REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI
Numer egzemplarza: 1
PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIE Ń PUBLICZNYCH
Jednostka kontrolowana: Gmina i Miasto Drzewica
Termin kontroli: 19.10.2006 r. – 30.12.2006 r.
Urszula Piekarska – starszy Kontroluj ący (imi ę, inspektor kontroli, nazwisko, stanowisko Katarzyna Stefa ńska – słu Ŝbowe): inspektor kontroli
Okres obj ęty kontrol ą 2005 r. – I półrocze 2006 r.
WK 601-2/56/2006 z dnia 11 Numer i data upowa Ŝnienia: pa ździernika 2006 r.
Uwaga! Protokół niniejszy podlega udost ępnieniu na zasadach okre ślonych w ustawie z dnia 6 wrze śnia 2001 roku o dost ępie do informacji publicznej (Dz.U. nr 112, poz. 1198), z ograniczeniami wynikaj ącymi z art.5 tej ustawy. PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
I. INFORMACJE WST ĘPNE
DANE O JEDNOSTCE
Gmina Drzewica poło Ŝona jest w centralnej Polsce na pograniczu Mazowsza, Ziemi Łódzkiej i Gór Świ ętokrzyskich, we wschodniej cz ęś ci województwa łódzkiego, w powiecie opoczy ńskim. Gmina zajmuje powierzchni ę 118 km², obejmuje swoim zasi ęgiem miasto Drzewica i 17 sołectw. Drzewica jest gmin ą rolnicz ą, około 59% powierzchni gminy to u Ŝytki rolne. Przewa Ŝaj ą gleby klasy V i VI. Na dzie ń 31.12.2005 r. gmin ę Drzewica zamieszkiwało 11.388 mieszka ńców, w tym 5.789 kobiet i 5.599 m ęŜ czyzn. Stan bezrobotnych. Według stanu na dzie ń 31.12.2005 r. liczba bezrobotnych mieszka ńców Gminy i Miasta Drzewica wyniosła 1.342 osoby, w tym 660 bezrobotnych kobiet, tj. 49,2% ogółu bezrobotnych. Adres siedziby Urz ędu: Urz ąd Gminy i Miasta w Drzewicy Ul. Stanisława Staszica 22, 26-340 Drzewica. REGON: 000540133 NIP: 799-16-73-607
II. USTALENIA OGÓLNE
1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI
Przewodnicz ący rady gminy i miasta Przewodnicz ącą Rady Gminy i Miasta w Drzewicy jest p. Maria Teresa Nowakowska, wybrana przez Rad ę Gminy i Miasta uchwał ą nr I/2/2002 z dnia 19 listopada 2002 r. Uchwał ą nr I/3/2002 z dnia 19 listopada 2002 r. Rada Gminy i Miasta w Drzewicy wybrała dwu wiceprzewodnicz ących Rady, p. Józefa Kału Ŝnego i p. Andrzeja Wiesława Pawul.
Burmistrz Burmistrzem Gminy i Miasta w Drzewicy jest p. Janusz Bernard Reszelewski, wybrany w wyborach powszechnych, które odbyły si ę dnia 10 listopada 2002 r., co potwierdzone zostało za świadczeniem z dnia 18 listopada 2002 r., wydanym przez Przewodnicz ącego Komisji Wyborczej Gminy i Miasta w Drzewicy p. Włodzimierza Pomykała. Zast ępc ą Burmistrza Gminy i Miasta w Drzewicy jest p. Edward Podkowi ński, powołany na t ą funkcj ę na podstawie zarz ądzenia Burmistrza Gminy i Miasta w
______2 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Drzewicy nr 24/02 z dnia 29 listopada 2002 r. w sprawie powołania zast ępcy Burmistrza oraz aktu powołania z dnia 29 listopada 2002 r.
Skarbnik gminy Skarbnikiem Gminy jest p. Irena Jó źwicka, powołana na to stanowisko uchwał ą nr V/27/94 Rady Gminy i Miasta w Drzewicy z dnia 19 czerwca 1994 r.
Sekretarz gminy Sekretarzem Gminy jest p. Jolanta Starus, powołana na to stanowisko uchwał ą nr III/13/90 Rady Gminy i Miasta w Drzewicy z dnia 19 czerwca 1990 r.
2. GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI
Na terenie gminy i miasta w Drzewicy funkcjonuj ą nast ępuj ące jednostki organizacyjne: 1)Gimnazjum w Drzewicy, utworzone uchwał ą Rady Gminy i Miasta w Drzewicy nr II/10/99 z dnia 15 marca 1999 r., 2)Publiczna Szkoła Podstawowa w Drzewicy – uchwał ą nr II/14/99 Rady Gminy i Miasta w Drzewicy przekształcona z dniem 1 wrze śnia 1999 r. w sze ścioletni ą szkoł ę podstawow ą o strukturze organizacyjnej klas I-VI, 3)Publiczna Szkoła Podstawowa w Domasznie – uchwał ą nr II/13/99 Rady Gminy i Miasta w Drzewicy przekształcona z dniem 1 wrze śnia 1999 r. w sze ścioletni ą szkoł ę podstawow ą o strukturze organizacyjnej klas I-VI, 4)Publiczna Szkoła Podstawowa w Brzustowcu – uchwałą nr II/15/99 Rady Gminy i Miasta w Drzewicy przekształcona z dniem 1 wrze śnia 1999 r. w sze ścioletni ą szkoł ę podstawow ą o strukturze organizacyjnej klas I-VI, 5)Publiczna Szkoła Podstawowa w Idzikowicach – uchwał ą nr II/19/99 Rady Gminy i Miasta w Drzewicy przekształcona z dniem 1 wrze śnia 1999 r. w sze ścioletni ą szkoł ę podstawow ą o strukturze organizacyjnej klas I-VI, 6)Publiczna Szkoła Podstawowa w Jelni – uchwał ą nr II/16/99 Rady Gminy i Miasta w Drzewicy przekształcona z dniem 1 wrze śnia 1999 r. w sze ścioletni ą szkoł ę podstawow ą o strukturze organizacyjnej klas I-VI, 7)Publiczna Szkoła Podstawowa w Krzczonowie – uchwał ą nr II/17/99 Rady Gminy i Miasta w Drzewicy przekształcona z dniem 1 wrze śnia 1999 r. w sze ścioletni ą szkoł ę podstawow ą o strukturze organizacyjnej klas I-VI, 8)Publiczna Szkoła Podstawowa w Radzicach – uchwał ą nr II/14/99 Rady Gminy i Miasta w Drzewicy przekształcona z dniem 1 wrze śnia 1999 r. w sze ścioletni ą szkoł ę podstawow ą o strukturze organizacyjnej klas I-VI, 9)Przedszkole Samorz ądowe w Drzewicy, utworzone uchwał ą nr III/21/91 Rady Gminy i Miasta w Drzewicy z dnia 5 lipca 1991 r. Po dokonaniu analizy aktów zało Ŝycielskich oraz Statutów ww. jednostek oświaty, stwierdzono, i Ŝ nie okre ślono formy organizacyjno prawnej działania
______3 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424 tych jednostek. Form ę organizacyjno – prawn ą gminnych jednostek o światy winna okre śli ć Rada Gminy i Miasta, stosownie do przepisów art. 18 ust. 2 pkt 9 lit. h ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorz ądzie gminnym (tekst. jednolity: Dz.U. z 2001 r. Nr 142 poz. 1591 z pó źn. zm.); zgodnie z przepisami art.79 ust.1 ustawy z dnia 7 wrze śnia 1991 r. o systemie o światy (tekst jednolity: Dz.U. z 1996 r., Nr 67 poz. 329 z pó źn. zm.) szkoły mog ą by ć prowadzone zarówno w formie zakładów bud Ŝetowych jak i jednostek bud Ŝetowych. 10)Miejsko Gminny O środek Pomocy Społecznej w Drzewicy (MGOPS), utworzony uchwał ą nr IX/30/90 Rady Narodowej w Drzewicy z dnia 26 lutego 1990 r. W 2005 r. obowi ązywał Statut MGOPS w Drzewicy uchwalony przez Rad ę Gminy i Miasta w Drzewicy uchwał ą nr V/33/2003 z 31 stycznia 2003 r. Od stycznia 2006 r. obowi ązuje Statut uchwalony przez Rad ę uchwał ą nr XXXII/184/2005 z dnia 29 listopada 2005 r. W § 15 statutu okre ślono, Ŝe O środek jest jednostk ą bud Ŝetow ą działaj ącą na podstawie przepisów finansów publicznych. 11)Samorz ądowa Biblioteka Gminy i Miasta w Drzewicy, utworzona przez Rad ę Gminy i Miasta uchwał ą nr III/22/1996 z dnia 22 czerwca 1996 r. Biblioteka na podstawie uchwały nr XXXI/171/2003 Rady Gminy i Miasta w Drzewicy z dnia 13 pa ździernika 2005 r. w sprawie zmian w statucie Gminy i Miasta, została skre ślona z wykazu jednostek organizacyjnych gminy. W § 1 ust. 1 uchwały ustalono, ze jednostka ta zgodnie z art. 14 ustawy z 25 pa ździernika 1991 r. o organizowaniu i prowadzeniu działalno ści kulturalnej (Dz. U. z 2001 r., nr 13 poz. 133 ze zm), b ędzie wpisana do rejestru instytucji kultury, uzyskuj ąc z t ą chwil ą osobowo ść prawn ą. Biblioteka Samorz ądowa Gminy i Miasta w Drzewicy została wpisana pod poz. 1, do prowadzonego w gminie Rejestru instytucji kultury z dniem 1 stycznia 2006 r. Statut Biblioteki Samorz ądowej okre śliła Rada Gminy i Miasta w Drzewicy uchwał ą nr XIII/78/2003 z dnia 30 grudnia 2003 r. W § 1 Statutu okre ślono, i Ŝ Biblioteka jest samorz ądow ą instytucj ą kultury, wpisan ą do rejestru instytucji kultury prowadzonego przez Gmin ę – co nast ąpiło dopiero 1 stycznia 2006 r. W § 16 Statutu okre ślono, i Ŝ Biblioteka prowadzi gospodark ę finansow ą na zasadach okre ślonych dla instytucji kultury . W trakcie kontroli ustalono, i Ŝ do ko ńca 2005 r. działalno ść Biblioteki była finansowana bezpo średnio z bud Ŝetu, to jest w sposób nieprawidłowy przewidziany dla jednostek budŜetowych. Od stycznia 2006 r. Biblioteka prowadzi działalno ść na zasadach okre ślonych dla instytucji kultury. 12)O środek Kultury Gminy i Miasta w Drzewicy (OKGiM) – został utworzony uchwał ą Rady Gminy i Miasta w Drzewicy nr I/10/91 z dnia 15 lutego 1991 r. OKGiM w Drzewicy tak jak Biblioteka Samorz ądowa został skre ślony z wykazu jednostek organizacyjnych na podstawie uchwały nr XXXI/171/2005 Rady Gminy i Miasta w Drzewicy z dnia 13 pa ździernika 2005 r. w sprawie zmian w statucie gminy i Miasta w Drzewicy. Statut OKGiM w Drzewicy nadała Rada Gminy i Miasta w Drzewicy uchwał ą nr XIII/79/2003 z 30 grudnia 2003 r. W § 4 okre ślono, i Ŝ OKGiM został wpisany do rejestru instytucji kultury, co nast ąpiło dopiero 1 stycznia 2006 r. W § 17 ustalono, i Ŝ OKGiM prowadzi gospodark ę na zasadach okre ślonych i obowi ązuj ących instytucje
______4 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424 kultury. Faktycznie jest tak od 1 stycznia 2006 r., wcze śniej działalno ść o środka finansowana była bezpo średnio z bud Ŝetu gminy. 13)Warsztat Terapii Zaj ęciowej w Drzewicy – utworzony przez Rad ę Gminy i Miasta w Drzewicy uchwał ą nr XXXI/169/2005 z dnia 13 pa ździernika 2005 r. w sprawie utworzenia jednostki organizacyjnej gminy i miasta w Drzewicy p.n. “Warsztat terapii zaj ęciowej” i zatwierdzenia statutu. W § 2 uchwały określono, i Ŝ Warsztat prowadzi gospodark ę finansow ą jako jednostka bud Ŝetowa. Ustalono, i Ŝ w wykazie jednostek organizacyjnych gminy nie zawarto Przedsi ębiorstwa Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Drzewicy – jednoosobowej Spółki z o. o. Przedsi ębiorstwo to powstało z przekształcenia Przedsi ębiorstwa Gospodarki Komunalnej w Drzewicy – co stwierdzono na podstawie aktu notarialnego nr 8188/94 z dnia 29 grudnia 1994 r. – umowa przekształcenia przedsi ębiorstwa komunalnego w spółk ę z ograniczon ą odpowiedzialno ści ą. Z powołanego aktu wynika, i Ŝ gmina Drzewica jest zało Ŝycielem spółki oraz jedynym udziałowcem – warto ść udziałów tworz ąca kapitał spółki – 4.000.000.000 zł – przed denominacj ą. Osoba odpowiedzialna za stwierdzone nieprawidłowo ści – P. Jolanta Starus - Sekretarz Gminy.
3. UNORMOWANIA WEWN ĘTRZNE
Statut gminy Statut Gminy i Miasta w Drzewicy uchwaliła Rada Gminy i Miasta w Drzewicy uchwał ą nr V/31/2003 z dnia 31 stycznia 2003 r., został on opublikowany w Dzienniku Urz ędowym Województwa Łódzkiego nr 52 poz. 487 z dnia 14 marca 2003. Do Statutu gminy uchwalonego uchwał ą nr V/131/2003 wprowadzono zmiany: -uchwał ą nr IX/60/2003 z 22.08.2003 r., ogłoszon ą w DZ. Urz. Woj. Łódzkiego z 16.09.03 r., nr 257, poz. 2278, -uchwał ą nr XXXI/170/2005 i nr XXXI/171/2005 z dnia 13.10.2005 r., ogłoszon ą w Dz. Urz. Woj. Łódzkiego z dnia 12.11.2005 r., nr 330, poz. 3011,
Regulamin organizacyjny urz ędu Regulamin organizacyjny Urz ędu Gminy i Miasta w Drzewicy został nadany zarz ądzeniem nr 10/2003 Burmistrza Gminy i Miasta w Drzewicy z dnia 31 marca 2003 r. Obowi ązuj ący w kontrolowanej jednostce regulamin organizacyjny okre śla m.in.: organizacj ę wewn ętrzn ą urz ędu; zakres czynno ści referatów i stanowisk; podział zada ń pomi ędzy członków kierownictwa urz ędu. W zał ącznikach do przedmiotowego regulaminu zawarto: 1) wykaz jednostek organizacyjnych Gminy i Miasta w Drzewicy, 2) schemat organizacyjny Urz ędu Gminy i Miasta, 3) regulamin kontroli wewn ętrznej, 4) regulamin pracy urz ędu, 5) regulamin kontroli finansowej, 6) regulamin kontroli funkcjonalnej.
______5 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów W badanym okresie 2005 r . obowi ązywała instrukcja obiegu i kontroli dokumentów ksi ęgowych, wprowadzona zarz ądzeniem nr 2/2002 z dnia 8 stycznia 2002 r. Burmistrza Gminy i Miasta w Drzewicy Od 1 stycznia 2006 r. obowi ązuje Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów ksi ęgowych, wprowadzona zarz ądzeniem nr 48/2005 Burmistrza Gminy i Miasta w Drzewicy z dnia 6 grudnia 2005 r. Instrukcja ta okre śla jednolite zasady post ępowania, zapewniaj ące sprawne i prawidłowe wykonywanie prac zwi ązanych z obiegiem dokumentów mi ędzy komórk ą ksi ęgowo ści a poszczególnymi stanowiskami pracy ponosz ącymi odpowiedzialno ść za stron ę merytoryczn ą dochodów i wydatków gminy.
Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym Rada Gminy i Miasta w Drzewicy nie podj ęła uchwały okre ślaj ącej zasady nabycia, zbycia i obci ąŜ ania nieruchomo ści gruntowych oraz ich wydzier Ŝawiania i najmu na okres dłu Ŝszy ni Ŝ trzy lata. Ka Ŝdorazowo przy dysponowaniu mieniem gminy Rada Gminy i Miasta podejmuje stosown ą uchwał ę.
Instrukcja w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego warto ści maj ątkowych pochodz ących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł Kontrolowana jednostka nie opracowała instrukcji w sprawie przeciwdziałania wprowadzania do obrotu finansowego warto ści maj ątkowych pochodz ących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł, przez co nie wykonała przepisów ustawy z dnia 18 listopada 2000 r. o przeciwdziałaniu wprowadzania do obrotu finansowego warto ści maj ątkowych pochodz ących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz o przeciwdziałaniu finansowania terroryzmu (tj. Dz. U. z 2003 r., nr 153, poz. 1505). Osoba odpowiedzialna – p. Jolanta Starus - Sekretarz Gminy.
Zasady składania o świadcze ń woli – pełnomocnicy. Działaj ąc na podstawie przepisów art.39 ust. 2 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorz ądzie gminnym (tj. Dz. U. z 2001 r., nr 142, poz. 1591 ze zm.), Burmistrz Gminy i Miasta w Dzrewicy upowa Ŝnił ni Ŝej wymienionych pracowników Urz ędu do podejmowania w imieniu Burmistrza decyzji w sprawach indywidualnych z zakresu administracji publicznej: -p. Edward Podkowi ński – Z-ca Burmistrza – upowa Ŝnienie z dnia 02.12.2002 r. do podpisywania w imieniu Burmistrza dokumentów we wszystkich sprawach zwi ązanych z działalno ści ą Gminy i Miasta w Drzewicy, -p. Jolanta Starus – Sekretarz Gminy – upowa Ŝnienie z dnia 26.11.2002 r. do podpisywania z upowa Ŝnienia Burmistrza: nakazów płatniczych; decyzji na podatek od nieruchomo ści; upomnie ń i tytułów wykonawczych; kart gospodarstw i kart nieruchomo ści; decyzji na opłat ę elektryfikacyjn ą; decyzji na ulgi inwestycyjne; decyzji na zwolnienia z tytułu nabycia gruntów na powi ększenie lub utworzenie gospodarstwa rolnego; wezwa ń na zgłaszanie si ę do rejestracji przedpoborowych; uprawomocnie ń aktu własno ści ziemi i wyrysów – mapki,
______6 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-p. Julian St ępie ń – Kierownik Referatu Inwestycji, Robót publicznych i Ochrony Środowiska – upowa Ŝnienie z 26.11.2002 r. do podpisywania z upowa Ŝnienia Burmistrza: postanowie ń opiniuj ących wst ępny podział nieruchomo ści; decyzji o warunkach zabudowy i zagospodarowania przestrzennego; umów o prac ę z zatrudnionymi przy pracach interwencyjnych i robotach publicznych oraz świadectw pracy po upłyni ęciu okresu umowy; decyzji o przyznanych b ądź nie przyznanych dodatkach mieszkaniowych, -p. Janina Prasek – Kierownik Referatu Rolnictwa, Ochrony Środowiska i Gospodarki Gruntami – upowa Ŝnienie z 22.07.2003 r. do podpisywania: za świadcze ń o posiadaniu gospodarstwa rolnego; za świadcze ń do celów otrzymania bonu paliwowego; decyzji na czynsz mieszkaniowy w lokalach stanowi ących mienie gminy; decyzji w sprawie dodatkowych opłat rocznych obci ąŜ aj ących u Ŝytkownika wieczystego; zezwole ń na usuni ęcie drzew lub krzewów z terenu nieruchomo ści, -p. Jan Zaj ąc – insp. w Referacie Ekonomiczno – Administracyjnym Szkół w Urz ędzie Gminy i Miasta w Drzewicy – upowa Ŝnienie z 27.05.2005 r. do podpisywania decyzji na przyznanie pomocy materialnej o charakterze socjalnym, tj. stypendium szkolnego, -p. Janina Rosłaniec – Kierownik MGOPS – upowa Ŝnienie z 30.04.2004 r. do wydawania decyzji administracyjnych w indywidualnych sprawach z zakresu pomocy społecznej nale Ŝą cych do wła ściwo ści gminy; do prowadzenia post ępowania w sprawach świadcze ń rodzinnych a tak Ŝe do wydawania w tych sprawach decyzji. Burmistrz Gminy i Miasta w Drzewicy nie udzielił pełnomocnictwa do jednoosobowego działania kierownikom jednostek organizacyjnych nie posiadaj ących osobowo ści prawnej, przez co nie wykonał przepisów art. 47 ust. 1 ustawy o samorz ądzie gminnym. Osoba odpowiedzialna – p. Janusz Reszelewski - Burmistrz Gminy i Miasta.
4. FUNKCJONOWANIE KONTROLI WEWN ĘTRZNEJ (FINANSOWEJ ).
Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne Kontrolowana jednostka posiada regulamin organizacyjny, w którym został wydzielony Referat Bud Ŝetu i Finansów oraz okre ślono zadania dla tego referatu. Pani Irena Jó źwicka – Skarbnik Gminy, Główny Ksi ęgowy Bud Ŝetu spełnia wszystkie wymogi okre ślone w art. 35 ust. 2 ustawy o finansach publicznych a zadania przez ni ą wykonywane znajduj ą odzwierciedlenie w zakresie czynno ści okre ślonym przez kierownika jednostki. W Referacie Bud Ŝetu pracuj ą nast ępuj ące osoby: p. Danuta Wi ęckowska – zast ępca Głównego Ksi ęgowego Bud Ŝetu; p.Joanna Owczarska – insp. ds. ksi ęgowo ści bud Ŝetowej, p. Zofia Kowalska – insp. ds. ksi ęgowo ści bud Ŝetowej i p. Iwona Mi śkiewicz – młodszy ksi ęgowy. Na podstawie wykazu – sporz ądzonego przez Skarbnika Gminy – czynno ści wykonywanych przez wymienionych pracowników Referatu Bud Ŝetu stwierdzono, i Ŝ znajduj ą one odzwierciedlenie w zakresach obowi ązków i odpowiedzialno ści pracowników. Jednak Ŝe nie ustalono zast ępstw w przypadku nieobecno ści wymienionych pracowników. Kopie zakresów czynno ści pracowników Referatu Bud Ŝetu stanowi ą zał ącznik nr 1a do protokołu kontroli.
______7 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Ustalono, i Ŝ pracownicy Referatu Bud Ŝetu nie uczestniczyli w 2005 r. w szkoleniach w zakresie ich działalno ści merytorycznej Regulacje w zakresie kontroli finansowej zostały zawarte w nast ępuj ących unormowaniach wewn ętrznych: 1)Regulaminie kontroli wewn ętrznej w Urz ędzie Gminy i Miasta w Drzewicy, stanowi ący zał ącznik nr 3 do Regulaminu organizacyjnego, 2)Regulamin kontroli finansowej, stanowi ący zał ącznik nr 5 do Regulaminu organizacyjnego, 3)Regulamin kontroli funkcjonalnej, stanowi ący zał ącznik nr 6 do Regulaminu organizacyjnego, 4)Instrukcji kasowej – stanowi ącej zał ącznik nr 6 do zarz ądzenia nr 48/2005 Burmistrza Gminy i Miasta w Drzewicy z dnia 6 grudnia 2005 r. w sprawie ustalenia dokumentacji przyj ętych zasad rachunkowo ści, 5)Instrukcji w sprawie ewidencji podatków i opłat lokalnych, stanowi ącej zał ącznik nr 7 do zarz ądzenia nr 48/2005, 6)Instrukcji w sprawie obiegu i kontroli dokumentów ksi ęgowych, stanowi ącej zał ącznik nr 9 do zarz ądzenia nr 48/2005. Z ww. uregulowa ń wewn ętrznych w sprawie kontroli wewn ętrznej wynika, i Ŝ z uwagi na fakt, Ŝe kontrola finansowa dotyczy całokształtu procesów zwi ązanych z pobieraniem i gromadzeniem dochodów, zaci ąganiem zobowi ąza ń finansowych, dokonywaniem wydatków oraz gospodarowaniem maj ątkiem jednostki, dokonywana jest ona na wszystkich stanowiskach pracy, przez wszystkich pracowników a osobami nadzoruj ącymi kontrol ę s ą Burmistrz, Skarbnik, Sekretarz i Kierownicy referatów. Ustalono, i Ŝ kontrola finansowa funkcjonuje na etapie wst ępnym, bie Ŝą cym – dokonywana jest przez wła ściwych pracowników zgodnie z ustalonymi dla nich zakresami obowi ązków oraz kontrola na etapie nast ępnym – która winna by ć wykonywana przez pracownika na stanowisku ds. kontroli finansowej. Stwierdzono, i Ŝ w kontrolowanej jednostce nie utworzono wyspecjalizowanego stanowiska pracy ds. kontroli finansowej. W Regulaminie kontroli finansowej (§ 23) ustalono, i Ŝ w ramach procedur kontroli finansowej Skarbnik Gminy dokonuje kontroli zgodno ści operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym oraz kontroli kompletno ści i rzetelno ści dokumentów dotycz ących operacji gospodarczych i finansowych. Dowodem dokonania kontroli przez Skarbnika jest jego podpis zło Ŝony na dokumentach dotycz ących operacji, obok podpisu wła ściwego merytorycznie pracownika. W toku kontroli stwierdzono, i Ŝ na Ŝadnym z dokumentów ksi ęgowych, obj ętych kontrol ą w toku badania wydatków, rachunkowo ści i rozrachunków, Skarbnik Gminy nie dokonał finansowej kontroli zgodno ści operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym oraz kontroli kompletno ści i rzetelno ści dokumentów dotycz ących operacji gospodarczych i finansowych. Ustalenia w zakresie wewn ętrznych procedur kontroli zawarto w testach stanowiących zał ącznik nr 1 do protokołu kontroli.
______8 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych, w tym kontrola wykonywana na podstawie art.127 ustawy o finansach publicznych Z uwagi na fakt, i Ŝ ksi ęgowo ść jednostek organizacyjnych prowadzona jest we wspólnych urz ądzeniach ksi ęgowych, kontrola finansowa przeprowadzana jest na bie Ŝą co poprzez kontrol ę merytoryczn ą i formalno-rachunkow ą.
W zał ączniku nr 2 do protokołu kontroli zawarto test nr III.
Kontrola wykonywana przez Komisj ę Rewizyjn ą W obj ętym kontrol ą okresie 2005 r. – I półrocza 2006 r. Komisja Rewizyjna przeprowadziła ni Ŝej wymienione kontrole: 1)w MGOPS – dnia 17.02.2005 r. – w zakresie: sprawdzenie zasadno ści przyznawania pomocy finansowej i rzeczowej. Kontrolę przeprowadzono na podstawie Upowa Ŝnienia nr 1/2005 z dnia 14 lutego 2005 r., wydanego przez Przewodnicz ącą Rady Gminy. Z przeprowadzonej kontroli członkowie Komisji Rewizyjnej sporz ądzili protokół, z którego wynika, i Ŝ nieprawidłowo ści nie stwierdzono. 2)w Przedsi ębiorstwie Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej Sp. z o. o. w Drzewicy, na podstawie upowa Ŝnienia do przeprowadzenia kontroli nr 2/2005 z dnia 09.05.2005 r. Nieprawidłowo ści nie stwierdzono.
5. KONTROLE ZEWN ĘTRZNE
Kontrole przeprowadzone przez RIO Ostatni ą kontrol ą przeprowadzon ą przez inspektorów RIO, była kontrola kompleksowa gospodarki finansowej i zamówie ń publicznych gminy i miasta Drzewicy, przeprowadzona w okresie od 03.10.2002 r. do 30.11.2002 r.
Kontrole przeprowadzone przez inne podmioty - lata 2004 - 2005 W latach 2004 – I półrocze 2006 r. w Urz ędzie Gminy i Miasta w Drzewicy, zostały przeprowadzone nast ępuj ące kontrole: -15.07.2005 r. – kontrola okresowa za okres 1999 r. – 30.06.2005 r., przeprowadzona przez oddział ZUS w Tomaszowie Mazowieckim, -04.08.2006 r. – kontrola dora źna w miejscu realizacji projektu “Zagospodarowanie terenu przy torze kajakowym w Drzewicy”, przeprowadzona przez Urz ąd Marszałkowski.
6. BANK WYKONUJ ĄCY OBSŁUGĘ BANKOW Ą JEDNOSTKI .
Wybór banku Obsług ę bankow ą Gminy i Miasta w Drzewicy prowadzi Bank Spółdzielczy w Przysusze oddział w Drzewicy, na podstawie umowy nr 15/2004 zawartej 28.10.2004 r. Umowa została zawarta na czas okre ślony do dnia 31.10.2007 r. Bank Spółdzielczy
______9 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424 w Przysusze o/Drzewica został wybrany do obsługi bankowej bud Ŝetu gminy i miasta przez Rad ę Gminy i Miasta w Drzewicy uchwał ą nr XXI/110/2004 z dnia 27 pa ździernika 2004 r. Wyboru banku dokonano z pomini ęciem przepisów ustawy prawo zamówie ń publicznych, z uwagi na fakt, i Ŝ bank ten prowadził i prowadzi w dalszym ci ągu obsług ę bankow ą bezkosztowo, tzn. nie pobiera Ŝadnych opłat i prowizji za usługi zwi ązane z otwarciem i prowadzeniem rachunku bankowego.
Rachunki bankowe Wykaz rachunków bankowych Urz ędu Gminy i Miasta w Drzewicy stanowi zał ącznik nr 3 do protokołu kontroli.
7. KREDYTY , PO śYCZKI , OBLIGACJE , POR ĘCZENIA , AKCJE I UDZIAŁY
Na sfinansowanie wydatków nie znajduj ących pokrycia w planowanych dochodach (art. 48 ust. 1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych)
Zaci ągni ęte kredyty i po Ŝyczki - 2005 rok W obj ętym kontrol ą okresie 2005 r. gmina Drzewica nie zaci ągała kredytów bankowych. W bilansie otwarcia na 2005 r. saldo konta 134 “Kredyty bankowe” wyniosło 0 zł. Kontrolowana jednostka w okresie 2005 r. – I półrocza 2006 r. zaci ągn ęła ni Ŝej wymienione po Ŝyczki: w 2005 r.: 1)po Ŝyczk ę w kwocie 1.100.000 zł, zaci ągni ętą w Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi (WFO ŚiGW). Rada Gminy i Miasta w Drzewicy uchwał ą nr XXVIII/144/2005 z dnia 27 maja 2005 r. w sprawie zaci ągni ęcia długoterminowej po Ŝyczki w WFO ŚiGW w łodzi, postanowiła (w § 1 uchwały) zaci ągn ąć długoterminow ą po Ŝyczk ę do kwoty 1.200.000 zł, z przeznaczeniem na zadanie “budowa sieci kanalizacyjnej wraz z przykanalikami i przepompowniami ścieków w miejscowo ści Brzuza, Idzikowice. Uchwał ą nr XXIX/154/2005 z dnia 28 czerwca 2005 r. w sprawie zmiany uchwały nr XXVIII/144/2005, Rada Gminy i Miasta w Drzewicy postanowiła zaci ągn ąć długoterminow ą po Ŝyczk ę w kwocie 1.100.000 zł: w 2005 r. – 700.000 zł, w 2006 r. – 400.000 zł, z przeznaczeniem na zadanie “budowa sieci kanalizacyjnej wraz z przykanalikami i przepompowniami ścieków w miejscowo ści Brzuza, Idzikowice. W dniu 29 czerwca 2005 r. pomi ędzy WFO ŚiGW w Łodzi, reprezentowanym przez Prezesa Zarz ądu i Z-cę Prezesa Zarz ądu a Gmin ą i Miastem Drzewica, reprezentowan ą przez Burmistrza Gminy i Miasta w Drzewicy (z kontrasygnat ą Skarbnika), została zawarta umowa po Ŝyczki nr 42/OW/P/2005. W § 1 ust. 1 zawartej umowy strony ustaliły kwot ę po Ŝyczki – 1.100.000 zł. W § 2 umowy ustalono, i Ŝ kwota po Ŝyczki b ędzie przekazywana sukcesywnie w transzach na podstawie faktur, zgodnie z post ępem robót wynikaj ących z harmonogramu rzeczowo-finansowego.
______10 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Z ewidencji analitycznej prowadzonej do konta “260” wynika, i Ŝ w 2005 r. na rachunek bud Ŝetu wpłyn ęła po Ŝyczka w kwocie 700.000 zł a w 2006 r. pozostała jej cz ęść , tj. 400.000 zł. 2) po Ŝyczk ę w kwocie 700.000 zł, zaci ągni ętą w WFO ŚiGW w Łodzi. Rada Gminy i Miasta w Drzewicy uchwał ą nr XXVIII/146/2005 z dnia 27 maja 2005 r. w sprawie zaci ągni ęcia długoterminowej po Ŝyczki w WFO ŚiGW w łodzi, postanowiła (w § 1 uchwały) zaci ągn ąć długoterminow ą po Ŝyczk ę do kwoty 800.000 zł, z przeznaczeniem na zadanie “budowa sieci kanalizacyjnej wraz z przykanalikami i przepompowniami ścieków w Domasznie”. Uchwał ą nr XXIX/155/2005 z dnia 28 czerwca 2005 r. w sprawie zmiany uchwały nr XXVIII/146/2005, Rada Gminy i Miasta w Drzewicy postanowiła zaci ągn ąć w 2005 r. długoterminow ą po Ŝyczk ę w kwocie 700.000 zł, z przeznaczeniem na zadanie “budowa sieci kanalizacyjnej wraz z przykanalikami i przepompowniami ścieków w Domasznie W dniu 29 czerwca 2005 r. pomi ędzy WFO ŚiGW w Łodzi, reprezentowanym przez Prezesa Zarz ądu i Z-cę Prezesa Zarz ądu a Gmin ą i Miastem Drzewica, reprezentowan ą przez Burmistrza Gminy i Miasta w Drzewicy (z kontrasygnat ą Skarbnika), została zawarta umowa po Ŝyczki nr 43/OW/P/2005. W § 1 ust. 1 zawartej umowy strony ustaliły kwot ę po Ŝyczki – 700.000 zł. Kwota zaci ągni ętej po Ŝyczki wpłyn ęła na rachunek bud Ŝetu – zgodnie z zawart ą umow ą – do ko ńca 2005 r. 3) po Ŝyczk ę w WFO ŚiGW w Łodzi w kwocie 16.266 zł. Rada Gminy i Miasta w Drzewicy uchwał ą nr XXVIII/143/2005 z dnia 27 maja 2005 r. w sprawie zaci ągni ęcia długoterminowej po Ŝyczki w WFO ŚiGW w łodzi, postanowiła (w § 1 uchwały) zaci ągn ąć długoterminow ą po Ŝyczk ę do kwoty 17.000 zł, z przeznaczeniem na zadanie “likwidacja dzikich wysypisk śmieci na terenie gminy Drzewica”. W dniu 10 czerwca 2005 r. pomi ędzy WFO ŚiGW w Łodzi, reprezentowanym przez Prezesa Zarz ądu i Z-cę Prezesa Zarz ądu a Gmin ą i Miastem Drzewica, reprezentowaną przez Burmistrza Gminy i Miasta w Drzewicy (z kontrasygnat ą Skarbnika), została zawarta umowa po Ŝyczki nr 30/OZ/P/2005. W § 1 zawartej umowy strony ustaliły kwot ę po Ŝyczki – 16.266 zł oraz zadanie “likwidacja dzikich wysypisk śmieci na terenie gminy Drzewica”. Kwota po Ŝyczki wpłyn ęła na rachunek bud Ŝetu w 2005 r. w 2006 r.: 1)po Ŝyczk ę w kwocie 1.206.000 zł w WFO ŚiGW w Łodzi. 28 czerwca 2006 r. Rada Gminy i Miasta w Drzewicy podj ęła uchwał ę nr XXXVI/203/2006 w sprawie zaci ągni ęcia długoterminowej po Ŝyczki w WFO ŚiGW w Łodzi. W § 1 okre ślono kwot ę po Ŝyczki 1.206.000 zł, a w § 2 zadanie na dofinansowanie którego po Ŝyczka ma by ć zaci ągni ęta: budowa kanalizacji sanitarnej wraz z przykanalikami i przepompowniami ścieków w miejscowo ściach: Giełzów, Świerczyna i Trzebina. 28 czerwca 2006 r. pomi ędzy WFO ŚiGW w Łodzi a Gmin ą i Miastem Drzewica, reprezentowana przez Burmistrza, została zawarta umowa po Ŝyczki nr
______11 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
20/OW/P/2006. W § 1 zawartej umowy okre ślono kwot ę po Ŝyczki – 1.206.000 zł oraz zadanie – Buidowa kanalizacji sanitarnej wraz z przykanalikami i przepompowniami ścieków w miejscowo ściach: Giełzów, Świerczyna i Trzebina. Do dnia 30 wrze śnia 2006 r. na rachunek bud Ŝetu gminy wpłyn ęły transze po Ŝyczki w kwocie 755.059 zł.
Na spłat ę wcze śniej zaci ągni ętych zobowi ąza ń z tytułu emisji papierów warto ściowych oraz zaci ągni ętych po Ŝyczek i kredytów (art.48 ust.1 pkt 3 ustawy o finansach publicznych)
Kontrolowana jednostka nie zaci ągała kredytów, po Ŝyczek na spłat ę wcze śniej zaci ągni ętych zobowi ąza ń z tytułu emisji papierów warto ściowych oraz zaci ągni ętych kredytów i po Ŝyczek. Na pokrycie wyst ępuj ącego w ci ągu roku niedoboru bud Ŝetu (art.48 ust.1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych)
Kontrolowana jednostka nie zaci ągała kredytów, po Ŝyczek na pokrycie wyst ępuj ącego w ci ągu roku niedoboru bud Ŝetu.
Udzielone gwarancje i por ęczenia - 2005 rok Gmina i Miasto Drzewica nie udzielała por ęcze ń i gwarancji.
Wyemitowane papiery warto ściowe Gmina i Miasto Drzewica nie emitowała papierów warto ściowych.
Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena aportów rzeczowych Gmina i Miasto Drzewica posiada udziały w kwocie 400.000 zł w Przedsi ębiorstwie Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej Sp z o. o., której jest zało Ŝycielem. Posiadane udziały zaewidencjonowane s ą prawidłowo na koncie “030”.
Stan zadłu Ŝenia jednostki samorz ądu terytorialnego – art.113 i art.114 ustawy o finansach publicznych - 2005 rok Sprawdzono prawidłowo ść ustalania wska źnika zadłu Ŝenia okre ślonego w art. 113 i art. 114 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (tj. Dz. U. z 2003 r., nr 15, poz. 148 ze zm), kontroli poddaj ąc: -realno ść sald zobowi ąza ń wykazanych na wszystkich kontach rozrachunkowych na dzie ń 31.12.2005 r., w tym zobowi ąza ń wymagalnych, -analiz ę stanu zadłu Ŝenia wykazanego na koncie “260”, na dzie ń 31.12.2005 r., -rzetelno ść danych wykazanych w sprawozdaniach: Rb-NDS kwartalne sprawozdanie o nadwy Ŝce/deficycie j.s.t. za okres od pocz ątku roku do dnia 31.12.2005 r., Rb-Z kwartalne sprawozdanie o stanie zobowi ąza ń wg tytułów dłu Ŝnych oraz gwarancji i por ęcze ń j.s.t. za okres od pocz ątku roku do dnia 31 grudnia 2005 r. Ustalono co nast ępuje:
______12 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-na podstawie analizy stanu zobowi ąza ń wykazanych na kontach zespołu “2”, stwierdzono, i Ŝ wyst ąpiły zobowi ązania wymagalne w kwocie 32.638,28 zł. Zobowi ąza ń tych nie wykazano w Ŝadnym ze sprawozda ń. Nieprawidłowo ści zwi ązane z ewidencj ą zobowi ąza ń w tym zobowi ąza ń wymagalnych, sprawdzono i opisano w temacie “Rozrachunki i roszczenia”. -gmina Drzewica posiadała na dzie ń 31.12.2005 r. dług publiczny z tytułu zaci ągni ętych po Ŝyczek w kwocie 3.372.500, stan tego zadłu Ŝenia został wykazany na koncie “260” oraz w sprawozdaniu Rb- Z. Łączna kwota długu kontrolowanej jednostki (po uwzgl ędnieniu zobowi ąza ń wymagalnych) wyniosła na dzie ń 31.12.2005 r. – 19% wykonanych dochodów ogółem w tym roku bud Ŝetowym, a wi ęc relacja o której mowa w art. 114 ust. 1 ustawy o finansach publicznych, została zachowana. W 2005 r. gmina Drzewica nie zaci ągała kredytów i po Ŝyczek na realizacj ę programów i projektów finansowanych z udziałem środków pochodz ących z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójno ści Unii Europejskiej.
Spłata zaci ągni ętych zobowi ąza ń - w szczególno ści z tytułu kredytów i po Ŝyczek Sprawdzono terminowo ść regulowania, przez kontrolowan ą jednostk ę, zobowi ąza ń finansowych z tytułu zaci ągni ętych po Ŝyczek, kontroli poddaj ąc dokonane w 2005 r. spłaty rat po Ŝyczek zaci ągni ętych w 2004 r. – na podstawie nast ępuj ących umów: nr 77/OZ/P/2004 z 09.07.2004 r., nr 075/OW/P/2004 z 08.07.2004 r., nr 72/OA/04 z 08.07.2004 r., nr 073/OA/P/2004 z 08.07.2004 r., nr 245/GW/P/2004 z 25.11.2004 r. Stwierdzono, i Ŝ kontrolowana jednostka regulowała zobowi ązania finansowe tj. dokonywała spłat rat po Ŝyczek terminowo, zgodnie z harmonogramem spłat okre ślonym w ww. umowach po Ŝyczek. Spłat ę odsetek od po Ŝyczki ujmowano nieprawidłowo w ksi ęgach Urz ędu (np. poz. ksi ęg. Nr 621/05, nr 890/05): Wn 400, ma 130 zamiast Wn 750, Ma 130. Osoba odpowiedzialna – p. Joanna Owczarska – insp. ds. ksi ęgowo ści bud Ŝetowej.
III. EWIDENCJA KSIĘGOWA. SPRAWOZDAWCZOŚĆ .
1. OPIS PRZYJ ĘTYCH ZASAD RACHUNKOWO ŚCI . ZABEZPIECZENIE DANYCH PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH .
W 2005 r. w kontrolowanej jednostce obowi ązywała dokumentacja opisuj ąca przyj ęte zasady rachunkowo ści, wprowadzona zarz ądzeniem nr 2/2002 Burmistrza Gminy i Miasta w Drzewicy z dnia 8 stycznia 2002 r. w sprawie zakładowego planu kont. Na podstawie analizy unormowa ń wewn ętrznych w zakresie rachunkowo ści, wprowadzonych zarz ądzeniem nr 2/2002, stwierdzono co nast ępuje: *nie okre ślono roku obrotowego i wchodz ących w jego skład okresów sprawozdawczych,
______13 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
*nie okre ślono metod wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego w zakresie, w jakim ustawa pozostawia jednostce prawo wyboru, *nie okre ślono przyj ętych zasad klasyfikacji zdarze ń, zasad prowadzenia kont ksi ąg pomocniczych oraz ich powi ązania z kontami ksi ęgi głównej, *nie sporz ądzono wykazu ksi ąg rachunkowych, *nie sporz ądzono opisu systemu przetwarzania danych, *nie okre ślono systemu słu Ŝą cego ochronie danych i ich zasobów, w tym dowodów ksi ęgowych, ksi ąg rachunkowych i innych dokumentów stanowi ących podstaw ę dokonanych w nich zapisów, przez co nie wykonano przepisów art. 10 ust 1 pkt 2, 3 i 4 ustawy z dnia 29 wrze śnia 1994 r. o rachunkowo ści (t.j. z 2002 r., nr 76, poz. 694 ze zm.). Od 1 stycznia 2006 r. obowi ązuje dokumentacja opisuj ąca przyj ęte przez jednostk ę zasady rachunkowo ści, wprowadzona zarz ądzeniem nr 48/2005 Burmistrza Gminy i Miasta w Drzewicy z dnia 6 grudnia 2005 r. w sprawie ustalenia dokumentacji przyj ętych zasad (polityki) rachunkowo ści. Na podstawie analizy przedmiotowej dokumentacji, kontroluj ące ustaliły, i Ŝ zawiera ona wszystkie elementy wymagane przepisami art. 10 ustawy o rachunkowo ści. Jednak Ŝe w opisie zasad funkcjonowania konta oraz przyj ętych zasadach ewidencji zdarze ń na koncie 740 “Dotacje i środki na inwestycje”, ustalono, Ŝe konta zespołu 7 “Przychody i koszty ich uzyskania” słu Ŝą do ewidencji: 1)przychodów i kosztów ich uzyskania z tytułu sprzeda Ŝy produktów, towarów, przychodów i kosztów operacyjnych; 2) podatków nie uj ętych na koncie 400. Jako typowe zapisy na koncie “740” przedstawiono: strona Wn: • przekazanie środków do Urz ędu Wojewódzkiego – konto przeciwstawne “130”, • przekazanie 5% wpłat od dowodów osobistych – konto przeciwstawne “750”, strona Ma: • wpływ za dowody osobiste – konto przeciwstawne “101”, “130”. Natomiast z rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowo ści oraz planu kont dla bud Ŝetu pa ństwa, bud Ŝetów jednostek samorz ądu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. Nr 153, poz. 1752 ze zm) wynika, i Ŝ konto “740” słu Ŝy do ewidencji dotacji otrzymanych z bud Ŝetu, środków pozabud Ŝetowych, funduszy celowych oraz innych jednostek na finansowanie działalno ści podstawowej gospodarstw pomocniczych jednostek bud Ŝetowych oraz zakładów bud Ŝetowych. Osoba odpowiedzialna – p. Janusz Reszelewski - Burmistrz Gminy i Miasta.
2. URZ ĄDZENIA KSI ĘGOWE .
Kontrolowana jednostka prowadzi ksi ęgi rachunkowe technik ą r ęczn ą. Jedynie ewidencja analityczna do konta “221” w zakresie kont podatników oraz ewidencja rozlicze ń z ZUS prowadzona jest komputerowo.
