Überprüfung Des Vertikalen Und Horizontalen Finanzausgleichs in Thüringen: Gutachten Im Auftrag Des Thüringer Ministeriums Für Inneres Und Kommunales (TMIK)
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A Service of Leibniz-Informationszentrum econstor Wirtschaft Leibniz Information Centre Make Your Publications Visible. zbw for Economics Gerhards, Eva; Koldert, Bernhard; Schrogl, Fabian; Thöne, Michael Research Report Überprüfung des vertikalen und horizontalen Finanzausgleichs in Thüringen: Gutachten im Auftrag des Thüringer Ministeriums für Inneres und Kommunales (TMIK) FiFo-Berichte, No. 30 Provided in Cooperation with: FiFo Institute for Public Economics, University of Cologne Suggested Citation: Gerhards, Eva; Koldert, Bernhard; Schrogl, Fabian; Thöne, Michael (2021) : Überprüfung des vertikalen und horizontalen Finanzausgleichs in Thüringen: Gutachten im Auftrag des Thüringer Ministeriums für Inneres und Kommunales (TMIK), FiFo-Berichte, No. 30, Finanzwissenschaftliches Forschungsinstitut an der Universität zu Köln (FiFo Köln), Köln This Version is available at: http://hdl.handle.net/10419/234471 Standard-Nutzungsbedingungen: Terms of use: Die Dokumente auf EconStor dürfen zu eigenen wissenschaftlichen Documents in EconStor may be saved and copied for your Zwecken und zum Privatgebrauch gespeichert und kopiert werden. personal and scholarly purposes. Sie dürfen die Dokumente nicht für öffentliche oder kommerzielle You are not to copy documents for public or commercial Zwecke vervielfältigen, öffentlich ausstellen, öffentlich zugänglich purposes, to exhibit the documents publicly, to make them machen, vertreiben oder anderweitig nutzen. publicly available on the internet, or to distribute or otherwise use the documents in public. Sofern die Verfasser die Dokumente unter Open-Content-Lizenzen (insbesondere CC-Lizenzen) zur Verfügung gestellt haben sollten, If the documents have been made available under an Open gelten abweichend von diesen Nutzungsbedingungen die in der dort Content Licence (especially Creative Commons Licences), you genannten Lizenz gewährten Nutzungsrechte. may exercise further usage rights as specified in the indicated licence. www.econstor.eu FiFo-Berichte FiFo-Reports Nr. 30 Mai 2021 No. 30 May 2021 Überprüfung des vertikalen und horizontalen Finanzausgleichs in Thüringen Eva Gerhards Bernhard Koldert Fabian Schrogl Michael Thöne Unter Mitarbeit von Niklas Tontara Finanzwissenschaftliches Forschungsinstitut an der Universität zu Köln FiFo Institute for Public Economics, University of Cologne fifo-koeln.de FiFo‐Berichte Nr. 30 Mai 2021 Zu den FiFo‐Berichten About FiFo‐Reports Mit den FiFo‐Berichten werden Studien und Gutachten aus In its Reports‐series the FiFo Institute for Public Economics at der Arbeit des Finanzwissenschaftlichen Forschungsinstituts the University of Cologne publishes many of its studies in elec‐ an der Universität zu Köln in elektronischer Form vorgelegt. tronic format. FiFo‐Berichte zeigen in der Regel monographischen Charak‐ Usually, FiFo‐Reports are monographs that feature current ter. Die Reihe umfasst vor allem aktuelle Studien. In besonde‐ work. Yet ion special cases, also older studies are reprinted ren Fällen werden in der Reihe auch ältere FiFo‐Untersuchun‐ here. gen wiederveröffentlicht. Finanzwissenschaftliches Forschungsinstitut an der Universität zu Köln Adresse/address: Postanschrift/postal address Wörthstr. 