutto.

- oferta nr 2 Przedsi ębiorstwo Handlowo-Usługowe Rawa Mazowiecka cena oferty:

975.714,32 zł. netto , 1.190.371,47 brutto.

- oferta nr 3 Biuro Projektów i Realizacji „PROTECH” Sp. z o.o. Łód ź , cena oferty:

897.833,09 netto, 1.095.417,36 brutto.

- oferta nr 4 Przedsi ębiorstwo Instalacyjno – Budowlane „INSBUD” Krzesi ńscy sp. j. , cena oferty: 1.036.463,69zł netto, 1.264.485,70zł brutto.

- oferta nr 5 Zakład Remontowo-Budowlany Wiesław Łon, Kiernozia, cena oferty 934.281,22 zł netto, 1.139.823,09 zł brutto.

Członkowie Komisji Przetargowej w składzie:

- Alicja Włodarczyk – przewodnicz ąca

- Ewa Ro Ŝniata – członek

- Jadwiga Fr ącczak – członek podpisali o świadczenia na drukach ZP-11 o nie pozostawaniu przed upływem 3-ch lat w stosunku zale Ŝno ści od Wykonawców, którzy zło Ŝyli oferty do przetargu oraz, Ŝe zostali prawomocnie skazani za przest ępstwa popełnione w zwi ązku z post ępowaniem o udzielenie zamówienia publicznego.

Oświadczenia powy Ŝsze na druku ZP-11 podpisali równie Ŝ:

- Jan Kulesza,

______138 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- Andrzej Bartosik,

- Henryk Czajka , inspektorzy nadzoru, którzy pełni ąc funkcj ę rzeczoznawców sprawdzali kosztorysy zawarte w ofertach.

Z post ępowania o zamówienie publiczne zostało wykluczone Biuro Projektów i Realizacji „PROTECH” Sp. z o.o. Łód ź, ul. Tuwima 28, na podstawie art.24 ust.1 pkt.10 ustawy Prawo zamówie ń publicznych. Dokumenty zawarte w ofercie nie potwierdzały posiadania przez Wykonawc ę wiedzy i do świadczenia niezb ędnych do wykonania zamówienia. Pismem ZP.341/13/04 z dnia 29.06.2004r. poinformowano wszystkich uczestników przetargu o wykluczeniu BPiR „PROTECH” z post ępowania przetargowego. Zamawiaj ący nie wezwał Wykonawcy do uzupełnienia dokumentów potwierdzaj ących spełnienie warunków udziału w post ępowaniu, gdy Ŝ wykluczenie tego Wykonawcy nie skutkowało uniewa Ŝnieniem post ępowania o udzielenie zamówienia publicznego. Kserokopia ZP-15 stanowi zał ącznik Nr 20

Odrzucono:

- ofert ę Nr 1 P.B-M „FACH-BUD” na podstawie art. 8 ust.1 pkt.6 ustawy Prawo Zamówie ń Publicznych, gdy Ŝ zawierała omyłki rachunkowe w obliczaniu ceny, których nie było mo Ŝna poprawi ć na podstawie art.88.

- ofert ę nr 2 P.H.U. Rawa Mazowiecka na podstawie art.89, ust 1,pkt 2 Prawo Zamówie ń Publicznych.

Kserokopia druku ZP-16 oferty odrzucone stanowi zał ącznik nr 21 . Pismem Z.P.341/13/04 z dnia 29.06.2004r. poinformowano wszystkich uczestników przetargu o odrzuceniu oferty nr 1 i oferty nr 2

Sporz ądzono informacj ę o spełnieniu przez Wykonawców warunków udziału w post ępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego na druku ZP-14, karty indywidualnej oceny ofert na drukach ZP-17 oraz streszczenie oceny i porównania zło Ŝonych ofert na druku ZP-18.

Spo śród pozostałych dwóch wa Ŝnych ofert tj.

- oferty nr 4 P.I.B. „INSBUD” Skierniewice

- oferty nr 5 Z-d Remontowo Budowlanego W. Łona z Kiernozi

Komisja Przetargowa wybrała na Wykonawc ę Remontu Szkoły Podstawowej w Dmosinie Zakład Remontowo Budowlany Wiesława Łona z Kiernozi z cen ę: 934.281,22zł netto, 1.139.823,03 zł brutto.

W dniu 1 lipca 2004r. wywieszono na tablicy ogłoszeń Urz ędu Gminy Dmosin zawiadomienie o wyborze oferty Zakładu Remontowo Budowlanego Wiesław Łona z Kiernozi na wykonanie

______139 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

‘Remontu Szkoły Podstawowej w Dmosinie” z cen ą 1.139.823,00 zł. W tym samym dniu zostało wysłane ogłoszenie o wyborze oferty do Urz ędu Zamówie ń Publicznych. Zawiadomienie powy Ŝsze było równie Ŝ wysłane pismem ZP/341/13/04 z dnia 1.07.2004r. do wszystkich uczestników przetargu.

W dniu 9 lipca 2004r. PIB „INSBUD” Krzesi ńscy sp.j. zło Ŝyli protest zarzucaj ąc naruszenie art.7 w zwi ązku z art. 26 ust. 1 art.82 ust.3 oraz art.24 ust.2 pkt.2 Ustawy Prawo Zamówie ń Publicznych. Wójt Gminy Dmosin pismem z dnia 12.07.2004r. poinformowała wszystkich uczestników przetargu o wniesionym prote ście firmy „INSBUD” oraz o zawieszeniu terminu zwi ązania ofert ą do czasu rozstrzygni ęcia protestu. W dniu 13.07.2004r. dostarczono Przedsi ębiorstwu Instalacyjno-Budowlanemu „INSBUD” pismo z dnia 12.07.2004r. w którym Wójt Gminy Dmosin oddaliła protest z dnia 9 lipca 2004r., uznaj ąc go za bezzasadny.

W dniu 15 lipca 2004r. PIB „INSBUD” zło Ŝyło drugi protest zarzucaj ąc przedwczesne zawarcie umowy z wybranym w przetargu Wykonawc ą. Wójt Gminy Dmosin pismem z dnia 15.07.2004r. poinformowała wszystkich uczestników przetargu o zło Ŝonym drugim prote ście PIB „INSBUD” i zawieszeniu biegu terminu zwi ązania ofert ą. W dniu 16 lipca 2004r. dostarczono Przedsi ębiorstwu Instalacyjno Budowlanemu „INSBUD” pismo Wójta Gminy Dmosin, w którym protest z dnia 15.07.2004r. został oddalony. Kserokopie dokumentów zwi ązanych z wniesieniem i odpowiedzi ą na protest P I B „INSBUD” z dnia 9.07.2004r. stanowi ą zał ącznik nr 22 Kserokopie dokumentów zwi ązanych z protestem z dn. 15.07.2004r. stanowi ą zał ącznik nr 23

W czasie post ępowania kontrolnego nie stwierdzono przedwczesnego zawarcia umowy z Wykonawc ą. Sporz ądzono na druku ZP-1 protokół post ępowania o udzielenie zamówienia publicznego o warto ści przekraczaj ącej 60.000 EURO. Protokół ZP-1 został zatwierdzony przez Wójta Gminy. Kserokopia protokołu ZP-1 wraz z drukiem ZP-19 stanowi ą zał ącznik nr 24.

W zał ączniku nr 3 do uchwały Rady Gminy w Dmosinie Nr XII/91/04 z dnia 24 czerwca 2004r. ustalono wielkości limitów nakładów na powy Ŝsze zadanie inwestycyjne „Remont Szkoły Podstawowej w Dmosinie”

- nakłady poniesione w 2003r. 20.013,00 zł.

- nakłady planowane na 2004r. 302.000.,00 zł.

- nakłady planowane na 2005r. 602.050,00 zł.

- nakłady planowane na 2006r. 602.041,00 zł.

Kserokopie planów nakładów na inwestycje z dnia 24.06.2004r. stanowi ą zał ącznik nr 31

______140 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W dniu 3 sierpnia 2004r.została podpisana umowa Nr 39/04 na wykonanie „Remontu Szkoły Podstawowej w Dmosinie” z Zakładem Remontowo-Budowlanym Wiesława Łona z Kiernozi. Za wykonanie przedmiotu umowy ustalono wynagrodzenie w wys.934.281,22 zł netto + podatek VAT = 1.139.823,09zł. tj. zgodnie z cen ą oferty, która wygrała przetarg. Umow ę zawarto na okres dłu Ŝszy ni Ŝ 1 rok Ustalono w umowie: - Termin rozpocz ęcia robót – 3.08.2004r. - Termin zako ńczenia prac – 15.08.2006r. Zał ącznikiem do umowy był mi ędzy innymi harmonogram rzeczowo-finansowy, w którym na 2004 rok przewidziano nakłady finansowe w kwocie 227.964,80zł na 2005r. nakłady w wysoko ści 445.929,76zł i na 2006 rok nakłady w wysoko ści 455.928,53 zł.

W tre ści umowy ustalono zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy w kwocie 56.991,15 zł. tj. 5% warto ści umowy brutto, płatne: - 30 % w dniu zawarcia umowy tj. 17.097,35zł. - 70% tworzone z potrące ń nale Ŝno ści za zafakturowane cz ęś ciowo wykonane roboty. Pełna kwota zabezpieczenia powinna by ć wniesiona do dnia 3 sierpnia 2005r. Kserokopia umowy Nr 39/04 z dnia dn.3.08.2004r. stanowi zał ącznik nr 25

Wykonawca wniósł 30% zabezpieczenia nale Ŝytego wykonania umowy w formie gwarancji ubezpieczeniowej Towarzystwa Ubezpieczeniowego i Reasekuracji WARTA z dnia 3 sierpnia 2004r. na kwot ę 17.097,35zł. z terminem wa Ŝno ści gwarancji od 3.08.2004r. do 15.08.2006r.

Wadium do przetargu było wniesione przez uczestników przetargu przed przetargiem w formie gwarancji lub gotówki do kasy Urz ędu Gminy.

1) Zakład Remontowo-Budowlany Wiesław Łon – gwarancja wadialna T.U.i R SA „WARTA” Nr ŁO/GP/143/2004 z dnia 22.06.2004r. z terminem wa Ŝno ści do 23 sierpnia 2004r.

2) Przedsi ębiorstwo Budowlano-Monta Ŝowe FACH-BUD ,J.Kozłowski gwarancja wadialna T.U. i R. SA „WARTA” z dnia 22.06.2004r. Nr ŁO/GP/152/21/2004 z terminem wa Ŝno ści do 24 sierpnia 2004r.

3) Przedsi ębiorstwo Handlowo Usługowe Rawa Mazowiecka gwarancja wadialna Nr 717A114019 z dnia 24.06.2004r. T.U. SA „UNIQA” z terminem wa Ŝno ści do 24.08.2004r.

4) INSBUD – Krzesi ńscy , Skierniewice, gwarancja wadialna PKO Bank Polski SA Nr 18/2004 z dnia 24.06.2004r. z terminem wa Ŝno ści do 23.08.2004r.

