Protokół Kontroli Gospodarki Finansowej I Zamówie Ń Publicznych
Total Page:16
File Type:pdf, Size:1020Kb
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI Numer egzemplarza: 2 PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIE Ń PUBLICZNYCH Jednostka kontrolowana: Gmina i Miasto Szadek Termin kontroli: 3 czerwca 2013 – 30 lipca 2013 Beata Katarzyna Rozen – starszy inspektor Kontroluj ący Krzysztof Hudzik – młodszy inspektor Okres obj ęty kontrol ą lata 2011-2012 Numer i data upowa żnienia: WK-601-2/18/2013 z dnia 27 kwietnia 2013 roku Uwaga! Protokół niniejszy podlega udost ępnieniu na zasadach okre ślonych w ustawie z dnia 6 wrze śnia 2001 roku o dost ępie do informacji publicznej (Dz. U. nr 112, poz.1198), z ograniczeniami wynikaj ącymi z art.5 tej ustawy. Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w GMINIE SZADEK przez Regionaln ą Izb ę Obrachunkow ą w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24 I. INFORMACJE WST ĘPNE DANE O JEDNOSTCE Gmina i Miasto Szadek położona jest w powiecie zduńskowolskim, obejmuje obszar o powierzchni 152 km², który stanowi 41.16% powierzchni powiatu. Siedziba Urzędu Gminy i Miasta mieści się w budynku położonym przy ul. Warszawskiej 3 w Szadku. Liczba ludności zameldowanej na pobyt stały, według stanu na dzień 4 czerwca 2013 roku wynosiła 7.385 mieszkańców. Stan bezrobocia w miesiącu styczniu 2013 roku wynosił 383 osoby. Gmina i Miasto Szadek posiada nadane numery: − NIP 8291708391, − REGON 730934460. Urząd Gminy i Miasta Szadek posiada nadane numery: − NIP 8291054392, − REGON 000529255. Kontrola ma charakter kontroli kompleksowej, obejmującej prawidłowość prowadzenia gospodarki finansowej i udzielania zamówień publicznych. PODSTAWOWE WSKA ŹNIKI FINANSOWE W oparciu o dane wynikające ze sprawozdań: Rb-27S, Rb-28S, Rb-NDS, Rb-Z kontrolujący ustalili następujące wskaźniki finansowe, które obrazują sytuację finansową Gminy Szadek, tj.: − wskaźnik W B1 – udział dochodów bieżących w dochodach ogółem, − wskaźnik W B3 – udział nadwyżki operacyjnej w dochodach ogółem, − wskaźnik W B4 – udział wydatków majątkowych w wydatkach ogółem, − wskaźnik W B5 – obciążenie wydatków bieżących wydatkami na wynagrodzenia, − wskaźnik W B6 – udział nadwyżki operacyjnej i dochodów ze sprzedaży majątku w dochodach ogółem, − wskaźnik W B7 – wskaźnik samofinansowania, − wskaźnik WL 2 – nadwyżka operacyjna na mieszkańca (według liczby mieszkańców na dzień 31 grudnia danego roku), − wskaźnik W Z1 – udział zobowiązań ogółem w dochodach ogółem, − wskaźnik W Z2 – udział zobowiązań ogółem, bez zobowiązań na projekty unijne, w dochodach ogółem, − wskaźnik W Z3 – obciążenie dochodów ogółem obsługą zadłużenia, − wskaźnik W Z4 – obciążenie dochodów ogółem obsługą zadłużenia bez zobowiązań na projekty unijne, − wskaźnik W Z6 – obciążenie dochodów bieżących wydatkami bieżącymi i obsługą zadłużenia, − wskaźnik W Z7 – udział zobowiązań wymagalnych w zobowiązaniach ogółem. _____________________________________________________ 2 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w GMINIE SZADEK przez Regionaln ą Izb ę Obrachunkow ą w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24 Tabela nr 1 Dane służące do wyliczenia Lp. 2010 2011 2012 wskaźników 1. Dochody ogółem 17.159.893,10 17.711.017,91 19.245.311,84 2. Dochody bieżące 16.693.995,46 17.510.392,06 18.791.178,80 3. Dochody majątkowe 465.897,64 200.625,85 454.133,04 Dochody ze sprzedaży majątku § 077 § 4. 