REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI

Numer egzemplarza: 2

PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIE Ń PUBLICZNYCH

Jednostka kontrolowana: GMINA KIERNOZIA

Termin kontroli: 19.06.2006 r. – 31.08.2006r.

Kontroluj ący (imi ę, Jadwiga Olba nazwisko, stanowisko Starszy Inspektor Kontroli słu Ŝbowe):

Okres obj ęty kontrol ą 2004 - 2005 rok

WK 601/40/2006 z dnia Numer i data upowa Ŝnienia: 7 czerwca 2005 roku

Uwaga! Protokół niniejszy podlega udost ępnieniu na zasadach okre ślonych w ustawie z dnia 6 wrze śnia 2001 roku o dost ępie do informacji publicznej (Dz.U. nr 112, poz. 1198), z ograniczeniami wynikaj ącymi z art.5 tej ustawy.

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

I. INFORMACJE WST ĘPNE

DANE O JEDNOSTCE

Adres siedziby Urz ędu Gminy : ul. Sobocka 1a, 99-412 Kiernozia Gmina Kiernozia poło Ŝona jest w północnej cz ęś ci powiatu łowickiego. Jest gmin ą typowo rolnicz ą. Na terenie gminy znajduje si ę 20 miejscowo ści skupionych w 20 sołectwach.

Ogólna powierzchnia gminy wynosi 76km 2 , w tym: - grunty orne - 60,8, - sady - 2,2, - ł ąki i pastwiska - 4,6, - lasy i grunty le śne - 2,8, - pozostałe grunty - 5,6. Na terenie gminy znajduje si ę 619 indywidualnych gospodarstw rolnych.

Struktura demograficzna gminy Liczba mieszka ńców gminy na 31.12.2005 rok wynosiła 3774, w tym: - od 0 do 17 lat - 743, - od 18 do 60 lat K - 1065, - od 18 do 65 lat M - 1240, - od 61 lat K - 485, - od 66 lat M - 241. Podział mieszka ńców gminy wg płci: - kobiety - 1911, - m ęŜ czy źni - 1863.

Stopie ń bezrobocia: Stopie ń bezrobocia (aktywni zawodowo bezrobotni w skali gminy) na dzie ń 31.12.2005 roku wyniósł 200 (5,29%). Numer REGON 000545900 został nadany Urz ędowi Gminy w Kiernozi przez Urz ąd Statystyczny w Łodzi, ul. Suwalska 29. Numer NIP 971-02-96-931 został nadany przez Urz ąd Skarbowy w Gostyninie, ul. Płocka 10. Charakter kontroli: Kompleksowa kontrola gospodarki finansowej i zamówie ń publicznych.

______2 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

II. USTALENIA OGÓLNE

1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI

Przewodnicz ący Rady Gminy Stanisław Sta ńczak – wybrany przez Rad ę Gminy w Kiernozi uchwał ą nr I/1/02 z dnia 20 listopada 2002 roku w sprawie wyboru Przewodnicz ącego Rady Gminy w Kiernozi.

Wójt Gminy Zenon Ka źmierczak – wybrany w wyborach bezpo średnich w dniu 27 pa ździernika 2002 roku, wynika z za świadczenia Gminnej Komisji Wyborczej w Kiernozi z dnia 7 listopada 2002 roku. Urz ąd Wójta Gminy obj ął w dniu 20 listopada 2002 roku, po zło Ŝeniu ślubowania przed Rad ą Gminy w Kiernozi.

Skarbnik Gminy Krystyna Durmaj - powołana przez Rad ę Gminy w Kiernozi uchwał ą nr 18/IV/90 z dnia 17 wrze śnia 1990 roku w sprawie powołania Skarbnika Gminy Kiernozia.

Sekretarz Gminy Jarosław Bogucki – powołany przez Rad ę Gminy w Kiernozi uchwał ą nr 14/V/98 z dnia 5 grudnia 1998 roku w sprawie powołania Sekretarza Gminy Kiernozia.

2. GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI

Gminny O środek Pomocy Społecznej w Kiernozi został utworzony na podstawie uchwały Gminnej Rady Narodowej w Kiernozi nr 32/VIII/90 z dnia 30 marca 1990 roku w sprawie utworzenia Gminnego O środka Pomocy Społecznej w Kiernozi. Gminny O środek Kultury – (instytucja kultury) utworzony na podstawie uchwały nr XXVI/171/05 Rady Gminy w Kiernozi z dnia 30 listopada 2005 roku w sprawie przekształcenia Gminnego O środka Kultury w Kiernozi w samorz ądow ą instytucj ę kultury i nadania jej statutu. Gminna Biblioteka Publiczna – (instytucja kultury) utworzona na podstawie uchwały nr XXVI/172/05 Rady Gminy w Kiernozi z dnia 30 listopada 2005 roku w sprawie przekształcenia Gminnej Biblioteki Publicznej w samorz ądow ą instytucj ę kultury i nadania jej statutu.

______3 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Szkoła Podstawowa w Kiernozi im. Tadeusza Ko ściuszki - działaj ąca na podstawie uchwały nr 40/VIII/99 z dnia 15 marca 1999 roku w sprawie przekształcenia Szkoły Podstawowej im. Tadeusza Ko ściuszki w Kiernozi. Gimnazjum w Kiernozi – utworzone na podstawie uchwały nr 41/VIII/99 z dnia 15 marca 1999 roku w sprawie utworzenia Gimnazjum w Kiernozi. Przedszkole Samorz ądowe w Kiernozi - stało si ę gminn ą jednostk ą organizacyjn ą na podstawie art. 9 ust 1 ustawy z dnia 17 maja 1990 roku o podziale zada ń i kompetencji okre ślonych w ustawach szczególnych pomi ędzy organy gminy a organy administracji rz ądowej oraz o zmianie niektórych ustaw (Dz. U. nr 34 poz. 198). Instytucje kultury: Gminny O środek Kultury w Kiernozi i Gminna Biblioteka Publiczna w Kiernozi utworzone zostały w dniu 30 listopada 2005 roku. W bud Ŝecie gminy na 2006 rok (uchwała nr XXVIII/182/06 z dnia 22 marca 2006 roku), Rada Gminy w Kiernozi zaplanowała w dziale 921 – Kultura i ochrona dziedzictwa narodowego, w rozdziale 92109 – Domy i o środki kultury, świetlice i kluby, § 2480 dotacj ę podmiotow ą dla GOK w Kiernozi w kwocie 74.204zł i rozdziale 92116 – Biblioteki, w § 2480 dotacj ę podmiotow ą dla GBP w Kiernozi w kwocie 53.760 zł. Do dnia kontroli dotacje zostały przekazane instytucjom kultury w terminach i kwotach, jak ni Ŝej:

GOK w Kiernozi - 15 maja 2006 roku w kwocie 10.000 zł, - 29 maja 2006 roku w kwocie 25.000 zł, - 21 czerwca 2006 roku w kwocie 5.000 zł, Ogółem w kwocie 40.000 zł

GBP w Kiernozi - 15 maja 2006 roku w kwocie 10.000 zł, - 29 maja 2006 roku w kwocie 25.000 zł, Ogółem w kwocie 35.000 zł

3. UNORMOWANIA WEWN ĘTRZNE

Statut gminy Statut Gminy Kiernozia został uchwalony przez Rad ę Gminy w Kiernozi uchwał ą nr III/16/02 z dnia 28 grudnia 2002 roku i opublikowany w Dzienniku Urz ędowym Województwa Łódzkiego nr 162 z 2003 roku pod poz. 1596. Statut gminy wszedł w Ŝycie z dniem 1 lipca 2003 roku.

Regulamin organizacyjny urz ędu Regulamin organizacyjny Urz ędu Gminy w Kiernozi został uchwalony przez Rad ę Gminy w Kiernozi uchwał ą nr XXIV/19/01 z dnia 10 wrze śnia 2001 roku i opublikowany w Dz. Urz. Województwa Łódzkiego nr 121 z 2002 roku pod

______4 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

poz. 1917. Regulamin wszedł w Ŝycie z dniem 18 czerwca 2002 roku i obowi ązywał do dnia 21 maja 2006 roku. Od dnia 22 maja 2006 roku obowi ązuje Regulamin organizacyjny Urz ędu Gminy w Kiernozi nadany zarz ądzeniem nr 13/06 Wójta Gminy w Kiernozi z dnia 22 maja 2006 roku.

Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów Instrukcja obiegu i kontroli dowodów ksi ęgowych oraz dokumentacji przetwarzania danych przy u Ŝyciu komputerów została wprowadzona w Ŝycie zarz ądzeniem nr 4/2002 Wójta Gminy w Kiernozi z dnia 28 marca 2002 roku i obowi ązywała do 27 kwietnia 2006 roku. Od dnia 28 kwietnia 2006 roku obowi ązuje Instrukcja obiegu i kontroli dowodów ksi ęgowych oraz dokumentacji przetwarzania danych przy u Ŝyciu komputerów, wprowadzona zarz ądzeniem nr 7/06 Wójta Gminy Kiernozia z dnia 28 kwietnia 2006 roku.

Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym Rada Gminy w Kiernozi nie okre śliła zasad nabycia, zbycia i obci ąŜ enia komunalnych nieruchomo ści gruntowych na okres dłu Ŝszy ni Ŝ 3 lata – art. 18 ust. 2 pkt 9 lit. a ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorz ądzie gminnym. Uchwały dotycz ące przeznaczenia nieruchomo ści gruntowych do zbycia i nabycia podejmowane s ą na bie Ŝą co w razie potrzeby.

Instrukcja w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego warto ści maj ątkowych pochodz ących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł Jednostka nie opracowała i nie wprowadziła w Ŝycie Instrukcji w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego warto ści maj ątkowych pochodz ących z nielegalnych lub niejawnych źródeł. Obowi ązek ten nakłada na organy samorz ądu terytorialnego art.15 a ust. 2 w zwi ązku z art. 2 pkt 8 ustawy z dnia 16 listopada 2000 roku o przeciwdziałaniu wprowadzaniu do obrotu finansowego warto ści maj ątkowych pochodz ących z nielegalnych lub niejawnych źródeł oraz przeciwdziałaniu finansowania terroryzmu (tekst jednolity z 2003 roku, Dz. U. nr 153, poz. 1505 ze zm.) Wyja śnienie w sprawie nie wprowadzenia w Ŝycie Instrukcji zło Ŝył do protokołu kontroli Zenon Ka źmierczak - Wójt Gminy Kiernozia. Z niniejszego wyja śnienia wynika, Ŝe Instrukcji nie opracowano i nie wprowadzono w Ŝycie z uwagi na to, Ŝe zapłata za wszelkie transakcje, zarówno dotycz ące zbycia lub nabycia mienia komunalnego, jak równie Ŝ wynikaj ąca z innych umów jest dokonywana za po średnictwem banków, na których spoczywa obowi ązek informowania wła ściwych instytucji. Ponadto Gmina Kiernozia nie przeprowadza takich wielkich operacji finansowych jak banki przedsi ębiorstwa czy spółki. Wyja śnienie Zenona Ka źmierczaka - Wójta Gminy Kiernozia stanowi zał ącznik nr 2 do protokołu kontroli.

______5 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Zasady składania o świadcze ń woli – pełnomocnicy. Oświadczenia woli w imieniu Gminy Kiernozia składa jednoosobowo – Wójt Gminy Kiernozia na mocy art. 46 ust.1 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorz ądzie gminnym.

4. FUNKCJONOWANIE KONTROLI WEWN ĘTRZNEJ (FINANSOWEJ ).

Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne Regulamin procedur kontroli wewn ętrznej dla Urz ędu Gminy w Kiernozi i jednostek organizacyjnych w oparciu o art. 35 ”a” ust. 3 i art. 127 ust. 2 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych (tekst jednolity z 2003 roku, Dz. U. nr 15, poz. 148 z pó źn. zm.), został wprowadzony w Ŝycie zarz ądzeniem nr 10/02 z dnia 7 listopada 2002 roku w sprawie procedury kontroli wewn ętrznej. Postanowienia regulaminu maj ą zastosowanie do wewn ętrznych komórek organizacyjnych jednostki, jak i do powi ązanych z jej bud Ŝetem jednostek organizacyjnych. Regulamin okre śla zasady wst ępnej oceny celowo ści zaci ągania zobowi ąza ń finansowych i dokonywania wydatków oraz kontroli finansowej dotycz ącej całokształtu procesów zwi ązanych z pobieraniem i gromadzeniem dochodów, zaci ąganiem zobowi ąza ń finansowych, dokonywaniem wydatków oraz gospodarowaniem maj ątkiem jednostki. W § 14 Regulaminu Organizacyjnego Urz ędu Gminy w Kiernozi wprowadzonego w Ŝycie uchwał ą Rady Gminy w Kiernozi nr XXIV/19/01 z dnia 10 wrze śnia 2001 roku uj ęto zadania i kompetencje skarbnika gminy. Wójt Gminy ustalił na pi śmie w dniu 18 wrze śnia 2003 roku zakres obowi ązków, uprawnie ń i odpowiedzialno ści dla Krystyny Durmaj – Skarbnika Gminy. Stwierdzono, Ŝe w zakresie czynno ści Krystyny Durmaj nie ustalono zast ępstwa na czas jej nieobecno ści w pracy. Kserokopia Zakresu obowi ązków, uprawnie ń i odpowiedzialno ści Krystyny Durmaj – Skarbnika Gminy stanowi zał ącznik nr 3 do protokołu kontroli. Ponadto stwierdzono, Ŝe Krystyna Durmaj nie spełniała wymogu okre ślonego w art. 35 ust. 2 pkt 4 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych (tekst jednolity z 2003 roku, Dz. U. nr 15, poz. 148 ze zm.) obowi ązuj ącej do 31.12.2005 roku, w zakresie wykształcenia (…) 1. Obecnie zgodnie z art. 45 ust 2 pkt 4 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. nr 249, poz. 2104 ze zm.) obowiązuj ącej od 1 stycznia 2006 roku, skarbnik gminy musi spełnia ć jeden z nast ępuj ących warunków: a) uko ńczy ć ekonomiczne jednolite studia magisterskie, ekonomiczne wy Ŝsze studia zawodowe, uzupełniaj ące ekonomiczne studia magisterskie lub

1 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______6 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

ekonomiczne studia podyplomowe i posiada ć co najmniej 3 – letni ą praktyk ę w ksi ęgowo ści, b) uko ńczy ć średni ą, policealn ą lub pomaturaln ą szkoł ę ekonomiczn ą i posiada ć co najmniej 6 – letni ą praktyk ę w ksi ęgowo ści, c) by ć wpisanym do rejestru biegłych rewidentów na podstawie odr ębnych przepisów, d) posiada ć świadectwo kwalifikacyjne uprawniaj ące do usługowego prowadzenia ksi ąg rachunkowych lub certyfikat ksi ęgowy, wydane na podstawie odr ębnych przepisów.

Wyja śnienie Krystyny Durmaj – Skarbnika Gminy Kiernozia w sprawie wykształcenia stanowi zał ącznik nr 4 do protokołu kontroli. (…) 2. Sprawdzono akta osobowe wszystkich pracowników Ksi ęgowo ści, jak ni Ŝej: − Lachowicz Ewa - Inspektor - zakres czynno ści z dnia 1 lutego 2002 roku (do dnia 1 kwietnia 2005 roku była pracownikiem Ksi ęgowo ści), − śurek Jadwiga - Inspektor - zakres czynno ści z dnia 1 lutego 2002 roku, − Bębenista Lucyna - Inspektor - zakres czynno ści z dnia 1 lutego 2002 roku, − Kobierecka Maria - Inspektor - zakres czynno ści z dnia 1 lutego 2002 roku (do 29 listopada 2005 roku była pracownikiem Ksi ęgowo ści), − Wo Ŝniak Lucyna - referent - zakres czynno ści z dnia 13 kwietnia 2005 roku, − Buła Małgorzata - referent - zakres czynno ści z dnia 16 stycznia 2006 roku,

W wyniku porównania wykazu wykonywanych czynno ści dla poszczególnych pracowników ksi ęgowo ści sporz ądzonego przez skarbnika gminy z zakresami obowi ązków, uprawnie ń i odpowiedzialno ści wyŜej wymienionych pracowników rozbie Ŝno ści nie stwierdzono. W zakresach czynno ści wszystkich pracowników zostały ustalone zast ępstwa na okoliczno ść nieobecno ści.

Stwierdzono, Ŝe w obowi ązuj ącym Regulaminie Organizacyjnym Urz ędu Gminy w Kiernozi nie wyodr ębniono Referatu Finansowego . Zgodnie z § 6 niniejszego Regulaminu w skład struktury organizacyjnej urz ędu wchodzi 18 samodzielnych stanowisk pracy. W § 16 między innymi okre ślono zadania dla nast ępuj ących stanowisk pionu finansowego: − stanowisko ds. podatków i opłat lokalnych, − stanowisko ds. ksi ęgowo ści podatkowej, w tym kasa, − stanowisko ds. ksi ęgowo ści bud Ŝetowej,

2 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______7 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− stanowisko ds. nalicze ń składek pracowniczych. Procedury okre ślaj ące obieg dokumentów finansowo - ksi ęgowych zostały okre ślone w Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów ksi ęgowych oraz dokumentacji przetwarzania danych przy u Ŝyciu komputerów, wprowadzonej w Ŝycie z dniem 28 marca 2002 roku zarz ądzeniem Wójta Gminy nr 4/2002. Podstaw ą ewidencji w ksi ęgach rachunkowych, zgodnie z niniejsz ą „Instrukcj ą”, s ą dowody ksi ęgowe, stwierdzaj ące fakt dokonania operacji zgodnie z jej rzeczywistym przebiegiem. Nale Ŝą do nich: listy płac, faktury, rachunki, wyci ągi bankowe, bankowe dowody wpłat, przelewu, raporty kasowe, polecenia ksi ęgowania i noty ksi ęgowe własne. Kontrol ą obj ęto 16 dowodów ksi ęgowych (faktur) z miesi ąca grudnia 2004 roku i 13 faktur z miesi ąca grudnia 2005 roku zaewidencjonowanych w „Rejestrze wpływaj ących do Urz ędu Gminy w Kiernozi faktur/rachunków”. Powy Ŝsze opisano w tematyce „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami . Terminowo ść regulowania zobowi ąza ń (lata 2004 – 2005)”. W oparciu o niniejsze faktury stwierdzono, Ŝe realizacja operacji gospodarczych jest dokonywana przez autoryzacj ę Wójta Gminy, a w czasie jego nieobecno ści przez osobę upowa Ŝnion ą tj. Jarosława Boguckiego – Sekretarza Gminy Kiernozia. Upowa Ŝnienia do autoryzacji dokonano w formie pisemnej w dniu 5 stycznia 1999 roku. Wójt Gminy Kiernozia, pismem z dnia 10 listopada 2002 roku, upowa Ŝnił Jarosława Boguckiego – Sekretarza Gminy do pełnienia zast ępstwa podczas jego nieobecno ści w sprawach niezastrze Ŝonych do wył ącznej wła ściwo ści Wójta Gminy. Dla ka Ŝdego rodzaju dokumentów finansowo – ksi ęgowych okre ślono procedur ę obiegu i kontroli w rozdziale III - Realizacja rachunków w Instrukcji obiegu i kontroli dowodów ksi ęgowych oraz dokumentacji przetwarzania danych przy u Ŝyciu komputerów w Urz ędzie Gminy w Kiernozi. Dokonano sprawdzenia nast ępuj ących dokumentów finansowo – ksi ęgowych: list płac pracowników urz ędu gminy, radnych i sołtysów, faktur, raportów kasowych, polece ń wyjazdu słu Ŝbowego i stwierdzono, Ŝe ka Ŝdy z nich zawiera procedur ę obiegu i kontroli.

Wymienione dokumenty finansowo – ksi ęgowe zostały szczegółowo opisane w poszczególnych rozdziałach niniejszego protokołu. Zarz ądzeniem 39/04 z dnia 31 grudnia 2004 roku w sprawie ustalenia przyj ętych zasad rachunkowo ści w Urz ędzie Gminy w Kiernozi zostały wprowadzone zasady prowadzenia rachunkowo ści. Niniejsza dokumentacja zawiera wszystkie elementy okre ślone w art. 10 ustawy z dnia 29 wrze śnia 1994 roku o rachunkowo ści (tekst jednolity z 2002 roku, Dz. U. nr 76, poz. 694 ze zm.). Wójt Gminy Kiernozia zapoznał pracowników ksi ęgowo ści i pozostałych pracowników z obowi ązuj ącymi procedurami kontroli wewn ętrznej. O fakcie tym świadcz ą podpisy pracowników na sporz ądzonych „Listach pracowników”, doł ączonych do poszczególnych uregulowa ń wewn ętrznych. Pracownicy ksi ęgowo ści w latach 2002 – 2005 zostali przeszkoleni w zakresie ich działalno ści merytorycznej. W aktach znajduj ą si ę za świadczenia o uczestniczeniu w szkoleniach wydawane przez organizatorów szkole ń.

______8 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Test I – Wewn ętrzne procedury kontroli i Test II - Dokonywanie wydatków bie Ŝą cych urz ędu stanowi ą zał ącznik nr 5 do protokołu kontroli. Kontrol ą kompleksow ą obj ęto wydatki poniesione przez gmin ę w 2005 roku, jak ni Ŝej: − wydatki inwestycyjne na kwot ę - 904.932,45 zł, − wydatki bie Ŝą ce dotycz ące nast ępuj ących zada ń:
wydatki zwi ązane z realizacj ą Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych na kwot ę - 22.646,21 zł,
wydatki osobowe na kwot ę - 205.885,13 zł,
porozumienia z organami administracji rz ądowej na kwot ę - 23.944,54 zł, Ogółem na kwot ę -1.157.408,33 zł Za 2005 rok skontrolowano wydatki na kwot ę 1.157.408,33 zł , co stanowi 19,49 % wykonanych wydatków w 2005 roku ogółem. Za 2004 rok skontrolowano wydatki osobowe na kwot ę 204.199,37 zł, co stanowi 4,04 % wykonanych wydatków w 2004 roku ogółem.

Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych, w tym kontrola wykonana na podstawie art. 127 ustawy o finansach publicznych. Regulamin kontroli wewn ętrznej wprowadzony w Ŝycie zarz ądzeniem nr 10/02 Wójta Gminy Kiernozia z dnia 7 listopada 2002 roku, zawiera procedury dotycz ące kontroli w jednostkach organizacyjnych gminy i jednostkach podległych. Mimo powy Ŝszych uregulowa ń, nie prowadzi si ę kontroli 5 % wydatków jednostek z uwagi na to, Ŝe ewidencja operacji gospodarczych jednostek organizacyjnych (GOPS, GOK, GBP, Szkoła Podstawowa, Gimnazjum, Przedszkole Samorz ądowe) prowadzona jest łącznie z ewidencj ą operacji gospodarczych gminy w jednym bud Ŝecie prowadzonym przez Urz ąd Gminy w Kiernozi. Dokumenty finansowo - ksi ęgowe, na podstawie których dokonywane były w 2005 roku wydatki jednostek podległych, sprawdzane były pod wzgl ędem merytorycznym, gospodarno ści i celowo ści przez kierownika danej jednostki. Test III – Realizacja obowi ązków organu wykonawczego j.s.t. wynikaj ących z art. 127 ustawy o finansach publicznych stanowi zał ącznik nr 6 do protokołu kontroli.

Kontrola wykonywana przez Komisj ę Rewizyjn ą Komisja Rewizyjna Rady Gminy w Kiernozi w 2005 roku przeprowadziła nast ępuj ące kontrole działalno ści organu wykonawczego dokonuj ąc: − kontroli wydatków na o świetlenie uliczne, kontroli środków przeznaczonych na sfinansowanie pogrzebu jednego z mieszka ńców gminy – Protokół nr 24/05 z dnia 10 lutego 2005 roku, − kontroli wpływu do bud Ŝetu gminy nale Ŝno ści z tytułu podatku od środków transportowych – Protokół nr 26/05 z dnia 15 marca 2005 roku, − kontroli zadłu Ŝenia w opłacie za wod ę i w podatku rolnym, analizy realizacji bud Ŝetu za 2004 rok – wypracowanie wniosku w sprawie udzielenia absolutorium Wójtowi Gminy Kiernozia – Protokół nr 27/05 z dnia 29 marca 2005 roku, − kontroli wykorzystania środków bud Ŝetowych przez jednostki OSP – Protokół nr 28/05 z dnia 26 kwietnia 2005 roku,

______9 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− kontroli dróg gminnych, szkoły w miejscowo ści Osiny, terenu wokół parku – Protokół nr 29/05 z dnia 31 maja 2005 roku, − kontroli nowo oddanych dróg gminnych w miejscowo ściach Jadzie ń i Osiny – Protokół nr 31/05 z dnia 29 lipca 2005 roku, − kontroli wydatkowania środków z funduszu wiejskiego – Protokół nr 35/05 z dnia 29 listopada 2005 roku.

5. KONTROLE ZEWN ĘTRZNE

Kontrole przeprowadzone przez RIO Inspektorzy RIO w Łodzi Zespół Zamiejscowy w Skierniewicach przeprowadzili kontrol ę kompleksow ą gospodarki finansowej i zamówie ń publicznych w dniu od 1 lipca 2002 roku do 27 sierpnia 2002 roku za lata 2000-2001. Prezes RIO w Łodzi, pismem nr WK-0915/58/2002 z dnia 16 pa ździernika 2002 roku, przesłał Przewodnicz ącemu Zarz ądu Gminy Kiernozia wyst ąpienie pokontrolne wraz z wnioskami do wykonania. Wójt Gminy Kiernozia, pismem nr Fn.0903/12/02 z dnia 22 listopada 2002 roku poinformował Prezesa RIO w Łodzi o wykonaniu wniosków pokontrolnych. Kserokopie: pisma nr WK - 0915/58/2002 z dnia 16 października 2002 roku i nr Fn. 0903/12/02 z dnia 22 listopada 2002 roku stanowi ą zał ącznik nr 7 do protokołu kontroli.

Kontrole przeprowadzone przez inne podmioty – lata 2004-2005 Stwierdzono, Ŝe w latach 2004-2005 nie były przeprowadzane kontrole finansowe przez inne podmioty.

6. BANK WYKONUJ ĄCY OBSŁUGĘ BANKOW Ą JEDNOSTKI .

Wybór banku

Obsług ę bankow ą Urz ędu Gminy w Kiernozi prowadzi Bank Spółdzielczy w Gostyninie Oddział w Kiernozi na podstawie Umowy rachunku bankowego z dnia 30 grudnia 1992 roku. Wy Ŝej wymieniony bank został wskazany przez Rad ę Gminy Kiernozia uchwał ą nr 123/XXVI/93 z dnia 17 grudnia 1993 roku.

Rachunki bankowe W okresie obj ętym kontrol ą Urz ąd Gminy w Kiernozi posiadał nast ępuj ące rachunki bankowe:

L.p. Nazwa i numer rachunku Saldo na dzie ń Konta koresponduj ące 31.12.2005 rok

1 2 3 4 1. Rachunek podstawowy bud Ŝetu 494.196,64 224,240,901

______10 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

97 9012 0004 0020 0547 2002 0012 2. Rachunek bie Ŝą cy 101, 201, 221, 222, 223, 225, 229, 231, 234, 310, 70 9012 0004 0020 0547 2002 0013 0,00 400, 810

1 2 3 4 3. Rachunek ZF ŚS 59 9012 0004 0020 0547 2002 0017 35.228,55 234, 851 4. Rachunek GFOŚiGW 16 9012 0004 0020 0547 2002 0015 8.077,21 240 5. Rachunek sum depozytowych 43 9012 0004 0020 0547 2002 0014 7.996,02 240 6. Rachunek dochodów bud Ŝetu pa ństwa 86 9012 004 0020 0547 2002 0016 7,09 240 7. Rachunek lokaty terminowej 50 9012 0004 0020 0547 3002 0006 2.029,90 240 8. Rachunek lokaty terminowej 39 9012 0004 0020 0547 3002 0010 1.769,00 240 9. Rachunek lokaty terminowej 12 9012 0004 0020 0547 3002 0011 1.000,00 240 10. Rachunek lokaty terminowej 87 9012 0004 0020 0547 3002 0019 4.252,00 240 11. Rachunek lokaty terminowej 77 9012 0004 0020 0547 3002 0026 200.000,00 240

Stwierdzono, Ŝe salda kont wynikaj ące z wyci ągów bankowych (potwierdze ń sald) na dzie ń 31.12.2005 rok s ą zgodne z saldami w ewidencji ksi ęgowej na koniec 2005 roku.

7. KREDYTY , PO śYCZKI , OBLIGACJE , POR ĘCZENIA , AKCJE I UDZIAŁY

Zaci ągni ęte kredyty i po Ŝyczki - 2005 rok Na sfinansowanie wydatków nie znajduj ących pokrycia w planowanych dochodach (art. 48 ust. 1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych). W 2005 roku na sfinansowanie wydatków nie znajduj ących pokrycia w planowanych dochodach zaci ągni ęto: − po Ŝyczk ę długoterminow ą w kwocie 260.000 zł w Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi z przeznaczeniem na realizacj ę zadania inwestycyjnego p.n. „Budowa stacji uzdatniania wody w m. Wola St ępowska” − kredyt długoterminowy w kwocie 400.000 zł w Banku Spółdzielczym w Gostyninie Oddział w Kiernozi z przeznaczeniem na realizacj ę zadania inwestycyjnego p.n. „Budowa dróg gminnych”.

______11 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

1. Po Ŝyczka długoterminowa zaci ągni ęta w WFO ŚiGW w Łodzi. Rada Gminy Kiernozia uchwał ą nr XXIII/160/05 z dnia 29 czerwca 2005 roku w sprawie zaci ągni ęcia i zabezpieczenia po Ŝyczki długoterminowej na realizacj ę zadania inwestycyjnego zaplanowanego w bud Ŝecie gminy, postanowiła zaci ągn ąć po Ŝyczk ę długoterminow ą w WFO ŚiGW w Łodzi w wysoko ści 260.000 zł z przeznaczeniem na realizacj ę zadania inwestycyjnego p.n. „Budowa stacji uzdatniania wody w m. Wola St ępowska”. Spłata po Ŝyczki nast ąpi z dochodów gminy uzyskanych z tytułu podatku rolnego w 2006 roku. Do podj ęcia czynno ści formalno-prawnych zwi ązanych z zaci ągni ęciem po Ŝyczki upowa Ŝniony został Zenon Ka źmierczak – Wójt Gminy Kiernozia. Ponadto Rada Gminy wyraziła zgod ę na zabezpieczenie maj ątkowe spłaty po Ŝyczki w formie wystawienia weksli „in blanco” wraz z deklaracj ą wekslow ą o ł ącznej warto ści 520.000 zł Uchwał ą nr XXIII/159/05 Rady Gminy w Kiernozi z dnia 29 czerwca 2005 roku w sprawie wprowadzenia do bud Ŝetu gminy po Ŝyczki zaci ągni ętej w WFO ŚiGW w Łodzi oraz przeznaczenia umorzenia po Ŝyczki zaci ągni ętej w 2003 roku na cele ekologiczne, dokonano zwi ększenia planu przychodów o kwot ę 300.000 zł, w tym: w paragrafie przychodów 952 – Przychody z zaci ągni ętych po Ŝyczek i kredytów na rynku krajowym o kwot ę 260.000 zł i w paragrafie przychodów 957- Nadwy Ŝki z lat ubiegłych (wolne środki pieni ęŜ ne) o kwot ę 40.000 zł oraz zwi ększenia wydatków bud Ŝetowych na 2005 rok w dziale 010 – Rolnictwo i łowiectwo, rozdziale 01010 – Infrastruktura wodoci ągowa i sanitacyjna wsi o kwot ę 300.000 zł. W dniu 6 lipca 2005 roku pomi ędzy Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi a Gmin ą Kiernozia reprezentowan ą przez Zenona Ka źmierczaka – Wójta Gminy Kiernozia z kontrasygnat ą Krystyny Durmaj – Skarbnika Gminy została zawarta Umowa po Ŝyczki nr 48/GW/P/2005. Strony umowy ustaliły między innymi: − Fundusz udziela po Ŝyczkobiorcy po Ŝyczk ę w kwocie 260.000 zł na dofinansowanie zadania p.n. Budowa stacji uzdatniania wody w m. Wola St ępowska”, − oprocentowanie po Ŝyczki stałe w okresie kredytowania w wysoko ści 4% w stosunku rocznym, − kwota po Ŝyczki b ędzie przekazywana sukcesywnie w transzach na podstawie faktur zgodnie z post ępem robót wynikających z harmonogramu rzeczowo - finansowego w terminie do dnia 30.11.2005 roku na rachunek bankowy w Banku Spółdzielczym w Gostyninie Oddział w Kiernozi, − po Ŝyczkobiorca zobowi ązał si ę do zapłaty przedło Ŝonych faktur i rachunków z otrzymanej transzy po Ŝyczki w terminie 21 dni od momentu jej wpływu na rachunek bankowy, − termin spłaty i wysoko ści kwot rat po Ŝyczki:

I rata w kwocie - 56.000 zł do dnia - 30.03.2006 roku,
II rata w kwocie - 56.000 zł do dnia - 30.06.2006 roku,
III rata w kwocie - 57.000 zł do dnia - 30.09.2006 roku,
IV rata w kwocie - 91.000 zł do dnia - 30.12.2006 roku.

______12 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− odsetki od kwoty po Ŝyczki b ędą naliczane:

do dnia 30.03.2006 roku – jednorazowo i potr ącone z góry w dniu przekazania po Ŝyczki,

do dnia 01.04.2006 roku – w okresach miesi ęcznych i spłacane na bie Ŝą co do 10 - go ka Ŝdego miesi ąca,

po Ŝyczkobiorca zobowi ązał si ę do przedstawienia WFO ŚiGW w Łodzi w terminie do 30.11.2005 roku rozliczenia otrzymanej kwoty po Ŝyczki oraz kwoty udziału własnego. WFO ŚiGW w Łodzi przekazał gminie przelewem z dnia 25.08.2005 roku na rachunek bankowy Urz ędu Gminy w Kiernozi w Banku Spółdzielczym w Gostyninie Oddział w Kiernozi po Ŝyczk ę w kwocie 253.873,97 (kwota 260.000 zł wynikaj ąca z przyznanej po Ŝyczki została pomniejszona o kwot ę 6.126,03 zł wynikaj ącą z kosztów obsługi po Ŝyczki i odsetek).

Spłata po Ŝyczki Do dnia kontroli dokonano spłaty dwóch rat po Ŝyczki, jak ni Ŝej : − przelewem z dnia 16 marca 2006 roku kwoty 56.000 zł – I rata, − przelewem z dnia 14 czerwca 2006 roku kwoty 56.000 zł – II rata, Stwierdzono, Ŝe po Ŝyczka spłacana jest w kwotach i terminach okre ślonych w § 3 Umowy po Ŝyczki nr 48/GW/P/2005. Po Ŝyczka w cało ści tj. w kwocie 260.000 zł została wykorzystana na realizacj ę faktury VAT nr 0508062/SZPETAL G. ”HYDRO - SYSTEM” Przedsi ębiorstwa Produkcyjno- Handlowo-Usługowego Tomasz Paradowski, Szpetal Górny, ul. Osiedle Młodych 63, 87-811 Fabianki za budow ę stacji uzdatniania wody w m. Wola St ępowska na kwot ę 348.297,99 zł z dnia 5 sierpnia 2005 roku. Faktura powy Ŝsza została zrealizowana w II ratach: − przelewem z dnia 29 sierpnia 2005 roku w kwocie 346.297,99 zł, − przelewem z dnia 31 sierpnia 2005 roku w kwocie 2.000,00 zł, w tym ze środków po Ŝyczki w kwocie 260.000 zł i ze środków własnych w kwocie 88.297,99 zł. Faktura zawiera adnotacj ę WFO ŚiGW w Łodzi, Ŝe została przyj ęta w kwocie 260.000 zł do rozliczenia po Ŝyczki wg Umowy nr 48/GW/P/2005 z dnia 6 lipca 2005 roku.

Rozliczenie po Ŝyczki Rozliczenia po Ŝyczki dokonano pismem nr Fn. 3594/06/05 z dnia 28.11.2005 roku, wysyłaj ąc: − protokół odbioru ko ńcowego zadania inwestycyjnego p.n. „Budowa stacji uzdatniania wody w Woli St ępowskiej”, − zestawienie faktur wykonawcy robót – Przedsi ębiorstwa Produkcyjno – Handlowo- Usługowego „HYDRO-SYSTEM”, Tomasz Paradowski, Szpetal Górny, 87-911 Fabianki na ogóln ą kwot ę 551.000,84 zł netto, 587.890,90 zł brutto,

______13 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− pismo nr SRZ.I.7620-14/05 z dnia 18 listopada 2005 roku wydanego przez Starost ę Łowickiego dotycz ące potwierdzenia osi ągni ęcia efektu ekologicznego w wyniku budowy stacji uzdatniania wody. Kserokopia Umowy Po Ŝyczki nr 48/GW/P/2005 z dnia 6 lipca 2005 roku stanowi zał ącznik nr 8 do protokołu kontroli.

2. Kredyt długoterminowy zaci ągni ęty w Banku Spółdzielczym w Gostyninie Oddział w Kiernozi Rada Gminy w Kiernozi uchwał ą nr XXV/165/05 z dnia 17 pa ździernika 2005 roku w sprawie zaci ągni ęcia i zabezpieczenia kredytu długoterminowego na realizacj ę zadania inwestycyjnego zaplanowanego w bud Ŝecie Gminy Kiernozia na 2005 rok, postanowiła zaci ągn ąć kredyt długoterminowy w Banku Spółdzielczym w Gostyninie Oddział w Kiernozi w wysoko ści 400.000 zł z przeznaczeniem na realizacj ę inwestycji p.n. „ Budowa dróg gminnych”. Spłata kredytu nast ąpi z dochodów gminy uzyskanych z tytułu podatku od nieruchomo ści w okresie do 31 grudnia 2006 roku. Do podj ęcia czynno ści formalno-prawnych zwi ązanych z zaci ągni ęciem kredytu, Rada Gminy upowa Ŝniła Zenona Ka źmierczaka – Wójta Gminy przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy. Ponadto Rada Gminy wyraziła zgod ę na zabezpieczenie maj ątkowe spłaty kredytu w formie wystawienia weksli „in blanco” wraz z deklaracj ą wekslow ą o ł ącznej warto ści 400.000 zł. Uchwał ą nr XXIV/164/05 Rady Gminy w Kiernozi z dnia 7 września 2005 roku w sprawie zmian w bud Ŝecie Gminy Kiernozia na 2005 rok, dokonano zwi ększenia planu przychodów o kwot ę 400.000 zł w paragrafie 952 – Przychody z zaci ągni ętych po Ŝyczek i kredytów na rynku krajowym oraz zwi ększenia wydatków o kwot ę 400.000 zł w dziale 600 – Transport i ł ączno ść , rozdziale 60016 – Drogi publiczne gminne. W dniu 20 pa ździernika 2005 roku pomi ędzy Bankiem Spółdzielczym w Gostyninie a Gmin ą Kiernozia reprezentowan ą przez Zenona Ka źmierczaka - Wójta Gminy w Kiernozi z kontrasygnat ą Krystyny Durmaj - Skarbnika Gminy została zawarta Umowa nr 200547-1-30001-10-21-13-2-155 o udzielenie kredytu inwestycyjnego. Strony umowy ustaliły: − Bank udziela kredytu inwestycyjnego w walucie krajowej w kwocie 400.000 zł na okres od 20 pa ździernika 2005 roku do 31 grudnia 2006 roku z przeznaczeniem na budow ę dróg gminnych, − Bank stawia do dyspozycji kredytobiorcy kredyt jednorazowo w dniu 20.10.2005 roku, − kredyt jest oprocentowany wg stałej stopy procentowej obowi ązuj ącej w okresach, za który s ą naliczane odsetki – w dniu zawarcia umowy oprocentowanie wynosi 4,57% w stosunku rocznym, − kredyt b ędzie spłacany wraz z odsetkami w nast ępuj ących ratach i terminach:

I rata w wysoko ści 100.000 zł płatna w dniu 20.03.2006 roku,
II rata w wysoko ści 100.000 zł płatna w dniu 20.05.2006 roku,

______14 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

III rata w wysoko ści 100.000 zł płatna do dnia 20.09.2006 roku,
IV rata w wysoko ści 100.000 zł płatna do dnia 31.12.2006 roku. − odsetki od wykorzystanego kredytu naliczane b ędą przez Bank w okresach miesi ęcznych i kredytobiorca zobowi ązał si ę do regulowania ich do ko ńca ka Ŝdego kwartału w terminach płatno ści rat oraz przy ka Ŝdej spłacie kredytu, w tym:

I rata odsetek do dnia 31.12.2005 roku,
ostatnia rata odsetek do dnia 31.12.2006 roku. − Bank pobierze od kredytobiorcy jednorazowo prowizję w wysoko ści 0,25% od kwoty kredytu. Stwierdzono, i Ŝ bank kredytuj ący został wybrany w przetargu nieograniczonym zgodnie z ustaw ą z dnia 29 stycznia 2004 roku – Prawo zamówie ń publicznych (Dz. U. nr 19, poz.177 ze zm.) Pobranie prowizji i przekazanie Urz ędowi Gminy kredytu Bank Spółdzielczy w Gostyninie Oddział Kiernozia w dniu 20 pa ździernika 2005 roku pobrał prowizj ę od kredytu w kwocie 1.000 zł. Kredyt w kwocie 400.000 zł został przekazany Urz ędowi Gminy w Kiernozi w dniu 20 pa ździernika 2005 roku na rachunek nr 97 9012 0004 0020 0547 2002 0012.

Spłata odsetek Bank Spółdzielczy w Gostyninie Oddział w Kiernozi zgodnie z § 5 umowy kredytowej pobiera odsetki z rachunku bie Ŝą cego Urz ędu Gminy w Kiernozi w nast ępuj ących kwotach i terminach: − za IV kwartał 2005 roku w kwocie 3.605,92 zł w dniu 29.12.2005 roku, − za I kwartał 2006 roku w kwocie 3.430,64 zł w dniu 29.03.2006 roku, − za II kwartał 2006 roku w kwocie 1.076,76 zł w dniu 28.06.2006 roku.

Spłata kredytu Bank Spółdzielczy w Gostyninie Oddział w Kiernozi zgodnie z § 5 umowy kredytowej pobiera z rachunku bud Ŝetu kredytobiorcy raty kredytu w nast ępuj ących kwotach i terminach: − I rata w wysoko ści 100.000 zł w dniu 04.01.2006 roku, − II rata w wysoko ści 100.000 zł w dniu 22.05.2006 roku. Kserokopia Umowy nr 200547-1-30001-10-21-13-2-155 z dnia 20 pa ździernika 2005 roku stanowi zał ącznik nr 9 do protokołu kontroli.

Ewidencja ksi ęgowa po Ŝyczek i kredytów. Stwierdzono, Ŝe po Ŝyczki zaci ągane przez Urz ąd Gminy w Kiernozi w WFO ŚiGW w Łodzi ewidencjonowane s ą na koncie 224/F w korespondencji z kontem 133. Wpływ zaci ągni ętych po Ŝyczek ewidencjonowany jest na stronie Wn konta 133 i Ma konta 224/F, natomiast spłata na stronie Wn konta 224/F i Ma konta 133. Ewidencja ksi ęgowa po Ŝyczek dokonywana jest w oparciu o „Wykaz kont dla bud Ŝetu Gminy Kiernozia”, stanowi ący zał ącznik nr 1 do zarz ądzenia nr 19/2001

______15 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Wójta Gminy Kiernozia z dnia 31 grudnia 2001 roku w sprawie ustalenia planu kont syntetycznych dla bud Ŝetu gminy i jednostki bud Ŝetowej oraz zasad prowadzenia kont analitycznych. Zgodnie z „Planem kont dla bud Ŝetu pa ństwa i bud Ŝetów jednostek samorz ądu terytorialnego”, stanowi ącym zał ącznik nr 1 do rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowo ści oraz planów kont dla bud Ŝetu pa ństwa, bud Ŝetów jednostek samorz ądu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. nr 153 poz. 1752 ze zm.), na podstawie którego powinien by ć opracowany „Plan kont dla jednostki bud Ŝetowej i bud Ŝetu Gminy Kiernozia”, po Ŝyczki zaci ągane przez Gmin ę Kiernozia powinny by ć ewidencjonowane na koncie 260 w korespondencji z kontem 133, w tym wpływ zaci ągni ętych po Ŝyczek na stronie Ma konta 260 i Wn konta 133, natomiast spłata na stronie Wn konta 260 i Ma konta 133. Kserokopie: zarz ądzenia nr 19/2001 Wójta Gminy Kiernozia z dnia 31 grudnia 2001 roku z wybranymi stronami „Wykaz kont dla bud Ŝetu Gminy Kiernozia” i zał ącznika nr 1 (wybrane strony) do rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku stanowi ą zał ącznik nr 10 do protokołu kontroli.

Kredyt zaci ągni ęty w 2005 roku został zaewidencjonowany na koncie 134 w korespondencji z kontem 133. Jego wpływ uj ęto na stronie Wn konta 133 i Ma konta 134, natomiast spłat ę ewidencjonowano na stronie Wn konta 134 i Ma konta 133. Na spłat ę wcze śniej zaci ągni ętych zobowi ąza ń z tytułu emisji papierów warto ściowych oraz zaci ągni ętych po Ŝyczek i kredytów (art. 48 ust. 1 pkt 3 ustawy o finansach publicznych). W latach 2004 – 2005 nie zaci ągni ęto po Ŝyczek i kredytów na spłat ę wcze śniej zaci ągni ętych zobowi ąza ń z tytułu emisji papierów warto ściowych, kredytów i po Ŝyczek.

Na pokrycie wyst ępuj ącego w ci ągu roku niedoboru bud Ŝetu (art. 48 ust. 1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych) W okresie obj ętym kontrol ą i wcze śniejszym nie zaci ągano po Ŝyczek i kredytów.

Udzielone gwarancje i por ęczenia – 2005 rok W okresie obj ętym kontrol ą i w latach poprzednich Urz ąd Gminy w Kiernozi nie udzielał gwarancji i por ęcze ń.

