INFORME SEMESTRAL

INFORME SEMESTRAL DE ACTIVIDADES 2020

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ÍNDICE 1. ACTIVIDADES DE AUDITORÍA ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN ESTATAL ...... 7 1.1 AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO ...... 10 1.2 AUDITORÍA FINANCIERA ...... 11 1.3 AUDITORÍA DE OBRA ...... 35 1.4 AUDITORÍA DE DESEMPEÑO ...... 37 2. ACTIVIDADES DE AUDITORÍA ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN MUNICIPAL ...... 39 2.1 AUDITORÍA FINANCIERA (CUMPLIMIENTO FINANCIERO) ...... 46 2.1.1 , MICHOACÁN...... 46 2.1.2 ÁLVARO OBREGÓN, MICHOACÁN ...... 47 2.1.3 , MICHOACÁN ...... 48 2.1.4 APORO, MICHOACÁN ...... 50 2.1.5 AQUILA, MICHOACÁN ...... 51 2.1.6 ARIO, MICHOACÁN ...... 53 2.1.7 BRISEÑAS, MICHOACÁN ...... 54 2.1.8 , MICHOACÁN ...... 56 2.1.9 CONCEJO MAYOR DE GOBIERNO COMUNAL DE CHERÁN, MICHOACÁN ...... 57 2.1.10 , MICHOACÁN ...... 58 2.1.11 , MICHOACÁN ...... 59 2.1.12 , MICHOACÁN ...... 61 2.1.13 COALCOMÁN DE VÁZQUEZ PALLARES, MICHOACÁN ...... 62 2.1.14 COENEO, MICHOACÁN ...... 64

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2.1.15 COPANDARO, MICHOACÁN ...... 65 2.2.16 COTIJA, MICHOACÁN ...... 66 2.1.17 ECUANDUREO, MICHOACÁN ...... 68 2.1.18 EPITACIO HUERTA, MICHOACÁN ...... 69 2.1.19 , MICHOACÁN ...... 71 2.1.20 MICHOACÁN ...... 72 2.1.21 MICHOACÁN ...... 73 2.1.22 MICHOACÁN ...... 74 2.1.23 IRIMBO, MICHOACÁN ...... 75 2.1.24 IXTLÁN, MICHOACÁN ...... 76 2.1.25 JACONA, MICHOACÁN ...... 76 2.1.26 JIQUILPAN, MICHOACÁN ...... 77 2.1.27 JOSE SIXTO VERDUZCO, MICHOACÁN ...... 79 2.2.28 JUAREZ, MICHOACÁN ...... 80 2.1.29 , MICHOACÁN ...... 81 2.1.30 LAGUNILLAS, MICHOACÁN ...... 82 2.1.31 LÁZARO CÁRDENAS, MICHOACÁN ...... 83 2.1.32 MADERO, MICHOACÁN ...... 85 2.1.33 MARAVATÍO, MICHOACÁN ...... 86 2.1.34 MICHOACÁN ...... 87 2.1.35 MICHOACÁN ...... 88 2.1.36 MORELOS, MICHOACÁN ...... 89

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2.1.37 MÚGICA, MICHOACÁN ...... 90 2.1.38 , MICHOACÁN ...... 92 2.1.39 NUMARÁN, MICHOACÁN ...... 93 2.1.40 OCAMPO, MICHOACÁN ...... 95 2.1.41 PAJACUARÁN, MICHOACÁN ...... 97 2.1.42 PARACHO, MICHOACÁN ...... 98 2.1.43 PARÁCUARO, MICHOACÁN ...... 100 2.1.44 PÁTZCUARO, MICHOACÁN ...... 102 2.1.45 PERIBÁN, MICHOACÁN ...... 103 2.1. 46 PURUÁNDIRO, MICHOACÁN ...... 104 2.1.47 QUERENDARO, MICHOACÁN...... 105 2.1.48 SALVADOR ESCALANTE, MICHOACÁN ...... 106 2.1.49 SAN LUCAS, MICHOACÁN...... 107 2.1.50 , MICHOACÁN ...... 108 2.1.51 , MICHOACÁN ...... 110 2.1.52 TACÁMBARO, MICHOACÁN ...... 111 2.1.53 TANCÍTARO, MICHOACÁN ...... 113 2.1.54 , MICHOACÁN...... 114 2.1.55 TANGANCÍCUARO, MICHOACÁN...... 116 2.1.56 , MICHOACÁN ...... 117 2.1.57 TINGÜINDÍN, MICHOACÁN ...... 118 2.1.58 DE NICOLAS ROMERO, MICHOACÁN ...... 120

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2.1.59 , MICHOACÁN ...... 121 2.1.60 , MICHOACÁN...... 123 2.1.61 TUXPAN, MICHOACÁN...... 124 2.1.62 , MICHOACÁN ...... 125 2.1.63 , MICHOACÁN ...... 127 2.1.64 , MICHOACÁN ...... 128 2.1.65 VENUSTIANO CARRANZA, MICHOACÁN...... 129 2.1.66 VILLAMAR, MICHOACÁN ...... 130 2.1.67 VISTA HERMOSA, MICHOACÁN ...... 132 2.1.68 YURECUARO, MICHOACÁN...... 133 2.1.69 , MICHOACÁN ...... 134 2.1.70 ZINÁPARO MICHOACÁN ...... 136

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1. PRESENTACIÓN

En nuestro país, existe un complejo entramado instucional y legal que permite la supervisión y control de las haciendas y el desempeño de los servidores públicos, la Auditoría Superior de la Federación, la Secretaría de la Función Pública, las Contralorías de las entidades federativas, las Entidades de Fiscalización Superiores Locales, las Contralorías Municipales y las Contralorías Internas de los órganos constitucionalmente autónomos deben tener la capacidad de mantener una vigilancia permanente sobre el desempeño de los entes públicos; desde la reforma constitucional 2015, tanto lo institucional como lo procedimental, contemplando ya la emisión del informe General Ejecutivo del Resultado de la Fiscalización Superior y el Informe particular de Resultados a las auditorías concretas, en el caso de Michoacán, previsto en los artículos 62, 64 y 65 de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Michoacán de Ocampo, en este sentido, el numeral 63 de la ley en comento que señala, que, la Auditoría Superior, presentará al Congreso, por conducto de la Comisión Inspectora, un informe sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas ante autoridad competente, así como sus resultados, por cada ejercicio fiscal. De conformidad con el artículo 53 de la ley en cita, Una vez que la Auditoría Superior valore de manera fundada y motivada las aclaraciones y demás información a que hace referencia el artículo anterior, en el plazo máximo de ciento veinte días hábiles que dispone la Constitución del Estado, determinará la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares que les dio a conocer a las Entidades fiscalizadas y a los servidores públicos, en su caso, para efectos de la elaboración definitiva de los informes individuales, siendo a su vez facultad de la Auditoría Superior en término del artículo 16 en fracción XXVI de la ley de la materia formular, emitir y promover según corresponda recomendaciones, resultados preliminares de fiscalización, solicitudes de aclaración, observaciones, el ejercicio de la facultad de comprobación fiscal y denuncias de hechos. Es por ello, que presentamos el presente informe, que pormenorizadamente, establece la ruta jurídica del resultado de la fiscalización superior 2018.

ATENTAMENTE C.P MIGUEL ANGEL AGUIRRE ABELLANEDA.

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2. ACTIVIDADES DE AUDITORÍA ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN ESTATAL

Dentro de las actividades relevantes de conformidad con el artículo 53 de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Michoacán se realizaron durante el trimestre la valoración pendiente a eliminar, rectificar o ratificar las observaciones preliminares, informándose el estatus de las observaciones preliminares, se integran de manera desagregada por tipo de auditoría.

FISCALIZACIÓN UNIDAD PROGRAMÁTICA PRESUPUESTARIA TOTAL DE OBSERVACIONES PRELIMINARES EN CURSO TIPO DE OBSERVACIONES RECOMENDACIONES ATENDIDAS DE AUDITORÍA ELIMINADA RECTIFICADA RATIFICADA No. DEPENDENCIA PRELIMINARES ATENCIÓN 1 Coordinación General de Comunicación

1 Social AF 7 2 0 11 6 5 4 (CGCS) Con Rec Secretaría de Finanzas y Administración 10 2 AF 17 7 0 11 1 10 (CUENTAS CONTABLES) con Rec 1

3 Secretaria del Migrante AF 17 11 1 4 0 4 4 con rec

4 Secretaría de Seguridad Pública 4 AF 14 4 1 9 0 9 (SSP) 5 Con Rec

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Secretaria de Salud de Michoacán y Organismo Público Descentralizado de 5 AF 3 2 0 1 2 1 1 los Servicios de Salud de Michoacán (SALUD) 1 Secretaría de Desarrollo Social y 6 AF 10 2 1 6 0 6 Humano (SEDESOH) 6 Con rec Deuda Pública y Obligaciones 7 Financieras (Secretaría de Finanzas y AF 9 7 0 2 1 0 1 Administración) Programa de Inversiones Concurrentes 2 8 (Secretaría de Finanzas y AF 9 5 2 4 0 4 con rec. Administración) Secretaría de Igualdad Sustantiva y 9 Desarrollo de las Mujeres Michoacanas AF 23 10 1 con rec. 12 2 0 2 (SEIMUJER) Universidad Michoacana de San Nicolás 10 AF 3 0 0 3 0 0 0 de Hidalgo 11 Telebachillerato Michoacán AF 8 0 0 8 1 1 0 Colegio de Bachilleres del Estado de 12 AF 2 1 0 1 1 0 1 Michoacán Instituto Estatal de Estudios Superiores 13 AF 4 0 0 4 1 0 1 en Seguridad y Profesionalización Policial Régimen Estatal de Protección Social en 14 AF 6 1 0 5 0 0 0 Salud del Estado de Michoacán

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Instituto de Ciencia, Tecnología e 15 Innovación del Estado de Michoacán de AF 6 0 0 6 0 0 0 Ocampo 16 Poder Judicial O.P. 4 0 0 4 2 1 1 Secretaría de Comunicaciones y Obras 17 O.P. 7 7 0 0 2 0 2 Públicas Comisión Estatal para el Desarrollo de 18 AD 0 0 0 0 11 0 11 los Pueblos Indígenas (CEDPI) 0 19 Secretaría de Educación en el Estado AC 5 4 1 0 0 0

Programa de Inversiones Concurrentes 20 (Secretaría de Finanzas y AC 5 4 0 1 1 0 1 Administración)

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1.1 AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO U.P.P. 12 SECRETARÍA DE EDUCACIÓN.

INFORME DE PRESUNTAS IRREGULARIDADES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL En proceso de envío a la Falta de documentación que acredite la justificación y su debida autorización por parte de la CP2018/ASM/E/------Dirección General de Comisión de Gasto-Financiamiento del personal contratado por tiempo determinado. Investigación.

U.P.P. 29 PROGRAMA DE INVERSIONES CONCURRENTES

INFORME DE PRESUNTAS IRREGULARIDADES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL En proceso de envío a la CP2018/ASM/E/------Notificación de proyectos aprobados a los municipios, después de la Celebración del Convenio. Dirección General de Investigación.

RECOMENDACIÓN NÚMERO TÍTULO SEGUIMIENTO STATUS Dar seguimiento a los Proyectos de Obras Convenidas con los municipios, Se dieron a conocer conforme al 01 respecto al recurso del Fondo de Aportaciones Estatales para la Artículo 60 de la Ley de Fiscalización Infraestructura de los Servicios Públicos Municipales 2018.

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Superior y Rendición de Cuentas del En plazo vigente por Estado de Michoacán de Ocampo. parte de la dependencia para su atención.

1.2 AUDITORÍA FINANCIERA

U.P.P. 05 COORDINACIÓN GENERAL DE COMUNICACIÓN SOCIAL.

TERCERO RELACIONADO: 07 SECRETARÍA DE FINANZAS Y ADMINISTRACIÓN INFORME DE PRESUNTAS IRREGULARIDADES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL En proceso de envío a la Falta de liquidación de los Documentos de Ejecución Presupuestaria y Pago de CP2018/ASM-E------Dirección General de Proveedores de Bienes y Servicios. Investigación.

RECOMENDACIONES NÚMERO TÍTULO SEGUIMIENTO STATUS 01 Falta de Póliza del registro del momento del devengado. Atendida Falta de controles de la entrada al almacén por la adquisición de 02 Atendida Vestuarios y Uniformes. 03 Análisis de Factibilidad del Arrendamiento de Vehículos. Atendida Análisis de Factibilidad del Arrendamiento de Equipo para Fotografía 04 Atendida y Vídeo.

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Actualización de los Lineamientos de comunicación social para todas las dependencias y entidades de la Administración Pública Estatal, así Se dieron a conocer conforme al Artículo 60 En plazo vigente por parte como, la Elaboración y Publicación de los Lineamientos para la de la Ley de Fiscalización Superior y 05 de la dependencia para su suscripción de los convenios y contratos que celebren los titulares de Rendición de Cuentas del Estado de atención. las dependencias y entidades de la Administración Pública Estatal, en Michoacán de Ocampo. materia de comunicación. 06 Actualización de los montos de viáticos al personal eventual. Atendida 07 Soporte documental adicional de los arrendamientos de vehículos. Atendida Se dieron a conocer conforme al Artículo 60 En plazo vigente por parte de la Ley de Fiscalización Superior y 08 Registro correcto en el sistema de la afectación del presupuesto. de la dependencia para su Rendición de Cuentas del Estado de atención. Michoacán de Ocampo. Se dieron a conocer conforme al Artículo 60 En plazo vigente por parte Elaboración de Contratos con los diversos medios de Comunicación, de la Ley de Fiscalización Superior y 09 de la dependencia para su por el concepto de servicios de difusión. Rendición de Cuentas del Estado de atención. Michoacán de Ocampo. Vigilar y dar seguimiento a la Afectación Presupuestaria que realice la Secretaría de Finanzas y Administración, en relación a los diversos Se dieron a conocer conforme al Artículo 60 En plazo vigente por parte apoyos Convenidos para el personal sindicalizado, con apego al de la Ley de Fiscalización Superior y 10 de la dependencia para su Acuerdo por el que se Reforma y se Adiciona el Clasificador por Rendición de Cuentas del Estado de atención. Objeto del Gasto con su Descriptivo, del Estado de Michoacán de Michoacán de Ocampo. Ocampo. Afectación Presupuestaria con apego al Acuerdo por el que se En plazo vigente por parte Se dieron a conocer conforme al Artículo 60 11 Reforma y se Adiciona el Clasificador por Objeto del Gasto con su de la dependencia para su de la Ley de Fiscalización Superior y Descriptivo, del Estado de Michoacán de Ocampo. atención.

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Rendición de Cuentas del Estado de Michoacán de Ocampo.

U.P.P. 07 SECRETARÍA DE FINANZAS Y ADMINISTRACIÓN.

TIPO DE AUDITORÍA: FINANCIERA NUMERO Y NOMBRE DE LA UPP: 07 SECRETARÍA DE FINANZAS Y ADMINISTRACIÓN (CUENTAS CONTABLES) RECOMENDACIONES NÚMERO TÍTULO SEGUIMIENTO STATUS Debilidades en el Sistema de Contabilidad, por su implementación a 01 Atendida medio ejercicio fiscal, 2018. Se dieron a conocer conforme al Artículo 60 de la Ley de Fiscalización Superior y En plazo vigente por parte 02 Debilidades en información financiera en materia de consolidación. de la dependencia para su Rendición de Cuentas del Estado de atención Michoacán de Ocampo. Se dieron a conocer conforme al Artículo 60 Debilidades en la información financiera de las Conciliaciones de la Ley de Fiscalización Superior y En plazo vigente por parte 03 Bancarias. Rendición de Cuentas del Estado de de la dependencia para su Michoacán de Ocampo. atención Se dieron a conocer conforme al Artículo 60 04 Debilidades en materia presupuestal y contable en los vales. de la Ley de Fiscalización Superior y

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Rendición de Cuentas del Estado de En plazo vigente por parte Michoacán de Ocampo. de la dependencia para su atención Se dieron a conocer conforme al Artículo 60 Debilidades en materia presupuestal y contable, en documentos de la Ley de Fiscalización Superior y En plazo vigente por parte 05 provisionales. Rendición de Cuentas del Estado de de la dependencia para su Michoacán de Ocampo. atención Se dieron a conocer conforme al Artículo 60 Debilidades en materia presupuestal y contable, en documentos de la Ley de Fiscalización Superior y En plazo vigente por parte 06 provisionales. Rendición de Cuentas del Estado de de la dependencia para su Michoacán de Ocampo. atención Se dieron a conocer conforme al Artículo 60 Debilidades en materia presupuestal y contable, en documentos de la Ley de Fiscalización Superior y En plazo vigente por parte 07 provisionales. Rendición de Cuentas del Estado de de la dependencia para su Michoacán de Ocampo. atención Se dieron a conocer conforme al Artículo 60 Debilidades en materia presupuestal y contable, en documentos de la Ley de Fiscalización Superior y En plazo vigente por parte 08 provisionales. Rendición de Cuentas del Estado de de la dependencia para su Michoacán de Ocampo. atención Se dieron a conocer conforme al Artículo 60 Debilidades en materia presupuestal y Contable, en documentos de la Ley de Fiscalización Superior y En plazo vigente por parte 09 provisionales. Rendición de Cuentas del Estado de de la dependencia para su Michoacán de Ocampo. atención Debilidades en materia presupuestal y contable, en documentos Se dieron a conocer conforme al Artículo 60 10 provisionales. de la Ley de Fiscalización Superior y

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Rendición de Cuentas del Estado de En plazo vigente por parte Michoacán de Ocampo. de la dependencia para su atención Se dieron a conocer conforme al Artículo 60 Debilidades en materia presupuestal y contable, en documentos de la Ley de Fiscalización Superior y En plazo vigente por parte 11 provisionales. Rendición de Cuentas del Estado de de la dependencia para su Michoacán de Ocampo. atención

U.P.P. 14 SECRETARÍA DEL MIGRANTE.

TERCERO RELACIONADO: 07 SECRETARÍA DE FINANZAS Y ADMINISTRACIÓN INFORME DE PRESUNTAS IRREGULARIDADES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL Falta de pago a las Federaciones de Clubes Michoacanos por concepto de En proceso de envío a la Dirección General de CP2018/ASM-E------apoyo económico, para la celebración de eventos culturales en los Estados Investigación Unidos de América. En proceso de envío a la Dirección General de CP2018/ASM-E------Documentos de Ejecución Presupuestaria y Pago pendientes de liquidar. Investigación

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RECOMENDACIONES NÚMERO TÍTULO SEGUIMIENTO STATUS Compras a proveedores no inscritos en el padrón de 01 Atendida proveedores. 02 Adquisiciones sin la cotización requerida. Atendida 03 Integración de expedientes. Atendida Inconsistencias en los registros contables y 04 Atendida presupuestales. Se dieron a conocer Vigilar y dar seguimiento a la elaboración de contratos conforme al Artículo 60 de la Ley de Fiscalización En plazo vigente por parte de la 05 con los diversos medios de comunicación, por el Superior y Rendición de dependencia para su atención concepto de servicios de difusión. Cuentas del Estado de Michoacán de Ocampo. Vigilar y dar seguimiento a la afectación presupuestaria que realice la Secretaría de Finanzas y Administración, Se dieron a conocer en relación a los diversos apoyos Convenidos para el conforme al Artículo 60 de la Ley de Fiscalización En plazo vigente por parte de la 06 personal sindicalizado, con apego al Acuerdo por el que Superior y Rendición de dependencia para su atención se Reforma y se Adiciona el Clasificador por Objeto del Cuentas del Estado de Gasto con su Descriptivo del Estado de Michoacán de Michoacán de Ocampo. Ocampo.

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Se dieron a conocer conforme al Artículo 60 Elaboración de Contratos con los diversos medios de de la Ley de Fiscalización En plazo vigente por parte de la 07 Comunicación, por el concepto de servicios de difusión. Superior y Rendición de dependencia para su atención Cuentas del Estado de Michoacán de Ocampo. Se dieron a conocer Afectación Presupuestaria con apego al Acuerdo por el conforme al Artículo 60 que se Reforma y se Adiciona el Clasificador por Objeto de la Ley de Fiscalización En plazo vigente por parte de la 08 del Gasto con su Descriptivo del Estado de Michoacán Superior y Rendición de dependencia para su atención de Ocampo. Cuentas del Estado de Michoacán de Ocampo.

U.P.P. 16 SECRETARÍA DE SEGURIDAD PÚBLICA.

INFORME DE PRESUNTAS IRREGULARIDADES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL Falta de comprobación del Convenio 14/IEESSPP/SSP/2018 CP2018/ASM-E------suscrito con el proveedor Instituto Estatal de Estudios En proceso de envío a la Dirección General de Investigación. Superiores en Seguridad y Profesionalización Policial. Diferencia determinada de más en relación al monto acordado en el Contrato de Arrendamiento con el CP2018/ASM-E------En proceso de envío a la Dirección General de Proveedor Inmobiliaria DYF, S.A. de C.V y lo facturado para Investigación. pago.

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Diferencia determinada de más en relación al monto acordado en los Contrato Modificatorios de CP2018/ASM-E------Arrendamiento, por el Mantenimiento, Conservación y En proceso de envío a la Dirección General de Investigación. Limpieza para cada complejo o instalación, con el Proveedor Inmobiliaria DYF, S.A. de C.V. Falta de comprobación del Convenio de Coordinación y CP2018/ASM-E------Colaboración Institucional, suscrito con el Centro Estatal de En proceso de envío a la Dirección General de Investigación. Certificación, Acreditación y Control de Confianza.

TERCERO RELACIONADO: 07 SECRETARÍA DE FINANZAS Y ADMINISTRACIÓN INFORME DE PRESUNTAS IRREGULARIDADES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL Falta de liquidación de los Documentos de Ejecución Presupuestaria y En proceso de envío a la CP2018/ASM-E------Dirección General de Pago de Proveedores de Bienes y Servicios. Investigación.

RECOMENDACIONES NÚMERO TÍTULO SEGUIMIENTO STATUS Se dieron a conocer conforme al Artículo 60 Falta de controles en el almacén por la adquisición de En plazo vigente por parte de la Ley de Fiscalización Superior y 01 Materiales de Seguridad Pública (armamento y de la dependencia para su Rendición de Cuentas del Estado de municiones). atención. Michoacán de Ocampo.

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Se acordó un Plazo de 3 meses para su atención. Se dieron a conocer conforme al Artículo 60 de la Ley de Fiscalización Superior y Falta de controles en el almacén general por la En plazo vigente por parte Rendición de Cuentas del Estado de 02 adquisición de Materiales (Equipo táctico, uniformes, de la dependencia para su Michoacán de Ocampo. botas, accesorios, etc.). atención. Se acordó un Plazo de 3 meses para su atención. Se dieron a conocer conforme al Artículo 60 Falta de evidencia documental que permita de la Ley de Fiscalización Superior y En plazo vigente por parte complementar la evidencia que acredite la atención Rendición de Cuentas del Estado de 03 de la dependencia para su médica que reciben los elementos operativos de la Michoacán de Ocampo. atención. Secretaría Se acordó un Plazo de 3 meses para su atención. Se dieron a conocer conforme al Artículo 60 de la Ley de Fiscalización Superior y En plazo vigente por parte Errores en el registro de los Documentos de Ejecución Rendición de Cuentas del Estado de 04 de la dependencia para su Presupuestaria y Pago. Michoacán de Ocampo. atención. Se acordó un Plazo de 3 meses para su atención. Se dieron a conocer conforme al Artículo 60 Acordar la Elaboración e implementación de Contratos En plazo vigente por parte con los diversos medios de Comunicación, por el de la Ley de Fiscalización Superior y 05 de la dependencia para su concepto de servicios de difusión, con la Coordinación Rendición de Cuentas del Estado de atención. General de Comunicación Social. Michoacán de Ocampo. Acordar la Elaboración e implementación de Contratos En plazo vigente por parte con los diversos medios de Comunicación, por el Se dieron a conocer conforme al Artículo 60 06 de la dependencia para su concepto de servicios de difusión, con la Secretaría de de la Ley de Fiscalización Superior y atención. Seguridad Pública.

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Rendición de Cuentas del Estado de Michoacán de Ocampo. Vigilar y dar seguimiento a la Afectación Presupuestaria que realice la Secretaría de Finanzas y Administración, Se dieron a conocer conforme al Artículo 60 En plazo vigente por parte en relación a los diversos apoyos Convenidos para el de la Ley de Fiscalización Superior y 07 personal sindicalizado, con apego al Acuerdo por el que de la dependencia para su Rendición de Cuentas del Estado de se Reforma y se Adiciona el Clasificador por Objeto del atención. Gasto con su Descriptivo, del Estado de Michoacán de Michoacán de Ocampo. Ocampo. Se dieron a conocer conforme al Artículo 60 Afectación Presupuestaria con apego al Acuerdo por el En plazo vigente por parte que se Reforma y se Adiciona el Clasificador por Objeto de la Ley de Fiscalización Superior y 08 de la dependencia para su del Gasto con su Descriptivo, del Estado de Michoacán Rendición de Cuentas del Estado de atención. de Ocampo. Michoacán de Ocampo. Se dieron a conocer conforme al Artículo 60 Registro de la actividad por el servicio de En plazo vigente por parte Mantenimiento, Conservación y Limpieza del de la Ley de Fiscalización Superior y 09 de la dependencia para su proveedor Inmobiliaria DYF, S.A. de C., en el Padrón de Rendición de Cuentas del Estado de atención. Proveedores de la Administración Pública Estatal. Michoacán de Ocampo.

U.P.P. 17 SECRETARÍA DE SALUD

TERCERO RELACIONADO: 07 SECRETARÍA DE FINANZAS Y ADMINISTRACIÓN. INFORME DE PRESUNTAS IRREGULARIDADES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL Documentos de Ejecución Presupuestaria y Pago pendientes de CP2018/ASM-E----- liquidar.

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En proceso de envío a la Dirección General de Investigación

RECOMENDACIONES NÚMERO TÍTULO SEGUIMIENTO STATUS Se dieron a conocer conforme al Artículo 60 de la Ley de Fiscalización En plazo vigente por parte de la 01 Integración de expediente. Superior y Rendición de Cuentas del dependencia para su atención Estado de Michoacán de Ocampo. Inconsistencias en los registros 02 Atendida presupuestales.

U.P.P. 20 SECRETARÍA DE DESARROLLO SOCIAL Y HUMANO.

INFORME DE PRESUNTAS IRREGULARIDADES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL En proceso de envío Recurso otorgado sin apego a Reglas de Operación o Lineamientos establecidos en el a la Dirección CP2018/ASM-E----- Programa de Beca Futuro 2018. General de Investigación

TERCERO RELACIONADO: 07 SECRETARÍA DE FINANZAS Y ADMINISTRACIÓN.

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INFORME DE PRESUNTAS IRREGULARIDADES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL En proceso de envío a Falta de liquidación de los Documentos de Ejecución Presupuestaria y Pago de CP2018/ASM-E----- la Dirección General Proveedores de Bienes y Servicios. de Investigación

RECOMENDACIONES NÚMERO TÍTULO SEGUIMIENTO STATUS Se dieron a conocer conforme al Artículo En plazo vigente por Elaboración de Contratos con los diversos medios de Comunicación, por el 60 de la Ley de Fiscalización Superior y parte de la 01 concepto de servicios de difusión (SEDESOH) Rendición de Cuentas del Estado de dependencia para su Michoacán de Ocampo. atención Se dieron a conocer conforme al Artículo En plazo vigente por Elaboración de Contratos con los diversos medios de Comunicación, por el 60 de la Ley de Fiscalización Superior y parte de la 02 concepto de servicios de difusión (CGCS) Rendición de Cuentas del Estado de dependencia para su Michoacán de Ocampo. atención Se dieron a conocer conforme al Artículo En plazo vigente por 60 de la Ley de Fiscalización Superior y parte de la 03 Reducciones Presupuestales sin afectar a Programas Sociales (SEDESOH) Rendición de Cuentas del Estado de dependencia para su Michoacán de Ocampo. atención Se dieron a conocer conforme al Artículo En plazo vigente por 60 de la Ley de Fiscalización Superior y parte de la 04 Reducciones Presupuestales sin afectar a Programas Sociales (SEDESOH) Rendición de Cuentas del Estado de dependencia para su Michoacán de Ocampo. atención

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Vigilar y dar seguimiento a la Afectación Presupuestaria que realice la Secretaría Se dieron a conocer conforme al Artículo En plazo vigente por de Finanzas y Administración, en relación a los diversos apoyos Convenidos para 60 de la Ley de Fiscalización Superior y parte de la 05 el personal sindicalizado, con apego al Acuerdo por el que se Reforma y se Rendición de Cuentas del Estado de dependencia para su Adiciona el Clasificador por Objeto del Gasto con su Descriptivo, del Estado de Michoacán de Ocampo. atención Michoacán de Ocampo. (SEDESOH) Se dieron a conocer conforme al Artículo En plazo vigente por Afectación Presupuestaria con apego al Acuerdo por el que se Reforma y se 60 de la Ley de Fiscalización Superior y parte de la 06 Adiciona el Clasificador por Objeto del Gasto con su Descriptivo, del Estado de Rendición de Cuentas del Estado de dependencia para su Michoacán de Ocampo.(SFA) Michoacán de Ocampo. atención

U.P.P. 25 DEUDA PÚBLICA Y OBLIGACIONES FINANCIERAS

INFORME DE PRESUNTAS IRREGULARIDADES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL Documentos de Ejecución Presupuestaria y Pago afectados presupuestalmente en la Fuente de Financiamiento 02 Ingresos de En proceso de envío a la Dirección General de CP2018/ASM-E----- Fuentes Locales y pagados con recursos de la fuente de financiamiento 09 Investigación Fondo General de Participaciones. Falta de Confirmación de Operación de Opción Tasas, en pago de Costos En proceso de envío a la Dirección General de CP2018/ASM-E----- por Coberturas (CAP). Investigación

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RECOMENDACIÓN NÚMERO TÍTULO SEGUIMIENTO STATUS En plazo vigente por Inconsistencias en la clasificación de los registros Se dieron a conocer conforme al Artículo 60 de la Ley de parte de la 01 contables en las cuentas que integran el saldo de la Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de dependencia para su Deuda Pública Interna. Michoacán de Ocampo. atención

U.P.P. 29 PROGRAMA DE INVERSIONES CONCURRENTES.

