REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI
Numer egzemplarza: 1
PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH
Jednostka kontrolowana: Gmina Nowy Kawęczyn
Termin kontroli: 5.02. – 2.04.2007r.
Kontrolujący (imi ę , nazwisko, Lidia Firlej - st. inspektor stanowisko słu ż bowe): Teresa Michalska - inspektor
Okres obj ę ty kontrol ą Lata: 2005 - 2006
WK 601/2/13/2007 Numer i data upowa ż nienia: z dnia 18. 01. 2007r.
Uwaga! Protokół niniejszy podlega udost ę pnieniu na zasadach okre ś lonych w ustawie z dnia 6 wrze ś nia 2001 roku o dost ę pie do informacji publicznej (Dz. U. nr 112, poz.1198), z ograniczeniami wynikaj ą cymi z art.5 tej ustawy. PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
I. INFORMACJE WSTĘPNE
DANE O JEDNOSTCE
Adres urzędu gminy: 96 – 115 Nowy Kawęczyn 32, tel. (0–46) 831 42 89, faks (0–46) 831 42 89. Gmina wiejska Nowy Kaw ę czyn, poło ż ona jest w powiecie Skierniewickim, w województwie łódzkim i obejmuje obszar 104,4km 2. W skład gminy wchodz ą 22 sołectwa i 36 wsi. Na terenie gminy zarejestrowanych jest ogółem 2.007 gospodarstw rolnych i 37 nieruchomo ś ci gminnych. Liczba ludno ś ci w Gminie Nowy Kaw ę czyn na dzie ń 31 grudnia 2006 roku wynosiła 3.297 mieszka ń ców z tego: - 0 – 17 lat – 352 m ęż czy ź ni, 330 kobiety, - 18 – 60 lat – 1.075 m ęż czy ź ni 869 kobiety, - 18 – 65 lat – 1.302 m ęż czy ź ni, 1.313 kobiety, - pow. 60 lat – 300 m ęż czy ź ni, 445 kobiety, - pow. 65 lat – 227 m ęż czy ź ni, 392 kobiety, Stopa bezrobocia według stanu na dzie ń 31 grudnia 2006 roku wynosiła w Gminie Nowy Kaw ę czyn 11%. Liczba bezrobotnych na dzie ń 31 grudnia 2006 roku wynosiła 209 osób.
Urz ą d Gminy w Nowym Kaw ę czynie zarejestrowany jest w systemie REGON i posiada numer statystyczny 000543640 nadany przez Urz ą d Statystyczny w Brzezinach, ul. Sienkiewicza 14 (wg za ś wiadczenia o numerze identyfikacyjnym REGON z dnia 6 listopada 1998 roku). Osoba prawna o nazwie Gmina Nowy Kaw ę czyn, otrzymała numer identyfikacyjny REGON: 750148383 (zgodnie z za ś wiadczeniem o numerze identyfikacyjnym REGON z dnia 22 kwietnia 2005 roku).
Urz ą d Skarbowy w Skierniewicach nadał Gminie Nowy Kaw ę czyn numer identyfikacyjny: 836 – 15 – 29 – 246 (zgodnie z za ś wiadczeniem z dnia 10 marca 1998 roku).
Przeprowadzona kontrola miała charakter kontroli kompleksowej dotycz ą cej gospodarki finansowej i zamówie ń publicznych w Gminie Nowy Kaw ę czyn za lata 2005 - 2006.
______2 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
II. USTALENIA OGÓLNE
1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI.
Przewodnicz ą cy rady gminy.
- Sławomir Wrzodak – wybrany przez Rad ę Gminy w Nowym Kaw ę czynie uchwał ą nr 1/2002 z dnia 18 listopada 2002 roku w sprawie wyboru Przewodnicz ą cego Rady Gminy. Funkcj ę t ę pełnił do ko ń ca kadencji 2002 –2006,
- Małgorzata Meszka – wybrana przez Rad ę Gminy w Nowym Kaw ę czynie uchwał ą nr I/1/2006 z dnia 24 listopada 2006 roku w sprawie wyboru Przewodnicz ą cego Rady Gminy (w kadencji 2006 – 2010).
Wiceprzewodnicz ą cy rady gminy.
- Bernard Wesołowski – wybrany przez Rad ę Gminy w Nowym Kaw ę czynie uchwał ą nr 2/2002 z dnia 18 listopada 2002 roku w sprawie wyboru Wiceprzewodnicz ą cego Rady Gminy. Funkcj ę t ę pełnił do ko ń ca kadencji 2002 – 2006,
- Stanisław Górski – wybrany przez Rad ę Gminy w Nowym Kaw ę czynie uchwał ą nr I/2/2006 z dnia 24 listopada 2006 roku w sprawie wyboru Wiceprzewodnicz ą cego Rady Gminy (w kadencji 2006 –2010).
Wójt gminy.
- Włodzimierz Ciok – wybrany w wyborach bezpo ś rednich przeprowadzonych w dniu 27 pa ź dziernika 2002 roku. Obowi ą zki Wójta Gminy obj ą ł po zło ż eniu ś lubowania stwierdzonego przez Rad ę Gminy w Nowym Kaw ę czynie uchwał ą nr 3/2002 z dnia 18 listopada 2002 roku. Funkcj ę t ę pełnił do ko ń ca kadencji 2002 – 2006. Nast ę pnie został wybrany w wyborach bezpo ś rednich przeprowadzonych w dniu 12 listopada 2006 roku. Ponownie obj ą ł obowi ą zki Wójta Gminy Nowy Kaw ę czyn po zło ż eniu ś lubowania w dniu 6 grudnia 2006 roku, co wynika z uchwały nr II/6/2006 Rady Gminy w Nowym Kaw ę czynie z dnia 6 grudnia 2006 roku w sprawie zło ż enia ś lubowania i obj ę cia obowi ą zków przez Wójta Gminy.
Skarbnik gminy.
- Zofia Cie ś lak – powołana przez Rad ę Gminy Nowy Kaw ę czyn uchwał ą nr 17/90 z dnia 28 sierpnia 1990 roku w sprawie powołania Skarbnika Gminy.
______3 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Sekretarz gminy.
- Teresa Popi ń ska – powołana przez Rad ę Gminy Nowy Kaw ę czyn uchwał ą nr 27/90 z dnia 23 pa ź dziernika 1990 roku w sprawie powołania Sekretarza Gminy.
2. GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNO Ś CI .
Jednostkami organizacyjnymi Gminy Nowy Kaw ę czyn, zgodnie z zał ą cznikiem nr 2 do uchwały nr 27/2003 Rady Gminy w Nowym Kaw ę czynie z dnia 27 czerwca 2003 roku w sprawie Statutu Gminy Nowy Kaw ę czyn s ą : - Gminny O ś rodek Pomocy Społecznej, - Gminny Zespół ds. O ś wiaty, - Gminna Biblioteka Publiczna, - Gimnazjum w Strzybodze, - Szkoła Podstawowa im. Armii Krajowej w Trzciannie, - Publiczna Szkoła Podstawowa im. Jana Antoniego Grabowskiego w Nowym Dworze. Wy ż ej wymienione jednostki organizacyjne posiadaj ą statuty okre ś laj ą ce zakres i zasady ich działania, uchwalone przez Rad ę Gminy w Nowym Kaw ę czynie. Jednostki organizacyjne s ą jednostkami bud ż etowymi. Uchwał ą nr 73/95 Rady Gminy w Nowym Kaw ę czynie z dnia 29 grudnia 1995 roku powołano jednostk ę bud ż etow ą pod nazw ą : Gminny Zespół ds. O ś wiaty w Nowym Kaw ę czynie. Według Statutu do zada ń Zespołu nale ż y prowadzenie spraw zwi ą zanych z obsług ą szkół.
3. UNORMOWANIA WEWN Ę TRZNE
Statut gminy.
Organizacj ę wewn ę trzn ą oraz tryb pracy organów Gminy okre ś la statut Gminy Nowy Kaw ę czyn uchwalony uchwał ą nr 27/2003 Rady Gminy w Nowym Kaw ę czynie z dnia 27 czerwca 2003 roku. Uchwała weszła w ż ycie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia w Dzienniku Urz ę dowym Województwa Łódzkiego nr 221, poz. 2075 z dnia 11 sierpnia 2003 roku.
Regulamin organizacyjny urz ę du.
Organizacj ę i zasady funkcjonowania Urz ę du okre ś la regulamin organizacyjny, nadany przez Wójta Gminy Nowy Kaw ę czyn w drodze zarz ą dzenia nr 54/2005 z dnia 29 grudnia 2006 roku w sprawie Regulaminu Organizacyjnego Urz ę du Gminy Nowy Kaw ę czyn. Zarz ą dzenie powy ż sze weszło w ż ycie z dniem 2 stycznia 2007 roku. W okresie obj ę tym kontrol ą obowi ą zywał regulamin organizacyjny uchwalony uchwał ą nr 143/97 Rady Gminy Nowy Kaw ę czyn z dnia 26 marca 1997 roku.
______4 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym.
Rada Gminy w Nowym Kaw ę czynie nie skorzystała z mo ż liwo ś ci okre ś lenia, w oparciu o art. 18 ust. 2 pkt 9 lit. "a" ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorz ą dzie gminnym (tekst jednolity z 2001 roku, Dz. U. nr 142, poz. 1591 z pó ź n. zm.), zasad nabycia, zbycia i obci ąż ania nieruchomo ś ci gruntowych oraz ich wydzier ż awiania lub najmu na okres dłu ż szy ni ż trzy lata. Rada Gminy w Nowym Kaw ę czynie podejmuje uchwały, w powy ż szym zakresie, ka ż dorazowo w miar ę potrzeb.
Rada Gminy w Nowym Kaw ę czynie uchwał ą nr 147/2006 z dnia 4 lipca 2006 roku (na podstawie art. 18 ust. 2 pkt 15 ustawy o samorz ą dzie gminnym oraz art. 21 ust. 1, 2 i ust. 3 ustawy z dnia 21 czerwca 2001 roku o ochronie praw lokatorów, mieszkaniowym zasobie gminy i o zmianie Kodeksu cywilnego (Dz. U. z 2005 roku, nr 31, poz. 266) uchwaliła wieloletni program gospodarowania mieszkaniowym zasobem gminy oraz ustaliła zasady wynajmowania lokali wchodz ą cych w skład mieszkaniowego zasobu gminy na lata 2006 – 2010. Powy ż ej wymieniona uchwała, została ogłoszona w Dzienniku Urz ę dowym Województwa Łódzkiego nr 289, poz. 2264 z dnia 16 sierpnia 2006 roku.
Instrukcja w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego warto ś ci maj ą tkowych pochodz ą cych z nielegalnych lub nieujawnionych ź ródeł.
Zgodnie z art. 15a ust. 2 ustawy z dnia 16 listopada 2000 roku o przeciwdziałaniu wprowadzania do obrotu finansowego warto ś ci maj ą tkowych pochodz ą cych z nielegalnych lub nieujawnionych ź ródeł oraz o przeciwdziałaniu finansowaniu terroryzmu (tekst jednolity z 2003 roku, Dz. U. nr 153, poz. 1505), jednostka opracowała instrukcj ę w sprawie przeciwdziałania wprowadzania do obrotu finansowego warto ś ci maj ą tkowych pochodz ą cych z nielegalnych lub nieujawnionych ź ródeł oraz o przeciwdziałaniu finansowaniu terroryzmu i wprowadziła w ż ycie zarz ą dzeniem nr 56/2006 Wójta Gminy Nowy Kaw ę czyn z dnia 29 grudnia 2006 roku.
Zasady składania o ś wiadcze ń woli – pełnomocnicy.
O ś wiadczenia woli w imieniu Gminy w zakresie zarz ą du mieniem składa jednoosobowo Wójt Gminy Nowy Kaw ę czyn zgodnie z art. 46 ust. 1 ustawy o samorz ą dzie gminnym.
4. FUNKCJONOWANIE KONTROLI WEWN Ę TRZNEJ (FINANSOWEJ ).
Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne.
Na podstawie art. 28, art. 35a ust. 3 i art. 127 ust. 2 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych /Dz. U. Nr 155, poz. 1014 z pó ź n. zm./ zarz ą dzeniem Nr 13/2002 z dn. 30 grudnia 2002r. Wójt Gminy Nowy Kaw ę czyn wprowadził „Regulamin kontroli finansowej w Urz ę dzie Gminy w Nowym
______5 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kaw ę czynie oraz jednostkach organizacyjnych i podległych gminie”. Powy ż sze procedury kontroli finansowej zawieraj ą zasady wst ę pnej oceny celowo ś ci zaci ą gania zobowi ą za ń finansowych i dokonywania wydatków w Urz ę dzie Gminy w Nowym Kaw ę czynie.
Podstawowymi kryteriami kontroli s ą legalno ść , celowo ść , gospodarno ść i rzetelno ść . Kontrola przeprowadzona jest w trzech etapach, a mianowicie: - kontroli wst ę pnej dokonuj ą pracownicy na etapie poprzedzaj ą cym podj ę cie decyzji i rozpocz ę cia realizacji zada ń , - kontrol ę bie żą c ą realizuje kierownik jednostki oraz pracownicy w ramach kontroli funkcjonalnej, zgodnie z zakresami obowi ą zków, - kontrola nast ę pna dotyczy zako ń czonych operacji gospodarczych i ma na celu ocen ę efektów osi ą gni ę tych i efektów kontroli wst ę pnej i bie żą cej.
Skarbnik Gminy dokonuje wst ę pnej kontroli bie żą cej na etapie realizacji, sprawdzaj ą c zgodno ść operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym oraz sprawdzaj ą c kompletno ść i rzetelno ść dokumentów dotycz ą cych operacji gospodarczych i finansowych. Kontroli zabezpieczenia mienia przed zniszczeniem i kradzie żą dokonuj ą osoby upowa ż nione przez kierownika jednostki. Kontrol ę polegaj ą c ą na zgodno ś ci z prawem projektów umów i porozumie ń wykonuje radca prawny.
Procedury kontroli finansowej zarówno dla Urz ę du Gminy w Nowy Kaw ę czynie jak i dla podległych jednostek organizacyjnych s ą tak ż e okre ś lone zarz ą dzeniem Nr 54/2006 Wójta Gminy Nowy Kaw ę czyn z dnia 29 grudnia 2006r. w sprawie regula minu organizacyjnego Urz ę du Gminy. W zał ą czniku Nr 2 do w/w regulaminu okre ś lono „Organizacj ę działalno ś ci kontrolnej”. Procedury okre ś laj ą ce obieg dokumentów ksi ę gowych oraz wykaz dokumentów, stanowi ą cych podstaw ę dokonywania zapisów w ksi ę gach rachunkowych s ą ustalone zarz ą dzeniem Wójta Gminy Nowy Kaw ę czyn Nr 2/2001 z dnia 28 grudnia 2001 roku zawierają cym „Instrukcj ę obiegu dowodów ksi ę gowych w Urz ę dzie Gminy w Nowym Kaw ę czynie”.
W regulaminie organizacyjnym obowi ą zuj ą cym w latach 2005 – 2006, jak równie ż w regulaminie organizacyjnym wprowadzonym zarz ą dzeniem Wójta Gminy Nr 4/2006 z dn. 29 grudnia 2006r. wyodr ę bniono Referat Finansowy, dla którego wyznaczono zadania, do realizacji. Zadania okre ś lone dla Referatu Finansowego maj ą swoje odzwierciedlenie w zakresach obowi ą zków i odpowiedzialno ś ci pracowników tego referatu. Na dzie ń przeprowadzania niniejszej kontroli Referat Finansowy liczył 6 osób razem ze Skarbnikiem Gminy. Pracownicy w/w referatu uczestniczyli w merytorycznych szkoleniach organizowanych przez RIO w Łodzi, Fundacj ę Rozwoju Demokracji Lokalnej – Regionalne Centrum w Łodzi, Zwi ą zek Gmin Regionu Łódzkiego, Terenowy Bank Danych w Krakowie, O ś rodek Usług Szkoleniowych w Piotrkowie i inne. Skarbnik Gminy p. Z. Cie ś lak spełnia wymogi okre ś lone w art. 45 ust. 2 pkt 1, 2, 3, 4 lit. „b” i „d” ustawy z dnia 30 marca 2005r. o finansach publicznych. Pani Zofia Cie ś lak nie jest wpisana do rejestru biegłych rewidentów (na podstawie odr ę bnych przepisów).
______6 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W czasie post ę powania kontrolnego dokonano przegl ą du wybranej losowo próby dokumentów finansowo – ksi ę gowych pod wzgl ę dem prawidłowo ś ci stosowania przyj ę tych procedur kontroli. Sprawdzono 22 faktury z grudnia 2005r. na kwot ę 47.612,00 zł, stanowi ą ce 15,82% ilo ś ci ogólnej faktur zaewidencjonowanych w grudniu 2005r. na koncie 201 – „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami”. Skontrolowano równie ż 26 faktur na kwot ę 39.068,00 zł, stanowi ą cych 23,21% ilo ś ci faktur zaewidencjonowanych w grudniu 2006 roku na koncie 201. W badanej próbie dokumentów ksi ę gowych zaewidencjonowanych na koncie 201 nie stwierdzono nieprawidłowo ś ci w zakresie stosowania przyj ę tych procedur kontroli finansowej. Testy dotycz ą ce funkcjonowania wewn ę trznych procedur kontroli finansowej stanowi ą załącznik nr 3.
W wyniku przeprowadzenia kompleksowej kontroli gospodarki finansowej, inspektorzy Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi skontrolowali ni ż ej wymienione wydatki poniesione przez Gmin ę Nowy Kaw ę czyn w 2005 i 2006 roku: 2005 rok wydatki inwestycyjne: • „Budowa sieci kanalizacyjnej w miejscowo ś ci Nowy Dwór” - 8.503,00 zł, wydatki bie żą ce, dotycz ą ce nast ę puj ą cych zada ń : • Wydatki na dostawy materiałów i usług - 51.860,00 zł, • Wydatki na kultur ę fizyczn ą i sport – działalno ść jednostek spoza sektora finansów publicznych - 5.167,00 zł, Za 2005 rok skontrolowano wydatki na kwot ę 65.530,00zł co stanowi 0,89% wykonanych wydatków ogółem z 2005 roku. 2006 rok wydatki inwestycyjne: • „Budowa sieci kanalizacyjnej w miejscowo ś ci Nowy Dwór” - 453.086,00 zł, wydatki bie żą ce, dotycz ą ce nast ę puj ą cych zada ń : • Wydatki osobowe - 303.213,55 zł, • Wydatki na dostawy materiałów i usług - 47.645,00 zł, • Wydatki na kultur ę fizyczn ą i sport – działalno ść jednostek spoza sektora finansów publicznych - 10.000,00 zł, • Wydatki na zasiłki okresowe (GOPS) - 19.147,00 zł, • Wydatki na zadania realizowane na podstawie porozumie ń w 2005 roku - 16.490,00 zł Za 2006 rok skontrolowano wydatki na kwot ę 849.581,55zł co stanowi 11,48% wykonanych wydatków ogółem 2006 roku.
______7 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych.
Z ustale ń kontroli wynika, i ż Gminny Zespół d/s O ś wiaty w Nowym Kaw ę czynie prowadzi samodzieln ą ewidencj ę finansowo – ksi ę gow ą . Obsługa finansowo – ksi ę gowa dla pozostałych jednostek organizacyjnych gminy prowadzona jest w Urz ę dzie Gminy w Nowym Kaw ę czynie i w tych jednostkach wst ę pn ą i bie żą c ą kontrol ę finansow ą w 100% sprawuje Skarbnik Gminy Nowy Kaw ę czyn. Kierownik jednostki organizacyjnej lub osoba przez niego upowa ż niona dokonuje analizy uzasadnienia planowanych zobowi ą za ń (wydatków) okre ś lonych w karcie wydatków. Karty wydatków sporz ą dza si ę jednorazowo na wydatki bie żą ce powtarzaj ą ce si ę periodycznie, których kwoty zostały przyj ę te w projekcie planu finansowego oraz jednorazowo przed dokonaniem innego rodzaju wydatków. Karty wydatków podpisywane s ą przez kierownika jednostki organizacyjnej oraz zatwierdzane przez Skarbnika Gminy i Wójta Gminy. W zwi ą zku z tym, i ż kontrola formalno – rachunkowa wszystkich dokumentów GOPS-u i Gminnej Biblioteki Publicznej jest prowadzona przez Skarbnika Gminy art. 127 ust. 3 ustawy z dnia 26 listopada 1998r. o finansach publicznych, a pó ź niej art. 187 ust. 2 i 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005r. o finansach publicznych w/w jednostkach w latach 2005 – 2006 miał zastosowanie w 100% zrealizowanych wydatków. Nie sporz ą dzano rocznych planów kontroli jednostek podległych. Na okoliczno ść przeprowadzenia kontroli wydatków Gminnego Zespołu d/s O ś wiaty w Nowym Kaw ę czynie Skarbnik Gminy p. Zofia Cie ś lak sporz ą dziła protokół kontroli z dnia 8 marca 2005r. Protokół powy ż szy został równie ż podpisany przez Dyrektora GZ d/s O ś wiaty i Sekretarza Gminy oraz zatwierdzony przez Wójta Gminy p. Wł. Cioka. W dniu 10 lipca 2006r. Skarbnik Gminy p. Z. Cie ś lak sporz ą dziła protokół z przeprowadzonej kontroli wydatków z 2006r. Gminnego Zespołu d/s O ś wiaty. Protokół z 2006r. został zatwierdzony przez Wójta Gminy p. Wł. Cioka. Skontrolowane przez Skarbnika Gminy wydatki Gminnego Zespołu d/s O ś wiaty z 2005 i 2006 roku dotyczyły wypłaconych wynagrodze ń i dodatków socjalnych. Kontrol ą obj ę to 5.75% ogółu wydatków Gminnego Zespołu d/s O ś wiaty z 2005 roku oraz 5,60% wydatków ogólnych Gminnego Zespołu d/s O ś wiaty z 2006 roku. Test kontrolny dotycz ą cy realizacji obowi ą zków organu wykonawczego jednostki samorz ą du terytorialnego wynikaj ą cych z ustawy o finansach publicznych, zawiera załącznik nr 3 do niniejszego protokołu kontroli.
Kontrola wykonywana przez Komisj ę Rewizyjn ą
Komisja Rewizyjna Rady Gminy w Nowym Kaw ę czynie powołana została uchwał ą nr 4/2002 Rady Gminy w Nowym Kaw ę czynie z dnia 18 listopada 2002 roku w sprawie powołania Komisji Rewizyjnej Rady Gminy. Do ww. uchwały wprowadzono zmian ę w składzie komisji uchwał ą nr 55/2004 Rady Gminy w Nowym Kaw ę czynie z dnia 30 marca 2004 roku, zmieniaj ą c ą uchwał ę w sprawie powołania Komisji Rewizyjnej Rady Gminy. W skład członków ww. komisji wchodz ą :
______8 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- Stanisław Górski - Przewodnicz ą cy Komisji Rewizyjnej, - Jolanta Widarska - Członek Komisji Rewizyjnej, - Jan Zaj ą czkowski - Członek Komisji Rewizyjnej, - Jarosław Pawlak - Członek Komisji Rewizyjnej, - Barbara Gałka - Członek Komisji Rewizyjnej. Z dokumentów ź ródłowych wynika, ż e Komisja Rewizyjna w ww. składzie przeprowadziła kontrole wg. ustalonego planu pracy komisji na 2006 rok stanowi ą cego zał ą cznik nr 4 do uchwały nr 137/2006 Rady Gminy w Nowym Kaw ę czynie z dnia 30 marca 2006 roku. W 2006 roku komisja przeprowadziła 3 protokołowane kontrole, których tematem było: - kontrola dokumentów dotycz ą cych płatno ś ci za roboty zwi ą zane z utwardzaniem dróg w 2005 roku – Protokół nr 22/2006 z dnia 14 lutego 2006r., - kontrola zbiorów bibliotecznych – Protokół nr 22/2006 z dnia 14 lutego 2006 roku, - kontrola kasy w Urz ę dzie Gminy Nowy Kaw ę czyn – Protokół z kontroli kasy przeprowadzonej w dniu 14 lutego 2006 roku i Protokół nr 22/2006 z dnia 14 lutego 2006 roku, - kontrola dokumentów zgromadzonych na budow ę sieci kanalizacyjnej – I etap Nowy Dwór Parcela – Protokół nr 24/2006 z dnia 29 czerwca 2006 roku, - kontrola rachunków – faktur dotycz ą cych wydatków na realizacj ę zada ń uj ę tych w Gminnym Programie Rozwi ą zywania Problemów Alkoholowych za okres stycze ń – sierpie ń 2006 roku – Protokół nr 25/2006 z dnia 14 sierpnia 2006 roku. W wyniku kontroli przeprowadzonych przez Komisj ę Rewizyjn ą nieprawidłowo ś ci nie stwierdzono. Ponadto Komisja Rewizyjna na swoich posiedzeniach w 2006 roku dokonała: - analizy sprawozdania z wykonania bud ż etu gminy za 2005 rok, - analizy z działalno ś ci ze swej pracy w 2005 roku, - analizy z wykonania bud ż etu za I półrocze 2006 roku.
5. KONTROLE ZEWN Ę TRZNE
Kontrole przeprowadzone przez RIO
W terminie od dnia 27 marca 2003 roku do dnia 29 maja 2003 roku przeprowadzona została kompleksowa kontrola gospodarki finansowej i zamówie ń publicznych. Prezes RIO w Łodzi pismem nr WK - 0915/69/2003 z dnia 20 pa ź dziernika 2003 roku przekazał Wójtowi Gminy Nowy Kaw ę czyn wyst ą pienie pokontrolne wraz z zaleceniami do wykonania. Informacja o wykonaniu zalece ń pokontrolnych została przesłana do RIO w Łodzi pismem Wójta Gminy nr 0911/1/2003 z dnia 24 listopada 2003 roku.
______9 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kontrole przeprowadzone w zakresie gospodarki finansowej przez inne podmioty - lata 2005 – 2006.
Jak wynika z ksi ąż ki ewidencji kontroli oraz informacji ustnej Wójta Gminy, w latach 2005 - 2006 nie było finansowych kontroli przeprowadzanych przez inne podmioty.
6. BANK WYKONUJ Ą CY OBSŁUG Ę BANKOW Ą JEDNOSTKI
Wybór banku
Obsług ę bankow ą Urz ę du Gminy Nowy Kaw ę czyn prowadzi Bank Spółdzielczy w Skierniewicach Oddział Nowy Kaw ę czyn na podstawie umowy rachunku bankowego z dnia 9 lutego 1994 roku. Bank ten został wskazany przez Rad ę Gminy Nowy Kaw ę czyn uchwał ą nr 135/93 z dnia 26 pa ź dziernika 1993 roku.
Rachunki bankowe
Wielko ść ś rodków finansowych gromadzonych na poszczególnych rachunkach bankowych urz ę du w 2006 roku obrazuje poni ż sza tabela:
Saldo na Lp. Nazwa rachunku 31.12.2006r. /zł./ 1. Rachunek bie żą cy bud ż etu 61 9297 0005 0200 0130 2012 0018 145.557,02 2. Rachunek sum depozytowych 88 9297 0005 0200 0130 2012 0017 23.833,01 3. Rachunek Funduszu Ś wiadcze ń Socjalnych 93 9297 0005 0200 0130 2013 0015 737,73 4. Rachunek Gminnego Funduszu Ochrony Ś rodowiska i Gospodarki Wodnej 96 9297 0005 0200 0130 2023 0065 12.818,03 5. Rachunek bankowy do obsługi projektu w ramach ZPORR p.n. „Budowa sali gimnastyczn ej z zapleczem przy Gimnazjum w Strzybodze” 10 9297 0005 0200 0130 2023 0061 0,00
Sprawdzono i stwierdzono, ż e salda wykazane w ww. tabeli s ą zgodne z saldami potwierdzonymi przez bank i saldami wykazanymi w ewidencji ksi ę gowej.
7. KREDYTY , PO Ż YCZKI , OBLIGACJE , POR Ę CZENIA , AKCJE I UDZIAŁY
Zaci ą gni ę te kredyty i po ż yczki - 2006 rok
W 2006 roku zostały podpisane umowy na zaci ą gni ę cie ni ż ej wymienionych kredytów i po ż yczek:
______10 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kredyty
- kredyt długoterminowy w kwocie 526.100,00 zł. zacią gni ę ty w Banku Spółdzielczym w Skierniewicach – Oddział w Nowym Kaw ę czynie.
Po ż yczki
- po ż yczka zaci ą gni ę ta w Wojewódzkim Funduszu Ochrony Ś rodowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi na kwot ę 264.000,00 zł.
Na sfinansowanie planowanego deficytu bud ż etu jednostki samorz ą du terytorialnego (art.82 ust.1 pkt 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych)
Kredyt zaciągnięty w Banku Spółdzielczym w Skierniewicach – Oddział w Nowym Kawęczynie na kwotę 526.100,00 zł.
Rada Gminy w Nowym Kaw ę czynie uchwał ą nr 151/2006 z dnia 16 stycznia 2006 roku w sprawie zaci ą gni ę cia kredytu długoterminowego na sfinansowanie planowanego deficytu bud ż etu, postanowiła zaci ą gn ąć kredyt długoterminowy w kwocie 639.000,00zł z przeznaczeniem na sfinansowanie planowanego deficytu bud ż etu na 2006 rok. Rada Gminy w Nowym Kaw ę czynie, powierzyła wykonanie ww. uchwały Wójtowi Gminy w Nowym Kaw ę czynie. Uchwał ą nr III/206/2006 z dnia 14 wrze ś nia 2006 roku Skład Orzekaj ą cy Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi wydał pozytywn ą opini ę co do mo ż liwo ś ci zaci ą gni ę cia i spłaty kredytu długoterminowego w kwocie 639.000,00zł, planowanego do zaci ą gni ę cia w 2006 roku na finansowanie planowanego deficytu bud ż etowego wyst ę puj ą cego w 2006 roku. Wyboru banku na zaci ą gni ę cie ww. kredytu dokonano w trybie przetargu nieograniczonego na podstawie art. 39 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówie ń publicznych /Dz. U. nr 19, poz. 177 ze zm./. W dniu 9 pa ź dziernika 2006 roku pomi ę dzy przedstawicielami Banku Spółdzielczego w Skierniewicach - Oddział w Nowym Kaw ę czynie a przedstawicielem Gminy Nowy Kaw ę czyn w osobie p. Włodzimierza Cioka Wójta Gminy Nowy Kaw ę czyn, została zawarta umowa o kredyt obrotowy w rachunku kredytowym nr 1/2006 w walucie polskiej. Umowa zawiera kontrasygnat ę p. Zofii Cie ś lak – Skarbnika Gminy Nowy Kaw ę czyn. W zawartej umowie strony ustaliły mi ę dzy innymi.: - wykorzystanie kredytu nast ą pi do dnia 9 pa ź dziernika 2006 roku do wysoko ś ci 500.000,00zł i do dnia 31 grudnia 2006 roku do wysoko ś ci 139.000,00zł, - kredyt wykorzystywany b ę dzie bezgotówkowo, wydaj ą c dyspozycje w ci ęż ar rachunku kredytowego, - kwota wykorzystanego kredytu oprocentowana w stosunku rocznym wg zmiennej stopy procentowej. Stopa procentowa jest równa wysoko ś ci stawki WIBOR, która w dniu podpisania umowy wynosiła WIBOR 1M powi ę kszonej o mar żę banku, która wynosiła 0,15 p. p,
______11 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- naliczanie odsetek nast ę powa ć b ę dzie codziennie od faktycznie wykorzystanej kwoty kredytu, według stóp procentowych obowi ą zuj ą cych w czasie trwania umowy, pocz ą wszy od dnia wypłaty kredytu lub jego transzy, do dnia poprzedzaj ą cego jego spłat ę , - kredyt wraz z odsetkami b ę dzie podlegał spłacie w 48 ratach miesi ę cznych po 13.312,00zł ka ż da, do ostatniego dnia danego miesi ą ca kalendarzowego, pocz ą wszy od dnia 31 stycznia 2007 roku do 31 grudnia 2010 roku, - z tytułu udzielonego kredytu bank pobiera prowizj ę w wysoko ś ci 1,917,00zł tj. 0,30% od kwoty przyznanego kredytu. Prowizja została wpłacona, zgodnie z terminem okre ś lonym w umowie tj. w dniu uruchomienia kredytu (9 pa ź dziernik 2006 roku, 29 grudnia 2006 roku), - odsetki od wykorzystanego kredytu nale ż ne Bankowi Kredytobiorca zobowi ą zał si ę spłaca ć w terminach miesi ę cznych do ostatniego dnia ka ż dego miesi ą ca poprzez obci ąż enie rachunku bie żą cego Kredytobiorcy, - w § 8 umowy okre ś lono zabezpieczenie spłaty kredytu w formie weksla własnego in blanco. Kredyt w kwocie 500.000,00zł został pobrany z rachunku kredytowego w dniu 9 pa ź dziernika 2006 roku. Kwota kredytu w wysoko ś ci 26.100,00zł, została pobrana z rachunku kredytowego w dniu 29 grudnia 2006 roku. Wójt Gminy Nowy Kaw ę czyn, zło ż ył w dniu 29 grudnia 2006 roku w Banku Spółdzielczym w Skierniewicach – Oddział w Nowym Kaw ę czynie o ś wiadczenie o rezygnacji z dalszego wykorzystania kredytu tj. z pozostałej kwoty 112.900,00zł. W dniu 29 grudnia 2006 roku podpisano aneks nr 1/2006 do ww. umowy zmieniaj ą cy kwoty rat kredytu. Zgodnie z aneksem kredyt b ę dzie podlegał spłacie w 48 miesi ę cznych ratach po 10.980,00zł ka ż da, do ostatniego dnia danego miesi ą ca kalendarzowego, pocz ą wszy od dnia 31 stycznia 2007 roku do 31 grudnia 2010 roku. Kredyt został wykorzystany w kwocie 526.100,00zł. na pokrycie wydatków inwestycyjnych (przebudowa drogi w miejscowo ś ci Stara Rawa, remont budynku Gimnazjum w Strzybodze, termomodernizacja ś cian budynku Szkoły Podstawowej w Trzciannie, termomodernizacja ś cian budynku Szkoły Podstawowej w Trzciannie – roboty dodatkowe, roboty dodatkowe – nawierzchnia bitumiczna w ramach przebudowy drogi w miejscowo ś ci Stara Rawa, termomodernizacja ś cian budynku Gimnazjum w Strzybodze, termomodernizacja ś cian zewn ę trznych budynku Gimnazjum w Strzybodze – roboty dodatkowe, za pełnienie nadzoru inwestorskiego przy przebudowie drogi w miejscowo ś ci Stara Rawa) w ł ą cznej kwocie 376.222,00zł. Pozostała kwota w wysoko ś ci 149.877,01zł wykorzystana została na wydatki bieżą ce takie jak min: zakup rur do wykonania przepustów na drodze w miejscowo ś ci Marianka, prace konserwacyjne o ś wietlenia ulicznego, wykonanie map do celów projektowych (przył ą czy), badanie ś cieków niezb ę dne do uzyskania pozwolenia wodno – prawnego, wywóz ś cieków, zakup paliwa do samochodu słu ż bowego i autobusu szkolnego, naprawa drukarki oraz przekazano ś rodki na rachunek Gminnego Zespołu O ś wiaty w Nowym Kaw ę czynie. W toku kontroli stwierdzono, ż e faktury i rachunki dotycz ą ce ww. wydatków sprawdzane były pod wzgl ę dem merytorycznym, formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzane do wypłaty przez
______12 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
upowa ż nione osoby. Na ww. dokumentach widniej ą adnotacje o ś rodkach finansowych zabezpieczonych w bud ż ecie dotycz ą cych danego wydatku oraz podana jest klasyfikacja bud ż etowa z podaniem działu, rozdziału i paragrafu.
Pożyczki zaciągnięte w Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i G ospodarki Wodnej w Łodzi:
Uchwał ą nr III/279/2006 z dnia 16 listopada 2006 roku Skład Orzekaj ą cy Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi wydał pozytywn ą opini ę co do mo ż liwo ś ci zaci ą gni ę cia i spłaty po ż yczki długoterminowej w kwocie 264.000,00zł planowanej do zaci ą gni ę cia w WFO Ś i GW w 2006 roku na sfinansowanie planowanego deficytu bud ż etowego wyst ę puj ą cego w 2006 roku.
W 2006 roku Rada Gminy w Nowym Kaw ę czynie na podstawie uchwały nr 172/2006 z dnia 26 pa ź dziernika 2006 roku w sprawie zaci ą gni ę cia po ż yczki w Wojewódzkim Funduszu Ochrony Ś rodowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi na finansowanie planowanego deficytu bud ż etowego, postanowiła zaci ą gn ąć po ż yczk ę w kwocie 264.000,00zł z przeznaczeniem na finansowanie planowanego deficytu bud ż etu na 2006 rok zwi ą zanego z wydatkami uj ę tymi w bud ż ecie gminy na realizacj ę zadania pn. „Budowa sieci kanalizacyjnej z przył ą czami w miejscowo ś ciach Nowy Dwór i Nowy Dwór – Parcela”: I etap realizacji – Nowy Dwór – Parcela – umowa po ż yczki nr 159/OW/P/2006 z dnia 6 listopada 2006 roku ,zawieraj ą ca kontrasygnat ę Skarbnika Gminy Nowy Kaw ę czyn p. Zofii Cie ś lak. Po ż yczka została przekazana w dniu 27 grudnia 2006 roku po uprzednio przekazanej do WFO Ś i GW w Łodzi faktury VAT nr 15/12 z dnia 15 grudnia 2006 roku na kwot ę 415.624,38zł dotycz ą cej kosztów realizacji ww. zadania. Faktura została zapłacona w dniu 28 grudnia 2006 roku. Zgodnie z zawart ą umow ą , spłata I raty po ż yczki w kwocie 15.600,00zł nast ą pi do dnia 30 kwietnia 2007 roku. Termin spłaty ostatniej raty w kwocie 23.100,00zl, okre ś lony został do dnia 31 pa ź dziernika 2010 roku.
Na spłat ę wcze ś niej zaci ą gni ę tych zobowi ą za ń z tytułu emisji papierów warto ś ciowych oraz zaci ą gni ę tych po ż yczek i kredytów (art.82 ust.1 pkt 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych)
W okresie kontrolowanym oraz w latach wcze ś niejszych nie zaci ą gano kredytów ani po ż yczek na spłat ę wcze ś niej zaci ą gni ę tych zobowi ą za ń z tytułu emisji papierów warto ś ciowych, kredytów i po ż yczek.
Na pokrycie wyst ę puj ą cego w ci ą gu roku przej ś ciowego deficytu bud ż etu jednostki samorz ą du terytorialnego (art.82 ust.1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych)
W okresie kontrolowanym i w latach wcze ś niejszych nie zaci ą gano kredytów na pokrycie w ci ą gu roku przej ś ciowego deficytu bud ż etu jednostki.
______13 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W czasie post ę powania kontrolnego stwierdzono, i ż kwota zaci ą gni ę tych kredytów i po ż yczek w 2006 roku nie przekroczyła kwoty okre ś lonej w bud ż ecie : 2006 rok Kwota zaci ą gni ę tych kredytów 526.100,00zł. Kwota zaci ą gni ę tych po ż yczek 264.000,00zł. ------Razem: 790.100,00zł. Okre ś lona kwota w bud ż ecie 1.139.000,00zł.
Prawidłowo ść ewidencji ksi ę gowej kredytów i po ż yczek.
Kredyty zaci ą gane przez Urz ą d Gminy w Nowym Kaw ę czynie ewidencjonowane s ą na koncie 134 w korespondencji z kontem 133. Na stronie Wn konta 134 ujmowana jest spłata lub umorzenie kredytu. Na stronie Ma konta 134 ujmowany jest wpływ kredytu bankowego na rachunek bud ż etu. Po ż yczki zaci ą gane przez Urz ą d Gminy w Nowym Kaw ę czynie ewidencjonowane s ą na koncie 260 w korespondencji z kontem 133. Na stronie Wn konta 260 ujmowana jest spłata i umorzenie zaci ą gni ę tych po ż yczek. Na stronie Ma ujmowany jest wpływ zaci ą gni ę tych po ż yczek na rachunek bud ż etu.
Udzielone gwarancje i por ę czenia - 2006 rok.
W okresie kontrolowanym, jak równie ż w latach poprzednich nie udzielano gwarancji i porę cze ń .
Wyemitowane papiery warto ś ciowe.
W okresie kontrolowanym, jak równie ż w latach poprzednich Urz ą d Gminy w Nowym Kaw ę czynie nie emitował papierów warto ś ciowych.
Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena aportów rzeczowych.
W okresie kontrolowanym i w latach wcze ś niejszych Gmina Nowy Kaw ę czyn nie posiadała akcji i udziałów w spółkach prawa handlowego i nie wnosiła aportów do spółek.
Stan zadłu ż enia jednostki samorz ą du terytorialnego – 2006 rok.
Stan zadłu ż enia ustalony na podstawie sprawozda ń z wykonania bud ż etu, tj. sprawozda ń o stanie zobowi ą za ń według tytułów dłu ż nych oraz gwarancji i por ę cze ń , uchwały bud ż etowej Rady Gminy w Nowym Kawczynie za 2006 oraz na podstawie ewidencji ksi ę gowej przedstawia si ę , jak ni ż ej:
______14 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Lp. Wyszczególnienie Kwota zadłu ż enia Kwota zadłu ż enia wg tyt. Dłu ż nych na 30.06.2006r. /w zł./ na 31.12.2006r. /w zł./
Kwota % Kwota % 1 2 3 4 5 6 1. Kredyty 288.500 100 712.700 73 2. Po ż yczki - 264.000 27 3. Zobowi ą zania - - wymagalne 4. Ł ą czna kwota długu 288.500 100 976.700 100
Jednostka kontrolowana nie zaci ą gała kredytów, po ż yczek i nie wyemitowała papierów warto ś ciowych nie wliczanych do limitu zadłu ż enia.
Kredyty i po ż yczki zaci ą gni ę te w latach ubiegłych maj ą ce znaczenie dla długu publicznego w okresie obj ę tym kontrol ą przedstawia poni ż sza tabela: Kwota Nazwa Banku Data zaci ą gni ę cia Kwota Lp. Kredyty zaci ą gni ę teg Okres spłaty zobowi ą zania pozostała Umowa o do spłaty zobowi ą zani a /w zł./ 1. Kredyt Bank Spółdzielczy 15 grudnia 2004r. 560.000 od 30 stycznia na dzie ń 30 długoterminowy w Skierniewicach 2005 roku do 30 czerwca Oddział w Nowym grudnia 200r. 2006 roku – Kaw ę czynie – 279.900zł Umowa kredytu na dzie ń 31 nr 1/04 z dnia 15 grudnia 2006 grudnia 2004 roku roku – 186.600zł 2. Kredyt Bank Spółdzielczy 4 listopada 2005r. 60.000 od 2 lutego 2006 na dzie ń 30 długoterminowy w Skierniewicach roku do 31 lipca czerwca Odział w Nowym 2006r. 2006 roku – Kaw ę czynie – 8.600zł Umowa kredytu na dzie ń 31 nr 1/2005 z dnia 4 grudnia 2006 listopada 2005 roku roku – 0 3. Kredyt Bank Spółdzielczy 9 pa ź dziernika 500.000 od 31 stycznia na dzie ń 30 długoterminowy w Skierniewicach 2006r. 2007 roku do czerwca Oddział w Nowym 31 grudnia 2010 2006 roku – Kaw ę czynie – 29 grudnia 2006r. 26.100 roku 0 Umowa kredytu na dzie ń 31 nr 1/2006 z dnia 9 grudnia 2006 pa ź dziernika 2006 roku – roku i aneksu 526.100zł nr 1/2006 4. Po ż yczka Wojewódzki 27 grudnia 2006r 264.000 od 30 kwietnia na dzie ń 30 Fundusz Ochrony 2007 roku do czerwca Ś rodowiska i 2006 roku – Gospodarki Wodnej 264.000zł w Łodzi Umowa po ż yczki 31 pa ź dziernika na dzie ń 31 nr 159/OW/P/2006 2010 roku grudnia 2006 z dnia 6 listopada roku – 2006 roku 264.000zł
______15 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Planowane i zrealizowane kwoty dochodów i wydatków gminy w 2006r. przedstawia poni ż sza tabela:
Planowane Planowane Zrealizowane Planowane Planowane Zrealizowane Rok dochody dochody po dochody wydatki przed wydatki po wydatki przed zm. zmianach zm. zmianach
2006 rok II kw. 6.321.300,00 6.354.234,00 3.150.189,75 7.512.284,00 7.545.218,00 2.868.880,66
31.XII. 2006 rok 6.321.300,00 6.965.024,00 6.624.512,05 7.512.284,00 7.920.008,00 7.401.761,24
Planowane kwoty spłat oraz wykonanie w II kwartale 2006r’ i na dzie ń 31. XII. 2006r. przedstawia poni ż sza tabela:
2006 rok – II kwartał 31. XII. 2006 rok LP. TYTUŁ Planowane Planowane Wykonane Planowane Planowane Wykonane spłaty kwoty spłat kwoty spłat kwoty kwoty spłat kwoty spłat kwoty spłat spłat Przed zm. Po zm. Przed zm Po zm. 1. Kredyty 144.700,00 144.700,00 144.700,00 246.600,00 246.600,00 246.600,00 2. Po ż yczki ------3. Odsetki 9.780,16 15.683,48 od kredytów 35.000,00 4. Odsetki - 1.566,91 35.000,00 35.000,00 25.000,00 od po ż yczek
Razem: 179.700,00 179.700,00 154.480,16 281.600,00 271.600,00 263.850,39
Udział procentowy planowanej i wykonanej kwoty spłat w II kwartale 2006r. i na dzie ń 31grudnia 2006r. w stosunku do planowanych /przed zmianami/ na dany rok dochodów gminy przedstawia poni ż sza tabela:
2006 rok – II kwartał 31 . XII. 2006 rok L.p. Tytuł spłaty Planowane Wykonane Planowane Wykonane przed zm. przed zm. 1. Kredyt 2,29 2,29 3,90 3,90 2. Po ż yczki - - - - 3. Odsetki od kredytów 0,15 0,25 4. Odsetki od 0,55 0,55 po ż yczek 0,02
Razem 2,84 2,44 4,45 4,17
______16 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Udział procentowy planowanej i wykonanej kwoty spłat w II kwartale 2006r’ i na dzie ń 31 grudnia 2006 . w stosunku do planowanych /po zmianach / na dany rok dochodów gminy przedstawia poni ż sza tabela:
2006 rok – II kwartał 31 . XII. 2006 rok L.p. Tytuł spłaty Planowane Wykonane Planowane Wykonane po zm. po zm. 1. Kredyt 2,28 2,28 3,54 3,54 2. Po ż yczki - - - - 3. Odsetki od kredytów 0,15 0,23 4. Odsetki od 0,55 - 0,36 po ż yczek 0,02
Razem 2,83 2,43 3,90 3,79
Udział procentowy planowanych spłat w II kwartale 2006r. i na 31 grudnia 2006r. w stosunku do zrealizowanych dochodów przedstawia poni ż sza tabela:
2006 rok – II kwartał 31 . XII. 2006 rok L.p. Tytuł spłaty Planowane Wykonane Planowane Wykonane po zm. po zm. 1. Kredyt 2,18 2,18 3,72 3,72 2. Po ż yczki - - - - 3. Odsetki od kredytów 0,15 0,24 4. Odsetki od 0,53 0,37 po ż yczek 0,02
Razem 2,71 2,33 4,09 3,98
Udział procentowy kwoty długu w II kwartale 2006r. i na dzie ń 31 grudnia 2006r. w stosunku do zrealizowanych dochodów jednostki wg stanu na dzie ń 30 czerwca 2006r.i na dzie ń 31 grudnia 2006r. przedstawia poni ż sza tabela:
II kwartał 31. XII. 2006 Lp. Dług wg tytułów dłu ż nych 2006 roku rok 1. Kredyty 9,16 10,76 2. Po ż yczki - 3,98 3. Zobowi ą zania wymagalne - - Razem: 9,16 14,74
______17 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Udział procentowy planowanej kwoty zadłu ż enia w II kwartale 2006r. i na dzie ń 31 grudnia 2006r. w stosunku do planowanych dochodów (przed zmianami) przedstawia poni ż sza tabela:
Lp. Dług wg. tytułów dłu ż nych II kwartał 31. XII. 2006r. 2006 roku 1. Kredyty 4,56 11,27 2. Po ż yczki - 4,18 3. Zobowi ą zania wymagalne - -
Razem: 4,56 15,45
Udział procentowy planowanej kwoty zadłu ż enia w II kwartale 2006r. i na dzie ń 31 grudnia 2006r. w stosunku do planowanych dochodów (po zmianach) przedstawia poni ż sza tabela:
II kwartał 31. XII. 2006r. Lp. Dług wg tytułów dłu ż nych 2006 roku 1. Kredyty 4,54 10,23 2. Po ż yczki - 3,79 3. Zobowi ą zania wymagalne - -
Razem: 4,54 14,02
Spłata zaci ą gni ę tych zobowi ą za ń - w szczególno ś ci z tytułu kredytów i po ż yczek
Spłata zaci ą gni ę tych zobowi ą za ń
31. XII. 2006 rok 2006 rok – II kwartał II kwartał
Lp Plan Plan Wyszczególnienie % Plan po Plan po zmianach zmianach Wykonanie % wykonania wykonania Wykonanie
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1. Kredyty 246.600 246.600 246.600 100 144.700 144.700 144.700 100
2. Po ż yczki ------
3. Zobowi ą zania ------wymagalne
Ogółem: 246.600 246.600 246.600 100 144.700 144.700 144.700 100
______18 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Z ww. tabeli wynika, ż e dług jest spłacany systematycznie. Z dokumentów ź ródłowych dotycz ą cych kredytów długoterminowych (inwestycyjnych) zaci ą gni ę tych: - w 2004 roku w Banku Spółdzielczym w Skierniewicach Oddział w Nowym Kaw ę czynie w wysoko ś ci 560.000,00zł z przeznaczeniem na finansowanie inwestycji p.n.” Budowa drogi gminnej Rawiczów – Prandotów – umowa kredytu nr 1/04 z dnia 15 grudnia 2004 roku. Zgodnie z zawart ą umow ą spłata kredytu wraz z odsetkami w 36 ratach miesi ę cznych (pierwsza rata w wysoko ś ci 15.750,00zł i kolejne po 15.550zł) pocz ą wszy od 30 stycznia 2005 roku. Spłata ostatniej raty do dnia 30 grudnia 2007 roku. - w 2005 roku w Banku Spółdzielczym w Skierniewicach Oddział w Nowym Kaw ę czynie w wysoko ś ci 60.000,00zł z przeznaczeniem na sfinansowanie wydatków gminy nie znajduj ą cych pokrycia w planowanych dochodach bud ż etu gminy w kwocie 60.000,00zł. – umowa kredytu nr 1/2005 z dnia 4 listopada 2005 roku oraz aneks nr 1 z dnia 5 listopada 2006 roku do ww. umowy. Spłata kredytu wraz z odsetkami w ratach miesi ę cznych. Pierwsza rata w kwocie 8.400,00zł płatna do 2 lutego 2006 roku, druga rata w kwocie 8.600,00zł płatna do dnia 28 lutego 2006 roku. Nast ę pne 5 rat po 8.600,00zł płatne do ostatniego dnia danego miesi ą ca. Ostatnia rata płatna do 31 lipca 2006 roku. równie ż wynika, ż e spłata kredytów długoterminowych nast ę powała w kwotach i terminach zawartych w umowach.
Prognoza długu Gminy Kaw ę czyn na 2006 rok jest zał ą cznikiem nr 6 do uchwały nr 135/2006 Rady Gminy Kaw ę czyn z dnia 30 marca 2006 roku w sprawie uchwalenia bud ż etu gminy na 2006 rok. Z ww. uchwały bud ż etowej i prognozy długu publicznego wynika, ż e w 2006 roku zaplanowana ł ą czna kwota spłat kredytów i po ż yczek wraz z nale ż nymi odsetkami wyniesie 246.600,00zł kształtowa ć si ę b ę dzie w wysoko ś ci 4,46% planowanych dochodów na 2006 rok bud ż etowy. Ł ą czna kwota długu na dzie ń 31 grudnia 2006 roku wyniesie 1.325.600,00zł i kształtowa ć si ę b ę dzie w wysoko ś ci 20,97% dochodów i nie przekroczy wska ź nika wynikaj ą cego z art. 170 ustawy o finansach publicznych. Wg ww. uchwały deficyt okre ś lony został na kwot ę 1.190.984,00zł, co stanowi 18,84% dochodów bud ż etowych ogółem. Skład Orzekaj ą cy RIO w Łodzi uchwał ą nr III/140/2006 z dnia 19 kwietnia 2006 roku, wydał pozytywn ą opini ę o mo ż liwo ś ci sfinansowania deficytu bud ż etu Gminy Nowy Kaw ę czyn uchwalonego na 2006 rok i o prognozie długu publicznego. Stwierdzono, ż e na 30 czerwca 2006 rok kwota długu wynosiła 288.500zł – 9,15% zrealizowanych dochodów bud ż etowych, a na dzie ń 31 grudnia 2006 roku wynosiła 976.700zł – 14,74% zrealizowanych dochodów bud ż etowych. Deficyt na 31 grudnia 2006 roku wyst ą pił w kwocie 777.249,00zł, co stanowi 11,73% dochodów bud ż etowych ogółem.
______19 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
III. EWIDENCJA KSI Ę GOWA. SPRAWOZDAWCZO ŚĆ .
1. OPIS PRZYJ Ę TYCH ZASAD RACHUNKOWO Ś CI . ZABEZPIECZENIE DANYCH PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH .
Jednostka kontrolowana nie posiada pełnej dokumentacji opisuj ą cej przyj ę te przez ni ą zasady (polityk ę ) rachunkowo ś ci, która jest wymagana przepisami art. 10 ustawy z dnia 29 wrze ś nia 1994 roku o rachunkowo ś ci (tekst jednolity z 2002 roku, Dz. U. nr 76, poz. 694 ze zm.). Jednostka nie posiada okre ś lenia roku obrotowego i wchodz ą cych w jego skład okresów sprawozdawczych (art. 10 ust. 1 pkt 1 ww. ustawy) i metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalenia wyniku finansowego (art. 10 ust. 1 pkt 2 ww. ustawy). Rachunkowo ść prowadzona jest metod ą rejestrow ą . Ksi ę gowanie dokonywane jest zgodnie z instrukcj ą obiegu dowodów ksi ę gowych i instrukcj ą dotycz ą c ą gospodarki kasowej. Zarz ą dzeniem nr 34/2006 Wójta Gminy Nowy Kaw ę czyn z dnia 11 pa ź dziernika 2006 roku, został wprowadzony plan kont dla bud ż etu gminy Nowy Kaw ę czyn oraz plan kont dla Urz ę du Gminy Nowy Kaw ę czyn i jednostek podległych Gminie Nowy Kaw ę czyn. Wcze ś niej obowi ą zywał Zakładowy plan kont wprowadzony w ż ycie zarz ą dzeniem nr 1/2001 Wójta Gminy Nowy Kaw ę czyn w sprawie zakładowego planu kont dla bud ż etu gminy Nowy Kaw ę czyn. Zakładowy plan kont zawiera wykaz kont bilansowych oraz zasady ich funkcjonowania, wykaz i zasady funkcjonowania kont pozabilansowych dla jednostki samorz ą dowej oraz wykaz i zasady funkcjonowania kont bilansowych oraz pozabilansowych ksi ę gi głównej, przyj ę te zasady klasyfikacji zdarze ń , zasady prowadzenia ksi ą g pomocniczych dla Urz ę du Gminy Nowy Kaw ę czyn. W urz ę dzie gminy ewidencja ksi ę gowa prowadzona jest za pomoc ą nast ę puj ą cych programów komputerowych: - podatki - płace - bud ż et Urz ą d Gminy w Nowym Kaw ę czynie posiada instrukcj ę w sprawie systemu informatycznego, zawieraj ą c ą wszelkie informacje zwi ą zane z działaniem i obsług ą wymienionych systemów oraz dokumentacj ą zwi ą zan ą z przetwarzaniem oraz wykazem zbiorów stanowi ą cych ksi ę gi rachunkowe na no ś nikach czytelnych dla komputera. Ka ż dy z wymienionych systemów posiada funkcj ę zabezpieczenia poprzez indywidualne, znane jedynie pracownikowi, b ą d ź pracownikom wykorzystuj ą cym te systemy, hasła zabezpieczaj ą ce przed nieautoryzowanym dost ę pem do składowanych i przetwarzanych przez te programy danych. Ponadto ograniczaj ą c ryzyko utraty ww. danych w wyniku zainfekowania wirusem, bł ę dów działania systemów awarii no ś ników, sprz ę tu komputerowego i innych tego typu przyczyn, stosowane s ą aplikacje antywirusowe oraz cykliczne sporz ą dzane kopie bezpiecze ń stwa na no ś nikach magnetycznych, które to z kolei składowane są w miejscach zabezpieczonych przed włamaniem lub kradzie żą . Sprz ę t komputerowy, na którym uruchamiane s ą wymienione programy zainstalowany jest na pi ę trze budynku Ur żę du Gminy w
______20 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Nowym Kaw ę czynie. Zarz ą dzeniem nr 55/2006 Wójta Gminy Nowy Kaw ę czyn z dnia 29 grudnia 2006 roku, wprowadzono w ż ycie instrukcj ę okre ś laj ą c ą opis systemu przetwarzania danych w systemie informatycznym.
2. URZ Ą DZENIA KSI Ę GOWE
Prowadzona komputerowo ewidencja daje mo ż liwo ść drukowania wykazów stanów kont syntetycznych i analitycznych na dany okres, wgl ą d i drukowanie obrotów na kontach za dany okres. Ksi ę gi rachunkowe obejmuj ą zbiory zapisów ksi ę gowych, obrotów i sald. Ksi ę gi rachunkowe to: dziennik i konta ksi ę gi głównej, konta ksi ą g pomocniczych (analityka). Ewidencja ksi ę gowa na kontach (ksi ę ga główna) spełnia: - zasad ę podwójnego ksi ę gowania, - systematycznego i chronologicznego prowadzenia ewidencji na kontach ksi ę gi głównej, - zasad ę chronologicznego uj ę cia zdarze ń , kolejn ą numeracj ę , ci ą gło ść zapisów sum, jak równie ż umo ż liwienia jednoznacznego powi ą zania ze sprawdzonymi i zatwierdzonymi dowodami ksi ę gowymi. - Zbadano prawidłowo ść ewidencjonowania operacji finansowych na kontach: - wpływ subwencji o ś wiatowej w dniu 23 lutego 2006 roku – przelew na kwot ę 287.016,00zł zaksi ę gowano na koncie Wn 133 i Ma 901 – nr dowodu 332/1, przelew subwencji o ś wiatowej do G.Z.O. w Nowym Kaw ę czynie w dniu 1 marca 2006 roku na kwot ę 287.016,00zł zaksi ę gowano na kontach Wn 223 i Ma 133 – nr dowodu 107/1, - otrzymana subwencja w miesi ą cu grudniu 2006 roku na miesi ą c stycze ń 2007 rok – przelew na kwot ę 145.462,00zł otrzymano w dniu 21 grudnia 2006 roku i zaksi ę gowano na kontach Wn 133 i Ma 909 – nr dowodu 707/30, - wpłata zabezpieczenia nale ż ytego wykonania umowy w dniu 30 czerwca 2006 roku na kwot ę 56.305,00zł zaksi ę gowana na kontach Wn 139 i Ma 240 – nr dowodu 332/1, - podatek rolny w kwocie 2.052,00zł wpłacony przelewem w dniu 14 czerwca 2006 roku i zaksi ę gowany: Wn 133 i Ma 901 w organie, Wn 130 i Ma 221/2 w jednostce – nr dowodu 309/28, - podatek rolny wpłacony do kasy: Wn 101 i Ma 140, Wn 140 i Ma 101 nast ę pnie Wn 133 i Ma 901 w organie, Wn 130 i Ma 221/2 w jednostce. W celu zbadania prawidłowo ś ci dokonywania zapisów ksi ę gowych przyj ę to prób ę operacji finansowych dokonanych na kontach 201 oraz kont 240, 231, 234 z miesi ę cy: czerwiec, wrzesie ń , grudzie ń 2006 roku, które zostały opisane w dziale IV „Rozrachunki I Roszczenia” pkt 1 – Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami. Terminowo ść regulowania zobowi ą za ń , pkt 3 – Pozostałe rozrachunki. Na podstawie ww. próby stwierdzono, ż e dokonane zapisy ksi ę gowe spełniaj ą wymogi okre ś lone w art. 23 ustawy o rachunkowo ś ci i pozwalaj ą na identyfikacj ę danego dowodu ksi ę gowego.
______21 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
3. SPRAWOZDAWCZO ŚĆ I BILANS JEDNOSTKI . ZGODNO ŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIACH BUD Ż ETOWYCH Z EWIDENCJ Ą KSI Ę GOW Ą
W latach 2005 – 2006 zostały sporz ą dzone nast ę puj ą ce sprawozdania: Rb – 27S (kwartalne, roczne), Rb – 28S, Rb – Z (kwartalne, półroczne, roczne), Rb –N (kwartalne, półroczne, roczne), Rb – ST (roczne), Rb – 33 (półroczne, roczne), Rb – PDP (półroczne, roczne), Rb – NDS (kwartalne, półroczne, roczne), Rb – 27ZZ (kwartalne, półroczne, roczne), Rb – 50 (kwartalne, półroczne, roczne).
Stwierdzono, ż e ww. sprawozdania zostały sporz ą dzone za 2005 rok w dniu 28 lutego 2006 roku a za 2006 rok w dniu 26 lutego 2007 roku. Stwierdzono, iż sprawozdania za 2005 rok i 2006 rok sporz ą dzone zostały w obowi ą zuj ą cych terminach, zgodnie z rozporz ą dzeniem Ministra Finansów z dnia 19 sierpnia 2005 roku w sprawie sprawozdawczo ś ci bud ż etowej (Dz.U. z dnia 7 wrze ś nia 2005r., nr 170, poz.1426), rozporz ą dzeniem Ministra Finansów dnia 27 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdawczo ś ci bud ż etowe (Dz. U nr 115, poz. 781 ze zm.), oraz rozporzą dzeniem Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku w sprawie szczegółowych zasad rachunkowo ś ci oraz planów kont dla bud ż etu pa ń stwa, bud ż etów jednostek samorz ą du terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. nr 153, poz. 1752).
W czasie post ę powania kontrolnego porównano sprawozdanie o stanie zobowi ą za ń wg. tytułów dłu ż nych oraz gwarancji i por ę cze ń Rb – Z na dzie ń 31 grudnia 2005 rok i 2006 rok z ewidencj ą ksi ę gow ą i stwierdzono, ż e jednostka nie posiada zobowi ą za ń wymagalnych.
Jednostka posiadała zadłu ż enia: z tytułu zaci ą gni ę tych kredytów na dzie ń 31 grudnia 2006 roku – 712.700zł z tytułu zaci ą gni ę tych po ż yczek na dzie ń 31 grudnia 2006 roku – 264.000zł Kwoty zadłu ż enia na 31 grudnia 2006 roku przedstawiono w rozdziale II, pkt.7 – kredyty i po ż yczki. Dane w sprawozdaniach o stanie zobowi ą za ń wg. tytułów dłu ż nych, były zgodne z ewidencj ą ksi ę gow ą .
Dokonano analizy sprawozda ń Rb – PDP i Rb – 27S i stwierdzono, ż e w sprawozdaniach sporz ą dzonych za 2005 i 2006 rok wykazano skutki finansowe udzielonych ulg i zwolnie ń w podatkach, wynikaj ą cych z uchwał Rady Gminy w Nowym Kaw ę czynie oraz wydanych decyzji organu podatkowego w sprawie ulg, odrocze ń , umorze ń i zwolnie ń . Powy ż sze było zgodne z zasadami
______22 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
okre ś lonymi w § 3, ust.1, pkt.10 rozporz ą dzenia Ministra Finansów z dnia 19 sierpnia 2005 roku i § 3, ust. 1 pkt 10 i 11 rozporz ą dzenia Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 roku.
Zgodnie z wymogami ww. przepisów, kwoty dotycz ą ce skutków udzielonych przez jednostk ę ulg, umorze ń , odrocze ń , zwolnie ń i skutków obni ż enia górnych stawek podatkowych wykazanych w sprawozdaniach Rb – PDP s ą zgodne z odpowiadaj ą cymi tym kwotom skutkami wykazanymi w sprawozdaniu Rb – 27S i tak;
W zakresie podatku od nieruchomo ś ci: za 2005 rok wykazano skutki finansowe (ulgi, umorzenia, odroczenia, zwolnienia) w wysoko ś ci – 4.500,00zł, za 2005 rok wykazano skutki finansowe (obni ż enie górnych stawek podatkowych) w wysoko ś ci – 233.766,00zł, za 2006 rok wykazano skutki finansowe (ulgi, umorzenia, odroczenia, zwolnienia) w wysoko ś ci – 28.822,45zł, za 2006 rok wykazano skutki finansowe (obni ż enie górnych stawek podatkowych) w wysoko ś ci – 248.776,00zł.
W zakresie podatku rolnego: za 2005 rok wykazano skutki finansowe (ulgi, umorzenia, odroczenia, zwolnienia) w wysoko ś ci – 18.160,00zł, za 2005 rok wykazano skutki finansowe (obni ż enie górnych stawek podatkowych) w wysoko ś ci – 18.595,00zł, za 2006 rok wykazano skutki finansowe (ulgi, umorzenia, odroczenia, zwolnienia) w wysoko ś ci – 8.920,10zł, za 2006 rok nie wyst ę powały skutki finansowe dotycz ą ce obni ż enia górnych stawek podatkowych.
W zakresie podatku od ś rodków transportowych: za 2005 rok wykazano skutki finansowe (ulgi, umorzenia, odroczenia, zwolnienia) w wysoko ś ci – 475,00zł, za 2005 rok wykazano skutki finansowe (obni ż enie górnych stawek podatkowych) w wysoko ś ci 15.489,00zł, za 2006 rok – wykazano skutki finansowe (ulgi, umorzenia, odroczenia, zwolnienia) w wysoko ś ci – 5.325,00zł, za 2006 rok wykazano skutki finansowe (obni ż enie górnych stawek podatkowych) w wysoko ś ci – 21.049,82zł. Po dokonaniu analizy sprawozdania Rb-27S z wykonania dochodów bud ż etowych za 2005 i 2006 rok w zakresie prawidłowo ś ci wykazania dochodów z tytułu podatku rolnego, od nieruchomo ś ci i podatku
______23 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
le ś nego pobieranych w formie ł ą cznego zobowi ą zania pieni ęż nego, Kontroluj ą cy stwierdzili, ż e ww. dochody wykazane były w sprawozdaniach Rb – 27S (2005 i 2006 rok) w kwotach odr ę bnych dla poszczególnych podatków, ustalonych przy pomocy wska ź ników wyliczonych na podstawie rejestru wymiarowego oraz rejestru przypisów i odpisów, stanowi ą cych udział poszczególnych podatków w ł ą cznym zobowi ą zaniu pieni ęż nym, co pozostawało w zgodno ś ci z § 3, ust.1 pkt 6 instrukcji sporz ą dzania sprawozda ń bud ż etowych w zakresie bud ż etów jednostek samorz ą du terytorialnego, stanowi ą cej zał ą cznik nr 32 do rozporz ą dzenia Ministra Finansów z dnia 19 sierpnia 2005 roku w sprawie sprawozdawczo ś ci bud ż etowej (Dz. U. nr 170, poz. 1426) i § 3 ust. 1 pkt 6 instrukcji stanowi ą cej zał ą cznik nr 34 do rozporz ą dzenia Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 roku. W sprawozdaniu Rb – Z za 2005 rok zamieszczona została w danych uzupełniaj ą cych rubryka dotycz ą ca zobowi ą za ń , wynikaj ą cych z zawartych umów o terminie płatno ś ci, na okres dłu ż szy ni ż 6 miesi ę cy, przypadaj ą cym w latach nast ę pnych. Stwierdzono, ż e ww. zobowi ą zania w latach 2005 – 2006 nie wyst ę powały.
Kontroluj ą cy dokonali porównania nw. kwot wykonanych dochodów wg. ewidencji ze sprawozdaniami Rb – 27S i Rb – PDP i niezgodno ś ci nie stwierdzili: 2005 rok - 3.743,00zł – podatek dochodowy od osób prawnych, - 385.361,00zł – podatek dochodowy od osób fizycznych, - 387.453,00zł – podatek rolny, - 601.483,00zł – podatek od nieruchomo ś ci, - 51.727,00zł – podatek od ś rodków transportowych.
2006 rok - 2.446,50zł – podatek dochodowy od osób prawnych, - 563.830,00zł – podatek dochodowy od osób fizycznych, - 287.901,02zł – podatek rolny, - 648.710,99zł – podatek od nieruchomo ś ci, - 64.168,20zł – podatek od ś rodków transportowych.
Testy dotycz ą ce skutków finansowych udzielanych ulg, zwolnie ń , umorze ń i obni ż enia stawek podatkowych stanowi ą zał ą cznik nr 4 do protokołu kontroli.
W sprawozdaniu Rb – Z za 2005 rok i 2006 rok zamieszczona została w danych uzupełniaj ą cych rubryka dotycz ą ca zobowi ą za ń , wynikaj ą cych z zawartych umów o terminie płatno ś ci, na okres dłu ż szy ni ż 6 miesi ę cy, przypadaj ą cym w latach nast ę pnych. Stwierdzono, ż e ww. zobowi ą zania w latach 2005 – 2006 nie wyst ę powały.
Bilans Urz ę du Gminy
W bilansie Urz ę du Gminy po stronie aktywów i pasywów wykazano nastę puj ą ce składniki maj ą tku:
______24 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Aktywa - ś rodki trwałe obejmuj ą ce grup ę 0 grunty, grup ę 1 budynki, grup ę 2 budowle, grup ę 4 maszyny i urz ą dzenia techniczne, grup ę 7 ś rodki transportu, grupy 6 – 8 inne ś rodki trwałe, inwestycje rozpocz ę te na ł ą czn ą warto ść 8.627.268,84zł (w tym inwestycje rozpocz ę te 26.309,15zł), - zapasy – 3.141,46zł, - nale ż no ś ci krótkoterminowe – 159.883,81zł, - ś rodki pieni ęż ne w kasie 475,00zł, - ś rodki pieni ęż ne na rachunkach bankowych – 37.388,77zł, - inne ś rodki pieni ęż ne – 525,00zł. Pasywa - fundusz jednostki (obejmuj ą cy fundusz obrotowy, fundusz ś rodków trwałych, fundusz inwestycyjny, fundusz dochodów własnych) – 9.960.699,79zł, - wynik finansowy strata – - 1.274.773,11zł - fundusze celowe – Fundusz Ochrony Ś rodowiska – 12.818,03zł, - zobowi ą zania krótkoterminowe – 122.634,22zł, - fundusz specjalny – 7.303,95zł Wykazane w bilansie warto ś ci ś rodków trwałych pomniejszono o odpisy aktualizacyjne. Suma aktywów i pasywów bilansu Urz ę du Gminy stanowiła kwot ę 8.828.682,88zł. Dane zawarte w bilansie s ą zgodne z danymi wynikaj ą cymi z ewidencji ksi ę gowej. Bilans Urz ę du Gminy został sporz ą dzony na dzie ń 31 grudnia 2006 roku i podpisany przez Skarbnika Gminy Zofi ę Cie ś lak i Wójta Gminy Włodzimierza Cioka.
Bilans organu
Bilans bud ż etu Gminy Nowy Kaw ę czyn zamkn ą ł si ę kwot ą 214.407,99zł. W aktywach bilansu wykazano ś rodki pieni ęż ne w wysoko ś ci 145.585,52zł, nale ż no ś ci i rozliczenia w kwocie 68.822,47zł. W pasywach wykazano kwoty zobowi ą za ń w wysoko ś ci 980.810,34zł, aktywa netto bud ż etu ( - 911.864,35zł w tym niedobór bud ż etu w wysoko ś ci 683.078,99zł) oraz inne pasywa na kwot ę 145.462,00zł. Dane zawarte w bilansie s ą zgodne z danymi wynikaj ą cymi z ewidencji ksi ę gowej. Bilans bud ż etu Gminy Nowy Kaw ę czyn został sporz ą dzony na dzie ń 31 grudnia 2006 roku. Bilans został podpisany przez Wójta Gminy Nowy Kaw ę czyn Włodzimierza Cioka i Skarbnika Gminy Zofi ę Cie ś lak.
Celem porównania zgodno ś ci zapisów w sprawozdaniu rocznym o wydatkach za 2006 rok, dokonano analizy sprawozdania rocznego o wydatkach za 2006 rok dotycz ą cego Gminnego Zespołu ds. O ś wiaty w Nowym Kaw ę czynie i stwierdzono, ż e dane wykazane w ww. sprawozdaniu s ą zgodne z zapisami w sprawozdaniu zbiorczym sporz ą dzonym przez kierownika jednostki kontrolowanej za ten sam okres.
______25 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
IV. ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA
1. ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI . TERMINOWO ŚĆ REGULOWANIA ZOBOWI Ą ZA Ń (LATA 2005 - 2006)
W ustalonym planie kont syntetycznych dla kontrolowanej jednostki wprowadzonym w ż ycie zarz ą dzeniem Nr 1/2001 Wójta Gminy z dnia 28 grudnia 2001r. i zweryfikowanym zarz ą dzeniem Nr 34/2006 Wójta Gminy z dnia 11. pa ź dziernika 2006r. w sprawie ustalenia zakładowego planu kont dla Gminy Nowy Kaw ę czyn, zawarto konto 201 – Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami. Słu ż y ono do ewidencji rozrachunków i roszcze ń krajowych i zagranicznych z tytułu dostaw, robót i usług, w tym równie ż zaliczek na poczet dostaw, robót i usług oraz kaucji gwarancyjnych, tak ż e nale ż no ś ci z tytułu przychodów finansowych. W planie kont zapisano, ż e konto 201 obci ąż a si ę za powstałe nale ż no ś ci i roszczenia oraz spłat ę i zmniejszenie zobowi ą za ń i uznaje za powstałe zobowi ą zania oraz spłat ę i zmniejszenie nale ż no ś ci i roszcze ń . Ewidencja szczegółowa prowadzona do konta 201 zapewnia mo ż liwo ść ustalenia nale ż no ś ci i zobowi ą za ń krajowych i zagranicznych wg. poszczególnych kontrahentów. Konto 201 mo ż e mie ć dwa salda. Saldo WN oznacza stan nale ż no ś ci i roszcze ń , a saldo Ma stan zobowi ą za ń . Kontrolowana jednostka prowadzi ewidencj ę analityczn ą do konta 201. Ewidencja ksi ę gowa prowadzona jest w sposób umo ż liwiaj ą cy wyodr ę bnienie zobowi ą za ń wymagalnych. Salda na koncie s ą analizowane na bie żą co. Ewidencja ksi ę gowa, prowadzona jest w formie dziennika. Nie prowadzi si ę dzienników cz ęś ciowych. Numeracja ksi ę gowa dowodów prowadzona jest w sposób ci ą gły, narastaj ą co w ramach danego roku.
W grudniu 2005 roku zaewidencjonowano ogółem 139 dowodów ksi ę gowych dotycz ą cych konta 201. Do kontroli przyj ę to z grudnia 2005 roku: - 7 faktur tworz ą cych saldo zobowi ą za ń na 31. 12. 2005r. w kwocie 2.234,36 zł. - 15 faktur, na kwot ę 47.377,35 zł. których zapłata nast ą piła do 31 grudnia 2005r. Skontrolowane 22 faktury (na kwot ę 47.611,71 zł.) stanowiły 15,82% ilo ś ci ogólnej faktur zaewidencjonowanych w grudniu 2005r. na koncie 201. W grudniu 2006 roku zaewidencjonowano na koncie 201 ogółem 112 dowodów ksi ę gowych. Do kontroli przyj ę to z grudnia 2006 roku: - 11 faktur tworz ą cych saldo zobowi ą za ń na 31. 12. 2006r. na kwot ę 12.751,21 zł. - 15 faktur, których realizacja finansowa (zapłata) nast ą piła do 31 grudnia 2006r. na kwot ę 26.317,24 zł. Skontrolowanych 26 faktur (na kwot ę 39.068,45 zł.) stanowiło 23,21% ogólnej ilo ś ci faktur zaewidencjonowanych w grudniu 2006 roku na koncie 201.
______26 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Konto 201 zobowi ą zania na dzie ń 31. 12. 2005r. Lp. Numer i data faktury Stan zobowi ą za ń Termin Wykonawca, dostawca (wierzyciel) na 31.12.2005r. uregulowania wymagany termin płatno ś ci /zł./ zobowi ą za ń 1 2 3 4 1. Faktura VAT Nr 141/05 z dn. 06.12.2005r. dopłata do faktury 5.01.2006r. „PED-BRUK” Zakład Budowlany Piotr Dudek 0,10 Kolonia Starorawska 16B, Nowy Kaw ę czyn przelew z dn. 9.12.2005r. 2. Faktura VAT Nr 230/05 z dn. 31.12.2005r. 42,20 9.01.2006r. S.U.H. BI-STA Bilski Stefan, Skierniewice ul. Wagonowa 1 termin płatno ś ci: 7 dni od otrzymania faktury 3. Faktura VAT Nr FS-6727/05/U7 z dn. 59,90 9.01.2006r. 27.12.2005r. PTH „Technika” Sp. z o.o. Gliwice ul. Toszecka 2 termin płatno ś ci: 10.01.2006r. 4. Faktura VAT Nr 1086/245/CUP-SOP/05 1.811,60 10.01.2006r. z dn. 31.12.2005r. POCZTA POLSKA ODDZIAŁ REJONOWY ŁÓD Ź -TEREN Przedstawicielstwo Operacyjne Sk-ce ul. Sienkiewicza 2, Skierniewice termin płatno ś ci: 7 dni od otrzymania faktury 5. Faktura VAT Nr F20 050329816/LO 119,56 10.01.2006r. z dn. 30.12.2005r. POLSKAPRESSE Sp. z o.o. Oddział Prasa Łódzka, ul. Ks. Skorupki 17/19 Łód ź termin płatno ś ci: 14 dni od otrzymania faktury 6. Faktura VAT Nr 1644/2005 z dn. 30.12.2005r. 201,00 13.01.2006r. Wojewódzki O ś rodek Informatyki Terenowy Bank Danych w Łodzi, ul. Komuny Paryskiej 5 termin płatno ś ci: 14 dni od otrzymania faktury 7. Ogółem zobowi ą zania na 31. 12. 2005r. 2.234,36
Na dzie ń 31 grudnia 2005r. na koncie 201 zaewidencjonowano zobowi ą zania wobec odbiorców i dostawców na kwot ę 2.234,36 zł. Zobowi ą zania powy ż sze miały terminy płatno ś ci w 2006r. i zostały uregulowane do dnia 13 stycznia 2006r. zgodnie z terminami płatno ś ci według umów. Na dzie ń 31 grudnia 2005r. nie było zobowi ą za ń wymagalnych. Na dzie ń 31 grudnia 2005r. nie odnotowano salda nale ż no ś ci od dostawców i wykonawców.
Konto 201 zobowi ą zania na dzie ń 31. 12. 2006r. Numer i data faktury Stan zobowi ą za ń Termin Lp. Wykonawca, dostawca (wierzyciel) na 31.12.2006r. uregulowania wymagany termin płatno ś ci /zł./ zobowi ą za ń 1 2 3 4 1. Faktura VAT Nr 1289/DW/06 z dn. 29.12.2006r. 280,60 12.01.2007r. Powiatowa Stacja Sanitarno Epidemiologiczna Skierniewice, ul. Piłsudskiego 33 termin płatno ś ci: 14 dni od otrzymania faktury
______27 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2. Faktura VAT Nr 20000257/00008/191/ z dn. 1.898,57 5.01.2007r. 27.12.2006r. Zakład Energetyczny Łód ź -Teren S.A. Rejon Energetyczny Ż yrardów, ul. Mazowiecka, wymagany termin płatno ś ci: do 8.01.2007r. 3. Faktura VAT Nr 20000257/00004/19 z dn. 21.12.2006r. 357,23 2.01.2007r. Zakład Energetyczny Łód ź -Teren S.A. Rejon Energetyczny Ż yrardów, ul. Mazowiecka, wymagany termin płatno ś ci: do 2.01.2007r. 4. Faktura VAT Nr 20000268/00039/470 z dn. 27.12.2006r. 240,22 5.01.2007r. Zakład Energetyczny Łód ź -Teren S.A. Rejon Energetyczny Ż yrardów, ul. Mazowiecka termin płatno ś ci: do 8.01.2007r. 5. Faktura VAT Nr 20000268/00009/468 z dn. 21.12.2006r. 3.349,70 2.01.2007r. Zakład Energetyczny Łód ź -Teren S.A. Rejon Energetyczny Ż yrardów, ul. Mazowiecka termin płatno ś ci: do 2.01.2007r. 6. Faktura VAT Nr 20000268/00049/471 z dn. 29.12.2006r. 4.858,49 5.01.2007r. Zakład Energetyczny Łód ź -Teren S.A. Rejon Energetyczny Ż yrardów, ul. Mazowiecka termin płatno ś ci: do 8.01.2007r. 7. Faktura VAT Nr FA/06/022971 z dn. 30.12.2006r. 74,90 12.01.2007r. Altvater Sulo Polska Sp. z o.o. Oddział Tomaszów Mazowiecki ul. Majowa 87/89 termin płatno ś ci: do 20.01.2007r. 8. Faktura VAT Nr 102/2006 z dn. 27.12.2006r. 41,60 10.01.2007r. Jolanta Kubiak Biała Rawska, ul. Mickiewicza 20/24 termin płatno ś ci: do 10.01.2007r. 9. Faktura VAT Nr FVS-2006-12/000008 z dn. 18.12.2006r. 96,00 2.01.2007r. Specjalny O ś rodek Szkolno-Wychowawczy ul. Nowobiela ń ska 100, 96-100 Skierniewice termin płatno ś ci: do 3.01.2007r. 10. Faktura VAT Nr FVS-2006-12/000011 z dn. 18.12.2006r. 76,80 2.01.2007r. Specjalny O ś rodek Szkolno-Wychowawczy ul. Nowobiela ń ska 100, Skierniewice, wymagany termin płatno ś ci: do 3.01.2007r 11. Faktura VAT Nr 2866/245/CUP-SOP/06 1.477,10 8.01.2007r. z dn. 30.12.2006r. Pa ń stwowe Przedsi ę biorstwo Wierzytelno ś ci Publicznej POCZTA POLSKA Przedstawicielstwo Operacyjne Skierniewice, ul. Sienkiewicza 2 Skierniewice, wymagany termin zapłaty: 7 dni od otrzymania faktury
12. Razem zobowi ą zania na 31.12.2006r. 12.751,21
Na dzie ń 31 grudnia 2006r. na koncie 201 zaewidencjonowano zobowi ą zania wobec odbiorców i dostawców na kwot ę 12.751,21 zł. Zobowi ą zania powy ż sze miały terminy płatno ś ci w 2007 roku i zostały uregulowane zgodnie z terminami płatno ś ci według umów, do dnia 12 stycznia 2007r. Na dzie ń 31 grudnia 2006r. nie odnotowano zobowi ą za ń wymagalnych. Nie odnotowano równie ż nale ż no ś ci od dostawców i wykonawców.
Skontrolowane faktury dostawców i wykonawców zaewidencjonowane w grudniu 2005r. i zapłacone do dnia 31. 12. 2005r.
Kwota Termin Termin Lp. Nr i data faktury faktury płatno ś ci uregulowania wystawca /zł./ wg. Umowy 1 2 3 4 5 1. Nr 20000268/00004/423 z dn. 23.11.2005r. 1.132,85 5.12.2005r. 1.12.2005r.
______28 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zakład Energetyczny Łód ź -Teren S.A. Łód ź , ul. Piotrkowska 58 2. Nr CFKT/343/2005 z dn. 24.11.2005r. 159,51 8.12.2005r. 1.12.2005r. OKTAN-PLUS Andrzej Zyga Stacja Paliw w Nowym Kaw ę czynie 3. Nr 36/11/2005 z dn. 28.11.2005r. 770,40 12.12.2005r. 1.12.2005r. Usługi Asenizacyjno-Transporotwe „TORINO” Andrzej Janicki Babsk, ul. Le ś na 15/4 4. Nr 14/2005 z dn. 6.12.2005r. 2.405,84 20.12.2005r. 20.12.2005r. Zakład Elektroinstalacyjny technik elektryk Grzejszczak Wiesław, Kamion 58 5. Nr 1485/2005 z dn. 30.11.2005r. Wojewódzki 201,00 14.12.2005r. 9.12.2005r. O ś rodek Informatyki Terenowy Bank Danych w Łodzi, ul. Plac Komuny Paryskiej 5 6. Nr 2005/271 z dn. 1.12.2005r. Spółdzielnia 347,85 10.12.2005r. 9.12.2005r. Kółek Rolniczych w Nowym Kaw ę czynie 7. Nr 9/2005 z dn. 23.12.2005r. Andrzej 976,00 6.01.2006r. 28.12.2005r. Ziółkowski Usługi Geodezyjno Kartograficz ne Maków, ul. Zwierzyniecka 7/19 8. Nr 2005/299 z dn. 29.12.2005r. Spółdzielnia 4.953,20 31.12.2005r. 29.12.2005r. Kółek Rolniczych w Nowym Kaw ę czynie 9. Nr 20000257/00011/152 z dn. 23.11.2005r. 1.190,69 5.12.2005r. 1.12.2005r. Zakład Energetyczny Łód ź -Teren S.A. Łód ź , ul. Piotrkowska 58 10. Nr 1453/05/HP z dn. 15.12.2005r. „DA-MO” 4.680,00 15.01.2006r. 21.12.2005r. Dałkowska-Modzeleska sp.j. Łowicz 11. Nr 120/05 z dn. 19 .12.2005r. 5.357,61 2.01.2006r. 21.12.2005r. PPUH „OKNO-BUD” Krzysztof Białobrzeski Sochaczew, ul. Trojanowska 63 12. Nr 120/05 z dn. 17.12.2005r. RPW MAKRO 15.672,12 24.12.2005r. 22.12.2005r. Iwona Izabela Waluk Warszawa, ul. Stanisława Augusta 42/45 13. Nr 12/2005 z dn. 20.12.2005r. Andrzej Hiper 2.806,00 3.01.2006r. 28.12.2005r. In ż ynier Budowlany Mi ę dzyborów, ul. Poniatowskiego 3 14. Nr 18/2005 z dn. 29.12.2005r. 6.434,28 12.01.2006r. 29.12.2005r. Zakład Elektroinstalacyjny technik elektryk Wiesław Grzejszczak, Kamion 58 15. Nr 213 z dn. 30.12.2005r. CAESAR Sp. z o.o. 290,00 13.01.2006r. 30.12.2005r. Skierniewice ul. Rawska 27 16. Ogółem: 47.377,35
Skontrolowane faktury dostawców i wykonawców zaewidencjonowane w grudniu 2006r. i zapłacone do dnia 31. 12. 2006r.
Kwota Termin Termin Lp. Nr i data faktury zapłaty płatno ś ci uregulowania wystawca /zł./ wg. Umowy 1 2 3 4 5
______29 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
1. CFKT/293/2006 z dn. 27.12.2006r. 70,00 10.12.2006r. 1.12.2006r. OKTAN-PLUS Andrzej Zyga Stacja Pali w Nowym Kaw ę czynie 2. Nr 13/2006 z dn. 30.11.2006r. Zakład 2.405,84 14.12.2006r. 1.12.2006r. EEleltroinstalacyjny tec Elektroinstalacyjny Wiesław Grzejszczak, Kamion 58 3. Nr 2552 z dn. 27.11.2006r. MEFA Sp. z o.o. 305,00 4.12.2006r. 1.12.2006r. Błonie, ul. Grodziska 15 4. Nr 20000268/00004/465 z dn. 21.11.2006r. 1.999,21 1.12.2006r. 1.12.2006r. Zakład Energetyczny Łód ź -Teren S.A. Łód ź , ul. Piotrkowska 58 5. Nr 6525/0/06 z dn. 28.11.2006r. Badania 148,00 12.12.2006r. 4.12.2006r. Diagnostyczne Pojazdów Mechanicznych St. Kołaczek, M. Płuciennik, A. Kołaczek- Wawrzyniak, D ę bowa Góra 53 6. CFKT/301/2006 z dn. 1.12.2006r. OKTAN-PLUS 423,36 15.12.2006r. 5.12.2006r. Andrzej Zyga Stacja Paliw w Nowym Kaw ę czynie 7. Nr 20062462 z dn. 11.12.2006r. Ksi ę garnia 508,96 24.12.2006r. 13.12.2006r. Eureka Tomasz Mizerski Skierniewice, ul. Rynek 27 8. Nr 2006/301 z dn. 4.12.2006r. Spółdzielnia Kółek 4.953,20 15.12.2006r. 13.12.2006r. Rolniczych w Nowym Kaw ę czynie 9. Nr 1428/2006 z dn. 30.11.2006r. Wojewódzki 207,00 21.12.2006r. 13.12.2006r. O ś rodek Informatyki Terenowy Bank Danych w Łodzi, ul. Plac Komuny Paryskiej 5 10. Nr 121/2006 z dn. 15.12.2006r. BUDINPROJECT 8.181,28 29.12.2006r. 22.12.2006r. Jan Jarecki Skierniewice, ul. Ś wierkowa 10 11. Nr 158/06 z dn. 27.12.2006r. „PED-BRUK” Zakład 5.856,00 10.01.2007r. 28.12.2006r. Budowlany Piotr Dudek, Kolonia Starorawska 16B 12. Nr 84/JK/2006 z dn. 22.12.2006r. 366,00 5.12.2007r. 28.12.2006r. Przedsi ę biorstwo Handlowo-Usługowe Józef Kobuszewski Skierniewice, ul. Witkacego 31 13. Nr 5787/06 z dn. 30.11.2006r. „PAPIER-HURT” 424,57 14.12.2007r. 13.12.2006r. S.C. Stefan Bilski, Tomasz Sowi ń ski Skierniewice, ul. M.Konopnickiej 3B 14. Nr 000098/2006 z dn. 6.12.2006r. Bursa 182,00 20.12.2006r. 13.12.2006r. Koedukacyjna w Skierniewicach, ul. Pomologiczna 6 15. Nr 20000257/00006/189 z dn. 27.11.2006r. 286,82 7.12.2006r. 6.12.2006r. Zakład Energetyczny Łód ź -Teren S.A. Łód ź , ul. Piotrkowska 58 16. Ogółem: 26.317,24
W wyniku kontroli faktur zaewidencjonowanych na koncie 201 w grudniu 2005r. i w grudniu 2006r. stwierdzono: - Wykazane kwoty w wymienionych powy ż ej fakturach zaewidencjonowanych w grudniu 2005r. oraz w grudniu 2006r. zostały w cało ś ci zaksi ę gowane na koncie 201. - Dokumenty, które były podstaw ą zapisów ksi ę gowych spełniały wymogi ustawy z dnia 29 wrze ś nia 1994r. o rachunkowo ś ci /tekst jednolity z 2002r., Dz. U. Nr 76, poz. 694 ze zmianami/. - Sprawdzone dowody ksi ę gowe, poddane były kontroli pod wzgl ę dem merytorycznym, formalnym i rachunkowym, o czym ś wiadcz ą piecz ą tki i podpisy osób dokonuj ą cych wymienione kontrole. Wszystkie sprawdzone przez kontroluj ą cych dowody, poddane były kontroli przez Skarbnika Gminy lub osob ę upowa ż nion ą zast ę puj ą c ą Skarbnika.
______30 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- Wszystkie w/w dowody posiadały dat ę wpływu, która była zgodna z ewidencj ą dokumentów przychodz ą cych. - Realizacja sprawdzonych faktur dokonywana była po zatwierdzeniu tych faktur przez Wójta Gminy Nowy Kaw ę czyn lub osob ę przez niego upowa ż nion ą , w terminach ustalonych w tre ś ci umów z wykonawcami i dostawcami. Testy dotycz ą ce ewidencji zobowi ą za ń na koncie 201 stanowi ą zał ą cznik nr 5.
2. ROZRACHUNKI PUBLICZNO – PRAWNE (2006 ROK )
Zobowi ą zania na koncie 229 według stanu na dzie ń 31. 12. 2006r.
Stan zobowi ą za ń Termin Lp. Pozostałe rachunki publiczno-prawne na 31.12.2006r. uregulowania konto 229 /zł./ zobowi ą za ń 1 2 3 4 1. Potr ą cone składki na ubezpieczenie zdrowotne 40,44 8.01.2007r. pracowników za m-c grudzie ń 2006r. 2. Naliczone składki ZUS i FP za m-c grudzie ń 103,89 8.01.2007r. 2006r. od wynagrodze ń 3. Naliczone składki ZUS i Funduszu Pracy od 10.620,32 5.03.2007r. dodatkowego wynagrodzenia pracowników UG 4. Potr ą cone składki na ubezpieczenia społeczne 10.164,61 5.03.2007r. pracowników od dodatkowego wynagrodzenia rocznego – ZUS 5. Potr ą cone składki na ubezpieczenia zdrowotne 3.974,65 5.03.2007r. od dodatkowego wynagrodzenia rocznego pracowników
6. Razem zobowi ą zania wobec ZUS 24.903,91 7. Zobowi ą zania z tytułu wypłaconej zaliczki 15.708,00 alimentacyjnej nale ż ne Bud ż etowi Pa ń stwa
8. Razem konto 229 na 31.12.2006r. 40.611,91
Na koncie 229 ksi ę gowane s ą potr ą cone składki na ubezpieczenia od wynagrodze ń pracowników oraz naliczone składki na ubezpieczenia społeczne, fundusze emerytalne, składki na Fundusz Pracy oraz zobowi ą zania z tytułu dochodów zwi ą zanych z realizacj ą zada ń z zakresu administracji rz ą dowej oraz innych zada ń zleconych jednostkom samorz ą du terytorialnego ustawami w cz ęś ci nale ż nej bud ż etowi pastwa np. zobowi ą zania z tytułu wypłaconej zaliczki alimentacyjnej. Na dzie ń 31 grudnia 2006r. na koncie 229 odnotowano zobowi ą zania w kwocie 40.611,91 zł., na które zło ż yły si ę : - zobowi ą zania wobec ZUS, - zobowi ą zania wobec Skarbu Pa ń stwa. Sprawdzono terminowo ść zapłaty zobowi ą za ń z tytułu naliczonych składek na ubezpieczenie społeczne od wynagrodze ń z nast ę puj ą cych miesi ę cy 2006 roku: - luty - zobowi ą zania uregulowano w dniu 3.03.2006r.
______31 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- kwiecie ń – zobowi ą zania uregulowano w dniu 5.05.2006r. - czerwiec – zobowi ą zania uregulowano w dniu 5.05.2006r. - grudzie ń – cz ęść zobowi ą za ń uregulowano z opó ź nieniem w dniu 8 stycznia 2007r. Na dzie ń 31 grudnia 2006r. zobowi ą zania wobec Zakładu Ubezpiecze ń Społecznych wynosiły 24.903,91 zł. Kwota 144,33 zł. wchodz ą ca w skład salda zobowi ą za ń na 31 grudnia 2006r. została uregulowana z opó ź nieniem w dniu 8 stycznia 2007r. zamiast do dnia 5 stycznia 2007r. (6 stycznia 2007r. – sobota, 7 stycznia 2007r. – niedziela). Na kwot ę 144,33 zł. zło ż yły si ę : - składki na ubezpieczenia zdrowotne za grudzie ń 2006r. 40,44 zł. - składki od wynagrodze ń i FP za grudzie ń 2006r. 103, 89 zł.
Dodatkowe wynagrodzenie roczne za 2006 rok było wypłacone pracownikom w dniu 27 lutego 2007r. Kwota 24.759,58 zł, wchodz ą ca w skład salda zobowi ą za ń wobec ZUS na 31 grudnia 2006r, dotycz ą ca składek od dodatkowego wynagrodzenia została odprowadzona do ZUS terminowo w dniu 5 marca 2007r. Wyja ś nienia Skarbnika Gminy p. Z. Cie ś lak w sprawie terminowo ś ci regulowania zobowi ą za ń wobec ZUS oraz Urz ę du Skarbowego zawiera zał ą cznik nr 6. Na dzie ń 31 grudnia 2006r. na koncie 229 odnotowano zobowi ą zania wobec Skarbu Pa ń stwa w wysoko ś ci 15.708,00 zł. dotycz ą ce wypłaconej składki alimentacyjnej.
Konto 225 – rozrachunki z bud ż etami Na koncie 225 ksi ę gowane s ą : - podatek dochodowy od wynagrodze ń i umów zlece ń , - podatek VAT od sprzeda ż y towarów i usług, - potracenia pracownicze z tytułu składek PZU, KZP, po ż yczek ZFM.
Skontrolowano terminowo ść zapłaty zobowi ą za ń wobec Urz ę du Skarbowego z tytułu podatku dochodowego od wynagrodze ń z nast ę puj ą cych miesi ę cy 2006 roku: - luty - zobowi ą zania uregulowano w dniu 17.03.2006r. - czerwiec - zobowi ą zania uregulowano dniu 30.06.2006r. - wrzesie ń - zobowi ą zania uregulowano w dniu 17.10.2006r. - grudzie ń - zobowi ą zania uregulowano w dniach: 18.01.2007r., 24.01.2007r. oraz w dniu 16.02.2007r.
Stan zobowi ą za ń Termin Lp. Rozrachunki z bud ż etami na 31.12.2006r. uregulowania konto 225 /zł./ zobowi ą za ń 1 2 3 4 1. Podatek dochodowy od dodatkowego 4.967,00 6.03.2006r. wynagrodzenia rocznego pracowników UG
______32 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2. Podatek dochodowy od wynagrodze ń 229,60 18.01.2007r. – 66,00zł. za m-c grudzie ń 2006r. 16.02.2007r. – 163,60zł 3. Nale ż ny podatek VAT od sprzeda ż y 4.110,34 24.01.2007r. towarów i usług za m-c grudzie ń 2006r. 4. Razem konto 225 na 31.12.2006r. 9.306,94
Na dzie ń 31 grudnia 2006r. saldo zobowi ą za ń wobec Urz ę du Skarbowego wynosiło 9.306,94 zł. Podatek dochodowy za miesi ą c grudzie ń w kwocie 163,60zł. został odprowadzony z opó ź nieniem w dniu 16 lutego 2007r. zamiast do dnia 20 stycznia 2007r. Pozostałe zobowi ą zania z 2006 roku wobec Urz ę du Skarbowego w kwocie 9.143,34 zł. zostały uregulowane w sposób terminowy. Wyja ś nienia Skarbnika Gminy p. Z. Cie ś lak w sprawie terminowo ś ci regulowania zobowi ą za ń wobec Urz ę du Skarbowego zawiera zał ą cznik nr 6.
3. POZOSTAŁE ROZRACHUNKI – 2006 ROK
W czasie post ę powania kontrolnego dokonano przegl ą du ewidencji ksi ę gowej 2006 roku na kontach 240, 231, 234. Stwierdzono, i ż operacje ksi ę gowe na w.w kontach były zgodne z przyj ę tymi zasadami ewidencji okre ś lonymi zarz ą dzeniem Nr 1/2001 Wójta Gminy Nowy Kaw ę czyn z dnia 28 grudnia 2001 roku w sprawie zakładowego planu kont dla bud ż etu Gminy Nowy Kaw ę czyn, nast ę pnie po weryfikacji zarz ą dzeniem Wójta Gminy Nr 34/2006 z dnia 11 pa ź dziernika 2006r. w sprawie zakładowego planu kont dla bud ż etu Gminy Nowy Kaw ę czyn. Informacja Skarbnika Gminy p. Zofii Cie ś lak w sprawie ewidencji operacji gospodarczych na kontach 240, 231, 234 w oparciu o obroty na tych kontach w miesi ą cach: czerwiec, wrzesie ń , grudzie ń 2006r. stanowi zał ą cznik nr 7.
Konto 231 – „Rozrachunki z tytułu wynagrodze ń ” słu ż y do ewidencji rozrachunków z pracownikami jednostek i innymi osobami fizycznymi z tytułu wpłat pieni ęż nych, w a w szczególno ś ci za prac ę wykonywan ą na podstawie stosunku pracy, umowy zlecenia, umowy o dzieło, umowy agencyjnej. Na stronie Wn ujmuje si ę w szczególno ś ci: - wpłaty pieni ęż ne lub przelewy wynagrodze ń , - potr ą cenia wynagrodze ń obci ąż aj ą ce pracownika. N stronie Ma ujmuje si ę zobowi ą zania jednostki z tytuły wynagrodze ń . Konto 231 mo ż e wykazywa ć dwa salda. Saldo Wn oznacza stan nale ż no ś ci, a saldo Ma – stan zobowi ą za ń jednostki z tytułu wynagrodze ń . Na dzie ń 31 grudnia 2006r. odnotowano na koncie 231 saldo zobowi ą za ń w kwocie 35.131,15 zł. dotycz ą ce dodatkowego wynagrodzenia rocznego. Zostało ono uregulowane 27 lutego 2007r.
______33 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Konto 234 – „Pozostałe rozrachunki z pracownikami” słu ż y do ewidencji nale ż no ś ci, roszcze ń i zobowi ą za ń wobec pracowników z innych tytułów ni ż wynagrodzenia. Na stronie Wn konta 234 ujmuje si ę w szczególno ś ci: - wypłacone pracownikom zaliczki i sumy do rozliczenia na wydatki obci ąż aj ą ce jednostk ę , - nale ż no ś ci od pracowników z tytuły dokonywanych przez jednostk ę ś wiadcze ń odpłatnych, - nale ż no ś ci z tytułu po ż yczek z zakładowego funduszu ś wiadcze ń socjalnych, - nale ż no ś ci i roszczenia od pracowników z tytułu niedoborów i szkód, - zapłacone zobowi ą zania wobec pracowników. Na stronie Ma ujmuje si ę w szczególno ś ci: - rozliczone zaliczki i zwroty ś rodków pieni ęż nych, - wpływy nale ż no ś ci od pracowników, - wydatki wyło ż one przez pracowników w imieniu jednostki, Ewidencja szczegółowa prowadzona do konta 234 zapewnia mo ż liwo ść ustalenia stanu nale ż no ś ci roszcze ń i zobowi ą za ń z poszczególnymi pracownikami według tytułów rozrachunków. Konto 234 mo ż e wykaza ć dwa salda. Saldo Wn oznacza stan nale ż no ś ci i roszcze ń , a saldo Ma stan zobowi ą za ń wobec pracowników. Na dzie ń 31 grudnia 2006r. na koncie 234 odnotowano saldo nale ż no ś ci w kwocie 6.566,22 zł. dotycz ą ce udzielonych po ż yczek dla pracowników z ZFSS. Na dzie ń 31 grudnia 2006r. na koncie 234 nie odnotowano salda zobowi ą za ń .
Konto 240 – „Pozostałe rozrachunki” słu ż y do ewidencji nale ż no ś ci i roszcze ń oraz zobowi ą za ń nie obj ę tych ewidencj ą na kontach 201, 234. Konto słu ż y równie ż do ewidencji po ż yczek i ró ż nego rodzaju rozlicze ń , a tak ż e krótko i długoterminowych nale ż no ś ci funduszy celowych. Ewidencja szczegółowa prowadzona do konta 240 zapewnia ustalenie rozrachunków roszcze ń i rozlicze ń z poszczególnych tytułów. Konto 240 mo ż e mie ć dwa salda. Na dzie ń 31 grudnia 2006r. na koncie 240 odnotowano saldo zobowi ą za ń w wysoko ś ci 24.833,01 zł. Do czasu przeprowadzenia niniejszej kontroli, tj. do marca 2007r. saldo zobowi ą za ń zmniejszyło si ę do kwoty 23.833,01 zł. i dotyczy zabezpieczenia nale ż ytego wykonania umów. Zwrot w/w zabezpiecze ń zaplanowano na lata 2008, 2010, 2016. Na dzie ń 31 grudnia 2006r. odnotowano równie ż na koncie 240 saldo nale ż no ś ci, które dotyczyło wypłaconej zaliczki alimentacyjnej w kwocie 15.708,00 zł. Do czasu przeprowadzania niniejszej kontroli tj. do marca 2007r. komornik nie ś ci ą gn ą ł nale ż no ś ci dotycz ą cych wypłaconych w 2006r. zaliczek alimentacyjnych.
Opisane powy ż ej salda zobowi ą za ń i nale ż no ś ci na kontach 231, 234 i 240 według stanu na dzie ń 31 grudnia 2006r. ilustruj ą poni ż sze tabele.
Stan zobowi ą za ń Termin Lp. Konto 231 Rozrachunki na 31.12.2006r. uregulowania z tyt. wynagrodze ń /zł/ zobowi ą za ń 1. Dodatkowe wynagrodzenie roczne za rok 2006 35.131,15 27.02.2007r.
______34 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Stan zobowi ą za ń Termin Lp. Konto 240 Pozostałe rozrachunki na 31.12.2006r. uregulowania /zł/ zobowi ą za ń 1. Zaliczka w znakach skarbowych 1.000,00 17.01.2007r.
2. Zabezpieczenie nale ż ytego wykonania umów 23.833,01 (planowane zwroty 2008r., 2010r., 2016r.)
3. Razem konto 240 zobowi ą zania: 24.833,01
Stan nale ż no ś ci Termin Lp. Konto 240 Pozostałe rozrachunki na 31.12.2006r. uregulowania /zł./ zobowi ą za ń 1. Nale ż no ś ci z tyt. wypłaconej zaliczki 15.708,00 Do marca 2007r. brak alimentacyjnej w cz ęś ci nale ż nej wpłat pomimo działa ń Bud ż etowi Pa ń stwa komornika s ą dowego
Razem konto 240 nale ż no ś ci: 15.708,00
Lp. Konto 234 Pozostałe rozrachunki z Stan nale ż no ś ci Cz ęś ciowe pracownikami na 31.12.2006r. wpłaty /zł./ 1. Udzielone po ż yczki dla pracowników z 6.566,22 29.01.2007r. 292,50 zł. zakładowego funduszu ś wiadcze ń socjalnych 28.02.2007r. 418,67 zł. wraz z naliczonymi odsetkami
V. GOSPODARKA KASOWA
1. ZABEZPIECZENIE WARTO Ś CI PIENI ĘŻ NYCH I DRUKÓW Ś CISŁEGO ZARACHOWANIA . KONTROLA KASY . INSTRUKCJA KASOWA
„Instrukcja dotycz ą ca gospodarki kasowej w Urz ę dzie Gminy w Nowym Kaw ę czynie” została wydana zarz ą dzeniem Wójta Gminy Nr 2/2001 z dnia 28 grudnia 2001r. W dniu 22 lutego 2007r. przeprowadzono kontrol ę kasy w Urz ę dzie Gminy w Nowym Kaw ę czynie. W protokole opisano zabezpieczenie warto ś ci pieni ęż nych i druków ś cisłego zarachowania, znajduj ą cych si ę w kasie urz ę du. Protokół z kontroli kasy Urz ę du Gminy w Nowym Kaw ę czynie z dnia 22 lutego 2007 roku stanowi zał ą cznik nr 1 do niniejszego protokołu kontroli. Wyja ś nienia Wójta Gminy w sprawie stanu zabezpieczenia pomieszczenia kasy stanowi ą zał ą cznik nr 2.