26 Postfach 130 136 D‐50668 Köln D‐50495 Köln Tel. +49 221 – 139751‐0 Fax. +49 221 – 139751‐11 www.fifo‐koeln.de ISSN 1860‐6679 Das FiFo Köln wird rechtlich und wirtschaftlich von der Gesell‐ The Cologne‐based Gesellschaft zur Förderung der fi‐ schaft zur Förderung der finanzwissenschaftlichen Forschung nanzwissenschaftlichen Forschung e. V. (Society for the Ad‐ e.V., Köln, getragen. Urheber‐ und Verwertungsrechte des vor‐ vancement of Research in Public Finance) serves as the legal liegenden FiFo‐Berichts liegen bei der Gesellschaft zur Förde‐ subject and financial agent of FiFo Köln. Thereby, the copy‐ rung der finanzwissenschaftlichen Forschung. rights of this report pertain to the Gesellschaft. Von den Autoren dieses Berichts vertretene Auffassungen The views expressed in this report do not necessarily reflect spiegeln nicht notwendigerweise die Ansichten der Trägerge‐ those of the Gesellschaft zur Förderung der finanzwissen‐ sellschaft oder ihrer Organe wider. schaftlichen Forschung or any of its bodies. Dieser Bericht kann kostenlos unter www.fifo‐koeln.de oder This report can be downloaded without charge from: http://kups.ub.uni‐koeln.de/ heruntergeladen werden. www.fifo‐koeln.de or http://kups.ub.uni‐koeln.de/. Die Wiedergabe zu erzieherischen, wissenschaftlichen und Reproduction for educational and non‐commercial purposes is nicht‐kommerziellen Zwecken ist gestattet, vorausgesetzt die permitted provided that the source is acknowledged. Quelle wird angegeben. Alle Rechte vorbehalten. All rights reserved. © Für die Studie mit allen Inhalten und Abbildungen liegen die Urheberrechte bei den Autoren. Für alles andere (Berichtsreihe, FiFo‐Logo etc.): Gesellschaft zur Förderung der finanzwissenschaftlichen Forschung e.V., Köln, 2021. Finanzwissenschaftliches Forschungsinstitut an der Universität zu Köln Überprüfung des vertikalen und horizontalen Finanzausgleichs in Thüringen Gutachten im Auftrag des Thüringer Ministeriums für Inneres und Kommunales (TMIK) Postfach 13 01 36 D‐50495 Köln Als Gutachten durch das TMIK Wörthstraße 26 veröffentlicht am: 26. März 2021 D‐50668 Köln Telefon: (0) 221 ‐ 13 97 51 ‐ 0 Als FiFo‐Bericht Nr. 30 in identischer Fassung Telefax: (0) 221 ‐ 13 97 51 11 veröffentlicht am: 17. Mai 2021 www.fifo‐koeln.de Finanzwissenschaftliches Forschungsinstitut an der Universität zu Köln FiFo Institute for Public Economics, University of Cologne Diese Studie wurde bearbeitet von: / Authors of this report: Eva Gerhards gerhards@fifo‐koeln.de Dr. Bernhard Koldert koldert@fifo‐koeln.de Fabian Schrogl Dr. Michael Thöne thoene@fifo‐koeln.de Unter Mitarbeit von Niklas Tontara Postadresse / Mail : Hausadresse / Office : FiFo Köln FiFo Köln PO Box 13 01 36 Wörthstr. 