PROTOKOLL Der Ausserordentlichen DELEGIERTENVERSAMMLUNG
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PROTOKOLL der ausserordentlichen DELEGIERTENVERSAMMLUNG Montag, 28. Januar 2019 Ort: HPS Humlikon Beginn: 20:00 Uhr Anwesend: 36 Delegierte Präsidentin, 5 Vorstandsmitglieder 1 Stellenleiterin Schulleiterin HPS Judith Hausheer RPK Andelfingen Peter Bosshard Bauherrenbegleiter Sanierung HPS, für T1 Entschuldigt : André Bohnenblust Mitglied des Vorstandes Claudia Schlesinger Gisler Stellenleiterin SPD und PMT Jacqueline Bohnenblust PS Henggart Roland Zeindler PS Henggart Karin Schmid Schule Feuerthalen Tina Sutter PS Andelfingen Chris Studer PS Andelfingen Adrian Fischer PS Andelfingen Isabelle Bayard Sek Uhwiesen Barbara Steinmann PS Dachsen Roger Hug PS Marthalen Stimmenzähler: Sarah von Reitzenstein Schule Flaachtal Ingrid Sturzenegger PS Humlikon Presse: Christina Schaffner Andelfinger Zeitung 02-2018/2019 Seite: 2 Traktanden 1. Informationen zur Sanierung der HPS 2. Wahl der Stimmenzähler 3. Neubewertung Verwaltungsvermögen per 31.12.2019 4. Abnahme neue Zweckverbandsvereinbarung 5. Informationen 7.1 aus der Heilpädagogischen Schule und aus der Integration 7.2 aus dem Schulpsychologischen Beratungsdienst 7.3 aus der Psychomotorischen Therapiestelle 7.4 aus dem Logopädischen Dienst 6. Verschiedenes / Mitteilungen 7. Anfragen 02-2018/2019 Seite: 3 Petra Lieb, Präsidentin des Zweckverbandes, begrüsst um 20:05 die Versammlungsteilnehmer und eröffnet die Sitzung. Die Unterlagen wurden rechtzeitig auf der Homepage publiziert, die Traktandenliste wird ohne Änderungen genehmigt. 1. Informationen zur Sanierung der HPS Peter Bosshard, Bauherrenbegleiter der Sanierung , erläutert den aktuellen Stand der Arbeiten anhand von Bildern und die Planung für 2019, Stand heute. Christian Aggeler, PS Humlikon : Anscheinend wird das Schulhaus für rund 5 Mio. saniert. Hätte man für den Betrag nicht neu bauen können? Peter Bosshard, Bauherrenbegleiter : Nein, der Vorstand hat das abgeklärt, das wäre viel teurer. Es ist vorgesehen, an der Herbst-DV 2019 die Sanierungsmassnahmen in 2 Gruppen zu besichtigen, die Delegierten möchten sich das bitte vormerken. Keine weitere Diskussion 2. Wahl der Stimmenzähler Es werden vorgeschlagen: Ingrid Sturzenegger, PS Humlikon, und Sarah von Reitzenstein, Schule Flaachtal. Ingrid Sturzenegger und Sarah von Reitzenstein werden einstimmig gewählt. 3. Neubewertung des Verwaltungsvermögens per 31.12.2019 1. Bericht Mit dem neuen Rechnungslegungsmodell sollen die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage den tatsächlichen Verhältnissen entsprechend dargestellt werden. Für die Anpassung der Rechnungslegung wurden in den §§ 179 - 180 des Gemeindegesetzes Bestimmungen zur Eingangsbilanz erlassen. Durch die Änderung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden sind Neubewertungen von Vermögen und Verpflichtungen vorzunehmen (sogenanntes Restatement): Zweckverbände müssen das Verwaltungsvermögen zwingend neu bewerten. Neubewertung des Verwaltungsvermögens Das Verwaltungsvermögen wird unter Berücksichtigung der effektiven Anschaffungs- oder Herstellungskosten spätestens ab 1986 neu bewertet und aufgewertet. Die Anlagen werden ab Nutzungsbeginn über die Nutzungsdauer