______35 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2. DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH
Sposób i dokumentowanie operacji kasowych w Urz ę dzie Gminy w Nowym Kaw ę czynie okre ś lono w „Instrukcji obiegu dowodów ksi ę gowych w Urz ę dzie Gminy w Nowym Kaw ę czynie” wydanej równie ż zarz ą dzeniem Nr 2/2001 Wójta Gminy z dnia 28 grudnia 2001r.
W kasie Urz ę du Gminy prowadzona jest obsługa kasowa Urz ę du Gminy, GOPS, Gminnej Biblioteki Publicznej i Gminnego Zespołu ds. O ś wiaty. W czasie post ę powania kontrolnego sprawdzono dokumenty zaewidencjonowane w nast ę puj ą cych raportach kasowych: - RK Nr 1/06 „Dochody” za okres od 2 do 10 stycznia 2006r. - RK Nr 2/06 „Wydatki” za okres od 20 stycznia do 20 stycznia 2006r. - RK Nr 3/06 „Wydatki” za okres od 24 stycznia do 24 stycznia 2006r. - RK Nr 4/06 „Wydatki” za okres od 25 stycznia do 25 stycznia 2006r. - RK Nr 5/06 „Wydatki” za okres od 30 stycznia do 30 stycznia 2006r. - RK Nr 31/06 „Dochody” za okres od 2 listopada do 10 listopada 2006r. - RK Nr 50/06 „Wydatki” za okres od 2 czerwca do 2 czerwca 2006r. - RK Nr 17/06 „Dochody” za okres od 12 czerwca do 20 czerwca 2006r. - RK Nr 31/06 „Dochody” za okres od 2 listopada do 2 listopada 2006r. - RK Nr 101/06 „Wydatki” za okres od 14 listopada do 14 listopada 2006r. - RK Nr 103/06„Wydatki” za okres od 15 listopada 2006r. - RK Nr 34/06 „Dochody” za okres od 1 grudnia do 8 grudnia 2006r. - RK Nr 118/06 „Wydatki” za okres od 12 grudnia do 12 grudnia 2006r. - RK Nr 119/06 „Wydatki” za okres od 15 grudnia do 15 grudnia 2006r.
W wyniku kontroli powy ż szych raportów kasowych stwierdzono: - Na przychodowych i rozchodowych dowodach kasowych nanoszona jest numeracja raportów kasowych oraz pozycja dowodu na raporcie. - Dokumenty kasowe s ą sprawdzane pod wzgl ę dem merytorycznym i formalno-rachunkowym, nast ę pnie zatwierdzane do wypłaty przez Skarbnika Gminy i Wójta Gminy lub osoby upowa ż nione oraz podpisywane przez odbiorców gotówki. - Na dowodach rozchodowych dotycz ą cych zakupów dokonywanych w trybie Prawa zamówie ń publicznych nanoszona jest adnotacja o zastosowanym trybie. - Na dokumentach dotycz ą cych wydatków nanoszono adnotacj ę „wydatek jest uzasadniony pod wzgl ę dem celowo ś ciowym, gospodarczym i legalnym”, zgodnie z instrukcj ą dotycz ą c ą kontroli wewn ę trznej funkcjonuj ą cej w urz ę dzie. - Na dokumentach nanoszona jest klasyfikacja bud ż etowa.
______36 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- Raporty kasowe posiadaj ą podpisy osoby sporz ą dzaj ą cej (kasjera) oraz osoby kontroluj ą cej (Skarbnika Gminy).
Udzielanie i rozliczanie zaliczek.
W „Instrukcji w sprawie obiegu dowodów ksi ę gowych w Urz ę dzie Gminy w Nowym Kaw ę czynie”, wydanej zarz ą dzeniem Wójta Gminy Nr 2/2001 z dnia 28 grudnia 2001r. okre ś lono zasady udzielania i rozliczania zaliczek. W jednostce udzielane s ą zaliczki stałe i jednorazowe na dokonanie okre ś lonych wydatków: zakupu w sklepach, zwrotu kosztów zwi ą zanych z podró ż ami słu ż bowymi. Zaliczki te wypłacane s ą na podstawie wniosku o udzielenie zaliczki. Termin rozliczenia zaliczki był ka ż dorazowo uzgadniany ze Skarbnikiem Gminy, zgodnie z zasadami okre ś lonymi w „Instrukcji”. W tre ś ci instrukcji wyznaczono termin rozliczenia zaliczek stałych do 31 grudnia danego roku, zaliczek jednorazowych w terminie wyznaczonym przez Skarbnika Gminy tj. do 14 dni od dnia, w którym zaliczka została wypłacona.
W 2006 roku z kasy Urz ę du Gminy w Nowym Kaw ę czynie nie wypłacano zaliczek stałych . Wypłacono 2 zaliczki jednorazowe . Kasjerka prowadzi rejestr wydanych i rozliczonych zaliczek. W czasie post ę powania kontrolnego sprawdzono rozliczenia 2 zaliczek jednorazowych wypłaconych w 2006 roku na podstawie wniosków pracowników, zatwierdzonych do wypłaty przez Wójta Gminy:
Zaliczka z dnia 7 wrze ś nia 2006 roku dla p. Piotra Adamczyka – inspektora w Urz ę dzie Gminy w Nowym Kaw ę czynie, w kwocie 2.574,80 zł. na zakup sprz ę tu po ż arniczego. Rozliczenie zaliczki nast ą piło 19 wrze ś nia 2006r. Do rozliczenia zał ą czono 2 faktury VAT Zwi ą zku Ochotniczych Stra ż y Po ż arnych Rzeczypospolitej Polskiej Oddz. Wojewódzki Łód ź z dnia 7 wrze ś nia 2006 roku.
Zaliczka z dnia 27 pa ź dziernika 2006 roku dla (….) 1- pracownika Gminnej Biblioteki Publicznej w Nowym Kaw ę czynie w kwocie 455,00 zł., na wydatki zwi ą zane z obsług ą wycieczki młodzie ż owej. Rozliczenie zaliczki nast ą piło w dniu 31 pa ź dziernika 2006r. Do rozliczenia zał ą czono rachunki za zakupione towary i usługi na kwot ę 457.99 zł. Dokonano zwrotu z kasy Urz ę du Gminy kwoty 2,99zł.
Nie stwierdzono nieprawidłowo ś ci w zakresie udzielania i rozliczania zaliczek.
1 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______37 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
VI. WYKONYWANIE BUD Ż ETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE
1. INFORMACJE OGÓLNE – 2006 ROK .
Dochody i przychody bud ż etu (w tym dotacje celowe z bud ż etu pa ń stwa, ś rodki uzyskane w ramach kontraktów wojewódzkich, ś rodki zagraniczne, w tym z bud ż etu Unii Europejskiej)
Plan Wykonanie Wyszczególnienie po zmianach (zł) (zł) DOCHODY OGÓŁEM 6.965.024,00 6.624.512,00 z tego : 3.631.968,00 3.392.479,00 Dochody własne 2.013.168,00 2.063.994,00 Dotacje 1.618.800,00 1.328.485,00 z tego: 1.593.175,00 1.312.664,00 - z bud ż etu Wojewody 1.483.175,00 1.209.529,00 - z funduszy celowych – WFO Ś i GW 110.000,00 103.135,00 - z Krajowego Biura Wyborczego 25.625,00 15.821,00 Ś rodki zagraniczne 571.149,00 474426,00 Inne 25.200,00 20.900,00 Subwencja 2.736.707,00 2.736.707,00 PRZYCHODY 1.201.584,00 1.088.684,00 z tego: 1.201.584,00 1.088.684,00 Kredyty i po ż yczki 903.000,00 790.100,00 Nadwy ż ka z lat poprzednich - - Inne – wolne ś rodki 298.584,00 298.584,00
Plan dochodów i przychodów Urz ę du Gminy w Nowym Kaw ę czynie został okre ś lony uchwał ą bud ż etow ą nr 135/2006 Rady Gminy w Nowym Kaw ę czynie z dnia 30 marca 2006 roku. Zgodnie z ww. uchwał ą dochody bud ż etowe gminy na 2006 rok okre ś lono na kwot ę 6.321.300,00 zł, natomiast dochody zwi ą zane z realizacj ą zada ń z zakresu administracji rz ą dowej na kwot ę 766.302,00zł, dochody zwi ą zane z realizacj ą własnych zada ń bie żą cych gminy na kwot ę 56.519,00zł. W planowanych dochodach bud ż etu gminy dochody własne opiewały na kwot ę 2.013.168,00zł. Subwencja ogólna została okre ś lona na kwot ę 2.728.551,00 zł i udziały w podatkach stanowi ą cych dochód bud ż etu pa ń stwa na kwot ę 547.826,00zł. Planowane dochody na 2006 rok uległy zmianie w trakcie roku bud ż etowego, na podstawie 3 uchwał Rady Gminy w Nowym Kaw ę czynie i 11 zarz ą dze ń Wójta Gminy Nowy Kaw ę czyn. Ostatecznie realizacja dochodów przedstawiała si ę nast ę puj ą co: na planowane dochody (plan po zmianach) w wysoko ś ci 6.965.024,00zł wykonano 6.624.512,00zł tj. 95,1% w tym: - dochody własne – 2.063.994,00zł tj. 31,2% dochodów bud ż etu ogółem, - subwencja ogólna – 2.736.707,00zł tj. 41,3% dochodów bud ż etu ogółem,
______38 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- dotacje celowe na zadania zlecone z zakresu administracji rz ą dowej 1.042.019,00zł tj. 15,7% dochodów bud ż etu ogółem, - dotacje celowe otrzymane z bud ż etu pa ń stwa na realizacj ę własnych zada ń bie żą cych – 120.074,00zł tj. 1,8% dochodów bud ż etu ogółem, - dotacje z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Gruntów Rolnych – 103.135,00zł tj. 1,6% dochodów bud ż etu ogółem, - dotacje celowe otrzymane z bud ż etu pa ń stwa na realizacj ę własnych zada ń w zakresie inwestycji i zakupów inwestycyjnych – 63.257,00zł tj. 0,9% dochodów bud ż etu ogółem, - ś rodki na dofinansowanie własnych inwestycji gmin (wpłaty ludno ś ci na budow ę kanalizacji) – 20.900,00zł tj. 0,3% dochodów bud ż etu ogółem, - ś rodki finansowe otrzymane z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego – 474.426,00zł tj. 7,2% dochodów bud ż etu ogółem. Przychody wg. uchwały bud ż etowej na 2006 rok, zostały zaplanowane w wysoko ś ci 1.201.584,00zł (w tym: kredyty i po ż yczki w kwocie 903.000,00zł. Ostateczna kwota przychodów na dzie ń 31 grudnia 2006 rok wynosiła 1.088.684,00zł z tego: z tytułu wolnych ś rodków w wysoko ś ci 298.594,00zł.
Wydatki i rozchody bud ż etu.
Plan Wykonanie Wyszczególnienie po zmianach (zł) (zł) WYDATKI OGÓŁEM 7.920.008,00 7.401.761,00 z tego: 7.920.008,00 7.401.761,00 Wydatki maj ą tkowe 2.489.160,00 2.341.069,00 Wydatki bie żą ce 5.430.848,00 5.060.692,00 ROZCHODY 246.600,00 246.600,00 w tym: spłata kredytów i po ż yczek 246.600,00 246.600,00
Uchwał ą nr 135/2006 Rady Gminy w Nowym Kaw ę czynie z dnia 30 marca 2006 roku wydatki gminy ustalono w kwocie 7.512.284,00zł. Ustalone powy ż ej wydatki gminy obejmowały m.in. wydatki zwi ą zane z realizacj ą zada ń z zakresu administracji rz ą dowej i innych zada ń zleconych ustawami w wysoko ś ci 766.312,00zł (zał ą cznik nr 4 do uchwały bud ż etowej), i wydatki zwi ą zane z realizacj ą własnych zada ń bie żą cych gminy w wysoko ś ci 56.519,00zł, wydatki zwi ą zane z realizacj ą zada ń inwestycyjnych w wysoko ś ci 2.716.000zł (zał ą cznik nr 7do uchwały bud ż etowej). Utworzona rezerwa ogólna kształtowała si ę w wysoko ś ci 50.000,00zł zł (0,7% wydatków bud ż etowych). W trakcie roku plan wydatków uległ zmianie i na dzie ń 31 grudnia 2006 roku wynosił 7.920.008,00zł. Wykonanie wydatków w kwocie 7.401.761,24zł stanowił 93,4% planowanej kwoty. Rozchody roku 2006 wg. uchwały bud ż etowej zaplanowano w kwocie 246.600,00zł a wykonano w kwocie 246.600zł .
______39 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2 PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKRE Ś LONYCH W ART .138 PKT 3 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH
Dokonano analizy bud ż etu i jego zmian na podstawie uchwał Rady Gminy Nowy Kaw ę czyn, zarz ą dze ń Wójta Gminy Nowy Kaw ę czyn, ewidencji wydatków oraz dokumentów ź ródłowych (rachunki, faktury) za ni ż ej wymienione okresy: - od 15 marca 2006 roku do 17 maja 2006 roku, - od 17 maja 2006 roku do 17 sierpnia 2006 roku, - od 17 sierpnia 2006 roku do 15 grudnia 2006 roku, W zwi ą zku z powy ż szym przekrocze ń planu wydatków w poszczególnych działach, rozdziałach i paragrafach nie stwierdzono.
Plan i wykonanie wydatków po uwzgl ę dnieniu zmian w bud ż ecie w ww. okresie przedstawia zał ą cznik nr 8. do protokołu kontroli.
VII. WYKONYWANIE BUD Ż ETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUD Ż ETOWYCH
1. DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH - 2004 - 2005.
1) Rachunkowo ść w zakresie podatków i opłat. Plan kont
W okresie kontrolowanym jednostka nie posiadała oddzielnie opracowanych zasad rachunkowo ś ci i planu kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat zgodnie z obowi ą zuj ą cym wcze ś niej rozporz ą dzeniem Ministra Finansów z dnia 25 maja 1999 roku (Dz. U. nr 50, poz. 511 ze zm.), a od 1 lipca 2006 roku z rozporz ą dzeniem Ministra Finansów z dnia 21 czerwca 2006 roku w sprawie zasad rachunkowo ś ci i planu kont w zakresie ewidencji podatków, opłat i niepodatkowych nale ż no ś ci bud ż etowych dla organów podatkowych jednostek samorz ą du terytorialnego (Dz. U. nr 112, poz. 761). Rachunkowo ść w zakresie podatków i opłat oraz zasad ich ewidencji została zawarta w zakładowym planie kont wprowadzonym zarz ą dzeniem nr 1/2001 Wójta Gminy Nowy Kaw ę czyn z dnia 28 grudnia 2001 roku w sprawie zakładowego planu kont dla bud ż etu Gminy Nowy Kaw ę czyn, a od 1 lipca 2006 roku w zakładowym planie kont wprowadzonym zarz ą dzeniem nr 34/2006 Wójta Gminy Nowy Kaw ę czyn z dnia 11 pa ź dziernika 2006 roku w sprawie zakładowego planu kont dla bud ż etu Gminy Nowy Kaw ę czyn. Zgodnie z ww. planami kont do ewidencji podatków słu żą konta: - 221 – nale ż no ś ci z tytułu dochodów bud ż etowych. Na stronie Wn konta 221 ujmowane s ą ustalone na dany rok bud ż etowy nale ż no ś ci z tytułu dochodów bud ż etowych i zwroty nadpłat. Po stronie Ma ujmuje si ę wpłaty nale ż no ś ci z tytułu dochodów bud ż etowych oraz odpisy nale ż no ś ci. Do ww. konta ewidencja szczegółowa prowadzona jest według dłu ż ników i
______40 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
podziałek klasyfikacji bud ż etowej dochodów. Saldo Wn to stan nale ż no ś ci z tytułu dochodów, a saldo Ma stan zobowi ą za ń jednostki z tytułu nadpłat w tych dochodach, - 750 – przychody i koszty finansowe. Ewidencja szczegółowa konta zapewnia wyodr ę bnienie przychodów z tytułu dochodów bud ż etowych wg. klasyfikacji bud ż etowej, - 101 – kasa. Konto słu ż y do ewidencji wpływów gotówki do kasy i rozchodów gotówki z kasy. Saldo Wn oznacza stan gotówki w kasie, - 130 jest podzielone na konto 130/1 – rachunek bie żą cy jednostki (dochody) i 130/2 – rachunek bie żą cy jednostki (wydatki). Konto 130/1 słu ż y do ewidencji stanu ś rodków pieni ęż nych na rachunku bankowym z tytułu dochodów (wpływów) bud ż etowych obj ę tych planem finansowym. Na stronie Wn konta ujmuje si ę wpływy ś rodków bud ż etowych z tytułu zrealizowanych przez jednostk ę dochodów bud ż etowych, w korespondencji z kontem 221, 750 oraz wpływy ś rodków pieni ęż nych w drodze w korespondencji ze stron ą Ma konta 140. Ewidencj ę szczegółow ą do konta 130/1 prowadzi si ę wg. podziału, klasyfikacji dochodów bud ż etowych. Saldo konta 130/1 w zakresie zrealizowanych dochodów podlega okresowemu przeksi ę gowaniu na podstawie sprawozda ń bud ż etowych na stronie Wn konta 800. Saldo Wn konta 130/1 oznacza stan ś rodków bud ż etowych z tytułu zrealizowanych dochodów bud ż etowych. Konto 130/2 słu ż y do ewidencji stanu ś rodków bud ż etowych z tytułu wydatków bud ż etowych obj ę tych planem finansowym. Na stronie Ma ujmuje si ę wydatki bud ż etowe zgodne z planem bud ż etu jednostki. Saldo konta 130/2 w zakresie zrealizowanych wydatków podlega okresowemu przeksi ę gowaniu na podstawie sprawozda ń bud ż etowych na stronie Ma konta 800, - 140 – krótkoterminowe papiery warto ś ciowe i inne ś rodki pieni ęż ne. Na koncie tym ewidencjonuje si ę ś rodki pieni ęż ne znajduj ą ce si ę mi ę dzy kas ą urz ę du a jego rachunkiem bie żą cym.
W Urz ę dzie Gminy w Nowym Kaw ę czynie, ewidencj ę podatków i opłat prowadz ą 3 osoby. Naliczenia przypisu i wymiar podatku (rolnego, le ś nego, od nieruchomo ś ci) dokonuje komputerowo p. Jolanta Kowalczyk zatrudniona na stanowisku inspektora. Księ gowo ść analityczna podatków (rolnego, le ś nego, od nieruchomo ś ci od osób fizycznych i prawnych) prowadzona jest rę cznie przez p. Teres ę Kaniewsk ą zatrudnion ą na stanowisku inspektora. Ewidencj ę w zakresie podatku od ś rodków transportowych, prowadzi p. Irena Kmie ć . Ksi ę gowo ść syntetyczna prowadzona jest komputerowo przez p. Iren ę Kmie ć – inspektora. Ewidencja analityczna (konto 221), prowadzona jest w formie odr ę bnych kont, oddzielnie dla ka ż dego podatnika. Na poszczególnych kontach ewidencjonowane s ą przypisy, odpisy, zaległo ś ci, odsetki i nadpłaty. Na koniec ka ż dego roku bud ż etowego ustalane s ą stany kont zobowi ą za ń pieni ęż nych z ka ż dego sołectwa.
Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt. 3 lit. „b” i „c” ustawy o rachunkowo ś ci zasady przetwarzania i ochrony danych osobowych w systemie informatycznym, opracowano i zawarto w instrukcji okre ś laj ą cej opis systemu przetwarzania danych w systemie informatycznym w urz ę dzie Gminy w Nowym Kaw ę czynie wprowadzonej zarz ą dzeniem nr 55/2006 Wójta Gminy Nowy Kaw ę czyn z dnia 29 grudnia 2006 roku
______41 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
w sprawie wprowadzenia instrukcji okre ś laj ą cej opis systemu przetwarzania danych w systemie informatycznym w Urz ę dzie Gminy w Nowym Kaw ę czynie.
2) Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso)
Nakazy płatnicze ł ą cznego zobowi ą zania pieni ęż nego i decyzje w sprawie wymiaru podatków od osób fizycznych w latach 2005 – 2006 zostały dor ę czone podatnikom przez inkasentów lub za po ś rednictwem poczty.
Rada Gminy w Nowym Kaw ę czynie podj ę ła uchwał ę nr 23/2003 z dnia 28 marca 2003 roku w sprawie zarz ą dzenia poboru podatków w drodze inkasa, wyznaczenia inkasentów i okre ś lenia wysoko ś ci wynagrodzenia za inkaso.
Zgodnie z wymienion ą uchwał ą w 20 sołectwach inkasentom przysługuje za inkaso wynagrodzenie w wysoko ś ci 6% od zainkasowanych kwot natomiast w 2 sołectwach 10%. Nakazy płatnicze i decyzje w sprawie wymiaru podatków od osób fizycznych zostały przekazane inkasentom nast ę puj ą co: - w 2005 roku – w czasie od 21 lutego 2005 roku do 23 lutego 2005 roku W 2006 roku – w czasie od 20 lutego 2006 roku do 26 lutego 2006 roku – nakazy płatnicze i decyzje w sprawie wymiaru podatków dostarczali podatnikom pracownicy Urz ę du Gminy w Nowym Kaw ę czynie, b ą d ź za po ś rednictwem poczty.
Sprowadzono terminowo ść dor ę czenia płatnikom nakazów płatniczych i decyzji podatkowych w ni ż ej wymienionych sołectwach : Adamów, Marianów, Prandotów. przez inkasentów: 2005 rok – od 22 lutego do 28 lutego, przez pracowników urz ę du: 2006 rok – od 20 lutego do 26 lutego. za po ś rednictwem poczty: 2005 rok – od 17 lutego do 3 marca, 2006 rok – od 22 lutego do 2 marca.
Wszystkie nakazy płatnicze i decyzje zostały dor ę czone z zachowaniem 14 dniowego terminu przed ustawowym terminem płatno ś ci podatku, zgodnie z art.47, ust.1 ustawy – Ordynacja podatkowa oprócz trzech przypadków, gdzie nakazy płatnicze (decyzja nr Fn. 3111/100001/2005/R/1 z dnia 15 lutego 2005 roku, decyzja nr Fn. 3111/100002/2005/R/1 z dnia 15 lutego 2005 roku, decyzja nr Fn. 3111/100004/06 z dnia 2 marca 2006 roku – Marianów), dostarczono w dniu 3 marca 2005 roku i 2 marca 2006 roku tj. niezgodnie z terminem wyznaczonym ww. przepisami.
W 2005 roku inkasenci wybranych sołectw zainkasowali ł ą czne zobowi ą zanie pieni ęż ne od osób fizycznych na ł ą czn ą kwot ę 34.620,30zł i w 2006 roku 1.619,74zł. Poni ż sza tabela przedstawia wysoko ść zainkasowanych kwot ł ą cznego zobowi ą zania pieni ęż nego oraz naliczone i wypłacone wynagrodzenia inkasentom w wybranych sołectwach
______42 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Lp. Sołectwo Kwota % Prowizja Kwota 2006 % Prowizja 2005 1 Adamów 10.556,60 6 633,40 7.669,40 6 460,17 2 Marianów 12.332,90 6 740,00 8.294,00 6 497,64 3 Prandotów 11.730,80 6 703,90 11.031,50 6 661,93
Ogółem 34.620,30 2.077,30 26.994,90 1 076,10
Inkasenci w wybranej próbie otrzymali wynagrodzenie w wysoko ś ci zgodnej z postanowieniami rady gminy tj. 6% od zainkasowanych kwot podatku w ł ą cznym zobowi ą zaniu pieni ęż nym.
W przypadku poboru podatku w drodze inkasa, stwierdzono, ż e inkasenci w badanej próbie przestrzegali terminów rozliczania si ę z pobranych nale ż no ś ci.
Realizacj ę dochodów własnych Gminy w latach 2005-2006 roku przedstawiono w poni ż ej zamieszczonych tabelach:
Plan i realizacja dochodów własnych w 2005 roku
Udział Procent Plan Wykonanie procentowy Lp. Wyszczególnienie Wykonania (w zł) (w zł) w wykonaniu Planu bud ż etu 1 2 3 4 5 6 DOCHODY BUD Ż ETOWE – 6.440.623 6.310.163 98,0 ogółem 1. Podatek od nieruchomo ś ci 566.000 601.483 106,3 9,5 2. Podatek rolny 385.560 387.453 100,5 6,1 3. Podatek le ś ny 28.700 28.456 99,1 0,4 4. Podatek od ś rodków 71.350 51.727 72,5 0,8 transportowych 5. Opłaty lokalne 1.000 784,00 78,4 0,01 6. Pozostałe dochody własne 1.092.997 1.121.790 102,6 17,8 DOCHODY WŁASNE 2.145.607 2.191.693 102,1 34,7
Ź ródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedło ż onych przez Urz ą d Gminy w Nowym Kaw ę czynie
Plan i realizacja dochodów własnych w 2006 roku
Udział Procent Plan Wykonanie procentowy Lp. Wyszczególnienie Wykonania (w zł) (w zł) w wykonaniu Planu bud ż etu 1 2 3 4 5 6 DOCHODY BUD Ż ETOWE – 6.965.024 6.624.512 95,1 ogółem 1. Podatek od nieruchomo ś ci 648.947 648.711 99,9 9,8 2. Podatek rolny 299.000 287.901 96,3 4,3 3. Podatek le ś ny 30.200 31.594 104,6 0,5 4. Podatek od ś rodków 63.600 64.168 100,9 0,9 transportowych 5. Opłaty lokalne 700,00 764,00 112,0 0,01
______43 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
6. Pozostałe dochody własne 970.721 1.030.836 106,2 15,6 DOCHODY WŁASNE 2.013.168 2.063.994 102,5 31,1
Ź ródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedło ż onych przez Urz ą d Gminy w Nowym Kaw ę czynie
3) Podatek od nieruchomo ś ci
W kontrolowanym okresie Rada Gminy w Nowym Kaw ę czynie, okre ś liła stawki podatku od nieruchomo ś ci obowi ą zuj ą ce w poszczególnych latach, nast ę puj ą cymi uchwałami: - uchwał ą nr 76/2004 Rady Gminy w Nowym Kaw ę czynie z dnia 26 listopada 2004 roku w sprawie okre ś lenia wysoko ś ci stawek podatku od nieruchomo ś ci obowi ą zuj ą cych na terenie gminy, opublikowan ą w Dzienniku Urz ę dowym Województwa Łódzkiego nr 332, poz. 3097 z dnia 16 grudnia 2004 roku. Ww. uchwał ą Rada Gminy w Nowym Kaw ę czynie zwolniła z opodatkowania: • piwnice pod budynkami mieszkalnymi, • budynki lub ich cz ęś ci, zaj ę te na realizacj ę zada ń gminy w zakresie ochrony przeciwpo ż arowej i gospodarki wodnej słu żą ce do zaopatrywania w wod ę . - uchwał ą nr 124/2005 Rada Gminy w Nowym Kaw ę czynie z dnia 30 listopada 2005r. w sprawie okre ś lenia wysoko ś ci stawek podatku od nieruchomo ś ci obowi ą zuj ą cych na terenie gminy, opublikowan ą w Dzienniku Urz ę dowym Województwa Łódzkiego nr 363, poz.3466 z dnia 15 grudnia 2005 roku. Ww. uchwał ą Rada Gminy w Nowym Kaw ę czynie zwolniła z opodatkowania: • piwnice pod budynkami mieszkalnymi, • grunty, budynki i budowle lub ich cz ęś ci wykorzystywane do realizacji zada ń gminy w zakresie zaopatrzenia w wod ę , odprowadzania i oczyszczania ś cieków i ochrony przeciwpo ż arowej.
Plan w dziale 756 rozdz. 75615 § 0310 – podatek od nieruchomo ś ci od osób prawnych wyniósł w 2005 roku 391.000,00zł, a wykonanie 415.792,00zł co stanowi 6,59 % dochodów bud ż etowych i 18,37% dochodów własnych.
Plan w dziale 756 rozdz. 75616 § 0310 – podatek od nieruchomo ś ci od osób fizycznych wyniósł w 2005 roku 175.000,00zł, a wykonanie 185.691,00zł co stanowi 2,94 % dochodów bud ż etowych i 8,47% dochodów własnych.
Plan w dziale 756 rozdz. 75615 § 0310 – podatek od nieruchomo ś ci od osób prawnych wyniósł w 2006 roku 447.887,00zł, a wykonanie 427.586,00zł co stanowi 6,4 % dochodów bud ż etowych i 20,8 % dochodów własnych.
______44 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Plan w dziale 756 rozdz. 75616 § 0310 – podatek od nieruchomo ś ci od osób fizycznych na 2006 rok wyniósł 201.060,00zł, a wykonanie w 2006 roku wyniosło 221.125,00zł co stanowi 3,3% dochodów bud ż etowych i 10,8 % dochodów własnych.
Uchwały w sprawie stawek podatkowych i wzorów formularzy zostały przekazane do Izby Obrachunkowej w nast ę puj ą cych terminach: - 4 grudzie ń 2004 roku, - 2 grudzie ń 2005 roku. W czasie post ę powania kontrolnego stwierdzono, i ż w gminie Nowy Kaw ę czyn nie była wprowadzona opłata prolongacyjna z tytułu rozło ż enia na raty lub odroczenia terminu płatno ś ci podatków oraz zaległo ś ci podatkowych (Rada Gminy w Nowym Kaw ę czynie nie podj ę ła uchwały w tej sprawie). Stwierdzono równie ż , i ż uchwały w sprawie ustalenia stawek podatkowych, zwolnie ń , wzorów formularzy, nie były przedmiotem rozstrzygni ęć nadzorczych Kolegium Regionalnej Izby Obrachunkowej.
Do Urz ę du Gminy w Nowym Kaw ę czynie ze Starostwa Powiatowego w Skierniewicach wpływaj ą informacje dotycz ą ce ka ż dorazowych zmian dokonywanych w ewidencji gruntów i budynków. Ostatnie zmiany dokonane w ewidencji gruntów wpłyn ę ły w dniu 3 stycznia 2007 roku w odniesieniu do trzech osób.
Podatek od nieruchomo ś ci od osób prawnych
Na terenie Gminy Nowy Kaw ę czyn zarówno w roku 2005 jak i w 2006 roku działało 14 osób prawnych. Wymiar podatku na 2005 rok wyniósł 429.802,90zł, a w 2006 roku wyniósł 453.905,00zł. Wszystkie osoby prawne miały obowi ą zek ś wiadczenia podatku. Wpływy podatku w 2005 roku wynosiły 415.792,05zł i stanowiły 6,6% dochodów bud ż etowych gminy i 18,9% dochodów własnych. W 2006 roku wynosiły 427.585,88zł i stanowiły 6,4% dochodów bud ż etowych gminy i 20,8% dochodów własnych.
Wykaz wybranych podatników, którzy zło ż yli deklaracje w terminach, przedstawionych w poni ż szych tabelach:
(….) 2
W 2005 roku w badanej próbie wszystkie deklaracje zostały zło ż one w terminie. Po terminie składania deklaracji podatkowych (z opó ź nieniem 1 – 2 dniowym) w 2006 roku, zło ż yły 4 osoby prawne.
2 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach
______45 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Sprawdzono prawidłowo ść zadeklarowanego podatku i terminowo ś ci wpłat miesi ę cznych podatku u podatników zamieszczonych w poni ż ej przedstawionej tabeli:
(….) 3
Przyj ę ta do kontroli próba wynosi: - 2005 rok – 57% - 2006 rok – 57% Do kontrolowanej próby wymiar podatku wynosił: - 2005 roku – 399.222,10zł - 2006 roku – 424.022,00zł Podatek w deklaracjach podatkowych w latach 2005 – 2006 jest wyliczony prawidłowo tj. wg stawek ustalonych w uchwałach Rady Gminy w Nowym Kaw ę czynie.
Dokonano porównania tre ś ci składanych deklaracji podatkowych poprzez losowo wybranych podatników w latach 2004 – 2006.
(….) 4
Podatek od nieruchomo ś ci od osób fizycznych
W 2005 roku podatkiem od nieruchomo ś ci obj ę to 1.096 podatników, a w 2006 roku 1.107 podatników.
Wymiar podatku na 2005 rok wyniósł 188506,90zł, a na 2006 rok wyniósł 200 617,00zł. Wpływy podatku w 2005 roku wynosiły 185.691,00zł i stanowiły 2,9% dochodów bud ż etowych gminy i 8,5% dochodów własnych, natomiast w 2006 roku wynosiły 221.125,11zł i stanowiły odpowiednio 3,3 % dochodów bud ż etowych i 10,7% dochodów własnych.
składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 3 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
4 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników).
______46 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Stawki podatku zastosowane do sporz ą dzenia wymiarów w latach 2005 – 2006 były zgodne z uchwałami Rady Gminy w Nowym Kaw ę czynie i spełniały wymogi okre ś lone w art. 5 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych (tekst jednolity z 2002 roku, Dz. U. Nr 9, poz. 84 z pó ź n. zm.). Kontroli podatku dokonano w oparciu o: - rejestry wymiarowe, - uchwały Rady Gminy w Nowym Kaw ę czynie z lat 2002 – 2003 ustalaj ą ce stawki podatku, - kwitariusze ł ą cznego zobowi ą zania pieni ęż nego. Kontrol ą prawidłowo ś ci naliczania , poboru i ewidencji podatku za lata 2005 – 2006 obj ę to 6-ciu losowo wybranych podatników podatku od nieruchomo ś ci prowadz ą cych działalno ść gospodarcz ą .
(….) 5 Stwierdzono, ż e w latach 2005 – 2006 nie przeprowadzono kontroli podatkowych (osoby fizyczne i prawne) w celu sprawdzenia wywi ą zywania si ę podatników z obowi ą zków wynikaj ą cych z prawa podatkowego, a w szczególno ś ci z art. 281 ustawy z dnia 29.08.1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz.U. nr 137, poz. 926 z pó ź n. zm.). Wyja ś nienie Wójta Gminy Nowy Kaw ę czyn stanowi zał ą cznik nr 11 do protokołu kontroli.
W wyniku niniejszej kontroli nie stwierdzono przypadków nie obj ę cia opodatkowaniem podatników, na których ci ąż yłby ten obowi ą zek.
Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomo ś ci (np. umorzenie zaległo ś ci, rozło ż enie na raty, odroczenie terminu płatno ś ci)
2005 rok
Kwota obj ę ta Ilo ść Rodzaj decyzji decyzjami wydanych decyzji (zł) Umorzenie zaległo ś ci podatkowej, odsetek 18 10.399,90 Rozło ż enie zapłaty podatku na raty - -
5 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______47 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Odroczenie terminu płatno ś ci podatku 1 12.650,70 Rozło ż enie na raty zapłaty zaległo ś ci podatkowej - - Odroczenie zapłaty zaległo ś ci podatkowej - -
2006 rok
Kwota obj ę ta Ilo ść Rodzaj decyzji decyzjami wydanych decyzji (zł) Umorzenie zaległo ś ci podatkowej, odsetek 36 14.057,80 Rozło ż enie zapłaty podatku na raty - - Odroczenie terminu płatno ś ci podatku - - Rozło ż enie na raty zapłaty zaległo ś ci podatkowej - - Odroczenie zapłaty zaległo ś ci podatkowej - -
W 2005 roku o umorzenie zaległo ś ci podatkowych ubiegało si ę 17 podatników (osoby fizyczne) i 1 osoba prawna. Wójt Gminy Nowy Kaw ę czyn umorzył zaległo ść podatkow ą osobom fizycznym na ł ą czn ą kwot ę 6.700,50zł i osobie prawnej na ł ą czn ą kwot ę 3.699,40zł. O odroczenie terminu płatno ś ci podatku ubiegała si ę 1 osoba prawna. Wójt Gminy odroczył termin płatno ś ci podatku na kwot ę 12.650,70zł. Osoby fizyczne nie ubiegały si ę o odroczenie terminu płatno ś ci podatku ani o odroczenie zapłaty zaległo ś ci podatkowej.
W 2006 roku o umorzenie zaległo ś ci podatkowej ubiegało si ę 35 podatników (osoby fizyczne) i 1 podatnik (osoby prawne). Wójt Gminy Nowy Kaw ę czyn umorzył wszystkim podatnikom (osoby fizyczne) zaległo ść podatkow ą na ł ą czn ą kwot ę 6.112,80zł i 1 osobie prawnej na ł ą czn ą kwot ę 7.945,00zł.
Sprawdzono nast ę puj ą ce decyzje Wójta Gminy Nowy Kaw ę czyn dotycz ą ce umorzenia zaległo ś ci podatkowych i odsetek od osób fizycznych: Rok 2005 - decyzja nr 3113/3/05 z dnia 17 marca 2005 roku na kwot ę 179,00zł (umorzenie zaległo ś ci podatkowych), - decyzja nr 3113/14/05 z dnia 27 lipca 2005 roku na kwot ę 89,20zł (umorzenie zaległo ś ci podatkowych), - decyzja nr 3113/28/05 z dnia 23 listopada 2005 roku na kwot ę 158,40zł (umorzenie zaległo ś ci podatkowych), - decyzja nr 3113/35/05 z dnia 27 grudnia 2005 roku na kwot ę 89,30zł (umorzenie zaległo ś ci podatkowych), - decyzja nr 3113/36/05 z dnia 27 grudnia 2005 roku na kwot ę 486,10zł (umorzenie zaległo ś ci podatkowych).
______48 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Rok 2006 - decyzja nr 3110/1/06 z dnia 6 lutego 2006 roku na kwot ę 3.183,90zł (umorzenie odsetek od zaległego podatku). - decyzja nr 3110 – 4/06 z dnia 31 maja 2006 roku na kwot ę 2.715,65zł (umorzenie zaległo ś ci podatkowej), - decyzja nr 3110/14/06 z dnia 24 lipca 2006 roku na kwot ę 90,00zł (umorzenie podatku w ł ą cznym zobowi ą zaniu pieni ęż nym), - decyzja nr 3110/23/06 z dnia 3 pa ź dziernika 2006 roku na kwot ę 67,00zł (umorzenie podatku w ł ą cznym zobowi ą zaniu pieni ęż nym), - decyzja nr 3110/26/06 z dnia 3 pa ź dziernika 2006 roku na kwot ę 61,00zł (umorzenie podatku w ł ą cznym zobowi ą zaniu pieni ęż nym), - decyzja nr 3110/34/06 z dnia 3 pa ź dziernika 2006 roku na kwot ę 126,00zł (umorzenie podatku w ł ą cznym zobowi ą zaniu pieni ęż nym), - decyzja nr 3110/41/06 z dnia 4 grudnia 2006 roku na kwot ę 216,00zł (umorzenie podatku w ł ą cznym zobowi ą zaniu pieni ęż nym), - decyzja nr 3110/43/06 z dnia 4 grudnia 2006 roku na kwot ę 273,00zł (umorzenie podatku w ł ą cznym zobowi ą zaniu pieni ęż nym), - decyzja nr 3110/46/06 z dnia 13 grudnia 2006 roku na kwot ę 213,00zł (umorzenie podatku w ł ą cznym zobowi ą zaniu pieni ęż nym), - decyzja nr 3110/47/06 z dnia 13 grudnia 2006 roku na kwot ę 80,00zł (umorzenie podatku w ł ą cznym zobowi ą zaniu pieni ęż nym), - decyzja nr 3110/48/06 z dnia 19 grudnia 2006 roku na kwot ę 186,00zł (umorzenie podatku w ł ą cznym zobowi ą zaniu pieni ęż nym), W wyniku powy ż szego stwierdzono : - organ podatkowy przed wydaniem decyzji przeprowadził post ę powanie wyja ś niaj ą ce zgodnie z wymogami art.122 i 187 § 1 ustawy Ordynacja podatkowa, - wszystkie decyzje umorzeniowe, zawierały uzasadnienia faktyczne wymagane art. 210 § 4 ustawy Ordynacja podatkowa, - umorzenia stosowano tylko do zaległo ś ci podatkowych, - decyzje wydawał Wójt Gminy Nowy Kaw ę czyn p. Włodzimierz Ciok, - przed wydaniem decyzji zgodnie z art. 169 § 1 Wójt Gminy Nowy Kaw ę czyn wzywał wnioskodawców do uzupełnienia dokumentów - w przypadku decyzji odmownych, organ podatkowy przed ich wydaniem, wyznaczał stronie 7 – dniowy termin do wypowiedzenia si ę w sprawie materiału dowodowego zgodnie z art. 200 ustawy Ordynacja podatkowa, - na podstawie art. 1 – 5 ustawy z dnia 30 kwietnia 2004 roku o post ę powaniu w sprawach dotycz ą cych pomocy publicznej (Dz. U. z 2004 roku, nr 123, poz.1291), § 1 pkt 5 i § 3 rozporz ą dzenia Rady Ministrów z dnia 21 kwietnia 2004 roku w sprawie szczegółowych
______49 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
warunków udzielania pomocy w zakresie niektórych ulg i zwolnie ń podatkowych w ramach pomocy (Dz.U. nr 94, poz.900) oraz § 2 ust. 2 rozporz ą dzenia Rady Ministrów z dnia 11 sierpnia 2004 roku w sprawie za ś wiadcze ń o pomocy de minimis (Dz. U. nr 187, poz. 1930) decyzja nr Fn. 3110 – 4 /06 z dnia 31 maja 2006 roku z 2005 i 2006 roku, stanowiła pomoc publiczn ą dla przedsi ę biorców. Sprawdzono nast ę puj ą ce decyzje Wójta Gminy Nowy Kaw ę czyn dotycz ą ce umorzenia i odroczenia zapłaty zaległo ś ci podatkowej od osób prawnych – SKR Nowy Kaw ę czyn: Rok 2005 - decyzja nr 3110 – 2/1/05 z dnia 24 lutego 2005 roku na kwot ę 3.699,40zł (umorzenie zaległo ś ci podatkowej), - decyzja nr 3110 – 3/05 z dnia 28 lipca 2005 roku na kwot ę 12.650,70zł (odroczenie terminu płatno ś ci zaległo ś ci podatku). Rok 2006 - decyzja nr Fn. nr 3110 - 2/2/06 z dnia 2 marca 2006 roku na kwot ę 5.297,00zł (umorzenie zaległo ś ci podatkowej), - decyzja nr Fn. nr 3110 - 2/5/06 z dnia 19 wrze ś nia 2006 roku na kwot ę 2.648,00zł (umorzenie zaległo ś ci podatkowej). W wyniku powy ż szego stwierdzono : - organ podatkowy przed wydaniem decyzji przeprowadził post ę powanie wyja ś niaj ą ce zgodnie z wymogami art.122 i 187 § 1 ustawy Ordynacja podatkowa, - wszystkie decyzje umorzeniowe, zawierały uzasadnienia faktyczne wymagane art.210 § 4 ustawy Ordynacja podatkowa, - umorzenia stosowano tylko do zaległo ś ci podatkowych, - decyzje wydawał Wójt Gminy Nowy Kaw ę czyn p. Włodzimierz Ciok, - przed wydaniem decyzji zgodnie z art.169 § 1 Wójt Gminy Nowy Kaw ę czyn wzywał wnioskodawców do uzupełnienia dokumentów, - w przypadku decyzji odmownych, organ podatkowy przed ich wydaniem, wyznaczał stronie 7 – dniowy termin do wypowiedzenia si ę w sprawie materiału dowodowego zgodnie z art. 200 ustawy Ordynacja podatkowa, - na podstawie art. 1 – 5 ustawy z dnia 30 kwietnia 2004 roku o post ę powaniu w sprawach dotycz ą cych pomocy publicznej (Dz. U. z 2004 roku, nr 123, poz.1291), § 1 pkt 5 i § 3 rozporz ą dzenia Rady Ministrów z dnia 21 kwietnia 2004 roku w sprawie szczegółowych warunków udzielania pomocy w zakresie niektórych ulg i zwolnie ń podatkowych w ramach pomocy (Dz.U. nr 94, poz.900) oraz § 2 ust. 2 rozporz ą dzenia Rady Ministrów z dnia 11 sierpnia 2004 roku w sprawie za ś wiadcze ń o pomocy de minimis (Dz. U. nr 187, poz. 1930) ww. decyzje z 2005 i 2006 roku, stanowiły pomoc publiczn ą dla przedsi ę biorców. Testy dotycz ą ce podatku od nieruchomo ś ci stanowi ą zał ą cznik nr 12 do protokołu kontroli.
______50 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
4) Podatek rolny
Do naliczania podatku rolnego w 2005 roku Rada Gminy w Nowym Kaw ę czynie uchwał ą nr 75/04 z dnia 26 listopada 2004 roku w sprawie obni ż enia ś redniej ceny skupu ż yta stanowi ą cej podstaw ę do obliczenia podatku rolnego na obszarze Gminy Nowy Kaw ę czyn na 2005 rok (opublikowana w Dz. U. Województwa Łódzkiego z dnia 14 grudnia 2004 roku nr 332, poz. 3096) , obni ż yła ś redni ą cen ę skupu ż yta za okres pierwszych trzech kwartałów w 2004 roku z kwoty 37,67zł do kwoty 36,00zł. Cena 36,00zł stanowiła podstaw ę do naliczania podatku rolnego na 2005 rok. Stawka podatku za 1 ha przeliczeniowy wyniosła 90,00zł (36,00zł x 2,5q = 90,00zł). W 2006 roku do naliczenia wymiaru podatku rolnego do wymiaru podatku rolnego, przyj ę to ś redni ą cen ę ż yta podan ą w komunikacie Prezesa GUS ( Komunikat Prezesa GUS z dnia 17 pa ź dziernika 2005 roku) za okres pierwszych trzech kwartałów 2005 roku w kwocie 27,88zł za q ż yta. Cena 27,88zł stanowiła podstaw ę do naliczania podatku rolnego na 2005 rok. Stawka podatku za 1ha przeliczeniowy wyniosła 69,70zł (27,88zł x 2,5q = 69,70zł) Plan w dziale 756 rozdz. 75615 - podatek rolny od osób prawnych wyniósł w 2005 roku 15.900,00zł, a wykonanie 15.661,00zł, co stanowiło 0,24% dochodów bud ż etowych i 0,71% dochodów własnych.
Plan w dziale 756 rozdz. 75616 - podatek rolny od osób fizycznych wyniósł w 2005 roku 369.660,00zł, a wykonanie 371.792,00zł, co stanowiło 5,89% dochodów bud ż etowych i 16,96% dochodów własnych.
Plan w dziale 756 rozdz. 75615 § 0320 - podatek rolny od osób prawnych wyniósł w 2006 roku 11.000,00zł, a wykonanie 11.652,30zł co stanowi 0,2% dochodów bud ż etowych i 0,5% dochodów własnych
W 2006 roku plan w dziale 756 rozdz. 75616 § 0320 - podatek rolny od osób fizycznych wyniósł 288.000,00zł a wykonanie w 2006 roku wyniosło 276.248,72zł co stanowi 2,4% dochodów bud ż etowych i 13,4% dochodów własnych.
Podatek rolny od osób fizycznych
Wymiar podatku na 2005 rok wyniósł 385.720,60zł a zł na 2006 rok 297.034,00zł. Z ewidencji podatkowej wynika, ż e w 2005 roku opodatkowano ogółem 1.999 podatników, a w 2006 roku 2.007 podatników. Kontrol ą prawidłowo ś ci naliczania, poboru i ewidencji podatku za lata 2005-2006 obj ę to 6-ciu losowo wybranych podatników. Wysoko ść przypisu i terminowo ść wpłat podatku rolnego obrazuje tabela stanowi ą ca zał ą cznik nr13 do protokołu kontroli.
______51 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W 2005 roku 2 podatników wpłaciło podatek nieterminowo. Od nieterminowej wpłaty pobrano odsetki w ł ą cznej kwocie 9,57zł + koszty upomnienia 26,40zł. W 2006 roku w badanej próbie wszyscy podatnicy, dokonali terminowej wpłaty podatku.
Podatek rolny od osób prawnych
Obowi ą zek ś wiadczenia podatku rolnego w okresie kontrolowanym miało 12 jednostek – 2005 rok i 11 jednostek – 2006 rok. Deklaracje podatkowe z prawidłowo naliczonym podatkiem zło ż yły wszystkie jednostki podane w poni ż szej tabeli:
(….) 6
Udzielone ulgi i zwolnienia w zakresie podatku rolnego (w szczególno ś ci ulga inwestycyjna, ż ołnierska i z tytułu nabycia gruntów)
2005 rok
Kwota Ilo ść decyzji Rodzaj decyzji ulgi lub zwolnienia (szt.) (zł) Ulga inwestycyjna 2 417,71 Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów 10 1.767,69 Ulga ż ołnierska - - Umorzenie zaległo ś ci, odsetek 28 22.886,10 Rozło ż enie na raty zapłaty podatku (zaległo ś ci) - - Odroczenie terminu zapłaty podatku (zaległo ś ci) 1 201,60
2006 rok
6 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______52 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kwota Ilo ść decyzji Rodzaj decyzji ulgi lub zwolnienia (szt.) (zł) Ulga inwestycyjna 2 2.328,81 Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów 15 645,24 Ulga ż ołnierska - Umorzenie zaległo ś ci, odsetek 43 8.920,10 Rozło ż enie na raty zapłaty podatku (zaległo ś ci) - - Odroczenie terminu zapłaty podatku (zaległo ś ci) - -
Ulgi z tytułu nabycia gruntu
W 2005 roku z wnioskiem o zwolnienie na okres 5 lat z podatku rolnego z tytułu zakupu gruntów na utworzenie lub powi ę kszenie ju ż istniej ą cego gospodarstwa, zwróciło si ę 10 podatników (osoby fizyczne) a w 2006 roku 15 podatników (osoby fizyczne). Wójt Gminy Nowy Kaw ę czyn wydał w 2005 roku 10 decyzji zwalniaj ą cych podatników z podatku na okres 5 lat od zakupionych gruntów i w 2006 roku 15 ww. decyzji.
Dokonano sprawdzenia nast ę puj ą cych wydanych decyzji zwalniaj ą cych podatników z płacenia podatku z zakupionych gruntów na okres 5 lat : 2005 rok - decyzja nr 3111 – 2/1/05 z dnia 19 stycznia 2005 roku, - decyzja nr 3111 – 2 /2/05 z dnia 28 stycznia 2005 roku, - decyzja nr 3111 – 2/3/05 z dnia 26 kwietnia 2005 roku, - decyzja nr 3111 – 2/4/05 z dnia 26 kwietnia 2005 roku, - decyzja nr 3111 – 2/5/05 z dnia 7 czerwca 2005 roku, - decyzja nr 3111 – 2/6/05 z dnia 13 lipca 2005 roku, - decyzja nr 3111 – 2/7/05 z dnia 19 pa ź dziernika 2005 roku, - decyzja nr 3111 – 2/8/05 z dnia 4 listopada 2005 roku, - decyzja nr 3111 – 2/9/05 z dnia 21 grudnia 2005 roku, - decyzja nr 3111 – 2/10/05 z dnia 21 grudnia 2005 roku, 2006 rok - decyzja nr 3111 – 2/1/06 z dnia 18 stycznia 2006 roku, - decyzja nr 3111 – 2/2/06 z dnia 18 stycznia 2006 roku, - decyzja nr 3111 – 2/5/06 z dnia 20 marca 2006 roku, - decyzja nr 3111 – 2/6/06 z dnia 6 kwietnia 2006 roku, - decyzja nr 3111 – 2/7/06 z dnia 22 maja 2006 roku, - decyzja nr 3111 – 2/8/06 z dnia 29 maja 2006 roku, - decyzja nr 3111 – 2/9/06 z dnia 10 lipca 2006 roku, - decyzja nr 3111 – 2/210/06 z dnia 16 sierpnia 2006 roku,
______53 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- decyzja nr 3111 – 2/14/06 z dnia 20 pa ź dziernika 2006 roku, - decyzja nr 3111 – 2/15/06 z dnia 19 grudnia 2006 roku, W wyniku powy ż szego stwierdzono, i ż w aktach spraw znajdowały si ę : - podanie o zastosowanie zwolnienia z podatku z podaniem numeru aktu notarialnego, opiecz ę towane znakami skarbowymi, - o ś wiadczenie ubiegaj ą cego si ę o zwolnienie podatku o stopniu pokrewie ń stwa ze sprzedaj ą cym grunty (art. 12 ust. 5 ustawy o podatku rolnym), - decyzje Wójta Gminy Nowy Kaw ę czyn w sprawie zwolnienia nabytych w drodze kupna gruntów z podatku rolnego na okres 5 lat i udzielenia ulgi w szóstym roku 75% i w siódmym roku 50%, - kserokopie aktów notarialnych dotycz ą cych zakupu gruntów. Osoby prawne nie ubiegały si ę o udzielenie ulgi z tytułu nabycia gruntów.
Ulgi ż ołnierskie
W okresie kontrolowanym osoby fizyczne nie ubiegały si ę o udzielenie ulgi ż ołnierskiej.
Ulgi inwestycyjne
W 2005 roku Wójt Gminy Nowy Kaw ę czyn na wniosek podatników (osoby fizyczne) wydał 2 decyzje w sprawie udzielenia ulgi inwestycyjnej i w 2006 roku o udzielenie ulgi inwestycyjnej ubiegało si ę 2 podatników (osoby fizyczne). Wójt Gminy wydał 2 decyzje pozytywne. Sprawdzono nast ę puj ą ce decyzje: 2005 rok - decyzja nr Fn. 3111/1/2005 z dnia 28 czerwca 2005 roku – ulga na kwot ę 429,45zł (zakup i zainstalowanie urz ą dze ń zaopatrzenia gospodarstwa w wod ę – studnia z odprowadzeniem wody do obory), - decyzja nr Fn. 3111/2/2005 z dnia 28 listopada 2005 roku – ulga na kwot ę 27.394,46zł (budowa budynku inwentarskiego), 2006 rok - decyzja nr Fn. 3111/1/2006 z dnia 28 lutego 2006 roku – ulga na kwot ę 36.540,10zł (modernizacja budynku inwentarskiego), - decyzja nr Fn. 3111/2/2006 z dnia 12 pa ź dziernika 2006 roku – ulga na kwot ę 9.985,75zł (zainstalowanie urz ą dze ń nawadniaj ą cych w gospodarstwie), W aktach spraw znajduj ą si ę nast ę puj ą ce dokumenty: - wnioski podatników, - rachunki lub kopie potwierdzone za zgodno ść z oryginałem, dokumentuj ą ce poniesione nakłady inwestycyjne, - decyzje Wójta Gminy Nowy Kaw ę czyn w sprawie udzielenia ulgi inwestycyjnej w podatku rolnym, - protokół sporz ą dzony w celu sprawdzenia i stwierdzenia wykonania przedsi ę wzi ę cia.