INFORME DE PRESUNTAS IRREGULARIDADES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL Recursos no aportados a la cuenta bancaria del Fondo de Aportaciones Estatales En proceso de envío a la CP2018/ASM-E----- para la Infraestructura de los Servicios Públicos Municipales, para la constitución Dirección General de del fondo. Investigación

Transferencias realizadas al Municipio de Uruapan por anticipos de obra no En proceso de envío a la CP2018/ASM-E----- Dirección General de afectados al presupuesto. Investigación

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RECOMENDACIÓN NÚMERO TÍTULO SEGUIMIENTO STATUS Se dieron a conocer conforme al Artículo 60 de la Ley de En plazo vigente por 01 Debilidades en el llenado de las pólizas de devengo. Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de parte de la dependencia Michoacán de Ocampo. para su atención Debilidades en el control de los recursos del Fondo Se dieron a conocer conforme al Artículo 60 de la Ley de En plazo vigente por 02 de Aportaciones Estatales para la Infraestructura Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de parte de la dependencia de los Servicios Públicos Municipales. Michoacán de Ocampo. para su atención Se dieron a conocer conforme al Artículo 60 de la Ley de Recursos no utilizados para inversiones públicas En plazo vigente por 03 Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de parte de la dependencia productivas de los Municipios. Michoacán de Ocampo. para su atención Falta de reintegro de los recursos no devengados Se dieron a conocer conforme al Artículo 60 de la Ley de En plazo vigente por 04 por los Municipios, así como de los rendimientos Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de parte de la dependencia financieros generados. Michoacán de Ocampo. para su atención

U.P.P. 38 UNIVERSIDAD MICHOACANA DE SAN NICOLÁS DE HIDALGO.

INFORME DE PRESUNTAS IRREGULARIDADES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL Falta de Depósito de los Ingresos Propios a la Secretaría de Finanzas y En proceso de envío a la Dirección General de CP2018/ASM-E----- Administración. Investigación

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En proceso de envío a la Dirección General de Falta de Emisión de Información Presupuestaria al 31 de diciembre de CP2018/ASM-E----- Investigación 2018.

Omisión en la entrega a la Secretaría de Finanzas y Administración de la En proceso de envío a la Dirección General de CP2018/ASM-E----- Información Presupuestaria, Programática y Complementaria, para Investigación efectos de consolidación de la Cuenta Pública.

U.P.P. 47 TELEBACHILLERATO MICHOACÁN.

INFORME DE PRESUNTAS IRREGULARIDADES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL En proceso de envío a la Dirección General de CP2018/ASM-E----- Falta de conciliación con la Secretaría de Finanzas y Administración. Investigación Falta de autorización de los Estados Financieros al 31 de diciembre de En proceso de envío a la Dirección General de CP2018/ASM-E------2018, por su Junta Directiva. Investigación Falta de celebración de Sesiones Ordinarias de la Junta Directiva, En proceso de envío a la Dirección General de CP2018/ASM-E------durante el ejercicio fiscal 2018. Investigación

INFORME SEMESTRAL

Falta de Publicación de los Estados Financieros al 31 de diciembre de En proceso de envío a la Dirección General de CP2018/ASM-E----- 2018, en la página de Internet de la Entidad. Investigación Falta de Publicación del Inventario de Bienes Muebles al 31 de En proceso de envío a la Dirección General de CP2018/ASM-E----- diciembre de 2018, en la página de Internet de la Entidad. Investigación En proceso de envío a la Dirección General de CP2018/ASM-E----- Falta de conciliación y actualización del Inventario de Bienes Muebles. Investigación

Falta de soporte documental del gasto provenientes de los Ingresos En proceso de envío a la Dirección General de CP2018/ASM-E----- Propios. Investigación Falta de Depósito de los Ingresos Propios a la Secretaría de Finanzas y En proceso de envío a la Dirección General de CP2018/ASM-E----- Administración. Investigación

RECOMENDACIONES NÚMERO TÍTULO SEGUIMIENTO Depuración de la cuenta contable 1120 Derechos a recibir Efectivos o Equivalentes, subcuenta 1123 Deudores 01 Atendida Diversos por Cobrar a Corto Plazo

INFORME SEMESTRAL

U.P.P. 51 COLEGIO DE BACHILLERES DEL ESTADO DE MICHOACÁN.

INFORME DE PRESUNTAS IRREGULARIDADES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL En proceso de envío a la

CP2018/ASM/E----- Dirección General de Falta de Emisión del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) de los Ingresos Propios. Investigación

RECOMENDACIONES NÚMERO TÍTULO SEGUIMIENTO STATUS Se dieron a conocer conforme al Artículo 60 de la Ley de En plazo vigente por 01 Falta de Control en los Ingresos Propios. Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de parte de la dependencia Michoacán de Ocampo. para su atención

U.P.P. 87 INSTITUTO ESTATAL DE ESTUDIOS SUPERIORES EN SEGURIDAD Y PROFESIONALIZACIÓN POLICIAL.

INFORME DE PRESUNTAS IRREGULARIDADES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL En proceso de envío a la Dirección General de CP2018/ASM-E------Estados Financieros, no reflejan la situación real de la Entidad. Investigación

INFORME SEMESTRAL

Falta de realización de las sesiones de la Junta de Gobierno del Instituto de En proceso de envío a la Dirección General de CP2018/ASM-E----- Estudios Superiores en Seguridad y Profesionalización Policial del Estado de Investigación Michoacán, conforme a la normatividad.. Omisión de registros contables de la Cuenta Deudores Diversos, subcuenta En proceso de envío a la Dirección General de CP2018/ASM-E----- Secretaría de Finanzas y Administración. Investigación

TERCERO RELACIONADO: SECRETARÍA DE FINANZAS Y ADMINISTRACIÓN. INFORME DE PRESUNTAS IRREGULARIDADES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL

CP2018/ASM-E----- Documentos de Ejecución Presupuestaria y Pago tramitados y no pagados. En proceso de envío a la Dirección General de Investigación

RECOMENDACIONES NÚMERO TÍTULO SEGUIMIENTO STATUS Se dieron a conocer conforme al Artículo 60 de la Ley de En plazo vigente por Falta de Reglamento y Manuales de Organización y de 01 Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de parte de la dependencia Procedimientos Michoacán de Ocampo. para su atención

INFORME SEMESTRAL

U.P.P. 90 RÉGIMEN ESTATAL DE PROTECCIÓN SOCIAL EN SALUD DE MICHOACÁN DE OCAMPO.

INFORME DE PRESUNTAS IRREGULARIDADES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL Incumplimiento a la Normativa respecto a las Sesiones Ordinarias de la Junta En proceso de envío a la Dirección General de CP2018/ASM/E/----- de Gobierno. Investigación Falta de la documentación comprobatoria del gasto de la cuenta 8-2-7-0-0- En proceso de envío a la Dirección General de CP2018/ASM/E/------18-05-150015-32503 Arrendamiento de Vehículos Terrestre, Aéreos, Investigación Marítimos, Lacustres y Fluviales para Servicios Administrativos. Falta de la documentación comprobatoria del gasto de la cuenta 8-2-7-0-0- En proceso de envío a la Dirección General de CP2018/ASM/E/------18-05-150015-33801 Servicios de Vigilancia. Investigación Falta de la documentación comprobatoria del gasto de la cuenta 8-2-7-0-0- En proceso de envío a la Dirección General de CP2018/ASM/E/------18-05-150015-33903 Servicios Integrales. Investigación

TERCERO RELACIONADO: SECRETARÍA DE FINANZAS Y ADMINISTRACIÓN. INFORME DE PRESUNTAS IRREGULARIDADES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL Documentos de ejecución Presupuestaria y Pago, pendientes de En proceso de envío a la Dirección General de CP2018/ASM/E/------liquidar al Régimen Estatal de Protección Social en Salud de Michoacán Investigación de Ocampo.

INFORME SEMESTRAL

U.P.P. 95 SECRETARÍA DE IGUALDAD SUSTATIVA Y DESARROLLO DE LAS MUJERES MICHOACANAS.

INFORME DE PRESUNTAS IRREGULARIDADES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL Incumplimiento al punto 3.2 de la Población objetivo y 3.6 de Tipos de Apoyo del Anexo En proceso de envío a la Dirección CP2018/ASM-E----- Único de las Reglas de Operación del “Programa de Microfinanciamiento Palabra de General de Investigación Mujer”. La Secretaría de Igualdad Sustantiva y Desarrollo de las Mujeres Michoacanas (SEIMUJER) no supervisó que el Sistema Integral de Financiamiento para el Desarrollo de En proceso de envío a la Dirección CP2018/ASM-E----- Michoacán (SÍ FINANCIA), contara con un Padrón de Beneficiarios del “Programa de General de Investigación Microfinanciamiento Palabra de Mujer”, para gestionar el recurso del mismo. La Secretaría de Igualdad Sustantiva y Desarrollo de las Mujeres Michoacanas (SEIMUJER) no supervisó que el Sistema Integral de Financiamiento para el Desarrollo de En proceso de envío a la Dirección CP2018/ASM-E----- Michoacán (SÍ FINANCIA), contara con los Expedientes de las Beneficiarias del “Programa General de Investigación de Microfinanciamiento Palabra de Mujer”. La Secretaría de Igualdad Sustantiva y Desarrollo de las Mujeres Michoacanas En proceso de envío a la Dirección CP2018/ASM-E----- (SEIMUJER) como miembro del Comité Técnico del “Programa de Microfinanciamiento General de Investigación Palabra de Mujer”, no dio cumplimiento a las facultades y obligaciones del mismo. La Secretaría de Igualdad Sustantiva y Desarrollo de las Mujeres Michoacanas no se reunió con el Comité Técnico en tiempo y forma para supervisar los En proceso de envío a la Dirección CP2018/ASM-E----- microfinanciamientos autorizados, así como las Actas de Sesión de dicho Comité no son General de Investigación resguardadas en cada una de las Dependencias que intervienen en la operatividad del Programa.

INFORME SEMESTRAL

TERCERO RELACIONADO: 93 SISTEMA INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO PARA EL DESARROLLO DE MICHOACÁN INFORME DE PRESUNTAS IRREGULARIDADES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL Como instancia ejecutora de la operación del programa no supervisó el cumplimiento al punto 3.2 de la Población objetivo y 3.6., de Tipos de En proceso de envío a la Dirección General de CP2018/ASM-E----- Apoyo del Anexo Único de las Reglas de Operación del “Programa de Investigación Microfinanciamiento Palabra de Mujer”. El Sistema Integral de Financiamiento para el Desarrollo de Michoacán En proceso de envío a la Dirección General de CP2018/ASM-E----- (SÍ FINANCIA), no cuenta con los Expedientes de las Beneficiarias del Investigación “Programa de Microfinanciamiento Palabra de Mujer”. El Sistema Integral de Financiamiento para el Desarrollo de Michoacán (SÍ FINANCIA), como miembro del Comité Técnico del “Programa de En proceso de envío a la Dirección General de CP2018/ASM-E----- Microfinanciamiento Palabra de Mujer”, no dio cumplimiento a las Investigación facultades y obligaciones del mismo.

TERCERO RELACIONADO: 20 SECRETARÍA DE DESARROLLO SOCIAL Y HUMANO INFORME DE PRESUNTAS IRREGULARIDADES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL La Secretaría de Desarrollo Social y Humano (SEDESOH), como miembro del En proceso de envío a la CP2018/ASM-E----- Comité Técnico del “Programa de Microfinanciamiento Palabra de Mujer”, no dio Dirección General de cumplimiento a las facultades y obligaciones del mismo. Investigación

INFORME SEMESTRAL

La Secretaría de Desarrollo Social y Humano (SEDESOH), como Presidente del En proceso de envío a la Comité Técnico, no convocó a sesión periódicamente, así como las Actas de Sesión CP2018/ASM-E----- Dirección General de de dicho Comité no son resguardadas en cada una de las Dependencias que Investigación intervienen en la operatividad del Programa. La Secretaría de Desarrollo Social y Humano (SEDESOH), no cumplió con sus En proceso de envío a la CP2018/ASM-E----- atribuciones y obligaciones del “Programa de Microfinanciamiento Palabra de Dirección General de Mujer”. Investigación

TERCERO RELACIONADO: 19 SECRETARÍA DE CONTRALORÍA. INFORME DE PRESUNTAS IRREGULARIDADES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL La Secretaría de Contraloría del Gobierno del Estado de Michoacán no se reunió En proceso de envío a la CP2018/ASM-E----- con el Comité Técnico para verificar el cumplimiento de los objetivos y metas del Dirección General de Programa. Investigación

RECOMENDACIÓN NÚMERO TÍTULO SEGUIMIENTO STATUS No existe coordinación entre las dependencias que En plazo vigente por parte Se dieron a conocer conforme al artículo 60 de la Ley de Fiscalización 01 operan el “Programa de Microfinanciamiento Palabra de la dependencia de su Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Michoacán de Ocampo. de Mujer”. atención La Secretaría de Igualdad Sustantiva y Desarrollo de En plazo vigente por parte las Mujeres Michoacanas (SEIMUJER) no cuenta con Se dieron a conocer conforme al artículo 60 de la Ley de Fiscalización 02 de la dependencia de su el Expediente Técnico del “Programa de Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Michoacán de Ocampo. atención Microfinanciamiento Palabra de Mujer”.

INFORME SEMESTRAL

U.P.P. 96 INSTITUTO DE CIENCIA, TECNOLOGIA E INNOVACIÓN DEL ESTADO DE MICHOACÁN DE OCAMPO.

INFORME DE PRESUNTAS IRREGULARIDADES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL Falta de soporte documental de los Documentos de Ejecución CP2018/ASM-E----- En proceso de envío a la Dirección General de Investigación Presupuestaria y Pago correspondientes al ejercicio fiscal 2018. CP2018/ASM-E----- Registros Contables que no corresponden. En proceso de envío a la Dirección General de Investigación Omisión de registros contables de la Cuenta Deudores Diversos, CP2018/ASM-E----- En proceso de envío a la Dirección General de Investigación subcuenta Secretaría de Finanzas y Administración. Falta de Publicación de los Estados Financieros al 31 de diciembre CP2018/ASM-E----- En proceso de envío a la Dirección General de Investigación de 2018. CP2018/ASM-E----- Falta de Manuales de Organización y de Procedimientos. En proceso de envío a la Dirección General de Investigación

TERCERO RELACIONADO: SECRETARÍA DE FINANZAS Y ADMINISTRACIÓN. INFORME DE PRESUNTAS IRREGULARIDADES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL Falta de pago de los Documentos de Ejecución Presupuestaria y Pago En proceso de envío a la CP2018/ASM-E----- correspondientes a la Fuente de Financiamiento 02 Ingresos de Fuentes Locales, Dirección General de del ejercicio fiscal 2018. Investigación

INFORME SEMESTRAL

1.3 AUDITORÍA DE OBRA

U.P.P. 02 PODER JUDICIAL.

TERCERO RELACIONADO: JOSÉ JÚAN DOMÍNGUEZ LÓPEZ. INFORME DE PRESUNTAS IRREGULARIDADES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL CP2018/ASM-E-001/----- Transferencias bancarias improcedentes en la Obra. En proceso de envío a la Dirección General de Investigación Falta de dictamen técnico y documentos que justifiquen la CP2018/ASM-E-001/----- En proceso de envío a la Dirección General de Investigación celebración de los convenios de la obra. CP2018/ASM-E-001/----- Trabajos mal ejecutados. En proceso de envío a la Dirección General de Investigación CP2018/ASM-E-001/------Volúmenes autorizados en exceso para pago. En proceso de envío a la Dirección General de Investigación

RECOMENDACIONES NÚMERO TÍTULO SEGUIMIENTO STATUS Fue atendida la recomendación con fecha Plazo de 6 meses para su atención, conforme a lo señalado en el Retraso en la autorización y envío de las 20 de marzo de 2020, mediante oficio 01 artículo 60 de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de estimaciones para su trámite de pago. número 383/2020, en las cuales se Cuentas del Estado de Michoacán de Ocampo. informaron las acciones implementadas.

INFORME SEMESTRAL

U.P.P. 08 SECRETARÍA DE COMUNICACIONES Y OBRAS PÚBLICAS.

RECOMENDACIONES NÚMERO TÍTULO SEGUIMIENTO STATUS Implementación de Tabulador de Precios Se dieron a conocer conforme al artículo 60 de la Referenciales a Costos Directos para la En plazo vigente por parte de la dependencia 01 Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas Construcción, Modernización y Conservación para su atención. del Estado de Michoacán de Ocampo. de Infraestructura Carretera. Implementación del Control para la Se dieron a conocer conforme al artículo 60 de la En plazo vigente por parte de la dependencia 02 Planeación, Programación y Ejecución de las Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas para su atención. Obras del Estado de Michoacán de Ocampo.

INFORME SEMESTRAL

1.4 AUDITORÍA DE DESEMPEÑO

U.P.P. 78 COMISIÓN ESTATAL PARA EL DESARROLLO DE LOS PUEBLOS INDÍGENAS.

RECOMENDACIÓN PRELIMINAR SEGUIMIENTO PARA SU IMPLEMENTACIÓN STATUS NÚMERO TÍTULO Se dieron a conocer conforme al artículo 60 de la Deficiencias en la construcción de la Matriz de En plazo vigente por parte de la dependencia 01 Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas Indicadores para Resultados (MIR). para su atención. del Estado de Michoacán de Ocampo.

Se dieron a conocer conforme al artículo 60 de la Deficiencias en la implementación del Sistema En plazo vigente por parte de la dependencia 02 Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas de Control Interno. para su atención. del Estado de Michoacán de Ocampo.

Se dieron a conocer conforme al artículo 60 de la Falta de claridad en los documentos de En plazo vigente por parte de la dependencia 03 Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas Rendición de Cuentas. para su atención. del Estado de Michoacán de Ocampo.

Se dieron a conocer conforme al artículo 60 de la Falta del diagnóstico de la situación de los En plazo vigente por parte de la dependencia 04 Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas Derechos Humanos de la Población Indígena. para su atención. del Estado de Michoacán de Ocampo.

INFORME SEMESTRAL

Se dieron a conocer conforme al artículo 60 de la Falta de propuestas en el Sistema de En plazo vigente por parte de la dependencia 05 Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas Educación Indígena. para su atención. del Estado de Michoacán de Ocampo.

Omisión en la generación de medios de Se dieron a conocer conforme al artículo 60 de la En plazo vigente por parte de la dependencia 06 difusión para revalorar, fortalecer y desarrollar Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas para su atención. la cultura de los Pueblos Indígenas. del Estado de Michoacán de Ocampo.

Se dieron a conocer conforme al artículo 60 de la En plazo vigente por parte de la dependencia 07 Insuficiente vinculación interinstitucional. Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas para su atención. del Estado de Michoacán de Ocampo. Falta de la Tercera y Cuarta Actas Se dieron a conocer conforme al artículo 60 de la En plazo vigente por parte de la dependencia 08 correspondientes a las Sesiones Ordinarias del Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas para su atención. Ejercicio Fiscal 2018. del Estado de Michoacán de Ocampo.

Se dieron a conocer conforme al artículo 60 de la Deficiencias en el Programa para el Impulso al En plazo vigente por parte de la dependencia 09 Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas Desarrollo de los Pueblos Indígenas. para su atención. del Estado de Michoacán de Ocampo.

Se dieron a conocer conforme al artículo 60 de la Actas de Entrega-recepción pendientes del En plazo vigente por parte de la dependencia 10 Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas Programa de Infraestructura 2018 para su atención. del Estado de Michoacán de Ocampo.

Se dieron a conocer conforme al artículo 60 de la Falta de proporcionalidad el presupuesto En plazo vigente por parte de la dependencia 11 Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas pagado. para su atención. del Estado de Michoacán de Ocampo.

INFORME SEMESTRAL

3. ACTIVIDADES DE AUDITORÍA ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN MUNICIPAL

Dentro de las actividades relevantes de conformidad con el artículo 53 de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Michoacán se realizaron durante el trimestre la valoración tendiente a eliminar, rectificar o ratificar las observaciones preliminares, informándose el estatus de las observaciones preliminares, se integran de manera desagregada por tipo de auditoría y Ayuntamiento.

FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA 2018 OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES Y ACCIONES MUNICIPAL OBSERVACIONES PRELIMINARES PROMOVIDAS (Artículo 68, Ley de Fiscalización) FECHA DE TOTAL DE TIPO DE INICIO DE OBSERVACIONES AUDITORÍA F. F. AUDITORÍA PRELIMINARES ELIMINADA RECTIFICADA RATIFICADA NOTIFICADA F. I F. II F. III F. IV F.V PRAASF No MUNICIPIO VI VII

1 Acuitzio Financiera 01-oct-19 8 1 1 6 2 Obra 28-oct-19 12 0 2 10 Álvaro 3 Financiera 01-oct-19 7 1 0 6 Obregón 4 Angamacutiro Financiera 27-ago-19 24 0 3 21 5 Obra 01-oct-19 18 3 6 9 6 Apatzingán Obra 15-jul-19 14 3 0 11 7 Áporo Financiera 01-oct-19 9 0 1 8 Financiera 26-ago-19 16 EN VALORACIÓN 8 Aquila Legalidad 26-ago-19 3 EN VALORACIÓN Obra 26-ago-19 1 0 0 1 9 Ario Financiera 15-jul-19 14 1 4 9 10 Arteaga Obra 15-jul-19 9 EN VALORACIÓN 11 Briseñas Financiera 26-ago-19 17 3 1 13

INFORME SEMESTRAL

12 Buenavista Legalidad 15-jul-19 2 0 0 2 13 Carácuaro Obra 26-ago-19 7 0 2 5 14 Charapan Financiera 01-oct-19 13 0 1 12 15 Charo Obra 01-oct-19 5 4 0 1 16 Obra 01-oct-19 7 5 0 2 17 Cherán Financiera 01-oct-19 13 EN VALORACIÓN 18 Obra 15-jul-19 8 1 2 5 19 Chinicuila Financiera 02-oct-19 16 2 1 13 20 Chucándiro Obra 28-oct-19 18 0 0 18 21 Obra 01-oct-19 5 1 2 2 22 Churumuco Financiera 01-oct-19 15 3 1 11 23 Coahuayana Financiera 02-oct-19 15 2 0 13 Coalcomán de Financiera 26-ago-19 17 2 2 13 24 Vázquez Legalidad 26-ago-19 4 EN VALORACIÓN Pallares Obra 26-ago-19 7 0 0 7 Financiera 01-oct-19 16 0 0 16 25 Coeneo Obra 01-oct-19 1 EN REVISIÓN, PARA INICIAR EL PROCESO DE NOTIFICACIÓN Cojumatlán de 26 Obra 01-oct-19 8 3 0 5 Régules 27 Obra 26-ago-19 6 0 1 5 28 Copándaro Financiera 02-sep-19 10 2 1 7 29 Cotija Financiera 01-oct-19 18 6 0 12 30 Obra 02-sep-19 10 EN CORRECIÓN 31 Ecuandureo Financiera 28-oct-19 11 Epitacio Financiera 26-ago-19 23 EN VALORACIÓN 32 Huerta Obra 25-sep-19 2 EN VALORACIÓN 33 Erongarícuaro Obra 28-oct-19 4 1 0 3

INFORME SEMESTRAL

Gabriel 34 Obra 26-nov-19 2 0 0 2 Zamora 35 Hidalgo Obra 15-jul-19 7 EN CORRECIÓN 36 Huandacareo Financiera 26-ago-19 9 4 5 0 37 Huaniqueo Financiera 01-oct-19 8 EN VALORACIÓN 38 Huetamo Financiera 15-jul-19 12 5 1 6 39 Huiramba Financiera 01-oct-19 15 2 2 11 40 Obra 28-oct-19 5 1 0 4 41 Irimbo Financiera 26-ago-19 11 1 3 7 42 Ixtlán Financiera 01-oct-19 5 0 1 4 43 Jacona Financiera 26-ago-19 5 3 1 1 44 Jiménez Obra 02-sep-19 4 1 0 3 45 Jiquilpan Legalidad 02-sep-19 25 1 8 16 José Sixto 46 Financiera 26-ago-19 14 EN VALORACIÓN Verduzco 47 Juárez Financiera 01-oct-19 13 0 3 10 48 Obra 26-ago-19 4 2 0 2 49 La Huacana Obra 28-oct-19 8 EN VALORACIÓN Financiera 15-jul-19 13 3 3 7 50 La Piedad OOAPAS 15-jul-19 2 1 0 1 Financiera 51 Lagunillas Financiera 01-oct-19 10 2 2 6 Financiera 15-jul-19 21 2 2 17 Legalidad 15-jul-19 2 0 0 2 Lázaro 52 Obra 15-jul-19 8 0 0 8 Cárdenas OOAPAS 15-jul-19 14 0 1 13 Financiera 53 Los Reyes Obra 15-jul-19 21 1 2 18

INFORME SEMESTRAL

54 Madero Financiera 26-ago-19 9 2 1 6 55 Maravatío Financiera 15-jun-19 8 0 2 6 Marcos 56 Financiera 01-oct-19 16 6 1 9 Castellanos AÚN NO SE HA Financiera 15-jul-19 33 NOTIFICA DO EN PROCESO DE 57 Morelia NOTIFICACIÓN Legalidad DE PRELIMINARES Obra 15-jul-19 14 EN REVISIÓN, PARA INICIAR EL PROCESO DE NOTIFICACION OOAPAS 15-jul-19 10 4 1 5 Financiera 58 Morelos Financiera 28-oct-19 11 EN VALORACION 59 Múgica Financiera 02-oct-19 24 0 7 17 60 Nahuatzen Financiera 15-jul-19 12 1 1 10 61 Nocupétaro Obra 28-oct-19 5 0 0 5 Nuevo 62 Parangaricutir Obra 28-oct-19 3 0 0 3 o 63 Obra 28-oct-19 7 4 0 3 64 Numarán Financiera 25-nov-19 17 2 3 12 65 Ocampo Financiera 28-oct-19 25 1 0 24 66 Pajacuarán Financiera 01-oct-19 18 4 3 11 67 Panindícuaro Obra 28-oct-19 11 EN VALORACIÓN 68 Paracho Financiera 28-oct-19 20 2 3 15

INFORME SEMESTRAL

69 Parácuaro Financiera 28-oct-19 14 2 2 10 Financiera 15-jul-19 15 0 15 0 70 Pátzcuaro Legalidad 15-jul-19 2 0 0 2 Obra 15-jul-19 8 0 0 8 71 Legalidad 8 4 0 4 01/11/201 72 Peribán Financiera 6 0 3 3 9 73 Purépero Obra 25-nov-19 4 1 3 0 Financiera 26-ago-19 13 4 4 5 74 Puruándiro Legalidad 26-ago-19 5 0 0 5 Obra 26-ago-19 18 8 3 7 75 Queréndaro Financiera 23-oct-19 9 0 8 1 76 Quiroga Obra 25-nov-19 7 2 2 3 77 Obra 01-oct-19 16 EN REVISIÓN, PARA INICIAR EL PROCESO DE NOTIFICACION Financiera 26-ago-19 9 2 1 6 Salvador 78 Legalidad 26-ago-19 2 0 0 2 Escalante Obra 26-ago-19 10 EN CORRECIÓN 79 San Lucas Financiera 28-oct-19 18 EN VALORACIÓN Santa Ana 80 Financiera 28-oct-19 13 0 4 9 Maya 81 Senguio Financiera 28-oct-19 17 EN VALORACIÓN 82 Obra 25-nov-19 6 EN VALORACIÓN 83 Tacámbaro Financiera 16-ago-19 18 1 4 13 84 Tancítaro Financiera 28-oct-19 15 EN VALORACIÓN Tangamandapi 85 Financiera 28-oct-19 22 EN VALORACIÓN o 86 Tangancícuaro Financiera 01-oct-19 9 0 3 6 87 Obra 25-nov-19 8 2 1 5

INFORME SEMESTRAL

88 Financiera 25-nov-19 14 0 1 13 89 Tarímbaro Obra 01-oct-19 11 EN CORRECIÓN 90 Financiera 25-nov-19 11 4 1 6 91 Tingambato Financiera 28-oct-19 16 1 2 15 92 Tingüindín Financiera 28-oct-19 17 3 3 11 Tiquicheo de 93 Nicolás Financiera 15-jul-19 11 0 1 10 Romero 94 Tlalpujahua Financiera 28-oct-19 22 2 10 10 95 Tlazazalca Financiera 25-nov-19 8 1 0 7 96 Tocumbo Obra 25-nov-19 15 EN CORRECCIÓN 97 Tumbiscatío Obra 25-nov-19 5 4 0 1 98 Obra 15-jun-19 12 2 0 10 99 Tuxpan Financiera 15-jul-19 12 0 2 10 10 Tuzantla Financiera 28-oct-19 18 3 2 13 0 10 Tzintzuntzan Obra 25-nov-19 8 EN VALORACIÓN 1 10 Tzitzio Financiera 28-oct-19 9 3 2 4 2 Financiera 15-jul-19 10 1 0 9 Legalidad 15-jul-19 2 0 0 2 10 Uruapan Obra 15-jun-19 7 2 2 3 3 OOAPAS 15-jul.-19 8 2 6 0 Financiera 10 Venustiano Financiera 28-oct-19 14 0 2 12 4 Carranza

INFORME SEMESTRAL

10 Villamar Financiera 25-nov-19 19 2 0 17 5 10 Vista Hermosa Financiera 25-nov-19 17 1 2 14 6 10 Yurécuaro Financiera 25-nov-19 11 0 0 11 7 10 Zacapu Financiera 26-ago-19 17 2 2 13 8 Obra 28-oct-19 10 EN CORRECIÓN 10 Zamora OOAPAS 9 26-ago-19 19 4 3 12 Financiera 11 Zináparo Financiera 25-nov-19 13 0 2 11 0 11 Zinapécuaro Obra 15-jul-19 11 EN VALORACIÓN 1 11 Obra 25-nov-19 16 EN CORRECIÓN 2 11 Zitácuaro Obra 01-oct-19 8 0 0 8 3 Sumas 1537 162 183 821

OBSERVACIONES PRELIMINARES FECHA DE INICIO TOTAL DE OBSERVACIONES TIPO DE AUDITORÍA DE LA AUDITORÍA PRELIMINARES ELIMINADA RECTIFICADA RATIFICADA NOTIFICADA

Financiera 26-ago-20 9 9

INFORME SEMESTRAL

Obra 1 1 Financiera 12 12 26-ago-20 Obra 6 6 28 28

OBSERVACIONES PRELIMINARES FECHA DE INICIO DE TOTAL DE OBSERVACIONES LA AUDITORÍA PRELIMINARES ELIMINADA RECTIFICADA RATIFICADA NOTIFICADA

8 8 26-ago-19 1 1 9 9 1574 162 183 858

2.1 AUDITORÍA FINANCIERA (CUMPLIMIENTO FINANCIERO)

2.1.1 ACUITZIO, MICHOACÁN

RESULTADOS FINALES Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL ASM/AEFM/001/CP2018 Omisión de Expedir Comprobantes Fiscales por los Ingresos Recaudados En proceso de valoración ASM/AEFM/001/CP2018 Omisión por no expedir Comprobantes Fiscales por Conceptos de Sueldos y Salarios En proceso de valoración Pago con Recursos del Fondo de Aportaciones Estatales para la Infraestructura de los Servicios Públicos ASM/AEFM/001/CP2018 En proceso de valoración Municipales (FAEISPUM), sin que se estipulen en el Convenio. Incumplimiento de convenio pagado con Recursos del Fondo De Aportaciones Estatales para la Infraestructura de ASM/AEFM/001/CP2018 En proceso de valoración los Servicios Públicos Municipales (FAEISPUM).

