WOJEWODA MAŁOPOLSKI OK-III.431.26.2013 Kraków, dnia 2014-03-04 Pan Dymitr Rydzanicz Wójt Gminy U ście Gorlickie 38-315 U ście Gorlickie 80 WYST ĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 175 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r. poz. 885 z pó źn. zm.) Małopolski Urz ąd Wojewódzki w Krakowie przeprowadził w Urz ędzie Gminy U ście Gorlickie kontrol ę, której przedmiotem była realizacja zada ń zwi ązanych z zachowaniem funkcji leczniczych przez gminy uzdrowiskowe oraz przestrzeganie przepisów ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. – Prawo zamówie ń publicznych. Kontrol ą obj ęto okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2012 r. Kontrola została przeprowadzona przez Zespół Kontrolny Małopolskiego Urz ędu Wojewódzkiego w składzie: − Maria Opoka – starszy inspektor wojewódzki – przewodnicz ąca Zespołu Kontrolnego, − Barbara Cabała – starszy operator urz ądze ń przygotowania danych pracownicy Wydziału Organizacji i Kontroli. W zwi ązku z przeprowadzon ą kontrol ą, ocenia si ę pozytywnie z nieprawidłowo ściami działalno ść Gminy w zakresie obj ętym kontrol ą. Powy ższa ocena wynika z nast ępuj ących ustale ń dokonanych w czasie kontroli: W Gminie U ście Gorlickie, miejscowo ść Wysowa-Zdrój posiada status uzdrowiska. Zgodnie z art. 46 ustawy z dnia 28 lipca 2005 r. o lecznictwie uzdrowiskowym, uzdrowiskach i obszarach ochrony uzdrowiskowej oraz o gminach uzdrowiskowych (Dz. U. z 2012 poz. 651 z pó źn. zm.) – dalej “ ustawa o lecznictwie uzdrowiskowym “, gminy uzdrowiskowe oraz gminy 31-156 Kraków, ul. Basztowa 22 * tel. 12 39 21 238 * fax 12 39 21 438 http://www.malopolska.uw.gov.pl posiadaj ące status obszaru ochrony uzdrowiskowej, poza zadaniami przewidzianymi w przepisach ustawy o samorz ądzie gminnym, realizuj ą zadania własne zwi ązane z zachowaniem funkcji leczniczych uzdrowiska. W celu realizacji tych zada ń, Gmina zgodnie z postanowieniami okre ślonymi w art. 48 ustawy o lecznictwie uzdrowiskowym, ma prawo do pobierania opłaty uzdrowiskowej, która w my śl art. 4 ust. 1 pkt 2 lit. c ustawy z dnia 13 listopada 2003 r. o dochodach jednostek samorz ądu terytorialnego (Dz. U. z 2010 r. Nr 80, poz. 526 z pó źn. zm.) stanowi źródło dochodów własnych gminy. Zgodnie z art. 17 ustawy dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (Dz. U. z 2010 r. Nr 95, poz. 613 z pó źn. zm.) opłata pobierana jest od osób fizycznych przebywaj ących dłu żej ni ż dob ę w celach zdrowotnych, turystycznych, wypoczynkowych lub szkoleniowych w miejscowo ściach znajduj ących na obszarach, którym nadano status uzdrowiska – za ka żdy dzie ń pobytu w takich miejscowo ściach. Wysoko ść stawek opłaty uzdrowiskowej okre śla w drodze uchwały rada gminy. Gmina uzdrowiskowa realizuj ąca zadania, o których mowa w art. 46 ustawy o lecznictwie uzdrowiskowym , na podstawie art. 49 ust. 1 tej ustawy, otrzymuje ponadto z bud żetu pa ństwa dotacj ę w wysoko ści równej wpływom z tytułu opłaty uzdrowiskowej pobranej w uzdrowisku w roku poprzedzającym rok bazowy. Kontrola wykazała, że stawka opłaty uzdrowiskowej obowi ązuj ąca w 2010 r. ustalona przez Rad ę Gminy U ście Gorlickie, Uchwał ą Nr II/13/2006 z dnia 6 grudnia 2006 r. (zmieniona Uchwał ą Nr IX/89/2007 z dnia 