perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
DISERTASI
(HASIL PENELITIAN)
URGENSI AKSELERASI PENERAPAN PEMBIAYAAN MUSYARAKAH MUTANAQISAH SEBAGAI ALTERNATIF PEMBIAYAAN
MURABAHAH PADA PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA
Disusun Untuk Memenuhi Sebagian Persyaratan Memperoleh Derajat Doktor Program Studi Ilmu Hukum
Oleh
Istianah Zainal Asyiqin
NIM. T311508010
PROGRAM DOKTOR ILMU HUKUM
PASCASARJANA FAKULTAS HUKUM
UNIVERSITAS SEBELAS MARET
SURAKARTA
2019
commit to user perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
URGENSI AKSELERASI PENERAPAN PEMBIAYAAN MUSYARAKAH
MUTANAQISAH SEBAGAI ALTERNATIF PEMBIAYAAN MURABAHAH
PADA PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA
Disusun oleh:
Istianah Zainal Asyiqin
NIM. T311508010
Surakarta,...... …
Penelitian Untuk Disertasi
Telah Disetujui oleh Tim Promotor
Promotor Co Promotor
(Prof. Dr. Adi Sulistiyono, SH, MH) (Prof. Dr. H. Abdul
Manan,SH,SIP,M.Hum)
NIP.196302091988031003 NIP.
Mengetahui
Ketua Program Doktor Ilmu Hukum
Prof. Dr..Hartiwiningsih, SH,M.Hum
NIP. 195702031985032001
commit to user
ii perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
iii perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
iv perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
MOTTO
“Hai orang-orang yang beriman hendaklah kamu jadi orang-orang
yang selalu menegakkan (kebenaran) karena Allah, menjadi saksi dengan adil. Dan janganlah sekali-kali kebencianmu terhadap sesuatu kaum, mendorong kamu untuk berlaku tidak adil. Berlaku adillah, karena adil itu lebih dekat kepada takwa. Dan bertakwalah kepada Allah, sesungguhnya Allah Maha Mengetahui apa yang kamu kerjakan”. (Q.S. Al-Ma’idah: 8)
PERSEMBAHAN
Kupersembahkan karya ini untuk:
Almamaterku,
Suami tercinta,
Dr. Salman Luthan SH,MH.
Anak-anaku, dr Afkar Aulia, MSc
dr Nurul Hikma Tazkiana
dan Menantuku, dr Nur Dhuhania Ahaddina
drg Arry Johan Dwi Aji
serta Cucu-cucu tercinta, Shofa ‘Athiyyatul Fikriyah
Marwa ‘Athiyyatul Faiqoh Arkan Ibrahim Ar-Rasyad
Nayara Khalisa Ar-Rasyad
commit to user
v perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
KATA PENGANTAR
Bismillahirrahmanirrahim.
Alhamdulillah, puji dan syukur senantiasa Promovenda panjatkan ke hadirat
Allah SWT, berkat rahman rahim serta bimbinganNya, setelah melalui ikhtiar dan perjuangan panjang, pada akhirnya Promovenda dapat menyelesaikan kewajiban menulis disertasi dengan judul ”Urgensi Akselerasi Penerapan Pembiayaan Musyarakah Mutanaqisah sebagai Alternatif Pembiayaan Murabahah pada Perbankan Syariah di Indonesia.” Penulisan disertasi ini merupakan salah satu persyaratan tugas akhir dalam rangka meraih gelar Doktor Ilmu Hukum pada Program Doktor Pascasarjana Universitas Sebelas Maret Surakarta. Ucapan terimakasih yang tak terhingga Promovenda sampaikan pada suami tercinta Dr Salman Luthan, SH. MH atas curahan kasih sayang, perhatian dan dukungan moril, spitituil, serta materiil yang tak terhitung besarnya kepada Promovenda. Jazakallah khoiron katsiro. Ucapan terimakasih yang tak terhingga juga Promovenda sampaikan kepada ananda dan menantu Promovenda: dr Afkar
Aulia, MSc, dr Nur Dhuhania Ahaddina, dr Nurul Hikma Tazkiana dan drg Arry
Johan Dwi Aji serta cucu-cucu Promovenda: Shofa, Marwa, Arkan dan Naya,
yang selalu memotivasi, mengingatkan serta menghibur Promovenda di saat
Promovenda lupa mensyukuri nikmatNya.
