ACLARATORIA NO. 1

Para: Posible Oferente No. de Páginas: 14 Unidad Administradora de Proyectos Fecha: 31/marzo/2017

Asunto: Aclaratoria No. 1 “Auditoría financiera del Programa Multisectorial de Emergencia: Fortalecimiento Fiscal y Equidad Social del 2012 al último período 2017 del Proyecto por 93.47 Millones de Dólares de los Estados Unidos de América del Contrato de Préstamo BCIE- No.2045”. Remitente: Unidad Administradora de Proyectos de la Secretaría de Finanzas

ACLARATORIA No. 1 SEFIN-UAP-CPI-001-2017

En respuesta a consultas de posibles oferentes en el proceso de la referencia, se aclara lo siguiente:

P1/ ¿Los estados financieros solicitados al oferente en la etapa de precalificación en el documento base, en que moneda deben ser presentados?

R1/ En dólares de los Estados Unidos de América.

P2/ ¿Hay fecha estimada para el último pago a ser efectuado por la UAP y/o co-ejecutores?

R2/ Se estima que al 31 de diciembre del 2017 más el periodo de cierre financiero ante el Banco.

P3/ ¿Dónde se encuentra la documentación original de los procesos?

R3/ Se encuentra en la sede de cada uno de los co-ejecutores, a excepción del FHIS, ya que esta documentación se encuentra en la UAP/SEFIN.

P4/ ¿Hay colaboración de parte de los co-ejecutores para la revisión de documentación original?

R4/ Se harán los esfuerzos para que estos co-ejecutores colaboren con lo solicitado y se le brindará acompañamiento a los auditores a estas sedes.

P5/ ¿Se menciona realizar visitas de campo, ¿dónde están ubicadas las municipalidades?

R5/ El universo es de aproximadamente 235 municipalidades a nivel nacional (anexo 1).

P6/ Se menciona que los estados financieros están preparados con base a las NICS, consideramos que la base apropiada es las IPSAS para la base contable de efectivo. Indicar si están de acuerdo.

R6/ No estamos de acuerdo, ya que los Estados Financieros están de conformidad con la base de

1 efectivo recibido y desembolsos efectuados, que consiste en que el ingreso se reconoce cuando se recibe y los gastos son reconocidos cuando se pagan.

P7/ La norma de auditoría sobre la cual se requiere la presentación del Informe sobre el estado de la Cuenta Especial y de las otras cuentas del programa para el periodo auditado. ¿Es la Norma Internacional de Auditoría 805?

R/7 Requerimos que la auditoria se realice de acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoria según lo estipulan los Términos de Referencia, no de acuerdo a una norma específica.

P8/ La norma de auditoría sobre la cual se requiere la presentación del Informe sobre la información financiera complementaria del Programa, incluyendo la conciliación de los registros contables y financieros del Programa con la información del Banco, conciliación del Fondo Rotatorio, y conciliaciones bancarias, es la NIRS 4400?.

R8/ Requerimos que la auditoria se realice de acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoria según lo estipulan los Términos de Referencia, no de acuerdo a una norma específica.

P9/ La norma de auditoría sobre la cual se requiere la presentación del Informe sobre el Cumplimiento de las Cláusulas Contractuales. g) Dictamen de los auditores independientes sobre el examen integrado de los procesos de adquisiciones y de las solicitudes de desembolsos presentadas a los organismos financiadores. Es la NIRS 4400?.

R9/ Requerimos que la auditoria se realice de acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoria según lo estipulan los Términos de Referencia, no de acuerdo a una norma específica.

P10/ La norma de auditoría sobre la cual se requiere la presentación de la opinión sobre la adecuación de los procesos de adquisiciones de bienes, contratación de obras y servicios de consultoría, con base en lo establecido en los contratos de préstamos/créditos, en las leyes y regulaciones locales aplicables. ¿Es la NIRS 4400?.

R10/ Requerimos que la auditoria se realice de acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoria según lo estipulan los Términos de Referencia, no de acuerdo a una norma específica.