5) B.P. i R. PROTECH wniósł wadium do przetargu dwukrotnie w nast ępuj ących terminach: - w dniu 25.06.2004r. wpłata gotówk ą do kasy Urz ędu Gminy Dmosin kwoty 10.000,0 - w dniu 28.06.2004r. przelew bankowy na kwot ę 10.000,00 zł na rachunek Urz ędu Gminy.

______141 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

B.P. i R „PROTECH” został wykluczony z przetargu, a jego oferta odrzucona. Urz ąd Gminy Dmosin dokonał zwrotu wadium na rzecz B.P. i R „PROTECH” dwukrotnie przelewami w nast ępuj ących terminach: - w dniu 6.07.2004r. przelewem bankowym kwot ę 10.000,00 zł (przed podpisaniem umowy z Wykonawc ą). - w dniu 19.08.2004r. przelewem bankowym na kwot ę 10.000,00 zł. (po podpisaniu umowy z Wykonawc ą)

W specyfikacji istotnych warunków zamówienia oraz w ogłoszeniu o przetargu ustalono termin zwi ązania ofert ą 60 dni tj. do 24.08.2004r. Ogłoszenie o przetargu zawiera zał ącznik nr 20 Zwrotu wadium dla BPiR „PROTECH” dokonano bez odsetek wynikaj ących z umowy rachunku bankowego, na którym było ono przechowywane, pomniejszonych o koszty prowadzenia rachunku bankowego oraz prowizj ę bankow ą za przelew, co nie spełniło wymogów art.46 ust.1 pkt 4 ustawy Prawo Zamówie ń Publicznych. Kserokopie dowodów wpłaty wadium i zwrotu wadium B.P. i R. „PROTECH” stanowi ą zał ącznik nr 26. Wyja śnienia Skarbnika Gminy w sprawie zwrotu wadium dla B.P. i R „PROTECH” zawiera zał ącznik nr 27

Realizacja finansowa umowy Nr 39/04 z dnia 3.08.2004r. z Zakładem Remontowo- Budowlanym W. Łona w Kiernozi przedstawia si ę nast ępuj ąco:

Do czasu przeprowadzania niniejszej kontroli Wykonawca wystawił 7 faktur VAT za wykonane roboty budowlane na kwot ę 478.215,38 zł. Do faktur zał ączono protokoły odbioru robót budowlanych potwierdzone przez inspektorów nadzoru budowlanego. Z kwot faktur do zapłaty powinny by ć dokonywane potracenia dotycz ące zabezpieczenia nale Ŝytego wykonania umowy według postanowie ń szczegółowych umowy w tej sprawie.

W 2004r. Wykonawca wystawił 3 faktury na ogóln ą kwot ę 227.964,80 zł., zgodnie z harmonogramem rzeczowo-finansowym ustalonym w treści umowy .

W planie bud Ŝetu na 2004r. po zmianach zabezpieczono na zadanie inwestycyjne „Remont Szkoły Podstawowej w Dmosinie” kwot ę 130.938,00zł. tj. kwot ę mniejsz ą od warto ści zrealizowanych robót. Uchwała Nr XXII/117/04 Rady Gminy z dnia 29 grudnia 2004r. zmieniaj ąca uchwał ę Nr XII/73/04 z dnia 28 stycznia 2004r. w sprawie uchwalenia budŜetu gminy na 2004r. oraz plan nakładów na inwestycje na 2004r. z dnia 29 grudnia 2004r. stanowi zał ącznik nr 30.

Wcze śniejszy plan nakładów na inwestycje z dnia 24 czerwca 2004r. oraz limity wydatków na wieloletnie programy inwestycyjne z dnia 24 czerwca 2004r. stanowi ą zał ącznik nr 31. We wcze śniejszym planie nakładów na inwestycje z dnia 24 czerwca

______142 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

2004r. przewidywano na Remont Szkoły Podstawowej w Dmosinie wydatki w kwocie 302.000,00zł , a wi ęc w dniu podpisania umowy z Wykonawc ą zaci ągni ęte zobowi ązania były zgodne z planem bud Ŝetu.

Z ustale ń kontroli wynika, i Ŝ z pierwszej faktury Wykonawcy Nr 12/04 z dnia 21.09.2004r. na kwot ę 67.964,61 zł w dniu zapłaty nie dokonano potr ącenia tytułem zabezpieczenia nale Ŝytego wykonania umowy, co było niezgodne z postanowieniami szczegółowymi umowy z Wykonawc ą oraz art. 150 ust. 5 Prawa Zamówie ń Publicznych. Za faktur ę Nr 12/04 zapłacono przelewem z wydatków inwestycyjnych pełn ą kwot ę w dniu 30.09.2004r. Na skutek interwencji inspektora RIO w Łodzi wyegzekwowano zabezpieczenie w dniu 1.06.2005r.

W dniu 5 listopada Wykonawca wystawił faktur ę Nr 13/04 na kwot ę 102.080,65 zł. Do faktury zał ączono 2 protokoły odbioru robót z dnia 5.11.2004r. potwierdzone przez inspektora nadzoru p. J. Kulesz ę dotycz ące odbioru stolarki okiennej sali gimnastycznej i dachu z robotami towarzysz ącymi. W dniu 8 listopada 2004r. Skarbnik Gminy p. Teresa Grzelak po sprawdzeniu faktury Nr 13/04 pod wzgl ędem formalnym i rachunkowym zadekretowała wydatek na konto 080 inwestycje i naniosła klasyfikacj ę bud Ŝetow ą w § 6050. Za faktur ę Nr 13/04 zapłacono przelewami bankowymi w dniu 12.11.2004r. na kwot ę 70.000,00 w dniu 26.11.2004r. na kwot ę 32.080,65

razem 102.080,65zł.

Kserokopi ę faktury Nr 13/04 z przelewami zawiera zał ącznik nr 32

W dniu zapłaty nie potr ącono z kwoty faktury Nr 13/04 zabezpieczenia nale Ŝytego wykonania umowy. Zabezpieczenie nale Ŝyte wykonania umowy dot. faktury Nr 13/04 Wykonawca wpłacił gotówk ą w wysoko ści 5.104.03 zł w dniu 2.12.2004r.

W dniu 20 listopada 2004r. dokonano przeksi ęgowania wydatków dotycz ących faktury Nr 13/04 na kwot ę 102.080,65 z § 6050 na § 4270. Kserokopi ę polecenia ksi ęgowania z dnia 20.11.2004r wraz z kosztorysem powykonawczym zawiera zał ącznik nr 32. Wyja śnienia Skarbnika Gminy p. T. Grzelak w sprawie przyczyn przeksi ęgowania wydatku inwestycyjnego w wydatki bie Ŝą ce zawiera zał ącznik nr 27.

W dniu 22.12.2004r. Wykonawca wystawił faktur ę Nr 14/04 na kwot ę 57.919,54 zł. Za faktur ę zapłacono 30.12.2004r. ze środków inwestycyjnych w dniu 30.12.2004r, potr ącaj ąc 5% z kwoty faktury tj.2.896,00zł na zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy.

Z ustale ń kontroli wynika, i Ŝ rzeczywisty stan wykonanych i zapłaconych robót budowlanych w 2004r, wynikaj ących z umowy Nr 39/04 z Zakładem Remontowo Budowlanym W. Łona wynosił 227.964,80 zł brutto. W zwi ązku z przeksi ęgowaniem

______143 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

kwoty 102.080,65 zł. (dotycz ącej faktury Nr 13/04 z 5.11.2004r.) w wydatki bie Ŝą ce (w koszty) w sprawozdaniu z wykonania bud Ŝetu 2004r. realizacj ę finansow ą faktur Wykonawcy zadania inwestycyjnego przedstawiono: - w wydatkach inwestycyjnych §6050 w kwocie 130.848,00 zł. - w wydatkach bie Ŝą cych § 4270 w kwocie 102.080,65 zł.

Fragmenty informacji opisowej z wykonania bud Ŝetu za 2004r. stanowi ą zał ącznik nr 33 Według wyja śnie ń Skarbnika Gminy kwot ę 102.080,65zł przeksi ęgowano w koszty inwestycji w dniu 10 czerwca 2005r. Not ę ksi ęgow ą z dnia 10.06.2005r. zawiera zał ącznik nr 27. Przedstawione powy Ŝej przeksi ęgowania poniesionych w 2004r. wydatków na inwestycj ę nie spełniaj ą wymogów art.20 ust.1 ustawy o rachunkowo ści. Według art.20 ust.1 ustawy o rachunkowo ści do ksi ąg rachunkowych okresu sprawozdawczego nale Ŝy wprowadzi ć ka Ŝde zdarzenie, które nast ąpiło w tym okresie.

W 2004r. na rachunek bankowy dotycz ący zabezpieczenia nale Ŝytego wykonania umowy odprowadzono kwot ę 20.513,00zł z tego: Do czasu rozpocz ęcia niniejszej kontroli tj. do maja 2005r. Urz ąd Gminy Dmosin nie wyegzekwował od Wykonawcy zapłaty zabezpieczenia w kwocie 3.398,23zł, dotycz ącego pierwszej faktury Nr 12/04 z 21.09.2004r. Na skutek interwencji inspektora RIO wyegzekwowano od Wykonawcy w dniu 1.06.2005r. wpłat ę kwoty 3.399,00zł tytułem zabezpieczenia nale Ŝytego wykonania umowy. KP dowód wpłaty stanowi zał ącznik nr 35 .

W 2005 roku Wykonawca wystawił 4 faktury na kwot ę 250.250,58 zł. Za faktur ę Nr 3/05 z dn. 26.04.2005r. zapłacono w dniu 7.06.2005r. potr ącaj ąc kwot ę 2.016,69zł tytułem zabezpieczenia. Za faktur ę Nr 5/05 z dnia 25.05.2005r.zapłacono w dniu 1.06.2005r. pełn ą kwot ę. Zabezpieczenie dotycz ące faktury Nr 5/05 potr ącono w dniu 7.06.2005r. z faktury Nr 3/05 w wysoko ści 2.496,31zł

Daty i kwoty wystawionych faktur oraz terminy zapłaty przedstawia tabela:

Tabela nr 18

FAKTURY WYSTAWIONE I ZAPŁACONE Z TYTUŁU UMOWY Z WYKONAWC Ą ZAKŁADEM REMONTOWO BUDOWLANYM W. Łona ZA REMONT SZKOŁY PODSTAWOWEJ W DMOSINIE L.p. Nr faktury i Kwota faktury Data zapłaty Protokół Kwota Data wpłaty data brutto odbioru robót, zabezpieczenia zabezpieczenia data 1. 12/04 z dnia 67.964,61 30.09.2004r. 21.09.2004r. 3.399,00 10.06.2005r. 21.09.2004r. wpłata 2. 13/04 z dnia 102.080,65 12.11.04 05.11.2004r. 5.104,00 2.12.2004r. wpłata

______144 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

05.11.2004r. 70.000,00 26.11.04 32.080,65 3. 14/04 z dnia 57.919,54 30.12.2004r. 29.12.2004r. 2.896,00 30.12.2004r. 22.12.2004r. potr ącenie 4. 1/05 z dnia 79.990,03 18.02.05 11.02.2005r. 4.000,00 28.02.2004r. 07.02.2005r. 50.000,00 potr ącenie 28.02.05 25.990,03 5. 2/05 z dnia 80.000,00 23.03.2005r. 17.03.2005r. 4.000,00 23.03.2004r. 18.03.2005r. potr ącenie 6. 3/05 z dnia 40.333,82 07.06.2005r. 24.05.2005r. 2.016,69 7.06.2004r. 26.04.2005r. potr ącenie 7. 5/05 z dnia 49.926,73 01.06.2005r. 24.05.2005r. 2.496,31 4.06.2005r. 25.05.2005r. potr ącenie z faktury 3/05 Razem: 478.215,38 23.912,00

Zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy wniesione do 10 czerwca 2005r. wynosi : 17.097,35 zł (gwarancja) + 23.912,00 potr ącenia z faktur i wpłaty razem 41.009,35 zł tj. 71,96% pełnej kwoty zabezpieczenia ustalonej w umowie.