Promovenda menyadari sepenuhnya bahwa penulisan disertasi ini bisa selesai
dengan baik adalah berkat bimbingan, doa dan bantuan banyak pihak yang
demikian peduli kepada Promovenda. Sehubungan dengan hal itu, pada
kesempatan ini, Promovenda menyampaikan apresiasi dan menghaturkan banyak
terimakasih kepada:
1. Prof. Dr. Jamal Wiwoho, SH.,M.Hum, selaku Rektor Universitas Sebelas
Maret, sekaligus penguji Promovenda, atas kesempatan yang diberikan commit to user
vi perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
kepada Promovenda untuk menyelesaikan studi S3 di Universitas Sebelas
Maret Surakarta.
2. Prof. Drs. Sutarno, M.Sc, Ph.D, selaku Direktur Program Pascasarjana
Universitas Sebelas Maret, sekaligus penguji Promovenda, atas dukungan
yang diberikan kepada Promovenda untuk segera menyelesaikan studi S3
di Universitas Sebelas Maret Surakarta.
3. Prof. Dr. Adi Sulistiyono, SH. MH, selaku Promotor Promovenda, atas kesabaran, perhatian, bimbingan serta ilmu yang telah diberikan kepada Promovenda, sehingga studi Promovenda berjalan dengan baik dan lancar. 4. Prof. Dr. H. Abdul Manan, SH, SIP, M.Hum, selaku Co Promotor Promovenda, atas perhatian, masukan, ilmu dan buku-buku yang telah diberikan kepada Promovenda sehingga Promovenda dapat mengatasi segala kesulitan yang dihadapi selama penyusunan disertasi. 5. Prof Dr, I.Gusti Ayu Ketut Rachmi Handayani, SH., MM, selaku Dekan Fakultas Hukum Universitas Sebelas Maret, atas perhatian dan bimbingannya kepada Promovenda. 6. Prof Dr. Hartiwiningsih, SH. M.Hum, selaku Ketua Program Doktor Ilmu Hukum Universitas Sebelas Maret sekaligus Penguji. Promovenda
menghaturkan terimakasih yang tak terhingga atas kebaikan, ketulusan,
perhatian, motivasi serta bombingan yang Bunda berikan kepada
Promovenda, sehingga Promovenda bisa menyelesaikan semua tahapan
pendidikan pada Pogram Doktor Ilmu Hukum Universitas Sebelas Maret
dengan lancar.
7. Prof Dr. H. Syamsul Anwar, MA, selaku Dosen Mata Kuliah Penunjang
Disertasi sekaligus Dosen Penguji Eksternal dari Universitas Islam Negeri
Sunan Kalijaga Yogyakarta, yang telah mencurahkan perhatian dan
dukungan moril serta ilmu yang luar biasa kepada Promovenda.
Terimakasih juga Promovenda haturkan atas bantuan melacak hadis-hadis
shohih yang terkait materi disertasi Promovenda serta pemberian buku-
buku yang tak ternilai harganya. commit to user
vii perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
8. Burhanuddin Harahap, SH., MH., MSI., Ph.D, selaku penguji
Promovenda, terimakasih atas tambahan ilmu dan masukan
penyempurnaan disertasi yang diberikan pada Promovenda, sehingga
disertasi Promovenda selalu mengalami perkembangan signifikan.
