Memòria Del Cost Efectiu Dels Serveis 2018
Total Page:16
File Type:pdf, Size:1020Kb
ÀREA INTERVENCIÓ Unitat de Comptabilitat i pressupost Versió 1 (30/10/2019) MEMÒRIA DEL COST EFECTIU DELS SERVEIS 2018 1. Introducció El número trenta-u de l’article primer de la Llei 27/2013, de 27 de desembre, de Racionalització i Sostenibilitat de l’Administració Local va introduir l’article 116.ter a la Llei 7/1985, de 2 d’abril, reguladora de les Bases de Règim Local el qual estableix que totes les entitats han de calcular abans de l’1 de novembre el cost efectiu dels serveis que presten, partint de les dades contingudes en la liquidació del pressupost general i, si s’escau, dels comptes anuals aprovats de les entitats vinculades o dependents, corresponents a l’exercici immediat anterior. El càlcul del cost efectiu dels serveis ha de tenir en compte els costos reals directes i indirectes dels serveis d’acord amb les dades d’execució de despeses. Els criteris de càlcul són els establerts per l’Ordre HAP/2075/2014, de 6 de novembre. D’acord amb l’article 3 d’aquesta Ordre els costos directes i indirectes s’identifiquen amb les obligacions reconegudes netes i les obligacions pendents d’aplicar a pressupost corresponents a l’exercici immediat anterior. El cost directe està format per les despeses de personal (articles 10 -només referent al personal directiu-, 11, 12, 13, 14, 15 i 16), despeses corrents en béns i serveis (articles 20, 21, 22, 23, 24, 25 i 26), despeses derivades de l’amortització, operacions d’arrendament financer (concepte 648), despeses en transferències corrents i de capital (articles 48 i 78, sempre i quan estiguin directament relacionats amb la prestació del servei) i qualsevol despesa no financera relacionada amb la prestació del servei. Pel que fa al cost indirecte correspon a les despeses dels programes relatius a l’administració general de les polítiques de despesa que s’imputaran proporcionalment a cada grup de programes o programes d’acord amb el volum de despesa. És a dir, els grups de programes 130, 150, 170, 320, 330, 340, 420, 440, 450 i 920. A més, per a cada servei també cal informar les unitats físiques de referència que s’especifiquen a la resolució de la Secretaria General de Coordinació Autonòmica i Local de 23 de juny de 2015. 2. Serveis i forma de gestió L’Ordre HAP/2075/2014 recull a l’Annex I els serveis de prestació obligatòria per als municipis i a l’Annex II els serveis corresponents a competències pròpies dels municipis. La Diputació de Tarragona l’any 2018 ha prestat els serveis següents: Annex I. Serveis de prestació obligatòria - Accés als nuclis de població Annex II. Serveis corresponents a competències pròpies dels municipis - Protecció i gestió del Patrimoni històric 1 SIGNAT ELECTRÒNICAMENT PER: Aquest document és una còpia autèntica del electrònic original custodiat per Diputacio de Tarragona. Podeu verificar la seva autenticitat a través del servei de validació la Seu Electrònica l'Ens amb el CVE 36BE682508544548897DAE81F220DD1E i data d'emissió 20/12/2019 a les 14:32:58 CPISR-1 C Maria Manresa Maixe - DNI ** el dia 31/10/2019 a les 13:35:12 i CPISR-1 C Amadeo Jose Marsa Sandiumenge el dia 05/11/2019 a les 09:37:34 ÀREA INTERVENCIÓ Unitat de Comptabilitat i pressupost Versió 1 (30/10/2019) - Infraestructura viària i altres equipaments de titularitat de l’entitat local - Informació i promoció de l’activitat turística d’interès i àmbit local - Protecció de la salubritat pública - Instal·lacions d’ocupació del temps lliure - Promoció de la cultura - Equipaments culturals - Conservació, manteniment i vigilància dels edificis de titularitat local destinats a centres públics d’educació infantil, d’educació primària o d’educació especial - Promoció en el seu terme municipal de la participació dels ciutadans en l’ús eficient i sostenible de les tecnologies de la informació i les comunicacions La forma de gestió dels serveis prestats és gestió directa per l’entitat principal, a excepció del servei Informació i promoció de l’activitat turística d’interès i àmbit local que es presta directament per l’organisme autònom Patronat de Turisme de la Diputació de Tarragona. 