______54 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W toku kontroli przyznanych i zastosowanych ulg inwestycyjnych stwierdzono, ż e były one przyznane po zako ń czeniu inwestycji w wysoko ś ci 25% udokumentowanych rachunkami nakładów inwestycyjnych.
W okresie obj ę tym kontrol ą osoby prawne nie ubiegały si ę o udzielenie ulg inwestycyjnych.
Umorzenie zaległo ś ci podatkowych
Umorzenia zaległo ś ci podatkowych prowadzi p. Jolanta Kowalczyk inspektor prowadz ą cy sprawy wymiaru podatków.
Osoby fizyczne
W roku 2005 o umorzenie zaległo ś ci podatkowych ubiegało si ę 39 podatników. Wójt Nowy Kaw ę czyn umorzył zaległo ś ci podatkowe 28 podatnikom na ogóln ą kwot ę 18.159,70zł – zaległo ś ci podatkowe i 4.726,40zł – odsetki. Z pozostałych 11 poda ń 2 osoby wycofały podania, podania 3 osób rozpatrzono w 2006 roku, w przypadku 6 osób wyznaczono 7 dniowy termin na uzupełnienie dokumentów jakie powinny by ć zło ż one z podaniem. W 2006 roku o umorzenie zaległo ś ci podatkowych ubiegało si ę 50 podatników z których pozytywnie Wójt Gminy Nowy Kawę czyn rozpatrzył 43 podania na ł ą czn ą kwot ę 8.920,10zł. Z pozostałych w 7 przypadkach wyznaczono 7 dniowy termin w celu uzupełnienia dokumentacji.
Odroczenie terminu zapłaty podatku rolnego
Osoby fizyczne
W 2005 roku o odroczenie terminu płatno ś ci podatku rolnego ubiegał si ę 1 podatnik. Wójt Gminy odroczył termin płatno ś ci podatku na kwot ę 201,60zł. Osoby prawne w okresie kontrolowanym nie ubiegały si ę o ulgi podatkowe.
Dokonano sprawdzenia nast ę puj ą cych decyzji Wójta Gminy Nowy Kaw ę czyn dotycz ą cych umorzenia zaległo ś ci podatkowych, odsetek, oraz odroczenia terminu płatno ś ci raty podatku : 2005 rok - decyzja nr Fn. 3113 – 2/05 z dnia 25 lutego 2005 roku na kwot ę 3.125,80zł (umorzenie odsetek od zaległo ś ci podatkowych w ł ą cznym zobowi ą zaniu pieni ęż nym), - decyzja nr Fn. 3113 – 6/05 z dnia 11 kwietnia 2005 roku na kwot ę 498,00zł (umorzenie zaległo ś ci podatkowych w podatku rolnym), - decyzja nr Fn. 3113 – 19/05 z dnia 20 wrze ś nia 2005 roku na kwot ę 259,60zł (umorzenie zaległo ś ci podatkowej w ł ą cznym zobowi ą zaniu pieni ęż nym), - decyzja nr Fn. 3113 – 16a/05 z dnia 18 pa ź dziernika 2005 roku na kwot ę 1600,60zł (umorzenie odsetek od zaległo ś ci podatkowych w podatku rolnym), 7 dn. Term. Paragr.1
______55 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- decyzja nr Fn. 3113 – 21/05 z dnia 20 wrze ś nia 2005 roku na kwot ę 103,40zł (umorzenie zaległo ś ci podatkowych w podatku rolnym), - decyzja nr Fn. 3113 – 24/05 z dnia 21 listopada 2005 roku na kwot ę 11.450,70zł (umorzenie zaległo ś ci podatkowych w podatku rolnym), - decyzja nr Fn. 3113 – 26/05 z dnia 23 listopada 2005 roku na kwot ę 206,60zł (umorzenie zaległo ś ci podatkowych w podatku rolnym), - decyzja nr Fn. 3113 – 27/05 z dnia 23 listopada 2005 roku na kwot ę 387,80zł (umorzenie zaległo ś ci podatkowych w podatku rolnym), - decyzja nr Fn. 3113 – 32/05 z dnia 23 grudnia 2005 roku na kwot ę 819,10zł (umorzenie zaległo ś ci podatkowych w ł ą cznym zobowi ą zaniu pieni ęż nym), - decyzja nr Fn. 3113 – 33/05 z dnia 23 grudnia 2005 roku na kwot ę 624,65zł (umorzenie zaległo ś ci podatkowych w ł ą cznym zobowi ą zaniu pieni ęż nym), - decyzja nr Fn. 3113 – 8/05 z dnia 27 maja 2005 roku na kwot ę 201,60zł. 2006 rok - decyzja nr Fn. 3113 – 1/06 z dnia 12 stycznia 2006 roku na kwot ę 1.152,40zł (umorzenie zaległo ś ci podatkowych w ł ą cznym zobowi ą zaniu pieni ęż nym), - decyzja nr Fn. 3113 – 4/06 z dnia 3 kwietnia 2006 roku na kwot ę 1.026,00zł (umorzenie zaległo ś ci podatkowych w ł ą cznym zobowi ą zaniu pieni ęż nym), - decyzja nr Fn. 3113 – 6/06 z dnia 10 kwietnia 2006 roku na kwot ę 103,00zł (umorzenie zaległo ś ci podatkowych w ł ą cznym zobowi ą zaniu pieni ęż nym), - decyzja nr Fn. 3113 – 8/06 z dnia 24 maja 2006 roku na kwot ę 63,00zł (umorzenie zaległo ś ci podatkowych w ł ą cznym zobowi ą zaniu pieni ęż nym), - decyzja nr Fn. 3113 – 10/06 z dnia 24 maja 2006 roku na kwot ę 304,00zł (umorzenie zaległo ś ci podatkowych w ł ą cznym zobowi ą zaniu pieni ęż nym), - decyzja nr Fn. 3113 – 17/06 z dnia 22 sierpnia 2006 roku na kwot ę 4.545,00zł (umorzenie zaległo ś ci podatkowych w ł ą cznym zobowi ą zaniu pieni ęż nym), - decyzja nr Fn. 3113 – 19/06 z dnia 3 pa ź dziernika 2006 roku na kwot ę 203,00zł (umorzenie zaległo ś ci podatkowych w ł ą cznym zobowi ą zaniu pieni ęż nym), - decyzja nr Fn. 3113 – 24/06 z dnia 3 pa ź dziernika 2006 roku na kwot ę 387,00zł (umorzenie zaległo ś ci podatkowych w ł ą cznym zobowi ą zaniu pieni ęż nym), - decyzja nr Fn. 3113 – 42/06 z dnia 4 grudnia 2006 roku na kwot ę 585,00zł (umorzenie zaległo ś ci podatkowych w ł ą cznym zobowi ą zaniu pieni ęż nym), - decyzja nr Fn. 3113 – 49/06 z dnia 29 grudnia 2006 roku na kwot ę 652,00zł (umorzenie zaległo ś ci podatkowych w ł ą cznym zobowi ą zaniu pieni ęż nym). W wyniku powy ż szego stwierdzono: - organ podatkowy przed wydaniem decyzji przeprowadził post ę powanie wyja ś niaj ą ce zgodnie z wymogami art.122 i 187 § 1 ustawy Ordynacja podatkowa,
______56 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- wszystkie decyzje umorzeniowe, zawierały uzasadnienia faktyczne wymagane art.210 § 4 ustawy Ordynacja podatkowa, - umorzenia stosowano tylko do zaległo ś ci podatkowych, - decyzje wydawał Wójt Gminy Nowy Kaw ę czyn p. Włodzimierz Ciok, - przed wydaniem decyzji zgodnie z art.169 § 1 Wójt Gminy Nowy Kaw ę czyn wzywał wnioskodawców do uzupełnienia dokumentów - w przypadku decyzji odmownych, organ podatkowy przed ich wydaniem, wyznaczał stronie 7 – dniowy termin do wypowiedzenia si ę w sprawie materiału dowodowego zgodnie z art. 200 ustawy Ordynacja podatkowa.
5) Podatek od ś rodków transportowych
W 2005 roku obowi ą zywała uchwała nr 43/2003 Rady Gminy w Nowym Kaw ę czynie z dnia 8 grudnia 2003 roku w sprawie okre ś lenia wysoko ś ci stawek podatku od ś rodków transportowych, ogłoszona w Dzienniku Urz ę dowym Województwa Łódzkiego nr 339, poz. 2990 z dnia 17 grudnia 2003 roku. W 2006 roku obowi ą zywała uchwała nr 125/2005 Rady Gminy w Nowym Kaw ę czynie z dnia 30 listopada 2005 roku w sprawie okre ś lenia wysoko ś ci stawek podatku od ś rodków transportowych, ogłoszona w Dzienniku Urz ę dowym Województwa Łódzkiego nr 363 poz. 3467 z dnia 15 grudnia 2005 roku. . Na podstawie ww. uchwał zwolniono z podatku ś rodki transportowe wykorzystywane do realizacji zada ń w zakresie ochrony przeciwpo ż arowej i w zakresie zada ń o ś wiatowych. Plan w dziale 756 rozdz. 75615 § 0340 – ogółem podatek od ś rodków transportowych od osób prawnych wyniósł w 2005 roku 1.350,00zł, i wykonanie 1.350,00zł, co stanowi 0,02% dochodów bud ż etowych i 0,06% dochodów własnych.
Plan w dziale 756 rozdz. 75616 § 0340 – podatek od ś rodków transportowych od osób fizycznych wyniósł w 2005 roku 70.000,00zł, a wykonanie 50.377,00zł, co stanowi 0,80% dochodów bud ż etowych i 2,30% dochodów własnych.
W 2006 roku plan w dziale 756 rozdz. 75615 § 0340 – od osób prawnych wyniósł 1.350,00zł, i wykonanie 1.350,00zł, co stanowi 0,02% dochodów budż etowych i 0,07% dochodów własnych.
Plan w dziale 756 rozdz. 75616 § 0340 – podatek od ś rodków transportowych od osób fizycznych wyniósł w 2006 roku 62.250,00zł, a wykonanie 62.818,20zł, co stanowi 0,95% dochodów bud ż etowych i 3,04% dochodów własnych.
Całokształt spraw zwi ą zanych z podatkiem od ś rodków transportowych prowadzi pani Irena Kmie ć inspektor w Referacie Finansowym. W toku kontroli stwierdzono, gmina otrzymuje ze Starostwa Powiatowego w Skierniewicach informacje podatkowe dotycz ą ce zaistniałych zmian w stanie pojazdów. Ostatni ą ww. informacj ę otrzymano w dniu 10 stycznia 2007 roku za okres od 1 grudnia 2006 roku do 31 grudnia 2006 roku.
Podatek od ś rodków transportowych – osoby fizyczne
______57 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Z ewidencji podatkowej wynika, ż e podatkiem obj ę to w 2005 roku 53 ś rodki transportowe osób fizycznych, a w 2006 roku 63 ś rodki transportowe. Zgodnie z art. 9 ust. 1 i 6, pkt.1 ustawy z dnia 12.01.1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (tekst jednolity z 2002 r., Dz. U. nr 9 poz. 84 – zmiany Dz. U. nr 200 z 2002 r., poz. 1683) osoby fizyczne i prawne maj ą obowi ą zek od dnia 1 stycznia 2003r. składania deklaracji podatkowych w terminie do 15 lutego na dany rok podatkowy sporzą dzone w formularzu okre ś lonym w zał ą czniku do rozporz ą dzenia Ministra Finansów z dnia 20 grudnia 2002 roku w sprawie wzoru deklaracji na podatek od ś rodków transportowych (Dz. U. nr 234, poz. 1969), a je ż eli obowi ą zek podatkowy powstał po tym dniu – w terminie 14 dni od dnia zaistnienia okoliczno ś ci uzasadniaj ą cych powstanie tego obowi ą zku. Kontrol ą obj ę to poprawno ść zastosowania stawek podatku, terminowo ść oraz powszechno ść opodatkowania dla losowo wybranych pojazdów w latach 2005 – 2006 roku. Pobrana do kontroli próba wynosi 15,1% w 2005 roku tj. 8 podatników, a w 2006 roku 12,7% tj. 8 podatników. Stwierdzono, ż e na okre ś lonym formularzu deklaracje podatkowe z prawidłowo naliczonym podatkiem z wybranej próby w latach 2005 - 2006 zło ż yli podatnicy wyszczególnieni w poni ż szej tabeli:
(….) 7
Podatek od ś rodków transportowych – osoby prawne
Na terenie Gminy Nowy Kaw ę czyn w latach 2005 – 2006 funkcjonowały nast ę puj ą ce osoby prawne: (….) 8 Kontroluj ą cy stwierdzili, i ż stawki zastosowane przez podatników w latach 2005 – 2006 były zgodne ze stawkami uchwalonymi przez Rad ę Gminy w Nowym Kaw ę czynie.
7 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 8 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______58 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wysoko ść przypisu i terminowo ś ci wpłat podmiotów obrazuje tabela stanowi ą ca zał ą cznik nr 16b do protokołu kontroli. Przypis podatku od ś rodków transportowych od osób prawnych na 2005 rok wnosił 1.350,00zł i na 2006 rok wynosił 1.350,00zł.
Wpływy podatku od ś rodków transportowych od osób prawnych 2005 roku wyniosły 1.350,00zł i w 2006 roku 1.350,00zł. Wszyscy podatnicy ui ś cili podatek od ś rodków transportowych w terminie.
Udzielone ulgi w zakresie podatku od ś rodków transportowych (np. umorzenie zaległo ś ci, rozło ż enie na raty, odroczenie terminu płatno ś ci)
2005 rok
Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji wydanych decyzji obj ę ta decyzjami (szt.) (zł) Umorzenie zaległo ś ci podatkowej, odsetek 1 475,00 Rozło ż enie zapłaty podatku na raty - - Odroczenie terminu płatno ś ci podatku 3 17.103,00 Rozło ż enie na raty zapłaty zaległo ś ci podatkowej - - Odroczenie zapłaty zaległo ś ci podatkowej - -
2006 rok
Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji wydanych decyzji obj ę ta decyzjami (szt.) (zł) Umorzenie zaległo ś ci podatkowej, odsetek 2 725,00 Rozło ż enie zapłaty podatku na raty - - Odroczenie terminu płatno ś ci podatku 3 23.483,00 Rozło ż enie na raty zapłaty zaległo ś ci podatkowej - - Odroczenie zapłaty zaległo ś ci podatkowej - -
W 2005 roku o umorzenie zaległo ś ci podatkowej ubiegał si ę 1 podatnik. Wójt Gminy umorzył zaległo ść podatkow ą na kwot ę 475,00zł. O odroczenie terminu płatno ś ci podatku ubiegało si ę 3 podatników. Wójt Gminy odroczył termin płatno ś ci podatku na ł ą czn ą kwot ę 17.103,65zł. W 2006 roku o umorzenie zaległo ś ci podatkowej ubiegało si ę dwóch podatników. Wójt Gminy umorzył ww. zaległo ść podatkow ą w ł ą cznej kwocie 725,00zł. O odroczenie terminu płatno ś ci podatku ubiegały si ę 3 osoby. Wójt Gminy odroczył termin płatno ś ci podatku na ł ą czn ą kwot ę 23.483,00zł. Sprawdzono nast ę puj ą ce decyzje Wójta Gminy dotycz ą ce umorzenia zaległo ś ci podatkowej i odroczenia terminu płatno ś ci podatku podatników – osoby fizyczne:
______59 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- decyzja nr 3114B/1/2005 z dnia 21 lutego 2005 roku na kwot ę 475,00zł (odroczenie terminu zapłaty podatku), - decyzja nr 3114 B/2/2005 z dnia 21 lutego 2005 roku na kwot ę 8.314,33zł (odroczenie terminu zapłaty podatku), - decyzja nr 3114 B/3/2005 z dnia 7 marca 2005 roku na kwot ę 475,00zł (umorzenie zaległo ś ci podatkowej), - decyzja nr 3114 B/4/2005 z dnia 20 wrze ś nia 2005 roku na kwot ę 8.314,32zł (odroczenie terminu zapłaty podatku), - decyzja nr 3114 B/1/2006 z dnia 20 lutego 2006 roku na kwot ę 11.713,00zł (odroczenie terminu zapłaty podatku), - decyzja nr 3114 B/2/2006 z dnia 28 lutego 2006 roku na kwot ę 475,00zł (odroczenie terminu zapłaty podatku), - decyzja nr 3114 B/3/2006 z dnia 28 lutego 2006 roku na kwot ę 475,00zł (umorzenie zaległo ś ci podatkowej), - decyzja nr 3114 B/4/2006 z dnia 25 wrze ś nia 2006 roku na kwot ę 11.295,00zł (odroczenie terminu zapłaty podatku), - decyzja nr 3114 B/5/2006 z dnia 1 grudnia 2006 roku na kwot ę 250,00zł (umorzenie zaległo ś ci podatkowej), W wyniku sprawdzenia nie stwierdzono: - organ podatkowy przed wydaniem decyzji przeprowadził post ę powanie wyja ś niaj ą ce zgodnie z wymogami art.122 i 187 § 1 ustawy Ordynacja podatkowa, - wszystkie decyzje umorzeniowe, zawierały uzasadnienia faktyczne wymagane art.210 § 4 ustawy Ordynacja podatkowa, - umorzenia stosowano tylko do zaległo ś ci podatkowych, - decyzje wydawał Wójt Gminy Nowy Kaw ę czyn p. Włodzimierz Ciok, Testy dotycz ą ce podatku od ś rodków transportowych stanowi ą zał ą cznik nr 17 do niniejszego protokołu.
6) Opłata targowa
Rada Gminy w Nowym Kaw ę czynie ustaliła wysoko ść stawek opłaty targowej uchwał ą nr 67/99 z dnia 29 grudnia 1999 roku w sprawie okre ś lenia wysoko ś ci dziennych stawek opłaty targowej. W powy ż szej uchwale Rady Gminy w Nowym Kaw ę czynie, nie okre ś lono terminu płatno ś ci opłaty targowej, co jest niezgodne z wymogami art. 19 ust.1 (w cz ęś ci dotycz ą cej terminów płatno ś ci opłaty targowej ) ustawy z dnia 12 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych (tekst jednolity z 2002 roku – Dz.U. nr 9, poz. 84 z pó źń .zm.). W toku kontroli stwierdzono, ż e zasady i terminy rozliczenia si ę przez inkasentów z pobranej opłaty targowej okre ś la zarz ą dzenie nr 14 Wójta Gminy Nowy Kaw ę czyn z dnia 19 maja 2003 roku w sprawie zasad i terminów rozliczenia si ę przez inkasentów z pobranej opłaty targowej.
______60 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kserokopie: uchwały Rady Gminy nr 67/99 z dnia 29 grudnia 1999 roku i zarz ą dzenia Wójta Gminy nr 14 z dnia 19 maja 2003 roku stanowi ą zał ą cznik nr 18 do protokołu kontroli.
Dzienne stawki opłaty targowej okre ś lone przez Rad ę Gminy w Nowym Kaw ę czynie w ww. uchwale nie przekraczały stawek okre ś lonych w art. 19 ust. 1 pkt a wcze ś niej wymienionej ustawy. Zgodnie z uchwał ą nr 67/99 Rady Gminy w Nowym Kaw ę czynie z dnia 29 grudnia 1999 roku w sprawie okre ś lenia wysoko ś ci dziennych stawek opłaty targowej, pobór opłaty targowej w formie inkasa powierzono sołtysom z terenu gminy dla których ustalono wynagrodzenie za inkaso opłaty targowej w wysoko ś ci 6% od zebranych kwot opłaty. Z inkasentami okre ś lonymi ww. uchwał ą Wójt Gminy Nowy Kaw ę czyn zawarł 20 umów w dniu 5 marca 2003 roku i 2 umowy w dniu 14 maja 2003 roku. Umowa zostały zawarte na czas okre ś lony tj. na lata 2003 – 2006.
Gmina Nowy Kaw ę czyn nie posiada wyznaczonych targowisk. Opłata targowa pobierana jest w czasie trwania odpustu, który odbywa si ę na terenie przyko ś cielnym raz w roku (28 pa ź dziernika) i sporadycznie odbywaj ą cego si ę handlu obwo ź nego.
Z uwagi na znikome dochody uzyskane z opłaty targowej w okresie kontrolowanym odst ą piono od kontroli pobierania opłaty targowej.
Dochody z opłaty targowej ksi ę gowano w dziale 756 rozdz. 75616 i § 0430. Dochód z opłaty targowej wynosił: - 2005 rok – 784,00zł (plan – 1.000,00zł) - 2006 rok – 784,00zł (plan – 700,00zł)
7) Opłata skarbowa
Oplata skarbowa została sklasyfikowana w dziale 756 – dochody od osób prawnych, od osób fizycznych i innych jednostek nie posiadaj ą cych osobowo ś ci prawnej, rozdział 75618 – wpływy z innych opłat stanowi ą cych dochody jednostek samorz ą du terytorialnego na podstawie ustaw; § 041 – wpływy z opłaty skarbowej. Plan na 2005 rok wynosił 10.000,00zł, a wykonanie 12.755,00zł. Plan na 2006 rok wynosił 12.000,00zł, a wykonanie 19.239,60zł.
Prawidłowo ść pobierania opłaty skarbowej w jednostce kontrolowanej
Na podstawie sprawdzonych wniosków podatników ubiegaj ą cych si ę o umorzenia, odroczenia (na okres do 6 miesi ę cy) w podatku rolnym, od nieruchomo ś ci, kontroluj ą cy stwierdzili, ż e nie pobierano opłaty skarbowej zgodnie z art. 3 ustawy z dnia 9 wrze ś nia 2000 roku o opłacie skarbowej (Dz. U. nr
______61 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
86, poz. 960 ze zm.) i pkt 14, 22 „Szczegółowego wykazu przedmiotów opłaty skarbowej, stawek oraz zwolnie ń ” stanowi ą cego zał ą cznik do niniejszej ustawy. Zgodnie z pkt 14 ww. wykazu, podania i zał ą czniki do poda ń zwolnione s ą od opłaty skarbowej w sprawach umorzenia, do których maj ą zastosowanie przepisy Ordynacji Podatkowej. Natomiast wg. pkt 22 podania i zał ą czniki do poda ń zwolnione s ą od opłaty skarbowej w sprawach odroczenia terminu płatno ś ci podatków: rolnego, le ś nego i od nieruchomo ś ci na okres do sze ś ciu miesi ę cy. Nast ę pnie kontroluj ą cy stwierdzili na podstawie sprawdzonych wniosków (2004r. – 2005r.) podatników ubiegaj ą cych si ę o zwolnienia z tytułu nabycia gruntów i ulgi inwestycyjnej w podatku rolnym jak równie ż na podstawie wniosków osób ubiegaj ą cych si ę o odroczenie terminu płatno ś ci podatku od ś rodków transportowych, ż e zgodnie z ww. ustaw ą była pobierana opłata skarbowa. Z ww. tytułu w latach 2005 – 2006 pobrano opłat ę skarbow ą w ł ą cznej kwocie 225,00zł tj. 191,00zł – wnioski o zwolnienie z tytułu nabycia gruntów i wnioski o ulg ę inwestycyjn ą , 34,00zł – wnioski o odroczenie terminu płatno ś ci podatku od ś rodków transportowych. Sprawdzono równie ż wszystkie wnioski z okresu 2005 – 2006 roku o wydanie zezwolenia na zaj ę cie pasa drogowego i stwierdzono, ż e podania wraz z zał ą cznikami, na podstawie art. 2 ust. 1, pkt 2 ww. ustawy były zwolnione od opłaty skarbowej.
8) Terminowo ść podejmowania czynno ś ci windykacyjnych w odniesieniu do zaległo ś ci podatkowych
2005 rok
Rodzaj Kwota Kwota Upomnienia Tytuły Kwota Kwota podatku odsetek zaległo ś ci wykonawcze wyegze- wyegze- naliczon na koniec kwowanycho kwowanych a na roku dsetek zaległo ś ci koniec Ilo ść Warto ść Ilo ść Warto ść roku 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Podatek od 7.791,86 51.357,36 91 23.982,00 37 10.760,20 6.360,89 22.359,87 nieruchomo ś ci osoby fizyczne Podatek od 80,29 7,65 ------nieruchomo ś ci osoby prawne Podatek rolny 4.818,40 53.628,66 264 35.831,50 92 13.413,71 3.289,27 6.953,71 osoby fizyczne Podatek rolny 16,91 ------osoby prawne Podatek od ś r. 938,68 12.395,03 8 4.037,70 4 3.750.00 314,36 126,80 Trans. – os. fiz. Podatek od ś r. ------Trans. – os. prawne 2006 rok
Rodzaj Kwota Kwota Upomnienia Tytuły Kwota Kwota podatku odsetek zaległo ś ci wykonawcze wyegze- wyegze-
______62 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
naliczon na koniec kwowanycho kwowanych a na roku dsetek zaległo ś ci koniec roku Ilo ść Warto ść Ilo ść Warto ść 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Podatek od 2.953,52 28.734,00 111 26.720,10 40 10.740,30 1.414,29 4.228,10 nieruchomo ś ci osoby fizyczne
Podatek od 79,40 38,65 ------nieruchomo ś ci osoby prawne
Podatek rolny 2.571,58 61.529,63 228 54.837,60 80 19.231,80 1.510,24 5.276,18 osoby fizyczne
Podatek rolny ------osoby prawne
Podatek od ś r. 1.230,54 11.754,83 6 2.740,00 2 1.915,00 424,54 2.155,20 Trans.- os. fiz.
Podatek od ś r. ------Trans.-os. pr.
Dane zamieszczone w powy ż ej wymienionych tabelach zostały opracowane na podstawie zestawienia sald zaległo ś ci i nadpłat, ewidencji upomnie ń i tytułów wykonawczych oraz rejestrów wymiarowych. Jak wynika z ww. tabel zaległo ś ci z tytułu podatku od nieruchomo ś ci – osoby fizyczne w 2005 roku wynosiły 51.357,36zł a w 2006 roku wynosiły 28.734,00zł. Z porównania zaległo ś ci z 2006 roku w stosunku do zaległo ś ci wyst ę puj ą cych w 2005 roku wynika, ż e zmniejszyły si ę one o kwot ę 22.623,36zł. W podatku od nieruchomo ś ci – osoby prawne wyst ą piły znikome zaległo ś ci w 2005 roku tj. 7,65zł i w 2006 roku 38,65zł. Zaległo ś ci w podatku rolnym – osoby fizyczne w 2005 roku wynosiły 53.628,66zł a w 2006 roku wzrosły o kwot ę 7.900,97zł i wynosiły 61.529,63zł. W 2005 i 2006 roku zaległo ś ci w podatku rolnym – osoby prawne nie wyst ą piły. Zaległo ś ci z tytułu podatku od ś rodków transportowych – osoby prawne nie wyst ą piły, natomiast wyst ą piły zaległo ś ci w podatku od ś rodków transportowych – osoby fizyczne. Kwota zaległo ś ci na 31 grudnia 2005 roku wynosiła 12.395,03zł a na dzie ń 31 grudnia 2006 roku kształtowała si ę w kwocie 11.754,83. Z powy ż szego wynika, ż e zaległo ś ci na dzie ń 31 grudnia 2006 roku zmniejszyły si ę o kwot ę 640,20zł w stosunku do zaległo ś ci na dzie ń 31 grudnia 2005 roku.
Windykacja podatku od nieruchomo ś ci – osoby fizyczne
Zaległo ść w podatku od nieruchomo ś ci od osób fizycznych na koniec 2006 roku wynosiła 28.734,00zł. Poni ż ej przedstawiono windykacj ę zaległo ś ci wyst ę puj ą cych u najwi ę kszych dłu ż ników:
______63 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
(….) 9
Windykacja podatku rolnego – osoby fizyczne
Zaległo ść w podatku rolnym od osób fizycznych na koniec 2006 roku wynosiła 61.529,63zł. Poni ż ej przedstawiono windykacj ę zaległo ś ci wyst ę puj ą cych u najwi ę kszych dłu ż ników: (….) 10 Windykacja podatku od ś rodków transportowych – osoby fizyczne
Zaległo ść w podatku od ś rodków transportowych od osób fizycznych na koniec 2006 roku wynosiła 11.754,83zł. Poni ż ej przedstawiono windykacj ę zaległo ś ci wyst ę puj ą cych u najwi ę kszych dłu ż ników: (….) 11
2. DOCHODY Z MAJ Ą TKU
2.1. Dochody z tytułu sprzeda ż y nieruchomo ś ci
Dochody ze sprzeda ż y nieruchomo ś ci lub ich cz ęś ci (w tym lokali)
Plan po zmianach Wykonanie Plan po zmianach Wykonanie 2005 rok 2005 rok 2006 rok 2006 rok (zł) (zł) (zł) (zł) 301.500,00 300.609,00 27.230,00 26.630,00
Liczba sprzedanych nieruchomo ś ci (w tym lokali)
2005 rok 2006 rok Ilo ść ogółem 1 Ilo ść ogółem 1 w tym: W tym: w trybie w trybie bezprzetargowym - - bezprzetargowym (w tym lokali) ( w tym lokali)
9 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
10 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 11 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______64 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W 2005r . Rada Gminy w Nowym Kaw ę czynie podj ę ła 2 uchwały w sprawie przeznaczenia do sprzeda ż y nieruchomo ś ci gruntowych: - uchwał ę Nr 89/2005 z dnia 31 marca 2005r. w sprawie sprzeda ż y zabudowanej nieruchomo ś ci gruntowej w Suliszewie, - uchwał ę Nr 101/2005 z dnia 23 sierpnia 2005r. w sprawie sprzeda ż y zabudowanej nieruchomo ś ci gruntowej w Starej Rawie. W 2006r . Rada Gminy w Nowym Kaw ę czynie nie podejmowała uchwał w sprawie sprzeda ż y nieruchomo ś ci.
W 2005r . dokonano sprzeda ż y 1 zabudowanej nieruchomo ś ci gruntowej we wsi Suliszew KW 28511 w trybie przetargu ustnego nieograniczonego. W 2006r . dokonano sprzeda ż y 1 nieruchomo ś ci gruntowej numer ewidencyjny działki 248 w Starej Rawie, w trybie przetargu ustnego nieograniczonego. Zrealizowane dochody ze sprzeda ż y nieruchomo ś ci w 2005r. wynosiły 300.609,00 zł. i stanowiły 99,7% wykonania planu. Zrealizowane dochody ze sprzeda ż y nieruchomo ś ci w 2006r. wynosiły 26.630,00 zł. i stanowiły 97,8% wykonania planu. Na uzyskane dochody w 2005r. i 2006r. zło ż yły si ę dochody ze sprzeda ż y dokonanych w 2005r. i 2006r. jak równie ż dochody ze sprzeda ż y dokonanych przed 2005 rokiem spłacanych w ratach (2 sprzeda ż e sprzed 2005 roku najemcom w trybie bezprzetargowym).
W czasie post ę powania kontrolnego dokonano przegl ą du dokumentacji ź ródłowej zwi ą zanej ze sprzeda żą w 2006r. nieruchomo ś ci gruntowej zabudowanej w Starej Rawie.
Sprzeda ż zabudowanej nieruchomo ś ci gruntowej we wsi Stara Rawa nr ew. 248 KW 20900.
Rada Gminy w Nowym Kaw ę czynie wyraziła zgod ę na sprzeda ż nieruchomo ś ci gruntowej we wsi Stara Rawa nr ew. 248 uchwał ą Nr 101/2005 z dnia 23 sierpnia 2005r. W dniu 7 pa ź dziernika 2005r. rzeczoznawca maj ą tkowy p. J. Cegielski na podstawie umowy o dzieło z dnia 20 wrze ś nia 2005r. sporz ą dził operat szacunkowy w/w nieruchomo ś ci o powierzchni 4.500 m2 na kwot ę 23.000,00 zł., w tym warto ść gruntu 19.000,00 zł.
W dniu 28 pa ź dziernika 2005r. w lokalnej prasie tj. „Informatorze Tygodniowym Skierniewic” została opublikowana informacja Wójta Gminy Nowy Kaw ę czyn o wywieszeniu na tablicy ogłosze ń Urz ę du Gminy w Nowym Kaw ę czynie wykazu nieruchomo ś ci przeznaczonych do sprzeda ż y. Wykaz nieruchomo ś ci przeznaczonych do sprzeda ż y był wywieszony na tablicy ogłosze ń Urz ę du Gminy w Nowym Kaw ę czynie w dniach od 27 pa ź dziernika 2005r. do 18 listopada 2005r., a tak ż e na tablicy ogłosze ń w Sołectwie w Starej Rawie. W tre ś ci wykazu nieruchomo ś ci do sprzeda ż y wyszczególniono działk ę gruntu nr ew. 248 w Starej Rawie KW 20900 o powierzchni 4.500,00 m2, podaj ą c przeznaczenie nieruchomo ś ci, sposób jej zagospodarowania, cen ę nieruchomo ś ci według operatu szacunkowego rzeczoznawcy maj ą tkowego. Wyznaczono 6-tygodniowy termin zło ż enia wniosku przez osoby, którym przysługuje pierwsze ń stwo w nabyciu nieruchomo ś ci do dnia 9 grudnia 2005r. W/w wykaz nieruchomo ś ci przeznaczonych do
______65 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
sprzeda ż y spełniał wymogi okre ś lone w art. 35 ust. 1 i art. 35 ust. 2 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997r. o gospodarce nieruchomo ś ciami.
Wójt Gminy Nowy Kaw ę czyn ogłosił publiczny przetarg ustny nieograniczony na sprzeda ż zabudowanej działki gruntowej nr ew. 248 w Starej Rawie KW 20900. Ogłoszenie o przetargu było opublikowane: - na tablicy ogłosze ń Urz ę du Gminy w Nowym Kaw ę czynie w dniach: od 15 grudnia 2005r. do 16 lutego 2006r. - na stronie internetowej Biuletynu Informacji Publicznej od dnia 13 grudnia 2005r do dnia przetargu, - w prasie: „Dzienniku Łódzkim” oraz „Informatorze Tygodniowym Skierniewic” w dniu 16 grudnia 2005r. Termin publikacji ogłoszenia o przetargu był zgodny z wymogami art. 38 ust. 2 ustawy o gospodarce nieruchomo ś ciami. W tre ś ci ogłoszenia o przetargu podano informacje zamieszczone w wykazie nieruchomo ś ci do sprzeda ż y oraz: - termin przetargu: 20 stycznia 2006r. godz. 10.00, - wadium 2.300,00 zł., płatne do 16 stycznia 2006r., stanowi ą ce równowarto ść 10% ceny wywoławczej, - cen ę wywoławcz ą 23.000,00 zł. w tym grunty 19.000,00 zł. Cena wywoławcza do przetargu stanowiła równowarto ść 5.954 EURO, a wi ę c nie przekroczyła 10.000 EURO.
Wójt Gminy Nowy Kaw ę czyn zarz ą dzeniem Nr 1/2006 z dnia 16 stycznia 2006r. powołał 4-osobow ą Komisj ę Przetargow ą do przeprowadzenia przetargu ustnego nieograniczonego na zbycie nieruchomo ś ci zabudowanej w Starej Rawie. Skład Komisji Przetargowej: - Zdz. Wysocki - Przewodnicz ą cy, - P. Adamczyk - Sł. Wrzodak - A. Jaro ń
W dniu 20 stycznia 2006r. sporz ą dzony został komisyjny protokół z przeprowadzonego przetargu ustnego nieograniczonego na sprzeda ż zabudowanej nieruchomo ś ci gruntowej w Starej Rawie nr ew. 248 o powierzchni 0,45 ha. Do przetargu przyst ą piła jedna osoba (….) 12 wpłacaj ą c wadium w dniu 13 stycznia 2006r. Cena sprzeda ż y uzyskana w licytacji wyniosła 23.230,00 zł. Protokół z przetargu podpisali wszyscy
12 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______66 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
członkowie Komisji Przetargowej oraz wyłoniony w przetargu nabywca (….) 13 . W tre ś ci protokołu z przetargu dokonano zapisu, i ż sprzedaj ą cy w ci ą gu 21 dni od daty przeprowadzenia przetargu ustali termin i miejsce zawarcia warunków aktu notarialnego. Zgodnie z wymogami § 12 rozporz ą dzenia Rady Ministrów z dnia 14 wrze ś nia 2004r. w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowa ń na zbycie nieruchomo ś ci, wywieszono w siedzibie Urz ę du Gminy w Nowym Kaw ę czynie na tablicy ogłosze ń na okres od 30 stycznia 2006r. do 8 lutego 2006r. ogłoszenie o wynikach przeprowadzonego przetargu ustnego nieograniczonego.
W dniu 8 lutego 2006r. pismem Nr RG.72241/01/06 Wójt Gminy Nowy Kaw ę czyn powiadomił (….) 14 o terminie podpisania aktu notarialnego wyznaczonym na 28 lutego 2006r. W dniu 28 lutego 2006r. w kancelarii notarialnej notariusza El ż biety Werwi ń skiej został sporz ą dzony i podpisany akt notarialny Nr 312/2006 sprzeda ż y nieruchomo ś ci zabudowanej nr ew. 248 w Starej Rawie. Cena sprzeda ż y wg. aktu notarialnego wyniosła 23.230,00 zł. Ze strony Gminy Nowy Kaw ę czyn o ś wiadczenie woli zło ż ył Wójt Gminy p. Wł. Ciok. Ze strony nabywcy akt notarialny podpisali (….) 15 Nale ż no ść z tytułu sprzeda ż y w/w nieruchomo ś ci została zapłacona przez (….) 16 w nast ę puj ą cy sposób: - 2.300,00 zł. – wadium przelewem bankowym z dnia 13 stycznia 2006r. - 20.930,00 zł. – przelewem bankowym w dniu 27 lutego 2006r. Razem wpłaty: 23.230,00 zł.
13 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
14 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 15 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 16 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______67 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2.2. Dochody z tytułu u ż ytkowania wieczystego nieruchomo ś ci, u ż ytkowania, zarz ą du
Dochody z u ż ytkowania wieczystego nieruchomo ś ci, u ż ytkowania, zarz ą du
Plan po zmianach Wykonanie Plan po zmianach Wykonanie 2005 rok 2005 rok 2006 rok 2006 rok (zł) (zł) (zł) (zł) 2190 926 850 926
Liczba nieruchomo ś ci oddanych w u ż ytkowanie wieczyste, u ż ytkowanie, zarz ą d.
2005 2006 rok rok Liczba nieruchomo ś ci oddanych Liczba nieruchomo ś ci oddanych - - w u ż ytkowanie wieczyste w u ż ytkowanie wieczyste Liczba nieruchomo ś ci oddanych Liczba nieruchomo ś ci oddanych - - w zarz ą d w zarz ą d Liczba nieruchomo ś ci oddanych Liczba nieruchomo ś ci oddanych - - w u ż ytkowanie w u ż ytkowanie
Zarówno w 2005 jak i w 2006r. Rada Gminy w Nowym Kaw ę czynie nie podejmowała uchwał w sprawie oddania nieruchomo ś ci w u ż ytkowanie wieczyste. Dochody z tytułu u ż ytkowania wieczystego nieruchomo ś ci uzyskane w 2005r. wynosiły 926,00 zł. i stanowiły 42,3% wykonania planu. Dochody z tytułu uż ytkowania wieczystego nieruchomo ś ci uzyskane w 2006r. wyniosły 926,00 zł. i stanowiły 108,9% wykonania planu. Zarówno w 2005 jak i w 2006r. nie oddawano nieruchomo ś ci w u ż ytkowanie wieczyste, u ż ytkowanie, czy te ż zarz ą d. Dochody uzyskane w 2005 i 2006r. tytułem opłat rocznych, dotyczyły nieruchomo ś ci oddanych w u ż ytkowanie wieczyste przed 2005 rokiem.
Wierzytelno ś ci Gminy Nowy Kaw ę czyn z tytułu u ż ytkowania wieczystego nieruchomo ś ci.
Na dzie ń 31. 12. 2005r. w ewidencji ksi ę gowej Urz ę du Gminy w Nowym Kaw ę czynie odnotowano zaległo ś ci płatno ś ci z tytułu opłat rocznych za u ż ytkowanie wieczyste w kwocie 3.683,30 zł. Na dzie ń 31. 12. 2006r. zaległo ś ci w płatno ś ciach rocznych opłat z tytułu u ż ytkowania wieczystego wynosiły 4.717,30 zł. i dotyczyły 3-ch u ż ytkowników. Na dzie ń przeprowadzania kontroli w/w zagadnie ń tj. na 12 marca 2007r. stan zaległo ś ci wpłat z tytułu u ż ytkowania wieczystego sprzed 2007r. wynosił 4.717,30 zł. pomimo wysyłania w 2005 i 2006r. wezwań do zapłaty.
Zaniechano wniesienia do S ą du pozwów przeciwko dwóm u ż ytkownikom wieczystym, którzy nie dokonali wpłat zaległych opłat z tytułu u ż ytkowania wieczystego, pomimo i ż otrzymali wezwania do zapłaty. Z ustale ń kontroli wynika, i ż przedawnieniu roszcze ń na dzie ń 12 marca
______68 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2007r. uległy nale ż no ś ci z tytułu u ż ytkowania wieczystego z lat 1998 - 2003 na kwot ę ogóln ą 686,00zł., dotycz ą c ą 2-ch u ż ytkowników: (….) 17 .
Zgodnie z art. 118 Kodeksu Cywilnego termin przedawnienia roszcze ń o ś wiadczenia okresowe oraz roszcze ń zwi ą zanych z prowadzeniem działalno ś ci gospodarczej wynosi 3 lata. Art. 120 Kodeksu Cywilnego okre ś la, ż e bieg przedawnienia rozpoczyna si ę od dnia, w którym roszczenie stało si ę wymagalne. Bieg przedawnienia zaległo ś ci za 2002r. rozpocz ą ł si ę od dnia 1 kwietnia 2002r., a dla zaległo ś ci 2003r. od dnia 1 kwietnia 2003r. Bieg przedawnienia zaległo ś ci za 2004r. rozpocz ą ł si ę od dnia 1 kwietnia 2004 roku. Art. 123 Kodeksu Cywilnego okre ś la, ż e bieg przedawnienia przerywa si ę przez ka ż d ą czynno ść przed s ą dem lub innym organem powołanym do rozpoznawania spraw lub egzekwowania roszcze ń danego rodzaju albo przed s ą dem polubownym, przedsi ę wzi ę t ą bezpo ś rednio w celu dochodzenia lub ustalenia albo zaspokojenia lub zabezpieczenia roszczenia, jak równie ż przez uznanie roszczenia przez osob ę , przeciwko której roszczenie przysługuje.
Jak wynika z powy ż szych ustale ń , do czasu rozpocz ę cia kontroli przez inspektorów Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi, Jednostka Kontrolowana nie podj ę ła czynno ś ci celem przerwania biegu przedawnienia roszcze ń w stosunku do 2-ch u ż ytkowników wieczystych /art. 123 w zwi ą zku z art. 118 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964r. Kodeks Cywilny Dz. U. Nr 16, poz. 93 ze zmianami/.
Rada Gminy w Nowym Kaw ę czynie podj ę ła uchwał ę Nr 22/2003 z dnia 28 marca 2003r. w sprawie szczegółowych zasad i trybu umarzania wierzytelno ś ci jednostek organizacyjnych Gminy z tytułu nale ż no ś ci pieni ęż nych oraz udzielania innych ulg w spłacaniu tych nale ż no ś ci oraz wskazaniu organów do tego uprawnionych.
W tre ś ci powy ż szej uchwały upowa ż niono do umarzania wierzytelno ś ci Wójta Gminy Nowy Kaw ę czyn oraz kierowników jednostek organizacyjnych. Umorzenie wierzytelno ś ci mo ż e nast ą pi ć je ż eli: - wierzytelno ść nie została wyegzekwowana w toku zako ń czonego post ę powania likwidacyjnego lub upadło ś ciowego, - nie mo ż na ustali ć dłu ż nika lub dłu ż nik zmarł i nie pozostawił ż adnego maj ą tku, - ś ci ą gni ę cie wierzytelno ś ci zagra ż a wa ż nym interesom dłu ż nika, a zwłaszcza zagra ż a jego egzystencji, - zachodzi uzasadnione przypuszczenie, ż e w post ę powaniu egzekucyjnym nie uzyska si ę kwoty wy ż szej od kosztów dochodzenia i egzekucji tej wierzytelno ś ci lub post ę powanie egzekucyjne okazało si ę bezskuteczne.
17 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______69 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kserokopia uchwały Rady Gminy Nr 22/2003 z dnia 28 marca 2003r. stanowi zał ą cznik nr 22.
Zaległo ś ci w płatno ś ciach z tytułu rocznych opłat za u ż ytkowanie wieczyste w tym: roszczenia przedawnione
Kwota Kwota zaległo ś ci Termin wysłania wezwa ń zaległo ś ci na 12.03.2007r. Lp. U ż ytkownik do zapłaty w 2005r. na 31.12.200 6r. (nale ż no ść główna) w 2006r. w 2007r. za okres /zł./ /zł./ 2 3 4 5 1 464,00 464,00 18 w tym: w tym przedawnione : (….) 2003r. - 116,00 na 12.03.2007r. 116,00 24.04.2003r.
2004r. - 116,00 20.05.2004r.
2005r. - 116,00 17.06.2005r.
2006r. - 116,00 30.06.2006r.
1.03.2007r. na kwot ę 464,00 zł.
2 3.281,30 3.281,30 w tym: 24.04.2003r. 2002r.-145,30 24.04.2003r. 2003r.-784,00 20.05.2004r. 2004r.-784,00 17.06.2005r. 2005r.-784,00 19 30.06.2006r. 2006r.-784,00 (….) Zaległo ś ci w kwocie 2.497,30 zł.
+ odsetki i koszty ustawowe
568,55 Ogółem 3.065,85 zł.
przekazane do Komornika
S ą dowego w Skierniewicach
dn. 5.09.2005r. Ponowna
aktualizacja zaległo ś ci w kwocie
3.281,30 + odsetki i koszty
ustawowe 1.042,93 Ogółem
4.324,23 zł. przekazane do
Komornika S ą dowego w
Skierniewicach dn. 10.02.2007r.
18 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 19 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______70 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
972,00 972,00 3 20 w tym: w tym przedawnione: 25.09.1999r. (….) 1998r.- 56,00 na 12.03.2007r. 570,00 25.09.1999r.
1999r.- 56,00 24.04.2003r.
2000r.- 56,00 24.04.2003r.
2001r.-134,00 24.04.2003r.
2002r.-134,00 24.04.2003r.
2003r.-134,00 20.05.2004r.
2004r.-134,00 17.06.2005r.
2005r.-134,00 30.06.2006r.
2006r.-134,00 1.03.2007r. na kwot ę 972,00 zł. Ogółem: 4.717,30 4.717,30 w tym przedawnione
na 12.03.2007r. 686,00
W czasie przeprowadzania kontroli przez inspektorów Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi, Urz ą d Gminy w Nowym Kaw ę czynie wznowił czynno ś ci windykacyjne w formie bezpo ś rednich rozmów z u ż ytkownikami zalegaj ą cymi z opłatami ponad 3 lata. W dniu 22 marca 2007r. Wójt Gminy Nowy Kaw ę czyn spisał ugod ę z (….) 21 , a w dniu 27 marca 2007r. ugod ę z (….) 22 . W wyniku powy ż szych czynno ś ci stan zaległo ś ci na dzie ń zako ń czenia kontroli zmniejszył si ę na skutek : - wpłaty kwoty 402,00 zł. przez (….) 23 w dniu 27 marca 2007r., - wpłaty kwoty 181,57 zł. przez (….) 24 w dniu 22 marca 2007r.,
20 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
21 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 22 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 23 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 24 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______71 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- wpłaty kwoty 161,74 zł. w dniu 28 marca 2007r. przez (….) 25 , - umorzenia zaległo ś ci (….) 26 za lata 2005 – 2006 wraz z odsetkami, - umorzenia zaległo ś ci (….) 27 za lata 1998 – 2001 i 2005 – 2006 wraz z odsetkami.
Na dzie ń zako ń czenia czynno ś ci kontrolnych inspektorów RIO w Łodzi, zaległo ś ci sprzed 2007r. w płatno ś ciach rocznych u ż ytkowania wieczystego wynosiły 3.281,30 zł. i dotyczyły PBM „PEBEX”, w tym przedawnionych 0. Zaległo ś ci PBM „PEBEX” zostały zgłoszone do Komornika S ą dowego.
Kserokopie przykładowych wezwa ń do zapłaty dotycz ą cych zaległo ś ci z tytułu u ż ytkowania wieczystego stanowi ą zał ą cznik nr 20 a, b, c. Wyja ś nienia Skarbnika Gminy p. Z. Cie ś lak i Wójta Gminy p. Wł. Cioka w sprawie stanu nale ż no ś ci z tytułu u ż ytkowania wieczystego nieruchomo ś ci stanowi ą zał ą cznik nr 21. Zał ą cznik nr 21 zawiera równie ż kserokopi ę umowy zawartej z (….) 28 i kserokopi ę umowy zawartej z (….) 29 .
2.3. Dochody z tytułu najmu i dzier ż awy nieruchomo ś ci
Dochody z najmu i dzierŜawy składników majątkowych
25 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 26 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 27 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
28 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 29 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______72 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Plan po zmianach Wykonanie Plan po zmianach Wykonanie 2005 rok 2005 rok 2006 rok 2006 rok (zł) (zł) (zł) (zł) 126.300,00 128.636,00 123.430,00 118.182,93
Jak wynika z ww. tabeli w bud ż ecie na 2006 rok zaplanowano dochody z tytułu najmu i dzier ż awy nieruchomo ś ci w dziale 700 rozdz.70005 § 075 w kwocie 123.430,00zł, wykonano plan w kwocie 118.182,93zł.
Dzier ż awy Kontroluj ą cy ustalili, ż e w 2006 roku została zawarta umowa dzier ż awy z dnia 5 lipca 2006 roku. Umowa dotyczy dzier ż awy nieruchomo ś ci zabudowanej o powierzchni 2.345,50m 2, poło ż onej w Gminie Nowy Kaw ę czyn przez Zakład Weterynaryjny – Janusz i Tomasz Ni ż nikowscy. Termin zawarcia umowy wynosi 2 lata. W dniu 4 lipca 2006 roku uchwał ą nr 146/2006 Rada Gminy w Nowym Kaw ę czynie wyraziła zgod ę na wydzier ż awienie w trybie bezprzetargowym ww. nieruchomo ś ci na okres 4 lat. Wcze ś niej ww. osoby dzier ż awili nieruchomo ść przedmiotow ą na podstawie umowy z dnia 21 sierpnia 2003 roku zawartej na okres od 1 lipca 2003 roku do 30 czerwca 2006 roku, po uprzednio przeprowadzonym przetargu nieograniczonym na dzier ż aw ę ww. nieruchomo ś ci. Umowa zawarta w dniu 5 lipca 2006 roku okre ś lała: - czas trwania umowy, - przeznaczenie dzier ż awy – prowadzenie zakładu weterynaryjnego, - wysoko ść czynszu i termin jego wpłaty – 427,00zł (350,00zł + nale ż ny podatek VAT – 22% w kwocie 77,00zł) płatny w okresach miesi ę cznych w terminie do ostatniego dnia ka ż dego miesi ą ca, - zastrze ż enie o mo ż liwo ś ci zmiany czynszu po przeprowadzeniu negocjacji, - informacj ę o płatno ś ci przez najemc ę odsetek ustawowych z tytułu nieterminowych wpłat czynszu. Sprawdzono terminowo ść wpłat czynszu dzier ż awnego, dokonywanego przez ww. osoby i stwierdzono, ż e w okresie obejmuj ą cym umow ą wpłaty czynszu dzier ż awnego, dokonywane były nieterminowo. Od nieterminowych wpłat pobrano odsetki w ł ą cznej kwocie 56,85zł.
Stan zaległo ś ci w płatno ś ciach czynszu dzier ż awnego na dzie ń 31 grudnia 2005 roku wynosił 3.530,00zł a na dzie ń 31 grudnia 2006 roku wynosił 1.891,00zł. Z porównania zaległo ś ci na dzie ń 31 grudnia 2005 roku i na dzie ń 31 grudnia 2006 roku wynika, ż e kwota zaległo ś ci na dzie ń 31 grudnia 2006 roku zmniejszyła si ę o kwot ę 1.639,00zł w stosunku do zaległo ś ci wyst ę puj ą cych na dzie ń 31 grudnia 2005 roku.
Najwi ę kszym dłu ż nikiem nale ż no ś ci z tytułu dzier ż awy nieruchomo ś ci jest Zakład Weterynaryjny – Janusz i Tomasz Ni ż nikowscy. Zaległo ść na dzie ń 31 grudnia 2006 roku – 1.281,00zł (zaległo ść z 2006 roku z miesi ę cy: X – 427,00zł, XI – 427,00zł, XII – 427,00zł). Na wymienion ą zaległo ść wysłano upomnienia w dniach: 29 grudnia 2006 roku i 2 lutego 2007 roku.