______14 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Sprawdzono prawidłowo ść prowadzenia ksi ąg rachunkowych, kontroli poddaj ąc zapisy uj ęte w dzienniku i na kontach ksi ęgi głównej prowadzonej dla bud Ŝetu Gminy i Miasta oraz Urz ędu Gminy i Miasta: a)na koncie 201”Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” w miesi ącach grudzie ń 2004 r. i grudzie ń 2005 r., b)w losowo wybranych pozycjach dziennika nr: 922/05, 939/05, 956/05, 964/05,978/05, c)dotycz ące przeksi ęgowa ń i ksi ęgowa ń na dzie ń 31.12.2005 r., od poz. 1036/06 do poz. 1051/06, i ustalono co nast ępuje: 1) prowadzone s ą wspólne urz ądzenia ksi ęgowe – dziennik, ksi ęga główna, ksi ęgi pomocnicze dla Urz ędu Gminy i Miasta i wszystkich jednostek organizacyjnych gminy – Gimnazjum Publiczne w Drzewicy, Publiczna Szkoła Podstawowa w Drzewicy, Publiczna Szkoła Podstawowa w Domasznie, Publiczna Szkoła Podstawowa w Brzustowcu, Publiczna Szkoła Podstawowa w Idzikowicach, Publiczna Szkoła Podstawowa w Jelni, Publiczna Szkoła Podstawowa w Krzczonowie, Publiczna Szkoła Podstawowa w Radzicach, Przedszkole Samorz ądowe w Drzewicy, Miejsko - Gminny O środek Pomocy Społecznej w Drzewicy, Samorz ądowa Biblioteka Gminy i Miasta w Drzewicy, O środek Kultury Gminy i Miasta w Drzewicy. Od 1 stycznia 2006 r. Samorz ądowa Biblioteka Gminy i Miasta w Drzewicy oraz Ośrodek Kultury Gminy i Miasta w Drzewicy prowadz ą odr ębn ą ewidencj ę ksi ęgow ą. Prowadzenie ewidencji ksi ęgowej operacji gospodarczych Urz ędu Gminy i Miasta i jednostek organizacyjnych we wspólnych urządzeniach ksi ęgowych, narusza przepisy art. 4 ust. 1, 2 i 3 w zwi ązku z art. 3 ust. 1 pkt. 1 ustawy o rachunkowo ści. Z przytoczonych przepisów wynika obowi ązek prowadzenia przez jednostki organizacyjne odr ębnych ksi ąg rachunkowych, celem zapewnienia ujmowania w tych ksi ęgach wył ącznie zdarze ń zwi ązanych z poszczególnymi jednostkami organizacyjnymi a w konsekwencji rzetelne i jasne przedstawianie sytuacji maj ątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego ka Ŝdej z wymienionych jednostek oraz w celu umo Ŝliwienia sporz ądzenia obowi ązuj ących te jednostki odr ębnych sprawozda ń. Odpowiedzialno ść za wykonanie obowi ązków w zakresie rachunkowo ści ponosz ą kierownicy jednostek organizacyjnych, tj. Dyrektorzy wszystkich szkół podstawowych, Dyrektor Gimnazjum, Kierownik Biblioteki, Kierownik Gminnego O środka Pomocy Społecznej, Kierownik O środka Kultury Gminy i Miasta w Drzewicy, stosownie do przepisów art. 4 ust. 5 ustawy o rachunkowo ści. Stwierdzono tak Ŝe, Ŝe Urz ąd Gminy i Miasta prowadzi rachunkowo ść jednostek organizacyjnych Gminy, pomimo braku formalnego uregulowania tej kwestii. Burmistrz Gminy i Miasta nie przej ął odpowiedzialno ści za rachunkowo ść tych jednostek b ądź za okre ślone obowi ązki w tym zakresie. Kierownicy jednostek organizacyjnych gminy nie powierzyli formalnie prowadzenia ksi ąg rachunkowych, pomimo obowi ązku wynikaj ącego z przepisów art. 11 ust. 4 pkt 1 i 2 ustawy o rachunkowo ści, które stanowi ą, i Ŝ
______15 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
w przypadku nie prowadzenia ksi ąg rachunkowych w siedzibie jednostki, kierownik obowi ązany jest: powiadomi ć wła ściwy urz ąd skarbowy o miejscu prowadzenia ksi ąg w terminie 15 dni od dnia wydania ksi ąg poza siedzib ę jednostki i zapewni ć dost ępno ść ksi ąg rachunkowych do badania przez upowa Ŝnione organy kontroli zewn ętrznej w siedzibie jednostki. Osoby odpowiedzialne: Burmistrz Gminy i Miasta, Kierownicy jednostek organizacyjnych. 2) na podstawie analizy zapisów ksi ęgowych dokonanych w dzienniku i na kontach ksi ęgi głównej, czyli w tzw. “amerykance”, stwierdzono, i Ŝ zapisy w dzienniku uniemo Ŝliwiaj ą ich jednoznaczne powi ązanie ze sprawdzonymi i zatwierdzonymi dowodami ksi ęgowymi, co narusza przepisy art. 14 ust. 2, art. 21 ust. 1 pkt 1 oraz art. 23 ust. 2 pkt 2 i 3 ustawy o rachunkowo ści, np.: -pod poz. 922/05 dziennika zawarte s ą operacje gospodarcze z dnia 5 grudnia 2005 r.. W tre ści zdarzenia gospodarczego okre ślono, cyt. “Zestawienie dnia”, podczas gdy 5 grudnia 2005 r. miało miejsce 8 operacji dotycz ących realizacji dochodów przez kontrolowan ą jednostk ę oraz 10 operacji dotycz ących wydatków tej jednostki. Wszystkie dowody ksi ęgowe stanowi ące podstaw ę dokonanych wydatków i zrealizowanych dochodów maj ą nadany jeden numer ksi ęgowy: 922/05, -pod poz. 964/05 dziennika zawarte s ą operacje gospodarcze z dnia 19 grudnia 2005 r.. W tre ści zdarzenia gospodarczego okre ślono tak jak pod poz. 922/05 “Zestawienie dnia”, podczas gdy 19 grudnia 2005 r. miało miejsce 6 operacji dotycz ących realizacji dochodów przez kontrolowan ą jednostk ę oraz 23 operacje dotycz ące wydatków tej jednostki. Wszystkie dowody ksi ęgowe stanowi ące podstaw ę zrealizowanych wydatków i dochodów maj ą nadany jeden numer ksi ęgowy: 964/05. 3) w ksi ęgach rachunkowych bud Ŝetu i Urz ędu Gminy nie zachowano obowi ązku prowadzenia zapisów o zdarzeniach w porz ądku systematycznym – wymaganych przepisami art. 15 ust. 1 ustawy o rachunkowo ści – przy dokonywaniu ewidencji ksi ęgowej operacji gospodarczych dotycz ących: a)realizacji przez Urz ąd Gminy i Miasta dochodów bud Ŝetu pa ństwa z tytułu opłat za wydanie dowodu osobistego (np. poz. ksi ęgowa nr: 939/05, 956/05), ujmowano: •wpływ opłaty za wydane dowody osobiste: w bud Ŝecie gminy: Wn133 “Rachunek bud Ŝetu”, Ma 240 “Pozostałe rozrachunki”, w jednostce Urz ąd Gminy i Miasta: Wn130 ”Rachunek bie Ŝą cy jednostek bud Ŝetowych”, Ma 740 “Dotacje i środki na inwestycje”, Nast ępnie na koniec ka Ŝdego miesi ąca dokonywano przeksi ęgowania 5% nale Ŝnych gminie dochodów z tytułu realizacji dochodów bud Ŝetu pa ństwa, ujmuj ąc t ą operacj ę:
______16 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
*w ksi ędze bud Ŝetu Wn 240 “Pozostałe rozrachunki”, Ma 901 “Dochody bud Ŝetu”, *w ksi ędze głównej jednostki Wn 740 “Dotacje i środki na inwestycje”, Ma 750 “Przychody i koszty finansowe” Nale Ŝy ujmowa ć: •wpływ opłaty za wydane dowody: - w bud Ŝecie gminy: Wn 133”Rachunek bud Ŝetu”, Ma 224 “Rozrachunki bud Ŝetu”, - w jednostce Urz ąd Gminy: Wn 130” Rachunek bie Ŝą cy jednostek bud Ŝetowych”, Ma 240 “Pozostałe rozrachunki”, Nale Ŝną gminie prowizj ę z tytułu realizacji dochodów za wydanie dowodów osobistych nale Ŝy ujmowa ć: • w ksi ędze bud Ŝetu - Wn 224 “Rozrachunki bud Ŝetu”, - Ma 901 “Dochody bud Ŝetu”, W ksi ędze jednostki: Wn 240 “Pozostałe rozrachunki”, Ma 750 “Przychody i koszty finansowe” b)wpływu dochodów bud Ŝetu gminy pobieranych przez Urz ędy Skarbowe (poz. ksi ęg. Nr956/05, 964/05), ujmowano: - w ksi ędze głównej bud Ŝetu: Wn 133 “Rachunek bud Ŝetu”, Ma 224 “Rozrachunki bud Ŝetu”, nie ujmowano tych operacji w ksi ędze Urz ędu Gminy i Miasta. Pod dat ą 31.12.2005 r. na podstawie sprawozda ń zło Ŝonych przez Urz ędy Skarbowe dokonano przeksi ęgowania zrealizowanych dochodów: Wn 224 “Rozrachunki bud Ŝetu”, Ma 901 “Dochody bud Ŝetu”, Dochody z tytułu podatków i opłat realizowanych przez Urz ędy Skarbowe nale Ŝy ujmowa ć równie Ŝ w ksi ęgach rachunkowych Urz ędu Gminy na kontach: wpływ dochodów:
______17 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wn 130 “Rachunek bie Ŝą cy jednostek bud Ŝetowych”, Ma 750 “Przychody i koszty finansowe”, ujmuj ąc na koncie 221 “Nale Ŝno ści z tytułu dochodów bud Ŝetowych” zaległo ści na stronie Wn i nadpłaty na stronie Ma tego konta, w korespondencji z odpowiedni ą stron ą konta 750 “Przychody i koszty finansowe” na koniec okresów sprawozdawczych na podstawie sprawozda ń przedkładanych przez urz ąd skarbowy, d)umorzenie środków trwałych za 2005 r. uj ęto (poz. ksi ęg. Nr 1041/05): Wn 800/011 “Fundusz w środkach trwałych”, Ma 071 “Umorzenie środków trwałych oraz warto ści niematerialnych i prawnych”, Nale Ŝało uj ąć : Wn 401 “Amortyzacja”, Ma 071 ““Umorzenie środków trwałych oraz warto ści niematerialnych i prawnych”, I równocze śnie zapis równoległy Wn 800/011 “Fundusz w środkach trwałych”, Ma761 “Pokrycie amortyzacji”, e)udzielenie dotacji na rzecz Biblioteki Samorz ądowej oraz na rzecz O środka Kultury Gminy i Miasta w Drzewicy (np. poz. ksi ęg. nr 62/06), ujmowano: *w ksi ędze bud Ŝetu: Wn 223 “Rozliczenie wydatków bud Ŝetu”, Ma 133 “Rachunek bud Ŝetu”, *w ksi ędze Urz ędu: Wn 400 “Koszty według rodzajów i ich rozliczenie”, Ma 130 “Rachunek bie Ŝą cy jednostek bud Ŝetowych” nale Ŝy ujmowa ć: *w ksi ędze bud Ŝetu: Wn 902 “Wydatki bud Ŝetu”, Ma 133 “Rachunek bud Ŝetu”, *w ksi ędze głównej Urz ędu: Wn 810 “Dotacje bud Ŝetowe oraz środki z bud Ŝetu na inwestycje”, Ma 130 “Rachunek bie Ŝą cy jednostek bud Ŝetowych”, stosownie do zasad funkcjonowania wymienionych kont, okre ślonych w zał ączniku nr 1 i 2 do rozporz ądzenia w sprawie szczególnych zasad rachunkowo ści oraz planów kont dla bud Ŝetu pa ństwa, bud Ŝetów jednostek samorz ądu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych.
______18 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
6)W ksi ęgach rachunkowych bud Ŝetu gminy i Urz ędu Gminy zachowana jest zasada ci ągło ści bilansowej, wyra Ŝona art. 5 ust. 1 ustawy o rachunkowo ści, co stwierdzono sprawdzaj ąc salda pocz ątkowe wprowadzone na konta ksi ęgi głównej bud Ŝetu i Urz ędu Gminy – na dzie ń 01.01.2006 r. - oraz salda wykazane w bilansie zamkni ęcia roku poprzedniego, ustalonym na dzie ń 31.12.2005 r., 7)Kontrolowana jednostka nie sporz ądzała zestawienia obrotów i sald, przez co nie wykonała obowi ązku wynikaj ącego z przepisów art. 18 ust. 1 ustawy o rachunkowo ści oraz unormowa ń wewn ętrznych - zawartych w zał ączniku nr 4 do zarz ądzenia nr 48/2005 Burmistrza Miasta i Gminy w Drzewicy – Wykaz ksi ąg rachunkowych oraz sposób ich prowadzenia. Osoby odpowiedzialne: p. Irena Jó źwicka - Skarbnik Gminy, p. Joanna Owczarska – insp. ds. ksi ęgowo ści bud Ŝetowej.
3. SPRAWOZDAWCZO ŚĆ I BILANS JEDNOSTKI . ZGODNO ŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIACH 1 BUD śETOWYCH Z EWIDENCJ Ą KSI ĘGOW Ą
Kontrol ą obj ęto prawidłowo ść sporz ądzania nast ępuj ących sprawozda ń bud Ŝetowych: 1. Rb-Z kwartalne sprawozdanie o stanie zobowi ąza ń wg tytułów dłu Ŝnych oraz gwarancji i por ęcze ń jednostki samorz ądu terytorialnego za okres od pocz ątku roku do dnia 31.12.2005 r., 2. Rb-PDP za 2005 r., oraz sprawozda ń finansowych: 3. Bilans jednostki bud Ŝetowej (Urz ędu Gminy i Miasta) za 2005 r., 4. Bilans z wykonania bud Ŝetu Gminy i Miasta za 2005 r. Kontrol ę przeprowadzono w zakresie zgodno ści danych wykazanych w sprawozdaniach z danymi wynikaj ącymi z ksi ąg rachunkowych. Ustalenia: 1) Sprawozdania wymienione w pkt: 1, 3, 4 zostały sporz ądzone prawidłowo. 2) Sprawozdanie Rb- PDP z wykonania podstawowych dochodów podatkowych za okres od pocz ątku roku do dnia 31 grudnia 2005 roku.. Prawidłowo ść wykazanych w sprawozdaniu o dochodach bud Ŝetowych skutków obni Ŝenia górnych stawek podatków oraz udzielonych przez gmin ę ulg, odrocze ń, umorze ń, zwolnie ń sprawdzono za rok 2005. W sprawozdaniu Rb- 27 S o dochodach bud Ŝetowych za okres od pocz ątku roku do dnia 31 grudnia 2005 roku w kolumnie skutki udzielonych ulg, odrocze ń, umorze ń, zwolnie ń, uj ęto kwot ę ogółem w wysoko ści 48.485,00 zł, na któr ą składaj ą si ę ulgi udzielone w podatkach, które wykazane s ą w sprawozdaniu Rb- PDP za 2005 rok nast ępuj ąco: I – półrocze - 17.556,00 zł w tym: - podatek od nieruchomo ści 16.506,00 zł -podatek od środków transportowych 1.050,00 zł
______19 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
ogółem: 17.556,00 zł, od pocz ątku roku narastaj ąco: - podatek rolny 3.407,00 zł -podatek od nieruchomo ści 42.193,00 zł - podatek od środków transportowych 2.885,00 zł ogółem 48.485,00 zł, Kwota udzielonych przez gmin ę ulg wykazana jest w sprawozdaniu Rb-PDP bez odsetek - 3.750,00 zł. Wg sprawozdania Rb – 27S za 2005 rok ogółem ulg wykazano na kwot ę 52.235,00 zł z odsetkami. Odsetki od nieterminowych wpłat podatku winny by ć wykazywane oddzielnie.
IV. ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA
1. ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI . TERMINOWO ŚĆ REGULOWANIA ZOBOWI ĄZA Ń (LATA 2004 - 2005)
Sprawdzono przestrzeganie zasad funkcjonowania konta “201” oraz terminowo ść regulowania zobowi ąza ń, kontroli poddaj ąc wszystkie, ni Ŝej wymienione dowody ksi ęgowe, stanowi ące podstaw ę zapisów na koncie “201” w miesi ącu grudniu 2004 r. i miesi ącu grudniu 2005 r.: w 2004 r.: 1)poz. ksi ęg. nr 901/04 - faktura nr U/00117/04 z dnia 17.11.2004 r., wystawiona przez Przedsi ębiorstwo Budownictwa Ogólnego “EKOBUD”, na kwot ę 315.980,00 zł. Cz ęś ciow ą zapłat ę uj ęto Wn 080, Ma 130, pozostał ą kwot ę zobowi ązania uj ęto Wn 080, Ma 201. Termin płatno ści faktury okre ślono na dzie ń 17.12.2004 r. Zobowi ązanie uregulowano 14.12.2004 r. – poz. ksi ęg. nr 930/04. 2)poz. ksi ęg. nr 930/04 - faktura nr U/00128/04 z dnia 08.12.2004 r., wystawiona przez Przedsi ębiorstwo Budownictwa Ogólnego “EKOBUD”, na kwot ę 328.716,07 zł. Cz ęś ciow ą zapłat ę uj ęto Wn 080, Ma 130, pozostałą kwot ę zobowi ązania uj ęto Wn 080, Ma 201. Termin płatno ści faktury okre ślono na dzie ń 07.01.2005 r. Zobowi ązanie uregulowano 28.12.2004 r. – poz. ksi ęg. nr 966/04 3)poz. ksi ęg. nr 930/04 - faktura nr ZP 11/12 z dnia 10.12.2004 r., wystawiona przez Przedsiębiorstwo Konserwacji Urz ądze ń Wodnych i Melioracyjnych “PEKUM” sp. z o. o., na kwot ę 348.122,93 zł. Cz ęś ciow ą zapłat ę uj ęto Wn 080, Ma 130, pozostał ą kwot ę zobowi ązania uj ęto Wn 080, Ma 201. Termin płatno ści faktury okre ślono na dzie ń 09.01.2005 r. Zobowiązanie uregulowano 29.12.2004 r. – poz. ksi ęgowa nr 972/04. 4)poz. ksi ęg. nr 933/04 - faktura nr 16/2004 z dnia 14.12.2004 r., wystawiona przez Zakład Wiertniczy, Marek Rybicki, na kwot ę 169.458,00 zł. Cz ęś ciow ą zapłat ę uj ęto Wn 080, Ma 130, pozostał ą kwotę zobowi ązania uj ęto Wn 080, Ma 201. Na fakturze
______20 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424 nie okre ślono terminu płatno ści. Zobowi ązanie uregulowano 29.12.2004 r. – poz. ksi ęg. nr 972/04, 5)poz. ksi ęg. nr 933/04 - faktura nr 02091/72/D/2004 z dnia 10.12.2004 r., wystawiona przez Przedsi ębiorstwo Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej sp. z o. o., na kwot ę 126.728,81 zł. Cz ęś ciow ą zapłat ę uj ęto Wn 080, Ma 130, pozostał ą kwot ę zobowi ązania uj ęto Wn 080, Ma 201. Termin płatno ści faktury okre ślono na dzie ń 09.01.2005 r. Zobowi ązanie uregulowano 29.12.2004 r. – poz. ksi ęg. nr 972/04, 6)poz. ksi ęg. nr 977/04 – uj ęto wpływ kwoty 194,83 zł z Wojewódzkiego Inspektoratu Ochrony Środowiska, tytułem przekazania kar. Uj ęto Wn 130, Ma 201. Środki te podlegaj ą przekazaniu do Urz ędu Marszałkowskiego w Łodzi. Rozrachunki z tego tytułu winny by ć ewidencjonowane na koncie 240 “Pozostałe rozrachunki”. w 2005 r.: 1)poz. ksi ęg. nr 922/05 - faktura nr FV 65/10/05 z dnia 28.10.2005 r., wystawiona przez Przedsi ębiorstwo Budowlane “BUDOMONT” Sp. z o. o. na kwot ę 199.998,10 zł. Uj ęto płatno ść ko ńcow ą faktury Wn 201, Ma 130. Termin płatno ści faktury okre ślono na dzie ń 27.11.2005 r. Zobowi ązanie uregulowano 05.12.2005 r. Z tytułu nieterminowego uregulowania zobowi ązania nie zapłacono odsetek za zwłok ę, 2)poz. ksi ęg. nr 922/05 - faktura nr FV 70/10/05 z dnia 31.10.2005 r., wystawiona przez Przedsi ębiorstwo Budowlane “BUDOMONT” Sp. z o. o. na kwot ę 403.764,79 zł. Uj ęto płatno ść ko ńcow ą faktury Wn 201, Ma 130. Termin płatno ści faktury okre ślono na dzie ń 30.11.2005 r. Zobowi ązanie uregulowano 05.12.2005 r. Z tytułu nieterminowego uregulowania zobowi ązania nie zapłacono odsetek za zwłok ę, 3)poz. ksi ęg. nr 964/05 – zapłata cz ęś ciowa faktury nr 365/1/2005 z dnia 21.06.2005 r., wystawionej przez Firm ę Produkcyjno – Handlow ą “PESMENPOL”, na kwot ę 147.620,00 zł. Cz ęś ciow ą zapłat ę uj ęto Wn 080, Ma 130. Termin płatno ści faktury okre ślono na dzie ń 21.07.2005 r. Zobowi ązanie uregulowano 30.12.2005 r. – poz. ksi ęg. nr 994/05. Z tytułu nieterminowego uregulowania zobowi ązania nie zapłacono odsetek za zwłok ę, 4)poz. ksi ęg. nr 994/05 – uj ęto zapłat ę ko ńcow ą w kwocie 216.487,89 zł, faktury nr 293/2005 z dnia 05.12.2005 r., firmy “IMPEX”, na kwot ę 234.991,46 zł. Operacj ę t ą uj ęto Wn 201, Ma 130. Nast ępnie dokonano jednostronnego storna – zapis czerwony – Wn 201. Ustalono, i Ŝ pierwsza płatno ść faktury nr 293/2005 miała miejsce 19.12.2005 r. – poz. ksi ęg. nr 964/05, zapłacono wówczas zobowi ązanie w kwocie 18.503,57 zł i zdarzenie to uj ęto Wn 080, Ma 130. Pomimo i Ŝ pozostała cz ęść zobowi ązania w kwocie 216.487,89 zł nie została uregulowana nie uj ęto jej na koncie 201. Termin płatno ści faktury okre ślono na 02.01.2006 r. Zapłaty ko ńcowej dokonano 30.12.2005 r., 5)poz. ksi ęg. nr 1004/05 – pod pozycj ą t ą uj ęto zobowi ązania w kwocie 27.272,00 zł wobec P.H.U. “ELEKTRO-BENZ” s.c. z tytułu dostawy oleju opałowego. Podstaw ą uj ęcia zdarzenia na koncie 201, były kopie nast ępuj ących faktur: nr 2344/05/R z 15.12.05 r. na kwot ę 264,00 zł; nr 13974/05 z 28.12.05 r. na kwot ę 7.385,00 zł; 13976/05 z 28.12.05 r. na kwot ę 6.963,00 zł; nr 13971/05 z 28.12.05 r. na kwot ę 5.064,00 zł; nr 13969/05 z 28.12.05 r. na kwot ę 2.954,00 zł; nr 13975/05 z 28.12.05 r. na kwot ę 4.642,00 zł. Wszystkie faktury wpłyn ęły do Urz ędu Gminy i Miasta dnia 29.12.2005 r. a termin płatno ści tych faktur okre ślono na 27.01.2006 r. Stwierdzono, iŜ Ŝadna z wymienionych faktur nie została sprawdzona pod wzgl ędem
______21 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424 merytorycznym i formalno rachunkowym, co stanowi naruszenie przepisów art. 21. ust 1 pkt 6 ustawy o rachunkowo ści oraz § 5, 6 i 7 Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów ksi ęgowych. 6)poz. ksi ęg. nr 1045 – na podstawie PK, zaksi ęgowano zobowi ązania roku 2005, w kwocie 114.112,40 zł. Do PK zał ączono ksero kart kontowych kontrahentów. Na polecenie kontroluj ących Skarbnik Gminy sporz ądził zestawienie rachunków i faktur uj ętych na koncie “201” pod dat ą 31.12.2005 r., w szczegółowo ści: nazwa wystawcy, data wystawienia faktury i data wpływu faktury do Urz ędu, kwota faktury, termin płatno ści faktury oraz data uregulowania zobowi ązania. Sporz ądzone przez Skarbnika Gminy Zestawienie rachunków i faktur stanowi zał ącznik nr 4 do protokołu kontroli. Ze sporz ądzonego zestawienia wynika, i Ŝ z ogólnego stanu zobowi ąza ń, na dzie ń 31.12.2005 r. w kwocie 141.384,40 zł, zobowi ązania wymagalne stanowiły kwot ę 31.098,58 zł. Stwierdzono, i Ŝ Ŝaden z obj ętych kontrol ą dowodów ksi ęgowych nie został poddany kontroli finansowej przez Skarbnika Gminy i Miasta w my śl przepisów art. 35 ustawy o finansach publicznych. Z art. 35 ustawy o finansach publicznych oraz § 23 Regulaminu kontroli finansowej, stanowi ącego zał ącznik nr 5 do Regulaminu Organizacyjnego Urz ędu Gminy i Miasta w Drzewicy, wynika obowi ązek dokonywania przez Skarbnika, kontroli zgodno ści operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym oraz kontroli kompletno ści rzetelno ści dokumentów dotycz ących operacji gospodarczych i finansowych. Dowodem dokonania kontroli przez Skarbnika Gminy jest jego podpis zło Ŝony na dokumentach dotycz ących operacji, obok podpisu wła ściwego merytorycznie pracownika.
Ewidencja analityczna do konta “201”, prowadzona jest w postaci kart kontowych, w podziale na poszczególnych kontrahentów. Ewidencja ta prowadzona jest w sposób uniemo Ŝliwiaj ący wyodr ębnienie ewentualnych zobowi ąza ń wymagalnych. Na podstawie kontroli dowodów ksi ęgowych stanowi ących podstaw ę wypłaty z rachunku bud Ŝetu gminy w miesi ącu styczniu 2006 r, kontroluj ące ustaliły, co nast ępuje: -stwierdzono przypadki nie ujmowania na kontach rozrachunkowych – okresu sprawozdawczego, w którym zdarzenia nast ąpiły – zobowi ąza ń wynikaj ących z przedło Ŝonych do rozliczenia faktur, mimo ich zapłaty w nast ępnych okresach sprawozdawczych, w wyniku czego nie wykazano na koniec okresu sprawozdawczego (na dzie ń 31.12.2005 r.) rzeczywistego stanu rozlicze ń finansowych, czym naruszono zasad ę rzetelno ści ksi ąg rachunkowych, okre ślon ą przepisami art. 24 ust. 1 i 2 ustawy o rachunkowo ści. Zapłat ę tych zobowi ąza ń uj ęto bezpo średnio w koszty (konto 400 “Koszty według rodzajów”). Na podstawie dowodów będących podstaw ą zapisów w ksi ęgach rachunkowych w miesi ącu styczniu 2006 r. ustalono, Ŝe na kontach rozrachunkowych i w kosztach działalności 2005 r. nie uj ęto rachunków i faktur na kwot ę 8.553,19 zł, z tego zobowi ązania wymagalne stanowiły kwot ę 1.539,70 zł. Wykaz rachunków i faktur z 2005 r. uj ętych w kosztach działalno ści 2006 r., stanowi zał ącznik nr 5 do protokołu kontroli.
______22 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Szczegółowy wykaz rachunków i faktur stanowi ących podstaw ę powstania zobowi ąza ń wymagalnych na kwot ę ogółem 32.638,28 zł, w tym 31.098,58 zł uj ęte na koncie “201” a 1.539,70 zł uj ęte na koncie “400”, zawarto w zał ączniku nr 6 do protokołu kontroli. -stwierdzono przypadki nie zamieszczania daty wpływu na obj ętych kontrol ą fakturach, stanowi ących podstaw ę zapisu na koncie “201” w grudniu 2004 r. i 2005 r., w tym: faktura nr 16/2004 z 14.12.04 r.; faktura nr 02091/72/D/2004 z 10.12.04 r.; faktura nr 293/2005 z 05.12.05 r., co stanowi naruszenie postanowie ń § 6 ust. 11 instrukcji kancelaryjnej dla organów gmin i zwi ązków mi ędzygminnych, stanowi ącej zał ącznik do rozporz ądzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 22 grudnia 1999 r. w sprawie instrukcji kancelaryjnej dla organów gmin i zwi ązków mi ędzygminnych (Dz. U. nr 112, poz. 1319 ze zm.) -na Ŝadnym z ww. dowodów ksi ęgowych stanowi ących podstaw ę zapisu na koncie “201” w grudniu 2004 r. i 2005 r., nie zamieszczono adnotacji o sposobie uj ęcia dowodu w ksi ęgach – brak dekretacji, przez co nie wykonano przepisów art. 21 ust. 1 pkt 6 ustawy o rachunkowo ści. Zobowi ąza ń wymagalnych nie wykazano w sprawozdawczo ści bud Ŝetowej za 2005 r., to jest w sprawozdaniu Rb-Z i Rb-28S, przez co naruszono przepisy § 8 ust. 2 pkt 5 oraz § 12 rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 19 sierpnia 2005 r. w sprawie sprawozdawczo ści bud Ŝetowej (Dz. U. Nr 170, poz. 1426). Ustalono równie Ŝ, i Ŝ na dzie ń 31.12.2005 r. na koncie “201” wykazano nieprawidłowo persaldo Wn w kwocie 803.042,60 zł. Nale Ŝało wykaza ć saldo Wn w kwocie 944.427,00 zł oraz saldo zobowi ąza ń w kwocie 141.384,40 zł, stosownie do zasad funkcjonowania konta “201”, określonych w rozporz ądzeniu Ministra Finansów w sprawie szczególnych zasad rachunkowo ści oraz planu kont dla bud Ŝetu pa ństwa, bud Ŝetów jednostek samorz ądu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych oraz w Zakładowym planie kont Urz ędu Gminy i Miasta. Stwierdzono, i Ŝ zapisów na koncie “201” dokonano na podstawie dowodów ksi ęgowych, przewidzianych przez kierownika jednostki jako dowody stanowi ące podstaw ę dokonywania zapisów ksi ęgowych. Osoby odpowiedzialne: Skarbnik Gminy, p. Joanna Owczarska. Ustalenia w zakresie zasad funkcjonowania konta “201” zawarto równie Ŝ w te ście, stanowi ącym zał ącznik nr 7 do protokołu kontroli.
2. ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE
Konto 225”Rozrachunki z bud Ŝetami” Na koncie tym ewidencjonowano prawidłowo rozrachunki z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych oraz rozrachunki z tytułu podatku VAT, co stwierdzono na podstawie zapisów na koncie “225” w grudniu 2004 r. i grudniu 2005 r.
______23 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Sprawdzono terminowo ść regulowania zobowi ąza ń wobec Urz ędu Skarbowego i na podstawie zapisów na koncie “225” w grudniu 2004 r. i 2005 r., nieprawidłowo ści nie stwierdzono. Przekazania składek podatku od wynagrodze ń za pa ździernik dokonano terminowo – poz. ksi ęg. nr 905/04 i poz. ksi ęg. nr 964/05. Na dzie ń 31.12.2005 r. saldo Ma konta “225” wyniosło 40.266,20 zł. Zobowi ązanie uregulowano 18.01.2006 r. – poz. ksi ęg. nr 36, nr 38. Konto 229 “Pozostałe rozrachunki publicznoprawne” Na koncie tym ewidencjonowano prawidłowo rozrachunki z tytułu ubezpieczenia społecznego, ubezpieczenia zdrowotnego oraz Funduszu Pracy, co stwierdzono na podstawie zapisów na koncie “229” w grudniu 2004 r. i 2005 r. Składki ubezpieczeniowe od wynagrodze ń za miesi ąc pa ździernik 2005 r., zostały przekazane w grudniu 2005 r., terminowo – poz. ksi ęg. nr 905/04 i poz. nr 922/05. Na dzie ń 31.12.2005 r. zobowi ązania z tytułu rozrachunków publicznoprawnych wyniosły 285.634,97 zł. Uregulowano je terminowo – 04.01.2006 r. – poz. ksi ęg. nr 9 i ubezpieczenie od dodatkowego wynagrodzenia rocznego – 05.04.2006 r. – poz. ksi ęg. nr 256.
3. POZOSTAŁE ROZRACHUNKI
240”Pozostałe rozrachunki” Z ewidencji analitycznej prowadzonej do konta “240”, w postaci kart kontowych wynika, Ŝe na koncie tym ujmowano rozrachunki z tytułu: 1.rozrachunków z pracownikami z tytułu ryczałtu za u Ŝywanie samochodu prywatnego do celów słu Ŝbowych, np. poz. ksi ęg. nr 866/05, nr 867/05, 2.rozrachunków z tytułu wynagrodze ń pracowników, np. poz. ksi ęg. nr 912/05, nr 913/05, 3.rozrachunków z pracownikami z tytułu po Ŝyczek udzielanych z funduszu socjalnego, np. poz. ksi ęg. nr 912/05, nr 913/05, 4.dobrowolnych ubezpiecze ń pracowników w PZU, np. poz. ksi ęg. nr 912/05, nr 913/05, 5.rozrachunków z tytułu realizacji dochodów bud Ŝetu pa ństwa za wydanie dowodów osobistych, np. poz. ksi ęg. nr 1039/05. 6.rozrachunki z tytułu wpłat wadium i nale Ŝytego wykonania umowy, np. poz. ksi ęg. nr 985/05. Ujmuj ąc na koncie “240” operacje wymienione w pkt 1, 2, 3, naruszono zasady funkcjonowania konta okre ślone w Zakładowym planie kont dla Urz ędu oraz w rozporz ądzeniu Ministra Finansów w sprawie szczególnych zasad rachunkowo ści oraz planu kont dla bud Ŝetu pa ństwa, bud Ŝetu jednostek samorz ądu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych. Operacje ksi ęgowe wymienione w pkt 1 i 3 nale Ŝy ujmowa ć na koncie 234 “Rozrachunki z pracownikami”, natomiast operacj ę ksi ęgow ą wymienion ą w pkt 2 nale Ŝy ujmowa ć na koncie 231 “Rozrachunki z tytułu wynagrodze ń”. Osoba odpowiedzialna – p. Joanna Owczarska – insp. ds. ksi ęgowo ści bud Ŝetowej.
______24 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
V. GOSPODARKA KASOWA
1. ZABEZPIECZENIE WARTO ŚCI PIENI Ęś NYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA . KONTROLA KASY . INSTRUKCJA KASOWA
Zasady organizacji i kontroli gospodarki kasowej oraz udokumentowania operacji kasowych w Urz ędzie Gminy i Miasta w Drzewicy, zostały okre ślone w “Instrukcji kasowej” wprowadzonej zarz ądzeniem nr 6/2005 Burmistrza Miasta Koluszki z dnia 6 grudnia 2005 r. W przedmiotowej Instrukcji okre ślono m.in.: − dokumentowanie obrotu kasowego, − cz ęstotliwo ść sporz ądzania raportów kasowych – dzienne raporty kasowe, − rodzaje sporz ądzanych raportów kasowych – dochodowo - wydatkowe. Obowi ązki w zakresie prowadzenia kasy zostały powierzone p. Judycie Dziurzy ńskiej – młodszej ksi ęgowej. Pani Dziurzy ńska (…) 1 zło Ŝyła o świadczenie o odpowiedzialno ści materialnej W trakcie kontroli, dnia 29 grudnia 2006 r. przeprowadzono kontrol ę kasy, z której Protokół stanowi zał ącznik nr 8 do protokołu kontroli. W toku kontroli kasy nie stwierdzono niezgodno ści pomi ędzy stanem gotówki wykazanym w kasie a stanem wykazanym w ostatnich raportach kasowych.
2. DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH
Dokumentowanie operacji kasowych sprawdzono poddaj ąc kontroli raporty kasowe numer: 198/05 z 13.10.05 r.; 199/05 z 14.10.05 r.; 200/05 z 17.10.05 r.; 201/05 z 18.10.05 r.; 202/05 z 19.10.05 r.; 203/05 z 20.10.05 r., uj ęte w ksi ęgach rachunkowych i ustalono co nast ępuje: -nie sporz ądzano i nie zał ączano do raportów kasowych dowodów wewn ętrznych zast ępuj ących przechowywane w odr ębnych zbiorach dokumenty źródłowe dotycz ące wypłaty nagród – np. Raport kasowy nr 200/05 przez co nie wykonano przepisów art. 20 ust. 2 pkt 3 ustawy o rachunkowo ści. Listy wypłat wynagrodze ń, zawieraj ące potwierdzenie odbioru gotówki, przechowywane s ą w odr ębnych zbiorach. W kontrolowanej jednostce sporz ądzane s ą nast ępuj ące rodzaje raportów kasowych: podstawowy, socjalny, depozyty.
1 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______25 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Stwierdzono, i Ŝ ka Ŝdy raport kasowy podstawowy wykazywał saldo ko ńcowe 2.000 zł. Ustalono, i Ŝ ka Ŝdorazowo na saldo ko ńcowe składały si ę środki pieni ęŜ ne ze sprzedanych znaków opłaty skarbowej i weksli oraz warto ść nominalna nie sprzedanych znaków skarbowych i weksli. Ustalono równie Ŝ, i Ŝ operacji zwi ązanych z zakupem i sprzeda Ŝą znaków skarbowych i weksli nie ujmowano w Ŝadnym raporcie kasowym . Osoby odpowiedzialne: p. Judyta Dziurzy ńska – młodsza ksi ęgowa, p. Zofia Kowalska – insp. ds. ksi ęgowo ści bud Ŝetowej. Od stycznia 2007 r. kontrolowana jednostka nie prowadzi sprzeda Ŝy znaków opłaty skarbowej i weksli a opłaty z tych tytułów przyjmowane s ą na kwitariusze przychodowe.
VI. WYKONYWANIE BUD śETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE
1. INFORMACJE OGÓLNE – 2005 ROK .
A) Rada Gminy i Miasta w Drzewicy Uchwał ą Nr XXIV/130/2005 z dnia 3 lutego 2005 roku uchwaliła bud Ŝet gminy i miasta na 2005 rok, w wielko ściach które w zał ącznikach do niniejszej uchwały okre ślono nast ępuj ąco; Zał. Nr 1 – dochody – 17.811.987 zł Zał. Nr 2 – wydatki – 20.221.066 zł Zał. Nr 3 – deficyt bud Ŝetu – 2.409.079 zł Zał. Nr 4 – prognoza długu Zał. Nr 5 – dochody i wydatki zlecone gminie – 2.180.002 zł Zał. Nr 6 – plan wydatków na inwestycje – 7.840.900 zł Zał. Nr 7 – plan przychodów i rozchodów G.F.O Śr i G.W .- 129.500 zł Zał. Nr 8 – pomoc finansowa dla jednostek samorz ądu terytorialnego – 375.000 zł Zał. Nr 9 – dochody i wydatki dot. profilaktyki i rozwi ązywania – 104.000 zł problemów alkoholowych Zał. Nr 10 – plan dochodów i wydatków zwi ązanych z realizacj ą zada ń 42.100 zł zleconych z zakresu administracji rz ądowej Ponadto: a) upowa Ŝniono Burmistrza Gminy i Miasta do spłaty zobowi ąza ń wynikaj ących z zaci ągni ętych po Ŝyczek i kredytów, b) utworzono rezerw ę na nieprzewidziane wydatki w kwocie 100.000 zł c) upowa Ŝniono Burmistrza Gminy i Miasta do zaci ągania w ci ągu roku bud Ŝetowego krótkoterminowych kredytów na prefinansowanie zada ń z udziałem ZPORR do kwoty 1.334.257 zł, które b ędą spłacone w 2005 roku, d) upowa Ŝniono Burmistrza Gminy i Miasta do zaci ągania kredytu na pokrycie wyst ępuj ącego w ci ągu roku niedoboru bud Ŝetu gminy do kwoty 700.000 zł,
______26 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
e) upowa Ŝniono Burmistrza Gminy i Miasta do dokonywania zmian w planie wydatków z wył ączeniem przeniesie ń wydatków mi ędzy działami. Wykonanie uchwały powierzono Burmistrzowi Gminy i Miasta w Drzewicy.
Po dokonaniu zmian w bud Ŝecie gminy i miasta przez Rad ę Gminy i Miasta w Drzewicy w ci ągu roku okre ślono: - dochody bud Ŝetu na 2005 rok w wysoko ści – 17.796.878,00 zł - wydatki bud Ŝetu na 2005 rok w wysoko ści – 18.659.424,00 zł
Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi w sprawie wykonania bud Ŝetu Gminy i Miasta w Drzewicy podj ęła nast ępuj ące uchwały: 1) Nr II/66/2006 Składu Orzekaj ącego z dnia 29 marca 2006 roku w sprawie opinii wniosku Komisji Rewizyjnej Rady Gminy i Miasta w Drzewicy o udzielenie absolutorium dla Burmistrza Gminy i Miasta. Na podstawie art.13 pkt 8 w zwi ązku z art.19 ust.2 ustawy z dnia 7 pa ździernika 1992 r. o r.i.o. Skład Orzekaj ący Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi zaopiniował pozytywnie wniosek Komisji Rewizyjnej Rady Gminy i Miasta w Drzewicy, w sprawie udzielenia absolutorium Burmistrzowi Gminy i Miasta 2) Nr II/67/2006 Składu Orzekaj ącego RIO w Łodzi z dnia 29 marca 2006 roku w sprawie opinii dotycz ącej sprawozdania Burmistrza Gminy i Miasta w Drzewicy z wykonania bud Ŝetu za 2005 rok. Po rozpatrzeniu sprawozdania Burmistrza Gminy i Miasta w Drzewicy z wykonania bud Ŝetu za 2005 rok, skład Orzekaj ący Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi pozytywnie zaopiniował sprawozdanie Burmistrza Gminy i Miasta w Drzewicy z wykonania bud Ŝetu za 2005 rok.
Bud Ŝet za rok 2005 został wykonany: - dochody – 17.796.878,00 zł co stanowi 97,48% planu (18.275.877,00 zł) - wydatki – 18.659.424,00 zł co stanowi 95,5% planu ( 19.446.882,00 zł) Uchwał ą Nr XXXV/195/2006 Rada Miasta i Gminy w Drzewicy z dnia 11 kwietnia 2006 r po rozpatrzeniu sprawozdania Burmistrza Gminy i Miasta w Drzewicy z wykonania bud Ŝetu gminy za rok 2005 udzieliła absolutorium dla Burmistrza Gminy i Miasta. Dochody i przychody bud Ŝetu ( w tym dotacje celowe z bud Ŝetu Pa ństwa, środki uzyskane w ramach kontraktów wojewódzkich, środki z bud Ŝetu Unii Europejskiej)
Wyszczególnienie Plan po Wykonanie zmianach
Dochody ogółem 18.275.877,- 17.796.878,-
______27 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Z tego : Dochody własne 5.162.506,- 4.839.801,- Dotacje 3.300.960,- 3.144.666,- Z tego: - z bud Ŝetu Wojewody 3.220.699,- 3.065.080,- - z funduszy celowych np. WNO Ś - - i GW (wymieni ć z jakich i ile) Środki zagraniczne - - Inne: SAPARD 568.225,- 568.225,- Subwencja 9.244.186,- 9.244.186,- Przychody 1.850.131,- 1.850.131,- Z tego: Kredyty i po Ŝyczki 1.516.266,- 1.516.266,- Nadwy Ŝka z lat poprzednich 333.865,- 333.865,- Inne ( np. prywatyzacja) - - RAZEM 20.126.008,- 19.647.009,-
Wydatki i rozchody bud Ŝetu
Wyszczególnienie Plan po zmianach Wykonanie
Wydatki ogółem 19.446.882,- 18.659.424,- Z tego: Wydatki maj ątkowe 5.590.012,- 5.290.236,- Wydatki bie Ŝą ce 13.856.870,- 13.369.188,- Rozchody 679.126,- 679.126,- W tym: spłata kredytów i 679.126,- 679.126,- Po Ŝyczek RAZEM 20.126.008,- 19.338.550,-
Rok 2006 B) Rada Gminy i Miasta w Drzewicy uchwał ą Nr XXXIV/191/2006 z dnia 14 lutego 2006 roku uchwaliła bud Ŝet Gminy i Miasta Drzewica na rok 2006 w wielko ściach okre ślonych w zał ącznikach: Nr 1 – dochody bud Ŝetu – 17.667.375 zł
______28 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424 z tego: a) dochody zwi ązane z realizacj ą zada ń własnych - 14.514.787 zł w tym z opłat za wydane zezwolenia na sprzeda Ŝ 104.000 zł napojów alkoholowych b) dochody zwi ązane z realizacj ą zada ń z zakresu administracji rz ądowej i inne zlecone ustawami 3.152.588 zł Nr 2 – wydatki bud Ŝetu 19.467.179 zł przeznaczono na: a) wydatki bie Ŝą ce bud Ŝetu 14.171.179 zł z tego: 1) wynagrodzenia i pochodne 7.165.602 zł 2) realizacj ę Gm. Pr. Prof. i R.P. Alkoholowych (zał. Nr 9) 104.000 zł 3) wydatki na obsług ę długu 78.000 zł 4) dotacje z bud Ŝetu 368.054 zł b) wydatki maj ątkowe 5.296.000 zł 1) na pomoc finansow ą dla innych jednostek samorz ądowych na dofinansowanie własnych zada ń inwestycyjnych (zał. Nr 8) 500.000 zł c) na zadania z zakresu administracji rz ądowej i zlecone ustawami ( zał. Nr 4) 3.152.588 zł
Przychody bud Ŝetu (zał. Nr 3) 2.390.000 zł w tym: a) z wolnych środków jako nadwy Ŝka na r-ku bankowym 300.000 zł b) z po Ŝyczek zaci ągni ętych z W.F.O. Śr. i G.W. 1.440.000 zł c) z kredytów 650.000 zł
Rozchody bud Ŝetu ( zał. Nr 3) 590.196 zł na spłat ę po Ŝyczek z W.F.O. Śr. i G.W
Planowany deficyt bud Ŝetu wynosi 1.799.804 zł który zostanie sfinansowany - z wolnych środków 300.000 zł - po Ŝyczek z WFO ŚiGW 1.440.000 zł - kredytu bankowego 59.804 zł
______29 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Utworzono rezerw ę ogóln ą w kwocie 100.000 zł Prognoza długu na lata 2006 - 2016 przedstawiona jest w zał. nr 5
Limity wydatków na wieloletnie progr. inwest. – zał. nr 6 Plan przychodów i wydatków G.F.O. Śr. i G.W. – zał. nr 7 38.907 zł
Zał. nr 11 – dotacje ustalone dla a) instytucji kultury 261.854 zł b) podmiot nie zalicz. do sektora finansów publicznych 106.200 zł
Ustalono limit zobowi ąza ń z tytułu zaci ągni ętych po Ŝyczek 2.090.000 zł i kredytów z przeznacz. na: a) spłat ę wcze śniej zaci ągni ętych kredytów i po Ŝyczek 590.196 zł b) sfinansowanie deficytu bud Ŝetu 1.499.804 zł
Upowa Ŝniono burmistrza miasta i gminy do: 1) zaci ągania zobowi ąza ń z tytułu finansowania wydatków na wieloletnie programy inwestycyjne w tym na programy i projekty realizowane z Sektorowego Programu Operacyjnego 2) zaci ąganie zobowi ąza ń z tytułu umów, których realizacja w roku nast ępnym jest niezb ędna dla zapewnienia ci ągło ści działania jednostki i termin zapłaty upływa w roku nast ępnym 3) dokonywania zmian w planie wydatków bud Ŝetowych z wył ączeniem wydatków mi ędzy działami, 4) zaci ągania zobowi ąza ń z tytułu przej ściowego deficytu bud Ŝetowego do kwoty 500.000 zł. Plan dochodów bud Ŝetu na realizacje zada ń zleconych z zakresu administracji rz ądowej i zleconej ustawami okre ślono w zał ączniku nr 10.
Uchwał ą nr II/51/2006 z dnia 20 marca 2006 roku Składu Orzekaj ącego Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi zaopiniowano pozytywnie mo Ŝliwo ść sfinansowania deficytu przewidzianego w Uchwale Rady Gminy i Miasta w Drzewicy nr XXXIV/191/2006 z dnia 14 lutego 2006 roku w sprawie uchwalenia bud Ŝetu gminy i miasta na rok 2006 oraz zaopiniowano pozytywnie zał ączon ą do uchwały bud Ŝetowej, o której mowa w pkt.1 prognoz ę długu gminy i miasta na 31 grudnia 2006 roku i lata nast ępne. Skład orzekaj ący na posiedzeniu w dniu 20 marca 2006 roku ustalił, Ŝe bud Ŝet na rok 2006 planuje uzyska ć dochody w kwocie 17.667.375 zł i jednocze śnie przewiduje dokona ć wydatków w wysoko ści 19.467.179 zł.
______30 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Tym samym zało Ŝono deficyt na kwot ę 1.799.804 zł.
Dochody i przychody bud Ŝetu (w tym dotacje celowe z bud Ŝetu Pa ństwa, środki uzyskane w ramach kontraktów wojewódzkich) za I półrocze 2006 r.
Wyszczególnienie Plan po zmianach Wykonanie
Dochody ogółem 18.165.867,- 9.853.130,51 Z tego : Dochody własne 4.030.002,- 2.090.095,51 Dotacje 3.767.547,- 1.860.903,- Z tego: - z bud Ŝetu Wojewody 3.765.743,- 1.860.003,- - z funduszy celowych np. WNO Ś - i GW - Środki zagraniczne - - Inne: - - Subwencja 10.368.318,- 5.902.132,- Przychody 2.886.196,- 647.272,35 Z tego: Kredyty i po Ŝyczki 2.577.737,- 338.814,- Nadwy Ŝka z lat poprzednich 308.459,- 308.459,- Inne ( np. prywatyzacja) - -
Wydatki i rozchody bud Ŝetu
Wyszczególnienie Plan po zmianach Wykonanie
Wydatki ogółem 20.461.867,- 8.947.671,46 Z tego: Wydatki maj ątkowe 5.521.000,- 1.373.391,26 Wydatki bie Ŝą ce 14.940.867,- 7.574.280,20 Rozchody 590.196,- 217.201,30 W tym: spłata kredytów i 590.196,- 217.201,30
______31 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424 po Ŝyczek
VII. WYKONYWANIE BUD śETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUD śETOWYCH
1. DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH - 2004 - 2005.
1) Rachunkowo ść w zakresie podatków i opłat. Plan kont.
