Antes Grupo Financiero Banamex) Y Subsidiarias
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Banco Nacional de México, S. A., Integrante del Grupo Financiero Citibanamex (Antes Grupo Financiero Banamex) y subsidiarias Estados financieros consolidados 31 de diciembre de 2017 y 2016 (Informe de los Auditores Independientes) Informe de los Auditores Independientes Al Consejo de Administración y a los Accionistas de Banco Nacional de México, S. A., Integrante del Grupo Financiero Citibanamex (Antes Grupo Financiero Banamex): Opinión Hemos auditado los estados financieros consolidados de Banco Nacional de México, S. A., Integrante de Grupo Financiero Citibanamex y subsidiarias (el Banco), que comprenden los balances generales consolidados al 31 de diciembre de 2017 y 2016, los estados consolidados de resultados, de variaciones en el capital contable y de flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas, y notas que incluyen un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa. En nuestra opinión, los estados financieros consolidados adjuntos de Banco Nacional de México S. A., Integrante de Grupo Financiero Citibanamex y subsidiarias, han sido preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con los Criterios de Contabilidad para las Instituciones de Crédito en México (los Criterios Contables), emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (la Comisión Bancaria). Fundamento de la opinión Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA). Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la sección “Responsabilidades de los auditores en la auditoría de los estados financieros consolidados” de nuestro informe. Somos independientes del Banco de conformidad con los requerimientos de ética que son aplicables a nuestra auditoría de los estados financieros consolidados en México y hemos cumplido las demás responsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión. Párrafo de énfasis Durante 2017 se efectuaron los cambios contables que se revelan en la nota 4 a los estados financieros consolidados adjuntos. Nuestra opinión no ha sido modificada en relación con esta cuestión. Cuestiones clave de la auditoría Las cuestiones clave de la auditoría son aquellas cuestiones que, según nuestro juicio profesional, han sido de la mayor relevancia en nuestra auditoría de los estados financieros consolidados del periodo actual. Estas cuestiones han sido tratadas en el contexto de nuestra auditoría de los estados financieros consolidados en su conjunto y en la formación de nuestra opinión sobre estos, y no expresamos una opinión por separado sobre esas cuestiones. (Continúa) 2 Instrumentos financieros derivados no cotizados en mercados reconocidos (OTC) y operaciones de cobertura $47,000 en activo y $46,835 en pasivo Ver nota 9 a los estados financieros consolidados. La cuestión clave de auditoría De qué manera se trató la cuestión clave en nuestra auditoría La determinación del valor razonable, a la fecha Como parte de nuestros procedimientos de del balance general, de los instrumentos auditoría, obtuvimos evidencia de la aprobación, financieros derivados OTC y operaciones de por parte del Comité de Riesgos del Banco, de cobertura, es llevada a cabo a través del uso de los modelos de valuación para instrumentos técnicas de valuación con base a modelos financieros derivados OTC y operaciones de seleccionados a juicio de la Administración cobertura utilizados por la Administración. utilizando insumos de mercado obtenidos de Asimismo, mediante pruebas selectivas, diversas fuentes. En el caso de instrumentos evaluamos la razonabilidad de dichos modelos, financieros derivados utilizados con fines de a través de la participación de nuestros cobertura, se realizan pruebas de efectividad especialistas en valuación de dichos mediante regresiones estadísticas y se deben instrumentos. Adicionalmente, mediante cumplir requisitos para su contabilización y pruebas selectivas, evaluamos, la adecuada documentación, que involucran especialización determinación del valor razonable de los por parte de la Administración del Banco. productos derivados y por las operaciones con contabilidad de cobertura, el adecuado cumplimiento con los criterios y documentación para ser consideradas como tales, así como su efectividad. (Continúa) 3 Estimación preventiva para riesgos crediticios $26,035 Ver notas 4 y 10(e) a los estados financieros consolidados La cuestión clave de auditoría De qué manera se trató la cuestión clave en nuestra auditoría La estimación preventiva para riesgos crediticios Los procedimientos de auditoría aplicados sobre se basa en un modelo que incluye una serie de la determinación por parte de la Administración factores