______73 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Najem W toku kontroli ustalono, ż e w 2005 roku zawarto 4 umowy dotycz ą ce najmu lokali mieszkalnych i 2 umowy najmu lokali socjalnych. W 2006 roku zawarto 1 umow ę najmu lokalu socjalnego. Jednostka prowadzi rejestr umów najmu lokali. Sprawdzono 6 umów zawartych w 2005 roku i 1 umow ę zawart ą w 2006 roku i stwierdzono, ż e zawierane one były na okres od 3 lat i na czas nieoznaczony. Umowy okre ś lały : - czas trwania umowy – czas okre ś lony (dla lokali mieszkalnych – socjalnych, u ż ytkowych), czas nieokre ś lony (dla lokali mieszkalnych), - przeznaczenie najmu, - wysoko ść czynszu i termin jego wpłaty – płatna do ostatniego dnia ka ż dego miesi ą ca w kasie urz ę du Gminy Nowy Kaw ę czyn. Stawki czynszu ustalane były na podstawie uchwały nr 110/2000 Rady Gminy w Nowym Kaw ę czynie z dnia 29 grudnia 2000 roku w sprawie ustalenia stawki czynszu regulowanego. - zastrze ż enie o mo ż liwo ś ci zmiany czynszu, - informacj ę o płatno ś ci przez najemc ę odsetek ustawowych z tytułu nieterminowych wpłat czynszu. W toku kontroli stwierdzono, ż e nie sporz ą dzono i nie podano do publicznej wiadomo ś ci równie ż przez ogłoszenie w prasie wykazu nieruchomo ś ci przeznaczonej do oddania w najem w 2006r, co jest niezgodne z wymogami zawartymi w art. 35 ust 1 i 2 ustawy o gospodarce nieruchomo ś ciami. Wyja ś nienie Kierownika Referatu Rolnictwa i Gospodarki Gruntami p. Z. Wysockiego w powyższej sprawie stanowi zał ą cznik nr 23 do protokołu kontroli.
W toku kontroli kontroluj ą cy stwierdzili, ż e do dnia 31 stycznia 2007 tj. wej ś cia w ż ycie zarz ą dzenia nr 49/2006 Wójta Gminy Nowy Kaw ę czyn z dnia 14 grudnia 2006 roku w sprawie ustalenia stawek czynszu za najem lokali mieszkalnych wchodz ą cych w skład mieszkaniowego zasobu Gminy Nowy Kaw ę czyn ogłoszonego w Dzienniku Urz ę dowym Województwa Łódzkiego z dnia 17 stycznia 2007 roku, nr 7 poz. 70, wysoko ść czynszu za najem lokali ustalana była na podstawie stawek czynszu regulowanego – uchwała nr 110/2000 Rady Gminy w Nowym Kaw ę czynie z dnia 29 grudnia 2000 roku w sprawie ustalenia stawki czynszu regulowanego. Ustalanie stawek czynszu regulowanego przy wynajmie lokali wymagane było przepisami art. 26 i 26a ustawy z dnia 2 lipca 1994 roku o najmie lokali mieszkalnych i dodatkach mieszkaniowych (Dz. U. nr 120, poz. 787 ze zm.), które utraciły moc z wyj ą tkiem rozdziału 6 z dniem 10 lipca 2001 roku tj. wej ś cia w ż ycie ustawy z dnia 21 czerwca 2001 roku o ochronie praw lokatorów, mieszkaniowym zasobie gminy i o zmianie Kodeksu cywilnego (Dz. U. nr 71, poz. 733 ze zm.). Art. 7 ww. ustawy okre ś la, ż e w lokalach wchodz ą cych w skład publicznego zasobu mieszkaniowego, stawki czynszu za 1m 2 powierzchni u ż ytkowej lokali z uwzgl ę dnieniem czynników podwy ż szaj ą cych lub obni ż aj ą cych
______74 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
ich warto ść ustala wła ś ciciel. Z powy ż szego wynika, ż e na podstawie art. 7 ww. przepisów stawki czynszu za najem lokali mieszkalnych wchodz ą cych w skład mieszkaniowego zasobu Gminy Nowy Kaw ę czyn, powinny by ć ustalone i obowi ą zywa ć od 2001 roku. Ponadto stwierdzono, ż e z opó ź nieniem podj ę to uchwał ę nr 143/2006 Rady Gminy w Nowym Kaw ę czynie z dnia 30 marca 2006 roku w sprawie uchwalenia wieloletniego programu gospodarowania mieszkaniowym zasobem gminy oraz zasad wynajmowania lokali wchodz ą cych w skład mieszkaniowego zasobu gminy na lata 2006 – 2010 uchylon ą w dniu podj ę cia nowej tj. uchwały nr 147/2006 Rady Gminy w Nowym Kaw ę czynie z dnia 4 lipca 2006 roku w sprawie uchwalenia wieloletniego programu gospodarowania mieszkaniowym zasobem gminy oraz zasad wynajmowania lokali wchodzą cych w skład mieszkaniowego zasobu gminy na lata 2006 – 2010. Z uwagi na to, ż e ww. uchwały były podj ę te w 2006 roku, stwierdzono, ż e w latach wcze ś niejszych (tj. w latach obowi ą zywania ustawy o ochronie praw lokatorów, mieszkaniowym zasobie gminy i o zmianie Kodeksu Cywilnego), lokale mieszkalne nie były wynajmowane na zasadach jakie powinna okre ś li ć Rada Gminy zgodnie z art. 21 ust. 1, pkt. 1 i 2 ustawy z dnia 21 czerwca 2001 roku o ochronie praw lokatorów, mieszkaniowym zasobie gminy i o zmianie Kodeksu cywilnego. Kserokopie uchwał Rady Gminy w Nowym Kaw ę czynie: nr 110/2000 z dnia 29 grudnia 2000 roku w sprawie ustalenia stawki czynszu regulowanego, nr 147/2006 z dnia 4 lipca 2006 roku w sprawie uchwalenia wieloletniego programu gospodarowania mieszkaniowym zasobem gminy oraz zasad wynajmowania lokali wchodz ą cych w skład mieszkaniowego zasobu gminy na lata 2006 – 2010 oraz zarz ą dzenia nr 49/2006 Wójta Gminy Nowy Kaw ę czyn z dnia 14 grudnia 2006 roku stanowi ą zał ą cznik nr 24 do protokołu kontroli.
Sprawdzono terminowo ść wpłat czynszu dzier ż awy, dokonywanego przez ww. osoby i stwierdzono, ż e w okresie obejmuj ą cym umow ą wpłaty czynszu dzier ż awnego, dokonywane były nieterminowo. Od nieterminowych wpłat pobrano odsetki w ł ą cznej kwocie 56,85zł.
Stan zaległo ś ci w płatno ś ciach czynszu dzier ż awnego na dzie ń 31 grudnia 2005 roku wynosił 3.530,00zł a na dzie ń 31 grudnia 2006 roku wynosił 1.891,00zł. Z porównania zaległo ś ci na dzie ń 31 grudnia 2005 roku i na dzie ń 31 grudnia 2006 roku wynika, ż e kwota zaległo ś ci na dzie ń 31 grudnia 2006 roku zmniejszyła si ę o kwot ę 1.639,00zł w stosunku do zaległo ś ci wyst ę puj ą cych na 31 grudnia 2005 roku.
Najwi ę kszymi dłu ż nikami nale ż no ś ci z tytułu najmu s ą : - (….) 30 – mieszkanie znajduj ą ce si ę w budynku Gminnego O ś rodka Zdrowia w Nowym Kaw ę czynie. Zaległo ść na 31 grudnia 2006 roku – 1.244,00zł (zaległo ść z 2006 roku z
30 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia
______75 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
nast ę puj ą cych miesi ę cy: X – 414,83zł, XI – 414,83zł, XII – 414,83zł). Na wymienione zaległo ś ci wysłano wezwania w dniu 29 grudnia 2006 roku, - (….) 31 – mieszkanie znajduj ą ce si ę w budynku komunalnym gminy Nowy Kaw ę czyn poło ż onym w miejscowo ś ci Suliszew. Zaległo ść na dzie ń 31 grudnia 2006 roku – 426,82zł (zaległo ść z miesi ą ca grudnia 2006 roku). Kwota zaległo ś ci uregulowana w dniu 4 stycznia 2007 roku z odsetkami za zwłok ę w wysoko ś ci 0,64zł, - (….) 32 – mieszkanie znajduj ą ce si ę w budynku lecznicy weterynaryjnej poło ż onej w miejscowo ś ci Nowy Kaw ę czyn. Zaległo ść na dzie ń 31 grudnia 2006 roku – 406,80zł (zaległo ść z 2006 roku z nast ę puj ą cych miesi ę cy: VII – 67,80zł, VIII – 67,80zł, IX – 67,80zł, X – 67,80zł, XI – 67,80zł, XII – 67,80zł). Na wymienione zaległoś ci wysłano wezwania w dniach: 19 pa ź dziernika i 29 grudnia 2006 roku, - (….) 33 – mieszkanie znajduj ą ce si ę w budynku komunalnym poło ż onym w miejscowo ś ci Nowy Kaw ę czyn. Zaległo ść na dzie ń 31 grudnia 2006 roku – 379,76zł (zaległo ść z miesi ą ca grudnia 2006 roku). Kwota zaległo ś ci została uregulowana w dniu 23 stycznia 2007 roku z odsetkami w wysoko ś ci 3,24zł. - (….) 34 – Nowy Kaw ę czyn 1 (mieszkanie znajduj ą ce si ę w budynku komunalnym Gminy Nowy Kaw ę czyn poło ż onym w miejscowo ś ci Suliszew. Zaległo ść na dzie ń 31 grudnia 2006 roku – 227,05zł (zaległo ść z miesi ą ca grudnia 2006 roku). Kwota zaległo ś ci została uregulowana w dniu 8 stycznia 2006 roku z odsetkami w wysoko ś ci 0,70zł.
23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 31 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
32 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 33 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 34 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______76 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
3. POZOSTAŁE DOCHODY
3.1. Dochody z tytułu zaj ę cia pasa drogowego - 2006 rok
Ilo ść wydanych Wysoko ść Wysoko ść Rok decyzji wymierzonych opłat uzyskanych dochodów (szt.) (zł) (zł)
2005 1 27,60 27,60
2006 8 171,26 171,26
3.2. Inne dochody
W 2005 roku Rada w Nowym Kaw ę czynie okre ś liła plan dochodów i wydatków dotycz ą cych utrzymania dróg w uchwale nr 86/2005 z dnia 31 marca 2005 roku w sprawie uchwalenia bud ż etu gminy na 2005 rok ze zm. – uchwalona kwota dochodów wynosiła 190.200zł a wydatków wynosiła 725.654zł. Wykonanie dochodów wyniosło 100.181zł (w tym dochody w kwocie 27,60zł z opłat za zaj ę cie pasa drogowego) a wykonanie wydatków 659.493zł. W 2006 roku Rada Gminy Nowy Kaw ę czyn okre ś liła plan dochodów i wydatków dotycz ą cych utrzymania dróg w uchwale nr 135/2006 z dnia 30 marca 2006 roku w sprawie uchwalenia bud ż etu gminy na 2006 rok ze zm. – uchwalona kwota dochodów wynosiła 110.000zł a wydatków 719.850zł . Wykonanie dochodów za 2006 roku kształtowało si ę w kwocie 103.306,63zł (w tym dochody w kwocie 171,26 zł z opłat za zaj ę cie pasa drogowego) a wydatków za 2006 roku w kwocie 697.093,35zł.
W czasie post ę powania kontrolnego stwierdzono, i ż w okresie kontrolowanym grunty w pasie drogowym nie oddawane były w dzier ż aw ę , najem, u ż yczenie (art. 22 ust. 2 ustawy z dnia 21 marca 1985 roku o drogach publicznych – (tekst jednolity z 2004 roku, Dz. U. nr 204, poz. 2086). W zwi ą zku z tym Gmina Nowy Kaw ę czyn w latach 2005 – 2006 nie uzyskało dochodów zwią zanych z regulacj ą art. 22 ust. 2 cytowanej wy ż ej ustawy.
W latach 2005 – 2006 wydano 9 decyzji na zaj ę cie pasa drogowego w celu prowadzenia robót i umieszczenie w pasie drogowym urz ą dze ń nie zwi ą zanych z funkcjonowaniem drogi z tego: - 2005 rok – 1 decyzja, - 2006 rok – 8 decyzji. Sprawdzono nw. decyzje wydane w 2005 i 2006 roku: - decyzja nr ZI 7040/01/2005 z dnia 18 listopada 2005 roku – kwota opłaty 27,60zł (wpłaty dokonano w kasie urz ę du gminy w dniu 25 listopada 2005 roku), - decyzja nr ZI 7040/01/2006 z dnia 2 stycznia 2006 roku – kwota opłaty 20,80zł (wpłaty dokonano w kasie urz ę du gminy w dniu 5 stycznia 2006 roku), - decyzja nr ZI 7040/02/2006 z dnia 15 maja 2006 roku – kwota opłaty 25,60zł (wpłaty dokonano w kasie urz ę du gminy w dniu 13 czerwca 2006 roku),
______77 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- decyzja nr ZI 7040/03/2006 z dnia 15 maja 2006 roku – kwota opłaty 8,32zł (wpłaty dokonano w kasie urz ę du gminy w dniu 14 czerwca 2006 roku), - decyzja nr ZI 7040/04/2006 z dnia 19 maja 2006 roku – kwota opłaty 19,04zł (wpłaty dokonano w kasie urz ę du gminy w dniu 9 czerwca 2006 roku), - decyzja nr ZI 7040/05/2006 z dnia 19 maja 2006 roku – kwota opłaty 24,58zł (wpłaty dokonano w kasie urz ę du gminy w dniu 13 czerwca 2006 roku), - decyzja nr ZI 7040/06/2006 z dnia 7 wrze ś nia 2006 roku – kwota opłaty 38,96zł (wpłaty dokonano w kasie urz ę du gminy w dniu 12 wrze ś nia 2006 roku), - decyzja nr ZI 7040/07/2006 z dnia 10 listopada 2006 roku – kwota opłaty 7,22zł (wpłaty dokonano w kasie urz ę du gminy w dniu 10 listopada 2006 roku), - decyzja nr ZI 7040/08/2006 z dnia 11 grudnia 2006 roku – kwota opłaty 26,74zł (wpłaty dokonano w kasie urz ę du gminy w dniu 12 grudnia 2006 roku), W wyniku powy ż szego stwierdzono: - prowadzone s ą rejestry wydawanych decyzji, - decyzje wydawane były przez Wójta Gminy Nowy Kaw ę czyn p. Włodzimierza Cioka, - wnioski zawierały wszystkie zał ą czniki wymagane przepisami rozporz ą dzenia Rady Ministrów z dnia 1 czerwca 2004 roku w sprawie okre ś lenia warunków udzielania zezwole ń na zaj ę cie pasa drogowego (Dz. U. nr 140, poz. 1481), - wszystkie decyzje poddane sprawdzeniu, zawierały okre ś lon ą wysoko ść opłat za zaj ę cie pasa drogowe, cel zaj ę cia pasa drogowego, lokalizacj ę i powierzchni ę zaj ę tego pasa drogowego. W decyzjach wskazany został sposób uiszczania wymienionych opłat, - wszystkie decyzje okre ś lały termin na jaki zostały wydane ww. decyzje,
W toku kontroli stwierdzono, ż e wysoko ść opłat okre ś lonych w decyzjach wydanych przez Wójta Gminy Nowy Kaw ę czyn p. Włodzimierza Cioka, ustalona została na podstawie wcze ś niej obowi ą zuj ą cych przepisów tj. rozporz ą dzenia Rady Ministrów z dnia 22 czerwca 1999 roku (Dz. U. z 1 lipca 1999 roku, nr 59, poz. 623), a powinna by ć ustalona na podstawie stawek okre ś lonych uchwał ą nr 82/2004 Rady Gminy w Nowym Kaw ę czynie z dnia 30 grudnia 2004 roku, ogłoszon ą w Dzienniku Urz ę dowym Województwa Łódzkiego nr 56/05, poz. 575 z dnia 26 lutego 2005 roku i pobrana w prawidłowych wysoko ś ciach. W zwi ą zku z powy ż szym uzyskane dochody za zaj ę cie pasa drogowego, zostały zani ż one na ł ą czn ą kwot ę 269,03 zł. Wyja ś nienie w sprawie zani ż enia dochodów za zaj ę cie pasa drogowego oraz kserokopie przykładowych decyzji wydanych w 2005 i 2006 roku oraz uchwały nr 82/2004 Rady Gminy w Nowym Kaw ę czynie z dnia 30 grudnia 2004 roku stanowi ą zał ą cznik nr 25a do protokołu kontroli.
Ró ż nice wykazane w wyniku porównania pobranych kwot opłat na podstawie wydanych ww. decyzji z wysoko ś ci ą opłat jak powinna by ć pobrana przedstawia poni ż sza tabela:
______78 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wysoko ść Wysoko ść opłaty jaka
opłaty powinna by ć Lp. Nr decyzji okre ś lona okre ś lona wg. Ró ż nica w wydanej stawek decyzji ustalonych uchwał ą Rady Gminy 1. decyzja nr ZI 7040/01/2005 z dnia 18 27,60 47,62 20,02 listopada 2005 roku 2. decyzja nr ZI 7040/01/2006 z dnia 2 stycznia 20,80 48,50 27,70 2006 roku 3. decyzja nr ZI 7040/02/2006 z dnia 15 maja 25,60 96,50 70,90 2006 roku 4. decyzja nr ZI 7040/03/2006 z dnia 15 maja 8,32 7,42 0,90 2006 roku 5. decyzja nr ZI 7040/04/2006 z dnia 19 maja 19,04 39,60 20,56 2006 roku 6. decyzja nr ZI 7040/05/2006 z dnia 19 maja 24,58 118,20 93,62 2006 roku 7. decyzja nr ZI 7040/06/2006 z dnia 7 wrze ś nia 38,96 54,65 15,69 2006 roku 8. decyzja nr ZI 7040/07/2006 z dnia 10 7,22 11,30 4,08 listopada 2006 roku 9. decyzja nr ZI 7040/08/2006 z dnia 11 grudnia 26,74 44,10 17,36 2006 roku
Razem: 198,86 467,89 269,03
- ustalone opłaty wydanymi przez Wójta Gminy Nowy Kaw ę czyn decyzjami, zostały dokonane w kasie Urz ę du Gminy w Nowym Kaw ę czynie. W dniu 22 marca 2007 roku Kontroluj ą cym przedstawiono dowody wpłaty ś wiadcz ą ce o wpłacie do kasy Urz ę du Gminy w Nowym Kaw ę czynie ró ż nicy w kwocie 269,03zł. Kserokopie dowodów wpłaty na ł ą czn ą kwot ę 269,03zł stanowi ą zał ą cznik nr 25b do protokołu kontroli.
VIII. WYKONYWANIE BUD Ż ETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUD Ż ETOWYCH
1. WYDATKI ZWI Ą ZANE Z REALIZACJ Ą GMINNEGO PROGRAMU PROFILAKTYKI I ROZWI Ą ZYWANIA PROBLEMÓW ALKOHOLOWYCH - 2006 ROK
1.1. Informacje ogólne
Dochody z opłat za wydanie zezwole ń na sprzeda ż napojów alkoholowych w 2006r. wyniosły 28.936,00 zł. Wydatki poniesione na realizacj ę Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwi ą zywania
______79 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Problemów Alkoholowych wyniosły w 2006r. 24.185,00 zł. i stanowiły 83,58% dochodów z tytułu wydawania zezwole ń na sprzeda ż napojów alkoholowych.
Przeciwdziałanie alkoholizmowi i walka z nim realizowane były w jednostce kontrolowanej w 2006r. w oparciu o Gminny Program Profilaktyki i Rozwi ą zywania Problemów Alkoholowych zatwierdzony przez Rad ę Gminy uchwał ą Nr 140/2006 Rady Gminy w Nowym Kaw ę czynie z dnia 30 marca 2006r. w sprawie uchwalenia Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwi ą zywania Problemów Alkoholowych na 2006r. oraz zasad wynagradzania członków Gminnej Komisji Rozwi ą zywania Problemów Alkoholowych.
1.2. Wydatki zwi ą zane z realizacj ą gminnego programu profilaktyki i rozwi ą zywania problemów alkoholowych - 2006 rok
Wydatki na zadania zwi ą zane z realizacj ą Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwi ą zywania Problemów Alkoholowych w 2006r. realizowane były mię dzy innymi na wykonanie nast ę puj ą cych zada ń : 2006 rok Zadania : Kwota 1) Finansowanie prac Gminnej Komisji Rozwi ą zywania Problemów Alkoholowych 1.587,00 2) Pomoc terapeutyczna i rehabilitacyjna psychospołeczna i prawna (w tym: usługi medyczne, zakupy leków, opinie psychologa, zakupy podr ę czników). 2.886,00 3) Dofinansowanie działalno ś ci profilaktycznej, informacyjnej i edukacyjnej (dofinansowanie wycieczek dzieci). 300,00 4) Do ż ywianie dzieci z rodzin patologicznych. 11.881,00 5) Promocja zdrowia (zakup sprz ę tu sportowego dla szkół). 4.931,00 6) Opłata za szkolenie członków Komisji Rozwi ą zywania Problemów Alkoholowych 2.000,00 7) Inne wydatki 600,00 Razem: 24.185,00zł .
Kontrola dokumentów ź ródłowych nie wykazała realizacji zada ń , których nie umieszczono w Gminnym Programie Profilaktyki i Rozwi ą zywania Problemów Alkoholowych. Jednostka kontrolowana w 2006r. nie otrzymała dotacji z bud ż etu pa ń stwa w ramach Narodowego Programu Profilaktyki i Rozwi ą zywania Problemów Alkoholowych. Jednostka kontrolowana w 2006r. nie udzielała dotacji na realizacj ę zada ń Programu Profilaktyki i Rozwi ą zywania Problemów Alkoholowych jednostkom spoza finansów publicznych.
Rada Gminy w Nowym Kaw ę czynie podj ę ła uchwał ę Nr 14/2001 z dnia 28 sierpnia 2001r. w sprawie powołania Gminnej Komisji Rozwi ą zywania Problemów Alkoholowych. W okresie kontrolowanym tj. w
______80 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2006r. obowi ą zywały zasady wynagradzania członków Komisji Rozwi ą zywania Problemów Alkoholowych okre ś lone uchwał ą Nr 140/2006 Rady Gminy w Nowym Kaw ę czynie z dnia 30 marca 2006r. Wynagrodzenia w formie diet dla członków Gminnej Komisji Rozwi ą zywania Problemów Alkoholowych na 2006r. ustalono w wysoko ś ci 50,00 zł. za ka ż dy udział w posiedzeniach i pracach Gminnej Komisji Rozwi ą zywania Problemów Alkoholowych. Dla Przewodnicz ą cego Komisji uchwalono równie ż stawk ę po 50,00 zł. za udział w ka ż dym posiedzeniu. W 2006r. wydatkowano na diety przewodnicz ą cego i członków komisji kwot ę ogóln ą 1.100,00 zł.
Sprawdzono listy wypłat diet za posiedzenia członków G.K.R.P.A z nast ę puj ą cych miesi ę cy: marzec, czerwiec, listopad 2006r. Stwierdzono, ż e wysoko ść wypłaconego wynagrodzenia członków komisji pozostała w zgodno ś ci z okre ś lon ą w uchwale wysoko ś ci ą diety.
W tre ś ci Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwi ą zywania Problemów Alkoholowych na 2006 rok zobowi ą zano Komisj ę ds. Rozwi ą zywania Problemów Alkoholowych do przeprowadzania kontroli w punktach sprzeda ż y alkoholu i napojów alkoholowych. W czasie post ę powania kontrolnego stwierdzono, i ż w 2006r. przeprowadzono kontrole w placówkach sprzeda ż y alkoholu i napojów alkoholowych. Sporz ą dzano protokoły z przeprowadzonych kontroli. Przeprowadzanie w/w kontroli przez Gminn ą Komisj ę ds. Rozwi ą zywania Problemów Alkoholowych wynikało z art. 41 ust. 1, pkt 4 ustawy z dnia 26 pa ź dziernika 1982r. o wychowaniu w trze ź wo ś ci i przeciwdziałaniu alkoholizmowi /Dz. U. Nr 35, poz. 230 z pó ź n. zm./ a obecnie po wprowadzeniu zmian do w/w ustawy wynika z art. 18 ust. 8.
2. WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ - 2006 ROK
2.1. Informacje ogólne
Gminny O ś rodek Pomocy Społecznej w Nowym Kaw ę czynie powołany został uchwał ą Nr IX/33/90 Rady Gminy w Nowym Kaw ę czynie z dnia 26 lutego 1990r. Kierownikiem GOPS w Nowym Kaw ę czynie jest od 1 stycznia 1998r. p. Zofia Kacprzyk powołana na powy ż sze stanowisko uchwał ą Nr 9/97 Zarz ą du Gminy w Nowym Kaw ę czynie z dnia 23 grudnia 1997r. Uchwał ą Nr 174/97 z dnia 30 grudnia 1997 roku Rada Gminy w Nowym Kaw ę czynie wydała upowa ż nienie dla Kierownika Gminnego O ś rodka Pomocy Społecznej do wydawania decyzji administracyjnych w zakresie wykonywania zada ń zleconych. Uchwał ą Nr 175/97 z dnia 30 grudnia 1997r. Rada Gminy rozszerzyła zakres upowa ż nienia o decyzje administracyjne w sprawie przyznawania zasiłków rodzinnych i piel ę gnacyjnych oraz uchwał ą Nr 191/98 z dnia 8 maja 1998r. upowa ż niła kierownika GOPS do wydawania decyzji administracyjnych w zakresie przyznawania pomocy pieni ęż nej z Pa ń stwowego Funduszu Kombatantów.
Organizacj ę wewn ę trzn ą i tryb pracy GOPS-u w okresie kontrolowanym okre ś lał Statut GOPS zatwierdzony przez Rad ę Gminy w Nowym Kaw ę czynie w dniu 2 kwietnia 1990r. W dniu 28 grudnia 2006r. uchwał ą Rady Gminy Nr III/15/2006 został ustalony nowy Statut GOPS, który b ę dzie
______81 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
opublikowany w Dzienniku Urz ę dowym Województwa Łódzkiego w 2007 roku. Rada Gminy w Nowym Kaw ę czynie podj ę ła równie ż uchwał ę Nr 137/97 z dnia 26 lutego 1997r. w sprawie okre ś lenia zasad zwrotu wydatków za ś wiadczenia pomocy społecznej.
Gminny O ś rodek Pomocy Społecznej w Nowym Kaw ę czynie zatrudnia 2-ch pracowników: - Kierownika GOPS – p. Zofi ę Kacprzyk, - Pracownika socjalnego – p. Jolant ę Augustyniak.
Kierownik GOPS p. Zofia Kacprzyk (….) 35 nie posiada dyplomu uko ń czenia specjalizacji z zakresu organizacji pomocy społecznej, co jest wymagane w art. 122 ust. 1 ustawy z dnia 12 marca 2004r. o pomocy społecznej /z pó ź n. zmianami/. Pani Jolanta Augustyniak – pracownik socjalny posiada odpowiednie kwalifikacje w rozumieniu art. 116 ust. 1 ustawy o pomocy społecznej (….) 36 .
Zadania z zakresu ś wiadcze ń rodzinnych i zaliczek alimentacyjnych, tj. przyjmowanie, rozpatrywanie wniosków ustalanie prawa do zasiłków rodzinnych, a tak ż e przygotowywanie list wypłat i sprawozda ń z zakresu ś wiadcze ń rodzinnych i zaliczek alimentacyjnych znajduj ą si ę w zakresie obowi ą zków podinspektora w Urz ę dzie Gminy w Nowym Kaw ę czynie p. Sylwii Ż ułnowskiej. (….) 37 . Według wyja ś nie ń Kierownika GOPS wywiady ś rodowiskowe dotycz ą ce ś wiadcze ń rodzinnych i alimentacyjnych s ą przeprowadzane przez pracownika socjalnego GOPS p.Jolant ę Augustyniak. Decyzje w sprawie udzielenia ś wiadcze ń rodzinnych i zaliczek alimentacyjnych podpisywane s ą przez Wójta Gminy p. Wł. Cioka, pomimo i ż Wójt Gminy Nowy Kaw ę czyn wydał w dniu 26 kwietnia 2004r. upowa ż nienie dla Kierownika GOPS do prowadzenia post ę powania w sprawach zasiłków rodzinnych i wydawania decyzji administracyjnych. Ponadto w dniu 27 kwietnia 2005r. Wójt Gminy Nowy Kaw ę czyn wydał upowa ż nienie dla p. Z. Kacprzyk – kierownika GOPS do wydawania decyzji administracyjnych w indywidualnych sprawach w zakresie pomocy społecznej, nale żą cych do wła ś ciwo ś ci Gminy.
35 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 36 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 37 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______82 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kserokopie dokumentów dotycz ą cych przygotowania zawodowego p. Z. Kacprzyk - Kierownika GOPS stanowi ą zał ą cznik nr 26. Kserokopie zakresu czynno ś ci p. S. Ż ułnowskiej oraz dokumentów dotycz ą cych jej przygotowania zawodowego do pracy socjalnej stanowi ą zał ą cznik nr 27. Wyja ś nienia Kierownika GOPS-p. Z.Kacprzyk stanowi ą zał ą cznik nr 28.
2.2. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej
Wykonanie zada ń finansowych w 2006 roku
2006 rok Wyszczególnienie (zł) Dział 852 Rozdział 85203 (O ś rodki wsparcia) Dział 852 Rozdział 85212 ( ś wiadczenia rodzinne oraz składki na 653.637 ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego) Dział 852 Rozdział 85213 (Składki na ubezpieczenie zdrowotne płacone za 4.233 osoby pobieraj ą ce ś wiadczenia) Dział 852 Rozdział 85214 (zasiłki i pomoc w naturze) 91.050 Dział 852 Rozdział 85215 (Dodatki mieszkaniowe) 1.647 Dział 852 Rozdział 85216 (zasiłki rodzinne i piel ę gnacyjne) - Dział 852 Rozdział 85219 (Koszty utrzymania O ś rodków Pomocy 75.206 Społecznej) Dział 852 Rozdział 85278 Usuwanie skutków kl ę sk ż ywiołowych 228.524 Dział 852 Rozdział 85295 Pozostała działalno ść 31.796 Dział 853 Rozdział 85303 O ś rodki wsparcia X Dział 853 Rozdział 85304 Rodziny zast ę pcze X Dział 853 rozdział 85313 (Składki na ubezpieczenia zdrowotne płacone za X osoby pobieraj ą ce ś wiadczenia) Dział 853 Rozdział 85314 (Zasiłki i pomoc w naturze) X Dział 853 Rozdział 85315 (Dodatki mieszkaniowe) X Dział 853 Rozdział 85316 (Zasiłki rodzinne piel ę gnacyjne i wychowawcze) X Dział 853 Rozdział 85319 (Koszty utrzymania O ś rodka Pomocy Społecznej) X Dział 853 Rozdział 85378 Usuwanie kl ę sk skutków powodzi X Dział 853 Rozdział 85395 (Pozostała działalno ść ) X
Wykonanie zada ń rzeczowych w 2006 roku
rok 2006 Forma pomocy Liczba Liczba osób Kwota ś wiadcze ń ś wiadcze ń Zadania zlecone 603 9146 716.715 Zasiłki stałe ogółem 11 119 43.931 Zasiłki okresowe 46 105 19.147 Zasiłki rodzinne z dodatkami 459 8146 497.249 Zasiłki piel ę gnacyjne 46 536 78.858 Ś wiadczenia piel ę gnacyjne 4 39 15.890 Zaliczka alimentacyjna 13 156 22.440 Jednorazowe zapomogi z tyt. urodzenia 22 22 22.000 dziecka Obsługa ś wiadcze ń rodzinnych i zaliczki - - 14.218 alimentacyjnej Składki ZUS od ś wiadcze ń pil ę gn. 2 23 2.982
______83 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Razem ś wiadczenia rodzinne 546 8922 653.637 Zadania własne 235 13817 59.767 Posiłki dla dzieci 112 13600 31.796 i młodzie ż y Usługi opieku ń cze - - - Zasiłki celowe i w naturze 123 217 27.971
Zadania realizowane przez GOPS podzielono na zadania własne, których koszt finansowy jest z bud ż etu gminy oraz zadania zlecone, których koszt finansowany jest z bud ż etu pa ń stwa. W 2006 roku przyznano decyzj ą i udzielono 9 146 ś wiadcze ń na kwot ę 716 715,00 zł. dla 603 osób w zakresie zada ń zleconych . W zakresie zada ń własnych przyznano decyzj ą i udzielono 13 817 ś wiadcze ń na kwot ę 59 767,00 zł. dla 235 osób .
Prawidłowo ść w zakresie udzielania ś wiadcze ń pomocy społecznej skontrolowano na podstawie dokumentacji ź ródłowej dotycz ą cej wypłaconych w 2006r. zasiłków okresowych sfinansowanych ze ś rodków bud ż etu pa ń stwa. W 2006r. GOPS w Nowym Kaw ę czynie wydał decyzje w sprawie przyznania zasiłków okresowych dla 46 osób na kwot ę 19 147,00 zł. Liczba ś wiadcze ń zasiłków okresowych w 2006r. wynosiła 105. Skontrolowane decyzje w sprawie przyznania zasiłków okresowych: - GOPS 8123/Zo/8/2006 z dn. 10 marca 2006r. - GOPS 8123/Zo/25/2006 z dn. 6 sierpnia 2006r. - GOPS 8123/Zo/27/2006 z dn. 21 sierpnia 2006r. - GOPS 8123/Zo/32/2006 z dn. 21 sierpnia 2006r. - GOPS 8123/Zo/49/2006 z dn. 6 listopada 2006r. - GOPS 8123/Zo/40/2006 z dn. 13 pa ź dziernika 2006r. - GOPS 8123/Zo/54/2006 z dn. 8 grudnia 2006r. - GOPS 8123/Zo/60/2006 z dn. 8 grudnia 2006r. - GOPS 8123/Zo/64/2006 z dn. 8 grudnia 2006r. - GOPS 8123/Zo/66/2006 z dn. 8 grudnia 2006r. - GOPS 8123/Zo/70/2006 z dn. 11 grudnia 2006r. - GOPS 8123/Zo/76/2006 z dn. 20 grudnia 2006r. Stwierdzono co nast ę puje: Zasiłki okresowe wypłacane były zgodnie z art. 38 ust. 1-6 ustawy z dnia 12 marca 2004r. o pomocy społecznej. Zasiłki okresowe wypłacano w przypadkach długotrwałej choroby, niepełnosprawno ś ci i bezrobocia osobom samotnie gospodaruj ą cym, których dochód był ni ż szy od kryterium dochodowego osoby samotnie gospodaruj ą cej, a tak ż e wypłacano rodzinom, których dochód jest ni ż szy od kryterium dochodowego rodziny. W dokumentach wyrywkowo wybranych osób znajdowały si ę : - wnioski o udzielenie pomocy, - wywiady ś rodowiskowe sporz ą dzone przez pracownika socjalnego GOPS lub aktualizacje wywiadów ś rodowiskowych, - za ś wiadczenia lekarskie o stanie zdrowia,
______84 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- za ś wiadczenia o dochodach, - ś wiadectwa zwolnienia z Zakładu Karnego, - za ś wiadczenia z Powiatowego Urz ę du Pracy o zarejestrowaniu osoby jako bezrobotnej, - za ś wiadczenia o zatrudnieniu sezonowym, - kopie decyzji Kierownika GOPS w sprawie przyznania zasiłku okresowego. W tre ś ci w/w decyzji wyszczególniono kwot ę zasiłku okresowego, termin płatno ś ci, uzasadnienie przyznania zasiłku zgodnie z art. 7 ustawy o pomocy społecznej, z wyliczeniem dochodu na osob ę nie przekraczaj ą cego kryteriów dochodowych okre ś lonych w art. 8 ustawy z dnia 12 marca 2004r. o pomocy społecznej. Jako kryteria dochodowe przyj ę to od dnia 1 pa ź dziernika 2006r.: - dla osoby samotnie gospodaruj ą cej w wysoko ś ci nieprzekraczaj ą cej 477 zł., - dla osoby w rodzinie w wysoko ś ci nieprzekraczaj ą cej 351 zł., zgodnie z §1 pkt 1 lit. a, b rozporz ą dzenia Rady Ministrów dnia 24 lipca 2006r. w sprawie zweryfikowanych kryteriów dochodowych oraz kwot ś wiadcze ń pieni ęż nych pomocy społecznej /Dz.U. Nr 135, poz.950/.
Sprawdzono listy wypłat zasiłków okresowych za miesi ą ce: marzec, kwiecie ń , pa ź dziernik, listopad, grudzie ń 2006 roku i stwierdzono: - Ś wiadczenia wypłacane były w kasie Urz ę du Gminy w Nowym Kaw ę czynie. - Listy wypłat sporz ą dzane były przez pracownika GOPS, sprawdzane przez Kierownika GOPS, a nast ę pnie zatwierdzane do wypłaty przez Skarbnika Gminy i Wójta Gminy, co spełniło wymogi art. 22 ustawy o rachunkowo ś ci. - Na listach wypłat znajdowały si ę podpisy ś wiadczeniobiorców pobieraj ą cych z kasy przyznane im zasiłki.
3. WYDATKI (DOTACJE ) NA REALIZACJ Ę ZADA Ń POWIERZONYCH NA PODSTAWIE UMOWY JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH W LATACH 2005 - 2006
2005 rok Rada Gminy w Nowym Kaw ę czynie w dniu 31 marca 2005r. podj ę ła uchwał ę Nr 92/2005 w sprawie przyj ę cia „Programu współpracy Gminy Nowy Kaw ę czyn z organizacjami pozarz ą dowymi oraz podmiotami, o których mowa w art. 3 ust. 3 ustawy o działalno ś ci po ż ytku publicznego i o wolontariacie na rok 2005”. W powy ż szym programie okre ś lono sfery działa ń publicznych zgodne z ustaw ą o działalno ś ci po ż ytku publicznego i o wolontariacie, obejmuj ą ce zadania wskazane do realizacji przez organizacje pozarz ą dowe w 2005r, w tym: w zakresie upowszechniania kultury fizycznej i sportu 4 zadania: - Wspieranie działalno ś ci stowarzysze ń kultury fizycznej upowszechniaj ą cych kultur ę fizyczn ą i sport w ś ród społeczno ś ci lokalnych na terenie gminy.
______85 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- Wspieranie organizowanych imprez sportowych w ró ż nych dyscyplinach m.in. piłki no ż nej i tenisie stołowym. - Wspieranie organizowanych obozów sportowych. - Organizowanie wyjazdów dla dzieci i młodzie ż y na basen. W dniu 31 marca 2005r. Rada Gminy w Nowym Kaw ę czynie podj ę ła uchwał ę Nr 86/2005 w sprawie uchwalenia bud ż etu gminy na 2005 rok, w której zaplanowano: dział 926 Kultura fizyczna i sport 50.000,00 zł., rozdział 92601 Obiekty sportowe 40.000,00 zł., w tym wydatki na finansowanie inwestycji w kwocie 40.000,00 zł.
Rozdział 92605 zadania w zakresie kultury fizycznej i sportu wydatki bie żą ce 10.000,00 zł. w tym: - dotacje celowe 9.000,00 zł., - pozostałe wydatki bie żą ce 1.000,00 zł. W zał ą czniku nr 10 do uchwały Rady Gminy Nr 86/2005 z dnia 31 marca 2005r. okre ś lono planowane wydatki na dotacje dla podmiotów nie zaliczanych do sektora finansów publicznych na działalno ść sportow ą w dziale 926 rozdziale 92605 § 2820 w kwocie 9.000,00 zł.
Z ustale ń kontroli wynika, i ż w 2005 roku sfinansowano bezpo ś rednio z bud ż etu Gminy Nowy Kaw ę czyn działalno ść Gminnego Zespołu Sportowego „MANCHATAN” w Nowym Kaw ę czynie z pomini ę ciem wymogów ustawy z dnia 24 kwietnia 2003r. o działalno ś ci po ż ytku publicznego i wolontariacie. W 2005r. nie ogłoszono konkursu na realizacj ę zada ń z zakresu kultury fizycznej i sportu przez jednostki spoza sektora finansów publicznych i nie zawarto umowy dotacji z GKS „MANCHATAN”.
GKS „MANCHATAN”-Nowy Kaw ę czyn został wpisany jako stowarzyszenie do Rejestru Stowarzysze ń Kultury Fizycznej Powiatu Skierniewickiego w dniu 11 wrze ś nia 2002r., nr rejestru 3/2002, NIP 836- 17-18-711, REGON 750798773. W/w klub prowadzi działalno ść statutow ą nieodpłatn ą na rzecz upowszechniania kultury fizycznej w ś ród młodzie ż y wiejskiej z terenu Gminy Nowy Kaw ę czyn. GKS „MANCHATAN” -Nowy Kaw ę czyn jest członkiem Okr ę gowego Zwi ą zku Piłki No ż nej w Skierniewicach.
Finansuj ą c w 2005 roku bezpo ś rednio z bud ż etu gminy działalno ść GKS „MANCHATAN” nie spełniono wymogów art. 13 ust. 1 i art. 16 ust.1 i ust.2 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003r. o działalno ś ci po ż ytku publicznego i o wolontariacie. Nie spełniono równie ż wymogów § 4 i § 6 pkt 4 „Programu współpracy Gminy Nowy Kaw ę czyn z organizacjami pozarz ą dowymi oraz podmiotami o których mowa w art. 3 ust. 3 ustawy o działalno ś ci po ż ytku publicznego i o wolontariacie na rok 2005”, uchwalonego przez Rad ę Gminy w Nowym Kaw ę czynie uchwał ą Nr 92/2005 z dnia 31 marca 2005r. W § 4 powy ż szego „Programu” Rada Gminy ustaliła, i ż zlecenie zada ń organizacjom pozarz ą dowym odbywa si ę po przeprowadzeniu otwartego konkursu ofert. W § 6
______86 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
ust. 4 w.w „Programu” ustalono, i ż przy rozpatrywaniu ofert i rozliczaniu dotacji udzielonych organizacjom pozarz ą dowym stosuje si ę przepisy ustawy o działalno ś ci po ż ytku publicznego i o wolontariacie.
Od maja 2005r. do 18 listopada 2005r. Urz ą d Gminy w Nowym Kaw ę czynie sfinansował 7 sztuk faktur i rachunków na kwot ę 5.167,35 zł. tytułem zakupów dostaw i usług, dotycz ą cych bie żą cego utrzymania GKS „MANCHATAN”-Nowy Kaw ę czyn. Wydatki sklasyfikowano w dziale 926 rozdziale 92605 § 4210 i § 4300. Powy ż sze faktury i rachunki były wystawiane na Urz ą d Gminy w Nowym Kaw ę czynie celem uzyskania zwrotu wydatkowanych kwot. Na fakturach i rachunkach znajduj ą si ę adnotacje o celowo ś ci zakupu p. Ireny Kmie ć – inspektora w Referacie Finansowym Urz ę du Gminy. Pod wzgl ę dem formalnym i rachunkowym faktury i rachunki podpisywała Skarbnik Gminy p. Z. Cie ś lak. Zatwierdzenia do wypłaty dokonywał Wójt Gminy p. Wł. Ciok. Zapłata nast ę powała przelewem bankowym z konta bankowego Urz ę du Gminy w Nowym Kaw ę czynie. Wykaz zapłaconych przez Urz ą d Gminy faktur i rachunków z wyszczególnieniem kwot, terminów wystawienia i terminów dokonanych przelewów bankowych ilustruje tabela.
Zrealizowane w 2005 roku wydatki z tytułu dostaw i usług dla GKS „MANCHATAN”
Data Wystawca Data Lp. Faktura Kwota Informacje wystawienia faktury, realizacji numer dodatkowe faktury rachunku przelewu
1. Faktura VAT 17.05.2005r. P.W.”RAWA 2.375,05 30.05.2005r. Artykuły 81/0/05 SPORT” Ryszard sportowe Góra Rawa Maz. i sprz ę t ul. Tomaszowska 70 sport. Pokwitowanie odbioru GKS Manchatan 17.05.2005 2. Rachunek 01.06.2005r. Okr ę gowy 371,00 22.08.2005r. Opłata za Nr 70/2005 Zwi ą zek Piłki s ę dziowanie No ż nej Skierniewice 3. Rachunek 24.06.2005r. OZPN 74,95 22.08.2005r. Opłata za Nr 104/2005 Skierniewice s ę dziowanie 4. Rachunek 22.08.2005r. OZPN 257,85 08.09.2005r. Opłata za Nr 121/2005 Skierniewice s ę dziowanie 5. Rachunek 20.09.2005r. OZPN 504,70 11.10.2005r. Opłata za Nr 151/05 Skierniewice s ę dziowania 6. Rachunek 10.10.2005r. OZPN 825,25 07.11.2005r. Opłata za Nr 212/2005 Skierniewice s ę dziowanie 7. Rachunek 09.11.2005r. OZPN 758,55 18.11.2005r. Opłata za
______87 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Nr 252/2005 Skierniewice s ę dziowanie Ogółem: 5.167,35
W dniu 6 pa ź dziernika 2005r. Rada Gminy w Nowym Kaw ę czynie podj ę ła uchwał ę Nr 120/2005 w sprawie zmian w bud ż ecie Gminy Nowy Kaw ę czyn na 2005r. Wprowadzone zmiany polegały na zwi ę kszeniu wydatków w dziale 926 rozdziale 92605 o kwot ę 600,00 zł. W dniu 4 listopada 2005r. Rada Gminy w Nowym Kaw ę czynie podj ę ła uchwał ę Nr 121/2005 w sprawie zmian w bud ż ecie Gminy Nowy Kaw ę czyn na rok 2005. Wprowadzone zmiany w dziale 926 rozdziale 92605 polegały na: - zmniejszeniu wydatków bie żą cych na dotacje celowe o kwot ę 9.000,00 zł., - zwi ę kszeniu pozostałych wydatków bie żą cych na kultur ę fizyczn ą i sport o kwot ę 2.000,00 zł.
Wójt Gminy Nowy Kaw ę czyn wydał 3 zarz ą dzenia zwi ę kszaj ą ce plan wydatków w rozdziale 92605 do kwoty 7.400,00 zł. Były to: - zarz ą dzenie Nr 9/2005 z dnia 25 maja 2005r. w sprawie zmian w bud ż ecie gminy na 2005r. - zarz ą dzenie nr 22/2005 z dnia 25 sierpnia 2005r. w sprawie zmian w bud ż ecie gminy na 2005r. - zarz ą dzenie Nr 120/2005 z dnia 6 pa ź dziernika 2005r. w sprawie zmian w bud ż ecie gminy na 2005r.
Według sprawozdania Rb-28 S z wykonania wydatków bud ż etowych za 2005 rok w dziale 926 kultura fizyczna i sport rozdziale 92605 § 4210 i § 4300 zrealizowano wydatki na ł ą czna kwot ę 6.684,00 zł. Według sprawozdania Rb – 28 S za 2005 rok w dziale 926 rozdziale 92605 § 2820 nie zrealizowano wydatków. Z ustale ń kontroli wynika, i ż na kwot ę wydatków 6.684,00 zł. w dziale 926 w rozdziale 92605 § 4210 i § 4300 zło ż yły si ę : - zrealizowane faktury i rachunki dotycz ą ce zakupów towarów i usług dla GKS MANCHATAN w wysoko ś ci 5.267,35 zł., - zrealizowane faktury i rachunki dotycz ą ce utrzymania boiska sportowego do piłki no ż nej na terenie Jednostki Wojskowej w Raduczu w wysoko ś ci 1.516,65 zł. Boisko sportowe w Raduczu znajduje si ę w u ż ytkowaniu GKS „MANCHATAN” na podstawie umowy u ż yczenia z dnia 21 sierpnia 2000r. zawartej pomi ę dzy Dowódc ą Jednostki Wojskowej 1492, a Wójtem Gminy Nowy Kaw ę czyn, a tak ż e na podstawie pisma Szefa Biura Ochrony Rz ą du z dnia 7 marca 2006r. zezwalaj ą cego na korzystanie z boiska znajduj ą cego si ę na terenie Biura Ochrony Rz ą du.
W zakresie realizacji zada ń kultury fizycznej i sportu w 2005r. zał ą cznikami do niniejszego protokołu s ą nast ę puj ą ce dokumenty: - kserokopia fragmentów uchwały bud ż etowej na 2005 rok Nr 86/2005 z dnia 31 marca 2005r. - zał ą cznik nr 29.
______88 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- kserokopia fragmentów uchwał Rady Gminy Nr 120/2005 z dn. 6 pa ź dziernika 2005r. i Nr 121/2005 z dnia 4 listopada 2005r. w sprawie zmian w bud ż ecie na 2005 rok oraz zarz ą dze ń Wójta Gminy – zał ą cznik nr 30. - kserokopia uchwały Nr 92/2005 z dnia 31 marca 2005r. w sprawie przyj ę cia programu współpracy z organizacjami pozarz ą dowymi na rok 2005 – zał ą cznik nr 31. - kserokopie faktur i rachunków z 2005r. dotycz ą cych utrzymania GKS „MANCHATAN” – zał ą cznik nr 32. - kserokopia sprawozdania RB-28S za 2005 rok fragmenty dotycz ą ce wykonania wydatków na kultur ę fizyczn ą i sport – zał ą cznik nr 33. - kserokopia wyci ą gu z Rejestru Stowarzysze ń Kultury Fizycznej Powiatu Skierniewickiego z dnia 11 wrze ś nia 2002r. – zał ą cznik nr 34. - wyja ś nienia Wójta Gminy i Skarbnika Gminy w sprawie sfinansowania w 2005r. działalno ś ci GKS „MANCHATAN” bezpo ś rednio z bud ż etu gminy - zał ą cznik nr 35.
2006 rok
Rada Gminy w Nowym Kaw ę czynie w dniu 29 grudnia 2005r. podj ę ła uchwał ę Nr 128/2005 w sprawie przyj ę cia „Programu współpracy Gminy Nowy Kaw ę czyn z organizacjami pozarz ą dowymi oraz podmiotami, o których mowa w art. 3 ust. 3 ustawy o działalno ś ci po ż ytku publicznego i o wolontariacie na rok 2006”. W powy ż szym programie okre ś lono sfery działa ń publicznych i zadania z zakresu tych sfer do zlecenia w 2006r. podmiotom nie zaliczanym do sektora finansów publicznych w zakresie: 1) ochrony i promocji zdrowia, 2) podtrzymywania tradycji narodowej i piel ę gnowaniu polsko ś ci, oraz ś wiadomo ś ci narodowej, obywatelskiej i kulturowej, 3) działania na rzecz osób niepełnosprawnych, 4) krajoznawstwa oraz wypoczynku dzieci i młodzie ż y, 5) kultury i sztuki, ochrony dóbr kultury i tradycji, 6) upowszechniania kultury fizycznej i sportu, 7) pomocy społecznej, w tym pomocy rodzinom i osobom w trudnej sytuacji ż yciowej, oraz wyrównania szans tych dzieci i osób, 8) ekologii i ochrony zwierz ą t oraz ochrony dziedzictwa przyrodniczego, 9) porz ą dku i bezpiecze ń stwa publicznego, oraz przeciwdziałania patologiom społecznym, 10) działania na rzecz integracji europejskiej oraz rozwoju kontaktów i współpracy mi ę dzy społecze ń stwami.
______89 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Rada Gminy Nowy Kaw ę czyn okre ś liła kwot ę dotacji dla jednostek spoza sektora finansów publicznych w wysoko ś ci 10.000,00 zł w uchwale bud ż etowej Nr 135/2006 z dnia 30 marca 2006r. w dziale 926 rozdziale 92605.
W dniu 16 marca 2006r. Wójt Gminy Nowy Kaw ę czyn ogłosił konkurs otwarty na wsparcie realizacji zada ń publicznych w 2006r. przez podmioty prowadz ą ce działalno ść po ż ytku publicznego w zakresie upowszechniania kultury fizycznej i sportu. Ogłoszenie o otwartym konkursie było wywieszone na tablicy ogłosze ń Urz ę du Gminy w Nowym Kaw ę czynie w dniach od 16 marca 2006r. do 20 kwietnia 2006r., w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie internetowej Gminy Nowy Kaw ę czyn w dniu 16 marca 2006r., a tak ż e w prasie lokalnej „Informatorze Tygodniowym Skierniewic” w dniu 17 marca 2006r. W tre ś ci ogłoszenia o planowanym konkursie na realizacj ę zada ń w zakresie kultury fizycznej i sportu wyszczególniono 2 zadania: 1) Wspieranie działalno ś ci stowarzysze ń kultury fizycznej, upowszechniaj ą cych kultur ę fizyczn ą i sport w ś ród społeczno ś ci lokalnych na terenie gminy. 2) Wspieranie organizowanych imprez sportowych. Ustalono wysoko ść ś rodków publicznych przeznaczonych na realizacj ę zadania dotycz ą cego wspierania stowarzysze ń kultury fizycznej i sportu w kwocie 10.000,00 zł. Okre ś lono zasady przyznawania dotacji na podstawie wybranej oferty i zawarcia umowy z obowi ą zkiem rozliczenia si ę po realizacji zadania, oraz tryb i kryteria stosowane przy dokonywaniu wyboru ofert. Termin realizacji zadania: od dnia podpisania umowy do 31 grudnia 2006r. Termin składania ofert: 18 kwietnia 2006r. do godz. 15.00. Zachowano termin ogłoszenia konkursu z wyprzedzeniem 30 dni.
W tre ś ci ogłoszenia o konkursie nie postawiono wymogu stosowania wzoru oferty na formularzu zgodnie z rozporz ą dzeniem Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 27 grudnia 2005r.w sprawie wzoru oferty realizacji zadania publicznego, ramowego wzoru umowy o wykonanie zadania publicznego i wzoru sprawozdania z wykonani tego zadania /Dz. U. Nr 264, poz. 2207/ . W tre ś ci ogłoszenia nie okre ś lono szczegółowo wymogów formalnych oferty i wykazu dokumentów, których zło ż enie do oferty powinno by ć warunkiem uczestnictwa w konkursie : - aktualnego statutu organizacji pozarz ą dowej, - aktualnego wyci ą gu z wła ś ciwego rejestru, - za ś wiadczenia o nie zaleganiu z płatno ś ciami w ZUS i w Urz ę dzie Skarbowym, - o ś wiadczenia oferenta o posiadaniu przez realizatorów kwalifikacji do wykonywania zadania. Kserokopia ogłoszenia z dnia 16 marca 2006r. o konkursie stanowi zał ą cznik nr 36.