INFORME SEMESTRAL

ASM/AEFM/001/CP2018 Pago de Finiquitos y Liquidaciones a Trabajadores del Ayuntamiento sin presentar Convenio ante el Tribunal De En proceso de valoración Conciliación y Arbitraje del Estado de Michoacán. ASM/AEFM/001/CP2018 Bienes Inmuebles Registrados en Inventarios y sin estar en los Registros Contables En proceso de valoración Aplicación de Recursos no Previstos en los Programas Institucionales y Especiales, Respecto a las Actividades, ASM/AEFM/001/CP2018 En proceso de valoración Obras y Servicios Públicos, Aprobados y Autorizados por el Ayuntamiento. ASM/AEFM/001/CP2018 Incumplimiento al Principio de Sostenibilidad Presupuestaria En proceso de valoración

2.1.2 ÁLVARO OBREGÓN, MICHOACÁN

RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL Valorada ASM/AEFM/003/CP2018 Falta de documentación que evidencie la aplicación de recursos propios. (por notificar) Incumplimiento en los términos legales respecto a la publicación del Presupuesto de Egresos del ejercicio Valorada ASM/AEFM/003/CP2018 fiscal 2018 dos mil dieciocho, así como su presentación ante la auditoría superior de Michoacán. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/003/CP2018 Falta de celebración de sesiones ordinarias del Ayuntamiento. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/003/CP2018 Pago de penas, multas, accesorios y actualizaciones por cumplimiento extemporáneo de obligaciones fiscales. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/003/CP2018 Pago de multas por no atender requerimiento de pago. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/003/CP2018 Falta de presentación del Convenio ante el Tribunal de Conciliación y Arbitraje. (por notificar)

INFORME SEMESTRAL

Valorada ASM/AEFM/003/CP2018 Falta de documentación comprobatoria. (por notificar)

2.1.3 ANGAMACUTIRO, MICHOACÁN

RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL ASM/AEFM/004/CP2018 Omisión en el funcionamiento del Instituto Municipal de Planeación, durante el ejercicio 2018. En proceso de valoración ASM/AEFM/004/CP2018 Falta de evidencia de la integración y el funcionamiento del Comité de Transparencia Municipal. En proceso de valoración Incumplimiento del funcionamiento del Comité de Obra Pública, Adquisiciones, Enajenaciones, ASM/AEFM/004/CP2018 Arrendamientos y Contratación de Servicio de Bienes Muebles e Inmuebles del municipio, durante En proceso de valoración el ejercicio fiscal 2018. ASM/AEFM/004/CP2018 Incumplimiento en la actualización del Bando de Gobierno Municipal y su reglamento interno. En proceso de valoración Incumplimiento en la publicación en el Periódico Oficial del Gobierno Constitucional del Estado de ASM/AEFM/004/CP2018 Michoacán de Ocampo y su presentación a la Auditoría Superior de Michoacán, de las modificaciones En proceso de valoración al Presupuesto de Egresos, durante el ejercicio fiscal 2018 ASM/AEFM/004/CP2018 Incumplimiento en la presentación del primer informe del Contralor Municipal. En proceso de valoración Omisión en el cumplimiento de difundir en las páginas de internet la información contable y ASM/AEFM/004/CP2018 presupuestal Estados Financieros) integrados en la Cuenta Pública Municipal 2018 de acuerdo a los En proceso de valoración lineamientos señalados por el Consejo de Armonización Contable. Omisión en el cumplimiento de difundir en las páginas de internet las normas y lineamientos ASM/AEFM/004/CP2018 aprobados por el Consejo Nacional de Armonización Contable en materia de Transparencia y En proceso de valoración Difusión de la información financiera.

INFORME SEMESTRAL

Incumplimiento de haber difundido en la página oficial de internet del municipio y omisión de integrar en la Cuenta Pública del 2018, los Formatos para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina ASM/AEFM/004/CP2018 Financiera especificados en el Anexo 1 y Anexo 3 de los “Criterios para la elaboración y presentación En proceso de valoración homogénea de la información financiera y de los Formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios”. ASM/AEFM/004/CP2018 Saldos de cuentas deudoras pendientes de recuperación. En proceso de valoración Anticipo a proveedores sin evidencia documental de que se hayan recibidos los bienes ò prestado ASM/AEFM/004/CP2018 En proceso de valoración los servicios. ASM/AEFM/004/CP2018 Incumplimiento en la incorporación de Bienes Muebles e Inmuebles al patrimonio. En proceso de valoración ASM/AEFM/004/CP2018 Incumplimiento del entero de los pagos provisionales por la Retención del Impuesto Sobre la Renta. En proceso de valoración Incumplimiento con la obligación fiscal de los Pagos Provisionales y Declaración Anual, del Impuesto ASM/AEFM/004/CP2018 sobre Erogaciones por Remuneración al Trabajo Personal, Prestado bajo la Dirección y Dependencia En proceso de valoración de un Patrón. Omisión en la expedición y entrega de comprobante fiscal digital por internet (CFDI) por concepto ASM/AEFM/004/CP2018 En proceso de valoración de pago de salarios y en general por la Prestación de un Servicio Personal Subordinado. ASM/AEFM/004/CP2018 Falta de evidencia de cobro del importe del rezago del Impuesto Predial. En proceso de valoración Omisión de retención y entero a las autoridades competentes del Impuesto Sobre la Renta por pagos ASM/AEFM/004/CP2018 En proceso de valoración de Sueldo a Personal Eventual, Aguinaldo, Liquidaciones. Incumplimiento en la presentación de la evidencia documental que compruebe y justifique las ASM/AEFM/004/CP2018 En proceso de valoración erogaciones. Incumplimiento en la presentación de la evidencia documental que compruebe y justifique las ASM/AEFM/004/CP2018 En proceso de valoración erogaciones. ASM/AEFM/004/CP2018 Erogaciones por concepto de Penas, Multas, Accesorios y Actualizaciones. En proceso de valoración Incumplimiento en la presentación de la evidencia documental que compruebe y justifique las ASM/AEFM/004/CP2018 En proceso de valoración erogaciones. Incumplimiento en la presentación de la evidencia documental que compruebe y justifique las ASM/AEFM/004/CP2018 En proceso de valoración erogaciones.

INFORME SEMESTRAL

Omisión en la integración en los informes trimestrales presentados a la auditoría, el Formato ASM/AEFM/004/CP2018 correspondiente con la información sobre los montos pagados por Ayudas y Subsidios, así como su En proceso de valoración publicación en las páginas de internet del Ayuntamiento. Omisión de integrar en la cuenta pública de 2018 el Formato de la Relación de Bienes que componen ASM/AEFM/004/CP2018 En proceso de valoración el patrimonio del Ayuntamiento, conforme a lo establecido por la normativa.

2.1.4 APORO, MICHOACÁN

RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL ASM/AEFM/007/CP2018 Saldos pendientes de recuperar de deudores diversos. En proceso de valoración ASM/AEFM/007/CP2018 Saldos contrarios a su naturaleza contable. En proceso de valoración ASM/AEFM/007/CP2018 Falta de información en notas a los estados financieros. En proceso de valoración Publicación extemporánea de la estructura programática presupuestal, plantilla de ASM/AEFM/007/CP2018 En proceso de valoración personal, tabulador de sueldos, así como sus respectivas modificaciones. Falta de evidencia documental del funcionamiento del comité de obra pública, ASM/AEFM/007/CP2018 adquisiciones, enajenaciones, arrendamientos y contratación de servicio de bienes En proceso de valoración muebles e inmuebles. Incumplimiento en las obligaciones fiscales relativas a la presentación de la ASM/AEFM/007/CP2018 declaración y pago del impuesto sobre erogaciones por remuneración al trabajo En proceso de valoración personal, prestado bajo la dirección o dependencia de un patrón (2% sobre nómina). Omisión de enterar ante el servicio de administración tributaria los pagos ASM/AEFM/007/CP2018 provisionales del impuesto sobre la renta por percepciones al personal durante los En proceso de valoración meses de enero a agosto de 2018. Falta de publicación en la página de internet del municipio, de la información ASM/AEFM/007/CP2018 En proceso de valoración relacionado con la entrega de subsidios a los sectores económicos y sociales.

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ASM/AEFM/007/CP2018 Falta de información sobre la formulación del balance presupuestario sostenible. En proceso de valoración

2.1.5 AQUILA, MICHOACÁN

RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL Falta de evidencia del funcionamiento del Comité de Obra Pública, Valorada ASM/AEFM/008/CP2018 Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos y Contratación de Servicio de (por notificar) Bienes Muebles e Inmuebles, durante el ejercicio fiscal 2018. Omisión en la creación, reglamentación y evidencia de funcionamiento del Valorada ASM/AEFM/008/CP2018 Instituto Municipal de Planeación. (por notificar) Omisión en la presentación de pagos provisionales mensuales y de la Valorada ASM/AEFM/008/CP2018 declaración anual del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneración al (por notificar) Trabajo Personal, Prestado Bajo la Dirección y Dependencia de un Patrón. Incumplimiento en la obligación fiscal del Impuesto Sobre la Renta, respecto Valorada ASM/AEFM/008/CP2018 de realizar la retención y entero al Servicio de Administración Tributaria. (por notificar) Incumplimiento de medidas administrativas y legales para el cobro de los Valorada ASM/AEFM/008/CP2018 impuestos municipales. (por notificar) Omisión en la expedición y entrega de Comprobante Fiscal Digital por Internet Valorada ASM/AEFM/008/CP2018 CFDI por concepto de nómina. (por notificar) Omisión en la expedición y entrega de comprobante fiscal digital por concepto Valorada ASM/AEFM/008/CP2018 de recaudación de impuestos municipales. (por notificar) Omisión en el registro de las operaciones presupuestarias y contables Valorada ASM/AEFM/008/CP2018 derivadas de la gestión pública. (por notificar) Recursos sin evidencia documental de su recaudación, así como de su Valorada ASM/AEFM/008/CP2018 correspondiente aplicación y comprobación. (por notificar) ASM/AEFM/008/CP2018 Recursos federales sin evidencia documental de su aplicación y comprobación. Valorada

INFORME SEMESTRAL

(por notificar) Valorada ASM/AEFM/008/CP2018 Recursos federales sin evidencia documental de su aplicación y comprobación. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/008/CP2018 Recursos federales sin evidencia documental de su aplicación y comprobación. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/008/CP2018 Recursos públicos sin evidencia documental de su aplicación y comprobación. (por notificar) Falta de publicación en página de internet de la Estructura de Información Valorada ASM/AEFM/008/CP2018 Pagada por Ayudas y Subsidios. (por notificar) Omisión en el cumplimiento de difundir en las páginas de internet la información contable y presupuestal (Estados Financieros) con base en los Valorada ASM/AEFM/008/CP2018 Lineamientos y Normas Emitidos por el Consejo de Armonización Contable (por notificar) “CONAC” en materia de transparencia y difusión de la información financiera durante el ejercicio fiscal 2018. Valorada ASM/AEFM/008/CP2018 Incumplimiento al Principio de Sostenibilidad Presupuestaria. (por notificar)

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2.1.6 ARIO, MICHOACÁN

RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL ASM/AEFM/009/CP2018 Omisión de expedir comprobantes fiscales por conceptos de sueldos y salarios. En proceso de valoración ASM/AEFM/009/CP2018 Aplicación de recursos carentes de documentación que compruebe y justifique el gasto. En proceso de valoración ASM/AEFM/009/CP2018 Aplicación de recursos carentes de documentación que compruebe y justifique el gasto. En proceso de valoración ASM/AEFM/009/CP2018 Aplicación de recursos carentes de documentación que compruebe y justifique el gasto. En proceso de valoración Falta de evidencia del funcionamiento del Comité de Planeación para el Desarrollo ASM/AEFM/009/CP2018 En proceso de valoración Municipal (COPLADEMUN); así como su reglamento. No se presentó convenio y anexo técnico del Fondo de Aportaciones Estatales para la ASM/AEFM/009/CP2018 En proceso de valoración Infraestructura de los Servicios Públicos Municipales (FAEISPUM) del ejercicio fiscal 2018. ASM/AEFM/009/CP2018 Saldos de deudores diversos pendientes de recuperación. En proceso de valoración ASM/AEFM/009/CP2018 Falta de la documentación que justifique la erogación. En proceso de valoración ASM/AEFM/009/CP2018 Falta de la documentación que justifique la erogación. En proceso de valoración ASM/AEFM/009/CP2018 Pago de aguinaldo proporcional, mayor al que correspondía por laborar ocho meses. En proceso de valoración Asignación presupuestal del 3 por ciento en materia de servicios personales en ASM/AEFM/009/CP2018 En proceso de valoración comparativa al ejercicio inmediato anterior. Falta de publicación en página de internet de la estructura de información pagada por ASM/AEFM/009/CP2018 En proceso de valoración ayudas y subsidios. ASM/AEFM/009/CP2018 Balance presupuestario no sostenible. En proceso de valoración Omisión en el envió de un ejemplar a la Auditoría Superior de Michoacán de la publicación ASM/AEFM/009/CP2018 de la estructura programática presupuestal, plantilla de personal, tabulador de sueldos; En proceso de valoración y/o modificaciones para el ejercicio 2018.

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2.1.7 BRISEÑAS, MICHOACÁN

RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL Aplicación de recursos en conceptos no previstos en los programas institucionales y especiales, aprobados En proceso de ASM/AEFM/011/CP2018 y autorizados por el ayuntamiento. valoración En proceso de ASM/AEFM/011/CP2018 Anticipos sin amortizarse y sin documentación comprobatoria. valoración En proceso de ASM/AEFM/011/CP2018 Falta de información en notas a los estados financieros. valoración En proceso de ASM/AEFM/011/CP2018 Falta de información en el estado de situación financiera. valoración Publicación extemporánea y falta de presentación ante la auditoría superior de Michoacán de la estructura programática presupuestal, plantilla de personal, tabulador de sueldos, así como sus respectivas En proceso de ASM/AEFM/011/CP2018 modificaciones y su presentación ante la auditoría superior de Michoacán (incluyendo lo de sus órganos valoración descentralizados). Falta de reglamento y evidencia documental del funcionamiento del comité de planeación para el desarrollo En proceso de ASM/AEFM/011/CP2018 municipal (COPLADEMUN). valoración Falta de evidencia documental que acredite la emisión de disposiciones administrativas, así como su En proceso de ASM/AEFM/011/CP2018 funcionamiento del comité de obra pública, adquisiciones, enajenaciones, arrendamientos y contratación valoración de servicio de bienes muebles e inmuebles. Falta de presentación del plan anual e informes trimestrales del primero, segundo trimestre, julio y agosto En proceso de ASM/AEFM/011/CP2018 del 2018 del contralor municipal al ayuntamiento. valoración En proceso de ASM/AEFM/011/CP2018 Aplicación de recursos carentes de documentación que justifique el gasto realizado. valoración En proceso de Pago de recargos, multas y actualizaciones por cumplimiento extemporáneo de las obligaciones fiscales. ASM/AEFM/011/CP2018 valoración

INFORME SEMESTRAL

Incumplimiento en las obligaciones fiscales relativas a la presentación de la declaración y pago del impuesto En proceso de ASM/AEFM/011/CP2018 sobre erogaciones por remuneración al trabajo personal, prestado bajo la dirección o dependencia de un valoración patrón (2% sobre nóminas) durante los meses de enero a agosto de 2018.

Omisión de enterar ante el servicio de administración tributaria los pagos provisionales del impuesto sobre ASM/AEFM/011/CP2018 En proceso de la renta por percepciones al personal durante los meses de enero a agosto de 2018. valoración En proceso de ASM/AEFM/011/CP2018 Anticipos condonados para la compra de un terreno. valoración Omisión de integrar en los avances trimestrales y la cuenta pública del ejercicio fiscal 2018, el formato con En proceso de ASM/AEFM/011/CP2018 la información sobre los montos pagados por ayudas y subsidios, así como su publicación en su página de valoración internet. En proceso de ASM/AEFM/011/CP2018 Falta de información sobre la formulación del balance presupuestario sostenible. valoración Diferencia del importe total del activo al importe de la suma del total de pasivo y hacienda En proceso de ASM/AEFM/011/CP2018 pública/patrimonio. valoración Baja de bienes muebles sin cumplir con los requisitos establecidos en la ley orgánica municipal del estado En proceso de ASM/AEFM/011/CP2018 de Michoacán de Ocampo. valoración

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2.1.8 CHARAPAN, MICHOACÁN

RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL Falta de evidencia del funcionamiento del Comité de Obra Pública, Adquisiciones, Enajenaciones, ASM/AEFM/021/CP2018 En proceso de valoración Arrendamientos y Contratación de Servicio de Bienes Muebles e Inmuebles, durante el Ejercicio Fiscal 2018. Omisión en la creación, reglamentación y evidencia de funcionamiento del Instituto Municipal de ASM/AEFM/021/CP2018 En proceso de valoración Planeación. Omisión en la presentación de pagos provisionales mensuales y de la declaración anual del Impuesto Sobre ASM/AEFM/021/CP2018 En proceso de valoración Erogaciones por Remuneración al Trabajo Personal, prestado bajo la Dirección y Dependencia de un Patrón. Incumplimiento en la obligación fiscal del Impuesto Sobre la Renta, respecto de realizar el entero y pago al ASM/AEFM/021/CP2018 En proceso de valoración Servicio de Administración Tributaria. Omisión en el cumplimiento de difundir en las páginas de internet las Normas y Lineamientos aprobados ASM/AEFM/021/CP2018 por el Consejo Nacional de Armonización Contable en materia de transparencia y difusión de la información En proceso de valoración financiera. Omisión en la elaboración y en el cumplimiento de difundir en las páginas de internet los formatos para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera especificados en el anexo 1 y anexo 3 de los Criterios para la ASM/AEFM/021/CP2018 En proceso de valoración Elaboración y Presentación Homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios durante el ejercicio fiscal 2018. Omisión de publicación en página de internet oficial de la Estructura de Información Pagada por Ayudas y ASM/AEFM/021/CP2018 En proceso de valoración Subsidios. ASM/AEFM/021/CP2018 Pago de compensación sin estar considerada en el tabulador de sueldos autorizado por el Ayuntamiento. En proceso de valoración ASM/AEFM/021/CP2018 Falta de documentación que justifique la erogación. En proceso de valoración ASM/AEFM/021/CP2018 Bienes muebles sin existencia física en el Ayuntamiento. En proceso de valoración Incumplimiento de la publicación en tiempo y forma del Presupuesto de Ingresos y Egresos del ejercicio ASM/AEFM/021/CP2018 En proceso de valoración fiscal 2018. ASM/AEFM/021/CP2018 Presentación de saldos contrarios a su naturaleza contable. En proceso de valoración

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ASM/AEFM/021/CP2018 Presentación de documentación que justifica la erogación, de manera duplicada. En proceso de valoración

2.1.9 CONCEJO MAYOR DE GOBIERNO COMUNAL DE CHERÁN, MICHOACÁN

RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL ASM/AEFM/024/CP2018 Aprobación del Presupuesto de Egresos del ejercicio fiscal 2018 de manera extemporánea. En proceso de valoración Falta de publicación en el Periódico Oficial de las modificaciones de la estructura programática ASM/AEFM/024/CP2018 presupuestal, plantilla de personal, tabulador de sueldos; y su presentación ante la Auditoría En proceso de valoración Superior de Michoacán. Falta de funcionamiento del Comité de Obra Pública, Adquisiciones, Enajenaciones, ASM/AEFM/024/CP2018 En proceso de valoración Arrendamientos y Contratación de Servicios de Bienes Muebles e Inmuebles. ASM/AEFM/024/CP2018 Falta de creación del Instituto Municipal de Planeación y evidencia del funcionamiento del mismo. En proceso de valoración Omisión en la publicación en su página de internet anexos 1 y 3 de los “Criterios para la elaboración ASM/AEFM/024/CP2018 y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la En proceso de valoración Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios”. ASM/AEFM/024/CP2018 Falta de realizar gestiones de cobro del Impuesto Predial. En proceso de valoración Falta de publicación en página de internet de la estructura de información pagada por ayudas y ASM/AEFM/024/CP2018 En proceso de valoración subsidios. ASM/AEFM/024/CP2018 Falta de cumplimiento a las Obligaciones Fiscales Federales. En proceso de valoración ASM/AEFM/024/CP2018 Falta de cumplimiento a las Obligaciones Fiscales Estatales. En proceso de valoración ASM/AEFM/024/CP2018 Saldos de la cuenta derecho a recibir efectivo o equivalentes pendientes de recuperación. En proceso de valoración ASM/AEFM/024/CP2018 Aplicación de recursos carentes de documentación que justifique y compruebe la erogación. En proceso de valoración ASM/AEFM/024/CP2018 Aplicación de recursos carentes de documentación que justifique y compruebe la erogación. En proceso de valoración Omisión de cumplimiento en legislación respecto al balance presupuestario de recursos ASM/AEFM/024/CP2018 En proceso de valoración disponibles.

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2.1.10 CHINICUILA, MICHOACÁN

RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL Falta de Documentación de la Operatividad del Comité de Obra Pública, Adquisiciones, Enajenaciones, ASM/AEFM/026/CP2018 En proceso de valoración Arrendamientos y Contratación de Bienes Muebles e Inmuebles. ASM/AEFM/026/CP2018 Incumplimiento de Medidas Administrativas y Legales para el Cobro de los Impuestos Municipales. En proceso de valoración ASM/AEFM/026/CP2018 Falta de Evidencia Documental de Funcionamiento del Instituto Mpal. de Planeación, en el Ejercicio Fiscal 2018. En proceso de valoración ASM/AEFM/026/CP2018 Incumplimiento en la Presentación al Ayuntamiento de los Informes Anuales de Actividades de los Regidores. En proceso de valoración Incumplimiento en la Obligación Fiscal del Impuesto Sobre la Renta, Respecto de Realizar la Retención y Entero ASM/AEFM/026/CP2018 En proceso de valoración al Servicio de Administración Tributaria. Omisión en la Presentación del Entero de Pagos Mensuales y de la Declaración Anual del Impuesto Sobre ASM/AEFM/026/CP2018 En proceso de valoración Erogaciones por Remuneración al Trabajo Personal, Prestado Bajo la Dirección y Dependencia de un Patrón. Omisión en el Cumplimiento de Difundir en las Páginas de Internet los Formatos para dar Cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera Especificados en el Anexo 1 y Anexo 3 de los Criterios para la Elaboración y ASM/AEFM/026/CP2018 En proceso de valoración Presentación Homogénea de la Información Financiera y de los Formatos a que Hace Referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios Durante el Ejercicio Fiscal 2018. ASM/AEFM/026/CP2018 Falta de Publicación en la Página de Internet de la Estructura de Información Pagada por Ayudas y Subsidios. En proceso de valoración ASM/AEFM/026/CP2018 Incumplimiento al Principio de Sostenibilidad Presupuestaria. En proceso de valoración Omisión en el Cumplimiento de Difundir en las Páginas de Internet las Normas y Lineamientos Aprobados por ASM/AEFM/026/CP2018 el Consejo Nacional de Armonización Contable en Materia de Transparencia y Difusión de la Información En proceso de valoración Financiera. ASM/AEFM/026/CP2018 Aplicación de Recursos Carentes de Documentación que Compruebe y Justifique el Gasto. En proceso de valoración ASM/AEFM/026/CP2018 Aplicación de Recursos Carentes de Documentación que Compruebe y Justifique el Gasto. En proceso de valoración ASM/AEFM/026/CP2018 Aplicación de Recursos Carentes de Documentación que Compruebe y Justifique el Gasto. En proceso de valoración ASM/AEFM/026/CP2018 Falta de la Documentación que Justifique la Erogación. En proceso de valoración ASM/AEFM/026/CP2018 Falta de la Documentación que Justifique la Erogación. En proceso de valoración ASM/AEFM/026/CP2018 Aplicación de Recursos Carentes de Documentación que Justifique el Gasto. En proceso de valoración

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2.1.11 CHURUMUCO, MICHOACÁN

RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL Falta de evidencia documental del funcionamiento del Comité de Obra Pública, Valorada ASM/AEFM/029/CP2018 Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos y Contratación de Servicio de (por notificar) Bienes Muebles e Inmuebles, durante el ejercicio fiscal 2018. Falta de integración, reglamentación y evidencia documental del funcionamiento Valorada ASM/AEFM/029/CP2018 del Instituto Municipal de Planeación, en el ejercicio fiscal 2018. (por notificar) Omisión en el cumplimiento de difundir en las páginas de internet la Información Contable y Presupuestal (estados financieros) con base en los Lineamientos y Valorada ASM/AEFM/029/CP2018 Normas emitidos por el Consejo de Armonización Contable “CONAC” en materia (por notificar) de transparencia y difusión de la información financiera durante el ejercicio fiscal 2018. Omisión en el cumplimiento de difundir en la página de internet oficial del Ayuntamiento de Churumuco, Michoacán, los formatos para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera especificados en el anexo 1 y anexo 3 de los criterios Valorada ASM/AEFM/029/CP2018 para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de (por notificar) los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las entidades federativas y los municipios durante el ejercicio fiscal 2018. Incumplimiento en los periodos establecidos para la realización de sesiones Valorada ASM/AEFM/029/CP2018 ordinarias en el ejercicio fiscal 2018. (por notificar) Incumplimiento a la obligación fiscal del Impuesto Sobre la Renta (retención y Valorada ASM/AEFM/029/CP2018 entero de ISR) al Servicio de Administración Tributaria. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/029/CP2018 Falta de cumplimiento a las obligaciones estatales. (por notificar)

