REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI
Numer egzemplarza: 2
PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIE Ń PUBLICZNYCH
Jednostka kontrolowana: Urz ąd Miejski w Zelowie
Termin kontroli: 14.02.2006r. – 31.05.2006r.
Kontroluj ący (imi ę, Krzysztof Diug – inspektor nazwisko, stanowisko Radosław Łoniewski - inspektor słu Ŝbowe):
2004-2005 (oraz wybrane Okres obj ęty kontrol ą zagadnienia z lata 1999-2003)
WK 601-2/19/2006 z dnia Numer i data upowa Ŝnienia: 30.01.2006r.
Uwaga! Protokół niniejszy podlega udost ępnieniu na zasadach okre ślonych w ustawie z dnia 6 wrze śnia 2001 roku o dost ępie do informacji publicznej (Dz.U. nr 112, poz. 1198), z ograniczeniami wynikaj ącymi z art.5 tej ustawy. PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
I. INFORMACJE WST ĘPNE
DANE O JEDNOSTCE
Gmina Zelów połoŜona jest w centralno – południowej części województwa łódzkiego. W strukturze samorządowej znajduje się w powiecie bełchatowskim, w jego północno – zachodniej części. Sąsiaduje od północy z Gminą Dłutów, od wschodu z Gminą DruŜbice i Gminą Bełchatów, od południa z Gminą Kluki i Gminą Szczerców oraz od zachodu z Gminą Widawa, Gminą Sędziejowice i Gminą Buczek. Gmina Zelów zajmuje powierzchnię 16.821 ha. Swym zasięgiem obejmuje 35 sołectw i 63 miejscowości. Siedziba Urzędu Miejskiego w Zelowie mieści się w Zelowie przy ul. śeromskiego 28, kod 97 425. Według stanu na dzień 31.12.2005 roku w Mieście i Gminie Zelów 1.589 osób posiadało status osoby bezrobotnej. Liczba bezrobotnych z prawem do zasiłku wynosiła 209 osób, natomiast stopa bezrobocia wynosiła 15,4%. Liczba ludności według stanu na dzień 31 grudnia 2005 roku wyniosła 8.166 miasto, w tym: kobiety – 4.215, męŜczyźni – 3.951. Struktura demograficzna według stanu na koniec 2005 roku przedstawiała się następująco: 0 3 lat – 278, 4 7 lat – 309, 8 18 lat – 1.202, 19 60 lat (kobiety) – 2.496, 19 65 lat (męŜczyźni) – 2.616. Decyzją z dnia 8 marca 1996 r. Urzędu Skarbowego w Bełchatowie został nadany Urzędowi Miejskiemu w Zelowie numer NIP – 769 – 10 – 35 – 110. Decyzją z dnia 1 marca 2005 r. Urzędu Skarbowego w Bełchatowie został nadany Gminie Zelów numer NIP 7692051648. Zaświadczeniem z dnia 20 stycznia 2005 r. wydanym przez Główny Urząd Statystyczny Urząd Miejski w Zelowie otrzymał numer identyfikacyjny Regon 000525607. Zaświadczeniem z dnia 20 stycznia 2005 r. wydanym przez Główny Urząd Statystyczny Gmina Zelów otrzymała numer identyfikacyjny Regon 590648273. Niniejszy protokół sporządzony został z kompleksowej kontroli gospodarki finansowej i zamówień publicznych przeprowadzonej w Urzędzie Miejskim w Zelowie przez inspektorów Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi.
______2 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
II. USTALENIA OGÓLNE
1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI Przewodnicz ący Rady Miejskiej w Zelowie Przewodniczącym Rady Miejskiej w Zelowie jest p. Wincenty Berliński wybrany uchwałą nr I/1/2002 Rady Miejskiej w Zelowie z dnia 18 listopada 2002 roku.
Burmistrz i jego zast ępca Burmistrzem Zelowa jest p. Sławomir Malinowski. Kontrolującym przedłoŜono zaświadczenie z dnia 12 listopada 2002 r. Miejskiej Komisji Wyborczej w Zelowie stwierdzające, Ŝe w wyborach, które odbyły się w dniu 10 listopada 2002 r. wybrany został p. Sławomir Malinowski. Zarządzeniem nr 9/2002 Burmistrza Zelowa z dnia 18 listopada 2002 roku na stanowisko Zastępcy Burmistrza Zelowa powołany został p. Kazimierz Hudzik.
Skarbnik miasta Uchwałą nr II/8/98 Rady Miejskiej w Zelowie z dnia 29 listopada 1998 roku na stanowisko Skarbnika Miasta Zelów powołana została p. Zofia Jurkiewicz.
Sekretarz miasta Uchwałą nr IV/13/90 Rady Miasta i Gminy w Zelowie z dnia 12 lipca 1990 roku na stanowisko Sekretarza Miasta i Gminy Zelów powołana została p. Helena Król.
2. GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI
Z § 5 statutu wynika, Ŝe: W celu wykonywania swych zadań Gmina tworzy jednostki organizacyjne. Burmistrz prowadzi rejestr gminnych jednostek organizacyjnych. Na terenie Miasta Zelowa funkcjonują następujące jednostki organizacyjne: 1. Zakład Usług Komunalnych w Zelowie – zakład budŜetowy. 2. Miejsko – Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Zelowie – jednostka budŜetowa. 3. Biblioteka Publiczna Miasta i Gminy w Zelowie – osoba prawna. 4. Dom Kultury w Zelowie – osoba prawna. 5. Przedsiębiorstwo Komunalne spółka z o.o. w Zelowie – spółka z o.o. 6. Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej w Zelowie – osoba prawna. 7. Szkoła Podstawowa nr 2 w Zelowie – jednostka budŜetowa.
______3 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
8. Szkoła Podstawowa nr 4 w Zelowie – jednostka budŜetowa. 9. Szkoła Podstawowa w Kociszewie – jednostka budŜetowa. 10. Szkoła Podstawowa w Bujnach Szlacheckich – jednostka budŜetowa. 11. Szkoła Podstawowa w Wygiełzowie – jednostka budŜetowa. 12. Gimnazjum w Łobudzicach – jednostka budŜetowa. 13. Zespół Szkół Ogólnokształcących w Zelowie – jednostka budŜetowa. 14. Przedszkole Samorządowe nr 1 w Zelowie – jednostka budŜetowa. 15. Przedszkole Samorządowe nr 4 w Zelowie – jednostka budŜetowa.
3. UNORMOWANIA WEWN ĘTRZNE
Statut Gminy Zelów Uchwałą nr IV/30/2002 Rady Miejskiej w Zelowie z dnia 30 grudnia 2002 roku przyjęty został Statut Gminy Zelów. Publikacja Statutu Gminy Zelów została dokonana w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 16 z dnia 29 stycznia 2003 roku pod pozycją 183. Uchwałą nr XXVIII/184/2004 Rady Miejskiej w Zelowie z dnia 30 grudnia 2004 roku zmieniono Statut Gminy Zelów w §: 12, 53, 60, 70, 76 i 99. Publikacja zmiany Statutu Gminy Zelów została dokonana w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 28 z dnia 2 lutego 2005 roku pod pozycją 327.
Regulamin Organizacyjny Urz ędu Miejskiego w Zelowie Zarządzeniem nr 8/2003 Burmistrza Zelowa z dnia 24 lutego 2003 roku wprowadzony został Regulamin Organizacyjny Urzędu Miejskiego w Zelowie. Zarządzeniem nr 5/2005 Burmistrza Zelowa z dnia 1 lutego 2005 roku dokonana została zmiana regulaminu organizacyjnego. Ostatnia zmiana regulaminu dokonana została zarządzeniem nr 0152/17/2005 z dnia 27 grudnia 2005 roku. Na mocy zmiany regulaminu § 10 otrzymał brzmienie – „W skład Urzędu wchodzą następujące referaty i równorzędne jednostki organizacyjne: Referat Organizacyjny, Referat Finansowy, Referat Inwestycji i Gospodarki Komunalnej, Referat Rolnictwa, Urbanistyki i Zarządzania Mieniem Gminnym, Referat Spraw Obywatelskich, Referat Oświaty, Kultury, Sportu i Zdrowia, wieloosobowe stanowiska ds. działalności gospodarczej i spraw lokalowych, wieloosobowe stanowisko ds. promocji, informacji i turystyki,
______4 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
stanowisko ds. obsługi prawnej, Biuro Rady Miejskiej, Urząd Stanu Cywilnego.
Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów Zarządzeniem nr 9/2001 Burmistrza Zelowa z dnia 31 października 2001 r. wprowadzona została Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów księgowych oraz opis przyjętych zasad rachunkowości w Urzędzie Miejskim w Zelowie.
Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym Rada Miejska w Zelowie nie określiła ogólnych zasad nabycia, zbycia i obciąŜenia nieruchomości gruntowych oraz ich wydzierŜawiania lub najmu na okres dłuŜszy niŜ trzy lata, o których mowa w art. 18 ust. 2 pkt 9 lit. „a” ustawy o samorządzie gminnym. Uchwały podejmowane są indywidualnie kaŜdorazowo do kaŜdej z tych czynności.
Instrukcja w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego warto ści maj ątkowych pochodz ących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł W Urzędzie Miejskim w Zelowie nie została opracowana instrukcja w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł.
Zasady składania o świadcze ń woli – pełnomocnicy. Do kontroli przedłoŜono pełnomocnictwo z dnia 17.12.2002 r. zawarte w formie aktu notarialnego. Z treści ww. aktu notarialnego wynika, Ŝe p. Sławomir Malinowski działający jako Burmistrz Zelowa udziela pełnomocnictwa p. Kazimierzowi Hudzikowi – Zastępcy Burmistrza Zelowa i upowaŜnia go do składania oświadczeń woli w imieniu Gminy Zelów w zakresie zarządu mieniem, a w szczególności: − dokonywania czynności wynikających z przepisów ustawy o gospodarce nieruchomościami, − nabywania, zbywania nieruchomości, − nabywania, zbywania i ustanawiania prawa uŜytkowania wieczystego gruntu, − zamiany nieruchomości lub prawa uŜytkowania wieczystego gruntu, − sprzedaŜy uŜytkownikowi wieczystemu nieruchomości gruntowej oddanej mu w uŜytkowanie wieczyste, − zniesienia współwłasności nieruchomości, − zawierania umów przedwstępnych, − przenoszenia własności na nabywcę lub nabywców, − ustanawiania na nieruchomościach, stanowiących własność Gminy Zelów ograniczonych praw rzeczowych: słuŜebności gruntowych, hipotek, − regulacji stanu prawnego nieruchomości,
______5 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
− dokonywania czynności związanych z ujawnieniem prawa własności nieruchomości lub prawa uŜytkowania wieczystego gruntu w księgach wieczystych Gminy Zelów, − zawierania, zmiany i rozwiązywania umów dzierŜawy, − dokonywania wszelkich innych czynności, które do realizacji niniejszego pełnomocnictwa okaŜą się konieczne, z zastrzeŜeniem przestrzegania przepisów, obowiązujących Gminę Zelów, a w szczególności Statutu Gminy, uchwał organów Gminy, zakresu posiadanych kompetencji.
4. FUNKCJONOWANIE KONTROLI WEWN ĘTRZNEJ (FINANSOWEJ ).
Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne Zarządzeniem nr 14/2002 Burmistrza Zelowa z dnia 30 grudnia 2002 r. wprowadzona została instrukcja kontroli wewnętrznej w Urzędzie Miejskim w Zelowie. Załącznikiem do instrukcji jest wykaz i upowaŜnienie dla pracowników do oceny i stwierdzania zgodności czynności pod względem formalno – rachunkowym lub merytorycznym wraz z wzorami podpisów. W ww. wykazie wymienione zostały poszczególne referaty funkcjonujące w ramach Urzędu Miejskiego w Zelowie wraz z nazwiskami i wzorami podpisów 25 osób zobowiązanych do sprawdzania dokumentów pod względem merytorycznym oraz formalnym i rachunkowym. Poza powyŜszym z wykazu wynika oświadczenie ww. osób o przyjęciu obowiązku. Z instrukcji wynika m.in., Ŝe: 1. Za zorganizowanie i prawidłowe funkcjonowanie systemu kontroli wewnętrznej odpowiedzialny jest Burmistrz. Sprawuje on osobiście ogólny nadzór nad skutecznością działania tego systemu, jak równieŜ prawidłowością wykorzystania sygnałów kontroli wewnętrznej i zewnętrznej. Odpowiedzialny jest równieŜ za naleŜyte wykorzystanie wyników kontroli. 2. Zakres kontroli wewnętrznej wykonywanej przez pracowników określony jest w zakresach czynności. 3. Postanowienia zawarte w instrukcji dotyczą kierowników gminnych jednostek organizacyjnych oraz pracowników urzędu. 4. Nieprzestrzeganie postanowień instrukcji stanowi naruszenie obowiązków słuŜbowych, za które w stosunku do osób winnych będą wyciągane wnioski słuŜbowe i dyscyplinarne przewidziane w ustawie – Kodeks pracy. 5. Sekretarz Miasta i kierownicy gminnych jednostek organizacyjnych zobowiązani są do zapoznania wszystkich pracowników z postanowieniami instrukcji oraz odpowiedzialni są za jej przestrzeganie w zakresie powierzonych im obowiązków słuŜbowych. Poza powyŜszym w pkt 4 instrukcji wynikają postaci przeprowadzenia kontroli wewnętrznej:
______6 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
kontrola wstępna – ma na celu zapobieganie niepoŜądanym lub nielegalnym działaniom. Kontrola obejmuje w szczególności badanie projektów umów, porozumień, i innych dokumentów powodujących powstanie zobowiązań. Przedmiotem tej kontroli jest równieŜ działanie mające na celu sprawdzenie, czy realizowane wydatki mają swoje odbicie w planie finansowym jednostki i są z nim zgodne, a takŜe są celowe i związane z realizacją zadań jednostki. W razie ujawnienia nieprawidłowości w czasie wykonywania kontroli wstępnej kontrolujący zobowiązany jest zwrócić niezwłocznie nieprawidłowe dokumenty z wnioskiem o dokonanie zmian lub uzupełnień. kontrola bieŜąca – polega na badaniu czynności i operacji w toku ich wykonywania w celu stwierdzenia czy przebiegają one prawidłowo, bada się równieŜ rzeczywisty stan rzeczowych i pienięŜnych składników majątkowych oraz prawidłowość ich zabezpieczenia przed kradzieŜą, zniszczeniem i uszkodzeniem. kontrola następna – obejmuje badanie stanu faktycznego i dokumentów odzwierciedlających czynności juŜ dokonane. Na dowód dokonania kontroli dokumentu kontrolujący opatruje go datą i podpisem. W razie ujawnienia nieprawidłowości w toku kontroli, osoba odpowiedzialna za kontrolę danego odcinka pracy jest zobowiązana bezzwłocznie zawiadomić bezpośredniego przełoŜonego oraz przedsięwziąć niezbędne kroki zmierzające do usunięcia tej nieprawidłowości. Zarządzeniem nr 15/2002 Burmistrza Zelowa z dnia 30 grudnia 2002 r. określone zostały procedury kontroli wewnętrznej. Z § 1 zarządzenia wynika, Ŝe zostały ustalone niŜej wymienione procedury: − Procedury kontroli dochodów budŜetowych. − Procedury kontroli dokonywania wydatków ze środków publicznych. − Zasady wstępnej oceny celowości wydatków ponoszonych w związku z realizacją zadań. − Zasady kontroli gospodarowania mieniem. − Zasady i tryb przeprowadzania kontroli w urzędzie i gminnych jednostkach organizacyjnych. − Zasady wykorzystania wyników kontroli. Z załącznika dotyczącego wstępnej oceny celowości wydatków wynika, Ŝe: − Ocena pod względem zgodności z prawem projektów dokumentów, umów, porozumień, uchwał organów gminy itp. dokonywana jest przez radcę prawnego, a jej potwierdzeniem jest podpisana na projekcie adnotacja o treści „ nie mam zastrzeŜeń formalno – prawnych ”. − Ocena pod względem zgodności z prawem i celowości projektów umów, porozumień dotyczących wykonania budŜetu, mogących spowodować powstanie zobowiązań finansowych dokonywana jest przez Skarbnika Miasta lub osobę przez niego upowaŜnioną, a jej potwierdzeniem jest adnotacja na projekcie o treści „ nie wnoszę uwag co do celowości i legalności planowanych wydatków”.
______7 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
− Ocena pod względem zgodności z prawem dokumentów stanowiących podstawę dokonania wydatków ze środków publicznych oraz ocenie celowości, gospodarności i sposobu wykonania określonego zadania dokonywana jest przez pracownika odpowiedzialnego merytorycznie za realizację określonego zadania i potwierdzona jest adnotacją na dokumencie o treści „ sprawdzono pod względem merytorycznym ”. − Ocena pod względem zgodności dokumentów stanowiących podstawę dokonania wydatku ze środków publicznych oraz ocena celowości i gospodarności realizowanego zadania dokonywana jest przez Skarbnika Miasta lub osobę przez niego upowaŜnioną i potwierdzona adnotacją „ nie wnoszę uwag co do celowości, legalności i gospodarności wydatku”.
Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych, w tym kontrola wykonywana na podstawie art.127 ustawy o finansach publicznych W 2005 r. pracownicy Urzędu Miejskiego w Zelowie przeprowadzili kontrole wobec jednostek organizacyjnych na podstawie planu kontroli wewnętrznej na 2005 r. zatwierdzonego przez Burmistrza Miasta Zelów. Do kontroli przedłoŜono sprawozdanie z przeprowadzonych kontroli w 2005 r. Sprawozdanie w dniu 30.12.2005 r. zatwierdził Burmistrz Zelowa. Ze sprawozdania wynika, Ŝe kontrolą objęto: 1. Przedszkole Samorządowe nr 1 w Zelowie w zakresie rozliczenia inwentaryzacji, dokumentów finansowych, opłat za czesne i Ŝywienie, list płac. Kontrola przeprowadzona przez pracownika Urzędu Miejskiego w Zelowie – p. Helenę Krakowską – księgową Referatu Oświaty, Kultury, Sportu i Zdrowia. 2. Szkołę Podstawową w Bujnach Szlacheckich w zakresie rozliczenia inwentaryzacji, dokumentów finansowych, list płac, terminów odprowadzania składek ZUS i podatku. Kontrola przeprowadzona przez p. ElŜbietę Wypych – Kierownik Referatu Finansowego i p. Helenę Krakowską. 3. Zakład Usług Komunalnych w Zelowie w zakresie realizacji zaleceń pokontrolnych za 2003 r. i 2004 r. Kontrola przeprowadzona przez: p. Helenę Krakowską – osobę odpowiedzialną za realizację kontroli wewnętrznej, p. Helenę Król – Wiśniewską – Sekretarza Miasta, p. ElŜbietę Wypych – Kierownika Referatu Finansowego, p. Jadwigę Malinowską – inspektora Referatu Finansowego. 4. Szkołę Podstawową nr 4 w Zelowie w zakresie wynagrodzeń i list płac, rozliczenia inwentaryzacji, prawidłowości wykorzystania funduszu świadczeń socjalnych. Kontrola przeprowadzona przez pracownika Urzędu Miejskiego w Zelowie – p. Helenę Krakowską – księgową Referatu Oświaty, Kultury, Sportu i Zdrowia. 5. Szkołę Podstawową w Kociszewie w zakresie dokumentów finansowych, wynagrodzeń, rozliczenia inwentaryzacji. Kontrola przeprowadzona przez pracownika Urzędu Miejskiego w Zelowie – p. Helenę Krakowską – księgową Referatu Oświaty, Kultury, Sportu i Zdrowia.
______8 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
6. Referat Finansowy Urzędu Miejskiego w Zelowie w zakresie udzielonych ulg, zwolnień i umorzeń podatkowych za 2004 r. i I półrocze 2005 r. Kontrola została przeprowadzona przez p. Helenę Krakowską. Z cytowanego wyŜej zarządzenia nr 15/2002 wynikają procedury kontroli wewnętrznej. Natomiast z § 2 zarządzenia wynika, Ŝe wykonanie zarządzenia powierza się Sekretarzowi Miasta, Skarbnikowi Miasta i kierownikom gminnych jednostek organizacyjnych. Poza powyŜszym do kontroli przedłoŜono dokument w postaci potwierdzenia odbioru: − zarządzenia nr 14/2002 Burmistrza Zelowa z dnia 30 grudnia 2002 r., − zarządzenia nr 15/2002 Burmistrza Zelowa z dnia 30 grudnia 2002 r. przez kierowników gminnych jednostek organizacyjny w Zelowie. Z potwierdzenia odbioru wynika, Ŝe wszyscy kierownicy przyjęli powyŜsze zarządzenia. Kontroli w 2005 r. poddano sześć z piętnastu jednostek organizacyjnych funkcjonujących na terenie Gminy Zelów. Kontrole pozostałych jednostek organizacyjnych odbyły się w latach 2003 i 2004. Z protokołów z kontroli nie wynika, Ŝe skontrolowano 5% wydatków. Po analizie protokołów z przeprowadzonych kontroli i z wyjaśnień udzielonych przez Sekretarza Miasta wynika, Ŝe kontrolą objęto co najmniej 5% wydatków. Wszystkie ww. kontrole odbyły się na podstawie upowaŜnień podpisanych przez Burmistrza Zelowa p. Sławomira Malinowskiego. Osoby przeprowadzające kontrolę to pracownicy Urzędu Miejskiego w Zelowie podległe Burmistrzowi Miasta. W ramach kontroli jednostek organizacyjnych przeprowadzonych w 2005 r. nie zostały wydane zalecenia pokontrolne. Do kontroli przedłoŜono zakres czynności i odpowiedzialności p. Heleny Krakowskiej. Z zakresu wynika, Ŝe do zadań p. Heleny Krakowskiej naleŜy m.in. prowadzenie kontroli finansowej w jednostkach organizacyjnych Gminy w szczególności: − przestrzegania realizacji procedur kontroli wewnętrznej, − czy planowane wydatki jednostki są dokonywane w sposób celowy i oszczędny, z zachowaniem zasady uzyskiwania najlepszych efektów z danych nakładów, − czy sposób dokonywania wydatków umoŜliwia terminową realizację zadań, − czy planowane wydatki realizowane są w wysokościach i terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań.
______9 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kontrola wykonywana przez Komisj ę Rewizyjną Uchwałą nr IV/30/2002 Rady Miejskiej w Zelowie z dnia 30 grudnia 2002 roku uchwalono Statut Gminy Zelów, w rozdziale VI Statutu, określono zasady i tryb działania Komisji Rewizyjnej. Rozdział VI Statutu podzielono na następujące punkty: Organizacja komisji rewizyjnej, Zasady kontroli, Tryb kontroli, Protokoły kontroli, Plan pracy i sprawozdania komisji rewizyjnej, Posiedzenia komisji rewizyjnej. W latach 2002 – 2005 funkcjonowała Komisja Rewizyjna powołana następującymi uchwałami: 1. Uchwała nr I/3/2002 Rady Miejskiej w Zelowie z dnia 18 listopada 2002 r. w sprawie powołania Komisji Rewizyjnej Rady Miejskiej w Zelowie. W skład komisji weszły osoby: p. Włodzimierz Łyp, p. Jerzy Staśkowski, p. Ryszard Zalisz. 2. Uchwała nr IV/31/2002 Rady Miejskiej w Zelowie z dnia 30 grudnia 2002r. zmieniająca uchwałę w sprawie powołania Komisji Rewizyjnej Rady Miejskiej w Zelowie. Z § 1 uchwały wynika, Ŝe w uchwale nr I/3/2002 dodaje się ust.2 o brzmieniu „Na przewodniczącego Komisji Rewizyjnej powołuje się radnego Ryszarda Zalisza”. 3. Uchwała nr XII/87/2003 Rady Miejskiej w Zelowie z dnia 29 września 2003 r. zmieniająca uchwałę w sprawie powołania Komisji Rewizyjnej Rady Miejskiej w Zelowie. Z § 1 uchwały wynika, Ŝe do składu Komisji Rewizyjnej powołanej uchwałą nr I/3/2002 i IV/31/2002 powołuje się członka p. Zdzisława Chodorowicza. 4. Uchwała nr XIV/96/2003 Rady Miejskiej w Zelowie z dnia 30 października 2003 r. zmieniająca uchwałę w sprawie powołania Komisji Rewizyjnej Rady Miejskiej w Zelowie. Z § 1 uchwały wynika, Ŝe do składu Komisji Rewizyjnej powołanej uchwałami nr I/3/2002, nr IV/31/2002 i nr XII/87/2003 powołuje się na członka komisji p. Danutę Pospieszył. 5. Uchwała nr XV/107/2003 Rady Miejskiej w Zelowie z dnia 27 listopada 2003 r. zmieniająca uchwałę w sprawie powołania Komisji Rewizyjnej. Z § 1 uchwały wynika, Ŝe ze składu Komisji Rewizyjnej odwołuje się p. Danutę Pospieszył.
______10 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
6. Uchwała nr XXVI/175/2004 Rady Miejskiej w Zelowie z dnia 9 listopada 2004 r. zmieniająca uchwałę w sprawie powołania Komisji Rewizyjnej. Z § 1 uchwały wynika, Ŝe odwołuje się ze składu osobowego Komisji Rewizyjnej p. Ryszarda Zalisza. 7. Uchwała nr XXVI/176/2004 Rady Miejskiej w Zelowie z dnia 9 listopada 2004 r. zmieniająca uchwałę w sprawie powołania Komisji Rewizyjnej. Z § 1 ust.1 wynika, Ŝe na członka Komisji Rewizyjnej powołuje się p. Krzysztofa Kryścińskiego, natomiast z ust.2 wynika, Ŝe na przewodniczącego Komisji Rewizyjnej powołuje się p. Włodzimierza Łypa. 8. Uchwała nr XXX/199/2005 Rady Miejskiej w Zelowie z dnia 17 marca 2005 r. w sprawie powołania Komisji Rewizyjnej. W skład komisji weszły niŜej wymienione osoby: p. Jerzy Staśkowski, p. Włodzimierz Łyp, p. Krzysztof Kryściński. Na przewodniczącego komisji powołuje się p. Jerzego Staśkowskiego. 9. Uchwała nr XXXII/215/2005 Rady Miejskiej w Zelowie z dnia 9 czerwca 2005 r. zmieniająca uchwałę w sprawie powołania Komisji Rewizyjnej. Z § 1 uchwały wynika, Ŝe do składu komisji powołuje się na członka p. Damiana Pietrzaka. 10. Uchwała nr XXXVII/241/2005 Rady Miejskiej w Zelowie z dnia 10 listopada 2005 r. w sprawie powołania Komisji Rewizyjnej. Z § 1 uchwały wynika, Ŝe w skład komisji wchodzą następujące osoby: p. Jerzy Staśkowski – Przewodniczący komisji, p. Krystyna Mikołajczyk, p. Włodzimierz Łyp, p. Krzysztof Kryściński, p. Damian Pietrzak. Łącznie Komisja Rewizyjna liczy 5 członków. I. W dniu 15.04.2004 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Łodzi wydał wyrok ze skargi (…) 1 na decyzję Rady Miejskiej w Zelowie z dnia 18 listopada 2002 r. nr I/3/2002 w przedmiocie powołania Komisji Rewizyjnej Rady Miejskiej w Zelowie. Z wyroku wynika, Ŝe: − sąd stwierdził niezgodność z prawem zaskarŜonej uchwały,
1 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______11 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
− orzekł, Ŝe zaskarŜona uchwała podlega wykonaniu do czasu uprawomocnienia się wyroku. II. W dniu 12.05.2005 r. Wojewoda Łódzki wniósł skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Łodzi. Przedmiotem skargi była uchwała nr XXX/199/2005 Rady Miejskiej w Zelowie z dnia 17 marca 2005 r. w sprawie powołania Komisji Rewizyjnej Rady Miejskiej w Zelowie. Wojewoda ww. uchwale zarzucił istotne naruszenie prawa polegające na obrazie przepisu art.18a ust.2 ustawy o samorządzie gminnym oraz § 76 ust.1 w związku z § 12 ust.5 Statutu Gminy Zelów. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Łodzi w dniu 28 września 2005 r. wydał wyrok w którym stwierdził niewaŜność zaskarŜonej uchwały oraz orzekł, Ŝe zaskarŜona uchwała nie podlega wykonaniu do czasu uprawomocnienia się wyroku. III. W dniu 17.01.2006 r. p. Krystyna Mikołajczak – radna Rady Miejskiej w Zelowie skierowała pismo do p. Wincentego Berlińskiego – Przewodniczącego Rady Miejskiej w Zelowie w którym wzywa Radę Miejską w Zelowie do uchylenia uchwały nr XXXVII/241/2005 z dnia 10 listopada 2005 r. w sprawie powołania komisji rewizyjnej jako niespełniającej wymogów § 59 ust.3 Statutu Gminy Zelów i art.18a ust.2 ustawy o samorządzie gminnym. Z wyjaśnień udzielonych przez p. Krystynę Dyniak – inspektora ds. obsługi rady wynika, Ŝe uchwała nr XXXVII/241/2005 z dnia 10 listopada 2005 r. w sprawie powołania Komisji Rewizyjnej nie została uchylona przez organ nadzoru i ww. uchwała obowiązuje. Kserokopie uchwał w sprawie powołania Komisji Rewizyjnej oraz kserokopia statutu stanowią załącznik nr 2 do protokołu kontroli. Do kontroli przedłoŜono plan pracy Komisji Rewizyjnej Rady Miejskiej w Zelowie na 2005 r. Plan pracy był załącznikiem do uchwały Rady Miejskiej w Zelowie nr XXXI/208/2005. Z ww. planu pracy wynikają terminy oraz tematyka kontroli, a mianowicie: marzec – analiza sprawozdania z wykonania budŜetu za 2004 r., kwiecień – kontrola działalności Domu Kultury w Zelowie, maj – analiza wykonania dotacji przyznanych z budŜetu dla organizacji sportowych, czerwiec – analiza utrzymania dróg gminnych w sezonie zimowym, wrzesień – kontrola działalności Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Zelowie, październik – kontrola działalności Miejsko – Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej, listopad – kontrola wybranej inwestycji gminnej, grudzień – podsumowanie pracy komisji i opracowanie planu pracy na 2006r. W § 86 Statutu Gminy Zelów dotyczącego trybu kontroli wynika, Ŝe kontroli kompleksowych dokonują w imieniu Komisji Rewizyjnej zespoły kontrolne
______12 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
składające się co najmniej z dwóch członków komisji a kontrole problemowe i sprawdzające mogą być wykonywane przez jednego członka Komisji Rewizyjnej. W 2005 r. Komisja Rewizyjna przeprowadziła tylko jedną kontrolę w Domu Kultury w Zelowie w dniu 25.04.2005 r. Z kontroli został sporządzony protokół.
5. KONTROLE ZEWN ĘTRZNE
Kontrole przeprowadzone przez RIO Ostatnia kontrola kompleksowa gospodarki finansowej i zamówień publicznych w Urzędzie Miejskim w Zelowie została przeprowadzona w okresie 12.03. – 28.05.2002 r. przez inspektorów Regionalnej Izby Obrachunkowej z Łodzi: Ewę Kaczmarek, Justynę Goszcz – śurek i Radosława Łoniewskiego. W okresie wcześniejszym tj. w 2000 r. w Urzędzie Miejskim w Zelowie była przeprowadzona kontrola doraźna przez inspektora Regionalnej Izby Obrachunkowej z Łodzi – p. Andrzeja Kowalczyka, w okresie 26.06. – 14.07. 2000 r.
Kontrole przeprowadzone przez inne podmioty - lata 2004 - 2005 W 2004 roku w Urzędzie Miejskim w Zelowie zostały przeprowadzone niŜej wymienione kontrole: − Kontrola z zakresu ubezpieczeń społecznych dotycząca Zespołu Szkół Ogólnokształcących w Zelowie. Kontrola przeprowadzona przez inspektora ZUS odział Tomaszów Mazowiecki. − Kontrola kontraktu wojewódzkiego pn. „Modernizacja budynku świetlicy oraz pomieszczeń wewnątrz budynku Zespołu Szkół Ogólnokształcących w Zelowie”. Kontrola przeprowadzona przez inspektorów Urzędu Wojewódzkiego z Łodzi. W 2005 r. w Urzędzie Miejskim w Zelowie zostały przeprowadzone niŜej wymienione kontrole: − Kontrola problemowa z zakresu prawnej ochrony pracy. Kontrola przeprowadzona przez inspektora Państwowej Inspekcji Pracy z Łodzi. − Kontrola gospodarowania i przechowywania sprzętu OC. Kontrola przeprowadzona przez inspektora Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego z Łodzi. − Kontrola realizacji umowy w sprawie utworzenia stanowiska pracy dla osoby niepełnosprawnej. Kontrola przeprowadzona przez pracowników Starostwa Powiatowego w Bełchatowie. − Kontrola archiwum zakładowego i przestrzegania przepisów ustawy o archiwizacji. Kontrola przeprowadzona przez pracownika Archiwum Państwowego z Piotrkowa Trybunalskiego.
______13 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
− Kontrola działania administracji publicznej na rzecz pozyskiwania środków z Funduszu ZPORR. Kontrola przeprowadzona przez inspektora NajwyŜszej Izby Kontroli – Delegatura Łódź. − Kontrola zasadności uruchomiania dotacji z budŜetu państwa na projekt pn. „Przebudowa podłóg w SP nr 2”. Kontrola przeprowadzona przez pracowników Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego. − Kontrola sporządzania dokumentów przez Kierownika USC. Kontrola przeprowadzona przez pracowników Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego. − Kontrola w zakresie zasadności uruchomiania dotacji z budŜetu państwa na wyposaŜenie pracowni biologicznej oraz laboratorium językowego. Kontrola przeprowadzona przez pracowników Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego.
6. BANK WYKONUJ ĄCY OBSŁUGĘ BANKOW Ą JEDNOSTKI .
Wybór banku Do kontroli przedłoŜono, sporządzoną w dniu 20.12.2005 r. kalkulację kwoty, jaką zamawiający zamierza przeznaczyć na sfinansowanie zamówienia pn. bankowa obsługa budŜetu Gminy Zelów. Z zestawienia wynika, Ŝe na sfinansowanie ww. zamówienia zamawiający zamierzał przeznaczyć kwotę 215.093 zł tj. 53.241 EURO. Zamawiający sporządził specyfikację istotnych warunków zamówienia. Specyfikacja została zatwierdzona przez Burmistrza Zelowa w dniu 16.01.2006 r. Ze specyfikacji istotnych warunków zamówienia wynika m.in., Ŝe: 1. Przedmiotem zamówienia było otwarcie i prowadzenie rachunku podstawowego gminy, jednostek budŜetowych, zakładu budŜetowego oraz rachunki pomocnicze dla: − Urzędu Miejskiego w Zelowie, − pięciu Publicznych Szkół Podstawowych, Publicznego Gimnazjum i Zespołu Szkół Ogólnokształcących, − dwóch Publicznych Przedszkoli, − Referatu Oświaty, Kultury, Sportu i Zdrowia Urzędu Miejskiego w Zelowie, − Miejsko – Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Zelowie, − Zakładu Usług Komunalnych w Zelowie. 2. Termin wykonania zamówienia określony został od dnia 1.03.2006 r. do dnia 31.12.2008 r. 3. Zamawiający określił następujące kryteria oceny ofert: − Cena obsługi bankowej – 85%. W ramach tego kryterium ujęto punkt dotyczący oprocentowania kredytu krótkoterminowego w rachunku bieŜącym Gminy Zelów (kwota kredytu określona w
______14 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
projekcie budŜetu Gminy Zelów na 2006 r., do kwoty 1.200.000 zł) bez opłat i prowizji, miesięcznym okresie odsetkowym oraz wymaganym zabezpieczeniem w formie weksla in blanco. − Wysokość oprocentowania środków na rachunkach podstawowych i pomocniczych w stosunku rocznym przy kapitalizacji miesięcznej – 2%. − Wysokość oprocentowania automatycznie przenoszonej nadwyŜki środków pozostających na koniec dnia – 8%. − Wysokość oprocentowania środków na lokatach krótkoterminowych w stosunku rocznym – 5%. 4. Termin składania ofert określony został do dnia 2.02.2006 r. do godziny 10.00. 5. Termin otwarcia ofert ustalono na dzień 2.02.2006 r. na godzinę 10.30. 6. Wadium ustalono na kwotę 5.000 zł. Wadium miało być wniesione do dnia 1.02.2006 r. Zarządzeniem nr 2/2006 Burmistrza Zelowa z dnia 16.01.2006 r. powołana została komisja przetargowa do oceny i wyboru oferty przy udzielaniu zamówienia publicznego na „Obsługę bankową budŜetu Gminy Zelów”. Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym na obsługę bankową budŜetu Gminy Zelów było zamieszczone na tablicy ogłoszeń Urzędu Miejskiego w Zelowie oraz na stronie internetowej. Oferty w wymaganym przez zamawiającego terminie zostały złoŜone przez niŜej wymienionych wykonawców: 1. Bank Spółdzielczy w Bełchatowie. 2. Powszechna Kasa Oszczędności Bank Polski SA oddział w Bełchatowie. 3. Nordea Bank Polska SA oddział w Bełchatowie. ZłoŜone oferty są zgodne z wymaganiami określonymi przez zamawiającego. Wadium zostało wniesione w prawidłowej formie i w wymaganej wysokości. Zamawiający sporządził protokół postępowania o udzielenie zamówienia o wartości nie przekraczającej wyraŜonej w złotych równowartości 60.000 EURO. Z protokołu wynika, Ŝe wybrano ofertę Banku Spółdzielczego w Bełchatowie ze względu na najkorzystniejszą cenę obsługi bankowej, najkorzystniejsze oprocentowanie środków na rachunku bieŜącym i pomocniczych, oprocentowanie automatycznie przenoszonej nadwyŜki środków pozostającej na koniec dnia. Protokół został zatwierdzony przez Burmistrza Zelowa. Zamawiający w dniu 2.02.2006 r. powiadomił wybranego wykonawcę oraz wykonawców, którzy przetargu nie wygrali o wynikach postępowania.
______15 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W dniu 27 lutego 2006 r. została zawarta umowa na prowadzenie bankowej obsługi budŜetu Gminy Zelów oraz jednostek organizacyjnych jej podległych w latach 1.03.2006 r. – 31.12.2008 r. Umowa została zawarta pomiędzy Gminą Zelów reprezentowaną przez p. Sławomira Malinowskiego – Burmistrza, a przedstawicielami Banku Spółdzielczego w Bełchatowie. Umowa została kontrasygnowana przez Skarbnika Miasta.
Rachunki bankowe Stan środków finansowych jednostki, zdeponowanych na rachunkach bankowych na koniec lat 2004 2005 przedstawia poniŜsze zestawienie: Lp Nazwa i nr rachunków bankowych saldo na saldo na konto . 31.12.2004r. w zł 31.12.2005r. w zł 1. rachunek podstawowy bud Ŝetu 290.309,46 730.638,22 130 97896510182002007000720011 2. rachunek pomocniczy 9.540,87 1.654,31 135 fundusz socjalny 32896510182002007000720017 3. rachunek pomocniczy GFO ŚiGW 15.981,76 1.614,11 135 68896510182002007000720048 4. rachunek pomocniczy 1.416,91 2,98 139 depozyty 43896510182002007000720013 5. rachunek pomocniczy 397,13 18.175,00 139 wpłaty na kanalizacj ę w mie ście 31896510182002007000720035 6. rachunek pomocniczy 5.850,31 56.315,00 139 wpłaty na wodoci ąg na wsi 04896510182002007000720036 7. Bank Gospodarstwa Krajowego 0 41,33 137 Oddz. Łód ź / ZPORR 65113011630014702556200001 Dane wykazane w ewidencji księgowej na koniec lat 2004 2005 zgodne są ze stanem kont potwierdzonym na koniec okresu sprawozdawczego przez wyciągi bankowe oraz ewidencją księgową.
7. KREDYTY , PO śYCZKI , OBLIGACJE , POR ĘCZENIA , AKCJE I UDZIAŁY
Zaci ągni ęte kredyty i po Ŝyczki - 2005 rok
______16 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Na sfinansowanie wydatków nie znajduj ących pokrycia w planowanych dochodach (art.48 ust.1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych)
I. Rada Miejska w Zelowie w dniu 8 września 2005 r. podjęła uchwałę nr XXXV/229/2005 w sprawie zaciągnięcia kredytu długoterminowego. Z uchwały wynika m.in., Ŝe: − Gmina Zelów postanawia zaciągnąć długoterminowy kredyt w wysokości 700.000 zł w roku 2005 na sfinansowanie wydatków nie znajdujących pokrycia w planowanych dochodach. − Źródłem sfinansowania spłat kredytu w latach 2006 – 2008 będą dochody własne budŜetu z tytułu udziału w podatku dochodowym od osób fizycznych. − UpowaŜnia się Burmistrza Zelowa do określenia warunków i podpisania umowy kredytu. W dniu 10 listopada 2005 r. pomiędzy Gminą Zelów reprezentowaną przez p. Sławomira Malinowskiego – Burmistrza Zelowa, a przedstawicielami Banku Polskiej Spółdzielczości oddział w Sieradzu została zawarta umowa o kredyt długoterminowy na sfinansowanie wydatków nie znajdujących pokrycia w planowanych dochodach. Bank udzielił kredytobiorcy kredytu w kwocie 700.000 zł na okres od dnia 10.11.2005 r. do dnia 27.12.2008 r. Z § 7 umowy wynika, Ŝe: w 2006 r. rata kredytu wynosi – 25.000 zł, w 2007 r. rata kredytu wynosi – 16.666 zł, w 2008 r. rata kredytu wynosi – 16.666 zł. Zabezpieczeniem spłaty udzielonego kredytu jest weksel in blanco wraz z deklaracją wekslową. Umowa ze strony Gminy Zelów została podpisana przez Burmistrza Zelowa oraz kontrasygnowana przez Skarbnika Miasta. II. Z § 8 ust.1 uchwały nr XXX/193/2005 Rady Miejskiej w Zelowie z dnia 17 marca 2005 r. w sprawie przyjęcia budŜetu Gminy Zelów na 2005 r. wynika, Ŝe postanawia się zaciągnąć kredyt długoterminowy w wysokości 4.223.000 zł na pokrycie niedoboru budŜetowego. Źródłem finansowania spłat kredytu będą dochody własne budŜetu z tytułu podatku od nieruchomości. Poza powyŜszym z § 8 ust.4 wynika, Ŝe upowaŜnia się Burmistrza Zelowa do określenia warunków i podpisania umowy kredytu. W dniu 21 czerwca 2005 r. pomiędzy Gminą Zelów reprezentowaną przez p. Sławomira Malinowskiego – Burmistrza Zelowa, a przedstawicielami Powszechnej Kasy Oszczędności Bank Polski SA została zawarta umowa kredytowa.
______17 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Bank udzielił kredytu w wysokości 4.223.000 zł na finansowanie przez Gminę Zelów wydatków nie znajdujących pokrycia w planowanych dochodach gminy w roku budŜetowym 2005. Kredyt został udzielony na okres od dnia 21.06.2005 r. do dnia 20.12.2009 r. Z § 7 umowy wynika, Ŝe: wysokość raty w roku 2006 wynosi – 44.400 zł (I rata – 44.600 zł), wysokość raty w latach: 2007, 2008, 2009 wynosi – 102.500 zł. Z § 18 umowy wynika, Ŝe jako zabezpieczenie spłaty kredytu ustanowione zostały: weksel in blanco wraz z deklaracją wekslową, oświadczenie o poddaniu się egzekucji, asygnata przychodowa. Umowa została podpisana przez Burmistrza Zelowa oraz kontrasygnowana przez Skarbnika Miasta. III. Rada Miejska w Zelowie w dniu 15 lipca 2005 r. podjęła uchwałę nr XXXIV/226/2005 w sprawie zaciągnięcia poŜyczki z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi. Z uchwały wynika, Ŝe: − Gmina Zelów postanawia zaciągnąć długoterminową poŜyczkę z WFOŚ i GW w wysokości 3.851.000 zł na finansowanie udziału własnego projektu finansowanego z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego realizowanego w ramach Zintegrowanego Programu Operacyjnego Rozwoju Regionalnego pn. ”Przebudowa oczyszczalni ścieków i budowa systemów wod. – kan. z odtworzeniem pasów drogowych w Zelowie”. − PoŜyczkę przeznacza się na finansowanie wydatków nie znajdujących pokrycia w dochodach budŜetu gminy w latach 2005 – 2007. − Źródłem finansowania spłat poŜyczki w latach 2008 – 2012 będą dochody własne budŜetu z tytułu udziału w podatku dochodowym od osób fizycznych. − UpowaŜnia się Burmistrza Zelowa do określenia warunków i podpisania umowy poŜyczki. W dniu 1 września 2005 r. pomiędzy Gminą Zelów reprezentowaną przez p. Sławomira Malinowskiego – Burmistrza Zelowa, a Prezesem Zarządu i Zastępcą Prezesa Zarządu Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi została zawarta umowa. Przedmiotem umowy było dofinansowanie ze strony WFOŚ i GW zadania pn. Przebudowa oczyszczalni ścieków i budowa systemów wodno – kanalizacyjnych z odtworzeniem pasów drogowych w Zelowie. Na ww. zadanie Fundusz udzielił poŜyczki w wysokości 3.851.000 zł. Kwota poŜyczki miała być przekazywana w następujących transzach:
______18 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
kwota 557.000 zł do dnia 31.12.2005 r., kwota 1.740.638 zł do dnia 31.12.2006 r., kwota 1.553.362 zł do dnia 31.12.2007 r. W § 3 określone zostały terminy spłat i wysokości rat poŜyczki. Umowa została podpisana przez Burmistrza Zelowa oraz kontrasygnowana przez Skarbnika Miasta. IV. Do kontroli przedłoŜono umowę poŜyczki na zapewnienie płynności projektu nr ZPORR 172/2004 na przebudowę oczyszczalni ścieków i budowę systemów wodno – kanalizacyjnych z odtworzeniem pasów drogowych na kwotę 12.269.674,23 zł. Umowa została zawarta w dniu 24.02.2005 r. pomiędzy p. Sławomirem Malinowskim – Burmistrzem Zelowa oraz Bankiem Gospodarstwa Krajowego. Do kontroli przedłoŜono umowę o dofinansowanie projektu pn. „Przebudowa oczyszczalni ścieków i budowa systemów wodno – kanalizacyjnych z odtworzeniem pasów drogowych w Zelowie”. Umowa została zawarta w Łodzi w dniu 12.04.2005 r. pomiędzy Wojewodą Łódzkim a Burmistrzem Zelowa. Z § 3 umowy wynika, Ŝe okres realizacji projektu ustala się od 17.01.2005 r. do 31.10.2007 r. W sprawozdaniu o stanie zobowiązań wg tytułów dłuŜnych oraz gwarancji i poręczeń Rb – Z za okres do dnia 31 grudnia 2005 r. w uzupełniających danych o kredytach i poŜyczkach na realizację programów i projektów finansowanych z udziałem środków pochodzących z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności wykazano kwotę 556.230 zł – tytułem poŜyczki z WFOŚ i GW oraz kwotę 96.302 zł – tytułem poŜyczki na prefinansowanie. Kserokopia sprawozdania RB – Z za okres do dnia 31.12.2005 r. stanowi załącznik nr 3 do protokołu kontroli. Na spłat ę wcze śniej zaci ągni ętych zobowi ąza ń z tytułu emisji papierów warto ściowych oraz zaci ągni ętych po Ŝyczek i kredytów (art.48 ust.1 pkt 3 ustawy o finansach publicznych)
W kontrolowanym okresie Gmina Zelów nie zaciągała kredytów ani poŜyczek na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu emisji papierów wartościowych oraz zaciągniętych poŜyczek i kredytów. Na pokrycie wyst ępuj ącego w ci ągu roku niedoboru bud Ŝetu (art.48 ust.1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych)
Z § 15 uchwały nr XXX/193/2005 Rady Miejskiej w Zelowie w sprawie przyjęcia budŜetu Gminy Zelów na 2005 r. wynika m.in., Ŝe upowaŜnia się Burmistrza Zelowa do zaciągania kredytów i poŜyczek krótkoterminowych na pokrycie występującego w ciągu roku budŜetowego deficytu budŜetu w kwocie do 2.000.000 zł oraz zaciągania zobowiązań w zakresie realizacji zadań inwestycyjnych, wykraczających poza budŜet gminy roku 2005, do wysokości środków zapisanych w wieloletnim programie inwestycyjnym.
______19 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W dniu 3 stycznia 2005 r. pomiędzy p. Sławomirem Malinowskim – Burmistrzem Zelowa, a przedstawicielami Banku Spółdzielczego w Bełchatowie została zawarta umowa kredytu odnawialnego. Z § 1 umowy wynika, Ŝe bank udziela kredytobiorcy, kredytu w rachunku bieŜącym podstawowym do wysokości 1.200.000 zł na okres od 3.01.2005 r. do dnia 30.12.2005 r., z przeznaczeniem na pokrycie występującego w ciągu roku niedoboru budŜetu jednostki samorządu terytorialnego. Z § 2 pkt 10 umowy wynika, Ŝe kredytobiorca upowaŜnia bank do pobierania ze swojego rachunku w Banku Spółdzielczym w Bełchatowie środków na spłatę kredytu i odsetek. Umowa została podpisana przez Burmistrza Zelowa oraz kontrasygnowana przez Skarbnika Miasta.
Udzielone gwarancje i por ęczenia - 2005 rok Gmina Zelów w 2005 r. nie udzielała gwarancji i poręczeń. Do kontroli przedłoŜono uchwałę nr XIII/89/2003 Rady Miejskiej w Zelowie z dnia 23 października 2003 r. w sprawie poręczenia. Z § 1 uchwały wynika, Ŝe Gmina Zelów udziela Samodzielnemu Publicznemu Zakładowi Opieki Zdrowotnej w Zelowie poręczenia na spłatę kredytu w wysokości 150.000 zł w Powszechnej Kasie Oszczędności BP, na okres do dnia 30 grudnia 2008 r. z przeznaczeniem na restrukturyzację Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Zelowie. Źródłem pokrycia ewentualnych zobowiązań Gminy Zelów z tytułu kredytu będą wpłaty podatku od nieruchomości. Kontrolującym przedłoŜono umowę zawartą w dniu 23 grudnia 2003 r. pomiędzy przedstawicielami Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej, a przedstawicielami banku. Z umowy wynika, Ŝe rata kredytu wynosiła 4.000 zł. W sprawozdaniu o stanie zobowiązań wg tytułów dłuŜnych oraz gwarancji i poręczeń Rb – Z za okres do 31 grudnia 2003 r. Gmina Zelów wykazała kwotę w wysokości 150.000 zł jako wartość nominalną niewymagalnych zobowiązań z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego. W sprawozdaniu o stanie zobowiązań wg tytułów dłuŜnych oraz gwarancji i poręczeń Rb – Z za okres do 31 grudnia 2004 r. Gmina Zelów wykazała kwotę w wysokości 102.000 zł jako wartość nominalną niewymagalnych zobowiązań z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego oraz kwotę w wysokości 48.000 zł jako – wartość nominalną niewymagalnych zobowiązań z tytułu poręczeń i gwarancji przypadających do spłaty w danym roku budŜetowym. PKO Bank Polski wystawił zaświadczenie dla Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej. Z zaświadczenia wynika, Ŝe w dniu 9.09.2005 r. ww. zakład dokonał spłaty całości kredytu udzielonego w dniu 23.12.2003 r.
______20 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wyemitowane papiery warto ściowe Gmina Zelów w 2005 r. i w latach wcześniejszych nie emitowała papierów wartościowych.
Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena aportów rzeczowych Do kontroli przedłoŜono Zakładowy Plan Kont wprowadzony zarządzeniem nr 0152/6/2005 Burmistrza Zelowa z dnia 25 kwietnia 2005 r. W Zakładowym Planie Kont ujęto konto 030 – długoterminowe aktywa finansowe. Konto słuŜy do ewidencji długotrwałych aktywów finansowych w szczególności: − akcji i udziałów w obcych podmiotach gospodarczych, − akcji i innych długoterminowych papierów wartościowych, traktowanych jako lokaty o terminie wykupu dłuŜszym niŜ rok, − innych długotrwałych aktywów finansowych. Na stronie Wn konta ujmuje się zwiększenia, a na stronie Ma – zmniejszenia stanu długoterminowych aktywów finansowych. Kontrolujący ustalili, Ŝe saldo konta 030 na dzień 31.12.2005 r. wyniosło 164.013 zł. Saldo obejmowało: − akcje za 20.000 zł – w Łódzkim Rolno SpoŜywczym Rynku Hurtowym S.A. Widzew, − akcje za 10.000 zł – w Agencji Rozwoju Regionalnego „Areks” S.A. Bełchatów , − udziały za 30.000 zł w Spółce z o.o. Łask lotnisko, − wkład gotówki w kwocie 74.013 zł – w Przedsiębiorstwie Komunalnym Spółka z o.o. w Zelowie, − udziały za 30.000 zł w Spółce Towarzystwa Budownictwa Społecznego „Partner”.
Stan zadłu Ŝenia jednostki samorz ądu terytorialnego – art.113 i art.114 ustawy o finansach publicznych - 2005 rok W okresie objętym kontrolą tj. 2005 r. wskaźnik zadłuŜenia określonego w art. 114 ustawy o finansach publicznych nie przekroczył 60%. ZadłuŜenie Gminy Zelów na dzień 31.12.2004 r. z tytułu poŜyczek i kredytów wynosiło 9.364.119 zł. Zobowiązania wymagalne w 2004 r. wynosiły 74.690 zł i dotyczyły niezapłaconych w terminie: − naleŜności z tytułu dostawy energii elektrycznej w kwocie – 65.690 zł,
______21 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
− z tytułu dodatków mieszkaniowych dla Spółdzielni Mieszkaniowej w kwocie – 9.000 zł. WyŜej wymienione zobowiązania zostały uregulowane w dniu 3.01.2005 r. W styczniu 2005 r. zostały umorzone trzy poŜyczki z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi na ogólną kwotę 353.200 zł. W 2005 r. zostały zaciągnięte niŜej wymienione poŜyczki i kredyty: poŜyczka z WFOŚiGW w Łodzi w wysokości 556.230 zł, budŜet państwa – prefinansowanie BGK o/Łódź w wysokości 96.302 zł, kredyt w PKO BP o/Bełchatów w wysokości 4.223.000 zł, kredyt w Banku Polskiej Spółdzielczości o/Sieradz w wysokości 700.000 zł. Razem – 5.575.532 zł spłata rat poŜyczek i kredytów na ogólną kwotę – 2.712.919 zł Stan zadłuŜenia z tytułu poŜyczek i kredytów ogółem na dzień 31.12.2005 r., wynosił 11.873.532 zł, w tym: PoŜyczki nie zaliczane do wskaźnika zadłuŜenia: poŜyczka z WFOŚ i GW w Łodzi na realizację programów i projektów finansowanych z udziałem środków pochodzących z funduszy strukturalnych w wysokości 556.230 zł, poŜyczka z budŜetu państwa – prefinansowanie jw. w wysokości 96.302 zł. Razem 652.532 zł PoŜyczka z WFOŚ i GW w Łodzi oraz poŜyczka z budŜetu państwa na prefinansowanie ujęte zostały w kwartalnym sprawozdaniu o stanie zobowiązań wg tytułów dłuŜnych oraz gwarancji i poręczeń (Rb – Z), za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2005 r. 11.873.532 zł – 652.532 zł = 11.221.000 zł (42,62%) 149.391 zł – zobowiązanie wymagalne z tytułu dostaw (zakład budŜetowy) Razem – 11.370.391 zł (43,19%). Dochody wykonane za 2005 rok – 26.329.161 zł 2.712.919 zł – spłata rat poŜyczek i kredytów, 465.281 zł – obsługa długu. ……………………………………………. 3.178.200 zł – (12,07%). Kserokopie faktur z inwestycji powyŜej 6.000 EURO z lat 2003 – 2005 stanowią załącznik nr 4 do protokołu kontroli.
______22 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Spłata zaci ągni ętych zobowi ąza ń - w szczególno ści z tytułu kredytów i po Ŝyczek 1. W dniu 19.12.2003 r. pomiędzy Gminą Zelów reprezentowaną przez p. Sławomira Malinowskiego – Burmistrza Zelowa, a Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi reprezentowanym przez Prezesa Zarządu i Zastępcę Prezesa Zarządu została zawarta umowa poŜyczki. Fundusz udzielił poŜyczki w kwocie 74.500 zł na dofinansowanie zadania pn:” Termomodernizacja budynku SP ZOZ Poradnia Podstawowej Opieki Zdrowotnej w Zelowie”. W § 3 umowy określone zostały terminy spłat i wysokości kwot rat poŜyczki: I rata w wysokości 14.900 zł do dnia 31.07.2004 r., II rata w wysokości 14.900 zł do dnia 31.08.2004 r., III rata w wysokości 14.900 zł do dnia 30.09.2004 r., IV rata w wysokości 14.900 zł do dnia 31.10.2004 r., V rata w wysokości 14.900 zł do dnia 31.11.2004 r. Umowa ze strony Gminy Zelów została podpisana przez Burmistrza Zelowa oraz kontrasygnowana przez Skarbnika. 2. W dniu 11.06.2003 r. pomiędzy Gminą Zelów reprezentowaną przez p. Sławomira Malinowskiego – Burmistrza Zelowa, a przedstawicielami Powszechnej Kasy Oszczędności Bank Polski SA została zawarta umowa kredytu na przedsięwzięcie inwestycyjne związane z infrastrukturą Gminy poprzez budowę lub remont następujących zadań: wodociąg Grabostów, droga Bocianicha, Szkoła Podstawowa w Bujnach Szlacheckich i w Łobudzicach, kanalizacja w ulicy Poznańskiej, remont kolektora sanitarnego. Kredyt został udzielony w kwocie 1.450.000 zł na okres od 11.06.2003 r. do 15.12.2006 r. Umowa ze strony Gminy Zelów została podpisana przez Burmistrza Zelowa oraz kontrasygnowana przez Skarbnika. 3. W dniu 4.06.2003 r. pomiędzy Gminą Zelów reprezentowaną przez p. Sławomira Malinowskiego – Burmistrza Zelowa, a przedstawicielami Powszechnej Kasy Oszczędności Bank Polski SA została zawarta umowa kredytu. Kredyt został udzielony w kwocie 200.000 zł na okres od 4.06.2003 r. do 15.12.2004 r. Celem przeznaczenia kredytu było regulowanie bieŜących zobowiązań. Umowa ze strony Gminy Zelów została podpisana przez Burmistrza Zelowa oraz kontrasygnowana przez Skarbnika. 4. W dniu 25.08.2004 r. pomiędzy Gminą Zelów reprezentowaną przez p. Sławomira Malinowskiego – Burmistrza Zelowa, a przedstawicielami Banku Polskiej Spółdzielczości SA została zawarta umowa o kredyt inwestycyjny długoterminowy.
______23 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Z § 2 umowy wynika, Ŝe Bank udziela kredytobiorcy kredytu w kwocie 2.800.000 zł z przeznaczeniem na sfinansowanie wydatków inwestycyjnych nie mających pokrycia w planowanych dochodach budŜetu Gminy Zelów. Kredyt udzielony został na okres sześciu lat od sierpnia 2004 r. do 25.12.2009 r. Kredyt uruchomiony został jednorazowo przelewem na rachunek wskazany we wniosku. W § 7 umowy zostały określone terminy spłat oraz wysokość rat: 2005 r. – rata w wysokości 12.500 zł, 2006 r. – rata w wysokości 20.833 zł, 2007 r. – rata w wysokości 66.666 zł, 2008 r. – rata w wysokości 66.666 zł, 2009 r. – rata w wysokości 66.666 zł. Umowa ze strony Gminy Zelów została podpisana przez Burmistrza Zelowa oraz kontrasygnowana przez Skarbnika. Do kontroli przedłoŜono ewidencję analityczną konta 260 poŜyczki i konta 134 kredyty. Z ewidencji wynika, Ŝe spłaty ww. kredytów i poŜyczek następowały w prawidłowej wysokości i w określonych w umowach terminach. Kontroli poddano losowo wybrane polecenia przelewu dotyczące spłaty kredytów i poŜyczek. Nieprawidłowości nie stwierdzono. Kontroli poddano daty wpływu ww. kredytów i poŜyczek oraz prawidłowość ewidencji księgowej. Ustalono, Ŝe: 1. PoŜyczka z WFOŚiGW w wysokości 556.230 zł wpłynęła: 13.10.2005 r. – 387.457,00 zł, 25.11.2005 r. – 139.628,50 zł, 29.12.2005 r. – 29.144,50 zł. PoŜyczka zaksięgowana została 133/260. 2. Kredyty − kredyt z PKO BP S.A. w wysokości .4.223.000 zł – wpłynął w dniu 22.06.2005 r. − kredyt z Banku Polskiej Spółdzielczości w Sieradzu w wysokości 700.000 zł – wpłynął w dniu 16.11.2005 r. Kredyty zaksięgowane zostały 133/134. 3. Kredyt na prefinansowanie z Banku Gospodarstwa Krajowego Oddział w Łodzi w wysokości 96.302,40 zł – wpłynął w dniu12.12.2005 r. Kredyt zaksięgowany został 138/268.
______24 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
III. EWIDENCJA KSI ĘGOWA. SPRAWOZDAWCZO ŚĆ .
1. OPIS PRZYJ ĘTYCH ZASAD RACHUNKOWO ŚCI . ZABEZPIECZENIE DANYCH PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH .
Stosownie do zapisów przyjętych w art. 10 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity Dz.U. z 2002 r., nr 76, poz. 694 z późn.zm.) jednostka powinna posiadać dokumentację opisującą w języku polskim przyjęte przez nią zasady (politykę) rachunkowości. W okresie objętym kontrolą obowiązywały: − zarządzenie nr 6/2002 Burmistrza Zelowa z dnia 18 czerwca 2002 roku w sprawie wprowadzenia zakładowego planu kont, którym wprowadzono: zakładowy plan kont dla budŜetu Gminy stanowiący załącznik do niniejszego zarządzenia, zakładowy plan kont dla jednostki stanowiący załącznik do niniejszego zarządzenia,
− od dnia 1 stycznia 2005 r. w kontrolowanej jednostce obowiązuje zarządzenie nr 0152/6/2005 Burmistrza Zelowa z dnia 25 kwietnia 2005 roku w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości w Urzędzie Miejskim w Zelowie, którym ustalono: dla Urzędu Miejskiego w Zelowie ogólne zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych stanowi załącznik nr 1 do zarządzenia, dla Urzędu Miejskiego w Zelowie metody wyceny aktywów i pasywów w ciągu roku i na dzień bilansowy oraz ustalania wyniku finansowego w zakresie w jakim ustawa pozostawia jednostce prawo wyboru stanowiące załącznik nr 2 do zarządzenia, Zakładowy Plan Kont dla budŜetu Gminy Zelów stanowiący załącznik nr 3 do zarządzenia, Zakładowy Plan Kont dla Urzędu Miejskiego w Zelowie stanowiący załącznik nr 4 do zarządzenia określający, a) wykaz kont dla urzędu Zelowa, b) wykaz kont dla ewidencji podatków i opłat, c) zasady funkcjonowania kont. opis systemu ochrony danych księgowych w Urzędzie Miejskim w Zelowie stanowiący załącznik nr 5 do niniejszego zarządzenia. od dnia 29 lipca 2005 r. w kontrolowanej jednostce wprowadzono zarządzenie nr 0152/11/2005 Burmistrza Zelowa z dnia 29 lipca 2005 r. zmieniające zarządzenie w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości W załączniku nr 1 do zarządzenia znajduje się wykaz stosowanych programów komputerowych w Referacie Finansowym Urzędu Miejskiego w
______25 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zelowie. Zgodnie z nim w Urzędzie funkcjonują następujące programy komputerowe: Księgowość jednostki urzędu – FK V.6.1.9 Copyright by BDF ELIN Data rozpoczęcia eksploatacji 01.01.2003 rok. Przeznaczenie: księgowość księgi głównej jednostki urzędu. BudŜet ST II system wersji dla JST Data rozpoczęcia eksploatacji – 01.01.2001 rok. Przeznaczenie: sprawozdawczość budŜetowa. Płace – płace i kadry – PIK99 v. 8. 00a Data rozpoczęcia eksploatacji – 19.05.2000 rok. Przeznaczenie: wynagrodzenia pracowników urzędu. Podatek – podatki v.3.5.2 Copyright by BDF ELIN Data rozpoczęcia eksploatacji – 01.01.1992 rok. Przeznaczenie: wymiar podatku leśnego, rolnego i od nieruchomości. Wymiar podatku od środków transportowych i posiadania psów prowadzony jest ręcznie. Program Płatnik Data rozpoczęcia eksploatacji – 01.01.1999 rok. Przeznaczenie: sporządzanie deklaracji imiennych i zbiorczych pracowników podlegających ubezpieczeniu społecznemu – rozliczenia z ZUS. KaŜdy z tych programów zawiera w swoim systemie zasady prowadzenia danego obszaru, opis jego przeznaczenia, zasady zapewnienia właściwego stosowania tworzenia kopii baz danych. Ochrona danych przetwarzanych w systemach informatycznych. Dla pełnej ochrony zgromadzonych informacji stosuje się: • system haseł wykorzystywanych przez pracowników chroniący sprzęt komputerowy przed dostępem osób nieupowaŜnionych, • regularne wykonywanie kopii bezpieczeństwa tzw. Backupów na nośnik taśmowy na koniec kaŜdego miesiąca pracy oraz raz w tygodniu na zewnętrzny dysk twardy, • odpowiedni poziom zarządzania dostępem do danych pracowników na róŜnych stanowiskach (imienne konta uŜytkowników z bezpiecznie przechowywanymi hasłami dostępu przez uŜytkowników, moŜliwość róŜnicowania dostępu do bazy danych i dokumentów w zaleŜności od zakresu obowiązku danego pracownika), • profilaktykę antywirusową – są opracowane i przestrzegane odpowiednie procedury oraz stosowane są programy zabezpieczające, • zabezpieczenie przed atakiem z zewnątrz, tzw. Firewalls, • systemy podtrzymywania napięcia w razie awarii sieci energetycznej (UPS).
______26 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Równoległe z elektronicznym przetwarzaniem danych jest moŜliwość sporządzenia dokumentacji tej działalności w postaci wydruków danych zarówno syntetycznych jak i analitycznych. Wydruki sporządzane są w okresach miesięcznych.
2. URZ ĄDZENIA KSI ĘGOWE .
Zgodnie z wymogami art.13 ust.4 pkt 1 ustawy o rachunkowości prowadzone przez jednostkę księgi rachunkowe (m.in. dziennik główny dla organu i dla jednostki, zestawienia obrotów i sald) oznaczone są trwale zrozumiałą nazwą danego rodzaju księgi rachunkowej oraz nazwą programu przetwarzania. Są one wyraźnie oznaczone, co do roku obrotowego, okresu sprawozdawczego, daty ich sporządzenia oraz nazwy jednostki, której dotyczą. Wydruki komputerowe składają się z automatycznie numerowanych stron z oznaczeniem pierwszej i ostatniej oraz są sumowane na ostatniej stronie wydruku. W okresie objętym kontrolą jednostka sporządzała na koniec kaŜdego okresu sprawozdawczego (nie rzadziej niŜ na koniec miesiąca, zestawienia obrotów i sald kont księgi głównej), zgodnie z przepisami art. 18 ust. 1 ustawy o rachunkowości. Treść ksiąg rachunkowych obejmujących zestawienia obrotów i sald kont syntetycznych i analitycznych jest równieŜ przenoszona na koniec kaŜdego roku na inny komputerowy nośnik danych. Na koniec kaŜdego roku obrotowego w ramach ksiąg rachunkowych drukowany jest dziennik i księga główna. Ponadto, jednostka drukuje i przechowuje kwartalne zestawienia obrotów i sald zarówno kont księgi głównej, jak i kont ksiąg pomocniczych. W kontrolowanej jednostce dla prawidłowej ochrony danych stosuje się regularne wykonywanie kopii bezpieczeństwa na nośniku taśmowym na koniec kaŜdego miesiąca pracy oraz raz w tygodniu na zewnętrzny dysk twardy. Konta ksiąg pomocniczych zawierające zapisy będące uszczegółowieniem i uzupełnieniem zapisów kont księgi głównej prowadzone są m.in. w formie kart kontowych, ksiąg inwentarzowych, kart dochodów i wydatków według podziałek klasyfikacji budŜetowej oraz według dysponentów. Ustalenia dotyczące prawidłowości prowadzenia ewidencji operacji finansowych i gospodarczych ujęte są we fragmentach dotyczących poszczególnych tematów (np. ewidencja majątku, wydatków inwestycyjnych, wynagrodzeń, dochodów podatkowych itp.). Kontroli poddano niŜej wymienione operacje finansowe: 1. Wpływ subwencji oświatowej w 2005 r. 21.10.2005 r. – 576.640 zł, 23.11.2005 r. – 576.640 zł. Wpływ ww. subwencji zaksięgowany został Wn – 133 Ma – 901. 2. Dotacja przekazana do Zakładu Usług Komunalnych w 2005 r.
______27 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
22.11.2005 r. – 120.000 zł, 27.12.2005 r. – 30.000 zł. Przekazanie dotacji zaksięgowane zostało Wn – 810 Ma – 130. 3. Wpływ podatku – łącznego zobowiązania do kasy. 14.10.2005 r. – 1.191,60 zł, 21.09.2005 r. – 3.035,30 zł. Wpływ zaksięgowany został Wn – 101 Ma – 222.