17 sierpnia 2007 r.) w sprawie zasad ustalania, sposobu poboru, terminu płatno ści oraz wysoko ści stawek opłaty uzdrowiskowej – wynosiła 2,00 zł., od osoby za ka żdy dzie ń, przy czym stawka opłaty pobierana od ucz ącej si ę młodzie ży i studentów w wieku do uko ńczenia 24 roku życia wynosiła 1,50 zł., natomiast od dzieci do uko ńczenia 15 roku życia i osób, które uko ńczyły 75 rok życia 0,50 zł. Na podstawie dokumentacji ksi ęgowej kontrola wykazała, że roczne dochody z tytułu opłaty uzdrowiskowej w 2010 r. wyniosły kwot ę ogółem 253.726,50 zł. Pobór opłaty uzdrowiskowej nast ępował w drodze inkasa. Wymieniona kwota dochodów własnych została prawidłowo uj ęta w rocznym sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów bud żetowych jednostek samorz ądu terytorialnego za okres od pocz ątku roku do dnia 31 grudnia 2010 r., w dziale 756 – Dochody od osób prawnych, od osób fizycznych i od innych jednostek nie posiadaj ących osobowo ści prawnej oraz wydatki zwi ązane z ich poborem, rozdziale 75618 – Wpływy z innych opłat stanowi ących dochody jednostek samorz ądu terytorialnego na podstawie ustaw, § 0390 – 2 Wpływy z opłaty uzdrowiskowej, pobieranej w gminach posiadaj ących status gminy uzdrowiskowej. W terminie zgodnym z postanowieniami § 3 ust. 1 rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 9 czerwca 2006 r. w sprawie trybu i terminów ustalenia oraz przekazania dotacji z bud żetu pa ństwa gminie uzdrowiskowej (Dz. U. Nr 103, poz. 705) – Wójt Gminy wyst ąpił z wnioskiem o dotacj ę z bud żetu pa ństwa na realizacj ę zada ń własnych zwi ązanych z zachowaniem funkcji leczniczych uzdrowiska na 2012 r. na kwot ę 253.726,50 zł. Wniosek został sporz ądzony zgodnie ze wzorem ustalonym w zał ączniku do ww. rozporz ądzenia Ministra Finansów, a zawarte w nim dane były zgodne z ewidencj ą ksi ęgow ą oraz sprawozdaniem bud żetowym. W dniu 29 sierpnia 2012 r. pomi ędzy Wojewod ą Małopolskim a Gmin ą U ście Gorlickie została zawarta Umowa Nr 7/12 o udzielenie dotacji z bud żetu pa ństwa na realizacj ę zada ń własnych zwi ązanych z zachowaniem funkcji leczniczych uzdrowiska. W § 1 przedmiotowej umowy ustalono, i ż Wojewoda udzieli Gminie dotacji w wysoko ści 253.726,50 zł z przeznaczeniem na sfinansowanie zada ń własnych zwi ązanych z zachowaniem funkcji leczniczych uzdrowiska w zakresie i na zasadach okre ślonych przepisami o lecznictwie uzdrowiskowym, uzdrowiskach i obszarach ochrony uzdrowiskowej oraz gmin uzdrowiskowych, tj.: utrzymanie pijalni, zimowe utrzymanie dróg i chodników, oświetlenie parku oraz infrastruktur ę drogow ą. Wydział Finansów i Bud żetu Małopolskiego Urz ędu Wojewódzkiego w Krakowie pismem z dnia 27 sierpnia 2012 r. znak: WF.3111-14-4-12 powiadomił Wójta Gminy, że zarz ądzeniem Wojewody Małopolskiego z dnia 23 sierpnia 2012 r. został zwi ększony plan dotacji dla Gminy na 2012 r. w dziale 758 – Ró żne rozliczenia, rozdziale 75814 – Ró żne rozliczenia finansowe, § 2870 – Dotacje z bud żetu pa ństwa dla gmin uzdrowiskowych o kwot ę 253.726,50 zł na realizacj ę zada ń własnych zwi ązanych z zachowaniem funkcji leczniczych uzdrowiska. Środki dotacji wpłyn ęły na rachunek bankowy bud żetu Gminy w dniu 31 sierpnia 2012 r. Powy ższy plan dotacji wprowadzono do bud żetu