Wyemitowane papiery warto ściowe W okresie obj ętym kontrol ą i w latach poprzednich Urz ąd Gminy w Kiernozi nie wyemitował papierów warto ściowych.

______16 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena aportów rzeczowych Rada Gminy w Kiernozi w dniu 15 czerwca 1996 roku podj ęła uchwał ę nr 71/XXII/96 w sprawie przyst ąpienia do Spółki Akcyjnej „Rynek Rolny Ziemi Łowickiej”. Uchwał ą niniejsz ą zobowi ązano Zarz ąd Gminy do podj ęcia przedsi ęwzi ęć organizacyjnych w kierunku przyst ąpienia do Spółki jako pełnoprawny jej członek oraz wydzielenia z bud Ŝetu gminy środków warto ści 3.000 zł na wniesienie udziału do Spółki stanowi ącego równowarto ść 30 akcji a tak Ŝe do dokonania dalszego zakupu akcji kieruj ąc si ę zasadami ekonomicznymi i gospodarczymi gminy. Kwota 3.195 zł jest zaksi ęgowana na podstawie noty ksi ęgowej sporz ądzonej w dniu 28.08.1998 roku, na kontach: 030 - Finansowy maj ątek trwały na stronie Wn i 240 – Pozostałe rozrachunki na stronie Ma. Urz ąd Gminy w Kiernozi wysyłał do Spółki Akcyjnej „Rynek Rolny Ziemi Łowickiej, ul. Małszce 9, 99-400 Łowicz pisma (za zwrotnym potwierdzeniem odbioru) z pro śbą o przesłanie potwierdze ń sald na koniec ka Ŝdego roku. Ostatnie potwierdzenie salda w kwocie 3.195 zł Urz ąd Gminy w Kiernozi otrzymał od Spółki, pismem z dnia 25 marca 1999 roku. Pozostałe pisma wysyłane do Spółki pozostawały bez odpowiedzi. Ostatnie pismo wysłane listem poleconym nr R 00498 z dnia 24.04.2006 roku (za zwrotnym potwierdzeniem odbioru) zwrócono z adnotacj ą „Firma zlikwidowana”.

Stan zadłu Ŝenia jednostki samorz ądu terytorialnego – art. 113 i art. 114 ustawy o finansach publicznych – 2005 rok Stan zadłu Ŝenia na podstawie sprawozda ń z wykonania bud Ŝetu, tj. sprawozda ń o stanie zobowi ąza ń według tytułów dłu Ŝnych oraz gwarancji i por ęcze ń, uchwał bud Ŝetowych Rady Gminy Kiernozia za okres lat 2004-2005 oraz ewidencji ksi ęgowej przedstawia nast ępuj ąca tabela: L.p. Wyszczególnienie Kwota zadłu Ŝenia na Kwota zadłu Ŝenia na według tytułów dłu Ŝnych 31.12.2004 rok w tys. zł 31.12.2005 rok w tys. zł

1 2 3 4 1. Kredyty - 400 2. Po Ŝyczki - 260 3. Przyj ęte depozyty - - 4. Emisja papierów - - warto ściowych 5. Zobowi ązania wymagalne - - Łączna kwota zadłu Ŝenia - 660

Planowane i zrealizowane kwoty dochodów i wydatków gminy w latach 2004 – 2005 obrazuje poni Ŝsza tabela:

Rok Planowane Planowane Zrealizowane Planowane Planowane Zrealizowa- dochody dochody po dochody w wydatki wydatki po ne wydatki przed zmianach złotych przed zmianach

______17 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

zmianami zmianami

1 2 3 4 5 6 7 2004 4.881.533 5.347.535 5.179.726 5.881.533 5.310.575 5.057.948 2005 5.109.893 5.787.121 5.619.480 6.477.774 6.514.081 5.939.668 Wska źnik zadłu Ŝenia okre ślony w art. 114 ustawy o finansach publicznych, tj. udział procentowy kwoty długu w latach 2004 – 2005 w stosunku do zrealizowanych dochodów według stanu na dzie ń 31.12.2004 roku i na dzie ń 31.12.2005 rok obrazuje poni Ŝsza tabela: L.p. Dług według tytułów 2004 2005 dłu Ŝnych

1 2 3 4 1. Po Ŝyczki - 7,12 2. Kredyty - 4,63

Z danych zawartych w powy Ŝszej tabeli wynika, Ŝe kwota długu na koniec 2005 roku nie przekroczyła 60 % zrealizowanych dochodów, co jest zgodne z art. 114 ustawy o finansach publicznych. Udział procentowy planowanej kwoty długu z lat 2004 - 2005 w stosunku do planowanych dochodów przed zmianami obrazuje poni Ŝsza tabela:

Dług według 2005 L.p. 2004 tytułów dłu Ŝnych I półrocze III półrocze IV półrocze

1 2 3 4 5 6 1. Po Ŝyczki 4,09 5,68 5,08 5,08 2. Kredyty 17,96 19,28 7,82 7,82

Udział procentowy planowanej kwoty długu w latach 2004 – 2005 w stosunku do planowanych po zmianach dochodów gminy przedstawia poni Ŝsza tabela:

Dług według 2005 L.p. 2004 tytułów dłu Ŝnych I półrocze III półrocze IV półrocze

1 2 3 4 5 6 1. Po Ŝyczki - 5,56 4,00 4,49 2. Kredyty - 18,90 7,55 6,91

W Urz ędzie Gminy Kiernozia opracowano prognozy długu na lata 2004-2005. Prognoza długu na 2004 rok stanowi zał ącznik nr 10 do uchwały nr XIII/90/04 Rady Gminy w Kiernozi z dnia 17 marca 2004 roku w sprawie uchwalenia bud Ŝetu Gminy Kiernozia na 2004 zmieniona uchwał ą nr XIV/94/04 z dnia 21 kwietnia 2004 roku. Zmiana polegała na zwi ększeniu przychodów o kwot ę 100.000 zł.

______18 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Zgodnie z przedstawion ą prognoz ą w 2004 roku ł ączna kwota spłaty kredytów i po Ŝyczek wraz z nale Ŝnymi odsetkami, została zaplanowana w wysoko ści 105.000 zł, co stanowi 2,15% planowanych na 2004 rok dochodów. Ł ączna kwota długu na dzie ń 31 grudnia 2004 roku wynosi ć b ędzie 1.076.960 zł, co nie przekroczy wska źnika wynikaj ącego z art. 114 ustawy o finansach publicznych, poniewa Ŝ wyniesie on 22,06% dochodów jednostki .

Stwierdzono, Ŝe na dzie ń 31.12.2004 roku kwota długu wynosiła 0. Skład Orzekaj ący RIO w Łodzi, uchwał ą nr III/173/2004 z dnia 27 kwietnia 2004 roku wydał pozytywn ą opini ę o mo Ŝliwo ści sfinansowania deficytu bud Ŝetowego Gminy Kiernozia uchwalonego na 2004 rok i o prognozie długu publicznego. Prognoz ę długu Gminy Kiernozia na 2005 rok stanowi zał ącznik nr 11 do uchwały nr XIX/116/04 Rady Gminy w Kiernozi z dnia 29 grudnia 2004 roku w sprawie uchwalenia bud Ŝetu Gminy Kiernozia na 2005 rok. Zgodnie z przedstawion ą prognoz ą w 2005 roku łączna kwota spłaty kredytów i po Ŝyczek wraz z nale Ŝnymi odsetkami została zaplanowana w kwocie 3.000 zł, co stanowi 0,05% planowanych na 2005 rok dochodów. Ł ączna kwota długu na dzie ń 31 grudnia 2005 roku wynosi ć b ędzie 1.290.921 zł, co nie przekroczy wska źnika wynikaj ącego z art. 114 ustawy o finansach publicznych, poniewa Ŝ wyniesie on 25,26 % dochodów jednostki. Stwierdzono, Ŝe na dzie ń 31.12.2005 roku kwota długu wyniosła 660.000 zł i stanowiła 11,74 % dochodów zrealizowanych w 2005r. Skład Orzekaj ący RIO w Łodzi uchwał ą nr III/6/2005 z dnia 20 stycznia 2005 roku wydał pozytywn ą opini ę dotycz ącą mo Ŝliwo ści sfinansowania deficytu bud Ŝetu gminy uchwalonego na 2005 rok i o prognozie długu publicznego. Prognozy długu na lata 2004 - 2005 sporz ądzone zostały zgodnie z wymogami art. 10 ust. 1 ustawy o finansach publicznych tj. do wyliczenia wska źnika zadłu Ŝenia okre ślonego w art. 114 ustawy uwzgl ędniono wszystkie zobowi ązania tworz ące dług publiczny. Ze sprawozda ń: Rb – Z rocznego sprawozdania o stanie zobowi ąza ń według tytułów dłu Ŝnych oraz gwarancji i por ęcze ń jednostki samorz ądu terytorialnego za okres od pocz ątku roku do dnia 31 grudnia 2005 roku i Rb – NDS – rocznego sprawozdania o nadwy Ŝce/deficycie jednostki samorz ądu terytorialnego za okres od pocz ątku roku do dnia 31 grudnia 2005 roku wynika, Ŝe jednostka nie zaci ągn ęła kredytów i po Ŝyczek nie wliczanych do limitu zadłu Ŝenia.

Spłata zaci ągni ętych zobowi ąza ń - w szczególno ści z tytułu kredytów i po Ŝyczek. Spłata po Ŝyczki zaci ągni ętej w 2003 roku w Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi zgodnie z Umow ą nr 82/OA/P/2003 z dnia 4 sierpnia 2003 roku w kwocie 100.000 zł na dofinansowanie zadania: „Termomodernizacja Szkoły Podstawowej w Kiernozi – etap III” dokonywana była w nast ępuj ący sposób: − I rata w kwocie 30.000 zł - termin do dnia 29.02.2004 roku - przelew z dnia 09.02.2004 roku w kwocie 30.000 zł,

______19 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− II rata w kwocie 30.000 zł – termin do dnia 31.05.2004 roku – przelew z dnia 12.05.2004 roku w kwocie 30.000 zł, − III rata w kwocie 40.000 zł - termin do dnia 31.07.2004 roku – umorzona uchwał ą nr 155/IX/2004 z dnia 25.08.2004 roku przez Rad ę Nadzorcz ą Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi – pismo nr WF/6237/OA/38/04 z dnia 30.08.2004 roku.

Spłat ę zobowi ąza ń planowanych i wykonanych na koniec 2004 roku i I półrocza, III oraz IV kwartału 2005 roku obrazuje poni Ŝsza tabela:

2004 rok w tys. zł 2005 rok w tys. zł

I półrocze III kwartał IV kwartał

Wyszcze- Plan po Wyko- Plan po Wyko- Wyko- Wyko- L.p gólnienie Plan zmianach nanie % Plan zmianach nanie % nanie % nanie %

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

1. Kredyty 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 1 100

2. Po Ŝyczki 105 105 102 97,14 3 3,6 0 0 0 0 3,6 100

3. Zobowi ązania 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 wymagalne

III. EWIDENCJA KSI ĘGOWA. SPRAWOZDAWCZO ŚĆ .

1. OPIS PRZYJ ĘTYCH ZASAD RACHUNKOWO ŚCI . ZABEZPIECZENIE DANYCH PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH .

W Urz ędzie Gminy w Kiernozi rachunkowo ść prowadzona jest w Ksi ęgowo ści. Zadania i obowi ązki z zakresu rachunkowo ści wykonywane w referacie wynikaj ą z przepisów ustawy z dnia 29 wrze śnia 1994 roku o rachunkowo ści (tekst jednolity z 2002 roku Dz. U. nr 76, poz. 694 z pó źn. zm.) oraz z Zakładowego planu kont dla bud Ŝetu gminy i jednostki bud Ŝetowej, wprowadzonego zarz ądzeniem nr 19/2001 z dnia 31 grudnia 2001 roku. Nowy plan kont obowi ązuje od 1 stycznia 2006 roku i został wprowadzony zarz ądzeniem nr 8/06 Wójta Gminy z dnia 28 kwietnia 2006 roku. Rachunkowo ść prowadzona jest metod ą rejestrow ą a ksi ęgowanie odbywa si ę zgodnie z Instrukcj ą obiegu dokumentów ksi ęgowych. Zapisy ksi ęgowe zarówno w ewidencji syntetycznej jak i analitycznej prowadzone s ą na bie Ŝą co. Przeprowadzone operacje gospodarcze oparte s ą na odpowiednich dokumentach źródłowych posiadaj ących moc dowodow ą. Ewidencja ksi ęgowa prowadzona jest ręcznie i komputerowo przy pomocy ni Ŝej wymienionych programów: − Finanse i ksi ęgowo ść - Firma SoftHard Zastosowania Informatyki, ul. 3 Maja 18, 09-402 Płock, − Opłata za pobór wody i podatek od środków transportowych - Firma „Usługi Informatyczne Ino System” Roman i Tadeusz Groszek, − Ksi ęgowo ść podatków, Płace wersja 8.05 C oraz podatek rolny - Firma SoftHard Zastosowania Informatyki, ul. 3 Maja 18, 09-402 Płock,

______20 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Dostarczanie i aktualizacj ę wy Ŝej wymienionych programów prowadzi firma „Info-Comp”, Kutno, ul. Barcewicza 8, która działa w imieniu wła ścicieli wy Ŝej wymienionych systemów – umowa od dnia 1 stycznia 2005 roku. Firma „Info-Comp” na bie Ŝą co dostarcza wszelkie informacje zwi ązane z działaniem i obsług ą wymienionych systemów oraz dokumentacj ą zwi ązan ą z przetwarzaniem danych oraz wykazem zbiorów stanowi ących ksi ęgi rachunkowe na no śnikach czytelnych dla komputera. Wy Ŝej wymienione oprogramowanie zainstalowane jest na stanowiskach komputerowych, które zabezpieczone s ą hasłem dost ępu. Oprogramowanie umo Ŝliwia nadanie uprawnie ń operatorom zarejestrowanym przez administratora, natomiast operatorzy musz ą wprowadza ć hasło przy ka Ŝdorazowym uruchamianiu aplikacji. Wy Ŝej wymienione oprogramowanie spełnia wymogi zwi ązane z ochron ą danych i przetwarzaniem danych osobowych. Ponadto w celu ograniczenia ryzyka utraty danych w wyniku zainfekowania wirusem, bł ędów działania systemów, awarii no śników, sprz ętu komputerowego i innych tego typu przyczyn - w Urz ędzie Gminy w Kiernozi stosowane s ą aplikacje antywirusowe oraz cyklicznie sporz ądzane s ą kopie bezpiecze ństwa na no śnikach magnetycznych. Przetwarzane dane s ą cyklicznie archiwizowane a pomieszczenia, w których znajduj ą si ę stanowiska wraz z omawianymi aplikacjami s ą zabezpieczone w postaci alarmu na podczerwie ń z osobistym powiadamianiem oraz oknami antywłamaniowymi.

2. URZ ĄDZENIA KSI ĘGOWE .

Zgodnie z art. 10 ust. 1 ustawy z dnia 29 wrze śnia 1994 roku o rachunkowo ści (tekst jednolity z 2002 roku Dz. U. nr 76 poz. 694 ze zm.) w Urz ędzie Gminy w Kiernozi ksi ęgi rachunkowe prowadzone s ą technik ą komputerow ą i r ęczn ą i obejmuj ą: − Dziennik obrotów, który pełni funkcj ę dziennika głównego – prowadzony jest technik ą komputerow ą. Zapisy dokonywane s ą chronologicznie i obejmuj ą obroty danego roku. Dziennik obrotów drukowany jest co miesi ąc i zawiera zapisy: liczb ę porz ądkow ą, dat ę przeprowadzonej operacji finansowej, pozycj ę dziennika, tre ść , oznaczenie konta oraz strony Wn lub Ma, − Ksi ęgi pomocnicze prowadzone s ą technik ą komputerow ą:

analityka do kont syntetycznych prowadzona jest na podstawie Zakładowego planu kont. Zapisy na kontach syntetycznych s ą prowadzone na podstawie dziennika obrotów i zawieraj ą: liczb ę porz ądkow ą, dat ę przeprowadzonej operacji oraz oznaczenie strony Wn lub Ma. Uzgodnienie kont syntetycznych z zestawieniem obrotów i sald odbywa si ę co miesi ąc. Wydruki sporz ądzane s ą na koniec ka Ŝdego roku i przechowywane w zbiorach – wydruki kont syntetycznych dla ka Ŝdego roku oddzielnie.

analityka kont dochodów i wydatków bud Ŝetowych jednostki zawieraj ąca zapisy z dziennika obrotów, prowadzona jest według podziału klasyfikacji bud Ŝetowej. Na kartotekach dochodów i wydatków bud Ŝetowych s ą zapisy zawieraj ące szczegółowe dane przeprowadzonej operacji finansowej: liczb ę porz ądkow ą, dat ę, pozycj ę dziennika obrotów, tre ść operacji oraz oznaczenie strony Wn lub Ma. Uzgadnianie z zestawieniem obrotów i sald odbywa si ę co miesi ąc. Wydruki kartotek dochodów i wydatków bud Ŝetowych sporz ądzane s ą na koniec

______21 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

ka Ŝdego roku i przechowywane w zbiorach – wydruki kartotek dochodów i wydatków dla ka Ŝdego roku oddzielnie.

ksi ęga środków trwałych obejmuj ąca środki trwałe obj ęte ewidencj ą do konta 011 prowadzona jest zgodnie z Klasyfikacj ą Rodzajow ą Środków Trwałych z podziałem na grupy, podgrupy i rodzaje środków trwałych. Ksi ęga ta zawiera tak Ŝe zapisy do konta 071 – Umorzenie środków trwałych i słu Ŝy do wyliczania amortyzacji. Ksi ęga jest zamykana na koniec ka Ŝdego roku. Wydruki s ą przechowywane w zbiorze „ Środki trwałe”. Ksi ęgi pomocnicze prowadzone s ą technik ą r ęczn ą i tak:

analityka do zespołu 2 jest prowadzona na kartotekach i zawiera zapisy do kont analitycznych komputerowych. Prowadzona jest z podziałem na poszczególnych kontrahentów. Analityka jest uzgadniana co kwartał z zestawieniem obrotów i sald. Kartoteki s ą prowadzone dla ka Ŝdego roku oddzielnie.

ksi ęga środków trwałych obejmuj ąca środki trwałe obj ęte ewidencj ą do konta 011 – prowadzona jest zgodnie z Klasyfikacj ą Rodzajow ą Środków Trwałych z podziałem na grupy. W ksi ędze tej znajduj ą si ę tak Ŝe zapisy do konta 071 – Umorzenie środków trwałych. Ksi ęga jest zamykana na koniec ka Ŝdego roku kalendarzowego.

ksi ęgi inwentarzowe prowadzone s ą do pozostałych środków trwałych obj ętych ewidencj ą do konta 013 z podziałem na jednostki organizacyjne (w tym jednostki OSP). Uzgadnianie i zamykanie ksi ąg inwentarzowych odbywa si ę na koniec ka Ŝdego roku kalendarzowego.

kartoteki magazynowe ilo ściowo – warto ściowe obj ęte ewidencj ą do konta 310 – Materiały i towary – uzgadniane i zamykane s ą na koniec ka Ŝdego roku kalendarzowego.

kartoteki dla inwestycji prowadzone s ą oddzielnie dla ka Ŝdego zadania inwestycyjnego: do konta 080 – Inwestycje oraz do konta 800/I – Fundusze na inwestycje. Uzgadnianie odbywa si ę co kwartał i na koniec ka Ŝdego roku kalendarzowego. Kartoteki s ą prowadzone dla ka Ŝdego roku oddzielnie. Środki z bud Ŝetu na realizacj ę wydatków bud Ŝetowych ksi ęguje si ę w jednostce na koncie 130 po stronie Wn i koncie 223 po stronie Ma. W organie środki z bud Ŝetu ewidencjonuje s ą na koncie 133 po stronie Ma i 223 po stronie Wn. Kwartalnie, na podstawie sprawozda ń z wykonania wydatków bud Ŝetowych jednostki w organie ksi ęguje si ę na kontach: − 223 - Rozliczenie wydatków bud Ŝetowych po stronie Ma, − 902 - Wydatki bud Ŝetu po stronie Wn.

Wydatki inwestycyjne ewidencjonowane s ą w nast ępuj ący sposób: − 080 - Inwestycje według poszczególnych rodzajów zada ń inwestycyjnych po stronie Wn, − 130 - Zapłata za faktur ę po stronie Ma,

______22 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− 810 - Równowarto ść dokonanych wydatków pieni ęŜ nych na inwestycje po stronie Wn, − 800/I – Fundusze na inwestycje po stronie Ma.

Ewidencja analityczna nakładów inwestycyjnych oraz ich finansowania jest kompletna i prowadzona zgodnie z wytycznymi Planu kont syntetycznych dla bud Ŝetu gminy i jednostki bud Ŝetowej oraz zasad prowadzenia kont analitycznych. Ewidencj ę wynagrodze ń w jednostce prowadzi si ę na nast ępuj ących kontach: − 225 - Rozrachunki z bud Ŝetu (zaliczka na podatek dochodowy od osób fizycznych) z podziałem na podatek od wynagrodze ń oraz od umów zlece ń i umów o dzieło, − 229 - Pozostałe rozrachunki publiczno – prawne (składki na ubezpieczenia społeczne, potr ącenia z wynagrodze ń– KZP, ZFM, PZU, składki zwi ązków zawodowych, pozostałe potr ącenia), − 231 - Rozrachunki z tytułu wynagrodze ń, − 400 - Koszty według rodzajów. Podatki przyjmowane s ą bezpo średnio na rachunek bie Ŝą cy jednostki bud Ŝetowej na koncie 130/D po stronie Wn i 221 po stronie Ma. Dochody przyjmowane do kasy ewidencjonuje si ę na koncie 101 po stronie Wn i 140/DK po stronie Ma. Wpłata dochodów do banku ewidencjonowana jest na koncie 140/DK po stronie Wn i na koncie 101 po stronie Ma. Zrealizowane przez jednostk ę dochody s ą okresowo przekazywane do organu i ewidencjonowane na kontach: − 222 - Rozliczenie dochodów bud Ŝetowych na stronie Wn , − 130/D - Rachunek bie Ŝą cy na stronie Ma.

Kwartalnie na podstawie sporz ądzonych sprawozda ń z wykonania dochodów jednostki w organie ewidencjonuje si ę na kontach: − 222 - Rozliczenie dochodów bud Ŝetowych, − 901 - Dochody bud Ŝetu

Ewidencj ę dochodów podatkowych w jednostce prowadzi si ę na nast ępuj ących kontach: − 130/D - Rachunek bie Ŝą cy jednostek bud Ŝetowych, − 221 - Nale Ŝno ści z tytułu dochodów bud Ŝetowych, − 222 - Rozliczenie dochodów bud Ŝetowych, − 750 - Przychody i koszty finansowe.

Wpływ i przekazanie subwencji ogólnej oraz dotacji na zadania zlecone i własne ewidencjonuje si ę w nast ępuj ący sposób: − 133 - Rachunek bud Ŝetu po stronie Wn, − 901 - Dochody bud Ŝetu po stronie Ma.

______23 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Pobrane zabezpieczenia nale Ŝytego wykonania umowy w ewidencji ksi ęgowej urz ędu gminy ewidencjonowane s ą w nast ępuj ący sposób: − 139 - Inne rachunki bankowe (rachunek sum depozytowych) po stronie Wn, − 240 - Pozostałe rozrachunki po stronie Ma.

Ewidencjonowanie zaci ągni ętych kredytów i po Ŝyczek opisano w rozdziale II, pkt 7 – kredyty, po Ŝyczki, obligacje, por ęczenia, akcje i udziały

3. SPRAWOZDAWCZO ŚĆ I BILANS JEDNOSTKI . ZGODNO ŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIACH BUD śETOWYCH Z EWIDENCJ Ą KSI ĘGOWĄ

W latach 2004 – 2005 sporz ądzono nast ępuj ące sprawozdania: − Rb – 27S – Sprawozdanie z wykonania planu dochodów bud Ŝetowych (kwartalne i roczne), − Rb - 28S – Sprawozdanie z wykonania planu wydatków bud Ŝetowych (kwartalne i roczne), − Rb – Z – Sprawozdanie o stanie zobowi ąza ń według tytułów dłu Ŝnych oraz gwarancji i por ęcze ń jednostek samorz ądu terytorialnego (kwartalne i roczne), − Rb – N – Sprawozdanie o stanie nale Ŝno ści jednostki samorz ądu terytorialnego (kwartalne i roczne), − Rb – 33 – Sprawozdanie z wykonania planów finansowych funduszy celowych nie posiadaj ących osobowo ści prawnej (półroczne i roczne), − Rb - 27ZZ -Sprawozdanie z wykonania planu dochodów zwi ązanych z realizacj ą zada ń z zakresu administracji rz ądowej oraz innych zada ń zleconych jednostkom samorz ądu terytorialnego ustawami (kwartalne i roczne), − Rb - NDS – Sprawozdanie o nadwy Ŝce / deficycie jednostki samorz ądu terytorialnego (kwartalne i roczne), − Rb –PDP – Sprawozdanie z wykonania podstawowych dochodów podatkowych gminy (półroczne i roczne), − Rb – 50 – Sprawozdanie o dotacjach / wydatkach zwi ązanych z wykonaniem zada ń z zakresu administracji rz ądowej oraz innych zada ń zleconych jednostkom samorz ądu terytorialnego ustawami (kwartalne i roczne).

Stwierdzono, Ŝe wymienione sprawozdania zostały sporz ądzone za rok 2004 w dniu 21.02.2005 roku a za rok 2005 w dniu 25.02.2006 roku. Bilans z wykonania bud Ŝetu za 2004 rok został sporz ądzony w dniu 25.02.2005 roku. Bilans za 2005 rok sporz ądzony został w dniu 27.02.2006 roku. Sprawozdania oraz bilanse za lata 2004 – 2005 sporządzone zostały w obowi ązuj ących terminach, zgodnie z rozporz ądzeniem Ministra Finansów z dnia 13 marca 2001 roku w sprawie sprawozdawczo ści bud Ŝetowej (Dz. U. nr 24, poz. 279), które obowi ązywało do dnia 20 wrze śnia 2005 roku, rozporz ądzeniem Ministra Finansów z dnia 19 sierpnia 2005 roku w sprawie sprawozdawczo ści bud Ŝetowej (Dz. U. nr 170, poz. 1426) obowi ązuj ącym od dnia 21 wrze śnia 2005 roku oraz rozporz ądzeniem Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku w sprawie szczegółowych zasad rachunkowo ści oraz planów

______24 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

kont dla bud Ŝetu pa ństwa, bud Ŝetów jednostek samorz ądu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. nr 153, poz. 1752). Dokonano porównania sprawozda ń Rb-Z o stanie zobowi ąza ń według tytułów dłu Ŝnych oraz gwarancji i por ęcze ń na dzie ń 31.12.2004 roku i 31.12.2005 roku z ewidencj ą ksi ęgow ą i stwierdzono, Ŝe jednostka posiadała nast ępuj ące zadłu Ŝenia: Z tytułu zaci ągni ętych kredytów: − na dzie ń 31 grudnia 2004 roku - 0,00zł, − na dzie ń 31 grudnia 2005 roku - 400.000,00 zł

Z tytułu zaci ągni ętych po Ŝyczek: − na dzie ń 31 grudnia 2004 roku - 0,00zł, − na dzie ń 31 grudnia 2005 roku - 260.000,00 zł

Z tytułu zobowi ąza ń wymagalnych: − na dzie ń 31 grudnia 2004 roku - 0,00 zł, − na dzie ń 31 grudnia 2005 roku - 0,00 zł. Kserokopia Rb - Z rocznych sprawozda ń o stanie zobowi ąza ń według tytułów dłu Ŝnych i por ęcze ń za lata 2004 – 2005 stanowi zał ącznik nr 11 do protokołu kontroli. Kwoty zadłu Ŝenia na 31 grudnia 2004 roku i 2005 roku przedstawiono w rozdziale II, pkt 7 – Kredyty, po Ŝyczki, obligacje, por ęczenia, akcje i udziały. Dane w sprawozdaniach o stanie zobowi ąza ń według tytułów dłu Ŝnych były zgodne z ewidencj ą ksi ęgow ą. Dokonano analizy sprawozda ń Rb - PDP i Rb - 27S i stwierdzono, Ŝe w sprawozdaniach za lata 2004 i 2005 wykazane były skutki finansowe udzielonych ulg, odrocze ń i zwolnie ń wynikaj ące z uchwał Rady Gminy w Kiernozi i wydanych decyzji Wójta Gminy. Powy Ŝsze było zgodne z zasadami okre ślonymi w § 3, ust. 1 pkt 10 Instrukcji stanowi ącej zał ącznik nr 2 do rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 13 marca 2001 roku w sprawie sprawozdawczo ści bud Ŝetowej oraz § 3, ust. 1, pkt 10 Instrukcji sporządzania sprawozda ń bud Ŝetowych w zakresie bud Ŝetów jednostek samorz ądu terytorialnego, stanowi ącej zał ącznik nr 32 do rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 19 sierpnia 2005 roku w sprawie sprawozdawczo ści bud Ŝetowej (Dz. U. nr 170, poz. 1426). Zgodnie z wymogami § 7 ust. 3 wymienionych instrukcji, kwoty dotycz ące skutków udzielenia przez gmin ę ulg wykazanych w kolumnie 4 sprawozda ń Rb - PDP s ą zgodne z kwotami wykazanymi w sprawozdaniach Rb - 27S: − za 2004 rok wykazano skutki finansowe w kwocie - 17.000,00 zł, − za 2005 rok wykazano skutki finansowe w kwocie - 1.388,00 zł.

Dokonano analizy sprawozda ń Rb - 27S z wykonania dochodów bud Ŝetowych za lata 2004 – 2005 w zakresie prawidłowo ści wykonania dochodów pobieranych w formie ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego z tytułu podatku rolnego, od nieruchomo ści oraz podatku le śnego i stwierdzono, Ŝe wymienione dochody wykazywane były w sprawozdaniu Rb - 27S w 2004 i 2005 roku w kwotach odr ębnych dla poszczególnych podatków, ustalonych przy pomocy wska źników wyliczonych na

______25 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

podstawie rejestru wymiarowego oraz rejestru przypisów i odpisów, stanowi ących udział poszczególnych podatków w ł ącznym zobowi ązaniu pieni ęŜ nym, zgodnie z § 3 ust.1 pkt 6 zał ącznika nr 2 do rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 13 marca 2001 roku w sprawie sprawozdawczo ści bud Ŝetowej oraz § 3, ust. 1, pkt 6 Instrukcji sporz ądzania sprawozda ń bud Ŝetowych w zakresie bud Ŝetów jednostek samorz ądu terytorialnego, stanowi ącej zał ącznik nr 32 do rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 19 sierpnia 2005 roku w sprawie sprawozdawczo ści bud Ŝetowej.

Bilans jednostki W toku post ępowania kontrolnego stwierdzono, Ŝe bilans jednostki został sporz ądzony na dzie ń 31.12.2004 roku. Dokonano porównania wybranych pozycji bilansu z ewidencj ą ksi ęgow ą. Porównanie przedstawiono w poni Ŝszej tabeli: Według ewidencji L.p. Wyszczególnienie ksi ęgowej urz ędu Według bilansu gminy

1 2 3 4 1. Rzeczowe aktywa trwałe 9.905.559,38 9.905.559,38 2. Zobowi ązania z tytułu dostaw i usług 0,00 0,00 3. Zobowi ązania wobec bud Ŝetu 13.165,80 13.165,80 4. Materiały 12.079,66 12.079,66 5. Zakładowy fundusz świadcze ń 137.740,84 137.740,84 socjalnych 6. Inne fundusze 0,00 0,00 7. Nale Ŝno ści krótkoterminowe 346.263,28 346.263,28

Nie stwierdzono ró Ŝnic mi ędzy ewidencj ą ksi ęgow ą a bilansem. Bilans organu (bud Ŝetu) Bilans z wykonania bud Ŝetu został sporz ądzony na dzie ń 31.12.2004 rok. Poni Ŝsza tabela obrazuje porównanie wybranych pozycji bilansu z ewidencj ą ksi ęgow ą: L.p. Wyszczególnienie Według ewidencji ksi ęgowej Według bilansu urz ędu gminy

1 2 3 4 1. Środki pieni ęŜ ne 152.622,09 152.622,00 2. Nale Ŝno ści i 152.671,20 152.671,00 rozliczenia 3. Zobowi ązania 381,50 382,00

Nie stwierdzono ró Ŝnic mi ędzy ewidencj ą ksi ęgow ą a bilansem.

______26 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Zgodno ść danych wykazanych w sprawozdaniach bud Ŝetowych a ewidencj ą ksi ęgow ą. W celu stwierdzenia zgodno ści danych zawartych w sprawozdaniach bud Ŝetowych, sporz ądzonych przez urz ąd gminy z ewidencj ą ksi ęgow ą za 2004 i 2005 rok dokonano porównania kwot dochodów i wydatków w wybranych działach, rozdziałach i paragrafach i ró Ŝnic nie stwierdzono. Szczegółowe zestawienie kwot dochodów i wydatków w wybranych działach, rozdziałach i paragrafach według ewidencji ksi ęgowej i sprawozda ń z wykonania bud Ŝetu stanowi zał ącznik nr 12 do protokołu kontroli.

IV. ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA

1. ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI . TERMINOWO ŚĆ REGULOWANIA ZOBOWI ĄZA Ń (LATA 2004 - 2005)

Dokonano sprawdzenia prawidłowo ści ewidencji rozrachunków, prowadzenia rozlicze ń z dostawcami i odbiorcami jak równie Ŝ zobowi ązania i nale Ŝno ści na koncie 201 – Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami według stanu na dzie ń 31 grudnia 2004 roku i 31 grudnia 2005 roku. Zgodnie z ewidencj ą ksi ęgow ą i bilansem za 2004 rok stan zobowi ąza ń na dzie ń 31.12.2004 roku wynosił 0, natomiast stan nale Ŝno ści wyniósł 5.167,20 zł. Wymieniona kwota nale Ŝno ści wynika z nast ępuj ących dowodów ksi ęgowych: − polecenia przelewu z dnia 30.11.2004 roku (poz. dz. 13210) na kwot ę 5.165,00 zł dotycz ące wpłaty wadium na przetarg pisemny ofertowy ogłoszony przez Krajow ą Spółk ę Cukrow ą S.A. w Toruniu, Oddział „Cukrownia Dobrzelin”, ul. Władysława Jagiełły 92, 99-319 Dobrzelin na sprzeda Ŝ:

prawa uŜytkowania wieczystego nieruchomo ści zabudowanej (wraz z prawem własno ści budynku wagowego i urz ądze ń poło Ŝonych na nieruchomo ści) poło Ŝonej w miejscowo ści Kiernozia, o numerze działki 228/1, powierzchni całkowitej 0,8463 ha, KW 50599. nieruchomo ść oszacowano na warto ść 47.500 zł, przyj ęta jako cena wywoławcza,

prawa uŜytkowania wieczystego nieruchomo ści niezabudowanej poło Ŝonej w miejscowo ści Kiernozia o numerze działki 228/2 o powierzchni całkowitej 0,0782 ha, KW 30599. Nieruchomo ść oszacowano na warto ść 2.870 zł, przyj ęta jako cena wywoławcza,

prawa u Ŝytkowania wieczystego nieruchomo ści niezabudowanej poło Ŝonej w miejscowo ści Kiernozia o numerze działki 228/4 o powierzchni całkowitej 0,0454 ha, KW 30599. Nieruchomo ść oszacowano na warto ść 1.280 zł, przyj ęta jako cena wywoławcza. Cena wywoławcza wy Ŝej wymienionych nieruchomo ści ogółem wynosi 51.650 zł, z czego nale Ŝało wpłaci ć 10 % wadium do dnia 30 listopada 2004 roku. Termin składania ofert wraz z potwierdzeniem wpłaty wadium min ął w dniu 30 listopada 2004 roku. Oferta została zło Ŝona w dniu 30 listopada 2004 roku na kwot ę 55.000 zł. Komisyjne otwarcie ofert nast ąpiło w dniu 1 grudnia 2004 roku. Pismem z dnia 9 grudnia 2004 roku, Urz ąd Gminy w Kiernozi został powiadomiony

______27 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

o tym, Ŝe Gmina Kiernozia wygrała przetarg na zakup wy Ŝej wymienionych nieruchomo ści. Wadium powy Ŝsze zostało zaliczone w dniu 14 kwietnia 2005 roku na poczet nale Ŝno ści zakupu u Ŝytkowania wieczystego przed podpisaniem aktu notarialnego. Nale Ŝno ść na rzecz „Cukrowni Dobrzelin” – 55.000 zł wpłacono w dniu 14 kwietnia 2005 roku kwot ę 49.835 zł (Akt Notarialny z dnia 6 lipca 2005 roku. Repertorium „A” nr 4587/2005). − polecenia przelewu z dnia 16.12.2004 roku (poz. dz. 14082) na kwot ę 150,96 zł na rzecz Zakładu Energetycznego Płock SA, ul. Wyszogrodzka 106, 09-402 Płock. Nale Ŝno ść Zakładu Energetycznego za przył ącze energetyczne wynosiła 148,76 zł – zapłacono 150,96 zł. Nadpłata wynosiła 2,20 zł. Wy Ŝej wymieniona wpłata dotyczy dopłaty do polecenia przelewu z dnia 10.12.2004 roku na kwot ę 676,20 zł tytułem opłaty wynikaj ącej z Umowy o przył ączenie nr 3327/2004, gdzie nale Ŝało ui ści ć opłat ę w kwocie 676,20 zł plus podatek VAT 22 %. Dokonano wpłaty w kwocie 676,20 zł tj. bez podatku VAT w wysoko ści 148,76 zł. Ró Ŝnica 2,20 zł została zwrócona Urz ędowi Gminy w Kiernozi przez Zakład Energetyczny w Płocku przelewem z dnia 10.02.2005 roku.

Ewidencja ksi ęgowa konta 201 w 2005 roku nie wykazuje na dzie ń 31.12.2005 roku zobowi ąza ń, natomiast wyst ępuj ą nale Ŝno ści w kwocie 40,00 zł z tytułu: − polecenia przelewu dnia 13.12.2005 roku (poz. dz. 14299) na kwot ę 40 zł za realizacj ę faktury VAT nr FV/197/2005 z dnia 08.12.2005 roku na rzecz Instytutu Bada ń Kompetencji, Wałbrzych, ul. Niepodległo ści 81-83. Faktura powy Ŝsza została uregulowana gotówk ą. W dniu 21.12.2005 roku wystawiono obci ąŜ aj ącą not ę ksi ęgow ą nr 54/2005. Zwrot nadpłaty otrzymano w dniu 3 stycznia 2006 roku. W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe jednostka nie prowadziła w latach 2004 – 2005 szczegółowej ewidencji do konta 201, zapewniającej mo Ŝliwo ść ustalenia nale Ŝno ści i zobowi ąza ń krajowych i zagranicznych według poszczególnych kontrahentów. Ewidencj ę do konta 201 prowadzono tylko w przypadkach mylnie przekazanych kwot tj. nadpłat, niedopłat lub otrzymanych z banków zwrotów. Ustalony Plan kont dla jednostki bud Ŝetowej i bud Ŝetu gminy wprowadzony w Ŝycie zarz ądzeniem nr 19/2001 Wójta Gminy Kiernozia z dnia 31 grudnia 2001 roku wykazuje konto 201 ze wskazaniem w opisie kont, Ŝe słu Ŝy ono do ewidencji rozrachunków dotycz ących wydatków bud Ŝetowych – analityka r ęczna z podziałem na poszczególnych kontrahentów. Konto 201 ma dwa salda: saldo Wn oznacza stan nale Ŝno ści i roszcze ń, a saldo Ma stan zobowi ąza ń. Na koncie 201 nie ujmuje si ę nale Ŝno ści bud Ŝetowych zaliczanych do dochodów bud Ŝetowych, które ujmowane s ą na koncie 221. Powy Ŝszy plan kont opracowany jest w oparciu o rozporz ądzenie Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku w sprawie szczegółowych zasad rachunkowo ści oraz planów kont dla bud Ŝetu pa ństwa, bud Ŝetów jednostek samorz ądu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. nr 153, poz. 1752 ze zm.).

______28 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Prowadzenie ewidencji w sposób wy Ŝej opisany jest niezgodny z opisem funkcjonowania konta 201, zawartym w Planie kont dla jednostki bud Ŝetowej i bud Ŝetu Gminy Kiernozia. Wyja śnienie w powy Ŝszej sprawie zło Ŝyła Krystyna Durmaj - Skarbnik Gminy, które stanowi zał ącznik nr 13 do protokołu kontroli. Z niniejszego wyja śnienia wynika, Ŝe nie prowadzono szczegółowej ewidencji do konta 201 z powodu nadmiaru obowi ązków a sposób, w jaki jest prowadzona ewidencja pozwala na szczegółowe rozliczenia rozrachunków na koniec kwartału i roku. Szczegółow ą ewidencję do konta 201 zaprowadzono od 2006 roku. Kserokopi ę: Zakładowego planu kont z opisem konta 201 oraz kartoteki do konta 201/B z lat 2004 – 2005 (jako przykład) stanowi ą zał ącznik nr 14 do protokołu kontroli. Kontrol ą obj ęto 16 dowodów ksi ęgowych z miesi ąca grudnia 2004 roku i 13 dowodów ksi ęgowych z miesi ąca grudnia 2005 roku, zarejestrowanych w Dzienniku wpływu korespondencji do Referatu Finansowego Urz ędu Gminy w Kiernozi.

Grudzie ń – 2004 rok − Faktura VAT nr 3/04/FA z dnia 20.12.2004 roku wystawiona przez Ksi ęgarni ę 402, Łowicz, ul. Stary Rynek 9/10 na kwot ę 368,10 zł – zapłacona przelewem z dnia 22.12.2004 roku, − Faktura VAT nr 4968/04 z dnia 16.12.2004 roku wystawiona przez Przedsi ębiorstwo Handlowo - Usługowe „Kalka”, Łód ź, ul. Wróblewskiego 92 na kwot ę 551,68 zł – zapłacona przelewem z dnia 21.12.2004 roku, − Rachunek nr 14 z dnia 18 grudnia 2004 roku wystawiony przez Usługi Szklarskie - Tomasz Kutkowski, Kiernozia, ul. Parcel 4 na kwot ę 570 zł – zapłacona czekiem dnia 20.12.2004 roku, − Faktura VAT nr 293/04/FV z dnia 09.12.2004 roku wystawiona przez Firm ę „Fik - Sport”, Zduny 10c na kwot ę 823,00 zł – zapłacona przelewem z dnia 16.12.2004 roku, − Faktura VAT nr 6890/S/04 z dnia 15.12.2004 roku wystawiona przez Biuro Handlowe PC – MarBo” Marek Jankowski, Salon SprzedaŜy Łowicz, ul. Zdu ńska 35 na kwot ę 4 943,00 zł – zapłacona przelewem z dnia 18.12.2004 roku, − Faktura VAT nr 40000421/0092/D/2004 z dnia 30.11.2004 roku wystawiona przez Zakład Energetyczny Płock S.A., ul. Wyszogrodzka 106, Płock na kwot ę 4.216,52 zł – zapłacona przelewem z dnia 13.12.2004 roku, − Faktura VAT nr 53 z dnia 06.12.2004 roku wystawiona przez Sklep Wielobran Ŝowy Jerzy Ka źmierczak, Kiernozia, ul. Rynek Kopernika 23 na kwotę 218,40 zł – zapłacona przelewem z dnia 14.12.2004 roku, − Faktura VAT 100828/11/04 z dnia 30.11.2004 roku wystawiona przez Przedsi ębiorstwo Pa ństwowa Komunikacja Samochodowa, Skierniewice, ul. Sobieskiego 79 na kwot ę 8.162,39 zł – zapłacona przelewem 09.12.2004 roku,

______29 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− Faktura VAT nr 587F/04 z dnia 02.12.2004 roku wystawiona przez „ECO-TRANS” s.j. Ryszard Dutkowski, Krzysztof Wieczorek, Łowicz, ul. Klickiego 56A na kwot ę 2.508,20 zł – zapłacona przelewem z dnia 08.12.2004 roku, − Faktura VAT nr 586F/04 z dnia 02.12.2004 roku wystawiona przez „ECO–TRANS” s.j. Krzysztof Dutkowski, Krzysztof Wieczorek, Łowicz, ul. Klickiego 56 A na kwot ę 15.102,00 zł – zapłacona przelewem z dnia 09.12.2004 roku, − Faktura VAT nr NS/3507/04 z dnia 30.11.2004 roku wystawiona przez Przedsi ębiorstwo Oczyszczania Miasta „EKO-SERWIS” Sp. z o.o., Łowicz, ul. Nadbzurza ńska 1/3 na kwot ę 15,12 zł zapłacona przelewem z dnia 09.12.2004 roku, − Faktura VAT nr 345/P/2004/1287 z dnia 24.11.2004 roku wystawiona przez Dyrekcj ę Inwestycji w Kutnie Sp. z o.o., ul. Wojska Polskiego 10a na kwot ę 9.923,64 zł zapłacona przelewem z dnia 02.12.2004 roku, − Faktura VAT nr 403/G/R/04 z dnia 24.11.2004 roku wystawiona przez Okr ęgow ą Stacj ę Chemiczno-Rolnicz ą, Warszawa, ul. śeromskiego 17 na kwot ę 980,00 zł – zapłacona przelewem z dnia 02.12.2004 roku, − Faktura VAT nr 006139 z dnia 29.11.2004 roku wystawiona przez Hurtowni ę Wielobran Ŝow ą „DUET” Henryk Zarost, Łowicz, ul. Klickiego 33 na kwot ę 127,01 zł – zapłacona gotówka z kasy dnia 03.12.2004 roku, − Faktura VAT RR z dnia 22.12.2004 roku wystawiona przez Znyk Jadwig ę, zam. Niedzieliska, Gm. Kiernozia na kwot ę 1.155,00 zł – zapłacona przelewem z dnia 29.12.2004 roku, − Faktura VAT nr 94/2004 z dnia 29.12.2004 roku wystawiona przez Sklep Wielobran Ŝowy Grzegorza Boguckiego, Kiernozia, ul. Rynek Kopernika 10 na kwot ę 544,30 zł – zapłacona przelewem z dnia 30.12.2004 roku.