3. SPRAWOZDAWCZO ŚĆ I BILANS JEDNOSTKI . ZGODNO ŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIACH BUD śETOWYCH Z EWIDENCJ Ą KSI ĘGOW Ą
W latach objętych kontrolą jednostka sporządzała sprawozdania na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 13 marca 2001 roku w sprawie sprawozdawczości budŜetowej (Dz.U. nr 24, poz. 279 z późn. zm.)oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 sierpnia 2005 roku w sprawie sprawozdawczości budŜetowej (Dz.U. 170, poz. 1426). 2005 ROK W sprawozdaniu o dochodach budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2005 r. (Rb 27S) wykazano: Plan po zmianach: 26.524.726 zł, kwota zgodna z planem po zmianach wykazanym w sprawozdaniu z wykonania budŜetu za 2005 r., Wykonanie od początku roku: 26.329.161 zł, kwota zgodna z kwotą zaewidencjonowaną na koncie 901 Dochody budŜetu – 23.997.546,82 zł i na koncie 907 – dochody funduszy pomocowych – 2.331.613,93 zł (w sumie 26.329.160,75 zł). Saldo końcowe zaległości: 1.962.344 zł, Skutki obniŜenia górnych stawek podatków obliczone za okres sprawozdawczy: 444.361 zł Skutki udzielonych przez gminę ulg, odroczeń, umorzeń, zwolnień, zaniechania poboru obliczone za okres sprawozdawczy (bez ulg i zwolnień ustawowych): 876.447 zł W sprawozdaniu z wykonania podstawowych dochodów podatkowych Rb PDP za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2005 r., w skutkach obniŜenia górnych stawek podatków obliczonych za okres sprawozdawczy oraz w skutkach udzielonych przez gminę ulg, odroczeń, umorzeń, zwolnień, zaniechania poboru obliczone za okres sprawozdawczy (bez ulg i zwolnień ustawowych) wykazano kwoty zgodne z kwotami zamieszczonymi w sprawozdaniu Rb 27S. W zakresie dochodów z podatków lokalnych i z tytułu mienia ustalono, Ŝe: • kwota wykazana w kolumnie 8 (dochody otrzymane – 25.972.518 zł), w niŜej wymienionych działach nie jest równa kwocie
______28 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
wymienionej w kolumnie 7 – dochody wykonane (wpływy minus zwroty – 26.329.161 zł): w dziale 756 – dochody otrzymane – 6.180.159 zł, dochody wykonane – 6.536.802 zł Wyjaśnienie Skarbnika Miasta stanowi załącznik nr 5 do protokołu kontroli. Stosownie do § 3 ust. 1 pkt 5 załącznika nr 32 do rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie sprawozdawczości budŜetowej w kolumnie "Dochody otrzymane" wykazuje się kwoty równe dochodom wykazanym w kolumnie "Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)". W sprawozdaniu o wydatkach budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2005 r. (Rb 28S) wykazano: Plan po zmianach: 30.178.469 zł, kwota zgodna z planem po zmianach wykazanym w sprawozdaniu z wykonania budŜetu za 2005 r., Wykonanie od początku roku: 28.582.533 zł, kwota zgodna z kwotą zaewidencjonowaną na koncie 902 Wydatki budŜetu w kwocie 26.154.616,80 zł i koncie 908 Wydatki funduszy pomocowych – 2.427.916,33 zł ( łącznie 28.582.533,13 zł). Ze sprawozdania wynika, Ŝe jednostka nie posiadała wydatków, które nie wygasły z upływem roku budŜetowego, w ewidencji na koncie 904 nie wykazano Ŝadnych kwot. W sprawozdaniu Rb NDS o nadwyŜce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2005 wykazano: A. Dochody (wykonanie): 26.329.161 zł kwota zgodna z danymi ze sprawozdania o dochodach budŜetowych. B. Wydatki (wykonanie): 28.582.533 zł kwota ta zgadza się z danymi ze sprawozdania o wydatkach budŜetowych. C. Wynik (A B) deficyt: 2.253.372,00 zł. D1. Przychody (wykonanie) ogółem – 5.612.194 zł z tego: − kredyty i poŜyczki 5.575.532 zł (w ewidencji konto Ma 134 wykazało saldo 8.123.000 zł, konto 260 wykazało saldo Ma w kwocie 3.654.230 zł, i konto 268 wykazało saldo Ma w kwocie 96.302,40 zł., − inne źródła – 36.662,00 zł – wolne środki z lat ubiegłych ( pokrycie deficytu – 36.662 zł). D2. Rozchody (wykonanie) ogółem 2.862.919zł, na przedmiotową kwotę złoŜyły się spłaty kredytów i poŜyczek w kwocie 2.712.919 zł – kwota zgodna z ewidencją i poŜyczka udzielona dla SPZOZ w kwocie 150.000 zł. Dane wykazane w sprawozdaniu Rb NDS są zgodne z danymi wykazanymi w ewidencji księgowej. Bilans z wykonania budŜetu Gminy Zelowa za 2005 rok
______29 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kontroli poddano bilans z wykonania budŜetu za 2005 rok stwierdzając, Ŝe na wykazane w bilansie pozycje złoŜyły się salda następujących kont bilansowych: AKTYWA – suma aktywów 1.596.667,62 zł Środki pienięŜne 730.638,22 zł 133 Rachunek bieŜący budŜetu Wn 730.638,22 zł NaleŜności finansowe 500.000,00 zł 250 NaleŜności finansowe Wn 500.000,00 zł NaleŜności od budŜetów – 366.029,40 zł 224 Rozrachunki budŜetu Wn 10.465,88 zł Ma 0 zł 240 NaleŜny podatek od towarów i usług Wn 9.386,52 zł Ma 0 zł 140 Inne środki pienięŜne Wn 346.177,00 zł Ma 0 zł PASYWA – suma pasywów 1.596.667,62 zł Zobowiązania – 11.874.358,90 zł Zobowiązania finansowe krótkoterminowe – 96.302,40 zł 268 Zobowiązania z tytułu prefinansowania Ma 96.302,40 zł Zobowiązania finansowe długoterminowe – 11.777.230,00 zł 260 Zobowiązania finansowe Ma 3.654.230,00 zł 134 Kredyty bankowe Ma 8 123 000,00 zł Zobowiązania wobec budŜetów – 826,50 zł 240 Pozostałe rozrachunki Ma 826,50 zł Aktywa netto budŜetu – (10.877.628,28) zł, w tym: Niedobór budŜetu – (2.253.372,38) zł 961 Niedobór budŜetu Ma (2.253.372,38) zł Wynik na operacjach niekasowych (+, ) – 353.200,00 zł obroty konta – 962 "Wynik na pozostałych operacjach" – 353.200,00 zł Skumulowana nadwyŜ. lub niedobór na zasob. budŜetu – ( ) 8.977.455,90 zł Zgodnie z ewidencją księgową na koncie 960 Skumulowany niedobór budŜetu wykazano saldo po stronie Wn w kwocie 8.977.455,90 zł Inne pasywa – 599.937,00 zł 909 Rozliczenia międzyokresowe Ma 599.937,00 zł
______30 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zapisy dokonane w ewidencji księgowej zgodne są z danymi liczbowymi wykazanymi w sprawozdaniu bilansowym z wykonania budŜetu Gminy Zelów sporządzonym na dzień 31.12.2005 roku. Na podstawie sprawozdania Rb Z o stanie zobowiązań według tytułów dłuŜnych oraz gwarancji i poręczeń sporządzonego na dzień 31.12.2005 r. dla jednostki samorządu terytorialnego stwierdzono, Ŝe kwota zadłuŜenia wyniosła ogółem 12.022.923,00 zł, i składają się na nią: • zobowiązanie z tytułu prefinansowania (zobow. krótkoterm.) 96.302,40 zł kredyty długoterminowe – 8.123.000,00 zł; poŜyczki – 3.654.230,00 zł; zobowiązania wymagalne z tytułu dostaw – 149.391,00 zł Dane wykazane w sprawozdaniu zgodne są z ewidencją kont 134, 260 i 268 oraz sprawozdaniami Rb Z sporządzonymi przez jednostki organizacyjne gminy na koniec 2005roku. Bilans Urzędu jako jednostki za 2005 rok Według sprawozdania „Bilans jednostki budŜetowej, zakładu budŜetowego, gospodarstwa pomocniczego jednostki budŜetowej” sporządzonego dla Urzędu jako jednostki na dzień 31.12.2005 roku na stan aktywów w kwocie 44.061.181,09 zł składały się: wartości niematerialne i prawne 0 zł; rzeczowe aktywa trwałe 41.187.864,66 zł; w tym: środki trwałe – 37.527.399,05 zł (saldo Wn konta 011 47.923.869,45 zł minus saldo Ma konta 071 – 10.396.470,40 zł), w tym: grunty – 1.609.322,08 zł, budynki, lokale i obiekty inŜynierii lądowej i wodnej – 35.496.609,83zł, urządzenia techniczne i maszyny – 353.068,58 zł, inne środki trwałe – 68.398,56 zł, inwestycje rozpoczęte (środki trwałe w budowie) – 3.660.465,61 zł (saldo Wn konta 080) naleŜności długoterminowe 1.937.339,24 zł (saldo konta Wn 221/1 w kwocie 1.937.339,24 zł • akcje i udziały 164.013,00 zł (saldo Wn konta 030 – 164.013,00 zł materiały 125,65 zł (saldo Wn konta 310);
______31 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
naleŜności krótkoterminowe 428.080,23 zł ( saldo Wn konta 221/2 w kwocie 21.157,89 zł, saldo Wn konta 140/D w kwocie 346.177,00 zł, saldo Wn konta 225 w kwocie 16.506,44 zł, saldo Wn konta 221/3 w kwocie 90,00 zł, saldo Wn konta 234 w kwocie 44.148,90 zł,) środki pienięŜne 343.758,31 zł (saldo Wn konta 135 w kwocie 3.268,42 zł + saldo Wn konta 137 w kwocie 41,33 + saldo Wn konta 139 w kwocie 340.231,56 + saldo 101 w kwocie 217,00 zł). Natomiast pasywa przedstawiały się następująco: fundusz jednostki 42.827.253,82 zł (saldo Ma konta 800 w kwocie 40.168.899,38 zł + saldo Ma konta 803 w kwocie 2.658.354,44 zł); wynik finansowy netto strata 779.878,17 zł (saldo Ma konta 860); zobowiązania krótkoterminowe 406.631,78 zł zobowiązania z tytułu dostaw i usług –13.526,22 zł (saldo Ma konta 201), zobowiązania wobec budŜetów – 54,37 zł (saldo Ma konta 225), pozostałe zobowiązania – 8.928,95 zł (saldo Ma konta 221, + saldo Ma konta 240), sumy obce – 340.448,56 zł (saldo Ma konta 240), rozliczenia z tytułu środków na wydatki budŜetowe i z tytułu dochodów budŜetowych – 43.673,68 zł (saldo Ma konta 228), fundusze specjalne – 45.803,21 zł, w tym: ZFŚS – 45.803,21 zł (saldo Ma konta 851), • Fundusze celowe – 1.614,11 zł fundusze pozabudŜetowe – 1.614,11 zł (saldo Ma konta 853). W bilansie kwotę wartości niematerialnych i prawnych saldo Wn w kwocie 57.730,99 zł konta 020 wykazano, w informacjach uzupełniających pkt 1 „Umorzenia wartości niematerialnych i prawnych”. Saldo konta Ma 071 Umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, kwota 10.396.470,40 zł w całości została wykazana w bilansie w informacjach uzupełniających pkt 3 „Umorzenia środków trwałych”
______32 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kontroli poddano skutki obniŜenia górnych stawek podatku od nieruchomości i podatku od środków transportowych. W latach 2004 i 2005 nie podejmowano uchwał w sprawie obniŜenia średniej ceny skupu Ŝyta ogłaszanej przez Prezesa GUS słuŜącej do wymiaru podatku rolnego. Skutki obniŜenia górnych stawek podatku od nieruchomości. 1. Skutki obniŜenia górnych stawek podatku ogłoszonych przez Ministra Finansów, a dokonanym wymiarem w Urzędzie Miejskim w Zelowie były wyliczane na podstawie posiadanych danych do wymiaru podatku według stawki Rady Miejskiej i stawki Ministra Finansów. RóŜnica między tymi stawkami była podawana jako skutek nie zastosowania górnych stawek podatkowych. 2. Kwoty utraconego podatku wynikające z podjęcia przez Radę Miejską uchwały zwalniającej z podatku od nieruchomości były wyliczane na podstawie danych zawartych w złoŜonych deklaracjach podatkowych. Zarówno skutki obniŜenia górnych stawek podatków oraz skutki udzielonych przez gminę ulg, odroczeń, umorzeń i zwolnień wykazane zostały w sprawozdaniu z wykonania planu dochodów budŜetowych Rb – 27S za rok 2004 i 2005 oraz sprawozdaniu z wykonania podstawowych dochodów podatkowych Rb – PDP za 2004 i 2005 rok. Skutki obniŜenia górnych stawek podatku od środków transportowych. Na wszystkie pojazdy zarejestrowane w Gminie Zelów na których ciąŜy obowiązek podatkowy zarówno w roku 2004 i 2005 podatnicy złoŜyli deklaracje podatkowe. Na podstawie deklaracji wyliczony został podatek zgodnie ze stawkami obowiązującymi na terenie Gminy Zelów zgodnie z uchwałą Rady Miejskiej w Zelowie i była to kwota naleŜna gminie. Na podstawie wyŜej cytowanych deklaracji naliczony został podatek wg stawek Ministra Finansów, a róŜnica między tymi stawkami została policzona jako skutek nie zastosowania górnych stawek podatkowych. Skutki obniŜenia górnych stawek podatku od środków transportowych zostały wykazane w sprawozdaniu z wykonania planu dochodów budŜetowych Rb – 27S za rok 2004 i 2005 oraz sprawozdaniu z wykonania podstawowych dochodów podatkowych Rb – PDP za 2004 i 2005 rok.
IV. ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA
1. ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI . TERMINOWO ŚĆ REGULOWANIA ZOBOWI ĄZA Ń (LATA 2004 - 2005)
W okresie objętym kontrolą obowiązywał zakładowy plan kont wprowadzony:
______33 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
− zarządzeniem nr 6/2002 Burmistrza Zelowa z dnia 18 czerwca 2002r. w sprawie zakładowego planu kont,
− zarządzeniem nr 0152/6/2005 Burmistrza Zelowa z dnia 25 kwietnia 2005r. w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości, ze zmianą wprowadzoną zarządzeniem nr 0152/11/2005 Burmistrza Zelowa z dnia 29 lipca 2005 roku. W zakładowym planie kont wprowadzonym w Ŝycie zarządzeniem nr 0152/6/2005 Burmistrza Zelowa z dnia 25 kwietnia 2005r. wskazano zasady prowadzenia i zasady powiązań konta 201 – Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami z ewidencja analityczną:
− konto słuŜy do ewidencji rozrachunków i roszczeń krajowych i zagranicznych z tyt. dostaw i usług, w tym równieŜ zaliczek na poczet dostaw, robót i usług oraz kaucji gwarancyjnych, a takŜe naleŜności z tyt. przychodów finansowych. Konto rozbudowane na:
− rozrachunki z odbiorcami i dostawcami działalności bieŜącej,
− rozrachunki z odbiorcami i dostawcami działalności inwestycyjnej,
− innej działalności. Ewidencja analityczna wg kontrahentów wymagana jest tylko wówczas, gdy zachodzi rozbieŜność w czasie między wykonanym świadczeniem (dostawą), wystawieniem faktury i zapłatą oraz w przypadku, gdy pomiędzy zleceniodawcą a zleceniobiorcą zajdą powiązania wynikające z udzielania zaliczek na poczet dostaw, robót i usług, kaucji gwarancyjnych. W toku kontroli ustalono, Ŝe kontrolowana jednostka prowadzi ewidencję analityczną do konta 201 zapewniającą moŜliwość ustalenia naleŜności i zobowiązań krajowych (zagraniczne nie występują) według poszczególnych kontrahentów. Syntetyka do konta 201 prowadzona jest komputerowo, analityka wg kontrahentów prowadzona jest ręcznie. Sposób prowadzenia ewidencji na koncie 201 pozwala na wyodrębnienie zobowiązań wymagalnych. Na podstawie ewidencji księgowej stwierdzono, Ŝe wg stanu na dzień 31.12.2004r. konto 201 wykazywało saldo Ma – 74.690 zł. Na stan zobowiązań wymagalnych złoŜyły się następujące faktury: Nazwa Data i nr faktury Kwota Data zapłaty – nr kontrahenta zobowi ązania wyci ągu bankowego Zakład Energetyczny 10.12 2004r., nr 65.690 zł 03.01.2005r. – WB – 2 Łód ź teren S.A. 80000022/00003/183 Zelowskie Spółdzielnie Wg pisma przewodniego 9.000 zł 03.01.2005r. – WB 2 Mieszkaniowe w Zelowie znak UZM 71434-12/04 z (zobowi ązania z dnia 09.12.2004r. w sprawie tytułu dodatków przekazania dodatków mieszkaniowyc mieszk. za m-c XII 2004r. h) wymienionym w pi śmie zarz ądca Razem 74.690 zł
______34 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zobowiązania wymagalne zostały ujęte w sprawozdaniu RB – 28S za okres od początku roku do dnia 31.12.2004r. oraz w sprawozdaniu RB Z za okres od początku roku do dnia 31.12.2004 roku. W 2005 roku nie wystąpiły zobowiązania wymagalne po stronie Urzędu Miejskiego. W 2004 r. zobowiązania w kwocie 1.523.605,86 zł zostały ujęte w bilansie po stronie pasywów w pozycji I pkt 1.1 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz w sprawozdaniu RB – 28S na okres od początku roku do dnia 31.12.2004r. na ww. kwotę złoŜyły się następujące faktury:
WYKAZ ZOBOWI ĄZA Ń INWESTYCYJNYCH na 31.12.2004 r.
Nr faktury i data Kwota Lp. Wystawca faktury Termin zapłaty Zapłacono Do zapłaty wystawienia brutto
wg. umowy 78/03- 1 G.Bajerowski Bełchatów 9.12.2004 r. 4.050,00 0 4050,00 30 dni
328/04 z 2. F.D.DROMAK Zd.Wola 113.721,57 8.01.2005 r. 13.771,57 99950,00 9.12.2004
PPHU SANEL 111/04 z 3. 74.900,00 wg. umowy 6 m-cy Bł ąd:522 74900,00 Bełchatów 16.08.2004 r.
PPHU SANEL 116/04 z 4. 85.600,00 wg. umowy 6 m-cy 55.500,00 30100,00 Bełchatów 30.08.2004 r
PPHU SANEL 129/04 z 5. 160.500,00 wg. umowy 6 m-cy 40.500,00 120000,00 Bełchatów 20.09.2004 r.
PPHU SANEL 169/04 z 6. 160.500,00 wg. umowy 6 m-cy 0 160500,00 Bełchatów 25.11.2004 r.
PPHU SANEL 184/04 z 7. 661.235,35 wg. umowy 6m-cy 0 661235,35 Bełchatów 30.12.2004 r
8. Zespół Autorski Łód ź z 16.12.2004 r. 65.800,00 wg. umowy 6 m-cy 0 65800,00
285/SU/04 z wg. umowy 9. EKO-BUD sp.j. Łód ź 107.000,00 0 107000,00 30.12.2004 r. 30 dni
1.323.535,3 OGÓŁEM: 5
WYKAZ ZOBOWI ĄZA Ń BIE śĄ CYCH na 31.12.2004 r.
Nr faktury i data Lp. Wystawca faktury Kwota brutto Termin zapłaty wystawienia
1. Rejon Energetyczny Bełchatów 12.2004 r. 65690,00 31.12.2004
2. Dodatki mieszkaniowe 9000,00 10.12.2004
______35 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Urz. I utrz.terenów zieleni 3. FS 133/04 z 30.09 5361,15 12.01.05r. A.Kila ńczyk
FS 153/04 z 29.10 1136,98 27.01.05r.
FS 169/04 z 30.11 12708,39 9.01.05r.
FS 167/04 z 30.11 1136,98 9.01.05r.
4. ZUK Zelów 179/C/ZUK/04 z 31.12 4760,40 14.01.05r.
181/C/ZUK/04 z 31.12 906,49 30.01.05r.
178/C/ZUK/04 z 31.12.04 1147,62 14.01.05r.
FA VAT/295/04 z 22.12.04 72,24 05.01.05r.
FA VAT/288/04 206,20 05.01.05r.
FA VAT/274/04 364,70 05.01.05r.
5. PPHU "STAMET - C" Sieradz 291/04 z 09.12.04r. 20499,99 30.01.05r.
6. AUTO - SYSTEM S.C. Zelów 440/SKL/04 z 11.12.04r. 320,98 14.01.05r.
Hotel dla zwierz ąt i Pt. Dom. 7. 660/V/04 z 27.12.04r. 488,00 10.01.05r. Łód ź
Przedsi ębiorstwo Komunalne w 8. 00034/30/04 z 31.01.04 39,38 14.01.05r. Zelowie
00096/1/30/04 z 30,60 14.01.05r. 31.12.04r.
00033/1/96/04 167,78 14.01.05r.
9. EKO - REGION Bełchatów 82767/2004/12/II 1145,97 05.01.05r.
Biuro Obsługi Nier. Z Kula 10. 257/04 z 29.10.04 1915,40 5.01.05r. Bełchatów
289/04 z 13.12.04r. 2196,00 12.01.05r.
FLZ06144739/012/04 z 11. TP S.A. Pszczyna 3090,96 03.01.05r. 20.12.2004r.
12. FHU "AMI" zelów 53/2/04 z 20.12.04 90,00 10.01.05r.
1071/1/04 z 28.12 268,20 04.01.05r.
13. FHU "BASIK" Zelów 103/04 z 01.12.04 2000,01 03.01.05r.
14. (…) 2 75/04 z 28.12.04 1593,00 11.01.05r.
2 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______36 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
76/04 z 28.12.04 990,00 11.01.05r.
15. PKS Bełchatów 21/395/04 z 30.11.04 272,00 5.01.05r.
21/394/04 z 30.11.04 738,43 5.01.05r.
F/FPMU/00140/101/04 z 16. TP S.A. Warszawa 299,00 10.01.05r. 28.12.04
17. PZU Bełchatów Polisa 31.12.04 1790,00 07.01.05r.
18. LAMBDA Bełchatów 3880/04 z 28.12.04r. 96,04 11.01.05r.
3837/04 z 21.12.04r. 247,32 04.01.05r.
3610/04 z 02.12.04r. 562,22 14.01.05r.
19. PHU "ALDIK" Zelów 6308/04/S z 03.12.04r. 188,73 03.01.05r.
Starostwo Powiatowe w 20. 5336/04 z 22.12.04r. 48,00 5.01.05r. Bełchatowie
63/PP/04 z 27.12 100,00 10.01.05r.
21. (…) 3 Zelów 41/04 z 16.12.04r. 2960,20 15.01.05r.
22. MZK Bełchatów 452/E z 31.12.04r. 1945,26 14.01.05r.
23. Info - Mar 183/04 z 31.12.04r. 549,00 14.01.05r.
24. PUGiK A. Archman 45/04 z 30.12.04r. 1300,00 29.01.05r.
25. HEMPIS O/B-tów 4313/04/M z 07.12.04r. 2001,26 06.01.05r.
26. Adm.ana Buss.Consult.Siedlce 1139/12/04 z 30.12.04r. 146,40 20.01.05r.
27. (…) 4 48/04 z 10.12.04 329,40 15.01.05r.
60/04 z 31.12.04 11067,84 31.01.05r.
58/04 z 31.12.04 23799,27 31.01.05r.
61/04 z 31.12.04 11443,60 31.01.05r.
28. PTK Centertel W-wa 4120197569725 349,75 16.01.05r.
436/ZUK/04 ref. Z 29. ZUK Zelów 211,77 14.01.05r. 31.12.04r.
427/ZUK/04 z 31.12 200,00 30.01.05r.
3 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 4 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______37 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
F20040328548/LO z 30. Polskapresse O/Łód ź 97,60 19.01.05r. 30.12.04
OGÓŁEM 200.070,51
WYKAZ ZOBOWI ĄZA Ń BIE śĄ CYCH NA 31.12. 2005 ROK
Lp. Wystawca faktury Numer i data wystawienia Kwota brutto Termin zapłaty
Administration and Cosulting 1. 27.12.2005r.1037/12/2005 146,40 17.01.2006r. Siedlce
2. ZUK Zelów 31.12.2005 r.203/C/ZUK/05 2160,97 14 dni
3. AUTO SYSTEM Zelów 29.12.2005r. EBE1000493/05 205,00 12.01.2006r.
00096/1/40/05 z 31.12.2005 18,49 14.01.2006r.
Przedsi ębiorstwo Komunalne 00034/42/05 z 31.12.2005r. 205,12 14.01.2006r. 4. Sp. z o.o. Zelów 21/2005 z 30.12.2005r. 610,00 14 dni 00033/1/108/05 z 31.12.2005 166,71 14.01.2006r.
5. EKO - REGION B-tów 96602/05/12z 30.XII/05 891,31 30 dni
6. St.Halisz Zelów FV 30/12/05 31.12.2005r. 7862,40 30 dni
OGÓŁEM 12266,40
Kontroli poddano ww. faktury z lat 2004 2005, ewidencję syntetyczną i analityczną wg kontrahentów. Wszystkie operacje finansowe zostały objęte ewidencją na kocie 201. Podstawą zapisów księgowych były dokumenty spełniające wymogi dotyczące dowodu źródłowego określone przez ustawę z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości. Dowody księgowe poddane zostały kontroli pod względem formalnym, rachunkowym i merytorycznym, Skarbnik Miasta dokonał kontroli dowodów. Ewidencja analityczna konta 201 jest zgodna z ewidencją syntetyczną. W 2005 roku zobowiązania ogółem wyniosły natomiast 12.754 zł, w tym Referat Oświaty, Kultury, Sportu i Zdrowia – 488 zł. Wystąpiły zobowiązania wymagalne zakładu budŜetowego ZUK w Zelowie w kwocie 149.391 zł. Skarbnik Miasta nie sprawdził czy zobowiązania wymagalne ZUK zostały spłacone. Test dotyczący konta 201 stanowi załącznik nr 6 do protokołu.
______38 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2. ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE
Konto 225 – Rozrachunki z budŜetami Zgodnie z Zakładowym Planem Kont konto 225 – Rozrachunki z budŜetami słuŜy do ewidencji rozrachunków z budŜetami w szczególności z tyt. dotacji, podatków, nadwyŜek, środków obrotowych, wpłaty do budŜetu, nadpłat w rozliczeniach z budŜetami. Na stronie Wn konta ujmuje się nadpłaty oraz wpłaty do budŜetu, a na stronie Ma zobowiązania wobec budŜetowych i wpłaty od budŜetów. Ewidencja analityczna prowadzona jest z podziałem na dotacje, podatki, nadwyŜki środków obrotowych, wpłaty zysku do budŜetu, nadpłat w rozliczeniach z budŜetami Na podstawie ewidencji księgowej konta 225 – Rozrachunki publicznoprawne stwierdzono, Ŝe konto prowadzone jest wg następującego podziału na konta 225, 225 /I, 225/P. W zakładowym planie kont nie wyszczególnione ww. podziału. W toku kontroli ustalono, Ŝe przedmiotowe konta dotyczą:
− 225 – VAT
− 225/I – podatki w inwestycjach,
− 225/P – podatki w wydatków bieŜących Na dzień 31.12.2005 r. : konto 225 wykazywało saldo: saldo Ma 54,37 zł, konto 225/I wykazywało saldo saldo Wn 6.040,56 zł. konto 225/US wykazywało saldo saldo Wn 10.465,88 zł. Saldo Ma dotyczy zobowiązania – Urzędu Skarbowego z tytułu podatku VAT, uregulowano 21.02.2006 roku. Kwotę 54,37 zł ujęto w bilansie jednostki za 2005 po stronie pasywów w pozycji I pkt 1.2. Zobowiązania wobec budŜetów. Saldo Wn za rok 2005 dotyczy naleŜnego podatku VAT za miesiąc grudzień 2005r. i naleŜności z Urzędów Skarbowych kwotę 16.506,44 zł, w bilansie ujęto po stronie aktywów w pozycji II pkt 1.2. NaleŜności od budŜetów razem z saldem konta 140/D – 346.177 zł Naliczenie podatku dochodowego od dodatkowego wynagrodzenia rocznego za rok 2005 nastąpiło w styczniu 2006r., bezpośrednio przed wypłatą dodatkowego wynagrodzenia rocznego. Konto 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne Zgodnie z Zakładowym Planem Kont konto 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne słuŜy do ewidencji, innych niŜ z budŜetami, rozrachunków publicznoprawnych, a w szczególności z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych. Na stronie Wn konta ujmuje się naleŜności oraz spłatę i zmniejszenie zobowiązań, a na stronie Ma – zobowiązania, spłatę i
______39 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
zmniejszenia naleŜności z tyt. rozrachunków publicznoprawnych. Konto moŜe wykazywać dwa salda, Wn – stan naleŜności, Ma – stan zobowiązań. Na podstawie ewidencji księgowej konta 229 stwierdzono, Ŝe konto prowadzone jest wg następującego podziału na konta: 229 – ZUS w wydatkach bieŜących 229/I – ZUS w inwestycjach Na podstawie ewidencji księgowej (zestawień obrotów i sald) stwierdzono, Ŝe stan zobowiązań z tytułu ubezpieczeń społecznych wg konta 229 – Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień 31.12.2005 r. wyniósł 0 zł Po stronie Wn i Ma wykazano kwotę 1.155.717,45 zł.
3. POZOSTAŁE ROZRACHUNKI
Zgodnie z Zakładowym Planem Kont konto 240 – Pozostałe rozrachunki słuŜy do ewidencji krajowych i zagranicznych naleŜności i roszczeń oraz zobowiązań nieobjętych ewidencją na kontach 201 234. Konto moŜe być uŜywane równieŜ do ewidencji poŜyczek i róŜnego rodzaju rozliczeń, a takŜe krótko i długoterminowych naleŜności funduszy celowych. Na stronie Wn konta ujmuje się powstałe naleŜności i roszczenia oraz spłatę i zmniejszenie zobowiązań, a na stronie Ma – powstałe zobowiązania oraz spłatę i zmniejszenia naleŜności i roszczeń. Ewidencję analityczną prowadzi się z podziałem na rozrachunki z tytułu poŜyczek, sum depozytowych, sum na zlecenie i długoterminowych naleŜności funduszy celowych. Na podstawie ewidencji księgowej konta 240 – Pozostałe rozrachunki stwierdzono, Ŝe konto prowadzone jest wg następującego podziału na konta 240, 240/D, 240/I, 240/KZP, 240/LOKATY, 240/WAD, 240/WYJ., 240/ZAL.ALIM. W zakładowym planie kont nie wyszczególniono ww. podziału. W toku kontroli ustalono, Ŝe przedmiotowe konta dotyczą:
− 240 – pozostałe rozrachunki z pracownikami nie wymienione w pozostałych 240 z łamaniem,
− 240/D – dowody osobiste
− 240 /I depozyty,
− 240/KZP – kasa zapomogowo poŜyczkowa,
− 240/LOKATY,
− 240/WAD wadium,
− 240/WYJ. – sumy do wyjaśnienia,
− 240/ZAL.ALIM. zaliczka alimentacyjna odprowadzana do budŜetu państwa w 50%. Na dzień 31.12.2005 roku: konto 240/D wykazywało saldo Ma: 826,50 zł dotyczyło wpłat z tytułu zadań zleconych na rzecz budŜetu państwa – dowody osobiste
______40 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
konto 240/I wykazywało saldo Ma 340.231,56 zł – dotyczyło zabezpieczeń naleŜytego wykonania umowy, Saldo Ma w kwocie 340.231,56 zł ujęto w bilansie jednostki za 2005 po stronie pasywów w pozycji I pkt 1.6. – Sumy obce, wraz z kwotą 217 zł zaewidencjonowana na koncie 140. Saldo Ma 826,50 zł ujęto w bilansie jednostki za 2005 po stronie pasywów w pozycji I pkt 1.5. – Pozostałe zobowiązania, wraz z kwotą 8.102,45 zł zaewidencjonowana na koncie 221/1. Ewidencja analityczna konta 240 jest zgodna z ewidencją syntetyczną.
V. GOSPODARKA KASOWA
ZABEZPIECZENIE WARTO ŚCI PIENI Ęś NYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA . KONTROLA KASY . INSTRUKCJA KASOWA
W kontrolowanej jednostce nie ma osobnego dokumentu regulującego wyłącznie gospodarkę kasową. W okresie objętym kontrolą w Urzędzie Miejskim w Zelowie obowiązywała „Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów księgowych oraz opis przyjętych zasad rachunkowości w Urzędzie Miejskim w Zelowie” wprowadzona w Ŝycie zarządzeniem nr 9/2001 Burmistrza Zelowa z dnia 31 października 2001 roku, w której znalazły się zapisy dotyczące gospodarki kasowej. Kasa Urzędu Miejskiego mieści się w odrębnym pomieszczeniu na II piętrze budynku. Obsługa interesantów odbywa się poprzez okienko kasy. Gotówka i czeki po zakończeniu pracy przechowywane są z kasetką w kasie pancernej. W pomieszczeniu gdzie znajduje się kasa nie ma systemu alarmowego, w godzinach od 15.30 do 7.30 (Urząd pracuje w godz. 7.30 – 15.30) w budynku dyŜuruje portier. Funkcję kasjera pełni p. Anna Olczykowska – inspektor w Referacie Finansowym, zastępstwo powierzono p. Ewie Horoszkiewicz – inspektorowi w Referacie Finansowym, (…) 5. Kontrolę kasy Urzędu Miejskiego w Zelowie przeprowadzono w dniu 30 maja 2006 roku. Protokół z kontroli kasy stanowi załącznik nr 1 do protokołu kontroli, kontrola kasy nie wykazała nieprawidłowości.
DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH
Kontroli poddano wypłatę i rozliczenie zaliczek w 2005 roku.
5 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______41 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kwestie dotyczące zaliczek uregulowano w § 13 Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów księgowych oraz przyjętych zasad rachunkowości w Urzędzie Miejskim w Zelowie wprowadzonej zarządzeniem nr 9/2001 Burmistrza Zelowa z dnia 31 października 2001 roku. Zgodnie z Instrukcją w jednostce mogą wystąpić zaliczki gotówkowe: − jednorazowe – wypłacane pracownikom zatrudnionym w stałym stosunku pracy, na umowę zlecenie. Zaliczki jednorazowe mogą być wypłacone na poczet podróŜy słuŜbowej, zakupu materiałów, sprzętu i usług. Zaliczki na delegacje słuŜbową podlegają rozliczeniu w terminie 7 dni od daty zakończenia podróŜy słuŜbowej. Pozostałe zaliczki jednorazowe wypłaca się na podstawie wypełnionego i zaakceptowanego przez kierownika jednostki i księgowego wniosku o zaliczkę, przy czym naleŜy dokładnie określić rodzaj zakupu, bądź cel, któremu zaliczka ma słuŜyć. Zaliczki te podlegają rozliczeniu najpóźniej w terminie 14 dni od daty pobrania. W szczególnie uzasadnionych przypadkach kierownik jednostki moŜe wyrazić zgodę na dłuŜszy termin rozliczenia się z pobranej zaliczki. W szczególnie uzasadnionych przypadkach na podstawie zezwoleń kierownika jednostki pracownikom zatrudnionym w jednostce moŜe być wypłacona zaliczka na poczet wynagrodzeń, jednak nie wyŜsza niŜ wynagrodzenie przysługujące pracownikowi za przepracowany okres w danym miesiącu, pomniejszona o składki na ubezpieczenie społeczne, zaliczkę na poczet podatku dochodowego naleŜną od tego wynagrodzenia oraz potrącenia składek, na które pracownik wyraził zgodę. Pobrana na poczet wynagrodzeń zaliczka podlega rozliczeniu przy wypłacie najbliŜszych wynagrodzeń. Do czasu rozliczenia się z poprzednio pobranej zaliczki nie mogą być wypłacane następne zaliczki. Pobór i rozliczenie zaliczki (ewentualnie zwrot) ewidencjonowane są na koncie 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami. W 2005r. następujące osoby pobrały i rozliczyły zaliczki: Teresa Szczepańska – inspektor Ref. Organizacyjnego Urzędu Miejskiego w Zelowie: − styczeń – 5.000,00 zł, − wrzesień –13.393,03 zł, − październik – 4.500,00 zł, − listopad – 2.000,00 zł. Małgorzata Dębkowska Dyrektor Domu Kultury w Zelowie: − luty – 6.350,00 zł, − lipiec – 4.500,00zł, − sierpień 4.000,00 zł, − wrzesień – 3.500,00 zł, − październik – 6.500,00 zł.
______42 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Szczegółowej kontroli poddano wybrane zaliczki: pobrane w 2005 roku przez p. Teresę Szczepańką 1. wniosek o zaliczkę z dnia 08.11.2005r. na zakup materiałów biurowych 2.000 zł, rozliczenie: rozliczenie zaliczki z dnia 15.11.2005r. na kwotę 2.009,78 zł, do druku rozliczenia załączono, fakturę VAT na zakup art. spoŜywczych i chemicznych, fakturę VAT na zakup materiałów biurowych, fakturę VAT na zakup biurka wypłata do rozliczonej zaliczki na kwotę 9,78 zł, 2. wniosek o zaliczkę z dnia 13.09.2005r. na zakup materiałów biurowych w kwocie 2.500 zł, rozliczenie: rozliczenie zaliczki z dnia 16.09.2005r. na kwotę 2.460,32 zł, do druku rozliczenia załączono faktury VAT na zakup materiałów kancelaryjnych, zwrot rozliczonej zaliczki – bankowy dowód wpłaty z dnia 16.09.2005r. na kwotę 39,68 zł, 3. wniosek o zaliczkę z dnia 05.01.2005r. na zakup materiałów biurowych, środków czystości , czajników bezprzewodowych i aparatów telefonicznych w kwocie 5.000 zł, rozliczenie: rozliczenie zaliczki z dnia 12.01.2005r. na kwotę 5.026,56 zł, do druku rozliczenia załączono faktury VAT na zakup 3 czajników, 2 telefonów, radioodbiornika, materiałów biurowych, art. chemicznych. Wypłata do rozliczonej zaliczki na kwotę 26,56 zł, pobrane w 2005 roku przez p. Małgorzatę Dębkowską 1. wniosek o zaliczkę z dnia 28.09.2005r. na wypłacenie kosztów zorganizowania koncertu finałowego XXI Letnich Koncertów Festiwalowych Zelów 2005 w kwocie 6.500,00 zł, rozliczenie zaliczki z dnia 04.10.2005r. na kwotę 5.638,88 zł, do druku rozliczenia załączono faktury VAT na zakup kwiatów, usługi gastronomicznej, art. spoŜywczych, 2 rachunki do umów o dzieło. Zwrot rozliczonej zaliczki – bankowy dowód wpłaty z dnia 11.10.2005 r. na kwotę 861,12 zł. 2. wniosek o zaliczkę z dnia 27.06.2005r. na wypłacenie kosztów organizacji koncertu inauguracyjnego XI Letnie Koncerty Festiwalowe Zelów 2005 w kwocie 4.500 zł, rozliczenie: rozliczenie zaliczki z dnia 01.07.2005r. na kwotę 3.271,47 zł, do druku rozliczenia załączono faktury VAT na art.. spoŜywcze , usługę gastronomiczną oraz rachunek za koncert muzyki kameralnej. zwrot rozliczonej zaliczki – bankowy dowód wpłaty z dnia 07.07.2005r. na kwotę 1.228,53 zł,
______43 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Przy składaniu wniosku o zaliczkę wnioskodawca składał deklarację, w której wyraŜał zgodę na potrącenie nierozliczonej w terminie zaliczki z wynagrodzenia. Poddane kontroli ww. dokumenty księgowe zostały sprawdzone pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez upowaŜnione do tego osoby.
VI. WYKONYWANIE BUD śETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE
1. INFORMACJE OGÓLNE – 2005 ROK .
Dochody i przychody bud Ŝetu (w tym dotacje celowe z bud Ŝetu Pa ństwa, środki uzyskane w ramach kontraktów wojewódzkich, środki z bud Ŝetu Unii Europejskiej)
BudŜet Gminy Zelów na rok 2005 ustalony został przez Radę Miejską w Zelowie uchwałą nr XXX/193/2005 z dnia 17 marca 2005 roku. Plan i wykonanie dochodów i przychodów budŜetu przedstawia poniŜsza tabela: Wyszczególnienie Plan po zmianach Wykonanie Dochody ogółem 26.524.726 26.329.161 Z tego: Dochody własne 7.819.843 7.691.959 Dotacje ogółem 4.766.320 4.760.242 z tego: - z bud Ŝetu Wojewody 4.352.946 4.347.138 - z funduszy celowych – Terenowy 15.000 15.000 Fundusz Ochrony Gruntów Rolnych Województwa Łódzkiego Środki zagraniczne 2.423.773 2.327.471 Inne 1.046.725 1.081.424
Subwencja 10.468.065 10.468.065
Przychody 6.516.662 5.612.194 Z tego: Kredyty i po Ŝyczki 6.480.000 5.575.532 Inne źródła ( środki na pokrycie 36.662 36.662 deficytu) Wykazana w sprawozdaniu z wykonania budŜetu Gminy Zelów za rok 2005 roku (przyjętym uchwałą Rady Miejskiej w Zelowie nr XLIII/278/2006 z dnia 6 kwietnia 2006 roku) kwota dochodów ogółem zgodna jest ze sprawozdaniem Rb 27S z wykonania planu dochodów budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego sporządzonym za okres od początku roku do dnia 31.12.2005 roku oraz ze stanem konta Ma 901 i konta Ma 907 na dzień 31.12.2005 roku.
______44 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wydatki i rozchody bud Ŝetu. Burmistrz Zelowa upowaŜniony został do dokonywania przeniesień wydatków między rozdziałami i paragrafami w ramach działu. Informację o wprowadzonych zmianach Burmistrz winien przedłoŜyć Radzie łącznie z informacją o przebiegu wykonania budŜetu za I półrocze 2005r. oraz ze sprawozdaniem z wykonania budŜetu za rok 2005. Burmistrz przedkłada Radzie informacje o przebiegu wykonania budŜetu za I półrocze do dnia 31 sierpnia 2005r. w szczegółowości nie mniejszej niŜ w uchwale budŜetowej. Rada Miejska w Zelowie upowaŜniła Burmistrza do zaciągania kredytów i poŜyczek na pokrycie występującego w ciągu roku niedoboru budŜetowego. Na koniec roku 2005 budŜet Gminy Zelów zamknął się nadwyŜką w wysokości 592 205 zł. Plan i wykonanie wydatków i rozchodów budŜetu przedstawia poniŜsza tabela: Wyszczególnienie Plan po zmianach Wykonanie Wydatki ogółem 30.178.469 28.486.231
Z tego: Wydatki maj ątkowe 8.208.687 6.695.006 Wydatki bie Ŝą ce 21.969.782 21.791.225 Rozchody 2.862.919 2.862.919 w tym: spłata kredytów i 2.712.919 2.712.919 po Ŝyczek
W budŜecie Gminy Zelów na 2005 rok ustalono rezerwę na wydatki nieprzewidziane w wysokości 221 000 zł. Rezerw celowych nie ustalono. Wykazana w sprawozdaniu kwota wydatków zgodna jest z ewidencją księgową (stanem konta Wn 902 – 26.154.616,80 zł i konto Wn 908 – 2.331.613,93 zł)oraz sprawozdaniem Rb 28S z wykonania planu wydatków budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego sporządzonym za okres od początku roku do dnia 31.12.2005 roku.
2 PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKRE ŚLONYCH W ART .92 PKT 3 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH
Przestrzeganie zasad gospodarki finansowej w zakresie dokonywania wydatków w granicach kwot określonych w planie finansowym, stosownie do przepisu art.92 pkt 3 ustawy o finansach publicznych uwzględnione zostało przy kontroli poszczególnych zagadnień, dotyczących m.in.: wydatków na inwestycje oraz środków finansowych przeznaczonych na wydatki osobowe.
______45 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
VII. WYKONYWANIE BUD śETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUD śETOWYCH
1. DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH - 2004 - 2005.
1) Rachunkowo ść w zakresie podatków i opłat. Plan kont
Od dnia 1 stycznia 2005r. w kontrolowanej jednostce obowiązuje Zakładowy Plan Kont stanowiący załącznik nr 4 do zarządzenie nr 0152/6/2005 Burmistrza Zelowa z dnia 25 kwietnia 2005 roku w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości w Urzędzie Miejskim w Zelowie określający: a)wykaz kont dla urzędu Zelowa, b)wykaz kont dla ewidencji podatków i opłat, c)zasady funkcjonowania kont. Zgodnie z planem kont dla ewidencji podatków i opłat dokonano następującego podziału: Konta syntetyczne – ksi ęga główna Konta analityczne – ksi ęgi pomocnicze Numer Nazwa konta konta 101 Kasa Raporty kasowe 130 Rachunek bankowy urz ędu Wyci ąg bankowy 140 Krótkoterminowe papiery Raporty kasowe warto ściowe i inne środki pieni ęŜ ne 221 Nale Ŝno ści z tytułu dochodów Analityk ę stanowi ą konta indywidualne bud Ŝetowych podatników prowadzone w kontokwitariuszach podatkowych oraz na kartach podatnika 750 Przychody i koszty finansowe Analityka wg podziałek klasyfikacji bud Ŝetowej Zgodnie z zasadami funkcjonowania kont: − konto 221 – „NaleŜności z tytułu dochodów budŜetowych” słuŜy do ewidencji naleŜności jednostek budŜetowych z tytułu dochodów budŜetowych, których termin płatności przypada na dany rok budŜetowy. Ujmuje się tu naleŜności z tytułu podatków pobieranych we własnym zakresie . Zapisy z tego tytułu mogą być dokonywane na koniec okresów sprawozdawczych na podstawie sprawozdań z ewidencji podatkowej (zaległości i nadpłaty). Ewidencja szczegółowa powinna być prowadzona wg dłuŜników i podziałek klasyfikacji, − konto 750 – „Przychody i koszty finansowe” słuŜy do ewidencji przychodów z tytułu dochodów budŜetowych oraz operacji finansowych i kosztów operacji finansowych.
2) Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso)
Zgodnie z Regulaminem organizacyjnym wprowadzonym zarządzeniem nr 8/2003 Burmistrza Zelowa z dnia 24 lutego 2003 roku,
______46 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
zmianę regulaminu wprowadzono zarządzeniem nr 5/2005 z 1 lutego 2005 roku, zmianę regulaminu wprowadzono zarządzeniem nr 0152/17/2005 z 27 grudnia 2005 roku w ramach Urzędu funkcjonują następujące referaty i równorzędne jednostki organizacyjne: Referat Organizacyjny, Referat Finansowy, Referat Inwestycji i Gospodarki Komunalnej, Referat Gospodarki Nieruchomościami i Rolnictwa, Referat Spraw Obywatelskich, Referat Oświaty, Kultury, Sportu i Zdrowia, wieloosobowe stanowisko ds. działalności gospodarczej i spraw lokalnych, wieloosobowe stanowisko ds. promocji, informacji i turystyki, stanowisko ds. obsługi prawnej, Biuro Rady Miejskiej, Urząd Stanu Cywilnego. Bezpośrednim zapisem sprawy z zakresu podatków zostały przypisane Referatowi Finansowemu – do zadań referatu naleŜy w szczególności „naliczanie i pobór podatków i opłat lokalnych oraz prowadzenie kontroli w tym zakresie”. W ramach Referatu Finansowego sprawami z zakresu podatków zajmują się następujący pracownicy: − inspektor – Małgorzata Grajnert – Jóźwiak (zakres czynności i odpowiedzialności z 2004 r. oznaczony nr 0112 21/2004, data sporządzenia i przyjęcia do wiadomości i przestrzegania przedmiotowego zakresu – 24.09.2004 r.): wymiar podatku rolnego, leśnego i od nieruchomości od osób fizycznych w sołectwach: Bujny KsięŜe, Bujny Szlacheckie, Łobudzice, Kolonia Łobudzice, Pukawica, Karczmy, Zelówek, Sromutka, Jamborek, prowadzenie spraw związanych z podatkiem od posiadania psów, prowadzenie spraw związanych z podatkiem od nieruchomości od osób prawnych, jednostek organizacyjnych, w tym spółek nieposiadających osobowości prawnej, prowadzenie spraw podatku od nieruchomości miejskich nw. ulic: Sienkiewicza, Południowa, Komeńskiego, Piotrkowska, Poznańska, Sportowa, Lubelska, Wąska, Mickiewicza, Jana Pawła II, Bujnowska, Wolności, Pabianicka, Wschodnia, Kazimierza Wielkiego, Mieszka I, B. Chrobrego, Łokietka, Plac Dąbrowskiego, Św. Anny, Harcerska,
______47 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
prowadzenie spraw związanych z podatkiem od środków transportowych: samochody cięŜarowe, autobusy, bieŜące dokonywanie zmian geodezyjnych w dokumentacji ww. podatków, prowadzenie rejestru przypisów i odpisów ww. podatków, prowadzenie dokumentacji dot. podań w sprawach podatkowych, prowadzenie nadzoru nad całością wymiaru. − inspektor – Ewa Horoszkiewicz (zakres czynności i odpowiedzialności z 2004r. oznaczony nr 0112 22/2004, data sporządzenia i przyjęcia do wiadomości i przestrzegania przedmiotowego zakresu – 24.09.2004 r.): wymiar podatku rolnego, leśnego i od nieruchomości od osób fizycznych w sołectwach: Pszczółki, Jawor, Kurów, Wola Pszczółecka, Walewice, Zalesie, Ignaców, Podlesie, Wypychów, Grębociny, Mauryców, Zelów, prowadzenie spraw podatku od nieruchomości miejskich nw. ulic: Szkolna, śeromskiego, Kilińskiego, Kościuszki, Łąkowa, Polna, Sikorskiego, Wrzosowa, prowadzenie spraw związanych z podatkiem rolnym i leśnym od osób prawnych, jednostek organizacyjnych, w tym jednostek nieposiadających osobowości prawnej, bieŜące dokonywanie zmian geodezyjnych w dokumentacji ww. podatków, prowadzenie rejestru przypisów i odpisów w/w podatków, wydawanie zaświadczeń w sprawach indywidualnych podatkowych, potwierdzających stan faktyczny lub prawny istniejący w dniu jego wydania, kontrola prawidłowości i powszechności opłaty targowej na terenie miasta, prowadzenie rejestru opłaty skarbowej, prowadzenie sprawozdawczości wynikającej z zakresu czynności, prowadzenie rejestru opłaty skarbowej, udzielanie informacji dotyczących ubezpieczenia rolniczego za lata 1977 – 1993 do Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego. − inspektor – Teresa Rozwens (zakres czynności i odpowiedzialności z 2004 r. oznaczony nr 0112 20/2004, data sporządzenia i przyjęcia do wiadomości i przestrzegania przedmiotowego zakresu – 24.09.2004 r.): wymiar podatku rolnego, leśnego i od nieruchomości od osób fizycznych w sołectwach: Wygiełzów, Chajczyny, Łęki, Janów, Tosin, Sobki, Pawłowa, Kociszew, Ostoja, Kolonia Kociszew, Grabostów, Bocianicha, PoŜdŜenice, Kolonia PoŜdŜenice, Zagłówki, Zabłoty, Dąbrowa,
______48 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
prowadzenie spraw podatku od nieruchomości miejskich nw. ulic: Bukowa, Cegielniana, Chrapkiewcza, Górna, Cmentarna, Herbertowska, Herbertów, Kunickiego, Leśna, Leśne Działy, Północna, Złota, Leśniczówka, Nowy Rynek, Os. Płocka, Podleśna, Poprzeczna, Przejazd, Wesołą, Dzielna, Kopernika, Krótka, Zachodnia, Zofii, Boczna, Grzybowa, Kątna , Sosnowa, bieŜące dokonywanie zmian geodezyjnych w dokumentacji ww. podatków, prowadzenie rejestru przypisów i odpisów ww. podatków, kontrola prawidłowości i powszechności opłaty targowej na terenie miasta, udzielanie informacji dotyczących ubezpieczenia rolniczego za lata 1977 – 1993 do Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego. − inspektor – Jolanta Pniewska (zakres czynności i odpowiedzialności z 2003 r. oznaczony nr 0112 24/2003, data sporządzenia – 15.01.2003 r. , data przyjęcia do wiadomości i przestrzegania przedmiotowego zakresu – 17.01.2003 r.): zakładanie i zamykanie kontokwitariuszy z uwzględnieniem wpłat, przypisów i odpisów z następujących sołectw: Dąbrowa, Ignaców, Janów, Kociszew, Kolonia Kociszew, Pawłowa, Podlesie, Pszczółki, Sobki, Zalesie, Ostoja, prowadzenie księgowości podatków i opłat lokalnych: od nieruchomości indywidualnych, nieruchomości od osób prawnych, wieczystego uŜytkowania gruntów, podatku leśnego od osób prawnych, podatku rolnego od osób prawnych , prowadzenie dokumentacji związanej z wystawianiem upomnień i tytułów wykonawczych, rozliczanie i kontrola rachunkowa inkasa ww. sołectw. − inspektor – Stefania Dobrzańska (zakres czynności i odpowiedzialności z 2001 r. oznaczony nr 0112 8/2001, data sporządzenia – 08.03.2001 r., data przyjęcia do wiadomości i przestrzegania przedmiotowego zakresu – 09.03.2001 r.): zakładanie i zamykanie kontokwitariuszy z uwzględnieniem wpłat, przypisów i odpisów z następujących sołectw: Bujny KsięŜe, Bujny Szlacheckie, Chajczyny, Grabostów, Grębociny, Jawor, Kurów, łęki, Łobudzice, Kolonia Łobudzice, Mauryców, PoŜdŜenice, Kolonia PoŜdŜenice, Pukawica, Sromutka, Walewice, Wola Pszczółecka, Wygiełzów, prowadzenie księgowości podatków i opłat lokalnych: łącznego zobowiązania pienięŜnego, od posiadania psów, czynszu dzierŜawnego za grunty,
______49 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
prowadzenie dokumentacji związanej z wystawianiem upomnień i tytułów wykonawczych, rozliczanie i kontrola rachunkowa inkasa ww. sołectw. − inspektor – Danuta Baraniecka (zakres czynności i odpowiedzialności z 2003 r. oznaczony nr 0112 19/2003, data sporządzenia – 15.01.2003 r., data przyjęcia do wiadomości i przestrzegania przedmiotowego zakresu – 16.01.2003 r.): zakładanie i zamykanie kontokwitariuszy z uwzględnieniem wpłat, przypisów i odpisów z następujących sołectw: Bocianicha, Jamborek, Karczmy, Zabłoty, Zagłówki, Zelówek, prowadzenie księgowości podatku od środków transportowych, prowadzenie dokumentacji związanej z wystawianiem upomnień i tytułów wykonawczych, rozliczanie i kontrola rachunkowa sołtysów ww. sołectw, prowadzenie księgowości pozabudŜetowej. Realizacj ę dochodów własnych Gminy Zelów za lata 2004-2005 przedstawiono w poni Ŝej zamieszczonych tabelach. Plan i realizacja dochodów własnych w 2004 roku
Procent Udział Plan Wykonanie procentowy Lp. Wyszczególnienie Wykonania w wyko- (w zł) (w zł) naniu planu bud Ŝetu 1 2 3 4 5 6 DOCHODY BUD śETOWE – 23.170.751 21.103.754 91.1 100,00 ogółem 1. Podatek od nieruchomo ści 2.960.000 2.649.672 89.5 12.6 2. Podatek rolny 280.000 288.143 102.9 1.4 3. Podatek le śny 72.000 67.338 93.5 0,3 4. Podatek od środków 140.000 139.611 99.37 0,7 transportowych 5. Opłaty lokalne 169.717 149.629 88.2 0,7 6. Pozostałe dochody własne 4.351.755 3.916.316 90.0 18.6 DOCHODY WŁASNE 7.943.472 7.210.709 90.4 34.2
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedło Ŝonych przez Urz ąd Miejski w Zelowie.
______50 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Plan i realizacja dochodów własnych w 2005 roku
Procent Udział Plan Wykonanie procentowy Lp. Wyszczególnienie Wykonania w wyko- (w zł) (w zł) naniu planu bud Ŝetu 1 2 3 4 5 6 DOCHODY BUD śETOWE – 26.524.726 26.329.161 99.3 100,00 ogółem 1. Podatek od nieruchomo ści 2.700.000 2.490.685 92,2 9,5 2. Podatek rolny 326.000 309.198 94,8 1,2 3. Podatek le śny 70.000 75.319 107,6 0,3 4. Podatek od środków 140.000 140.706 100,587 0,5 transportowych 5. Opłaty lokalne 129.000 128.365 99,5 0,5 6. Pozostałe dochody własne 4.454.843 4.547.686 102,1 17,3 DOCHODY WŁASNE 7.819.843 7.691.959 98,4 29,2
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedło Ŝonych przez Urz ąd Miejski w Zelowie. Analityczne zestawienie danych dotyczących podatków lokalnych stanowi załącznik nr 7 do protokołu kontroli.
3) Podatek od nieruchomo ści
Dnia 27 listopada 2003 roku Rada Miejska w Zelowie podjęła uchwałę nr XV/99/2003 w sprawie określenia wysokości stawek podatku od nieruchomości, zastosowania zwolnień oraz określenia inkasentów i ustalenia wynagrodzenia za inkaso na 2004 rok. Z § 2 uchwały wynika, Ŝe zwalnia się z podatku od nieruchomości: − budynki lub ich części i grunty słuŜące działalności w zakresie kultury fizycznej i sportu oraz ochronie przeciwpoŜarowej z wyjątkiem tych, w których prowadzona jest działalność gospodarcza, − budynki lub ich części i grunty słuŜące administracji związanej z zapewnieniem porządku publicznego, − budowle związane z zaopatrzeniem w wodę, słuŜące do odprowadzania i oczyszczania ścieków, kanalizacje deszczowe. Z § 3 uchwały wynika, Ŝe zarządza się pobór podatku od nieruchomości na terenie wsi w drodze inkasa. Inkasentami podatku są sołtysi, z wyjątkiem sołectwa Mauryców, gdzie inkasentem jest p. Jadwiga Pietrzak. Podatnicy podatku od nieruchomości z terenu Zelowa dokonują wpłat na rachunek bankowy Urzędu lub w kasie Urzędu Miejskiego. W załączniku do ww. uchwały określono wynagrodzenie dla inkasentów podatku od nieruchomości: − 7% dla sołtysów z terenu wsi: Bocianicha, Chajczyny, Jawor, Kociszew, Kol. Kociszew, Kurów – Kurówek, Łęki, Podlesie – Wypychów, PoŜdŜenice,
______51 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kol. PoŜdŜenice, Sobki, Galewice, Wygiełzów, Zagłówki, Zalesie – Przecznia, Mauryców, − 8% dla sołtysów z terenu wsi: Bujny KsięŜe, Bujny Szlacheckie, Dąbrowa, Grabostów, Grębociny, Ignaców, Jamborek, Janów, Karczmy, Łobudzice, Kol. Łobudzice, Ostoja, Pawłowa, Pszczółki, Łukawica, Sromutka, Zabłoty, Zelówek, Wola Pszczółecka – Faustynów. W dniu 27 listopada 2003 r. Rada Miejska w Zelowie podjęła uchwałę nr XV/100/2003 w sprawie określenia wzorów formularzy informacji o nieruchomościach i deklaracji na podatek od nieruchomości. Dnia 9 listopada 2004 roku Rada Miejska w Zelowie podjęła uchwałę nr XXVI/159/2004 w sprawie określenia wysokości stawek podatku od nieruchomości, zastosowania zwolnień oraz określenia inkasentów i ustalenia wysokości za inkaso. Z § 2 uchwały wynika, Ŝe zwalnia się z podatku od nieruchomości: − budynki lub ich części i grunty słuŜące działalności w zakresie kultury fizycznej i sportu oraz ochronie przeciwpoŜarowej z wyjątkiem tych, w których prowadzona jest działalność gospodarcza, − budynki lub ich części i grunty słuŜące administracji związanej z zapewnieniem porządku publicznego, − budowle związane z zaopatrzeniem w wodę, słuŜące do odprowadzania i oczyszczania ścieków, kanalizacje deszczowe. Z § 3 uchwały wynika, Ŝe zarządza się pobór podatku od nieruchomości na terenie wsi w drodze inkasa. Inkasentami podatku są sołtysi, z wyjątkiem sołectwa Mauryców, gdzie inkasentem jest p. Jadwiga Pietrzak. Podatnicy podatku od nieruchomości z terenu Zelowa dokonują wpłat na rachunek bankowy Urzędu lub w kasie Urzędu Miejskiego. W załączniku do ww. uchwały określono wynagrodzenie dla inkasentów podatku od nieruchomości: − 7% dla sołtysów z terenu wsi: Bocianicha, Chajczyny, Jawor, Kociszew, Kol. Kociszew, Kurów – Kurówek, Łęki, Podlesie – Wypychów, PoŜdŜenice, Kol. PoŜdŜenice, Sobki, Galewice, Wygiełzów, Zagłówki, Zalesie – Przecznia, Mauryców, − 8% dla sołtysów z terenu wsi: Bujny KsięŜe, Bujny Szlacheckie, Dąbrowa, Grabostów, Grębociny, Ignaców, Jamborek, Janów, Karczmy, Łobudzice, Kol. Łobudzice, Ostoja, Pawłowa, Pszczółki, Łukawica, Sromutka, Zabłoty, Zelówek, Wola Pszczółecka – Faustynów. W dniu 9 listopada 2004 r. Rada Miejska w Zelowie podjęła uchwałę nr XXVI/162/2004 w sprawie określenia wzorów formularzy informacji o nieruchomościach i deklaracji na podatek od nieruchomości. Podatek od nieruchomo ści od osób prawnych
W latach 2004 – 2005 w Urzędzie Miejskim w Zelowie rejestr osób prawnych będących podatnikami podatku od nieruchomości prowadzony był ręcznie.
______52 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Na podstawie rejestru podatników stwierdzono, Ŝe w 2004 r. funkcjonowało na terenie Gminy i Miasta Zelów 70 osób prawnych, w 2005 r. 68 osób prawnych będących podatnikami podatku od nieruchomości. Jako próbę przyjęto 9 podatników o następujących przypisach na 2004 i 2005 rok: (…) 6 Przyjęta próba stanowi 12,86% ogółu podatników w 2004 r. i 13,24% ogółu podatników w 2005 r. Na podstawie dokumentacji przedłoŜonej kontrolującym stwierdzono, Ŝe deklaracje w sprawie wymiaru podatku od nieruchomości za lata 2004 i 2005 zostały złoŜone przez sześciu ww. podatników terminowo. (…) 7 Podatek od nieruchomo ści od osób fizycznych
Kontrolą objęto podatników podatku od nieruchomości z terenu Miasta Zelów. Z rejestru prowadzonego w Urzędzie Miejskim w Zelowie wynika, Ŝe liczba podatników podatku od nieruchomości w 2004 r. to – 1923, a w 2005 r. to – 2063. Kontroli poddano następujących podatników: (…) 8 Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomo ści (np. umorzenie zaległo ści, rozło Ŝenie na raty, odroczenie terminu płatno ści)
2004 rok Ilo ść Kwota obj ęta Rodzaj decyzji wydanych decyzji decyzjami Umorzenie zaległo ści 12 18.307,70 zł podatkowej, odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na - - raty Odroczenie terminu płatno ści 2 22.653,40 zł podatku Rozło Ŝenie na raty zapłaty 2 158.004,20 zł zaległo ści podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści - -
6 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 7 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 8 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______53 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
podatkowej
2005 rok
Ilo ść Kwota obj ęta Rodzaj decyzji wydanych decyzji decyzjami Umorzenie zaległo ści 9 4.249,00 zł podatkowej, odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na - - raty Odroczenie terminu płatno ści - - podatku Rozło Ŝenie na raty zapłaty - - zaległo ści podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści - - podatkowej
Kontroli poddano niŜej wymienione decyzje w sprawie umorzenia podatku od nieruchomości: 1. Dom Pomocy Społecznej w Zabłotach. Decyzja nr Fn. 31102 5/2005 z dnia 30.12.2005 r. w sprawie umorzenia podatku od nieruchomości za miesiące VI, VII, VIII, IX, X, XI, XII 2005 r. wraz z odsetkami. Podstawą wydania decyzji był wniosek Domu Pomocy Społecznej z dnia 2.12.2005 r. (…) 9. 2. Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej w Zelowie. Decyzja nr Fn. 31102 – 13/2004 z dnia 31.12.2004 r. w sprawie umorzenia podatku od nieruchomości za 2003 i 2004 rok wraz z odsetkami. Podstawą wydania decyzji był wniosek Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej z dnia 16.12.2004 r. (…) 10 . 3. Stowarzyszenie Dobroczynne „Razem” z Zelowa. Decyzja nr Fn. 31102 – 11/2004 z dnia 21.12.2004 r. w sprawie umorzenia podatku od nieruchomości za 2003 i 2004 rok wraz z odsetkami. Podstawą wydania decyzji był wniosek stowarzyszenia z dnia 3.12.2004 r. (…) 11 .
9 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 10 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 11 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku
______54 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
4. Fundacja Rozwoju Gminy Zelów. Decyzja nr Fn. 31102 – 1/2004 z dnia 11.02.2004 r. w sprawie umorzenia podatku od nieruchomości za styczeń 2004 r. wraz z odsetkami. Podstawą wydania decyzji był wniosek fundacji z dnia 26.01.2004 r. (…) 12 Kontroli poddano równieŜ decyzje w sprawie umorzenia podatku od nieruchomości osobom fizycznym. Do kaŜdej decyzji załączony był umotywowany wniosek wraz z materiałem dowodowym. Poza powyŜszym do kaŜdej decyzji sporządzany był protokół o stanie majątkowym przez pracownika Urzędu Miejskiego w Zelowie. Do kontroli przedłoŜono niŜej wymienione decyzje: 1. Stowarzyszenie Dobroczynne „Razem”. Decyzja nr Fn. 31102 – 3/2004 z dnia 11.03.2004 r. w sprawie: − odroczenia terminu płatności podatku od nieruchomości za okres styczeń – czerwiec 2004 r. do dnia 31.07.2004 r., − rozłoŜenia na raty zaległego podatku od nieruchomości za 2003 r.. Podstawą wydania decyzji był wniosek stowarzyszenia, który wpłynął do Urzędu Miejskiego w Zelowie w dniu 18.02.2004 r. (…) 13 2. Fundacja Rozwoju Gminy Zelów. Decyzja nr Fn. 31102 – 7/2004 z dnia 11.05.2004 r. w sprawie odroczenia terminu płatności podatku od nieruchomości za miesiące V, VI, VII, VIII, IX 2004 r. do dnia 15.10.2004 r. Podstawą wydania decyzji był wniosek fundacji z dnia 8.04.2004 r., który wpłynął do Urzędu Miejskiego w Zelowie w dniu 15.04.2004 r. (…) 14 3. Elko sp. z o.o.
Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 12 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 13 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 14 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______55 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Decyzja nr Fn. 31102 – 10/2004 z dnia 16.12.2004 r. w sprawie rozłoŜenia na 8 rat zaległego podatku od nieruchomości za miesiące: VIII, IX, X, XI 2004 r. Podstawą wydania decyzji był wniosek z dnia 15.11.2004 r. (…) 15 Kontrolujący ustalili, Ŝe organ podatkowy w większości przypadków nie zbierał materiału dowodowego w odniesieniu do okoliczności podnoszonych we wnioskach podatników, natomiast zgodnie z art.122 – ustawy Ordynacja podatkowa w toku postępowania organy podatkowe podejmują wszelkie niezbędne działania w celu dokładnego wyjaśnienia stanu faktycznego oraz załatwienia sprawy w postępowaniu podatkowym. Z art.187 § 1 wynika, Ŝe organ podatkowy jest obowiązany zebrać i w sposób wyczerpujący rozpatrzyć cały materiał dowodowy.
4) Podatek rolny
Na podstawie ustawy z dnia 15 listopada 1984 roku o podatku rolnym (Dz.U. nr 94, poz. 431 z późn.zm.) i rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 stycznia 1990 roku w sprawie podatku rolnego (Dz.U. nr 3, poz.18 z późn.zm.), a następnie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2001 roku (Dz.U. nr 143, poz.1614) w sprawie zaliczenia gmin oraz miast do jednego z czterech okręgów podatkowych Gmina i Miasto Zelów zostało zakwalifikowane do III okręgu podatkowego. W okresie objętym kontrolą, tj. w latach 2004 i 2005 Rada Miejska w Zelowie nie skorzystała z uprawnień wynikających z art.6 ust.3 cytowanej ustawy i nie obniŜyła średniej ceny skupu Ŝyta przyjmowanej jako podstawa obliczenia podatku. Rok 2004 – 34,57 zł za 1q wg Komunikatu Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego z dnia 17.10.2003 r. w sprawie średniej ceny skupu Ŝyta za okres pierwszych trzech kwartałów 2003 r. Rok 2005 – 37,67 zł za 1q wg Komunikatu Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego z dnia 15.10.2004 r. w sprawie średniej ceny skupu Ŝyta za okres pierwszych trzech kwartałów 2004 r. W dniu 16 grudnia 2002 r. Rada Miejska w Zelowie podjęła uchwałę nr III/27/2002 w sprawie określenia wzorów formularzy informacji o gruntach oraz deklaracji na podatek rolny. W dniu 9 listopada 2004 r. Rada Miejska w Zelowie podjęła uchwałę nr XXVI/162/2004 w sprawie określenia wzorów formularzy informacji o gruntach oraz deklaracji na podatek rolny. Stawki podatku od 1 ha przeliczeniowego do naliczenia podatku rolnego wynosiły:
15 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______56 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2004 rok – 86,43 zł (34,57 zł x 2,5 q), 2005 rok – 94,18 zł (37,67 zł x 2,5q). Dla pozostałych gruntów w 2004 r. stawka podatku wynosiła zgodnie z art.6 ust.1 pkt 2 ustawy o podatku rolnym równowartość pienięŜną 5 q Ŝyta od 1 ha, to jest 172,85 zł, a w 2005 r. 188,35 zł. Podatek rolny od osób fizycznych
W Urzędzie Miejskim w Zelowie podatek rolny od osób fizycznych ujmowany jest albo jako element łącznego zobowiązania pienięŜnego albo w formie decyzji w sprawie podatku rolnego. Rejestr wymiarowy prowadzony jest komputerowo. W 2004 r. wystawiono na łączne zobowiązanie pienięŜne 2319 nakazów płatniczych, zaś w 2005 r. 2356 nakazów płatniczych. Szczegółowej kontroli poddano dokumentację podatników o następujących numerach z rejestru wymiarowego: (…) 16 Dane dotyczące opodatkowanej powierzchni gruntów prowadzone są komputerowo. W przypadku zmian w powierzchni gruntów podlegających opodatkowaniu, zmiany nanoszone były do programu komputerowego na podstawie zawiadomienia o zmianie w ewidencji gruntów, przekazywanego przez podatników bądź na podstawie wypisu z rejestru gruntów. Stosownie do postanowień art.4 ustawy o podatku rolnym podstawę opodatkowania podatkiem rolnym stanowiły: − dla gruntów gospodarstw rolnych – liczba hektarów przeliczeniowych ustalana na podstawie powierzchni, rodzajów i klas uŜytków rolnych wynikających z ewidencji gruntów i budynków oraz zaliczenia do okręgu podatkowego, − dla pozostałych gruntów – liczba hektarów wynikająca z ewidencji gruntów. Przeliczanie hektarów uŜytków rolnych na hektary przeliczeniowe dokonywane było metodą komputerową. W wyniku kontroli prawidłowości przeliczenia hektarów fizycznych na hektary przeliczeniowe nie stwierdzono nieprawidłowości. NaleŜny podatek rolny od osób fizycznych został naliczony w prawidłowej wysokości.
