REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI
Numer egzemplarza: 2
PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIE Ń PUBLICZNYCH
Jednostka kontrolowana: Gmina Gomunice
Termin kontroli: 18.04.-14.06.2007 r.
Kontroluj ący Gra Ŝyna Michalak – starszy (imi ę, nazwisko, inspektor stanowisko słu Ŝbowe): Aneta Michniewska – inspektor
Okres obj ęty kontrol ą Lata: 2005 - 2006
WK-601-2/25/2007 Numer i data upowa Ŝnienia: z dnia 6 kwietnia 2007 roku
Uwaga! Protokół niniejszy podlega udost ępnieniu na zasadach okre ślonych w ustawie z dnia 6 wrze śnia 2001 roku o dost ępie do informacji publicznej (Dz.U. nr 112, poz.1198), z ograniczeniami wynikaj ącymi z art.5 tej ustawy.
PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
I. INFORMACJE WST ĘPNE
DANE O JEDNOSTCE
Gmina Gomunice jest jedną z 14 gmin powiatu radomszczańskiego. PołoŜona jest w południowej części województwa łódzkiego, w odległości 10 km od Radomska. Graniczy z następującymi gminami: Radomsko, Dobryszyce, Kamieńsk, Gorzkowice oraz Kodrąb. Obszar Gminy zajmuje powierzchnię 62,57 km 2. Główną część powierzchni Gminy stanowią lasy oraz grunty orne. Gmina podzielona jest na 10 sołectw obejmujących 24 miejscowości. Według stanu na dzień 30 marca 2007 roku liczba mieszkańców Gminy wynosiła 6.024. Stopień bezrobocia stanowił 24%. REGON Gminy Gomunice – 590647954 REGON Urzędu Gminy – 000540802 NIP Urzędu Gminy – 772 15 22 755 Siedziba Urzędu Gminy mieści się w Gomunicach przy ul. Armii Krajowej 30, 97 545 Gomunice. Kontrola ma charakter kontroli kompleksowej, obejmującej w swym zakresie prowadzenie gospodarki finansowej i udzielanie zamówień publicznych.
II. USTALENIA OGÓLNE
KIEROWNICTWO JEDNOSTKI Przewodnicz ący rady gminy Uchwałą nr I/1/2002 Rady Gminy w Gomunicach z dnia 19 listopada 2002 roku na Przewodniczącego Rady Gminy wybrany został Wacław Urbański, który został odwołany uchwałą nr XVII/71/2004 z dnia 26 lutego 2004 roku. Na mocy uchwały nr XX/89/2004 Rady Gminy w Gomunicach z dnia 13 maja 2004 roku na Przewodniczącego Rady Gminy wybrany został Bogusław Kowalski. Na Wiceprzewodniczącego Rady Gminy uchwałą nr I/3/2002 Rady Gminy w Gomunicach z dnia 19 listopada 2002 roku został wybrany Jan Lisiecki. W dniu 27 listopada 2006 roku Rada Gminy w Gomunicach uchwałą nr I/1/2006 dokonała wyboru Przewodniczącego Rady Gminy w osobie Wacława Urbańskiego. Na Wiceprzewodniczącego Rady Gminy uchwałą nr I/2/2006 Rady Gminy w Gomunicach z dnia 27 listopada 2006 roku został wybrany Henryk Zawisza.
Wójt i jego zast ępcy Zgodnie z zaświadczeniem Gminnej Komisji Wyborczej w Gomunicach z dnia 31 października 2002 roku w wyborach, które odbyły się w dniu 27 października 2002 roku Wójtem Gminy Gomunice wybrany został Jerzy Sewerynek. W wyniku wyborów, które odbyły się w dniu 12 listopada 2006 roku, zgodnie z zaświadczeniem Gminnej Komisji Wyborczej w Gomunicach z dnia 21 listopada 2006 roku, Wójtem Gminy Gomunice został Jerzy Sewerynek. Stanowisko Zastępcy Wójta zajmuje od 1999 roku Krzysztof Gaborski powołany: uchwałą nr X/43/99 Rady Gminy w Gomunicach z dnia 9 czerwca 1999 roku, zarządzeniem nr 1/2002 Wójta Gminy Gomunice z dnia 2 grudnia 2002 roku.
______2 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Skarbnik gminy Uchwałą nr XXIV/136/97 Rady Gminy Gomunice z dnia 3 lipca 1997 roku na stanowisko Skarbnika Gminy powołana została Jolanta Popiołek.
GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI
Zgodnie z § 5 ust. 1 Statutu Gminy Gomunice stanowiącym załącznik do uchwały nr III/18/2002 Rady Gminy Gomunice z dnia 23 grudnia 2002 roku w celu wykonywania swych zadań Gmina tworzy jednostki organizacyjne. W § 5 ust. 2 Statutu zapisano natomiast, Ŝe Wójt prowadzi rejestr gminnych jednostek organizacyjnych. Przedmiotowy rejestr został załoŜony w czasie przeprowadzania kontroli. Na terenie Gminy funkcjonują następujące jednostki organizacyjne: 1. Zespół Szkolno – Przedszkolny w Gomunicach – jednostka budŜetowa utworzona uchwałą nr XVI/91/96 Rady Gminy Gomunice z dnia 16 maja 1996 roku. W załączniku nr 1 do ww. uchwały został ustalony Statut Zespołu Szkolno – Przedszkolnego w Gomunicach. Kolejny Statut Zespołu został zatwierdzony przez radę pedagogiczną w dniu 16 czerwca 2000 roku. W Statucie tym w § 1 pkt 4 zapisano, Ŝe organem prowadzącym Zespół jest Rada Gminy Gomunice, zgodnie natomiast z art. 3 pkt 5 ustawy z dnia 7 września 1991 roku o systemie oświaty (tekst jednolity Dz.U. z 2004 roku, nr 256, poz. 2572 z późn. zm.) przez organ prowadzący szkołę naleŜy rozumieć m.in. jednostkę samorządu terytorialnego, a nie jej organ. Dyrektorem Zespołu jest Joanna Łyś, której Wójt Gminy Gomunice zarządzeniem nr 22/2006 z dnia 31 sierpnia 2006 roku przedłuŜył powierzenie ww. stanowiska na okres 5 lat tj. od 1 września 2006 roku do 31 sierpnia 2011 roku (w okresie od dnia 1 września 2001 roku do dnia 31 sierpnia 2006 roku Joanna Łyś pełniła funkcję Dyrektora Zespołu Szkolno – Przedszkolnego w Gomunicach na podstawie uchwały nr 11/5/2001 Zarządu Gminy Gomunice z dnia 29 maja 2001 roku oraz pisma Wójta Gminy Gomunice z dnia 4 czerwca 2001 roku). (…) 1. W dniu 31 sierpnia 2006 roku, działając na podstawie art. 47 ust. 1 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (tekst jednolity z 2001 roku Dz.U. nr 142, poz. 1591 z późn. zm.), Wójt Gminy udzielił Joannie Łyś pełnomocnictwa do dokonywania czynności prawnych związanych z zarządzaniem jednostką organizacyjną w granicach zwykłego zarządu. Pełnomocnictwo w szczególności dotyczy wykonywania obowiązków kierownika zakładu pracy oraz dysponowania przyznanymi w budŜecie gminy środkami finansowymi i planowanie ich zgodnie ze Statutem jednostki. 2. Zespół Szkolno – Przedszkolny w Chrzanowicach – jednostka budŜetowa utworzona uchwałą nr XVI/92/96 Rady Gminy Gomunice z dnia 16 maja 1996 roku. W załączniku nr 1 do ww. uchwały został ustalony Statut Zespołu Szkolno – Przedszkolnego w Chrzanowicach. Dyrektorem Zespołu jest Klara Więcek, której Wójt Gminy Gomunice zarządzeniem nr 23/2006 z dnia 31 sierpnia 2006 roku przedłuŜył powierzenie ww. stanowiska na okres 5 lat tj. od 1 września 2006 roku do 31 sierpnia 2011 roku (w okresie od dnia 1 września 2001 roku do dnia 31 sierpnia 2006 roku Klara Więcek pełniła funkcję Dyrektora Zespołu Szkolno – Przedszkolnego w Chrzanowiach na podstawie uchwały nr 16/14/2001 Zarządu Gminy Gomunice z dnia 29 sierpnia 2001
1 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______3 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