Grudzie ń - 2005 rok − Faktura VAT nr 00125172/2005 z dnia 22.11.2005 roku wystawiona przez Wydawnictwo C.H. Beck Sp. z o.o., Warszawa, ul. Gen. Zaj ączka 9 na kwot ę 129,00 zł – zapłacona przelewem z dnia 01.12.2005 roku, − Faktura VAT nr 524246361105 z dnia 17.11.2005 roku przez Polsk ą Telefoni ę Cyfrow ą Sp. z o.o., Warszawa, Al. Jerozolimskie 181 na kwot ę 170,52 zł – zapłacona przelewem z dnia 01.12.2005 roku, − Faktura VAT FV01316/201/EK/P/1105 z dnia 30.11.2005 roku wystawiona przez P.P.U.P. Poczta Polska Centrum Usług Pocztowych Oddział Regionalny Bydgoszcz, ul. Jagiello ńska 6 na kwot ę 535,30 zł – zapłacona przelewem z dnia 05.12.2005 roku, − Faktura VAT nr 40000421/0097/D/2005 z dnia 30.11.2005 roku wystawiona przez Koncern Energetyczny ENERGA S.A. Oddział Płock, ul. Wyszogrodzka 106 na kwot ę 3.488,46 zł – zapłacona przelewem z dnia 06.12.2005 roku,

______30 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− Faktura VAT nr 1235/0001/05 z dnia 06.12.2005 roku wystawiona przez MIDEX LTD Sp. z o.o., Warszawa, ul. Cypryjska 2a na kwot ę 40,40 zł – zapłacona czekiem dnia 06.12.2005 roku, − Faktura VAT nr 69/3/11/2005 z dnia 30.11.2005 roku wystawiona przez Zakład Energetyczny Płock – Dystrybucja Zachód Sp. z o.o., Sierpc, ul. Reymonta 57 na kwot ę 1.450,24 zł – zapłacona przelewem z dnia 09.12.2005 roku, − Faktura VAT nr 52/2005 z dnia 01.12.2005 roku wystawiona przez Wojewódzki Zakład Konserwacji Urz ądze ń Wodoci ągowych i Melioracyjnych, Oddział w Łowiczu na kwot ę 5.674,42 zł – zapłacona przelewem z dnia 09.12.2005 roku, − Faktura VAT nr 41/53/11 z dnia 30.11.2005 roku wystawiona przez Przedsi ębiorstwo Pa ństwowa Komunikacja Samochodowa, Skierniewice na kwot ę 5.232,30 zł – zapłacona przelewem z dnia 12.12.2005 roku, − Faktura VAT nr 05120476761030 z dnia 13.12.2005 roku wystawiona przez PTK Centertel Sp. z o.o., Warszawa, ul. Skierniewicka 10a na kwot ę 164,70 zł – zapłacona przelewem z dnia 16.12.2005 roku, − Faktura VAT nr 45/2005 z dnia 13.12.2005 roku wystawiona przez firm ę AUTOMET Ireneusz Skotnicki, Słubice k. Płocka, ul. Płocka 61b na kwot ę 800,00 zł - zapłacona przelewem z dnia 14.12.2005 roku, − Faktura VAT – MP nr Z-34/2005 z dnia 21.12.2005 roku wystawiona przez Wielobran Ŝowe Przedsi ębiorstwo Projektowo – Handlowo - Usługowe „MUR” Zbigniew Murawski, Skierniewice, ul. Pr ądzy ńskiego 13 na kwot ę 3.043,90 zł - zapłacona przelewem z dnia 27.12.2005 roku, − Faktura VAT nr FS09114.2005 z dnia 28.12.2005 roku wystawiona dnia 28.12.2005 roku przez Przedsi ębiorstwo Handlowe „SEA” Paweł Bronikowski Płock, ul. Norberta ńska 3 na kwot ę 2.047,48 zł - zapłacona przelewem z dnia 29.12.2005 roku, − Faktura VAT nr 4/12/2005 z dnia 27.12.2005 roku wystawiona przez Hurtowni ę Spo Ŝywczo – Przemysłow ą Adam Sokalski, Kiernozia, ul. T. Ko ściuszki 2 na kwot ę 1.101,95 zł – zapłacona przelewem z dnia 30.12.2005 roku.

W trakcie kontroli stwierdzono, Ŝe faktury za dostawy i usługi regulowane były terminowo i z chwil ą ich zapłaty ewidencjonowane były bezpo średnio na kontach: 400, 310, 080 w powi ązaniu z kontem 130 – Rachunek bie Ŝą cy jednostki, z pomini ęciem ewidencjonowania na koncie 201. Dowody, które były podstaw ą zapisów ksi ęgowych pomimo, Ŝe nie zostały obj ęte ewidencj ą konta 201, spełniały wymogi ustawy z dnia 29 wrze śnia 1994 roku o rachunkowo ści (tekst jednolity z 2002 roku, Dz. U. nr 76, poz. 694 ze zm.), sprawdzone były pod wzgl ędem merytorycznym i formalno – rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty, o czym świadcz ą podpisy osób dokonuj ących kontroli.

Dokumenty ksi ęgowe poddawane były kontroli przez Skarbnika Gminy, o czym świadcz ą zło Ŝone podpisy .

Test do kontroli prawidłowo ści prowadzenia ewidencji gospodarczych i finansowych na koncie 201 – Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami – w zakresie ewidencji zobowi ąza ń stanowi zał ącznik nr 15 do protokołu kontroli.

______31 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

2. ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE

Konto 225 – Rozrachunki z bud Ŝetami Na koncie 225/POD. DOCH ksi ęgowane s ą naliczenia i odprowadzenia zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych od wynagrodze ń pracowników. Na koncie 225/POD. UM. ZLEC ksi ęgowane s ą naliczenia i odprowadzenia zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych od umów zlece ń i umów o dzieło. Na koncie 225/US VAT ksi ęgowane s ą naliczenia i odprowadzenia podatku VAT. Zobowi ązania i nale Ŝno ści na koncie 225 – Rozrachunki z bud Ŝetami wg stanu na dzie ń 31.12.2005 roku przedstawia poniŜsza tabela: L.p. Nazwa konta Stan na dzie ń 31.12.2005 rok rozrachunkowego Wn Ma

1 2 3 4 1. 225/POD. DOCH. - 12.779,50 2. 225/US VAT 43.096,00 -

Zaliczka na podatek dochodowy od osób fizycznych dotyczy dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2005 rok, wypłaconego 1 marca 2006 roku. Zaliczk ę odprowadzono 18 kwietnia 2006 roku, natomiast naliczony podatek VAT jest rozliczany z podatkiem nale Ŝnym w deklaracjach VAT – 7 – Deklaracja dla podatku od towarów i usług. Kontrol ą obj ęto terminowo ść regulowania zobowi ąza ń wobec Urz ędu Skarbowego z tytułu zaliczek na podatek dochodowy od wynagrodze ń za 2005 rok. Zaliczki były odprowadzane nast ępuj ąco: − stycze ń - zobowi ązania uregulowano w dniu 28 stycznia 2005 roku, − luty - zobowi ązania uregulowano w dniu 28 lutego 2005 roku, − marzec - zobowi ązania uregulowano w dniu 31 marca 2005 roku, − kwiecie ń - zobowi ązania uregulowano w dniu 29 kwietnia 2005 roku, − maj - zobowi ązania uregulowano w dniu 31 maja 2005 roku, − czerwiec - zobowi ązania uregulowano w dniu 29 czerwca 2005 roku, − lipiec - zobowi ązania uregulowano w dniu 29 lipca 2005 roku, − sierpie ń - zobowi ązania uregulowano w dniu 30 sierpnia 2005 roku, − wrzesie ń - zobowi ązania uregulowano w dniu 29 wrze śnia 2005 roku, − pa ździernik -zobowi ązania uregulowano w dniu 28 pa ździernika 2005 roku − listopad - zobowi ązania uregulowano w dniu 29 listopada 2005 roku, − grudzie ń - zobowi ązania uregulowano w dniu 29 grudnia 2005 roku,

______32 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Stwierdzono, Ŝe wyŜej wymienione zobowi ązania regulowane były terminowo tj. zgodnie z art. 38, ust. 1 w zwi ązku z art. 31 ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jednolity z 2000 roku, Dz. U. nr 14, poz. 176 ze zm.), który stanowi, Ŝe zaliczka na podatek dochodowy od wynagrodze ń, winna by ć odprowadzona do wła ściwego urz ędu skarbowego w terminie do dnia 20 miesi ąca nast ępuj ącego po miesi ącu, w którym pobrano zaliczk ę.

Konto 229 – Pozostałe rozrachunki publicznoprawne

Na koncie 229 ksi ęgowane s ą składki na ubezpieczenia społeczne, zdrowotne i Fundusz Pracy oraz potr ącenia z wynagrodze ń osobowych pracowników (KZP, PZU, ZFM, itp.). Zobowi ązania i nale Ŝno ści na koncie 229 – Pozostałe rozrachunki publicznoprawne według stanu na dzie ń 31.12.2005 roku wykazuj ą saldo Ma w kwocie 136.646,26 zł i s ą to: − zobowi ązania wobec pracowników z tytułu dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2005 rok przekazywane na rachunki bankowe przelewami w kwocie - 72.524,98 zł, − zobowi ązania wobec ZUS z tytułu składek i potr ące ń składek pracowników od dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2005 rok – 64.121,28 zł. Kontrol ą obj ęto terminowo ść zapłaty zobowi ąza ń z tytułu naliczonych składek na ubezpieczenia społeczne od wynagrodze ń za 2005 rok. Składki były odprowadzane w nast ępuj ących terminach: − stycze ń - zobowi ązania uregulowano w dniu 28 stycznia 2005 roku, − luty - zobowi ązania uregulowano w dniu 28 lutego 2005 roku, − marzec - zobowi ązania uregulowano w dniu 31 marca 2005 roku, − kwiecie ń - zobowi ązania uregulowano w dniu 29 kwietnia 2005 roku, − maj - zobowiązania uregulowano w dniu 31 maja 2005 roku, − czerwiec - zobowi ązania uregulowano w dniu 29 czerwca 2005 roku, − lipiec - zobowi ązania uregulowano w dniu 29 lipca 2005 roku, − sierpie ń - zobowi ązania uregulowano w dniu 30 sierpnia 2005 roku, − wrzesie ń - zobowi ązania uregulowano w dniu 29 wrze śnia 2005 roku, − pa ździernik - zobowi ązania uregulowano w dniu 28 pa ździernika 2005 roku − listopad - zobowi ązania uregulowano w dniu 30 listopada 2005 roku, − grudzie ń - zobowi ązania uregulowano w dniu 28 grudnia 2005 roku,

3. POZOSTAŁE ROZRACHUNKI

Konto 231 – Rozrachunki z tytułu wynagrodze ń

______33 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Na koncie tym ksi ęgowane jest naliczenie zobowi ąza ń jednostki z tytułu wynagrodze ń za prac ę wykonywan ą na podstawie stosunku pracy. Na dzie ń 31.12.2005 roku konto 231 wykazuje saldo 18.084,04 zł i s ą to nale Ŝno ści pracowników z tytułu dodatkowego rocznego wynagrodzenia za 2005 rok wypłacone gotówk ą z kasy urz ędu gminy w dniu 1 marca 2006 roku.

Konto 234 - Pozostałe rozrachunki z pracownikami Na koncie tym ewidencjonuje si ę nale Ŝno ści, roszczenia i zobowi ązania wobec pracowników z innych tytułów ni Ŝ wynagrodzenia a w szczególno ści wypłacone po Ŝyczki z zakładowego funduszu świadcze ń socjalnych. Na dzie ń 31.12.2005 roku konto 234 wykazuje saldo Wn w kwocie 111.342,00 zł z tytułu niespłaconych po Ŝyczek.

Konto 240 – Pozostałe rozrachunki Na koncie 240 – Pozostałe rozrachunki ksi ęgowane s ą wpłaty dochodów bud Ŝetu pa ństwa (za wydane nowe dowody osobiste i za udost ępnienie danych osobowych), Gminny Fundusz Ochrony Środowiska, lokaty terminowe, opłata melioracyjna inkasowana na rzecz Starostwa Powiatowego w Łowiczu, środki POMOST b ędące w dyspozycji Gminnego O środka Pomocy Społecznej oraz wpłaty wadium a tak Ŝe mylnie uj ęte wpłaty w wyci ągach bankowych do konta 139.

Zobowi ązania i nale Ŝno ści na koncie 240 – Pozostałe rozrachunki według stanu na dzie ń 31.12.2005 roku przedstawia poni Ŝsza tabela: Stan na dzie ń 31.12.2005 roku L.p. Nazwa rozrachunku Wn Ma

1 2 3 4 1. 240-Dowody osobiste - 7,04 240- Rynek Rolny Ziemi 2. Łowickiej - 3.195,00

3. 240-GFO ŚiGW - 7.988,51

4. 240-Wadium - 7.000,00 240-Zaliczka w znakach 5. skarbowych - 1.000,00

6. 240-Lokaty terminowe - 209.050,90

7. 240 POMOST - 971,10 240-Pozostałe 8. rozrachunki - 113,67 Razem 229.326,22

______34 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

V. GOSPODARKA KASOWA

1. ZABEZPIECZENIE WARTO ŚCI PIENI Ęś NYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA . KONTROLA KASY . INSTRUKCJA KASOWA

Zasady gospodarki kasowej okre ślone zostały w dziale IV – Gospodarka kasowa – Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów ksi ęgowych oraz dokumentacji przetwarzania danych przy u Ŝyciu komputerów, wprowadzonej w Ŝycie zarz ądzeniem nr 4/2002 Wójta Gminy w Kiernozi z dnia 28 marca 2002 roku. Zabezpieczenie warto ści pieni ęŜ nych okre śla zarz ądzenie nr 5/2001 Wójta Gminy w Kiernozi z dnia 23 stycznia 2001 roku w sprawie technicznego zabezpieczenia warto ści pieni ęŜ nych oraz fizycznej ochrony warto ści w czasie magazynowania i transportu. W toku kontroli gotówki i druków ścisłego zarachowania w dniu 16 sierpnia 2006 roku stwierdzono, Ŝe w Urz ędzie Gminy w Kiernozi nie ma wydzielonego pomieszczenia na kas ę. W pomieszczeniu, w którym znajdowała si ę kasa przystosowana do załatwiania interesantów i przechowywania gotówki oraz druków ścisłego zarachowania znajduj ą si ę obecnie kserokopiarka i niszczarka, z których korzystaj ą wszyscy pracownicy Urz ędu Gminy . Z wyja śnienia Zenona Ka źmierczaka – Wójta Gminy wynika, Ŝe pomieszczenie kasowe zostało zlikwidowane w miesi ącu maju 2006 roku w zwi ązku z budow ą sieci teleinformatycznej i tworzeniu systemu komputerowego oraz, Ŝe jest to jedyne ze wzgl ędów technicznych pomieszczenie, w którym w przyszłości mo Ŝna b ędzie zamontowa ć serwer. Z niniejszego wyja śnienia wynika równie Ŝ, Ŝe w najbli Ŝszym czasie zostanie wydzielone i odpowiednio zabezpieczone inne pomieszczenie na kas ę. Wyja śnienie Zenona Ka źmierczaka - Wójta Gminy w powy Ŝszej sprawie stanowi zał ącznik nr 16 do protokołu kontroli. Zasady ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania okre ślono w Instrukcji ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania obowi ązuj ącej od dnia 1 stycznia 1994 roku. Kontroli kasy dokonano w dniu 16 sierpnia 2006 roku. Protokół kontroli kasy stanowi zał ącznik nr 1 do protokołu kontroli.

2. DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH

Kontrol ą obj ęto dowody i dokumenty ksi ęgowe zaewidencjonowane w ni Ŝej wymienionych raportach kasowych przychodów i rozchodów: − Raport kasowy nr 1/05 za okres od 03.01 do 10.01.2005 roku, − Raport kasowy nr 7/05 za okres od 21.02 do 28.02.2005 roku, − Raport kasowy nr 10/05 za okres od 11.03 do 18.03.2005 roku, − Raport kasowy nr 18/05 za okres od 02.05 do 10.05.2005 roku, − Raport kasowy nr 25/05 za okres od 11.06 do 20.06.2005 roku, − Raport kasowy nr 29/05 za okres od 11.07 do 19.07.2005 roku,

______35 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− Raport kasowy nr 33/05 za okres od 09.08 do 10.08.2005 roku, − Raport kasowy nr 42/05 za okres od 28.09 do 30.09.2005 roku, − Raport kasowy nr 43/05 za okres od 01.10 do 07.10.2005 roku, − Raport kasowy nr 58/05 za okres od 21.12 do 27.12.2005 roku.

Stwierdzono, jak ni Ŝej: − raporty kasowe sporz ądzane przez Kasjera – Lucyn ę Wo źniak są czytelne, nie zawieraj ą u Ŝycia korektora, a skre ślenia s ą zaparafowane, − sprawdzenia raportów dokonuje Skarbnik Gminy - Krystyna Durmaj, − na dowodach ksi ęgowych to jest na: rachunkach, fakturach i innych dokumentach znajduj ą si ę podpisy osób dokonuj ących kontroli merytorycznej, formalno - rachunkowej oraz osób zatwierdzaj ących dany dowód do wypłaty, − wszystkie dowody zawieraj ą prawidłow ą klasyfikacj ę bud Ŝetow ą, − na dowodach rozchodowych znajduj ą si ę podpisy osób pobieraj ących gotówk ę z kasy, dat ę wypłaty i podpis kasjera (w przypadku osób nieznanych kasjerowi spisywany jest numer dowodu to Ŝsamo ści), − na dowodach dotycz ących zakupów i wykonywanych usług, do których nie stosuje si ę ustawy o zamówieniach publicznych, zamieszczana jest piecz ątka o tre ści: „Zakup/usługa nie podlega procedurze zamówie ń publicznych zgodnie z art. 4 pkt 8 ustawy z dnia 29.01.2004 roku Prawo zamówie ń publicznych”.

Udzielanie i rozliczanie zaliczek w 2005 roku Zasady udzielania zaliczek pracownikom urz ędu gminy i jednostek organizacyjnych gminy oraz ich rozliczania okre ślono w Dziale IV - Gospodarka kasowa lit. d - Zaliczki „Instrukcji obiegu i kontroli dowodów ksi ęgowych oraz dokumentacji przetwarzania danych przy u Ŝyciu komputerów”. Zgodnie z ustalonymi zasadami pracownikom mog ą by ć wypłacane zaliczki jednorazowe i stałe na bie Ŝą ce funkcjonowanie urz ędu gminy i jednostek organizacyjnych gminy. Zaliczki jednorazowe powinny by ć rozliczane niezwłocznie po wykonaniu zadania, najpó źniej w ci ągu 14 dni po wykonaniu zadania. Zaliczki stałe do 31 grudnia roku, w którym zostały pobrane. Zaliczki pobrane w miesi ącu grudniu nale Ŝy rozliczy ć w nie przekraczaj ącym terminie do 31 grudnia danego roku, w którym została pobrana zaliczka. W toku post ępowania kontrolnego stwierdzono, Ŝe w 2005 roku udzielono 32 zaliczki pracownikom urz ędu gminy i jednostek organizacyjnych na ogóln ą kwot ę 38.777,09 zł, w tym 5 zaliczek stałych na ogóln ą kwot ę 5.000 zł. Wszystkie zaliczki jednorazowe zostały rozliczone w terminie okre ślonym we wnioskach o udzielenie zaliczki, b ądź wcze śniej, lecz nie pó źniej ni Ŝ w ci ągu 14 dni po wykonaniu zadania. Udzielone zaliczki stałe zostały rozliczone w dniach: 30 czerwca, 22, 29 i 30 grudnia 2005 roku. Stwierdzono równie Ŝ, Ŝe w okresie obj ętym kontrol ą zaliczki nie były udzielane osobom nie b ędącym pracownikami urz ędu gminy i jednostek organizacyjnych.

______36 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Zaliczki ksi ęgowane były na koncie 234 zgodnie z Zakładowym Planem Kont. Saldo konta 234 na dzie ń 31 grudnia 2005 roku wynosi 0. Wykaz udzielonych i rozliczonych zaliczek pracownikom urz ędu gminy i jednostek organizacyjnych w 2005 roku stanowi zał ącznik nr 17 do protokołu kontroli.

VI. WYKONYWANIE BUD śETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE

1. INFORMACJE OGÓLNE – 2005 ROK .

Dochody i przychody bud Ŝetu (w tym dotacje celowe z bud Ŝetu Pa ństwa, środki uzyskane w ramach kontraktów wojewódzkich, środki z bud Ŝetu Unii Europejskiej)

Plan dochodów i przychodów Urz ędu Gminy został okre ślony uchwał ą bud Ŝetow ą nr XIX/116/04 Rady Gminy w Kiernozi z dnia 29 grudnia 2004 roku. Dochody bud Ŝetu gminy na 2005 rok okre ślone zostały na kwot ę 5.109.893 zł, w tym dochody zwi ązane z realizacj ą zada ń z zakresu administracji rz ądowej zleconych gminie na kwot ę 338.467 zł, dochody zwi ązane z realizacj ą własnych zada ń bie Ŝą cych gminy dofinansowanych z bud Ŝetu pa ństwa na kwot ę 79.756 zł, dochody zwi ązane z realizacj ą zada ń bie Ŝą cych realizowanych przez gmin ę na podstawie porozumie ń w kwocie 160 zł. W planowanych dochodach bud Ŝetu gminy, dochody własne okre ślone zostały na kwot ę 4.691.510 zł, w tym: subwencje ogólne z bud Ŝetu pa ństwa na kwot ę 2.587.921 zł, udziały w podatkach stanowi ących dochód bud Ŝetu pa ństwa na kwot ę 328.943 zł. W trakcie roku bud Ŝetowego planowane dochody uległy zmianie na podstawie 14 zarz ądze ń Wójta Gminy.

Na planowane dochody po zmianach w kwocie 5.787.121 zł, wykonanie stanowi kwot ę 5.619.480 zł tj. 97,1%, w tym: − dochody własne - 1.713.168 zł tj. 30,49% dochodów bud Ŝetu ogółem, − subwencje ogólne - 2.632.032 zł tj. 46,84% dochodów bud Ŝetu ogółem, − środki pochodz ące z udziałów w podatkach – stanowi ących dochody bud Ŝetu pa ństwa – 344.929. zł tj. 6,14% dochodów bud Ŝetu ogółem, − dotacje celowe z bud Ŝetu pa ństwa na realizacj ę własnych zada ń bie Ŝą cych gmin – 134.294 zł tj. 2,39% dochodów bud Ŝetu ogółem, − dotacje otrzymane z powiatu na zadania realizowane na podstawie porozumie ń mi ędzy jednostkami samorz ądu terytorialnego – 125 zł tj. 0,00% dochodów bud Ŝetu ogółem, − dotacje celowe z bud Ŝetu pa ństwa na realizacj ę zada ń z zakresu administracji rz ądowej oraz innych zada ń zleconych gminie ustawami - 462.714 zł tj. 8,23% dochodów bud Ŝetu ogółem,

______37 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− dotacje celowe z bud Ŝetu pa ństwa na realizacj ę zada ń bie Ŝą cych na podstawie porozumie ń z organami administracji rz ądowej – 193.383 zł, tj. 3,44% dochodów bud Ŝetu ogółem, − dotacje z funduszy celowych na realizacj ę własnych zada ń inwestycyjnych – 135.000 zł tj. 2,40 % dochodów bud Ŝetu ogółem, − środki pozyskane z innych źródeł – 3.835 zł tj. 0,07% dochodów bud Ŝetu ogółem.

Przychody zgodnie z uchwał ą bud Ŝetow ą na 2005 rok zaplanowane zostały w wysoko ści 1.367.881 zł (w tym: kredyty i po Ŝyczki w kwocie 1.290.921 zł). Ostateczna kwota przychodów na dzie ń 31.12.2005 roku wynosiła 726.960 zł, w tym: − z tytułu kredytów i po Ŝyczek - 660.000 zł, − z nadwy Ŝki bud Ŝetowej z lat ubiegłych - 66.960 zł Otrzymane przez jednostk ę dotacje przedstawia poni Ŝsza tabela: Wyszczególnienie Plan po zmianach Wykonanie

1 2 3 Dochody ogółem 5.787.121 5.619.480 Z tego: Dochody własne 2.138.815 2.058.097 Dotacje 612.439 597.133 Z tego: - z bud Ŝetu Wojewody 612.279 597.008 WFOGR 135.000 135.000 Pozostałe dotacje 265.000 193.383 Inne środki 3.835 3.835

Subwencja 2.632.032 2.632.032

Przychody ogółem 726.960 726.960

Z tego: Kredyty i po Ŝyczki 660.000 660.000 Nadwy Ŝka z lat poprzednich 66.960 66.960

Wydatki i rozchody bud Ŝetu.

Struktur ę wydatków na 2005 rok przedstawia poni Ŝsza tabela: Wyszczególnienie Plan po zmianach Wykonanie

1 2 3 Wydatki ogółem 6.514.081 5.939.668

______38 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Z tego: Wydatki maj ątkowe 2.037.211 1.673.067 Wydatki bie Ŝą ce 4.476.870 4.266.801 Rozchody ogółem - - w tym: spłata kredytów - - i po Ŝyczek

Uchwał ą nr XIX/116/04 Rady Gminy w Kiernozi z dnia 29 grudnia 2004 roku ustalono wydatki gminy w kwocie 6.477.774 zł. Ustalone wydatki gminy obejmowały między innymi wydatki zwi ązane z realizacj ą zada ń z zakresu administracji rz ądowej zleconych gminie w wysoko ści 338.467 zł, wydatki zwi ązane z realizacj ą własnych zada ń bie Ŝą cych gminy dofinansowanych z bud Ŝetu pa ństwa w wysoko ści 79.756 zł, wydatki zwi ązane z realizacj ą zada ń bie Ŝą cych realizowanych przez gmin ę na podstawie porozumie ń w wysoko ści 160 zł, wydatki na inwestycje w wysoko ści 2.530.384 zł (zał ącznik nr 8 do uchwały bud Ŝetowej). Utworzona rezerwa ogólna kształtowała si ę w wysoko ści 37.843 zł, tj. 0,58% wydatków bud Ŝetowych. W trakcie roku plan wydatków uległ zmianie i na dzie ń 31.12.2005 roku wyniósł 6.514.081 zł. Wykonanie wydatków w kwocie 5.939.668 zł stanowiło 91,18 % planowanej kwoty. Rozchody w 2005 roku według uchwały bud Ŝetowej nie planowano i na koniec roku wynosiły 0.

2 PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKRE ŚLONYCH W ART . 92 PKT 3 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH

Po analizie bud Ŝetu 2005 roku i jego zmian, dokonanych uchwałami Rady Gminy w Kiernozi i zarz ądzeniami Wójta Gminy, ewidencji wydatków oraz dochodów ksi ęgowych, takich jak: rachunki, faktury i inne, za niŜej wymienione okresy: − od 1 stycznia 2005 roku do 15 kwietnia 2005 roku, − od 1 pa ździernika 2005 roku 15 listopada 2005 roku, nie stwierdzono przekrocze ń planu w poszczególnych działach, rozdziałach i paragrafach. Plan i wykonanie wydatków z uwzgl ędnieniem zmian w bud Ŝecie gminy w 2005 roku w wy Ŝej wymienionym okresie obrazuje zał ącznik nr 18 do protokołu kontroli.

______39 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

VII. WYKONYWANIE BUD śETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUD śETOWYCH

1. DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH - 2004 - 2005.

1) Rachunkowo ść w zakresie podatków i opłat. Plan kont

W Urz ędzie Gminy Kiernozia ewidencj ę podatków i opłat lokalnych prowadz ą dwie osoby. Naliczenia przypisu i wymiar podatku od nieruchomo ści, rolnego, le śnego, od środków transportowych i opłaty za wod ę dokonuje komputerowo Lucyna B ębenista, zatrudniona na stanowisku Inspektora ds. wymiaru podatków i opłat. Ksi ęgowo ść podatków (od nieruchomo ści, rolnego, le śnego od osób fizycznych i prawnych) prowadzona jest równie Ŝ komputerowo przez Lucyn ę Wo źniak, zatrudnion ą na stanowisku Młodszego referenta ds. ksi ęgowo ści podatkowej. Nale Ŝno ści z tytułu wpłaconych odsetek i zwrotu kosztów wysyłania upomnie ń w latach 2004 i 2005 były ksi ęgowane na kontach Wn 221 i Ma 750. Podatki s ą wpłacane bezpo średnio na rachunek bie Ŝą cy urz ędu i ksi ęgowane na podstawie wyci ągu bankowego Wn 130 i Ma 221 w jednostce. Dochody jednostki s ą okresowo odprowadzane na rachunek podstawowy bud Ŝetu i ksi ęgowane: w jednostce Wn 222, Ma 130 i Wn 133, Ma 222 w organie. Na koniec okresu sprawozdawczego na podstawie sprawozda ń z wykonania dochodów jednostki na koncie Wn 222 i Ma 901 w organie. Zasady rachunkowo ści i plan kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat, okre śla Plan kont ustalony zarz ądzeniem nr 38/2004 Wójta Gminy z dnia 31.12.2004 roku w sprawie zasad rozliczania podatków i opłat oraz planu kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat w Gminie Kiernozia. Przypisy, odpisy, zaległo ści, odsetki i nadpłaty ewidencjonowane s ą komputerowo poprzez proporcjonalne rozbicie zobowi ązania pieni ęŜ nego w zakresie podatków i uzgadniane na koniec ka Ŝdego miesi ąca, co jest zgodne z zapisami w sprawozdaniu Rb – 27 w uzgodnieniu poszczególnych podatków. Zgodnie z art. 10 ust.1 pkt 3 lit. „b” i „e” ustawy o rachunkowo ści zasady przetwarzania danych i ochrony danych osobowych w systemie informatycznym, opracowano i zawarto w Instrukcji obiegu i kontroli dowodów ksi ęgowych oraz dokumentacji przetwarzania danych przy u Ŝyciu komputerów wprowadzonej zarz ądzeniem nr 4/2002 Wójta Gminy Kiernozia z dnia 28.03.2002 roku.

2) Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso)

Rada Gminy Kiernozia podj ęła uchwał ę nr VI/51/03 z dnia 30 kwietnia 2003 roku w sprawie zarz ądzenia poboru podatku rolnego, le śnego i podatku od nieruchomo ści od osób fizycznych w drodze inkasa oraz okre ślenia inkasentów i wysoko ści wynagrodzenia za inkaso.

______40 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Zgodnie z wymienion ą uchwał ą inkasentom przysługuje za inkaso wynagrodzenie w wysoko ści jak ni Ŝej: − 6,2 % dla sołtysa wsi Kiernozia, − 6,0 % dla pozostałych sołtysów.

Kontrol ą obj ęto nast ępuj ące sołectwa: Brodne Józefów, Czerniew, Kiernozia, Natolin Kiernozki, St ępów, Teresew, Wi śniewo, Witusza, Wola St ępowska, Zamiary. Przyj ęta do kontroli próba wynosi 50%. Stwierdzono, Ŝe nakazy płatnicze i decyzje w sprawie wymiaru podatków od osób fizycznych w kontrolowanej próbie zostały przekazane inkasentom nast ępuj ąco: − 2004 rok – w czasie od 13 lutego do 16 lutego, − 2005 rok – w czasie od 23 lutego do 25 lutego.

Sprawdzono terminowo ść dor ęczenia nakazów płatniczych i decyzji podatkowych i stwierdzono, Ŝe inkasenci dor ęczyli podatnikom w terminach, jak ni Ŝej: − w 2004 roku - w 10 sołectwach obj ętych kontrol ą od 13 lutego do 28 lutego, − w 2005 roku - w 9 sołectwach w czasie od 24 lutego do 28 lutego. W sołectwie Czerniew (10 sołectw obj ęto kontrol ą) dor ęczono nakazy płatnicze wszystkim podatnikom w terminie od 2 do 10 marca 2005 roku tj. bez zachowania 14 dniowego terminu przed ustawowym terminem płatno ści I raty podatku, co jest niezgodne z art. 47 ust. 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku - Ordynacja podatkowa (tekst jednolity z 2005 roku, Dz. U. nr 8, poz. 60 z pó źn. zm.). Ustawowy termin płatno ści wynikaj ący z przepisów podatkowych w podatkach: rolnym, od nieruchomo ści i le śnym obci ąŜ aj ących osoby fizyczne przypada na: 15 marca - I rata , 15 maja - II rata, 15 wrze śnia - III rata, 15 listopada - IV rata. Je Ŝeli decyzja ustalaj ąca wysoko ść wymienionych podatków nie zostanie dor ęczona podatnikowi na co najmniej 14 dni przed terminem płatno ści I raty, wówczas przestaje obowi ązywa ć podatnika termin ustawowy wynikaj ący z przepisów podatkowych a obowi ązuje termin zapłaty w okresie 14 dni od dor ęczenia decyzji (art. 47 ust. 2 ustawy - Ordynacja podatkowa). Kserokopia pokwitowania nakazów płatniczych z sołectwa Czerniew z 2005 roku stanowi ą zał ącznik nr 19 do protokołu kontroli. Za po średnictwem poczty dor ęczono nakazy płatnicze: − w 2004 roku - od 5 lutego do 12 lutego, − w 2005 roku - od 24 lutego do 28 lutego.

W próbie obj ętej kontrol ą inkasenci zainkasowali ł ączne zobowi ązanie pieni ęŜ ne od osób fizycznych w 2004 roku w kwocie 288.528,94 zł a w 2005 roku w kwocie 292.736,18 zł. Poni Ŝsza tabela obrazuje wysoko ść zainkasowanych kwot w poszczególnych sołectwach oraz wysoko ści nale Ŝnej i wypłaconej inkasentom prowizji w latach 2004 -2005:

______41 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Inkasenci po zainkasowaniu poszczególnych rat podatku, rozliczyli si ę w Urz ędzie Gminy w terminach wskazanych w tabeli: (…) 3 Realizacje dochodów własnych Gminy Kiernozia w latach 2004-2005 przedstawiaj ą poni Ŝsze tabele: Tabela nr 1, Plan i realizacja dochodów własnych w 2004 roku Udział Procent Wykonanie procentowy w L.p. Wyszczególnienie Plan (w zł) wykonania (w zł) wykonaniu planu bud Ŝetu 1 2 3 4 5 6 Dochody bud Ŝetowe ogółem 5.347.535 5.179.726 96,86 Podatek od 1. nieruchomo ści 508.568 491.624 96,66 9,49 2. Podatek rolny 641.912 585.714 91,24 11,30 3. Podatek le śny 4.024 3.848 95,62 95,62 Podatek od środków 4. transportowych 45.667 26.031 57,00 0,50 5. Opłaty lokalne 54.800 46.375 84,62 0,89 Pozostałe dochody 6. własne 875.322 729.762 83,37 14,08 Dochody własne 2.130.293 1.883.354 88,40 36,36 Źródło: opracowanie własne na podstawie danych przedło Ŝonych przez Urz ąd Gminy Kiernozia Tabela nr 2 Plan i realizacja dochodów własnych w 2005 roku Udział Procent Wykonanie procentowy w L.p. Wyszczególnienie Plan (w zł) wykonania (w zł) wykonaniu planu bud Ŝetu 1 2 3 4 5 6 Dochody bud Ŝetowe ogółem 5.787.121 5.619.480 97,10 Podatek od 1. nieruchomo ści 537.625 495.343 92,13 8,81 2. Podatek rolny 649.774 612.888 94,32 10,90 3. Podatek le śny 3.608 3.787 104,96 0,06

3 3 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt4ustawyzdnia 29sierpnia1997rokuOrdynacjapodatkowa(danezawartewdokumentacjirachunkowejorganu podatkowego).WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______42 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Podatek od środków 4. transportowych 28.384 33.406 117,69 0,59 5. Opłaty lokalne 47.992 59.571 127,12 1,06 Pozostałe dochody 6. własne 875.267 857.937 98,02 15,26 Dochody własne 2.142.650 2.062.932 96,27 36,71 Źródło: opracowanie własne na podstawie danych przedło Ŝonych przez Urz ąd Gminy Kiernozia

3) Podatek od nieruchomo ści

Rada Gminy w Kiernozi ustaliła stawki podatku od nieruchomo ści obowi ązuj ące na terenie Gminy Kiernozia w latach 2004 -2005 nast ępuj ącymi uchwałami: − uchwał ą nr X/73/03 z dnia 3 grudnia 2003 roku - na 2004 rok, − uchwał ą nr XVIII/108/04 z dnia 9 grudnia 2004 roku - na 2005 rok. Powy Ŝszymi uchwałami Rada Gminy zwolniła z opodatkowania: − wszystkie budynki mieszkalne lub ich cz ęś ci, − budynki i grunty przekazane na rzecz Skarbu Państwa w zamian za rent ę lub emerytur ę, − grunty zaj ęte na ziele ńce i parki ogólnodost ępne, Zwolnienie nie dotyczy budynków lub ich cz ęś ci, budowli i gruntów zaj ętych na prowadzenie działalno ści gospodarczej. Plan w dziale 756 rozdziale 75615 § 0310 podatek od nieruchomo ści od osób prawnych i fizycznych wynosił w 2004 roku 508.568 zł, a wykonanie 491.624 zł, co stanowiło 9,49 % dochodów bud Ŝetowych i 26,10 % dochodów własnych . Plan w dziale 756 rozdziale 75615 § 0310 – podatek od nieruchomo ści od osób prawnych wynosił w 2005 roku 466.353 zł a wykonanie 384.452 zł co stanowiło 6,76% dochodów bud Ŝetowych i 24,01 % dochodów własnych. Plan w dziale 756 rozdziale 756616 § 0310 – podatek od nieruchomo ści od osób fizycznych na 2005 rok wynosił 71.272 zł a wykonanie w 2005 roku – 114.891 zł, co stanowiło 2,04 % dochodów bud Ŝetowych i 5,56 % dochodów własnych.

Podatek od nieruchomo ści od osób prawnych Na terenie Gminy Kiernozia w 2004 roku działało 29 osób prawnych a w 2005 roku - 27 osób. Wymiar podatku na 2004 rok wynosił 426.094,08 zł a na 2005 rok – 371.912,58 zł. Wszystkie osoby prawne miały obowi ązek świadczenia podatku. Wykaz 10 wybranych losowo podatników, którzy zło Ŝyli deklaracje podatkowe przedstawiono poni Ŝej: 2004 rok

______43 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

(…) 4

W 2004 roku 7 osób prawnych nie zło Ŝyło deklaracji w ustawowym terminie a w 2005 roku 5 osób prawnych. W 2005 roku 2 osoby prawne zło Ŝyły deklaracje 17 stycznia, poniewa Ŝ 15 i 16 stycze ń były dniami wolnymi od pracy Urz ędu Gminy (sobota i niedziela) . W próbie obj ętej kontrol ą wymiar podatku wynosił: − w 2004 roku 198.826,80 zł, − w 2005 roku 198.134,10 zł. Wymiar podatku u poszczególnych osób prawnych przedstawia si ę nast ępuj ąco:

(…) 5 Podatek od nieruchomo ści od osób fizycznych W 2004 roku podatkiem od nieruchomo ści obj ęto 258 podatników a w 2005 roku – 267 podatników. Wymiar podatku na 2004 r. wynosił 69.789,11 zł a na 2005 r. wynosił -114.891,26 zł. Wpływy z podatku w 2004 roku wynosiły 69.789,11 zł i stanowiły 1,34 % dochodów bud Ŝetowych gminy i 3,70 % dochodów własnych, natomiast w 2005 roku wynosiły 114.891,26 zł i stanowiły odpowiednio 2,04% dochodów bud Ŝetowych i 5,56 % dochodów własnych. Kontrol ą prawidłowo ści naliczania, poboru i ewidencji podatku za lata 2004-2005 obj ęto 10-ciu losowo wybranych podatników podatku od nieruchomo ści prowadz ących działalno ść gospodarcz ą. W wyniku sprawdzenia stwierdzono, jak ni Ŝej: − w 2004 roku nieterminowo ui ściło podatek 2 podatników w ogólnej kwocie 700,80 zł,

nie pobrano odsetek i kosztów upomnienia w ogólnej kwocie 26,10 zł − w 2005 roku nieterminowo ui ściło podatek 3 podatników w ogólnej kwocie 530,50zł,

nie pobrano odsetek i kosztów upomnienia w ogólnej kwocie 18,30 zł Przypis i terminowo ść wpłat podatku od nieruchomo ści przez wybranych podatników prowadz ących działalno ść gospodarcz ą obrazuje zał ącznik nr 21 do protokołu kontroli.

4 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIOwŁodziPiotrWalczak. 5Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§1oraz§2pkt3i4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik WydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______44 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Kontrol ą prawidłowo ści naliczania, poboru i ewidencji podatku od nieruchomo ści obj ęto równie Ŝ 10 – ciu losowo wybranych podatników. W wyniku sprawdzenia stwierdzono, jak ni Ŝej: − w 2004 roku nieterminowo ui ściło podatek 4 podatników w ogólnej kwocie 483,70 zł,

pobrano odsetki w ogólnej kwocie 2,80 zł − w 2005 roku nieterminowo ui ściło podatek 4 podatników w ogólnej kwocie 872,70 zł,

nie pobrano odsetek w ogólnej kwocie 1,30 zł Przypis i terminowo ść wpłat podatku od nieruchomo ści obrazuje zał ącznik nr 22 do protokołu kontroli. Kontroli podatku dokonano w oparciu o: − rejestry wymiarowe, − wykazy nieruchomo ści (działalno ść gospodarcza), − kwitariusze ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego od osób fizycznych, − deklaracje podatkowe (osoby prawne). Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomo ści (np. umorzenie zaległo ści, rozło Ŝenie na raty, odroczenie terminu płatno ści)

2004 rok

Rodzaj decyzji Ilo ść wydanych decyzji Kwota obj ęta decyzjami

1 2 3 Umorzenie zaległo ści podatkowej, odsetek 1 688,30 Rozło Ŝenie zapłaty podatku na raty - - Odroczenie terminu płatno ści podatku 1 5.212,20 Rozło Ŝenie na raty zapłaty zaległo ści podatkowej - - Odroczenie zapłaty zaległo ści podatkowej 3 64.476,80

2005 rok Kwota obj ęta Rodzaj decyzji Ilo ść wydanych decyzji decyzjami Umorzenie zaległo ści podatkowej, odsetek 1 37,20

Rozło Ŝenie zapłaty podatku na raty - -

Odroczenie terminu płatno ści podatku - - Rozło Ŝenie na raty zapłaty zaległo ści - -

______45 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

podatkowej

Odroczenie zapłaty zaległo ści podatkowej 2 17.744,00

Osoby fizyczne 2004 rok W 2004 roku o udzielenie ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomo ści nie ubiegał si ę Ŝaden podatnik. 2005 rok W 2005 roku o umorzenie odsetek ubiegał si ę 1 podatnik. Wójt Gminy Kiernozia umorzył odsetki 1 podatnikowi w kwocie 37,20 zł. Osoby prawne 2004 rok (…) 6 O umorzenie odsetek ubiegał si ę 1 podatnik – GS ”Samopomoc Chłopska” w likwidacji na kwot ę 688,30 zł. Wójt Gminy Kiernozia umorzył odsetki w kwocie 688,30 zł. O odroczenie terminu płatno ści podatku ubiegał si ę 1 podatnik – Spółdzielnia Kółek Rolniczych w Kiernozi kwot ę 5.212 zł. Wójt Gminy Kiernozia wydał decyzj ę pozytywn ą na kwot ę 5.212 zł. O odroczenie zapłaty zaległo ści podatkowej dwukrotnie ubiegała si ę GS „Samopomoc Chłopska” w Kiernozi w likwidacji na ogóln ą kwot ę 48.840,20 zł. Wójt Gminy odroczył zapłat ę zaległo ści w cało ści. O odroczenie zapłaty zaległo ści podatkowej ubiegała si ę równie Ŝ Spółdzielnia Kółek Rolniczych w Kiernozi na kwot ę 15.636,60 zł. Wójt Gminy odroczył zapłat ę zaległo ści podatkowej.

2005 rok W 2005 roku o odroczenie zapłaty zaległo ści podatkowej ubiegała si ę Spółdzielnia Kółek Rolniczych w Kiernozi dwukrotnie: na kwot ę 7.097,60 zł i na kwot ę 10.646,10 zł. Wójt odroczył w cało ści tj. na kwot ę 17.743,70 zł zapłat ę zaległo ści podatkowej. Kontrol ą obj ęto nast ępuj ące decyzje Wójta Gminy Kiernozia:

Osoby fizyczne

6 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt3(danezawarte waktachpostępowaniapodatkowego,kontrolipodatkowej)ustawyzdnia29sierpnia1997roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.

