REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI
Numer egzemplarza: 2
PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIE Ń PUBLICZNYCH
Urz ąd Gminy w Rawie Jednostka kontrolowana: Mazowieckiej
Termin kontroli: 30.01.2006r. - 24.03.2006r.
Kontroluj ący (imi ę, Teresa Michalska - inspektor nazwisko, stanowisko Lech Leszczy ński - inspektor słu Ŝbowe):
Okres obj ęty kontrol ą Lata 2004 - 2005
WK-601-2/15/2006 z dnia 19 Numer i data upowa Ŝnienia: stycznia 2006 roku
Uwaga! Protokół niniejszy podlega udost ępnieniu na zasadach okre ślonych w ustawie z dnia 6 wrze śnia 2001 roku o dost ępie do informacji publicznej (Dz.U. nr 112, poz. 1198), z ograniczeniami wynikaj ącymi z art.5 tej ustawy. PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
I. INFORMACJE WST ĘPNE
DANE O JEDNOSTCE
Adres Urz ędu Gminy: 96-200 Rawa Mazowiecka, ul. Konstytucji 3 Maja 32, powiat Rawa Mazowiecka, tel. (0-46) 814 42 41. Gmina Rawa Mazowiecka jest Gmin ą wiejsk ą. Liczba ludno ści wynosiła: na dzie ń 312.12.2004r. na dzie ń 31.12.2005r 8.630 mieszka ńców 8660 mieszka ńców z tego: od 0 do 17 lat 2.139 2.143 od 18 do 60 lat 4.785 4.862 powy Ŝej 60 lat 1.706 1.655 Stopa bezrobocia według stanu na dzie ń 31.12.2004 rok wynosiła w powiecie rawskim 14,4% a na dzie ń 31.12.2005 rok 13,2%. Liczba bezrobotnych w Gminie Rawa Mazowiecka wynosiła na koniec 2004 roku 529 osób a na koniec 2005 roku 452 osoby. Gmina Rawa Mazowiecka obejmuje obszar 163 km 2. W skład Gminy wchodzi 54 wsi w 38 sołectwach. Urz ąd Gminy jest w systemie REGON i posiada numer statystyczny 000547879 nadany przez Urz ąd Statystyczny w Łodzi, ul. Suwalska 29 (wg za świadczenia o numerze identyfikacyjnym z dnia 01.06.2004 roku). Osoba prawna o nazwie Gmina Rawa Mazowiecka otrzymała numer identyfikacyjny REGON: 750148420 (zgodnie z za świadczeniem z dnia 14.02.2005r.) Urz ąd Gminy posiada numer NIP 835-10-18-610 nadany przez Urz ąd Skarbowy w Rawie Mazowieckiej (zgodnie z decyzj ą z dnia 29.04.1996r. w sprawie nadania numeru identyfikacji podatkowej). Natomiast Gmina Rawa Mazowiecka posiada NIP: 8351543055 (zgodnie z decyzj ą z dnia 03.01.2006r.). Niniejszy protokół dotyczy kompleksowej kontroli gospodarki finansowej i zamówie ń publicznych w Gminie Rawa Mazowiecka. Okres obj ęty kontrol ą: rok 2004 i 2005.
______2 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
II. USTALENIA OGÓLNE
1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI
Przewodnicz ący rady gminy Przewodnicz ącym Rady Gminy w Rawie Mazowieckiej jest p. Tadeusz Pazurek, wybrany przez Rad ę Gminy uchwał ą nr I/1/2002 z dnia 15 listopada 2002 roku. Uchwał ą nr I/2/2002 Rady Gminy w Rawie Mazowieckiej z dnia 15 listopada 2002 roku Wiceprzewodnicz ącymi Rady Gminy zostali: p. Halina Kielan i p. Stanisław Chojecki.
Wójt W wyborach, które odbyły si ę dnia 27 pa ździernika 2002 roku p . Krzysztof Starczewski wybrany został Wójtem Gminy w Rawie Mazowieckiej (zgodnie z za świadczeniem Przewodnicz ącego Gminnej Komisji Wyborczej z dnia 07 listopada 2002 roku). W dniu 15 listopada 2002 roku, na pierwszej sesji czwartej kadencji Wójt Gminy wybrany w bezpo średnich wyborach, przed oficjalnym obj ęciem Urz ędu, zło Ŝył uroczyste ślubowanie w obecno ści radnych (protokół nr I/2002 sesji Rady Gminy w Rawie Mazowieckiej). W poprzednich trzech kadencjach funkcj ę Wójta Gminy pełnił tak Ŝe p. Krzysztof Starczewski. Zarz ądzeniem nr 7/2002 z dnia 31 grudnia 2002 roku Wójt Gminy Rawa Mazowiecka na podstawie art. 26a ust. 1 i art. 33 ust. 4 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku (tekst jednolity z 2001 roku, Dz. U. nr 142, poz. 1591 z pó źn. zm.) powołał z dniem podj ęcia zarz ądzenia p. Ann ę Jakubiak na Zast ępc ę Wójta Gminy Rawa Mazowiecka. Zarz ądzeniem tym (§ 2) Wójt Gminy upowa Ŝnił p. A. Jakubiak do podejmowania decyzji nale Ŝą cych do jego kompetencji, podpisywania pism i dokumentów wychodz ących na zewn ątrz, podczas jego nieobecno ści.
Skarbnik gminy Skarbnikiem Gminy jest p. Barbara Lipiec, powołana na to stanowisko uchwał ą nr III/12/90 Rady Gminy Rawa Mazowiecka z dnia 27 czerwca 1990 roku.
Sekretarz gminy Sekretarzem Gminy jest p. Anna Jakubiak, powołana uchwał ą nr II/3/2002 Rady Gminy w Rawie Mazowieckiej z dnia 6 grudnia 2002 roku. Jak wy Ŝej podano p. A. Jakubiak pełni równie Ŝ (nieodpłatnie) funkcj ę Zast ępcy Wójta Gminy.
2. GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI
Jednostkami organizacyjnymi Gminy Rawa Mazowiecka, zgodnie z zał ącznikiem do uchwały nr III/19/2002 Rady Gminy w Rawie Mazowieckiej z dnia 30 grudnia 2002 roku w sprawie Statutu Gminy Rawa Mazowiecka s ą: - Gminny O środek Pomocy Społecznej w Rawie Mazowieckiej, - Gminny Zespól ds. O światy Kultury i Sportu w Rawie Mazowieckiej,
______3 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- Gminny Zakład ds. Eksploatacji Wodoci ągów i Kanalizacji w Rawie Mazowieckiej - Gminna Biblioteka Publiczna w Kurzeszynie (Filie: w Boguszycach, w Hucie Wałowskiej, w Kaleniu). - 3 Zespoły Szkól Ogólnokształc ących: • w Boguszycach • w Kurzeszynie • w Starej Wojskiej - 4 Szkoły Podstawowe: • w Kaleniu • w Konopnicy • w Pukininie • W Rossosze Wy Ŝej wymienione jednostki organizacyjne posiadaj ą statuty okre ślaj ące zakres i zasady ich działania, uchwalone przez Rad ę. Gminny Zakład ds. Eksploatacji Wodoci ągów i Kanalizacji w Rawie Mazowieckiej jest zakładem bud Ŝetowym. Pozostałe jednostki organizacyjne s ą jednostkami bud Ŝetowymi. Uchwał ą nr 42/95 Rady Gminy w Rawie Mazowieckiej z dnia 20 grudnia 1995 roku powołano jednostk ę bud Ŝetow ą pod nazw ą: Gminny Zespół do Spraw O światy, Kultury i Sportu. Według powy Ŝszego Statutu do zada ń Zespołu nale Ŝy prowadzenie spraw: 1) zwi ązanych z obsług ą szkół i innych placówek o światowych, 2) sportu, kultury i sztuki, bibliotek. Zgodnie ze Statutem Gminnego Zespołu ds. O światy, Kultury i Sportu w Rawie Mazowieckiej Zespół prowadzi obsług ę finansow ą szkół i oddziałów przedszkolnych (tzw, "zerówek" w szkołach podstawowych). Gminny O środek Pomocy Społecznej prowadzi samodzielnie obsług ę finansowo-ksi ęgow ą.
3. UNORMOWANIA WEWN ĘTRZNE
Statut gminy Organizacje wewn ętrzn ą oraz tryb pracy organów Gminy okre śla statut Gminy Rawa Mazowiecka uchwalony uchwał ą nr III/19/2002 Rady Gminy w Rawie Mazowieckiej z dnia 30 grudnia 2002 roku. Uchwała weszła w Ŝycie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia w Dzienniku Urz ędowym Województwa Łódzkiego nr 122 z dnia 14 maja 2003 roku.
Regulamin organizacyjny urz ędu Organizacj ę i zasady funkcjonowania Urz ędu okre śla regulamin organizacyjny, nadany przez Wójta w drodze zarz ądzenia nr 1/2003 z dnia 02 stycznia 2003 roku. Zarz ądzenie powy Ŝsze weszło w Ŝycie z dniem jego podj ęcia.
Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów Wójt Gminy zarz ądzeniem nr 1/2002 z dnia 21 maja 2002 roku wprowadził w Ŝycie (z dniem podj ęcia zarz ądzenia): instrukcj ę obiegu dokumentów ksi ęgowych, instrukcj ę kasow ą oraz karty obiegu dokumentów w Urz ędzie Gminy w Rawie Mazowieckiej.
______4 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym Rada Gminy w Rawie Mazowieckiej nie skorzystała z mo Ŝliwo ści okre ślenia, w oparciu o art. 18 ust. 2 pkt 9 lit. "a" ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorz ądzie gminnym (tekst jednolity z 2001 roku, Dz. U. nr 142, poz. 1591 z pó źn. zm.), zasad nabycia, zbycia i obci ąŜ ania nieruchomo ści gruntowych oraz ich wydzier Ŝawiania lub najmu na okres dłu Ŝszy ni Ŝ trzy lata. Rada Gminy w Rawie Mazowieckiej podejmuje uchwały, w powy Ŝszym zakresie, ka Ŝdorazowo w miar ę potrzeby. Rada Gminy w Rawie Mazowieckiej uchwał ą nr III/23/2002 z dnia 30 grudnia 2002 roku (na podstawie art. 18 ust. 2 pkt 15 i art. 40 ustawy o samorz ądzie gminnym oraz art. 21 ust. 1 pkt 2 i ust. 3 ustawy z dnia 21 czerwca 2001 roku o ochronie praw lokatorów, mieszkaniowym zasobie gminy i o zmianie Kodeksu cywilnego - Dz. U. nr 71, poz. 733) ustaliła zasady wynajmowania lokali wchodz ących w skład mieszkaniowego zasobu Gminy.
Instrukcja w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego warto ści maj ątkowych pochodz ących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł Do dnia niniejszej kontroli jednostka nie opracowała instrukcji w sprawie przeciwdziałania wprowadzania do obrotu finansowego warto ści maj ątkowych pochodz ących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł (art. 15a ust. 2 ustawy z dnia 16 listopada 2000r. o przeciwdziałaniu wprowadzania do obrotu finansowego warto ści maj ątkowych pochodz ących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz o przeciwdziałaniu finansowaniu terroryzmu – tekst jednolity z 2003 roku, Dz. U. nr 153, poz. 1505). Zgodnie z ustnym wyja śnieniem Wójta Gminy Krzysztofa Starczewskiego wymieniona instrukcja nie została opracowana przez przeoczenie. W trakcie trwania kontroli przedmiotowa instrukcja została opracowana i wdro Ŝona w Ŝycie zarz ądzeniem nr 5/2006 Wójta Gminy Rawa Mazowiecka z dnia 20 marca 2006 roku. Kserokopia powy Ŝszego zarz ądzenia wraz z zał ącznikami stanowi zał ącznik nr 2 do niniejszego protokołu kontroli.
Zasady składania o świadcze ń woli – pełnomocnicy. Oświadczenia woli w imieniu Gminy w zakresie zarz ądu mieniem składa jednoosobowo Wójt (zgodnie z art. 46 ust. 1 ustawy o samorz ądzie gminnym).
4. FUNKCJONOWANIE KONTROLI WEWN ĘTRZNEJ (FINANSOWEJ ).
Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne Urz ąd Gminy w Rawie Mazowieckiej posiada regulamin organizacyjny, w którym wyodr ębniono Referat Finansowy (§14). Kierownik kontrolowanej jednostki powierzył na pi śmie (zakres czynno ści nr 0112/9/2003 z dnia 1 stycznia 2003 roku) Skarbnikowi Gminy obowi ązki w zakresie prowadzenia rachunkowo ści. Skarbnik Gminy spełnia wszystkie wymogi w okre ślone w art. 35 ust. 2 ustawy o finansach publicznych (obywatelstwo polskie, niekaralno ść , wykształcenie i sta Ŝ pracy). Sprawdzono akta osobowe nast ępuj ących pracowników zatrudnionych w Referacie Finansowym:
______5 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
• Marlena Baranowska – zakres czynno ści nr 0112/5/2003 z dnia 6 stycznia 2003 roku, • Jadwiga Dobrosz – zakres czynno ści nr 0r. 0112/1/2003 z dnia 6 stycznia 2003 roku, • Bo Ŝena Plichta – zakres czynno ści nr 0r. 0112/14/2003 z dnia 6 stycznia 2003 roku, • Maria Pyta – zakres czynno ści nr 1112/2/2003 z dnia 6 stycznia 2003 roku, • Ewa Chojecka – zakres czynno ści nr 0r. 0112/12/2003 z dnia 6 stycznia 2003 roku, • Wiesława Jarmundowicz - zakres czynno ści nr Or. 0112/3/2003 z dnia 2 stycznia. i stwierdzono, Ŝe zadania okre ślone dla Referatu Finansowego maj ą odzwierciedlenie w zakresach obowi ązków i odpowiedzialno ści pracowników. Na podstawie wy Ŝej wymienionej próby stwierdzono, i Ŝ u wszystkich osób ustalono zast ępstwa w przypadku ich nieobecno ści. Procedury okre ślaj ące obieg dokumentów finansowo-ksi ęgowych zawarte s ą w obowi ązuj ącej w Urz ędzie Gminy instrukcji z dnia 21 maja 2002 roku w sprawie obiegu dowodów ksi ęgowych w Urz ędzie Gminy w Rawie Mazowieckiej. W dziale II – Dowody ksi ęgowe Wójt Gminy okre ślił dokumenty stanowi ące podstaw ę dokonywania zapisów w ksi ęgach rachunkowych. Ewidencjonowaniu w ksi ęgach rachunkowych podlegaj ą wył ącznie dokumenty okre ślone przez Wójta Gminy Rawa Mazowiecka, co stwierdzono w badanej próbie opisanej w pkt 1 (rozrachunki z odbiorcami i dostawcami – konto 201), rozdziału IV – Rozrachunki i roszczenia. W Urz ędzie Gminy Rawa Mazowiecka istnieje procedura rejestracji wpływu do urz ędu wszystkich dokumentów w tym finansowo-ksi ęgowych i jest zgodna z ramow ą instrukcj ą kancelaryjn ą dla organów gmin i zwi ązków mi ędzy gminnych. Na podstawie badanej próby (konto 201) stwierdzono, Ŝe wszystkie faktury zaewidencjonowane w ksi ęgach posiadały dat ę wpływu, zgodn ą z ewidencj ą wpływaj ących dokumentów. W oparciu o prób ę (faktury dot. konta 201) kontroluj ący stwierdzili, Ŝe realizacja operacji gospodarczej dokonywana jest przez autoryzacj ę Kierownika jednostki, a w przypadku jego nieobecno ści przez osob ę przez niego upowa Ŝnion ą (Sekretarz Gminy – zakres czynno ści nr 0112/22/2003 z dnia 2 stycznia 2003 rok, zarządzenie nr 7/2002 Wójta Gminy Rawa Mazowiecka z dnia 31.12.2002 roku w sprawie powołania Zast ępcy Wójta). W celu sprawdzenia czy okre ślono procedur ę obiegu i kontroli dla ka Ŝdego rodzaju dokumentów finansowo-księgowych wybrano nast ępuj ące dokumenty: faktury, raporty kasowe, polecenia wyjazdu słu Ŝbowego, listy płac pracowników Urz ędu Gminy i listy wypłat diet radnym (powy Ŝsze dokumenty opisano w poszczególnych rozdziałach i punktach niniejszego protokołu kontroli), i stwierdzono, Ŝe dla wymienionych dokumentów okre ślono procedur ę obiegu i kontroli w instrukcji z dnia 21 maja 2001 roku. Powy Ŝsze ustalenia dotycz ą testu II. Dokonywanie wydatków bie Ŝą cych Urz ędu Gminy Rawa Mazowiecka, stanowi ącego zał ącznik nr 3 do protokołu kontroli, W toku post ępowania kontrolnego stwierdzono, Ŝe zarz ądzeniem nr 37/2003 Wójta Gminy Rawa Mazowiecka z dnia 31 grudnia 2003 roku sprawie procedur kontroli finansowej w Urz ędzie Gminy w Rawie Mazowieckiej, ustalono szczegółowe zasady
______6 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
kontroli finansowej w Urz ędzie Gminy Rawy Mazowieckiej, okre ślone w regulaminie kontroli finansowej, stanowi ącym zał ącznik do wy Ŝej wymienionego zarz ądzenia. Powy Ŝszy regulamin obowi ązywał w okresie kontrolowanym i obowi ązuje nadal. Przedmiotowy regulamin okre śla: zasady wst ępnej oceny celowo ści zaci ągania zobowi ąza ń finansowych i dokonywania wydatków; kontroli finansowej dot. całokształtu procesów zwi ązanych z pobieraniem, gromadzeniem środków, zaci ąganiem zobowi ąza ń finansowych, dokonywaniem wydatków i gospodarowaniem maj ątkiem jednostki; badanie i porównywanie stanu faktycznego ze stanem wymagalnym. Kontrolowana jednostka nie posiada dokumentacji opisuj ącej przyj ętych przez ni ą zasad (polityki) rachunkowo ści, co wymagane jest przez art. 10 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 29 wrze śnia 1994 roku o rachunkowo ści (tekst jednolity z 2002 roku, Dz. U. nr 76, poz. 694 z pó źn. zm.) W toku kontroli stwierdzono, Ŝe ww. dokumentacja jest w trakcie opracowywania. Wyja śnienie w sprawie braku dokumentacji opisuj ącej przyj ęte zasady rachunkowo ści zło Ŝyła Skarbnik Gminy Rawa Mazowiecka p. Barbara Lipiec – zał ącznik nr 4 do protokołu kontroli. Ka Ŝdy pracownik poprzez zakres czynno ści ma przypisane wykonywanie zada ń z zakresu procedury kontroli finansowej, okre ślonej przez organ Gminy, zwi ązanej z samokontrol ą na własnym stanowisku pracy na podstawie kryteriów: legalno ści, celowo ści i gospodarno ści. W czasie post ępowania kontrolnego stwierdzono, i Ŝ w 2005 roku wszyscy pracownicy Referatu Finansowego uczestniczyli w szkoleniach w zakresie ich działalno ści merytorycznej. Akta osobowe wy Ŝej wymienionych pracowników zawieraj ą certyfikaty, za świadczenia i potwierdzenia o uczestnictwie w szkoleniach, wydane przez organizatorów szkole ń. Test dotycz ący wewn ętrznych procedur kontroli stanowi zał ącznik nr 5 do protokołu kontroli. W wyniku przeprowadzenia kompleksowej kontroli gospodarki finansowej skontrolowano ni Ŝej wymienione wydatki poniesione przez Gmin ę Rawa Mazowiecka w 2005 roku: - wydatki inwestycyjne: • Modernizacja dróg dojazdowych do gruntów rolnych 985.365,67zł, - wydatki bie Ŝą ce, dotycz ące nast ępuj ących zada ń: • Realizacja Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych 40.160,50zł, • Wydatki osobowe 468.190,76zl, • Wydatki na dostawy materiałów i usług 48.290,39zł, • Dotacje przekazywane na rzecz zakładu bud Ŝetowego 90.000,00zł, • Wydatki na zadania realizowane na podstawie porozumie ń w 2005 roku 168.706,00zł, Za 2005 rok skontrolowano wydatki na kwot ę 1.800.713,32zł co stanowi 15,8% wykonanych wydatków ogółem w 2005 roku.
Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych, w tym kontrola wykonywana na podstawie art.127 ustawy o finansach publicznych Jednostkami organizacyjnymi Gminy Rawa Mazowiecka, zgodnie z zał ącznikiem do uchwały nr III/19/2002 Rady Gminy w Rawie Mazowieckiej z dnia 30 grudnia 2002
______7 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
roku w sprawie Statutu Gminy Rawa Mazowiecka jest 11 jednostek organizacyjnych, w tym obsług ę finansowo-ksi ęgow ą dla 8 jednostek prowadzi Gminny Zespól ds. Oświaty Kultury i Sportu w Rawie Mazowieckiej. Z dokumentów źródłowych wynika, Ŝe wydatki podległych jednostek organizacyjnych są kontrolowane przez Skarbnika Gminy Rawa Mazowiecka. W 2005 roku kontrol ą obj ęto: G.O.P.S. w Rawie Mazowieckiej (w okresie od 01 do 04 lipca 2005), G.Z. ds. O.K. i S. w Rawie Mazowieckiej (w okresie od 28 czerwca do 5 lipca 2005). Na podstawie dokumentów źródłowych stwierdzono, Ŝe ww. jednostkach organizacyjnych opracowano procedury dotycz ące kontroli, i tak: - G.Z. ds.O.K.i S. – zarz ądzenie nr 3/2002 Dyrektora G.Z.ds.O.K.S. w Rawie Mazowieckiej z dnia 21 stycznia 2002 roku w sprawie ustalenia procedur kontroli w G.Z.ds.O.K.i S. w Rawie Mazowieckiej, - G.O.P.S. – zarz ądzenie nr 1/2002 Kierownika G.O.P.S. w Rawie Mazowieckiej z dnia 20.12.2002 roku w sprawie wprowadzenia procedury kontroli i zasad oceny celowo ści wydatków dokonywanych ze środków publicznych. W Urz ędzie Gminy Rawa Mazowiecka kontrol ę jednostek organizacyjnych wykonuje: - Skarbnik Gminy – zakres czynno ści nr 0r. 0112/9/2003 z dnia 2 stycznia 2000roku, upowa Ŝnienie Wójta Gminy Rawa Mazowiecka nr Fn 0913/U/2/05 z dnia 27 czerwca 2005 roku, - referent p. Marlena Rudzka – zakres czynno ści nr Or. 0112/5/2003 z dnia 2 stycznia 2003 roku, upowa Ŝnienie Wójta Gminy Rawa Mazowiecka nr Fn 0913/U/1/05 z dnia 27 czerwca 2005 roku. Nie sporz ądza si ę planu kontroli jednostek organizacyjnych. Z przeprowadzanych kontroli w jednostkach organizacyjnych sporz ądzane s ą protokoły zawieraj ące zakres kontroli, cel kontroli, termin kontroli, nazwiska osób przeprowadzaj ących kontrol ę, ustalenia z przeprowadzonych kontroli, podpisy osób kontrolowanych i kontroluj ących. Na podstawie protokołów z przeprowadzonych kontroli w jednostkach organizacyjnych stwierdzono, i Ŝ nie były wydawane zalecenia pokontrolne, poniewa Ŝ nie stwierdzono nieprawidłowo ści. Z protokołów kontroli wynika, Ŝe kontrol ą obj ęto: - G.O.P.S. – 14% wydatków kontrolowanej jednostki, co stanowi kwot ę 234.042,00zł, - G.Z.ds.O.K.iS. – ogółem 6% wydatków dotycz ących: zakupu materiałów i wyposa Ŝenia – 4 szkoły podstawowe, zakupu opału – 7 szkół podstawowych, zakupu pomocy naukowych – 7 szkół podstawowych, co stanowi ogółem kwot ę 231.625,00zł. Na podstawie ww. protokołów stwierdzono, Ŝe kontrola przeprowadzana w jednostkach organizacyjnych, wykazała prawidłowo ść dokonanych wydatków zgodnie z procedurami ustalonymi przez kierowników tych jednostek. Test III. Realizacja obowi ązków organu wykonawczego j.s.t. wynikaj ących z art. 127 ustawy o finansach publicznych stanowi zał ącznik nr 6 do protokołu kontroli
Kontrola wykonywana przez Komisj ę Rewizyjn ą Komisja Rewizyjna Rady Gminy w Rawie Mazowieckiej na swych posiedzeniach, dokonała w 2005 roku:
______8 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
− analizy sprawozdania z wykonania bud Ŝetu Gminy za 2004 rok, − kontroli wykonania dochodów od osób prawnych, − kontroli gospodarki gruntami, − kontroli wykonania remontów w placówkach o światowych. Komisja Rewizyjna z przeprowadzonych czynno ści kontrolnych nie sporz ądzała typowych protokołów kontroli, okre ślonych w §§ 82 - 85 statutu Gminy Rawa Mazowiecka (tj. mi ędzy innymi zawieraj ących: podpisy kontroluj ących i kierownika kontrolowanego podmiotu, lub notatk ę o odmowie podpisania protokołu z podaniem przyczyny odmowy, ewentualne wnioski oraz propozycje, co do sposobu usuni ęcia nieprawidłowo ści stwierdzonych w wyniku kontroli).
5. KONTROLE ZEWN ĘTRZNE
Kontrole przeprowadzone przez RIO W terminie od dnia 25 lutego 2002 roku do dnia 10 maja 2002 roku przeprowadzona została kompleksowa kontrola gospodarki finansowej i zamówie ń publicznych. Prezes RIO w Łodzi pismem nr WK - 0915/44/2002 z dnia 12 sierpnia 2002 roku przekazał Wójtowi Gminy Rawa Mazowiecka wyst ąpienie pokontrolne wraz z zaleceniami do wykonania. Informacja o wykonaniu zalece ń pokontrolnych została przesłana do RIO w Łodzi pismem nr 0911/1/2002 z dnia 12 wrze śnia 2002 roku.
Kontrole przeprowadzone przez inne podmioty - lata 2004 - 2005 Jak wynika z ksi ąŜ ki ewidencji kontroli oraz informacji ustnej Wójta Gminy, w latach 2004 - 2005 nie było finansowych kontroli przeprowadzanych przez inne podmioty.
6. BANK WYKONUJ ĄCY OBSŁUGĘ BANKOW Ą JEDNOSTKI .
Wybór banku Obsług ę bankow ą Urz ędu Gminy Rawa Mazowiecka prowadzi Bank Spółdzielczy w Mszczonowie O/B w Rawie Mazowieckiej wybrany uchwałą nr XII/73/03 Rady Gminy w Rawie Mazowieckiej z dnia 30 grudnia 2003 roku. Bank ten został wyłoniony w trybie przetargu nieograniczonego zgodnie z ustaw ą z dnia 10 czerwca 1994 roku o zamówieniach publicznych (tekst jednolity z 2002 roku, Dz.U. nr 72, poz.664 z pó źn. zm.). Ww. bank prowadzi obsług ę bankow ą na podstawie umowy zawartej mi ędzy stronami w dniu 30 grudnia 2003 roku.
Rachunki bankowe W okresie obj ętym kontrol ą Urz ąd Gminy Rawa Mazowiecka posiadał nast ępuj ące rachunki bankowe wymienione w poni Ŝszej tabeli :
______9 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Saldo Saldo Nazwa i numer rachunku na na Konta koresponduj ące 31.12.2004 31.12.2005
1) Rachunek bie Ŝą cy bud Ŝetu 390.903,81 330.409,93 133,223,224,260,222,901 37 9302 1027 2601 6447 2000 0010
2) Rachunek środków funduszu świadcze ń socjalnych 103,41 409,82 135,851,101 58 9302 1027 2601 6447 2000 0020
3) Rachunek środków Gminnego Funduszu Ochrony Środowiska 1.665,73 462,44 135/1, 853,101 79 9302 1027 2601 6447 2000 0030
4) Rachunek środka specjalnego – zaj ęcie pasa drogowego 5.714,16 - 135/2,101,852 03 9302 1027 2601 6447 2000 0040 Zlikwidowano rachunek w IV 2005
5) Rachunek środka specjalnego przy ZSO Boguszyce 257,39 - 135/4,101,852/1 45 9302 1027 2601 6447 2000 0060
Zlikwidowano rachunek w IV 2005
6) Rachunki zabezpieczenia nale Ŝytego 28.620,28 25.995,85 139/1 – 139/6 wykonania umów 240/1 – 240/7 Rok 2004:
24 9302 1027 2601 6447 2000 0050 11.895,28 07 9302 1027 2601 6447 4000 0010 15.100,00 28 9302 1027 2601 6447 4000 0020 725,00 49 9302 1027 2601 6447 4000 0030 900,00 Rok 2005:
07 9302 1027 2601 6447 4000 0010 15.702,39 15 9302 1027 2601 6447 4000 0060 510,00 24 9302 1027 2601 6447 2000 0050 1.655,93 28 9302 1027 2601 6447 4000 0020
______10 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
49 9302 1027 2601 6447 4000 0030 752,90 70 9302 1027 2601 6447 4000 0040 934,63 91 9302 1027 2601 6447 4000 0050 2.640,00 3.800,00
Sprawdzono i stwierdzono, Ŝe salda wykazane w ww. tabeli s ą zgodne z saldami potwierdzonymi przez bank i saldami wykazanymi w ewidencji ksi ęgowej.
7. KREDYTY , PO śYCZKI , OBLIGACJE , POR ĘCZENIA , AKCJE I UDZIAŁY
Zaci ągni ęte kredyty i po Ŝyczki - 2005 rok Na sfinansowanie wydatków nie znajduj ących pokrycia w planowanych dochodach (art.48 ust.1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych) W 2005 roku ww. kredytu nie zaci ągano. Natomiast w 2004 roku zaci ągni ęto w Banku Spółdzielczym w Mszczonowie O/Banku w Rawie Mazowieckiej, kredyt inwestycyjny z przeznaczeniem na finansowanie wydatków nie znajdujących pokrycia w planowanych dochodach tj. na budow ę i remonty dróg na terenie gminy Rawa Mazowiecka. Rada Gminy Rawa Mazowiecka uchwał ą nr XVII/97/04 z dnia 5 lipca 2004 roku w sprawie zaci ągni ęcia długoterminowego kredytu inwestycyjnego w Banku Spółdzielczym w Mszczonowie, postanowiła zaciągn ąć kredyt długoterminowy w wysoko ści 1.000 000 zł na budow ę dróg na terenie gminy. Źródłem pokrycia zobowi ązania b ędą dochody uzyskane z tytułu wpływów z podatku od nieruchomo ści w latach 2005 – 2007. Warunki zaci ągni ęcia i spłaty kredytu rada gminy w § 4 niniejszej uchwały powierzyła Wójtowi Gminy Rawa Mazowiecka. Skład orzekaj ący RIO w łodzi uchwał ą nr III/94/2004 z dnia 13 kwietnia 2004 roku, wydał pozytywn ą opini ę co do mo Ŝliwo ści sfinansowania deficytu bud Ŝetu Gminy Rawa Mazowiecka uchwalonego na 2004 rok przychodami pochodz ącymi z zaci ągni ętych kredytów długoterminowych w wysoko ści 1.606.342 zł. Bank kredytuj ący - Bank Spółdzielczy w Mszczonowie, ul. Warszawska 5, O/Banku w Rawie Mazowieckiej, ul. Krakowska 6, został wybrany w trybie przetargu nieograniczonego wg. ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówie ń Publicznych (Dz.U. nr 19, poz.177). W dniu 7 lipca 2004 roku pomi ędzy Gminą Rawa Mazowiecka reprezentowan ą przez Krzysztofa Starczewskiego – Wójta Gminy Rawa Mazowiecka a Bankiem Spółdzielczym w Mszczonowie reprezentowanym przez Ann ę Zdu ńczyk – Dyrektora Oddziału w Rawie Mazowieckiej i Janin ę Klimek – Pełnomocnika, została zawarta umowa nr 449/2004 o udzielenie kredytu inwestycyjnego w kwocie 1.000.000 zł na realizacj ę przedsi ęwzi ęcia – budowa i remonty dróg na terenie Gminy Rawa Mazowiecka. Umow ę kontrasygnowała Barbara Lipiec – Skarbnik Gminy Rawa Mazowiecka. Strony umowy ustaliły m.in.: - kredyt udzielony jest na okres od 07.07.2004r. do 20.09.2007r. - kredyt zostanie wykorzystany w transzach: do 31.07.2004r. i do 31.10.2004r. , przy czym pierwsza transza zostanie rozliczona najpó źniej do dnia 30.10.2004r.
______11 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
tj. przed uruchomieniem drugiej transzy a druga transza rozliczona b ędzie do dnia 30.12.2004r. - kwota wykorzystanego kredytu jest oprocentowana w stosunku rocznym, według zmiennej stawki procentowej ustalanej na bazie średniej stawki WIBOR dla depozytów 3 – miesi ęcznych plus mar Ŝa Banku 0,2 pkt. Oprocentowanie kredytu w dniu zawarcia umowy wynosiło 6,11% w stosunku rocznym. - Prowizja od przyznanego kredytu wynosi 5 000,00 zł, co stanowi 0,5% kwoty kredytu i b ędzie wpłacona najpó źniej w dniu podpisania umowy. Strony ustaliły spłaty kredytu w 12 - stu ratach (pierwsza rata w kwocie 4 005,00 zł, nast ępne raty w kwocie 90 545,00 zł. Karencja w spłacie kredytu ustalona została do dnia 30 grudnia. W § 12 zawartej umowy ustalono, i Ŝ zabezpieczeniem do umowy kredytu b ędzie weksel in blanco wraz z deklaracj ą wekslow ą podpisany przez Wójta i Skarbnika Gminy Rawa Mazowiecka. W czasie post ępowania kontrolnego stwierdzono, Ŝe spłaty kredytu nast ępowały w kwotach i terminach ustalonych w umowie. Do dnia kontroli tj. do 8 lutego kredyt spłacono w kwocie 366.185,00 zł, odsetki od kredytu spłacono w kwocie 53.496,35zł. Z dokumentów źródłowych wynika, i Ŝ Kredytobiorca wykorzystał kredyt zgodnie z terminem ustalonym w umowie realizuj ąc ni Ŝej wymienione faktury: - faktura nr 54/03/04 z dnia 15.06.2004r (termin zapłaty 14 dni od daty otrzymania f-ry) na kwot ę 27 328,00 zł za destrukt dowieziony na drogi Byszewice, Pukinin, Kol. Głuchówek, Bogusławki Małe – zrealizowana przelewem w dniu 14.07.2004r, - faktura nr 83/2004 z dnia 28.08.2004r (termin zapłaty 14 dni od daty otrzymania f-ry ) na kwot ę 751 500,18 zł za roboty zwi ązane z budow ą drogi w miejscowo ści Leopoldów – zrealizowana przelewem w dnia 31.08.2004r. w kwocie 451 500,18 zł i w dniu 02.09.2004r. w kwocie 300 000,00 zł. - faktura nr 411/2004 z dnia 26.08.2004r (termin zapłaty 14 dni od daty otrzymania f-ry) na kwot ę 646 734,61 zł za wykonanie powierzchniowego utrwalenia nawierzchni gruntowych na drogach dojazdowych do gruntów rolnych w miejscowo ściach: Pasieka Wałowska, Wałowice, Linków, Nowa Wojska, Byszewice - Matyldów i Bogusławki Małe – zrealizowana przelewem w dniu 13.09.2004r w kwocie 200 000,00 zł i w dniu 16.09.2004r w kwocie 446 734,61zł. Z powy Ŝszego wynika, Ŝe kredyt został wykorzystany zgodnie z przeznaczeniem okre ślonym w zawartej umowie z bankiem oraz uchwale nr XVII/97/04 Rady Gminy Rawa Mazowiecka z dnia 5 lipca 2004 roku.
Na spłat ę wcze śniej zaci ągni ętych zobowi ąza ń z tytułu emisji papierów warto ściowych oraz zaci ągni ętych po Ŝyczek i kredytów (art.48 ust.1 pkt 3 ustawy o finansach publicznych) W okresie kontrolowanym oraz w latach wcze śniejszych nie zaci ągano kredytów ani po Ŝyczek na spłat ę wcze śniej zaci ągni ętych zobowi ąza ń z tytułu emisji papierów warto ściowych, kredytów i po Ŝyczek.
Na pokrycie wyst ępuj ącego w ci ągu roku niedoboru bud Ŝetu (art.48 ust.1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych)
______12 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Rada Gminy w Rawie Mazowieckiej uchwał ą nr XIV/75/04 z dnia 19 marca 2004 roku w sprawie uchwalenia bud Ŝetu na 2004 rok, upowa Ŝniła Wójta Gminy do zaci ągni ęcia kredytu krótkoterminowego do wysoko ści 800.000,00zł na pokrycie wyst ępuj ącego w ci ągu roku niedoboru. W dniu 15 wrze śnia 2004 roku, została zawarta umowa nr 584/2004 o kredyt obrotowy w rachunku bie Ŝą cym z Bankiem Spółdzielczym w Mszczonowie O/Banku w Rawie Mazowieckiej. Zgodnie z umow ą kredyt zaci ągni ęto w kwocie 400.000,00zł z przeznaczeniem na pokrycie wyst ępuj ącego w ci ągu roku niedoboru bud Ŝetu gminy. Z uwagi na to, Ŝe gmina 2004 roku nie otrzymała refundacji kosztów zrealizowanej inwestycji ze środków „SAPARD” i nie mogła spłaci ć ww. kredytu do ko ńca 2004 roku, Rada Gminy Rawa Mazowiecka w dniu 30 grudnia 2004 roku, podj ęła uchwał ę nr XXIII/126/04 w sprawie zaci ągni ęcia długoterminowego kredytu obrotowego w Banku Spółdzielczym w Mszczonowie na kwot ę 400.000,00zł. W § 2 uchwały kredyt przeznacza si ę na finansowanie wydatków nie znajduj ących pokrycia w dochodach gminy na 2004 rok. Natomiast w § 3 ustalono, i Ŝ kredyt zostanie spłacony w 2005 roku z dochodów własnych gminy. Nast ępnie pismem z dnia 28 grudnia 2004 roku, Gmina Rawa Mazowiecka zwróciła si ę do Banku Spółdzielczego w Mszczonowie O/Rawa Mazowiecka z pro śbą o udzielenie prolongaty spłaty kredytu obrotowego w rachunku bieŜą cym do dnia 31 marca 2005 roku. W dniu 30 grudnia 2004 roku został zawarty aneks do umowy kredytowej nr 584/2004 z dnia 15 wrze śnia 2004 roku o kredyt obrotowy w rachunku bie Ŝą cym. W §1 aneksu ustalono, i Ŝ kredyt obrotowy w rachunku bie Ŝą cym w kwocie 400 000,00zł, udziela si ę na okres od 15 wrze śnia 2004 roku do 31 marca 2005 roku. W toku kontroli ustalono, Ŝe ww. kredyt został spłacony w dniu 30 marca 2005 roku zgodnie z terminem zawartym w aneksie z dnia 30 grudnia 2004 roku. Kserokopie: umowy nr 584/2004 o kredyt obrotowy w rachunku bie Ŝą cym, uchwały nr XXIII/126/04 Rady Gminy Rawa Mazowiecka z dnia 30 grudnia 2004 roku, wniosku Urz ędu Gminy Rawa Mazowiecka z dnia 28 grudnia 2004 roku, aneksu z dnia 30 grudnia 2004 roku oraz wyja śnienie Wójta Gminy p. Krzysztofa Starczewskiego w sprawie braku mo Ŝliwo ści spłaty do 30 grudnia 2004 roku kredytu krótkoterminowego zaci ągni ętego w dniu 15 wrze śnia 2004 roku i podj ęciu uchwały przez Rad ę Gminy na zaci ągni ęcie długoterminowego kredytu obrotowego stanowi ą zał ącznik nr 7 do protokołu kontroli. Szczegółowo zbadano zaci ągni ęcie kredytu krótkoterminowego w rachunku bie Ŝą cym na kwot ę 150.000,00zł, z przeznaczeniem na pokrycie wyst ępuj ącego w ci ągu roku niedoboru bud Ŝetu gminy. Rada Gminy w Rawie Mazowieckiej uchwał ą nr XXV/132/05 z dnia 24 marca 2005 roku w sprawie uchwalenia bud Ŝetu gminy na 2005 rok, upowa Ŝniła Wójta Gminy do zaci ągni ęcia kredytu krótkoterminowego do wysoko ści 800 000,00 zł na pokrycie wyst ępuj ącego w ci ągu roku bud Ŝetowego niedoboru bud Ŝetowego. W dniu 24 pa ździernika 2005 roku pomi ędzy Przedstawicielami Banku Spółdzielczego w Mszczonowie O/Banku w Rawie Mazowieckiej a Gmin ą Rawa Mazowiecka w imieniu, której działa Krzysztof Starczewski Wójt Gminy Rawa Mazowiecka przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy – Barbary Lipiec, została zawarta umowa nr 413/2005 o kredyt w rachunku bie Ŝą cym w walucie polskiej na kwot ę 150.000,00zł (limit) z przeznaczeniem na pokrycie wyst ępuj ącego w ci ągu roku niedoboru bud Ŝetu gminy. Strony umowy ustaliły m.in. : - kredyt ewidencjonowany jest na rachunku bie Ŝą cym Kredytobiorcy w Banku Spółdzielczym,
______13 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- Bank Spółdzielczy stawia do dyspozycji Kredytobiorcy kredyt od dnia 24.10.2005r, - ostateczny termin spłaty kredytu okre ślono na dzie ń 30.12.2005r, - wykorzystanie kredytu nast ępuje w rachunku bie Ŝą cym Kredytobiorcy, na podstawie dyspozycji bezgotówkowych lub gotówkowych, - kredyt jest oprocentowany wg. zmiennej stopy procentowej, - oprocentowanie kredytu w dniu zawarcia umowy wynosi 6,00% w stosunku rocznym. Do obliczenia odsetek stosuje si ę formuł ę 365/365, co oznacza, Ŝe odsetki s ą naliczane za rzeczywist ą liczb ę dni. Odsetki od kredytu naliczane s ą miesi ęcznie i pobierane przez bank z rachunku bie Ŝą cego Kredytobiorcy bez dodatkowej dyspozycji Kredytobiorcy. Ksi ęgowy dowód pobrania odsetek, doł ączany jest co miesi ąc do wyci ągu rachunku, - bank pobiera prowizj ę od kwoty przyznanego kredytu w wysoko ści 750,00 zł, co stanowi 0,50% kwoty przyznanego kredytu i jest płatna najpó źniej w dniu uruchomienia kredytu, - Kredytobiorca zobowi ązuje si ę do zapewnienia środków na rachunku bie Ŝą cym w wysoko ści niezb ędnej do spłaty nale Ŝnych bankowi odsetek, w ostatnim dniu miesi ąca, - zabezpieczenie spłaty kredytu i odsetek stanowi weksel in blanco wraz z deklaracj ą wekslow ą podpisan ą przez Wójta i Skarbnika Gminy Rawa Mazowiecka. W toku kontroli stwierdzono, Ŝe nie poniesiono kosztów obsługi tego rachunku w ramach linii kredytowej. Na podstawie dokumentów źródłowych stwierdzono, Ŝe w dniu podpisania umowy bank pobrał prowizj ę w wysoko ści 750,00 zł oraz pobrał odsetki w ł ącznej kwocie 133,02 zł. W zwi ązku z powy Ŝszym w cen ę kredytu weszły odsetki i prowizja w ł ącznej kwocie 883,02 zł (218,20 EURO). W czasie post ępowania kontrolnego stwierdzono, Ŝe na koniec 2005 roku nie wyst ąpiło saldo debetowe w rachunku bie Ŝą cym.
Prawidłowo ść ewidencji ksi ęgowej kredytów i po Ŝyczek Kredyty zaci ągane przez Urz ąd Gminy w Rawie Mazowieckiej ewidencjonowane s ą na koncie 134 w korespondencji z kontem 133. Na stronie Wn konta 134 ujmowana jest spłata lub umorzenie kredytu. Na stronie Ma konta 134 ujmowany jest wpływ zaci ągni ętego kredytu bankowego na rachunek bud Ŝetu. Po Ŝyczki zaci ągane przez Urz ąd Gminy w Rawie Mazowieckiej ewidencjonowane s ą na koncie 260 w korespondencji z kontem 133. Na stronie Wn konta 260 ujmowana jest spłata i umorzenie zaci ągni ętych po Ŝyczek. Na stronie Ma ujmowany jest wpływ zaci ągni ętych po Ŝyczek na rachunek bud Ŝetu.
Udzielone gwarancje i por ęczenia - 2005 rok W okresie kontrolowanym, jak równie Ŝ w latach poprzednich nie udzielono gwarancji i por ęcze ń.
Wyemitowane papiery warto ściowe W okresie kontrolowanym, jak równie Ŝ w latach poprzednich Urz ąd Gminy w Rawie Mazowieckiej nie wyemitował papierów warto ściowych.
______14 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena Kwota zadłu Ŝenia na Kwota zadłu Ŝenia Lp. Wyszczególnienie 31.12.2004r. w 2005r. wg
tytułów dłu Ŝnych w tys. zł % w tys. zł %
1. 2. 3. 4. 5.
1. Kredyty 1.396 - 724 -
2. Po Ŝyczki 34 - - -
3. Przyj ęte depozyty - - - -
4. Emisja papierów - - - - warto ściowych
5. Zobowi ązania - - - - wymagalne
Łączna kwota długu 1.430 - 724 - aportów rzeczowych W dniu 26 sierpnia 1999 roku Rada Gminy podj ęła uchwał ę nr X/89/99 w sprawie przyst ąpienia przez Gmin ę Rawa Mazowiecka do Łódzkiego Centrum Handlowego „ZJAZDOWA” S.A. w charakterze akcjonariusza oraz okre ślenia zasad nabycia i zbywania akcji w tej spółce przez Zarz ąd Gminy. Rada ustaliła, Ŝe Zarz ąd Gminy w Rawie Mazowieckiej zakupi i obejmie w imieniu gminy 10 akcji serii D Spółki akcyjnej Łódzkie Centrum Handlowe „ZJAZDOWA” S.A. w Lodzi za kwot ę 10.000,00zł, celem uzyskania statusu akcjonariusza podmiotu. Zakup akcji miał umo Ŝliwi ć rolnikom z terenu Gminy Rawa Mazowiecka, sprzeda Ŝ płodów rolnych w Łódzkim Centrum Handlowym „ZJAZDOWA” S.A. W zwi ązku z powy Ŝszym Urz ąd Gminy w Rawie Mazowieckiej przelał na rachunek bankowy Łódzkiego Centrum Handlowego „ZJAZDOWA” S.A. w Łodzi kwot ę 10.000,00zł w dwóch ratach tj. w dniu 21.01.2000r. (kwota 3.000,00 zł) oraz w dniu 02.03.2000r. (kwota 7.000,00zł). W dniu 3 marca 2000 roku sporz ądzono akt notarialny (Repetytorium A nr 111/2000), świadcz ący o obj ęciu akcji przez Zarz ąd Gminy w Rawie Mazowieckiej
Stan zadłu Ŝenia jednostki samorz ądu terytorialnego – art.113 i art.114 ustawy o finansach publicznych - 2005 rok Stan zadłu Ŝenia ustalony na podstawie sprawozda ń z wykonania bud Ŝetu, tj. sprawozda ń o stanie zobowi ąza ń według tytułów dłu Ŝnych oraz gwarancji i por ęcze ń, uchwał bud Ŝetowych Rady Gminy Rawa Mazowiecka za okres 2004 - 2005 oraz na podstawie ewidencji ksi ęgowej przedstawia si ę, jak ni Ŝej:
______15 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Planowane i zrealizowane kwoty dochodów i wydatków Gminy w latach 2004 - 2005 przedstawia poni Ŝsza tabela:
Planowane Planowane Planowane Planowane Rok dochody dochody Zrealizowane wydatki wydatki Zrealizowane przed po Dochody przed po wydatki zmianami zmianach zmianami zmianach
2004 8.920.349,00 9.969.518,00 9.769.345,00 10.427.691,00 11.488.843,00 10.988.650,00
2005 11.312.050,00 12.133.356,00 12.005.533,00 13.256.040,00 12.519.816,00 11.361.613,00
Wska źnik zadłu Ŝenia okre ślony w art. 114 ustawy o finansach publicznych, tj. udział procentowy kwoty długu w latach 2004 – 2005 w stosunku do zrealizowanych dochodów wg stanu na dzie ń 31.12.2004r. i 31.12.2005r. obrazuje poni Ŝsza tabela:
Dług wg tytułów dłu Ŝnych Lp. 2004 2005
1. Po Ŝyczki 0,34 -
2. Kredyty 14,28 6,03
Z danych zawartych w powy Ŝszej tabeli wynika, Ŝe kwota długu na koniec 2004 roku nie przekroczyła 60% zrealizowanych dochodów w poszczególnych latach, co jest zgodne z art. 114 ustawy o finansach publicznych. Udział procentowy planowanej kwoty długu za 2004 i 2005 rok w stosunku do planowanych dochodów przed zmianami obrazuje poni Ŝsza tabela:
Dług wg tytułów 2005 Lp. dłu Ŝnych 2004 I półrocze III kwartał IV kwartał
1. Po Ŝyczki 0,38 - - -
2. Kredyty 1,57 8,0 7,19 6,40
______16 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Udział procentowy planowanej kwoty długu w latach 2004 – 2005 w stosunku do planowanych po zmianach dochodów Gminy przedstawia poni Ŝsza tabela:
2005
Lp. Tytuł długu 2004 I półrocze III kwartał IV kwartał
1. Po Ŝyczki 0,28 - - -
2. Kredyty 14,0 7,45 6,70 5,96
Spłata zaci ągni ętych zobowi ąza ń - w szczególno ści z tytułu kredytów i po Ŝyczek Stan zobowi ąza ń planowanych i wykonanych na koniec 2004 roku i I półrocza, III oraz IV kwartału 2005 roku obrazuje poni Ŝsza tabela:
Stan zobowi ąza ń
2004 rok 2005 rok
Lp I półrocze III kwartał IV kwartał Wyszczególnienie Plan Plan po zmianach Wykonanie % wykonania Plan Plan po zmianach Wykonanie % wykonania Wykonanie % wykonania Wykonanie % wykonania
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14.