Podatek rolny od osób prawnych
16 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______57 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zgodnie z kartami „Ewidencja kont” w kontrolowanej jednostce występowało w 2004 r. 20 osób prawnych płacących podatek rolny, a w 2005 r. 24 osoby prawne płacące podatek rolny. Ewidencja osób prawnych zobowiązanych do zapłaty podatku rolnego prowadzona jest ręcznie. W przypadku zmian w powierzchni gruntów podlegających opodatkowaniu, zmiany nanoszone są na podstawie decyzji do rejestru odpisów i przypisów, na podstawie zawiadomienia o zmianie w ewidencji gruntów przekazywanego przez podatników bądź na podstawie wypisu z rejestru gruntów. (…) 17
Udzielone ulgi i zwolnienia w zakresie podatku rolnego (w szczególno ści ulga inwestycyjna, Ŝołnierska i z tytułu nabycia gruntów)
2004 rok
Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji decyzji ulgi lub zwolnienia Ulga inwestycyjna 2 911,70 Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów 20 1.338,80 Ulga Ŝołnierska 4 839,20 Umorzenie zaległo ści, odsetek 18 2.847,40 Rozło Ŝenie na raty zapłaty podatku 2 214,40 (zaległo ści) Odroczenie terminu zapłaty podatku - - (zaległo ści)
2005 rok
Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji decyzji ulgi lub zwolnienia Ulga inwestycyjna 1 1.357,90 Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów 9 433,80 Ulga Ŝołnierska - - Umorzenie zaległo ści, odsetek 13 2.652,30 Rozło Ŝenie na raty zapłaty podatku - - (zaległo ści) Odroczenie terminu zapłaty podatku - - (zaległo ści)
Kontroli poddano niŜej wymienione decyzje w sprawie umorzenia podatku i odroczenia terminu płatności podatku:
17 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 oraz § 2 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______58 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
− Decyzja nr Fn. 31132 – 27/2005 w sprawie umorzenia łącznego zobowiązania pienięŜnego w kwocie 384 zł. − Decyzja nr Fn. 31132 – 38//2005 w sprawie umorzenia II i III raty łącznego zobowiązania pienięŜnego w kwocie 254 zł. − Decyzja nr Fn. 31132 – 13/2004 w sprawie umorzenia I raty łącznego zobowiązania pienięŜnego w kwocie 224,20 zł. − Decyzja nr Fn. 31132 – 14/2004 w sprawie odroczenia I, II i III raty łącznego zobowiązania pienięŜnego. W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe podstawą wydania ww. decyzji był wniosek podatnika wraz z załącznikami dokumentującymi trudną sytuację ekonomiczną bądź Ŝyciową. W przypadku wydawania decyzji za kaŜdym razem sporządzany był protokół o stanie majątkowym. Nieprawidłowości nie stwierdzono. Ulgi inwestycyjne. 1. Burmistrz Zelowa w dniu 22.09.2004 r. wydał decyzję nr Fn. 31113 – 2/2004, którą przyznał p. P. Grzesiakowi ulgę inwestycyjną w podatku rolnym w wysokości 8.873,10 zł (…) 18 . 2. Burmistrz Zelowa w dniu 11.02.2005 r. wydał decyzję nr Fn. 31113 – 1/2005, która przyznał p. Gocałek ulgę inwestycyjną w podatku rolnym w kwocie 30.308,70 zł (…) 19 . Ulgi Ŝołnierskie. 1. Burmistrz Zelowa w dniu 30.03.2004 r. wydał decyzję nr Fn. 31114 – 1/2004, którą przyznał ulgę w podatku rolnym począwszy od dnia 1.03.2004 r. Ulga została przyznana w wysokości 40%. Podstawą wydania decyzji był wniosek z dnia 24.03.2004 r. (…) 20 2. Burmistrz Zelowa w dniu 18.05.2004 r. wydał decyzję nr Fn. 31114 – 2/2004, którą przyznał ulgę w podatku rolnym począwszy od dnia 1.01.2004 r. Ulga została przyznana w wysokości 40%. Podstawą wydania decyzji był wniosek z dnia 10.05.2004 r. (…) 21
18 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 19 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 20 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______59 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
3. Burmistrz Zelowa w dniu 16.07.2004 r. wydał decyzję nr Fn. 31114 – 3/2004, którą przyznał ulgę w podatku rolnym począwszy od dnia 1.06.2004 r. Ulga została przyznana w wysokości 40%. Podstawą wydania decyzji był wniosek z dnia 7.07.2004 r. (…) 22 Ulgi z tytułu nabycia gruntów. 1. Decyzja nr 31112 – 5/2005 z dnia 2.11.2005 r. przyznająca ulgę z tytułu nabycia gruntów na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego. Ulga została przyznana od dnia 1.11.2005 r. Podstawą wydania decyzji był wniosek z dnia 24.10.2005 r. (…) 23 2. Decyzja nr 31112 – 8/2005 z dnia 25.11.2005 r. przyznająca ulgę z tytułu nabycia gruntów na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego. Ulga została przyznana od dnia 1.12.2005 r. Podstawą wydania decyzji był wniosek z dnia 23.11.2005 r. (…) 24
5) Podatek od środków transportowych
I. Rada Miejska w Zelowie w dniu 15 grudnia 2003 r. podjęła uchwałę nr XVI/111/2003 w sprawie określenia wysokości stawek podatku od środków transportowych. W załączniku nr 1 do uchwały określone zostały stawki podatku dla pojazdów – samochody cięŜarowe o dopuszczalnej masie całkowitej od 3,5 tony i poniŜej 12 ton. W załączniku nr 2 do uchwały określone zostały stawki podatku dla pojazdów – samochody cięŜarowe o dopuszczalnej masie całkowitej równej lub wyŜszej niŜ 12 ton.
21 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 22 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 23 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 24 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______60 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W załączniku nr 3 do uchwały określone zostały stawki podatku dla pojazdów – ciągniki siodłowe i balastowe przystosowane do uŜywania łącznie z naczepą lub przyczepą o dopuszczalnej masie całkowitej zespołu pojazdów od 3,5 tony i poniŜej 12 ton. W załączniku nr 4 do uchwały określone zostały stawki podatku dla pojazdów – ciągniki siodłowe i balastowe przystosowane do uŜywania łącznie z naczepą lub przyczepą o dopuszczalnej masie całkowitej zespołu pojazdów równej lub wyŜszej niŜ 12 ton. W załączniku nr 5 do uchwały określono stawki podatku dla pojazdów – przyczepy i naczepy, które łącznie z pojazdem silnikowym posiadają dopuszczalną masę całkowitą od 7 ton i poniŜej 12 ton, z wyjątkiem związanych wyłącznie z działalnością rolniczą prowadzoną przez podatnika podatku rolnego. W załączniku nr 6 do uchwały określono stawki podatku dla pojazdów – przyczepy i naczepy, które łącznie z pojazdem silnikowym posiadają dopuszczalną masę całkowitą równą lub wyŜszą niŜ 12 ton, z wyjątkiem związanych wyłącznie z działalnością rolniczą prowadzoną przez podatnika podatku rolnego. W załączniku nr 7 do uchwały określono stawki podatku dla pojazdów – autobusy. II. Rada Miejska w Zelowie w dniu 30 grudnia 2004 r. podjęła uchwałę nr XXVIII/181/2004 w sprawie określenia wysokości stawek podatku od środków transportowych. W uchwale wyodrębniono 7 załączników w których określono stawki podatku dla poszczególnych pojazdów. Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne
Ilość pojazdów zarejestrowanych na terenie Miasta i Gminy Zelów naleŜących do osób fizycznych objętych podatkiem od środków transportowych w latach 2004 i 2005 przedstawia poniŜsza tabela: Lp. Środki transportowe Liczba pojazdów na dzie ń Liczba pojazdów na dzie ń 31.12.2004 r. 31.12.2005 r. 1. Samochody ci ęŜ arowe DMC od 3,5t do 12t 26 29 DMC równa lub wy Ŝsza ni Ŝ 12t 22 18 2. Ci ągniki siodłowe DMC od 3,5t do 12t - - DMC równa lub wy Ŝsza ni Ŝ 12t 21 24 3. Przyczepy i naczepy DMC od 7t do 12t - - DMC równa lub wy Ŝsza ni Ŝ 12t 28 30
______61 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kontrolą prawidłowości poboru i ewidencji podatku od środków transportowych od osób fizycznych za lata 2004 – 2005 objęto metodą wyrywkową środki transportowe naleŜące do niŜej wymienionych podatników: (…) 25
Podatek od środków transportowych – osoby prawne
W 2004 r. na terenie Miasta i Gminy Zelów zarejestrowanych było 16 pojazdów naleŜących do osób prawnych objętych podatkiem od środków transportowych, a w 2005 r. liczba pojazdów wynosił 15. W latach 2004 – 2005 były 3 osoby prawne objętych podatkiem od środków transportowych. Kontrolą prawidłowości poboru i ewidencji podatku od środków transportowych od osób prawnych za 2004 r. i 2005 r. metodą wyrywkową objęto środki transportowe niŜej wymienionych podatników: (…) 26 W wyniku kontroli prawidłowości zastosowania stawek podatku od środków transportowych, nieprawidłowości nie stwierdzono. Zastosowane były stawki wynikające z wyŜej cytowanych uchwał Rady Miejskiej w Zelowie. Udzielone ulgi w zakresie podatku od środków transportowych (np. umorzenie zaległo ści, rozło Ŝenie na raty, odroczenie terminu płatno ści)
2004 rok
Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji wydanych decyzji obj ęta decyzjami Umorzenie zaległo ści podatkowej, 1 625,00 odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na raty - - Odroczenie terminu płatno ści podatku - - Rozło Ŝenie na raty zapłaty zaległo ści - - podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści - - podatkowej
2005 rok
Rodzaj decyzji Ilo ść Kwota wydanych decyzji obj ęta decyzjami Umorzenie zaległo ści podatkowej, 2 1.901,00 odsetek
25 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 oraz § 2 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 26 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 oraz § 2 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______62 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Rozło Ŝenie zapłaty podatku na raty - - Odroczenie terminu płatno ści podatku - - Rozło Ŝenie na raty zapłaty zaległo ści - - podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści - - podatkowej
Kontroli poddano niŜej wymienione decyzje w sprawie umorzenia zaległości podatkowych:
1. Decyzja nr Fn. 31140 – 2/2005 wydana w dniu 27.05.2005 r. w sprawie umorzenia podatku od środków transportowych w kwocie 1.542,40 zł. Podstawą wydania decyzji był wniosek z dnia 27.04.2005 r. (…) 27 2. Decyzja nr Fn. 31140 – 1/2005 z dnia 24.03.2005 r. w sprawie umorzenia podatku od środków transportowych w kwocie 311,50 zł. Podstawą wydania decyzji był wniosek z dnia 16.02.2005 r. (…) 28 Kontrolujący ustalili, Ŝe w przypadku niemoŜności załatwienia sprawy w terminie (wydanie odpowiedniej decyzji w sprawie umorzenia podatku, rozłoŜenia na raty, odroczenia terminu płatności podatku) ze względu na jej skomplikowany charakter Burmistrz Zelowa wydawał postanowienie adresowane do podatnika, wskazujące nowy termin załatwienia sprawy.
6) Opłata targowa
Dochody z opłaty targowej sklasyfikowane były następująco: - w 2004 roku w dziale 756 – Dochody od osób prawnych, od osób fizycznych i od innych jednostek nie posiadających osobowości prawnej, w rozdziale 75615 – Wpływy z podatku rolnego, podatku leśnego, podatku od spadków i darowizn, podatku od czynności cywilnoprawnych oraz podatków i opłat lokalnych od osób fizycznych i paragrafie 043 – wpływy z opłaty targowej. - w 2005 roku w dziale 756 Dochody od osób prawnych, od osób fizycznych i od innych jednostek nie posiadających osobowości prawnej, w rozdziale 75616 – Wpływy z podatku rolnego, podatku leśnego, podatku od czynności cywilnoprawnych, podatku od spadków i darowizn oraz podatków i opłat lokalnych i paragrafie 043 – wpływy z opłaty targowej.
27 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 28 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______63 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zgodnie z Rb 27S sprawozdaniem z wykonania planu dochodów budŜetowych jednostek samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia plan i wykonanie dochodów wyniosły: − 2004 r. plan dochodów – 169.717 zł, wykonanie dochodów – 149.629 zł, − 2005 r. plan dochodów 129.000 zł, wykonanie dochodów 128.365 zł. W okresie objętym kontrolą obowiązywała uchwała nr XVI/113/2003 Rady Miejskiej w Zelowie z dnia 15 grudnia 2003 r. w sprawie dziennych stawek opłaty targowej oraz sposobu jej poboru i wynagrodzenia za pobór podjęta na podstawie art. 18 ust.2 pkt 8 ustawy o samorządzie gminnym i art. 19 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (Dz.U. nr 9, poz. 84 z późn.zm.) na 2004 rok. Zgodnie z § 1 i 2 Rada Miejska w Zelowie ustaliła dzienne stawki opłaty targowej pobieranej od osób fizycznych i osób prawnych dokonujących sprzedaŜy na targowiskach w określonej wysokości tj. przy sprzedaŜy z: − wozu konnego i przyczepy ciągnikowej jednoosiowej – 6,10 zł, − samochodu osobowego – 8,40 zł, − samochodu o ładowności do 3,5 tony lub przyczepy samochodowej o dopuszczalnej masie całkowitej do 750 kg. – 14,50 zł, − samochodu o ładowności powyŜej 3,5 tony, platformy lub przyczepy samochodowej o dopuszczalnej masie całkowitej powyŜej 750 kg. – 30,30 zł, − wózka ręcznego – 4,80 zł, − za kaŜdy metr bieŜący zajętej powierzchni niezaleŜnie od branŜy – 7,30 zł, przy sprzedaŜy od kaŜdej wystawionej sztuki: − konie i bydło – 3,60 zł, W § 3 uchwały ustalono, Ŝe poboru opłaty targowej dokonują inkasenci i przekazują w pełnej wysokości do budŜetu Gminy. Z inkasentami zostały zawarte umowy inkaso. Umowa zawarta w dniu 30 grudnia 2003 r. pomiędzy Gminą Zelów reprezentowaną przez Burmistrza Zelowa p. Sławomira Malinowskiego a (…) 29 dotycząca prowadzenia targowiska przy ul. Poznańskiej w Zelowie oraz w pozostałych miejscach w których prowadzony jest handel, w której uregulowano następujące zagadnienia:
29 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______64 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
− inkasent zobowiązuje się do prowadzenia targowiska przy ul. Poznańskiej i pobierania opłaty targowej zgodnie z obowiązującą uchwałą Rady Miejskiej w Zelowie § 1 umowy, − inkasent zobowiązany jest do utrzymania targowiska w stanie pełnej uŜyteczności oraz dbać o jego czystość, ład i porządek § 1 umowy, − inkasent rozliczać się będzie z pobranej opłaty targowej miesięcznie do ostatniego dnia danego miesiąca z tym, Ŝe wpłacać będzie niezwłocznie na rachunek bankowy urzędu zaliczki pobranych opłat § 2 umowy, − druki ścisłego zarachowania – bloczki pokwitowań opłaty targowej, wydaje inkasentowi kasjer Urzędu , na podstawie księgi druków ścisłego zarachowania. BieŜący nadzór nad prawidłowością poboru opłaty targowej i rozliczenia inkasenta z pobranych kwot prowadzi Urząd Miejski i prowadzi wyrywkowe kontrole bezpośrednio na targowisku § 5 umowy, − umowę sporządzono na czas określony od 1 stycznia do 31 grudnia 2004 roku z moŜliwością jej wypowiedzenia przez strony § 3 umowy, − zmiany umowy wymagają pod rygorem niewaŜności, pisemnej formy § 4 umowy, − umowę sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach po jednym dla strony § 8 umowy. Oraz umowa zawarta w dniu 30 grudnia 2003r. pomiędzy Gminą Zelów reprezentowaną przez Burmistrza Zelowa Pana Sławomira Malinowskiego a (…) 30 dotycząca prowadzenia targowiska przy ul. Cegielnianej i śeromskiego w Zelowie, w której uregulowano następujące zagadnienia: − inkasent zobowiązuje się do prowadzenia targowiska przy ul. Cegielnianej i śeromskiego i pobierania opłaty targowej zgodnie z obowiązującą uchwałą Rady Miejskiej w Zelowie § 1 umowy, − inkasent zobowiązany jest do utrzymania targowiska w stanie pełnej uŜyteczności oraz dbać o jego czystość, ład i porządek § 1 umowy, − inkasent rozliczać się będzie z pobranej opłaty targowej miesięcznie do ostatniego dnia danego miesiąca z tym, Ŝe wpłacać będzie niezwłocznie na rachunek bankowy urzędu zaliczki pobranych opłat § 2 umowy, − druki ścisłego zarachowania – bloczki pokwitowań opłaty targowej, wydaje inkasentowi kasjer Urzędu, na podstawie księgi druków ścisłego zarachowania. BieŜący nadzór nad prawidłowością poboru opłaty targowej i rozliczenia inkasenta z pobranych kwot prowadzi Urząd Miejski i prowadzi wyrywkowe kontrole bezpośrednio na targowisku § 5 umowy, − umowę sporządzono na czas określony od 1 stycznia do 31 grudnia 2004 roku z moŜliwością jej wypowiedzenia przez strony – § 3 umowy,
30 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______65 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
− zmiany umowy wymagają pod rygorem niewaŜności pisemnej formy § 4 umowy, − umowę sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach po jednym dla strony § 8 umowy. Kserokopie uchwały nr XVI/113/2003 Rady Miejskiej w Zelowie z dnia 15 grudnia 2003r. w sprawie dziennych stawek opłaty targowej oraz sposobu jej poboru i wynagrodzenia za pobór, umowy zawartej w dniu 30 grudnia 2003r. pomiędzy Gminą Zelów reprezentowaną przez Burmistrza Zelowa Pana Sławomira Malinowskiego, a (…) 31 dotyczącej prowadzenia targowiska w Zelowie oraz, umowy zawartej w dniu 30 grudnia 2003r. pomiędzy Gminą Zelów reprezentowaną przez Burmistrza Zelowa Pana Sławomira Malinowskiego, a (…) 32 dotyczącej prowadzenia targowisk przy ul. Cegielnianej i śeromskiego, stanowią załącznik nr 8 do protokołu kontroli. W okresie objętym kontrolą obowiązywała uchwała nr XXVI/161/2004 Rady Miejskiej w Zelowie z dnia 9 listopada 2004 r. w sprawie dziennych stawek opłaty targowej oraz sposobu jej poboru i wynagrodzenia za pobór, podjęta na podstawie art. 18 ust.2 pkt 8 ustawy o samorządzie gminnym i art. 19 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (Dz.U. nr 9, poz. 84 z późn.zm.) na 2005 rok. Zgodnie z § 1 i 2 Rada Miejska w Zelowie ustaliła dzienne stawki opłaty targowej pobieranej od osób fizycznych i osób prawnych dokonujących sprzedaŜy na targowiskach w określonej wysokości tj. przy sprzedaŜy z: − wozu konnego i przyczepy ciągnikowej jednoosiowej – 6,30 zł, − samochodu z samochodu osobowego – 8,70 zł, − samochodu o ładowności do 3,5 tony lub przyczepy samochodowej o dopuszczalnej masie całkowitej do 750 kg. – 15,00 zł, − samochodu o ładowności powyŜej 3,5 tony, platformy lub przyczepy samochodowej o dopuszczalnej masie całkowitej powyŜej 750 kg. – 31,50 zł, − wózka ręcznego –5,00 zł, − za kaŜdy metr bieŜący zajętej powierzchni niezaleŜnie od branŜy – 7,60 zł, przy sprzedaŜy od kaŜdej wystawionej sztuki: − konie i bydło – 3,70 zł.
31 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 32 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______66 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Oraz uchwała nr XXVII/179/2004 Rady Miejskiej w Zelowie z dnia 7 grudnia 2004 r. w sprawie zmiany uchwały dotyczącej dziennych stawek opłaty targowej oraz sposobu jej poboru i wynagrodzenia za pobór. W uchwale tej ustalono, Ŝe na wszystkich targowiskach oraz w pozostałych miejscach, w których prowadzony jest handel pobór opłaty targowej powierza się inkasentowi (…) 33 . Umowa zawarta w dniu 30 grudnia 2004 r. pomiędzy Gminą Zelów reprezentowaną przez Burmistrza Zelowa Pana Sławomira Malinowskiego a (…) 34 dotycząca prowadzenia targowisk w Zelowie oraz w pozostałych miejscach w których prowadzony jest handel, w której uregulowano następujące zagadnienia: − inkasent zobowiązuje się do prowadzenia targowisk w Zelowie i pobierania opłaty targowej zgodnie z obowiązującą uchwałą Rady Miejskiej w Zelowie § 1 umowy, − inkasent zobowiązany jest do utrzymania targowiska w stanie pełnej uŜyteczności oraz dbać o jego czystość, ład i porządek § 1 umowy, − inkasent rozliczać się będzie z pobranej opłaty targowej miesięcznie do ostatniego dnia danego miesiąca z tym, Ŝe wpłacać będzie niezwłocznie na rachunek bankowy urzędu zaliczki pobranych opłat § 2 umowy, − druki ścisłego zarachowania – bloczki pokwitowań opłaty targowej, wydaje inkasentowi kasjer Urzędu, na podstawie księgi druków ścisłego zarachowania. BieŜący nadzór nad prawidłowością poboru opłaty targowej i rozliczenia inkasenta z pobranych kwot prowadzi Urząd Miejski i prowadzi wyrywkowe kontrole bezpośrednio na targowisku § 5 umowy, − umowę sporządzono na czas określony od 1 stycznia do 31 grudnia 2005 roku z moŜliwością jej wypowiedzenia przez strony, − zmiany umowy wymagają pod rygorem niewaŜności, pisemnej formy § 4 umowy, − umowę sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach po jednym dla strony § 8 umowy. Kserokopie uchwały nr XXVI/161/2004 Rady Miejskiej w Zelowie z dnia 9 listopada 2004 r. w sprawie dziennych stawek opłaty targowej oraz sposobu jej poboru i wynagrodzenia za pobór, uchwały nr XXVII/179/2004 Rady Miejskiej w Zelowie z dnia 07 grudnia 2004 r. w sprawie zmiany uchwały dotyczącej dziennych stawek opłaty targowej oraz sposobu jej poboru i wynagrodzenia za pobór, umowy zawartej w dniu 30 grudnia 2004 r.
33 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 34 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______67 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
pomiędzy Gminą Zelów reprezentowaną przez Burmistrza Zelowa Pana Sławomira Malinowskiego, a (…) 35 dotyczącej prowadzenia targowisk w Zelowie oraz, stanowią załącznik nr 9 do protokołu kontroli. W ww. uchwałach dotyczących poboru opłaty targowej Rada Miejska w Zelowie nie określiła terminów płatności opłaty targowej, co jest niezgodne z art.19 pkt 1 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych. Kontroli poddano pobór opłaty targowej przez inkasentów tj. (…) 36 na targowisku przy ul. śeromskiego i przez (…) 37 na targowisku przy ul. Poznańskiej oraz terminowość rozliczenia się z zebranej opłaty targowej w miesiącach: 2004 rok – (…) 38 , targowisko przy ul. śeromskiego. (…) 39 2005 rok – (…) 40 , targowisko przy ul. Poznańskiej. (…) 41 Ustalenia kontroli: 1. Inkasenci zaliczki pobranych opłat wpłacali niezwłocznie na konto Urzędu Miejskiego w Zelowie.
35 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 36 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 37 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 38 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 39 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 40 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 41 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______68 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2. Kontrolujący stwierdzili przypadki nieterminowego rozliczania się przez inkasentów z pobranej opłaty targowej – maj, czerwiec, wrzesień, październik 2005 r. PowyŜsze rozliczanie się po terminie było niezgodne z § 2 ust.2 zawartej umowy. 3. Prowizja za miesiące poddane kontroli ww. inkasentom wypłacona została inkasentom w prawidłowej wysokości. 4. Do kontroli przedłoŜono protokoły z 2004 r. i 2005 r., z przeprowadzonych kontroli na targowiskach. W ww. latach przeprowadzono po 5 kontroli na targowiskach. Kontrole przeprowadzone były przez pracownice Urzędu Miejskiego w Zelowie: p. Ewę Horoszkiewicz i p. Teresę Rozwens. W wyniku przeprowadzonych kontroli nieprawidłowości nie stwierdzono. 5. Ewidencja druków ścisłego zarachowania prowadzona jest w specjalnej do tego celu załoŜonej ksiąŜce „KsiąŜka druków ścisłego zarachowania”. Bloczki ujmowane są oddzielnie dla kaŜdego rodzaju nominałów. 7) Opłata skarbowa Opłata skarbowa została sklasyfikowana w dziale 756 – Dochody od osób prawnych, od osób fizycznych i innych jednostek nie posiadających osobowości prawnej, Rozdział 75618 – Wpływy z innych opłat stanowiących dochody jednostek samorządu terytorialnego na podstawie ustaw; § 041 – Wpływy z opłaty skarbowej: Plan na 2004 rok wynosił 88.000,00 zł, a wykonanie 76.675 zł. Plan na 2005 rok wyniósł 65.000,00 zł, a wykonanie 70.122 zł. Na wpływy z tytułu opłaty skarbowej w latach 2003 – 2004 złoŜyły się: Rok 2004 SprzedaŜ znaków skarbowych 48.955,00 zł za podwyŜszenie wartości weksla 2.312,00 zł wpłata z Urzędu Skarbowego 58,00 zł z tytułu zmian w działalności gospodarczej 25.350,00 zł Razem 76.675,00 zł Rok 2005 SprzedaŜ znaków skarbowych 49.755,00 zł Za podwyŜszenie wartości weksla 1.677,00 zł z tytułu zmian w działalności gospodarczej 18.100,00 zł Za zezwolenie na wywóz nieczystości 400,00 zł wpłata z Urzędu Skarbowego 190,00 zł Razem 70.122,00 zł Kontroli poddano wnioski podatników dotyczące umorzenia podatku, rozłoŜenia na raty podatku, odroczenia terminu płatności, wnioski o udzielenie ulgi z tytułu nabycia gruntów, wnioski o ulgę Ŝołnierską i
______69 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
inwestycyjną. W Urzędzie Miejskim w Zelowie nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie poboru opłaty skarbowej.
8) Terminowo ść podejmowania czynno ści windykacyjnych w odniesieniu do zaległo ści podatkowych
Według sprawozdania Rb 27S za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2004 roku zaległość w dziale 756 Dochody od osób prawnych, od osób fizycznych i od innych jednostek nieposiadających osobowości prawnej oraz wydatki związane z ich poborem wyniosła 1.373.365 zł, na co złoŜyły się: rozdz. 75615 Wpływy z podatku rolnego, podatku leśnego, podatku od czynności cywilnoprawnych, podatków i opłat lokalnych od osób prawnych i innych jednostek organizacyjnych § 0310 Podatek od nieruchomości –565.131 zł § 0320 Podatek rolny – 238.018 zł, § 0330 Podatek leśny – 28.417 zł, § 0340 Podatek od środków transportowych – 45.560 zł, § 0360 Podatek od spadków i darowizn 107 zł, § 0500 Podatek od czynności cywilnoprawnych – 495 zł, § 0910 odsetki od nieterminowych wpłat z tyt. podatków i opłat 495.637 zł Według sprawozdania Rb 27 S za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2005 roku zaległość w dziale 756 – wyniosła 1.937.899 zł, na co złoŜyły się: rozdz. 75615 Wpływy z podatku rolnego, podatku leśnego, podatku od spadków i darowizn, podatku od czynności cywilnoprawnych oraz podatków i opłat lokalnych – 814.856 zł § 0310 Podatek od nieruchomości – 623.973 zł § 0320 Podatek rolny – 35.852 zł, § 0330 Podatek leśny – 36 zł, § 0340 Podatek od środków transportowych – 8.141 zł, § 0910 odsetki od nieterminowych wpłat 146.854 zł z tyt. podatków i opłat rozdz. 75616 Wpływy z podatku rolnego, podatku leśnego, podatku od spadków i darowizn, podatku od czynności cywilnoprawnych oraz podatków i opłat lokalnych od osób fizycznych – 1.123.043 zł § 0310 Podatek od nieruchomości – 353.866 zł, § 0320 Podatek rolny – 211.299 zł, § 0330 Podatek leśny – 30.082 zł, § 0340 Podatek od środków transportowych 66.958 zł,
______70 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
§ 0360 Podatek od spadków i darowizn 488 zł, § 0500 Podatek od czynności cywilnoprawnych – 72 zł, § 0910 odsetki od nieterminowych wpłat z tyt. podatków i opłat 460.278 zł W toku kontroli stwierdzono, Ŝe szczególnie wysokie kwoty zadłuŜenia w zakresie podatku rolnego mieli następujący podatnicy: (…) 42
2. DOCHODY Z MAJ ĄTKU
2.1. Dochody z tytułu sprzeda Ŝy nieruchomo ści
Dochody ze sprzeda Ŝy nieruchomo ści lub ich cz ęś ci (w tym lokali) Plan po zmianach 2004 Wykonanie 2004 Plan po zmianach 2005 Wykonanie 2005 550 000 223 068 296 034 296 000 W tym lokale - 0 W tym lokale 24.799 Liczba sprzedanych nieruchomo ści (w tym lokali) 2004 rok 2005 rok Ilo ść ogółem 32 Ilo ść ogółem 21 W tym: w tym: w trybie bezprzetargowym 4 w trybie bezprzetargowym 7 (w tym lokali) 0 ( w tym lokali) 5 W latach 2004 2005 obowiązywały następujące zarządzenia dotyczące wyznaczenia komisji przetargowych: − Zarządzenie nr 2/2003 Burmistrza Zelowa z dnia 7 stycznia 2003r. w sprawie wyznaczenia komisji przetargowej, wyznaczona została komisja do czynności związanych z przeprowadzeniem przetargów na sprzedaŜ, oddanie w uŜytkowanie wieczyste, uŜytkowanie, najem lub dzierŜawę, w składzie: − Beata Tokarczyk – Przewodnicząca komisji, − Kazimierz Hudzik – z ca Przewodniczącego, − Halina Pitek – członek komisji, − Daniela Bednarek– członek komisji, − Teresa Krajda – członek komisji. − Zarządzenie nr 28/2005 Burmistrza Zelowa z dnia 19 sierpnia 2005r. w sprawie wyznaczenia komisji d/s przetargów i rokowań, wyznaczona została komisja do czynności związanych z przeprowadzeniem przetargów
42 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______71 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
na sprzedaŜ, oddanie w uŜytkowanie wieczyste, przeprowadzenie rokowań nieruchomości stanowiących własność Gminy Zelów, jak równieŜ przy zawieraniu umów uŜytkowania, najmu lub dzierŜawy na czas dłuŜszy niŜ 3 lata, w składzie: − Beata Tokarczyk – Przewodnicząca komisji, − Kazimierz Hudzik – z ca Przewodniczącego, − Halina Pitek – członek komisji, − Przemysław Łacwik – członek komisji, − Zbigniew Strzelczyk – członek komisji. Zgodnie z zapisami zarządzeń komisje winny przeprowadzać przetarg (rokowania) w składzie, co najmniej 3 osobowym. 1. SprzedaŜ działki nr 79 i 101 połoŜonej w miejscowości Bocianicha. Przetarg ustny nieograniczony. Rok – 2005. Rada Miejska w Zelowie w dniu 17 marca 2005 r. podjęła uchwałę nr XXX/196/2005 w sprawie wyraŜenia zgody na sprzedaŜ nieruchomości stanowiącej własność Gminy Zelów, w której wyraŜono zgodę na sprzedaŜ w drodze przetargu ustnego nieograniczonego nieruchomości stanowiącej własność Gminy, połoŜonej w obrębie Bocianicha, oznaczonej w ewidencji gruntów jako działki 79 i 101 o łącznej powierzchni 2,03 ha. Operat szacunkowy nieruchomości: nr 79 – zabudowana działka gruntu i 101 niezabudowana działka gruntu, połoŜonej w obrębie Bocianicha sporządzony został przez rzeczoznawcę majątkowego – Zbigniewa Kulę na dzień 29 października 2004 roku. Wartość nieruchomości określona została na kwoty: 12.874 zł – działka nr 79, 1.472 zł – działka nr 101. W przedłoŜonej do kontroli dokumentacji znajduje się wykaz nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy, na którym znajduje się adnotacja o tym, Ŝe na podstawie art. 35 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997r. o gospodarce nieruchomościami i w związku ww. uchwałą, Burmistrz podaje do publicznej wiadomości przedmiotowy wykaz z dniem 21 marca 2005 roku. W wykazie zawarto następujące dane: połoŜenie działki, numer działki, powierzchnia w ha, numer kw, opis nieruchomości, cena w zł (14.700 zł), termin do złoŜenia wniosku, którym przysługuje pierwszeństwo w nabyciu nieruchomości – 02.05.2005r., sprzedaŜ w drodze przetargu ustnego nieograniczonego. Na wykazie brak adnotacji mówiącej o wywieszeniu wykazu na tablicy ogłoszeń Urzędu Miejskiego w Zelowie, wg ustnego wyjaśnienia p.o. Kierownika Referatu Gospodarki Nieruchomościami i Rolnictwa (do dnia 1 stycznia 2006r. referat nosił nazwę Rolnictwa, Urbanistyki i Zarządzania Mieniem Gminnym) Beaty Tokarczyk wykaz wywieszony był od dnia 21.03.2005r. do dnia 02.05.2005r. (termin do złoŜenia wniosku, którym przysługuje pierwszeństwo w nabyciu nieruchomości). Ponadto informacja o wywieszeniu wykazu została podana do publicznej wiadomości przez ogłoszenie w prasie lokalnej (Dziennik Łódzki) w dniu 30.03.2005r. oraz w miejscach publicznych na terenie gminy.
______72 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Do kontroli przedłoŜono ogłoszenie Burmistrza Zelowa o I przetargu ustnym nieograniczonym na sprzedaŜ nieruchomości gruntowej połoŜonej w Bocianiszewie. Z ogłoszenia wynika, Ŝe: • termin przetargu ustalony został na dzień 16 czerwca 2005r. o godz. 11.30 w siedzibie Urzędu Miejskiego w Zelowie, • cena wywoławcza nieruchomości ustalona została na kwotę 17.934 zł brutto, • wadium określono na kwotę 2.200 zł, • wadium miało być wnoszone do dnia 13 czerwca 2005r., • rozstrzygnięcie przetargu będzie pozytywne jeŜeli chociaŜ jeden uczestnik zaoferuje co najmniej jedno postąpienie w minimalnej wysokości 180 zł, • na ogłoszeniu brak adnotacji o dacie wywieszenia na tablicy ogłoszeń , jest jednak data sporządzenia ogłoszenia – 10 maja 2005r., • informacja o przeznaczeniu do sprzedaŜy została podana do publicznej wiadomości poprzez wywieszenie w miejscach publicznych na terenie Gminy Zelów. Poza powyŜszym ogłoszenie o przedmiotowym przetargu nieograniczonym zostało zamieszczone w Biuletynie Informacji Publicznej Urzędu Miejskiego w Zelowie. Przyjmując datę sporządzenia ogłoszenia – 10 maja 2005r., naleŜy przyjąć, Ŝe ogłoszenie o przetargu zostało podane do publicznej wiadomości zgodnie z art.38 ust.2 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami . Wadium w wysokości 2.200 zł zostało wniesione przez dwie osoby: − (…) 43 Komisja przetargowa pracowała w składzie 3 osobowym, zgodnym z zarządzeniem nr 2/2003 Burmistrza Zelowa z dnia 7 stycznia 2003r. w sprawie wyznaczenia komisji przetargowej. W przedłoŜonej do kontroli dokumentacji znajduje się protokół z dnia 16.06.2005r., z przetargu na sprzedaŜ nieruchomości oznaczonej nr działek 79 i 101. Zgodnie z protokołem cena wywoławcza wyniosła 17.934 zł (zgodnie z ogłoszeniem), wadium wpłaciły dwie osoby, w wyniku przeprowadzonego przetargu stwierdzono, Ŝe najwyŜszą cenę w kwocie 25.260 zł zaoferowała (…) 44 , która tym samym została ustalona jako nabywca tej nieruchomości.
43 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 44 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23
______73 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wpłacone wadium zostało zaliczone na poczet ceny. W protokole zapisano, Ŝe pozostałą kwotę 23.060 zł nabywca zobowiązuje się wpłacić najpóźniej 2 dni przed podpisaniem umowy notarialnej kupna – sprzedaŜy oraz, Ŝe organizator przetargu zawiadomi osobę ustaloną jako nabywcę nieruchomości o miejscu i terminie zawarcie umowy notarialnej najpóźniej w ciągu 21 dni od dnia przeprowadzenia przetargu W dniu 24 czerwca 2005r. zostało wywieszono na tablicy ogłoszeń, na podstawie § 12 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14.09.2004r. w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości, informację o wynikach przetargu z dnia 16.06.2005 roku. Pismem z dnia 27.06.2005r. poinformowano (…) 45 , Ŝe podpisanie aktu notarialnego dotyczącego kupna przedmiotowej nieruchomości nastąpi dnia 1 lipca 2005 roku. W toku kontroli ustalono, Ŝe (…) 46 dokonała wpłaty kwoty 23.186 zł w dniu 01.07.2005r. czyli w dniu podpisania aktu notarialnego co jest niezgodne z postanowieniami zawartymi w protokole z przetargu. W dniu 01.07.2005r. została zawarta umowa sprzedaŜy w formie aktu notarialnego. Przedmiotem sprzedaŜy były działki nr 101 i 79. Działka została sprzedana (…) 47 za cenę 25.260 zł. Kserokopia protokołu z dnia 16.06.2005r., polecenia zapłaty kwoty 23.060 zł z dnia 01.07.2005r., aktu notarialnego stanowią załącznik nr 10 do protokołu kontroli. 2. SprzedaŜ działki nr 121/3 połoŜonej w miejscowości Zelów przy ul. Poprzeczej 15. Przetarg ustny nieograniczony 2005 rok. Rada Miejska w Zelowie w dniu 30 czerwca 2005 r. podjęła uchwałę nr XXXIII/222/2005 w sprawie wyraŜenia zgody na sprzedaŜ nieruchomości stanowiącej własność Gminy Zelów, w której wyraŜono zgodę na sprzedaŜ w drodze przetargu ustnego nieograniczonego nieruchomości stanowiącej własność Gminy, połoŜonej w Zelowie w obrębie 9, oznaczonej w ewidencji gruntów jako działka nr 121/3 o powierzchni 0,1811 ha, numer kw 3962.
ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 45 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 46 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 47 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______74 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Operat szacunkowy nieruchomości połoŜonej przy ul. Poprzecznej 15 w Zelowie: nr 121/3 – nieruchomość gruntowa, połoŜona w obrębie 9 sporządzony został przez rzeczoznawcę majątkowego – Zbigniewa Kulę na dzień 20 czerwca 2005 roku. Wartość nieruchomości określona została na kwotę: 17.060 zł. W przedłoŜonej do kontroli dokumentacji znajduje się wykaz nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy, na którym znajduje sie adnotacja o tym, Ŝe na podstawie art. 35 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997r. o gospodarce nieruchomościami i w związku z ww. uchwałą, Burmistrz podaje do publicznej wiadomości przedmiotowy wykaz z dniem 4 lipca 2005 roku. W wykazie zawarto następujące dane: połoŜenie działki, numer działki, powierzchnia w ha, numer kw, opis nieruchomości, cena brutto 22.000 zł, termin do złoŜenia wniosku, którym przysługuje pierwszeństwo w nabyciu nieruchomości – 16.08.2005 roku. W wykazie nie ma informacji o formie sprzedaŜy w drodze przetargu ustnego nieograniczonego, co narusza art. 35 ust. 2 pkt 11 ustawy o gospodarce nieruchomościami. Kserokopia wykazu nieruchomości stanowią załącznik nr 11 do protokołu kontroli. Na wykazie znajduje się adnotacja mówiąca o wywieszeniu wykazu na tablicy ogłoszeń Urzędu Miejskiego w Zelowie od dnia 04.07.2005r. do dnia 16.08.2005r. oraz, Ŝe do wywieszonego wykazu nie zostały złoŜone Ŝadne wnioski przez osoby, którym przysługiwałoby pierwszeństwo w nabyciu nieruchomości na podstawie art. 34 ust. 1 pkt 1 i pkt 2 (adnotację sporządzono dnia 18.08.2005r.). Ponadto informacja o wywieszeniu wykazu została podana do publicznej wiadomości przez ogłoszenie w prasie lokalnej (Dziennik Łódzki) w dniu 13.07.2005r. oraz w miejscach publicznych na terenie gminy. Do kontroli przedłoŜono ogłoszenie Burmistrza Zelowa o I przetargu ustnym nieograniczonym na sprzedaŜ przedmiotowej nieruchomości gruntowej. W ogłoszeniu o przetargu podano informacje zamieszczone w wykazie oraz czas, miejsce i warunki przetargu, zgodnie z art. 38 ust. 2 ustawy o gospodarce nieruchomościami. Z ogłoszenia wynika, Ŝe: • termin przetargu ustalony został na dzień 30 września 2005r. o godz. 11.00 w siedzibie Urzędu Miejskiego w Zelowie, • cena wywoławcza nieruchomości ustalona została na kwotę 22.000 zł brutto, • wadium określono na kwotę 2.200 zł, • wadium miało być wnoszone do dnia 23 września 2005r., • rozstrzygnięcie przetargu będzie pozytywne jeŜeli chociaŜ jeden uczestnik zaoferuje co najmniej jedno postąpienie, • na ogłoszeniu brak adnotacji o dacie wywieszenia na tablicy ogłoszeń , jest jednak data sporządzenia ogłoszenia – 22 sierpnia 2005r.,
______75 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
• informacja o przeznaczeniu do sprzedaŜy została podana do publicznej wiadomości poprzez wywieszenie w miejscach publicznych na terenie Gminy Zelów. Poza powyŜszym ogłoszenie o przedmiotowym przetargu nieograniczonym zostało zamieszczone w Biuletynie Informacji Publicznej Urzędu Miejskiego w Zelowie. Przyjmując datę sporządzenia ogłoszenia – 22 sierpnia 2005r., naleŜy przyjąć, Ŝe ogłoszenie o przetargu zostało podane do publicznej wiadomości zgodnie z art. 38 ust.2 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami . Komisja przetargowa pracowała w składzie 3 osobowym, zgodnym z zarządzeniem nr 28/2005 Burmistrza Zelowa z dnia 19 sierpnia 2005r. w sprawie wyznaczenia komisji d/s przetargów i rokowań. Wadium w wysokości 2.200 zł zostało wniesione przez jedną osobę w dniu 21.09.2005 roku. W przedłoŜonej do kontroli dokumentacji znajduje się protokół komisji z dnia 30.09.2005r., z przetargu na sprzedaŜ nieruchomości oznaczonej nr działki 121/3. Zgodnie z protokołem cena wywoławcza wyniosła 22.000 zł (zgodnie z ogłoszeniem), wadium wpłaciła jedna osoba, w wyniku przeprowadzonego przetargu stwierdzono, Ŝe najwyŜszą cenę w kwocie 22.220 zł (1% postąpienie) zaoferowało (…) 48 , którzy tym samym zostali ustaleni jako nabywcy tej nieruchomości. Wpłacone wadium zostało zaliczone na poczet ceny. W protokole zapisano, Ŝe pozostałą kwotę 20.020 zł nabywca zobowiązuje się wpłacić najpóźniej 2 dni przed podpisaniem umowy notarialnej kupna – sprzedaŜy oraz, Ŝe organizator przetargu zawiadomi osobę ustaloną jako nabywcę nieruchomości o miejscu i terminie zawarcie umowy notarialnej najpóźniej w ciągu 21 dni od dnia przeprowadzenia przetargu W dniu 10 października 2005r. zostało wywieszono na tablicy ogłoszeń, na podstawie § 12 rozporządzenia Ministrów z dnia 14.09.2004r. w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości, informację o wynikach przetargu z dnia 30.09.2005 roku. Pismem z dnia 21.10.2005r. poinformowano (…) 49 , Ŝe podpisanie aktu notarialnego dotyczącego kupna przedmiotowej nieruchomości nastąpi dnia 3 listopada 2005 roku.
48 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 49 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______76 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W toku kontroli ustalono, Ŝe (…) 50 dokonali wpłaty kwoty 20.020 zł w dniu 27.10.2005 roku. W dniu 03.11.2005r. została zawarta umowa sprzedaŜy w formie aktu notarialnego. Przedmiotem sprzedaŜy była działka nr 121/3, która została sprzedana (…) 51 za cenę 22.220 zł. 3. SprzedaŜ lokalu mieszkalnego przy ul. Poznańskiej 71 m. 2 w drodze bezprzetargowej połoŜonego w miejscowości Zelów Rok – 2005. Rada Miejska w Zelowie w dniu 30 grudnia 2004 r. podjęła uchwałę nr XXVIII/187/2004 w sprawie ustalenia zasad sprzedaŜy samodzielnych lokali mieszkalnych stanowiących własność Gminy Zelów oraz ustalenia cen i bonifikat stosowanych przy sprzedaŜy. W uchwale podjęto m.in.: − przeznaczenie lokalu do sprzedaŜy następuje na podstawie zarządzenia Burmistrza Zelowa, − pierwszeństwo nabycia lokalu ma osoba, która jest najemcą lokalu mieszkalnego, a najem został nawiązany na czas nieoznaczony, − sprzedaŜ lokalu w trybie bezprzetargowym, na rzecz najemcy, następuje za cenę ustaloną w szacunku rzeczoznawcy majątkowego i wyraŜa się zgodę na stosowanie następujących bonifikat w cenie sprzedaŜy: w wysokości 60% w razie jednorazowej wpłaty ceny sprzedaŜy lokalu, w wysokości 20% w razie rozłoŜenia ceny sprzedaŜy na raty, − koszty związane z wykonaniem szacunku nieruchomości pokrywa najemca. W nawiązaniu do wniosku o wykup lokalu mieszkalnego (…) 52 , Kierownik Referatu (z up. Burmistrza) – Beata Tokarczyk zwróciła się z prośbą o pisemne lub ustne potwierdzenie zamiaru wykupu lokalu. Operat szacunkowy lokalu mieszkalnego nr w budynku połoŜonym przy ul. Poznańskiej 71 w Zelowie, na działce gruntu nr 417 obręb 7. sporządzony został przez rzeczoznawcę majątkowego – Zbigniewa Kulę na dzień 26 sierpnia 2005 roku. Wartość lokalu mieszkalnego nr 2 określona została na kwotę: 14.874 zł, wartość ułamkowa części 6799/33046 we współwłasności działki nr 417 w obrębie 7 na kwotę 4.944 zł.
50 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 51 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 52 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______77 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W dniu 20 września 2005r. Burmistrz Zelowa wydał zarządzenie nr 38/2005 w sprawie przeznaczenia do sprzedaŜy samodzielnych lokali mieszkalnych na rzecz najemców, stanowiących własność Gminy Zelów, w którym przeznaczono do sprzedaŜy m.in. lokal mieszkalny przy ul. Poznańskiej 71/2 o pow. 56,09 m2 wraz z częścią przynaleŜną o pow. 11,90 m2 oraz udziałem wynoszącym 6799/33046 we współwłasności działki nr 417 w obrębie 7 m. Zelowa o pow. 0,1690 ha, za cenę 14.874 zł na rzecz (…) 53 . W przedłoŜonej do kontroli dokumentacji znajduje się wykaz nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy, na którym znajduje się adnotacja o tym, Ŝe na podstawie art. 35 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997r. o gospodarce nieruchomościami, Burmistrz podaje do publicznej wiadomości przedmiotowy wykaz z dniem 21 września 2005 roku do dnia 12 października 2005 roku. W wykazie zawarto następujące dane: połoŜenie działki, numer działki, powierzchnia w m2, numer kw, opis nieruchomości, cena, informacja o formie sprzedaŜy w drodze bezprzetargowej na rzecz najemcy. Na wykazie znajduje się adnotacja mówiąca o wywieszeniu wykazu na tablicy ogłoszeń Urzędu Miejskiego w Zelowie od dnia 21.09.2005r. do dnia 12.10.2005 roku. W dniu 12 października 2005r. sporządzono protokół z rokowań w sprawie sprzedaŜy w drodze bezprzetargowej samodzielnego lokalu mieszkalnego. Sprzedający udzielił 60% bonifikaty do cen ustalonych zgodnie z wykonanym operatem szacunkowym. Dokonano zapisu, Ŝe kupujący uiści na rzecz sprzedającego kwotę w wysokości 5.949,60 zł podwyŜszoną o koszty wyceny w kwocie 445,30 zł, łącznie 6.394,90 zł. Kontrolujący ustalili, Ŝe Biuro Obsługi Nieruchomości „Nieruchomość” Zbigniew Kula wystawił fakturę Vat nr 160/2005 za wycenę lokali mieszkalnych połoŜonych przy ul. Kilińskiego 74/4 i Poznańskiej 71/2 na łączna kwotę 951,60 zł brutto, pozostałą kwotę 506,30 zł wpłacił osoba wykupująca lokal przy ul. Kilińskiego 74/4. Podpisanie aktu notarialnego dotyczącego kupna przedmiotowego lokalu mieszkalnego ustalono na dzień 3 listopada 2005 roku. Wpłaty kwoty 6.394,90 zł kupująca dokonała w dniu 27 października 2005 roku. W dniu 03.11.2005r. została zawarta umowa sprzedaŜy w formie aktu notarialnego. Przedmiotem sprzedaŜy był lokal mieszkalny przy ul. Poznańskiej 71/2 o pow. 56,09 m2 wraz z częścią przynaleŜną o pow. 11,90 m2 oraz udziałem wynoszącym 6799/33046 we współwłasności działki nr 417 w obrębie 7 m. Zelowa o pow. 0,1690 ha, za cenę 6.294,90 zł.
53 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______78 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2.2. Dochody z tytułu u Ŝytkowania wieczystego nieruchomo ści, uŜytkowania, zarz ądu
Plan po zmianach 2004 Wykonanie 2004 Plan po zmianach 2005 Wykonanie 2005 20 000 17 679 20 684 22 332 Liczba nieruchomości oddanych w uŜytk. wieczyste, uŜytkowanie, zarząd. 2004 rok 2005 rok Liczba nieruchomo ści oddanych w 2 Liczba nieruchomo ści oddanych 0 uŜytkowanie wieczyste w u Ŝytkowanie wieczyste Liczba nieruchomo ści oddanych w Liczba nieruchomo ści oddanych 0 0 zarz ąd w zarz ąd Liczba nieruchomo ści oddanych w Liczba nieruchomo ści oddanych 1 0 uŜytkowanie w u Ŝytkowanie W 2005r. na terenie Gminy Zelów nie było przypadków związanych z oddaniem nieruchomości w uŜytkowanie wieczyste, w zarząd, w uŜytkowanie nieodpłatne. Kontroli poddano wszystkie oddane w uŜytkowanie wieczyste i nieodpłatne uŜytkowanie nieruchomości w 2004 roku. Przekazanie w nieodpłatne uŜytkowanie na okres 10 lat nieruchomości zabudowanej połoŜonej w Zelowie przy ul. śeromskiego 21 oznaczonej w ewidencji gruntów m. Zelowa obręb 4 jako działka numer 167/25 o obszarze 0,1265 ha stanowiącej własność Gminy Zelów na rzecz Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Zelowie W dniu 15 kwietnia 2004 roku Rada Miejska w Zelowie podjęła uchwałę nr XXVIII/187/2004 w sprawie wyraŜenia zgody na przekazanie w nieodpłatne uŜytkowanie nieruchomości. W uchwale wyraŜono zgodę na przekazanie w nieodpłatne uŜytkowanie na okres 10 lat tj. do dnia 14 kwietnia 2014 r., nieruchomości zabudowanej połoŜonej w Zelowie przy ul. śeromskiego 21 oznaczonej w ewidencji gruntów m. Zelowa obręb 4 jako działka numer 167/25 o obszarze 0,1265 ha stanowiącej własność Gminy Zelów na rzecz Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Zelowie W przedłoŜonej do kontroli dokumentacji znajduje się wykaz nieruchomości przeznaczonej do oddania w nieodpłatne uŜytkowanie podstawa art. 35 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997r. o gospodarce nieruchomościami. W wykazie zawarto następujące dane: połoŜenie działki, numer działki, powierzchnia w ha, sposób zagospodarowania, opis nieruchomości. Na wykazie znajduje się adnotacja mówiąca o wywieszeniu wykazu na tablicy ogłoszeń Urzędu Miejskiego w Zelowie od dnia 16.04.2004r. do dnia 06.05.2004 roku. W dniu 7 maja 2004r. sporządzony został protokół uzgodnień pomiędzy Gminą Zelów reprezentowaną przez Burmistrza Zelowa – Sławomira Malinowskiego a SPZOZ w Zelowie, w którym zawarto zapisy zgodne z treścią uchwały nr XXVIII/187/2004 Rady Miejskiej w Zelowie z dnia 15 kwietnia 2004 roku. Oświadczenie o ustanowieniu uŜytkowania w formie aktu notarialnego podpisano w dniu 12 maja 2004 roku.
______79 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Protokół przekazania pomiędzy Gminą Zelów reprezentowaną przez Burmistrza Zelowa – Sławomira Malinowskiego a SPZOZ w Zelowie spisano dnia 13 maja 2004 roku. Przekazanie na rzecz Spółdzielni Kółek Rolniczych w Zelowie w uŜytkowanie wieczyste nieruchomości połoŜonych w obrębie: − Kociszew A oznaczonej w ewidencji gruntów jako działka 22/23 o obszarze 0,4923 ha, − Łęki oznaczonej w ewidencji gruntów jako działka nr 359 o obszarze 0,53 ha Kontrolującym przedłoŜono:
− Operat szacunkowy prawa własności działki nr 359 o obszarze 0,53 ha bez naniesień sporządzony został przez rzeczoznawcę majątkowego – Zbigniewa Kulę na dzień 29 sierpnia 2003 roku. Wartość działki określona została na kwotę: 9.805,00 zł ,
− Operat szacunkowy prawa własności działki nr 22/23 o obszarze 0,4923 ha bez naniesień sporządzony został przez rzeczoznawcę majątkowego – Zbigniewa Kulę na dzień 29 sierpnia 2003 roku. Wartość działki określona została na kwotę: 14.720,00 zł
− zarządzenie nr 53/2003 Burmistrza Zelowa z dnia 10 grudnia 2003 r. w sprawie ustanowienia prawa uŜytkowania wieczystego gruntu oraz przeniesienia własności znajdujących się na nim budynków na rzecz Spółdzielni Kółek Rolniczych w Zelowie,
− uchwałę Rady Nadzorczej Spółdzielni Kółek Rolniczych w Zelowie z dnia 15 lipca 1998r. nr 2/98 w sprawie nabycia prawa wieczystego uŜytkowania działek nr 22/23 i 359,
− protokół uzgodnień z dnia 10 grudnia 2003r. w sprawie ustanowienia prawa uŜytkowania wieczystego gruntu oraz przeniesienia własności znajdujących się na nim budynków pomiędzy Gminą Zelów reprezentowana przez Burmistrza Zelowa – Sławomira Malinowskiego a SKR w Zelowie reprezentowana przez Prezesa – Józefa Wiśniewskiego, Przewodzniczącego Rady Nadzorczej – Józefa Grysia. Z protokołu i przedłoŜonych do kontroli dokumentów wynika, Ŝe na dzień 5 grudnia 1990r. ww. nieruchomości były w uŜytkowaniu Gminnej Spółdzielni Kółek Rolniczych w Zelowie. W § 3 protokołu zapisano, Ŝe Gmina Zelów ustanawia prawo uŜytkowania wieczystego na okres 99 lat na opisanych wyŜej nieruchomościach oraz przenosi nieodpłatnie własność znajdujących się na niej budynków. Wartość gruntów i naniesień budowlanych określono zgodnie z operatami szacunkowymi. W § 5 protokołu zapisano, Ŝe SKR w Zelowie zobowiązana jest do uiszczenia opłat rocznych z tytułu uŜytkowania wieczystego gruntu, bez obowiązku uiszczenia pierwszej opłaty rocznej. Opłaty roczne – 3 % wartości gruntu stanowią kwoty: działka 22/23 – 441,60 zł, działka nr
______80 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
359 – 294,15 zł, płatne do dnia 31 marca kaŜdego roku począwszy od 2004 roku. Opłata roczna moŜe być aktualizowana na skutek zmiany wartości gruntu w okresach nie krótszych niŜ raz w roku. Zgodnie z § 6 protokołu w przypadku sprzedaŜy prawa uŜytkowania wieczystego przed upływem 10 lat od jego ustanowienia SKR w Zelowie będzie zobowiązana uiścić pierwszą opłatę w wysokości 25% określonej przez rzeczoznawcę majątkowego w dniu sprzedaŜy. Roszczenie wynikające z przedmiotowego paragrafu podlega zabezpieczeniu hipotecznemu na koszt SKR w Zelowie.
− umowa o oddanie gruntu w uŜytkowanie wieczyste i nieodpłatne przeniesienie własności budynku w formie aktu notarialnego sporządzona w dniu 17 lutego 2004 roku pomiędzy Gminą Zelów reprezentowana przez Zastępcę Burmistrza Zelowa – Kazimierza Hudzika a SKR w Zelowie reprezentowana przez Prezesa – Józefa Wiśniewskiego, Przewodniczącego Rady Nadzorczej – Józefa Grysia Naniesienia na działkach dokonały Kółka Rolnicze i przekazały w 1975r. do SKR w Zelowie, działka nr 22/23 – wartość naniesień – 32.754 zł, działka nr 359 – wartość naniesień – 54.955 zł. Wartość działek została określona zgodnie z operatami szacunkowymi. Pierwsze opłaty roczne w wysokości 25% wartości gruntu ustalono w kwotach: działka nr 22/23 – 3.680 zł, działka nr 359 – 2.541,25 zł Opłaty roczne – 3 % wartości gruntu stanowią kwoty: działka 22/23 – 441,60 zł, działka nr 359 – 294,15 zł, płatne do dnia 31 marca kaŜdego roku. Spółdzielnia, na podstawie art. 204 ust. 4 ustawy o gospodarce nieruchomościami, została zwolniona z obowiązku wniesienia pierwszej opłaty rocznej („Opłatę z tytułu uŜytkowania wieczystego gruntu oraz cenę budynków, innych urządzeń i lokali ustala się według przepisów rozdziału 8 działu II, z wyłączeniem przepisu o obowiązku wniesienia pierwszej opłaty. Na poczet ceny zalicza się zwaloryzowane opłaty poniesione z tytułu uŜytkowania budynków, innych urządzeń i lokali”). Zgodnie z art. 204 ustawy o gospodarce nieruchomościami ust. 1 spółdzielni, związkowi spółdzielczemu oraz innym osobom prawnym, które w dniu 5 grudnia 1990 r. były uŜytkownikami gruntów, stanowiących własność Skarbu Państwa lub gminy, przysługuje roszczenie o ustanowienie uŜytkowania wieczystego gruntu oraz o przeniesienie własności znajdujących się na nim budynków, innych urządzeń i lokali. W ust. 2 zapisano, Ŝe zawarcie umowy o oddanie gruntu w uŜytkowanie wieczyste następuje bez przetargu. Przeniesienie własności budynków, innych urządzeń i lokali następuje odpłatnie, chyba Ŝe obiekty te zostały wybudowane lub nabyte ze środków własnych spółdzielni, związków spółdzielczych oraz innych osób prawnych – ust. 3. W dniu 25 stycznia 2006r. została zawarta w formie aktu notarialnego umowa sprzedaŜy prawa uŜytkowania wieczystego działki nr 22/23 o
______81 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
obszarze 49 arów 23 m2 wraz z własnością zabudowań znajdujących się na tej własności za cenę w kwocie łącznej 46.720 zł, w tym:
− działka za kwotę 14.720 zł , wartość wg operatu szacunkowego z 2003r.
− budynki sprzedawane są za kwotę 32.000 zł, wartość wg umowy o oddanie gruntu w uŜytkowanie wieczyste i nieodpłatne przeniesienie własności budynku w formie aktu notarialnego podpisanej w dniu 17 lutego 2004 roku operatu szacunkowego 32.754 zł . Umowa została sporządzona pomiędzy SKR w Zelowie reprezentowaną przez Prezesa – Józefa Wiśniewskiego, Przewodniczącego Rady Nadzorczej – Józefa Grysia a (…) 54 . Na dzień 28 marca 2006 roku ponownie sporządzony został przez rzeczoznawcę majątkowego – Zbigniewa Kulę operat szacunkowy prawa własności działki gruntu 22/23 o obszarze 0,4923 ha bez naniesień. Wartość działki określona została na kwotę: 19.397,00 zł. W dniu 4 kwietnia 2006r. Burmistrz Zelowa – Sławomir Malinowski wystosował na podstawie art. 204 ust. 6 ustawy o gospodarce nieruchomościami, pismo do SKR w Zelowie o wniesienie pierwszej opłaty rocznej w wysokości 4.849,25 zł (25% wartości nieruchomości gruntowej) w związku ze sprzedaŜą przed upływem 10 lat prawa uŜytkowania wieczystego. Ustalono, Ŝe w dniu 19 kwietnia 2006r. SKR w Zelowie wpłacił jedynie część pierwszej opłaty rocznej w wysokości 2.849,25 zł. W toku czynności kontrolnych w dniu 24 maja 2006r. SKR w Zelowie wpłacił pozostałą kwotę składającą się na pierwszą opłatę roczną w wysokości 2.000,00 zł. Kontroli poddano terminowość i wysokość wnoszonych opłat z tytułu uŜytkowania wieczystego:
− w dniu 22.04.2004r. – opłata za wieczyste uŜytkowanie działek nr 92 w Zelowie, nr 22/23 w Kociszewie i nr 359 w Łękach w łącznej kwocie 857,31 zł, wpłata została dokonana z naruszeniem art. 71 ust. 4 ustawy o gospodarce nieruchomościami opłaty roczne wnosi się przez cały okres uŜytkowania wieczystego, w terminie do dnia 31 marca kaŜdego roku, z góry za dany rok,
− w dniu 31.03.2005r. – opłata za wieczyste uŜytkowanie działek nr 92 w Zelowie, nr 22/23 w Kociszewie i nr 359 w Łękach w łącznej kwocie 1.045,91 zł. Kserokopie poleceń przelewu stanowią załącznik nr 12 do protokołu kontroli.
54 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______82 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2.3. Dochody z tytułu najmu i dzier Ŝawy nieruchomo ści
Dochody z najmu i dzierŜawy składników majątkowych: Plan po zmianach 2004 Wykonanie 2004 Plan po zmianach 2005 Wykonanie 2005 230 000 zł 217 998 zł 195 000 zł 201 046 zł W okresie objętym kontrolą na terenie Gminy Zelów nie było dochodów z najmu nieruchomości. Kontroli poddano wydzierŜawienie w drodze przetargu ustnego nieograniczonego części nieruchomości gruntowej zabudowanej stanowiącej własność Gminy Zelów na okres 10 lat połoŜonej w Zelowie przy ul. Piotrkowskiej 47a o łącznej powierzchni 5544 m2 oznaczonej w ewidencji gruntów m. Zelowa, obręb 14 jako działki nr 67/6, 67/7, 67/8, 67/10. Operat szacunkowy nieruchomości połoŜonej w Zelowie przy ul. Piotrkowskiej 47a o łącznej powierzchni 5544 m2 oznaczonej w ewidencji gruntów m. Zelowa, obręb 14 jako działki nr 67/6, 67/7, 67/8, 67/10 sporządzony został przez rzeczoznawcę majątkowego – Zbigniewa Kulę na dzień 23 maja 2005 roku. Wartość rynkowa miesięcznego czynszu netto (bez opłat za wszystkie media, podatku od nieruchomości i jej ubezpieczenia) z tytułu najmu części zabudowanej nieruchomości gruntowej określona została na kwotę: 2.582 zł. Wartość szacunkowa obejmuje równieŜ halę magazynową o pow. uŜytkowej 1666 m2 znajdującej się na przedmiotowej nieruchomości gruntowej. Rada Miejska w Zelowie w dniu 9 czerwca 2005 r. podjęła uchwałę nr XXXII/214/2005 w sprawie wyraŜenia zgody na wydzierŜawienie nieruchomości gruntowej zabudowanej stanowiącej własność Gminy Zelów, w której wyraŜono zgodę na wydzierŜawienie w drodze przetargu ustnego nieograniczonego ww. nieruchomości za cenę wywoławczą miesięcznego czynszu w kwocie 2.582 zł + VAT, określoną na podstawie szacunku rzeczoznawcy. W przedłoŜonej do kontroli dokumentacji znajduje się wykaz nieruchomości przeznaczonych do wydzierŜawienia, na którym znajduje się adnotacja o tym, Ŝe na podstawie art. 35 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997r. o gospodarce nieruchomościami i w związku z ww. uchwałą, Burmistrz podaje do publicznej wiadomości przedmiotowy wykaz z dniem 13 czerwca 2005 roku. W wykazie zawarto następujące dane: połoŜenie działki, numer działki, powierzchnia w ha, numer kw, opis nieruchomości, cena wywoławcza miesięcznego czynszu dzierŜawnego – 2.582 zł + VAT, termin wnoszenia opłat – do dnia 10 kaŜdego miesiąca, zasady aktualizacji opłat, termin zagospodarowania nieruchomości – 2 m ce od zawarcia umowy dzierŜawy, okres zawarcie umowy 6 lat. Na wykazie znajduje się adnotacja mówiąca o wywieszeniu wykazu na tablicy ogłoszeń Urzędu Miejskiego w Zelowie – 13.06. – 14.07. 2005r. (do wykazu nie wniesiono zastrzeŜeń)
______83 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Ponadto informacja o wywieszeniu wykazu została podana do publicznej wiadomości przez ogłoszenie w prasie lokalnej (Dziennik Łódzki) w dniu 21 czerwca 2005r. oraz w miejscach publicznych na terenie gminy. Do kontroli przedłoŜono ogłoszenie z dnia 11 lipca 2005 roku Burmistrza Zelowa o przetargu ustnym nieograniczonym na dzierŜawę części nieruchomości gruntowej wraz z halą magazynową o pow. uŜytkowej 1666 m2 połoŜonej w Zelowie przy ul. Piotrkowskiej 47a o łącznej powierzchni 5544 m2 oznaczonej w ewidencji gruntów obręb 14 jako działki nr 67/6, 67/7, 67/8, 67/10. Z ogłoszenia wynika, Ŝe: • umowa dzierŜawy zostanie zawarta z osobą, która wygra przetarg tzn. zaoferuje najwyŜszą cenę czynszu dzierŜawnego, • termin przetargu ustalony został na dzień 11 sierpnia 2005r. o godz. 10.00 w siedzibie Urzędu Miejskiego w Zelowie, • cena wywoławcza czynszu dzierŜawnego nieruchomości ustalona została na kwotę 3.150 zł brutto, a minimalne postąpienie 40 zł, • kaŜde ulepszeniu przedmiotu dzierŜawy przez oferenta, który wygra przetarg nie spowoduje obniŜenia czynszu, • wadium określono na kwotę 315 zł (10 % ceny wywoławczej), wniesione najpóźniej do dnia 5 sierpnia 2005r., • osoba przystępująca do przetargu składa pisemne oświadczenie, Ŝe wyraŜa zgodę na zawarcie umowy na warunkach zaproponowanych w projekcie i nie wnosi z tego tytułu zastrzeŜeń Na ogłoszeniu brak adnotacji o dacie wywieszenia na tablicy ogłoszeń, brak dokumentów świadczących o tym, Ŝe ogłoszenie o przedmiotowym przetargu ustnym nieograniczonym zostało zamieszczone w Biuletynie Informacji Publicznej Urzędu Miejskiego w Zelowie. Ponadto stwierdzono, Ŝe w dniu 21 lipca 2005r. przesłano do spółki „TRIO BUD” ogłoszenie o przetargu wraz mapą obejmującą teren przyszłej umowy dzierŜawy i „rejestr pomiarowo – klasyfikacyjny – wykaz zmian gruntowych”. Wadium w wysokości 315 zł zostało wniesione przez spółkę „TRIO BUD” w dniu 08.08.2005 roku, czyli po wyznaczonym w ogłoszeniu terminie na dzień 5 sierpnia 2005 roku . Komisja przetargowa pracowała w składzie 3 osobowym, zgodnym z zarządzeniem nr 2/2003 Burmistrza Zelowa z dnia 7 stycznia 2003r. w sprawie wyznaczenia komisji przetargowej, tj: − Kazimierz Hudzik – Przewodniczący komisji, − Halina Pitek – członek komisji, − Teresa Krajda – członek komisji. W przedłoŜonej do kontroli dokumentacji znajduje się protokół z dnia 11.08.2005r., z przeprowadzenia I przetargu na dzierŜawę części nieruchomości gruntowej wraz z halą magazynową połoŜonej w Zelowie przy ul. Piotrkowskiej 47a.