9. Prof. Dr. Supanto, SH. M.Hum, selaku penguji yang telah banyak
memotivasi dan memberi arahan untuk penyempurnaan disertasi
Promovenda. 10. Seluruh Dosen Program Doktor Ilmu Hukum Universitas Sebelas Maret, yang telah memberikan ilmu yang sangat berharga kepada Promovenda selama Promovenda menempuh pendidikan S3 di Universitas Sebelas Maret Surakarta. 11. Segenap pimpinan Bank Syariah yang telah berkenan menjadi narasumber penelitian disertasi ini, yakni: Bank Syariah Mandiri, Bank Muammalat Indonesia, Bank BNI Syariah, Bank Pembangunan Daerah Syariah Daerah Istimewa Yogyakarta, Bank Syariah Permata, BPRS Bangun Drajat Warga, BPRS Barokah Dana Sejahtera, BPRS Madina Mandiri Sejahtera, BPRS Mitra Amal Mulia, BPRS Danagung Syariah, BPRS Margi Rizki Bahagia, BPRS Mitra Harmoni Yogyakarta, BPRS Formes, BPRS UNISI, dan
BPRS Cahaya Hidup. Promovenda menghaturkan banyak terimakasih atas
kemudahan dan pembirian pelayanan yang sangat baik kepada
Promovenda, semoga Allah SWT membalas dengan pahala yang
berlimpah.
12. Segenap pakar yang kompeten di bidang perbankan syariah, yang telah
berkenan menjadi narasumber penelitian Promovenda, yakni Dr. Yuslam
Fauzi, Praktisi Perbankan Syariah, yang berpengalaman menjadi Direktur
Utama Bank Syariah Mandiri Tahun 2006-2015, Prof Dr. Jaih Mubarak,
Anggota Dewan Syariah Nasional Majelis Ulama Indonesia dan Dewan
Pengawas Syariah Bank Permata Syariah, Dr. Setiawan Budi Utomo,
Deputi Direktur Pengembangan Produk dan Edukasi Departemen
Perbankan Syariah Otoritas Jasa Keuangan Republik Indonesia dan sekaligus sebagai anggotacommit Dewan to user Syariah Nasional Majelis Ulama
viii perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
Indonesia, Gunawan Setyo Utomo. SE, MM, Deputi Direktur
Pengembangan-Pengawasan Departemen Perbankan Syariah Otoritas Jasa
Keuangan Republik Indonesia, Drs Cecep Maskanul Hakim, M.Sc
sebagai anggota Dewan Syariah Nasional Majelis Ulama Indonesia, Dr.
Drs.Amran Suadi, SH,M.Hum, MM, Hakim Agung Republik Indonesia
yang menjabat sebagai Ketua Kamar Agama Mahkamah Agung Republik
Indonesia, Dr..Rifki Ismal, SE, MA.,Kepala Devisi Kerjasama Ekonomi dan Keuangan Syariah Domestik dan Internasional, Departemen Ekonomi dan Keuangan Syariah Bank Indonesia, Deden Firman Hendarsyah, SE MSI, Direktur Penelitian, Pengembangan, Pengaturan dan Perizinan Perbankan Syariah, Departemen Perbankan Syariah Otoritas Jasa Keuangan Republik Indonesia, Edi Fairuzzabadi, SE, MM, Kepala Devisi Penelitian, Departemen Ekonomi dan Keuangan Syariah Bank Indonesia, Drs Dwiyanto, Analis Eksekutif pada Departemen Ekonomi dan Keuangan Syariah Bank Indonesia dan Dra. Uang Wari, direktur Baitul Maal wa Tamwil (BMT) Universitas Muhammadiyah Yogyakarta. Terimakasih atas bantuan, ketulusan dan dukungan Bapak/Ibu dalam menfasilitasi dan memberikan data serta memberikan pelayanan prima kepada Promovenda
saat penelitian.
13. Rektor Universitas Muhammadiyah Yogyakarta Dr. Ir Gunawan
Budiyanto, MP. beserta jajarannya, yang telah memberikan perhatian dan
dukungan moril kepada Promovenda.