Zarz ądzeniem Nr 48/2005 Burmistrza Gminy i Miasta w Drzewicy z dnia 6 grudnia 2005 roku, w sprawie ustalenia dokumentacji przyj ętych zasad (polityki) rachunkowo ści, wprowadzono do stosowania mi ędzy innymi, stanowi ącą zał ącznik nr 7 Instrukcj ę w sprawie ewidencji podatków i opłat lokalnych (nie podano podstawy prawnej opracowania). Kontrolowana jednostka nie opracowała planu kont dla podatków i opłat lokalnych. Brak planu kont narusza przepisy rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 maja 1999 roku w sprawie zasad rachunkowości dla prowadzenia podatków i opłat dla organów podatkowych jednostek samorz ądu terytorialnego (Dz.U Nr 50 poz.511 z pó źn. zmian.) Kontrolowana jednostka w opracowanej “instrukcji w sprawie ewidencji podatków i opłat lokalnych” uregulowała zasady i tryb post ępowania w zakresie ewidencji i kontroli przyjmowania podatków i opłat w Urz ędzie Gminy i Miasta w Drzewicy, pobór podatków i opłat oraz ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego przez inkasentów, kontrol ę terminowej realizacji zobowi ąza ń podatkowych i likwidacji nadpłat. Cytowane wy Ŝej rozporz ądzenie Ministra Finansów z dnia 25 maja 1999 roku utraciło moc z dniem 30 czerwca 2006 roku. Od dnia 1 lipca 2006 roku obowi ązuje nowe rozporz ądzenie Ministra Finansów z dnia 21 czerwca 2006 roku w sprawie zasad rachunkowo ści i planu kont w zakresie ewidencji podatków i opłat i niepodatkowych nale Ŝno ści bud Ŝetowych dla organów podatkowych jednostek samorz ądu terytorialnego (Dz.U Nr 112 poz.761). Zgodnie z § 35 i § 36 wy Ŝej cytowanego rozporz ądzenia “organy podatkowe w terminie do dnia 1 stycznia 2007 roku dostosuj ą swoje plany kont do zasad wynikaj ących z niniejszego rozporz ądzenia; rozporz ądzenie wchodzi w Ŝycie z dniem 1 lipca 2006 roku” Do dnia rozpocz ęcia kontroli, kontrolowana jednostka nie posiadała uregulowania wewn ętrznego dotycz ącego ustalenia zasad rachunkowo ści i planu kont, o których mowa wy Ŝej. Konto ksi ęgowe 221 Do ewidencji podatków i opłat w jednostce bud Ŝetowej (urz ędzie gminy) słu Ŝy konto ksi ęgowe 221 – Nale Ŝno ści z tytułu dochodów bud Ŝetowych. Na tym koncie ksi ęgowym nale Ŝno ści i opłaty ksi ęgowano ł ącznie z dowodów ksi ęgowych i sprawozda ń. Nie prowadzono do tego konta analityki – ewidencji szczegółowej, która powinna by ć prowadzona według rodzajów podatków i opłat oraz dłu Ŝników i podziałek klasyfikacji bud Ŝetowej.
______32 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Brak prowadzenia analityki do konta 221 narusza art. 13 ust. 3 i 4 ustawy z dnia 29.09.1994 r. o rachunkowo ści , Dz.U. nr 76 poz. 694 z 2002 roku. Skarbnik Gminy przedło Ŝyła “Rozliczenie konta 221 za rok 2005”, które zawiera tylko zapisy syntetyczne – zbiorcze, które stanowi zał ącznik nr 9 do protokołu kontroli. Jest to schemat konta obrazuj ący obroty i salda konta.
2) Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso)
Sprawy zwi ązane z wymiarem, poborem i ewidencj ą podatków i opłat lokalnych w kontrolowanej jednostce w czasie obj ętym kontrol ą prowadzili nast ępuj ący pracownicy: - Anna Szczepanik – zatrudniona na stanowisku podinspektora do spraw podatków i opłat lokalnych, do której nale Ŝy; wymiar zobowi ąza ń pieni ęŜ nych i podatku od nieruchomo ści, prowadzenie kart gospodarstw, kart nieruchomo ści, zapisów w tych kartach, rejestrów wymiarowych i nanoszenie zmian w kartach gospodarstw, ustalanie osób władaj ących gruntami po osobach zmarłych, prowadzenie kontroli u osób prowadz ących działalno ść gospodarcz ą, oraz wiele innych czynno ści od dnia 30 wrze śnia 1988 roku. - Jolanta Grabik – zatrudniona na stanowisku specjalisty do spraw podatków i opłat lokalnych, do której nale Ŝy: wymiar zobowi ąza ń pieni ęŜ nych oraz prowadzenie niezb ędnej dokumentacji (karty gospodarstw, karty nieruchomo ści, rejestry wymiarowe) współdziałanie z inkasentami i Urz ędem Skarbowym, kontroli deklaracji podatkowych, uzgadnianie przypisów i odpisów z ksi ęgą podatkow ą, ksi ęgowanie podatku od środków transportowych osób fizycznych, wystawianie upomnie ń na powstałe zaległo ści i wystawianie tytułów egzekucyjnych i inne, od dnia 2 stycznia 1997 roku, - Anna Brola – zatrudniona na stanowisku młodszej ksi ęgowej ds. ksi ęgowo ści podatkowej, do której nale Ŝy: przygotowywanie i wydrukowanie kontokwitariuszy dla wszystkich miejscowo ści oddzielnie na ka Ŝdą rat ę płatno ści podatku, ksi ęgowanie płatno ści podatku (zobowi ązania pieni ęŜ ne) wszystkich miejscowo ści na konta podatników, ksi ęgowanie płatno ści podatku od osób prawnych; podatek od nieruchomo ści, podatek od środków transportu, podatek rolny, podatek le śny, rozliczanie inkasentów z ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego po terminie płatno ści, obliczanie prowizji dla inkasentów, wysyłanie upomnie ń oraz sporz ądzanie tytułów wykonawczych, uzgadnianie poszczególnych wpływów podatkowych z rejestrami zbiorczymi wpływów co miesi ąc, i inne, od dnia 2 listopada 2005 roku. Urz ądzenia ksi ęgowe W referacie bud Ŝetu i podatków ewidencj ę podatkow ą prowadzi si ę w nast ępuj ących urz ądzeniach: - w systemie komputerowym 1) ewidencja i wymiar podatku rolnego, le śnego i od nieruchomo ści oraz cz ęść ksi ęgowa w/w podatków od osób fizycznych, 2) ewidencja podatku od nieruchomo ści oraz cz ęść ksi ęgowa od osób prawnych (do 2006 – r ęcznie) 3) ewidencja podatku le śnego oraz cz ęść ksi ęgowa od osób prawnych (do 2006 roku – r ęcznie)
______33 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- metod ą r ęczn ą 1) ewidencja podatku od środków transportowych osób fizycznych i prawnych oraz cz ęść ksi ęgowa – (dziennik i kartoteki) 2) ewidencja podatku rolnego od osób prawnych oraz cz ęść ksi ęgowa (dziennik i kartoteki) - urz ądzenia na podstawie których prowadzona jest ewidencja, wymiar i ksi ęgowo ść podatkowa 1) Program komputerowy “Groszek”, 2) Karty gospodarstw, 3) Karty pojazdów (podatku od środków transportowych) osób fizycznych i prawnych, 4) Rejestry przypisów i odpisów prowadzonych podatków.
Realizacj ę dochodów własnych Gminy w latach 2005 - 2006 roku przedstawiono w poni Ŝej zamieszczonych tabelach.
Tabela – Plan i realizacja dochodów własnych w 2005 roku
Plan Wykonanie Procent Udział procentowy (w zł.) (w zł.) Wykonania w wykonaniu Lp. Wyszczególnienie planu bud Ŝetu
1 2 3 4 5 6 DOCHODY BUD śETOWE 18.275.877,- 17.796.878,- 97,4 - Ogółem 1. Podatek od 1.550.200,- 1.310.915,- 84,6 7,4 nieruchomo ści 2. Podatek rolny 246.000,- 227.289,- 92,4 1,3 3. Podatek le śny 83.200,- 77.580,- 93,2 0,4
4. Podatek od środków transportowych 130.860,- 95.832,- 73,2 0,5 5. Opłaty lokalne 20.000,- 20.800,- 104,0 0,1 6. Pozostałe dochody własne 3.132.246,- 3.107.385,- 99,2 17,5
DOCHODY WŁASNE 5.162.506,- 4.839.801,- 93,7 27,2
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedło Ŝonych przez Urz ąd Gminy
______34 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
i Miasta w Drzewicy
Tabela – Plan i realizacja dochodów własnych 2006 rok I półrocze
Plan Wykonanie Procent Udział procentowy (w zł.) (w zł.) Wykonania w wykonaniu Lp. Wyszczególnienie planu bud Ŝetu
1 2 3 4 5 6 DOCHODY
BUD śETOWE - 18.165.867,- 9.853.130,51 54,2 Ogółem 1. Podatek od 1.323.804,- nieruchomo ści 709.981,81 53,6 7,2
2. Podatek rolny 191.380,- 111.409,45 58,2 1,1 3. Podatek le śny 80.000,- 46.371,97 57,9 0,5 4. Podatek od środków transportowych 80.200,- 33.691,96 42,0 0,3 5. Opłaty lokalne 15.000,- 17.628,- 117,5 0,2 6. Pozostałe dochody własne 2.339.618,- 1.171.012,32 50,0 11,9
DOCHODY WŁASNE 4.030.002,- 2.090.095,51 51,8 21,2
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedło Ŝonych przez Urz ąd Gminy i Miasta w Drzewicy
3) Podatek od nieruchomo ści
Wysoko ść stawek podatku od nieruchomo ści na lata 2005 i 2006 rok zostały okre ślone uchwałami: - nr XXII/119/2004 Rady Gminy i Miasta w Drzewicy z dnia 7 grudnia 2004 roku w sprawie ustalenia stawek podatku od nieruchomo ści na 2005 rok - nr XXXII/174/2005 Rady Gminy i Miasta w Drzewicy z dnia 29 listopada 2005 roku w sprawie ustalenia stawek podatku na 2006 rok Rada Miasta i Gminy w Drzewicy nie wprowadzała dodatkowych zwolnie ń w tym podatku w latach 2005 i 2006.
______35 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Stawki podatku od nieruchomo ści okre ślone wy Ŝej wymienionymi uchwałami nie przekraczały maksymalnych stawek ogłoszonych w Obwieszczeniu Ministra Finansów z dnia 26 pa ździernika 2004 roku w sprawie wysoko ści górnych granic stawek kwotowych w podatkach i opłatach lokalnych na rok 2005 -Monitor Polski nr 46 poz.794 i w Obwieszczeniu Ministra Finansów z dnia 27 pa ździernika 2005 roku w sprawie wysoko ści górnych granic stawek kwotowych w podatkach i opłatach lokalnych na 2006 rok – (Monitor Polski nr 68, poz.956).
Podatek od nieruchomo ści od osób prawnych
W 2005 roku na terenie Gminy i Miasta Drzewica działało 36 osób prawnych, natomiast w 2006 roku na dzie ń 30 czerwca działało 35 osób prawnych, które były zobowi ązane do uiszczenia podatku od nieruchomo ści. W 2005 roku 12 podmiotów zło Ŝyło deklaracje w terminie, 24 po terminie. W 2006 roku 20 podmiotów zło Ŝyło deklaracje w terminie natomiast 15 po terminie. W referacie podatków nie prowadzi si ę rejestru osób prawnych. Prowadzony jest spis spraw, w którym, odnotowane s ą wpływy deklaracji podatkowych i rejestr przypisów i odpisów, w których zawarte s ą niektóre dane dotycz ące podmiotów. Spisy spraw prowadzone s ą nieprawidłowo. Przypis podatku od nieruchomo ści od osób prawnych na 2005 rok po korektach wyniósł 1.261.883,13 zł, w tym od budowli 384.489,74 zł wpływy wyniosły 1.030.688,13 zł zaległo ści na 1 stycznia 2005 roku – 391.312,21 zł na 31 grudnia 2005 roku – 355.529,75 zł Przypis podatku od nieruchomo ści od osób prawnych na 2006 rok po korektach wyniósł 1.189.162,00 zł (od budowli – 388.861,66 zł) wpływy wyniosły za I półrocze 2006 roku – 548.542,96 zł zaległo ści na 1 stycznia 2006 roku – 355.529,75 zł zaległo ści na 30 czerwca 2006 roku – 394.992,89 zł Deklaracje na podatek od nieruchomo ści od osób prawnych były wyliczone prawidłowo. Wyliczenie sprawdziła osoba, do której nale Ŝy ten obowi ązek. Nieliczna zmiana wielko ści opodatkowania wyja śniona była przez podatnika na pi śmie. Korekty deklaracji nie były sprawdzone na miejscu u podatnika. Deklaracje na podatek od nieruchomo ści winny by ć składane do dnia 15 stycznia danego roku podatkowego lub w ci ągu 14 dni od zaistnienia okoliczno ści, uzasadniaj ących powstanie obowi ązku podatkowego, zgodnie z art.6 ust.9 pkt.2 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych (tj. z 2002r. Dz. U nr 9 poz.84 z pó źn. zm.). Terminowo ść regulowania podatków sprawdzono na próbie 5 podatników o numerach ewidencyjnych:
______36 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
(…) 2 Podatnicy o numerach: - 1 9/2005 SPZOZ – Nowe Miasto (…) 3 Za rok 2005 Burmistrz Gminy i Miasta umorzył zaległo ść decyzj ą Fn.3110/3/06 z dnia 19 lipca 2006 roku w zwi ązku ze zło Ŝonym wnioskiem podatnika. Pomoc udzielona na podstawie art.67b § 1 pkt 3 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku – Ordynacja podatkowa (Dz.U z 2005 roku, Nr 8 poz.60 oraz art.5 pkt 2 ustawy z dnia 30 kwietnia 2004 roku o post ępowaniu w sprawach dotycz ących pomocy publicznej (Dz.U. Nr 123 poz.1291) – jako tzw. pomoc de minimis. Wniosek podatnika, decyzja, konto, za świadczenie o udzielonej pomocy de minimis stanowi ą zał ącznik nr 10 do protokołu. - podatnik nr 22 – Klub Sportowy “Gerlach – Drzewica ulica Braci Kobyla ńskich – (…) 4 W dniu 16 pa ździernika 2006 roku Klub Sportowy Drzewica zwrócił si ę do Burmistrza z wnioskiem o umorzenie podatku od nieruchomo ści (…) 5 Burmistrz Miasta decyzj ą nr Fn.3110/1/06 z dnia 27 pa ździernika 2006 r. umorzył zaległo ści wnioskodawcy. (…) 6 - podatnik nr 28 – P.P.H. “Maratex” Sp. J. – Urszula Malinowska, Kazimierz Malinowski, (…) 7 Burmistrz Miasta i Gminy Drzewica umorzył decyzjami - nr Fn.3110/1/05 z dnia 2 marca 2005 roku kwot ę 16.140,00 zł - nr Fn.3110/2/05 z dnia 1 wrze śnia 2005 roku kwot ę 10.269,28 zł i odsetki od zaległo ści podatkowych w wysoko ści 251,00 zł W uzasadnieniu decyzji Burmistrz powołał si ę na art. 67a ordynacji podatkowej – który okre śla, i Ŝ w przypadkach uzasadnionych wa Ŝnym interesem podatnika lub
2 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 3 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 4 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 i § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 5 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 6 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 i § 2 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 7 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______37 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424 interesem publicznym organ podatkowy na wniosek podatnika mo Ŝe umorzy ć w cało ści lub cz ęś ci zaległo ści podatkowe. (…) 8 Burmistrz Gminy i Miasta w dniu 17 lutego 2006 roku wydał decyzj ę nr Fn.3110/2/06 umarzaj ącą odsetki od zaległo ści podatkowych w kwocie 284,90 zł. Opisana dokumentacja w sprawie umorzenia podatku od firmy PPH “Maratex” za rok 2005 i 2006 stanowi zał ącznik do protokołu nr 11. - (…) 9 Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomo ści (np. umorzenie zaległo ści, rozło Ŝenie na raty, odroczenie terminu płatno ści) Dla przedsi ębiorców prowadz ących na terenie gminy działalno ść gospodarcz ą, w celu udzielania pomocy maj ącej na celu tworzenie nowych miejsc pracy - Rada Gminy i Miasta w Drzewicy podj ęła uchwał ę nr VI/35/2003 z dnia 28 lutego 2003 roku w sprawie zwolnie ń od podatku od nieruchomo ści dla przedsi ębiorców na terenie Gminy Drzewica. Rada Gminy i Miasta w Drzewicy działaj ąca na podstawie art.18 ust.2 pkt 8,art.40 ust.1 i art.41 ust.1 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorz ądzie gminnym (Dz.U. z 2001 roku, nr 142,poz.1591,z 2002 roku, nr 23,nr 113,nr153,poz.1271) oraz art.7 ust.2 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych ( Dz.U. nr 9, poz.84 z pó Ŝn.zm.) zwolniła : §1 z podatku od nieruchomo ści grunty i budynki i budowle lub ich cz ęś ci zaj ęte na prowadzenie działalno ści gospodarczej przez podmioty podejmuj ące po raz pierwszy tak ą działalno ść na terenie gminy. Zwolnienie przysługuje na okres jednego roku licz ąc od dnia rozpocz ęcia działalno ści gospodarczej, §2 z podatku od nieruchomo ści przedsi ębiorców, którzy po wej ściu w Ŝycie uchwały realizuj ą na terenie Gminy Drzewica nowe inwestycje polegaj ące na uruchomieniu działalno ści produkcyjnej lub usługowej, pod warunkiem utworzenia co najmniej jednego miejsca pracy. Zwolnienie przysługuje na okres: − 1 roku, je śli w wyniku inwestycji utworzono co najmniej do 3 miejsc pracy, − 2 lat, je Ŝeli w wyniku inwestycji utworzono co najmniej do 6 miejsc pracy, − 3 lat, je Ŝeli w wyniku inwestycji utworzono co najmniej do 12 miejsc pracy, − 4 lat, je Ŝeli w wyniku inwestycji utworzono powy Ŝej 12 miejsc pracy.
8 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 9 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______38 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Warunek utworzenia nowych miejsc pracy uwa Ŝa si ę za spełniony, je Ŝeli inwestycja spowodowała wzrost zatrudnienia w stosunku do średniego poziomu zatrudnienia w okresie 6 miesi ęcy przed dokonaniem inwestycji, przy czym uwzgl ędnia si ę tylko pracowników zatrudnionych w pełnym wymiarze czasu pracy. Zwolnienie od podatku przysługuje, je Ŝeli zwi ększony poziom zatrudnienia zostanie utrzymany przez cały okres zwolnienia. §3 ze zwolnienia, o którym mowa w §2 mo Ŝe równie Ŝ skorzysta ć przedsi ębiorca, który poszerza swoj ą działalno ść . Zwolnienie z podatku obejmuje wówczas tylko now ą inwestycj ę, t.j. nowo nabyte grunty, nowo wybudowane budynki, budowle lub ich cz ęś ci przeznaczone na prowadzenie działalno ści gospodarczej. §4 zwolnienia, o których mowa w § 1-3 s ą pomoc ą publiczn ą, a jej udzielenie nast ępuje z uwzgl ędnieniem przepisów ustawy o warunkach dopuszczalno ści i nadzorowaniu pomocy publicznej dla przedsi ębiorców oraz wydanych na jej podstawie rozporz ądze ń. §5 zwolnienia, o których mowa w § 1 i 2 przyznaje si ę na udokumentowany wniosek podatnika zło Ŝony w terminie do 2 miesi ęcy od dnia oddania nowej inwestycji do u Ŝytku. W czasie korzystania ze zwolnienia podatnik mo Ŝe wnioskowa ć o zmian ę okresu zwolnienia okre ślonego w § 2 ust.2, przy czym łączny okres zwolnienia nie mo Ŝe przekracza ć 4 lat. §6 Na pocz ątku kaŜdego roku podatkowego podatnik korzystaj ący ze zwolnienia jest zobowi ązany przedło Ŝyć informacje dotycz ące: 1) wielko ści poniesionych nakładów inwestycyjnych, 2) poziomu zatrudnienia 3) kosztów zatrudnienia pracowników 4) wielko ści oraz przeznaczenia pomocy publicznej uzyskanej przez przedsi ębiorc ę w ci ągu trzech kolejnych lat. W przypadku utraty warunków uprawniaj ących do zwolnienia, podatnik jest zobowi ązany pisemnie powiadomi ć Urz ąd w terminie 14 dni od dnia wyst ąpienia okoliczno ści powoduj ących utrat ę prawa do zwolnienia. Podatnik traci prawo do zwolnienia pierwszego dnia miesi ąca, w którym wyst ąpiły okoliczno ści powoduj ące utrat ę tego prawa. Podatnik, który nie dopełnił obowi ązku okre ślonego wy Ŝej traci prawo do zwolnienia od pocz ątku roku podatkowego, w którym wyst ąpiły okoliczno ści powoduj ące utrat ę tego prawa. Podatnik, który wprowadził w bł ąd Urz ąd Gminy i Miasta co do spełnienia warunków uprawniaj ących do uzyskania zwolnienia, traci prawo do zwolnienia za cały okres przez jaki korzystał ze zwolnienia. Podatnicy, o których mowa wy Ŝej, s ą zobowi ązani do zapłaty nale Ŝnego podatku wraz z odsetkami. §7 Uchwały niniejszej nie stosuje si ę do udzielania pomocy: a) je Ŝeli warto ść pomocy ł ącznie z warto ści ą pomocy udzielanej przedsi ębiorcy w okresie kolejnych 3 lat poprzedzaj ących dzie ń jej udzielenia, przekracza 100 ty ś. euro, b) w przypadku pomocy udzielanej w górnictwie w ęgla, hutnictwie Ŝelaza i stali lub transporcie niezale Ŝnie od warto ści pomocy.
______39 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Uchwała nr VI/35/2003 z dnia 28 lutego 2003 roku została ogłoszona w Dzienniku Urz ędowym Województwa Łódzkiego nr 112 z dnia 9 maja 2003 roku pod pozycj ą 1094. Uchwała Rady Gminy i Miasta w Drzewicy nr VI/35/2003 z dnia 28 lutego 2003 r. stanowi zał ącznik nr 13 do protokołu. (…) 10 Do kontroli przyj ęto dwa wnioski zło Ŝone przez przedsi ębiorców prowadz ących Przedsi ębiorstwo Wielobran Ŝowe “ Elpro” Rogulscy sp.j., ul. Braci Kobyla ńskich 41, 26-340 Drzewica, których dwukrotnie zwolniono od podatku od nieruchomo ści. (…) 11 Burmistrz Gminy i Miasta Drzewica, Janusz Reszelewski- wydał w sprawie w dniu 30 grudnia 2005 roku decyzje nr Fn 3110/1/05, w której zwolnił z podatku od nieruchomo ści za 2005 rok Przedsi ębiorstwo Wielobran Ŝowe “ Elpro” s.c., ul. Wygna ńców 22, gm. Opoczno w wysoko ści 62.504,10 zł. (…) 12 Burmistrz Janusz Reszelewski decyzj ą nr 3110/2/06 z dnia 4 sierpnia 2006 roku zwolnił z podatku od nieruchomo ści za 2006 rok Przedsi ębiorstwo Wielobran Ŝowe “Elpro” Rogulscy sp.j., ul. Braci Kobylia ńskich 41, Drzewica w wysoko ści 62.505,00 zł decyzja zawiera uzasadnienie faktyczne i prawne identyczne w tre ści jak decyzja opisana wy Ŝej przy wniosku I. (…) 13
2004 rok Rodzaj decyzji Ilo ść Kwota Wydanych decyzji Obj ęta decyzjami
10 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 11 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 12 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 13 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______40 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Umorzenie zaległo ści 1 30.400,60 podatkowej, Odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na - - raty Odroczenie terminu płatno ści - - podatku Rozło Ŝenie na raty zapłaty - - zaległo ści podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści - - Podatkowej
2005 rok Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji Wydanych decyzji Obj ęta decyzjami Umorzenie zaległo ści podatkowej, 5 101.459,46 Odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na - - raty Odroczenie terminu płatno ści - - podatku Rozło Ŝenie na raty zapłaty - - zaległo ści podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści 1 44.683,72 Podatkowej
2006 rok I półrocze Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji Wydanych decyzji Obj ęta decyzjami Umorzenie zaległo ści podatkowej, 1 284,90 Odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na - - raty Odroczenie terminu płatno ści - - podatku
______41 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Rozło Ŝenie na raty zapłaty - - zaległo ści podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści - - Podatkowej
Podatek od nieruchomo ści od osób fizycznych
Wpływy z podatku od nieruchomo ści od osób fizycznych wyniosły w 2005 roku 280.226,97 zł, natomiast do ko ńca 30 czerwca 2006 (II półrocze) wyniosły 161.438,85 zł. Wymiar podatku od nieruchomo ści wynosił 324.522,60 zł na 2005 rok, natomiast na 2006 – 321.640,00 zł Do próby kontrolnej wybrano sołectwo Świerczyna. W 2005 roku w tym sołectwie podatek od nieruchomo ści płaciło 30 podatników – wymiar podatku dla tego sołectwa wynosił 1.039,80 zł – sprawdzono wszystkich podatników. Nakazy podatkowe podatnicy otrzymali w terminie. Informacj ę o nieruchomo ści zło Ŝyło 20 podatników wg wzoru okre ślonego przez organ podatkowy. 10 podatników nie zło Ŝyło informacji. Podatnicy, którzy nie zło Ŝyli informacji wg wzoru zatwierdzonego przez Rad ę Gminy i Miasta Drzewica, płac ą podatek na podstawie wykazu od nieruchomo ści, który zło Ŝyli przed 2003 rokiem. Informacje podatkowe były sprawdzone przez pracowników referatu. Zastosowane stawki podatku były prawidłowe. Według przyj ętej do kontroli próby 30 podatników, podatek nie został uregulowany w cało ści za 2005 rok przez 3 podatników. (…) 14 Wpływy z tego podatku w tym sołectwie wynosiły na dzie ń 31 grudnia 2005 r. kwot ę 943,53 zł odsetek zapłacono 1,26 zł. Na dzie ń 30.06.2006 r. podatek od nieruchomo ści wpłaciło 30 podatników, stanowi to kwot ę 533,91 zł, odsetek nie pobrano poniewa Ŝ wyliczone odsetki nie przekroczyły 7 zł. Koszty upomnie ń wpłacono wysoko ści 60 zł. Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomo ści (np. umorzenie zaległo ści, rozło Ŝenie na raty, odroczenie terminu płatno ści) 2004 rok Rodzaj decyzji Ilo ść Kwota
14 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______42 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wydanych decyzji obj ęta decyzjami Umorzenie zaległo ści podatkowej, 6 4.520,- Odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na - - raty Odroczenie terminu płatno ści - - podatku Rozło Ŝenie na raty zapłaty - - zaległo ści podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści - - Podatkowej
2005 rok Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji Wydanych decyzji obj ęta decyzjami Umorzenie zaległo ści podatkowej, 10 6.988,- odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na - - raty Odroczenie terminu płatno ści - - podatku Rozło Ŝenie na raty zapłaty - - zaległo ści podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści - - podatkowej
2006 rok I półrocze Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji Wydanych decyzji obj ęta decyzjami Umorzenie zaległo ści podatkowej, 12 2.750,73 odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na - - raty
______43 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Odroczenie terminu płatno ści - - podatku Rozło Ŝenie na raty zapłaty - - zaległo ści podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści - - podatkowej
4) Podatek rolny
W okresie obj ętym kontrol ą podstaw ę obliczenia podatku rolnego na obszarze gminy Drzewica stanowiły ceny skupu 1 q Ŝyta uchwalone przez Rad ę Gminy uchwałami: I – nr XXII/117/2004 z dnia 07 grudnia 2004 roku obni Ŝono cen ę skupu Ŝyta przyjmowan ą jako podstaw ę do obliczenia podatku rolnego w 2005 r. do kwoty 35,00 zł za 1 q. Według Komunikatu Prezesa Głównego Urz ędu Statystycznego z dnia 15 pa ździernika 2004 roku w sprawie średniej ceny skupu Ŝyta za okres pierwszych trzech kwartałów 2004 roku ogłoszono, Ŝe średnia cena skupu Ŝyta za okres pierwszych trzech kwartałów 2004 r. wyniosła 37,67 zł za 1 q. Ustalone zostały stawki podatku rolnego w kwotach: 1) dla podatku rolnego dla 1 ha przeliczeniowego w gospodarstwie rolnym w kwocie 87,50 zł, 2) dla podatku rolnego dla 1 ha fizycznego u Ŝytków rolnych o powierzchni poni Ŝej 1 ha w kwocie 175,00 zł II – nr XXXII/172/2005 z dnia 29 listopada 2005 roku przyj ęto średni ą cen ę skupu Ŝyta dla celów obliczenia podatku rolnego ogłoszon ą przez Prezesa GUS w kwocie 27,88 zł (zgodnie z Komunikatem Prezesa GUS z dnia 17 pa ździernika 2005 roku w którym ogłoszono średni ą cen ę skupu Ŝyta za okres pierwszych trzech kwartałów 2005 roku w wysoko ści 27,88 zł). Ustalono stawki podatku rolnego w kwotach: 1) dla podatku rolnego dla 1 ha przeliczeniowego w gospodarstwie rolnym w kwocie 69,70 zł. 2) dla podatku rolnego dla 1 ha przeliczeniowego u Ŝytków rolnych o powierzchni poni Ŝej 1 ha w kwocie – 139,40 zł
Podatek rolny od osób fizycznych
Gmina uzyskała wpływy z tytułu podatku rolnego od osób fizycznych ustalone na podstawie wpłat podatników w nast ępuj ących wysoko ściach: za 2005 rok – 226.700,62 zł za I półrocze 2006 roku – 111.300,45 zł, ustalone na podstawie dokumentacji ksi ęgowej podatkowej, zgodnie ze sprawozdaniami Rb-27 z wykonania bud Ŝetu za 2005 rok i I półrocze 2006 roku. Wymiar podatku rolnego na 2005 rok wynosił 241.143,30 zł natomiast na I półrocze 2006 roku – 190.781,00 zł.
______44 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Prób ą kontroln ą obj ęto sołectwo śdźary, w którym podatek rolny płaci 28 podatników. Informacje w sprawie podatku rolnego zło Ŝyło 20 podatników. Informacje były sprawdzone przez organ podatkowy pod wzgl ędem powierzchni z ewidencj ą zawart ą w kartach gospodarstw. Ró Ŝnic nie stwierdzono. W roku 2005 i 2006 liczba podatników podatku rolnego nie uległa zmianie. Wymiar podatku na 2005 r. wynosił 910,30 zł, na 2006 za I półrocze 732,00 zł. Zmiany powierzchni opodatkowanej nie wyst ąpiły. Wykazane hektary u Ŝytków rolnych były prawidłowo przeliczone metod ą komputerow ą. Nakazy płatnicze dostarczono podatnikom przed terminem płatno ści podatku. W tym sołectwie nakazy płatnicze były dor ęczone przez sołtysa. Pobór podatku odbywał si ę przez sołtysa w tym sołectwie. W 2005 roku 9 podatników wpłaciło podatek po terminie w kwocie 239,90 zł, z tytułu opó źnienia w zapłacie pobrano 1,90 zł odsetek. W I półroczu 2006 roku po terminie wpłaciło 14 osób, kwot ę 256,10 zł – odsetek nie pobrano, poniewa Ŝ kwoty odsetek nie przekroczyły 6,60 zł. Pobór podatku: rolnego, le śnego i od nieruchomo ści odbywał si ę przez sołtysów, na podstawie podj ętych przez Rad ę Gminy i Miasta w Drzewicy uchwał: 1) nr XXII/122/04 z dnia 7 grudnia 2004 roku w której ustalono: - zarz ądzono w drodze inkasa pobór podatku rolnego, podatku le śnego i podatku od nieruchomo ści, - inkasentami ustalono sołtysów sołectw z terenu Gminy Drzewica, - ustalono wynagrodzenie za inkaso w wysoko ści 10% od zainkasowanych kwot podatku rolnego, podatku le śnego i podatku od nieruchomo ści. Uchwała obowi ązuje od dnia podj ęcia. Niniejsza uchwała spowodowała utrat ę mocy uchwały nr XII/74/2003 z dnia 05 grudnia 2003 roku, podj ętej w tej samej sprawie. 2) nr XXXII/177/2005 z dnia 29 listopada 2005 roku w sprawie zarz ądzenia poboru podatków w drodze inkasa, wyznaczenia sołtysów jako inkasentów i okre ślenia wynagrodzenia za inkaso w wysokości 10% od zainkasowanych kwot podatku rolnego, podatku od nieruchomo ści, podatku le śnego. Niniejsza uchwała obowi ązuje od dnia podj ęcia i spowodowała utrat ę mocy uchwały nr XXII/122/04 z dnia 07 grudnia 2004 roku w tej samej sprawie. Kontrol ą obj ęto dokumentacj ę dotycz ącą rozliczenia sołtysów z sołectwa Strzy Ŝów i śardki. Sołtysi rozliczyli si ę z zebranych wpłat w terminie. Sołtysi zbierali równie Ŝ podatki po terminie – stwierdzono nieliczne przypadki poboru. Odsetki były ni Ŝsze ni Ŝ 6,60 zł (7,00 zł). ZESTAWIENIE PROWIZJI INKASENTÓW - 2005 R (…) 15
15 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______45 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Udzielone ulgi i zwolnienia w zakresie podatku rolnego (w szczególno ści ulga inwestycyjna, Ŝołnierska i z tytułu nabycia gruntów)
2004 rok Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji decyzji ulgi lub zwolnienia Ulga inwestycyjna 9 2.881,- Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów 1 927,- Ulga Ŝołnierska 7 450,- Umorzenie zaległo ści, odsetek 42 9.868,- Rozło Ŝenie na raty zapłaty podatku - - ( zaległo ści ) Odroczenie terminu zapłaty podatku - - ( zaległo ści )
2005 rok Rodzaj decyzji Ilo ść Kwota decyzji ulgi lub zwolnienia Ulga inwestycyjna 3 2.008,- Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów 4 1.130,- Ulga Ŝołnierska - 61,- Umorzenie zaległo ści, odsetek 26 3.407,- Rozło Ŝenie na raty zapłaty podatku - - ( zaległo ści ) Odroczenie terminu zapłaty podatku - - ( zaległo ści )
2006 rok I półrocze
Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji decyzji ulgi lub zwolnienia Ulga inwestycyjna 1 1.253,- Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów 2 1.631,20
______46 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Ulga Ŝołnierska 1 63,- Umorzenie zaległo ści, odsetek 14 5.420,06 Rozło Ŝenie na raty zapłaty podatku - - ( zaległo ści ) Odroczenie terminu zapłaty podatku - - ( zaległo ści )
Umorzenia podatku ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego W sprawie umorzenia podatku z ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego wpłyn ęły do Urz ędu Gminy i Miasta w 2005 roku – 34 wnioski. Wszystkie załatwione pozytywnie. Kwota umorzenia wynosiła 10.395,60 zł. Z tej kwoty umorzono podatku rolnego na warto ść 3.407,30 zł i podatku od nieruchomo ści na kwot ę 6.988,30 zł. Wnioski wpływaj ące do Urz ędu wpisywane s ą w referacie do podr ęcznego rejestru, w którym brak wpisu numeru decyzji załatwionej sprawy. Do kontroli przyj ęto po 10 wniosków o umorzenie zobowi ązania podatkowego nast ępuj ących podatników o numerach według: 1) Nr rej. 2 – Podatnik wspólnota wsi – Krzczonów zło Ŝył 7 kwietnia 2005 r. wniosek o umorzenie podatku rolnego (…) 16 . W dniu 19 maja 2005 roku Burmistrz Gminy i Miasta wydał decyzj ę nr 3152/2/05 umarzaj ącą podatek zgodnie z Ŝą daniem zawartym w decyzji. Brak wniesienia opłaty skarbowej. 2) Nr rej 1 – Podatnik – sołtys wsi Radzice Małe zło Ŝył wniosek o umorzenie podatku rolnego (…) 17 Burmistrz Gminy i Miasta wydał decyzj ę nr 3152/1/05 z dnia 5 maja 2005 roku umarzaj ącą podatek w wysoko ści 41,90 zł zgodnie z Ŝą daniem zawartym w decyzji. Brak wniesienia opłaty skarbowej. 3) Nr rej. 3 – Podatnik Mieczysław Sobolewski – zło Ŝył w dniu 23 marca 2005 roku wniosek o umorzenie podatku rolnego w wysoko ści 116,10 zł. (…) 18 . Burmistrz Gminy i Miasta umorzył podatek rolny w kwocie 93,10 zł wydaj ąc decyzj ę nr 3152/3/05 z dnia 19 maja 2005 roku
16 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 17 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 18 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______47 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
4) Nr rej. 5 – Podatnik Helena Wrzosek – zło Ŝyła w dniu 21 kwietnia 2005 roku wniosek o umorzenie podatku rolnego za 2005 rok (…) 19 . Burmistrz Gminy i Miasta umorzył podatek rolny w wysoko ści 137,90 zł – I i II rata 2005 roku. (…) 20 5) Nr rej. 9 – Podatnik Kału Ŝna Maria – zwróciła si ę w dniu 14 marca 2005 roku z wnioskiem o zwolnienie z podatku rolnego. (…) 21 Burmistrz Gminy i Miasta umorzył I rat ę podatku rolnego w kwocie 46,46 zł wydaj ąc decyzj ę nr Fn-3152/9/05 z 12 pa ździernika 2005 roku. 6) Nr rej. 29/05 – decyzja nr 3118/29/05 z dnia 15 grudnia 2005 roku umarzaj ąca zaległo ść podatkow ą w wysoko ści 2.228,90 zł – I, II, III, IV rat ę podatku od nieruchomo ści za 2005 rok. Podatnik Koc Piotr - zło Ŝył w dniu 18 listopada 2005 roku wniosek do Burmistrza Gminy i Miasta z pro śbą o umorzenie podatku za 2005 rok (…) 22 . 7) Nr rej. 26/05 – decyzja nr 3152/26/05 z dnia 15 grudnia 2005 roku umarzaj ąca zaległo ść podatkow ą – IV rat ę podatku rolnego w wysoko ści 52,30 zł. Podatnik zło Ŝył wniosek w dniu 14 listopada 2005 roku w sprawie umorzenia podatku rolnego, (…) 23 . Podatnik Pabianek Aniela (…) 24 . USTALENIA KONTROLI: dotycz ące 2005 roku 1) Wi ększo ść wniosków od podatników nie była rejestrowana w księdze korespondencyjnej. Z pomini ęciem rejestracji dostarczane były wnioski do referatu podatkowego.
19 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 20 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 21 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 22 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 23 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 24 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______48 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2) (…) 25 3) Decyzje podpisywane przez Burmistrza Janusza Reszelewskiego były wydawane na druku MF 3707/II A o nazwie “decyzja – nr ewid...... z ………. w sprawie umorzenia zaległo ści podatkowej”. W tre ści pocz ątkowej tego druku przywołany jest art. 67§ 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (Dz.U Nr 8 poz.60 z 2005 roku). Natomiast brak jest uzasadnienia faktycznego, poniewa Ŝ organ podatkowy nie dysponował dokumentacj ą z która uzasadniałaby sytuacj ę podatnika, kwalifikuj ącą go do udzielenia umorzenia. 4)W ogóle nie wyliczano odsetek od zaległo ści podatkowych. Dokumentacja pozycji nr.1 - stanowi zał ącznik nr 14 do protokołu.
ROK 2006 Do dnia 30 czerwca 2006 roku wpłyn ęło 16 wniosków od podatników w sprawie umorzenia podatków. Do kontroli wybrano prób ę 3 wniosków, jak ni Ŝej. 1) pozycja 7 – Wspólnota Gruntowa Radzice Du Ŝe, Ochotnicza Stra Ŝ Po Ŝarna Radzice Du Ŝe. Wniosek w sprawie umorzenia podatku rolnego zło Ŝono w dniu 06 stycznia 2006 roku. (…) 26 Burmistrz Gminy i Miasta umorzył zaległy podatek rolny decyzj ą nr 3113/7/06 z dnia 16 marca 2006 roku w kwocie 798,00 zł za lata 2003, 2004, 2005. Z tej kwoty podatku rolnego umorzono na kwot ę zł. 526,00 – a podatku od nieruchomo ści 272,00 zł. Nie naliczono odsetek. 2) pozycja 7 – Wspólnota Wsi Krzczonów – wniosek o umorzenie podatku rolnego zło Ŝono w dniu 31 marca 2006 roku do referatu podatkowego pomijaj ąc sekretariat Urz ędu. Wnioskodawca prosi o umorzenie podatku za 2005 rok, (…) 27 . Burmistrz Gminy i Miasta decyzj ą nr 3113/11/06 z dnia 16 maja 2006 roku umorzył podatek rolny w kwocie 54,30 zł. (…) 28 . Pozostała dokumentacja podatkowa prowadzona jest tak jak w roku 2005.
25 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 26 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 27 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 28 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______49 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Do dnia 30 czerwca 2006 roku umorzono podatków z ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego na kwot ę 7.405,00 zł z tego przypada na : podatek rolny – 4.756,46 zł, podatek od nieruchomo ści – 2.260,73 zł; podatek le śny 110,81 zł. Umorzono odsetek na kwot ę 353,20 zł ( podatnicy K.U. Malinowscy). Sprawy z zakresu umorze ń, o których mowa nale Ŝą do obowi ązków Jolanty Grabik – specjalisty w dziale finansowo-ksi ęgowym. Rozło Ŝenie na raty zobowi ązania podatkowego W roku 2005 nie wpłyn ął Ŝaden wniosek z pro śbą o rozło Ŝenie na raty nale Ŝnego gminie podatku. W roku 2006 wpłyn ął jeden wniosek w dniu 23 lutego 2006 roku od podatnika – Celej Krystyny, która prosiła o rozło Ŝenie na raty kwoty 113,40 zł, (…) 29 . Burmistrz G i M decyzj ą nr 3152/1/2006 z dnia 3 marca 2006 roku wyraził zgod ę na rozło Ŝenie na raty podatku rolnego ustalaj ąc terminy do: 15 marca 2006 roku – 40,00 zł, do 15 kwietnia 2006 roku – 40,00 zł i 15 maja 2005 roku – 33,40 zł. (…) 30 Przesuni ęcie terminu płatno ści podatku W 2005 roku wpłyn ęły 2 wnioski od podatnika Janusza Kraj zło Ŝone w dniach: 1) 18 kwietnia 2005 roku – dotycz ący przedłu Ŝenia terminu płatno ści zaległych rat podatku od nieruchomo ści za 2004 rok, które zobowi ązał si ę spłaci ć do ko ńca m- ca lutego 2004 roku. Zaległo ści podatkowe za 2005 rok wynosiły 43,40 zł z dwóch kont podatkowych. Burmistrz Gminy i Miasta decyzj ą nr Fn. 3113/1/05 z dnia 20 stycznia 2005 roku wyraził zgod ę i przesun ął termin płatno ści do dnia 28 lutego 2005 roku. Kwota zaległego podatku została wpłacona w dniu 03 marca 2005 roku do Urz ędu za po średnictwem BS o/Drzewica w kwocie 43,40 zł. 2) 22 listopada 2005 roku w sprawie przedłu Ŝenia terminu płatno ści podatku od nieruchomo ści zaległego za 2005 rok i zobowi ązał si ę uregulowa ć zobowi ązanie do dnia 05 stycznia 2006 roku. Burmistrz Gminy i Miasta wyraził zgod ę na przesuni ęcie terminu spłaty zobowi ązania podatkowego do dnia 05 stycznia 2006 roku, wydaj ąc decyzj ę nr 3113/2/05 z dnia 06 grudnia 2005 roku. Zaległo ść podatkowa stanowiła kwot ę 89,50 zł z dwóch kont podatkowych. (…) 31
29 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 30 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 31 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______50 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Razem przesuni ęto wpłaty podatku na kwot ę 132,90 zł od dwóch podatników. ROK 2006 Wpłyn ęły trzy wnioski w I półroczu roku 2006. Przesuni ęto terminy płatno ści podatków na kwot ę 297,00 zł dla trzech wnioskodawców decyzjami podj ętymi przez Burmistrza Gminy i Miasta o numerach: Fn. 3113/1/06 z dnia 5 czerwca 2006 roku, Fn. 3113/2/06 z dnia 05 czerwca 2006 roku i Fn. 3113/3/06 z dnia 7 czerwca 2006 roku. (…) 32 Ulga Ŝołnierska W roku 2005 nie wpływały wnioski o udzielenie ulgi Ŝołnierskiej. W I półroczu 2006 roku wpłyn ęły 2 wnioski o udzielenie ulgi Ŝołnierskiej. Wydano 2 decyzje. 1) Decyzja nr Fn.3152/1/06 z dnia 7 lutego 2006 r. przyznaj ąca ulg ę w podatku rolnym w wysoko ści 40% wymiaru na okres 1 roku to jest od 1 stycznia 2006 roku do 31 grudnia 2006 roku. Wniosek od podatnika wpłyn ął w dniu 26 stycznia 2006 roku. Do wniosku doł ączono za świadczenie o odbywaniu zasadniczej słu Ŝby wojskowej (…) 33 . Wydana przez Burmistrza decyzja o udzielenie ulgi nie zawiera w swej tre ści kwoty przyznanej ulgi. Wydano now ą decyzj ę wymiarow ą nr 3113/140071/2006/LZP/1 z dnia 8 marca 2006 roku w której uwzgl ędniono ulg ę w wysoko ści 62,55 zł. 2) Decyzja nr 3152/2/06 z dnia 07 czerwca 2006 roku przyznaj ącą ulg ę w wysoko ści 60% wymiaru z podatku rolnego na okres jednego roku, to jest od 1 stycznia 2006 roku do 31 grudnia 2006 roku – w wysoko ści 36,60 zł. Wniosek od podatnika wpłyn ął w dniu 11 maja 2006 roku. Do wniosku doł ączone jest za świadczenie o odbywaniu słu Ŝby wojskowej (…) 34 . Wydano decyzj ę wymiarow ą nr 3113/40140/2006/LZP/2-6.06 na 2006 rok z dnia 6 listopada 2006 roku w której udzielono ulgi w roku 2006 w wysoko ści 23,60 zł. W wydanej przez Burmistrza decyzji nr Fn.3152/2/06 z dnia 7 czerwca 2006 roku brak zapisu o terminach, w których b ędzie uwzgl ędniona ulga.
32 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 33 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 34 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______51 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
( Po uwzgl ędnieniu ulgi w wysoko ści 23,60 zł do wykorzystania pozostała kwota ulgi w wysoko ści 13,00 zł do odpisania od podatku w roku 2007). W wydanych dwóch decyzjach przyznaj ących ulgi Ŝołnierskie brak jest: w jednej decyzji kwoty przyznanej ulgi, natomiast w drugiej decyzji brakuje informacji, o terminie ich udzielenia. W referacie podatków nie prowadzi si ę rejestru wniosków o udzieleniu ulg podatkowych. Dwa wnioski, o których mowa wy Ŝej zostały wpisane do spisu spraw, ograniczaj ące si ę tylko do liczby porz ądkowej, imienia i nazwiska składaj ącego wniosek wpisanego nie w tej kolumnie, nazw ę miejscowo ści w której mieszka podatnik, a w uwagach o sposobie załatwienia wpisano skróty “a/a”. Pozycje w spisie spraw wypełniono nieprawidłowo. Ulgi inwestycyjne W 2005 roku wpłyn ęły od podatników 3 wnioski o udzielenie ulg inwestycyjnych, które zostały załatwione pozytywnie. Wydano w sprawach nast ępuj ące decyzje podpisane przez Burmistrza Gminy i Miasta: 1) Fn. 3152/1/05 z dnia 17 marca 2005 roku przyznająca ulg ę inwestycyjn ą w podatku rolnym w wysoko ści 25% nakładów inwestycyjnych tj. 25% x 8437,20 zł = 2.109,30 zł. W tre ści decyzji brak zapisu o odpisywaniu kwoty ulgi w roku bie Ŝą cym i latach nast ępnych. Podatnik zło Ŝył wniosek o udzielenie ulgi w podatku rolnym, poniewa Ŝ zmodernizował budynek inwentarski. (…) 35 2) Fn. 3152/2/05 z dnia 22 grudnia 2005 roku przyznaj ąca ulg ę w podatku rolnym w kwocie 1.671,60 zł w wysoko ści 25% nakładów inwestycyjnych, tj. 6686,40 zł x 25% = 1.671,60 zł. Podatnik Bogdan Augustyniak (…) 36 zło Ŝył wniosek o udzielenie ulgi w dniu 21 grudnia 2005 roku. (…) 37 . 3) Fn. 3152/3/05 z dnia 22 grudnia 2005 roku, przyznaj ąca ulg ę w podatku rolnym w wysoko ści 25% nakładów inwestycyjnych tj. 26.051,04 zł x 25% = 6.482,20 zł. Podatnik zło Ŝył wniosek o udzielenie ulgi w dniu 12 wrze śnia 2005 roku (…) 38
35 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 36 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 37 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 38 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte
______52 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W roku 2005 udzielono ulg inwestycyjnych na kwot ę ogółem 10.263,10 zł. W 2005 roku odpisano ulg w wysoko ści 75,20 zł. 2006 ROK W dniu 5 czerwca 2006 roku wpłyn ął do Urz ędu jeden wniosek o udzielenie ulgi inwestycyjnej w zwi ązku z wykonaniem modernizacji obory od podatnika Ireny Dąbrowskiej (…) 39 . Do wniosku doł ączono 9 faktur za zakupione materiały na kwot ę 3.496,90 zł. Tylko na podaniu – wniosku od podatnika pobrano opłat ę skarbow ą. Nie pobrano tej opłaty od zał ączników. Nie sporz ądzono zestawienia faktur. (…) 40 . Burmistrz Gminy i Miasta udzielił decyzja nr Fn. 3152/1/06 z dnia 17 czerwca 2006 roku ulgi w podatku rolnym od nakładów inwestycyjnych w kwocie 3.496,90 zł x 25%, wyniosły 874,22 zł. W 2006 roku przyznano jedn ą ulg ę inwestycyjn ą w wysoko ści 874,22 zł. Od podatku rolnego odpisano podatnikowi 48,00 zł w dniu 27 kwietnia 2006 roku na podstawie decyzji zmieniaj ącej nr 3113/20032/200/LZP/2-6.06. Powy Ŝszy wniosek został wpisany do spisu spraw, tak jak wnioski powy Ŝej opisane. Kontrolowana jednostka nie posiada unormowa ń wewn ętrznych dotycz ących wykonania czynno ści z zakresu kontroli wniosków od podatników.
