Protokół Kontroli Gospodarki Finansowej I Zamówień Publicznych
Total Page：16
File Type：pdf, Size：1020Kb
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI Numer egzemplarza: 1 PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIE Ń PUBLICZNYCH Jednostka kontrolowana: Gmina Kiernozia 22 wrze śnia – 28 pa ździernika Termin kontroli: 2014 roku Kontroluj ący Teresa Michalska – Inspektor (imi ę, nazwisko, Agnieszka Supera – Inspektor stanowisko słu żbowe ): Lech Leszczy ński - Inspektor Lata 2012 – 2013 oraz I Okres obj ęty kontrol ą półrocze 2014 roku WK 601-2/38/2014 z dnia 11 Numer i data upowa żnienia: sierpnia 2014 roku Uwaga! Protokół niniejszy podlega udost ępnieniu na zasadach okre ślonych w ustawie z dnia 6 wrze śnia 2001 roku o dost ępie do informacji publicznej (Dz. U. nr 112, poz.1198), z ograniczeniami wynikaj ącymi z art.5 tej ustawy. PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 I. INFORMACJE WST ĘPNE DANE O JEDNOSTCE Gmina Kiernozia położona jest w północno - wschodniej części województwa łódzkiego, w powiecie łowickim i sąsiaduje z gminami województwa łódzkiego: Żychlin, Zduny, Chąśno, Kocierzew Południowy oraz gminami województwa mazowieckiego: Pacyna, Sanniki i Iłów. Kiernozia – dawniej miasto, obecnie wieś leży nad rzeką Nidą, dopływem Bzury. Jest gminą typowo rolniczą. Gmina Kiernozia dzieli się na 20 sołectw. Na jej terenie prowadzonych jest 730 gospodarstw rolnych. Powierzchnia gminy wynosi 7.603 ha, w tym 268 ha lasów. Liczba ludności w Gminie Kiernozia wynosiła: na dzień 31 grudnia 2012 roku 3.590 mieszkańców, w tym 1.825 kobiet; na dzień 31 grudnia 2013 roku 3.556 mieszkańców, w tym 1.802 kobiety; na dzień 30 czerwca 2014 roku 3.554 mieszkańców, w tym 1.798 kobiet. Liczba bezrobotnych w Gminie Kiernozia wynosiła na dzień 31 grudnia 2013 roku 122 osoby, co stanowiło 3,4% ogółu bezrobotnych na terenie powiatu łowickiego. Na dzień 30 czerwca 2014 roku na terenie Gminy Kiernozia zarejestrowanych było 113 osób bezrobotnych, co stanowiło 3,5% ogółu bezrobotnych zarejestrowanych na terenie powiatu łowickiego. Numer regon dla Gminy Kiernozia - 611015684 Numer regon dla Urzędu Gminy Kiernozia – 000545900 Numer NIP dla Gminy Kiernozia – 834-18-74-000 Numer NIP dla Urzędu Gminy Kiernozia – 971-02-96-931 Adres siedziby Urzędu Gminy: Urząd Gminy w Kiernozi Ul. Sobocka 1a 99-412 Kiernozia powiat łowicki województwo łódzkie adres strony internetowej: www.bip.kiernozia.gmina.pl tel./fax:(0 24) 277 90 80 Przedmiotowa kontrola miała charakter kontroli kompleksowej, obejmującej prawidłowość prowadzenia gospodarki finansowej i udzielania zamówień publicznych. PODSTAWOWE WSKA ŹNIKI FINANSOWE Dla scharakteryzowania sytuacji finansowej Gminy Kiernozia w oparciu o dane wynikające ze sprawozdań finansowych – Rb-27S, Rb-28S, Rb-NDS, Rb-Z wyliczono wskaźniki: budżetowe, na mieszkańca i dotyczące zobowiązań za lata 2011 - 2013. Zestawienie wskaźników przedstawiono w poniżej wyszczególnionych tabelach: LP SYMBOL I NAZWA WSKAŹNIKA ROK OBROTOWY I. WSKAŹNIKI BUDŻETOWE 2011 2012 2013 w % udział dochodów bieżących w