roku). (…) 2. W dniu 31 sierpnia 2006 roku, działając na podstawie art. 47 ust. 1 ustawy o samorządzie gminnym Wójt Gminy udzielił Klarze Więcek pełnomocnictwa do dokonywania czynności prawnych związanych z zarządzaniem jednostką organizacyjną w granicach zwykłego zarządu. Pełnomocnictwo w szczególności dotyczy wykonywania obowiązków kierownika zakładu pracy oraz dysponowania przyznanymi w budŜecie gminy środkami finansowymi i planowanie ich zgodnie ze Statutem jednostki. 3. Publiczne Gimnazjum w Gomunicach załoŜone z dniem 1 września 1999 roku na mocy uchwały nr VII/19/99 Rady Gminy Gomunice z dnia 24 lutego 1999 roku. Pierwszy Statut Publicznego Gimnazjum w Gomunicach został ustalony uchwałą nr XIV/66/99 Rady Gminy w Gomunicach z dnia 12 października 1999 roku. Tekst jednolity Statutu Gimnazjum został ustalony z datą 30 listopada 2006 roku. W części I postanowienia ogólne pkt 4 Statutu zapisano, Ŝe organem prowadzącym szkołę jest Rada Gminy Gomunice, zgodnie natomiast z art. 3 pkt 5 ustawy z dnia 7 września 1991 roku o systemie oświaty przez organ prowadzący szkołę naleŜy rozumieć m.in. jednostkę samorządu terytorialnego, a nie jej organ. Ponadto stwierdzono, Ŝe w uchwale dotyczącej utworzenia ww. jednostki oraz w Statucie Gimnazjum nie określono formy organizacyjno – prawnej, zgodnie natomiast z art. 79 ust. 1 ustawy o systemie oświaty szkoły publiczne są jednostkami lub zakładami budŜetowymi. Uchwałą nr 14/12/2002 Zarządu Gminy Gomunice z dnia 3 września 2002 roku oraz pismem Wójta Gminy Gomunice z dnia 3 września 2002 roku obowiązki Dyrektora Publicznego Gimnazjum w Gomunicach na okres od dnia 1 września 2002 roku do dnia 31 sierpnia 2007 roku powierzono Urszuli Andrulewicz, (…) 3. Zarząd Gminy udzielił Urszuli Andrulewicz pełnomocnictwa do dokonywania czynności prawnych związanych z zarządzaniem jednostką organizacyjną – Publicznym Gimnazjum w Gomunicach w granicach zwykłego zarządu. Pełnomocnictwo w szczególności dotyczy wykonywania obowiązków kierownika zakładu pracy oraz dysponowania przyznanymi w budŜecie gminy środkami finansowymi i planowanie ich zgodnie ze Statutem jednostki. 4. Gminna Biblioteka Publiczna w Gomunicach utworzona uchwałą nr IV/15/2007 Rady Gminy w Gomunicach z dnia 30 stycznia 2007 roku uchwała została ogłoszona w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego z dnia 3 marca 2007 roku nr 52, poz. 423 i weszła w Ŝycie 14 dni od ogłoszenia. Zgodnie z § 1 ust. 1 ww. uchwały przekształca się Bibliotekę wchodzącą w skład innej jednostki w samodzielną jednostkę organizacyjną o nazwie Gminna Biblioteka Publiczna w Gomunicach. Biblioteka jest gminną instytucją kultury, podlegającą wpisowi do rejestru prowadzonego przez Gminę. W załączniku nr 1 do ww. uchwały Rada Gminy Gomunice uchwaliła Statut Gminnej Biblioteki Publicznej, zgodnie z którym w skład Biblioteki wchodzą Biblioteka w Gomunicach, filia biblioteczna w Chrzanowicach i punkt biblioteczny ze świetlicą w Wągliniu. Gminna Biblioteka Publiczna jako instytucja kultury samodzielnie gospodaruje powierzonym i nabytym mieniem oraz prowadzi samodzielną gospodarkę finansową w ramach posiadanych środków na zasadach określonych obowiązującymi przepisami. Podstawą gospodarki finansowej Biblioteki jest plan działalności zatwierdzony przez kierownika, uwzględniający wysokość dotacji organizatora. Zgodnie
2 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 3 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______4 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
