REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI
Numer egzemplarza: 1
PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIE Ń PUBLICZNYCH
Jednostka kontrolowana: Urz ąd Gminy Buczek
Termin kontroli: 17.07.2012 - 25.09.2012
Kontroluj ący Andrzej Kowalczyk – st.. (imi ę, nazwisko, inspektor stanowisko słu żbowe ):
Okres obj ęty kontrol ą 2010 – 2011
WK 6010-1/35./2012 z dnia 15 Numer i data upowa żnienia: czerwca 2012 roku
Uwaga! Protokół niniejszy podlega udost ępnieniu na zasadach okre ślonych w ustawie z dnia 6 wrze śnia 2001 roku o dost ępie do informacji publicznej (Dz. U. nr 112, poz.1198), z ograniczeniami wynikaj ącymi z art.5 tej ustawy. PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
I. INFORMACJE WST ĘPNE
DANE O JEDNOSTCE
Gmina Buczek obejmuje obszar o powierzchni 90 km2. Położona jest w województwie łódzkim, w powiecie łaskim. Siedziba Urzędu Gminy Buczek mieści się przy ulicy Głównej 20 w Buczku kod-98-113. Na dzień 31.12.2011r. gminę zamieszkiwało 4980 mieszkańców z tego 2 497 kobiet i 2483 mężczyzn. Na dzień 31.12.2011 rok liczba bezrobotnych wynosiła 359 osób (w tym 187 kobiet i 172 mężczyzn), w tym z prawem do zasiłku – 60 osób. Dane identyfikacyjne Gminy Nr REGON 730934536 NIP Gminy – 831- 15- 66- 104 Dane identyfikacyjne Urzędu Gminy Nr REGON - 000532582 NIP Urzędu – 831- 12- 62- 485 Zakres kontroli: Kontrola kompleksowa gospodarki finansowej i zamówień publicznych.
PODSTAWOWE WSKA ŹNIKI FINANSOWE
Na podstawie danych wynikających ze sprawozdań finansowych Rb-27s, Rb-28s, Rb- NDS, RB-Z wskaźniki charakteryzujące sytuację finansową gminy w latach 2010 - 2011 przedstawiały się następująco: Rok 2010 – Rok – 2011 -
Wskaźnik W B1 – udział dochodów bieżących w dochodach ogółem. Rok 2010 – 95,62% Rok - 2011 – 92,96 %
Wskaźnik W B3 – udział nadwyżki operacyjnej w dochodach ogółem. Rok 2010 –36,03% Rok – 2011 – 0,58 %
Wskaźnik W B4 – udział wydatków majątkowych w wydatkach ogółem. Rok 2010 – 25,47 % Rok – 2011 – 20,41 %
Wskaźnik W B5 – obciążenie wydatków bieżących wydatkami na wynagrodzenia. Rok 2010 –35,99% Rok – 2011 – 34,06 %
Wskaźnik W B6 – udział nadwyżki operacyjnej i dochodów ze sprzedaży majątku w dochodach ogółem. Rok 2010 – 36,06 % Rok – 2011 – 0,58 %
Wskaźnik W B7 – wskaźnik samofinansowania. Rok 2010 – 198,50 % Rok – 2011 – 32,16 %
Wskaźnik WL 2 – nadwyżka operacyjna na mieszkańca (według liczby mieszkańców na dzień 31 grudnia danego roku).rok 2010- 4.962 osób , rok 2011 –4.980 osób Rok 2010 -1.559,87 zł Rok – 2011 – 18,34 zł
______2 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wskaźnik W Z1 – udział zobowiązań ogółem w dochodach ogółem (zob. wskaźnik ograniczający zadłużenie określony w art.170 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych). Rok 2010 – 3,41 % Rok – 2011 – 0 %
Wskaźnik W Z2 – udział zobowiązań ogółem, bez zobowiązań na projekty unijne, w dochodach ogółem. Rok 2010 – 3,41 % Rok – 2011 – 0 %
Wskaźnik W Z3 – obciążenie dochodów ogółem obsługą zadłużenia (zob. wskaźnik ograniczający zadłużenie określony w art.169 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych). Rok 2010 – 3,42 % Rok – 2011 – 0,02 %
Wskaźnik W Z4 – obciążenie dochodów ogółem obsługą zadłużenia bez zobowiązań na projekty unijne. Rok 2010 – 3,42 % Rok – 2011 – 0,02 %
Wskaźnik W Z6 – obciążenie dochodów bieżących wydatkami bieżącymi i obsługą zadłużenia. Rok 2010 – 65,68 % Rok – 2011 – 99,37 %
Wskaźnik W Z7 – udział zobowiązań wymagalnych w zobowiązaniach ogółem. Rok 2010 – 0 % Rok – 2011 - 0
2010 2011 2010 2011 2012 Plan wykonanie Plan Dochody 18 202 579,42 18 645 026,53 21 527 743,58 19 139 739,39 16 800 520,57 bieżące plus nadwyżka z lat ubiegłych plus wolne środki Wydatki 13 448 872,42 15 854 609,53 12 798 932,73 14 443 276,31 12 776 573,57 bieżące Wynik 4 753 707,00 2 790 417,00 8 728 810,85 4 696 463,08 4 023 947,00
Wyliczenie wskaźnika zadłużenia określonego w art. 243 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych – dla 2011 roku
+ + − + − + − R O 1 Db −1n Sm −1n Wb −1n Db −2n Sm −2n Wb −2n Db −3n Sm −3n Wb −3n ≤ ∗ + + D n 3 D −1n D −2n D −3n gdzie poszczególne symbole oznaczają:
______3 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
R - planowaną na rok budżetowy łączną kwotę z tytułu spłaty rat kredytów i pożyczek, o których mowa w art. 89 ust. 1 pkt 2-4 oraz art. 90, oraz wykupów papierów wartościowych emitowanych na cele określone w art. 89 ust. 1 pkt 2-4 oraz art. 90, O - planowane na rok budżetowy odsetki od kredytów i pożyczek, o których mowa w art. 89 ust. 1 i art. 90, odsetki i dyskonto od papierów wartościowych emitowanych na cele określone w art. 89 ust. 1 i art. 90 oraz spłaty kwot wynikających z udzielonych poręczeń i gwarancji, D - dochody ogółem budżetu w danym roku budżetowym, Db - dochody bieżące, Sm - dochody ze sprzedaży majątku, Wb - wydatki bieżące, n - rok budżetowy, na który ustalana jest relacja, n-1 - rok poprzedzający rok budżetowy, na który ustalana jest relacja, n-2 - rok poprzedzający rok budżetowy o dwa lata, n-3 - rok poprzedzający rok budżetowy o trzy lata.
Wymieniony wskaźnik dla roku 2011 wynosił 0,02%.
Tabele wynikowe analizy ekonomicznej – dokonanej przy użyciu oprogramowania ACL – na podstawie danych elektronicznych wygenerowanych z programu BESTIA stanowią akta kontroli strony
II. USTALENIA OGÓLNE
1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI
Przewodnicz ący rady gminy Przewodniczącym Rady Gminy w Buczku w latach 2006-2010 był Andrzej Zieliński wybrany uchwałą nr I/2/2006 z dnia 27 listopada 2006 roku. Wiceprzewodniczącym Rady Gminy był Ryszard Rzepa wybranyi uchwałą nr I/5/2006 z dnia 27 listopada 2006 roku. Obecnie Przewodniczącym Rady Gminy jest Andrzej Zieliński wybrany uchwałą Rady Gminy nr I/2/2010 roku z dnia 30 listopada 2010 roku. Wiceprzewodniczącym Rady Gminy został wybrany uchwałą nr I/5/2010 z dnia 30 listopada 2010 roku Ryszard Rzepa.
Wójt Gminy Wójtem Gminy Buczek w latach 2006-2010 był Bronisław Węglewski na podstawie zaświadczenia Gminnej Komisji Wyborczej z dnia 15 listopada 2006 roku. Obecnie Wójtem Gminy jest także Bronisław Węglewski na podstawie zaświadczenia Gminnej Komisji Wyborczej z dnia 24 listopada 2010 roku.
Skarbnik gminy Skarbnikiem Gminy Buczek jest Grażyna Jędryka powołana na stanowisko uchwałą nr II/6/2002 Rady Gminy Buczek z dnia 19 listopada 2002 roku.
______4 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Sekretarz gminy Sekretarzem Gminy Buczek w okresie kontrolowanym i obecnie jest Zenona Romankiewicz powołana na stanowisko uchwałą Rady Gminy nr II/4/2002 z dnia 19 listopada 2002 roku. Z dniem 1 stycznia 2009 roku stosunek pracy przekształcił się z powołania w stosunek pracy na podstawie umowy o pracę na czas nieokreślony na podstawie art. 53 ust. 1 ustawy z dnia 21 listopada 2008 roku o pracownikach samorządowych ( Dz. U. nr 223 poz. 1458).
2. GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI
Zgodnie z załącznikiem nr 2 do statutu Gminy Buczek jednostkami podległymi Gminie Buczek są: - Gminny Ośrodek Kultury i Sportu w Buczku – instytucja kultury - Gminna Biblioteka Publiczna w Buczku - instytucja kultury - Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Buczku - jednostka budżetowa - Zespół Szkoły Podstawowej i Gimnazjum Publicznego w Buczku – jednostka budżetowa - Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej w Buczku
3. UNORMOWANIA WEWN ĘTRZNE
Statut gminy W okresie objętym kontrolą 2010 -2011 Gmina Buczek działała w oparciu o statut ustalony uchwałą Rady Gminy Buczek nr III/24/2003 z dnia 9 grudnia 2002 roku w sprawie uchwalenia Statutu Gminy Buczek. Tekst statutu opublikowany w Dz. Urz. Woj. Łodzkiego nr 27 poz.287 z dnia 14 lutego2002 roku.. Zmiany w statucie wprowadzone zostały uchwałą Rady Gminy: - nr X/50/2010r. z dnia 29 pażdziernika 2003 r. – opublikowaną w Dz.Urz.Woj. Łodzkiego nr 351 z dnia 17 grudnia 2003 roku poz.3477. - nr XIX/143/2012 z dnia 16 sierpnia 2012 roku – zmiana dotyczyła zał. nr 2 do statutu – wykaz jednostek organizacyjnych.
Regulamin organizacyjny urz ędu W okresie objętym kontrolą obowiązuje Regulamin Organizacyjny Urzędu Gminy w Buczku ustalony zarządzeniem nr 11/2011 Wójta Gminy Buczek z dnia 31 stycznia 2011 roku w sprawie nadania Regulaminu Organizacyjnego. Regulamin określał m.in. zakres działania i zadania Urzędu Gminy, organizację i zasady funkcjonowania Urzędu i poszczególnych stanowisk pracy oraz podział zadań kierownictwa Urzędu. Pracą Urzędu kieruje Wójt na zasadzie jednoosobowego kierownictwa, przy pomocy Zastępcy Wójta, Sekretarza i Skarbnika, zgodnie z określonym w regulaminie podziałem zadań i kompetencji.
______5 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zgodnie z Regulaminem w strukturze organizacyjnej Urzędu występuje 19 samodzielnych stanowisk pracy oraz pracownicy obsługi. W okresie wcześniejszym obowiązywał Regulamin organizacyjny wprowadzony zarządzeniem Wójta Gminy Buczek nr 2/2009 z dnia 2 stycznia 2009 roku.
Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym Uchwałą nr XII/82/07 z dnia 5 grudnia 2007 roku Rady Gminy Buczek zostały określone zasady nabywania, zbywania i obciążania nieruchomości oraz ich wydzierżawiania lub wynajmowania.
Instrukcja w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł
Zarządzeniem nr 41/2007 Wójta Gminy Buczek z dnia 25 września 2007 roku została wprowadzona Instrukcja postępowania w zakresie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz przeciwdziałaniu finansowaniu terroryzmu. Z dniem 1 czerwca 1012 roku powyższa instrukcja została uaktualniona w oparciu o przepisy ustawy z dnia 16 listopada 2000 roku o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu.(tj. 2010 roku Dz.U. nr 46 poz.276 ze zm.)
4. UNORMOWANIA W ZAKRESIE KONTIA ROLI WEWN ĘTRZNEJ (FINANSOWEJ ).
Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne. W okresie objętym kontrolą w Gminie Buczek obowiązywały uregulowania dotyczące kontroli finansowej zawarte w: - Regulaminie Przeprowadzania kontroli wprowadzonego w życie zarządzeniem nr 73/2011 Wójta Gminy Buczek z dnia 20 lipca 2011 roku.( wcześniej obowiązującą była instrukcja kontroli wewnętrznej w Urzędzie Gminy w Buczku wprowadzona zarządzeniem dnia 17 pażdziernika 2001 roku.) Wprowadzony Regulamin przeprowadzania kontroli określa zasady i tryb przeprowadzania kontroli w Urzędzie Gminy Buczku, jednostkach organizacyjnych gminy Buczek oraz podmiotach nie zaliczanych do sektora finansów publicznych, w zakresie udzielonych tym podmiotom dotacji. Kontrola prowadzona jest na podstawie rocznego planu kontroli zatwierdzonego przez Wójta Gminy. - Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów księgowych wprowadzoną w życie zarzadzeniem nr 66/2011 Wójta Gminy Buczek z dnia 27 czerwca 2011 roku.( wcześniej obowiązujące uregulowania wynikały z zarzadzenia nr 1/2002 Wójta Gminy z dnia 2 stycznia 2002 roku w sprawie obiegu i kontroli wewnętrznej dokumentów księgowych. Instrukcja ustaliła zasady sporządzania, kontroli i obiegu dokumentów w Urzędzie Gminy w Buczku, i jednocześnie stanowi element kontroli zarządczej w Urzędzie Gminy. Z treścią instrukcji zostali zapoznani wszyscy pracownicy Urzędu Gminy, co potwierdzili własnoręcznym podpisem.
______6 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- Instrukcji Kontroli Zarządczej w zakresie operacji finansowych i gospodarczych wprowadzoną w życie zarzadzeniem nr 64/2011 Wójta Gminy Buczek z dnia 27 czerwca 2011 roku. Instrukcja określa: - cele i zadania kontroli zarządczej - elementy systemu kontroli zarządczej - zakres kontroli zarządczej. Postanowienia instrukcji mają zastosowanie do czynności wykonywanych przez pracowników Urzędu Gminy w Buczku. Instrukcja zobowiązała kierowników jednostek organizacyjnych do opracowania własnych przepisów dotyczących kontroli zarządczej. Z treścia instrukcji zostali zapoznani wszyscy pracownicy Urzędu, co potwierdzili własnoręcznym podpisem. Prawidłowość funkcjonowania procedur kontroli finansowej sprawdzono na podstawie dokumentów księgowych, których zapłaty dokonano w miesiącu grudniu 2010 i 2011 roku bądź styczniu 2011 i 2012 roku ujętych w ewidencji dziennika głównego o nr dowodów: Rok 2010 - nr dow.11/22,23 – faktura VAT nr FS-BSF/557/10 z dnia 29.12.2010 roku za przegląd techniczny i wymianę filtrów koparko-ładowarki na kwotę 2 813,32 zł brutto. Termin płatności 12.01.2011 roku. Data wpływu do Urzędu Gminy 03.01.2011 roku. Zapłacono przelewem dnia 11.01.2011 roku. - nr dow. 6/15 – faktura VAT nr 146/2010 dnia 31.12.2010 roku za załadunek szlaki i gruzu do naprawy dróg na kwotę 1 220,00 zł. Termin płatności – 7 dni od daty wystawienia faktury. Data wpływu do Urzędu Gminy 05.01.2011r. Zapłacono przelewem dnia 07.01.2011r. roku. - nr dow 535/47,49 – faktura VAT nr 151/2010 z dnia 28 grudnia 2010 roku za wykonanie instalacji elektrycznej na kwotę 1 220,00 zł brutto. Termin płatności 7 dni Data wpływu do Urzędu Gminy dnia 28,12,2010 roku. Zapłacono przelewem dnia 30.12.2010 roku. - nr dow.536/32-33 – faktura VAT nr 2393/10 z dnia 30.12.2010 roku za wykonanie pieczątki na kwotę 145,00 zł brutto. Data wpływu do Urzędu Gminy dnia 31.12.2010 roku. Termin płatności dnia 13.01.2011 roku. Zapłacono przelewem dnia 31.12.2010 roku. - nr dow.536/35-36 – faktura VAT nr 290/3/12/2010 z dnia 29 grudnia 2010 roku za przyłącze napowietrzne na kwotę 1 081,31 zł brutto. Termin płatności 11.01.2011r. Data wpływu do Urzędu Gminy 31.12.2010 roku. Zapłacono przelewem dnia 31.12.2010 roku. - nr dow. 507/10-11 – faktura VAT nr FS-BCZ/1548/10 z dnia 03.12.2010 roku za zakup szyby do koparki na kwotę 613,66 zł brutto. Data wpływu do Urzędu Gminy dnia 14.12.2010 roku. Termin płatności dnia 17.12.2010 roku. Zapłacono przelewem dnia 14.12.2010 roku. - nr dow. 504/21-23 – faktura VAT nr 0432/10 roku za zakup art.żywnościowych i słodyczy na kwotę 261,72 zł brutto. Data wpływu do Urzędu Gminy 08.12.2010 roku. Termin płatności 22.12.2010 roku. Zapłacono przelewem dnia 13.12.2010 roku. - nr dow.508/15-17 – faktura VAT nr 36/c/ z dnia 04.12.2010 roku za usługę weterynaryjną na kwotę 61,00 zł brutto. Termin zapłaty 14 dni . Data wpływu do Urzędu Gminy dnia 07.12.2010 roku. Zapłacono przelewem dnia 15.12.2010 roku.
______7 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Rok 2011 - nr dow.154/14-16 – faktura VAT nr 39910098/980/132/132-R z dnia 31 grudnia 2011 roku za dostawy energii elektrycznej na kwotę 2 149,34,00 zł brutto. Termin płatności 16.01.2012 roku. Data wpływu do Urzędu Gminy dnia 04.12.2012 roku. Zapłacono przelewem dnia 06.01.2012 roku. - nr dow.9/23-24 – faktura VAT nr FV-10102/EEH06/RHR/AK/SFA/P/12/11 z dnia 5 stycznia 2012 roku za usługi pocztowe na kwotę 3 217,35 zł brutto. Termin płatności 14 dni. Data wpływu do Urzędu Gminy dnia 09.01.2012 roku. Zapłacono przelewem dnia 11.01.2012r. roku. - nr dow.154/21-22 – faktura VAT nr 45/12/11 z dnia 31 grudnia 2011 roku za hotelowanie psów na kwotę 953,25 zł brutto. Termin płatności 14 dni. Data wpływu do Urzędu Gminy 09.01.2012 roku. Zapłacono przelewem dnia 13.01.2012 roku. - nr dow.147/1,2 – faktura VAT nr 14/JK/12/2011 z dnia 20 grudnia 2011 roku za serwisowanie i obsługę systemu SOLWIN na kwotę 335,00 zł brutto. Termin płatności 21 dni. Data wpływu do Urzędu Gminy dnia 27.12.2011 roku. Zapłacono przelewem dnia 28.12.2011 roku. - nr dow.132/13,14 – faktura VAT nr 2/P/12/2011 z dnia 12.12.2011 roku za wykonanie projektu remontu na kwotę 9 940,00 zł brutto. Termin zapłaty dnia 26.12.2011 roku. Data wpływu do Urzędu Gminy dnia 12.12.2011 roku. Zapłacono przelewem dnia 16.12.2011 roku. - nr dow.146/5,6 – faktura VAT nr 132/12/2011 z dnia 21 grudnia 2011 roku za opłate abonamentową za system obiegu dokumentów SEMP na kwotę 246,00 zł brutto. Termin zapłaty dnia 11.01.2012 roku.Data wpływu do Urzędu Gminy dnia 32.12.2011 roku. Zapłacono przelewem 28.12.2011 roku. - nr dow.139/5-6 – faktura VAT nr 11-FVS/1693 z dnia 16 grudnia 2011 roku za zakup kompletu siatkarskiego na kwotę 645,16 zł brutto. Termin płatności dnia 30.12.2011 roku. Data wpływu do Urzędu Gminy dnia 19.12.2011 roku. Zapłacono przelewem dnia 21.12.2011 roku. - nr dow.124/9,10 – faktura VAT nr 201/2011 z dnia 2 grudnia 2011 roku za naprawęnrozrusznika w ciągniku na kwotę 250,00 brutto zł. Termin płatności dnia 16.12.2011 roku. Data wpływu do Urzędu Gminy dnia 02.12.2011 roku. Zapłacono przelewem dnia 09.12.2011 roku. - nr dow.151/3,4 – faktura VAT nr 77/2011 z dnia 28.12.2011 roku za naprawę przyczepy na kwote 639,60 zł brutto. Termin płatności - . Data wpływu do Urzędu Gminy dnia 29.12.2011 roku. Zapłacono przelewem dnia 29.12.2011 roku. - nr dow.138/1-3 – faktura VAT nr 672/2011 z dnia 15.12.2011 roku za zakup zasilacza na kwotę 1 290,00 zł brutto. Termin płatności 22.12.2011r. Data wpływu do Urzędu Gminy dnia 16.12.2011 roku. Zapłacono przelewem dnia 19.12.2011r. Na wszystkich opisanych wyżej dowodach księgowych znajdują się adnotacje osób odpowiedzialnych, potwierdzających wykonanie usługi lub dokonanie zakupu. Dowody zostały sprawdzone pod względem merytorycznym oraz formalno-rachunkowym. Dowody zostały zatwierdzone do zapłaty przez Skarbnika i Wójta Gminy ze środków budżetowych według klasyfikacji budżetowej. Na wszystkich dowodach naniesiona jest data ich wpływu do Urzędu Gminy. Nie wystąpił przypadek, aby dokonano zapłaty po upływie terminu płatności. Prawidłowość przestrzegania procedur kontroli finansowej w zakresie ewidencji księgowej sprawdzono poprzez kontrolę dowodów księgowych ujętych w ewidencji
______8 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
księgowej konta 201 – na koniec 2010 i 2011 roku przy zastosowaniu testu – wewnętrzne procedury kontroli stanowiącego załącznik nr 1 do protokółu kontroli.
Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych
Według art. 69 ust. 1 ustawy o finasach publicznych, zapewnienie funkcjonowania adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej należy do obowiązków: 1) ministra w kierowanych przez niego działach administracji rządowej, zwanego dalej "ministrem kierującym działem", z zastrzeżeniem ust. 2; 2) wójta, burmistrza, prezydenta miasta, przewodniczącego zarządu jednostki samorządu terytorialnego; 3) kierownika jednostki.
Charakterystyczną cechą kontroli zarządczej jest jej funkcjonowanie na dwóch poziomach, tj. pojedynczej jednostki sektora finansów publicznych oraz grupy jednostek, w dziale administracji rządowej albo w jednostce samorządu terytorialnego, realizującej wyznaczone cele i zadania. Podstawowym poziomem funkcjonowania kontroli zarządczej w całym sektorze finansów publicznych jest jednostka sektora finansów publicznych (I poziom kontroli zarządczej). Za funkcjonowanie kontroli zarządczej w jednostce odpowiedzialny jest jej kierownik. Niezależnie od tego, w ramach administracji rządowej i samorządowej powinna funkcjonować kontrola zarządcza odpowiednio na poziomie działu administracji rządowej oraz jednostki samorządu terytorialnego (II poziom kontroli zarządczej). Podmiotami odpowiedzialnymi za funkcjonowanie kontroli zarządczej na tym poziomie są odpowiednio: minister kierujący danym działem administracji rządowej oraz wójt (burmistrz, prezydent miasta), starosta albo marszałek województwa w przypadku samorządu terytorialnego .1 Urząd Gminy w Buczku nie prowadzi obsługi finansowo – księgowej gminnych jednostek organizacyjnych. W roku 2011 kontrole jednostek organizacyjnych były prowadzone zgodnie z planem kontroli, który został ustalony w zarzadzeniu Ne 51/2011 Wójta Gminy Buczek w sprawie planu kontroli finansowej na rok 2011. Zgodnie z planem kontroli zaplanowanych zostało 5 kontroli w następujących jednostkach: - W Gminnym Ośrodku Pomocy Społecznej - W Zespole Szkóły Podstawowej i Gimnazjum Publicznym w Buczku - W Szkole Podstawowej w Czestkowie - W Gminnej Bibliotece Publicznej w Buczku - W Gminnym Ośrodku Kultury i Sportu w Buczku Nie było planowanych i przeprowadzanych kontroli w Samodzielnym Publicznym Zakładzie Opieki Zdrowotnej w Buczku.Obowiazek sprawowania nadzoru i przeprowadzania kontroli wynika z art.67 ust.1-3 ustawy z dnia 30 sierpnia 1991 roku o zakładach opieki zdrowotnej (tj.Dz.U.z 2007 r nr 14 poz.89 ze zm.) oraz rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 18 listopada 1999 roku w sprawie szczegółowych zasad sprawowania nadzorunad samodzielnymi
______9 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
publicznymi zakładami opieki zdrowotnej nad jednostkami transportu sanitarnego(Dz.U.nr 94 poz.1097) – obowiązującymi do dnia 30 czerwca 2011 roku, a nastepnie od 1 lipca 2011 roku- z art.121 ust.1-4 ustawy z dnia 15 kwietnia 2011 roku o działalności leczniczej(Dz.U.nr 112 poz.654) Dyrektorzy i Kierownicy jednostek organizacyjnych w kierowanych przez siebie jednostkach opracowali i wprowadzili w życie regulaminy kontroli zarządczej: - zarządzenie nr 07/2011 Kierownika Gminnej Biblioteki Publicznej w Buczku z dnia 23.12.2011 roku w sprawie wprowadzenia Regulaminu kontroli zarządczej w Gminnej Bibliotece Publicznej w Buczku - zarządzenie nr 16/2011 Dyrektora Gminnego Ośrodka Kultury i Sportu z dnia 14.12.2011 roku w sprawie wprowadzenia instrukcji Kontroli Zarządczej - zarządzenie nr 29/2010 Kierownika Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Buczku z dnia 31 grudnia 2010 roku w sprawie ustalenia regulaminu kontroli zarządczej - zarządzenie nr 10 Dyrektora Szkoły Podstawowej w Czestkowie z dnia 21 czerwca 2012 roku w sprawie Regulaminu Kontroli Zarządczej - Zarządzenie nr 3/2012 Dyrektora Zespołu Szkoły Podstawowej i Gimnazjum Publicznego w Buczku z dnia 25 czerwca 2012 roku w sprawie funkcjonowania regulaminu kontroli zarządczej w Szkole Podstawowej i Gimnazjum Publicznym w Buczku. Wójt Gminy Buczek nie wprowadził żadnych uregulowań dotyczących kontroli zarządczej w odniesieniu do kontroli gminnych jednostek organizacyjnych, niezgodnie z art. 69 ust. 1 ustawy o finansach publicznych.
5. KONTROLE ZEWN ĘTRZNE
Kontrole przeprowadzone przez RIO W okresie od 12 maja do 11 lipca 2008 roku została przeprowadzona kontrola kompleksowa gospodarki finansowej i zamówień publicznych przez inspektorów Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi.
Kontrole przeprowadzone w zakresie gospodarki finansowej przez inne podmioty - lata 2010 - 2011 W okresie objętym kontrolą przeprowadzone zostały kontrole związane z gospodarką finansową: - Urząd Marszałkowski w Łodzi – w dniu 30.08.2011 r. – Sprawdzenie prawidłowości wykorzystania środków finansowych przyznanych z FOGR w 2020 roku na zadania modernizacji dróg do gruntów rolnych - Urząd Marszałkowski w Łodzi – w dniach 20-21 04. 2011 roku – wizytacja operacji – Budowa kompleksu sportowo-rekreacyjnego (2009-2010) budowa zespołu dwóch boisk – piłkarskiego i wielofunkcyjnego wraz z infrastrukturą techniczną - Urząd Marszałkowski w Łodzi – w dniach 25-26 05.2011 – wizytacja operacji „ Budowa kanalizacji sanitarnej z przyłączami w miejscowości Czestków BiF Gmina Buczek
______10 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
6. BANK WYKONUJ ĄCY OBSŁUG Ę BANKOW Ą JEDNOSTKI
Wybór banku W okresie objętym kontrolą jak i w latach wcześniejszych obsługę bankową jednostki wykonywał Bank Spółdzielczy w Warcie Oddział Buczek na podstawie umowy zawartej w dniu 28 sierpnia 2009 roku. Bank obecnie prowadzący obsługę bankową jednostki został wskazany do bieżącej obsługi bankowej Gminy zarządzeniem nr 62/2009 z dnia 3 sierpnia 2009 roku.
Rachunki bankowe Na koniec 2011 roku Gmina Buczek posiadała niżej wymienione rachunki bankowe:
Symbol konta Stan środków na Nazwa konta ksi ęgowego 31.12.2011 130 0,00 Dochody i wydatki urz ędu gminy 130 0,00 Wydatki z programów UE “Truskawkowe żniwa 2012” 133 2 349 071,60 Bud żet 135 764,17 Fundusz Świadcze ń Socjalnych 135 220 000,00 Wydatki niewygasaj ące 139 6 838,71 Zabezpieczenie nale żytego wykonania umowy –BUDRAMA 139 90 620,81 Konto depozytów „Sumy depozytowe” 135 0,00 Konto depozytowe – wykształcenie młodocianych pracowników
7. KREDYTY , PO ŻYCZKI , OBLIGACJE , POR ĘCZENIA , AKCJE I UDZIAŁY
Zaci ągni ęte kredyty i po życzki - 2011 rok W 2010 i 2011 roku Gmina Buczek nie zaciągnęła kredytów i pożyczek W 2010 i 2011 roku Gmina Buczek nie zaciągała kredytów ani pożyczek na pokrycie w ciągu roku przejściowego deficytu budżetu.
Udzielone gwarancje i por ęczenia – 2010 - 2011 rok W okresie objętym kontrolą oraz w okresach wcześniejszych Gmina Buczek nie udzielała gwarancji lub poręczeń innym podmiotom.
Wyemitowane papiery warto ściowe W latach wcześniejszych, jak i w okresie kontrolowanym Gmina Buczek nie emitowała papierów wartościowych.
______11 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena aportów rzeczowych Gmina Buczek nie posiada żadnych akcji i udziałów w spółkach prawa handlowego.
Stan zadłu żenia jednostki samorz ądu terytorialnego – 2011 rok
Na podstawie ewidencji księgowej oraz sprawozdań Rb-27s i Rb 28s za 2011 rok i I półrocze 2011 roku ustalono, co następuje: - Wskaźnik zadłużenia na dzień 30 czerwca 2011 roku: art.170 ufp. z 2005r. dochody planowane – 16 945 570,39 zł dochody wykonane - 8 362 349,85 zł kwota zadłużenia na dzień 30 czerwca 2011 roku – 732 000 zł wskaźnik zadłużenia - 4,32 % spłaty rat kredytów i pożyczek wraz z odsetkami – 2 486,79 zł wskaźnik - 0,01 % - art.169 ufp z 2005r. wskaźnik zadłużenia na dzień 31 grudnia 2011 roku dochody planowane –15 138 026,53 zł dochody wykonane - 15 634 691,79 zł kwota zadłużenia na 31 grudnia 2011 roku - 0 zł wskaźnik zadłużenia - 0 % art.170 ufp. z 2005r. spłaty rat kredytów i pożyczek wraz z odsetkami – 2 486,79 zł wskaźnik - 0,02 % - art.169 ufp. z 2005r.
