Curtea De Conturi
Total Page：16
File Type：pdf, Size：1020Kb
Republica Moldova CURTEA DE CONTURI HOTĂRÎRE Nr. HCC17/2016 din 23.06.2016 privind Rapoartele auditului conformității exercițiului bugetar și gestionării patrimoniului public în cadrul entităților publice din raionul Sîngerei pe anul 2015 Publicat : 05.08.2016 în MONITORUL OFICIAL Nr. 247-255 art. 22 Data intrării în vigoare Curtea de Conturi, în prezența președintelui raionului Sîngerei, dl Vasile Marandiuc, șefului Direcției administrarea proprietății publice în cadrul Agenției Proprietății Publice de pe lîngă Ministerul Economiei, dl Mihai Doruc, șefului adjunct al Oficiului teritorial Bălți al Cancelariei de Stat, dl Ion Bîrsanu, șefului interimar al Inspectoratului Fiscal de Stat pe raionul Sîngerei, dna Nina Popov, șefului Direcţiei Finanțe a Consiliului raional Sîngerei, dl Octavian Banaru, șefului adjunct al Direcției Educație Sîngerei, dl Mihai Cuciuc, șefului Direcției Asistență Socială și Protecție a Familiei Sîngerei, dna Maria Huzun, primarilor: or. Sîngerei, dl Gheorghe Brașovschi; com. Chișcăreni, dna Silvia Țurcanu; com. Coșcodeni, dl Ștefan Herța; com. Cubolta, dl Alexandru Sîrbu; s. Rădoaia, dl Ion Pînzaru, și contabilului- șef al primăriei or. Biruința, dna Ludmila Stănilă, călăuzindu-se de art.2 alin.(1) și art.4 alin.(1) lit.a) din Legea Curții de Conturi nr.261-XVI din 05.12.20081, a examinat Raportul auditului conformității exercițiului bugetar în cadrul entităților publice locale din raionul Sîngerei pe anul 2015, precum și Raportul auditului conformității gestionării patrimoniului public în cadrul entităților publice din raionul Sîngerei pe anul 2015. ________________________ 1Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.237-240, art.864. Misiunile de audit au fost realizate în temeiul art.28, art.30 și art.31 din Legea nr.261-XVI din 05.12.2008 și în conformitate cu Programul activității de audit al Curții de Conturi pe anul 20162. Scopul primei misiuni de audit a fost: verificarea respectării de către autoritățile administrației publice locale (în continuare – AAPL) din raionul Sîngerei a prevederilor actelor normative în procesul bugetar; verificarea corespunderii cadrului normativ și analitic procedurilor de evaluare, planificare și administrare a impozitelor/taxelor locale, precum și de planificare, executare și raportare a cheltuielilor bugetare. Scopul celei de-a doua misiuni a fost: verificarea respectării de către AAPL din raion a prevederilor actelor normative și principiilor bunei guvernări în procesul de administrare a patrimoniului public. _____________________________ 2Hotărîrea Curții de Conturi nr.46 din 14.12.2015 „Privind aprobarea Programului activității de audit a Curții de Conturi pe anul 2016”. Auditurile au fost efectuate conform standardelor internaționale3 aplicate de Curtea de Conturi, probele de audit fiind obținute prin examinarea rapoartelor privind execuția bugetară, rapoartelor financiare ale entităților supuse auditării, registrelor contabile; verificarea documentelor primare; analiza indicatorilor și a unor date semnificative; observații directe, precum și prin analiza explicațiilor persoanelor cu funcții de răspundere din cadrul entităților supuse auditului. La fel, au fost examinate deciziile și dispozițiile Consiliului raional și ale președintelui raionului, actele organelor deliberative și executive ale unităților administrativ-teritoriale (în continuare – UAT) de nivelul I. _____________________________________________ 3Hotărîrea Curții de Conturi nr.60 din 11.12.2013 „Cu privire la aplicarea Standardelor Internaționale de Audit ale Instituțiilor Supreme de Audit de nivelul 3 – ISSAI 100, ISSAI 200, ISSAI 300, ISSAI 400 în cadrul misiunilor de audit ale Curții de Conturi”; Hotărîrea Curții de Conturi nr.7 din 10.03.2014 „Cu privire la aplicarea Liniilor Directoare de Audit (ISSAI 1000-9999) în cadrul auditului public”. Examinînd rezultatele auditului și audiind Rapoartele prezentate, precum și explicațiile persoanelor cu funcții de răspundere prezente în ședința publică, Curtea de Conturi a constatat: abaterile și iregularitățile admise de AAPL din raionul Sîngerei în procesul bugetar 2015 atestă că autoritățile respective nu au manifestat o preocupare relevantă pentru cuantificarea și evaluarea materiei impozabile aferente formării resurselor de completare a bugetelor locale, în vederea realizării intereselor de dezvoltare economică și socială a teritoriului administrat. În acest context, auditul relevă următoarele. • În perioada supusă auditării, AAPL nu au identificat și nici evaluat potențialul economico-financiar, respectiv, nu au asigurat fundamentarea la justa valoare a bazei de impozitare, inclusiv prin estimarea și prognozarea relevantă a indicilor fiscal-bugetari, care ar asigura stabilitatea financiară a