Informe Auditoría De Cumplimiento
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INFORME AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO LÍMITES DEL GASTO LEY 617 DE 2000 MUNICIPIOS DE CONCEPCIÓN, BRICEÑO, EL RETIRO, LIBORINA, COPACABANA, GRANADA, GUADALUPE, MACEO, CALDAS, DABEIBA, ANGOSTURA, SANTAFÉ DE ANTIOQUIA, ANZÁ, CAREPA, CAROLINA DEL PRÍNCIPE, EL BAGRE, SAN JOSÉ DE LA MONTAÑA, VEGACHÍ, ENVIGADO, SAN ROQUE, VIGÍA DEL FUERTE, MURINDÓ, MUTATÁ, NARIÑO, LA PINTADA, SANTO DOMINGO, TARAZÁ, COCORNÁ, TOLEDO Y CISNEROS – ADMINISTRACIÓN CENTRAL – CONCEJO – PERSONERÍA – CONTRALORÍA – REESTRUCTURACIÓN DE PASIVOS Y DELEGACIÓN DE LA GESTIÓN TRIBUTARIA VIGENCIA 2018 CGR-CDGA No.01 Junio del 2020 Carrera 46 No. 52 – 36. P. 8 • Código Postal 050012 • PBX (074)5111511 [email protected] - www.contraloria.gov.co • Medellín • Colombia - 1 – INFORME AUDITORÍA LÍMITE DEL GASTO, DELEGACION DE LA GESTION TRIBUTARIA Y REESTRUCUTURACION DE PASIVOS Contralor General de la República Carlos Felipe Córdoba Larrarte Vice contralor General (e) Julián Mauricio Ruiz Rodríguez Contralor Delegado para la Gestión Pública e Instituciones Financieras William Augusto Suárez Suárez Directora de Vigilancia Fiscal María Cristina Quintero Quintero Gerente Gerencia Departamental Colegiada Antioquia Jorge Hernán Lopera Taborda Contralora Provincial Nubia Elena Orrego Correa Supervisor Encargado Alfredo Tobón Tobón Auditores: Hugo A. Peñarenas Peña (Líder) Digna del Pilar Palacios Valencia Dora Estela Uribe Uribe Olga Lucía Vélez Durango Fray Alonso Jiménez Cardona Fernando Correa Giraldo Carrera 46 No. 52 – 36. P. 8 • Código Postal 050012 • PBX (074)5111511 [email protected] - www.contraloria.gov.co • Medellín • Colombia - 2 – TABLA DE CONTENIDO 2.1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA 5 2.1.1 Objetivo General 5 2.2 FUENTES DE CRITERIO 5 2.3 ALCANCE DE LA AUDITORIA 6 2.4 LIMITACIONES DEL PROCESO 6 2.5 CONCLUSIONES GENERALES Y CONCEPTOS DE LA EVALUACION 7 REALIZADA 2.6 RELACION DE HALLAZGOS 9 2.7 PLAN DE MEJORAMIENTO 10 3 OBJETIVOS Y CRITERIOS 11 3.1 OBJETICOS ESPECIFICOS 11 3.2 CRITERIOS DE AUDITORIA 11 4 RESULTADOS DE LA AUDITORIA 18 4.1 RESULTADOS GENERALES SOBRE EL ASUNTO O MATERIA AUDITADA 18 4.2 RESULTADOS EN RELACCION CON EL OBJETIVO ESPECIFICO No. 1 18 4.2.1 Limite del Gasto del Ente Territorial 18 4.3 RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 2 115 4.3.1 Reestructuración de Pasivos 115 4.4 RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 3 130 4.4.1. Delegación de la Gestión Tributaria 131 4.5 RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 4 131 4.5.1 Atención Insumos o Denuncias 131 Carrera 46 No. 52 – 36. P. 8 • Código Postal 050012 • PBX (074)5111511 [email protected] - www.contraloria.gov.co • Medellín • Colombia - 3 – Medellín, 12 de junio de 2020 Señores Alcaldes Municipios de Antioquia Respetados alcaldes: Con fundamento en las facultades otorgadas por el Artículo 267 de la Constitución Política y de conformidad con lo estipulado en la Resolución Orgánica 007 del 9 de junio de 2016, la Contraloría General de la República realizó auditoria de cumplimiento sobre Límites del Gasto y Delegación de la Gestión Tributaria en los municipios de Concepción, Briceño, El Retiro, Liborina, Copacabana, Granada, Guadalupe, Maceo, Caldas, Dabeiba, Angostura, Santafé de Antioquia, Anzá, Carepa, Carolina del Príncipe, El Bagre, San José de la Montaña, Vegachí, Envigado, San Roque, Vigía del Fuerte, Murindó, Mutatá, Nariño, La Pintada, Santo Domingo, Tarazá y Cocorná; y sobre Reestructuración de Pasivos y Delegación de la Gestión Tributaria en los municipios de Toledo y Cisneros. Es responsabilidad de la Administración, el contenido en calidad y cantidad de la información suministrada, así como con el cumplimiento de las normas que le son aplicables a su actividad institucional en relación con el asunto auditado. Es obligación de la CGR expresar con independencia una conclusión sobre el cumplimiento de las disposiciones aplicables a los Límites del Gasto y Acuerdos de Reestructuración, conclusiones que deben estar fundamentadas en los resultados obtenidos en la auditoría realizada. Este trabajo se ajustó a lo dispuesto en los Principios fundamentales de auditoría y las Directrices impartidas para la auditoría de cumplimiento, conforme a lo establecido en la Resolución Orgánica 022 del 2018, proferida por la Contraloría General de la República, en concordancia con las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI1), desarrolladas por la Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI2) para las Entidades Fiscalizadoras Superiores. Estos principios requieren de parte de la CGR la observancia de las exigencias profesionales y éticas que requieren de una planificación y ejecución de la auditoría destinadas a obtener garantía limitada, de que los procesos consultaron la normatividad que le es aplicable. 