______84 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zgodnie z protokołem cena wywoławcza wyniosła 3.150 zł (zgodnie z ogłoszeniem), wadium wpłaciła jedna osoba. Nie wypełniono wolnych miejsc w protokole w § 5 pozostawiając brzmienie: „Do przetargu nie została dopuszczona ... osoba z uwagi na ...”, Podobnie w § 6 nie wypełniono wolnych miejsc w protokole „W wyniku przeprowadzonego przetargu stwierdzono, Ŝe najwyŜszą kwotę czynszu dzierŜawnego w wysokości ... zł zaoferował zam. ..., który tym samym został ustalono jako dzierŜawca tej nieruchomości”. Wpłacone wadium zostanie zwrócone w termnie 3 dni licząc od dnia przetargu W § 9 zapisano, Ŝe przetarg zakończył się wynikiem negatywnym z uwagi na to, Ŝe uczestnik nie zaoferował postąpienia ponad cenę wywoławczą. Komisja nie brała pod uwagę faktu, Ŝe wadium wpłacono po terminie. Protokół nie został podpisany przez przedstawicieli spółki „TRIO BUD” z Zelowa. W dniu 26 sierpnia 2005 roku Burmistrza Zelowa wydał ogłoszenie o II przetargu ustnym nieograniczonym na dzierŜawę części nieruchomości gruntowej wraz z halą magazynową o pow. uŜytkowej 1666 m2 połoŜonej w Zelowie przy ul. Piotrkowskiej 47a o łącznej powierzchni 5544 m2 oznaczonej w ewidencji gruntów obręb 14 jako działki nr 67/6, 67/7, 67/8, 67/10. Z ogłoszenia wynika, Ŝe: • umowa dzierŜawy zostanie zawarta z osobą, która wygra przetarg tzn. zaoferuje najwyŜszą cenę czynszu dzierŜawnego, • termin przetargu ustalony został na dzień 27 wrzesnia 2005r. o godz. 10.00 w siedzibie Urzędu Miejskiego w Zelowie, • cena wywoławcza czynszu dzierŜawnego nieruchomości ustalona została na kwotę 1.575 zł brutto (50% kwoty z I przetargu), a minimalne postąpienie 20 zł, • kaŜde ulepszenie przedmiotu dzierŜawy przez oferenta, który wygra przetarg nie spowoduje obniŜenia czynszu, • wadium określono na kwotę 160 zł, wniesione najpóźniej do dnia 21 września 2005r., • osoba przystępująca do przetargu składa pisemne oświadczenie, Ŝe wyraŜa zgodę na zawarcie umowy na warunkach zaproponowanych w projekcie i nie wnosi z tego tytułu zastrzeŜeń Wadium w wysokości 160 zł zostało wniesione przez spółkę „TRIO BUD” z Zelowa w dniu 16.09.2005 roku, czyli w wyznaczonym w ogłoszeniu terminie. Zarządzenie w sprawie wyznaczenia komisji d/s przetargów i rokowań, wyznaczona została komisja do czynności związanych z przeprowadzeniem przetargów na sprzedaŜ, oddanie w uŜytkowanie wieczyste, przeprowadzenie rokowań nieruchomości stanowiących własność Gminy Zelów, jak równieŜ przy zawieraniu umów uŜytkowania, najmu lub dzierŜawy na czas dłuŜszy niŜ 3 lata, w składzie:
______85 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Komisja przetargowa pracowała w składzie 3 osobowym, zgodnym z zarządzeniem nr 28/2005 Burmistrza Zelowa z dnia 19 sierpnia 2005r. w sprawie wyznaczenia komisji przetargowej, tj: − Beata Tokarczyk – Przewodnicząca komisji, − Przemysław Łacwik – członek komisji, − Zbigniew Strzelczyk – członek komisji. W dniu 11.08.2005r. sporządzono protokół z przeprowadzenia II przetargu na dzierŜawę części nieruchomości gruntowej wraz z halą magazynową połoŜonej w Zelowie przy ul. Piotrkowskiej 47a. Zgodnie z protokołem cena wywoławcza wyniosła 1.575 zł (zgodnie z ogłoszeniem z dnia 26.08.05r.), wadium wpłaciła spółka „TRIO BUD” z Zelowa. W § 6 protokołu zapisano, Ŝe w wyniku przeprowadzonego przetargu stwierdzono, Ŝe najwyŜszą kwotę czynszu dzierŜawnego w wysokości 1.595 zł zaoferowało Przedsiębiorstwo WielobranŜowe „TRIO BUD” z Zelowa, które tym samym zostało ustalone jako dzierŜawca tej nieruchomości. Wpłacone wadium w kwocie 160 zł zostanie zaliczone na poczet czynszu dzierŜawnego za miesiąc październik. Protokół został podpisany przez członków komisji przetargowej i przedstawiciela spółki „TRIO BUD” z Zelowa. Kontrolującym nie przedłoŜono ogłoszenia o wynikach przetargu, które winno być wywieszone na tablicy ogłoszeń, na podstawie § 12 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14.09.2004r. w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości. W dniu 01.07.2005r. została zawarta umowa dzierŜawy z Przedsiębiorstwem WielobranŜowym „TRIO BUD” z Zelowa Jako podstawę zawarcia umowy przywołano uchwałę nr XXXII/214/2005 Rady Miejskiej w Zelowie z dnia 9 czerwca 2005 r. w której wyraŜono zgodę na wydzierŜawienie w drodze przetargu ustnego nieograniczonego ww. nieruchomości za cenę wywoławczą miesięcznego czynszu w kwocie 2.582 zł + VAT . Z ustnego wyjaśnienia Burmistrza Zelowa – Sławomira Malinowskiego wynika, Ŝe zastosowano zapis art. 67 ust. 2 pkt 3 ustawy o gospodarce nieruchomościami, a w uchwale Rady podaje się cenę na prośbę radnych, kwota nie jest jednak wiąŜąca dla przeprowadzających przetarg. W umowie ustalono miesięczny czynsz dzierŜawny w wysokości 1.595 zł brutto, który podlega corocznie waloryzacji o prognozowany w ustawie budŜetowej stopień inflacji. Czynsz płatny jest z góry do dnia 10 kaŜdego miesiąca niezaleŜnie od tego czy dzierŜawca rozpoczął działalność gospodarczą lub jej nie rozpoczął z jakichkolwiek powodów.
______86 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Umowa została zawarta na okres 10 lat i obowiązuje od dnia 01.10.2005r. do dnia 30.09.2015 roku, co jest niezgodne z informacją zamieszczoną w wykazie nieruchomości przeznaczonych do wydzierŜawienia podanym do publicznej wiadomości z dniem 13 czerwca 2005 roku gdzie zapisano, Ŝe okres zawarcie umowy wynosi 6 lat . W § 4 umowy zapisano, Ŝe dzierŜawca nie moŜe przelewać w całości lub w części uprawnień wynikających z niniejszej umowy na rzecz osób trzecich bez pisemnej zgody wydzierŜawiającego. Ponadto w umowie zapisano obowiązki dzierŜawiającego, przesłanki rozwiązania umowy, Kontroli poddano terminowość wnoszenia czynszów z tytułu dzierŜawy niniejszej nieruchomości stwierdzając, Ŝe czynsz wnoszony jest po terminie ustalonym w umowie (czynsz płatny jest z góry do dnia 10 kaŜdego miesiąca), tj.:
− za październik i listopad– 23.11.2005r.,
− za grudzień i styczeń 2006r. – 17.01.2006 roku. Kserokopia dokumentacji w zakresie nieprawidłowości stwierdzonych przy wydzierŜawianiu nieruchomości stanowią załącznik nr 13 do protokołu kontroli.
3. POZOSTAŁE DOCHODY .
3.1. Dochody z tytułu zaj ęcia pasa drogowego - 2005 rok
Rok Ilo ść wydanych decyzji Wysoko ść Wysoko ść uzyskanych wymierzonych opłat dochodów 2004 0 0 0 2005 6 542 452 wpłata 21.02.2006 - 90 Rada Miejska w Zelowie w dniu 30 czerwca 2005 r. podjęła uchwałę nr XXXIII/220/2005 w sprawie wysokości stawek opłat za zajęcie pasa drogowego dróg gminnych na terenie Gminy Zelów na cele niezwiązane z potrzebami zarządzania drogami lub potrzebami ruchu drogowego. W uchwale określone zostały: • stawki za zajęcie 1m2 pasa drogowego dróg gminnych za kaŜdy dzień zajęcia, • stawki opłat rocznych za zajęcie 1m2 pasa drogowego dróg gminnych zajętego przez rzut poziomy urządzeń infrastruktury technicznej niezwiązanej z potrzebami zarządzania drogami lub potrzebami ruchu drogowego, • stawki opłat za zajęcie pasa drogowego drogi gminnej zajętego w celu umieszczenia obiektów niezwiązanych z potrzebami zarządzania drogami lub potrzebami ruchu drogowego oraz reklam.
______87 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W 2005 roku wydanych zostało sześć decyzji zezwalajacych na zajęcie pasa drogowego. Kontroli poddano trzy niŜej wymienione wnioski i decyzje w sprawie zajęcia pasa drogowego o najwyŜszych opłatach: 1. Wniosek złoŜony przez (…) 55 o wydanie zezwolenia w celu odnowy elewacji budynku (brak daty złoŜenia wniosku) . Zgodnie z wnioskiem termin zajęcia pasa drogowego: 29.08. 03.09.2005r. (6 dni), powierzchnia zajętego pasa drogowego – pobocze 15 m2. Do wniosku załączony jest plan sytuacyjny odcinka pasa drogowego , na wniosku i załączniku brak znaczka opłaty skarbowej. W dniu 29.08.2005 r. wydana została decyzja nr 1/2005 zezwalająca na zajęcie wnioskowanego odcinka pasa drogowego. W decyzji określone zostały: powierzchnia zajęcia pasa drogowego, termin zajęcia oraz opłaty z tytułu zajęcia odcinka pasa drogowego. Opłata w wysokości 90 zł została wniesiona w terminie wynikającym z decyzji (14 dni od dnia, w którym niniejsza decyzja stała się prawomocna). 2. Wniosek z dnia 31.08.2005 r. złoŜony przez Zakład Energetyczny Łódź Teren S.A. Rejon Energ. Bełchatów o wydanie zezwolenia w celu wykonania linii napowietrznej wraz z przyłączem kablowym. Do wniosku załączony jest plan sytuacyjny odcinka pasa drogowego, projekt organizacji ruchu na czas trwania robót. Zgodnie z wnioskiem termin zajęcia pasa drogowego: 06.09.2005r. (1 dzień), powierzchnia zajętego pasa drogowego – jezdnia 30 m2, pobocze – 30 m2. W dniu 01.09.2005r. wydana została decyzja nr 2/2005 zezwalająca na zajęcie wnioskowanego odcinka pasa drogowego. W decyzji określone zostały: powierzchnia zajęcia pasa drogowego, termin zajęcia oraz opłaty z tytułu zajęcia odcinka pasa drogowego. Opłata w wysokości 133,40 zł została wniesiona w terminie wynikającym z decyzji. 3. Wniosek z dnia 05.12.2005 r. złoŜony przez Przedsiębiorstwo Usługowo Handlowe INSTBUD z Bełchatowa o wydanie zezwolenia w celu włączenia kanalizacji sanitarnej z rur pcv o średnicy 160. Do wniosku załączony jest plan sytuacyjny odcinka pasa drogowego, projekt organizacji ruchu na czas trwania robót. Zgodnie z wnioskiem termin zajęcia pasa drogowego: 08.12.2005r. (1 dzień), powierzchnia zajętego pasa drogowego – jezdnia 12 m2, pobocze – 8 m2. W dniu 08.12.2005r. wydana została decyzja nr 7/2005 zezwalająca na zajęcie wnioskowanego odcinka pasa drogowego. W decyzji określone zostały: powierzchnia zajęcia pasa drogowego, termin zajęcia oraz opłaty z tytułu zajęcia odcinka pasa drogowego.
55 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______88 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Opłata w wysokości 96 zł została wniesiona w terminie wynikającym z decyzji.
3.2. Inne dochody
Opłaty adiacenckie i renta planistyczna W toku kontroli ustalono, Ŝe w latach 2004 – 2005 nie było dochodów z tytułu opłat adiacenckich i renty planistycznej. W toku kontroli ustalono, Ŝe Rada Miejska w Zelowie uchwałą nr XXII/142/2004 z dnia 20 maja 2004 roku, zatwierdziła miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego miasta i gminy, (ogłoszony w Dz. Urz. Woj. Łódzkiego Nr 200, poz. 1780 z dnia 16 lipca 2004 roku). W § 57 uchwały ustalono wartość stawki procentowej, słuŜącej naliczeniu opłaty związanej ze wzrostem wartości nieruchomości. Wyjaśnienie w sprawie braku dochodu z tytułu renty planistycznej złoŜone przez inspektora w Referacie Inwestycji i Gospodarki Komunalnej – Zbigniewa Strzelczyka stanowi załącznik nr 14 do protokołu kontroli. Zgodnie z niniejszym wyjaśnieniem w uchwale nie wyszczególniono numerów geodezyjnych nieruchomości – działek, na których wprowadzono nowe tereny budowlane, gdyŜ art. 15 ust. 2 ustawy z dnia 27 marca 2003 r. o planowaniu i zagospodarowaniu przestrzennym (Dz. U. Nr 80, poz.717 z późniejszymi zmianami), nie nakładał takiego obowiązku. Podjęto działania w tym zakresie: wykonano analizę – porównania planu obowiązującego do dnia 31 grudnia 2003 roku, z nowym miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego celem ustalenia nieruchomości – działek, na których wprowadzono nowe tereny budowlane, z map ewidencyjnych w porównaniu z mapą miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego wpisano i wykonano wykaz numerów ewidencyjnych nieruchomości – działek (dotyczy to 45 wsi gminy Zelów i miasta Zelowa), z przesłanych aktów notarialnych do urzędu z roku 2004 i 2005 wybrano sprawy, których dotyczy opłata planistyczna i wykonano ich kserokopie, do kaŜdej sprawy sporządzono mapę ewidencyjną nieruchomości – działki oraz wypis z rejestru gruntów. Według wyjaśnienia p. Strzelczyka prace te są czasochłonne, dotyczą precyzyjnego odczytania i porównania map ewidencyjnych z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, celem wyeliminowania omyłki połoŜenia nieruchomości – działki. Wycena nieruchomości jest podstawą do wszczęcia postępowania administracyjnego dla danej sprawy. Przygotowane są dokumenty do przeprowadzenia przetargu dotyczącego wykonania wyceny wzrostu wartości nieruchomości – działki, przez rzeczoznawcę majątkowego.
______89 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Postanowienie o wszczęciu postępowania administracyjnego w sprawie pobrania jednorazowej opłaty planistycznej oraz decyzje o ich naliczeniu zostaną doręczone właścicielom nieruchomości, których sprawy dotyczą. Inspektor Strzelczyk, stwierdził, iŜ biorąc pod uwagę powyŜsze, bez spełnienia wymienionych, koniecznych do wykonania czynności, opłaty planistyczne dotychczas nie mogły być naliczane.
Dochody z tytułu wpłat za wydane zezwolenia na sprzedaŜ napojów alkoholowych
Dochody uzyskane Wydatki na realizacj ę % wydatków do GPPiRPA dochodów 2004 rok 119.273,13 zł 100.340,44zł 84,13 2005 rok 122.575,75 zł 110.753,61zł 90,36 Dochody z tytułu wpłat za wydane zezwolenia na sprzedaŜ napojów alkoholowych zaklasyfikowane w dziale 851, rozdział 85154 § 048 w 2004 roku kształtowały się w sposób następujący: PLAN (po zmianach) – 130.000 zł, WYKONANIE 119.273 zł. Dochody z tytułu wpłat za wydane zezwolenia na sprzedaŜ napojów alkoholowych zaklasyfikowane w dziale 851, rozdziale 85154 § 048 w 2005 roku kształtowały się w sposób następujący: PLAN (po zmianach) – 130.000 zł, WYKONANIE 122.576 zł. Na podstawie art. 12. ust. 1 ustawy z dnia 26 października 1982 r. o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi Rada Miejska w Zelowie ustaliła, w drodze uchwały nr XXXIX/238/93 z dnia 8 lipca 1993r., dla terenu miasta i gminy Zelów liczbę punktów sprzedaŜy napojów zawierających powyŜej 4,5% alkoholu (z wyjątkiem piwa), przeznaczonych do spoŜycia poza miejscem sprzedaŜy jak i w miejscu sprzedaŜy. Zmiany do ww. uchwały w zakresie liczby punktów sprzedaŜ wprowadzono uchwałami:
− nr XXXIV/352/2001 z dnia 26 lipca 2001r.,
− nr IX/73/2003 z dnia 29 maja 2003r. Liczba punktów sprzedaŜy napojów alkoholowych zawierających powyŜej 4,5% alkoholu (z wyjątkiem piwa) ustalona została ostatnią zmianą do uchwały z 2003r. na 70 punktów sprzedaŜy przeznaczonych do spoŜycia poza miejscem sprzedaŜy jak i w miejscu sprzedaŜy. Na podstawie art. 12. ust. 2 ustawy o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi Rada Miejska w Zelowie podjęła uchwałę nr XLVIII/332/97 z dnia 27 listopada 1997r. w sprawie określenia zasad usytuowania punktów sprzedaŜy napojów alkoholowych na terenie miasta i gminy Zelów oraz warunków sprzedaŜy tych napojów.
______90 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Na podstawie zestawienia obejmującego liczbę punktów sprzedaŜy napojów alkoholowych w gminie na dzień 31.12.2004r. i 31.12.2005r. ilości wydanych zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych w latach 2004 i 2005 kontrolujący stwierdzili, Ŝe: w 2004 roku na sprzedaŜ napojów alkoholowych poza miejscem sprzedaŜy w miejscu sprzedaŜy wydano 15 zezwoleń do 4,5% zawartości alkoholu oraz na piwo, na sprzedaŜ napojów alkoholowych powyŜej 4,5% do 18% zawartości alkoholu (z w wyjątkiem piwa) wydano 13 zezwoleń. Natomiast na sprzedaŜ napojów alkoholowych powyŜej 18% zawartości alkoholu wydano 6 zezwoleń. Łącznie w 2004 roku wydano 34 zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych. Liczba punktów sprzedaŜy napojów alkoholowych w Gminie Zelów na dzień 31.12.2004r. wyniosła 64 punkty. w 2005 roku na sprzedaŜ napojów alkoholowych do 4,5% zawartości alkoholu oraz na piwo wydano 25 zezwoleń, na sprzedaŜ napojów alkoholowych powyŜej 4,5% do 18% zawartości alkoholu wydano 24 zezwolenia. Natomiast na sprzedaŜ napojów alkoholowych powyŜej 18% zawartości alkoholu wydano 11 zezwoleń. Łącznie w 2005 roku wydano 60 zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych. Liczba punktów sprzedaŜy napojów alkoholowych w Gminie Zelów na dzień 31.12.2005r. wyniosła 58 punktów. Kontroli poddano trzy punkty sprzedaŜy napojów alkoholowych posiadających wszystkie rodzaje zezwoleń, połoŜonych na terenie Gminy Zelów. W wyniku kontroli dokumentacji ww. punktów sprzedaŜy napojów alkoholowych stwierdzono, co następuje: do dokumentacji załączono między innymi: wnioski o wydanie zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych o określonej zawartości alkoholu, opinie Miejskiej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w Zelowie stosownie do postanowień art.18 ust.3a ustawy z dnia 26 października 1982 roku o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi, wnioski poprzedzające wydanie zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych zawierały informacje wymagane postanowieniami art.18 ust.5 ustawy. Do wniosków dołączono dokumenty wymagane w art.18.ust.6 ustawy, zezwolenia na sprzedaŜ napojów alkoholowych przeznaczonych do spoŜycia poza miejscem sprzedaŜy wydano na okres nie krótszy niŜ 4 lata, stosownie do postanowień art.18 ust 9 ustawy, stosownie do postanowień art.18 ust.3 ww. ustawy zezwolenia na sprzedaŜ napojów alkoholowych przeznaczonych do spoŜycia na miejscu lub poza miejscem sprzedaŜy wydawane są oddzielnie na określone rodzaje napojów, opłatę za korzystanie z zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych wnoszono przed wydaniem zezwolenia, w wysokości: 1) 525 zł na sprzedaŜ napojów zawierających do 4,5% alkoholu oraz piwa,
______91 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2) 525 zł na sprzedaŜ napojów zawierających powyŜej 4,5% do 18% alkoholu (z wyjątkiem piwa), 3) 2.100 zł na sprzedaŜ napojów zawierających powyŜej 18% alkoholu, zgodnie z art. 11 1 ust.2 ustawy z dnia 26 października 1982 roku o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi,
− zgodnie z art. 11 1 ust. 8 ww. ustawy w roku nabycia zezwolenia, opłaty, naliczano w wysokości proporcjonalnej do okresu waŜności zezwolenia.
VIII. WYKONYWANIE BUD śETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUD śETOWYCH
1. WYDATKI ZWI ĄZANE Z REALIZACJ Ą GMINNEGO PROGRAMU PROFILAKTYKI I ROZWI ĄZYWANIA PROBLEMÓW ALKOHOLOWYCH - 2005 ROK
1.1. Informacje ogólne
Uchwałą nr XXVI/168/2004 Rady Miejskiej w Zelowie z dnia 9 listopada 2004 r. uchwalony został Gminny Program Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych dla Gminy Zelów na 2005 rok. W ww. programie określone zostały cele gminnego programu, sposób ich realizacji, a takŜe sposób podejmowania i wykonywania czynności zmierzających do orzeczenia o zastosowaniu wobec osób uzaleŜnionych od alkoholu poddania się leczeniu, działania dotyczące rozwiązywania problemów uzaleŜnień oraz sposób prowadzenia kontroli placówek sprzedaŜy napojów alkoholowych. W § 8 Programu ustalono w wynagrodzenie dla członków Miejskiej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w Zelowie, za udział w posiedzeniach komisji, kontrolach prowadzonych przez komisję oraz innych czynnościach związanych z wykonywaniem zadań Komisji ustalono wynagrodzenie w wysokości 14% minimalnego wynagrodzenia określonego na podstawie ustawy z dnia 10 października 2002r. o minimalnym wynagrodzeniu za pracę. Od 1 stycznia do 31 grudnia 2005r. minimalne wynagrodzenie za prace wynosiło 849 zł. Kontrola losowo wybranych list wypłat wynagrodzenia za udział w posiedzeniach Komisji wykazała, Ŝe wypłata następowała w wysokości 118,86 zł (14% minimalnego wynagrodzenia), podstawą wypłaty wynagrodzenia był podpis na liście obecności. Skład osobowy Miejskiej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w Zelowie ustalony został uchwałą nr 117/2001 Zarządu Miejskiego w Zelowie z dnia 6 sierpnia 2001 roku. Zmiany w składzie Komisji wprowadzane były następującymi zarządzeniami Burmistrza Zelowa:
− nr 7/2003 z dnia 15 stycznia 2003r.,
− nr 13/2003 z dnia 21 marca 2003r.,
− nr 7/2005 z dnia 4 marca 2005 roku. Obecnie Komisja liczy 8 osób.
______92 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Posiedzenia Miejskiej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w Zelowe zwoływane były w miarę potrzeb. Posiedzenie komisji odbywały się po godzinach pracy urzędu. Z posiedzeń sporządzane były odpowiednie protokoły.
1.2. Wydatki zwi ązane z realizacj ą gminnego programu profilaktyki i rozwi ązywania problemów alkoholowych - 2005 rok
Wydatki na realizację zadań Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w 2004 roku przedstawiały się następująco: Dział 851 Rozdział 85154 § PLAN WYKONANIE Ogółem 130.000 100.340,44 2820 55.000 45.608,66 3030 28.000 19.347,00 4210 7.000 3.061,55 4300 40.000 32.323,23 Wydatki na realizację zadań Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w 2005 roku przedstawiały się następująco: Dział 851 Rozdział 85154 § PLAN WYKONANIE Ogółem 130.000 110.753,61 2820 27000 27.000 3030 23.000 17.247,24 4170 30.000 23.985 4210 8.000 4.756,50 4260 5.000 1.646,95 4270 22.919 22.919,37 4410 14.081 13.198,55 Kontrolą objęto niŜej wymienione wydatki: 1. Faktura VAT nr 0/336805/03/11 z dnia 02.12.2005r. na kwotę 707,48 zł wystawiona przez Makro Cash and Carry Polska, za krzesła zakupione na wyposaŜenie Punktu Konsultacyjnego ds. Rozwiązywania Problemów Alkoholowych,
______93 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2. Faktura VAT nr V051242 z dnia 09.12.2005r. na kwotę 2.210,01 zł wystawiona przez Salon Meblowy „Merkury” z Bełchatowa, za meble (komody, witryna, regał, biurko, kontener) zakupione na wyposaŜenie Punktu Konsultacyjnego ds. Rozwiązywania Problemów Alkoholowych. W toku czynności kontrolnych ustalono, Ŝe zakupione meble znajdują się w Punkcie Konsultacyjnym ds. Rozwiązywania Problemów Alkoholowych. 3. Faktura VAT wystawione przez Zakład Usług Komunalnych w Zelowie
− nr 404/ZUK/05 z dnia 30.11.05r. na kwotę 19,50 zł za energ. elektr.,
− nr 177/C/ZUK/05 z dnia 30.11.05r. na kwotę 308,27 zł za moc cieplną, dotyczące pomieszczeń uŜytkowanych przez Abstynencki Klub Wzajemnej Pomocy JUTRZENKA w Zelowie 4. Rachunki wystawiony przez Usługi Terepautyczno Profilaktyczne (…) 56 , za prowadzenie dyŜurów w Punkcie Profilaktyczno Terapeutycznym,
− nr 1/2005 z dnia 31.01.2005 r. na kwotę 1.080 zł,
− nr 46/2005 z dnia 02.12.2005r. na kwotę 1.080 zł. Ponadto finansowano równieŜ rachunki za rozmowy telefoniczne z telefonu stacjonarnego znajdującego sie w Punkcie Konsultacyjnym ds. Rozwiązywania Problemów Alkoholowych oraz za zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i ksiąŜek o tematyce antyalkoholowej (prenumeraty pism). W zakresie wydatków związanych z profilaktyką i przeciwdziałaniem alkoholizmowi nieprawidłowości nie stwierdzono.
2. WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ - 2005 ROK
2.1. Informacje ogólne
Na zadania z zakresu pomocy społecznej w budŜecie Gminy Zelów w kontrolowanych latach przeznaczono niŜej wymienione kwoty: Rok 2004
− plan – 1.804.781 zł, plan po zmianach – 3.584.745 zł,
− wykonanie za 2004 r. – 3.451.702 zł (96,3 % planu). Rok 2005
− plan – 4.357.639 zł, plan po zmianach – 5.027.143 zł,
− wykonanie za 2005 r. – 4.994.335 zł (99,3 % planu). 2.2. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej
56 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______94 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wykonanie zada ń finansowych w 2005 roku
Wyszczególnienie 2005 rok
Dział 852 Rozdział 85203 (O środki wsparcia) - Dział 852 Rozdział 85212 ( świadczenia rodzinne oraz składki na ubezpieczenia 2.689.627,00 emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego) Dział 852 Rozdział 85213 (Składki na ubezpieczenie zdrowotne płacone za osoby 40.339,00 pobieraj ące świadczenia) Dział 852 Rozdział 85214 (zasiłki i pomoc w naturze) 968.852,93 Dział 852 Rozdział 85215 (Dodatki mieszkaniowe) 242.818,00 Dział 852 Rozdział 85216 (zasiłki rodzinne i piel ęgnacyjne) - Dział 852 Rozdział 85219 (Koszty utrzymania O środków Pomocy Społecznej) 696.520,00 Dział 852 Rozdział 85228 (Usługi opieku ńcze) 194.317,00 Dział 852 Rozdział 85278 Usuwanie skutków kl ęsk Ŝywiołowych - Dział 852 Rozdział 85295 Pozostała działalno ść 156.861,54 Dział 853 Rozdział 85303 O środki wsparcia X Dział 853 Rozdział 85304 Rodziny zastępcze X Dział 853 rozdział 85313 (Składki na ubezpieczenia zdrowotne płacone za osoby X pobieraj ące świadczenia) Dział 853 Rozdział 85314 (Zasiłki i pomoc w naturze) X Dział 853 Rozdział 85315 (Dodatki mieszkaniowe) X Dział 853 Rozdział 85316 (Zasiłki rodzinne piel ęgnacyjne i wychowawcze) X Dział 853 Rozdział 85319 (Koszty utrzymania O środka Pomocy Społecznej) X Dział 853 Rozdział 85378 Usuwanie kl ęsk skutków powodzi X Dział 853 Rozdział 85395 (Pozostała działalno ść ) X
Wykonanie zada ń rzeczowych w 2005 roku rok 2005 Forma pomocy Liczba osób liczba świadcze ń Kwota świadcze ń Zadania zlecone 101 977 332.420,93 Zasiłki stałe ogółem 101 977 332.420,93 Zasiłki stałe wyrównawcze Dodatki do zasiłków stałych wyrównawczych Zasiłki okresowe Specjalne zasiłki okresowe Gwarantowane zasiłki okresowe Renta socjalna x X X Zasiłki macierzy ńskie okresowe Zasiłki macierzy ńskie jednorazowe Zasiłki rodzinne
______95 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zasiłki piel ęgnacyjne Pomoc dla kombatantów Zadania własne 1.335 x 914.096,00 Posiłki dla dzieci i młodzie Ŝy 377 46.039 60.875,00 Usługi opieku ńcze 58 14.039 60.875,00 Zasiłki celowe i w naturze 933 1.663 196.625,11 Środki od Wojewody 653 21.899 83.347,00 Do Ŝywianie 554 2.295 309.950,00 Zasiłki okresowe Domy Pomocy Społecznej 10 57 68.981,89
Kontroli poddano dokumentacje z zakresu przyznania i wypłaty 5 zasiłków stałych i 5 zasiłków okresowych: ZASIŁKI STAŁE 1. Decyzja MGOPS – 000000/001814/05/2005 z dnia 09/05.2005r. przyznająca zasiłek stały w wysokości 217,58 zł miesięcznie od 1 maja 2005 roku do 30 kwietnia 2007 roku, plus składka zdrowotna na czas pobierania świadczenia. Decyzja wydana na podstawie złoŜonego wniosku z dnia 02.05.2005 r. z uwagi na niepełnosprawność. Dokumentacja: − wywiad środowiskowy z dnia 05.05.2005 r. − wniosek z dnia 02.05.2005 r. (…) 57 Wypłata zasiłku na podstawie listy: − Nr 000002 – 2005 z dnia 2005.01.19, − Nr 000021 – 2005 z dnia 2005.02.21, − Nr 000040 – 2005 z dnia 2005.03.21, − Nr 000065 – 2005 z dnia 2005.04.20, − Nr 000110 – 2005 z dnia 2005.05.30, − Nr 000129 – 2005 z dnia 2005.06.20, − Nr 000152 2005 z dnia 2005.07.20, − Nr 000170 – 2005 z dnia 2005.08.17, − Nr 000195 – 2005 z dnia 2005.09.19, − Nr 000220 – 2005 z dnia 2005.10.19, − Nr 000248 – 2005 z dnia 2005.11.21, − Nr 000274 – 2005 z dnia 2005.12.16.
57 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______96 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2. Decyzja MGOPS – 000000/004216/11/2005 z dnia 18.11.2005r. przyznająca zasiłek stały w wysokości 418,00 zł miesięcznie od 15 listopada 2005 r. na czas nieokreślony, plus składka zdrowotna na czas pobierania świadczenia. Decyzja wydana na podstawie złoŜonego wniosku z dnia 15.11.2005 r. z uwagi na wiek. Dokumentacja: − wywiad środowiskowy z dnia 16.11.2005 r. − wniosek z dnia 15.11.2005 r. − oświadczenie, Ŝe osoba nie pracuje i nie nabyła uprawnień do świadczeń emerytalno rentowych. Wypłata zasiłku na podstawie list plac: − Nr 000270 – 2005 z dnia 2005.12.12 − Nr 000271 – 2005 z dnia 2005.12.12 3. Decyzja MGOPS – 000000/001264/04/2005 z dnia 01.04.2005r. przyznająca zasiłek stały w wysokości 270,63 zł miesięcznie od 1 marca 2005r. do 31 marca 2007r. plus składka zdrowotna na czas pobierania świadczenia. Decyzja wydana na wniosek złoŜony w dniu 21.03.2005r. z uwagi na niepełnosprawność. Dokumentacja: − wywiad środowiskowy z dnia 30.03.2005r. − wniosek z dnia 21.03.2005r. (…) 58 Decyzja MGOPS – 000000/003829/10/2005 z dnia 25.10.2005r. zmieniająca wysokość zasiłku stałego na kwotę 284,96 zł miesięcznie od 1 października 2005r. na podstawie wniosku z MGOPS. Dokumentacja: − wywiad środowiskowy z dnia 20.10.2005r. − kserokopia zaświadczenia męŜa potwierdzająca bezrobocie − kserokopia nakazu płatniczego gospodarstwa rolnego Wypłata zasiłku na podstawie list: − Nr 000069 – 2005 z dnia 2005.04.20, − Nr 000065 – 2005 z dnia 2005.04.20, − Nr 000097 – 2005 z dnia 2005.05.18, − Nr 000129 – 2005 z dnia 2005.06.20, − Nr 000152 – 2005 z dnia 2005.07.20, − Nr 000170 – 2005 z dnia 2005.08.17,
58 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______97 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
− Nr 000195 – 2005 z dnia 2005.09.19, − Nr 000220 – 2005 z dnia 2005.10.19, − Nr 000248 – 2005 z dnia 2005.11.21, − Nr 000274 – 2005 z dnia 2005.12.16. 4. Decyzja MGOPS – 000000/004524/12/2005 z dnia 08.12.2005r. przyznająca zasiłek stały w wysokości 418,00 zł miesięcznie od 1 listopada 2005r. do 30 listopada 2008r. plus składka zdrowotna na czas pobierania świadczenia. Decyzja wydana na wniosek złoŜony w dniu 2005.11.28 z uwagi na niepełnosprawność. Dokumentacja: − wywiad środowiskowy z dnia 28.11.2005r., − wniosek z dnia 28.11.2005r., − oświadczenie, Ŝe osoba nie pracuje i nie nabyła uprawnień do świadczeń emerytalno – rentowych, − kserokopia orzeczenia o stopniu niepełnosprawności. Wypłata zasiłku na podstawie list: − Nr 000296 – 2005 z dnia 2005.12.27, − Nr 000297 – 2005 z dnia 2005.12.27, 5. Decyzja MGOPS 000000/003270/09/2005 z dnia 09.09.2005r. przyznająca zasiłek stały w wysokości 418,00 zł miesięcznie od 1 sierpnia 2005r. do 31 lipca 2006r. plus składka zdrowotna na czas pobierania świadczenia. Decyzja wydana na wniosek złoŜony w dniu 25.08.2005r. z uwagi na niepełnosprawność. Dokumentacja: − wywiad środowiskowy z dnia 25.08.2005r., − wniosek z dnia 25.08.2005r., − oświadczenie, Ŝe osoba nie pracuje i nie nabyła uprawnień do świadczeń emerytalno – rentowych, − kserokopia orzeczenia o stopniu niepełnosprawności. Decyzja MGOPS – 000000/003677/10/2005 z dnia 10.10.2005r. zmieniająca wysokość zasiłku stałego na kwotę 317,00 zł miesięcznie od 1 września 2005r. na podstawie wniosku z MGOPS. Dokumentacja: − wywiad środowiskowy z dnia 30.09.2005r., − kserokopia decyzji przyznającej zasiłek pielęgnacyjny. Wypłata zasiłku na podstawie list: − Nr 000211 2005 z dnia 2005.09.28,
______98 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
− Nr 000230 – 2005 z dnia 2005.10.26, − Nr 000231 – 2005 z dnia 2005.10.26, − Nr 000248 – 2005 z dnia 2005.11.21, − Nr 000274 – 2005 z dnia 2005.12.16. ZASIŁKI OKRESOWE 1. Decyzja MGOPS – 215000/001878/05/2005 z dnia 13.05.2005r. przyznająca zasiłek okresowy z powodu bezrobocia w wysokości 117,76 zł miesięcznie na okresowy od 2005.05.01 do 2005.06.30 na podstawie wniosku złoŜonego dnia 11.05.2005 r. Dokumentacja: − wywiad środowiskowy z dnia 11.05.2005 r., − wniosek z dnia 11.05.2005 r., − kserokopia zaświadczenia z PUP o bezrobociu w/w, − kserokopia decyzji o przyznaniu dodatku mieszkaniowego. Decyzja MGOPS – 215000/003499/09/2005 z dnia 26.09.2005r. przyznająca zasiłek okresowy z powodu bezrobocia w wysokości 117,68 zł miesięcznie na okres od 2005.09.01 do 2005.12.31 na podstawie wniosku złoŜonego z dnia 16.09.2005 r. Dokumentacja: − wywiad środowiskowy z dnia 20.09.2005 r., − wniosek z dnia 16.09.2005 r., − kserokopia decyzji o przyznaniu dodatku mieszkaniowego, − kserokopia zaświadczenia z PUP o bezrobociu. Wypłata zasiłku okresowego na podstawie listy: − Nr 000111 – 2005 z dnia 30.05.2005r., − Nr 000135 – 2005 z dnia 22.06.2005r., − Nr 000215 – 2005 z dnia 10.10.2005r., − Nr 000229 – 2005 z dnia 26.10.2005r., − Nr 000245 – 2005 z dnia 16.11.2005r., − Nr 000272 – 2005 z dnia 14.12.2005r. 2. Decyzja MGOPS – 215000/001986/05/2005 z dnia 20.05.2005r. przyznająca zasiłek okresowy z powodu bezrobocia w wysokości 138,30 zł miesięcznie na okres od 2005.05.01 do 2005.06.30 na podstawie wniosku złoŜonego dnia 16.05.2005 roku. Dokumentacja: − wywiad środowiskowy z dnia 16.05.2005 roku, − wniosek z dnia 16.05.2005 r.,
______99 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
− kserokopia zaświadczenia z PUP o bezrobociu. Decyzja MGOPS – 215000/003498/09/2005 z dnia 26.09.2005r. przyznająca zasiłek okresowy z powodu bezrobocia w wysokości 138,30 zł miesięcznie od 01.09.2005 do 31.10.2005 r. na podstawie wniosku złoŜonego dnia 20.09.2005 roku. Dokumentacja: − wywiad środowiskowy z dnia 21.09.2005 r., − wniosek z dnia 20.09.2005 r., − kserokopia zaświadczenia z PUP o bezrobociu w/w. Wypłata zasiłku okresowego na podstawie list: − Nr 000122 – 2005 z dnia 08.06.2005r., − Nr 000135 – 2005 z dnia 22.06.2005r., − Nr 000215 – 2005 z dnia 10.10.2005r., − Nr 000229 – 2005 z dnia 26.10.2005r.. 3. Decyzja MGOPS – 215000/000880/02/2005 z dnia 22.02.2005r. przyznająca zasiłek okresowy z powodu bezrobocia w wysokości 235,60 zł na okres od 2005r.02.01 do 2005r.02.28 na podstawie wniosku złoŜonego dnia 15.02.2005 roku. Dokumentacja: − wywiad środowiskowy z dnia 15.02.2005 r., − wniosek z dnia 15.02.2005 r., − (…) 59 . Decyzja MGOPS – 215000/002365/06/2005 z dnia 14.06.2005r. przyznająca zasiłek okresowy z powodu bezrobocia w wysokości 205,60 zł miesięcznie na okres od 2005.06.01 do 2005.07.31 na podstawie wniosku z dnia 02.06.2005 roku. Dokumentacja: wywiad środowiskowy z dnia 02.06.2005 r., wniosek z dnia 02.06.2005 r., oświadczenie. kserokopia zaświadczenia z PUP o bezrobociu. Decyzja MGOPS – 215000/003939/11/2005 z dnia 02.11.2005r. przyznająca zasiłek okresowy w wysokości 192,80 zł na okres jednego miesiąca – październik 2005 r. na podstawie wniosku złoŜonego dnia 12.10.2005 roku.
59 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______100 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Dokumentacja: − wywiad środowiskowy z dnia 19.10.2005 r., − wniosek z dnia 12.10.2005 r., − (…) 60 . Decyzja MGOPS – 215000/004502/12/2005 z dnia 07.12.2005r. przyznająca zasiłek okresowy z powodu bezrobocia w wysokości 175,60 zł na okres jednego miesiąca – listopad 2005 na podstawie wniosku z dnia 18.11.2005 roku. Dokumentacja: − wywiad środowiskowy z dnia 21.11.2005 r., − wniosek z dnia 18.11.2005 r., − (…) 61 . Wypłata zasiłku okresowego na podstawie list: − Nr 000037 – 2005 z dnia 15.03.2005r., − Nr 000141 – 2005 z dnia 29.06.2005r., − Nr 000151 – 2005 z dnia 20.07.2005r., − Nr 000236 – 2005 z dnia 07.11.2005r., − Nr 000266 – 2005 z dnia 12.12.2005r. 4. Decyzja MGOPS – 215000/002543/07/2005 z dnia 04.07.2005r. przyznająca zasiłek okresowy z powodu bezrobocia w wysokości 141,00 zł miesięcznie na okres od 2005.06.01 do 2005.07.31 na podstawie wniosku z dnia 23.06.2005 roku. Dokumentacja: − wywiad środowiskowy z dnia 23.06.2005 r., − wniosek z dnia 23.06.2005 r., − kserokopia zaświadczenia z PUP o bezrobociu, − kserokopia decyzji o przyznaniu zasiłku rodzinnego. Decyzja MGPOS – 215000/003790/10/2005 z dnia 21.10.2005r. przyznająca zasiłek okresowy z powodu bezrobocia w wysokości 129,60 zł na okres jednego miesiąca – październik 2005 r. na podstawie wniosku z dnia 10.10.2005 roku.
60 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 61 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______101 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Dokumentacja: − wywiad środowiskowy z dnia 10.10.2005 r., − wniosek z dnia 10.10.2005 r., − oświadczenie w/w odnośnie męŜa, − kserokopia zaświadczenia z PUP o bezrobociu. Wypłaty zasiłku okresowego na podstawie list: − Nr 000155 – 2005 z dnia 27.07.2005r., − Nr 000156 – 2005 z dnia 27.07.2005r., − Nr 000229 – 2005 z dnia 26.10.2005r. 5. Decyzja MGOPS – 215000/000990/03/2005 z dnia 02.03.2005r. przyznająca zasiłek okresowy z powodu bezrobocia w wysokości 102,34 zł na okres jednego miesiąca – luty 2005 r. na podstawie wniosku z dnia 23.02.2005 roku. Dokumentacja: − wywiad środowiskowy z dnia 23.02.2005 r., − wniosek z dnia 23.02.2005 r., − kserokopia nakazu płatniczego z gospodarstwa rolnego, − kserokopia zaświadczenia z PUP o bezrobociu. Wypłata zasiłku okresowego na podstawie listy: − Nr 000045 – 2005 z dnia 22.03.2005 roku.
3. WYDATKI (DOTACJE ) NA REALIZACJ Ę ZADA Ń POWIERZONYCH NA PODSTAWIE UMOWY JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH ORAZ NA DZIAŁALNO ŚĆ PO śYTKU PUBLICZNEGO W OPARCIU O USTAW Ę O DZIAŁALNO ŚCI POśYTKU PUBLICZNEGO I WOLONTARIACIE - 2005 ROK W dniu 30 września 2004r. Rada Miejska w Zelowie podjęła uchwałę nr XXV/155/2004 w sprawie przyjęcia programu współpracy pomiędzy Gminą Zelów a organizacjami pozarządowymi, uchwała weszła w Ŝycie z dniem 1 stycznia 2005 roku. Program współpracy został podzielony na następujące rozdziały: 1) wstęp, 2) zasady ogólne, 3) instytucje realizujące program współpracy, 4) formy współpracy, 5) określenie zakresu współpracy, 6) zadnia priorytetowe, 7) kryteria stosowane przy rozpatrywaniu ofert,
______102 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
8) postanowienia końcowe. W dniu 10 listopada 2004r. Burmistrz Zelowa – Sławomir Malinowski wydał zarządzenie nr 41/2004 w sprawie projektu budŜetu Gminy Zelów na 2005 rok. W projekcie budŜecie w załączniku nr 16 „Wykaz dotacji dla podmiotów nie zaliczanych do sektora finansów publicznych i nie działających w celu osiągnięcia zysku w 2005 roku” zaplanowano kwotę łączną 194.601 zł, tj.: − w dziale 801, rozdz. 80154 § 2540 zaplanowano kwotę 54.601 zł, − w dziale 851, rozdz. 85154 § 2630 zaplanowano kwotę 55.000 zł, − w dziale 854, rozdz. 85415 § 2630 zaplanowano kwotę 5.000 zł, − w dziale 926, rozdz. 92605 § 2630 zaplanowano kwotę 80.000 zł. Wykaz dotacji dla podmiotów nie zaliczanych do sektora finansów publicznych i nie działających w celu osiągnięcia zysku w 2005 roku zamieszczony został w załączniku nr 9 do uchwały nr XXX/193/2005 Rady Miejskiej w Zelowie z dnia 17 marca 2005 roku w sprawie przyjęcia budŜetu Gminy Zelów na 2005 rok. W wykazie ujęto podmiot, któremu udzielono dotację, kwotę dotacji oraz przeznaczenie. Kserokopia załącznika nr 9 do uchwały nr XXX/193/2005 Rady Miejskiej w Zelowie z dnia 17 marca 2005r stanowi załącznik nr 15 do protokołu kontroli. Zgodnie z wykazem dotacje przyznano następującym podmiotom: Lp. Nazwa podmiotu Kwota dotacji (w zł) 1. ZHP Chor ągiew Łódzka Komenda Hufca im. mjr H. Sucharskiego 6.000 2. Porozumienie Na Rzecz Gminy Zelów 11.000 3. Towarzystwo Szkolne Kociszew 4.000 4. ZHP Chor ągiew Łódzka Komenda Hufca im. mjr H. Sucharskiego 6.000 Razem pozycja 1-4 dział 851, rozdz. 85154 § 2820 27.000 5. Przedszkole Edukacyjne przy Parafii Ewangelicko-Reformowanej w 54.601 Zelowie Dz. 801. rozdz. 80104 § 2540 6. Dz. 801, rozdz. 80195 § 2630* 1.500 7. Stowarzyszenie Dobroczynne „Razem” 5.000 Dz. 854 rozdz. 85415 § 2820 8. Zelowski Klub Sportowy „Włókniarz” 27.000 9. Miejsko-Gminny Ludowy Klub Sportowy 12.000 10. Miejsko-Gminny Szkolny Zwi ązek Sportowy 15.200 11. „Kusy” przy Gimnazjum w Łobudzicach 14.300 12. Uczniowski Ludowy Klub Sportowy przy ZSO 4.000 13 Uczniowski Klub Sportowy „ZIBI” Kociszew 1.500 Razem pozycja 8-13 dział 926, rozdz. 92605 § 2820 74.000 OGÓŁEM 162.000
______103 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
*W pozycji 6 tabeli nie wpisano podmiotu, poniewa Ŝ w konkursie na pocz ątku roku nie wyłoniono Ŝadnego podmiotu, w trakcie roku dotacja został przyznana dla Stowarzyszenia Przyjaciół Osób Niepełnosprawnych na zorganizowanie letniego wypoczynku dla dzieci niepełnosprawnych, dotacja przekazana została w lipcu 2005 roku, dotacja została wykorzystana w cało ści. Zgodnie ze sprawozdaniem z wykonania budŜetu Gminy Zelów za 2005r. będącym załącznikiem do zarządzenia Burmistrza Zelowa z dnia 15 marca 2006r. w sprawie przedłoŜenia sprawozdania z wykonania budŜetu, w zakresie udzielonych dotacji wykonanie budŜetu przedstawiało się następująco: − dotacja dla podmiotów ujętych w tabeli w pozycjach 1 4 dział 851, rozdz. 85154 § 2820 przekazana i wykorzystana została w kwocie zaplanowanej w budŜecie tj. razem 27.000 zł. − dotacja dla Przedszkola Edukacyjnego przy Parafii Ewangelicko Reformowanej w Zelowie została przekazana w kwocie 40.953 zł zgodnie z zawartą umową (w ciągu roku było zmniejszenie, kwestia dotacji dla przedmiotowego przedszkola opisane została w następnym punkcie protokołu kontroli „Dotacje na rzecz Szkół i Przedszkoli Niepublicznych art.90 ustawy o systemie oświaty”). − dotacja dla Stowarzyszenia „Razem” Dz. 854 rozdz. 85415 § 2820 przekazana i wykorzystana została w kwocie zaplanowanej w budŜecie tj. 5.000 zł. − dotacja dla podmiotów ujętych w tabeli w pozycjach 8 13 dział 926, rozdz. 92605 § 2820 przekazana i wykorzystana została w kwocie zaplanowanej w budŜecie tj. razem 74.000 zł. Ogłoszenie Burmistrza Zelowa dotyczące konkursu ofert dotyczących wsparcia zadań z zakresu: − pomocy społecznej, podtrzymywania tradycji narodowej i toŜsamości kulturowej, ochrony zdrowia, działań na rzecz dzieci, młodzieŜy i osób niepełnosprawnych, − kultury i sztuki − kultury fizycznej i turystyki, ukazało się w dniu 3 stycznia 2005r. na tablicy ogłoszeń w siedzibie Urzędu, w Biuletynie Informacji Publicznej oraz w prasie lokalnej „Dziennik Łódzki”. Kontrolującym nie przedstawiono oryginalnego ogłoszenia, które ukazało się na tablicy ogłoszeń, a jedynie wydruk zachowany w komputerze , wg ustnego wyjaśnienia podinspektora ds. promocji, informacji i turystyki – Anny Doliwy ogłoszenie z tablicy ogłoszeń zaginęło. Ogłoszenie zawiera wszystkie informacje określone w art. 13 ust. 2 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności poŜytku publicznego i o wolontariacie (Dz.U. z 2003r., nr 96, poz. 873 z późn.zm.). W ogłoszeniu wyszczególniono m.in. 12 zadań i wysokość środków finansowych przeznaczonych na dofinansowanie. Termin składania ofert określono: do dnia 2 lutego 2005r. do godz. 14.30 w Urzędzie Miejskim w Zelowie, otwarcie ofert godz. 15.00
______104 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W dniu 31 stycznia 2005r. Burmistrz Zelowa wydał zarządzenie nr 4/2005 w sprawie powołania Komisja Opiniującej Oferty. Zadania Komisji określone zostały w powołanej wyŜej uchwale nr XXV/155/2004 Rady Miejskiej w Zelowie z dniu 30 września 2004 roku. Z protokołu nr I/2005 posiedzenia Komisji Opiniującej Oferty z dnia 2 lutego 2005r. wynika, Ŝe do godz. 14.30 wpłynęło 14 ofert, koperty zostały otworzone i ocenione pod względem formalnym, trzy oferty nie spełniały wymogów postępowania konkursowego pod względem formalnym. Wszystkie złoŜone oferty odnotowano w protokole, w uwagach zawarto skonkretyzowane zastrzeŜenia do trzech ofert. Komisja wyznaczyła termin posiedzenia opiniującego wnioski na dzień 7 lutego 2005 roku. W protokole nr II/2005 z posiedzeń Komisji Opiniującej Oferty z dnia 7 i 10 lutego 2005r. odnotowano ilość ofert wraz z podaniem podmiotów ubiegających się o dofinansowanie na poszczególne zadania. Szczegółowej kontroli poddano przyznanie dotacji dla następujących organizacji pozarządowych: 1) Porozumienie Na Rzecz Gminy Zelów – kwota dotacji 11.000 zł, 2) Zelowski Klub Sportowy „Włókniarz” – kwota dotacji 27.000 zł, 3) Miejsko Gminny Szkolny Związek Sportowy – kwota dotacji 15.200 zł, 4) Uczniowski Ludowy Klub Sportowy „Kusy” przy Gimnazjum w Łobudzicach – kwota dotacji 14.300 zł.
Oferty realizacji zadania publicznego przez organizację pozarządową, umowy oraz sprawozdania końcowe z wykonania zadania publicznego przez organizacje pozarządowe zostały złoŜone na wzorach będących załącznikami do rozporządzenia Ministra Gospodarki, Pracy i Polityki Społecznej z dnia 29 października 2003 r. w sprawie wzoru oferty realizacji zadania publicznego, ramowego wzoru umowy o wykonanie zadania publicznego i wzoru sprawozdania z wykonania tego zadania (Dz.U. z 2003r., nr 193, poz.1891) Wszystkie umowy z poddanymi kontroli organizacjami zostały zawarte w dniu 14 lutego 2005 roku: − Porozumienie Na Rzecz Gminy Zelów umowa nr 33291 12/05, − Zelowski Klub Sportowy „Włókniarz” umowa nr 33291 8/05, − Miejsko Gminny Szkolny Związek Sportowy umowa nr 33291 7/05, − „Kusy” przy Gimnazjum w Łobudzicach umowa nr 33291 13/05. Wszystkim podmiotom przyznano środki w kwotach określonych w ofertach z wyjątkiem Porozumienia Na Rzecz Gminy Zelów, podmiot wnioskował o dotacje w wysokości 13.270 zł otrzymał natomiast 11.000 zł. Zleceniodawca w § 2 ust. 2 lit b umów określił sposób przekazywania przyznanych środków finansowych, miesięczne transze I i II do dnia 15 marca 2005r., ostatnia transza XI do dnia 15 grudnia 2005 roku.
______105 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W toku kontroli ustalono, Ŝe środki finansowe przekazywane były zgodnie z zapisami zawartymi w umowach. Zgodnie z § 7 ust. 3 zawartych umów sprawozdania z wykonania tego zadania naleŜy złoŜyć zleceniodawcy do 10 dnia miesiąca po upływie kwartału. W toku kontroli ustalono, Ŝe sprawozdania częściowe i końcowe zasadniczo składane były w terminie określonym w umowie, zdarzały się przypadki nieznacznego przekroczenia terminu o 2 4 dni. W § 9 zawartych umów zapisano, Ŝe przyznane środki finansowe zleceniobiorca winien wykorzystać do dnia 20 grudnia 2005r., środki niewykorzystane do tego terminu zleceniobiorca jest zobowiązany zwrócić do dnia 30 grudnia 2005 roku na rachunek zleceniodawcy. Ze sprawozdań końcowych – zestawienie faktur wynika, Ŝe dwóch zleceniobiorców część przekazanej dotacji wykorzystało po dniu 20 grudnia 2005r.: − Zelowski Klub Sportowy „Włókniarz”, − 31.12. płace – kwota 1.261,50 zł, − 31.12. płace – kwota 1.261,50 zł, Klub nieprawidłowo wydatkował część kwoty dotacji w wysokości 2.523 zł. Zleceniodawca winien zakwalifikować do zwrotu ww. kwotę jako wykorzystaną niezgodnie z umową. − Uczniowski Ludowy Klub Sportowy „Kusy” przy Gimnazjum w Łobudzicach, − 29.12 – zakup sprzętu – kwota 874 zł, − 29.12 – zakup sprzętu – kwota 764,96 zł, Klub nieprawidłowo wydatkował część kwoty dotacji w wysokości 1.638,96 zł. Zleceniodawca winien zakwalifikować do zwrotu ww. kwotę jako wykorzystaną niezgodnie z umową. Kserokopie umów nr 33291 13/05 i nr 33291 8/05 oraz sprawozdań końcowych złoŜonych przez Uczniowski Ludowy Klub Sportowy „Kusy” i Zelowski Klub Sportowy „Włókniarz” stanowią załącznik nr 16 do protokołu kontroli. Zleceniodawca nie sprawował kontroli prawidłowości wykonywania zadania przez zleceniobiorcę, w tym wydatkowania przekazanych mu środków, co określone zostało w § 7 umowy.
4. DOTACJE NA RZECZ SZKÓŁ I PRZEDZSZKOLI NIEPUBLICZNYCH (ART .90 USTAWY O SYSTEMIE O ŚWIATY ) - 2005 ROK W 2005 roku Gmina Zelów nie udzielała dotacji na rzecz szkół niepublicznych. W toku kontroli ustalono, Ŝe w 2005 roku dotację z budŜetu Gminy Zelów na podstawie art. 90 ustawy o systemie oświaty otrzymało Przedszkole
______106 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Edukacyjne przy Parafii Ewangelicko Reformowanej w Zelowie (Dz. 801. rozdz. 80104 § 2540) w kwocie 40.953 zł. Zgodnie z projektem budŜetu dotacja dla Przedszkola Edukacyjnego przy Parafii Ewangelicko Reformowanej w Zelowie planowana została dla grupy 22 dzieci (jeden oddział) w okresie styczeń sierpień oraz 44 dzieci (dwa oddziały) w okresie wrzesień grudzień. Podstawą naliczenia dotacji jest wniosek parafii określającej liczbę uczniów. Tryb udzielania i rozliczania przez Gminę Zelów dotacji dla niepublicznych przedszkoli określony został uchwałą nr XXXVIII/383/2001 Rady Miejskiej w Zelowie z dnia 28 listopada 2001 roku. Dotacja w przypadku prowadzenia przedszkola dla 22 dzieci w jednym oddziale przez cały rok powinna wynosić 40.953 zł. W przypadku utworzenia z dniem 01.09.2005r. drugiego oddziału i przyjęcia zaplanowanej liczby dzieci – 44, dotacja winna wynosić 54.601 zł, a więc na okres wrzesień grudzień dotacja wzrosłaby o 13.648 zł. W toku kontroli ustalono, Ŝe nie utworzono drugiego oddziału i Przedszkole otrzymało dotację w wysokości 40.953 zł Kserokopia karty wydatków dla Przedszkola stanowi załącznik nr 17 do protokołu kontroli. Kontroli poddano sposób ustalania wysokości dotacji na podstawie art. 90 ust. 2 lit. b ustawy z dnia 7 września 1991 roku o systemie oświaty (Dz.U. z 2004r., nr 256, poz. 2572 z późn.zm.) zgodnie, z którym dotacje dla niepublicznych przedszkoli przysługują na kaŜdego ucznia w wysokości nie niŜszej niŜ 75 % ustalonych w budŜecie danej gminy wydatków bieŜących ponoszonych w przedszkolach publicznych w przeliczeniu na jednego ucznia, z tym Ŝe na ucznia niepełnosprawnego w wysokości nie niŜszej niŜ kwota przewidziana na niepełnosprawnego ucznia przedszkola i oddziału przedszkolnego w części oświatowej subwencji ogólnej otrzymywanej przez jednostkę samorządu terytorialnego pod warunkiem, Ŝe osoba prowadząca niepubliczne przedszkole poda organowi właściwemu do udzielania dotacji planowaną liczbę uczniów nie później niŜ do dnia 30 września roku poprzedzającego rok udzielania dotacji. W 2005 roku w kontrolowanej jednostce obowiązywała uchwała nr XXXVIII/383/2001 Rady Miejskiej w Zelowie z dnia 28 listopada 2001 roku w sprawie trybu udzielania i rozliczania przez Gminę Zelów dotacji dla niepublicznych przedszkoli. W § 1 ust. 1 uchwały zapisano, Ŝe przedszkolom niepublicznym przysługuje na kaŜde dziecko korzystające z usług przedszkola (zwanego w uchwale uczniem), dotacja w wysokości 75% ustalonych w budŜecie gminy Zelów wydatków bieŜących ponoszonych w przedszkolach publicznych w przeliczeniu na jednego ucznia , pod warunkiem, Ŝe osoba prowadząca niepubliczne przedszkole poda Zarządowi Miejskiemu w Zelowie, właściwemu do udzielania dotacji (organ dotujący), planowaną liczbę uczniów nie później niŜ do 30 września roku poprzedzającego rok udzielania dotacji.
______107 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W § 1 ust. 2 uchwały zapisano, Ŝe ustalając dotację dla danego przedszkola niepublicznego za podstawę przyjmuje się odpowiednio wydatki bieŜące, o których mowa w ust. 1, z uwzględnieniem dziennej liczby godzin pracy przedszkola niepublicznego i przedszkoli publicznych. Zgodnie z art. 90 ust. 2 lit. b ustawy z dnia 7 września 1991 roku o systemie oświaty dotacje dla niepublicznych przedszkoli przysługują na kaŜdego ucznia w wysokości nie niŜszej niŜ 75 % ustalonych w budŜecie danej gminy wydatków bieŜących ponoszonych w przedszkolach publicznych w przeliczeniu na jednego ucznia. ZauwaŜyć naleŜy, Ŝe powyŜsza uchwała zgodnie z tytułem określała wyłącznie tryb udzielania i rozliczania dotacji, stosowanie do zakresu upowaŜnienia zawartego w art.90 ust. 4 ustawy o systemie oświaty. Według powołanego przepisu organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego ustala tryb udzielania i rozliczania dotacji , o których mowa w ust.2a 3b, uwzględniając w szczególności podstawę obliczania dotacji i zakres danych, które powinny być zawarte we wniosku o udzielenie dotacji. Zasady ustalania dotacji dla przedszkoli niepublicznych określa nie uchwała, lecz odpowiednie przepisy ustawy o systemie oświaty. Niedopuszczalne jest po ustaleniu minimalnego poziomu dotacji, korygowanie kwoty dotacji wskaźnikami związanymi z ilością godzin. W konsekwencji zapisu zawartego w § 1 ust. 2 uchwały naliczając dotacje zaniŜono jej wysokość (opisane w dalszej części protokołu). Ustawa nie przewiduje moŜliwości obniŜenia kwoty dotacji i poniŜej ww. 75% i nie daje takiego umocowania organowi stanowiącemu gminy. Zgodnie z § 2 ust. 1 uchwały dotacji udziela się na wniosek osoby prowadzącej przedszkole złoŜony w Urzędzie Miejskim w Zelowie nie później niŜ do 30 września roku poprzedzającego rok udzielania dotacji wskazując datę i numer zaświadczenia o wpisie do ewidencji szkół i placówek niepublicznych prowadzonej przez Gminę Zelów: 1) określający planowana liczbę uczniów, 2) określający dzienny czas pracy przedszkola, 3) określający termin przerw w pracy przedszkola ustalone przez osobę prowadzącą, 4) zawierający zobowiązanie do informowania organu dotującego o zmianach zachodzących w liczbie uczniów do piątego dnia kaŜdego miesiąca, 5) wskazujący numer rachunku bankowego, na który ma być przekazywana dotacja. W ust. 2 § 2 uchwały zapisano, Ŝe udzielenie dotacji powinno być poprzedzone stwierdzeniem przez organ dotujący: − zgodności ze stanem faktycznym okoliczności podanych w ust. 1 pkt 2, − aktualnej liczby uczniów. W § 2 ust. 3 i 4 uchwały zapisano, Ŝe dotację przekazuje Urząd Miejski w Zelowie w ratach miesięcznych do dnia 15 kaŜdego miesiąca, dotacji udziela się na okres 1 roku.
______108 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zgodnie z § 3 ust. 1 i 2 uchwały osoba prowadząca przedszkole przekazuje organowi dotującemu – nie później niŜ w ciągu 20 dni po upływie kaŜdego miesiąca – rozliczenie otrzymanych dotacji za okres od początku roku kalendarzowego do końca minionego miesiąca sprawozdawczego , z uwzględnieniem aktualnej liczby uczniów. Organowi dotującemu przysługuje prawo kontroli wykorzystania dotacji. Przyznaną dotacje cofa się w przypadku zaprzestania prowadzenia działalności przez przedszkole, przekazanie przyznanej dotacji wstrzymuje się w przypadku niezłoŜenia informacji, o której mowa w § 3 ust. 1 § 4 uchwały. Kserokopia uchwały nr XXXVIII/383/2001 Rady Miejskiej w Zelowie z dnia 28 listopada 2001 roku w sprawie trybu udzielania i rozliczania przez Gminę Zelów dotacji dla niepublicznych przedszkoli stanowi załącznik nr 18 do protokołu kontroli. Wniosek o dotację dla Przedszkola Edukacyjnego przy Parafii Ewangelicko Reformowanej w Zelowie wpłynął do Urzędu Miejskiego w Zelowie w dniu 20 września 2004 roku. Z wniosku i załączonego do niego projektu organizacyjnego wynikają następujące dane: − planowana liczba uczniów – 22, − dzienny czas pracy przedszkola – 7.30 – 12.30 (5 godz.), − termin przerw w pracy przedszkola – zapisano przerwa wakacyjna wg statutu przedszkola, brak bezpośredniego zapisu we wniosku, kontrolującym przedłoŜono Statut przedszkola, który wpłynął do Urzędu Miejskiego w Zelowie w 2001 roku, w którym zapisano, Ŝe terminy przerw w pracy przedszkola będą się pokrywały z terminami przerw ogłoszonymi przez Ministra Edukacji § 5 ust. 3 Statutu, − wymagany uchwałą numer rachunku bankowego, na który ma być przekazywana dotacja umieszczony w nagłówku pisma We wniosku brak, wymaganego w § 2 ust. 1 pkt 4 ww. uchwały Rady Miejskiej w Zelowie, zobowiązania do informowania organu dotującego o zmianach zachodzących w liczbie uczniów do piątego dnia kaŜdego miesiąca . W toku kontroli ustalono, Ŝe w rozliczeniach dotacji za poszczególne miesiące informowano o ilości dzieci w przedszkolu, stwierdzono jednak przypadki, Ŝe rozliczenie wpłynęło po 5 dniu miesiąca (09.03., 11.07., 09.11.). W rozliczeniach za miesiące: lipiec, sierpień nie wpisano ilości dzieci, z czego wynika, Ŝe w tym okresie była przerwa wakacyjna. Kserokopie: wniosku o dotację dla Przedszkola Edukacyjnego przy Parafii Ewangelicko Reformowanej w Zelowie wraz ze statutem przedszkola stanowią załącznik nr 19 do protokołu kontroli. W dniu 10 listopada 2004r. Burmistrz Zelowa – Sławomir Malinowski wydał zarządzenie nr 41/2004 w sprawie projektu budŜetu Gminy Zelów na 2005 rok, gdzie w załączniku nr 16 „Wykaz dotacji dla podmiotów nie zaliczanych do sektora finansów publicznych i nie działających w celu osiągnięcia zysku
______109 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
w 2005 roku” ujęto ww. przedszkole z kwotą dotacji 54.601 zł (kwestia opisana wyŜej). Następnie kwota dotacji dla Przedszkola została umieszczona w wykazie dotacji dla podmiotów nie zaliczanych do sektora finansów publicznych i nie działających w celu osiągnięcia zysku w 2005 roku zamieszczonym w załączniku nr 9 do uchwały nr XXX/193/2005 Rady Miejskiej w Zelowie z dnia 17 marca 2005 roku w sprawie przyjęcia budŜetu Gminy Zelów na 2005 rok. W związku z wyŜej opisaną uchwałą nr XXXVIII/383/2001 Rady Miejskiej w Zelowie z dnia 28 listopada 2001 roku w sprawie trybu udzielania i rozliczania przez Gminę Zelów dotacji dla niepublicznych przedszkoli, sposób naliczania dotacji dla przedszkola niepublicznego przedstawiał się następująco: − planowane wydatki bieŜące dla przedszkoli publicznych – 814.096 zł, − podzielone przez liczbę dzieci uczęszczających do przedszkoli publicznych 164 dzieci (814.096 : 164 = 4.964zł) (dane ze sprawozdań przedszkoli S 01 wg stanu nadzień 30.09.2004 r.), − podzielone przez 2 (50%), tu wzięto pod uwagę czas pracy przedszkola publicznego 10 godzin i czas pracy niepublicznego 5 godzin – 4.964 : 2 = 2.482 zł, Zastosowano przy wyliczeniu § 1 ust. 2 ww. uchwały, w którym zapisano, Ŝe ustalając dotację dla danego przedszkola niepublicznego za podstawę przyjmuje się odpowiednio wydatki bieŜące, o których mowa w ust. 1, z uwzględnieniem dziennej liczby godzin pracy przedszkola niepublicznego i przedszkoli publicznych . PowyŜsze wyliczenie jest niezgodne z art. 90 ust. 2 lit. b ustawy z dnia 7 września 1991 roku o systemie oświaty zgodnie, z którym dotacje dla niepublicznych przedszkoli przysługują na kaŜdego ucznia w wysokości nie niŜszej niŜ 75 % ustalonych w budŜecie danej gminy wydatków bieŜących ponoszonych w przedszkolach publicznych w przeliczeniu na jednego ucznia. − w wyniku tego dzielenia otrzymujemy wydatki przeliczone na jednego ucznia (i 50 % tej kwoty), − otrzymana wysokość wydatków na jednego ucznia pomnoŜona przez 75% 2.482 x 75% = 1.861,50 zł, − powyŜszy wynik mnoŜy się przez liczbę dzieci w przedszkolu niepublicznym i ta kwota stanowi kwotę dotacji 1.861,50 zł x 22 dzieci = 40.953 zł. Wobec powyŜszych ustaleń naleŜy stwierdzić, Ŝe sposób ustalania wysokości dotacji dla przedszkoli niepublicznych naruszał unormowania wynikające z art.90 ust.2 b ustawy o systemie oświaty. Powołany przepis
______110 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
wyznacza minimalny poziom finansowania przedmiotowych przedszkoli, obligując jednostki samorządu terytorialnego do ustalania dotacji w wysokości nie niŜszej niŜ 75% ustalonych w budŜecie odpowiednio danej gminy wydatków bieŜących ponoszonych w przedszkolach publicznych w przeliczeniu na jednego ucznia. Podkreślić naleŜy w szczególności, Ŝe przysługująca przedszkolu kwota dotacji nie podlega swobodnemu określeniu przez organ wykonawczy jednostki samorządu terytorialnego, z uwagi na powołaną, wskazaną przez ustawę, minimalną wysokość (dotacja przysługuje na kaŜdego ucznia w wysokości nie niŜszej niŜ. ...) Oczywiście dotacja moŜe być przyznana w kwocie przewyŜszającej ustawowo wyznaczone minimum. Sposób wyliczenia dotacji Przedszkola Edukacyjnego przy Parafii Ewangelicko Reformowanej w Zelowie sporządzony przez Kierownika Referatu OKSZ – GraŜynę Karbowską, kserokopia sprawozdań przedszkoli S 01 wg stanu nadzień 30.09.2004 r. stanowią załącznik nr 20 do protokołu kontroli. W budŜecie zaplanowano wyŜszą kwotę (54.601zł) – od 1 września był plan stworzenia jeszcze jednego oddziału – dodatkowo 22 dzieci klasy „0”, co zwiększało by kwotę dotacji o 13.648 zł (40.953 : 12 m cy = 3.412 x 4 m ce). Dotacja za okres od września do grudnia nie była zwiększana, poniewaŜ nie utworzono drugiego oddziału. Art. 90 ust. 2 lit. b ustawy z dnia 7 września 1991 roku o systemie oświaty (Dz.U. z 2004r., nr 256, poz. 2572 z późn.zm.) stanowi, Ŝe dotacje dla niepublicznych przedszkoli przysługują na kaŜdego ucznia w wysokości nie niŜszej niŜ 75 % ustalonych w budŜecie danej gminy wydatków bieŜących ponoszonych w przedszkolach publicznych w przeliczeniu na jednego ucznia . W związku z tym, Ŝe w momencie wyliczania dotacji budŜet nie był jeszcze uchwalony, w kontrolowanej jednostce wzięto pod uwagę kwotę z projektu budŜetu planowanych wydatków bieŜących dla przedszkoli publicznych – 814.096 zł . W toku kontroli ustalono wydatki ogółem w projekcie budŜetu w rozdz. 80104 – Przedszkola 1.057.389 zł. Obliczając kwotę 814.096 zł, odjęto od kwoty 1.057.389 zł kwotę dotacji dla przedszkola niepubliczego – 54.601 zł i plan dla klasy „0” w szkołach podstawowych w kwocie 188.692 zł, kwotę nie znajdującą się w rozdz. 80104. Według wyjaśnienia Kierownika Referatu OKSZ – GraŜyny Karbowskiej kwota 188.692 zł, która została odjęta od podstawy do wyliczenia dotacji dla przedszkola niepublicznego to plan klas zerowych przy szkołach podstawowych, które ujmowane były w poprzednich latach w rozdziale budŜetowym 80104 odrębnie. Jedynie w okresie od stycznia do czerwca 2005r. ujęte były łącznie z przedszkolami w rozdz. 80103. Wyliczając dotację dla przedszkola niepublicznego odjęto kwotę 188.692 zł ale równieŜ odjęto liczbę dzieci w klasach zerowych szkół podstawowych (54 uczniów). NaleŜy zwrócić uwagę, Ŝe kwota planowanych wydatków bieŜących dla przedszkoli publicznych uległa zwiększeniu w uchwalonym na 2005 rok budŜecie Gminy Zelów i wyniosła 1.137.577 zł (wydatki ogółem w rozdz.