Ulgi z tytułu zakupu gruntu na powi ększenie gospodarstwa rolnego. W 2005 roku wpłyn ęły 4 wnioski w sprawie udzielenia ulg, z tytułu nabycia gruntów na powi ększenie gospodarstwa rolnego. Do ka Ŝdego wniosku doł ączony jest akt notarialny nabycia gruntu rolnego. (…) 41 Kontrol ą obj ęto decyzje wydane przez Burmistrza Miasta i Gminy Nr ; Fn.3152/4/05, Fn.3152/3/05, Fn.3152/2/05, Fn.3152/1/05.
w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 39 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 40 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 41 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______53 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Udzielono w 2005 roku ulg na kwot ę 267,57 zł. W 2006 roku w II półroczu nie wpłyn ęła Ŝadna ulga w sprawie zakupu gruntu na powi ększenie gospodarstwa rolnego.
Podatek rolny od osób prawnych
Według prowadzonego spisu spraw na terenie Gminy i Miasta Drzewica działały w 2005 roku 4 osoby prawne zobowi ązane do uiszczenia podatku rolnego. Wszystkie osoby prawne nadesłały deklaracje podatkowe po terminie. Przypis podatku według deklaracji na 2005 rok wynosił 587,50 zł, zgodnie ze stawkami podatku uchwalonymi przez Rad ę Miasta i Gminy z tego podatku stanowiły kwot ę 587,50 zł. Zaległo ści podatkowe nie wyst ąpiły. W 2006 roku działało 5 osób prawnych, które zło Ŝyły deklaracje po terminie. Przypis podatku na 2006 rok wynosił 170,00 zł. (…) 42 Wpływy z tego podatku na dzie ń 30 czerwca 2006 roku wyniosły 109,00 zł, jedna osoba nie wpłaciła podatku. Podatek wpłacono w terminie. Zwolnienia osób prawnych w tym podatku nie wyst ąpiły. Gmina i Miasto Drzewica zaliczana jest do III okr ęgu podatkowego, zgodnie z zał ącznikiem do rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2001 roku w sprawie zaliczenia gmin oraz miast do jednego z czterech okr ęgów podatkowych. ( Dz.U. Nr 143, poz.1614). W 2005 roku osoby prawne posiadały grunty – u Ŝytki rolne podlegaj ące opodatkowaniu w ilo ści 23,0468 ha fizycznego – co stanowiło 5,44 ha przeliczeniowego, natomiast w 2006 roku osoby te posiadały 20,1439 ha fizycznych, co stanowiło 1,57 ha przeliczeniowego.
Odroczenie terminu płatno ści podatku W 2005 roku jedna osoba prawna – firma “Gerlach” Drzewica zło Ŝyła w dniu 16 marca 2005 roku wniosek o przedłu Ŝenie terminu płatno ści podatku od nieruchomo ści za miesi ąc marzec 2005 roku z dnia 15 marca 2005 roku do dnia 22 marca 2005 roku, (…) 43 . Burmistrz Gminy i Miasta decyzj ą nr 3110/1/05 z dnia 16 marca 2005 roku wyraził zgod ę na przesuni ęcie terminu płatno ści podatku zgodnie z Ŝą daniem podatnika na dzie ń 22 marca 2005 roku – kwot ę 44.683,72 zł. (…) 44
42 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 43 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 44 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______54 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
5) Podatek od środków transportowych
Stawki podatku od środków transportowych na lata 2005-2006 zostały okre ślone nast ępuj ącymi uchwałami: - nr XXII/120/2004 Rady Gminy i Miasta w Drzewicy z dnia 7 grudnia 2004 roku. - nr XXII/128/2004 Rady Gminy i Miasta w Drzewicy z dnia 29 grudnia 2004 roku zmieniaj ącą uchwał ę cytowan ą wy Ŝej, - nr XXXII/176/2005 Rady Gminy i Miasta w Drzewicy z dnia 29 listopada 2005 roku.
Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne
Przypis podatku od środków transportowych od osób fizycznych na 2005 rok wyniósł 71.248,22 zł, odpis 4.939,24 zł. Na rok 2006 przypis wyniósł na I półrocze 37.117,00 zł, odpis 2.174,20 zł. Gmina uzyskała dochody z tego podatku w roku 2005 w wysoko ści 91.441,69 zł. W 2006 roku do dnia 30 czerwca – dochód uzyskano w wysoko ści 29.724,26 zł. Deklaracje podatkowe na obowi ązuj ącym wzorze zło Ŝyło w terminie 22 podatników, 10 podatników po terminie, do 14 osób wysłano wezwania w sprawie zło Ŝenia deklaracji (razem 46 podatników). Opodatkowano w 2005 roku 87 pojazdów ogółem, w 2006 roku 93 pojazdy ogółem. Pojazdy s ą opodatkowane zgodnie z ilo ści ą pojazdów wykazanych przez Starostwo Powiatowe w Opocznie. Podatnicy wpłacili w 2005 roku podatek: w terminie za 14 pojazdów na kwot ę 9.973,87 zł, po terminie 51 wpłat na kwot ę 81.467,82 zł, brak wpłat od 22 pojazdów. Naliczono i pobrano odsetki karne w kwocie 20.664,21 zł. Zaległo ści w tym podatku wyniosły na 31 grudzie ń 2005 roku kwot ę 40.412,77 zł ( na dzie ń 1 stycznia 2005 zaległo ści wynosiły 54.559,16 zł). W I półroczu 2006 roku w terminie wpłacono podatek od 8 szt. pojazdów, po terminie 49 szt., brak wpłat za 36 pojazdów. Odsetek karnych pobrano na kwot ę 676,00 zł. Do kontroli przyj ęto nast ępuj ące pojazdy: 10 pojazdów za 2005 rok (…) 45 Udzielone ulgi w zakresie podatku od środków transportowych (np. umorzenie zaległo ści, rozło Ŝenie na raty, odroczenie terminu płatno ści)
2004 rok Rodzaj decyzji Ilo ść Kwota
45 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 i § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______55 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
wydanych decyzji obj ęta decyzjami Umorzenie zaległo ści podatkowej, 5 8.559,- odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na - - raty Odroczenie terminu płatno ści - - podatku Rozło Ŝenie na raty zapłaty - - zaległo ści podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści - - podatkowej
2005 rok Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji wydanych decyzji obj ęta decyzjami Umorzenie zaległo ści podatkowej, 3 2.135,- odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na - - raty Odroczenie terminu płatno ści - - podatku Rozło Ŝenie na raty zapłaty - - zaległo ści podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści - - podatkowej
2006 rok I półrocze Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji wydanych decyzji obj ęta decyzjami Umorzenie zaległo ści podatkowej, 3 1.215,80 odsetek
______56 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Rozło Ŝenie zapłaty podatku na - - raty Odroczenie terminu płatno ści - - podatku Rozło Ŝenie na raty zapłaty - - zaległo ści podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści - - podatkowej
ROK 2005 Wpłyn ęły od podatników 3 wnioski o umorzenie podatku od środków transportowych. Wszystkie trzy wnioski zostały załatwione pozytywnie. Wydano decyzje w sprawach: 1) nr Fn.3114/1/05 z dnia 24 lutego 2005 roku, wniosek o umorzenie podatku zło Ŝono w dniu 16 lutego 2005 roku. Podatnik Witold Nowak (…) 46 . Umorzono podatek w wysoko ści 300 zł. Od wniosku pobrano opłat ę skarbow ą w wysoko ści 5 zł. 2) nr FN 3114-2/05 z dnia 22 listopada 2005 roku. Wniosek o umorzenie podatku zło Ŝono w dniu 4 listopada 2005 roku. Podatnik Maroszczyk Bogdan (…) 47 Pobrano od wniosku opłat ę skarbow ą w wysoko ści 5 zł. Burmistrz Gminy i Miasta umorzył podatek w wysoko ści 1.410 zł – cz ęść II raty. 3) Nr Fn 3114/3/05 z dnia 25 listopada 2005 roku. Podatnik Witold Nowak zło Ŝył wniosek o umorzenie podatku w dniu 25 pa ździernika 2005 roku. (…) 48 Burmistrz Gminy i Miasta umorzył podatek w wysoko ści 425,00 zł – cze ść II raty (…) 49 . Opłat ę skarbow ą pobrano w wysoko ści 5 zł. W 2005 roku udzielono w tym podatku umorze ń na kwot ę 2.135 zł. Podatnik Witold Nowak zło Ŝył dwukrotnie wnioski o umorzenie, które załatwiono pozytywnie.
46 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 47 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 48 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 49 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______57 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
ROK 2006 Wpłyn ęły 3 wnioski od podatników podatku od środków transportowych. Wydano nast ępuj ące decyzje: 1) nr Fn 3114/1/06 z dnia 6 lutego 2006 roku. Podatnik zło Ŝył wniosek w dniu 28 grudnia 2005 roku o umorzenie podatku od środków transportowych (…) 50 . Podatnik Cegielski Hubert (…) 51 Burmistrz Gminy i Miasta umorzył podatek w wysoko ści 705 zł i odsetki w wysoko ści 50,50 zł. Od wniosku pobrano opłat ę skarbow ą w wysoko ści 5 zł. 2) nr Fn 3114/2/06 z dnia 10 lutego 2006 roku. Podatnik Krzysztof St ępie ń zło Ŝył wniosek o umorzenie odsetek od podatku od środków transportowych. (…) 52 Burmistrz Gminy i Miasta umorzył odsetki w wysoko ści 40,30 zł. Opłat ę skarbow ą pobrano w wysoko ści 5 zł. 3) nr Fn 3114/3/06 z dnia 10 marca 2006 roku. Podatnik Witold Nowak zwraca si ę z wnioskiem z dnia 16 lutego 2006 roku o umorzenie cz ęś ci I raty podatku od środków transportowych. (…) 53 . Burmistrz Gminy i Miasta umorzył podatek od środków transportowych w wysoko ści 420 zł. Opłat ą skarbow ą od wniosku pobran ą w wysoko ści 5 zł. Do dnia 30 czerwca 2006 roku umorzono podatek od środków transportowych na kwot ę 1.125 zł i odsetek w wysoko ści 90,80 zł. Jeden podatnik, Witold Nowak nr akt Ew. 50/A/N w 2005 roku zło Ŝył 2 wnioski o umorzenie podatku i jeden wniosek do dnia 30 czerwca 2006 roku – które zostały załatwione zgodnie z Ŝą daniem podatnika, (…) 54 .
Podatek od środków transportowych – osoby prawne
50 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 51 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 52 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 53 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 54 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______58 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2005 rok Na terenie Gminy działały 4 osoby prawne zobowi ązane do płacenia podatku od środków transportowych. W roku 2005 trzy osoby prawne zło Ŝyły deklaracje podatkowe po terminie, jedna osoba w terminie. Osoby posiadały 10 środków transportowych – wg. wykazu ze Starostwa Powiatowego w Opocznie. Przypis podatku na 2005 rok wynosił 6.070,00 zł. W dokumentacji podatkowej do deklaracji doł ączony jest wykaz pojazdów. Na 2005 rok jeden podatnik nie zło Ŝył korekty wykazu pojazdów, podlegaj ących opodatkowaniu pojazdów. Zło Ŝył wykaz posiadania 3 pojazdów, a wg. wykazu ze Starostwa Powiatowego w Opocznie posiada 4 pojazdy. Pojazdy o których mowa prawidłowo zostały opodatkowane. Wpływy z tego podatku wyniosły 4.389,50 zł z tego I rata 2.206,20 zł, II rata 2.183,30 zł. Zaległo ści w tym podatku na 1 stycze ń 2005 r. nie było. Na 31 grudnia 2005 roku zaległo ści wyniosły 661,70 zł z II raty płatno ści. Odsetek karnych nie naliczono (…) 55 2006 rok Działały 4 osoby prawne. Deklaracj ę z zał ącznikiem zło Ŝyły 3 osoby prawne, jedna osoba prawna nie zło Ŝyła deklaracji. Podatnicy wykazali 9 pojazdów, a według wykazu Starostwa Powiatowego ilo ść pojazdów wynosi 12 sztuk. W ci ągu roku zło Ŝono korekty na 2 pojazdy wi ęcej w lutym 2006, w miesi ącu maju zbyto 1 pojazd nabyto 3 pojazdy. Karty pojazdów zało Ŝone zostały na podstawie wykazu ze Starostwa Powiatowego. (…) 56 Przypis podatku wynosił na I półrocze 5.531,00 zł, wpływy z tego podatku wyniosły 3.967,70 zł w tym zaległo ść i wysoko ść 661,70 zł z 2005 roku. Na dzie ń 30 czerwca 2006 roku zaległo ści bie Ŝą ce wyniosły kwot ę 1.993,80 zł. Naliczono i pobrano odsetek karnych w wysoko ści 134,60 zł. Sprawdzono prawidłowo ść zastosowania stawek podatkowych w deklaracjach przez podatników. Stawki były zgodne ze stawkami wynikaj ącymi z uchwały Rady Gminy i Miasta Drzewica.
Umorzenie zaległo ści podatkowej Decyzja w sprawie umorzenia podatku od środków transportowych została wydana w dniu 10 czerwca 2005 roku – nr Fn 3114/1/05 przez Burmistrza Miasta i Gminy w
55 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 56 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______59 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
zwi ązku ze zło Ŝonym wnioskiem przez podatnika nr 1/2005 – “Mototrans” Sp. z o.o Drzewica, ul. Kolejowa 3 w sprawie umorzenia podatku, (…) 57 Wniosek podatnika nie posiada znaków opłaty skarbowej. Do wniosku doł ączone s ą 2 zał ączniki. Opłata skarbowa w wysoko ści 5 zł została skasowana na wniosku o umorzenie i na ka Ŝdym z zał ączników skasowano znaki opłaty skarbowej o nominale 0,50 dwa razy w dniu 14 grudnia 2006 roku, w czasie trwania niniejszej kontroli.
Udzielone ulgi w zakresie podatku od środków transportowych (np. umorzenie zaległo ści, rozło Ŝenie na raty, odroczenie terminu płatno ści)
2004 rok Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji wydanych decyzji obj ęta decyzjami Umorzenie zaległo ści - podatkowej, - odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na - - raty Odroczenie terminu płatno ści - - podatku Rozło Ŝenie na raty zapłaty - - zaległo ści podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści - - podatkowej
2005 rok Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji wydanych decyzji obj ęta decyzjami Umorzenie zaległo ści podatkowej, 1 750,- odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na - - raty Odroczenie terminu płatno ści - -
57 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______60 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424 podatku Rozło Ŝenie na raty zapłaty - - zaległo ści podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści - - podatkowej
2006 rok I półrocze Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji wydanych decyzji obj ęta decyzjami Umorzenie zaległo ści - - podatkowej, odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na - - raty Odroczenie terminu płatno ści - - podatku Rozło Ŝenie na raty zapłaty - - zaległo ści podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści - - podatkowej
6) Podatek le śny
Rada Gminy i Miasta w Drzewicy ustaliła stawki podatku le śnego nast ępuj ącymi uchwałami: - na 2005 rok – nr XXII/118/2004 z dnia 7 grudnia 2004 roku Rada Gminy i Miasta w Drzewicy obni Ŝyła średni ą cen ę sprzeda Ŝy drewna dla celów obliczenia podatku le śnego ogłoszon ą przez Prezesa Głównego Urz ędu Statystycznego do kwoty 113,64 zł i ustalono stawk ę dla celów obliczenia podatku le śnego w 2005 r. w kwocie 25,00 zł za 1 ha fizyczny lasu. - na 2006 rok – nr XXXII/173/2005 z dnia 29 listopada 2005 roku Rada Gminy i Miasta w Drzewicy obni Ŝyła średni ą cen ę sprzeda Ŝy drewna dla celów obliczenia podatku le śnego ogłoszon ą przez Prezesa GUS do kwoty 113,64 zł i ustalono stawk ę dla obliczenia wymiaru podatku le śnego w 2006 r. w kwocie 25,00 zł za 1 ha fizyczny lasu. Podatek le śny od osób prawnych
______61 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Podatkiem le śnym od osób prawnych w latach 2005 - 2006 obj ęte były 2 podmioty prawne: (…) 58 . Deklaracje podatkowe w 2005 podatnicy zło Ŝyli po terminie, natomiast w 2006 roku – jedna deklaracja została zło Ŝona po terminie. Wyliczono prawidłowo podatek. Wymiar podatku le śnego od osób prawnych na 2005 rok wynosił 29.020,20 zł, na 2006 r. 30.517,00 zł. Wpływy z tego podatku za 2005 rok wyniosły 29.020,20 zł. za I półrocze 2006 roku wyniosły 15.227,50 zł – zaległo ści stanowiły 0 zł.
Podatek le śny od osób fizycznych
Wymiar podatku le śnego od osób fizycznych na 2005 rok wyniósł 51.640,50 zł, na 2006 – 52.036,00 zł. Wpływy z tego podatku za 2005 roku wyniosły 48.560,11 zł, zaległo ści wyniosły 3.070,96 zł. Wpływy z tego podatku za 2006 roku I półrocze – 31.144,47 zł, zaległo ść na 30 czerwiec 2006 wynosiła 6.553,17 zł Do kontroli przyj ęto sołectwo D ąbrówka – 91 podatników podatku le śnego. Wymiar podatku le śnego na 2005 roku w tym sołectwie wynosił 3.096,20 zł – wpływy 2.929,51 zł odsetek pobrano w wysoko ści 1,09 zł. Nie wszyscy podatnicy zło Ŝyli informacje w sprawie podatku le śnego na druku zatwierdzonym przez Rad ę Gminy i Miasta w Drzewicy na 2005 roku Urz ąd Gminy wezwał podatników do zło Ŝenia informacji. Zło Ŝonych zostało 87 informacji. Wymiar podatku le śnego na 2006 roku w tym sołectwie wynosił 3.063 zł – wpływy za I półrocze podatku wyniosły 1.707,40 zł. Podatnicy otrzymali nakazy płatnicze dor ęczone przez sołtysa przed terminem płatno ści podatku. W 2005 roku podatku po terminie wpłaciło 38 osób – na kwot ę 1.136,20 zł, pobrano odsetek 5,20 zł W 2006 r. podatek do 30 czerwca 2006 roku – wpłaciło po terminie 17 podatników w kwocie 429,80 zł, odsetek nie pobrano. 7) Podatek od posiadania psów. Rada Gminy i Miasta w Drzewicy uchwał ą nr III/21/2002 z dnia 10 grudnia 2002 roku ustaliła podatek od posiadania psów na 2003 rok, w wysoko ści 5 zł od ka Ŝdego psa. Powy Ŝszy akt prawa miejscowego obowi ązywał równie Ŝ w roku
58 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______62 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2005. W 2005 roku gmina nie uzyskała Ŝadnych dochodów z tego podatku. Nie podj ęto Ŝadnych działa ń w celu wyegzekwowania podatku. Uchwał ą nr XXXII/175/2005 z dnia 29 listopada 2005 roku ustaliła podatek od posiadania psa na 2006 rok, w wysoko ści 5 zł od ka Ŝdego psa. W pierwszym półroczu 2006 roku gmina uzyskała wpływy z tego podatku w wysoko ści 10 zł. Kwota ta jest wykazana w sprawozdaniu RB-27S w dziale 756/75616/0370.
8) Opłata targowa
Gmina Drzewica posiada obecnie własne targowisko, które znajduje si ę na ul. Kolejowej. Wcze śniej w latach 1998-2004 targowisko miejskie zorganizowane było na placu (gruncie) Gminnej Spółdzielni “Samopomoc Chłopska” w Drzewicy, która wykonywała usługi administratora targowiska zlokalizowanego przy ulicy Kolejowej w Drzewicy. Pierwsza umowa o prowadzenie targowiska miejskiego została zawarta w dniu 1 sierpnia 1998 roku w Drzewicy pomi ędzy Zarz ądem Miasta i Gminy w Drzewicy – jako wydzier Ŝawiaj ącym, a Gminn ą Spółdzielni ą “S.Ch.” w Drzewicy reprezentowan ą przez Prezesa i V-ce Prezesa Zarz ądu jako dzier Ŝawca targowiska. Niniejsza umowa została zawarta na czas okre ślony do dnia 31 grudnia 1998 r. strony umowy okre śliły obowi ązki stron mi ędzy innymi nast ępuj ąco: “§ 3 pkt 1 – dzier Ŝawca jest uprawniony do inkasowania opłaty targowej od osób korzystaj ących (sprzedaj ących) na targowisku pkt.2. Strony ustaliły, Ŝe dzier Ŝawca b ędzie otrzymywał za pobór opłaty targowej wynagrodzenie w wysoko ści 25% zainkasowanych kwot na podstawie Uchwały Rady Gminy i Miasta w Drzewicy nr VI/29/97 z dnia 30 grudnia 1997 roku; pkt.3 Z tytułu wykonania przez dzier Ŝawc ę obowi ązków maj ących na celu zabezpieczenie ładu, porz ądku i czysto ści na terenie targowicy lub w jego obej ściu oraz odpowiedzialno ści wobec kontrolowanych organów sanitarnych i weterynaryjnych przysługuje dzier Ŝawcy 60% zainkasowanych kwot z tytułu opłat targowych; pkt 4. Wydzier Ŝawiaj ący wyda dzier Ŝawcy bloczki opłaty targowej o nominałach zgodnych z uchwał ą Rady Gminy i Miasta. Bloczki s ą drukami ścisłego zarachowania, dlatego te Ŝ powinny by ć rozliczane po ka Ŝdej zbiórce opłat. W ka Ŝdy pi ątek inkasent do godz.13.00 dokona wpłaty zainkasowanych nale Ŝno ści z opłaty targowej do BS w Drzewicy na r-k bankowy gminy; pkt.5. Najpó źniej we wtorek nast ępnego tygodnia – inkasent winien si ę zgłosi ć do Referatu Finansowego Urz ędu celem szczegółowego rozliczenia si ę z pobranych opłat. Obowi ązki dzier Ŝawcy szczegółowo okre ślono w § 5 umowy. Pozostałe ustalenia uregulowano nast ępuj ąco: - (§ 6) wydzier Ŝawiaj ący zastrzega sobie prawo kontrolowania sposobu wykonywania ci ąŜą cych na dzier Ŝawcy obowi ązków - § 9. Dzier Ŝawca zobowi ązuje si ę do ponoszenia wszelkich podatków i innych świadcze ń publiczno-prawnych zwi ązanych z dzier Ŝaw ą targowiska. Umow ę podpisali przedstawiciele stron. Do umowy dodano w § 3 umowy ust.6 o brzmieniu “Urz ąd Gminy i Miasta przeka Ŝe dla Spółdzielni nale Ŝną kwot ę, okre ślon ą w § 3 ust. 2 i 3, w terminie 4 dniowym po dokonaniu wpłaty przez inkasentów GS. Do powy Ŝszej umowy zawarto nast ępuj ące aneksy;
______63 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424 a) aneks obowi ązuj ący od 1 stycznia 1999 roku zmienia: I § 2 – umow ę przedłu Ŝono do dnia 31 grudnia 1999 roku; II ulega zmianie punkt 2 w § 3, który brzmi “strony ustaliły, Ŝe dzier Ŝawca b ędzie otrzymywał za pobór opłaty targowej wynagrodzenie w wysoko ści 20% zainkasowanych kwot na podstawie uchwały nr III/14/98 Rady Gminy i Miasta w Drzewicy z dnia 30 grudnia 1998 roku. b) aneks obowi ązuj ący od 1 stycznia 2000 roku zmienia – przedłu Ŝa obowi ązywanie umowy do dnia 31 grudnia 2000 roku. Wynagrodzenie za pobór opłaty targowej ustalono w wysoko ści 20% zainkasowanych kwot na podstawie uchwały nr VII/76/99 Rady Gminy i Miasta w Drzewicy z dnia 22 grudnia 1999 roku. c) aneks obowi ązuj ący od dnia 1 stycznia 2001 roku. – zmienia – przedłu Ŝa obowi ązywanie umowy do dnia 31 grudnia 2002 roku. Ustalono wynagrodzenie w wysoko ści 20% zainkasowanych kwot na podstawie uchwały nr V/61/2000 Rady Gminy i Miasta w Drzewicy z dnia 21 grudnia 2000 roku. W dniu 2 stycznia 2003 roku zawarto nast ępn ą umow ę o prowadzenie targowiska na czas okre ślony do 31 grudnia 2003 roku za wynagrodzeniem w wysoko ści 20% zainkasowanych kwot na podstawie uchwały RMiG w Drzewicy nr III/24/2002 z dnia 10.12.2002 roku. Za wykonywanie przez dzier Ŝawc ę obowi ązków maj ących na celu zabezpieczenie ładu, porz ądku i czysto ści na terenie targowicy w jego obej ściu przysługuje dzier Ŝawcy 60% zainkasowanych kwot z tytułu opłat targowych. Burmistrz Gminy i Miasta w Drzewicy Janusz Reszelewski, pismem z dnia 4 wrze śnia 2003 roku upowa Ŝnił Ann ę Szczepanik do przeprowadzenia kontroli poboru opłaty targowej na targowisku GS w dniu 5 wrze śnia 2003 roku, która b ędzie przeprowadzona w obecno ści funkcjonariusza policji. Kontrol ę targowiska przeprowadzono w dniu 5 wrze śnia 2003 roku o godz.9.00 – 11.00 przez 4-osobow ą Komisj ę, któr ą reprezentowali 2 pracowników Urz ędu i 2 pracowników Policji. Wg protokołu kontroli – “stwierdzono, Ŝe opłaty targowe zbierane s ą nierzetelnie, niezgodnie z uchwał ą nr VI/31/2001 RGiM w Drzewicy, na pokwitowaniach brakowało daty sprzeda Ŝy, opłaty pobierane s ą wyrywkowo i w kwotach wg uznania, czynno ści wykonywane s ą opieszale – o godz.11.00 handluj ący opuszczaj ą targowisko, a nikt od nich nie pobrał opłaty”. Nast ępn ą Umow ę Nr 1/2004 zawarto w dniu 7 stycznia 2004 roku pomiędzy Gmin ą i Miastem w Drzewicy reprezentowana przez Burmistrza Gminy i Miasta – Janusza Reszelewskiego, a GS “SCh” w Drzewicy, zw. Administratorem reprezentowan ą przez Prezesa Józefa Mi ązka. Zamawiaj ący zlecał, a administrator zobowi ązywał si ę do wykonywania usług administratora na targowisku zlokalizowanym przy ulicy Kolejowej w Drzewicy. Umow ę zawarto na okres od 1 stycznia 2004 roku do 31 grudnia 2004 roku. Zamawiaj ący powierzył administratorowi nast ępuj ące obowi ązki: a) inkasowanie opłat targowych w dniu targowym, b) utrzymanie czysto ści i porz ądku na targowisku oraz terenie przyległym zgodnie z ustaw ą z dnia 13 wrze śnia 1996 roku o utrzymaniu czysto ści i porz ądku w gminach (Dz.U. Nr 123, poz.622 z pó źn. zmian.) (§ 3). Podstawowe obowi ązki w zakresie administrowania targowiskiem to:
______64 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424 a) inkasowanie dziennej opłaty targowej, b) utrzymanie bie Ŝą cego porządku na targowisku, c) zabezpieczenie od strony organizacyjnej funkcjonowania handlu na targowisku w taki sposób, aby spełnione były warunki sanitarne, p.po Ŝ., bezpiecze ństwa handluj ących i kupuj ących oraz dro Ŝno ści ci ągów komunikacyjnych. d) stały nadzór na targowisku przez administratora lub osoby wyznaczone przez niego legitymuj ące si ę identyfikatorem (§ 5). Administrator upowa Ŝniony jest do inkasowania dziennych opłat targowych na odr ębnych dokumentach – drukach ścisłego zarachowania – pobranych z UGiM w Drzewicy z referatu bud Ŝetu i podatków i odprowadzenie w dniu przeprowadzenia inkasa zebranych kwot (§ 6). Administrator otrzymywa ć b ędzie miesi ęczne wynagrodzenie z tytułu wykonywania usługi administratora targowiska w postaci prowizji za pobór dziennej opłaty targowej w wysoko ści 60% miesi ęcznie zebranych i odprowadzonych do kasy Urz ędu kwot na podstawie faktury VAT. Wynagrodzenie jest kwot ą brutto i obejmuje równie Ŝ podatek VAT. Wynagrodzenie dla administratora wypłacone b ędzie na jego konto, w okresach miesi ęcznych, w terminie 14 dni po wystawieniu faktury zgodnie z miesi ęcznym zestawieniem wpłat i stwierdzenie przez pracowników referatu rolnictwa, ochrony środowiska i gospodarki gruntami oraz referatu bud Ŝetu i podatków, prawidłowego wykonania przez Administratora obowi ązków wynikaj ących z umowy. (§ 8). Niniejsza umowa zawarta na czas okre ślony od 1 stycznia do 31 grudnia 2004 roku mo Ŝe by ć rozwi ązana: a) w drodze porozumienia stron, b) ze skutkiem natychmiastowym w przypadku naruszenia przez administratora warunków umowy, a w szczególno ści stwierdzenia nieprawidłowo ści w pobieraniu i rozliczaniu inkasa. Umow ę podpisali przedstawiciele stron. W dniu 11 stycznia 2005 roku zawarta została Umowa Nr 1/2005 pomi ędzy Burmistrzem Gminy i Miasta w Drzewicy Januszem Reszelewskim – reprezentuj ącym Gmin ę Drzewica, a Gminn ą Spółdzielni ą w Drzewicy, reprezentowan ą przez Prezesa Natali ę Jarz ąbek, administratorem targowiska. Zamawiaj ący zleca, a administrator zobowi ązał si ę do wykonywania usług administratora na targowisku, zlokalizowanym przy ul. Kolejowej w Drzewicy. Strony zawarły umow ę na okres od 1 stycznia 2005 roku do 30 czerwca 2005 roku. Strony ustaliły miesi ęczne wynagrodzenie z tytułu wykonywania usługi administratora targowiska w postaci prowizji za pobór dziennej opłaty targowej w wysoko ści 60% miesi ęcznie zebranych i odprowadzonych do kasy Urz ędu kwot na podstawie faktury VAT. Umow ę podpisali przedstawiciele stron. Umow ę parafował radca prawny Janusz Głogowski. Do powy Ŝszej umowy strony zawarły aneksy: a) nr 1/2005 spisany w dniu 27 czerwca 2005 roku w którym Strony umowy wprowadziły nast ępuj ące zmiany:
______65 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- § 2 otrzymał brzmienie: umow ę zawarto na czas od 1 stycznia 2005 do 30 wrze śnia 2005 roku - § 11 otrzymał brzmienie” niniejsza umowa mo Ŝe by ć rozwi ązana; a) w drodze porozumienia stron, b) ze skutkiem natychmiastowym w przypadku naruszenia przez administratora warunków umowy a w szczególno ści stwierdzenia nieprawidłowo ści w pobieraniu i rozliczaniu inkasa, c) punkt 3 otrzymał brzmienie:” przez ka Ŝdą ze stron z zachowaniem 14-dniowego okresu wypowiedzenia bez podania przyczyny. Aneks podpisali: ze strony zamawiaj ącego Janusz Reszelewski, burmistrz, ze strony administratora Natalia Jarz ąbek – prezes Zarz ądu. b) nr 2/2005 spisany w dniu 4 pa ździernika 2005 roku do umowy z 11 stycznia 2005 roku pomi ędzy UGiM w Drzewicy, reprezentowanym przez Burmistrza Janusza Reszelskiego, a Gminn ą Spółdzielni ą w Drzewicy reprezentowan ą przez Krystyn ę Kornata – członka zarz ądu – administratora targowiska. Strony umowy przedłu Ŝyły świadczenie usługi administrowania targowiskiem na czas od 1 pa ździernika do 31 pa ździernika 2005 roku. Pozostałe warunki umowy nie uległy zmianie. Z dniem 31 pa ździernika 2005 roku wygasła umowa zawarta z Gminn ą Spółdzielni ą w Drzewicy. ROK 2005 Do dnia 31 pa ździernika 2005 r. targowisko było zorganizowane na gruntach GS w Drzewicy. Od miesi ąca listopada 2005 roku Gmina Drzewica posiada własne targowisko. Rada Gminy i Miasta w Drzewicy uchwał ą nr XXIX/156/05 z dnia 28 czerwca 2005 roku wyznaczyła miejsce na prowadzenie targowiska, oraz uchwaliła regulamin targowiska gminnego. W tre ści uchwały mi ędzy innymi uregulowano: § 1 – wyznaczono teren w Drzewicy przy ulicy Kolejowej 3b na prowadzenie Targowiska Gminnego. § 2 – przyj ęto regulamin targowiska gminnego unormowany w paragrafach 3-13, który okre śla zasady korzystania z targowiska w Drzewicy § 4 – targowisko prowadzi gmina i miasto Drzewica; targowisko mo Ŝe by ć przez gmin ę wydzier Ŝawione b ądź oddane w administrowanie osobie fizycznej lub osobie prawnej § 5 – nadzór nad targowiskiem pełni kierownik § 6 – dokonuj ący sprzeda Ŝy na targowisku zobowi ązani s ą do uiszczenia opłaty targowej, zgodnie z obowi ązuj ącymi dziennymi stawkami zawartymi w uchwale Rady Gminy i Miasta w Drzewicy; upowa Ŝnionym do poboru opłaty targowej jest inkasent, który wydaje bilet opłaty jednorazowej b ędący dowodem jej uiszczenia; osoby upowa Ŝnione przez Burmistrza mog ą dokonywa ć kontroli uiszczenia opłaty targowej. Cytowana wy Ŝej uchwała weszła w Ŝycie po upływie 14 dni od dnia opublikowania w Dzienniku Urz ędowym Województwa Łódzkiego. Dzienne stawki opłaty targowej zostały ustalone przez Rad ę Gminy i Miasta w Drzewicy uchwał ą nr XXII/121/2004 w Drzewicy. Od miesi ąca listopada 2005 roku zmieniono administratora targowiska miejsko - gminnego.
______66 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Umow ę nr 18/2005 zawarto w dniu 27 pa ździernika 2005 roku pomi ędzy Gmin ą i Miastem w Drzewicy, ul. Staszica 22 reprezentowan ą przez Burmistrza Janusza Reszelewskiego, a Przedsi ębiorstwem Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej Sp. z o.o. w Drzewicy, ul. Warszawska 11, zw. Administratorem, reprezentowana przez Bo Ŝen ę Filipczuk – prezesa i Zofi ę Ł ęgosz – prokurenta. Strony umowy wspólnie postanowiły: § 1 – zamawiaj ący zleca, a administrator zobowi ązuje si ę do wykonywania usług na targowisku zlokalizowanym przy ul. Kolejowej w Drzewicy, § 2 – umow ę zawarto na czas od dnia 3 listopada 2005 r. do dnia 31 grudnia 2005r. § 3 – wymienione s ą obowi ązki, które powierzono administratorowi § 4 – wymieniono obowi ązki, które zwi ązane s ą z funkcjonowaniem i utrzymaniem targowiska, § 5 – upowa Ŝniono administratora do inkasowania dziennych opłat targowych na odr ębnych dokumentach – drukach ścisłego zarachowania; pobranych z U.G.i M w Drzewicy z referatu bud Ŝetu i podatków i odprowadzone w dniu przeprowadzenia inkasa zebranych kwot na konto Urz ędu Gminy i Miasta w Drzewicy, § 6 – Administrator zobowi ązuje si ę prowadzi ć targowisko w zamian za opłaty uzyskane z opłat rezerwacji miejsc targowiskowych. § 7 – Administrator z otrzymanych opłat o których mowa w § 6 pokrywa wszelkie koszty zwi ązane z pobieraniem opłat targowych i wszystkich kosztów zwi ązanych z utrzymaniem targowiska i wykonywaniem obowi ązków o których mowa w umowie, § 9 – Strony ustaliły przypadki rozwi ązania umowy: a) w drodze porozumienia stron, b) ze skutkiem natychmiastowym w przypadku naruszenia przez administratora warunków umowy a w szczególno ści stwierdzenia nieprawidłowo ści w pobieraniu i rozliczaniu inkasa; przez ka Ŝdą ze stron z zachowaniem trzymiesi ęcznego okresu wypowiedzenia bez podania przyczyny, Umow ę podpisali przedstawiciele stron. W dniu 29 listopada 2005 roku Rada Gminy i Miasta w Drzewicy uchwał ą nr XXXII/178/2005 roku ustaliła dzienne stawki opłaty targowej (utraciła moc uchwała nr XXII/121/2004). Rada Gminy i Miasta w Drzewicy uchwał ą nr XXX/164/05 z dnia 30 sierpnia 2005 roku ustaliła stawki opłaty rezerwacyjnej na targowisku w wysoko ściach; a) za ka Ŝdy dzie ń handlowy w wysoko ści 7,50 zł, b) opłat ę rezerwacyjn ą stanowiska za jeden miesi ąc – 30,00 zł, które pobierane s ą niezale Ŝnie od opłaty targowej, Stawki opłaty rezerwacyjnej zostały zmienione przez Rad ę Gminy i Miasta w Drzewicy uchwał ą nr XXXII/179/2005 z dnia 29 listopada 2005 roku i wynosz ą po zmianie; a) 8 zł za ka Ŝdy dzie ń handlowy i 25 zł za rezerwacj ę stanowiska za 1 miesi ąc, ROK 2006 Burmistrz Gminy i Miasta w Drzewicy Janusz Reszelewski reprezentuj ący Gmin ę i Miasto w Drzewicy zawarł w dniu 4 stycznia 2006 r. umow ę nr 1/2006 z Przedsi ębiorstwem Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej Sp. z o.o. w Drzewicy,
______67 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424 reprezentowanym przez Bo Ŝen ę Filipczuk – prezesa, i Zofi ę Ł ęgosz – Prokurenta zw. Administratorem. Umow ę zawarto na czas od 1 stycznia 2006 do dnia 31 grudnia 2006 roku. Tre ść umowy niniejszej jest identyczna jak w umowie 18/2005 z dnia 27 pa ździernika 2005 r. Umowa nr 1/2006 stanowi zał ącznik nr 15 do protokołu kontroli. Znaki opłaty targowej Bloczki z biletami opłaty targowej ewidencjonowane s ą w ksi ędze druków ścisłego zarachowania . Ka Ŝdorazowo pobranie bloczków na targowisku przez administratora jest kwitowane w ksi ędze druków. Brak w ksi ędze ewidencjonowania zwrotu druków – pozostałych biletów opłaty targowej na dzie ń 31 grudnia – ka Ŝdego roku bud Ŝetowego. W rejestrze odnotowane s ą zwroty grzbietów bloczków wykorzystanych w cało ści. Udzielono ustnej informacji Ŝe niewykorzystane w cało ści bloczki pozostaj ą u administratora targowiska i dopiero po wykorzystaniu, w nast ępnym roku zwracane s ą do Urz ędu. Nie ustalono zasad post ępowania z bloczkami niewykorzystanymi. Kwity opłaty targowej s ą drukami ścisłego zarachowania i powinny by ć zwrócone do Urz ędu w dniu 31 grudnia danego roku, rozliczone i zinwentaryzowane. Bez wzgl ędu na ich warto ść zaliczane s ą do środków obrotowych. Dochody uzyskane przez Gmin ę z opłaty targowej ROK 2004 W tym roku gmina uzyskała dochody z opłaty targowej zbieranej przez GS w Drzewicy w kwocie 20.245,00 zł. Za obsług ę targowiska Gmina zapłaciła GS - owi kwot ę 11.259,59 zł ROK 2005 Za 10 m-cy 2005 GS wpłacił do bud Ŝetu gminy zebranej opłaty targowej w kwocie 13.884,00 zł, natomiast z bud Ŝetu zapłacono GS-owi kwot ę 9.217,60 zł za administrowanie targowiska. Przedsi ębiorstwo Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Drzewicy – administrator targowiska wpłacił zebranej opłaty targowej za listopad-grudzie ń 2005 roku kwot ę 6.489,00 zł. Pracownicy Urz ędu Gminy zebrali i wpłacili do kasy 427,00 zł, opłaty targowej z organizowanej imprezy. ROK 2006 Za 10 m-cy 2006 roku Przedsi ębiorstwo Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej zebrało opłaty targowej w kwocie 32.561,00 zł Pracownicy Urz ędu Gminy zebrali i wpłacili do kasy Urz ędu 433,00 zł Łącznie w roku 2005 wpływy z opłaty targowej wyniosły 20.800,00 zł Za 10 m - cy roku 2006 wpływy z opłaty targowej wyniosły 32.994,00 zł Szczegółowe rozliczenie wpływów z opłaty targowej stanowi zał ącznik nr 16 do protokołu kontroli.
______68 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
8) Opłata skarbowa W sprawozdaniu RB-27S z wykonania planu dochodów bud Ŝetowych za 2005 rok w dziale 756, rozdziale 75618, §0410, gmina zrealizowała dochody z tytułu opłaty skarbowej w wysoko ści 16.480,00 zł, z tej kwoty opłata skarbowa stanowiła kwot ę 1.584,00 zł, sprzedaz znaków skarbowych 14.896,00 zł. Za I półrocze gmina uzyskała dochody z opłaty skarbowej w wysoko ści 1.484,000 zł za sprzedane znaki skarbowe uzyskano kwot ę 7.742,00 zł. Kontrol ą obj ęto prawidłowo ść pobierania opłaty skarbowej od poda ń w sprawie wydania decyzji o warunkach zabudowy dla których pobrano opłat ę skarbow ą w 2005 roku od wydanych decyzji na kwot ę 1.272,00 zł i w I połowie roku 2006 na kwot ę 954,00 zł. Wykaz decyzji przedstawia poni Ŝsza tabela:
Wykaz decyzji o warunkach zabudowy dla których pobrano opłat ę skarbow ą
w 2005 roku.
Lp. Nr decyzji w sprawie pobrano opłat ę
1. 6/2005 budowa budynku gospodarczego 106,00 zł
2. 7/2005 budowa budynku mieszkalnego- 106,00 zł jednorodzinnego
i budynku gospodarczego
3. 8/2005 budowa budynku gospodarczego 106,00 zł
4. 17/2005 budowa budynku gospodarczego 106,00 zł
5. 25/2005 budowa budynku gospodarczego 106,00 zł
6. 26/2005 zmiana sposobu u Ŝytkowania cz ęś ci 106,00 zł istniej ącego budynku mieszkalnego na punkt apteczny
7. 31/2005 zmiana sposobu u Ŝytkowania 106,00 zł/105,00 zł istniej ących budynków gospodarczych na funkcj ę mieszkaln ą z przeznaczeniem na działalno ść agroturystyczn ą
8. 33/2005 budowa budynku gospodarczego 106,00 zł
9. 35/2005 budowa budynku mieszkalnego i 106,00 zł
______69 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
gara Ŝu
10. 37/2005 zmiana sposobu u Ŝytkowania piwnic 106,00 zł/105 zł istniej ącego pawilonu handlowego na sklep przemysłowy oraz budowa wej ścia i wjazdu
11. 39/2005 zmiana sposobu u Ŝytkowania cz ęś ci 106,00 zł istniej ącego budynku O środka Zdrowia na punkt apteczny.
12. 45/2005 budowa gara Ŝu 106,00 zł
13. 41/2005 Rozbudowa istniej ącego sklepu 106 zł sportowego
14. I/P/2005 Decyzja o ustalenie lokalizacji 108 zł inwestycji celu publicznego dot. Budowy stacji bazowej telefonii
Razem 1.486 zł/ 1.483 zł
Wykaz decyzji o warunkach zabudowy dla których pobrano opłat ę skarbow ą w pierwszej połowie 2006 roku.
Lp. Nr decyzji w sprawie pobrano opłat ę
1. 1/2006 budowa zbiornika na gnojówk ę i płyty 106,00 zł gnojowej
2. 8/2006 budowa budynku gospodarczego 106,00 zł
3. 9/2006 zmiana sposobu u Ŝytkowania 106,00 zł istniej ącego budynku gara Ŝowego na ręczn ą myjni ę pojazdów
4. 12/2006 budowa zbiornika na gnojówk ę i płyty 106,00 zł gnojowej
5. 13/2006 zmiana konstrukcji dachu istniej ącego 106,00 zł budynku usługowego
______70 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
6. 18/2006 budowa zbiornika na gnojówk ę 106,00 zł
7. 19/2006 budowa budynku mieszkalnego, stajni 106,00 zł i zbiornika na gnojówk ę
8. 21/2006 budowa budynku gara Ŝowego 106,00 zł
9. 22/2006 budowa budynku gospodarczego, 106,00 zł zbiornika na gnojowic ę i płyty gnojowej
Razem 954,00 zł
W Referacie Inwestycji, Robót Publicznych i Ochrony Środowiska pobierano od wydanej decyzji kwot ę 106,00 zł, z tej kwoty przypadło: od podania 5 zł, od zał ączników 1 zł i od decyzji 100,00 zł. Je Ŝeli chodzi o znaki skarbowe, stwierdzono, Ŝe były nieprawidłowo ewidencjonowane w ogólnym raporcie kasowym bud Ŝetu. Nie prowadzono oddzielnego raportu kasowego przychodu i rozchodu znaków skarbowych. W ewidencji ksi ęgowej nie prowadzono analityki do znaków skarbowych, w ewidencji bud Ŝetowej równie Ŝ nie prowadzono odr ębnej karty dochodów za znaki skarbowe. Brak ewidencji analitycznej narusza wymogi w art. 13 ust. 3 i 4 ustawy o rachunkowo ści.
9) Terminowo ść podejmowania czynno ści windykacyjnych w odniesieniu do zaległo ści podatkowych
Upomnienia – dot. osób fizycznych W 2005 roku do podatników zalegaj ących z płatno ściami podatków wysłano upomnie ń: I. Ł ączne zobowi ązanie pieni ęŜ ne : - za pierwsze półrocze roku 2005 – wysłano szt. 172 na kwot ę 31.080,01 zł - za drugie półrocze roku 2005 – wysłano szt. 433 na kwot ę 236.192,58 zł. Razem wysłano szt. 605 na kwot ę 267.272,59 zł. Rok 2006 I półrocze – I kwartał wysłano upomnie ń 296, na kwot ę 29.385,46 zł. - II kwartał wysłano upomnie ń 229 na kwot ę 22.438,45 zł Razem wysłano upomnie ń 525 na kwot ę 51.823,91 zł
II. Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne - I półrocze 2005 roku wysłano 17 szt. upomnie ń na kwot ę 20.243,92 zł
______71 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- II półrocze 2005 roku wysłano 25 szt. upomnie ń na kwot ę 29.536,28 zł Razem za rok 2005 wysłano 42 upomnienia na kwot ę 49.780,20 zł
Rok 2006 I półrocze – wysłano 15 szt. upomnie ń na kwot ę 15.583,00 zł
Dotyczy osób prawnych Rok 2005 II półrocze dotyczy osób prawnych – podatek od nieruchomo ści – wysłano 3 upomnienia na kwot ę 4.487,09 zł, - podatek od środków transportowych – wysłano 1 upomnienie na kwot ę 661,70 zł
Rok 2006 I półrocze – wysłano 1 upomnienie na kwot ę 13.920 zł za podatek od nieruchomo ści
Tytuły wykonawcze Do podatników, którzy zalegaj ą z płatno ściami podatku wysłane s ą upomnienia. Je Ŝeli, mimo wysyłania upomnie ń nie s ą regulowane płatno ści, referat podatkowy sporz ądza tytuły wykonawcze do komornika w Urz ędzie Skarbowym w Opocznie w celu wyegzekwowania nale Ŝno ści: Rok 2005 – dotyczy podatku od środków transportowych Wysłano do Urz ędu Skarbowego w dniu 29 sierpnia 2005 roku 4 sztuki tytułów wykonawczych na kwot ę 8.384,30 zł. W dniu 16 grudnia 2005 roku wysłano 9 sztuk upomnie ń na kwot ę 14.499,31 zł (razem – 13 sztuk upomnie ń na kwot ę 27.883,61 zł). Rok 2006 – dotyczy podatku rolnego, le śnego, od nieruchomo ści Wysłano do Urz ędu Skarbowego tytułów wykonawczych 174 szt. na kwotę 148.733,90 zł wg dat jak wy Ŝej. Szt. Kwota 06.03.2006 r. 18 78.362,80 05.06.2006 r. 12 11.777,00 20.07.2006 r. 16 19.627,30 12.08.2006 r. 33 3.883,40 23.08.2006 r. 50 6.178,40
______72 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
23.08.2006 r. 5 11.166,00 16.09.2006 r. 37 5.272,80 11.10.2006 r. 8 12.466,20
Powy Ŝsze dane uzyskano z Referatu Bud Ŝetu, Podatków i Opłat Lokalnych, na podstawie prowadzonych rejestrów. Do bud Ŝetu gminy wpłyn ęły z Urz ędu Skarbowego za zrealizowane tytuły wykonawcze nast ępuj ące kwoty: W 2005 roku: 1) z ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego – od osób fizycznych – kwota 94,88 zł 2) podatku od osób prawnych – od nieruchomo ści – kwota 2.169,80 zł 3) od osób fizycznych – podatku od środków transportowych – kwota 51.016,43 zł. RAZEM 53.281,21 zł
Koszty opłaty komorniczej wyniosły 282,38 zł. Rok 2006 – I półrocze Komornik Urz ędu Skarbowego przekazał: 1) od ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego od osób fizycznych – kwot ę 4.737,63 zł 2) od podatku od środków transportowych od osób fizycznych – kwot ę 2.240,56 zł RAZEM kwota 6.978,19 zł
Koszty opłaty komorniczej wyniosły 178,07 zł.