53.588,00 4.600,00 40.078,35 078 § 087 Nadwyżka operacyjna dodatnia warto ść 5. 898.305,72 1.037.063,88 1.840.235,26 wyniku Db – Wb w zł 6. Wydatki ogółem 20.652.547,22 17.566.822,29 20.268.714,51 7. Wydatki bieżące 15.795.689,74 16.473.328,18 16.950.943,54 8. Wydatki majątkowe 4.856.857,48 1.093.494,11 3.317.770,97 Wydatki na wynagrodzenia i pochodne od 9. 6.978.093,31 7.341.611,20 7.306.538,29 wynagrodzeń Transfery bieżące (subwencja ogólna i 10. 12.165.260,87 12.349.611,75 13.156.937,72 dotacje bieżące z budżetu państwa) Liczba mieszkańców Gminy Szadek (dzień 11. 7.421 7.422 7.385 31 grudnia każdego roku) 12. Zobowiązania ogółem wg Rb-Z 3.711.456,66 4.458.893,76 5.599.370,17 Zobowiązania ogółem bez zobowiązań na projekty unijne (tj. środków o których 13. 3.711.456,66 4.458.893,76 4.445.915,08 mowa w art.5 ust.3 ustawy o finansach publicznych) 14. Zobowiązania wymagalne 597,80 0,00 0,00 Odsetki od zaciągniętych kredytów i 15. 102.038,50 222.779,66 247.778,02 pożyczek Spłata rat kapitałowych od zaciągniętych 16. 390.294,65 251.965,10 324.229,18 kredytów i pożyczek – wg NDS Spłata rat kapitałowych od zaciągniętych kredytów i pożyczek bez rat kapitałowych na projekty unijne (dane dotyczą spłat kredytów i pożyczek oraz 17. 390.294,65 251.965,10 324.229,18 wykupu papierów wartościowych i obligacji pomniejszone o środki o których mowa w art. 169 ust. 1 pkt 3 ustawy o finansach publicznych. W oparciu o powyższe dane ustalono wskaźniki finansowe za lata 2010 – 2012, które przedstawia poniższa tabela: Tabela nr 2 Lp. Wskaźniki 2010 2011 2012 WSKA ŹNIKI BUD ŻETOWE 1. WB1 – Udział dochodów bieżących w dochodach 97,28% 98,87% 97,64% ogółem 2. WB3 – Udział nadwyżki operacyjnej w dochodach 5,23% 5,86% 9,56% ogółem 3. WB4 – Udział wydatków majątkowych w wydatkach 23,52% 6,22% 16,37% ogółem 4. WB5 – Obciążenie wydatków bieżących wydatkami na 44,18% 44,57% 43,10% wynagrodzenia 5. WB6 – Udział nadwyżki operacyjnej i dochodów ze 5,55% 5,88% 9,77% sprzedaży majątku w dochodach ogółem 6. WB7 – Wskaźnik samofinansowania 28,09% 113,19% 69,15% WSKA ŹNIKI NA MIESZKA ŃCA 7. WL1 – Transfery bieżące na mieszkańca (według 1.639,30 1.663,92 1.781,58 _____________________________________________________ 3 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w GMINIE SZADEK przez Regionaln ą Izb ę Obrachunkow ą w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24 liczby mieszkańców na dzień 31 grudnia danego roku) WL2 – Nadwyżka operacyjna na mieszkańca (według 8. 121,05 139,73 249,19 liczby mieszkańców na dzień 31 grudnia danego roku) 9. WL3 – Zobowiązania ogółem na mieszkańca 500,13 600,77 758,21 WSKA ŹNIKI DLA ZOBOWI ĄZA Ń WZ1 – Udział zobowiązań ogółem w dochodach ogółem (zob. wskaźnik ograniczający zadłużenie 10. 21,63% 25,18% 29,09% określony w art. 170 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych) WZ2 – Udział zobowiązań ogółem, bez zobowiązań na 11. 21,63% 25,18% 23,10% projekty unijne, w dochodach ogółem WZ3 – Obciążenie dochodów ogółem obsługą zadłużenia (zob. wskaźnik ograniczający zadłużenie 12. 2,87% 2,68% 2,97% określony w art. 169 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych) WZ4 – Obciążenie dochodów ogółem obsługą 13. 2,87% 2,68% 2,97% zadłużenia bez zobowiązań na projekty unijne WZ6 – Obciążenie dochodów bieżących wydatkami 14. 