______111 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
80104 – Przedszkola 1.192.178 zł minus kwota dot. dla przedszkola niepublicznego – 54.601 zł). Dotacja dla przedszkola niepublicznego nie została natomiast zwiększona. Organ dotujący winien dokonać korekty kwoty dotacji (zwiększyć kwotę) przyznanej dla przedszkola niepublicznego, poniewaŜ podstawą naliczenia dotacji jest kwota ustalonych w budŜecie danej gminy (a nie kwota określona na podstawie projektu budŜetu) wydatków bieŜących ponoszonych w przedszkolach publicznych w przeliczeniu na jednego ucznia . W związku z tym jako kwotą wyjściową do naliczenia kwoty dotacji dla przedszkola niepublicznego winna być kwota 1.137.577 zł, natomiast wyliczenie kwoty dotacji powinno przebiegać w sposób następujący (biorąc pod uwagę uchwałę Rady Miejskiej w Zelowie): Liczba dzieci w przedszkolach publicznych – 164 Liczba dzieci w klasach „0” w szkołach podstawowych – 54 Razem 218 dzieci 1.137.577 : 218 dzieci = 5.218,24 zł (wydatki na jednego ucznia w przedszkolu publicznym) 5.218,24 zł : 2 = 2.609,12 zł 2.609,12 zł x 75% = 1.956,84 zł 1.956,84 zł x 22 dzieci w przedszkolu niepublicznym = 43.050,26 zł. Gdyby od 1 września 2005r. przybyło 22 dzieci i utworzono by drugi oddział w przedszkolu niepublicznym dotacja wzrosłaby o kwotę 14.350 zł i wyniosłaby 57.400 zł. Kserokopie odpowiednich stron projektu budŜetu i budŜetu Gminy Zelów na 2005 rok, wyjaśnienie Kierownika Referatu OKSZ – GraŜyny Karbowskiej stanowią załącznik nr 21 do protokołu kontroli. Ustalono, Ŝe dotacja przekazywana była 5 dnia kaŜdego miesiąca, co jest zgodne z art. 90 ust. 3c ustawy o systemie oświaty dotacja była przekazywana w 12 częściach w terminie do ostatniego dnia kaŜdego miesiąca i z uchwałą Rady Miejskiej w Zelowie, w której zapisano, Ŝe dotacja przekazywana będzie do dnia 15 kaŜdego miesiąca. Rozliczenia dotacji za poszczególne miesiące wpływały do 5 dnia miesiąca (wyjątek to: 09.03., 11.07., 09.11.). W rozliczeniach wpisywano kwotę otrzymanej dotacji na dany miesiąc, wyszczególniono przedmiot wydatku i kwotę, zapisano równieŜ, Ŝe dzieci do przedszkola uczęszczały pięć razy w tygodniu po pięć godzin dziennie, ilość dzieci w przedszkolu – dwadzieścia dwoje. Do rozliczeń nie załączano faktur czy listy płac nauczyciela. Kserokopie przykładowych rozliczeń kwoty dotacji dla przedszkola niepublicznego stanowią załącznik nr 22 do protokołu kontroli.
______112 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Dotację wykorzystano w całości, w dniu 5 stycznia 2006r. Przedszkole Edukacyjne przy Parafii Ewangelicko Reformowanej w Zelowie złoŜyło sprawozdanie Rb 30 o środkach pozabudŜetowych za okres od początku roku do dnia 31.12.2005 roku. Kserokopie poleceń przelewu kwoty dotacji na rzecz przedszkola oraz Rb 30 składanego przez przedszkole stanowią załącznik nr 23 do protokołu kontroli. Organ dotujący nie wykorzystał przysługującego mu prawa kontroli wykorzystania dotacji, określonego w § 3 ust. 2 uchwały. Zgodnie z art. 90 ust. 2c ustawy o systemie oświaty, jeŜeli do przedszkola niepublicznego, uczęszcza uczeń niebędący mieszkańcem gminy dotującej to przedszkole, gmina, której mieszkańcem jest ten uczeń, pokrywa koszty dotacji udzielonej zgodnie z ust. 2b. W toku kontroli ustalono, Ŝe Gmina Zelów nie posiada informacji dotyczących uczęszczania dzieci niebędących mieszkańcami Gminy Zelów do dotowanego przedszkola. Na 2006 rok kwotę dotacji dla przedszkola niepublicznego wyliczono w sposób następujący: wyliczenie dokonane w listopadzie 2005r. w czasie projektowania budŜetu) 966.994 zł (pierwsza wersja wydatków projektowanych na przedszkola niepublicznego) 966.994 : 2 = 483.597 (5 godzin dziennie) 483.597 : 171 (dzieci w przedszk. publicz.) = 2.827 2.827 x 75 % = 2.120 2.120 x 24 dzieci w przedszkolu niepublicznym = 50.880 Dotacja na 24 dzieci wyniosła 50.880 zł. Po wyliczeniu dotacji projekt wydatków na przedszkola publiczne zmniejszono do kwoty – 956.994 zł Biorąc za podstawę kwotę zaplanowaną na przedszkola publiczne w uchwale budŜetowej na 2006r. wyliczono by kwotę dotacji w sposób następujący: 955.636 zł (plan na przedszkola publicznego) 955.636 : 2 = 477.818 (5 godzin dziennie) 477.818 : 171 (dzieci w przedszk. publicz.) = 2.794 2.794 x 75 % = 2.095 2.095 x 24 dzieci w przedszkolu niepublicznym = 50.280 Dotacja na 24 dzieci 50.280 zł. Kserokopie odpowiednich stron projektu budŜetu i budŜetu Gminy Zelów na 2006 rok, wyliczenia kwoty dotacji dla przedszkola niepublicznego na 2006r. sporządzone przez Kierownika Referatu OKSZ – GraŜyny Karbowskiej stanowią załącznik nr 24 do protokołu kontroli.
______113 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
5. WYDATKI OSOBOWE 5.1.Wydatki na wynagrodzenia - 2005 rok Plany i wykonanie wydatków dotyczących wynagrodzeń w 2005 roku. Dział Rozdział § Plan Wykonanie 750 75011 4010 93 200 93 200 750 75011 4040 7 500 7 500 750 75011 4110 6 718 6 718 750 75011 4120 1 780 1 780 750 75011 4440 800 800 Razem: 75011 109 998 109 998 750 75023 4010 1 922 775 1 922 553 750 75023 4040 121 691 121 691 750 75023 4110 363 537 346 114 750 75023 4120 51 635 50 656 750 75023 4170 40 000 38 199 750 75023 4440 44 906 44 906 Razem: 75023 2 544 544 2 524 119 750 Ogółem: 2 654 542 2 634 117
Prawidłowo ść ustalania i wypłaty wynagrodze ń na rzecz pracowników jednostki Zatrudnienie w Urzędzie Miejskim w Zelowie przedstawiało się następująco: według stanu na dzień 31.12.2004 r. – 68 osób – 64 i 9/10 etatu, dodatkowo po staŜu zatrudniona była 1 osoba na ¾ etatu, według stanu na dzień 31.12.2005 r. – 67 osób – 64 i 2/5 etatu, dodatkowo po staŜu zatrudnione były 2 osoby na 1 i ½ etatu, Rada Miejskiej w Zelowie w latach objętych kontrolą ustaliła następujące kwoty na wydatki osobowe w § 4010 w dziale 750, rozdziale 75023: na rok 2004 – 1.680.000zł, na rok 2005 –1.922.775 zł. Na podstawie ewidencji księgowej stwierdzono, Ŝe w 2004 roku w rozdziale 75023 na wynagrodzenia pracowników urzędu wydatkowano kwotę 1.612.471 zł (zaangaŜowania 1.660.337 zł, zobowiązania wg stanu na koniec okresu sprawozd. 47.866 zł ogółem, w tym zobowiązania wymagalne 0 zł), a w roku 2005 wydatkowano kwotę 1.922.553 zł. Dane wykazane w ewidencji księgowej zgodne są z danymi wykazanymi w sprawozdaniach RB 28S z
______114 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
wykonania planu wydatków budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31.12.2004 roku oraz za okres od początku roku do dnia 31.12.2005 roku. Prowadzenie akt osobowych pracowników w latach objętych kontrolą naleŜało do zadań p. Urszuli Chęcińskiej – Kierownika Referatu Organizacyjnego w Urzędzie Miejskim w Zelowie. W toku kontroli stwierdzono prawidłowość stosowania kategorii zaszeregowania 8 niŜej wymienionych pracowników Urzędu Miejskiego w Zelowie: • Sławomir Malinowski – Burmistrz Zelowa (dodatek specjalny), • Kazimierz Hudzik – Zastępca Burmistrza Zelowa (dodatek specjalny), • Zofia Jurkiewicz – Skarbnik Miasta, • Helena Król Wiśniewska – Sekretarz Miasta, • Urszula Chęcińska – Kierownik Referatu Organizacyjnego (dodatek specjalny), • Urszula Błońska – inspektor w Referacie Finansowym, • Małgorzata Grabarz – mł. referent, stanowisko ds. promocji, informacji i turystyki, • (…) 62 – kierowca (Referat Organizacyjny). Dokonano porównania stosowanych stawek wynagrodzenia zasadniczego oraz dodatku funkcyjnego stosownie do przepisów: − rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 roku w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz.U. z 2003r., nr 33, poz.264 z późn.zm.), − rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz.U. z 2005r., nr 146, poz.1223). W wyniku kontroli stwierdzono, co następuje: 1. W angaŜach wymienia się jako składniki miesięcznego wynagrodzenia: wynagrodzenie zasadnicze, dodatki funkcyjne, dodatki specjalne,
62 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______115 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
dodatki staŜowe. W przypadku Z cy Burmistrza – Kazimierza Hudzika z dniem 1 czerwca Bumistrz Zelowa podwyŜszył dodatek specjalny z kwoty 250 zł do kwoty 340 zł nie określając na jaki okres dodatek specjalny został przyznany i jaka jest podstawa przyznania dodatku specjalnego § 8 ust 2 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 roku. Dodatek w wysokości 250 zł poprzedzający dodatek specjalny w kwocie 340 zł był przyznany na okres od 1 września 2004r. do 31 sierpnia 2005r. ze względu na charakter pracy i zakres wykonywania zadań . W toku kontroli ustalono, Ŝe Z ca Burmistrza we wrześniu 2005r. otrzymał dodatek specjalny w wysokości 340 zł. Kserokopia dokumentów dot. dodatku specjalnego przyznanego Z cy Burmistrza stanowi załącznik nr 25 do protokołu kontroli. Wysokość przyznanych dodatków specjalnych była zgodna z zapisami § 7 i § 8 ust. 3 ww. rozporządzeń Rady Ministrów. 2. We wszystkich angaŜach wskazane są stanowiska pracy. 3. Kwoty wynagrodzeń wykazywane w angaŜach dla kontrolowanych stanowisk pracy mieszczą się w przedziałach poszczególnych kategorii zaszeregowania określonych w tabeli miesięcznych stawek wynagrodzenia zasadniczego stanowiących załącznik do ww. rozporządzeń Rady Ministrów. 4. Dodatki funkcyjne przyznawane były pracownikom stosownie do postanowień § 6 wyŜej wymienionych rozporządzeń. 5. Wynagrodzenie dla Burmistrza Zelowa przyznane było uchwałą Rady Miejskiej w Zelowie. 6. Kontroli poddano wypłatę wynagrodzenia pracownikom w miesiącach: marzec i wrzesień 2005 roku. Listy płac sprawdzone były pod względem formalno rachunkowym przez inspektora – Danutę Młynarczyk i merytorycznym przez Kierownika Referatu – Urszulę Chęcińską oraz zatwierdzone do wypłaty przez Skarbnika Miasta – Zofię Jurkiewicz i Burmistrza Zelowa – Sławomira Malinowskiego. Dla Burmistrza listę wypłaty wynagrodzenia zatwierdzał Przewodniczący Rady Miejskiej – Wincenty Berliński. Wysokość wypłacanego wynagrodzenia była zgodna z angaŜami pracowników (uchwałą Rady Miejskiej w przypadku Burmistrza). 7. Wynagrodzenia przekazane zostały na rachunki oszczędnościowo rozliczeniowe pracowników bądź odbierane były przez pracowników osobiście. Nagrody jubileuszowe
• W 2005 roku nagrody jubileuszowe otrzymały następujące osoby: (…) 63 ,.
63 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______116 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W toku kontroli stwierdzono, co następuje: − w aktach osobowych znajdują się świadectwa pracy oraz inne dokumenty uzasadniające nabycie prawo do nagrody, na podstawie których Kierownik Referatu Organizacyjnego – Urszula Chęcińska sporządza „Kartę przebiegu staŜu pracy do nagrody jubileuszowej”, − wypłata nagrody następowała na podstawie pisma Burmistrza Zelowa – Sławomira Malinowskiego, w którym określano ilość przepracowanych lat oraz procentową wysokość nagrody, − okres pracy uprawniający do nagrody jubileuszowej został wyliczony w sposób prawidłowy, zgodnie z przedłoŜonymi dokumentami, − nagrody ustalono i wypłacono w prawidłowej wysokości. Dodatkowe roczne wynagrodzenie
Łączna kwota wypłaconych dodatkowych wynagrodzeń rocznych za 2004 roku wyniosła 133.978,07 zł. Nagrody z zakładowego funduszu nagród – „13” były wypłacane pracownikom Urzędu Miejskiego w Zelowie na podstawie ustawy z dnia 12 grudnia 1997 roku o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery budŜetowej (Dz.U z 1997 r. nr 160, poz. 1080 z późn. zm.). W trakcie postępowania kontrolnego sprawdzono wypłatę dodatkowego rocznego wynagrodzenia za rok 2004 dla wybranych pracowników Urzędu, ustalono, co następuje: listy pracowników UM w Zelowie uprawnionych do dodatkowego wynagrodzenia rocznego sporządzone zostały przez Kierownika Referatu Organizacyjnego – Urszulę Chęcińską, kwoty obliczyła inspektor – Danuta Młynarczyk, zatwierdzone przez Burmistrza Zelowa – Sławomira Malinowskiego. Dla Burmistrza listę wypłaty dodatkowego wynagrodzenia rocznego zatwierdził Przewodniczący Rady Miejskiej – Wincenty Berliński dodatkowe wynagrodzenie roczne ustalono w wysokości 8,5 % sumy wynagrodzenia za pracę otrzymanego przez pracownika w ciągu roku kalendarzowego, za który przysługuje to wynagrodzenie, stosownie do postanowień art.4 ust.1 ustawy z dnia 12 grudnia 1997 roku o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery budŜetowej, sporządzona została lista pracowników UM w Zelowie uprawnionych do dodatkowego wynagrodzenia rocznego, stosownie do postanowień art.5 ust.2 ww. ustawy dodatkowe wynagrodzenie roczne wypłacono nie później niŜ w ciągu pierwszych trzech miesięcy roku kalendarzowego następującego po roku, za który przysługuje to wynagrodzenie. Wypłata nastąpiła na podstawie list płac z dnia 10 stycznia 2005 roku. Listy wypłaty dodatkowego wynagrodzenia
______117 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
rocznego sprawdzone były pod względem formalno rachunkowym przez inspektora – Danutę Młynarczyk i merytorycznym przez Kierownika Referatu – Urszulę Chęcińską oraz zatwierdzone do wypłaty przez Skarbnika Miasta – Zofię Jurkiewicz i Burmistrza Zelowa – Sławomira Malinowskiego. Dla Burmistrza listę wypłaty „13” zatwierdził Przewodniczący Rady Miejskiej – Wincenty Berliński, Burmistrz otrzymał 50% dodatkowego rocznego wynagrodzenia tj. kwota wypłaconych wynagrodzeń w 2004r. – 98.760 zł, wysokość nagrody 8.394,60 zł (8,5% x 98.760 zł), wysokość dodatkowego wygrodzenia rocznego do wypłaty 4.197,30 zł (50%). Wypłacono w następujący sposób: 2.098 zł brutto w dniu 10 stycznia 2005 roku na podstawie listy płac nr 75023&4040/1/05B oraz 2.099,30 zł brutto w dniu 08.02.05r. na podstawie listy płac nr 75023 § 4040/2/05B.
Premie i nagrody uznaniowe
Premie dla pracowników obsługi
W roku 2005 przyznano i wypłacono premie dla pracowników obsługi w wysoko ści 22.878,52 zł.
Do kontroli przedło Ŝono regulamin premiowania pracowników obsługi zatrudnionych w Urz ędzie Miejskim w Zelowie stanowi ący zał ącznik do zarz ądzenia nr 4/96 Burmistrza Miasta Zelowa z dnia 26 listopada 1996r. w sprawie zatwierdzenia regulaminu premiowania pracowników obsługi. Do regulaminu Burmistrz Zelowa wprowadził dwie zmiany: zarz ądzeniem nr 4/98 z dnia 11 grudnia 1998r. i zarz ądzeniem nr 4/99 z dnia 26 kwietnia 1999r. dotycz ące wysoko ści premii.
Z regulaminu wynika, Ŝe: − w ramach środków na wynagrodzenia tworzy się fundusz premiowy dla pracowników obsługi: − dla kierowców i konserwatorów – 30% wynagrodzeń zasadniczych objętych premiowaniem, − dla sprzątaczek – 50% wynagrodzeń zasadniczych objętych premiowaniem, − dla pozostałych pracowników obsługi – 10% wynagrodzeń zasadniczych objętych premiowaniem. − w razie niespełnienia warunków premiowania pracownik moŜe być pozbawiony prawa do premii w całości lub w części. Decyzje o pozbawieniu w całości lub zmniejszeniu premii podejmuje Burmistrz Miasta na wniosek kierownika referatu, któremu pracownik podlega, z podaniem do wiadomości zainteresowanego pracownika. − w § 6 regulaminu określono przypadki, w których pracownikowi potrąca się premię w całości, − naliczenie premii indywidualnej dokonuje się w okresach miesięcznych.
______118 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Szczegółowej kontroli poddano prawidłowość ustalenia i wypłaty premii dla niŜej wymienionych osób: (…) 64 Kontroli poddano wypłatę wynagrodzenia pracownikom obsługi w miesiącach: marzec i wrzesień 2005 roku. Listy płac sprawdzone były pod względem formalno rachunkowym przez inspektora – Danutę Młynarczyk i merytorycznym przez Kierownika Referatu – Urszulę Chęcińską oraz zatwierdzone do wypłaty przez Skarbnika Miasta – Zofię Jurkiewicz i Burmistrza Zelowa – Sławomira Malinowskiego. Dla Burmistrza listę wypłaty wynagrodzenia zatwierdzał Przewodniczący Rady Miejskiej – Wincenty Berliński. Wysokość wypłaconej premii zgodna była z ustaleniami zawartymi w Regulaminie premiowania pracowników obsługi i z zawartymi umowami o pracę. Nagrody uznaniowe W roku 2005 pracownikom Urz ędu Miejskiego w Zelowie nagrody uznaniowe przyznano dwukrotnie:
− w dniu 27 maja z okazji Dnia Pracownika Samorządowego na łączną kwotę 30.680 zł, − w dniu 7 grudnia tytułem oszczędności w funduszu płac na łączną kwotę 13.650 zł Listy wypłaty nagród sprawdzone były pod względem formalno rachunkowym przez inspektora – Danutę Młynarczyk i merytorycznym przez Kierownika Referatu – Urszulę Chęcińską oraz zatwierdzone do wypłaty przez Skarbnika Miasta – Zofię Jurkiewicz i Burmistrza Zelowa – Sławomira Malinowskiego. W zakresie wypłaconych premii i nagród uznaniowych nieprawidłowości nie stwierdzono. Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy
Odprawy W 2005 roku wypłacono odprawy w związku: z przejściem na emeryturę w wysokości sześciomiesięcznego wynagrodzenia obliczonego jak ekwiwalent za urlop wypoczynkowy w kwocie 11.808 zł, podstawa prawna: art.21 ust.1 ustawy z dnia 22 marca 1990r. o pracownikach samorządowych (Dz.U. z 2001r. nr 142, poz. 1593 z późn. zm.) w związku z art. 28 ust. 1 pkt 3 i ust. 3 ustawy z dnia 16
64 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______119 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
września 1982r. o pracownikach urzędów państwowych (Dz.U. z 2001r. nr 86, poz. 953 z późn. zm.), z likwidacją stanowiska w wysokości trzymiesięcznego wynagrodzenia obliczonego jak ekwiwalent za urlop wypoczynkowy w kwocie 3.091,20 zł, podstawa prawna: art.8 ustawy z dnia 13 marca 2003r. o szczególnych zasadach rozwiązywania z pracownikami stosunków pracy z przyczyn nie dotyczących pracowników (Dz.U. nr 90, poz. 844 z późn. zm.). Kontrolujący nieprawidłowości nie stwierdzili. Ekwiwalenty za niewykorzystany urlop wypoczynkowy W 2005 roku wypłacono ekwiwalenty za niewykorzystany urlop wypoczynkowy dwóm pracownikom Urzędu na kwoty: − 590,60 zł za 11 dni niewykorzystanego urlopu wypoczynkowego, − 52,20 zł za 10 godz. 40 min. (pracownik zatrudniony był w Urzędzie w okresie od 01.08.05r. do 30.09.05r.). Kontrolujący nieprawidłowości nie stwierdzili.
5.2. Zakładowy Fundusz Świadcze ń Socjalnych - 2005 rok
W okresie objętym kontrolą w Urzędzie Miejskim w Zelowie obowiązywał Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych Urzędu Miejskiego w Zelowie wprowadzony zarządzeniem nr 55/2003 Burmistrza Zelowa z dnia 15 grudnia 2003 roku wraz ze zmianą wprowadzoną zarządzeniem nr 0152/1/2005 Burmistrza Zelowa z dnia 7 marca 2005 roku. W regulaminie określone zostały zasady przeznaczania środków z funduszu, na poszczególne cele i rodzaje działalności socjalnej oraz warunki korzystania z usług i świadczeń finansowych z funduszu, osoby uprawnione do korzystania ze świadczeń socjalnych. Zgodnie z art.5 ust.1 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych, fundusz tworzy się z corocznego odpisu podstawowego naliczonego w stosunku do przeciętnej liczby zatrudnionych. Odpis funduszu naliczony został na początku 2005 roku na podstawie planowanej liczby zatrudnionych. Urząd Miejski w Zelowie pod koniec 2005r. dokonał ostatecznego naliczenia odpisu. W Urzędzie Miejskim w Zelowie osobą odpowiedzialną za wyliczenie odpisu środków na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych w 2005 roku była inspektor – Monika Rogut. Naliczenie odpisu środków na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych w 2005 roku dokonano w następujący sposób: 1) 37,5% wysokość odpisu przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego, 2) 6,25% zwiększenie przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego, na kaŜdą zatrudnioną osobę, w stosunku do której orzeczono znaczny lub umiarkowany stopień niepełnosprawności oraz na kaŜdego emeryta i rencistę uprawnionego do korzystania z funduszu,
______120 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
3) podstawa naliczenia – przeciętna planowana w danym roku kalendarzowym liczba osób zatrudnionych, skorygowana w końcu roku do faktycznej liczby osób zatrudnionych, 4) Przeciętne wynagrodzenie miesięczne za II półrocze 2004r. (M.P. z 2005r., nr 11, poz. 229) – 1.955,32 zł, 5) Średnioroczne zatrudnienie w przeliczeniu na pełne etaty (wg stanu na dzień 31.12.2004r.) – 61 etaty, 6) liczba osób zatrudnionych z orzeczeniem znacznego lub umiarkowanego stopnia niepełnosprawności – 2 osoby, 7) liczba emerytów i rencistów – 6 osób. Wyliczenie Funduszu: − administracja: − odpis podstawowy 1.955,32 zł x 37,5% = 733,25 zł 733,25 zł x 61 etatów = 44.728 zł − zwiększenia 1.955,32 zł x 6,25% = 122,21 zł 122,21 zł x 8 = 977,68 zł − razem 45.705,93 zł − ochrona przeciwpoŜarowa − 733,25 zł x 2 prac = 1.466,50 zł − oświetlenie uliczne − 733,25 zł x 2 prac = 1.466,50 zł ogółem 48.638,93 zł Kwoty z tytułu odpisu na Fundusz Socjalny w 2005 roku zostały przekazane w niŜej wymieniony sposób: rozdz. 75011 urzędy wojewódzkie: 30.06. – 400,00 zł (przeksięgowanie z rozdz. 75023), 20.09. – 400,00 zł, rozdz. 75023 urzędy gmin: 25.02. – 44.900,00 zł, 30.06. – (minus) 835,00 zł (przeksięgowanie na rozdz. 75011 i rozdz. 90015), 19.08. – 703,30 zł, 30.11. – 137,70 zł,
______121 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
razem 44.906 zł rozdz. 75412 – ochotnicza straŜ poŜarna: 25.02. – 200 zł, 11.03. – 500 zł, 19.08. – 567 zł, 30.11. – 200 zł, razem 1.467 zł rozdz. 90015 oświetlenie ulic, placów i dróg: 16.03. – 300 zł, 30.06. – 435 zł (przeksięgowanie z rozdz. 75023), 19.08. – 532 zł, 30.11. – 200 zł. razem 1.467 zł
Zgodnie z art. 6 ust. 2 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych równowartość dokonanych odpisów i zwiększeń naliczonych zgodnie z art. 5, 13 i 14 na dany rok kalendarzowy pracodawca przekazuje na rachunek bankowy Funduszu w terminie do dnia 30 września tego roku , z tym Ŝe w terminie do dnia 31 maja tego roku przekazuje kwotę stanowiącą co najmniej 75% równowartości odpisów .
W kontrolowanej jednostce część składek odprowadzona została po dniu 30 września tj. w dniu 30 listopada kwota 937,70 zł. Biorąc pod uwagę kwotę odpisu ogółem, w poszczególnych rozdziałach, do dnia 31 maja 2005r. przekazano kwotę stanowiącą, co najmniej 75% równowartości odpisów. Kserokopia polecenia przelewu na kwotę 937,70 zł stanowi załącznik nr 26 do protokołu kontroli.
5.3. Wydatki na podró Ŝe słu Ŝbowe pracowników - 2005 rok
Plany i wykonanie wydatków dotyczących rozdz. 75023 § 4410 w 2005 roku.
Dział Rozdział § Plan Wykonanie 750 75023 4410 23 417 21 434
Podró Ŝe krajowe
W rejestrze delegacji słuŜbowych prowadzonym w Urzędzie Miejskim w Zelowie w roku 2005 zaewidencjonowano 260 poleceń wyjazdów słuŜbowych. Rejestr stanowi ewidencję wyjazdów słuŜbowych pracowników Urzędu.
______122 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W rejestrze delegacji wskazane jest imię i nazwisko pracownika, stanowisko słuŜbowe, miejsce i cel oddelegowania, czas delegacji oraz zlecający wyjazd. Kontroli poddano jednorazowe polecenia wyjazdu słuŜbowego (delegacje) wg raportów kasowych z miesięcy marzec (nr 20, 21, 22, 23,) i listopad 2005r. (nr 119, 120, 126) o następujących numerach: • polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 32/05 z dnia 22.02.2005 r., • polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 25/05 z dnia 08.02.2005 r., • polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 29/05 z dnia 15.02.2005 r., • polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 33/05 z dnia 25.02.2005 r., • polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 36/05 z dnia 01.03.2005 r., • polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 37/05 z dnia 01.03.2005 r., • polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 209/05 z dnia 25.10.2005 r., • polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 211/05 z dnia 02.11.2005 r., • polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 213/05 z dnia 03.11.2005 r., • polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 210/05 z dnia 02.11.2005 r., • polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 214/05 z dnia 03.11.2005 r., • polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 218/05 z dnia 07.11.2005 r. Stwierdzono, co następuje: − w przypadku odbywania podróŜy słuŜbowej samochodem prywatnym stosowano stawki za 1 km przebiegu zgodnie rozporządzeniem Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 r. w sprawie warunków ustalania i sposobu dokonywania zwrotu kosztów uŜywania do celów słuŜbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów niebędących własnością pracodawcy, tj o pojemności skokowej do 900 cm3 – 0,4894 zł, powyŜej 900 cm3 – 0.7846 zł, z pracownikami uŜywającymi samochodów prywatnych do celów słuŜbowych nie zawierano jednak stosownych umów , − w poleceniach wyjazdu słuŜbowego wpisywano jedynie miejscowość docelową podróŜy, co narusza § 2 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 19 grudnia 2002 r. w sprawie wysokości oraz warunków ustalania naleŜności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budŜetowej z tytułu podróŜy słuŜbowej na obszarze kraju (Dz. U. z dnia 30 grudnia 2002r., nr 236, poz. 1990 z póŜn.zm), zgodnie z którym miejscowość rozpoczęcia i zakończenia podróŜy określa pracodawca. Pracodawca moŜe uznać za miejscowość rozpoczęcia (zakończenia) podróŜy miejscowość pobytu stałego lub czasowego pracownika. Stwierdzono przypadki wyjazdu z miejscowości innej niŜ Zelów, jak równieŜ wpisania miejscowości docelowej faktycznie będącej miejscowością rozpoczęcia podróŜy słuŜbowej, − w przypadku podróŜy słuŜbowej trwającej od 8 do 12 godz. wypłacano połowę diety, − rachunki kosztów podróŜy słuŜbowej nie były sprawdzane pod względem merytorycznym, co narusza § 11 ust. 3 obowiązującej w
______123 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
jednostce Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów księgowych oraz opis przyjętych zasad rachunkowości w UM w Zelowie − stwierdzono przypadek wystawienia delegacji po odbyciu podróŜy słuŜbowej, del. nr 209 z dnia 25.10.05r. wystawiona przez Sekretarza Miasta – Helenę Król Wiśniewską, podróŜ słuŜbowa odbyta w dniu 23.10.05 roku. Przykładowe delegacje dotyczące stwierdzonych nieprawidłowości stanowią załącznik nr 27 do protokołu kontroli. Ponadto kontroli poddano dokonywanie zwrotu kosztów uŜywania do celów słuŜbowych samochodów osobowych niebędących własnością pracodawcy stosownie do postanowień rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 r. w sprawie warunków ustalania i sposobu dokonywania zwrotu kosztów uŜywania do celów słuŜbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów niebędących własnością pracodawcy. W wyniku kontroli rozliczenia ryczałtu za uŜywanie własnego samochodu dla celów słuŜbowych w miesiącach: luty, listopad 2005 roku, stwierdzono, co następuje: z pracownikami zostały zawarte umowy dotyczące uŜywania pojazdów do celów słuŜbowych. W umowach wskazano między innymi: markę samochodu, numer rejestracyjny samochodu, pojemność skokową silnika wraz ze stawką przebiegu za 1 km oraz miesięczny limit przebiegu kilometrów, a takŜe czas na jaki zawarte zostały umowy. z umów wynika, Ŝe za uŜywanie samochodu prywatnego do celów słuŜbowych pracownik otrzymywać będzie ryczałt miesięczny z dołu, po złoŜeniu pisemnego oświadczenia o uŜywaniu pojazdu w danym miesiącu i złoŜonego do dnia 5 następnego miesiąca u swojego pracodawcy, wykazane w oświadczeniach pracowników dni nieobecności w pracy weryfikowane były z listami obecności za dany miesiąc. kwotę ustalonego ryczałtu zmniejsza się o 1/22 za kaŜdy dzień nieobecności pracownika w miejscu pracy z powodu choroby, urlopu, podróŜy słuŜbowej trwającej co najmniej 8 godzin lub innej nieobecności oraz za kaŜdy dzień roboczy, w którym pracownik nie dysponował pojazdem do celów słuŜbowych stosownie do postanowień § 4 ust.2 rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 r. Na podstawie oświadczenia przygotowuje się listę wypłat ryczałtu, na której zamieszcza się klasyfikację budŜetową. Ponadto lista sprawdzana jest pod względem merytorycznym i formalno rachunkowym oraz zatwierdzana do wypłaty. Nieprawidłowości w zakresie naliczania i wypłaty miesięcznego ryczałtu za uŜywanie samochodów prywatnych do celów słuŜbowych nie stwierdzono.
Podró Ŝe zagraniczne
W 2005 roku nie odbywano podróŜy słuŜbowych zagranicznych, w wykonaniu wydatków w sprawozdaniu Rb 28S za 2005r. w rozdziale 75023 § 4420 nie wykazano Ŝadnych kwot.
______124 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
5.4. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych dla radnych oraz członków władz jednostek pomocniczych - 2005 rok Zasady wypłaty diet
Zasady wypłaty diet ustalono zostały następującymi uchwałami Rady Miejskiej w Zelowie: 1. Uchwała nr V/36/2003 z dnia 30 stycznia 2003r. w sprawie ustalenia zasad otrzymywania i wysokości diet oraz zwrotu kosztów podróŜy dla radnych Rady Miejskiej w Zelowie biorących udział w posiedzeniu Rady i Komisji, w której ustalono, Ŝe: − radny otrzymuje diety za udział w posiedzeniu Rady, której jest członkiem, oraz stałej i doraźnej komisji w skład, której został powołany, − radnemu przysługuje tylko jedna dieta w danym dniu niezaleŜnie od liczby posiedzeń, w których uczestniczy, − radnym przysługuje dieta w wysokości: dla przewodniczącego komisji za przewodniczenie komisji – 150 zł, dla zastępców przewodniczącego komisji za przewodniczenie komisji – 135 zł, dla radnych nie pełniących funkcji w Radzie – 120 zł, − wiceprzewodniczący Rady Miejskiej otrzymuje dietę w formie ryczałtu miesięcznego w wysokości 650 zł za: udział w sesji i posiedzeniach komisji, pełnienie dyŜurów w siedzibie UM w Zelowie w celu przyjmowania skarg i wniosków, uczestnictwa w zebraniach, spotkaniach i uroczystościach, Dieta nie przysługuje w przypadku, jeśli w danym miesiącu Wiceprzewodniczący Rady Miejskiej nie wykonują określonych wyŜej obowiązków. W przypadku jeŜeli Wiceprzewodniczący nie wykonują w danym miesiącu określonych obowiązków z powodu choroby, urlopu bądź innych przyczyn, dietę ustala się w wysokości proporcjonalnej do okreu wykonywania obowiązków, − podstawą wypłaty diety jest podpis na liście obecności. 2. Uchwała nr V/37/2003 z dnia 30 stycznia 2003r. w sprawie przyznania miesięcznej diety Przewodniczącemu Rady Miejskiej w Zelowie, w której ustalono, Ŝe: − Przewodniczący Rady Miejskiej otrzymuje dietę w formie ryczałtu miesięcznego za udział w sesji i za zadania wykonywane między sesjami: zwoływanie sesji i przygotowanie niezbędnych dokumentów,
______125 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
pełnienie dyŜurów w siedzibie UM w Zelowie w celu przyjmowania skarg i wniosków, uczestnictwo w zebraniach, spotkaniach i uroczystościach Dieta nie przysługuje w przypadku, jeśli w danym miesiącu Przewodniczący Rady Miejskiej nie wykonuje określonych wyŜej obowiązków. W przypadku jeŜeli Przewodniczący nie wykonuje w danym miesiącu określonych obowiązków z powodu choroby, urlopu bądź innych przyczyn, dietę ustala się w wysokości proporcjonalnej do okresu wykonywania obowiązków, − § 3 ust. 1 uchwały stanowi, Ŝe Przewodniczącemu Rady Miejskiej przysługuje zryczałtowana miesięczna dieta w wysokości 75% kwoty, stanowiącej półtorakrotność kwoty bazowej określonej w ustawie budŜetowej dla osób zajmujących kierownicze stanowiska państwowe na podstawie przepisów ustawy z dnia 23 grudnia 1999r. o kształtowaniu wynagrodzeń w państwowej sferze budŜetowej oraz o zmianie niektórych przepisów ustaw. 3. Uchwała nr VII/59/2003 z dnia 3 kwietnia 2003r. w sprawie przyznania diety dla przewodniczących organów wykonawczych jednostek pomocniczych Gminy Zelów, w której ustalono, Ŝe: − Przewodniczący organu wykonawczego jednostki pomocniczej otrzymuje dietę za udział w sesji Rady Miejskiej lub komisji Rady Miejskiej, jeŜeli uczestniczy na zaproszenie, − przewodniczącemu organu wykonawczego jednostki pomocniczej określono dietę w wysokości 50 zł za udział w posiedzeniach Rady Miejskiej lub komisji Rady Miejskiej, − podstawą wypłaty diety jest podpis na liście obecności. Prawidłowo ść wypłaty diet
Plan i wykonanie wydatków poniesionych w latach 2004 2005 na wypłatę diet dla radnych (rozdz. 75022 § 3030) przedstawiał się następująco: Lata Plan Wykonanie 2004 86.000 83.018 2005 86.000 83.227 Wyrywkowej kontroli podano listy wypłat diet za miesiące: marzec, czerwiec, wrzesień, grudzień –2005 roku. Posiedzenia Komisji Sesje Rady Komisja Komisja Komisja Komisja Komsija Komisja Miejskiej w Oświaty, Finansów Zdrowia i Rewizyjna Mieszkaniow. Inwentaryz. Zelowie Kultury, Publicznych... Pomocy Sportu i Społecznej Bezpiecz 17.03.05 r. 14.03.05 16.03.05 r. 15.03.05 r. 29.03.05 r. 10.03.05 r.
______126 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
radni: 390,00 360,00 zł. 630,00 zł. 390,00 zł. 240,00 zł. zł. Marzec 1320,00 zł. 31.03.05 r. -
sołtysi: 390,00 zł. 1250,00 zł. 09.06.05 r. 07.06.05 6.06.05 r. 03.06.05 r. czerwiec radni: 390,00 240,00 zł. 630,00 zł. zł. 1320,00 zł. - - - sołtysi: 28.06.05 r. 29.06.05 r. 1050,00 zł. 360,00 zł. 630,00 zł. 30.06.05 r. radni: 1320,00 zł. sołtysi: 1350,00 zł. 08.09.05 r. 27.09.05 07.09.05 r. 28.09.05 r. 22.09.05 r. 13.09.05 r. - wrzesie ń radni: 270,00 360,00 zł. 510,00 zł. 390,00 zł. 120,00 zł. zł. 1080,00 zł. sołtysi: - 26.09.05 r . 29.09.05 r. 240,00 zł. radni: 1320,00 zł. sołtysi: 1250,00 zł.
08.12.05 r. 06.12.05 05.12.05 r. 07.12.05 r. grudzie ń radni: 390,00 360,00 zł. 630,00 zł. 16.12.05 r. zł. 1320,00 zł. - - 150,00 zł.
sołtysi: 23.12.05 r. 28.12.05 r. 1300,00 zł. 27.12.05 360,00 zł. 630,00 zł. 29.12.05 r. 390,00 zł. radni: 1320,00 zł. sołtysi: 1500,00 zł. RAZEM: 16.700,00 1830,00 2280,00 3660,00 1170,00 360,00 150,00 Przewodniczący Rady Miejskiej – Wincenty Berliński otrzymywał dietę w wysokości 1.914 zł, wiceprzewodniczący Rady Miejskiej – Włodzimierz Paczuszka i Jan Konieczny otrzymywali diety w wysokości po 650 zł. Wypłaty diet w kontrolowanych miesiącach dla Przewodniczącego Rady Miejskiej, Wiceprzewodniczących Rady Miejskiej, radnych, przewodniczących organów wykonawczych jednostek pomocniczych Gminy Zelów za udział w sesjach rady, posiedzeniach komisji następowały w prawidłowej wysokości. Podstawą wypłaty diety był podpis na liście obecności.
______127 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wypłaty diet następowały na podstawie wyŜej opisanej uchwały Rady Miejskiej w Zelowie. Kontrolujący nie stwierdzili nieprawidłowości. Wydatki z tytułu zwrotu kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych radnych i sołtysów
W przywołanej wyŜej uchwale nr V/36/2003 z dnia 30 stycznia 2003r. w sprawie ustalenia zasad otrzymywania i wysokości diet oraz zwrotu kosztów podróŜy dla radnych Rady Miejskiej w Zelowie biorących udział w posiedzeniu Rady i Komisji, określono równieŜ zasady zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych dla radnych. Z § 4 ust.1 określono, Ŝe zwrotu kosztów podróŜy dla radnych dokonuje się na podstawie przepisów rozporządzenia Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 31 lipca 2000r. w sprawie sposobu ustalania naleŜności z tytułu zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych radnych gminy (Dz.U. nr 66, poz. 800). W § 4 ust. 2 zapisano, Ŝe czynności, o których mowa w § 1 i § 2 ust. 2 ww. rozporządzenia wobec Przewodniczącego Rady dokonuje Wiceprzewodniczący Rady. Z § 4 ust. 3 uchwały wynika, Ŝe w przypadku korzystania przez radnego za zgodą Przewodniczącego Rady Miejskiej z przejazdu samochodem nie będącym własnością Gminy Zelów w celu odbycia podróŜy słuŜbowej – przysługuje zwrot kosztów przejazdu słuŜbowego wg stawek za 1 km przebiegu określonych w przepisach w sprawie warunków ustalania i zasad zwrotu kosztów uŜywania do celów słuŜbowych, motocykli i motorowerów nie będących własnością pracodawcy. W 2005 roku radni Rady Miejskiej w Zelowie nie odbywali podróŜy słuŜbowych, co potwierdzone jest brakiem delegacji dla radnych ujętych w rejestrze delegacji oraz nie występowaniem kwot w sprawozdaniu Rb 28 S za 2005r. w rozdz. 75022 (Rady gmin, miast i miast na prawach powiatu) § 4410 i § 4420.
6. WYDATKI NA DOSTAWY MATERIAŁÓW I USŁUG Kontroli poddano usługę pn.: „Prowadzenie akcji zimowego utrzymania dróg na terenie miasta i gminy Zelów w sezonie zimowym 2005/2006 w ramach tzw. Akcji zima”. Wartość zamówienia określono na poniŜej 60.000 EURO, postępowanie prowadzono w trybie zapytania o cenę – art. 69 i 70 ustawy Prawo zamówień publicznych. Zamawiający opracował specyfikację istotnych warunków zamówienia w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego w trybie zapytania o cenę na prowadzenie akcji zimowego utrzymania dróg lokalnych, miejskich i gminnych w sezonie zimowym 2005/2006 w ramach „Akcji zima”. Ze specyfikacji istotnych warunków zamówienia wynika m.in., Ŝe: 1. Przedmiotem zamówienia było prowadzenie akcji zimowego utrzymania dróg lokalnych, miejskich i gminnych w sezonie zimowym 2005/2006 w ramach „Akcji zima”, akcja obejmuje następujące czynności:
______128 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
− odśnieŜania systemem patrolowym dróg wg planu zimowego utrzymania dróg i ulic,
− zwalczanie gołoledzi śliskości zimowej na ulicach miasta oraz skrzyŜowań, przystanków, łuków pionowych i poziomych na drogach poza granicami miasta z uŜyciem środków chemicznych (NaCl) i piasku,
− zimowe utrzymywanie chodników i ciągów pieszych poprzez ich odśnieŜanie i posypywania materiałem zmniejszającym śliskość – opis przedmiotu zamówienia ujęto w Załączniku nr 4 do specyfikacji; 2. Wymagany termin realizacji zamówienia ustalony został na dzień 30.04.2006 roku; 3. Upływ terminu składania ofert ustalony został na dzień 30.09.2005r., godz. 13.00 – miejsce Urząd Miejski w Zelowie ul. śeromskiego 21, p. 17; 4. W specyfikacji nie określono dnia otwarcia ofert, co narusza art. 36 ust. 1 pkt 14 ustawy Prawo zamówień publicznych. Zapisano „Otwarcie ofert o godz. 14.00 w pokoju nr 8 Urzędu Miejskiego w Zelowie, ul. śeromskiego 28”. Z zaproszenia do składania ofert wynika, Ŝe otwarcie ofert nastąpi w dniu 30.09.2005r., 5. Zamawiający określił jako kryterium oceny ofert cena – 100%. Zaproszenie do składania ofert zostało dostarczone 5 wykonawcom, 4 za zwrotnym potwierdzeniem odbioru, jedna firma odebrała osobiście. W wyznaczony terminie wpłynęły dwie oferty: 1) EKO REGION sp. z o.o. z Bełchatowa – cena – 3.317 zł/dobę, 2) „Urządzanie i Utrzymanie Terenów Zieleni” z Buczku p. Andrzeja Kilańczyka – cena – 2.675 zł/dobę Wykonawcy spełnili warunki udziału w postępowaniu o udzielenie zamówienia prowadzonego w trybie zapytania o cenę. Zamawiający sporządził protokół postępowania o udzielenie zamówienia publicznego o wartości nie przekraczającej wyraŜonych w złotych równowartości kwoty 60.000 EURO. Z protokołu wynika m.in., Ŝe: 1. Wartość zamówienia ustalona została na kwotę do 60.00 EURO w protokole nie wpisano kwoty w PLN. Zapisano, Ŝe ustalono wartośći zamówienia dokonano w dniu 07.09.2005r. na podstawie budŜetu gminy i sprawozdania budŜetowego – wydatki na Akcja zima w sezonie 2004/2005, ustalenie wartości zamówienia dokonał Skarbnik Miasta; 2. Bezpośrednio przed otwarciem ofert, które odbyło się 30.09.05r. o godz. 14.00, zamawiający nie podał kwoty jaką zamierza przeznaczyć na finansowanie zamówienia w PLN , jest jedynie zapis, Ŝe w wysokości do 60.000 EURO; 3. Wymagane warunki udziału w postępowaniu spełniły 2 oferty; 4. Wybrana została oferta „Urządzanie i Utrzymanie Terenów Zieleni” z Buczku p. Andrzeja Kilańczyka – cena – 2.675 zł/dobę.
______129 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Prace komisji przetargowej oraz protokół postępowania zatwierdził Burmistrz Zelowa – Sławomir Malinowski. Zamawiający powiadomił wybranego wykonawcę oraz wykonawcę, który przetargu nie wygrał o wynikach postępowania w dniu 05.10.2005 roku. W dniu 17 października 2005r. zawarta została umowa nr Fn 33291 71/05 pomiędzy Gminą Zelów reprezentowana przez Burmistrza Zelowa – Sławomira Malinowskiego a właścicielem firmy „Urządzanie i Utrzymanie Terenów Zieleni” z Buczku p. Andrzeja Kilańczyka. Zamawiający zlecił a wykonawca przyjął do wykonania usługę polegającą na: prowadzeniu akcji zimowego utrzymania dróg na terenie miasta i gminy Zelów w sezonie zimowym 2005/2006. Strony ustaliły następujące terminy realizacji: termin rozpoczęcia – 18 października 2005r., termin zakończenia – 30 kwietnia 2006 roku. Za wykonanie usługi ustalono dla wykonawcy wynagrodzenie ryczałtowe w kwocie 2.675 zł za jedna dobę prowadzonej „Akcji zima”, zgodnie z ofertą złoŜona do przetargu, w tym naleŜny podatek VAT w wysokości 7%. Strony ustaliły, Ŝe rozliczenie wykonawcy za przedmiot umowy będzie odbywało się fakturami częściowymi – miesięcznymi, wystawionymi na podstawie protokołów przyjęcia wykonanej usługi zgodnie z ich prowadzeniem, potwierdzonych przez wyznaczonego pracownika Urzędu Miejskiego w Zelowie. Zamawiający zobowiązał sie do zapłaty faktury w ciągu 30 dni od daty doręczenia prawidłowo wystawionej faktury i protokołu odbioru zamawiającego. Zamawiający ustanowił koordynatora w zakresie obowiązków umownych w osobie: Kierownika Referatu Inwestycji i Gospodarki Komunalnej. Określono wysokość kar umownych do zapłacenia przez wykonawcę:
− w przypadku stwierdzenia uchybień w prowadzeniu akcji zimowej – 500 zł za kaŜdy dzień,
− za odstąpienie od wykonania umowy na skutek okoliczności za które odpowiedzialność ponosi wykonawca – 10.000 zł. Umowa podpisana została ze strony zamawiającego przez Burmistrza Zelowa – Sławomira Malinowskiego i kontrasygnowana przez Skarbnika Miasta – Zofię Jurkiewicz. Kserokopie specyfikacji istotnych warunków zamówienia, protokołu postępowania o udzielenie zamówienia publicznego o wartości nie przekraczającej wyraŜonych w złotych równowartości kwoty 60.000 EURO umowy nr Fn 33291 71/05 z dnia 17 października 2005r. stanowią załącznik nr 28 do protokołu kontroli. Kontrolującym przedłoŜono faktury VAT dotyczące „Akcji zima” za okres 2005/2006 wraz z protokołami odbioru robót:
− nr FS 150/2005 z dnia 30.11.2005r. na kwotę 9.362,50 zł, protokół odbioru robót z dnia 30.11.2005r.(listopad) – 3,5 doby x 2.500 zł netto = 8.750 zł,
______130 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
− nr FS 162/2005 z dnia 28.12.2005r. na kwotę 26.750 zł, protokół odbioru robót z dnia 28.12.2005r. (grudzień) – 10 dób x 2.500 zł netto = 25.000 zł,
− nr FS 5/2006 z dnia 31.01.2006r. na kwotę 66.875 zł, protokół odbioru robót z dnia 31.01.2006r. (styczeń) – 25 dób x 2.500 zł netto = 62.500 zł,
− nr FS 20/2006 z dnia 28.02.2006r. na kwotę 69.550 zł, protokół odbioru robót z dnia 28.02.2006r. (luty) – 26 dób x 2.500 zł netto = 65.000 zł,
− nr FS 27/2006 z dnia 31.03.2006r. na kwotę 26.750 zł, protokół odbioru robót z dnia 31.03.2006r. (marzec) – 10 dób x 2.500 zł netto = 25.000 zł. Łączna kwota wydatków w ramach „Akcji zima” w sezonie 2005/2006 wyniosła 199.287,50 zł brutto, kwota nie przekroczyła 60.000 EURO. Protokolarnego odbioru robót dokonywała komisja w składzie:
− Ireneusz Wojciechowski – kierownik Referatu IiGK,
− Grzegorz Urbaniak – pracownik Referatu IiGK,
− Andrzej Kilańczyk – właściciel UiUTZ Faktury opisane były przez Grzegorza Urbaniaka – popinspektora Referatu IiGK, sprawdzone pod względem merytorycznym przez Ireneusza Wojciechowskiego – Kierownika Referatu IiGK, pod względem formalnym i rachunkowym przez podinspektora – Annę Olczykowską. Faktury zatwierdzone do wypłaty zostały przez Burmistrza Zelowa – Sławomira Malinowskiego i Skarbnika Miasta – Zofię Jurkiewicz. Wydatki zaklasyfikowano w rozdz. 90003 Oczyszczanie miast i wsi § 4300 zakup usług pozostałych.
7. WYDATKI INWESTYCYJNE
Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2004 – 2005
Dział Rozdział Paragraf 2004 rok 2005 rok Plan po Wykonanie Plan po Wykonanie zmianach zmianach 010 01010 6050 1 840 350 224 768 870 308 870 308 600 60016 6050 1 656 907 1 516 433 251 731 251 731 600 60016 6058 1 044 684 0 600 60016 6059 348 228 0 700 70005 6050 20 000 20 000 754 75412 6050 3 000 3 000 801 80101 6050 66 932 63 864 801 80110 6050 219 148 219 148 56 300 56 120 851 85121 6050 440 858 440 858 39 000 38 917 900 90001 6050 2 121 711 1 745 866 2 089 918 2 082 133 900 90001 6058 2 387 608 2 291 306 900 90001 6059 795 870 795 869
______131 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
900 90004 6050 22 917 22 917 900 90015 6050 6 474 0 900 90095 6050 25 041 25 041 Razem 6 311 365 4 172 990 7 995 620 6 495 289 Wydatki bud Ŝetowe 23 941 026 20 938 455 30 178 469 28 486 231 ogółem % udziału 26,36 19,93 26,49 22 80 wydatków inwestyc. w wydatkach ogółem Dane nie dotycz ą zakupów inwestycyjnych środków trwałych (tylko inwestycje sensu stricte). W 2004r. realizowano jedno zadanie inwestycyjne – roboty budowlane o wartości powyŜej 60.000 EURO, w 2005r. – trzy zadania, wszystkie zamówienia publiczne przeprowadzono w trybie przetargu nieograniczonego. Zestawienia: zamówienia publiczne na roboty , dostawy i usługi o wartości powyŜej 60.000 EURO realizowane w latach 2004 2005 stanowią załącznik nr 29 do protokołu kontroli. Szczegółowe zestawienie obejmujące zamówienia publiczne udzielone w latach 2004 2005 w przedziałach od 6.000 EURO do 60.000 EURO i powyŜej 60.0000 stanowią załącznik nr 30 do protokołu kontroli. Źródła finansowania realizowanych inwestycji w latach 2004 - 2005 W latach 2004 – 2005 inwestycje w Gminie Zelów realizowane były w następujących działach klasyfikacji budŜetowej: − Dział 010 Rolnictwo i Łowiectwo, Dział 600 Transport i Łączność, Dział 700 Gospodarka Mieszkaniowa, Dział 754 Bezpieczeństwo Publiczne i Ochrona p.poŜ., Dział 801 Oświata i Wychowanie, Dział 851 Ochrona Zdrowia, Dział 900 Gospodarka Komunalna i Ochrona Środowiska. Zestawienie obejmujące inwestycje w Gminie Zelów realizowane w działach klasyfikacji budŜetowej z następujących źródeł: 2004 ROK Klasyfikacja Źródła finansowania inwestycji, w tym: Razem Lp bud Ŝetowa Środki Dotacje z Kredyty i Środki Inne źródła własne z bud Ŝetu po Ŝyczki zagranicz. (wymie-ni ć bud Ŝetu pa ństwa jakie) gminy WFO ŚiGW j.s.t. 1. Dział 010 74 768 150 000 224 768 2. Dział 600 869 682 546 751 100 000 1 516 433 3. Dział 754. 3 000 3 000 4 Dział 801 149 148 70 000 219 148 5. Dział 851 274 858 74 500 91 500 440 858 6. Dział 900 1 578 783 190 000 1 768 783
______132 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Ogółem: 2 950 239 70 000 74 500 638 251 440 000 4 172 990 2005 ROK Klasyfikacja Źródła finansowania inwestycji, w tym: Razem Lp bud Ŝetowa Środki Dotacje z Kredyty i Środki Inne źródła własne z bud Ŝetu po Ŝyczki zagranicz. (wymie-ni ć bud Ŝetu pa ństwa jakie) gminy WFO ŚiGW j.s.t. 1. Dział 010 525 026 345 282 870 308 2. Dział 600 251 731 251 731 3. Dział 700 20 000 20 000 4. Dział 801 73 089 46 895 119 984 5. Dział 851 38 917 38 917 6. Dział 900 2 123 116 556 230 2 291 306 320 000 5 290 652 Ogółem: 3.031.879 46.895 556.230 2.636.588 320.000 6.591.592
W latach 2004 – 2005 nie realizowano inwestycji z środków finansowych pochodzących z dotacji z funduszy celowych. Zestawienie: źródła finansowania inwestycji w poszczególnych działach i rozdziałach stanowią załącznik nr 31 do protokołu kontroli.
Ewidencja ksi ęgowa wydatków inwestycyjnych
Operacje gospodarcze dotyczące działalności inwestycyjnej ewidencjonowane są na następujących kontach: − wpływy faktur – zaksięgowanie faktury na koncie Wn 080 Ma 201. − zapłata faktur – konto Wn 201 Ma131, − zapłatę faktur dotyczących inwestycji realizowanych przy współudziale funduszy unijnych Wn 201 Ma 137. − przy zapłacie bieŜącej faktury Wn 080 Ma 130. Jednocześnie księguje się według podziałek klasyfikacji budŜetowej. Zgodnie z zakładowym planem kont, konto 080 – Inwestycje (środki trwałe w budowie) słuŜy do ewidencji kosztów inwestycji rozpoczętych oraz rozliczenia kosztów inwestycji na uzyskane efekty. W zakładowym planie kont zawarto zapisy dotyczące strony Wn i Ma konta. Konto prowadzone dla inwestycji budowlano montaŜowych podlega rozbudowie wg zadań inwestycyjnych. Ewidencję analityczną prowadzi się wg zadań z dalszym podziałem kosztów na robociznę, zuŜycie materiałów, zuŜycie pracy sprzętu i inne koszty w celu skalkulowania kosztu wytworzenia. Inwestycje zakończone jako środki trwałe dowodem PT przekazywane są do uŜytkowania, przeksięgowane były z konta 080 na konto 011 z jednoczesnym
______133 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
przeksięgowaniem ich wartości z funduszu środków inwestycyjnych 810 na fundusz środków trwałych. Konto 080 na dzień 31.12.2004 roku wykazywało saldo 422.910,48 zł, a na dzień 31.12.2005 roku – 3.660.465 zł.
Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)
W Urzędzie Miejskim w Zelowie sprawami z zakresu inwestycji oraz prawidłowości stosowania ustawy – Prawo zamówień publicznych w kontrolowanym okresie zajmowali sie pracownicy Referatu Inwestycji i Gospodarki Komunalnej:
− Ireneusz Wojciechowski – Kierownik Referatu, do zadań, którego naleŜy m.in:
− organizowanie postępowań o udzielenie zamówienia publ. na inwestycje, usługi, remonty i konserwację urządzeń komunalnych,
− sporządzanie, w uzgodnieniu ze Skarbnikiem Miasta i po uzyskaniu akceptacji radcy prawnego, specyfikacji istotnych warunków zamówienia dot. prowadzonych postępowań,
− nadzór w zakresie prowadzenia prac związanych z budową, modernizacją, utrzymaniem lokalnych dróg, ulic, mostów i placów oraz organizacją ruchu,
− opracowywanie planów wydatków dotyczących realizacji inwestycji prefinansowanych w ramach ZPORR,
− opisywanie, pod względem merytorycznym, faktur dotyczących wykonywanych zadań inwestycyjnych w ramach ZPORR,
− Grzegorz Urbaniak – podinspektor, do zadań, którego naleŜy m.in:
− wykonywanie wszystkich niezbędnych czynności mających na celu przygotowanie, prowadzenie i rozliczanie inwestycji dotyczących wodociągów i ujęć wodnych, kanalizacji sanitarnej i deszczowej, dróg, ulic i placów, oczyszczalni ścieków, innych urządzeń słuŜących do dostarczania wody, odbioru i oczyszczania ścieków komunalnych i przemysłowych oraz urządzeń słuŜących do prowadzenia prawidłowej gospodarki wodą,
− organizowanie przetargów na usługi, dostawy i roboty budowlane związane z prowadzonymi inwestycjami, zgodnie z ustawą Prawo zamówień publicznych
− przygotowanie projektów umów na realizację inwestycji z zakresu prowadzonych zadań,
− właściwe prowadzenie dokumentacji technicznej i kosztorysowej realizowanych inwestycji,
− rozliczanie bieŜące i końcowe prowadzonych inwestycji, uczestnictwo w ich odbiorze,
− kontrola i nadzór nad realizowanymi inwestycjami,
______134 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
− organizowanie postępowań o udzielenie zamówienia publ. na inwestycje, usługi, dostawy, remonty i konserwację urządzeń komunalnych
− sporządzanie, w uzgodnieniu ze Skarbnikiem Miasta i po uzyskaniu akceptacji radcy prawnego, specyfikacji istotnych warunków zamówienia dot. prowadzonych postępowań,
− wykonywanie innych, nie wymienionych zadań, związanych z przygotowywanymi i realizowanymi inwestycjami
− Jacek Karaś – inspektor, do zadań, którego naleŜy m.in:
− wykonywanie wszystkich niezbędnych czynności mających na celu przygotowanie, prowadzenie i rozliczanie inwestycji dotyczących placówek oświatowo wychowawczych,
− współdziałanie w zakresie przygotowania, prowadzenia i rozliczania inwestycji dotyczących wodociągów i ujęć wodnych, kanalizacji sanitarnej i deszczowej, dróg, ulic i placów, oczyszczalni ścieków, innych urządzeń słuŜących do dostarczania wody, odbioru i oczyszczania ścieków komunalnych i przemysłowych oraz urządzeń słuŜących do prowadzenia prawidłowej gospodarki wodą,
− organizowanie przetargów na usługi, dostawy i roboty budowlane związane z prowadzonymi inwestycjami, zgodnie z ustawą Prawo zamówień publicznych
− przygotowanie projektów umów na realizację inwestycji z zakresu prowadzonych zadań,
− właściwe prowadzenie dokumentacji technicznej i kosztorysowej realizowanych inwestycji,
− rozliczanie bieŜące i końcowe prowadzonych inwestycji, udział w ich odbiorze,
− kontrola i nadzór nad realizowanymi inwestycjami,
− organizowanie postępowań o udzielenie zamówienia publ. na inwestycje, usługi, dostawy, remonty i konserwację urządzeń komunalnych
− sporządzanie, w uzgodnieniu ze Skarbnikiem Miasta i po uzyskaniu akceptacji radcy prawnego, specyfikacji istotnych warunków zamówienia dot. prowadzonych postępowań.
Kontrola realizacji wybranych inwestycji
W 2005 roku realizowane były trzy inwestycje o wartości powyŜej 60.000 EURO: 1) Przebudowa oczyszczalni ścieków o przepustowości 1500m3 dla Zelowa, 2) Budowa kanalizacji sanitarnej, deszczowej, sieci wodociągowej wraz z odtworzeniem pasów drogowych ulic: Kilińskiego i Północnej w Zelowie, 3) Budowa kanalizacji sanitarnej, deszczowej, sieci wodociągowej wraz z odtworzeniem pasów drogowych ulic: Złota, Dzielna, Jana Pawła II.