2. DOCHODY Z MAJ ĄTKU
2.1. Dochody z tytułu sprzeda Ŝy nieruchomo ści
W roku 2004 nieruchomo ści nie sprzedawano. W roku 2005 i I półroczu 2006 roku gmina nie sprzedawała nieruchomo ści. Wyja śnienie potwierdzaj ące brak sprzeda Ŝy nieruchomo ści zło Ŝyła Kierownik Referatu Rolnictwa, Geodezji i Gospodarki Gruntami Janina Prasek i to wyja śnienie stanowi zał ącznik nr 17 do protokołu.
Dochody ze sprzeda Ŝy nieruchomo ści lub ich cz ęś ci (w tym lokali) Plan po zmianach Plan po zmianach Wykonanie 2004 Wykonanie 2005 2004 2005 - - - -
______73 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Liczba sprzedanych nieruchomo ści (w tym lokali) 2004 rok 2005 rok Ilo ść ogółem - Ilo ść ogółem - W tym: w tym: w trybie w trybie - - bezprzetargowym bezprzetargowym (w tym lokali) ( w tym lokali)
2.2. Dochody z tytułu u Ŝytkowania wieczystego nieruchomo ści, u Ŝytkowania, zarz ądu.
W 2004 roku w dziale 700, rozdziale 70005, §0750 gmina uzyskała dochody w wysoko ści 54.574,00 zł na zaplanowane 49.400,00 zł. W 2005 roku na plan 56.000,00 zł uzyskano dochody w wysoko ści 60.196,00 zł z tego za u Ŝytkowanie wieczyste nieruchomo ści 7.928,47 zł, z tytułu najmu i dzier Ŝawy 52.197,46 zł i odsetki 70,00 zł razem: 60.196,00 zł. W I półroczu 2006 roku na plan 50.000,00 zł wykonano 29.694,86 zł z tego: Za u Ŝytkowanie wieczyste 4.100,00 zł, Za najem i dzier Ŝaw ę 25.594,64 zł. Przypisy: rok 2004 uŜytkowanie wieczyste – 4.284,46 zł najem i dzier Ŝawa – 58.394,83 zł rok 2005 uŜytkowanie wieczyste – 4.608,72 zł najem i dzier Ŝawa – 59.144,60 zł rok 2006 uŜytkowanie wieczyste – 4.410,41 zł najem i dzier Ŝawa – 59.144,60 zł
Zaległo ści: 2004 rok: najem - 4.596,10 dzier Ŝawa – 3.416,00 uŜytkowanie wieczyste – 92,97
______74 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2005 rok: najem - 6.947,14 dzier Ŝawa – 0 uŜytkowanie wieczyste – 96,25
2006 rok: najem - 1.195,26 dzier Ŝawa – 0 uŜytkowanie wieczyste – 310,19 W okresie obj ętym kontrol ą gmina nie przekazywała nieruchomo ści w u Ŝytkowanie wieczyste. Wszystkie nieruchomo ści - niedu Ŝe działki gruntu i ułamkowe cz ęś ci gruntu przynale Ŝą ce do lokali mieszkalnych nie stanowi ą du Ŝego dochodu. Opłaty wnoszone przez u Ŝytkowników s ą zgodne z zawartymi umowami. Opłaty za uŜytkowanie wieczyste s ą wnoszone nie zawsze w terminie. Zmian opłat nie było. Nie sporz ądzono operatów szacunkowych nieruchomo ści oddanych w u Ŝytkowanie wieczyste, poniewa Ŝ koszt operatu wielokrotnie przewy Ŝszyłby warto ść gruntów. Informacje w sprawie braku wycen nieruchomo ści zło Ŝyła Janina Prasek - kierownik Referatu Rolnictwa, Geodezji i Gospodarki Gruntami i stanowi zał ącznik nr 18 do protokołu.
Plan po zmianach Wykonanie 2004 Plan po zmianach Wykonanie 2005 2004 2005
Liczba nieruchomo ści oddanych w u Ŝytkowanie wieczyste, u Ŝytkowanie, zarz ąd. 2004 rok 2005 rok Liczba Liczba nieruchomo ści nieruchomo ści oddanych w - oddanych w - uŜytkowanie uŜytkowanie wieczyste wieczyste Liczba Liczba nieruchomo ści - nieruchomo ści - oddanych w zarz ąd oddanych w zarz ąd Liczba Liczba nieruchomo ści nieruchomo ści - - oddanych w oddanych w uŜytkowanie uŜytkowanie
2.3. Dochody z tytułu najmu i dzier Ŝawy nieruchomo ści
Lokale mieszkalne.
______75 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Gmina jest wła ścicielem 17 lokali mieszkalnych, które stanowi ą zasoby mieszkaniowe gminy i s ą poło Ŝone przy ulicy Sportowej i Mieszkaniowej. Dochody z tytułu najmu lokali mieszkaniowych wynosiły: za rok 2005 – 12.958,65 zł, zaległo ści na dzie ń 31 grudnia 2005 roku stanowiły kwot ę 6.947,14 zł, za I półrocze 2006 roku 6.453,41 zł dzie ń 30 czerwca 2006 roku stanowiły kwot ę 1.195,00 zł. Do osób zalegaj ących z płatno ściami czynszu mieszkalnego w roku 2005 wysłano upomnienia dwukrotnie 14 stycznia 2005 roku i 22 wrze śnia 2005 roku. w roku 2006 wystawiono upomnienia 1 marca 2006 roku. Stawki czynszu regulowanego za lokale mieszkalne okre śliła Rada Gminy i Miasta w Drzewicy uchwał ą nr II/2/2001 z dnia 20 marca 2001 roku ustalaj ąc bazow ą stawk ę czynszu regulowanego za 1m² powierzchni u Ŝytkowej lokalu mieszkalnego w wysoko ści 1,20 zł, zał ącznikiem do niniejszej uchwały jest “ Tabela oczynszowania mieszka ń w sprawie okre ślenia stawek czynszu regulowanego za lokale mieszkalne w złotych, w zale Ŝno ści od standardu mieszka ń. Do chwili obecnej stawki czynszu nie były zmieniane.
1. POZOSTAŁE DOCHODY .
3.1. Dochody z tytułu zaj ęcia pasa drogowego - 2005 rok
1. W roku 2004 gmina nie uzyskała dochodów za zaj ęcie pasa drogowego. 2. W 2005 roku wpłyn ęły dwa wnioski w sprawie zaj ęcia pasa drogowego. W sprawie wydano dwie decyzje nr: I-GKBIP/5530/01/05 wymierzono opłat ę w wysoko ści 219,00 zł, II-GKBIP/5530/02/05 wymierzono opłat ę w wysoko ści 240,00 zł, Razem dochody z tytułu zaj ęcia pasa drogowego wynosiły 459,00 zł. 3. W I półroczu 2006 roku wpłyn ęły 3 wnioski o wydanie decyzji w sprawie zaj ęcia pasa drogowego. W sprawach wydano decyzje: I-GKBIP-5548/01/2006 z dnia 6 maja 2006 roku wymierzono opłaty w wysoko ści 120,00 zł II-GKBIP-5548/03/2006 z dnia 21 czerwca 2006 roku wymierzono opłaty w wysoko ści 10,20 zł III-GKBIP-5548/02/2006 z dnia 15 czerwca 2006 roku gmina uzyskała dochód w wysoko ści 240,00 zł.
Rok Ilo ść wydanych Wysoko ść Wysoko ść decyzji wymierzonych opłat uzyskanych
______76 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
dochodów 2004 - - - 2005 2 459 459 2006 3 344,20 344,20
VIII. WYKONYWANIE BUD śETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUD śETOWYCH
2. WYDATKI ZWI ĄZANE Z REALIZACJ Ą GMINNEGO PROGRAMU PROFILAKTYKI I ROZWI ĄZYWANIA PROBLEMÓW ALKOHOLOWYCH - 2005 ROK
1.1. Informacje ogólne
Uchwał ą nr XXIV/131/2005 z 3 lutego 2005 r. Rada Gminy i Miasta w Drzewicy uchwaliła Gminny Program Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych. Przedmiotow ą uchwał ą Rada Gminy zatwierdziła Gminny Program Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych, obejmuj ący wykaz zada ń oraz jednostki odpowiedzialne za realizacj ę tego programu a tak Ŝe plan wydatkowania środków na realizacj ę ww. programu. W § 2 uchwały nr XXIV/131/2005 Rada Gminy i Miasta ustaliła wynagrodzenie za udział w posiedzeniu komisji dla Przewodnicz ącej w kwocie 100 zł brutto i dla członków komisji w kwocie 70 zł brutto.
1.2. WYDATKI ZWI ĄZANE Z REALIZACJ Ą GMINNEGO PROGRAMU PROFILAKTYKI I ROZWI ĄZYWANIA PROBLEMÓW ALKOHOLOWYCH - 2005 ROK W 2005 r. dochody bud Ŝetu z tytułu opłat za zezwolenia na sprzeda Ŝ alkoholu wyniosły 108.452 zł, na plan 104.000 zł. Wydatki bud Ŝetu zwi ązane z realizacj ą Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych w 2005 r., wyniosły 77.528 zł, na plan 104.000 zł, w tym: § 2710 – 4.000 zł na plan 4.000 zł, § 2820 – 500 zł na plan 500 zł, § 3030 – 4.130 zł na plan 4.200 zł, § 4210 – 21.421,64 zł na plan 47.000 zł, § 4300 – 47.476,05 z na plan 47.500 zł. W toku kontroli sprawdzono wydatki uj ęte w: § 4300 – na kwot ę 47.476,05 zł, § 3030 – na kwot ę 1.045,60 zł, poniesione w I półroczu 2005 r.
______77 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Ogółem sprawdzono wydatki na kwot ę 48.521,65 zł, co stanowi 62% wszystkich wydatków poniesionych w 2005 r. na profilaktyk ę i rozwi ązywanie problemów alkoholowych. Na podstawie analizy dowodów źródłowych, b ędących podstaw ą zapisów ksi ęgowych w dz. 851 rozdz. 85154 § 3030, § 4300, nieprawidłowo ści nie stwierdzono. Wydatki bud Ŝetowe zostały poniesione na cele okre ślone w Gminnym Programie Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych na 2005 r.
3. WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ - 2005 ROK
2.1. Informacje ogólne
Plan na 2005 r. wg uchwały nr XXIV/130/2005 z dnia 3 lutego 2005 r., na zadania z zakresu pomocy społecznej wyniósł 2.416.865 zł, plan po zmianach na 2005 r. wynosił 2.991.694 zł, natomiast wykonanie planu za 2005 r. wyniosło 2.831.684 zł.
2.2. WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ
WYKONANIE ZADA Ń FINANSOWYCH W 2005 ROKU
Wyszczególnienie 2005 rok Dział 852 Rozdział 85203 (O środki wsparcia) - Dział 852 Rozdział 85212 ( świadczenia rodzinne oraz składki na ubezpieczenia 2.263.055,00 emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego) Dział 852 Rozdział 85213 (Składki na ubezpieczenie zdrowotne płacone za osoby 10.473,00 pobieraj ące świadczenia) Dział 852 Rozdział 85214 (zasiłki i pomoc w 250.343,00 naturze) Dział 852 Rozdział 85215 (Dodatki 79.591,00 mieszkaniowe) Dział 852 Rozdział 85216 (zasiłki rodzinne i - piel ęgnacyjne) Dział 852 Rozdział 85219 (Koszty utrzymania 146.106,00 Ośrodków Pomocy Społecznej) Dział 852 Rozdział 85278 Usuwanie skutków - kl ęsk Ŝywiołowych Dział 852 Rozdział 85295 Pozostała 80.705,00 działalno ść Dział 853 Rozdział 85303 O środki wsparcia X Dział 853 Rozdział 85304 Rodziny zast ępcze X Dział 853 rozdział 85313 (Składki na ubezpieczenia zdrowotne płacone za osoby X pobieraj ące świadczenia) Dział 853 Rozdział 85314 (Zasiłki i pomoc X w naturze) Dział 853 Rozdział 85315 (Dodatki X mieszkaniowe) Dział 853 Rozdział 85316 (Zasiłki rodzinne X piel ęgnacyjne i wychowawcze) Dział 853 Rozdział 85319 (Koszty utrzymania X Ośrodka Pomocy Społecznej) Dział 853 Rozdział 85378 Usuwanie kl ęsk X
______78 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
skutków powodzi Dział 853 Rozdział 85395 (Pozostała X działalno ść )
WYKONANIE ZADA Ń RZECZOWYCH W 2005 ROKU
rok 2005 Forma pomocy Liczba liczba Kwota osób świadcze ń świadcze ń Zadania zlecone 1168 29.190 2.394.837 Zasiłki stałe ogółem 44 410 121.309 Zasiłki stałe - - - wyrównawcze Dodatki do zasiłków - - - stałych wyrównawczych Zasiłki okresowe - - - Ubezpieczenie 37 341 10.473 zdrowotne Świadczenia rodzinne 1087 28.439 2.261.489 Obsługa świadcze ń - - 1.566 Specjalne zasiłki - - - okresowe Gwarantowane zasiłki - - - okresowe Renta socjalna x x X Zasiłki macierzy ńskie - - - okresowe Zasiłki macierzy ńskie - - - jednorazowe Zasiłki rodzinne - - - Zasiłki piel ęgnacyjne - - - Pomoc dla - - - kombatantów Zadania własne 1237 55.464 289.330 Posiłki dla dzieci 674 53.757 80.705 i młodzie Ŝy Usługi opieku ńcze - - - Zasiłki celowe i w 317 414 41.034 naturze Zasiłki okresowe 162 527 88.000 Dodatki mieszkaniowe 84 766 79.591
4. WYDATKI (DOTACJE ) NA REALIZACJ Ę ZADA Ń POWIERZONYCH NA PODSTAWIE UMOWY JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH ORAZ NA DZIAŁALNO ŚĆ PO śYTKU PUBLICZNEGO W OPARCIU O USTAW Ę O DZIAŁALNO ŚCI POśYTKU PUBLICZNEGO I WOLONTARIACIE - 2005 ROK
Uchwał ą Nr XXIV/130/2005 z dnia 3 lutego 2005 r. w sprawie uchwalenia bud Ŝetu gminy i miasta na 2005 r., Rada Gminy i Miasta w Drzewicy zaplanowała ni Ŝej wymienione wydatki, z tytułu dotacji celowych z budŜetu na dofinansowanie zada ń zleconych do realizacji stowarzyszeniom: Dział, rozdział, paragraf Plan Wykonanie klasyfikacji bud Ŝetowej
______79 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
851/85154/2820 500,00 zł 500,00 zł 851/85195/2820 3.600,00 zł 3.100,00 zł 921/92195/2820 3.600,00 zł 3.600,00 zł 926/92695/2820 82.000,00 zł 82.000,00 zł Razem 89.700,00 zł 89.200,00 zł
Uchwał ą nr XXIII/127/2004 z dnia 29 grudnia 2004 r. Rada Gminy i Miasta w Drzewicy przyj ęła “Program współpracy z organizacjami pozarz ądowymi oraz podmiotami prowadz ącymi działalno ść po Ŝytku publicznego na rok 2005”. Kontrol ą obj ęto wydatki poniesione w 2005 r. w dz. 926 rozdz. 92695 § 2820 i ustalono, i Ŝ dotacji udzielono: 1.Ludowemu Klubowi Kajakowemu Drzewica, w kwocie 40.000,00 zł, 2.Klubowi Sportowemu Gerlach Drzewica, w kwocie 25.000,00 zł, 3.Ludowemu Klubowi Sportowemu Radzice, w kwocie 17.000,00 zł.
Burmistrz Gminy i Miasta w Drzewicy, stosownie do wymogów art. 11 ust. 2 oraz art. 13 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalno ści po Ŝytku publicznego i o wolontariacie (Dz. U. Nr 96, poz. 873 ze zm.), ogłosił otwarty konkurs ofert na realizacj ę zada ń w zakresie upowszechniania kultury fizycznej i sportu w roku 2005. W przedmiotowym ogłoszeniu, które ukazało si ę w “Dzienniku Łódzkim” z dnia 05.03.2005 r. oraz zostało opublikowane w Biuletynie Informacji Publicznej dnia 09.03.2005 r., zawarto min. nast ępuj ące informacje: 1.Rodzaj zadania: -zadanie nr 1/2005: Organizacja szkolenia i współzawodnictwa sportowego w zakresie piłki no Ŝnej chłopców na terenie miasta Drzewica – kwota przeznaczona na realizacj ę zadania z bud Ŝetu gminy – 25.000,00 zł, -zadanie nr 2/2005: Organizacja szkolenia i współzawodnictwa sportowego w zakresie piłki no Ŝnej chłopców na terenie miejscowo ści Radzice Du Ŝe – kwota przeznaczona na realizacj ę zadania z bud Ŝetu gminy – 17.000,00 zł, -zadanie nr 3/2005: Organizacja szkolenia i współzawodnictwa sportowego w zakresie kajakarstwa górskiego na terenie gminy i miasta Drzewica – kwota przeznaczona na realizacj ę zadania z bud Ŝetu gminy – 40.000,00 zł. 2.Termin i warunki realizacji zada ń: -termin realizacji od dnia podpisania umowy do 31.12.2005 r., -posiadanie wykwalifikowanej kadry (trenerzy, instruktorzy), Do oferty nale Ŝy zał ączy ć: -statut organizacji, sprawozdanie finansowe za ostatni rok działalno ści, -dokumenty potwierdzaj ące kwalifikacje instruktorów, -wykaz podobnych zada ń realizowanych w ci ągu ostatnich 2 lat.
______80 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Ka Ŝda strona kopii dokumentów winna by ć po świadczona za zgodno ść z oryginałem przez osoby upowa Ŝnione do podpisania oferty. Oferta nie spełniaj ąca wy Ŝej wymienionych wymaga ń formalnych nie podlega rozpatrzeniu. 3.Termin składania ofert: do dnia 5 kwietnia 2005 r. do godz. 12:00. Kopia przedmiotowego ogłoszenia stanowi zał ącznik nr 19 do protokołu kontroli.
Zarz ądzeniem nr 6/10 z dnia 10.03.2005 r. Burmistrz Gminy i Miasta w Drzewicy powołał komisj ę konkursow ą do rozstrzygni ęcia konkursu na realizacj ę zada ń z zakresu upowszechniania kultury fizycznej i sportu w roku 2005 na terenie Gminy i Miasta w Drzewicy.
W terminie okre ślonym w ogłoszeniu do Urz ędu Gminy wpłyn ęło po 1 ofercie na ka Ŝdy rodzaj zadania, w tym: -na realizacj ę zadania nr 1/2005, oferta Klubu Sportowego “Gerlach” z Drzewicy, -na realizacj ę zadania nr 2/2005, oferta Ludowego Klubu Sportowego “Radzice”, -na realizacj ę zadania nr 3/2005, oferta Ludowego Klubu Kajakowego Drzewica. Komisja konkursowa sporz ądziła protokół z rozstrzygni ęcia otwartego konkursu ofert, stanowi on zał ącznik nr 20 do protokołu kontroli. Ze sporz ądzonego protokołu wynika, i Ŝ Komisja konkursowa rozpatrzyła oferty i postanowiła uzna ć, Ŝe spełniaj ą postawione w ogłoszeniu wymogi. Sprawdzaj ąc wykonanie przez oferentów wymaga ń formalnych, okre ślonych w ogłoszeniu otwartego konkursu ofert, stwierdzono co nast ępuje: -Klub Sportowy “Gerlach”, nie doł ączył do oferty na realizacj ę zadania nr 1/2005, wykazu podobnych zada ń realizowanych w ci ągu ostatnich 2 lat. Oferent doł ączył o świadczenie z dnia 05.04.2005 r. o nast ępuj ącej tre ści: “O świadczam, Ŝe w ci ągu ostatnich dwu lat organizowali śmy działalno ść zwi ązan ą z prowadzeniem klubu sportowego Gerlach w Drzewicy”. Kopia przedmiotowego o świadczenia stanowi zał ącznik nr 21 do protokołu kontroli. -Ludowy Klub Kajakowy w Drzewicy nie doł ączył do oferty na realizacj ę zadania nr 2/2005, wykazu podobnych zada ń realizowanych w ci ągu ostatnich 2 lat. Oferent doł ączył o świadczenie z dnia01.04.2005 r. o nast ępuj ącej tre ści: “O świadczamy, Ŝe w 2004 r. realizowali śmy podobne zadania w zakresie upowszechniania kultury fizycznej i sportu wspólnie z Kuratorium O światy i Wychowania w Łodzi oraz Burmistrzem Gminy i Miasta w Drzewicy. Kopia przedmiotowego o świadczenia stanowi zał ącznik nr 22 do protokołu kontroli. Stwierdzono równie Ŝ, i Ŝ statut oferenta nie został po świadczony za zgodno ść z oryginałem. Stwierdzone uchybienia formalne, winny by ć podstaw ą nie rozpatrywania zło Ŝonych ofert, stosownie do wymogów okre ślonych w ogłoszeniu otwartego konkursu ofert. Osoby odpowiedzialne – członkowie Komisji konkursowej. Wydatkowania środków z bud Ŝetu gminy dokonano na podstawie ni Ŝej wymienionych umów:
______81 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-umowy nr 2A/2005 z dnia 14 kwietnia 2005 r., zawartej pomi ędzy Urz ędem Gminy i Miasta w Drzewicy, reprezentowanym przez Burmistrza p. Janusza Reszelewskiego a Klubem Sportowym Gerlach, reprezentowanym przez kierownika Piotra Wiktorowicza. W zawartej umowie okre ślono min. kwot ę dotacji – 25.000,00 zł oraz termin wykonania – do dnia 31.12.2005 r., -umowy nr 2B/2005 z dnia 14 kwietnia 2005 r., zawartej pomi ędzy Urz ędem Gminy i Miasta w Drzewicy, reprezentowanym przez Burmistrza p. Janusza Reszelewskiego a Ludowym Klubem Sportowym Radzice, reprezentowanym przez prezesa Zbigniewa Grudzieckiego. W zawartej umowie okre ślono min. kwot ę dotacji – 17.000,00 zł oraz termin wykonania – do dnia 31.12.2005 r., -umowy nr 2C/2005 z dnia 14 kwietnia 2005 r., zawartej pomi ędzy Urz ędem Gminy i Miasta w Drzewicy, reprezentowanym przez Burmistrza p. Janusza Reszelewskiego a Ludowym Klubem Kajakowym Drzewica, reprezentowanym przez prezesa Krzysztofa Kołoma ńskiego. W zawartej umowie okre ślono min. kwot ę dotacji – 40.000,00 zł oraz termin wykonania – do dnia 31.12.2005 r. Kopia ww. umów stanowi zał ącznik nr 23 do protokołu kontroli. Stwierdzono, i Ŝ w Ŝadnej z wy Ŝej wymienionych umów nie okre ślono czy dotyczy ona powierzenia zadania czy wsparcia realizacji zadania, co stanowi naruszenie przepisów art. 16 ust. 1 ustawy o po Ŝytku publicznym i o wolontariacie. Na podstawie analizy sprawozda ń ko ńcowych z realizacji zadania publicznego, zło Ŝonych przez ww. podmioty, stwierdzono, i Ŝ dotacje zostały wykorzystane zgodnie z celem na które zostały przyznane. Sprawdzaj ąc terminowo ść sporz ądzania sprawozda ń z wykonania zadania publicznego, stwierdzono, i Ŝ Ludowy Klub Kajakowy Drzewica, zło Ŝył je 22.06.2005 r., to jest nieterminowo, z naruszeniem przepisów art. 18 ust. 1 ustawy o po Ŝytku publicznym i o wolontariacie.
5. DOTACJE NA RZECZ SZKÓŁ NIEPUBLICZNYCH (ART .90 USTAWY O SYSTEMIE O ŚWIATY ) - 2005 ROK
W latach 2005 – I półrocze 2006 Gmina Drzewica nie udzielała dotacji na rzecz szkół niepublicznych.
6. WYDATKI OSOBOWE 4.1.Wydatki na wynagrodzenia - 2005 rok Struktur ę wydatków osobowych w dziale 750 – administracja publiczna rozdziale 75023 – urz ędy gmin, w 2005 r. w Urz ędzie Gminy i Miasta w Drzewicy, ilustruje poni Ŝsze zestawienie: Struktura wydatków bud Ŝetowych w roku 2005: Rok 2005 Wyszczególnienie Plan Wykonanie % wykonania planu (w zł.) (w zł.) § 4010 – wynagrodzenie 729.000 698.331 95,8%
______82 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424 osobowe pracowników § 4040 – dodatkowe 41.103 41.103 100,0 wynagrodzenie roczne § 4110 – składki na 126.545 116.944 92,4% ubezpieczenie społeczne § 4120 – składki na 19.300 17.506 90,7% Fundusz Pracy § 4440 – Fundusz 18.332 18.332 100,0 Świadcze ń Socjalnych Ogółem wydatki na wynagrodzenia 934.280 892.216 95,5% pracowników
Prawidłowo ść ustalania i wypłaty wynagrodze ń na rzecz pracowników jednostki
Zatrudnienie w Urz ędzie Gminy i Miasta w Drzewicy przedstawiało si ę nast ępuj ąco: - według stanu na dzie ń 31.12.2005 r. - Prowadzeniem akt osobowych pracowników w latach objętych kontrol ą zajmuje si ę p. Jolanta Starus – Sekretarz Gminy. Kontrol ą prawidłowo ści przyznanych wynagrodze ń, obj ęto dokumenty za okres od 01.01.2005 r. do 30.03.2006 r., dla nast ępuj ących pracowników: • p. Janusz Reszelewski – Burmistrz Gminy i Miasta w Drzewicy, • p. Edward Podkowi ński – Zast ępca Burmistrza Gminy i Miasta w Drzewicy, • p. Jolanta Starus – Sekretarz Gminy i Miasta w Drzewicy, • p. Irena Jó źwicka – Skarbnik Gminy, Główny Ksi ęgowy Bud Ŝetu, • p. Julian St ępie ń – Kierownik Referatu, • p. Janina Prasek – Kierownik Referatu, • p. Danuta Li źniewicz – inspektor, • p. Zofia Kowalska – inspektor, • (…) 59 – sprz ątaczka.
Rada Gminy i Miasta w Drzewicy uchwał ą nr II/11/2002 z dnia 29 listopada 2002 r. ustaliła wynagrodzenie Burmistrza. Uchwał ą nr XII/76/2003 z dnia 5 grudnia 2003 r. Rada Gminy i Miasta w Drzewicy przyznała dodatek specjalny dla Burmistrza, w wysoko ści 40% ł ącznie wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego.
Kontrol ę przeprowadzono w zakresie prawidłowo ści ustalenia: -wynagrodzenia zasadniczego, -kategorii zaszeregowania,
59 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______83 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-dodatku funkcyjnego, -dodatku specjalnego. Kontrol ę przeprowadzono w oparciu o obowi ązuj ące w badanym okresie 2005 r. – I półrocze 2006 r., przepisy: rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 r. w sprawie zasad wynagradzania i wymaga ń kwalifikacyjnych pracowników samorz ądowych zatrudnionych w urz ędach gmin, starostwach powiatowych i urz ędach marszałkowskich (Dz. U. Nr 33, poz. 264 ze zm.), rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 r. w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorz ądowych zatrudnionych w urz ędach gmin, starostwach powiatowych i urz ędach marszałkowskich (Dz. U. Nr 146, poz. 1223 ze zm.)
W wyniku kontroli nieprawidłowo ści nie stwierdzono. Sprawdzaj ąc listy płac za IV kwartał 2005 r. i I kwartał 2006 r., stwierdzono, i Ŝ zostały one sprawdzone pod wzgl ędem merytorycznym i formalno – rachunkowym, przez Skarbnika i Burmistrza Gminy i Miasta w Drzewicy. Wynagrodzenie pracowników w ww. listach płac, wynika z anga Ŝy pracowników, za wyj ątkiem wynagrodzenia wypłacanego w 2005 r. Skarbnikowi Gminy p. Irenie Jó źwickiej. Ustalono, i Ŝ anga Ŝem z dnia 14.04.2005 r. Burmistrz Gminy i Miasta w Drzewicy przyznał p. Jó źwickiej wynagrodzenie od dnia 1 stycznia 2005 r., w kwocie brutto 4.291,00 zł, w tym: -płaca zasadnicza – 2.870,00 zł, -dodatek funkcyjny – 110% - 847,00 zł, -dodatek sta Ŝowy – 20% - 574,00 zł. Kopia przedmiotowego anga Ŝu z dnia 14.04.2005 r. stanowi zał ącznik nr 24 do protokołu kontroli. Stwierdzono, i Ŝ w miesi ącach kwiecie ń - grudzie ń 2005 r. wypłacano p. Irenie Jó źwickiej – Skarbnikowi Gminy, dodatek funkcyjny w kwocie 874,00 zł miesi ęcznie, tj. w wysoko ści zawy Ŝonej o 27,00 zł miesi ęcznie. Ogółem Skarbnikowi Gminy i Miasta wypłacono w 2005 r. wynagrodzenie w kwocie zawy Ŝonej o 243,00 zł brutto (27 zł X 9 miesi ęcy). Osoba odpowiedzialna – p. Iwona Mi śkiewicz – młodszy ksi ęgowy. Od stycznia 2006 r. wynagrodzenie Skarbnika Gminy naliczane i wypłacane jest w prawidłowej wysoko ści, wynikaj ącej z anga Ŝu z dnia 15.03.2006 r. W toku kontroli, Skarbnik Gminy dokonała zwrotu nadpłaconego wynagrodzenia za 2005 r., w kwocie 243,00 zł. Kopia dowodu wpłaty z dnia 30.11.2006 r. stanowi zał ącznik nr 25 do protokołu kontroli. Sprawdzono ksi ęgowanie rozrachunków z tytułu wynagrodze ń i na podstawie poz. ksi ęgowych nr 801/05, nr 885/05, nr 972/05, nr 56/06, nr 138/06, nr 216/06 stwierdzono, i Ŝ listy płac ksi ęgowano nast ępuj ąco: -płaca brutto: Wn 400, ma 231, -ZUS pracownik: Wn 231, Ma 229, -podatek: Wn 231, Ma 225.
______84 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Następnie dokonywano nieprawidłowo przeksi ęgowania wynagrodze ń netto do wypłaty z konta 231 “Rozrachunki z tytułu wynagrodze ń” na konto 240 “Pozostałe rozrachunki”. Wypłat ę wynagrodze ń ujmowano Wn 240, Ma 130, co narusza zasady funkcjonowania kont okre ślone w rozporz ądzeniu w sprawie szczególnych zasad rachunkowo ści oraz planu kont dla bud Ŝetu pa ństwa, bud Ŝetów jednostek samorz ądu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych oraz w Zakładowym planie kont Urz ędu Gminy. Osoba odpowiedzialna – p. Joanna Owczarska – insp. ds. ksi ęgowo ści bud Ŝetowej, p. Irena Jó źwicka - Skarbnik Gminy.
Nagrody jubileuszowe
Łączna kwota nagród jubileuszowych przyznanych pracownikom Urz ędu Gminy i Miasta w Drzewicy w 2005 roku wyniosła 11.864,50 zł (brutto), w I półroczu 2006 roku 900 zł (brutto). Kontroli obj ęto prawidłowo ść naliczania i wypłat wszystkich – ni Ŝej wymienionych – nagród: (…) 60 W toku kontroli stwierdzono, co nast ępuje: − w aktach osobowych znajduj ą si ę świadectwa pracy oraz inne dokumenty uzasadniaj ące nabycie prawa do nagrody; − wypłata nagrody nast ępowała na podstawie pisma Burmistrza Gminy i Miasta w Drzewicy, w którym okre ślano ilo ść przepracowanych lat oraz procentow ą wysoko ść nagrody; − we wszystkich skontrolowanych przypadkach udokumentowanie okresów pracy uprawniaj ących do nagrody i procentowa wysoko ść nagrody były zgodne z obowi ązuj ącymi przepisami; − nagrody ustalono i wypłacono w prawidłowej wysoko ści.
Dodatkowe roczne wynagrodzenie
Wydatki bud Ŝetu, z tytułu wypłaty dodatkowego rocznego wynagrodzenia dla pracowników Urz ędu Gminy i Miasta w Drzewicy - dział 750 rozdział 75023 § 4040 – wyniosły w 2005 r. – 41.103,00 zł. W toku kontroli sprawdzono wypłat ę dodatkowego rocznego wynagrodzenia za rok 2005 dla losowo wybranych – ni Ŝej wymienionych – pracowników Urz ędu Gminy i Miasta w Drzewicy: (…) 61
60 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______85 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Ustalenia kontroli: − kontroluj ący nie stwierdzili nieprawidłowo ści w zakresie dodatkowego wynagrodzenia dla ww. pracowników; − dodatkowe wynagrodzenie roczne ustalono w wysoko ści 8,5% sumy wynagrodzenia za prac ę otrzymanego przez pracownika w ci ągu roku kalendarzowego, za który przysługuje to wynagrodzenie, stosownie do postanowie ń art.4 ust.1 ustawy z dnia 12 grudnia 1997 roku o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery bud Ŝetowej (Dz.U. z 1997 r., nr 160, poz. 1080 z pó źn. zm.); dodatkowo Burmistrzowi Gminy i Miasta w Drzewicy oraz Zast ępcy Burmistrza, Sekretarzowi i Skarbnikowi Gminy i Miasta w Drzewicy, wypłacono wyrównanie dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2004 r., za który to rok pracownicy ci otrzymali 50% nale Ŝnej trzynastki, − stosownie do postanowie ń art.5 ust.2 ustawy o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery bud Ŝetowej, dodatkowe wynagrodzenie roczne 2005 roku wypłacono nie pó źniej ni Ŝ w ci ągu pierwszych trzech miesi ęcy roku kalendarzowego nast ępuj ącego po roku, za który przysługuje to wynagrodzenie, za wyj ątkiem dodatkowego wynagrodzenia rocznego wypłaconego w lipcu dla Burmistrza, Zast ępcy Burmistrza, Sekretarza i Skarbnika, które wypłacono 26.07.2006 r. (poz. ksi ęg. nr 565/06). Wypłata nagrody dla przyj ętej próby pracowników nast ąpiła na podstawie listy płac nr LP 1/03-06/2 z 06.03.2005 r., nr LP 15/03-06/2 z 06.03.05 r., LP 3/03-06/2 z 06.03.05 r., LP5/07- 06/1 z 24.07.2006 r., LP 2/07-06/1 z 24.07.05 r. − przedło Ŝone kontroluj ącym listy płac (nr 168/06) dotycz ące wypłaty dodatkowego wynagrodzenia rocznego zostały sprawdzone pod wzgl ędem merytorycznym, formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez upowa Ŝnione do tego osoby (poz. ksi ęg. nr 169/06 z dnia 07.03.2006 r.).
Premie i nagrody uznaniowe
W okresie obj ętym kontrol ą z bud Ŝetu Gminy i Miasta w Drzewicy nie ponoszono wydatków z tytułu wypłat premii. W 2005 roku, Burmistrz Gminy i Miasta przyznał wszystkim pracownikom Urz ędu nagrody. Wysoko ść nagród kształtowała si ę w przedziale 500,00 zł – 3.000,00 zł. Ogółem wydatki bud Ŝetu z tytułu wypłaty nagród wyniosły w 2005 r. kwotę 42.900,00 zł. Wypłaty nagród dokonano w styczniu (poz. ksi ęgowa nr129/05) i w listopadzie (poz. ksi ęg. nr 859/05, nr 860/05). Listy płac zostały sprawdzone pod wzgl ędem merytorycznym oraz formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez upowa Ŝnione osoby.
61 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______86 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Pismem z dnia 28.12.2005 r. Burmistrz Miasta i Gminy w Drzewicy, przyznał nagrody za 2005 r. dla sołtysów Gminy Drzewica. Ka Ŝdemu sołtysowi została przyznana nagroda w kwocie 500,00 zł brutto. Ogółem na nagrody sołtysów wydatkowano bezpodstawnie (w 2005 r.) z bud Ŝetu gminy kwot ę 8.500,00 zł. W 2004 r. nie wypłacano nagród sołtysom Gminy i Miasta Drzewica. W zał ączniku nr 26 do protokołu kontroli zawarto kopie pisma Burmistrza z dnia 28.12.2005 r. oraz list ę wypłat nagród dla sołtysów. Osoba odpowiedzialna – p. Janusz Reszelewski - Burmistrz Gminy i Miasta.
4.2. Zakładowy Fundusz Świadcze ń Socjalnych - 2005 rok
Z ewidencji analitycznej wydatków, prowadzonej wg szczegółowej klasyfikacji bud Ŝetowej wynika, Ŝe w 2005 r., kontrolowana jednostka zrealizowała wydatki tytułem odpisu na zakładowy fundusz świadcze ń socjalnych (§ 4440) w kwocie 22.280 zł na plan 22.280 zł, w tym: Rozdział 75011 – 2.198 zł, Rozdział 75023 – 18.332 zł, Rozdział 90095 – 1.750 zł. Środki zakładowego funduszu świadcze ń socjalnych gromadzone s ą na odr ębnym rachunku bankowym, którego ewidencja prowadzona jest na koncie 135 “Rachunki środków specjalnego przeznaczenia”. Z zapisów prowadzonych na koncie 135 “Rachunek środków specjalnego przeznaczenia” i na koncie 851 “Zakładowy fundusz świadcze ń socjalnych” oraz dowodów źródłowych b ędących podstaw ą zapisów na tych kontach wynika, Ŝe na rachunek funduszu wpłyn ęły tytułem odpisu środki pieni ęŜ ne w kwocie: 10.026 zł – dnia 29.03.2005 r., poz. ksi ęg. nr 204/05, 6.685 zł – dnia 31.05.2005 r., poz. ksi ęg. nr 374/05, 1.391 zł – dnia 22.06.2005 r, poz. ksi ęg. nr 442/05, 1.391 zł – dnia 21.07.2005 r., poz. ksi ęg. nr 529/05, 3.521 zł – dnia 22.09.2005 r., poz. ksi ęg. nr 707/05. Razem przekazano 22.280 zł, co stanowi 100 % planu. Stwierdzono, i Ŝ odpisu podstawowego na zakładowy fundusz świadcze ń socjalnych dokonano w prawidłowej wysoko ści. W zwi ązku z powy Ŝszym nale Ŝy stwierdzi ć, Ŝe przekazuj ąc do 31 maja na rachunek fundusz 75% odpisu i do 30 wrze śnia 100% odpisu podstawowego, wywi ązano si ę z obowi ązku okre ślonego w art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadcze ń socjalnych (Dz. U. Z 1996 r., Nr 70 poz. 335 z pó źn. zm.).
4.3. Wydatki na podró Ŝe słu Ŝbowe pracowników - 2005 rok
Według rocznego sprawozdania Rb-28S z wykonania planu wydatków bud Ŝetowych w 2005 r., wydatkowano na pokrycie kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych (dz. 750 rozdz. 75023 § 4410) pracowników kwot ę 18.026 zł, na plan 19.200 zł.
______87 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W prowadzonym w Urz ędzie Gminy “rejestrze delegacji” zarejestrowanych było w 2005 r. - 407 wydanych polece ń wyjazdu słu Ŝbowego na obszarze kraju. Nie stwierdzono wystawienia polecenia wyjazdu słu Ŝbowego poza granice kraju. Podró Ŝe krajowe
Kontrol ę prawidłowo ści rozliczania kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych przeprowadzono w oparciu o polecenia wyjazdów słu Ŝbowych uj ęte w ksi ęgach rachunkowych (dz. 750 rozdz. 75023) w miesi ącu czerwcu 2005 r. na kwot ę 1.106,80 zł i w pa ździerniku 2005 r. na kwot ę 174,23 zł. W badanej próbie stwierdzono: -przypadki nie wypłacenia diety, w sytuacji kiedy podró Ŝ słu Ŝbowa trwała dłu Ŝej ni Ŝ 8 godzin, co stwierdzono na podstawie polece ń wyjazdu słu Ŝbowego nr160/05, nr186/05, co stanowi naruszenie przepisów § 4 ust.2 pkt 1 rozporz ądzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 r. w sprawie wysoko ści oraz warunków ustalania nale Ŝno ści przysługuj ących pracownikowi zatrudnionemu w pa ństwowej lub samorz ądowej jednostce sfery bud Ŝetowej z tytułu podró Ŝy słu Ŝbowej na obszarze kraju (Dz. U. Nr 236, poz. 1990 ze zm.). Kontroli poddano dokonywanie zwrotu kosztów u Ŝywania do celów słu Ŝbowych samochodów osobowych nieb ędących własno ści ą pracodawcy stosownie do postanowie ń rozporz ądzenia Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 r. w sprawie warunków ustalania i sposobu dokonywania zwrotu kosztów u Ŝywania do celów słu Ŝbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów nieb ędących własno ści ą pracodawcy (Dz.U. nr 27, poz.271 z pó źn.zm.). W wyniku kontroli rozliczenia ryczałtu za u Ŝywanie własnego samochodu dla celów słu Ŝbowych w miesi ącach: czerwiec i pa ździernik 2005 roku (poz. ksi ęg. nr 413, nr 414, nr 781, nr 782), stwierdzono co nast ępuje: - umowy cywilnoprawne o u Ŝywanie pojazdu do celów słu Ŝbowych zostały zawarte z 5 pracownikami, - w umowach wskazano mi ędzy innymi: mark ę samochodu, numer rejestracyjny samochodu, pojemno ść skokow ą silnika oraz miesi ęczny limit przebiegu kilometrów oraz czas na jaki zawarta zostały umowy; - z umów wynika, Ŝe za u Ŝywanie samochodu prywatnego do celów słu Ŝbowych pracownik otrzymywa ć b ędzie ryczałt miesi ęczny, po zło Ŝeniu pisemnego oświadczenia o u Ŝywaniu pojazdu w danym miesi ącu , - wykazane w o świadczeniach pracowników dni nieobecno ści w pracy weryfikowane s ą z listami obecno ści za dany miesi ąc; - kwot ę ustalonego ryczałtu zmniejsza si ę o 1/22 za ka Ŝdy roboczy dzie ń nieobecno ści pracownika w miejscu pracy z powodu choroby, urlopu, podró Ŝy słu Ŝbowej trwaj ącej co najmniej 8 godzin, lub innej nieobecno ści oraz za ka Ŝdy dzie ń roboczy, w którym pracownik nie dysponował pojazdem do celów słu Ŝbowych; - listy wypłat ryczałtów samochodowych sprawdzane są pod wzgl ędem merytorycznym i formalno rachunkowym oraz zatwierdzane do wypłaty.
______88 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Podró Ŝe zagraniczne
Z danych zawartych w prowadzonym “rejestrze delegacji” wynika, Ŝe w obj ętym kontrol ą okresie nie wystawiano pracownikom polece ń wyjazdu słu Ŝbowego poza granice kraju.
4.4. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych dla radnych oraz członków władz jednostek pomocniczych - 2005 rok
Zasady wypłaty diet
Uchwał ą nr VI/39/2003 z dnia 28 lutego 2003 r. Rada Gminy i Miasta w Drzewicy ustaliła diet ę w wysoko ści 150 zł za udział radnego w Sesji Rady lub posiedzeniu komisji, której jest członkiem. Kopia przedmiotowej uchwały stanowi zał ącznik nr 27 do protokołu kontroli. Uchwał ą nr II/9/2002 z dnia 29 listopada 2002 r. Rada Gminy i Miasta w Drzewicy ustaliła Przewodnicz ącej Rady Gminy, stał ą miesi ęczn ą diet ę w wysoko ści 50% maksymalnej wysoko ści diety, o której mowa w art. 25 ust 6 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorz ądzie gminnym. Uchwał ą nr VI/36/2003 z dnia 28 lutego 2003 r. w sprawie diet dla sołtysów, Rada Gminy i Miasta w Drzewicy ustaliła przewodnicz ącemu organu wykonawczego jednostki pomocniczej (sołectwa) – Sołtysowi – za udział w sesji, Komisji lub na inne zaproszenie z Urz ędu diet ę oraz zwrot kosztów podró Ŝy słu Ŝbowej w ł ącznej kwocie 50 zł. Prawidłowo ść wypłaty diet
Wydatki bud Ŝetu gminy z tytułu wypłat diet dla radnych gminy i sołtysów wyniosły w 2005 r. kwot ę 99.911 zł na plan 100.840 zł. Kontroli podano listy wypłat diet za I półrocze 2005 r. Ustalenia: Wypłaty diet dla radnych i sołtysów, stałej miesi ęcznej diety dla Przewodnicz ącej Rady Gminy i Miasta, w kontrolowanych miesi ącach, nast ępowały w prawidłowej wysoko ści. Podstaw ą wypłaty diety był podpis na li ście obecno ści. Jednak Ŝe stwierdzono nast ępuj ącą nieprawidłowo ść : Komisja Rewizyjna w składzie: p. Andrzej Dulnikiewicz, p. Marian Łaski, p. Seweryn Pomykała przeprowadziła w dniach 17 i 18 lutego 2005 r. kontrol ę w Miejsko Gminnym O środku Pomocy Społecznej (maj ącego sw ą siedzib ę w Urz ędzie Gminy i Miasta w Drzewicy). Stwierdzono i Ŝ radnym za udział w czynno ściach kontrolnych dnia 17 i 18 lutego wypłacono diety w wysoko ści po 150 zł za kaŜdy dzie ń. Ponadto dokonano wypłaty diet członkom Komisji Rewizyjnej w składzie: p. Łaski Marian, p. Dulnikiewicz Andrzej, p. Gwia ździ ńska Zofia, p. Pomykała Seweryn, p. Składowski Robert z tytułu
______89 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424 udziału w posiedzeniu Komisji Rewizyjnej w dniu 18 lutego 2005 r. W § 1 uchwały nr VI/39/2003 Rady Gminy i Miasta z dnia 28 lutego 2003 r. w sprawie ustalenia diet dla radnych, ustalono diet ę w wysoko ści 150 zł za udział radnego w sesji Rady lub w posiedzeniu komisji, której jest członkiem. A zatem nale Ŝy stwierdzi ć, i Ŝ p. M. Łaski, p. A. Dulnikiewicz i p. S. Pomykała, bezpodstawnie wypłacono podwójn ą diet ę za udział jednego dnia w pracach jednej Komisji, której byli członkami. W zał ączniku nr 28 do protokołu kontroli zawarto: kopi ę list pokwitowa ń otrzymanych diet na Komisji Rewizyjnej w dniu 18 lutego 2005 r. – MGOPS – kontrola; list ę pokwitowa ń otrzymanych diet na Komisji Rewizyjnej w dniu 18 lutego 2005 r.; plan kontroli Komisji rewizyjnej; sprawozdanie z kontroli przeprowadzonej w MGOPS w dniu 18 lutego 2005 r. Osoby odpowiedzialne: p. Ewa Wałdoch – insp. ds. obsługi Rady Gminy i Miasta. Wysoko ść diet przysługuj ących i wypłaconych radnym, nie przekroczyła w ci ągu miesi ąca półtorakrotno ści kwoty bazowej okre ślonej w ustawie bud Ŝetowej dla osób zajmuj ących kierownicze stanowiska pa ństwowe na podstawie przepisów ustawy z dnia 23 grudnia 1999 roku o kształtowaniu wynagrodze ń w pa ństwowej sferze bud Ŝetowej oraz zmianie niektórych ustaw (Dz.U. nr 110, poz.1255 z pó źn.zm.), stosownie do postanowie ń art.25 ust.6 ustawy o samorz ądzie gminnym. Listy wypłat diet były sprawdzone pod wzgl ędem formalno-rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty przez upowa Ŝnione osoby. śadana, ze skontrolowanych list wypłat diet, nie została sprawdzona pod wzgl ędem merytorycznym, co stanowi naruszenie przepisów art. 21 ust. 1 pkt 6 ustawy o rachunkowo ści oraz unormowa ń wewn ętrznych zawartych w § 5 rozdz. III Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów ksi ęgowych, stanowi ącej załacznik nr 9 do zarz ądzenia nr 48/2005, w których to przepisach ustalono obowi ązek i zakres dokonywania kontroli merytorycznej. W § 6 cytowanej Instrukcji, okre ślono, i Ŝ kontroli merytorycznej dokonuj ą kierownicy referatów, kierownicy jednostek podległych urz ędowi. Osoba odpowiedzialna – p. Ewa Wałdoch insp. ds. obsługi Rady Gminy i Miasta.