Dane dotycz ące badanego zadania inwestycyjnego:

1) Nazwa zadania Remont Szkoły Podstawowej w Dmosinie

2) Przewidywany koszt zadania powy Ŝej 60.000 EURO Kosztorys inwestorski z dn. 10.12.2003r. na kwot ę 1.202.451,45.

3) Koszt dokumentacji technicznej wg umowy 13.935,00zł netto, 17.000,00zł brutto

4) tryb udzielenia zamówienia na wykonanie dokumentacji technicznej art.6 ust.1 pkt.7 ustawy o zamówieniach publicznych umowa z dn. 3.11.2003r. z Biurem Obsługi Inwestycji Projektowej „INWEST-BUD”

5) Warto ść robót budowlanych wg. zawartej umowy (netto, brutto) 934.281,22zł netto, 1.139.823,09 zł brutto. Umowa Nr 39/04 z 3.08.2004r. z Zakładem Remontowo Budowlanym W.Łona, Kiernozia.

6) tryb udzielania zamówienia na roboty budowlano-monta Ŝowe: przetarg nieograniczony w trybie ustawy Prawo zamówie ń publicznych

7) Koszt nadzoru inwestorskiego wg. zawartej umowy (netto, brutto) 12.580,00 brutto umowy Nr 36/04, Nr 37/04, Nr 38/04, z dnia 21.07.2004r.

8) Tryb udzielania zamówienia na nadzór inwestorski: art. 4 pkt.8 ustawy Prawo zamówie ń publicznych

______145 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

9) Okres realizacji zadania 2003 – 2006

10) Źródła finansowania zrealizowanych faktur za wykonane roboty

Tabela nr 19

Lata Źródła finansowania zadania inwestycyjnego Razem / zrealizowanych robót wg. faktur / Środki Dotacje z Dotacje z Po Ŝyczki i Środki z Inne własne (w bud Ŝetu funduszy kredyty funduszy (wymieni ć tym wpłaty pa ństwa celowych unijnych jakie) ludno ści) 2003 20.013,00 - - - - - 20.013,00

2004 229.251,80 - - - - - 229.251,80

2005 250.250,58 - - - - - 250.250,58 I półrocze

Razem: 499.515,38 - - - - - 499.515,38

W tym: § 6050 397.434,73 §4270 102.080,65 Nakłady 2003r. dotyczyły opracowania dokumentacji projektowej i innych dodatkowych kosztów. W 2004r. suma faktur Wykonawcy robót budowlanych zgodnie z harmonogramem rzeczowo- finansowym, wyniosła 227.964,80 zł (W.Łon) zrealizowany rachunek inspektora nadzoru 1.287,00zł (J. Kulesza)

Razem w 2004r. 229.251,80 zł.

Wyja śnienia Skarbnika Gminy w sprawie sposobu ksi ęgowania i wyliczania kosztów remontu szkoły zawiera zał ącznik nr 27

3) Udzielenie 3-ch zamówie ń publicznych na pełnienie nadzorów inwestorskich w trybie art. 4 pkt.8 ustawy Prawo Zamówie ń Publicznych.

W dniu 21 lipca 2004r. Wójt Gminy Dmosin p. Danuta Supera zawarła w trybie art. 4 pkt.8 ustawy Prawo zamówie ń publicznych 3 umowy na pełnienie nadzoru inwestorskiego przy realizacji zadania inwestycyjnego „Remont Szkoły Podstawowej w Dmosinie”. - Umow ę Nr 36/04 z p. Andrzejem Bartosikiem uprawnionym budowlanym w zakresie instalacji elektrycznych na kwot ę 2.000,00 zł na okres od 29 lipca 2004r. do 15 sierpnia 2006r.

- Umow ę Nr 37/04 z p. Janem Kulesz ą uprawnionym budowlanym w zakresie ogólnobudowlanym. Wynagrodzenie umowne 8.580,00zł. Umow ę zawarto na okres od 29 lipca 2004r. do 15 sierpnia 2006r.

- Umow ę Nr 38/04 z Biurem Obsługi Inwestycji i Projektowania „INWEST-BUD” s.c. T.Kołodziejska , S.Piwek .Do sprawowania nadzoru inwestorskiego z ramienia „INWEST-BUD s.c. wyznaczono up. bud. P. Henryka Czajk ę. Wynagrodzenie umowne 2.000,00 zł. Umow ę

______146 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

zawarto na okres od 29 lipca 2004r. do 15 sierpnia 2006r. W/wym umowy zawarto na ogóln ą kwot ę 12.580,00zł.

Do czasu przeprowadzenia niniejszej kontroli tj. do czerwca 2005r. rachunek Nr 23/04 za pełnienie nadzoru inwestorskiego wystawił w dniu 8.11.2004r. p. Jan Kulesza na kwot ę 1.287,00 zł za nadzór nad termomodernizacj ą Szkoły Podstawowej w Dmosinie. W tre ści rachunku Nr 23/04 p. J. Kulesza powołał si ę na umow ę Nr 39/04 z dn.1.08.2004r. i odebranie 15% robót budowlanych dotycz ących umowy zawartej pomi ędzy Gmin ą Dmosin a Zakładem Remontowo Budowlanym Wiesława Łona. W tre ści rachunku Nr 23/04 p. J. Kulesza wyliczył 19% podatku dochodowego do potr ącenia. Według wyliczenia pana Jana Kuleszy nale Ŝno ść do wypłaty wyniosła 1.091,38 zł netto.

W Urz ędzie Gminy Dmosin wystawiono w imieniu p. Jana Kuleszy drugi rachunek za nadzór inwestorski o numerze 528 z dnia 8.11.2004r. na kwot ę 1.287,00 zł. Rachunek Nr 528 nie został przedstawiony inspektorowi nadzoru p. J. Kuleszy i nie został przez niego podpisany. Rachunek nr 528 z dn.8.11.2004r. został podpisany przez Wójta Gminy p. Danut ę Supera i Skarbnika Gminy z adnotacj ą o stwierdzeniu wykonania pracy. W tre ści rachunku nr 528 z dn.8.11.2004r oprócz podatku dochodowego wyliczono potr ącenie ubezpieczenia zdrowotnego na kwot ę 6,44 zł . Ogólna suma potr ące ń zwi ększyła si ę i w zwi ązku z tym wyliczono wynagrodzenie netto 1.084,82 zł. mniejsze od wynagrodzenia wyliczonego przez P. J. Kulesz ę w rachunku nr 23/04. Pan Jan Kulesza nie jest pracownikiem Urz ędu Gminy.

Zapłaty za wykonan ą prac ę dokonano w formie przelewu bankowego w dniu 19.11.2004r. Nadpłacono kwot ę 195,74 w stosunku do wyliczenia na rachunku nr 528. Kwot ę 195,74zł potr ącono p. J. Kuleszy w dniu 14.12.2004r. z rachunków nr 590 i 591 za nadzór przy innych robotach budowlanych.

W efekcie z tytułu umowy nr 37/04 p. J. Kulesza otrzymał nale Ŝno ść w prawidłowej wysoko ści 1.084,82 zł po odliczeniu podatku dochodowego i składki na ubezpieczenie zdrowotne. Umowa nr 37/04 z dn. 21 lipca 2004r. stanowi zał ącznik nr 28 Kserokopia rachunku nr 23/04 z dnia 1.08.2004r.p. J. Kuleszy oraz kserokopia rachunku Nr 528 z dnia 8.11.2004r. wraz z przelewami stanowi ą zał ącznik nr 29. Wyja śnienia Skarbnika Gminy w sprawie wystawienia rachunku nr 528 z dnia 8.11.2004r. oraz zapłaty nale Ŝno ści inspektorowi nadzoru p. J. Kuleszy zawiera zał ącznik nr 27

______147 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

IX. EWIDENCJA MAJ ĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA

1. ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJ ĄTKOWYCH (EWIDENCJA ILO ŚCIOWA , ILO ŚCIOWO – WARTO ŚCIOWA )

Ewidencja składników maj ątkowych prowadzona jest na koncie 011-„ Środki trwałe” w sposób warto ściowy. Do okre ślonych kont syntetycznych prowadzona jest analityka w sposób ilo ściowo – warto ściowy. Ewidencja materiałów odbywa si ę na zasadzie ksi ęgowania zakupu i rozchodu materiałów na koncie syntetycznym 310 i analitycznie w sposób ilo ściowo – warto ściowy na kartotekach poszczególnych materiałów. Zasady ewidencji składników maj ątkowych w Gminie Dmosin zostały okre ślone Zarz ądzeniem Nr 1/A/II/02 Wójta Gminy z dnia 18.01.2002r., w sprawie zakładowego planu kont dla bud Ŝetu gminy.

Ubezpieczenie maj ątku W 2003 i 2004 roku Jednostka Kontrolowana dokonywała ubezpiecze ń maj ątku tj. budynków, samochodów, sprz ętu komputerowego, stanowi ącego wyposa Ŝenie Urz ędu Gminy, GOPS i OSP. Na dzie ń 31.12.2003 roku na stanie środków trwałych Urz ędu Gminy odnotowano sprz ęt komputerowy o warto ści 113.440,00 zł., w tym:

- w wyposa Ŝeniu Urz ędu Gminy i GOPS – 58.486,00 zł.

W latach 2003 i 2004 ubezpieczono nast ępuj ące składniki maj ątkowe b ędące na stanie Urz ędu Gminy:

Tabela nr 1 Ubezpieczenie maj ątku

Warto ść maj ątku Koszt ubezpiecze ń

Ubezpieczony maj ątek 2003 rok 2004 rok 2003 rok 2004 rok

- budynki 4.893.169,00 4.786.231,00 4.134,00 4.029,00

- samochód 157.720,00 142.000,00 18.671,00 15.686,00 (GOPS, OSP, autobusy szkolne) - sprz ęt komputerowy 118.446,00 160.043,00 1.810,00 2.923,00

- gotówka w kasie - kradzie Ŝ z wł. z 8.000,00 8.000,00 252,50 192,00 lokalu

- rabunek w czasie transportu 30.000,00 30.000,00 252.50,00 192.00

______148 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Ogółem: 5.207.335,00 5.126.274,00 25.120,00 23.022,00zł.

Warto ść maj ątku ubezpieczonego podano wg cen rynkowych przyj ętych do ubezpieczenia. Środki pieni ęŜ ne w kasie ubezpieczone na podstawie wielko ści rocznych obrotów gotówkowych.