______46 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

2005 rok − decyzja nr 93/05 z dnia 02.11.2005 roku na kwot ę– 37,20 zł (umorzenie odsetek), Osoby prawne 2004 rok − decyzja nr 132/04 z dnia 28.12.2004 roku na kwot ę – 688,30 zł (umorzenie odsetek), − decyzja nr 2/04 z dnia 26.02.2004 roku na kwot ę – 5.212 zł (odroczenie terminu płatno ści), − decyzja nr 1/04 z dnia 30.01.2004 roku na kwot ę – 15.753,10 zł (odroczenie zapłaty zaległo ści podatkowej), − decyzja nr 107/04 z dnia 31.12.2004 roku na kwot ę 33.087,10 zł (odroczenie zapłaty zaległo ści podatkowej), − decyzja nr 128/04 z dnia 24.11.2004 roku na kwot ę – 15.636,60 zł (odroczenie zapłaty zaległo ści podatkowej). 2005 rok − decyzja nr 109/05 z dnia 29.12.2005 roku na kwot ę – 7.097,60 zł (odroczenie zapłaty zaległo ści podatkowej), − decyzja 32/05 z dnia 04.05.2005 roku na kwot ę – 10.646,40 zł (odroczenie zapłaty zaległo ści podatkowej), W wyniku sprawdzenia wyŜej wymienionych decyzji stwierdzono, Ŝe decyzje Wójta Gminy Kiernozia dotycz ące umorzenia odsetek od zaległo ści podatkowych w latach 2004 – 2005 nie zawieraj ą uzasadnienia faktycznego, co jest niezgodne z art. 210 § 1 pkt 6 i § 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku – Ordynacja podatkowa. W my śl wyŜej wymienionego unormowania uzasadnienie faktyczne decyzji powinno zawiera ć w szczególno ści wskazanie faktów, które organ uznał za udowodnione, dowodów, którym dał wiar ę oraz przyczyn, dla których innym dowodom odmówił wiarygodno ści. Ponadto niniejsze decyzje zostały wydane z pomini ęciem art. 122 i 187 § 1 ustawy – Ordynacja podatkowa tj. przed wydaniem decyzji nie podejmowano niezb ędnych działa ń w celu dokładnego wyja śnienia stanu faktycznego sprawy poprzez zebranie i rozpatrzenie w sposób wyczerpuj ący całego materiału dowodowego. Kserokopie decyzji Wójta Gminy Kiernozia nr 132/04 z dnia 21.12.2004 roku i nr 93/05 z dnia 02.11.2005 roku stanowi ą zał ącznik nr 23 do protokołu kontroli. Dane dotycz ące dochodów z tytułu podatku od nieruchomo ści stanowi ą zał ącznik nr 24 do protokołu kontroli. Skutki finansowe obni Ŝenia górnych stawek podatkowych w zakresie podatku od nieruchomo ści kształtowały si ę nast ępuj ąco: 2004 rok − 203.891,76 zł (skutki obni Ŝenia górnych stawek podatkowych ogółem - 257.313,88 zł), 2005 rok

______47 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− 178.660,00 zł (skutki obni Ŝenia górnych stawek podatkowy ogółem - 295.138,44 zł), Wy Ŝej wymienione skutki finansowe wykazane były w sprawozdaniach rocznych Rb-PDP za 2004 i 2005 rok wykazywały zgodno ść z danymi w sprawozdaniach rocznych Rb – 27S za 2004 i 2005 rok. Skutki finansowe udzielonych ulg, umorze ń, zwolnie ń w zakresie podatku od nieruchomo ści w latach 2004 – 2005 wynosiły: − 2004 rok – 15.636,60 zł (skutki udzielonych ulg ogółem – 17.003,50 zł), − 2005 rok – 7.097,60 zł (skutki udzielonych ulg ogółem – 8.485,70 zł), Wy Ŝej wymienione skutki finansowe wykazane były w sprawozdaniach rocznych Rb - PDP za 2004 i 2005 rok, zgodne s ą z ewidencj ą podatkow ą i decyzjami podatkowymi.

4) Podatek rolny

Do naliczania podatku rolnego w 2004 roku Rada Gminy w Kiernozi uchwał ą nr X/72/03 z dnia 03.12.2003 roku w sprawie obni Ŝenia średniej ceny skupu Ŝyta stanowi ącej podstaw ę do obni Ŝenia podatku rolnego na obszarze Gminy Kiernozia na 2004 rok, obni Ŝyła średni ą cen ę skupu Ŝyta z kwoty 34,67 zł do kwoty 32,00 zł. Cena 32,00 zł stanowiła podstaw ę do naliczania podatku rolnego za 2004 rok. Stawka podatku z 1 ha przeliczeniowego wynosiła 80,00 zł (32,00 zł x 2,5q=80,00 zł) W 2005 roku do naliczania podatku rolnego, Rada Gminy w Kiernozi uchwał ą nr XVIII/107/04 z dnia 09.12.2004 roku w sprawie obni Ŝenia średniej ceny skupu Ŝyta obni Ŝyła średni ą cen ę skupu Ŝyta z kwoty 37,67 zł za 1q do kwoty 33,00 zł za 1q. Cena 33,00 zł stanowiła podstaw ę do naliczania podatku rolnego na 2005 rok. Stawka podatku za 1 ha przeliczeniowy wynosiła- 82,50 zł (33,00 zł x 2,5q=82,50 zł). Plan w dziale 756 rozdział 75615 § 0320 podatek rolny od osób prawnych i fizycznych wynosił w 2004 roku 641.012 zł a wykonanie 583.714 zł, co stanowiło 11,26% dochodów bud Ŝetowych i 30,99% dochodów własnych. Plan w dziale 756 rozdziale 75615 § 0320 – podatek rolny od osób prawnych wynosił w 2005 roku 135 zł, a wykonanie 231,60 zł, co stanowiło 0,004% dochodów bud Ŝetowych i 0,011 % dochodów własnych. W 2005 roku plan w dziale 756 rozdziale 75616 § 0320 - podatek rolny od osób fizycznych wynosił 649.639 zł a wykonanie w 2005 roku wynosiło 612,656,21 zł, co stanowiło 10,90% dochodów bud Ŝetowych i 29,70 % dochodów własnych.

Podatek rolny od osób fizycznych Wymiar podatku na 2004 rok wynosił 586.789,41 zł a na 2005 rok 610.422,33 zł. Z ewidencji podatkowej wynika, Ŝe w 2004 roku opodatkowano ogółem - 1425 podatników a w 2005 - 1448 podatników. Kontrol ą prawidłowo ści naliczania, poboru i ewidencji podatku za lata 2004-2005 obj ęto 10 losowo wybranych podatników podatku rolnego. W wyniku kontroli stwierdzono, jak ni Ŝej:

______48 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− w 2004 roku nieterminowo wpłaciło 3 podatników w ogólnej kwocie 1.274,60 zł – nie pobrano odsetek i kosztów w kwocie 31,50 zł, − w 2005 roku nieterminowo wpłaciło 3 podatników w ogólnej kwocie 808,80 zł – nie pobrano odsetek i kosztów w kwocie 29,30 zł, Przypis i terminowo ść wpłat podatku rolnego przedstawia zał ącznik nr 25 do protokołu kontroli.

Podatek rolny od osób prawnych Obowi ązek świadczenia podatku rolnego w okresie kontrolowanym miały 3 jednostki. Deklaracje podatkowe z prawidłowo naliczonym podatkiem oraz terminowo ść wpłaty obrazuje poni Ŝsza tabela: (…) 7

Udzielone ulgi i zwolnienia w zakresie podatku rolnego (w szczególno ści ulga inwestycyjna, Ŝołnierska i z tytułu nabycia gruntów) 2004 rok Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji decyzji ulgi lub zwolnienia Ulga inwestycyjna 4 2.276,90

Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów 19 2.733,80

Ulga Ŝołnierska 5 929,00

Umorzenie zaległo ści, odsetek 18 19.832,50 Rozło Ŝenie na raty zapłaty podatku - - (zaległo ści) Odroczenie terminu zapłaty podatku 113 24.590,53 (zaległo ści)

2005 rok Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji decyzji ulgi lub zwolnienia Ulga inwestycyjna 6 4.447,50

Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów 22 3.762,23

Ulga Ŝołnierska 4 910,51

Umorzenie zaległo ści, odsetek 8 14.671,60 Rozło Ŝenie na raty zapłaty podatku - -

7 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września 2001 rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293 §1oraz§2pkt3i4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik WydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______49 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

(zaległo ści) Odroczenie terminu zapłaty podatku 89 23.306,40 (zaległo ści)

Ulgi z tytułu nabycia gruntów

2004 rok Z wnioskiem o zwolnienie na okres 5 lat z uiszczania podatku rolnego z tytułu zakupu gruntów na utworzenie lub powi ększenie ju Ŝ istniej ącego gospodarstwa zwróciło si ę 19 podatników - osób fizycznych. Wójt Gminy Kiernozia wydał 19 decyzji zwalniaj ących podatników z podatku na okres 5 lat od zakupionych gruntów. 2005 rok Z wnioskiem o zwolnienie na okres 5 lat z uiszczania podatku ubiegało si ę 22 podatników - osób fizycznych. Wszystkie wnioski zostały rozpatrzone pozytywnie. Wójt Gminy Kiernozia wydał 22 decyzje zwalniaj ące podatników z płacenia podatku od zakupionych gruntów na okres 5 lat. Kontrol ą obj ęto nast ępuj ące decyzje Wójta Gminy Kiernozia: 2004 rok − decyzja nr 2/04 z dnia 27.02.2004 roku, − decyzja nr 7/04 z dnia 12.05.2004 roku, − decyzja nr 8/04 z dnia 13.05.2004 roku, − decyzja nr 9/04 z dnia 13.05.2004 roku, − decyzja nr 11/04 z dnia 06.09.2004 roku, − decyzja nr 13/04 z dnia 06.09.2004 roku, − decyzja nr 14/04 z dnia 07.09.2004 roku, − decyzja nr 15/04 z dnia 09.09.2004 roku, − decyzja nr 16/04 z dnia 25.10.2004 roku, − decyzja nr 17/04 z dnia 25.10.2004 roku.

2005 rok − decyzja nr 1/05 z dnia 11.03.2005 roku, − decyzja nr 3/05 z dnia 14.03.2005 roku, − decyzja nr 7/05 z dnia 08.06.2005 roku, − decyzja nr 8/05 z dnia 22.06.2005 roku, − decyzja nr 9/05 z dnia 25.07.2005 roku, − decyzja nr 11/05 z dnia 02.09.2005 roku, − decyzja nr 13/05 z dnia 02.09.2005 roku, − decyzja nr 15/05 z dnia 07.11.2005 roku, − decyzja nr 16/05 z dnia 07.11.2005 roku, − decyzja nr 18/05 z dnia 28.11.2005 roku.

W wyniku sprawdzenia wy Ŝej wymienionej decyzji stwierdzono, Ŝe w aktach poszczególnych podatników znajdowały si ę nast ępuj ące dokumenty:

______50 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− wniosek o zastosowanie ulgi podatkowej z oświadczeniem o stopniu pokrewie ństwa ze sprzedaj ącym grunty (art. 12 ust 5 ustawy o podatku rolny), − akt notarialny (umowa sprzeda Ŝy gruntów), − decyzja Wójta Gminy Kiernozia sprawie zwolnienia podatnika z płacenia podatku na 5 lat, ulgi w 6 roku w wysoko ści 75% i w 7 roku w wysoko ści 50%. Stwierdzono, Ŝe wszystkie decyzje Wójta Gminy obj ęte kontrol ą zawieraj ą terminy udzielenia zwolnienia od płacenia podatku od zakupionych gruntów od pierwszego dnia miesi ąca nast ępuj ącego po miesi ącu, w którym została zawarta umowa sprzeda Ŝy (akt notarialny), co jest niezgodne z art. 13 d, ust. 3 ustawy z dnia 15 listopada 1984 roku o podatku rolnym (tekst jednolity z 1993 roku, Dz. U. nr 94, poz. 431 ze zm.). Zgodnie z wymienionym unormowaniem zwolnienia i ulgi podatkowe udzielone na wniosek podatnika stosuje si ę od pierwszego dnia miesi ąca nast ępuj ącego po miesi ącu, w którym podatnik zło Ŝył wniosek. Zgodnie z art. 12 ust. 3, w zwi ązku z art. 13 d, ust. 3 ustawy o podatku rolnym, okres zwolnienia od podatku wynosi 5 lat, licz ąc od pierwszego dnia miesi ąca nast ępuj ącego po miesi ącu, w którym zawarto umow ę sprzeda Ŝy gruntów, natomiast zastosowanie (udzielenie) ulgi nast ępuje od pierwszego dnia miesi ąca nast ępuj ącego po miesi ącu, w którym wpłyn ął wniosek podatnika tj. im pó źniej podatnik zwróci si ę z wnioskiem, tym krócej jest stosowana ulga. Kserokopie: decyzji Wójta Gminy Kiernozia: nr 2/04 z dnia 27.02.2004 roku i nr 3/05 z dnia 14.03.2005 roku (jako przykład) stanowi ą zał ącznik nr 26 do protokołu kontroli.

Ulgi inwestycyjne

2004 rok Z wnioskiem o udzielenie ulgi inwestycyjnej zwróciło si ę 4 podatników. Wójt Gminy Kiernozia wszystkim podatnikom wydał decyzje pozytywne. Udzielono ulgi na kwot ę 37.192,00 zł. Kontrol ą obj ęto 4 ni Ŝej wymienione decyzje dotycz ące udzielenia ulgi inwestycyjnej: − decyzja nr 1/04 z dnia 01.04.2004 roku na kwot ę - 1.638,00 zł, − decyzja nr 2/04 z dnia 30.06.2004 roku na kwot ę - 467,00 zł, − decyzja nr 4/04 z dnia 08.10.2004 roku na kwot ę - 3.879,00 zł, − decyzja nr 5/04 z dnia 08.10.2004 roku na kwot ę - 31.208,00 zł, 2005 rok O udzielenie ulgi inwestycyjnej ubiegało si ę 6 podatników. Wójt Gminy Kiernozia udzielił wszystkim podatnikom ulg ę inwestycyjn ą na ogóln ą kwot ę 104.840,00 zł. Kontrol ą obj ęto wszystkie decyzje, jak ni Ŝej: − decyzja nr 1/05 z dnia 13.01.2005 roku na kwot ę - 3.370,00 zł, − decyzja nr 2/05 z dnia 18.01.2005 roku na kwot ę - 9.214,00 zł, − decyzja nr 3/05 z dnia 04.10.2005 roku na kwot ę - 2.599,00 zł,

______51 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− decyzja nr 4/05 z dnia 18.10.2005 roku na kwot ę - 76.757,00 zł, − decyzja nr 5/05 z dnia 08.11.2005 roku na kwot ę - 9.500,00 zł, − decyzja nr 6/05 z dnia 10.11.2005 roku na kwot ę - 3.400,00 zł, W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe w aktach poszczególnych spraw znajduj ą si ę nast ępuj ące dokumenty: − wniosek podatnika wraz z zał ączonymi oryginalnymi fakturami zwi ązanymi z realizacj ą danej inwestycji, − zestawienie rachunków sporz ądzone przez pracownika Urz ędu Gminy w Kiernozi, − protokół dokonania ogl ędzin zrealizowanej inwestycji w gospodarstwie podatnika, − o ulg ę inwestycyjn ą w podatku rolnym ubiegali si ę podatnicy z tytułu budowy budynku inwentarskiego, b ądź jego modernizacji, − decyzja Wójta Gminy Kiernozia w sprawie udzielenia ulgi inwestycyjnej. Ulgi inwestycyjne obj ęte kontrol ą przyznane były zgodnie z art. 13 ust 2 ustawy o podatku rolnym, tj. po zako ńczeniu inwestycji i w wysoko ści 25% udokumentowanych rachunkami nakładów inwestycyjnych. Stwierdzono, Ŝe przy wydawaniu decyzji w sprawie udzielania ulgi inwestycyjnej nie przestrzegano unormowa ń art. 13 d ust. 3 ustawy z dnia 15 listopada 1984 roku o podatku rolnym, poniewa Ŝ wszystkie decyzje obj ęte kontrol ą zostały wydane po zło Ŝeniu wniosku, lecz nie od pierwszego dnia miesi ąca nast ępuj ącego po miesi ącu, w którym zło Ŝono wniosek. Kserokopie decyzji Wójta Gminy Kiernozia: nr 4/04 z dnia 8 pa ździernika 2004 roku i nr 4/05 z dnia 18 pa ździernika 2005 roku (jako przykład) stanowi ą zał ącznik nr 27 do protokołu kontroli.

Ulgi Ŝołnierskie 2004 rok O udzielenie ulgi Ŝołnierskiej ubiegało si ę 5 podatników, których synowie zostali powołani do odbycia zasadniczej słu Ŝby wojskowej a przed powołaniem pracowali we wspólnym gospodarstwie rolnym wraz z rodzicami. Wójt Gminy Kiernozia w 2004 roku wydał 5 decyzji o udzieleniu 40% ulgi w podatku rolnym. 2005 rok O udzielenie ulgi Ŝołnierskiej ubiegało si ę 4 podatników, których synowie zostali powołani do odbycia zasadniczej słu Ŝby wojskowej a przed powołaniem pracowali we wspólnym gospodarstwie rolnym wraz z rodzicami. Wójt Gminy Kiernozia w 2005 roku wydał 4 decyzje o udzieleniu 40% ulgi w podatku rolnym. W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe w aktach poszczególnych spraw znajdowały si ę nast ępuj ące dokumenty: − wniosek podatnika o przyznanie ulgi Ŝołnierskiej z o świadczeniem, Ŝe syn przed wcieleniem do słu Ŝby wojskowej pracował wył ącznie w jego gospodarstwie rolnym,

______52 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− za świadczenie z jednostki wojskowej o powołaniu do odbycia zasadniczej słu Ŝby wojskowej (z dat ą wcielenia i przewidywanym terminem zwolnienia z odbywania zasadniczej słu Ŝby wojskowej), − decyzja Wójta Gminy Kiernozia w sprawie przyznania ulgi Ŝołnierskiej w wysoko ści 40%.

Umorzenia zaległo ści podatkowych

Osoby fizyczne 2004 rok W 2004 roku o umorzenie zaległo ści podatkowych ubiegało si ę 5 podatników, w tym 1 podatnik ubiegał si ę o umorzenie odsetek. Wójt Gminy Kiernozia umorzył zaległo ści podatkowe 4 podatnikom na ogóln ą kwot ę 1.053,90 zł. Odmówił umorzenia zaległo ści 1 podatnikowi na kwot ę 1.625,50 zł, jak równie Ŝ temu podatnikowi orzekł, Ŝe umorzy odsetki pod warunkiem zapłaty wszystkich zaległo ści. O umorzenie odsetek od zaległo ści podatkowych ubiegało si ę 13 podatników. Wszystkie wnioski zostały załatwione pozytywnie. Umorzono odsetki w kwocie 17.153,10 zł. O odroczenie terminu zapłaty podatku ubiegało si ę 112 podatników. Wszystkie wnioski zostały załatwione pozytywnie na ogóln ą kwot ę 24.248,53 zł. O odroczenie terminu zapłaty zaległo ści podatkowej ubiegał si ę 1 podatnik. Wójt Gminy Kiernozia odroczył zaległo ść na kwot ę 342,00 zł. 2005 rok W 2005 roku o umorzenie zaległo ści podatkowych wnioski zło Ŝyło 4 podatników. Jeden podatnik ubiegał si ę dwukrotnie. Wójt Gminy Kiernozia odmówił umorzenia zaległo ści 1 podatnikowi, lecz po zło Ŝonym przez podatnika odwołaniu wydał decyzj ę pozytywn ą. Ostatecznie wszystkie wnioski zostały załatwione pozytywnie na kwot ę 1.388,10 zł. O umorzenie odsetek od zaległo ści podatkowych ubiegało si ę 4 podatników. Wszystkie decyzje zostały załatwione pozytywnie na ogóln ą kwotę 13.283,50 zł. O odroczenie terminu zapłaty podatku ubiegało si ę 89 podatników na ogóln ą kwot ę 23.306,40 zł. Wnioski zostały rozpatrzone pozytywnie. Sprawdzono nast ępuj ące decyzje Wójta Gminy Kiernozia dotycz ące umorzenia zaległo ści podatkowych, odsetek, rozło Ŝenia na raty i odroczenia terminu zapłaty.

Osoby fizyczne

2004 rok Umorzenia zaległo ści: − decyzja nr 2/04 z dnia 02.06.2004 roku na kwot ę 226,60 zł, − decyzja nr 3/04 z dnia 02.06.2004 roku na kwot ę 173,90 zł, − decyzja nr 4/04 z dnia 02.06.2004 roku na kwot ę 1.625,50 zł, − decyzja nr 7/04 z dnia 10.08.2004 roku na kwot ę 344,20 zł, − decyzja nr 8/04 z dnia 13.12.2004 roku na kwot ę 309,20 zł.

______53 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Odroczenie terminu płatno ści: − decyzja nr 22/04 z dnia 17.03.2004 roku na kwot ę 231,60 zł, − decyzja nr 64/04 z dnia 19.05.2004 roku na kwot ę 188,00 zł, − decyzja nr 87/04 z dnia 15.09.2004 roku na kwot ę 122,80 zł, − decyzja nr 116/04 z dnia 15.11.2004 roku na kwot ę 286,40 zł. Umorzenie odsetek od zaległo ści: − decyzja nr 3/04 z dnia 08.03.2004 roku na kwotę 2.661,20 zł, − decyzja nr 36/04 z dnia 08.04.2004 roku na kwot ę 227,00 zł, − decyzja nr 104/04 z dnia 18.10.2004 roku na kwot ę 590,40 zł, − decyzja nr 130/04 z dnia 15.12.2004 roku na kwot ę 338,80 zł.

2005 rok Umorzenia zaległo ści: − decyzja nr 1/05 z dnia 07.06.2005 roku na kwot ę 103,80 zł, − decyzja nr 2/05 z dnia 06.10.2005 roku na kwot ę 236,10 zł, − decyzja nr 3/05 z dnia 26.10.2005 roku na kwot ę 374,00 zł, − decyzja nr 4/05 z dnia 06.12.2005 roku na kwot ę 236,10 zł,

Odroczenie terminu płatno ści: − decyzja nr 29/05 z dnia 22.03.2005 roku na kwot ę 279,40 zł − decyzja nr 61/05 z dnia 17.05.2005 roku na kwot ę 211,80 zł − decyzja nr 89/05 z dnia 21.09.2005 roku na kwot ę 177,30 zł, − decyzja nr 98/05 z dnia 16.11.2005 roku na kwot ę 126,60 zł,

Umorzenie odsetek od zaległo ści: − decyzja nr 1/05 z dnia 20.01.2005 roku na kwot ę 1.909,70 zł, − decyzja nr 3/05 z dnia 03.03.2005 roku na kwot ę 10.778,60 zł, − decyzja nr 33/05 z dnia 12.05.2005 roku na kwot ę 165,40 zł, − decyzja nr 92/05 z dnia 02.11.2005 roku na kwot ę 429,80 zł,

Osoby prawne

W latach 2004 – 2005 osoby prawne nie ubiegały si ę o udzielenie ulg w podatku rolnym. Po sprawdzeniu wy Ŝej wymienionych decyzji Wójta Gminy Kiernozia, stwierdzono, Ŝe decyzje nie zawieraj ą uzasadnienia faktycznego. Powy Ŝszym działaniem został naruszony art. 210 § 1 pkt 6 w zwi ązku z art. 210 § 4 ustawy - Ordynacja podatkowa.

______54 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Kserokopie decyzji Wójta Gminy Kiernozia wraz z załączon ą dokumentacj ą: nr 8/2004 z dnia 13.12.2004 roku i nr 4/2005 z dnia 06.12.2005 roku (jako przykład) stanowi ą zał ącznik nr 28 do protokołu kontroli. Dane dotycz ące dochodów z tytułu podatku rolnego stanowi ą zał ącznik nr 29 do protokołu kontroli.

Skutki finansowe obni Ŝenia górnych stawek podatkowych w zakresie podatku rolnego w okresie kontrolowanym przedstawiały si ę nast ępuj ąco: 2004 rok − 53.422 zł (skutki obni Ŝenia górnych stawek podatkowych ogółem – 257.313,88). 2005 rok − 94.034 zł (skutki obni Ŝenia górnych stawek podatkowych ogółem – 295.138,44 zł) Wy Ŝej wymienione skutki finansowe wykazane były w sprawozdaniach Rb – PDP za 2004 rok i 2005 rok i wykazywały zgodno ść z danymi wykazanymi w sprawozdaniach rocznych Rb – 27 S za 2004 rok i 2005 rok. Skutki finansowe udzielonych przez gmin ę ulg, odrocze ń, umorze ń, zwolnie ń w zakresie podatku rolnego w latach 2004 – 2005 przedstawiały si ę nast ępuj ąco: 2004 rok − 1.367 zł (skutki udzielonych ulg ogółem - 17.003,50 zł),

2005 rok − 1.388 zł (skutki udzielonych ulg ogółem – 8.485,70 zł). Wy Ŝej wymienione skutki finansowe wykazane były w sprawozdaniach Rb – PDP za 2004 rok i 2005 rok i były zgodne z ewidencj ą podatkow ą i decyzjami podatkowymi.

5) Podatek od środków transportowych

Rada Gminy w Kiernozi uchwał ą nr XI/79/03 z dnia 10 grudnia 2003 roku w sprawie okre ślenia stawek podatku od środków transportowych ustaliła wysoko ść stawek rocznych podatku od środków transportowych, obowi ązuj ących w latach 2004 – 2005. Plan w dziale 756 rozdziale 75615 § 0340 – ogółem podatek od środków transportowych od osób fizycznych i osób prawnych w 2004 roku wynosił 45.667 zł a wykonanie 26.031 zł, co stanowiło 0,50% dochodów bud Ŝetowych i 1,38% dochodów własnych. Plan w dziale 756 rozdziale 75616 § 0340 – podatek od środków transportowych od osób fizycznych w 2005 roku wynosił 19.384 zł a wykonanie 25.125 zł, co stanowiło 0,44 % dochodów bud Ŝetowych i 1,21 % dochodów własnych. W 2005 roku plan w dziale 756 rozdziale 75615 § 0340 – od osób prawnych wynosił 9.000 zł a wykonanie 8.281 zł, co stanowiło 0,14 % dochodów bud Ŝetowych i 0,40 % dochodów własnych.

Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne

______55 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Z ewidencji podatkowej wynika, Ŝe podatkiem obj ęto w 2004 roku 44 środki transportowe osób fizycznych a w 2005 roku 46 środków transportowych. Zgodnie z art. 9 ust. 6, w zwi ązku z art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 12.01.1991 roku o podatkach o opłatach lokalnych (tekst jednolity z 2002 roku Dz. U. nr 9 poz. 84 – zmiany Dz. U. nr 200 z 2002 roku poz. 1683) osoby fizyczne i prawne maj ą obowi ązek od dnia 1 stycznia 2003 roku składania deklaracji podatkowych w terminie do 15 lutego na dany rok podatkowy, sporz ądzonych na formularzu okre ślonym w zał ączniku do rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 20.12.2002 roku w sprawie wzoru deklaracji na podatek od środków transportowych (Dz. U. nr 234 poz. 1969) a je Ŝeli obowi ązek podatkowy powstał po tym dniu - w terminie 14 dni od dnia zaistnienia okoliczno ści uzasadniaj ących powstania tego obowi ązku. Sprawdzono poprawno ść zastosowania stawek podatku, terminowo ść oraz powszechno ść opodatkowania dla losowo wybranych pojazdów w latach 2004-2005. Próba obj ęta kontrol ą wynosi w 2004 roku – 4,4% i w 2005 roku – 4,6 %. Poni Ŝsza tabela obrazuje terminy zło Ŝenia deklaracji podatkowych w próbie obj ętej kontrol ą: (…) 8 Wpływy z podatku w badanej próbie w 2004 roku wynosiły 2.866 zł a w 2005 roku – 3.591zł.

Podatek od środków transportowych – osoby prawne Przypis podatku od środków transportowych od osób prawnych na 2004 rok wynosił 11.152 zł na 2005 roku wynosił 8.281 zł. Wpływy podatku od środków transportowych od osób prawnych w 2004 roku wynosiły 9.832,40 zł. Na terenie Gminy Kiernozia w latach 2004 – 2005 funkcjonowały nast ępuj ące osoby prawne: (…) 9

Dane dotycz ące dochodów z tytułu podatku od środków transportowych osób fizycznych i prawnych obrazuje zał ącznik nr 30 do protokołu kontroli.

Udzielone ulgi w zakresie podatku od środków transportowych (np. umorzenie zaległo ści, rozło Ŝenie na raty, odroczenie terminu płatno ści) 2004 rok Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji wydanych decyzji obj ęta decyzjami Umorzenie zaległo ści podatkowej, - - odsetek

8 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§1oraz§2pkt4ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 9Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§1oraz§2pkt4ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______56 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Rozło Ŝenie zapłaty podatku na raty - -

Odroczenie terminu płatno ści podatku - - Rozło Ŝenie na raty zapłaty zaległo ści - - podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści - - podatkowej

2005 rok Rodzaj decyzji Ilo ść Kwota wydanych decyzji obj ęta decyzjami Umorzenie zaległo ści podatkowej, - - odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na raty - -

Odroczenie terminu płatno ści podatku - - Rozło Ŝenie na raty zapłaty zaległo ści - - podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści - - podatkowej

Stwierdzono, Ŝe w latach 2004 – 2005 osoby fizyczne i prawne nie ubiegały si ę o udzielenie ulg w zakresie podatku od środków transportowych.

Skutki finansowe obni Ŝenia górnych stawek podatkowych przedstawiały si ę nast ępuj ąco: − 2004 rok - 20.036,00 zł (skutki obni Ŝenia górnych stawek podatkowych ogółem w gminie – 257.313,88 zł), − 2005 rok - 22.444,00 zł (skutki obni Ŝenia górnych stawek podatkowych ogółem w gminie – 295.138,00 zł).

Skutki finansowe wykazane w rocznych sprawozdaniach Rb- PDP za lata 2004 – 2005 były zgodne z danymi w sprawozdaniach Rb – 27S za lata 2004 – 2005. Skutki finansowe udzielonych przez gmin ę odrocze ń i zwolnie ń wynosiły: − 2004 rok - 0,00 (skutki udzielonych ulg ogółem w gminie – 17.004,00 zł), − 2005 rok – 0,00 (skutki udzielonych ulg ogółem w gminie – 1.388,00 zł). Skutki finansowe zostały wykazane w rocznych sprawozdaniach Rb – PDP za lata 2004 – 2005 i zgodne s ą z ewidencj ą podatkow ą oraz decyzjami Wójta Gminy Kiernozia.

6) Opłata targowa

W 2005 roku dochody z tytułu opłaty targowej sklasyfikowano w dziale 756 – Dochody od osób prawnych, od osób fizycznych i od innych jednostek nie posiadaj ących osobowo ści prawnej, rozdziale – 75616 – Wpływy od osób fizycznych z podatku rolnego, le śnego, podatku od czynno ści cywilnoprawnych, podatku od

______57 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

spadków i darowizn oraz podatków i opłat lokalnych, w § 0430 – Wpływy z opłaty targowej. Plan dochodów na 2005 rok z tytułu opłaty targowej wynosi 34.075 zł a wykonanie na dzie ń 31.12.2005 r. – 33.394 zł. Rada Gminy w Kiernozi, uchwał ą nr 20/VI/98 z dnia 30 grudnia 1998 roku w sprawie ustalenia dziennej opłaty targowej w Gmine Kiernozia, ustaliła dzienne stawki opłaty targowej. Niniejsza uchwała obowi ązuje nadal. Stwierdzono, Ŝe Rada Gminy w Kiernozi nie okre śliła w wymienionej uchwale terminu płatno ści opłaty targowej, co jest niezgodne z art. 19 pkt 1 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych (tekst jednolity z 2002 roku, Dz. U. nr 9, poz. 84 ze zm.). Dzienne stawki opłaty targowej okre ślone przez Rad ę Gminy w Kiernozi nie przekraczaj ą stawek okre ślonych w art. 19 pkt 1 lit „a” wymienionej ustawy. Kserokopia uchwały nr 20/VI/98 Rady Gminy w Kiernozi z dnia 30 grudnia 1998 roku stanowi zał ącznik nr 31 do protokołu kontroli. W dniu 20 grudnia 2002 roku w drodze przetargu nieograniczonego na prowadzenie i utrzymanie targowiska gminnego, został wyłoniony dzier Ŝawca w osobie (…) 10 . W dniu 23 grudnia 2002 roku w Kiernozi pomi ędzy Wójtem Gminy Kiernozia Zenonem Ka źmierczakiem a (…) 11 została zawarta Umowa na prowadzenie i utrzymanie targowiska gminnego poło Ŝonego w Kiernozi. Zgodnie z § 2 i § 3 niniejszej umowy dzier Ŝawca zobowi ązany jest do pobierania opłat od korzystaj ących w wysoko ści ustalonej przez Rad ę Gminy w Kiernozi oraz do utrzymania ładu i porz ądku na targowicy i w jego okolicy. W § 4 niniejszej umowy ustalono opłat ę roczn ą w wysoko ści 42.000 zł (zgodnie z ofert ą przetargow ą), w tym podatek od nieruchomo ści i podatek VAT. Opłata płatna b ędzie do 5 dnia miesi ąca, nast ępuj ącego po miesi ącu, którego opłata dotyczy w nast ępuj ących wysoko ściach: − w miesi ącach: lutym i marcu po 2.600 zł, − w pozostałych miesi ącach po 3.800 zł,

W przypadku nieprzestrzegania terminu płatno ści b ędą naliczane odsetki ustawowe, natomiast przy opó źnieniu dłu Ŝszym ni Ŝ 10 dni wynajmuj ący mo Ŝe zerwa ć umow ę ze skutkiem natychmiastowym. Umowa została zawarta na czas od 1 stycznia 2003 roku do 31 grudnia 2004 roku z mo Ŝliwo ści ą przedłu Ŝenia jej w trybie bezprzetargowym na 1 rok.

10 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 11 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______58 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W dniu 23 grudnia 2004 roku strony umowy podpisały Aneks do umowy, którym przedłu Ŝony został termin jej obowi ązywania do dnia 31 grudnia 2005 roku. Termin płatno ści opłaty targowej w kasie Urz ędu Gminy w Kiernozi i wpłaty podatku od nieruchomo ści od targowicy u sołtysa, dokonywanych przez dzierŜawc ę targowiska w 2005 roku oraz uiszczone odsetki obrazuje poni Ŝsza tabela:

(…) 12

Stwierdzono, Ŝe czynsz za miesi ąc luty 2005 roku został uiszczony w dniu 12 kwietnia 2005 roku. Dzier Ŝawca pismem z dnia 7 marca 2005 roku, zwrócił si ę do Wójta Gminy Kiernozia z prób ą o przesuni ęcie terminu płatno ści z miesi ąca lutego na miesi ąc kwiecie ń. Wójt Gminy Kiernozia, pismem nr Fn. 3113/2/05 z dnia 23.03.2005 roku, wyraził zgod ę na przesuniecie terminu płatno ści czynszu dzier Ŝawnego za miesi ąc luty do dnia 4 kwietnia 2005 roku. Od nieterminowej wpłaty pobrano w dniu 15 kwietnia 2005 roku odsetki w kwocie 7,50 zł. Kserokopie: pisma z dnia 7 marca 2005 roku i pisma nr Fn. 3113/2/05 z dnia 23.03.2005 roku oraz dowodów wpłat do kasy Urz ędu Gminy w Kiernozi stanowi zał ącznik nr 32 do protokołu kontroli.

7) Opłata skarbowa Opłata skarbowa sklasyfikowana została w dziale 756 – Dochody od osób prawnych, od osób fizycznych i innych jednostek nie posiadaj ących osobowo ści prawnej, w rozdziale 75618 – Wpływy z innych opłat stanowi ących dochody jednostek samorz ądu terytorialnego na podstawie ustaw, w § 0410 – Wpływy z opłaty skarbowej. Plan na 2005 rok wynosi 12.917,00 zł, a wykonanie 23.816,85 zł. Opłata skarbowa uiszczona znakami skarbowymi za podania, za świadczenia wydawane na wniosek, zezwolenia, koncesje i pozostałe czynno ści urz ędowe dokonane na podstawie zgłoszenia lub na wniosek wynosiła 12.047,85 zł, natomiast opłata skarbowa uiszczona w kasie urz ędu wynosiła 11.769,00 zł.

Prawidłowo ść pobierania opłaty skarbowej W próbie obj ętej kontrol ą wnioski podatników, ubiegaj ących si ę o umorzenia w podatkach, jak równie Ŝ o ulgi ustawowe w podatku rolnym stwierdzono, jak ni Ŝej: − w podatkach: rolnym i od nieruchomo ści pobierano opłat ę skarbow ą od poda ń i zał ączników składanych przez podatników ubiegaj ących si ę o umorzenie zaległo ści podatkowych i odsetek od zaległo ści podatkowych:

12 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt4ustawyzdnia 29sierpnia1997rokuOrdynacjapodatkowa(danezawartewdokumentacjirachunkowejorganu podatkowego).WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______59 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

w 2004 roku w kwocie - 30,00 zł,
w 2005 roku w kwocie - 40,00 zł. czym naruszono przepisy ustawy z dnia 9 wrze śnia 2000 roku o opłacie skarbowej (tekst jednolity z 2004 roku, Dz. U. nr 253, poz. 2532 ze zm.). Zgodnie z zał ącznikiem do wy Ŝej wymienionej ustawy, zawieraj ącej szczegółowy wykaz przedmiotów opłaty skarbowej, stawki oraz zwolnienia – podania i zał ączniki do poda ń w sprawach zwrotu lub umorzenia nale Ŝno ści celnych oraz nale Ŝno ści, do których maj ą zastosowanie przepisy Ordynacji podatkowej, s ą zwolnione z opłaty skarbowej (cz ęść I, kolumna 4, pkt 14 tabeli stanowi ącej zał ącznik do ustawy),

− w podatku rolnym nie pobrano opłaty skarbowej od wniosków podatników ubiegaj ących si ę: o zwolnienie z tytułu nabycia gruntów na utworzenie nowego gospodarstwa rolnego lub powi ększenie ju Ŝ istniej ącego, o ulgi inwestycyjne i Ŝołnierskie:

w 2004 roku w kwocie 153,50 zł,
w 2005 roku w kwocie 169,50 zł. Działaniem powy Ŝszym naruszono art. 1 ustawy o opłacie skarbowej. Kserokopie: podania (…) 13 (jako przykład) stanowi ą zał ącznik nr 33 do protokołu kontroli.

8) Terminowo ść podejmowania czynno ści windykacyjnych w odniesieniu do zaległo ści podatkowych

Zaległo ści na koniec lat 2004 - 2005, ilo ść wystawionych upomnie ń i tytułów wykonawczych oraz wyegzekwowan ą gotówk ę w podatkach: rolnym, od nieruchomo ści i od środków transportowych w całej gminie obrazuje poni Ŝsza tabela:

Kwota Kwota wyegzekwowanych wyegzekwowanych Kwota Tytuły odsetek, zaległo ści Rodzaj podatku zaległo ści na Upomnienia wykonawcze kosztów upomnie ń z upomnie ń koniec roku i tytułów i tytułów wykonawczych wykonawczych Ilo ść Warto ść Ilo ść warto ść 1 2 3 4 5 6 7 8 2004 rok

Podatek rolny- 132.405,42 402 122.337,00 115 38.596,00 6.784,90 52.886,44 osoby fizyczne Podatek rolny------osoby prawne 1 2 3 4 5 6 7 8 Podatek od Windykacja prowadzona ł ącznie z podatkiem rolnym nieruchomo ści – osoby fizyczne Podatek od 15.636,44 2 13.916,80 - - - - nieruchomo ści- osoby prawne Podatek od 3.413,90 8 2.910,00 - - 557,80 2.910,00

13 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt3(danezawarte waktachpostępowaniapodatkowego,kontrolipodatkowej)ustawyzdnia29sierpnia1997roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.

______60 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

środków transportowych – osoby fizyczne Podatek od - - - - - 99,20 - środków transportowych – osoby prawne Ogółem 151.455,76 412 139.163,80 115 38.596,00 7.441,90 55.796,44 2005 rok

Podatek rolny- 130.665,54 546 68.215,00 75 19.314,00 11.815,74 38.961,05 osoby fizyczne Podatek rolny------osoby prawne Podatek od Windykacja prowadzona ł ącznie z podatkiem rolnym nieruchomo ści – osoby fizyczne Podatek od 7.097,04 - - - - 768,50 28.086,60 nieruchomo ści- osoby prawne Podatek od 3.178,90 10 3.440,00 - - 938,80 2.265,00 środków transportowych – osoby fizyczne Podatek od - 1 680,00 - - 56,60 680,00 środków transportowych – osoby prawne Ogółem 140.941,48 557 72.335,00 75 19.314,00 13.579,64 69.992,65

Podatek rolny Zaległo ści na 31.12.2004 rok wynosiły ogółem 118.026,19 zł, w tym: w podatku od osób fizycznych 118.026,19 zł i od osób prawnych 0 zł, natomiast na 31.12.2005 rok 109.811,32 zł, w tym od osób fizycznych 109.811,32 zł i od osób prawnych 0 zł. Podatek rolny od osób fizycznych (…) 14

2. DOCHODY Z MAJ ĄTKU

2.1. Dochody z tytułu sprzeda Ŝy nieruchomo ści

Po analizie bud Ŝetów lat 2004 – 2005 i sprawozda ń z wykonania tych Ŝe bud Ŝetów stwierdzono, Ŝe w latach 2004 -2005 nie planowano dochodów z tytułu sprzeda Ŝy nieruchomo ści w dziale 700 – Gospodarka mieszkaniowa, rozdziale 70005 – Gospodarka gruntami i nieruchomo ściami, w § 0870 – Wpływy ze sprzeda Ŝy składników maj ątkowych i nie dokonywano sprzeda Ŝy nieruchomo ści lub ich cz ęś ci (w tym lokali).

Dochody ze sprzeda Ŝy nieruchomo ści lub ich cz ęś ci (w tym lokali) Plan po zmianach Wykonanie 2004 Plan po zmianach Wykonanie 2005

14 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt3i4ustawyz dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______61 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

2004 2005 - - - - Liczba sprzedanych nieruchomo ści (w tym lokali) 2004 rok 2005 rok Ilo ść ogółem - Ilo ść ogółem -

w tym:w trybie w tym:w trybie - bezprzetargowym - bezprzetargowym (w tym lokali) (w tym lokali)

Zaplanowane dochody z maj ątku gminy w 2004 roku w kwocie 26.060 zł i w 2005 roku w kwocie 31.465 zł to dochody z tytułu uŜytkowania wieczystego, najmu i dzier Ŝawy. Kserokopie uchwał bud Ŝetowych Rady Gminy w Kiernozi: nr XIII/90/04 z dnia 17 marca 2004 roku i nr XIX/116/04 z dnia 29 grudnia 2004 roku, zarz ądze ń Wójta Gminy Kiernozia wprowadzaj ących układy wykonawcze do bud Ŝetów: nr 9/04 z dnia 6 kwietnia 2004 roku i nr 2/05 z dnia 19 stycznia 2005 roku oraz sprawozda ń z wykonania bud Ŝetów lat 2004 – 2005 stanowi ą zał ącznik nr 35 do protokołu kontroli.

2.2. Dochody z tytułu u Ŝytkowania wieczystego nieruchomo ści, uŜytkowania, zarz ądu

Dochody z u Ŝytkowania wieczystego nieruchomo ści, u Ŝytkowania, zarz ądu Plan po zmianach Wykonanie Plan po zmianach Wykonanie 2004 rok 2004 rok 2005 rok 2005 rok

3.007,00 3.007,13 3.007,00 2.686,13

Liczba nieruchomo ści oddanych w u Ŝytkowanie wieczyste, u Ŝytkowanie, zarz ąd.

2004 rok 2005 rok Liczba nieruchomo ści Liczba nieruchomo ści oddanych w - oddanych w - uŜytkowanie uŜytkowanie wieczyste wieczyste Liczba nieruchomo ści Liczba nieruchomo ści - - oddanych w zarz ąd oddanych w zarz ąd Liczba nieruchomo ści Liczba nieruchomo ści oddanych w - oddanych w - uŜytkowanie uŜytkowanie

W bud Ŝecie gminy na 2004 rok zaplanowano dochody z tytułu u Ŝytkowania wieczystego w dziale 700, rozdziale 70005 § 0470 w kwocie 3.007,00 zł i wykonano kwocie 3.007,13 zł. Na 2005 rok zaplanowano w kwocie 3.007,00 zł a wykonano w kwocie 2.686,13 zł.

______62 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W 2005 roku gmina nie oddawała nieruchomo ści w u Ŝytkowanie wieczyste, uŜytkowanie i zarz ąd. W 2005 roku na terenie Gminy Kiernozia znajdowało si ę 8 nieruchomo ści o ogólnej powierzchni 4,4042 ha oddanych w u Ŝytkowanie wieczyste w latach wcze śniejszych. Nie stwierdzono na dzie ń 31.12.2005 roku zaległo ści w u Ŝytkowaniu wieczystym. Od nieterminowych wpłat pobrano odsetki ustawowe w ogólnej kwocie 7,40 zł.

2.3. Dochody z tytułu najmu i dzier Ŝawy nieruchomo ści

Dochody z najmu i dzier Ŝawy składników maj ątkowych Plan po zmianach Wykonanie 2004 Plan po zmianach Wykonanie 2005 2004 rok rok 2005 rok rok

23.053,00 27.411,68 28.458,00 23.227,62

Jak wynika z powy Ŝszej tabeli w bud Ŝecie na 2004 rok zaplanowano dochody z tytułu najmu i dzier Ŝawy nieruchomo ści w dziale 700, rozdziale 70005, § 0750 w kwocie 23.053,00 zł, wykonano plan w kwocie 27.421,68 zł. Na 2005 rok zaplanowano dochody w kwocie 28.458,00 zł a wykonano w kwocie 23.227,62 zł.

Umowy najmu lokali W 2005 roku oddano w najem 2 lokale mieszkalne, jak ni Ŝej: − (…) 15 : Lokal mieszkalny o powierzchni 39,0 m 2, znajduj ący si ę w budynku poło Ŝnym w miejscowo ści Sokołów Kolonia 30, Gm. Kiernozia. Umowa okre śla mi ędzy innymi: − czas trwania umowy – czas okre ślony od dnia 01.08.2005 roku do dnia 31.07.2008 roku, − przeznaczenie lokalu – na cele mieszkalne, − opłata za czynsz – 1,04 zł/m 2 x 39,0 m 2 = 40,56 zł, − termin płatno ści – do 10 ka Ŝdego miesi ąca w kasie Urz ędu Gminy w Kiernozi, Wpłaty czynszu za najem lokalu w 2005 roku: − przypis 206,70 zł, − wpłat dokonano: w dniu 09.08.2005 roku – 41,34 zł, w dniu 12.09.2005 roku - 41,34 zł, w dniu 21.11.2005 roku – 82,68 zł. Zaległo ść na dzie ń 31.12.2005 roku, rok wyniosła 41,34 zł. Wpłaty 41,34 zł dokonano w dniu 11.01.2006 roku.