Spłata zaci ągni ętych zobowi ąza ń - w szczególno ści z tytułu kredytów i po życzek Sprawdzono prawidłowość spłaty pożyczki zaciągniętej w kwocie 2 440 000,00 zł na podstawie umowy nr 30/OW/P/2008 z dnia 21 lipca 2008 roku zawartej z Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska w Łodzi na dofinansowanie zadania pn. „Budowa I etapu oczyszczalni i kanalizacji sanitarnej przyłączami w Czestkowie B i Czestkowie F”. Spłata pożyczki została ustalona w 12 ratach kwartalnych płatnych do ostatniego dnia każdego kwartału, począwszy od miesiąca grudnia 2008r. Oprocentowanie pożyczki jest stałe i wynosi 4 % w stosunku rocznym. Odsetki od pożyczki są naliczane: – do dnia 31 grudnia 2008r. – każdorazowo od wypłaconej kwoty i potrącone z góry przez WFOŚ dniu przekazania kolejnych wypłacanych kwot pożyczki. - od dnia 01.01.2009 – w okresach miesięcznych i spłacane do 10 każdego miesiąca.
Lp. Oznaczenie Umowna Kwota Data Kwota Oznaczenie dokumentu zobowiązania data przypadaj zapłaty zapłaty (w potwierdzającego zapłatę (kredytu, zapłaty ąca do raty tym (wb nr …z dnia…) pożyczki) raty zapłaty (w odsetki) tym odsetki)
______12 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2008 rok
1. Odsetki od pożyczki 09.09.2008 12 607,95 09.09.2008 12 607,95 WB nr 581 z dn.09.09.2008
2. Odsetki od pożyczki 22.10.2008 3 982,57 22.10.2008 3 982,57 WB nr 680 z dn.22.10.2008
3. Odsetki od pożyczki 29.12.2008 704,96 29.12.2008 704,96 WB nr 845 z dn.29.12.2008 31.12.2008 203 333,37 12.12.2008 203 333,37 WB nr 815 z dn.12.12.2008 Pożyczka
2009 rok
1. Odsetki od pożyczki 10.01.2009 7 598,54 08.01.2009 7 598,54 WB nr 6/22 z dn. 08.01.2009
2. Odsetki od pożyczki 10.02.2009 6 863,20 05.02.2009 6 863,20 WB 40/13 z dn. 05.02.2009
3. Odsetki od pożyczki 10.03.2009 7 598,54 05.03.2009 7 598,54 WB nr 75/13 z dn. 05.03.2009 Pożyczka 31.03.2009 203 333,33 05.03.2009 203 333,33 WB nr 75/28 z dn. 05.03.2009
4. Odsetki od pożyczki 10.04.2009 6 684,93 06.04.2009 6 684,93 WB nr 114/12 z dn. 06.04.2009
5. Odsetki od pożyczki 10.05.2009 6 907,76 04.05.2009 6 907,76 WB nr 149/24 z dn. 04.05.2009
6. Odsetki od pożyczki 10.06.2009 6 684,93 05.06.2009 6 684,93 WB nr 195/14 z dn. 05.06.2009 Pożyczka 30.06.2009 203 333,33 15.06.2009 203 333,33 WB nr 205/60 z dn. 15.06.2009
7. Odsetki od pożyczki 10.07.2009 6 216,99 06.07.2009 6 216,99 WB nr 269/35 z dn.06.07.2009
8. Odsetki od pożyczki 10.08.2009 6 216,99 06.08.2009 6 216,99 WB nr 312/8 z dn.06.08.2009
9. Odsetki od pożyczki 10.09.2009 6 016,44 04.09.2009 6 016,44 WB nr 350/35 z dn. 04.09.2009 Pożyczka 30.09.2009 203 333,33 21.09.2009 203 333,33 WB nr 373/33 z dn. 21.09.2009
10. Odsetki od pożyczki 10.10.2009 5 526,21 05.10.2009 5 526,21 WB nr 402/10 z dn.05.10.2009
11. Odsetki od pożyczki 10.11.2009 5 347,95 05.11.2009 5 347,95 WB nr 449/24 z dn.05.11.2009
12. Odsetki od pożyczki 10.12.2009 5 526,21 02.1 2.2009 5 526,21 WB nr 488/9 z dn. 02.12.2009 Pożyczka 31.12.2009 203 333,33 15.12.2009 203 333,33 WB nr 505/48 z dn. 15.12.2009
2010 rok
1. Odsetki od pożyczki 10.01.2010 4 835,43 05.01.2010 4 835,43 WB nr 4/14 z dn. 05.01.2010
2. Odsetki od pożyczki 10.02.2010 4 367,49 05.02.2010 4 367,49 WB nr 42/22 z dn. 05.02.2010
3. Pożyczka 31.03.2010 203 333,33 17.03.2010 203 333,33 WB nr 87/20 z dn. 17.03.2010 Odsetki od pożyczki 10.03.2010 4 835,43 05.03.2010 4 835,43 WB nr 75/10 z dn. 05.03.2010 4. Odsetki od pożyczki 10.04.2010 4 010,96 07.04.2010 4 010,96 WB nr 128/15 z dn. 07.04.2010
5. Odsetki od pożyczki 10.05.2010 4 144,66 06.05.2010 4 144,66 WB nr 168/22 z dn. 06.05.2010
6. Pożyczka 30.06.2010 203 333,33 25.06.2010 203 333,33 WB nr 230/78 z dn. 25.06.2010 Odsetki od pożyczki 10.06.2010 4 010,96 07.06.2010 4 010,96 WB nr 208/14 z dn. 07.06.2010 7. Odsetki od pożyczki 10.07.2010 3 453,88 07.07.2010 3 453,88 WB nr 261/14 z dn.07.07.2010
8. Odsetki od pożyczki 10.08.2010 3 453,88 05.08.2010 3 453,88 WB nr 303/23 z dn. 05.08.2010
9. Pożyczka 30.09.2010 284 666,65 10.09.2010 284 666,65 WB nr 353/29 z dn. 10.09.2010 Odsetki od pożyczki 10.09.2010 3 342,47 06.09.2010 3 342,47 WB nr 248/10 z dn. 06.09.2010 10. Odsetki od pożyczki 10.10.2010 2 486,79 06.10.2010 2 468,79 WB nr 403/19 z dn. 06.10.2010
11. Odsetki od pożyczki 10.11.2010 2 406,58 05.11.2010 2 406,58 WB nr 445/18 z dn. 05.11.2010
12. Odsetki od pożyczki 10.12.2010 2 486,79 06.12.2010 2 486,79 WB nr 495/15 z dn. 06.12.2010
2011 rok
1. Pożyczka 31.01.2011 122 000,01 umorzona umorzona umorzona Odsetki od pożyczki 10.01.2011 2 486,79 10.01.2011 2 486,79 WB nr 10/35 z dn.10.01.2011 2. Odsetki od pożyczki 10.02.2011 1 871,78 umorzone
______13 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
3. Odsetki od pożyczki 10.03.2011 2 072,33 Umorzone Pożyczka 31.03.2011 203 333,33 umorzona
4. Odsetki od pożyczki 10.04.2011 1 336,99 umorzone
5. Odsetki od pożyczki 10.05.2011 1 381,55 umorzone
6. Odsetki od pożyczki 10.06.2011 1 336,99 Umorzone Pożyczka 30.06.2011 203 333,33 umorzona
7. Odsetki od pożyczki 10.07.2011 690,78 umorzone
8. Odsetki od pożyczki 10.08.2011 690,78 umorzone
9. Odsetki od pożyczki 10.09.2011 668,49 Umorzone Pożyczka 30.09.2011 203 333,33 umorzona
Z powyższych tabel wynika, iż raty kredytu i pożyczki oraz naliczone odsetki spłacane były terminowo w prawidłowej wysokości.
III. EWIDENCJA KSI ĘGOWA. SPRAWOZDAWCZO ŚĆ .
1. OPIS PRZYJ ĘTYCH ZASAD RACHUNKOWO ŚCI . ZABEZPIECZENIE DANYCH PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH .
Unormowania opisujące przyjęte zasady rachunkowości i zabezpieczenie danych przetwarzanych w systemach informatycznych ustalono w : - Zarządzeniu nr 124/2010 Wójta Gminy Buczek z dnia 30 grudnia 2010 roku w sprawie przyjęcia zasad polityki rachunkowości, instrukcji obiegu i kontroli dokumentów księgowych – w zarządzeniu ustalono następujące kwestie sprawy: - określenie roku obrotowego - wykaz stosowanych ksiąg rachunkowych - zał nr 1 do zarządzenia - ogólne zasady (polityki) rachunkowości wraz z metodami wyceny aktywów i pasywów oraz ustalaniem wyniku finansowego wraz z informacjami o przechowywaniu dokumentów księgowych – zał.nr 2 do zarządzenia - zakładowy plan kont - zał.nr 3 do zarządzenia - instrukcja obiegu dokumentów księgowych – zał.nr 4 do zarządzenia - Zarządzeniu nr 66/2011 Wójta Gminy Buczek z dnia 27 czerwca 2011 roku w sprawie wprowadzenia instrukcji obiegu i kontroli dokumentów księgowych Na podstawie analizy ww. unormowań określających politykę rachunkowości stwierdzono, iż zawiera ona wszystkie elementy wymagane przepisami art.10 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tj.z 2009 r., Dz. U.nr 152, poz.1223 ze zm.)
2. URZ ĄDZENIA KSI ĘGOWE
Urząd Gminy w Buczku prowadzi ewidencję księgową dla budżetu gminy (organu) oraz dla Urzędu Gminy jako jednostki budżetowej w systemie komputerowym.W Urzędzie
______14 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Gminy w Buczku ewidencja księgowa prowadzona jest w programie zakupionym w w firmie INFO-SYSTEM Tomasz i Roman Groszek z Legionowa. Ewidencja księgowa syntetyczno-analityczna Organu jak i jednostki budżetowej prowadzona jest w systemie komputerowym w oparciu o następujące programy: 1. Płace – program kadrowo-płacowy wprowadzony w 1999 roku, 2. Księgowość budżetowa – program finansowo-księgowy wprowadzony w 1992 roku 3. Księgowość Zobowiązań – program księgowośći podatkowej wprowadzony w 1993 roku 4. Podatki – program księgowości podatkowej wprowadzony w 1993 roku 5. Woda – program inkasenci wprowadzony w 2001 roku 6. Auta – program do księgowości podatkowej dotyczący wymiaru podatku od środków transportowych, wprowadzony w 2008 roku. W ramach użytkowanych programów ksiegi rachunkowe obejmują zbiory zapisów księgowych, obrotów (sum zapisów)i sald funkcjonują następujące urzadzenia księgowe: - dziennik zawierający chronologicznie ujecie zdarzeń jakie nastapiły w danym w danym okresie sprawozdawczym.Zapisy w dzienniku są numerowane kolejno, a sumy liczone w sposób ciągły - konta ksiegi głównej (konta syntetyczne) zawierające zapisy o zdarzeniu w ujęciu systematycznym i chronologicznym, zgodnie z zasadą podwójnego zapisu. - konta ksiąg pomocniczych - stanowią zapisy kont analitycznych dla wybranych kont księgi głównej - zestawienie obrotów i sald kont księgi głównej oraz sald ksiąg pomocniczych sporządza się na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Zestawienie obrotów i sald prowadzi się do kont ksiegi głównej, natomiast zestawienie sald dla kont ksiąg pomocniczych. - Sprawdzono prawidłowość ewidencji dokumentów księgowych dokonywanych w dzienniku główna od nr 10154, nr dow. Ks.369 z dnia 3 października 2011 roku do nr 10628, nr dow.ks 384 z dnia 14 października 2011 roku.
ILOŚĆ Tezy TAK NIE PRÓBA BŁĘDÓW 1 Czy podstawą zapisów księgowych były dokumenty spełniające wymogi dotyczące dowodu źródłowego określone przez ustawę z X 237 dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (art.21 i art.22 ustawy). 2 Czy dowody księgowe będące podstawą zapisów księgowych zostały poddane kontroli pod względem merytorycznym , zgodnie z X 15 obowiązującymi w jednostce procedurami kontroli finansowej.
______15 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
3 Czy zapisy księgowe spełniały wymogi określone X 237 w art.23 ust.1 i 2 ustawy o rachunkowości. 4 Czy zapisy w ewidencji księgowej (dziennik – konto księgi głównej) były powiązane ze sobą w X 237 sposób umożliwiający ich sprawdzenie (art.23 ust.4 ustawy o rachunkowości). 5 Czy zapisy w ewidencji dokonane były w sposób zapewniający ich trwałość, przez czas nie krótszy od wymaganego do przechowywania ksiąg X 237 rachunkowych (art.23 ust.5 ustawy o rachunkowości). 6 Czy zapisy księgowe były odpowiednio powiązane z dowodami księgowymi, na podstawie których X 237 ich dokonano (art.24 ust.4 pkt 1 ustawy o rachunkowości). 7 Czy zapisy księgowe (dziennik, konto księgi głównej) uporządkowane były chronologicznie X 237 (art.24 ust.4 pkt 2, art.14 ust.1 i art. 15 ust.2 ustawy o rachunkowości). 8 Czy zapisy dokonane na koncie (kontach) księgi głównej ujęto systematycznie (art.24 ust.4 pkt 2 X 237 i art. 15 ust.1 ustawy o rachunkowości). 10 Czy do ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego wprowadzono każde zdarzenie gospodarcze, które nastąpiło w danym okresie X 237 sprawozdawczym (art.20 ust.1 ustawy o rachunkowości) 1. 12 Czy dowody księgowe zostały poddane kontroli przez głównego księgowego (ustawa o finansach X 15 publicznych).
Zaewidencjonowane dowody księgowe zostały sprawdzone pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty przez Wójta i Skarbnika Gminy ze środków budżetowych wg podziałki klasyfikacji budżetowej zgodnie z przepisami art.21 i 22 ustawy o rachunkowości. Zapisy w prowadzonej ewidencji spełniają wymogi wynikające z art.23 ust.1 i 2 cytowanej wyżej ustawy, zaś użytkowane programy komputerowe umożliwiają prowadzenie ewidencji księgowej zgodnie z art.24 tejże ustawy.
3. SPRAWOZDAWCZO ŚĆ I BILANS JEDNOSTKI . ZGODNO ŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIACH BUD ŻETOWYCH Z EWIDENCJ Ą KSI ĘGOW Ą
Obowiązek sporządzania sprawozdań budżetowych przez jednostki sektora finansów publicznych z procesów związanych z gromadzeniem środków publicznych oraz ich rozdysponowaniem w kontrolowanym okresie wynikał z art.18 ust.1 ustawy z dnia 30
______16 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz.U. nr 249 poz.2104 z późn. zm.) oraz art.41 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz.U. nr 157 poz.2140 ze zm.) Rodzaje i i zasady sporządzania sprawozdań budżetowych zgodnie z delegacją zawartą w wyżej wymienionych ustawach określały rozporządzenia: [1] Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz.U. nr 115 poz. 781 ze zm.) oraz Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 roku w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz.U. nr 20, poz.103), [2] Ministra Finansów z dnia 26 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz.U. nr 113, poz.770) – obowiązującego do dnia 18 marca 2010 roku oraz Ministra z Finansów dnia 26 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz.U. nr 43, poz.247).
Kontrolą objęto prawidłowość sporządzania sprawozdań za rok 2010 i 2011: a) Rb-27S – roczne sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2010 i 2011 roku, b) Rb-28S - roczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych jednostek samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2011 roku, c) Rb-Z - kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań wg tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2011 roku, d) Rb-NDS – kwartalne sprawozdanie o nadwyżce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2011 roku, e) Rb-PDP – roczne sprawozdanie z wykonania podstawowych dochodów podatkowych gminy za okres od początku roku do 31 grudnia 2010 i 2011 roku,
Zgodność danych wykazanych w sprawozdaniach budżetowych z ewidencją księgową. W wyniku analizy sprawozdań za lata 2010 – 2011 ustalono: Rok 2010 Ad) a) i e) – sprawozdanie Rb-27-s i Rb-PDP Wg sprawozdania Rb-PDP i Rb-27s skutki obniżenia górnych stawek podatków obliczone za okres sprawozdawczy wyniosły 442 517,00 zł w tym: - w podatku rolnym - 22 931,00 zł - w podatku od nieruchomości - 348 847,00 zł - w podatku od środków transportowych – 70 739,00 zł - skutki udzielonych ulg i zwolnień obliczone za okres sprawozdawczy ( bez ulg i zwolnień ustawowych ) wyniosły 93 512,00 zł i dotyczyły: - w podatku rolnym - 0,00 zł - podatku od nieruchomości - 93 512,00 zł - podatku od środków transportowych - 0,00 zł
______17 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy Ordynacja podatkowa obliczone za okres sprawozdawczy wyniosły: - umorzenia zaległości podatkowych -- 11 950,50 zł, w tym: - w podatku rolnym – 304,50 zł - w podatku od nieruchomości – 11 452,00 zł - w podatku leśnym – 4,00 zł - w podatku od środków transportowych – 190,00 zł - rozłożenie na raty, odroczenie terminu płatności - 338,00 zł, w tym: - w podatku rolnym - 324,00 zł - w podatku od nieruchomości - 14,00 zł Rok 2011 Wg sprawozdań skutki obniżenia górnych podatków stawek obliczone za okres sprawozdawczy wynosiły 677 006,00 zł, w tym: - w podatku rolnym – 61 843,00 zł - w podatku od nieruchomości – 411 128,00 zł - w podatku od środków transportowych – 104 035,00 zł - skutki udzielonych ulg i zwolnień obliczone za okres sprawozdawczy ( bez ulg zwolnień ustawowych ) – 99 783,04 zł i dotyczyły: - podatku od nieruchomości – 99 783,04 zł - skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy Ordynacja Podatkowa, obliczone za okres sprawozdawczy wynosiły: - umorzenia zaległości podatkowych – 11 420,50 zł, w tym: - w podatku rolnym - 218,00 zł - w podatku od nieruchomości – 11 202,50 zł - w podatku od środków transportowych – 0,00 zł - rozłożenie na raty, odroczenie terminu płatności - 652,00 zł, w tym: - podatku rolnym - 611,00 zł - w podatku od nieruchomości - 41,00 zł - w podatku od środków transportowych - 2 922,00 zł
W oparciu o prowadzoną ewidencję podatkową w systemie komputerowym, rejestr przypisów i odpisów kwoty poszczególnych podatków pobieranych w ramach łącznego zobowiązania pieniężnego wykazywane są automatycznie przez program komputerowy. Powyższe kwoty obniżenia górnych stawek oraz udzielonych ulg i zwolnień były zgodne z kwotami wykazanymi w sprawozdaniach Rb-27s za lata 2010 – 2011. Rb-27s Rok 2010
______18 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wykazana w sprawozdaniu kwota dochodów wykonanych za 2010 rok wynosiła 21 479 724,85 zł i była zgodna z ewidencją księgową konta 901 – dochody budżetu 21 343 423,87 zł. i konta i 907 – dochody z funduszy pomocowych – 136 300,98 zł Rok 2011 Wykazana w sprawozdaniu kwota dochodów wykonanych za 2011 rok wynosiła 15 634 691,79 zł była zgodna z ewidencją księgową konta 901 – dochody budżetu 15 634 691,79 zł. Ad. b) Rb-28s Rok 2010 Wykazana w sprawozdaniu kwota wydatków wykonanych wynosiła 17 172 028,70 zł i była zgodna z ewidencją księgową konta 902 – wydatki budżetu 15 745 533,06 zł. i konta 908 – wydatki z funduszy pomocowych – 1 291 495,64 zł i konta 903 – niewykonane wydatki – 135 000,00 zł Rok 2011 Wykazana w sprawozdaniu kwota wydatków wykonanych wynosiła 18 147 877,35 zł i była zgodna z ewidencją konta 902 – wydatki budżetu 17 927 877,35 zł i konta 903 – niewykonane wydatki – 220 000,00 zł Ad.c) Rb-Z Rok 2011 W sprawozdaniu wykazano zobowiązania wg tytułów dłużnych na kwotę 0,00 zł. Gmina Buczek na koniec 2011 roku nie posiadała zobowiązań z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek. Ad.d) Rb-NDS W kwartalnym sprawozdaniu o nadwyżce/deficycie za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2011 roku wykazano: - w wierszu wydatki, w kolumnie wykonanie wykazano kwotę 18 147 877,35 zł, co jest zgodne z kwotą wykazaną w sprawozdaniu Rb-28s z ewidencją księgową kont 902 – wydatki budżetu – 17 927 877,35 zł i konta 903 – niewykonane wydatki – 220 000,00 zł. w wierszu dochody, w kolumnie wykonanie wykazano kwotę 15 634 691,79 zł, co jest zgodne z kwotą wykazaną w sprawozdaniu Rb-27s z ewidencją księgową konta 901 – dochody budżetu – 15 634 691,79 zł, - w wierszu D -11 kredyty zakresie pożyczki wykazana została kwota 0,00 zł, co jest zgodne z ewidencją księgową konta 260 – zobowiązania finansowe, - wierszu D-21 spłaty kredytów i pożyczek wykazano kwotę 0,00 zł, co było zgodne z ewidencją księgową konta 260 – zobowiązania finansowe – 0,00 zł
Bilans organu (z wykonania budżetu) na dzień 31 grudnia 2010 roku Kontrolą objęto bilans z wykonania budżetu Gminy Buczek za 2011 rok. Wielkość aktywów i pasywów stanowiła kwotę 2 638 100,90 zł. Sprawdzono wykazane w bilansie niżej wymienione pozycje i porównano je z ewidencją księgową: Aktywa - środki pieniężne budżetu – 2 333 121,64 zł – kwota zgodna z ewidencją ksiegową konta
______19 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- 133 - rachunek budżetu – 2 349 071,60 zł i konta 224 – rozrachunki budżetu Ma – 15 949,96 zł - należności i rozliczenia 69 029,30 zł – kwota zgodna z ewidencją konta 224 – rozrachunki budżetu – Wn 69 029,30 zł
Pasywa - zobowiązania finansowe – 0,00 zł – kwota zgodna z ewidencją kont: - 260 – zobowiązania finansowe – 0,00 zł - nadwyżka /niedobór wykonania budżetu - - 2 513 185,56 zł – kwota zgodna z ewidencją konta 961. - skumulowana nadwyżka lub niedobór na zasobach budżetu – 3 873 108,50 zł – kwota zgodna z ewidencją konta 960. - inne pasywa – 326 177,96 zł – kwota zgodna z ewidencją konta 909 – rozliczenia międzyokresowe. – 310 228,00 zł i konta 224 – rozrachunki budżetu – Ma – 15 949,96 zł
Bilans jednostki na dzień 31 grudnia 2011 roku Kontrola obejmuje bilans jednostki na dzień 31 grudnia 2011 roku. Na dzień 31 grudnia 2011 roku suma aktywów i pasywów stanowiła kwotę 36 795 397,54 zł. Sprawdzono zgodność wykazanych w bilansie kwot z ewidencją księgową w odniesieniu do następujących pozycji: Aktywa - środków trwałych – 33 684 507,18 zł – kwota zgodna z ewidencją konta 011- 44 233 027,74 zł zł i konta 071 MA – 10 574 821,66 zł - środki pieniężne na rachunkach bankowych – 98 223,69 – kwota zgodna z ewidencją kont: - konto 135 - rachunek środków specjalnego przeznaczenia - 764,17 zł - konto 139 – inne rachunki bankowe – 97 459,52 zł - Pasywa - Zobowiązania krótkoterminowe i fundusze specjalne – 307 519,58 zł – kwota zgodna z ewidencją kont : - 201 – rozrachunki z dostawcami i odbiorcami - 18 524,08 zł - 229 – pozostałe rozrachunki publiczno-prawne - 16 236,74 zł - 231 – rozrachunki z tyt.wynagrodzeń – naliczone dodatkowe wynagrodzenie roczne – 93 510,70 zł - 234 – pozostałe rozrachunki z pracownikami - 824,37 zł - 139 – inne rachunki bankowe – sumy obce, zabezpieczenie wykonania umów – 97 459,52 zł - 851 – Fundusze specjalne – ZFŚS - - 80 964,17 zł
______20 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wartość gruntów w bilansie Urzędu na dzień 31 grudnia 2011 roku stanowiła kwotę 8 422 691,46 zł. W księdze inwentarzowej na dzień 31.12.2011 roku ujętych było 252 pozycji gruntów na łączną kwotę 8 422 691,46 zł. Powyższa wartość gruntów została wykazana w Informacji o stanie mienia komunalnego na dzień 31.12.2011 roku, stanowiąca załącznik nr 12 do sprawozdania Wójta Gminy Buczek z dnia 27 marca 2012 roku.
IV. ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA
1. ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI . TERMINOWO ŚĆ REGULOWANIA ZOBOWI ĄZA Ń (LATA 2010 - 2011)
W Zakładowym Planie Kont dla Urzędu Gminy w Buczku w zespole kont zespołu 2 – rozrachunki i roszczenia występuje konto: - 201 – „ Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” – W opisie do w/w konta zawarto iż służy ono do ewidencji rozrachunków i roszczeń krajowych i zagranicznych z tytułu dostaw, robót i usług, w tym również zaliczek na poczet robót dostaw i usług oraz kaucji gwarantowanych, a także należności z tytułu przychodów finansowych. Na koncie nie ujmuje się należności jednostek budżetowych zaliczanych do dochodów budżetowych, które ujmuje się na koncie 221. Na stronie Wn konta księguję się powstałe należności i roszczenia oraz spłatę zobowiązań za dostawy i usługi. Na stronie Ma konta księguję się powstałe zobowiązania wynikające z tytułu dostaw, robót i usług oraz zmniejszenie należności i roszczeń. Prowadzona ewidencja analityczna do konta umożliwia ustalenie należności i zobowiązań według poszczególnych kontrahentów. W przypadku środków pochodzących z Unii Europejskiej analitykę do konta 201 prowadzi się z podziałem na poszczególne nazwy projektów – dodaje się znak cyfrowy uwzględniający numer projektu zgodnie z przyjętym zarządzeniem Konto 201 – Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami Rok 2010 - saldo należności na dzień 31.12.2010 roku nie wystąpiło, - saldo zobowiązań na dzień 31.12.2010 roku stanowiło kwotę 153 320,48 zł. Wykaz poszczególnych zobowiązań, nazwy kontrahentów oraz daty zapłaty zobowiązań zawiera poniższa tabela .
Lp. Kontrahent Tytuł zobowiązania Kwota Data zobowiązania zapłaty 1. Przedsi ębiorstwo Energetyki Faktura. Koszt 1 220,00 07.01.2011 Cieplnej Sp. Z.0.0. 98-100 Łask załadunku szlaki ul. Mickiewicza 2. Hotel dla Zwierz ąt i Ptactwa Fakt. Hotelowanie psa 549,00 2011.01.11 Domowego Ul.Kosodrzewiny Łód ź 3. „BUDRAMA „ Aleksandra Fakt. Rozbudowa , 2011.05.23 Mach ul. Polna 57 95-200 przebudowa i 148 671,67
______21 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Pabianice nadbudowa budynku OSP w Maleni 4. Wary ński TRADE Sp. Z o.o. ul. Fakt. Za przegl ąd i filtry 2 813,32 2011.01.11 Jana Kazimierza 01-248 oleju do koparki Warszawa 5. Nestle Waters Polska S.A. Fakt. Zakup wody 66,49 2011.01.07 Ul. Domaniewska 41 źródlanej dla Rady Gm. 02-672 Warszawa
Kontrolę ewidencji zobowiązań znajdujących się na koncie syntetycznym 201 i powiązanych z nim zestawień analitycznych, przeprowadzono w oparciu o test kontrolny stanowiący załącznik nr 2 do protokółu. Rok 2011
- saldo należności na dzień 31.12.2011 roku nie wystąpiło, - saldo zobowiązań na dzień 31.12.2011 roku stanowiło kwotę 18 524,08 zł. Wykaz poszczególnych zobowiązań, nazwy kontrahentów oraz daty zapłaty zobowiązań zawiera poniższa tabela .
______22 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
LP. Kontrahent Tytuł zobowi ązania Kwota zobowi Data ązania zapłaty
1. Polskapresse Sp z o.o. Ogłoszenie reklamowe 516,60 2012.01.03 02-672 Warszawa
2. Polkomtel S.A ul. Post ępu 3 Usługi telekomunikacyjne 926,69 2012.01.11 02-676 Warszawa 3. Urz ąd Marszałkowski w Opłata za korzystanie ze 7 413,00 2012.01.31 Łodzi środowiska 4. RAJSPORT Handel Fakt. Za stroje sportowe 1 439,96 2012.01.09 Artykułami Sportowymi I Przemysłowymi Hurt I Detal Ul. Warszawska 98-200 Sieradz 5. Sklep Przemysłowo Fakt. Za opask ę zaciskow ą do 50,06 2012.01.05 Motoryzacyjny T.Bł ęcki numeracji posesji 98-100 Łask ul. Narutowicza 6. Kompleksowa Osługa Rach. za serwis centrali 680,00 2012.01.23 Systemów telefonicznej Telekomunikacyjnych Ul. Prosta 98-113 Buczek 7. Przedsi ębiorstwo Prod.- Faktury. Za dozór techniczny 100,00 2012.01.04 Usługowo-Handlowe 100,00 2012.01.04 „Agencja Argus”ul. 100,00 2012.01.05 Tr ębacka 44 95-200 Pabianice 8. PPUP Poczta Polska Fakt. Za usługi pocztowe 3 217,35 2012.01.11 9. P.P.I”INTROGRAF” s.c. Fakt. za Kalendarz biurkowy 116,85 2012.01.03 Ul. Południowa 2 98-100 Łask 10. Hotel dla Zwierz ąt i Ptactwa Fakt. Za hotelowanie psów 953,25 2012.01.13 Domowego 11. PGE obrót S.A. Fakt. Za en. Elektryczn ą 2 149,34 2012.01.05 12. Centralny O środek Opłata abonamentowa za 448,95 2012.01.12 Informatyki Al.Marszałka użytkowanie systemu USC Piłsudskiego 76,90-330 Łód ź 13. P.H.”TOPSPORT” Grzegorz Fakt. Nakolanniki na zaj ęcia z 192,03 2012.01.04 Lato Hurtownia ul. profil. Alkoholowej Zb ąszy ńska 13 910-342 Łód ź 14. SERWIS GOSPODARCZY Fakt. Usługa nadruku 120,00 2012.01.04 ul. Tuwima 22 98-300 Wielu ń
2. ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE
Konto 225 – Rozrachunki z budżetami Rok 2011
______23 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- Saldo należności na dzień 31 grudnia 2011 roku stanowiło kwotę 203 015,60 zł. Kwotę 199 247,00 zł stanowiło rozliczenie podatku VAT z Urzędem Skarbowym. Kwotę 3 768,60 zł stanowiła wartość podatku vat podlegającego rozliczeniu w miesiącu styczniu 2012 roku. Na rachunek Urzędu Skarbowego przekazano kwotę 5 069,00 zł w dniu 23.01.2012 roku, zaś na rachunek Gminy zostały przekazane kwoty: - 201 775,00 zł w dniu 27.01.2012 r. - 2 541,00 zł w dniu 20.02.2012 r. - Saldo zobowiązań na dzień 31 grudnia 2011 roku nie wystąpiło.