Koszty ubezpieczenia maj ątku b ędącego na stanie Urzedu Gminy i GOPS (równie Ŝ b ędącego w u Ŝytkowaniu OSP i Biblioteki) wyniosły w 2003 roku 25.120zł. a w 2004 roku 23.022zł.

2. EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.

2.1. Urz ądzenia ksi ęgowe

Środki trwałe Urz ędu Gminy Dmosin ksi ęgowane s ą na koncie syntetycznym 011 „ Środki trwałe” oraz na koncie 800 „Fundusz jednostki” . W czasie post ępowania kontrolnego stwierdzono, Ŝe w Referacie Finansowym prowadzone s ą konta analityczne do konta syntetycznego środki trwałe 011 w postaci ksi ęgi inwentarzowej środków trwałych, która zawiera:

- opis techniczny środka trwałego

- warto ść

- odpisy umorzeniowe

Zapisy w ksi ędze inwentarzowej dokonywane s ą r ęcznie.

W „Zakładowym planie kont” wydanym w 2002 roku znajduj ą si ę unormowania, dotycz ące ewidencji analitycznej umorzenia naliczonego dla poszczególnych środków trwałych, zgodnie z wymogami art. 17, ust. 2 ustawy z dnia 29.09.1994 roku o rachunkowo ści. Wyodr ębniono konto syntetyczne 071 „Umorzenie środków trwałych oraz warto ści niematerialnych”, słu Ŝą ce do ewidencji zmniejsze ń oraz warto ści pocz ątkowej środków trwałych ogółem, oraz konto 072 „Umorzenie pozostałych środków trwałych oraz warto ści niematerialnych i prawnych”. Ewidencja analityczna dla konta 011 ustala warto ść pocz ątkow ą poszczególnych obiektów środków trwałych, a tak Ŝe umo Ŝliwia nale Ŝyte obliczenie umorzenia środków trwałych. Pozostałe środki trwałe w u Ŝytkowaniu ksi ęgowane s ą warto ściowo na koncie syntetycznym 013. Zakupywane pozostałe środki trwałe ewidencjonowane s ą według cen zakupu i przekazywane bezpo średnio do u Ŝywania.

W ksi ędze środków trwałych prowadzonej przez Skarbnika Gminy:

- Środki trwałe ewidencjonowane s ą w podziale na grupy, podgrupy i rodzaje. Zapisy inwentarzowe ksi ęgi dla poszczególnych środków trwałych zawieraj ą dat ę przyj ęcia środka

______149 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

trwałego do eksploatacji, numery inwentarzowe, ilo ści, warto ści wg cen zakupu oraz po aktualizacji 1995r.

- Ksi ęga inwentarzowa środków trwałych Urz ędu Gminy przedstawia stan środków trwałych będących w posiadaniu Urz ędu Gminy. Dokonuje si ę aktualizacji zapisów w ksi ędze inwentarzowej oraz na koniec okresów sprawozdawczych i konfrontacji tych zapisów z ewidencj ą ksi ęgow ą oraz arkuszami spisu z natury.

W Urz ędzie Gminy Dmosin odpowiedzialno ść za gospodark ę pozostałymi środkami trwałymi w u Ŝywaniu ponosi p. Maria Kowalska- inspektor, która w dniu 03.08.2001 roku podpisała deklaracj ę odpowiedzialno ści za powierzon ą gospodark ę środkami trwałymi. Dokonano sprawdzenia prawidłowo ści prowadzenia aktualnej ewidencji pozostałych środków trwałych w ksi ęgach inwentarzowych. Stwierdzono, co nast ępuje:

• Ewidencja analityczna ilo ściowo – warto ściowa pozostałych środków trwałych w u Ŝywaniu prowadzona jest w formie ksi ąg inwentarzowych, podzielonych na grupy poszczególnych rodzajów środków trwałych w u Ŝywaniu. Zapisy dokonywane s ą r ęcznie na podstawie dowodów zakupu z dat ą ich zakupu. Zaewidencjonowane środki trwałe posiadaj ą dane dotycz ące warto ści i numery inwentarzowe,

• W wyrywkowo wybranych pomieszczeniach Urz ędu Gminy Dmosin stwierdzono, i Ŝ znajduj ące si ę w nich środki trwałe w u Ŝywaniu s ą oznakowane. Odpowiedzialno ść materialn ą za sprz ęt u Ŝywany w pomieszczeniach Urz ędu ponosz ą osoby, które ten sprz ęt uŜytkuj ą. Ksi ęgę inwentarzow ą dla Urz ędu Gminy prowadziła w okresie kontrolnym P. Maria Kowalska

• Dla Ochotniczych Stra Ŝy Po Ŝarnych ksi ęgi inwentarzowe sprz ętu zakupionego przez Urz ąd Gminy prowadzone s ą równie Ŝ przez p. Marie Kowalsk ą – inspektora w Urz ędzie Gminy (deklaracja odpowiedzialno ści z dnia 03.08.2001 roku). Prezesi OSP podpisali deklaracj ę odpowiedzialno ści materialnej za sprz ęt,

• Ksi ęgi inwentarzowe dla placówek o światowych prowadzone s ą w tych placówkach i nadzorowane przez Dyrektorów szkół , Ksi ęgi inwentarzowe placówek o światowych nie były przedmiotem niniejszej kontroli,

2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwi ększenia, zmniejszenia)

Struktur ę i zmiany składników maj ątkowych Gminy Dmosin oraz analityczne zestosowanie danych dotycz ących zmian w stanie środków trwałych w latach 2003-2004 ilustruj ą poni Ŝsze tabele:

Tabela nr 2

Struktura oraz zmiany składników maj ątku b ędącego na stanie Urz ędu Gminy Dmosin w 2003r.

______150 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Wyszczególnienie Stan na dzie ń Zwi ększenie Zmniejszenie Stan na Dynamika 01.01.2003r. dzie ń rubr. 5:2 31.12.2003r. 1 2 3 4 5 6 I. Rzeczowe składniki 14.305.665,00 1.835.408,05 156.948,15 15.984.124,90 111.73 maj ątku trwałego w tym: 1. Grunty 75.369,06 5.961,00 6.000,00 75.330,06 99,95 2. Budynki i budowle 13.249.843,77 1.607.089,49 76.457,44 14.780.475,82 111,55

3. Maszyny i 384.160,68 132.603,27 53.253,94 463.510,01 120,65 urz ądzenia 4. Środki transportowe 281.612,00 - - 281.612.,00 100,00

5. Pozostałe środki 314.679,49 89.754,29 21.236,77 383.197,01 121,77 trwałe 013 II. Konto 080 393.038,98 1.680.229,93 1.329.367,50 743.90,41 189,27 (inwestycje nie zako ńczone)

Tabela nr 3

Analityczne zestawienie danych dotycz ących zmian w stanie środków trwałych za 2003r.

Warto ść brutto maj ątku trwałego na 31.12.2003r. wyniosła: 14.305.665,00

Zwi ększenia maj ątku trwałego w 2003r. nast ąpiły z tytułu: a) inwestycje przekazane do u Ŝytku 1.328.733,44 b) zakupy inwesycyjne5.731,07+89.754,29 95.485,36 c) darowizny - d) inne zwi ększenia (komunalizacja mienia) 411.189,25 razem zwi ększenie maj ątku 2003r. 1.835.408,05

Zmniejszenia maj ątku trwałego w 2003 nast ąpiły z tytułu: a) sprzeda Ŝ maj ątku 135.711,38 b) likwidacja maj ątku 20.135,31 c) przekazania 1.101,46 - darowizny - innym podmiotom nie b ędącym jednostkami organizacyjnymi gminy razem zmniejszenia maj ątku w 2003r. 156.948,15

Na zwi ększenia maj ątku w 2003r. zło Ŝyły si ę:

______151 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

1) Inwestycje przekazane do u Ŝytku:

- Droga Borki Janów Grodzisk 1.038.386,59 - Wodoci ąg Koziołki 235.671,38 - Świetlica Nagwaki 48.688,99 - S.P. Kołacin- chodnik 3.365,45 - OSP Wola Cyr. – zwi ększenie warto ści 2.100,16 - OSP Z ąbki –zwi ększenie warto ści 520,87 Razem: 1.328.733,44 2) Zakupy inwestycyjne: - Pompa do hydroforni w Kołacinku 5.731,07 3) Komunalizacja mienia a) Budynek Gminnego O środka Zdrowia w Nagawkach 299.628,29 - Nawierzchnia przed budynkiem 3.749,79zł - Studnia 4.904,61 - Ogrodzenie 4.355,75 - Osadnik nieczysto ści 17.600,63 b) Budynek po zlewni mleka w Dmosinie 9.900,00 c) Budynek po zlewni mleka w Nowostawach Dolnych 7.550,00 d) Budynek po byłym SKR w Nowostawach Dolnych 37.117,61 e) Działka pod budynkiem zlewni mleka w Dmosinie 4.326,00 f) Działka pod zlewni ę mleka w Nowostawach Dolnych 1.635,00 g) Komputer z faksem w Nagawkach 4.821,44 h) elektrokardiograf i fotel ginekologiczny 8.806,97 i) komputer GOPS 6.793,16 Razem : 411.129,25 4) Zwi ększenia pozostałych środków trwałych wynosz ą: (zakupy) - Oświata 31.663,46 - GOPS - - Biblioteka 8.188,66 - U.G. 45.985,93 - Przej ęte od ZOZ Brzeziny 3.916,24 Razem zakupy: 89.754,29

Na zmniejszenia maj ątku w 2003 zło Ŝyły si ę:

1) Sprzeda Ŝ środków trwałych

______152 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- Mieszkania komunalne 121.607,38

- ½ budynku mieszkalnego po byłej aptece 14.104,00

Razem : 135.711,38

2) Likwidacja pozostałych środków trwałych w tym:

- Oświata 8.862,78 - GOPS 73,20 - Biblioteka 0,00 - Urzad Gminy 12.300,79

Razem likwidacje 21.236,77

Tabela nr 4

Struktura oraz zmiany składników maj ątku b ędącego na stanie Urz ędu Gminy Dmosin w 2004r.