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Diferencia de los ingresos registrados en comparación con la documentación Valorada ASM/AEFM/029/CP2018 comprobatoria. (por notificar) Incremento al salario no contemplado en el tabulador de sueldos autorizados en el Valorada ASM/AEFM/029/CP2018 Presupuesto de Ingresos y Egresos para el ejercicio 2018. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/029/CP2018 Falta de documentación que compruebe y/o justifique el gasto. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/029/CP2018 Falta de documentación que compruebe y/o justifique el gasto. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/029/CP2018 Falta de documentación que compruebe y/o justifique el gasto. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/029/CP2018 Falta de incorporación de bienes muebles al patrimonio. (por notificar) Omisión en la publicación en la página de internet el formato de la estructura de Valorada ASM/AEFM/029/CP2018 información de montos pagados por ayudas y subsidios. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/029/CP2018 Balance presupuestario no sostenible, Ley de Diciplina Financiera. (por notificar)

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2.1.12 COAHUAYANA, MICHOACÁN

RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL Falta de presentación y publicación de información financiera de la cuenta pública del ejercicio fiscal 2018 ASM/AEFM/014/CP2018 En proceso de valoración según lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Falta de publicación en página de internet la información contable y presupuestal con base en las Normas ASM/AEFM/014/CP2018 y Lineamientos aprobados por el Consejo Nacional de Armonización Contable “CONAC” en materia de En proceso de valoración transparencia y difusión de la información financiera durante el ejercicio fiscal 2018. ASM/AEFM/014/CP2018 Falta de publicación en página de internet de la estructura de información pagada por Ayudas y Subsidios. En proceso de valoración Omisión en la Publicación en su página de internet de los Anexos 1 y 3 según lo establecido en la Ley de ASM/AEFM/014/CP2018 En proceso de valoración Disciplina Financiera. ASM/AEFM/014/CP2018 Incumplimiento al principio de sostenibilidad presupuestaria. En proceso de valoración Omisión en la presentación del entero de pagos mensuales y de la Declaración Anual del Impuesto sobre ASM/AEFM/014/CP2018 Erogaciones por Remuneración al Trabajo Personal, Prestado bajo la Dirección y Dependencia de un En proceso de valoración Patrón. ASM/AEFM/014/CP2018 Aplicación de recursos carentes de documentación que compruebe la erogación. En proceso de valoración ASM/AEFM/014/CP2018 Aplicación de recursos carentes de documentación que compruebe la erogación. En proceso de valoración ASM/AEFM/014/CP2018 Aplicación de recursos carentes de documentación que compruebe la erogación. En proceso de valoración ASM/AEFM/014/CP2018 Aplicación de recursos carentes de documentación que compruebe la erogación. En proceso de valoración ASM/AEFM/014/CP2018 Incumplimiento en la presentación de la evidencia documental que compruebe y justifique la erogación. En proceso de valoración ASM/AEFM/014/CP2018 Aplicación de recursos carentes de documentación que justifique y compruebe la erogación. En proceso de valoración ASM/AEFM/014/CP2018 Incumplimiento en la presentación de la evidencia documental que compruebe y justifique la erogación. En proceso de valoración ASM/AEFM/014/CP2018 Falta de cumplimiento a las Obligaciones Fiscales Federales. En proceso de valoración Registro e información financiera de las operaciones (Error aritmético en el Estado de Situación ASM/AEFM/014/CP2018 En proceso de valoración Financiera)

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2.1.13 COALCOMÁN DE VÁZQUEZ PALLARES, MICHOACÁN

RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL Omisión de publicación en el periódico oficial del Gobierno Constitucional del ASM/AEFM/015/CP2018 Estado de Michoacán de Ocampo del presupuesto de egresos del ejercicio En proceso de valoración

fiscal 2018. Falta de presentación de Información Financiera de la cuenta pública del ASM/AEFM/015/CP2018 ejercicio fiscal 2018 según lo establecido en la Ley General de Contabilidad En proceso de valoración Gubernamental. Falta de presentación del acta de integración y disposiciones administrativas debidamente aprobadas por el Ayuntamiento para la operatividad del ASM/AEFM/015/CP2018 En proceso de valoración Comité de Obra Pública, Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos y Contratación de servicio de bienes muebles e inmuebles del municipio Omisión de la publicación en el periódico oficial del Gobierno Constitucional del Estado de Michoacán de Ocampo de la estructura programática ASM/AEFM/015/CP2018 En proceso de valoración presupuestal, plantillas de personal y el tabulador de sueldos; así como sus modificaciones y su presentación ante la Auditoría Superior de Michoacán. Falta de publicación en página de internet la información contable y presupuestal con base en las Normas y Lineamientos Aprobados por el ASM/AEFM/015/CP2018 Consejo Nacional de Armonización Contable “CONAC” en materia de En proceso de valoración transparencia y difusión de la información financiera durante el ejercicio fiscal 2018. Falta de publicación en página de internet de la estructura de información ASM/AEFM/015/CP2018 En proceso de valoración pagada por Ayudas y Subsidios.

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Omisión en la publicación en su página de internet de los Anexos 1 y 3 según ASM/AEFM/015/CP2018 En proceso de valoración lo establecido en la Ley de Disciplina Financiera ASM/AEFM/015/CP2018 Incumplimiento al principio de sostenibilidad presupuestaria. En proceso de valoración Falta del el plan de trabajo anual, el primer y segundo informe trimestral de ASM/AEFM/015/CP2018 En proceso de valoración actividades del Contralor Municipal y de la presentación al Ayuntamiento. ASM/AEFM/015/CP2018 Falta de cumplimiento a las obligaciones fiscales federales. En proceso de valoración Incumplimiento en la obligación fiscal del impuesto sobre la renta, respecto ASM/AEFM/015/CP2018 En proceso de valoración de realizar la retención y entero al servicio de administración tributaria. Omisión en la presentación del entero de pagos mensuales y de la ASM/AEFM/015/CP2018 declaración anual del impuesto sobre erogaciones por remuneración al En proceso de valoración trabajo personal, prestado bajo la dirección y dependencia de un patrón. Aplicación de recursos carentes de documentación que justifique la ASM/AEFM/015/CP2018 En proceso de valoración erogación Incumplimiento en la presentación de la evidencia documental que ASM/AEFM/015/CP2018 En proceso de valoración compruebe y justifique la erogación. Aplicación de recursos carentes de documentación que justifique y ASM/AEFM/015/CP2018 En proceso de valoración compruebe la erogación. Aplicación de recursos carentes de documentación que justifique y ASM/AEFM/015/CP2018 En proceso de valoración compruebe la erogación. Aplicación de recursos carentes de documentación que compruebe la ASM/AEFM/015/CP2018 En proceso de valoración erogación.

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2.1.14 COENEO, MICHOACÁN

RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL ASM/AEFM/016/CP2018 Incumplimiento en la presentación documental que compruebe y justifique la erogación. En proceso de valoración ASM/AEFM/016/CP2018 Incumplimiento en la presentación documental que compruebe y justifique la erogación. En proceso de valoración Diferencias en el inventario de bienes muebles e inmuebles contra lo registrado ASM/AEFM/016/CP2018 En proceso de valoración contablemente en el Estado de Situación Financiera. ASM/AEFM/016/CP2018 Baja de bienes muebles por deterioro o desuso sin apego a la normatividad. En proceso de valoración ASM/AEFM/016/CP2018 Saldos pendientes de pago, debido a que no se justifica el servicio prestado. En proceso de valoración Adeudos del ejercicio fiscal 2018 dos mil dieciocho que rebasan el porcentaje permitido ASM/AEFM/016/CP2018 En proceso de valoración en la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. ASM/AEFM/016/CP2018 Ingresos propios sin la expedición de comprobantes con requisitos fiscales. En proceso de valoración ASM/AEFM/016/CP2018 Incumplimiento en la presentación documental que compruebe y justifique la erogación. En proceso de valoración ASM/AEFM/016/CP2018 Falta de celebración de sesiones ordinarias del Ayuntamiento. En proceso de valoración Incumplimiento en los términos legales respecto a la publicación y entrega a la Auditoría ASM/AEFM/016/CP2018 Superior de Michoacán del presupuesto de egresos del ejercicio fiscal 2018 dos mil En proceso de valoración dieciocho. Incumplimiento en los términos legales respecto el funcionamiento del Comité de Obra ASM/AEFM/016/CP2018 Pública, Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios de En proceso de valoración Bienes Muebles e Inmuebles. ASM/AEFM/016/CP2018 Omisión en la creación y funcionamiento del Instituto Municipal de Planeación. En proceso de valoración ASM/AEFM/016/CP2018 Entrega -recepción fuera de tiempo. En proceso de valoración Recursos federales no aplicados en el ejercicio sujeto a revisión, sin evidencia ASM/AEFM/016/CP2018 En proceso de valoración documental de que se hayan devengado o reintegrado. ASM/AEFM/016/CP2018 Cheques expedidos a nombre de proveedores cobrados por funcionarios municipales. En proceso de valoración ASM/AEFM/016/CP2018 Operaciones comerciales realizadas con familiares de los funcionarios públicos. En proceso de valoración

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2.1.15 COPANDARO, MICHOACÁN

RESULTADOS FINALES Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NUMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL Valorada ASM/AEFM/018/CP2018 Falta de Sesiones Ordinarias de Cabildo. (por notificar) Sobresueldo en el Ejercicio del Presupuesto de Egresos, en Servicios Personales; así como la Falta Valorada ASM/AEFM/018/CP2018 de Publicación de la Modificación del Regidor. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/018/CP2018 Contratación Indebida de Personal. (por notificar) Deudores Diversos, Incumplimiento en la Presentación de la Evidencia Documental que Valorada ASM/AEFM/018/CP2018 Compruebe y Justifique la Erogación. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/018/CP2018 Falta de Documentación que Compruebe y Justifique los Subsidios. (por notificar) Incumplimiento en la Presentación de Información Documental que Justifique la Erogación del Valorada ASM/AEFM/018/CP2018 Subsidios. (por notificar) Incumplimiento en la Presentación de Información Documental que Compruebe y Justifique la Valorada ASM/AEFM/018/CP2018 Erogación del Materiales, Accesorios y Suministros. (por notificar) Incumplimiento en la Presentación de Información Documental que Justifique la Erogación de Valorada ASM/AEFM/018/CP2018 Vestuario y Uniformes. (por notificar) Omisión de Publicar en la Página de Internet del Municipio, de da Información Relacionado con la Valorada ASM/AEFM/018/CP2018 Entrega de Subsidios a los Sectores Económicos y Sociales, Establecidos y Emitidos por el Consejo (por notificar) Nacional de Armonización Contable, (CONAC). Omisión de la Publicación en la Página de Internet de Información sobre la Formulación del Valorada ASM/AEFM/018/CP2018 Balance Presupuestario Sostenible. (por notificar)

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2.2.16 COTIJA, MICHOACÁN

RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL ASM/AEFM/019/CP2018 Omisión en el funcionamiento del Instituto Municipal de Planeación, durante el ejercicio 2018. En proceso de valoración Incumplimiento en la actualización del Bando de Gobierno municipal y su reglamento interno en el ASM/AEFM/019/CP2018 En proceso de valoración ejercicio 2018. Incumplimiento en tiempo de la publicación en el Periódico Oficial del Gobierno Constitucional del Estado de Michoacán de Ocampo, en el cual se publicó la Estructura Programática Presupuestal, Plantilla ASM/AEFM/019/CP2018 En proceso de valoración de Personal, Tabulador de Sueldos; así como sus respectivas modificaciones y su presentación ante la Auditoría Superior de Michoacán. ASM/AEFM/019/CP2018 Saldos de cuentas deudoras pendientes de recuperación En proceso de valoración Anticipo a Proveedores sin evidencia documental de que se hayan recibidos los bienes ò prestados los ASM/AEFM/019/CP2018 En proceso de valoración servicios Omisión de integrar en la cuenta pública de 2018 el Formato de la Relación de Bienes que componen el ASM/AEFM/019/CP2018 En proceso de valoración patrimonio del Ayuntamiento, conforme a lo establecido por la normativa. ASM/AEFM/019/CP2018 Incumplimiento en la incorporación de Bienes Muebles e Inmuebles al patrimonio. En proceso de valoración ASM/AEFM/019/CP2018 Falta de evidencia de cobro del importe del rezago del Impuesto Predial. En proceso de valoración ASM/AEFM/019/CP2018 Erogaciones por concepto de Penas, Multas, Accesorios y Actualizaciones. En proceso de valoración Aplicación del Fondo de Aportaciones Estatales para la Infraestructura de los Servicios Públicos ASM/AEFM/019/CP2018 En proceso de valoración Municipales 2018 (FAEISPUM), sin documentación que justifique los pagos efectuados. Omisión en el cumplimiento de difundir en las páginas de internet las normas y lineamientos aprobados ASM/AEFM/019/CP2018 por el Consejo Nacional de Armonización Contable en materia de Transparencia y Difusión de la En proceso de valoración información financiera.

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Omisión en la integración en los informes trimestrales presentados a la Auditoría, el Formato ASM/AEFM/019/CP2018 correspondiente con la información sobre los montos pagados por Ayudas y Subsidios, así como su En proceso de valoración publicación en las páginas de internet del Ayuntamiento. Asignación presupuestal de más del 3% en materia de Servicios Personales en comparativa al ejercicio ASM/AEFM/019/CP2018 En proceso de valoración inmediato anterior. Omisión de integrar en la Cuenta Pública de 2018 los Formatos para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera especificados en el Anexo 1 y Anexo 3 de los “Criterios para la elaboración y ASM/AEFM/019/CP2018 En proceso de valoración presentación homogénea de la información financiera y de los Formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios”. Omisión en el cumplimiento de haber difundido en la página oficial de internet del municipio, los Formatos para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera especificados en el Anexo 1 y Anexo ASM/AEFM/019/CP2018 3 de los “Criterios para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los En proceso de valoración Formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios”. Incumplimiento a la normativa de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los ASM/AEFM/019/CP2018 En proceso de valoración Municipios en materia de reintegro de recursos no devengados al cierre del ejercicio fiscal. Incumplimiento a la normativa de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los ASM/AEFM/019/CP2018 En proceso de valoración Municipios en materia de reintegro de recursos no devengados al cierre del ejercicio fiscal. Omisión en el cumplimiento de la norma y los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de ASM/AEFM/019/CP2018 En proceso de valoración Armonización Contable (CONAC).

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2.1.17 ECUANDUREO, MICHOACÁN

RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL Falta de funcionamiento del Comité de Obra Pública, Adquisiciones, Enajenaciones, ASM/AEFM/030/CP2018 En proceso de valoración Arrendamientos y Contratación de Servicios de Bienes Muebles e Inmuebles. Adjudicación directa sin respetar el monto máximo autorizado para obra pública, adquisiciones, ASM/AEFM/030/CP2018 En proceso de valoración enajenaciones, arrendamientos y contratación de servicios de bienes muebles e inmuebles. ASM/AEFM/030/CP2018 Falta de creación del Instituto Municipal de Planeación y evidencia del funcionamiento del mismo. En proceso de valoración Omisión en el cumplimiento de difundir en las páginas de internet las normas y lineamientos ASM/AEFM/030/CP2018 aprobados por el Consejo Nacional de Armonización Contable en materia de transparencia y En proceso de valoración difusión de la información financiera. Omisión en la publicación en su página de internet anexos 1 y 3 de los “Criterios para la elaboración ASM/AEFM/030/CP2018 y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la En proceso de valoración Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios”. Falta de publicación en página de internet de la estructura de información pagada por ayudas y ASM/AEFM/030/CP2018 En proceso de valoración subsidios. ASM/AEFM/030/CP2018 Aplicación de recursos carentes de documentación que justifique y compruebe la erogación. En proceso de valoración ASM/AEFM/030/CP2018 Aplicación de recursos carentes de documentación que justifique y compruebe la erogación. En proceso de valoración ASM/AEFM/030/CP2018 Aplicación de recursos carentes de documentación que justifique y compruebe la erogación. En proceso de valoración ASM/AEFM/030/CP2018 Aplicación de recursos carentes de documentación que justifique y compruebe la erogación. En proceso de valoración ASM/AEFM/030/CP2018 Inconsistencias en saldos del Estado de Situación Financiera. En proceso de valoración

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2.1.18 EPITACIO HUERTA, MICHOACÁN

RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL Falta de documentación de la Operatividad del Comité de Obra Pública, Adquisiciones, ASM/AEFM/031/CP2018 En proceso de valoración Enajenaciones, Arrendamientos y Contratación de Bienes Muebles e Inmuebles Falta de Evidencia del Funcionamiento del Comité de Planeación para el Desarrollo Municipal ASM/AEFM/031/CP2018 En proceso de valoración (COPLADEMUN); así como su Reglamento. Falta de publicación en la página de internet la información contable y presupuestal (estados ASM/AEFM/031/CP2018 En proceso de valoración financieros) integrados en la cuenta pública municipal. ASM/AEFM/031/CP2018 Saldos de Deudores Diversos pendientes de recuperación. En proceso de valoración ASM/AEFM/031/CP2018 Falta de evidencia de la presentación al ayuntamiento del informe anual del síndico. En proceso de valoración Incumplimiento en la presentación al ayuntamiento de los informes anuales de actividades de los ASM/AEFM/031/CP2018 En proceso de valoración regidores. Falta de evidencia de la presentación del primer y segundo informe trimestral del contralor ASM/AEFM/031/CP2018 En proceso de valoración municipal al ayuntamiento. ASM/AEFM/031/CP2018 Incumplimiento en la conciliación del control de inventario de bienes muebles con la contabilidad En proceso de valoración ASM/AEFM/031/CP2018 Aplicación de recursos carentes de documentación que compruebe y justifique el gasto En proceso de valoración ASM/AEFM/031/CP2018 Aplicación de recursos carentes de documentación que compruebe y justifique el gasto. En proceso de valoración ASM/AEFM/031/CP2018 Aplicación de recursos carentes de documentación que compruebe y justifique el gasto. En proceso de valoración ASM/AEFM/031/CP2018 Aplicación de recursos carentes de la documentación que compruebe y justifique el gasto. En proceso de valoración ASM/AEFM/031/CP2018 Aplicación de recursos carentes de documentación que compruebe y justifique el gasto En proceso de valoración Asignación presupuestal del 3 por ciento en materia de servicios personales en comparativa al ASM/AEFM/031/CP2018 En proceso de valoración ejercicio inmediato anterior. Falta de publicación en página de internet de la estructura de información pagada por Ayudas y ASM/AEFM/031/CP2018 En proceso de valoración Subsidios.

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Omisión en la presentación del entero de pagos mensuales y de la declaración anual del Impuesto ASM/AEFM/031/CP2018 Sobre Erogaciones por Remuneración al Trabajo Personal, Prestado bajo la Dirección y En proceso de valoración Dependencia de un Patrón. Incumplimiento en la obligación fiscal del Impuesto Sobre la Renta, respecto de realizar la retención ASM/AEFM/031/CP2018 En proceso de valoración y entero al servicio de administración tributaria. Falta de cumplimiento a las obligaciones fiscales federales, Declaraciones Informativas de ASM/AEFM/031/CP2018 En proceso de valoración Operaciones con Terceros (DIOT). Omisión en difundir en las páginas de internet los formatos para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, especificados en el anexo 1 y ASM/AEFM/031/CP2018 anexo 3 de los criterios para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera En proceso de valoración y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios durante el ejercicio fiscal 2018. ASM/AEFM/031/CP2018 Incumplimiento al principio de sostenibilidad presupuestaria. En proceso de valoración ASM/AEFM/031/CP2018 Saldos contrarios a su naturaleza contable. En proceso de valoración ASM/AEFM/031/CP2018 Falta de documentación comprobatoria que justifique la desincorporación de los bienes muebles En proceso de valoración

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2.1.19 HUANDACAREO, MICHOACÁN

RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL Valorada ASM/AEFM/036/CP2018 Incumplimiento en la presentación documental que compruebe y justifique la erogación. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/036/CP2018 Omisión en la publicación en su página oficial de internet, referente a ayudas y subsidios. (por notificar) Publicación extemporánea de la estructura Programática Presupuestal, Plantilla de Personal, Valorada ASM/AEFM/036/CP2018 Tabulador de Sueldos; así como sus respectivas modificaciones y su presentación ante la Auditoría (por notificar) Superior de Michoacán. Recursos Federales del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Valorada ASM/AEFM/036/CP2018 Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, no aplicados en el Ejercicio 2018 (Subejercicio). (por notificar) Recursos Federales del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de Los Municipios y de las Valorada ASM/AEFM/036/CP2018 Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y sus Rendimientos Financieros, no aplicados en (por notificar) el ejercicio 2018 (subejercicio). Falta de una cuenta bancaria específica para el manejo exclusivo de los recursos del Fondo Estatal Valorada ASM/AEFM/036/CP2018 para la Infraestructura de los Servidores Públicos Municipales del Ejercicio 2018 y sus (Por notificar) Rendimientos Financieros. Valorada ASM/AEFM/036/CP2018 Incumplimiento en la incorporación de Bienes Muebles e Inmuebles al Patrimonio. (Por notificar) Falta de publicación en la página de internet la información Contable y Presupuestal (Estados Valorada ASM/AEFM/036/CP2018 Financieros) integrados en la Cuenta Pública Municipal. (Por notificar) Valorada ASM/AEFM/036/CP2018 Omisión de la generación y publicación en la página oficial de internet del Balance Presupuestal. (Por notificar)

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2.1.20 HUANIQUEO MICHOACÁN

RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL Diferencias en el inventario de Bienes Muebles e Inmuebles contra el registro contable ASM/AEFM/037/CP2018 Valorada (por notificar) presentado en el Estado de Situación Financiera. ASM/AEFM/037/CP2018 Baja de Bienes Muebles por deterioro o de uso sin apego a la normatividad. Valorada (por notificar) Incorporación de recursos de otras fuentes de financiamiento a la cuenta bancaría del Fondo ASM/AEFM/037/CP2018 de Aportaciones Estatales para la Infraestructura de los Servicios Públicos Municipales Valorada (por notificar) (FAEISPUM Incumplimiento en el reintegro del remanente del Fondo de Aportaciones para la ASM/AEFM/037/CP2018 Infraestructura de los Servicios Públicos Municipales. (FAEISPUM), a la Secretaria de Finanzas Valorada (por notificar) y Administración del Estado de Michoacán de Ocampo Omisión en la expedición de comprobantes fiscales por los ingresos obtenidos por concepto ASM/AEFM/037/CP2018 Valorada (por notificar) de derechos de alumbrado público. ASM/AEFM/037/CP2018 Falta de celebración de sesiones ordinarias del ayuntamiento Valorada (por notificar) ASM/AEFM/037/CP2018 Omisión en la creación del Instituto Municipal de Planeación Valorada (por notificar) ASM/AEFM/037/CP2018 Omisión de la publicación en la página oficial de internet del Balance Presupuestal Valorada (por notificar)

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2.1.21 HUETAMO MICHOACÁN RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO EDO. ACTUAL Falta de manejo exclusivo de una cuenta bancaria productiva, específica y exclusiva para administrar los recursos del Valorada ASM/AEFM/038/CP2018 Fondo De Aportaciones Estatales para la Infraestructura de los Servicios Públicos Municipales. (por notificar) Falta de evidencia del funcionamiento del Comité de Obra Pública, Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos y Valorada ASM/AEFM/038/CP2018 Contratación de Servicio de Bienes Muebles e Inmuebles, durante el Ejercicio Fiscal 2018. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/038/CP2018 Falta de funcionamiento del Comité de Planeación para el Desarrollo Municipal. (por notificar) Omisión en la presentación del entero de pagos mensuales y de la declaración anual del Impuesto Sobre Erogaciones Valorada ASM/AEFM/038/CP2018 por Remuneración al Trabajo Personal, Prestado Bajo la Dirección y Dependencia de un Patrón. ( 2% Sobre Nomina) (por notificar) Valorada ASM/AEFM/038/CP2018 Incumplimiento en la evidencia documental que compruebe el gasto. (por notificar) Incumplimiento en la obligación fiscal del Impuesto Sobre La Renta, respecto de realizar la retención y entero al Valorada ASM/AEFM/038/CP2018 Servicio De Administración Tributaria. (por notificar) Incumplimiento a la normativa de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios en Valorada ASM/AEFM/038/CP2018 materia de reintegro de recursos no devengados al cierre del ejercicio fiscal. (por notificar) Incumplimiento a la normativa de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios en Valorada ASM/AEFM/038/CP2018 materia de reintegro de recursos no devengados al cierre del ejercicio fiscal. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/038/CP2018 Incumplimiento de medidas administrativas y legales para el cobro de los impuestos municipales. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/038/CP2018 Falta de publicación en página de internet de la Estructura de Información Pagada por Ayudas y Subsidios. (por notificar) Omisión en el cumplimiento de difundir en las páginas de internet la información contable y presupuestal (Estados Valorada ASM/AEFM/038/CP2018 Financieros) con base en los Lineamientos y Normas Emitidos por el Consejo de Armonización Contable “CONAC” en (por notificar) materia de transparencia y difusión de la información financiera durante el ejercicio fiscal 2018. Valorada ASM/AEFM/038/CP2018 Balance Presupuestario Negativo. (por notificar)

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2.1.22 HUIRAMBA MICHOACÁN

RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL Valorada ASM/AEFM/039/CP2018 Falta evidencia de Actas de Sesiones Ordinarias de Cabildo. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/039/CP2018 Falta de justificación del aumento del gastos de servicios personales. (por notificar) Incremento mayor al 3% en el ejercicio del presupuesto de egresos, en el capítulo 1000 servicios Valorada ASM/AEFM/039/CP2018 personales. (por notificar) Incumplimiento en la presentación de la evidencia documental que compruebe y justifique los saldos Valorada ASM/AEFM/039/CP2018 de los deudores diversos. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/039/CP2018 Saldos contrarios a su naturaleza. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/039/CP2018 Pago de recargos multas y actualizaciones por incumplimiento de las obligaciones fiscales. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/039/CP2018 Falta ratificación del convenio ante la junta local de conciliación y arbitraje. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/039/CP2018 Pagos improcedentes del contralor municipal, y su informe de actividades. (por notificar) Omisión de emitir certificados fiscales digitales por la prestación de un servicio personal subordinado Valorada ASM/AEFM/039/CP2018 (recibo de nómina). (por notificar) Valorada ASM/AEFM/039/CP2018 Falta la justificación del gasto de los subsidios. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/039/CP2018 Omisión de notificar la licencia del Presidente Municipal ante el Congreso del Estado de Michoacán. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/039/CP2018 Falta de justificación de las adquisiciones de bienes y servicios. (por notificar)

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Omisión de publicar en la página de internet del municipio, de la información relacionado sobre los Valorada ASM/AEFM/039/CP2018 montos pagados por concepto de ayuda y subsidios a los sectores económicos y sociales, establecidos (por notificar) y emitidos por el Consejo Nacional DE Armonización Contable “CONAC” Omisión de solicitar mediante los recursos el convenio del Fondo de Aportaciones Estatales para la Valorada ASM/AEFM/039/CP2018 Infraestructura de los Servicios Públicos Municipales (FAEISPUM 2018). (por notificar) Omisión de la generación y publicación en la página de internet de información sobre la formulación Valorada ASM/AEFM/039/CP2018 del Balance Presupuestario Sostenible. (por notificar)

2.1.23 IRIMBO, MICHOACÁN

RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL ASM/AEFM/041/CP2018 Elaboración y timbrado de nómina de los trabajadores del municipio de Irimbo, Michoacán fuera de tiempo. En proceso de valoración ASM/AEFM/041/CP2018 Incumplimiento en la desincorporación de bienes muebles e inmuebles del patrimonio. En proceso de valoración ASM/AEFM/041/CP2018 Aplicación de recursos no previstos para los fines del municipio de Irimbo, Michoacán. En proceso de valoración Falta de presentación de las declaraciones mensuales y anual del impuesto sobre erogaciones por ASM/AEFM/041/CP2018 remuneraciones al trabajo personal subordinado prestado bajo la dirección y dependencia de un patrón (2% En proceso de valoración sobre nómina). Falta de presentación de las declaraciones mensuales del impuesto sobre la renta retenciones por sueldos y ASM/AEFM/041/CP2018 En proceso de valoración salarios. ASM/AEFM/041/CP2018 Falta de documentación comprobatoria que cumpla con los requisitos fiscales. (facturas canceladas). En proceso de valoración ASM/AEFM/041/CP2018 Falta de conciliar el inventario físico con el registro contable. En proceso de valoración Falta de publicación en internet en el formato especifico los montos pagados durante el ejercicio fiscal 2018 ASM/AEFM/041/CP2018 En proceso de valoración por conceptos de ayudas y subsidios a los sectores económicos y sociales. ASM/AEFM/041/CP2018 Falta de entrega de libro de actas de las sesiones del ayuntamiento correspondientes al ejercicio 2018. En proceso de valoración ASM/AEFM/041/CP2018 Falta de publicación de la cuenta pública anual en la página web oficial del ayuntamiento. En proceso de valoración ASM/AEFM/041/CP2018 Falta de publicación del balance presupuestario en la página web oficial del ayuntamiento. En proceso de valoración

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2.1.24 IXTLÁN, MICHOACÁN RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL Falta de documentación que cumpla con los requisitos fiscales. (Omisión de expedir comprobantes ASM/AEFM/042/CP2018 En proceso de valoración fiscales). ASM/AEFM/042/CP2018 Incumplimiento en la desincorporación de bienes muebles e inmuebles del patrimonio. En proceso de valoración Falta de presentación de las declaraciones mensuales del Impuesto sobre Erogaciones por ASM/AEFM/042/CP2018 Remuneraciones al Trabajo Personal Subordinado prestado bajo la Dirección y Dependencia de un Patrón En proceso de valoración (2% sobre nómina). Omisión de integrar en los avances trimestrales y la cuenta pública del ejercicio fiscal 2018, el formato ASM/AEFM/042/CP2018 con la información sobre los montos pagados por ayudas y subsidios, así como su publicación en su página En proceso de valoración de internet. ASM/AEFM/042/CP2018 Contabilización de anticipo a proveedores por adquisición de bienes inmuebles como gasto. En proceso de valoración

2.1.25 JACONA, MICHOACÁN RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL ASM/AEFM/043/CP2018 Omisión de la presentación del Informe Anual al Ayuntamiento de Regidores. Valorada (por notificar) Falta de documentación que justifique gastos realizados en el capítulo 3000 ASM/AEFM/043/CP2018 Valorada (por notificar) de Servicios Generales. Falta de documentación que justifique el gasto. capítulo 3000 Servicios ASM/AEFM/043/CP2018 Valorada (por notificar) Generales. Omisión de integrar en los Informes Trimestrales y la Cuenta Pública del ASM/AEFM/043/CP2018 ejercicio fiscal 2018, el formato con la información sobre los montos pagados Valorada (por notificar) por Ayudas y Subsidios; así como su publicación en la página de internet. Balance Presupuestario de Recursos Disponibles en negativo, publicado en la ASM/AEFM/043/CP2018 Valorada (por notificar) página oficial del Ayuntamiento.