______135 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wszystkie wymienione wyŜej inwestycje realizowane były w ramach środków pozyskanych z fundusz ZPORR (Zintegrowany Program Operacyjny Rozwoju Regionalnego). Pierwsze dwie inwestycje objęte zostały kontrolą NajwyŜszej Izby Kontroli Delegatura w Łodzi przeprowadzoną w dniach 25.10. do 25.11.2005 roku. Wystąpienie pokontrolne wystosowano z NIK Delegatura w Łodzi do Burmistrza Zelowa – Sławomira Malinowskiego w dniu 10 stycznia 2006 roku. Kserokopia protokołu kontroli NajwyŜszej Izby Kontroli Delegatura w Łodzi przeprowadzonej w dniach 25.10.do 25.11.2005 roku i wystąpienia pokontrolnego z dnia 10 stycznia 2006 roku stanowią załącznik nr 32 do protokołu kontroli. W związku z powyŜszym kontrola inspektorów RIO w Łodzi objęła trzecią z wymienionych wyŜej inwestycji pod nazwą: „Budowa kanalizacji sanitarnej, deszczowej, sieci wodociągowej wraz z odtworzeniem pasów drogowych ulic: Złota, Dzielna, Jana Pawła II” – przetarg nieograniczony o wartości powyŜej 60.000 EURO. Zestawienie obejmujące dane dotyczące badanego zadania inwestycyjnego stanowi załącznik nr 33 do protokołu kontroli. Kontrolującym przedłoŜono umowę o dzieło zawartą w dniu 11 marca 2002r. pomiędzy Gminą Zelów reprezentowaną przez Burmistrza Zelowa – Sławomira Malinowskiego a Zespołem Autorskim w imieniu którego działała ElŜbieta Andrzejczak na wykonanie projektu BW ulic, sieci wodociągowej, kanalizacji sanitarnej, deszczowej, odwodnienia ulic: Wschodniej, Jana Pawła II, Złotej, Północnej, Dzielnej w Zelowie. Termin wykonania dokumentacji określono na „Do dnia 30.08.2003r.”. Wartość dzieła strony ustaliły na kwotę 65.800 zł. W przedłoŜonej do kontroli dokumentacji znajdują się:
− projekt budowlany sieci wodociągowej, kanalizacji sanitarnej i deszczowej z odwodnieniem nawierzchni i przyłączami w ramach pasów drogowych w ulicach Złota, Dzielna, Jana Pawła II, Północna, Wschodnia, Wolności i Krótkiej w Zelowie . Projekt opracowany został w sierpniu 2004r. przez p. Piotra Koślińskiego, sprawdził inŜ. rzeczoznawca w zakr. wodociągów i kanalizacji – p. ElŜbieta Andrzejczak,
− projekt budowlany odtworzenia nawierzchni po ułoŜeniu kanałów sanitarnego i deszczowego oraz wodociągu w ulicach Złota, Dzielna, Jana Pawła II, Północna, Wschodnia, Wolności i Krótkiej w Zelowie . Projekt opracowany został w sierpniu 2004r. przez inŜ. Stefanię Przeperską Zara, sprawdził mgr inŜ. Lesław Zara. Data wykonania projektów to sierpień 2004r. natomiast zgodnie z umową o dzieło winna być sporządzona do dnia 30 sierpnia 2003 roku. Poza powyŜszym do kontroli przedłoŜono kosztorysy inwestorskie na łączną kwotę 4.315.273,88 zł. Kosztorysy sporządzone zostały sierpniu i
______136 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
październiku 2004r. i 1 czerwca 2005 roku. Wynika z tego, Ŝe termin realizacji umowy nie został dochowany. Wykonawca Zespół Autorski w imieniu, którego działała ElŜbieta Andrzejczak przedłoŜył rozliczenie umowy z dnia 11.03.2003r. za wykonanie przedmiotu umowy na łączną kwotę 65.800 zł. Rachunki do umowy o dzieło wystawione były przez poszczególnych projektantów pracujących w Zespole Autorskim w dniu 16 grudnia 2004 roku. Zapłaty ww. rachunków dokonano w okresie od 15.02.20005r. do dnia 24 czerwca 2005 roku – 10 szt. rachunków. Rachunki sprawdzone zostały pod względem merytorycznym przez Kierownika Referatu – Ireneusza Wojciechowskiego, pod względem formalno rachunkowym przez inspektora – Anna Olczykowską, zatwierdzono do wypłaty przez Skarbnika Miasta – Zofię Jurkiewicz i Burmistrza – Sławomira Malinowskiego Kserokopie umowy o dzieło zawartej w dniu 11 marca 2002r., pierwszych stron projektów i kosztorysów inwestorskich, rozliczenia umowy z dnia 11.03.2003r. za wykonanie przedmiotu umowy na łączną kwotę 65.800 zł wraz z rachunkami stanowią załącznik nr 34 do protokołu kontroli. W dniu 25.01.2005 r. Starostwo Powiatowe w Bełchatowie wydało decyzję nr 50/05, którą zatwierdzony został projekt budowlany i wydane zostało pozwolenie na budowę, dla Gminy Zelów dla przedmiotowej inwestycji. Prawidłowość stosowania przepisów o zamówieniach publicznych Zamawiający sporządził ogłoszenie o przetargu nieograniczonym, które było wywieszone na tablicy ogłoszeń Urzędu Miejskiego w Zelowie od dnia 18.05.2005 r. do dnia 07.07.2005 roku Poza powyŜszym ogłoszenie ukazało się na stronie internetowej zamawiającego w Biuletynie Informacji Publicznej w dniach jak wyŜej. Ogłoszenie zostało przesłane do Biuletynu Zamówień Publicznych w dniu 11.05.2005 roku. Ogłoszenie ukazało się w Biuletynie Zamówień Publicznych nr 97 z dnia 18.05.2005 r. pod pozycją 22429. Zamawiający sporządził specyfikację istotnych warunków zamówienia. Przedmiotowa specyfikacja w dniu 18.05.2005r. została zatwierdzona przez Burmistrza Zelowa – Sławomira Malinowskiego. Ze specyfikacji istotnych warunków zamówienia wynika m.in., Ŝe: 1. Przedmiotem zamówienia była budowa kanalizacji sanitarnej, deszczowej, sieci wodociągowej wraz z odtworzeniem pasów drogowych ulic: Złota, Dzielna, Jana Pawła II – opis przedmiotu zamówienia ujęto w Załączniku nr 2 do specyfikacji – na opis przedmiotu zamówienia wniesiono protest opisany w dalszej części protokołu ; 2. Wymagany termin realizacji zamówienia ustalony został na dzień 30.09.2006 roku; 3. Wadium określono na kwotę 60.000 zł. Wadium miało być wniesione do dnia 06.07.2005 r. do godz. 14.00; 4. Upływ terminu składania ofert ustalony został na dzień 07.07.2005r., godz. 10.00 –miejsce Urząd Miejski w Zelowie ul. śeromskiego 21 p. 17;
______137 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
5. W specyfikacji nie określono dnia otwarcia ofert, co narusza art. 36 ust. 1 pkt 14 ustawy Prawo zamówień publicznych. Zapisano „Otwarcie ofert o godz. 14.00 w pokoju nr 8 Urzędu Miejskiego w Zelowie, ul. śeromskiego 28 6. Zamawiający określił jako kryterium oceny ofert: cena – 100%, 7. Zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy określono na 5 % wynagrodzenia brutto w jednej z form określonych w art. 148 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych. Całość zabezpieczenia niezaleŜnie od formy miała być wniesiona przed podpisaniem umowy. Załączniki do niniejszej specyfikacji stanowią:
− 1. projekt umowy,
− 2. opis przedmiotu zamówienia,
− 3. wzór formularza ofertowego,
− 4. dokumentacja projektowo kosztorysowa,
− 5. sposób oceny ofert,
− 6. sposób obliczenia ceny,
− 7. specyfikacja techniczna wykonania i odbioru robót. Zarządzeniem nr 21/05 z dnia 10 czerwca 2005r. Burmistrza Zelowa powołana została komisja przetargowa do oceny i wyboru oferty dla przedmiotowego zamówienia w składzie:
− Ireneusz Wojciechowski przewodniczący,
− Jacek Karaś – z ca przewodniczącego,
− Mariusz Uzarczyk sekretarz,
− Grzegorz Urbaniak – członek. PrzedłoŜono kontrolującym dokumentację dotyczącą wniesienia przez spółkę „REBUD” z Bełchatowa protestów z dnia 17 czerwca 2005r i z dnia 29 czerwca 2005 roku dotyczących treści specyfikacji istotnych warunków zamówienia. W toku czynności kontrolnych, przedłoŜono dokumenty dotyczące protestów złoŜonych przez spółkę REBUD, w których znajduje się drugi druk ZP 19, w którym ujęte są dwa proesty złoŜone przez spółke REBUD. Kserokopie odpowiednich stron specyfikacji, protokołu postępowania i druków ZP 19 stanowią załącznik nr 35 do protokołu kontroli. Protest z dnia 17 czerwca 2005r. został złoŜony na podstawie art. 180 ustawy w związku z naruszeniem przez zamawiającego przepisów ustawy. Zgodnie z uzasadnieniem, protestujący po otrzymaniu specyfikacji i zapoznaniu się z nią stwierdził, Ŝe zgodnie z art. 39 ust. 36 ust. 1 pkt 3 ustawy specyfikacja winna zawierać opis przedmiotu zamówienia, zgodnie z art. 29 ustawy przedmiot zamówienia opisuje się w sposób jednoznaczny i wyczerpujący, za pomocą dostatecznie dokładnych i zrozumiałych określeń,
______138 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
uwzględniających wszystkie wymagania i okoliczności mogące mieć wpływ na sporządzenie oferty. Zamawiający niewłaściwie opisał przedmiot zamówienia, nie dołączył do specyfikacji dokumentacji projektowej, przez co naruszył art. 29, art. 30, art. 31 i art. 36 ust. 1 pkt 3 ustawy. Zamawiający umoŜliwił jedynie wgląd do dokumentacji w swojej siedzibie. Protestujący podnosi, Ŝe w załączonym do specyfikacji opisie przedmiotu zamówienia (wzór 2) umieszczono zapis „Na prace nie ujęte kosztorysami naleŜy wykonać kalkulacje własną. W przypadku braku kalkulacji własnej w ofercie, oferta zostanie odrzucona .” Wykonawca nie ma moŜliwości stwierdzić jakie prace nie ujęto w kosztorysach, nie posiadając dokumentacji, a jedynie moŜliwość wglądu do niej, w związku z tym nie moŜe sporządzić prawidłowej i rzetelnej oferty. MoŜe to doprowadzić do odrzucenia oferty zgodnie z ww. zapisem zawartym w specyfikacji lub do zawarcia umowy w oparciu o nieprawidłowo sporządzoną ofertę i w konsekwencji narazić protestującego na straty majątkowe. Protest zakończono stwierdzeniem, Ŝe powyŜsze działanie zamawiającego naruszają obowiązujące przepisach prawa, powodują, Ŝe postępowanie nie jest prowadzone w sposób zapewniający zachowanie zasad uczciwiej konkurencji oraz równe traktowanie wykonawców. Wskazując na powyŜsze protestujący wniósł o usunięcie wad zawartych w specyfikacji. Pismem z dnia 20 czerwca 2005r. zamawiający poinformował wszystkich wykonawców biorących udział w postępowaniu o udzielenie zamówienia o złoŜonym proteście, informując, Ŝe zgodnie z art. 181 ust. 4 ustawy uczestnikami postępowania protestacyjnego są takŜe wykonawcy uczestniczący w postępowaniu, którzy przystąpią do protestu w terminie 2 dni od otrzymania niniejszego zawiadomienia. W dniu 22 czerwca 2006r. zamawiający rozstrzygnął protest wniesiony w dniu 17.06.2005r. i protest uwzględnił. W załączeniu zamawiający przesłał do wszystkich uczestników postępowania pismo o uwzględnieniu protestu firmy REBUD, zapisując w treści, Ŝe „wobec powyŜszego zamawiający dokona uzupełnienia opisu przedmiotu zamówienia poprzez załączenie dokumentacji projektowej”. Kontrolującym przedłoŜono pismo przewodnie z dnia 28 czerwca 2005 roku skierowane do wszystkich wykonawców biorących udział w postępowaniu, zgodnie z którym w załączeniu przesłano dokumentację projektową badanego zadania inwestycyjnego, stanowiącą uzupełnienie specyfikacji. W dniu rozstrzygnięcia ww. protestu tj. 22.06.2005r., wpłynęło do Urzędu Miejskiego w Zelowie pismo z dnia 17.06.2005r. dotyczące wyjaśnień do specyfikacji w zakresie umieszczenia tablicy informacyjnej lub banera o finansowaniu inwestycji w ramach ZPORR, prowadzeniu działalności promocyjnej realizowanej inwestycji w zakresie wskazanym przez zamawiającego z prośbą o podanie ilości i wymiarów tablic informacyjnych oraz o określenie zakresu działalności promocyjnej realizowanej inwestycji, jaką ma prowadzić wykonawca robót. W przedłoŜonej do kontroli dokumentacji znajduje się „skarga” z dnia 29 sierpnia 2005r. skierowana do Prezesa Urzędu Zamówień Publicznych, która wpłynęła do Urzędu Miejskiego w Zelowie w dniu 1 września 2005 roku, gdzie spółka REBUD zarzuca zamawiającemu niewłaściwe opisanie przedmiotu zamówienia, niedołączenie do specyfikacji dokumentacji projektowej.
______139 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zdaniem skarŜącego jest to naruszenie skutkujące niewaŜnością postępowania. Takiej wady nie moŜna usunąć w trybie art. 38 ust. 4 ustawy Prawo zamówień publicznych, gdyŜ zmiany byłyby zbyt daleko idące – w trybie tym moŜna zmodyfikować specyfikację, ale nie nowo opisać przedmiotu zamówienia. Niedopuszczalne jest dosyłanie dokumentacji projektowej, co uczynił zamawiający w postępowaniu, w takiej sytuacji postępowanie obarczone jest wadą uniemoŜliwiającą zawarcie waŜnej umowy. Zgodnie z art. 184 ust. 2 ustawy odwołanie wnosi się do Prezesa UZP w terminie 5 dni od doręczenia rozstrzygnięcia protestu lub upływu terminu do rozstrzygnięcia protestu. Zamawiający rozstrzygnął protest w dniu 22 czerwca 2005r. poprzez jego uwzględnienie i jednoczesne dosłanie wszystkim wykonawcom dokumentacji projektowej. Wykonawca otrzymał dokumentację projektową 29.06.2005r. (potwierdzenie odbioru). Niezadowolony z rozstrzygnięcia protestu wykonawca w ustawowym terminie 5 dni od rozstrzygnięcia protestu mógł wnieść odwołanie (nie skargę) do Prezesa UZP. Skarga datowana jest na dzień 29.08.2005r., a więc skarŜący nie dochował ww. terminu. Protest z dnia 29 czerwca 2005 roku został złoŜony na podstawie art. 179 ust. 1 w zw. z art. 180 ust. 1 ustawy wobec naruszenia przez zamawiającego przepisów art. 7 ust. 1 i 3, art. 22, art. 25 i 26 ust. 1 ustawy. Zgodnie z uzasadnieniem protestujący po otrzymaniu specyfikacji i zapoznaniu się z nią stwierdził, Ŝe w pozycji XI pkt 7 zamawiający zobowiązuje oferenta aby podmioty występujące wspólnie w rozumieniu art. 23 ust. 1 ustawy załączyły do oferty umowę uczestników konsorcjum, co nie ma uzasadnienia faktycznego i prawnego i narusza ww. przepisy ustawy. Wniesiono o zmianę zapisów specyfikacji, a alternatywnie o uniewaŜnienie postępowania. Pierwotny zapis w pkt XI „Informacja o oświadczeniach i dokumentach, jakie mają dostarczyć wykonawcy w celu potwierdzenia spełnienia warunków udziału w postępowaniu” pkt 7 brzmiał „w przypadku złoŜenia oferty przez podmioty występujące wspólnie, w rozumieniu art. 23 ust. 1 ustawy Prawo Zamówień publicznych, oferent zobowiązany jest załączyć do oferty powyŜszą umowę, przy czym umowa taka powinna: a) być zawarta na czas oznaczony, nie krótszy niŜ termin realizacji zamówienia i udzielonej gwarancji, b) wskazywać cel gospodarczy zawarcia umowy odpowiadający przedmiotowi zamówienia, c) oznaczyć strony umowy poprzez wskazanie firm, form organizacyjno prawnych, numerów rejestrów lub ewidencji działalności gospodarczej, w których konsorcjanci są wpisani oraz ich siedziby, d) określać finansowo rzeczowy zakres zadań poszczególnych uczestników konsorcjum, ze wskazaniem konsorcjantów, którzy przejmą na siebie zobowiązania obciąŜające konsorcjanta nie mogącego wykonać swojej części zamówienia, e) określać zasady reprezentacji, bądź wskazywać partnera wiodącego, wraz z określeniem zakresu jego pełnomocnictwa, z moŜliwością zmian zasad reprezentacji, w przypadku zagroŜenia terminu realizacji zamówienia,
______140 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
dokonywanych zwykłą większością głosów stron umowy za uprzednia zgodą zamawiającego”. Pismem z dnia 30 czerwca 2005r. zamawiający poinformował wszystkich wykonawców biorących udział w postępowaniu o udzielenie zamówienia o złoŜonym proteście, informując, Ŝe zgodnie z art. 181 ust. 4 ustawy uczestnikami postępowania protestacyjnego są takŜe wykonawcy uczestniczący w postępowaniu, którzy przystąpią do protestu w terminie 2 dni od otrzymania niniejszego zawiadomienia. Zamawiający nie zachowując terminu z art. 181 ust. 4 ustawy w dniu wysłania ww. pisma do wszystkich wykonawców biorących udział w postępowaniu o udzielenie zamówienia tj. w dniu 30 czerwca 2005r. rozstrzygnął protest wniesiony w dniu 29.06.2005r. i protest uwzględnił. Konsekwencją takiego postępowania zamawiającego jest to, Ŝe wykonawcy musieliby przystąpić do protestu juz rozstrzygniętego. Kserokopie pism dotyczących protestów złoŜonych przez spółkę REBUD, pisma zamawiającego z dnia 30.06.2005 r. i rozstrzygnięcia protestu z dnia 30.06.2005r. stanowią załącznik nr 36 do protokołu kontroli. W załączeniu zamawiający przesłał zmienioną treść specyfikacji w poz. XI pkt 7 do wszystkich uczestników postępowania, w brzmieniu: − „w przypadku złoŜenia oferty przez podmioty występujące wspólnie, w rozumieniu art. 23 ust. 1 ustawy Prawo Zamówień publicznych, kaŜdy podmiot zobowiązany jest załączyć do oferty pełnomocnictwo do reprezentowania go w postępowaniu o udzielenie zamówienia albo reprezentowania w postępowaniu i zawarcia umowy w sprawie zamówienia publicznego. Pełnomocnictwo musi być podpisane przez osoby do tego uprawnione”. W wymaganym przez zamawiającego terminie oferty zostały złoŜone przez niŜej wymienionych wykonawców: − EKO SERWIS sp. z o.o. z Sieradza – cena – 3.229.075,48 zł − P.W. „BUD INś” sp. z o.o ze Zgierza – cena – 2.890.371,86 zł, − P.P.H.U. „SANEL” z Bełchatowa – cena – 2.995.756,08 zł, − ZIB „ZINSBUD” z Bełchatowa – cena – 3.741.506,03 zł, − „REBUD” s.j. z Bełchatowa – cena – 3.716.791,58 zł, − PHU „LUXMAR” M. Masiarek z Kamieńska – cena – 2.533.195 zł, − Firma „EDAN” z Bełchatowa – cena – 3.568.066,43 zł. W dniu 07.07.2005r. oświadczenie członka komisji przetargowej na drukach ZP 11 złoŜyli:
− Sławomir Malinowski – Burmistrz,
− Ireneusz Wojciechowski,
− Jacek Karaś,
______141 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
− Mariusz Uzarczyk,
− Grzegorz Urbaniak, Wszyscy wykonawcy termin wykonania określili na dzień 30.09.2006r., a okres gwarancji na 5 lat. Wadium zostało wniesione przez wszystkich ww. wykonawców w prawidłowej formie i wysokości. Zamawiający sporządził protokół postępowania o udzielenie zamówienia publicznego o wartości szacunkowej powyŜej 60.000 EURO. Z protokołu wynika m.in., Ŝe: 1. Oferty zostały złoŜone przez 7 wykonawców. 2. Bezpośrednio przed otwarciem ofert, które odbyło się 07.07.05r. o godz. 14.00, zamawiający podał kwotę jaką zamierza przeznaczyć na finansowanie zamówienia w wysokości 3.000.000 zł, 3. Wymagane warunki udziału w postępowaniu spełniło 2 wykonawców, 4. Odrzucono 5 ofert. Listę ofert odrzuconych wraz z podaniem uzasadnienia odrzucenia stanowi załączony druk ZP 16, 5. Wybrana została oferta P.W. „BUD INś” sp. z o.o ze Zgierza ze względu na najniŜszą cenę – 2.890.371,86 zł. 6. W pkt 16 protokołu zapisano, Ŝe „wniesiono protest lub odwołanie i wydano rozstrzygnięcie, o którym informacja zawarta jest na załączonym do protokołu druku ZP 19. Z załączonego do protokołu druku ZP 19 wynika, Ŝe tylko jeden wykonawca złoŜył protest P.W. „BUD INś” sp. z o.o ze Zgierza – cena oferty – 2.890.371,86 zł. W toku czynności kontrolnych, przedłoŜono dokumenty dotyczące protestów złoŜonych przez spółkę REBUD, w których znajduje się drugi druk ZP 19, w którym ujęte są dwa proesty złoŜone przez spółke REBUD. 7. W pkt 20 protokołu postępowania zapisano, Ŝe w wyniku wyroku Arbitrów z dnia 16 września 2005r. powtórzono następujące czynności: czynności od oceny spełniania warunków udziału wykonawców w postępowaniu; 8. Prace komisji przetargowej zakończyły się w dniu 25.10.2005r. o godz. 10.00, po dokonaniu czynności powtórzonych. Prace komisji przetargowej oraz protokół postępowania zatwierdził Burmistrz Zelowa – Sławomir Malinowski. Pismem z dnia 18 sierpnia 2005r. do wszystkich wykonawców biorących udział w przetargu , zamawiający wysłał informację które oferty odrzucono tj. odrzucono : 1. EKO SERWIS sp. z o.o. z Sieradza – cena – 3.229.075,48 zł 2. P.W. „BUD INś” sp. z o.o ze Zgierza – cena – 2.890.371,86 zł, 3. ZIB „ZINSBUD” z Bełchatowa – cena – 3.741.506,03 zł, 4. „REBUD” s.j. z Bełchatowa – cena – 3.716.791,58 zł,
______142 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
5. PHU „LUXMAR” M. Masiarek z Kamieńska – cena – 2.533.195 zł , 6. Firma „EDAN” z Bełchatowa – cena – 3.568.066,43 zł. Wszystkie ww. oferty zostały odrzucone w związku z naruszeniem art. 89 ust. 1 pkt 2 ustawy Prawo zamówień publicznych – treść oferty nie odpowiada treści specyfikacji istotnych warunków zamówienia. Zamawiający powiadomił pisemnie (pisma z dnia 18.08.2005r.) wykluczonych wykonawców o przyczynach wykluczenia podając uzasadnienie faktyczne i prawne. Pismem z dnia 25.08.2005r. (wpłynęło do Urzędu w dniu 26.08.2005r.) P.W. „BUD INś” sp. z o.o ze Zgierza wniosło protest na odrzucenie przez zamawiającego oferty wykonawcy i wniosło (uzasadniając wniesienie protestu) o dokonanie przez zamawiającego ponownej oceny przesłanek odrzucenia oferty wnoszącego protest. W dniu 31.08.2005r. zamawiający rozstrzygnął protest, działając w trybie art.183 ust. 1 i ust.2 ustawy Prawo zamówień publicznych, protest, o którym mowa wyŜej oddalił. P.W. „BUD INś” wniosło odwołanie do Prezesa UZP w dniu 7 września 2005r. (w ciągu 5 dni od dnia doręczenia rozstrzygnięcia protestu). Zespół Arbitrów wydał wyrok w dniu 16 września 2005r. orzekając uwzględnienie odwołania i nakazał powtórzenie czynności od oceny spełnienia warunków udziału wykonawców w postępowaniu. Komisja przetargowa dokonała powtórzenia czynności od oceny spełnienia warunków udziału wykonawców w postępowaniu wobec dwóch wykonawców: − P.W. „BUD INś” sp. z o.o ze Zgierza – cena – 2.890.371,86 zł, − P.P.H.U. „SANEL” s.j. z Bełchatowa – cena 2.995.756,08 zł. W wyniku powtórnej oceny ofert wybrano ofertę P.W. „BUD INś” sp. z o.o ze Zgierza, która uzyskała wyŜszą liczbą punktów. Ogłoszenie o wyniku postępowania ukazało się w Biuletynie Zamówień Publicznych nr 269 z dnia 23.11.2005 r. pod pozycją 62658. Ogłoszenie o wyniku postępowania przetargowego było wywieszone na tablicy ogłoszeń Urzędu Miejskiego w Zelowie od dnia 25.10.2005 roku. Zamawiający powiadomił wykonawców, którzy przetargu nie wygrali o wynikach postępowania w dniu 25.10.2005 roku. Zamawiający powiadomił wybranego wykonawcę o wynikach postępowania w dniu 03.11.2005 roku. W dniu 16 listopada 2005 r. pomiędzy Gminą Zelów reprezentowaną przez Burmistrza Zelowa – Sławomira Malinowskiego, a P.W. „BUD INś” sp. z o.o ze Zgierza reprezentowanym przez Prezesa Zarządu – Jolantę Frankowską, Wiceprezesa – Aleksandrę Dziubę została zawarta umowa nr Fn. 33291 77/05.
______143 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zamawiający powierzył, a wykonawca przyjął do wykonania roboty budowlane polegające na: budowie kanalizacji sanitarnej, deszczowej, sieci wodociągowej wraz z odtworzeniem pasów drogowych ulic: Złota, Dzielna, Jana Pawła II. Termin protokolarnego przekazania terenu budowy oraz termin rozpoczęcia robót określono na 05.12.2005 roku. Termin zakończenia przedmiotu robót ustalony został na dzień 30.09.2006 roku. Za wykonane roboty wykonawca otrzyma wynagrodzenie ryczałtowe brutto w kwocie 2.890.371,86 zł, zgodnie z ofertą złoŜoną do przetargu w tym naleŜny podatek VAT w wysokości 7%. Wartość wynagrodzenia ryczałtowego jest niezmienna do końca realizacji przedmiotu niniejszej umowy. W § 5 umowy określono warunki płatności. Zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy w formie gwarancji bankowej ustalono na 5% wynagrodzenia brutto, tj. kwotę 144.518,59 zł. Zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy winno być wniesione przed podpisaniem umowy. Umowa ze strony zamawiającego została podpisana przez Burmistrza Zelowa – Sławomira Malinowskiego oraz kontrasygnowana przez Skarbnika Miasta – Zofię Jurkiewicz. W przedłoŜonej do kontroli dokumentacji znajduje się zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy wniesione w formie gwarancji ubezpieczeniowej wystawionej przez Powszechny Zakład Ubezpieczeń s.a. w Zgierzu w dniu 10.11.2005 roku. Przedmiotowa gwarancja wystawiona jest na kwotę 144.518,59 zł, obowiązuje od dnia podpisania umowy do dnia 31 października 2006 roku. Zabezpieczenie środków w budŜecie na realizację zadania inwestycyjnego (zaciągnięcie zobowiązań) Zgodnie z uchwałą nr XXXVII/236/2005 Rady Miejskiej w Zelowie z dnia 10 listopada 2005r. w sprawie zmiany w budŜecie Gminy Zelów na 2005r. dla przedmiotowego zadania inwestycyjnego zabezpieczono kwotę 2.816.417,59 zł. Całkowity koszt inwestycji został pomniejszony o podatek VAT podlegający odliczeniu z US (2.890.371,86 zł minus 73.954,27 zł = 2.816.417,59 zł) Prawidłowość finansowania inwestycji (zgodność z umową, potwierdzanie wykonania robót) W związku z realizacja przedmiotowego zadania inwestycyjnego zostały zawarte następujące umowy o dofinansowanie: − nr Z/2.10/I/1.2/172/04/U/93/05 z dnia 12.04.2005r o dofinansowanie projektu pn. Przebudowa oczyszczalni ścieków, budowa systemów wod kan. z odtworzeniem pasów drogowych w Zelowie o numerze 172/2004, W ramach priorytetu 1 – Rozbudowa i modernizacja infrastruktury słuŜącej wzmacnianiu konkurencyjności regionów zawartej z Wojewodą Łódzkim – Stefanem Krajewskim zwanym Instytucją Pośredniczącą. Umowa realizowana w ramach ZPORR (Zintegrowany Program Operacyjny Rozwoju Regionalnego). Instytucja pośrednicząca przyznała beneficjentowi na realizacje Projektu dofinansowanie w kwocie nie większej niŜ: 12.269.674,23 zł, co stanowi 75% wydatków kwalifikowanych w ramach
______144 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Projektu. Zgodnie z zapisami umowy Projekt będzie realizowany zgodnie z harmonogramem rzeczowym realizacji Projektu oraz z zestawieniem planowanych wydatków w ramach Projektu, określonymi we wniosku; − poŜyczki nr 113/OW/P/2005 z dnia 1 września 2005r. zawartej z WFOŚiGW w Łodzi w kwocie 3.851.000 zł na dofinansowanie zadania „Przebudowa oczyszczalni ścieków i budowa systemów wod kan z odtworzeniem pasów drogowych w Zelowie”. Kwota poŜyczki będzie przekazywana sukcesywnie na podstawie faktur zgodnie z postępem robót wynikających z harmonogramu rzeczowo finansowego, w tym; 557.000 zł do 31.12.2005r., 1.740.638 zł do 31.12.2006r., 1.553.362 zł do 31.12.2007 roku. Strony ustaliły termin spłaty I raty w kwocie 62.750 zł do dnia 29.02.2008r., ostatniej XX raty w kwocie 275.000 zł do dnia 30.11.2012 roku. Przedsiębiorstwo WielobranŜowe „BUD INś” ze Zgierza wystawiło następujące faktury VAT (poprzedzone sporządzeniem protokołów odbioru): − nr 183/443/2005 z dnia 08.12.2005r. na kwotę 120.003 zł netto + VAT 8.400,21 zł, 128.403,21 zł brutto, w „nazwie towaru lub usługi” na fakturze nie wyszczególniono wykonanych robót lecz dokonano ogólnego zapisu „Budowa kanalizacji sanitarnej i deszczowej, sieci wodociągowej wraz z odtworzeniem pasów drogowych ulic: Złota, Dzielna, Jana Pawła II. Zgodnie z zawartą umową Fn. 33291 77/05 z dnia 16.11.2005r.”. Na odwrocie faktury znajduje się opis sporządzony przez podinspektora – Grzegorza Urbaniaka o treści: „Projekt jest realizowany ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. Stwierdzam realizację przedmiotu faktury związanej z inwestycją pn. Budowa kanalizacji sanitarnej i deszczowej, sieci wodociągowej wraz z odtworzeniem pasów drogowych ulic: Złota, Dzielna, Jana Pawła II zgodnie z załączonym protokołem z dnia 8.12.2005r. Projekt pn. Przebudowa oczyszczalni ścieków, budowa systemów wod kan. z odtworzeniem pasów drogowych w Zelowie o numerze 172/2004, realizowany jest zgodnie z umową o dofinansowanie projektu nr Z/2.10/I/1.2/172/04/U/93/05 z dnia 12.04.2005r. Kwoty na fakturze dotyczące wydatków kwalifikowanych, ujęte są we wniosku aplikacyjnym, w tabeli E 4, pod pozycją: kanalizacja deszczowa – etap I, VAT 7% kanalizacja deszczowa – etap I”. Na fakturze jest adnotacja o sprawdzeniu pod względem merytorycznym i rzeczowym przez Kierownika Referatu – Ireneusza Wojciechowskiego, pod względem formalno rachunkowym przez inspektora – Anna Olczykowską, zatwierdzono do wypłaty przez Skarbnika Miasta – Zofię Jurkiewicz i Burmistrza – Sławomira Malinowskiego. Skarbnik Miasta dokonała na fakturze adnotacji o następującej treści: „Akceptujemy płatności za realizacje wymienionych tytułów związanych z projektem nr 172/2004 nazwa –
______145 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Przebudowa oczyszczalni ścieków i budowa systemów wod. kan. z odtworzeniem pasów drogowych w Zelowie”. Na fakturze znajduje się równieŜ adnotacja „Stwierdzam realizację przedmiotu faktury” pod którym widnieją podpisy wraz z pieczątkami inspektorów nadzoru – Grzegorza Bajerowskiego i Szczepana Wrzesiaka. Na fakturze znajduje się równieŜ adnotacja o treści „Faktura w kwocie 29.144,50 zł przyjęta do rozliczenia ze środków Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi. Umowa nr 113/OW/P/2005 z dnia 01.09.2005r.”. Do faktury załączono protokół odbioru wykonanych robót z dnia 08.12.2005r. na kwotę 128.403,21 zł, zapisano, Ŝe na podstawie niniejszego protokołu odebrano następujące rodzaje robót „Budowa kanalizacji sanitarnej, deszczowej, sieci wodociągowej wraz z odtworzeniem pasów drogowych ulic: Złota, Dzielna, Jana Pawła II zgodnie z Umową nr Fn. 33291 77/05 z dnia 16 listopada 2005r. dostawa materiałów zgodnie z WZ nr 73/2005 z dnia 07.12.2005r.”. W protokole nie wyszczególniono wykonanych robót lecz dokonano ogólnego zapisu Protokół podpisany został przez inspektorów nadzoru – Grzegorza Bajerowskiego i Szczepana Wrzesiaka i kierownika budowy – Marka Kubika; Do faktury załączono równieŜ specyfikację robót gdzie w nazwie robót wpisano „kanalizacja deszczowa wraz z odtworzeniem pasów drogowych, dostawa materiałów zgodnie z PZ nr 1/20005 z dnia 08.12.2005r. składowanych w magazynie dostawcy”, w specyfikacji wpisano wartość robót netto, protkół pdbioru robót jako dokument potwierdzający wykonane roboty. Specyfikacja robót podpisana została przez inspektora nadzoru – Grzegorza Bajerowskiego, projektanta – Szczepana Wrzesiaka i kierownika kontraktu, kierownika budowy – Krzysztofa Rapińskiego. W specyfikacji nie wyszczególniono faktycznie wykonanych robót. Faktura została zapłacona następującymi poleceniami przelewu: z dnia 12.12.2005r. na kwotę 96.302,40 zł – 75% koszty kwalifikowane faktury, z dnia 12.12.2005r. na kwotę 32.100,21 zł – 25 % koszty kwalifikowane; − nr 8/443/2005 z dnia 22.02.2006r. na kwotę 220.000 zł netto + VAT 15.400,00 zł, 235.400,00 zł brutto, w „nazwie towaru lub usługi” na fakturze nie wyszczególniono wykonanych robót lecz dokonano ogólnego zapisu „Budowa kanalizacji sanitarnej i deszczowej,sieci wodociągowej wraz z odtworzeniem pasów drogowych ulic: Złota, Dzielna, Jana Pawła II. Zgodnie z zawartą umową Fn. 33291 77/05 z dnia 16.11.2005r.”. Na odwrocie faktury znajduje się opis podobnie jak na fakturze nr 183/443/2005 z dnia 08.12.2005r. z dnia . Na fakturze jest adnotacja o sprawdzeniu pod względem merytorycznym i rzeczowym przez Kierownika Referatu – Ireneusza Wojciechowskiego, pod względem formalno rachunkowym przez inspektora – Anna Olczykowską, zatwierdzono do wypłaty przez
______146 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Skarbnika Miasta – Zofię Jurkiewicz i Burmistrza – Sławomira Malinowskiego. Do faktury załączono protokół odbioru wykonanych robót z dnia 22.02.2006r. na kwotę 235.400 zł, zapisano, Ŝe na podstawie niniejszego protokołu odebrano następujące rodzaje robót „Budowa kanalizacji sanitarnej, deszczowej, sieci wodociągowej wraz z odtworzeniem pasów drogowych ulic: Złota, Dzielna, Jana Pawła II zgodnie z Umową nr Fn. 33291 77/05 z dnia 16 listopada 2005r. dostawa materiałów zgodnie z WZ nr 1/2006 z dnia 22.02.2006r.”. W protokole nie wyszczególniono wykonanych robót lecz dokonano ogólnego zapisu. Protokół podpisany został przez inspektorów nadzoru – Grzegorza Bajerowskiego, Szczepana Wrzesiaka i kierownika budowy – Marka Kubika; Do faktury załączono równieŜ specyfikację robót gdzie w nazwie robót wpisano „kanalizacja deszczowa wraz z odtworzeniem pasów drogowych, dostawa materiałów zgodnie z PZ nr 1/20005 z dnia 08.12.2005r. składowanych w magazynie dostawcy”, w specyfikacji wpisano wartość robót netto, protokół odbioru robót jako dokument potwierdzający wykonane roboty. Specyfikacja robót podpisana została przez inspektorów nadzoru – Grzegorza Bajerowskiego, Szczepana Wrzesiaka i kierownika kontraktu, kierownika budowy – Krzysztofa Rapińskiego. W specyfikacji nie wyszczególniono faktycznie wykonanych robót. Faktura została zapłacona następującymi poleceniami przelewu: z dnia 27.02.2006r. na kwotę 58.850,00 zł – 25% koszty kwalifikowane faktury, z dnia 27.02.2006r. na kwotę 176.550,00 zł – 75 % koszty kwalifikowane; Wystawione faktury były zgodne z harmonogramem rzeczowo finansowym dla badanego zadania inwestycyjnego. W dniu 27 grudnia 2005r. Gmina Zelów złoŜyła „Wniosek beneficjenta o płatność” do Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi w związku z realizowaniem zadania w ramach ZPORR wyszczególniając kwotę wydatków kwalifikowanych objętych wnioskiem 128.403,21 zł, wnioskowana kwota 96.302,40 zł. W dniu 31 stycznia 2006r. Burmistrz Zelowa otrzymał pismo z Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi w związku z realizowaniem zadania w ramach ZPORR, w którym zapisano, Ŝe w związku z zakończeniem dokonywania przez Instytucję Pośredniczącą weryfikacji formalnej, merytorycznej oraz finansowej wniosku beneficjenta kwota poświadczonych wydatków kwalifikowanych wynosi 128.403,21 zł. Poinformowano, Ŝe w dniu 31 stycznia 2006r. została przekazana z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego na rachunek bankowy beneficjenta wskazany w umowie o dofinansowanie kwota 96.302,40 zł z tytułu refundacji poniesionych przez niego wydatków. Kwota 96.302,40 zł stanowi 75 % poświadczonych wydatków kwalifikowanych. Kolejne wnioski beneficjenta o płatność do Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi w związku z realizowaniem zadania w ramach ZPORR Gmina Zelów składa w 2006 roku.
______147 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W toku kontroli ustalono, Ŝe realizację zadania kontroluje inspektor WFOŚiGW w Łodzi – Bronisław Franków, który nie stwierdził nieprawidłowości wnioskując o uruchomienie środków finansowych. Zadanie w trakcie realizacji, w związku, z czym rozliczenie inwestycji i przyjęcie na stan środków trwałych nastąpi po zakończeniu zadania. Ponadto kontroli poddano realizację następujących inwestycji przeprowadzonych w latach 1999 – 2003: − Budowa kanalizacji sanitarnej z przyłączami w Maurycowie, gmina Zelów, − Modernizacja drogi gminnej PoŜdŜenice – Sobki, − Budowa kanalizacji sanitarnej i deszczowej oraz odbudowa drogi i chodników na osiedlu Piastów w Zelowie. BUDOWA KANALIZACJI WE WSI MAURYCÓW, GMINA ZELÓW Kontrolującym przedłoŜono kosztorys inwestorski na budowę kanalizacji sanitarnej z przyłączmi w Maurycowie na sumę 1.735.088 zł. Wykonawca wybrany w postępowaniu przetargowym do realizacji przedmiotowej inwestycji, Przedsiębiorstwo Produkcyjno Usługowo Handlowe „EKO BUD” z Łodzi, złoŜył ofertę o wartości 765.000 zł. W toku kontroli ustalono, Ŝe w kosztorysie ofertowym wybranego wykonawcy koszty materiałów, robocizny i sprzętu było o połowę niŜsze niŜ w kosztorysie inwestorskim, co miało wpływ na niską cenę robót ustaloną przez firmę „EKO BUD” z Łodzi. Ponadto pomiędzy kosztorysem inwestorskim a ofertowym są róŜnice na niekorzyść zamawiającego, np. zaniŜano wartości odwodnienia wykopów poz. 37 – Igłofiltry o średnicy do 50 mm wpłukiwane w grunt bezpośrednio bez obsypki do głębokości 6 m – w kosztorysie inwestorskim wpisano obmiar 120 szt. natomiast w kosztorysie ofertowym – 60 szt. W dniu 31 października 2001r. zawarta została umowa nr Fn 82/2001 pomiędzy Gminą Zelów reprezentowaną przez Zarząd Miejski w Zelowie reprezentowany przez Sławomira Malinowskiego – Przewodniczącego Zarządu i Jana Koniecznego – członka Zarządu a Przedsiębiorstwem Produkcyjno Usługowo Handlowym „EKO BUD” z Łodzi na roboty budowlane polegające na budowie kanalizacji sanitarnej grawitacyjnej i tłocznej wraz z pompownią we wsi Mauryców. Na przedmiot umowy złoŜył się następujący zakres robót: − budowa kanalizacji sanitarnej grawitacyjnej z rur pvc fi 0,20 o długości L=3270 m,
______148 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
− budowa kanalizacji sanitarnej tłocznej z rur pvc śr. 110 o dł. L = 375 m, − pompownia sieciowa ścieków, zasilanie pompowni, − wykonanie przyłączy do poszczególnych posesji w ramach pasa drogowego w zakresie kanalizacji, − odtworzenie nawierzchni do stanu pierwotnego. W umowie termin rozpoczęcia robót określono na dzień 05.11.2001r., termin zakończenia – dnia 31.12.2003 roku.. W § 5 zamawiający zobowiązał się dostarczyć wykonawcy pozwolenie na budowę najpóźniej w terminie do dnia 05.11.2001 roku. Decyzja nr AB. 7351 1/399/01 pozwolenie na budowę opisane niŜej wydane zostało w dniu 6 listopada 2001 roku. Na inspektora nadzoru budowlanego zamawiający powołał Grzegorza Bajerowskiego . W umowie nie wpisano kierownika budowy. Strony ustaliły wynagrodzenie w formie ryczałtu zgodnie z ofertą złoŜoną przez wykonawcę w wysokości 765.000 zł netto. Kserokopia umowy nr Fn 82/2001 z dnia 31 października 2001r. stanowi załącznik nr 37 do protokołu kontroli. Po rozpatrzeniu wniosku inwestora z dnia 9 października 2001r. została wydana w dniu 6 listopada 2001r. decyzja nr AB. 7351 1/399/01 będąca zatwierdzeniem projektu budowlanego i udzieleniem Zarządowi Miejskiemu w Zelowie pozwolenia na budowę kanalizacji sanitarnej wraz z przyłączami w pasie drogowym i pompownią ścieków w m. Mauryców, gm. Zelów, dz. nr 294/3, 237/2, 272, 105, 109, 498, 100, 110, 102 wg projektu wykonanego przez Piotra Koślińskiego i Annę Andrzejczak. Decyzja została wydana z up. Starosty Bełchatowskiego przez p.o. Naczelnika Wydziału Architektury i Budownictwa Starostwa Powiatowego w Bełchatowie – Annę Dylak. Dziennik budowy dla przedmiotowej inwestycji wydany został w dniu 8 listopada 2001r. oznaczony nr 111/01. Zgodnie z zapisami w dzienniku przekazanie placu budowy nastąpiło w dniu 5 listopada 2001r., czyli przed wydaniem pozwolenia na budowę, zgodnie jednak z zapisami umowy nr Fn 82/2001. Pierwszy wpis do dziennika budowy odnotowano w dniu 5 listopada 2001r., czyli zanim dziennik budowy został wydany. Według Kierownika Referatu Inwestycji – Ireneusza Wojciechowskiego wynika to z faktu, Ŝe w tym dniu sporządzono protokół przekazania – przyjęcia placu budowy na roboty związane z budową kanalizacji sanitarnej wraz z pompownią ścieków we wsi Mauryców. Wpis ten dotyczy sposobu prowadzenia robót.
Zgodnie z art. 45 ust. 1 ustawy Prawo budowlane dziennik budowy stanowi urzędowy dokument przebiegu robót budowlanych oraz zdarzeń i okoliczności zachodzących w toku wykonywania robót i jest wydawany odpłatnie przez właściwy organ. W tym przypadku organem właściwym był Starosta Bełchatowski. Dla badanej budowy dziennik został wydany przez Urząd Miejski w Zelowie.
______149 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kontrolującym przedstawiono porozumienie z dnia 1 lipca 2000r. zawarte pomiędzy Starostą Bełchatowskim: Mariuszem Kaczmarkiem a Gminą Zelów reprezentowana przez Zarząd Miejski w imieniu którego działał Burmistrz Sławomir Malinowski oraz członek Zarządu Jan Konieczny w sprawie powierzenia spraw z zakresu administracji architektoniczno budowlanej.
W związku z nieprecyzyjnością zapisów niniejszego porozumienia moŜliwości odmiennych interpretacji w dniu 16 maja 2006r. Burmistrz Zelowa – Sławomir Malinowski zwrócił się do Starostwa Powiatowego w Bełchatowie o wyjaśnienie czy na podstawie przedmiotowego porozumienia Urząd Miejski W Zelowie mógł wydawać dzienniki budowy.
W odpowiedzi Wicestarosta – Edward Olszewski w piśmie z dnia 19 maja 2006r. zapisał, w pierwszym zdaniu, Ŝe porozumienie z dnia 01.07.2000r. cyt. „...nie zawierało upowaŜnienia do wydawania i rejestrowania dzienników budów”. By w dalszej części napisać, Ŝe przepisy prawa budowlanego w art. 45 ust. 1 (Dz.U.z 2000r., nr 106, poz. 1126) jak równieŜ rozporządzenia Ministra Infrastruktury w sprawie dziennika budowy, montaŜu i rozbiórki oraz tablicy informacyjnej w § 4 ust. 2 (Dz.U z 2001r., nr 138, poz. 1555) jednoznacznie precyzowały ten wymóg „organ udzielający pozwolenia na budowę, rozbiórkę montaŜ lub wznowienie robót wydaje dziennik budowy w terminie 3 dni od dnia, w którym decyzja o pozwolenie stała się ostateczna, za zwrotem kosztów związanych z jego przygotowaniem”. Tym samym, zdaniem Wicestarosty, Gmina Zelów posiadając upowaŜnienie do wydawania pozwolenia na budowę mogła wydawać dzienniki budów pobierając za nie opłatę.
Tym samym w przedmiotowym piśmie zawarto dwa odmienne poglądy na tę sama sprawę.
Biorąc pod uwagę, Ŝe decyzja pozwolenie na budowę została wydana z up. Starosty Bełchatowskiego przez p.o. Naczelnika Wydziału Architektury i Budownictwa Starostwa Powiatowego w Bełchatowie – Annę Dylak w kontekście powołanego wyŜej § 4 ust. 2 rozporządzenia (organ udzielający pozwolenia na budowę wydaje dziennik budowy w terminie 3 dni od dnia, w którym decyzja o pozwolenie stała się ostateczna) naleŜy przyjąć, Ŝe Urząd Miejski nie miał upowaŜnienia do wydania dziennika budowy dla badanej inwestycji. W dniu 31 maja 2005r. Wicestarosta – Edward Olszewski pismem nr AB.7358 1/85/06 wystosował uzupełnienie do ww. pisma z dnia 19 maja 2006r., powtórnie powołując art.45 ust. 4 rozporządzenia Ministra Infrastruktury w sprawie dziennika budowy, montaŜu i rozbiórki oraz tablicy informacyjnej w § 4 ust. 2 (Dz.U z 2001r., nr 138, poz. 1555), zapisał, Ŝe „Gmina Zelów posiadając upowaŜnienie do wydawania pozwoleń na budowę mogła wydawać dzienniki budów pobierając za nie opłatę.”. W dniu 19 listopada 2001r. kierownik robót – Franciszek Midzianowski dokonał wpisu o następującej treści „Po geodezyjnym wytyczeniu przystąpiono do robót ziemnych budowanej kanalizacji sanitarnej od st. 10 S do st. 10/1S. Wynika z tego, Ŝe roboty zostały rozpoczęte zanim
______150 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
uprawomocniła się decyzja o pozwoleniu na budowę (1 dzień przed uprawomocnieniem się decyzji – art. 111 § 2 k.c.)). Zgodnie z obowiązującym wówczas art. 28 ustawy Prawo budowlane r oboty budowlane moŜna było rozpocząć jedynie na podstawie ostatecznej decyzji o pozwoleniu na budowę. Na podstawie obowiązującej wówczas ustawy Prawo budowlane rozpoczęcie budowy następuje z chwilą podjęcia prac przygotowawczych na terenie budowy, a pracami przygotowawczymi są m.in. prace w zakresie wytyczenia geodezyjnego obiektów w terenie art. 41. ust. 2. Według wyjaśnienia Kierownika Referatu Inwestycji – Ireneusza Wojciechowskiego, biorąc pod uwagę fakt, Ŝe pozwolenie na budowę wydano w dniu 06.11.2001r., to dzień uprawomocnienia się decyzji, liczony od dnia 06.11.2001r – jako dnia pierwszego, przypada na dzień 19.11.2001 roku. Ponadto w dzienniku budowy oświadczenie o podjęciu obowiązków kierownika budowy złoŜył jedynie Paweł Nowak, o tym, Ŝe kierownikiem robót jest równieŜ Franciszek Midzianowski – upr. kierownika budowy nr 140/99 WŁ, dowiadujemy się z tomu II dziennika budowy, w umowie o roboty budowlane nie wpisano kogo wykonawca ustalił kierownikiem budowy. Według wyjaśnienia Kierownika Referatu Inwestycji i Gospodarki Komunalnej – Ireneusza Wojciechowskiego p. Midzianowski pełnił jedynie funkcję pomocniczego kierownika robót wyznaczonego przez wykonawcę. Kserokopia decyzji nr AB. 7351 1/399/01 z dnia 6 listopada 2001r. – pozwolenie na budowę, odpowiednich stron dziennika budowy wydanego w dniu 8 listopada 2001r. oznaczony nr 111/01, protokołu przekazania – przyjęcia placu budowy z dnia 5 listopada 2001r., porozumienia z dnia 1 lipca 2000r., pisma z dnia 19 maja 2006r. i z dnia 31 maja 2006r. Wicestarosty – Edwarda Olszewskiego stanowi załącznik nr 38 do protokołu kontroli. W zawartej w dniu 31 października 2001r. umowie nr Fn 82/2001 pomiędzy Gminą Zelów a Przedsiębiorstwem Produkcyjno Usługowo Handlowym „EKO BUD” z Łodzi na roboty budowlane polegające na budowie kanalizacji sanitarnej grawitacyjnej i tłocznej wraz z pompownią we wsi Mauryców ustalono wynagrodzenie w kwocie 765.000 zł + VAT. Przedsiębiorstwo Produkcyjno Usługowo Handlowym „EKO BUD” z Łodzi wystawiło następujące faktury VAT (poprzedzone sporządzeniem protokołów odbioru): − nr 47/SU/01 z dnia 01.12.2001r. na kwotę 250.000 zł netto + VAT 17.500 zł, 267.500 zł brutto , w „nazwie towaru lub usługi” na fakturze nie wyszczególniono wykonanych robót lecz dokonano ogólnego zapisu „Budowa kanalizacji sanitarnej grawitacyjnej i tłocznej wraz z pompownią we wsi Mauryców”. Na odwrocie faktury znajduje się opis sporządzony przez podinspektora – Grzegorza Urbaniaka o treści „Potwierdzam wykonanie robót związanych z budową kanalizacji sanitarnej we wsi Mauryców zgodnie z niniejszą fakturą i potwierdzonym przez inspektora nadzoru protokołem odbioru wykonanych robót. Zgodnie z § 6 umowy dzierŜawy z dnia 25.08.1999r. inwestycja, której dot. w/w
______151 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
faktura zostanie przekazana aneksem do wspomnianej umowy z Przedsiębiorstwem Komunalnym”. Na fakturze jest adnotacja o sprawdzeniu pod względem merytorycznym przez Kierownika Referatu – Ireneusza Wojciechowskiego, pod względem formalno rachunkowym przez inspektora – Annę Olczykowską, zatwierdzono do wypłaty przez Skarbnika Miasta – Zofię Jurkiewicz i Burmistrza – Sławomira Malinowskiego. Na fakturze znajdują się równieŜ adnotacje z dnia 01.12.2001r. o tym, Ŝe rozliczenie nastąpiło ze środków Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej: kwota 185.100 zł na podstawie umowy nr 224/2001/Wn5/OW KW/P i kwota 64.900 zł na podstawie umowy nr 225/2001/Wn5/OW KW/D. Do faktury załączono protokół odbioru wykonanych elementów, robót, obiektu z dnia 01.12.2001r. na kwotę 250.000 zł, pomimo wymogu w protokole wpisania odebranych elementów i części obiektu, w protokole nie wyszczególniono wykonanych robót lecz dokonano ogólnego zapisu „Budowa kanalizacji sanitarnej grawitacyjnej i tłocznej wraz z pompownią”. Protokół podpisany został przez inspektora nadzoru – Grzegorza Bajerowskiego i kierownika budowy – Pawła Nowaka. Z zapisów w dzienniku budowy wynika, Ŝe do dnia 01.12.2001r. wykonano jedynie kanał sanitarny z rur 200 pvc od st. 10 S na długości 15 mb , zgłoszono odcinek do odbioru w stanie otwartym, roboty zabezpieczono zgodnie z przepisami bhp i sztuka budowlaną. Zapłata tak wysokiej kwoty nie była adekwatna do wielkości wykonanych robót. Według wyjaśnienia Kierownika Referatu Inwestycji – Ireneusza Wojciechowskiego nie pisze się, Ŝe wykonano tylko te roboty, gdyŜ zgodnie z zapisem inspektora nadzoru i kierownika robót roboty trwały nadal, co potwierdza wpis do dziennika budowy o kontroli ich przebiegu i wydaniu dyspozycji prawidłowego zabezpieczenia wykonywanych robót ziemnych. Inspektor nadzoru weryfikując wystawioną fakturę, potwierdził, iŜ dotyczy ona wykonanych robót na kwotę 250.000 zł. Zdaniem wyjaśniającego naleŜy uznać, Ŝe odebrany w dniu 01.12.2001r. przez inspektora nadzoru zakres rzeczowy, zgłoszonych do odbioru wykonanych robót obejmuje znacznie większy zakres niŜ wykazany zapisem w dzienniku budowy 23.11.2001r., kierownik nie wpisał pełnego, zrealizowanego zakresu rzeczowego nadzień 01.12.2001r. do dziennika budowy. Zapłaty za przedmiotową fakturę dokonano poleceniami przelewu z dnia 10.12.2001r. – 250.000 zł , z dnia 17.04.2002r. – 17.500 zł. Zgodnie § 20 umowy termin do zapłaty faktur przejściowych i końcowej ustalono na 6 miesięcy. − nr 14/SU/02 z dnia 25.03.2002r. na kwotę 106.500 zł netto + VAT 7.455 zł, 113.955 zł brutto , w „nazwie towaru lub usługi” na fakturze nie wyszczególniono wykonanych robót lecz dokonano
______152 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
ogólnego zapisu „Budowa kanalizacji sanitarnej grawitacyjnej i tłocznej wraz z pompownią we wsi Mauryców”. Na odwrocie faktury znajduje się opis sporządzony przez podinspektora – Grzegorza Urbaniaka o treści „Potwierdzam wykonanie kan. sanitarnej w Maurycowie zgodnie z niniejszą fakturą i załączonym protokołem odboru robót (potwierdzonym przez inspektora nadzoru). Zgodnie z § 6 umowy dzierŜawy z dnia 25.08.1999r. inwestycja, której dot. w/w faktura zostanie przekazana aneksem do wspomnianej umowy z Przedsiębiorstwem Komunalnym”, Na fakturze jest adnotacja o sprawdzeniu pod względem merytorycznym przez Kierownika Referatu – Ireneusza Wojciechowskiego, pod względem formalno rachunkowym przez inspektora – Anna Olczykowską, zatwierdzono do wypłaty przez Skarbnika Miasta – Zofię Jurkiewicz i Burmistrza – Sławomira Malinowskiego. Na fakturze znajduje się równieŜ adnotacja z dnia 27.03.2002r. o tym, Ŝe rozliczano kwotę 106.500 zł ze środków Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej: na podstawie umowy nr 224/2001/Wn 5/OW KW/P Do faktury załączono protokół odbioru wykonanych usług, robót, obiektu z dnia 25.03.2002r. na kwotę łączną 106.500 zł. W protokole wyszczególniono wykonane roboty: kanalizacja sanitarna i rurociąg tłoczny 200 i 110 – 70.818,39 zł, pompownia ścieków – 35.681,61 zł. Protokół podpisany został przez inspektora nadzoru – Grzegorza Bajerowskiego i kierownika budowy – Pawła Nowaka. Zapłaty za przedmiotową fakturę dokonano poleceniami przelewu z dnia 08.04.2002r. – 106.500 zł , z dnia 22.08.2002r. – 7.455 zł. − nr 18/SU/02 z dnia 22.04.2002r. na kwotę 100.000 zł netto + VAT 7.000 zł, 107.000 zł brutto , w „nazwie towaru lub usługi” na fakturze nie wyszczególniono wykonanych robót lecz dokonano ogólnego zapisu „Budowa kanalizacji sanitarnej grawitacyjnej i tłocznej wraz z pompownią we wsi Mauryców”. Na odwrocie faktury znajduje się opis sporządzony przez podinspektora – Grzegorza Urbaniaka o treści „Potwierdzam wykonanie kanalizacji sanitarnej w Maurycowie zgodnie z niniejszą fakturą i załączonym protokołem odboru robót potwierdzonym przez inspektora nadzoru. Zgodnie z § 6 umowy dzierŜawy z dnia 25.08.1999r. inwestycja, której dot. w/w faktura zostanie przekazana aneksem do wspomnianej umowy z Przedsiębiorstwem Komunalnym”, Na fakturze jest adnotacja o sprawdzeniu pod względem merytorycznym przez podinspektora – Mariusza Uzarczyk, pod względem formalno rachunkowym sprawdzono przez inspektora – Annę Olczykowską, zatwierdzono do wypłaty przez Skarbnika Miasta – Zofię Jurkiewicz i Burmistrza – Sławomira Malinowskiego. Na fakturze znajduje się równieŜ adnotacja z dnia 10.06.2002r. o tym, Ŝe kwotę 100.000 zł rozliczono ze środków Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej: na podstawie umowy nr 225/2001/Wn5/OW KW/D z dnia 20.06.2001 roku.
______153 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Do faktury załączono protokół odbioru wykonanych usług, robót, obiektu z dnia 22.04.2002r. na kwotę łączną 100.000 zł. W protokole wyszczególniono wykonane roboty: kanalizacja sanitarna i rurociąg tłoczny 200 i 110 – 100.000 zł. Protokół podpisany został przez inspektora nadzoru – Grzegorza Bajerowskiego i kierownika budowy – Pawła Nowaka. Zapłaty za przedmiotową fakturę dokonano poleceniami przelewu z dnia 14.06.2002r. – 50.000 zł , z dnia 11.07.2002r. – 50.000 zł, z dnia 27.08.2002r. – 7.000 zł. − nr 23/SU/02 z dnia 24.05.2002r. na kwotę 100.000 zł netto + VAT 7.000 zł, 107.000 zł brutto , w „nazwie towaru lub usługi” na fakturze nie wyszczególniono wykonanych robót lecz dokonano ogólnego zapisu „Budowa kanalizacji sanitarnej grawitacyjnej i tłocznej wraz z pompownią we wsi Mauryców”. Na odwrocie faktury znajduje się opis sporządzony przez podinspektora – Grzegorza Urbaniaka o treści „Potwierdzam budowę kanalizacji sanitarnej w Maurycowie zgodnie z przedłoŜoną fakturą i załączonym protokołem odbioru robót potwierdzonym przez inspektora nadzoru. Zgodnie z § 6 umowy dzierŜawy z dnia 25.08.1999r. inwestycja, której dot. w/w faktura zostanie przekazana aneksem do wspomnianej umowy z Przedsiębiorstwem Komunalnym”. Na fakturze znajduje się podpis sprawdzającego pod względem merytorycznym Kierownik Referatu – Ireneusz Wojciechowsk, pod względem formalno rachunkowym sprawdzono przez inspektora – Annę Olczykowską, zatwierdzono do wypłaty przez Skarbnika Miasta – Zofię Jurkiewicz i Z cę Burmistrza – Kazimierza Hudzika. Na fakturze znajduje się równieŜ adnotacja z dnia 10.06.2002r. o tym, Ŝe kwotę 100.000 zł rozliczono ze środków Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej: na podstawie umowy nr 225/2001/Wn5/OW KW/D z dnia 20.06.2001 roku. Do faktury załączono protokół odbioru wykonanych usług, robót, obiektu z dnia 24.05.2002r. na kwotę łączną 100.000 zł. Pomimo wymogu w protokole wpisania odebranych elementów i części obiektu, w protokole nie wyszczególniono wykonanych robót lecz dokonano ogólnego zapisu „Wykonanie kanalizacji sanitarnej”. Protokół podpisany został przez inspektora nadzoru – Grzegorza Bajerowskiego i kierownika budowy – Pawła Nowaka. Zapłaty za przedmiotową fakturę dokonano poleceniami przelewu, z dnia 08.07.2002r. – 100.000 zł, z dnia 27.08.2002r. – 7.000 zł. − nr 27/SU/02 z dnia 28.06.2002r. na kwotę 200.000 zł netto + VAT 14.000 zł, 214.000 zł brutto , w „nazwie towaru lub usługi” na fakturze nie wyszczególniono wykonanych robót lecz dokonano ogólnego zapisu „Budowa kanalizacji sanitarnej grawitacyjnej i tłocznej wraz z pompownią we wsi Mauryców”. Na odwrocie faktury znajduje się opis sporządzony przez podinspektora – Grzegorza Urbaniaka o treści „Potwierdzam budowę kanalizacji sanitarnej w Maurycowie zgodnie z niniejszą fakturą i załączonym protokołem odbioru robót potwierdzonym przez inspektora nadzoru.
______154 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zgodnie z § 6 umowy dzierŜawy z dnia 25.08.1999r. inwestycja, której dot. w/w faktura zostanie przekazana aneksem do wspomnianej umowy z Przedsiębiorstwem Komunalnym”. Na fakturze jest adnotacja o sprawdzeniu pod względem merytorycznym przez Kierownika Referatu – Ireneusza Wojciechowskiego, pod względem formalno rachunkowym sprawdzono przez inspektora – Annę Olczykowską, zatwierdzono do wypłaty przez Skarbnika Miasta – Zofię Jurkiewicz i Burmistrza – Sławomira Malinowskiego. Na fakturze znajduje się równieŜ adnotacja z dnia 15.07.2002r. o tym, Ŝe kwotę 200.000 zł rozliczono ze środków Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej: na podstawie umowy nr 225/2001/Wn5/OW KW/D z dnia 20.06.2001 roku. Do faktury załączono protokół odbioru wykonanych usług, robót, obiektu z dnia 28.06.2002r. na kwotę łączną 200.000 zł. Pomimo wymogu w protokole wpisania odebranych elementów i części obiektu, w protokole nie wyszczególniono wykonanych robót lecz dokonano ogólnego zapisu „Wykonanie kanalizacji sanitarnej”. Protokół podpisany został przez inspektora nadzoru – Grzegorza Bajerowskiego i kierownika budowy – Pawła Nowaka. Zapłaty za przedmiotową fakturę dokonano poleceniami przelewu, z dnia 05.08.2002r. – 200.000 zł, z dnia 14.10.2002r. – 14.000 zł. − nr 30/SU/02 z dnia 23.07.2002r. na kwotę 161.500 zł netto + VAT 11.305 zł, 172.805 zł brutto , w „nazwie towaru lub usługi” na fakturze nie wyszczególniono wykonanych robót lecz dokonano ogólnego zapisu „Budowa kanalizacji sanitarnej grawitacyjnej i tłocznej wraz z pompownią we wsi Mauryców”. Na odwrocie faktury znajduje się opis sporządzony przez inspektora – Jacka Karasia o treści „Potwierdzam budowę kanalizacji sanitarnej w Maurycowie zgodnie z niniejszą fakturą i załączonym protokołem odbioru robót potwierdzonym przez inspektora nadzoru. Zgodnie z § 6 umowy dzierŜawy z dnia 25.08.1999r. inwestycja, której dot. w/w faktura zostanie przekazana aneksem do wspomnianej umowy z Przedsiębiorstwem Komunalnym”. Na fakturze jest adnotacja o sprawdzeniu pod względem merytorycznym przez Kierownika Referatu – Ireneusza Wojciechowskiego, pod względem formalno rachunkowym sprawdzono przez inspektora – Annę Olczykowską, zatwierdzono do wypłaty przez Skarbnika Miasta – Zofię Jurkiewicz i Burmistrza – Sławomira Malinowskiego. Na fakturze znajduje się równieŜ adnotacja z dnia 26.07.2002r. o tym, Ŝe kwotę 161.500 zł rozliczono ze środków Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej: na podstawie umowy nr 225/2001/Wn5/OW KW/D z dnia 20.06.2001 roku. Do faktury załączono protokół odbioru wykonanych usług, robót, obiektu z dnia 23.07.2002r. na kwotę łączną 161.500 zł. Pomimo wymogu w protokole wpisania odebranych elementów i części obiektu, w protokole nie wyszczególniono wykonanych robót lecz
______155 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
dokonano ogólnego zapisu „Wykonanie kanalizacji sanitarnej”. Protokół podpisany został przez inspektora nadzoru – Grzegorza Bajerowskiego i kierownika budowy – Pawła Nowaka. Zapłaty za przedmiotową fakturę dokonano poleceniami przelewu, z dnia 27.08.2002r. – 161.500 zł, z dnia 17.10.2002r. – 11.305 zł. Łączna zapłata za wystawione przez wykonawcę faktury to 918.000 zł netto, kwota zgodna z zawartymi umowami nr Fn 82/2001 z dnia 31.10.2001r., Fn 65/02 z dnia 13.05.2002r. i Fn 66/02 z dnia 20.05.2002 roku. Według wyjaśnienia Kierownika Referatu Inwestycji i Gospodarki Komunalnej – Ireneusza Wojciechowskiego treść i zapisy na fakturach, protokołach odbioru wykonanych robót i rozliczeniach umowy został określony przez NFOŚiGW. Zmiana przyjętej treści i sposobu przygotowania dokumentów rozliczeniowych spowodowałaby brak moŜliwości ich rozliczenia. Rozliczenie kolejnych transz było narzucone harmonogramem rzeczowo finansowym przyjętym, zatwierdzonym i w terminach ściśle przestrzeganych przez NFOŚiGW. Ponadto w protokołach odbioru robót znajduje się zapis, Ŝe komisja stwierdza, Ŝe zakres wykonywanych robót objętych niniejszym protokołem jest zgodny z zapisem w księdze obmiaru oraz jest zgodny z projektem i kosztorysem. Dla przedmiotowej inwestycji zamawiający nie posiadał księgi obmiaru. Kserokopie faktur VAT: nr 47/SU/01 z dnia 01.12.2001r., nr 14/SU/02 z dnia 25.03.2002r., nr 18/SU/02 z dnia 22.04.2002r., nr 23/SU/02 z dnia 24.05.2002r., nr 27/SU/02 z dnia 28.06.2002r., nr 30/SU/02 z dnia 23.07.2002r. wraz z protokołami odbioru robót i poleceniami przelewu oraz umowy poŜyczki nr 224/2001/Wn5/OW KW/P z dnia 20.06.2001r., umowy dotacji nr 225/2001/Wn5/OW KW/D z dnia 20.06.2001r. zawartych z NFOŚiGW w W wie stanowią załącznik nr 39 do protokołu kontroli. Zgodnie z kosztorysem inwestorskim na budowę kanalizacji sanitarnej z przyłączami w Maurycowie na sumę 1.735.088 zł i kosztorysem ofertowym wykonawcy wybranym w postępowaniu przetargowym do realizacji przedmiotowej inwestycji, Przedsiębiorstwem Produkcyjno Usługowo Handlowym „EKO BUD” z Łodzi w poz 38 – Pompowanie wody (orientacyjnie), rozliczyć wg dziennika budowy wpisano obmiar 3.600 godz. Kontrolującym przedłoŜono Dziennik pompowań wody z wykopów pod kanalizację sanitarną w Maurycowie z którego wynika, Ŝe do dnia 13 maja 2002r. wykonano jedynie 3.614 godzin pompowań wody. Wykonano tym samym więcej ilości pompowań wody niŜ przewidziano w kosztorysach. Kserokopie dziennika pompowań stanowi załącznik nr 40 do protokołu kontroli. W dniu 13 maja 2002r. zawarta została umowa nr Fn 65/02 pomiędzy Gminą Zelów reprezentowaną przez Zarząd Miejski w Zelowie reprezentowany przez Sławomira Malinowskiego – Przewodniczącego Zarządu i Jana Koniecznego – członka Zarządu a Przedsiębiorstwem Produkcyjno Usługowo Handlowym „EKO BUD” z Łodzi na roboty budowlane polegające na
______156 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
wykonaniu robót dodatkowych do umowy nr Fn 82/2001 z dnia 31.10.2001 roku. Na przedmiot umowy złoŜyły się prace określone w: − protokole konieczności nr 1/02 z dnia 6 maja 2002r. sporządzonym przez Dyrektora P.P.U H „EKO BUD – Bogumiła Woreta i inspektora nadzoru – Grzegorza Bajerowskiego. W protokole stwierdzono konieczność wykonania robót dodatkowych , związanych z realizacją obiektów dodatkowych, nie objętych dokumentacją kosztorysową i ustalonym ryczałtem tj. zastosowanie dodatkowego odwodnienia w związku z nadmierną ilości wód gruntowych . W uzasadnieniu konieczności zrealizowanych ww. robót zapisano, Ŝe konieczność wykonania robót związanych z załoŜeniem dodatkowego odwodnienia zaszła w wyniku nadmiernego napływu wód gruntowych i nawodnienia terenu przewyŜszającego załoŜenia przyjęte w dokumentacji technicznej. Ich realizacja jest konieczna dla zapewnienia prawidłowego wykonania infrastruktury technicznej tj. kanalizacji sanitarnej. Wszystkie opisane wyŜej roboty stanowią roboty dodatkowe nie ujęte w dokumentacji technicznej a są niezbędne do wykonania dla prawidłowego funkcjonowania obiektu, co zostało potwierdzone i zweryfikowane pod względem kosztów przez branŜowych inspektorów nadzoru. Wysokość kosztów robót dodatkowych , robót związanych z realizacją obiektów dodatkowych, ponoszenia dodatkowych nakładów innych określono na 69.718,12 zł (zgodnie z załączonym kosztorysem). W protokole zapisano równieŜ, Ŝe wykonanie robót dodatkowych nie wpływa na ustalony termin umowy zakończenia całości robót. − kosztorysie budowlanym na roboty dodatkowe – igłofiltry, sporządzonym przez kierownika budowy – Pawła Nowaka i zatwierdzonym przez inspektora nadzoru – Grzegorza Bajerowskiego. Ogółem wartość kosztorysowa robót wyniosła 69.718,12 zł. Z kosztorysu ofertowego wynika, Ŝe konieczne jest zastosowanie dodatkowego odwodnienia w ilości 322 godziny. Na roboty budowlane polegające na prowadzeniu odwodnienia terenu przy realizacji robót ziemnych w ramach budowy kanalizacji sanitarnej i pompowni ścieków w Maurycowie zaprowadzono tzw. „Dziennik pompowań nr I” w zeszycie biurowym („w kratkę”), w którym potwierdzenia pompowań dokonywali inspektor nadzoru – Grzegorz Bajerowski i kierownik budowy – Paweł Nowak. Z ww. dziennika pompowań wynika, Ŝe rozliczono pomopwania nałączna liczbe godzin 353. Umowę zawarto na podstawie art.71 ust. 1 pkt 5 ustawy z dnia 10 czerwca 1994r. o zamówieniach publicznych, zgodnie z którym zamawiający mógł udzielić zamówienia publicznego z wolnej ręki temu samemu wykonawcy zamówień publicznych dodatkowych, nieprzekraczających łącznie 20% wartości zamówienia podstawowego, których wykonanie stało się konieczne na skutek sytuacji, których nie moŜna było wcześniej przewidzieć, oraz gdy z
______157 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
przyczyn technicznych lub gospodarczych zamówienia dodatkowego nie moŜna oddzielić od zamówienia podstawowego. Kserokopie protokołu konieczności nr 1/02 z dnia 6 maja 2002r., kosztorysu budowlanego na roboty dodatkowe, umowy nr Fn 65/02 z dnia 13 maja 2002r., dziennika pompowań przeprowadzonych po 13 maja 2002r. stanowią załącznik nr 41 do protokołu kontroli. W dniu 20 maja 2002r. zawarta została umowa nr Fn 66/02 pomiędzy Gminą Zelów reprezentowaną przez Zarząd Miejski w Zelowie reprezentowany przez Sławomira Malinowskiego – Przewodniczącego Zarządu i Jana Koniecznego – członka Zarządu a Przedsiębiorstwem Produkcyjno Usługowo Handlowym „EKO BUD” z Łodzi na roboty budowlane polegające na prowadzeniu odwodnienia terenu przy realizacji robót ziemnych w ramach budowy kanalizacji sanitarnej i pompowni ścieków w Maurycowie. W § 2 umowy zapisano, Ŝe na przedmiot umowy złoŜyło się „pompowanie przy robotach ziemnych”. Umowę zawarto na podstawie art.68 ust. 1 ustawy z dnia 10 czerwca 1994r. o zamówieniach publicznych tryb zapytania o cenę , zastosowano niewłaściwy tryb ustawy. Kontrolującym przedłoŜono dokumentację podstawowych czynności postępowania w trybie zapytania o cenę sporządzoną w dniu 13 maja 2002r. , z której wynika, Ŝe w dniu 6 maja 2002r. skierowano do 4 oferentów telefoniczne zapytanie o cenę na prowadzenie odwodnienia terenu przy budowie kanalizacji sanitarnej w Maurycowie. Z dokumentacji wynika, Ŝe nie zachowano zasady pisemności postępowania. Na zapytanie odpowiedziało 4 oferentów, kontrolującym przedłoŜono oferty wykonawców wraz z kosztorysami ofertowymi. Na złoŜonych ofertach brak daty wpływu oferty, kontrolującym nie przedłoŜono dziennika, w którym zarejestrowano by wpływ ofert. Ponadto na trzech ofertach brak daty sporządzenia oferty, przy jednej z ofert – Przedsiębiorstwa Budowy Obiektów UŜyteczności Publicznej „BUDOPOL – ŁÓDŹ” z Łodzi znajduje się kosztorys ofertowy z datą PAŹDZIERNIK 2002 (postępowanie przeprowadzano w dniu 13 maja 2002r.). Według zamawiającego wszyscy ubiegający się o zamówienie złoŜyli oferty spełniające wymogi zaproszenia. Cena najtańszej wybranej oferty – 83.281,88 zł złoŜonej przez firmę EKO BUD z Łodzi, cena według kosztorysu ofertowego na odwodnienie wykopów, cena najdroŜszej oferty – 93.366 zł złoŜonej przez firmę Przedsiębiorstwo Budowy Obiektów UŜyteczności Publicznej BUDOPOL z Łodzi. W dokumentacji zapisano, Ŝe „wybrano tryb zapytania o cenę w oparciu o art. 68 ustawy o zamówieniach publicznych, gdyŜ przedmiot zamówienia są dostawy rzeczy/usługi powszechnie dostępne o ustalonych standardach jakościowych”. Według wyjaśnienia Kierownika Referatu Inwestycji – Ireneusza Wojciechowskiego poniewaŜ roboty zakwalifikowano jako usługę powszechnie dostępną.