linear abgeschrieben. Aktuell werden sämtliche Investitionen den Zweckverbandsgemeinden weiter verrechnet, die diese Werte fortan in ihren Buchhaltungen führen. Auftrag der Zweckverbände : Herstellung der Vermögensfähigkeit durch Übernahme des den Zweckverband betreffenden Verwaltungsvermögens der Zweckverbandsgemeinden und Bildung der entsprechenden Beteiligungen 02-2018/2019 Seite: 4 Zuerst müssen der Restnutzungswert und die Restnutzungsdauer der einzelnen Anlagen ermittelt werden. Im heutigen HRM1 fehlen die Informationen zu den Anlagen. Die Vermögenswerte werden aktuell nicht auf den Bilanzkonten des Zweckverbandes ausgewiesen. Um die Anlagen und die Restnutzungsdauern überhaupt ermitteln zu können, ist die Aufarbeitung des Verwaltungsvermögens unerlässlich. Grundlage dafür ist das Restatement. Nur so kann die korrekte Übernahme der Werte in die Anlagebuchhaltung sichergestellt werden. Die Neubewertung des Verwaltungsvermögens hat Auswirkungen auf die Darstellung des Verwaltungsvermögens in der Bilanz, die Abschreibungen und damit die Refinanzierung des Verwaltungsvermögens. Die finanziellen Auswirkungen bzw. Konsequenzen einer Neubewertung sind umfassend und transparent aufzuzeigen. Vorgehen Die Vermögenswerte wurden anhand der vorliegenden Investitionsrechnungen seit 1986 (für das Jahr 2018 wurde der Budgetbetrag von CHF 1'065'000 verwendet) erfasst und der Restbuchwert anhand der Abschreibungsvorschriften errechnet. Mit Einführung des eigenen Verbandshaushalts sind die Vermögenswerte, die bei den Verbandsgemeinden als Investitionsbeiträge bilanziert waren, auf den Zweckverband zu übertragen und in dessen Bilanz zu aktivieren. Die Überführung geschieht im Sinne einer Sacheinlage. Die Vermögenswerte bilden im Verbandshaushalt Verwaltungsvermögen. Der Wert des Verwaltungsvermögens ist einheitlich zu ermitteln. Es steh en folgende zwei Möglichkeiten gemäss § 179 GG zur Wahl: Die Ermittlung des Buchwertes nach der linearen HRM2-Abschreibungsmethode entspricht § 179 Abs. 1 lit. c GG (Variante mit Aufwertung). Die Ermittlung des Restbuchwertes nach der degressiven HRM1- Abschreibungsmethode entspricht § 179 Abs. 2 GG (Variante ohne Aufwertung). Das Wort "Neubewertung" bezieht sich auf die Ermittlung des Wertes des Verwaltungsvermögens. In beiden Fällen wird beim Zweckverband ein entsprechender Wert in die Bilanz aufgenommen. Auf der Gegenseite erhält der Zweckverband Eigenkapital durch die Umwandlung der Investitionsbeiträge in Beteiligungen gemäss Art. 55 der neuen Zweckverbandvereinbarung. Es ergeben sich die folgenden Werte: Restbuchwert nach HRM1 per 31.12.2019 (degressiv abgeschrieben): Investitionen Abschreibungen Restbuchwerte 2'218'834.65 888'308.72 1'330'525.93 Sämtliche Investitionen betreffen die Heilpädagogische Schule in Humlikon. 