1 ISSAI: The International Standards of Supreme Audit Institutions. 2 INTOSAI: International Organization of Supreme Audit Institutions. Carrera 46 No. 52 – 36. P. 8 • Código Postal 050012 • PBX (074)5111511 [email protected] - www.contraloria.gov.co • Medellín • Colombia - 4 – La auditoría incluyó el examen de las evidencias y documentos que soportan el proceso auditado y el cumplimiento de las disposiciones legales y que fueron remitidos por las entidades consultadas. Los análisis y conclusiones se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en el Sistema de Información para el Control de Auditorías-SICA establecido para tal efecto y en los archivos de la Gerencia Departamental Colegiada de Antioquia. La auditoría de la Contraloría Delegada del Sector Gestión Pública e Instituciones Financieras, se adelantó en la Gerencia Departamental Colegiada de Antioquia, Sede de la entidad. El período auditado tuvo como fecha de corte 31 de diciembre de 2018 y abarcó el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2018. Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a las entidades dentro del desarrollo de la auditoría, las respuestas fueron analizadas y en este informe se incluyen los hallazgos que la CGR consideró pertinentes. 2.1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA El Objetivo de la auditoría es Efectuar control fiscal a entes territoriales del Departamento de Antioquia con el fin de verificar el incumplimiento de límites del gasto previstos en la ley, vigencia 2018 y el cumplimiento de acuerdos de reestructuración de pasivos. 2.1.1 Objetivo General Realizar Actuación Especial a los siguientes municipios de Antioquia: Concepción, Briceño, El Retiro, Liborina, Copacabana, Granada, Guadalupe, Maceo, Caldas, Dabeiba, Angostura, Santafé de Antioquia, Anzá, Carepa, Carolina del Príncipe, El Bagre, San José de la Montaña, Vegachí, Envigado, San Roque, Vigía del Fuerte, Murindó, Mutatá, Nariño, La Pintada, Santo Domingo, Tarazá, Cocorná, Toledo y Cisneros., por Incumplimiento de Límites de Gasto previstos en la Ley para el Nivel Central, Concejos y Personerías Vigencia 2018. 2.2 FUENTES DE CRITERIO De acuerdo con el objeto de la evaluación, el marco legal sujeto a verificación fue: Constitución Política Ley 550 de 1999 Ley 617 de 2000 Ley 734 de 2002 Ley 1148 de 2007 Ley 1151 de 2007 Carrera 46 No. 52 – 36. P. 8 • Código Postal 050012 • PBX (074)5111511 [email protected] - www.contraloria.gov.co • Medellín • Colombia - 5 – Ley 1386 de 2010 La Resolución Reglamentaria Orgánica 007 del 09/06/2016 El documento Instrucciones Operativas y Técnicas CGR-Presupuestal, emanado de la Contraloría General de la República año 2016. Resolución 450 de 2016 El Método oficial de cálculo de los ICLD y límite de gastos Ley 617 de 2000, expedido por la Contraloría General de la República de febrero de 2018 Resolución Reglamentaria Orgánica 0032 de 2019 2.3 ALCANCE DE LA AUDITORÍA El alcance de la actuación de la CGR está limitado en la ley, es excepcional porque recae sobre recursos de los entes territoriales que no son sus sujetos regulares de control fiscal; tampoco recae sobre la totalidad de los entes territoriales, solamente sobre aquellos que no cumplen los requisitos que establecen las normas que le dan competencia a la CGR. La actuación a que se refiere el presente informe, tuvo como alcance en los 30 municipios del Departamento de Antioquia vigencia 2018, verificar el incumplimiento de los límites del Gasto de la administración central, el concejo, la personería y la contraloría, de acuerdo con lo establecido en la ley 617 de 2000 y demás normas concordantes. Además, los procesos de reestructuración de pasivos Ley 550 de 1999 y la contratación de la gestión tributaria Ley 1386 de 2010. Para los temas objeto de control los riesgos ya se materializaron, en un incumplimiento del límite del gasto establecido por la Contraloría Delegada para Economía y Finanzas Públicas y el Acuerdo de reestructuración es la evidencia de la incapacidad de los entes territoriales de atender con sus ingresos las obligaciones adquiridas. Adicionalmente, verificar si hubo contratos para delegar la administración tributaria en un tercero, lo cual puede evidenciar la incapacidad del ente territorial para adelantar la gestión tributaria por su cuenta. Se realizaron pruebas de control, sustantivas de los documentos y demás material que sustentan los ICLD, los Gastos de Funcionamiento y los Acuerdos de Reestructuración. 2.4 LIMITACIONES DEL PROCESO Se programaron visitas de verificación y confrontación de información con documentos y evidencias físicas, en los municipios de Antioquia objeto de la presente auditoría, no obstante, por la situación surgida