dochodach 1 WB1 ogółem 76,76 98,97 94,03 _____________________________________________________ 2 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 udział dochodów własnych w dochodach 2 WB2 ogółem 44,34 31,42 32,19 udział nadwyżki operacyjnej w dochodach 3 WB3 ogółem 8,09 13,41 13,40 udział wydatków majątkowych w wydatkach 4 WB4 ogółem 16,27 24,37 31,99 obciążenie wydatków bieżących wydatkami 5 WB5 na wynagrodzenia i pochodnymi od wynagrodzeń 52,99 53,50 53,82 udział nadwyżki operacyjnej i dochodów ze 6 WB6 sprzedaży majątku w dochodach ogółem 8,09 13,41 13,40 7 WB7 wskaźnik samofinansowania 234,89 52,37 51,09 Jak wynika z tabeli: Wskaźnik WB1 Wskaźnik obrazuje dochody bieżące w dochodach ogółem w poszczególnych latach (2011, 2012 i 2013). Ww. wskaźnik kształtował się na wysokim poziomie. W 2013 roku dochody bieżące stanowiły 94,03% dochodów ogółem. Wskaźnik WB2 Wskaźnik określa udział dochodów własnych w dochodach ogółem w poszczególnych latach (2011, 2012 i 2013). W 2013 roku dochody własne stanowiły 32,19% dochodów ogółem. Wskaźnik WB3 Wskaźnik określa stopień możliwości zwiększenia wydatków inwestycyjnych lub bieżących w stosunku do osiągniętych dochodów. Z danych w tabeli wynika, że w 2011 roku wskaźnik ten wynosił 8,09%, w 2012 roku wzrósł do 13,41% a 2013 roku wyniósł 13,40%. Dodatni poziom wskaźnika wskazuje na to, że Gmina Kiernozia wypracowuje nadwyżkę operacyjną, tj. dochody bieżące wystarczają na pokrycie wydatków bieżących. Wskaźnik WB4 Wskaźnik określa udział wydatków majątkowych w wydatkach ogółem. W 2013 roku wydatki majątkowe stanowiły 31,99% ogółu wydatków w kontrolowanej jednostce. Wskaźnik WB5 Wskaźnik określa udział wydatków na wynagrodzenia i pochodnych od wynagrodzeń w wydatkach bieżących. W latach 2011 – 2013 ww. wskaźnik oscylował w granicy 53 punktów procentowych. Wskaźnik WB6 W związku z brakiem dochodów z tytułu sprzedaży majątku wskaźnik WB6 w badanych latach pozostał na poziomie wskaźnika WB3. Wskaźnik WB7 Wskaźnik wykazuje zdolność samofinansowania. W jednostce kontrolowanej w 2011 roku wskaźnik ten kształtował się na wysokim poziomie 234,89%, w 2013 roku zmalał do poziomu 51,09 punktów procentowych. _____________________________________________________ 3 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 LP SYMBOL I NAZWA WSKAŹNIKA ROK OBROTOWY II. WSKAŹNIKI NA MIESZKAŃCA 2011 2012 2013 w zł 1 WL1 transfery bieżące na mieszkańca 1 654,55 1 759,41 1 938,54 2 WL2 nadwyżka operacyjna na mieszkańca 240,59 343,97 383,20 3 WL3 zobowiązania ogółem na mieszkańca 0,00 334,09 793,44 zobowiązania ogółem bez zobowiązań na 4 WL4 projekty unijne na mieszkańca 0,00 272,98 454,10 Jak wynika z tabeli: Wskaźniki WL1,2,3,4 W 2013 roku kwota subwencji ogólnej i dotacji bieżącej w przeliczeniu na jednego mieszkańca Gminy Kiernozia wynosiła 1.938,54 zł i wzrosła o 179,13 zł w porównaniu z 2012 rokiem. Nadwyżka operacyjna w przeliczeniu na jednego mieszkańca w 2013 roku wynosiła 383,20 zł. Na dzień 31 grudnia 2011 roku Gmina Kiernozia nie posiadała zobowiązań. W 2013 roku kwota zobowiązań w przeliczeniu na jednego