Evaluación Integral Empresa De Soluciones Ambientales Para
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EVALUACIÓN INTEGRAL DE PRESTADORES EMPRESA DE SOLUCIONES AMBIENTALES PARA COLOMBIA S.A E.S.P. SUPERINTENDENCIA DELEGADA PARA ACUEDUCTO, ALCANTARILLADO Y ASEO DIRECCIÓN TÉCNICA DE GESTION DE ASEO Bogotá D.C., diciembre de 2017 IN-F-003 V.2 Página 1 de 50 EMPRESA DE SOLUCIONES AMBIENTALES PARA COLOMBIA S.A E.S.P. EMPSACOL S.A. E.S.P. ANÁLISIS AÑO 2016- 2017 1. DESCRIPCIÓN GENERAL DE LA EMPRESA Este documento muestra de manera integral el estado de la prestación del servicio de aseo en la actividad de disposición final realizado por la empresa EMPSACOL S.A. E.S.P., e incorpora el análisis de los años 2016 y primer semestre de 2017, con base en la información suministrada por el prestador en la última visita adelantada el 6 de abril de 2017 por la Dirección Técnica de Gestión de Aseo y la información reportada al SUI. 1.1. Datos Generales del Prestador La sociedad anónima EMPSACOL S.A. E.S.P. se constituyó el 29 de febrero de 2012, iniciando la prestación del servicio público de aseo en el componente de disposición final a los municipios de Socorro y Palmas del Socorro el 06 de agosto de 2012 y se encuentra identificada con el NIT 900.508.526 – 9. Tabla 1. Aspectos generales del prestador. ID 26115 TIPO DE SOCIEDAD Sociedad Anónima EMPRESA DE SOLUCIONES AMBIENTALES PARA COLOMBIA RAZÓN SOCIAL S.A E.S.P. SIGLA EMPSACOL S.A. E.S.P. Oiba, Pinchote, Curiti, La Belleza, Aratoca, Palmas del Socorro, ÁREA DE PRESTACIÓN Cepita, Charala, Guepsa, Jesús María, Socorro, Sucre, Coromoro y Hato SERVICIOS Aseo PRESTADOS ACTIVIDADES Disposición final. FECHA DE 29-02-2012 CONSTITUCIÓN NOMBRE DEL REPRESENTANTE JHONNATHAN VESGA PALOMINO LEGAL Fuente: RUPS con imprimible 20173326115359389 aprobado el 17/08/2017 1.2. Actualización RUPS El artículo 1.1.1.4 de la Resolución Compilatoria SSPD 20101300048765 de 14 de diciembre de 2010, dispone que los prestadores de los servicios públicos deben actualizar la información del Registro Único de Prestadores de Servicios – RUPS, una (1) vez al año con la siguiente periodicidad: IN-F-003 V.2 Página 2 de 50 Tabla 2. Periodicidad de Actualización. De igual manera, la Superintendencia profirió la Resolución SSPD 20151300047005 del 7 de octubre de 2015, en la cual se establecieron los requisitos para la actualización del RUPS, así: Tabla 3. Reporte RUPS De acuerdo con lo anterior, la actualización para la empresa debe ser realizada en el “tercer mes del año, antes del 30 de marzo”. Verificada la información de actualizaciones de RUPS, se evidencia que para los años 2016 y 2017, el prestador realizó las actualizaciones pertinentes y en ambas cumplió el plazo dispuesto. A continuación, se presenta la relación de actualizaciones al SUI para los años de análisis: Imagen 1. Estado RUPS desde 2016 a 2017. Fuente: RUPS IN-F-003 V.2 Página 3 de 50 En los años 2016 y 2017 la empresa de acuerdo con lo establecido en el artículo sexto de la Resolución SSPD 20151300047005 del 7 de octubre de 2015, cumplió las fechas establecidas, pues realizó las solicitudes de actualización en el mes de marzo. 2. ASPECTOS FINANCIEROS – ADMINISTRATIVOS 2.1. ANALISIS FINANCIERO Debido a que el prestador no dispone de información financiera en el SUI para realizar la respectiva vigilancia y supervisión de los aspectos financieros, se le solicitó dicha información mediante radicado SSPD No. 20174310940691 del 17/07/2017. Al respecto, la empresa dio respuesta con oficio radicado SSPD No. 20175290668302 del 18/08/2017. Revisada la información se le volvió a requerir con comunicación con radicado SSPD No. 20174340015661 del 27/10/2017, solicitándole allegar toda la información solicitada. El prestador solicito ampliar el plazo con derecho de petición radicado No. 20175290935852 del 07/11/2017, el cual le fue concedido. Finalmente el prestador allegó los estados financieros, sus notas y algunos documentos que son el sustento de análisis de los aspectos financieros. El Representante Legal y el Revisor fiscal de EMPSACOL SA ESP, manifiestan en las notas a los estados financieros que han preparado los siguientes estados financieros: 1. Estado de Situación Financiera 2. Estado de Resultado Integral 3. Estado de Cambios en el Patrimonio 4. Estado de Flujo de Efectivo, y 5. Notas a los estados financieros. Los estados financieros no cuentan con el acta de aprobación en asamblea general de accionistas, aunque en el radicado No. 20175290668302 del 18 de agosto de 2017, el prestador manifiesta que todos los estados financieros de la empresa se encuentran debidamente aprobados. Todos los estados financieros se encuentran firmados por el representante legal y dos contadores, de los cuales no se detalla al pie quien asume de revisor