14. Dekan Fakultas Hukum Universitas Muhammadiyah Yogyakarta Dr.
Trisno Raharjo, SH, M.Hum, beserta jajarannya, serta seluruh dosen FH
UMY, atas perhatian, doa dan dukungan moril yang telah diberikan kepada
Promovenda. Wabil khusus, Promovenda menyampaikan terimakasih yang
tak terhingga kepada Bapak Iwan Satriawan, SH, MCL,Ph.D, Endrio
Susilo, SH, MCL, Yordan Gunawan, SH, MBA, M.H., Dr. Fadia Fitriyanti,
Dewi Nurul Musytari, SH, M.Hum, dan lain-lain yang tidak bisa
Promovenda sebutkan satu persatu. Terimakasih atas dedikasi para sahabat commit to user
ix perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
yang tidak pernah lelah membantu dan memberi semangat kepada
Promovenda dalam berjuang menyelesaikan studi S3. Baarokallahu lakum.
15. Segenap pegawai Program Doktor Ilmu Hukum Universitas Sebelas Maret
Surakarta, terutama Mbak Diah Suryani dan Bapak Joko Santoso, yang
selalu sabar dan ramah melayani, memotivasi, membantu administrasi
seluruh tahapan ujian Promovenda selama menempuh pendidikan di
Program Doktor Ilmu Hukum Universitas Sebelas Maret Surakarta.. 16. Keluarga Besar KH. Zainal Asyiqin: Kanda Chumaedi, ZA, SH, M.Hum, Yunda Komariah, ZA, Kanda Masykuri, ZA, Yunda Mu’tamaroh ZA, Kanda H. Muammar ZA, Kanda Drs Imron Rosyadi, ZA, Kanda Ubaidillah, ZA, SH beserta segenap keluarga, terimakasih atas doa yang tak pernah henti untuk keberhasilan Promovenda dalam menempuh pendidikan S3. Ucapan terimakasih juga Promovenda haturkan kepada Yunda Irdawati Luthan, Yunda Hasni Luthan, Kanda Dahlius Umar dan Kanda Yusrizal Luthan, atas dukungan semangat dan doa untuk Promovenda. 17. Sahabat seperjuangan Program Doktor Ilmu Hukum UNS angkatan 2015 yang telah menggoreskan kenangan manis. Terimakasih Rusmilawati
Windari atas support dan kebaikan yang selama ini dicurahkan kepada
Promovenda. Terimakasih juga kepada Mbak Ummu Adila, Mbak Aryuni,
Dr Dara, Mbak Siska, Mbak Nuning, Mbak Susi, Mbak Ristina, Mbak
Nanik, Mbah Deaf, Mbak Anne, Ibu Dewi, Mbak Tiwi, Ibu Iyeng, Dr
Sekhroni, Mas Suwari, Mas Anis, Mas Ihsan, Mas Burham, Pak Ali,
mohon maaf dan mohon ijin Promovenda tidak menyebut nama lengkap
dan gelar para sahabat karena keterbatasan Promovenda.
18. Majelis Hukum dan Ham PP Aisyiyah, Majelis Hukum dan Ham Pimpinan
Wilayah Aisyiyah DIY dan Dharmayukti Karini Mahkamah Agung RI
atas ijin dan toleransi yang diberikan kepada Promovenda untuk tidak aktif
sementara waktu.
19. Komunitas Jamaah, Komunitas Jelita Yogyakarta, Komunitas Alumni Magister Hukum UGM, commit Komunitas to user Alumni GLS dan KLS, Komunitas
x perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
Alumni 81 Muallimat Muhammadiyah Yogyakarta, Komunitas IQRO,
Komunitas 2000 Wisata, Komunitas Nasyiah, Komunitas Pawiro Kandhi,
Komunitas Takmir Baitur Rahman, Komunitas Ngaji Muamalah,
Paguyuban Seroja MA, Komunitas KAHMI FH UII dan lain sebagainya.
Demikian kata pengantar yang dapat Promovenda haturkan, sebagai penutup
Promovenda mohon maaf atas kekurangan dan kelemahan disertasi ini, Saran, kriitik dan masukan konstruktif untuk penyempurnaan disertasi ini sangat Promovenda harapkan. Atas perhatiannya dihaturkan banyak terimakasih.