Wyszczególnienie Stan na dzie ń Zwi ększenia Zmniejszenia Stan na dzie ń Dynamika 01.01.2004 31.12.2004 rub.5:2

1 2 3 4 5 6 I. Rzeczowe składniki 15.984.124,90 942.574,72 8646,21 16.918.053,41 105,84 maj ątku trwałego w tym: 1. Grunty 75.330,06 75.330,06 100,00 2.Budynki i 14.780.475,82 777.277,47 15.557.753,26 105,25 budowle 3. Maszyny i 463.510,01 52.207,06 6.922,00 508.795,10 109,77 Urzadzenia 4. Środki 281.612,00 ------281.612,00 100,00 transportowe 5. Pozostałe środki 383.197,01 113.090,19 1.724,21 494.562,99 129,06 trwałe konta 013 II. konto 743.901,41 464.565,30 777.277,47 431.189,24 57,96 080(inwestycje nie zako ńczone

Tabela nr 5

Analityczne zestawienie danych dotycz ących zmian w stanie środków trwałych za 2004r.

______153 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Warto ść brutto maj ątku trwałego na 31.12.2004r. 15.984.124,90

Zwi ększenia maj ątku trwałego w 2004r. nast ąpiły z tytułu: a) inwestcje przekazane do u Ŝytku 777.277,47 b) zakupy inwestycyjne 165.297,25 c) darowizny - d) inne zwi ększenia - razem zwi ększenia maj ątku 2004r. 942.574,72 Zmniejszenia maj ątku trwałego w 2004r. nast ąpiły z tytułu: a) sprzeda Ŝ maj ątku b) likwidacja maj ątku 8.376,05 c) przekazania wewn ątrz (U.G.) 270,16 - darowizny - - innym podmiotom nie b ędącym jednostkami organizacyjnymi - gminy

Razem zmniejszenia maj ątku w 2004r.

8.646,21

Na zwi ększenia maj ątku w 2004r. zło Ŝyły si ę:

1) zakupy środków trwałych:

- Psiony (urz ądzenia do inkasa za wod ę) 15.372,00

- Zestaw komputerowy do USC 4.919,04

- Zestaw komputerowy do GOPS 3.646,67

- Pompy do hydroforni 4 szt. 28.269,35

Razem : 52.207,06

2) Inwestycje oddane do u Ŝytku:

- OSP Kołacin – remont budynku 119.825,18

- Przebudowa wodoci ągu w Dmosinie z rur AC na PCV (cz ęść ) 634.168,09

- Remont budynku po O środku Zdrowia w Kołacinie 23.049,67

- OSP Wola Cyrusowa-zw. warto ści 234,53 Razem: 777.277,47

3) Zakupy pozostałych środków trwałych:

- Oświata 52.997,39

- GOPS 2.229,37

- Biblioteka 7.767,95

______154 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- Urz ąd Gminy 50.095,48

Razem : 113.090,19

Na zmniejszenia maj ątku w 2004r. zło Ŝyły si ę:

1) likwidacja 8.376,05

2) przekazanie (wewn ętrzne w U.G.) 270,16

Razem 8.646,21

2.3. Prawidłowo ść stosowanych odpisów umorzeniowych

W Urz ędzie Gminy Dmosin w okresie kontrolowanym dokonywano corocznie umorzenia środków trwałych zgodnie z unormowaniami w tym zakresie znajduj ącymi si ę w zakładowym planie kont oraz obowi ązuj ącymi stawkami amortyzacyjnymi. Odpisy amortyzacyjne dla poszczególnych środków trwałych wyliczane były na kontach analitycznych środków trwałych oraz arkuszach umorzeniowych oraz ksi ęgowane na koncie 071. Na koncie syntetycznym 071 odnotowano warto ści umorzenia środków trwałych Gminy za 2003 rok w wysoko ści 90.447.252,00 zł , a za 2004 rok 634.971,03zł. Na koniec 2003 roku umorzenie środków trwałych Gminy wynosiło 4.093.021,58 zł ,a na koniec 2004r. umorzenie środków trwałych Gminy wynosiło 4.721.070,61 zł.

Umorzenie pozostałych środków trwałych w u Ŝytkowaniu ewidencjonowanych na koncie 013 dokonywane jest jednorazowo w momencie oddania do uŜytkowania na koncie 072. Umorzenie zbiorów bibliotecznych ksi ęgowych na koncie 014 dokonywane jest równie Ŝ jednorazowo w momencie oddania do u Ŝytkowania na koncie 072.

Stan konta 072 na 31.12.2003 rok wynosił: 434.015,18 zł.

Stan konta 072 na 31.12.2004 rok wynosił: 571.481,52 zł.

3. EWIDENCJA WARTO ŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020. PRAWIDŁOWO ŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH

Na 31.12.2003r. stan konta syntetycznego 020 „wartości niematerialne i prawne” wynosił: 16.888.81 zł.

Na 31.652.00zł stan konta syntetycznego 020 „ wartości niematerialne i prawne” wynosił: 360.652,66zł. Salda powy Ŝsze stanowiły warto ść programów komputerowych o u Ŝywalno ści dłu Ŝszej ni Ŝ 1 rok. Były to nast ępuj ące programy:

Programy u Ŝytkowe 2003 rok

______155 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

1) MS office 2000 pro pl 2.070,00 zł 2) Program „tag” 1.320,00 zł 3) Oprogramowanie wspomagaj ące procedury zam. Publicznych 393,82 zł 4) OBW Windows V.9 x delte 42,40 zł 5) MS office xp pro 2.379,00 zł 6) Pakiet biurowy “ office” 1.290,67 zł 7) Oprogramowania archiwizuj ące 93,18 zł 8) Oprogramowanie „progres” 95,00 zł 9) Opracowanie oprogramowania aplikacyjnego i dokum. 463,09 zł 10) Pakiet aktual.” Progres” 195,20 zł 11) Ms office xp sbe oem 1.330,00 zł 12)Program com xp prof. pl oem 679,00 zł Razem 2003r: 10.351,36 zł

Programy u Ŝytkowe 2004 rok

1) Zintegrowany pakiet biur 962,58 zł 2) Program antywirusowy 49,41 zł 3) Program “inkasent” 2.135,00 zł 4)Licencja pr. „inkasent” 671,00 zł 5)System „selwin” 732,00 zł 6)Horton Internet security 415,00 zł 7)Oprogramowanie do obsługi świadcze ń rodzinnych 1.577,46 zł 8) Przetargi oprogramowania wspomagane zamówienia publiczne 251,08 zł 9) Pakiet Office 2003 854,00 zł 10) Program koreldraw 2.305,80 zł 11) Aktual. Prog. Zam. Pub. 202,28 zł 12) Pakiet Office 2003 1.830,00 zł 13) Program multimed. Ekolog. 120,00 zł 14) Star Office 5,2 400,00 zł Razem 2004r: 22.856,97 zł

Systemy operacyjne:

2003r.- 6.537,45 zł 2004r.- 13.795,69 zł

______156 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Do ewidencji zmniejsze ń warto ści pocz ątkowej warto ści niematerialnych i prawnych podlegaj ących umorzeniu w pełnej warto ści słu Ŝy konto 072 według wymogów Zarz ądzenia Nr 46 Ministra finansów z dnia 1 sierpnia 1995 roku w sprawie szczególnych zasad prowadzenia rachunkowo ści oraz jednolitych planów kont dla pa ństwowych i gminnych jednostek bud Ŝetowych i ich gospodarstw pomocniczych, zakładów bud Ŝetowych, pa ństwowych i gminnych funduszy celowych oraz gmin i ich zwi ązków (Dz. Urz. Ministra Finansów Nr 14 z 1995r. poz. 60, z pó źn. zm.) Rozporz ądzenie Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowo ści oraz planów kont dla bud Ŝetu pa ństwa, bud Ŝetów jednostek samorz ądu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dziennik. U. Nr 153,poz.1752).

4. EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJ ĄTKOWYCH (MATERIAŁY , FINANSOWY MAJ ĄTEK TRWAŁY )

Gmina Dmosin w 2003 i 2004roku posiadała udziały w Spółce Budowy Autostrady Mazowieckiej. W zwi ązku z powy Ŝszym prowadzono konto 030 Finansowy maj ątek trwały. Stan konta 030 na 31.12.2003r. wynosił 1000,00 i na 31.12.2004r. 1.000.00zł

Zbiory biblioteczne ewidencjonowane s ą na koncie syntetycznym 014 Urz ędu Gminy oraz w ksi ęgach inwentarzowych prowadzonych w Gminnej Bibliotece Publicznej. Stan konta 014 na 31.12.2003r wynosił 33.929.36zł., a na 31.12.2004 rok 40.265.87 zł.

Zakupy materiałów ksi ęgowane s ą na koncie syntetycznym 310 oraz w ewidencji ilo ściowo – warto ściowej prowadzonej w rejestrze zakupywanych i wydawanych materiałów do u Ŝytkowania w Urz ędzie Gminy. Stan konta 310 na 31.12.2003r wynosi 6.092,30,a na 31.12.2004 rok 21.246.93zł. Na koncie 310 ksi ęgowane s ą zakupy paliwa do samochodów, opału, artykułów spo Ŝywczych dla stołówki szkolnej , materiałów budowlanych.

Magazyn materiałów pi śmiennych Urz ędu Gminy prowadzony był w latach 2003 – 2004 przez p. Mari ę Kowalsk ą inspektora w Urz ędzie Gminy. Deklaracja odpowiedzialno ści materialnej za powierzone materiały pi śmienne podpisana w dniu 3.08.2001r. W czasie post ępowania kontrolnego sprawdzono zapisy w rejestrze zakupionych i wydawanych do u Ŝytkowania materiałów pi śmiennych. Nie stwierdzono nieprawidłowo ści w zakresie ewidencji ilo ściowo- warto ściowej materiałów pi śmiennych. Zakupy materiałów pi śmiennych i czysto ści w 2003 roku wyniosły 24.512,47zł. Zakupy materiałów pi śmiennych i czysto ści w 2004roku wyniosły 42.134,41 zł.

______157 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

5. INWENTARYZACJA

5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji

W okresie kontrolowanym w Urz ędzie Gminy Dmosin obowi ązywały zasady przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji rzeczowych składników maj ątkowych wydane Zarz ądzeniem nr 1a/II/2003 Wójta Gminy Dmosin z dnia 2 stycznia 2003roku „Instrukcja w sprawie gospodarki maj ątkiem trwałym gminy, inwentaryzacji maj ątku i zasad odpowiedzialno ści za powierzone mienie” stanowi zał ącznik do powy Ŝszego Zarzadzenia Wójta Gminy.

Okre ślono cz ęstotliwo ść przeprowadzania spisu z natury: − środków trwałych i pozostałych środków trwałych raz w roku, − materiałów w magazynie i środków pieni ęŜ nych w kasie na ostatni dzie ń roku obrachunkowego.

Wójt Gminy Dmosin nie powołał stałej Komisji Inwentaryzacyjnej – Na wniosek Skarbnika Gminy Wójt Gminy Dmosin ka Ŝdorazowo powołuje Komisj ę Inwentaryzacyjn ą, Przewodnicz ącego Komisji Inwentaryzacyjnej oraz Zespoły Spisowe.

W dniu 17 grudnia 2003 roku zostało wydane Zarz ądzenie Nr 47/II/2003 Wójta Gminy Dmosin w sprawie przeprowadzania inwentaryzacji okresowej za 2003 rok w Urz ędzie Gmny Dmosin oraz jednostkach podległych.