− (…) 16 :

15 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______63 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Lokal mieszkalny o powierzchni 40,0 m 2 znajduj ący si ę w budynku poło Ŝonym w miejscowo ści St ępów 29, Gm. Kiernozia. Umowa okre śla mi ędzy innymi: − czas trwania umowy – od dnia 01.09.2005 roku, − przeznaczenie lokalu – na cele mieszkalne, − opłata za czynsz – 1,04 zł/m 2 x 40,0 m 2 = 41,20 zł, − termin płatno ści – do 10 ka Ŝdego miesi ąca w kasie Urz ędu Gminy w Kiernozi, Wpłaty czynszu za najem lokalu w 2005 roku: − przypis 502,80 zł, − wpłat dokonano: w dniu 11.02.2005 roku – 164,80 zł, w dniu 10.06.2005 roku - 169,60 zł, w dniu 10.10.2005 roku – 127,20 zł. Na dzie ń 31.12.2005 roku nie stwierdzono zaległo ści. W toku kontroli stwierdzono, Ŝe sporz ądzono i podano do publicznej wiadomo ści wykazy wymienionych lokali przeznaczonych do oddania w najem, który zawierał niezb ędne dane okre ślone w art. 35, ust. 2 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami i zachowano okres 21 dni podania do publicznej wiadomo ści wy Ŝej wymienionego wykazu. Dokumentacj ę spraw zwi ązanych z zawieraniem umów dotycz ących najmu lokali prowadzi Mieczysław Lachowicz zatrudniony na stanowisku Inspektora. Najwi ększymi dłu Ŝnikami w czynszu z tytułu najmu lokali na dzie ń 31.12.2005 roku byli: − (…) 17 - St ępów 29, Gm. Kiernozia Zaległo ści na dzie ń 31.12.2005 roku wynosz ą 131,28 zł (zaległo ść w kwocie 131,28 zł za grudzie ń 2005 roku). Na wymienione zaległo ści nie wysłano wezwa ń do zapłaty. Od wpłat dokonanych po terminie płatno ści pobrano odsetki w kwocie 11,33 zł. Zaległo ść w kwocie 131,28 zł uregulowano w dniu 06.02.2006 roku. − (…) 18 – Kiernozia, ul. Parkowa 1 Zaległo ści na dzie ń 31.12.2005 roku wynosz ą 109,98 zł (zaległo ść w kwocie 109,98 zł za miesi ąc grudzie ń 2005 roku). Na wymienione zaległo ści nie wysłano wezwa ń do zapłaty.

16 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 17 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 18 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______64 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Od wpłat dokonanych po terminie płatno ści pobrano odsetki w kwocie 9,10 zł. Zaległo ść w kwocie 109,98 zł uregulowano w dniu 05.01.2006 roku. − (…) 19 , Sokołów Kolonia 30, Gm Kiernozia Zaległo ści na dzie ń 31.12.2005 roku wynosz ą 41,34 zł (zaległo ści w kwocie 41,34 zł za grudzie ń 2005 roku). Na wymienione zaległo ści nie wysłano wezwa ń do zapłaty. Od wpłat dokonanych po terminie płatno ści pobrano odsetki w kwocie 0,70 zł. Zaległo ść w kwocie 41,34 zł uregulowano w dniu 11.01.2006 roku. Stwierdzono, Ŝe od wpłat były pobierane odsetki ustawowe za zwłokę. W 2004 roku pobrano odsetki za zwłok ę na kwot ę 41,40 zł. W 2005 roku pobrano odsetki za zwłok ę na kwot ę 59,33 zł. Zaległo ści z tytułu najmu lokali mieszkalnych wyniosły na dzie ń 31.12.2005 roku - 282,60 zł. Windykacj ę nale Ŝno ści z tytułu najmu lokali prowadzi Jadwiga śurek zatrudniona na stanowisku Inspektora.

Umowy dzier Ŝawy W toku kontroli ustalono, Ŝe w 2005 roku zawarto 1 umow ę dzier Ŝawy dla nieruchomo ści poło Ŝonej w Kiernozi - cz ęść działki nr 250 o pow. 7,8 m 2 . Umowa została zawarta na okres do 3 lat. Sprawdzono powy Ŝsz ą umow ę i stwierdzono jak ni Ŝej: − sporządzono i podano do publicznej widomo ści wykaz powy Ŝszej nieruchomo ści przeznaczonej do dzier Ŝawy, zawieraj ący niezb ędne dane okre ślone w art. 35 ust. 2 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami , − zachowano ustawowy okres podania do publicznej wiadomo ści wykazu nieruchomo ści przeznaczonej do dzier Ŝawy (21 dni). Wykaz wywieszono do publicznej wiadomo ści w dniach od 24.02.2005 roku do dnia 17.03.2005 roku na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy w Kiernozi. Zawarto nast ępuj ącą umow ę: − Umowa dzier Ŝawy z dnia 1 kwietnia 2005 roku z „RUCH S.A.”, ul. Wronia 23, 00-958 Warszawa, Oddział Mazowsze w Warszawie Zespół w Kutnie, ul. M. Reja 6, 99-330 Kutno reprezentowan ą przez: Dyrektora Zespołu - Marzann ę Artimow i Kierownika Działu Finansowo – Ksi ęgowego - Mari ę Kiełbasi ńsk ą na część działki nr 250 o powierzchni 1,04 ha, dla której prowadzona jest Ksi ęga Wieczysta nr 31296. Umowa okre śla mi ędzy innymi: − czas trwania umowy od 01.04.2005 roku do 31.03.2008 roku, − przeznaczenie nieruchomo ści – grunt pod kioskiem „RUCH S.A.”,

19 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______65 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− wysoko ść nale Ŝnego czynszu i termin wpłaty – wysoko ść 100 zł miesi ęcznie, płatne do 10- go ka Ŝdego miesi ąca z góry. Do kwoty czynszu doliczony jest podatek VAT według obowi ązuj ącej stawki. Nie stwierdzono na dzie ń 31.12.2005 roku zaległo ści z tytułu dzier Ŝawy gruntów. Od wpłat po terminie pobrano odsetki ustawowe w 2004 roku w ogólnej kwocie 41,15 zł, a w 2005 roku w ogólnej kwocie 7,40 zł.

3. POZOSTAŁE DOCHODY .

3.1. Dochody z tytułu zaj ęcia pasa drogowego - 2005 rok

Rok Plan w zł Wykonanie Ilo ść wydanych Wysoko ść Wysoko ść uzyskanych decyzji wymierzonych opłat dochodów 2004 1.000,00 - - - - 2005 1.000,00 - - - -

W latach 2004 – 2005 jednostka nie oddawała w najem, u Ŝyczenie lub dzier Ŝawienie gruntów w pasie drogowym, zatem gmina nie uzyskiwała dochodów. Nie wydawano równie Ŝ zezwole ń na umieszczenie w pasie drogowym urz ądze ń i obiektów nie zwi ązanych z funkcjonowaniem dróg.

VIII. WYKONYWANIE BUD śETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUD śETOWYCH

1. WYDATKI ZWI ĄZANE Z REALIZACJ Ą GMINNEGO PROGRAMU PROFILAKTYKI I ROZWI ĄZYWANIA PROBLEMÓW ALKOHOLOWYCH

1.1. Informacje ogólne

Wydatki poniesione na realizacj ę Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych przedstawiały si ę nast ępuj ąco: − w 2005 roku na plan wydatków w kwocie 30.000 zł wykonano w kwocie 22.646 zł, co stanowi 68,06% wpływu za korzystanie z wydanych zezwole ń na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych. Zestawienie wydatków w rozdziale 85154 – Ochrona zdrowia - przeciwdziałanie alkoholizmowi w 2005 roku w porównaniu z dochodami przedstawia poni Ŝsza tabela:

Wydatki bud Ŝetowe Plan w zł Wykonanie w zł

1 2 3 Razem: dział 851, rozdział 85154, 30.000,00 22.646,00 w tym: § 3030 3.100,00 3.100,00 § 4110 174,00 172,00

______66 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

§ 4120 25,00 25,00 § 4170 1.700,00 1.253,00 § 4210 4.000,00 2.180,00 § 4240 1.000,00 500,00 § 4300 13.001,00 9.630,00 § 4410 1.000,00 42,00 § 6060 6.000,00 5.744,00 Dochody 30.000,00 33.271,00 § 0480 30.000,00 33.271,00 W 2005 roku plan wydatków nie został wykonany. Pozostałe środki w kwocie 10.625 zł zostały wł ączone do bud Ŝetu gminy jako nadwy Ŝka bud Ŝetowa.

1.2. Wydatki zwi ązane z realizacj ą gminnego programu profilaktyki i rozwi ązywania problemów alkoholowych 2005 rok

Zadania gminy w zakresie prowadzenia działa ń zwi ązanych z profilaktyk ą i rozwi ązywaniem problemów alkoholowych realizowane s ą w oparciu o Gminny Program Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych. Gminny Program Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych został wprowadzony uchwał ą nr XX/119/05 Rady Gminy w Kiernozi z dnia 16 marca 2005 roku. Kserokopia uchwały nr XX/119/05 Rady Gminy w Kiernozi stanowi zał ącznik nr 36 do protokołu kontroli. W oparciu o uchwalony program zadania gminy realizowane były w nast ępuj ącym zakresie: 1. Ró Ŝne wydatki na rzecz osób fizycznych - 3.100,00 zł, 2. Składki na ubezpieczenie społeczne - 172,30 zł, 3. Składki na fundusz pracy - 24,50 zł, 4. Wynagrodzenie bezosobowe - 1.252,57 zł, 5. Zakup materiałów i wyposa Ŝenia - 2.180,48 zł, 6. Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i ksi ąŜ ek - 500,00 zł, 7. Zakup usług pozostałych - 9.630,00 zł, 8. Podró Ŝe słu Ŝbowe krajowe - 42,40 zł, 9. Zakupy inwestycyjne - 5.743,96 zł, Razem 22.646,21 zł W Gminnym Programie Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych zaplanowano wydatki głównie na sfinansowanie programów profilaktycznych w szkołach, dofinansowanie szkole ń dla członków GKRPA, na organizacj ę wypoczynku letniego dzieci i młodzie Ŝy z rodzin z problemem alkoholowym, wspieranie imprez sportowych propaguj ących Ŝycie w trze źwo ści, na badania lekarza specjalisty o stopniu uzale Ŝnienia od alkoholu, wynagrodzenia członków Gminnej Komisji Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych. Kontrol ą obj ęto wszystkie faktury, rachunki i umowy dotycz ące:

______67 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− konkursów i imprez sportowych o tematyce uzale Ŝnie ń na ogóln ą sum ę 2.180,48 zł, − zakup ksi ąŜ ek o tematyce uzale Ŝnie ń na ogóln ą sum ę 500 zł, − zakup alkomatu Alco Sensor (urz ądzenie zostało przekazane umow ą u Ŝyczenia w dniu 15.06.2005 roku miejscowej policji) na ogóln ą sum ę 5.743,96 zł, − pokrycia kosztów kolonii dla dzieci z rodzin z problemem alkoholowym w miejscowo ści Zakopane – Murzasichle na ogóln ą sum ę 9.630 zł , W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe poniesione wydatki wynikały wył ącznie z uchwalonego Programu. Zadania Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych w 2005 roku realizowane były przez Gminn ą Komisj ę Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych przy współudziale Gminnego O środka Pomocy Społecznej. Gminna Komisja Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych została powołana uchwał ą nr 25/2001 Zarz ądu Gminy w Kiernozi z dnia 28 wrze śnia 2001 roku. Składa si ę z 6 członków, jej Przewodnicz ącym jest Pani Renata B ębenista. Za udział w posiedzeniu Komisji członkowie otrzymują wynagrodzenie w wysoko ści 100 zł. Na wynagrodzenia dla członków Gminnej Komisji Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych w 2005 roku zaplanowano w dziale 851, rozdziale 85154 § 3030 kwot ę 3.500 zł, z tego wykonano 3.100 zł. W okresie obj ętym kontrol ą Komisja odbyła 6 posiedze ń. Wszystkie posiedzenia odbyły si ę po godzinach pracy Urz ędu. Gminna Komisja Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych wydała jedn ą pozytywn ą opini ę w sprawie wydania zezwolenia na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych.

2. WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ

Informacje ogólne Gminny O środek Pomocy Społecznej w Kiernozi jest jednostk ą organizacyjn ą Gminy. Działa na podstawie uchwały nr 32/VIII/90 Gminnej Rady Narodowej z dnia 30 marca 1990 roku w sprawie utworzenia Gminnego O środka Pomocy Społecznej w Kiernozi oraz w oparciu o Statut Gminnego O środka Pomocy Społecznej w Kiernozi, uchwalonego uchwał ą nr XVI/104/04 Rady Gminy w Kiernozi z dnia 8 wrze śnia 2004 roku. Od 19 maja 2004 roku Bo Ŝena Petrykowska pełni obowi ązki Kierownika Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Kiernozi. Kierownik Gminnego O środka Pomocy Społecznej w Kiernozi wydaje decyzje administracyjne w indywidualnych sprawach z zakresu pomocy społecznej na podstawie upowa Ŝnienia Wójta Gminy Kiernozia z dnia 17 maja 2004 roku zgodnie z art. 110 ust. 7 ustawy z dnia 12 marca 2004 roku o pomocy społecznej (Dz. U. nr 64 poz. 593 ze zm.) Według stanu na dzie ń 31.12.2005 roku Gminny O środek Pomocy Społecznej w Kiernozi zatrudniał 5 osób: − p.o. Kierownika O środka Pomocy Społecznej, − jednego starszego pracownika socjalnego,

______68 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− jednego pracownika na stanowisku robotnika gospodarczego zatrudnionego w ramach robót publicznych w okresie od 12.10.2005 roku do 31.12.2005 roku (umowa nr 22/2005 zawarta ze Starost ą Powiatu Łowickiego w dniu 10.10.2005 roku), − dwie osoby zatrudnione na umow ę zlecenie do wykonywania usług opieku ńczych Wykształcenie i sta Ŝ pracy pracowników GOPS przedstawia poni Ŝsza tabela: (…) 20

2.2. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej

Wykonanie zada ń finansowych w 2005 roku

Wyszczególnienie 2005 rok

1 2 Dział 852 Rozdział 85203 (O środki wsparcia) 0,00 Dział 852 Rozdział 85213 (Składki na ubezpieczenie zdrowotne płacone za osoby pobieraj ące świadczenia) 1.400,24 Dział 852 Rozdział 85214 (Zasiłki i 47.701,55 pomoc w naturze) Dział 852 Rozdział 85215 (Dodatki 8.007,34 mieszkaniowe) Dział 852 Rozdział 85219 (Koszty 75.896,00 utrzymania O środka Pomocy Społecznej) Dział 852 Rozdział 85228 (Usługi 18.862,11 opieku ńcze) Dział 852 Rozdział 85295 (Pozostała 23.958,97 działalno ść )

175.826.21 Razem

Wykonanie zada ń rzeczowych w 2005 roku

Forma rzeczowa Liczba osób liczba świadcze ń Kwota świadcze ń

1 2 3 4 Zadania zlecone 9 93 11.771,05

Zasiłki stałe 5 45 10.370,81 Składki na ubezpieczenie zdrowotne płacone za osoby pobieraj ące 4 48 1.400,24 świadczenia Zadania własne 173 14.184 80.151,82

Posiłek dla potrzebuj ących 119 11.732 18.970,00 Zasiłki celowe 50 93 16.476,50 i w naturze

20 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______69 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Zasiłki okresowe 28 108 20.854,24 Usługi opieku ńcze 4 2.244 18.862,11 Odpłatno ść gminy za pobyt mieszka ńca 2 7 4.988,97 w domu pomocy społecznej Dodatki mieszkaniowe 13 116 8.007,34

3. WYDATKI (DOTACJE ) NA REALIZACJ Ę ZADA Ń POWIERZONYCH NA PODSTAWIE UMOWY JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH ORAZ NA DZIAŁALNO ŚĆ PO śYTKU PUBLICZNEGO W OPARCIU O USTAW Ę O DZIAŁALNO ŚCI POśYTKU PUBLICZNEGO I WOLONTARIACIE Rada Gminy w Kiernozi w okresie do dnia 31 grudnia 2003 roku nie podj ęła na podstawie art. 118 ust. 3 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych (Dz. U. nr 155, poz. 1014 ze zm.) uchwały w sprawie post ępowania o udzielenie dotacji podmiotom spoza sektora finansów publicznych, realizuj ących zadania własne gminy i nie udzielała dotacji. Rada Gminy w Kiernozi, uchwał ą nr XXVII/177/05 z dnia 30 grudnia 2005 roku wprowadziła w Ŝycie „Program współpracy Gminy Kiernozia z organizacjami pozarz ądowymi i innymi podmiotami prowadz ącymi działalno ść po Ŝytku publicznego w 2006 roku”, opracowany w oparciu o art. 5, ust. 3 ustawy o działalno ści po Ŝytku publicznego i wolontariacie. Kserokopia uchwały nr XXVII/117/05 Rady Gminy w Kiernozi z dnia 30 grudnia 2005 roku wraz z ”Programem” stanowi zał ącznik nr 37 do protokołu kontroli. Wójt Gminy Kiernozia, w oparciu o art. 11 ust. 2 i art. 13 ust. 1 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalno ści po Ŝytku publicznego i wolontariacie (Dz. U. nr 96, poz. 873 ze zm.), ogłosił w dniu 12 stycznia 2006 roku otwarty konkurs ofert na powierzenie wykonania zadania publicznego w zakresie kultury fizycznej i sportu p.n. ”Organizacja zaj ęć sportowych i współzawodnictwa sportowego w dyscyplinie piłka no Ŝna w miejscowo ści Kiernozia” z terminem składania ofert do 19.02.2006 roku, do godz. 10 00 . Stwierdzono, Ŝe niniejsze ogłoszenie zostało podane do publicznej wiadomo ści na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy w Kiernozi i opublikowane w gazecie lokalnej – tygodniku ”Nowy Łowiczanin” z dnia 12 stycznia 2006 roku. Zgodnie z niniejszym ogłoszeniem oferty miały by ć rozpatrzone w dniu 28.02.2006 roku. Kserokopie: ogłoszenia o konkursie p.n. ”Organizacja zaj ęć sportowych i współzawodnictwa sportowego” i wycinek z gazety „Nowy Łowiczanin” stanowi zał ącznik nr 38 do protokołu kontroli. Stwierdzono, Ŝe ogłoszenie o przetargu i wycinek z gazety lokalnej „Nowy Łowiczanin”, s ą jedynymi dokumentami świadcz ącymi o ogłoszeniu otwartego konkursu ofert. Urz ąd Gminy w Kiernozi nie posiada dokumentów świadcz ących o rozstrzygni ęciu konkursu ofert. Wyja śnienie, stanowi ące zał ącznik nr 39 do protokołu kontroli, w powy Ŝszej sprawie zło Ŝył Mieczysław Lachowicz - Inspektor ds. gospodarki komunalnej, ochrony środowiska, planowania przestrzennego i zamówie ń publicznych.

______70 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Z niniejszego wyja śnienia wynika, Ŝe nie wpłyn ęła ani jedna oferta w okre ślonym terminie, nie została powołana komisja przetargowa i post ępowanie przetargowe nie odbyło si ę. Z powy Ŝszych czynno ści nie sporz ądzono protokołu.

4. WYDATKI OSOBOWE

4.1.Wydatki na wynagrodzenia – 2005 rok

W Urz ędzie Gminy w Kiernozi i jednostkach organizacyjnych gminy na dzie ń 31 grudnia 2005 roku było zatrudnionych 80 osób (w tym 69 osób na pełnych etatach, 11 osób w niepełnym wymiarze) z tego w:

Urz ędzie Gminy: − w administracji samorz ądowej – 12 osób na pełnych etapach oraz 6 osób obsługi (3 osoby na pełnych etatach i 3 osoby w wymiarze ¾ etatu), − palacze – 2 osoby – zatrudnieni na umowy zlecenia.
Gminnej Bibliotece Publicznej - 1 osoba na pełnym etacie,
Gminnym O środku Kultury - 1 osoba na pełnym etacie,
Gminnym O środku Pomocy Społecznej - 2 osoby na pełnych etatach,
Oświacie (Szkoła Podstawowa, Gimnazjum i Przedszkole) - 58 osób, w tym na pełnych etatach – 50 osób, natomiast w niepełnym wymiarze - 8 osób, w tym obsługa 13 osób na pełnych etatach. Plan i wykonanie wydatków na wynagrodzenia w 2004 rok obrazuje poni Ŝsza tabela:

L.p. Ogółem Plan Wykonanie Procent

1 2 3 4 5 Ogółem na 31.12.2004 rok 1 Dział 010 rozdz. 01095 § 4010 10.543 10.542 99,99 2 Dział 400 rozdz. 40002 § 4010 14.485 14.446 99,73 3 Dział 750 rozdz. 75011 § 4010 57.564 57.564 100,00 4 Dział 750 rozdz. 75023 § 4010 372.543 359.643 96,53 Ogółem dział 750 430.107 417.207 97,00

5 Dział 801 rozdz. 80101 § 4010 626.548 626.547 99,99 6 Dział 801 rozdz. 80104 § 4010 174.712 174.712 100,00 7 Dział 801 rozdz. 80110 § 4010 350.330 350.330 100,00 8 Dział 801 rozdz. 80113 § 4010 13.334 10.589 79,41 Ogółem dział 801 1 164 924 1 162 178 99,76 9 Dział 852 rozdz. 85212 § 4010 6.656 4.793 72,01 10 Dział 852 rozdz. 85219 § 4010 51.096 51.096 100,00 11 Dział 852 rozdz. 85228 § 4010 23.046 11.540 50,07 Ogółem dział 852 80.798 67.429 83,45 12 Dział 854 rozdz. 85401 § 4010 125.533 125.533 100,00 13 Dział 900 rozdz. 90003 § 4010 10.797 10.776 99,80

______71 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

14 Dział 921 rozdz. 92109 § 4010 26.521 26.521 100,00 15 Dział 921 rozdz. 92116 § 4010 27.747 27.747 100,00 Ogółem dział 921 54.268 54.268 100,00 Razem 1.891.455 1.862.379 98,46

Powy Ŝsze wydatki stanowi ą 36,82 % ogółem wykonanych wydatków bud Ŝetowych w 2004 roku. Plan i wykonanie wydatków na wynagrodzenia na 2005 rok obrazuje poni Ŝsza tabela:

L.p. Ogółem Plan Wykonanie Procent

1 2 3 4 5 Ogółem na 31.12.2005 rok 1 Dział 010 rozdz. 01095 § 4010 11.970 11.863 99,10 2 Dział 400 rozdz. 40002 § 4010 14.826 14.809 99,88 3 Dział 750 rozdz. 75011 § 4010 55.420 55.414 99,98 4 Dział 750 rozdz. 75023 § 4010 372.581 356.860 95,78 Ogółem dział 750 428.001 412.274 96,32

5 Dział 801 rozdz. 80101 § 4010 631.084 627.730 99,46 6 Dział 801 rozdz. 80104 § 4010 200.143 200.126 99,99 7 Dział 801 rozdz. 80110 § 4010 382.973 382.960 99,99 8 Dział 801 rozdz. 80113 § 4010 15.184 11.594 76,35 Ogółem dział 801 1 229.384 1.224.410 99,59 9 Dział 852 rozdz. 85212 § 4010 6.426 6.218 96,76 10 Dział 852 rozdz. 85219 § 4010 50.239 50.239 100,00 11 Dział 852 rozdz. 85228 § 4010 10.703 3.238 30,25 Ogółem dział 852 67.368 59.695 88,61 12 Dział 854 rozdz. 85401 § 4010 129.620 128.456 99,10 13 Dział 900 rozdz. 90003 § 4010 11.123 11.090 99,70 14 Dział 921 rozdz. 92109 § 4010 26.795 26.795 100,00 15 Dział 921 rozdz. 92116 § 4010 26.798 26.795 99,98 Ogółem dział 921 53.593 53.590 99,99 Razem 1.945.885 1.914.187 98,37

Powy Ŝsze wydatki stanowi ą 32,22% ogółu, wykonanych wydatków bud Ŝetowych w 2005 roku.

Wydatki na wynagrodzenia § 4010, w tym wydatki Urz ędu Gminy (rozdz. 75023) obrazuje poni Ŝsza tabela:

L.p Wyszczególnienie 2004 rok 2005 rok

______72 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

1 2 3 4

Wynagrodzenia osobowe, w tym: Urz ąd 1.862.379,00 1.914.187,00 1. Gminy 359.643,00 356.860,00

Nagrody jubileuszowe, w tym: Urz ąd 19.846,93 20.082,95 2. Gminy 10.861,70 4.397,40

1 2 3 4

Premie ogółem, w tym: 2.064,00 708,00 3. Urz ąd Gminy 2.064,00 708,00

Nagrody, w tym: 20.548,20 19.759,50 4. Urz ąd Gminy 4.591,00 4.707,50

Prawidłowo ść ustalania i wypłaty wynagrodze ń na rzecz pracowników jednostki

Wynagrodzenia wynikaj ące ze stosunku pracy ustala pracownikom, w tym: Sekretarzowi i Skarbnikowi Gminy – Wójt Gminy, natomiast wynagrodzenia dla Wójta Gminy ustala Rada Gminy w Kiernozi. Kontrol ą wynagrodze ń z uwzgl ędnieniem stanowisk, kategorii zaszeregowania i poszczególnych składników wynagrodzenia obj ęto dokumenty źródłowe, dotycz ące ni Ŝej wymienionych pracowników Urz ędu Gminy: Pracownicy biurowi: − Zenon Ka źmierczak - Wójt Gminy, − Krystyna Durmaj - Skarbnik Gminy, − Jarosław Bogucki - Sekretarz Gminy, − Irena Konarska - Inspektor ds. ogólnoorganizacyjnych, − Irena Skolimowska - Kierownik USC, − Lucyna B ębenista - Inspektor ds. podatków i opłat lokalnych, − Lucyna Wo źniak - Referent ds. ksi ęgowo ści podatkowej. Obsługa: − (…) 21 - sprz ątaczka, − (…) 22 - robotnik gospodarczy. Podwy Ŝkę wynagrodzenia w 2005 roku otrzymał Zenon Ka źmierczak – Wójt Gminy. Wynagrodzenie Wójtowi Gminy przyznała Rada Gminy w Kiernozi uchwał ą nr XXII/157/05 z dnia 15 czerwca 2005 roku z moc ą obowi ązywania od 1 stycznia 2005 roku.

21 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 22 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______73 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Stwierdzono, Ŝe po dokonanej podwy Ŝce wynagrodzenia, wynagrodzenie zasadnicze Wójta Gminy (gmina do 15 tys. mieszka ńców) w 2005 roku wynosiło: 3.700 zł zgodnie z tabel ą stanowisk, kwot wynagrodzenia zasadniczego, dodatku funkcyjnego i wymaga ń kwalifikacyjnych wójtów, burmistrzów, prezydentów miast, starostów i marszałków województw stanowi ącej zał ącznik do rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 roku w sprawie zasad wynagradzania i wymaga ń kwalifikacyjnych pracowników samorz ądowych, zatrudnionych w urz ędach gminy, starostwach powiatowych i urz ędach marszałkowskich (Dz. U. nr 33, poz. 264 ze zmianami: Dz. U. z 2004 roku nr 47, poz. 448 i Dz. U. z 2005 roku nr 34, poz. 309). Podwy Ŝki wynagrodze ń w latach 2004 – 2005 otrzymali wszyscy pracownicy w wysoko ści 3% ogólnego wynagrodzenia w oparciu o wy Ŝej wymienione przepisy. Stwierdzono równie Ŝ, Ŝe wysoko ść przyznanych i wypłaconych dodatków funkcyjnych dla kadry kierowniczej wyliczona była prawidłowo, tj. zgodnie z wymienionymi wy Ŝej przepisami. Jednostka wypłacała ryczałt dla Komendanta Gminnego OSP (…) 23 na podstawie umowy cywilno-prawnej zawartej w dniu 4 czerwca 2001 roku i aneksowanej w dniu 9 grudnia 2003 roku pomi ędzy Wójtem Gminy Kiernozia a Stanisławem Ka źmierczakiem (…) 24 – Komendantem Gminnym OSP. Jednostka nie wypłacała nagród członkom OSP i sołtysom. Wypłacane były jedynie wynagrodzenia dla kierowców – konserwatorów OSP, wynikaj ące z zawartych umów cywilno-prawnych.

Nagrody jubileuszowe W kontrolowanym okresie wypłacono nagrody w nast ępuj ących wysoko ściach: 2004 rok – 8 pracownikom, w tym: − 2 pracownikom za 35 lat pracy w wysoko ści 200 % wynagrodzenia miesi ęcznego, − 2 pracownikom za 30 lat pracy w wysoko ści 150 % wynagrodzenia miesi ęcznego, − 2 pracownikom za 25 lat pracy w wysoko ści 100 % wynagrodzenia miesi ęcznego, − 2 pracownikom za 20 lat pracy w wysoko ści 75 % wynagrodzenia miesi ęcznego, Na nagrody jubileuszowe wydatkowano ogółem – 19.846,93 zł 2005 rok – 10 pracownikom, w tym: − 2 pracownikom za 30 lat pracy w wysoko ści 150 % wynagrodzenia miesi ęcznego, − 4 pracownikom za 25 lat pracy w wysoko ści 100 % wynagrodzenia miesi ęcznego, − 4 pracownikom za 20 lat pracy w wysoko ści 75 % wynagrodzenia miesi ęcznego. Na nagrody jubileuszowe wydatkowano ogółem 20.082,95 zł. Stwierdzono, Ŝe okresy pracy, za które naliczono nagrody jubileuszowe były prawidłowo udokumentowane. Wylicze ń dokonano w oparciu o art. 21 ust. 1 ustawy z dnia 22 marca 1990 roku o pracownikach samorz ądowych (tekst jednolity

23 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 24 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______74 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

z 2001 roku, Dz. U. nr 142, poz. 1593 z pó źn. zm.) oraz w 2004 roku i w I półroczu 2005 roku w oparciu o §12 ust. 1 rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 roku w sprawie zasad wynagradzania i wymaga ń kwalifikacyjnych pracowników samorz ądowych, zatrudnionych w urz ędach gmin, starostwach powiatowych i urz ędach marszałkowskich (Dz. U. nr 33, poz. 264 z pó źn. zm.), które obowi ązywało do 6 sierpnia 2005 roku i w II półroczu 2005 roku w oparciu o § 12 ust. 1 rozporz ądzenia Rady Ministrów dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorz ądowych zatrudnionych w urz ędach gmin, starostwach powiatowych i urz ędach marszałkowskich (Dz. U. nr 146, poz. 1223, które obowi ązuje od 7 sierpnia 2005 roku). Ponadto uwzgl ędniono równie Ŝ przepisy ustawy z dnia 20 lipca 1990 roku o wliczaniu okresów pracy w indywidualnym gospodarstwie rolnym do pracowniczego sta Ŝu pracy (Dz. U. nr 54, poz. 310) i zarz ądzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 23 grudnia 1989 roku w sprawie ustalenia okresów, uprawniaj ących do nagrody jubileuszowej (M.P. nr 44, poz. 358). Nauczyciele nagrody jubileuszowe otrzymali na podstawie art. 47 ustawy z dnia 26 stycznia 1982 roku Karta Nauczyciela (Dz. U. nr 56, poz. 357 z 1997 roku z pó źn. zm.) natomiast pracownicy obsługi zatrudnieni w Szkole Podstawowej i Gimnazjum na podstawie zatwierdzonego Regulaminu wynagradzania pracowników administracji i obsługi działu IV § 13 z dnia 1 kwietnia 2001 roku opracowanego na podstawie art. 77 Kodeksu Pracy i rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 roku w sprawie zasad wynagradzania i wymaga ń kwalifikacyjnych pracowników samorz ądowych zatrudnionych w jednostkach samorz ądu terytorialnego (Dz. U. nr 61, poz. 708 ze zm.).

Dodatkowe roczne wynagrodzenie Dodatkowe wynagrodzenie roczne za 2003 rok zostało wypłacone w 2004 roku pracownikom urz ędu gminy i jednostek organizacyjnych w ł ącznej kwocie 146.581,38 zł, w tym: − dział 010 rozdz. 01095 - Pozostała działalno ść - 867,52 zł, − dział 400 rozdz. 40002 - Dostarczanie wody -1.144,71 zł, − dział 750 rozdz. 75011 - Urz ędy wojewódzkie -3.653,00 zł, − dział 750 rozdz. 75023 - Urz ędy gmin (miast i miast na prawach powiatu – - 28.427,64 zł, - w tym: pracownicy obsługi - 1.026,87 zł, Razem dział 750 - 32.080,64 zł

− dział 801 rozdz. 80101 - Szkoły Podstawowe - 48.984,49 zł, - w tym: pracownicy obsługi - 6.965,41 zł, − dział 801 rozdz. 80104 - Przedszkola -14.090,40 zł, - w tym: pracownicy obsługi - 2.336,80 zł, − dział 801 rozdz. 80110 - Gimnazja -27.366,73 zł, - w tym: pracownicy obsługi -3.702,60 zł, − dział 801 rozdz. 80113 - Dowo Ŝenie dzieci do szkół - 1.091,88 zł, − dział 852 rozdz. 85219 - Ośrodki Pomocy Społecznej - 4.506,53 zł, − dział 852 rozdz. 85228 - Usługi opieku ńcze i specjalistyczne usługi opieku ńcze - 1.728,06 zł, − dział 854 rozdz. 85401 - Świetlice szkolne - 9.289,02 zł,

______75 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- w tym: pracownicy obsługi - 4.198,01 zł, − dział 900 rozdz. 90003 – Oczyszczanie miast i wsi - 891,18 zł. − dział 921 rozdz. 92109 - Domy i o środki kultury, świetlice i kluby - 2.105,95 zł, - w tym: pracownicy obsługi - 174,25 zł, − dział 921 rozdz. 92116 – Biblioteki - 2.434,67 zł. Ogółem - 146.581,38 zł Dodatkowe wynagrodzenie za 2004 rok zostało wypłacone w 2005 roku pracownikom urz ędu gminy, jednostek organizacyjnych w ł ącznej kwocie 143.962,40 zł, w tym: − dział 010 rozdz. 01095 - Pozostała działalno ść - 887,31 zł, − dział 400 rozdz. 40002 - Dostarczanie wody -1.186,40 zł, − dział 750 rozdz. 75011 - Urz ędy wojewódzkie -3.659,76 zł, − dział 750 rozdz. 75023 - Urz ędy gmin (miast i miast na prawach powiatu – - 22.834,69 zł, - w tym: pracownicy obsługi - 1.225,63 zł, Razem dział 750 - 26.494,45 zł

− dział 801 rozdz. 80101 - Szkoły Podstawowe - 50.720,44 zł, - w tym: pracownicy obsługi - 7.134,90 zł, − dział 801 rozdz. 80104 - Przedszkola -14.376,10 zł, - w tym: pracownicy obsługi - 2.366,12 zł, − dział 801 rozdz. 80110 - Gimnazja -29.030,05 zł, - w tym: pracownicy obsługi -3.414,39 zł, − dział 801 rozdz. 80113 - Dowo Ŝenie dzieci do szkół - 934,65 zł, − dział 852 rozdz. 85212 – Świadczenia rodzinne, zaliczka alimentacyjna oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe ubezpieczenia społecznego - 243,85 zł, − dział 852 rozdz. 85219 - O środki Pomocy Społecznej - 3.979,02 zł, − dział 852 rozdz. 85228 - Usługi opieku ńcze i specjalistyczne usługi opieku ńcze - 905,75 zł, − dział 854 rozdz. 85401 - Świetlice szkolne - 10,000,35 zł, - w tym: pracownicy obsługi - 4.813,05 zł, − dział 900 rozdz. 90003 – Oczyszczanie miast i wsi - 906,95 zł, − dział 921 rozdz. 92109 - Domy i o środki kultury, świetlice i kluby - 2.217,24 zł, - w tym: pracownicy obsługi - 218,04 zł, − dział 921 rozdz. 92116 – Biblioteki - 2.079,84 zł. Ogółem - 143.962,40 zł Dodatkowe wynagrodzenie roczne za lata 2003-2004 zostało naliczone w oparciu o przepisy ustawy z dnia 12 grudnia 1997 roku o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery bud Ŝetowej (Dz. U. nr 160, poz. 1080 z pó źn. zm.). Wypłat dokonano na podstawie imiennych wykazów pracowników uprawnionych do wy Ŝej wymienionego wynagrodzenia oraz sporz ądzonych list płac: − za 2003 rok wypłacono na podstawie list płac nr 10, 11, 16, 17, 18, 19, 28, 29, 30, 31,32, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40, 41 z dnia 2 lutego 2004 roku,

______76 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− za 2004 rok wypłacono na podstawie list płac nr 9, 10, 18, 19, 20, 21, 33, 34,35, 36, 37, 38, 39, 40, 41,42, 43, 44, 45, 46, 47 i 48 z dnia 15 lutego 2005 roku, Zgodnie z ustaw ą z dnia 4 marca 2004 roku o zmianie ustawy o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery bud Ŝetowej oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. nr 116, poz. 1202) za 2004 rok dodatkowe wynagrodzenie roczne w wysoko ści połowy otrzymali: − Zenon Ka źmierczak - Wójt Gminy w kwocie – 3.270,71 zł, − Jarosław Bogucki - Sekretarz Gminy w kwocie – 2.041,54 zł, − Krystyna Durmaj - Skarbnik Gminy w kwocie – 1.953,50 zł, Ogółem: - 7.265,75 zł Za 2005 rok wy Ŝej wymienieni pracownicy nie otrzymali dodatkowego wynagrodzenia rocznego.

Premie i nagrody uznaniowe (…) 25 Stwierdzono, Ŝe jednostka nie posiada Regulaminu premiowania dla pracowników obsługi, co jest niezgodne z § 16 ust. 2 rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 roku w sprawie zasad wynagradzania i wymaga ń kwalifikacyjnych pracowników samorz ądowych zatrudnionych w urz ędach gmin, starostwach powiatowych i urz ędach marszałkowskich. Zgodnie z niniejszym unormowaniem wysoko ść funduszu premiowego, o którym stanowi § 16 ust. 1 oraz warunki przyznawania i wypłacania premii ustala kierownik urz ędu. Wyja śnienie w powy Ŝszej sprawie zło Ŝył Jarosław Bogucki – Sekretarz Gminy Kiernozia. Z niniejszego wyja śnienia wynika, Ŝe powodem braku Regulaminu premiowania dla pracowników na stanowiskach pomocniczych jest mała ilo ść zatrudnionych pracowników. Wyja śnienie Jarosława Boguckiego – Sekretarza Gminy Kiernozia stanowi zał ącznik nr 40 do protokołu kontroli. W latach 2004 – 2005 wypłacono pracownikom Urz ędu Gminy i jednostek organizacyjnych nagrody z funduszu płac:

w 2004 roku wypłacono nagrody w ł ącznej kwocie - 20.548,20zł, w tym: (…) 26

w 2005 roku wypłacono nagrody w ł ącznej kwocie - 19.759,50 zł, w tym:

25 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 26 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______77 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

(…) 27 Wypłat nagród dokonano na podstawie list płac za miesi ące: kwiecie ń, pa ździernik, grudzie ń 2004 roku i maj, pa ździernik, grudzie ń 2005 roku. W toku kontroli stwierdzono, Ŝe w okresie obj ętym kontrol ą Zenon Ka źmierczak - Wójt Gminy Kiernozia nie otrzymał nagród. Nagrody naliczane były i wypłacone w oparciu o § 13 rozporz ądzenia Rady Ministrów dnia 11 lutego 2003 roku (Dz. U. nr 33, poz. 264 z pó źn. zm.).

Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy W latach 2004 – 2005 wypłacono odprawy emerytalne, jak ni Ŝej: (…) 28 Pracownikom Urz ędu Gminy w Kiernozi wypłacono odprawy na podstawie art. 21 ust. 1 ustawy z dnia 22 marca 1990 roku o pracownikach samorz ądowych (tekst jednolity z 2001 roku, Dz. U. nr 142, poz. 1593 ze zm.) (…) 29

4.2. Zakładowy Fundusz Świadcze ń Socjalnych W czasie post ępowania kontrolnego stwierdzono, Ŝe zakładowy fundusz świadcze ń socjalnych naliczany jest w oparciu o „Regulamin Funduszu Świadcze ń Socjalnych”. Regulamin został wprowadzony po uzgodnieniu z wybranymi przez załog ę pracownikami do reprezentowania jej interesów i zatwierdzony przez Wójta Gminy. Zacz ął obowi ązywa ć od 1 marca 1997 roku. Regulamin jest opracowany na podstawie ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadcze ń socjalnych (tekst jednolity z 1996 roku, Dz. U. nr 70, poz. 335 ze zm.). W wy Ŝej wymienionym Regulaminie okre ślono zasady przeznaczania środków ZF ŚS na poszczególne cele oraz zasady i warunki korzystania ze świadcze ń finansowych. Fundusz przeznaczony jest na: pomoc rzeczow ą oraz zapomogi pieni ęŜ ne, wypoczynek urlopowy organizowany we własnym zakresie (wczasy pod grusz ą), kolonie letnie, zimowiska i obozy młodzie Ŝowe, działalno ść kulturowo-oświatow ą w postaci imprez kulturalnych, artystycznych i rozrywkowych organizowanych przez pracodawc ę lub zakupienie biletów wst ępu na imprezy okoliczno ściowe, zakup drobnych upominków z nimi zwi ązanych oraz paczek Ŝywno ściowych na Świ ęta Wielkanocne i Bo Ŝego Narodzenia, a tak Ŝe wypłat ę po Ŝyczek mieszkaniowych.

27 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 28 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 29 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______78 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Fundusz tworzony jest z całorocznego odpisu podstawowego w stosunku do przeci ętnej liczby zatrudnionych. W 2005 roku odpis na fundusz stanowił 37,5% kwoty bazowej tj. kwoty 1.955,32 zł na jednego zatrudnionego, ogłoszonej w ustawie bud Ŝetowej na 2005 rok. Dla nauczycieli kalkulowano na podstawie art. 53 pkt 1 Karty Nauczyciela w wysoko ści ustalonej jako iloczyn planowanej, przeci ętnej w danym roku kalendarzowym liczby nauczycieli, zatrudnionych w pełnym i niepełnym wymiarze zaj ęć (po przeliczeniu na pełny wymiar zaj ęć ), skorygowanej w ko ńcu roku do faktycznej przeci ętnej liczby zatrudnionych nauczycieli (po przeliczeniu na pełny wymiar zaj ęć ) i 110% kwoty bazowej, okre ślonej dla pracowników pa ństwowej sfery bud Ŝetowej na podstawie art. 5 pkt 1 lit.a i art. 6 ust.1 pkt 2 ustawy o kształtowaniu wynagrodze ń w pa ństwowej sferze bud Ŝetowej oraz o zmianie niektórych ustaw, ustalanej corocznie w ustawie bud Ŝetowej (Dz. U. nr 110 z 1999 roku poz. 1255 ze zm.). Z uwagi na to, Ŝe bud Ŝet Gminy Kiernozia na 2005 rok został przyj ęty w dniu 29 grudnia 2004 roku, czyli przed ogłoszeniem ustawy bud Ŝetowej na 2005 rok, za podstaw ę kalkulacji odpisów dla nauczycieli przyj ęto kwot ę z ustawy bud Ŝetowej na 2004 rok, czyli kwot ę 1.651,67 zł x 110%, co dało odpis na nauczyciela w wysoko ści 1.816,84 zł. W 2005 roku kwota bazowa wynosiła 1.769,26 zł x 110%, co dało kwot ę 1.946,19 zł. Zgodnie z art. 53 pkt 2 Karty Nauczyciela, dla nauczycieli b ędących emerytami dokonuje si ę odpisu na zakładowy fundusz świadcze ń socjalnych w wysoko ści 5% pobieranych przez nich emerytur i rent. W zwi ązku z powy Ŝszym w dniu 22 listopada 2004 roku, pismem nr Fn. 3422/22/04 zwrócono si ę do Koła Emerytowanych Nauczycieli w Kiernozi z pro śbą o podanie informacji o pobieranych przez nich emerytur i rent. Z uwagi na to, Ŝe nie uzyskano danych odno śnie pobieranych emerytur i rent, odpis za 2004 rok zwi ększono o planowany średnioroczny wzrost cen i usług konsumpcyjnych w wysoko ści 3% zgodnie z pismem Ministra Finansów nr ST3-4820-52/2004 z dnia 13 pa ździernika 2004 roku w sprawie niektórych zało Ŝeń i wska źników przyj ętych do opracowania projektu bud Ŝetu pa ństwa na 2005 rok. W oparciu o ewidencj ę ksi ęgow ą – konta 135 i dowody ksi ęgowe (przelewy) ustalono, Ŝe środki finansowe na ZF ŚS przekazano na rachunek ZF ŚS w Banku Spółdzielczym w Gostyninie Oddział w Kiernozi jak ni Ŝej: − w dniu 18 maja 2005 roku - 85.393 zł, − w dniu 21 czerwca 2005 roku - 6.080 zł, − w dniu 26 wrze śnia 2005 roku - 30.485 zł, − w dniu 2 grudnia 2005 roku - 3.846 zł.