z załącznikiem nr 2 do przedmiotowej uchwały wyposaŜono bibliotekę w majątek – księgozbiór o łącznej wartości księgowej 75 054,19 zł . W wyniku kontroli ustalono, Ŝe Gminna Biblioteka Publiczna w Gomunicach została wpisana do rejestru instytucji kultury Gminy Gomunice załoŜonego w roku 2007. Przedmiotowy rejestr prowadzony jest w sposób określony w rozporządzeniu Ministra Kultury i Sztuki z dnia 17 lutego 1992 roku w sprawie sposobu prowadzenia rejestru instytucji kultury (Dz.U. nr 20, poz. 80). W okresie wcześniejszym Gminna Biblioteka Publiczna w Gomunicach, zgodnie ze statutem nadanym uchwałą nr XLIV/212/2002 Rady Gminy w Gomunicach z dnia 8 października 2002 roku była samorządową instytucją kultury, wpisaną do rejestru instytucji kultury prowadzonego przez Gminę (rejestr instytucji kultury, o którym mowa nie został załoŜony). § 14 przedmiotowego Statutu stanowił, Ŝe Biblioteka jest instytucją kultury gospodarującą samodzielnie przydzieloną i nabytą częścią mienia oraz prowadzi samodzielną gospodarkę w ramach posiadanych środków, kierując się zasadami efektywności ich wykorzystania. W § 15 ustalono natomiast, Ŝe Biblioteka jest finansowana z budŜetu Gminy Gomunice, a organizator zapewnia Bibliotece środki niezbędne do jej podstawowego funkcjonowania oraz utrzymania obiektu, w którym ta działalność jest prowadzona. PowyŜsze stanowiło naruszenie art. 27 ust. 3 ustawy z dnia 25 października 1991 roku o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej (tekst jednolity z 2001 r. Dz.U. nr 13, poz. 123 z późn. zm.), zgodnie z którym podstawą gospodarki finansowej instytucji kultury jest plan działalności instytucji, zatwierdzony przez dyrektora z zachowaniem wysokości dotacji organizatora. Jerzy Sewerynek Wójt Gminy złoŜył wyjaśnienie do protokołu kontroli, zgodnie z którym Gminna Biblioteka Publiczna została wpisana do rejestru instytucji kultury w dniu 30 marca 2007 roku i z dniem 1 kwietnia 2007 roku posiada osobowość prawną i jako instytucja kultury prowadzi samodzielną gospodarkę finansową w ramach posiadanych środków pochodzących z dotacji z budŜetu gminy. Ponadto z wyjaśnienia wynika, Ŝe Gminna Biblioteka Publiczna w Gomunicach, filia biblioteczna w Chrzanowicach oraz świetlica wiejska w Wągliniu wchodziły w skład Urzędu Gminy i były finansowane z budŜetu gminy do 31 marca 2007 roku. Wyjaśnienie Wójta Gminy w sprawie funkcjonowania i finansowania Gminnej Biblioteki Publicznej stanowi załącznik nr 1 protokołu kontroli. Na stanowisku Kierownika Gminnej Biblioteki Publicznej z dniem 1 kwietnia 2007 roku zatrudniona została ElŜbieta Sukiennik, która w okresie do 31 marca 2007 roku była zatrudniona na stanowisku starszego bibliotekarza Gminnej Biblioteki Publicznej. (…) 4. 5. Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Gomunicach – jednostka budŜetowa utworzona uchwałą nr XII/40/90 Gminnej Rady Narodowej w Gomunicach z dnia 26 kwietnia 1990 roku oraz zarządzeniem nr 1/90 Naczelnika Gminy Gomunice z dnia 2 maja 1990 roku. Statut Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej został uchwalony uchwałą nr XXIV/115/2004 Rady Gminy w Gomunicach z dnia 18 listopada 2004 roku. Kierownikiem Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Gomunicach jest Maria Klekowska zatrudniona na tym stanowisku z dniem 1 czerwca 1990 roku. (…) 5 Kierownik GOPS posiada pełnomocnictwo Zarządu Gminy Gomunice z dnia 24 kwietnia 2001 roku do dokonywania czynności prawnych związanych z zarządzaniem jednostką.