Surakarta, 10 Juli 2019
Salam Hormat Promovenda
Istianah Zainal Asyiqin
commit to user
xi perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ...... i
PENGESAHAN PEMBIMBING...... ii
PENGESAHAN TIM PENGUJI ...... iii
PERNYATAAN KEASLIAN ...... iv MOTTO DAN PERSEMBAHAN ...... v KATA PENGANTAR ...... vi DAFTAR ISI ...... xii DAFTAR SINGKATAN ...... xv ABSTRAK ...... xviii ABSTRACT ...... xix
BAB I PENDAHULUAN ...... 1 A. Latar Belakang Masalah ...... 1 B. Perumusan Masalah...... 23 C. Tujuan Penelitian ...... 24 D. Manfaat Penelitian...... 24
BAB II TINJAUAN PUSTAKA DAN LANDASAN TEORI ...... 27
A. Tinjauan Pustaka ...... 27
1 Gambaran Umum Bank Syariah ...... 27
2 Prinsip Syariah dalam Kegiatan Perbankan Syariah ...... 45
3 Jenis-Jenis Pembiayaanada Bank Syariah ...... 88
4 Pembiayaan Murabahah ...... 93
5 Pembiayaan Musyarakah Mutanaqisah ...... 134
B. Landasan Teori ...... 214
1 Maslahah sebagai Maqashid syariah ...... 216
2 Teori Maslahah Perspektif al-Tufy ...... 235
3 Teori Keadilan dalam Perspektif Islam ...... 249 4 Teori Perubahan Sosialcommit ...... to user ...... 260
xii perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
C. Penelitian yang Relevan.dan Kebaruan Penelitian ...... 272
D. Kerangka Berpikir ...... 277
BAB III METODE PENELITIAN ...... 283
A. Jenis Penelitian ...... 283
B. Pendekatan Penelitian ...... 290
C. Jenis dan Sumber Data ...... 294 D. Teknik Pengumpulan Data ...... 296 E. Teknik Analisis Data ...... 298
BAB IV KEPATUHAN SYARIAH PELAKSANAAN PEMBIAYAAN MURABAHAH PADA PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA ...... 301 A. Kepatuhan Syariah dan Isu Krusial Penerapan Murabahah .. 301 B. Praktek Pembiayaan Murabahah pada Perbankan Syariah di Indonesia ...... 303 C. Analisis Hasil Penelitian dan Penerapan Teori...... 306
BAB V URGENSI AKSELERASI PENERAPAN PEMBIAYAAN MMQ YANG LEBIH MASLAHAH PADA PERBANKAN SYARIAH
DI INDONESIA...... 389
A. Karakteristik dan Prosedur Pembiayaan MMQ. Sesuai Syariah . 389
B. Hasil Penelitian Penerapan Pembiayaan MMQ pada Bank
Syariah di Indonesia ...... 392
C. Urgensi Akselerasi Penerapan MMQ pada Perbankan Syariah
di Indonesia ...... 410
D. Penerapan Teori Perubahan Sosial ...... 416
BAB VI POLITIK HUKUM DSN MUI DAN OJK RI DALAM
MEWUJUDKAN PENERAPAN PEMBIAYAAN MMQ YANG
LEBIH MASLAHAH ...... 422
A. Hasil Penelitian Penerapan Pembiayaan MMQ pada commit to user Perbankan Syariah ...... 422
xiii perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
B. Penerapan Pembiayaan MMQ yang Lebih Maslahah ...... 423
C. Politik Hukum DSN MUI dan OJK RI dalam Mewujudkan
Penerapan Pembiayaan MMQ yang Lebih Maslahah ...... 430
BAB VII PENUTUP ...... 445
A. Kesimpulan...... 445
B. Implikasi ...... 449 C. Rekomendasi ...... 450