P11/ La norma de auditoría sobre la cual se requiere la presentación del Informe de Auditoría de la revisión general de las liquidaciones de los anticipos de los recursos del Crédito BCIE No. 2045 presentados en los formatos de Certificados de Gastos aprobados por el Banco por los diferentes Co-ejecutores del Programa, Es la Norma Internacional de Auditoría 805?

R11/ Requerimos que la auditoria se realice de acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoria según lo estipulan los Términos de Referencia, no de acuerdo a una norma específica.

P12/ ¿Esperan obtener un informe por Co-ejecutor o un que cubra todos los co-ejecutores?.

En la reunión de Homologación se mencionó que el BCIE esperaría informes adicionales sobre;

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- Programa Bananina ejecutado por la Secretaria de Desarrollo en Inclusión Social. Estos informes no forman parte de los productos esperados por lo que queremos saber si serán incluidos dentro de una enmienda a los términos de referencia y haciendo énfasis sobre la base de reporte usado por el auditor, que para efectos de simplificar el marco técnico sugerimos el siguiente: - Informe sobre el programa BANANINA- NIRS 4400 - Informe sobre la cuenta especial- Norma Internacional de Auditoría 805 - Informe sobre las cedulas de gastos o solicitudes de reembolso al BCIE- Norma Internacional de Auditoría 805 - Informe sobre las adquisiciones- NIRS 4400 - Carta de Control Interno- Norma Internacional de Auditoría 260

R12 Solo se requiere un informe que cubra a todos los co-ejecutores.

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ANEXO No. 1

PRESTAMO BCIE 2045 PROGRAMA MULTISECTORIAL DE EMERGENCIA FORTALECIMIENTO, FISCAL Y EQUIDAD SOCIAL

LOCALIZACION DE PROYECTOS SESAL 1 TEGUCIGALPA 2 SAN PEDRO SULA

SEDIS Vaso de Leche No Municipalidad Departamento 1 ALCALDIA DE ESPARTA ATLANTIDA 2 ALCALDIA DE JUTIAPA ATLANTIDA 3 ALCALDIA DE LA CEIBA ATLANTIDA 4 ALCALDIA DE LA MASICA ATLANTIDA 5 ALCALDIA DE SAN FRANCISCO ATLANTIDA 6 ALCALDIA DE APACILAGUA CHOLUTECA 7 ALCALDIA DE MOROLICA CHOLUTECA 8 ALCALDIA DE OROCUINA CHOLUTECA 9 ALCALDIA DE PESPIRE CHOLUTECA 10 ALCALDIA DE SAN JOSE CHOLUTECA 11 ALCALDIA DE BONITO ORIENTAL COLON 12 ALCALDIA DE IRIONA COLON 13 ALCALDIA DE LIMON COLON 14 ALCALDIA DE CONCEPCION COPAN 15 ALCALDIA DE CORQUIN COPAN 16 ALCALDIA DE DULCE NOMBRE COPAN COPAN 17 ALCALDIA DE LA JIGUA COPAN 18 ALCALDIA DE LA UNION COPAN 19 ALCALDIA DE SAN AGUSTIN COPAN 20 ALCALDIA DE SAN JOSE COPAN 21 ALCALDIA DE SAN JUAN DE OPOA COPAN 22 ALCALDIA DE SAN NICOLAS COPAN 23 ALCALDIA DE SANTA ROSA COPAN 24 ALCALDIA DE TRINIDAD COPAN 25 ALCALDIA DE TRINIDAD COPAN 26 ALCALDIA DE VERACRUZ COPAN 27 ALCALDIA DEL PARAISO COPAN 28 ALCALDIA DE SAN LUCAS EL PARAISO 29 ALCALDIA DE TEUPASENTI EL PARAISO 30 ALCALDIA DE TROJES EL PARAISO 31 ALCALDIA DE ALUBAREN FCO MORAZAN 32 ALCALDIA DE CURAREN FCO MORAZAN 33 ALCALDIA DE LA LIBERTAD FCO MORAZAN 34 ALCALDIA DE LA VENTA FCO MORAZAN 35 ALCALDIA DE LEPATERIQUE FCO MORAZAN 36 ALCALDIA DE MARAITA FCO MORAZAN