W dniu 19 kwietnia 2006r. Wójt Gminy Nowy Kaw ę czyn wydał zarz ą dzenie Nr 6/2006 w sprawie powołania Komisji Konkurswej,celem wyboru oferty na realizacj ę zada ń przez organizacje po ż ytku publicznego, w zakresie upowszechniania kultury fizycznej i sportu. Skład Komisji Konkursowej: - I. Kmie ć - przewodnicz ą ca,
______90 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- P. Adamczyk - sekretarz, - A. Jaro ń - członek. Wyznaczony termin rozpatrzenia ofert: 20 kwietnia 2006r.
W dniu 20 kwietnia 2006r. Komisja Konkursowa sporz ą dziła protokół dotycz ą cy otwarcia ofert. Do konkursu przyst ą pił 1 oferent Gminny Klub Sportowy „MANCHATAN” – Nowy Kaw ę czyn, składaj ą c ofert ę w dniu 18 kwietnia 2006r. na realizacj ę zadania „Upowszechnianie kultury fizycznej i sportu na terenie gminy”. Ofert ę sporz ą dzono na druku ustalonym rozporz ą dzeniem Ministra Gospodarki Pracy i Polityki Społecznej z dnia 27 grudnia 2005 roku. W tre ś ci oferty wyszczególniono cel zadania: upowszechnienie dyscypliny sportowej – piłka no ż na. Do oferty zał ą czono: - kserokopi ę po ś wiadczon ą za zgodno ść z oryginałem statutu GKS „MANCHATAN”, - kserokopi ę po ś wiadczon ą za zgodno ść z oryginałem za ś wiadczenia Urz ę du Statystycznego w Łodzi, Krajowego Rejestru Podmiotów Gospodarki Narodowej o nadaniu numeru identyfikacyjnego REGON dla stowarzyszenia Gminny Klub Sportowy „MANCHATAN”, - kserokopi ę potwierdzon ą za zgodno ść z oryginałem decyzji Urz ę du Skarbowego w Skierniewicach o nadaniu numeru identyfikacji podatkowej, - kserokopi ę zeznania o wysoko ś ci osi ą gni ę tego dochodu za rok podatkowy 2005.(Wysoko ść dochodów wynosiła 0.)
Komisja Konkursowa stwierdziła, i ż oferent GKS „MANCHATAN”- Nowy Kaw ę czyn spełnił wymagane kryteria okre ś lone w ogłoszeniu konkursu oraz w ustawie z dnia 24 kwietnia 2003r. o działalno ś ci po ż ytku publicznego i o wolontariacie. Protokół z dnia 20 kwietnia 2006r. podpisali wszyscy członkowie Komisji Konkursowej. W dniu 20 kwietnia 2006r. podano do publicznej wiadomo ś ci ogłoszenie Wójta Gminy Nowy Kaw ę czyn o wynikach otwartego konkursu na realizacj ę zada ń z zakresu kultury fizycznej i sportu. W tre ś ci ogłoszenia podano nazw ę jednostki dotowanej GKS „MANCHATAN” – Nowy Kaw ę czyn i wysoko ść ś rodków finansowych przeznaczonych na dotacj ę – 10.000,00 zł. Ogłoszenie o wynikach konkursu było opublikowane na stronie internetowej Biuletynu Informacji Publicznej w dniu 21 kwietnia 2006r.
W dniu 27 kwietnia 2006r. została zawarta umowa dotacji pomi ę dzy Gmin ą Nowy Kaw ę czyn, reprezentowan ą przez Wójta Gminy p. Wł. Cioka, a Gminnym Klubem Sportowym „MANCHATAN”- Nowy Kaw ę czyn, reprezentowanym przez Prezesa Zarz ą du Klubu p. Sławomira Matysiaka i V-ce Prezesa Zarz ą du Klubu p. Marka Wo ź niaka. Przedmiotem umowy było wsparcie realizacji zadania publicznego pn. ”Upowszechnienie kultury fizycznej i sportu”. Kwota przyznanej dotacji 10.000,00 zł. płatna w 2-ch transzach: - do 30 czerwca 2006r. - 6.000,00 zł. - do 30 wrze ś nia 2006r. - 4.000,00 zł. Termin realizacji zadania zgodnie z kalkulacj ą zawart ą w ofercie - do 31 grudnia 2006r. Zleceniobiorc ę zobowi ą zano do prowadzenia wyodr ę bnionej dokumentacji finansowo-ksi ę gowej
______91 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
ś rodków finansowych otrzymanych na realizacj ę zadania oraz stosowania do zamówie ń na roboty budowlane i usługi przepisów ustawy z dnia 29 stycznia 2004r. Prawo zamówie ń publicznych. Zleceniobiorc ę zobowi ą zano do sporz ą dzenia sprawozdania ko ń cowego z wykonania zadania na formularzu zgodnym z zał ą cznikiem nr 3 do rozporz ą dzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 27 grudnia 2005r. w sprawie wzoru oferty realizacji zadania publicznego, ramowego wzoru umowy o wykonanie zadania publicznego i wzoru sprawozdania z wykonania tego zadania /Dz. U. Nr 264, poz. 2207/. Wyznaczono termin dostarczenia sprawozdania do 25 stycznia 2007r. W tre ś ci umowy ponadto zobowi ą zano jednostk ę dotowan ą do zwrotu niewykorzystanych ś rodków dotacji do dnia 5 stycznia 2007r. Umow ę dotacji kontrasygnowała Skarbnik Gminy p. Z. Cie ś lak.
Sprawozdanie ko ń cowe z wykonania zadania publicznego GKS „MANCHATAN” zło ż ył na wymaganym druku w dniu 25 stycznia 2007r. Planowany koszt wykonania zadania według oferty wynosił 10.400,00 zł. w tym: dotacja 10.000,00 zł. i ś rodki własne GKS MANCHATAN 400,00 zł. Zrealizowane wydatki na wykonanie zadania według sprawozdania wyniosły 10.005,39 zł. w tym z dotacji 10.000,00 zł. i ze ś rodków własnych GKS „ MANCHATAN” 5,39 zł. Na zrealizowane zadanie GKS „MANCHATAN” przeznaczył mniej własnych ś rodków, ni ż przedstawiono to w kalkulacji przewidywanych kosztów realizacji zadania, o kwot ę 394,61 zł.
W dniu 29 stycznia 2007r. został spisany protokół z przeprowadzonej kontroli wykorzystania dotacji w GKS „MANCHATAN” w Nowym Kaw ę czynie. Kontrola była przeprowadzona przez Skarbnika Gminy Nowy Kaw ę czyn p. Z. Cie ś lak w obecno ś ci V-ce Prezesa GKS „MANCHATAN” p. M. Wo ź niaka. W tre ś ci protokołu z dnia 29 stycznia 2007r. dokonano rozliczenia wykorzystania dotacji w 100% na kwot ę 10.000,00 zł., w rozbiciu na nast ę puj ą ce rodzaje poniesionych wydatków: - ubezpieczenie zawodników 1.600,00 zł. - zakupy obuwia sportowego 2.975,00 zł. - dowóz zawodników na mecze 1.141,41 zł. - opłaty s ę dziowskie 2.095,35 zł. - koszty utrzymania boiska 1.287,93 zł. - opłaty za udział w rozgrywkach ligowych 887,70 zł. - opłaty bankowe 12,61 zł. Do protokołu z dnia 29 stycznia 2007r. zał ą czono kserokopie zrealizowanych faktur i rachunków, potwierdzaj ą ce rzeczywiste wykonanie przedstawionych wydatków. Rozliczenie dotacji zawarte wprotokole z dnia 29 stycznia 2007r, dotycz ą cym wykorzystania dotacji, zostało zatwierdzone przez Wójta Gminy p. Wł. Cioka . Testy dotycz ą ce dotacji udzielonych w latach 2005 - 2006 stanowią zał ą cznik nr 37.
______92 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
4. DOTACJE NA RZECZ SZKÓŁ NIEPUBLICZNYCH (ART .90 USTAWY O SYSTEMIE O Ś WIATY ) - 2006 ROK
Na terenie gminy Nowy Kaw ę czyn nie funkcjonuj ą szkoły niepubliczne. W zwi ą zku z powy ż szym nie udzielano w okresie kontrolowanym dotacji na rzecz szkół niepublicznych
5. WYDATKI OSOBOWE
4.1.Wydatki na wynagrodzenia - 2006 rok
W Urz ę dzie Gminy w Nowym Kaw ę czynie na dzie ń 31.12.2005 roku było zatrudnionych 17osób na pełny etat, 3 osoby na ½ etatu i 1 osoba na ¾ etatu.
Na dzie ń 31 grudnia 2006 roku zatrudnionych było 17 osób na pełny etat, 3 osoby na ½ etatu, 1 osoba na ¾ etatu. W czasie kontroli ustalono, ż e za prawidłowo ść i kompletno ść akt osobowych pracowników urz ę du gminy ponosi odpowiedzialno ść p. T. Popi ń ska zatrudniona na stanowisku Sekretarza Gminy Nowy Kaw ę czyn. Za sporz ą dzanie dokumentów dotycz ą cych wypłat wynagrodze ń odpowiedzialno ść ponosi p. Maria Lesiak zatrudniona na stanowisku inspektora w Referacie Finansowym.
Plan i wykonanie wydatków na wynagrodzenia przedstawia si ę nast ę puj ą co:
Lp. Ogółem Plan Wykonanie %
1. Ogółem na dzie ń 31.12.2005 r. 638.016 636.824 99,81 z tego: dz. 400 § 4010 30.215 30.212 99,99 dz. 750 § 4010 473.680 473.675 99,99 Dz. 801 §4010 20.485 20.482 99,98 dz. 852 § 4010 51.946 51.945 99,99 dz. 900 § 4010 38.516 37.336 96,94 dz. 921 § 4010 23.174 23.174 100
2. Ogółem na dzie ń 31.12. 2006 r. 664.161 656.442 98,84 z tego: dz. 400 § 4010 28.569 28.559 99,96 dz. 750 § 4010 480.255 475.110 98,93
dz. 801 § 4010 29.310 29.262 99,84 dz. 852 § 4010 63.307 63.303 99,99 dz. 900 § 4010 39.370 37.028 94,05 dz. 921 § 4010 23.350 23.180 99,27
______93 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Powy ż sze wydatki stanowi ą 10,89% wykonanych wydatków bud ż etowych ogółem w 2005 roku i 8,87% wykonanych wydatków bud ż etowych ogółem w 2006 roku.
W ci ęż ar § 4010 ksi ę gowano wypłaty nale ż no ś ci, które obrazuje poni ż sza tabela
Lp. 2005 2006 WYSZCZEGÓLNIENIE 1. Wynagrodzenie osobowe ogółem z tego: 636.824 656.442 - UG 566.335 577.826 - GOPS 47.315 55.436 2. Nagrody jubileuszowe ogółem z tego: 4.918 6.889 - UG 4.918 4.570 - GOPS - 2.329 3. Premie ogółem z tego: 9.276 8.632 - UG 9.276 8.632 - GOPS - - Nagrody uznaniowe z tego: 11.500 10.400 4. - UG 9.400 9.200 - GOPS 1.700 800
Prawidłowo ść ustalania i wypłaty wynagrodze ń na rzecz pracowników jednostki
W oparciu o art.18 ust. 2 pkt. 15 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorz ą dzie gminnym (Dz. U. z 1996 roku, nr 13, poz. 74 ze zm.) oraz art. 4, ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 22 marca 1990 roku o pracownikach samorz ą dowych (Dz. U. nr 21, poz. 124 ze zm.), podj ę to uchwał ę nr 47/99 Rady Gminy w Nowym Kaw ę czynie z dnia 4 czerwca 1999 roku w sprawie ustalenia czynno ś ci z zakresu prawa pracy, które wykonuje Przewodnicz ą cy Rady Gminy wobec Przewodnicz ą cego Zarz ą du. Zgodnie z t ą uchwał ą Przewodnicz ą cy Rady Gminy w Nowym Kaw ę czynie upowa ż niony jest do wykonywania czynno ś ci z zakresu prawa pracy w stosunku do Przewodnicz ą cego Zarz ą du Gminy Nowy Kaw ę czyn (Wójta Gminy Nowy Kaw ę czyn), z wył ą czeniem prawa do ustalania wynagrodzenia. Wynagrodzenie dla wójta gminy, ustala Rada Gminy w Nowym Kaw ę czynie. Pozostałym pracownikom Urz ę du Gminy w Nowym Kaw ę czynie, w tym Skarbnikowi i Sekretarzowi wynagrodzenie wynikaj ą ce ze stosunku pracy ustala wójt gminy.
W toku kontroli wysoko ś ci wynagrodze ń w 2006 roku stwierdzono, ż e Wójt Gminy Nowy Kaw ę czyn w latach 2004 – 2006 nie otrzymał podwy ż ki wynagrodzenia. Pozostali pracownicy Urz ę du Gminy otrzymali podwy ż k ę wynagrodze ń w 2004 roku (od 1 lipca) i w 2005 r. (od 1 stycznia).
Kontrol ą wynagrodze ń z uwzgl ę dnieniem stanowisk, kategorii zaszeregowania i składników wynagrodzenia obj ę to dokumenty ź ródłowe dotycz ą ce pracowników (w wybranej do kontroli próbie) administracji samorz ą dowej i obsługi Urz ę du Gminy Nowy Kaw ę czyn na nw. stanowiskach: Administracja Samorz ą dowa: - Wójt Gminy, - Skarbnik Gminy,
______94 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- Sekretarz Gminy, - Kierownik GOPS, - Kierownik USC, - Kierownik Referatu Rolnictwa i Gospodarki Gruntami, - Inspektor w Referacie Finansowym, - Inspektor ds. remontowych, obywatelskich i gospodarki komunalnej, - Inspektor ds. zamówie ń publicznych i inwestycji, - Inspektor – kasjer w Referacie Finansowym. Pracownicy Obsługi Urz ę du Gminy Kutno: - Robotnik gospodarczy, - Konserwator. Wykaz pracowników Urz ę du Gminy Nowy Kaw ę czyn (w wybranej próbie) z uwzgl ę dnieniem stanowisk, kategorii zaszeregowania wszystkich składników wynagrodze ń i daty regulacji płac w okresie od 1 lipca 2006 roku do 31 grudnia 2006 roku stanowi zał ą cznik nr 38a do protokołu kontroli. W wyniku kontroli wynagrodze ń wy ż ej wymienionych pracowników, nie stwierdzono przekrocze ń kategorii zaszeregowania pracowników, jak równie ż przekroczenia stawki wynagrodzenia w danej kategorii zaszeregowania. Wysoko ść przyznanych i wypłaconych kwot dodatku funkcyjnego dla kadry kierowniczej wyliczona była prawidłowo zgodnie z rozporz ą dzeniem Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorz ą dowych zatrudnionych w urz ę dach gmin, starostwach powiatowych i urz ę dach marszałkowskich (Dz. U. nr 146, poz. 1223 ze zm.). Zagadnienie dotycz ą ce wykształcenia obowi ą zuj ą cego na stanowisku Kierownika GOPS opisano w pkt. 2 – Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej. W czasie post ę powania kontrolnego stwierdzono, i ż w okresie kontrolowanym Wójtowi Gminy Nowy Kaw ę czyn, przyznano i wypłacono miesi ę cznie dodatek specjalny w wysoko ś ci 20% wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego. Ww. dodatek specjalny Rada Gminy w Nowym Kaw ę czynie ustaliła nast ę puj ą cymi uchwałami: - uchwała nr 97/2005 Rady Gminy w Nowym Kaw ę czynie z dnia 31 marca 2005 roku w sprawie ustalenia wynagrodzenia dla wójta gminy, - uchwała nr II/11/2006 Rady Gminy w Nowym Kaw ę czynie z dnia 6 grudnia 2006 roku w sprawie ustalenia wynagrodzenia dla wójta gminy. W okresie kontrolowanym dodatek specjalny został przyznany przez Wójta Gminy Nowy Kaw ę czyn pracownikom urz ę du gminy przedstawionym jak ni ż ej: - Teresa Popi ń ska – Sekretarz Gminy Nowy Kaw ę czyn – dodatek specjalny w kwocie 212,00zł przyznany za okres od 1 stycznia 2006 roku do 31 grudnia 2006 roku, - Zofia Cie ś lak – Skarbnik Gminy Nowy Kaw ę czyn – dodatek specjalny w kwocie 212,00zł przyznany od 1 stycznia 2006 roku do 31 grudnia 2006 roku,
______95 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- Maria Dukaczewska – Inspektor ds. zamówie ń publicznych i inwestycji – dodatek specjalny w kwocie 200,00zł przyznany od 1 maja 2006 roku do 31 grudnia 2006 roku, - Piotr Adamczyk – Inspektor ds. remontowych, obywatelskich i gospodarki komunalnej – dodatek specjalny w kwocie 199,00zł przyznany od 1 stycznia 2006 roku do 31 stycznia 2006 roku, - Teresa Kaniewska – Inspektor w Referacie Finansowym – dodatek specjalny w kwocie 39,00zł przyznany od 1 stycznia 2006 roku do 31 grudnia 2006 roku.
Sprawdzono listy wypłat wynagrodze ń pracowników urz ę du gminy, z 2006 roku, tj.: za marzec na ł ą czn ą kwot ę 52.539,14zł, za czerwiec na kwot ę 52.539,14zł, za grudzie ń na kwot ę 54.335,11. Wynagrodzenia uj ę te w powy ż szych listach płac były zgodne z anga ż em znajduj ą cym si ę w aktach osobowych wytypowanych do kontroli pracowników Urz ę du Gminy, tj. Wójta, Sekretarza, Skarbnika, Kierownika USC, Kierownika GOPS, Kierownika Referatu Rolnictwa i Gospodarki Gruntami i losowo wytypowanych do kontroli 4 inspektorów i pracowników obsługi. Listy płac (sporz ą dzane komputerowo) zawieraj ą podpisy osób okre ś lonych w § 19 pkt 6 instrukcji, stanowi ą cej zał ą cznik nr 1 do zarz ą dzenia nr 2/2001 Wójta Gminy Nowy Kaw ę czyn z dnia 28 grudnia 2001 roku w sprawie instrukcji obiegu dowodów ksi ę gowych i instrukcji dotycz ą cej gospodarki kasowej w Urz ę dzie Gminy w Nowym Kaw ę czynie, tj. podpisy osób zatwierdzaj ą cych do wypłaty - Wójta i Skarbnika Gminy Nowy Kaw ę czyn, podpisy osoby sprawdzaj ą cej pod wzgl ę dem merytorycznym – Sekretarza Gminy Nowy Kaw ę czyn i pod wzgl ę dem formalno-rachunkowym – Skarbnika Gminy Nowy Kaw ę czyn.
Nagrody jubileuszowe
W 2006 roku wypłacono nagrody jubileuszowe na ł ą czn ą kwot ę 6.899,51zł. Sprawdzono dokumentacj ę ź ródłow ą stanowi ą c ą podstaw ę do wypłaty dla wszystkich osób, które otrzymały ww. nagrody za: - 20 lat pracy w wysoko ś ci 75 % wynagrodzenia – 1 osoba (lista płacy z dnia 3 lipca 2006 roku na kwot ę 1.514,85zł), - 25 lat pracy w wysoko ś ci 100% wynagrodzenia – 1 osoba (lista płacy z dnia 6 listopada 2006 roku na kwot ę 2.329,02zł), - 35 lat pracy w wysoko ś ci 200% wynagrodzenia – 1 osoba (lista płacy z dnia 6 listopada 2006 roku na kwot ę 3.055,64zł). W czasie post ę powania kontrolnego stwierdzono, ż e wypłata nagrody jubileuszowej dla inspektora (….) 38 nast ą piła w dniu 4 lipca 2006 roku w kwocie 1.514,85zł (75% wynagrodzenia
38 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______96 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
miesi ę cznego w dniu wypłaty, tj. 75% x 2.019,80zł). W dniu 27 lipca 2006 roku Wójt Gminy Nowy Kaw ę czyn przyznał (….) 39 wynagrodzenie miesi ę czne z dniem 1 lipca 2006 roku w wysoko ś ci ł ą cznej 2.097,88zł brutto. Na dzie ń wypłaty nagrody przysługiwała nagroda w wysoko ś ci 1573,41zł, ró ż nica do wypłaty 58,56zł brutto. Do czasu kontroli dokumentów dotycz ą cych wypłaty nagrody jubileuszowej jednostka kontrolowana nie wyrównała kwoty nagrody jubileuszowej. Kserokopie: pisma Wójta Gminy Nowy Kaw ę czyn z dnia 1 lipca 2006 roku przyznaj ą cego ww. nagrod ę jubileuszow ą , listy wypłaty nagrody jubileuszowej z dnia 3 lipca 2006 roku stanowi ą zał ą cznik nr 38b do niniejszego protokołu. Ponadto stwierdzono prawidłowe udokumentowanie okresów pracy, za które naliczono i wypłacono ww. nagrody. Wysoko ść nagród wyliczono według obowi ą zuj ą cego wska ź nika. Wylicze ń dokonano w oparciu o art. 21 ust. 1 ustawy z dnia 22 marca 1990 roku o pracownikach samorz ą dowych (tekst jednolity z 2001 roku Dz. U. nr 142, poz. 1593 z póź n. zm.) w zwi ą zku z art. 23 ustawy z dnia 16 wrze ś nia 1982 roku o pracownikach urz ę dów pa ń stwowych (tekst jednolity z 2001r. Dz. U. nr 86, poz. 953 z pó ź n. zm.), rozporz ą dzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorz ą dowych zatrudnionych w urz ę dach gmin, starostwach powiatowych i urz ę dach marszałkowskich (Dz. U. nr 146, poz. 1223 ze zm.), oraz przepisy ustawy z dnia 20 lipca 1990 roku o wliczaniu okresów pracy w indywidualnym gospodarstwie rolnym do pracowniczego sta ż u pracy (Dz. U. nr 54 poz. 310).
Dodatkowe roczne wynagrodzenie
W 2005 roku dodatkowe wynagrodzenie roczne (klasyfikowane w § 4040) za 2005 rok wypłacone zostało pracownikom Urz ę du Gminy w ł ą cznej kwocie 56.186,80zł z tego: - pracownicy administracji – 52.308,87 zł w tym pracownicy obsługi – 7.153,86zł - pracownicy GOPS – 3.877,93zł Dodatkowe wynagrodzenie roczne za 2005 rok naliczone było w oparciu o przepisy ustawy z dnia 12 grudnia 1997 roku o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek strefy bud ż etowej (Dz.U. nr 160, poz. 1080 ze zm.). Ww. wynagrodzenie zostało wypłacone w wysoko ś ci 8,5% wynagrodzenia rocznego, na podstawie imiennego wykazu pracowników uprawnionych do dodatkowego wynagrodzenia rocznego oraz sporz ą dzonych list wypłat z miesi ą ca marca 2006 roku
39 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______97 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
(dodatkowe wynagrodzenie roczne dla pracowników, oprócz wójta, skarbnika, sekretarza) i wrze ś nia 2006 roku (dodatkowe wynagrodzenie roczne dla wójta, skarbnika i sekretarza). W czasie post ę powania kontrolnego stwierdzono, i ż na podstawie Wyroku Trybunału Konstytucyjnego z dnia 21 lutego 2006 roku sygn. akt K 1/05 (Dz. U. nr 34, poz. 243), sporz ą dzono w dniu 7 wrze ś nia 2006 roku uzupełniaj ą c ą list ę płac dodatkowego wynagrodzenia rocznego. Zgodnie z ww. list ą Wójtowi, Skarbnikowi i Sekretarzowi Gminy Nowy Kaw ę czyn dokonano wypłaty (wyrównania) 50% dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2004 rok na łą czn ą kwot ę 6.069,30zł oraz dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2005 rok w pełnej wysoko ś ci ( 8,5% rocznego wynagrodzenia) na ł ą czn ą kwot ę 13.523,36zł. Listy płacy zawieraj ą podpisy osób zatwierdzaj ą cych do wypłaty – Wójta i Skarbnika Gminy Nowy Kaw ę czyn, podpisy osoby sprawdzaj ą cej pod wzgl ę dem merytorycznym – Sekretarza Gminy i pod wzgl ę dem formalno-rachunkowym – Skarbnika Gminy.
Premie i nagrody uznaniowe
Premie
W toku kontroli stwierdzono, i ż w Urz ę dzie Gminy w Nowy Kaw ę czyn, przyznano i wypłacono premi ę w oparciu o Regulamin przyznawania premii pracownikowi obsługi Urz ę du Gminy w Nowym Kaw ę czynie zatwierdzony przez Wójta Gminy Nowy Kaw ę czyn w dniu 29 wrze ś nia 1990 roku oraz aneks z dnia 2 stycznia 1994 roku w sprawie zmian Regulaminu premiowania pracownika obsługi Urz ę du Gminy w Nowym Kaw ę czynie. W okresie kontrolowanym wypłacono premi ę 2 pracownikom w wysoko ś ci 35%. W 2006 roku kwota wypłaconych premii wynosiła 8.632zł. Premie naliczone zostały na podstawie wniosków premiowych sporz ą dzonych i podpisanych przez pracownika merytorycznego jednostki oraz zatwierdzonych przez kierownika jednostki kontrolowanej. Premie wypłacono na podstawie sporz ą dzonych comiesi ę cznych list wypłat.
Nagrody Uznaniowe W 2006 roku pracownikom Urz ę du Gminy w Nowym Kaw ę czynie i jednostek podległych wypłacono nagrody z funduszu płac w ł ą cznej kwocie 10.400,00zł, z tego: - pracownicy urz ę du gminy – 8.800,00zł (listy płacy z dnia 29 grudnia 2006 roku), - pracownicy GOPS – 1.200,00zł (listy płacy z dnia 29 grudnia 2006 roku), - pracownicy GBP – 400,00zł (lista płacy z dnia 29 grudnia 2006 roku). Stwierdzono, ż e p. Włodzimierz Ciok – Wójt Gminy Nowy Kaw ę czyn w okresie kontrolowanym nie otrzymywał nagród zgodnie z art. 20 ust. 5 ustawy z dnia 22 marca 1990 roku o pracownikach samorz ą dowych).
______98 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wypłacone nagrody z funduszu płac pracownikom urz ę du gminy i jednostek podległych, przyznał Wójt Gminy Nowy Kaw ę czyn. Listy wypłat nagród z funduszu płac poddane były kontroli merytorycznej, formalnej i rachunkowej oraz zatwierdzone do wypłaty przez upowa ż nione osoby.
Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy
W 2006 roku, jak równie ż w latach wcze ś niejszych nie dokonywano wypłat odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy.
4.2. Zakładowy Fundusz Ś wiadcze ń Socjalnych - 2006 rok
Zakładowy Fundusz Ś wiadcze ń Socjalnych naliczono w oparciu o Regulamin Zakładowego Funduszu Ś wiadcze ń Socjalnych w Urz ę dzie Gminy Nowy Kaw ę czyn zatwierdzony przez Wójta Gminy Nowy Kaw ę czyn oraz 3 pracowników wybranych przez załog ę do reprezentowania jej interesów i wprowadzony w ż ycie z dniem 1 maja 1995 roku. Powy ż szy regulamin obowi ą zuj ą cy w urz ę dzie gminy, opracowany zostały na podstawie ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu ś wiadcze ń socjalnych (tekst jednolity z 1996 r., Dz.U. nr 70, poz. 335 z pó ź n. zm.). Regulamin zawiera zapisy dotycz ą ce osób uprawnionych do korzystania ze ś wiadcze ń , przeznaczenia ś rodków Z.F. Ś .S. i zasad udzielenia pomocy. W oparciu o dokumenty ź ródłowe stwierdzono, ż e w 2006 roku 73% naliczanego funduszu przeznaczono na ś wiadczenia w ramach działalno ś ci socjalnej, natomiast 27% rocznego odpisu przeznaczono na zwrotn ą pomoc finansow ą na cele mieszkalne. Ewidencj ę udzielonych ś rodków socjalnych prowadzi p. Maria Lesiak zatrudniona na stanowisku inspektora w Referacie finansowym. Fundusz jest tworzony z corocznych odpisów podstawowych naliczanych w stosunku do przeci ę tnej liczby zatrudnionych w urz ę dzie.
Naliczanie z Z.F. Ś .S. i odprowadzanie na rachunek ś rodków ZF Ś S w Banku
Planowany fundusz na 2006 rok wynosił 23.871zł i był odprowadzony na rachunek bankowy nast ę puj ą co: - przelewem z dnia 17 lutego 2006 roku na kwot ę 2.000,00zł, tj. 8,38% naliczonego funduszu, - przelewem z dnia 28 marca 2006 roku na kwot ę 2.000,00zł, tj. 8,38% naliczonego funduszu, - przelewem z dnia 2 czerwca 2006 roku na kwot ę 13.904,00zł, tj. 58,24% naliczonego funduszu, - przelewem z dnia 14 wrze ś nia 2006 roku na kwot ę 5.967,00zł, tj. 25,00% naliczonego funduszu, Z powy ż szego wynika, ż e do dnia 31 maja 2006 roku przekazano 4.000,00zł, tj. 16,76% równowarto ś ci naliczonego funduszu. Do dnia 30 wrze ś nia 2006 roku przekazano na rachunek bankowy funduszu dokonane odpisy w kwocie 23.871zł tj. 100% naliczonego funduszu.
______99 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Z powy ż szego wynika, ż e naliczony fundusz na 2006 rok został przekazany nieterminowo, co jest niezgodne z art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994r. o zakładowym funduszu ś wiadcze ń socjalnych (tekst jednolity z 1996r., Dz. U. nr 70, poz. 335 z pó ź n. zm.). Zgodnie z przepisami powy ż ej wymienionej ustawy przekazanie ś rodków Zakładowego Funduszu Ś wiadcze ń Socjalnych pochodz ą cych z odpisów winno by ć w 100% przekazane do dnia 30 wrze ś nia, przy czym 75% równowarto ś ci naliczonego funduszu powinno by ć przekazane do 31 maja. Kserokopie przelewów dotycz ą cych przekazanych kwot naliczonego funduszu ś wiadcze ń socjalnych w 2006 roku stanowi ą zał ą cznik nr 38c do protokołu kontroli. Wykazane powy ż ej odpisy na Zakładowy Fundusz Ś wiadcze ń Socjalnych wynikaj ą z ewidencji ksi ę gowej i s ą zgodne z wielko ś ci ą wykazan ą w sprawozdaniu rocznym Rb-28S z wykonania planu wydatków bud ż etowych za 2006 rok. Odpisy powy ż sze ksi ę gowane s ą na kontach: 234 – “pozostałe rozrachunki z pracownikami”, 101 – kasa”, 225 – rozrachunki z bud ż etem, 851 - „Zakładowy fundusz ś wiadcze ń socjalnych”, 135 - „Rachunki ś rodków funduszy specjalnego przeznaczenia”.
4.3. Wydatki na podró ż e słu ż bowe pracowników - 2006 rok
Ewidencj ę wydanych polece ń wyjazdu słu ż bowego w formie rejestru prowadzi p. El ż bieta Bednarek zatrudniona na stanowisku inspektora. W powy ż szym rejestrze odnotowuje si ę : - nr polecenia wyjazdu słu ż bowego - imi ę i nazwisko delegowanego oraz stanowiska - miejscowo ść - cel podró ż y - czas podró ż y - ś rodek lokomocji - potwierdzenie odbioru polecenia wyjazdu słu ż bowego Wydatki na podró ż e słu ż bowe pracowników Urz ę du Gminy Nowy Kaw ę czyn ksi ę gowane były w § 4410. Plan i wykonanie wydatków w § 4410 w kontrolowanym okresie przedstawiały si ę nast ę puj ą co: Urz ą d Gminy - plan wydatków po zmianach – 6.113,12zł - wykonanie planu – 5.617,05zł - % wykonania planu – 91,88 GOPS - plan wydatków po zmianach – 109,42zł - wykonanie planu – 109,42zł - % wykonania planu – 100 W latach 2004 - 2005 pracownicy urz ę du gminy podró ż e słu ż bowe odbywali publicznymi ś rodkami lokomocji, samochodem słu ż bowym oraz samochodem własnym.
______100 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W § 4410 w 2006 roku ksi ę gowano wydatki z tytułu u ż ywania przez pracowników Urz ę du Gminy Nowy Kaw ę czyn prywatnych samochodów do celów słu ż bowych. W 2006 roku kwota wypłaconego ryczałtu z tytułu przyznanego limitu kilometrów na jazdy lokalne przy u ż yciu samochodu prywatnego do celów słu ż bowych wynosiła 2.302,13zł (plan 2.400,00zł). Ryczałt pieni ęż ny z tytułu przyznanych limitów km na jazdy lokalne w celach słu ż bowych przy u ż yciu samochodu prywatnego w okresie kontrolowanym wyliczone były i wypłacone na zasadach okre ś lonych w rozporz ą dzeniu Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 roku w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów uż ywania do celów słu ż bowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów nie b ę d ą cych własno ś ci ą pracodawcy (Dz.U. nr 27, poz. 271 ze zm.). W czasie post ę powania kontrolnego ustalono, ż e Wójt Gminy Nowy Kaw ę czyn okre ś lił limit km na jazdy lokalne w celach słu ż bowych przy u ż yciu samochodu prywatnego dla 1 pracownika Urz ę du Gminy (zatrudniony na stanowisku robotnika gospodarczego). Przyznany limit kilometrów nie przekroczył 300 km miesi ę cznie. Z wła ś cicielem pojazdu zawarta została umowa o u ż ywanie prywatnego samochodu do celów słu ż bowych. Umow ę zawarto na czas od 1 lutego 2006 roku do 31 grudnia 2006 roku. Zwrot kosztów u ż ywania samochodu w jazdach lokalnych dokonywany był w formie miesi ę cznego ryczałtu pieni ęż nego wynikaj ą cego z pomno ż enia miesi ę cznego limitu przebiegu kilometrów przez obowi ą zuj ą c ą stawk ę (w zale ż no ś ci od pojemno ś ci skokowej silnika – 1.600 cm 3), na podstawie pisemnych o ś wiadcze ń pracownika o u ż ywaniu prywatnego samochodu do celów słu ż bowych. Ww. umow ę podpisał ze strony Gminy Wójt Gminy Nowy Kaw ę czyn – Włodzimierz Ciok.
W czasie post ę powania kontrolnego dokonano sprawdzenia prawidłowoś ci dokonanych potr ą ce ń ryczałtów za ka ż dy dzie ń nieobecno ś ci w pracy w danym miesi ą cu. Wybran ą do kontroli prób ę obejmowały okres: luty – grudzie ń 2006 rok. W wyniku kontroli stwierdzono, ż e o ś wiadczenia za dany miesi ą c były składane przez pracowników w Referacie Finansowym. Dokonano potr ą ce ń ryczałtów zgodnie z zaewidencjonowan ą ilo ś ci ą dni nieobecno ś ci w pracy. Ilo ść dni nieobecnych w pracy potwierdziła na o ś wiadczeniu p. E. Bednarek – inspektor prowadz ą ca sprawy organizacyjne i obywatelskie. Nieprawidłowo ś ci nie stwierdzono. Listy dotycz ą ce wypłaty przyznanego ryczałtu samochodowego sprawdzone były pod wzgl ę dem merytorycznym, formalnym i rachunkowym przez upowa ż nione osoby oraz zatwierdzone do wypłaty przez Wójta i Skarbnika Gminy. Listy zawieraj ą piecz ęć o tre ś ci „Zakup został uj ę ty w planie finansowym na rok 2006”. Ponadto na listach, podawano dekretacje kwoty wypłaconego ryczałtu: na kontach Wn 400-„Koszty” Ma 225-„Rozrachunki z bud ż etami” 998 – „zaanga ż owanie wydatków bud ż etowych roku bie żą cego”, 101-„Kasa” oraz klasyfikacj ę dokonanego wydatku: dział 900, rozdział 90095 § 4410.
Podró ż e krajowe
______101 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wydatki na podró ż e słu ż bowe publicznymi ś rodkami lokomocji, jak równie ż wydatki z tytułu zamiejscowych podró ż y słu ż bowych prywatnymi samochodami i samochodem słu ż bowym na podstawie rozlicze ń polece ń wyjazdów słu ż bowych i kart drogowych w 2006 roku wynosiły: - Urz ą d Gminy – 3.314,92zł (plan – 3.603,70zł) - GOPS – 109,42zł (plan – 109,42zł) Sprawdzono prawidłowo ść wystawionych i rozliczonych polece ń wyjazdu słu ż bowego pracowników Urz ę du Gminy w Nowym Kaw ę czynie zarejestrowanych w rejestrze delegacji na podstawie nast ę puj ą cych polece ń wyjazdu słu ż bowego: - polecenie wyjazdu słu ż bowego nr 10/06 z dnia 1 lutego 2006 roku – wypłacona kwota – 10,42zł, - polecenie wyjazdu słu ż bowego nr 18/06 z dnia 16 lutego 2006 roku – wypłacona kwota – 20,40zł, - polecenie wyjazdu słu ż bowego nr 30/06 z dnia 1 marca 2006 roku – wypłacona kwota – 10,42zł, - polecenie wyjazdu słu ż bowego nr 41/06 z dnia 24 marca 2006 roku – wypłacona kwota – 58,96zł, - polecenie wyjazdu słu ż bowego nr 51/06 z dnia 11 kwietnia 2006 roku – wypłacona kwota – 47,06zł, - polecenie wyjazdu słu ż bowego nr 61/06 z dnia 5 maja 2006 roku – wypłacona kwota – 20,40zł, - polecenie wyjazdu słu ż bowego nr 69/06 z dnia 29 maja 2006 roku – wypłacona kwota – 20,40zł, - polecenie wyjazdu słu ż bowego nr 79/06 z dnia 9 czerwca 2006 roku – wypłacona kwota – 20,40zł, - polecenie wyjazdu słu ż bowego nr 90/06 z dnia 24 lipca 2006 roku – wypłacona kwota – 11,40zł, - polecenie wyjazdu słu ż bowego nr 101/06 z dnia 30 sierpnia 2006 roku – wypłacona kwota – 6,00zł, - polecenie wyjazdu słu ż bowego nr 110/06 z dnia 13 wrze ś nia 2006 roku – wypłacona kwota – 52,40zł, - polecenie wyjazdu słu ż bowego nr 120/06 z dnia 5 pa ź dziernika 2006 roku – wypłacona kwota – 20,40zł, - polecenie wyjazdu słu ż bowego nr 131/06 z dnia 27 pa ź dziernika 2006 roku – wypłacona kwota – 10,42zł, - polecenie wyjazdu słu ż bowego nr 140/06 z dnia 17 listopada 2006 roku – wypłacona kwota – 47,80zł, - polecenie wyjazdu słu ż bowego nr 152/06 z dnia 15 grudnia 2006 roku – wypłacona kwota – 10,42zł.
______102 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Nieprawidłowo ś ci w rozliczeniach polece ń wyjazdów słu ż bowych pracowników Urz ę du Gminy w Nowym Kaw ę czynie nie stwierdzono. Na powy ż szych dowodach znajduj ą si ę podpisy osób dokonuj ą cych kontroli merytorycznej, formalnej i rachunkowej oraz zatwierdzaj ą cych do wypłaty.
Sprawdzono dokumentacj ę dotycz ą c ą rozlicze ń wyjazdów samochodem osobowym słu ż bowym marki Opel – Agilla, nr rej. ESK T 242 z miesi ę cy: stycze ń (144,02zł), marzec (136,53,00zł), czerwiec (473,88zł), wrzesie ń (470,54zł), grudzie ń (391,75zł) i stwierdzono: - rozliczenia wyjazdów słu ż bowych ww. samochodem, dokonywane s ą przez p. El ż biet ę Bednarek zatrudnion ą na stanowisku inspektora, - rozliczenia dokonywane s ą na podstawie kart drogowych wystawianych na ró ż ne osoby pełni ą ce funkcj ę kierowcy w zale ż no ś ci od potrzeb. Najcz ęś ciej t ę funkcj ę pełni Wójt Gminy Nowy Kaw ę czyn p. Włodzimierz Ciok i p. Piotr Adamczyk zatrudniony na stanowisku inspektora w Urz ę dzie Gminy w Nowym Kaw ę czynie, - rejestr wyjazdów samochodem słu ż bowym prowadzony jest na bie żą co, - dla samochodu przyj ę to norm ę zu ż ycia paliwa 6,8l/100km na podstawie instrukcji obsługi samochodu, - na koniec ka ż dego miesi ą ca roku kalendarzowego sporz ą dzane s ą przez p. Bednarek miesi ę czne rozliczenia przejechanych km (stany licznika przy wyje ź dzie i powrocie), zu ż ycia paliwa samochodu (stan na pocz ą tku i ko ń cu miesi ą ca ze wskazaniem zu ż ycia paliwa wg. normy i rzeczywistego, oraz oszcz ę dno ś ci i przepałów). Sporz ą dzane s ą równie ż zestawienia rachunków zakupionego i wpisywanego do kart drogowych paliwa w danym miesi ą cu, - powy ż sze rozliczenia s ą sprawdzane przez Skarbnika Gminy w konfrontacji z ewidencj ą ksi ę gow ą rachunków, - miesi ę czne rozliczenia przejechanych km i zu ż ycia paliwa zatwierdza Wójt Gminy, - karty drogowe zawieraj ą podpisy zlecaj ą cego wyjazd i stwierdzaj ą cego przyjazd, podpis wystawiaj ą cego kart ę drogow ą , podpis osoby stwierdzaj ą cej stan paliwa przy otrzymaniu i przy zwrocie karty drogowej.
Podró ż e zagraniczne
W okresie obj ę tym kontrol ą , tj. w 2006 roku i w latach wcze ś niejszych wydatki na podró ż e zagraniczne nie wyst ę powały, co wynika z informacji ustnej Skarbnika Gminy oraz braku zapisów w sprawozdaniach oraz ewidencji ksi ę gowej w § 4420 – „Podró ż e słu ż bowe zagraniczne”.
4.4. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podró ż y słu ż bowych dla radnych oraz członków władz jednostek pomocniczych - 2006 rok
Zasady wypłaty diet
______103 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W okresie obj ę tym kontrol ą , tj. w 2006 roku diety dla radnych wypłacane były na podstawie uchwały nr 48/2003 Rady Gminy w Nowym Kaw ę czynie z dnia 30 grudnia 2003 roku w sprawie diet dla radnych. Ustalono nast ę puj ą ce zasady wypłacania diet radnym i Przewodnicz ą cemu Rady Gminy: - diet ę za udział radnych w sesjach Rady i posiedzeniach Komisji w wysoko ś ci 80,00zł, - miesi ę czn ą diet ę dla Przewodnicz ą cego Rady Gminy w wysoko ś ci 750,00zł. Zgodnie z ww. uchwał ą wypłata diet dla radnych nast ę puje po zako ń czeniu obrad sesji Rady Gminy i posiedzeniu Komisji Rady. Wypłata diety dla Przewodnicz ą cego Rady Gminy nast ę puje z dołu w terminach wypłaty wynagrodzenia dla pracowników Urzę du Gminy. Radnym przysługuje prawo rezygnacji z diet. Miesi ę czna dieta dla Przewodnicz ą cego Rady Gminy ulega obni ż eniu o 50% w przypadku nieobecno ś ci na Sesji Rady Gminy i o 10% za ka ż d ą nieobecno ść na dy ż urze jaki pełni Przewodnicz ą cy.
Uchwał ą nr 112/2000 z dnia 29 grudnia 2000 roku Rada Gminy w Nowym Kaw ę czynie, ustaliła diety dla przewodnicz ą cych rad sołeckich w gminie Nowy Kaw ę czyn w wysoko ś ci 50,00zł. Okre ś liła, i ż ww. diety przysługuj ą za udział w sesjach Rady Gminy.
Prawidłowo ść wypłaty diet Na diety dla radnych w 2006 roku wydatkowano kwot ę 26.990,00zł, w tym: - diety dla Przewodnicz ą cego Rady Gminy – 8.350,00zł - diety dla sołtysów – 4.800,00zł
Kontrol ą obj ę to miesi ą ce: marzec (2.480,00zł), czerwiec (1.200,00zł), lipiec (960,00zł),sierpie ń (2.320,00zł), grudzie ń (2.560,00zł) 2006 rok – diety dla radnych; marzec (800,00zł), lipiec (600,00zł), sierpie ń (650,00zł), grudzie ń (1.500,00zł) 2006 rok – diety dla przewodnicz ą cych rad sołeckich.
W czasie kontroli list wypłat stwierdzono, i ż wysoko ść wypłat diet dla radnych oraz diety dla Przewodnicz ą cego Rady Gminy, pozostawała w zgodno ś ci z okre ś lonymi w cytowanych uchwałach Rady Gminy wysoko ś ciami diet. Kwota bazowa, okre ś lona w ustawie bud ż etowej na 2006 rok z dnia 17 lutego 2006 roku (Dz. U. nr 35, poz. 244) w wysoko ś ci 1.726,74zł x półtorakrotno ść kwoty bazowej (art. 25 ust. 6 ustawy o samorz ą dzie gminnym) = 2.590,11zł x 50% (rozporz ą dzenie Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 roku w sprawie maksymalnej wysoko ś ci diet przysługuj ą cych radnemu gminy – Dz. U. nr 61, poz. 710) = 1.295,05zł . W zwi ą zku z powy ż szym nie stwierdzono przekroczenia dopuszczalnych wysoko ś ci otrzymywanych diet przez Przewodnicz ą cego Rady Gminy i radnych.
W 2006 roku, wysoko ść otrzymywanych diet przez sołtysów poszczególnych sołectw nie przekroczyła miesi ę cznie kwoty 2.280,00zł, tj. kwoty okre ś lonej art. 21 ust. 1 pkt 17 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych i prawnych (Dz.U. z 2002 r. nr 19, poz. 199 z pó ź n. zm.).
Listy wypłat zawierały podpisy: osoby sporz ą dzaj ą cej list ę (p. M. Lesiak), osoby upowa ż nionej do sprawdzenia pod wzgl ę dem formalnym i rachunkowym (Skarbnika Gminy p. Z. Cie ś lak ), oraz osób zatwierdzających do wypłaty, tj. Skarbnika i Wójta Gminy.
______104 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wydatki z tytułu zwrotu kosztów podró ż y słu ż bowych radnych i sołtysów W okresie kontrolowanym i w latach wcze ś niejszych nie ponoszono kosztów z tytułu podró ż y słu ż bowych radnych i sołtysów.
6. WYDATKI NA DOSTAWY MATERIAŁÓW I USŁUG – 2006 ROK
W 2006 roku z wydatków bie żą cych bud ż etu gminy sfinansowano dostawy materiałów i usług na ogóln ą kwot ę 1.170.168,00 zł. w tym: Urz ą d Gminy 646.421,00 zł., Gminny Zespół ds. O ś wiaty 523.747,00 zł. Zamówie ń publicznych na dostawy materiałów i usług w 2006 roku udzielano w trybie ustawy z dnia 29 stycznia 2004r. Prawo zamówie ń publicznych. Wydatki bie żą ce zrealizowane w 2006r. przez Urz ą d Gminy na dostawy materiałów i usług dotyczyły: - zimowego utrzymania dróg /art.4 ust. 1 pkt 8 ustawy Prawo zamówie ń publicznych/, - zakupu oleju opałowego dla budynku O ś rodka Zdrowia /art. 4 ust.1 pkt 8/, - konserwacji o ś wietlenia ulicznego /art. 4 ust.1 pkt 8/, - konserwacji urz ą dze ń na hydroforniach /art. 4 ust. 1 pkt 8/, - robót budowlanych dotycz ą cych remontów dróg /art. 4 ust.1 pkt 8/, - zakupu paliwa do samochodów słu ż bowych (przetarg nieograniczony), - innych zamówie ń (energia elektryczna, opłaty telefoniczne i internetowe, ubezpieczenia maj ą tku). W czasie post ę powania kontrolnego dokonano przegl ą du dokumentacji ź ródłowej dotycz ą cej udzielenia zamówienia publicznego na okres 3-ch lat na zakupy paliwa do samochodów słu ż bowych Urz ę du Gminy oraz samochodów stra ż ackich, b ę d ą cych na stanie Urz ę du Gminy.
W dniu 13 grudnia 2004 roku zarz ą dzeniem Nr 41/2004 Wójta Gminy Nowy Kaw ę czyn została powołana 3-osobowa Komisja Przetargowa w celu przeprowadzenia post ę powania o udzielenie zamówienia publicznego na zakupy paliwa do samochodów słu ż bowych i samochodów OSP oraz okre ś lony został „Regulaminu pracy Komisji Przetargowej”. Warto ść szacunkow ą zamówienia okre ś lono na kwot ę 156.000,00 zł. na podstawie wydatków poniesionych na ten cel w latach poprzednich (suma faktur). Kalkulacj ę warto ś ci szacunkowej zamówienia przeprowadził p. Mirosław Sitarek – inspektor w Urz ę dzie Gminy w Nowym Kaw ę czynie, prowadz ą cy sprawy zamówie ń .
Sporz ą dzono specyfikacj ę istotnych warunków zamówienia na sukcesywne zakupy oleju nap ę dowego i etyliny. Specyfikacj ę powy ż sz ą zatwierdził w dniu 11 grudnia 2004r. Wójt Gminy p. Wł. Ciok. W pkt 2 specyfikacji istotnych warunków zamówienia okre ś lono przedmiot zamówienia jako dostawy oleju nap ę dowego i etyliny, nie okre ś laj ą c ilo ś ci litrów rocznie. W tre ś ci specyfikacji istotnych warunków zamówienia ponadto ustalono, i ż cena oferty stanowi 100% kryterium oceny ofert. Ilo ść punktów oferty = najni ż sza cena (badana cena x 10 x waga). Termin zwi ą zania ofert ą 30 dni od upływu terminu do składania ofert. Ustalono wykaz dokumentów i o ś wiadcze ń wymaganych od oferentów.
______105 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W dniach od 14 grudnia 2004r. do 30 grudnia 2004r. wywieszono na tablicy ogłosze ń Urz ę du Gminy ogłoszenie o przetargu nieograniczonym o warto ś ci do 60.000 EURO na bezgotówkow ą sukcesywn ą sprzeda ż dla Urz ę du Gminy w Nowym Kaw ę czynie paliw: oleju nap ę dowego i etyliny. Ogłoszenie powy ż sze było równie ż opublikowane na stronie internetowej Biuletynu Informacji Publicznej w dniu 14 grudnia 2004 roku. W tre ś ci ogłoszenia o przetargu nieograniczonym mi ę dzy innymi ustalono: - termin realizacji zamówienia lata: 2005 – 2007, - kryteria wyboru ofert: cena 100%, - termin składania ofert do 30 grudnia 2004 roku godz. 10.00. W tre ś ci ogłoszenia o przetargu ponadto ustalono, i ż post ę powanie b ę dzie prowadzone z zastosowaniem preferencji krajowych. W przetargu mogli wzi ąć udział oferenci nie wykluczeni na podstawie art. 24 ust. 1 i art. 22 ust. 1 ustawy Prawo zamówie ń publicznych. Zachowano 15-dniowy termin składania ofert z uzasadnieniem czasu niezb ę dnego do przygotowania i zło ż enia oferty zgodnie z art. 43 ust. 1 Prawa zamówie ń publicznych. Specyfikacj ę istotnych warunków zamówienia pobrał 1 dostawca: OKTAN-PLUS Andrzej Zyga ul. Bema 2a, 95-035 Ozorków.
Do przetargu przyst ą pił 1 oferent firma „OKTAN-PLUS” - Andrzej Zyga, składaj ą c ofert ę w dniu 28 grudnia 2004r. W dniu 30 grudnia 2004r. wszyscy członkowie Komisji Przetargowej oraz Wójt Gminy p. Wł. Ciok zło ż yli pisemne o ś wiadczenia na drukch ZP-11 o nie podleganiu wył ą czeniu z udziału w post ę powaniu o udzielenie zamówienia publicznego na podstawie art. 17 ust. 1 Prawa zamówie ń publicznych. Na druku ZP-14 sporz ą dzono informacj ę o spełnieniu przez wykonawc ę warunków udziału w post ę powaniu o udzielenie zamówienia publicznego prowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego. Na druku ZP-17 sporz ą dzono karty indywidualnej oceny oferty. Na druku ZP-18 dokonano streszczenia i porównania zło ż onych ofert.
Sporz ą dzono na druku ZP-2 protokół post ę powania o udzielenie zamówienia publicznego o wartoś ci nie przekraczaj ą cej 60.000 EURO. Protokół ZP-2 zatwierdził Wójt Gminy p. Wł. Ciok. Na dostawc ę oleju nap ę dowego i etyliny wybrano firm ę OKTAN-PLUS Andrzej Zyga ul. Bema 2a, 95-035 Ozorków z cena jednostkow ą : - ON 3,43 zł/litr, - Et 3,59 zł/litr, Uczestnika przetargu tj. firm ę „OKTAN-PLUS” – Andrzej Zyga zawiadomiono o wyniku przeprowadzonego przetargu pismem Wójta Gminy Nowy Kaw ę czyn z dnia 30 grudnia 2004r. W tre ś ci powy ż szego pisma ustalono dat ę podpisania umowy na 7 stycznia 2005 roku Na tablicy ogłosze ń Urz ę du Gminy w Nowym Kaw ę czynie w dniach od 30 grudnia 2004r. do 8 stycznia 2005r. wywieszono ogłoszenie o wynikach przetargu nieograniczonego na wybór dostawcy oleju nap ę dowego i etyliny dla potrzeb Urz ę du Gminy podaj ą c nazw ę i adres oferenta, który wygrał przetarg, oraz cen ę oferty.