mieszkańca wyniosła 454,10 zł. LP SYMBOL I NAZWA WSKAŹNIKA ROK OBROTOWY WSKAŹNIKI DLA ZOBOWIĄZAŃ WG TYTUŁÓW III. DŁUŻNYCH 2011 2012 2013 w % udział zobowiązań ogółem w dochodach 1 WZ1 ogółem 0,00 13,02 27,75 zobowiązania ogółem bez zobowiązań na 2 WZ2 projekty unijne w dochodach ogółem 0,00 10,64 15,88 obciążenie dochodów ogółem obsługą 3 WZ3 zadłużenia 15,44 4,26 5,51 obciążenie dochodów ogółem obsługą 4 WZ4 zadłużenia bez rat kapitałowych na projekty unijne 0,09 4,26 3,35 obciążenie dochodów własnych obsługą 5 WZ5 zadłużenia 34,83 13,57 17,11 obciążenie dochodów bieżących wydatkami 6 WZ6 bieżącymi i obsługą zadłużenia 109,57 90,76 91,60 udział zobowiązań wymagalnych w 7 WZ7 zobowiązaniach ogółem 0,00 0,00 0,00 udział zobowiązań wymagalnych wobec ZUS, 8 WU1 KRUS, NFZ w dochodach ogółem 0,00 0,00 0,00 9 WU2 udział zobowiązań wymagalnych wobec ZUS, KRUS, NFZ w zobowiązaniach ogółem 0,00 0,00 0,00 Z tabeli wynika jak niżej: Wskaźnik WZ1-6 W związku z brakiem zobowiązań w 2011 roku wskaźniki WZ1 i WZ2 wyniosły 0. W 2012 roku zobowiązania Gminy Kiernozia stanowiły 13,02% dochodów ogółem i wzrosły do poziomu 27,75% w 2013 roku. W 2011 roku wskaźnik WZ3 określający wydatki na obsługę zadłużenia obejmującego odsetki i spłaty rat kapitałowych wynosił 15,44% dochodów ogółem i zmalał do poziomu 5,51% w 2013 roku. Im mniejsza jest wartość tej relacji tym zmniejsza się ryzyko wystąpienia niewypłacalności jednostki _____________________________________________________ 4 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 samorządu terytorialnego. Wskaźnik WZ6 obrazujący obciążenie dochodów bieżących wydatkami bieżącymi i obsługą zadłużenia wyniósł 109,57%, po czym w następnych latach wahał się w granicy 91%. W związku z tym, że w Gminie Kiernozia w latach 2011 – 2013 nie wystąpiły zobowiązania wymagalne, wartość wskaźników WZ7, WU1 i WU2 wyniosła 0. Szczegółowa charakterystyka wska źników wraz ze sposobem ich wyliczenia stanowi zał ącznik nr 2 protokołu kontroli. Wskaźnik zadłużenia określony w art. 243 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych – dla 2013 i 2014 roku. Wskaźnik przypadających w danym roku planowanych spłat rat kredytów i pożyczek wraz z należnymi w danym roku odsetkami, po uwzględnieniu ustawowych wyłączeń, w stosunku do planowanych w danym roku dochodów ogółem budżetu Gminy Kiernozia wyniósł: - w 2013 roku – 3,43%, - w 2014 roku – 4,04%, i nie przekroczył średniej arytmetycznej z obliczonych ostatnich trzech lat, relacji dochodów bieżących powiększonych o dochody ze sprzedaży majątku i pomniejszonych o wydatki bieżące do dochodów ogółem budżetu gminy. Maksymalny dopuszczalny wskaźnik spłaty zobowiązań określony w art. 243 ustawy o finansach publicznych wyniósł 10,30% dla 2013 roku i 9,87% dla 2014 roku. Wskaźniki zadłużenia dla 2013 i 2014 roku wyliczono według wzoru jn.: Szczegółowe wyliczenie wska źnika zadłu żenia dla 2012 i 2013 roku stanowi zał ącznik nr 3 protokołu kontroli. Zgodnie z art. 242 ust. 1 ustawy o finansach publicznych, organ stanowiący nie może uchwalić budżetu, w którym planowane