Konto 229 – Pozostałe rozrachunki publiczne i prawne. Rok 2011 - Saldo należności na dzień 31 grudnia 2011 roku nie wystąpiło. - Saldo zobowiązań na dzień 31 grudnia 2011 roku wynosiło 16 236,74 zł – z tytułu: - naliczonych składek na Fundusz Pracy - 2 116,61 zł - naliczonych składek na ZUS - 14 120,13 zł od dodatkowych wynagrodzeń rocznych za 2011 rok. Powyższe kwoty zapłacono w dniu 31.01.2012 r.
Należność Składki zadeklarowane Termin Wpłaty Zaległo za według DRA płatności ść miesiące 2011 roku Tytuł Kwota Kwota Data Nr składki w zł w zł dokumentu księgowego
1 2 3 4 5 6 7 8(3-5)
Luty Społeczne 27 398,04 07.03.2011 27 398,04 28.02.2011 63/53-68
Zdrowotne 7 575,48 07.03.2011 7 575,48 28.02.2011 63/69-77
Fundusz 2 127,03 07.03.2011 2 127,03 28.02.2011 63/78-83 Pracy
Sierpień Społeczne 26 816,94 05.09.2011 1 152,41 02.08.2011 287/29-30 25 664,53 31.08.2011 313/13-26
Zdrowotne 8 226,81 05.09.2011 310,65 02.08.2011 287/31 7 916,17 31.08.2011 313/34-42
Fundusz 2 231,72 05.09.2011 98,01 02.08.2011 287/32 Pracy 2 133,71 31.08.2011 313/27-33 Grudzień Społeczne 25 437,18 05.01.2012 25 437,18 27.12.2011 474/57-74
Zdrowotne 8 466,02 05.01.2012 72,00 27.12.2011 474/37 8 394,02 27.12.2011 474/38-49 Fundusz 2 126,44 05.01.2012 2 126,44 27.12.2011 474/50-56
______24 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Pracy
Z powyższej tabeli wynika, iż naliczone składki były płacone terminowo w zadeklarowanej wysokości.
3. POZOSTAŁE ROZRACHUNKI
Konto 231- Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń - Saldo należności na dzień 31 grudnia 2011 roku nie wystąpiło. - Saldo zobowiązań na dzień 31 grudnia 2011 roku stanowiło kwotę 93 510,70 zł – wielkość naliczonego dodatkowego rocznego wynagrodzenia za 2011 rok. Dodatkowe roczne wynagrodzenia zostały wypłacone w dniach 05 i 19 stycznia 2012 roku. Konto 234 – Pozostałe rozrachunki z pracownikami - Saldo należności na dzień 31 grudnia 2011 roku stanowiło kwotę 80 200,00 zł – wielkość udzielonych pracownikom pożyczek mieszkaniowych ze środków funduszu socjalnego, które są spłacane zgodnie z umową poprzez comiesięczne potrącenia z list płac. - Saldo zobowiązań na dzień 31.12.2011 roku stanowiło kwotę 824,37 zł i składało się z następującej kwoty: - zakup materiałów do remontu sieci wodociągowej – 824,37 zł – faktura zapłacona z własnych środków przez pracownika Urzędu. Należność za zapłaconą fakturę zwrócono pracownikowi w dniu 03.02.2012 roku. Konto 240 – Pozostałe rozrachunki - Saldo zobowiązań na dzień 31 grudnia 2011 roku stanowiło kwotę 97 459,52 zł i składało się z następujących kwot: - 72 459,52 zł - wniesione zabezpieczenia należytego wykonania umowy. Kwoty są wypłacane kontrahentom w terminach wynikających z zawartych umów, - 25 000,00 zł - wniesione wadia przez następujących kontrahentów: - AEROFEN Spółka z o. o. – wadium w wysokości 15 000,00 zł – przypisano do dochodów budżetu Gminy Buczek w 2012 roku, - P.B.H.U. SAF-BUD Szafarz Dariusz – wadium w wysokości 10 000,00 zł – kwotę zwrócono w dniu 05.01.2012 r. - Saldo należności na dzień 31.12.2011 roku stanowiło kwotę 556,15 zł – kwota do zwrotu od lokatorów za energię elektryczną. Należności zostały uregulowane: - dnia 03.01.2012r. - 11,76 zł - dnia 09.01.2012r. - 11,77 zł - dnia 10.01.2012r. – 337,78 zł - dnia 12.01.2012r. - 161,99 zł - dnia 19.01.2012r. - 11,76 zł - dnia 02.05.2012r. - 21,09 zł
______25 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
V. GOSPODARKA KASOWA
1. ZABEZPIECZENIE WARTO ŚCI PIENI ĘŻ NYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA . KONTROLA KASY . INSTRUKCJA KASOWA
W Urzędzie Gminy w Buczku nie funkcjonuje kasa. Wszelkie wpłaty i wypłaty gotówki dokonywane są w banku prowadzącym obsługę budżetu gminy.
VI. WYKONYWANIE BUD ŻETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE
1. INFORMACJE OGÓLNE – 2011 ROK .
Dochody i przychody bud żetu
Plan Wykonanie Wyszczególnienie po zmianach (zł) (zł) DOCHODY OGÓŁEM 15 138 026,53 15 634 691,79 Z tego: Dochody bie żą ce 14 040 026,53 14 534 630,89 Dochody maj ątkowe 1 098 000,00 1 100 060,90 PRZYCHODY 4 605 000,00 4 605 108,50 Z tego: Kredyty i po życzki 0 0 Nadwy żka z lat poprzednich 3 873 000,00 3 873 108,50 Wolne środki 732 000,00 732 000,00
Wydatki i rozchody bud żetu.
Plan Wykonanie Wyszczególnienie po zmianach (zł) (zł) WYDATKI OGÓŁEM 19 743 026,53 18 147 877,35 Z tego: Wydatki maj ątkowe 3 888 417,00 3 704 601,04 Wydatki bie żą ce 15 854 609,53 14 443 276,31 ROZCHODY 0 0 w tym: spłata kredytów i po życzek 0 0
______26 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2 PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKRE ŚLONYCH W ART .254 PKT 3 USTAWY Z DNIA 27 SIERPNIA 2009 ROKU O FINANSACH PUBLICZNYCH
Sprawdzono przestrzeganie zasad gospodarki finansowej dokonując analizy dokonanych wydatków na dzień 31 grudnia 2011 roku: - Dział 600 rozdz.60016 § 6050 – wydatki inwestycyjne jednostek budżetowych Plan wydatków wg uchwały budżetowej na 2011 rok – 665 000,00 zł Zmiany – Uchwała Nr VII/52/2011 z dnia 28.04.2011 r - (-) 5 000,00 zł - Uchwała Nr VIII/60/2011 z dnia 23.05.2011 r - (-) 165 000,00 zł - Uchwała Nr X/72/2011 z dnia 9.08.2011 r - (-) 70 000,00 zł - Uchwała Nr XII/90/2011 z dnia 9.08.2011 r - (+) 3 121,00 zł Plan po zmianach na dzień 31.12.2011 r - 428 121,00 zł
- Dział 750 rozdz. 75023 § 4300 – zakup usług pozostałych Plan wydatków wg Zarządzenia Nr 5/2011 Wójta Gminy Buczek z dnia 24 stycznia 2011 r. w sprawie opracowania planu finansowego Urzędy Gminy Buczek na rok 2011 wynosił: 83 000,00 zł Zmiany – Zarządzenie NR 26/2011 Wójta Gminy Buczek z dnia 10.03.2011 r. w sprawie zmian w planie finansowym Urzędu Gminy Buczek na 2011 r. (+) 8 121,00 zł – Zarządzenie NR 77/2011 Wójta Gminy Buczek z dnia 22.07.2011 r. w sprawie zmian w planie finansowym Urzędu Gminy Buczek na 2011 r. (-) 840,00 zł – Zarządzenie NR 82/2011 Wójta Gminy Buczek z dnia 26.07.2011 r. w sprawie zmian w planie finansowym Urzędu Gminy Buczek na 2011 r. (-) 2 000,00 zł – Zarządzenie NR 120/2011 Wójta Gminy Buczek z dnia 7.11.2011 r. w sprawie zmian w planie finansowym Urzędu Gminy Buczek na 2011 r. (-) 26 030,00 zł – Zarządzenie NR 139/2011 Wójta Gminy Buczek z dnia 7.12.2011 r. w sprawie zmian w planie finansowym Urzędu Gminy Buczek na 2011 r. (-) 3 000,00 zł Plan po zmianach na dzień 31.12.2011 r. - 59 251,00 zł
- Dział 400 rozdz.40002 § 4260 – zakup energii Plan wydatków budżetowych na rok 2011 stanowił kwotę 117 000,00 zł Zmiany – Zarządzenie NR 134/2011 Wójta Gminy Buczek
______27 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
z dnia 5.12.2011 r. w sprawie zmian w planie finansowym Urzędu Gminy Buczek na 2011 r. (+) 20 000,00 zł
Plan po zmianach na dzień 31.12.2011 r . - 137.000,00 zł
W wyniku kontroli stwierdzono, że dokonywanie wydatków następowało w granicach kwot określonych w planie finansowym z uwzględnieniem dokonanych przeniesień stosownie do postanowień art.254 pkt 3 ustawy o finansach publicznych.
VII. WYKONYWANIE BUD ŻETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUD ŻETOWYCH
1. DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH - 2010 - 2011.
1) Rachunkowo ść w zakresie podatków i opłat. Plan kont
Ewidencja podatków i opłat jest integralną częścią ewidencji księgowej Urzędu. W Urzędzie Gminy Buczek nie ustalone zostały odrębne zasady rachunkowości i planu kont w zakresie ewidencji podatków, opłat i niepodatkowych należności budżetowych. Prowadzona ewidencja spełnia wymogi rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 21 czerwca 2006 roku w sprawie zasad rachunkowości i planu kont w zakresie ewidencji podatków i opłat i nie podatkowych należności budżetowych dla organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego (Dz.U. nr 112 poz.761 ), a od 1 stycznia 2011 roku rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 października 2010 roku w sprawie zasad rachunkowości oraz planów kont dla organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego (Dz.U. nr 208 poz. 1375). Wymiar i księgowość podatkowa prowadzona jest w systemie komputerowym (podatek od nieruchomości, leśny i rolny) oraz podatek od środków transportowych, przy wykorzystaniu programów opracowanych przez Firmę „INFO-SYSTEM Tomasz i Roman Groszek, 05-119 Legionowo” Użytkowanie wyżej wymienionych programów umożliwia prowadzenie niezbędnych m.in. zestawień i ewidencji takich jak: - rejestr wymiarowy - rejestr przypisów i odpisów - zestawienie zaległości i nadpłat - wydruki decyzji wymiarowych - ewidencja i wydruk upomnień - wykaz zaległości W ewidencji księgowości podatkowej prowadzone jest konto – 221 – należności z tytułu dochodów budżetowych. Ewidencja szczegółowa prowadzona jest według dłużników i podziałek klasyfikacji budżetowej, a w zakresie podatków analitykę konta stanowią konta indywidualne podatników.
______28 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2) Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso)
Sprawy związane z wymiarem, poborem i ewidencją podatków i opłat lokalnych w kontrolowanej jednostce prowadzą niżej wymienieni pracownicy: - Agnieszka Misiak - inspektor ds. księgowości podatkowej - Ewelina Krzyżańska – inspektor ds. wymiaru podatków i opłat Realizację dochodów Gminy z tytułu podatków i opłat lokalnych w latach 2010-2011 przedstawiono w poniżej zamieszczonych tabelach.
Tabela Plan i realizacja dochodów własnych w 2010 roku Udział Procent Plan Wykonanie procentowy Lp. Wyszczególnienie Wykonania (w zł) (w zł) w wykonaniu Planu bud żetu 1 2 3 4 5 6 DOCHODY BUD ŻETOWE – 19 145 054,42 21 479 724,85 112,19 00,0 ogółem 1. Podatek od nieruchomo ści 2 934 000,00 2 868 158,58 97,76 13,35 2. Podatek rolny 242 400,00 244 968,29 101,06 1,14 3. Podatek le śny 33 000,00 35 546,47 107,72 0,17 4. Podatek od środków 102 000,00 112 831,40 110,62 0,53 transportowych 5. Opłata targowa 100,00 0,00 0,00 0,0 Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedło żonych przez Urz ąd Gminy w Buczku …
Tabela Plan i realizacja dochodów w 2011 roku Udział Procent Plan Wykonanie procentowy Lp. Wyszczególnienie Wykonania (w zł) (w zł) w wykonaniu Planu bud żetu 1 2 3 4 5 6 DOCHODY BUD ŻETOWE – 15 138 026,53 16 634 691,79 103,28 ogółem 1. Podatek od nieruchomo ści 3 023 000,00 3 042 327,65 100,64 19,46 2. Podatek rolny 244 000.00 248 684,87 101,21 1,59 3. Podatek le śny 33 000,00 41 932,56 127,07 0,27 4. Podatek od środków 100 000,00 124 990.70 124,99 0,80 transportowych 5. Opłata targowa 100,00 0,00 0,00 0,0 Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedło żonych przez Urz ąd Gminy w Buczku…
3) Podatek od nieruchomo ści
Stawki podatku od nieruchomości w okresie objętym kontrolą zostały ustalone uchwałami Rady Gminy Buczek:
______29 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- nr XXXIV/222/09 z dnia 12 listopada 2009 roku w sprawie określenia stawek podatku od nieruchomości na rok 2010 - nr III/11/10 z dnia 29 grudnia 2010 roku w sprawie określenia stawek podatku odnieruchomości na rok 2011 - nr IV/27/11 z dnia 17 stycznia 2011 roku w sprawie zmiany uchwały Nr III/11/10 z dnia 29 grudnia 2010 r. w sprawie określenia stawek podatku od nieruchomości na rok 2011 Zwolnienia w podatku od nieruchomości zostały ustalone w uchwale Rady Gminy: - nr XLV/282/2010 z dnia 10 listopada 2010 r. w sprawie zwolnień z podatku od nieruchomości Zgodnie z w/w uchwałą zwolnione od podatku od nieruchomości zostały: - budynki i grunty pozostałe z gospodarstwa rolnego przekazanego na Skarb Państwa, w zamian za rentę i emeryturę - budynki i grunty związane z prowadzeniem działalności bieżącej inna niż gospodarcza, służące do celów ochrony przeciwpożarowej - budynki, budowle i grunty służące przesyłaniu i uzdatnianiu wody oraz budowle i grunty służące oczyszczaniu ścieków.
Podatek od nieruchomości od osób prawnych
Liczba podatników, wpłaty podatku, przypisy, odpisy oraz występujące zaległości w podatku od nieruchomości przedstawiały się w latach 2010 - 2011 następująco:
Rok 2010 14 podatników – osób prawnych - zaległości na 01.01.2010r. - 42 008,27 zł - nadpłaty na 01.01.2010r. - 1,00 zł - przypisy na 2010r. – 2 529 610,00 zł - odpisy - 12 114,00 zł - wpłaty - 2 517 497,00 zł - zaległości na 31.12.2010r. - 42 007,27 zł - nadpłaty na 31.12.2010r. - 1,00 zł
Rok 2011 15 podatników - osób prawnych - zaległości na 01.01.2011r. - 42 007,27 zł - nadpłaty na 01.01.2011r. - 1,00 zł - przypisy na 2011r. - 2 645 009,00 zł - odpisy - 14 488,00 zł - wpłaty - 2 630 582,00 zł
______30 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- zaległości na 31.12.2011r. - 42 007,27 zł - nadpłaty na 31.12.2011r. - 62,00 zł
Sprawdzono terminowość składania deklaracji na podatek od nieruchomości oraz prawidłowość naliczonej kwoty podatku i porównania jej pod względem zgodności ze stawkami ustalonymi w uchwałach Rady Gminy (…) 2 Z powyższej tabeli wynika, iż ww. podatnicy złożyli deklarację na podatek od nieruchomości terminowo. Stawki podatku, na podstawie,których, naliczono kwotę podatku były zgodne ze stawkami ustalonymi w uchwałach Rady Gminy.
Podatek od nieruchomości od osób fizycznych Podatkiem od nieruchomości od osób fizycznych w okresie kontrolowanym objętych było: Rok 2010 – 285 podatników oraz podatkiem od nieruchomości w ramach łącznego zobowiązania pieniężnego – 1343 podatników Rok 2011 – 309 podatników oraz podatkiem od nieruchomości w ramach łącznego zobowiązania pieniężnego – 1340 podatników Wpływy z podatku od nieruchomości w latach 2010 – 2011 przedstawiały się następująco:
Rok 2010 - zaległości na 01.01.2010r. - 35 777,74 zł - nadpłaty na 01.01.2010r. - 876,32 zł - przypisy na 2010r. – 382 958,00 zł - odpisy - 5 130,00 zł - wpłaty - 350 661,58 zł - zaległości na 31.12.2010r. - 62 744,34 zł - nadpłaty na 31.12.2010r. - 676,50 zł
Rok 2011
2 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______31 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- zaległości na 01.01.2011r. - 62 744,34 zł - nadpłaty na 01.01.2011r. - 676,50 zł - przypis na 2011 - 410 023,00 zł - odpisy - 15 926,50 zł - wpłaty - 411 745,65 zł - zaległości na 31.12.2011r. - 48 411,09 zł - nadpłaty na 31.12.2011r. - 3 992,40 zł
Sprawdzono prawidłowość naliczonego podatku wg decyzji wymiarowej oraz kwoty podatku wynikające z naliczenia według wykazanych podstaw opodatkowania na podstawie złożonej informacji na podatek od nieruchomości od osób fizycznych (…) 3 Z powyższej tabeli wynika, iż kwota podatku naliczona w decyzji wymiarowej jest zgodna z kwotą podatku wynikającą z naliczenia według wykazanych podstaw opodatkowania w złożonej informacji na podatek od nieruchomości od osób fizycznych, która jest weryfikowana z danymi wynikającymi z ewidencji gruntów otrzymywanymi ze Starostwa Powiatowego, zgodnie z art.21 ust.1 ustawy Prawo geodezyjne i kartograficzne. (…) 4 Z powyższych tabeli wynika, iż decyzje zmieniające wysokość zobowiązania podatkowego zostały wydane w terminach nie naruszających przepisów art.139, par.1 ustawy Ordynacja podatkowa.
Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomości (np. umorzenie zaległości, rozłożenie na raty, odroczenie terminu płatności)
2010 rok
Kwota obj ęta Ilo ść Rodzaj decyzji decyzjami wydanych decyzji (zł) Umorzenie zaległo ści podatkowej, odsetek 3 11 439,00 Rozło żenie zapłaty podatku na raty - - Odroczenie terminu płatno ści podatku 2 6 654,00
3 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 4 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______32 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Rozło żenie na raty zapłaty zaległo ści podatkowej - - Odroczenie zapłaty zaległo ści podatkowej - -
2011 rok
Kwota obj ęta Ilo ść Rodzaj decyzji decyzjami wydanych decyzji (zł) Umorzenie zaległo ści podatkowej, odsetek 3 11 095,50 Rozło żenie zapłaty podatku na raty - Odroczenie terminu płatno ści podatku - - Rozło żenie na raty zapłaty zaległo ści podatkowej - - Odroczenie zapłaty zaległo ści podatkowej - -
Sprawdzono niżej wymienione decyzje w sprawie ulg w podatku od nieruchomości: - decyzja nr 3123.3.2011 z dnia 2 grudnia 2011 roku w sprawie umorzenia zaległości III i IV raty łącznego zobowiązaniegoza 2011 rok w kwocie 225,00 zł. - decyzja nr 3113/4/10 z dnia 4 listopada 2010 roku w sprawie umorzenia III raty podatku w łącznym zobowiązaniu pieniężnym za 2010 rok w kwocie 96,50 zł Decyzje zostały wydane na wniosek podatników,którzy wnosili o umorzenie podatku z powodu trudnej sytuacji materialnej. Przed wydaniem decyzji organ podatkowy analizował sytuację podatnika, dokumenty potwierdzające stan faktyczny, za świadczenia o wysokości dochodów, zaświadczenia o stanie zdrowia podatnika bądź członków rodziny. Podstawą wydania decyzji był art.67a par.1 pkt.3 i art.67b par.1pkt 2, art.207 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa /Dz.U. z 2005 r. nr 8 poz.60 ze zm. art.1, art.5 i art.37 ustawy z dnia 30 kwietnia 2004 roku o postepowaniu w sprawach dotyczących pomocy publicznej(tj.Dz.U.z 2007r.nr 59, poz.404 z póżn. zm.) oraz art.2 iart.3 ust.2 rozporzadzenia Komisji(WE) nr 1535/2007 z dnia 20 grudnia 2007 roku w sprawie stosowania art.87 i 88 Traktatu WE w odniesieniu do pomocy de minimis w sektorze produkcji rolnej (Dz.Urz.UE L 337 z 21.12.2007). Decyzje powyższe zostały wydane na skutek wniosków złożonych przez osoby fizyczne nie prowadzące działalności gospodarczej, i nie powinny być wydane w oparciu o art.67b ustawy Ordynacja podatkowa. - decyzja nr P-OF 3254/2/2010 z dnia 15 czerwca 2011 roku w sprawie odroczenia płatności II raty podatku od nieruchomości za 2010 rok w kwocie 3 327,00 zł z dnia 15. 05.2010r. do dnia 31.07.2010 r. - decyzja nr 3110.2.2011 z dnia 15 lipca 2011 roku w sprawie umorzenia części VI raty podatku od nieruchomości za 2011 rok w kwocie 4 415,00 zł i odmowy umorzenia części VI raty podatku od nieruchomości za 2011 rok w kwocie 4 000,00 zł Podstawa wydanej decyzji były przepisy art.67a par.1 pkt. 3 w związku z art.67b par.1 pkt 2 oraz art. 207 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (tj.Dz. U.z 2005 roku nr 8 poz.60 ze zm.), przepisów ustawy z dnia 30 kwietnia 2004 roku o postępowaniu w sprawach dotyczących pomocy publicznej (tj.Dz.U. z 2007r.nr 59 poz.404),oraz pkt 8 przepisów rozporządzenia Komisji (WE) nr 1535/2007 z dnia 20 grudnia 2007 roku w sprawie zastosowania art.87i 88 Traktatu WE w odniesieniu do pomocy de minimis (DZ.Urz.UE L 379 z 28.12.2006r.)
______33 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
(…) 5
Wraz z wydaną decyzją Organ podatkowy nie wystawiał dla podatników zaświadczeń o przyznanej pomocy de minimis.
4) Podatek rolny
Stosownie do ustawy z dnia 15 listopada 1984 roku o podatku rolnym (tj. z 2006 roku Dz.U. nr 136 poz.969 z późn. zm.) oraz rozporządzenia Ministra Finansów dnia 10 grudnia 2001 roku (Dz.U. nr 143 poz.1614 ) w sprawie zaliczenia gmin oraz miast do jednego z czterech okręgów podatkowych gmina Buczek została zakwalifikowana do II okręgu podatkowego. Korzystając z uprawnienia , wynikającego z art.6 ust.3 ustawy o podatku rolnym Rada Gminy Buczek podejmowała uchwały w sprawie obniżenia ceny skupu żyta przyjmowanego jako podstawę do obliczenia podatku rolnego: - uchwała nr XXXIV/220/09 z dnia 12 listopada 2009 roku w sprawie obniżenia ceny skupu 1q żyta za pierwsze trzy kwartały 2009 r. do wymiaru podatku rolnego na rok 2010 – średnią cenę skupu żyta obniżono do kwoty 31,20 zł za 1 kwintal – średnia cena skupu żyta według komunikatu Prezesa GUS wynosiła 34,10 zł za 1 kwintal. - uchwała nr XLV/279/2010 z dnia 10 listopada 2010 roku w sprawie obniżenia ceny skupu żyta 1q żyta za pierwsze trzy kwartały 2010 r. do wymiaru podatku rolnego na 2011 rok – średnią cenę skupu żyta obniżono do kwoty 30,00 zł za 1 kwintal – średnia cena skupu żyta według komunikatu Prezesa GUS wynosiła 37,64 zł za kwintal Inkaso podatków w okresie objętym kontrolą było prowadzone w oparciu o Uchwałę nr XII/85/07 Rady Gminy w Buczek z dnia 5 grudnia 2007 roku w sprawie poboru podatku od nieruchomości, podatku leśnego i rolnego od osób fizycznych w drodze inkasa. Zgodnie z uchwałą: - zarządza się pobór podatku o nieruchomości, podatku leśnego i rolnego od osób fizycznych w drodze inkasa przez sołtysów; - ustala się prowizje z tytułu inkasa w wysokości 7 %. Podatek rolny od osób fizycznych
Podatek rolny od osób fizycznych ujmowany jest w nakazie płatniczym jako element łącznego zobowiązania pieniężnego lub jako decyzja wymiarowa obejmująca tylko podatek rolny. Nakazy płatnicze lub decyzje wymiarowe samego podatku rolnego dla podatników mających miejsce zamieszkania na terenie sołectwa doręczają sołtysi, pozostali otrzymują nakazy płatnicze za pośrednictwem poczty. Przypisy wpłaty i zaległości w podatku rolnym w latach 2010 - 2011 przedstawiały się następująco:
5 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______34 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Rok 2010 - zaległości na 01.01.2010r. - 29 135,99 zł - nadpłaty na 01.01.2010r. - 3 009,69 zł - przypis na 2010 - 252 690,27 zł - odpisy - 2 653,90 zł - wpłaty - 242 865,29 zł - zaległości na 31.12.2010r. - 34 989,74 zł - nadpłaty na 31.12.2010r. - 1 692,36 zł
Rok 2011 - zaległości na 01.01.2011r. - 34 989,74 zł - nadpłaty na 01.01.2011r. - 1 692,36 zł - przypis na 2011 - 245 568,03 zł - odpisy - 9 129,00 zł - wpłaty - 246 623,67 zł - zaległości na 31.12.2011r. - 28 387,19 zł - nadpłaty na 31.12.2011r. - 5 274,45 zł
Kontrolą objęto inkaso podatku rolnego i łącznego zobowiązania pieniężnego w sołectwach: - Grzeszyn - III rata 2011 rok - Bachorzyn – I rata za 2011 rok - Kowalew – I rata za 2010 rok - Wola Bachorska - IV rata 2010 rok W wyniku kontroli ustalono: - nakazy płatnicze łącznego zobowiązania pieniężnego i na podatek rolny były doręczane przez sołtysów w sołectwach w okresach od 20 do 22 lutego a tym samym mógł być zachowany ustawowy 14 dniowy termin płatności I raty łącznego zobowiązania pieniężnego - inkaso podatków prowadził sołtys na podstawie kwitariuszy K-103, następnie zebrane kwoty podatków wpłacał do banku. W referacie podatków następowało sprawdzenie zgodności dokonanej wpłaty z kwotami wynikającymi z kwitariusza przychodowego k – 103. W wyniku sprawdzenia bankowych dowodów wpłat ustalono, (…) 6
6 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______35 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wypłaty wynagrodzenia dla inkasentów dokonywano na podstawie list płac sprawdzonych pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym i zatwierdzonych do wypłaty przez Skarbnika i Wójta Gminy. Nieprawidłowości w powyższym zakresie nie stwierdzono. Podatek rolny od osób prawnych
Przypis i wpłaty podatku rolnego od osób prawnych w okresie objętym kontrolą było następujące:
Rok 2010 7 podatników – osób prawnych - zaległości na 01.01.2010r. - 0,00 zł - nadpłaty na 01.01.2010r. - 0,00 zł - przypis na 2010 - 2 143,00 zł - odpisy - 47,00 zł - wpłaty - 2 103,00 zł - zaległości na 31.12.2010r. - 0,00 zł - nadpłaty na 31.12.2010r. - 7,00 zł
Rok 2011 7 podatników – osoby prawne - zaległości na 01.01.2011r. - 0,00 zł - nadpłaty na 01.01.2011r. - 7,00 zł - przypis na 2011 - 2 179,00 zł - odpisy - 63,00 zł - wpłaty - 2 061,20 zł - zaległości na 31.12.2011r. - 62,00 zł - nadpłaty na 31.12.2011r. - 14,20 zł
Udzielone ulgi i zwolnienia w zakresie podatku rolnego (w szczególności ulga inwestycyjna i z tytułu nabycia gruntów), (dla osób fizycznych i prawnych)
2010 rok
Kwota Ilo ść decyzji Rodzaj decyzji ulgi lub zwolnienia (szt.) (zł) Ulga inwestycyjna - Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów 4 4 535,81 Ulga żołnierska - Umorzenie zaległo ści, odsetek 4 321,50
______36 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Rozło żenie na raty zapłaty podatku (zaległo ści) - Odroczenie terminu zapłaty podatku (zaległo ści) 1 338,00
Uwaga – w przypadku ulg, zwolnie ń rozci ągaj ących si ę na kolejne lata podajemy skutki finansowe dla danego roku. Nie wpisujemy decyzji i ich skutków sprzed okresu obj ętego kontrol ą.
2011 rok
Kwota Ilo ść decyzji Rodzaj decyzji ulgi lub zwolnienia (szt.) (zł) Ulga inwestycyjna 1 3186,91 Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów 2 2 543,57 Ulga żołnierska - - Umorzenie zaległo ści, odsetek 4 1 104,20 Rozło żenie na raty zapłaty podatku (zaległo ści) - - Odroczenie terminu zapłaty podatku (zaległo ści) 1 652,00
Sprawdzona decyzję przyznającą ulgę w podatku rolnym:
Ulgi inwestycyjne w podatku rolnym - decyzja nr Pop.3121.1.2011 z dnia 2 grudnia 2011 roku w sprawie przyznania ulgi inwestycyjnej w podatku rolnym w wysokości 25% udokumentowanych rachunkami nakładów inwestycyjnych w kwocie 3 186,91 zł Decyzja została wydana na wniosek podatnika, w którym wskazał, iż inwestycja polegała na zakupie rur i przewodów melioracyjnych. Do wniosku załączył faktury i rachunki na łączną kwote 12 747,64 zł.
Ulgi z tytułu zakupu gruntów
Sprawdzono niżej wymienione decyzje przyznające ulgi z tytułu zakupu gruntów na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego:
- decyzja nr P-OF 3113/2/2010 z dnia 19 maja 2010 roku w sprawie zwolnienia z podatku rolnego w okresie od 01.06.2010 roku do 31.10.2014 roku (…) 7 - decyzja nr P-OF 3113/1/2010 z dnia 26 lutego 2010 roku w sprawie zwolnienia z podatku rolnego w okresie od 01.03.2010 roku do 31.10.2014 roku (…) 8
7 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 8 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______37 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W wyniku kontroli dokumentacji źródłowej ustalono: - decyzje zostały wydane na wniosek podatników - we wnioskach zawarte było oświadczenie dotyczące braku pokrewieństwa oraz powinowactwa pomiędzy kupującym a sprzedającym będące podstawą zastosowania zwolnienia zgodnie z art.12 ust.5 ustawy o podatku rolnym, - w aktach spraw znajdują się kserokopie aktów notarialnych potwierdzające nabycie gruntów przez wnioskodawców, - okresy zwolnienia z podatku obejmowały okres 5 lat licząc od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu w którym podatnik zawarł umowę kupna, zgodnie z art.12 ust.3 ustawy o podatku rolnym Nieprawidłowości w powyższym zakresie nie stwierdzono.