bugetelor UAT (de nivelul I și nivelul II) din raion. Neasigurarea instrumentelor analitice și neînlăturarea deficiențelor cadrului metodologic au avut ca rezultat apariția discrepanțelor în estimarea veniturilor. În consecință, la unele impozite/taxe au fost încasate mijloace cu 1,5 mil.lei mai mult față de cele aprobate. În același timp, la alte categorii de impozite/taxe nu au fost acumulate mijloace în sumă de 2,5 mil.lei. Totodată, neidentificarea și neevaluarea resurselor aferente finanțelor publice au determinat neacumularea veniturilor la bugetele locale în sumă totală de la 1,9 mil.lei pînă la 2,9 mil.lei. • Managementul cheltuielilor nu corespunde rigorilor existente, astfel fiind admise o serie de abateri și nereguli care au diminuat eficiența alocațiilor, exprimate prin: ► neaprobarea corectă a cheltuielilor la salarizare cu devieri în sumă de 81,3 mii lei, precum și nerespectarea prevederilor legale la executarea cheltuielilor pentru retribuirea muncii, ceea ce a condiționat efectuarea plăților neregulamentare la acest capitol în sumă de 506,4 mii lei; ► nerespectarea prevederilor legale la executarea cheltuielilor legate de activitatea instituțiilor, ceea ce a condiționat cheltuieli neregulamentare în sumă de 421,2 mii lei; ► administrarea ineficientă a mijloacelor financiare din fondul de rezervă, prin efectuarea cheltuielilor care nu au caracter excepțional și imprevizibil, în sumă de 730,0 mii lei, și contrar destinației și competenței legale, în sumă de 49,6 mii lei; ► gestiunea neconformă a mijloacelor destinate investițiilor și reparațiilor capitale, care a generat nereguli și erori de tipul: - executarea lucrărilor în lipsa documentației de proiect elaborate și verificate regulamentar (1,7 mil.lei); - lucrări achitate, dar neexecutate (0,8 mil.lei), lucrări recepționate, dar neexecutate și neachitate (0,4 mil.lei), precum și lucrări recepționate cu abateri de la cele contractate (0,3 mil.lei); cheltuieli neregulamentare (0,6 mil.lei); - contractarea bunurilor și lucrărilor fără acoperire financiară (9,2 mil.lei), precum și în lipsa garanției bancare de bună execuție a acestora (1,1 mil.lei); - lucrări executate cu depășirea termenelor contractuale (2,0 mil.lei) și cu deficiențe privind calitatea lor (0,2 mil.lei); - management defectuos la implementarea și gestionarea Proiectului „Dezvoltarea sectorului agricol prin crearea unei rețele transfrontaliere în domeniul agriculturii” (în valoare totală de 2,4 mil. euro). Evaluările auditului public extern cu privire la situațiile patrimoniale înregistrate atestă slăbiciuni instituționale generatoare de nereguli și ineficiență. Abaterile și iregularitățile admise (în 2015) de către AAPL din raion atestă că autoritățile respective nu au manifestat un spirit economicos, prudent și riguros în administrarea patrimoniului public, iar gestiunea defectuoasă nu determină resurse financiare aferente soluționării problemelor de interes public. În acest sens, Plenul Curții de Conturi atrage atenția asupra faptului că: • inventarierea elementelor de activ a fost efectuată de către unele AAPL în mod formal, nefiind constatate neajunsuri de bunuri materiale în sumă totală de 224,5 mii lei; • administrarea nejudicioasă a bunurilor publice de către AAPL a fost determinată de nereflectarea în evidența contabilă a unor bunuri imobile în sumă totală de 3,6 mil.lei, precum și a 165 de obiecte pentru care nu a fost stabilită valoarea de cost; • AAPL au admis efectuarea unor înregistrări contabile eronate privind mijloacele fixe deținute în valoare totală de 10,6 mil.lei; • nu a fost asigurată înregistrarea integrală la organul cadastral a 62 unități de bunuri imobile proprietate publică cu valoarea totală de 73,9 mil.lei; • în evidența contabilă din cadrul AAPL nu a fost reflectată valoarea capitalului social în sumă totală de 187,7 mii lei depus la fondarea ÎM; • au fost admise deficiențe privind formarea și modificarea capitalului social al ÎM, precum și privind majorarea valorii mijloacelor fixe transmise în gestiune sau locațiune. Astfel, ► nu a fost ajustată valoarea mijloacelor fixe cu valoarea reparațiilor capitale efectuate în sumă de 12,1 mil.lei; ► în capitalul social al ÎM au fost transmise bunuri materiale în valoare de 1,0 mil.lei, care nu au aparținut fondatorului cu drept de proprietate publică; nu a fost asigurată modificarea capitalului social al ÎM cu valoarea bunurilor materiale înstrăinate în sumă de 189,0 mii lei; ► nu au fost operate modificări în documentele de constituire a întreprinderilor la Camera Înregistrării de Stat în termenul legal de 30 de zile din data aprobării deciziei fondatorului de majorare a capitalului social al ÎM cu suma totală de 10,1 mil.lei; ► transferul cu destinație specială în sumă de 430,0 mii lei către o instituție publică a fost înregistrat neregulamentar