DAFTAR PUSTAKA ...... 453
commit to user
xiv perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
DAFTAR SINGKATAN
AAOIFI : Accounting and Auditing Organization for Islamic Financial
Institution
ABIF : ASEAN Banking Integration Framework
ADR : Alternatif Disput Resolution APS : Alternatif Penyelesaian Masalah BBA : Bai‘ Bitsaman Ajil BCIC : Bumiputera Commercial dan Industrial Community BI : Bank Indonesia BMT : Baitul Maal Wattamwil BMI : Bank Muamalat Indonesia BOPO : Biaya Operasioanal Pendapatan Operasional BPS : Badan Pengawas Syariah BPRS : Bank Pembiayaan Rakyat Syariah BSN : Badan Standarisasi Nasional BTBSBH : Bank Tanpa Bunga dengan Sistem Bagi Hasil BUMN : Badan Usaha Milik Negara
BUMD : Badan Usaha Milik Daerah
BUS : Bank Umum Syariah
CAR : Capital Adequacy Ratio
DOT : Daftar Orang Tercela
DP : Diminishing Partnership
DSN : Dewan Syariah Nasional
FTV : Finacing To Value
GCC : Guld Cooperation Council
HR : Hadis Riwayat
IAEI : Ikatan Ahli Ekonomi Islam
ICHC : Islamic Cooperative Corporation
IDB : Islamic Development Bank commit to user
xv perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
IMBT : Ijarah Mumtahiyyah Bittamlik
KHES : Kompilasi Hukum Ekonomi Syariah
KPR : Kredit Perumahan Syariah
KPRS : Kredit Pembiayaan Syariah
LIBOR : London Inter-Bank Offered Rate
LKK : Lembaga Keuangan Konvensional
LKS : Lembaga Keuangan Syariah LTV : Loan to Value MA : Mahkamah Agung MEA : Masyarakat Ekonomi Asia MK : Mahkamah Konstitusi MMBT : Musyarakah Mumtahiyyah Bittamlik MMP : Musharakah Mutanaqisah Partership MMQ : Musarakah Mutanaqisah MUI : Majelis Ulama Indonesia NDP : National Development Policy NEP : New Economic Policy NPF : Non Performing Financing
NVP : National Vision Policy
OKI : Organisasi Konferensi Islam
OJK : Otoritas Jasa Keuangan
PAPSI : Pedoman Akuntansi Perbankan Syariah
PDB : Produk Domestik Bruto
PBI : Peraturan Bank Indonesia
PLS : Profit and Loss Sharing
POJK : Peraturan Otoritas Jasa Keuangan
PSAK : Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan
ROA : Return On Assets
ROE : Return On Equity
SBI : Sertifikat Bank Indonesia UMK : Usaha Micro Kecil commit to user
xvi perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
UUD : Undang-Undang Dasar
UUS : Unit Usaha Syariah
commit to user
xvii perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
ABSTRAK
Istianah Zainal Asyiqin, 2019, Urgensi Akselerasi Penerapan Pembiayaan Musyarakah Mutanaqisah Sebagai Alternatif Pembiayaan Murabahah Pada
Perbankan Syariah Di Indonesia. Promotor: Prof. Dr. Adi Sulistiyono, SH., MH; Co Promotor: Prof. Dr. H. Abdul Manan, SH., SIP., M.Hum. Disertasi, Surakarta: Program Studi Doktor Ilmu Hukum Program Pasca Sarjana Universitas Sebelas
Maret.