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2.1.26 JIQUILPAN, MICHOACÁN

RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL Incumplimiento en la Publicación en el Periódico Oficial del Gobierno Constitucional del Estado de Michoacán ASM/AEFM/045/CP2018 de Ocampo y su Presentación a la Auditoría Superior de Michoacán, de las Modificaciones al Presupuesto de En proceso de valoración Egresos, durante el Ejercicio Fiscal 2018. Incumplimiento del Funcionamiento del Comité de Obra Pública, Adquisiciones, Enajenaciones, ASM/AEFM/045/CP2018 Arrendamientos y Contratación de Servicio de Bienes Muebles e Inmuebles del Municipio, durante el Ejercicio En proceso de valoración Fiscal 2018. ASM/AEFM/045/CP2018 Omisión en la Creación y Funcionamiento del Instituto Municipal de Planeación, durante el ejercicio 2018 En proceso de valoración Omisión en el Cumplimiento de Difundir en las Páginas de Internet la Información Contable y Presupuestal ASM/AEFM/045/CP2018 (Estados Financieros) Integrados en la Cuenta Pública Municipal 2018 de Acuerdo a los Lineamientos En proceso de valoración Señalados por el Consejo de Armonización Contable. Omisión en el Cumplimiento de Difundir en las Páginas de Internet las Normas y Lineamientos Aprobados por ASM/AEFM/045/CP2018 el Consejo Nacional de Armonización Contable en Materia de Transparencia y Difusión de la Información En proceso de valoración Financiera. Incumplimiento de Haber Difundido en la Página Oficial de Internet del Municipio, Anexo 3 “Guía de ASM/AEFM/045/CP2018 En proceso de valoración Cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios”. Incumplimiento de Haber Difundido en la Página Oficial de Internet del Municipio, el Formato 4 Balance Presupuestario del Anexo 1 de los Criterios para la Elaboración y Presentación Homogénea de la Información ASM/AEFM/045/CP2018 En proceso de valoración Financiera y de los Formatos a que hace Referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. Omisión de Presentar el Formato de Montos Pagados por Ayudas y Subsidios en los Avances Trimestrales y la ASM/AEFM/045/CP2018 En proceso de valoración Cuenta Pública del Ejercicio Fiscal 2018, así como su Publicación en su Página de Internet. ASM/AEFM/045/CP2018 Saldos de la Cuenta Derecho a Recibir Efectivo o Equivalentes Pendientes de Recuperación. En proceso de valoración ASM/AEFM/045/CP2018 Incumplimiento en la Incorporación de Bienes Muebles e Inmuebles al Patrimonio. En proceso de valoración Incumplimiento del Entero de los Pagos Provisionales por la Retención del Impuesto Sobre la Renta. En proceso de valoración

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ASM/AEFM/045/CP2018 ASM/AEFM/045/CP2018 Registros Contables Erróneos, y Falta de Registro en el Patrimonio Municipal. En proceso de valoración Ajustes a las Cuentas Contables 3220035201600022; y 3220035201700023 sin ser Debidamente Justificadas, ASM/AEFM/045/CP2018 En proceso de valoración y Aprobadas por Cabildo. Incumplimiento en la Expedición de CFDI por el Pago de Productos, Contribuciones y Aprovechamientos que ASM/AEFM/045/CP2018 En proceso de valoración Recibió el Ayuntamiento. ASM/AEFM/045/CP2018 Falta de Documentación que Justifique la Cancelación de Recibos Forma 13. En proceso de valoración ASM/AEFM/045/CP2018 Registros Contables Erróneos, y Falta de Registro de los Bienes Muebles. En proceso de valoración ASM/AEFM/045/CP2018 Falta de Documentación que Justifique el Gasto del Capítulo 2000 Materiales y Suministros. En proceso de valoración ASM/AEFM/045/CP2018 Falta de Documentación que Compruebe el Gasto del Capítulo 3000 Servicios Generales. En proceso de valoración Incumplimiento en la Presentación de la Evidencia Documental que Compruebe y Justifique la Erogación, ASM/AEFM/045/CP2018 En proceso de valoración Toda Vez que no Reúne los Requisitos Fiscales del Capítulo 3000 Servicios Generales. Falta de Documentación que Compruebe y Justifique el Gasto de los Capítulos 1000 Servicios Personales, ASM/AEFM/045/CP2018 En proceso de valoración 2000 Materiales y Suministros, y 3000 Servicios Generales. ASM/AEFM/045/CP2018 Falta de Documentación que Justifique el Gasto del Capítulo 3000 Servicios Generales. En proceso de valoración ASM/AEFM/045/CP2018 Falta de Emisión de CFDI por los Apoyos y Estímulos Otorgados. En proceso de valoración Falta de Documentación que Justifique el Gasto del Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y ASM/AEFM/05/CP2018 En proceso de valoración Otras Ayudas. ASM/AEFM/045/CP2018 Registros Contable Erróneos en el Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas. En proceso de valoración ASM/AEFM/045/CP2018 Documentación que Justifique el Gasto de la Cuenta Contable 123 Obras en Proceso. En proceso de valoración

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2.1.27 JOSE SIXTO VERDUZCO, MICHOACÁN

RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL ASM/AEFM/113/CP2018 Erogaciones sin programación en presupuesto de ingresos y egresos del ejercicio 2018. En proceso de valoración Omisión en el cumplimiento de difundir en las páginas de internet la información contable y ASM/AEFM/113/CP2018 presupuestaria de los estados financieros con base en los criterios de la ley de disciplina financiera de En proceso de valoración las entidades federativas y los municipios en los anexos 1 y 3. ASM/AEFM/113/CP2018 Saldo negativo en balance presupuestario. En proceso de valoración ASM/AEFM/113/CP2018 Incumplimiento en el control de inventario de bienes muebles al patrimonio del ayuntamiento. En proceso de valoración Falta de evidencia de integración y del funcionamiento del comité de planeación y desarrollo municipal ASM/AEFM/113/CP2018 En proceso de valoración (COPLADEMUN). Falta de evidencia integración y del funcionamiento del comité de obra pública, adquisiciones, ASM/AEFM/113/CP2018 En proceso de valoración enajenaciones, arrendamientos y contratación de servicio de bienes muebles e inmuebles. ASM/AEFM/113/CP2018 Falta de evidencia integración y del funcionamiento del comité de transparencia municipal. En proceso de valoración ASM/AEFM/113/CP2018 Actualización del bando de gobierno municipal y reglamento interno. En proceso de valoración ASM/AEFM/113/CP2018 Saldos de deudores por gastos a comprobar pendientes de recuperación. En proceso de valoración ASM/AEFM/113/CP2018 Incumplimiento de las obligaciones fiscales (liquidaciones). En proceso de valoración Incumplimiento en la obligación fiscal del impuesto sobre erogaciones por remuneración al trabajo ASM/AEFM/113/CP2018 En proceso de valoración personal, prestado bajo la dirección y dependencia de un patrón (2%). ASM/AEFM/113/CP2018 Incumplimiento de las obligaciones fiscales (ISR). En proceso de valoración ASM/AEFM/113/CP2018 Incumplimiento de las obligaciones fiscales.(timbrado de nómina). En proceso de valoración Omisión en el cumplimiento de difundir en las páginas de internet las normas y lineamientos ASM/AEFM/113/CP2018 aprobados por el consejo nacional de armonización contable en materia de transparencia y difusión En proceso de valoración de la información financiera.

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2.2.28 JUAREZ, MICHOACÁN

RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO EDO. ACTUAL Valorada ASM/AEFM/046/CP2018 Omisión en programación de erogaciones en presupuesto de egresos del ejercicio 2018 (por notificar) Valorada ASM/AEFM/046/CP2018 Saldo negativo en balance presupuestario (por notificar) Valorada ASM/AEFM/046/CP2018 Incumplimiento en el control de inventario de bienes muebles al patrimonio del ayuntamiento (por notificar) Valorada ASM/AEFM/046/CP2018 Falta de evidencia de integración y del funcionamiento del instituto municipal de planeación (implan) (por notificar) Falta de evidencia del funcionamiento del comité de obra pública, adquisiciones, enajenaciones, arrendamientos y Valorada ASM/AEFM/046/CP2018 contratación de servicio de bienes muebles e inmuebles (por notificar) Valorada ASM/AEFM/046/CP2018 Falta de evidencia integración y del funcionamiento del comité de transparencia municipal (por notificar) Valorada ASM/AEFM/046/CP2018 Actualización del bando de gobierno municipal y reglamento interno (por notificar) Valorada ASM/AEFM/046/CP2018 Saldos de deudores por gastos a comprobar pendientes de recuperación. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/046/CP2018 Aplicación de recursos carentes de documentación comprobatoria suficiente y competente. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/046/CP2018 Incumplimiento de las obligaciones fiscales (liquidaciones) (por notificar) Incumplimiento en la obligación fiscal del impuesto sobre erogaciones por remuneración al trabajo personal, prestado Valorada ASM/AEFM/046/CP2018 bajo la dirección y dependencia de un patrón (2%). (por notificar) Valorada ASM/AEFM/046/CP2018 Incumplimiento de las obligaciones fiscales. (por notificar)

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Omisión en el cumplimiento de difundir en las páginas de internet las normas y lineamientos aprobados por el consejo Valorada ASM/AEFM/046/CP2018 nacional de armonización contable en materia de transparencia y difusión de la información financiera. (por notificar)

2.1.29 LA PIEDAD, MICHOACÁN

RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL Valorada ASM/AEFM/069/CP2018 Aplicación de recursos carentes de documentación que justifique la erogación. (por notificar) Aplicación de recursos comprobados con facturas canceladas y carentes de documentación que justifique la Valorada ASM/AEFM/069/CP2018 erogación. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/069/CP2018 Aplicación de recursos carentes de documentación que justifique y compruebe la erogación. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/069/CP2018 Aplicación de recursos carentes de documentación que justifique la erogación. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/069/CP2018 Aplicación de recursos carentes de documentación que justifique y compruebe la erogación. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/069/CP2018 Aplicación de recursos carentes de documentación que justifique la erogación. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/069/CP2018 Aplicación de recursos carentes de documentación que justifique y compruebe la erogación. (por notificar) Incumplimiento en la obligación fiscal del Impuesto Sobre la Renta, respecto de realizar la retención y entero al Valorada ASM/AEFM/069/CP2018 servicio de administración tributaria. (por notificar) 0misión en la presentación del entero de pagos mensuales y de la Declaración Anual del Impuesto sobre Erogaciones Valorada ASM/AEFM/069/CP2018 por Remuneración al Trabajo Personal, Prestado bajo la Dirección y Dependencia de un Patrón. (por notificar)

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Falta de publicación en página de internet la Información Contable y Presupuestal con base en las Normas y Valorada ASM/AEFM/069/CP2018 Lineamientos aprobados por el Consejo Nacional de Armonización Contable “CONAC” en materia de Transparencia (por notificar) y difusión de la Información Financiera durante el ejercicio fiscal 2018. Valorada ASM/AEFM/069/CP2018 Falta de publicación en página de internet de la estructura de información pagada por ayudas y subsidios. (por notificar) Omisión en la publicación en su página de internet Anexos 1 y 3 según lo establecido en la Ley de Disciplina Valorada ASM/AEFM/069/CP2018 Financiera. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/069/CP2018 Incumplimiento al principio de sostenibilidad presupuestaria. (por notificar)

2.1.30 LAGUNILLAS, MICHOACÁN RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL Incumplimiento en la presentación del ejemplar del Periódico oficial en el cual se publicó la Estructura Programática Presupuestal, Plantilla de Personal, Tabulador de Sueldos; así como sus Valorada ASM/AEFM/048/CP2018 respectivas modificaciones y su presentación ante la Auditoría Superior de Michoacán, del (por notificar) ejercicio fiscal 2018. Valorada ASM/AEFM/048/CP2018 Falta de evidencia documental del funcionamiento del Instituto Municipal de Planeación. (por notificar) Omisión en el cumplimiento de difundir en las páginas de internet las Normas y Lineamientos Valorada ASM/AEFM/048/CP2018 Aprobados por el Consejo Nacional de Armonización Contable en Materia de Transparencia y (por notificar) Difusión de la Información Financiera. Valorada ASM/AEFM/048/CP2018 Falta documentación que compruebe y justifique la erogación. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/048/CP2018 Pago de Recargos, Multas, Accesorios y Actualizaciones de Obligaciones Fiscales. (por notificar)

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Omisión en solicitar el recurso asignado al municipio, correspondiente al fondo de Aportaciones Valorada ASM/AEFM/048/CP2018 Estatales para la Infraestructura de los Servicios Públicos Municipales. (por notificar) Omisión en publicar en su página de internet, la información sobre montos pagados durante el Valorada ASM/AEFM/048/CP2018 ejercicio 2018 por concepto de Ayudas y Subsidios a los Sectores Económicos y Sociales. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/048/CP2018 Incumplimiento a la normativa relativa al Balance Presupuestario de Recursos Disponibles. (por notificar) Falta documentación que compruebe y justifique la Baja de Bienes Muebles del Patrimonio Valorada ASM/AEFM/048/CP2018 Municipal. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/048/CP2018 Documentación comprobatoria no corresponde a la erogación. (por notificar)

2.1.31 LÁZARO CÁRDENAS, MICHOACÁN

RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL Valorada ASM/AEFM/052/CP2018 Saldo en la cuenta deudores diversos por cobrar a corto plazo y prestamos eventuales. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/052/CP2018 Falta de cumplimiento a las obligaciones fiscales federales. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/052/CP2018 Falta de cumplimiento a las obligaciones fiscales estatales. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/052/CP2018 Error en el registro e información financiera de las operaciones (hacienda pública / patrimonio generado). (por notificar) Incremento al salario no contemplado en el tabulador de sueldos autorizados en el presupuesto de egresos para el Valorada ASM/AEFM/052/CP2018 ejercicio 2018. (por notificar) ASM/AEFM/052/CP2018 Improcedente el pago de prima de antigüedad en liquidación de exfuncionarios. Valorada

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(por notificar) Valorada ASM/AEFM/052/CP2018 Improcedente el pago por concepto de fondo de ahorro. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/052/CP2018 Falta de documentación que compruebe y/o justifique el gasto. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/052/CP2018 Falta de documentación que compruebe y/o justifique el gasto. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/052/CP2018 Falta de documentación que compruebe y/o justifique el gasto. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/052/CP2018 Falta de publicación en página de internet de la estructura de información pagada por ayudas y subsidios. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/052/CP2018 Falta de descuentos de instituciones de seguridad social en nómina de los trabajadores. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/052/CP2018 Incumplimiento en tiempo y forma de la publicación del presupuesto de ingresos y egresos del ejercicio fiscal 2018. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/052/CP2018 Incumplimiento al principio de sostenibilidad presupuestaria. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/052/CP2018 Pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores mayor a lo establecido en la normativa. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/052/CP2018 Incumplimiento de las normas en materia de contabilidad gubernamental. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/052/CP2018 Omisión de ingresos determinadas de las operaciones realizadas. (por notificar) Incumplimiento en la evidencia documental que compruebe y justifique los descuentos y reducción en la recaudación Valorada ASM/AEFM/052/CP2018 de ingresos propios. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/052/CP2018 Incumplimiento en la incorporación de bienes muebles e inmuebles al patrimonio. (por notificar) ASM/AEFM/052/CP2018 Incumplimiento en la incorporación de bienes muebles al patrimonio. Valorada

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(por notificar) Valorada ASM/AEFM/052/CP2018 Enajenación de bienes inmuebles que no cuenta con expediente para su verificación. (por notificar)

2.1.32 MADERO, MICHOACÁN

RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL Incumplimiento en los términos legales respecto a la Publicación, Autorización del Presupuesto de Egresos del Valorada ASM/AEFM/049/CP2018 Ejercicio Fiscal 2018 dos mil dieciocho. (por notificar) Incumplimiento en los términos legales respecto a la asignación global de Recursos para Servicios Personales Valorada ASM/AEFM/049/CP2018 aprobado en el Presupuesto de Egresos para el ejercicio fiscal 2018. (por notificar) Diferencias en el inventario de Bienes Muebles e Inmuebles contra el registro contable presentado en el Estado de Valorada ASM/AEFM/049/CP2018 Situación Financiera. (por notificar)) Valorada ASM/AEFM/049/CP2018 Pago indebido de Estímulos por Productividad y Eficiencia. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/049/CP2018 Falta de la documentación que justifique la erogación. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/049/CP2018 Pago de Recargos Multas y Actualizaciones por cumplimiento extemporáneo de las obligaciones fiscales. (por notificar) Omisión en la presentación del convenio celebrado con la Secretaria de Finanzas y Administración de Gobierno del Valorada ASM/AEFM/049/CP2018 Estado de Michoacán de los Recursos del Fondo de Aportaciones Estatales para la Infraestructura de los Servicios (por notificar) Públicos Municipales (FAEISPUM). Omisión en publicar en su página de internet, la información sobre montos pagados durante el ejercicio 2018 por Valorada ASM/AEFM/049/CP2018 concepto de Ayudas y Subsidios a los Sectores Económicos y Sociales. (por notificar) ASM/AEFM/049/CP2018 Omisión de la generación y publicación en la página oficial de internet del balance presupuestario. Valorada

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(por notificar)

2.1.33 MARAVATÍO, MICHOACÁN

RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL Valorada ASM/AEFM/050/CP2018 Falta de documentación comprobatoria que cumpla con los requisitos fiscales. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/050/CP2018 Saldos de cuentas de balance contrarios a su naturaleza contable. (por notificar) Presentación y publicación del presupuesto de egresos e ingresos, con fecha posterior a la ley, y omisión de Valorada ASM/AEFM/050/CP2018 presentación de un ejemplar ante la Auditoría Superior de Michoacán y publicación de sus modificaciones. (por notificar) Falta de evidencia documental de la operatividad del Comité de obra pública, adquisiciones, enajenaciones, Valorada ASM/AEFM/050/CP2018 arrendamientos y contratación de servicios de bienes muebles. (por notificar) Falta de integración y evidencia documental de la operatividad y ejercicio de atribuciones del instituto municipal Valorada ASM/AEFM/050/CP2018 de planeación. (por notificar) Omisión en el cumplimiento de difundir en las páginas de internet las normas y lineamientos aprobados por el Valorada ASM/AEFM/050/CP2018 consejo nacional de armonización contable en materia de transparencia y difusión de la información financiera. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/050/CP2018 Falta de conciliar el inventario físico con el registro contable. (por notificar) Omisión de la publicación de la guía de cumplimiento de la ley de disciplina financiera de las entidades Valorada ASM/AEFM/050/CP2018 federativas y los municipios. (por notificar)

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2.1.34 MARCOS CASTELLANOS MICHOACÁN

RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL Aplicación de recursos federales sin documentación comprobatoria que cumpla con los requisitos Valorada ASM/AEFM/051/CP2018 fiscales (factura cancelada). (por notificar) Valorada ASM/AEFM/051/CP2018 Falta de incorporación de bienes al patrimonio del ayuntamiento. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/051/CP2018 Emisión de comprobantes fiscales de ingresos que no corresponden al ejercicio fiscal. (por notificar) Aumento de sueldo base no establecido en la plantilla de personal y tabulador de sueldos Valorada ASM/AEFM/051/CP2018 autorizados por el ayuntamiento. (por notificar) Incremento en la asignación de servicios personales de lo originalmente aprobado en el Valorada ASM/AEFM/051/CP2018 presupuesto de egresos del ayuntamiento. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/051/CP2018 Pago de facturas que no corresponden al ejercicio fiscal sujeto a revisión. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/051/CP2018 Falta de documentación comprobatoria que reúna los requisitos fiscales. (por notificar) Omisión de integrar en la cuenta pública de 2018 los formatos para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera especificados en el anexo 1 y anexo 3 de los “criterios para la elaboración y Valorada ASM/AEFM/051/CP2018 presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la (por notificar) ley de disciplina financiera de las entidades federativas y los municipios”. Omisión de integrar en la cuenta pública de 2018 el formato de información de montos pagados Valorada ASM/AEFM/051/CP2018 por ayudas y subsidios, conforme a lo establecido en la normativa. (por notificar) Omisión en el cumplimiento de difundir en la página oficial de internet del municipio, los formatos Valorada ASM/AEFM/051/CP2018 para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera especificados en el anexo 1 y anexo 3 de los (por notificar) “criterios para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los

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formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios”. Omisión en el cumplimiento de difundir en las páginas de internet las normas y lineamientos Valorada ASM/AEFM/051/CP2018 aprobados por el consejo nacional de armonización contable en materia de transparencia y difusión (por notificar) de la información financiera. Omisión de integrar en la cuenta pública de 2018 el formato de la relación de bienes que componen Valorada ASM/AEFM/051/CP2018 el patrimonio del ente público, conforme a lo establecido por la norma. (por notificar) Incumplimiento de establecer la interrelación automática entre los clasificadores presupuestarios Valorada ASM/AEFM/051/CP2018 y la lista de cuentas contables en el momento contable del devengado. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/051/CP2018 Incumplimiento del principio de sostenibilidad. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/051/CP2018 Falta de conciliar el inventario físico con el registro contable. (por notificar) Incumplimiento en realizar la depreciación a los bienes muebles que integran el patrimonio Valorada ASM/AEFM/051/CP2018 municipal. (por notificar)

2.1.35 MORELIA MICHOACÁN

Por notificar preliminares.

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2.1.36 MORELOS, MICHOACÁN

RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL ASM/AEFM/054/CP2018 Incumplimiento en la presentación documental que compruebe y justifique la erogación. En proceso de valoración ASM/AEFM/054/CP2018 Préstamos personales otorgados a servidores públicos. En proceso de valoración ASM/AEFM/054/CP2018 Incumplimiento en la presentación documental que compruebe y justifique la erogación. En proceso de valoración Diferencias en el inventario de bienes muebles e inmuebles contra lo registrado contablemente ASM/AEFM/054/CP2018 En proceso de valoración en el Estado de Situación Financiera y sin su depreciación. ASM/AEFM/054/CP2018 Diferencias en el Estado de Situación Financiera en los saldos del ejercicio inmediato anterior. En proceso de valoración ASM/AEFM/054/CP2018 Ingresos propios sin la expedición de comprobantes con requisitos fiscales. En proceso de valoración ASM/AEFM/054/CP2018 Pago de gastos con comprobación de otro ejercicio fiscal. En proceso de valoración ASM/AEFM/054/CP2018 Pago de recargos y actualizaciones por cumplimiento extemporáneo del Impuesto Sobre la Renta. En proceso de valoración Omisión de presentación de las declaraciones mensuales y anuales del Impuesto Sobre ASM/AEFM/054/CP2018 Erogaciones por Remuneración al Trabajo Personal, Prestado Bajo la Dirección y Dependencia de En proceso de valoración un Patrón (2% sobre nómina). ASM/AEFM/054/CP2018 Omisión en la creación y funcionamiento del Instituto Municipal de Planeación. En proceso de valoración ASM/AEFM/054/CP2018 Omisión en la publicación en su página oficial de internet, referente ayudas y subsidios. En proceso de valoración

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2.1.37 MÚGICA, MICHOACÁN

RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL Incumplimiento en la Publicación en el Periódico Oficial del Gobierno Constitucional del Estado de ASM/AEFM/055/CP2018 Michoacán de Ocampo y su Presentación a la Auditoría Superior de Michoacán, de las Modificaciones al En proceso de valoración Presupuesto de Egresos, durante el Ejercicio Fiscal 2018 Incumplimiento del Funcionamiento del Comité de Obra Pública, Adquisiciones, Enajenaciones, ASM/AEFM/055/CP2018 Arrendamientos y Contratación de Servicio de Bienes Muebles e Inmuebles del Municipio, durante el En proceso de valoración Ejercicio Fiscal 2018. ASM/AEFM/055/CP2018 Omisión en la Creación y Funcionamiento del Instituto Municipal de Planeación, durante el Ejercicio 2018 En proceso de valoración Omisión en el Cumplimiento de Difundir en las Páginas de Internet la Información Contable y ASM/AEFM/055/CP2018 Presupuestal (Estados Financieros) Integrados en la Cuenta Pública Municipal 2018 de Acuerdo a los En proceso de valoración Lineamientos señalados por el Consejo de Armonización Contable. Omisión en el Cumplimiento de Difundir en las Páginas de Internet las Normas y Lineamientos Aprobados ASM/AEFM/055/CP2018 por el Consejo Nacional de Armonización Contable en materia de Transparencia y Difusión de la En proceso de valoración Información Financiera Incumplimiento de Haber Difundido en la Página Oficial de Internet del Municipio, Anexo 1 y Anexo 3 ASM/AEFM/055/CP2018 “Criterios para la Elaboración y Presentación Homogénea de la Información Financiera y de los Formatos En proceso de valoración a que hace Referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y Los Municipios” Incumplimiento de Haber Difundido en la Página Oficial de Internet del Municipio, el Formato 4 Balance Presupuestario del Anexo 1 de los Criterios para la Elaboración y Presentación Homogénea de la ASM/AEFM/055/CP2018 En proceso de valoración Información Financiera y de los Formatos a que hace Referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios Omisión de Presentar el Formato de Montos Pagados por Ayudas y Subsidios en los Avances Trimestrales ASM/AEFM/055/CP2018 En proceso de valoración y la Cuenta Pública del Ejercicio Fiscal 2018, así como su Publicación en su Página de Internet. ASM/AEFM/055/CP2018 Incumplimiento en la Presentación del Informe Anual del Síndico Municipal. En proceso de valoración ASM/AEFM/055/CP2018 Incumplimiento en la Presentación del Informe Anual de los Regidores En proceso de valoración

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ASM/AEFM/055/CP2018 Incumplimiento en la Presentación del Primer Informe del Contralor Municipal. En proceso de valoración Saldos de la Cuenta Derecho a Recibir Efectivo o Equivalentes Pendientes de Recuperación, así como ASM/AEFM/055/CP2018 En proceso de valoración Saldos Contrarios a su Naturaleza. ASM/AEFM/055/CP2018 Incumplimiento del Entero de los Pagos Provisionales por la Retención del Impuesto Sobre la Renta. En proceso de valoración Incumplimiento de la Obligación Fiscal de los Pagos Provisionales y Declaración Anual, del Impuesto ASM/AEFM/055/CP2018 Sobre Erogaciones por Remuneración al Trabajo Personal, Prestado Bajo la Dirección y Dependencia de En proceso de valoración un Patrón. Incumplimiento en la Expedición de CFDI por el Pago de Productos, Contribuciones y Aprovechamientos ASM/AEFM/055/CP2018 En proceso de valoración que Recibió el Ayuntamiento. Omisión en la Expedición y Entrega de Comprobante Fiscal Digital por Internet CFDI por concepto de ASM/AEFM/055/CP2018 En proceso de valoración Nómina. Pago de Complemento Único de Dieta No Establecidos en la Plantilla de Personal y Tabulador de Sueldos ASM/AEFM/055/CP2018 En proceso de valoración Autorizados por el Ayuntamiento. ASM/AEFM/055/CP2018 Falta de Registro de Adquisiciones en Bienes Muebles En proceso de valoración ASM/AEFM/055/CP2018 Falta de Documentación que Compruebe el Gasto de los Capítulos 1000, 2000, 3000 y 4000. En proceso de valoración Falta de Documentación que Compruebe y Justifique el Gasto de los Capítulos 1000 Servicios Personales, ASM/AEFM/055/CP2018 2000 Materiales y Suministros, 3000 Servicios Generales y 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios En proceso de valoración y Otras Ayudas. ASM/AEFM/055/CP2018 Falta de Documentación que Justifique el Gasto de los Capítulos 1000, 2000, 3000 y 4000. En proceso de valoración Falta de Documentación que Justifique el Gasto del Fondo de Aportaciones Estatales para la ASM/AEFM/055/CP2018 En proceso de valoración Infraestructura de los Servicios Públicos Municipales (FAEISPUM) de los Ejercicios 2017 y 2018. Aplicación Indebida del Fondo de Aportaciones Estatales para la Infraestructura de los Servicios Públicos ASM/AEFM/055/CP2018 En proceso de valoración Municipales (FAEISPUM). Omisión de Reintegros a la TESOFE por Recursos No Devengados al 31 de Diciembre de 2018 del Fondo ASM/AEFM/055/CP2018 En proceso de valoración de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del DF.