4

37 ALCALDIA DE MARALE FCO MORAZAN 38 ALCALDIA DE ORICA FCO MORAZAN 39 ALCALDIA DE REITOCA FCO MORAZAN 40 ALCALDIA DE CAMASCA INTIBUCA 41 ALCALDIA DE COLOMONCAGUA INTIBUCA 42 ALCALDIA DE DOLORES INTIBUCA 43 ALCALDIA DE MAGDALENA INTIBUCA 44 ALCALDIA DE SAN ANTONIO INTIBUCA 45 ALCALDIA DE SAN FRANCISCO DE OPALACA INTIBUCA 46 ALCALDIA DE SAN ISIDRO INTIBUCA 47 ALCALDIA DE SAN MARCOS DE LA SIERRA INTIBUCA 48 ALCALDIA DE SAN MIGUELITO INTIBUCA 49 ALCALDIA DE SANTA LUCIA INTIBUCA 50 ALCALDIA DE YAMARANGUILA INTIBUCA 51 ALCALDIA DE CABAÑAS LA PAZ 52 ALCALDIA DE CHINACLA LA PAZ 53 ALCALDIA DE GUAJIQUIRO LA PAZ 54 ALCALDIA DE LAUTERIQUE LA PAZ 55 ALCALDIA DE MERCEDES DE ORIENTE LA PAZ 56 ALCALDIA DE SAN ANTONIO DEL NORTE LA PAZ 57 ALCALDIA DE SAN JOSE LA PAZ 58 ALCALDIA DE SAN PEDRO DE TUTULE LA PAZ 59 ALCALDIA DE SANTA ANA LA PAZ 60 ALCALDIA DE SANTA ELENA LA PAZ 61 ALCALDIA DE SANTA MARIA LA PAZ 62 ALCALDIA DE SANTIAGO DE PURINGLA LA PAZ 63 ALCALDIA DE YARULA LA PAZ 64 ALCALDIA DE CANDELARIA LEMPIRA 65 ALCALDIA DE LEMPIRA 66 ALCALDIA DE LEMPIRA 67 ALCALDIA DE LEMPIRA 68 ALCALDIA DE LEMPIRA 69 ALCALDIA DE LEMPIRA 70 ALCALDIA DE LA UNION LEMPIRA 71 ALCALDIA DE LEMPIRA 72 ALCALDIA DE LEMPIRA 73 ALCALDIA DE SAN ANDRES LEMPIRA 74 ALCALDIA DE SAN JUAN GUARITA LEMPIRA 75 ALCALDIA DE LEMPIRA 76 ALCALDIA DE SAN SEBASTIAN LEMPIRA 77 ALCALDIA DE SANTA CRUZ LEMPIRA 78 ALCALDIA DE LEMPIRA 79 ALCALDIA DE VALLADOLID LEMPIRA 80 ALCALDIA DE CONCEPCION OCOTEPEQUE 81 ALCADIA DE DOLORES MERENDON OCOTEPEQUE 82 ALCALDIA DE FRATERNIDAD OCOTEPEQUE 83 ALCALDIA DE MERCEDES OCOTEPEQUE 84 ALCALDIA DE SAN FERNANDO OCOTEPEQUE 85 ALCALDIA DE SAN JORGE OCOTEPEQUE 86 ALCALDIA DE SANTA FE OCOTEPEQUE