cualitativos y cuantitativos del del Banco, de la estimación preventiva para acreditado, con base en las diferentes riesgos crediticios y su efecto en los resultados metodologías establecidas por la Comisión del ejercicio o capital contable, incluyeron: la Bancaria para cada tipo de crédito. Dichos evaluación del control interno y entendimiento factores son preparados, actualizados u sobre el proceso de determinación de las obtenidos por la Administración considerando estimaciones de los distintos tipos de crédito, diferentes fuentes de información y calculados inspección tanto de los insumos utilizados como en un programa de análisis estadístico y manejo de la mecánica de cálculo para los diferentes de datos, a excepción de un producto que está portafolios de crédito a través de pruebas calculado en diversos sistemas, lo cual requiere selectivas con base en las metodologías control para la determinación de la estimación vigentes establecidas por la Comisión Bancaria; preventiva para riesgos crediticios. En adición, así como la evaluación de la implementación de durante 2017, entraron en vigor las las nuevas metodologías aplicables a partir de modificaciones de las Disposiciones de Carácter 2017, para constituir las estimaciones General aplicables a las Instituciones de Crédito preventivas de cartera de consumo no (las Disposiciones), en las cuales se establece revolvente e hipotecaria y su reconocimiento en una nueva metodología para la determinación de el capital. las reservas preventivas correspondientes a la cartera de crédito de consumo no revolvente y a la cartera hipotecaria. La adopción de estas metodologías representaron la necesidad de registrar reservas adicionales por $136 ($82, neto de impuesto sobre la renta y participación de los trabajadores en las utilidades diferidos (PTU), relacionado con el portafolio de cartera hipotecaria mismos que fueron registrados dentro del capital contable, neto de impuesto y PTU diferidos. Asimismo, representó la liberación de reserva constituida en exceso relacionado con la cartera de consumo no revolvente por $35 mismos que fueron registrados en los resultados de ejercicio. (Continúa) 4 Impuesto a la utilidad causado y activo por impuesto y PTU diferidos, neto $31,976 Ver nota 15 a los estados financieros consolidados La cuestión clave de auditoría De qué manera se trató la cuestión clave en nuestra auditoría La determinación de los impuestos a la utilidad Los procedimientos de auditoría aplicados en la causados y diferidos es compleja derivada evaluación de la razonabilidad de los cálculos principalmente de la interpretación sobre la determinados por la Administración para el legislación vigente en la materia, por lo que reconocimiento de los impuestos a la utilidad requiere el uso de juicio profesional. La causados y diferidos, incluyeron pruebas valuación de los activos por impuestos a la selectivas tanto de los insumos utilizados como utilidad diferidos requiere evaluar factores tanto de la naturaleza de las partidas que formaron presentes como futuros que permitan estimar la parte del cálculo, considerando la legislación realización de dichos activos. vigente en materia fiscal. Nuestros especialistas evaluaron la razonabilidad de los supuestos fiscales importantes, el período de reversión de las diferencias temporales y la caducidad de las pérdidas fiscales, así como la razonabilidad de las estrategias fiscales propuestas por la Administración del Banco. Adicionalmente, evaluamos la razonabilidad de las proyecciones de utilidades fiscales determinadas por la Administración del Banco que soportan la probabilidad de la materialización de los activos por impuestos a la utilidad diferidos. Cálculo de obligaciones laborales al retiro y terminación $1,261 (costo por beneficios definidos) Ver nota 21 a los estados financieros consolidados La cuestión clave de auditoría De qué manera se trató la cuestión clave en nuestra auditoría El Banco tiene establecido planes de beneficios Evaluamos, a través de la participación de definidos para sus empleados. La determinación nuestros actuarios, tanto la razonabilidad de los del pasivo correspondiente a dichos planes se supuestos utilizados por la Administración para efectuó a través de cálculos actuariales que determinar el pasivo neto proyectado y el costo requieren el uso de juicio profesional en la neto del periodo de las obligaciones laborales al selección de las hipótesis utilizadas para la retiro y por terminación, como la mecánica de determinación del pasivo neto por beneficios cálculo usada. definidos de las obligaciones laborales al retiro y En adición, se tomaron partidas selectivas para por terminación. Adicionalmente, el Banco corroborar la adecuada