fiscal y como contador. Las notas a los estados financieros no cuentan con la firma del representante legal, únicamente están firmados por el contador. Así las cosas, es de resaltar que en la nota “No.3 TRANSICIÓN AL NUEVO MARCO NORMATIVO PARA PREPARADORES DE INFORMACIÓN FINANCIERA DEL GRUPO2”, numeral “3.1 Adopción por primera vez de las NIIY Pymes”, se menciona que EMPSACOL SA ESP, cumple los requisitos del Grupo No.2 y a partir del 1 de enero de 2015 dio inicio a la aplicación del nuevo marco normativo del Decreto 3022 de diciembre de 2013. En el mismo numeral 3.1 de las notas a los estados financieros se menciona que para fines comparativos se ha preparado el Estado de Situación Financiera de Apertura IN-F-003 V.2 Página 4 de 50 “ESFA” a 01 de enero de 2015 y los estados financieros de propósito general a fecha 31 de diciembre de 2015. Según el artículo 3 del Decreto 3022 de 2013, el ESFA no es puesto a conocimiento del público, ni tendrá efectos legales, por lo cual no puede ser preparado con fines comparativos como lo manifiesta el prestador. La información financiera comparativa es la preparada en el periodo de transición, el cual es la aplicación en paralelo durante el año 2015, durante este periodo se debió llevar la contabilidad para todos los efectos legales de acuerdo con la normatividad de los Decretos 2649 y 2650 de 1993 y simultáneamente manejar la información de acuerdo con el nuevo marco de información financiera (NIF Pymes) Las notas a los estados financieros no cumplen con la Sección 8 “Notas a los Estados Financieros”, en cuanto estructura de las notas, información a revelar sobre políticas contables, información sobre juicios e información sobre las fuentes clave de incertidumbre en la estimación, de cada sección de la NIF para Pymes. Las políticas del prestador no cumplen con los requerimientos de la Sección 10, no se muestran los costos de la prestación del servicio de la que trata la Sección 13 “Inventarios”, no se encuentra en el estado de situación financiera la aplicación de la Sección 28, “Beneficios a empleados”, Sección 29 “Impuesto a las Ganancias” y no se observan los efectos en el estado de resultados de la aplicación se la Sección 35 “Transición a las NIIF para Pymes” Así las cosas, se realiza el análisis con los estados financieros individuales del año 2016, sin tener en cuenta el ESFA puesto que como se mencionó previamente no sirve para efectos comparativos. 2.1.1. Estado de situación financiera – Bajo NIF para Pymes Tabla 4. Estado de situación financiera – Bajo NIF para Pymes En pesos colombianos a Diciembre de ESFA % 2.016 % Variación % Var. Efectivo y Equivalentes 2.315.463 0,22% 2.951.500 0,28% 636.037 27,47% Deudores Comerciales 490.630.539 46,17% 440.557.897 42,43% - 50.072.642 -10,21% Total Activo Corriente 492.946.002 46,38% 443.509.397 42,72% - 49.436.605 -10,03% Propuedades, Planta y Equipo 369.782.763 34,80% 394.782.763 38,02% 25.000.000 100,00% Activos intangibles y crédito mercantil 200.000.000 18,82% 200.000.000 19,26% - 0,00% Total Activo no Corriente 569.782.763 53,62% 594.782.763 57,28% 25.000.000 4,39% Total del Activo 1.062.728.765 100,00% 1.038.292.160 100,00% - 24.436.605 -2,30% Pasivo por impuestos corrientes 4.445.432 0,42% 1.170.000 0,11% - 3.275.432 -73,68% Acreedores Comerciales 70.217.041 6,61% 73.724.058 7,10% 3.507.017 4,99% Obligaciones laborales y de seguridad social 5.270.992 0,50% 3.029.562 0,29% - 2.241.430 -42,52% Otros Pasivos 17.295.470 1,63% 21.123.804 2,03% 3.828.334 22,13% Total Pasivo Corriente 97.228.935 9,15% 99.047.424 9,54% 1.818.489 1,87% Pasivo por impuestos corrientes 242.215.001 22,79% 242.215.001 23,33% - 0,00% Acreedores Comerciales 174.268.494 16,40% 86.990.571 8,38% - 87.277.923 -50,08% Total Pasivo no Corriente 416.483.495 39,19% 329.205.572 31,71% - 87.277.923 -20,96% Total del Pasivo 513.712.430 48,34% 428.252.996 41,25% - 85.459.434 -16,64% Capital 200.000.000 18,82% 200.000.000 19,26% - 0,00% Utilidades retenidas 163.657.224 15,40% 349.016.335 33,61% 185.359.111 113,26% Utilidad del ejercicio 185.359.111 17,44% 61.022.829 5,88% -124.336.282 -67,08% Total Patrimonio 549.016.335 51,66% 610.039.164 58,75% 61.022.829 11,11% Total Pasivo y Patrimonio 1.062.728.765 100,00% 1.038.292.160 100,00% - 24.436.605 -2,30% Fuente: Estados Financieros 2016 (NIF Pymes) IN-F-003 V.2 Página 5 de 50 Activos El efectivo y sus equivalentes corresponde a un saldo en la caja general por $2.9 millones de pesos y se revela una cuenta corriente en Bancolombia sin saldo a 31 de diciembre de 2016.En visita se entregó un extracto de una cuenta corriente en el Banco Agrario de Colombia sin movimiento y sin saldo y otra en el Banco Popular No.220-530-11670-6 con saldo $4.376 pesos, que no se revelan en las notas a los estados financieros.