5. Podatek od środków transportowych
Stawki podatku od środków transportowych w okresie objętym kontrolą były ustalone: - uchwałą nr XXXIV/221/09 Rady Gminy Buczek z dnia 12 listopada 2009r. w sprawie określenia stawek podatku od środków transportowych na rok 2010 - uchwałą nr XLV/280/2010 Rady Gminy Buczek z dnia 10 listopada 2010r. w sprawie określenia stawek podatku od środków transportowych na rok 2011. Zwolnienia w podatku od środków transportowych ustalone zostały w uchwale nr XLV/281/2010 Rady Gminy Buczek z dnia 10 listopada 2010 r. w sprawie zwolnień z podatku od środków transportowych. Zgodnie z zapisem w uchwale zwolnione z podatku od środków transportowych zostały pojazdy służące do celów ochrony przeciwpożarowej.
Podatek od środków transportowych od osób fizycznych Zgodnie z ewidencją podatkiem od środków transportowych w 2010 roku objęte były 107 środki transportowe należące do 24 podatników. Zgodnie z ewidencją podatkiem od środków transportowych w 2011 roku objęte były 126 środki transportowe należące do 23 podatników.
Planowane wpływy i uzyskane kwoty podatku przedstawiały się następująco:
Rok 2010 Plan - 102 000,00 zł Wykonanie na 31.12.2010 r. - 112 831,40 zł Zaległości na 31.12.2010 r. - 3 633,90 zł
Rok 2011 Plan - 100 000,00 zł Wykonanie na 31.12.2011 r. - 124 990,70 zł Zaległości na 31.12.2011 r. - 8 326,90 zł
______38 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Sprawdzono terminowość składanych informacji na podatek od środków transportowych oraz zgodność wysokość przyjętych stawek do naliczenia podatku ze stawkami ustalonymi w uchwałach Rady Gminy w odniesieniu do niżej wymienionych środków transportowych o nr rejestracyjnych: (…) 9 Na podstawie dokonanych powyżej ustaleń można stwierdzić iż deklaracje na podatek od środków transportowych były składane terminowo. Poza jednym przypadkiem (…)10 , również wpłaty podatku były dokonywane terminowo, w przypadku nieterminowych wpłat naliczane były odsetki oraz koszty upomnienia.
Podatek od środków transportowych osób prawnych W ewidencji podatkowej w Urzędzie Gminy w Buczku w latach 2010 i 2011 nie odnotowano podatników będących osobami prawnymi, którzy posiadaja srodki stransportowe.
6) Terminowo ść podejmowania czynno ści windykacyjnych w odniesieniu do zaległo ści podatkowych
Sprawdzono terminowość podejmowanych czynności windykacyjnych w odniesieniu do niżej wymienionych podatników, posiadających zaległości we wpłatach podatku. (…) 11
2. DOCHODY Z MAJ ĄTKU
W okresie objętym kontrolą w roku 2010 uzyskano dochody ze sprzedaży mienia komunalnego w kwocie 6.536,76 zł (uzyskane ze sprzedaży nieruchomości niezabudowanej położonej w Brodni Dolnej). W roku 2011 nie sprzedano żadnej nieruchomości. Powyższe dochody zgodne były ze sprawozdaniem Rb-27-S w dz.700 rozdz.70005 par.0770.
9 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 10 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 11 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______39 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Rada Gminy w Buczku ustaliła zasady nabywania, zbywania i obciążania nieruchomości oraz ich wydzierżawiania lub wynajmowania na okres dłuższy niż trzy lata Uchwałą nr XII/82/07 z dnia 5 grudnia 2007 r. Uchwała powyższa stanowi akta kontroli nr 2
2.1. Dochody z tytułu sprzeda ży nieruchomo ści
Dochody ze sprzedaży nieruchomości lub ich części (w tym lokali)
2010 rok 2011 rok
Plan po Plan po Plan Wykonanie Plan Wykonanie zmianach zmianach 0,00 8 000,00 6.536,76 400 000,00 0,00 0,00
Sprawdzono dokumentację sprzedaży nieruchomości gruntowej – działki nr Ew. 29 o powierzchni 0,13 ha położonej w miejscowości Brodnia Dolna. - Zgodę na sprzedaż nieruchomości w drodze przetargu wyraziła Rada Gminy w uchwale nr XXXIV/218/09 z dnia 12 listopada 2009 roku. - Wartość nieruchomości została ustalona przez rzeczoznawcę majątkowego Cyrylę Urbaniak – nr uprawnień 3548 w kwocie 6630,00 zł - Stosownie do postanowień art.35 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami (tj.z 2010r. Dz.U.nr 102, poz.651) Wójt Gminy podał do publicznej wiadomości wykaz nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży w Gminie Buczek stanowiącej mienie komunalne. Wg adnotacji powyższy wykaz został wywieszony na tablicy ogłoszeń urzędu w terminie od 18 listopada 2009 roku do dnia 31 grudnia 2009 roku. Informacja o podaniu wykazu do publicznej wiadomości ukazała się w prasie lokalnej i na stronie internetowej urzędu . - Cena została przyjęta zgodnie z operatem szacunkowym w wysokości 6.630,00 zł netto, 8.088,60 zł brutto w I przetargu. Z powodu braku chętnych /brak wpłat wadium/ przetarg zakończył się wynikiem negatywnym. - Cena przyjęta w II przetargu została obniżona i wyniosła 5.304,00 zł netto, 6.470,88 zł brutto. - W dniu 14 kwietnia 2010 roku pomiędzy Gminą Buczek reprezentowaną przez Wójta Gminy Bronisława Węglewskiego z kontrasygnatą Skarbnika Gminy Grażyny Jędryka a (…) 12 została sporządzona umowa kupna–sprzedaży niezabudowanej nieruchomości o nr ewidencyjnym 29 o powierzchni 0,13 ha. - Cena sprzedaży nieruchomości wyniosła 5.358,00 zł netto, 6.536,76 zł brutto, którą kupujący miał zapłacić w terminie do dnia 13 kwietnia 2010 roku. Strony zobowiązały się do zawarcia właściwej umowy w formie aktu notarialnego, a kupujący zobowiązał się do pokrycia kosztów jego zawarcia. Umowę podpisał Wójt Gminy, przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy oraz nabywcy nieruchomości.
12 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______40 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W wyniku sprawdzenia ustalono, iż należną kwotę 6.006,76 zł /wcześniej wadium w wysokości 530,00 zł/ nabywcy nieruchomości wpłacili na rachunek gminy przelewem w dniu 13 kwietnia 2010 roku. Akt notarialny na sprzedaż nieruchomości Rep.A nr 2370/2010 sporządzony został w dniu 14 kwietnia 2010 roku w kancelarii notarialnej notariusza Ewy Hajdukiewicz Zybert w Łasku.
2.2. Dochody z tytułu u żytkowania wieczystego nieruchomo ści, użytkowania, zarz ądu
Dochody z użytkowania wieczystego nieruchomości, użytkowania, zarządu
2010 rok 2011 rok Plan po Plan po Plan Wykonanie Plan Wykonanie zmianach zmianach 6 000,00 6 000,00 5.920,20 6 000,00 6 000,00 5.920,20
Na podstawie dokumentów uzyskanych od podinspektora ds gospodarki nieruchomościami na podstawie zawartych umów Gmina Buczek przekazała w użytkowanie wieczyste niżej wymienione nieruchomości: - Umowa z Gminną Spółdzielnią „ Samopomoc Chłopska zawarta w 1996 roku z ustaloną opłatą roczną 715,80 zł i 624 zł(kwota po denominacji). Sprzedaż budynków na jednej nieruchomości w 2008 r.
- Umowa ze Zwoltexem Spółką Akcyjną Fabryką Wyrobów Frotowych i Kocowych w Zduńskiej Woli z ustaloną opłatą roczną w wysokości 3.989,40 zł /kwota po denominacji/ Sprzedaż budynków w 2007 r. Od chwili zawarcia umów dzierżawy nie dokonano zmian (waloryzacji) opłat rocznych z tytułu uzytkowania wieczystego.
2.3. Dochody z tytułu najmu i dzier żawy nieruchomo ści
Sprawdzono niżej wymienione umowy najmu lokali mieszkalnych: - Umowa najmu lokalu mieszkalnego zawarta w dniu 16 grudnia 2009 roku pomiędzy Wójtem Gminy Buczek Bronisławem Węglewskim a (…) 13 zawarto umowę najmu lokalu mieszkalnego na mocy której wynajmujący oddaje w najem na czas nie oznaczony od dnia 16 grudnia 2009 roku lokal mieszkalny położony w budynku stanowiącym własność gminy położonym w Buczku przy ulicy Szkolnej 3B. Lokal mieszkalny składa się z 3 izb o łącznej powierzchni 60,95 m2 i wyposażony jest w instalację elektryczną , wodociągową i kanalizacyjną. Czynsz za wynajem lokalu w okresie od 1 kwietnia 2010 roku do dnia 31 marca 2011 roku został ustalony w wysokości 160,00 zł, natomiast od 1 kwietnia 2011 roku do dnia
13 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______41 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
31 marca 2012 roku w kwocie 213,32 zł. Rozwiązanie umowy najmu może nastąpić na zasadach określonych w art.11 ustawy z dnia 21 czerwca 2001 roku o ochronie praw lokatorów, mieszkaniowym zasobie gminy i o zmianie Kodeksu Cywilnego (Dz. U. nr 281 z 2004 r.poz.2786). Umowę podpisali Wójt Gminy i najemcy Bożena i Eugeniusz Sobala. Zmiana czynszu za wynajmowany lokal miała nastąpić od dnia 1 kwietnia 2011 roku, o czym poinformował najemcę Wójt Gminy pismem z dnia 14 marca 2011 roku. Zmiana czynszu nastąpiła na podstawie zarządzenia Wójta Gminy Buczek nr 126/10 z dnia 30 grudnia 2010 roku w sprawie ustalenia stawek czynszu za lokale mieszkalne i socjalne stanowiące mieszkaniowy zasób gminy. O powyższej zmianie czynszu Wójt poinformował najemcę z zachowaniem trzymiesięcznego okresu wypowiedzenia tj. zgodnie z warunkami zawartej umowy. Wysokość czynszu od dnia 1 kwietnia 2011 roku miała wynosić zgodnie z zawartym w piśmie wyliczeniem 213,32 zł. W Gminie Buczek opracowywane są wieloletnie programy gospodarowania mieszkaniowym zasobem gminy wprowadzane uchwałami Rady Gminy. W okresie objętym kontrolą obowiązywały: - Wieloletni program gospodarowania mieszkaniowym zasobem gminy Buczek na lata 2007 – 2011 wprowadzony uchwałą Rady Gminy nr V/40/07 z dnia 15 lutego 2007roku. - Wieloletni program gospodarowania mieszkaniowym zasobem gminy Buczek na lata 2012 – 2016 wprowadzony uchwałą nr XII/97/2011 z dnia 5 grudnia 2011 roku. W powyższych programach ustalane są m.in. - prognozy dotyczące wielkości oraz stanu technicznego zasobu mieszkaniowego w poszczególnych latach z podziałem na lokale socjalne i pozostałe lokale mieszkalne - zasady polityki czynszowej - sposób i zasady zarządzania lokalami budynkami wchodzącymi w skład mieszkaniowego zasobu gminy, plany remontów i modernizacji budynków i lokali. - źródła finansowania gospodarki mieszkaniowej w kolejnych latach. W Gminie Buczek ustalono zasady wynajmowania lokali wchodzących w skład mieszkaniowego zasobu gminy w uchwale nr V/41/07 Rady Gminy w Buczku z dnia 15 lutego 2007 roku. Zgodnie z zapisami uchwały lokale stanowiące mieszkaniowy zasób gminy z wyjątkiem lokali socjalnych i lokali przeznaczonych do wynajmowania na czas trwania stosunku pracy mogą być wynajmowane tylko na czas nieoznaczony.
Umowa najmu lokalu użytkowego W dniu 02.02.2011 roku pomiędzy Wójtem Gminy Buczek Bronisławem Węglewskim a (…) 14 została zawarta umowa najmu lokalu użytkowego położonego w Buczku w budynku Gminy Buczek, o powierzchni 50,40m2 wyposażony w instalację wodociągową i elektryczną. Lokal został wynajęty na okres od 14 lutego 2011 r. do 31 grudnia 2011 roku z przeznaczeniem na prowadzenie działalności gospodarczej /sklep mięsny. Wysokość czynszu została ustalona na podstawie zarządzenia Wójta Gminy Buczek z dnia 16 grudnia 2008 roku nr 61/2008 w sprawie ustalenia wysokości stawek czynszu dzierżawnego za budynki gospodarcze i lokale użytkowe stanowiące własność gminy.
14 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______42 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wyliczony czynsz na okres zawartej umowy wynosił 573,66 zł + 131,94 zł VAT= 705,60zł. W umowie zawarto, iż zmiana wysokości czynszu następować będzie w oparciu o zmiany stawek czynszu za lokale użytkowe ustalanych Zarządzeniem Wójta Gminy i obowiązywać będzie od pierwszego dnia miesiąca następującego po dniu w którym doręczono stosowne zawiadomienia lub nadano je w placówce pocztowej Wszelkie inne zmiany warunków zawartej umowy mogły będą dokonywane w formie obustronnie podpisanego aneksu. Umowę podpisali Wójt Gminy Bronisław Węglewski i najemca. - Na podstawie aneksu do umowy z dnia 2 stycznia 2012 r. przedłużony został okres wynajmu do dnia 30 czerwca 2012 r. W kolejnym okresie na podstawie sporządzonego aneksu przedłużany był okres wynajmu lokalu użytkowego ( na kolejny okres) Wg pisma informującego ustalona wysokość czynszu na rok 2012 wynosiła 749,95 zł brutto. Dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych
2010 rok 2011 rok Plan po Plan po Plan Wykonanie Plan Wykonanie zmianach zmianach
70 900,00 70 900,00 72 830,01 72 900,00 82 900,00 86 386,02
Sprawdzono niżej wymienioną umowy dzierżawy: - Przed zawarciem umowy dzierżawy Wójt Gminy wydał zarzadzenie nr 32/2011 z dnia 31.03.2011 roku na mocy którego działki o łącznej powierzchni 0,11 ha położone w miejscowości Buczek miały być oddane w dzierżawę na okres 3 lat. - Umowa dzierżawy zawarta w dniu 31 marca 2011 roku pomiędzy Wójtem Gminy Buczek Bronisławem Węglewskim a (…) 15 . Przedmiotem dzierżawy były grunty rolne o łącznej powierzchni 0,11 ha stanowiące mienie komunalne gminy. Nieruchomości będące przedmiotem dzierżawy będą przeznaczone na cele rolnicze. Umowa została zawarta na czas określony, tj.od 1 kwietnia 2011 roku do dnia 31 marca 2014 roku. Dzierżawca zobowiązał się zapłacić wydzierżawiającemu czynsz za pierwszy rok dzierżawy w wysokości równowartości 0,11 q pszenicy obowiązującej za dane półrocze Czynsz dzierżawny za każdy następny rok będzie płatny do dnia 15 marca danego roku /za I półrocze/ i do dnia 15 września danego roku /za II półrocze/.r.,w oparciu o stawki ustalane Zarządzeniem Wójta Gminy na dany rok. Umowę podpisali Wójt Gminy i dzierżawca.
15 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______43 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Przed podpisaniem umowy dzierżawy na nie został podany do publicznej wiadomości wykaz nieruchomości przeznaczonych do wydzierżawienia poprzez ogłoszenie w prasie lokalnej,co było niezgodne z art. 35 ust. 1 i ust. 1 b ustawy o gospodarce nieruchomościami .
ILOŚĆ Tezy TAK NIE PRÓBA BŁĘDÓ W 1 Czy zachowano procedury oddania nieruchomości w najem lub dzierżawę w zakresie obowiązku podania do publicznej X 2 1 wiadomości wykazu (art.35 ust.1 ustawy o gospodarce nieruchomościami). 2 Czy zachowano procedury oddania nieruchomości w najem lub dzierżawę w zakresie obowiązku zorganizowania przetargu x 2 (umowy na czas nieoznaczony lub oznaczony dłuższy niż 3 lata) - (art.37 ust.4 ustawy o gospodarce nieruchomościami). 3 Czy w umowach określono stawki czynszu z tytułu najmu i dzierżawy oraz terminy ich x 2 wnoszenia. 4 Czy najemca (dzierżawca) terminowo x 2 dokonywał wpłat z tytułu czynszu. 5 Czy od nieterminowych wpłat pobrano odsetki za opóźnienie w zapłacie w prawidłowej X wysokości. 6 Czy w umowie zawarto klauzule waloryzacyjne x 2 w zakresie wysokości czynszu. 7 Czy ww. klauzule były stosowane. X 2 8 Czy w przypadku zaległości przekraczających należność za okres półroczny (przy wpłatach miesięcznych) lub roczny (przy wpłatach kwartalnych, półrocznych, rocznych) podejmowano czynności windykacyjne. 9 Czy udzielono ulg w zapłacie czynszu niezgodnie z obowiązującymi przepisami (uchwała organu X stanowiącego). 10 Czy dopuszczono do przedawnienia należności X jednostki samorządowej z tytułu czynszu. 11 Czy prowadzono ewidencję księgową dochodów z tytułu najmu (dzierżawy) w sposób x 2 prawidłowy.
2.4. Inne dochody z maj ątku
W kontrolowanym okresie Gmina Buczek nie osiągała dochodów z tytułu opłat adiacenckich i renty planistycznej.
______44 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
3.1. Dochody z tytułu zaj ęcia pasa drogowego
Wpływy z tytułu opłat za zajęcie pasa drogowego i umieszczenie urządzeń w pasie drogowym w okresie objętym kontrolą przedstawia poniższa tabela. Wysokość uzyskanych dochodów w roku 2011 jest niższa od wymierzonych opłat z powodu wpłaty kwoty 48,00 zł w roku 2012.
Ilo ść wydanych Wysoko ść Wysoko ść Rok decyzji wymierzonych opłat w uzyskanych dochodów (szt.) danym roku (zł) (zł) 2010 19 861,03 861,03 2011 24 2 969,15 2 921,15
VIII. WYKONYWANIE BUD ŻETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUD ŻETOWYCH
1. WYDATKI ZWI ĄZANE Z REALIZACJ Ą GMINNEGO PROGRAMU PROFILAKTYKI I ROZWI ĄZYWANIA PROBLEMÓW ALKOHOLOWYCH - 2011 ROK
1.1. Informacje ogólne
W okresie objętym kontrolą w Gminie Buczek funkcjonowała sześcioosobowa Gminna Komisja Rozwiązywania Problemów Alkoholowych powołana Zarządzeniem Nr 79/2009 Wójta Gminy Buczek z dnia 16 listopada 2009 roku . Przewodniczącym Komisji została Agnieszka Badowska. Gminny Program Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych na terenie Gminy Buczek na rok 2011 został przyjęty uchwałą nr III/13/10 Rady Gminy w Buczku z dnia 29 grudnia 2010 roku. Ustalone w programie wynagrodzenie członków komisji za udział w pracach i posiedzeniach Komisji zostało ustalone w wysokości: - dla przewodniczącego - 100 % diety radnego
- dla każdego członka komisji – 50 % diety radnego
1.2. Wydatki zwi ązane z realizacj ą gminnego programu profilaktyki i rozwi ązywania problemów alkoholowych - 2011 rok
Zgodnie ze sprawozdaniem z realizacji Gminnego Programu Profilaktyki Rozwiązywania Problemów Alkoholowych przyjętym uchwałą nr III/13/10 z dnia 29 grudnia 2010 roku wydatkowanie środków na realizację poszczególnych zadań przedstawiało się następująco: Dochody z tytułu opłat za wydane zezwolenia na sprzedaż napojów alkoholowych wyniosły w 2011 r. 53 111,43 zł. Ponadto wpłynęły opłaty od rodziców za wyjazd na
______45 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
kolonie 2011 (Zarządzenie Nr 53/2011 Wójta Gminy Buczek z dnia 10.06.2011 r.) w kwocie 9 650,00 zł. Wobec czego łączne dochody wyniosły 62 761,43 zł. Na realizację zadań w zakresie profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych wydatkowano ze środków własnych 27 269,35 zł oraz ze środków pochodzących z wpłat od rodziców 9 650,00 zł, co łącznie daje kwotę 36 919,35 zł., którą wydatkowano na następujące zadania:
1. Działania profilaktyczne i edukacyjne wśród dzieci i młodzieży (m.in. poprzez programy profilaktyczne) 1 140,00 zł.
2. Wspieranie inicjatyw promujących „zdrowy styl życia” w tym sportowych zajęć pozalekcyjnych – 5 763,73 zł.
3. Udzielanie pomocy rodzinom, w których występują problemy alkoholowe (zatrudnienie logopedy – 3600,00zł, dożywianie dzieci – 996,80zł, zorganizowanie aktywnych form wypoczynku dla dzieci i młodzieży – 24.000,00) – 28 596,80 zł.
4. Gminna Komisja Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w Buczku (w tym delegacje i wypisy sądowe) - 418,82 zł.
5. Inne wydatki (szkolenie dla sprzedawców napojów alkoholowych, członków Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych oraz Pełnomocnika Wójta ds., rozwiązywania problemów alkoholowych) 1 000,00 zł.
2. WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ - 2010 ROK
2.1. Informacje ogólne
Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej mieści się w budynku Gminnego Ośrodka Kultury i Sportu w Buczku, ul. Szkolna 1, 98-113 Buczek. Został utworzony na podstawie Zarządzenia nr 2 Naczelnika Gminy Buczek z dnia 19 marca 1990 roku. Jego działanie opiera się na statucie uchwalonym dnia 22 lutego 2005 roku uchwałą nr XIX/97/2004 Rady Gminy Buczek z dnia 31 sierpnia 2004 r. GOPS w Buczku zatrudnia 7 pracowników. Kierownikiem Ośrodka jest Pani Joanna Jarosławska (…) 16 natomiast księgowym Pani Marzena Kacperska.
Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej realizowane są w Gminie Buczek w ramach Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej. Udzielane przez GOPS świadczenia realizowane są ramach zadań zleconych oraz własnych gminy. Zgodnie ze sprawozdaniem RB-28S za 2011 rok wydatki w Dz.852 wynosiły 2 088 650,98 zł.
16 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______46 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2.2. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej
Wykonanie zada ń finansowych w 2011 roku
Wyszczególnienie 2011 rok (zł) Dział 852 Rozdział 85202 (Odpłatności za DPS) 0 Dział 852 Rozdział 85203 (Ośrodki wsparcia) 0 Dział 852 Rozdział 85204 (Rodziny zastępcze) 0 Dział 852 Rozdział 85212 (Świadczenia rodzinne i świadczenia z 1 338 014,65 funduszu alimentacyjnego oraz skłądki na ub. emerytalne i rentowe z ub. społecznego) Dział 852 Rozdział 85213 (Składki na ubezpieczenie zdrowotne 7 568,54 płacone za osoby pobierające świadczenia) Dział 852 Rozdział 85214 (zasiłki i pomoc w naturze oraz składki 69.868,90 na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego) Dział 852 Rozdział 85215 (dodatki mieszkaniowe) 9 082,53 Dział 852 Rozdział 85216 (Zasiłki stałe) 54.513,90 Dział 852 Rozdział 85217 (Regionalne Ośrodki Polityki 0 Społecznej) Dział 852 Rozdział 85218 (koszty utrzymania Powiatowych 0 Centrów Pomocy Rodzinie) Dział 852 Rozdział 85219 (koszty utrzymania Ośrodków Pomocy 459.531,26 w tym w Społecznej) ramach środków UE 307 879,00 Dział 852 Rozdział 85220 ( Jednostki specjalistycznego 0 poradnictwa ) Dział 852 Rozdział 85228 (Usługi opiekuńcze) 43.291,67 w tym odpłatność za DPS 38.094,16 Dział 852 Rozdział 85231 (Pomoc dla uchodźców) 0 Dział852 Rozdział 85232 (Centra integracji Społecznej i Kluby 0 Integracji Społecznej) Dział 852 Rozdział 85278 (Usuwanie skutków klęsk 0 żywiołowych) Dział 852 Rozdział 85295 (Pozostała działalność) 103.469,83 RAZEM 2 088 650,98
Wykonanie zadań rzeczowych w 2011 roku
______47 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
rok 2011 Forma pomocy Liczba Liczba osób Kwota świadczeń świadczeń
Zadania zlecone 673 10448 1345 426,74
Zasiłki stałe ogółem 18 170 54 513,90
Jednorazowa zapomoga z 52 52 52.000,00 tyturodz dziecka
Zasiłki rodzinne + dodatki 538 8872 841 198,40
Zasiłki pielęgnacyjne 92 986 150 858,00
Świadczenia pielęgnacyjne 19 208 107 605,40
Zaliczki alimentacyjne 0 0 0
Fundusz alimentacyjne 39 419 136 252,90
Koszty obsługi świadczeń X X 37 767,65
Składki emerytalno-rentowe od 9 95 12 332,30 świadczeń rodzinnych
Specjalistyczne usługi 0 0 0 opiekuńcze
Składki na ubezpieczenia zdrowotne płacone za osoby 7 66 2 992,09 pobierające świadczenia pielęgnacyjne
Usuwanie skutków klęsk 0 0 0 żywiołowych
Rządowy program wspierania osób pobierających świadczenie 16 32 3 200,00 pielęgnacyjne
Wynagrodzenie opiekuna prawnego, należnego z tytułu 1 12 1.200,00 sprawowania opieki przyznanej przez Sąd
10 742 1 345 406,74
Składki na ubezpieczenia zdrowotne płacone za osoby pobierające zasiłki stałe ( w tym 17 160 4 790,43 ub. zdrowotne od BO w ramach POKL)
Posiłki dla dzieci i młodzieży 109 14159 29 862,72
Posiłki dla dorosłych 0 0 0
______48 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
rok 2011 Forma pomocy Liczba Liczba osób Kwota świadczeń świadczeń
Zasiłki celowe na posiłki w 224 420 42 000,00 ramach programu wieloletniego
Świadczenia rzeczowe w ramach programu 0 X 0 wieloletniego- Pomoc Państwa w zakresie dożywiania
Pozostałe koszty związane z dożywianiem(koszt dowozu 35 6 475 18 009,98 posiłków,inne koszt
Zasiłki celowe w naturze 96 X 38 851,41 (łącznie zasiłkami POKL,ES,UE)
Opłata za DPS 3 26 38 094,16
Opłata za DOA 0 0 0
Opłata za poradnictwo specjalistyczne z zakresu 0 0 0 psychologii, interwencji kryzysowej
Prace społecznie użyteczne 17 2 998 8 592,56
Dowóz żywności w ramach programu Dostarczanie 331 4 1 804,57 żywności najuboższej ludności UE
Szkolenia zawodowe (świadczenia społeczne) w 12 12 26 740,84 ramach PO KL, EFS UE
Szkolenia miękkie (świadczenia społeczne, psycholog, doradca 12 X 33 696,00 zawodowy, ) w ramach PO KL, EFS UE
Działania o charakterze środowiskowym, NNW, badania 12 X 13 067,23 medycyny pracy w ramach POKL, EFS, UE
Zasiłki okresowe 51 185 43 017,49
Dodatki mieszkaniowe 6 56 0
Składka Emerytalno-Rentowe 0 0 0
Usługi opiekuńcze 2 505 5 197,51
Sprawdzono wyrywkowo decyzje przyznające zasiłki stałe i okresowe
______49 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- decyzja nr GOPS/221000/000492/2011 dnia 15 grudnia 2011 roku przyznająca zasiłek stały w kwocie 324,00 zł miesięcznie od dnia 20 listopada 2011 roku do dnia 23 listopada 2016 roku, oraz opłacanie składki zdrowotnej w wysokości 9% kwoty zasiłku stałego w okresie pobierania świadczenia. - decyzja nr GOPS-01/ZS/000001/01/2011 z dnia 31 stycznia 2011 roku przyznająca zasiłek stały w kwocie 444,00 zł miesięcznie na okres od dnia 1 stycznia 2011 roku do dnia 24 sierpnia 2012 roku oraz świadczenie w formie opłacania składki zdrowotnej w wysokości 9% kwoty otrzymywanego zasiłku stałego na czas otrzymywania zasiłku. - decyzja nr GOPS-01/ZS/000011/08/2011 2 sierpnia 2010 roku przyznająca zasiłek stały w wysokości 444,00 zł miesięcznie na okres od 1 lipca 2010 roku do dnia 6 lipca 2011 roku oraz świadczenie w formie opłacania składki zdrowotnej w wysokości 9% otrzymywanego zasiłku stałego na czas otrzymywania zasiłku. - decyzja nr GOPS/221000/000003/03/2011 z dnia 7 marca 2011 roku przyznająca zasiłek stały w wysokości 259,00 zł miesięcznie na okres od dnia 1 lutego 2011 roku do dnia 9 lutego 2014 roku. - decyzja nr GOPS -01/ZS/000011/08/2010 z dnia 2 sierpnia 2010 roku przyznająca zasiłek stały w wysokości 444,00 zł miesięcznie na okres od dnia 1 lipca 2010 roku do dnia 6 lipca 2011 roku oraz świadczenia w formie opłacania składki zdrowotnej na czas pobierania zasiłku. - decyzja nr GOPS/221000/000109/2011 z dnia 27 maja 2011 roku przyznająca zasiłek stały w wysokości 444,00 zł miesięcznie na okres od dnia 17 marca 2011 roku do dnia 9 maja 2013 roku. Zasiłki okresowe - decyzja nr GOPS/215000/000437/2011 z dnia 17 listopada 2011 roku przyznająca zasiłek okresowy z powodu długotrwałej choroby wysokości 161,56 zł miesięcznie na okres od 1 października do 31 grudnia 2011 roku. - decyzja nr GOPS/215000/000437/11/2012 z dnia 17 listopada 2012 roku przyznająca zasiłek okresowy z powodu bezrobocia w wysokości 628,14 zł na okres od dnia 1 pażdziernika do 31 pażdziernika 2011 roku. - decyzja nr GOPS/215000/000462/11/2011 z dnia 25 listopada 2011 roku przyznająca zasiłek okresowy z powodu bezrobocia w kwocie 205,50zł miesięcznie na okres od dnia 1 listopada do 31 grudnia 2011 roku. - decyzja nr GOPS/215000/000500/12/2011 z dnia 20 grudnia 2011 roku przyznająca zasiłek okresowy z powodu bezrobocia w kwocie 109,78 zł na okres od dnia 1 grudnia do dnia 31 grudnia 2011 roku. - decyzja nr GOPS/215000/000103/05/2011 z dnia 19 maja 2011 roku przyznajaca zasiłek okresowy z powodu bezrobocia w wysokości 238,50 zł na okres od dnia 1 maja do dnia 30 czerwca 2011 roku. - decyzja nr GOPS/215000/000098/05/2011 z dnia 19 maja 2011 roku przyznająca zasiłek okresowy z powodu niepełnosprawności w kwocie 98,47 złna okres od dnia 1 maja do dnia 30 czerwca 2011 roku. Nieprawidłowości w zakresie przyznawanych zasiłków nie stwierdzono.