1. Kredyty 1000 1400 4 0,28 1396 1396 491 35,2 582 41,7 672 48,1
2. Po Ŝyczki 156 156 122 78,2 34 34 34 100 34 100 34 100
3. Zobowi ązania ------
______17 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
wymagalne
Ogółem: 1156 1556 126 8,09 1430 1430 525 35,7 616 40,7 706 49,0
Z ww tabeli wynika, Ŝe dług jest spłacany systematycznie. Z dokumentów źródłowych sprawdzonych kredytów równie Ŝ wynika, Ŝe spłata kredytu długoterminowego w kwocie 1.000.000,00zł nast ępuje w kwotach i terminach zawartych w umowie, spłata kredytu w kwocie 400.000,00zł zaci ągni ętego w 2004 roku, dokonana została zgodnie z terminem zawartym w aneksie z dnia 30 grudnia 2004 roku i spłaty kredytu krótkoterminowego w kwocie 150.000,00zł zaci ągni ętego w 2005 roku, dokonano zgodnie z terminem zawartym w umowie nr 413/2005 z dnia 24 pa ździernika 2005 roku. W Urz ędzie Gminy w Rawie Mazowieckiej opracowano prognozy długu publicznego na lata 2004 – 2005. Prognoza długu Gminy Rawa Mazowiecka na 2004 rok jest zał ącznikiem nr 4 do uchwały nr XIV/75/04 Rady Gminy Rawa Mazowiecka z dnia 19 marca 2004 roku w sprawie uchwalenia bud Ŝetu gminy na 2004 rok. Zgodnie z przedstawion ą prognoz ą, w 2004 roku ł ączna kwota spłat kredytów i po Ŝyczek wraz z nale Ŝnymi odsetkami została zaplanowana w wysoko ści 102. 000,00zł, i miała stanowi ć 1,14% planowanych na 2004 rok dochodów. Ł ączna kwota długu na dzie ń 31 grudnia 2004 roku ma wynosi ć 1.606.342zł i nie przekroczy wska źnika wynikaj ącego z art.114 ustawy o finansach publicznych poniewa Ŝ wyniesie on 18% dochodów jednostki. Skład Orzekaj ący RIO w Łodzi uchwał ą nr III/94/2004 z dnia 13 kwietnia 2004 roku, wydał pozytywn ą opini ę o mo Ŝliwo ści sfinansowania deficytu bud Ŝetu Gminy Rawa Mazowiecka uchwalonego na 2004 rok i o prognozie długu. Stwierdzono, Ŝe na 31.12.2004 rok kwota długu wynosiła 1.430.000,00zł i stanowiła 14,64% zrealizowanych w 2004 roku dochodów. Prognoza długu Gminy Rawa Mazowiecka na 2005 rok jest zał ącznikiem nr 4 do uchwały nr XXV/132/05 Rady Gminy Rawa Mazowiecka z dnia 24 marca 2005 roku w sprawie uchwalenia bud Ŝetu gminy na 2005 rok. Z ww. uchwały bud Ŝetowej i prognozy długu publicznego wynika, Ŝe w 2005 roku zaplanowana ł ączna kwota spłat kredytów i po Ŝyczek wraz z nale Ŝnymi odsetkami kształtowa ć si ę b ędzie w wysoko ści 6,80% planowanych na 2005 rok bud Ŝetowy dochodów. Ł ączna kwota długu na dzie ń 31.12.2005 roku wyniesie 3.374.260zł i nie przekroczy wska źnika wynikaj ącego z art.114 ustawy o finansach publicznych, gdy Ŝ b ędzie si ę on kształtował na poziomie 29,83% a przy uwzgl ędnieniu wył ączenia ogranicze ń w przypadku kredytów i po Ŝyczek zaci ągni ętych w zwi ązku ze środkami okre ślonymi w umowie zawartej z podmiotem dysponuj ącym funduszami strukturalnymi lub Funduszem Spójno ści Unii Europejskiej wyniesie 2,33%. W ww. uchwale kwot ę deficytu okre ślono w kwocie 1.943.990,00zł, co stanowi 17,18% dochodów bud Ŝetowych ogółem. W przypadku uwzgl ędnienia wył ączenia ogranicze ń okre ślonych w art.45 ust.2, pkt.2 u. o. f. p. kwota deficytu b ędzie si ę kształtowała w wysoko ści 263.610,00zł, co b ędzie stanowiło 2,33% dochodów bud Ŝetu. Skład Orzekaj ący RIO w Łodzi uchwał ą nr III/164/2005 z dnia 27 kwietnia 2005 roku, wydał pozytywn ą opini ę o mo Ŝliwo ści sfinansowania deficytu bud Ŝetu Gminy Rawa Mazowiecka uchwalonego na 2005 rok i o prognozie długu.
______18 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Stwierdzono, Ŝe na 31.12.2005 rok kwota długu wynosiła 724.000,00zł i stanowiła 6,03% zrealizowanych dochodów bud Ŝetowych. Za 2005 rok wyst ąpiła nadwy Ŝka w kwocie 296.619,56zł. Deficyt skumulowany wynosił 467.470,01zł. Prognozy długu na lata 2004 – 2005 zostały sporz ądzone zgodnie z tre ści ą art. 10, ust.1 ustawy o finansach publicznych, tj. do wyliczenia wska źnika zadłu Ŝenia okre ślonego w art.114 ustawy uwzgl ędniono wszystkie zobowi ązania tworz ące dług publiczny.
III. EWIDENCJA KSI ĘGOWA. SPRAWOZDAWCZO ŚĆ .
1. OPIS PRZYJ ĘTYCH ZASAD RACHUNKOWO ŚCI . ZABEZPIECZENIE DANYCH PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH .
Rachunkowo ść Urz ędu Gminy w Rawie Mazowieckiej prowadzona jest w Referacie Finansowym. Wykonywane w tym referacie zadania i obowi ązki z zakresu rachunkowo ści wynikaj ą z przepisów ustawy z dnia 29 wrze śnia 1994 roku o rachunkowo ści (tekst jednolity z 2002 roku, Dz. U. nr 76, poz. 694 z pó źn. zm.). Zadania i obowi ązki z zakresu rachunkowo ści oprócz wymienionej ustawy wynikają równie Ŝ z planu kont syntetycznych dla bud Ŝetu gminy, jednostki bud Ŝetowej i organu podatkowego oraz zasad tworzenia i prowadzenia kont analitycznych do okre ślonych kont syntetycznych, wprowadzonego w Ŝycie zarz ądzeniem nr 36/2003 Wójta Gminy Rawa Mazowiecka z dnia 31 grudnia 2003 roku. Rachunkowo ść prowadzona jest metod ą rejestrow ą a ksi ęgowanie odbywa si ę zgodnie z instrukcj ą obiegu dokumentów ksi ęgowych, wprowadzon ą w Ŝycie zarz ądzeniem nr 1/2002 Wójta Gminy w Rawie Mazowieckiej z dnia 21 maja 2002 roku. Od dnia 28 lipca 2004 roku w urz ędzie gminy, obowi ązuje równie Ŝ Instrukcja zarz ądzania systemem informatycznym słu Ŝą cym do przetwarzania danych osobowych w Urz ędzie Gminy Rawa Mazowiecka oraz polityki bezpiecze ństwa w Urz ędzie Gminy Rawa Mazowiecka, wprowadzona zarz ądzeniem nr 30/2004 Wójta Gminy Rawa Mazowiecka z dnia 28 lipca 2004 roku. W Urz ędzie Gminy Rawa Mazowiecka ewidencja ksi ęgowa, prowadzona jest za pomoc ą programów komputerowych, których autorem i producentem jest PROINFO – Usługi Informatyczne. Na ww. oprogramowanie, została podpisana umowa na opiek ę informatyczn ą z spółk ą cywiln ą Usługi Informatyczne INFO SYSTEM 95 – 035 Ozorków, ul. Kardynała Stefana Wyszy ńskiego 28, której wła ścicielem s ą wspólnicy Tadeusz i Roman Groszek. Na mocy ww. umowy dokonywane s ą modyfikacje programów ze wzgl ędu na zmiany w przepisach prawnych, dostosowanie programów do wymaga ń pracowników, konserwacji, porz ądkowanie baz danych, czuwanie nad prawidłow ą eksploatacj ą oprogramowania oraz szkolenia. Oprogramowanie zlokalizowane jest na serwerze Urz ędu Gminy Rawa Mazowiecka, a dost ęp do poszczególnych programów z pakietu, dost ępny jest na podstawie uprawnie ń nadanych przez administratora. Ka Ŝdy z programów posiada dodatkowe zabezpieczenie przed dost ępem w postaci hasła dla zarejestrowanych w programie uŜytkowników. Oprogramowanie serwera spełnia wymogi bezpiecze ństwa przetwarzania danych osobowych, a stanowiska komputerowe dodatkowo zabezpieczone s ą oprogramowaniem antywirusowym. Dane przetwarzane archiwizowane s ą na no śnikach jednokrotnego zapisu przynajmniej raz w tygodniu na
______19 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
koniec dnia roboczego. Pomieszczenia, w których przetwarzane s ą dane, zabezpieczone s ą poprzez zainstalowanie systemu alarmowego.
2. URZ ĄDZENIA KSI ĘGOWE .
Ksi ęgowo ść bud Ŝetowa, ksi ęgowo ść podatkowa, płace i sprawy kadrowe oraz inne opłaty prowadzone s ą technik ą komputerow ą. Wyst ępuje zgodno ść prowadzonych kont syntetycznych i analitycznych z zatwierdzonym planem kont oraz ogólnymi przepisami w sprawie zasad prowadzenia rachunkowo ści. Przeprowadzone operacje gospodarcze oparte s ą na odpowiednich dokumentach źródłowych posiadaj ących moc dowodow ą. Urz ądzenia syntetyczne i analityczne zamykane s ą miesi ęcznie, co jest zgodne z obowi ązuj ącymi przepisami o czym świadczy sumowanie obrotów i sald na kontach. Wydruki komputerowe urz ądze ń syntetycznych i analitycznych sporz ądzane s ą na koniec ka Ŝdego miesi ąca. Prowadzone przez jednostk ę inwestycje ewidencjonowane s ą na koncie 080 – Inwestycje ( środki trwałe w budowie) według poszczególnych rodzajów efektów inwestycyjnych. Równowarto ść wydatków na inwestycje ewidencjonowane s ą na koncie 810 – Dotacje bud Ŝetowe oraz środki z bud Ŝetu na inwestycje po stronie Wn i po stronie Ma na koncie 800 – Fundusz jednostki (fundusz inwestycyjny). Ewidencja analityczna nakładów inwestycyjnych oraz ich finansowania jest kompletna i bie Ŝą co prowadzona, zgodnie z wytycznymi planu kont syntetycznych dla bud Ŝetu gminy i jednostki bud Ŝetowej oraz zasad prowadzenia kont analitycznych. Konto 080 – Inwestycje ( środki trwałe w budowie) wykazywało na dzie ń 31.12.2004r. saldo Wn w wysoko ści 6.563,60zł., tj. koszt inwestycji nie zako ńczonych, natomiast na dzie ń 31.12.2005r. wykazało saldo W-n 0. Ewidencj ę wynagrodze ń w jednostce prowadzi si ę na nast ępuj ących kontach: 231 – rozrachunki z tytułu wynagrodze ń, 229 – pozostałe rozrachunki publiczno – prawne (składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne oraz na fundusz pracy), 225 – rozrachunki z bud Ŝetami (podatek dochodowy od osób fizycznych), 400 – koszty według rodzajów. Ewidencja wydatków inwestycyjnych i wynagrodze ń w organie wg. sprawozda ń prowadzona jest na koncie 902 – wydatki bud Ŝetu po stronie Wn i 133 – rachunek bud Ŝetu gminy po stronie Ma. Ewidencj ę dochodów podatkowych w jednostce prowadzi si ę na nast ępuj ących kontach ksi ęgowych: 130 – rachunek bie Ŝą cy jednostek bud Ŝetowych, 221 – nale Ŝno ści z tytułu dochodów bud Ŝetowych, 750 – przychody i koszty finansowe. Do ewidencji dochodów podatkowych w organie słu Ŝy konto 901 – dochody bud Ŝetu i konto 133 – rachunek bud Ŝetu gminy. Zbadano prawidłowość ewidencjonowania: - udzielenia dotacji przedmiotowej dla zakładu bud Ŝetowego – Gminnego Zakładu Ds. Eksploatacji Wodoci ągów i Kanalizacji w Rawie Mazowieckiej – opisano w rozdziale XI pkt 1 – dotacje przekazywane na rzecz zakładów bud Ŝetowych i gospodarstw pomocniczych – wysoko ść i rodzaj – 2005 rok,
______20 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- przekazanie środków na wydatki dla Gminnego O środka Pomocy Społecznej w Rawie Mazowieckiej – opisano w rozdziale VIII, pkt.2 – wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej – 2005 rok, - wpłata podatku do kasy – opisano w rozdziale VII, pkt.1 – dochody z podatków i opłat lokalnych – 2004r. – 2005r, - ewidencjonowanie zaci ągni ętych kredytów i po Ŝyczek – opisano w rozdziale II, pkt.7 – kredyty, po Ŝyczki, obligacje, por ęczenia, akcje i udziały.
3. SPRAWOZDAWCZO ŚĆ I BILANS JEDNOSTKI . ZGODNO ŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIACH BUD śETOWYCH Z EWIDENCJ Ą KSI ĘGOW Ą
W latach 2004 – 2005 zostały sporz ądzone nast ępuj ące sprawozdania: Rb – 27S (kwartalne, półroczne, roczne), Rb – 28S, Rb – Z (kwartalne, półroczne, roczne), Rb –N (kwartalne, półroczne, roczne), Rb – 30 (półroczne, roczne), Rb – 32 (półroczne, roczne), Rb – 33 (półroczne, roczne), Rb – PDP (półroczne, roczne), Rb – NDS (kwartalne, półroczne, roczne), Rb – 27ZZ (kwartalne, półroczne, roczne), Rb – 50 (kwartalne, półroczne, roczne). Stwierdzono, Ŝe ww. sprawozdania zostały sporz ądzone za 2004 rok w dniu 21- 22.02.2005 roku. Bilans z wykonania bud Ŝetu za 2004 rok, sporz ądzony został 25.03.2005 roku. Bilans jednostki za 2004 rok został sporz ądzony w dniu 20.04.2005 roku. Stwierdzono, i Ŝ sprawozdania za 2004 rok i 2005 rok oraz bilans za 2004 rok sporz ądzone zostały w obowi ązuj ących terminach, zgodnie z rozporz ądzeniem Ministra Finansów z dnia 13 marca 2001 roku w sprawie sprawozdawczo ści bud Ŝetowej (Dz.U. nr 24, poz.279) – rozporz ądzenie obowi ązywało do dnia wej ścia w Ŝycie nowego rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 19 sierpnia 2005 roku w sprawie sprawozdawczo ści bud Ŝetowej (Dz.U. z dnia 7 wrze śnia 2005r., nr 170, poz.1426) – rozporz ądzenie to weszło w Ŝycie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia tj. od 21 wrze śnia 2005 roku oraz rozporz ądzeniem Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku w sprawie szczegółowych zasad rachunkowo ści oraz planów kont dla bud Ŝetu pa ństwa, bud Ŝetów jednostek samorz ądu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. nr 153, poz. 1752). W czasie post ępowania kontrolnego porównano sprawozdanie o stanie zobowi ąza ń wg. tytułów dłu Ŝnych oraz gwarancji i por ęcze ń Rb – Z na dzie ń 31.12.2004 rok i 2005 rok z ewidencj ą ksi ęgow ą i stwierdzono, Ŝe jednostka nie posiada zobowi ąza ń wymagalnych. Jednostka posiadała zadłu Ŝenia: Z tytułu zaci ągni ętych kredytów na dzie ń 31 grudnia 2004 roku – 1 395 995,00zł na dzie ń 31 grudnia 2005 roku – 724 360,00zł z tytułu zaci ągni ętych po Ŝyczek na dzie ń 31 grudnia 2004 roku – 34 275,00zł na dzie ń 31 grudnia 2005 roku – 0 Kwoty zadłu Ŝenia na 31 grudnia 2004 i 2005 rok przedstawiono w rozdziale II, pkt.7 – kredyty i po Ŝyczki. Dane w sprawozdaniach o stanie zobowi ąza ń wg. tytułów dłu Ŝnych, były zgodne z ewidencj ą ksi ęgow ą.
______21 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Dokonano analizy sprawozda ń Rb – PDP i Rb – 27S i stwierdzono, Ŝe w sprawozdaniach sporz ądzonych za 2004 i 2005 rok wykazano skutki finansowe udzielonych ulg i zwolnie ń w podatkach, wynikaj ących z uchwał Rady Gminy Rawa Mazowiecka oraz wydanych decyzji organu podatkowego w sprawie ulg, odrocze ń, umorze ń i zwolnie ń. Powy Ŝsze było zgodne z zasadami okre ślonymi w § 3, ust.1, pkt.10 instrukcji stanowi ącej zał ącznik nr 2 do rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 13 marca 2001 roku w sprawie sprawozdawczo ści bud Ŝetowej – obowi ązuj ącej do 20 wrze śnia 2005 roku, oraz w § 3,ust.1, pkt.10 instrukcji sporz ądzania sprawozda ń bud Ŝetowych w zakresie bud Ŝetów jednostek samorz ądu terytorialnego, stanowi ącej zał ącznik nr 32 do rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 19 sierpnia 2005 roku w sprawie sprawozdawczo ści bud Ŝetowej (Dz.U. nr 170, poz.1426) – obowi ązuj ącego od 21 wrze śnia 2005 roku. Zgodnie z wymogami § 7 ust.3 wymienionych instrukcji, kwoty dotycz ące skutków udzielonych przez jednostk ę ulg wykazanych w kolumnie sprawozdania Rb – PDP s ą zgodne z odpowiadaj ącymi tym kwotom skutkami wykazanymi w sprawozdaniu Rb – 27S; za 2004 rok wykazano skutki finansowe w wysoko ści – 916 503,00zł, za 2005 rok wykazano skutki finansowe w wysoko ści – 826 142,00zł. Po dokonaniu analizy sprawozdania Rb-27S z wykonania dochodów bud Ŝetowych za 2004 i 2005 rok w zakresie prawidłowo ści wykazania dochodów z tytułu podatku rolnego, od nieruchomo ści i podatku le śnego pobieranych w formie ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego, Kontroluj ący stwierdzili, Ŝe ww. dochody wykazane były w sprawozdaniach Rb – 27S (2004 i 2005 rok) w kwotach odr ębnych dla poszczególnych podatków, ustalonych przy pomocy wska źników wyliczonych na podstawie rejestru wymiarowego oraz rejestru przypisów i odpisów, stanowi ących udział poszczególnych podatków w ł ącznym zobowi ązaniu pieni ęŜ nym, co pozostawało w zgodno ści z § 3, ust.1, pkt.6 zał ącznika nr 2 do rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 13 marca 2001 roku w sprawie sprawozdawczo ści bud Ŝetowej (Dz.U. nr 24, poz.279 z pó źn. zm.) – obowi ązuj ącego do dnia 20 wrze śnia 2005 roku oraz § 3, ust.1, pkt.6 instrukcji sporz ądzania sprawozda ń bud Ŝetowych w zakresie bud Ŝetów jednostek samorz ądu terytorialnego, stanowi ącej zał ącznik nr 32 do rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 19 sierpnia 2005 roku w sprawie sprawozdawczo ści bud Ŝetowej (Dz.U. nr 170, poz. 1426) – wprowadzonego w Ŝycie w dniu 21 wrze śnia 2005 roku. W sprawozdaniu Rb – Z za 2005 rok zamieszczona została w danych uzupełniaj ących rubryka dotycz ąca zobowi ąza ń, wynikaj ących z zawartych umów o terminie płatno ści, na okres dłu Ŝszy ni Ŝ 6 miesi ęcy, przypadaj ącym w latach nast ępnych. Stwierdzono, Ŝe ww. zobowi ązania w latach 2004 – 2005 nie wyst ępowały.
Bilans jednostki W toku postępowania kontrolnego stwierdzono, Ŝe bilans jednostki został sporz ądzony na dzie ń 31.12.2004 rok. Dane zawarte w bilansie s ą zgodne z danymi wynikaj ącymi z ewidencji ksi ęgowej. Ni Ŝej wymienione pozycje s ą przykładem zgodno ści bilansu z ewidencj ą ksi ęgow ą: Wyszczególnienie Według ewidencji Wg bilansu ksi ęgowej urz ędu gminy 1 2 3 Rzeczowe aktywa trwałe 12 491 766,48 12 491 766,48
______22 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zobowi ązania z tytułu dostaw i usług 20 617,90 20 617,90 Nale Ŝno ści krótkoterminowe 193 929,02 193 929,02 Zobowi ązania krótkoterminowe 69 101,87 69 101,87 Zakładowy fundusz świadcze ń socjalnych 21 307,41 21 307,41 Fundusz jednostki (podstawowy) 5 017 089,83 5 017 085,83 Wynik finansowy netto (zysk) 7 603 315,55 7 603 315,55 Wynik finansowy netto (strata) - -
Bilans organu (bud Ŝetu) Bilans z wykonania bud Ŝetu został sporz ądzony na dzie ń 31.12.2004 rok. Dane zawarte w bilansie s ą zgodne z danymi wynikaj ącymi z ewidencji ksi ęgowej. Pozycje wymienione w poni Ŝej przedstawionej tabeli s ą przykładem zgodno ści bilansu z ewidencj ą ksi ęgow ą: Wyszczególnienie Według ewidencji Wg bilansu ksi ęgowej urz ędu gminy 1 2 3
Środki pieni ęŜ ne 419 928,81 419 929 Nale Ŝno ści i rozliczenia 528 584,75 528 585 Zobowi ązania 1 889 050,04 1 889 050
Zgodno ść danych wykazywanych w sprawozdaniach budŜetowych z ewidencj ą ksi ęgow ą W celu stwierdzenia zgodno ści danych zawartych w sprawozdaniach bud Ŝetowych sporz ądzonych przez Urz ąd Gminy w Rawie Mazowieckiej z ewidencj ą ksi ęgow ą za 2004 rok, dokonano porównania kwot dochodów i wydatków w wybranych działach, rozdziałach i paragrafach i ró Ŝnic nie stwierdzono. Szczegółowe zestawienie kwot dochodów i wydatków w wybranych działach, rozdziałach i paragrafach wg. ewidencji ksi ęgowej, sprawozda ń jednostkowych i zbiorczych stanowi zał ącznik nr 8 do protokołu kontroli. Celem porównania zgodno ści zapisów w sprawozdaniu rocznym o wydatkach za 2004 rok w Gminnym O środku Pomocy Społecznej w Rawie Mazowieckiej i w Gminnym Zespole Ekonomiczno – Administracyjnym Szkół, z zapisami w sprawozdaniu zbiorczym sporz ądzonym przez Kierownika jednostki kontrolowanej za ten sam okres, dokonano porówna ń kwot wydatków w wybranych działach, rozdziałach i paragrafach i ró Ŝnic nie stwierdzono. Szczegółowe zestawienie kwot wydatków w wybranych działach, rozdziałach i paragrafach wg. sprawozdania GOPS, GZEAS i sprawozdania zbiorczego jednostki kontrolowanej stanowi zał ącznik nr 9 do protokołu kontroli.
______23 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
IV. ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA
1. ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI . TERMINOWO ŚĆ REGULOWANIA ZOBOWI ĄZA Ń (LATA 2004 - 2005)
W czasie post ępowania kontrolnego dokonano sprawdzenia prawidłowości ewidencji rozrachunków, prowadzenia rozlicze ń z dostawcami i odbiorcami jak równie Ŝ zobowi ązania i nale Ŝno ści na koncie 201 – rozrachunki z dostawcami i odbiorcami wg. stanu na dzie ń 31.12.2004 roku i 31.12.2005 roku. Zgodnie z ewidencj ą ksi ęgow ą i bilansem za 2004 rok stan zobowi ąza ń jednostki kontrolowanej na dzie ń 31.12.2004 rok wynosił 20.617,90zł. Wymieniona kwota zobowi ąza ń wynikała z nast ępuj ących faktur: - faktura VAT nr 13/2004 na kwot ę 9.997,90zł z dnia 31.12.2004 roku, wystawiona przez Instalatorstwo Elektryczne – Jan Wi śnik, Rawa Mazowiecka za wykonanie robót elektrycznych. Data wpływu faktury do urz ędu gminy – 18.01.2005 rok, termin zapłaty na fakturze – 14 dni od dnia otrzymania faktury. Faktura została zrealizowana przelewem w dniu 20.01.2005 roku. - faktura VAT nr 14/2004 na kwot ę 25.287,11zł z dnia 29.12.2004 roku, wystawiona przez W.P.P.H.U „JOLMET” – Mirosław Wojtyska, Rawa Mazowiecka za wykonanie pokrycia dachu i wymiarów obróbek wg. zawartej umowy nr 342/11/2004 z dnia 27.10.2004 roku. W wymienionej umowie rozliczenie faktury, okre ślono nast ępuj ąco: 58% kwoty faktury tj. 14.667,11zł zapłaci ć w terminie 30 dni od daty jej otrzymania. Natomiast 42% kwoty faktury uregulowa ć w I kwartale 2005 roku. Data wpływu faktury do urzędu gminy – 29.12.2004 rok. Faktura została zrealizowana nast ępuj ąco : Kwota 14.667,11zł zrealizowana została przelewem w dniu 30.12.2004 roku z środków własnych. Natomiast kwota 10.620,00zł zrealizowana została przelewem w dniu 15.04.2005 roku z środków Programu Aktywizacji Obszarów Wiejskich otrzymanych w dniu 12 kwietnia 2005 roku. Po przeanalizowaniu ewidencji ksi ęgowej konta 201 za 2005 rok stwierdzono, Ŝe nie wykazała ona na dzie ń 31.12.2005 rok zobowi ąza ń jednostki kontrolowanej. Stwierdzono, i Ŝ na dzie ń 31.12.2004 rok i 2005 rok, nie wyst ąpiły równie Ŝ zobowi ązania wymagalne. W ustalonym planie kont syntetycznych dla bud Ŝetu gminy, jednostki bud Ŝetowej i organu podatkowego oraz zasad tworzenia i prowadzenia kont analitycznych do okre ślonych kont syntetycznych, wprowadzonym w Ŝycie zarz ądzeniem nr 36/2003 Wójta Gminy Rawa Mazowiecka z dnia 31 grudnia 2003 roku, zawarto konto 201 ze wskazaniem, Ŝe słu Ŝy ono do ewidencji rozrachunków i roszcze ń krajowych i zagranicznych z tytułu dostaw, robót i usług a tak Ŝe nale Ŝno ści z tytułu przychodów finansowych. Zaznaczono, i Ŝ na tym koncie nie ujmuje si ę nale Ŝno ści jednostek bud Ŝetowych zaliczanych do dochodów bud Ŝetowych ujmowanych na koncie 221. W ww. planie kont ustalono, równie Ŝ obowi ązek prowadzenia do konta 201 szczegółowej ewidencji analitycznej, zapewniaj ącej mo Ŝliwo ść ustalenia nale Ŝno ści i zobowi ąza ń krajowych i zagranicznych według poszczególnych kontrahentów. Jednostka Kontrolowana prowadzi ewidencj ę analityczn ą do konta 201 zgodnie z zasadami okre ślonymi w ww. planie kont. Ewidencja ksi ęgowa prowadzona jest w sposób umo Ŝliwiaj ący wyodr ębnienie zobowi ąza ń wymagalnych. Salda na koncie s ą analizowane na bie Ŝą co. Ewidencja ksi ęgowa, prowadzona jest w formie dziennika główna. Nie prowadzi si ę dzienników cz ęś ciowych. Dowody ksi ęgowe podzielono na
______24 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
dowody – dochodów i wydatków. Numeracja ksi ęgowa dowodów prowadzona jest w sposób ci ągły, narastaj ąco w ramach danego roku. W toku kontroli stwierdzono, Ŝe w miesi ącu grudniu 2004 roku zaewidencjonowano w dzienniku główna 99 dowodów ksi ęgowych dotycz ących konta 201, a w miesi ącu grudniu 2005 roku 126. Do kontroli przyj ęto 20 dowodów ksi ęgowych z miesi ąca grudnia 2004 roku, co stanowi 20,20% wszystkich zaewidencjonowanych dowodów dotycz ących konta 201. Z miesi ąca grudnia 2005 roku przyj ęto do kontroli 23 dowody ksi ęgowe dotycz ące konta 201 stanowi ące 18,25% wszystkich zewidencjonowanych dowodów konta 201. Do kontroli wybrano, co 10 dowód, uzupełniaj ąc prób ę o 10 dowodów (faktur, rachunków) o najwi ększych warto ściach. Wybrane dowody dotycz ące konta 201: Grudzie ń – 2004 rok - faktura VAT nr 20000065/00094/415 z dnia 29.11.2004r. na kwote 813,06zł w tym podatek VAT 22% w kwocie 146,62zł, wystawiona przez Zakład Energetyczny śyrardów ul. Mazowiecka 1 – 5, - faktura VAT nr 4152/2/2004 z dnia 29.11.2004r. na kwot ę 155,68zł w tym podatek VAT 22% w kwocie 28,06zł, wystawiona przez Przedsi ębiorstwo Wielobran Ŝowe „RAWEL” Sławomir Wojtecki, Rawa Mazowiecka ul. Prusa 39A, - faktura VAT nr 6469/2004 z dnia 06.12.2004r. na kwot ę 12,20zł (zwolniony z podatku VAT), wystawiona przez Starostwo Powiatowe w Rawie Mazowieckiej ul. Plac Wolno ści 1, - faktura VAT nr FV/76/2004 z dnia 21.10.2004r. na kwot ę 2 013,00zł w tym podatek VAT 22% w kwocie 363,00zł, wystawiona przez Zakład Elektroinstalacyjny Marek Ł ęczycki, Rawa Mazowiecka ul. Kazimierza Wielkiego 4/1, - faktura VAT nr 3217/04/OS z dnia 09.12.2004r. na kwot ę 736,88zł w tym podatek VAT 22% w kwocie 132,88zł, wystawiona przez „OJEGA POLSKA” Sp. z o.o. Słupsk ul. Słoneczna 16D, - faktura VAT nr 5408/1/04 z dnia 20.12.2004r. na kwot ę 985,46zł w tym podatek VAT 22% w kwocie 177,71zł, wystawiona przez Przedsi ębiorstwo „DANA” A. Tomaszewski i D. Ł. Tomaszewska, Rawa Mazowiecka ul. Ko ściuszki 12, - faktura VAT nr 40/12/2004/FA.E z dnia 09.12.2004r. na kwot ę 88,08zł w tym podatek VAT 22% w kwocie 3,08zł, wystawiona przez Wydawnictwo Edukacyjne Pa ństwowej Agencji Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych, Warszawa ul. Sza ńcowa 25, - faktura VAT nr 5479/1/04 z dnia 23.12.2004r. na kwot ę 1 239,11zł w tym podatek VAT 22% w kwocie 223,45zł, wystawiona przez Przedsi ębiorstwo „DANA” A. Tomaszewski i D.Ł. Tomaszewska, Rawa Mazowiecka ul. Ko ściuszki 12, - rachunek nr 31/XII/04 z dnia 30.12.2004r. na kwot ę 400,00zł, wystawiony przez Projektowanie, kierowanie robotami i nadzorowanie sieci i instalacji sanit. In Ŝ. J. Lange, Korytów ul. Ogrodników 11, - faktura VAT nr 179/2004 z dnia 13.12.2004r. na kwot ę 201,30zł w tym podatek VAT 22% w kwocie 36,30zł, wystawiona przez Zakład Usług Kominiarskich „REMIKOMIN” Lubomir Karpi ński, Rawa Mazowiecka, Teodozjów 3,
______25 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- faktura VAT nr 12/XI/OS/04 z dnia 15.11.2004r. na kwot ę 10 000,00zł (zwolniony z podatku VAT), wystawiona przez Centrum Zrównowa Ŝonego Rozwoju, Łód ź ul. Legionów 2, - faktura VAT nr 209/2004 z dnia 29.11.2004r. na kwot ę 5 828,96zl w tym podatek VAT 7% w kwocie 381,33zł, wystawiona przez Spółdzielni ę Kółek Rolniczych, Rawa Mazowiecka ul. Kili ńskiego 5, - faktura VAT nr 373 z dnia 17.12.2004r. na kwot ę 12 000,00zł (zwolniony z podatku VAT), wystawiona przez Spółdzielni ę Mleczarsk ą w Rawie Mazowieckiej, - faktura VAT nr FLZ06164348/012/04 z dnia 20.12.2004r. na kwot ę 4 376,10zł w tym podatek VAT 22% w kwocie 639,60zł, wystawiona przez Telekomunikacj ę Polsk ą S.A. PKZK Region Relacji z Klientami, Pszczyna ul. Korfantego 4, - faktura VAT nr 133/0/2004 z dnia 23.12.2004r. na kwot ę 1 851,85zł w tym podatek VAT 22% w kwocie 407,41zł, wystawiona przez „DAR – MAR” Dariusz Milczarek, Rawa Mazowiecka ul. Ścieki 134, - faktura VAT nr 846/04/FK z dnia 02.12.2004r. na kwot ę 6 686,82zł w tym podatek VAT 22% w kwocie 1 205,82zł, wystawiona przez Usługi Informatyczne” PROINFO”, Ozorków ul. Kard. Stefana Wyszy ńskiego 28, - faktura VAT nr 40 z dnia 29.12.2004r. na kwot ę 175 197,05zł w tym podatek VAT 22% w kwocie 31 592,91zł, wystawiona przez „ZRB – GRAD” Zakład Remontowo – Budowlany Władysław Grad, Lubochnia – Górki 63, - faktura zbiorcza VAT nr 20000065/416 z dnia 27.12.2004r. na kwot ę 12 497,65zł w tym podatek VAT 22% w kwocie 2 253,64zł, wystawiona przez Rejon Energetyczny śyrardów ul. Mazowiecka 1 – 5, - faktura VAT nr 13/2004 z dnia 31.12.2004r. na kwotę 9 997,90zł w tym podatek VAT 22% w kwocie 1 802,90zł, wystawiona przez Instalatorstwo Elektryczne Jan Wi śnik, Rawa Mazowiecka ul. Akacjowa 7, - faktura VAT nr 14/04 z dnia 29.12.2004r. na kwot ę 25 287,11zł w tym podatek VAT 22% w kwocie 4 599,97zł, wystawiona przez W.P.P.H.U.”JOLMET” Mirosław Wojtyska, Rawa Mazowiecka ul. O ś. 9 – go Maja 7/5. Grudzie ń – 2005 rok - faktura VAT nr 4732/11/2005/FV z dnia 30.11.2005r. na kwot ę 127,63zł w tym podatek VAT 22% w kwocie 1,43zł, wystawiona przez Wydawnictwo „TAXPRESS”s.c. – Warszawa, ul. Wolska 69, - faktura VAT nr 4006/2/2005 z dnia 06.12.2005r. na kwot ę 115,00zł w tym podatek VAT 22% w kwocie 20,74zł, wystawiona przez Przedsi ębiorstwo Wielobran Ŝowe „ RAWEL” Sławomir Wojtecki, Rawa Mazowiecka, ul. Prusa 39 A, - faktura VAT nr 01132/23454 z dnia 10.12.2005r. na kwot ę 59,00zł w tym podatek VAT 22% w kwocie 0,54zł, wystawiona przez Wydawnictwo „Wiedza i Praktyka” sp. z o.o., Warszawa, ul. Łotewska 9a, - faktura VAT nr 961/05 z dnia 14.12.2005r. na kwot ę 977,00zl w tym podatek VAT 22% na kwot ę 176,18zł, wystawiona przez Sprzeda Ŝ – Naprawa Sprz ętu AGD Gapys Krzysztof, Rawa Mazowiecka, ul. Krakowska 11, - faktura VAT nr 48/2005 z dnia 20.12.2005r. na kwotę 60zł w tym podatek VAT 22% w kwocie 3,93zł, wystawiona przez Zakład Gastronomiczny „MAGI”, Szkoła Podstawowa nr 1 w Rawie Mazowieckiej, ul. Kościuszki 19,
______26 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- faktura VAT nr 223 i 224 z dnia 22.12.2005r. na ł ączn ą kwot ę 69,12zł w tym podatek VAT 22% w kwocie 6,20zł, wystawiona przez Gminn ą Spółdzielni ę „Samopomoc Chłopska”, Rawa Mazowiecka ul. Krakowska 9, - faktura VAT nr 114/05 z dnia 29.12.2005r. na kwot ę 732,00zł w tym podatek VAT 22% w kwocie 132,00zł, wystawiona przez Urz ąd Gminy w Ciel ądzu, - faktura nr 98/12/2005 z dnia 30.12.2005r. na kwot ę 1 342,00zł w tym podatek VAT 22% w kwocie 242,00zl, wystawiona przez Kancelari ę Radcy Prawnego P. Go ździ ńskiego, Rogów ul. Mickiewicza 12, - faktura VAT nr 144/05 z dnia 29.12.2005r. na kwot ę 488,00zł w tym podatek VAT 22% w kwocie 88,00zł, wystawiona przez Urz ąd Gminy w Regnowie, - rachunek nr 33/12.2005 z dnia 29.12.2005r. na kwotę 1003,40zł, wystawiony przez Instalatorstwo Elektryczne Marcin Wo źniak, Rawa Mazowiecka ul. Solidarno ści 11/7, - faktura zbiorcza VAT nr 20000065/446 z dnia 21.11.2005r. na kwot ę 9 239,90zł w tym podatek VAT 22% w kwocie 1 666,23zł, wystawiona przez Rejon Energetyczny śyrardów ul. Mazowiecka 1 – 5, - faktura VAT nr 29910023/497/23/25 – R z dnia 28.11.2005r. na kwot ę 1 626,02zł w tym podatek VAT 22% na kwot ę 293,22zł, wystawiona przez Zakład Energetyczny śyrardów ul. Mazowiecka 1 – 5, - faktura VAT nr 03527/05 z dnia 28.11.2005r. na kwot ę 3 090,77zł w tym podatek VAT 22% w kwocie 557,35zł, wystawiona przez Firm ę Handlowa „ASEL” Andrzej Stankiewicz, Rawa Mazowiecka ul. Kard. St. Wyszy ńskiego 3, - faktura VAT nr 246/2005 z dnia 22.11.2005r. na kwot ę 7 110,00zł w tym podatek VAT 22% w kwocie 1 282,13zł, wystawiona przez KSChR w Warszawie, Okr ęgowa Stacja Chemiczno – Rolnicza z siedzib ą w Łodzi ul. Zbocze 16 A, - faktura VAT nr 70 z dnia 13.12.2005r. na kwot ę 11 533,88zł w tym podatek VAT 22% w kwocie 2 079,88zł, wystawiona przez Zakład Robót Drogowo – Budowlanych „RAWDRÓG” s. c. M. Kozera, C. Walczewski, Rawa Mazowiecka ul. Wyzwolenia 10, - rachunek nr 2/12/2005 z dnia 16.12.2005r. na kwot ę 6 000,00zł, wystawiony przez Zakład Usług Budowlanych i Ziemnych, Rawa Mazowiecka ul. Ł ąkowa 1, - rachunek nr 24/319/05 z dnia 21.12.2005r. na kwot ę 4 466,00zł, wystawiony przez mgr in Ŝ. Jacka Kilmana, (…) 1. - Faktura VAT nr 63/2005 z dnia 07.12.2005r. na kwotę 274,50zł w tym podatek VAT 22% w kwocie 49,50zł, wystawiona przez Zakład Projektowo – Budowlany „WRZOS”, Skierniewice ul. Mszczonowska 11/13, - Faktura VAT nr 253/2005 z dnia 19.12.2005r. na kwot ę 2 368,63zł w tym podatek VAT 7% w kwocie 154,96zł, wystawiona przez Spółdzielni ę Kółek Rolniczych, Rawa Mazowiecka ul. Kili ńskiego 5, - Faktura VAT nr 1/12/2005 z dnia 19.12.2005r. na kwot ę 11 000,00zł (zwolniony z płatno ści podatku VAT), wystawiona przez Boguta – Eurocomulting - Witold Boguta, Nał ęczów, Bochotnica Kolonia 16F/4,
1 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______27 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- Faktura zbiorcza VAT nr 20000065/451 z dnia 21.12.2005r w tym podatek VAT 22% w kwocie 3 349,84zł, wystawiona przez Rejon Energetyczny śyrardów ul. Mazowiecka 1 – 5, - Faktura VAT nr 749/05/FK z dnia 22.12.2005r. na kwot ę 7 612,80zł w tym podatek VAT 22% w kwocie 1 372,80zł, wystawiona przez Usługi Informatyczne PROINFO, Ozorków ul. Kard. Stefana Wyszy ńskiego 28, - Faktura VAT nr 257/2005 z dnia 29.12.2005r na kwotę 3 107,26zł w tym podatek VAT 7% w kwocie 203,28zł, wystawiona przez S.K.R. w Rawie Mazowieckiej ul. Kili ńskiego 5. W wyniku kontroli, stwierdzono: - zgodnie z opisem funkcjonowania konta 201 w zakładowym planie kont, wszystkie operacje finansowe zostały obj ęte ewidencj ą na koncie 201, - dokumenty, które były podstaw ą zapisów księgowych spełniały wymogi ustawy z dnia 29 wrze śnia 1994 roku o rachunkowo ści (tekst jednolity z 2002 roku, Dz.U. nr 76, poz. 694 ze zmianami), - sprawdzone dowody ksi ęgowe, poddane były kontroli pod wzgl ędem merytorycznym i formalnym i rachunkowym, o czym świadcz ą piecz ątki i podpisy osób dokonuj ących wymienione kontrole. Wszystkie sprawdzone przez kontroluj ących dowody, poddane były kontroli przez Skarbnika Gminy Rawa Mazowiecka, - wszystkie ww. dowody posiadały dat ę wpływu, która była zgodna z ewidencj ą dokumentów przychodz ących, - realizacja sprawdzonych faktur dokonywana była przez autoryzacj ę Wójta Gminy Rawa Mazowiecka. Test do kontroli prawidłowo ści prowadzenia ewidencji operacji gospodarczych i finansowych na koncie 201 – rozrachunki z dostawcami i odbiorcami w zakresie ewidencji zobowi ąza ń stanowi zał ącznik nr 10 do protokołu kontroli.
2. ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE
Konto 229 – pozostałe rozrachunki publicznoprawne Na koncie 229/0 ksi ęgowane s ą potr ącenia od wynagrodze ń pracowników (K.Z.P., PZU., po Ŝyczki z Z.F. Ś.S., F.E.), Na koncie 229/1 ksi ęgowane s ą składki ZUS i składki na F.P. Zobowi ązania i nale Ŝno ści na koncie 229 – pozostałe rozrachunki publiczno – prawne wg stanu na dzie ń 31.12.2005 rok przedstawia poni Ŝsza tabela: Nazwa i numer konta Stan na dzie ń 32.12.2005 rok rozrachunkowego W - n Ma 1. 2. 3. 229 – naliczona składka na ubezpieczenie społeczne i fundusz pracy od dodatkowego - 9.028,31 wynagrodzenia rocznego Razem - 9.028,31
Zobowi ązania za 2005 rok w kwocie 9.028,31zł zostały uregulowane w dniu 30.01.2006 roku.
______28 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Sprawdzono terminowo ść zapłaty zobowi ąza ń z tytułu naliczonych składek na ubezpieczenie społeczne od wynagrodze ń z nast ępuj ących miesi ęcy 2005 roku: luty – zobowi ązania uregulowano w dniu 25.02.2005 roku kwiecie ń – zobowi ązania uregulowano w dniu 26.04.2005 roku czerwiec – zobowi ązania uregulowano w dniu 30.06.2005 roku wrzesie ń – zobowi ązania uregulowano w dniu 29.09.2005 roku grudzie ń – zobowi ązania uregulowano w dniu 30.12.2005 roku Stwierdzono, Ŝe zobowi ązania uregulowane były terminowo. Konto 225 – rozrachunki z bud Ŝetami Na koncie 225/0 ksi ęgowane s ą obroty dochodowych raportów kasowych, np. dochody z tytułu opłaty administracyjnej, czynszu, opłaty za wydanie dowodów osobistych, opłaty za wieczyste u Ŝytkowanie, wpłaty podatku rolnego, od nieruchomo ści i od środków transportowych. Na koncie 225/1 ksi ęgowane s ą naliczenia i odprowadzenie podatku dochodowego od osób fizycznych. Na koncie 225/2 ksi ęgowane s ą naliczenia i odprowadzenie składek na ubezpieczenia zdrowotne. Zobowi ązania i nale Ŝno ści na koncie 225 – rozrachunki z bud Ŝetem wg. stanu na dzie ń 31.12.2005 rok przedstawia ni Ŝej wymieniona tabela: Nazwa i numer konta Stan na dzie ń 31.12.2005 rok rozrachunkowego W-n Ma 1. 2. 3. 225/1 – podatek dochodowy od dodatkowego wynagrodzenia rocznego - 4.146,00 Razem - 4.146,00
Podatek dochodowy od dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2005 rok został uregulowany w dniu 27.01.2006 roku. Sprawdzono terminowo ść zapłaty zobowi ąza ń wobec urz ędu skarbowego z tytułu podatku dochodowego od wynagrodze ń z nast ępuj ących miesi ęcy 2005 roku: luty – zobowi ązania uregulowano w dniu 25.02.2005 roku kwiecie ń – zobowi ązania uregulowano w dniu 25.04.2005 roku czerwiec – zobowi ązania uregulowano w dniu 30.06.2005 roku wrzesie ń – zobowi ązania uregulowano w dniu 29.09.2005 roku grudzie ń – zobowi ązania uregulowano w dniu 30.12.2005 roku Stwierdzono, Ŝe ww. zobowi ązania uregulowane były terminowo.
3. POZOSTAŁE ROZRACHUNKI
Konto 240 – pozostałe rozrachunki Na ww. koncie ksi ęgowane s ą pobrane wadia i kwoty zabezpiecze ń nale Ŝytego wykonania umowy. Wg. stanu na dzie ń 2005 roku konto 240 wykazuje saldo Ma, tj. stan zobowi ąza ń w kwocie 42.937,74zł dotycz ących sumy zabezpiecze ń nale Ŝytego wykonania umowy.
______29 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Konto 231 – rozrachunki z tytułu wynagrodze ń Na ww. koncie ksi ęgowane jest naliczenie zobowi ąza ń jednostki kontrolowanej z tytułu wynagrodze ń za prac ę wykonywan ą na podstawie stosunku pracy. Wg. stanu na dzie ń 31.12.2005 roku konto 231 wykazuje saldo Ma, tj. stan zobowi ąza ń z tytułu naliczonych wynagrodze ń – dodatkowego wynagrodzenia rocznego w kwocie 41.182,60zł. Wypłata nast ąpiła w dniu 24.01.2006 roku. Konto 234 – pozostałe rozrachunki z pracownikami Na ww. koncie ewidencjonowane s ą nale Ŝno ści, roszczenia i zobowi ązania wobec pracowników z innych tytułów ni Ŝ wynagrodzenia, np. nale Ŝno ści z tytułu niespłaconych po Ŝyczek z z.f.s. Wg. stanu na dzie ń 31.12.2005 roku konto 234 wykazuje saldo W-n tj. stan nale Ŝno ści z tytułu niespłaconych po Ŝyczek z zakładowego funduszu socjalnego w kwocie 23.250,00zł.
V. GOSPODARKA KASOWA
1. ZABEZPIECZENIE WARTO ŚCI PIENI Ęś NYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA . KONTROLA KASY . INSTRUKCJA KASOWA
Zabezpieczenie warto ści pieni ęŜ nych i druków ścisłego zarachowania opisano w protokole z kontroli kasy przeprowadzonej w dniu 20 lutego 2006 roku stanowi ącym zał ącznik nr 1 do protokołu kontroli. Zasady gospodarki kasowej zostały okre ślone w instrukcji kasowej stanowi ącej zał ącznik nr 2 do zarz ądzenia nr 1/2002 Wójta Gminy Rawa Mazowiecka z dnia 21 maja 2002 roku.
2. DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH
Sprawdzono dowody kasowe zaewidencjonowane w 2005 roku w ni Ŝej wymienionych raportach kasowych przychodów i rozchodów : - raport kasowy nr 01/2005 za okres od 03 do 14 stycznia 2005 roku /dochody/ - raport kasowy nr 02/2005 za okres od 17 do 31 stycznia 2005 roku /dochody/ - raport kasowy nr 01/2005 za okres od 24 do 31 stycznia 2005 roku /wydatki/ - raport kasowy nr 02/2005 z dnia 06 kwietnia 2005 roku /wydatki/ - raport kasowy nr 07/2005 za okres od 01 do 14 kwietnia 2005 roku /dochody/ - raport kasowy nr 06/2005 z dnia 06 kwietnia 2005 roku /wydatki/ - raport kasowy nr 07/2005 za okres od 19 do 29 kwietnia 2005 roku /wydatki/ - raport kasowy nr 10/2005 z dnia 09 czerwca 2005 roku /wydatki/ - raport kasowy nr 12/2005 za okres od 16 do 29 czerwca 2005 roku / dochody/ - raport kasowy nr 11/2005 za okres od 16 do 30 czerwca 2005 roku /wydatki/ - raport kasowy nr 14/2005 z dnia 09 sierpnia 2005 roku /wydatki/ - raport kasowy nr 03/2005 z dnia 17 sierpnia 2005 roku /wydatki - f. socjalny/ - raport kasowy nr 15/2005 za okres od 02 do 16 sierpnia 2005 roku /dochody/
______30 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- raport kasowy nr 20/2005 za okres od 07 do 14 listopada 2005 roku /wydatki/ - raport kasowy nr 22/2005 z dnia 09 grudnia 2005 roku /wydatki/ - raport kasowy nr 12/2005 za okres od 05 do 15 listopada 2005 roku /dochody/ - raport kasowy nr 22/2005 za okres od 16 do 30 listopada 2005 roku /dochody/ - raport kasowy nr 24/2005 z dnia 22 grudnia 2005 roku /wydatki/ - raport kasowy nr 15/2005 za okres od 21 do 30 grudnia 2005 roku /dochody/ - raport kasowy nr 25/2005 za okres od 29 do 30 grudnia 2005 roku /wydatki/ i stwierdzono : - raporty kasowe sporz ądzane s ą w zale Ŝno ści od rodzaju dochodów i wydatków, - sprawdzenia raportów kasowych wraz z zał ączonymi do nich dowodami ksi ęgowymi dokonuje p. Maria Pyta zatrudniona na stanowisku inspektora w Referacie Finansowym. - na dowodach ksi ęgowych tj. fakturach, rachunkach i innych dowodach znajduj ą si ę podpisy osób dokonuj ących kontroli merytorycznej, formalno – rachunkowej oraz zatwierdzaj ących do wypłaty. Na wy Ŝej wymienionych dowodach znajduje si ę prawidłowa klasyfikacja bud Ŝetowa, - dowody ksi ęgowe zawieraj ą podpisy osób pobieraj ących gotówk ę z kasy, dat ę wypłaty i podpis kasjera, - na ka Ŝdym dowodzie rozchodowym, znajduj ą si ę podpisy osób dokonuj ących kontroli merytorycznej, formalno – rachunkowej oraz zatwierdzaj ących do wypłaty. Na ww. dowodach, znajduj ą si ę równie Ŝ adnotacje o środkach finansowych zabezpieczonych w bud Ŝecie dotycz ących danego wydatku z jednoczesnym podaniem działu, rozdziału i paragrafu, - na dowodach dotycz ących zakupów i drobnych usług do, których nie stosuje si ę ustawy Prawo Zamówie ń Publicznych, zamieszcza si ę piecz ątk ę z informacj ą, Ŝe „ustawy nie stosuje si ę do realizacji powy Ŝszego zamówienia na podstawie art. 4, pkt.8 – Prawa Zamówie ń Publicznych”, - na dowodach dotycz ących usług i zakupów do których winna by ć zastosowana ww. ustawa, zamieszcza si ę informacj ę dotycz ącą trybu udzielenia zamówienia publicznego.
Udzielanie i rozliczanie zaliczek W § 14 Instrukcji z dnia 21.05 2002r. w sprawie obiegu dowodów ksi ęgowych w Urz ędzie Gminy w Rawie Mazowieckiej okre ślono nast ępuj ące zasady udzielania i rozliczania zaliczek : - na wniosek kierownika komórki organizacyjnej mog ą by ć wypłacane zaliczki jednorazowe i zaliczki stałe, - zaliczki jednorazowe winny by ć rozliczane w ci ągu 14 dni po wykonaniu zadania, natomiast zaliczki stałe po upływie okresu ich wa Ŝno ści, b ądź przed ustaniem stosunku pracy, nie pó źniej jednak ni Ŝ przed ko ńcem roku bud Ŝetowego, - od pracowników, którym s ą wypłacane zaliczki, winna by ć pobrana deklaracja zawieraj ąca wyra Ŝenie zgody na potr ącenie nierozliczonych w terminie zaliczek z wynagrodzenia pracownika, - w przypadku nie rozliczenia w ustalonym terminie podj ętej przez pracownika zaliczki, potr ąca si ę j ą z najbli Ŝszego wynagrodzenia pracownika, jak równie Ŝ temu pracownikowi do czasu rozliczenia poprzednio wypłaconej zaliczki, nie mog ą by ć wypłacane dalsze zaliczki. W czasie post ępowania kontrolnego stwierdzono, Ŝe od 2002 roku nie były wypłacane ww. zaliczki.
______31 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
VI. WYKONYWANIE BUD śETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE
1. INFORMACJE OGÓLNE – 2005 ROK .
Dochody i przychody bud Ŝetu (w tym dotacje celowe z bud Ŝetu Pa ństwa, środki uzyskane w ramach kontraktów wojewódzkich, środki z bud Ŝetu Unii Europejskiej)
Plan dochodów i przychodów Urz ędu Gminy w Rawie Mazowieckiej został okre ślony uchwał ą bud Ŝetow ą nr XXV/132/05 Rady Gminy Rawa Mazowiecka z dnia 24 marca 2005 roku. Zgodnie z ww. uchwał ą dochody bud Ŝetowe gminy na 2005 rok okre ślono na kwot ę 11.312.050,00zł, natomiast dochody zwi ązane z realizacj ą zada ń z zakresu administracji rz ądowej na kwot ę 1.450.621,00zł, dochody zwi ązane z realizacj ą własnych zada ń bie Ŝą cych gminy na kwot ę 154.625,00zł. W planowanych dochodach bud Ŝetu gminy dochody własne opiewały na kwot ę 9.706.804,00zł w tym : subwencja ogólna na kwot ę 5.807.739,00zł, udziały w podatkach stanowi ących dochód bud Ŝetu pa ństwa na kwot ę 1.143.971,00zł. Planowane dochody na 2005 rok uległy zmianie w trakcie roku bud Ŝetowego, na podstawie 5 uchwał Rady Gminy Rawa Mazowiecka i 5 zarz ądze ń Wójta Gminy Rawa Mazowiecka. Ostatecznie realizacja dochodów przedstawiała si ę nast ępuj ąco: na planowane dochody (plan po zmianach) w wysoko ści 12.133.356,00zł wykonano12.005.533,00zł tj 99% w tym: - dochody własne – 2.832.441,00zł tj 23,6% dochodów bud Ŝetu ogółem, - subwencja ogólna – 5.807.739,00zł tj. 48,4% dochodów bud Ŝetu ogółem, - dotacje celowe na zadania zlecone z zakresu administracji rz ądowej 1.765.835,00zł tj. 14,7% dochodów bud Ŝetu ogółem, - dotacje celowe otrzymane z bud Ŝetu pa ństwa na realizacj ę własnych zada ń bie Ŝą cych – 261.589,00zł tj. 2,2% dochodów bud Ŝetu ogółem, - dotacje z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Gruntów Rolnych – 116.042,00zł tj. 0,9% dochodów bud Ŝetu ogółem, - środki finansowe wynikaj ące z udziałów w podatkach stanowi ących dochody bud Ŝetu pa ństwa – 1.221.887,00zł tj. 10,2% dochodów bud Ŝetu ogółem, Przychody wg. uchwały bud Ŝetowej na 2005 rok, zostały zaplanowane w wysoko ści 2.649.900,00zł (w tym: kredyty i po Ŝyczki w kwocie 2.649.900,00zł. Ostateczna kwota przychodów na dzie ń 31.12.2005 rok wynosiła 39 140,00zł z tego: z tytułu wolnych środków w wysoko ści 39.140,00zł. Otrzymane przez jednostk ę dotacje przedstawia poni Ŝsza tabela: Wyszczególnienie Plan po zmianach Wykonanie Dochody ogółem 12 133 356 12 005 533 Z tego: Dochody własne 3 474 590 3 617 577
______32 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Dotacje 2 419 072 2 148 262 z tego: - z bud Ŝetu Wojewody 2 295 072 2 027 424
- z funduszy celowych - WFO Ś 5 000 4 796 i GW WFOGR 119 00 116 042 Środki zagraniczne - SAPARD 422 155 422 155 Inne 9 800 9 800
Subwencja 5 807 739 5 807 739
Przychody 1 069 520 39 140 Z tego: Kredyty i po Ŝyczki 1 069 520 - Nadwy Ŝka z lat poprzednich - - Inne – wolne środki - 39 140
Wydatki i rozchody bud Ŝetu.
Struktur ę wydatków na 2005 rok przedstawia poni Ŝsza tabela: Wyszczególnienie Plan po zmianach Wykonanie Wydatki ogółem 12 519 816 11 361 613
Z tego: Wydatki maj ątkowe 1 909 501 1 559 178 Wydatki bie Ŝą ce 10 610 315 9 802 435 Rozchody 683 060 683 060 w tym: spłata kredytów i 683 060 683 060 po Ŝyczek
Uchwał ą nr XXV/132/05 Rady Gminy Rawa Mazowiecka z dnia 24 marca 2005 roku wydatki gminy ustalono w kwocie 13.256.040,00zł. Ustalone powy Ŝej wydatki gminy obejmowały m.in. wydatki zwi ązane z realizacj ą zada ń z zakresu administracji rz ądowej i innych zada ń zleconych ustawami w wysoko ści 1.450.621,00zł (zał ącznik nr 5 do uchwały bud Ŝetowej), i wydatki zwi ązane z realizacj ą własnych zada ń bie Ŝą cych gminy w wysoko ści 154.625,00zł, wydatki zwi ązane z realizacj ą zada ń inwestycyjnych w wysoko ści 3.546.174,00zł (zał ącznik nr 9 do uchwały bud Ŝetowej). Utworzona rezerwa ogólna kształtowała si ę w wysoko ści 50.000,00zł zł (0,38% wydatków bud Ŝetowych). W trakcie roku plan wydatków uległ zmianie i na dzie ń 31.12.2005 rok wynosił 12.519.816,00zł. Wykonanie wydatków w kwocie 11.361.613,00zł stanowiło 90,7% planowanej kwoty. Rozchody roku 2005 wg. uchwały bud Ŝetowej zaplanowano w kwocie 705.910,00zł a wykonano w kwocie 683.060,00zł.
______33 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2 PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKRE ŚLONYCH W ART .92 PKT 3 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH
Dokonano analizy bud Ŝetu i jego zmian na podstawie Uchwał Rady Gminy, Zarz ądze ń Wójta Gminy Rawa Mazowiecka, ewidencji wydatków oraz dokumentów źródłowych (rachunki, faktury) za ni Ŝej wymienione okresy : - od 1 marca 2005 roku do 15 maja 2005 roku - od 15 maja 2005 roku do 16 sierpnia 2005 roku - od 16 sierpnia 2005 roku do 10 grudnia 2005 roku W zwi ązku z powyŜszym przekrocze ń planu wydatków w poszczególnych działach, rozdziałach i paragrafach nie stwierdzono. Plan i wykonanie wydatków po uwzgl ędnieniu zmian w bud Ŝecie w ww. okresie przedstawia zał ącznik nr 11 do protokołu kontroli.
VII. WYKONYWANIE BUD śETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUD śETOWYCH
1. DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH - 2004 - 2005.
1) Rachunkowo ść w zakresie podatków i opłat. Plan kont
W Urz ędzie Gminy Rawa Mazowiecka ewidencj ę podatków i opłat prowadz ą 2 osoby. Naliczenia przypisu i wymiar podatku (rolnego, le śnego, od nieruchomo ści) dokonuje komputerowo p. Małgorzata Dobrosz zatrudniona na stanowisku inspektora ds. wymiaru zobowi ąza ń podatkowych. Ksi ęgowo ść analityczna podatków (rolnego, le śnego, od nieruchomo ści od osób fizycznych i prawnych) prowadzona jest komputerowo przez p. Ew ę Chojeck ą zatrudnion ą na stanowisku inspektora. Ewidencj ę w zakresie podatku od środków transportowych, prowadzi p. Bo Ŝena Plichta. Ksi ęgowo ść syntetyczna prowadzona jest metod ą r ęczn ą przez inspektora ds. ksi ęgowo ści bud Ŝetowej p. Mari ę Pyt ę. Ewidencja analityczna (konto 221), prowadzona jest w formie odr ębnych kont, oddzielnie dla ka Ŝdego podatnika. Na poszczególnych kontach ewidencjonowane s ą przypisy, odpisy, zaległo ści, odsetki i nadpłaty. Na koniec ka Ŝdego roku bud Ŝetowego ustalane s ą stany kont zobowi ąza ń pieni ęŜ nych z ka Ŝdego sołectwa. W zakresie naliczanych odsetek i innych nale Ŝno ści (koszty wysyłania upomnie ń) w 2004 i 2005 roku wyst ępuje korespondencja konta Wn 221 i Ma 750. Wpłat ę podatku do kasy ksi ęguje si ę na kontach: Wn 101 i Ma 225 nast ępnie odprowadzenie do banku dochodu na kontach: Wn 225 i Ma 101 i nast ępnie wyci ąg bankowy na koncie Wn 130 i Ma 221 w jednostce i na koncie Wn 133 i Ma 901 w organie. Zasady rachunkowo ści i plan kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat, okre śla plan kont ustalony zarz ądzeniem nr 36/2003 Wójta Gminy Rawa Mazowiecka z dnia 31 grudnia 2003 roku w sprawie ustalania zasad rachunkowo ści i planu kont dla prowadzenia ewidencji i opłat w Urz ędzie Gminy
______34 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Rawa Mazowiecka. Wy Ŝej wymienione plany kont zostały dostosowane w cz ęś ci dotycz ącej ewidencji podatkowej do przepisów rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 25 maja 1999 roku w sprawie zasad rachunkowości i planu kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat dla organów podatkowych samorz ądu terytorialnego (Dz. U. nr 50, poz. 511) zmienionego rozporz ądzeniem Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2000 roku (Dz.U. nr 122, poz.1332). Przypisy, odpisy, zaległo ści, odsetki i nadpłaty ewidencjonowane s ą komputerowo poprzez proporcjonalne rozbicie zobowi ązania pieni ęŜ nego w zakresie podatków i uzgodnienie na koncie ka Ŝdego miesi ąca, co zgodne jest zapisami w sprawozdaniu Rb-27 w uzgodnieniu poszczególnych podatków. Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt. 3 lit. „b” i „c” ustawy o rachunkowo ści zasady przetwarzania i ochrony danych osobowych w systemie informatycznym, opracowano i zawarto w instrukcji zarz ądzania systemem informatycznym słu Ŝą cym do przetwarzania danych osobowych w Urz ędzie Gminy Rawa Mazowiecka oraz polityki bezpiecze ństwa w Urz ędzie Gminy Rawa Mazowiecka, wprowadzonej zarz ądzeniem nr 30/2004 Wójta Gminy Rawa Mazowiecka z dnia 28 lipca 2004 roku.
2) Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso)
Nakazy płatnicze ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego i decyzje w sprawie wymiaru podatków od osób fizycznych w latach 2004-2005 zostały dor ęczone podatnikom przez inkasentów lub za po średnictwem poczty. Rada Gminy Rawa Mazowiecka podj ęła uchwał ę w sprawie zarz ądzenia poboru podatku rolnego i podatku od nieruchomo ści od osób fizycznych w drodze inkasa, wyznaczaj ąc inkasentów i okre ślaj ąc wysoko ść wynagrodzenia za inkaso uchwał ą nr XIV/82/04 z dnia 19.03.2004 r. Zgodnie z wymienion ą uchwał ą wszystkim inkasentom przysługuje za inkaso wynagrodzenie w wysoko ści 6% od zainkasowanych kwot i opłata stała w kwocie 200zł. Nakazy płatnicze i decyzje w sprawie wymiaru podatków od osób fizycznych zostały przekazane inkasentom nast ępuj ąco: - w 2004 roku - w czasie od 12.02.2004 do 25.02.2004 r. - w 2005 roku - w czasie od 15.02.2005 do 23.02.2005 r. Sprowadzono terminowo ść dor ęczenia płatnikom nakazów płatniczych i decyzji podatkowych w ni Ŝej wymienionych sołectwach : Konopnica , Kaliszki , Julianów przez inkasentów: 2004 rok – od 19 lutego do 27 lutego, 2005 rok – od 20 lutego do 28 lutego. za po średnictwem poczty: 2004 rok – od 17 lutego do 27 lutego, 2005 rok – od 16 lutego do 25 lutego. Wszystkie nakazy płatnicze i decyzje zostały dor ęczone z zachowaniem 14 dniowego terminu przed ustawowym terminem płatno ści podatku, zgodnie z art.47, ust.1 ustawy – Ordynacja podatkowa , prócz jednego przypadku gdzie nakaz płatniczy (decyzja nr 8 – Julianów), dostarczono w dniu 07 marca 2005 roku tj. niezgodnie z terminem wyznaczonym ww. przepisami.
______35 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W 2004 roku inkasenci wybranych sołectw zainkasowali ł ączne zobowi ązanie pieni ęŜ ne od osób fizycznych na ł ączn ą kwot ę 17 132,40zł i w 2005 roku 17 935,31zł.
Poni Ŝsza tabela przedstawia wysoko ść zainkasowanych kwot ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego oraz naliczone i wypłacone wynagrodzenia inkasentom w wybranych sołectwach: (…) 2 Realizacj ę dochodów własnych Gminy Rawa Mazowiecka w latach 2004-2005 przedstawiono w poni Ŝej zamieszczonych tabelach: Plan i realizacja dochodów własnych w 2004 roku:
Udział procentowy w Plan Wykonanie Procent wykonaniu Wykonania bud Ŝetu Lp. Wyszczególnienie (w zł) (w zł) planu
1 2 3 4 5 6 Doch.bud Ŝ.ogólem 9.969.518 9.769.345 97,99 - 1. Podatek od 1.545.400 1.518.731 98,27 15,54 nieruchomo ści 2. Podatek rolny 212.100 145.900 68,78 1,49 3. Podatek le śny 26.400 16.365 61,98 0,16 4. Podatek od środków 101.800 103.351 101,52 1,05 transportowych 5. Opłaty lokalne 32.000 31.226 97,58 0,31 6. Pozostałe dochody 1.376.365 1.337.318 97,16 13,68 własne 7. Dochody własne 3.294.065 3.152.891 95,71 32,27 Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedło Ŝonych przez Urz ąd Gminy w Rawie Mazowieckiej
Plan i realizacja dochodów własnych w 2005 roku: Udział procentowy w Lp. Plan Wykonanie Procent wykonaniu wykonania bud Ŝetu Wyszczególnienie (w zł) (w zł) planu
1 2 3 4 5 6
2 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______36 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Dochody bud Ŝetowe ogółem 12.133.356 12.005.533 98,94 - 1. Podatek od 1.591.000 1.561.796 98,16 13,00 nieruchomo ści 2. Podatek rolny 245.800 250.057 101,73 2,08 3. Podatek le śny 28.700 28.786 100,29 0,23 4. Podatek od środków transportowych 104.000 131.358 126,30 1,09 5. Opłaty lokalne 32.000 24.555 76,73 0,20 6. Pozostałe dochody 1.895.245 2.043.179 107,80 17,01 własne 7. Dochody własne 3.896.745 4.039.731 103,66 33,64 Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedło Ŝonych przez Urz ąd Gminy w Rawie Mazowieckiej
3) Podatek od nieruchomo ści
W kontrolowanym okresie Rada Gminy Rawa Mazowiecka okre śliła stawki podatku od nieruchomo ści obowi ązuj ące w poszczególnych latach, nast ępuj ącymi uchwałami: - uchwał ą nr XI/61/03 Rady Gminy Rawa Mazowiecka z dnia 5 grudnia 2003 roku w sprawie okre ślenia stawek podatku od nieruchomo ści na rok 2004. Ww. uchwał ą Rada Gminy Rawa Maz. zwolniła z opodatkowania: • wielomieszkaniowe budynki mieszkalne • pozostałe budynki mieszkalne o powierzchni u Ŝytkowej nie przekraczaj ącej 300m 2; w budynkach o wi ększej powierzchni uŜytkowej opodatkowaniu podlega nadwy Ŝka powierzchni ponad 300m 2; • nieruchomo ści lub ich cz ęś ci słu Ŝą ce do realizacji zada ń z zakresu kultury, kultury fizycznej i sportu, • nieruchomo ści lub ich cz ęś ci zaj ęte na potrzeby działalno ści ratownictwa po Ŝarniczego i drogowego, • nieruchomo ści lub ich cz ęś ci stanowi ące rowy melioracyjne Zwolnienia te nie dotycz ą nieruchomo ści lub ich cz ęś ci związanych z prowadzon ą działalno ści ą gospodarcz ą inn ą ni Ŝ rolnicza i le śna. - uchwał ą nr XXII/115/04 Rada Gminy Rawa Mazowiecka z dnia 02 grudnia 2004 roku w sprawie okre ślenia wysoko ści stawek podatku od nieruchomo ści na rok 2005. W/w uchwał ą Rada Gminy Rawa Mazowiecka zwolniła z opodatkowania: • wielomieszkaniowe budynki mieszkalne, • pozostałe budynki mieszkalne o powierzchni u Ŝytkowej nie przekraczaj ącej 300m 2; w budynkach o wi ększej powierzchni uŜytkowej opodatkowaniu podlega nadwy Ŝka powierzchni ponad 300m 2; • nieruchomo ści lub ich cz ęś ci słu Ŝą ce do realizacji zada ń z zakresu kultury, kultury fizycznej i sportu, • nieruchomo ści lub ich cz ęś ci zaj ęte na potrzeby działalno ści ratownictwa po Ŝarniczego i drogowego.
______37 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Plan w dziale 756 rozdz. 75615 § 0310 - podatek od nieruchomo ści od osób prawnych i fizycznych wyniósł w 2004 roku 1.545,400zł, a wykonanie 1.518,731zł co stanowi 15,54% dochodów bud Ŝetowych i 48,16% dochodów własnych. Plan w dziale 756 rozdz. 75615 § 0310 – podatek od nieruchomo ści od osób prawnych wyniósł w 2005 roku 1.294,200zł, a wykonanie 1.295,119zł co stanowi 10,78% dochodów bud Ŝetowych i 32,05% dochodów własnych. Plan w dziale 756 rozdz. 75616 § 0310 – podatek od nieruchomo ści od osób fizycznych na 2005 rok wyniósł 296,800zł, a wykonanie w 2005 roku wyniosło 266,677zł co stanowi 2,22% dochodów bud Ŝetowych i 6,60% dochodów własnych.
Podatek od nieruchomo ści od osób prawnych Na terenie Gminy Rawa Mazowiecka zarówno w roku 2004 jak i w 2005 roku działało 30 osób prawnych. Wymiar podatku na 2004 rok wyniósł 1 293 486,40zł, a w 2005 roku wyniósł 1.301.063,20zł. Wszystkie osoby prawne miały obowi ązek świadczenia podatku. Wpływy podatku w 2004 roku wynosiły 1.184.696,00zł i stanowiły 12,13% dochodów bud Ŝetowych gminy i 37,58% dochodów własnych. W 2005 roku wynosiły 1.295.119,00zł i stanowiły 10,79% dochodów bud Ŝetowych gminy i 32,06% dochodów własnych. Wykaz wybranych podatników, którzy zło Ŝyli deklaracje w terminach, przedstawionych w poni Ŝszych tabelach: 2004 rok (…) 3
Podatek od nieruchomo ści od osób fizycznych W 2004 roku podatkiem od nieruchomo ści obj ęto 1 849 podatników, a w 2005 roku 1 733 podatników. Wymiar podatku na 2004 rok wyniósł 376 481,00zł, a na 2005 rok wyniósł 324 549,20zł. Wpływy podatku w 2004 roku wynosiły 334 035,00zł i stanowiły 3,42% dochodów bud Ŝetowych gminy i 10,60 % dochodów własnych, natomiast w 2005 roku wynosiły 266 677,00zł i stanowiły odpowiednio 2,23 % dochodów bud Ŝetowych i 6,6% dochodów własnych. Kontrol ą prawidłowo ści naliczania, poboru i ewidencji podatku za lata 2004-2005 obj ęto 6-ciu losowo wybranych podatników podatku od nieruchomo ści prowadz ących działalno ść gospodarcz ą.
3 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 i § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______38 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wysoko ść przypisu i terminowo ść wpłat podatku od nieruchomo ści podatników prowadz ących działalno ść gospodarcz ą obrazuje tabela stanowi ąca zał ącznik nr 13 do protokołu kontroli. W 2004 roku nieterminowo wpłaciło podatek na ł ączn ą kwot ę 239,50zł dwóch podatników. Od nieterminowych wpłat pobrano odsetki w kwocie 4,65zł. W 2005 roku nieterminowo dokonał wpłaty podatku w łącznej kwocie 111,90zł jeden podatnik. Za nieterminow ą wpłat ę pobrano odsetki w kwocie 1,40zł. Kontrol ą prawidłowo ści naliczania, poboru i ewidencji podatku za lata 2004 -2005 obj ęto 4 losowo wybranych podatników podatku od nieruchomo ści. Wysoko ść przypisu i terminowo ść wpłat podatku od nieruchomo ści osób fizycznych obrazuje tabela stanowi ąca zał ącznik nr 14 do protokołu kontroli. W 2004 roku w kontrolowanej próbie wszyscy podatnicy terminowo dokonali wpłaty podatku. W 2005 roku nieterminowej wpłaty dokonała 1 osoba na kwot ę 38,30zł. Od nieterminowej wpłaty pobrano odsetki w kwocie 0,20zł. Kontroli podatku dokonano w oparciu o : - rejestry wymiarowe, - uchwały Rady Gminy Rawa Mazowiecka z lat 2004 – 2005 ustalaj ące stawki podatku, - kwitariusze ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego, - wykazy nieruchomo ści – działalno ść gospodarcza. W czasie post ępowania kontrolnego stwierdzono, i Ŝ zgodnie z art. 281 ustawy Ordynacja podatkowa, w 2004 roku pracownicy urz ędu gminy upowa Ŝnieni przez Wójta Gminy Rawa Mazowiecka, przeprowadzili kontrole u 31 podatników prowadz ących działalno ść gospodarcz ą celem sprawdzenia, czy wywi ązuj ą si ę oni z obowi ązków wynikaj ących z prawa podatkowego. W 2005 roku ww. kontrole przeprowadzono u 29 podatników. Na okoliczno ść przeprowadzonych kontroli sporz ądzono: 2004 rok - w dniu 30. 04. 2004 r. – 1 protokół (kontrola u 1 podatnika) - w dniu 28. 06. 2004 r. – 10 protokołów (kontrola u 10 podatników) - w dniu 30. 06. 2004 r. – 2 protokoły (kontrola u 2 podatników) - w dniu 07. 07. 2004 r. – 6 protokołów (kontrola u 6 podatników) - w dniu 09. 09. 2004 r. – 11 protokołów (kontrola u 11 podatników) - w dniu 10. 09. 2004 r. – 1 protokół (kontrola u 1 podatnika) 2005 rok - w dniu 05. 05. 2005 r. – 3 protokoły (kontrola u 3 podatników) - w dniu 02. 06. 2005 r. – 13 protokołów (kontrola u 13 podatników) - w dniu 08. 09. 2005 r. – 2 protokoły (kontrola u 2 podatników) - w dniu 19. 09. 2005 r. – 3 protokoły (kontrola u 3 podatników) - w dniu 26. 09. 2005 r. – 8 protokołów (kontrola u 8 podatników) W wyniku przeprowadzonych kontroli podatkowych nie wydawano decyzji zwi ększaj ących wysoko ść zobowi ąza ń podatkowych z uwagi na to, i Ŝ stawki okre ślone w wykazach nieruchomo ści były zgodne ze stanem faktycznym.
Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomo ści (np. umorzenie zaległo ści, rozło Ŝenie na raty, odroczenie terminu płatno ści)
______39 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2004 rok Ilo ść Kwota obj ęta Rodzaj decyzji wydanych decyzji decyzjami Umorzenie zaległo ści 7 6 441,27 podatkowej, odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na - - raty Odroczenie terminu płatno ści - - podatku Rozło Ŝenie na raty zapłaty - - zaległo ści podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści 1 40 070,80 podatkowej
2005 rok
Ilo ść Kwota obj ęta Rodzaj decyzji wydanych decyzji decyzjami Umorzenie zaległo ści 4 3 121,42 podatkowej, odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na - - raty Odroczenie terminu płatno ści - - podatku Rozło Ŝenie na raty zapłaty - - zaległo ści podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści 1 1 763,10 podatkowej
Osoby fizyczne Rok 2004 W 2004 roku o umorzenie zaległo ści podatku od nieruchomo ści i odsetek ubiegało si ę 4 podatników . Wójt Gminy Rawa Mazowiecka umorzył zaległo ść podatkow ą 4 podatnikom w ł ącznej kwocie 721,76zł. Rok 2005 W 2005 roku o umorzenie zaległo ści podatkowej w podatku od nieruchomo ści i odsetek ubiegało si ę 3 podatników .Wójt Gminy Rawa Mazowiecka umorzył 3 podatnikom w ł ącznej kwocie 2.564,80zł.
Osoby prawne Rok 2004 W 2004 roku o umorzenie zaległo ści podatku od nieruchomo ści i odsetek ubiegało si ę 3 podatników . Wójt Gminy Rawa Mazowiecka umorzył zaległo ść wszystkim podatnikom na ł ączn ą kwot ę 5 719,51zł. O odroczenie zapłaty zaległo ści ubiegał si ę 1 podatnik. Wójt odroczył zapłat ę zaległo ści w kwocie 40 070,80zł. Rok 2005 W 2005 roku o umorzenie zaległo ści podatkowej w podatku od nieruchomo ści i odsetek ubiegał si ę 1 podatnik.
______40 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wójt Gminy Rawa Mazowiecka umorzył zaległo ść podatkow ą w kwocie 556,62zł. O odroczenie zapłaty zaległo ści podatkowej ubiegał si ę 1 podatnik. Wójt gminy odroczył zapłat ę zaległo ści w kwocie 1 763,10zł. Sprawdzono nast ępuj ące decyzje Wójta Gminy Rawa Mazowiecka dotycz ące umorzenia zaległo ści podatkowych i odsetek od osób fizycznych i prawnych: Rok 2004 - decyzja nr 3113/3/04 z dnia 18.03.2004 r. - decyzja nr 3113/12/04 z dnia 15.06.2004 r. - decyzja nr 3113/34/04 z dnia 14.12.2004 r. - decyzja nr 3113/36/04 z dnia 29.12.2004r. Rok 2005 - decyzja nr 3113/4/05 z dnia 04.04.2005 r. - decyzja nr 3113/9/05 z dnia 17.08.2005 r. - decyzja nr 3113/14/05 z dnia 28.09.2005r. W wyniku powy Ŝszego stwierdzono: - organ podatkowy przed wydaniem decyzji przeprowadził post ępowanie wyja śniaj ące zgodnie z wymogami art.122 i 187 § 1 ustawy Ordynacja podatkowa, - wszystkie decyzje umorzeniowe, zawierały uzasadnienia faktyczne wymagane art.210 § 4 ustawy Ordynacja podatkowa, - umorzenia stosowano tylko do zaległo ści podatkowych, - decyzje wydawał Wójt Gminy Rawa Mazowiecka p. Krzysztof Starczewski, Sprawdzono nast ępuj ące decyzje Wójta Gminy Rawa Mazowiecka dotycz ące odroczenia zapłaty zaległo ści podatkowej od osób prawnych: Rok 2004 - decyzja nr 3113/15/04 z dnia 21.07.2004r. - decyzja nr 3113/16/04 z dnia 06.09.2004r. - decyzja nr 3113/35/04 z dnia 27.12.2004r. Rok 2005 - decyzja nr 3113/8/05 z dnia 28.06.2005r. W wyniku powy Ŝszego stwierdzono, i Ŝ decyzje zostały wydane jak decyzje dotycz ące umorzenia zaległo ści podatkowych i odsetek od osób fizycznych i prawnych. Skutki finansowe obni Ŝenia górnych stawek podatkowych w zakresie podatku od nieruchomo ści przedstawiały si ę nast ępuj ąco: - 2004 rok – 621 103,00zł (skutki obni Ŝenia górnych stawek podatkowych ogółem – 750 091,00zł) - 2005 rok – 700 568,00zł (skutki obni Ŝenia górnych stawek podatkowych ogółem – 816 662,00zł) Ww. skutki finansowe wykazane były w sprawozdaniach rocznych RB – PDP za 2004 i 2005 rok i wykazywały zgodno ść z danymi w sprawozdaniach rocznych Rb – 27S za 2004 i 2005 rok. Skutki finansowe udzielonych ulg, odrocze ń, umorze ń, zwolnie ń w zakresie podatku od nieruchomo ści w latach 2004 – 2005 wynosiły: - 2004 rok – 160 934,00zł (skutki udzielonych ulg ogółem – 166 412,00zł), - 2005 rok – 3 200,00zł (skutki udzielonych ulg ogółem – 9.480,00zł).
______41 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Ww. skutki finansowe wykazane w sprawozdaniach rocznych RB – PDP za 2004 i 2005 rok, były zgodne z ewidencj ą podatkow ą i decyzjami podatkowymi. Dane dotycz ące dochodów z tytułu podatku od nieruchomo ści od osób fizycznych i prawnych stanowi zał ącznik nr 15 do protokołu kontroli.
4) Podatek rolny Do naliczania podatku rolnego w 2004 roku Rada Gminy Rawa Mazowiecka uchwał ą nr XI/62/2003 z dnia 05.XII.2003 roku w sprawie obni Ŝenia średniej ceny skupu Ŝyta stanowi ącej podstaw ę do obliczenia podatku rolnego na obszarze Gminy Rawa Mazowiecka na 2004 rok, obni Ŝyła średni ą cen ę skupu Ŝyta za okres pierwszych trzech kwartałów w 2003 roku z kwoty 34,57zł do kwoty 32,30zł. Cena 32,50 zł stanowiła podstaw ę do naliczania podatku rolnego na 2004 rok. Stawka podatku za 1 ha przeliczeniowy wyniosła 80,75zł (32,30zł x 2,5q = 80,75zł). W 2005 roku do naliczenia podatku rolnego Rada Gminy Rawa Mazowiecka uchwał ą nr XII/116/2004 z dnia 02.12.2004 roku w sprawie obni Ŝenia cen Ŝyta do wymiaru podatku rolnego na 2005 rok obni Ŝyła średni ą cen ę Ŝyta podan ą w komunikacie Prezesa GUS za okres pierwszych trzech kwartałów 2004 roku z kwoty 37,67zł za 1q Ŝyta do kwoty 33,35zł za q Ŝyta. Cena 33,35zł stanowiła podstaw ę do naliczania podatku rolnego na 2005 rok. Stawka podatku za 1ha przeliczeniowy wyniosła 83,375zł (33,35zł x 2,5q = 83,375zł) Plan w dziale 756 rozdz. 75615 - podatek rolny od osób prawnych i fizycznych wyniósł w 2004 roku 212.100,00zł, a wykonanie 145.900,00zł, co stanowiło 1,50% dochodów bud Ŝetowych i 4,63% dochodów własnych. Plan w dziale 756 rozdz. 75615 § 0320 - podatek rolny od osób prawnych wyniósł w 2005 roku 1.600,00zł, a wykonanie 1.253,00zł co stanowi 0,01% dochodów bud Ŝetowych i 0,04% dochodów własnych W 2005 roku plan w dziale 756 rozdz. 75616 § 0320 - podatek rolny od osób fizycznych wyniósł 244.200,00zł a wykonanie w 2005 roku wyniosło 248.804,00zł co stanowi 2,08% dochodów bud Ŝetowych i 6,16% dochodów własnych.
Podatek rolny od osób fizycznych Wymiar podatku na 2004 rok wyniósł 160 610,00zł a zł na 2005 rok 246.129,00zł. Z ewidencji podatkowej wynika, Ŝe w 2004 roku opodatkowano ogółem 2.438 podatników, a w 2005 roku 2.200 podatników. Kontrol ą prawidłowo ści naliczania, poboru i ewidencji podatku za lata 2004-2005 obj ęto 6-ciu losowo wybranych podatników. Wysoko ść przypisu i terminowo ść wpłat podatku rolnego obrazuje tabela stanowi ąca zał ącznik nr 16 do protokołu kontroli. W 2004 i 2005 roku w badanej próbie wszyscy podatnicy, dokonali terminowej wpłaty podatku.
Podatek rolny od osób prawnych Obowi ązek świadczenia podatku rolnego w okresie kontrolowanym miało 10 jednostek. Deklaracje podatkowe z prawidłowo naliczonym podatkiem zło Ŝyły wszystkie jednostki podane w poni Ŝszej tabeli:
______42 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
(…) 4 Stwierdzono, Ŝe w 2004 roku po terminie składania deklaracji tj. po 15 stycznia wpłyn ęła 1 deklaracja, a w 2005 roku 6 deklaracji. Stwierdzono, Ŝe nieterminowo, ui ściła podatek 1 osoba prawna w 2004 roku i 1 osoba prawna w 2005 roku. Od nieterminowych wpłat podatku pobrano odsetki w kwocie: 3,80zł – 2004 rok i 2,10zł – 2005 rok.
Udzielone ulgi i zwolnienia w zakresie podatku rolnego (w szczególno ści ulga inwestycyjna, Ŝołnierska i z tytułu nabycia gruntów) 2004 rok
Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji decyzji ulgi lub zwolnienia Ulga inwestycyjna - - Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów 7 253,60 Ulga Ŝołnierska - - Umorzenie zaległo ści, odsetek 28 5 406,80 Rozło Ŝenie na raty zapłaty podatku 2 878,30 (zaległo ści) Odroczenie terminu zapłaty podatku 1 102,80 (zaległo ści) Uwaga – w przypadku ulg, zwolnie ń rozci ągaj ących si ę na kolejne lata podajemy skutki finansowe dla danego roku. Nie wpisujemy decyzji i ich skutków sprzed okresu obj ętego kontrol ą.
2005 rok
Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji decyzji ulgi lub zwolnienia Ulga inwestycyjna - - Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów 2 132,50 Ulga Ŝołnierska 1 103,30 Umorzenie zaległo ści, odsetek 19 5 566,40 Rozło Ŝenie na raty zapłaty podatku - - (zaległo ści) Odroczenie terminu zapłaty podatku - - (zaległo ści)
Uwaga – w przypadku ulg, zwolnie ń rozciągaj ących si ę na kolejne lata podajemy skutki finansowe dla danego roku. Nie wpisujemy decyzji i ich skutków sprzed okresu obj ętego kontrol ą.
2004 rok Z wnioskiem o zwolnienie na okres 5 lat z podatku rolnego z tytułu zakupu gruntów na utworzenie lub powi ększenie ju Ŝ istniej ącego gospodarstwa zwróciło si ę 7 podatników osób fizycznych .
4 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 i § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______43 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wójt Gminy Rawa Mazowiecka wydał 6 decyzji zwalniających podatników z podatku na okres 5 lat od zakupionych gruntów oraz 1 decyzję odmawiaj ącą zastosowania ulgi. 2005 rok Z wnioskiem o zwolnienie na okres 5 lat z podatku ubiegało si ę dwóch podatników osób fizycznych. Wszystkie wnioski zostały rozpatrzone pozytywnie. Wójt Gminy Rawa Mazowiecka wydał 2 decyzje zwalniaj ące podatników z płacenia podatku od zakupionych gruntów na okres 5 lat . Dokonano sprawdzenia nast ępuj ących wydanych decyzji zwalniaj ących podatników z płacenia podatku z zakupionych gruntów na okres 5 lat : 2004 rok - decyzja nr 3255/1/04 z dnia 29.01.2004r. - decyzja nr 3255/2/04 z dnia 25.02.2004r. - decyzja nr 3255/3/04 z dnia 25.02.2004r. - decyzja nr 3255/4/04 z dnia 09.03.2004r. - decyzja nr 3255/5/04 z dnia 28.04.2004r. - decyzja nr 3255/6/04 z dnia 08.09.2004r. - decyzja nr 3255/7/04 z dnia 18.11.2004r. 2005 rok - decyzja nr 3255/1/05 z dnia 07.01.2005r. - decyzja nr 3255/2/05 z dnia 25.10.2005r. W wyniku powy Ŝszego stwierdzono, i Ŝ w aktach spraw znajdowały si ę: - podanie o zastosowanie zwolnienia z podatku z podaniem numeru aktu notarialnego, opiecz ętowane znakami skarbowymi, - oświadczenie ubiegaj ącego si ę o zwolnienie podatku o stopniu pokrewie ństwa ze sprzedaj ącym grunty (art. 12 ust. 5 ustawy o podatku rolnym), - decyzje Wójta Gminy Rawa Mazowiecka w sprawie zwolnienia nabytych w drodze kupna gruntów z podatku rolnego na okres 5 lat i udzielenia ulgi w szóstym roku 75% i w siódmym roku 50%. (…) 5 Ulgi Ŝołnierskie W roku 2004 w okresie obj ętym kontrol ą osoby fizyczne nie ubiegały si ę o udzielenie ulgi Ŝołnierskiej . W roku 2005 o udzielenie ulgi Ŝołnierskiej ubiegał si ę jeden podatnik, którego syn został powołany do odbycia zasadniczej słu Ŝby wojskowej, a przed powołaniem pracował we wspólnym gospodarstwie wraz z rodzicami . Wójt Gminy Rawa Mazowiecka w 2005 roku wydał 1 decyzj ę o udzielenie 40% ulgi w podatku rolnym.
5 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______44 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Sprawdzono i stwierdzono, Ŝe w aktach sprawy ubiegaj ącej si ę o ulg ę Ŝołniersk ą znajduj ą si ę : - wniosek ubiegaj ącej si ę o ulg ę z adnotacj ą zawieraj ącą informacj ę , Ŝe osoba przed powołaniem jej do wojska pracowała we wspólnym gospodarstwie wraz rodzicami, - za świadczenie jednostki wojskowej, w której syn podatnika odbywał słu Ŝbę wojskow ą, - decyzja Wójta Gminy Rawa Mazowiecka o zastosowanie 40% ulgi Ŝołnierskiej.
Ulgi inwestycyjne W okresie obj ętym kontrol ą nie ubiegano si ę o udzielenie ulgi inwestycyjnej. Umorzenia zaległo ści podatkowych Umorzenia zaległo ści podatkowych prowadzi pani Chojecka Ewa inspektor do spraw ksi ęgowo ści podatkowej. Osoby fizyczne W roku 2004 o umorzenie zaległo ści podatkowych ubiegało si ę 30 podatników. Wójt Gminy Rawa Mazowiecka umorzył zaległo ści podatkowe 28 podatników na ogóln ą kwot ę 5.406,80 zł. Odmówił umorzenia dwojgu podatnikom. O rozło Ŝenie na raty zaległego podatku ubiegało si ę dwóch podatników. O odroczenie terminu zapłaty podatku rolnego wnioskowała jedna osoba. Wnioski te zostały rozpatrzone pozytywnie. W roku 2005 o umorzenie zaległo ści podatkowych ubiegało si ę 20 podatników z których pozytywnie Wójt Gminy Rawa Mazowiecka rozpatrzył 19 poda ń na kwot ę 5.566,40 zł. Natomiast jednej osobie odmówił umorzenia. Dokonano sprawdzenia nast ępuj ących decyzji Wójta Gminy Rawa Mazowiecka dotycz ących umorzenia zaległo ści podatkowych, odsetek, rozło Ŝenia na raty zaległo ści podatkowych oraz odroczenia terminu płatno ści raty podatku : - decyzja nr 7/4 z dnia 14.04.2004 r na kwot ę 52,40 zł (umorzenie zaległo ści podatkowych w ł ącznym zobowi ązaniu pieni ęŜ nym), - decyzja nr 20/04 z dnia 11.09.2004 r na kwot ę 163,20 zł (umorzenie zaległo ści w podatku rolnym), - decyzja nr 26/04 z dnia 23.11.2004 r na kwot ę 305,90 zł (umorzenie zaległo ści w podatku rolnym), - decyzja nr 28/04 z dnia 24.11.2004 r na kwot ę 281,40 zł (umorzenie zaległo ści w podatku rolnym), - decyzja nr 33/04 z dnia 06.12.2004 r na kwot ę 52,60 zł (umorzenie zaległo ści w podatku rolnym), - decyzja nr 3113/37/04 z dnia 29.12.2004r. na kwot ę 415,20zł (umorzenie zaległo ści w podatku rolnym), - decyzja nr 3/05 z dnia 4.04.2005r na kwot ę 163,30 zł (umorzenie zaległo ści w podatku rolnym), - decyzja nr 10/05 z dnia 20.09.2005r na kwot ę 2.319,10 zł (umorzenie zaległo ści w podatku rolnym), - decyzja nr 12/05 z dnia 28.09.2005r na kwot ę 153.70 zł (umorzenie zaległo ści w podatku rolnym), - decyzja nr 13/05 z dnia 28.09.2005r na kwot ę 155,60 zł (umorzenie zaległo ści w podatku rolnym),
______45 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- decyzja nr 17/05 z dnia 22.11.2005r na kwot ę 74,10 zł (umorzenie zaległo ści w podatku rolnym), - decyzja nr 3113/24/05 z dnia 28.12.2005r. na kwot ę 548,80zł, - decyzja nr 3113/24/05 z dnia 28.12.2005r. na kwot ę 548,80zł (umorzenie zaległo ści w podatku rolnym), - decyzja nr 3113/3/04 z dnia 03.11.2004r. na kwot ę 158,09zł (umorzenie odsetek w ł ącznym zobowi ązaniu pieni ęŜ nym) i na kwot ę 534,30zł (rozło Ŝenie na raty zaległo ści podatkowej w ł ącznym zobowi ązaniu pieni ęŜ nym), - decyzja nr 3113/4/04 z dnia 30.12.2004r. na kwot ę 23,98zł (umorzenie odsetek w ł ącznym zobowi ązaniu pieni ęŜ nym) i na kwot ę 344,00zł (rozło Ŝenie na raty zaległo ści podatkowej w ł ącznym zobowi ązaniu pieni ęŜ nym), - decyzja nr 3110/2/04 z dnia 11.06.2004r. na kwot ę 102,80zł (odroczenie terminu płatno ści), - decyzja nr 3113/22/04 z dnia 18.10.2004r. na kwot ę 85,60zł (umorzenie zaległo ści w ł ącznym zobowi ązaniu pieni ęŜ nym – decyzja odmowna), - decyzja nr 3113/6/2005 z dnia 20.06.2005r. na kwotę 63,00zł (umorzenie zaległo ści w podatku rolnym – decyzja odmowna). W wyniku powy Ŝszego stwierdzono: - organ podatkowy przed wydaniem decyzji przeprowadził post ępowanie wyja śniaj ące zgodnie z wymogami art.122 i 187 § 1 ustawy Ordynacja podatkowa, - wszystkie decyzje umorzeniowe, zawierały uzasadnienia faktyczne wymagane art.210 § 4 ustawy Ordynacja podatkowa, - umorzenia stosowano tylko do zaległo ści podatkowych, - decyzje wydawał Wójt Gminy Rawa Mazowiecka p. Krzysztof Starczewski. - W przypadku decyzji odmownych, organ podatkowy przed ich wydaniem, wyznaczał stronie 7 – dniowy termin do wypowiedzenia si ę w sprawie materiału dowodowego, zgodnie z art. 200 ustawy Ordynacja podatkowa. Skutki finansowe obni Ŝenia górnych stawek podatkowych w zakresie podatku rolnego w okresie kontrolowanym przedstawiały si ę nast ępuj ąco: - 2004 rok – 17 999,00zł (skutki obni Ŝenia górnych stawek podatkowych ogółem – 750 091,00zł), - 2005 rok – 34 184,00zł (skutki obni Ŝenia górnych stawek podatkowych ogółem – 816 662,00zł). Ww. skutki finansowe wykazane były w sprawozdaniach RB – PDP za 2004 i 2005 rok i wykazywały zgodno ść z danymi wykazanymi w sprawozdaniach rocznych Rb – 27S za 2004 i 2005 rok. Skutki finansowe udzielonych przez gmin ę ulg, odrocze ń, umorze ń, zwolnie ń w zakresie podatku rolnego w latach 2004 – 2005 przedstawiały si ę nast ępuj ąco: - 2004 rok – 5 478,00zł (skutki udzielonych ulg ogółem – 166 412,00zł), - 2005 rok – 5 461,00zł (skutki udzielonych ulg ogółem – 9.480,00zł). Ww. skutki finansowe wykazane w sprawozdaniach RB – PDP za 2004 i 2005 rok, były zgodne z ewidencj ą podatkow ą i decyzjami podatkowymi. Dane dotycz ące dochodów z tytułu podatku rolnego od osób fizycznych i prawnych stanowi zał ącznik nr 17 do protokołu kontroli. Podatek le śny W 2004 roku do naliczenia podatku le śnego dla podatników zastosowana była obni Ŝona średnia cena sprzeda Ŝy drewna za okres III kwartałów 2003 r. 53,00zł za 1
______46 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
m³ zgodnie z uchwał ą nr XI/63/03 Rady Gminy Rawa Mazowiecka z dnia 5 grudnia 2003 roku, 53,00zł x 0,220 m³ = 11,66zł. W 2005 roku do naliczenia podatku le śnego dla podatników zastosowana była obni Ŝona średnia cena sprzeda Ŝy drewna za okres III kwartałów 2004 r 60, 00zł za 1 m³ zgodnie z Uchwał ą Nr XXII/117/04 Rady Gminy Rawa Mazowiecka z dnia 02 grudnia 2004 roku, 60,00zł x 0,220 m³ = 13,20zł. Podatek le śny osób prawnych W okresie obj ętym kontrol ą na terenie gminy Rawa Mazowiecka, funkcjonowały w 2004 roku 4 osoby prawne, a w 2005 roku 6 osób prawnych . 2004 rok W 2004 roku deklaracje podatkowe z prawidłowo naliczonym podatkiem zło Ŝyły 4 osoby prawne wykazane w poni Ŝszej tabeli: (…) 6 2005 rok W 2005 roku deklaracje podatkowe z prawidłowo naliczonym podatkiem zło Ŝyło 6 osób prawnych wykazanych w poni Ŝszej tabeli:
(…) 7 Po terminie składania deklaracj ę zło Ŝyły 2 osoby prawne. Wpływy z podatku w 2004 roku wynosiły 15 067,90 zł i stanowiły 0,15% dochodów bud Ŝetowych gminy i 0,51% dochodów własnych, natomiast w 2005 roku wynosiły 17 156,00 zł i stanowiły odpowiednio 0,15% i 0,47% . Terminowo ść wpłat podatku obrazuje tabela stanowi ąca zał ącznik nr 18 do protokołu kontroli. (…) 8
Podatek le śny od osób fizycznych
6 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 7 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 8 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______47 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Z uwagi na znikomy udział procentowy dochodów z powy Ŝszego podatku w ogólnych dochodach gminy, odst ąpiono od kontroli prawidłowo ści wymiaru i terminowo ści wpłat podatku le śnego od osób fizycznych.