4 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 5 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______5 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Przedmiotowe pełnomocnictwo upowaŜnia w szczególności do: korzystania z przywilejów i obowiązków kierownika zakładu pracy, dysponowania przyznanymi w budŜecie gminy środkami finansowymi i planowania ich zgodnie ze Statutem jednostki, jednoosobowego kierowania Gminnym Ośrodkiem Pomocy Społecznej oraz składania oświadczeń woli w imieniu Gminy Gomunice w zakresie działania ww. jednostki. 6. Zakład Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Gomunicach – zakład budŜetowy utworzony na mocy uchwały nr IV/21/94 Rady Gminy w Gomunicach z dnia 22 listopada 1994 roku, zmienionej uchwałą nr VII/44/95 Rady Gminy z dnia 30 marca 1995 roku. Kierownikiem Zakładu Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Gomunicach jest Fabian Zagórowicz (…)6. W dokumentacji przedłoŜonej do kontroli znajdują się: uchwała nr 12/94 Zarządu Gminy w Gomunicach z dnia 29 grudnia 1994 roku w sprawie powołania Kierownika Zakładu Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Gomunicach, zgodnie z którą Fabian Zagórowicz został powołany na ww. stanowisko z dniem 1 stycznia 1995 roku (w okresie od 18 kwietnia 2005 roku do 27 listopada 2006 roku Fabian Zagórowicz przebywał na urlopie bezpłatnym, w związku z wykonywaniem funkcji etatowego członka Zarządu Powiatu Radomszczańskiego; w okresie od 25 kwietnia 2005 roku do 14 lutego 2007 roku funkcję Kierownika Zakładu Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Gomunicach pełnił Bogusław Kulawiak (…) 7 uchwała nr 16/94 Zarządu Gminy w Gomunicach z dnia 29 grudnia 1994 roku w sprawie powołania Kierownika Zakładu Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Gomunicach i udzielenia pełnomocnictw, zgodnie z którą Fabian Zagórowicz został powołany na ww. stanowisko z dniem 29 grudnia 1994 roku . Zarząd Gminy udzielił Kierownikowi ZGKiM pełnomocnictwa do jednoosobowego kierowania Zakładem Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Gomunicach oraz składania oświadczeń woli w imieniu Gminy Gomunice w zakresie działania tego Zakładu z prawem udzielania dalszych pełnomocnictw. Ponadto Zarząd Gminy udzielił Kierownikowi Zakładu pełnomocnictwa do podejmowania czynności w zakresie zwykłego zarządu mieniem będącym w posiadaniu jednostki. W dniu 15 lutego 2007 roku Wójt Gminy upowaŜnił Fabiana Zagórowicza Kierownika Zakładu Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Gomunicach do dokonywania czynności prawnych związanych z zarządzaniem jednostką w zakresie: korzystania z przywilejów i obowiązków kierownika zakładu pracy oraz dysponowania przyznanymi w budŜecie gminy środkami finansowymi i ich planowanie (w tym: zawieranie umów lub zlecanie wykonawstwa prac niezbędnych do prawidłowego funkcjonowania jednostki oraz zaciąganie krótkoterminowych zobowiązań finansowych do wysokości 100 tys. zł ). Regulamin organizacyjny Zakładu Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Gomunicach został ustalony przez Fabiana Zagórowicza Kierownika – przedmiotowy Regulamin nie zawiera daty sporządzenia. Zgodnie z § 1 ust. 2 Regulaminu kompetencje Kierownika Zakładu określa statut Zakładu – uchwała Rady Gminy w Gomunicach nr IV/21/94 z dnia 22 listopada 1994
6 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 7 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______6 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
roku, przy czym uchwała ta dotyczy utworzenia jednostki organizacyjnej gminy i nie określa kompetencji kierownika ww. jednostki. Zgodnie z § 8 Regulaminu wchodzi on w Ŝycie z dniem zatwierdzenia przez Radę Gminy w Gomunicach – w wyniku kontroli ustalono, Ŝe Rada Gminy nie zatwierdziła ww. Regulaminu. 7. Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej Gminny Ośrodek Zdrowia w Gomunicach – utworzony z dniem 1 stycznia 2000 roku na mocy uchwały nr XIII/59/99 Rady Gminy Gomunice z dnia 16 września 1999 roku. Statut Gminnego Ośrodka Zdrowia w Gomunicach został zatwierdzony uchwałą nr XI/54/2003 Rady Gminy w Gomunicach z dnia 11 września 2003 roku. Zmiany do Statutu Ośrodka Zdrowia zatwierdzone zostały uchwałą nr XII/61/2003 Rady Gminy Gomunice z dnia 24 października 2003 roku oraz uchwałą nr XXIV/119/2004 Rady Gminy Gomunice z dnia 18 listopada 2004 roku. Zgodnie z § 23 Statutu Zakład prowadzi samodzielną gospodarkę finansową na zasadach określonych w ustawie o zakładach opieki zdrowotnej. Podstawą gospodarki Zakładu jest plan rzeczowo – finansowy ustalony przez Kierownika Zakładu. Na stanowisko Kierownika SPZOZ Gminnego Ośrodka Zdrowia w Gomunicach z dniem 16 kwietnia 2002 roku uchwałą nr 7/7/2002 Zarządu Gminy Gomunice z dnia 5 kwietnia 2002 roku powołana została Izabela Kaczmarek – Matyszczyk (lekarz medycyny). 8. Gminny Ośrodek Sportu i Rekreacji utworzony uchwałą nr IV/16/2007 Rady Gminy w Gomunicach z dnia 30 stycznia 2007 roku jako jednostka organizacyjna Gminy prowadząca gospodarkę finansową w formie jednostki budŜetowej. Uchwała została opublikowana w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego z dnia 3 marca 2007 roku nr 52, poz. 424 i weszła w Ŝycie po upływie 14 dni od ogłoszenia. Rada Gminy Gomunice nadała statut dla Gminnego Ośrodka Sportu i Rekreacji, który stanowi załącznik do ww. uchwały. Zgodnie z oświadczeniem złoŜonym do protokołu kontroli przez inspektora Urzędu Gminy Annę Murygin ww. jednostka nie funkcjonuje.