______50 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
3. WYDATKI (DOTACJE ) NA REALIZACJ Ę ZADA Ń POWIERZONYCH NA PODSTAWIE UMOWY JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH - 2011 ROK
W okresie objętym kontrolą z budżetu Gminy Buczek nie udzielono dotacji jednostkom spoza sektora finansów publicznych na realizację zadania w zakresie sprzyjania rozwojowi sportu. Udzielono natomiast dotacje dla: - Ochotniczej Straży Pożarnej w Maleni na remont podjazdu do garażu w wysokości 18.000 zł. Dotacja została udzielona na podstawie art. 32 ust. 2 i 3 b ustawy z dnia 24 sierpnia 1991 r. o ochronie przeciwpożarowej (Dz. U. z 2009 r. Nr 172, poz. 1380 ze zmianami) oraz Uchwały Nr IX/69/2011 Rady Gminy Buczek z dnia 22 czerwca 2011 roku w sprawie zmian w budżecie Gminy Buczek na 2011 rok. Na podstawie wyżej wymienionych aktów prawnych podpisano w dniu 29 czerwca 2011 roku umowę dotacji pomiędzy Gminą Buczek reprezentowaną przez Wójta Gminy Bronisława Węglewskiego a OSP w Maleni reprezentowana przez Prezesa OSP Tomasza Kaczmarka. W umowie określono cel na jaki została udzielona dotacja, wysokość środków oraz wskazano rachunek bankowy na jaki srodki te mają być przekazane. Szczegółowo określono również termin wykorzystania środków, sposób kontroli realizacji zadania oraz termin złożenia sprawozdania z rozliczenia dotacji tj. 20 grudnia 2011 r. Dotacje przekazano w dniu 28 lipca 2011 roku. W dniu 15 listopada 2011 roku wpłynęło do Urzędy Gminy w Buczku pisemne rozliczenie dotacji. Dokument podpisany został przez Prezesa Zarządu OSP w Maleni oraz Skarbnika. Do sprawozdania dołączono kserokopie dokumentów potwierdzających poniesienie wydatków na cel określony w umowie dotacji. Dotacja została wykorzystana w całości, zgodnie z przeznaczeniem. Nieprawidłowości nie stwierdzono. - Ochotniczej Straży Pożarnej w Brodnii na zakup motopompy w wysokości 12.000 zł. Dotacja została udzielona na podstawie art. 32 ust. 2 i 3 b ustawy z dnia 24 sierpnia 1991 r. o ochronie przeciwpożarowej (Dz. U. z 2009 r. Nr 172, poz. 1380 ze zmianami) oraz Uchwały Nr XII/90/2011 Rady Gminy Buczek z dnia 4 listopada 2011 roku w sprawie zmian w budżecie Gminy Buczek na 2011 rok. Na podstawie wyżej wymienionych aktów prawnych podpisano w dniu 7 listopada 2011 roku umowę dotacji pomiędzy Gminą Buczek reprezentowaną przez Wójta Gminy Bronisława Węglewskiego a OSP w Brodni reprezentowana przez Prezesa OSP Dawida Pyrka. W umowie określono cel na jaki została udzielona dotacja, wysokość środków oraz wskazano rachunek bankowy na jaki srodki te mają być przekazane. Szczegółowo określono również termin wykorzystania dotacji, sposób kontroli realizacji zadania oraz termin złożenia sprawozdania z rozliczenia dotacji tj. 10 grudnia 2011 r. Dotacje przekazano w dniu 17 listopada 2011 roku. W dniu 9 grudnia 2011 roku wpłynęło do Urzędy Gminy w Buczku pisemne rozliczenie dotacji. Dokument podpisany został przez Prezesa Zarządu OSP w Brodni oraz Skarbnika. Do sprawozdania dołączono kserokopie dokumentów potwierdzających poniesienie wydatków na cel określony w umowie dotacji. Dotacja została wykorzystana w całości, zgodnie z przeznaczeniem. Nieprawidłowości nie stwierdzono. - Ochotniczej Straży Pożarnej w Buczkui na zakup ciężkiego samochodu ratowniczo- gaśniczego w wysokości 420.000 zł. Dotacja została udzielona na podstawie art. 32 ust. 2 i 3 b ustawy z dnia 24 sierpnia 1991 r. o ochronie przeciwpożarowej (Dz. U. z 2009 r. Nr 172, poz. 1380 ze zmianami) oraz Uchwały Nr VIII/60/2011 Rady Gminy Buczek z dnia 23 maja 2011 roku w sprawie zmian w budżecie Gminy Buczek na 2011 rok. Na podstawie wyżej wymienionych aktów prawnych podpisano w dniu 14 czerwca 2011 roku umowę dotacji pomiędzy Gminą Buczek reprezentowaną przez Wójta Gminy Bronisława Węglewskiego a OSP w Buczkui reprezentowana przez Prezesa OSP Wiktora
______51 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Papugę. W umowie określono cel na jaki została udzielona dotacja, wysokość środków oraz wskazano rachunek bankowy na jaki srodki te mają być przekazane. Szczegółowo określono również termin wykorzystania dotacji, sposób kontroli realizacji zadania oraz termin złożenia sprawozdania z rozliczenia dotacji tj. 20 grudnia 2011 r. Dotacje przekazano w dniu 25 listopada 2011 roku. W dniu 13 grudnia 2011 roku wpłynęło do Urzędy Gminy w Buczku pisemne rozliczenie dotacji. Dokument podpisany został przez Prezesa Zarządu OSP w Buczku oraz Skarbnika. Do sprawozdania dołączono kserokopie dokumentów potwierdzających poniesienie wydatków na cel określony w umowie dotacji. Dotacja została wykorzystana w całości, zgodnie z przeznaczeniem. Nieprawidłowości nie stwierdzono.
4. DOTACJE NA RZECZ SZKÓŁ NIEPUBLICZNYCH (ART .90 USTAWY O SYSTEMIE OŚWIATY ) - 2011 ROK
W okresie objętym kontrolą Gmina Buczek udzielała dotacje na rzecz Szkoły Podstawowej w Maleni oraz Przedszkola w Buczku, w oparciu o ustawę z dnia 7 września 1991 roku o systemie oświaty (Dz. U. z 2004 roku nr 256, poz.2572 ze zm.) W Gminie Buczek dotacje dla szkół niepublicznych i przedszkoli w roku 2011 udzielane były w oparciu o uchwałę nr XXXIII/215/09 Rady Gminy w Buczku z dnia 21 października 2009 roku w sprawie określenia trybu udzielania i rozliczenia dotacji z budżetu gminy Buczek dla szkoł niepublicznych o uprawnieniach szkoł publicznych i dla niepublicznych przedszkoli oraz kontroli jej wykorzystania. Warunkiem przyznania dotacji było złożenie do dnia 30 września roku poprzedzającego rok uzyskania dotacji do Gminy Buczek wniosku, który powinien zawierać między innymi liczby uczniow w następnym roku, wskazanie numeru konta bankowego, na ktory ma być przekazana dotacja. Jak wynika z uchwały, niepubliczne szkoły o uprawnieniach szkoł publicznych, w których realizowany jest obowiązek szkolny lub obowiązek nauki otrzymują dotację z budźetu gminy Buczek na każdego ucznia w wysokości 125 % przewidzianej na jednego ucznia danego typu lub rodzaju szkoły w części oświatowej subwencji ogolnej otrzymywanej przez Gminę Buczek. Natomiast niepubliczne przedszkola otrzymują dotację z budżetu gminy w wysokości 75% wydatkow bieżących ponoszonych przez najbliższą gminę na prowadzenie przedszkola publicznego. Dotacja przekazywana jest szkole/przedszkolu w 12 częściach w terminie do 20 dnia każdego miesiąca, z uwzględnieniem aktualnej liczby uczniow w każdym miesiącu. Przekazanie dotacji następuje po rozliczeniu poprzedniej. Udzielenie dotacji, zgodnie z uchwałą, następuje na podstawie umowy zawartej z podmiotem otrzymującym dotację. Uchwała określa rownież prawo kontroli wykorzystania dotacji w zakresie określonym w ustawie o systemie oświaty. 80101 – Szkoły podstawowe, oraz 2.868,36 zł z rozdziału 80103 – Oddziały przedszkolne w szkołach podstawowych. W dniu 20 kwietnia 2011 roku dokonano wyrównania dotacji wg nowej stawki po otrzymaniu metryczki subwencji oświatowej dla gminy Buczek na rok 2011, ktora wynosiła 761,93 zł na jednego ucznia. Od miesiąca kwietnia 2011 roku przekazywana dotacja dla wymienionego Stowarzyszenia wynosiła 21.334,04 zł z rozdziału 80101 – Szkoły podstawowe , oraz 3.047,72 zł z rozdziału 80103 – Oddziały przedszkolne w szkołach podstawowych. W dniu 31 grudnia 2011 roku zostało sporządzone przez Prezesa Stowarzyszenia Oświatowego “Mała Szkoła” w Maleni sprawozdanie z rozliczenia dotacji. Kwota udzielonej dotacji wynikajaca z ewidencji księgowej Urzędu Gminy była zgodna ze złożonym sprawozdaniem. PRZEDSZKOLE NIEPUBLICZNE
______52 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wniosek osoby prowadzącej niepubliczne przedszkole o udzielenie dotacji na prowadzenie przedszkola w Buczku w 2011 roku wpłynęło do Urzędu Gminy w Buczku w dniu 30 września 2010 roku dotyczył przyznania dotacji na 25 dzieci. Gmina Buczek, na podstawie wydatków bieżących na jedno dziecko w przedszkolach publicznych Gminy Sędziejowice (najbliższa gmina), ustaliła stawkę na 2011 roku na jedno dziecko w wysokości 408,71 zł (roczny wydatek na 1 dziecko w Gminie Sędziejowice w 2010 Dotacja przekazywana jest szkole/przedszkolu w 12 częściach w terminie do 20 dnia każdego miesiąca, z uwzględnieniem aktualnej liczby uczniow w każdym miesiącu. Przekazanie dotacji następuje po rozliczeniu poprzedniej. Udzielenie dotacji, zgodnie z uchwałą, następuje na podstawie umowy zawartej z podmiotem otrzymującym dotację. Uchwała określa rownież prawo kontroli wykorzystania dotacji w zakresie określonym w ustawie o systemie oświaty. W 2011 roku zaplanowana kwota dotacji dla niepublicznych szkół i przedszkoli wynosiła 531.800,00 zł, natomiast wydatkowana została kwota 494.637,32 zł, ktora wypłacona została z § 2540 następujących rozdziałów: 80101 274.957,37 zł, 80103 68.648,05 zł, 80104 151.031,90 zł. W 2011 roku dotacje wypłacone zostały dwom podmiotom: − Stowarzyszeniu Oświatowemu „Mała Szkoła” w Maleni na podstawie umowy zawartej na czas nieokreślony w dniu 18 stycznia 2008 roku – kwoty dotacji: 274.957,37 zł na prowadzenie publicznej szkoły podstawowej w Maleni – oddziały klas I - VI, oraz 68.648,05 zł na prowadzenie publicznej szkoły podstawowej w Maleni – oddział zerowy, − Pani Monice Mikołajewskiej, która prowadzi przedszkole niepubliczne w Buczku, umowa zawarta w dniu 18 stycznia 2008 roku w na czas prowadzenia przedszkola przez ww. osobę – kwota ogołem dotacji 151.031,90 zł. STOWARZYSZENIE OŚWIATOWE „MAŁA SZKOŁA” Wniosek ww. podmiotu dotyczący udzielenie dotacji na rok 2011 wpłynął do Urzędu Gminy w Buczku w dniu 09 września 2010 roku. Wnioskowano o przyznania dotacji na 32 dzieci ogółem. Dotacja dla ww. podmiotu w miesiącach I – III 2011 roku naliczona została wg stawek obowiązujących w 2010 roku dla szkoł podstawowych z terenu Gminy Buczek i wynosiła dla jednego ucznia 717,09 zł i stanowiła 125% subwencji oświatowej na 1 ucznia. Miesięczna kwota dotacji w okresie od stycznia do marca 2011 roku wynosiła 20.078,52 zł, z rozdziału roku – 6.539,43 zł : 12 m-cy x 75% = 408,71 zł). Na podstawie dowodow źrodłowych (informacji o stanie dzieci, ewidencji księgowej, wyciągow bankowych) dotyczących przekazania dotacji dla Stowarzyszenia Oświatowego „Mała Szkoła” w Maleni w miesiącach luty, kwiecień i listopad 2011 roku (dok. księgowy nr 54/10, 139/11, 425/21), oraz dla Niepublicznego Przedszkola w Buczku w miesiącach marzec, maj i grudzień 2011 roku (dok. księgowy nr 88/32, 175/14, 463/18), nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie ustalenia kwoty dotacji, oraz terminowości przekazywania poszczegolnych transz dotacji, jak rownież comiesięcznych informacji o stanie uczniow i wychowanków przedszkola.
5. WYDATKI OSOBOWE
5.1.Wydatki na wynagrodzenia - 2011 rok
______53 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Plan i wykonanie wydatków na wynagrodzenia osobowe pracowników Urzędu Gminy w dziale 750, rozdz.75023, par.4010 przedstawiał się następująco: 2010 2011 Plan 730 000,00 1.040.000,00 Wykonanie 728 832,25 854 192,38 Prawidłowo ść ustalania i wypłaty wynagrodze ń na rzecz pracowników jednostki Na podstawie zakresów czynności pracowników ustalono, że za prawidłowość i kompletność akt osobowych pracowników odpowiedzialność, w okresie objętym kontrolą ponosi inspektor Sławomira Orzepińska. Kontrolę w przedmiotowym zakresie przeprowadzono w oparciu o przepisy: - ustawy z dnia 21 listopada 2008 roku o pracownikach samorządowych (tj. z 2001r. Dz.U. nr 223, poz.1458 ) - rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 roku w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych (Dz. U. z 2009 roku nr 50 poz.398 i nr 220 poz.1721) Kontrolą objęto prawidłowość przyznanych kategorii zaszeregowania, stawek wynagrodzenia zasadniczego, oraz dodatku stażowego, funkcyjnego i specjalnego dla następujących pracowników Urzędu Gminy w Dobroniu: - Bronisława Węglewskiego – Wójta Gminy Buczek - Grażyny Jędryka - Skarbnika Gminy - Zenony Romankiewicz - Sekretarz Gminy - Jana Kaflaka - kierowcy - Grzegorza Gawrońskiego - młodszego referenta - Tomasza Kubickiego - młodszego referenta - Wiesława Szczepaniaka - podinspektora - Sławomiry Orzepińskiej - inspektora - (…) 17 - robotnika gospodarczego. W wyniku kontroli nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie wysokości przyznanego wynagrodzenia i grupy osobistego zaszeregowania wynikających z tabel miesięcznych kwot wynagrodzenia zasadniczego i wykazów stanowisk zawartych w rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 roku w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych (Dz. U. nr 50 poz.398 ze zm.)
Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy
17 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______54 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W okres W okresie objętym kontrolą dokonano wypłaty następujących odpraw emerytalnych (rentowych) dla pracowników Urzędu Gminy: (…) 18 W 2011 roku ekwiwalentów nie wypłacono. Lista płac na podstawie której dokonywano wypłaty była sprawdzona pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty przez Skarbnika i Sekretarza Gminy.
4.2. Zakładowy Fundusz Świadcze ń Socjalnych – 2011 rok
Działalność socjalna Urzędu finansowana jest ze środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Zasady funkcjonowania ZFŚS ustalone zostały w Regulaminie Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych wprowadzonego w życie zarządzeniem nr 20/2009 Wójta Gminy Buczek z dnia 30 marca 2009 roku. 1. Naliczenie funduszu do budżetu zostało zaplanowane w kwocie przyjętej na poziomie 1 094,35 zł. - etaty pracownicze – 31 x 1 094,35 = 33 925,00 zł W dniu 16.12.2011r. dokonano korekty w oparciu o faktyczne zatrudnienie w Urzędzie Gminy w Dobroniu w roku 2011 oraz faktycznej kwoty odpisu na etat wynoszącej 1 093,93 zł. Naliczenie funduszu po korekcie: - etaty pracownicze 31 x 1 093,93 zł = 33 912,83 zł
2. Przekazanie środków na rachunek bankowy - dnia 26 stycznia 2011 roku 28 800,00 zł, - dnia 28 kwietnia 2011 roku 600,00 zł, Na dzień 31 maja 2011 r. przekazano kwotę 29 400,00 zł. - dnia 02 września 2011 roku 4 525,00 zł - dnia 12 grudnia 2011 roku (po dokonanej korekcie) (-)12,00 zł Razem 100% odpisu na rok 2011 33 913,00 zł Z powyższego zestawienia wynika iż do dnia 31 maja 2011 roku zostało przekazane wymagane 75% (tj.25.434,75 zł) naliczonych środków na rachunek bankowy funduszu, a tym samym została zachowana wysokość kwot określona w art.6 ust.2 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (tj. z 1996 r. Dz. U. nr 70 poz.335 ze zm.)
18 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______55 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
4.3. Wydatki na podró że słu żbowe pracowników - 2011 rok
PLan wydatków związanych z pokryciem kosztów krajowych podróży służbowych w roku 2011 wynosił 15 500,00 zł, natomiast wykonanie wyniosło 15.476,60 zł. Wg rejestru delegacji służbowych w 2011 roku odbytych zostało 247 podróży służbowych. Kontrolę wydatków na podróże służbowe pracowników przeprowadzono z uwzględnieniem zasad dot. dowodów księgowych stanowiących podstawę realizacji wydatków w rozumieniu dowodu księgowego określonego w art.21 i art.22 ustawy o rachunkowości, także pod względem prawidłowości zaklasyfikowania wydatku, prawidłowości ewidencji księgowej, wydatku oraz zgodności rozliczenia poniesionych kosztów z obowiązującymi uregulowaniami prawnymi w tym zakresie. Kontroli poddano losowo wybrane polecenia wyjazdu służbowego o nr: 31/2011, 63/2011, 65/2011, 139/2011, 141/2011, 160/2011, 200/2011, 221/2011, 203/2011 oraz 240/2011 stwierdzając iż: - sprawdzone polecenia wyjazdów służbowych podpisywane były dla pracowników przez Wójta Gminy bądź Sekretarza a dla Wójta Gminy przez Sekretarza Gminy. - w przypadku podróży służbowych samochodem prywatnym na poleceniu wyjazdu służbowego jako środek lokomocji wpisywano markę samochodu, pojemność skokową silnika samochodu, nr rejestracyjny lub samochód własny. Każdy z pracowników używający pojazdu prywatnego posiada zawartą z wójtem gminy umowę, w której została określona marka, numer rejestracyjny oraz pojemność silnika. W przypadku podróży środkami komunikacji publicznej załączano bilety. - rozliczenie kosztów za podróże służbowe samochodem nie będącym własnością pracodawcy następowało poprzez iloczyn przejechanych kilometrów przez obowiązującą stawkę za jeden kilometr stosownie do pojemności silnika, określoną w rozporządzeniu Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 roku w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania do celów służbowych samochodów nie będących własnością pracodawcy (Dz. U. z 2002 r. nr 27 poz. 271 ze zm.), oraz zarządzeniu nr 13/2008 Wójta Gminy Buczek z dnia 29 lutego 2008 roku w sprawie ustalenia stawek za 1 kilometr przebiegu samochodu osobowego niebędącego własnością pracodawcy używanego do odbycia podróży służbowej na obszarze kraju. Rachunki kosztów podróży sprawdzone zostały pod względem formalnym i rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty przez Skarbnika i Wójta Gminy. Wypłata należności za odbyte podróże służbowe następowała przelewem na konto pracownika. Podróże zagraniczne
W latach 2010 – 2011 nie wystąpiły rozliczenia służbowych podróży zagranicznych.
4.4. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podró ży słu żbowych dla radnych oraz członków władz jednostek pomocniczych - 2011 rok
Plan wydatków po zmianach w dz.750,rozdz.75022 par.3030 w roku 2011 wynosił 48.000,00 zł natomiast wykonanie wydatków poniesionych na wypłatę diet zamknęło się kwotą 47.340,00 zł Zasady wypłaty diet
W okresie objętym kontrolą wysokość:
______56 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- diet dla radnych ustalona była uchwałą nr II/6/06 Rady Gminy Buczek z dnia 5 grudnia 2006 r. w sprawie ustalenia diet dla Radnych , zmienionej uchwałą III/19/2010 z dnia 29 grudnia 2010 r. a kształtowała się następująco: do 28 grudnia 2010 r. 1) za udział radnego w posiedzeniu Rady Gminy – 130 zł; 2) za udział w posiedzeniu komisji – 130 zł; 3) przewodniczący komisji za udział w posiedzeniu komisji – 150 zł; 4) wiceprzewodniczący Rady za udział w posiedzeniu Rady – 150% diety przyznanej Radnemu. od 29 grudnia 2010 r. 1) za udział radnego w posiedzeniu Rady Gminy – 160 zł; 2) za udział w posiedzeniu komisji – 160 zł; 3) przewodniczący komisji za udział w posiedzeniu komisji – 180 zł; 4) wiceprzewodniczący Rady za udział w posiedzeniu Rady – 150% diety przyznanej Radnemu.
Dieta Przewodniczącego Rady Gminy Buczek wynosiła do 28 grudnia 2010 r. 990 zł miesięcznie, a od 29 grudnia 2010 r. 1 200 zł miesięcznie. Podstawa uchwała Nr II/7/06 Rady Gminy Buczek z dnia 5 grudnia 2006 r. w sprawie ustalenia diety dla Przewodniczącego Rady Gminy Buczek; zmiana uchwała Nr III/18/10 Rady Gminy Buczek z dnia 29 grudnia 2010 r. w sprawie jak wyżej. W przypadku nieobecności na posiedzeniach Rady Gminy radni diet nie otrzymywali. Wypłata diet następowała w oparciu o listy diet, sporządzane na podstawie list obecności Radnych na posiedzeniach Komisji oraz sesjach Rady Gminy w danym miesiącu.
Prawidłowość wypłaty diet
Sprawdzono prawidłowość wypłaty diet dla radnych Gminy na podstawie list wypłat: - lista wypłat za miesiąc luty 2011 roku – sporządzona 24.02.2011 roku, wypłacona 25.02.2011r.. - lista wypłat za miesiąc sierpień 2011r. sporządzona w dniu 24.08.2011 wypłacona 25.08.2011r. Listy płac na podstawie których dokonano wypłaty diet zostały sporządzone na podstawie list obecności radnych w posiedzeniach rady bądź komisji. Listy zostały sprawdzone pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty przez Sekretarza Gminy. Nieprawidłowości w powyższym zakresie nie stwierdzono.
Wypłaty diet dla sołtysów Sprawdzono prawidłowość wypłaty diet dla radnych Gminy na podstawie list wypłat: - lista wypłat za miesiąc luty 2011 roku – sporządzona 24.02.2011 roku, wypłacona 25.02.2011r..
______57 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- lista wypłat za miesiąc sierpień 2011r. sporządzona w dniu 24.08.2011 wypłacona 25.08.2011r. Listy płac na podstawie których, dokonano wypłaty diet zostały sporządzone na podstawie list obecności radnych w posiedzeniach rady bądź komisji. Listy zostały sprawdzone pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty przez Sekretarza Gminy. Nieprawidłowości w powyższym zakresie nie stwierdzono.
Rozliczenie kosztów podróży służbowych dla radnych Gminy. W okresie objętym kontrolą radni gminy nie dokonywali rozliczeń podrózy służbowych.
6. WYDATKI INWESTYCYJNE
Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2010 – 2011
2010 rok 2011 rok Plan po Plan po Dział Rozdział Paragraf Wykonanie Wykonanie zmianach zmianach (zł) (zł) (zł) (zł) 010 01010 6050 668.000,00 256.220,42 372.000,00 326.217,30 010 01010 6057 502.182,00 493.431,82 926.500,00 905.022,58 010 01010 6059 502.182,00 493.431,80 926.500,00 905.022,57 010 01010 6060 - - 200,00 0 400 40002 6060 - - 20.000,00 10.086,00 600 60016 6050 1.365.009,00 1.363.417,81 428.121,00 420.210,67 600 60016 6060 256.536,00 256.176,00 41.500,00 41.400,57 700 70005 6060 146.143,00 146.142,04 23.400,00 23.370,00 750 75023 6060 - - 7.416,00 7.415,67 754 75412 6050 147.524,36 98.028,93 121.210,00 116.949,01 754 75412 6057 250.703,00 163.607,50 335.470,00 335.462,98 754 75412 6059 83.568,64 54.535,83 91.200,00 91.124,68 754 75412 6230 - - 432.000,00 430.267,40 754 75495 6050 20.000,00 0 - - 801 80101 6050 - - 11.100,00 11.070,00 801 80101 6060 - - 70.500,00 5.500,00 801 80104 6050 38.000,00 37.576,00 5.000,00 0 900 90002 6060 15.000,00 14.640,00 300,00 0 900 90015 6050 - - 25.100,00 25.092,00 900 90019 6230 - - 20.000,00 20.000,00 900 90095 6060 10.000,00 0 - - 921 92109 6050 52.000,00 51.500,00 500,00 500,00 926 92601 6050 247.000,00 244.103,26 3.700,00 3.690,00 926 92601 6057 500.000,00 500.000,00 - - 926 92601 6059 201.000,00 200.284,56 - -
______58 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
926 92601 6060 - - 26.700,00 26.699,61 Razem 5.004.484,00 4.372.765,97 3.888.417,00 3.704.601,04 Wydatki bud żetowe 18.453.720,42 17.172.028,70 19.743.026,53 18.147.877,35 ogółem % udziału wydatków inwestycyj- x x 27,12 25,46 19,70 20,41 nych w wydatkach ogółem
Źródła finansowania realizowanych inwestycji w latach 2010-2011 Na podstawie sprawozdania z wykonania budżetu gminy Buczek za 2010 i 2011 rok ustalono, że plan finansowy na wydatki inwestycyjne przedstawiał się w sposób następujący: - w roku 2010 kwota planowanych nakładów wynosiła 5 004 484,00 zł, zaś wykonanie planu wydatków stanowiło kwotę 4 372 765,97 zł - w roku 2011 kwota planowanych nakładów wynosiła 3 888 417,00 zł, zaś wykonanie 3 704 601,04 zł. Inwestycja pn.: „Budowa kanalizacji sanitarnej z przyłączami w miejscowości Czestków B i F, gm. Buczek” została dofinansowana w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2007-2013 , oś 3 „Jakość życia na obszarach wiejskich i różnicowanie gospodarki wiejskiej, działanie 321 „Podstawowe usługi dla gospodarki i ludności wiejskiej” w ogólnej kwocie 502.181,00 zł (zwrot środków otrzymano w dniu 22 czerwca 2011 roku w wysokości 502.181,00). Dofinansowaniu podlegało 50 % poniesionych kosztów kwalifikowanych. Źródłem finansowania tej inwestycji była również dotacja z WFOŚiGW w Łodzi w wysokości 152.000 zł. Środki z dotacji wpłynęły w dniu 27 grudnia 2010 roku. Inwestycja pn.: „Rozbudowa, przebudowa i nadbudowa budynku Ochotniczej Straży Pożarnej w miejscowości Malenia, gm. Buczek” została dofinansowana w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2007-2013 , oś 3 „Jakość życia na obszarach wiejskich i różnicowanie gospodarki wiejskiej, działanie 313,322,323 „Odnowa i rozwój wsi” w ogólnej kwocie 250 703,00 zł (zwrot środków otrzymano w 2012 roku w wysokości 250 703,00). Dofinansowaniu podlegało 75 % poniesionych kosztów kwalifikowanych. Inwestycja pn.: „Budowa kompleksu sportowo-rekreacyjnego (2009-2010) budowa zespołu dwóch boisk – piłkarskiego i wielofunkcyjnego wraz z infrastrukturą techniczną” została dofinansowana w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2007- 2013 , oś 3 „Jakość życia na obszarach wiejskich i różnicowanie gospodarki wiejskiej, działanie 313,322,323 „Odnowa i rozwój wsi” w ogólnej kwocie 500 000,00 zł (zwrot środków otrzymano w 2011 roku w wysokości 500 000,00). Dofinansowaniu podlegało 75 % poniesionych kosztów kwalifikowanych. Zadanie to dofinansowane zostało również ze środków Funduszu Rozwoju Kultury Fizycznej w kwocie 289 000,00 zł (środki otrzymano w 2010 roku w wysokości 289 000,00), co stanowiło 31,78% kosztów zadania.
______59 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Inwestycja pn.: „Modernizacja drogi gminnej Wola Bachorska-Bachorzyn-Czarny Las” została dofinansowana w ramach umowy z Urzędem Marszałkowskim w Łodzi z Terenowego Funduszu Gruntów Rolnych ogólnej kwocie 103 000,00 zł (wpływ środków nastąpił w 2010 roku w wysokości 103 000,00), co stanowiło 50 % kosztów kwalifikowanych zgodnie ze złożonym wnioskiem. Inwestycja pn.: „Modernizacja drogi rolniczej w sołectwie Brodnia” została dofinansowana w ramach umowy z Urzędem Marszałkowskim w Łodzi z Terenowego Funduszu Gruntów Rolnych w ogólnej kwocie 90 715,29 zł (wpływ środków nastąpił w 2010 roku w wysokości 90 715,29), co stanowiło 50 % kosztów kwalifikowanych zgodnie ze złożonym wnioskiem. Inwestycja pn.: „Droga Sycanów” została dofinansowana w ramach umowy z Urzędem Marszałkowskim w Łodzi z Terenowego Funduszu Gruntów Rolnych w ogólnej kwocie 97 879,90 zł (wpływ środków nastąpił w 2011 roku w wysokości 97 879,90), co stanowiło 50 % kosztów kwalifikowanych zgodnie ze złożonym wnioskiem. Inwestycja pn.: „Przebudowa drogi gminnej Nr 103104 Gucin-Rokitnica od km 0+010 do km 1+383” została dofinansowana w ramach Narodowego Programu Przebudowy Dróg Lokalnych 2008-2011 w ogólnej kwocie 269 388,88 zł (wpływ środków nastąpił w 2010 roku w wysokości 269 388,88), co stanowiło 50 % wydatków. Inwestycja pn.: „Budowa kanalizacji sanitarnej w miejscowości Buczek i Bachorzyn” została dofinansowana w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2007- 2013 , oś 3 „Jakość życia na obszarach wiejskich i różnicowanie gospodarki wiejskiej, działanie 321 „Podstawowe usługi dla gospodarki i ludności wiejskiej” w ogólnej kwocie 887 769,00 zł (zwrot środków otrzymano w 2012 roku w wysokości 887 769,00). Dofinansowaniu podlegało 50 % poniesionych kosztów kwalifikowanych. Inwestycja pn.: „Budowa kanalizacji sanitarnej we wsi Józefatów i Bachorzyn” została dofinansowana w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2007-2013 , oś 3 „Jakość życia na obszarach wiejskich i różnicowanie gospodarki wiejskiej, działanie 321 „Podstawowe usługi dla gospodarki i ludności wiejskiej” w ogólnej kwocie 744 200,00 zł. W chwili inwestycja jest w fazie realizacji. Dofinansowaniu podlega 50 % kosztów kwalifikowanych.