02-2018/2019 Seite: 5 Aufgrund dieser Investitionen wird die laufende Rechnung künftig mit folgenden Abschreibungsbeträgen belastet: 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 57'489.04 57'489.04 57'489.04 56'206.56 56'206.56 56'206.56 56'206.56 Selbstverständlich erhöht sich der Betrag durch zukünftige Investitionen. Anhand der historischen Kostenverleger wurde der Restbuchwert auf die Zweckverbandsgemeinden verteilt. Das ergibt folgende Beteiligungen: Gemeinde CHF Gemeinde CHF PS Adlikon 17'488.00 PS Thalheim 27'720.00 PS Andelfingen 136'118.00 PS Trüllikon 33'051.00 PS Benken 26'580.00 PS Truttikon 15'111.00 PS Dachsen 60'970.00 OS Andelfingen 99'446.00 PS Flurlingen 44'989.00 GS Feuerthalen 147'966.93 PS Henggart 68'282.00 GS Flaachtal 170'131.00 PS Humlikon 15'537.00 OS Marthalen 60'530.00 PS Laufen-Uhwiesen 57'081.00 OS Ossingen 22'457.00 PS Marthalen 60'341.00 GS Stammertal 119'396.00 PS Ossingen 44'764.00 OS Uhwiesen 61'150.00 PS Rheinau 41'417.00 Total 1'330'525.93 Diese Werte werden sich aufgrund der effektiven Investitionen 2018 noch geringfügig ändern. Was spricht für diese Variante: Durch den tieferen Wert des Verwaltungsvermögens sind die jährlichen Abschreibungen tiefer als bei der Variante HRM2. Das entlastet die laufende Rechnung um rund CHF 20'000 pro Jahr. Restbuchwert nach HRM2 per 31.12.2019 (linear abgeschrieben): Investitionen Abschreibungen Restbuchwerte 2'218'834.65 536’010.97 1'682'823.68 Sämtliche Investitionen betreffen die Heilpädagogische Schule in Humlikon. Aufgrund dieser Investitionen wird die laufende Rechnung künftig mit folgenden Abschreibungsbeträgen belastet: 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 77'731.21 77'731.21 77'731.21 76'577.71 76'577.71 76'577.71 76'577.71 Selbstverständlich erhöht sich der Betrag durch zukünftige Investitionen. 02-2018/2019 Seite: 6 Anhand der historischen Kostenverleger wurde der Restbuchwert auf die Zweckverbandsgemeinden verteilt. Das ergibt folgende Beteiligungen: Gemeinde CHF Gemeinde CHF PS Adlikon 22'118.00 PS Thalheim 35'060.00 PS Andelfingen 172'159.00 PS Trüllikon 41'802.00 PS Benken 33'618.00 PS Truttikon 19'112.00 PS Dachsen 77'114.00 OS Andelfingen 125'778.00 PS Flurlingen 56'902.00 GS Feuerthalen 187'140.68 PS Henggart 86'362.00 GS Flaachtal 215'179.00 PS Humlikon 19'650.00 OS Marthalen 76'558.00 PS Laufen-Uhwiesen 72'196.00 OS Ossingen 28'404.00 PS Marthalen 76'319.00 GS Stammertal 151'010.00 PS Ossingen 56'617.00 OS Uhwiesen 77'341.00 PS Rheinau 52'384.00 Total 1'682'823.68 Diese Werte werden sich aufgrund der effektiven Investitionen 2018 noch geringfügig ändern. Was spricht für diese Variante: Je höher das Eigenkapital ist, desto besser die Kreditwürdigkeit bei potentiellen Kreditgebern. Das dient dem Zweckverband, da er künftige Investitionen selbst finanzieren muss. Aus Sicht des Zweckverbandes ergibt sich so oder so eine Aufwertung. Ziel von HRM2 sind unter anderem betriebswirtschaftlich korrekte Werte («true and fair view»). Die höheren Werte entsprechen diesen Vorgaben. Die Institutionen müssen gemäss den Vorgaben des neuen KJG selbsttragend sein. Die Erfüllung dieser Vorgabe wird nicht durch künstlich tief gehaltene Werte verfälscht. Durch die höhere Sacheinlage erhalten die Verbandsgemeinden einen grösseren Anteil ihrer in früheren Jahren gemachten Abschreibungen zurück. Der Vorstand empfiehlt der Delegiertenversammlung die Übernahme der Buchwerte nach HRM2. Hinweis: die Finanzierungsquoten der Investitionen im Jahre 2019 werden gemäss Art. 55 der neuen Zweckverbandvereinbarung in Darlehen umgewandelt, die verzinst und zurückgezahlt werden müssen. 2. Antrag Der Vorstand hat im Zirkularbeschluss vom 14.12.2018 beschlossen, der Delegierten-