Penelitian ini bertujuan menganalisis kepatuhan syariah praktek murabahah pada perbankan syariah di Indonesia dan mengkaji urgensi penerapan pembiayaan musyarakah mutanaqisah (MMQ) sebagai alternatif mengatasi kelemahan murabahah serta menganalisis politik hukum DSN MUI dan OJK RI dalam mewujudkan praktik pembiayaan MMQ yang lebih maslahah. Penelitian ini merupakan penelitian sociolegal yang membandingkan praktek pelaksanaan pembiayaan murabahah dan MMQ dengan ketentuan syariah. Penelitian dilakukan pada 15 Bank Syariah di Indonesia, didukung pendapat 12 pakar yang kompeten di bidang perbankan syariah, dengan kesimpulan sebagai berikut: praktek murabahah pada perbankan syariah dalam beberapa aspek seperti penerapan murabahah secara angsuran, penggunaan rumus anuitas, penerapan uang muka, jaminan, diskon, potongan harga, denda dan ganti rugi, telah dilaksanakan sesuai syariah. Namun pada beberapa aspek lain seperti prosedur murabahah bil wakalah, penerapan murabahah untuk modal kerja dan take over antar bank syariah belum direalisasikan sesuai ketentuan syariah. Kontrak perjanjian murabahah juga belum diformulasikan sesuai ketentuan syariah. Akselerasi penerapan pembiayaan MMQ sangat diperlukan untuk mengatasi kelemahan murabahah karena pembiayaan MMQ memiliki banyak keunggulan dibanding murabahah. Akselerasi penerapan pembiayaan MMQ secara ideal
memerlukan dukungan politik hukum Dewan Syariah Nasional Majelis Ulama
Indonsia dan Otoritas Jasa Keuangan Republik Indonesia berupa penguatan regulasi dengan membentuk Fatwa DSN MUI tentang pembiayaan hybrid contract, merumuskan PSAK khusus bagi pembiayaan MMQ, merumuskan
kebijakan penurunan kembali Loan to Value (LTV) KPRS MMQ, menerapkan kebijakan pembentukan regulasi menggunakan bahasa hukum yang mudah
dipahami, optimalisasi sosialisasi regulasi yang telah diterbitkan, melakukan kolaborasi dengan Perguruan Tinggi guna memasukkan pembiayaan MMQ dalam kurikulum Perguruan Tinggi, optimalisasi capacity building bagi SDM dan
segenap stakeholder perbankan syariah.
Kata Kunci: Murabahah, Musyarakah Mutanaqisah, prinsip syariah
commit to user
xviii perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
ABSTRACT
Istianah Zainal Asyiqin, 2019, The Urgency of Accelerating the Implementation of Musharaka Mutanaqisah Financing as an Alternative to Murabahah Financing in
Islamic Banking in Indonesia. Promotor: Prof. Dr. Adi Sulistiyono, SH., MH; Co Promotor: Prof. Dr. H. Abdul Manan, SH., SIP., M.Hum. Dissertation, Surakarta: Ph.D of Law Programme, Postgraduate Study-University of Sebelas Maret.
This research aims at identifying the compliance of murabahah practice to the sharia principles in Islamic banks in Indonesia, analyzing the urgency of application of musyarakah mutanaqisah (MMQ) financing as an alternative to overcome the weakness of murabahah, and analyzing the legal policy of DSN MUI and OJK RI in realizing the maslahah (benefits) of MMQ financing. This is sociolegal research comparing the practice of murabahah and MMQ practices to sharia principles. This research was conducted in 17 Islamic Banks in Indonesia and was supported by 12 competent experts of Islamic banking. It is concluded that the practice of murabahah in Islamic banking in such aspects as the application of installment-based murabahah, annuity formula, down payment, collateral, discount, price deduction, fine, and indemnity has been compliant with sharia principles. However, such other aspects as the procedure of murabahah bil wakalah, murabahah for work capital and take over, has not been compliant with the Sharia principles. It is necessary to accelerate the application of MMQ financing to overcome the weaknesses of murabahah since MMQ financing has a number of comparative advantages than murabahah. Ideally, the acceleration of MMQ financing gets legal policy supports from the Dewan Syariah Nasional Majelis Ulama Indonesia (National Shariah Board of Indonesian Ulama Council) and Otoritas Jasa Keuangan Republik Indonesia (Financial Service Authority Republic of Indonesia). Such supports may be provided through the regulatory
empowerment by establishing the Fatwa DSN MUI on hybrid contract financing,
formulating the special PSAK for MMQ financing, lowering the Loan to Value (LTV) KPRS MMQ, issuing a policy of regulatory establishment in understandable legal language, optimizing the socialization of the issued
regulations, establishing a collaboration with universities to include MMQ financing in academic curriculum, and optimizing capacity building for the human
resources and stakeholders of Islamic banking.
Key Words: Murabahah, Musyarakah Mutanaqisah, sharia principles
commit to user
xix