Pozostałe wydatki inwestycyjne poniesione w latach 2010 i 2011 finansowane były w całości ze środków własnych gminy.
Zestawienia dotyczące kosztów i żródeł finansowania inwestycji stanowią załącznik nr 3 protokółu.
Ewidencja ksi ęgowa wydatków inwestycyjnych
Ewidencja księgowa kosztów inwestycji rozpoczętych oraz rozliczenie kosztów inwestycji na uzyskane efekty prowadzona jest na koncie 080. Do konta 080 prowadzona jest analityka z podziałem na poszczególne zadania inwestycyjne. W okresie objętym kontrolą salda syntetyczne konta 080 dla realizowanych inwestycji przedstawiały się następująco: - na koniec 2010 roku - Wn - 683 245,65 zł - na koniec 2011 roku - Wn - 2 486 323,15 zł Ewidencja szczegółowa nakładów inwestycyjnych prowadzona jest również w formie zestawień tabelarycznych, co umożliwia wyodrębnienie poniesionych nakładów na poszczególne inwestycje.
______60 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)
Inwestycjami prowadzonymi w gminie Buczek w zależności od ich rodzaju zajmuje się inspektor Wiesław Szczepaniak który prowadzi wszelkie sprawy związane z realizacją inwestycji a w szczególności przygotowywanie i sporządzanie wniosków w sprawie dofinansowania inwestycji, przygotowywanie dokumentacji technicznej i prawnej, organizowania przetargów zgodnie z wymaganiami ustawy Prawo zamówień publicznych, w zakresie wykonawstwa i nadzoru inwestorskiego, prowadzenie rejestru zamówień publicznych oraz prowadzenie rejestru umów i zleceń zawartych z wykonawcami inwestycji. W zakresie organizacji przetargów na zadania inwestycyjne zgodnie z wymogami ustawy Prawo zamówień publicznych inspektorzy współpracują z powołaną przez Wójta Komisją Przetargową. W zakresie stosowania przepisów ustawy Prawo zamówień publicznych w odniesieniu do zakupów o mniejszej wartości wprowadzony został regulamin udzielania zamówień publicznych o wartości szacunkowej nieprzekraczającej równowartości kwoty .4 000 euro zarządzeniem nr 53/2012 Wójta Gminy Buczek z dnia 28 czerwca 2012 roku.
Kontrola realizacji wybranych inwestycji
Sprawdzono dokumentację dotyczącą realizacji zadania : Budowa kanalizacji sanitarnej z przyłączami w miejscowości Czestków B i F Gm. Buczek I Wybór wykonawcy dokumentacji projektowej Wybór dokumentacji projektowej na wykonanie projektu technicznego na realizację zadania „Budowa kanalizacji sanitarnej z przyłączami w miejscowości Czestków B i F Gm. Buczek nastapił z wolnej ręki, tym samym nie prowadzono wyboru wykonawcy w trybie przetargowym. W dniu 3 września 2008 roku pomiędzy Gminą Buczek reprezentowaną przez Wójta Gminy Bronisława Węglewskiego a Biurem Projektowym Anna Andrzejczak została zawarta umowa na mocy której zleceniobiorca zobowiązał się do wykonania projektu kanalizacji sanitarnej z przyłączami w miejscowości Czestków etap II. Termin wykonania zlecenia ustalony został w ciągu 3 miesiecy od uzyskania: decyzji lokalizacyjnej inwestycji celu publicznego oraz decyzji o środowiskowych uwarunkowaniach zgody. Wynagrodzenie za wykonanie projektu ustalone zostało w kwocie 20 000,00 zł + VAT. Wypłata wynagrodzenia miała nastapić na podstawie rachunku wystawionego po wykonaniu zlecenia i potwierdzenia jego wykonania przez upoważnionego przedstawiciela Zleceniodawcy. Umowę podpisali Wójt Gminy Bronisław Węglewski, z kontrasygnatą Skarbnika Gminy Grażyny Jedryki oraz zleceniobiorca Anna Andrzejczak. W dokumentacji znajduję się decyzja Wojewody Łódzkiego z dnia 18 maja 2001 roku nadająca Annie Andrzejczak uprawnienia budowlane nr ewid.71/01/WŁ do projektowania i kierowania robotami budowlanymi bez ograniczeń w specjalności instalacyjnej w zakresie sieci, instalacji i urządzeń: wodociągowych i kanalizacyjnych, cieplnych,wentylacyjnych i gazowych.
Wybór wykonawcy robót budowlanych
Budowa kanalizacji sanitarnej z przyłączami w miejscowości Czestków B i F Gm. Buczek
______61 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
1. W czasie postępowania kontrolnego dokonano szczegółowego przeglądu dokumentacji źródłowej dotyczącej ww. zadania inwestycyjnego, któremu nadano nr sprawy IKP 7020 - 2009 2. Szacunkowa całkowita wartość zamówienia została ustalona przez Wiesława Szczepaniaka w dniu 30 pażdziernika 2009 roku na podstawie kosztorysu inwestorskiego z miesiąca maja 2009 roku na ogólną kwotę 1 702 987,14 co w przeliczeniu na EURO stanowi kwotę 439 242,51. Według sporządzonej informacji o wysokości środków Gmina Buczek zamierzała przeznaczyć na sfinansowanie zamówienia na podstawie uchwały Rady Gminy nr XXXIII/216/09 z dnia 21 10.2009 roku kwotę 45 000,00 zł, pozostałe środki w roku 2010. 3. Specyfikacja Istotnych Warunków Zamówienia została zatwierdzona przez Wójta Gminy w dniu 2 listopada 2009 roku. 4. Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym na „ Budowę kanalizacji sanitarnej z przyłączami w miejscowości Czestków B i F Gm. Buczek” Wójt podał do publicznej wiadomości na stronie internetowej Urzędu w dniu 4 listopada 2009 roku. Ogłoszenie o przetargu zostało wywieszone na tablicy ogłoszeń Urzędu do dnia otwarcia ofert. W Biuletynie Zamówień Publicznych ogłoszenie o przetargu ukazało się w dniu 2 listopada 2009 roku pod nr 194585 – 2009. 5. Przedmiotem zamówienia była:Budowa kanalizacji sanitarnej z przyłączami w miejscowości Czestków B i F Gm. Buczek. Termin wykonania zamówienia został ustalony: - wymagany – 10 miesięcy od dnia podpisania umowy. 6.Termin składania ofert wyznaczono do dnia 25 listopada 2009 roku do godz.14.00, otwarcie ofert miało nastąpić w tym samym dniu o godz.14.15. Zamawiający nie dopuścił do składania ofert częściowych W SIWZ zamawiający żądał wniesienia wadium w wysokości 30 000,00 zł w terminie do dnia 25 listopada 2009 roku, które mogło być wniesione w pieniądzu, lub w poręczeniach, gwarancjach bankowych bądź ubezpieczeniowych oraz poręczeniach zgodnie z przepisami ustawy udzielanych przez podmioty o których mowa w art.6b ust.5 pkt.2 ustawy z dnia 9 listopada 2000 roku o utworzeniu Polskiej Agencji Rozwoju Przedsiębiorczości (Dz. U. nr 109 poz.1158 z późn. zm.) Termin związania ofertą wynosił 30 dni. Bieg terminu związania ofertą rozpoczyna się wraz z upływem terminu składania ofert. 7. Kryterium oceny ofert zostało ustalone – cena - 100% 8. Do przygotowania i przeprowadzenia przetargu została zobowiązana trzy osobowa Komisja Przetargowa która została powołana zarządzeniem nr 76/09 Wójta Gminy Buczek z dnia 2 listopada 2009 roku w sprawie wszczęcia postępowania na udzielenie zamówienia publicznego i powołania Komisji Przetargowej. Komisja miała prowadzić postępowanie zgodnie z Regulaminem Komisji Przetargowej zawartym w załączniku do zarządzenia. 9. Przed upływem terminu składania ofert do zamawiającego wpłynęło szereg zapytań od wykonawców o wyjaśnienie zapisów zawartych w SIWZ oraz w kosztorysach: - dnia 09.11.2009r – od firmy Zakład Robót Melioracyjnych i Instalatorstwa Wodno- Kanalizacyjnego z Łasku
______62 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- dnia 17.11.2009r. – z Zakładu Robót Inżynieryjnych FRAKOM ze Sławna - dnia 19.11.2009r. z Zakładu Usług Sprzętowo-Transportowych s.c. z Wielunia - dnia 20.11.2009rr. – od rzeczoznawcy w zakr. Wodociągów i kanalizacji Wyjaśnienia dotyczące złożonych zapytań zamawiający złożył na stronie internetowej Urzędu w dniach 17.11.2009r., 19.11.2009r., 23.11.2009r. 10.Według sporządzonej listy obecności przy otwarciu ofert obecni byli przedstawiciele 10 wykonawców, oraz wszyscy członkowie Komisji Przetargowej.Zgodnie ze sporządzonym protokółem przez Komisję do upływu terminu składania ofert zostało złożonych 16 kopert oznaczonych jako oferty.Oferty otwarto w kolejności ich składania w ilości 16 szt., i zawarto załączniku do listy obecności (druk- ZP-12.) Najdroższa oferta stanowiła kwotę 2 968 303,29 zł, najtańsza 1 199 549,63 zł 11. Członkowie Komisji Przetargowej oraz Kierownik Zamawiającego złożyli na drukach ZP - 11 oświadczenia wymagane treścią art.17 ust.2 ustawy Prawo zamówień publicznych z dnia 25.11.2009 roku. 11. W dniu 11.12.2009r. Komisja Przetargowa dokonała sprawdzenia ofert złożonych i otwartych w dniu 25.11.2009r.dotyczacych zamówienia publicznego „ Budowa kanalizacji sanitarnej z przyłączami w miejscowości Czestków B i F Gm.Buczek. Komisja wezwała jednego z oferentów – Zakład Usług Sprzętowo-Transportowych s.c. z Wielunia do złożenia wyjaśnień do złożonej oferty, do dnia 14 grudnia 2009 roku do godz.10.00. Nie złożenie wyjaśnień w terminie będzie skutkowało wykluczeniem wykonawcy. Wezwany wykonawca udzielił odpowiedzi i wyjaśnień dotyczących złożonej oferty w tym samym dniu,tj. 11.12.2009r. 12. Komisja dokonała oceny złożonych ofert sporządzając informację o spełnianiu przez wykonawców warunków udziału w postępowaniu prowadzonym w trybie przetargu nieograniczonego (druk ZP-17). Ze sporządzonej informacji wynika,iż wszystkie złożone oferty spełniają warunki udziału w postępowaniu. Następnie Komisja dokonała oceny złożonych ofert na kartach indywidualnych oceny ofert.(druk-ZP-20) 13. Z przeprowadzonych czynności Komisja protokół z rozstrzygnięcia, z którego wynika iż najkorzystniejszą została oferta nr 8 złożona przez firmę EDAN Mieczysław Piech – z Bełchatowa. Pismem z dnia 14 grudnia Wójt Gminy poinformował (faxem) wykonawców biorących udział w postępowaniu, iż najkorzystniejsza oferta została złożona przez firmę EDAN Mieczysław Piech z Bełchatowa z ceną 1 199 549,63 zł. W załączniku do zawiadomienia podano streszczenie oceny i porównania złożonych ofert. Wykonawcy potwierdziłi otrzymanie zawiadomienia. Zawiadomienie o wyborze najkorzystniejszej oferty zostało wywieszone na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy do dnia 23.12.2009 roku. oraz na stronie internetowej. 14. Z przebiegu postępowania Komisja Przetargowa sporządziła protokół – druk ZP – 2 (część ogólna i szczegółach), z którego wynika m.in. - w ustalonym terminie oferty złożyło 16 wykonawców - wymagane warunki spełniało 16 wykonawców - nie wniesiono protestów ani odwołań - najkorzystniejszą ofertę złożyła firma EDAN z Bełchatowa z ceną 1 199 549,63 zł. - umowa z wybranym wykonawcą została zawarta w dniu 23 grudnia 2009 roku. Sporządzony protokół z postępowania zatwierdził w zastępstwie Wójta Gminy Sekretarz Gminy Zenona Romankiewicz.
______63 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- W dniu 23 grudnia 2009 roku pomiędzy Gminą Buczek reprezentowaną przez Wójta Gminy Bronisława Węglewskiego a Firmą EDAN reprezentowaną przez właściciela Mieczysława Piecha została zawarta umowa na podstawie której wykonawca przyjął do wykonania zadanie inwestycyjne polegające na budowie kanalizacji sanitarnej w miejscowości Czestków B i F Gm. Buczek. Termin wykonania zamówienia ustalono do 10 miesiecy od podpisania umowy. - rozpoczęcie robót – w ciagu 12 dni od podpisania umowy. Wynagrodzenie za wykonanie przedmiotu zamówienia strony ustaliły wynagrodzenie ryczałtowe netto w wysokości 983 237,40 zł powiekszone o podatek VAT w wysokości 216 312,23 zł – łącznie 1 199 549,63 zł. Wynagrodzenie mogło być rozliczane fakturami przejściowymi, których suma nie może przekroczyć 70% ceny wykonania brutto. Zamawiający dokona zapłaty faktury w ciagu 30 dni od daty jej doręczenia. Wykonawca wystawi fakturę końcową w terminie 10 dni od daty odbioru końcowego.
Zabezpieczenie należytego wykonania umowy zostało wniesione w wysokości 5% ceny całkowitej tj. w kwocie 59 977,48 i zostało wniesione: - w gwarancji ubezpieczeniowej wystawionej w dniu 23.12.2009r. przez InterRisk Towarzystwo Ubezpieczeń S.A. na kwotę 59 977,48 zł W umowie ustalone zostały kary umowne w przypadku odstąpienia od realizacji przedmiotu zamówienia zarówno prze wykonawcę jak i zamawiającego Umowę podpisali Wójt Gminy wz. Sekretarz Gminy Zenona Romankiewicz , wykonawca- właściciel Firmy EDAN Mieczysław Piech. Umowa posiada kontrasygnatę Skarbnika Gminy. W tym samym dniu 23 grudnia 2009 roku do powyższej umowy został sporządzony aneks,który wprowadzał następujące ustalenia: - wykonanie całości zamówienia zostało ustalone do dnia 14 listopada 2010 roku. Pozostałe postanowienia umowy nie uległy zmianie. - W dniu 05.01.2010r. sporządzony został protokół przekazania placu budowy. Z protokółu wynika, iż ustalono że rozpoczęcie prac budowlanych nastapi po ustapieniu mrozów. Wykonawca został poinformowany o stanie i lokalizacji uzbrojenia terenu budowy,w instalacje podziemne tj. sieć wodociągowa, telefoniczna, energetyczna, melioracyjna. - W dniu 12 listopada 2010 roku do Urzędu Gminy w którym wykonawca informuje, iż zgodnie z ustaleniami dotyczącymi zakończenia zadania na dzień 12.11.2010 roku zwraca się z prosbą o dokonanie odbioru. Do pisma zostały załączone dokumenty odbiorowi, m.in. inwentaryzacja powykonawcza, dziennik budowy, kosztorys powykonawczy,wykaz wykonanych przyłączy. - Pismem z dnia 18 listopada 2010 roku Wójt Gminy poinformował wykonawcę, że odbiór końcowy zadania Budowa kanalizacji sanitarnej z przyłączami w miejscowości Czestków Bi F Gm. Buczek został wyznaczony na dzień 23 listopada 20210 roku. - W dniu 23.11.2010 roku dokonano końcowego odbioru robót zadania: Budowa kanalizacji sanitarnej z przyłączami w miejscowości Czestków B i F Gm. Buczek. Z protokółu wynika iż: - jakość wykonanych robót – dostateczna - termin zakończenia robót wg umowy i aneksu – 14 listopada 2010r.
______64 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- rzeczywisty termin zakończenia robót - 12 listopada 2010 roku. - wartość całkowita robót netto wg przedłóżonych dokumentów wynosiła 983 237,40 zł, wartość brutto 1 199 549,63 zł - wykonawca przekazał inwestorowi komplet dokumentacji odbiorowej z atestami, dopuszczeniami, informacjami o wyrobach i opracowaniem geodezyjnym. - nie stwierdzono usterek wymagających napraw - roboty uznano za odebrane a obiekt przekazany do użytku - okres gwarancji wynosi 48 miesiecy od daty odbioru końcowego Protokół podpisali – przedstawiciel zamawiającego – podinsp.ds.inwestycji – Wiesław Szczepaniak, inspektor nadzoru Marianna Jakubie, i przedstawiciele wykonawcy – właściciel firmy Mieczysław Piech, Zdzisław Kalinowski – kierownik budowy, Wojciech Miller – kierownik robót.
Dofinansowanie ze środków Unii Europejskiej
1. W dniu 26 listopada 2009 roku została zawarta umowa o przyznanie pomocy nr 00044-6921-UM0501473/09 w ramach działania „ Podstawowe usługi dla gospodarki ludności wiejskiej objętego PROW na lata 2007 – 2013 pomiędzy: - samorządem Województwa Łódzkiego reprezentowanym przez Witolda Stępnia – Wicemarszałka Województwa Dariusza Klimczaka – Członka Zarządu Województwa Łódzkiego a Gminą Buczek reprezentowaną przez Bronisława Węglewskiego Wójta Gminy. Na podstawie zawartej umowy Gminie Buczek – beneficjentowi na podstawie złożonego wniosku o przyznanie pomocy oraz na warunkach określonych w umowie przyznana została kwota w wysokości 860 242,00 zł, jednak nie wiecej niż 50% poniesionych kosztów kwalifikowanych operacji. Beneficjent zpstał zobowiązany do złożenia wniosku o płatność wraz z wymaganymi dokumentami oraz przedstawić oryginały fakturlub dokumentów o równoważnej wartości dowodowej wraz z dowodami zapłaty w terminie – po zakończeniu realizacji całości operacji – w terminie od dnia 1 pażdziernika do dnia 31 pażdziernika 2010 roku. Umowa została podpisana przez Wicemarszałka Witolda Stepnia, Członka Zarządu Dariusza Klimczoka i Wójta Gminy Bronisława Węglewskiego z kontrasygnatą Skarbnika Gminy Grażyną Jedryka. 2.Pismem z dnia 29 września 2010 roku Wójt Gminy wystapiłd Urzędu Marszałkowskiego – Departamentu Funduszu Rozwoju Obszarów Wiejskich z prośba o zmiane terminu złożenia wniosku o płatność na okres od 1 do 30 listopada 2010 roku, było związane z przedłużającym się terminem uzyskania pozwolenia na uzytkowanie. W dniu 21 pażdziernika 2010 roku został zawarty aneks do umowy z dnia 26 listopada 2009 roku na mocy,którego termin złożenia wniosku ustalony został: - po zakończeniu realizacji całości operacji – terminie od dnia 1 listopada 2010r. do dnia 30 listopada 2010r. – w przypadku gdy ww. terminie weryfikacja postępowań o udzielenie zamówienia publicznego, których koszty wchodza w zakres danego wniosku o płatność nie została zakończona – nowy termin złożenia wniosku o płatność zostanie określony w aneksie do niniejszej umowyzawartym w następstwie ww. postępowań.
______65 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Aneks podpisali – Witold Stępień – Wicemarszałek i Artur Babiński – Wicemarszałek oraz Wójt Gminy Bronisław Weglewski z kontrasygnatą Skarnika Gminy Grazyny Jędryka. 3.W związku z zakończonym postepowaniem o udzielenie zamówienia publicznego rozliczeniem kosztów zadania inwestycyjnego Urząd Gminy Buczek wystapił do Urzędu Marszałkowskiego o sprzędzenie aneksu do zawartej w dniu 26 listopada 2009 roku umowy o dofinansowanie. W pismie z dnia 1 grudnia 2010 roku Urząd Marszałkowski, Departament Funduszu Rozwoju Obszarów Wiejskich wyraził zgodę na podpisanie aneksu, załączając projekt. W dniu 1 grudnia 2010 roku został zawarty aneks nr 3 do umowy z dnia 26 listopada 2009 roku w wyniku którego zmieniona zapisy: 1. - par.4 ust.1 – 1. Beneficjentowi zostaje przyznana,na podstawie złożonego wniosku o przyznanie pomocy oraz na warunkach określonych w umowie pomoc w wysokości 502 181,00 zł, jednak niw wiecej niż 50% poniesionych kosztów kwalifikowanych operacji. 2. par.7ust.1pkt.1 – termin na złożenie wniosku został ustalony, po zakończeniu realizacji całości operacji – terminie od dnia 1 grudnia 2010 roku do dnia 31 grudnia 2010 roku, jednak niw wcześniej niż po weryfikacji postępowań o udzielenie zamówienia publicznego których koszty wchodzą w zakres wniosku o płatność. Pozostałe warunki umowy pozostały bez zmian. Aneks podpisali reprezentujący Samorząd Województwa – Artur Babiński – Wicemarszałek, Witold Stępień –Wicemarszałek oraz Wójt Gminy Bronisław Węglewski, z kontrasygnatą Skarbnika Gminy,Grażyną Jedryka. Wniosek o płatność Gmina Buczek złożyła zgodnie z umową dnia 17 grudnia 2010 roku. Na wezwanie Urzędu Marszałkowskiego dnia 12 maja 2011 roku złożono jego uzupełnienie. Przelew środków w kwocie 502 181,00 zł na rachunek Gminy Buczek dokonano w dniu 22 czerwca 2011 roku.
Dofinansowanie ze środków Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Ś rodowiska I Gospodarki Wodnej .W dniu 22 listopada 2010 roku została zawarta umowa dotacji nr 231/OW/D/2010 pomiędzy Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska w Łodzi reprezentowanym prze Andrzeja Budzyńskiego – Prezesa zarządu i Barbare Robak Zastepcę Prezesa Zarządu a Gminą Buczek reprezentowaną przez Wójta Gminy Bronisława Węglewskiego z kontrasygnatą Skarbnika Grażyny Jędryka na mocy której projekt pod nazwą „Budowa kanalizacji sanitarnej z przyłączami w miejscowości Czestków Bi F Gm. Buczek dofinansowany zostanie: - ze srodków Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich na podstawie umowy z dnia 26 listopada 2009 roku o przyznaniu pomocy nr 00044-6921- UM 0501473/09 w ramach działania „Podstawowe usługi dla gospodarki i ludności wiejskiej obj=ętego PROW na lata 2007- 2013 zawartej pomiędzy Województwem Łódzkim a Gminą Buczek - ze środków Funduszu na podstawie niniejszej umowy. - Na podstawie złożonego wniosku przez Gminę Buczek z dnia 20 sierpnia 2010 roku Fundusz oświadcza, że udzielona dotacja na realizację zadania wynosić będzie 152 000,00 zł. Przyznana kwota dotacji będzie przkazywana sukcesywnie w terminie do dnia 29 grudnia 2010 roku. Warunkiem przekazania dotacji jest wcześniejsze
______66 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
ustanowienie prawnego zabezpieczenia zwrotu, co zostało ustalone w formie weksla własnego In blanco wraz z deklaracją wekslową. W związku z udzieloną dotacją Gmina Buczek została zobowiązana m.in. do: - wykonania pełnego zakresu rzeczowego Zadania przedstawionego w harmonogramie - terminowej realizacji zadania i osiągniecia planowanego efektu rzeczowego, co zostanie potwierdzone protokółem odbioru, który zostanie przekazany do funduszu w terminie do dnia 20 grudnia 2010 roku. - przedstawienia Funduszowi w terminie do dnia 31 pazdziernika 2012 roku potwierdzenia osiągnięcia planowanego efektu ekologicznego - przedstawienia Funduszowi w terminie do dnia 31 stycznia 2011 roku końcowego rozliczenia otrzymanej kwoty dotacji i kwoty udziału własnego. Umowę podpisali Prezes i Zastepca Prezesa Funduszu, Wójt Gminy z kontrasygnatą Skarbnika. Przelew dotacji zgodnie z zawartą umową Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej przekazał na rachunek Gminy Buczek w dniu 27 grudnia 2010 roku.
Inspektorzy nadzoru W dniu 11 stycznia 2010 roku pomiędzy Gminą Buczek reprezentowaną przez Bronisława Wglewskiego –Wójta a Marianną Jakubiec – właścicielką firmy WODMAR została zawarta umowa nr 1163/4/10 na mocy której Marianna Jakubiec będzie pełnić obowiązki inspektora nadzoru na „Budowie kanalizacji sanitarnej wraz z przyłączami w miejscowości Czestków B i F. Nadzór inwestorski pełniony będzie na czas trwania robót. Wynagrodzenie za pełnienie nadzoru zostało ustalone przez strony w wysokości 18 000,00 zł netto.Wynagrodzenie będzie płatne po zakończeniu robót i po przyjęciu i zatwierdzeniu dokumentacji budowy przez PINB w Łasku w ciągu 14 dni od daty złożenia rachunku. Przewidywano fakturowanie częściowe zgodnie z postępem robót. Umowę podpisali Wójt Gminy Bronisław Węglewski, zleceniobiorca Marianna Jakubie. Umowa posiada kontrasygnatę Skarbnika Gminy Grazyny Jędryki. W dniu 25 listopada 2010 roku Wójt Gminy wysłał zawiadomienie do Powiatowego Inspektora Nadzoru Budowlanego w Łasku o zakończeniu budowy kanalizacji sanitarnej z przyłączami, pompowni ścieków z zasilaniem elektrycznymna działkach w Czestkowie B i F Gm. Buczek Pismem nr PINB 7353-1/179/KR/10 z dnia 30 grudnia Powiatowy Inspektor Nadzoru Budowlanego w Łasku wydał zaświadczenie iż nie zgłosił sprzeciwu, co do użytkowania obiektu.
Rozliczenie kosztów inwestycji Na podstawie przedłożonych faktur będących i sporządzonych sprawozdań z wykorzystania środków własnych i z innych żródeł dofinanoswania realizację przedsięwzięcia ustalono, że kwota wydatkowanych środków wyniosła łącznie 1 351 159,86 zł, po zwrocie podatku VAT – 1 130 493,35 zł z tego – ze środków budżetu Gminy Buczek 476 312,35 zł a ze środków WFOŚiGW – 152 000,00 z, ze środków Unii Europejskiej 502 181,00 zł. Szczegółowe zestawienie kosztów oraz protokół OT- przyjecie na stan środka trwałego stanowią zał. nr 4 protokółu.
______67 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Sprawdzenie dokumentacji realizacji zadania _ Budowa kompleksu sportowo- rekreacyjnego (2009-2010), budowa zespołu dwóch boisk piłkarskiego i wielofunkcyjnego wraz z infrastrukturą techniczną. 1. Wybór wykonawcy dokumentacji projektowej Nie prowadzono postepowania o udzielenie zamówienia na wybór wykonawcy projektu technicznego zadania w trybie przetargowym. Udzielenie zamówienia dokonano z wolnej ręki. W dniu 15 stycznia 2009 roku pomiędzy Gminą Buczek reprezentowaną przez Wójta Gminy Buczek Bronisława Węglewskiego a właścicielem pracowni architektonicznej „A3projekt z siedzibą w Sieradzu została zawarta umowa przedmiotem której było wykonanie projektu architektoniczno-budowlanego Boiska sportowego przy ulicy Spółdzielczej w miejscowości Buczek. W zakres projektu będącego przedmiotem umowy składały się następujące elementy: - projekt zagospodarowania terenu - projekt architektoniczno-budowlany - projekt zewnętrznych i wewnętrznych instalacji sanitarnych Ponadto w zakres czynności projektowych wchodziło uzyskanie wszelkich uzgodnień, opinii rzeczoznawców niezbędnych do uzyskania pozwolenia na dudowę. Termin wykonania przedmiotu zamówienia ustalony został na dzień 24 marca 2009 roku. Za datę realizacji umowy uzgodniono dzień złożenia pełnej dokumentacji określonej umową do wydziału architektury Starostwa Powiatowego. W przypadku uwag ze strony Urzędu wykonawca zobowiązał się do niezwłocznego uzupełnienia dokumentacji. Umowa miała być uznana za całkowicie wykonaną z chwilą uzyskania przez zamawiającego pozwolenia na budowę. Wynagrodzenie za wykonanie przedmiotu zamówienia określono w formie ryczałtowej w wysokości 15 000,00 zł + 22% podatku VAT. Ponadto zamawiający pokryje koszty uzyskania opinii rzeczoznawców, uzgodnień do wartości 1 000,00 zł/netto/. Zamawiający dopuścił fakturowanie przejściowe,zaś suma faktur przejściowych nie może przekroczyć 70% ceny zamówienia brutto. Termin płatności za wykonanie zamówienia ustalono do 30 dni od otrzymania faktury. Umowę podpisali Wójt Gminy, z kontrasygnatą Skarbnika oraz wykonawca.
Wybór wykonawcy robót budowlanych 1. W czsie postepowania kontrolnego dokonano szczegółowego przeglądu dokumentacji źródłowej dotyczącej zadania inwestycyjnego” Budowa kompleksu sportowo- rekreacyjnego (2009-2010),budowa zespołu dwóch boisk – piłkarskiego i wielofunkcyjnego wraz z infrastrukturą techniczną, któremu nadano nr sprawy IKP 7020-I-1/2010 2. Ustalenie wartości szacunkowej zamówienia publicznego z uwzględnieniem wszystkich wymagań i okoliczności mogących mieć wpływ na sporządzenie oferty dokonał Wiesław Szczepaniak na podstawie kosztorysu inwestorskiego na dzień 15 marca 2010 roku, która wyniosła 979 387,00 zł, co w przeliczeniu na EURO stanowiło 255 115,13. 3. Specyfikacja Istotnych Warunków Zamówienia została zatwierdzona przez Wójta Gminy dnia 16 marca 2010 roku.