Skutki finansowe obni Ŝenia górnych stawek podatkowych i udzielonych ulg, odrocze ń, umorze ń, zwolnie ń Skutki finansowe obniŜenia górnych stawek podatkowych w zakresie podatku le śnego w okresie kontrolowanym przedstawiały si ę nast ępuj ąco: - 2004 rok – 41 416,00zł (skutki obni Ŝenia górnych stawek podatkowych ogółem – 750 091,00zł) - 2005 rok – 29 060,00zł (skutki obni Ŝenia górnych stawek podatkowych ogółem – 816 662,00zł) Ww. skutki wykazane były w rocznych sprawozdaniach RB – PDP za 2004 i 2005 rok i były zgodne z danymi w sprawozdaniach rocznych Rb – 27S za 2004 i 2005 rok. Skutki finansowe udzielonych przez gmin ę odrocze ń i zwolnie ń w zakresie podatku le śnego wynosiły: - 2004 rok – 0 (skutki udzielonych ulg ogółem 166 412,00zł) - 2005 rok – 27,00zł (skutki udzielonych ulg ogółem 9 480,00zł) Ww. skutki finansowe wykazane w rocznych sprawozdaniach RB – PDP za 2004 i 2005 rok, były zgodne z ewidencj ą ksi ęgow ą.
5) Podatek od środków transportowych
Rada Gminy w Rawie Mazowieckiej uchwał ą nr XI/64/03 z dnia 5 grudnia 2003 roku w sprawie stawek podatku od środków transportowych, okre śliła wysoko ść rocznych stawek podatku od środków transportowych na 2004 rok obowi ązuj ących na terenie gminy i uchwał ą nr XXII/119/04 Rady Gminy Rawa Mazowiecka z dnia 02 grudnia 2004 roku w sprawie stawek podatku od środków transportowych okre ślono wysoko ść rocznych stawek podatku od środków transportowych na 2005 rok obowi ązuj ących na terenie gminy. Na podstawie ww. uchwał zwolniono z podatku środki transportowe wykorzystywane do realizacji zada ń w zakresie ochrony przeciwpo Ŝarowej. Plan w dziale 756 rozdz. 75615 § 0340 - ogółem podatek od środków transportowych od osób fizycznych i osób prawnych wyniósł w 2004 roku 101.800,00zł, a wykonanie 103.351,00zł, co stanowi 1,05% dochodów bud Ŝetowych i 4,77% dochodów własnych. Plan w dziale 756 rozdz. 75616 § 0340 - podatek od środków transportowych od osób fizycznych wyniósł w 2005 roku 90.000,00zł, a wykonanie 119.338,00zł, co stanowi 0,99% dochodów bud Ŝetowych i 2,29% dochodów własnych. W 2005 roku plan w dziale 756 rozdz. 75615 § 0340 – od osób prawnych wyniósł 14.000,00zł, a wykonanie 12.020,00zł, co stanowi 0,10% dochodów bud Ŝetowych i 0,29% dochodów własnych Całokształt spraw zwi ązanych z podatkiem od środków transportowych prowadzi pani Bo Ŝena Plichta inspektor ds. ksi ęgowo ści podatkowej i innych opłat.
Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne
______48 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Z ewidencji podatkowej wynika, Ŝe podatkiem obj ęto w 2004 roku 124 środki transportowe osób fizycznych, a w 2005 roku 148 środków transportowych. Zgodnie z art. 9 ust. 1 i 6, pkt.1 ustawy z dnia 12.01.1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (tekst jednolity z 2002 r., Dz.U. nr 9 poz. 84 – zmiany Dz.U. nr 200 z 2002 r., poz. 1683) osoby fizyczne i prawne maj ą obowi ązek od dnia 1 stycznia 2003r. składania deklaracji podatkowych w terminie do 15 lutego na dany rok podatkowy sporz ądzone w formularzu okre ślonym w zał ączniku do rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 20.12.2002 r. w sprawie wzoru deklaracji na podatek od środków transportowych (Dz.U. nr 234, poz. 1969), a je Ŝeli obowi ązek podatkowy powstał po tym dniu – w terminie 14 dni od dnia zaistnienia okoliczno ści uzasadniaj ących powstanie tego obowi ązku. Kontrol ą obj ęto poprawno ść zastosowania stawek podatku, terminowo ść oraz powszechno ść opodatkowania dla losowo wybranych pojazdów w latach 2004 -2005 roku. Pobrana do kontroli próba wynosi 8,06% w 2004 r. tj. 10 podatników, a w 2005r 6,75% tj. 10 podatników.
Stwierdzono, Ŝe na okre ślonym formularzu deklaracje podatkowe z prawidłowo naliczonym podatkiem z wybranej próby w latach 2004 - 2005 zło Ŝyli podatnicy wyszczególnieni w poni Ŝszej tabeli:
(…) 9
Stwierdzono, Ŝe w 2004 roku 1 osoba zło Ŝyła deklaracj ę z 5 dniowym opó źnieniem. Zgodno ść stawek zastosowanych przez podatników ze stawkami uchwalonymi przez Rad ę Gminy Rawa Mazowiecka w wybranej próbie obrazuje tabela stanowi ąca zał ącznik nr 19 do protokołu kontroli. Kontroluj ący stwierdzili, Ŝe stawki podatku zastosowane przez podatników w kontrolowanej próbie, były zgodne ze stawkami uchwalonymi przez Rad ę Gminy Rawa Mazowiecka. Wpłaty podatku w latach 2004-2005 przez podatników z wybranej próby przedstawia tabela stanowi ąca zał ącznik nr 20 do protokołu kontroli. Wszyscy podatnicy z badanej próby zostali obj ęci podatkiem. Do naliczania podatku zostały zastosowane stawki uchwalone przez Rad ę Gminy w Rawie Mazowieckiej. Wpływy z podatku w badanej próbie w 2004 roku wynosiły 9.650,00zł i w 2005 roku 9.650,00zł. W 2004 roku po terminie płatno ści podatku, podatek ui ściło 12 podatników (wszyscy podatnicy – w tym podatnicy z wybranej próby) na ł ączn ą kwot ę 6 150,00zł, a w 2005 roku 9 podatników (wszyscy podatnicy – w tym podatnicy z wybranej próby) na ł ączn ą kwot ę 4 100,00zł. Od nieterminowych wpłat pobrano nale Ŝne odsetki: - 2004 rok – 67,59zł, - 2005 rok – 43,67zł.
9 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______49 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Podatek od środków transportowych – osoby prawne Na terenie Gminy Rawa Mazowiecka w latach 2004-2005 funkcjonowały nast ępuj ące osoby prawne: - (…) 10 Dane dotycz ące dochodów z tytułu podatku od środków transportowych – osoby fizyczne i prawne obrazuje zał ącznik nr 23 do protokołu kontroli.
Udzielone ulgi w zakresie podatku od środków transportowych (np. umorzenie zaległo ści, rozło Ŝenie na raty, odroczenie terminu płatno ści)
2004 rok
Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji wydanych decyzji obj ęta decyzjami Umorzenie zaległo ści podatkowej, - - odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na raty - - Odroczenie terminu płatno ści podatku - - Rozło Ŝenie na raty zapłaty zaległo ści - - podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści - - podatkowej
2005 rok
Rodzaj decyzji Ilo ść Kwota wydanych decyzji obj ęta decyzjami Umorzenie zaległo ści podatkowej, 2 791,67 odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na raty - - Odroczenie terminu płatno ści podatku - - Rozło Ŝenie na raty zapłaty zaległo ści - - podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści - - podatkowej
W 2004 roku o umorzenie zaległo ści podatkowej, odsetek, rozło Ŝenie na raty, odroczenie terminu płatno ści podatku, rozło Ŝenie na raty zapłaty zaległo ści podatkowej, odroczenie zaległo ści podatkowej podatnicy si ę nie ubiegali. W 2005 roku o umorzenie zaległo ści podatkowej, odsetek ubiegało si ę dwóch podatników. Wójt Gminy umorzył ww. zaległo ść podatkow ą w ł ącznej kwocie 791,67zł. O pozostałe ww. ulgi podatnicy nie ubiegali si ę. Sprawdzono nast ępuj ące decyzje Wójta Gminy dotycz ące umorzenia zaległo ści podatkowej podatników – osoby fizyczne: - decyzja nr 3113/1/05 z dnia 20.05.2005r.
10 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 oraz § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______50 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- decyzja nr 3113/2/05 z dnia 29.12.2005r. W wyniku sprawdzenia nieprawidłowo ści nie stwierdzono. Skutki finansowe obni Ŝenia górnych stawek podatkowych w zakresie podatku od środków transportowych w okresie kontrolowanym przedstawiały si ę nast ępuj ąco: - 2004 rok – 69.573,00zł (skutki obni Ŝenia górnych stawek podatkowych ogółem – 750.091,00zł), - 2005 rok – 52 850,00zł (skutki obni Ŝenia górnych stawek podatkowych ogółem – 816.662,00zł). Ww. skutki wykazane były w rocznych sprawozdaniach RB – PDP za 2004 i 2005 rok i były zgodne z danymi w sprawozdaniach rocznych Rb – 27S za 2004 i 2005 rok. Skutki finansowe udzielonych przez gmin ę odrocze ń i zwolnie ń w zakresie podatku od środków transportowych wynosiły: - 2004 rok – 0 (skutki udzielonych ulg ogółem – 166.412,00zł), - 2005 rok – 792,00zł (skutki udzielonych ulg ogółem – 9.480,00zł) Ww. skutki finansowe wykazane w rocznych sprawozdaniach RB – PDP za 2004 i 2005 rok, były zgodne z ewidencj ą podatkow ą oraz decyzjami podatkowymi.
6) Opłata targowa
Rada Gminy Rawa Mazowiecka ustaliła wysoko ść stawek opłaty targowej uchwał ą nr IX/86/97 z dnia 11 grudnia 1997 roku ze zmianami wprowadzonymi uchwał ą nr XIV/112/2000 Rady Gminy w Rawie Mazowieckiej z dnia 2 lutego 2000 roku. Ww. uchwały obowi ązywały w okresie kontrolowanym i obowi ązuj ą nadal. W powy Ŝszych uchwałach Rady Gminy nie okre ślono terminu płatno ści opłaty targowej, co jest niezgodne z wymogami art. 19 ust.1 (w cz ęś ci dotycz ącej terminów płatno ści opłaty targowej ) ustawy z dnia 12 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych (tekst jednolity z 2002 roku – Dz.U. nr 9, poz. 84 z pó źń .zm.). Kserokopie: uchwały nr IX/86/97 z dnia 11 grudnia 1997 roku i uchwały nr XIV/112/2000 z dnia 2 lutego 2000 roku stanowi ą zał ącznik nr 24 do protokołu kontroli. Dzienne stawki opłaty targowej określone przez Rad ę Gminy Rawa Mazowiecka w ww. uchwałach nie przekraczały stawek okre ślonych w art.19 ust.1 pkt a wcze śniej wymienionej ustawy Zgodnie z uchwał ą nr XIV/112/2000 Rady Gminy w Rawie Mazowieckiej z dnia 2 lutego 2000 roku zmieniaj ącą uchwał ę w sprawie okre ślenia wysoko ści dziennych stawek opłaty targowej, pobór opłaty targowej w formie inkasa powierzono Gminnemu Zakładowi ds. Eksploatacji Wodoci ągów i Kanalizacji w Rawie Mazowieckiej, dla którego ustalono wynagrodzenie za inkaso opłaty targowej w wysoko ści 80% kwot opłat pobranych w drodze inkasa. Z inkasentem okre ślonym ww. uchwał ą Zarz ąd Gminy Rawa Mazowiecka zawarł w dniu 31 grudnia 1999 roku umow ę nr 1185/132/99 na realizacj ę całokształtu spraw zwi ązanych z funkcjonowaniem targowiska. Umowa została zawarta na czas okre ślony od 03 stycznia 2000 roku do 31 marca 2000 roku z mo Ŝliwo ści ą jej przedłu Ŝenia na czas nieokre ślony. W dniu 31 marca 2000 roku podpisano aneks nr 1 do ww. umowy, w którym na podstawie § 2 umowy, po upływie trzech miesi ęcy od jej zawarcia, strony postanowiły przedłu Ŝyć przedmiotow ą umow ę na czas nieokre ślony.
______51 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zgodnie z powy Ŝsz ą umow ą realizacja całokształtu spraw zwi ązanych z funkcjonowaniem targowiska obejmuje: - pobór opłaty targowej w formie inkasa od osób prowadz ących działalno ść handlow ą na targowisku, - dokonywanie wpłat z tytułu pobranych opłat w kasie Urz ędu Gminy Rawa Mazowiecka, - utrzymanie porz ądku i czysto ści na targowisku (sprz ątanie, dezynfekcja, utrzymanie w czysto ści szaletów, wykaszanie chwastów i traw). Wynagrodzenie za pobór inkasa okre ślono w wysoko ści 80% od sumy zebranej i rozliczonej w kasie urz ędu gminy. Na podstawie § 3 przedmiotowej umowy inkasent ma obowi ązek rozliczania si ę z pobranej opłaty targowej w ka Ŝdą środ ę miesi ąca, wpłacaj ąc j ą do kasy urz ędu gminy, do godz.12ºº. Wynagrodzenie inkasentowi wypłacane b ędzie od sumy rozliczonej w sposób przedstawiony powy Ŝej, raz w miesi ącu do dnia 15 ka Ŝdego miesi ąca. W § 5 umowy okre ślono, Ŝe opłat ę targow ą inkasent zobowi ązuje si ę pobiera ć wył ącznie na blankietach kwitariusza wydanych przez Urz ąd Gminy w Rawie Mazowieckiej a w § 6 okre ślono, Ŝe w przypadku nieterminowego rozliczenia si ę inkasenta, b ędą pobierane odsetki za zwłok ę od zebranej kwoty w wysoko ści, jak przy zobowi ązaniach pieni ęŜ nych. Zgodnie z § 7 umowy Usługodawca ma prawo kontroli zgodno ści pobierania opłaty targowej z wydawanymi kwitami. Kserokopia umowy nr 1185/132/99 z dnia 31 grudnia 1999 roku wraz ze sporz ądzonym do niej aneksem stanowi zał ącznik nr 25 do protokołu kontroli. Z dokumentów źródłowych dotycz ących rozlicze ń pobranej opłaty targowej wynika: - pobór opłaty targowej odbywał si ę na podstawie bloczków opłat o nominałach: 1,00zł; 2,00zł; 3,00zł; 5,00zł; 10,00zł pobranych przez inkasenta z kasy urz ędu gminy, - bloczki opłat, na podstawie których dokonuje si ę poboru opłat, zaewidencjonowane s ą w ksi ędze druków ścisłego zarachowania, pobranie bloczków kwituje inkasent, - sprawdzenia zgodno ści dysponowanych przez inkasenta bloczków opłat dokonuje kasjer – p. Wiesława Jarmundowicz, w okresach tygodniowych (w ka Ŝdą środ ę), porównuj ąc warto ść bloczków wynikaj ącą z ewidencji ksi ęgowej z faktycznie posiadanymi nominałami opłat przez inkasenta, - inkasent rozliczał si ę z pobranych bloczków i wpłacał do kasy urz ędu gminy kwot ę zebranej opłaty targowej w ka Ŝdą środ ę miesi ąca (zgodnie z zawart ą umow ą), - rozliczenia s ą zgodne z wpłatami, grzbiety bloczków s ą zwracane przy rozliczeniu. Na grzbietach biletów opłat widnieje data wydania przez inkasenta biletu, co umo Ŝliwia weryfikacj ę terminowo ści rozliczenia z uzyskanych w poszczególnych dniach opłat. Dochody z opłaty targowej ksi ęgowano w dziale 756 rozdz. 75616 i § 0430. Dochód z opłaty targowej wynosił: - 2004 rok – 31 226,00zł (plan – 32 000zł) - 2005 rok – 24 555,00zł (plan – 32 000zł) Za prowadzenie opłaty targowej t.j. wydawanie bloczków, rozliczenie odpowiada p. Wiesława Jarmundowicz – kasjer w Urz ędzie Gminy Rawa Mazowiecka. Naliczanie wynagrodzenia dla inkasenta poboru opłaty targowej dokonuje p. Maria Pyta – inspektor ds. ksi ęgowo ści bud Ŝetowej.
______52 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kontroli poddano prawidłowo ść wypłaty dla inkasenta za pobór opłaty targowej w nast ępuj ących miesi ącach: (…) 11 W § 7 zawartej umowy nr 1185/132/99 z dnia 31 grudnia 1999 roku Urz ąd Gminy Rawa Mazowiecka, zastrzegł sobie prawo kontroli zgodno ści pobierania opłaty targowej z wydawanymi kwitami. Kontroluj ący stwierdzili, i Ŝ jednostka kontrolowana nie posiada dokumentów świadcz ących o przeprowadzonych kontrolach na targowisku w zakresie pobierania opłaty targowej z wydawanymi kwitami. Z wyja śnie ń Wójta Gminy Rawa Mazowiecka p. Krzysztofa Starczewskiego wynika, Ŝe ww. kontrole były przeprowadzane bez sporz ądzenia na t ę okoliczno ść protokołów. Kserokopia ww. umowy stanowi zał ącznik nr 25 do protokołu kontroli. Wyja śnienie Wójta Gminy Rawa Mazowiecka p. Krzysztofa Starczewskiego stanowi zał ącznik nr 26 do protokołu kontroli.
7) Opłata skarbowa Oplata skarbowa została sklasyfikowana w dziale 756 – dochody od osób prawnych, od osób fizycznych i innych jednostek nie posiadaj ących osobowo ści prawnej, rozdział 75618 – wpływy z innych opłat stanowi ących dochody jednostek samorz ądu terytorialnego na podstawie ustaw; § 041 – wpływy z opłaty skarbowej. Plan na 2004 rok wynosił 2 000,00zł, a wykonanie 257,00zł. Plan na 2005 rok wynosił 500,00zł, a wykonanie 100,00zł. Wymienione powy Ŝej dochody realizowane były przez Urz ąd Skarbowy w Rawie Mazowieckiej.
Prawidłowo ść pobierania opłaty skarbowej w jednostce kontrolowanej Na podstawie sprawdzonych wniosków podatników ubiegaj ących si ę o umorzenia, odroczenia (na okres do 6 miesi ęcy) w podatku rolnym i od nieruchomo ści oraz ubiegaj ących si ę o umorzenia w podatku od środków transportowych, kontroluj ący stwierdzili, Ŝe nie pobierano opłaty skarbowej zgodnie z art.3 ustawy z dnia 9 wrze śnia 2000 roku o opłacie skarbowej (Dz.U. nr 86, poz. 960 ze zm.) i pkt. 14,22 „Szczegółowego wykazu przedmiotów opłaty skarbowej, stawek oraz zwolnie ń” stanowi ącego zał ącznik do niniejszej ustawy. Zgodnie z pkt. 14 ww. wykazu, podania i zał ączniki do poda ń zwolnione s ą od opłaty skarbowej w sprawach umorzenia, do których maj ą zastosowanie przepisy Ordynacji Podatkowej. Natomiast wg pkt 22 podania i zał ączniki do poda ń zwolnione s ą od opłaty skarbowej w sprawach odroczenia terminu płatno ści podatków: rolnego, le śnego i od nieruchomo ści na okres do sze ściu miesi ęcy. Nast ępnie kontroluj ący stwierdzili na podstawie sprawdzonych wniosków (2004r. – 2005r.) podatników ubiegaj ących si ę o zwolnienia i ulgi w podatku rolnym z tytułu nabycia gruntów, Ŝe zgodnie z ww. ustaw ą była pobierana opłata skarbowa. Sprawdzono równie Ŝ wszystkie wnioski z 2005 roku o wydanie zezwolenia na zaj ęcie pasa drogowego i stwierdzono, Ŝe od jednego wniosku i zał ączników do tego wniosku, pobrano opłat ę skarbow ą zgodnie z wymogami art.1 ust.1,pkt 1,lit.a)
11 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______53 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
ustawy o opłacie skarbowej. Pozostałe trzy podania wraz z zał ącznikami, na podstawie art.2 ust.1,pkt 2 ww. ustawy były zwolnione od opłaty skarbowej.
8) Terminowo ść podejmowania czynno ści windykacyjnych w odniesieniu do zaległo ści podatkowych
Terminowo ść podejmowania czynno ści windykacyjnych w kontrolowanych podatkach obrazuj ą poni Ŝsze tabele: 2004 rok Rodzaj Kwota Kwota Upomnienia Tytuły Kwota Kwota podatku odsetek zaległo ści wykonawcze wyegze- wyegze- naliczon kwowanych na koniec kwowanych a na odsetek roku koniec zaległo ści roku Ilo ść Warto ść Ilo ść Warto ść 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Podatek od 3303,61 107088,96 620 259092,14 84 16835,61 1190,20 2475,83 nieruchomo ści osoby fizyczne Podatek od 1269,94 3599,86 8 3328,80 8 2883,57 155,73 1933,30 nieruchomo ści osoby prawne Podatek rolny 1677,22 37762,47 315 131539,00 134 13197,90 640,87 1333,14 osoby fizyczne Podatek rolny ------osoby prawne Podatek le śny ------osoby prawne Podatek od śr. 1145,03 9166,99 31 10212,76 10 5418,76 209,12 954,00 trans.- os. fiz. Podatek od śr. ------trans.-os. pr.
2005 rok Rodzaj Kwota Kwota Upomnienia Tytuły Kwota Kwota podatku odsetek zaległo ści wykonawcze wyegze- wyegze- naliczon kwowanych na koniec kwowanycho a na roku dsetek zaległo ści koniec roku Ilo ść Warto ść Ilo ść Warto ść 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Podatek od 4254,42 166879,71 563 673242,27 128 59346,80 830,68 3360,59 nieruchomo ści osoby fizyczne Podatek od 1501,73 7868,89 25 17798,66 8 3420,82 - - nieruchomo ści
______54 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
osoby prawne Podatek rolny 4923,82 21729,21 743 278229,21 69 31955,96 446,23 1809,55 osoby fizyczne Podatek rolny 2,10 112,00 3 112,00 2 112,00 - - osoby prawne Podatek le śny - 4,40 ------osoby prawne Podatek od śr. 2806,27 25927,19 73 29451,57 17 16183,62 78,77 1000,00 Trans.- os. fiz. Podatek od śr. ------Trans.-os. pr.
Dokonano sprawdzenia podejmowania czynno ści windykacyjnych w odniesieniu do zaległo ści wyst ępuj ących w podatku od nieruchomo ści, rolnym i od środków transportowych.
Windykacja podatku od nieruchomo ści – osoby fizyczne Zaległo ść w podatku od nieruchomo ści od osób fizycznych na koniec 2005 roku wynosiła 166.879,71zł. Poni Ŝej przedstawiono windykacj ę zaległo ści wyst ępuj ących u najwi ększych dłu Ŝników w ww. podatku : (…) 12 W wyniku kontroli terminowo ści podejmowania czynno ści windykacyjnych w odniesieniu do zaległo ści podatkowych, kontroluj ący stwierdzili na przykładzie badanej próby obejmuj ącej najwi ększych dłu Ŝników w podatku od nieruchomo ści – osoby fizyczne i prawne, rolnym – osoby fizyczne i prawne i od środków transportowych – osoby fizyczne, Ŝe do dłu Ŝników terminowo wysyłano upomnienia i tytuły wykonawcze. W podatku od nieruchomo ści – osoby fizyczne w stosunku do trzech podatników zastosowano wpis hipoteki przymusowej, natomiast w podatku od środków transportowych wpis hipoteki przymusowej zastosowano u jednego podatnika (2 pojazdy). W czasie post ępowania kontrolnego stwierdzono, Ŝe windykacj ę podatków rolnego, le śnego i od nieruchomo ści prowadzi p. Ewa Chojecka – inspektor. Windykacj ę podatku od środków transportowych prowadzi p. Bo Ŝena Plichta – inspektor. Powy Ŝej wymienione osoby prowadz ą ewidencj ę upomnie ń i tytułów wykonawczych zgodnie z wymogami przepisów rozporz ądzenia Ministra Finansów w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o post ępowaniu egzekucyjnym w administracji.
12 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______55 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2. DOCHODY Z MAJ ĄTKU
2.1. Dochody z tytułu sprzeda Ŝy nieruchomo ści
W bud Ŝecie gminy na 2004 rok zaplanowane dochody z tytułu sprzeda Ŝy nieruchomo ści w dziale 700 rozdziale 70005 – gospodarka gruntami i nieruchomo ściami §0770 - wpływy z tytułu odpłatnego nabycia prawa własno ści nieruchomo ści w kwocie 14.000,00zł a wykonano plan w kwocie 11.910,00zł. Na 2005 rok zaplanowano dochody w kwocie 3.500,00zł a wykonano w kwocie 5.800,00zł.
Dochody ze sprzeda Ŝy nieruchomo ści lub ich częś ci (w tym lokali) Plan po zmianach 2004 Wykonanie 2004 Plan po zmianach 2005 Wykonanie 2005 14.000 11.910 3.500 5.800
Liczba sprzedanych nieruchomo ści (w tym lokali) 2004 rok 2005 rok Ilo ść ogółem 2 Ilo ść ogółem 2 W tym: w tym:
w trybie w trybie - bezprzetargowym - bezprzetargowym - (w tym lokali) 2 ( w tym lokali)
W czasie post ępowania kontrolnego stwierdzono, i Ŝ Rada Gminy Rawa Mazowiecka nie okre śliła zasad nabycia, zbycia, obci ąŜ enia, wydzier Ŝawienia, najmu komunalnych nieruchomo ści gruntowych na okres dłu Ŝszy ni Ŝ 3 lata – art.18, ust.2, pkt.9 lit”a” ustawy z dnia 8 marca o samorz ądzie gminnym (tekst jednolity z 2001 roku, Dz.U. nr 142, poz.1591 z pó źn. zm.). Rada Gminy Rawa Mazowiecka na bie Ŝą co podejmuje uchwały dotycz ące przeznaczenia nieruchomo ści do sprzeda Ŝy, powierzaj ąc ich wykonanie Wójtowi Gminy. Rada Gminy w Rawie Mazowieckiej w dniu 9 pa ździernika 2002 roku podj ęła uchwał ę nr XLIII/256/2002 w sprawie szczegółowych zasad i trybu umarzania, odraczania lub rozkładania na raty spłat nale Ŝno ści pieni ęŜ nych, do których nie stosuje si ę przepisów ustawy – Ordynacja podatkowa. Ustalono, Ŝe w latach 2004 – 2005 jednostka dokonała zbycia 4 nieruchomo ści.
W 2004 roku sprzedano w formie przetargu ustnego nieograniczonego 2 nieruchomo ści gminne i w 2005 roku 2 nieruchomo ści.
Dokonano sprawdzenia prawidłowo ści dokonanych przez jednostk ę sprzeda Ŝy w drodze przetargu ustnego nieograniczonego w 2004 roku i 2005 roku n/w nieruchomo ści stanowi ących własno ść Gminy Rawa Mazowiecka: 2004 rok - lokal mieszkalny nr 7 o powierzchni u Ŝytkowej 30,08 m² znajduj ący si ę w budynku mieszkalnym poło Ŝonym na działce nr 108/11o powierzchni 0,25 ha (KW nr 33870) w Julianowie gmina Rawa Mazowiecka, - lokal mieszkalny nr 2 o powierzchni u Ŝytkowej 30,08 m² znajduj ący si ę w budynku mieszkalnym poło Ŝonym na działce nr 108/11 o powierzchni 0,25 ha (KW nr 33870) w Julianowie gmina Rawa Mazowiecka.
______56 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2005 rok - nieruchomo ść rolna poło Ŝona w miejscowo ści Kale ń, składaj ąca si ę z działki oznaczonej w ewidencji gruntów numerem 191 o powierzchni 0,3914 ha dla, której urz ądzona została ksi ęga wieczysta KW nr 10871, - nieruchomo ść gruntowa poło Ŝona w miejscowo ści Boguszyce Małe, składaj ąca si ę z działki oznaczonej w ewidencji gruntów numerem 29 o powierzchni 0,46 ha dla, której urz ądzona została ksi ęga wieczysta KW nr 11566. W wyniku powy Ŝszego stwierdzono: - zbycia nieruchomo ści dokonano na podstawie: uchwały nr XXI/114/04 Rady Gminy Rawa Mazowiecka z dnia 5 listopada 2004 roku w sprawie zbycia nieruchomo ści, uchwały nr XVII/98/04 Rady Gminy Rawa Mazowiecka z dnia 5 sierpnia 2004 roku w sprawie zbycia nieruchomo ści, uchwały nr XXI/146/2000 Rady Gminy w Rawie Mazowieckiej z dnia 10 listopada 2000 roku zmieniaj ącej uchwał ę nr 38/95 z dnia 14 grudnia 1995 roku, uchwały nr XI/69/03 Rady Gminy Rawa Mazowiecka z dnia 5 grudnia 2003 roku w sprawie zbycia komunalnego lokalu mieszkalnego. - sporz ądzono i podano do publicznej wiadomo ści wykazy przeznaczonych do sprzeda Ŝy nieruchomo ści, które zawierały niezb ędne dane okre ślone w art.35 ust.2 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomo ściami (tekst jednolity z 2000 roku, Dz.U. nr 46, poz. 543 z pó źn.zm., tekst jednolity z 2004 roku, Dz.U. nr 261, poz.2603), - zachowano ustawowy okres podania do publicznej wiadomo ści wykazów nieruchomo ści przeznaczonych do sprzeda Ŝy tj 21 dni. W toku kontroli stwierdzono, i Ŝ nie podano przez ogłoszenie w prasie lokalnej informacji o wywieszeniu ww. wykazów , co pozostawało w sprzeczno ści z art. 35 ust. 1 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami, Wyja śnienie w tej sprawie zło Ŝyła p. El Ŝbieta St ępie ń. Wyja śnienie p. El Ŝbiety St ępie ń stanowi zał ącznik nr 27 do protokołu kontroli, - nieruchomo ści zostały sprzedane w drodze przetargu ustnego nieograniczonego, gdzie zachowano wymogi terminowego ogłoszenia i organizowania przetargów, zgodnie z art. 38 ust.1 i ust.2 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami oraz przepisów rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 13 stycznia 1998 roku w sprawie szczegółowych zasad i trybu przeprowadzenia przetargów na zbycie nieruchomo ści stanowi ących własno ść Skarbu Pa ństwa lub własno ść gminy (Dz.U. nr 9, poz.30 z pó źn.zm.) i rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 14 wrze śnia 2004 roku w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowa ń na zbycie nieruchomo ści (Dz.U. nr 207, poz.2108), - w ogłoszeniach o przetargach dotycz ących lokali mieszkalnych (2004r.), nie zawarto informacji o skutkach uchylenia si ę od zawarcia umowy sprzeda Ŝy nieruchomo ści, co nie spełniało wymogu § 12 pkt. 6 rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 13 stycznia 1998 roku w sprawie szczegółowych zasad i trybu przeprowadzenia przetargów na zbycie nieruchomo ści stanowi ących własno ść Skarbu Pa ństwa lub własno ść gminy obowi ązuj ącego do dnia 21 wrze śnia 2004 roku. Wyja śnienie w tej sprawie zło Ŝyła p. El Ŝbieta St ępie ń. Wyja śnienie p. El Ŝbiety St ępie ń
______57 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
stanowi zał ącznik nr 28 do protokołu kontroli. Ponadto ogłoszenia o przetargach spełniały wymogi przepisów ww. rozporz ądze ń, - wadium ustalono w prawidłowej wysoko ści tj.10% warto ści ceny wywoławczej, zgodnie z wymogami ww. rozporz ądze ń, - wpłaty wadium zostały dokonane w terminie wskazanym w ogłoszeniach o przetargu zgodnie z § 4 cytowanych powy Ŝej rozporz ądze ń, - ceny wywoławcze nieruchomo ści zostały ustalone na podstawie wycen warto ści nieruchomo ści sporz ądzonych przez rzeczoznawc ę maj ątkowego, zgodnie z art. 67, ust.1 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami, - przetargi przeprowadziła komisja w składzie 4 – osobowym powołana zarz ądzeniem nr 14/2003 Wójta Gminy Rawa Mazowiecka z dnia 1 lipca 2003 roku w sprawie wyznaczenia Przewodnicz ącego oraz członków Komisji Przetargowej, - z przeprowadzonych przetargów zostały sporz ądzone protokoły, które odpowiadały wymogom okre ślonym w cytowanych wcze śniej rozporz ądzeniach, - dla wymienionych nieruchomo ści zawarto umowy sprzeda Ŝy w formie aktów notarialnych, - Gmin ę Rawa Mazowiecka przy podpisywaniu umów reprezentował Wójt Gminy Krzysztof Starczewski, - wpłaty za zakupione nieruchomo ści dokonane zostały przed zawarciem aktów notarialnych (art.70 ust.1 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami). Dokumentacj ę spraw zwi ązanych z przeprowadzaniem przetargów na sprzeda Ŝ nieruchomo ści prowadzi p. El Ŝbieta St ępie ń zatrudniona na stanowisku inspektora.
2.2. Dochody z tytułu u Ŝytkowania wieczystego nieruchomo ści, u Ŝytkowania, zarz ądu
Dochody z u Ŝytkowania wieczystego nieruchomo ści, u Ŝytkowania, zarz ądu Plan po zmianach 2004 Wykonanie 2004 Plan po zmianach 2005 Wykonanie 2005 14 000,00 10 698,00 14 000,00 13 956,04
Liczba nieruchomo ści oddanych w u Ŝytkowanie wieczyste, u Ŝytkowanie, zarz ąd. 2004 rok 2005 rok Liczba nieruchomo ści Liczba nieruchomo ści oddanych w - oddanych w - uŜytkowanie wieczyste uŜytkowanie wieczyste Liczba nieruchomo ści Liczba nieruchomo ści - - oddanych w zarz ąd oddanych w zarz ąd Liczba nieruchomo ści Liczba nieruchomo ści oddanych w - oddanych w - uŜytkowanie uŜytkowanie Jak wynika z ww. tabeli w bud Ŝecie gminy na 2004 rok zaplanowano dochody z tytułu uŜytkowania wieczystego nieruchomo ści w dziale 700 rozdz.70005 § 0470 w kwocie 14.000,00zł, wykonano 10.698,00zł. Na 2005 rok zaplanowano w kwocie 14.000,00zł, a wykonano 13.956,04zł. W okresie obj ętym kontrol ą na terenie Gminy Rawa Mazowiecka znajdowało si ę 9-ciu uŜytkowników wieczystych nieruchomo ści. W okresie kontrolowanym nie przekazywano nieruchomo ści w u Ŝytkowanie wieczyste, u Ŝytkowanie i w trwały zarz ąd. Ostatnie umowy dotycz ące oddania w wieczyste u Ŝytkowanie nieruchomo ści
______58 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
zawarte były w 1999 roku. W wieczystym u Ŝytkowaniu znajduj ą si ę działki o ł ącznej powierzchni 9,2093 ha. Sprawdzono dokonywanie wpłat opłaty rocznej ni Ŝej wymienionych u Ŝytkowników wieczystych: - Gminna Spółdzielnia „S CH „- wysoko ść opłaty rocznej wynosi 265,00zł. W 2004 roku wpłacono kwot ę 290,00zł w dniu 2 kwietnia. W 2005 roku wpłacono kwot ę 290,00zł w dniu 4 kwietnia, - Agencja Usług Techniczno-Handlowych „Drox” – wysoko ść opłaty rocznej wynosi 1.552,50zł. W 2004 roku i w 2005 roku brak bie Ŝą cej wpłaty. - Kółko Rolnicze w Konopnicy – wysoko ść opłaty rocznej wynosi 1.465,00 zł. W 2004 roku i w 2005 roku brak bie Ŝą cej wpłaty, - (…) 13 – wysoko ść opłaty rocznej wynosi 341,00zł. W 2004 roku brak wpłaty. W 2005 roku wpłacono kwot ę 682,00zł (zaległo ść za 2003r i 2004r) + odsetki w kwocie 145,00zł w dniu 22 lutego. W 2006 roku wpłacono kwot ę 341,00zł (zaległo ść za 2005 rok) + odsetki w kwocie 30zł w dniu 18 stycznia. - Spółdzielnia Kółek Rolniczych w Rawie Mazowieckiej – wysoko ść opłaty rocznej wynosi 333,26zł. W 2004 roku wpłacono nale Ŝną kwot ę w dniu 31 marca. W 2005 roku kwot ę 333,26zł wpłacono w dniu 30 marca, - (…) 14 – wysoko ść opłaty rocznej wynosi 434,06zł. W 2004 roku wpłacono nale Ŝną kwot ę + odsetki za zwłok ę na kwot ę 14,40zł w dniu 17 kwietnia. W 2006 roku wpłacono (zaległo ść za 2005 rok w kwocie 434,06zł) + odsetki za zwłok ę 44,70zł w dniu 19 stycznia, - Spółdzielnia Kółek Rolniczych w Rawie Mazowieckiej (nieruchomo ść b ędąca w wieczystym u Ŝytkowaniu – Nowy Kurzeszyn) – wysoko ść opłaty rocznej wynosi 2.821,08zł. W 2004 roku wpłacono nale Ŝną kwot ę w dniu 30 marca a w 2005 roku wpłacono ww. kwot ę w dniu 31 marca, - (…) 15 – wysoko ść opłaty rocznej wynosi 29,70zł. W 2004 roku wpłacono nale Ŝną kwot ę w dniu 3 marca. W 2005 roku wymienion ą kwot ę + odsetki za zwłok ę 3,30zł wpłacono w dniu 23 sierpnia. - Mazowieckie Zakłady Rafineryjno Petrochemiczne Płock S.A. – wysoko ść opłaty rocznej wynosi 6.760,00zł. W 2004 roku nale Ŝną kwot ę wpłacono przelewem w dniu 5 kwietnia 2004 roku a w 2005 roku t ą kwot ę wpłacono w dniu 1 kwietnia. W toku kontroli ustalono, Ŝe zaległo ści z tytułu wieczystego u Ŝytkowania nieruchomo ści wynosiły w 2004 roku - 13.636,00zł, a w 2005 roku – 13.747,00 zł . Do najwi ększych dłu Ŝników rocznych opłat z tytułu wieczystego u Ŝytkowania nale Ŝą :
13 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 14 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 15 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______59 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- Kółko Rolnicze w Konopnicy – zadłu Ŝenie na 2005 rok wynosi 6.656,92 zł. Na zadłu Ŝenie składa si ę zaległo ść na kwot ę 796,92zł – 2001r, 5.860,00zł – 2002r, 2003r, 2004r, 2005r. na powy Ŝsze zaległo ści wysłano wezwania do zapłaty w dniu 22 grudnia 2003r, 19 grudnia 2004r, 9 stycznia 2006 roku. Ponadto w dniu 3 lutego 2006 roku spraw ę powy Ŝszych zaległo ści skierowano na drog ę s ądow ą - Sygn. Akt VI Nc 33/06. W dniu 27 lutego 2006 roku S ąd Rejonowy w Rawie Mazowieckiej – VI Wydział Grodzki wydał nakaz zapłaty w post ępowaniu upominawczym ww. Zaległo ści. W czasie post ępowania kontrolnego stwierdzono, i Ŝ wezwania do zapłaty wysyłane były nieterminowo. Wezwanie do zapłaty na zaległo ść w kwocie 796,92zł (2001 rok) i na zaległo ść w kwocie 1.465,00zł (2002 rok), wysłane były dopiero w dniu 22 grudnia 2003 roku. Na zaległo ść z 2005 roku w kwocie 1.465,00zł, wezwanie do zapłaty wysłano dopiero w dniu 09 stycznia 2006 roku. Z opó źnieniem równie Ŝ, podj ęto na drodze post ępowania s ądowego czynno ści, których celem było wyegzekwowanie zaległo ści w kwocie 796,92zł i 1.465,00zł. Zgodnie z art.118 Kodeksu Cywilnego termin przedawnienia dla roszcze ń o świadczenia okresowe oraz roszcze ń zwi ązanych z prowadzeniem działalno ści gospodarczej wynosi 3 lata. Art. 120 K.C. okre śla, Ŝe bieg przedawnienia rozpoczyna si ę od dnia, w którym roszczenie stało si ę wymagalne. W zwi ązku z powy Ŝszym bieg przedawnienia zaległo ści za 2001 rok rozpocz ął si ę od dnia 1 kwietnia 2001 roku a dla zaległo ści za 2002 rok od dnia 1 kwietnia 2002 roku. Poniewa Ŝ czynno ści przerywaj ących bieg przedawnienia nie dokonano w terminie, zaległo ści z 2001 roku i z 2002 roku mo Ŝna uzna ć za przedawnione. Kserokopie: wezwa ń do zapłaty z dnia 22 grudnia 2003 roku, 19 grudnia 2004 roku, 09 stycznia 2006 roku; pozwu z dnia 03 lutego 2006 roku; nakazu zapłaty w post ępowaniu upominawczym z dnia 27 lutego 2006 roku stanowi ą zał ącznik nr 29 do protokołu kontroli. - Agencja Usług Techniczno – Handlowych „Drox” – zadłu Ŝenie na 2005 rok wynosi 6.315,00zł. Na wymienione zadłu Ŝenie składa si ę zaległo ść w kwocie 105,00zł – 2001r, 6.210,00zł – 2002r, 2003r, 2004r, 2005r. Na wymienione zaległo ści wysłano wezwania do zapłaty w dniu 18 stycznia 2005 roku i 9 stycznia 2006 roku. W dniu 13 stycznia 2006 roku Agencja Usług Techniczno – Handlowych „Drox” wpłaciła przelewem zaległo ści w kwocie 2.665,00zł (2001r – 105,00zł, 2002r – 1.552,50zł, 2003r – 1 007,50zł). Do zapłaty pozostała kwota zaległo ści 3.650,00zł (2003r – 545,00zł, 2004r – 1.552,50zł, 2005r – 1.552,50zł). W czasie post ępowania kontrolnego stwierdzono, i Ŝ od wpłaty zaległej kwoty nale Ŝno ści nie pobrano odsetek za zwłok ę kwocie 988,20zł, która winna by ć pobrana zgodnie z zawart ą umow ą. Z wyja śnienia p. Wiesławy Jarmundowicz wynika, Ŝe odsetki nie były pobrane dlatego, i Ŝ dłu Ŝnik ui ścił zaległo ści poleceniem przelewu. Stwierdzono równie Ŝ opó źnienie w wysłaniu wezwa ń do zapłaty na zaległo ści z 2001r., 2002r., 2003r., 2004r., 2005r. Dokumentacj ę spraw zwi ązanych z umowami dotycz ącymi wieczystego u Ŝytkowania prowadzi p. El Ŝbieta St ępie ń zatrudniona na stanowisku inspektora. Windykacj ę nale Ŝno ści z tytułu opłat za wieczyste u Ŝytkowanie prowadzi p. Wiesława Jarmundowicz zatrudniona na stanowisku inspektora.
______60 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2.3. Dochody z tytułu najmu i dzier Ŝawy nieruchomo ści
Dochody z najmu i dzier Ŝawy składników maj ątkowych Plan po zmianach 2004 Wykonanie 2004 Plan po zmianach 2005 Wykonanie 2005 8 000 5 895 8 000 6 968 Jak wynika z ww. tabeli w bud Ŝecie na 2004 rok zaplanowano dochody z tytułu najmu i dzier Ŝawy nieruchomo ści w dziale 700 rozdz.70005 § 075 w kwocie 8.000,00zł, wykonano plan w kwocie 5.895,00zł. Na 2005 rok zaplanowano dochody z ww. tytułu w dziale, rozdziale i paragrafie ww. w kwocie 8.000,00zł, a wykonano 6.968,00zł.
Umowy dzier Ŝawy W toku kontroli ustalono, i Ŝ w 2005 roku zawarto 1 umow ę dotycz ącą dzier Ŝawy działki oznaczonej numerem ewidencyjnym 70 o powierzchni 0,55 ha, poło Ŝonej w miejscowo ści Kurzeszynek dla której, prowadzona jest ksi ęga wieczysta 7301. Sprawdzono powy Ŝsz ą umow ę i stwierdzono, i Ŝ została zawarta na okres 1 roku. Sporz ądzono i podano do publicznej wiadomo ści wykaz powy Ŝej wymienionej nieruchomo ści przeznaczonej do oddania w dzier Ŝaw ę, który zawierał niezb ędne dane okre ślone w art.35 ust.2 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami. Zachowano ustawowy okres 21 dni podania do publicznej wiadomości ww. wykazu. W toku kontroli stwierdzono, i Ŝ nie podano przez ogłoszenie w prasie lokalnej informacji o wywieszeniu wykazu Wyja śnienie w tej sprawie stanowi zał ącznik nr 27 do protokołu kontroli. Umowa okre śla m. innymi: - czas trwania umowy dzier Ŝawy, - przeznaczenie dzier Ŝawy nieruchomo ści – do u Ŝytkowania rolniczego. - wysoko ść nale Ŝnego czynszu i termin jego wpłaty (wysoko ść czynszu – 40,00zł za cały rok, termin wpłaty – do 30 listopada 2005r). W toku kontroli stwierdzono, Ŝe wpłata w wysoko ści 40,00zł została wpłacona przez „Dzier Ŝawc ę” w dniu 9 listopada 2005 roku. W toku kontroli stwierdzono, Ŝe oprócz ww. działki nie wydzier Ŝawiano innych nieruchomo ści. Umowy najmu nieruchomo ści W toku kontroli ustalono, Ŝe w 2004 roku oddano w najem lokal mieszkalny nr 1 o powierzchni 32,5 m², znajduj ący si ę w budynku poło Ŝonym w miejscowo ści Podlas 28 na działce oznaczonej numerem ewidencyjnym 86/3 o powierzchni 25 arów – KW 5693. Umow ę najmu zawarto zgodnie z postanowieniami uchwały nr III/23/2002 Rady Gminy w Rawie Mazowieckiej z dnia 30 grudnia 2002 roku w sprawie zasad wynajmowania lokali wchodz ących w skład mieszkaniowego zasobu gminy. Umowa okre ślała mi ędzy innymi: - czas trwania umowy – czas nieoznaczony, - przeznaczenie najmu – na cele mieszkalne, - wysoko ść czynszu i termin jego wpłaty, - zastrze Ŝenie o mo Ŝliwo ści zmiany czynszu, z jednoczesnym poinformowaniem najemcy o zmianie tych opłat na pi śmie. W 2004 roku oddano w najem równie Ŝ lokal socjalny nr 4 o powierzchni 26,0 m², znajduj ący si ę w budynku poło Ŝonym w miejscowo ści Chrusty 38 na działce oznaczonej numerem ewidencyjnym 259 o powierzchni 0,67 ha – KW 30497.Umowa została zawarta wg. postanowie ń wymienionej powy Ŝej uchwały.