5

87 ALCALDIA DE CAMPAMENTO OLANCHO 88 ALCALDIA DE OLANCHO 89 ALCALDIA DE CONCORDIA OLANCHO 90 ALCALDIA DE DULCE NOMBRE DE CULMI OLANCHO 91 ALCALDIA DE ESQUIPULAS DE NORTE OLANCHO 92 ALCALDIA DE OLANCHO 93 ALCALDIA DE OLANCHO 94 ALCALDIA DE OLANCHO 95 ALCALDIA DE OLANCHO 96 ALCALDIA DE JUTICALPA OLANCHO 97 ALCALDIA DE OLANCHO 98 ALCALDIA DE MANTO OLANCHO 99 ALCALDIA DE SALAMA OLANCHO 100 ALCALDIA DE OLANCHO 101 ALCALDIA DE OLANCHO 102 ALCALDIA DE YOCON OLANCHO 103 ALCALDIA DEL ROSARIO OLANCHO 104 ALCALDIA DE ARADA SANTA BARBARA 105 ALCALDIA DE SANTA BARBARA 106 ALCALDIA DE SANTA BARBARA 107 ALCALDIA DE CONCEPCION DEL NORTE SANTA BARBARA 108 ALCALDIA DE CONCEPCION DEL SUR SANTA BARBARA 109 ALCALDIA DE SANTA BARBARA 110 ALCALDIA DE ILAMA SANTA BARBARA 111 ALCALDIA DE NUEVA CELILAC SANTA BARBARA 112 ALCALDIA DE SANTA BARBARA 113 ALCALDIA DE SANTA BARBARA 114 ALCALDIA DE PROTECCION SANTA BARBARA 115 ALCALDIA DE SAN FRANCISCO DE OJUERA SANTA BARBARA 116 ALCALDIA DE SAN LUIS SANTA BARBARA 117 ALCALDIA DE SAN NICOLAS SANTA BARBARA 118 ALCALDIA DE SANTA BARBARA 119 ALCALDIA DE SANTA BARBARA SANTA BARBARA 120 ALCALDIA DE SANTA RITA SANTA BARBARA 121 ALCALDIA DEL NARANJITO SANTA BARBARA 122 ALCALDIA DEL NISPERO SANTA BARBARA 123 ALCALDIA DE ALIANZA VALLE 124 ALCALDIA DE ARAMECINA VALLE 125 ALCALDIA DE CARIDAD VALLE 126 ALCALDIA DE GOASCORAN VALLE 127 ALCALDIA DE LANGUE VALLE 128 ALCALDIA DE NACAOME VALLE 129 ALCALDIA DE SAN FRANCISCO DE CORAY VALLE 130 ALCALDIA DE SAN LORENZO VALLE 131 ALCALDIA DE ARENAL YORO 132 ALCALDIA DE JOCON YORO 133 ALCALDIA DE OLANCHITO YORO 134 ALCALDIA DE SULACO YORO 135 ALCALDIA DE VICTORIA YORO 136 ALCALDIA DE YORITO YORO

6

137 ALCALDIA DE YORO YORO 138 ALCALDIA DEL NEGRITO YORO

Merienda Escolar 1 ARIZONA 2 EL PORVENIR 3 ESPARTA 4 ESPARTA ALTERNO 5 JUTIAPA 6 JUTIAPA ALTERNO ATLANTIDA 7 LA CEIBA 8 LA MASICA 9 SAN FRANCISCO 10 TELA 11 TELA ALTERNO 12 CHOLUTECA 13 CONCEPCION DE MARIA 14 DUYURE 15 EL TRIUNFO 16 MOROLICA CHOLUTECA 17 NAMASIGUE 18 SAN ANTONIO DE FLORES 19 SAN ISIDRO 20 SAN JOSE 21 SANTA ANA DE YUSGUARE 22 BALFATE 23 BONITO ORIENTAL 24 IRIONA SICO 25 IRIONA COLON 26 LIMON 27 SABÁ 28 SANTA FE COLON 29 SANTA ROSA DE AGUAN 30 SONAGUERA 31 TOCOA 32 TRUJILLO EL COCO 33 TRUJILLO ILANGA 34 TRUJILLO 35 OJO DE AGUA 36 AJUTERIQUE 37 COMAYAGUA 38 EL ROSARIO COMAYAGUA 39 LA TRINIDAD 40 LAS LAJAS 41 LEJAMANI