______68 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
4. Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym ukazało się w Biuletynie Zamówień Publicznych dnia 16 marca 2010 roku pod nr ogłoszenia 72678-2010. Ogłoszenie zostało również wywieszone na tablicy ogłoszeń Urzędu do dnia 6 kwietnia 2010 roku oraz na stronie internetowej. 5.Przedmiotem zamówienia była „ Budowa kompleksu sportowo-rekreacyjnego(2009- 2010), budowa zespołu dwóch boisk – piłkarskiego i wielofunkcyjnego wraz z infrastrukturą techniczną. Termin wykonania zamówienia został ustalony do dnia 26 czerwca 2010 roku. 6. Termin składania ofert został ustalony do dnia 6 kwietnia 2010 r0kudo godz.14.00, otwarcie ofert w tym samym dniu o godz.14.15. W SIWZ zamawiający żądał wniesienia wadium w wysokości 30 000,00 zł w terminie do dnia 6 kwietnia 2010 roku, które mogło być wniesione w pieniądzu, lub w poręczeniach, gwarancjach bankowych bądź ubezpieczeniowych oraz poręczeniach zgodnie z przepisami ustawy udzielanych przez podmioty o których mowa w art.6b ust.5 pkt.2 ustawy z dnia 9 listopada 2000 roku o utworzeniu Polskiej Agencji Rozwoju Przedsiębiorczości (Dz. U. nr 109 poz.1158 z późn. zm.) Termin związania ofertą wynosił 30 dni od ostatecznego terminu składania ofert. 7.Kryterium oceny ofert – najniższa cena 8.Do przygotowania i przeprowadzenia przetargu została zobowiązana Komisja Przetargowa która została powołana zarządzeniem nr 15/2010 Wójta Gminy Buczek z dnia 10 marca 2010 roku w sprawie wszczęcia postepowania na udzielenia zamówienia publicznego powołania komisji przetargowej.Zarządzeniem została powołana 4 osobowa komisja której zakres prac został zawarty w Regulaminie Komisji Przetargowj stanowiący załącznik do zarzadzenia. Głównym zadaniem Komisji było dokonywanie oceny czy oferenci spełniają wymagane warunki, oceny złożonych ofert i przedstawianie propozycji wyboru najkorzystniejszej oferty. 9.Przed ostatecznym terminem składania ofert do zamawiającego wpłynęły zapytania od dwóch wykonawców dotyczące wyjaśnień tresci w specyfikacji istotnych warunków zamówienia oraz w dokumentacji kosztorysowej. Zamawiający udzielił odpowiedzi zainteresowanym wykonawcom, jak również pozostałym biorącym udział w postepowaniu. 10. . Członkowie Komisji Przetargowej oraz Kierownik Zamawiającego złożyli na drukach ZP - 11 oświadczenia wymagane treścią art.17 ust.2 ustawy Prawo zamówień publicznych z dnia 6 kwietnia 2010 roku. Bezpośrednio przed otwarciem ofert zamawiający podał kwotę 1 300 000,00 zł jaką zamierzał przeznaczyć na wykonanie zamówienia w budżecie na 2010 rok. 11. Komisja Przetargowa w 3 osobowym składzie sporządziła protokół z otwarcia ofert w dniu 6 kwietnia 2010 roku. W wyznaczonym terminie wpłynęły łacznie 3 oferty, których wykaz zawarto w zestawieniu (druk ZP-12). Cena najdroższszej oferty wynosiła 1 098 000,00 zł, najtańsza 876 000,00 zł. Do protokółu załączona została lista obecności członków komisji oraz listę obecności przedstawicieli wykonawców.(nikt nie był obecny) 12. Komisja dokonała oceny złożonych ofert sporządzając informację o spełnianiu przez wykonawców warunków udziału w postępowaniu prowadzonym w trybie przetargu nieograniczonego (druk ZP-17). Członkowie Komisji dokonali oceny zgłoszonych ofert na kartach indywidualnej oceny ofert. Ze sporządzonej informacji wynika,iż najkorzystniejsza oferta nr 3 została złożona przez Firmę Ogrodniczą Leśniewscy z Chełma z ceną 876 000,00 zł.
______69 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
13. Pismem z dnia 8 kwietnia 2010 roku Wójt Gminy poinformował wszystkich wykonawców biorących udział w postepowaniu, iż najkorzystniejszą ofertę złożyła Firma Ogrodnicza Leśniewscy z Chełma z ceną 876 000,00 zł. Do pisma załączono druk ZP-21 – streszczenie oceny i porównania złożonych ofert. Ogłoszenie o wyniku postepowania wywieszona na tablicy ogłoszeń Urzędu do dnia 19 kwietnia 2010 roku, oraz na stronie internetowej. Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia ukazało się w Biuletynie zamówień Publicznych dnia 21 kwietnia 2010 roku pod nr 112488. 14. Z przebiegu postepowania Komisja sporządziła protokół - druk – ZP -2 (część ogólna i szczegółowa), z którego wynika: - w ustalonym terminie oferty złożyło 3 wykonawców - wymagane warunki spełniało 3 wykonawców - nie wniesiono protestów ani odwołań - wybrana została oferta nr 3 z najniższą ceną złożona przez Firmę Ogrodniczą Leśniewscy w kwocie 876 000,00 zł. - umowa z wybranym wykonawcą została zawarta w dniu 19 kwietnia 2010 roku. Protokół zatwierdził Wójt Gminy. W dniu 19 kwietnia 2010 roku pomiędzy Gminą Buczek reprezentowaną przez Bronisława Węglewskiego – Wójta Gminy a Firmą Ogrodniczą Leśniewscy reprezentowaną prze wspólników – Małgorzatę Leśniewską i Roberta Leśniewskiego została zawarta umowa nr 1163/18/2010 której przedmiotem była „ Budowa kompleksu sportowo rekreacyjnego(2009-2010), budowa zespołu dwóch boisk – piłkarskiego i wielofunkcyjnego wraz z infrastrukturą techniczną. Termin wykonania całości zamówienia ustalono do dnia 26 czerwca 2010 roku, zaś rozpoczęcie robót, miało nastąpić na 12 dni od podpisania umowy. Za wykonanie przedmiotu umowy strony ustaliły wynagrodzenie ryczałtowe w wysokości 718 032,79 zł netto, plus podatekVAT w kwocie 157 967,21 zł, łącznie 876 000,00 zł. Rozliczenie końcowe miało nastapić po wystawieniu prze Wykonawcę faktury końcowej na podstawie protokółu odbioru końcowego, w terminie 10 dni od dokonanego odbioru.Zamawiający miał dokonać zapłaty wynagrodzenia w terminie 30 dni od daty otrzymania faktury. Zamawiający dopuścił fakturowanie przejściowe, w którym suma faktur przejściowych nie może przekroczyć 70% ceny wykonania zamówienia brutto. Wykonawca wniósł zabezpieczenie należytego wykonania umowy w wysokości 5%wynagrodzenia umownego w formie gwarancji ubezpieczeniowej wystawionej prze Towarzystwo Ubezpieczeniowe Ergo HESTIA dnia 16 kwietnia 2010 roku. Umowę podpisali Wójt Gminy Bronisław Weglewski z kontrasygnatą Skarbnika Grażyny Jedryka oraz wspólnicy Firmy Leśniewscy – Małgorzata i Robert Leśniewscy. Załączniki do umowy: - specyfikacja istotnych warunków zamówienia - oferta wykonawcy - kosztorys ofertowy W dniu 20 kwietnia 2010 roku sporządzony został protokół przekazania placu budowy w którym reprezentujacy Gminę Wiesław Szczepaniak przekazał plac budowy,informując
______70 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
jednocześnie o stanie i lokalizacji uzbrojenia terenu budowy w instalacje podziemne tj.sieć telefoniczną,sieć wodociągowa, sieć energetyczna. W tym samym dniu pismem nr IKP 7020/33/2010 Wójt Gminy zawiadomił o terminie rozpoczęcia robót Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego. Zgodnie z pismem rozpoczęcie robót budowlanych przy realizacji inwestycji miało nastapić w dniu 28 kwietnia 2010 rok, na podstawie decyzji ostatecznejnr 123/2009 z dnia 27.03.2009 roku Starosty Łaskiego. Na podstawie powyższego powiadomienia został wydany dziennik budowy nr 89/10. Pismem z dnia 14 czerwca 2010 roku wykonawca Firma Ogrodnicz Leśniewscy wystąpiłi do Wójta Gminy z prośbą o przedłużenie terminu zakończenia robót, co wynikało z niemożności wykonania robót ziemnych z powodu długotrwałych opadów deszczu, zalewanie koryta wykopu.Powyższy fakt został udokumentowany wpisem do dziennika budowy, przy udziale kierownika budowy i i inspektora nadzoru. - W dniu 24 czerwca 2010 roku do umowy nr 1163/18/2010 z dnia 19 kwietnia 2010 roku został sporządzony aneks na podstawie, którego dokonano zmiany następujących zapisów: - par.2 pkt 2 – otrzymał brzmienie – wykonanie całości zamówienia do 16 lipca 2010 roku. - par.9 pkt.3 – otrzymał brzmienie – zamawiającydokona zapłaty wynagrodzenia wykonawcy według wystawionej faktury w terminie do 30 dni od daty doręczenia faktury wraz z niezbędnymi dokumentami rozliczeniowymi, termin płatności ostatniej faktury będzie wydłużony do 60 dni od daty otrzymania.Zamawiający dpouszcza fakturowanie przejściowe.Suma faktur przejściowych nie może przekroczyć 70 % ceny wykonania brutto. - Pismem z dnia 16 lipca 2010 roku Firma Ogrodnicza Leśniewscy zawiadomiła Wójta Gminy, że w dniu 16 lipca 2010 roku zakończone zostały prace wchodzące w skład zadania „ Budowa kompleksu sportowo-rekreacyjnego (2009-2010), budowa zespołu dwóch boisk – piłkarskiego i wielofunkcyjnego wraz z infrastrukturą techniczną” i zgłaszają je do odbioru przez osoby upoważnione prze zamawiającego. W odpowiedzi Wójt Gminy wyznaczył termin odbioru końcowego obiektu na dzień 28 lipca 2010 roku. - W dniu 28 lipca 2010 roku został spisany protokół w sprawie zawieszenia czynności odbiorowych na obiekcie Budowa kompleksu rekreacyjnego. Z protokółu wynika, iż na wniosek inspektora nadzoru, z uwagi na intensywne opady deszczu i burze, które wystapiły w dniach poprzedzających odbiór obiektu, czynności odbiorowi zostały zawieszone z uwagi na niemożliwość ocenienia stanu technicznego płyty boiska trawiastego.Ponowna ocena płyty boiska i kontynuacja czynności odbiorowych zostanie przeprowadzona po ustąpieniu anomalii pogodowych. Protokół podpisali: inspektor nadzoru – Ryszad Domagała Przedstawiciel Gminy – Wiesław Szczepaniak Współwłaściciel Firmy – Robert Leśniewski Protokół odbioru końcowego został sporządzony w dniu 10 sierpnia 2010 roku. Komisja dokonująca odbioru w tym samym składzie jak w dniu 28 lipca 2010 roku, uznała iż nie stwierdzono usterek wymagających napraw i że roboty uznano za wykonane. Zapisany został w protokóle wniosek iż zamawiający zastrzegł sobie prawo przeprowadzenia badań konstrukcyjnych płyt boiska trawiastego. Protokół podpisali wszyscy członkowie komisji.
______71 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- Pismem z dnia 31 sierpnia 2010 roku Wójt Gminy Buczek zawiadomił o zakończeniu budowy Powiatowego Inspektora Nadzoru Budowlanego w Łasku. Do zawiadomienia zostały załączone wszelka wymagana dokumentacja.
Dofinansowanie ze środków Unii Europejskiej
1. W dniu 2 września 2009 roku została zawarta umowa o przyznanie pomocy nr 00053-6922-UM0500807/09 w ramach działania „ Odnowa i rozwój wsi” objętego PROW na lata 2007 – 2013 pomiędzy: - samorządem Województwa Łódzkiego reprezentowanym przez Witolda Stępnia – Wicemarszałka Województwa Artura Bagieńskiego – wice marszałka Województwa a Gminą Buczek reprezentowaną przez Bronisława Węglewskiego Wójta Gminy. Na podstawie zawartej umowy Gminie Buczek – beneficjentowi na podstawie złożonego wniosku o przyznanie pomocy oraz na warunkach określonych w umowie przyznana została kwota w wysokości 500 000,00 zł, jednak nie wiecej niż 75% poniesionych kosztów kwalifikowanych operacji. Beneficjent zpstał zobowiązany do złożenia wniosku o płatność wraz z wymaganymi dokumentami oraz przedstawić oryginały fakturlub dokumentów o równoważnej wartości dowodowej wraz z dowodami zapłaty w terminie – po zakończeniu realizacji całości operacji – w terminie od dnia 1 sierpnia do dnia 31 sierpnia 2010 roku. Umowa została podpisana przez Wicemarszałka Witolda Stepnnia, Wicemarszałka Artura Bagieńskiego i Wójta Gminy Bronisława Węglewskiego z kontrasygnatą Skarbnika Gminy Grażyną Jedryka. 2.Pismem z dnia 20 maja 2010 roku Urząd Marszałkowskiego – Departamentu Funduszu Rozwoju Obszarów Wiejskich poinformował Wójta Gminy o konieczności sporządzenia aneksu do zawartej umowy w związku z prowadzonymi przez Instytucję Zarzadzającą zmian w zapisach obowiązującego wzoru umowy o przyznanie pomocy.Termin podpisania aneksu został ustalony na dzień 31 maja 2010 roku, i w tym dniu aneks został podpisany przez Witolda Stępnia – Wicemarszałka i Artura Bagieńskiego – Wicemarszałka oraz Wójta Gminy Bronisława Weglewskiego z kontrasygnatą Skarbnika Gminy Grazyny Jędryka. 3.W związku z zakończonym postepowaniem o udzielenie zamówienia publicznego rozliczeniem kosztów zadania inwestycyjnego Urząd Gminy Buczek wystapił do Urzędu Marszałkowskiego o sprzędzenie aneksu do zawartej w dniu 2 września 2009 roku umowy o dofinansowanie. W pismie z dnia 12 sierpnia 2010 roku Urząd Marszałkowski, Departament Funduszu Rozwoju Obszarów Wiejskich wyraził zgodę na podpisanie aneksu, załączając projekt. W dniu 24 sierpnia 2010 roku został zawarty aneks nr 2 do umowy z dnia 2 wrzesnia 2009 roku w wyniku którego zmieniona zapisy: - par.7ust.1pkt.1 – termin na złożenie wniosku został ustalony, po zakończeniu realizacji całości operacji – terminie od dnia 1 wrzesnia 2010 roku do dnia 31 września 2010 roku, jednak niw wcześniej niż po weryfikacji postępowań o udzielenie zamówienia publicznego których koszty wchodzą w zakres wniosku o płatność. Pozostałe warunki umowy pozostały bez zmian.
______72 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Aneks podpisali reprezentujący Samorząd Województwa – Dariusz Klimczak – Członek Zarządu Województwa, Witold Stępień –Wicemarszałek oraz Wójt Gminy Bronisław Węglewski, z kontrasygnatą Skarbnika Gminy,Grażyną Jedryka. Wniosek o płatność Gmina Buczek złożyła zgodnie z umową dnia 2 września 2009 roku i aneksem z dnia 24 sierpnia 2010 roku Urząd Gminy Buczek złożył wniosek o płatność w dniu 29 września 2010 roku oraz jego uzupełnienie na wezwanie Urzędu Marszałkowskiego w dniu 2 marca 2011 roku.Srodki finansowe w kwocie 500 000,00 zł zostały przekazanne na rachunek bankowy Gminy w dniu 6 czerwca 2011 roku.
Dofinansowanie ze środków Ministerstwa Sportu i Turystyki
W dniu 30 września 2010 roku została zawarta umowa nr 1680/1159/FAKT/T/10 na dofinansowanie zadania inwestycyjnego ze środków Funduszu Rozwoju Kultury Fizycznej pomiędzy Ministrem Sportu i Turystyki reprezentowanym przez Ryszarda Stachurskiego – Sekretarza Stanu a Gminą Buczek reprezentowaną prze Wójta Bronisława Węglewskiego i Grażynę Jędrykę Jedrykę. Na podstawie przepisów rozporzadzenia Ministra Sportu i Turystyki z dnia 23 sierpnia 2010 roku w sprawie dofinansowania zadań ze środków Funduszu Rozwoju Kultury Fizycznej (Dz.U.nr 156,poz.1051) Minister udziela wnioskodawcy – Gminie Buczek dofinansowania na realizację zadania inwestycyjnego w ramach „Wojewódzkiego wieloletniego programu rozwoju bazy sportowej”pod nazwą - Budowa terenowych urządzeń sportowych w Buczku. Zgodnie ze złożoną dokumentacją przez wnioskodawcę całkowita wartość kosztorysowa inwestycji wynosi 906 800,00 zł i będzie sfinansowana z następujących źródeł: - 117 800,00 zł - ze środków własnych - 500 000,00 zł - ze środków unijnych /PROW/ - 289 000,00 zł - ze środków Funduszu Rozwoju Kultury Fizycznej Dofinansowanie ma stanowić 31,8% całkowitej wartości kosztorysowej zadania. Termin zakończenia realizacji zadania inwestycyjnego ustalony zosrał najpóżniej do dnia 30 września 2010 roku. Wnioskodawca zobowiązał się do wykorzystania przyznanych środków finansowych wyłącznie na cele określone w umowie i warunkach określonych umowa. Uruchomienie środków funduszu nastepuje na podstawie przedstawionego przez Wnioskodawcę i zaakceptowanego przez Ministerstwo wniosku o uruchomienie wniosku wraz z poświadczonymi za zgodność z oryginałem kopiami faktur lub rachunków, zgodnie ze druku stanowiącego załącznik do umowy. Wnioskodawca zobowiązany został so sporządzenia i przdłożenia Ministrowi rozliczenia końcowegozadania inwestycyjnego pod względem merytorycznym, rzeczowym i finansowym w zakresie określonym umową w nieprzekraczalnym terminie do 50 dni od dnia zakończenia zadania inwestycyjnego. Umowę podpisali z up.Ministra Ryszard Stachurski Wójt Gminy Bronisław Węglewski i Skarbnik Gminy Grażyna Jędryka. Po zakończonej inwestycji zgodnie z warunkami umowy Gmina Buczek złożyła wniosek o uruchomienie środków w dniu 18 pażdziernika 2010 roku. Do złożonego wniosku zostały załączone wszelkie dokumenty dotyczące zrealizowanej inwestycji.
______73 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Srodki finansowe zgodnie z umową w wysokości 289 000,00 zł zostały przekazane na rachunek Gminy w dniu 16 listopada 2010 roku.
Inspektor nadzoru W dniu 20 kwietnia 2010 roku została zawarta umowa o dzieło nr 1163/20/10 pomiędzy Gminą Buczek jako zamawiającym reprezentowaną prze Wójta Gminy a PPHU AMARO Anna Radke z Pabianic wykonawcą na podstawie, której wykonawca przyjmuje pełnienie obowiązków inspektora nadzoruna obiekcie – Budowa kompleksu sportowo- rekreacyjnego(2009-2010), budowa zespołu dwóch boisk – piłkarskiego i wielofunkcyjnegowraz z infrastrukturą techniczną.Obowiązki inspektora nadzoru miał pełnić Ryszard Domagała posiadający nr uprawnień 28/80/WMŁ z dnia 20.08.1980r. Wynagrodzenie za pełnienie nadzoru zostało ustalone w wysokości 8760,00 zł netto, 10 687,00 zł brutto. Wynagrodzenie miało zostać wypłacone po zakończeniu robót w ciągu 14 dni od daty złożenia rachunku. Przewidziane zostało fakturowanie częściowe zgodnie z postępem robót. Umowe podpisali Wójt Gminy z kontrasygnatą Skarbnika oraz przedstawiciel Wykonawcy. - par.7ust.1pkt.1 – termin na złożenie wniosku został ustalony, po zakończeniu realizacji całości operacji – terminie od dnia 1 wrzesnia 2010 roku do dnia 31 września 2010 roku, jednak niw wcześniej niż po weryfikacji postępowań o udzielenie zamówienia publicznego których koszty wchodzą w zakres wniosku o płatność. Pozostałe warunki umowy pozostały bez zmian. Aneks podpisali reprezentujący Samorząd Województwa – Dariusz Klimczak – Członek Zarządu Województwa, Witold Stępień –Wicemarszałek oraz Wójt Gminy Bronisław Węglewski, z kontrasygnatą Skarbnika Gminy,Grażyną Jedryka. Wniosek o płatność Gmina Buczek złożyła zgodnie z umową dnia 2 września 2009 roku i aneksem z dnia 24 sierpnia 2010 roku Urząd Gminy Buczek złożył wniosek o płatność w dniu 29 września 2010 roku oraz jego uzupełnienie na wezwanie Urzędu Marszałkowskiego w dniu 2 marca 2011 roku.Srodki finansowe w kwocie 500 000,00 zł zostały przekazanne na rachunek bankowy Gminy w dniu 6 czerwca 2011 roku.
Dofinansowanie ze środków Ministerstwa Sportu i Turystyki
W dniu 30 września 2010 roku została zawarta umowa nr 1680/1159/FAKT/T/10 na dofinansowanie zadania inwestycyjnego ze środków Funduszu Rozwoju Kultury Fizycznej pomiędzy Ministrem Sportu i Turystyki reprezentowanym przez Ryszarda Stachurskiego – Sekretarza Stanu a Gminą Buczek reprezentowaną prze Wójta Bronisława Węglewskiego i Grażynę Jędrykę Jedrykę. Na podstawie przepisów rozporzadzenia Ministra Sportu i Turystyki z dnia 23 sierpnia 2010 roku w sprawie dofinansowania zadań ze środków Funduszu Rozwoju Kultury Fizycznej (Dz.U.nr 156,poz.1051) Minister udziela wnioskodawcy – Gminie Buczek dofinansowania na realizację zadania inwestycyjnego w ramach „Wojewódzkiego wieloletniego programu rozwoju bazy sportowej”pod nazwą - Budowa terenowych urządzeń sportowych w Buczku.
______74 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zgodnie ze złożoną dokumentacją przez wnioskodawcę całkowita wartość kosztorysowa inwestycji wynosi 906 800,00 zł i będzie sfinansowana z następujących źródeł: - 117 800,00 zł - ze środków własnych - 500 000,00 zł - ze środków unijnych /PROW/ - 289 000,00 zł - ze środków Funduszu Rozwoju Kultury Fizycznej Dofinansowanie ma stanowić 31,8% całkowitej wartości kosztorysowej zadania. Termin zakończenia realizacji zadania inwestycyjnego ustalony zosrał najpóżniej do dnia 30 września 2010 roku. Wnioskodawca zobowiązał się do wykorzystania przyznanych środków finansowych wyłącznie na cele określone w umowie i warunkach określonych umowa. Uruchomienie środków funduszu nastepuje na podstawie przedstawionego przez Wnioskodawcę i zaakceptowanego przez Ministerstwo wniosku o uruchomienie wniosku wraz z poświadczonymi za zgodność z oryginałem kopiami faktur lub rachunków, zgodnie ze druku stanowiącego załącznik do umowy. Wnioskodawca zobowiązany został so sporządzenia i przdłożenia Ministrowi rozliczenia końcowegozadania inwestycyjnego pod względem merytorycznym, rzeczowym i finansowym w zakresie określonym umową w nieprzekraczalnym terminie do 50 dni od dnia zakończenia zadania inwestycyjnego. Umowę podpisali z up.Ministra Ryszard Stachurski Wójt Gminy Bronisław Węglewski i Skarbnik Gminy Grażyna Jędryka. Po zakończonej inwestycji zgodnie z warunkami umowy Gmina Buczek złożyła wniosek o uruchomienie środków w dniu 18 pażdziernika 2010 roku. Do złożonego wniosku zostały załączone wszelkie dokumenty dotyczące zrealizowanej inwestycji. Srodki finansowe zgodnie z umową w wysokości 289 000,00 zł zostały przekazane na rachunek Gminy w dniu 16 listopada 2010 roku.
Inspektor nadzoru W dniu 20 kwietnia 2010 roku została zawarta umowa o dzieło nr 1163/20/10 pomiędzy Gminą Buczek jako zamawiającym reprezentowaną prze Wójta Gminy a PPHU AMARO Anna Radke z Pabianic wykonawcą na podstawie, której wykonawca przyjmuje pełnienie obowiązków inspektora nadzoruna obiekcie – Budowa kompleksu sportowo- rekreacyjnego(2009-2010), budowa zespołu dwóch boisk – piłkarskiego i wielofunkcyjnegowraz z infrastrukturą techniczną.Obowiązki inspektora nadzoru miał pełnić Ryszard Domagała posiadający nr uprawnień 28/80/WMŁ z dnia 20.08.1980r. Wynagrodzenie za pełnienie nadzoru zostało ustalone w wysokości 8760,00 zł netto, 10 687,00 zł brutto. Wynagrodzenie miało zostać wypłacone po zakończeniu robót w ciągu 14 dni od daty złożenia rachunku. Przewidziane zostało fakturowanie częściowe zgodnie z postępem robót. Umowe podpisali Wójt Gminy z kontrasygnatą Skarbnika oraz przedstawiciel Wykonawcy.
Rozliczenie kosztów inwestycji
______75 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Na podstawie przedłożonych faktur będących i sporządzonych sprawozdań z wykorzystania środków własnych i z innych żródeł dofinanoswania realizację przedsięwzięcia „Budowa kompleksu sportowo-rekreacyjnego(2009-2010) budowa zespołu dwóch boisk- piłkarskiego i wielofunkcyjnego wraz z infrastrukturą techniczną” ustalono, że kwota wydatkowanych środków wyniosła łącznie 909 440,22 zł, z tego – ze środków budżetu Gminy Buczek 120 440,22 zł a ze środków budżetu Pańśtwa – 289 000,00 z, ze środków Unii Europejskiej 500 000,00 zł. Szczegółowe zestawienie kosztów oraz protokół OT- przyjecie na stan środka trwałego stanowią zał. nr 5 protokółu.
IX. EWIDENCJA MAJ ĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA
1. ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJ ĄTKOWYCH (EWIDENCJA ILO ŚCIOWA , ILO ŚCIOWO – WARTO ŚCIOWA )
W kontrolowanej jednostce ewidencja księgowa środków trwałych prowadzona jest w systemie komputerowym. Ewidencja analityczna składników majątkowych prowadzona jest w systemie ręcznym w formie ksiąg inwentarzowych dla pozostałych środków trwałych – konto 013. Natomiast ewidencja analityczna do konta 011 prowadzona jest za pomocą programu komputerowego „Środki Trwałe”. Zgodnie z planem kont ewidencja składników majątkowych prowadzona jest na kontach zespołu 0 – majątek trwały i obejmuje: - konto 011 – środki trwałe - konto 013 – pozostałe środki trwałe - konto 014 – zbiory biblioteczne - konto 020 – wartości niematerialne i prawne - konto 030 – długoterminowe aktywa finansowe - konto 071 – umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych - konto 072 – umorzenie pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych - konto 080 – Inwestycje (środki trwałe w budowie) Zasady gospodarowania składnikami majątkowymi ustalono ponadto: - w zarządzeniu nr 124/2010 Wójta Gminy Buczek z dnia 30.12.2010 roku w sprawie przyjęcia zasad polityki rachunkowości, instrukcji obiegu i kontrolidokumentów księgowych - w zarządzeniu nr 34/2004 Wójta Gminy Buczek z dnia 20 pażdziernika 2004 roku w sprawie instrukcji inwentaryzacyjnej.
______76 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2. EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.
2.1. Urz ądzenia ksi ęgowe
Ewidencja księgowa środków trwałych ujętych na koncie syntetycznym prowadzona jest w systemie komputerowym. Ewidencja analityczna środków trwałych prowadzona jest za pomocą programu komputerowego z uwzględnieniem podziału rodzajowego środków trwałych według zasad określonych rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 10 grudnia 2010 roku w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (Dz.U. nr 242 poz.1622) Według ewidencji analitycznej – księgi inwentarzowej wartość środków trwałych według poszczególnych grup rodzajowych na dzień 31 grudnia 2011 roku przedstawiała się następująco: - grupa 0 – grunty – 8.422.691,46 zł - grupa 1 – budynki – 2.446.404,65 zł - grupa 2 – budowle, obiekty inżynierii lądowej i wodnej – 31.161.401,05 zł - grupa 3 - 6 – urządzenia, maszyny i urządzenia techniczne – 656.497,15 zł - grupa 7 – środki transportu – 1.464.878,99 zł - grupa 8 – narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposażenie – 81.154,44 zł Razem - 44.233.027,74 zł Wartość środków trwałych według ewidencji konta 011 na dzień 31 grudnia 2011 roku była zgodna z ewidencją analityczną w księdze inwentarzowej.
Konto 013 – pozostałe środki trwałe Ewidencja księgowa (syntetyka) pozostałych środków trwałych w użytkowaniu prowadzona jest komputerowo, zaś ewidencja analityczna w książkach inwentarzowych. Według ewidencji konta 013 stan pozostałych środków trwałych przedstawiał się następująco: Stan na 1.01 2011 r. - 275.882,93 zł Przychód - 17.118,54 zł Rozchód - 0 zł Stan na 31.12.2011 r. - 293.001,47 zł
2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwi ększenia, zmniejszenia) - 2011 rok
Według ewidencji konta 011 – środki trwałe stanowiły wartość: - stan na 1.01.2011 r. - 43.170.273,51 zł - zwiększenia - 1.140.284,24 zł - zmniejszenia - 77530,01 zł - stan na 31.12.2011 r. - 44.233.027,74 zł
______77 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zwiększenie wartości środków trwałych wynikało przede wszystkim z przyjęcia na stan środków trwałych ukończonych zadań inwestycyjnych: - protokół OT przyjęcie środka trwałego nr 1/2011 z dnia 16 lutego 2011 roku – Kserokopiarka KYOCERA TASK alfa 181 z dupleksem na wartość 7.415,67 zł. Zakupu dokonano na podstawie FV 30/AD z dnia 8 lutego 2011 roku. Przyjęto na stan środków trwałych pod nr inwentarzowym VIII/80/803/15. - protokół OT przyjęcia środka trwałego nr 2/2011 z dnia 30 czerwca 2011 roku –OSP Malenia – Świetlica środowiskowa na wartość 426.612,53 zł. Inwestycja obejmująca lata 2009 – 2011. Przyjęto na stan środków trwałych dnia 30 czerwca 2011 roku pod numerem inwentarzowym I/10/4 - protokół OT przyjęcia środka trwałego nr 3/2011 z dnia 25 sierpnia 2011 roku – Ciągnik ogrodniczy marki MASSEY FERGUSON o wartości 26.699,61 zł. Zakupu dokonano na podstawie faktury VAT 35/2011 z dnia 23 sierpnia 2011 roku. Przyjęto na stan środków trwałych dnia 25 sierpnia 2011 roku pod numerem inwentarzowym VII/76/768/13 - protokół OT przyjęcia środka trwałego nr 4/2011 z dnia 30 września 2011 roku – Sieć wodociągowa ul. Zielona i Brodnia gm. Buczek o wartości 132.356,36 zł. Inwestycja jednoroczna zrealizowana w 2011 roku. Przyjęto na stan środków trwałych dnia 30 września 2011 roku pod numerem inwentarzowym II/21/210 - protokół OT przyjęcia środka trwałego nr 5/2011 z dnia 4 października 2011 roku – Modernizacja drogi gminnej Sycanów o wartości 235.870,54 zł. Inwestycja jednoroczna zrealizowana w 2011 roku. Przyjęto na stan środków trwałych dnia 4 października 2011 roku pod numerem inwentarzowym II/22/220 - protokół OT przyjęcia środka trwałego nr 6/2011 z dnia 30 listopada 2011 roku – Budowa ulicy Lipowej w miejscowości Buczek na odcinku 132 m. o wartości 184.247,34 zł. Inwestycja jednoroczna zrealizowana w 2011 roku. Przyjęto na stan środków trwałych dnia 4 października 2011 roku pod numerem inwentarzowym II/22/220 - protokół OT przyjęcia środka trwałego nr 7/2011 z dnia 2 grudnia 2011 roku – Rozdrabniacz do gałęzi o wartości 41.400,57 zł. Zakupu dokonano na podstawie faktury VAT 202/11/J/2011 z dnia 2 grudnia 2011 roku. Przyjęto na stan środków trwałych dnia 2 grudnia 2011 roku pod numerem inwentarzowym V/54/540/14 Zmniejszenie wartości środków trwałych wynikało przede wszystkim z przekazania środków trwałych zbędnych do jednostek, które ich potrzebowały: - protokół PT na podstawie umowy zawartej w dniu 2 lutego 2011 roku z Samodzielnym Publicznym Zakładem POZ w Buczku – Kserokopiarka MITA 1525 o wartości początkowej 14.160,00 zł. Wyksięgowano ze stanu środków trwałych dnia 9 lutego 2011 roku - numer inwentarzowy VII/80/803/13/153 - protokół PT na podstawie umowy zawartej w dniu 27 grudnia 2011 roku z Gminnym Ośrodkiem Kultury i Sportu w Buczku – Piec C.O. szt 1 o wartości początkowej 23.370,00 zł. Wyksięgowano ze stanu środków trwałych dnia 27 grudnia 2011 roku.