26 D‐50495 Köln D‐50668 Köln Fon: +49 221 – 139751‐0 Fax: + 49 221 – 139751‐11 www.fifo‐koeln.de info@fifo‐koeln.de Das FiFo Köln wird rechtlich von der Gesellschaft zur The Gesellschaft zur Förderung der finanzwissen‐ Förderung der finanzwissenschaftlichen Forschung schaftlichen Forschung e. V., Köln, (Society for the e.V., Köln, getragen. In diesem Bericht vertretene Advancement of Research in Public Finance) serves Auffassungen spiegeln nicht notwendigerweise die as the legal subject of FiFo Köln. Any views expressed Ansichten der Trägergesellschaft oder ihrer Organe in this report do not necessarily reflect those of the wider. Gesellschaft zur Förderung der finanzwissenschaft‐ lichen Forschung or of its bodies. Alle Rechte vorbehalten. All rights reserved. © Gesellschaft zur Förderung der finanzwissenschaftlichen Forschung e.V., Köln, 2021. Überprüfung des vertikalen und horizontalen Finanzausgleichs in Thüringen Die Ergebnisse des Gutachtens im Überblick Das Gutachten untersucht den kommunalen Finanzausgleich Thüringens hinsichtlich seiner Bedarfsgerechtigkeit. Gegenstand der Untersuchung sind dabei mehrere, teils interdepen‐ dente Spezifika des aktuellen Finanzausgleichs. Als Grundlage der Bedarfsbestimmung werden aufgabenspezifische Regressionsanalysen sowohl für die kommunale Ebene als auch die Landesebene eingesetzt. Dieses Verfahren erlaubt eine gut fundierte sowie transparente Bestimmung von Bedarfen unter Berücksich‐ tigung struktureller Unterschiede verschiedener Typen von Gebietskörperschaften hinsicht‐ lich mehrerer Spezifika wie Flächen, Bevölkerungsstruktur, Zentralität, sozialer Lasten und weiterer Strukturgrößen. Im Gegensatz zu einer undifferenzierten Gesamtregression über alle Aufgabenfelder hinweg erfolgt bei diesem fortschrittlichen Verfahren eine separate Analyse für jeden einzelnen Aufgabenbereich. Die gemeindlichen Aufgaben werden hier in 20 verschiedenen Aufgabenbereichen differenziert analysiert; die kreislichen Aufgaben werden in 30 Aufgabenbereiche aufgeteilt untersucht. In den einzelnen Aufgabenbereichen wird dann identifiziert, welche strukturellen Faktoren (auch in Kombination) die jeweiligen Finanzbedarfe am stärksten beeinflussen. Der für den Finanzausgleich ermittelte kommu‐ nale Bedarf ergibt sich sodann als multidimensionaler Durchschnitt über alle Bedarfsfakto‐ ren und die strukturell bedingte Aufgabenintensität hinweg. Die aufgabenspezifischen Re‐ gressionen liefern insgesamt sehr gute Erklärungswerte mit 91 % der untersuchten Ausga‐ ben auf kommunaler Ebene und 92 % auf Landesebene. Durch diese multidimensionalen Vergleichsmaßstäbe unterstützt die Methode besonders das Gebot interkommunaler Gleichbehandlung. Die Ergebnisse sind auch Grundlage der Beurteilung der Symmetrie der Verteilung der Fi‐ nanzmittel zwischen Land und kommunaler Ebene in vertikaler sowie zwischen Kreis‐ und Gemeindeebene in horizontaler Hinsicht. Im Ergebnis zeigt sich, sowohl auf Basis der Aus‐ gabedaten als auch der Bedarfswerte, dass in vertikaler Hinsicht keine strukturelle zu korri‐ gierende Schieflage besteht. Die in der Untersuchung auf der Datengrundlage der Jahres‐ rechnungsstatistiken 2014 bis 2018 erkannte Schieflage innerhalb eines Toleranzkorridors wird bereits seit dem letzten Jahr seitens des Landes kompensiert. Eine deutlich nicht sach‐ gerechte Verteilung der Finanzmittel zeigt sich jedoch in der Aufteilung der für Kreis‐ und Gemeindeaufgaben festgelegten Teilschlüsselmassen. Hier zeigt sich eine zu korrigierende Schieflage zu Gunsten der Kreise über mehrere Jahre auf Basis der Ausgabedaten; der Be‐ fund wird durch die Bedarfsermittlungen bestätigt. – 3