7

42 MEAMBAR 43 MINAS DE ORO 44 SAN JOSE DE COMAYAGUA 45 SAN JOSE DEL POTRERO 46 SAN LUIS 47 CABAÑAS 48 CONCEPCION 49 COPAN RUINAS 1 50 CORQUIN 51 CUCUYAGUA 52 DOLORES 53 DULCE NOMBRE 54 EL PARAISO 55 FLORIDA 56 LA JIGUA 1 57 LA UNIÓN 58 NUEVA ARCADIA COPÁN 59 SAN AGUSTIN 60 SAN ANTONIO 61 SAN JERONIMO 62 SAN JOSE 63 SAN JUAN DE OPOA 64 SAN NICOLAS 65 SAN PEDRO 66 SANTA RITA 67 SANTA ROSA DE COPAN 68 TRINIDAD 69 VERACRUZ 70 CHOLOMA 1 71 LA LIMA 72 OMOA 73 PIMIENTA 74 POTRERILLOS 75 PUERTO CORTÉS 1 CORTES 76 SAN ANTONIO DE CORTES 77 SAN FCO. DE YOJOA 78 SAN MANUEL 79 SANTA CRUZ DE YOJOA 80 VILLA NUEVA 1 81 SAN PEDRO SULA, DISTRITO 22 82 ALAUCA 83 DANLÍ 84 DANLI VILLA SANTA EL PARAISO 85 EL PARAISO 86 GUINOPE

8

87 JACALEAPA 88 MOROCELI 89 OROPOLI 90 POTRERILLOS 91 SAN MATIAS 92 TEUPASENTI 93 TEUPASENTI EL OCOTAL 94 TROJES 95 YAUYUPE 96 YUSCARAN 97 CEDROS 1 98 EL PORVENIR 99 GUAIMACA 100 LA LIBERTAD 101 LA VENTA 102 MARAITA 103 MARALE 104 NUEVA ARMENIA 105 OJOJONA 106 ORICA 1 107 SABANAGRANDE 108 SAN ANTONIO DE ORIENTE FRANCISCO MORAZAN 109 SAN BUENAVENTURA 110 SAN IGNACIO 111 SAN JUAN DE FLORES 112 SAN MIGUELITO 113 SANTA ANA 114 SANTA LUCIA 115 TALANGA 116 TATUMBLA 117 VALLE DE ANGELES 118 VALLECILLO 119 VILLA DE SAN FRANCISCO 120 TEGUCIGALPA DISTRITO 1 121 GUANAJA 122 JOSE SANTOS GUARDIOLA ISLAS DE LA BAHIA 123 ROATAN 124 UTILA 125 CABAÑAS 126 CANE 127 OPATORO LA PAZ 128 SAN PEDRO DE TUTULE 129 YARULA 130 BELEN LEMPIRA 131 COLOLACA

9

132 133 134 GUARITA 135 LA CAMPA 136 LA UNIÓN 137 LAS FLORES 138 LEPAERA 139 140 SAN FRANCISCO 141 SAN MARCOS DE CAIQUIN 142 SAN RAFAEL 143 SAN SEBASTIAN 144 TALGUA 145 146 TOMALA 147 VALLADOLID 148 VIRGINIA 149 BELEN GUALCHO 150 CONCEPCION 151 DOLORES MERENDON 152 FRATERNIDAD 153 LA ENCARNACION 154 LA LABOR 155 LUCERNA 156 MERCEDES OCOTEPEQUE 157 OCOTEPEQUE 158 SAN FCO. DEL VALLE 159 SAN FERNANDO 160 SAN JORGE 161 SAN MARCOS DE OCOTEPEQUE 162 SANTA FE 163 SENSENTI 164 SINUAPA 165 ARADA 166 167 CEGUACA 168 CHINDA 169 CONCEPCIONDEL NORTE 170 CONCEPCIONDEL SUR SANTA BARBARA 171 EL NISPERO 172 GUALALA 173 ILAMA 174 LAS VEGAS 175 176 NARANJITO