3. Càlcul del cost efectiu dels serveis D’acord amb l’article 2 de l’Ordre HAP/2075/2014, les entitats locals han de calcular el cost efectiu de tots els serveis que presten directament o a través d’entitats i organismes vinculats o dependents. És per això que des d’Intervenció es calcula el cost efectiu dels serveis establerts a l’Ordre HAP/2075/2014 (serveis de prestació obligatòria i serveis corresponents a competències pròpies) i de la resta de serveis corporatius. Per al càlcul de la resta de serveis corporatius s’utilitzen els mateixos criteris de càlcul del cost efectiu i es defineixen els serveis segons l’orgànic i el programa, tal i com es fa amb la Memòria de costos i rendiments. La relació unitat orgànica – servei, necessària perquè la font primordial d’informació és pressupostària, genera importants limitacions, a més de distorsions, ja que la classificació orgànica en el pressupost respon a finalitats organitzatives no necessàriament lligades a serveis reals, amb què es fàcil trobar-nos amb casos en què sota una unitat orgànica es realitzen activitats clarament diferenciades, fins i tot algunes finals i altres medials o bé es gestionen despeses corresponents a activitats directament lligades a d’altres serveis – orgànics. Aquestes limitacions es podrien esmenar si existís un catàleg de serveis unificat per a les diferents administracions locals. 2 SIGNAT ELECTRÒNICAMENT PER: Aquest document és una còpia autèntica del electrònic original custodiat per Diputacio de Tarragona. Podeu verificar la seva autenticitat a través del servei de validació la Seu Electrònica l'Ens amb el CVE 36BE682508544548897DAE81F220DD1E i data d'emissió 20/12/2019 a les 14:32:58 CPISR-1 C Maria Manresa Maixe - DNI ** el dia 31/10/2019 a les 13:35:12 i CPISR-1 C Amadeo Jose Marsa Sandiumenge el dia 05/11/2019 a les 09:37:34 ÀREA INTERVENCIÓ Unitat de Comptabilitat i pressupost Versió 1 (30/10/2019) 3.1. Serveis de l’ordre HAP/2075/2014 D’acord amb les dades de la liquidació del pressupost de l’exercici 2018, el càlcul del cost efectiu dels serveis de l’Ordre és el següent: Etiquetas de fila Despeses corrents Despeses de personal Transferències corrents Amortització Despesa indirecta Total general Accés als nuclis de població 131.358,32 € 131.358,32 € Conservació, manteniment i vigilància dels edificis de titularitat local destinats a centres 351.884,93 € 5.430.133,28 € 140.236,18 € 128.581,17 € 187.612,81 € 6.238.448,37 € públics d'educació infantil, d'educació primària o d'educació especial Equipaments culturals 157.638,41 € 446.116,10 € 308.589,75 € 42.727,38 € 955.071,64 € Informació i promoció de l'activitat turística 3.086.358,49 € 1.059.614,73 € 1.094.960,88 € 45.354,98 € 5.286.289,08 € d'interès i àmbit local Infraestructura viària i altres equipaments de 3.162.300,26 € 3.735.571,89 € 2.626.577,04 € 592.859,57 € 10.117.308,76 € titularitat de l'entitat local Instal·lacions d'ocupació del temps lliure 32.554,24 € 566.698,38 € 599.252,62 € Promoció de la cultura 232.078,01 € 1.415.531,62 € 34.067,83 € 1.681.677,46 € Promoció en el seu terme municipal de la participació dels ciutadans en l'ús eficient i 134.579,92 € 133.913,17 € 6.271,87 € 274.764,96 € sostenible de les tecnologies de la informació i les comunicacions Protecció de la salubritat pública 89.466,84 € 307.590,88 € 181.118,92 € 281.865,85 € 860.042,49 € Protecció i gestió del Patrimoni històric 39.741,17 € 209.108,12 € 248.849,29 € Total general 7.417.960,59 € 11.112.940,05 € 3.349.545,47 € 3.450.278,65 € 1.062.338,23 € 26.393.062,99 € En el cas de les diputacions també cal trametre la relació de les entitats locals a les quals es presten els serveis. Durant l’exercici 2018 el servei que s’ha prestat directament a les entitats locals ha estat l’Accés als nuclis de població , en concret, s’ha prestat als ajuntaments següents: Aiguamúrcia Freginals Pla de Santa Maria Albiol (L') Garcia (El) Alfara de Carles Guiamets (Els) Pontils Arbolí Masdenverge Prat de Comte Bellmunt del Priorat Masroig (El) Pratdip Benissanet Molar (El) Querol Capçanes Montmell (El) Rodonyà Conesa Mont-ral Santa Bàrbara Cornudella de Morera de Montsant Solivella Montsant (La) Torroja del Priorat Fatarella (La) Passanant i Belltall Vilaverd Figuerola del Camp Paüls Vinyols i els Arcs 3.2. Serveis corporatius D’acord amb les dades de la liquidació del pressupost de l’exercici 2018, el càlcul del cost efectiu dels serveis corporatius és el següent: 3 SIGNAT ELECTRÒNICAMENT PER: Aquest document és una còpia autèntica del electrònic original custodiat per Diputacio de Tarragona. Podeu verificar la seva autenticitat a través del servei de validació la Seu Electrònica l'Ens amb el CVE 36BE682508544548897DAE81F220DD1E i data d'emissió 20/12/2019 a les 14:32:58 CPISR-1 C Maria Manresa Maixe - DNI ** el dia 31/10/2019 a les 13:35:12 i CPISR-1 C Amadeo Jose Marsa Sandiumenge el dia 05/11/2019 a les 09:37:34 ÀREA INTERVENCIÓ Unitat de Comptabilitat i pressupost Versió 1 (30/10/2019) Etiquetas de fila Despeses corrents Despeses de personal Transferències corrents Amortització Despesa indirecta Total general Actuacions Integrals al Territori i Cooperació 1.452,00 € 299.816,88 € 412.051,75 € 713.320,63 € Administració i Gestió d'Informació General 10,79 € 303.626,84 € 303.637,63 € Aplicacions Informàtiques 861,71 € 1.153.453,81 € 170.643,72 € 383.140,21 € 1.708.099,45 € Arquitectura municipal 32.123,03 € 347.967,01 € 1.493,14 € 364.647,77 € 746.230,95 € Arxiu 8.841,36 € 35.958,30 € 295.468,54 € 340.268,20