W tre ści powy Ŝszego zarz ądzenia ustalono: a) skład Komisji Inwentaryzacyjnej

- Ewa Ro Ŝniata – przewodnicz ąca

- Gra Ŝyna Bryszewska – członek b) termin przeprowadzenia inwentaryzacji od 20.12.2003 do 15.01.2004 c) składy 5-ciu zespołów spisowych do przeprowadzenia rocznego spisu z natury w Urz ędzie Gminy , GOPS, Gm. Bibliotece Publicznej , Szkołach i w OSP d) rodzaje składników maj ątkowych podlegaj ące spisowi:

− środki trwałe( w tym budynki, budowle, grunty, śr. transportowe, maszyny i urz ądzenia),

− pozostałe środki trwałe w u Ŝytkowaniu

− środki pieni ęŜ ne,

− nale Ŝno ści i zobowi ązania,

______158 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− środki trwałe w budowie

− druki ścisłego zarachowania

− materiały(w ęgiel, olej opałowy, etylina, olej nap ędowy).

W dniu 6 grudnia 2004r. zostało wydane zarz ądzenie Nr 0151/72/04 Wójta Gminy Dmosin w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji okresowej za 2004r w Urz ędzie Gminy Dmosin i jednostkach podległych.

W tre ści powy Ŝszego zarz ądzenia ustalono: a) skład Komisji Inwentaryzacyjnej

− Ewa Ro Ŝniata – przewodnicz ąca

− Gra Ŝyna Bryszewska – członek b) termin przeprowadzenia inwentaryzacji od 15.12.2004 do 15.01.2005r. c) składy 5-ciu Zespołów Spisowych do przeprowadzenia spisu z natury w Urz ędzie Gminy, GOPS, Gminnej Biblioteki Publicznej, Szkołach, O środku Zdrowia w Nagawkach i Świetlicy w Nagawkach. d) Rodzaje składników maj ątkowych podlegaj ące spisowi:

− środki trwałe (w tym budynki, budowle, grunty, śr.transportowe,maszyny, urz ądzenia),

− pozostałe środki trwałe w uzytkowaniu

− środki pieni ęŜ ne

− nale Ŝno ści i zobowi ązania − środki trwałe w budowie − druki ścisłego zarachowania − materiały (w ęgiel, olej opałowy, etylina, olej nap ędowy).

5.2. Prawidłowo ść przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji

W czasie post ępowania kontrolnego sprawdzono sposób przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji okresowych składników maj ątkowych za 2003 i 2004 rok. Stwierdzono, co nast ępuje:

• osoby materialnie odpowiedzialne za spisywany maj ątek zło Ŝyły przed rozpocz ęciem spisów o świadczenia informuj ące o tym, Ŝe wszystkie dowody przychodowe i rozchodowe zostały uj ęte w ewidencji ilo ściowej.

______159 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

• Zespoły Spisowe dokonały spisu z natury w ustalonym składzie osobowym i wyznaczonych terminach.

• Spisem obj ęto mienie komunalne, w tym grunty trwałe i pozostałe środki trwałe w uŜytkowaniu, b ędące na stanie Urz ędu Gminy: w tym równie Ŝ w pomieszczeniach zajmowanych przez GOPS oraz Gminn ą Bibliotek ę Publiczn ą, Hydrofornie, ponadto w 2004r środki trwałe na stanie Urz ędu Gminy b ędące w u Ŝytkowaniu O środka Zdrowia i Świetlicy. Spisem obj ęto tak Ŝe składniki maj ątkowe przechowywane w kasie Urz ędu Gminy i magazynach materiałowych.

• Spisem obj ęto równie Ŝ składniki maj ątkowe szkół i OSP.

• Na arkuszach spisowych znajduj ą si ę podpisy członków zespołów spisowych, osób materialnie odpowiedzialnych. Brak podpisów osób sprawdzaj ących prawidłowo ść przeprowadzonego spisu. Kserokopie przykładowych arkuszy spisowych stanowią zał ącznik nr 3.

• Zespoły spisowe sporz ądziły sprawozdania z przebiegu spisu i zu Ŝycia arkuszy spisowych.

• Sporz ądzono zestawienia zbiorcze spisów z natury oraz zbiorcze rozliczenia środków trwałych na dzie ń 31.12.2003r. oraz na dzie ń 31.12.2004r.

• W dniu 15.01.2004r. Komisja Inwentaryzacyjna sporządziła sprawozdanie z przeprowadzonej inwentaryzacji za 2003rok

• W dniu 20.01.2004r. Komisja Inwentaryzacyjna sporz ądziła protokół z przeprowadzonej inwentaryzacji za 2004rok. Protokół z rozliczenia inwentaryzacji za 2004r sporz ądzono z 5 dniowym opó źnieniem

• Protokoły z rozliczenia inwentaryzacji okresowych za 2003 i 2004rok przekazano do uzgodnienia z ewidencj ą ksi ęgow ą Skarbnikowi Gminy Dmosin.

• Protokoły z rozliczenia inwentaryzacji okresowych za 2003 i 2004rok, zatwierdziła Wójt Gminy w dniu 28.02.2004r., za 2003 rok i w dniu 02.02.2005r. za 2004 rok.

• Zarówno w 2003 jak i w 2004r. nie stwierdzono niedoborów i nadwy Ŝek.

• W czasie post ępowania kontrolnego ponadto ustalono, i Ŝ w przypadku zmiany osoby materialnie odpowiedzialnej tj.: Dyrektora Szkoły Podstawowej w Dmosinie przeprowadzono spis z natury w wy Ŝej wymienionej szkole w sierpniu 2004r. Kserokopi ę Zarz ądzenia Wójta Gminy Nr 0151/72/04 z dnia 6.12.2004r. oraz protokół z rozliczenia inwentaryzacji z dnia 20.01.2005 zawiera zał ącznik nr 3

______160 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

X. ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIE Ń Z JEDNOSTKAMI SAMORZ ĄDU TREYTORIALNEGO I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZ ĄDOWEJ

ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ

W dniu 30 grudnia 2002 roku pomi ędzy Zarz ądem Powiatu w Brzezinach, reprezentowanym przez Edmunda Koteckiego – Starost ę Powiatu Brzezi ńskiego i Jana Winciorka – Wicestarost ę Powiatu Brzezi ńskiego a Gmin ą Dmosin reprezentowan ą przez Danut ę Super ę – Wójta Gminy Dmosin zawarto Porozumienie w sprawie powierzenia zarz ądzania drogami powiatowymi poło Ŝonymi w granicach Gminy Dmosin. Porozumienie zostało zawarte na okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2003 roku. Porozumienie zostało ogłoszone w Dzienniku Urz ędowym Województwa Łódzkiego. Na podstawie art. 4 ust. 5 i art. 5 ust. 2 – 4 ustawy z dnia 5 czerwca 1988 roku o samorz ądzie powiatowym oraz art. 8 ust. 2a, 3 i 4 ustawy z dnia 8 marca 1990 o samorz ądzie gminnym w Porozumieniu postanowiono, Ŝe Zarz ąd Powiatu w Brzezinach powierza, a Wójt Gminy Dmosin przejmuje wykonywanie zada ń zwi ązanych z zarz ądzaniem drogami powiatowymi poło Ŝonymi w granicach Gminy Dmosin, wynikaj ących z ustawy z dnia 21 marca 1985 roku o drogach publicznych (teks jednolity z 2000 roku, nr 71. poz. 838 ze zm.) oraz przepisów wykonawczych wydanych na podstawie wymienionej ustawy. Zarz ądzanie drogami obejmuje tak Ŝe wydawanie decyzji administracyjnych. W Porozumieniu ustalono, Ŝe Zarz ąd Powiatu b ędzie przekazywał środki finansowe zwi ązane z zarz ądzaniem drogami powiatowymi poło Ŝonymi na terenie Gminy Dmosin w wysoko ści 1/12 kwoty 207.810,00zł do dnia 30 ka Ŝdego miesi ąca. Kwota wymieniona powy Ŝej została podwy Ŝszona do wysokości 213.633,00zł Porozumieniem z dnia 04 wrze śnia 2003 roku w sprawie zmiany Porozumienia.

Rada Gminy w dniu 9 grudnia 2003 roku podj ęła uchwał ę nr X/71/03 w sprawie przej ęcia zada ń z zakresu zarz ądzania drogami powiatowymi na terenie Gminy Dmosin. Porozumienie zostanie zawarte przez Wójta Gminy Dmosin. Wykonanie uchwały powierzono Wójtowi Gminy Dmosin. Uchwała weszła w Ŝycie z dniem podj ęcia z moc ą obowi ązuj ącą od dnia 1 stycznia 2004 roku.

Zgodnie z postanowieniami powy Ŝszej uchwały Rady Gminy w dniu 29 grudnia zostało zawarte Porozumienie. W tre ści Porozumienia ustalono takie same zadania zwi ązane z zarz ądzaniem drogami jak w Porozumieniu dotycz ącym roku ubiegłego. Postanowiono, Ŝe na rok 2004 zostan ą przekazane środki w wysoko ści 213.633,00zł. Ustalono, Ŝe Zarz ąd Powiatu w Brzezinach b ędzie przekazywał środki finansowe zwi ązane z zarz ądzaniem drogami powiatowymi poło Ŝonymi na terenie Gminy Dmosin miesi ęcznie w wysoko ści 1/12 kwot wy Ŝej wymienionej, do dnia 10 ka Ŝdego miesi ąca. Ponadto w Porozumieniu ustalono, Ŝe Wójt Gminy Dmosin b ędzie przekazywał po zako ńczeniu prac w danym miesi ącu, do 20. nast ępnego miesi ąca, pisemn ą informacj ę o realizacji zada ń obj ętych niniejszym

______161 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

porozumieniem w szczególno ści dotycz ąca zakresu prac, numerów dróg, na których prowadzone były prace wraz z rozliczeniem finansowym oraz kserokopi ą faktur. W przypadku nie rozliczenia wydatków zostanie wstrzymane przekazanie środków na nast ępny miesi ąc.

Kserokopie zawartych Porozumie ń stanowi ą zał ącznik nr 87 do protokołu.

Terminowo ść otrzymywania środków na realizacj ę wykonywanych zada ń

W roku 2003 środki na realizacj ę zada ń wymienionych w Porozumieniu z dnia 30 grudnia 2002 roku, były przekazywane przez Starostwo Powiatowe w Brzezinach w terminach i wysoko ści ustalonych w Porozumieniu i zmianie do Porozumienia.

W 2004 roku środki były przekazywane miesi ęcznie w wysoko ści ustalonej w Porozumieniu. Starostwo Powiatowe w Brzezinach nie przestrzegało jednak terminów przekazywania środków, które według Porozumienia powinny by ć przekazane do dnia10 ka Ŝdego miesi ąca. Z wyci ągów bankowych wynika, Ŝe środki wpływały na rachunek bankowy Gminy po dniu 10, ka Ŝdego miesi ąca (oprócz kwietnia 2004r.). Najwi ększe przekroczenie terminu to daty: 22 lipca 2004r. i 30 grudnia 2004r. Miesi ęczne rozliczenia jednostka kontrolowana przekazywała terminowo. Wydruki komputerowe zawieraj ące dane dotycz ące wysoko ści i dat otrzymywanych środków ze Starostwa Powiatowego w Brzezinach stanowi ą zał ącznik nr 88 do protokołu kontroli.