______61 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Umowa okre ślała mi ędzy innymi: - czas trwania umowy – czas okre ślony (01.05.2004r.-30.04.2005r.), - przeznaczenie najmu – na cele mieszkalne, - wysoko ść czynszu i termin jego wpłaty, - zastrze Ŝenie o mo Ŝliwo ści zmiany czynszu, - informacj ę o płatno ści przez najemc ę odsetek ustawowych z tytułu nieterminowych opłat czynszu. W 2005 roku zgodnie z § 9 ww. uchwały, przedłu Ŝono czas trwania najmu powy Ŝej wymienionej umowy na okres od 01.05.2005 roku do 30.04.2006 roku. W toku kontroli stwierdzono, i Ŝ sporz ądzono i podano do publicznej wiadomo ści wykazy powy Ŝej wymienionych lokali przeznaczonych do oddania w najem, który zawierał niezb ędne dane okre ślone w art. 35, ust.2 u.o.g.n. Zachowano ustawowy okres 21 dni podania do publicznej wiadomo ści ww. wykazu. Dokumentacj ę spraw zwi ązanych z zawieraniem umów dotycz ących najmu lokali prowadzi p. Marek Kobyłecki zatrudniony w urz ędzie gminy na stanowisku podinspektora. Windykacj ę nale Ŝno ści z tytułu najmu lokali prowadzi p. Wiesława Jarmundowicz zatrudniona na stanowisku inspektora. Wpłaty czynszu za najem lokali przez osoby z którymi zawarto ww. umowy. (…) 16 – umowa zawarta w 2004 roku (lokal nr 1) 2004 rok przypis – 210,87zł, w dniu 23.11.2004r dokonano wpłaty kwoty 100,00zł (zaległo ść na 31.12.2004r – 110,87), wezwanie do zapłaty wysłano w dniu 21.02.2005r, 2005 rok przypis – 230,04zł, w dniu 13.09.2005r dokonano wpłaty czynszu bie Ŝą cego w kwocie 38,34 zł i zaległo ści w kwocie 110,87zł (zaległo ść na 31.12.2005r – 191,70zł), wezwanie do zapłaty wysłano w dniu 26.01.2006r. Wpłata zaległo ści została dokonana w dniu 26.01.2006r.
(…) 17 – umowa zawarta w 2004r i 2005r (lokal nr 4) 2004 rok przypis – 67,86zł, brak wpłaty (zaległo ść na 31.12.2004r – 67,86zł), wezwanie do zapłaty wysłano w dniu 21.02.2005r, 2005 rok przypis – 90,48zł, brak wpłaty (zaległo ść na 31.12.2005r – 158,34zł), wezwanie do zapłaty wysłano w dniu 10.01.2006r. W toku post ępowania kontrolnego stwierdzono, Ŝe zaległo ści z tytułu najmu lokali wynosiły :
16 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 17 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______62 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2003 rok 14 318,00zł 2004 rok 15 890,60zł
Najwi ększymi dłu Ŝnikami nale Ŝno ści z tytułu najmu s ą: (…) 18 – Boguszyce 84 (lokal nr 1) Zaległo ść na 31.12.2005r. – 4.880,69zł (3 242,00zł – zaległości za 2000r., 2001r., 2002r., 2003r.; 1 001,97 zł – zaległo ść z 2004r.; 1.091,52zł – zaległo ść z 2005r.). Na wymienione zaległo ści wysłano wezwania w dniach: 18 stycznia 2000 roku, 26 stycznia 2001 roku, 26 listopada 2001 roku, 07 lutego 2002 roku, 10 wrze śnia 2002 roku, 05 stycznia 2004 roku, 21 luty 2005 roku, 10 stycznia 2006 roku. Ponadto w dniu 29 kwietnia 2004 roku zgodnie z § 3 uchwały nr XLIII/256/2002 Rady Gminy w Rawie Mazowieckiej z dnia 09 pa ździernika 2002 roku w sprawie szczegółowych zasad trybu umarzania, odraczania lub rozkładania na raty spłat nale Ŝno ści pieni ęŜ nych, do których nie stosuje si ę przepisów ustawy – ordynacja podatkowa, Wójt Gminy Rawa Mazowiecka rozło Ŝył zaległy czynsz w kwocie 4.243,97zł na osiem rat po 530,00zł ka Ŝda, z płatno ści ą do 30 ka Ŝdego miesi ąca pocz ąwszy od m-ca maja do grudnia 2005 roku. Powy Ŝej wymieniona do czasu kontroli dokonała nast ępuj ących wpłat: • w dniu 14 marca 2005 roku – 181,92zł (czynsz bie Ŝą cy) • w dniu 18 kwietnia 2005 roku – 181,92zł (czynsz bie Ŝą cy) • w dniu 12 maja 2005 roku – 90,96zł (czynsz bie Ŝą cy) (…) 19 – Niwna 10 (lokal nr 4) Zaległo ść na 31.12.2005r. – 1.660,80zł (962,37zł – zaległo ści za 2000 rok, 2001 rok, 2002 rok., 2003 rok.; 329,79zł – zaległo ść za 2004 rok.; 368,64zł – zaległo ść za 2005 rok.). Na powy Ŝsze zaległo ści wysłano wezwania w dniach: 18 stycznia 2000 roku, 26 stycznia 2001 roku, 26 listopada 2001 roku, 07 lutego 2002 roku, 10 wrze śnia 2002 roku, 05 stycznia 2004 roku, 21 lutego 2005 roku, 10 stycznia 2006 roku. (…) 20 – Chrusty 38 (lokal nr 3) Zaległo ść na 31.12.2005r. – 1 856,44zł (1 312,90zł – zaległości za 2000 rok., 2001 rok., 2002 rok., 2003 rok.; 268,86zł – zaległo ść za 2004 rok.; 274,68zł – zaległo ść za 2005 rok. Na powy Ŝsze zaległo ści wysłano wezwania w dniach: 18 stycznia 2000 roku, 26 stycznia 2001 roku, 26 listopada 2001 roku, 07 lutego 2002 roku, 20 wrze śnia 2002 roku, 05 stycznia 2004 roku, 21 lutego 2005 roku, 10 stycznia 2006 roku.
18 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 19 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 20 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______63 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
(…) 21 – Chrusty 38 (lokal nr 2) Zaległo ść na 31.12.2005r. – 754,06zł (zaległo ści za 2000 rok., 2001 rok., 2002 rok.,2003 rok.; 180,18zł – zaległo ść za 2004 rok; 184,08zł – zaległo ść za 2005 rok.). Na powy Ŝsze zaległo ści wysłano wezwania w dniach: 18 stycznia 2000 roku, 26 stycznia 2001 roku, 26 listopada 2001 roku, 07 lutego 2002 roku, 10 wrze śnia 2002 roku, 05 stycznia 2004 roku, 21 lutego 2005 roku, 10 stycznia 2006 roku. (…) 22 – Niwna (lokal nr 5) Zaległo ść na 31.12.2005r. – 816,48zł (115,74zł – zaległo ści za 2001 rok., 2002 rok., 2003 rok.; 346,50zł – zaległo ść za 2004 rok.; 354,24zł – zaległo ść za 2005 rok). Na powy Ŝsze zaległo ści wysłano wezwania w dniach: 26 stycznia 2001 rok, 20 wrze śnia 2002 roku, 05 stycznia 2004 roku, 21 lutego 2005 roku, 10 stycznia 2006 roku. W dniu 27 lutego 2006 roku ww. wpłaciła do kasy urz ędu gminy kwot ę zaległo ści w wysoko ści 800,00zł. (…) 23 – Niwna 10 (lokal nr 2) Zaległo ść na 31.12.2005r. – 995,86zł (427,60zł – zaległo ści za 2000 rok., 2001 rok., 2002 rok., 2003 rok.; 280,98zł – zaległo ść za 2004 rok; 287,28zł – zaległo ść za 2005 rok). Na powy Ŝsze zaległo ści wysłano wezwania w dniach: 18 stycznia 2000 roku, 26 stycznia 2001 roku, 26 wrze śnia 2001 roku, 07 lutego 2002 roku, 10 wrze śnia 2002 roku, 05 stycznia 2004 roku, 21 lutego 2005 roku, 10 stycznia 2006 roku. Ponadto w dniu 29 kwietnia 2004 roku, zgodnie z § 3 uchwały nr XLIII/256/2002 Rady Gminy w Rawie Mazowieckiej z dnia 09 pa ździernika 2002 roku, Wójt Gminy Rawa Mazowiecka rozło Ŝył zaległy czynsz w kwocie 804,34zł (kwot ę 708,58zł – zaległy czynsz i kwot ę 95,76zł - czynsz za m-ce I – IV 2005 rok) na osiem rat po 104,34zł ka Ŝda, płatna od m-ca maja do grudnia 2005 roku. (…) 24 – Podlas 28 (lokal nr 3) Zaległo ść na 31.12.2005r. – 1 475,99zł (985,64zł – zaległo ści za 2001 rok., 2002 rok., 2003 rok.; 242,55zł – zaległo ść za 2004 rok; 247,80zł – zaległo ść za 2005 rok). Na ww. zaległo ści wysłano wezwania w dniach: 26 stycznia 2001 roku, 07 lutego 2002 roku, 20 wrze śnia 2002 roku, 05 stycznia 2004 roku, 21 luty 2005 rok, 10 stycze ń 2006 rok.
21 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 22 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 23 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 24 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______64 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Ponadto w dniu 29 kwietnia 2004 roku, zgodnie z § 3 ww. uchwały, Wójt Gminy Rawa Mazowiecka rozło Ŝył czynsz w kwocie 1.310,79zł (1.228,19zł za lata 2001,2002,2004 i za m-ce I – IV 2005 roku) na osiem rat po 160,00zł ka Ŝda, płatna od m-ca maja do grudnia 2005 roku. W toku kontroli stwierdzono, Ŝe na zaległo ści w płatno ściach czynszu za 2003 rok wezwania do zapłaty wysłane były z opó źnieniem tj. 05 stycznia 2004 roku. Wezwania winny by ć wysłane w 2003 roku. W dniu 09 lutego 2006 roku Gmina Rawa Mazowiecka, zło Ŝyła do S ądu Rejonowego w Rawie Mazowieckiej pozwy przeciwko ww. dłu Ŝnikom (Sygn. Akt. VI Nc 63/06).
3. POZOSTAŁE DOCHODY .
3.1. Dochody z tytułu zaj ęcia pasa drogowego - 2005 rok
Rok Ilo ść wydanych decyzji Wysoko ść Wysoko ść uzyskanych wymierzonych opłat dochodów 2004 - - - 2005 4 38,86 38,86
Na podstawie art. 40a ustawy z dnia 21 marca 1985 roku o drogach publicznych (tekst jednolity z 2000r, Dz.U. nr 71, poz.838 z późn. zm.) Rada Gminy Rawa Mazowiecka podj ęła w dniu 20 grudnia 2000 roku uchwał ę nr XXII/156/2000 w sprawie utworzenia środka specjalnego. Rada Gminy Rawa Mazowiecka okre śliła plan przychodów i wydatków w ramach środka specjalnego dotycz ącego utrzymania dróg w uchwale nr XIV/75/04 Rady Gminy Rawa Mazowiecka z dnia 19 marca 2004 roku w kwocie 500,00zł. W 2005 roku, zgodnie z art.72 i 73 ustawy z dnia 25 listopada 2004roku o zmianie ustawy o finansach publicznych oraz o zmianie niektórych ustaw (Dz.U. nr 273, poz.2703), dokonano likwidacji rachunku bankowego ww. środka specjalnego z dniem 30 kwietnia 2005 roku i przeniesienia przychodów i wydatków zlikwidowanego środka specjalnego do dochodów bud Ŝetu Gminy Rawa Mazowiecka Przeniesiona kwota wynosiła 5.714,00zł. W czasie post ępowania kontrolnego stwierdzono, i Ŝ w okresie kontrolowanym grunty w pasie drogowym nie oddawane były w dzier Ŝaw ę, najem, uŜyczenie (art.22 ust.2 ustawy z dnia 21 marca 1985 roku o drogach publicznych – tekst jednolity z 2000 roku, Dz.U. nr 71, poz.838). W zwi ązku z tym Gmina Rawa Mazowiecka w latach 2004 – 2005 nie uzyskała dochodów zwi ązanych z regulacj ą art.22 ust.2 cytowanej wy Ŝej ustawy. W 2004 roku nie były wydawane zezwolenia na zaj ęcie pasa drogowego. W 2005 roku wydano 4 zezwolenia na zaj ęcie pasa drogowego w celu wykonania: przył ączy telefonicznych (2 zezwolenia), przył ącza energetycznego (1 zezwolenie), modernizacji sieci energetycznej SN i wysokiego napi ęcia (1 zezwolenie). Sprawdzono wszystkie wydane zezwolenia i stwierdzono: - zezwolenia wydawane były przez Wójta Gminy Rawa Mazowiecka na podstawie składanych wniosków oraz doł ączonych do tych wniosków dokumentów, - wysoko ść opłat okre ślona w zezwoleniach wydanych przez Wójta Gminy Rawa Mazowiecka, ustalona została na podstawie uchwały nr XIV/81/04 Rady
______65 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Gminy Rawa Mazowiecka z dnia 19 marca 2004 roku w sprawie stawek opłat za zajmowanie pasa drogowego dróg gminnych poło Ŝonych w granicach gminy Rawa Mazowiecka na cele nie zwi ązane z potrzebami zarz ądzania drogami lub potrzebami ruchu, która została opublikowana w Dz.Urz. Województwa Łódzkiego nr 137, poz.1263 z dnia 21 maja 2004 roku. - wpływy z opłat stanowiły do 29 kwietnia 2005 roku dochód środka specjalnego, a od 30 kwietnia 2005 roku dochód bud Ŝetu gminy. W okresie kontrolowanym wydatki dotycz ące środka specjalnego nie były dokonywane.
VIII. WYKONYWANIE BUD śETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUD śETOWYCH
1. WYDATKI ZWI ĄZANE Z REALIZACJ Ą GMINNEGO PROGRAMU PROFILAKTYKI I ROZWI ĄZYWANIA PROBLEMÓW ALKOHOLOWYCH - 2005 ROK
1.1. Informacje ogólne
Wydatki poniesione na realizacj ę Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych w dziale 851 – ochrona zdrowia, rozdziale 85154 – przeciwdziałanie alkoholizmowi przedstawiały si ę nast ępuj ąco: - w 2004 roku wynosiły 65.448,00zł i stanowiły 87% wpływów z tytułu wydanych zezwole ń na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych tj. 74.660,00zł, - w 2005 roku wynosiły 76.321,00zł i stanowiły 93% wpływów z tytułu wydanych zezwole ń na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych tj. 81.892,00zł. Z ewidencji ksi ęgowej wynika, Ŝe na koniec 2004r. i 2005r. pozostało niewykorzystane saldo 9.212,00zł (2004r.) i 5.571,00zł (2005r.) środków pozyskanych z opłat za zezwolenia na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych. Środki z nadwy Ŝki zostały przeznaczone na wydatki bie Ŝą ce.
1.2. Wydatki zwi ązane z realizacj ą gminnego programu profilaktyki i rozwi ązywania problemów alkoholowych - 2005 rok
Program zwi ązany z przeciwdziałaniem alkoholizmowi i walk ą z nim, realizowany był w 2005 roku w oparciu o Gminny Program Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych zatwierdzony przez Rad ę Gminy Rawa Mazowiecka uchwał ą nr XXV/133/05 z dnia 24 marca 2005 roku w sprawie uchwalenia Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych na 2005 rok. Na podstawie ww. uchwały były realizowane zadania gminy w zakresie: - zwi ększenia dost ępno ści pomocy terapeutycznej i rehabilitacji dla osób uzale Ŝnionych od alkoholu, rozumiane jako finansowanie konsultacji lekarskich – psychologa i psychiatry /opinie dla potrzeb s ądowych / osób kierowanych przez Gminn ą Komisj ę ds. Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych na leczenie odwykowe – 5.765,00zł,
______66 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- udzielania rodzinom, w których wyst ępuj ą problemy alkoholowe pomocy psychospołecznej i prawnej, a w szczególno ści ochrony przed przemoc ą w rodzinie – 30.477,00zł, - prowadzenia profilaktycznej działalno ści informacyjnej i edukacyjnej, w szczególno ści dla dzieci i młodzie Ŝy – 8.802,00zł, - wspomagania działalno ści instytucji i osób fizycznych słu Ŝą cej rozwi ązywaniu problemów alkoholowych – 7.233,00zł, - podejmowania interwencji w zwi ązku z naruszeniem przepisów ustawy „O wychowaniu w trze źwo ści i przeciwdziałaniu alkoholizmowi”. – 560,00zł. Łącznie na realizacj ę zada ń gminy zawartych w programie wydatkowano kwot ę 7.321,00zł. Sprawdzono 50% dokumentów dotycz ących wydatków zwi ązanych z realizacj ą GPP i RPA i stwierdzono, Ŝe były one realizowane zgodnie z GPP i RPA, uchwalonym przez Rad ę Gminy Rawa Mazowiecka uchwał ą nr XXV/133/05 z dnia 24 marca 2005 roku. Zgodnie z rozdziałem VII – Sposoby realizacji Gminnego Programu pkt.2 uchwalonego Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych na 2005 rok Gminy Rawa Mazowiecka, zadania Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych opiniowane były i realizowane przez Gminn ą Komisj ę Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych powołan ą uchwał ą nr 35/2001 Zarz ądu Gminy w Rawie Mazowieckiej z dnia 31 lipca 2001 roku. Zasady wynagradzania członków Komisji okre ślone zostały w Gminnym Programie Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych. Wynagrodzenie dla członków GKP i RPA ustalono w wysoko ści 60,00zł niezale Ŝnie od pełnionej funkcji, za udział w ka Ŝdym posiedzeniu tej komisji oraz za udział w przeprowadzeniu kontroli w placówkach handlowych. W 2005 roku na wynagrodzenie członków ww. komisji wydatkowano kwot ę 11.520,00zł. Ww. zadania równie Ŝ były realizowane przez Pełnomocnika Wójta Gminy d/s Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych p. Irmin ę Grzywk ę. Na wynagrodzenie pełnomocnika wydatkowano w 2005 roku (…) 25 . W czasie post ępowania kontrolnego stwierdzono, Ŝe pracownik p. Irmina Grzywka pełni ąca funkcj ę (funkcja Pełnomocnika okre ślona w Gminnym Programie Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych uchwalonym przez Radę Gminy Rawa Mazowiecka) i posługuj ąca si ę piecz ątk ą o tre ści „Pełnomocnika Wójta Gminy ds. Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych, zatrudniona jest na stanowisku referenta do spraw zdrowia i przeciwdziałania alkoholizmowi, wyszczególnionym w § 26 regulaminu organizacyjnego Urz ędu Gminy Rawa Mazowiecka, wprowadzonego w Ŝycie zarz ądzeniem nr 1/2003 Wójta Gminy Rawa Mazowiecka z dnia 02 stycznia 2003 roku. Zgodnie z zakresem czynno ści ww. wykonuje obowi ązki z zakresu profilaktyki i rozwi ązywania problemów alkoholowych ochrony zdrowia, obsługi Gminnego Centrum Informacji (G C I) oraz inne zlecone przez kierownika jednostki. Klasyfikacja wynagrodzenia p. Irminy Grzywki oraz kwota wynagrodzenia wypłacona w 2005 roku przedstawia si ę nast ępuj ąco: (…) 26
25 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 26 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23
______67 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Sprawdzono listy wypłat wynagrodze ń za posiedzenia członków GKP i RPA odbyte w nast ępuj ących miesi ącach: stycze ń, marzec, czerwiec, sierpie ń, grudzie ń 2005 roku oraz listy wypłat wynagrodze ń za przeprowadzone kontrole w miesi ącach: stycze ń, czerwiec, lipiec, sierpie ń, pa ździernik, grudzie ń 2005 roku. Stwierdzono, Ŝe wysoko ść wypłaconych wynagrodze ń członkom komisji za ww. okres, pozostawała w zgodno ści z okre ślon ą w obowi ązuj ącym w 2005 roku Programie Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych wysoko ści ą wynagrodzenia. Wypłaty dokonane zostały na podstawie list obecno ści. W 2005 roku komisja zaopiniowała pozytywnie 13 wniosków dotycz ących wydawania zezwole ń na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych oraz przedłu Ŝenia zezwole ń na sprzeda Ŝ tych Ŝe napojów. Wydano równie Ŝ 3 pozytywne opinie dotycz ące wydania zezwole ń jednorazowych. Komisja rozpatruj ąc ww. wnioski uznała, Ŝe lokalizacja lokalu w którym odbywa ć si ę b ędzie sprzeda Ŝ napoi alkoholowych, jest zgodna z zasadami ustawy o wychowaniu w trze źwo ści i przeciwdziałaniu alkoholizmowi oraz uchwał ą nr XLI/241/2002 Rady Gminy w Rawie Mazowieckiej z dnia 29 sierpnia 2002 roku w sprawie okre ślenia liczby punktów sprzeda Ŝy napojów alkoholowych, zasad usytuowania miejsc sprzeda Ŝy oraz warunków sprzeda Ŝy tych napojów. W 2005 roku odbyło si ę 17 posiedze ń dotycz ących opiniowania wniosków o wydanie zezwole ń na sprzeda Ŝ i podawanie napojów alkoholowych. Opiniowanie wniosków poprzedzone było przeprowadzeniem kontroli w punktach sprzeda Ŝy, których wła ściciele wyst ępowali z wnioskiem o pozwolenie na sprzeda Ŝ alkoholu. Przeprowadzono 59 kontroli w placówkach sprzeda Ŝy i podawania napojów alkoholowych. Celem ww. kontroli było sprawdzenie przestrzegania przez sprzedawców przepisów wynikaj ących z ustawy o wychowaniu w trze źwo ści i przeciwdziałaniu alkoholizmowi. W trakcie przeprowadzania tych kontroli sprawdzano zgodno ść posiadanych zezwole ń z rodzajami dost ępnego alkoholu w punkcie sprzeda Ŝy oraz aktualno ść tych zezwole ń. Sprawdzano równie Ŝ, czy lokale spełniaj ą warunki zawarte w uchwale Rady Gminy w Rawie Mazowieckiej nr XLI/241/2002 z dnia 29 sierpnia 2002 roku. W wybranych punktach sprzeda Ŝy sprawdzono, czy alkohol posiada znaki akcyzy i czy wła ściciel sklepu posiada dowody zakupu tego Ŝ alkoholu. W wyniku przeprowadzonych kontroli komisja wniosła uwagi dotycz ące głównie spo Ŝywania alkoholu przez nietrze źwe osoby w obr ębie sklepu.
2. WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ - 2005 ROK
2.1. Informacje ogólne
Gminny O środek Pomocy Społecznej w Rawie Mazowieckiej jest jednostk ą organizacyjn ą Gminy Rawa Mazowiecka. Został utworzony uchwał ą nr VIII/37/90 gminnej Rady Narodowej w Rawie Mazowieckiej z dnia 09 marca 1990 roku w sprawie utworzenia Gminnego O środka Pomocy Społecznej w Rawie Mazowieckiej.
ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______68 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Uchwał ą nr III/21/2002 Rady Gminy w Rawie Mazowieckiej z dnia 30 grudnia 2002 roku okre ślono Statut GOPS, do którego wprowadzono zmian ę uchwał ą nr XVI/94/04 Rady Gminy Rawa Mazowiecka z dnia 16 czerwca 2004 roku. Kierownikiem GOPS od 1 kwietnia 2002 roku, jest El Ŝbieta Szczepa ńska. (…) 27 . Na dzie ń 31 grudnia 2005 roku w GOPS w Rawie Mazowieckiej zatrudnionych było 8 osób, w tym: kierownik, główna ksi ęgowa, trzech starszych pracowników socjalnych i trzech pracowników socjalnych, w tym jeden starszy pracownik socjalny i jeden pracownik socjalny obsługuj ą świadczenia rodzinne. Na podstawie uchwały nr 23/91 Rady Gminy w Rawie Mazowieckiej z dnia 27 wrze śnia 1991 roku kierownik GOPS został upowa Ŝniony do załatwiania indywidualnych spraw dotycz ących pomocy społecznej w zakresie zada ń zleconych i zada ń własnych gminy w tym równie Ŝ do wydawania decyzji administracyjnych. Na podstawie zarz ądzenia nr 13/04 Wójta Gminy Rawa Mazowiecka z dnia 04 maja 2004 roku kierownik GOPS nabył uprawnienia do wydawania decyzji administracyjnych w indywidualnych sprawach z zakresu pomocy społecznej nale Ŝą cych do wła ściwo ści gminy, oraz na podstawie zarz ądzenia nr 12/4 Wójta Gminy Rawa Mazowiecka z dnia 04 maja 2004 roku Kierownik GOPS nabył uprawnienia do prowadzenia post ępowania w sprawach z zakresu świadcze ń rodzinnych, a tak Ŝe do wydawania decyzji w tych sprawach.
2.2. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej
Wykonanie zada ń finansowych w 2005 roku
Wyszczególnienie 2005 rok Dział 852 Rozdział 85203 (O środki wsparcia) Dział 852 Rozdział 85212 ( świadczenia rodzinne oraz składki na ubezpieczenia 1.534.513 emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego) Dział 852 Rozdział 85213 (Składki na ubezpieczenie zdrowotne płacone za osoby 9.199 pobieraj ące świadczenia) Dział 852 Rozdział 85214 (zasiłki i pomoc w 204.852 naturze) Dział 852 Rozdział 85215 (Dodatki 42.279 mieszkaniowe) Dział 852 Rozdział 85228 (Usługi 215.312 opieku ńcze) Dział 852 Rozdział 85219 (Koszty utrzymania 287.722 Ośrodków Pomocy Społecznej) Dział 852 Rozdział 85278 Usuwanie skutków - kl ęsk Ŝywiołowych Dział 852 Rozdział 85295 Pozostała 72.149 działalno ść Dział 853 Rozdział 85303 O środki wsparcia X
27 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______69 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Dział 853 Rozdział 85304 Rodziny zast ępcze X Dział 853 rozdział 85313 (Składki na ubezpieczenia zdrowotne płacone za osoby X pobieraj ące świadczenia) Dział 853 Rozdział 85314 (Zasiłki i pomoc X w naturze) Dział 853 Rozdział 85315 (Dodatki X mieszkaniowe) Dział 853 Rozdział 85316 (Zasiłki rodzinne X piel ęgnacyjne i wychowawcze) Dział 853 Rozdział 85319 (Koszty utrzymania X Ośrodka Pomocy Społecznej) Dział 853 Rozdział 85378 Usuwanie kl ęsk X skutków powodzi Dział 853 Rozdział 85395 (Pozostała X działalno ść ) Wykonanie zada ń rzeczowych w 2005 roku sporz ądzone przez GOPS stanowi zał ącznik nr 30 do protokołu kontroli. Przekazywanie środków na działalno ść bie Ŝą cą Gminnego O środka Pomocy Społecznej w Rawie Mazowieckiej odbywa si ę poprzez przelewanie środków finansowych na rachunek bie Ŝą cy jednostki organizacyjnej. Środki te ujmowane s ą na stronie Wn konta 223 w korespondencji z kontem 130, natomiast na stronie Ma konta 223 ujmowane s ą wydatki dokonane przez jednostk ę organizacyjn ą, tj. Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Rawie Mazowieckiej.
3. WYDATKI (DOTACJE ) NA REALIZACJ Ę ZADA Ń POWIERZONYCH NA PODSTAWIE UMOWY JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH ORAZ NA DZIAŁALNO ŚĆ PO śYTKU PUBLICZNEGO W OPARCIU O USTAW Ę O DZIAŁALNO ŚCI POśYTKU PUBLICZNEGO I WOLONTARIACIE - 2005 ROK
Rada Gminy Rawa Mazowiecka na podstawie art.18, ust.2, pkt.15 ustawy z dnia 8 marca 1990r. o samorz ądzie gminnym (tekst jednolity Dz.U z 2001r. nr 142, poz. 1591 ze zm.) oraz art. 5 ust. 3 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalno ści po Ŝytku publicznego i wolontariacie (Dz. U. nr 96, poz. 873 ze zm.) podj ęła uchwał ę nr XXIII/125/04 z dnia 30 grudnia 2004 roku w sprawie przyj ęcia Programu Współpracy Gminy Rawa Mazowiecka z organizacjami pozarządowymi oraz z podmiotami, o których mowa w art.3, ust.3 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalno ści po Ŝytku publicznego i o wolontariacie na rok 2005 rok. W czasie post ępowania kontrolnego stwierdzono, Ŝe jednostka kontrolowana, pomimo podj ęcia ww. uchwały nie zlecała zada ń i nie udzielała dotacji organizacjom pozarz ądowym oraz podmiotom, o których mowa w art.3, ust.3 ustawy o działalno ści po Ŝytku publicznego i o wolontariacie. Nie planowała równieŜ kwot ww. dotacji w bud Ŝecie gminy.
4. DOTACJE NA RZECZ SZKÓŁ NIEPUBLICZNYCH (ART .90 USTAWY O SYSTEMIE O ŚWIATY ) - 2005 ROK
______70 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kontroluj ący stwierdzili, Ŝe Gmina Rawa Mazowiecka nie udzielała dotacji na rzecz szkół niepublicznych.
5. WYDATKI OSOBOWE 5.1.Wydatki na wynagrodzenia - 2005 rok Dane dotycz ące kształtowania si ę wydatków na wynagrodzenia w kontrolowanej Gminie w latach 2004 - 2005 przedstawia poni Ŝsza tabela: PLAN I WYDATKI NA WYNAGRODZENIA OSOBOWE W ROKU 2004 i 2005 /dotyczy bud Ŝetu Gminy ogółem/
2004 rok 2005 rok Lp. Dział Rozdział Paragraf % % Plan Wykonanie Plan Wykonanie
1. 750 75011 4010 55.000,00 55.000,00 100,00 58.900,00 58.900,00 100,00 2. 750 75023 4010 591.400,00 591.372,00 100,00 667.710,00 667.703,20 100,00 3. 801 80101 4010 1.995.906,00 1.976.648,00 99,04 1.875.008,00 1.831.023,79 97,65 4. 801 80103 4010 194.480,00 190.088,93 97,74 5. 801 80110 4010 494.546,00 493.972,00 99,88 546.008,00 534.453,88 97,88 6. 801 80114 4010 148.647,00 144.126,00 96,96 158.299,00 154.430,91 97,56 7. 851 85154 4010 12.600,00 5.171,00 41,04 8.600,00 8.594,64 99,94 8. 852 85212 4010 8.428,00 8.428,00 100,00 24.587,00 24.587,00 100,00 9. 852 85219 4010 171.787,00 171.787,00 100,00 167.231,00 167.230,00 100,00 10. 921 92116 4010 37.611,00 37.611,00 100,00 45.014,00 43.393,76 96,40 Razem 3.515.925,00 3.484.115,00 99,10 3.745.837,00 3.680.406,11 98,25
Powy Ŝsze wydatki Gminy (klasyfikowane w § 4010) w stosunku do ogółem wykonanych wydatków bud Ŝetowych stanowi ą w 2004 roku 31,7% a w 2005 roku 32.4%.
PLAN I WYDATKI NA WYNAGRODZENIA OSOBOWE W ROKU 2004 i 2005 pracowników Urz ędu Gminy
2004 rok 2005 rok Lp. Dział Rozdział Paragraf % % Plan Wykonanie Plan Wykonanie
______71 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
1. 750 75011 4010 55.000,00 55.000,00 100,00 58.900,00 58.900,00 100,00 2. 750 75023 4010 591.400,00 591.372,00 100,00 667.710,00 667.703,20 100,00 7. 851 85154 4010 12.600,00 5.171,00 41,04 8.600,00 8.594,64 99,94 Razem 659.000,00 651.543,00 98,87 735.210,00 735.197,84 100,00
Wykazane w powy Ŝszej tabeli wydatki, poniesione na wynagrodzenia osobowe pracowników Urz ędu Gminy, w stosunku do ogółu wykonanych wydatków bud Ŝetowych stanowi ą w 2004 roku 5,9% a w 2005 roku 6,5%.`
Prawidłowo ść ustalania i wypłaty wynagrodze ń na rzecz pracowników jednostki
W okresie obj ętym kontrol ą, wynagrodzenie miesi ęczne dla Wójta Gminy ustalała uchwałami Rada Gminy. Pozostałym pracownikom Urz ędu Gminy, w tym Sekretarzowi, Skarbnikowi oraz kierownikom jednostek organizacyjnych, wynagrodzenia wynikaj ące ze stosunku pracy ustalał Wójt. W dniu 9 lutego 2005 roku Rada Gminy Rawa Mazowiecka uchwał ą nr XXIV/131/05 upowa Ŝniła Przewodnicz ącego Rady Gminy do wykonywania nast ępuj ących czynno ści w sprawach z zakresu prawa pracy w stosunku do Wójta Gminy: 1) delegowanie do odbycia podró Ŝy słu Ŝbowych, 2) akceptowanie wniosków urlopowych, 3) podejmowanie decyzji w sprawie przyznawania nagrody jubileuszowej w przypadku nabycia do niej uprawnie ń oraz innych nagród, 4) akceptowanie zmiany dodatku staŜowego po nabyciu uprawnie ń do wy Ŝszego wska źnika tego dodatku. W roku 2005 Wójtowi wypłacano wynagrodzenie ustalone uchwał ą nr XXVI/141/05 Rady Gminy Rawa Mazowiecka z dnia 28 kwietnia 2005 roku, z moc ą obowi ązuj ącą od dnia 1 stycznia 2005 roku, tj. miesięcznie: - wynagrodzenie zasadnicze 3.500,00zł, - dodatek funkcyjny 1.250,00zł, - dodatek za wieloletni ą prac ę 20% wynagrodzenia zasadniczego 700,00zł - dodatek specjalny 1.425,00zł Łącznie miesi ęczne wynagrodzenie wynosiło 6.875,00zł. Tak ustalone wynagrodzenie było zgodne z przepisami rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 roku w sprawie zasad wynagradzania i wymaga ń kwalifikacyjnych pracowników samorz ądowych zatrudnionych w urz ędach gmin, starostwach powiatowych i urz ędach marszałkowskich (Dz. U. nr 33, poz. 264 ze zm.) a od dnia 7 sierpnia 2005 roku z przepisami rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorz ądowych zatrudnionych w urz ędach gmin, starostwach powiatowych i urz ędach marszałkowskich (Dz. U. nr 146, poz. 1223). Ponadto w toku post ępowania kontrolnego sprawdzono prawidłowo ść ustalania kategorii zaszeregowania i wszystkich składników wynagrodzenia w stosunku do pozostałych pracowników, w oparciu o dane zawarte w wykazie pracowników Urz ędu Gminy. Wykaz (lista) pracowników Urz ędu Gminy w Rawie Mazowieckiej, z uwzgl ędnieniem stanowisk, kategorii zaszeregowania, wszystkich składników wynagrodzenia i daty regulacji płac, za 2005 rok stanowi zał ącznik nr 31 do protokołu kontroli. Nie stwierdzono przekroczenia kategorii zaszeregowania
______72 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
pracowników, jak równie Ŝ przekroczenia stawki wynagrodzenia w danej kategorii zaszeregowania. Sprawdzono listy wypłat wynagrodze ń pracowników Urz ędu Gminy, z 2005 roku, tj.: za maj na ł ączn ą kwot ę 64.627,20zł, za czerwiec na kwot ę 62.907,34zł, za sierpie ń na kwot ę 66.147,41zł, za wrzesie ń na kwot ę 62.427,71zł, za grudzie ń na kwot ę 69.692,23zł. Wynagrodzenia uj ęte w powy Ŝszych listach płac były zgodne z anga Ŝem znajduj ącym si ę w aktach osobowych wytypowanych do kontroli pracowników Urz ędu Gminy, tj. Wójta, Sekretarza, Skarbnika, pracowników obsługi, oraz losowo wytypowanych do kontroli: 6 inspektorów. Listy płac (sporz ądzane komputerowo) zawieraj ą podpisy osób okre ślonych w § 19 pkt 7 instrukcji, stanowi ącej zał ącznik nr 1 do zarz ądzenia nr 1/2002 Wójta Gminy w Rawie Mazowieckiej w sprawie instrukcji obiegu dokumentów ksi ęgowych, instrukcji kasowej oraz karty obiegu dokumentów kasowych w Urzędzie Gminy w Rawie Mazowieckiej, to znaczy, Ŝe na listach płac znajduj ą si ę podpisy osób zatwierdzaj ących do wypłaty, tj. z upowa Ŝnienia Wójta - Sekretarza Gminy, oraz Skarbnika Gminy, sprawdzenia pod wzgl ędem merytorycznym dokonał inspektor ds. zatrudnienia i spraw organizacyjnych p. Małgorzata Melon, pod wzgl ędem formalno- rachunkowym - inspektor odpowiedzialny za sporz ądzanie dokumentów dotycz ących wypłat wynagrodze ń p. Bo Ŝena Plichta. Zestawienie wypłaconych wynagrodze ń osobowych pracownikom Urz ędu Gminy, w 2005 roku (z podziałem na pensje, nagrody jubileuszowe, ekwiwalenty za urlop, odprawy pieni ęŜ ne) przedstawia poni Ŝsza tabela: Wyszczególnienie Rok 2005 Data wypłaty w 2005 r. Lp. Kwota w zł Liczba osób 1. Pensje 706.668 26 Co miesi ąc 2. Nagrody jubileuszowe 4.944 1 25.05.2005 4.128 1 30.06.2005 3.384 2 03.08.2005 2.334 1 09.09.2005 1.692 1 02.12.2005 3. Nagrody uznaniowe dla 200 1 25.10.2005 pracowników 10.700 25 30.12.2005 4. Nagrody wypłacone - - - Wójtowi 5. Ekwiwalent za urlop 143 1 23.03.2005 1005 2 25.10.2005 6. Odprawa emerytalna - - - Razem 735.198 - -
______73 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Według „Z-06 Sprawozdania o pracuj ących, wynagrodzeniach i czasie pracy za 2005 rok” przeci ętna liczba zatrudnionych (po przeliczeniu osób niepełnozatrudnionych na pełne etaty) w Urz ędzie Gminy w Rawie Mazowieckiej wynosiła ogółem 27, w tym pracownicy na stanowiskach robotniczych i pokrewnych w liczbie 4 osób, pracownicy zatrudnieni przy pracach interwencyjnych i robotach publicznych w liczbie 2 osób. Na dzie ń 31.12.2005 roku zatrudnione były 26 osoby w tym 2 osoby na ½ etatu i 2 osoby na ¾ etatu. W ci ągu roku 2005 zwolniono 4 pracowników, przyj ęto 5 pracowników (4 osoby zatrudnione zostały w ramach robót publicznych w okresie od dnia 14.04.2005 roku do dnia 14.10.2005 roku na stanowiskach robotnika gospodarczego, oraz 1 osob ę na ½ etatu w okresie od dnia 25.04.2005 roku do dnia 14.10.2005 roku). W toku kontroli ustalono, Ŝe za prawidłowo ść i kompletno ść akt osobowych pracowników Urz ędu Gminy odpowiedzialna jest inspektor p. Małgorzata Melon. Za sporz ądzanie dokumentów dotycz ących wypłat wynagrodze ń odpowiedzialno ść ponosi inspektor p. Bo Ŝena Plichta.
Nagrody jubileuszowe W 2005r. naliczono i wypłacono nagrody jubileuszowe 6 pracownikom Urz ędu Gminy w Rawie Mazowieckiej na ogóln ą kwot ę 16.482,00zł. Sprawdzono dokumentacj ę stanowi ącą podstaw ę do wypłaty nagród wy Ŝej wymienionym pracownikom i stwierdzono, Ŝe: - 3 osoby otrzymały nagrod ę za 20 lat pracy, w wysoko ści 75% wynagrodzenia, - 1 osoba otrzymała nagrod ę za 25 lat pracy, w wysoko ści 100% wynagrodzenia, - 1 osoba otrzymała nagrod ę za 35 lat pracy, w wysoko ści 200% wynagrodzenia, - 1 osoba otrzymała nagrod ę za 40 lat pracy, w wysoko ści 300% wynagrodzenia. Stwierdzono prawidłowo ść udokumentowania okresów pracy, za które naliczono i wypłacono nagrody jubileuszowe pracownikom Urz ędu Gminy w 2005 roku, Wylicze ń dokonano w oparciu o art. 21, ust. 1 ustawy z dnia 22 marca 1990 roku o pracownikach samorz ądowych (tekst jednolity z 2001 roku, Dz. U. nr 142, poz. 1593 ze zm.) w zwi ązku z art. 23 ustawy z dnia 16 wrze śnia 1982 roku o pracownikach urz ędów pa ństwowych (tekst jednolity z 2001 roku, Dz. U. nr 86, poz. 953).
Dodatkowe roczne wynagrodzenie W 2005 roku dodatkowe wynagrodzenie roczne (klasyfikowane w § 4040) za 2004 rok wypłacone zostało pracownikom Urz ędu Gminy w ł ącznej kwocie 47.983,97zł. Dodatkowe wynagrodzenia roczne za 2004 rok były naliczane w oparciu o przepisy ustawy z dnia 12 grudnia 1997 roku o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery bud Ŝetowej (Dz.U. nr 160, poz. 1080 z pó źn. zm.) Zgodnie ze zmian ą wprowadzon ą ustaw ą z dnia 4 marca 2004 roku o zmianie ustawy o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery bud Ŝetowej oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. nr 166, poz. 1202) Wójtowi, Sekretarzowi i
______74 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Skarbnikowi Gminy za 2004 rok wypłacono w wysoko ści połowy dodatkowego wynagrodzenia rocznego. Wynagrodzenia roczne zostały wypłacone na podstawie imiennego wykazu osób uprawnionych do dodatkowego wynagrodzenia oraz sporz ądzonych list wypłat, tj.: z dnia 24.01.2005 roku, Na listach płac znajduj ą si ę podpisy osób zatwierdzaj ących do wypłaty, tj. z upowa Ŝnienia Wójta - Sekretarza Gminy, oraz Skarbnika Gminy. Sprawdzenia pod wzgl ędem merytorycznym dokonał inspektor ds. zatrudnienia i spraw organizacyjnych p. Małgorzata Melon, pod wzgl ędem formalno-rachunkowym - inspektor odpowiedzialny za sporz ądzanie dokumentów dotycz ących wypłat wynagrodze ń p. Bo Ŝena Plichta.
Premie i nagrody uznaniowe Premie Zarz ądzeniem nr 1/90 Wójta Gminy w Rawie Mazowieckiej z dnia 28 wrze śnia 1990 roku ustalony został regulamin premiowania pracowników obsługi w Urz ędzie Gminy w Rawie Mazowieckiej. W § 2 regulaminu zapisano, Ŝe w ramach posiadanych środków na wynagrodzenia tworzy si ę na ka Ŝdy rok kalendarzowy fundusz premiowy w wysoko ści 40% planowanych wynagrodze ń zasadniczych tych pracowników. W okresie obj ętym kontrol ą, tj. w roku 2005 na stanowiskach pracowników obsługi (oprócz pracuj ących w ramach robót publicznych) zatrudnionych było trzech pracowników, tj. robotnik gospodarczy oraz dwie sprz ątaczki. Zgodnie z umowami o prac ę premi ę otrzymuj ą sprz ątaczki, w ni Ŝej wymienionej wysoko ści, tj.: - 40% - (…) 28 , zatrudniona na pełny etat, na czas nie okre ślony od dnia 2 listopada 1995 roku, - 30% - (…) 29 , zatrudniona na ¾ etatu na czas nie okre ślony od dnia 16 czerwca 2004 roku. Pracownik gospodarczy (…) 30 , który zgodnie z umow ą, zatrudniony został na czas okre ślony, tj. od dnia 1 czerwca 2005 roku do dnia 14 października 2005 roku nie otrzymywał premii. Stosunek pracy wygasł z ko ńcem okresu na jaki został zawarty. Sprz ątaczki, w okresach zatrudnienia na czas okre ślony, poprzedzaj ący zawarcie umowy na czas nie okre ślony równie Ŝ nie otrzymywały premii.
28 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 29 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 30 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______75 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Według § 3 wymienionego regulaminu premi ę przyznaje Wójt za: 1) terminowe wykonanie zada ń słu Ŝbowych ustalonych zakresem czynno ści, 2) prawidłowe wykorzystanie materiałów, 3) dbało ść o powierzony pracownikom maj ątek, konserwacj ę, zabezpieczanie przed zniszczeniem i kradzie Ŝą , 3) bezawaryjn ą prac ę urz ądze ń i sprz ętu, 4) podnoszenie wydajno ści pracy, 5) stopie ń zło Ŝono ści i trudno ści wykonywanych zada ń, 6) przestrzeganie dyscypliny pracy, 7) kultur ę współ Ŝycia w stosunkach mi ędzy pracownikami i przeło Ŝonymi, 8) przestrzeganie zasad bezpiecze ństwa i higieny pracy na swoim stanowisku, 9) podejmowanie dodatkowych prac i czynno ści nie wchodz ących w zakres normalnych obowi ązków słu Ŝbowych. Według zapisów zawartych w § 4 wymienionego regulaminu: „premi ę w wysoko ści 40% uposa Ŝenia zasadniczego wypłaca si ę w okresach miesi ęcznych z dołu na li ście płac, po uprzednim zgłoszeniu decyzji przez Wójta Gminy”. W § 6 regulaminu zapisano: "Zmiany niniejszego regulaminu mog ą by ć dokonywane wył ącznie przed rozpocz ęciem okresu, którego dotycz ą i winny by ć zgodne z obowi ązuj ącymi przepisami". W toku kontroli ustalono, Ŝe nie dokonywano zmian do ww. regulaminu. Jak wynika z powy Ŝszych ustale ń omawiany regulamin nie jest precyzyjnie zredagowany i budzi w ątpliwo ści co do mo Ŝliwo ści ró Ŝnicowania wysoko ści premii dla pracowników obsługi. W regulaminie nie podano, ze premie ustala si ę poszczególnym pracownikom w wysoko ści do 40%, okre ślono jedynie okoliczno ści z powodu, których premia mo Ŝe by ć zmniejszona lub niewypłacona w cało ści. Ponadto stwierdzono wypłacanie premii mimo braku wniosków premiowych, co było niezgodne z § 19 pkt 1 podpunkt 8 i pkt 2 instrukcji z dnia 21.05.2002 roku w sprawie obiegu dowodów ksi ęgowych w Urz ędzie Gminy w Rawie Mazowieckiej, stanowi ącej zał ącznik nr 1 do zarz ądzenia nr 1/2002 Wójta Gminy w Rawie Mazowieckiej z dnia 21 maja 2002 roku. Według zapisów wymienionego § 19 podstawowym dokumentem stwierdzającym wypłat ę wynagrodze ń jest lista płac a źródłami sporz ądzania listy płac powinny by ć mi ędzy innymi wnioski premiowe sporz ądzone i podpisane przez merytorycznych pracowników jednostki oraz zatwierdzone przez kierownika jednostki . Wyja śnienie Wójta oraz kserokopie: zarz ądzenia nr 1/90 Wójta Gminy w Rawie Mazowieckiej z dnia 28 wrze śnia 1990 roku w sprawie regulaminu premiowania dla pracowników obsługi w Urz ędzie Gminy w Rawie Mazowieckiej i umowy o prac ę zawarte z ww. pracownikami obsługi, oraz fragment instrukcji w sprawie obiegu dowodów ksi ęgowych (strona 12) stanowi ą zał ącznik nr 32 do niniejszego protokołu kontroli.