10

177 NUEVA CELILAC 178 NUEVA FRONTERA 179 PETOA 180 QUIMISTAN 181 SAN MARCOS 182 SAN PEDRO ZACAPA 183 184 SANTA BARBARA 185 SANTA RITA 186 TRINIDAD 187 ALIANZA 188 ARAMECINA 189 CARIDAD VALLE 190 GOASCORAN 191 NACAOME 192 ARENAL 193 EL NEGRITO 1 194 EL NEGRITO 2 195 EL PROGRESO 196 JOCON 197 MORAZAN 198 OLANCHITO 199 SANTA RITA YORO 200 SULACO 201 VICTORIA 1 202 VICTORIA 2 203 YORITO 204 YORO 1 205 YORO 2 206 YORO 3 207 AHUAS 208 BRUS LAGUNA 209 JUAN FCO. BULNES GRACIAS A DIOS 210 PUERTO LEMPIRA 211 VILLEDA MORALES 212 WANPUSIRPI 213 CAMPAMENTO 214 CATACAMAS 215 CONCORDIA 216 DULCE NOMBRE DE CULMI 217 EL ROSARIO OLANCHO 218 219 220 GUARIZAMA 221 GUATA

11

222 GUAYAPE 223 EL JANO 224 JUTICALPA 225 LA UNION 226 MANGULILE 227 MANTO 228 229 SALAMA 230 SAN ESTEBAN 231 232 SAN FRANCISCO DE LA PAZ 233 SANTA MARIA DEL REAL 234 SILCA 235 YOCON

Complemento a Merienda No Municipalidad Departamento 1 Jutiapa Atlantida 2 La Ceiba Atlantida 3 La Masica Atlantida 4 San Francisco Atlantida 5 Apacilagua Choluteca 6 Morolica Choluteca 7 Orocuina Choluteca 8 Bonito Oriental Colon 9 Limon Colon 10 Santa Rosa de Aguan Colon 11 Concepcion Copan 12 Dolores Copan 13 El Paraiso Copan 14 La Jigua Copan 15 La Union Copan 16 San Jose Copan 17 San Juan de Opoa Copan 18 San Nicolas Copan 19 Santa Rosa de Copan Copan 20 Choloma Cortes 21 San Lucas El Paraiso 22 Teupasenti El Paraiso 23 Trojes El Paraiso 24 La Libertad Francisco Morazan 25 Camasca Intibuca 26 Colomoncagua Intibuca 27 Dolores Intibuca 28 Magdalena Intibuca 29 San Antonio Intibuca 30 Santa Lucia Intibuca 31 Cabañas La Paz 12

32 San Antonio del Norte La Paz 33 San Jose La Paz 34 Santa Ana La Paz 35 Santa Elena La Paz 36 Candelaria Lempira 37 Cololaca Lempira 38 Gualcince Lempira 39 Guarita Lempira 40 La Campa Lempira 41 Lempira 42 San Juan Guarita Lempira 43 Talgua Lempira 44 Valladolid Lempira 45 Concepcion Ocotepeque 46 Dolores Merendon Ocotepeque 47 Mercedes Ocotepeque 48 San Fernando Ocotepeque 49 Dulce Nombre de Culmi Olancho 50 Esquipulas del Norte Olancho 51 Guarizama Olancho 52 Guata Olancho 53 Jano Olancho 54 Juticalpa Olancho 55 Mangulile Olancho 56 Manto Olancho 57 Salama Olancho 58 San Francisco de La Paz Olancho 59 Yocon Olancho 60 Ceguaca Santa Barbara 61 Naranjito Santa Barbara 62 Nueva Frontera Santa Barbara 63 San Francisco de Ojuera Santa Barbara 64 San Marcos Santa Barbara 65 San Pedro de Zacapa Santa Barbara 66 Santa Barbara Santa Barbara 67 Nacaome Valle 68 San Francisco de Coray Valle 69 San Lorenzo Valle 70 Arenal Yoro 71 El Negrito Yoro 72 Olanchito Yoro 73 Sulaco Yoro 74 Yorito Yoro

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FHIS 79 PROYECTOS DE REPARACION DE ESCUELAS A NIVEL NACIONAL

80 CONSTRUCCIONES DE PISOS SALUDABLES A NIVEL NACIONAL PARA HOGARES EN EXTEMA POBREZA

PRAF FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL 2014 Y FRANCISCO MORAZAN 2015

SANAA TEGUCIGALPA

LA PAZ

PROGRESO

SAN MARCOS DE COLON

TELA

CEIBA

JUTICALPA

UAP/SEFIN FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL 2015 EN ADELANTE

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