W zakładowym planie kont dla Urzędu Gminy w Buczku umorzenie składników majątkowych ujmowane jest w ewidencji kont 071 – umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych oraz konta 072 – umorzenie pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Wg ewidencji syntetycznej konta 071 wartość umorzenia środków trwałych wynosiła: - wartość umorzenia na dzień 1.01.2011 r. – 9.223.356,30 zł.
______78 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- wartość umorzenia za 2011 rok - 1.405.625,37 zł. - wyksięgowanie umorzenia – likwidacja śr. trw. - 54.160,01 zł. - wartość umorzenia na dzień 31.12.2011 r. – 10.574.821,66 zł. Odpisów amortyzacyjnych środków trwałych dokonano w tabelach amortyzacyjnych prowadzonych dla poszczególnych grup środków trwałych. Tabele amortyzacyjne środków trwałych prowadzone są techniką komputerową. W wyniku sprawdzenia ustalono, że przyjęte stawki umorzeniowe poszczególnych grup rodzajowych środków trwałych były zgodne z określonymi w ustawie z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. nr 74 z 2011 r.poz.397) np. budynki mieszkalne 1,5%, budynki niemieszkalne 2,5% środki transportu – stawka 14%, obiekty inżynierii lądowej i wodnej 4,5%, maszyny do robót ziemnych 20% Zgodnie z ewidencją księgową konta 072 umorzenie pozostałych środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych w roku 2011 przedstawiało się następująco: - stan na 1.01.2011 r. - 275.882,93 zł - zwiększenia - 17.118,54 zł - zmniejszenia - 0 zł - stan na 31.12.2011 r. - 293.001,47 zł
2.3. Prawidłowo ść stosowanych odpisów umorzeniowych - 2011 rok
W zakładowym planie kont dla Urzędu Gminy w Buczku umorzenie składników majątkowych ujmowane jest w ewidencji kont 071 – umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych oraz konta 072 – umorzenie pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Wg ewidencji syntetycznej konta 071 wartość umorzenia środków trwałych wynosiła: - wartość umorzenia na dzień 1.01.2011 r. – 9.223.356,30 zł. - wartość umorzenia za 2011 rok - 1.405.625,37 zł. - wyksięgowanie umorzenia – likwidacja śr. trw. - 54.160,01 zł. - wartość umorzenia na dzień 31.12.2011 r. – 10.574.821,66 zł. Odpisów amortyzacyjnych środków trwałych dokonano w tabelach amortyzacyjnych prowadzonych dla poszczególnych grup środków trwałych. Tabele amortyzacyjne środków trwałych prowadzone są techniką komputerową. W wyniku sprawdzenia ustalono, że przyjęte stawki umorzeniowe poszczególnych grup rodzajowych środków trwałych były zgodne z określonymi w ustawie z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. nr 74 z 2011 r.poz.397) np. budynki mieszkalne 1,5%, budynki niemieszkalne 2,5% środki transportu – stawka 14%, obiekty inżynierii lądowej i wodnej 4,5%, maszyny do robót ziemnych 20% Zgodnie z ewidencją księgową konta 072 umorzenie pozostałych środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych w roku 2011 przedstawiało się następująco: - stan na 1.01.2011 r. - 275.882,93 zł - zwiększenia - 17.118,54 zł - zmniejszenia - 0 zł
______79 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- stan na 31.12.2011 r. - 293.001,47 zł
3. EWIDENCJA WARTO ŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020. PRAWIDŁOWO ŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH
W ewidencji konta 020 ujęte są programy komputerowe oraz licencje. Ewidencja księgowa wartości niematerialnych i prawnych ujętych na koncie syntetycznym prowadzona jest w systemie komputerowym. Ewidencja analityczna prowadzona jest również w formie elektronicznej. W wyniku analizy dokumentacji ustalono, iż wartości niematerialne i prawne zostały umorzone w 100% w dniu dokonania zapłaty. Wartość na dzień 1 stycznia 2011 roku wartości niematerialnych i prawnych wynosiła 26.301,10 zł, wartość przychodu w 2011 roku wyniosła 10.086,00 zł. Wartość składników na koniec 2011 roku wynosiła 36.387,10 zł.
4. EWIDENCJA WARTO ŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020. PRAWIDŁOWO ŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH
W ewidencji konta 020 ujęte są programy komputerowe oraz licencje. Ewidencja księgowa wartości niematerialnych i prawnych ujętych na koncie syntetycznym prowadzona jest w systemie komputerowym. Ewidencja analityczna prowadzona jest ręcznie w księdze inwentarzowej. W wyniku analizy dokumentacji ustalono, iż wartości niematerialne i prawne zostały umorzone w 100% w dniu dokonania zapłaty. Wartość na dzień 1 stycznia 2011 roku wartości niematerialnych i prawnych wynosiła 26.301,10 zł, wartość przychodu w 2011 roku wyniosła 10.086,00 zł. Wartość składników na koniec 2011 roku wynosiła 36.387,10 zł.
5. EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJ ĄTKOWYCH (MATERIAŁY , FINANSOWY MAJ ĄTEK TRWAŁY )
W ewidencji księgowej konta 030 – ujęte są posiadane udziały Gminy: - w Spółce Lotnisko Łask 20.060,00 zł; - w Spółce Łódzki Rolno-Spożywczy Rynek Hurtowy S.A. 30.000,00 zł;
6. INWENTARYZACJA
5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji
Obecne zasady i terminy przeprowadzania inwentaryzacji w Urzędzie Gminy Buczek zostały ustalone zarządzeniem nr 34/2007 Wójta Gminy Buczek z dnia 20 pażdziernika 2004 roku w sprawie instrukcji inwentaryzacyjnej. Zgodnie z ustaleniami zawartymi w zarządzeniu inwentaryzacja poszczególnych składników majątkowych przeprowadzana jest następujących terminach:
______80 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
1/ aktywów finansowych zgromadzonych na rachunkach bankowych - roczną, 2/ materiałów, towarów, produktów gotowych - roczną 3/ pozostałych środków trwałych – roczną, jeżeli są na terenach strzeżonych raz w ciągu 4 lat, 4/ środków trwałych oraz maszyn i urządzeń wchodzących w skład środków trwałych w budowie znajdujących się na terenach strzeżonych - raz na 4 lata 5/ pozostałych aktywów i pasywów - roczną.
W Instrukcji ustalono ponadto zadania komisji inwentaryzacyjnej, w zakresie organizacji spisów, jak i ustalenia przyczyn powstawania różnic inwentaryzacyjnych, sposobu ich rozliczenia, a także ustalenia osób odpowiedzialnych. Zarządzeniem nr 58/2008 Wójta Gminy Buczek z dnia 8 grudnia 2008 roku została powołana trzyosobowa stała komisja inwentaryzacyjna do ustalenia rzeczywistego stanu aktywów i pasywów. Przewodniczącym komisji została Pani Ewelina Krzyżańska. Komisja została zobowiązana do: - wnioskowania w sprawie powołania zespołów spisowych, - kontrolowania przebiegu spisu oraz dokumentów z inwentaryzacji - rozliczenia arkuszy spisowych, -sporządzenia sprawozdania z przebiegu i wyników inwentaryzacji Wójtowi Gminy Buczek.
5.2. Prawidłowo ść przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji
Ostatnia inwentaryzacja składników majątkowych została przeprowadzona na podstawie zarządzenia nr 141/2011 Wójta Gminy Buczek z dnia 14 grudnia 2011 roku w sprawie powołania Zespołów Spisowych w celu dokonania spisu z natury rzeczowych składników majątkowych Urzedu Gminy. Zgodnie z zarządzeniem inwentaryzacja miała być przeprowadzona według stanu na 31.12.2011 roku. Zespoły spisowe, na podstawie §4 pkt. 5 instrukcji inwentaryzacyjnej, zostały zobowiązane do: - przeprowadzenia spisu z natury w określonym terminie na wyznaczonym polu spisowym, - takie zorganizowanie prac, aby jej działalność nie zakłócała normalnej działalności jednostki, - właściwego zabezpieczenia spisywanych składników majątkowych na czas spisu przed nikontrolowaną zmianą miejsca spisywanych składników majątku, - terminowego przekazania Przewodniczącemu Komisji Inwentaryzacyjnej arkuszy spisowych z przeprowadzonej inwentaryzacji oraz informacji o wszelkich nieprawidłowościach stwierdzonych w toku przeprowadzenia spisu, zwłaszcza w zakresie gospodarowania składnikami majątkowymi i zabezpieczenia ich przed zniszczeniem lub zagarnięciem.
______81 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Do przeprowadzenia spisów z natury zostały powołane 2 zespoły spisowe, których zadaniem było zinwentaryzowanie następujących składników majątkowych: - materiałów wraz z CPN-em, - środków trwałych w użytkowaniu, - druków ścisłego zarachowania, - weryfikacji sald na rachunkach bankowych. W wyniku przeprowadzonych spisów z natury w okresie od 15 grudnia 2011 roku do dnia 15 stycznia 2012 roku wartość spisanych składników majątkowych przedstawiała się następująco: - środki trwałe - 266 943,99 zł - wartość pozostałych środków trwałych - 52 366,93 zł - wartość materiałów - - 7 436,66 zł Z przedłożonego przez Komisję Inwentaryzacyjną sprawozdania z działalności oraz zestawień różnic inwentaryzacyjnych z dnia 13 stycznia 2012 roku, wynika że różnic inwentaryzacyjnych nie stwierdzono. Zespoły spisowe przy udziale pracowników księgopwości przeprowadziły również inwentaryzację w drodze weryfikacji sald pozostałych aktywów i pasywów poprzez szczegółową weryfikację kont. Protokół zawiera weryfikacje następujących kont: Konto 011: WN 44 233 027,74 zł, Konto 013: WN 293 001,47 zł, Konto 020: WN 36 387,10 zł, Konto 030; WN 50 060,00 zł, Konto 071: MA 10 574 821,66 zł, Konto 072: MA 293 001,47 zł, Konto 080: WN 2 486 323,15 zł, konto 201: zobowiązania –18 524,08 zł, konto 225: należności 203 015,60 zł konto 224: należności – 69 029,30 zł, zobowiązania 15 949,96 zł konto 221: należności – 174 693,05 zł, zobowiązania – 12 683,91 zł konto 234: należności – 193 494,17 zł, zobowiązania 253,16 zł konto 240: należności – 556,15 zł, zobowiązania – 90 620,81 zł konto 229: zobowiązania – 16 236,74 zł konto 231: zobowiązania – 93 510,70 zł konto 234: należności – 80 200,00 zł, zobowiązania 824,37 zł konto 640: WN 12 979,97 zł. Weryfikacji wyżej wymienionych sald dokonano zgodnie z art. 26 ustawy o rachunkowości w nstępujący sposób: - konta zespołu 0 „Majatek trwały” uzgodniono z ewidencjami szczegółowymi – ewidencją środków trwałych, księgami inwentarzowymi zweryfikowaną poprzez spis z natury, oraz dokumentacją na stanowisku inwestycyjnym ( konto 080)
______82 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- konta zespołu 2 „Rozrachunki i roszczenia” porównano z dokumentami źródłowymi – rachunkami, fakturami, kartotekami pożyczkowymi pracowników, potwierdzeniami sald. Dalda na kntach 231 i 229 stanowia należne pracownikom za 2011 r. dodatkowe wynagrodzenie roczne oraz składki od nich naliczane. Saldo na konie 225 stanowi należności z tyt podatku VAT (deklaracja =VAT7) Zespół zpisowy przy udziale pracowników księgowości dokonał również inwentaryzacji środków pieniężnych na rachunkach bankowych. Protokół obejmuje następujące konta:
Symbol konta Stan środków na Nazwa konta ksi ęgowego 31.12.2011 133 2 349 071,60 Bud żet 135 764,17 Fundusz Świadcze ń Socjalnych 135 220 000,00 Wydatki niewygasaj ące 139 6 838,71 Zabezpieczenie nale żytego wykonania umowy –BUDRAMA 139 65 620,81 Konto depozytów „Sumy depozytowe” zabezpieczenia 139 25 000,00 Konto depozytowe – wadia
Inwentaryzacje środków na rachunkach bankowych przeprowadzono poprzez porównanie potwierdzeń sald rachunków bankowych z saldami wykazanymi w ewidencji księgowej na podstawie atr. 26 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości. Stwierdzono zgodność sald. Zespoły spisowe przeprowadziły również inwentaryzację druków ścisłego zarachowania. Protokoły oraz sprawozdanie komisji inwentaryzacyjnej zaopiniował Skarbnik Gminy oraz zatwierdził Wójt Gminy dnia 15 stycznia 2012 roku.
Przeprowadzenie pełnej inwentaryzacji składników majątkowych. Ostatnia pełna inwentaryzacja środków trwałych została przeprowadzona na podstawie zarządzenia nr 59/2008 roku Wójta Gminy Dobroń z dnia 9 grudnia 2008 roku w sprawie powołania Zespołów Spisowych w celu dokonania spisu z natury rzeczowych składników majątkowych Urzędu Gminy i jednostek podległych. Zgodnie z zarządzeniem powołanych zostało 9 zespołów spisowych które miały przeprowadzić inwentaryzację następujących rodzajów środków trwałych: - zespół nr 1 – inwentaryzacja gotówki w kasie, druków ścisłego zarachowania oraz materiałów w Urzędzie Gminy na dzień 31.12.2008r. - zespół nr 2 – inwentaryzacja w OSP i CPN na dzień 31.12.2008r. - zespół nr 3 - inwentaryzacja środków trwałych w Urzędzie Gminy na dzień 31.12. 2008r. - zespół nr 4 – inwentaryzację na stacji uzdatniania wody w Brodni i w Buczku oraz w budynkach komunalnych na dzień 31.12.2008r. - zespół nr 5, 6, 7 i 8 - inwentaryzacja środków trwałych, wyposażenia, materiałów, żywności w ZSPiGP w Buczku wg stanu na 31.12.2009r. - zespół nr 9 - inwentaryzacja środków trwałych, wyposażenia oraz materiałów w Szkole Podstawowej w Czestkowie wg stanu na dzień 31.12.2009r.
______83 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Z zarządzenia Wójta wynika, iż powołał on zespoły spisowe do przeprowadzenia inwentaryzacji w Urzędzie Gminy i jednostkach podległych mimo, iż ich kierownikiem. Zgodnie z art.4 ust.5 ustawy o rachunkowości za wykonywanie obowiązków w rachunkowości w tym za przeprowadzenie inwentaryzacji odpowiada kierownik jednostki. Zatem w opisanej sytuacji zarządzenie o przeprowadzeniu inwentaryzacji składników majątkowych powinni wydać kierownicy jednostek organizacyjnych. Skarbnik Gminy złożyła wyjaśnienia, z których wynika, że Wójt Gminy powoływał zespoły spisowe do przeprowadzenia inwentaryzacji w jednostkach organizacyjnych, dlatego,że Urząd Gminy prowadził księgi rachunkowe jednostek organizacyjnych wspólnie z księgami Urzędu. Wyjaśnienia Skarbnika stanowią załącznik nr 6 protokółu. Do organizacji, przygotowania i przeprowadzenia spisów w Urzędzie Gminy w Buczku została powołana zarządzeniem nr 58/2008 Wójta Gminy Buczek z dnia 8 grudnia 2008 roku stała Komisja Inwentaryzacyjna. Głównym zadaniem Komisji jest ustalenie rzeczywistego stanu aktywów i pasywów. Dla zrealizowania powyższych zadań obowiązki komisji obejmują w szczególności: - wnioskowania w sprawie powołania zespołów spisowych, - kontrolowania przebiegu spisu oraz dokumentów z inwentaryzacji - rozliczenia arkuszy spisowych, -sporządzenia sprawozdania z przebiegu i wyników inwentaryzacji Wójtowi Gminy Buczek. W wyniku przeprowadzonych przez zespoły spisowe spisów ustalona wartość poszczególnych składników majątkowych wynosiła: - środków trwałych - 31 023 722,58 zł konto -011 - pozostałych środków trwałych - 727 175,01 zł - konto -013 Do organizacji, przygotowania i przeprowadzenia spisów w Urzędzie Gminy w Buczku została powołana zarządzeniem nr 58/2008 Wójta Gminy Buczek z dnia 8 grudnia 2008 roku stała Komisja Inwentaryzacyjna. Głównym zadaniem Komisji jest ustalenie rzeczywistego stanu aktywów i pasywów. Dla zrealizowania powyższych zadań obowiązki komisji obejmują w szczególności: - wnioskowania w sprawie powołania zespołów spisowych, - zbiory biblioteczne - 34 520,88 zł konto -014 - materiałów konto 310 - 36 485,72 zł Weryfikacji niżej wymienionych sald dokonano zgodnie z art. 26 ustawy o rachunkowości w sposób następujący: - konta zespołu 0 - uzgodniono z ewidencjami szczegółowymi – z ewidencją środków trwałych, księgami inwentarzowymi,zweryfikowaną poprzez spis z natury, oraz dokumentacją na stanowisku inwestycyjnym (konto 080) - konta zespołu 2 „Rozrachunki i roszczenia” – porównano z dokumentami źródłowymi – rachunkami, fakturami, kartotekami pożyczkowymi pracowników,potwierdzeniami sald. Salda na kontach 231 i 229 stanowią należne pracownikom za 2011 rok dodatkowe
______84 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wynagrodzenie roczne oraz składki od nich naliczone. Saldo na koncie 225 stanowiło należności z tytułu podatku VAT (deklaracja –VAT 7) - konto 020 – WN 26 301,10 zł - konto 030 – WN 50 060,00 zł - konto 071 - MA 7 133 239,67 zł - konto 080 - WN 98 164,01 zł - konto 201 - zobowiązania – 26 782,29 zł - konto 225 – należności - 405 759,78 zł - konto 224 – należnośći – 51 378,97 zł , zobowiązania - 104,50 zł - konto 221 – należności - 126 595,23 zł , zobowiązania - 4 804,36 zł - konto 240 - należności – 22 135,00 zł , zobowiązania 54 057,26 zł - konto 229 - zobowiązania – 13 063,65 zł - konto 231 – zobowiązania - 74 436,70 zł Pracownicy księgowości dokonali również inwentaryzacji środków pieniężnych na rachunkach bankowych. Protokół obejmuje następujące konta:
Symbol konta Stan środków na Nazwa konta ksi ęgowego 31.12.2008 133 1 587 830,50 Bud żet 135 14 830,65 Fundusz świadcze ń Socjalnych 135 303 000,00 Wydatki niewygasaj ące 139 14 468,59 Zabezpieczenie nale żytego wykonania umowy – TOMRET 139 14 057,46 Zabezpieczenie nale żytego wykonania umowy – EDAN 139 6,00 Konto depozytowe 135 8 782 024,76 Gminny Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej 139 6 079,30 Zabezpieczenie nale żytego wykonania umowy – firma WADZI 139 4 853,31 Zabezpieczenie nale żytego wykonania umowy – Przedsi ębiorstwo Konserwacji Urz ądze ń Wodnych Kanalizacyjnych sp.z o.o. 139 14 602,60 Zabezpieczenie nale żytego wykonania umowy – firma PRDiM
Inwentaryzacji środków pieniężnych na rachunkach bankowych na dzień 31.12.2008 roku dokonano poprzez porównanie sald kont oraz stanu faktycznego (potwierdzenie sald kont z banku) stwierdzono, iż salda kont są zgodne. Dokumentacja z przeprowadzonej inwentaryzacji składników majątkowych na koniec 2008 roku stanowi akta kontroli nr 3
______85 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
X. ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE USTAW ORAZ POROZUMIE Ń Z JEDNOSTKAMI SAMORZ ĄDU TERYTORIALNEGO I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZ ĄDOWEJ. POMOC FINANSOWA
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIE Ń - 2011 ROK
W okresie objętym kontrolą Gmina Buczek nie realizowała zadań na podstawie porozumień.
POMOC FINANSOWA UDZIELANA INNYM JEDNOSTKOM SAMORZ ĄDU TERYTORIALNEGO – 2011
1. Na podstawie uchwały NR XI/82/2011 z dnia 28 września 2011r. w sprawie udzielenia pomocy finansowej dla Powiatu Łaskiego. Pomoc finasowa przeznaczona była na budowę przeprawy na uszkodzonym moście, na drodze powiatowej 2304E w miejscowości Czestków. W dniu 24 października 2011r. zawarto z Powiatem Łaskim umowę o udzieleniu z budżetu pomocy finansowej w formie dotacji celowej w wysokości 5 000,00 zł. Środki zostały przekazane zgodnie z umową w dniu 3 listopada 2011r. Z przeprowadzonego zadania Powiat złożył sprawozdanie merytoryczne wraz rozliczeniem finansowym w dniu 21.12.2011r. Dotację wykorzystano w całości zgodnie z przeznaczeniem. Nieprawidlowości nie stwierdzono. 2. Na podstawie uchwały NR IV/26/2011 z dnia 17 stycznia 2011r. w sprawie uchwalenia budżetu Gminy Buczek na rok 2011. Gmina Buczek zawarła z Gminą Łask umowę o udzieleniu z budżetu pomocy finansowej w formie dotacji celowej w wysokości 35 000,00 zł z przeznaczeniem na dofinansowanie kosztów utrzymania linii autobusowej na trasie Łask-Buczek. Środki zostały przekazane zgodnie z umową w dniu 31 stycznia 2011r. w wysokości 20.000 zł, oraz 5 październiak 2011 roku w wysokości 15.000 zł. Z przeprowadzonego zadania Gmina Łask w dniu 12.01.2012r. złożyła sprawozdanie. Dotację wykorzystano w całości zgodnie z przeznaczeniem. Nieprawidlowości nie stwierdzono. 3. Na podstawie uchwały NR IV/26/2011 z dnia 17 stycznia 2011r. w sprawie uchwalenia budżetu Gminy Buczek na rok 2011. Gmina Buczek zawarła z Gminą Łask w dniu 17 stycznia 2011 umowę o udzieleniu z budżetu pomocy finansowej w formie dotacji celowej w wysokości 30.797,20 zł, z przeznaczeniem na dofinansowanie kosztów zadania bieżącego z zakresu oświaty polegającego na częściowym dofinansowaniu pobytu dzieci będących mieszkańcami Gminy Buczek, a uczęszczających do przedszkoli publicznych prowadzonych przez Gminę Łask. Środki zostały przekazane zgodnie z umową w dniu 10 lutego 2011r. w wysokości 30.979,20 zł. Z przeprowadzonego zadania Gmina Łask w dniu 12.07.2011r. złożyła sprawozdanie. Dotację wykorzystano w całości zgodnie z przeznaczeniem. Nieprawidlowości nie stwierdzono. 4. Na podstawie uchwały NR IV/26/2011 z dnia 17 stycznia 2011r. w sprawie uchwalenia budżetu Gminy Buczek na rok 2011. Gmina Buczek zawarła z Gminą Łask w dniu 15 września 2011 umowę o udzieleniu z budżetu pomocy finansowej w formie dotacji celowej w wysokości 10.004,00 zł, z przeznaczeniem na dofinansowanie kosztów zadania bieżącego z zakresu oświaty polegającego na częściowym dofinansowaniu pobytu dzieci będących mieszkańcami Gminy Buczek, a uczęszczających do przedszkoli publicznych prowadzonych przez Gminę Łask. Środki
______86 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
zostały przekazane zgodnie z umową w dniu 5 października 2011r. w wysokości 10.004,00 zł. Z przeprowadzonego zadania Gmina Łask w dniu 13.01.2012r. złożyła sprawozdanie. Dotację wykorzystano w całości zgodnie z przeznaczeniem. Nieprawidlowości nie stwierdzono.
XI. ROZLICZENIA BUD ŻETU Z SAMORZ ĄDOWYMI JEDNOSTKAMI ORGANIZACYJNYMI
1. DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUD ŻETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH – WYSOKO ŚĆ I RODZAJ - 2011 ROK
Gmina Buczek w okresie objętym kontrolą nie przekazywała dotacji na rzecz zakładów budżetowych i gospodarstw pomocniczych. .
2. WPŁATY ZAKŁADÓW BUD ŻETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH DO BUD ŻETU GMINY - 2011 ROK
W Gminie Buczek nie wystąpiły wpłaty zakładów budżetowych i gospodarstw pomocniczych do budżetu.
3. DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI ZDROWOTNEJ – 2011 ROK
Gmina Buczek w okresie objętym kontrolą nie przekazywała dotacji na rzecz Samodzielnych Publicznych Zakładów Opieki Zdrowotnej.
XII. INNE USTALENIA
Kontrola zagadnień związanych z osiągnięciem przez Gminę Dobroń wysokości średnich wynagrodzeń nauczycieli, o których mowa w art. 30 ust. 3 z uwzględnieniem art. 30 a ust. 3 ustawy Karta nauczyciela. Zgodnie ze złożonym sprawozdaniem zbiorczym średnie wynagrodzenia nauczycieli na poszczególnych stopniach awansu zawodowego w szkołach prowadzonych przez Gminę Dobroń z uwzględnieniem wysokości kwoty różnicy, o której mowa w art. 30 a ust. 2 Karty nauczyciela kształtowało się następująco: 2011 rok Tabela nr 1
Stopień średnie średn 2 x 3 średnie średnio 5 x 6 4 + 7 wykonane 9 - 8 awansu wynagro iorocz wynagro roczna wydatki na
______87 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
zawod. dz. na dz. liczba wynagrodz. 1.01- liczba 1.09- etatów 31.08 etató 31.12 1.09- w 31.12 1.01- 31.08 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 naucz. 2446,82 0,88 17225,60 2618,10 1,89 19792,85 37018,45 34699,49 -2318,96 Stażysta naucz. 2715,97 4,33 94081,2 2906,09 4,37 50798,45 144879,65 144897,77 18,12 Kontrakto wy naucz. 3523,42 13,34 376019,38 3770,06 13 196043,12 572062,5 591802,75 19740,25 Mianowan y naucz. 4502,15 24,53 883501,92 4817,3 24,94 480573,84 1364075,76 1293452,67 -70623,09 Dyplomow any
Z danych zawartych w sprawozdaniu wynika, że nie osiągnięto w 2011 roku średniego wynagrodzenia, o którym mowa w art. 30 ust.3 pkt 1 ustawy Karta nauczyciela w odniesieniu do grupy nauczycieli stażystów i nauczycieli dyplomowanych. W roku 2011 w jednostkach oświaty w Gminie Buczek zatrudnionych było 6 nauczycieli stażystów i 51 nauczycieli dyplomowanych.
Dokonano sprawdzenia prawidłowości ustalenia wysokości wydatków poniesionych w 2011 roku na wynagrodzenia nauczycieli dyplomowanych w składnikach określonych w art.30 ust.1 Karta nauczyciela. Jednostka w sprawozdaniu dotyczącym wysokości średnich wynagrodzeń nauczycieli na poszczególnych stopniach awansu zawodowego w szkołach prowadzonych przez nią wykazała w pozycji 4 – nauczyciele dyplomowani kwotę 1.293.452,67 zł. Wybrano losowo jedenastu nauczycieli dyplomowanych: (…) 19 W wyniku kontroli prawidłowości ustalenia średniorocznej struktury zatrudnienia dla 11 nauczycieli na poziomie nauczyciela dyplomowanego stwierdzono, co następuje: (…) 20 W wyniku sprawdzenia dokumentacji stwierdzono, iż średnioroczna struktura zatrudnienia została ustalona w sposób prawidłowy.
W/w nauczyciele dyplomowani przez cały 2011 rok byli w tej samej grupie awansu zawodowego. Na podstawie danych wynikających z powyższych tabel dokonano wyliczenia należnych kwot dodatku uzupełniającego w oparciu o zapisy rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 13 stycznia 2010 roku (Dz.U. nr 6, poz. 35), to jest między innymi o zawarte w nich wzory:
19 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 20 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______88 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Sj = A x B x C oraz
S j D = R × j Σ S j
Na podstawie przedłożonych list płac ustalono, iż dodatek uzupełniający do średniego wynagrodzenia nauczycieli o których mowa w art.30 ust.3 z uwzględnieniem art.30 a ust.3 ustawy Karta nauczyciela wypłacono w dniu 31 stycznia 2012 roku w kwotach zgodnych z naliczonymi. Nieprawidłowości w powyższym zakresie nie stwierdzono.
XIII. STALENIA KO ŃCOWE. ZAŁĄCZNIKI.
Protokół zawiera 106 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w książce kontroli...... pod pozycją .../2011.
W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niżej wymienione osoby: 1. Bronisław Węglewski - Wójt Gminy 2. Grażyna Jędryka - Skarbnik Gminy 3. Zenona Romankiewicz - Sekretarz Gminy 4. Wiesław Szczepaniak - inspektor ds.zamówień publicznych 5.Agnieszka Misiak - inspektor ds.księgowości podatkowej 6. Ewelina Krzyżańska - inspektor ds.wymiaru podatków 7.Sławomira Orzepińska - inspektor ds. kadrowych oraz inne osoby w miarę potrzeb. Integralną częścią protokołu są następujące załączniki: 1. Test wewnętrzne procedury kontroli 2. Test kontrolny ewidencji rozrachunków /konto 201/ 3. katry inwestycji dotyczące kosztów i źródeł finansowania inwestycji 4. Zestawienie kosztów inwestycji – Budowa kanalizacji sanitarnej 5. zestawienie kosztów inwestycji – Budowa kompleksu rekreacyjnego 6. Wyjaśnienia Skarbnika Gminy dot .przeprowadzonej inwentaryzacji 7. Testy kontrolne dot. składników majątkowych 8. Akta kontroli: 1/tabele analizy ekonomicznej 2/ zasady zbywania i nabywania nieruchomości 3/ dokumentacja z przeprowadzonej dokumentacji na koniec 2008 roku.
______89 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i podpisano w dniu 29 listopada 2012 roku. Jeden egzemplarz protokołu wraz z załącznikami pozostawiono w Urzędzie Gminy w .Buczku......
Kierownika jednostki i Skarbnika poinformowano o przysługującym mu prawie odmowy podpisania protokołu i złożenia w ciągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych wyjaśnień, co do przyczyn tej odmowy.
Kontrolujący: Jednostka kontrolowana: ......
......
Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli:
......
(data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)
______90