Nagrody uznaniowe Wójt Gminy Rawa Mazowiecka zarz ądzeniem nr 3/2002 z dnia 30 wrze śnia 2002 roku w sprawie ustalenia Regulaminu przyznawania nagród dla pracowników Urz ędu zarz ądził, co nast ępuje: - pracownikom Urz ędu mog ą by ć przyznawane za osi ągni ęcia w pracy zawodowej, nienagann ą prac ę a tak Ŝe za prac ę dodatkow ą, wykraczaj ącą poza ustalony zakres czynno ści nagrody, w ramach utworzonego na ten cel funduszu nagród, lub oszcz ędno ści w funduszu płac, - pracownikom mog ą by ć równie Ŝ przyznawane nagrody z okazji wa Ŝnych rocznic i jubileuszy, - nagrody przyznawane s ą w formie jednorazowego świadczenia pieni ęŜ nego,
______76 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- wysoko ść nagród uzale Ŝniona jest od osi ągni ęć pracowników i jako ści wykonywanej przez nich pracy, przy czym nie mo Ŝe przekroczy ć kwoty przeci ętnego wynagrodzenia ogłaszanego przez Prezesa GUS za rok poprzedzaj ący rok przyznania nagrody. Zarz ądzenie powy Ŝsze zostało podj ęte na podstawie § 12 rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 roku w sprawie zasad wynagradzania i wymaga ń kwalifikacyjnych pracowników samorz ądowych zatrudnionych w urz ędach gmin, starostwach powiatowych i urz ędach marszałkowskich (Dz.U. nr 61, poz. 707 ze zmianami). Aktualnie w tym zakresie obowi ązuje § 13 rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorz ądowych zatrudnionych w urz ędach gmin, starostwach powiatowych i urz ędach marszałkowskich (Dz.U. nr 146, poz. 1233). Na podstawie wymienionego regulaminu, decyzjami Wójta Gminy: z dnia 12 pa ździernika 2005 roku oraz nr 4/2005 z dnia 22 grudnia 2005 roku wypłacono, odpowiednio: w dniu 25 pa ździernika nagrod ę uznaniow ą 1 pracownikowi w kwocie 200,00zł a w dniu 30 grudnia 2005 roku za wykonanie zada ń w 2005 roku, zgodnie z wykazem zawartym w decyzji Wójta, wypłacono 25 pracownikom nagrody na ł ączn ą kwot ę 10.700,00zł (22 nagrody po 400,00zł, 2 nagrody po 200,00zł oraz 1 nagrod ę w wysoko ści 1.500,00zł). Listy wypłat nagród zawieraj ą podpisy świadcz ące o kontroli wewn ętrznej oraz zatwierdzenie do wypłaty. W toku post ępowania kontrolnego stwierdzono, Ŝe w okresie obj ętym kontrol ą, tj. w latach 2004 - 2005 nie wypłacano uznaniowych nagród Wójtowi Gminy (zgodnie z art. 20 ust. 5 ustawy z dnia 22 marca 1990 roku o pracownikach samorz ądowych).
Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy Decyzj ą Wójta Gminy z dnia 15 marca 2005 roku, zgodnie z art. 171 § 1 Kodeksu pracy wypłacono referentowi, który był zatrudniony na ½ etatu, ekwiwalent za nie wykorzystany urlop wypoczynkowy, tj. za 6 dni. Ww. pracownik zatrudniony był na okres od 01 stycznia 2005 roku do 31 grudnia 2005 roku. Z dniem 15 marca 2005 roku została rozwi ązana umowa o prac ę za porozumieniem stron zgodnie z wol ą pracownika. Wypłacono ekwiwalent w wymiarze proporcjonalnym do przepracowanego okresu, w kwocie 142,86zł. Decyzj ą Wójta Gminy z dnia 14 pa ździernika 2005 roku, zgodnie z art. 171 § 1 Kodeksu pracy wypłacono pracownikowi, który był zatrudniony na stanowisku robotnika gospodarczego na ½ etatu, ekwiwalent za niewykorzystany urlop wypoczynkowy. Ww. zatrudniony był na czas okre ślony, tj. od dnia 25 kwietnia 2005 roku do 14 pa ździernika 2005 roku. Umowa została rozwi ązana po upływie okresu na jaki została zawarta. Pracownik nie wnioskował o udzielenie przysługuj ącego urlopu. W dniu 25 pa ździernika 2005 roku wypłacono ekwiwalent w wymiarze proporcjonalnym do przepracowanego okresu, w kwocie 418,66zł. Decyzj ą Wójta Gminy z dnia 14 pa ździernika 2005 roku, zgodnie z art. 171 §1 Kodeksu pracy wypłacono pracownikowi, który był zatrudniony od dnia 14 kwietnia 2005 roku do dnia 14 pa ździernika 2005 roku, w pełnym wymiarze czasu pracy w ramach robót publicznych. Od 8 wrze śnia 2005 roku do ko ńca trwania umowy przebywał na zwolnieniu lekarskim. W dniu 25 pa ździernika wypłacono ekwiwalent w kwocie 586,68zł. Listy płac na podstawie, których wypłacono ww. ekwiwalenty zawieraj ą podpisy świadcz ące o kontroli wewn ętrznej oraz zatwierdzenie do wypłaty.
______77 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
5.2. Zakładowy Fundusz Świadcze ń Socjalnych - 2005 rok
W okresie obj ętym kontrol ą sprawy z zakresu przyznawania pomocy z Zakładowego Funduszu Świadcze ń Socjalnych w Urz ędzie Gminy Rawa Mazowiecka okre ślał „Regulamin Zakładowego Funduszu Świadcze ń Socjalnych Urz ędu Gminy Rawa Mazowiecka”, wprowadzony w Ŝycie zarz ądzeniem nr 11/2004 Wójta Gminy Rawa Mazowiecka z dnia 30 kwietnia 2004 roku Wysoko ść naliczonego dla pracowników Urz ędu Gminy Zakładowego Funduszu Świadcze ń Socjalnych na 2005 rok to kwota 19.187,00 zł. Odpis środków na Zakładowy Fundusz Świadcze ń Socjalnych dla pracowników Gminy na 2005 rok wynikał z wyliczenia: 25 pracowników x 733,25zł + 7 rencistów x 122,25zł. W trakcie kontroli dokonano sprawdzenia terminowo ści przekazania środków w wysoko ści dokonanego odpisu na rok kalendarzowy 2005 dla pracowników Gminy na rachunek bankowy Funduszu i stwierdzono, Ŝe przelewu dokonano jednorazowo (w pełnej wysoko ści) w dniu 08 marca 2005 roku. Termin przekazania środków na rachunek bankowy Zakładowego Funduszu Świadcze ń Socjalnych był zgodny z przepisami ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadcze ń socjalnych (tekst jednolity z 1996r. Dz. U. nr 70, poz. 335 z pó źń . zm.). W art. 6 ust. 2 cytowanej ustawy ustawodawca okre ślił zasady przekazywania dokonanego odpisu na rachunek Funduszu, a mianowicie środki nale Ŝy przekaza ć w terminie do 30 wrze śnia danego roku z tym, Ŝe do dnia 31 maja roku w którym dokonano odpisu, przekazuje si ę kwot ę stanowiącą co najmniej 75% równowarto ści odpisów. Kserokopia dowodu bankowego potwierdzaj ącego przekaz środków na Fundusz Socjalny stanowi zał ącznik nr 33 do protokołu kontroli. Wykazany powy Ŝej odpis na Zakładowy Fundusz Świadcze ń Socjalnych wynika z ewidencji ksi ęgowej i zgodny jest z wielko ści ą wykazan ą w sprawozdaniu rocznym Rb-28S z wykonania planu wydatków bud Ŝetowych za rok 2005.
5.3. Wydatki na podró Ŝe słu Ŝbowe pracowników - 2005 rok
Ewidencj ę wydanych polece ń wyjazdu słu Ŝbowego w formie rejestru prowadzi p. Lidia Stawi ńska, zatrudniona na stanowisku inspektora, zajmuj ąca si ę sprawami obsługi sekretariatu i archiwum. W powy Ŝszym rejestrze odnotowuje si ę: nr polecenia wyjazdu słu Ŝbowego, imi ę i nazwisko delegowanego, dat ę wyjazdu słu Ŝbowego, miejscowo ść , cel podró Ŝy. W trakcie trwania niniejszej kontroli omawiany rejestr został uzupełniony o rubryk ę: data wystawienia polecenia wyjazdu słu Ŝbowego. Wydatki na podró Ŝe słu Ŝbowe pracowników Urz ędu Gminy Rawa Mazowiecka ksi ęgowane były w § 4410-„Podró Ŝe słu Ŝbowe krajowe”. Plan i wykonanie wydatków w § 4410 w kontrolowanym okresie przedstawiały si ę nast ępuj ąco: 2004 rok Plan wydatków po zmianach – 2.550zł Wykonanie planu – 2.532zł % wykonania planu – 99,3%
______78 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2005 rok Plan wydatków po zmianach – 3.800zł Wykonanie planu – 3.770zł % wykonania plany – 99,2% W latach 2004 - 2005 pracownicy Urz ędu Gminy podró Ŝe słu Ŝbowe odbywali środkami lokomocji publicznej oraz samochodem słu Ŝbowym. śadnemu z pracowników nie wypłacano (nie przyznano) ryczałtu z tytułu limitu kilometrów na jazdy lokalne przy u Ŝyciu samochodów prywatnych do celów słu Ŝbowych.
Podró Ŝe krajowe . Wydatki na podró Ŝe słu Ŝbowe publicznymi środkami lokomocji, na podstawie rozlicze ń polece ń wyjazdów słu Ŝbowych wynosiły w 2005 roku 3.770zł. Sprawdzono prawidłowo ść wystawionych i rozliczonych polece ń wyjazdu słu Ŝbowego pracowników Urz ędu Gminy w Rawie Mazowieckiej zarejestrowanych w rejestrze delegacji na podstawie nast ępuj ących polece ń wyjazdu słu Ŝbowego: - polecenie wyjazdu słu Ŝbowego Nr 3/05 z dnia 10.01.05 - wypłacona kwota – 30,80zł, - polecenie wyjazdu słu Ŝbowego Nr 4/05 z dnia 12.01.05 – wypłacona kwota – 20,00zł, - polecenie wyjazdu słu Ŝbowego Nr 6/05 z dnia 17.01.05 – wypłacona kwota – 31,90zł, - polecenie wyjazdu słu Ŝbowego Nr 23/05 z dnia 11.04.05 – wypłacona kwota – 17,80zł, - polecenie wyjazdu słu Ŝbowego Nr 24/05 z dnia 12.04.05 – wypłacona kwota – 31,90zł, - polecenie wyjazdu słu Ŝbowego Nr 40/05 z dnia 07.06.05 – wypłacona kwota – 58,20zł, - polecenie wyjazdu słu Ŝbowego Nr 41/05 z dnia 09.06.05 – wypłacona kwota – 22,00zł, - polecenie wyjazdu słu Ŝbowego Nr 91/05 z dnia 16.11.05 – wypłacona kwota – 45,10zł, - polecenie wyjazdu słu Ŝbowego Nr 94/05 z dnia 22.11.05 – wypłacona kwota – 31,90zł, - polecenie wyjazdu słu Ŝbowego Nr 106/05 z dnia 21.12.05 – wypłacona kwota – 33,10zł. Nieprawidłowo ści w rozliczeniach polece ń wyjazdów słu Ŝbowych pracowników Urz ędu Gminy w Rawie Mazowieckiej nie stwierdzono. Na powyŜszych dowodach znajduj ą si ę podpisy osób dokonuj ących kontroli merytorycznej, formalno rachunkowej oraz zatwierdzaj ących do wypłaty.
Podró Ŝe zagraniczne W okresie obj ętym kontrol ą, tj. w latach 2004 – 2005 wydatki na podró Ŝe zagraniczne nie wyst ępowały, co wynika z informacji ustnej Skarbnika Gminy oraz braku zapisów w ewidencji ksi ęgowej w § 4420 – „Podró Ŝe słu Ŝbowe zagraniczne”.
______79 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
5.4. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych dla radnych oraz członków władz jednostek pomocniczych - 2005 rok
Zasady wypłaty diet W okresie obj ętym kontrol ą, tj. w 2005 roku diety dla radnych wypłacane były na podstawie uchwały nr XIV/83/04 Rady Gminy Rawa Mazowiecka z dnia 19 marca 2004 roku w sprawie diet i kosztów podró Ŝy dla radnych Rady Gminy Rawa Mazowiecka. Ustalono nast ępuj ące zasady wypłacania diet radnym i ryczałtu dla Przewodnicz ącego Rady: − dla radnego - Przewodnicz ącego Rady Gminy - 73,31% maksymalnej wysoko ści diety przysługuj ącej radnemu Gminy, w stosunku miesi ęcznym, − dla pozostałych radnych - 7,3% maksymalnej wysoko ści diety przysługuj ącej radnemu Gminy za jedno posiedzenie, − dieta dla Przewodnicz ącego Rady Gminy ulega zmniejszeniu o 10% miesi ęcznie w przypadku niewykonywania obowi ązków z powodu choroby lub innych przyczyn. Ustalono, Ŝe diety wypłacane b ędą w okresach miesi ęcznych w terminie do dnia 30- go ka Ŝdego miesi ąca. Ponadto w uchwale (§ 2) ustalono, Ŝe radnemu przysługuje zwrot kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych zwi ązanych z pełnieniem mandatu radnego na zasadach okre ślonych w rozporz ądzeniu Ministra Spraw Wewn ętrznych i Administracji z dnia 31 lipca 2000 roku (Dz, U. nr 66, poz. 800 ze zmianami). W uchwale wskazano Wiceprzewodnicz ącego Rady Gminy Stanisława Chojeckiego jako osob ę upowa Ŝnion ą do wykonywania czynno ści, o których mowa w § 2 pkt 1 rozporz ądzenia Ministra Spraw Wewn ętrznych i Administracji z dnia 31 lipca 2000 roku w stosunku do Przewodnicz ącego Rady Gminy. Uchwał ą nr XXVI/176/2001 Rady Gminy w Rawie Mazowieckiej z dnia 29 marca 2001roku w sprawie diet i kosztów podró Ŝy uchwalono, co nast ępuje: "Przewodnicz ący organu wykonawczego jednostki pomocniczej - sołtys otrzymuje za ka Ŝdy udział w sesji Rady Gminy diet ę wraz z kosztami podró Ŝy w wysoko ści 30,00zł". Uchwała powy Ŝsza, podj ęta na podstawie art. 37b ustawy o samorz ądzie gminnym, weszła w Ŝycie z dniem 1 kwietnia 2001 roku.
Prawidłowo ść wypłaty diet W 2005 roku na diety dla radnych i sołtysów (klasyfikowane w dziale 750- „Administracja publiczna”, rozdziale 75022-„Rady gmin”, § 3030-„Ró Ŝne wydatki na rzecz osób fizycznych”) wydatkowano kwot ę 50.160zł, w tym: - diety dla Przewodnicz ącego Rady Gminy wysoko ści: 10.800zł, - diety dla pozostałych radnych w wysoko ści: 31.770zł, - diety dla sołtysów w wysoko ści: 7590zł. Kontrol ą obj ęto miesi ące: stycze ń, maj, lipiec, wrzesie ń, listopad i grudzie ń 2005 rok – diety dla radnych oraz II półrocze – diety dla przewodnicz ących rad sołeckich. Podane powy Ŝej diety w wielko ściach procentowych, w roku 2005 w złotych wypłacane były, odpowiednio: − dla Przewodnicz ącego ryczałt w wysoko ści - 900,00.zł, − diety dla pozostałych radnych w wysoko ści - 90,00zł za jedno posiedzenie. Według wylicze ń kontroluj ących diety w 2005 roku (uwzgl ędniaj ąc procentowe wielko ści uchwalone w przez Rad ę Gminy w wymienionej uchwale z dnia 29 marca
______80 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2001 roku) powinny wynosi ć: kwota bazowa, okre ślona w ustawie bud Ŝetowej na 2005 rok z dnia 22 grudnia 2004 roku (Dz. U. z 2004 roku nr 278, poz. 2755) w wysoko ści 1.701.22zł x półtorakrotno ść kwoty bazowej (art. 25 ust. 6 ustawy o samorz ądzie gminnym) = 2.551,83zł x 50% (rozporz ądzenie Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 roku w sprawie maksymalnej wysoko ści diet przysługuj ących radnemu gminy - Dz. U. nr 6, poz. 710) = 1.275,91zł , − dla Przewodnicz ącego Rady Gminy – 73.31% od 1.275,91zł = 935zł (w zaokr.) w stosunku miesi ęcznym, − dla pozostałych radnych – 7,3% od 1.275,91zł = 93zł (w zaokr.) za jedno posiedzenie. Jak wynika z powy Ŝszych ustale ń wypłacane w 2005 roku diety radnych były zani Ŝane: - dla Przewodnicz ącego Rady Gminy o 35zł miesi ęcznie a za cały 2005 rok o 420zł (12x35zł), - dla radnych Gminy o 3zł za jedno posiedzenie a za cały rok 2005 zani Ŝono wypłaty na ł ączn ą kwot ę 1.029zł (wg wykazu sporz ądzonego na podstawie list obecno ści poszczególnych radnych na sesjach Rady i posiedzeniach komisji - stanowi ącego zał ącznik nr 34 do niniejszego protokołu kontroli). Zani Ŝenie wypłaty diet radnym w 2005 roku na kwot ę ogółem 1.449zł spowodowane zostało nie uwzgl ędnieniem wzrostu kwoty bazowej, okre ślonej w ustawie bud Ŝetowej na 2005 rok, tj. z kwoty 1.651,67zł w roku 2004 na kwot ę 1.701,22zł. Kserokopia uchwały nr XIV/83/04 Rady Gminy Rawa Mazowiecka z dnia 19 marca 2004 roku w sprawie diet i kosztów podró Ŝy dla radnych Rady Gminy Rawa Mazowiecka, wykaz radnych Rady Gminy Rawa Mazowiecka bior ących udział w sesjach i posiedzeniach komisji w 2005 roku, kserokopie przykładowych list wypłat Przewodnicz ącego Rady oraz pozostałych radnych, za stycze ń i grudzie ń 2005 roku, stanowi ą zał ącznik nr 34 do protokołu kontroli. W toku post ępowania kontrolnego stwierdzono, Ŝe Radnym Gminy wypłacano diety w okresach miesi ęcznych w terminie do dnia 30-go ka Ŝdego miesi ąca na podstawie sporz ądzonych list płac, w oparciu o listy obecno ści na sesji i posiedzeniach komisji. Listy wypłat zawierały podpisy osób upowa Ŝnionych do: sprawdzenia pod wzgl ędem merytorycznym, formalno-rachunkowym i zatwierdzenia. W 2005 roku, wysoko ść otrzymywanych diet przez sołtysów poszczególnych sołectw była zgodna z dietami okre ślonymi kwotowo w wymienionej powy Ŝej uchwale nr XXVI/176/2001 Rady Gminy w Rawie Mazowieckiej z dnia 29 marca 2001 roku. Diety sołtysom wypłacano na podstawie listy płac w oparciu o listy obecno ści na sesji. Listy wypłat zawierały podpisy osób upowa Ŝnionych do sprawdzenia pod wzgl ędem merytorycznym, formalno-rachunkowym i zatwierdzenia.
Wydatki z tytułu zwrotu kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych radnych i sołtysów Plan i wykonanie wydatków w dziale 750, rozdz. 75022, § 4410 w kontrolowanym okresie przedstawiały si ę nast ępuj ąco: 2004 r. 2005 r. - plan wydatków: 300,00zł - - wykonanie wydatków: 106,00zł -
______81 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- % wykonania: 35,3% - W toku post ępowania kontrolnego stwierdzono, Ŝe w 2005 roku nie dokonywano wydatków z tytułu zwrotu kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych radnych i sołtysów. W czasie kontroli stwierdzono, Ŝe w 2004 r. podró Ŝ słu Ŝbowa 4 radnych Gminy Rawa Mazowiecka odbyła si ę środkami lokomocji publicznej (wyjazd na szkolenie do Skierniewic w dniu 22.03.2004r.). Sprawdzono prawidłowo ść wystawionych i rozliczonych delegacji słu Ŝbowych (nr 23/04 z dnia 18.03.2004 roku, nr 24/04 z dnia 18.03.2004 roku, nr 25/04 z dnia 18.03.2004 roku i nr 28/04 z dnia 18.03.2004 roku) radnych i stwierdzono, Ŝe w/w delegacje nie były wystawione zgodnie z § 2 ust. rozporz ądzenia Ministra Spraw Wewn ętrznych i Administracji z dnia 31 lipca 2000 roku w sprawie sposobu ustalania nale Ŝno ści z tytułu zwrotu kosztów podró Ŝy słu Ŝbowej radnych gminy (Dz. U. nr 66, poz. 800 z pó źn. zm.), poniewa Ŝ nie zostały podpisane przez zlecaj ącego wyjazd Przewodnicz ącego Rady Gminy Rawa Mazowiecka, lecz przez Wójta Gminy p. Krzysztofa Starczewskiego. Zgodnie z ww. przepisem rozporz ądzenia – termin i miejsce wykonywania zadania oraz miejscowo ść rozpocz ęcia i zako ńczenia podró Ŝy słu Ŝbowej okre śla Przewodnicz ący Rady Gminy w poleceniu wyjazdu słu Ŝbowego. W trakcie kontroli udzielono instrukta Ŝu w zakresie prawidłowego wystawiania i rozliczania delegacji wystawianych dla radnych Gminy. W 2004 roku nie stwierdzono wyst ępowania wydatków z tytułu zwrotu kosztów podró Ŝy sołtysom w Gminie Rawa Mazowiecka.
6. WYDATKI NA DOSTAWY MATERIAŁÓW I USŁUG W 2005 roku wydatkowano na dostawy materiałów i usług kwot ę 817 537,00zł. Zamówienia publiczne na dostawy materiałów i usług, udzielano w trybie ustawy z dnia 29.01.2004r Prawo Zamówie ń Publicznych (Dz.U. nr 19, poz.177 z pó źn.zm.). Sprawdzono dokumentacj ę źródłow ą dotycz ącą udzielenia zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego o warto ści poni Ŝej 60 000 EURO na transport kruszywa celem utwardzenia dróg gminnych. Post ępowanie o udzielenie zamówienia publicznego na transport 2.200 ton kruszywa na utwardzenie dróg na terenie Gminy Rawa Mazowiecka. Przetarg nieograniczony Szacunkowy koszt zamówienia wynosi 61.000,00zł, zamówienie o warto ści poni Ŝej 60 000 EURO. Warto ść zamówienia oszacowana została na podstawie kosztów dowozu 1 tony kruszywa w 2004 roku powi ększon ą o ewentualny wzrost cen paliwa w 2005 r. Równowarto ść w EURO wynosi 15.074,00zł (61.000 : 4,0468) 1 EURO = 4,0468. Zgodnie z § 2 pkt. 2 zarz ądzenia nr 8/04 Wójta Gminy Rawa Mazowiecka z dnia 08 kwietnia 2004 roku w sprawie powołania komisji przetargowej do przeprowadzania post ępowa ń o udzielenie zamówie ń publicznych oraz regulaminu komisji, w przypadku zamówie ń publicznych, których warto ść nie przekracza kwoty 60.000 EURO procedur ę przetargow ą przeprowadzaj ą osoby wskazane przez Wójta Gminy ze składu stałej komisji przetargowej powołanego w § 1 ww. zarz ądzenia. Wójt Gminy Rawa Mazowiecka wydał powy Ŝsze zarz ądzenie na podstawie art.19 i art. 21 ustawy Prawo Zamówie ń Publicznych.
______82 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W dniach od 20.01.2005r do 10.02.2005r wywieszono na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy Rawa Mazowiecka ogłoszenie o przetargu nieograniczonym na transport 2 200 ton kruszywa na utwardzenie dróg na terenie gminy w 2005 roku. Ogłoszenie spełniało wymogi art. 41, pkt. 1 – 11 ustawy Prawo Zamówie ń Publicznych. Powy Ŝsze ogłoszenie Zamawiaj ący równie Ŝ zamie ścił na stronie internetowej Urz ędu Gminy Rawa Mazowiecka i opublikował w prasie lokalnej. Zamawiaj ący sporz ądził specyfikacj ę istotnych warunków zamówienia na roboty transportowe w 2005 roku, zatwierdzon ą przez Wójta Gminy Rawa Mazowiecka w dniu 20 stycznia 2005 roku. Zamawiaj ący nie za Ŝą dał wniesienia wadium, z uwagi na warto ść zamówienia nie przekraczaj ącą 60.000 EURO. Powy Ŝej wymienion ą specyfikacj ę pobrały 3 firmy zainteresowane przetargiem. Do przetargu przyst ąpiły nast ępuj ące firmy: - Usługi Transportowe – Modernizacja Dróg – Andrzej Kacprzak, Rawa Mazowiecka, ul. Lenartowicza 19. – oferta nr 1 (cena oferty netto 25,00zł, brutto 30,50zł za dowóz 1 tony kruszywa) - Usługi Transportowe – Sprzeda Ŝ Materiałów Budowlanych – Jacek Gajda, Piotrków Trybunalski, ul. Palmowa 1. – oferta nr 2 (cena oferty netto 21,40zł, brutto 26,11zł za dowóz 1 tony kruszywa) Wymienieni powy Ŝej oferenci zło Ŝyli o świadczenia, i Ŝ nie podlegaj ą wykluczeniu zgodnie z art. 22 ust. 1, pkt.4 ustawy Prawo Zamówie ń Publicznych jak równie Ŝ spełniaj ą warunki okre ślone w art. 22 ww. ustawy. Oferty zawierały potwierdzone za zgodno ść z oryginałem wszystkie wymagane dokumenty od oferentów. Na druku ZP- 12 sporz ądzono zbiorcze zestawienie ofert, sporz ądzono równie Ŝ na druku ZP-14 informacj ę o spełnieniu przez wykonawców warunków udziału w post ępowaniu o udzielenie zamówienia prowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego i na druku ZP-18 streszczenie oceny i porównania zło Ŝonych ofert. W dniu 10.02.2005r., został sporz ądzony Protokół post ępowania o udzielenie zamówienia o warto ści zamówienia nie przekraczającej wyra Ŝonej w złotych równowarto ści kwoty 60.000 EURO. Na Wykonawc ę zamówienia wybrano ofert ę nr 2 – Usługi Transportowe – Sprzeda Ŝ Materiałów Budowlanych – Jacek Gajda, Piotrków Trybunalski ul. Palmowa 1 z cen ą 21,40zł /netto/, 26,11zł /brutto/. Powy Ŝej wymieniony protokół zatwierdził Wójt Gminy Rawa Mazowiecka. Zgodnie z art. 92 ustawy Prawo Zamówie ń Publicznych Zamawiaj ący w dniu 10.02.2005r., zawiadomił pisemnie oferentów, którzy ubiegali si ę o udzielenie zamówienia publicznego o wyborze oferty. Z adnotacji zamieszczonej w dokumentach źródłowych wynika, Ŝe ogłoszenie o wyborze oferty wywieszono na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy Rawa Mazowiecka w dniach :10.02.2005r. – 22.02.2005r. W dniu 25.02.2005r., została spisana umowa nr 342/2/2005 z przedstawicielem Zakładu Usług Transportowych – Sprzeda Ŝ Materiałów Budowlanych p. Jackiem Gajd ą.
W tre ści umowy strony okre śliły mi ędzy innymi : - termin zako ńczenia robót – 31.12.2005r., - wynagrodzenie za wykonanie przedmiotu umowy – 21,40zł / ton ę tj. 2.200 ton x 21,40zł = 47.080,00zł. /netto/ i 57.437,60zł /brutto/. Realizacja umowy nr 342 / 2 / 2005 z dnia 25.02.2005r. Firma Usługi Transportowe – Sprzeda Ŝ Materiałów Budowlanych – Jacek Gajda, Piotrków Trybunalski, ul. Palmowa 1, wystawiła nast ępuj ące faktury za zrealizowany przedmiot zamówienia :
______83 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- faktura VAT nr 0113/05/FVS z dnia 09.06 2005r. na kwot ę 14.781,84zł /690,74t x 21,40zł/ + podatek VAT 22% w kwocie 3.252,00zł za transport kruszywa na remonty dróg gminnych Gminy Rawa Mazowiecka. Termin zapłaty faktury 09.07.2005r (faktura została zapłacona przelewem w dniu 22.06.2005r.), - faktura VAT nr 0129/05/FVS z dnia 24.06.2005r. na kwot ę 9.665,52zł /451,66t x 21,40zł/ + podatek VAT 22% w kwocie 2.126,41zł, za transport kruszywa na remonty dróg Gminy Rawa Mazowiecka. Termin zapłaty faktury 24.07.2005r (faktura została zapłacona przelewem w dniu 29.06.2005r.), - faktura VAT nr 0173/05/FVS z dnia 28.07.2005r. na kwot ę 8.638,32zł /403,66t x 21,40zł/ + podatek VAT 22% w kwocie 1.900,43zł, za transport kruszywa na remonty dróg Gminy Rawa Mazowiecka. Termin zapłaty faktury 27.08.2005r. (faktura została zapłacona przelewem w dniu 02.08.2005r.), - faktura VAT nr 0262/05/FVS z dnia 15.10.2005r. na kwot ę 2.770,44zł /129,46t x 21,40zł/ + podatek VAT 22% w kwocie 609,50zł, za transport kruszywa na remonty dróg Gminy Rawa Mazowiecka. Termin zapłaty faktury 14.11.2005r. (faktura zapłacona przelewem w dniu 26.10.2005r.), - faktura VAT nr 0292/05/FVS z dnia 10.11.2005r. na kwot ę 3.726,00zł /174,12t x 21,40zł/ + podatek VAT 22% w kwocie 819,76zł, za transport kruszywa na remonty dróg Gminy Rawa Mazowiecka. Termin zapłaty faktury 10.12.2005r. (faktura została zapłacona przelewem w dniu 18.11.2005r.). Ogółem za transport kruszywa na drogi gminne wydatkowano kwot ę 39.582,29zł. (1 849,64t x 21,40zł) + podatek VAT 22% w kwocie 8 708,10zł. Na ww. fakturach umieszczona jest adnotacja zło Ŝona przez pracownika merytorycznego, potwierdzaj ąca realizacj ę umowy na dostaw ę kruszywa na drogi Gminy Rawa Mazowiecka z wyszczególnieniem miejscowo ści w których te drogi si ę znajduj ą. Wszystkie ww. dowody poddane były kontroli formalno-rachunkowej oraz kontroli Skarbnika Gminy. Posiadały one równie Ŝ dat ę wpływu, która była zgodna z ewidencj ą dokumentów przychodz ących. Realizacja ww. faktur dokonywana była przez autoryzacj ę Wójta Gminy Rawa Mazowiecka.
7. WYDATKI INWESTYCYJNE
Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2004 – 2005
2004 rok 2005 rok Paragraf Dział Rozdział Dział Plan po zmianach Wykonanie Plan po zmianach Wykonanie
010 01010 6050 35.000,00 26.861,00 297.919,00 109.204,00 500 50095 6050 195.000,00 192.094,00 42.000,00 42.000,00 600 60016 6050 687.000,00 681.385,00 1.120.000,00 1.105.391,00 600 60016 6051 422.155,00 422.155,00
______84 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
600 60016 6052 332.345,00 332.345,00 700 70005 6050 15.000,00 12.000,00 32.500,00 17.153,00 750 75023 6050 730.000,00 729.953,00 801 80101 6050 93.600,00 42.923,00 21.600,00 900 90015 6050 72.150,00 42.697,00 233.000,00 166.229,00 926 92605 6050 45.000,00 1.074,00 77.000,00 35.847,00 921 92105 6050 17.200,00 17.141,00 Razem 2.627.250,00 2.483.487,00 1.841.219,00 1.492.965,00
Wydatki bud Ŝetowe 11.488.843,00 10.988.650,00 12.519.816,00 11.361.613,00 ogółem % udziału wydatków inw. w wyd. 22,9 22,6 14,7 13,1 ogółem
Dane w powy Ŝszej tabeli nie dotycz ą zakupów inwestycyjnych środków trwałych (tylko inwestycje sensu stricte). Jak wynika z tabeli udział wykonanych wydatków inwestycyjnych w wydatkach bud Ŝetowych ogółem zmniejszył si ę z 22,6% w roku 2004 do 13,1% w 2005 roku. Najwi ększe wydatki inwestycyjne w 2004 roku wyst ąpiły: - w dziale 750-Administracja publiczna, rozdziale 75023-Urz ędy gmin, § 6050- Wydatki inwestycyjne jednostek bud Ŝetowych (kwota 729.953,00zł, co stanowiło 29,4% w strukturze wykonania ogółem wydatków inwestycyjnych w roku 2004, kwota powy Ŝsza dotyczy robót wyko ńczeniowych w nowym budynku administracyjnym Urz ędu Gminy), - w dziale 600-Transport i ł ączno ść , rozdziale 60016-Drogi publiczne gminne, § 6050-Wydatki inwestycyjne jednostek bud Ŝetowych (kwota 681.385,00zł, co stanowiło 27,4% w strukturze wykonania wydatków inwestycyjnych, kwota powy Ŝsza dot. modernizacji 7 dróg na terenie Gminy, ze środków własnych), - w dziale 600, rozdziale 60016, § 6051-Wydatki inwestycyjne jednostek bud Ŝetowych - finansowanie programów ze środków bezzwrotnych pochodz ących z Unii Europejskiej (kwota 422.155,00zł, co stanowiło 17,0% wydatków inwestycyjnych ogółem), oraz w dziale 600, rozdziale 60016, § 6052-Wydatki inwestycyjne jednostek bud Ŝetowych - współfinansowanie programów realizowanych ze środków bezzwrotnych pochodz ących z Unii Europejskiej (kwota 332.345,00zł, co stanowiło 13,4% w strukturze wykonania ogółem wydatków inwestycyjnych,). Kwoty ww., zaklasyfikowane w rozdziale 60016 w § 6051 i § 6052, dotycz ą modernizacji drogi w miejscowo ści Leopoldów, finansowanej ze środków SAPARD (w kwocie 422.155,00zł, która wpłyn ęła do bud Ŝetu Gminy w 2005 roku). W 2005 roku najwi ększe wydatki inwestycyjne wyst ąpiły w dziale 600-Transport i łączno ść , rozdziale 60016-Drogi publiczne gminne, § 6050-Wydatki inwestycyjne jednostek bud Ŝetowych (kwota 1.105.391,00zł, co stanowiło 74,0% w strukturze wykonania ogółem wydatków inwestycyjnych w roku 2005).
Źródła finansowania realizowanych inwestycji w latach 2004 - 2005
______85 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Źródła finansowania inwestycji w poszczególnych działach i rozdziałach w 2004 i 2005 roku przedstawia zał ącznik nr 35 do niniejszego protokołu kontroli. Źródłami finansowania inwestycji w 2004 roku były: - środki własne - 1.625.642,00zł - kredyty długoterminowe - 1.000.000,00zł - dotacja z Terenowego Funduszu Ochrony Gruntów Rolnych Województwa Łódzkiego - 50.000,00zł - dotacja celowa z U. W. na inwest, zadania zlecone - 12.776,00zł Źródłami finansowania inwestycji w 2005 roku były: - środki własne - 1.438.272,00zł - dotacje celowe na z U.W. na inwestycyjne zadania zlecone - 10.906,00zł - dotacje z funduszy celowych (z Terenowego Fuduszu Ochrony Gruntów Rolnych Województwa Łódzkiego) - 110.000,00zł
Ewidencja ksi ęgowa wydatków inwestycyjnych
W ewidencji ksi ęgowej prowadzone jest syntetyczne konto 080 – inwestycje. Do ka Ŝdego zadania inwestycyjnego prowadzone s ą analityczne konta ksi ęgowe, na których ewidencjonowane s ą wydatki dotycz ące poszczególnych inwestycji. W czasie post ępowania kontrolnego stwierdzono, i Ŝ w 2004 roku planowane wydatki na inwestycje wynosiły 2.832.485zł, natomiast zrealizowane wydatki wynosiły 2.688.418zł. Nie zrealizowane wydatki w 2004 roku w kwocie 144.077zł powstały na skutek ni Ŝszych kosztów inwestycji ni Ŝ planowano. W 2005 roku planowane wydatki inwestycyjne wynosiły 1.991.001zł, natomiast zrealizowane wydatki wynosiły1.541.622zł. Nie zrealizowane wydatki w 2005 roku w kwocie 449.379zł powstały na skutek zmniejszenia warto ści inwestycji w wyniku procedur przetargowych. Ró Ŝnica mi ędzy planowanymi a wykonanymi wydatkami inwestycyjnymi ma odzwierciedlenie w sprawozdaniach o wydatkach bud Ŝetowych za lata 2004 – 2005.
Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)
Zadania inwestycyjne do realizacji w latach 2004 – 2005 przed uchwaleniem bud Ŝetu gminy przedstawiane były Radzie Gminy na posiedzeniach komisji i sesji Rady Gminy. Rada Gminy uchwał ą nr XIV/75/04 z dnia 19 marca 2004 roku okre śliła wielko ść nakładów inwestycyjnych ogółem w wysoko ści 2.694.000zł. Zestawienie zada ń inwestycyjnych do realizacji w 2004 roku stanowi zał ącznik nr 10 do powy Ŝszej uchwały.
______86 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zmiany w planie wydatków inwestycyjnych dokonano nast ępuj ącymi uchwałami Rady Gminy w Rawie Mazowieckiej i zarz ądzeniami Wójta Gminy: − uchwał ą nr XV/90/04 z dnia 29.04.2004 roku zwi ększono środki finansowe w dz.750 rozdz.75023 o kwot ę 50.500zł, w dz. 852 rozdz. 85212 o kwot ę 4.000zł, − zarz ądzeniem nr 18/2004 Wójta Gminy z dnia 31 maja 2004 roku zwi ększono środki finansowe w dziale 852 rozdz. 85212 o kwot ę 1.226zł, − uchwał ą nr XVII/99/04 z dnia 5 lipca 2004 roku zwi ększono środki w dziale 600 rozdz.60016 o kwot ę 1.000zł, w dz.801 rozdz.80101 o kwot ę 54.000zł, − zarz ądzeniem nr 36/2004 Wójta Gminy z dnia 20 sierpnia 2004 roku zwi ększono środki w dz.852 rozdz.85212 o kwot ę 1.550zł, − uchwał ą nr XVIII/102/04 z dnia 27 sierpnia zwi ększa si ę środki w dz.801 rozdz.80101 o kwot ę 39.600zł, − uchwał ą nr XIX/104/04 z dnia 16 wrze śnia2004r. zwi ększono środki w dz. 500 rozdz.50095 o kwot ę 55.000zł, w dz.600 rozdz.60016 zmniejszono środki o kwot ę 73.500zł, − uchwał ą nr XX/107/04 z dnia 21 pa ździernika 2004r. zwi ększono środki w dz.900 rozdz.90015 o kwot ę 10.000zł, − zarz ądzeniem nr 51/2004 Wójta Gminy z dnia 29 pa ździernika 2004r. zwi ększono środki w dz.801 rozdz.80114 o kwot ę 4.209zł, − uchwał ą nr XXII/1243/04 z dnia 2 grudnia 2004 r. zwi ększono środki w dz. 852 rozdz. 85219 o kwot ę 13.000zł, − uchwał ą nr XXIII/127/04 z dnia 30 grudnia 2004 roku zwi ększono środki w dz.750 rozdz.75023 o kwot ę 75zł, w dz.90-0 rozdz.90015 zmniejszono środki o kwot ę 22.850 zł. Ostatecznie plan wydatków inwestycyjnych na 2004 r wyniósł 2.832.485zł. Rada Gminy w Rawie Mazowieckiej uchwał ą nr XXV/132/05 z dnia 24 marca 2005 r w sprawie uchwalenia bud Ŝetu gminy na 2005r. okre śliła wielko ść nakładów inwestycyjnych na 2005 rok ogółem w kwocie 3.546.174zł Zestawienie zada ń inwestycyjnych do realizacji w 2005 roku stanowi zał ącznik nr 9 do powy Ŝszej uchwały. Zmiany w planie wydatków inwestycyjnych dokonano nast ępuj ącymi uchwałami Rady Gminy w Rawie Mazowieckiej i zarz ądzeniami Wójta: − uchwał ą nr XXVII/144/05 z dnia 17 czerwca zwi ększono środki w dz.600 rozdz. 60016 o kwot ę 60.000zł, w dz. 700 rozdz. 70005 o kwot ę 20.000zł, w dz. 921 rozdz. 92105 o kwot ę 17.200zł i zmniejszono w dz.801 rozdz. 80101 o kwot ę 31.400zł, − uchwał ą nr XXVIII/149/05 z dnia 25 lipca 2005 r. zwi ększono środki w dz.600 rozdz. 60016 o kwot ę 110.000zł, w dz. 700 rozdz. 70005 o kwot ę 7.500zł, w dz.900 rozdz. 90015 o kwot ę 198.000zł i zmniejszono środki w dz.010 rozdz. 01010 o kwot ę 1.786.755zł, w dz.750 rozdz. 75023 o kwot ę 116.625zł, − uchwał ą nr XXIX/151/05 z dnia 25 sierpnia 2005r. zwi ększono środki w dz. 852 rozdz. 85219 o kwot ę 15.000zł a zmniejszono w dz. 801 rozdz. 80101 o kwot ę 27.000zł, − uchwał ą nr XXX/155/05 z dnia 26 pa ździernika 2005r. zwi ększono środki w dz.700 rozdz. 70005 o kwot ę 5.000zł a zmniejszono w dz. 010 rozdz. 01010 o kwot ę 77.000zł, w dz. 900 rozdz. 90015 o kwot ę 35.000zł, − zarz ądzeniem nr 30/2005 Wójta Gminy z dnia 22 listopada 2005r zwi ększono środki w dz. 852 rozdz. 85212 o kwot ę 907zł.
______87 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
− uchwał ą nr XXXIII/170/05 z dnia 29 grudnia 2005 r. zwi ększono środki w dz. 801 rozdz. 80114 o kwot ę 3.500zł, Ostatecznie plan wydatków inwestycyjnych na 2005 rok wyniósł 1.909.501zł.
Kontrola realizacji wybranych inwestycji
Wykonanie górnej warstwy podbudowy tłuczniowej i powierzchniowe utrwalenie nawierzchni emulsj ą asfaltow ą i grysami na drogach dojazdowych o długo ści 7,2 km przez wsie: Julianów - 1.390 mb, Kaliszki - 1.590 mb, Huta Wałowska - 735 mb, Chrusty -1.992 mb, Bogusławki DuŜe - 570 mb, Głuchówek - 950 mb. Warto ść zamówienia wg kosztorysu inwestorskiego wynosi netto 900.674,66 PLN (brutto 1.098.823,04) PLN. Zamówienie publiczne o warto ści szacunkowej powy Ŝej 60.000 euro. Równowarto ść zamówienia w euro wg rozporz ądzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 8 marca 2004 roku w sprawie średniego kursu złotego w stosunku do euro stanowi ącego podstaw ę przeliczania warto ści zamówie ń publicznych (Dz. U. nr 40, poz. 356) wynosi 222.564,66 euro (900.674,66zł : 4.0468). Tryb udzielenia zamówienia publicznego - przetarg nieograniczony. Post ępowanie o udzielenie zamówienia publicznego prowadzono na podstawie przepisów ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówie ń publicznych (Dz. U. nr 19, poz. 177) oraz aktów wykonawczych wydanych na jej podstawie.
Etap przygotowania inwestycji (projekty, kosztorysy) Projekty W dniu 25 stycznia 2005 roku pomi ędzy Gmin ą Rawa Mazowiecka (Zamawiaj ącym) reprezentowan ą przez p. Krzysztofa Starczewskiego - Wójta Gminy a p. Jackiem Killmanem (Wykonawc ą), zam. w Rawie Mazowieckiej zawarta została umowa o dzieło nr 5541/13/2005. Z tre ści powy Ŝszej umowy wynika, Ŝe Zamawiaj ący zleca a Wykonawca przyjmuje do wykonania opracowanie dokumentacji technicznej uproszczonej na modernizacj ę 6,0 km dróg gminnych technologiami emulsyjnymi (wykonanie 5,00 cm podbudowy tłuczniowej oraz trzykrotne skropienie drogi emulsj ą asfaltow ą i rozło Ŝeniu kolejnych warstw materiału kamiennego) na podstawie zał ączonych map sytuacyjno - wysoko ściowych w nast ępuj ących miejscowo ściach: Huta Wałowska, Kaliszki, Julianów, Głuchówek i Bogusławki Du Ŝe. W zakres prac wchodz ą: opracowanie projektu technicznego na dostarczonych przez Zamawiaj ącego mapach sytuacyjno - wysoko ściowych, opracowanie kosztorysów inwestorskich, dokonanie niezb ędnych uzgodnie ń do zgłoszenia zamiaru budowy. W dalszej tre ści umowy ustalono, Ŝe Wykonawca zrealizuje w terminie do dnia 25 marca 2005 za kwot ę brutto 480,00 złotych za ka Ŝdy kilometr opracowanej dokumentacji, czyli na kwot ę ogółem 2.880,00 zł. Jak wynika z tre ści powy Ŝszej umowy, nie uwzgl ędniono w projekcie drogi przez wie ś Chrusty. Wyja śnienie w tej sprawie zło Ŝyła na pi śmie p. El Ŝbieta Bonio - inspektor, zajmuj ąca si ę sprawami dróg gminnych, członek stałej Komisji Przetargowej. Wyja śnienie p. E. Bonio wraz z kserokopi ą umowy o dzieło nr 5541/13/2005 stanowi ą zał ącznik nr 36 do niniejszego protokołu kontroli.
______88 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wypłata wynagrodzenia za wykonanie przedmiotu umowy nast ąpiła na podstawie rachunku nr 04/299/05 z dnia 17.02.2005 roku (wpłynął do Urz ędu Gminy w dniu 17.02.2005 roku). Na rachunku widnieje zło Ŝona przez p. E. Bonio pod dat ą 23.01.2005r. adnotacja o tre ści: "stwierdzam wykonanie prac zgodnie z umow ą nr 5541/13/2005. Wykonawca w rachunku wyliczył wynagrodzenie za opracowanie uproszczonego projektu budowlanego na powierzchniowe utrwalenia dróg dojazdowych na terenie Gminy Rawa Mazowiecka, o długo ści 5,235 km (ni Ŝszej ni Ŝ podano w umowie ale zgodnej z wyja śnieniem p. E. Bonio, zawartym ww.. zał ączniku nr 51 do niniejszego protokołu kontroli). Nie sporz ądzono aneksu do ww. umowy, mimo Ŝe zmieniła si ę wielko ść przedmiotu umowy. Na rachunku zamieszczono adnotacj ę w formie odcisku piecz ęci o tre ści: "Ustawy nie stosuje si ę do realizacji powy Ŝszego zamówienia na podstawie art. 4 pkt 8". Pod klauzul ą: "sprawdzono pod wzgl ędem formalnym i rachunkowym" z dat ą 23.02.2005r. podpis zło Ŝył pracownik Referatu Finansowego. Ponadto na rachunku podano klasyfikacj ę bud Ŝetow ą oraz dekretacj ę ksi ęgow ą. Zapłaty dokonano przelewem na rachunek Wykonawcy w dniu 3 lutego 2005 roku. Kosztorysy Warto ść zamówienia ustalono w oparciu o kosztorysy inwestorskie: nr 6/436/2005 z dnia 15 lutego 2005 roku pod nazw ą "Powierzchniowe utrwalenia na drogach dojazdowych w Gminie Rawa Mazowiecka" (dot. dróg: w Bogusławkach Du Ŝych, Julianowie, Hucie Wałowskiej, Kaliszkach, Głuchówku) i nr 1/404/2003 z dnia 11 stycznia 2005 roku pod nazw ą "Powierzchniowe utrwalenia dróg gminnych - Chrusty Stare. Kosztorysy powy Ŝsze sporz ądzone zostały w oparciu o KNNR 6 przez Jacka Killmana, uprawnionego projektanta w specjalno ści konstr. - in Ŝ. w zakresie dróg i mostów, § 2 ust. 1 pkt 1 i §13 ust. 1 pkt 3 lit.b nr 126/92 Skierniewice.
Prawidłowo ść stosowania przepisów o zamówieniach publicznych Zarz ądzeniem nr 8/04 Wójta Gminy Rawa Mazowiecka z dnia 8 kwietnia 2004 roku w sprawie powołania komisji przetargowej do przeprowadzania post ępowa ń o udzielenie zamówie ń publicznych oraz regulaminu komisji, na podstawie art. 19 i art. 21 ustawy Prawo zamówie ń publicznych powołano stał ą Komisj ę Przetargow ą w składzie: 1) Anna Jakubiak - Przewodnicz ąca Komisji, 2) El Ŝbieta Bonio - Członek Komisji, 3) Elzbieta St ępie ń - Członek Komisji, 4) Marek Kobyłecki - Członek Komisji, 5) Jan Przyborek - Członek Komisji. Zarz ądzenie dotyczy: 1) zamówie ń publicznych, których warto ść przekracza w złotych równowarto ść 60.000 euro, 2) w przypadku zamówie ń publicznych, których warto ść nie przekracza kwoty 60.000 euro procedur ę przetargow ą przeprowadzaj ą osoby wskazane przez Wójta ze składu Komisji Przetargowej ww. Kserokopia powy Ŝszego zarz ądzenia wraz z zał ącznikiem, stanowi ącym Regulamin pracy Komisji Przetargowej stanowi zał ącznik nr 37 do protokołu kontroli. Według powy Ŝszego regulaminu prac ą Komisji Przetargowej kieruje jej Przewodnicz ący, który odpowiada za jej przebieg i rezultaty pracy Komisji, nadzoruje jej prac ę, odbiera pisemne o świadczenia od członków Komisji o braku lub istnieniu okoliczno ści wyszczególnionych w art. 17 ust. 1 Prawa zamówień publicznych. Członkowie Komisji s ą pracownikami Urz ędu Gminy w Rawie Mazowieckiej. Zgodnie z § 3 Regulaminu Pracy Komisji Przetargowej dokumentacj ę post ępowania o udzielenie przedmiotowego zamówienia publicznego (w tym sporz ądzenie specyfikacji) prowadziła El Ŝbieta Bonio, tj. tak Ŝe zgodnie z jej zakresem czynno ści.