______106 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W dniu 7 stycznia 2005 roku została podpisana umowa pomi ę dzy Gmin ą Nowy Kaw ę czyn a firm ą „OKTAN-PLUS” Andrzej Zyga, na stał ą sprzeda ż etyliny i oleju nap ę dowego. Umow ę zawarto do dnia 31 grudnia 2007 roku. W tre ś ci § 3 umowy ustalono: Cena paliwa: - olej nap ę dowy 3,43 zł., - etylina U-95 3,95 zł. Zmiana cen detalicznych w czasie trwania umowy nie wymaga zmiany umowy z tym, ż e wzrost nie mo ż e by ć wy ż szy od cen publikowanych przez Polsk ą Izb ę Paliw Płynnych. W tre ś ci umowy ponadto ustalono, i ż wydawanie paliwa odbywa ć si ę b ę dzie w Stacji Paliw w Nowym Kaw ę czynie, wył ą cznie do zbiorników pojazdów samochodowych nale żą cych do zamawiaj ą cego. Rozliczenie za sprzedane paliwo fakturami VAT przy ka ż dym tankowaniu. Do zakupu paliw Wójt Gminy Nowy Kaw ę czyn upowa ż nił 4 osoby pełni ą ce funkcje kierowców: - A. Kmiecia, - P. Adamczyka, - J. Augustyniak, - Wł. Warmi ń skiego Umowa z dnia 7 stycznia 2005 roku została podpisana z ramienia Gminy Nowy Kaw ę czyn przez Wójta Gminy p. Wł. Cioka i kontrasygnowana przez Skarbnika Gminy p. Z. Cie ś lak.
Realizacja finansowa umowy z firm ą „OKTAN-PLUS”
Z ustale ń kontroli wynika, i ż w 2005 roku dokonano zakupu paliw w ramach powy ż szej umowy na kwot ę 51.860,00 zł. na podstawie 166 sztuk faktur VAT, a w 2006 roku na kwot ę 47.645,00 zł. na podstawie 158 sztuk faktur VAT. Paliwa były zakupywane dla: - autobusu marki „Autosan” nr rej. LFU 7171, - samochodu osobowego OPEL AGILA nr rej. ESK T 242, - pojazdów w u ż ywaniu OSP: 5 samochodów i 2 motopomp. W czasie post ę powania kontrolnego dokonano przegl ą du 20-tu sztuk faktur VAT z 2005 roku i 20-tu sztuk faktur z 2006 roku, wystawionych przez firm ę „OKTAN-PLUS”- Andrzej Zyga i stwierdzono, co nast ę puje: - Faktury na zakupione paliwo były wystawiane ka ż dorazowo przy tankowaniu i potwierdzane na odwrocie przez kierowc ę upowa ż nionego do zakupów. - Pod wzgl ę dem merytorycznym faktury były sprawdzane prze p. Bednarek, prowadz ą c ą rozliczenia zu ż ycia paliwa samochodów słu ż bowych Urz ę du Gminy tj. autobusu marki „AUTOSAN” i samochodu osobowego Opel AGILA, a tak ż e przez p. Adamczyka, prowadz ą cego rozliczenia zu ż ycia paliwa w samochodach stra ż ackich. - Na odwrocie ka ż dej faktury naniesiono numer i dat ę karty drogowej pojazdu, do którego zakupiono paliwo.
______107 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- Pod wzgl ę dem formalno-rachunkowym faktury były sprawdzane przez Skarbnika Gminy p. Z. Cie ś lak. - Zatwierdzenia do wypłaty dokonywał Wójt Gminy p. Wł. Ciok. - Za wystawione faktury VAT dokonywano zapłaty w formie przelewów bankowych w terminach od 1-14 dni od daty wystawienia faktury.
7. WYDATKI INWESTYCYJNE
Ź ródła finansowania realizowanych inwestycji w latach 2005-2006
Ź ródłami finansowania inwestycji w latach 2005-2006 były: - ś rodki własne bud ż etu (2005,2006), - kredyty i po ż yczki (2005,2006), - ś rodki zagraniczne (2005, 2006 EFRR), - dotacje z funduszy celowych (2005,2006), - wpłaty ludno ś ci (2006) . Ź ródła pochodzenia i kwoty uzyskanych i wydatkowanych ś rodków na inwestycje w kontrolowanym okresie przedstawiaj ą poni ż sze tabele:
Ź ródła finansowania inwestycji realizowanych w Gminie Nowy Kaw ę czyn 2005 rok
Ź ródła finansowania inwestycji, w tym: Ś rodki Dotacje z Dotacje z Kredyty i Ś rodki In ź ródła Razem Lp. Klasyfikacja własne z bud ż etu Funduszy po ż yczki zagraniczne (wymieni ć bud ż etowa bud ż etu pa ń stwa celowych WFO Ś iGW EFRR jakie) gminy Fund. Gr. Rolnych 1. Dział 010 Rolnictwo 8.503 - - - - - 8.503 i Łowiectwo 2. DZIAŁ 400 ------WYTWARZANIE - I ZAOPATRZENIE W ENERGI Ę ELEKTR , GAZ I WOD Ę 3. Dział 600 Transport 395.192 - 100.000 - - - 495.192 i Ł ą czno ść 4. 98.596 - - - - - 98.596 DZIAŁ 700 GOSPODARKA MIESZKANIOWA 5. Dział 750 29.000 - - - - - 29.000 Administracja Publiczna
______108 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
6. Dział 754 Bezpiecze ń stwo ------Publiczne i chrona p.po ż . 7. Dział 801 O ś wiata 176.846 76.496 - 47.950 573.718 875.010 i Wychowanie - 8. Dział 851 Ochrona ------Zdrowia - 9. Dział 852 Pomoc - 300 - - - - 300 Społeczna 10. Dział 854 - Edukacyjna Opieka ------Wychowawcza 11. 31.688 - - - - 31.688 DZIAŁ 900 - GOSPODARKA KOMUNALNA I OCHRONA ŚRODOWISKA 12. Dział 926 Kultura - Fizyczna i Sportu ------13 . Ogółem: 739.825 76.796 100.000 47.950 573.718 - 1.538.289
Ź ródła finansowania inwestycji realizowanych w Gminie Nowy Kaw ę czyn 2006 rok
Ź ródła finansowania inwestycji, w tym: Ś rodki Dotacje z Dotacje z Kredyty i Ś rodki Inne ź ródła Razem Lp. własne z bud ż etu Funduszy po ż yczki zagraniczne (wymieni ć KLASYFIKACJA bud ż etu pa ń stwa celowych WFO Ś iGW EFRR jakie) BUD Ż ETOWA gminy Fund.Gr. wpł. Rolnych ludno ś ci 1. Dział 010 194.495 - - 264.000 - 20.900 479.395 Rolnictwo i Łowiectwo 2. Dział 400 Wytwarzanie ------i zaopatrzenie w energi ę elektr, gaz i wod ę 3. Dział 600 456.25 4 - 103.135 - 559.389 Transport - - i Ł ą czno ść 4. Dział 700 ------Gospodarka Mieszkaniowa 5. Dział 750 10.730 - - - - - 10.730 Administracja Publiczna 6. Dział 754 - Bezpiecze ń stwo ------Publiczne i
______109 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
ochrona ppo ż . 7. Dział 801 734.849* 63.257 - - 474.426 - 1.272.532 O ś wiata i Wychowanie 8. Dział 851 ------Ochrona - Zdrowia 9. Dział 852 ------Pomoc Społeczna 10. Dział 854 ------Edukacyjna Opieka Wychowawcza 11. Dział 900 19.022 - - - - 19.022 Gospodarka - Komunalna i Ochrona Ś rodowiska 12. Dział 926 Kultura ------Fizyczna i Sportu
13 . Ogółem: 63.257 103.135 264.000 474.426 20.900 2.341.068 1.415.350
* W kwocie 734.849 zł. mie ś ci si ę kwota 94.170 zł. planowana do refundowania ze ś rodków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego w 2007 roku.
Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2005-2006 oraz ich udział w wydatkach bud ż etu gminy.
Lp. Wyszczególnienie Plan Wykonanie % wykonania 1. 2. 3. 4. 5. 1. 2005 rok Wydatki bud ż etowe Ogółem 6.275.556 5.846.512 93,16 2. Wydatki inwestycyjne 1.882.726 1.538.289 81,70 w tym: budowlane 1.849.580 1.505.143 81,38
3. Procentowy udział wydatków inwestycyjnych w wydatkach bud ż etowych ogółem 30,00 26,31 X w tym: budowlanych 29,47 25,74 1. 2006 rok Wydatki bud ż etowe Ogółem 7.920.008 7.401.7 61 93,46 2. Wydatki inwestycyjne 2.489.160 2.341.068 94,05 w tym: 93,40 budowlane 2.469.603 2.321.781
______110 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
3. Procentowy udział wydatków inwestycyjnych w wydatkach bud ż etowych ogółem 31,43 31,63 X w tym: budowlanych 31,18 31,37
Ewidencja ksi ę gowa wydatków inwestycyjnych
Wydatki poniesione z tytułu realizowanych inwestycji ewidencjonowane s ą na koncie 080 - inwestycje. Do w/w konta syntetycznego prowadzone s ą konta analityczne w podziale na poszczególne zadania inwestycyjne. Zobowi ą zania z tytułu wykonanych i nie zapłaconych robót budowlanych i dostaw zwi ą zanych z realizacj ą inwestycji ksi ę gowane s ą na kontach analitycznych w podziale na poszczególnych kontrahentów. Skarbnik Gminy prowadzi syntetyczn ą i analityczn ą ewidencj ę ksi ę gow ą dotycz ą c ą inwestycji gminnych, w tym równie ż inwestycji o ś wiatowych. Analityka prowadzona jest w postaci ksi ę gi kontowej.
Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)
Zadania inwestycyjne realizowane w 2005 i 2006 roku były przed uchwaleniem bud ż etu gminy przedstawione Radzie Gminy. Do planu bud ż etu na 2005 i 2006 rok sporz ą dzono w formie zał ą cznika „Plany nakładów na inwestycje”. W ci ą gu 2005 i 2006 roku uchwałami Rady Gminy dokonano zmian w planie bud ż etu gminy, polegaj ą cych na wprowadzeniu nowych zada ń inwestycyjnych i przeniesieniach planowanych kwot pomi ę dzy poszczególnymi zadaniami. Równocze ś nie z opracowaniem uchwały bud ż etowej i planowaniem inwestycji na dany rok odbywa si ę planowanie zamówie ń publicznych. Odr ę bnego dokumentu dotycz ą cego planowania zamówie ń publicznych na lata 2005-2006 nie sporz ą dzano.
W latach 2005-2006 dokumentacj ę merytoryczn ą dotycz ą c ą inwestycji i zwi ą zanych z nimi zamówieniami publicznymi prowadził pan Piotr Adamczyk – inspektor d.s. remontowych, gospodarki komunalnej i spraw obywatelskich, oraz pani Maria Dukaczewska – inspektor d.s. zamówie ń publicznych i inwestycji. Zarz ą dzeniem Nr 12/2004 Wójta Gminy Nowy Kaw ę czyn z dnia 13 kwietnia 2004 roku okre ś lono „Regulamin post ę powania przy udzielaniu zamówie ń publicznych na usługi, dostawy i roboty budowlane finansowane z bud ż etu gminy”, a tak ż e ustalono „Szczegółowy wykaz czynno ś ci Komisji Przetargowej”. Z ustale ń wynika, i ż w okresie kontrolowanym przed przyst ą pieniem do przetargów o udzielenie zamówie ń publicznych o warto ś ci powy ż ej 60.000 EURO Wójt Gminy Nowy Kaw ę czyn wydawał ka ż dorazowo zarz ą dzenie w sprawie powołania Komisji Przetargowej do oceny zło ż onych ofert i wyboru najkorzystniejszej oferty. Zbieranie i rozpatrywanie ofert na zakup towarów i usług nie przekraczaj ą cych 60.000 EURO dokonywane było w latach 2005-2006 przez pracowników ró ż nych komórek organizacyjnych, w zale ż no ś ci od potrzeb. Dokumentacja podstawowych czynno ś ci post ę powania ka ż dorazowo była
______111 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
zatwierdzana przez Wójta Gminy Nowy Kaw ę czyn lub Kierownika jednostki organizacyjnej gminy, która dokonywała zamówienia publicznego.
Wykaz inwestycji prowadzonych w Gminie Nowy Kaw ę czyn w 2005 i 2006 roku i realizacj ę finansow ą poszczególnych zada ń inwestycyjnych przedstawiaj ą poni ż sze tabele. W czasie post ę powania kontrolnego dokonano porównania planowanych (wg planu po zmianach) i zrealizowanych wydatków według umów zawartych z wykonawcami inwestycji oraz kwot faktur za zako ń czone roboty budowlane i dostawy.
Realizacja zaplanowanych zada ń inwestycyjnych 2005 rok
Wyszczególnienie Termin Planowane Zrealizowane Planowane Wykonane Lp. zadania rozpocz ę cia wydatki z wydatki z wydatki wg. roboty wg. inwestycyjnego zako ń czenia bud ż etu wg. bud ż etu Umów faktur planu po gminy i zlece ń i zakupy zmianach inwestycyjne 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 1. Budowa sieci 30.000 8.503 8.503 8.503 kanalizacyjnej we wsi 2005 R. Nowy Dwór Parcela I-etap – projekt 2. Przebudowa drogi gminnej 2005r. 198.354 198.292 198.292 198.292 Kwasowiec-Rz ę dków II etap wykon. Podbudowy 3. Przebudowa drogi we wsi 2005r. 111.409 111.409 111.409 Dukaczew – I etap 111.410 (podbudowa) 4. Przebudowa drogi we wsi 111.063 79.063 79.063 79.063 Nowy Dwór Parcela 2005 R. /pierwsza od nr 47-54/ 5. Przebudowa drogi we wsi 115.451 82.451 82.451 82.451 Nowa Trzcianna 2005 R. 6. Remont i ocieplenie 100.000 98.596 98.596 98.596 dachu nad budynkiem 2005 R. O ś rodka Zdrowia w Nowym Kaw ę czynie oraz wymiana stolarki okiennej 7. Remont i ocieplenie 89.550 89.550 89.550 dachu budynku Szkoły 2005 R. 89.550 Podstawowej w Trzciannie 8. Budowa Sali 764.957 764.957 764.957 gimnastycznej z 2003-2006 R. 932.000 zapleczem przy Gimnazjum w Strzybodze 9. Modernizacja budynku 16.657 16.657 16.657 Gimnazjum w Strzybodze 2005-2006 R. 106.075 i adaptacja pomieszcze ń na centrum informatyczne I – etap – projekt 10. 2005r. 31.700 31.688 31.688 31.688 BUDOWA O Ś WIETLENIA ULICZNEGO WE WSI NOWY DWÓR -PARCELA WZDŁU Ż PARKU 11. Zakup samochodu 2005r. 29.000 29.000 29.000 29.000
______112 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Osobowego 12. Zakup zasilacza 2005r. 300 300 300 300 komputerowego (UPS) 13. Zakup kserokopiarki do 2005r. 3.846 3.846 3.846 3.846 Szkoły Podstawowej w Nowym Dworze 14. Dofinansowanie budowy 23.977 23.977 23.977 chodnika w ci ą gu drogi 2005 R. 23.977 powiatowej w miejscowo ś ci Strzyboga (na podstawie porozumienia ze Starostwem Powiatowym w Skierniewicach) 15. Ogółem 2005 rok 1.882.726 1.538.289 1.538.289 1.538.289 w tym: - inwestycje budowlane 1.849.580 1.505.143 1.505.143 1.505.143 - zakupy inwestycyjne 33.146 33.146 33.146 33.146
W 2005 roku Gmina Nowy Kaw ę czyn realizowała 11 budowlanych zada ń inwestycyjnych na kwot ę 1.505.143 zł. i sfinansowała 3 zakupy inwestycyjne na kwot ę 33.146 zł. Ogółem wydatki inwestycyjne wykonane w 2005 roku z bud ż etu gminy wyniosły 1.538.289 zł. na planowan ą na ten cel w bud ż ecie kwot ę 1.882.726 zł. i stanowiły 81,70% wykonania planu. Wi ę kszo ść zada ń inwestycyjnych 2005 roku miało roczny termin realizacji. Budowa chodnika w ci ą gu drogi powiatowej w Strzybodze była realizowana przez Starostwo Powiatowe. Z wydatków inwestycyjnych Gminy Nowy Kaw ę czyn dofinansowano powy ż sze zadanie budowlane na podstawie uchwały Rady Gminy oraz umowy zawartej ze Starostwem Powiatowym w Skierniewicach.
Zadanie „Budowa sali gimnastycznej z zapleczem przy Gimnazjum w Strzybodze”, realizowane było od 2004r. do 2006r. Wszystkie zadania inwestycyjne realizowane w 2005 roku były uj ę te w “Planie nakładów na inwestycje na 2005 rok”, stanowi ą cym zał ą cznik do uchwały bud ż etowej na 2005 rok. Zadanie: „Budowa sali gimnastycznej z zapleczem przy Gimnazjum w Strzybodze” było uj ę te w „Programie finansowania inwestycji wieloletnich w Gminie w latach 2003-2006”, ustalonym uchwał ą Nr 67/2004 Rady Gminy w Nowym Kaw ę czynie z dnia 26 pa ź dziernika 2004r. Uchwał ą Nr 132/2005 Rady Gminy w Nowym Kaw ę czynie z dnia 29 grudnia 2005r. dokonano aktualizacji „Wieloletniego programu gospodarczego w zakresie inwestycji na lata 2003-2006”. W programie powy ż szym znalazły si ę równie ż zadania: - „Modernizacja budynku Gimnazjum w Strzybodze, adaptacja pomieszcze ń na Centrum Informatyczne”. - „Budowa sieci kanalizacyjnej w Nowym Dworze Parceli – I etap”. - „Przebudowa drogi gminnej Kwasowiec-Rz ę dków – II etap”. Umowa na budow ę sali gimnastycznej z zapleczem przy Gimnazjum w Strzybodze była zawarta w dniu 30 grudnia 2004 roku na okres od 6 kwietnia 2005r. do 30 czerwca 2006r. Realizacja finansowa umowy Nr 30/2004 z firm ą „EKO-PIEC” z Łowicza na budow ę sali gimnastycznej z zapleczem przy Gimnazjum w Strzybodze, została zako ń czona w 2006 roku.
W dniu 30 listopada 2005 roku została zawarta umowa Nr 71/2005 z firm ą „EKO-PIEC” na remont budynku w Gimnazjum w Strzybodze. Ze wzgl ę du na ostre zimowe warunki atmosferyczne roboty
______113 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
budowlane na zewn ą trz budynku zostały wykonane w 2006 roku. Realizacja finansowa umowy Nr 71/2005 z dnia 30 listopada 2005 roku nast ą piła w 2006 roku na podstawie Aneksu Nr 1 z dnia 23 grudnia 2005 roku do umowy z dnia 30 stycznia 2005r. W zwi ą zku z powy ż szym ś rodki finansowe zabezpieczone w bud ż ecie gminy 2005 roku na w/w zadanie zostały przeniesione na rok 2006. Planowane nakłady na powy ż sze zadanie w bud ż ecie 2005 roku wyniosły 106.075 zł. Wykonane wydatki w 2005 roku wyniosły 16.657 zł. W planie bud ż etu 2006 roku na modernizacj ę budynku Gimnazjum w Strzybodze zabezpieczono 88.000 zł. Zrealizowane wydatki na ten cel w 2006 roku wyniosły 87.254 zł. Sposób udzielenia i realizacji zamówienia publicznego na remont budynku Gimnazjum w Strzybodze, jak równie ż dokumentacja dotycz ą ca udzielenia i realizacja zamówienia publicznego na budow ę sali gimnastycznej z zapleczem, nie były przedmiotem niniejszej kontroli.
Realizacja zaplanowanych zada ń inwestycyjnych 2006 rok Termin Planowane Zrealizowane Planowane Wykonane Lp. rozpocz ę cia wydatki z wydatki z wydatki wg. roboty wg Wyszczególnienie zadania zako ń czenia bud ż etu wg. bud ż etu umów faktur inwestycyjnego planu po gminy i zlece ń i zakupy zmianach inwestycyjne 1 2 3 4 5 6 7 1. 2006r. 484.200 453.086 453.086 453.086 BUDOWA SIECI KANALIZACYJNEJ WE WSI NOWY DWÓR -PARCELA I-ETAP 2. Budowa sieci wodoci ą gowej 2006r. 30.000 26.309 26.309 26.309 z przył ą czami we wsi Esterka-projekt 3. Przebudowa drogi 187.850 187.128 187.128 187.128 Gminnej Kwasowiec- 2006r. Rz ę dków –II etap nawierzchnia
4. Przebudowa drogi we wsi 2006r. 85.000 81.919 81.919 81.919 Stara Rawa
5. Przebudowa drogi 2006r. 100.000 99.193 99.193 99.193 we wsi Zglinna Du ż a na odcinku 1300 mb. 6. Przebudowa drogi we wsi 2006r. 103.135 98.688 98.688 98.688 Marianka na odcinku 110mb.
7. Przebudowa drogi we wsi 2006r. 84.865 77.471 77.471 77.471 Dukaczew na odcinku 1000 mb.
8. Termomodernizacja 2006r. 118.000 115.524 115.524 115.524 budy nku Szkoły Podstawowej w Trzciannie 9. Budowa Sali Gimnastycznej 2006r. 901.053 809.056 809.056 809.056 z zapleczem przy Gimnazjum w Strzybodze 10. Modernizacja budynku 2006r. 88.000 87.254 87.254 87.254 Gimnazjum w Strzybodze i adapt. pomieszcze ń na Centrum Informatyczne 11. Remont budynku 2006r. 162.500 162.174 162.174 162.174 Gimnazjum w Stryzbodze II etap
12. Termomodernizacja ś cian budynku 2006r. 90.000 89.967 89.967 89.967 Gimnazjum w Strzybodze
13. Budowa linii o ś wietlenia ulicznego 2006r. 20.000 19.022 19.022 19.022 we wsi Suliszew
______114 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
14. Zakup sprz ę tu komputerowego z 2006r. 11.000 10.730 10.730 10.730 oprogramowaniem
15. Zakup sprz ę tu nagła ś niaj ą cego dla 2006r. 4.580 4.580 4.580 4.580 Gimnazjum
16. 2006r. 3.977 3.977 3.977 3.977 ZAKUP SPRZ Ę TU KOMPUTEROWEGO Z OPROGRAMOWANIEM 17. Dofinansowanie przebudowy drogi 2006r. 15.000 14.990 14.990 14.990 powiatowej w miejscowo ś ci Nowy Dwór (na podstawie porozumienia ze Starostwem Powiatowym w Skierniewicach) 18. Ogółem 2006 rok 2.489.160 2.341.068 2.341.068 2.341.068 w tym: 2.469.603 2.321.781 2.321.781 2.321.891 - inwestycje budowlane - zakupy inwestycyjne 19.557 19.287 19.287 19.287
W 2006 roku Gmina Nowy Kaw ę czyn realizowała 14 budowlanych zada ń inwestycyjnych na kwot ę 2.321.781 zł. i sfinansowała 3 zakupy inwestycyjne na kwot ę 19.287 zł. Ogółem wydatki inwestycyjne wykonane w 2006 roku z bud ż etu gminy wyniosły 2.341.068 zł. na planowan ą na ten cel w bud ż ecie kwot ę 2.489.160 zł. i stanowiły 94,05 % wykonania planu. Wi ę kszo ść zada ń inwestycyjnych 2006 roku miało roczny termin realizacji. Wszystkie zadania inwestycyjne realizowane w 2006 roku były obj ę te „Planem nakładów na inwestycje na 2006 rok”, stanowi ą cym zał ą cznik do uchwały bud ż etowej. W ci ą gu 2006 roku plan nakładów na inwestycje ulegał zmianom w zwi ą zku z wprowadzanymi zmianami do planu bud ż etu uchwałami Rady Gminy i zarz ą dzeniami Wójta Gminy. W 2006 roku nie zawierano umów z wykonawcami inwestycji, których termin realizacji lub płatno ś ci był dłu ż szy ni ż 1 rok. Zadanie budowlane dotycz ą ce przebudowy drogi powiatowej w miejscowo ś ci Nowy Dwór było realizowane przez Starostwo Powiatowe w Skierniewicach. Z bud ż etu Gminy Nowy Kaw ę czyn dofinansowano powy ż sze zadanie na podstawie uchwały Rady Gminy i umowy zawartej ze Starostwem Powiatowym.
Gmina Nowy Kaw ę czyn ubiega si ę o dofinansowanie w 2007 roku z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego zadania inwestycyjnego „Budowa sali gimnastycznej z zapleczem przy Gimnazjum w Strzybodze” na podstawie umowy nr 2/2.10/III/3.5.1/98/04/U/7/04 z dnia 24 grudnia 2004r. wraz z aneksami do tej umowy z dnia 26 lipca 2006r. i z dnia 25 stycznia 2007r., zawartymi pomi ę dzy Wojewod ą Łódzkim jako „Instytucj ą Po ś rednicz ą c ą ”, a Gmin ą Nowy Kaw ę czyn. Roboty budowlane dotycz ą ce w/w zadania były zako ń czone w 2006 roku i sfinansowane cz ęś ciowo z EFRR i cz ęś ciowo ze ś rodków własnych bud ż etu gminy. W 2007 roku zaplanowano refundacj ę ś rodków z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego w wysoko ś ci 94.170 zł.
Rada Gminy w Nowym Kaw ę czynie ustaliła w formie zał ą cznika do uchwały Nr III/16/2006 z dnia 28 grudnia 2006r. „Limity wydatków na wieloletnie programy inwestycyjne w latach 2006-2008” z wyszczególnieniem działów, rozdziałów i zada ń inwestycyjnych, których realizacj ę zaplanowano na okres dłu ż szy ni ż 1 rok.
______115 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zamówienia publiczne udzielone na roboty budowlane w 2005 roku
Warto ść zamówienia powy ż ej 60.000 EURO
Warto ść TRYB ILO ŚĆ POST Ę POWA Ń (według umów-brutto)
Przetarg nieograniczony - -
Przetarg ograniczony - -
Negocjacje z ogłoszeniem - -
Negocjacje bez ogłoszenia - -
Zamówienie z wolnej r ę ki - -
Zamówienia publiczne udzielone na roboty budowlane w 2006 roku Warto ść zamówienia powy ż ej 60.000 EURO
Warto ść TRYB ILO ŚĆ POST Ę POWA Ń (według umów – brutto )
Przetarg nieograniczony 1 417.215,47
Przetarg ograniczony - -
Negocjacje z ogłoszeniem - -
Negocjacje bez ogłoszenia - -
Dialog konkurencyjny - -
Zamówienie z wolnej r ę ki - -
Nazwa zamówienia: „Budowa sieci kanalizacyjnej z przył ą czami w miejscowo ś ci Nowy Dwór i Nowy Dwór-Parcela – I etap realizacji”.
Zarówno w 2005 jak i 2006 roku nie udzielano zamówie ń publicznych na dostawy i usługi o warto ś ci powy ż ej 60.000 EURO
Kontrola realizacji wybranych inwestycji
W czasie post ę powania kontrolnego dokonano przegl ą du dokumentacji ź ródłowej zwi ą zanej z wyborem wykonawców zadania inwestycyjnego „Budowa sieci kanalizacyjnej z przył ą czami w miejscowo ś ci Nowy Dwór i Nowy Dwór-Parcela – I etap realizacji”.
______116 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
1) Udzielenie zamówienia publicznego w trybie art. 4 ust.1 pkt 8 ustawy z dnia 29 stycznia 2004r. Prawo zamówie ń publicznych, na opracowanie dokumentacji projektowo- kosztorysowej oraz specyfikacji technicznej sieci kanalizacyjnej w miejscowo ś ci Nowy Dwór i Nowy Dwór-Parcela.
W dniu 2 grudnia 2005r. została zawarta w trybie art. 4 ust.1 pkt 8 ustawy Prawo zamówie ń publicznych umowa Nr 83/2005 na opracowanie dokumentacji projektowo-kosztorysowej oraz specyfikacji technicznej sieci kanalizacyjnej w miejscowo ś ci Nowy Dwór i Nowy Dwór-Parcela, pomi ę dzy Gmin ą Nowy Kaw ę czyn, reprezentowan ą przez p. Wł. Cioka - Wójta Gminy Nowy Kaw ę czyn, a firm ą „BUDINOPROJEKT” - Jan Jarecki w Skierniewicach. Umow ę kontrasygnowała p. Z.Cie ś lak – Skarbnik Gminy. W tre ś ci umowy ustalono termin wykonania zamówienia do 31 sierpnia 2006r. Za wykonanie przedmiotu umowy strony ustaliły wynagrodzenie: - za ka ż dy metr sieci kanalizacyjnej 30,00 zł, - za ka ż de przył ą cze kanalizacyjne 200,00 zł. Ustalono, i ż zapłata za wykonanie przedmiotu umowy nast ą pi po dokonanym odbiorze robót i po otrzymaniu pozwolenia na budow ę . Protokół odbioru dokumentacji projektowo-kosztorysowej sporz ą dzono w dniu 4 sierpnia 2006r. Firma „BUDINOPROJEKT” wystawiła z tytułu realizacji umowy faktur ę VAT Nr 74/2006 z dnia 4 sierpnia 2006r. na kwot ę 21.489,08 zł. Pozwolenie na budow ę zostało wydane przez Starost ę Skierniewickiego decyzj ą Nr 152/2006 z dnia 3 sierpnia 2006r. Za faktur ę zapłacono przelewem bankowym w dniu 17 sierpnia 2006r. w pełnej kwocie 21,489,08 zł.
2) Udzielenie zamówienia publicznego o warto ś ci powy ż ej 60.000 EURO na budow ę sieci kanalizacyjnej z przył ą czami w miejscowo ś ci Nowy Dwór i Nowy Dwór-Parcela – I etap realizacji, w trybie ustawy z dnia 29 stycznia 2004r. Prawo zamówie ń publicznych.
Warto ść szacunkow ą zamówienia okre ś lono na kwot ę 470.093,04 zł. na podstawie kosztorysu inwestorskiego z dnia 5 sierpnia 2006r. sporz ą dzonego przez uprawnionego budowlanego J.S. Jareckiego- wykonawc ę dokumentacji projektowej, a tak ż e na podstawie kosztorysu inwestorskiego z sierpnia 2006r. w zakresie instalacji elektrycznych, sporz ą dzonego przez A. Bartosika upr. bud. 4/84.
Opracowano specyfikacj ę istotnych warunków zamówienia na budow ę sieci kanalizacyjnej z przył ą czami w miejscowo ś ci Nowy Dwór i Nowy Dwór-Parcela – I etap realizacji w trybie przetargu nieograniczonego o warto ś ci powy ż ej 60.000 EURO. W tre ś ci specyfikacji okre ś lono przedmiot zamówienia: „ Roboty budowlane w zakresie budowy wodociągów i rurociągów do odprowadzania ś cieków - sie ć kanalizacyjna mb. 1.605,00, - długo ść przył ą czy kanalizacyjnych mb. 450,00, - ilo ść przył ą czy kanalizacyjnych szt. 18.” W tre ś ci specyfikacji istotnych warunków zamówienia wyznaczono termin realizacji zadania 60 dni od dnia zawarcia umowy. Okre ś lono warunki udziału w post ę powaniu oraz ustalono wykaz o ś wiadcze ń i
______117 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
dokumentów, jakie musz ą dostarczy ć oferenci wraz z pisemn ą ofert ą . Ustalono kryteria wyboru ofert: cena 100%. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia została zatwierdzona przez Wójta Gminy Nowy Kaw ę czyn p. Wł. Cioka w dniu 9 wrze ś nia 2006r. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia została opublikowana na stronie internetowej Gminy Nowy Kaw ę czyn w Biuletynie Informacji Publicznej zgodnie z wymogami art.42 ust.1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004r. Prawo zamówie ń publicznych, w dniu 10 wrze ś nia 2006r.
W dniu od 5 wrze ś nia 2006r. do 6 pa ź dziernika 2006r. wywieszono na tablicy ogłosze ń Urz ę du Gminy Nowy Kaw ę czyn ogłoszenie o zamówieniu publicznym na roboty budowlane, dotycz ą ce budowy sieci kanalizacyjnej z przył ą czami w miejscowo ś ciach Nowy Dwór i Nowy Dwór-Parcela. - sie ć kanalizacyjna 1.650,00 mb., - długo ść przył ą czy 459,00 mb., - ilo ść przył ą czy 18 szt. Tryb udzielenia zamówienia publicznego: przetarg nieograniczony. W tre ś ci ogłoszenia o planowanym przetargu nieograniczonym ponadto ustalono: - wadium - 10.000,00 zł., - termin składania wniosków o dopuszczenie do udziału w post ę powaniu lub ofert: 6 pa ź dziernika 2006 roku godz. 9.00, - termin otwarcia ofert: 6 pa ź dziernika 2006r. godz. 9.15, - termin zwi ą zania ofert ą : 30 dni od ostatecznego terminu składania ofert, - kryteria oceny ofert: najni ż sza cena, - warunki udziału w post ę powaniu: art. 22 ustawy Prawo zamówie ń publicznych, - o ś wiadczenia i dokumenty potwierdzaj ą ce warunki udziału w post ę powaniu. Ogłoszenie o planowanym przetargu nieograniczonym było opublikowane w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie internetowej Gminy Nowy Kaw ę czyn w dniu 10 wrze ś nia 2006 roku. Ogłoszenie powy ż sze zostało wysłane do Urz ę du Zamówie ń Publicznych w dniu 5 wrze ś nia 2006r, celem opublikowania w Biuletynie Zamówie ń Publicznych. Publikacja ogłoszenia o planowanym przetargu nast ą piła w Biuletynie Zamówie ń Publicznych Nr 239 w dniu 12 wrze ś nia 2006 roku pod poz. 47393. Do przetargu przyst ą pił 1 oferent Zakład Usług Wodno-Kanalizacyjnych K. Machnicki, wnosz ą c wadium w formie gwarancji Banku Spółdzielczego w Skierniewicach z dnia 6 pa ź dziernika 2006r. Otwarcia ofert dokonała Komisja Przetargowa w składzie ustalonym zarz ą dzeniem Wójta Gminy Nr 28/2006 z dnia 21 sierpnia 2006r. w składzie: - Piotr Adamczyk - przewodnicz ą cy, - Maria Dukaczewska, - El ż bieta D ę bska. Wszyscy członkowie Komisji Przetargowej, oraz Wójt Gminy p. Włodzimierz Ciok w dniu 6 pa ź dziernika 2006r. podpisali na drukach ZP-11 o ś wiadczenia o nie podleganiu wył ą czeniu z post ę powania o udzielenie zamówienia publicznego.
______118 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Na druku ZP-12 sporz ą dzono zbiorcze zestawienie ofert. Na druku ZP-17 sporz ą dzono informacj ę o spełnieniu przez wykonawc ę warunków udziału w przetargu. Na druku ZP-20 sporzą dzono kart ę indywidualnej oceny oferty. Wypełniono druk ZP-21 – streszczenie oceny i porównania zło ż onych ofert. Do zło ż onej oferty Zakład Wodno-Kanalizacyjny – Krzysztof Machnicki ze Skierniewic zło ż ył o ś wiadczenie o spełnieniu wymogów art. 22 ustawy Prawo zamówie ń publicznych, oraz zał ą czył dokumenty potwierdzaj ą ce spełnienie tych wymogów. Na druku ZP-2 sporz ą dzono protokół post ę powania o udzielenie zamówienia publicznego na budow ę sieci kanalizacyjnej z przył ą czami w miejscowo ś ciach Nowy Dwór i Nowy Dwór-Parcela I etap realizacji. Protokół ZP-2 został zatwierdzony przez Wójta Gminy p. Wł. Cioka. Wykonawc ą budowy sieci kanalizacyjnej został Zakład Usług Wodno-Kanalizacyjnych Krzysztofa Machnickiego ul. Zielona 6 w Skierniewicach z cen ą ofertow ą netto 389.921,00 zł. + VAT 27.294,47 zł., tj. 417.215,47 zł. brutto.
W dniu 11 pa ź dziernika 2006 roku Wójt Gminy p. Wł. Ciok wystosował pisemne zawiadomienie do Zakładu Usług Wodno-Kanalizacyjnych Krzysztofa Machnickiego w Skierniewicach o wyłonieniu jego oferty w przetargu nieograniczonym na budow ę sieci kanalizacyjnej z przył ą czami w miejscowo ś ci Nowy Dwór i Nowy Dwór-Parcela – I etap realizacji. W zawiadomieniu wyznaczono termin 19 pa ź dziernika 2006r. na podpisanie umowy. W dniach od 11 pa ź dziernika 2006r. do 20 pa ź dziernika 2006r. opublikowano na tablicy ogłosze ń Urz ę du Gminy ogłoszenie o wynikach przetargu nieograniczonego na wykonanie sieci kanalizacyjnej z przył ą czami, zawieraj ą ce nazw ę i adres wykonawcy wyłonionego w przetargu oraz warto ść zamówienia. Ogłoszenie o wynikach przetargu było opublikowane w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie internetowej Gminy Nowy Kaw ę czyn w dniu 1 pa ź dziernika 2006r. Formularz ZP-303 ogłoszenia o udzieleniu zamówienia został wysłany do Urz ę du Zamówie ń Publicznych w Warszawie w dniu 23 pa ź dziernika 2006r. Ogłoszenie o wynikach przetargu zostało zarejestrowane w Urz ę dzie Zamówie ń Publicznych pod numerem 124046/2006 i opublikowane w Biuletynie Zamówie ń Publicznych Nr 1 z dnia 2 stycznia 2007r. pod poz. 944.
W dniu 20 pa ź dziernika 2006r. została zawarta umowa Nr 59/2006 pomi ę dzy Gmin ą Nowy Kaw ę czyn, a Zakładem Usług Wodno-Kanalizacyjnych Krzysztofa Machnickiego w Skierniewicach, na budow ę kanalizacji z przył ą czami w miejscowo ś ciach Nowy Dwór i Nowy Dwór-Parcela – I etap realizacji. W tre ś ci umowy mi ę dzy innymi ustalono: - termin realizacji przedmiotu zamówienia: od 20 pa ź dziernika 2006r. do 18 grudnia 2006r., - wynagrodzenie netto 389.921,00 zł. + VAT, tj. 417.215,47 zł. brutto, - zabezpieczenie nale ż ytego wykonania umowy w wysoko ś ci 10% warto ś ci oferty, w formie gwarancji bankowej. Umow ę z dnia 20 pa ź dziernika 2006 roku z ramienia Gminy Nowy Kaw ę czyn podpisał Wójt Gminy p. Wł. Ciok i kontrasygnowała p. Zofia Cie ś lak – Skarbnik Gminy.
______119 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Z ustale ń kontroli wynika, ż e Wykonawca wniósł zabezpieczenie nale ż ytego wykonania umowy w formie gwarancji nale ż ytego wykonania umowy, wystawionej przez Bank Spółdzielczy w Skierniewicach w dniu 19 pa ź dziernika 2006r. w kwocie 41.721,55 zł. na okres od 20 pa ź dziernika 2006r. do 18 grudnia 2006r. Kwota gwarancji bankowej stanowiła 10% warto ś ci brutto zamówienia. W § 7 pkt 3 umowy ustalono, i ż „zwrot zabezpieczenia odpowiadaj ą cy 70% wniesionej kaucji gwarancji nast ą pi w terminie 30 dni od dnia wykonania i uznania za nale ż yte wykonanie przedmiotu umowy bez zastrze ż e ń . Pozostałe 30% zwrócone zostanie w terminie 15 dni po upływie roszcze ń z tytułu r ę kojmi za wady lub uchybienia w gwarancji jakości” . W § 8 pkt 2 umowy zapisano, i ż termin gwarancji ustala si ę na 36 miesi ę cy. Gwarancja rozpoczyna swój bieg od daty odbioru ko ń cowego przedmiotu umowy.
W § 9 pkt 2 umowy ustalono, i ż „roboty dodatkowe i zamienne lub nieprzewidziane, których potwierdzona przez zamawiaj ą cego konieczno ść wykonania wyst ą pi w toku realizacji przedmiotu umowy, a których zakres nie przekracza uprawnie ń Zamawiaj ą cego z mocy Prawa zamówie ń publicznych zobowi ą zany jest wykona ć przy naliczaniu tych samych stawek kalkulacyjnych, norm, parametrów i standardów, po podpisaniu przez strony aneksu ustalaj ą cego zakres rzeczowy, finansowy i termin wykonania” . W dniu 15 grudnia 2006 roku został spisany komisyjny protokół konieczno ś ci Nr 1/2006 na wykonanie kanału tłocznego o długo ś ci 26 m. oraz odcinka sieci kanalizacyjnej o długo ś ci 38 m od studni rozpr ęż nej do istniej ą cej studni na kanale głównym, prowadz ą cym do oczyszczalni ś cieków. Protokół konieczno ś ci opiewał na kwot ę 5.576,00 zł. netto. Protokół konieczno ś ci podpisali: - Wykonawca - p .Krzysztof Machnicki, - Inspektor nadzoru – p. Jan Jarecki, - Inspektor w Urz ę dzie Gminy Nowy Kaw ę czyn - p. Maria Dukaczewska. Na podstawie protokołu konieczno ś ci w dniu 15 grudnia 2006r. sporz ą dzono Aneks Nr 1/2006 do umowy Nr 59/2006 z dnia 20 pa ź dziernika 2006r. Aneksem powy ż szym Zamawiaj ą cy zlecił wykonanie robót dodatkowych, zgodnie z protokołem konieczno ś ci i kosztorysem przedwykonawczym na kwot ę 5.576,00 zł. Ustalono wykonanie robót dodatkowych do dnia 28 grudnia 2006 roku. Aneks Nr 1/2006 ze strony Gminy Nowy Kaw ę czyn podpisał Wójt Gminy p. Wł. Ciok i kontrasygnowała p. Z. Cie ś lak – Skarbnik Gminy. Ze strony wykonawcy Aneks Nr 1/2006 podpisał wła ś ciciel Zakładu Wodno Kanalizacyjnego p. K. Machnicki.
Realizacja finansowa umowy Nr 59/2006 z dnia 20 pa ź dziernika 2006 roku przedstawiała si ę w nast ę puj ą cy sposób: Zakład Usług Wodno-Kanalizacyjnych wystawił w dniu 15 grudnia 2006 roku faktur ę VAT Nr 15/12 na kwot ę 388.434,00 zł. netto + VAT = 415.624,38 zł. brutto tj. na kwot ę ni ż sz ą ni ż cena umowna według oferty o 1.487,00 zł. netto i tym samym 1.591,09 zł. brutto. Do faktury zał ą czono protokół odbioru wykonanych robót, sporz ą dzony przez inspektora nadzoru budowlanego, opiewają cy na kwot ę
______120 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
388.434,00 zł netto. Przyczyn ą wystawienia faktury na kwot ę mniejsz ą ni ż cena umowna było to, i ż jeden z u ż ytkowników kanalizacji zrezygnował z budowy przył ą cza kanalizacyjnego. W zwi ą zku z powy ż szym zakres robót budowlano-sanitarnych zmniejszył si ę o jedno przył ą cze. Protokół odbioru robót podpisali: - p. St. Jarecki – inspektor nadzoru specj. instalacji i urz ą dze ń sanitarnych, - p. A. Bartosik – inspektor nadzoru w zakresie instalacji elektrycznych, - p. K. Machnicki – wykonawca, - p. Wł. Ciok – Wójt Gminy Nowy Kaw ę czyn. Za Faktur ę Nr 15/12 zapłacono przelewem bankowym z dnia 28 grudnia 2006 roku pełn ą kwot ę 415.624,38 zł. Kosztorys powykonawczy oraz powykonawcz ą inwentaryzacj ę geodezyjn ą sporz ą dzono 15 grudnia 2006r.
W dniu 28 grudnia 2006 roku spisano komisyjny protokół odbioru robót dodatkowych. W składzie komisji odbieraj ą cej roboty dodatkowe był p. J. Jarecki - inspektor nadzoru. Warto ść wykonanych robót dodatkowych oszacowano na kwot ę 5.576,00 zł. netto + 22 VAT 390,32 zł. = 5.966,32 zł. brutto. Zakład Usług Wodno-Kanalizacyjnych K. Machnickiego wystawił faktur ę VAT Nr 17/12 z dnia 29 grudnia 2006r. na kwot ę 5.966,32 zł. za wykonanie robót dodatkowych. Na odwrocie faktury inspektor nadzoru p. J. St. Jarecki potwierdził wykonanie robót dodatkowych. Na fakturze Nr 17/12 naniesiono adnotacj ę o dokonanym zamówieniu na roboty dodatkowe w trybie z wolnej r ę ki na podstawie art. 67 ust. 1 pkt 5 ustawy Prawo zamówie ń publicznych. Pod wzgl ę dem formalnym i rachunkowym faktur ę podpisała p. Z. Cie ś lak – Skarbnik Gminy, wypłat ę zatwierdził Wójt Gminy p. Wł. Ciok. Za faktur ę dotycz ą c ą robót dodatkowych zapłacono przelewem w dniu 29 grudnia 2006 roku pełn ą kwot ę 5.966,32 zł.
Protokół odbioru ko ń cowego zadania inwestycyjnego i przekazanie kanalizacji do u ż ytkowania spisano w dniu 28 grudnia 2006 roku. Sie ć kanalizacyjn ą z przył ą czami wniesiono na stan ś rodków trwałych protokołem OT z dnia 29 grudnia 2006 roku.
Gwarancja nale ż ytego wykonania umowy Banku Spółdzielczego w Skierniewicach, wystawiona w dniu 19 pa ź dziernika 2006r. na okres od 20 pa ź dziernika 2006r. do 18 grudnia 2006r. wygasła w dniu 19 grudnia 2006r. Zakład Usług Wodno-Kanalizacyjnych zło ż ył w dniu 1 lutego 2007r. lokat ę w Banku Spółdzielczym w Skierniewicach na okres gwarancji 36 miesi ę cy tj. od dnia 1 lutego 2007 roku do 1 lutego 2010 roku na kwot ę 12.516,46 zł, stanowi ą c ą 30% kwoty zabezpieczenia nale ż ytego wykonania umowy. Zło ż enie lokaty tytułem r ę kojmi w dniu 1 lutego 2007 roku było dokonane z opó ź nieniem 42-ch dni . W okresie od 19 grudnia 2006 roku do 31 stycznia 2007 roku nie było zabezpieczenia roszcze ń z tytułu r ę kojmi za wady lub uchybienia w gwarancji jako ś ci. Powy ż sze było niezgodne z postanowieniami szczegółowymi § 7 pkt 3 oraz § 8 pkt 2 umowy Nr 59/2006 z dnia 20 pa ź dziernika 2006 roku z Wykonawc ą sieci kanalizacyjnej.
______121 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- Kserokopia umowy Nr 59/2006 z dnia 20 pa ź dziernika 2006r. z Zakładem Usług Wodno- Kanalizacyjnych K. Machnickiego stanowi załącznik nr 39a. - Kserokopia gwarancji nale ż ytego wykonania umowy BS w Skierniewicach z dnia 19 pa ź dziernika 2006r. stanowi załącznik nr 39b. - Kserokopia o ś wiadczenia K. Machnickiego z dnia 1.02.2006r., dotycz ą cego lokaty terminowej tytułem r ę kojmi, potwierdzona przez BS w Skierniewicach stanowi załącznik nr 40. - Kserokopia Aneksu Nr 1/2006 z dnia 15 grudnia 2006r. do umowy Nr 59/2006 wraz z protokołem konieczno ś ci i protokołem odbioru robót dodatkowych stanowi załącznik nr 41. - Kserokopia protokołu odbioru robót, dotycz ą ca umowy podstawowej z dnia 15 grudnia 2006r. stanowi załącznik nr 42. - Kserokopia komisyjnego protokołu odbioru zadania inwestycyjnego i oddania inwestycji do eksploatacji z dnia 28 grudnia 2006r. stanowi załącznik nr 43. - Wyja ś nienia Wójta Gminy w sprawie terminu wyegzekwowania zabezpieczenia roszcze ń z tytułu r ę kojmi oraz przyczyn zmniejszenia zakresu robót o 1 przył ą cze w ramach umowy z wykonawc ą stanowi załącznik nr 44.
3) Udzielenie 2 –ch zamówie ń publicznych w trybie art. 4 ust.1 pkt 8 ustawy Prawo zamówie ń publicznych, na pełnienie funkcji inspektora nadzoru inwestorskiego przy budowie sieci wodoci ą gowej z przył ą czami.
W dniu 20 pa ź dziernika 2006 roku została zawarta w trybie art. 4 ust. 1 pkt 8 ustawy Prawo zamówie ń publicznych, umowa Nr 60/2006 o pełnienie nadzoru autorskiego i inwestorskiego nad wykonaniem zadania. Sie ć kanalizacyjna z przył ą czami w miejscowo ś ci Nowy Dwór i Nowy Dwór-Parcela – I etap realizacji pomi ę dzy Gmin ą Nowy Kaw ę czyn, a p. J. St. Jareckim /uprawnienia budowlane nr 43/88 i 89/88 Skierniewice w zakresie instalacji i urz ą dze ń sanitarnych/ - wła ś cicielem firmy „BUDINOPROJEKT” – Skierniewice. W tre ś ci umowy Nr 60/2006 ustalono: - termin rozpocz ę cia prac 20 pa ź dziernika 2006r., - wynagrodzenie netto 1,8% ceny netto według kosztorysu wykonawczego robót. Umow ę ze strony Gminy Nowy Kaw ę czyn podpisał Wójt Gminy i kontrasygnowała Skarbnik Gminy. Pan J. St. Jarecki wystawił w dniu 15 grudnia 2006 roku faktur ę VAT Nr 121/2006 na kwot ę 6.705,97 zł. netto + 22% VAT 1.475,31 zł. = 8.181,28 zł. brutto. Kwota netto faktury stanowiła 1,8% warto ś ci robót wykonanych przez wykonawc ę sieci kanalizacyjnej, na podstawie umowy Nr 59/2006 z dnia 20 pa ź dziernika 2006r. z Zakładem Usług Wodno-Kanalizacyjnych Krzysztofa Machnickiego. Potwierdzenie pełnienia funkcji inspektora nadzoru nast ą piło 16 grudnia 2006r. przez pracownika Urz ę du Gminy p. Mari ę Dukaczewsk ą . Za faktur ę VAT Nr 121/2006 zapłacono przelewem bankowym w dniu 22 grudnia 2006r. Nadzór nad robotami dodatkowymi zleconymi Aneksem Nr 1/2006 z dnia 15 grudnia 2006r. był prowadzony przez p. J. St. Jareckiego nieodpłatnie. Pan J. St. Jarecki nie wystawił faktury z tytułu nadzoru nad robotami dodatkowymi, odebranymi w dniu 28 grudnia 2006r.
______122 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W dniu 20 pa ź dziernika 2006 roku została zawarta w trybie art. 4 ust. 1 pkt 8 Prawo zamówie ń publicznych umowa Nr 60a/2006 pomi ę dzy Gmin ą Nowy Kaw ę czyn, a firm ą „ANDBART” Usługi Elektryczne – Andrzej Bartosik Skierniewice /upr. budowlane nr 4/84/ na pełnienie nadzoru inwestorskiego nad wykonaniem zadania „Sie ć kanalizacyjna z przył ą czami w miejscowo ś ci Nowy Dwór i Nowy Dwor-Parcela – I etap realizacji” w zakresie robót elektrycznych. W tre ś ci umowy Nr 60a/2006 ustalono: - termin rozpocz ę cia robot 20 pa ź dziernika 2006r., - wynagrodzenie netto 2,0% ceny netto wedłu g kosztorysu wykonanych robót elektrycznych przy sieci kanalizacyjnej z przył ą czami. Umow ę podpisał z ramienia Gminy Nowy Kaw ę czyn – p. Wł. Ciok – Wójt Gminy i kontrasygnowała Skarbnik Gminy – p. Z. Cie ś lak. Z tytułu realizacji umowy Nr 60a/2006 firma „ANDBART” Usługi Elektryczne Andrzej Bartosik wystawiła faktur ę VAT Nr 2006/1/013 z dnia 19 grudnia 2006 r. na kwot ę , stanowi ą c ą 2,0% wykonanych robót elektrycznych tj. 317,60 zł. netto + VAT 69,87 zł. = 387,47 zł. brutto. Potwierdzenie pełnienia funkcji inspektora nadzoru nast ą piło w dniu 19 grudnia 2006r. przez p. Mari ę Dukaczewsk ą inspektora w Urz ę dzie Gminy Nowy Kaw ę czyn. Za faktur ę Nr 2006/12/013 zapłacono przelewem bankowym z dnia 22 grudnia 2006r. kwot ę 387,47 zł.
Dane dotycz ą ce badanego zadania inwestycyjnego
1. Nazwa zadania: „Budowa sieci kanalizacyjnej z przył ą czami w miejscowo ś ci Nowy Dwór i Nowy Dwór- Parcela – I etap realizacji.” 2. Koszt dokumentacji projektowo-technicznej wg. zawartej umowy 21.489.08 zł. brutto. 3. Tryb udzielenia zamówienia publicznego na wykonanie dokumentacji: art. 4 ust. 1 pkt 8 ustawy Prawo zamówie ń publicznych. 4. Warto ść szacunkowa robót budowlanych: 470.093,04 zł. 5. Warto ść wykonanych robót na podstawie umowy Nr 59/2006 z dnia 20 pa ź dziernika 2006r. 388.434,00 zł. netto 415.624,38 zł. brutto Aneks Nr 1/2006 z dnia 15 grudnia 2006 roku na roboty dodatkowe 5.576,00 zł. netto 5.966,32 zł. brutto 6. Tryb udzielenia zamówienia na roboty budowlane: -przetarg nieograniczony – Umowa Nr 59/2006 -- art. 67 ust. 1 pkt 8 - roboty dodatkowe 7. Koszt nadzoru inwestorskiego wg. zawartej umowy (netto, brutto) - umowa Nr 60/2006 z dnia 2 pa ź dziernika 2006 roku 6.705,97 zł. netto, 8.181,28 zł. brutto - umowa Nr 60a/2006 z dnia 20 pa ź dziernika 2006 roku 317,60 zł. netto, 387,47 zł. brutto
______123 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
8. Tryb udzielenia zamówienia na nadzór inwestorski art. 4 ust. 1 pkt 8 ustawy Prawo zamówie ń publicznych 9. Okres realizacji zadania: 2005 – 2006 rok roboty budowlane w 2006 roku 10. Inne koszty 2005 rok 8.503,40 zł. – prace geodezyjne 2006 rok 1.437,80 zł. – uzgodnienia, koszty zaj ę cia pasa drogowego
11. Ź ródła finansowania:
Ź RÓDŁA FINANSOWANIA ZADANIA INWESTYCYJNEGO
Ś rodki Dotacje z Dotacje Po ż yczki Ś rodki Inne własne bud ż etu z funduszy i kredyty z funduszy wpłaty bud ż etu pa ń stwa celowych unijnych ludno ś ci gminy RAZEM
2005r. 8.503,40 - - - - - 8.503,40
2006r. 168.186,33 - - 264.000,00 - 20.900,00 453.086,33
Razem : 173.689,73 - - 264.000,00 - 20.900,00 461.589,73
12. Rozliczenie ksi ę gowe zadania z dnia 29 grudnia 2006r. koszt zadania (inwestycji) 461.589,73 zł. 13. Wprowadzenie do ewidencji ś rodków trwałych dnia 29 grudnia 2006r. na podstawie dowodu OT nr 2 z dnia 29 grudnia 2006r. 14. Inne uwagi Komisyjny protokół odbioru ko ń cowego i oddania do u ż ytkowania podpisano w dniu dnia 28 grudnia 2006r. Po ż yczka z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Ś rodowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi w kwocie 264.000 zł. na podstawie umowy po ż yczki Nr 159/OW/P/2006 z dnia 6 listopada 2006r.