Otrzymywane środki, stanowi ące dochody kontrolowanej jednostki, klasyfikowane były w dziale 600 – „Transport i ł ączno ść ”, rozdziale 60014 – „Drogi publiczne powiatowe”, § 2320 – „Dotacje celowe otrzymane z powiatu na zadania bie Ŝą ce realizowane na podstawie porozumie ń (umów) mi ędzy jednostkami samorz ądu terytorialnego”.

XI. ROZLICZENIA BUD śETU Z SAMORZ ĄDOWYMI JEDNOSTKAMI ORGANIZACYJNYMI

1. DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUDśETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH

Gmina Dmosin nie posiada zakładów bud Ŝetowych i gospodarstw pomocniczych.

2. DOTACJE NA RZECZ INSTYTUCJI KULTURY

Gmina Dmosin w okresie kontrolowanym nie przekazywała dotacji dla instytucji kultury.

______162 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

3. DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI ZDROWOTNEJ

W okresie kontrolowanym nie przekazywano z bud Ŝetu Gminy Dmosin dotacji dla samodzielnych zakładów opieki zdrowotnej.

XII. USTALENIA KO ŃCOWE. ZAŁ ĄCZNIKI.

Protokół zawiera 192 ponumerowane i zaparafowane strony. Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w ksi ąŜ ce kontroli pod pozycj ą 1/2005.

W trakcie kontroli informacji i wyja śnie ń udzielały ni Ŝej wymienione osoby:

– Danuta Supera - Wójt Gminy

– Teresa Grzelak - Skarbnik Gminy

– Ewa Ro Ŝniata - Sekretarz Gminy

– Andrzej Świniarski - inspektor d/s dróg publicznych gospodarki komunalnej, le śnictwa i ochrony środowiska

– Anna Kantorska - inspektor d/s obsługi organów Rady Gminy i Biuletynu Informacji Publicznej

– Maria Kowalska - inspektor d/s zatrudnienia i organizacyjnych

– Agata Kwiatkowska - inspektor w Referacie Finansów

– Urszula Radzikowska - p.o. Kierownika Referatu Finansowego

– Anna Gabarkiewicz - inspektor w Referacie Finansów

– Magdalena Działak - inspektor w Referacie Finansów

– Barbara Wardzi ńska - podinspektor w Referacie Finansów

– Edyta Perek - kasjer

– Alicja Włodarczyk - inspektor d/s obsługi sekretariatu i zamówie ń publicznych

– Agnieszka Ślązak Wawrzyn - inspektor d/s inwestycji gminnych, budownictwa, promocji i rozwoju lokalnego

– Mirosława Gał ęcka - podinspektor d/s gospodarki gruntami i nieruchomo ściami oraz gospodarki przestrzennej i inni według potrzeb. Integraln ą cz ęś ci ą protokołu s ą następuj ące zał ączniki:

1. Protokół kontroli kasy Urz ędu Gminy Dmosin z dnia 16 maja 2005r. 2. Polecenia wyjazdu słu Ŝbowego Nr 5/2003 i Nr 6/2003, Nr 10/2003, Nr 6 /2004. 3. Zarz ądzenie Wójta Gminy Nr 0151/72/04 z dnia 6.12.2004r. oraz protokół z rozliczenia inwentaryzacji za 2004r.

______163 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

4. Wyja śnienia Skarbnika Gminy w sprawie sporz ądzania list i wypłat diet dla członków Komisji Rady Gminy. 5. Listy wypłat diet dla członków Komisji Rady wraz z rozliczeniem zaliczki stałej. 6. Uchwały Rady Gminy Nr XIX/123/2001 z dnia 20.03.2001r. i Nr XXV/160/2001 z dnia 29.11.2001r. w sprawie sprzeda Ŝy lokali mieszkalnych. 7. Pisma Zarz ądu Gminy do (…) 51 z dnia 10.04.2001r. i z dnia 9.06.2003r. oraz umowa najmu z dnia 1.02.2003r. 8. Protokół uzgodnie ń z 12.06.2003r. z (…) 52 . 9. Uchwały Rady Gminy: Nr XIX/124/2001 z dnia 20.03.2001r., Nr XXII/139/2001 z dnia 29.06.2001r., Nr V/40/2003 z dnia 29.04.2003r. w sprawie bonifikat przy sprzeda Ŝy nieruchomo ści. 10. Akt notarialny sprzeda Ŝy nieruchomo ści gruntowej zabudowanej Nagawki 16c m.1 z dnia 11.07.2003r. 11. Wyja śnienia Wójta Gminy Pani D. Supera w sprawie sporz ądzania i publikowania wykazów nieruchomo ści do sprzeda Ŝy. 12. Protokół uzgodnie ń z dnia 20.05.2003r., akt notarialny A/3195/2003 oraz korespondencja z (…) 53 . 13. Umowa dzier Ŝawy z 10.10.2000r. „Izoplast system okien i drzwi”. 14. Wyja śnienia Wójta Gminy w sprawie zawarcia umowy dzier Ŝawy na czas nieokre ślony bez uchwały Rady Gminy oraz braku Wieloletniego Programu Gospodarowania Mieszkaniowym Zasobem Gminy. 15. - Uchwała Rady Gminy Nr VII/36/95 z dnia 10.03.1995r. w sprawie zasad gospodarowania mieszkaniowym zasobem gminy - Uchwała Rady Gminy Nr XXVI/165/2001 z dnia 20.12.2001r.

- Uchwała Zarz ądu Gminy Nr III/2002 z dnia 14.03.2002r.

- Zarz ądzenie Nr 2/II/2003 Wójta Gminy z dnia 11.02.2003r.

51 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 52 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 53 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______164 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

16. Uchwała Rady Gminy Nr XIII/82/04 z dnia 23.03.2004r.w sprawie zasad i trybu umarzania nale Ŝno ści niepodatkowych. 17. Wyja śnienia Zast ępcy Skarbnika Gminy p. Radzikowskiej w sprawie egzekucji dochodów z najmu lokali. 18. Umowy najmu lokali z SPZOZ Brzeziny wraz z aneksami i wezwaniami do zapłaty, Nagawki, Kołacin. 19. Wyja śnienia Skarbnika Gminy w sprawie wykonywania bud Ŝetu gminy 2003r. i 2004r., w tym przyczyn powstania sald niewykorzystanych kredytów na dzie ń 31.12.2003r. i na dzie ń 21.12.2004r. 20. Ogłoszenie o przetargu i druk ZP-15 wykluczeni oferenci. 21. Druk ZP-16 oferty odrzucone. 22. Protest PJB INSBUD z dnia 9.07.2004r. wraz z odpowiedzi ą i dokumentacj ą. 23. Protest PJB INSBUD z dnia 15.07.2004r.wraz z odpowiedzi ą i dokumentacj ą. 24. Protokół ZP-1 z przetargu na remont szkoły w Dmosinie wraz z drukiem ZP-19. 25. Umowa Nr 39/04 na wykonanie remontu szkoły z ZR-B W. Łon Kiernozia z dnia 3.08.2004r. wraz z harmonogramem rzeczowo – finansowym. 26. Dowód wpłaty wadium BPiR „PROTECH” 25.06.2004r. Przelewy dotycz ące zwrotu wadium.

27. a Wyja śnienia Skarbnika Gminy w sprawie ksi ęgowania faktur W. Łon b. Wyja śnienia Skarbnika Gminy w sprawie zwrotu wadium dla BPiR „PROTECH” oraz realizacji finansowej umowy z p. J. Kulesz ą dotycz ącej nadzoru inwestycji 28. Umowa Nr 37/04 z dnia 21.07.2004r. z p. J. Kulesz ą. 29. Rachunek p. Jana Kuleszy Nr 23/04 z dnia 8.11.2004r., rachunek Nr 528 z dnia 8.11.2004r. przelew nale Ŝno ści. 30. Uchwała Rady Gminy XXII/117/04 z 29.12.2004r. wraz z planem nakładów na inwestycje na 2004r. 31. Planowane nakłady na inwestycje wieloletnie wg. Uchwały Rady Gminy XII/91/04 z dnia 24.06.2004r. 32. Polecenia ksi ęgowania z dn. 20.11.2004r. dotycz ące przeniesienia wydatkowanych środków na inwestycje w wydatki bie Ŝą ce bud Ŝetu razem z faktur ą Nr 13/04 z dnia 5.11.2004r. i przelewami oraz kosztorysem powykonawczym. 33. Informacja o wykonaniu bud Ŝetu 2004r. - fragmenty. 34. Faktura Nr 12/04 z dnia 21.09.2004r. i Nr 14/04 z dnia 22.12.2004r. 35. Wpłata zabezpieczenia nale Ŝytego wykonania umowy na kwot ę 3 399,00 zł. (KP). 36. Uchwała Rady Gminy Nr XII/84/2000 z 29.02.2000r. w sprawie trybu post ępowania przy udzielaniu dotacji celowych. 37. Uchwała Rady Gminy Nr V/34/03 z 29.04.2003r. oraz zmiany wprowadzone uchwał ą Rady

______165 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Gminy Nr XIII/79/04 z 23.03.2004r. w sprawie trybu post ępowania o udzielenie dotacji na cele publiczne. 38. a) Uchwała Rady Gminy Nr XIII/80/04 z dnia 23.03.2004r. w sprawie Programu Współpracy z Organizacjami Pozarz ądowymi oraz ogłoszenie Wójta Gminy z dnia 20.08.2003r. b.) Ogłoszenie z dnia 20.08.2003r. 39. a) Dokumentacja poprzedzaj ąca zawarcie umowy dotacji, umowa Nr 1/D/2003 z 10.02.2003r. z LZS „Bł ękitni” i rozliczenie b.) Wyja śnienie Skarbnika Gminy w sprawie udzielenia dotacji w 2003r. dla LZS „BŁĘKITNI”. 40. a) Umowa Nr 2/D/2004 z 30.01.2004r. ze Stowarzyszeniem Przyjaciół Ziemi Dmosi ńskiej wraz z rozliczeniem b.) Umowa Nr 1/D/2004 z 30.01.2004r. ze Stowarzyszeniem LZS „Bł ękitni” wraz z rozliczeniem. c.) procedury kontroli finansowej (fragmenty) 41. a) Upowa Ŝnienie Wójta Gminy dla p. Ewy Ro Ŝniaty z dnia 2.03.2004r. Upowa Ŝnienie Wójta Gminy dla p. Ewy Ro Ŝniaty z dnia 20.04.2004.

b). Oświadczenie Wójta Gminy z dnia 1.07.2004r.

c.) ogłoszenie o przetargu Z DNIA 30.07.2004R.