______158 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W umowie termin rozpoczęcia robót określono na dzień 20.05.2002r., termin zakończenia – dnia 31.12.2003 roku Z kosztorysu ofertowego załączonego do umowy z dnia 20.05.2002r. sporządzonego przez kierownika budowy – Pawła Nowaka, wynika, Ŝe konieczne jest zastosowanie dodatkowego odwodnienia w ilości 1560 godzin. Na roboty budowlane polegające na prowadzeniu odwodnienia terenu przy realizacji robót ziemnych w ramach budowy kanalizacji sanitarnej i pompowni ścieków w Maurycowie zaprowadzono tzw. „Dziennik pompowań nr II” w zeszycie biurowym („w kratkę”), w którym potwierdzenia pompowań dokonywali inspektor nadzoru – Grzegorz Bajerowski i kierownik budowy – Paweł Nowak. Z ww. dziennika pompowań wynika, Ŝe rozliczono pomopwania nałączna liczbę godzin 1563. Na roboty budowlane polegające na prowadzeniu odwodnienia terenu przy realizacji robót ziemnych w ramach budowy kanalizacji sanitarnej i pompowni ścieków w Maurycowie zaprowadzono tzw. „Dziennik pompowań” w zeszycie biurowym („w kratkę”), w którym potwierdzenia pompowań dokonywali inspektor nadzoru – Grzegorz Bajerowski i kierownik budowy – Paweł Nowak. W Dzienniku Budowy prowadzonym dla przedmiotowej inwestycji nie ujmowano prac związanych z odwodnieniem terenu. Ponadto zgodnie z kosztorysem inwestorskim i umową nr Fn 82/2001 z dnia 31 października 2001r. na roboty budowlane polegające na budowie kanalizacji sanitarnej grawitacyjnej i tłocznej wraz z pompownią we wsi Mauryców roboty w zakresie odwodnienia wykopów przewidziane były w ramach robót zasadniczych a formą wynagrodzenia było wynagrodzenie ryczałtowe, które nie powinno ulec zmianie. Kserokopie umowy nr Fn 66/02 z dnia 20 maja 2002r., dokumentacji podstawowych czynności w trybie zapytania o cenę, ofert wraz z kosztorysami ofertowymi na odwodnienie wykopów, dziennika pompowań wykonanych po 20 maja 2002r. stanowią załącznik nr 42 do protokołu kontroli. Realizacja punktu 8 „odtworzenie nawierzchni do stanu pierwotnego” z zakresu robót składających się na przedmiot umowy nr Fn 82/2001 z dnia 31.10.2001r.: Pomimo wymogu w protokołach odbioru robót wpisania odebranych elementów i części obiektu, w protokołach nie wyszczególniano wykonanych robót lecz dokonywano ogólnego zapisu z zakresu budowa kanalizacji sanitarnej grawitacyjnej i tłocznej wraz z pompownią. RównieŜ w poddanym kontroli dzienniku budowy brak zapisu z zakresu odtworzenia nawierzchni drogi do stanu pierwotnego. Według informacji złoŜonej przez Kierownika Referatu Inwestycji i Gospodarki Komunalnej – Ireneusza Wojciechowskiego w związku ze zmianą trasy kanalizacji sanitarnej biegnącej wzdłuŜ drogi powiatowej w miejscowości Mauryców (przesunięcie wyniosło 30 – 50 cm, kanalizacje częściowo poprowadzono poboczem) wprowadzono roboty zamienne. W kosztorysie
______159 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
inwestorskim i ofertowym prace dotyczące robót zamiennych w zakresie rozbiórki i odtworzenia nawierzchni z mas mineralno bitumicznych ujęto w pozycjach 1 7. Według kosztorysu ofertowego sporządzonego przez firmę EKO BUD koszt rozbiórki i odtworzenia nawierzchni z mas mineralno bitumicznych wyniosło 35.626,16 zł, znajdowały się one w kosztorysie ofertowym w poz. 1 7. Rozebranie nawierzchni z mas mineralno bitumicznych gr. 6 cm mechanicznie obmiar 534 m2, odtworzenia nawierzchni z mas mineralno bitumicznych – obmiar 640 m2. Kontrolującym przekazano następujące dokumenty dotyczące robót zamiennych: − kosztorys zamienny zrealizowanych robót dodatkowych, nie objętych kosztorysem ofertowym, w związku ze zmianą trasy kanalizacji sanitarnej biegnącej wzdłuŜ drogi powiatowej w miejscowości Mauryców. Kosztorys obejmuje wykonanie dodatkowych przewiertów pod jezdnia asfaltową – droga powiatowa i przedłuŜenia rurociągów (przyłączy) z rur fi 160 – 196 mb na kwotę 39.009,82 zł W kosztorysie ofertowym w pozycji 8 ujęto roboty dotyczące wykonania nawierzchni z kamienia tłuczonego – warstwa dolna o gr. 10 cm – obmiar – 9.183 m2 i wycenione na kwotę 111.481,63 zł Kserokopie kosztorysu inwestorskiego na kwotę 1.735.088 zł, kosztorysu ofertowego sporządzonego przez firmę EKO BUD na kwotę 765.000 zł, kosztorysu zamiennego zrealizowanych robót dodatkowych stanowią załącznik nr 43 do protokołu kontroli. Kontrolującym przekazano następujące dokumenty dotyczące wykonania ww. robót: − wystąpienie z dnia 21.11.2001r. P.P.H U „EKO BUD” do inŜ. ElŜbiety Zaolziańskiej, wykonawcy dokumentacji projektowej, dotyczące odtworzenia nawierzchni drogi po robotach związanych z budową kanalizacji. W piśmie zwrócono się z prośbą o podanie rozwiązania technicznego odtworzenia nawierzchni w nawiązaniu do istniejącego stanu. W piśmie zapisano, Ŝe „w dokumentacji projektowej nie ma wytycznych odnośnie odtworzenia nawierzchni ziemnej dróg utwardzonych, są to drogi o nawierzchni ziemnej i ŜuŜlowej”, − odpowiedź z dnia 28.11.2001r. na ww. pismo, w którym zapisano, Ŝe: „odtworzenie nawierzchni dróg ziemnych powinno być wykonane w technologii nawierzchni istniejącej, dlatego brak wytycznych w części opisowej projektu. Pozycja odtworzenia nawierzchni jako tłuczniowa o grubości 10 cm zgodnie z przedmiarem w kosztorysie moŜe być zastąpiona nawierzchnią ŜuŜlową dwuwarstwową – warstwa dolna 15 cm, warstwa górna 10cm. Takie rozwiązanie jest równowaŜne pod względem technicznym i cenowym z podanym w przedmiarze kosztorysowym. PowyŜsze naleŜy uwzględnić z Inwestorem”,
______160 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
− notatka słuŜbowa spisana w dniu 29.11.2001r. dotycząca odtworzenia nawierzchni dróg po robotach związanych z budową kanalizacji sanitarnej w miejscowości Mauryców, sporządzona przez Ireneusza Wojciechowskiego – UM w Zelowie, Grzegorza Bajerowskiego – Inspektor nadzoru, Bogumiła Woreta – EKO BUD w Łodzi, Franciszek Midzianowski – EKO BUD w Łodzi. W notatce ustalono, Ŝe naleŜy zastosować technologię odtworzenia nawierzchni zgodnie z opinią wydana w dniu 28.11.2001r. warstwa dolna nawierzchni ŜuŜlowej 15 cm, warstwa górna nawierzchni ŜuŜlowej 10cm. Kserokopie wystąpienie z dnia 21.11.2001r. P.P.H U „EKO BUD” do inŜ. ElŜbiety Zaolziańskiej, odpowiedź z dnia 28.11.2001r. na ww. pismo, notatka słuŜbowa spisana w dniu 29.11.2001r. stanowią załącznik nr 44 do protokołu kontroli. Kontrolującym nie przekazano dokumentów, z których by bezpośrednio wynikało, Ŝe ww. roboty zostały wykonane. Jak zapisano wyŜej w protokołach odbioru robót nie wyszczególniano wykonanych robót, lecz dokonywano ogólnego zapisu z zakresu budowa kanalizacji sanitarnej, równieŜ w poddanym kontroli dzienniku budowy brak zapisu z zakresu odtworzenia nawierzchni drogi do stanu pierwotnego. Z przedłoŜonej do kontroli dokumentacji wynika, Ŝe brak było zlecenia robót zamiennych, brak aneksu do umowy dotyczącego dodatkowych przyłączy, brak umowy na roboty dodatkowe. Ponadto jeŜeli przyjęto w robotach zamiennych dodatkowe przyłącza to brak na nie pozwolenia na budowę przedmiotowych prac nie ujęto w projekcie. Według wyjaśnienia Kierownika Referatu Inwestycji – Ireneusza Wojciechowskiego: − nie było konieczności wprowadzenia aneksów do umowy na wykonanie robót zamiennych, gdyŜ ich wartość mieściła się w cenie elementów robót niewykonanych, a ujętych w cenie ryczałtowej wynikającej z umowy, na co zamawiający posiada i przedłoŜył kosztorys zamienny, − zgodnie z pozwoleniem na budowę inwestor winien uzyskać pozwolenie na uŜytkowanie zrealizowanej inwestycji od Powiatowego Inspektora Nadzoru Budowlanego. Dla realizacji powyŜszego złoŜono zawiadomienie zakończenia budowy i przystąpienia do uŜytkowania obiektu budowlanego w pełnym zakresie, wraz zwymaganymi załącznikami. Załączone dokumenty, w tym inwentaryzacja geodezyjna powykonawcza, obejmowały zakres robót wykonanych dodatkowo na podstawie kosztorysu zamiennego, jak równieŜ robót niewykonanych – wynikających z przesunięcia przebiegu trasy kanalizacji w drodze asfaltowej. Przesunięcie trasy kanaliacji sanitarnej wyniosło 30 50cm, a więc zgodnie z § 19 rozporządzenia Ministra Gospodarki Przestrzennej i Budownictwa w sprawie szczegółowych zasad i trybu zakładania i prowadzenia geodezyjnej ewidencji sieci uzbrojenia terenu oraz uzgodnień i współdziałania w tym zakresie z dnia 26 sierpnia 1991 r.
______161 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
(Dz.U. z 1991r., nr 83, poz.376), takie odstępstwo od uzgodnienia projektu naleŜy uznać jako zgodne z tym projektem. Na podstawie weryfikacji prawidłowości złoŜonych dokumentów Powiatowy Inspektor Nadzoru Budowlanego nie zgłosił sprzeciwu do uŜytkowania inwestycji w zrealizowanym zakresie. Wyjaśnienie Kierownika Referatu Inwestycji i Gospodarki Komunalnej – Ireneusza Wojciechowskiego w zakresie budowy kanalizacji sanitarnej w Maurycowie stanowi załącznik nr 45 do protokołu kontroli. MODERNIZACJA DROGI GMINNEJ POśDśENICE SOBKI W dniu 23 grudnia 1999r. zawarta została umowa o roboty budowlane nr Fn 74/99 pomiędzy Gminą Zelów reprezentowaną przez Zarząd Miejski w Zelowie reprezentowany przez Sławomira Malinowskiego – Przewodniczącego Zarządu i Jana Koniecznego – członka Zarządu a firmą „Usługi Budowlane i Transportowe” mające swą siedzibę w Gałkowice Nowe w Gminie Kamieńsk reprezentowaną przez Alicję Masiarek na roboty budowlane polegające na modernizacji drogi gminnej PoŜdŜenice Sobki. W § 2 umowy zapisano, Ŝe na przedmiot umowy złoŜył się następujący zakres robót: − wytyczenie istniejącego uzbrojenia terenu, − korytowanie pod warstwy konstrukcyjne nawierzchni, − wykonanie warstwy odsączającej z podsypki piaskowej, − podbudowa tłuczniowa gr. 20 cm oraz warstwa wykonawcza 60 kg/ m2, − wykonanie rowów przydroŜnych oraz przepustów drogowych. W umowie termin rozpoczęcia robót określono na dzień 28.12.1999r., termin zakończenia – dnia 31.12.2000 roku Na inspektora nadzoru budowlanego zamawiający powołał Kierownika Referatu Inwestycji – Ireneusza Wojciechowskiego, wykonawca ustanowił kierownika budowy w osobie Grzegorza Bajerowskiego, który pełnił funkcję inspektora nadzoru w opisanych wyŜej robotach budowlanych polegające na budowie kanalizacji sanitarnej grawitacyjnej i tłocznej wraz z pompownią we wsi Mauryców Strony ustaliły wynagrodzenie w formie ryczałtu zgodnie z ofertą złoŜoną przez wykonawcę w wysokości 420.000 zł netto. W dniu 26 września 2000r. zawarta została umowa o roboty budowlane nr Fn 102/00 pomiędzy Gminą Zelów reprezentowaną przez Zarząd Miejski w Zelowie reprezentowany przez Sławomira Malinowskiego – Przewodniczącego Zarządu i Jana Koniecznego – członka Zarządu a firmą „Usługi Budowlane i Transportowe” mające swą siedzibę w Gałkowice Nowe w Gminie Kamieńsk reprezentowaną przez Alicję Masiarek na roboty budowlane polegające na wykonaniu robót dodatkowych na inwestycji „Modernizacja drogi gminnej PoŜdŜenice – Sobki” umowa podstawowa nr Fn 74/99 z dnia 23 grudnia 1999 roku.
______162 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Na przedmiot umowy złoŜyły się następujące roboty: utwardzenie poboczy tłuczniem kamiennym na długości 3700 m i szer. 0,95 m, ponadto urządzenie zaplecza budowy, obsługa geodezyjna (wytyczenie i inwentaryzacja geodezyjna powykonawcza), zabezpieczenie pod względem BHP. W umowie termin rozpoczęcia robót określono na dzień 26.09.2000r., termin zakończenia – dnia 31.12.2000 roku Na inspektora nadzoru budowlanego zamawiający powołał kierownika Referatu Inwestycji – Ireneusza Wojciechowskiego, wykonawca ustanowił kierownika budowy w osobie Grzegorza Bajerowskiego. Strony ustaliły wynagrodzenie w formie ryczałtu zgodnie z ofertą złoŜoną przez wykonawcę w wysokości 68.503,83 zł netto. Umowa została zawarta na podstawie art. 71 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 10 czerwca 1994r. o zamówieniach publicznych zamawiający mógł udzielić zamówienia z wolnej ręki dokonując zamówień dodatkowych, nie przekraczających 20% wartości uprzedniego zamówienia, a zachodzi konieczność zachowania tych samych norm, parametrów i standardów, Kserokopie umowy o roboty budowlane nr Fn 74/99 z dnia 23 grudnia 1999r., umowy o roboty budowlane nr Fn 102/00 z dnia 26 września 2000r. Zawarta umowa została poprzedzona spisaniem w dniu 14 września 2000r. protokołu konieczności nr 1/00 wykonania robót dodatkowych , związanych z ponoszeniem dodatkowych nakładów, przez przedstawiciela wykonawcy – Alicje Masiarek i zamawiającego, inspektora nadzoru – Ireneusza Wojciechowskiego. W protokole stwierdzono konieczność wykonania robót dodatkowych, związanych z realizacją obiektów dodatkowych nie objętych dokumentacją kosztorysową i ustalonym ryczałtem: utwardzenie poboczy tłuczniem kamiennym na długości 3700 m i szerokości 0,95 m. Konieczność zrealizowania ww. robót uzasadniono tym, Ŝe roboty nie były ujęte dokumentacją techniczną, a ich realizacja była konieczna dla prawidłowego funkcjonowania obiektu, jak równieŜ dla poprawy bezpieczeństwa uŜytkowników modernizowanej drogi. Zostało to potwierdzone i zweryfikowane pod względem kosztów przez inspektora nadzoru. Wysokość kosztów robót dodatkowych, robót związanych z realizacją obiektów dodatkowych określono na 68.503,83 zł, zgodnie z załączoną wyceną – kosztorysem ofertowym. Kserokopie umowy o roboty budowlane nr Fn 74/99 z dnia 23 grudnia 1999r., umowy o roboty budowlane nr Fn 102/00 z dnia 26 września 2000r., protokołu konieczności nr 1/00 wykonania robót dodatkowych z dnia 14 września 2000r. kosztorysu ofertowego na utwardzenie poboczy tłuczniem kamiennym na długości 3700 m i szerokości 0,95 m. stanowią załącznik nr 46 do protokołu kontroli.
______163 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Firma „Usługi Budowlane i Transportowe” reprezentowana przez Alicję Masiarek wystawiła następujące faktury VAT (poprzedzone sporządzeniem protokołów odbioru): − nr 3/2000 z dnia 15.03.2000r. na kwotę 42.000 zł netto + VAT 2.940 zł, 44.940 zł brutto, w „nazwie towaru lub usługi” na fakturze wpisano „Za budowę drogi gminnej PoŜdŜenice – Sobki”. Na odwrocie faktury znajduje się opis sporządzony przez podinspektora – Grzegorza Urbaniaka o treści „Potwierdzam wykonanie robót modernizacyjnych na drodze gminnej PoŜdŜenice – Sobki zgodnie z przedłoŜonym rachunkiem”. Na fakturze jest adnotacja o sprawdzeniu pod względem merytorycznym przez Kierownika Referatu – Ireneusza Wojciechowskiego, pod względem formalno rachunkowym przez podinspektora – Annę Olczykowską, , zatwierdzono do wypłaty przez Skarbnika Miasta – Zofię Jurkiewicz i Burmistrza – Sławomira Malinowskiego. Do faktury załączono protokół częściowego odbioru robót z dnia 14.03.2000r. na kwotę 42.000 zł . Komisja w składzie Ireneusz Wojciechowski – inwestor i Grzegorz Bajerowski – kierownik robót po dokonaniu oględzin robót stwierdziła, Ŝe wykonano 500 m korytowania drogi oraz podsypkę i podbudowę tłuczniową na tym odcinku, komisja ustaliła, Ŝe daje to podstawę do zapłaty wykonawcy 10% ceny umownej tj. 420.000 zł x 10% = 42.000 zł. Protokół podpisany został przez inspektora nadzoru – Ireneusza Wojciechowskiego i właściciela firmy – Alicje Masiarek , protokołu nie podpisał kierownik budowy – Grzegorz Bajerowski. Zapłaty za przedmiotową fakturę dokonano poleceniem przelewu z dnia 25.08.2000r. – 205.830 zł, dokonano potrącenia kwoty 8.170 zł tytułem zabezpieczenia naleŜytego wykonania robót. − nr 15/2000 z dnia 01.08.2000r. na kwotę 80.000 zł netto + VAT 5.600 zł, 85.600 zł brutto , w „nazwie towaru lub usługi” na fakturze wpisano „Za wykonane roboty przy budowie drogi PoŜdŜenice – Sobki”. Na odwrocie faktury znajduje się opis sporządzony przez podinspektora – Grzegorza Urbaniaka o treści „Potwierdzam wykonanie zgodnie z niniejszą fakturą i umową Fn 74/99 polegajace na wykonaniu robót przy modernizacji drogi gminnej PoŜdŜenice – Sobki”. Na fakturze jest adnotacja o sprawdzeniu pod względem merytorycznym przez Kierownika Referatu – Ireneusza Wojciechowskiego, pod względem formalno rachunkowym przez inspektora – Ewę Horoszkiewicz, zatwierdzono do wypłaty przez Skarbnika Miasta – Zofię Jurkiewicz i Burmistrza – Sławomira Malinowskiego. Do faktury załączono protokół odbioru wykonanych elementów, robót, obiektu z dnia 01.08.2000r. na kwotę 80.000 zł, pomimo wymogu w protokole wpisania odebranych elementów i części obiektu, w protokole nie wyszczególniono wykonanych robót lecz
______164 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
dokonano ogólnego zapisu „Budowa drogi gminnej PoŜdŜenice Sobki”. Protokół podpisany został przez inspektora nadzoru – Ireneusza Wojciechowskiego i właściciela firmy – Alicje Masiarek, protokołu nie podpisał kierownik budowy – Grzegorz Bajerowski. Zapłaty za przedmiotową fakturę dokonano poleceniem przelewu z dnia 02.08.2000r. – 85.600 zł. − nr 16/2000 z dnia 11.08.2000r. na kwotę 200.000 zł netto + VAT 14.000 zł, 214.000 zł brutto, w „nazwie towaru lub usługi” na fakturze wpisano „Za wykonane roboty przy budowie drogi PoŜdŜenice – Sobki”. Na odwrocie faktury znajduje się opis sporządzony przez podinspektora – Mariusza Uzarczyka o treści „Potwierdzam wykonanie robót na drodze gminnej PoŜdŜenice – Sobki w ramach modernizacji zgodnie z zawartą umową”. Na fakturze jest adnotacja o sprawdzeniu pod względem merytorycznym przez Kierownika Referatu – Ireneusza Wojciechowskiego, pod względem formalno rachunkowym przez podinspektora – Annę Olczykowską, faktura została zatwierdzona do wypłaty przez Skarbnika Miasta – Zofię Jurkiewicz i Burmistrza – Sławomira Malinowskiego. Do faktury załączono protokół odbioru wykonanych elementów, robót, obiektu z dnia 11.08.2000r. na kwotę 200.000 zł, w protokole nie wyszczególniono wykonanych robót lecz dokonano ogólnego zapisu „Budowa drogi gminnej PoŜdŜenice Sobki”. Protokół podpisany został przez inspektora nadzoru – Ireneusza Wojciechowskiego i właściciela firmy – Alicje Masiarek , protokołu nie podpisał kierownik budowy – Grzegorz Bajerowski. Zapłaty za przedmiotową fakturę dokonano poleceniem przelewu z dnia 25.08.2000r. – 205.830 zł, dokonano potrącenia kwoty 8.170 zł tytułem zabezpieczenia naleŜytego wykonania robót. − nr 18/2000 z dnia 20.09.2000r. na kwotę 98.000 zł netto + VAT 6.860 zł, 104.860 zł brutto, w „nazwie towaru lub usługi” na fakturze wpisano „Za wykonane roboty przy budowie drogi PoŜdŜenice – Sobki”. Na odwrocie faktury znajduje się opis sporządzony przez podinspektora – Grzegorza Urbaniaka o treści „Potwierdzam wykonanie robót polegających na modernizacji drogi gminnej PoŜdŜenice – Sobki zgodnie z przedłoŜoną fakturą i protokołem odbioru robót i zawartą umową”. Na fakturze jest adnotacja o sprawdzeniu pod względem merytorycznym przez Kierownika Referatu – Ireneusza Wojciechowskiego, pod względem formalno rachunkowym przez podinspektora – Annę Olczykowską, fakturę zatwierdzono do wypłaty przez Skarbnika Miasta – Zofię Jurkiewicz i Burmistrza – Sławomira Malinowskiego. Do faktury załączono protokół odbioru wykonanych elementów, robót, obiektu z dnia 20.09.2000r. na kwotę 98.000 zł, w protokole nie wyszczególniono wykonanych robót lecz dokonano ogólnego
______165 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
zapisu „Budowa drogi gminnej PoŜdŜenice Sobki”. Protokół podpisany został przez inspektora nadzoru – Ireneusza Wojciechowskiego i właściciela firmy – Alicje Masiarek , protokołu nie podpisał kierownik budowy – Grzegorz Bajerowski. Zapłaty za przedmiotową fakturę dokonano poleceniem przelewu z dnia 25.09.2000r. – 104.860 zł. − nr 19/2000 z dnia 10.10.2000r. na kwotę 44.200 zł netto + VAT 3.094 zł, 47.294 zł brutto, w „nazwie towaru lub usługi” na fakturze wpisano „Za wykonane roboty przy budowie drogi PoŜdŜenice – Sobki”. Na odwrocie faktury znajduje się opis sporządzony przez podinspektora – Grzegorza Urbaniaka o treści „Potwierdzam wykonanie robót związanych z modernizacją drogi gminnej PoŜdŜenice – Sobki zgodnie z przedłoŜoną fakturą i zawartą umową”. Na fakturze jest adnotacja o sprawdzeniu pod względem merytorycznym przez podinspektora – Mariusza Uzarczyka, pod względem formalno rachunkowym przez podinspektora – Annę Olczykowską, fakturę zatwierdzono do wypłaty przez Skarbnika Miasta – Zofię Jurkiewicz i Burmistrza – Sławomira Malinowskiego. Do faktury załączono protokół odbioru wykonanych elementów, robót, obiektu z dnia 10.10.2000r. na kwotę 44.200 zł, w protokole nie wyszczególniono wykonanych robót lecz dokonano ogólnego zapisu „Budowa drogi gminnej PoŜdŜenice Sobki”. Protokół podpisany został przez inspektora nadzoru – Ireneusza Wojciechowskiego i właściciela firmy – Alicje Masiarek , protokołu nie podpisał kierownik budowy – Grzegorz Bajerowski. Zapłaty za przedmiotową fakturę dokonano poleceniem przelewu z dnia 18.10.2000r. – 47.294 zł. − nr 26/2000 z dnia 29.12.2000r. na kwotę 24.303,83 zł netto + VAT 1.701,27 zł, 26.005,10 zł brutto, w „nazwie towaru lub usługi” na fakturze wpisano „Za wykonane roboty przy budowie drogi PoŜdŜenice – Sobki”. Na odwrocie faktury znajduje się opis sporządzony przez podinspektora – Mariusza Uzarczyka o treści „Potwierdzam wykonanie robót w ramach modernizacji drogi gminnej PoŜdŜenice – Sobki zgodnie z niniejszą fakturą potwierdzoną przez inspektora nadzoru”. Na fakturze jest adnotacja o sprawdzeniu pod względem merytorycznym przez Kierownika Referatu – Ireneusza Wojciechowskiego, pod względem formalno rachunkowym przez podinspektora – Annę Olczykowską, fakturę zatwierdzono do wypłaty przez Skarbnika Miasta – Zofię Jurkiewicz i Burmistrza – Sławomira Malinowskiego. Do faktury załączono protokół odbioru wykonanych elementów, robót, obiektu z dnia 29.12.2000r. na kwotę 24.303,83 zł, w protokole nie wyszczególniono wykonanych robót lecz dokonano ogólnego zapisu „Bud. drogi PoŜdŜenice Sobki”. Protokół podpisany został przez inspektora nadzoru – Ireneusza
______166 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wojciechowskiego i właściciela firmy – Alicje Masiarek , protokołu nie podpisał kierownik budowy – Grzegorz Bajerowski. Zapłaty za przedmiotową fakturę dokonano poleceniami przelewu z dnia 10.01.2001r. – 22.582,99 zł, i z dnia 15.03.2001r. – 3.422,11 zł. Według wyjaśnienia Kierownika Referatu Inwestycji i Gospodarki Komunalnej – Ireneusza Wojciechowskiego przedmiotowa inwestycja była realizowana ze środków ARiMR w Warszawie i treść, zapisy występujące na fakturach, protokołach odbioru wykonanych robót i rozliczeniach umowy został określony przez ARiMR. Zmiana przyjętej treści i sposobu przygotowania dokumentów rozliczeniowych spowodowałaby brak moŜliwości ich rozliczenia, Łączna kwota, na którą wystawiono faktury to 488.503,83 zł netto , kwota zgodna z zawartymi umowami nr Fn 74/99 z dnia 23.12.1999r. i nr Fn 102/2000 z dnia 26.09.2000 roku. Kserokopie faktur VAT nr 3/2000 z dnia 15.03.2000r., nr 15/2000 z dnia 01.08.2000r., nr 16/2000 z dnia 11.08.2000r., nr 18/2000 z dnia 20.09.2000r., nr 19/2000 z dnia 10.10.2000r., nr 26/2000 z dnia 29.12.2000r. wraz z protokołami odbioru robót i poleceniami przelewu stanowią załącznik nr 47 do protokołu kontroli. W toku czynności kontrolnych w dniu 18 maja 2006r. przeprowadzono wizję lokalną na drodze gminnej PoŜdŜenice – Sobki przez inspektorów RIO w obecności Kierownika Referatu Inwestycji i Gospodarki Komunalnej – Ireneusza Wojciechowskiego i podinspektora w przedmiotowym referacie Grzegorza Urbanika, z przeprowadzonej wizji sporządzono protokół, który stanowi załącznik nr 48 do protokołu kontroli. W wyniku przeprowadzonej wizji lokalnej na drodze gminnej PoŜdŜenice – Sobki inspektorzy RIO w Łodzi ustalili, co następuje: − w ocenie kontrolujących stan techniczny drogi na dzień 18 maja 2006r. (po ponad pięciu latach eksploatacji) jest zadowalający, pojawiły się w drodze ubytki w nawierzchni, które zostały w 2006r. uzupełnione, − w wybranych losowo siedmiu miejscach dokonano pomiaru grubości asfaltu, stwierdzając, Ŝe wynosi on od 4 cm do 5 cm, zgodnie z dokumentacja projektową w punkcie dot. konstrukcji nawierzchni drogowej przewidziano warstwę wyrównawczo klinującą z masy mineralno bitumicznej gr. 3 cm i warstwę ścieralną z asfaltobetonu gr. 3 cm (II kl.), zgodnie z opisem przedmiotu zamówienia ze specyfikacji istotnych warunków zamówienia warstwa wyrównawcza z masy mineralno bitumicznej asfaltowej winna wynieść gr. 60 kg/m2 co wg przeliczenia dokonanego przez inspektora nadzoru – Ireneusza Wojciechowskiego wynosi 2, 5 cm, − kontrolujący nie dysponując odpowiednimi urządzeniami nie byli w stanie stwierdzić grubości warstwy podbudowy, z dziennika budowy wynika, Ŝe droga była korytowana na całej długości a warstwa podbudowy została wykonana na 20 cm,
______167 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
− przy drodze brak jest barierek ochronnych – z wyjaśnień Burmistrza – Sławomira Malinowskiego i Kierownika Referatu Inwestycji i Gospodarki Komunalnej – Ireneusza Wojciechowskiego wynika, Ŝe zostały one skradzione, − w wybranych losowo siedmiu miejscach dokonano pomiaru szerokości drogi na odcinkach prostych stwierdzając następujące szerokości w metrach: 4,30, 4,45, 4,57, 4,65, 4,58, 4,58, 4,56, zgodnie z dokumentacja projektową szerokość jezdni powinna wynieść pomiędzy 4,50 m a 5,00 m − w wybranych losowo siedmiu miejscach dokonano pomiaru szerokości drogi na łukach stwierdzając następujące szerokości w metrach: 5,05, 4,90, 5,10, 5,20, 5,10, 5,00, 5,00, zgodnie z dokumentacja projektową na łukach poziomych winny być poszerzenia (szerokość jezdni 4,50 m 5,00 m) − w wybranych losowo siedmiu miejscach dokonano obustronnego pomiaru szerokości pobocza stwierdzając następujące szerokości w centymetrach: 70 (jedna strona) – 80 (druga strona), 70 – 90, 85 90, 50 – 90, 70 – 90, 60 – 80, 70 – 85, zgodnie z umową o roboty budowlane nr Fn 102/00 z dnia 26 września 2000r. na roboty dodatkowe utwardzenie poboczy tłuczniem kamiennym winno być dokonane na długości 3700 m o szerokości 0,95 m, − dokonano trzykrotnego pomiaru długości drogi – średnia długość drogi to 1830 metrów, zgodnie z kosztorysem i dokumentacja projektową długość drogi winna wynieść 1840 m, − stwierdzono odcinki gdzie brak przydroŜnych rowów drogowych przewidzianych w umowie. Według wyjaśnienia Kierownika Referatu Inwestycji i Gospodarki Komunalnej – Ireneusza Wojciechowskiego wynika to z bieŜącej eksploatacji drogi, postoju pojazdów na poboczu, przejazdu pojazdów o zawyŜonym tonaŜu i zaorywanie przyległych do drogi gruntów przez rolników. Wyjaśnienie Kierownika Referatu Inwestycji i Gospodarki Komunalnej – Ireneusza Wojciechowskiego dotyczące realizacji inwestycji pn. „Modernizacja drogi gminnej PoŜdŜenice – Sobki” stanowi załącznik nr 49 do protokołu kontroli. BUDOWA KANALIZACJI SANITARNEJ I DESZCZOWEJ ORAZ ODBUDOWA DROGI I CHODNIKÓW NA OSIEDLU PIASTÓW W ZELOWIE Kontrolującym przedłoŜono specyfikację istotnych warunków zamówienia sporządzoną dla przedmiotwej inwestycji, do której załączono kosztorysy. Porównując ww. kosztorysy z kosztorysem ofertowym złoŜonym przez oferenta wybranego w postępowaniu przetargowym („Usługi Budowlane i Transportowe” z Kamieńska reprezentowaną przez Alicję Masiarek)
______168 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
stwierdzono, Ŝe na stronie 59 kosztorysów załączonych do specyfikacji w poz. 14 i na 13 kosztorysu ofertowego w punkcie dotyczącym pompowania wody zapisano, Ŝe „pompowanie wody w czasie robót rozliczyć wg dziennika budowy 60 godz. RównieŜ na stronie 74 kosztorysów załączonych do specyfikacji w poz. 14 i na 20 kosztorysu ofertowego w punkcie dotyczącym pompowania wody zapisano, Ŝe „pompowanie wody w czasie robót rozliczyć wg dziennika budowy 60 godz. Kserokopia specyfikacji istotnych warunków zamówienia wraz z załączonymi kosztorysami, oferty wraz kosztorysem ofertowym stanowią załącznik nr 50 do protokołu kontroli. W dniu 28 sierpnia 2001r. zawarta została umowa o roboty budowlane nr Fn 68/2001 pomiędzy Gminą Zelów reprezentowaną przez Zarząd Miejski w Zelowie reprezentowany przez Sławomira Malinowskiego – Przewodniczącego Zarządu i Jana Koniecznego – członka Zarządu a firmą „Usługi Budowlane i Transportowe” mające swą siedzibę w Gałkowicach Nowych w Gminie Kamieńsk reprezentowaną przez Alicję Masiarek na roboty budowlane polegające na budowie kanalizacji sanitarnej i deszczowej wraz z modernizacją ulic na os. Piastów w Zelowie. Umowę zawarto na podstawie art. 28 ustawy z dnia 10 czerwca 1994r. o zamówieniach publicznych. W § 2 umowy zapisano, Ŝe na przedmiot umowy złoŜył się następujący zakres robót: − budowa kanalizacji sanitarnej pcv 0,20 L= 1103 m, − budowa kanalizacji deszczowej pcv 0,315 L= 977,50 m, − wodociąg fi 63 PEHD dł. 80 m, − odwodnienie ulicy, − wykonanie chodników z kostki kolorowej, − wykonanie nawierzchni jezdni, − wykonanie pasów zieleni, − wykonanie oznakowania pionowego i poziomego. W umowie termin rozpoczęcia robót określono na dzień 31.08.2001r., termin zakończenia – dnia 31.08.2003 roku Na inspektora nadzoru budowlanego zamawiający powołał Grzegorza Bajerowskiego, wykonawca ustanowił kierownika budowy w osobach – Stefan Bartkowski, Piotr Garwolski, Zbigniew Prawda. Strony ustaliły wynagrodzenie w formie ryczałtu zgodnie z ofertą złoŜoną przez wykonawcę w wysokości 1.448.000 zł netto . W § 20 zapisano, Ŝe zamawiający zobowiązuje się do zapłaty faktur przejściowych, potwierdzonych protokołem wykonanych robót przez inspektora nadzoru i zamawiającego w terminie 18 m cy, fakturę końcową naleŜy zapłacić w terminie 18 m cy.
______169 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W dniu 9 września 2002r. zawarta została umowa o roboty budowlane nr Fn 60a/02 pomiędzy Gminą Zelów reprezentowaną przez Zarząd Miejski w Zelowie reprezentowany przez Sławomira Malinowskiego – Przewodniczącego Zarządu i Jana Koniecznego – członka Zarządu a firmą „Usługi Budowlane i Transportowe” mające swą siedzibę w Gałkowice Nowe w Gminie Kamieńsk reprezentowaną przez Alicję Masiarek na roboty polegające na zastosowanie odwodnienia w związku z nadmierną ilością wód gruntowych przy budowie kanalizacji na osiedlu Piastów w Zelowie. Na przedmiot umowy złoŜyły się następujące roboty: prowadzenie odwodnienia wykopów igłofiltrami. W umowie termin rozpoczęcia robót określono na dzień 09.09.2002r., termin zakończenia – dnia 31.12.2002 roku. Na inspektora nadzoru budowlanego zamawiający powołał Grzegorza Bajerowskiego, wykonawca ustanowił kierownika budowy w osobie Tadeusza Sztuka. Strony ustaliły wynagrodzenie w formie ryczałtu zgodnie z ofertą złoŜoną przez wykonawcę w wysokości 80.033,15 zł netto . Umowa została zawarta na podstawie art. 71 ust. 1 pkt 5 ustawy z dnia 10 czerwca 1994r. o zamówieniach publicznych zgodnie, z którym zamawiający mógł udzielić zamówienia z wolnej ręki temu samemu wykonawcy zamówień publicznych dodatkowych, nieprzekraczających łącznie 20% wartości zamówienia podstawowego, których wykonanie stało się konieczne na skutek sytuacji, których nie moŜna było wcześniej przewidzieć, oraz gdy z przyczyn technicznych lub gospodarczych zamówienia dodatkowego nie moŜna oddzielić od zamówienia podstawowego. Zawarta umowa została poprzedzona spisaniem przez przedstawiciela wykonawcy – Alicję Masiarek i zamawiającego, inspektora nadzoru – Grzegorza Bajerowskiego w dniu 4 września 2002r. protokołu konieczności nr 1/02 wykonania robót dodatkowych związanych z ponoszeniem dodatkowych nakładów , przy budowie kanalizacji sanitarnej na os. Piastów w Zelowie. W protokole stwierdzono konieczność wykonania robót dodatkowych, związanych z realizacją dodatkowego odwodnienia, w związku z nadmierną ilością wód gruntowych. Konieczność zrealizowania ww. robót uzasadniono nadmiernym napływem wód gruntowych i nawodnienia terenu przewyŜszającego załoŜenia przyjęte w dokumentacji technicznej. Roboty nie były ujęte dokumentacją kosztorysową, a ich realizacja była konieczna dla prawidłowego wykonania infrastruktury technicznej tj. kanalizacji sanitarnej i deszczowej. Zostało to potwierdzone i zweryfikowane pod względem kosztów przez inspektora nadzoru. Wysokość kosztów robót dodatkowych, robót związanych z realizają obiektów dodatkowych określono na 80.033,15 zł, zgodnie z załączonym kosztorysem odwodnienia wykopów sporządzonym przez „Usługi Budowlane i Transportowe” Alicja Masiarek i zatwierdzonym przez inspektora nadzoru – Grzegorza Bajerowskiego
______170 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W opisanej wyŜej dokumentacji nie wskazano w jakiej części prowadzonych robót stosowano odwodnienia terenu, ogólny zapis w umowie wskazuje na to, Ŝe prace dodatkowe objęły całość budowy kanalizacji na osiedlu Piastów. Z dziennika pompowania wody opisanego w dalszej części wynika, Ŝe odwadnianie z zakresu przedmiotowej umowy prowadzono: − w ul. K. Wielkiego w dniach 19.10.01r. – 22.10.01r., − w ul. B.Chrobrego w dniach 05.11.01r. – 08.11.01r., − w ul. K. Wielkiego w dniach 19.09.02r. – 01.10.02r. Osiedle Piastów obejmuje jeszcze ul. Mieszka I. W dniu 26 maja 2003r. zawarta została umowa o roboty budowlane nr Fn 42/03 pomiędzy Gminą Zelów reprezentowaną przez Urząd Miejski w Zelowie reprezentowany przez Sławomira Malinowskiego –Burmistrza Zelowa a firmą „Usługi Budowlane i Transportowe” mające swą siedzibę w Gałkowice Nowe w Gminie Kamieńsk reprezentowaną przez Alicję Masiarek na roboty budowlane polegające na zastosowanie odwodnienia wykopu w związku z nadmierną ilością wód gruntowych przy budowie kanalizacji na osiedlu Piastów w Zelowie – ul. Mieszka I. Na przedmiot umowy złoŜyły się następujące roboty: prowadzenie odwodnienia wykopów igłofiltrami. W umowie termin rozpoczęcia robót określono na dzień 26.05.2003r., termin zakończenia – dnia 31.07.2003 roku. Na inspektora nadzoru budowlanego zamawiający powołał Grzegorza Bajerowskiego , wykonawca ustanowił kierownika budowy w osobie Tadeusza Sztuka. Strony ustaliły wynagrodzenie w formie ryczałtu zgodnie z ofertą złoŜoną przez wykonawcę w wysokości 60.024,85 zł netto . Umowa została zawarta na podstawie art. 71 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 10 czerwca 1994r. o zamówieniach publicznych zgodnie, z którym zamawiający mógł udzielić zamówienia z wolnej ręki ze względu na wyjątkową sytuację niewynikającą z przyczyn leŜących po stronie zamawiającego, której nie mógł on przewidzieć, wymagane jest natychmiastowe wykonanie zamówienia publicznego, a nie moŜna zachować terminów określonych dla innych trybów udzielenia zamówienia. Zastosowano niewłaściwy tryb ustawy poniewaŜ opisana wyŜej zawarta w dniu 9 września 2002r. umowa o roboty budowlane nr Fn 60a/02 roboty polegające na zastosowanie odwodnienia w związku z nadmierną ilością wód gruntowych przy budowie kanalizacji na osiedlu Piastów w Zelowie, wskazywała na to, Ŝe mógł przewidzieć daną sytuację. Ponadto z zawartej w dniu 9 września 2002r. umowy nr Fn 60a/02 wynika, Ŝe prace dodatkowe winny objąć całość budowy kanalizacji na osiedlu Piastów, co wskazuje na to, Ŝe zastosowanie odwodnienia
______171 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
wykopu w związku z nadmierną ilością wód gruntowych przy budowie kanalizacji na osiedlu Piastów w Zelowie – ul. Mieszka I na podstawie umowy z dnia 26 maja 2003r. nr Fn 42/03 winny powielać roboty juŜ wcześniej wykonywane lecz w innym terminie. Zawarta umowa została poprzedzona spisaniem przez przedstawiciela wykonawcy – Alicję Masiarek i zamawiającego, inspektora nadzoru – Grzegorza Bajerowskiego i Burmistrza Zelowa – Sławomira Malinowskiego w dniu 26 maja 2003r. protokołu konieczności nr 1/03 wykonania robót dodatkowych , związanych z ponoszeniem dodatkowych nakładów przy budowie kanalizacji sanitarnej i deszczowej na os. Piastów w Zelowie. W protkole stwierdzono konieczność wykonania robót dodatkowych, związanych z realizacją dodatkowego odwodnienia, w związku z nadmierną – ponad normatywna ilością wód gruntowych. Konieczność zrealizowania ww. robót uzasadniono tym, Ŝe sytuacji nadmiernego napływu wód gruntowych i nawodnienia terenu nie moŜna było przewidzieć z uwagi na małe zagęszczenie odwiertów geologicznych. Wysokość kosztów robót dodatkowych, robót związanych z realizacją obiektów dodatkowych określono na 60.024,85 zł, zgodnie z załączoną wyceną – kosztorysem odwodnienia wykopów sporządzonym przez „Usługi Budowlane i Transportowe” Alicja Masiarek i zatwierdzonym przez inspektora nadzoru – Grzegorza Bajerowskiego. Kserokopie umowy o roboty budowlane nr Fn 68/2001 z dnia 28 sierpnia 2001r., umowy o roboty budowlane nr Fn 60a/02 z dnia 9 września 2002r., protokołu konieczności nr 1/02 wykonania robót dodatkowych związanych z ponoszeniem dodatkowych nakładów z dnia 4 września 2002r., umowy o roboty budowlane nr Fn 42/03 z dnia 26 maja 2003r., protokołu konieczności nr 1/03 wykonania robót dodatkowych z dnia 26 maja 2003r., kosztorysów odwodnienia wykopów stanowią załącznik nr 51 do protokołu kontroli. Roboty w zakresie odwadniania nie były zapisywane w dzienniku budowy. Kserokopia dziennika budowy pod budowę kanalizacji sanitarnej i deszczowej na os. Piastów w Zelowie stanowią załącznik nr 52 do protokołu kontroli. Z kosztorysów załączonych do specyfikacji w poz. 14 i na 20 kosztorysu ofertowego w punkcie dotyczącym pompowania wody zapisano, Ŝe „pompowanie wody w czasie robót rozliczyć wg dziennika budowy” . Kontrolującym przekazano „Dziennik pompowania wody przy odwadnianiu wykopów pod budowę kanalizacji sanitarnej i deszczowej na os. Piastów w Zelowie” zaprowadzony w zeszycie w „kratkę” przez przedstawiciela wykonawcy – Alicję Masiarek i zamawiającego, inspektora nadzoru – Grzegorza Bajerowskiego. Wynika z niego, Ŝe pompowania wód dokonywano: − w ul. K. Wielkiego w dniach 19.10.01r. – 22.10.01r. – 60 godz., − w ul. B. Chrobrego w dniach 05.11.01r. – 08.11.01r. – 60 godz., − w ul. K. Wielkiego w dniach 19.09.02r. – 01.10.02r. 283,12 min,
______172 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
− w ul. Mieszka I w dniach 07.07.03r. – 16.07.03r. 212,24 min. Zapisy w kosztorysach załączonych do umowy o roboty budowlane nr Fn 60a/02W z dnia 9 września 2002r., i umowy o roboty budowlane nr Fn 42/03 z dnia 26 maja 2003r. nie pozwalają na dokładne określenie liczby godzin pompowań wody przy odwadnianiu wykopów. Ponadto dziennik wg zapisów, prowadzony był na przestrzeni 3 lat, natomiast wygląda na (biorąc pod uwagę formę, styl zapisów) wypełniony w ciągu 1 dnia. Według wyjaśnienia Kierownika Referatu Inwestycji i Gospodarki Komunalnej – Ireneusza Wojciechowskiego czas pompowania zapisywany był na bieŜąco w prowadzonym dzienniku, bezpośrednio na budowie, jednak z uwagi na jego zniszczenie – zabrudzenie, inspektor nadzoru zezwolił wykonawcy na przepisanie danych bieŜących ze starego dziennika i potwierdził ich zgodność swoim podpisem – do wyjaśnienia p. Wojciechowskiego załączono oświadczenia inspektora nadzoru i wykonawcy robót. Kserokopia dziennika pompowania wody przy odwadnianiu wykopów pod budowę kanalizacji sanitarnej i deszczowej na os. Piastów w Zelowie stanowią załącznik nr 53 do protokołu kontroli. Ponadto w materiałach RIO w Łodzi zabezpieczono oryginał „Dziennika pompowania wody przy odwadnianiu wykopów pod budowę kanalizacji sanitarnej i deszczowej na os. Piastów w Zelowie” Kontroli poddano finansowanie inwestycji stwierdzając, Ŝe wystawiane przez wykonawcę faktury poprzedzane były sporządzaniem protokołów odbioru. Wykonawca wystawił 14 faktur, które były płacone poleceniami przelewu w ciągu od miesiąca do czterech miesięcy od dnia wystawienia faktury. W § 20 umowy o roboty budowlane zapisano, moŜliwość z której zamawiający nie skorzystał, do zapłaty faktur przejściowych i końcowej, w terminie 18 m cy. W postępowaniu przetargowym firma uzyskała wyŜszą ilość punktów ze względu na najdłuŜsze terminy płatności. Pomimo wymogu w protokole odbioru wykonanych robót wpisania odebranych elementów i części obiektu, w protokołach nie wyszczególniano wykonanych robót lecz dokonano ogólnego zapisu typu „Budowa kanalizacji sanitarnej oś. Piastów – kanał sanitarny z rur pcv fi 200 235mb”, „Kanalizacja sanitarna na os. Piastów Zelowie”, „Kanalizacja sanitarna na os. Piastów Zelowie wraz z modernizacją dróg”. Zapisy takie nie pozwalają na określenie za jakie prace wystawiana była faktura VAT. Protokoły podpisywane były przez inspektora nadzoru – Grzegorza Bajerowskiego i zamiast kierownika budowy przez właściciela firmy – Alicję Masiarek, dwa protokoły odbioru podpisał kierownik budowy Stefan Bartkowski. Wartość robót wg zawartych umów nr Fn 68/2001, Fn 60a/02, Fn 42/03 jest zgodna z łączną kwotą zapłaconych faktur i wyniosła 1.588.058 zł netto.
______173 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kserokopia faktur, protokołów odbioru robót, poleceń przelewu z zakresu budowy kanalizacji sanitarnej i deszczowej wraz z modernizacją ulic na os. Piastów w Zelowie oraz zestawienie faktur stanowią załącznik nr 54 do protokołu kontroli. Według wyjaśnienia Kierownika Referatu Inwestycji i Gospodarki Komunalnej – Ireneusza Wojciechowskiego: − treść i zapisy na fakturach, protokołach odbioru wykonanych robót i rozliczeniach umowy został określony przez NFOŚiGW. Zmiana przyjętej treści i sposobu przygotowania dokumentów rozliczeniowych spowodowałaby brak moŜliwości ich rozliczenia. Rozliczenie kolejnych transz było narzucone harmonogramem rzeczowo finansowym przyjętym, zatwierdzonym i w terminach ściśle przestrzeganych przez NFOŚiGW, − kosztorys ofertowy przewidywał, Ŝe naleŜy zastosować odwodnienie w ilości 2 razy po 60 godzin, odwodnienie to zostało wykonane w 2001 roku. Z uwagi na duŜy napływ wód, koniecznym było zastosowania dodatkowego odwodnienia w 2002r. i 2003r., w celu prawidłowego prowadzenia robót i osuszenia terenu robót juŜ wykonanych. − do wyjaśnienia załączono opinie rzeczoznawczy dotyczącą potrzeby odwodnienia robót liniowych i niemoŜności ich przewidzenia. Wyjaśnienie Kierownika Referatu Inwestycji i Gospodarki Komunalnej – Ireneusza Wojciechowskiego dotyczące budowy kanalizacji sanitarnej i deszczowej oraz odbudowie drogi i chodnikow na osiedlu Piastów w Zelowie stanowi załącznik nr 55 do protokołu kontroli.
IX. EWIDENCJA MAJ ĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA
1. ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJ ĄTKOWYCH (EWIDENCJA ILO ŚCIOWA , ILO ŚCIOWO – WARTO ŚCIOWA )
Zgodnie z art.17. ust.2. ustawy o rachunkowości, kierownik jednostki, uwzględniając rodzaj i wartość poszczególnych grup rzeczowych składników aktywów obrotowych posiadanych przez jednostkę, podejmuje decyzję o stosowaniu jednej z następujących metod prowadzenia kont ksiąg pomocniczych dla tych grup składników: 1) ewidencję ilościowo wartościową, w której dla kaŜdego składnika ujmuje się obroty i stany w jednostkach naturalnych i pienięŜnych, 2) ewidencję ilościową obrotów i stanów, prowadzoną dla poszczególnych składników lub ich jednorodnych grup wyłącznie w jednostkach naturalnych. Wartość stanu wycenia się przynajmniej na koniec okresu sprawozdawczego, za który następują rozliczenia z budŜetem z tytułu podatku dochodowego, dokonane na podstawie danych rzeczywistych, 3) ewidencję wartościową obrotów i stanów towarów oraz opakowań, prowadzoną dla punktów obrotu detalicznego lub miejsc składowania, której przedmiotem zapisów są tylko przychody, rozchody i stany całego zapasu,
______174 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
4) odpisywania w koszty wartości materiałów i towarów na dzień ich zakupu lub produktów gotowych w momencie ich wytworzenia, połączone z ustalaniem stanu tych składników aktywów i jego wyceny oraz korekty kosztów o wartość tego stanu, nie później niŜ na dzień bilansowy. Kontrolującym przedłoŜono stosowane w Urzędzie Miejskim w Zelowie zasady ewidencji majątku. W okresie objętym kontrolą na terenie Miasta Zelów obowiązywały: − zarządzenie nr 6/2002 Burmistrza Zelowa z dnia 18 czerwca 2002 roku w sprawie wprowadzenia zakładowego planu kont, którym wprowadzono: zakładowy plan kont dla budŜetu Gminy stanowiący załącznik do niniejszego zarządzenia, zakładowy plan kont dla jednostki stanowiący załącznik do niniejszego zarządzenia,
− od dnia 1 stycznia 2005 r. w kontrolowanej jednostce obowiązuje zarządzenie nr 0152/6/2005 Burmistrza Zelowa z dnia 25 kwietnia 2005 roku w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości w Urzędzie Miejskim w Zelowie, którym ustalono: dla Urzędu Miejskiego w Zelowie ogólne zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych stanowi załącznik nr 1 do zarządzenia, dla Urzędu Miejskiego w Zelowie metody wyceny aktywów i pasywów w ciągu roku i na dzień bilansowy oraz ustalania wyniku finansowego w zakresie w jakim ustawa pozostawia jednostce prawo wyboru stanowiące załącznik nr 2 do zarządzenia, Zakładowy Plan Kont dla budŜetu Gminy Zelów stanowiący załącznik nr 3 do zarządzenia, Zakładowy Plan Kont dla urzędu Zelowa stanowiący załącznik nr 4 do zarządzenia określający, wykaz kont dla urzędu Zelowa, wykaz kont dla ewidencji podatków i opłat, zasady funkcjonowania kont. opis systemu ochrony danych księgowych w Urzędzie Miejskim w Zelowie stanowiący załącznik nr 5 do niniejszego zarządzenia. W załączniku nr 2 do zarządzenia ujęto kwestie dotyczące umorzeń, prowadzenia ksiąg inwentarzowych, zasady ewidencji i rozliczania kosztów, metody prowadzenia ewidencji analitycznej rzeczowych aktywów obrotowych. od dnia 29 lipca 2005 r. w kontrolowanej jednostce wprowadzono zarządzenie nr 0152/11/2005 Burmistrza Zelowa z dnia 29 lipca 2005 r. zmieniające zarządzenie w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości.
______175 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W zakładowym planie kont stosowanym w Urzędzie Miejskim w Zelowie w zasadach funkcjonowania kont dla Urzędu w zakresie kont 011, 013, 071,072, 310 zawarto następujące informacje: − konto 011 słuŜy do ewidencji stanu oraz zwiększeń i zmniejszeń wartości początkowej własnych środków trwałych słuŜących działalności podstawowej jednostki oraz jej działalności finansowo wyodrębnionej, które nie podlegają ujęciu na koncie 013. Do konta prowadzi się ewidencję analityczną w postaci ksiąg inwentarzowych środków trwałych wg klasyfikacji rodzajowej wg cen nabycia lub kosztów wytworzenia – prowadzone oddzielnie dla urzędu i placówek oświaty. Z podziałem na budynki, budowle urządzenia techniczne, środki transportu, ruchomości i wyposaŜenie, grunty, − konto 013 słuŜy do ewidencji stanu oraz zwiększeń i zmniejszeń wartości początkowej własnych środków trwałych nie podlegających ujęciu na koncie 011 wydanych do uŜywania na potrzeby działalności podstawowej jednostki lub działalności finansowo wyodrębnionej, które podlegają umorzeniu w pełnej wartości w miesiącu wydania do uŜywania. Do konta prowadzi się ewidencję analityczną w postaci ksiąg inwentarzowych oddzielnie dla urzędu, domu kultury, biblioteki, jednostek OSP. − konto 020 słuŜy do ewidencji stanu oraz zwiększeń i zmniejszeń wartości początkowej wartości niematerialnych i prawnych, do których zalicza się w szczególności programy komputerowe o przewidywanym okresie uŜywania dłuŜszym niŜ rok, nabyte spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu oraz inne nabyte prawa majątkowe. Do konta prowadzi się ewidencję analityczną. − konto 071 słuŜy do ewidencji zmniejszeń wartości początkowej podstawowych środków trwałych i podstawowych wartości niematerialnych i prawnych z tytułu ich umorzenia wg stawek amortyzacyjnych. Do konta nie prowadzi się ewidencji analitycznej. − konto 072 słuŜy do ewidencji zmniejszeń wartości początkowej pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, podlegających umorzeniu w pełnej wartości, w miesiącu wydania ich do uŜywania, z tytułu dokonanego umorzenia. Do konta nie prowadzi się ewidencji analitycznej, pozostałe środki trwałe podlegają umorzeniu w 100%. − konto 310 – słuŜy do ewidencji zapasów materiałów słuŜących do prowadzenia działalności pomocniczej, inwestycyjnej i finansowo wyodrębnionej, w tym takŜe opakowań i odpadków znajdujących się w magazynach własnych i obcych. Do konta prowadzi się ewidencję analityczną w postaci kartotek ilościowo wartościowych wg asortymentu ewidencja wg cen zakupu zgodnie z zasadą: pierwsze weszło pierwsze wyszło, na kontach oddzielnie dla poszczególnych jednostek.
______176 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2. EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.
2.1. Urz ądzenia ksi ęgowe
W toku kontroli ustalono, Ŝe syntetyka do kont: 011 – „Środki trwałe”, 013 – „Pozostałe środki trwałe w uŜywaniu”, 014 – „Zbiory biblioteczne”, 020 – „Wartości niematerialne i prawne”, 310 – „Materiały” prowadzona jest komputerowo, analityka prowadzona jest ręcznie. Ponadto prowadzone są ręcznie następujące księgi inwentarzowe: − załoŜona dnia 01.01.2005r., dla pozostałych środków trwałych znajdujących się w Urzędzie Miejskim w Zelowie, − załoŜona dnia 02.01.1977r., dla pozostałych środków trwałych znajdujących się w filiach bibliotecznych w Kociszewie i w Walewicach, − załoŜona dnia 05.01.1977r., dla pozostałych środków trwałych znajdujących się w filii bibliotecznej w Wygiełzowie, − załoŜona dnia 30.07.1977r., dla pozostałych środków trwałych znajdujących się w bibliotece Publicznej Miasta i Gminy w Zelowie, − załoŜona dnia 02.01.2002r. dla pozostałych środków trwałych znajdujących się w Domu Kultury w Zelowie, − środków trwałych załoŜonej dnia 2 stycznia 2003 roku, prowadzonej wg grup rodzajowych w której ujęte są budowle, zespoły komputerowe, maszyny biurowe, urządzenia techniczne i telefoniczne, środki transportowe, wyposaŜenie i sprzęt medyczny itp. − środków trwałych załoŜonej dnia 31 października 2005 roku dla budynków i gruntów w Zelowie, − środków trwałych załoŜonej dnia 31 stycznia 2006 roku dla gruntów gminnych,
2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwi ększenia, zmniejszenia) - 2005 rok
Konto 011 Zgodnie z ewidencją księgową konta 011 wartość wykazana jako bilans otwarcia i zamknięcia w latach 2004 – 2005 wynosiła: 2005 rok Bo 44.897.257,20 zł Bz 47.923.869,45 zł W bilansach rocznych jednostki sporządzonych na dzień 31.12.2005 roku, wpisano kwoty: − 2005r. – 41.187.864,66 zł. Kwoty ujęte na koncie 011 wpisano do bilansu po pomniejszeniu o kwoty umorzenia środków trwałych zaewidencjonowanych po stronie Ma konta 071.
______177 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zwiększenia i zmniejszenia wartości środków trwałych przedstawiały się następująco: 2005 rok Zwiększenia 3.524.438,00 zł Zmniejszenia 497.825,75 zł Zwiększenia i zmniejszenia nastąpiły w następujących grupach rodzajowych: Grupa 2005 rok zwi ększenia Zmniejszenia 0 185.978,00 198.845,84 III 270.088,83 206.131,69 IV 2.830.015,71 56.120,00 VI 227.355,46 33.568,22 VIII 11.000,00 3.160,00 Ogółem 3.524.438,00 497.825,75 Szczegółowej kontroli poddano wszystkie zwiększenia i zmniejszenia wartości środków trwałych, które wystąpiły w 2005 roku. Zwiększenia zaewidencjonowane na koncie 011 zostały udokumentowane fakturami (zakup) OT – przyjęcie środka trwałego, i PK – polecenie księgowania, zmniejszenia: protokołami komisji likwidacyjnej w przypadku likwidacji i PK – polecenie księgowania . W ewidencji konta 011 księgowania zwiększeń i zmniejszeń wartości środków trwałych dokonywano na bieŜąco. Zwiększenia i zmniejszenia wartości środków trwałych odnotowywane są w tabeli amortyzacyjnej.
Konto 013 „Pozostałe środki trwałe w uŜywaniu” Zgodnie z ewidencją księgową konta 013 wartość pozostałych środków trwałych w uŜywaniu w 2005 roku przedstawiała się następująco: 2005 rok Bo 174.502,45 zł Bz 143.636,98 zł W bilansie sporządzanym przez Urząd Miejski w Zelowie kwoty zaewidencjonowane na koncie 013 i koncie 014 nie są wykazywane, poniewaŜ wartości te umarzane są jednorazowo przy zakupie. Zwiększenia i zmniejszenia wartości środków trwałych przedstawiały się następująco:
______178 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2005 rok Zwiększenia 18.365,10 zł Zmniejszenia 49.230,57 zł W załączniku nr 2 do zarządzenia nr 0152/6/2005 Burmistrza Zelowa z dnia 25 kwietnia 2005 roku w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości w Urzędzie Miejskim w Zelowie, w którym ujęto kwestie dotyczące umorzeń, prowadzenia ksiąg inwentarzowych, zasady ewidencji i rozliczania kosztów, metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego rzeczowych aktywów obrotowych dla Urzędu Miejskiego w Zelowie, zapisano, Ŝe księgi inwentarzowe prowadzi się dla pozostałych środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych umarzanych w 100%, oraz dla pozostałych środków trwałych nie zakwalifikowanych do pozostałych środków trwałych, bez względu na ich wartość, jak maszyny do liczenia, bindownice, laminatory, niszczarki, wentylatory, odkurzacze, telefony komórkowe drabinki, tablice informacyjne, itp. Zgodnie z powyŜszymi zapisami w kontrolowanej jednostce jest prowadzona ewidencja ilościowa, dla pozostałych środków trwałych nie zakwalifikowanych do pozostałych środków trwałych, bez względu na ich wartość . Księgowanie zwiększeń i zmniejszeń wartości pozostałych środków trwałych dokonywano w ciągu roku w ewidencji syntetycznej konta 013, odnotowując jednocześnie w księdze inwentarzowej. Kontroli poddano zwiększenia i zmniejszenia, które wystąpiły w 2005 roku, zakupy zostały udokumentowane fakturami, na przekazanie do Ochotniczej StraŜy w Bujnach Szlacheckich pozostałych środków trwałych w uŜywaniu protokołami sporządzano protokół przekazania dokument PT, w przypadku likwidacji sporządzano protokoły likwidacyjne. Zwiększenie i zmniejszenia wartości pozostałych środków trwałych w uŜywaniu ewidencjonuje się jednocześnie na koncie 072 „Umorzenia pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych”.
2.3. Prawidłowo ść stosowanych odpisów umorzeniowych - 2005 rok
Corocznych obliczeń stawek umorzeniowych kontrolowana jednostka dokonuje komputerowo w tabelach amortyzacyjnych. W tabelach wyszczególniono: dział, nazwę obiektu, wartość umorzenia na dzień 01.01. danego roku, stawkę, umorzenie za dany rok oraz umorzenie na dzień 31.12. danego roku. Przy umorzeniach środków trwałych stosowano stawki amortyzacyjne z ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz. U. z 2000 roku nr 54, poz. 654 z późn.zm.). Zgodnie z ewidencją księgową saldo Ma konta 071 – „Umorzenie środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych” w 2005 roku przedstawiało się w sposób następujący: 2005 rok
______179 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Bo 8.503.620,08 zł Bz 10.396.470,40 zł Zwiększenia i zmniejszenia roczne konta 071 przedstawiały się następująco: 2005 rok Zwiększenia (Ma) 1.678.616,83 zł Zmniejszenia (Wn) 0 zł Kontrola stawek amortyzacyjnych stosowanych przy umorzeniach środków trwałych nie wykazała nieprawidłowości. Zgodnie z ewidencją księgową saldo Ma konta 072 – „Umorzenie pozostałych środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych” w 2005 roku przedstawiała się w sposób następujący: 2005 rok Bo 279.543,13 zł Bz 270.254,78 zł Zwiększenia i zmniejszenia roczne konta 072 przedstawiały się następująco: 2005 rok Zwiększenia (Ma) 59.538,87 zł Zmniejszenia (Wn) 40.250,52 zł Na koncie 072 księguje się jednocześnie umorzenia zbiorów bibliotecznych, kwoty wykazane na przedmiotowym koncie stanowią sumę kont 013, 020 i 014. W sporządzanych bilansach rocznych jednostki kwoty zaksięgowane na koncie 072 nie są ujmowane.
3. EWIDENCJA WARTO ŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020. PRAWIDŁOWO ŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH
Według ewidencji księgowej konta 020 wartość wykazana jako bilans otwarcia i zamknięcia w okresie objętym kontrolą wynosiła: 2005 rok Bo 53.940,87 zł Bz 57.760,99 zł Zwiększenia i zmniejszenia wartości niematerialnych i prawnych przedstawiały się następująco: 2005 rok Zwiększenia 3.790,12 zł Zmniejszenia 0,00 zł
______180 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W 2005 roku zwiększenie wartości niematerialnych i prawnych związane było z zakupem oprogramowania komputerowego. PrzedłoŜone kontrolującym faktury zostały opisane, sprawdzone pod względem merytorycznym, formalno rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty przez upowaŜnione osoby. Stosownie do zapisów zawartych w zakładowym planie kont, ewidencja analityczna dla wartości niematerialnych i prawnych prowadzona jest w księdze inwentarzowej. Zgodnie z załącznikiem nr 2 do zarządzenia nr 0152/6/2005 Burmistrza Zelowa z dnia 25 kwietnia 2005 roku w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości w Urzędzie Miasta w Zelowie: − pkt 1 umarza się jednorazowo i w całości zalicza w koszty w momencie przyjęcia do eksploatacji pozostałe środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne o wartości nie przekraczającej wielkości ustalonej w przepisach o podatku dochodowym od osób prawnych, dla których odpisy amortyzacyjne są uznawane za koszt uzyskania przychodu w 100% ich wartości w miesiącu oddania, − pkt 2 środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne umarza się i amortyzuje przy zastosowaniu stawek określonych w przepisach o podatku dochodowym od osób prawnych. Prowadzona ewidencja analityczna dla wartości niematerialnych i prawnych pozwala na ustalenie salda na koniec kaŜdego roku.
4. EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJ ĄTKOWYCH (MATERIAŁY , FINANSOWY MAJ ĄTEK TRWAŁY )
Materiały Zgodnie z ewidencją księgową konta 310 wartość wykazana jako bilans otwarcia i zamknięcia w roku 2005 wynosiła: 2005 rok Bo 15,93 zł Bz 125,65 zł Zwiększenia i zmniejszenia materiałów przedstawiały się następująco: 2005 rok Zwiększenia 1.105,27 zł Zmniejszenia 995,55 zł Wymienione wyŜej kwoty dotyczą środków czystości ich zakupu i zuŜycia. Analityka do konta 310 prowadzona jest w formie kart ilościowo wartościowych według asortymentów.
______181 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Dane wykazane w ewidencji księgowej są zgodne z danymi wykazanymi w bilansie rocznym jednostki sporządzonym na dzień 31.12.2005 roku Finansowy majątek trwały Zgodnie z ewidencją księgową w roku 2005 było prowadzone konto 030, w bilansie jednostki w rubryce akcje i udziały wykazywano kwotę 164 013,00 zł. W 2005 roku na koncie 030 nie wykazano zmniejszeń, ani zwiększeń.