Rok 2005 Dział Rozdział Paragraf Plan Plan po Wykonanie pierwotny zmianach

1 2 3 4 5 6 010 01095 4440 711 711 711 400 40002 4440 711 711 711

______79 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

750 75011 4440 1.218 1.422 1.422 750 75023 4440 10.898 10.898 10.898 Ogółem dział 750 § 4440 12.116 12.320 12.320 801 80101 4440 46.927 49.881 49.881 801 80104 4440 14.140 13.099 13.099 801 80110 4440 25.660 27.335 27.335 801 80113 4440 1.184 1.184 1.184 801 80195 4440 8.106 8.106 8.106 Ogółem dział 801 § 4440 96.017 99.605 99.605 852 85212 4440 215 215 215 852 85219 4440 1.540 1.540 1.540 852 85228 4440 1.303 1.303 1.303 Ogółem dział 852 § 4440 3.058 3.058 3.058 854 85401 4440 6.477 6.735 6.735 900 90003 4440 829 829 829 921 92109 4440 1.006 1.006 1.006 921 92116 4440 829 829 829 Ogółem dział 921 § 4440 1.835 1.835 1.835 Ogółem 121.754 125.804 125.804

W terminie do dnia 31 maja 2005 roku przekazano środki finansowe w ogólnej kwocie 85.393 zł, co stanowi 70,13% planowanej kwoty odpisów w dniu 21 czerwca 2005 roku kwot ę 6.080 zł, co stanowi 4,99% planowanej kwoty oraz w terminie do 30 wrze śnia 2005 roku w kwocie 30.485 zł, co stanowi 25,03% planowanej kwoty. Stwierdzono, Ŝe do dnia 31 maja 2005 roku odprowadzono na rachunek ZF ŚS Urz ędu Gminy w Kiernozi w Banku Spółdzielczym w Gostyninie Oddział w Kiernozi środki w kwocie 85.393 zł, tj. 70,13 % równowarto ści odpisów. Działanie powy Ŝsze jest niezgodne z art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadcze ń socjalnych, poniewa Ŝ zgodnie z wy Ŝej wymienionym unormowaniem równowarto ść dokonanych odpisów i zwi ększe ń pracodawca przekazuje na rachunek bankowy Funduszu w terminie do 30 wrze śnia tego roku, z tym, Ŝe do 31 maja tego roku przekazuje kwot ę stanowi ącą co najmniej 75% równowarto ści odpisów. Wójt Gminy Kiernozia, zarz ądzeniem nr 8/05 z dnia 31 marca 2005 roku dokonał zwi ększenia planowanych wydatków w dziale 750 rozdziale 75011 § 4440 – Odpisy na zakładowy fundusz świadcze ń socjalnych o kwot ę 204 zł. Zwi ększenia środków dokonano w wyniku mylnego zaplanowania kwoty odpisu na 2005 rok. Uchwał ą nr XXVI/175/05 z dnia 30 listopada 2005 roku, Rada Gminy dokonała zwi ększenia odpisów w dziale 801, rozdziale 80101 i rozdziale 80110, w dziale 854 rozdziale 85401 oraz zmniejszyła odpisy w dziale 801, rozdziale 80104.

______80 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Zmian w bud Ŝecie dokonano na podstawie zarz ądzenia Wójta Gminy nr 41/05 z dnia 5 grudnia 2005 roku w sprawie układu wykonawczego do uchwały Rady Gminy nr XXVI/175/05 z dnia 30 listopada 2005 roku oraz zmian w bud Ŝecie gminy na 2005 rok, zwi ększaj ąc wydatki w dziale 801, rozdziale 80101 § 4440 o kwot ę 2.954 zł, rozdziale 80110 § 4440 o kwot ę 1.675 zł oraz w dziale 854 rozdziale 85401 § 4440 o kwot ę 258 zł. Jednocze śnie tym samym zarz ądzeniem zmniejszono zaplanowane wydatki w dziale 801, rozdziale 80104 § 4440 o kwot ę 1.041 zł poniewa Ŝ w bud Ŝecie na 2005 rok odpis zaplanowano na 7 nauczycieli przy zatrudnieniu 6 osób. Kserokopie przelewów, uchwały Rady Gminy Kiernozia nr XXVI/175/05 oraz zarz ądzenia Wójta Gminy Kiernozia nr 8/05 i 41/05 stanowi zał ącznik nr 41 do protokołu kontroli. 4.3. Wydatki na podró Ŝe słu Ŝbowe pracowników Podró Ŝe krajowe Wydatki na podró Ŝe słu Ŝbowe pracowników Gminy Kiernozia ksi ęgowane s ą w § 4410. Plan i wykonanie wydatków § 4410 obrazuje poni Ŝsza tabela.

L.p. Dział Rozdział Para- Plan Wykonanie Wykonanie na % graf wydatkach wynikaj ące z ryczałty wykonania po delegacji samochodowe planu zmianach pracowników 1 2 3 4 5 6 7 8 2005 rok 400 40002 4410 1.200 1.018 - 1.018 84,83 750 75011 4410 1.562 1.560 1.560 - 99,87

1 2 3 4 5 6 7 8 750 75022 4410 100 17 17 - 17 750 75023 4410 14.760 14.752 10.003 4.749 99,94 750 75075 4410 120 113 113 - 94,16 751 75107 4410 499 499 499 - 100 751 75108 4410 515 515 515 - 100 801 80101 4410 1.118 1118 1.118 - 100 801 80104 4410 355 352 352 - 99,15 801 80110 4410 765 765 765 - 100 801 80113 4410 165 155 155 - 93,93 801 80146 4410 968 939 939 - 97 851 85154 4410 1.000 42 42 - 4,2 852 85212 4410 51 51 51 - 100 852 85219 4410 1.161 1.161 199 962 100 854 85401 4410 50 - - - - 921 92109 4410 313 313 313 - 100 921 92116 4410 136 136 136 - 100

______81 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Ogółem 24.838 23.506 16.777 6.729 94,63

Ewidencj ę wydanych polece ń wyjazdu słu Ŝbowego pracowników Urz ędu Gminy w Kiernozi w formie „Rejestru delegacji” prowadzi Irena Konarska – Inspektor. Jednostki organizacyjne prowadz ą oddzielne rejestry polece ń wyjazdu słu Ŝbowego. W rejestrze delegacji prowadzonym w Urz ędzie Gminy odnotowuje si ę: − numer polecenia wyjazdu słu Ŝbowego, − imi ę i nazwisko i stanowisko delegowanego, − cel podró Ŝy, − miejsce delegowania. Kontrol ą obj ęto nast ępuj ące polecenia wyjazdu słu Ŝbowego: − nr 273/04 z dnia 30.12.2004 roku wystawiane dla Jarosława Boguckiego – Sekretarza Gminy (zaewidencjonowane w RK nr 1/05 pod poz. 12), − nr 5/05 z dnia 07.01.2005 roku wystawione dla Krystyny Durmaj – Skarbnika Gminy (zaewidencjonowane w RK nr 1/05 pod poz. 35), − nr 37/05 z dnia 17.02.2005 roku wystawione dla Zenona Ka źmierczaka – Wójta Gminy (zaewidencjonowane w RK nr 7/05 pod poz. 15), − nr 100/05 z dnia 05.05.2005 roku wystawione dla Mirosława Pawliny – Inspektora ds. bezpiecze ństwa (zaewidencjonowane w RK nr 18/05 pod poz. 31), − nr 99/05 z dnia 04.05.2005 roku wystawione dla Zofii Serwach – Kierownika GBP w Kiernozi (zaewidencjonowane w RK nr 19/05 pod poz. 8), − nr 125/05 z dnia 08.06.2005 roku wystawione dla Moniki Krysztofiak – Młodszego referenta ds. obsługi organów gminy (zaewidencjonowane w RK nr 25/05 pod poz. 9), − nr 282/05 z dnia 08.11.2005 roku wystawione dla (…) 30 -Starszego pracownika socjalnego (zaewidencjonowane w RK nr 51/05 pod poz. 15), − nr 327/05 z dnia 19.12.2005 roku wystawione dla WoŜniak Lucyny – Referenta ds. ksi ęgowo ści (zaewidencjonowane w RK nr 58/05 pod poz. 4), Stwierdzono, Ŝe wszystkie obj ęte kontrol ą polecenia wyjazdu słu Ŝbowego zostały prawidłowo wypełnione i zarejestrowane w „Rejestrze delegacji” prowadzonym w sekretariacie Urz ędu Gminy w Kiernozi. Wszystkie obj ęte kontrol ą polecenia wyjazdu słu Ŝbowego zostały obj ęte kontrol ą merytoryczn ą, formalno – rachunkow ą oraz zostały zatwierdzone do wypłaty przed wypłat ą nale Ŝno ści pracownikowi z tytułu podró Ŝy słu Ŝbowej. W § 4410 ksi ęguje si ę równie Ŝ wydatki z tytułu u Ŝywania przez pracowników urz ędu gminy i jednostek organizacyjnych samochodów prywatnych do celów słu Ŝbowych. Wydatki poniesione z tego tytułu przedstawione zostały w powy Ŝszej tabeli. Ryczałty pieni ęŜ ne z tytułu przyznawania limitu kilometrów na jazdy lokalne w celach słu Ŝbowych przy u Ŝyciu samochodów prywatnych, były ustalane i wypłacane

30 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______82 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

w okresie kontrolowanym na zasadach okre ślonych w rozporz ądzeniu Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 roku w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów u Ŝywania do celów słu Ŝbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów nie b ędących własno ści ą pracodawcy (Dz. U. nr 27, poz. 271 z pó źn. zm.). Dla pracowników Urz ędu Gminy w Kiernozi i pracowników gminnych jednostek organizacyjnych limit kilometrów okre śla Wójt Gminy. Dla Wójta Gminy limit kilometrów okre śla Przewodnicz ący Rady Gminy. Przyznane limity kilometrów nie przekraczaj ą 300 km miesi ęcznie. Z wła ścicielami samochodów zawarte s ą umowy na czas okre ślony o u Ŝywanie prywatnego samochodu do celów słu Ŝbowych. Zwrot kosztów u Ŝywania pojazdów w jazdach lokalnych udokumentowany jest na podstawie pisemnego o świadczenia pracownika o u Ŝywaniu prywatnego samochodu do celów słu Ŝbowych w formie miesi ęcznego limitu przebiegu kilometrów przez obowi ązuj ącą stawk ę (w zale Ŝno ści od pojemno ści silnika). 2005 rok Pracownicy Urz ędu Gminy Zenon Ka źmierczak – Wójt Gminy Umowa nr 1/05 z dnia 5 stycznia 2005 roku zawarta na czas okre ślony do dnia 30 czerwca 2005 roku, przedłu Ŝona do dnia 31 grudnia 2005 roku – limit na 300 km. Jarosław Bogucki – Sekretarz Gminy Umowa nr 6/05 z dnia 5 stycznia 2005 roku zawarta na czas okre ślony do dnia 30 czerwca 2005 roku, przedłu Ŝona do dnia 31 grudnia 2005 roku – limit 200 km. Mieczysław Lachowicz – Inspektor Umowa nr 3/05 z dnia 5 stycznia 2005 roku zawarta na czas okre ślony do dnia 30 czerwca 2005 roku, przedłu Ŝona do dnia 31 grudnia 2005 roku – limit 200 km. (…) 31 - Konserwator Umowa nr 4/05 z dnia 5 stycznia 2005 roku zawarta na czas okre ślony do dnia 30 czerwca 2005 roku, przedłu Ŝona do dnia 31 grudnia 2005 roku – limit 200 km. Pracownicy gminnych jednostek organizacyjnych Bo Ŝena Petrykowska – p.o. Kierownika Gminnego O środka Pomocy Społecznej w Kiernozi Umowa nr 5/05 z dnia 5 stycznia 2005 roku zawarta na czas okre ślony do dnia 30 czerwca 2005 roku, przedłu Ŝona do dnia 31 grudnia 2005 roku – limit 300 km. Umowy dotycz ące u Ŝywania prywatnego samochodu do celów słu Ŝbowych przez pracowników Urz ędu Gminy w Kiernozi i pracowników gminnych jednostek organizacyjnych podpisywane były ze strony Gminy Kiernozia przez Wójta Gminy – Zenona Ka źmierczaka. W przypadku Wójta Gminy – umow ę podpisał Stanisław Sta ńczak – Przewodnicz ący Rady Gminy w Kiernozi.

31 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______83 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Oświadczenie za ka Ŝdy miesi ąc s ą składane przez pracowników u Jadwigi śurek – Inspektora w Referacie Finansowym. Potr ące ń ryczałtów dokonuje si ę zgodnie z zaewidencjonowan ą ilo ści ą dni nieobecno ści w pracy. Kwoty potr ące ń ryczałtów za dnia nieobecno ści w pracy pracowników Urz ędu Gminy Kiernozia w 2005 roku obrazuje poni Ŝsza tabela:

Ogółem L. Nazwis- 0 kwota 01 02 03 04 06 07 08 09 10 11 12 p ko i imi ę 5 2005 r.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15

1 Bogucki 189,01 23,05 4,61 4,61 23,05 x 41,49 27,66 27,66 13,83 13,83 4,61 4,61 Jarosław

2 Pawlina 0,00 - x x x x x X X X x x X Mirosł aw

3 Lachowicz 280,82 14,78 - 36,95 7,39 x 44,34 29,56 81,29 14,78 14,78 22,17 14,78 Mieczysław

4 Ka źmierczak 819,88 66,48 99,72 77,56 55,38 x 88,64 44,32 88,64 99,72 55,38 99,72 44,32 Zenon

5 (…) 32 147,52 4,61 18,44 23,05 - x 13,83 - 13,83 13,83 55,32 - 4,61

6 Petrykowska 207,45 13,83 4,61 9,22 18,44 x 18,44 13,83 55,32 - 9,22 13,83 50,71 Bo Ŝena

Ogółem 1.644,68 122,75 127,38 151,39 104,26 x 206,74 115,37 266,74 142,16 148,53 140,33 119,03

Powy Ŝsza tabela sporz ądzona została w oparciu o listy wypłat niniejszych ryczałtów.

Podró Ŝe zagraniczne Stwierdzono, Ŝe w czasie obj ętym kontrol ą pracownicy nie odbywali słu Ŝbowych podró Ŝy zagranicznych.

4.4. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych dla radnych oraz członków władz jednostek pomocniczych – 2005 rok

Zasady wypłaty diet Rada Gminy w Kiernozi uchwał ą nr III/37/02 z dnia 28 grudnia 2002 roku w sprawie wysoko ści diet przysługuj ących radnemu, uchwaliła diet ę radnego w wysoko ści 7% maksymalnej wysoko ści diety, przysługuj ącej radnemu w gminie poni Ŝej 15 tys. mieszka ńców, ustalonej rozporz ądzeniem Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 roku w sprawie maksymalnej wysoko ści diet przysługuj ących radnemu gminy (Dz. U. nr 61, poz. 710). Rada Gminy w Kiernozi uchwał ą nr III/39/02 z dnia 28 grudnia 2002 roku w sprawie wysoko ści diety przysługuj ącej Przewodnicz ącemu Rady Gminy, uchwaliła diet ę w wysoko ści 55 % ł ącznej półtora krotno ści kwoty bazowej okre ślonej w ustawie bud Ŝetowej dla osób zajmuj ących kierownicze stanowiska pa ństwowe na podstawie przepisów ustawy z dnia 23.12.1999 roku o kształtowaniu wynagrodze ń w pa ństwowej sferze bud Ŝetowej oraz o zmianach niektórych ustaw (Dz. U. z 1999 roku nr 110, poz. 1255 z pó źn. zm.) pomniejszonej o 50% zgodnie z rozporz ądzeniem Rady Ministrów w sprawie maksymalnej wysoko ści diet przysługuj ących radnemu

32 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______84 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

gminy. Zgodnie z § 2 niniejszej uchwały w przypadku nieobecno ści na sesji dieta zostaje obni Ŝona w danym miesi ącu o 10%. Rada Gminy w Kiernozi uchwał ą nr III/38/02 z dnia 28 grudnia 2002 roku w sprawie ustalenia diet dla przewodnicz ących organu wykonawczego jednostki pomocniczej za udział w sesjach rady gminy uchwaliła diet ę w wysoko ści 50 % diety radnego. Kserokopie uchwał: nr III/37/02, nr III/38/02 i nr III/39/02 z dnia 28 grudnia 2002 roku stanowi ą zał ącznik nr 42 do protokołu kontroli.

Prawidłowo ść wypłaty diet Na diety Rady Gminy ogółem w 2005 roku wydatkowano 32 995,67 zł. , w tym na: − diety dla Przewodnicz ącego Rady Gminy Kiernozia - 8.435,88 zł, − diety dla pozostałych radnych - 20.667,41 zł. Na diety dla sołtysów w 2005 roku wydatkowano ogółem 3.892,38 zł. Kontrol ą obj ęto listy obecno ści radnych i sołtysów na sesji, w posiedzeniach komisji Rady Gminy oraz listy płac z nast ępuj ących okresów: marzec, maj, lipiec i grudzie ń 2005 roku. W wyniku kontroli wymienionych dokumentów i dowodów ksi ęgowych stwierdzono, jak ni Ŝej:

wysoko ść wypłat diet dla radnych i Przewodnicz ącego Rady Gminy i sołtysów jest zgodna z wysoko ści ą okre ślon ą w uchwałach: nr III/37/02, nr III/38/02, nr III/39/02:

− dieta radnego od dnia 1 stycznia 2005 roku wynosi 89,47 zł, − dieta miesi ęczna przewodnicz ącego rady gminy w 2005 roku wynosi 702,99 zł, − dieta sołtysów wynosi 44,74 zł, − radny który nie uczestniczy w sesji czy posiedzeniu komisji rady nie otrzymuje diety, − je Ŝeli sołtys jest radnym otrzymuje diet ę radnego.

Wydatki z tytułu zwrotu kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych radnych i sołtysów Stwierdzono, Ŝe w 2005 roku podró Ŝ słu Ŝbow ą odbył Stanisław Sta ńczak – Przewodnicz ący Rady Gminy na VI Kongres Gmin Wiejskich (polecenie wyjazdu słu Ŝbowego nr 207/05 z dnia 16.09.2005 roku). Z tego tytułu zostały poniesione wydatki w kwocie 17,04 zł. Pozostali radni nie byli delegowani w podró Ŝ słu Ŝbow ą. Sołtysi nie byli delegowani w podró Ŝ słu Ŝbow ą.

5. WYDATKI INWESTYCYJNE

Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2004 – 2005

Dział Rozdział Paragraf 2004 rok 2005 rok Plan po Wykonanie Plan po Wykonanie zmianach zmianach

1 2 3 4 5 6 7 010 01010 6050 9.000,00 9.000,00 681.000,00 677.190,00

______85 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

600 60016 6050 1.088.323,00 1.048.712,00 1.033.911,00 907.581,00 Razem 1.097.323,00 1.057.712,00 1.714.911,00 1.584.771,00 Wydatki - - - 5.057.948,00 - 5.939.668,00 bud Ŝetowe ogółem % udziału - - - 20,91 - 26,68 wydatków inwestycyjnych w wydatkach ogółem Dane nie dotycz ą zakupów inwestycyjnych środków trwałych (tylko inwestycje sensu- stricte).

Źródła finansowania realizowanych inwestycji w latach 2004 – 2005 Źródłami finansowania inwestycji w 2004 roku były: − środki własne gminy - 907.712,00 zł, − dotacja z Terenowego Funduszu Ochrony Gruntów Rolnych - 150.000,00 zł, Ogółem - 1.057.712,00 zł. Źródłami finansowania inwestycji w 2005 roku były: − środki własne gminy - 789.771 zł, − dotacja z Terenowego Funduszu Ochrony Gruntów Rolnych - 135.000 zł, − po Ŝyczka z WFOŚ i GW - 260.000 zł, − kredyt - 400.000 zł. Źródła finansowania inwestycji w latach 2004 – 2005 z podziałem na poszczególne zadania obrazuje poni Ŝsza tabela:

Źródła finansowania 2004 rok 2005 rok Nazwa zadania Środki Po Ŝyczki, Dotacja Inne Środki Po Ŝyczki, Dotacja Inne własne kredyty z własne kredyty z TFOGR TFOGR

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1. Budowa stacji 9.000 - - - 417.190 260.000 - - uzdatniania wody w Woli St ępowskiej

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 2. Budowa 7,75 852.234 - 150.000 - - - - - km dróg gminnych 3. Budowa 6,256 - - - - 372.581 400.000 135.000 - km dróg gminnych 4. Przygotowanie 46.478 - - - 2.648 - - - do realizacji przyszłych inwestycji drogowych

______86 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Ogółem 907.712 - 150.000 - 789.771 660.000 135.000 -

Dane wykazane w powy Ŝszej tabeli s ą zgodne ze sprawozdaniami – RB- 28S – rocznym sprawozdaniem z wykonania planu wydatków bud Ŝetowych za lata 2004 i 2005 rok. Źródła finansowania inwestycji w latach 2004 – 2005 obrazuje zał ącznik nr 43 do protokołu kontroli.

Ewidencja ksi ęgowa wydatków inwestycyjnych

W ewidencji ksi ęgowej prowadzone jest syntetycznie konto 080 – Inwestycje. Do ka Ŝdego zadania inwestycyjnego prowadzone s ą r ęcznie analityczne konta ksi ęgowe, na których ewidencjonowane s ą wydatki na poszczególne zadania inwestycyjne. W czasie post ępowania kontrolnego ustalono, Ŝe na 2004 rok planowane wydatki na inwestycje wynosiły 1.212.505 zł, natomiast zrealizowane 1.120.778 zł. Poniesione wydatki były ni Ŝsze od planowanych o kwot ę 91.727 zł z uwagi na ni Ŝsze koszty inwestycji drogowych w porównaniu do planowanych. W 2005 roku planowane wydatki na inwestycje wynosiły 2.037.211 zł, a zrealizowane 1.673.067 zł. Poniesione wydatki na inwestycje były na 2005 rok ni Ŝsze o 364.144 zł od planowanych z uwagi na ni Ŝsze koszty w porównaniu do planowanych, a w przypadku zadania inwestycyjnego realizowanego w ramach porozumienia z Ministrem Kultury na zakup sceny z zadaszeniem – wydatki były dokonywane w 2006 roku.

Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)

Zadania inwestycyjne planowane do realizacji na lata 2004 – 2005 przed uchwaleniem bud Ŝetu były przedstawiane na posiedzeniach komisjom Rady Gminy. Rada Gminy uchwał ą nr XIII/90/04 z dnia 17 marca 2004 roku okre śliła wielko ść nakładów inwestycyjnych na 2004 rok w kwocie ogółem 2.071.016 zł. Plan po zmianach w ci ągu roku bud Ŝetowego wynosi ogółem 1.212.505 zł. Rada Gminy w Kiernozi uchwał ą nr XIX/116/04 z dnia 29 grudnia 2004 roku w sprawie uchwalenia bud Ŝetu gminy na 2005 rok okre śliła wielko ść nakładów na inwestycje w kwocie ogółem 2.530.384 zł. Plan po zmianach w ci ągu roku bud Ŝetowego wynosi ogółem 2.037.211 zł. Kserokopie uchwał bud Ŝetowych na lata 2004 – 2005 wraz z planami nakładów na inwestycje stanowi ą zał ącznik nr 44 do protokołu kontroli. Zmiany w planach wydatków inwestycyjnych dokonane uchwałami Rady Gminy w Kiernozi w latach 2004 – 2005 obrazuje zał ącznik nr 45 do protokołu kontroli.

Kontrola realizacji wybranych inwestycji

Budowa dróg gminnych na terenie Gminy Kiernozia – etap II Przetarg nieograniczony

______87 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Warto ść zamówienia według kosztorysu inwestorskiego wynosi 1.034.820,55 zł, co stanowi równowarto ść 255.713,29 euro. Z Protokołu post ępowania o udzielenie zamówienia o warto ści zamówienia przekraczaj ącego wyra Ŝon ą w złotych równowarto ść kwoty 60.000 euro wynika, Ŝe ustalenia warto ści zamówienia dokonano w dniu 19 wrze śnia 2004 roku na podstawie kosztorysu inwestorskiego.

Etap przygotowania inwestycji (projekty, kosztorysy)

Projekty 1) Projekt budowlany na „Przebudow ę drogi gminnej przez wie ś St ępów o długo ści 2,594 km na terenie Gminy Kiernozia”, opracowany przez projektantów: Gra Ŝyn ę Kaczor, legitymuj ącą si ę upr. budowlanymi w specj. dróg i mostów kołowych nr 115/88 Sk-ce i Janusza Stugi ńskiego legitymuj ącego si ę upr. budowlanymi w specj. dróg i mostów kołowych nr 67/86 Sk-ce i upr. projektowe nr 22/99/WŁ i Marka Kłoczkowskiego, upr. projektowe nr 43/90/Sk-ce, 2) Projekt budowlany na „Budow ę drogi gminnej we wsi Jadzie ń o długo ści 5,250 km”, opracowany przez projektantów: Henryka Mik ę, upr. budowlane 287/1974/Ł i Tadeusza Wójcika, upr. budowlane i projektowe w zakresie dróg, mostów i lotnisk nr 7/79, 3) Projekt budowlany na „Budow ę drogi gminnej o nawierzchni bitumicznej we wsi Brodne Towarzystwo o długo ści 1,704 km”, opracowany przez projektanta Tadeusza Wójcika, uprawnienia jak wy Ŝej – przedstawiciela „ATexim” Projektowanie Budowlane, Adam Miksa, Łód ź, ul. Włókniarzy 192 m 14. 4) Projekt budowlany na „Budow ę drogi gminnej we wsi Osiny o długo ści 1,220 km” opracowany przez projektantów: Tadeusza Wójcika, uprawnienia jak wy Ŝej i Henryka Mik ę, uprawnienia jak wy Ŝej. Kosztorysy 1) Kosztorys inwestorski p.n. „Przebudowa drogi gminnej długo ści 1,972 km we wsi St ępów” na kwot ę 324.930,62 zł , 2) Kosztorys inwestorski p.n. „Budowa drogi gminnej we wsi Jadzie ń” na kwot ę 221.193,52 zł , 3) Kosztorys inwestorski p.n. „Budowa drogi gminnej o nawierzchni asfaltowej we wsi Brodne Towarzystwo” na kwot ę 282.928,84 zł , 4) Kosztorys inwestorski p.n. „Budowa drogi gminnej we wsi Osiny” na kwot ę 205.767,57 zł. Powy Ŝsze kosztorysy na ogóln ą kwot ę 1.034.820,55 zł opracował w dniu 19 kwietnia 2004 roku Jerzy Cichal, upr. budowlane nr 52/94 Sk-ce w zakresie dróg i nawierzchni oraz typowych przepustów i mostów. Prawidłowo ść stosowania przepisów o zamówieniach publicznych Wójt Gminy Kiernozia, zarz ądzeniem nr 9/2005 z dnia 4 kwietnia 2005 roku w sprawie powołania komisji przetargowej do przeprowadzenia przetargu w celu wyłonienia wykonawcy zadania inwestycyjnego p.n. „Budowa dróg gminnych na terenie Gminy Kiernozia – etap II”, powołał Komisj ę Przetargow ą w nast ępuj ącym składzie:

______88 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− Jarosław Bogucki, − Regina Płocharska, − Mieczysław Lachowicz, − Mirosław Pawlina, Ogłoszenie o zamówieniu zostało zatwierdzone przez Wójta Gminy Kiernozia w dniu 8 lutego 2005 roku i w tym te Ŝ dniu wysłano do Urz ędu Zamówie ń Publicznych w celu publikacji w BZP. Ogłoszenie o zamówieniu ukazało si ę w Biuletynie Zamówie ń Publicznych nr 30 z dnia 14.02.2006 roku, pod pozycj ą 6656. Na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy w Kiernozi było wywieszone do publicznej wiadomo ści w okresie od 14.02.2005 roku do 05.04.2005 roku. Ogłoszenie zawierało niezb ędne dane okre ślone w art. 41 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku – Prawo zamówie ń publicznych – (Dz. U. nr 19, poz. 177 ze zm.), m. in.: − okre ślenie trybu zamówienia – przetarg nieograniczony, warto ść szacunkowa zamówienia powy Ŝej 60.000 euro, − nazwa zamówienia nadana przez zamawiaj ącego: „Budowa dróg gminnych na terenie Gminy Kiernozia we wsiach: Brodne Towarzystwo, Jadzie ń, Osiny i St ępów o ł ącznej długo ści 6,256 km i szeroko ści 3,0 m”, − zamawiaj ący nie dopuszcza składania ofert wariantowych i cz ęś ciowych, − wymagane wadium w kwocie 10.000 zł, − kryteria oceny ofert – najni Ŝsza cena, − warunki uzyskania SIWZ oraz dodatkowych wyja śnie ń – cena 24,40 zł, mo Ŝna pobra ć w Urz ędzie Gminy w Kiernozi lub za zaliczeniem pocztowym, − termin składania ofert – do dnia 05.04.2005 roku do godziny 10 00 , − termin zwi ązania ofertą – 60 dni od ostatecznego terminu składania ofert , − termin otwarcia ofert – w dniu 05.04.2005 roku o godzinie 10 15 ,

SIWZ zatwierdził w dniu 7 lutego 2005 roku Zenon Kaźmierczak – Wójt Gminy. SIWZ zawiera wszystkie niezb ędne dane okre ślone w art. 36 ust. 1 ustawy – Prawo zamówie ń publicznych, a w szczególno ści: − tryb udzielenia zamówienia – przetarg nieograniczony powy Ŝej 60.000 euro, − przedmiot zamówienia – „Budowa dróg gminnych na terenie Gminy Kiernozia – etap II”, − szczegółowy przedmiot zamówienia, − zamawiaj ący nie dopuszcza składania ofert cz ęś ciowych, wariantowych oraz nie przewiduje zamówie ń uzupełniaj ących, − warunki udziału w post ępowaniu, − dokumenty i o świadczenia, jakie musi zawiera ć oferta, − warunki wpłaty i zwrot wadium w wysoko ści 10.000 zł, wniesienie najpó źniej do dnia 05.04.2005 roku do godziny 10 00 , − miejsce i termin składania ofert – w siedzibie Gminy Kiernozia, w sekretariacie, w terminie do 05.04.2005 roku do godziny 10 00 . − otwarcie ofert nast ąpi 05.04.2005 roku o godzinie 10 15 w siedzibie Gminy Kiernozia, w pokoju nr 9, − termin zwi ązania ofert ą – 60 dni od terminu składania ofert, − środki ochrony prawnej,

______89 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Z wnioskiem o przesłanie SIWZ zwróciło si ę 8 wykonawców, a 2 wykonawców, po uiszczeniu opłaty w kasie urz ędu gminy, pobrało osobi ście SIWZ. Stwierdzono, Ŝe wysłano SIWZ za po średnictwem poczty dla 8 wykonawców, w tym do 7 z zachowaniem terminu okre ślonego w art. 42 ust. 1 ustawy – Prawo zamówie ń publicznych , tj. wysłano nie pó źniej ni Ŝ w terminie 5 dni od dnia otrzymania wniosku o jej przekazanie i do 1 wykonawcy – firmy FEDRO Sp. z o.o. Osieck, ul. Kolejowa 1 po terminie okre ślonym w wy Ŝej wymienionym przepisie. Wymieniony wykonawca zwrócił si ę z wnioskiem za po średnictwem faxu w dniu 22 lutego 2005 roku, a SIWZ wysłano w dniu 2 marca 2005 roku. Kserokopie: faxu firmy FEDRO Sp. z o.o. z dnia 22 lutego 2005 roku, potwierdzenie faksu – pismo L.dz.121/2005 z dnia 22.02.2005 roku oraz wyci ągu z Pocztowej ksi ąŜ ki nadawczej listów poleconych stanowi ą zał ącznik nr 46 do protokołu kontroli. Wymagane wadium w kwocie 10.000 zł, tj. 0,96 % warto ści zamówienia (art. 45 ust. 4 ustawy Prawo zamówie ń publicznych) wykonawcy wnie śli w formach, jak ni Ŝej: − „PLANETA” Sp. z o.o., ul. Zdziarska 21, 03-289 Warszawa w formie Gwarancji Ubezpieczeniowej Zapłaty Wadium nr GWB/08/05/0103 z dnia 29 marca 2005 roku, wystawionej w dniu 29 marca 2005 roku przez Tryg Polska – Towarzystwo Ubezpiecze ń, Oddział w Warszawie z okresem wa Ŝno ści od 05.04.2005 roku do dnia 04.06.2005 roku , − Przedsi ębiorstwo Robót In Ŝynieryjno – Drogowych, ul. Warszawska 36, 99-400 Łowicz w formie gwarancji – Wadium Gwarancja nr 717-A 122811 z dnia 01.04.2005 roku, wystawionej przez UNIQA – Towarzystwo Ubezpiecze ń S.A., Przedstawiciel w Łodzi, z okresem wa Ŝno ści od 05.04.2005 roku do dnia 04.06.2005 roku, − „DROGOMEX” Sp. z o.o., ul. Stefana Bryły 4, 05-800 Pruszków w formie Ubezpieczeniowej Gwarancji Zapłaty Wadium nr 1502/09/79/16/2005 z dnia 21.03.2005 roku, wystawionej przez Towarzystwo Ubezpiecze ń i Reasekuracji CIGNA STU S.A. I Oddział w Warszawie, z okresem wa Ŝno ści od 05.04.2005 roku do 06.06.2005 roku, − „FEDRO” Sp. z o.o., ul. Kolejowa 1, 08-445 Osieck w formie Ubezpieczeniowej Gwarancji Zapłaty Wadium nr 150200/149/24/2005 z dnia 21 marca 2005 roku, wystawionej przez Towarzystwo Ubezpiecze ń i Reasekuracji CIGNA STU S.A. w Warszawie, z okresem wa Ŝno ści od 05.04.2005 roku do 04.06.2005 roku, − Przedsi ębiorstwo Budowy Dróg i Mostów „ERBEDIM” Sp. z o.o., ul. śelazna 3, 97-300 Piotrków Trybunalski w formie Gwarancji Ubezpieczeniowej Zapłaty Wadium nr GWo/66/05-071-30-01 z dnia 1 kwietnia 2005 roku, wystawionej przez Powszechny Zakład Ubezpiecze ń S.A. w Warszawie, z okresem wa Ŝno ści od dnia 05.04.2005 roku do dnia 04.06.2005 roku , − Przedsi ębiorstwo Robót Drogowo–Budowlanych S.A. Gostynin, ul. Kro śniewicka 5 w formie Gwarancji Ubezpieczeniowej Wadium – Gwarancja nr 717-A124463 z dnia 31.03.2005 roku, wystawionej przez UNIQA Towarzystwo Ubezpiecze ń S.A., Przedstawiciel w Płocku, z okresem wa Ŝno ści od 05.04.2005 roku do 04.06.2005 roku, − Przedsi ębiorstwo Robót Drogowo–Mostowych „CEZET BIS” Sp. z o.o., ul. 17-go Stycznia 32, 27-200 Starachowice w formie Gwarancji Ubezpieczeniowej

______90 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Zapłaty Wadium nr GWB/48/05/0365 z dnia 01.04.2005 roku, wystawionej przez Tryg Polska Towarzystwo Ubezpiecze ń S. A. w Radomiu, z okresem wa Ŝno ści od 05.04.2005 roku do 04.06.2005 roku, − „DROGBUD” Podkarpacki Holding Budowy Dróg Sp. z o.o., ul. 1 Maja 42, 38-100 StrzyŜów, w formie Gwarancji nr 37/2005 z dnia 1 kwietnia 2005 roku, wystawionej przez Podkarpacki Bank Spółdzielczy Oddział w Domaradzu, z okresem wa Ŝno ści do 05.06.2005 roku, − Przedsi ębiorstwo Produkcyjno – Handlowo – Usługowe Arkadiusz Majka, Brzozów 12, 96-116 D ębowa Góra w formie Ubezpieczeniowej Gwarancji Wadialnej ŁO/GP/54/2005 z dnia 31 marca 2005 roku wystawionej przez Towarzystwo Ubezpiecze ń i Reasekuracji S.A. WARTA z okresem wa Ŝno ści od 05.04.2005 roku do 04.06.2005 roku, − „WŁODAN”, Andrzej Włodarczyk, Cecylia Włodarczyk s.j., Porszewice 31, 95-200 Pabianice w formie Ubezpieczeniowej Gwarancji Zapłaty Wadium nr LD/150200/057/2005 z dnia 31 marca 2005 roku, wystawionej przez Towarzystwo Ubezpiecze ń i Reasekuracji CIGNA STU S.A. w Warszawie, z okresem wa Ŝno ści od 05.04.2005 roku do 03.06.2005 roku, Wszystkie gwarancje po podpisaniu umowy z wybranym wykonawcą robót – Przedsi ębiorstwem Robót – Drogowo – Budowlanych S.A., Gostynin zostały zwrócone wykonawcom w dniu 13 maja 2005 roku. W wyznaczonym terminie tj. w dniu 5 kwietnia 2005 roku do godziny 10 00 wpłyn ęły nast ępuj ące oferty: − oferta nr 1 - „PLANETA” Sp. z o.o., ul. Zdziarska 21, 08-289 Warszawa z cen ą ofertow ą 1.179.943,53 zł brutto (966.797,98 netto), − oferta nr 2 – „FEDRO” Sp. z o.o., ul. Kolejowa 1, 08-445 Osieck, z cen ą ofertow ą 1.248.859,32 zł brutto (1.023.655,18 zł netto), − oferta nr 3 - „DROGBUD” Podkarpacki Holding Budowy Dróg Sp. z o.o., ul. 1 Maja 42, 38-100 StrzyŜów, z cen ą ofertow ą 1.075.579,70 zł brutto (881.622,70 zł netto), − oferta nr 4 - Przedsi ębiorstwo Produkcyjno – Handlowo – Usługowe Arkadiusz Majka, Brzozów 12, 96-116 D ębowa Góra, z cen ą ofertow ą 992.901,39 zł brutto (813.853,60 zł netto), − oferta nr 5 - Przedsi ębiorstwo Robót Drogowo – Budowlanych S.A., ul. Kro śniewicka 5, 09-500 Gostynin, z cen ą ofertow ą 1.044.257,99 zł brutto (855.947,17 zł netto), − oferta nr 6 - „DROGOMEX” Sp. zo.o., ul. Stefana Bryły 4, 05-800 Pruszków, z cen ą ofertow ą 1.045.956,56 zł brutto (857.341,44 zł netto), − oferta nr 7 - „CEZET BIS” Sp. z o.o., Przedsi ębiorstwo Robót Drogowo – Mostowych, ul. 17- go Stycznia 32, 27-200 Starachowice, z cen ą ofertow ą 1.119.379,89 zł brutto (917.524,51 zł netto), − oferta nr 8 - „WŁODAN”, Andrzej Włodarczyk, Cecylia Włodarczyk s.j., Porszewice 31, 95-200 Pabianice, z cen ą ofertow ą 1.178.748,65 zł brutto (966.187,42 zł netto),

______91 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− oferta nr 9 - Przedsi ębiorstwo Budowy Dróg i Mostów „ERBEDIM” Sp. z o.o., ul. śelazna 3, 97-300 Piotrków Trybunalski, z cen ą ofertow ą 1.096.759,87 zł brutto (898.983,50 zł netto), − oferta nr 10 - Przedsi ębiorstwo Robót In Ŝynieryjno – Drogowych, ul. Warszawska 36, 99-400 Łowicz, z cen ą ofertow ą 1.142.533,68 zł brutto (936.503,01 zł netto), Ponadto wszyscy oferenci zgodnie z zał ącznikiem nr 2 do SIWZ „OFERTA CENOWA” deklarowali 36 miesi ęczny okres gwarancji na przedmiot zamówienia. Ze sporz ądzonego na druku ZP-1 - Protokołu post ępowania o udzielenie zamówienia o warto ści zamówienia przekraczaj ącej wyra Ŝon ą w złotych równowarto ść kwoty 60.000 euro wynika, Ŝe komisja przetargowa dokonała otwarcia ofert w dniu 5 kwietnia 2005 roku o godzinie 10 15 (zgodnie z dat ą w ogłoszeniu o zamówieniu i SIWZ). Po otwarciu ofert, osoby wykonuj ące czynno ści w post ępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego tj. członkowie komisji przetargowej i kierownik zamawiaj ącego, na podstawie art. 17 ust. 2 ustawy Prawo zamówie ń publicznych, zło Ŝyli, pod rygorem odpowiedzialno ści karnej za fałszywe zeznania, na druku ZP – 11 pisemne o świadczenie o braku istnienia okoliczno ści wymienionych w art. 17 ust. 1 ustawy. Z protokołu post ępowania wynika równie Ŝ, Ŝe przewodnicz ący komisji przetargowej poinformował zebranych (wykonawców), i Ŝ zamawiaj ący zamierza przeznaczy ć na kontrolowan ą inwestycj ę środki w kwocie 1.262.481,07 zł. W post ępowaniu niejawnym, komisja przetargowa sporz ądziła (wypełniła) nast ępuj ące druki: − ZP – 12 – Zbiorcze zestawienie ofert, wykazano 10 oferentów, którzy zło Ŝyli oferty z cenami jak wy Ŝej, − ZP – 14 – informacja o spełnianiu przez wykonawców warunków udziału w post ępowaniu o udzielenie zamówienia prowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego, z niniejszej informacji wynika, Ŝe warunków nie spełniaj ą nast ępuj ące oferty:
nr 4 – w zakresie wykazu wykonanych w okresie 5 lat robót budowlanych, sprawozdania finansowego, informacji banku, w którym wykonawca posiada podstawowy rachunek bankowy, potwierdzaj ącej wysoko ść posiadanych środków finansowych lub zdolno ści kredytowej wykonawcy–na kwot ę nie mniejsz ą ni Ŝ 250.000 zł, wystawionej nie wcze śniej ni Ŝ 6 miesi ęcy przed upływem składania ofert,

nr 8 – w zakresie wykazu wykonanych w okresie 5 lat robót budowlanych i informacji banku (identycznie jak u oferenta nr 4),

nr 10 - w zakresie wykazu wykonanych w okresie ostatnich 5 lat robót budowlanych i informacji banku (jak u oferentów nr: 4 i 8), − ZP - 15 – Lista wykonawców wykluczonych z post ępowania o udzielenie

______92 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

zamówienia, wynika z niej , Ŝe zostali wykluczeni z post ępowania nast ępuj ący wykonawcy:

Przedsi ębiorstwo Produkcyjno – Handlowo – Usługowe Arkadiusz Majka, Brzozów 12, 96-116 D ębowa Góra (oferta nr 4) na podstawie art. 24 ust. 2, pkt 3 ustawy – Prawo zamówie ń publicznych,

„WŁODAN”, Andrzej Włodarczyk, Cecylia Włodarczyk s.j., Porszewice 31, 95-200 Pabianice (oferta nr 8) na podstawie art. 24 ust. 2 pkt 3 ustawy – Prawo zamówie ń publicznych,

Przedsi ębiorstwo Robót In Ŝynieryjno – Drogowych, ul. Warszawska 36, 99-400 Łowicz, (oferta nr 10), na podstawie art. 24 ust. 2 pkt 1 ustawy – Prawo zamówie ń publicznych, Po dokonaniu oceny spełnienia przez wykonawców warunków udziału w post ępowaniu o udzielenie zamówienia, oraz badaniu i oceny ofert Komisja Przetargowa w składzie wyznaczonym w zarz ądzeniu nr 9/2005 Wójta Gminy Kiernozia z dnia 04.04.2005 roku przedstawiła wniosek o wykluczenie z post ępowania ni Ŝej wymienionych wykonawców: − Przedsi ębiorstwo Produkcyjno – Handlowo – Usługowe Arkadiusz Majka, Brzozów 12, 96-116 D ębowa Góra na podstawie art. 24 ust. 2 pkt 3 ustawy – Prawo zamówie ń publicznych, z uwagi na to, Ŝe wykonawca nie spełnił wymogów okre ślonych w SIWZ ust. IV pkt 2 ppkt „c” i ust. V ppkt 6 oraz ust. IV pkt 3 ppkt „a” i ust. 5 ppkt 7, jak równie Ŝ ust. IV pkt 3, ppkt „b” i ust. V ppkt 8, − „WŁODAN”, Andrzej Włodarczyk, Cecylia Włodarczyk s.j., Porszewice 31, 95-200 Pabianice na podstawie art. 24, ust. 2 pkt 3 ustawy – Prawo zamówie ń publicznych z uwagi na to, i Ŝ nie spełnił wymogów okre ślonych w SIWZ ust. IV pkt 2 ppkt „c”i ust. V ppkt 6 oraz ust. IV pkt 3 ppkt „b” i ust. V ppkt 8, − Przedsi ębiorstwo Robót In Ŝynieryjno – Drogowych, ul. Warszawska 36, 99-400 Łowicz na podstawie art. 24 ust. 2 pkt 1 i pkt 3 ustawy - Prawo zamówie ń publicznych z uwagi na to, Ŝe wykonawca nie spełnił wymogów okre ślonych w SIWZ ust. IV pkt 2 ppkt „c” i ust. V ppkt 6 oraz ust. IV pkt 3 ppkt „b” i ust. V, ppkt 8, Wniosek zatwierdził w dniu 11 kwietnia 2005 roku Wójt Gminy – Zenon Ka źmierczak. Kserokopia wniosku Komisji Przetargowej stanowi zał ącznik nr 47 do protokołu kontroli. Komisja Przetargowa na podstawie art. 24 ust. 4 ustawy uznała oferty wykonawców wykluczonych za odrzucone. − ZP – 17 – Karta indywidualnej oceny ofert – ka Ŝdy członek Komisji dokonał indywidualnej oceny wszystkich ofert według wzoru zamieszczonego w SIWZ, − ZP - 18 – Streszczenie oceny i porównania zło Ŝonych ofert – dokonano oceny ofert nr 1, 2, 3, 5, 6, 7 i 9. Poszczególne oferty otrzymały nast ępuj ącą ilo ść punktów:

oferta nr 1 - 354,0,

oferta nr 2 - 334,4,

oferta nr 3 - 378,0,

______93 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

oferta nr 5 - 400,0,

oferta nr 6 - 399,2,

oferta nr 7 - 298,8,

oferta nr 9 - 380,0. Z niniejszego druku wynika, Ŝe najwi ększ ą ilo ść punktów (400,0) uzyskała oferta nr 5 –Przedsi ębiorstwo Robót Drogowo – Budowlanych S.A., ul. Kro śniewicka 5, 09-500 Gostynin. Po zako ńczeniu post ępowania Komisja Przetargowa sporz ądziła w dniu 11 kwietnia 2005 roku na druku ZP – 1 – Protokół o udzielenie zamówienia o warto ści zamówienia przekraczaj ącej wyra Ŝon ą w złotych równowarto ść kwoty 60.000 euro. Prace Komisji oraz protokół post ępowania o udzielenie zamówienia wraz z zał ączonymi do niego drukami zatwierdził w dniu 11 kwietnia 2005 roku – Zenon Ka źmierczak – Wójt Gminy w Kiernozi. Z niniejszego protokołu wynika, Ŝe na podstawie streszczenia oceny i porównania zło Ŝonych ofert, dokonanego na zał ączonym druku ZP – 18 wybrano ofert ę nr 5 – Przedsi ębiorstwo Robót Drogowo – Budowlanych S.A., ul. Kro śniewicka 5, 09 - 500 Gostynin. Zamawiaj ący, pismem nr ZP.3410/2/05 z dnia 11 kwietnia 2005 roku, poinformował ni Ŝej wymienionych wykonawców o wykluczeniu z ubiegania si ę o zamówienie publiczne: − Przedsi ębiorstwo Robót In Ŝynieryjno – Drogowych, ul. Warszawska 36, 99-400 Łowicz – wykluczenie na podstawie art. 24 ust. 2 pkt 1 i pkt 3 ustawy – Prawo zamówie ń publicznych, − „WŁODAN” Andrzej Włodarczyk, Cecylia Włodarczyk s.j. Porszewice 31, 95-200 Pabianice – wykluczenie na podstawie art. 24 ust. 2 pkt 3 ustawy – Prawo zamówie ń publicznych, − Przedsi ębiorstwo Produkcyjno Handlowo - Usługowe Arkadiusz Majka, Brzozów 12, 96-116 D ębowa Góra – wykluczenie na podstawie art. 24 ust. 2 pkt 3 ustawy – Prawo zamówie ń publicznych. Wy Ŝej wymienieni wykonawcy zostali poinformowani, Ŝe zgodnie z art. 24 ust. 4 ustawy – Prawo zamówie ń publicznych oferta wykonawcy wykluczonego uznana jest za odrzucon ą. W powy Ŝszych informacjach zamieszczono szczegółowe uzasadnienia dotycz ące przyczyn wykluczenia wykonawcy z post ępowania. Kserokopie pisma nr Z.P. 3410/2/05 z dnia 11.04.2005 roku skierowanego do wykluczonych wykonawców stanowi zał ącznik nr 48 do protokołu kontroli. Stwierdzono, Ŝe wykonawcy wykluczeni z post ępowania o udzielenie zamówienia publicznego, których nast ępnie oferty zostały odrzucone nie zostali poinformowani o przysługuj ących im środkach ochrony prawnej, co jest nie zgodne z art. 180 ust. 1 i ust. 3 ustawy – Prawo zamówie ń publicznych. Zamawiaj ący, pismem nr Z.P. 3410/2-2/05 z dnia 11.04.2005 roku, poinformował wszystkich wykonawców (10) ubiegaj ących si ę o udzielenie zamówienia publicznego, Ŝe w wyniku post ępowania przetargowego do realizacji przedmiotu zamówienia

______94 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

wybrano ofert ę− zło Ŝon ą przez Przedsi ębiorstwo Robót – Drogowo – Budowlanych S. A. Gostynin, ul. Kro śniewicka 5 z cen ą brutto 1.044.257,99 zł. Ponadto wybranego wykonawc ę robót wezwano do zło Ŝenia zabezpieczenia nale Ŝytego wykonania umowy w wysoko ści 5% warto ści brutto przed podpisaniem umowy z terminem wa Ŝno ści do dnia 30.10.2005 roku oraz poinformowano, Ŝe termin podpisania umowy zostanie podany w oddzielnym pi śmie. Informacj ę o wyborze najkorzystniejszej oferty wysłano do wykonawców za po średnictwem odbioru. W dniu 12 kwietnia 2005 roku o godzinie 13 13 wysłano poczt ę elektroniczn ą, na druku UZP, do UZP i informacj ę o wyborze najkorzystniejszej oferty. Informacja została zarejestrowana pod numerem 42943/2005. Informacja o wyborze najkorzystniejszej oferty została równie Ŝ podana do publicznej wiadomo ści na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy w Kiernozi w dniu 11 kwietnia 2005 roku. Po zawarciu umowy z Przedsi ębiorstwem Robót Drogowo - Budowlanych S.A. Gostynin (12 maja 2005 roku), zamawiaj ący wysłał w dniu 13 maja 2005 roku o godzinie 13 51 poczt ą elektroniczn ą do UZP, na formularzu ZP – 250 ogłoszenie o udzieleniu zamówienia, które zostało zarejestrowane pod numerem 55052/2005. Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia zostało zamieszczone w Biuletynie Zamówie ń Publicznych nr 100 z dnia 20 maja 2005 roku pod pozycj ą 23277.