42. Wyci ąg z Krajowego Rejestru S ądowego przedsi ębiorców dotycz ący SKR w Dmosinie. 43. Wyja śnienia Sekretarza Gminy w sprawie przetargu na remont dróg dojazdowych do gruntów rolnych. 44. Oferta SKR w Dmosinie z dnia 30.08.2004r. 45. Protokół post ępowania o udzielenie zamówienia na remont dróg dojazdowych do gruntów rolnych. 46. Umowa Nr 47/04 z SKR w Dmosinie z dnia 21.09.2004r. na remont dróg dojazdowych do gruntów rolnych. 47. Faktura SKR w Dmosinie Nr 2002/04 z dnia 29.09.2004r. wraz z protokołem odbioru robót i przelewem z dnia 30.09.2004r. 48. Faktura SKR w Dmosinie Nr 2003/04 z dnia 29.09.2004r. wraz z protokołem odbioru robót i przelewem z dnia 30.09.2004r. 49. Pismo Zarz ądu Województwa Łódzkiego w sprawie przyznania dotacji na remonty dróg dojazdowych do pól. 50. Umowa Nr 46A/04 z dnia 21.09.2004r. o pełnienie nadzoru inwestorskiego z firm ą „DROTECH”. 51. Kserokopia zarz ądzenia nr 27/II/02 Wójta Gminy z dnia 31.12.2002 roku w sprawie powierzenia obowi ązków z zakresu gospodarki finansowej Gminy.

______166 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

52. Kserokopie: fragmentów Regulaminu Komisji Rewizyjnej Rady Gminy Dmosin, b ędącego zał ącznikiem nr 3 do Statutu Gminy Dmosin z dnia 7 lutego 2003 roku oraz przykładowego protokółu nr VI/03 posiedzenia Komisji Rewizyjnej z dnia 1.12.2003 roku.

53. Wyja śnienie Skarbnika dotycz ące opó źnienia poinformowania RIO w Łodzi o sposobie realizacji zalece ń pokontrolnych.

54. Kserokopie: pisma Banku z dnia 10.12.2002 roku oraz Umowy Rachunku Bankowego z dnia 10.12.2002 roku.

55. Wyja śnienie Wójta Gminy w zakresie przestrzegania art. 134 ustawy o finansach publicznych.

56. Kserokopie umowy kredytu i aneksu.

57. Kserokopie umowy po Ŝyczki wraz z aneksami od nr 1 do nr 4.

58. Kserokopia umowy o kredyt krótkoterminowy.

59. Wyja śnienia Skarbnika w sprawie salda na koncie 030-Długoterminowe aktywa finansowe.

60. Wyja śnienia Skarbnika Gminy, kserokopie uchwał Rady Gminy nr II/15/2002 z dnia 9 grudnia 2002r., nr II/17/2002 z dnia 9 grudnia 2002r., kserokopie sprawozda ń Rb-27S za I półrocze 2003 i Rb-27S za cały rok 2003 oraz Rb-PDP za I półrocze i cały rok 2003.

61. Decyzja odmowna Nr Fn Sp 3110-35/04 z dnia 16.11.2004r. wraz z korespondencj ą w sprawie umorzenia podatku od nieruchomo ści oraz decyzja Nr SF 3118/2/4 z dnia 16.11.2004r. w sprawie odroczenia terminu płatno ści (…)54

62. Wyja śnienie Skarbnika Gminy w sprawie naruszenia procedur wydawania decyzji odmownych oraz w sprawie regulowania faktur SKR na roboty budowlane.

63. Kserokopia Decyzji odmownej Nr 313 P/12/03 z dnia 8.04.2003r. (…)55 .

64. Kserokopia Decyzji odmownej Nr 312 P/9/03 z dnia 8.04.2003r. (…)56 .

54 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt3(danezawarte waktachpostępowaniapodatkowego,kontrolipodatkowej)ustawyzdnia29sierpnia1997roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 55 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt3(danezawarte waktachpostępowaniapodatkowego,kontrolipodatkowej)ustawyzdnia29sierpnia1997roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 56 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt3(danezawarte waktachpostępowaniapodatkowego,kontrolipodatkowej)ustawyzdnia29sierpnia1997roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.

______167 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

65. Kserokopia Decyzji odmownej Nr 3114/T/03/03 z dnia 1.04.2003r. (…)57 .

66. Kserokopia Decyzji nr 3114/T/03 z dnia 22.08.2003r. (p. D. Wierzbowski).

67. Kserokopia Decyzji nr 3114/T/03 z dnia 4.11.2003r. (p. A. Krakowiak).

68. Kserokopia Decyzji nr 3114/T/2/2004 z dnia 8.10.2004 (M. Krakowiak).

69. a) Kserokopia deklaracji podatkowej SKR

b) kserokopia decyzji Nr 3117/4/04 z dnia 12.05.2004r. w sprawie przesuni ęcia terminu płatno ści podatku od nieruchomo ści SKR.

70. Kserokopia decyzji Nr Fn SP 3111-24/04 z dnia 22.12.2004r. w sprawie umorzenia podatku od nieruchomo ści dla SKR Dmosin.

71. Kserokopia uchwały nr I/10/2002 Rady Gminy z dnia 18 listopada 2002 roku w sprawie zaci ągni ęcia po Ŝyczki w WFO ŚiGW w Łodzi.

72. Wyja śnienie Skarbnika Gminy, w sprawie ewidencjonowania środków pieni ęŜ nych wykonawców robót – stanowi ących zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy wraz z wydrukami komputerowymi konta 240 i 139.

73. Kserokopie uchwał Rady Gminy wraz zał ącznikami – Gminnymi Programami Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych Gminy Dmosin na rok 2003 i 2004.

74. Kserokopie zarz ądze ń powołuj ących Gminn ą Komisj ę Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych.

75. Kserokopia uchwały nr XXVIII/125/98 Rady Gminy Dmosin z dnia 10 lutego 1998r. w sprawie okre ślenia zasad wynagradzania członków Gminnej Komisji Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych.

76. Wykaz przedstawiaj ący wydatki zwi ązane z realizacj ą programów rozwi ązywania problemów alkoholowych w latach 2003 – 2004.

77. Kserokopie uchwał Rady Gminy: nr II/22/2002 z dnia 9 grudnia 2002r. w sprawie ustalenia wynagrodzenia Wójta, nr VI/151/03 z dnia 8 lipca 2003r. i nr XX/111/04 z dnia 2 grudnia 2004r. w sprawie ustalenia dodatku specjalnego Wójtowi Gminy.

78. Wykaz (lista) pracowników Urz ędu Gminy w Dmosinie, z uwzgl ędnieniem stanowisk, kategorii zaszeregowania, wszystkich składników wynagrodzenia i daty regulacji płac za okres 2003 - 2004 rok.

79. Wyja śnienie Wójta wraz z kserokopiami: decyzji Wójta, przyznaj ącymi dodatek specjalny.

57 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt3(danezawarte waktachpostępowaniapodatkowego,kontrolipodatkowej)ustawyzdnia29sierpnia1997roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.

______168 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

80. Kserokopie dowodów bankowych potwierdzaj ących przekaz środków na Fundusz Socjalny.

81. Zestawienie wypłaconych ryczałtów za u Ŝywanie samochodów nieb ędących własno ści ą pracodawcy do celów słu Ŝbowych, dla poszczególnych 4 pracowników Urz ędu Gminy w roku 2003 i 2004.

82. Kserokopie przykładowych polece ń wyjazdu słu Ŝbowego: nr 4/2003 i nr 248/04.

83. Przykładowe kserokopie o świadcze ń z dnia 06.12.2004r. za listopad 2004r., zło Ŝone przez Wójta Gminy i Sekretarza Gminy w sprawie wykorzystania ryczałtów na jazdy lokalne.

84. Kserokopie uchwał Rady Gminy Dmosin: nr VIII/40/95 z dnia 28 kwietnia 1995 roku oraz nr IX/50/95 z dnia 28 lipca 1995 roku.

85. Kserokopie podj ętych na Sesji w dniu 28 czerwca 2005r. uchwał Rady Gminy Dmosin: nr XXVI/142/05 w sprawie ustalenia wysoko ści diet dla sołtysów, nr XXVI/143/05 w sprawie ustalenia wysoko ści diet radnych, nr XXVI/144/05 w sprawie zwrotu kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych radnych.

86. Zestawienie dat zło Ŝenia o świadcze ń maj ątkowych przez radnych Gminy Dmosin.

87. Kserokopie zawartych Porozumie ń w sprawie powierzenia zarz ądzania drogami powiatowymi poło Ŝonymi w granicach Gminy Dmosin zawarte pomi ędzy Zarz ądem Powiatu w Brzezinach a Gmin ą Dmosin.

88. Wydruki komputerowe zawieraj ące dane dotycz ące wysoko ści i dat otrzymywanych środków ze Starostwa Powiatowego w Brzezinach.

89. Uchwała nr XIX/118/2001 Rady Gminy Dmosin z dnia 20 marca 2001r. w sprawie ustalenia prowizji dla sołtysów – inkasentów zobowi ąza ń podatkowych

90. Uchwała nr XXIII/125/05 Rady Gminy Dmosin z dnia 28 lutego 2005r. w sprawie zarz ądzenia poboru podatków stanowi ących dochód Gminy w drodze inkasa.

91. wykaz podatników podatku od nieruchomo ści od osób prawnych.

92. dane dotycz ące dochodów z tytułu podatku od nieruchomo ści od osób prawnych.

93. Kserokopie deklaracji niezgodnych z formularzem uchwalonym przez Rad ę Gminy wraz z wzorem deklaracji stanowi ącej zał ącznik do uchwały Radu Gminy

94. Dane dotycz ące dochodów z tytułu podatków od nieruchomo ści od osób fizycznych.

95. Dane dotycz ące dochodów z tytułu podatku rolnego od osób fizycznych.

96. Dane dotycz ące dochodów z tytułu podatku rolnego od osób prawnych.

97. Dane dotycz ące dochodów z tytułu podatku od środków transportowych – osoby fizyczne i prawne

98. Wyja śnienie Skarbnika wraz z zał ącznikami, dot. Przeniesienia własno ści i zastosowania art. 66 par. 1 pkt 2 ustawy Ordynacja podatkowa.

______169 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DMOSIN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

99. Windykacja ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego w latach 2003-2004.

100. Kserokopie deklaracji na podatek od nieruchomo ści na 2002, 2003, 2004 przedło Ŝone przez (…) 58

Niniejszy protokół sporz ądzono w dwóch jednobrzmi ących egzemplarzach i podpisano w dniu 21 lipca 2005r. Jeden egzemplarz protokołu wraz z zał ącznikami pozostawiono w Urz ędzie Gminy w Dmosinie

Kierownika jednostki poinformowano o przysługuj ącym mu prawie odmowy podpisania protokołu i zło Ŝenia w ci ągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych wyja śnie ń, co do przyczyn tej odmowy.

Kontroluj ący: Jednostka kontrolowana:

......

......

Kwituj ę odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli: ...... (data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)

58 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______170