5. INWENTARYZACJA
5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji
Zasady przeprowadzania inwentaryzacji składników majątkowych określone zostały w Instrukcji inwentaryzacyjnej stanowiącej załącznik do zarządzenia nr 8/2001 Burmistrza Zelowa z dnia 31 października 2001 roku w sprawie zasad gospodarowania majątkiem Gminy Zelów oraz przeprowadzenia inwentaryzacji składników majątkowych. Według § 9 Instrukcji ustalono częstotliwość przeprowadzania inwentaryzacji aktywów i pasywów: − środki trwałe i wyposaŜenie na terenie strzeŜonym nie rzadziej niŜ raz co 4 lata, − materiały i towary na składzie jeŜeli są objęte ewidencja ilościowo wartościową i znajdują się na terenie strzeŜonym nie rzadziej niŜ raz na 2 lata, − środki pienięŜne, raz na ostatni dzień kaŜdego roku obrotowego. Oprócz inwentaryzacji wynikających z Instrukcji naleŜy przeprowadzić spisy równieŜ w przypadkach: − na dzień zmiany osoby materialnie odpowiedzialnej; − na dzień, w którym wystąpiły wypadki losowe lub inne przyczyny, w wyniku których nastąpiło naruszenie składników majątku (poŜar, włamanie itp.). Aby uniknąć zbędnych spisów składniki majątkowe zniszczone, bezuŜyteczne podlegają bieŜącej weryfikacji tj. fizycznej likwidacji przez powołaną komisję likwidacyjną lub w przypadkach ich przydatności w innych jednostkach – nieodpłatne ich przekazanie. JeŜeli czynności te nie zostały dokonane przed inwentaryzacją, to komisja inwentaryzacyjna stawia takie wnioski. W § 2 Zarządzenia wskazano pracowników zobowiązanych do wykonania czynności inwentaryzacyjnych, uprawnienia i obowiązki przewodniczącego komisji inwentaryzacyjnej.
5.2. Prawidłowo ść przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji
Zasady przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji ujęte zostały w ww. Instrukcji inwentaryzacyjnej stanowiącej załącznik do zarządzenia nr 8/2001
______182 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Burmistrza Zelowa z dnia 31 października 2001 roku w sprawie wprowadzenia Instrukcji Inwentaryzacyjnej dla Urzędu Miasta Zelowa. Ostatnie inwentaryzacje składników majątkowych przeprowadzone zostały: według stanu na dzień 31.10.2005roku na podstawie: 1) zarządzenia nr 8/2001 Burmistrza Zelowa z dnia 31 października 2001 roku w sprawie wprowadzenia Instrukcji zasad gospodarowania majątkiem gminy Zelów oraz inwentaryzacji składników majątkowych, powołano Komisję w składzie Przewodnicząca – Helena Król Wiśniewska, Z ca przewodniczącej Urszula Chęcińska, Członkowie Krystyna Dopadlik, Halina Pitek, GraŜyna Karbowska. 2) zarządzenia nr 0152/14/2005 Burmistrza Zelowa z dnia 20 października 2005 roku. Inwentaryzacja objęła: Urząd Miejski w Zelowie, Bibliotekę Publiczną Miasta i Gminy w Zelowie, Filie biblioteki Publicznej Miasta i Gminy w Zelowie: w Wygiełzowie, Kociszewie, Świetlice z terenu gminy, Dom Kultury w Zelowie, Ochotnicze StraŜe PoŜarne z terenu gminy i miasta Zelów W zarządzeniu powołano, na wniosek Przewodniczącego Komisji, dwa zespoły spisowe do przeprowadzenia inwentaryzacji. W zarządzeniu nr 0152/12/2005 Burmistrza Zelowa z dnia 20 października 2005 r. ustalono termin rozpoczęcia inwentaryzacji na dzień 7 listopada 2005 r. termin zakończenia – 15 grudnia 2005 r. Termin rozliczenia inwentaryzacji ustalono na dzień 31 grudnia 2005 r. W toku kontroli ustalono, Ŝe z przeprowadzonego spisu z natury zostały sporządzone arkusze spisu z natury. Zostały wypełnione druki oświadczenia osób materialnie odpowiedzialnych za powierzone rzeczowe składniki majątkowe, protokół z inwentaryzacji gotówki w kasie, sprawozdania opisowe z przebiegu spisu z natury, sprawozdanie z działalności Komisji inwentaryzacyjnej. Dokumenty z inwentaryzacji zostały przedłoŜone Skarbnikowi Miasta Zelowa, na podstawie, których Skarbnik sporządził rozliczenie inwentaryzacji na dzień 31.10.2005 roku; Szczegółowej kontroli poddano inwentaryzację przeprowadzoną w 2005 roku w Urzędzie Miejskim w Zelowie. W wyniku kontroli dokumentów źródłowych dotyczących przeprowadzonego spisu stwierdzono, co następuje:
______183 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
− jako osoba materialnie odpowiedzialna za wyposaŜenie w uŜytkowaniu znajdujące się na terenie Urzędu Miasta w Zelowie złoŜył oświadczenie Sekretarz Miasta – Helena Król Wiśniewska. − Wartość gruntów do inwentaryzacji została spisana na podstawnie ksiąŜek inwentarzowych Nr 1 4 . Zmniejszenie oraz zwiększenie na zasobach komunalnych gminy dokonywane jest poleceniem księgowania oraz odnotowywane w księdze środków trwałych załoŜonej dnia 02.01.2003 r. Na dzień 31.10.2005 r. wartość gruntów wyniosła: 1.618.651,52 zł. − arkusze spisowe są drukami ścisłego zarachowania. Ewidencja arkuszy spisowych prowadzona jest w księdze druków ścisłego zarachowania załoŜonej w dniu 2 stycznia 2005 roku. Do przeprowadzenia inwentaryzacji pobrano 96 arkuszy o następujących numerach: 000001 do 000096. Wykorzystano 96 arkuszy. Zgodnie z ksiąŜką druków ścisłego zarachowania arkusze pobrał w dniu 7 listopada 2005 roku przewodniczący Komisji Inwentaryzacyjnej , − arkusze spisowe zawierają podpisy członków zespołu spisowego, osoby odpowiedzialnej materialnie, osoby wyceniającej oraz osoby sprawdzającej; − w kaŜdej pozycji spisu zawarto cechy spisywanych składników umoŜliwiających ich identyfikację, na arkuszu zawarto adnotacje, na której pozycji spis zakończono, − przedmioty znajdujące się w pomieszczeniach oznaczone są numerami inwentarzowymi, w arkuszu spisowym podano numery inwentarzowe, przy wyposaŜeniu znajduje się adnotacja, w którym pokoju spisywane przedmioty się znajdują, − w sprawozdaniach opisowych z przebiegu spisu z natury zespołu spisowe nie stwierdzono nieprawidłowości. W sprawozdaniu z działalności komisji inwentaryzacyjnej nie stwierdzono niedoborów lub nadwyŜek. − inwentaryzacja gotówki w kasie przeprowadzana została na dzień 31.12.2005 roku, nie stwierdzono nadwyŜki lub niedoboru, z inwentaryzacji sporządzono protokół.
X. ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIE Ń Z JEDNOSTKAMI SAMORZ ĄDU TREYTORIALNEGO I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZ ĄDOWEJ
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIE Ń - 2005 ROK
W 2005 roku na podstawie jednego z porozumień Gmina Zelów otrzymała środki finansowe: 1. Porozumienie zawarte w dniu 12 maja 2005r. z Gminą Kleszczów reprezentowaną przez Wójta Kazimierę Tarkowsą, na mocy którego Wójt Gminy Kleszczów zobowiązał się udzielić pomocy finansowej w wysokości 150.000 zł z przeznaczeniem na budowę sieci wodociągowej, kanalizacji sanitarnej i deszczowej z odwodnieniem w ulicach Płocka, Polna w Zelowie. Strony porozumienia ustaliły, Ŝe Urząd Gminy Kleszczów przekaŜe ww. kwotę w terminie 7 dni od podpisania niniejszego porozumienia, Gmina
______184 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zelów przekaŜe Gminie Kleszczów rozliczenie z otrzymanej pomocy finansowej w terminie do dnia 31 grudnia 2005 roku. Na podstawie trzech porozumień Gmina Zelów przekazywała środki finansowe: 2. Porozumienie z dnia 25 stycznia 2005r . zawarte pomiędzy Gminą Zelów reprezentowaną przez Burmistrza Zalowa – Sławomira Malinowskiego a Powiatem Bełchatowskim reprezentowanym przez Zarząd Powiatu, w imieniu którego działają Starosta – Jacek Zatorski, Wicestarosta – Edward Olszewski. Porozumienie zostało zawarte na podstawie art. 10 ust. 2 ustawy o samorządzie gminnym i zarządzenia Burmistrza nr 1/2005 z dnia 6 stycznia 2005r. w sprawie udzielenia pomocy finansowej jednostce samorządu terytorialnego oraz art. 4 ust. 1 pkt 3 ustawy o samorządzie powiatowym. Brak było uchwały Rady Miejskiej w Zelowie dotyczącej przedmiotowego porozumienia. Na mocy niniejszego porozumienia Gmina Zelów zobowiązała sie udzielić Powiatowi Bełchatowskiemu pomocy finansowej w wysokości 5.000 zł z przeznaczeniem na wydatki związane z utrzymaniem Domu Pomocy Społecznej w Zabłotach. Strony porozumienia ustaliły, Ŝe Burmistrz Zelowa przekaŜe ww. kwotę w terminie 14 dni od podpisania niniejszego porozumienia oraz Ŝe Powiat Bełchatowski przekaŜe Gminie Zelów rozliczenie z wykorzystania otrzymanej pomocy finansowej w terminie do 30 czerwca 2005 roku. Zarząd Powiatu w Bełchatowie dopiero w dniu 7 lutego 2005r. podjął uchwałę nr 36/05 w sprawie zawarcia porozumienia pomiędzy Powiatem Bełchatowskim a Gminą Zelów dotyczącego udzielenia pomocy z przeznaczeniem na wydatki związane z utrzymaniem Domu Pomocy Społecznej w Zabłotach. Wynika z tego, Ŝe w dniu zawarcia porozumienia brak było uchwał Rady Miejskiej w Zelowie i Zarząd Powiatu w Bełchatowie w zakresie niniejszego porozumienia. 3. Porozumienie z dnia 9 grudnia 2005r . zawarte pomiędzy Gminą Zelów reprezentowaną przez Burmistrza Zalowa – Sławomira Malinowskiego a Powiatem Bełchatowskim reprezentowanym przez Zarząd Powiatu, w imieniu którego działają Starosta – Jacek Zatorski, Wicestarosta – Edward Olszewski. Porozumienie zostało zawarte na podstawie art. 10 ust. 2 ustawy o samorządzie gminnym i uchwały nr XXXIX/249/2005 Rady Miejskiej w Zelowie z dnia 8 grudnia 2005r. w sprawie udzielenia pomocy finansowej jednostce samorządu terytorialnego oraz art. 117a ustawy o finansach publicznych. Na mocy niniejszego porozumienia Gmina Zelów zobowiązała sie udzielić Powiatowi Bełchatowskiemu pomocy finansowej w wysokości 26.230,00 zł z przeznaczeniem na Filie Wydziału Komunikacji Starostwa Powiatowego w Urzędzie Miejskim w Zelowie. Strony porozumienia ustaliły, Ŝe Gmina Zelów przekaŜe ww. kwotę w terminie 7 dni od podpisania niniejszego
______185 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
porozumienia oraz Ŝe Powiat Bełchatowski przekaŜe Gminie Zelów rozliczenie z otrzymania pomocy finansowej w terminie do dnia 31 grudnia 2005 roku. Ponadto ustalono, Ŝe w 2005 roku przekazano kwotę 9.100 zł dla Starostwa Powiatowego w Bełchatowie na podstawie porozumienia zawartego dnia 31 marca 2004r. pomiędzy Gminą Zelów reprezentowaną przez Burmistrza Zalowa – Sławomira Malinowskiego a Powiatem Bełchatowskim reprezentowanym przez Zarząd Powiatu, reprezentowaną przez Wicestarostę – Edwarda Olszewskiego i członka Zarządu – Krzysztofa Gajdy. Zawarte w porozumieniu zapisy w wielu punktach nie były przestrzegane. Zgodnie z § 1 porozumienia Powiat utworzy w strukturze organizacyjnej Poradni Psychologiczno Pedagogicznej w Bełchatowie Punkt Terapeutyczny z siedzibą w Zelowie, na siedzibe Punktu wyznaczono siedzibe Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieku Zdrowotnej w Zelwoie i umoŜliwi mieszkańcom Gminy Zelów korzystanie z terapii pedagogicznej i logopedycznej. W § 2 zapisano, Ŝe na mocy uchwały nr XIX/123/2004 Rady Miejskiej w Zelowie z dnia 25 marca 2004r. Gmina przekaŜe w 2004r. Powiatowi kwotę 6.300 zł z przeznaczeniem na częściowe pokrycie kosztów rzeczowych funkcjonowania Punktu Terapeutycznego. Kwota, o której mowa wyŜej będzie przekazywana w równych transzach, z dołu do 10 dnia następnego miesiąca w formie polecenia przelewu na wskazany rachunek bankowy. W latach następnych kwota przekazywana przez Gminę Zelów na pokrycie wydatków Punktu określana będzie uchwałą budŜetową Rady Miejskiej w Zelowie. W 2005 roku środki finasowe przekazywane były w następujących transzach:
− 2.100 zł – 05.04.,
− po 700 zł w dniach: 10.05., 03.06., 01.07., 04.08., 05.09., 05.10., 02.11., 05.12., 29.12. Wynika z tego, Ŝe środki finansowe nie były przekazywane w równych transzach i do dnia 10 kaŜdego miesiąca. Wydatki zaklasyfikowano w rozdz. 80195 Pozostała działalność § 2710 Wydatki na pomoc finansową udzielaną między jednostkami samorządu terytorialnego na dofinansowanie własnych zadań bieŜących. Kwota wydatków powinna być zakwalifikowana w rozdz. 75020 Starostwa powiatowe Zgodnie z § 3 porozumienia powiat zobowiązał się do wydatkowania przekazanych przez Gminę środków zgodnie z przeznaczeniem tj. na pokrycie kosztów zuŜycia mediów: energii elektr., energii cieplnej, korzystania z urządzeń wodno kanalizacyjnych, obsługi personelu sprzątającego oraz czynszu najmu lokalu.
______186 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W § 4 porozumienia zapisano, Ŝe naleŜność za ww. media będzie regulowana na podstawie rachunków wystawionych przez SPZOZ w Zelowie dla Poradni Psychologiczno Pedagogicznej w Bełchatowie. Urząd Miejski w Zelowie nie posiada dokumentów na potwierdzenie zapisów zawartych w § 3 i 4 porozumienia. W § 5 porozumienia zapisano, Ŝe :
− rozliczenie za zuŜyte media następować będą w okresach miesięcznych do dnia 20 kaŜdego miesiąca,
− rozliczenie za miesiąc grudzień następować będzie do dnia 20 grudnia na podstawie rachunku zaliczkowemu,
− Zarząd Powiatu w Bełchatowie zobowiąŜe Dyrektora Poradni Psychologiczno Pedagogicznej w Bełchatowie do rozliczenia ww. terminów,
− Powiat przekazywać będzie Gminie sprawozdanie z działalności Punktu Terapeutycznego Poradni Psychologiczno Pedagogicznej w Bełchatowie z siedzibą w Zelwoie, corocznie, do 31 stycznia kaŜdego roku. Sprawozdanie z działalności Punktu Terapeutycznego Poradni Psychologiczno Pedagogicznej w Bełchatowie przekazane zostało przez Starostwo Powiatowe w Bełchatowie do Urzędu Miejskiego w Zelowie w dniu 31 marca 2006 roku. Ponadto porozumienie nie precyzuje gdzie winny być przekazywane rozliczenia za zuŜyte media w okresach miesięcznych do dnia 20 kaŜdego miesiąca. Gmina Zelów nie jest w posiadaniu dokumentów świadczących o tym, Ŝe przekazane przez Gminę środki wydatkowane są zgodnie z przeznaczeniem tj. na pokrycie kosztów zuŜycia mediów: energii elektr., energii cieplnej, korzystania z urządzeń wodno kanalizacyjnych, obsługi personelu sprzątającego oraz czynszu najmu lokalu. Kserokopie dokumentacji dotyczącej porozumienia zawartego dnia 31 marca 2004r. ze Starostwem Powiatowym w Bełchatowie na podstawie stanowią załącznik nr 56 do protokołu kontroli.
Terminowo ść otrzymywania środków na realizacj ę wykonywanych zada ń
1. Zgodnie z porozumieniem zawartym w dniu 12 maja 2005r. Gmina Kleszczów przekazała na konto Gminy Zelów kwotę 150.000 zł w dniu 19 maja 2005 roku. W dniu 22 grudnia 2005r. Urząd Miejski w Zelowie przesłał kserokopię faktury VAT nr 62/2005 z dnia 12 lipca 2005r., dotyczącą budowy sieci wodociągowej, kanalizacji sanitarnej i deszczowej z odwodnieniem w ulicach Płocka, Polna w Zelowie wraz z dowodami zapłaty. 2. Pomoc finansowa na podstawie porozumienie z dnia 25 stycznia 2005r . udzielona została Powiatowi Bełchatowskiemu w formie dotacji, w kwocie zgodnej z porozumieniem i przekazana w dniu 31 marca 2005 roku, czyli po terminie przewidzianym w porozumieniu.
______187 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Dom Pomocy Społecznej w Zabłotach rozliczenie z otrzymanej pomocy finansowej przekazało do Urzędu Miejskiego w Zelowie dopiero w dniu 2 grudnia 2005r., czyli po terminie wyznaczonym w porozumieniu na dzień 30 czerwca 2005 roku. Ponadto zgodnie z porozumieniem rozliczenie winien przekazać Powiat Bełchatowski, nie Dom Pomocy Społecznej w Zabłotach. Do pisma przewodniego z dnia 1 grudnia 2005r.w sprawie rozliczenia otrzymanej pomocy załączono trzy faktury na łączna kwotę 5.000 zł:
− faktura VAT nr 2592/IX/2005 z dnia 21.09.2005r.,
− faktura VAT nr 2565/IX/2005 z dnia 19.09.2005r.,
− faktura VAT nr 4128/2005/S z dnia 16.11.2005r., Wszystkie faktury były wystawione i zapłacone po terminie rozliczenia otrzymanej pomocy finansowej wyznaczonego na dzień 30 czerwca 2005 roku. Ponadto otrzymana pomoc finansowa była wydatkowa na zakup, cementu oraz sprzętu AGD (chłodziarki, zamraŜarki, Ŝelazka, pralki, odkurzacze, czajniki, kuchenkę mikr.), natomiast zgodnie z porozumieniem była przekazana na związane z utrzymaniem Domu Pomocy Społecznej w Zabłotach. Gmina Zelów nie podejmowała Ŝadnych działań mających na celu prawidłowości realizowania porozumienia. 3. Pomoc finansowa na podstawie porozumienie z dnia 9 grudnia 2005r . udzielona została Powiatowi Bełchatowskiemu udzielona została w kwocie 26.229,84 i przekazana w dniu 14 grudnia 2005 roku, zgodnie z terminem przewidzianym w porozumieniu . Przekazaną pomoc finansową zaklasyfikowano w rozdz. 75023 Urzędy gmin (miast i miast na prawach powiatu) § 2710 Wydatki na pomoc finansową udzielaną między jednostkami samorządu terytorialnego na dofinansowanie własnych zadań bieŜących. Kwota wydatków powinna być zakwalifikowana w rozdz. 75020 Starostwa powiatowe. Jako rozliczenie z otrzymanej pomocy finansowej z Urzędu Miejskiego w Zelowie dla Starostwa Powiatowego w Bełchatowie przekazano kontrolującym:
− pismo z dnia 18 listopada 2005 roku Starostwa Powiatowego w Bełchatowie skierowane do Burmistrza Zelowa – Sławomira Malinowskiego, w którym (nawiązując do pisma znak: SU.0717 7/04 z dnia 03.08.2004r. oraz § 1 pkt 5 porozumienia z dnia 30.12.2000r. w sprawie utworzenia i funkcjonowania Filii Wydziału Komunikacji i Dróg Starostwa Powiatowego w Urzędzie Miejskim w Zelowie) zwrócono się z prośbą o uregulowanie miesięcznych kosztów utrzymania łącza Frame Relay (transmisja danych) w wysokości 26.229,84 zł , które Starostwo poniesie do 31.12.2005 roku. W piśmie zapisano, Ŝe powyŜsze koszty Urząd Miejski w Zelowie zobowiązał sie pokrywać z własnego budŜetu, zobowiązania te dotychczas uiszczało Starostwo
______188 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Powiatowe w Bełchatowie do dnia 15 listopada 2005r. poniosło koszty na łączną kwotę 23.672,11 zł za zapłatę 8 sztuk faktur wystawionych w okresie od 4 kwietnia do 3 listopada 2005 roku.Do pisma załączone wymienione w piśmie faktury. RóŜnica 2.557,73 zł wynika z opłaty abonamentowej jaką poniesie Starostwo Powiatowe w Bełchatowie w miesiącu grudniu. Jednocześnie zwrócono sie z prośbą o zabezpieczenie kwoty około 35.000 zł na zapłatę kosztów abonamentowych w budŜecie 2006 roku.
− pismo przewodnie z dnia 29 grudnia 2005 roku ze Starostwa Powiatowego w Bełchatowie do Burmistrza Zelowa – Sławomira Malinowskiego. Do pisma przewodniego w sprawie rozliczenia otrzymanej pomocy załączono fakturę nr 11 104124 12052 z dnia 2 grudnia 2005r. na kwotę 5.115,46 zł dotyczącą utrzymania łącza Frame Relay (transmisja danych) w Filii Wydziału Komunikacji i Dróg Starostwa Powiatowego w Urzędzie Miejskim w Zelowie. W piśmie przewodnim zapisano, Ŝe z kwoty ujętej w porozumieniu wydatkowano na zapłatę przedmiotowej faktury 2.557,73 zł; Z przedstawionych rozliczeń wynika, Ŝe wszystkie faktury były wystawione i zapłacone przed dniem zawarcia porozumienie z dnia 9 grudnia 2005 roku . Kserokopia dokumentacji w zakresie stwierdzonych nieprawidłowości dotyczących porozumienia z dnia 25 stycznia 2005r.i porozumienia z dnia 9 grudnia 2005r. zawartych z Powiatem Bełchatowskim stanowią załącznik nr 57 do protokołu kontroli.
XI. ROZLICZENIA BUD śETU Z SAMORZ ĄDOWYMI JEDNOSTKAMI ORGANIZACYJNYMI
1. DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUDśETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH – WYSOKO ŚĆ I RODZAJ - 2005 ROK
Przy Gminie Zelów nie istnieje gospodarstwo pomocnicze. W dniu 8 września 2005r. Rada Miejska w Zelowie podjęła uchwałę nr XXXV/228/2005 w sprawie zmian w budŜecie Gminy Zelów. W planie wydatków ujęto kwotę 150.000 zł z przeznaczeniem – jako dotacja dla ZUK w Zelowie spowodowana znaczącym wzrostem stawek paliwa słuŜącego do ogrzewania budynków (dz. 900 rozdz. 90017 § 2650 Dotacja przedmiotowa z budŜetu dla zakładu budŜetowego). Dotację dla Zakładu Usług Komunalnych przekazano z budŜetu Gminy w podziałce klasyfikacji budŜetowej dział 900, rozdział 90017 § 2650. Zgodnie z ewidencją konta 810/1 oraz zestawienia wydatków w dz. 900 rozdz. 90017 § 2650 Urzędu Miejskiego w Zelowie przekazał dotację zgodnie z planem budŜetowym:
− w dniu 22.11.2005r. – 130.000zł,
______189 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
− w dniu 27.12.2005r. – 20.000 zł. Zastępca Burmistrza Zelowa – Kazimierz Hudzik pismem z dnia 09.09.2005r. zwrócił się do ZUK w Zelowie o rozliczenie dotacji do 10 stycznia 2006 roku. W dniu 10 stycznia 2006r. ZUK w Zelowie wystosował pismo do Burmistrza Zelowa – Sławomira Malinowskiego, w którym poinformował, Ŝe dotacja przedmiotowa w kwocie 150.000 zł przekazana z budŜetu Gminy Zelów w 2005r. została wykorzystana na pokrycie straty powstałej w działalności ciepłowniczej. Do przedmiotowego pisma załączono zestawienie faktur za olej opałowy w okresie od 08.09.2005r. do 31.12.2005r. – 9 szt. na łączna kwotę 268.430,85 zł brutto. Podmiotowi dotującemu nie przedłoŜono faktur wymienionych w powyŜszym zestawieniu, nie przeprowadzano kontroli prawidłowości wykorzystania dotacji. W przedłoŜonej do kontroli dokumentacji znajduje się sprawozdanie Rb 30 z wykonania planów finansowych zakładów budŜetowych za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2005 roku. Ze sprawozdania wynika, Ŝe w § 2650 zaplanowana była dotacja w wysokości 150.000 zł, a wykonanie wyniosło 150.000 zł. Dotacja dla zakładu budŜetowego nie przekraczała 50% ponoszonych wydatków przez Zakład Gospodarki Komunalnej, zgodnie z art.19 ust.10 ustawy o finansach publicznych. Dotacja nie została skalkulowana w oparciu o stawki jednostkowe, które powinna ustalić Rada Miejska w uchwale zgodnie z art.19 ust.7 w związku z art.117 ust.1 ustawy o finansach publicznych. Na poleceniach przelewu podpis osób wydających dyspozycje przekazania środków finansowych dla Zakładu Usług Komunalnych jest niewidoczny. Według oświadczenia Skarbnika Miasta – Zofii Jurkiewicz polecenia przelewu zostały podpisane przez Skarbnika Miasta – Zofię Jurkiewicz i Burmistrza Zelowa – Sławomira Malinowskiego, polecenia przelewu podpisywane są na pierwszej stronie , która pozostaje w banku, kopia przelewu znajdująca sie pod wyciągiem bankowym nie jest podpisywana, ewentualnie jest na niej odbicie podpisu. Oświadczenia Skarbnika Miasta – Zofii Jurkiewicz stanowi załącznik nr 58 do protokołu kontroli. Kserokopie dokumentacji dotyczącej udzielonej dotacji dla ZUK w Zelowie stanowią załącznik nr 59 do protokołu kontroli.
2. WPŁATY ZAKŁADÓW BUD śETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH DO BUD śETU GMINY - 2005 ROK
W 2005 roku Zakład Usług Komunalnych w Zelowie nie dokonywał wpłat do budŜetu Gminy Zelów.
______190 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
3. DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI ZDROWOTNEJ - 2005 ROK
Uchwałą nr XXXV/360/2001 z dnia 16 sierpnia 2001r. Rada Miejska w Zelowie utworzyła Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej w Zelowie i powołania Rady Społecznej przy tym zakładzie. Zgodnie ze sprawozdaniem Rb 28S z wykonania planu wydatków budŜetowych za okres od początku roku do dnia 31.12.2005r. kwotę dotacji wykazano w rozdz. 85121 Lecznictwo ambulatoryjne § 6220 w wysokości:
− plan 24.200 zł,
− wykonanie 11.000 zł W toku kontroli ustalono, Ŝe Urząd Miejski w Zelowie dokonał w zakupu:
− urządzenia do sterylizacji – faktura VAT 112/09/05 z dnia 22.09.05r. na kwotę 3.590 zł brutto,
− audiometru diagnostycznego A240 faktura VAT A/0605/2005 z dnia 08.09.05r. na kwotę 7.410 zł brutto. dokonując błędnej klasyfikacji wydatku w § 6220 Dotacje celowe z budŜetu na finansowanie lub dofinansowanie kosztów realizacji inwestycji i zakupów inwestycyjnych innych jednostek sektora finansów publicznych, dział 851 Ochrona zdrowia, rozdz. 85121 Lecznictwo ambulatoryjne . Przyjmując, Ŝe ww. wydatki stanowiły dotację, winny być ujęte na koncie 810 natomiast zapłacone faktury ujęto na koncie 400. Zgodnie z opisem na fakturach ww. przedmioty zakupione były przez Gminę Zelów, jako organ załoŜycielski dla SPZOZ w Zelowie, w celu przkazania do nieodpłatnego uŜytkowania temu zakładowi na podstawie art. 53 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej. Na fakturach zapisano, Ŝe zakupiony sprzęt zastąpi dotychczasowy, który SPZOZ zwrócił organowi załoŜycielkiemu w zwiazku z wygaśnięciem trzyletniej umowy uŜyczenia. Na fakturze jest adnotacja o sprawdzeniu pod względem merytorycznym przez Z cę Burmistrza – Kazimierza Hudzika, pod względem formalno rachunkowym sprawdzono przez inspektora – Annę Olczykowską, zatwierdzono do wypłaty przez Skarbnika Miasta – Zofię Jurkiewicz i Burmistrza – Sławomira Malinowskiego. Wynika z tego, Ŝe przedmiotowe wydatki de facto nie stanowiły dotacji na rzecz SP ZOZ. Kserokopie faktur VAT nr 112/09/05 z dnia 22.09.05r. i nr A/0605/2005 z dnia 08.09.05r., karty wydatków dział 851, rozdz. 85121 § 6220zestawienia wydatków za 2005r. wg. ww. klasyfikacji, odpowiednich stron sprawozdania Rb 28S za okres od początku roku do dnia 31.12.2005r. (rozdz. 85121 Lecznictwo ambulatoryjne § 6220) stanowią załącznik nr 60 do protokołu kontroli.
______191 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
XII. INNE USTALENIA
Zagadnienie dotyczące odsetek od nieterminowo zapłaconych faktur oraz kosztów postępowania sądowego na rzecz masy upadłościowej zarządzającego majątkiem firmy „GAPAX”. Nieterminowo zapłacone faktury wystawione przez Przedsiębiorstwo Produkcyjno Handlowo Usługowe GAPAX Renata Glapińska w Bełchatowie dotyczyły następujących robót: 1) „Budowa kanalizacji sanitarnej i deszczowej wraz z budową ciągów pieszo – jezdnych na osiedlu XX – lecia w Zelowie” umowa nr FN 39/98 z dnia 8 lipca 1998 roku, 2) „Budowa sieci wodociągowej w miejscowości Zelówek, gmina Zelów” – umowa nr FN 40/99 z dnia 23 sierpnia 1999 roku, 3) „Budowa kanalizacji sanitarnej i deszczowej w ul. Kilińskiego, Nowy Rynek w Zelowie, modernizacja ul. Kilińskiego, odbudowa pasa ul. Nowy Rynek” – umowa nr FN 41/99 z dnia 23 sierpnia 1999 roku, 4) „Wykonanie robót budowlanych zgodnie z protokołami konieczności nr 1/99, nr 2/99, nr 3/99 oraz kosztorysami stanowiącymi załącznik do ww. protokołów” roboty dotyczące kanalizacji sanitarnej i deszczowej w osiedlu XX – lecia w Zelowie umowa nr FN 81/1999 z dnia 12 października 1999r. 5) „Budowa sieci wodociągowej w miejscowościach Kociszew Zabłoty, Kol. Karczmy – Karczmy – Jamborek, gmina Zelów” umowa nr FN 54/99 z dnia 18 listopada 1999 roku, 6) Wykonanie robót dodatkowych na inwestycji „Budowa wodociągu Bocianicha – Zelówek (umowa podstawowa nr FN 40/99 z dnia 23 sierpnia 1999 roku ) umowa nr FN 64/2000 z dnia 5 czerwca 2000 roku, 7) Wykonanie robót dodatkowych na inwestycji „Budowa kanalizacji sanitarnej i deszczowej w ul. Kilińskiego, Nowy Rynek w Zelowie” (umowa podstawowa nr FN 41/99 z dnia 23 sierpnia 1999 roku) umowa nr FN 65/2000 z dnia 5 czerwca 2000 roku, 8) Wykonanie robót dodatkowych na inwestycji „Budowa sieci wodociągowej w miejscowościach Kociszew Zabłoty, Kol. Karczmy – Karczmy – Jamborek, gmina Zelów” (umowa podstawowa nr FN 54/99 z dnia 18 listopada 1999 roku ) umowa nr FN 101/2000 z dnia 11 października 2000 roku, Kserokopie umów zawartych z Przedsiębiorstwem Produkcyjno Handlowo Usługowym GAPAX Renata Glapińska w Bełchatowie, kserokopie faktur wraz z poleceniami przelewu zapłaconymi po upływie wymaganego terminu stanowią załącznik nr 61 do protkołu kontroli. Odsetki od nieterminowych zapłat faktur dla firmy GAPAX w związku z wykonywanymi przez firmę robotami budowlanymi na rzecz Gminy Zelów
______192 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
wyliczone zostały w zestawieniu stanowiącym załącznik nr 62 do protkołu kontroli. W dniu 6 sierpnia 2001r. Przedsiębiorstwo Produkcyjno Handlowo Usługowe GAPAX Renata Glapińska w Bełchatowie wystawiło notę odsetkową na dzień 06.08.2001r.(będącą jednocześnie wezwaniem do zapłaty) na łączna kwotę 178.690,30 zł, zgodnie z poniŜej podanym zestawieniem: − FV 2/2000 z dnia 31.01.2000r. (kanal. os. XX lecia) – 3.844,06 zł, − FV 3/2000 z dnia 31.01.2000r. (wodociąg Zelówek) – 19.953,30 zł, − FV 7/2000 z dnia 29.02.2000r. (wodociąg Jamborek) – 10.350,40 zł, − FV 8/2000 z dnia 29.02.2000r. (wodociąg Jamborek) – 7.288,89 zł, − FV 10/2000 z dnia 13.03.2000r. (wodociąg Jamborek) – 9.972,98 zł, − FV 12/2000 z dnia 31.03.2000r. (kanal. os. XX lecia) – 5.078,83 zł, − FV 21/2000 z dnia 23.05.2000r. (kanal. ul. Kilińskiego) – 1.253,09 zł, − FV 22/2000 z dnia 29.05.2000r. (kanal. os. XX lecia) – 1.781,26 zł, − FV 54/2000 z dnia 09.06.2000r. (wodociąg Jamborek) – 11.353,08 zł, − FV 93/2000 z dnia 24.07.2000r. (wodociąg Zelówek) – 6.240,61 zł, − FV 94/2000 z dnia 24.07.2000r. (wodociąg Zelówek) – 16.064,83 zł, − FV 102/2000 z dnia 21.09.2000r. (wodociąg Jamborek) – 12.120.96 zł, − FV 107/2000 z dnia 11.10.2000r. (kanal. ul. Kilińskiego) – 7.640,36 zł, − FV 118/2000 z dnia 30.11.2000r. (rozbud. wodociąg Jamborek) – 22.492,01 zł, − FV 125/2000 z dnia 29.12.2000r. (kanal. ul. Kilińskiego) – 35.969,60 zł, − FV 126/2000 z dnia 29.12.2000r. (kanal. ul. Kilińskiego) – 6.947,56 zł, − FV 1/2001 z dnia 25.01.2001r. (rozbud. wodociąg Jamborek) – 338,48 zł. Kserokopia noty odsetkowej z dnia 6 sierpnia 2001r. stanowi załącznik nr 63 do protokołu kontroli. W dniu 31 sierpnia 2001r. Przedsiębiorstwo GAPAX, informując, Ŝe do dnia 23.08.2001r. nie wpłynęła płatność wynikająca z noty odsetkowej sporządzonej dnia 06.08.2001r., ponowiła wezwanie do zapłaty ww. kwoty. Dnia 10 kwietnia 2002r. Sąd Rejonowy w Piotrkowie Tryb. Wydz. V Gospodarczy postanowił ogłosić upadłość Renaty Glapińskiej – Przediębiorstwo Produkcyjno Handlowo Usługowe GAPAX w Bełchatowie a syndykiem wyznaczyć Mariana Rogalskiego
______193 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kserokopia wyroku Sąd Rejonowy w Piotrkowie Tryb. Wydz. V Gospodarczy z dnia 10 kwietnia 2002r. stanowi załącznik nr 64 do protokołu kontroli. W piśmie z dnia 1 lipca 2002r. Burmistrz Zelowa – Sławomir Malinowski skierowanym do P.P.H.U. GAPAX w upadłości, dotyczącym naleŜności dla firmy GAPAX z tytułu zabezpieczeń poinformował, Ŝe nie uznaje kwoty z noty odsetkowej w wysokości 178.690,30 zł poniewaŜ cyt.” mieliśmy uzgodnienia z prezesem – pełnomocnikiem firmy GAPAX Janem Glapińskim, Ŝe nie będzie dochodził odsetek z tytułu zapłaty faktur po upływie terminu wynikającego z zawartych umów”. Kserokopia pisma z dnia 1 lipca 2002r. Burmistrza Zelowa – Sławomira Malinowskiego skierowanego do P.P.H.U. GAPAX stanowi załącznik nr 65 do protokołu kontroli. W dniu 5 lipca 2002r. syndyk – Marian Rogalski wystosował pismo do Urzędu Miejskiego w Zelowie wzywające do zapłaty kwoty 178.690,30 zł zgodnie z wystawiona notą odsetkową sporządzoną dnia 06.08.2001 roku. W piśmie syndyk ustosunkował sie do wyjaśnień Burmistrza zawartych w piśmie z dnia 01.07.2002r. (znak Fn30.21 36/2002) dotyczących uzgodnień z prezesem – pełnomocnikiem firmy Gapax w zakresie nie dochodzenia naleŜnych odsetek zaznaczając, Ŝe nie znajdują one Ŝadnego potwierdzenia w dokumentach upadłej firmy. W piśmie syndyk zawarł równieŜ informację, Ŝe brak spłaty spowoduje wystąpienie na drogę sądową, co narazi Gminę Zelów na poniesienie dodatkowo znacznych kosztów postępowania. W dniu 29 lipca 2002r. syndyk – Marian Rogalski wystosował do Sądu Okręgowego Sąd Gospodarczy w Łodzi pozew o zapłatę na kwotę 177.761,40 zł. Pismem z dnia 10 listopada 2003r. Gmina Zelów wystosowała do Sądu Okręgowego Wydział I Cywilny w Piotrkowie Tryb. odpowiedź na pozew, w którym zapisano, Ŝe nie uznaje powództwa i wnosi o jego oddalenie. Pismem z dnia 07.01.2004r. Sędzia – Komisarz w Piotrkowie Tryb. V Wydz. Gospodarczy Sekcja ds. Upadłościowych i Naprawczych wezwał Gminę Zelów do uzupełnienia braku zgłoszenia wierzytelności z dnia 30.12.2003r. przez złoŜenie jednego kompletu załączników do zgłoszenia (w terminie 7 dni pod rygorem zwrotu zgłoszenia) oraz uiszczenia kwoty 1.000 zł na koszty obwieszczenia prasowego o uzupełnieniu listy wierzytelności. W dniu 16.01.2004r . pismem z dnia 12.01.2004r. wraz z załącznikami Gmina Zelów przesłała komplet załączników do zgłoszenia wierzytelności z dnia 30.12.2003 roku. Kserokopie pism z dnia: 5 lipca 2002r., 29 lipca 2002r., 10 listopada 2003r., 07.01.2004r.,12.01.2004r. stanowią załącznik nr 66 do protokołu kontroli. Postanowieniem z dnia 21 maja 2004r. Sąd Okręgowy Wydział I Cywilny w Piotrkowie Tryb. zawiesił postępowanie w sprawie. Wyrokiem z dnia 27 października 2004r. (sygn. akt IC 251/03) Sąd Okręgowy Wydział I Cywilny w Piotrkowie Tryb. zasądził od pozwanego Gminy Zelów na rzecz powoda syndyk masy upadłościowej firmy GAPAX:
______194 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
− kwotę 177.761,40 zł z ustawowymi odsetkami od dnia 31 lipca 2002r. do dnia zapłaty, − kwotę 17.688,10 zł tytułem zwrotu kosztów procesu. Kserokopia wyroku z dnia 27 października 2004r. stanowi załącznik nr 67 do protokołu kontroli. Pismem z dnia 20 grudnia 2004r. pozwany – Gmina Zelów wniosła do Sądu Apelacyjnego w Łodzi Wydział Cywilny apelację od wyroku Sądu Okręgowego Wydział I Cywilny w Piotrkowie Tryb. z dnia 27.10.2004 roku. Sąd Apelacyjny w Łodzi I Wydział Cywilny wyrokiem z dnia 25 maja 2005 roku (sygn. akt. I ACa 154/05) oddalił apelacje strony pozwanej – Gminy Zelów, od wyroku z dnia 27 października 2004r. (sygn. akt IC 251/03) Sądu Okręgowego Wydział I Cywilny w Piotrkowie Tryb. oraz zasądził od pozwanej Gminy Zelów na rzecz powoda Syndyka masy upadłościowej firmy GAPAX kwotę 2.700 zł. Kserokopia wyroku z dnia 25 maja 2005 roku Sądu Apelacyjnego w Łodzi I Wydział Cywilny (sygn. akt. I ACa 154/05) stanowi załącznik nr 68 do protokołu kontroli. W związku z ogłoszonym w dniu 25 maja 2005r. wyrokiem Sądu Apelacyjnego w Łodzi Urząd Miejski w Zelowie dokonał zapłaty na rzecz P.P.H.U. GAPAX w upadłości, następujących kwot: − w dniu 14.06.2005r. 263.282,50 zł, w tym 177.761,40 zł kwoty zasadniczej, 67.833,02 zł odsetki liczone od dnia 31.07.2002r. do dnia 14.06.05r., 17.688,10 zł – zwrot zasądzonych kosztów postępowania oraz kosztów zastępstwa procesowego, − w dniu 29.06.2005r. – 2.700 zł – zwrot kosztów postępowania apelacyjnego. Polecenia przelewu z dnia 14.06.2005r. i z dnia 29.06.2005r. stanowią załącznik nr 69 do protokołu kontroli. Wyjaśnienie w sprawie nieterminowego zapłacenia faktur dla firmy GAPAX, stanowiące załącznik nr 70 do protokołu kontroli, złoŜyli: Burmistrz – Sławomir Malinowski oraz Skarbnik Miasta Zofia Jurkiewicz. Z wyjaśnienia wynika m.in., Ŝe cyt. „Ogromnym utrudnieniem płynnego finansowania inwestycji był obiektywny brak środków własnych gminy, spowodowany niewykonaniem zaplanowanych dochodów, których wpływ do budŜetu jest niezaleŜny od gminy. Chodzi tu szczególnie o dochody z udziału we wpływach z podatków PIT, które są dla gminy planowane i przekazywane przez Ministerstwo Finansów. I tak w roku 2000 wpływy te były mniejsze o 258.412 zł od zaplanowanego na początek roku. W roku 2001 plan tych dochodów ustalony przez Ministerstwo Finansów na początek roku wynosił 2.056.192 zł i był niŜszy od planu na początek 2000 r. o 441.036 zł, o 158.943 zł od faktycznego wykonania za 2000r., oraz niŜszy o 149.868 zł od podanego przez Ministerstwo Finansów pierwotnego planu początkowego na 2001 ( pierwotna kwota podana w informacji, która wpłynęła 18.10.2000r – 2.206.060 zł, zweryfikowana pismem, które wpłynęło 05.02.2001 – 2.056.192 zł). Oznacza to, Ŝe pomiędzy sporządzeniem prowizorium budŜetowego na 2001r. ( listopad 2000), a uchwaleniem budŜetu przez Radę Miejską ( 15.03.2001r. ) trzeba
______195 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
było „ciąć” z tego powodu dochody i wydatki o prawie 150.000 zł. Zakłócenia finansowe z tego tylko tytułu były potęgowane przez przekazywanie przez Ministerstwo Finansów miesięcznych transz w niŜszej wysokości niŜ zakładał i tak zmniejszony plan – np. za I półrocze gmina otrzymała jedynie 35,7 % zaplanowanych dochodów z tytułu udziału w podatkach PIT. Tak duŜy „ubytek” dochodów własnych gminy w tych dwóch latach (podkreślę – na koniec 2001roku mieliśmy o prawie 500.000 zł mniej w budŜecie niŜ na początek 2000 roku), połączony z trudnym do precyzyjnego zaplanowania spływem środków pomocowych, musiał spowodować zakłócenia płynności finansowania inwestycji. Tym bardziej, Ŝe gmina jest zobowiązana regulować w pierwszej kolejności wydatki sztywne – płace, pochodne płac i zasiłki opieki społecznej. Aby uzupełnić dochody własne gmina w roku 2000 i 2001 zaciągała kredyty bankowe i poŜyczki w wysokości 8.298.956 zł: 2000r. 4.119.806 zł, 2001r. – 4.179.150 zł, przeznaczone głównie na zadania inwestycyjne. Ostatecznie wszystkie zobowiązania wobec firmy „Gapax” zostały uregulowane w 2001 roku”. W wyjaśnieniu poruszono równieŜ takie kwestie związane z pośrednio z zapłatą faktur dla firmy GAPAX, jak zadłuŜenie Gminy z tytułu zaciągniętych kredytów, poŜyczek i udzielonych poręczeń (na dzień 31.12.2000r. – 39,7%, 31.12.2001r – 50,9%), umorzenia poŜyczek uzyskane w 2001r., korzystanie ze środków pomocowych. ZABEZPIECZENIA NALEśYTEGO WYKONANIA ROBÓT BĘDĄCE NALEśNOŚCIAMI DLA P.P.H.U. GAPAX W dniu 20 czerwca 2002r. syndyk – Marian Rogalski wystosował do Urzędu Miejskiego w Zelowie pismo, w którym zwraca się z prośbą o zwrot kwoty 120.231,63 zł z tyt. zwrotu kaucji gwarancyjnych. Kserokopia pisma syndyka – Mariana Rogalskiego z dnia 20 czerwca 2002r. stanowi załącznik nr 71 do protokołu kontroli. W dniu 1 lipca 2002r. Burmistrz Zelowa – Sławomir Malinowski poinformował P.P.H.U. GAPAX w upadłości, Ŝe potwierdza naleŜności dla firmy GAPAX z tytułu zabezpieczeń wniesionych zgodnie z zawartymi umowami na wykonanie inwestycji, informując, Ŝe zabezpieczenia po upływie okresu wynikającego z umów, wg których zostały wniesione, jeśli nie będzie awarii na inwestycjach, będą przekazywane na konto wierzyciela. Burmistrz poinformował równieŜ, Ŝe w dniu 28.06.2002r. Urząd przekazał kwoty podstawowe 2.086,50 zł i 3.984,70 zł wraz z odsetkami, które zostały naliczone w wyniku lokat. Kserokopia pisma Burmistrza Zelowa z dnia 1 lipca 2002r. stanowi załącznik nr 72 do protokołu kontroli. W dniu 23 września 2002r. prośba ze strony syndyka o zwrot kaucji gwarancyjnych została ponowiona. W dniu 26 września 2002r. Burmistrz Zelowa – Sławomir Malinowski poinformował P.P.H.U. GAPAX w upadłości, Ŝe podtrzymuje swoje stanowisko
______196 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
zawarte w ww. piśmie z dnia 1 lipca 2002r., informując, Ŝe kwota podstawowa zabezpieczeń potwierdzona przez Urząd wg stano na dzień 10.04.2002r. zmniejszyła się o dokonane zwroty w dniu 28 czerwca 2002r. z dwóch inwestycji i wynosi 114.160.,43 zł. W dniu 15 lipca 2005r. syndyk – Marian Rogalski zwrócił się z prośbą o ponowne rozpatrzenie jego prośby zawartej w piśmie z dnia 23.09.2002r., informując, Ŝe aktualna kwota wynosi 89.980,91 zł plus przypadające od tej kwoty odsetki tytułem lokaty bankowej. W niniejszym piśmie zapisano, Ŝe swoich roszczeń w stosunku do upadłego – byłego wykonawcy zakończonych robót inwestycyjnych – dochodził Urząd przed Sądem Okręgowym sygnatura akt IC 251/03 oraz przed Sądem Gospodarczym sygnatura akt VU 2/02, w obydwu sprawach Sąd oddalił roszczenia Urzędu w stosunku do upadłego. Jako podstawę wystąpienia o zwrot kaucji syndyk podał art.112 prawa upadłościowego. Pismo o tym, Ŝe Gmina Zelów podtrzymuje swoje stanowisko tak jak w pismach z dnia 01.07.02r. i 26.09.02r. Burmistrz Zelowa wystosował do syndyka PPHU GAPAX w dniu 22.07 2005r. informując jednocześnie, Ŝe wskazany w piśmie syndyka z dnia 15.07.2005r. art. 112 rozporządzenia Prezydenta Rzeczypospolitej z dnia 24.10.1934r. prawo upadłościowe swoim zakresem przedmiotowym nie obejmuje tych środków, które zostały pozostawione przez upadłego jako zabezpieczenie naleŜytego wykonania robót budowlanych. W dniu 29 sierpnia 2005r. Burmistrz Zelowa – Sławomir Malinowski poinformował P.P.H.U. GAPAX w upadłości, Ŝe na dzień 29.08.05r. na lokatach bankowych pozostawały niŜej wymienione zabezpieczenia naleŜytego wykonania robót budowlanych wniesione przez firmę GAPAX: 1) Budowa kanalizacji sanitarnej i deszczowej zad. IV, data odbioru końcowego 14.10.1999r., okres gwarancji 75 m cy, kończy się 13 stycznia 2006r, lokata z tytułu wniesionego zabezpieczenia wynosi 70.602,31 zł , 2) Budowa sieci wodociągowej Zelówek, data odbioru końcowego 11.07.2000r., okres gwarancji 200 m cy, lokata z tytułu wniesionego zabezpieczenia wynosi 5.520 zł, 3) Budowa kalnalizacji sanitarnej ul. Kilińskiego, data odbioru końcowego – 28.12.2001r.,, okres gwaracji 140 m cy, lokata z tytułu wniesionego zabezpieczenia wynosi 10.497 zł . Wysokość odsetek od lokat bankowych na których umieszczono zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy na dzień 31.12.2004r. wyniosła 29.863,24 zł, co łącznie z kwotą zabezpieczeń wyniosło 116.482,55 zł Pismem z dnia 11.10.2005r. syndyk masy upadłościowej firmy GAPAX wnosi w dniu 12.10.2005r. do Sądu Okręgowego I Wydz. Cywilny w Piotrkowie Tryb. pozew o zapłatę kwoty 116.482,55 zł z ustawowymi odsetkami od dnia pozwu do dnia zapłaty. Kserokopie pism z dnia: 23 września 2002r., 26 września 2002r. 15 lipca 2005r. 22.07 2005r. 29 sierpnia 2005r. 11.10. 2005r. stanowią załącznik nr 73 do protokołu kontroli.
______197 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Dnia 15 listopada 2005r. Sąd Okręgowy I Wydz. Cywilny w Piotrkowie Tryb. po rozpoznaniu na posiedzeniu niejawnym w postępowaniu upominawczym nakazał pozwanej Gminie Zelów aby zapłaciła na rzecz strony powodowej (syndyka masy upadłościowej firmy GAPAX) kwotę 116.482,55 zł z ustawowymi odsetkami od dnia 12 października 2005r. do dnia zapłaty oraz kwotę 5.456,10 zł tytułem kosztów procesu, w tym kwotę 3.600 zł tytułem kosztów zastępstwa procesowego, w terminie dwóch tygodni od doręczenia nakazu albo wniosła w tymŜe terminie sprzeciw. Nakaz zapłaty w postępowaniu upominawczym wpłynął do Urzędu Miejskiego w Zelowie 21 listopada 2005 roku. Kserokopia nakazu zapłaty z dnia 15 listopada 2005r. Sądu Okręgowego I Wydz. Cywilny w Piotrkowie Tryb. stanowi załącznik nr 74 do protokołu kontroli. Pismem z dnia 25.11.2005r. Gmina Zelów wniosła sprzeciw od nakazu zapłaty w postępowaniu upominawczym zarzucając: − brak podstawy prawnej uprawniającej do zasądzenia od Gminy Zelów na rzecz powoda kwoty określonej w nakazie, − nieuwzględnienie faktu, iŜ Ŝądana przez syndyka kwota odpowiadająca kaucji zabezpieczającej oraz odsetek nie jest wymagalna. Pismem z dnia 14.02.2006r. syndyk masy upadłościowej firmy GAPAX wniósł odpowiedź na sprzeciw pozwanego – Gminy Zelów, wnosząc o: − oddalenie sprzeciwu pozwanego, − zasądzenie od pozwanego na rzecz powoda kwoty 22.619,61 zł z ustawowymi odsetkami od dnia pozwu, − zasądzenie od pozwanego na rzecz powoda odsetek od kwoty 93.862,94 zł od dnia pozwu do dnia zapłaty tj. 17 stycznia 2006r. w kwocie 2.927,75 zł, − umorzenie postępowania w zakresie kwoty 93.862,94 zł, − zasądzenie na rzecz powoda kosztów postępowania oraz kosztów zastępstwa procesowego wg norm przepisanych. W uzasadnieniu zapisano m.in., Ŝe pozwany w dniu 17.01.2006r. zapłacił kwotę 70.602,31 zł tytułem zwrotu kaucji oraz kwotę 23.260,63 zł tytułem naliczonych przez bank odsetek. Kserokopie pism z dnia 25.11.2005r. i pisma z dnia 14.02.2006r. stanowią załącznik nr 75 do protokołu kontroli Na dzień 5 maja 2006r. kontrolujący ustalili, Ŝe do zapłaty pozostały dwie kwoty wraz z odsetkami bankowymi dotyczące: − Budowy sieci wodociągowej Zelówek, lokata z tytułu wniesionego zabezpieczenia wynosi 5.520 zł, − Budowa kanalizacji sanitarnej ul. Kilińskiego, lokata z tytułu wniesionego zabezpieczenia wynosi 10.497 zł.
______198 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zgodnie z informacją o stanie sprawy złoŜoną przez radcę prawnego – Andrzeja Domańskiego, syndyk wystąpił przeciwko Gminie Zelów z powództwem do Sądu Okręgowego w Piotrkowie Tryb. przed, którym sprawa do chwili obecnej się toczy. Informacja o stanie sprawy złoŜona przez radcę prawnego – Andrzeja Domańskiego w sprawie stanowi załącznik nr 76 do protokołu kontroli.
XIII. USTALENIA KO ŃCOWE. ZAŁ ĄCZNIKI.
Protokół zawiera ... ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w ksiąŜce kontroli z dnia pod pozycją .../2006. W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niŜej wymienione osoby: − Burmistrz Zelowa – Sławomir Malinowski − Skarbnik Miasta – Zofia Jurkiewicz − Kierownik Referatu Inwestycji i Gospodarki Komunalnej – Ireneusz Wojciechowski − Kierownik Referatu OKSZ – GraŜyna Karbowska. − radca prawny – Andrzej Domański − inspektor w Referacie Inwestycji i Gospodarki Komunalnej – Zbigniew Strzelczyk.
Integraln ą cz ęś ci ą protokołu s ą nast ępuj ące zał ączniki: 1. Protokół kontroli kasy Urz ędu Miejskiego w Zelowie przeprowadzonej w dniu 30 maja 2006r., 2. Kserokopie uchwał w sprawie powołania Komisji Rewizyjnej oraz kserokopia statutu. 3. Kserokopia sprawozdania RB – Z za okres do dnia 31.12.2005 r. 4. Kserokopie faktur z inwestycji powy Ŝej 6.000 EURO z lat 2003 – 2005. 5. Wyja śnienie Skarbnika Miasta. 6. Test dotycz ący konta 201. 7. Analityczne zestawienie danych dotycz ących podatków lokalnych. 8. Kserokopia uchwały nr XVI/113/2003 zdnia 15 grudnia 2003 r. oraz kserokopie umów z inkasentami. 9. Kserokopia uchwały nr XXVI/161/2004 z dnia 9 listopada 2004 r. oraz kserokopia umowy. 10. Kserokopia protokołu z dnia 16.06.2005r., polecenia zapłaty kwoty 23.060 zł z dnia 01.07.2005r., aktu notarialnego. 11. Kserokopia wykazu nieruchomo ści. 12. Kserokopie polece ń przelewu. 13. Kserokopia dokumentacji w zakresie nieprawidłowo ści stwierdzonych przy wydzier Ŝawianiu nieruchomo ści.
______199 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
14. Wyja śnienie w sprawie braku dochodu z tytułu renty planistycznej zło Ŝone przez inspektora w Referacie Inwestycji i Gospodarki Komunalnej – Zbigniewa Strzelczyka. 15. Kserokopia zał ącznika nr 9 do uchwały nr XXX/193/2005 Rady Miejskiej w Zelowie z dnia 17 marca 2005 r. 16. Kserokopie umów nr 33291-13/05 i nr 33291-8/05 oraz sprawozda ń ko ńcowych zło Ŝonych przez Uczniowski Ludowy Klub Sportowy „Kusy” i Zelowski Klub Sportowy „Włókniarz”. 17. Kserokopia karty wydatków dla Przedszkola. 18. Kserokopia uchwały nr XXXVIII/383/2001 Rady Miejskiej w Zelowie z dnia 28 listopada 2001 roku w sprawie trybu udzielania i rozliczania przez Gmin ę Zelów dotacji dla niepublicznych przedszkoli. 19. Kserokopia wniosku o dotacj ę dla Przedszkola Edukacyjnego przy Parafii Ewangelicko- Reformowanej w Zelowie wraz ze statutem przedszkola. 20. Sposób wyliczenia dotacji Przedszkola Edukacyjnego przy Parafii Ewangelicko- Reformowanej w Zelowie sporz ądzony przez Kierownika Referatu OKSZ – Gra Ŝyne Karbowsk ą kserokopia sprawozda ń przedszkoli S-01 wg stanu nadzie ń 30.09.2004 r. 21. Kserokopie odpowiednich stron projektu bud Ŝetu i bud Ŝetu Gminy Zelów na 2005 rok, wyja śnienie Kierownika Referatu OKSZ – Gra Ŝyny Karbowskiej. 22. Kserokopie przykładowych rozlicze ń dotacji. 23. Kserokopie polece ń przelewu kwoty dotacji na rzecz przedszkola oraz Rb -30 składanego przez przedszkole. 24. Kserokopie odpowiednich stron projektu bud Ŝetu i bud Ŝetu Gminy Zelów na 2006 rok, wyliczenia kwoty dotacji dla przedszkola niepublicznego na 2006r. sporz ądzone przez Kierownika Referatu OKSZ – Gra Ŝyny Karbowskiej. 25. Kserokopia dokumentów dot. dodatku specjalnego przyznanego Z-cy Burmistrza. 26. Kserokopia polecenia przelewu na kwot ę 937,70 zł. 27. Przykładowe delegacje dotycz ące stwierdzonych nieprawidłowo ści. 28. Kserokopie specyfikacji istotnych warunków zamówienia, protokołu post ępowania o udzielenie zamówienia publicznego o warto ści nie przekraczaj ącej wyra Ŝonych w złotych równowarto ści kwoty 60.000 EURO umowy nr Fn 33291-71/05 z dnia 17 pa ździernika 2005 r. 29. Zestawienia: zamówienia publiczne na roboty , dostawy i usługi o warto ści powy Ŝej 60.000 EURO realizowane w latach 2004-2005. 30. Szczegółowe zestawienie obejmuj ące zamówienia publiczne udzielone w latach 2004- 2005 w przedziałach od 6.000 EURO do 60.000 EURO i powy Ŝej 60.0000. 31. Zestawienie: źródła finansowania inwestycji w poszczególnych działach i rozdziałach. 32. Kserokopia protokołu kontroli Najwy Ŝszej Izby Kontroli Delegatura w Łodzi przeprowadzonej w dniach 25.10.do 25.11.2005 roku i wyst ąpienia pokontrolnego z dnia 10 stycznia 2006 roku. 33. Zestawienie obejmuj ące dane dotycz ące badanego zadania inwestycyjnego. 34. Kserokopie umowy o dzieło zawartej w dniu 11 marca 2002r., pierwszych stron projektów i kosztorysów inwestorskich, rozliczenia umowy z dnia 11.03.2003r. za wykonanie przedmiotu umowy na ł ączn ą kwot ę 65.800 zł wraz z rachunkami. 35. Kserokopie odpowiednich stron specyfikacji, protokołu post ępowania i druków ZP-19. 36. Kserokopie pism dotycz ących protestów zło Ŝonych przez spółk ę REBUD, pisma zamawiaj ącego z dnia 30.06.2005r. i rozstrzygni ęcia protestu z dnia 30.06.2005 r. 37. Kserokopia umowy nr Fn 82/2001 z dnia 31 pa ździernika 2001r. 38. Kserokopia decyzji nr AB. 7351-1/399/01 z dnia 6 listopada 2001r. – pozwolenie na budow ę, odpowiednich stron dziennika budowy wydanego w dniu 8 listopada 2001r. oznaczony nr 111/01, protokołu przekazania – przyj ęcia placu budowy z dnia 5 listopada
______200 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2001r., porozumienia z dnia 1 lipca 2000r., pisma z dnia 19 maja 2006r. i z dnia 31 maja 2006r. Wicestarosty – Edwarda Olszewskiego. 39. Kserokopie faktur VAT: nr 47/SU/01 z dnia 01.12.2001r., nr 14/SU/02 z dnia 25.03.2002r., nr 18/SU/02 z dnia 22.04.2002r., nr 23/SU/02 z dnia 24.05.2002r., nr 27/SU/02 z dnia 28.06.2002r., nr 30/SU/02 z dnia 23.07.2002r. wraz z protokołami odbioru robót i poleceniami przelewu oraz umowy po Ŝyczki nr 224/2001/Wn5/OW-KW/P z dnia 20.06.2001r., umowy dotacji nr 225/2001/Wn5/OW-KW/D z dnia 20.06.2001r. zawartych z NFO ŚiGW w W-wie. 40. Kserokopie dziennika pompowa ń. 41. Kserokopie protokołu konieczno ści nr 1/02 z dnia 6 maja 2002r., kosztorysu budowlanego na roboty dodatkowe, umowy nr Fn 65/02 z dnia 13 maja 2002r., dziennika pompowa ń przeprowadzonych po 13 maja 2002r. 42. Kserokopie umowy nr Fn 66/02 z dnia 20 maja 2002r., dokumentacji podstawowych czynno ści post ępowania w trybie zapytania o cen ę, ofert wraz z kosztorysami ofertowymi na odwodnienie wykopów, dziennika pompowa ń wykonanych po 20 maja 2002r. 43. Kserokopie kosztorysu inwestorskiego na kwot ę 1.735.088 zł, kosztorysu ofertowego sporz ądzonego przez firm ę EKO-BUD na kwot ę 765.000 zł, kosztorysu zamiennego zrealizowanych robót dodatkowych. 44. Kserokopie wyst ąpienie z dnia 21.11.2001r. P.P.H-U „EKO-BUD” do in Ŝ. El Ŝbiety Zaolzia ńskiej, odpowied ź z dnia 28.11.2001r. na ww. pismo, notatka słu Ŝbowa spisana w dniu 29.11.2001r. 45. Wyja śnienie Kierownika Referatu Inwestycji i Gospodarki Komunalnej – Ireneusza Wojciechowskiego w zakresie budowy kanalizacji sanitarnej w Maurycowie. 46. Kserokopie umowy o roboty budowlane nr Fn 74/99 z dnia 23 grudnia 1999r., umowy o roboty budowlane nr Fn 102/00 z dnia 26 wrze śnia 2000r., protokołu konieczno ści nr 1/00 wykonania robót dodatkowych z dnia 14 wrze śnia 2000r. kosztorysu ofertowego na utwardzenie poboczy tłuczniem kamiennym na długo ści 3700 m i szeroko ści 0,95 m. 47. Kserokopie faktur VAT nr 3/2000 z dnia 15.03.2000r., nr 15/2000 z dnia 01.08.2000r., nr 16/2000 z dnia 11.08.2000r., nr 18/2000 z dnia 20.09.2000r., nr 19/2000 z dnia 10.10.2000r., nr 26/2000 z dnia 29.12.2000r. wraz z protokołami odbioru robót i poleceniami przelewu. 48. Protokół z wizji lokalnej na drodze gminnej Po ŜdŜenice – Sobki przeprowadzonej w dniu 18 maja 2006r. 49. Wyja śnienie Kierownika Referatu Inwestycji i Gospodarki Komunalnej – Ireneusza Wojciechowskiego dotycz ące realizacji inwestycji pn. „Modernizacja drogi gminnej Po ŜdŜenice – Sobki”. 50. Kserokopia specyfikacji istotnych warunków zamówienia wraz z zał ączonymi kosztorysami, oferty wraz kosztorysem ofertowym. 51. Kserokopie umowy o roboty budowlane nr Fn 68/2001 z dnia 28 sierpnia 2001r., umowy o roboty budowlane nr Fn 60a/02 z dnia 9 wrze śnia 2002r., protokołu konieczno ści nr 1/02 wykonania robót dodatkowych zwi ązanych z ponoszeniem dodatkowych nakładów z dnia 4 wrze śnia 2002r., umowy o roboty budowlane nr Fn 42/03 z dnia 26 maja 2003r., protokołu konieczno ści nr 1/03 wykonania robót dodatkowych z dnia 26 maja 2003r., kosztorysów odwodnienia wykopów. 52. Kserokopia dziennika budowy pod budow ę kanalizacji sanitarnej i deszczowej na os. Piastów w Zelowie. 53. Kserokopia dziennika pompowania wody przy odwadnianiu wykopów pod budow ę kanalizacji sanitarnej i deszczowej na os. Piastów w Zelowie, oryginał „Dziennika pompowania wody przy odwadnianiu wykopów pod budow ę kanalizacji sanitarnej i deszczowej na os. Piastów w Zelowie” 54. Kserokopia faktur, protokołów odbioru robót, polece ń przelewu z zakresu budowy kanalizacji sanitarnej i deszczowej wraz z modernizacj ą ulic na os. Piastów w Zelowie oraz zestawienie faktur.
______201 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
55. Wyja śnienie Kierownika Referatu Inwestycji i Gospodarki Komunalnej – Ireneusza Wojciechowskiego dotycz ące budowy kanalizacji sanitarnej i deszczowej oraz odbudowie drogi i chodnikow na osiedlu Piastów w Zelowie. 56. Kserokopie dokumentacji dotycz ącej porozumienia zawartego dnia 31 marca 2004r. ze Starostwem Powiatowym w Bełchatowie. 57. Kserokopia dokumentacji w zakresie stwierdzonych nieprawidłowo ści dotycz ących porozumienia z dnia 25 stycznia 2005r.i porozumienia z dnia 9 grudnia 2005r. zawartych z Powiatem Bełchatowskim. 58. Oświadczenia Skarbnika Miasta – Zofii Jurkiewicz. 59. Kserokopie dokumentacji dotycz ącej udzielonej dotacji dla ZUK. 60. Kserokopie faktur VAT nr 112/09/05 z dnia 22.09.05r. i nr A/0605/2005 z dnia 08.09.05r., karty wydatków - dział 851, rozdz. 85121 § 6220zestawienia wydatków za 2005r. wg. ww. klasyfikacji, odpowiednich stron sprawozdania Rb-28S za okres od pocz ątku roku do dnia 31.12.2005r. (rozdz. 85121 Lecznictwo ambulatoryjne § 6220). 61. Kserokopie umów zawartych z Przedsi ębiorstwem Produkcyjno-Handlowo-Usługowym GAPAX Renata Glapi ńska w Bełchatowie, kserokopie faktur wraz z poleceniami przelewu zapłaconymi po upływie wymaganego terminu, 62. Zestawienie w zakresie odsetek od nieterminowych zapłat faktur dla firmy GAPAX w zwi ązku z wykonywanymi przez firm ę robotami budowlanymi na rzecz Gminy Zelów. 63. Kserokopia noty odsetkowej z dnia 6 sierpnia 2001r. 64. Kserokopia wyroku S ąd Rejonowy w Piotrkowie Tryb. Wydz. V Gospodarczy z dnia 10 kwietnia 2002r. 65. Kserokopia pisma z dnia 1 lipca 2002r. Burmistrza Zelowa – Sławomira Malinowskiego skierowanego do P.P.H.U. GAPAX. 66. Kserokopie pism z dnia: 5 lipca 2002r., 29 lipca 2002r., 10 listopada 2003r., 07.01.2004r.,12.01.2004r. 67. Kserokopia wyroku z dnia 27 pa ździernika 2004r. (sygn. akt IC 251/03) S ądu Okr ęgowego Wydział I Cywilny w Piotrkowie Tryb. 68. Kserokopia wyroku z dnia 25 maja 2005 roku S ądu Apelacyjnego w Łodzi I Wydział Cywilny (sygn. akt. I ACa 154/05). 69. Polecenia przelewu z dnia 14.06.2005r. i z dnia 29.06.2005r. 70. Wyja śnienie w sprawie nieterminowego zapłacenia faktur dla firmy GAPAX zło Ŝone przez Burmistrza – Sławomira Malinowskiego oraz Skarbnika Miasta - Zofi ę Jurkiewicz, 71. Kserokopia pisma syndyka – Mariana Rogalskiego z dnia 20 czerwca 2002r. 72. Kserokopia pisma Burmistrza Zelowa z dnia 1 lipca 2002r. 73. Kserokopie pism z dnia: 23 wrze śnia 2002r., 26 wrze śnia 2002r. 15 lipca 2005r. 22.07 2005r. 29 sierpnia 2005r. 11.10. 2005r. 74. Kserokopia nakazu zapłaty z dnia 15 listopada 2005r. S ądu Okr ęgowego I Wydz. Cywilny w Piotrkowie Tryb. 75. Kserokopia pism z dnia 25.11.2005r. i pisma z dnia 14.02.2006r. 76. Informacja o stanie sprawy zło Ŝona przez radc ę prawnego – Andrzeja Doma ńskiego
Niniejszy protokół sporz ądzono w dwóch jednobrzmi ących egzemplarzach i podpisano w dniu 23 czerwca 2006 roku. Jeden egzemplarz protokołu wraz z zał ącznikami pozostawiono w Urz ędzie Miejskim w Zelowie. Kierownika jednostki poinformowano o przysługuj ącym mu prawie odmowy podpisania protokołu i zło Ŝenia w ci ągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych wyja śnie ń, co do przyczyn tej odmowy.
______202 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ZELÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kontroluj ący: Jednostka kontrolowana:
...... Krzysztof Diug
...... Radosław Łoniewski
Kwituj ę odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli:
...... (data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)
______203