Wydatki z tytułu zwrotu kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych radnych i sołtysów
Wydatki poniesione na podró Ŝe słu Ŝbowe radnych wyniosły w 2005 r. – 149 zł, na plan 500 zł (dz.750 rozdz.75022 § 4410). Ustalono, i Ŝ podstaw ą ewidencji ksi ęgowej wydatku w dz. 750 rozdz. 75022 § 4410, było (jedno) polecenie wyjazdu słu Ŝbowego nr 1/2005 z dnia 25 marca 2005 r (poz. ksi ęg. nr 281/05). Kontroluj ące stwierdziły, i Ŝ koszty podró Ŝy radnego gminy zostały rozliczone zgodnie z zasadami okre ślonymi w przepisach rozporz ądzenia Ministra Spraw Wewn ętrznych i Administracji z dnia 31 lipca 2000 r. w sprawie sposobu ustalania nale Ŝno ści z tytułu zwrotu kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych radnych gminy (Dz. U. Nr 66, poz. 800 ze zm.). Oświadczenia o stanie maj ątkowym.
Stosownie do postanowie ń wynikaj ących z art.24h ustawy o samorz ądzie gminnym osoby piastuj ące stanowiska kierownicze w Urz ędzie Gminy i Miasta w Drzewicy, wymienione we wskazanym przepisie oraz radni zło Ŝyły wymagane o świadczenia maj ątkowe w ustawowym terminie tzn. do 30 kwietnia 2005 r.
______90 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Pismem z dnia 15 maja 2005 roku, przekazano do Urz ędu Skarbowego w Opocznie, oświadczenia maj ątkowe Radnych Rady Gminy i Miasta w Drzewicy za rok 2004.
6. WYDATKI NA DOSTAWY MATERIAŁÓW I USŁUG
Zamówienie publiczne na dostaw ę oleju opałowego lekkiego “Ekoterm Plus” dla obiektów Gminy i Miasta w Drzewicy na sezon grzewczy 2005/2006. Do kontroli przedło Ŝono nast ępuj ącą dokumentacj ę zadania: 1) Ustalenie warto ści jednego litra oleju opałowego na podstawie danych: - wersja robocza cena 2,35 zł od firmy PWH “Elektro-Benz” Andrzej Cicho ń – Zdziechów pismo z dnia 20.09.2005 roku - wydruk komputerowy p.n. “ceny archiwalne Ekoterm Plus od 1 stycznia 2004 roku do 1 pa ździernika 2005 roku. Na dzie ń 1 pa ździernika 2005 roku cena oleju opałowego wynosiła 2,112 zł. - notatka słu Ŝbowa z dnia 19 wrze śnia 2005 roku – z godziny 12.00 zawieraj ąca informacje telefoniczne ceny 1 litra oleju opałowego brutto od firm: a) Elektro - Benz Szydłowiec tel. 617-44-76 cena 1 litra brutto wynosiła 2,35 zł. b) Wostmar – Jedlnia –Letnisko tel.384-80-25 cena 1 litra brutto wynosiła 2,36zł. Sporz ądzaj ący notatk ę obni Ŝył cen ę netto 1 litra oleju opałowego na 1,95 zł. Nast ępnie sporz ądzono wycen ę warto ści na dostaw ę oleju opałowego na sezon 2005/2006 dla budynków i jednostek Urz ędu Gminy i Miasta w Drzewicy w dniu ………( brak daty). Do ustalenia ceny 1 litra oleju przyj ęto do wyliczenia ceny od firm: 1) Andrzej Cicho ń Szydłowiec – 2,38 zł brutto ( w pi śmie jest 2,35 zł) 2) Wostmar Jedlnia Letnisko – 2,38 zł brutto 3) Konkret Radom - 2,39 zł brutto Średnio 2,38 zł brutto Wyliczenie kosztów dostawy oleju: 110.000 l x 2,38 zł = 261.690,00 zł brutto 261.690 zł x 1,22 zł VAT = 214.500,00 zł netto 214.500 zł : 4,0468 = 53.004,84 EURO Wycen ę podpisał Jan Zaj ąc – podpis nieczytelny. 2) Zarz ądzeniem nr 33/2005 z dnia 19 wrze śnia 2005 roku Burmistrz Gminy i Miasta w Drzewicy powołał komisj ę przetargow ą do udzielenia zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego o warto ści nie przekraczaj ącej wyra Ŝonej w złotych równowarto ści 60.000 Euro na dostaw ę oleju opałowego lekkiego “Ekoterm Plus” dla obiektów Gminy i Miasta w Drzewicy na sezon grzewczy 2005/2006. Komisja przetargowa w składzie trzyosobowym otrzymała do wykonania dokona ć oceny i wyboru najkorzystniejszej oferty zgodnie z ustaw ą Prawo zamówie ń publicznych. W przypadkach w których wymagana jest wiedza specjalistyczna,
______91 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
dopuszcza si ę udział w składzie Komisji biegłych rzeczoznawców. Po wyłonieniu wykonawcy i podpisaniu protokołu komisja ko ńczy swoj ą działalno ść . 3) Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym na dostawę oleju opałowego ukazało si ę w Biuletynie Informacji Publicznej Urz ędu Gminy i Miasta Drzewica w dniu 20 wrze śnia 2005 roku ( http://www.drzewica.pl/bip/index.php). Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym z dnia 20 wrze śnia 2005 roku informuje, Ŝe Burmistrz Gminy i Miasta ogłasza przetarg nieograniczony na dostaw ę oleju opałowego lekkiego Ekoterm plus dla obiektów Gminy i Miasta w Drzewicy na sezon grzewczy 2005/2006 w terminie realizacji od listopada 2005 do kwietnia 2006. Kryterium wyboru ofert i ich znaczenie stanowiła cena (koszt) - 100%. Wadium jest wymagane ( nie podano jego wysoko ści). Zamawiaj ący nie dopuszczał składania ofert wariantowych i cz ęś ciowych i wyznaczył termin składania ofert dnia 6 pa ździernika 2005 roku o godz. 12.00. Otwarcie ofert nast ąpi dnia 06 pa ździernika 2005 roku o godz. 12.30 w siedzibie zamawiaj ącego. Termin zwi ązania ofert ą wynosił 30 dni. O udzielenie zamówienia publicznego mog ą si ę ubiega ć wykonawcy spełniaj ący wymagania okre ślone w art.22 ust.1 ustawy Prawo zamówie ń publicznych oraz spełniaj ą warunki okre ślone w specyfikacji istotnych warunków zamówienia. Ogłoszenie o przetargu podpisał Burmistrz - Janusz Reszelewski. Na ogłoszeniu brak adnotacji o terminie wywieszenia ogłoszenia na tablicy ogłosze ń w siedzibie zamawiaj ącego.. 4) Specyfikacja istotnych warunków zamówienia o warto ści nie przekraczaj ącej wyra Ŝonej w złotych równowarto ści kwoty 60.000 Euro na wykonanie usługi polegaj ącej na dostawie oleju opałowego lekkiego Ekoterm plus dla obiektów Urz ędu Gminy i Miasta w Drzewicy na sezon grzewczy 2005 – 2006. Zamówienie b ędzie udzielone w trybie przetargu nieograniczonego. Przedmiot zamówienia opisano nast ępuj ąco: Przedmiotem zamówienia jest dostawa oleju opałowego lekkiego Ekoterm plus na sezon grzewczy 2005/2006 w ilo ści 110 tys. litrów ( ilo ść nominalna – średnie zu Ŝycie w sezonie opałowym) o parametrach podanych w zał ączniku do niniejszej specyfikacji do nast ępujących obiektów: 1. Urz ędu Miasta i Gminy w Drzewicy – poj. zbiornika – 10.000 l 2. Gminny O środek Kultury w Drzewicy – poj. zbiornika – 4.000 l 3. Blok mieszkalny “Sztajner” w Drzewicy – poj. zbiornika – 4.000 l 4. Publiczna Szkoła Podstawowa w Radzicach Du Ŝych – poj. zbiornika – 5.000 l 5. Publiczna Szkoła Podstawowa w Domasznie – poj. zbiornika – 5.000 l 6. Publiczna Szkoła Podstawowa w Brzustowcu – poj. zbiornika – 5.000 l 7. Publiczna Szkoła Podstawowa w Idzikowicach – poj. zbiornika – 2.000 l 8. Publiczna Szkoła Podstawowa w Krzczonowie – poj. zbiornika – 2.000 l 9. Publiczna Szkoła Podstawowa w Jelni – poj. zbiornika – 2.000 l Obiekty wymienione wy Ŝej poło Ŝone s ą w promieniu 12 km od m. Drzewica. Olej nale Ŝy dostarcza ć samochodem autocystern ą z zainstalowanym i zalegalizowanym licznikiem wydanego oleju. Przy temperaturach średnich w zimie gmina zu Ŝywa ok. 100.000 l oleju opałowego w zale Ŝno ści od temperatur.
______92 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zamawiaj ący zastrzega, bez Ŝadnych konsekwencji zmian ę ilo ści oleju opałowego ze wzgl ędu na pojemno ści zainstalowanych zbiorników w wymienionych obiektach. Zamawiaj ący nie dopuszcza składania ofert cz ęś ciowych. Zamawiaj ący zastrzegał sobie mo Ŝliwo ść udzielenia zamówienia uzupełniaj ącego. Zamawiaj ący nie dopuszczał składania ofert wariantowych. Termin wykonania zamówienia obejmował sezon grzewczy listopad 2005 – kwiecie ń 2006. W post ępowaniu mog ą bra ć udział dostawcy, którzy spełniali warunki okre ślone w art.22 ust.1 ustawy Prawo zamówie ń publicznych. W celu potwierdzenia spełnienia warunków udziału w post ępowaniu nale Ŝało dostarczy ć o świadczenia i dokumenty: a) o świadczenie wg art. 22 ust.1 ( zał ącznik nr 3/1) b) aktualny odpis z wła ściwego rejestru albo aktualne za świadczenie o wpisie do ewidencji działalno ści gospodarczej ( wystawiony nie wcze śniej ni Ŝ 6 m-cy przed upływem terminu składania ofert, c) aktualne za świadczenie wła ściwego naczelnika Urz ędu Skarbowego potwierdzaj ące Ŝe wykonawca nie zalega z opłacaniem podatków lub Ŝe uzyskał przewidziane prawem zwolnienie, odroczenie lub rozło Ŝenie na raty zaległych płatno ści lub wstrzymanie w cało ści wykonania decyzji wła ściwego organu – wystawionych nie wcze śniej, ni Ŝ 3 miesi ące przed upływem terminu składania ofert. d) aktualne za świadczenie wła ściwego oddziału ZUS lub Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego, potwierdzaj ące, Ŝe wykonawca nie zalega z opłacaniem opłat oraz składek za ubezpieczenie zdrowotne lub społeczne, lub za świadcze ń, Ŝe uzyskał przewidziane prawem zwolnienie, odroczenie lub rozło Ŝenie na raty zaległych płatno ści lub wstrzymanie cało ści wykonania decyzji wła ściwego organu – wystawionych nie wcze śniej ni Ŝ 3 m-ce przed upływem terminu składania ofert. e) wykaz niezb ędnych środków transportowych i urz ądze ń do wykonania dostaw, jakimi dysponuje dostawca ze 100% rezerw ą w przypadku awarii ( wg zał ącznika nr 3/2 do specyfikacji) f) wykaz wykonanych w ci ągu 3 lat dostaw, z podaniem ich warto ści oraz daty i miejsca wykonania oraz zał ączeniem dokumentów potwierdzaj ących, Ŝe dostawy te zostały wykonane z nale Ŝyt ą staranno ści ą ( wg zał ącznika nr 3/3 do specyfikacji), g) wykaz osób które b ędą wykonywa ć dostawy wraz z danymi na temat ich kwalifikacji niezb ędnych do wykonania zamówienia, a tak Ŝe zakresu wykonywanych prac, czynno ści, lub o świadczenie, Ŝe nie korzysta z usług podwykonawców, h) Polisa lub inny dokument potwierdzaj ący, Ŝe wykonawca jest ubezpieczony od odpowiedzialno ści cywilnej w zakresie prowadzonej działalno ści, i) aktualn ą koncesj ę na sprzeda Ŝ paliw wydan ą przez Urz ąd Regulacji Energetyki, j) dowód wpłaty wadium,
______93 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424 k) o świadczenie, Ŝe wykonawca akceptuje postanowienie zawarte w zał ącznikach, w których mi ędzy innymi akceptuje postanowienia zał ączonego wzoru umowy, zapoznał si ę z warunkami dojazdu dostawy do obiektów i rozładunku. Dokumenty winny by ć uło Ŝone wg podanej kolejno ści. Dokumenty o spełnieniu warunków z art.22 ust.1 i dokumenty wymagane od wykonawcy opisane powy Ŝej. Wadium było wymagane. Wadium w wysoko ści 4.000 zł nale Ŝało wnosi ć zgodnie z zasadami okre ślonymi w art. 45 ust.6 ustawy Prawo zamówie ń publicznych w terminie do dnia 6 pa ździernika 2005 roku do godz. 12.00. Wykonawca był zwi ązany ofert ą 30 dni. Nast ępnie specyfikacja w punkcie XIV opisuje sposób przygotowania oferty, które nale Ŝy składa ć do dnia 6 pa ździernika 2005 roku do godz. 12.00 w Urz ędzie Gminy i Miasta w Drzewicy ul. Staszica 2 pok. Nr 10. Publiczne otwarcie ofert nast ąpi w dniu 6 pa ździernika 2005 roku o godz. 12.30 w Urz ędzie Gminy i Miasta w Drzewicy. W przypadku nieobecno ści wykonawcy przy otwieraniu ofert zamawiaj ący prze śle wykonawcy protokół z sesji otwarcia ofert na pisemny wniosek wykonawcy. Sposób obliczenia ceny był nast ępuj ący: 1. wykonawca okre ślił cen ę 1 litra dostarczonego oleju opałowego ł ącznie wraz z załadunkiem, transportem, rozładunkiem brutto z podatkiem VAT na dzie ń 01 pa ździernik 2005 rok. 2. podatek VAT wg stawek obowi ązuj ących na dzie ń 1 pa ździernika 2005 roku w oparciu o cen ę producenta oleju opałowego “Ekoterm Plus” z dnia 1 pa ździernika 2005 roku za 1 m 3 netto podanej na stronie internetowej PKN Orlen o godz. 12.00. Cena za 1 m3 netto z dnia 1 pa ździernika 2005 roku jest cen ą bazow ą. Ceny dostaw b ędą ustalone w oparciu o algorytm: x x1 x y1 = tj. x1 = o gdzie: y y1 y x1 - nowa cena 1 litra brutto dostawy ( w przypadku zmiany ceny bazowej producenta za 1 m 3 netto) x – cena brutto 1 litra oleju podana w ofercie na dzie ń 1 pa ździernika 2005 roku y1 – nowa cena producenta za 1 m 3 netto ( podwy Ŝka/obni Ŝka) y – cena bazowa producenta za 1 m 3 netto z dnia 1 pa ździernika 2005 roku. Przy ka Ŝdej dostawie za podstaw ę b ędzie cena bazowa producenta z dnia poprzedzaj ącego dostaw ę o godz. 12.00. Kryteria którymi zamawiaj ący b ędzie si ę kierował przy wyborze oferty, wraz z podaniem znaczenia tych kryteriów oraz sposobu oceny ofert: - przy wyborze oferty kryterium “cena oferty – 100% = 100 punktów. Sposób wyliczenia oceny oferty przy cenie 1 litra oleju opałowego brutto podanej w ofercie. cena najni Ŝsza x 100 = ilo ść punktów cena badana
______94 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zamawiaj ący dokona wyboru najkorzystniejszej ceny oferty z najwi ększ ą ilo ści ą punktów. Po dokonaniu wyboru oferty, zgodnie z przepisami ustawy, zamawiaj ący zobowi ązany jest do zawarcia umowy w terminie nie krótszym ni Ŝ 7 dni od dnia ogłoszenia wyników przetargu. Zamawiaj ący Ŝą dał wniesienia nale Ŝytego wykonania umowy w wysoko ści 7% od warto ści nominalnej zamówienia, któr ą ustala si ę wg zale Ŝno ści: warto ść nominalna oferowana cena za 1 litr = x 110.000 litrów zamówienia oleju opałowego lekkiego Zabezpieczenie wniesione w pieni ądzu wykonawca wpłaci przelewem na rachunek bankowy Urz ędu Gminy i Miasta, zgodnie z art.148 Prawo zamówie ń publicznych. Zamawiaj ący zwróci zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy zgodnie z art. 151 ust.1 ustawy PZP. Zał ącznikami do specyfikacji były: 1) wzór umowy, 2) formularz ofertowy, 3) formularze zał ączników. Specyfikacj ę istotnych warunków zamówienia zatwierdził Burmistrz Gminy i Miasta w Drzewicy Janusz Reszelewski. 5) Specyfikacj ę pobrało – wykupiło 5 dostawców. 6) Wszyscy oferenci wpłacili wadium na udział w przetargu. 7) Na przetarg wpłyn ęło 5 ofert od nast ępuj ących dostawców: –oferta nr 1 - od firmy “Interoil” M.K.A Skorupa, Sieradz ul. Broniewskiego 32/10 wpłyn ęła dnia 5 pa ździernika 2005 roku o godz.12.31. -oferta nr 2 - od firmy Przedsi ębiorstwo Handlowo-Usługowe “Wostmar” Spółka cywilna, S.M.W Michałowscy Kolonka, gmina Pionki, wpłyn ęła w dniu 6 pa ździernika 2005 roku o godzinie 8.55. -oferta nr 3 – od firmy “Konkret” Sp. z o.o. Radom ul. Maria ńskiego 36 – na kopercie zewn ętrznej brak daty wpływu do Urz ędu Gminy i Miasta w Drzewicy (brakuje równie Ŝ wpisu godziny). -oferta nr 4 – od firmy Andrzej Cicho ń – PWH “Elektro Benz”, 26-500 Szydłowiec – Zdziechów 1 wpłyn ęła w dniu 6 pa ździernika 2005 roku o godz. 10.01. -oferta nr 5 – od firmy “Pader” Sp. z o.o. Przedsi ębiorstwo Handlowe, Fort Wola 22, Warszawa, wpłyn ęła w dniu 6 pa ździernika 2005 roku o godzinie 10.14. 8) Przetarg odbył si ę w dniu 6 pa ździernika 2005 roku. Na przetarg nie zgłosił si ę Ŝaden oferent – lista obecno ści nie została podpisana. 9) Trzyosobowe komisja przetargowa zło Ŝyła O świadczenia na druku ZP-11, Ŝe nie wyst ępuj ą przeszkody co do udziału członków w tym przetargu. 10) Komisja przetargowa przyst ąpiła do pracy badaj ąc nadesłane oferty. W wyniku badania nadesłanych ofert stwierdzono, Ŝe:
______95 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
a) Druk ZP-12 zbiorcze zestawienie ofert - wniosków o dopuszczenie do udziału w przetargu ograniczonym – zawieraj ący dane: nr oferty, firma, nazwisko, adres wykonawcy, cena oferty, warunki płatno ści. Ni Ŝej wymienione firmy zło Ŝyły nast ępuj ące oferty: Nr 1 – “InterOil” Sieradz, cena 2,55 zł, listopad-kwiecie ń 2006, przelew 30 dni Nr 2 – PHU “Wostmar” Kolonka 5A, cena 2,54 zł, listopad - kwiecie ń 2006 przelew 30 dni Nr 3 – “Konkret” Sp. z o.o. Radom – 2,54 zł, 2 godziny od momentu zgłoszenia, przelew 30 dni Nr 4 – “Elektro-Benz” PUH, Zdziechów, - 2,52 zł, listopad-kwiecie ń 2006, przelew 30 dni Nr 5 – “Pader” Warszawa, 2,56 zł, listopad-kwiecie ń 2006, przelew 30 dni b) druk ZP-14 informacja o spełnieniu przez wykonawców warunków udziału w post ępowaniu o udzielenie zamówienia prowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego. Wg druku ZP-14 wszystkie oferty spełniały warunki okre ślone specyfikacj ą. W toku kontroli ustalono, Ŝe oferta nr 3 nie posiadała daty wpływu i godziny zło Ŝenia w Urz ędzie. Druk ZP-17 – kart indywidualnej oceny ofert zostały sporz ądzone dla ka Ŝdej oferty ( 5 ofert x 3 karty). - oferta nr 1 uzyskała 98,22 pkt x 3 = 296,46 pkt - oferta nr 2 uzyskała 99,21 pkt x 3 = 297,63 pkt - oferta nr 3 uzyskała 99,21 pkt x 3 = 297,63 pkt - oferta nr 4 uzyskała 100 pkt x 3 = 300 pkt - oferta nr 5 uzyskała 98,44 pkt x 3 = 295,32 pkt Druk ZP-18 streszczenie oceny i porównanie zło Ŝonych ofert okre ślono liczb ę punktów w kryterium, którym była ocena. Nr 1 – oferta uzyskała 296,46 pkt Nr 2 – oferta uzyskała 297,63 pkt Nr 3 – oferta uzyskała 297,63 pkt Nr 4 – oferta uzyskała 300 pkt Nr 5 – oferta uzyskała 295,32 pkt Najwy Ŝsz ą liczb ę punktów 300 uzyskała oferta nr 4 – któr ą zło Ŝyła firma “Elektro- Benz” PUH –Zdziechów 1, 26-500 Szydłowiec Z przeprowadzonego przetargu sporz ądzono “protokół post ępowania o udzielenie zamówienia o warto ści zamówienia nie przekraczaj ącej wyra Ŝonej w złotych równowarto ści kwoty 60.000 euro, której przedmiotem było wykonanie usługi polegaj ącej na dostawie oleju opałowego lekkiego “Ekoterm – Plus” dla obiektów Urz ędu Gminy i Miasta w Drzewicy na sezon grzewczy 2005/2006. Post ępowanie prowadzono w trybie przetargu nieograniczonego, na który wpłyn ęło 5 ofert. Na podstawie streszczenia oceny i porównania zło Ŝonych ofert wybrano ofert ę nr 4
______96 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
firmy PWH “Elektro-Benz” Andrzej Cicho ń, Zdziechów 1, 26-500 Szydłowiec. W uzasadnieniu wyboru podano, Ŝe oferta jest najkorzystniejsza. Protokół post ępowania – Druk ZP-2 zatwierdził Burmistrz Gminy i Miasta w Drzewicy Janusz Reszelewski – brak daty. 11) O wyborze dostawcy oleju zamawiaj ący zawiadomił wszystkich oferentów w dniu 10 pa ździernika 2005 roku pisemnie. Oferenta, który wygrał przetarg zawiadomiono o zawarciu umowy w dniu 24 pa ździernika 2005 roku w Urz ędzie Gminy i Miasta w Drzewicy. Umow ę nr 17/2005 na dostaw ę oleju zawarto w dniu 24 pa ździernika 2005 roku. Zgodnie z postanowieniami specyfikacji istotnych warunków zamówienia – firma “Elektro Benz” wygrywaj ąca przetarg przekazała w dniu 25 pa ździernika 2005 roku kwot ę zł. 19.400 tytułem nale Ŝytego wykonania umowy. 12) Umow ę nr 17/2005 zawarto w dniu 24 pa ździernika 2005 roku przez Burmistrza Gminy i Miasta w Drzewicy – Janusza Reszelewskiego zw. Zamawiaj ącym, a P.W.H “Elektro-Benz” Andrzej Cicho ń, 26-500 Szydłowiec, Zdziechów 1, reprezentowan ą przez Andrzeja Cichonia, wła ściciela zw. wykonawc ą. Strony umowy postanowiły: Zamawiaj ący zleca, a wykonawca przyjmuje do realizacji dostawy b ędące przedmiotem przetargu odbytego w dniu 6 pa ździernika 2005 roku na dostaw ę oleju opałowego lekkiego Ekoterm Plus w ilo ści 110.000 litrów o parametrach podanych w zał ączniku nr 7 do specyfikacji dla obiektów wymienionych w specyfikacji istotnych warunków zamówienia; olej nale Ŝy dostarcza ć samochodem autocystern ą z zainstalowanym i zalegalizowanym licznikiem wydanego oleju. Przy temperaturach średnich w zimie ( sezon opałowy) do ogrzania w/w obiektów zu Ŝywa si ę ok. 110.000 litrów oleju opałowego. Zamawiaj ący zastrzega bez Ŝadnych konsekwencji zmian ę ilo ści oleju opałowego, ze wzgl ędu na pojemno ść zainstalowanych zbiorników w zale Ŝno ści od temperatur w obiektach. Termin realizacji dostawy oleju opałowego b ędącego przedmiotem umowy listopad 2005 – kwiecie ń 2006 sukcesywnie, w miar ę potrzeb ze wzgl ędu ze wzgl ędu na pojemno ść zainstalowanych zbiorników w obiektach po zgłoszeniu telefonicznym lub faxem w ci ągu 3 dni. Wykonawca zabezpieczy we własnym zakresie niezb ędny sprz ęt do realizacji zamówienia. Do ka Ŝdej dostawy oleju opałowego wykonawca winien przedło Ŝyć świadectwo jako ści, wystawione przez producenta. Strony ustaliły, Ŝe wiarygodnym miernikiem dostarczonego oleju opałowego b ędą wskazania zalegalizowanego licznika oleju, zainstalowanego na autocysternie w obecno ści dyrektora szkoły lub pracownika Urz ędu Gminy i Miasta w Drzewicy. Wykonawca bierze odpowiedzialno ść za jako ść dostarczonego oleju opałowego. W przypadku uszkodzenia urz ądze ń z tego tytułu wykonawca zobowi ązuje si ę do naprawy na własny koszt. Zamawiaj ący zobowi ązuje si ę zapłaci ć wykonawcy za dostarczony olej opałowy wg ceny podanej w ofercie wykonawcy w wysoko ści – 2,52 PLN za litr brutto ( z podatkiem VAT z kosztem transportu, załadunku i wyładunku). Zmiana ofertowej ceny, b ędzie stosowana w przypadku zmian cen oleju u producenta. Cena producenta oleju opalowego Ekoterm plus na dzie ń 01
______97 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
pa ździernika 2005 roku b ędzie stanowi ć cen ę bazow ą, która wynosi 2.112,00 PLN/m 3 netto. W przypadku zmian cen oleju u producenta za podstaw ę do obliczenia nowej ceny dostawy b ędzie cena 1 m 3 oleju netto producenta obowi ązuj ąca w dniu przed dostaw ą o godz.12.00. Przy ka Ŝdej dostawie za podstaw ę b ędzie cena producenta z dnia poprzedzaj ącego dostaw ę o godz.12.00 Wniesione zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy w wysoko ści 7% od warto ści nominalnej zamówienia na konto Urz ędu Gminy i Miasta w Drzewicy zostanie zwrócona zgodnie z art.151 ust.1 Prawo zamówie ń publicznych. Nale Ŝno ść b ędzie obliczana osobno dla ka Ŝdego z w/w obiektów poprzez pomno Ŝenie ilo ści dostarczonego oleju przez cen ę za 1 litr oleju brutto. Wykonawca po ka Ŝdej dostawie oleju wystawi faktur ę dla ka Ŝdego obiektu. Rozliczenie za dostaw ę oleju opałowego b ędzie nast ępowa ć sukcesywnie, po ka Ŝdorazowej dostawie w terminie 30 dni od daty otrzymania faktury. Zapłata nale Ŝno ści wykonawcy dokonywana b ędzie przelewem za konto w banku BPH O/Radom. Zamawiaj ący ma prawo odst ąpi ć od umowy, je Ŝeli wykonawca mimo uprzednich pisemnych zastrze Ŝeń ze strony zamawiaj ącego nie wykonuje dostaw zgodnie z umowa lub w inny sposób zaniedbuje zobowiązania umowne. Umow ę podpisali przedstawiciele stron. Umow ę kontrasygnowała Skarbnik Gminy Irena Jó źwicka. 13) Zwrotu wadium w wysoko ści 4.000 zł dla firmy “Elektro Benz” A. Cicho ń dokonano poleceniem przelewu w dniu 5 listopada 2005 roku. Pozostałym uczestnikom przetargu wypłacono wadium, wpłacone za udział w przetargu, wypłacono 2 listopada 2005 roku poleceniem przelewu. Zgodnie z zapisami specyfikacji i zawartej umowy ka Ŝdorazowa zmiana cen oleju opałowego powoduje obowi ązek zawarcia aneksu do umowy nr 17/05 z dnia 24 pa ździernika 2005 roku. Zawarto 9 aneksów do tej umowy, jak ni Ŝej: 1) Aneks nr 1 zawarty w dniu 4 listopada 2005 roku cena 1 litra oleju opałowego brutto dostawy w dniu 4 listopada 2005 roku wynosiła 2,33 zł i obowi ązuje na realizacj ę dostaw z dniem 4 listopada 2005 roku, 2) Aneks nr 2 z dnia 28 listopada 2005 roku cena 1 litra oleju brutto dostawy w dniu 29 listopada 2005 roku wynosiła 2,15 zł i obowi ązuje od dnia 29 listopada 2005 roku, 3) Aneks nr 3 z dnia 21 grudnia 2005 roku cena 1 litra oleju brutto dostawy wynosiła 2,11 zł, i obowi ązuje od dnia 21 grudnia 2005 roku. 4) Aneks nr 4 z dnia 9 stycznia 2006 r. cena 1 litra oleju brutto dostawy w dniu 9 stycznia 2006 roku wynosiła 2,18 zł i obowi ązuje od dnia 9 stycznia 2006 roku, 5) Aneks nr 4 z dnia 17 stycznia 2006 roku cena 1 litra oleju brutto 2,19 zł i obowi ązuje od dnia 17 stycznia 2006 roku
______98 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
6) Aneks nr 5 z dnia 28 stycznia 2006 roku cena 1 litra oleju opałowego wynosiła z dniem 30 stycznia 2006 roku – 2,3 zł i obowi ązuje od dnia 30 stycznia 2006 roku, 7) Aneks nr 6 z dnia 23 lutego 2006 r. cena 1 litra oleju brutto dostawy w dniu 23 lutego 2006 roku wynosiła 2,25 zł i obowi ązuje od dnia 10 marca 2006 roku, 8) Aneks nr 7 z dnia 10 marca 2006 roku – cena 1 litra oleju brutto dostawy w dniu 10 marca 2006 wynosiła 2,25 zł i obowi ązuje od dnia 10 marca 2006 roku 9) Aneks nr 8 z dnia 13 kwietnia 2006 r. cena 1 litra oleju opałowego brutto wynosiła w dniu 13 kwietnia 2006 r. – 2,41 zł 10) Aneks nr 9 z dnia 28 kwietnia 2006 roku – cena 1 litra oleju opałowego brutto dostawy wynosiła w dniu 28 kwietnia 2006 roku – 2,50 zł i obowi ązuje od dnia 28 kwietnia 2006 r. Zawarte aneksy nie były wpisane do rejestru zawartych umów. Do ka Ŝdego aneksu doł ączona jest kserokopia ceny podanej na stronie internetowej PKN Orlen. Aneksy zawierali: ze strony Urz ędu Gminy i Miasta Burmistrz Janusz Reszelewski. Ze strony dostawcy Andrzej Piotr Cicho ń. Ogółem, firma “Elektro – Benz” P.W – H, Zdziechów 1 dostarczyła 10 dostaw oleju opałowego na ł ączna ilo ść 108.172 litry. Z bud Ŝetu gminy na zakup oleju wydatkowano kwotę 240.006,24 zł. Dostawca oleju opałowego wystawił nast ępuj ące faktury dla Urz ędu Gminy i Miasta Drzewica za olej, jak ni Ŝej:
ZESTAWIENIE FAKTUR OLEJU OPAŁOWEGO ZA OKRES GRZEWCZY 2005 / 2006
Data Pozycj wystawienia Nr faktury Kwota Data zapłaty Kwota przelewu a faktury 12055/05/BENZ 7 689,00 04.11.2005r. 24.11.2005 878/05 10 951,00 12052/05 3 262,00 29.11.2005r. 12996/05/BENZ 28.12.2005 987/05 25 800,00 2 666,00 12995/05/BENZ 2 042,50 12992/05/BENZ 4 966,50 12997/05/BENZ 8 600,00
______99 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
12993/05/BENZ 7 525,00 13976/05 6 963,00 13975/05 4 642,00 28.12.2005r. 13974/05 12.01.2006 26/06 27 008,00 7 385,00 13971/05 5 064,00
13969/05 2 954,00
262/06 2 855,80
261/06 8 284,00 10.01.2006r. 263/06 4 796,00 06.02.2006 88/06 25 763,24 264/06 2 851,44
266/06 6 976,00
577/06/BENZ 2 518,50
580/06/BENZ 3 843,45 19.01.2006 01.02.2006 79/06 15 384,75 578/06 3 109,80
579/06 5 913,00 929/06 3 174,00 928/06 7 429,00 927/06 8 050,00 926/06 2 714,00 31.01.2006 21.02.2006 126/06 35 362,50 925/06 1 805,50 924/06 4 255,00 923/06 6 440,00 922/06 1 495,00
24.02.2006 1647/06 7 074,00 24.04.2006 292/06 7 074,00 06.04.2006 259/06 42. 882,75 16.03.2006 2280/06 4 995,00 11.03.2006 2098/06 3 723,75
2097/06 9 112,50
2096/06 6 862,50
2095/06 3 352,50
______100 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2094/06 4 524,75
2093/06 3 066,75
2092/06 7 245,00
13.04.2006 3212/06/BENZ 7 230,00 05.05.2006 330/06 7 230,00
3779/06 2 550,00
3778/06 2 500,00
3777/06 5 000,00
28.04.2006 3776/06 1 500,00 24.05.2006 372/06 42 550,00 3775/06 1 875,00
3774/06 12 625,00 3773/06 10 750,00 3772/06 5 750,00 R A Z E M 240 006,24 240 006,24
Faktury wystawione przez dostawce były prawidłowo opisywane pod wzgl ędem merytorycznym i rachunkowym. Posiadały dekretacj ę ksi ęgow ą i klasyfikacj ę bud Ŝetow ą. Kwot ę nale Ŝytego wykonania umowy zwrócono A. Cichoniowi – firma “Elektro Benz” w dniu 24 listopada 2006 roku w kwocie 19.400,00 zł plus odsetki 293,34 zł – razem 19.693,34 – (konto ksi ęgowe 139/L) W dniu 31 grudnia 2005 roku przeprowadzono inwentaryzacj ę stanu oleju opałowego. Wg spisów z natury ilo ść litrów oleju wyniosła 28.650,00, warto ść na dzie ń 31 grudnia 2005 roku stanowiła 59.254,68 zł. Dokumentacj ę zamówienia na olej opałowy przedło Ŝył i informacji udzielał Jan Zaj ąc – inspektor, do obowi ązków którego nale Ŝał nadzór nad dostawami oleju opałowego. Dane dotycz ące badanego zadania p.n. “dostawa oleju opałowego” stanowi zał ącznik nr 29 do protokołu.
7. WYDATKI INWESTYCYJNE
Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2004 – 2005
Dział Rozdział Paragraf 2004 rok 2005 rok
______101 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Plan po Wykonanie Plan po Wykonanie zmianach zmianach 010 01010 6052 855.000 853.636 - - 010 01010 6050 760.000 685.055 2.424.000 2.420.206 600 60016 6050 340.000 337.714 - - 600 60016 6052 749.200 749.105 - - 600 60016 6300 59.280 59.280 - - 750 75023 6050 13.000 12.999 25.000 25.000 754 75412 6050 421.700 365.454 236.000 221.845 801 80110 6050 2.401.000 2.400.128 335.350 333.994 900 90015 6050 20.000 20.000 62.000 48.916 900 90095 6050 593.000 572.667 462.000 386.641 926 92695 6050 1.300.000 1.229.595 1.791.000 1.656.184 926 92695 6300 152.940 152.940 - - 600 60014 6300 - - 195.000 155.000 Razem - - 7.665.120 7.438.573 5.530.350 5.247.786 Wydatki 19.547.274 18.950.684 19.446.882 18.659.424 bud Ŝetowe ogółem % udziału 39,2 39,3 28,4 28,1 wydatków inwestycyj- nych w wydatkach ogółem Dane nie dotycz ą zakupów inwestycyjnych środków trwałych (tylko inwestycje sensu stricte). Źródła finansowania realizowanych inwestycji w latach 2004-2005 Rok 2004 W 2004 r. wydatki inwestycyjne (inwestycje wraz z zakupami inwestycyjnymi) gminy Drzewica wyniosły 7.532.104 zł na plan 7.760.651 zł. Sfinansowano je z nast ępuj ących źródeł: 1.Po Ŝyczki z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi – 855.360 zł, z przeznaczeniem na: kanalizację; termomodernizacj ę budynków OSP Radzice, Domaszno; uzupełnienie ci ągu technologicznego stacji uzdatniania wody, 2.Dotacja z Ministerstwa Edukacji Narodowej – 840.000 zł – na zadania inwestycyjne: hala sportowa; tor kajakowy, 3. Śroki SAPARD – 489.536 zł – na budow ę dróg gminnych, 4. Środki własne gminy – 5.347.208 zł.
Rok 2005
______102 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W 2005 r. wydatki inwestycyjne (inwestycje wraz z zakupami inwestycyjnymi) gminy Drzewica wyniosły 5.290.236 zł na plan 5.590.012 zł. Sfinansowano je z nast ępuj ących źródeł: 1.Po Ŝyczki z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi – 1.516.266 zł, z przeznaczeniem na: kanalizacj ę śardki – śdŜary, Domaszno, Brzuza - Idzikowice; likwidacja dzikich wysypisk śmieci, 2.Dotacja z Ministerstwa Edukacji Narodowej – 892.800 zł – na zadania inwestycyjne: hala sportowa; tor kajakowy, 3. Śroki SAPARD – 568.225 zł – na budow ę kanalizacji, 4. Środki własne gminy – 2.312.945 zł.
Ewidencja ksi ęgowa wydatków inwestycyjnych Ewidencja ksi ęgowa wydatków inwestycyjnych prowadzona jest na koncie 080 “Inwestycje – środki trwałe w budowie”, 130 “Rachunek bie Ŝą cy jednostek bud Ŝetowych”, 800/080 “Fundusz inwestycyjny”. Ewidencja szczegółowa do konta “080” prowadzona jest w podziale na poszczególne zadania inwestycyjne w sposób umo Ŝliwiaj ący wyodr ębnienie kosztów inwestycji według poszczególnych rodzajów efektów inwestycyjnych. W trakcie kontroli ustalono, Ŝe na wykazane na dzie ń 31.12.2005 r. saldo konta “080” w kwocie 979.762,05 zł składaj ą si ę koszty inwestycji niezako ńczonych.
Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)
Organizacj ą procesu inwestycyjnego oraz prawidłowo ści ą stosowania procedur o udzielenie zamówie ń publicznych w Urz ędzie Gminy i Miasta w Drzewicy zajmuj ą si ę ni Ŝej wymienione osoby: 1)p. Julian St ępie ń – kierownik Referatu Gospodarki Komunalnej, Budownictwa i Inwestycji, odpowiedzialny m.in. za: -przygotowanie inwestycji, -przygotowanie zało Ŝeń do bud Ŝetu z zakresu inwestycji, -wykonanie zada ń wynikaj ących z ustawy o zamówieniach publicznych, -nadzór nad realizowanymi przez gmin ę inwestycjami, -sporz ądzanie projektów umów okre ślaj ących wzajemne zobowi ązania i świadczenia inwestora zwi ązane z realizacj ą inwestycji i przyszłym jej funkcjonowaniu, -prawidłowe rozliczanie zada ń inwestycyjnych, przekazanie urz ądze ń do eksploatacji, -efektywne wykorzystanie środków finansowych przeznaczonych na zadania inwestycyjne, modernizacyjne i remonty kapitalne. 2)p. Jarosław Bomba – inspektor ds. architektury w Referacie Gospodarki komunalnej, budownictwa i inwestycji, odpowiedzialny m.in. za: -wykonywanie czynno ści przygotowuj ących do przeprowadzania przetargów na podstawie ustawy o zamówieniach publicznych,
______103 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-pozyskiwanie środków z funduszy strukturalnych, -uzgadnianie lokalizacji inwestycji szczególnie szkodliwych dla środowiska i zdrowia ludzi z wła ściwymi organami.
Kontrola realizacji wybranych inwestycji
Budowa kanalizacji sanitarnej wraz z przykanalikami i przepompowniami ścieków w miejscowo ściach Giełzów, Trzebina i Świerczyna. Przetarg nieograniczony – warto ść powyŜej 60.000 Euro. Rok – 2006.
Projekt budowlany sieci kanalizacyjnej z przył ączami dla m. Giełzów, Świerczyna i Trzebina – gm. Drzewica, został opracowany przez Biuro Usług In Ŝynierskich i Nadzoru Inwestorskiego “IN śYNIERIA”, w grudniu 2004 r. Starostwo Powiatowe w Opocznie decyzj ą nr 202/05 z dnia 26.04.2005 r. zatwierdziło projekt budowlany i wydało pozwolenie na budow ę kanalizacji sanitarnej wraz z przył ączami i pompowniami P1-P12, zasilania w energi ę elektryczn ą pompowni ścieków w m. Giełzów, Świerczyna, Trzebina. Kosztorys inwestorski przedmiotowej inwestycji opracowany został przez Biuro Usług In Ŝynierskich i Nadzoru Inwestorskiego “IN śYNIERIA” w grudniu 2005 r. Ł ączna warto ść szacunkowa inwestycji wynikaj ąca z kosztorysów inwestorskich, stanowiła kwot ę 4.807.435,26 zł, w tym: -kanalizacja sanitarna w m. Trzebina – 2.643.064,87 zł, -kanalizacja sanitarna w m. Giełzów – 1.345.210,25 zł, -kanalizacja sanitarna w m. Świerczyna – 706.314,30 zł, -zasilanie w energi ę elektryczn ą przepompowni ścieków w m. Trzebina – 65.686,88 zł, -zasilanie w energi ę elektryczn ą przepompowni ścieków w m. Świerczyna – 14.756,26 zł, -zasilanie w energi ę elektryczn ą przepompowni ścieków w m. Giełzów – 32.402,70 zł. Biuro Usług In Ŝynierskich i Nadzoru Inwestorskiego “In Ŝynieria” opracowało równie Ŝ szczegółow ą specyfikacj ę techniczn ą wykonania i odbioru robót w zakresie kanalizacji sanitarnej wraz z przykanalikami i przepompowniami ścieków w Świerczynie, Giełzowie i Trzebinie. 2.Wyboru wykonawcy przedmiotowego zadania dokonano w rybie przetargu nieograniczonego według procedury wła ściwej dla zamówie ń publicznych o warto ści powy Ŝej 60.000 EURO przeprowadzonego w marcu 2006 r. W toku kontroli sprawdzono przestrzeganie przepisów ustawy prawo zamówie ń publicznych przy wyborze wykonawcy i ustalono co nast ępuje: -Ogłoszenie zostało przekazane Prezesowi Urz ędu Zamówie ń Publicznych w dniu 30.12.2005 r. oraz opublikowane w Biuletynie Zamówie ń Publicznych z dnia 09.01.2006 r., nr 6, poz. 1113. Termin składania ofert wyznaczono na dzie ń 23.02.2006 r., w zwi ązku z czym termin o którym mowa w art. 43 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówie ń publicznych (Dz. U. Nr19 poz. 177 ze zm.), został zachowany. Ogłoszenie o zamówieniu zostało równie Ŝ zamieszczone na tablicy
______104 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424 ogłosze ń zamawiaj ącego od dnia 09.01.2006 r. do 23.02.2006 r. oraz zostało zamieszczone na stronie internetowej zamawiaj ącego od dnia 09.01.2006 r. W ogłoszeniu o przetargu zawarto informacje wymagane przepisami art. 41 ustawy prawo zamówie ń publicznych, w tym: -przedmiot zamówienia – budowa kanalizacji sanitarnej wraz z przykanalikami ścieków w miejscowo ściach Giełzów, Trzebina i Świerczyna. Zakres zadania: budowa kolektora sanitarnego śr. 200 mm – 12.933 m. b., śr. 160 mm – 626 m. b., ruroci ągu tłoczonego z rur PE śr. 110 mm – 2.791 m. b., PE śr. 90 mm – 1.303 m. b., PE śr. 75 mm – 1.198 m. b., PE śr. 50 mm – 2.365 m. b., przepompowni ścieków – 13 szt. I przykanalików śr. 160 mm – 2.720 m. b. -termin wykonania zadania – 30.08.2007 r., -kwot ę wymaganego wadium – 100.000,00 zł, -kryteria oceny ofert: najni Ŝsza cena, -termin składania ofert – 23.02.2006 r., godz. 12:0., 3.Specyfikacja istotnych warunków zamówienia zatwierdzona została przez Burmistrza Gminy i Miasta w Drzewicy w dniu 09.01.2006 r. W specyfikacji zawarto wszystkie elementy wymagane przepisami art. 36 ust. 1 ustawy prawo zamówie ń publicznych , za wyj ątkiem nie okre ślenia sposobu dokonywania oceny spełnienia warunków udziału w post ępowaniu, stosownie do wymogów okre ślonych w art. 36 ust. 1 pkt 8 ustawy prawo zamówie ń publicznych. W pkt VII s.i.w.z., zawarto nast ępuj ące uregulowania odno śnie warunków wymaganych od wykonawców ubiegaj ących si ę o udzielenie zamówienia: spełnienie warunków okre ślonych w art. 22 ust. 1 ustawy prawo zamówie ń publicznych; posiadanie własnych środków gwarantuj ących wykonanie zadania lub posiadanie potwierdzonej przez bank zdolno ści kredytowej umo Ŝliwiaj ącej realizacj ę zadania. Kopia s.i.w.z. stanowi zał ącznik nr 30 do protokołu kontroli. Kontrola dokumentacji przetargowej wykazała, Ŝe s.i.w.z. pobrało 30 wykonawców. W ustawowo przewidzianym terminie, okre ślonym w art. 38 ust. 1 ustawy prawo zamówie ń publicznych, wykonawcy sze ściokrotnie zwracali si ę do zamawiaj ącego o wyja śnienie tre ści s.i.w.z. Zamawiaj ący ka Ŝdorazowo udzielał odpowiedzi i przekazywał tre ść wyja śnienia wszystkim wykonawcom, którym dor ęczono specyfikacj ę istotnych warunków zamówienia. 4.Zarz ądzeniem nr 54/2005 z dnia 30.12.2005 r. Burmistrz Gminy i Miasta w Drzewicy powołał Komisj ę Przetargow ą do udzielenia zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego o warto ści zamówienia przekraczaj ącej wyra Ŝon ą w złotych równowarto ść kwoty 60.000 euro na budow ę kanalizacji sanitarnej wraz z przykanalikami i przepompowniami ścieków w miejscowo ściach Giełzów, Świerczyna i Trzebina. W skład komisji weszły nast ępuj ące osoby: p. Julian St ępie ń – przewodnicz ący, p. Jolanta Starus – sekretarz, p. Jarosław Bomba - członek Wszystkie osoby wchodz ące w skład komisji przetargowej zło Ŝyły stosowne oświadczenia o niepodleganiu wył ączeniu z udziału w post ępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego, wymagane przepisami art. 17 ust. 2 ustawy prawo zamówie ń publicznych. 5.Ze zbiorczego zestawienia ofert wynika, Ŝe w wyznaczonym terminie do zamawiaj ącego wpłyn ęło 13 ni Ŝej wymienionych ofert:
______105 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424 oferta nr 1 – Przedsi ębiorstwo Robót In Ŝynieryjno – Budowlanych “POZNA Ń”Sp. z o. o. – cena oferty 7.877.529,83 zł , oferta nr 2 – “HYDROMEL” Ko ńskie – cena oferty 5.734.652,81 zł, oferta nr 3 – “BAKAMA BUDOWNICTWO” Sp. z o. o. z Kielc – cena oferty 4.171.290,75 zł, oferta nr 4 – “ATA – TECHNIK” S. J. z Budzynia – cena oferty 5.703.189,46 zł, oferta nr 5 – Konsorcjum PPU “PRO-MET” S.J. z Ko źmina Wlk. – cena oferty 3.677.102,36 zł, oferta nr 6 – “PREMZ” Sp. z o. o. z Włocławka – cena oferty 3.517.948,61 zł , oferta nr 7 – “JADEX” Przedsi ębiorstwo Prywatne z Radomia – cena oferty 4.116.785,85 zł, oferta nr 8 – PPHU “MOLEWSKI” Sp. z o. o. z Chodecza – cena oferty 4.274.374,96 zł, oferta nr 9 – “BUDOMONT” Sp. z o. o. z Ła ńcuta – cena oferty 2.514.500,00 zł, oferta nr 10 – “HYDROMEX PLUS” z Cz ęstochowy – cena oferty 6.032.540,59 zł, oferta nr 11 – “BOLTOM” S. J. z Piotrkowa Trybunalskiego – cena oferty 2.725.290,00 zł, oferta nr 12 – “CERAMIKA – SERWIS” Sp. z o. o. z Opoczna – cena oferty 5.112.873,25 zł, oferta nr 13 – “TARPIS” Sp. z o. o. z Tarnowa – cena oferty 4.220.044,33 zł .