Zabezpieczenie środków w bud Ŝecie na realizacj ę zadania inwestycyjnego (zaci ągni ęcie zobowi ąza ń)

Rada Gminy w Kiernozi, uchwał ą nr XIX/116/04 z dnia 29 grudnia 2004 roku w sprawie uchwalenia bud Ŝetu gminy na 2005 rok, zaplanowała wydatki na zadanie obj ęte kontrol ą w dziale 600 – Transport i ł ączno ść , rozdziale 60016 - Drogi publiczne gminne w kwocie 1.321.881 zł. W „Planowanych wydatkach inwestycyjnych na 2005 rok” (zał ącznik nr 8 do uchwały bud Ŝetowej) wykazano środki finansowe w ogólnej kwocie 1.321.881 zł, w tym: środki własne w kwocie 223.782 zł oraz środki pochodz ące z bud Ŝetu UE w kwocie 1.098.099 zł, z tego: po Ŝyczka na prefinansowanie z bud Ŝetu pa ństwa w kwocie 344.937 zł oraz pozostałe środki w kwocie 753.162 zł. Rada Gminy w Kiernozi, uchwał ą nr XXIV/163/05 z dnia 8 wrze śnia 2005 roku dokonała zmian w planie nakładów inwestycyjnych na zadanie obj ęte kontrol ą w nast ępuj ący sposób: − zmniejszono plan wydatków o kwot ę 344.937 zł pochodz ących z zaci ągni ętych po Ŝyczek na sfinansowanie zada ń realizowanych z udziałem środków pochodz ących z bud Ŝetu Unii Europejskiej, − zmniejszono plan wydatków o kwot ę 232.781 zł pochodz ących z pozostałych środków z bud Ŝetu UE, − przeniesiono środki pozostałe z bud Ŝetu UE w wysoko ści 520.381 zł do środków własnych Urz ędu Gminy w Kiernozi, − zwi ększono plan wydatków o kwot ę 60.000 zł z tytułu otrzymania dotacji celowej z terenowego Funduszu Ochrony Gruntów Rolnych.

______95 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Powy Ŝszych zmian dokonano w „Planowanych wydatkach inwestycyjnych na 2005 rok” (zał ącznik nr 6 do wyŜej wymienionej uchwały). Na sfinansowanie wydatków zwi ązanych z realizacj ą zadania obj ętego kontrol ą został zaci ągni ęty kredyt w Banku Spółdzielczym w Gostyninie Oddział w Kiernozi w wysoko ści 400.000 zł. Szczegółowo na temat kredytu opisano w tematyce: „Kredyty, po Ŝyczki, obligacje, por ęczenia, akcje i udziały”. Rada Gminy w Kiernozi, uchwał ą nr XXVI/164/05 z dnia 7 wrze śnia 2005 roku zwi ększyła wydatki na zadanie obj ęte kontrol ą o kwot ę 400.000 zł w wyniku zwi ększenia planu przychodów z zaci ągni ętych kredytów na rynku krajowym. Jednocze śnie dokonano zmian w „Planowanych wydatkach inwestycyjnych na 2005 rok” (zał ącznik nr 3 do niniejszej uchwały). Rada Gminy w Kiernozi, uchwał ą nr XXVI/175/05 z dnia 30 listopada 2005 roku zmniejszyła plan nakładów na zadanie obj ęte kontrol ą o kwot ę 245.252 zł, dokonuj ąc jednocze śnie zmian w „Planowanych wydatkach inwestycyjnych na 2005 rok” (zał ącznik nr 4 do niniejszej uchwały). Rada Gminy w Kiernozi, uchwał ą nr XXVII/181/05 z dnia 30 grudnia 2005 roku zwi ększyła plan nakładów na zadanie obj ęte kontrol ą o kwot ę 75.000 zł z tytułu otrzymania dotacji celowej z terenowego Funduszu Ochrony Gruntów Rolnych. Powy Ŝszych zmian dokonano w „Planowanych wydatkach inwestycyjnych na 2005 rok” (zał ącznik nr 4 do niniejszej uchwały). Ostateczna kwota zabezpieczonych środków w bud Ŝecie gminy w 2005 roku na opisywan ą inwestycj ę wynosiła 1.033.911 zł, a poniesione wydatki w 2005 roku stanowi ą kwot ę 907.581 zł. Kwot ę 1.033.911 zł stanowi ą nast ępuj ące środki: − 498.911 zł - środki własne, − 400.000 zł - kredyt bankowy, − 135.000 zł - dotacja z TFOGR,

Prawidłowo ść finansowania inwestycji (zgodno ść z umow ą, potwierdzanie wykonania robót)

W dniu 12 maja 2005 roku pomi ędzy Gmin ą Kiernozia reprezentowan ą przez Zenona Ka źmierczaka – Wójta Gminy z kontrasygnat ą Krystyny Durmaj – Skarbnika Gminy a Przedsi ębiorstwem Robót – Drogowo – Budowlanych S.A., Gostynin 09-500, ul. Kro śniewicka 5, reprezentowan ą przez Piotra Andrzejewskiego Dyrektora firmy została zawarta Umowa nr 1/2005 na wykonanie zadania inwestycyjnego p.n. „Budowa dróg gminnych na terenie Gminy Kiernozia – II etap”. Strony umowy ustaliły: − wynagrodzenie ryczałtowe na wykonanie przedmiotu umowy w kwocie 855.949,17 zł netto, z podatkiem VAT 22% w kwocie 1.044.257,99 zł brutto , w tym:

Budowa drogi gminnej we wsi Brodne Towarzystwo 279.002,39 zł netto, 340.382,92 zł brutto,
Budowa drogi gminnej we wsi Osiny 189.527,01 zł netto, 231.122,95 zł brutto,

______96 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Budowa drogi gminnej we wsi Jadzie ń 156.889,38 zł netto, 191.405,04 zł brutto,
Budowa drogi gminnej we wsi St ępów 230.530,39 zł netto, 281.247,08 zł brutto. − termin wykonania przedmiotu umowy: rozpocz ęcie w dniu 1 czerwca 2005 roku, zako ńczenie w terminie do 30 wrze śnia 2005 roku, − przekazanie placu budowy i dokumentacji projektowej w ci ągu 3 dni od daty podpisania umowy, − zamawiaj ący powołuje inspektora nadzoru w osobie Witolda Wiechno, upr. w bran Ŝy budowlano – drogowej nr C34/00/WŁ , − bie Ŝą cy nadzór nad realizacj ą umowy ze strony zamawiaj ącego b ędzie sprawował Jarosław Bogucki – Sekretarz Gminy, − zamawiaj ący dokona odbioru robót zanikowych i cz ęś ciowych z udziałem Inspektora nadzoru na podstawie pisemnego zgłoszenia w dzienniku budowy w terminie 3 dni od daty zgłoszenia, − zamawiaj ący ustali termin komisyjnego odbioru ko ńcowego przedmiotu umowy w ci ągu 7 dni, od daty potwierdzenia przez inspektora nadzoru bezusterkowego zako ńczenia robót i kompletno ści dokumentów odbiorowych, − wykonawca otrzyma wynagrodzenie przelewem w terminie 30 dni od daty otrzymania faktury według harmonogramu :

faktury cz ęś ciowe po zrealizowaniu i bezusterkowym odbiorze cz ęś ciowym robót, zgodnie z harmonogramem rzeczowo-finansowym,

faktura ostateczna wynikaj ąca z ró Ŝnicy warto ści robót okre ślonych w protokole ko ńcowym robót oraz wystawionych faktur cz ęś ciowych, − kary umowne dla wykonawcy i zamawiaj ącego, − wykonawca udziela zamawiaj ącemu 36 miesi ęcy gwarancji, − wykonawca wnosi zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy w kwocie 52.212,90 zł, tj. 5 % ceny całkowitej podanej w ofercie, w formie gwarancji ubezpieczeniowej. Zamawiaj ący zwolni 70 % kwoty zabezpieczenia po dokonaniu bezusterkowego odbioru ko ńcowego przedmiotu umowy a pozostałe 30 % kwoty zabezpieczenia zostanie zatrzymane przez zamawiaj ącego tytułem kaucji gwarancyjnej na okres gwarancji. Zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy Strony umowy ustaliły zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy w kwocie 52.212,90 zł, co stanowi 5% ceny całkowitej podanej w ofercie . W dniu podpisania Umowy nr 1/2005, wykonawca robót budowlanych – Przedsi ębiorstwo Robót Drogowo – Budowlanych S.A, Gostynin - wniósł Promes ę Polisy nr 714-A101503, wystawion ą przez UNIQA, Przedstawiciel w Płocku z gwarancj ą zawarcia umowy ubezpieczenia nale Ŝytego wykonania zamówienia publicznego na rzecz Gminy Kiernozia na okres od 11.05.2005 roku do 30.10.2005 roku, z sum ą ubezpieczenia 52.212,90 zł. Wykonawca robót budowlanych pismem z dnia 17 maja 2005 roku (wpływ do Urz ędu Gminy w Kiernozi w dniu 18 maja 2005 roku) przesłał w zał ączeniu nast ępuj ące dokumenty:

______97 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− oryginał Polisy nr 715-A-110256 wystawionej w dniu 13 maja 2005 roku przez UNIQA – Towarzystwo Ubezpiecze ń S.A. z siedzib ą w Łodzi, Przedstawiciel w Płocku potwierdzaj ącej zawarcie umowy ubezpieczenia nale Ŝytego wykonania zamówienia z okresem wa Ŝno ści od 13 maja 2005 roku do 30 pa ździernika 2005 roku z sum ą ubezpieczenia 52.212,90 zł, − oryginał Gwarancji ubezpieczeniowej nale Ŝytego wykonania umowy – zał ącznik do Polisy nr 715-110256 z dnia 13.05.2005 roku. Gwarancja ubezpieczeniowa do Polisy nr 715-A-110256 wygasła w dniu 30 pa ździernika 2005 roku. Po zako ńczeniu robót budowlanych i odbiorze cz ęś ciowym poszczególnych dróg, Przedsi ębiorstwo Robót – Drogowo – Budowlanych w Gostyninie wniosło Polis ę nr 715-A112129, wystawion ą przez UNIQA Towarzystwo Ubezpiecze ń S.A., Przedstawiciel w Płocku w dniu 24.08.2005 roku, potwierdzaj ącą zawarcie umowy ubezpieczenia nale Ŝytego wykonania zamówienia publicznego na rzecz Gminy Kiernozia, na okres od 26.08.2005 roku do 10.09.2008 roku, na sum ę ubezpieczenia 13.440 zł, tj. 30 % wcze śniej ustalonego zabezpieczenia nale Ŝytego wykonania umowy wraz z zał ącznikiem „Gwarancja ubezpieczeniowa wła ściwego usuni ęcia wad i usterek”. Niniejsza gwarancja zabezpiecza roszczenie Beneficjenta w stosunku do zobowi ązanego z tytułu nie usuni ęcia lub nienale Ŝytego usuni ęcia wad i usterek ujawnionych w okresie wa Ŝno ści gwarancji po podpisaniu protokołu zdawczo – odbiorczego. Przekazanie placu budowy W dniu 3 czerwca 2005 roku Inwestor dokonał protokolarnego przekazania placu budowy – Przedsi ębiorstwu Robót Drogowo – Budowlanych S.A. Gostynin. Wraz z przekazaniem placu budowy, wykonawca otrzymał: − projekty budowlane na poszczególne drogi - 4 szt. − dzienniki budowy na poszczególne drogi - 4 szt. Przekazania dokonano w nast ępuj ącym składzie osobowym: − Jarosław Bogucki -Sekretarz Gminy Kiernozia - strona przekazuj ąca, − Dariusz Michalak -Kierownik Budowy - strona przyjmuj ąca, − Krzysztof Bujalski -Kierownik Robót - strona przyjmuj ąca, przy udziale Witolda Wiechno – Inspektora Nadzoru.

W dniu 13 czerwca 2005 roku strony Umowy nr 1/2005 z dnia 12.05.2005 roku, podpisały Aneks nr 1 i nr 2. Aneksem nr 1 została zmniejszona warto ść zamówienia z kwoty 855.949,17 zł netto, 1.044.257,99 zł brutto do kwoty 734.403,89 zł netto, 895.972,74 zł brutto, w tym: − Budowa drogi gminnej we wsi Brodne Towarzystwo 200.669,51 zł netto, 244.816,80 zł brutto, − Budowa drogi gminnej we wsi Osiny 146.314,61 zł netto, 178.503,82 zł brutto, − Budowa drogi gminnej we wsi Jadzie ń156.889,38 zł netto, 191.405,04 zł brutto, − Budowa drogi gminnej we wsi St ępów 230.530,39 zł netto, 281.247,08 zł brutto.

______98 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Aneksem nr 2 strony dokonały zmniejszenia terminu udzielonej gwarancji w umowie (i proponowanej w ofercie) z 36 miesi ęcy na wszystkie drogi na 36 miesi ęcy gwarancji na drogi we wsiach: Jadzie ń i St ępów oraz 24 miesi ące we wsiach: Brodne Towarzystwo i Osiny. Gwarancja obejmuje wykonane roboty i zamontowane materiały i urz ądzenia. Gwarant zobowi ązał si ę do usuwania usterek na własny koszt w terminie 2 dni od daty zgłoszenia przez zamawiaj ącego.

W wyniku porównania oferty cenowej – Przedsi ębiorstwa Robót Drogowo – Budowlanych S.A., Gostynin – wykonawcy zadania inwestycyjnego, wynikaj ących z kosztorysów ofertowych na poszczególne drogi z wynagrodzeniem wykonawcy robót, okre ślonym w Umowie nr 1/2005 z dnia 12 maja 2005 roku, róŜnic nie stwierdzono. 1) Strony umowy Aneksem nr 1 z dnia 13 czerwca 2005 roku obni Ŝyły wynagrodzenie wykonawcy i tym samym zmniejszyły zakres rzeczowy robót przy budowie dróg: Brodne Towarzystwo z kwoty 340.382,92 zł do kwoty 244.816,80 zł brutto i Osiny z kwoty 231.222,95 zł brutto do kwoty 178.503,82 zł brutto. Obni Ŝenie wynagrodzenia wynikaj ącego z Aneksu nr 1 za drog ę Brodne Towarzystwo stanowi kwot ę 95.566,12 zł, a za drog ę Osiny kwot ę 52.719,13 zł - ogółem obni Ŝenie wynagrodzenia wynosi 148.285,25 zł brutto, 121.545,28 zł netto. W wyniku porównania kosztorysów ofertowych do oferty cenowej wykonawcy z kosztorysami zamiennymi do Aneksu nr 1, dotycz ących drogi: Brodne Towarzystwo i Osiny i protokołami odbioru tych Ŝe dróg stwierdzono, jak ni Ŝej: − Droga Brodne Towarzystwo:

w kosztorysie ofertowym warstwa dolna i górna podbudowy z kruszywa wynosiła ł ącznie 15 cm, powierzchnia 5452,8 m 2 i stanowiła warto ść 112.872,96 zł, została zamieniona na jedn ą warstw ę (doln ą) o grubo ści 8 cm, na tej samej powierzchni i na warto ść 56.981,76 zł – ró Ŝnica wynosi 55.891,20 zł,

w kosztorysie ofertowym nawierzchnia mineralno-bitumiczna (warstwa ścieralna) jest o grubo ści 4 cm, powierzchnia 5112 m 2 i warto ści 89.715,60 zł, została zamieniona na nawierzchni ę mineralno – bitumiczn ą (warstwa ścieralna) na grubo ść 3 cm, na tej samej powierzchni i na warto ść 68.273,92 zł – ró Ŝnica wynosi 22.441,68 zł, − Droga Osiny:

w kosztorysie ofertowym warstwa górna podbudowy z kruszywa łamanego wynosiła 11 cm, powierzchnia 3904 m 2 i stanowiła warto ść – 52.586,88 zł, została zamieniona na grubo ść 8 cm, na tej samej powierzchni i warto ść 40.796,80 zł – ró Ŝnica wynosi 11.790,08 zł,

w kosztorysie ofertowym nawierzchnia mineralno- bitumiczna (warstwa wi ąŜą ca) wynosiła 4 cm grubo ści, powierzchnia 3782 m 2 i stanowiła warto ść 63.575,62 zł, została zamieniona na nawierzchni ę (warstwa wi ąŜą ca) na grubo ść 3 cm, na tej samej powierzchni i warto ść 48.222,50 zł – ró Ŝnica wynosi 15.354,92 zł ,

______99 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

w kosztorysie ofertowym nawierzchnia mineralno - bitumiczna (warstwa ścieralna) wynosiła 4 cm grubo ści, powierzchnia 3660 m 2 i stanowiła warto ść 64.233,00 zł, została zamieniona na grubo ść 3 cm, na tej samej powierzchni i warto ść 48.165,60 zł – ró Ŝnica wynosi 16.067,40 zł, Ogółem na drogach we wsiach: Brodne Towarzystwo i Osiny zakres robót został zmniejszony na warto ść 121.545,28 zł z 22% VAT na kwot ę 148.285,25 zł. Aneksem nr 2 do Umowy nr 1/2005 z dnia 12 maja 2005 roku, strony zmieniły termin gwarancji na drogi we wsiach: Brodne Towarzystwo i Osiny z 36 miesi ęcy, okre ślonych w zał ączniku nr 2 do SIWZ i w Umowie nr 1/2005, na 24 miesi ące. Zgodnie z art. 144 ust. 1 ustawy – Prawo zamówie ń publicznych, zakazuje si ę zmian postanowie ń zawartej umowy w stosunku do tre ści oferty, na podstawie której dokonano wyboru wykonawcy, chyba Ŝe konieczno ść wprowadzenia takich zmian wynika z okoliczno ści, których nie mo Ŝna było przewidzie ć w chwili zawarcia umowy, lub zmiany te s ą korzystne dla zamawiaj ącego. Wyja śnienie w sprawie zmniejszenia zakresu finansowo – rzeczowego udzielonego zamówienia publicznego p.n. „Budowa dróg gminnych na terenie Gminy Kiernozia – etap II” i zmiany terminu gwarancji z 36 miesi ęcy do 24 miesi ęcy dla dróg: Brodne Towarzystwo i Osiny zło Ŝył do protokołu kontroli Zenon Ka źmierczak - Wójt Gminy. Z niniejszego wyja śnienia wynika, Ŝe zmniejszenie zakresu finansowo – rzeczowego realizowanego zadania inwestycyjnego podyktowane było nast ępuj ącymi wzgl ędami: − na skutek zmniejszenia zakresu rzeczowego, Gmina Kiernozia zmniejszyła kwot ę zaci ągni ętego kredytu do kwoty 400.000 zł, a tym samym zostało zmniejszone zadłu Ŝenie gminy o zaoszcz ędzon ą kwot ę 148.285,25 zł, − wyniesienie cz ęś ci jezdnej drogi o 19 cm spowodowałoby zwi ększenie nakładów pracy na wykonanie poboczy drogi, której wykonanie nie było uj ęte w umowie z wykonawc ą, lecz zgodnie z obowi ązuj ącymi zwyczajami pozostawione w gestii mieszka ńców wsi na realizowanym odcinku drogi, − wbudowanie 3 cm dodatkowego tłucznia oraz 2 cm warstwy asfaltowej nie było celowe ze wzgl ędu na wcze śniejsze kilkuletnie nawo Ŝenie dróg Ŝwirem, drobnym kamieniem oraz ŜuŜlem oraz niegospodarne (zaoszcz ędzono 148.285,25 zł, które zostały w bud Ŝecie gminy), − warunkiem wykonawcy na zmniejszenie zakresu rzeczowego robót było skrócenie okresu gwarancji na drogach: Brodne Towarzystwo i Osiny z 36 do 24 miesi ęcy. Ponadto Wójt wyja śnia, Ŝe kieruj ąc si ę do świadczeniem Ŝyciowym, opartym na wcze śniejszych inwestycjach drogowych, gdzie nigdy nie było potrzeby wzywania wykonawców do usuwania wad w okresie gwarancji, (pierwsza ze znacznych inwestycji miała miejsce w 1999 roku), podj ął decyzj ę o skróceniu okresu gwarancji. Z wyja śnienia wynika równie Ŝ, Ŝe Wójt uwa Ŝa, Ŝe gdyby doszło do ewentualnych napraw przedmiotowych dróg, koszty byłyby niewspółmiernie ni Ŝsze ni Ŝ wydatkowane środki, w przypadku braku zgody na zmniejszenie zakresu rzeczowego robót. Aneksy do umowy podpisano kieruj ąc si ę przesłank ą, Ŝe zawarte zmiany umowy s ą korzystne dla gminy. Kserokopie: Umowy nr 1/2005 z dnia 12 maja 2005 roku, kosztorysów ofertowych (4 szt.), oferty cenowej PRDB S.A. Gostynin, kosztorysów zamiennych (4 szt.),

______100 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Aneksów nr 1 i 2 do Umowy nr 1/2005, protokołów cz ęś ciowych odbioru wykonanych dróg (4 szt.) oraz wyja śnienia Wójta Gminy – Zenona Ka źmierczaka stanowi ą zał ącznik nr 49 do protokołu kontroli.

Realizacja faktur wykonawcy robót budowlanych − Faktura VAT nr 15/07/2005 cz ęś ciowa z dnia 29 lipca 2005 roku na kwot ę 178.503,82 zł, w tym 22% VAT w kwocie 32.189,21 zł za budow ę drogi gminnej we wsi Osiny, została zrealizowana przelewem na kwot ę 178.503,82 zł w dniu 8 sierpnia 2005 roku, Integraln ą cz ęś ci ą faktury jest Protokół odbioru wykonanych robót cz ęś ciowych z dnia 29 lipca 2005 roku na kwot ę 146.314,61 zł, − Faktura VAT nr 16/07/2005 cz ęś ciowa z dnia 29 lipca 2005 roku na kwot ę 191.405,04 zł, w tym 22% VAT na kwot ę 34.515,66 zł za budow ę drogi gminnej we wsi Jadzie ń, została zrealizowana przelewem na kwot ę 191.405,04 zł w dniu 8 sierpnia 2005 roku, Integraln ą cz ęś ci ą faktury jest Protokół odbioru wykonanych robót cz ęś ciowych z dnia 29 lipca 2005 roku na kwot ę 156.889,38 zł − Faktura VAT nr 16/08/2005 z dnia 26 sierpnia 2005 roku na kwot ę 281.247,08 zł, w tym 22% VAT w kwocie 50.716,69 zł za budow ę drogi gminnej we wsi St ępów, została zrealizowana przelewem na kwot ę 281.247,08 zł w dniu 20 pa ździernika 2005 roku (realizacja niezgodna z warunkami płatno ści okre ślonymi w Umowie nr 1/2005 z dnia 12 maja 2005 roku), Integraln ą cz ęś ci ą faktury jest Protokół odbioru wykonanych robót cz ęś ciowych z dnia 26 sierpnia 2005 roku na kwot ę 230.530,39 zł. − Faktura VAT nr 17/08/2005 z dnia 26 sierpnia 2005 roku na kwot ę 244.816,80 zł, w tym 22% VAT w kwocie 44.147,29 zł za budow ę drogi gminnej we wsi Brodne Towarzystwo, została zrealizowana przelewem na kwot ę 244.816,80 zł w dniu 21 pa ździernika 2005 roku (realizacja niezgodna z warunkami płatno ści okre ślonymi w Umowie nr 1/2005 z dnia 12 maja 2005 roku), Integraln ą cz ęś ci ą faktury jest Protokół odbioru wykonanych robót cz ęś ciowych z dnia 26 sierpnia 2005 roku na kwot ę 200.669,51 zł. Wykonawca otrzymał wynagrodzenie w ogólnej kwocie 895.972,74 zł, tj. zgodnie z Aneksem nr 2. W toku kontroli stwierdzono, Ŝe faktury VAT: 16/08/2005 z dnia 26 sierpnia 2005 roku i nr 17/08/2005 roku z dnia 26 sierpnia 2005 roku zostały zrealizowane po terminie okre ślonym w Umowie nr 1/2005 z dnia 12 maja 2005 roku. Na realizacj ę powy Ŝszych faktur w terminie do 20 pa ździernika 2005 roku wyraził zgod ę wykonawca robót – Przedsi ębiorstwo Robót Drogowo – Budowlanych S.A. w Gostyninie w pi śmie z dnia 27.09.2005 roku na pro śbę Wójta Gminy Kiernozia z dnia 21.09.2005 roku. Kserokopie: pisma nr Fn. 3422/20/05 – Wójta Gminy Kiernozia z dnia 21 wrze śnia 2005 roku, pisma z dnia 27.09.2005 roku Przedsiębiorstwa Robót Drogowo - Budowlanych w Gostyninie, faktur VAT: nr 16/08/2005 i nr 17/08/2005 wraz z przelewami stanowi ą zał ącznik nr 50 do protokołu kontroli.

______101 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Ka Ŝda faktura została sprawdzona i opisana przez Witolda Wiechno – Starszego Inspektora Nadzoru, upr. budowlane nr ewid. C34/00/WŁ i LOD/0760/P00K/04 działaj ącego z ramienia Dyrekcji Inwestycji w Kutnie, Sp. z o.o. Faktury zostały sprawdzone pod wzgl ędem merytorycznym i formalno – rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez uprawnione osoby. Na ka Ŝdej fakturze znajduje si ę adnotacja, Ŝe wydatek jest uzasadniony pod wzgl ędem celowo ści, gospodarno ści i legalno ści oraz, Ŝe wydatek znajduje pokrycie w planie finansowym na 2005 rok w rozdziale 60016 § 6050 i Ŝe roboty wykonano zgodnie z art. 10 ustawy - Prawo zamówie ń publicznych. Ponadto jest adnotacja, Ŝe zamówienie zostało wpisane do Rejestru zamówie ń publicznych Urz ędu Gminy w Kiernozi „na stronie” …. i „pod pozycj ą” … . Stwierdzono, Ŝe dokonane były odbiory cz ęś ciowe wykonanych robót ka Ŝdej z wykonanych dróg przed płatno ści ą poszczególnych faktur, przedkładanych do realizacji przez wykonawc ę dróg, natomiast nie dokonano odbioru ko ńcowego całego zadania inwestycyjnego. Działanie powy Ŝsze jest niegodne z § 6 – Odbiór prac – Umowa nr 1/2005 zawartej w dniu 12.05.2005 roku z Przedsi ębiorstwem Robót Drogowo- Budowlanych S.A. Gostynin. W § 6 ust. 1 i ust. 2 strony okre śliły, Ŝe inspektor nadzoru, wpisem w dzienniku budowy potwierdzi osi ągni ęcie gotowo ści wykonanych bezusterkowo robót oraz kompletno ści dokumentów odbiorowych, do odbioru ko ńcowego przedmiotu umowy, natomiast zamawiaj ący ustali termin komisyjnego odbioru ko ńcowego w ci ągu 7 dni od daty potwierdzenia przez inspektora nadzoru bezusterkowego zako ńczenia robót i kompletno ść dokumentów odbiorowych. Na podstawie wpisów do poszczególnych dzienników budowy (na ka Ŝdą drogę oddzielny) ustalono, Ŝe inspektor nadzoru Witold Wiechno potwierdzał zako ńczenie robót na poszczególnych drogach, lecz nie zgłosił całego zadania inwestycyjnego do odbioru ko ńcowego. Zamawiaj ący nie ustalił terminu odbioru ko ńcowego przedmiotu umowy i odbioru ko ńcowego nie dokonano. Wyja śnienie w sprawie nie dokonania odbioru ko ńcowego zadania inwestycyjnego p.n. „Budowa dróg gminnych na terenie Gminy Kiernozia – II etap” zło Ŝył do protokołu kontroli Zenon Ka źmierczak – Wójt Gminy. Z niniejszego wyja śnienia wynika, Ŝe z uwagi na to, i Ŝ zadanie inwestycyjne składało si ę z czterech oddzielnych projektów technicznych dróg we wisach: Osiny, Jadzie ń, St ępów i Brodne Towarzystwo, to dokonuj ąc odbioru poszczególnych dróg nazywano je odbiorami ko ńcowymi. Z uwagi na to, Ŝe faktury wystawione były na ka Ŝdy odcinek oddzielenie, odst ąpiono od pisania protokołu ł ącznego, poniewa Ŝ byłby powieleniem protokołów z poszczególnych odcinków dróg. Kserokopie: wyja śnienia Zenona Ka źmierczaka – Wójta Gminy, stron 1 i 4 Umowy nr 1/2005 z dnia 12 maja 2005 roku, wyci ągi z dzienników budowy poszczególnych dróg oraz protokoły odbioru wykonanych robót cz ęś ciowych stanowi ą zał ącznik nr 51 do protokołu kontroli

______102 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Rozliczenie inwestycji i przyj ęcie na stan środków trwałych

Na wykonanie zadania p.n. „Budowa dróg gminnych na terenie Gminy Kiernozia – II etap” tj. na budow ę dróg we wsiach: Brodne Towarzystwo, Osiny, Jadzie ń i Stepów wydatkowano ogółem środki finansowe w kwocie 942.262,60 zł. Zbiorcze zestawienie faktur na ogóln ą kwotę 942.262,60 zł obrazuje zał ącznik nr 52 do protokołu kontroli. Zestawienie finansowo – rzeczowe poszczególnych dróg obrazuje poni Ŝsza tabela: Warto ść robót L.p Wyszczególnienie - obiekt netto brutto

1 2 3 4 1. Droga gminna we wsi Osiny – 1,220 km 146.314,61 zł 178.503,82 zł 2. Droga gminna we wsi Brodne Towarzystwo-1,704 km 200.669,51 zł 244.816,80 zł 3. Droga gminna we wsi Jadzie ń – 1,360 km 156.889,38 zł 191.405,04 zł 4. Droga gminna we wsi St ępów – 1,972 km 230.530,39 zł 281.247,08 zł Razem 734.403,89 zł 895.972,74 zł

Rozliczenie zadania inwestycyjnego obrazuje poni Ŝsza tabela: L.p Nazwa drogi Warto ść brutto Zmniejszenie Warto ść Ró Ŝnica według umowy - warto ści robót ostateczna warto ści podstawowa podstawowej do ostatecznej

1 2 3 4 5 6 1. Osiny 231.222,95 zł 52.719,13 zł 178.503,82 zł -52.719,13 zł 2. Brodne Towarzystwo 340.382,92 zł 95.566,12 zł 244.816,80 zł -95.566,12 zł 3. Jadzie ń 191.405,04 zł - 191.405,04 zł - 4. St ępów 281.247,08 zł - 281.247,08 zł - Razem 1.044.257,99 zł 148.285,25 zł 895.972,74 zł -148.285,25 zł

1. Droga gminna we wsi Osiny o ogólnej warto ści 188.411,30 zł przekazana do eksploatacji protokołem odbioru cz ęś ciowego z dnia 29 lipca 2005 roku, na podstawie OT- Przyj ęcie środka trwałego nr 28/05 z dnia 31.12.2005 roku została wprowadzona na stan środków trwałych Urz ędu Gminy Kiernozia po stronie Wn konta 011 i po stronie Ma konta 080 i zaewidencjonowana w Ksi ędze inwentarzowej środków trwałych, zało Ŝonej w dniu 1 stycznia 1999 roku – na stronie 72, pod pozycj ą 114, w grupie 2, podgrupie 22, rodzaj 220. 2. Droga gminna we wsi Brodne Towarzystwo o ogólnej warto ści 255.311,39 zł przekazana do eksploatacji protokołem odbioru cz ęś ciowego z dnia 26 sierpnia 2005 roku, na podstawie OT – Przyj ęcie środka trwałego nr 25/05 z dnia 31.12.2005 roku została wprowadzona na stan środków trwałych Urz ędu Gminy Kiernozia po stronie Wn konta 011 i po stronie Ma konta 080 i zaewidencjonowana w Ksi ędze inwentarzowej środków trwałych, zało Ŝonej w dniu 1 stycznia 1999 roku – na stronie 72, pod pozycj ą 113, w grupie 2, podgrupie 22, rodzaj 220.

______103 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

3. Droga gminna we wsi Jadzie ń o ogólnej warto ści 203.406,09 zł przekazana do eksploatacji protokołem odbioru cz ęś ciowego z dnia 29 lipca 2005 roku, na podstawie OT- Przyj ęcie środka trwałego nr 27/05 z dnia 31.12.2005 roku została wprowadzona na stan środków trwałych Urz ędu Gminy Kiernozia po stronie Wn konta 011 i po stronie Ma konta 080 i zaewidencjonowana w Ksi ędze inwentarzowej środków trwałych, zało Ŝonej w dniu 1 stycznia 1999 roku – na stronie 72, pod pozycj ą 112, w grupie 2, podgrupie 22, rodzaj 220. 4. Droga gminna we wsi St ępów o ogólnej warto ści 295.133,82 zł przekazana do eksploatacji protokołem odbioru cz ęś ciowego z dnia 26 sierpnia 2005 roku, na podstawie OT – Przyj ęcie środka trwałego nr 26/05 z dnia 31.12.2005 roku została wprowadzona na stan środków trwałych Urz ędu Gminy Kiernozia po stronie Wn konta 011 i po stronie Ma konta 080 i zaewidencjonowana w Ksi ędze środków trwałych, zało Ŝonej w dniu 1 stycznia 1999 roku - na stronie 69, pod pozycj ą 111, w grupie 2, podgrupie 22, rodzaj 220.

Rozliczenie otrzymanych dotacji

1. Na podstawie Umowy Dotacji nr 160/RO/2005 z dnia 01.08.2005 roku zawartej pomi ędzy Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska a Gmin ą Kiernozia, gmina otrzymała dotacj ę w wysoko ści 60.000 zł z Terenowego Funduszu Ochrony Gruntów Rolnych Województwa Łódzkiego z przeznaczeniem na zadanie „Budowa drogi dojazdowej do gruntów rolnych w miejscowo ści St ępów”. Dotacja w kwocie 60.000 zł została przekazana gminie przelewem w dniu 13 pa ździernika 2005 roku. Rozliczenia wy Ŝej wymienionej dotacji dokonano pismem nr 3098/3/05 z dnia 5 wrze śnia 2005 roku. Przesłano do Urz ędu Marszałkowskiego w Łodzi kserokopie potwierdzone za zgodno ść z oryginałem nast ępuj ących dokumentów: − Dokumentacj ę techniczn ą – projekt uproszczony drogi gminnej we wsi St ępów wraz z kosztorysem inwestorskim na kwot ę 396.317,87 zł zatwierdzonym w dniu 20.09.2004 roku przez Zenona Ka źmierczaka – Wójta Gminy, − Oświadczenia Wójta Gminy Kiernozia: o posiadaniu dokumentów dotycz ących budowy drogi w miejscowo ści St ępów z dnia 1 wrze śnia 2005 roku i drugie, Ŝe droga we wsi St ępów jest drog ą dojazdow ą do pól, − Faktur ę VAT nr 16/08/2005 Przedsi ębiorstwa Robót Drogowo – Budowlanych na kwot ę 281.247,08 zł na budow ę drogi we wsi St ępów, − Protokół odbioru wykonanych robót z dnia 26.08.2005 roku na kwot ę 230.530,39 zł, − Zestawienie rzeczowo – finansowe robót wykonanych przy budowie drogi dojazdowej do gruntów rolnych na ogóln ą kwot ę 281.247,08 zł sporz ądzone 5 wrze śnia 2005 roku przez Dyrekcj ę Inwestycji w Kutnie. 2. Na podstawie Umowy Dotacji nr 271/RO/2005 z dnia 21.12.2005 roku zawartej pomi ędzy Województwem Łódzkim a Gmin ą Kiernozia, gmina otrzymała dotacj ę w wysoko ści 75.000 zł z Terenowego Funduszu Ochrony Gruntów Rolnych Województwa Łódzkiego z przeznaczeniem na modernizacj ę drogi dojazdowej do gruntów rolnych w miejscowo ści Brodne Towarzystwo. Dotacja w kwocie 75.000 zł została przekazana gminie przelewem w dniu 30 grudnia 2005 roku.

______104 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Rozliczenia wy Ŝej wymienionej dotacji z Urz ędem Marszałkowskim w Łodzi dokonano pismem nr Fn. 3038/5/05 z dnia 24 pa ździernika 2005 roku, przesyłaj ąc dokumenty, jak ni Ŝej: − Dokumentacj ę techniczn ą – projekt uproszczony drogi gminnej Brodne Towarzystwo wraz z kosztorysem inwestorskim na kwotę 345.173,18 zł, zatwierdzonym przez Zenona Ka źmierczaka – Wójta Gminy Kiernozia w dniu 20 wrze śnia 2004 roku. − Oświadczenia Wójta Gminy Kiernozia: (bez daty) o posiadaniu dokumentów dotycz ących budowy drogi w miejscowo ści Brodne Towarzystwo i drugie, Ŝe droga w miejscowości Brodne Towarzystwo jest droga dojazdow ą do pól. − Faktur ę VAT nr 17/08/2005 Przedsi ębiorstwa Robót Drogowo – Budowlanych S.A. Gostynin z dnia 26.08.2005 roku na kwot ę 244.816,80 zł za budow ę drogi gminnej we wsi Brodne Towarzystwo, − Protokół odbioru wykonanych robót z dnia 26.08.2005 roku na kwot ę 200.669,51 zł, − Zestawienie rzeczowo – finansowe robót wykonanych przy budowie drogi dojazdowej do gruntów rolnych na ogóln ą kwot ę 244.816,80 zł, sporz ądzone w dniu 24.10.2005 roku przez Dyrekcj ę Inwestycji w Kutnie. Nadzór inwestorski W dniu 4 lutego 2005 roku pomi ędzy Gmin ą Kiernozia reprezentowan ą przez Zenona Ka źmierczaka – Wójta Gminy z kontrasygnat ą Krystyny Durmaj - Skarbnika Gminy a Dyrekcj ą Inwestycji w Kutnie Spółka z o.o., ul. Wojska Polskiego 10a, 99-300 Kutno, zwan ą „Inwestorem Zast ępczym” reprezentowanym przez Marka Wojciechowskiego – Prezesa Spółki została zawarta Umowa nr 20/2005 na pełnienie zast ępstwa inwestycyjnego w zakresie pełnienia nadzoru inspektorskiego nad realizacj ą zadania p.n. „Budowa dróg gminnych na terenie Gminy Kiernozia – Etap II” Umow ę zawarto w trybie art. 4 ust. 8 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku – Prawo zamówie ń publicznych. Strony umowy ustaliły, jak ni Ŝej: − obowi ązki Inwestora Zast ępczego, do których mi ędzy innymi nale Ŝy:
przekazanie wykonawcy terenu budowy,
zatwierdzenie faktur wystawionych przez wykonawc ę w powi ązaniu z warto ści ą zawart ą w umowie,
potwierdzenie faktycznie wykonanych robót oraz dopilnowanie usuni ęcia wad, je Ŝeli wyst ąpi ą,
rozliczenie warto ści umownej. − Inwestor Bezpo średni przy udziale zespołu inspektorów nadzoru z ramienia Inwestora Zast ępczego dokonuje odbioru ko ńcowego inwestycji, − wynagrodzenie Inwestora Zast ępczego za pełnienie czynno ści obj ętych umow ą w wysoko ści netto 1% liczonej od warto ści netto zadania, które nast ąpi przelewem w ci ągu 21 dni, licz ąc od daty dor ęczenia Inwestorowi Bezpo średniemu faktury VAT, wystawionej po dokonaniu odbioru przedmiotu umowy, − kary umowne dla stron w wysoko ści 20% warto ści umownego wynagrodzenia, Kserokopia Umowy nr 20/2005 z dnia 4 lutego 2005 roku stanowi zał ącznik nr 53 do protokołu kontroli.

______105 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Po zako ńczeniu robót i dokonaniu odbiorów cz ęś ciowych poszczególnych dróg, Dyrekcja Inwestycji w Kutnie Spółka z o.o. przedło Ŝyła Urz ędowi Gminy w Kiernozi Faktur ę VAT 231/P/2005 z dnia 8 wrze śnia 2005 roku na kwot ę brutto 8.959,73 zł za pełnienie zast ępstwa inwestycyjnego w zakresie pełnienia nadzoru inspektorskiego nad realizacj ą zadania p.n. „Budowa dróg gminnych na terenie Gminy Kiernozia – II Etap”. Wraz z faktur ą przedło Ŝono Specyfikacj ę, z której wynika, Ŝe Przedsi ębiorstwo Robót Drogowo – Budowlanych S.A., Gostynin przedło Ŝyło do realizacji Urz ędowi Gminy w Kiernozi faktury na ogóln ą kwot ę 734.403,89 zł netto (734.403,89 zł x 1%=7.344,04 zł). Urz ąd Gminy w Kiernozi zrealizował niniejsz ą faktur ę w kwocie 8.959,73 zł brutto przelewem z dnia 9 wrze śnia 2005 roku (zgodnie z kwot ą i terminem okre ślonymi w umowie). Zamówienia publiczne udzielone w latach 2004 – 2005 i dane dotycz ące badanego zadania inwestycyjnego stanowi ą zał ącznik nr 55 do protokołu kontroli.

IX. EWIDENCJA MAJ ĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA

1. ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJ ĄTKOWYCH (EWIDENCJA ILO ŚCIOWA , ILO ŚCIOWO – WARTO ŚCIOWA )

Ewidencja syntetyczna środków trwałych prowadzona jest warto ściowo na koncie 011, pozostałych środków trwałych na koncie 013 oraz warto ści niematerialnych i prawnych umarzanych stopniowo na koncie 021 a umarzanych jednorazowo na koncie 022. Do okre ślonych kont syntetycznych prowadzona jest ewidencja analityczna w sposób ilo ściowo – warto ściowy w ksi ęgach inwentarzowych do kont 011, 013, 021 i 022. Ksi ęgi inwentarzowe ilo ściowo - warto ściowe prowadzone s ą dla Urz ędu Gminy w Kiernozi, Przedszkola Samorz ądowego w Kiernozi, Gminnego O środka Kultury w Kiernozi, Gminnej Biblioteki Publicznej w Kiernozi i Gminnego O środka Pomocy Społecznej w Kiernozi, natomiast dla Szkoły Podstawowej w Kiernozi i Gimnazjum w Kiernozi prowadzona jest ewidencja warto ściowa. Ksi ęgi inwentarzowe ilo ściowo- warto ściowe s ą prowadzone przez te jednostki.

2. EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.

2.1. Urz ądzenia ksi ęgowe

Do konta syntetycznego 011 – Środki trwałe, ewidencja analityczna prowadzona jest w Ksi ędze środków trwałych zało Ŝonej w dniu 1 stycznia 1999 roku. Ponadto prowadzi si ę komputerowe zestawienie wszystkich środków trwałych, sporz ądzane dla ka Ŝdego roku oddzielnie. Środki trwałe ewidencjonowane w ksi ędze inwentarzowej podzielone s ą na grupy, natomiast w ewidencji komputerowej na grupy, podgrupy i rodzaje. Numery inwentarzowe nadawane s ą według zapisów w ksi ędze środków trwałych.

______106 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Ka Ŝdy środek trwały ewidencjonowany jest w ksi ędze wg cen zakupu i przekazywany do u Ŝywania. Na rachunkach i fakturach dokonywane s ą zapisy działu, rozdziału i paragrafu, a ka Ŝdy zakup wpisywany jest do ksi ęgi środków trwałych na podstawie OT- Przyj ęcie środka trwałego. Na OT wpisuje si ę numer inwentarzowy środka trwałego tj. grupa, podgrupa, rodzaj, numer kolejny i rok zakupu. Środki trwałe - konta 011 i 013 znajduj ące si ę w urz ędzie gminy s ą trwale ocechowane. Numery inwentarzowe s ą zgodne z numerami w ksi ęgach inwentarzowych. Uzgodnie ń ewidencji analitycznej z ewidencj ą syntetyczn ą dokonuje si ę na koniec ka Ŝdego roku poprzez zsumowanie ksi ąg inwentarzowych i porównanie z warto ściami według kont syntetycznych 011 i 013. Dane zawarte w ewidencji ksi ęgowej syntetycznej i analitycznej s ą zgodne z danymi uj ętymi w sprawozdaniu rocznym SG-01 za 2005 rok oraz bilansem sporz ądzonym na dzie ń 31.12.2005 rok. W bilansie składniki maj ątkowe środków trwałych (konto 011) ujmowane s ą według warto ści netto tj. pomniejszonej o umorzenia. Ewidencja pozostałych środków trwałych prowadzona jest w ksi ęgach inwentarzowych od nr 1 do nr 3 zało Ŝonych w dniu 02.01.1994 roku, dla nr od 4 do 18 w dniu 02.01.1995 roku, dla nr 19 w dniu 01.01.1999 roku, dla nr 20 w dniu 02.01.1999 roku, dla nr 21 w dniu 20.05.1999 roku, dla nr 22 w dniu 01.01.2000 roku, dla nr 23 w dniu 31.12.2004 roku i dla nr 24 w dniu 26.10.2005 roku. Ksi ęgi inwentarzowe podzielone s ą na rodzaje środków trwałych. Prowadzona ewidencja środków trwałych obejmuje grunty, w tym: grunty zabudowane, niezabudowane, grunty zaj ęte pod drogi publiczne oraz grunty nabyte.

2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwi ększenia, zmniejszenia)

Konto 011 Stan konta 011 – środki trwałe w okresie obj ętym kontrol ą przedstawiał si ę nast ępuj ąco: − na dzie ń 01.01.2005 r. - 13.340.585,58 zł, − na dzie ń 31.12.2005 r. - 15.162.069,87 zł. Struktur ę maj ątku trwałego Urz ędu Gminy w Kiernozi na 2005 rok ustalono w oparciu o ewidencj ę ksi ęgow ą, sprawozdania SG-01 za 2005 rok oraz bilans za 2005 rok. Struktur ę maj ątku ogółem do konta 011 z podziałem na poszczególne grupy klasyfikacji środków trwałych zgodnie z rozporz ądzeniem Rady Ministrów z dnia 30 grudnia 1999 roku (Dz. U. z 1999 r. nr 112 poz. 1317 z pó źn. zm.) obrazuje poni Ŝsza tabela:

L.p. Wyszczególnienie Stan na 31.12.2005 rok

1 2 3 1. Grunty – grupa 0 428.948,19

______107 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

2. Budynki i lokale – grupa 1 5.196.284,40 3. Obiekty in Ŝynierii l ądowej i wodnej – grupa 2 8.471.137,09 4. Maszyny i urz ądzenia techniczne – grupy 3-6 534.241,37 5. Środki transportu – grupa 7 460.621,83 6. Narz ędzia, przyrz ądy, ruchomo ści i wyposa Ŝenie – grupa 8 70.836,99 Ogółem 15.162.069,87

Zwi ększenia i zmniejszenia składników maj ątku gminy na 2005 rok obrazuje poni Ŝsza tabela:

L.p. Wyszczególnienie Stan na Zwi ększenia w Zmniejszenia Stan na 31.12.2004 rok 2005 roku w 2005 roku 31.12.2005 rok

1 2 3 4 5 6 1. Grunty 394.978,19 33.970,00 0,00 428.948,19 2. Budynki i lokale 4.657.427,65 538.856,75 0,00 5.196.284,40 3. Obiekty in Ŝynierii 7.392.026,70 1.079.110,39 0,00 8.471.137,09 lądowej i wodnej 4. Maszyny i 402.050,42 132.190,95 0,00 534.241,37 urz ądzenia techniczne 5. Środki transportu 460.621,83 0,00 0,00 460.621,83 6. Narz ędzia, 33.480,79 37.356,20 0,00 70.836,99 przyrz ądy, ruchomo ści i wyposa Ŝenie Ogółem 13.340.585,58 1.821.484,29 0,00 15.162.069,87

Dane w tabeli wykazano w warto ści brutto. W 2005 roku warto ść maj ątku gminy wzrosła ogółem o kwot ę 1.821.484,29 zł, w tym: − w pozycji 1 -Grunty, nast ąpił wzrost składników maj ątkowych o kwot ę 33.970,00 zł, w wyniku zakupu działki, − w pozycji 2 -Budynki i budowle, nast ąpił wzrost składników maj ątkowych o kwot ę 538.856,75 zł w wyniku zakupu budynków i wybudowania nowych obiektów, − w pozycji 3 -Obiekty in Ŝynierii l ądowej i wodnej, nast ąpił wzrost składników maj ątkowych o kwot ę 1.079.110,39 zł w wyniku poło Ŝenia nawierzchni asfaltowej na 6,256 km dróg gminnych oraz wybudowania studni i ogrodzenia, − w pozycji 4 -Maszyny i urz ądzenia techniczne, nast ąpił wzrost składników maj ątkowych o kwot ę 132.190,95 zł w wyniku zakup urz ądze ń technicznych i sprz ętu komputerowego o kwot ę 79.033,15 zł, darowizny sprz ętu komputerowego z Ministerstwa Edukacji, Narodowej dla Gimnazjum na kwot ę 11.425,00 zł, zakupu sprz ętu przeciwpo Ŝarowego przez jednostki OSP na kwot ę 20.643,00 zł oraz przekwalifikowania wyposa Ŝenia zakupionego w latach 90-tych

______108 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

przez Zespól Ekonomiczno-Administracyjny Szkół w Kiernozi (zlikwidowany w 2001 roku), mylnie zakwalifikowanego jako pozostałe środki trwałe - konto 013 na kwot ę 21.089,80 zł, − w pozycji 6 -Narz ędzia, przyrz ądy, nieruchomo ści i wyposa Ŝenie, nast ąpił wzrost składników maj ątkowych o kwot ę 37.356,20 zł w wyniku zakupu urz ądzenia do badania trze źwo ści przekazanego w u Ŝyczenie Komendzie Wojewódzkiej Policji w Łodzi o warto ści 5.743,96 zł, zakupu sprz ętu nagła śniaj ącego o warto ści 23.944,54 zł, oraz przekwalifikowania wyposa Ŝenia zakupionego w latach 90-tych przez Zespół Ekonomiczno - Administracyjny Szkół w Kiernozi (zlikwidowany w 2001 roku) i mylnie zakwalifikowanego do konta 013 na kwot ę 7.667,70 zł. Wy Ŝej opisane zwi ększenia zostały udokumentowane aktami notarialnymi, decyzjami Ministra Edukacji Narodowej, fakturami i rachunkami przy zakupie środków trwałych. W 2005 roku nie było zmniejsze ń środków trwałych.

Konto 013 Stan konta 013 – pozostałe środki trwałe w okresie obj ętym kontrol ą przedstawiał si ę nast ępuj ąco: − na dzie ń 01.01.2005 r. - 582.099,65 zł − na dzie ń 31.12.2005 r. - 587.390,94 zł. Zwi ększenia pozostałych środków trwałych nast ępowały w wyniku zakupu sprz ętu oraz artykułów niezb ędnych w funkcjonowaniu urz ędu gminy, jednostek podległych oraz jednostek OSP działaj ących na terenie gminy. Zakupy były udokumentowane rachunkami i fakturami. Zmniejszenia warto ści pozostałych środków trwałych nast ępowały w wyniku likwidacji nie nadaj ących si ę do dalszego u Ŝywania. Likwidacji dokonano zgodnie z protokołami zu Ŝycia. Uzgodnie ń ewidencji analitycznej z ewidencj ą syntetyczn ą dokonuje si ę na koniec ka Ŝdego roku. Stwierdzono, Ŝe dane zawarte w ewidencji ksi ęgowej s ą zgodne z danymi uj ętymi w sprawozdaniach i bilansie za 2005 rok.

2.3. Prawidłowo ść stosowanych odpisów umorzeniowych

Konto 011 Umorzenie środków trwałych było naliczane jednorazowo na koniec roku i ksi ęgowane na dzie ń 31 grudnia 2005 roku na kontach: − 071- Umorzenie środków trwałych, − 401 - Amortyzacja, − 761 - Pokrycie amortyzacji, − 800 - Fundusz jednostki. Oblicze ń stawek amortyzacji dla poszczególnych składników maj ątku trwałego dokonywano technik ą komputerow ą na arkuszach obejmuj ących wszystkie rodzaje składników maj ątku trwałego według grup rodzajowych i stawek umorzeniowych,

______109 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

gdzie corocznie wpisywano kwot ę odpisu umorzeniowego za dany rok, stan poprzedni i stan na koniec okresu sprawozdawczego. Kontrol ą prawidłowo ści odpisów umorzeniowych obj ęto nast ępuj ące losowo wybrane pozycje maj ątku trwałego: 2005 rok 1. grupa 1 podgrupa 10 rodzaj 105 − budynek biurowy Urz ędu Gminy, warto ść brutto 209.392,40 zł, warto ść umorzenia na dzie ń 01.01.2005 roku wynosi 82.226,38 zł, stawka amortyzacyjna 2,55% tj. 5.234,81 zł, umorzenie ł ączne na dzie ń 31.12.2005 roku wynosi 87.461,19 zł, 2. grupa 1 podgrupa 10 rodzaj 107 − budynek Gimnazjum w Kiernozi, warto ść brutto 1.117.868,35 zł, warto ść umorzenia na dzie ń 01.01.2005r. wynosi 83.340,13 zł, stawka amortyzacyjna 2,50% tj. 27.946,71 zł, umorzenie ł ączne na dzie ń 31.12.2005 roku wynosi 111.786,84 zł, 3. grupa 4 podgrupa 49 rodzaj 491 − zestaw komputerowy, warto ść 3.495,00 zł, warto ść umorzenia na dzie ń 01.01.2005 roku wynosi 2.097,00 zł, stawka umorzeniowa 30%, tj. 1.048,50 zł, umorzenie ł ączne na dzie ń 31.12.2005 roku wynosi 3.145,50 zł, 4. grupa 6 podgrupa 61 rodzaj 624 − system sygnalizacji włamania, warto ść brutto 2.903,60 zł, warto ść umorzenia na dzie ń 01.01.2005 roku 290,36 zł, stawka amortyzacyjna 10% tj. 290,36 zł, umorzenie ł ączne na dzie ń 31.12.2005 roku wynosi 580,72 zł, 5. grupa 7 podgrupa74 rodzaj 743 − samochód OSP Kiernozia, warto ść brutto 99.900,00 zł, warto ść umorzenia na 01.01.2005 roku wynosi 13.986,00 zł, stawka umorzeniowa 14 % tj. 13.986,00 zł, umorzenie ł ączne na 31.12..2005 roku wynosi 27.972,00 zł. W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe stawki umorzeniowe stosowane były prawidłowo tj. w oparciu o stawki okre ślone w zał ącznikach do ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jednolity z 2000 roku, Dz. U. nr 14 poz. 176 z pó źn. zm.), ustawy z dnia 27 lipca 2002 roku o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. nr 141, poz. 1170) i ustawy z dnia 27 lipca 2002 roku o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz zmianie innych ustaw (Dz. U. nr 141 poz. 1182). Umorzenie środków trwałych wynosiło: − na dzie ń 01.01.2005 roku - 3 590.446,27 zł, − na dzie ń 31.12.2005 roku - 4.146.823,33 zł, Konto 013 Pozostałe środki trwałe po zakupie s ą bezpo średnio przekazywane do u Ŝywania i ka Ŝdorazowo umarzane w 100 % na koncie 072 po stronie Ma. Warto ść umorzenia pozostałych środków trwałych na dzie ń 31.12.2005 roku wynosi - 587.390,94 zł. i jest zgodna z saldami kont 013 i 072.

______110 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

3. EWIDENCJA WARTO ŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020. PRAWIDŁOWO ŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH

Ewidencja warto ści niematerialnych i prawnych prowadzona jest: − na koncie 021 – Warto ści niematerialne i prawne o warto ści powy Ŝej 3.500 zł umarzane stopniowo, − na koncie 022 – Warto ści niematerialne i prawne umarzane jednorazowo, Do ewidencji warto ści niematerialnych i prawnych prowadzona jest ewidencja analityczna w Ksi ędze inwentarzowej ilo ściowo – warto ściowej zało Ŝona w dniu 01.01.1999 roku. Na kontach tych ksi ęgowane s ą programy komputerowe i oprogramowanie. Saldo warto ści niematerialnych i prawnych na dzie ń 31.12.2005 roku wynosi: − konto 021 – 3.940,60 zł, − konto 022 – 31.036,25 zł. Umorzenia warto ści niematerialnych i prawnych umarzanych stopniowo ksi ęgowane są na koncie 071, natomiast umarzanych jednorazowo – na koncie 072.

4. EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJ ĄTKOWYCH (MATERIAŁY , FINANSOWY MAJ ĄTEK TRWAŁY )

W Urz ędzie Gminy w Kiernozi na koncie 030 w korespondencji z kontem 240, zaewidencjonowane s ą udziały w Rynku Rolnym Ziemi Łowickiej o warto ści 3.195 zł. Materiały ksi ęgowane s ą na koncie 310/B w ewidencji analitycznej w sposób ilo ściowo – warto ściowy dla opału dla potrzeb: kotłowni urz ędu gminy i jednostek organizacyjnych, natomiast warto ściowo na koncie 310/ ś – zakup środków Ŝywno ści na potrzeby Świetlicy z Do Ŝywianiem przy Szkole Podstawowej w Kiernozi, gdzie prowadzone s ą kartoteki magazynowe ilo ściowo – warto ściowe. Ewidencja ilo ściowo – warto ściowa uzgadniana jest z kontem syntetycznym na koniec ka Ŝdego roku. Na dzie ń 31.12.2005 r. konto 310 wykazywało saldo po stronie Wn w kwocie 1.683,50 zł, w tym: − konto 310/B – opał w kwocie 0,00 zł, − konto 310/ ś – środki Ŝywno ści w kwocie 1.683,50 zł.

5. INWENTARYZACJA

5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji

Z dniem 12 pa ździernika 2004 roku została wprowadzona w Ŝycie „ Instrukcja w sprawie gospodarki maj ątkiem trwałym, inwentaryzacji maj ątku i zasad odpowiedzialno ści za powierzone mienie w Urz ędzie Gminy w Kiernozi”.

______111 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W Instrukcji okre ślono nast ępuj ące terminy inwentaryzacji: - środki trwałe znajduj ące si ę w Urz ędzie Gminy, Gminnym O środku Pomocy Społecznej i w Gminnym O środku Kultury raz na 4 lata, a we wszystkich jednostkach podległych raz w roku, - pozostałe środki trwałe obj ęte ewidencj ą ilo ściowo – warto ściow ą w Urz ędzie Gminy, w Gminnym O środku Pomocy Społecznej oraz w Gminnym O środku Kultury - raz na dwa lata, a we wszystkich jednostkach podległych raz w roku, - materiały w magazynie OC oraz materiały, których warto ść została zaliczona do kosztów bezpo średnio przy zakupie (zakup środków Ŝywno ści) - w ostatnim dniu ka Ŝdego roku obrotowego, - środki pieni ęŜ ne i druki ścisłego zarachowania w ostatnim dniu ka Ŝdego roku obrotowego. Budynek Urz ędu Gminy, w którym mie ści si ę równie Ŝ siedziba Gminnego O środka Kultury i Gminnego O środka Pomocy Społecznej jest obiektem zabezpieczonym przed włamaniem poprzez zainstalowanie okien i drzwi antywłamaniowych oraz systemu alarmowego na podczerwie ń (czujniki w ka Ŝdym pomieszczeniu) wraz z osobistym powiadamianiem. W przypadku próby włamania system uruchamia sygnał alarmowy, zainstalowany na zewn ątrz budynku i telefony komórkowe Wójta i Sekretarza Gminy, które wy świetlaj ą numery telefonu Urz ędu Gminy i uruchamia si ę specjalny sygnał.

5.2. Prawidłowo ść przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji

Zarz ądzeniem nr 30/05 Wójta Gminy Kiernozia z dnia 27 wrze śnia 2005 roku została powołana na funkcj ę Przewodnicz ącej Komisji Inwentaryzacyjnej Ewa Lachowicz - Inspektor. Na wniosek Przewodnicz ącej Komisji Inwentaryzacyjnej z dnia 27 wrze śnia 2005 roku zarz ądzeniem nr 31/05 z dnia 27 wrze śnia 2005 roku w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji została powołana Komisja Inwentaryzacyjna w 3 – osobowym składzie. Tym samym zarz ądzeniem Wójt Gminy zarz ądził przeprowadzenie spisu z natury w Urz ędzie Gminy i w nast ępuj ących jednostkach: - w Szkole Podstawowej w Kiernozi, - w Gimnazjum w Kiernozi, - w Przedszkolu Samorz ądowym w Kiernozi, - w Gminnej Bibliotece Publicznej w Kiernozi, - w jednostkach OSP, - w jednostkach pomocniczych – sołectwach. nast ępuj ących składników maj ątkowych: środków trwałych, w tym tak Ŝe gruntów i budowli, pozostałych środków trwałych, środków pieni ęŜ nych, warto ści niematerialnych i prawnych oraz druków ścisłego zarachowania w terminie od 1 pa ździernika do 31 grudnia 2005 roku, w tym: środki pieni ęŜ ne, znaki skarbowe oraz druki ścisłego zarachowania według stanu na dzie ń 31 grudnia 2005 roku. Do przeprowadzenia spisu z natury zostały powołane 3 zespoły spisowe: dwa zespoły 3 osobowe oraz jeden 2 osobowy. Ostateczny termin zako ńczenia i rozliczenia inwentaryzacji został ustalony przez Wójta Gminy na dzie ń 15.01.2006 roku.

______112 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Ze sporz ądzonego przez przewodnicz ącego Komisji Inwentaryzacyjnej protokołu wynika, Ŝe w dniu 28 wrze śnia 2005 roku odbyło si ę szkolenie zespołów spisowych. W szkoleniu uczestniczyła Krystyna Durmaj – Skarbnik Gminy. Stwierdzono, Ŝe zarz ądzenie Wójta Gminy nr 31/05 z dnia 27 wrze śnia 2005 roku było realizowane, jak ni Ŝej: - spisy z natury były przeprowadzone przez zespoły spisowe w wyznaczonym składzie i w okre ślonych terminach, - osoby materialnie odpowiedzialne za spisywany maj ątek gminy przed rozpocz ęciem spisu zło Ŝyły o świadczenia informuj ące, Ŝe wszystkie dowody przychodu i rozchodu inwentaryzowanych składników maj ątkowych zostały przekazane do ksi ęgowo ści oraz zostały do chwili rozpocz ęcia spisu uj ęte w ewidencji ilo ściowo – warto ściowej, - osoby materialnie odpowiedzialne za spisywany maj ątek po zako ńczeniu spisu zło Ŝyły o świadczenie, Ŝe brały czynny udział w inwentaryzacji oraz, Ŝe spisem z natury obj ęto wszystkie składniki maj ątkowe, - zespoły spisowe po zako ńczeniu spisu w poszczególnych jednostkach (Urz ąd Gminy, jednostka organizacyjna, itp.) sporz ądzały sprawozdania opisowe z przebiegu spisu z natury, - arkusze spisowe s ą sporz ądzone czytelnie, nie posiadaj ą przeróbek, skre ślenia s ą zaparafowane, zawieraj ą podpisy członków zespołów spisowych, osoby materialnie odpowiedzialnej za spisywany maj ątek, osoby wyceniaj ącej maj ątek (pracownika ksi ęgowo ści), Po zako ńczeniu spisów, dokonaniu wyceny majątku, sporz ądzeniu zestawie ń zbiorczych z natury dokonano wyceny maj ątku na 31.12.2005 roku dotycz ące konta 011 – Środki trwałe oraz konta 013 – Pozostałe środki trwałe. Komisja wnioskowała, Ŝeby stwierdzon ą nadwy Ŝkę niezawinion ą w 2005 roku w pozostałych środkach trwałych w kwocie 1.525,52 zł , która powstała na skutek nie uj ęcia w ewidencji ilo ściowo – warto ściowej Urz ędu Gminy sprz ętu przeciwpo Ŝarowego zakupionego przez OSP - wprowadzi ć na stan ewidencyjny, a zu Ŝyte na skutek długotrwałego u Ŝywania pozostałe środki trwałe na kwot ę 8.085,06 zł zdj ąć ze stanu ewidencyjnego i komisyjnie spali ć w piecu c. o Urz ędu Gminy w Kiernozi. Wniosek Komisji Inwentaryzacyjnej został zaakceptowany przez Wójta Gminy. Pozostałe środki trwałe o warto ści 1.525,52 zł zostały wprowadzone w urz ądzenia ksi ęgowe: w dniu 09.12.2005 roku w kwocie 1.458,52 zł, pod pozycj ą 14025, w dniu 31.12.2005 roku w kwocie 67,00 zł pod pozycj ą 15717. Zu Ŝyte na skutek długotrwałego u Ŝytkowania pozostałe środki trwałe na kwot ę 8.085,06 zł zostały zdj ęte ze stanu ewidencyjnego w dniu 31.12.2005 roku - na kwot ę 141,77 zł, pod pozycj ą 15674, na kwot ę 73,94, pod pozycj ą 15717, na kwot ę 7.136,42 zł pod pozycj ą 15720, na kwot ę 592,58 zł, pod pozycj ą 15724 oraz na kwot ę 140,30 zł, pod pozycj ą 15725.

______113 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

X. ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIE Ń Z JEDNOSTKAMI SAMORZ ĄDU TREYTORIALNEGO I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZ ĄDOWEJ

ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ Z JEDNOSTKAMI SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO - 2005 ROK

Porozumienia z gminami w sprawie partycypacji w kosztach utrzymania Punktu Zbiórki Padliny w miejscowo ści Sokołów Towarzystwo, Gm. Kiernozia. Gmina Kiernozia podpisała porozumienia na partycypacj ę w rzeczywistych kosztach utrzymania Punktu Zbiórki Padliny z nast ępuj ącymi gminami: − Zduny - od dnia 1 stycznia 2000 roku, − Kocierzew Południowy - od dnia 2 stycznia 2000 roku, − Sanniki - od dnia 2 stycznia 2000 roku, − Słubice - od dnia 16 stycznia 2001 roku, − Ch ąś no - od dnia 1 marca 2003 roku, Dochody z tytułu partycypacji wyŜej wymienionych gmin w rzeczywistych kosztach utrzymania Punktu Zbiórki Padliny w Sokołowie Towarzystwo, Rada Gminy w Kiernozi uchwał ą nr XIX/116/04 z dnia 29 grudnia 2004 roku w sprawie uchwalenia bud Ŝetu gminy na 2005 rok w dziale 010 - Rolnictwo i łowiectwo po stronie dochodów zaplanowała kwot ę 58. 954,00 zł jako wpływy z usług. Po stronie wydatków, Rada Gminy w Kiernozi zaplanowała w dziale 010 - Rolnictwo i łowiectwo, rozdziale 01095 - Pozostała działalno ść wydatki w kwocie 70.745 zł, w tym: − 58.954 zł koszty ponoszone przez gminy, które podpisały porozumienie, − 11.791 zł koszty Gminy Kiernozia, Wójt Gminy Kiernozia, zarz ądzeniem nr 2/05 z dnia 19 stycznia 2005 roku w sprawie opracowania układu wykonawczego bud Ŝetu Gminy Kiernozia na 2005 roku, uj ął po stronie dochodów kwot ę 58.954 zł w dziale 010 - Rolnictwo i łowiectwo, rozdziale 01095, § 0830 i po stronie wydatków kwot ę 70.745,00 zł, w tym: − wydatki osobowe - 14.202 zł, − wydatki rzeczowe - 56.543 zł.

Gmina Kocierzew Południowy wypowiedziała porozumienie z dniem 31 stycznia 2005 roku, Gmina Sanniki z dniem 1 czerwca 2005 roku, natomiast Gmina Słubice z dniem 1 listopada 2005 roku, w zwi ązku z czym zdecydowanie zmniejszyła si ę ilo ść przyjmowanej padliny i tym samym zmniejszyły si ę koszty utylizacji padliny. W zwi ązku z powy Ŝszym zmniejszyły si ę równie Ŝ dochody z tytułu partycypacji w rzeczywistych kosztach utrzymania Punktu Zbiórki Padliny. Rozliczanie kosztów utrzymania Punktu Zbiórki Padliny w Sokołowie Towarzystwo na podstawie podpisanych porozumie ń przedstawia poni Ŝsza tabela:

Nazwa Numer L.p. Okres Data Kwota Data wpływu na Kwota gminy rozlicze- faktury wystawienia rachunek dochodów

______114 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

niowy faktury UG w Kiernozi

1 2 3 4 5 6 7 8 1. Kocierzew 01/2005 21/05 10.02.2005 674,22 22.02.2005 674,22 Południowy

2. Zduny 01/2005 22/05 10.02.2005 674,22 17.02.2005 674,22

3. Słubice 01/2005 23/05 10.02.2005 674,22 23.02.2005 674,22

4. Sanniki 01/2005 24/05 10.02.2005 674,22 22.02.2005 674,22

5. Ch ąś no 01/2005 25/05 10.02.2005 674,22 18.02.2005 674,22 6. Zduny 02/2005 39/05 03.03.2005 406,40 14.03.2005 406,40

7. Słubice 02/2005 40/05 03.03.2005 406,40 11.03.2005 406,40

8. Sanniki 02/2005 41/05 03.03.2005 406,40 23.03.2005 406,40

9. Ch ąś no 02/2005 42/05 03.03.2005 406,40 11.03.2005 406,40 10. Zduny 03/2005 51/05 05.04.2005 246,29 14.04.2005 246,29

11. Słubice 03/2005 52/05 05.04.2005 246,29 18.04.2005 246,29

12. Sanniki 03/2005 53/05 05.04.2005 246,29 21.04.2005 246,29

13. Ch ąś no 03/2005 54/05 05.04.2005 246,29 18.04.2005 246,29

14. Ch ąś no 04/2005 57/05 09.05.2005 226,37 18.05.2005 226,37 15. Sanniki 04/2005 58/05 09.05.2005 226,37 01.06.2005 226,37

15. Sanniki 04/2005 58/05 09.05.2005 226,37 01.06.2005 226,37

16. Słubice 04/2005 59/05 09.05.2005 226,37 20.05.2005 226,37

17. Zduny 04/2005 60/05 09.05.2005 226,37 20.05.2005 226,37

18. Zduny 05/2005 65/05 27.06.2005 252,27 01.07.2005 252,27

19. Słubice 05/2005 66/05 27.06.2005 252,27 30.06.2005 252,27

20. Sanniki 05/2005 67/05 27.06.2005 252,27 01.07.2005 252,27

21. Ch ąś no 05/2005 68/05 27.06.2005 252,27 29.06.2005 252,27 22. Zduny 06/2005 66/05 04.07.2005 270,47 18.07.2005 270,47

23. Słubice 06/2005 67/05 04.07.2005 270,47 15.07.2005 270,47

24. Ch ąś no 06/2005 68/05 04.07.2005 270,47 08.07.2005 270,47

25. Ch ąś no 07/2005 71/05 01.08.2005 512,39 08.08.2005 512,39 26. Słubice 07/2005 72/05 01.08.2005 512,39 18.08.2005 512,39

27. Zduny 07/2005 73/05 01.08.2005 512,39 05.08.2005 512,39

28. Zduny 08/2005 79/05 01.09.2005 295,47 07.09.2005 295,47

1 2 3 4 5 6 7 8 29. Słubice 08/2005 80/05 01.09.2005 295,47 09.09.2005 295,47

30. Ch ąś no 08/2005 81/05 01.09.2005 295,47 08.09.2005 295,47

31. Ch ąś no 09/2005 82/05 17.10.2005 467,71 20.10.2005 467,71 32. Słubice 09/2005 83/05 17.10.2005 467,71 27.10.2005 467,71

33. Zduny 09/2005 84/05 17.10.2005 467,71 20.10.2005 467,71

34. Zduny 10/2005 86/05 02.11.2005 270,47 04.11.2005 270,47

35. Słubice 10/2005 87/05 02.11.2005 270,47 09.11.2005 270,45

36. Ch ąś no 10/2005 88/05 02.11.2005 270,47 07.11.2005 270,45

______115 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

37. Ch ąś no 11/2005 93/05 01.12.2005 360,62 07.12.2005 360,62 38. Zduny 11/2005 94/05 01.12.2005 360,62 08.12.2005 360,62

39. Zduny 12/2005 1/2006 05.01.2006 513,70 09.01.2006 513,70

40. Ch ąś no 12/2005 2/2006 05.01.2006 513,70 09.01.2006 513,70

Razem 2005 rok 15.094,59 15.094,59

ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIE Ń Z ORGANAMI ADMINISTRACJI RZ ĄDOWEJ - 2005 ROK

Porozumienie z Ministrem Kultury W dniu 11 pa ździernika 2005 roku w Warszawie pomi ędzy Ministrem Kultury Waldemarem D ąbrowskim a Gmin ą Kiernozia reprezentowan ą przez Zenona Ka źmierczaka - Wójta Gminy z kontrasygnat ą Krystyny Durmaj – Skarbnika Gminy zostało zawarte Porozumienie nr 2650/JST/2005/DSA dotycz ące dofinansowania zadania w ramach Programu Operacyjnego – „Rozwój infrastruktury kultury i szkolnictwa artystycznego oraz wzrost efektywno ści zarz ądzania kultur ą ze środków finansowych Ministra Kultury”. Strony porozumienia ustaliły: − Minister przyznaje Gminie Kiernozia środki finansowe w kwocie 25.000,00 zł na „Zakup sprz ętu nagła śniaj ącego dla Amatorskiego Ruchu Artystycznego Gminy Kiernozia”, − termin realizacji zadania od dnia 01.09.2005 roku do dnia 31.12.2005 roku, − środki finansowe Ministra Kultury b ędą przekazane przez Ministra na rachunek w Banku Spółdzielczym w Gostyninie Oddział w Kiernozi nr 97 9012 0004 0020 0547 2002 0012 w terminie do 19.12.2005 roku, − Gmina Kiernozia zobowi ązana jest do przedstawienia Ministrowi raportu z realizacji zadania i wykazu osi ągni ętych wska źników - rezultatów zadania w terminie do 31.12.2005 roku, − środki finansowe Ministra Kultury niewykorzystane do dnia 31.12.2005 roku, Gmina Kiernozia jest zobowi ązana zwróci ć w terminie do dnia 21.01.2006 roku na rachunek bie Ŝą cy Ministra. Rada Gminy w Kiernozi uchwał ą nr XXV/166/05 z dnia 17 pa ździernika 2005 roku w sprawie zmian w bud Ŝecie Gminy Kiernozia na 2005 rok wprowadziła dotację w kwocie 25.000 zł po stronie dochodów i wydatków w dziale 921 - Kultura i ochrona dziedzictwa narodowego, w rozdziale 92109 – Domy i o środki kultury, świetlice i kluby. Wójt Gminy Kiernozia, zarz ądzeniem nr 34/05 z dnia 21 pa ździernika 2005 roku w sprawie układu wykonawczego do uchwały Rady Gminy nr XXV/166/05 z dnia 17 pa ździernika 2005 roku, wprowadził dotacj ę w kwocie 25.000 zł do bud Ŝetu gminy po stronie dochodów do § 6320 i po stronie wydatków do § 6060.

Terminowo ść otrzymywania środków na realizacj ę wykonywanych zada ń

Minister Kultury przekazał gminie dotacj ę w kwocie 25.000 zł przelewem z dnia 20.12.2005 roku.

______116 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Rozliczenie dotacji Urz ąd Gminy w Kiernozi, pismem nr Fn.0717/33/2005 z dnia 30 grudnia 2005 roku, przesłał do Ministerstwa Kultury i Dziedzictwa Narodowego Raport ko ńcowy z wykonania zadania zawieraj ący : − całkowity kosztorys powykonawczy zadania według rodzajów kosztów na kwot ę 23.944,54 zł, − kosztorys ze wzgl ędu na źródło finansowania na kwot ę 23.944,54 zł, − zestawienie faktur na kwot ę 23.944,54 zł, − rozliczenie finansowe na kwot ę 23.944,54 zł, − spis faktur wraz z umow ą z wykonawc ą zadania na kwot ę 23.944,54 zł, − wykaz osi ągni ętych wska źników rezultatów zadania.

W toku kontroli stwierdzono, Ŝe dotacja została przeznaczona na zakup sprz ętu nagła śniaj ącego w kwocie 23.944,54 zł zgodnie z zawart ą w dniu 16 grudnia 2005 roku Umow ą nr 7-1/2005 pomi ędzy Gmin ą Kiernozia a dostawc ą Firm ą Konsbud – Audio Sp. z o.o., 02-878 Warszawa, ul. Gajdy 24. Niewykorzystan ą dotację w kwocie 1.055,46 zł zwrócono Ministerstwu Kultury i Dziedzictwa Narodowego przelewem z dnia 6 stycznia 2006 roku oraz poinformowano Ministra o zwrocie niewykorzystanych środków pismem nr Fn. 0717/34/05 z dnia 6 stycznia 2006 roku. Kserokopia pisma nr Fn. 0717/33/2005 z dnia 30 grudnia 2005 roku skierowanego do Ministerstwa Kultury i Dziedzictwa Narodowego wraz z rozliczeniem Porozumienia z dnia 11 pa ździernika 2005 roku stanowi zał ącznik nr 54 do protokołu kontroli.

XI. USTALENIA KO ŃCOWE. ZAŁ ĄCZNIKI.

Protokół zawiera 159 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w ksi ąŜ ce kontroli Urz ędu Gminy w Kiernozi pod pozycj ą 2/2006. W trakcie kontroli informacji i wyja śnie ń udzielały ni Ŝej wymienione osoby: − Zenon Ka źmierczak - Wójt Gminy, − Jarosław Bogucki - Sekretarz Gminy, − Krystyna Durmaj - Skarbnik Gminy, − Bo Ŝena Petrykowska - p.o. Kierownik GOPS, − Jadwiga śurek - Inspektor ds. nalicze ń składek pracowniczych, − Lucyna B ębenista - Inspektor ds. wymiaru podatków i opłat lokalnych, − Lucyna Wo źniak - Ref. ds. ksi ęgowo ści podatkowej i obsługi kasy − Małgorzata Buła - Ref. ds. ksi ęgowo ści bud Ŝetowej, − Irena Konarska - Inspektor ds. ogólnoorganizacyjnych, − Mirosław Pawlina - Inspektor ds. bezpiecze ństwa oraz jednostek organizacyjnych gminy, − Bo Ŝena Pawlina - Inspektor ds. rolnych i gospodarki gruntami, − Mieczysław Lachowicz - Inspektor ds. gospodarki komunalnej, ochrony środowiska, planowania przestrzennego i zamówie ń publicznych.

______117 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Integraln ą cz ęś ci ą protokołu s ą nast ępuj ące zał ączniki: 1. Protokół kontroli kasy Urz ędu Gminy w Kiernozi przeprowadzonej w dniu 16.08. 2006 r. 2. Wyja śnienie Zenona Ka źmierczaka - Wójta Gminy Kiernozia 3. Kserokopia Zakresu obowi ązków, uprawnie ń i odpowiedzialno ści Krystyny Durmaj – Skarbnika Gminy 4. Wyja śnienie Krystyny Durmaj – Skarbnika Gminy Kiernozia w sprawie wykształcenia 5. Test I – Wewn ętrzne procedury kontroli i Test II - Dokonywanie wydatków bie Ŝą cych urz ędu 6. Test III – Realizacja obowi ązków organu wykonawczego j.s.t. wynikaj ących z art. 127 ustawy o finansach publicznych 7. Kserokopie: pisma nr WK - 0915/58/2002 z dnia 16 pa ździernika 2002 roku i nr Fn. 0903/12/02 z dnia 22 listopada 2002 roku 8. Kserokopia Umowy Po Ŝyczki nr 48/GW/P/2005 z dnia 6 lipca 2005 roku 9. Kserokopia Umowy nr 200547-1-30001-10-21-13-2-155 z dnia 20 pa ździernika 2005 roku 10. Kserokopie: zarz ądzenia nr 19/2001 Wójta Gminy Kiernozia z dnia 31 grudnia 2001 roku z wybranymi stronami „Wykaz kont dla bud Ŝetu Gminy Kiernozia” i zał ącznika nr 1 (wybrane strony) do rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku 11. Kserokopia Rb - Z rocznych sprawozda ń o stanie zobowi ąza ń według tytułów dłu Ŝnych i por ęcze ń za lata 2004 – 2005 12. Szczegółowe zestawienie kwot dochodów i wydatków w wybranych działach, rozdziałach i paragrafach według ewidencji ksi ęgowej i sprawozda ń z wykonania bud Ŝetu 13. Wyja śnienie Krystyny Durmaj – Skarbnika Gminy Kiernozia 14. Kserokopi ę: Zakładowego planu kont z opisem konta 201 oraz kartoteki do konta 201/B z lat 2004 – 2005 15. Test do kontroli prawidłowo ści prowadzenia ewidencji gospodarczych i finansowych na koncie 201 – Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami – w zakresie ewidencji zobowi ąza ń 16. Wyja śnienie Zenona Ka źmierczaka - Wójta Gminy Kiernozia 17. Wykaz udzielonych i rozliczonych zaliczek pracownikom urz ędu gminy i jednostek organizacyjnych w 2005 roku 18. Plan i wykonanie wydatków z uwzgl ędnieniem zmian w bud Ŝecie gminy w 2005 roku 19. Kserokopia pokwitowania nakazów płatniczych z sołectwa Czerniew z 2005 roku 20. Prawidłowo ść zadeklarowanego podatku i terminowo ść wpłat przez podatników obj ętych kontrol ą 21. Przypis i terminowo ść wpłat podatku od nieruchomo ści przez wybranych podatników prowadz ących działalno ść gospodarcz ą 22. Przypis i terminowo ść wpłat podatku od nieruchomo ści 23. Kserokopie decyzji Wójta Gminy Kiernozia nr 132/04 z dnia 21.12.2004 roku i nr 93/05 z dnia 02.11.2005 roku 24. Dane dotycz ące dochodów z tytułu podatku od nieruchomo ści 25. Przypis i terminowo ść wpłat podatku rolnego 26. Kserokopie: decyzji Wójta Gminy Kiernozia: nr 2/04 z dnia 27.02.2004 roku i nr 3/05 z dnia 14.03.2005 roku

______118 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

27. Kserokopie decyzji Wójta Gminy Kiernozia: nr 4/04 z dnia 8 pa ździernika 2004 roku i nr 4/05 z dnia 18 pa ździernika 2005 roku 28. Kserokopie decyzji Wójta Gminy Kiernozia wraz z zał ączon ą dokumentacj ą: nr 8/2004 z dnia 13.12.2004 roku i nr 4/2005 z dnia 06.12.2005 roku 29. Dane dotycz ące dochodów z tytułu podatku rolnego 30. Dane dotycz ące dochodów z tytułu podatku od środków transportowych osób fizycznych i prawnych 31. Kserokopia uchwały nr 20/VI/98 Rady Gminy w Kiernozi z dnia 30 grudnia 1998 roku 32. Kserokopie: pisma z dnia 7 marca 2005 roku i pisma nr Fn. 3113/2/05 z dnia 23.03.2005 roku oraz dowodów wpłat do kasy Urz ędu Gminy w Kiernozi 33. Kserokopie: podania (…) 33 34. Wyja śnienie Krystyny Durmaj – Skarbnika Gminy Kiernozia 35. Kserokopie uchwał bud Ŝetowych Rady Gminy w Kiernozi: nr XIII/90/04 z dnia 17 marca 2004 roku i nr XIX/116/04 z dnia 29 grudnia 2004 roku, zarz ądze ń Wójta Gminy Kiernozia wprowadzaj ących układy wykonawcze do bud Ŝetów: nr 9/04 z dnia 6 kwietnia 2004 roku i nr 2/05 z dnia 19 stycznia 2005 roku oraz sprawozda ń z wykonania bud Ŝetów lat 2004 – 2005 36. Kserokopia uchwały nr XX/119/05 Rady Gminy w Kiernozi 37. Kserokopia uchwały nr XXVII/117/05 Rady Gminy w Kiernozi z dnia 30 grudnia 2005 roku wraz z ”Programem” 38. Kserokopie: ogłoszenia o konkursie p.n. ”Organizacja zaj ęć sportowych i współzawodnictwa sportowego” i wycinek z gazety „Nowy Łowiczanin” 39. Wyja śnienie Mieczysława Lachowicza - Inspektora ds. gospodarki komunalnej, ochrony środowiska, planowania przestrzennego i zamówie ń publicznych. 40. Wyja śnienie Jarosława Boguckiego – Sekretarza Gminy Kiernozia 41. Kserokopie przelewów, uchwały Rady Gminy Kiernozia nr XXVI/175/05 oraz zarz ądzenia Wójta Gminy Kiernozia nr 8/05 i 41/05 42. Kserokopie uchwał: nr III/37/02, nr III/38/02 i nr III/39/02 z dnia 28 grudnia 2002 roku 43. Źródła finansowania inwestycji w latach 2004 – 2005 44. Kserokopie uchwał bud Ŝetowych na lata 2004 – 2005 wraz z planami nakładów na inwestycje 45. Zmiany w planach wydatków inwestycyjnych dokonane uchwałami Rady Gminy w Kiernozi w latach 2004 – 2005 46. Kserokopie: faxu firmy FEDRO Sp. z o.o. z dnia 22 lutego 2005 roku, potwierdzenie faksu – pismo L.dz.121/2005 z dnia 22.02.2005 roku oraz wyci ągu z Pocztowej ksi ąŜ ki nadawczej listów poleconych 47. Kserokopia wniosku Komisji Przetargowej 48. Kserokopie pisma nr Z.P. 3410/2/05 z dnia 11.04.2005 roku skierowanego do wykluczonych wykonawców 49. Kserokopie: Umowy nr 1/2005 z dnia 12 maja 2005 roku, kosztorysów ofertowych (4 szt.), oferty cenowej PRDB S.A. Gostynin, kosztorysów zamiennych (4 szt.),

33 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt3(danezawarte waktachpostępowaniapodatkowego,kontrolipodatkowej)ustawyzdnia29sierpnia1997roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.

______119 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KIERNOZIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Aneksów nr 1 i 2 do Umowy nr 1/2005, protokołów cz ęś ciowych odbioru wykonanych dróg (4 szt.) oraz wyja śnienia Wójta Gminy – Zenona Ka źmierczaka 50. Kserokopie: pisma nr Fn. 3422/20/05 – Wójta Gminy Kiernozia z dnia 21 wrze śnia 2005 roku, pisma z dnia 27.09.2005 roku Przedsiębiorstwa Robót Drogowo - Budowlanych w Gostyninie, faktur VAT: nr 16/08/2005 i nr 17/08/2005 wraz z przelewami 51. Kserokopie: wyja śnienia Zenona Ka źmierczaka – Wójta Gminy, stron 1 i 4 Umowy nr 1/2005 z dnia 12 maja 2005 roku, wyci ągi z dzienników budowy poszczególnych dróg oraz protokoły odbioru wykonanych robót cz ęś ciowych 52. Zbiorcze zestawienie faktur na ogóln ą kwot ę 942.262,60 zł 53. Kserokopia Umowy nr 20/2005 z dnia 4 lutego 2005 roku 54. Kserokopia pisma nr Fn. 0717/33/2005 z dnia 30 grudnia 2005 roku skierowanego do Ministerstwa Kultury i Dziedzictwa Narodowego wraz z rozliczeniem Porozumienia z dnia 11 pa ździernika 2005 roku 55. Zamówienia publiczne udzielone w latach 2004 – 2005 i dane dotycz ące badanego zadania inwestycyjnego

Niniejszy protokół sporz ądzono w dwóch jednobrzmi ących egzemplarzach i odpisano w dniu 06.09.2006 roku. Jeden egzemplarz protokołu wraz z zał ącznikami pozostawiono w Urz ędzie Gminy w Kiernozi. Kierownika jednostki poinformowano o przysługuj ącym mu prawie odmowy podpisania protokołu i zło Ŝenia w ci ągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych wyja śnie ń, co do przyczyn tej odmowy. Kontroluj ący: Jednostka kontrolowana:

...... (Jadwiga Olba)

Kwituj ę odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli: ...... (data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)

______120