97,57% 96,79% 93,25% bieżącymi i obsługą zadłużenia. WZ7 – Udział zobowiązań wymagalnych w 15. 0,00% 0,00% 0,00% zobowiązaniach ogółem Wskaźnik WB1 Wskazuje jaką część dochodów ogółem stanowią dochody bieżące. We wszystkich kontrolowanych latach udział dochodów bieżących w dochodach ogółem znajdował się w przedziale 97% – 99%. Wskaźnik WB3 Obrazuje udział nadwyżki operacyjnej w dochodach ogółem. Wskaźnik ten był najwyższy w roku 2012, kiedy wynosił 9,56%. W latach 2010, 2011 wartość wskaźnika WB3 była na zbliżonym poziomie ok. 5%. Udział nadwyżki operacyjnej w dochodach ogółem określa stopień w jakim jednostka mogłaby zaciągnąć zobowiązania w stosunku do osiąganych dochodów. Im wyższa jest jego wartość, tym większe są możliwości inwestycyjne lub większa możliwość zwiększania wydatków bieżących. Kontrolowana jednostka największe możliwości do inwestowania miała zatem w roku 2012. Wskaźnik WB4 Wskazuje jaką część wydatków ogółem stanowią wydatki majątkowe. W kontrolowanym okresie największy udział wydatków majątkowych w wydatkach ogółem Gmina Szadek osiągnęła w roku 2010 – 23,52%. W roku 2011 wskaźnik WB4 obniżył się prawie czterokrotnie w stosunku do roku 2010 i wynosił 6,22%. W roku 2012 wydatki majątkowe stanowiły 16,37% wydatków ogółem. Wskaźnik WB5 Określa udział wydatków na wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń w wydatkach ogółem. We wszystkich kontrolowanych latach wartość wskaźnika WB5 znajdowała się w przedziale 43% - 45%. Wskaźnik WB6 Określa udział wypracowanej nadwyżki operacyjnej i dochodów ze sprzedaży majątku w dochodach ogółem. Powyższy wskaźnik osiągnął najwyższą wartość w roku 2012, kiedy to wynosił 9,77%. W pozostałych kontrolowanych latach wartość wskaźnika WB6 była na zbliżonym poziomie ok. 5%. _____________________________________________________ 4 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w GMINIE SZADEK przez Regionaln ą Izb ę Obrachunkow ą w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24 Wskaźnik WB7 Wartość wskaźnika WB7 obrazuje stopień w jakim jednostka samorządu terytorialnego finansuje inwestycje środkami własnymi, czyli zdolność do samofinansowania. Im wyższa jest ta relacja, tym mniejsze ryzyko utraty płynności finansowej w związku z nadmiernymi kosztami obsługi zadłużenia, jednak wysoka wartość wskaźnika WB7 może świadczyć o niskim poziomie realizowanych inwestycji w stosunku do własnych możliwości. Najwyższą wartość wskaźnika samofinansowania Gmina Szadek osiągnęła w roku 2011 –113,19%. Natomiast najniższą wartość powyższego wskaźnika kontrolowana jednostka zanotowała w roku 2010 – 28,09%. Wskaźniki WL1, WL2, WL3 Kwota transferów bieżących na jednego mieszkańca w kontrolowanym okresie miała tendencję wzrostową i w 2012 roku doszedł do poziomu, wynoszącego 1.781,58 zł. Największą wartość nadwyżki operacyjnej w przeliczeniu na jednego mieszkańca, w kontrolowanym okresie, Gmina i Miasto Szadek osiągnęła w roku 2012 – 249,19 zł, natomiast najniższą wartość nadwyżki operacyjnej w przeliczeniu na jednego mieszkańca zanotowano w roku 2010 – 121,05 zł. Zobowiązania ogółem w przeliczeniu na jednego mieszkańca wzrosły z kwoty 500,13 zł w roku 2010 do kwoty 758,21 zł w roku 2012. Wskaźniki WZ1-6 Wskaźnik udziału zobowiązań ogółem w dochodach ogółem miał tendencję wzrostową i osiągnął w 2012 roku poziom 29,09%.