Komisja przetargowa na podstawie kontroli zło Ŝonych ofert wykluczyła z post ępowania o udzielenie zamówienia, 5 ni Ŝej wymienionych wykonawców: -ofert ę nr 3, firmy ”BAKAMA BUDOWNICTWO”, -ofert ę nr5, firmy P.P.H.U. “PROMET” s.j, -ofert ę nr7, firmy “JADEX” Przedsi ębiorstwo Prywatne, -ofert ę nr 12, firmy ”CERAMIKA SERWIS” Sp. z o. o., -ofert ę nr 13, firmy “TARPIS” Przedsi ębiorstwo Instalacji Sanitarnych. W uzasadnieniu faktycznym i prawnym wykluczenia, zamawiaj ący powołał si ę na art. 24 ust. 2 pkt 3 ustawy prawo zamówie ń publicznych, na brak pełnego zabezpieczenia finansowego (do kwoty oferty). W specyfikacji istotnych warunków zamówienia, w pkt VIII 12, w śród dokumentów wymaganych od wykonawców, zamawiaj ący okre ślił: informacj ę banku, w którym wykonawca posiada podstawowy rachunek bankowy, potwierdzaj ący wysoko ść posiadanych środków finansowych lub zdolno ść kredytow ą wykonawcy, wystawionej nie wcze śniej ni Ŝ 6 miesi ęcy przed upływem terminu składania ofert. W odpowiedzi na pytania i wnioski, które wpłyn ęły 02.02.2006 r. od firmy “AKWEDUKT”, zamawiaj ący uszczegółowił zapis dotycz ący dokumentów wymaganych od wykonawców celem spełnienia warunków udziału w post ępowaniu i okre ślił, cyt.: “Zamawiaj ący okre ślił, i Ŝ wykonawca powinien posiada ć własne środki
______106 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
(potwierdzone przez Bank) gwarantuj ące wykonanie zadania lub posiada ć potwierdzon ą przez Bank zdolno ść kredytow ą umo Ŝliwiaj ącą wykonanie tego zadania. Kwota za któr ą Wykonawca deklaruje wykonanie zadania powinna mie ć potwierdzenie w dokumentach o których mowa powy Ŝej” W zał ączniku nr 31 zawarto kopi ę pisma firmy “AKWEDUKT” z dnia 02.02.2006 r. oraz kopi ę odpowiedzi udzielonej przez zamawiaj ącego W zał ączniku nr 32 do protokołu kontroli zawarto: kopie ofert wykluczonych z post ępowania o udzielenie zamówienia publicznego, w szczegółowo ści: oferta wykonania zamówienia publicznego i informacja bankowa; kopie pism z dnia 02.03.2006 r., wysłanych przez zamawiaj ącego do wykonawców oferty których zostały wykluczone. Na podstawie oceny zło Ŝonych ofert Komisja przetargowa odrzuciła 2 ni Ŝej wymienione oferty: -ofert ę nr firmy “POZNA Ń”, -ofert ę nr firmy “PREMZ”, które to zostały opracowane niezgodnie z kosztorysem ślepym. Kopia pism z dnia 06.03.2006 r., przesłanych do oferentów, których oferty zostały odrzucone, stanowi zał ącznik nr 33 do protokołu kontroli. 7 marca 2006 r. do Urz ędu wpłyn ął Protest (z dnia 06.03.06 r.), firmy “JADEX”, oferta której została odrzucona, na czynno ści podj ęte przez zamawiaj ącego, tj. wykluczenie firmy z post ępowania o udzielenie zamówienia publicznego. 8 marca 2006 r. zamawiaj ący przesłał do wykonawców bior ących udział w przedmiotowym post ępowaniu, informacj ę o zawieszeniu do czasu ostatecznego rozstrzygni ęcia protestu, biegu terminu zwi ązania ofertą. Kopia przedmiotowego protestu wraz z decyzj ą zamawiaj ącego (z dnia 10.03.06 r.) oddalaj ącego protest w cało ści, stanowi zał ącznik nr 34 do protokołu kontroli. W wyniku post ępowania przetargowego wybrano ofert ę nr 9 – Przedsi ębiorstwa Budowlanego “BUDOMONT” Sp. z o. o. – cena oferty 2.514.500,00 zł brutto. Prace komisji przetargowej oraz protokół z post ępowania o udzielenie zamówienia publicznego zatwierdził dnia 22.03.2006 r. Burmistrz Gminy i Miasta p. Janusz Reszelewski. Sprawdzaj ąc prawidłowo ść wyboru najkorzystniejszej oferty nieprawidłowo ści nie stwierdzono. Ustalono, Ŝe wyboru ofert dokonano na podstawie kryterium okre ślonego w specyfikacji istotnych warunków zamówienia. Informacj ę o wyborze najkorzystniejszej oferty (na druku ZP-250), zawieraj ącą adres wykonawcy którego ofert ę wybrano oraz cen ę, zamawiaj ący przesłał do Urz ędu Zamówie ń Publicznych dnia 31.03.2006 r. Zawiadomienie o wyniku przeprowadzonego post ępowania zostało wysłane do wszystkich wykonawców bior ących udział w post ępowaniu dnia 06.03.2006 r. W zawiadomieniu przesłanym do firmy “BUDOMONT”, oferta, której została wybrana jako najkorzystniejsza, podano termin i miejsce zawarcia umowy – Urz ąd Gminy i Miasta w Drzewicy, 15 marca 2006 r. W zwi ązku z protestem zgłoszonym przez wykonawc ę, którego oferta została wykluczona, termin zawarcia umowy został wyznaczony na dzie ń 23.03.2006 r.
______107 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W dniu 23.03.2006 r. pomi ędzy Burmistrzem Gminy i Miasta w Drzewicy p. Januszem Reszelewskim a Przedsi ębiorstwem Budowlanym “BUDOMONT” Sp. z o. o. reprezentowanym przez p. Roberta Krakowskiego, została zawarta umowa nr 4/2006 na wykonanie kanalizacji sanitarnej wraz z przykanalikami i przepompowniami ścieków w miejscowo ściach: Giełzów, Świerczyna i Trzebina. Kopia przedmiotowej umowy stanowi zał ącznik nr 35 do protokołu kontroli. W zawartej umowie strony ustaliły min.: -wynagrodzenie ustalone w drodze przetargu w kwocie 2.514.500,00 zł, -warunki płatno ści: maj 2006 r. – 300.000 zł, czerwiec 2006 r. – 300.000 zł, lipiec 2006 r. – 300.000 zł, sierpie ń 2006 r. – 300.000 zł, wrzesie ń 2006 r. – 350.000 zł, pa ździernik 2006 r. – 450.000 zł. Pozostał ą kwot ę wynikaj ącą z przetargu: 20% - 30.04.2007 r., 20% - 31.05.2007 r., 20% - 30.06.2007 r., 20% - 31.07.2007 r., 20% - 31.08.2007 r. -zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy ustalono w wysoko ści 10% warto ści robót. Zabezpieczenie zostało wniesione w postaci gwarancji nale Ŝytego wykonania umowy wystawionej przez TU Allianz Polska S.A. w dniu podpisania umowy. Obowi ązki inspektora nadzoru inwestorskiego pełni p. Robert Telus, na podstawie umowy zlecenia z dnia 3 kwietnia 2006 r. 9 maja 2006 r. zawarto aneks nr 1 do umowy nr 4/2006 z 23.03.2006 r. Aneksem tym dokonano zmiany osoby pełni ącej funkcj ę kierownika budowy. Tytułem realizacji przedmiotowej inwestycji Przedsiębiorstwo Budowlane “BUDOMONT”Sp. z o. o. przedło Ŝyło do dnia kontroli (20.12.2006 r.) do realizacji nast ępuj ące faktury: -faktura nr FV 20/06/06 z 30.06.06 r. na kwot ę 408.711,70 zł za budow ę kanalizacji sanitarnej wraz z przykanalikami. Zapłaty dokonano: 11.08.06 r. – 108.711,70 zł – poz. ksi ęg. nr 612/06; 25.08.06 r. – 150.000 zł – poz. ksi ęg. nr 641/06; 06.09.06 r. – 150.000 zł – poz. ksi ęg. nr 676/06. -faktura nr FV 18/07/06 z 31.07.06 r. na kwot ę 451.613,38 zł za budow ę kanalizacji sanitarnej wraz z przykanalikami. Zapłaty dokonano: 14.09.06 r. – 100.000 zł – poz. ksi ęg. nr 695/06; 26.09.06 r. – 351.613,38 zł – poz. ksi ęg. nr 722.06. -faktura nr FV 26/09/06 z 29.09.06 r. na kwot ę 68.929,46 zł, za budow ę kanalizacji sanitarnej wraz z przykanalikami. Zapłaty dokonano 18.10.06 r. – poz. ksi ęg. nr 802/06. -faktura nr FV 10/11/06 z 30.11.06 r. na kwot ę 211.513,32 zł za budow ę kanalizacji sanitarnej wraz z przykanalikami. Zapłaty dokonano 11.12.06 r. -faktura nr FV 5/12/06 z 18.12.06 r. na kwot ę 282.965,57 zł za budow ę kanalizacji sanitarnej wraz z przykanalikami. Faktura wpłyn ęła do Urz ędu dnia 20.12.2006 r. Ka Ŝdorazowo do faktury doł ączano protokół odbioru wykonanych robót. Wszystkie faktury zostały zatwierdzone do wypłaty przez Skarbnika i Burmistrza oraz sprawdzone pod wzgl ędem merytorycznym przez kompetentne osoby – Kierownika budowy, Inspektora nadzoru i Kierownika referatu inwestycji p. Juliana St ępnia. Na realizacj ę zadania inwestycyjnego polegaj ącego na budowie kanalizacji sanitarnej wraz z przykanalikami i przepompowniami ścieków w miejscowo ściach: Giełzów,
______108 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Świerczyna i Trzebina, zaplanowano w bud Ŝecie gminy środki, podejmuj ąc nast ępuj ące uchwały Rady Gminy i Miasta: -uchwała nr XXXIV/191/2006 z dnia 14 lutego 2006 r. w sprawie uchwalenia bud Ŝetu na 2006 rok, zaplanowano w dz. 010 rozdz. 01010 § 6050 wydatki inwestycyjne w kwocie 8.207.000 zł, w tym na przedmiotow ą inwestycj ę 6.200.000 zł. Budowa kanalizacji sanitarnej Giełzów – Świerczyna – Trzebina została uj ęta w planie wydatków na wieloletnie programy inwestycyjne, stanowi ącym zał ącznik nr 6 do uchwały nr XXXIV/191/2006. W planie wydatków wieloletnich okre ślono okres realizacji zadania: 2006 – 2007 rok oraz nakłady ł ączne 6.200.000 zł, w tym w 2006 r. – 2.000.000 zł i w 2007 r. – 4.200.000 zł, -uchwał ą nr XXXVI/202/2006 z dnia 28 czerwca 2006 w sprawie zmian w bud Ŝecie zmniejszono plan wydatków na 2006 r. na przedmiotową inwestycj ę o 300.000 zł, do kwoty 1.700.000 zł. W zał ączniku nr 6 do uchwały nr XXXVI/202/2006 w planie wydatków na wieloletnie programy inwestycyjne dokonano zmiany planu wydatków na przedmiotow ą inwestycj ę, ustalaj ąc nakłady ogółem na budow ę kanalizacji sanitarnej w miejscowo ściach Giełzów – Świerczyna – Trzebina w kwocie 2.600.000 zł, w tym: 1.700.000 zł w 2006 r. i 900.000 zł w 2007 r. Nakłady planowane na obj ęte kontrol ą zadanie inwestycyjne na 2006 r. zamkn ęły si ę kwot ą 1.700.000 zł, wydatki poniesione w 2006 r. (do dnia 20.12.2006 r.) na zadanie stanowiły kwot ę 1.140.767,86 zł. Zestawienie nakładów planowanych na 2006 r. i wydatków faktycznie poniesionych w 2006 r. dla przedmiotowego zadania inwestycyjnego z podziałem na źródła finansowania stanowi zał ącznik nr 36 do protokołu kontroli.
“Zagospodarowanie terenu wokół toru kajakowego i zalewu w Drzewicy” – zadanie współfinansowane w ramach Sektorowego Programu Operacyjnego “Restrukturyzacja i modernizacja sektora śywno ściowego oraz rozwój obszarów wiejskich 2004-2006” – warto ść zamówienia powy Ŝej 60.000 euro. Przedmiotem zamówienia “Zagospodarowanie terenu wokół toru kajakowego i zalewu w Drzewicy”, było: Zadanie I – przebudowa ul. Sosnowej, wykonanie odcinka drogi asfaltowej długo ści 415 m.b., szeroko ść 3,5 m.b., Zadanie II – przebudowa chodnika i urz ądzenia terenu zieleni przy torze kajakowym, wykonanie 727 m kw. chodnika z kostki brukowej, wykonanie 420 m.b. ogrodzenia z siatki, Zadanie III – budowa o świetlenia linii energetycznej nn długo ści ca 900 m.b., monta Ŝ 20 słupów wraz z oprawami o świetleniowymi w ilo ści 20 szt. Projekt budowlany przebudowy drogi gminnej klasy D dz. Ew. nr 46 ul. Sosnowa w Drzewicy na odc. od km 0+000 do km 0+404,44 sporz ądził w pa ździerniku 2004 r., p. Henryk Wójtowicz – uprawniony projektant i wykonawca w zakresie dróg. Pismem z dnia 02.03.2005 r. Urz ąd Gminy i Miasta w Drzewicy zgłosił zamiar przebudowy drogi gminnej klasy D, ul. Sosnowa na odcinku od km. 0+000 do km 0+404,44. Pismem nr AB.I.7352/50/2005 z dnia 18.03.2005 r. Starostwo Powiatowe w Opocznie poinformowało, ze nie wnosi sprzeciwu na wykonanie powy Ŝszej inwestycji.
______109 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Projekt budowlany przebudowy drogi gminnej klasy D dz. Ew. nr 46 ul. Sosnowa w Drzewicy na odc. od km 0+404,44 do km 0+414,90 (wł ącznie do drogi wojewódzkiej 728 w km 57+510,5), sporz ądził w pa ździerniku 2004 r., p. Henryk Wójtowicz – uprawniony projektant i wykonawca w zakresie dróg. Decyzj ą nr 298 z dnia 06.12.2004 r. Zarz ąd Województwa Łódzkiego wyraził zgod ę na przebudow ę zjazdu publicznego z drogi wojewódzkiej nr 728 na działk ę o numerze ewidencyjnym 46 poło Ŝonej w miejscowo ści Drzewica, oraz na dysponowanie gruntem pasa drogowego o numerze ewidencyjnym 43 w obr ębie zjazdu. Projekt budowlany przebudowy chodnika przy ul. Fabrycznej w Drzewicy na odcinku od drogi powiatowej nr 3139E do zakładu “Gerlach”, opracował w lutym 2005 r., p. Henryk Wójtowicz uprawniony projektant i wykonawca w zakresie dróg. Pismem z dnia 31.03.2005 r. Urz ąd Gminy i Miasta w Drzewicy zgłosił do Starostwa Powiatowego w Opocznie zamiar wykonania robót budowlanych polegaj ących na przebudowie chodnika z płyt betonowych na kostk ę brukow ą, na odcinku od drogi powiatowej nr 3139 do zakładu “Gerlach” na ul. Fabrycznej. Pismem nr AB.I.7352/83/05 z dnia 15.04.2005 r. Starostwo Powiatowe w Opocznie poinformowało, i Ŝ nie wnosi sprzeciwu na realizacj ę przedło Ŝonego zgłoszenia. Projekt budowlany linii napowietrznych nn-0,4 kV dla o świetlenia ulic oraz zasilania w energi ę elektryczn ą małej gastronomii w Drzewucy na ul. Zdrojowej, Fabrycznej, Przysta ń, alei wzdłu Ŝ Firmy “Gerlach”, opracował w lutym 2004 r. Zakład Projektowania i Nadzoru Inwestycji Elektroenergetycznych Janusz Ozimkiewicz z Łodzi. Decyzja nr 285/05 z dnia 13.06.2005 r., Starosta Opoczy ński zatwierdził projekt budowlany i udzielił pozwolenia na budow ę linii napowietrznej nn-04 kV dla oświetlenia ulicy Zdrojowej, Fabrycznej oraz zasilania małej gastronomii na przystani w Drzewicy od słupa nr 1 do słupa nr 21. Kosztorys inwestorski przedmiotowej inwestycji opracowany został przez: -p. Henryka Wójtowicza (w grudniu 2005 r.) w zakresie nast ępuj ących obiektów: przebudowa chodnika ul. Fabryczna w Drzewicy na odc. od drogi powiatowej nr 3139 do zakładu “Gerlach”; urz ądzenie terenu zieleni przy torze kajakowym w Drzewicy; przebudowa drogi gminnej klasy D dz. Ew. nr 46 ul. Sosnowa w Drzewicy na odc. od km 0+000 do km 0+414,90. Pan Henryk Wójtowicz opracował równie Ŝ szczegółow ą specyfikacj ę techniczn ą przebudowy drogi gminnej i przebudowy chodnika. -Zakład Projektowania i Nadzoru Inwestycji Elektroenergetycznych Janusz Ozimkiewicz (w grudniu 2005 r.) w zakresie linii napowietrznej i o świetlenia ulic: Fabrycznej, Zdrojowej, Przystani oraz zasilenie małej gastronomii na Przystani w Drzewicy. Pan Janusz Ozimkiewicz sporz ądził równie Ŝ specyfikacj ę techniczn ą wykonania i odbioru robót. Łączna warto ść szacunkowa inwestycji wynikaj ąca z kosztorysów inwestorskich, stanowiła kwot ę 367.883,12 zł, w tym: -przebudowa chodnika ul. Fabryczna – 92.750,35 zł, -urz ądzenie terenu zieleni przy torze kajakowym – 14.759,61 zł, -przebudowa drogi gminnej ul. Sosnowa – 139.789,85 zł, -linia napowietrzna i o świetlenie ulic – 120.583,31 zł.
Wyboru wykonawcy przedmiotowego zadania dokonano w trybie przetargu nieograniczonego według procedury wła ściwej dla zamówie ń publicznych o warto ści
______110 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424 powy Ŝej 60.000 EURO przeprowadzonego w marcu 2006 r. W toku kontroli sprawdzono przestrzeganie przepisów ustawy prawo zamówie ń publicznych przy wyborze wykonawcy i ustalono co nast ępuje: -Ogłoszenie zostało przekazane Prezesowi Urz ędu Zamówie ń Publicznych w dniu 12.01.2006 r. oraz opublikowane w Biuletynie Zamówie ń Publicznych z dnia 20.01.2006 r., nr 18, poz. 3740. Termin składania ofert wyznaczono na dzie ń 09.03.2006 r., w zwi ązku z czym termin o którym mowa w art. 43 ustawy prawo zamówie ń publicznych został zachowany. Ogłoszenie o zamówieniu zostało równie Ŝ zamieszczone na tablicy ogłosze ń zamawiaj ącego od dnia 20.01.2006 r. do 09.03.2006 r. oraz zostało zamieszczone na stronie internetowej zamawiaj ącego od dnia 20.01.2006 r. W ogłoszeniu o przetargu zawarto informacje wymagane przepisami art. 41 ustawy o prawo zamówie ń publicznych, w tym m.in.: -opis przedmiotu zamówienia: Zadanie I – przebudowa ul. Sosnowej; wykonanie odcinka drogi asfaltowej długo ści 415 m.b., szeroko ść 3,5 m.b., Zadanie II – przebudowa chodnika i urz ądzenia terenu zieleni przy torze kajakowym, wykonanie 727 m kw. chodnika z kostki brukowej, wykonanie 420 m.b. ogrodzenia z siatki, Zadanie III – budowa o świetlenia linii energetycznej nn długo ści ca 900 m.b., monta Ŝ 20 słupów wraz z oprawami o świetleniowymi w ilo ści 20 szt., -dopuszczono mo Ŝliwo ść składania ofert cz ęś ciowych, -okre ślono wymagane wadium: zadanie I – 3.000 zł, zadanie II – 2.500 zł, zadanie III – 2.500 zł, -termin składania ofert: 09.03.2006 r., godz. 12:00, -kryteria oceny ofert: najni Ŝsza cena, -informacja o finansowaniu projektu ze środków UE: Sektorowy Program Operacyjny “Restrukturyzacja i modernizacja sektora Ŝywno ściowego oraz rozwój obszarów wiejskich 2004-2006”, Priorytet: Zrównowa Ŝony rozwój obszarów wiejskich. Działanie: Odnowa wsi oraz zachowanie i ochrona dziedzictwa kulturowego”. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia zatwierdzona została przez Burmistrza Gminy i Miasta w Drzewicy w dniu 12.01.2006 r. W specyfikacji zawarto wszystkie elementy wymagane przepisami art. 36 ust. 1 ustawy prawo zamówie ń publicznych , za wyj ątkiem nie okre ślenia sposobu dokonywania oceny spełnienia warunków udziału w post ępowaniu, stosownie do wymogów okre ślonych w art. 36 ust. 1 pkt 8 ustawy prawo zamówie ń publicznych. . Kopia s.i.w.z. stanowi zał ącznik nr 37 do protokołu kontroli . Kontrola dokumentacji przetargowej wykazała, Ŝe s.i.w.z. pobrało 7 wykonawców. Zarz ądzeniem nr 1/2006 z dnia 10.01.2006 r. Burmistrz Gminy i Miasta w Drzewicy powołał Komisj ę Przetargow ą do udzielenia zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego o warto ści zamówienia przekraczaj ącej wyra Ŝon ą w złotych równowarto ść kwoty 60.000 euro na zagospodarowanie terenu wokół toru kajakowego i zalewu w Drzewicy. W skład komisji weszły nast ępuj ące osoby: p.
______111 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Julian St ępie ń – przewodnicz ący, p. Jolanta Starus – sekretarz, p. Jarosław Bomba - członek Wszystkie osoby wchodz ące w skład komisji przetargowej zło Ŝyły stosowne oświadczenia o niepodleganiu wył ączeniu z udziału w post ępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego, wymagane przepisami art. 17 ust. 2 ustawy prawo zamówie ń publicznych. Ze zbiorczego zestawienia ofert wynika, Ŝe w wyznaczonym terminie do zamawiaj ącego wpłyn ęło 6 ni Ŝej wymienionych ofert: oferta nr 1 – P.W. “ELKO” Marcjan Kosiak – Zadanie III – cena oferty 89.670,00 zł, oferta nr 2 – P.W. “MAGRA” M. Szczepanik i W. Synowiec – Zadanie III – cena oferty 99.999,22 zł, oferta nr 3 – “INTERBUD” Sp. z o. o. – Zadanie nr II – cena oferty 144.814,00 zł, oferta nr 4 – “GRAPIST” Sp. j. – Zadanie II – cena oferty 114.708,55 zł, Zadanie III – cena oferty 84.363,00 zł, oferta nr 5 – “ELEKTRO-SPARK” Sp. z o. o. – Zadanie III – cena oferty – 100.974,74 zł, oferta nr 6 – Przedsi ębiorstwo Robót Drogowych Zaskórski i Wspólnicy Sp. z o. o. – Zadanie nr I – 159.680,64 zł. Komisja przetargowa na podstawie kontroli zło Ŝonych ofert, wykluczyła z post ępowania o udzielenie zamówienia, ofert ę nr 4 – firmy “GRAPIST” Sp. j, która zło Ŝyła ofert ę na realizacj ę zadania II i III. W uzasadnieniu faktycznym i prawnym wykluczenia, zamawiaj ący powołał si ę na: art. 24 ust. 2 pkt 3 ustawy prawo zamówie ń publicznych – nie spełnia pkt IX ppkt 2,5,13 s.i.w.z.: brak aktualnej informacji z Krajowego Rejestru Karnego w zakresie okre ślonym w art. 24 ust. 1 pkt 9; brak wpisu w wyci ągu rejestru przedsi ębiorców w dziale 3 rubryka 1 – przedmiot działalno ści i wykonywania robót elektrycznych; brak w polisie OC wpisu potwierdzaj ącego, Ŝe wykonawca jest ubezpieczony od odpowiedzialno ści cywilnej w zakresie wykonywania robót elektrycznych. Kopia druku Zp-15 Lista wykonawców wykluczonych z post ępowania o udzielenie zamówienia wraz z kopi ą pisma wysłanego do wykonawcy oferta, którego została wykluczona, stanowi zał ącznik nr 38 do protokołu kontroli. W specyfikacji istotnych warunków zamówienia, w pkt IX zamawiaj ący okre ślił dokumenty wymagane od wykonawców, w tym: -w pkt 2 – aktualny odpis z wła ściwego rejestru, albo aktualne za świadczenie o wpisie do ewidencji działalno ści gospodarczej (wystawione nie wcze śniej ni Ŝ 6 miesi ęcy przed upływem terminu składania ofert), -w pkt 5 aktualna informacja z Krajowego Rejestru Karnego w zakresie okre ślonym w art. 24 ust. 1 pkt 9 ustawy, wystawiona nie wcze śniej ni Ŝ 6 miesi ęcy przed upływem terminu składania ofert), -w pkt 13 – polisa lub inny dokument ubezpieczenia potwierdzaj ącego, Ŝe wykonawca jest ubezpieczony od odpowiedzialno ści cywilnej w zakresie prowadzonej działalno ści gospodarczej. W nawi ązaniu do ww. dokumentów wykonawca, firma “Grapist” Sp. j., zło Ŝyła ni Ŝej wymienione dokumenty:
______112 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-aktualny odpis z rejestru przedsi ębiorców z wystawiony dnia 09.01.2006 r. W dz. 3 rubryka 1 – przedmiot działalno ści zawiera nast ępuj ący wpis: produkcja budynków prefabrykowanych z betonu; produkcja wyrobów betonowych budowlanych, z wyj ątkiem budynków prefabrykowanych; produkcja masy betonowej; towarowy transport drogowy pojazdami uniwersalnymi; towarowy transport drogowy pojazdami specjalizowanymi; budowa dróg kołowych i szynowych; wykonywanie specjalistycznych robót budowlanych, gdzie indziej nie sklasyfikowanych, -wspólnicy firmy “Grapist”, b ędącej spółką jawn ą zło Ŝyli aktualne informacje z Krajowego Rejestru Karnego. -polis ę ubezpieczenia odpowiedzialno ści cywilnej na okres od 01.03.2006 r. do 28.02.2007 r., w zakresie prowadzonej działalno ści okre ślonej w odpisie rejestru przedsi ębiorców. Kopia ww, dokumentów zło Ŝonych przez firm ę “Grapist” Sp. j., stanowi zał ącznik nr 39 do protokołu kontroli.
W wyniku post ępowania przetargowego wybrano: -na realizacj ę Zadania I - ofert ę nr 6 – Przedsi ębiorstwa Robót Drogowych, Zaskórski i Wspólnicy – cena oferty159.680,64 zł brutto, -na realizacj ę Zadania II – ofert ę nr 3 – “INTERBUD” Sp. z o. o. – cena oferty 144.814,00 zł, -na realizacj ę Zadania III – ofert ę nr 1 – P.W. “ELKO” Marcjan Kosiak – cena oferty 89.670,00 zł. Prace komisji przetargowej oraz protokół z post ępowania o udzielenie zamówienia publicznego zatwierdził dnia 30.03.2006 r. Burmistrz Gminy i Miasta p. Janusz Reszelewski. Sprawdzaj ąc prawidłowo ść wyboru najkorzystniejszej oferty stwierdzono nast ępuj ące nieprawidłowo ści: -oferent nr 2 – P.W. “MAGRA” , który zło Ŝył ofert ę na realizacj ę zadania III, nie zło Ŝył o świadczenia, i Ŝ: zapoznał si ę z dokumentacj ą techniczna, zapoznał si ę z terenem budowy, akceptuje postanowienia zał ączonego wzoru umowy, udzieli 3 – letniej gwarancji na wykonane roboty, wymaganego przez pkt IX ppkt 15 s.i.w.z. W zwi ązku z powy Ŝszym, oferta nr 2 winna zosta ć wykluczona. Osoby odpowiedzialne – członkowie Komisji przetargowej. Informacj ę o wyborze najkorzystniejszej oferty (na druku ZP-250), zawieraj ącą adres wykonawcy, którego ofert ę wybrano oraz cen ę, zamawiaj ący przesłał do Urz ędu Zamówie ń Publicznych dnia 05.04.2006 r. Zawiadomienie o wyniku przeprowadzonego post ępowania zostało wysłane do wszystkich wykonawców bior ących udział w post ępowaniu dnia 22.03.2006 r. W zawiadomieniu przesłanym do firm oferty, których zostały wybrane jako najkorzystniejsze, podano termin i miejsce zawarcia umowy – Urz ąd Gminy i Miasta w Drzewicy, 30 marca 2006 r. W dniu 30.03.2006 r. pomi ędzy Burmistrzem Gminy i Miasta w Drzewicy p. Januszem Reszelewskim a Przedsi ębiorstwem Robót Drogowych Zaskórski i Wspólnicy Sp. z o.
______113 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424 o. reprezentowanym przez p.Jana Kubickiego – Prezesa Zarz ądu i p. Zbigniewa Michalczyka – V-ce Prezesa Zarz ądu, została zawarta umowa nr 5/2006 na wykonanie zadania I – przebudowa ulicy Sosnowej. Kopia przedmiotowej umowy stanowi zał ącznik nr 40 do protokołu kontroli. W zawartej umowie strony ustaliły min.: -wynagrodzenie ustalone w drodze przetargu w kwocie159.680,64 zł, -warunki płatno ści: zamawiaj ący dokona zapłaty za przedmiot umowy po całkowitym wykonaniu i odbiorze zadania, w oparciu o faktur ę ko ńcow ą inwestycji, płatn ą w terminie 30 dni od daty jej otrzymania przez zamawiaj ącego, -zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy ustalono w wysoko ści 10% warto ści robót. Zabezpieczenie zostało wniesione w postaci gwarancji ubezpieczeniowej nale Ŝytego wykonania kontraktu, wystawionej przez TU FILAR S.A. w dniu 28.03.2006 r. W dniu 30.03.2006 r. pomi ędzy Burmistrzem Gminy i Miasta w Drzewicy p. Januszem Reszelewskim a firm ą “INTERBUD” Sp. z o. o. reprezentowan ą przez p. Henryka Zajeckiego – Prezesa Zarz ądu i p. Arkadiusza Ł ągiewskiego – V-ce Prezesa Zarz ądu, została zawarta umowa nr 6/2006 na wykonanie zadania II – przebudowa chodnika i urz ądzenie terenu zieleni przy torze kajakowym. Kopia przedmiotowej umowy stanowi zał ącznik nr 41 do protokołu kontroli. W zawartej umowie strony ustaliły min.: -wynagrodzenie ustalone w drodze przetargu w kwocie 144.814,00 zł, -warunki płatno ści: zamawiaj ący dokona zapłaty za przedmiot umowy po całkowitym wykonaniu i odbiorze zadania, w oparciu o faktur ę ko ńcow ą inwestycji, płatn ą w terminie 30 dni od daty jej otrzymania przez zamawiaj ącego, -zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy ustalono w wysoko ści 10% warto ści robót. Zabezpieczenie zostało wniesione w gotówce w dniu 28.03.2006 r. W dniu 30.03.2006 r. pomi ędzy Burmistrzem Gminy i Miasta w Drzewicy p. Januszem Reszelewskim a Przedsi ębiorstwem Wielobran Ŝowym “ELKO” Marcjan Kosiak, reprezentowanym przez wła ściciela p. Marcjana Kosiaka została zawarta umowa nr 7/2006 na wykonanie zadania III – budowa oświetleniowej linii energetycznej oraz monta Ŝ 20 słupów wraz z oprawami o świetleniowymi. Kopia przedmiotowej umowy stanowi zał ącznik nr 42 do protokołu kontroli. W zawartej umowie strony ustaliły min.: -wynagrodzenie ustalone w drodze przetargu w kwocie 89.670,00 zł, -warunki płatno ści: zamawiaj ący dokona zapłaty za przedmiot umowy po całkowitym wykonaniu i odbiorze zadania, w oparciu o faktur ę ko ńcow ą inwestycji, płatn ą w terminie 30 dni od daty jej otrzymania przez zamawiaj ącego, -zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy ustalono w wysoko ści 10% warto ści robót. Zabezpieczenie zostało wniesione w gotówce w dniu 30.03.2006 r.
Obowi ązki inspektora nadzoru inwestorskiego pełnili: p. Jan Jaciubek nad budow ą linii o świetlenia ulic, na podstawie umowy zlecenia z dnia 4 kwietnia 2006 r.,
______114 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424 p.Henryk Wójtowicz – nad przebudow ą chodnika oraz nad przebudow ą drogi na ul Sosnowej, na podstawie umowy zlecenia z dnia 3 kwietnia 2006 r. Tytułem realizacji przedmiotowej inwestycji do realizacji przedło Ŝono ni Ŝej wymienione faktury: -Przedsi ębiorstwo Wielobran Ŝowe “ELKO” Marcjan Kosiak faktur ę nr 010/2006 z dnia 19.05.2006 r. na kwot ę 89.670,00 zł za budow ę o świetleniowej linii energetycznej nn oraz monta Ŝ słupów wraz z oprawami o świetleniowymi. Zapłaty dokonano: 20.06.06 r. – poz. ksi ęg. nr 451/06. Do faktury doł ączono Protokół odbioru wykonanych robót z dnia 19.05.2006 r. oraz Protokół nr 48/2006 odbioru technicznego i przekazania do eksploatacji urz ądze ń elektroenergetycznych, sporz ądzony przez Komisj ę w składzie: Sławomir Sta ńczyk – RZE Ko ńskie, Sławomir Panek – RZE Ko ńskie, Jan Jaciubek – Inspektor nadzoru, Marcja Kosiak – wykonawca, Andrzej Szewczyk – kierownik budowy, Julian St ępie ń – UGiM Drzewica. Komisja została powołana Zarz ądzeniem nr 22/2006 z dnia 19 maja 2006 r. Burmistrza Gminy i Miasta w Drzewicy w sprawie powołania Komisji Odbiorowej, która dokona odbioru zadania pn. “Budowa oświetleniowej linii energetycznej nn długo ści ca 900 mb; monta Ŝ 20 słupów wraz z oprawami o świetleniowymi w ilo ści 20 szt.". -“INTERBUD” Sp. z o. o. faktur ę nr 070/R/06 z dnia 31.05.2006 r. na kwot ę 144.814,00 zł za przebudow ę chodnika ul. Fabrycznej oraz urz ądzenie terenu zieleni przy torze kajakowym w Drzewicy. Zapłaty dokonano: 20.06.06 r. – poz. ksi ęg. nr 452/06. Do faktury doł ączono Protokół odbioru ko ńcowegi i przekazania do u Ŝytku zadania inwestycyjnego z dnia 24 maja 2006 r., sporz ądzony przez Komisj ę w składzie: Julian St ępie ń – przewodnicz ący – kierownik działu inwestycji, Arkadiusz Łągiewski – wykonawca INTERBUD, Irena Jó źwicka – Skarbnik UGiM w Drzewicy, Henryk Wójtowicz – inspektor nadzoru, Wiesław Białecki – kierownik budowy. Komisja została powołana Zarz ądzeniem nr 24/2006 z dnia 19 maja 2006 r. Burmistrza Gminy i Miasta w Drzewicy w sprawie powołania Komisji Odbiorowej, która dokona odbioru zadania pn. Przebudowa chodnika i urz ądzenie zieleni przy torze kajakowym: wykonanie 727 mkw chodnika z kostki brukowej i 420 mb ogrodzenia z siatki”. -Przedsi ębiorstwo Robót Drogowych Zaskórski i Wspólnicy Sp. z o. o. faktur ę nr 023/DB/2006 z 31.05.2006 r. na kwot ę 159.680,64 zł za przebudow ę drogi gminnej Kl.D d. Ew. nr 46 ul. Sosnowa w Drzewicy. Zapłaty dokonano: 20.06.06 r. – poz. ksi ęg. nr 453/06. Do faktury doł ączono Protokół odbioru ko ńcowego i przekazania do uŜytku zadania inwestycyjnego z dnia 23.05.2006 r., sporz ądzony przez Komisj ę w składzie: Julian St ępie ń – przewodnicz ący kierownik działu inwestycji, Zbigniew Michalczyk – wykonwca PRD Zaskórski i Wspólnicy, Irena Jó źwicka – Skarbnik UGiM w Drzewicy, Marian Czarnecki – inspektor UGiM w Drzewicy, Henryk Wójtowicz – inspektor nadzoru, Marian Gierczak – kierownik budowy, Jarosław Bomba – inspektor UGiM w Drzewicy, powołan ą Zarz ądzeniem nr 23/2006 z dnia 19 maja 2006 r. Burmistrza Gminy i Miasta w Drzewicy w sprawie powołania Komisji Odbiorowej, która dokona odbioru zadania pn. “Przebudowa ulicy Sosnowej w Drzewicy, wykonanie odcinka drogi asfaltowej długo ści 415 mb, szer. – 3,5 mb”.
Na realizacj ę zadania inwestycyjnego polegaj ącego na zagospodarowaniu terenu wokół toru kajakowego i zalewu w Drzewicy zaplanowano w bud Ŝecie gminy środki, podejmuj ąc nast ępuj ące uchwały Rady Gminy i Miasta:
______115 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-uchwała nr XXXIV/191/2006 z dnia 14 lutego 2006 r. w sprawie uchwalenia bud Ŝetu na 2006 rok, zaplanowano w dz. 926 rozdz. 92695 § 6050 wydatki inwestycyjne w kwocie 124.146,00 zł i w § 6058 w kwocie 361.854,00 zł. Przedmiotowe zadanie zostało uj ęte w planie wydatków na wieloletnie programy inwestycyjne, stanowi ącym zał ącznik nr 6 do uchwały nr XXXIV/191/2006. W planie wydatków wieloletnich okre ślono okres realizacji zadania: 2006 oraz nakłady ł ączne 486.000,00 zł, w tym: środki własne 124.146,00 zł i ze środków Unii Europejskiej 361.854,00 zł. -uchwał ą nr XXXVIII/217/2006 z dnia 27 wrze śnia 2006 r. w sprawie zmian w bud Ŝecie zwi ększono wydatki w dz. 926 rozdz. 92695 § 6050 o kwotę 30.781,00 zł, do kwoty 154.927,00 zł oraz zmniejszono wydatki w § 6058 o kwot ę 101.281,00 zł, do kwoty 260.573,00 zł.
Inwestycja – “Zagospodarowanie terenu wokół toru kajakowego i zalewu w Drzewicy”, została współfinansowana ze środków Sektorowego Programu Operacyjnego “Restrukturyzacja i modernizacja sektora Ŝywno ściowego oraz rozwój obszarów wiejskich 2004-2006” w ramach Działania “Odnowa wsi oraz zachowanie i ochrona dziedzictwa kulturowego”. Wniosek nr RO.V.3093/64III2005 o dofinansowanie realizacji przedmiotowego projektu w zakresie działania “Odnowa wsi oraz zachowanie i ochrona dziedzictwa kulturowego”, kontrolowana jednostka zło Ŝyła do Urz ędu Marszałkowskiego w Łodzi 05.07.2005 r. 9 stycznia 2006 r. pomi ędzy Zarz ądem Województwa Łódzkiego a Gmin ą i Miastem Drzewica została zawarta umowa nr 61412-UM4500004/05 o dofinansowanie projektu. W § 3 ust. 1 strony ustaliły kwot ę przyznanej pomocy – 361.854,00 zł, jednak nie wi ęcej ni Ŝ 80% poniesionych kosztów kwalifikowalnych projektu. 4 maja 2006 r. zawarto Aneks nr 1 do umowy o dofinansowanie projektu nr 61412- UM4500004/05 z dnia 9 stycznia 2006 r.. W powołanej na wst ępie umowie wprowadzono zmian ę wysoko ści przyznanej gminie pomocy, beneficjentowi przyznano pomoc w wysoko ści 317.436,00 zł, jednak nie wi ęcej ni Ŝ 80% poniesionych kosztów kwalifikowanych projektu. Nakłady planowane na obj ęte kontrol ą zadanie inwestycyjne na 2006 r. zamkn ęły si ę kwot ą 415.500,00 zł, wydatki poniesione w 2006 r. wyniosły 325.715,77 zł netto, 396.794,64 zł brutto. 22 czerwca 2006 r. Burmistrz Gminy i Miasta w Drzewicy zło Ŝył wniosek o płatno ść z Sektorowego Programu Operacyjnego “Restrukturyzacja i modernizacja sektora Ŝywno ściowego oraz rozwój obszarów wiejskich 2004-2006” o płatno ść ko ńcow ą w kwocie 260.572,62 zł. Pismem nr RO.V.3093/64/I/2005 z dnia 26 lipca 2006 r. przyznano kontrolowanej jednostce środki na dofinansowanie projektu w kwocie 260.572,62 zł, wpłyn ęły one na rachunek bud Ŝetu 20 pa ździernika 2006 r. – poz. ksi ęg. nr 808/06.
Zestawienie nakładów planowanych na 2006 r. i wydatków faktycznie poniesionych w 2006 r. dla przedmiotowego zadania inwestycyjnego z podziałem na źródła finansowania stanowi zał ącznik nr 43 do protokołu kontroli.