______89 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia (SIWZ) na powierzchniowe utrwalenie dróg dojazdowych sporz ądzona została w dniu 24 kwietnia 2004 roku. Powy Ŝsza SIWZ, zatwierdzona przez Wójta Gminy, zawierała nast ępuj ące informacje: − nazw ę i adres zamawiaj ącego, − tryb udzielenia zamówienia - przetarg nieograniczony, − opis przedmiotu zamówienia, − opis cz ęś ci post ępowania - zamawiaj ący nie dopuszcza mo Ŝliwości składania ofert cz ęś ciowych, − informacj ę o przewidywanych zamówieniach uzupełniaj ących - zamawiaj ący przewiduje udzielenie zamówie ń uzupełniaj ących, o których mowa w art. 67 ust. 1 pkt 6 ustawy Prawo zamówie ń publicznych w ilo ści nie wi ększej ni Ŝ 20% warto ści zamówienia podstawowego (zamówienie w trybie z wolnej r ęki), − opis sposobu przedstawiania ofert wariantowych oraz minimalne warunki, jakim musz ą odpowiada ć oferty wariantowe, je Ŝeli zamawiaj ący dopuszcza jej składanie - zamawiaj ący dopuszcza mo Ŝliwo ść składania ofert wariantowych zawartych w dokumentacji technicznej, stosuj ąc zamienne w wykonanie górnej warstwy podbudowy z destruktu grubo ści 10 cm i dwukrotne powierzchniowe utrwalenie nawierzchni emulsj ą i grysami, − termin wykonania zamówienia - do dnia 30.09.2005r.. − opis warunków udziału w post ępowaniu oraz opis sposobu dokonywania oceny spełniania tych warunków, − informacje o o świadczeniach i dokumentach jakie maj ą dostarczy ć wykonawcy w celu potwierdzenia spełnienia warunków udziału w post ępowaniu, − informacj ę o sposobie porozumiewania si ę zamawiaj ącego z wykonawcami oraz przekazywania o świadcze ń i dokumentów - ustalono, Ŝe o świadczenia, wnioski, zawiadomienia oraz informacje zamawiaj ący i wykonawcy przekazuj ą pisemnie (art. 27 ustawy Prawo zamówie ń publicznych), − wskazanie osoby uprawnionej do porozumiewania si ę z wykonawcami, − wymagania dotycz ące wadium - ka Ŝdy oferent przyst ępuj ący do przetargu obowi ązany jest wnie ść wadium w wysoko ści 5.000,00zł (tj. w kwocie mieszcz ącej si ę w granicach od 0,5% do 3%) do godz. 10,00 dnia 29.06.2005r. Ustalono mo Ŝliwo ść zło Ŝenia wadium w jednej lub w kilku formach okre ślonych w art. 45 ust. 6. Zapisano, Ŝe wadium wniesione w innych formach (ni Ŝ w pieni ądzu) nale Ŝy udokumentowa ć zał ączaj ąc wła ściwy dokument do zło Ŝonej oferty. − termin zwi ązania z ofert ą - wykonawca składaj ąc ofert ę pozostaje z ni ą zwi ązany przez okres 60 dni od dnia upływu terminu składania ofert (art. 85 ust. 1 pkt 3 Prawa zamówie ń publicznych), − opis sposobu przygotowywania ofert - wykonawca mo Ŝe zło Ŝyć tylko jedn ą ofert ę. Oferta musi by ć zło Ŝona w formie pisemnej w j ęzyku polskim, a jej tre ść musi odpowiada ć tre ści specyfikacji istotnych warunków zamówienia. Oferenci ponosz ą wszelkie koszty zwi ązane z przygotowaniem i zło Ŝeniem oferty. − miejsce i termin składania ofert - termin składania ofert ustalony został na dzie ń 29.06.2005 roku do godziny 10:00 w sekretariacie Urz ędu Gminy w Rawie Mazowieckiej.
______90 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
− miejsce i termin otwarcia ofert (art. 86 Prawa zamówie ń publicznych) - w dniu 29.06.2005 roku o godz. 10:05 w Urz ędzie Gminy w Rawie Mazowieckiej, − opis sposobu obliczania ceny - oferent zobowi ązany został do okre ślenia jednej ceny ryczałtowej brutto, która powinna zawiera ć ewentualne upusty oferowane przez oferenta. Cena winna by ć kompletna, jednoznaczna i ostateczna. Ogólna cena ofertowa powinna obejmowa ć równie Ŝ wszystkie koszty robót przygotowawczych, koszty utrzymania placu budowy, wła ściwe oznakowanie pionowe oraz koszty uporz ądkowania placu budowy po zako ńczeniu robót. − opis kryteriów, którymi zamawiaj ący b ędzie si ę kierował przy wyborze oferty wraz z podaniem znaczenia tych kryteriów oraz sposobu oceny ofert - zamawiaj ący ustalił, Ŝe kryterium oceny ofert b ędą: 1) cena ryczałtowa brutto: za wykonanie przedmiotu zamówienia - maksymalnie 70%, liczone wg wzoru: cena oferty najni Ŝszej/ cena oferty ocenianej x 7 pkt; 2) wydłu Ŝenie okresu gwarancji ponad wymagane 36 miesi ęcy - maksymalnie 30% liczone w sposób nast ępuj ący: a) wydłu Ŝenie okresu o 12 miesi ęcy - 2,0 pkt, b) wydłu Ŝenie okresu o 24 miesi ące - 2,5 pkt, c) wydłu Ŝenie okresu o 36 miesi ęcy - 3,0 pkt. Zamawiaj ący udzieli zamówienia oferentowi, którego oferta odpowiada wszystkim wymaganiom okre ślonym w specyfikacji i zostanie oceniona jako najkorzystniejsza w oparciu o podane kryteria. − informacje dotycz ące zawarcia umowy w sprawie zamówienia publicznego - zapisano, Ŝe zamawiaj ący, w terminie nie krótszym od dnia przekazania zawiadomienia o wyborze, ale nie pó źniej jednak ni Ŝ przed upływem terminu zwi ązania z ofert ą, zawiera umow ę z wykonawc ą, którego oferta została wybrana, zgodnie z art. 94 ustawy Prawo zamówie ń publicznych. Przed podpisaniem umowy Wykonawca wniesie zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy i stawi si ę w miejscu i terminie wyznaczonym przez zamawiaj ącego w celu podpisania umowy. − wymagania dotyczące zabezpieczenia nale Ŝytego wykonania umowy - w specyfikacji zapisano: Oferent, który zostanie wybrany na wykonawc ę robót, przed podpisaniem umowy wniesie na konto zamawiaj ącego, na poczet nale Ŝytego wykonania umowy zabezpieczenie w wysoko ści 5% ceny ofertowej brutto. Zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy, zgodnie z art. 148 Prawa zamówie ń publicznych, mo Ŝe by ć wnoszone według wyboru wykonawcy w nast ępuj ących formach: pieni ądzu, por ęczeniach bankowych, gwarancjach bankowych, gwarancjach ubezpieczeniowych, por ęczeniach udzielanych przez podmioty, o których mowa w art. 6 ust. 3 pkt 4 lit.b ustawy z dnia 9 listopada 2000 roku o utworzeniu Polskiej Agencji Rozwoju Przedsi ębiorczo ści. 70% kwoty zabezpieczenia nale Ŝytego wykonania umowy zostanie zwrócone w terminie 30 dni od dnia wykonania zamówienia i uznania przez zamawiaj ącego za nale Ŝycie wykonanie (protokół bezusterkowego odbioru robót). Zabezpieczenie roszcze ń z tytułu r ękojmi za wady lub gwarancji jako ści wynosi 30% wysoko ści wniesionego zabezpieczenia i zostanie zwrócone nie pó źniej ni Ŝ w 15 dniu po upływie gwarancji. − pouczenie o środkach ochrony prawnej przysługuj ących wykonawcy w toku post ępowania o udzielenie zamówienia - w specyfikacji zapisano: Wykonawcom przysługuj ą środki ochrony prawnej, je Ŝeli ich interes prawny w uzyskaniu zamówienia doznał lub mo Ŝe dozna ć uszczerbku w wyniku naruszenia przez zamawiaj ącego czynno ści, do której jest obowi ązany na podstawie ustawy wnie ść pisemny protest do zamawiaj ącego w terminie 7 dni od dnia, w którym
______91 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
wykonawca powzi ął lub mógł powzi ąć wiadomo ść o okoliczno ściach stanowi ących podstaw ę jego wniesienia (art. 180 Prawa zamówie ń publicznych). Od oddalenia lub odrzucenia protestu przysługuje odwołanie do Prezesa Urz ędu Zamówie ń Publicznych, wnoszone w terminie 5 dni od dnia dor ęczenia rozstrzygni ęcia protestu (art. 184 Prawa zamówie ń publicznych). Zał ącznikami do specyfikacji s ą: − zestawienie dokumentów wymaganych od wykonawców bior ących udział w post ępowaniu o udzielenie zamówienia (zał ącznik nr 1), − formularz ofertowy (zał ącznik nr 2), − szczegółowa specyfikacja techniczna ulepszenia nawierzchni z kruszyw łamanych (zał ącznik nr 3), − kosztorys ofertowy - zał ącznik nr 4 (do wypełnienia i podpisania przez zamawiaj ącego) -zał ącznik ten nie został oznaczony numerem zał ącznika do specyfikacji, − oświadczenie o spełnieniu warunków udziału w post ępowaniu na podstawie art. 22 Prawa zamówie ń publicznych (zał ącznik nr 5), − oświadczenie, ze wykonawca nie podlega wykluczeniu z post ępowania o udzielenie zamówienia z powodów wymienionych w art. 24 Prawa zamówie ń publicznych (zał ącznik nr 6), − informacja okre ślaj ąca obroty, zysk oraz zobowi ązania i nale Ŝno ści ogółem za ostatnie lata - rok 2003, rok 2004 (zał ącznik nr 7), − oświadczenie - wykaz wykonanych w latach 2001 - 2004 robót podobnych z rodzaju do przedmiotu zamówienia (zał ącznik nr 8), − oświadczenie - wykaz niezb ędnych do wykonania zamówienia urz ądze ń i narz ędzi jakie posiada oferent (zał ącznik nr 9), − projekt umowy (nie oznaczony numerem zał ącznika). Jak wynika z powy Ŝszych ustale ń, w specyfikacji istotnych warunków zamówienia na powierzchniowe utrwalenie dróg dojazdowych nie uwzgl ędniono informacji wymaganej przez art. 36 ust. 1 pkt 17 Prawa zamówie ń publicznych, tj, informacji dotycz ącej walut obcych, w jakich mog ą by ć przeprowadzone rozliczenia mi ędzy zamawiaj ącym a wykonawc ą. W trakcie kontroli, udzielono instrukta Ŝu pracownikowi, który sporz ądził powy Ŝsz ą specyfikacj ę, w zakresie ujmowania w specyfikacji wszystkich wymaganych Prawem zamówie ń publicznych informacji, umieszczania w specyfikacji wykazu zał ączników pod klauzul ą o tre ści: "Integraln ą cz ęś ci ą niniejszej specyfikacji stanowi ą zał ączniki: ... ", oraz oznaczania poszczególnych zał ączników kolejnymi numerami. Ponadto w toku post ępowania kontrolnego, stwierdzono, Ŝe w specyfikacji istotnych warunków zamówienia na powierzchniowe utrwalenie dróg dojazdowych (z dnia 25.04.2005r.) w punkcie 3. Okre ślenie przedmiotu zamówienia podano: "Przedmiotem zamówienia jest "Powierzchniowe utrwalenie dróg dojazdowych" CPV 45.23.31.24-4. Zakres robót obejmuje nast ępuj ące drogi dojazdowe na terenie Gminy Rawa Mazowiecka: − przez wie ś Julianów - 1.170 mb., − przez wie ś Kaliszki - 1590 mb., − przez wie ś Huta Wałowska - 735 mb., − przez wie ś Chrusty - 1.992 mb., − przez wie ś Bogusławki Du Ŝe - 570 mb., − przez wieś Głuchówek - 950 mb.
______92 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
------Razem: 7,227 km Po podsumowaniu poszczególnych ww. odcinków dróg i skonfrontowaniu danych zawartych w "Kosztorysie ofertowym", stanowi ącym zał ącznik do SIWZ stwierdza si ę, Ŝe w specyfikacji w ww. punkcie 3 bł ędnie podano długo ść drogi przez wie ś Julianów 1.170 mb. zamiast 1.390 mb., tj. 600 mb przez wie ś Julianów Wschodni + 790 mb. przez wie ś Julianów Zachodni = 1.390 mb. Pozostałe odcinki dróg wymienione powyŜej w cytowanym punkcie 3 specyfikacji zgodne s ą z wielko ściami wykazanymi w "Kosztorysie ofertowym", w którym po podsumowaniu wszystkich odcinków dróg, ogółem zakres robót obejmuje 7.227 km.
Kserokopia SIWZ (specyfikacji istotnych warunków zamówienia) stanowi zał ącznik nr 38 do protokółu kontroli. Ogłoszenie o przetargu ukazało si ę w Biuletynie Zamówie ń Publicznych nr 87 z dnia 05.05.2005 roku pod pozycj ą 19917. Ogłoszenie było zamieszczone na stronie internetowej Urz ędu Gminy w Rawie Mazowieckiej oraz wywieszone na tablicy ogłosze ń w siedzibie kontrolowanej jednostki w dniach od 17.05.2005 roku do dnia 29.05.2005 roku - według adnotacji umieszczonej na ogłoszeniu. Ogłoszenie, które zostało zamieszczone na stronie internetowej oraz wywieszone na tablicy ogłosze ń nie zawierało informacji o mo Ŝliwo ści zło Ŝenia oferty wariantowej, co było niezgodne z wymogami art. 41 pkt 5 Prawa zamówie ń publicznych. Ponadto stwierdzono, i Ŝ ogłoszenie to nie zawierało informacji, Ŝe ogłoszenie o zamówieniu zostało przekazane w dniu 29.04.2005 roku Prezesowi UZP, co nie spełniało wymogów art. 40 ust. 6 pkt 3 Prawa zamówie ń publicznych. Kserokopia ogłoszenia o przetargu stanowi zał ącznik nr 39 do protokołu kontroli. O sprzeda Ŝ specyfikacji zwróciło si ę na pi śmie 11 wykonawców, którym sprzedano ten dokument za cen ę 30,00zł, okre ślon ą w ogłoszeniu o przetargu. SIWZ do 10 wykonawców wysłano za zaliczeniem pocztowym. Jeden oferent, tj. Przedsi ębiorstwo Budowy Dróg i Mostów "ERBEDIM" Spółka z o.o. odebrał specyfikacj ę w Urz ędzie Gminy, dokonuj ąc zapłaty w kasie (dowód wpłaty nr 8424274 z dnia 12.05.2005 roku). W ustalonym terminie do Urz ędu Gminy wpłyn ęły cztery oferty: − oferta nr 1 firmy "FEDRO" Sp. o.o., 08-445 Osieck, ul. Kolejowa 1, woj. mazowiecke, cena oferty brutto 1.063.189,00zł , oferowany termin wykonania 30.09.2005r., okres gwarancji 48 miesi ęcy, − oferta nr 2 firmy Przedsi ębiorstwo Drogowe "LAMBDAR" Sp. z o.o., 93-231 Łód ź, ul. Dostawcza 6, cena oferty brutto 985.568,44zł, oferowany termin wykonania 30.09.2005r., okres gwarancji 48 miesi ęcy, − oferta nr 3 firmy "DROGBUD" Podkarpacki Holding Budowy Dróg Sp. z o.o., 38- 100 Strzy Ŝów, ul. 1 Maja 42, cena oferty brutto 1.318.117,46zł, oferowany termin wykonania 30.09.2005r., okres gwarancji 36 miesi ęcy, − oferta nr 4 firmy Przedsi ębiorstwo Robót Drogowych, Sp. z o.o. , 97-300 Piotrków Trybunalski, cena oferty brutto 989.159,25zł, oferowany termin wykonania 30.09.2005r., okres gwarancji 48 miesi ęcy. Ww. oferenci wnie śli wadium w wysoko ści 5.000,00zł w gwarancjach ubezpieczeniowych, tj. w jednej z form wymienionych w art. 45 ust. 6 pkt 4 Prawa zamówie ń publicznych oraz w pkt. 12 SIWZ.
______93 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W dniu 29 czerwca 2005 roku o godz. 10:05 w Urz ędzie Gminy w Rawie Mazowieckiej nast ąpiło otwarcie ofert. Bezpo średnio przed otwarciem ofert Zamawiaj ący podał kwot ę, jak ą zamierza przeznaczy ć na finansowanie zamówienia, tj. w wysoko ści 1.010.000,00zł. Po otwarciu ofert osoby wykonuj ące czynno ści w post ępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego zło Ŝyły o świadczenia okre ślone w art. 17 ust. 2 Prawa zamówie ń publicznych, na drukach ZP-11, zał ączonych do protokołu post ępowania o udzielenie zamówienia o warto ści zamówienia przekraczaj ącej wyra Ŝon ą w złotych równowarto ść kwoty 60.000,00zł euro prowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego (druk ZP-1/PN). Obok członków Komisji przetargowej przedmiotowe o świadczenie zło Ŝył równie Ŝ kierownik jednostki Wójt Krzysztof Starczewski. Z protokołu post ępowania wynika, Ŝe ze składu ww. stałej Komisji przetargowej powołanej w dniu 8 kwietnia 2005 roku, do wykonywania czynno ści w przedmiotowym post ępowaniu o udzielenie zamówienia zostały wytypowane nast ępuj ące osoby: przewodnicz ąca Komisji przetargowej - Anna Jakubiak, członek - Jan Przyborek, członek - El Ŝbieta St ępie ń. Czynno ści polegaj ące na przygotowaniu dokumentacji przetargowej zostały przez kierownika Zamawiaj ącego powierzone p. El Ŝbiecie Bonio, zatrudnionej na stanowisku inspektora ds. dróg gminnych. Do czynno ści w post ępowaniu o udzielenie zamówienia biegłych nie powołano. Wymagane warunki udziału w post ępowaniu spełnili wszyscy ww. 4 wykonawcy, którzy zło Ŝyli oferty. Informacja o spełnieniu warunków udziału w post ępowaniu zawarta jest na zał ączonym do protokołu post ępowania o udzielenie zamówienia druku ZP-14. W zwi ązku powy Ŝszym z post ępowania nie wykluczono i nie odrzucono Ŝadnych ofert, co znalazło odzwierciedlenie w zał ączonych do protokołu post ępowania drukach ZP-15 i ZP-12 (adnotacje: nie dotyczy). W dniu 29 czerwca 2005 roiku ka Ŝdy członek Komisji przetargowej dokonał indywidualnej oceny ofert na zał ączonych drukach ZP-17. Na podstawie streszczenia oceny i porównania zło Ŝonych ofert, dokonanego na zał ączonym druku ZP-18 wybrano ofert ę nr 2, tj. ofert ę firmy: Przedsi ębiorstwo Drogowe "LAMBDAR" Sp. z o.o. 93-231 Łód Ŝ, ul. Dostawcza 6. W uzasadnieniu wyboru podano: "Oferta najkorzystniejsza cenowo, uzyskała najwy Ŝsz ą punktacj ę". Prace Komisji przetargowej zako ńczyły si ę w dniu 29 lipca 2005 roku o godz. 15:30. Prace Komisji przetargowej oraz protokół post ępowania o udzielenie zamówienia wraz z zał ączonymi do niego drukami zatwierdził kierownik Zamawiaj ącego Wójt Krzysztof Starczewski. W toku post ępowania kontrolnego szczegółowo sprawdzono zło Ŝon ą przez wybranego ww. Wykonawce ofert ę, poprzez porównanie z zestawieniem pozycji kosztorysu tzw. " ślepego", stanowi ącego zał ącznik - integraln ą cz ęść specyfikacji (SIWZ) i nie stwierdzono rozbie Ŝno ści, za wyj ątkiem jednej pozycji, tj.: - wg kosztorysu, tzw. " ślepego" sporz ądzonego przez Zamawiaj ącego: L.p. - 7. Chrusty Stare (1992 m) 7,1 d.1.; podstawa - KNNR 6 0103-03: opis - Profilowanie i zag ęszczanie podło Ŝa wykonywane mechanicznie w gruncie kat. II-IV pod warstwy konstrukcyjne nawierzchni; jedn. obm. - m²; ilo ść - 8522,60, - wg kosztorysu Wykonawcy : L.p. - 7.Chrusty Stare (1992 m), l.p. - 35. d.7; podstawa wyceny - KNNR 6 0103-01; opis - Profilowanie i zag ęszczanie podło Ŝa wykonywane r ęcznie w gruncie kat. II-IV pod warstwy konstrukcyjne nawierzchni; jedn. miary - m² ; ilo ść -8522,60; cena - 0,50; warto ść - 4.261,30zł.
______94 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Jak wynika z powy Ŝszego Wykonawca wybranej oferty wykazał w zestawieniu pozycji kosztorysu: profilowanie i zag ęszczanie podło Ŝa wykonywane r ęcznie, zamiast jak wymagała specyfikacja i jak wykazali w tej pozycji pozostali oferenci - mechanicznie.. Wycena tej pozycji przez pozostałych oferentów, którzy dane w kolumnach: podstawa wyceny i opis, wykazali zgodnie z kosztorysem Zamawiaj ącego, przedstawiała si ę nast ępuj ąco: 1) oferent nr 1: ilo ść - 8522,60 m², koszt jedn. - 0,80zł, warto ść - 6.818,08zł; 2) oferent nr 3: ilo ść - 8522,60 m², koszt jedn. - 1,20zł, warto ść - 10.227,12zł; 3) oferent nr 4: ilo ść - 8522,60 m², koszt jedn. - 1,30zł, warto ść - 11.079,38zł. Wyja śnienie odno śnie stwierdzonych powy Ŝej rozbie Ŝno ści zło Ŝyły na pi śmie: p. Anna Jakubiak - Przewodnicz ąca Komisji Przetargowej (Sekretarz Gminy). oraz p. El Ŝbieta Bonio - inspektor ds. dróg gminnych. Wyja śnienie powy Ŝsze wraz z kserokopi ą kosztorysu " ślepego" i kosztorysu Wykonawcy stanowi zał ącznik nr 40 do protokołu kontroli. Według wyja śniaj ących, zaistniała pomyłka nie miała wpływu na cen ę oferty, gdy Ŝ podane ceny za pozycj ę profilowania r ęcznego i mechanicznego były równe u wszystkich oferentów. W dniu 29 czerwca 2005 roku do firm bior ących udział w post ępowaniu, listami za zwrotnym po świadczeniem odbioru, wysłano pisma o tre ści: "Urz ąd Gminy w Rawie Mazowieckiej niniejszym informuje, i Ŝ w wyniku ogłoszonego przetargu nieograniczonego na powierzchniowe utrwalenie dróg dojazdowych do gruntów rolnych, w dniu 29.06.2005 roku wybrana została oferta nr 2 Przedsi ębiorstwa Drogowego "LAMBDAR" Sp. z o.o., 93-231 Łód ź, ul. Dostawcza 6 z cen ą ofertow ą brutto 985.568,44 złotych." Warto ść przedmiotowego zamówienia przekraczała wyra Ŝon ą w złotych równowarto ść kwoty 60.000 euro, w zwi ązku z tym Zamawiaj ący zawiadomił o wyborze oferty Prezesa Urz ędu Zamówie ń Publicznych. Zawiadomienia dokonano faksem na druku ZP-150, tj. na druku wprowadzonym w Ŝycie rozporz ądzeniem, które w czasie prowadzenia czynno ści w opisywanym post ępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego ju Ŝ nie obowi ązywało, tj. rozporz ądzeniem Ministra Spraw Wewn ętrznych i Administracji z dnia 28 czerwca 2002 r. w sprawie wzorów ogłosze ń o zamówieniach publicznych publikowanych w Biuletynie Zamówie ń Publicznych oraz dodatkowych informacji zawartych w ogłoszeniach (Dz. U. nr 91, poz. 816). Powy Ŝsze rozporz ądzenie zostało uchylone z dniem 02.04.2004 roku. Stwierdzono brak mo Ŝliwo ści ustalenia daty wysłania tego formularza - nie doł ączono wydruku potwierdzenia wysłania faksu. Kserokopia formularza "Ogłoszenie o wyniku post ępowania" na druku ZP-150 stanowi zał ącznik nr 41 do protokołu kontroli. Opisany powy Ŝej sposób zawiadomienia Prezesa Urz ędu o wyborze oferty był niezgodny z wymogami art. 92 Prawa zamówie ń publicznych. Według art. 92 Prawa zamówie ń publicznych o wyborze oferty zamawiaj ący zawiadamia niezwłocznie wykonawców, którzy ubiegali si ę o udzielenie zamówienia, a je Ŝeli warto ść zamówienia przekracza wyra Ŝon ą w złotych równowarto ść kwoty 60.000 euro - równie Ŝ Prezesa Urz ędu za pomoc ą formularza umieszczonego na stronie internetowej Urz ędu, podaj ąc nazw ę (firm ę) i adres wykonawcy, którego ofert ę wybrano, oraz jej cen ę. W wyniku przeprowadzonego post ępowania w dniu 29 czerwca 2005 roku pomi ędzy Gmin ą Rawa Mazowiecka reprezentowan ą przez Wójta Gminy - Krzysztofa Starczewskiego a Przedsi ębiorstwem Drogowym "LAMBDAR" w Łodzi, ul. Dostawcza 6 zawarto umow ę nr 342/4/2005 na wykonanie nast ępuj ących robót: 1)
______95 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
wykonanie górnej warstwy podbudowy grub. 10,0cm z kruszywa łamanego, 2) potrójne powierzchniowe utrwalenie nawierzchni przy u Ŝyciu emulsji asfaltowej i grysów na nast ępuj ących drogach dojazdowych: Chrusty Stare - 1,992 km, Głuchówek - 0,950 km, Bogusławki Du Ŝe - 0,57 km, Kaliszki -1,590 km, Julianów - 1,390 km, Huta Wałowska - 0,735 km. Szczegółowy zakres robót wyszczególniony jest w kosztorysie ofertowym b ędącym zał ącznikiem do umowy. Zamawiaj ący zobowi ązuje si ę przekaza ć Wykonawcy teren budowy w ci ągu 3 dni po podpisaniu umowy. Termin rozpocz ęcia robót - po przekazaniu terenu budowy. Termin zako ńczenia robót ustalono na dzie ń 30 wrze śnia 2005 roku, tj. zgodnie z zapisami w specyfikacji i ofercie wybranego wykonawcy. Strony ustaliły warto ść robót w kwocie zgodnej z ofert ą, tj. ustalono kwot ę netto w wysoko ści 807.842,98zł a kwot ę brutto z podatkiem VAT w wysoko ści 985.568,44zł. W § 15 ustalono, Ŝe wykonawca wniesie zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy w wysoko ści 5% ceny netto przedstawionej w ofercie z zaokr ągleniem do pełnych 100 zł, co stanowi kwot ę 40.000,00zł. Zabezpieczenie b ędzie wniesione w formie gwarancji ubezpieczeniowej. Wniesione przez Wykonawc ę zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy przeznaczone jest: 30% na zabezpieczenie roszcze ń z tytułu gwarancji, które zostanie zwrócone po upływie okresu gwarancji, 70% na zabezpieczenie zgodnego z umow ą wykonania robót, które zostanie zwrócone po wykonaniu umowy i ko ńcowym odbiorze robót. W umowie zapisano, Ŝe je Ŝeli w toku realizacji przedmiotu umowy ustalona w § 6 warto ść przedmiotu umowy ulegnie zwi ększeniu, zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy tak Ŝe mo Ŝna zwi ększy ć odpowiednio. W § 6 pkt 6 zapisano, Ŝe wszelkie roboty nie obj ęte niniejsz ą umow ą, tzn. nieprzewidziane w dokumentacji technicznej, których nie mo Ŝna przewidzie ć, a których wykonanie jest niezb ędne do zrealizowania przedmiotu umowy, Wykonawca zobowi ązany jest wykona ć na podstawie protokołu konieczności prowadzonego przez Inspektora Nadzoru i zaakceptowanego przez Zamawiaj ącego. Roboty te rozliczane b ędą na podstawie kosztorysów powykonawczych przygotowanych przez Wykonawc ę i zatwierdzonych przez Inspektora Nadzoru i Zamawiaj ącego, wł ączonych do umowy przez aneks. Bez uprzedniej zgody Zamawiaj ącego wykonywane mog ą by ć jedynie prace niezb ędne ze wzgl ędu na niebezpiecze ństwo lub konieczno ść zapobie Ŝenia awarii. Kosztorysy na prace dodatkowe, które nie zostały przewidziane w dokumentacji technicznej b ędą opracowywane zgodnie z rozporz ądzeniem Ministra Gospodarki Przestrzennej i Budownictwa z 15.07.1996 (MP z 09.08.1996r., nr 48, poz. 461) w oparciu o nast ępuj ące zało Ŝenia: stawki robocizny, koszty zakupu i zysk, tak jak okre ślono w ofercie; ceny materiałów i ceny sprz ętu zostan ą przyj ęte z "Informatorów SEKOCENBUD" (warto ści średnie). Dla materiałów b ędą przyjmowane ceny z miesi ąca, w którym sprz ęt był u Ŝywany. Podstaw ą do ustalania kosztorysowych nakładów rzeczowych b ędą odpowiednie KNR. W § 13 umowy strony ustaliły wysoko ść kar umownych. Umowa została kontrasygnowana przez Skarbnika Gminy - p. Barbar ę Lipiec. Umowa została zawarta na formularzu zgodnym ze wzorem b ędącym zał ącznikiem do specyfikacji istotnych warunków zamówienia. Umowę zawarto w terminie zwi ązania z ofert ą.
Zabezpieczenie środków w bud Ŝecie na realizacj ę zadania inwestycyjnego (zaci ągni ęcie zobowi ąza ń)
______96 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Rada Gminy Rawa Mazowiecka uchwał ą nr XXV/132/05 z dnia 24 marca 2005 roku w sprawie uchwalenia bud Ŝetu Gminy na 2005 rok, w zał ączniku nr 9 (Wykaz zada ń inwestycyjnych w 2005 roku) w dziale 600 - Transport i ł ączno ść zaplanowała środki własne Gminy w kwocie 950.000zł na utwardzenie 10 km dróg emulsj ą asfaltow ą. W zał ączniku nr 2 (Wydatki bud Ŝetowe Gminy Rawa Mazowiecka na rok 2005) w dziale 600, rozdziale 60016 - Drogi publiczne gminne uj ęto kwot ę w wysoko ści 950.000zł. Uchwał ą nr XXVII/144/05 Rady Gminy Rawa Mazowiecka z dnia 17 czerwca 2005 roku w sprawie zmian w bud Ŝecie Gminy na 2005 rok zwi ększono dochody i wydatki w dziale 600, rozdziale 60016 o kwot ę 60.000zł. Uchwał ą nr XXVIII/149/05 Rady Gminy Rawa Mazowiecka z dnia 25 lipca 2005 roku w sprawie zmian w bud Ŝecie na 2005 rok zwi ększono wydatki w dziale 600, rozdziale 60016 o kwot ę 110.000zł. W zał ączniku nr 3 do powy Ŝszej uchwały (Wykaz zada ń inwestycyjnych w 2005 roku) wykazano w dziale 600 plan nakładów na 2005 rok (po dokonanych zmianach) na utwardzenie dróg emulsj ą asfaltow ą kwot ę 1.120.000zł. W toku post ępowania kontrolnego ustalono, Ŝe przedmiotowe zadanie inwestycyjne, którego warto ść robót wg zawartej umowy wyniosła brutto 985.568,44zł sfinansowano ze środków własnych w wysoko ści 875.365,67zł oraz z dotacji z funduszy celowych w wysoko ści 110.000zł, tj.: z Terenowego Funduszu Ochrony Gruntów Rolnych Województwa Łódzkiego (umowa dotacji nr 212/RO/2005 z dnia 01 sierpnia 2005 roku na kwot ę 60.000zł oraz nr 295/RO/2005 z dnia 21 grudnia 2005 roku na kwot ę 50.000zł). Prawidłowo ść finansowania inwestycji (zgodno ść z umow ą, potwierdzanie wykonania robót) Zgodnie z umow ą nr 342/4/2005 na wykonanie powierzchniowego utrwalenia dróg dojazdowych na terenie Gminy Rawa Mazowiecka zawartą w dniu 15 lipca 2005 roku z Przedsi ębiorstwem Drogowym "LAMBDAR" Łodzi, Wykonawca zło Ŝył gwarancje ubezpieczeniowe: - tytułem zabezpieczenia nale Ŝytego wykonania umowy w wysoko ści 40.400,00zł, wa Ŝną w okresie od 15 lipca 2005 roku do dnia 13 listopada 2005 roku (oryginał tej gwarancji zwrócono do Towarzystwa Ubezpiecze ń i Reasekuracji "CIGNA STU" S.A. Oddział w Łodzi dnia 16 listopada 2005 roku), - na zabezpieczenie roszcze ń z tytułu gwarancji usuni ęcia wad i usterek do kwoty 12.100,00zł, wa Ŝną w okresie od 14 listopada 2005 roku do dnia 28 pa ździernika 2009 roku. Zapłata za przedmiot umowy przedstawiała si ę jak ni Ŝej: - w dniu 06 pa ździernika 2005 roku spisano protokół na okoliczno ść odbioru robót wykonanych w oparciu o umow ę nr 342/4/2005 z dnia 15 lipca 2005 roku (Komisja stwierdziła, Ŝe roboty zostały wykonane zgodnie z ww. umow ą), - wystawiono faktur ę VAT nr DT/132/2005 z dnia 06 pa ździernika 2005 roku, warto ść netto - 807.676.78zł, podatek VAT 22% - 177.688,89zł, kwota zapłaty - 985.365,67zł, - zapłaty dokonano przelewem w dniu 12 pa ździernika 2005 roku, kwota 985.365,67zł (zaksi ęgowano w dniu 13 pa ździernika 2005 roku na kontach: Wn 201, Ma 130/8). Na fakturze VAT dotycz ącej wymienionego zadania inwestycyjnego inspektor nadzoru potwierdził wykonanie robót zgodnie z umow ą. Faktur ę sprawdzono pod wzgl ędem merytorycznym oraz pod wzgl ędem formalnym i rachunkowym.
______97 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Na fakturze znajduje si ę zatwierdzenie do wypłaty przez Sekretarza Gminy i Skarbnika Gminy. Przedmiotowa inwestycja sfinansowana została ze środków własnych przeznaczonych w bud Ŝecie oraz z ww. dotacji. Wydatek zaklasyfikowano w rozdziale 60016 - Drogi publiczne gminne w § 6050 - Wydatki inwestycyjne jednostek bud Ŝetowych. Zaksi ęgowano na kontach: Wn 080-Inwestycje, Ma 201-Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami. Wykonawca otrzymał wynagrodzenie zgodnie z zło Ŝon ą ofert ą i podpisan ą umow ą.
Rozliczenie inwestycji i przyj ęcie na stan środków trwałych W dniu 06 pa ździernika 2005 roku Komisja dokonuj ąca odbioru robót, składaj ąca si ę z: przedstawiciela inwestora, inspektora nadzoru, przedstawiciela Zarz ądu Dróg Wojewódzkich i przedstawiciela Urz ędu Gminy postanowiła wykonane roboty odebra ć. Inwestycja pod nazw ą "Powierzchniowe utrwalenie dróg dojazdowych", na podstawie protokołu odbioru oraz faktury VAT nr DT/132/2005 z dnia 06 pa ździernika 2005 roku i 6 dowodów PT wystawionych 10 pa ździernika 2005 roku została wprowadzona na stan środków trwałych w urz ądzenia ksi ęgowe w dniu 20 pa ździernika 2005 roku w tym zaewidencjonowana w ksi ędze środków trwałych w grupie 2 podgrupie22 rodzaj 220 pod pozycjami: 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21. Rozliczenie otrzymanych dotacji W dniu 08 sierpnia 2005 roku została zawarta umowa dotacji nr 212/RO/2005 pomi ędzy Województwem Łódzkim reprezentowanym przez p, Stanisława Witaszczyka - Marszałka Województwa i Stanisława Olasa - Członka Zarz ądu Województwa zwanym "Dysponentem Funduszu" a Gmin ą Rawa Mazowiecka reprezentowan ą przez p. Krzysztofa Starczewskiego - Wójta Gminy zwan ą "Wnioskodawc ą". Strony umowy ustaliły mi ędzy innymi: - Dysponent Funduszu udziela Wnioskodawcy na jego wniosek przyj ęty do planu FOGR na rok 2005, dotacji na zadania realizowane pod nazw ą: modernizacja drogi dojazdowej do gruntów rolnych w miejscowo ści Chrusty Stare, nr działki 101 do długo ści 1,992 km, wymienione we wniosku. Dysponent Funduszu udziela Wnioskodawcy dotacj ę w wysoko ści 60.000zł na zadanie ww. Dotacja z Terenowego Funduszu Ochrony Gruntów Rolnych Województwa Łódzkiego nie mo Ŝe przekroczy ć 50% udokumentowanych kosztów (rachunków, faktur VAT) poniesionych na realizacj ę zadania oraz wysoko ści nakładu 47 tys. na jeden kilometr budowy/modernizacji drogi dojazdowej do gruntów rolnych. - Termin realizacji zadania ustala si ę od dnia zawarcia umowy do dnia 15 pa ździernika 2005 roku. - Kwota dotacji zostanie przekazana w terminie do 30 dni, po przedło Ŝeniu dokumentów niezb ędnych do prawidłowego jej rozliczenia na konto Wnioskodawcy. - Dysponent Funduszu, zastrzega, Ŝe przekazanie dotacji mo Ŝe ulec opó źnieniu w przypadku braku środków na rachunku bankowym Terenowego Funduszu Ochrony Gruntów Rolnych. Po przedło Ŝeniu niezb ędnych dokumentów (przekazanych pismem znak: nr 5544/205 z dnia 12 pa ździernika 2005 roku) Urz ąd Marszałkowski w Łodzi przelał w
______98 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
dniu 10 listopada 2005 roku na konto bankowe Urz ędu Gminy Rawa Mazowiecka dotacj ę w wysoko ści 60.000zł. W dniu 21 grudnia 2005 roku zawarta została umowa dotacji nr 295/RO/2005 pomi ędzy Województwem Łódzkim reprezentowanym przez p. Stanisława Witaszczyka - Marszałka Województwa i Stanisława Olasa - Członka Zarz ądu Województwa zwanym "Dysponentem Funduszu" a Gmin ą Rawa Mazowiecka reprezentowan ą przez p. Krzysztofa Starczewskiego - Wójta Gminy zwan ą "Wnioskodawc ą". Strony umowy ustaliły mi ędzy innymi: - Dysponent Funduszu udziela Wnioskodawcy na jego wniosek przyj ęty do planu FOGR na rok 2005, dotacji na zadania realizowane pod nazw ą: modernizacja drogi dojazdowej do gruntów rolnych w miejscowo ści Boguszyce Małe - Kaliszki nr działki 93, 187/1, 187/2 do długo ści 1,59 km, wymienione we wniosku. Dysponent Funduszu udziela Wnioskodawcy dotacj ę w wysoko ści 50.000zł na zadanie ww. Dotacja z Terenowego Funduszu Ochrony Gruntów Rolnych Województwa Łódzkiego nie mo Ŝe przekroczy ć 50% udokumentowanych kosztów (rachunków, faktur VAT) poniesionych na realizacj ę zadania oraz wysoko ści nakładu 47 tys. na jeden kilometr budowy/modernizacji drogi dojazdowej do gruntów rolnych. - Umowa zostaje zawarta z dniem popisania, z moc ą obowi ązuj ącą od 1 sierpnia 2005 roku do dnia 20 grudnia 2005 roku. - Kwota dotacji zostanie przekazana w terminie do 29 grudnia 2005 roku, po przedło Ŝeniu dokumentów niezb ędnych do prawidłowego jej rozliczenia na konto wnioskodawcy. - Dysponent Funduszu, zastrzega, Ŝe przekazanie dotacji mo Ŝe ulec opó źnieniu w przypadku braku środków na rachunku bankowym Terenowego Funduszu Ochrony Gruntów Rolnych. Po przedło Ŝeniu, przez kontrolowan ą jednostk ę niezb ędnych, dokumentów (przekazanych pismem znak: nr 5544/205 z dnia 29 listopada 2005 roku) Urz ąd Marszałkowski w Łodzi przelał w dniu 29 grudnia 2005 roku na konto bankowe Urz ędu Gminy Rawa Mazowiecka dotacj ę w wysoko ści 50.000zł. Kserokopie ww. umów dotacji stanowi ą zał ącznik nr 42 do protokołu kontroli.
Nadzór inwestorski W dniu 12 lipca 2005 roku zawarta została umowa nr DG 5541/60/2005 pomi ędzy Gmin ą Rawa Mazowiecka, reprezentowan ą przez Wójta Gminy - Krzysztofa Starczewskiego a p. Mirosławem Kozer ą, zam. w Rawie Mazowieckiej, posiadaj ącym uprawnienia budowlane w zakresie dróg i mostów nr 31/94 oraz nale Ŝą cym do Łódzkiej Okr ęgowej Izby In Ŝynierów Budownictwa. W tre ści powy Ŝszej umowy strony ustaliły, Ŝe: "Zamawiaj ący zleca a Wykonawca przyjmuje do wykonania nadzór nad remontem dróg dojazdowych do gruntów rolnych w następuj ących miejscowo ściach: 1) Chrusty - 1,992 km, 2) Głuchówek - 0,950 km, 3) Bogusławki Du Ŝe - 0,570 km, 4) Kaliszki - 1,590 km, 5) Julianów - 1,390 km, 6) Huta Wałowska - 0,735 km. Ustalono, Ŝe w zakres nadzoru wchodzi kontrola prawidłowo ść wykonania powierzchniowego utrwalenia nawierzchni dróg poprzez: wykonanie górnej warstwy podbudowy z kruszywa łamanego oraz trzykrotne skropienie nawierzchni emulsj ą asfaltow ą i grysami kamiennymi zgodnie z dokumentacj ą techniczn ą. Strony ustaliły, Ŝe przedmiot umowy Wykonawca zrealizuje w terminie od 18 lipca 2005 roku do 30 wrze śnia 2005 roku za kwot ę brutto 4.000,00zł.
______99 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zawarta przez Wójta umowa została kontrasygnowana przez Skarbnika. Wypłata wynagrodzenia została przelana na rachunek bankowy Wykonawcy w dniu 17 pa ździernika 2005 roku na podstawie rachunku z dnia 12 pa ździernika 2005 roku, po odbiorze ko ńcowym robót. Przedmiotowy rachunek został sprawdzony pod wzgl ędem merytorycznym oraz pod wzgl ędem formalnym i rachunkowym. Rachunek jest opisany przez inspektora ds. dróg. Na rachunku znajduje si ę zatwierdzenie do wypłaty przez Sekretarza Gminy i Skarbnika. Usługa pełnienia obowi ązków inspektora nadzoru inwestorskiego sfinansowana została z środków własnych przeznaczonych w bud Ŝecie Gminy na realizacj ę badanej inwestycji. Wydatek zaklasyfikowano w rozdziale 60016.§ 6050 , zaksi ęgowano na kontach: Wn 201 Ma 130 oraz Wn 080 Ma 201. Na rachunku podano: "Ustawy nie stosuje si ę do realizacji powy Ŝszego zamówienia na podstawie art.4 pkt 8 Prawa zamówie ń publicznych"
Przestrzeganie przez jednostk ę przyj ętych procedur kontroli wewn ętrznej (na etapie wst ępnym, bie Ŝą cym, nast ępnym). Na podstawie faktury VAT obj ętej kontrol ą, przedło Ŝonej do realizacji przez wykonawc ę robót drogowych oraz rachunku przedło Ŝonego przez inspektora nadzoru stwierdzono, ze procedury kontroli wewn ętrznej stosowane s ą według zasad okre ślonych w zarz ądzeniu nr 37/2003 Wójta Gminy Rawa Mazowiecka z dnia 31 grudnia 2003 roku w sprawie procedur kontroli finansowej w Urz ędzie Gminy w Rawie Mazowieckiej. Na fakturach i rachunkach jest adnotacja o kontroli merytorycznej, która w my śl powy Ŝszego oznacza ocen ę legalno ści, celowo ści i gospodarno ści. Znajduj ąca si ę adnotacja o kontroli formalnej i rachunkowej, oznacza, Ŝe dowody s ą prawidłowe, wystawione przez wła ściwe osoby i nie posiadaj ą bł ędów rachunkowych. Wszystkie ww. dowody ksi ęgowe (faktura i rachunki) obj ęte kontrol ą były zatwierdzone do wypłaty przez Sekretarza Gminy i Skarbnika Gminy Rawa Mazowiecka. Kontroli merytorycznej dokonywał pracownik odpowiedzialny za dokonanie wydatku. Na umowach obok podpisu Wójta, podpis składał Skarbnik Gminy, co oznaczało zgodnie z ustalonymi procedurami, Ŝe wydatek jest zabezpieczony na ten cel w bud Ŝecie. Poprzez zatwierdzenie wyboru najkorzystniejszej oferty Kierownik jednostki ocenił zgodno ść z procedur ą zamówie ń publicznych przygotowanie i przeprowadzenie zamówienia publicznego (§ 13 wymienionego powy Ŝej zarz ądzenia Wójta Gminy w sprawie procedur kontroli finansowej w Urz ędzie Gminy w Rawie Mazowieckiej). Dane dotycz ące badanego zadania inwestycyjnego oraz zestawienia dotycz ące zamówie ń publicznych o warto ści powy Ŝej 60.000 euro udzielonych na roboty budowlane oraz na dostawy lub usługi w latach 2004 - 2005 stanowi ą zał ącznik nr 43 do niniejszego protokołu kontroli.
______100 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
IX. EWIDENCJA MAJ ĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA
1. ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJ ĄTKOWYCH (EWIDENCJA ILO ŚCIOWA , ILO ŚCIOWO – WARTO ŚCIOWA )
Ewidencja środków trwałych i pozostałych środków trwałych (wyposa Ŝenie) oraz warto ści niematerialnych i prawnych prowadzona jest syntetycznie komputerowo na kontach: 011, 013, 020. Ewidencja analityczna środków trwałych i pozostałych środków trwałych w uŜytkowaniu prowadzona jest w ksi ęgach inwentarzowych z podziałem na środki trwałe (konto 011), pozostałe środki trwałe w u Ŝytkowaniu (konto 013) oraz warto ści niematerialne i prawne (konto 020). Ksi ęgi inwentarzowe do kont syntetycznych: 011 i 020 Urz ędu Gminy w Rawie Mazowieckiej prowadzi p. Barbara Lipiec zatrudniona na stanowisku Skarbnika w Urz ędzie Gminy w Rawie Mazowieckiej. Natomiast ksi ęgi inwentarzowe do konta syntetycznego 013 prowadzi Lidia Stawi ńska zatrudniona na stanowisku inspektora. W jednostkach organizacyjnych w/w ksi ęgi prowadzone s ą przez kierowników tych jednostek. Rzeczowe składniki maj ątku trwałego wycenia si ę na dzie ń bilansowy wg warto ści wynikaj ącej z ewidencji ksi ęgowej.
2. EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.
2.1. Urz ądzenia ksi ęgowe
Do konta syntetycznego 011 – „ Środki trwałe” prowadzona jest analityka w ksi ędze inwentarzowej środków trwałych zało Ŝonej 2 stycznia 2002 roku. Ewidencja analityczna środków trwałych konta 011 prowadzona jest z podziałem na: - grupa 0 – grunty - grupa 1 – budynki i lokale - grupa 2 – obiekty in Ŝynierii l ądowej i wodnej, tj. drogi, ogrodzenia, place, parkingi, wodoci ągi, mosty - grupa 3 - kotły i maszyny energetyczne - grupa 4 – maszyny, urz ądzenia i aparaty ogólnego zastosowania, - grupa 7 – środki transportowe, tj. samochody stra Ŝackie - grupy: 8, 5 i 6 – narz ędzia, przyrz ądy, ruchomo ści i wyposa Ŝenie oraz inne środki trwałe. Uzgodnie ń ewidencji analitycznej z ewidencj ą syntetyczn ą dokonuje si ę na koniec ka Ŝdego roku poprzez zsumowanie poszczególnych składników w ksi ęgach inwentarzowych wg grup rodzajowych i zbiorczo. Dane zawarte w ewidencji ksi ęgowej (w zestawieniach analitycznych obrotów i sald kont syntetycznych) s ą zgodne z danymi w sprawozdaniu – bilansie sporz ądzonym na dzie ń 31.12.2004 roku. Pozostałe środki trwałe w u Ŝywaniu ksi ęgowane s ą w dwóch ksi ęgach inwentarzowych z podziałem na działy i konta:
______101 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- Ksi ęga nr 1 (meble biurowe) - wpisano dział 1, który zawiera 7 kont, - Ksi ęga nr 2 (maszyny i urz ądzenia) zawiera dział 2, rozpisany na 27 kont. Zakupione środki ewidencjonowane s ą wg cen zakupu i przekazywane bezpo średnio do u Ŝywania. Na rachunkach dokonywane s ą zapisy działu, konta i pozycji ksi ęgi inwentarzowej, pod któr ą środek został zaewidencjonowany.