Gminy, Uchwał ą Rady Gminy U ście Gorlickie Nr XXII/186/2012 z dnia 18 wrze śnia 2012 r. r. oraz uj ęto w rocznym sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów bud żetowych za 2012 r. w dziale 758 –, rozdziale 75814, § 2870. Przeprowadzona kontrola wykazała, że środki dotacji przeznaczono na: − wydatki i refundacj ę wydatków zwi ązanych z zimowym od śnie żaniem dróg w Wysowej- Zdroju, utrzymaniem amfiteatru Wysowa, fontanny parkowej i trawników w parku 3 Wysowa-Zdrój oraz na piel ęgnacj ę parku zdrojowego i zakup kwiatów rabatowych i bylin – kwota 54.919,49 zł , − wynagrodzenia i pochodne pracowników gospodarczych zatrudnionych w Wysowej- Zdroju przy utrzymaniu czysto ści oraz pracach porz ądkowych w parku zdrojowym – kwota 118.463,82 zł, − dotacj ę dla Gminnego O środka Kultury na wydatki zwi ązane z utrzymaniem pijalni w Wysowej-Zdroju. S ą to wydatki zwi ązane z bie żą cym utrzymaniem pijalni wód mineralnych w Wysowej-Zdroju przeznaczone na pokrycie kosztów energii elektrycznej, ogrzewania, dostawy wody i odbiór ścieków (kwota 28.377,20 zł) oraz na wydatki na wynagrodzenia wraz z pochodnymi dla 2 pracowników obsługi pijalni (kwota 58.231,96 zł). Ł ączne wydatki Gminnego O środka Kultury zwi ązane z utrzymaniem pijalni w Wysowej – Zdroju wyniosły 86.609,16 zł. Do rozliczenia dotacji przyj ęto kwot ę 80.343,19 zł , natomiast pozostał ą cz ęść pokryto ze środków własnych z bud żetu Gminy. Szczegółowa analiza dowodów ksi ęgowych dokumentuj ących poniesione wydatki wykazała, że w śród przedło żonych do rozliczenia dotacji celowej udzielonej na rok 2012 faktur, przedło żono faktur ę VAT Nr 1/2012 na kwot ę 15.843,60 zł wystawion ą przez Firm ę Handlowo-Usługow ą “KAKADU“ Wysowa-Zdrój w dniu 5 stycznia 2012 r. Faktura ta dotyczyła usługi zimowego utrzymanie dróg, parków i chodników w miejscowo ści Wysowa- Zdrój w miesi ącach listopadzie i grudniu 2011 r. Kontrola wykazała, że faktura ta została wprawdzie zapłacona przez Urz ąd Gminy U ście Gorlickie w roku 2012 tj. 19 stycznia 2012 r. jednak że dotyczyła zadania faktycznie wykonanego w roku 2011. Wójt Gminy wyja śnił cyt. “(…) faktura dotyczyła usługi zimowego utrzymania dróg, parkingów i chodników w Wysowej Zdroju w miesi ącu listopadzie i grudniu 2011 r., której termin wykonania zadania zgodnie z umow ą Nr 233/2011 z dnia 21.11.2011 r. upływał w dniu 31.12.2011 r. Z uwagi na fakt, i ż faktura mogła zosta ć zło żona dopiero po zako ńczeniu zadania, została ona zło żona do tutejszego urz ędu w dniu 5.01.2012 r. z terminem płatno ści 14 dni od dnia jej zło żenia. Faktura została zapłacona w terminie tj. w dniu 19.01.2012 r. i w zwi ązku z faktem, i ż dotyczyła wprawdzie usług wykonanych faktycznie w roku 2011, ale była dokumentem ksi ęgowym z roku 2012, była podstawa do jej rozliczenia w ramach dotacji z roku 2012. Nadmieniam, że FHU “KAKADU“ wykonywała usługi od śnie żania w miejscowo ści Wysowa- Zdrój równie ż w roku 2012, a faktur za te usługi nie ujmowano w rozliczeniu dotacji. Zapłacone zostały one w cało ści ze środków własnych gminy (…) “. Kontrola wykazała, i ż spo śród dwudziestu faktur i rachunków przedstawionych do rozliczenia dotacji celowej, cztery zostały zapłacone po terminie płatno ści wskazanym na fakturze.