______116 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zamówienia publiczne pod nazw ą “ Przebudowa ulicy Błonie w Drzewicy, długo ść odcinka 571 mb, szeroko ść 5,0 mb” o warto ści powy Ŝej 60 tys. euro. Środki na powy Ŝsze zadania inwestycyjne zabezpieczone było w bud Ŝecie gminy. Zgodnie z zał ącznikiem nr 6 do Uchwały Nr XXIV/130/2005 Rady Gminy i Miasta w Drzewicy z dnia 3 lutego 2005 roku w dziale 900 zaplanowano wykonanie zadania inwestycyjnego pod nazw ą “Przebudowa ulicy Błonie” na które przeznaczono środki finansowe w wysoko ści 375.000,00 zł. Do kontroli przedło Ŝono nast ępuj ącą dokumentacj ę zadania: 1) Decyzj ę nr GKBI-7331/99/2003 z dnia 30 grudnia 2003 roku wydan ą przez Burmistrza Gminy i Miasta w Drzewicy, który po rozpatrzeniu wniosku Burmistrza Gminy i Miasta w Drzewicy z dnia 24 grudnia 2003 roku w sprawie wydania decyzji o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu dla inwestycji: budowa dróg gminnych w Drzewicy ul. Błonie i Sosnowa oraz odcinka drogi gminnej w miejscowo ści Brzustowie od ulicy Sikorskiego w Drzewicy ustalił warunki zabudowy i zagospodarowania terenu dla realizacji inwestycji polegaj ącej na: budowie dróg gminnych w Drzewicy ul. Błonie i Sosnowa. Decyzj ę z upowa Ŝnienia Burmistrza podpisał Julian St ępie ń, kierownik referatu RPiO Śr. ( uprawomocniła si ę 14 stycznia 2004 r.). 2) Opini ę nr ZUD-339/04 z dnia 17 wrze śnia 2004 roku w sprawie uzgadniania usytuowania projektowych sieci uzbrojenia terenu. Powy Ŝsze dokumenty zło Ŝone s ą do projektu budowlanego Pn. “Budowa drogi gminnej przy ul. Błonie w Drzewicy na odc. od km , 0 + 479 do 1 + 050 – opracowanego przez Henryka Wojtowicza, uprawnionego do projektowania wykonawstwa w zakresie dróg. 3) Pismo nr AB.T 7352/457/04 z dnia 28 pa ździernika 2004 roku Starostwa Powiatowego w Opocznie, w sprawie braku sprzeciwu na wykonanie w/w robót pod warunkiem wykonania ich zgodnie z zał ączon ą dokumentacj ą. 4) Kosztorys inwestorski “Przebudowa drogi gminnej ul. Błonie w Drzewicy na odc. od 0+479 do km 1+050, który sporz ądził Henryk Wojtowicz – uprawnienia projektowe i wykonawcze Nr WZDP 221/D/66 i okre ślił warto ść robót na kwot ę 292.142,53 + VAT na miesi ąc pa ździernik 2004 rok. 5) Zarz ądzeniem nr 7/2005 Burmistrza Gminy i Miasta w Drzewicy z dnia 10 marca 2005 roku powołano trzyosobowa komisj ę przetargow ą do dokonania oceny i wyboru najkorzystniejszej oferty zgodnie z ustaw ą prawo zamówie ń publicznych, która po wyłonieniu wykonawcy usługi i podpisaniu protokołu post ępowania o zamówienie publiczne ulegnie rozwi ązaniu. 6) Ogłoszenie o zamówieniu publicznym – przetargu nieograniczonym ukazało si ę w Biuletynie Zamówie ń Publicznych nr 47 z dnia 9 marca 2005 roku pod pozycj ą nr 10439. 7) Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym ukazało si ę w dniu 9 marca 2005 roku w Biuletynie Informacji Publicznej. 8) Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym z dnia 9 marca 2005 roku o warto ści przekraczaj ącej wyra Ŝon ą w złotych równowarto ść kwoty 60.000 euro wywieszono na tablicy ogłosze ń w siedzibie zamawiaj ącego w dniach 9 marca 2005 roku – 4 maja 2005 roku. Ogłoszenie zawierało nast ępuj ące informacje: Burmistrz Gminy i
______117 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Miasta w Drzewicy ogłasza przetarg nieograniczony na “Przebudow ę ulicy Błonie w Drzewicy. Długo ść odcinka 571 mb, szeroko ść 5,0 mb. Termin realizacji – 30 lipiec 2005 r. ( wymagany). Kryteria wyboru ofert i ich znaczenie: cena ( koszt) 100%. Wymagane wadium 5.000 zł. Termin składania ofert upływa dnia 4 maja 2005 roku o godz.12.00 do siedziby zamawiaj ącego. Otwarcie ofert nast ąpi dnia 4 maja 2005 roku o godz. 12.30 w pokoju nr 14 I p. W post ępowaniu mog ą bra ć udział wykonawcy nie wykluczeni na podstawie art.24 ust. 1,2,3 spełniaj ący wymogi art. 22 ust.1 ustawy oraz spełniaj ący wymogi zawarte w specyfikacji istotnych warunków zamówienia. Ogłoszenie podpisał Burmistrz, Janusz Reszelewski. 9) specyfikacja istotnych warunków zamówienia o wartości przekraczaj ącej wyra Ŝon ą w złotych równowarto ść kwoty 60.000 euro na przebudow ę ulicy Błonie w Drzewicy o długo ści odcinka 571 mb, tryb przetargu nieograniczonego. Wykonawca zobowi ązany jest wykona ć kompleksowo zakres rzeczowy robót zgodnie z dokumentacj ą. Wszystkie materiały niezb ędne do realizacji zamówienia oraz sprz ęt budowlany zapewnia wykonawca. Wykonawca zapewnia na koszt własny obsług ę geodezyjn ą z inwentaryzacj ą powykonawcz ą wykonanych robót w 3 egzemplarzach. Zamawiaj ący nie dopuszcza składania ofert wariantowych i cz ęś ciowych. Nie przewidywano zamówie ń uzupełniaj ących, o których mowa w art. 67 ust.1 pkt 6 i 7 ustawy prawo zamówie ń publicznych. Termin realizacji zamówienia ustalono na 30 lipca 2005 roku. Wykonawcy ubiegaj ący si ę o udzielenie zamówienia winni spełnia ć warunki okre ślone w art.22 ust.1 ustawy Prawo zamówie ń publicznych. Od wykonawców wymagano zło Ŝenia dokumentów: a) oświadczenia wg art. 22 ust.1 ( zał ącznik), b) aktualny odpis z wła ściwego rejestru albo aktualne za świadczenie o wpisie do ewidencji działalno ści gospodarczej, c) odpisy niezb ędnych uprawnie ń osób przewidzianych do realizacji zamówienia, d) aktualne za świadczenie wła ściwego naczelnika Urz ędu Skarbowego potwierdzaj ące, Ŝe wykonawca nie zalega z opłaceniem podatków lub, Ŝe uzyskał przewidziane prawem zwolnienie lub inne ulgi – wystawione nie wcze śniej ni Ŝ 3 miesi ące przed upływem terminu składania ofert. e) aktualne za świadczenie wła ściwego oddziału ZUS lub KRUS potwierdzaj ące, Ŝe wykonawca nie zalega z opłacaniem opłat lub składek na ubezpieczenie zdrowotne lub społeczne, Ŝe uzyskał prawem przewidziane ulgi lub zwolnienia wystawione nie wcze śniej ni Ŝ 3 miesi ące przed upływem terminu składania ofert, f) aktualna informacja z KRK w zakresie okre ślonym w art.24 ust.1 pkt 9 ustawy, wystawione nie wcze śniej ni Ŝ 6 miesi ęcy przed upływem terminu składania ofert. g) sprawozdanie finansowe, a je Ŝeli podlega ono badaniu przez biegłego rewidenta równie Ŝ z opini ą o badanym sprawozdaniu, a w przypadku innych wykonawców, którzy nie s ą zobowi ązani do sporz ądzania sprawozdania finansowego innych dokumentów okre ślaj ących obroty , zysk, zobowi ązanie i nale Ŝno ści – za okres nie dłu Ŝszy ni Ŝ ostatnie 3 lata obrotowe, a je Ŝeli okres prowadzenia działalno ści jest krótszy za ten okres,
______118 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424 h) wykaz osób i podmiotów, które b ędą wykonywa ć zamówienie lub b ędą uczestniczy ć w wykonywaniu zamówienia, wraz z informacjami na temat ich kwalifikacji niezb ędnych do wykonywania zamówienia a tak Ŝe zakresu wykonywanych przez nich czynno ści lub o świadcze ń, Ŝe nie będzie korzystał z usług podwykonawców, i) polisa lub inny dokument ubezpieczenia potwierdzaj ący, Ŝe wykonawca jest ubezpieczony od odpowiedzialno ści cywilnej w zakresie prowadzonej działalno ści gospodarczej, j) oświadczenie, Ŝe wykonawca: - zapoznał si ę z dokumentacj ą techniczna, - zapoznał si ę z terenem budowy, - akceptuje postanowienia zał ączonego wzoru umowy, - udzieli 2 letniej gwarancji na wykonane roboty, k) dowód wpłaty wadium lub kserokopia wniesienia wadium . Wymienione wy Ŝej dokumenty nale Ŝało złoŜyć w formie oryginału lub kserokopii po świadczonej za zgodno ść z oryginałem przez wykonawc ę. Sposób przygotowania oferty opisuje punkt 10 specyfikacji – nale Ŝało tu ofert ę umie ści ć w dwóch zamkni ętych kopertach. Kopercie zewn ętrznej zaadresowanej na Urz ąd Gminy i Miasta w Drzewicy i kopercie wewn ętrznej, w której znajdowa ć si ę powinna dokumentacja oferty, oferta winna by ć podpisana przez osob ę upowa Ŝnion ą do reprezentowania firmy, zgodnie z zasad ą reprezentacji wykonawcy okre ślono w rejestrze handlowym lub innym dokumencie właściwym dla formy organizacyjnej firmy Wykonawcy. Wszystkie strony oferty w kolejno ści winny by ć spi ęte ( zszyte) w sposób zapobiegaj ący mo Ŝliwo ści dekompletacji zawarto ści oferty. Ka Ŝda strona oferty ( dotyczy równie Ŝ stron czystych powinna by ć kolejnym numerem. Poprawki w tek ście winny by ć parafowane i własnor ęcznie dostosowane przez osob ę podpisuj ącą ofert ę. Wyja śnienia dotycz ące specyfikacji – wykonawca mo Ŝe zwraca ć si ę do zamawiaj ącego o wyja śnienia dotycz ące wszelkich w ątpliwo ści zwi ązanych z SIWZ. Oferta winna by ć zło Ŝona na cały zakres obj ęty przetargiem i winna zawiera ć: wypełniony i podpisany formularz ofertowy wykonania zamówienia, kosztorys ofertowy i dokumenty wymienione wy Ŝej. Sposób obliczenia ceny oferty: - wykonawca okre śli warto ść robót na podstawie kosztorysu ofertowego, zgodnie z obowi ązuj ącymi przepisami w sprawie kosztorysowania robót budowlanych, uwzgl ędniaj ąc cały zakres rzeczowy i ilo ściowy zamówienia. W/w kosztorys ofertowy sporz ądzi ć nale Ŝy w układzie pozycji dostarczonym w ramach specyfikacji kosztorysu ślepego. Kosztorys ofertowy nale Ŝy doł ączy ć do oferty. Wykonawca uwzgl ędni w ofercie koszty zwi ązane z realizacja zamówienia jak; obsługa geodezyjna; tworzenie drogi i inwentaryzacja powykonawcza, podatek VAT, ł ączna kwota brutto za przedmiot przetargu z ewentualnie zastosowanymi
______119 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
upustami. Cena brutto oferty składa si ę z warto ści kosztorysowej zadania oraz podatku VAT wg stawek obowi ązuj ących w dniu sporz ądzenia oferty. Kryteria oceny ofert i ich znaczenie oraz sposób oceny ofert; - cena oferty – 100% = 100 punktów Sposób wyliczenia cena najni Ŝsza x 100 - ilo ść punktów cena badana Oferty na przetarg nale Ŝało składa ć do dnia 4 maja 2005 roku godz.12.00 w Urz ędzie Gminy w Drzewicy, pok. nr 10. Publiczne otwarcie ofert nast ąpi w dniu 4 maja 2005 roku o godz. 12.30. Je Ŝeli wykonawca nie b ędzie obecny przy otwarciu ofert, zamawiaj ący prze śle protokół z sesji otwarcia ofert na pisemny wniosek wykonawcy. Wpłaty wadium nale Ŝy wnie ść zgodnie z zasadami okre ślonymi w art. 45 ust.6 ustawy Prawo zamówie ń publicznych. Wpłaty wadium w wysoko ści 5.000 zł nale Ŝy dokona ć przelewem na rachunek bankowy Urz ędu w terminie do godz.12.00 w dniu 04 maja 2005 roku. Zwrot wadium nast ąpi zgodnie z art.46 ustawy. Zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy ustalono w wysoko ści 10% warto ści przedmiotu umowy i zostanie wniesione zgodnie z art.148 ust.1 ustawy Prawo zamówie ń publicznych. Nie przewidywano waloryzacji wynagrodzenia umownego. Warunki płatno ści w ci ągu 30 dni od daty wystawienia faktury ko ńcowej. Wykonawca jest zwi ązany ofert ą 60 dni od dnia upływu terminu składania ofert. Wykonawca zapewni minimum 2-letni ą gwarancj ę na wykonane roboty licz ąc od dnia upływu terminu składania ofert. Zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy nale Ŝy wnie ść najpó źniej w dniu zawarcia umowy. Zał ącznikami do specyfikacji były: ślepy kosztorys, wzór umowy, Formularze zał ączników, specyfikacja techniczna. Specyfikacj ę istotnych warunków zamówienia zatwierdził w dniu 11 marca 2005 roku Burmistrz Janusz Reszelewski. 10) Specyfikacj ę istotnych warunków zamówienia pobrało 3 wykonawców. 11) Do SIWZ wpłyn ęło zapytanie od wykonawcy, który pobrał specyfikację, czy roboty drogowe polegaj ące na przebudowie ulicy w Drzewicy podlega ć b ędą przepisom o robotach drogowych zwi ązanych z budownictwem mieszkaniowym i infrastruktura towarzysz ącą ( art. 146 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od towarów i usług – odpowied ź brzmiała NIE, odpowiedzi udzielił Zast ępca Burmistrza Edward Podkowi ński. 12) Do udziału w przetargu zło Ŝyły oferty 2 firmy; które wniosły wadium w gwarancjach ubezpieczeniowych. S ą to: - oferta nr 1 – zło Ŝona w dniu 4 maja 2005 roku o godz. 11.36 od firmy Przedsi ębiorstwo Robót Drogowo Mostowych Spółka z o.o. Piotrków Trybunalski, - oferta nr 2 – zło Ŝona w dniu 4 maja 2005 roku o godz. 11.59 od firmy Przedsi ębiorstwo Robót Drogowych Zaskórski i Wspólnicy, Spółka z o.o., 26-434 Gielniów, ul. Opoczy ńska 38.
______120 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
13) Komisja przetargowa rozpocz ęła prac ę sporz ądzaj ąc nast ępuj ące druki z jej przebiegu: - Druk ZP11 – o świadczenie o braku przeszkód do pracy w komisji przetargowej zło Ŝyło 3 członków; o świadczenie ZP-11 zło Ŝył równie Ŝ Burmistrz – Janusz Reszelewski, - Druk ZP-12 – zbiorcze zestawienie ofert o dopuszczenie do udziału w przetargu. a) oferta nr 1 – P.R.D.M Sp. z o.o. Piotrków Tryb – zaoferował cen ę 297.568,28 zł, termin wykonania 30 lipiec 2005 rok, okres gwarancji 24 m-ce, warunki płatno ści 30 dni. b) oferta nr 2 – P.R.D – Zaskórski i Wspólnicy – Gielniów zaoferowała cen ę 288.787,22 zł, termin wykonania 30 lipiec 2005 rok, okres gwarancji 2 lata, warunki płatno ści – 30 dni. - Druk ZP-14 – informacja o spełnieniu warunków udziału w post ępowaniu o udzielenie zamówienia prowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego. a) oferta nr 1 nie spełniała warunków udziału w post ępowaniu – brakowało dokumentu – o świadczenia Ŝe oferent – firma Przedsi ębiorstwo Robót Mostowych Piotrków Trybunalski nie b ędzie korzysta ć z usług podwykonawców. Brak tego o świadczenia wyklucza t ę firm ę z post ępowania o udzielenie zamówienia publicznego – zgodnie z art. 24 ust. 2 pkt 3 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówie ń publicznych (Dz.U z 2004 roku, Nr 19, poz.177 z pó źn. zmian.). b) oferta nr 2 spełniała warunki wymagane przez zamawiaj ącego. Jest to firma Przedsi ębiorstwo Robót Drogowych Zaskórski i Wspólnicy, Gielniów. - Druk ZP-15 - lista wykonawców wykluczonych z post ępowania o udzielenie zamówienia. PRDM Sp. z o.o. 97-300 Piotrków Tryb., ul. Południowa – wykluczenie z powodu nie zło Ŝenia o świadczenia, Ŝe nie b ędzie korzystał z usług podwykonawców. - Druk ZP-17 – karta indywidualnej oceny ofert. Komisja przetargowa oceniła jedn ą ofert ę która spełniała warunki. Jest to oferta nr 2. Kryterium – cena. Ocena – liczna punktów 100 wg wyliczenia. - Druk ZP-18 streszczenie oceny i porównanie zło Ŝonych ofert – oferta nr 2 uzyskała liczb ę punktów w kryterium – 100 x 3 = 300 punktów. 14) Wg prowadzonej listy obecno ści obecny na sesji otwarcia oferty był przedstawiciel P.R.D. Zaskórski i Wspólnicy, Zbigniew Michalczyk. 15) Na wykonawc ę zadania “Przebudowa ulicy Błonie w Drzewicy” wybrana została firma Przedsi ębiorstwo Robót Drogowych Zaskórski i Wspólnicy Spółka z o.o. Zawiadomienie o wyborze wykonawcy zadania wysłano do firmy która wygrała przetarg – w dniu 17 maja 2005 roku. Zamawiaj ący zawiadomił w tym pi śmie o zawarciu umowy w dniu 25 maja 2005 roku w Urz ędzie Gminy i Miasta w Drzewicy. Do wykonawcy wykluczonego z post ępowania, tj. do Firmy P.R.D-M Sp. z o.o. Piotrków Tryb. wysłano w dniu 17 maja 2006 roku zawiadomienie o przyczynach wykluczenia i oddzielnie zawiadomienie o wyborze oferty. 16) Zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy w wysoko ści 10% warto ści umowy zostało wniesione dokumentem o nazwie “Gwarancja ubezpieczeniowa
______121 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
nale Ŝytego kontraktu 000021/BK/03/05 do polisy nr 856222 z dnia 23 maja 2005 roku na kwot ę 28.878,72 zł, która obowi ązuje od dnia 25 maja 2005 roku do 30 lipca 2005 roku w korporacji ubezpieczeniowej Uniqa – Filar – Spółka Akcyjna w Szczecinie. 17) Umow ę nr 5/2005 została zawarta w dniu 25 maja 2005 roku przez Burmistrza Gminy i Miasta w Drzewicy Janusza Reszelewskiego – zwanym zamawiaj ącym, a Przedsi ębiorstwo Robót Drogowych Zaskórski i Wspólnicy Sp. z o.o, 26-434 Gielniów, ul. Opoczy ńska 38 reprezentowanym przez 1) Jana Kubickiego- Prezesa Zarz ądu, 2) Zbigniewa Michalczyka – vice Prezesa Zarz ądu – wykonawc ą. Strony wspólnie zawarły w umowie nast ępuj ące postanowienia: 1) zamawiaj ący zlecał, a wykonawca przyj ął do wykonania zakres robót będących przedmiotem przetargu odbytego w dniu 4 maja 2005 roku na przebudow ę ulicy Błonie w Drzewicy o długo ści 571 mb. Szczegółowy zakres zadania zawiera przedmiot robót oraz projekt budowlany. Wykonawca zobowi ązał si ę do wykonania zamówienia zgodnie z umow ą, specyfikacj ą istotnych warunków zamówienia i przedło Ŝon ą ofert ą, które stanowi ą integralna cze ść umowy. Termin wykonania umowy strony ustaliły na dzie ń 30 lipca 2005 roku. Do obowi ązków zamawiaj ącego nale Ŝy w terminie 7 dni od daty zawarcia umowy przekaza ć wykonawcy: - dokumentacj ę techniczną, dziennik budowy, plac budowy i ustanowienie inspektora nadzoru, którym był Mirosław Surma. 2) Zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy ustalono w wysoko ści 10% warto ści robót i zostało wniesione zgodnie z art.148 ust.1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówie ń publicznych. Zabezpieczenie o którym mowa zostanie zwrócone w nast ępuj ący sposób: - 70% kwoty zabezpieczenia zostanie zwrócona w ci ągu 30 dni po odbiorze ko ńcowym przedmiotu umowy. - 30% kwoty zabezpieczenia zwrócone b ędzie w terminie 14 dni po upływie gwarancji, 3) Za wykonanie przedmiotu umowy wykonawca otrzyma zryczałtowane wynagrodzenie ustalone w drodze przetargu w kwocie 288.787,22 zł ł ącznie z podatkiem VAT. Nie przewidywano waloryzacji wynagrodzenia umownego. 4) Strony ustaliły 30-dniowy termin płatno ści faktur cz ęś ciowych od daty odbioru robót obj ętych niniejsz ą umow ą. Odbiór całego przedmiotu umowy nast ąpi protokolarnie po zako ńczeniu robót – po uprzednim zawiadomieniu na pi śmie Zamawiaj ącego przez wykonawc ę o dniu gotowo ści odbioru w terminie nie dłu Ŝszym ni Ŝ 14 dni od daty zgłoszenia przez wykonawc ę o dniu gotowo ści odbioru, w terminie nie dłu Ŝszym ni Ŝ 14 dni od daty zgłoszenia przez wykonawc ę. 5) Wykonawca udziela zamawiaj ącemu 2 letniej gwarancji na przedmiot umowy – licz ąc od dnia odbioru ko ńcowego robót.
______122 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Do usuni ęcia usterek stwierdzonych w okresie gwarancyjnym. Wykonawca winien przyst ąpi ć natychmiast lub najdalej w ci ągu 3 dni od daty zawiadomienia o usterce. Umow ę podpisali przedstawiciele stron. Umow ę kontrasygnowała Irena Jó źwicka Skarbnik Gminy. 6) Ogłoszenie o udzielenie zamówienia – Druk ZP-250 przekazano do Urz ędu Zamówie ń Publicznych w dniu 30 maja 2005 roku. 7) Wykonanie zadania inwestycyjnego pod nazw ą “Przebudowa ulicy Błonie w Drzewicy o długo ści 571 mb potwierdziła komisja składaj ąca si ę z przedstawicieli zamawiaj ącego i wykonawcy w dniu 17 czerwca 2005 roku. Na okoliczno ść odbioru wykonanych robót inwestycyjnych sporz ądzono protokół nr 12/B/2005. Odbieraj ący po dokonaniu ogl ędzin technicznych wykonanych robót oraz po przeanalizowaniu przedło Ŝonych dokumentów stwierdziła, Ŝe w zakresie zgodno ści wykonanych robót z dokumentacj ą – prace wykonano zgodnie z umow ą oraz kosztorysem powykonawczym. Warto ść sprzeda Ŝna robót wg zakresu wynosi: Warto ść netto: 236.710,84, brutto 288.787,22 zł. Protokół podpisali: - odbieraj ący – Burmistrz Janusz Reszelewski i obecni przy odbiorze: Kierownik Referatu Inwestycji, Robót i Ochr. Środowiska Julian St ępie ń, kierownik robót – Janusz Wójcik, inspektor nadzoru – Mirosław Surma. Do protokołu odbioru doł ączono kosztorys powykonawczy – Przebudowa ul. Błonie w Drzewicy – warto ść brutto 288.787,22 zł. 8.) Z przeprowadzonego przetargu komisja sporz ądziła: - Druk ZP-1 – protokół post ępowania o udzielenie zamówienia o warto ści zamówienia przekraczaj ącej wyra Ŝon ą w złotych równowarto ść kwoty 60.000 euro cz ęść ogóln ą podpisana przez Burmistrza J. Reszelewskiego, - Druk ZP-1/PN Protokół post ępowania o udzielenie zamówienia o warto ści zamówienia przekraczaj ącej wyra Ŝon ą w złotych równowarto ść kwoty 60.000 euro prowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego – cz ęść szczegółowa w którym prace komisji przetargowej oraz protokół post ępowania o udzielenie zamówienia wraz z zał ączonymi do niego drukami zatwierdził w dniu 25 maja 2005 roku Burmistrz Janusz Reszelewski.
9.) Zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy w kwocie 28.878,72 zł wygasło w dniu 30 lipca 2005 roku z polisy ubezpieczeniowej gwarancji nale Ŝytego kontraktu 000021/BK/03/05 Gwarancja ubezpieczeniowa Towarzystwa Ubezpiecze ń Filar SA w Lublinie – z polisy 000025/BD/03/05 na 30% nale Ŝytego zabezpieczenia wykonania umowy w kwocie 8.663,62 zł obowi ązuje od dnia 20 lipca 2005 roku do 30 czerwca 2007 roku 10.) Za wykonane roboty Przedsi ębiorstwo Robót Drogowych Zaskórski i Wspólnicy sp. z o.o wystawiło faktur ę VAT nr 022/DB/2005 z dnia 17 czerwca 2005 roku za wykonanie “Przebudowy ulicy Błonie w Drzewicy o długo ści 571 mb na kwot ę 288.787,22 zł ( 236.710,84 + VAT 22% 52.076,38).
______123 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Faktura została prawidłowo opisana na odwrocie pod wzgl ędem merytorycznym, formalnym, rachunkowym, dekretacja ksi ęgowa I zapłata – 70.000 zł – konto 080 II zapłata – 218.787,22 zł– 201, klasyfikacja bud Ŝetowa 900.90095.6050 Z bud Ŝetu gminy Wykonawcy zapłacono poleceniem przelewu w dniach: 06 lipca 2005 – kwota 70.000,00 zł ( poz 494/05) 20 lipca 2005 – kwota 218.787,22 zł ( poz. 524/05) 11.) Inspektorem nadzoru nad zadaniem opisanym powyŜej był Mirosław Surma z Sitowej, za wynagrodzeniem 0,8% od warto ści inwestycji brutto – kwota 2311,90 zł. 12.) Zadanie “Przebudowa ulicy Błonie w Drzewicy dowodem OT nr 4/2006 z dnia 2 pa ździernika 2006 roku zostało przekazane na środki trwałe i warto ść zadania została zaksi ęgowana na kontach 011 - 800. Zadanie “Przebudowa ulicy Błonie” została zaewidencjonowana w ksi ędze środków trwałych dopiero w roku 2006 na 21 stronie ksi ęgi pod pozycj ą 3. Dane dotycz ące badanego zadania inwestycyjnego p.n. “Przebudowa ulicy Błonie w Drzewicy” stanowi zał ącznik nr 44 do protokołu. Informacji udzielał Jarosław Bomba – inspektor.
IX. EWIDENCJA MAJ ĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA
1. ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJ ĄTKOWYCH (EWIDENCJA ILO ŚCIOWA , ILO ŚCIOWO – WARTO ŚCIOWA )
Zasady ewidencji składników maj ątkowych zostały okre ślone w zasadach funkcjonowania kont “011”, “013” i “020” oraz przepisach ogólnych zawartych w “Wykazie ksi ąg rachunkowych oraz sposobu ich prowadzenia”, “Metodach wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego”, wprowadzonych Zarz ądzeniem Burmistrza Gminy i Miasta Nr 48/2005 z dnia 6 grudnia 2005 r. w sprawie ustalenia dokumentacji przyj ętych zasad rachunkowo ści. W ww. przepisach ustalono, Ŝe analityka do konta: − 011 “ Środki trwałe” prowadzona jest w postaci ewidencji ilo ściowo – warto ściowej, − 013 “Pozostałe środki trwałe” prowadzona jest w postaci ewidencji ilo ściowo – warto ściowej, − 020 "Warto ści niematerialne i prawne” prowadzona jest w postaci ewidencji ilo ściowo – warto ściowej.
______124 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2.E WIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.
2.1. Urz ądzenia ksi ęgowe
011” Środki trwałe” Na koncie tym prowadzona jest ewidencja syntetyczna środków trwałych. Ewidencj ę analityczn ą środków trwałych prowadzona jest w ksi ędze zatytułowanej “Ksi ęga środków trwałych”. W prowadzonej ewidencji analitycznej środków trwałych, stwierdzono nast ępuj ące nieprawidłowo ści: -nie okre ślono podgrupy i rodzaju symboli Klasyfikacji Środków Trwałych, przez co nie wykonano obowi ązku wynikaj ącego z przepisów art. 40 ust. 3 ustawy z dnia 29 czerwca 1995 r. o statystyce publicznej (Dz. U. Nr 88, poz. 439 z pó źn. zm.) w zwi ązku z przepisami rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 30 grudnia 1999 r. w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (K ŚT) (Dz. U. Nr 112, poz. 1317 z pó źn. zm.), -w “Ksi ędze środków trwałych” zawarto jedynie informacje o grupie, nazwie i warto ści środka trwałego, co jest niezgodne z unormowaniami wewn ętrznymi zawartymi w zakładowym planie kont, odno śnie zasad funkcjonowania konta “011” okre ślone w zakładowym planie kont, stanowi ącym zał ącznik nr 3 do Zarz ądzenia nr 48/2005 Burmistrza Gminy i Miasta, gdzie okre ślono, i Ŝ zapisów w ksi ędze dokonuje si ę w porz ądku chronologicznym z podaniem co najmniej nast ępuj ących danych: *daty wpisu, *numeru inwentarzowego, *nazwy środka trwałego, *warto ści pocz ątkowej, *symbolu klasyfikacji środków trwałych, *rocznej stawki amortyzacji, *miejsca u Ŝytkowania. Osoba odpowiedzialna p. Danuta Wi ęckowska – zast ępca głównego ksi ęgowego bud Ŝetu. Sprawdzaj ąc zgodno ść stanu środków trwałych, wykazanego w ewidencji syntetycznej i ewidencji analitycznej na dzie ń 31.12.2005 r. i niezgodno ści nie stwierdzono. 013”Pozostałe środki trwałe w u Ŝywaniu” Do konta “013” prowadzona jest ewidencja analityczna w postaci ”Ksi ęgi inwentarzowej”. Wykazany w ewidencji analitycznej stan pozostałych środków trwałych na dzie ń 31.12.2005 r. jest zgodny ze stanem wynikaj ącym z ewidencji syntetycznej.
2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwi ększenia, zmniejszenia)
Sprawdzono udokumentowanie wszystkich zapisów ksi ęgowych, dokonanych w IV kwartale 2005 r., na koncie “011”, ustalono co następuje: “011” B.O. na dzie ń 01.01.2005 r. – 49.612.560,01 zł, Obroty Wn – 5.189.270,02 zł, Obroty Ma – 4.598,00 zł,
______125 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
B.Z. na dzie ń 31.12.2005 r. – 54.797.232,03 zł. 1)zwi ększenia stanu środków trwałych dokonano : a) na podstawie zakupu telefonu laserowego o warto ści 1.464 zł – faktura nr 765/05/TS z dnia 04.10.2005 r., poz. ksi ęg. nr 744/05, b) dowodem OT nr 1/2005 z dnia 30.09.2005 r., przyjęto na stan środków trwałych kanalizacj ę sanitarn ą wraz z przykanalikami w m. śardki, śdŜary o warto ści 1.275.586,76 zł – przekazan ą do eksploatacji dnia 30 czerwca 2005 r., poz. ksi ęg. nr 821/05, c) na podstawie zakupu: komputera HERKULESLINE BIZNES o warto ści 2.348,70 zł: monitora LCD o warto ści 1.076,70 zł: drukarki HP o warto ści 1.454,03 zł – faktura nr 398/10/2005 z 28.10.2005 r., poz. ksi ęg. nr 838/05, d) na podstawie zakupu: zestawu komputerowego o warto ści 1.012,50 zł – faktura nr 470/12/2005 z dnia 22.12.2005 r., poz. ksi ęg. nr 990/05, e)na podstawie zakupu: zestawu komputerowego o warto ści 1.091,25 zł; monitora o warto ści 484,04 zł; drukarki hp o warto ści 484,04 zł – faktura nr 472/12/2005 z 27.12.2005 r., poz. ksi ęg. nr 990/05, f)na podstawie zakupu drukarki EPSON FX o warto ści 3.232,95 zł – faktura nr 469/12/2005 z dnia 20.12.2005 r. g)dowodem OT nr 3/2005 z 31.12.2005 r., przyj ęto na stan środków trwałych zrealizowany w wyniku działalno ści inwestycyjnej środek trwały - sal ę sportow ą z zapleczem i ł ącznikiem przy Gimnazjum w Drzewicy, o warto ści 2.782.086,50 zł – przekazany do eksploatacji dnia 23 czerwca 2005 r., poz. ksi ęg. nr 1034/05, h) dowodem OT nr 2/2005 z dnia 31.12.2005 r., przyjęto na stan środków trwałych zrealizowan ą w wyniku działalno ści inwestycyjnej kanalizacj ę sanitarn ą wraz z przykanalikami, przepompowniami ścieków w Domasznie, o warto ści 938.896,56 zł, przekazany do eksploatacji dnia 31.10.2005 r., poz. ksi ęg. nr 1035/05. Na podstawie powy Ŝszego nale Ŝy stwierdzi ć, Ŝe środki trwałe wymienione w poz. b), g), h) zostały uj ęte w ksi ęgach rachunkowych nie bie Ŝą co, z naruszeniem przepisów art. 20 ust. 1 ustawy o rachunkowo ści, z których wnika obowi ązek ujmowania w ksi ęgach rachunkowych okresu sprawozdawczego wszystkich operacji, które nast ąpiły w tym okresie w zwi ązku z art. 16 d ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Ewidencj ę środków trwałych nale Ŝy prowadzi ć rzetelnie, tak, aby zapisy w niej dokonane odzwierciedlały stan rzeczywisty, stosownie do obowi ązku wynikaj ącego z przepisów art. 24 ust. 2 ustawy o rachunkowo ści. Zakupione na potrzeby Urz ędu środki wymienione w poz.: a, c, d, e, f, zaewidencjonowano na koncie “011”, w sytuacji gdy warto ść ka Ŝdego z nich nie przekroczyła kwoty 3.500 zł, o której mowa przepisach o podatku dochodowym od osób prawnym, w zwi ązku z czym środki te nale Ŝało uj ąć na koncie “013” i umorzy ć je w 100% w miesi ącu przyjęcia do u Ŝywania. Osoba odpowiedzialna p. P. Danuta Wi ęckowska – zast ępca głównego ksi ęgowego bud Ŝetu. Zmniejszenia stanu środków trwałych dokonano:
______126 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-Poz. ksi ęg. nr 895/05 - dokonano wyksi ęgowania ze stanu środków trwałych zestawu komputerowego o warto ści 2.598,00 zł (uj ętego na koncie “011” na podstawie faktury zakupu nr 101/2004/5944 z 19.06.2004 r.) i uj ęto go na koncie “013”, -poz. ksi ęg. nr 911- dokonano wyksi ęgowania ze stanu środków trwałych zestawu komputerowego o warto ści 2.000,00 zł (uj ętego na koncie “011” na podstawie faktury zakupu nr 3911-04 z 29.11.2004 r.) i uj ęto go na koncie “013”. “013” B.O. na dzie ń 01.01.2005 r. –1.197.587,10 zł, Obroty Wn –318.713,58 zł, Obroty Ma – 21.829,90 zł, B.Z. na dzie ń 31.12.2005 r. – 1.494.470,78 zł. Sprawdzono udokumentowanie losowo wybranych zapisów ksi ęgowych, dokonanych w I V kwartale 2005r., na koncie “013”, ustalono co nast ępuje: a) zwi ększenia stanu pozostałych środków trwałych dokonano na podstawie: -zakupu krajalnicy “Zelmer” o warto ści 180 zł i robota “Zelmer” o warto ści 110 zł – faktura nr 314/2005 z 05.10.2005 r., -zakupu modemu Request o warto ści 110,58 zł, skanera Mustek o warto ści 552,89 zł, ups powercom o warto ści 312,33 zł, klawiatury o warto ści 74,69 zł – faktura nr 398/10/2005 z dnia 28.10.2005 r., -zakup mundurów stra Ŝackich wyj ściowych w ilo ści 5 sztuk, na kwot ę 1.649,99 zł; zakup 5 mundurów stra Ŝackich koszarowych, na kwot ę 1.649,99 zl; zakup 5 kurtek stra Ŝackich o warto ści 1.300 zł – faktura nr Łóp/0408/09/05/FVS z dnia 27.09.2005 r., poz. ksi ęg. nr 785/05, -zakup 20 par r ękawic specjalnych o warto ści 1.326,80 zł; zakup 20 odcinków w ęŜ a po Ŝarniczego W52 o warto ści 3.616,60 zł; zakup 10 odcinków w ęŜ a po Ŝarniczego W75 o warto ści 2.621,50 zł. Nie stwierdzono nieprawidłowo ści w ewidencji ksi ęgowej zakupu i przyj ęcia na stan pozostałych środków trwałych w u Ŝywaniu.
2.3. Prawidłowo ść stosowanych odpisów umorzeniowych
Prawidłowo ść dokonanych odpisów umorzeniowych za 2005 r. sprawdzono, kontroli poddaj ąc odpisy dokonane od środków trwałych zaliczanych do grup: budynków, budowli, maszyn i urz ądze ń i stwierdzono nast ępuj ące nieprawidłowo ści: -zastosowano nieprawidłow ą 2,5% stawk ę umorzeniow ą od wszystkich wodoci ągów i kanalizacji. Nale Ŝało zastosowa ć 4,5% stawk ę umorzeniow ą, stosownie do wykazu rocznych stawek amortyzacyjnych, stanowi ących zał ącznik nr 1 do ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tj. Dz. U. z 2000 r., nr 54, poz. 654 ze zm.), - w jednym przypadku zastosowano nieprawidłow ą 10% stawk ę umorzeniow ą od kotła olejowego, nale Ŝało zastosowa ć stawk ę 7%, stosownie do wykazu rocznych stawek amortyzacyjnych, stanowi ących zał ącznik nr 1 do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
______127 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Osoba odpowiedzialna – p. Danuta Wi ęckowska – zast ępca głównego ksi ęgowego bud Ŝetu. Naliczone za 2005 r. umorzenie środków trwałych zaksi ęgowano nieprawidłowo – (poz. ksi ęg. Nr 1041): Wn “800/011”, Ma “071”. Nale Ŝało uj ąć : Wn “401”, Ma “071”, i równocze śnie zapis równoległy Wn 800/011 Ma ”761”.
3. EWIDENCJA WARTO ŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020. PRAWIDŁOWO ŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH
“020” B.O. na dzie ń 01.01.2005 r. – 33.336,59 zł, Obroty Wn – 15.565,22 zł, Obroty Ma – 0, B.Z. na dzie ń 31.12.2005 r. – 48.901,81 zł. Na podstawie ksi ęgowa ń na koncie “020”, dokonanych w miesi ącu listopadzie 2005 r. a) w kwocie 571,34 zł – faktura nr 398/10/2005 z 28.10.2005 r., (poz. ksi ęg. nr 838/05), b) w kwocie 769,21 zł – faktura nr 398/10/2005 z 28.10.2005 r., (poz. ksi ęg. nr 838/05), c) w kwocie 1.118,31 zł – faktura 399/10/2005 z 28.10.2005 r., (poz. ksi ęg. nr 856/05), stwierdzono, Ŝe zwi ększenia stanu warto ści niematerialnych i prawnych dokonano na podstawie zakupu programów komputerowych. Sprawdzono prawidłowo ść stosowanych odpisów umorzeniowych i stwierdzono, i Ŝ umorzono je prawidłowo – w 100% w miesi ącu przyj ęcia do u Ŝywania.
4. EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJ ĄTKOWYCH (MATERIAŁY , FINANSOWY MAJ ĄTEK TRWAŁY )
Gmina Drzewica posiada udziały w Przedsi ębiorstwie Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej Sp. z o o., o warto ści 400.000 zł, ewidencj ę których prowadzi na koncie “030”.
5.I NWENTARYZACJA
5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji
Sposoby i terminy przeprowadzania inwentaryzacji oraz zasady jej dokumentowania i rozliczania ró Ŝnic inwentaryzacyjnych zostały okre ślone w “Instrukcji zasad przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji”, wprowadzonej Zarz ądzeniem Burmistrza Gminy i Miasta w Drzewicy nr 48/2005 z dnia 6 grudnia 2005 r. Do ko ńca
______128 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2005 r. uregulowania w tej kwestii, zawarte były w “Podstawowych zasadach przeprowadzania inwentaryzacji”, stanowi ącymi zał ącznik nr 2 do zarz ądzenia nr 6a/1997 Burmistrza Gminy i Miasta w Drzewicy z dnia 15 kwietnia 1997 r. W obowi ązuj ących od 1 stycznia 2006 r. uregulowaniach wewn ętrznych ustalono nast ępuj ące terminy przeprowadzania inwentaryzacji: -raz na cztery lata w drodze spisu z natury środki trwałe, -corocznie w drodze spisu z natury: materiały obj ęte ewidencj ą ilo ściowo – warto ściow ą; środki pieni ęŜ ne w kasie; -corocznie, metod ą potwierdzenia sald: nale Ŝno ści z tytułu dostaw i usług; środki pieni ęŜ ne zgromadzone na rachunkach bankowych, -corocznie, metod ą porównania danych ksi ąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami i weryfikacji realnej warto ści tych składników: rozrachunki publicznoprawne, rozrachunki z pracownikami; zobowiązania o których potwierdzenie nie wyst ąpił wierzyciel; składniki aktywów i pasywów, których z natury nie da si ę uzgodni ć przez potwierdzenie salda lub spisa ć z natury, w tym: warto ści niematerialne i prawne, fundusze, grunty oraz urz ądzenia wodno-kanalizacyjne. W obowi ązuj ących do ko ńca 2005 r. unormowaniach w sprawie przeprowadzania inwentaryzacji okre ślono jedn ą cz ęstotliwo ść przeprowadzania inwentaryzacji, cyt.: inwentaryzacj ę składników maj ątkowych przeprowadza si ę metod ą pełnej inwentaryzacji okresowej polegaj ącej na ustaleniu rzeczywistego stanu wszystkich składników aktywów i pasywów 1 raz na cztery lata”. W toku kontroli ustalono, i Ŝ budynek Urz ędu Gminy w Drzewicy nie jest strze Ŝony, w zwi ązku z czym inwentaryzacj ę nale Ŝy przeprowadza ć na ostatni dzie ń ka Ŝdego roku obrotowego, stosownie do przepisów art. 26 ust 1i ust. 3 ustawy o rachunkowo ści. Oświadczenie w sprawie zabezpieczenia budynku Urz ędu Gminy, zło Ŝyła Sekretarz Gminy, stanowi ono zał ącznik nr 45 do protokołu kontroli.
5.2. Prawidłowo ść przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji
Ostatni ą inwentaryzacj ę środków trwałych przeprowadzono w grudniu 2005 r., na podstawie Zarz ądzenia nr 56/2005 z dnia 25 pa ździernika 2005 r. Burmistrza Gminy i Miasta w Drzewicy w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji środków trwałych. Inwentaryzacj ę przeprowadziła Komisja w składzie powołanym ww. Zarz ądzeniem. W wyniku inwentaryzacji ró Ŝnic nie stwierdzono. Stan środków trwałych ustalony w wyniku inwentaryzacji był zgodny ze stanem środków trwałych wykazanym na koncie 011 na dzie ń 31.12.2005 r. Na dzie ń 31.12.2004 r., w ksi ęgach rachunkowych wykazano nast ępuj ące stany: -środków trwałych – 49.612.560,01 zł (B.Z konta “011”), -pozostałych środków trwałych – 1.197.587,10 zł (B.Z. konta “013”). Wcze śniej inwentaryzacj ę środków trwałych przeprowadzono w 2000 r. Oświadczenie w tej sprawie zło Ŝyła Skarbnik Gminy, stanowi ono zał ącznik nr 46 do protokołu kontroli
______129 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Ostatni ą inwentaryzacj ę pozostałych środków trwałych przeprowadzono w 2003 r. O świadczenie w tej sprawie zło Ŝyła Skarbnik Gminy, stanowi ono zał ącznik nr 46 do protokołu kontroli. Stosownie do obowi ązku okre ślonego w art. 26 ustawy o rachunkowo ści, inwentaryzacj ę pozostałych środków trwałych nale Ŝało przeprowadza ć corocznie . Osoby odpowiedzialne: p. Janusz Reszelewski - Burmistrz Gminy i Miasta, p. Irena Jó źwicka - Skarbnik Gminy, p. Danuta Wi ęckowska – zast ępca głównego ksi ęgowego bud Ŝetu. Inwentaryzacja materiałów przeprowadzana jest corocznie. Ostatni ą inwentaryzacj ę materiałów przeprowadzono w 2005 r., na podstawie Zarz ądzenia Burmistrza Gminy i Miasta w Drzewicy nr 45/2005 z dnia 1 grudnia 2005 r. Zarz ądzeniem nr 45 Burmistrz zarz ądził przeprowadzenie inwentaryzacji materiałów w dniach 27-30 grudnia 2005 r. we wszystkich jednostkach organizacyjnych gminy oraz powołał komisje do przeprowadzenia inwentaryzacji w drodze spisy z natury. Z przeprowadzonej inwentaryzacji komisje sporz ądziły protokół, w którym okre śliły, i Ŝ na podstawie spisu z natury materiałów we wszystkich szkołach podstawowych, gimnazjum, przedszkolu, urz ędzie gminy i miasta, Gminnym O środku Kultury (na arkuszach spisu z natury) nie stwierdzono braków i nadwy Ŝek.
X. ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIE Ń Z JEDNOSTKAMI SAMORZ ĄDU TREYTORIALNEGO I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZ ĄDOWEJ
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ - 2005 ROK
W okresie obj ętym kontrol ą gmina Drzewica zawarła dwa porozumienia z Powiatem Opoczy ńskim w sprawie udzielenia pomocy finansowej jednostce samorz ądu terytorialnego na dofinansowanie wspólnych zada ń. Uchwał ą nr XXX/159/2005 z dnia 30 sierpnia 2005 r. Rada Gminy i Miasta w Drzewicy postanowiła udzieli ć pomocy finansowej dla Zarz ądu Powiatu Opoczy ńskiego na realizacj ę wspólnych zada ń p.n. “Remont nawierzchni dróg powiatowych na terenie gminy Drzewica”: 1)w wysoko ści 25.000 zł – na dofinansowanie zadania – remont nawierzchni drogi powiatowej nr 314E Radzice Du Ŝe – Giełzów, 2)w wysoko ści 130.000,00 zł – na dofinansowanie zadania – remont nawierzchni drogi powiatowej nr 3139E Radzice Du Ŝe - Drzewica Na podstawie Uchwały nr XXX/159/2005, zostały zawarte nast ępuj ące porozumienia: -30 sierpnia 2005 r. zostało zawarte Porozumienie pomi ędzy Burmistrzem Gminy i Miasta w Drzewicy a Starost ą Powiatu Opoczy ńskiego. W § 1 Porozumienia ustalono, Ŝe gmina Drzewica przeka Ŝe Powiatowi środki finansowe w wysoko ści 25.000 zł na realizacj ę zadania: remont nawierzchni drogi powiatowej nr 3141E Radzice Du Ŝe – Giełzów. Zarz ąd Powiatu zobowi ązał si ę przeznaczy ć na to zadanie 25.000,00 zł,
______130 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-30 sierpnia 2005 r. zostało zawarte Porozumienie pomi ędzy Burmistrzem Gminy i Miasta w Drzewicy a Starost ą Powiatu Opoczy ńskiego. W § 1 Porozumienia ustalono, Ŝe gmina Drzewica przeka Ŝe Powiatowi środki finansowe w wysoko ści 130.000 zł na realizacj ę zadania: remont nawierzchni drogi powiatowej nr 3139 E Radzice Du Ŝe – Drzewica. Zarz ąd Powiatu zobowi ązał si ę przeznaczy ć na to zadanie 130.000,0 zł. W zawartych porozumieniach, strony ustaliły, i Ŝ wykonawca robót okre ślonych w porozumieniu zostanie wyłoniony w drodze przetargu, w wyniku post ępowania o udzielenie zamówienia publicznego. Organizacj ę i przeprowadzenie przetargu wykona Zarz ąd Dróg Powiatowych w Opocznie, b ędący jednostk ą bud Ŝetow ą samorz ądu terytorialnego Powiatu Opoczy ńskiego. Zarz ąd Dróg Powiatowych w Opocznie zobowi ązał si ę zapewni ć koordynacj ę i nadzór inwestorski nad cało ści ą robót. Zgodnie z zawartymi Porozumieniami do ko ńca 2005 r. wydatkowano z bud Ŝetu Gminy kwot ę 155.000 zł. Przekazania środków na rzecz Powiatu Opoczy ńskiego, dokonano po przedło Ŝeniu przez Powiat rozliczenia z zrealizowanego zadania.
XI. ROZLICZENIA BUD śETU Z SAMORZ ĄDOWYMI JEDNOSTKAMI ORGANIZACYJNYMI
1.4.1.1. DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUDśETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH – WYSOKO ŚĆ I RODZAJ - 2005 ROK
Kontrolowana jednostka nie przekazywała dotacji na rzecz zakładów bud Ŝetowych i gospodarstw pomocniczych. Na terenie Gminy Drzewica nie ma jednostek funkcjonuj ących na zasadach przewidzianych dla zakładów bud Ŝetowych i gospodarstw pomocniczych.
1. WPŁATY ZAKŁADÓW BUD śETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH DO BUDśETU GMINY - 2005 ROK
Zdarzenie gospodarcze polegaj ące na wpłatach zakładów bud Ŝetowych i gospodarstw pomocniczych w kontrolowanej jednostce nie wyst ępuje.
2. DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI ZDROWOTNEJ - 2005 ROK
Kontrolowana jednostka nie udzielała dotacji na rzecz publicznych samodzielnych zakładów opieki zdrowotnej. Protokół zawiera 146 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w ksi ąŜ ce kontroli Urz ędu Gminy i Miasta w Drzewicy pod pozycj ą 3/2006. W trakcie kontroli informacji i wyja śnie ń udzielały ni Ŝej wymienione osoby: p. Irena Jó źwicka – Skarbnik Gminy, p. Janusz Reszelewski – Burmistrz Gminy i Miasta, p. Jolanta Starus – Sekretarz Gminy,
______131 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424 p. Danuta Wi ęckowska – Z-ca Głównego Ksi ęgowego, p. Anna Szczepanik - Podinspektor do spraw podatków i opłat, p. Jolanta Grabik - Specjalista ds. podatków i opłat, p. Anna Brola - Młodsza Ksi ęgowa, p. Jan Zaj ąc – Inspektor, p. Jarosław Bomba – Inspektor ds. architektury, p. Janina Prasek – Kierownik Referatu Rolnictwa, Geodezji i Gospodarki Gruntami, oraz inni pracownicy w razie potrzeby.
Integraln ą cz ęś ci ą protokołu s ą nast ępuj ące zał ączniki: 1a.Kopia zakresów czynno ści pracowników Referatu Bud Ŝetu, 1. Testy kontroli nr I i II, 2. Testy kontroli nr III, 3. Wykaz numerów rachunków bankowych, 4. Wykaz rachunków i faktur uj ętych na koncie “201”, na dzie ń 31.12.2005 r., 5. Wykaz rachunków i faktur z 2005 r. uj ętych w kosztach działalno ści 2006 r., 6. Wykaz rachunków i faktur stanowi ących podstaw ę powstania zobowi ąza ń wymagalnych, 7. Testy kontroli do konta “201”, 8. Protokół kontroli kasy, 9. Sporz ądzone przez Skarbnika Gminy rozliczenie konta “221” za 2005 r., 10. Wniosek podatnika (SPZOZ Nowe Miasto), decyzja, konto, za świadczenie o udzielonej pomocy de minimis, 11. Dokumentacja w sprawie umorzenia podatku firmy “Maratex” za 2005 r. i 2006 r., 12. Ugoda pomi ędzy Burmistrzem Gminy i Miasta a (…) 62 , 13. Uchwała Rady Gminy i Miasta nr VI/35/2003 z 28 lutego 2003 r., 14. Dokumentacja pozycji nr 15. Umowa nr 1/2006 z PGKiM Sp. z o. o., 16. Rozliczenie wpływów z opłaty targowej, 17. Wyja śnienie p. Janiny Prasek – Kierownika Referatu Rolnictwa, Geodezji i Gospodarki Gruntami, 18. Wyja śnienie p. Janiny Prasek – Kierownika Referatu Rolnictwa, Geodezji i Gospodarki Gruntami w sprawie braku wyceny nieruchomo ści,
62 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______132 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
19. Kopia ogłoszenia o otwartym konkursie ofert na realizacj ę zadania z zakresu upowszechniania kultury fizycznej i sportu, 20. Protokół Komisji konkursowej z rozstrzygni ęcia otwartego konkursu ofert, 21. Kopia o świadczenia zło Ŝonego przez Klub Sportowy “Gerlach”, 22. Kopia o świadczenia zło Ŝonego przez Ludowy Klub Kajakowy, 23. Kopia trzech umów na realizacj ę zada ń z zakresu upowszechniania kultury fizycznej i sportu, 24. Kopia anga Ŝu p. Ireny Jó źwickiej – Skarbnika Gminy, 25. Kopia dowody zwrotu nienale Ŝnie nadpłaconego wynagrodzenia, 26. Kopia pisma Burmistrza w sprawie nagród dla sołtysów wraz z list ą wypłat nagród, 27. Kopia uchwały nr VI/39/2003 z 28 lutego 2003 r., 28. Kopia dokumentacji w sprawie podwójnie wypłaconych diet członkom Komisji Rewizyjnej, 29. Dane dotycz ące zadania p.n. “Dostawa oleju opałowego”, 30. Kopia s.i.w.z. na budow ę kanalizacji sanitarnej wraz z przykanalikami, 31. Pismo firmy “AKWEDUKT” z 02.02.06 r. wraz z odpowiedzi ą zamawiaj ącego, 32. Kopia ofer wykluczonych, 33. Kopia pism z dnia 06.03.06 r., których oferty zostały odrzucone, 34. Kopia protestu z dnia 10.03.06 r., 35. Kopia umowy z firm ą “BODOMONT” Z 23.03.06 R., 36. Zestawienie nakładów wraz ze źródłem finansowania inwestycji, 37. Kopia s.i.w.z. na zagospodarowanie terenu wokół toru kajakowego, 38. Kopia druku Zp-15 wraz z kopi ą pisma wysłanego do wykonawcy wykluczonego, 39. Kopia dokumentów zło Ŝonych przez “GRAPIST”, 40. Umowa z PRD Zaskórski i Wspólnicy, 41. Umowa z firm ą “INTERBUD”, 42. Umowa z firm ą “ELKO”, 43. Zestawienie dotycz ące badanego zadania inwestycyjnego – zagospodarowanie terenu wokół toru kajakowego, 44. Zestawienie dotycz ące zadania inwestycyjnego – Przebudowa ulicy Błonie, 45. Wyja śnienie Sekretarza Gminy w sprawie zabezpieczenia budynku gminy, 46. Oświadczenie Skarbnika Gminy w sprawie inwentaryzacji środków trwałych i pozostałych środków trwałych.
Niniejszy protokół sporz ądzono w dwóch jednobrzmi ących egzemplarzach i podpisano w dniu 29 stycznia 2007 roku.. Jeden egzemplarz protokołu wraz z zał ącznikami pozostawiono w Urz ędzie Gminy i miasta w Drzewicy.
______133 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE i MIE ŚCIE DRZEWICA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kierownika jednostki i Skarbnika Gminy poinformowano o przysługuj ącym mu prawie odmowy podpisania protokołu i zło Ŝenia w ci ągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych wyja śnie ń, co do przyczyn tej odmowy.
Kontroluj ący: Jednostka kontrolowana:
...... (Urszula Piekarska)
...... (Katarzyna Stefa ńska)
Kwituj ę odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli: ...... (data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)
______134