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2.1.38 NAHUATZEN, MICHOACÁN

RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL Incumplimiento de la obligación de presentar las Declaraciones Informativas de Operaciones con Terceros Valorada ASM/AEFM/056/CP2018 (DIOT), ante el SAT (Sistema de Administración Tributaria). (por notificar) Valorada ASM/AEFM/056/CP2018 Emisión de nóminas de pago al personal, sin timbrar. (por notificar) Omisión de enterar ante el Servicio de Administración Tributaria los pagos provisionales del Impuesto Valorada ASM/AEFM/056/CP2018 Sobre la Renta por Percepciones al Personal. (por notificar) Incumplimiento en las obligaciones fiscales relativas a la presentación de la Declaración y pago del Valorada ASM/AEFM/056/CP2018 Impuesto sobre Erogaciones por Remuneración al Trabajo Personal, prestado bajo la dirección o (por notificar) dependencia de un patrón (2% sobre nóminas) durante el ejercicio 2018. Valorada ASM/AEFM/056/CP2018 Falta de presentación de notas a los estados financieros. (por notificar) Falta de evidencia documental que acredite la emisión de disposiciones administrativas y el Valorada ASM/AEFM/056/CP2018 funcionamiento del Comité de Obra Pública, Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos y (por notificar) Contratación de Servicio de Bienes Muebles e Inmuebles Valorada ASM/AEFM/056/CP2018 Falta de publicación del Presupuesto de Egresos correspondiente al ejercicio fiscal 2018, en el Periódico Oficial del Gobierno Constitucional del Estado de Michoacán de Ocampo. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/056/CP2018 Incumplimiento en la presentación de las relaciones de bienes muebles e inmuebles. (por notificar) Incumplimiento en la presentación de la evidencia documental que compruebe y justifique la erogación en la Cuenta de Deudores Diversos y la aplicación de los recursos no previstos en los programas Valorada ASM/AEFM/056/CP2018 institucionales respecto a las actividades, obras y servicios públicos aprobados y autorizados por el (por notificar) Ayuntamiento. Valorada ASM/AEFM/056/CP2018 Aplicación de recursos carentes de documentación que justifique y compruebe el gasto. (por notificar)

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Falta de publicación en la página de internet del Municipio, de la información relacionado con la entrega Valorada ASM/AEFM/056/CP2018 de subsidios a los sectores económicos y sociales. (por notificar) Falta de publicación en la página de internet del Municipio, de la información relacionada con el Balance Valorada ASM/AEFM/056/CP2018 Presupuestario de Recursos Disponibles. (por notificar)

2.1.39 NUMARÁN, MICHOACÁN

RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL Incumplimiento en la obligación fiscal del Impuesto Sobre la Renta, respecto de realizar la retención y entero al servicio En proceso de ASM/AEFM/060/CP2018 de administración tributaria. valoración Omisión en la presentación del entero de pagos mensuales y de la declaración anual del Impuesto sobre Erogaciones En proceso de ASM/AEFM/060/CP2018 por Remuneración al Trabajo Personal, Prestado Bajo la Dirección y Dependencia de un Patrón. valoración Falta de documentación de la operatividad del Comité de Obra Pública, Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos En proceso de ASM/AEFM/060/CP2018 y Contratación de Bienes Muebles e Inmuebles. valoración En proceso de ASM/AEFM/060/CP2018 Falta de integración y evidencia documental del Instituto Municipal de Planeación, en el ejercicio fiscal 2018. valoración En proceso de ASM/AEFM/060/CP2018 Falta de publicación en página de internet de la estructura de información pagada por Ayudas y Subsidios. valoración En proceso de ASM/AEFM/060/CP2018 Incumplimiento en la publicación del Balance Presupuestario de recursos disponibles. valoración Presentación en la cuenta pública anual de estados financieros con importe de cero en la columna del ejercicio 2017 En proceso de ASM/AEFM/060/CP2018 (inmediato anterior). valoración Omisión en el cumplimiento de difundir en las páginas de internet las normas y lineamientos aprobados por el consejo En proceso de ASM/AEFM/060/CP2018 nacional de armonización contable en materia de transparencia y difusión de la información financiera. valoración

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Omisión en el cumplimiento de difundir en las páginas de internet los formatos para dar cumplimiento a la ley de disciplina financiera especificados en el anexo 1 y anexo 3 de los criterios para la elaboración y presentación homogénea En proceso de ASM/AEFM/060/CP2018 de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la ley de disciplina financiera de las entidades valoración federativas y los municipios durante el ejercicio fiscal 2018. En proceso de ASM/AEFM/060/CP2018 Omisión de expedir comprobantes fiscales por conceptos de sueldos y salarios. valoración En proceso de ASM/AEFM/060/CP2018 Aplicación de recursos carentes de documentación que compruebe y justifique el gasto. valoración En proceso de ASM/AEFM/060/CP2018 Aplicación de recursos carentes de documentación que compruebe y justifique el gasto. valoración En proceso de ASM/AEFM/060/CP2018 Aplicación de recursos carentes de documentación que compruebe y justifique el gasto. valoración En proceso de ASM/AEFM/060/CP2018 Aplicación de recursos carentes de documentación que compruebe y justifique el gasto. valoración En proceso de ASM/AEFM/060/CP2018 Saldos de deudores diversos pendientes de recuperación. valoración En proceso de ASM/AEFM/060/CP2018 Falta de documentación comprobatoria que justifique la desincorporación de los bienes muebles. valoración Omisión en el envió de un ejemplar a la Auditoría Superior de Michoacán de la publicación de la estructura programática En proceso de ASM/AEFM/060/CP2018 presupuestal, plantilla de personal, tabulador de sueldos; y/o modificaciones para el ejercicio 2018. valoración

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2.1.40 OCAMPO, MICHOACÁN

RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL Falta de evidencia de integración y funcionamiento del Comité de Obra Pública, Adquisiciones, Enajenaciones, En proceso de ASM/AEFM/061/CP2018 Arrendamientos y Contratación de Servicio de Bienes Muebles e Inmuebles, durante el ejercicio fiscal 2018. valoración En proceso de ASM/AEFM/061/CP2018 Omisión en la creación, reglamentación y evidencia de funcionamiento del Instituto Municipal de Planeación. valoración En proceso de ASM/AEFM/061/CP2018 Incumplimiento de medidas administrativas y legales para el cobro de los impuestos municipales. valoración Omisión en el cumplimiento de difundir en las páginas de internet la información financiera y presupuestal, En proceso de ASM/AEFM/061/CP2018 conforme a las Normas, Estructuras, Formatos y Contenido de la Información aprobados por el “CONAC”, en valoración materia de transparencia y difusión de la información financiera durante el ejercicio fiscal 2018. Incumplimiento en la elaboración y en el cumplimiento de difundir en las páginas de internet los formatos para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera especificados en el Anexo 1 y Anexo 3 de los Criterios para la En proceso de ASM/AEFM/061/CP2018 Elaboración y Presentación Homogénea de la Información Financiera y de los Formatos a que hace referencia la valoración Ley de Disciplina Financiera de las Entidades federativas y los Municipios durante el ejercicio fiscal 2018, así como al Principio de Sostenibilidad Presupuestaria Omisión en el cumplimiento de disposiciones relativas al patrimonio del municipio, emitidas por el Consejo En proceso de ASM/AEFM/061/CP2018 Nacional de Armonización Contable y Ley General de Contabilidad Gubernamental. valoración En proceso de ASM/AEFM/061/CP2018 Omisión en la aplicación de la correspondiente depreciación a los bienes muebles del municipio. valoración Incumplimiento en tiempo y forma de la publicación de la modificación del Presupuesto de Ingresos y Egresos En proceso de ASM/AEFM/061/CP2018 del ejercicio fiscal 2018, así como su presentación ante la Auditoría Superior de Michoacán. valoración Incumplimiento en tiempo y forma de la remisión del Libro de Actas ante la Dirección de Archivos del Poder En proceso de ASM/AEFM/061/CP2018 Ejecutivo. valoración

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Incumplimiento a la normativa de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios En proceso de ASM/AEFM/061/CP2018 en materia de reintegro de transferencia federales etiquetadas no devengadas al cierre del ejercicio fiscal. valoración Incumplimiento a la normativa de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios En proceso de ASM/AEFM/061/CP2018 en materia de reintegro de transferencia federales etiquetadas no devengadas al cierre del ejercicio fiscal. valoración En proceso de ASM/AEFM/061/CP2018 Saldos pendientes de recuperar en la cuenta Deudores Diversos valoración En proceso de ASM/AEFM/061/CP2018 Saldos de cuentas en balance contrarios a su naturaleza contable. valoración En proceso de ASM/AEFM/061/CP2018 Omisión en la expedición y entrega de Comprobante Fiscal Digital por internet CFDI por concepto de nómina. valoración En proceso de ASM/AEFM/061/CP2018 Falta de documentación que justifique la erogación. valoración En proceso de ASM/AEFM/061/CP2018 Falta de documentación que justifique la erogación. valoración En proceso de ASM/AEFM/061/CP2018 Erogaciones carentes de documentación comprobatoria que cumpla con los requisitos fiscales. valoración En proceso de ASM/AEFM/061/CP2018 Erogaciones carentes de documentación comprobatoria que cumpla con los requisitos fiscales. valoración En proceso de ASM/AEFM/061/CP2018 Erogaciones carentes de documentación que justifique la erogación. valoración En proceso de ASM/AEFM/061/CP2018 Falta de documentación que compruebe la erogación. valoración En proceso de ASM/AEFM/061/CP2018 Bienes muebles registrados como material de complementario. valoración En proceso de ASM/AEFM/061/CP2018 Falta de documentación que compruebe la erogación. valoración En proceso de ASM/AEFM/061/CP2018 Erogaciones carentes de documentación comprobatoria que cumpla con los requisitos fiscales. valoración

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En proceso de ASM/AEFM/061/CP2018 Pago de recargos y actualizaciones sin registrarlos contable y presupuestalmente. valoración Omisión de publicación en página de internet oficial de la Estructura de Información Pagada por Ayudas y En proceso de ASM/AEFM/061/CP2018 Subsidios. valoración

2.1.41 PAJACUARÁN, MICHOACÁN

RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL Aplicación de recursos no previstos en los programas institucionales y especiales, respecto a Valorada ASM/AEFM/062/CP2018 las actividades, obras y servicios públicos, aprobados y autorizados por el ayuntamiento. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/062/CP2018 Registro contable de enteros de impuestos, que incluyen recargos y actualizaciones. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/062/CP2018 Saldos de cuentas de balance contrarios a su naturaleza contable. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/062/CP2018 Falta de cálculo y retención así como el entero del Impuesto Sobre la Renta. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/062/CP2018 Falta de documentación que compruebe y justifique el gasto. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/062/CP2018 Falta de documentación que compruebe y justifique el gasto en el ejercicio fiscal 2018. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/062/CP2018 Documentación que comprueba el gasto, con fecha posterior a su registro devengado. (por notificar) Pago multas, recargos y actualizaciones por enteros extemporáneos de retenciones del Valorada ASM/AEFM/062/CP2018 impuesto sobre la renta. (por notificar)

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Aplicación indebida del fondo de aportaciones estatales para la infraestructura de los servicios Valorada ASM/AEFM/062/CP2018 públicos municipales 2018 (FAEISPUM). (por notificar) Listas de raya con personas que no laboraron como trabajadores en el ayuntamiento de Valorada ASM/AEFM/062/CP2018 Pajacuarán Michoacán. (por notificar) Publicación del presupuesto de egresos e ingresos, con fecha posterior a la ley, y de Valorada ASM/AEFM/062/CP2018 presentación de un ejemplar ante la Auditoría Superior de Michoacán. (por notificar) Falta de evidencia documental de la operatividad del Comité de Obra Pública, Adquisiciones, Valorada ASM/AEFM/062/CP2018 Enajenaciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios de Bienes Muebles. (por notificar) Falta de evidencia documental de la operatividad y ejercicio de atribuciones del instituto Valorada ASM/AEFM/062/CP2018 municipal de planeación. (por notificar) Falta de conciliar el inventario físico con el registro contable de bienes muebles e inmuebles, Valorada ASM/AEFM/062/CP2018 y depreciación de los bienes muebles. (por notificar) Falta de evidencia documental, de haber realizado el pago provisional del mes de diciembre Valorada ASM/AEFM/062/CP2018 de 2018, correspondiente al Impuesto Sobre la Renta. (por notificar) Falta de evidencia documental de haber realizado los pagos provisionales, declaración anual, Valorada ASM/AEFM/062/CP2018 correspondiente al ejercicio fiscal 2018 del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneración al (por notificar) Trabajo Personal, Prestado bajo la Dirección y Dependencia de un Patrón (2% Sobre Nómina). Omisión de integrar en los avances trimestrales y la cuenta pública del ejercicio fiscal 2018, el Valorada ASM/AEFM/062/CP2018 formato con la información sobre los montos pagados por ayudas y subsidios, así como su (por notificar) publicación en su página de internet. Omisión en la publicación del Balance Presupuestario, de forma trimestral acumulativa, y anual Valorada ASM/AEFM/062/CP2018 en su página de internet. (por notificar)

2.1.42 PARACHO, MICHOACÁN

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RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL Falta de documentación que cumpla con los requisitos fiscales. (Omisión de expedir comprobantes ASM/AEFM/065/CP2018 En proceso de valoración fiscales por concepto de ingresos). ASM/AEFM/065/CP2018 Incumplimiento en la desincorporación de bienes muebles e inmuebles del patrimonio. En proceso de valoración Falta de presentación de las declaraciones mensuales del Impuesto Sobre la Renta Retenciones por ASM/AEFM/065/CP2018 En proceso de valoración Sueldos y Salarios. Falta de presentación de las declaraciones mensuales y anual del Impuesto Sobre Erogaciones por ASM/AEFM/065/CP2018 Remuneraciones al Trabajo Personal Subordinado Prestado Bajo la Dirección y Dependencia de un En proceso de valoración Patrón (2% sobre nómina). Falta de publicación en internet en el formato especifico la información contable y presupuestal ASM/AEFM/065/CP2018 En proceso de valoración (Estados Financieros) integrados en la cuenta pública municipal. Falta de publicación en internet en el formato especifico los montos pagados durante el ejercicio ASM/AEFM/065/CP2018 En proceso de valoración fiscal 2018 por conceptos de ayudas y subsidios a los sectores económicos y sociales. ASM/AEFM/065/CP2018 Omisión por no expedir comprobantes fiscales por conceptos de sueldos y salarios. En proceso de valoración ASM/AEFM/065/CP2018 Cuentas con saldo contrario a su naturaleza. En proceso de valoración ASM/AEFM/065/CP2018 Falta de cumplimiento a las obligaciones fiscales y administrativas en tiempo y forma. En proceso de valoración ASM/AEFM/065/CP2018 Falta de documentación comprobatoria que cumpla con los requisitos fiscales. (Facturas canceladas). En proceso de valoración ASM/AEFM/065/CP2018 Sin publicación del Balance Presupuestario y Balance Presupuestario Negativo. En proceso de valoración ASM/AEFM/065/CP2018 Falta de documentación comprobatoria que cumpla con los requisitos fiscales. En proceso de valoración ASM/AEFM/065/CP2018 Incumplimiento en realizar la Depreciación de Bienes Muebles e Inmuebles. En proceso de valoración ASM/AEFM/065/CP2018 Omisión de presentación y publicación de las modificaciones presupuestales. En proceso de valoración ASM/AEFM/065/CP2018 Falta de presentación del informe anual de actividades del Síndico. En proceso de valoración ASM/AEFM/065/CP2018 Falta de presentación del informe anual de actividades de los Regidores. En proceso de valoración Aplicación de recursos no previstos para los fines del municipio de Paracho Michoacán. (saldos en ASM/AEFM/065/CP2018 En proceso de valoración cuentas pendientes de recuperar)

INFORME SEMESTRAL

Aplicación de recursos no previstos para los fines del municipio de Paracho Michoacán. (saldos en ASM/AEFM/065/CP2018 En proceso de valoración cuentas pendientes de recuperar) ASM/AEFM/065/CP2018 Diferencia en el inventario físico contra el inventario en libros. En proceso de valoración Diferencia del importe total del Activo al importe de la suma del Total de Pasivo y Hacienda ASM/AEFM/065/CP2018 En proceso de valoración Pública/Patrimonio.

2.1.43 PARÁCUARO, MICHOACÁN

RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL Aplicación de recursos no previstos en los programas institucionales y especiales, respecto Valorada ASM/AEFM/064/CP2018 a las actividades, obras y servicios públicos, aprobados y autorizados por el ayuntamiento. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/064/CP2018 Falta de cálculo, retención y entero del impuesto sobre la renta. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/064/CP2018 Falta de documentación que compruebe y justifique el gasto. (por notificar) Publicación del presupuesto de egresos e ingresos, con fecha posterior a la ley, y de Valorada ASM/AEFM/064/CP2018 presentación de un ejemplar ante la Auditoría Superior de Michoacán. (por notificar) Falta de evidencia documental de la operatividad del Comité de obra pública, Valorada ASM/AEFM/064/CP2018 adquisiciones, enajenaciones, arrendamientos y contratación de servicios de bienes (por notificar) muebles. Falta de integración y evidencia documental de la operatividad y ejercicio de atribuciones Valorada ASM/AEFM/064/CP2018 del Instituto Municipal de Planeación. (por notificar) Falta de conciliar el inventario físico, con el registro contable de bienes muebles e Valorada ASM/AEFM/064/CP2018 inmuebles, y depreciación de los bienes muebles. (por notificar)

INFORME SEMESTRAL

Omisión de haber enterado las retenciones del Impuesto Sobre la Renta del ejercicio fiscal Valorada ASM/AEFM/064/CP2018 2018, al Servicio de Administración Tributaria. (por notificar) Falta de evidencia documental de haber realizado los pagos provisionales, declaración anual, correspondiente al ejercicio fiscal 2018 del Impuesto Sobre Erogaciones por Valorada ASM/AEFM/064/CP2018 Remuneración al Trabajo Personal, Prestado Bajo la Dirección y Dependencia de un Patrón (por notificar) (2% Sobre Nómina). Valorada ASM/AEFM/064/CP2018 Omisión de expedir comprobantes fiscales, por los ingresos recaudados del municipio. (por notificar) Omisión de expedir comprobantes fiscales, por el pago de sueldos y prestaciones laborales Valorada ASM/AEFM/064/CP2018 a los empleados del municipio. (por notificar) Omisión de integrar en los avances trimestrales y la cuenta pública del ejercicio fiscal 2018, Valorada ASM/AEFM/064/CP2018 el formato con la información sobre los montos pagados por ayudas y subsidios, así como (por notificar) su publicación en su página de internet. Incremento en el capítulo 1000 de servicios personales conforme al aprobado Valorada ASM/AEFM/064/CP2018 originalmente en el presupuesto de egresos durante el ejercicio 2018. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/064/CP2018 Balance presupuestario de recursos negativo, publicado en su página de internet. (por notificar)

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2.1.44 PÁTZCUARO, MICHOACÁN

RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL Valorada ASM/AEFM/066/CP2018 Incongruencias en el Estado de Situación Financiera y el reporte general de bienes muebles. (por notificar) La cuenta pública del ejercicio fiscal 2018 no contiene la información financiera que establece la Ley General de Valorada ASM/AEFM/066/CP2018 Contabilidad Gubernamental. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/066/CP2018 Omisión en la creación y funcionamiento del Instituto Municipal de Planeación. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/066/CP2018 Incumplimiento en la presentación al Ayuntamiento del Informe Anual del Síndico. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/066/CP2018 Incumplimiento en la presentación al ayuntamiento de los Informes Anuales de Actividades de los regidores. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/066/CP2018 Incumplimiento en la presentación del primer y segundo informe trimestral del Contralor Municipal al Ayuntamiento. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/066/CP2018 Incumplimiento en la presentación de la documentación comprobatoria de la erogación. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/066/CP2018 Pago de recargos del Impuesto Sobre la Renta. (por notificar) Falta de presentación de la declaración anual del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneración al Trabajo Personal, Valorada ASM/AEFM/066/CP2018 Prestado bajo la dirección y dependencia de un Patrón (2% sobre nómina). (por notificar) Pago de recargos por el incumplimiento extemporáneo de las declaraciones mensuales del Impuesto Sobre Erogaciones Valorada ASM/AEFM/066/CP2018 por Remuneración al trabajo personal, prestado bajo la dirección y dependencia de un patrón (2% sobre nómina). (por notificar) Incumplimiento en la presentación de la evidencia documental que compruebe y justifique la erogación en la cuenta de Valorada ASM/AEFM/066/CP2018 deudores diversos y la aplicación de los recursos no previstos en los programas institucionales respecto a las actividades, (por notificar) obras y servicios públicos, aprobados y autorizados por el Ayuntamiento. ASM/AEFM/066/CP2018 Incumplimiento en la presentación de la evidencia documental que compruebe y justifique la erogación. Valorada

INFORME SEMESTRAL

(por notificar) Valorada ASM/AEFM/066/CP2018 Saldos contrarios a la naturaleza de la cuenta contable por omisión, deficiencia en los registros contables. (por notificar) Asignación presupuestal del 3 por ciento en materia de servicios personales en comparativa al ejercicio inmediato Valorada ASM/AEFM/066/CP2018 anterior. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/066/CP2018 Incumplimiento a la normativa de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. (por notificar)

2.1.45 PERIBÁN, MICHOACÁN

RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL Valorada ASM/AEFM/068/CP2018 Saldo negativo en Balance Presupuestario. (por notificar) Incumplimiento de registro en el sistema contable gubernamental el inventario de bienes muebles e inmuebles Valorada ASM/AEFM/068/CP2018 al patrimonio del Ayuntamiento. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/068/CP2018 Falta de evidencia de integración y del funcionamiento del Instituto Municipal de Planeación (IMPLAN). (por notificar) Valorada ASM/AEFM/068/CP2018 Actualización del Bando de Gobierno Municipal y Reglamento Interno. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/068/CP2018 Saldos de deudores por gastos a comprobar pendientes de recuperación. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/068/CP2018 Aplicación de recursos carentes de documentación comprobatoria suficiente y competente. (por notificar)

INFORME SEMESTRAL

2.1. 46 PURUÁNDIRO, MICHOACÁN

RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL Valorada ASM/AEFM/071/CP2018 Incumplimiento en la presentación documental que compruebe y justifique la erogación. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/071/CP2018 Préstamos personales otorgados a servidores públicos. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/071/CP2018 Incumplimiento en la presentación documental que compruebe y justifique la erogación. (por notificar) Diferencias en el inventario de bienes muebles e inmuebles con registros contables del Estado Valorada ASM/AEFM/071/CP2018 de Situación Financiera. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/071/CP2018 Baja de bienes muebles por deterioro o desuso sin apego a la normatividad. (por notificar) Recursos del Fondo Estatal para la Infraestructura de los Servicios Públicos Municipales con la Valorada ASM/AEFM/071/CP2018 expedición de comprobantes fiscales sin que se haya recibido el recurso. (por notificar) Aplicación de recursos no previstos en los programas institucionales y especiales, respecto a Valorada ASM/AEFM/071/CP2018 las actividades, obras y servicios públicos, aprobados y autorizados por el ayuntamiento, el (por notificar) gasto corresponde al pago de fianza. Valorada Incumplimiento en la presentación documental que compruebe y justifique la erogación. ASM/AEFM/071/CP2018 (por notificar) Valorada Incumplimiento en la presentación documental que compruebe y justifique la erogación. ASM/AEFM/071/CP2018 (por notificar) Valorada Omisión en la publicación en su página oficial de internet, referente ayudas y subsidios. ASM/AEFM/071/CP2018 (por notificar) La cuenta pública del ejercicio fiscal 2018 no contiene el estado de flujo de efectivo general, Valorada ASM/AEFM/071/CP2018 presentado a la Auditoría Superior de Michoacán. (por notificar) Omisión en la publicación en su página oficial de internet, referente al balance presupuestario. Valorada

INFORME SEMESTRAL

ASM/AEFM/071/CP2018 (por notificar) Pago de prestaciones no establecidas en la plantilla de personal y tabulador de sueldos Valorada ASM/AEFM/071/CP2018 autorizados por el ayuntamiento. (por notificar)

2.1.47 QUERENDARO, MICHOACÁN

RESULTADOS FINALES Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NUMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL Valorada ASM/AEFM/072/CP2018 Incumplimiento del Informe Anual de Actividades del Síndico. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/072/CP2018 Incumplimiento del Informe Anual de Actividades de los Regidores. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/072/CP2018 Incumplimiento del Informe Anual de Actividades del Contralor. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/072/CP2018 Falta de Creación del Instituto Municipal de Planeación y Evidencia del Funcionamiento del Mismo. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/072/CP2018 Falta de Lineamientos o Políticas para el Otorgamiento de Subsidios. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/072/CP2018 Falta de Documentación que Compruebe y Justifique la Prestación de Servicios. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/072/CP2018 Pago de Comisiones Bancarias por Omisión de Control Interno. (por notificar) Omisión de Publicar en la Página de Internet del Municipio, de la Información Relacionado con la Entrega Valorada ASM/AEFM/072/CP2018 de Subsidios a los Sectores Económicos y Sociales. (por notificar) Omisión de la Publicación en la Página de Internet del Municipio sobre la Formulación del Balance Valorada ASM/AEFM/072/CP2018 Presupuestario Sostenible. (por notificar)

INFORME SEMESTRAL

2.1.48 SALVADOR ESCALANTE, MICHOACÁN

RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL Incumplimiento en la presentación de la información documental que compruebe y ASM/AEFM/079/CP2018 En proceso de valoración justifique la erogación. Pago de recargos multas y actualizaciones por incumplimiento de las obligaciones ASM/AEFM/079/CP2018 En proceso de valoración fiscales Diferencias en el inventario de Bienes Muebles e Inmuebles contra el registro contable ASM/AEFM/079/CP2018 En proceso de valoración presentado en el Estado de Situación Financiera ASM/AEFM/079/CP2018 Incumplimiento de las obligaciones fiscales En proceso de valoración Incumplimiento en la presentación de las Declaraciones Mensuales y Anual del ASM/AEFM/079/CP2018 Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal En proceso de valoración Subordinado.(2% sobre nómina) ASM/AEFM/079/CP2018 Incumplimiento en la presentación del informe anual del síndico al ayuntamiento. En proceso de valoración ASM/AEFM/079/CP2018 Falta de celebración de sesiones ordinarias del ayuntamiento y libro de actas. En proceso de valoración Incumplimiento en la presentación de un ejemplar del libro de actas de la sesiones del ASM/AEFM/079/CP2018 En proceso de valoración ayuntamiento del ejercicio 2018, a la dirección de archivos del poder ejecutivo. Omisión de la generación y publicación en la página oficial de internet del Balance ASM/AEFM/079/CP2018 En proceso de valoración Presupuestal

INFORME SEMESTRAL

2.1.49 SAN LUCAS, MICHOACÁN.

RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL Omisión de integrar la documentación e información que integran los expedientes que establecen los ASM/AEFM/077/CP2018 En proceso de valoración Lineamientos para la Entrega-Recepción de los Municipios del Estado de Michoacán de Ocampo. Aplicación de Recursos del Fondo de Aportaciones Estatales para la Infraestructura de los Servicios Públicos ASM/AEFM/077/CP2018 En proceso de valoración Municipales, sin la documentación que los compruebe y justifique. ASM/AEFM/077/CP2018 Aplicación de recursos carentes de la documentación que los compruebe y justifique. En proceso de valoración ASM/AEFM/077/CP2018 Recaudación de ingresos sin comprobación y sin depositar a las cuentas bancarias del Ayuntamiento. En proceso de valoración ASM/AEFM/077/CP2018 Saldos de deudores diversos pendientes de recuperación. En proceso de valoración Saldos contrarios a su naturaleza contable en cuentas que integran la balanza de comprobación del estado ASM/AEFM/077/CP2018 En proceso de valoración de situación financiera. Incumplimiento en la presentación del entero de pagos provisionales por la retención del Impuesto Sobre la ASM/AEFM/077/CP2018 En proceso de valoración Renta, por la prestación de servicios personales subordinados. incumpliendo en la obligación fiscal de presentar los pagos provisionales y la declaración anual, del Impuesto

Sobre Erogaciones por Remuneración al Trabajo Personal, Prestado Bajo la Dirección y Dependencia de un En proceso de valoración ASM/AEFM/077/CP2018 Patrón. Omisión de expedir comprobantes con requisitos fiscales por concepto de salarios y en general por la ASM/AEFM/077/CP2018 En proceso de valoración prestación de un servicio personal subordinado. ASM/AEFM/077/CP2018 Falta de conciliar el inventario físico con el registro contable. En proceso de valoración ASM/AEFM/077/CP2018 Incumplimiento en realizar la depreciación a los bienes muebles que integran el Patrimonio Municipal. En proceso de valoración ASM/AEFM/077/CP2018 Falta de realización de modificaciones presupuestales. En proceso de valoración ASM/AEFM/077/CP2018 Incumplimiento del principio de sostenibilidad. En proceso de valoración Asignación presupuestal de más del 3% en materia de servicios personales en comparativa al ejercicio ASM/AEFM/077/CP2018 En proceso de valoración inmediato anterior. Omisión de integrar en la cuenta pública de 2018 los formatos para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina ASM/AEFM/077/CP2018 En proceso de valoración Financiera de las Entidades Federativas y a los Municipios, especificados en el Anexo 1 y Anexo 3 de los

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“Criterios para la Elaboración y Presentación Homogénea de la Información Financiera y de los Formatos a que hace Referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios”. Omisión de integrar en la cuenta pública de 2018 el formato de información de montos pagados por ayudas ASM/AEFM/077/CP2018 En proceso de valoración y subsidios. Omisión de integrar en la cuenta pública de 2018 el formato de la relación de bienes que componen el ASM/AEFM/077/CP2018 En proceso de valoración patrimonio del ente público, conforme a lo establecido por la norma. Omisión de haber difundido en la página de internet la información contable y presupuestal integrados en la ASM/AEFM/077/CP2018 En proceso de valoración cuenta pública.