2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwi ększenia, zmniejszenia) - 2005 rok
Struktur ę maj ątku trwałego Urz ędu Gminy w Rawie Mazowieckiej (ustalon ą na podstawie sprawozda ń finansowych, takich jak: bilans za lata 2004 , ewidencji ksi ęgowej za lata 2004 i 2005, sprawozda ń SG-01 za lata 2004 i 2005) wg warto ści brutto obrazuje poni Ŝsza tabela: Lp. Wyszczególnienie Stan na 31.12.2004r. Stan na 31.12.2005r. 1 2 3 4 1. Grunty – grupa „0” 156.014,85 166.134,85 2. Budynki – grupa „1” 3.405.534,26 3.442.104,26 3. Budowle – grupa „2” 11.157.444,13 12.352.235,50 4. Kotły i maszyny energ. – grupa „3” 81.608,00 81.608,00 5. Maszyny i urz ądzenia – grupa „4” 108.673,48 161.716,11 6. Środki transportu – grupa „7” 207.857,77 207.857,77 7. Grupy "5”, ”6”, ”8” 46.027,90 69.726,53 RAZEM 15.163.160,39 16.481.383,02
Zwi ększenia i zmniejszenia składników maj ątkowych (konto – 011 – środki trwałe) w 2005 obrazuje poni Ŝsza tabela:
Stan na 01.01. Zwi ększenia Zmniejszenia Stan na 31.12. Lp. Wyszczególnienie 2005r. środków środków 2005r. trwałych trwałych 1 2 3 4 5 6 1. Grunty – grupa „0” 156.014,85 10.120,00 166.134,85
2. Budynki – grupa „1” 3.405.534,26 36.570,00 3.442.104,26
3. Budowle – grupa „2” 11.157.444,13 1.194.791,37 12.352.235,50
4. Kotły i maszyny energ. – 81.608,00 _ 81.608,00 grupa „3”
______102 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Maszyny i urz ądzenia – grupa 108.673,48 58.197,13 5.154,50 161.716,11 „4”
5. Środki transportu – grupa „7” 207.857,77 _ 207.857,77
6. Pozost. środki trwałe – grupa 46.027,90 23.698,63 69.726,53 5,6,8”
RAZEM 15.163.160,39 1.323.377,13 5.154,50 16.481.383,02
W 2005 roku nast ąpił wzrost maj ątku Urz ędu Gminy w Rawie Mazowieckiej w stosunku do 2004 roku poprzez przej ęcie środków trwałych z inwestycji lub ich zakupu. Zmniejszenia stanu środków trwałych (zespoły komputerowe) zwi ązane były z przekazaniem środków trwałych jednostkom organizacyjnym. Zwi ększenia środków trwałych na 31.12.2005r. wynosz ą 1.323.377,13 zł, natomiast zmniejszenia na 31.12.2005r. wynosz ą 5.154,50 zł. Zwi ększenia stanu środków trwałych wymienione w poszczególnych pozycjach zestawienia nast ępowały poprzez przyj ęcie z inwestycji lub zakup. Zwi ększenia zostały udokumentowane wystawieniem dokumentu OT w przypadku przyj ęcia z inwestycji i fakturami przy zakupie środków trwałych . Zmniejszenia środków trwałych nast ępowały poprzez przekazanie środka trwałego (udokumentowanie - wystawienie dokumentu PT). Wszystkie środki trwałe posiadaj ą numery inwentarzowe. Stan faktyczny jest zgodny ze stanem ewidencyjnym.
Konto 013 W okresie obj ętym kontrol ą stan konta 013 – Pozostałe środki trwałe w u Ŝywaniu przedstawia si ę nast ępuj ąco: - na dzie ń 31.12.2004 roku – 282.106,13zł, - na dzie ń 31.12.2005 roku –.299.923,85zł. Zwi ększenia pozostałych środków trwałych w okresie obj ętym kontrol ą nast ępowały z tytułu zakupu sprz ętu oraz artykułów niezb ędnych do funkcjonowania Urz ędu Gminy w Rawie Mazowieckiej. Zakupy były udokumentowane rachunkami i fakturami. Stwierdzono, Ŝe w ka Ŝdym pokoju w miejscu widocznym znajduje si ę wywieszka ze spisem inwentarza. Wyposa Ŝenie posiada numery inwentarzowe. Stan faktyczny jest zgodny ze stanem ewidencyjnym.
2.3. Prawidłowo ść stosowanych odpisów umorzeniowych - 2005 rok
Konto 011
______103 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Umorzenie środków trwałych w latach 2004 – 2005 naliczane było na dzie ń 31 grudnia ka Ŝdego roku i ksi ęgowane na kontach: - 071 – Umorzenie środków trwałych, - 401 – Amortyzacja, - 761 – Pokrycie amortyzacji, - 800 – Fundusz jednostki, - 860 - 05 - Straty i zyski nadzwyczajne oraz wynik finansowy. Roczne odpisy umorzeniowe dokonywane były r ęcznie dla poszczególnych składników maj ątku trwałego nast ępuj ąco: - stawka procentowa umorzenia w danym roku, - kwota umorzenia za dany rok, - umorzenie ogółem narastaj ąco. Kontrol ą prawidłowo ści odpisów umorzeniowych obj ęto kilkana ście losowo wybranych pozycji maj ątku trwałego umarzanego w okresie obj ętym kontrol ą i stwierdzono, Ŝe były stosowane prawidłowo stawki amortyzacyjne. Umorzenie za 2005 rok naliczono wg stawek okre ślonych w zał ącznikach do ustawy z dnia 18 listopada 2004 roku o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz o zmianie niektórych ustaw (Dz. U. nr 254, poz. 2533). Umorzenie środków trwałych wynosiło: - na dzie ń 31 grudnia 2004 roku 2.677.957,51, - na dzie ń 31 grudnia 2005 roku 3.270.340,95. Stan środków trwałych (brutto) wg ewidencji ksi ęgowej: - na dzie ń 31 grudnia 2004 roku 15.163.160,39 zł, - na dzie ń 31 grudnia 2005 roku 16.481.383,02 zł.
Konto 013 Pozostałe środki trwałe zakupione przez Urz ąd Gminy w Rawie Mazowieckiej bezpośrednio po zakupie przekazywane s ą w u Ŝytkowanie i umarzane w 100%. Na dzie ń 31.12.2005 roku warto ść umorzenia pozostałych środków trwałych wynosi 299.923,85zł i jest zgodna z saldami kont: 013, 072.
3. EWIDENCJA WARTO ŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020. PRAWIDŁOWO ŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH
Ewidencja warto ści niematerialnych i prawnych prowadzona jest na koncie – 020 „Warto ści niematerialne i prawne”. Do konta syntetycznego 020 prowadzona jest ewidencja analityczna w ksi ędze inwentarzowej, na koncie – 020 ksi ęgowane s ą programy komputerowe. Saldo konta 020 wynosiło: - na dzie ń 31 grudnia 2004r. – 44.725,57zł, - na dzie ń 31 grudnia 2005r. – 55.632,37zł. Umorzenie środków trwałych i warto ści niematerialnych i prawnych prowadzone jest na kontach: - 071 – umorzenie środków trwałych oraz warto ści niematerialnych i prawnych (umorzenie stopniowe),
______104 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- 800 – fundusz jednostki (umorzenie stopniowe). W 2005 roku warto ść umorzenia wynosiła ogółem 3.270.340,95 zł i była równa sumie salda konta 071 – umorzenie środków trwałych oraz warto ści niematerialnych i prawnych.
4. EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJ ĄTKOWYCH (MATERIAŁY , FINANSOWY MAJ ĄTEK TRWAŁY )
Materiały Zgodnie z ustnym wyja śnieniem Skarbnika w Urz ędzie Gminy w Rawie Mazowieckiej nie jest prowadzone konto 310 – „Materiały” z uwagi na to, i Ŝ konto to nie wyst ępuje w zakładowym planie kont i wszystkie zakupione materiały s ą ksi ęgowane w koszty. Z uwagi na powy Ŝsze rezygnuje si ę z ewidencji ksi ęgowania na koncie 310. Podr ęczny magazyn materiałów biurowych prowadzony jest przez p. Lidi ę Stawi ńsk ą, zatrudnion ą na stanowisku inspektora. W aktach osobowych p. Skawi ńskiej znajduje si ę deklaracja odpowiedzialno ści za powierzone materiały biurowe, podpisana w dniu 2 listopada 1994 roku.
Finansowy maj ątek trwały Finansowym maj ątkiem trwałym w kontrolowanej jednostce s ą akcje Spółki Akcyjnej „ZJAZDOWA” S.A. w Łodzi nabyte przez Gmin ę w roku 2000 w ilo ści 10 sztuk o warto ści ogółem 10.000zł (szczegóły zawarto w rozdziale II Ustalenia ogólne, pkt 7, podpunkt – Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena aportów rzeczowych). Akcje te s ą zaewidencjonowane na koncie 030-„Długoterminowe aktywa finansowe” – zgodnie z planem kont zatwierdzonym zarz ądzeniem nr 36/2003 Wójta Gminy Rawa Mazowiecka z dnia 31 grudnia 2003 roku w sprawie ustalenia planu kont syntetycznych dla bud Ŝetu gminy, jednostki bud Ŝetowej i organu podatkowego oraz zasad tworzenia i prowadzenia kont analitycznych do okre ślonych kont syntetycznych. Wymienione akcje uj ęte zostały w Bilansie jednostki bud Ŝetowej sporz ądzonym na dzie ń 31.12. 2004 rok, tj. w aktywach trwałych, w poz. IV Długoterminowe aktywa finansowe, 1.1. Akcje i udziały, kwota 10.000zł.
5. INWENTARYZACJA
5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji
Instrukcja inwentaryzacyjna została wprowadzona w Ŝycie zarz ądzeniem nr 63/04 Wójta gminy Rawa Mazowiecka z dnia 31 grudnia 2004 roku w sprawie zatwierdzenia i wprowadzenia do stosowania instrukcji dotycz ącej zasad i sposobu
______105 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
przeprowadzenia inwentaryzacji aktywów i pasywów w Urz ędzie Gminy Rawa Mazowiecka. Instrukcja inwentaryzacyjna stanowi załącznik do ww. zarz ądzenia. Instrukcja okre śla, i Ŝ przeprowadza si ę : - inwentaryzacj ę roczn ą – zgodnie z planem inwentaryzacji rocznej, zatwierdzonym przez Wójta Gminy, na ostatni dzie ń ka Ŝdego roku obrotowego, - inwentaryzacj ę dora źną – w przypadku zmiany osoby materialnie odpowiedzialnej (na dzie ń zmiany tej osoby) lub zaistnienia zdarze ń losowych (na dzie ń, w którym wyst ąpiły wypadki losowe b ądź inne przyczyny, w wyniku których nast ąpiło naruszenie składników maj ątku /po Ŝar, włamanie itp.).
5.2. Prawidłowo ść przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji
Wójt Gminy Rawa Mazowiecka powołał Przewodnicz ącego Komisji Inwentaryzacyjnej decyzj ą nr 1/2005 z dnia 03 listopada 2005 roku. Na wniosek Przewodnicz ącej Komisji Inwentaryzacyjnej, decyzj ą nr 2/2005 z dnia 07 listopada 2005 roku Wójt Gminy Rawa Mazowiecka powołał Zakładow ą Komisj ę Inwentaryzacyjn ą w urz ędzie składaj ącą si ę z trzech osób. W dniu 07 listopada 2005 roku decyzj ą nr 3/2005, Wójt Gminu Rawa Mazowiecka na wniosek Przewodnicz ącego Komisji Inwentaryzacyjnej, powołał dwa zespoły spisowe w czteroosobowych składach, jeden zespół w trzyosobowym składzie i cztery zespoły w dwuosobowych składach do przeprowadzenia inwentaryzacji składników maj ątkowych gminy w terminie do dnia 31 grudnia 2005 roku a w niektórych przypadkach takich jak: inwentaryzacja paliwa w samochodach znajduj ących si ę w jednostkach OSP oraz w samochodzie słu Ŝbowym gminy, inwentaryzacja kasy urz ędu gminy na dzie ń 30 grudnia 2005 roku, za ś przeprowadzenie inwentaryzacji sald rachunków bankowych, kredytów, po Ŝyczek i rozrachunków, przeprowadzenie weryfikacji aktywów i pasywów na dzie ń 31 grudnia 2005 rok. W oparciu o kontrol ę dokumentów źródłowych z 2005 roku stwierdzono: - spisem zostały obj ęte: środki trwałe, wyposa Ŝenie pomieszcze ń biurowych w Urz ędzie Gminy Rawa Mazowiecka, paliwo w samochodzie słu Ŝbowym i w samochodach znajduj ących si ę w jednostkach OSP, wyposa Ŝenie jednostek OSP i środki trwałe w tych jednostkach, tablice informacyjne, lampy o świetlenia ulicznego, kasa urz ędu. Przeprowadzono równie Ŝ inwentaryzacj ę sald rachunków bankowych, kredytów, po Ŝyczek i rozrachunków oraz zweryfikowano aktywa i pasywa. Spisy z natury zostały przeprowadzone przez zespoły spisowe w składach osobowych ustalonych przez Wójta Gminy z zachowaniem terminów ustalonych w planie inwentaryzacji rocznej na 2005 rok, - osoby materialnie odpowiedzialne za spisywany maj ątek, przed rozpoczęciem spisu z natury zło Ŝyły o świadczenia informuj ące, Ŝe wszystkie dowody ksi ęgowe (przychód i rozchód) inwentaryzowanych składników zostały zaewidencjonowane i przekazane do ksi ęgowo ści, - osoby materialnie odpowiedzialne za spisywany maj ątek oraz członkowie Komisji Inwentaryzacyjnej nie brali udziału w pracach zespołów spisowych (nie dokonywali spisu), - arkusze spisowe zostały wypełnione czytelnie, nie posiadaj ą skre śle ń ani przeróbek, ostemplowane zostały piecz ątk ą Urz ędu Gminy Rawa Mazowiecka, posiadaj ą kolejn ą numeracj ę (od nr 1 do nr 76) zgodn ą z numerami zaewidencjonowanymi w ksi ędze druków ścisłego zarachowania,
______106 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- arkusze spisowe zawieraj ą podpisy zespołów spisowych, osób materialnie odpowiedzialnych, osoby dokonuj ącej wyceny składników maj ątkowych i osoby sprawdzaj ącej. Po zako ńczeniu spisu z natury przez zespoły spisowe, porównaniu stanu faktycznego ze stanem ewidencyjnym przez ksi ęgowo ść Komisja Inwentaryzacyjna na posiedzeniu w dniu 16 grudnia 2006 roku stwierdziła jedynie ró Ŝnic ę wynikaj ącą z porównania stanu faktycznego podanego na arkuszach spisu z natury ze stanem wynikaj ącym z ewidencji ilo ściowo – warto ściowej a dotycz ącej wyposa Ŝenia OSP – Wołucza. Ró Ŝnica ta wyniosła 390,00zł. Z analizy dokumentów źródłowych wynika, Ŝe ró Ŝnica ta wynikn ęła z tego, i Ŝ w dniu 17 grudnia 2005 roku – faktura nr 975/05, został zakupiony do OSP w Wołuczy ogrzewacz na kwotę 390,00zł i wprowadzony do ewidencji ksi ęgowej tj. po przeprowadzeniu spisu z natury (29.11.2005r – 02.12.2005r), z czego wynika, Ŝe zakup ten w dniu spisu nie stanowił wyposa Ŝenia OSP w Wołuczy. Z odbytego posiedzenia Komisja Inwentaryzacyjna sporz ądziła sprawozdanie, które zatwierdził Wójt Gminy Rawa Mazowiecka.
X. ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIE Ń Z JEDNOSTKAMI SAMORZ ĄDU TERYTORIALNEGO I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZ ĄDOWEJ
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ - 2005 ROK
W okresie obj ętym kontrol ą wyst ąpiły jedynie porozumienia polegaj ące na przekazaniu zadania. Porozumienia zawarte z Miastem Rawa Mazowiecka Rada Gminy Rawa Mazowiecka w dniu 24 marca 2005 roku uchwał ą nr XXV/135/05 wyraziła zgod ę na zawarcie porozumienia, a tak Ŝe je śli zajdzie taka potrzeba aneksów do porozumienia pomi ędzy Gmin ą Rawa Mazowiecka a Miastem Rawa Mazowiecka, którego celem jest zwrot kosztów pobytu dzieci – mieszka ńców Gminy Rawa Mazowiecka w rawskich publicznych przedszkolach. W dniu 14 kwietnia 2004 roku zawarta została umowa (porozumienie) pomi ędzy Gmin ą Miastem Rawa Mazowiecka reprezentowan ą przez p. Eugeniusza Góraja – Burmistrza Miasta Rawa Mazowiecka, zwan ą w dalszej cz ęś ci umowy „Miastem” a Gmin ą Rawa Mazowiecka, reprezentowan ą przez p. Krzysztofa Starczewskiego – Wójta Gminy Rawa Mazowiecka, zwan ą w dalszej cz ęś ci umowy „Gmin ą”. W umowie zapisano, Ŝe Gmina przekazuje, a Miasto przejmuje do realizacji zadanie z zakresu edukacji publicznej polegaj ące na prowadzeniu nauki i wychowania dzieci w wieku przedszkolnym, zamieszkałych na obszarze Gminy w przedszkolach, dla których organem prowadz ącym jest Miasto Rawa Mazowiecka. W zwi ązku z powy Ŝszym Gmina zobowi ązuje si ę do: - zwrotu Miastu kosztów wychowania przedszkolnego dzieci obj ętych umow ą,
______107 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- zapewnienia dowozu i opieki: a) dzieci 6-letnich w Gminie w obwodzie Szkoły Podstawowej nr 2 w Rawie Mazowieckiej do oddziału zerowego w Przedszkolu nr 1 w Rawie Mazowieckiej, b) dzieci 6-letnich mieszkaj ących w Gminie w obwodzie Szkoły Podstawowej nr 1 w Rawie Mazowieckiej do oddziału zerowego w Przedszkolu nr 5 w Rawie Mazowieckiej, - pokrywania kosztów wynikaj ących z czynno ści okre ślonych w punkcie poprzednim (tj. dowozu i opieki), - współdziałania z Miastem w zakresie realizacji przez placówki o światowe Miasta zadania obj ętego niniejsz ą umow ą, - współdziałania z Miastem w zakresie realizacji przez placówki o światowe Miasta zadania obj ętego niniejsz ą umow ą. W umowie zapisano (§ 3), Ŝe Gmina zwraca ć b ędzie Miastu koszty wychowania przedszkolnego w kwocie stanowi ącej iloczyn liczby dzieci obj ętych zadaniem i warto ści 8/12 subwencji o światowej jak ą Miasto otrzymuje na statystycznego ucznia w szkole prowadzonej przez Miasto. Liczba dzieci zamieszkałych na terenie Gminy i ucz ęszczaj ących do przedszkoli prowadzonych przez Miasto b ędzie ustalona na podstawie wykazu imiennego według stanu na dzie ń 1 stycznia 2005 roku i przekazana Gminie w terminie do dnia 30 kwietnia 2005 roku pomniejszon ą o liczb ę dzieci, mieszka ńców Miasta, które ucz ęszczaj ą do oddziału zerowego na terenie Gminy (§ 3 ust. 2 umowy). Gmina przeka Ŝe nale Ŝną kwot ę wyliczon ą na wy Ŝej wymienionych zasadach na rachunek bankowy Miasta w terminie do dnia 31 maja 2005 roku . Powy Ŝszy termin płatno ści podlega przedłu Ŝeniu o czas zwłoki Miasta w wykonaniu obowi ązku przekazania Gminie informacji o ilo ści dzieci, o której mowa w § 3 ust. 2. Umow ę zawarto na czas okre ślony do 31 sierpnia 2005 roku z moc ą obowi ązuj ącą od dnia 1 stycznia 2005 roku. Umow ę kontrasygnowała Skarbnik Gminy p. Barbara Lipiec.
Kontroluj ącym przedstawiono jeszcze jedn ą umow ę, zawart ą z Miastem tak Ŝe w dniu 14 kwietnia 2005 roku, o podobnym brzmieniu (zapisy ró Ŝni ące si ę oznaczono wytłuszczonym drukiem zarówno w wy Ŝej opisanej umowie jak i umowie cytowanej poni Ŝej),a mianowicie: „Umowa zawarta została w dniu 14 kwietnia 2004 roku pomi ędzy Gmin ą Miastem Rawa Mazowiecka reprezentowan ą przez p. Eugeniusza Góraja – Burmistrza Miasta Rawa Mazowiecka, zwan ą w dalszej cz ęś ci umowy „Miastem” a Gmin ą Rawa Mazowiecka, reprezentowan ą przez p. Krzysztofa Starczewskiego – Wójta Gminy Rawa Mazowiecka, zwan ą w dalszej cz ęś ci umowy „Gmin ą”. W umowie zapisano, Ŝe Gmina przekazuje, a Miasto przejmuje do realizacji zadanie z zakresu edukacji publicznej polegaj ące na prowadzeniu nauki i wychowania dzieci w wieku przedszkolnym, zamieszkałych na obszarze Gminy w przedszkolach, dla których organem prowadz ącym jest Miasto Rawa Mazowiecka. W zwi ązku z powy Ŝszym Gmina zobowi ązuje si ę do: - zwrotu Miastu kosztów wychowania przedszkolnego dzieci obj ętych umow ą, - zapewnienia dowozu i opieki: a) dzieci 6-letnich w Gminie w obwodzie Szkoły Podstawowej nr 2 w Rawie Mazowieckiej do oddziału zerowego w Przedszkolu nr 1 w Rawie Mazowieckiej, b) dzieci 6-letnich mieszkaj ących w Gminie w obwodzie Szkoły Podstawowej nr 1 w Rawie Mazowieckiej do oddziału zerowego w Przedszkolu nr 5 w Rawie Mazowieckiej,
______108 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- pokrywania kosztów wynikaj ących z czynno ści okre ślonych w punkcie poprzednim (tj. dowozu i opieki). - Współdziałania z Miastem w zakresie realizacji przez placówki o światowe Miasta zadania obj ętego niniejsz ą umow ą. W umowie zapisano (§ 3), Ŝe Gmina zwraca ć b ędzie Miastu koszty wychowania przedszkolnego w kwocie stanowi ącej iloczyn liczby dzieci obj ętych zadaniem stanowi ącym przedmiot umowy oraz planowanych średnich wydatków bie Ŝą cych, ponoszonych przez Miasto na prowadzenie nauki i wychowania tych dzieci w danym roku szkolnym pomniejszon ą o liczb ę dzieci, mieszka ńców Miasta, które ucz ęszczaj ą do oddziału zerowego na terenie Gminy. Gmina przeka Ŝe nale Ŝną kwot ę na rachunek bankowy Miasta w dwóch ratach: I rata do dnia 31 maja oraz II rata do dnia 30 listopada. Powy Ŝsze terminy płatno ści podlegaj ą przedłu Ŝeniu o czas zwłoki Miasta w wykonaniu obowi ązku przekazania Gminie informacji o ilo ści dzieci zamieszkałych na terenie Gminy i ucz ęszczaj ących do przedszkoli prowadzonych przez Miasto. W przypadku uchybienia przez Gmin ę terminów płatno ści, Miastu b ędą przysługiwa ć odsetki ustawowe. Umow ę zawarto na czas nieokre ślony, z moc ą obowi ązuj ącą od dnia 1 wrze śnia 2005 roku. Umow ę kontrasygnowała Skarbnik Gminy p. Barbara Lipiec.
Porozumienie zawarte pomi ędzy Powiatem Rawskim a Gmin ą Rawa Mazowiecka
Rada Gminy Rawa Mazowiecka w dniu 24 marca 2005 roku podj ęła uchwał ę nr XXV/138/05, w której uchwaliła, co nast ępuje: - Gmina Rawa Mazowiecka przekazuje jednorazowo na rzecz Starostwa Powiatowego w Rawie Mazowieckiej z przeznaczeniem dla Poradni Odwykowej i Uzale Ŝnie ń w Rawie Mazowieckiej środki finansowe w kwocie 1.600zł na dofinansowanie remontu i adaptacji pomieszcze ń w budynku Przychodni Rejonowo-Specjalistycznej na potrzeby poradni. - Remont byłego laboratorium w budynku Przychodni Rejonowo-Specjalistycznej i adaptacja na potrzeby Poradni Odwykowej oraz Zapobiegania i Zwalczania Uzale Ŝnie ń zapewni mieszka ńcom Gminy Rawa Mazowiecka mo Ŝliwo ść leczenia odwykowego, gdy Ŝ Gmina we własnym zakresie tej poradni nie prowadzi. - Szczegółowe zasady przekazywania i rozliczania środków finansowych okre śli porozumienie pomi ędzy Wójtem Gminy Rawa Mazowiecka a Starost ą Powiatu Rawskiego. - Środki finansowe zostan ą przekazane Starostwu Powiatowemu w Rawie Mazowieckiej w terminie do 30 kwietnia 2005 roku. Stosownie do wymienionej uchwały Rady Gminy, w dniu 14 kwietnia 2005 roku zawarta została umowa (porozumienie) pomi ędzy Powiatem Rawskim, reprezentowanym przez Zarz ąd, w imieniu którego działaj ą: Starosta – p. Józef Matysiak, Wicestarosta – p. Marian Krzyczkowski, zwanym dalej Powiatem a Gmin ą Rawa Mazowiecka reprezentowan ą przez Wójta - p. Krzysztofa Starczewskiego zwan ą dalej Gmin ą w sprawie przekazania dotacji dla Powiatu. Umow ę kontrasygnowała Skarbnik Gminy – p. Barbara Lipiec. W umowie zapisano, Ŝe Gmina zobowi ązuje si ę przekaza ć Powiatowi dotacj ę w wysoko ści 1.600zł na rachunek bankowy w terminie 10 dni od podpisania umowy. Gmina przekazuje dotacj ę celem zapewnienia mieszka ńcom Gminy leczenia
______109 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
odwykowego w Poradni Odwykowej i Zwalczania Uzale Ŝnie ń, gdy Ŝ Gmina we własnym zakresie takiej poradni nie prowadzi. W § 2 umowy ustalono, Ŝe przekazan ą przez Gmin ę dotacj ę Powiat zobowi ązuje si ę przeznaczy ć na remont i modernizacj ę pomieszcze ń znajduj ących si ę w budynku Przychodni Rejonowo-Specjalistycznej w Rawie Mazowieckiej, ul. Niepodległo ści 9, przeznaczonych na potrzeby Poradni Odwykowej i Zwalczania Uzale Ŝnie ń usytuowanej w strukturze Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Rawie Mazowieckiej (SPZOZ). W celu realizacji zobowi ązania okre ślonego w § 2 umowy Powiat podpisze z SPZOZ umow ę o udzielenie dotacji celowej na remont i modernizacj ę pomieszcze ń na potrzeby Poradni. Z otrzymanej od Gminy dotacji Powiat zobowi ązuje si ę rozliczy ć w terminie do dnia 30.10.2005 roku. Powiat zobowi ązuje si ę do zwrotu Gminie przekazan ą przez ni ą dotacje w razie nie wywi ązania si ę Powiatu z postanowie ń niniejszej umowy.
Terminowo ść przekazywania środków na realizacj ę przekazanych zada ń
Przekazywanie środków na realizacje zadania przez Miasto Rawa Mazowiecka: Odno śnie opisanej pierwszej umowy zawartej w dniu 14 kwietnia 2005 roku stwierdzono, Ŝe przekazano środki w wysoko ści 83.094zł na rachunek bankowy Miasta w dniu 27 kwietnia 2005 roku, po otrzymaniu w dniu 18 kwietnia 2005 roku od Urz ędu Miasta Rawa Mazowiecka informacji o wysoko ści ponoszonych przez Miasto kosztów stanowi ących iloczyn liczby dzieci obj ętych zadaniem i warto ści subwencji oświatowej na 2005 rok. Kwota nale Ŝna do przekazania na rachunek bankowy Miasta, podana w wymienionej informacji wynosiła 84.940zł. Gmina pismem z dnia 23 kwietnia 2005 roku poinformowała Burmistrza Miasta Rawa Mazowiecka, Ŝe przekazana na konto Miasta kwota rozliczenia wynosi 83.094zł, gdy Ŝ została pomniejszona o kwot ę 1.846zł, poniewa Ŝ jedno dziecko 6 letnie – mieszkaniec miasta, ucz ęszcza w roku szkolnym 2004/2005 do oddziału zerowego w ZSO Stara Wojska. Odno śnie drugiej opisanej umowy zawartej w dniu 14 kwietnia 2005 roku, Gmina Rawa Mazowiecka przekazała środki na rachunek bankowy Miasta w ustalonym w terminie, tj. dnia 30 listopada 2005 roku w wysoko ści podanej przez Miasto w pi śmie z dnia 20 pa ździernika 2005 roku, pomniejszonej, zgodnie z zawart ą umow ą, o kwot ę 5.486zł, gdy Ŝ troje dzieci, mieszka ńców Miasta ucz ęszcza do oddziałów zerowych na terenie Gminy, tj. 89.700zł – 5.486zł = 84.012zł. Powy Ŝsze wydatki sklasyfikowano w dziale 801-„O świata i wychowanie”, rozdziale 80195-„Pozostała działalno ść ”, § 2310-„Dotacje celowe przekazane gminie lub miastu na zadania bie Ŝą ce realizowane na podstawie porozumie ń (umów) mi ędzy jednostkami samorz ądu terytorialnego”. Kserokopie: uchwały nr XXV/135/05 Rady Gminy Rawa Mazowiecka z dnia 24 marca 2005 roku, powy Ŝej opisanych umów (porozumie ń), polece ń przelewu, oraz pism Miasta i Gminy stanowi ą zał ącznik nr 44 do protokołu kontroli.
______110 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Przekazywanie środków na zadanie realizowane przez Powiat Rawski Gmina przekazała Powiatowi dotacj ę celow ą na remont i modernizacj ę pomieszcze ń znajduj ących si ę w budynku Przychodni Rejonowo-Specjalistycznej w Rawie Mazowieckiej, w wysoko ści 1.600zł na rachunek bankowy dnia 6 maja 2005 roku, tj. 6 dni po terminie ustalonym przez Rad ę Gminy Rawa Mazowiecka (ustalono termin do dnia 30 kwietnia 2005 roku), a 12 dni po terminie ustalonym w umowie (uzgodniono termin przekazania środków 10 dni od podpisania umowy, tj. do 22 kwietnia 2005 roku). Powy Ŝszy wydatek sklasyfikowano w dziale 851-„Ochrona zdrowia”, rozdziale 85194-„Przeciwdziałanie alkoholizmowi”, § 2320-„Dotacje celowe przekazane dla powiatu na zadania bie Ŝą ce realizowane na podstawie porozumie ń (umów) mi ędzy jednostkami samorz ądu terytorialnego”. Przekazan ą dotacj ę zaewidencjonowano na kontach: Wn 810-„Dotacje bud Ŝetowe oraz środki z bud Ŝetu na inwestycje”, Ma 130-„Rachunek bie Ŝą cy jednostek bud Ŝetowych”. Zgodnie z § 4 zawartej umowy (porozumienia) z otrzymanej dotacji Powiat rozliczył si ę w terminie, przesyłaj ąc do Gminy pismo z dnia 28 pa ździernika 2005 roku, znak: ZPS 8022-7/1/05, wraz z kserokopiami 2 rachunków na ł ączn ą kwot ę 2.213,30zł.
XI. ROZLICZENIA BUD śETU Z SAMORZ ĄDOWYMI JEDNOSTKAMI ORGANIZACYJNYMI
1. DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUDśETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH – WYSOKO ŚĆ I RODZAJ - 2005 ROK
W Gminie Rawa Mazowiecka funkcjonuje jeden Zakład Bud Ŝetowy, tj. Gminny Zakład ds. Eksploatacji Wodoci ągów i Kanalizacji. Stwierdzono, Ŝe w okresie kontrolowanym nie funkcjonowały gospodarstwa pomocnicze. Dotacj ę przedmiotow ą z bud Ŝetu w 2005 roku dla Zakładu Bud Ŝetowego uchwalono w kwocie 90.000zł na podstawie uchwały nr XXV/132/05 z dnia 24 marca 2005 roku w sprawie uchwalenia bud Ŝetu Gminy na 2005 rok. Uchwalone dotacje w roku 2005 przekazywane była w nast ępuj ący sposób: - 7.500zł przelewem z dnia 15.01.2005 roku, - 15.000zł przelewem z dnia 04.02.2005 roku, - 7.500zł przelewem z dnia 08.03.2005 roku, - 7.500zł przelewem z dnia 06.04.2005 roku, - 15.000zł przelewem z dnia 26.04.2005 roku, - 7.500zł przelewem z dnia 05.05.2005 roku, - 10.000zł przelewem z dnia 05.08.2005 roku, - 7.500zł przelewem z dnia 04.11.2005 roku, - 7.500zł przelewem z dnia 03.12.2005 roku, - 5.000zł przelewem z dnia 08.12.2005 roku. Z dokumentacji źródłowej wynika, Ŝe w okresie od stycznia do grudnia 2005 roku dla GZEWiK w Rawie Mazowieckiej przekazano dotacj ę w ł ącznej wysoko ści 90.000zł (zgodnie z planem), któr ą klasyfikowano w dziale 400 – „Wytwarzanie i zaopatrywanie
______111 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
w energi ę elektryczn ą gaz i wod ę”, rozdziale 40002 – „Dostarczanie wody”, § 2650 – „Dotacja przedmiotowa z bud Ŝetu dla zakładu bud Ŝetowego”. W czasie post ępowania kontrolnego stwierdzono, Ŝe dotacje przekazane w 2005 roku dla Zakładu Bud Ŝetowego – Gminnego Zakładu ds. Eksploatacji Wodoci ągów i Kanalizacji nie przekroczyły 50% jego wydatków, co pozostawało w zgodno ści z art. 19 ust. 10 ustawy o finansach publicznych.
2. WPŁATY ZAKŁADÓW BUD śETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH DO BUD śETU GMINY - 2005 ROK
W 2005 roku Zakład Bud Ŝetowy nie dokonywał wpłat do bud Ŝetu Gminy Rawa Mazowiecka. Plan finansowy Zakładu Bud Ŝetowego na rok 2005 nie przewidywał wpłat do bud Ŝetu.
3. DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI ZDROWOTNEJ - 2005 ROK
W okresie obj ętym kontrol ą Gmina Rawa Mazowiecka nie udzielała dotacji na rzecz publicznych samodzielnych zakładów opieki zdrowotnej.
XII. USTALENIA KO ŃCOWE. ZAŁ ĄCZNIKI.
Protokół zawiera 129 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w ksi ąŜ ce kontroli Urz ędu Gminy Rawa Mazowiecka pod pozycj ą 1/2006. W trakcie kontroli informacji i wyja śnie ń udzielały ni Ŝej wymienione osoby: - Krzysztof Starczewski - Wójt Gminy, - Barbara Lipiec - Skarbnik Gminy, - Anna Jakubiak - Sekretarz Gminy, - El Ŝbieta Bonio - inspektor, - Teresa Grefkowicz - inspektor, - Maria Pyta - inspektor, - Małgorzata Melon - inspektor, - Bo Ŝena Plichta - inspektor, - Wiesława Jarmundowicz - inspektor, - Lidia Stawi ńska - inspektor, - Jadwiga Dobrosz - inspektor, - Ewa Chojecka - inspektor, - El Ŝbieta St ępie ń - inspektor - Marek Kobyłecki - podinspektor - Irmina Grzywka - referent.
______112 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Integraln ą cz ęś ci ą protokołu s ą nast ępuj ące zał ączniki: 1. Protokół kontroli kasy Urz ędu Gminy w Rawie Mazowieckiej przeprowadzonej w dniu 20 lutego 2006 r. 2. Kserokopia zarz ądzenia nr 5/2006 Wójta Gminy Rawa Mazowiecka z dnia 20 marca 2006 roku w sprawie ustanowienia koordynatora ds. współpracy z GIF oraz wprowadzenia instrukcji w zakresie zapobiegania przest ępstwu – art. 299 Kodeksu karnego wraz z zał ącznikiem stanowi ącym instrukcj ę w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego warto ści maj ątkowych pochodz ących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz finansowaniu terroryzmu w Urz ędzie Gminy Rawa Mazowiecka. 3. Test II. Dokonywanie wydatków bie Ŝą cych Urz ędu Gminy Rawa Mazowiecka. 4. Wyja śnienie Skarbnika Gminy Rawa Mazowiecka p. Barbary Lipiec w sprawie braku dokumentacji opisuj ącej przyj ęte zasady rachunkowo ści. 5. Test I. Wewn ętrzne procedury kontroli. 6. Test III. Realizacja obowi ązków organu wykonawczego j.s.t. wynikaj ących z art. 127 ustawy o finansach publicznych. 7. Kserokopie: umowy nr 584/2004 o kredyt obrotowy w rachunku bie Ŝą cym, uchwały nr XXIII/126/04 Rady Gminy Rawa Mazowiecka z dnia 30 grudnia 2004 roku, wniosku Urz ędu Gminy Rawa Mazowiecka z dnia 28 grudnia 2004 roku, aneksu z dnia 30 grudnia 2004 roku oraz wyja śnienie Wójta Gminy p. Krzysztofa Starczewskiego w sprawie braku mo Ŝliwo ści spłaty do 30 grudnia 2004 roku kredytu krótkoterminowego zaci ągni ętego w dniu 15 wrze śnia 2004 roku i podj ęciu uchwały przez Rad ę Gminy na zaci ągni ęcie długoterminowego kredytu obrotowego. 8. Szczegółowe zestawienie kwot dochodów i wydatków w wybranych działach, rozdziałach i paragrafach wg. ewidencji ksi ęgowej, sprawozda ń jednostkowych i zbiorczych. 9. Szczegółowe zestawienie kwot wydatków w wybranych działach, rozdziałach i paragrafach wg. sprawozdania GOPS, GZEAS i sprawozdania zbiorczego jednostki kontrolowanej . 10. Test do kontroli prawidłowo ści prowadzenia ewidencji operacji gospodarczych i finansowych na koncie 201 – rozrachunki z dostawcami i odbiorcami w zakresie ewidencji zobowi ąza ń. 11. Plan i wykonanie wydatków po uwzgl ędnieniu zmian w bud Ŝecie. 12. Prawidłowo ść zadeklarowanego podatku i terminowo ści wpłat miesi ęcznych podatku u 10 losowo wybranych podatników zamieszczonych w tabeli. 13. Wysoko ść przypisu i terminowo ść wpłat podatku od nieruchomo ści podatników prowadz ących działalno ść gospodarcz ą. 14. Wysoko ść przypisu i terminowo ść wpłat podatku od nieruchomo ści osób fizycznych. 15. Dane dotycz ące dochodów z tytułu podatku od nieruchomo ści od osób fizycznych i prawnych. 16. Wysoko ść przypisu i terminowo ść wpłat podatku rolnego – osoby fizyczne.
______113 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
17. Dane dotycz ące dochodów z tytułu podatku rolnego od osób fizycznych i prawnych. 18. Terminowo ść wpłat podatku le śnego od osób prawnych. 19. Zgodno ść stawek zastosowanych przez podatników (podatek od środków transportowych) ze stawkami uchwalonymi przez Rad ę Gminy Rawa Mazowiecka w wybranej próbie. 20. Wpłaty podatku od środków transportowych w latach 2004-2005 przez podatników (osoby fizyczne) z wybranej próby. 21. Zgodno ść stawek zastosowanych przez podatników (osoby prawne) w latach 2004-2005 ze stawkami uchwalonymi przez Rad ą Gminy w Rawie Mazowieckiej. 22. Wysoko ść przypisu i terminowo ści wpłat podatku od środków transportowych wybranych podmiotów (osoby prawne). 23. Dane dotycz ące dochodów z tytułu podatku od środków transportowych – osoby fizyczne i prawne. 24. Kserokopie: uchwały nr IX/86/97 z dnia 11 grudnia 1997 roku i uchwały nr XIV/112/2000 z dnia 2 lutego 2000 roku. 25. Kserokopia umowy nr 1185/132/99 z dnia 31.12.1999 roku wraz z aneksem nr 1 do tej umowy. 26. Wyja śnienie Wójta Gminy Rawa Mazowiecka p. Krzysztofa Starczewskiego. 27. Wyja śnienie p. El Ŝbiety St ępie ń. 28. Wyja śnienie p. El Ŝbiety St ępie ń. 29. Kserokopie: wezwa ń do zapłaty z dnia 22 grudnia 2003 roku, 19 grudnia 2004 roku, 09 stycznia 2006 roku; pozwu z dnia 03 lutego 2006 roku; nakazu zapłaty w post ępowaniu upominawczym z dnia 27 lutego 2006 roku. 30. Wykonanie zada ń rzeczowych w 2005 roku sporz ądzone przez GOPS. 31. Wykaz (lista) pracowników Urz ędu Gminy w Rawie Mazowieckiej, z uwzgl ędnieniem stanowisk, kategorii zaszeregowania, wszystkich składników wynagrodzenia i daty regulacji płac za 2005 rok. 32. Kserokopie: zarz ądzenia nr 1/90 Wójta Gminy w Rawie Mazowieckiej z dnia 28 wrze śnia 1990 roku w sprawie regulaminu premiowania dla pracowników obsługi w Urz ędzie Gminy w Rawie Mazowieckiej, wraz zał ącznikiem oraz umowy o prac ę zawarte z pracownikami obsługi. 33. Kserokopia dowodu bankowego potwierdzaj ącego przekaz środków na Fundusz Socjalny. 34. Kserokopia uchwały nr XIV/83/04 Rady Gminy Rawa Mazowiecka z dnia 19 marca 2004 roku w sprawie diet i kosztów podró Ŝy dla radnych Rady Gminy Rawa Mazowiecka, wykaz radnych Rady Gminy Rawa Mazowiecka bior ących udział w sesjach i posiedzeniach komisji w 2005 roku, kserokopie przykładowych list wypłat Przewodnicz ącego Rady i pozostałych radnych za stycze ń i grudzie ń 2005 roku. 35. Źródła finansowania inwestycji w poszczególnych działach i rozdziałach w 2004 i 2005 roku. 36. Wyja śnienie p. E. Bonio wraz z kserokopi ą umowy o dzieło nr 5541/13/2005. 37. Kserokopia zarz ądzenia nr 8/04 Wójta Gminy Rawa Mazowiecka z dnia 8 kwietnia 2004 roku wraz z zał ącznikiem stanowi ącym Regulamin pracy Komisji Przetargowej. 38. Kserokopia specyfikacji indywidualnych warunków zamówienia.
______114 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
39. Kserokopia ogłoszenia o przetargu. 40. Wyja śnienie p. Anny Jakubiak - Przewodnicz ącej Komisji Przetargowej oraz p. El Ŝbiety Bonio - inspektora, w sprawie rozbie Ŝno ści mi ędzy kosztorysem " ślepym" a kosztorysem Zamawiaj ącego, wraz z kserokopiami tych kosztorysów. 41. Kserokopia formularza "Ogłoszenie o wyniku post ępowania" na druku ZP-150. 42. Kserokopie umów dotacji. 43. Dane dotycz ące badanego zadania inwestycyjnego oraz zestawienia dotycz ące zamówie ń publicznych o wartości powy Ŝej 60.000 euro udzielonych na roboty budowlane oraz na dostawy lub usługi w latach 2004 - 2005. 44. Kserokopie: uchwały nr XXV/135/05 Rady Gminy Rawa Mazowiecka z dnia 24 marca 2005 roku, zawartych umów (porozumie ń), polece ń przelewu, oraz pism Miasta Rawa Mazowiecka i Gminy Rawa Mazowiecka. Niniejszy protokół sporz ądzono w dwóch jednobrzmi ących egzemplarzach i podpisano w dniu 18.04.2006 roku. Jeden egzemplarz protokołu wraz z zał ącznikami pozostawiono w Urz ędzie Gminy w Rawie Mazowieckiej. Kierownika jednostki poinformowano o przysługuj ącym mu prawie odmowy podpisania protokołu i zło Ŝenia w ci ągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych wyja śnie ń, co do przyczyn tej odmowy.
Kontroluj ący: Jednostka kontrolowana: ...... (Teresa Michalska)
...... (Lech Leszczy ński)
______115 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kwituj ę odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli:
...... (data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)
S P I S T R E Ś C I
PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH ...... 1
I. INFORMACJE WST ĘPNE...... 2 Dane o jednostce ...... 2 II. USTALENIA OGÓLNE ...... 3 1. Kierownictwo jednostki ...... 3 2. Gminne jednostki organizacyjne i prawnoorganizacyjne formy ich działalno ści ...... 3 3. Unormowania wewn ętrzne ...... 4 4. Funkcjonowanie kontroli wewn ętrznej (finansowej)...... 5 5. Kontrole zewn ętrzne ...... 9 6. Bank wykonuj ący obsług ę bankow ą jednostki...... 9 7. Kredyty, po Ŝyczki, obligacje, por ęczenia, akcje i udziały ...... 11 III. EWIDENCJA KSI ĘGOWA. SPRAWOZDAWCZO ŚĆ...... 19 1. Opis przyj ętych zasad rachunkowo ści. Zabezpieczenie danych przetwarzanych w systemach informatycznych...... 19 2. Urz ądzenia ksi ęgowe...... 20 3. Sprawozdawczo ść i bilans jednostki. Zgodno ść danych wykazywanych w sprawozdaniach bud Ŝetowych z ewidencj ą ksi ęgow ą ...... 21 IV. ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA...... 24 1. Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami. Terminowo ść regulowania zobowi ąza ń (lata 2004 - 2005) ...... 24 2. Rozrachunki publicznoprawne ...... 28 3. Pozostałe rozrachunki ...... 29 V. GOSPODARKA KASOWA ...... 30 1. Zabezpieczenie warto ści pieni ęŜ nych i druków ścisłego zarachowania. Kontrola kasy. Instrukcja kasowa ...... 30 2. Dokumentowanie operacji kasowych ...... 30
______116 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RAWA MAZ. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
VI. WYKONYWANIE BUD śETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE ...... 32 1. Informacje ogólne – 2005 rok...... 32 2 Przestrzeganie zasad gospodarki finansowej okre ślonych w art.92 pkt 3 ustawy o finansach publicznych ...... 34 VII. WYKONYWANIE BUD śETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUD śETOWYCH ...... 34 1. Dochody z podatków i opłat lokalnych - 2004 - 2005...... 34 2. Dochody z maj ątku ...... 56 3. Pozostałe dochody...... 65 VIII. WYKONYWANIE BUD śETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUD śETOWYCH.....66 1. Wydatki zwi ązane z realizacj ą gminnego programu profilaktyki i rozwi ązywania problemów alkoholowych - 2005 rok ...... 66 2. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej - 2005 rok ...... 68 3. Wydatki (dotacje) na realizacj ę zada ń powierzonych na podstawie umowy jednostkom spoza sektora finansów publicznych oraz na działalno ść po Ŝytku publicznego w oparciu o ustaw ę o działalno ści Po Ŝytku Publicznego i Wolontariacie - 2005 rok ...... 70 4. Dotacje na rzecz Szkół Niepublicznych (art.90 ustawy o systemie o światy) - 2005 rok ...... 70 5. Wydatki osobowe ...... 71 6. Wydatki na dostawy materiałów i usług ...... 82 7. Wydatki inwestycyjne ...... 84 IX. EWIDENCJA MAJ ĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA...... 101 1. Zasady ewidencji składników maj ątkowych (ewidencja ilo ściowa, ilo ściowo – warto ściowa) 101 2. Ewidencja środków trwałych – konto 011, 013...... 101 3. Ewidencja warto ści niematerialnych i prawnych – konto 020. Prawidłowo ść stosowanych odpisów umorzeniowych ...... 104 4. Ewidencja pozostałych składników maj ątkowych (materiały, finansowy maj ątek trwały) 105 5. Inwentaryzacja ...... 105 X. ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIE Ń Z JEDNOSTKAMI SAMORZ ĄDU TERYTORIALNEGO I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZ ĄDOWEJ...... 107 Zadania realizowane na podstawie porozumie ń - 2005 rok ...... 107 XI. ROZLICZENIA BUD śETU Z SAMORZ ĄDOWYMI JEDNOSTKAMI ORGANIZACYJNYMI ...... 111 1. Dotacje przekazywane na rzecz zakładów bud Ŝetowych i gospodarstw pomocniczych – wysoko ść i rodzaj - 2005 rok ...... 111 2. Wpłaty zakładów bud Ŝetowych i gospodarstw pomocniczych do bud Ŝetu gminy - 2005 rok 112 3. Dotacje na rzecz publicznych samodzielnych zakładów opieki zdrowotnej - 2005 rok ...... 112 XII. USTALENIA KO ŃCOWE. ZAŁ ĄCZNIKI...... 112
...... 116
______117