IX. EWIDENCJA MAJ Ą TKU GMINY. INWENTARYZACJA
1. ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJ Ą TKOWYCH (EWIDENCJA ILO Ś CIOWA , ILO Ś CIOWO –WARTO Ś CIOWA )
Zasady ewidencji składników maj ą tkowych okre ś lono w instrukcji w sprawie obiegu dowodów ksi ę gowych w Urz ę dzie Gminy w Nowym Kaw ę czynie w dziale VIII – Ewidencja ś rodków trwałych oraz warto ś ci materialnych i prawnych, stanowi ą cej zał ą cznik nr 1 do zarz ą dzenia nr 2/2001 Wójta Gminy
______124 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Nowy Kaw ę czyn z dnia 28 grudnia 2001 roku oraz w zakładowym planie kont dla Urz ę du Gminy Nowy Kaw ę czyn i jednostek podległych Gminie Nowy Kaw ę czyn, stanowi ą cym zał ą cznik nr 2 do zarz ą dzenia nr 34/2006 Wójta Gminy Nowy Kaw ę czyn z dnia 11 pa ź dziernika 2006 roku. Wcze ś niej obowi ą zywał zakładowy plan kont stanowi ą cy zał ą cznik nr 2 do zarz ą dzenia nr 1/2001 wójta Gminy Nowy Kaw ę czyn z dnia 28 grudnia 2001 roku. Ewidencja syntetyczna ś rodków trwałych prowadzona jest komputerowo: na koncie 011, pozostałych ś rodków trwałych na koncie 013 oraz warto ś ci niematerialnych i prawnych na koncie 020. Ewidencja ta prowadzona jest przez p. Zofi ę Cie ś lak – Skarbnika Gminy. Ewidencja analityczna ś rodków trwałych (konto 011) i warto ś ci niematerialnych i prawnych (konto 020) prowadzona jest w ksi ę dze inwentarzowej ś rodków trwałych zało ż onej w dniu 11 maja 1993 roku. Ś rodki trwałe prowadzone s ą z podziałem na grupy, podgrupy i rodzaje przez Skarbnika Gminy. Ewidencja analityczna pozostałych ś rodków trwałych (konto 013) prowadzona jest w ksi ę gach inwentarzowych zało ż onych w miesi ą cu lipcu 1995 roku przez inspektora p. Piotra Adamczyka. Podr ę czn ą analityk ę pozostałych ś rodków trwałych (konto 013) w ksi ę gach inwentarzowych prowadz ą kierownicy jednostek OSP. Zgodnie z zakładowym planem kont dla Urz ę du Gminy Nowy Kaw ę czyn i jednostek podległych gminie, nabyte składniki maj ą tku trwałego (konto 011,013,020) podlegaj ą ewidencji ilo ś ciowo – warto ś ciowej. W urz ę dzie gminy stosowane s ą dwie formy ewidencji materiałów (konto 310). Form ę ksi ę gowania zakupów i rozchodów materiałów na koncie 310, stosuje si ę w przypadku oleju opałowego nabywanego do budynku O ś rodka Zdrowia w Nowym Kaw ę czynie. Natomiast form ę ewidencji materiałów bezpo ś rednio w koszty po zakupie z pomini ę ciem konta 310 stosuje si ę w stosunku do pozostałych zakupywanych materiałów.
W czasie post ę powania kontrolnego sprawdzono i stwierdzono, ż e dokonano ubezpieczenia maj ą tku: - budynki, maszyny, urz ą dzenia o warto ś ci – 1.473.371,88zł (składka w kwocie 1.997,00zł), - wyposa ż enie o warto ś ci – 240.000,00zł (składka w kwocie 1.185,00zł), - sprz ę t elektroniczny o warto ś ci – 35.308,66zł (składka w kwocie 484,00zł), - ubezpieczenie odpowiedzialno ś ci cywilnej o warto ś ci 50.000,00zł (składka w kwocie 104,00zł), - ubezpieczenia pojazdów o warto ś ci 114.000,00zł (składka w kwocie 2.728,00zł). Zestawienie ubezpieczenia składników maj ą tkowych z wyszczególnieniem polis ubezpieczeniowych stanowi załącznik nr 45 do protokołu kontroli.
Test dotycz ą cy zasad ewidencji składników maj ą tkowych stanowi załącznik nr 46 do niniejszego protokołu kontroli.
2. EWIDENCJA Ś RODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.
2.1. Urz ą dzenia ksi ę gowe
Ewidencja analityczna ś rodków trwałych konta 011 prowadzona jest z podziałem na grupy: - grupa „0” – grunty
______125 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- grupa „1” – budynki - grupa „2” – obiekty in ż ynierii l ą dowej i wodnej - grupa „4” – maszyny, urz ą dzenia i aparaty ogólnego stosowania - grupa „6” – urz ą dzenia techniczne - grupa „7” – ś rodki transportu - grupa „8” – narz ę dzia, przyrz ą dy, ruchomo ś ci i wyposa ż enie Prowadzona analityczna ewidencja ś rodków trwałych dzieli poszczególne grupy na podgrupy i rodzaje. W celu sprawdzenia zgodno ś ci prowadzonej ewidencji analitycznej z obowi ą zuj ą c ą klasyfikacj ą rodzajow ą ś rodków trwałych w grupach, wybrano nast ę puj ą ce pozycje ś rodków trwałych: budynek biurowy, studnia „Dukaczew”, droga gminna Trzcianna – Suliszew, o ś wietlenie uliczne w miejscowo ś ci Suliszew, zestawy komputerowe, samochód osobowy – Opel Agilla, przyczepa ”l – 250 A”, i stwierdzono, ż e ś rodki trwałe w badanej próbie były zaewidencjonowane w odpowiedniej grupie, podgrupie i zakwalifikowane do odpowiedniego rodzaju. Do ewidencji ksi ę gowej ś rodków trwałych wprowadzono grunty oraz drogi gminne np.: - grunty o pow. 0,128ha poło ż one w miejscowo ś ci Trzcianna – działka nr 224/1 – w ksi ę dze inw. poz. 5, - grunty o pow. 0,94ha poło ż one w miejscowo ś ci Helenków – działka nr 4 (tereny rolne) – w ksi ę dze inw. poz. 6, - grunty o pow. 0,5ha poło ż one w miejscowo ś ci Helenków – działka nr 81 i 82 (tereny rolne) – w ksi ę dze inw. poz. 7, - grunty o pow. 3.400m 2 poło ż one w miejscowo ś ci Kaczorów – działka nr 18 – w ksi ę dze inw. poz. 6, - grunty o pow. 3.400m 2 poło ż one w miejscowo ś ci Nowy Kaw ę czyn – działka nr 67/1 i 70/4 – w ksi ę dze inw. poz. 9, - droga gminna w miejscowo ś ci Doleck na odcinku 300mb – w ksi ę dze inw. poz. 14, - droga gminna Rawiczów – Prandotów na odcinku 2.882mb – w ksi ę dze inw. poz. 17, - droga gminna Trzcianna – Suliszew na odcinku 2.369mb – w ksi ę dze inw. poz. 12, - droga gminna w miejscowo ś ci Dukaczew na odcinku 990m 2 – w ksi ę dze inw.poz.23 , - droga gminna w miejscowo ś ci Marianka na odcinku 1.100m 2 – w ksi ę dze inw. Poz. 22. W ksi ę dze inwentarzowej zawarte s ą wszystkie informacje dotycz ą ce danego ś rodka trwałego, oprócz informacji dotycz ą cych jego umorze ń . Informacje dotycz ą ce umorze ń , zawarte s ą w rocznych zestawieniach poszczególnych składników maj ą tku trwałego.
Ewidencja analityczna pozostałych ś rodków trwałych konta 013 prowadzona jest w ksi ę gach inwentarzowych z podziałem na działy i konta. W księ dze inwentarzowej konta 013, zawarte s ą wymagane informacje dotycz ą ce danego ś rodka (nazwa ś rodka trwałego, data przychodu wzgl ę dnie rozchodu, nr dowodu na podstawie, którego został przyj ę ty na stan ewidencji ksi ę gowej lub zdj ę ty ze stanu ś rodek trwały, nadany numer inwentarzowy, warto ść ś rodka trwałego, miejsce znajdowania si ę przedmiotu). Zakupione ś rodki trwałe ewidencjonowane s ą według cen zakupu i przekazywane
______126 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
bezpo ś rednio do u ż ywania. Na rachunkach i fakturach dokonywane s ą zapisy działu, konta i pozycji w ksi ę dze inwentarzowej, pod któr ą ś rodek został zaewidencjonowany.
Na koniec ka ż dego roku dokonuje si ę uzgodnie ń ewidencji analitycznej z ewidencj ą syntetyczn ą poprzez sporz ą dzenie zestawie ń kwot warto ś ci ś rodków trwałych na podstawie ksi ą g inwentarzowych (analityka) według grup, podgrup i rodzajów dla konta 011. Uzgodnie ń ewidencji analitycznej z ewidencj ą syntetyczn ą dla konta 013 dokonuje si ę na koniec ka ż dego roku poprzez zsumowanie poszczególnych składników w ksi ę gach inwentarzowych Uzgodnion ą analityk ę porównuje si ę z ewidencj ą syntetyczn ą (saldami) na kontach 011 i 013.
Dane zawarte w ewidencji ksi ę gowej (zestawieniach analitycznych obrotów i sald kont syntetycznych) s ą zgodne z danymi uj ę tymi w sprawozdaniu – bilansie sporz ą dzonym na dzie ń 31 grudnia 2006. W bilansie składniki maj ą tku trwałego (konta 011) ujmowane s ą według warto ś ci netto, tj. warto ść brutto (według ewidencji) minus umorzenie.
Test dotycz ą cy urz ą dze ń ksi ę gowych w zakresie ś rodków trwałych stanowi załącznik nr 47 do niniejszego protokołu kontroli. Test dotycz ą cy ewidencji pozostałych ś rodków trwałych w u ż ywaniu stanowi załącznik nr 48 .
2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwi ę kszenia, zmniejszenia) - 2006 rok
Struktur ę maj ą tku trwałego Urz ę du Gminy w Nowym Kaw ę czynie (ustalon ą na podstawie sprawozda ń finansowych, takich jak: bilans za 2006 rok, ewidencji ksi ę gowej za 2006, sprawozda ń SG-01 za 2006) wg warto ś ci brutto obrazuje poni ż sza tabela: Lp. Wyszczególnienie Stan na 1.01.2006r. Stan na 31.12.2006r. 1 2 3 4 1. Grunty – grupa „0” 176.994,75 173.594,75 2. Budynki – grupa „1” 1.324.787,30 1.324.787,30 3. Budowle – grupa „2” 8.979.488,29 10.221.991,62 4. Maszyny i urz ą dzenia – grupa „4” 63.834,19 74.564,19 5. Ś rodki transportu – grupa „7” 369.502,80 369.502,80 6. Grupy,”6”, ”8” 24.611,11 24.611,11 RAZEM 10.939.218,44 12.189.051,77
W toku post ę powania kontrolnego, porównuj ą c ewidencj ę analityczn ą (konta 011) z syntetyczn ą stwierdzono zgodno ść sald na koniec okresu obrachunkowego (2006rok).
Zwi ę kszenia i zmniejszenia składników maj ą tkowych (konto – 011 – ś rodki trwałe) w 2006 obrazuje poni ż sza tabela:
Stan na Zwi ę kszenia Zmniejszenia Stan na 01.01.2006r. ś rodków ś rodków 31.12.2006r.
______127 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Lp. Wyszczególnienie trwałych trwałych 1 2 3 4 5 6 1. Grunty – grupa „0” 176.994,75 - 3.400,00 173.594,75
2. Budynki – grupa „1” 1.324.787,30 2.019.974,56 2.019.974,56 1.324.787,30
3. Budowle – grupa „2” 8.979.488,29 1.242.503,33 - 10.221.991,62
4. Maszyny i urz ą dzenia – grupa 63.834,19 10.730,00 - 74.564,19 „4” 5. Ś rodki transportu – grupa „7” 369.502,80 - - 369.502,80
6. Pozost. ś rodki trwałe – grupa 24.611,11 - - 24.611,11 6,8”
RAZEM 10.939.218,44 3.273.207,89 2.023.374,56 12.189.051,77
W 2006 roku nast ą pił wzrost maj ą tku Urz ę du Gminy w Nowym Kaw ę czynie w stosunku do 2005 roku poprzez przej ę cie ś rodków trwałych z inwestycji. Zmniejszenia stanu ś rodków trwałych zwi ą zane były z przekazaniem ś rodków trwałych przej ę tych z inwestycji do szkół i sprzeda żą gruntów. Zwi ę kszenia ś rodków trwałych na 31 grudnia 2006r. wynosz ą 3.273.207,89zł, natomiast zmniejszenia na 31 grudnia 2006r. wynosz ą 2.023.374,56zł. Zwi ę kszenia stanu ś rodków trwałych wymienione w poszczególnych pozycjach zestawienia nast ę powały poprzez przyj ę cie z inwestycji. Zwi ę kszenia zostały udokumentowane wystawieniem dokumentu OT w przypadku przyj ę cia z inwestycji.
Zmniejszenia ś rodków trwałych nast ę powały poprzez przekazanie ś rodka trwałego do szkół i sprzeda ż gruntów (udokumentowanie - wystawienie dokumentu PT, akt notarialny). Szczegółowe dane dotycz ą ce zwi ę ksze ń i zmniejsze ń ś rodków trwałych (wyszczególnionych w ww. tabelach) w ewidencji ksi ę gowej w 2006 roku, zawiera załącznik nr 49 do protokołu kontroli.
Na dzie ń 31 grudnia 2006 roku stan konta 013 – Pozostałe ś rodki trwałe w u ż ywaniu kształtował si ę w kwocie 114.153,25zł. Zwi ę kszenia pozostałych ś rodków trwałych w okresie obj ę tym kontrol ą nast ę powały z tytułu zakupu sprz ę tu oraz artykułów niezb ę dnych do funkcjonowania Urz ę du Gminy w Nowym Kaw ę czynie. Zakupy były udokumentowane fakturami na ł ą czn ą kwot ę 8.048,80zł – PK nr 489/1 i PK nr 489/2 z dnia 8 wrze ś nia 2006 roku (faktury: nr ŁSK/0366/09/06/FVS z dnia 7 wrze ś nia 2006 roku, nr ŁSK/0367/09/06/FVS z dnia 7 wrze ś nia 2006 roku), WB nr 20/5 z dnia 18 stycznia 2006 roku (faktura nr 18/0045/06 z dnia 18 stycznia 2006 roku), WB nr 62/1 z dnia 9 lutego 2006 roku (faktura nr 27/2006 z dnia 9 lutego 2006 roku), WB nr 150/1 (faktura nr 2006/3/19 z dnia 24 marca 2006 roku) i WB nr 150/3 (faktura nr 2006/3/20 z dnia 24 marca 2006 roku) z dnia 24 marca 2006 roku, WB nr 200/10 z dnia 19 kwietnia 2006 roku (faktura nr 73 z dnia 19 kwietnia 2006 roku) i WB nr 301/25 z dnia 8 czerwca 2006 roku (faktura nr 2006/05/38 z dnia 8 czerwca 2006 roku). Zmniejszenia ww. nast ę powały w wyniku likwidacji pozostałych ś rodków trwałych w wyniku utraty
______128 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
przydatno ś ci dla potrzeb Urz ę du Gminy. Likwidacja ś rodków trwałych, dokonywana była na podstawie protokołów likwidacji sporz ą dzonych przez komisj ę ds. weryfikacji i likwidacji składników maj ą tkowych. Zmniejszenia pozostałych ś rodków trwałych w u ż ywaniu w 2006 roku stanowi ą warto ść 6.240,34zł (PK nr 677/5 z dnia 30 listopada 2006 roku). W 2006 roku na ww. ś rodki trwałe, zostały sporz ą dzone nast ę puj ą ce protokoły likwidacji: - protokół likwidacji nr 1/2006 – zlikwidowano wyposa ż enie urz ę du gminy nieprzydatne do dalszego u ż ytkowania. Warto ść zlikwidowanego wyposa ż enia wynosiła 3.592,26zł, - protokół likwidacji nr 2/2006 – zlikwidowano sprz ę t OSP – Trzcianna, nieprzydatny do dalszego u ż ytku. Warto ść zlikwidowanego sprz ę tu wynosiła 63,88zł, - protokół likwidacji nr 3/2006 – zlikwidowano sprz ę t OSP – Nowy Kaw ę czyn, nieprzydatny do dalszego u ż ytku. Warto ść zlikwidowanego sprz ę tu wynosiła 184,02zł, - protokół likwidacji nr 4/2006 – sprz ę t OSP – Stara Rawa, nieprzydatny do dalszego u ż ytku. Warto ść zlikwidowanego sprz ę tu wynosiła 2.399,06zł, - protokół likwidacji nr 5/2006 – sprz ę t OSP – Nowy Dwór, nieprzydatny do dalszego u ż ytku. Warto ść zlikwidowanego sprz ę tu wynosiła 0,03zł, - protokół likwidacji nr 6/2006 – sprz ę t OSP – Rz ę dków, nieprzydatny do dalszego u ż ytku. Warto ść zlikwidowanego sprz ę tu wynosiła 1,09zł, Stwierdzono, ż e w ka ż dym pokoju w miejscu widocznym znajduje si ę wywieszka ze spisem inwentarza. Wyposa ż enie posiada numery inwentarzowe. Stan faktyczny jest zgodny ze stanem ewidencyjnym. Test dotycz ą cy udokumentowania obrotów na kontach 011 i 013 stanowi załącznik nr 50 do protokołu kontroli.
2.3. Prawidłowo ść stosowanych odpisów umorzeniowych - 2006 rok
Umorzenie ś rodków trwałych w roku 2006 naliczane było metod ą liniow ą według stawek rocznych i ksi ę gowane na dzie ń 31 grudnia 2006 roku na koncie 071 – „Umorzenie ś rodków trwałych oraz warto ś ci niematerialnych i prawnych”. Umorzenie ogółem na dzie ń 31 grudnia 2006 roku wynosiło 3.588.092,08zł. Roczne odpisy umorzeniowe dokonywane były r ę cznie metod ą liniow ą tj., raz w roku dla poszczególnych składników maj ą tku trwałego. W okresie kontrolowanym jednostka sporz ą dziła zestawienie umorzenia ś rodków trwałych według grup rodzajowych na dzie ń 31 grudnia 2006 roku.
Kontrol ą prawidłowo ś ci odpisów umorzeniowych obj ę to kilkana ś cie losowo wybranych pozycji maj ą tku trwałego (budynek biurowy, studnia „Dukaczew”, droga gminna Trzcianna – Suliszew, o ś wietlenie uliczne w miejscowo ś ci Suliszew, zestawy komputerowe, samochód osobowy – Opel Agilla, przyczepa ”l – 250 A”), umarzanego w okresie obj ę tym kontrol ą i stwierdzono, ż e były stosowane prawidłowe stawki umorzeniowe oraz dokonano prawidłowego obliczenia umorze ń .
______129 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Umorzenie za 2006 rok naliczono wg rocznych stawek amortyzacji okre ś lonych w ustawie z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity: Dz. U. z 2000r., nr 54, poz. 654 z pó ź n. zm.), wprowadzonych ustaw ą z dnia 27 lipca 2002 roku (Dz. U, nr 141, poz.1179).
Konto 013
Wszystkie pozostałe ś rodki trwałe zakupione przez Urz ą d Gminy w Nowym Kaw ę czynie, bezpo ś rednio po zakupie, przekazywane były do u ż ywania i umarzane w 100%.
Warto ść umorzenia pozostałych ś rodków trwałych w kwocie 137.292,49zł na koniec roku 2006 wynika z salda konta 072 – umorzenie pozostałych ś rodków trwałych i jest zgodna z saldem konta 013.
Test dotycz ą cy odpisów umorzeniowych ś rodków trwałych i pozostałych ś rodków trwałych w u ż ywaniu zawiera załącznik nr 50 .
3. EWIDENCJA WARTO Ś CI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020. PRAWIDŁOWO ŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH
Ewidencja warto ś ci niematerialnych i prawnych prowadzona jest na koncie 020 – warto ś ci niematerialne i prawne.
Zgodnie z obowi ą zuj ą cym planem kont do konta syntetycznego 020 prowadzona jest ewidencja analityczna w ksi ę dze inwentarzowej ś rodków trwałych, przez p. Zofi ę Cie ś lak – Skarbnika Gminy. Na koncie 020 – ksi ę gowane s ą programy komputerowe, W dwóch przypadkach (poz. 5 i 6 w ksi ę dze), bezpo ś rednio po zakupie przekazano programy komputerowe do u ż ywania i umorzono w 100 % ( dotyczy programów poni ż ej kwoty 3 500zł). W pozostałych przypadkach (poz. 1 – 4) dokonywano rocznych umorze ń . Stan konta 020 na dzie ń 31 grudnia 2006 roku wynosił: 14.403,08zł. Umorzenie warto ś ci niematerialnych i prawnych prowadzone jest na kontach: - 071 – umorzenie ś rodków trwałych oraz warto ś ci niematerialnych i prawnych, - 072 – umorzenie pozostałych ś rodków trwałych oraz warto ś ci niematerialnych i prawnych. W 2006 roku warto ść umorzenia warto ś ci niematerialnych i prawnych wynosiła 14.403,08zł i wynikała z salda konta 072 i 071. Testy dotycz ą ce ewidencji warto ś ci niematerialnych i prawnych oraz prawidłowo ś ci stosowanych umorze ń zawiera załącznik nr 48 .
4. EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJ Ą TKOWYCH (MATERIAŁY , FINANSOWY MAJ Ą TEK TRWAŁY )
W zakresie ewidencji materiałów – oleju opałowego nabywanego dla potrzeb budynku O ś rodka Zdrowia w Nowym Kaw ę czynie, oraz materiałów (rury PCV, trójniki, łuk ż eliwne i PCV, uszczelki do
______130 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
rur, przyrz ą d do zakładania opasek) składowanych w podr ę cznym magazynku, znajduj ą cym si ę na terenie O ś rodka Zdrowia w Nowym Kaw ę czynie, prowadzone jest konto 310 (syntetyka). Konto na dzie ń 31 grudnia 2006 roku wykazało saldo Wn w kwocie 3.141,46zł. Na saldo składały si ę : - olej opałowy w ilo ś ci 1m 3 – 2.390,00zł, - materiały (rury PCV, trójniki, łuki, uszczelki, przyrz ą d do zakładania opasek) – 751,46zł. Do ww. konta prowadzona jest w sposób ilo ś ciowo – warto ś ciowy ewidencja analityczna materiałów. Ewidencj ę analityczn ą oleju opałowego (karta materiałowa) prowadzi p. Zdzisław Wysocki – Kierownik Referatu Rolnictwa i Gospodarki Nieruchomo ś ciami. Ewidencj ę analityczn ą dla pozostałych materiałów (karty materiałowe) prowadzi p. Piotr Adamczyk – inspektor. W toku kontroli stwierdzono, ż e dokonuje si ę uzgodnie ń ewidencji analitycznej z syntetyczn ą o czym ś wiadcz ą adnotacje Skarbnika Gminy na kartach materiałowych. W 2006 roku dokonano uzgodnie ń zu ż ycia i stanu materiałów na dzie ń 31 marzec i 31 grudzie ń 2006 rok. Ponadto przeprowadzono inwentaryzacj ę ww. materiałów w dniu 31 grudnia 2006 roku. Wymienione powy ż ej osoby podpisały odpowiedzialno ść materialn ą za przychód i rozchód danych materiałów. Kontrolują cy stwierdzili zgodno ść stanu materiałów na dzie ń 31 grudnia 2006 roku wg. ewidencji syntetycznej z analityczn ą . Ponadto Kontroluj ą cy stwierdzili, i ż nie jest prowadzone konto 030 „Długoterminowe aktywa finansowe”, poniewa ż w okresie kontrolowanym i w latach wcze ś niejszych Gmina Nowy Kaw ę czyn nie posiadała akcji i udziałów w spółkach prawa handlowego i nie wnosiła aportów do spółek.
5. INWENTARYZACJA
5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji
Instrukcja inwentaryzacyjna została wprowadzona w ż ycie zarz ą dzeniem nr 1/2002 Wójta Gminy Nowy Kaw ę czyn z dnia 25 listopada 2002 roku w sprawie instrukcji inwentaryzacyjnej w Urz ę dzie Gminy w Nowym Kaw ę czynie. Instrukcja inwentaryzacyjna stanowi zał ą cznik do ww. zarz ą dzenia. Instrukcja okre ś la, i ż przeprowadza si ę : - inwentaryzacj ę roczn ą – na ostatni dzie ń ka ż dego roku obrotowego, - inwentaryzacj ę dora ź n ą – w przypadku zmiany osoby materialnie odpowiedzialnej (na dzie ń zmiany tej osoby) lub zaistnienia zdarze ń losowych (na dzie ń , w którym wyst ą piły wypadki losowe b ą d ź inne przyczyny, w wyniku których nast ą piło naruszenie składników maj ą tku /po ż ar, włamanie itp.).
5.2. Prawidłowo ść przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji
Wójt Gminy Nowy Kaw ę czyn powołał Komisj ę Inwentaryzacyjn ą wraz z jej Przewodnicz ą cym i zespół spisowy w składzie 3 osób zarz ą dzeniem nr 42/2006 z dnia 23 listopada 2006 roku w sprawie
______131 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
powołania komisji inwentaryzacyjnej i zespołu spisowego. Zgodnie z ww. zarz ą dzeniem Komisja Inwentaryzacyjna i zespół spisowy zobowi ą zani zostali do przeprowadzenia inwentaryzacji wg. stanu na dzie ń 30 grudnia 2006 roku i dokonania spisu z natury: - ś rodków trwałych (w tym budynków, budowli, gruntów, ś rodków transportowych, maszyn i urz ą dze ń ), - pozostałych ś rodków trwałych w u ż ywaniu, - warto ś ci niematerialnych i prawnych, - nale ż no ś ci i zobowi ą za ń , - druków ś cisłego zarachowania. Zarz ą dzeniem nr 41/2006 z dnia 23 listopada 2006 roku Wójt Gminy powołał równie ż komisj ę ds. weryfikacji i likwidacji składników maj ą tkowych w składzie 3 osobowym.
W czasie post ę powania kontrolnego sprawdzono sposób przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji okresowych składników maj ą tkowych za 2006 rok i stwierdzono, co nast ę puje: - osoby materialnie odpowiedzialne za spisywany maj ą tek zło ż yły przed rozpocz ę ciem spisów o ś wiadczenia informuj ą ce o tym, ż e wszystkie dowody przychodowe i rozchodowe zostały uj ę te w ewidencji ilo ś ciowej, - zespoły spisowe dokonały spisu z natury w ustalonym składzie osobowym wyznaczonych terminach, - spisem obj ę to mienie komunalne, w tym grunty, ś rodki trwałe i pozostałe ś rodki trwałe w u ż ywaniu, b ę d ą ce na stanie Urz ę du Gminy: w tym równie ż w pomieszczeniach zajmowanych przez GOPS oraz OSP. Spisem obj ę to tak ż e składniki maj ą tkowe przechowywane w magazynie materiałowym, paliwa płynne i ś rodki pieni ęż ne w kasie oraz nale ż no ś ci i zobowi ą zania, - na arkuszach spisowych znajduj ą si ę podpisy członków zespołów spisowych, osoby materialnie odpowiedzialnej, osoby dokonuj ą cej wyceny składników maj ą tkowych i osoby sprawdzaj ą cej, - sporz ą dzono zestawienia zbiorcze spisów z natury oraz zbiorcze rozliczenia ś rodków trwałych, pozostałych ś rodków trwałych w u ż ywaniu i materiałów na dzie ń 30 grudnia 2006 roku. Nie stwierdzono niedoborów i nadwy ż ek, - sporz ą dzono protokół z inwentaryzacji przeprowadzonej drog ą weryfikacji sald nale ż no ś ci i zobowi ą za ń na dzie ń 31 grudnia 2006 roku, - Komisja Inwentaryzacyjna sporz ą dziła sprawozdanie z przeprowadzonej inwentaryzacji za 2006 rok. Sprawozdanie z rozliczenia inwentaryzacji okresowej za 2006 rok przekazano do uzgodnienia z ewidencj ą ksi ę gow ą Skarbnikowi Gminy w dniu 3 stycznia 2006 roku, - w dniu 2 stycznia 2007 roku Przewodnicz ą cy Zespołu Spisowego, rozliczył si ę z pobranych arkuszy spisowych do przeprowadzenia inwentaryzacji, - sprawozdanie z rozliczenia inwentaryzacji okresowej za 2006 rok zatwierdził Wójt Gminy Kutno w dniu 2007 roku.
______132 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
X. ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIE Ń Z JEDNOSTKAMI SAMORZ Ą DU TERYTORIALNEGO I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZ Ą DOWEJ
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIE Ń - 2006 ROK
Realizacja zadania: „Poszerzenie drogi w miejscowo ś ci Nowy Dwór”
Rada Gminy w Nowym Kaw ę czynie podj ę ła w dniu 30 marca 2006r. uchwał ę Nr 134/2006 w sprawie udzielenia pomocy finansowej Powiatowi Skierniewickiemu na realizacj ę inwestycji przy drodze powiatowej w miejscowo ś ci Nowy Dwór w kwocie 15.000,00 zł. W dniu 14 czerwca 2006r. została zawarta umowa pomię dzy Powiatem Skierniewickim a Gmin ą Nowy Kaw ę czyn w sprawie ustalenia warunków wspólnej realizacji zadania „Poszerzenie jezdni w ci ą gu drogi powiatowej w miejscowo ś ci Nowy Dwór nr 1316E”. Warto ść zadania ustalono na kwot ę 30.000,00 zł. brutto. Udział ka ż dej ze stron- 50% warto ś ci zadania. Termin realizacji zadania – 2 miesi ą ce. Nadzór techniczny nad realizacj ą robót sprawował Powiat Skierniewicki.
W dniu 6 lipca 2006r. spisano Aneks Nr 1 do umowy z dnia 14 czerwca 2006r. Aneksem Nr 1 okre ś lono zakres realizowanego zadania: „Poszerzenie jezdni w ci ą gu drogi powiatowej w miejscowo ś ci Nowy Dwór (ci ą g drogi powiatowej nr 1316E relacji Pod Borem- Wilkowice-Kwasowiec, Raducz-Jeruzal o 1,5 m. na długo ś ci 200 mb.” Ustalono termin realizacji zadania- do 8 wrze ś nia 2006r. W tre ś ci aneksu uzgodniono, i ż „Powiat” wykona we własnym zakresie podbudow ę pod poszerzenie jezdni i dokona zakupu materiałów niezb ę dnych do realizacji zadania. Pozostały zakres robót dotycz ą cy usług transportowych i sprz ę towych, zostanie zlecony przedsi ę biorstwom prowadz ą cym działalno ść w tym zakresie. Zarówno umow ę z dnia 14 czerwca 2006r. jak i Aneks Nr 1 z dnia 6 lipca 2006r. podpisali: - p. M. Stasik – Starosta, - p. M. Belina – Wicestarosta, kontrasygnowała Skarbnik Powiatu p. E. Ulanowska Z ramienia Gminy Nowy Kaw ę czyn umow ę i aneks podpisał: - p. Wł. Ciok – Wójt Gminy, kontrasygnowała Skarbnik Gminy p. Z. Cie ś lak.
W dniu 5 pa ź dziernika 2006 roku Starostwo Powiatowe sporz ą dziło i dostarczyło do Urz ę du Gminy w Nowym Kaw ę czynie rozliczenie kosztów realizacji zadania na ogólna kwot ę 29.979,52 zł. w tym: - koszty Powiatu 14.989,76 zł., - koszty Gminy Nowy Kaw ę czyn 14.989,76 zł.,
______133 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Pismem Nr FN.3160/13/06 z dn. 5 pa ź dziernika 2006r. Starostwo Powiatowe zwróciło si ę do Wójta Gminy Nowy Kaw ę czyn o dokonanie przelewu kwoty 14.989,76 zł., tytułem realizacji umowy z dnia 14 czerwca 2006r.
Z ustale ń kontroli wynika, i ż zlecenia dostaw materiałów budowlanych i zlecenia wykonania robót, dotycz ą cych poszerzenia drogi w miejscowo ś ci Nowy Dwór, dokonano w trybie art. 4 ust. 1 pkt 8 ustawy Prawo zamówie ń publicznych Wykonawc ą robót budowlanych było „PPHU Sławomir Pudłowski” z Łowicza i firma „Roboty ziemne – Jan Ku ś mider Skierniewice”. Dostawc ą materiałów budowlanych była firma „Usługi Transportowe Jacek Gajda- Piotrków Trybuna lski. W komisyjnym odbiorze robót budowlanych z dnia 15wrze ś nia 2006r mi ę dzy innymi uczestniczyli inspektorzy Urz ę du Gminy w Nowym Kaw ę czynie: - p. Maria Dukaczewska, - p. Piotr Adamczyk. Do rozliczenia kosztów realizacji zadania zał ą czono kserokopie zrealizowanych faktur i rachunków. Rozliczenie poniesionych kosztów zło ż one w dniu 5 pa ź dziernika 2006r. przez Starostwo Powiatowe zostało zatwierdzone przez Skarbnika Gminy p. Z. Cie ś lak i Wójta Gminy p. Wł. Cioka.
W dniu 17 listopada 2006r. Urz ą d Gminy w Nowym Kaw ę czynie dokonał przelewu kwoty 14.989,76 zł. na konto bankowe Starostwa Powiatowego w Skierniewicach, tytułem realizacji umowy z dnia 14 czerwca 2006 roku. Wydatkowane ś rodki sklasyfikowano: dział 600 Transport i Ł ą czno ść rozdział 60014 § 6300 - wydatki na pomoc finansow ą udzielon ą mi ę dzy jednostkami samorz ą du terytorialnego na dofinansowanie własnych zada ń inwestycyjnych i zakupów inwestycyjnych.
Dofinansowanie do ż ynek powiatowych
Rada Gminy w Nowym Kaw ę czynie podj ę ła w dniu 16 sierpnia 2006r. uchwał ę Nr 150/2006 w sprawie udzielenia pomocy finansowej Powiatowi Skierniewickiemu na zorganizowanie imprezy masowej dotycz ą cej do ż ynek powiatowych.
W tre ś ci w/w uchwały ustalono kwot ę dofinansowania 1.500,00 zł. i zabezpieczenie ś rodków w bud ż ecie gminy w dziale 921 - Kultura i ochrona dziedzictwa narodowego, rozdziale 92195 - Pozostała działalno ść w § 2710 dotacja celowa na pomoc finansow ą udzielon ą jednostkom samorz ą du terytorialnego.
W dniu 30 sierpnia 2006 roku została zawarta umowa pomi ę dzy Gmin ą Nowy Kaw ę czyn, a Starostwem Powiatowym w sprawie udzielenia pomocy finansowej Powiatowi Skierniewickiemu w zorganizowaniu imprezy masowej – do ż ynek powiatowych. Kwota dofinansowania 1.500,00 zł. płatna najpó ź niej do 15 wrze ś nia 2006 roku. Umow ę podpisali: - p. Wł. Ciok – Wójt Gminy Nowy Kaw ę czyn, - p. M. Stasik – Starosta Skierniewicki, - p. M. Belina – Wicestarosta. Umow ę kontrasygnowała:
______134 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- p. Z. Cie ś lak – Skarbnik Gminy Nowy Kaw ę czyn.
Urz ą d Gminy w Nowym Kaw ę czynie dokonał przelewu kwoty 1.500,00 zł. na rachunek Starostwa Powiatowego w dniu 12 wrze ś nia 2006r. Starostwo Powiatowe pismem Nr FN.II.3120/7/06 z dnia 12 pa ź dziernika 2006r. dokonało rozliczenia wydatkowanej kwoty 1.500,00 zł. Do rozliczenia zał ą czono kserokopie rachunków za zakupy towarów i usług na kwot ę 1.500,00 zł. Koszty ogólne organizacji imprezy do ż ynkowej poniesione przez Starostwo Powiatowe wynosiły 20.665,37 zł., w tym udział Gminy Nowy Kaw ę czyn 1.500,00 zł. Rozliczenie z dnia 12 pa ź dziernika 2006r. zostało sprawdzone pod wzgl ę dem formalno-rachunkowym przez Skarbnika Gminy p. Z. Cie ś lak i zatwierdzone przez Wójta Gminy p. Wł. Cioka.
XI. ROZLICZENIA BUD Ż ETU Z SAMORZ Ą DOWYMI JEDNOSTKAMI ORGANIZACYJNYMI
1. DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUD Ż ETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH – WYSOKO ŚĆ I RODZAJ - 2006 ROK
Gmina Nowy Kaw ę czyn nie utworzyła zakładów bud ż etowych i gospodarstw pomocniczych. W zwi ą zku z powy ż szym nie udzielono dotacji na rzecz zakładów bud ż etowych i jednostek pomocniczych.
2. WPŁATY ZAKŁADÓW BUD Ż ETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH DO BUD Ż ETU GMINY - 2006 ROK
W Gminie Nowy Kaw ę czyn nie funkcjonowały zakłady bud ż etowe i jednostki pomocnicze. W zwi ą zku z powy ż szym w okresie kontrolowanym nie było wpłat z w/w tytułu.
3. DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI ZDROWOTNEJ – 2006 ROK
W okresie kontrolowanym Gmina Nowy Kaw ę czyn nie udzielała dotacji na rzecz publicznych samodzielnych zakładów opieki zdrowotnej.
______135 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
XII. USTALENIA KO Ń COWE. ZAŁ Ą CZNIKI. Protokół zawiera 149 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w ksi ąż ce kontroli Urz ę du Gminy w Nowym Kaw ę czynie pod pozycj ą 1/2007 na str. 2.
W trakcie kontroli informacji i wyja ś nie ń udzielały ni ż ej wymienione osoby: - p. Wł. Ciok - Wójt Gminy Nowy Kaw ę czyn - p. Z. Cie ś lak - Skarbnik Gminy - p. T. Popi ń ska - Sekretarz Gminy - p. Z. Kacprzyk - Kierownik GOPS - p. P. Adamczyk - Inspektor d/s remontowych i gospodarki komunalnej - p. M. Dukaczewska - Inspektor d/s inwestycji i zamówie ń publicznych - p. Z. Wysocki - Kierownik Referatu Rolnictwa i Gospodarki Gruntami - p. I. Kmie ć - Inspektor w Referacie Finansowym - p. M. Lesiak - Inspektor w Referacie Finansowym - p. T. Kaniewska - Inspektor w Referacie Finansowym - p. J. Kowalczyk - Inspektor w Referacie Finansowym - p. E. Bednarek - Inspektor d/s organizacyjnych i obywatelskich - p. S. Ż ułnowska - Podinspektor d/s organizacyjnych i obywatelskich - p. L. Pakulska - Kasjer - i inni według potrzeb
Integraln ą cz ęś ci ą protokołu s ą nast ę puj ą ce zał ą czniki:
1. Protokół kontroli kasy Urz ę du Gminy w Nowym Kaw ę czynie z dnia 22. 02. 2007r.
2. Wyja ś nienia Wójta Gminy w sprawie stanu zabezpieczenia pomieszczenia kasy.
3. Testy dotycz ą ce wewn ę trznych procedur kontroli finansowej w Gminie Nowy Kaw ę czyn.
4. Testy dotycz ą ce skutków finansowych udzielanych ulg, zwolnie ń , umorze ń i obni ż enia stawek podatkowych.
5. Testy kontroli dotycz ą ce konta 201 – rozrachunki z odbiorcami i dostawcami.
6. Wyja ś nienia Skarbnika Gminy w sprawie terminowo ś ci regulowania zobowi ą za ń wobec ZUS i Urz ę du Skarbowego.
7. Informacja Skarbnika Gminy w sprawie ewidencji operacji go spodarczych na kontach 240, 231, 234.
8. Plan i wykonanie wydatków po uwzgl ę dnieniu zmian w bud ż ecie.
9. Wysoko ść przypisu i terminowo ść wpłat podatku od nieruchomo ś ci podatników prowadz ą cych działalno ść gospodarcz ą .
______136 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
10. Wysoko ść przypisu i terminowo ść wpłat podatku od nieruchomo ś ci osób fizycznych.
11. Wyja ś nienie Wójta Gminy Nowy Kaw ę czyn w sprawie nie przeprowadzania kontroli podatkowych.
12. Testy dotycz ą ce podatku od nieruchomo ś ci.
13. Wysoko ść przypisu i terminowo ść wpłat podatku rolnego.
14. Zgodno ść stawek zastosowanych przez podatników ze stawkami uchwalonymi przez Rad ę Gminy.(podatek od ś rodków transportowych- osoby fizyczne)
15. Wpłaty podatku od ś rodków transportowych w latach 2005 – 2006.
16. a)Zgodno ść stawek zastosowanych przez podatników (osoby prawne) ze stawkami uchwalonymi przez Rad ę Gminy.
b)Wysoko ść przypisu i terminowo ść wpłat w podatku od ś rodków transportowych (osoby prawne).
17. Testy dotycz ą ce podatku od ś rodków transportowych.
18 . Kserokopie: uchwały Rady Gminy nr 67/99 z dnia 29 grudnia 1999 roku i zarz ą dzenia Wójta Gminy nr 14 z dnia 19 maja 2003 roku.
19. Testy dotycz ą ce zaległo ś ci podatkowych oraz windykacji w zakresie podatku od nieruchomo ś ci i podatku od ś rodków transportowych.
20 . Kserokopie przykładowych wezwa ń do zapłaty dotycz ą cych zaległo ś ci z tytułu u ż ytkowania wieczystego: (….) 40
21. Wyja ś nienia Skarbnika Gminy i Wójta Gminy w sprawie stanu nale ż no ś ci z tytułu u ż ytkowania wieczystego.
22. Kserokopia uchwały Rady Gminy Nr 22/2003 z dnia 28 marca 2003r. w sprawie trybu i zasad umarzania nale ż no ś ci niepodatkowych.
23. Wyja ś nienia Kierownika Referatu Rolnictwa i Gospodarki Gruntami p. Zdz. Wysockiego.
24. Kserokopie uchwał Rady Gminy w Nowym Kaw ę czynie: nr 110/2000 z dnia 29 grudnia 2000 roku w sprawie ustalenia stawki czynszu regulowanego, nr 147/2006 z dnia 4 lipca 2006 roku w sprawie uchwalenia wieloletniego programu gospodarowania mieszkaniowym zasobem gminy oraz zasad wynajmowania lokali wchodz ą cych w skład mieszkaniowego zasobu gminy na lata 2006 – 2010 oraz zarz ą dzenia nr 49/2006 Wójta Gminy Nowy Kaw ę czyn z dnia 14 grudnia 2006 roku.
40 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______137 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
25a ) Wyja ś nienie w sprawie zani ż enia dochodów za zaj ę cie pasa drogowego oraz kserokopie przykładowych decyzji wydanych w 2005 i 2006 roku oraz uchwały nr 82/2004 Rady Gminy w Nowym Kaw ę czynie z dnia 30 grudnia 2004 roku.
b) Kserokopie dowodów wpłat na kwot ę 269,03zł z tytułu zaj ę cia pasa drogowego.
26. Kserokopie dokumentów dotycz ą cych przygotowania zawodowego p. Z. Kacprzyk pełni ą cej funkcj ę Kierownika GOPS.
27. Kserokopie zakresu czynno ś ci p. S. Ż ułnowskiej oraz dokumentów dotycz ą cych jej przygotowania zawodowego do pracy socjalnej.
28. Wyja ś nienia p. Z. Kacprzyk – kierownika GOPS.
29. Kserokopia fragmentów uchwały bud ż etowej na 2005 rok Nr 86/2005 z dn. 31 marca 2005r.
30. Kserokopia fragmentów uchwał Rady Gminy Nr 120/2005 z dn. 6 pa ź dziernika 2005r. i Nr 121/2005 z dn. 4 listopada 2005r. w sprawie zmian w bud ż ecie na 2005 rok oraz zarz ą dze ń Wójta Gminy Nr 9/2005 i Nr 22/2005.
31. Kserokopia uchwały Nr 92/2005 Rady Gminy w sprawie przyj ę cia programu współpracy z organizacjami pozarz ą dowymi na 2005 rok.
32. Kserokopie faktur i rachunków z 2005r. dotycz ą cych działalno ś ci GKS „MANCHATAN”.
33. Kserokopia fragmentów sprawozdania Rb – 28S za 2005 rok dotycz ą cych wykonania wydatków na kultur ę fizyczn ą i sport.
34. Kserokopia wyci ą gu z Rejestru Stowarzysze ń Kultury Fizycznej Powiatu Skierniewickiego z dnia 11. 09. 2002r.
35. Wyja ś nienia Wójta Gminy i Skarbnika Gminy w sprawie sfinansowania w 2005r. działalno ś ci GKS „MANCHATAN” bezpo ś rednio z bud ż etu Gminy Nowy Kaw ę czyn.
36. Ogłoszenie z dnia 16 marca 2006r. o konkursie otwartym ofert na realizacj ę zada ń z zakresu kultury fizycznej i sportu w 2006 roku.
37. Testy dotycz ą ce udzielonych dotacji dla jednostek spoza sektora finansów publicznych.
38a) Wykaz pracowników Urz ę du Gminy Nowy Kaw ę czyn (w wybranej próbie) z uwzgl ę dnieniem stanowisk, kategorii zaszeregowania wszystkich składników wynagrodze ń i daty regulacji płac w okresie od 1 lipca 2006 roku do 31 grudnia 2006 roku.
b) Kserokopie: pisma Wójta Gminy z dnia 1 lipca 2006r., listy wypłat nagrody jubileuszowej z dnia 3 lipca 2006 r.
c) Kserokopie przelewów dotycz ą cych Z.F. Ś .S.
39a) Kserokopia umowy Nr 59/2006 z dn. 20. 10. 2006r. z Zakładem Usług Wodno- Kanalizacyjnych K. Machnickiego.
b) Kserokopia gwarancji nale ż ytego wykonania umowy Banku Spółdzielczego w Skierniewicach z dn. 19. 10. 2006r.
______138 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
40 . Kserokopia o ś wiadczenia ZWK K. Machnickiego z dn. 1. 02. 2007r. dot. lokaty terminowej tytułem r ę kojmi, potwierdzona przez BS w Skierniewicach.
41. Kserokopia Aneksu Nr 1/2006 z dn. 15 grudnia 2006r. do umowy Nr 59/200 6 wraz z protokołem konieczno ś ci i protokołem odbioru robót dodatkowych.
42. Kserokopia protokołu odbioru robót z dnia 15. 12. 2006r., dotycz ą cego umowy podstawowej na budow ę sieci kanalizacyjnej.
43. Kserokopia komisyjnego protokołu odbioru z dnia 28. 12. 2006r. zadania inwe stycyjnego i przekazania do eksploatacji sieci kanalizacyjnej.
44 . Wyja ś nienia Wójta Gminy w sprawie terminu wyegzekwowania zabezpieczenia roszcze ń z tytułu r ę kojmi oraz przyczyn zmniejszenia zakresu robót w ramach umowy z Wykonawc ą o 1 przył ą cze kanalizacyjne.
45. Zestawienie ubezpieczenia składników maj ą tkowych.
46 . Test dotycz ą cy zasad ewidencji składników maj ą tkowych.
47 . Test dotycz ą cy urz ą dze ń ksi ę gowych w zakresie ś rodków trwałych.
48 .Test dotycz ą cy pozostałych ś rodków trwałych w u ż ywaniu
49 . Szczegółowe dane dotycz ą ce zwi ę ksze ń i zmniejsze ń ś rodków trwałych.
50 . Test dotycz ą cy udokumentowania obrotów na kontach 011 i 013
Niniejszy protokół sporz ą dzono w dwóch jednobrzmi ą cych egzemplarzach i podpisano w dniu 13 kwietnia 2007 roku . Jeden egzemplarz protokołu wraz z zał ą cznikami pozostawiono w Urz ę dzie Gminy w Nowym Kaw ę czynie. Wójta Gminy p. Wł. Cioka oraz Skarbnika Gminy p. Z. Cie ś lak poinformowano o przysługuj ą cym im prawie odmowy podpisania protokołu i zło ż enia w ci ą gu 3 dni od daty jego otrzymania, pisemnych wyja ś nie ń , co do przyczyn tej odmowy.
Kontroluj ą cy: Jednostka kontrolowana:
Kwituj ę odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli:
______139 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
SPIS TRE Ś CI
I. INFORMACJE WST Ę PNE 2 Dane o jednostce 2
II. USTALENIA OGÓLNE 3 1. Kierownictwo jednostki. 3 2. Gminne jednostki organizacyjne i prawnoorganizacyjne formy ich działalno ś ci. 4 3. Unormowania wewn ę trzne 4 4. Funkcjonowanie kontroli wewn ę trznej (finansowej). 5 5. Kontrole zewn ę trzne 9 6. Bank wykonuj ą cy obsług ę bankow ą jednostki 10 7. Kredyty, po ż yczki, obligacje, por ę czenia, akcje i udziały 10
III. EWIDENCJA KSI Ę GOWA. SPRAWOZDAWCZO ŚĆ . 20 1. Opis przyj ę tych zasad rachunkowo ś ci. Zabezpieczenie danych przetwarzanych w systemach informatycznych. 20 2. Urz ą dzenia ksi ę gowe 21 3. Sprawozdawczo ść i bilans jednostki. Zgodno ść danych wykazywanych w sprawozdaniach bud ż etowych z ewidencj ą ksi ę gow ą 22
IV. ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA 26 1. Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami. Terminowo ść regulowania zobowi ą za ń (lata 2005 - 2006) 26 2. Rozrachunki publiczno – prawne (2006 rok) 31 3. Pozostałe rozrachunki – 2006 rok 33
V. GOSPODARKA KASOWA 35 1. Zabezpieczenie warto ś ci pieni ęż nych i druków ś cisłego zarachowania. Kontrola kasy. Instrukcja kasowa 35 2. Dokumentowanie operacji kasowych 36
VI. WYKONYWANIE BUD Ż ETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE 38 1. Informacje ogólne – 2006 rok. 38 2 Przestrzeganie zasad gospodarki finansowej okre ś lonych w art.138 pkt 3 ustawy o finansach publicznych 40
______140 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWY KAW Ę CZYN Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
VII. WYKONYWANIE BUD Ż ETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUD Ż ETOWYCH 40 1. Dochody z podatków i opłat lokalnych - 2004 - 2005. 40 2. Dochody z maj ą tku 64 3. Pozostałe dochody 77
VIII. WYKONYWANIE BUD Ż ETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUD Ż ETOWYCH 79 1. Wydatki zwi ą zane z realizacj ą gminnego programu profilaktyki i rozwi ą zywania problemów alkoholowych - 2006 rok 79 2. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej - 2006 rok 81 3. Wydatki (dotacje) na realizacj ę zada ń powierzonych na podstawie umowy jednostkom spoza sektora finansów publicznych w latach 2005 - 2006 85 4. Dotacje na rzecz Szkół Niepublicznych (art.90 ustawy o systemie o ś wiaty) - 2006 rok 93 5. Wydatki osobowe 93 6. Wydatki na dostawy materiałów i usług – 2006 rok 105 7. Wydatki inwestycyjne 108
IX. EWIDENCJA MAJ Ą TKU GMINY. INWENTARYZACJA 124 1. Zasady ewidencji składników maj ą tkowych (ewidencja ilo ś ciowa, ilo ś ciowo–warto ś ciowa) 124 2. Ewidencja ś rodków trwałych – konto 011, 013. 125 3. Ewidencja warto ś ci niematerialnych i prawnych – konto 020. Prawidłowo ść stosowanych odpisów umorzeniowych 130 4. Ewidencja pozostałych składników maj ą tkowych (materiały, finansowy maj ą tek trwały) 130 5. Inwentaryzacja 131
X. ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIE Ń Z JEDNOSTKAMI SAMORZ Ą DU TERYTORIALNEGO I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZ Ą DOWEJ 133 Zadania realizowane na podstawie porozumie ń - 2006 rok 133
XI. ROZLICZENIA BUD Ż ETU Z SAMORZ Ą DOWYMI JEDNOSTKAMI ORGANIZACYJNYMI 135 1. Dotacje przekazywane na rzecz zakładów bud ż etowych i gospodarstw pomocniczych – wysoko ść i rodzaj - 2006 rok 135 2. Wpłaty zakładów bud ż etowych i gospodarstw pomocniczych do bud ż etu gminy - 2006 rok 135 3. Dotacje na rzecz publicznych samodzielnych zakładów opieki zdrowotnej - 2006 rok 135
XII. USTALENIA KO Ń COWE. ZAŁ Ą CZNIKI. 136
______141