2.1.50 SANTA ANA MAYA, MICHOACÁN

RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL Incumplimiento en los términos legales respecto a la asignación global de recursos para Servicios En proceso de ASM/AEFM/078/CP2018 Personales aprobado en el Presupuesto de Egresos para el Ejercicio Fiscal 2018. valoración. Incumplimiento en la presentación del ejemplar del Periódico Oficial en el cual se publicó la Estructura Programática Presupuestal, Plantilla de Personal, Tabulador de Sueldos; así como sus ASM/AEFM/078/CP2018 En proceso de valoración respectivas modificaciones y su presentación ante la Auditoría Superior de Michoacán, del Ejercicio Fiscal 2018. Falta de evidencia documental de la Operatividad del Comité de Obra Pública, Adquisiciones, ASM/AEFM/078/CP2018 En proceso de valoración Enajenaciones, Arrendamientos y Contratación De Servicios de Bienes Muebles. ASM/AEFM/078/CP2018 Omisión en la creación y funcionamiento del Instituto Municipal de Planeación En proceso de valoración

INFORME SEMESTRAL

Omisión en el cumplimiento de difundir en las páginas de internet las normas y lineamientos En proceso de ASM/AEFM/078/CP2018 aprobados por el Consejo Nacional de Armonización Contable en Materia de Transparencia y valoración. Difusión de la Información Financiera. Omisión en publicar en su página de internet, la información sobre montos pagados durante el En proceso de ASM/AEFM/078/CP2018 ejercicio 2018 por concepto de Ayudas y Subsidios a los Sectores Económicos y Sociales valoración. En proceso de ASM/AEFM/078/CP2018 Incumplimiento a la normativa relativa al Balance Presupuestario de Recursos Disponibles. valoración. En proceso de ASM/AEFM/078/CP2018 Falta de conciliar el inventario físico con el registro contable. valoración. En proceso de ASM/AEFM/078/CP2018 Falta documentación que compruebe y justifique la erogación. valoración. En proceso de ASM/AEFM/078/CP2018 Pago de recargos, multas, accesorios y actualizaciones de obligaciones fiscales. valoración. En proceso de ASM/AEFM/078/CP2018 Falta de la Documentación que Justifique la erogación. valoración. En proceso de ASM/AEFM/078/CP2018 Incumplimiento al Principio de Sostenibilidad Presupuestaria valoración. Incumplimiento en la Presentación al Ayuntamiento de los Informes Anuales de Actividades de En proceso de ASM/AEFM/078/CP2018 los Regidores. valoración.

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2.1.51 SENGUIO, MICHOACÁN

RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES ESTADO NÚMERO TÍTULO ACTUAL Incumplimiento de la Presentación a la Auditoría Superior de Michoacán, de la Publicación de la Estructura Programática ASM/AEFM/080/CP2018 Presupuestal, Plantilla de Personal, Tabulador de Sueldos; así como sus Respectivas Modificaciones al Presupuesto de Por valorar Egresos, Durante el Ejercicio Fiscal 2018 Omisión en el Cumplimiento de Difundir en las Páginas de Internet la Información Contable y Presupuestal (Estados ASM/AEFM/080/CP2018 Financieros) Integrados en la Cuenta Pública Municipal 2018 de Acuerdo a los Lineamientos Señalados por el Consejo de Por valorar Armonización Contable. Omisión en el Cumplimiento de Difundir en las Páginas de Internet las Normas y Lineamientos Aprobados por el Consejo ASM/AEFM/080/CP2018 Por valorar Nacional de Armonización Contable en Materia de Transparencia y Difusión de la Información Financiera Incumplimiento de Haber Difundido en la Página Oficial de Internet del Municipio, Anexo 3 “Guía de Cumplimiento de la ASM/AEFM/080/CP2018 Por Valorar Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios” Incumplimiento de Haber Difundido en la Página Oficial de Internet del Municipio, el Formato 4 Balance Presupuestario ASM/AEFM/080/CP2018 del Anexo 1 de los Criterios para la Elaboración y Presentación Homogénea de la Información Financiera y de los Formatos Por valorar a que hace Referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios Omisión de Presentar el Formato de Montos Pagados por Ayudas y Subsidios en los Avances Trimestrales y la Cuenta ASM/AEFM/080/CP2018 Por valorar Pública del Ejercicio Fiscal 2018, así como su Publicación en su Página de Internet. ASM/AEFM/080/CP2018 Saldos de la Cuenta Derecho a Recibir Efectivo o Equivalentes Pendientes de Recuperación. Por valorar ASM/AEFM/080/CP2018 Incumplimiento del Entero de los Pagos Provisionales por la Retención del Impuesto Sobre la Renta. Por valorar ASM/AEFM/080/CP2018 Incumplimiento del Entero de los Pagos Provisionales por la Retención del Impuesto Sobre la Renta. Por valorar Ajustes a las Cuentas Contables 3221-00001 -3221-00002 Sin Haber Sido del Conocimiento al Ayuntamiento para su ASM/AEFM/080/CP2018 Por valorar Aprobación y Autorización

INFORME SEMESTRAL

Incumplimiento en la Expedición de CFDI por el Pago de Productos, Contribuciones y Aprovechamientos que Recibió el ASM/AEFM/080/CP2018 Por valorar Ayuntamiento. ASM/AEFM/080/CP2018 Folios Faltantes Referentes al Impuesto Predial Por valorar ASM/AEFM/080/CP2018 Falta de Autorización de Enajenación de Bienes Inmuebles. Por valorar ASM/AEFM/080/CP2018 Omisión en la Expedición y Entrega de Comprobante Fiscal Digital por Internet CFDI por Concepto de Nómina. Por valorar Falta de Documentación que Compruebe el Gasto del Capítulo 3000 Servicios Generales, y 4000 Transferencias, ASM/AEFM/080/CP2018 Por valorar Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas. Falta de Documentación que Compruebe y Justifique el Gasto de Bienes Muebles y Capítulos 2000 Materiales y ASM/AEFM/080/CP2018 Por valorar Suministros, 3000 Servicios Generales, y 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas. Falta de documentación que justifique el gasto de bienes muebles y capítulos 2000 materiales y suministros, 3000 servicios ASM/AEFM/080/CP2018 Por valorar generales, y 4000 transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.

2.1.52 TACÁMBARO, MICHOACÁN

RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL Aplicación de recursos no previstos en los programas institucionales y especiales, respecto a las actividades, Valorada ASM/AEFM/082/CP2018 obras y servicios públicos, aprobados y autorizados por el ayuntamiento. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/082/CP2018 Pago de actualizaciones por la omisión de pagos de impuestos federales. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/082/CP2018 Falta de cálculo, retención y entero del Impuesto Sobre la Renta. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/082/CP2018 Falta de documentación que justifique el gasto devengado. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/082/CP2018 Falta de documentación comprobatoria que cumpla con los requisitos fiscales (factura cancelada). (por notificar)

INFORME SEMESTRAL

Valorada ASM/AEFM/082/CP2018 Pago recargos y actualizaciones de enteros extemporáneos de retenciones del Impuesto Sobre la Renta. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/082/CP2018 Pago recargos y actualizaciones de enteros extemporáneos de retenciones del Impuesto Sobre la Renta. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/082/CP2018 Saldos de cuentas de balance contrarios a su naturaleza contable. (por notificar) Publicación del presupuesto de egresos e ingresos, con fecha posterior a la Ley, y de presentación de un Valorada ASM/AEFM/082/CP2018 ejemplar ante la Auditoría Superior de Michoacán. (por notificar) Falta de evidencia documental de la operatividad del Comité de Obra Pública, Adquisiciones, Enajenaciones, Valorada ASM/AEFM/082/CP2018 Arrendamientos y Contratación de Servicios de Bienes Muebles. (por notificar) Falta de evidencia documental de la operatividad y ejercicio de atribuciones del Instituto Municipal de Valorada ASM/AEFM/082/CP2018 Planeación. (por notificar) Falta de evidencia documental de haber realizado los pagos provisionales de los meses de abril, mayo, junio Valorada ASM/AEFM/082/CP2018 y julio de 2018, del Impuesto Sobre la Renta. (por notificar) Falta de evidencia documental de haber realizado los pagos provisionales de los meses de marzo, abril, mayo, Valorada ASM/AEFM/082/CP2018 junio y julio de 2018, del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneración al Trabajo Personal, Prestado bajo (por notificar) la Dirección y Dependencia de un Patrón (2% Sobre Nómina). Incremento en el capítulo 1000 de servicios personales conforme al aprobado originalmente en el Valorada ASM/AEFM/082/CP2018 presupuesto de egresos durante el ejercicio 2018. (por notificar) Incumplimiento a la normativa de la Ley Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, Valorada ASM/AEFM/082/CP2018 en materia de reintegro de recursos no devengados al cierre del ejercicio fiscal. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/082/CP2018 Publicación del plan municipal de desarrollo 2018-2021, con fecha posterior a la Ley. (por notificar) Omisión de integrar en los avances trimestrales y la cuenta pública del ejercicio fiscal 2018, el formato con la Valorada ASM/AEFM/082/CP2018 información sobre los montos pagados por ayudas y subsidios, así como su Publicación en su página de (por notificar) internet. Valorada ASM/AEFM/082/CP2018 Balance presupuestario de recursos negativo, publicación en su página de internet. (por notificar)

INFORME SEMESTRAL

2.1.53 TANCÍTARO, MICHOACÁN

RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL Omisión de la publicación en el periódico oficial del Gobierno Constitucional del Estado de Michoacán de En proceso de ASM/AEFM/083/CP2018 Ocampo de las modificaciones al presupuesto de egresos y su presentación ante la Auditoría Superior de valoración Michoacán. En proceso de ASM/AEFM/083/CP2018 Omisión de la creación, así como su reglamentación y funcionamiento del Instituto Municipal de Planeación. valoración Omisión en el cumplimiento de difundir en las páginas de internet la información financiera y presupuestal, En proceso de ASM/AEFM/083/CP2018 conforme a las Normas, Estructuras, Formatos y Contenido de la información aprobados por el “CONAC”, valoración en materia de Transparencia y Difusión de la Información Financiera del ejercicio fiscal 2018. Omisión en la elaboración y en el cumplimiento de difundir en las páginas de internet los formatos para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera especificados en el Anexo 1 y Anexo 3 de los criterios para la En proceso de ASM/AEFM/083/CP2018 elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia valoración la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios del ejercicio fiscal 2018. En proceso de ASM/AEFM/083/CP2018 Incumplimiento al principio de sostenibilidad presupuestaria. valoración En proceso de ASM/AEFM/083/CP2018 Omisión en la aplicación de la correspondiente depreciación a los Bienes Muebles del Municipio. valoración En proceso de ASM/AEFM/083/CP2018 Falta de publicación en página de internet de la estructura de información pagada por ayudas y subsidios. valoración Omisión en la presentación del entero de pagos mensuales y de la declaración anual del Impuesto Sobre En proceso de ASM/AEFM/083/CP2018 Erogaciones por Remuneración al Trabajo Personal, prestado bajo la dirección y dependencia de un patrón. valoración Omisión de publicación en el Periódico Oficial del Gobierno Constitucional del Estado de Michoacán de En proceso de ASM/AEFM/083/CP2018 Ocampo el reglamento que contenga las disposiciones administrativas relativas al funcionamiento de la valoración administración pública municipal.

INFORME SEMESTRAL

En proceso de ASM/AEFM/083/CP2018 Aplicación de recursos carentes de documentación que compruebe y justifique la erogación. valoración En proceso de ASM/AEFM/083/CP2018 Aplicación de recursos carentes de documentación que justifique la erogación. valoración En proceso de ASM/AEFM/083/CP2018 Aplicación de recursos carentes de documentación que compruebe la erogación. valoración En proceso de ASM/AEFM/083/CP2018 Aplicación de recursos carentes de documentación que compruebe y justifique la erogación. valoración En proceso de ASM/AEFM/083/CP2018 Aplicación de recursos carentes de documentación que justifique la erogación. valoración En proceso de ASM/AEFM/083/CP2018 Aplicación de recursos carentes de documentación que justifique la erogación. valoración

2.1.54 TANGAMANDAPIO, MICHOACÁN

RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL ASM/AEFM/084/CP2018 Incumplimiento en la actualización del Bando de Gobierno municipal y su reglamento interno. Por valorar Incumplimiento en tiempo de la publicación en el Periódico Oficial del Gobierno Constitucional del Estado de ASM/AEFM/084/CP2018 Michoacán de Ocampo, en el cual se publicó la Estructura Programática Presupuestal, Plantilla de Personal, Tabulador Por valorar de Sueldos; así como sus respectivas modificaciones y su presentación ante la Auditoría Superior de Michoacán. Incumplimiento en la evidencia documental donde conste la remisión del ejemplar del libro de Actas de las Sesiones ASM/AEFM/084/CP2018 Por valorar del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2018, a la Dirección de Archivos del Poder Ejecutivo. Incumplimiento en la integración y disposiciones administrativas debidamente aprobadas por el Ayuntamiento para la Operatividad del Comité de Obra Pública, Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos y Contratación de Servicio ASM/AEFM/084/CP2018 Por valorar de Bienes Muebles e Inmuebles del Municipio; asimismo, evidencia documental en la que conste su funcionamiento en el ejercicio fiscal 2018.

INFORME SEMESTRAL

ASM/AEFM/084/CP2018 Omisión en la creación, reglamentación y funcionamiento del Instituto Mpal. de Planeación, durante el ejercicio 2018. Por valorar ASM/AEFM/084/CP2018 Incumplimiento en la presentación del informe anual de actividades del Síndico. Por valorar ASM/AEFM/084/CP2018 Incumplimiento en la presentación de los informes anuales de actividades de los Regidores. Por valorar Incumplimiento de la obligación fiscal de los Pagos Provisionales y Declaración Anual, del Impuesto Sobre Erogaciones ASM/AEFM/084/CP2018 Por valorar por Remuneración al Trabajo Personal, Prestado bajo la Dirección y Dependencia de un Patrón. ASM/AEFM/084/CP2018 Falta de evidencia de cobro del importe del rezago del Impuesto Predial Por valorar Omisión en el cumplimiento de difundir en las páginas de internet las normas y lineamientos aprobados por el Consejo ASM/AEFM/084/CP2018 Por valorar Nacional de Armonización Contable en materia de Transparencia y Difusión de la información financiera ASM/AEFM/084/CP2018 Saldos de cuentas deudoras pendientes de recuperación y saldos contrarios a la naturaleza de la cuenta contable. Por valorar ASM/AEFM/084/CP2018 Anticipo a Proveedores sin evidencia documental de que se hayan recibido los bienes ò prestados los servicios. Por valorar ASM/AEFM/084/CP2018 Omisión de integrar en la Cuenta Pública de 2018 el Formato de la Relación de Bienes que componen el patrimonio Por valorar del Ayuntamiento, conforme a lo establecido por la normativa. ASM/AEFM/084/CP2018 Falta de conciliar el inventario físico con el registro contable. Por valorar ASM/AEFM/084/CP2018 Incumplimiento en la presentación de la evidencia documental que compruebe y justifique las erogaciones. Por valorar ASM/AEFM/084/CP2018 Erogaciones por concepto de Penas, Multas, Accesorios y Actualizaciones. Por valorar

ASM/AEFM/084/CP2018 Aplicación del Fondo de Aportaciones Estatales para la Infraestructura de los Servicios Públicos Municipales 2018 Por valorar (FAEISPUM), sin documentación que justifique los pagos efectuados. Omisión de integrar en la Cuenta Pública de 2018 los Formatos para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera especificados en el Anexo 1 y Anexo 3 de los “Criterios para la elaboración y presentación homogénea de la ASM/AEFM/084/CP2018 Por valorar información financiera y de los Formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios”. Omisión en el cumplimiento de haber difundido en la página oficial de internet del municipio, los Formatos para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera especificados en el Anexo 1 y Anexo 3 de los “criterios para la ASM/AEFM/084/CP2018 Por valorar elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los Formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios”. Saldos contrarios a su naturaleza contable en cuentas que integran la balanza de comprobación del Estado de ASM/AEFM/084/CP2018 Por valorar Situación Financiera.

INFORME SEMESTRAL

Omisión en la integración en los informes trimestrales presentados a la Auditoría, el formato correspondiente con la ASM/AEFM/084/CP2018 información sobre los montos pagados por Ayudas y Subsidios, así como su publicación en las páginas de internet del Por valorar Ayuntamiento. Diferencias del importe total del activo entre el importe de la suma del total del pasivo y hacienda pública/patrimonio ASM/AEFM/084/CP2018 Por valorar del Estado de Situación Financiera, presentado en la Cuenta Pública anual a la Auditoría.

2.1.55 TANGANCÍCUARO, MICHOACÁN.

RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL Aplicación de recursos sin documentación comprobatoria que cumpla con los requisitos fiscales ASM/AEFM/085/CP2018 Valorada (por notificar) (factura cancelada). ASM/AEFM/085/CP2018 Falta de documentación comprobatoria que reúna los requisitos ficales. Valorada (por notificar) ASM/AEFM/085/CP2018 Pago de listas de raya en efectivo, sin firmas de recibido de los trabajadores (beneficiarios). Valorada (por notificar) ASM/AEFM/085/CP2018 Falta de documentación que justifique gastos realizados. Valorada (por notificar) ASM/AEFM/085/CP2018 Pago de multas y recargos, derivado del pago extemporáneo de obligaciones fiscales. Valorada (por notificar) Asignación presupuestal de más del 3% en materia de Servicios Personales en comparativa al ejercicio ASM/AEFM/085/CP2018 Valorada (por notificar) inmediato anterior. ASM/AEFM/085/CP2018 Balance Presupuestario de Recursos Disponibles en Negativo, presentado en la Cuenta Pública 2018. Valorada (por notificar) Omisión de integrar en la Cuenta Pública de 2018 el Formato de Información de Montos Pagados por ASM/AEFM/085/CP2018 Valorada (por notificar) Ayudas y Subsidios, conforme al formato establecido en la normativa. ASM/AEFM/085/CP2018 Falta de conciliar el inventario físico con el registro contable. Valorada (por notificar)

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2.1.56 TINGAMBATO, MICHOACÁN

RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL ASM/AEFM/090/CP2018 Incumplimiento en el formato de las notas a los estados financieros presentadas en la cuenta pública. En proceso de valoración ASM/AEFM/090/CP2018 Cancelación de saldos de la cuenta de Deudores Diversos sin documentación comprobatoria y/o justificativa. En proceso de valoración ASM/AEFM/090/CP2018 Afectación de la cuenta Resultado del ejercicio 2017 sin autorización ni justificación. En proceso de valoración ASM/AEFM/090/CP2018 Diferencia en la sumatoria en el rubro de Hacienda Pública/Patrimonio. En proceso de valoración ASM/AEFM/090/CP2018 Diferencia en la sumatoria en el rubro de Ingresos del Estado de Actividades. En proceso de valoración ASM/AEFM/090/CP2018 Omisión en la expedición de comprobantes fiscales por los ingresos propios recaudados. En proceso de valoración ASM/AEFM/090/CP2018 Incumplimiento en la presentación de la evidencia documental que justifique la erogación. En proceso de valoración ASM/AEFM/090/CP2018 Pago duplicado sin soporte documental. En proceso de valoración ASM/AEFM/090/CP2018 Incumplimiento en la presentación de la evidencia documental que compruebe y justifique la erogación. En proceso de valoración ASM/AEFM/090/CP2018 Pago de recargos multas y actualizaciones por incumplimiento de las obligaciones fiscales. En proceso de valoración ASM/AEFM/090/CP2018 Incumplimiento en la presentación de la evidencia documental que justifique la erogación. En proceso de valoración ASM/AEFM/090/CP2018 Omisión de la publicación en la página oficial de internet del balance presupuestario. En proceso de valoración ASM/AEFM/090/CP2018 Omisión en la publicación del formato de ayudas y subsidios en la página de internet del Municipio, En proceso de valoración Incumplimiento en la presentación de las retenciones efectuadas del impuesto sobre la renta en el ejercicio ASM/AEFM/090/CP2018 En proceso de valoración sujeto a revisión. Incumplimiento en la presentación de las Declaraciones Mensuales y Anual del Impuesto sobre Erogaciones ASM/AEFM/090/CP2018 En proceso de valoración por Remuneraciones al Trabajo Personal Subordinado.(2% sobre nómina). ASM/AEFM/090/CP2018 Incumplimiento en la presentación del informe anual de los Regidores al Ayuntamiento. En proceso de valoración

INFORME SEMESTRAL

2.1.57 TINGÜINDÍN, MICHOACÁN

RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL Incumplimiento en los términos legales respecto a la publicación y entrega a la auditoría Valorada ASM/AEFM/091/CP2018 superior de Michoacán del presupuesto de egresos del ejercicio fiscal 2018 dos mil (por notificar) dieciocho. Valorada ASM/AEFM/091/CP2018 Omisión en la expedición de facturas por operaciones realizadas al público en general. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/091/CP2018 Incumplimiento en la presentación al Ayuntamiento del informe anual del síndico. (por notificar) Incumplimiento en la presentación del primer y segundo informe trimestral del contralor Valorada ASM/AEFM/091/CP2018 municipal al ayuntamiento (por notificar) Incumplimiento en la presentación al ayuntamiento de los informes anuales de Valorada ASM/AEFM/091/CP2018 actividades de los regidores. (por notificar) Documentación comprobatoria que cumpla con los requisitos fiscales (factura Valorada ASM/AEFM/091/CP2018 cancelada). (por notificar) Valorada ASM/AEFM/091/CP2018 Falta de documentación comprobatoria que reúna los requisitos fiscales. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/091/CP2018 Pago de facturas que no corresponden al ejercicio fiscal sujeto a revisión. (por notificar) Remuneraciones adicionales otorgadas a servidores públicos sin estar expresamente Valorada ASM/AEFM/091/CP2018 dispuestos y justificados para propósito en los presupuestos, tabuladores de sueldos, (por notificar) nóminas o analítico de plazas. Incumplimiento en la obligación fiscal del impuesto sobre la renta, respecto de realizar Valorada ASM/AEFM/091/CP2018 la retención y entero al servicio de administración tributaria. (por notificar)

INFORME SEMESTRAL

Falta de documentación comprobatoria que reúna los requisitos fiscales por el concepto Valorada ASM/AEFM/091/CP2018 de servicios profesionales (honorarios). (por notificar) Valorada ASM/AEFM/091/CP2018 Omisión en la creación y funcionamiento del instituto municipal de planeación. (por notificar) Incumplimiento en la presentación de la evidencia documental que compruebe y justifique la erogación en la cuenta de deudores diversos y la aplicación de los recursos Valorada ASM/AEFM/091/CP2018 no previstos en los programas institucionales respecto a las actividades, obras y servicios (por notificar) públicos, aprobados y autorizados por el ayuntamiento. Valorada ASM/AEFM/091/CP2018 Aplicación de recursos carentes de documentación que justifique la erogación. (por notificar) Omisión de la Publicación en la página oficial de internet sobre el formato y la Valorada ASM/AEFM/091/CP2018 información de montos pagados por ayudas y subsidios, conforme a lo establecido en la (por notificar) normativa. Cumplimiento de la difusión en la página oficial del municipio de los criterios para la

elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a Valorada

que hace referencia la ley de disciplina financiera de las entidades federativas y los (por notificar) ASM/AEFM/062/CP2018 municipios.

Falta de presentación del formato para la integración de la relación de bienes inmuebles Valorada

del ente público que integran la cuenta pública. (por notificar) ASM/AEFM/062/CP2018

INFORME SEMESTRAL

2.1.58 TIQUICHEO DE NICOLAS ROMERO, MICHOACÁN

RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL Valorada ASM/AEFM/092/CP2018 Omisión en el pago de la prima vacacional. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/092/CP2018 Erogaciones sin programación en presupuesto de ingresos y egresos del ejercicio 2018. (por notificar) Omisión en el cumplimiento de difundir en las páginas de internet la información contable y presupuestaria de Valorada ASM/AEFM/092/CP2018 los estados financieros con base en los criterios de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas (por notificar) y los Municipios en los anexos 1 y 3. Valorada ASM/AEFM/092/CP2018 Incumplimiento en el control de inventario de bienes muebles al patrimonio del Ayuntamiento. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/092/CP2018 Incumplimiento en la incorporación de bienes e inmuebles al patrimonio del Ayuntamiento. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/092/CP2018 Incumplimiento en la incorporación de bienes e inmuebles al patrimonio del Ayuntamiento. (por notificar) Incumplimiento en la obligación fiscal del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneración al Trabajo Personal, Valorada ASM/AEFM/092/CP2018 Prestado Bajo la dirección y Dependencia de un Patrón. (por notificar) Falta de evidencia de integración y del funcionamiento del Comité de Planeación y Desarrollo Municipal Valorada ASM/AEFM/092/CP2018 (COPLADEMUN). (por notificar) Falta de evidencia integración y del funcionamiento del Comité de Obra Pública, Adquisiciones, Enajenaciones, Valorada ASM/AEFM/092/CP2018 Arrendamientos y Contratación de Servicios de bienes Muebles e Inmuebles. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/092/CP2018 Falta de evidencia integración y del funcionamiento del Comité de Transparencia Municipal. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/092/CP2018 Actualización del bando de Gobierno Municipal y Reglamento Interno. (por notificar)

INFORME SEMESTRAL

2.1.59 TLALPUJAHUA, MICHOACÁN

RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL Incumplimiento en la obligación fiscal del Impuesto Sobre la renta, respecto de realizar la ASM/AEFM/093/CP2018 En proceso de valoración retención y entero al servicio de administración tributaria. Omisión en la presentación del entero de pagos mensuales y de la declaración anual del Impuesto ASM/AEFM/093/CP2018 Sobre Erogaciones por Remuneración al Trabajo Personal, Prestado Bajo la Dirección y En proceso de valoración Dependencia de un Patrón Falta de publicación en página de internet de la estructura de información pagada por Ayudas y ASM/AEFM/093/CP2018 En proceso de valoración Subsidios. Omisión en el cumplimiento de difundir en las páginas de internet las Normas y Lineamientos ASM/AEFM/093/CP2018 aprobados por el Consejo Nacional de Armonización Contable en materia de transparencia y En proceso de valoración difusión de la información financiera. Falta de evidencia del funcionamiento del Comité de Obra Pública, Adquisiciones, Enajenaciones, ASM/AEFM/093/CP2018 En proceso de valoración Arrendamientos y contratación de servicio de Bienes Inmuebles, durante el ejercicio fiscal 2018. ASM/AEFM/093/CP2018 Incumplimiento en la presentación al Ayuntamiento del informe anual de actividades del Síndico. En proceso de valoración Incumplimiento en la presentación al ayuntamiento de los informes anuales de actividades de los ASM/AEFM/093/CP2018 En proceso de valoración Regidores. Falta de cumplimiento a las Obligaciones Fiscales Federales, Declaraciones Informativas de ASM/AEFM/093/CP2018 En proceso de valoración Operaciones con Terceros (DIOT) Presentación en la cuenta pública anual de Estados Financieros con importe de cero en la columna ASM/AEFM/093/CP2018 En proceso de valoración del ejercicio 2017 (inmediato anterior) ASM/AEFM/093/CP2018 Incumplimiento en la publicación del Balance Presupuestario de recursos disponibles. En proceso de valoración Asignación presupuestal del 3 por ciento en materia de Servicios Personales en comparativa al ASM/AEFM/093/CP2018 En proceso de valoración ejercicio inmediato anterior. ASM/AEFM/093/CP2018 Aplicación de recursos carentes de documentación que compruebe y justifique el gasto En proceso de valoración

INFORME SEMESTRAL

ASM/AEFM/093/CP2018 Aplicación de recursos carentes de documentación que compruebe y justifique el gasto En proceso de valoración ASM/AEFM/093/CP2018 Aplicación de recursos carentes de documentación que compruebe y justifique el gasto. En proceso de valoración ASM/AEFM/093/CP2018 Omisión de expedir comprobantes fiscales por conceptos de sueldos y salarios. En proceso de valoración Pago de complemento único de dieta no establecidos en la plantilla de personal y tabulador de ASM/AEFM/093/CP2018 En proceso de valoración sueldos autorizados por el Ayuntamiento. ASM/AEFM/093/CP2018 Saldos de Deudores Diversos pendientes de recuperación. En proceso de valoración ASM/AEFM/093/CP2018 Falta de documentación comprobatoria que justifique la desincorporación de los bienes muebles. En proceso de valoración ASM/AEFM/093/CP2018 Aplicación de recursos carentes de documentación que compruebe y justifique el gasto En proceso de valoración Omisión en el cumplimiento de difundir en las páginas de internet los formatos para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera especificados en el anexo 1 y anexo 3 de los ASM/AEFM/093/CP2018 criterios para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los En proceso de valoración formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios durante el ejercicio fiscal 2018. Registro e información financiera de las operaciones (error aritmético en el Estado de Situación ASM/AEFM/093/CP2018 En proceso de valoración Financiera. Omisión en el envió de un ejemplar a la Auditoría Superior de Michoacán DE LA PUBLICACIÓN de ASM/AEFM/093/CP2018 la Estructura Programática, Presupuestal, Plantilla de Personal, Tabulador de Sueldos; y/o En proceso de valoración Modificaciones para el Ejercicio 2018.

INFORME SEMESTRAL

2.1.60 TLAZAZALCA, MICHOACÁN.

RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL omisión en la publicación en su página de internet del balance presupuestario. Así como los criterios para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los Valorada ASM/AEFM/094/CP2018 formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los (por notificar) Municipios”. Falta de conciliar el inventario físico con el registro contable de bienes muebles e inmuebles y Valorada ASM/AEFM/094/CP2018 depreciación de los bienes muebles. (por notificar) Falta de presentación de la declaración anual del impuesto sobre erogaciones por remuneración Valorada ASM/AEFM/094/CP2018 al trabajo personal, prestado bajo la dirección y dependencia de un patrón (2% sobre nómina). (por notificar) Valorada ASM/AEFM/094/CP2018 Aplicación de recursos carentes de documentación que justifique la erogación. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/094/CP2018 Aplicación de recursos carentes de documentación que justifique la erogación. (por notificar) Pago de penas, multas, accesorios y actualizaciones por cumplimiento extemporáneo de Valorada ASM/AEFM/094/CP2018 obligaciones fiscales. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/094/CP2018 Saldos de deudores por responsabilidades y gastos a comprobar pendientes de recuperación. (por notificar) Omisión de integrar en los avances trimestrales y la cuenta pública del ejercicio fiscal 2018, el Valorada ASM/AEFM/094/CP2018 formato con la información sobre los montos pagados por ayudas y subsidios, así como su (por notificar) publicación en su página de internet.

INFORME SEMESTRAL

2.1.61 TUXPAN, MICHOACÁN.

RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL Falta de evidencia de la operatividad del Comité de Obra Pública, Adquisiciones, Enajenaciones, ASM/AEFM/098/CP2018 Valorada (por notificar) Arrendamientos y Contratación de Servicios de Bienes Muebles, durante el Ejercicio Fiscal 2018. Incumplimiento en la integración, operatividad y ejercicio de atribuciones del Instituto Municipal de ASM/AEFM/098/CP2018 Valorada (por notificar) Planeación. Omisión en el cumplimiento de difundir en las páginas de internet la información contable y presupuestal (estados financieros) con base en las Normas y Lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de ASM/AEFM/098/CP2018 Valorada (por notificar) Armonización Contable (CONAC), en materia de transparencia y difusión de la información financiera durante el ejercicio 2018. Omisión en el cumplimiento de difundir en la página de internet del Municipio, los formatos para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera especificados en el Anexo 1 y Anexo 3 de los “Criterios para ASM/AEFM/098/CP2018 Valorada (por notificar) la Elaboración y Presentación Homogénea de la Información Financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios”. ASM/AEFM/098/CP2018 Incumplimiento en la actualización del Bando de Gobierno Municipal y Reglamento Interno. Valorada (por notificar) ASM/AEFM/098/CP2018 Saldos de deudores diversos por gastos a comprobar pendientes de recuperar. Valorada (por notificar) ASM/AEFM/098/CP2018 Falta de documentación fiscal que compruebe y justifique el gasto. Valorada (por notificar) ASM/AEFM/098/CP2018 Falta de documentación comprobatoria que reúna los requisitos fiscales. Valorada (por notificar) Omisión de la obligación fiscal del ISR, respecto de realizar la retención y entero al Servicio de la ASM/AEFM/098/CP2018 Valorada (por notificar) Administración Tributaria. (SAT). Omisión en la presentación del entero de pagos de Impuestos Mensuales y Anual Sobre Erogaciones por ASM/AEFM/098/CP2018 Remuneración al Trabajo Personal, Prestado Bajo la Dirección y Dependencia de un Patrón (2% Sobre Valorada (por notificar) Nómina).

INFORME SEMESTRAL

Omisión en la expedición y entrega de Comprobante Fiscal Digital por Internet CFDI por concepto de ASM/AEFM/098/CP2018 Valorada (por notificar) nómina. ASM/AEFM/098/CP2018 Incumplimiento al Principio de Sostenibilidad Presupuestaria. Valorada (por notificar)

2.1.62 TUZANTLA, MICHOACÁN

RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL Omisión en la publicación de la Estructura Programática Presupuestal, Plantilla De Personal, Tabulador De Valorada ASM/AEFM/099/CP2018 Sueldos; y/o Modificaciones para el ejercicio 2018 y su presentación ante La Auditoria Superior De (por notificar) Michoacán. Falta de integración y disposiciones administrativas aprobadas por el Ayuntamiento 2015-2018 para la operatividad del Comité de Obra Pública, Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos y Contratación Valorada ASM/AEFM/099/CP2018 de Servicio de Bienes Muebles e Inmuebles; evidencia documental en la que conste su funcionamiento; (por notificar) durante el ejercicio 2018. Valorada ASM/AEFM/099/CP2018 Falta evidencia de funcionamiento del Instituto Municipal de Planeación correspondiente al ejercicio 2018. (por notificar) Omisión en difundir en las páginas de internet las Normas y Lineamientos aprobados por el Consejo Nacional de Armonización Contable en materia de transparencia y difusión de la información financiera, la Valorada ASM/AEFM/099/CP2018 información contable y presupuestal (estados financieros) integrados en la Cuenta Pública municipal (por notificar) correspondientes al ejercicio 2018. Omisión en el cumplimiento de difundir en las páginas de internet los formatos para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera especificados en el anexo 1 y anexo 3 de los criterios para la elaboración y Valorada ASM/AEFM/099/CP2018 presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de (por notificar) Disciplina Financiera de las entidades federativas y los municipios durante el ejercicio fiscal 2018. Valorada ASM/AEFM/099/CP2018 Incumplimiento de medidas administrativas y legales para el cobro de los impuestos municipales. (por notificar)

INFORME SEMESTRAL

Omisión en la presentación de informes de actividades trimestrales y plan de trabajo anual del contralor Valorada ASM/AEFM/099/CP2018 municipal correspondiente al periodo enero-agosto 2018. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/099/CP2018 Omisión en la actualización de Bando de Gobierno Municipal, reglamentos y disposiciones administrativas. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/099/CP2018 Falta de cumplimiento a las obligaciones fiscales (Impuesto Sobre la Renta). (por notificar) Falta de cumplimiento a las obligaciones fiscales estatales (impuesto sobre erogaciones por Valorada ASM/AEFM/099/CP2018 remuneración al trabajo personal prestado bajo la dirección y dependencia de un patrón, 2% sobre (por notificar) nómina). Falta de manejo exclusivo de una cuenta bancaria productiva, específica y exclusiva para administrar los Valorada ASM/AEFM/099/CP2018 recursos del Fondo de Aportaciones Estatales para la Infraestructura de los Servicios Públicos Municipales. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/099/CP2018 Saldo en la cuenta de deudores diversos por concepto de préstamos o gastos pendientes de recuperación. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/099/CP2018 Incumplimiento al principio de sostenibilidad presupuestaria (por notificar) Omisión en la retención y entero del Impuesto Sobre la Renta a las autoridades fiscales (liquidaciones de Valorada ASM/AEFM/099/CP2018 personal). (por notificar) Valorada ASM/AEFM/099/CP2018 Falta de documentación que compruebe y/o justifique el gasto (capitulo 2000 materiales y suministros). (por notificar) Valorada ASM/AEFM/099/CP2018 Falta de documentación que compruebe y/o justifique el gasto (capitulo 3000 servicios generales). (por notificar) Falta de documentación que compruebe y/o justifique el gasto (capitulo 4000 transferencias, asignaciones, Valorada ASM/AEFM/099/CP2018 subsidios y otras ayudas). (por notificar) Incremento en el capítulo 1000 servicios personales conforme al aprobado originalmente en el Valorada ASM/AEFM/099/CP2018 Presupuesto de Egresos durante el ejercicio 2018. (por notificar)

INFORME SEMESTRAL

2.1.63 TZITZIO, MICHOACÁN

RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL ASM/AEFM/101/CP2018 Incumplimiento en los términos legales respecto a la presentación ante la Auditoría Superior de Valorada Michoacán del presupuesto de egresos del ejercicio fiscal 2018 dos mil dieciocho. (por notificar) Pago de pasivos del ejercicio anterior (2017) sin contar con la autorización en el Presupuesto de Valorada ASM/AEFM/101/CP2018 Egresos del ejercicio fiscal 2018. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/101/CP2018 Falta de documentación que compruebe y justifique subsidios. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/101/CP2018 Pago soportado con comprobante fiscal digital cancelado. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/101/CP2018 Falta de documentación que compruebe y justifique la prestación de servicios. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/101/CP2018 Pago de recargos y actualizaciones por cumplimiento extemporáneo de obligaciones. (por notificar) Omisión de presentar en tiempo y forma declaraciones de impuesto sobre erogaciones por Valorada ASM/AEFM/101/CP2018 remuneración al trabajo personal, prestado bajo la dirección y dependencia de un patrón (por notificar) Omisión en publicar en su página de internet, la información sobre montos pagados durante el Valorada ASM/AEFM/101/CP2018 ejercicio 2018 por concepto de ayudas y subsidios a los sectores económicos y sociales. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/101/CP2018 Omisión de cumplimiento en legislación respecto al Balance Presupuestario de recursos disponibles. (por notificar)

INFORME SEMESTRAL

2.1.64 URUAPAN, MICHOACÁN

RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL Incumplimiento en la presentación de información documental que compruebe y justifique la erogación debido Valorada ASM/AEFM/102/CP2018 a que la balanza de comprobación no muestra registros en forma detallada del ejercicio en revisión y al cierre (por notificar) del mismo. Incumplimiento en la presentación de información documental que compruebe y justifique la erogación. Debido Valorada ASM/AEFM/102/CP2018 a que la balanza de comprobación, no muestra registros en forma detallada del ejercicio en revisión y al cierre (por notificar) del mismo. Diferencias en el inventario de bienes muebles e inmuebles contra el registro contable presentado en el estado Valorada ASM/AEFM/102/CP2018 de situación financiera. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/102/CP2018 Omisión en la expedición de facturas por operaciones realizadas con público en general. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/102/CP2018 Pago de recargos multas y actualizaciones por incumplimiento de las obligaciones fiscales. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/102/CP2018 Presentación de declaraciones provisionales del impuesto sobre la renta en ceros. (por notificar) Incumplimiento en la presentación de las Declaraciones Mensuales y Anual del Impuesto sobre Erogaciones por Valorada ASM/AEFM/102/CP2018 Remuneraciones al Trabajo Personal Subordinado.(2% sobre nómina). (por notificar) Incumplimiento a la normativa de la ley de disciplina financiera de las entidades federativas y lo municipios en Valorada ASM/AEFM/102/CP2018 materia de reintegro de los recursos no devengados en el cierre del ejercicio fiscal. (por notificar) Incumplimiento a la normativa de la ley de disciplina financiera de las entidades federativas y lo municipios en Valorada ASM/AEFM/102/CP2018 materia de reintegro de los recursos no devengados en el cierre del ejercicio fiscal. (por notificar) Omisión en el cumplimiento de difundir en las páginas de internet las normas y lineamientos aprobados por el Valorada ASM/AEFM/102/CP2018 consejo nacional de armonización contable en materia de transparencia y difusión de la información financiera. (por notificar)

INFORME SEMESTRAL

2.1.65 VENUSTIANO CARRANZA, MICHOACÁN.

RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES ESTADO NÚMERO TÍTULO ACTUAL Incumplimiento en los términos legales respecto de la presentación y entrega a la Auditoría Superior de Michoacán del En proceso ASM/AEFM/103/CP2018 presupuesto de ingresos y egresos del ejercicio fiscal 2018 dos mil dieciocho. de valoración Falta de evidencia integración y del funcionamiento del Comité de Obra Pública, Adquisiciones, Enajenaciones, En proceso ASM/AEFM/103/CP2018 Arrendamientos y de la Contratación de servicio de bienes muebles e inmuebles. de valoración En proceso ASM/AEFM/103/CP2018 Omisión en la creación y funcionamiento del Instituto Municipal de Planeación. de valoración Omisión de integrar en la cuenta pública de 2018 los formatos para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera especificados en el anexo 1 y anexo 3 de los “criterios para la elaboración y presentación homogénea de la información En proceso ASM/AEFM/103/CP2018 financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los de valoración Municipios”. En proceso ASM/AEFM/103/CP2018 Incumplimiento en la relación de fraccionamientos autorizados y áreas donadas correspondientes al ayuntamiento. de valoración En proceso ASM/AEFM/103/CP2018 Omisión en la presentación de pagos provisionales por la retención del Impuesto Sobre la Renta. de valoración Omisión declaraciones mensuales y anual del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal En proceso ASM/AEFM/103/CP2018 subordinado, prestado bajo la dirección y dependencia de un patrón. de valoración En proceso ASM/AEFM/103/CP2018 Actualización del bando de gobierno municipal y reglamento interno. de valoración En proceso ASM/AEFM/103/CP2018 Omisión en la expedición y entrega de comprobante fiscal digital cfdi por concepto de nómina. de valoración En proceso ASM/AEFM/103/CP2018 Aplicación de recursos carentes de documentación que compruebe y justifique la erogación. de valoración

INFORME SEMESTRAL

En proceso ASM/AEFM/103/CP2018 Aplicación de recursos carentes de documentación que justifique la erogación. de valoración Omisión en la creación de pasivos y afectación incorrecta a cuenta contable de ejercicio fiscal anterior, falta de En proceso ASM/AEFM/103/CP2018 documentación justificativa del gasto realizado y autorización y reconocimiento por parte del ayuntamiento. de valoración En proceso ASM/AEFM/103/CP2018 Incumplimiento en la evidencia documental que compruebe y justifique, el uso, destino y aplicación de los recursos. de valoración En proceso ASM/AEFM/103/CP2018 Saldos de deudores por responsabilidades y gastos a comprobar pendientes de recuperación. de valoración

2.1.66 VILLAMAR, MICHOACÁN

RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL En proceso de ASM/AEFM/104/CP2018 Omisión en la creación, reglamentación y evidencia de funcionamiento del Instituto Municipal de Planeación. valoración Omisión en la presentación del entero de pagos mensuales y de la declaración anual del Impuesto sobre En proceso de ASM/AEFM/104/CP2018 Erogaciones por Remuneración al Trabajo Personal, Prestado bajo la Dirección y Dependencia de un Patrón. ( valoración 2% Sobre Nomina) Incumplimiento en la obligación fiscal del Impuesto Sobre la Renta, respecto de realizar el entero y pago al Servicio En proceso de ASM/AEFM/104/CP2018 de Administración Tributaria. valoración En proceso de ASM/AEFM/104/CP2018 Incumplimiento de medidas administrativas y legales para el cobro de los impuestos municipales. valoración En proceso de ASM/AEFM/104/CP2018 Omisión en la expedición y entrega de Comprobante Fiscal Digital por Internet CFDI por concepto de nómina. valoración Omisión en la expedición y entrega de Comprobante Fiscal Digital por concepto de recaudación de Impuestos En proceso de ASM/AEFM/104/CP2018 Municipales, Participaciones y Aportaciones. valoración

INFORME SEMESTRAL

En proceso de ASM/AEFM/104/CP2018 Falta de publicación en página de Internet de la Estructura de Información Pagada por Ayudas y Subsidios. valoración Omisión en el cumplimiento de difundir en las páginas de internet la Información Contable y Presupuestal (Estados En proceso de ASM/AEFM/104/CP2018 Financieros) con base en los Lineamientos y Normas Emitidos por el Consejo de Armonización Contable “CONAC” valoración en materia de transparencia y difusión de la información financiera durante el ejercicio fiscal 2018. Omisión en la publicación de la totalidad de los formatos para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera En proceso de ASM/AEFM/104/CP2018 de las Entidades Federativas y los Municipios. valoración En proceso de ASM/AEFM/104/CP2018 Incumplimiento al Principio de Sostenibilidad Presupuestaria valoración Omisión en el cumplimiento de disposiciones relativas al patrimonio del municipio, emitidas por el Consejo En proceso de ASM/AEFM/104/CP2018 Nacional de Armonización Contable y Ley General de Contabilidad Gubernamental. valoración En proceso de ASM/AEFM/104/CP2018 Omisión en la aplicación de la correspondiente depreciación a los bienes muebles del municipio. valoración Incumplimiento en la autorización del Presupuesto de Ingresos y Egresos del ejercicio fiscal 2018, así como su En proceso de ASM/AEFM/104/CP2018 presentación ante la Auditoría Superior de Michoacán. valoración Incumplimiento de la publicación del Presupuesto de Ingresos y egresos del ejercicio fiscal 2018, así como de su En proceso de ASM/AEFM/104/CP2018 modificación y su presentación ante la Auditoría Superior de Michoacán. valoración En proceso de ASM/AEFM/104/CP2018 Saldos pendientes de recuperar en la cuenta deudores diversos. valoración En proceso de ASM/AEFM/104/CP2018 Presentación de saldos contrarios a su naturaleza contable. valoración Erogaciones carentes de documentación que justifique y compruebe el gasto y que cumpla con los requisitos En proceso de ASM/AEFM/104/CP2018 fiscales. valoración Erogaciones carentes de documentación que justifique y compruebe el gasto y que cumpla con los requisitos En proceso de ASM/AEFM/104/CP2018 fiscales. valoración En proceso de ASM/AEFM/104/CP2018 Incumplimiento en las Disposiciones relativas a la presentación de Información Financiera. valoración

INFORME SEMESTRAL

2.1.67 VISTA HERMOSA, MICHOACÁN

RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL Omisión en el envió de un ejemplar a la auditoria superior de Michoacán de la publicación del presupuesto ASM/AEFM/105/CP2018 En proceso de valoración de egresos aprobado, plantilla de personal, tabulador de sueldos; y/o modificaciones para el ejercicio 2018. Omisión en la publicación en internet la información financiera y presupuestal, conforme a las normas, ASM/AEFM/105/CP2018 estructuras, formatos y contenido aprobados por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en materia En proceso de valoración de transparencia y difusión de la información financiera. ASM/AEFM/105/CP2018 Incumplimiento de medidas administrativas y legales para el cobro de los impuestos municipales. En proceso de valoración Omisión en el cumplimiento de disposiciones relativas al patrimonio del municipio, emitidas por el Consejo ASM/AEFM/105/CP2018 En proceso de valoración Nacional de Armonización Contable y Ley General de Contabilidad Gubernamental. ASM/AEFM/105/CP2018 Omisión en el cumplimiento de las obligaciones fiscales (retención y entero del Impuesto Sobre la Renta). En proceso de valoración Omisión en el cumplimiento de las obligaciones fiscales estatales (impuesto sobre erogaciones por ASM/AEFM/105/CP2018 En proceso de valoración remuneración al trabajo personal prestado bajo la dirección y dependencia de un patrón, 2% sobre nómina). ASM/AEFM/105/CP2018 Omisión en la expedición y entrega de comprobante fiscal digital por internet (CFDI) por concepto de nómina. En proceso de valoración Incumplimiento a la reglas de operación del Fondo de Aportaciones Estatales para la Infraestructura de los ASM/AEFM/105/CP2018 En proceso de valoración Servicios Públicos Municipales en materia de recursos no devengados al 31 de diciembre 2018. Incumplimiento a la normativa de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios ASM/AEFM/105/CP2018 En proceso de valoración en materia de reintegro de transferencia federales etiquetadas no devengadas al cierre del ejercicio fiscal. Incumplimiento a la normativa de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios ASM/AEFM/105/CP2018 En proceso de valoración en materia de reintegro de transferencia federales etiquetadas no devengadas al cierre del ejercicio fiscal 2018. ASM/AEFM/105/CP2018 Incumplimiento en la publicación del balance presupuestario de recursos disponibles. En proceso de valoración Omisión en la publicación en la página de internet el formato de la estructura de información de montos ASM/AEFM/105/CP2018 En proceso de valoración pagados por ayudas y subsidios. ASM/AEFM/105/CP2018 Falta de documentación que compruebe y/o justifique el gasto (capitulo 2000 materiales y suministros). En proceso de valoración ASM/AEFM/105/CP2018 Falta de documentación que compruebe y/o justifique el gasto (capitulo 3000 servicios generales). En proceso de valoración

INFORME SEMESTRAL

Falta de documentación que compruebe y/o justifique el gasto (capitulo 4000 transferencias, asignaciones, ASM/AEFM/105/CP2018 En proceso de valoración subsidios y otras ayudas). Omisión en el cumplimiento de difundir en las páginas de internet los formatos para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera especificados en el anexo 1 y anexo 3 de los criterios para la elaboración y presentación ASM/AEFM/105/CP2018 En proceso de valoración homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios durante el ejercicio fiscal 2018. Omisión en la creación del Instituto Municipal de Planeación, así como su reglamentación y evidencia de ASM/AEFM/105/CP2018 En proceso de valoración funcionamiento correspondiente al ejercicio 2018.

2.1.68 YURECUARO, MICHOACÁN.

RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL Falta de documentación que cumpla con los requisitos fiscales. (Omisión de expedir comprobantes fiscales por En proceso de ASM/AEFM/106/CP2018 concepto de ingresos). valoración Falta de presentación de las declaraciones mensuales del Impuesto Sobre la Renta Retenciones por Sueldos y En proceso de ASM/AEFM/106/CP2018 Salarios. valoración Falta de presentación de las declaraciones mensuales y anual del Impuesto Sobre Erogaciones por En proceso de ASM/AEFM/106/CP2018 Remuneraciones al Trabajo Personal Subordinado Prestado Bajo la Dirección y Dependencia de un Patrón (2% valoración sobre nómina). Falta de publicación en internet en el formato especifico los montos pagados durante el ejercicio fiscal 2018 por En proceso de ASM/AEFM/106/CP2018 conceptos de Ayudas y Subsidios a los sectores económicos y sociales. valoración En proceso de ASM/AEFM/106/CP2018 Omisión de expedir comprobantes fiscales por conceptos de sueldos y salarios. valoración En proceso de ASM/AEFM/106/CP2018 Cuentas con saldo contrario a su naturaleza. valoración

INFORME SEMESTRAL

En proceso de ASM/AEFM/106/CP2018 Sin publicación del Balance Presupuestario. valoración En proceso de ASM/AEFM/106/CP2018 Incumplimiento en realizar la depreciación de bienes muebles e inmuebles. valoración En proceso de ASM/AEFM/106/CP2018 Sin creación del Instituto Municipal de Planeación. valoración En proceso de ASM/AEFM/106/CP2018 Error en la contabilización de ingresos. valoración En proceso de ASM/AEFM/106/CP2018 Diferencia del importe total del Activo al importe de la suma del total de Pasivo y Hacienda Pública/Patrimonio. valoración

2.1.69 ZACAPU, MICHOACÁN

RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL Incumplimiento a la normativa de la ley de disciplina financiera en materia de reintegro de recursos Valorada ASM/AEFM/107/CP2018 no devengados al cierre del ejercicio fiscal. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/107/CP2018 Incumplimiento en los periodos establecidos para la realización de sesiones ordinarias. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/107/CP2018 Falta de cumplimiento a las obligaciones fiscales estatales. (por notificar) Falta de evidencia del funcionamiento del comité de obra pública, adquisiciones, enajenaciones, Valorada ASM/AEFM/107/CP2018 arrendamientos y contratación de servicio de bienes muebles e inmuebles, durante el ejercicio fiscal (por notificar) 2018. Valorada ASM/AEFM/107/CP2018 Saldos de cuentas en balance contrarios a su naturaleza contable. (por notificar)

INFORME SEMESTRAL

Falta de integración y evidencia documental del instituto municipal de planeación, en el ejercicio Valorada ASM/AEFM/107/CP2018 fiscal 2018. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/107/CP2018 Incumplimiento de medidas administrativas y legales para el cobro de los impuestos municipales. (por notificar) Omisión en la retención y entero del impuesto sobre la renta a las autoridades fiscales (liquidaciones Valorada ASM/AEFM/107/CP2018 de personal). (por notificar) Valorada ASM/AEFM/107/CP2018 Incompatibilidad de funciones en la administración publica (por notificar) Valorada ASM/AEFM/107/CP2018 Pago de recargos por cumplimiento extemporáneo de obligaciones fiscales. (por notificar) Falta de manejo exclusivo de una cuenta bancaria productiva, específica y exclusiva para administrar Valorada ASM/AEFM/107/CP2018 los recursos del fondo de aportaciones estatales para la infraestructura de los servicios públicos (por notificar) municipales. Valorada ASM/AEFM/107/CP2018 Falta de documentación que compruebe y/o justifique el gasto. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/107/CP2018 Falta de documentación que compruebe y/o justifique el gasto. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/107/CP2018 Falta de documentación que compruebe y/o justifique el gasto. (por notificar) Incremento en el capítulo 1000 servicios personales conforme al aprobado originalmente en el Valorada ASM/AEFM/107/CP2018 presupuesto de egresos durante el ejercicio 2018. (por notificar) Falta de publicación en página de internet de la estructura de información pagada por ayudas y Valorada ASM/AEFM/107/CP2018 subsidios. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/107/CP2018 Incumplimiento al principio de sostenibilidad presupuestaria. (por notificar)

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2.1.70 ZINÁPARO MICHOACÁN

RESULTADOS Y OBSERVACIONES PRELIMINARES NÚMERO TÍTULO ESTADO ACTUAL Omisión en la presentación del entero de pagos mensuales y de la Declaración Anual del Impuesto Sobre Valorada ASM/AEFM/109/CP2018 Erogaciones por Remuneración al Trabajo Personal, prestado bajo la dirección y dependencia de un Patrón. ( 2% (por notificar) sobre Nomina). Incumplimiento en la obligación fiscal del Impuesto Sobre la Renta, respecto de realizar el entero y pago al Servicio Valorada ASM/AEFM/109/CP2018 de Administración Tributaria. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/109/CP2018 Incumplimiento de medidas administrativas y legales para el cobro de los impuestos municipales. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/109/CP2018 Falta de publicación en página de internet de la Estructura de Información Pagada por Ayudas y Subsidios. (por notificar) Omisión en el cumplimiento de difundir en las páginas de internet las Normas y Lineamientos aprobados por el Valorada ASM/AEFM/109/CP2018 Consejo Nacional de Armonización Contable en Materia de Transparencia y Difusión de la Información Financiera. (por notificar) Omisión en la elaboración y en el cumplimiento de difundir en las páginas de internet los formatos para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera especificados en el Anexo 1 y Anexo 3 de los Criterios para la Valorada ASM/AEFM/109/CP2018 Elaboración y Presentación Homogénea de la Información Financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley (por notificar) de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios durante el ejercicio fiscal 2018. Valorada ASM/AEFM/109/CP2018 Omisión en la presentación de información relativa al Balance Presupuestario (por notificar) Valorada ASM/AEFM/109/CP2018 Incumplimiento de la publicación en tiempo y forma del Presupuesto de Ingresos y Egresos del ejercicio fiscal 2018. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/109/CP2018 Omisión en la expedición y entrega de Comprobante Fiscal Digital por Internet CFDI por concepto de nómina. (por notificar) Omisión en el cumplimiento de disposiciones relativas al patrimonio del municipio, emitidas por el Consejo Nacional Valorada ASM/AEFM/109/CP2018 de Armonización Contable y Ley General de Contabilidad Gubernamental. (por notificar)

INFORME SEMESTRAL

Valorada ASM/AEFM/109/CP2018 Omisión en la aplicación de la correspondiente depreciación a los bienes muebles del municipio. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/109/CP2018 Incumplimiento en la evidencia documental que compruebe el gasto. (por notificar) Valorada ASM/AEFM/109/CP2018 Incumplimiento en la evidencia documental que compruebe el gasto. (por notificar)