UNORMOWANIA WEWN ĘTRZNE
Statut gminy Statut Gminy Gomunice został uchwalony uchwałą nr III/18/2002 Rady Gminy Gomunice z dnia 23 grudnia 2002 roku, która została ogłoszona w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego z dnia 27 maja 2003 roku nr 137, poz. 1365. Zmiany do Statutu Gminy Gomunice zostały wprowadzone na podstawie uchwał Rady Gminy: nr VII/30/2003 z dnia 16 kwietnia 2003 roku, ogłoszonej w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego z dnia 27 maja 2003 roku nr 137, poz. 1366, nr XLIV/213/2006 z dnia 28 września 2006 roku, ogłoszonej w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego z dnia 29 listopada 2006 roku nr 377, poz. 2910, nr I/3/2006 z dnia 27 listopada 2006 roku, ogłoszonej w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego z dnia 15 grudnia 2006 roku nr 414, poz. 3264.
Regulamin organizacyjny urz ędu Rada Gminy Gomunice uchwałą nr XLV/221/2006 z dnia 26 października 2006 roku nadała Statut Urzędowi Gminy w Gomunicach. Przedmiotowa uchwała została opublikowana w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego z dnia 23 listopada 2006 roku nr 389, poz. 3018. Zgodnie z § 4 ww. Statutu Urząd Gminy jest jednostką budŜetową i prowadzi gospodarkę finansową według zasad określonych w ustawie o finansach publicznych.
______7 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Regulamin Organizacyjny Urzędu Gminy w Gomunicach został ustalony zarządzeniem nr 12 Wójta Gminy Gomunice z dnia 26 lipca 2004 roku. Zgodnie z § 4 zarządzenia podlegało ono ogłoszeniu na tablicy ogłoszeń w Urzędzie Gminy i weszło w Ŝycie po upływie 14 dni od daty ogłoszenia.
Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym
Rada Gminy Gomunice nie podjęła uchwały w sprawach majątkowych gminy, przekraczających zakres zwykłego zarządu, dotyczących określenia zasad nabycia, zbycia i obciąŜenia nieruchomości gruntowych oraz ich wydzierŜawiania lub najmu na okres dłuŜszy niŜ trzy lata.
Instrukcja w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego warto ści maj ątkowych pochodz ących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł Instrukcja postępowania w zakresie przeciwdziałania wprowadzeniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz o przeciwdziałaniu finansowania terroryzmu została ustalona zarządzeniem nr 7/2007 Wójta Gminy Gomunice z dnia 15 marca 2007 roku. Na koordynatora spraw związanych z realizacją przez Urząd Gminy zadań w ww. zakresie wyznaczony został Skarbnik Gminy.
Zasady składania o świadcze ń woli – pełnomocnicy. Oświadczenia woli w sprawach majątkowych Gminy składa Jerzy Sewerynek Wójt Gminy Gomunice. Pismem znak 0113/13/02 z dnia 2 grudnia 2002 roku Wójt Gminy udzielił pełnomocnictwa Krzysztofowi Gaborskiemu Zastępcy Wójta Gminy do wydawania decyzji administracyjnych i podpisywania pism w imieniu Wójta Gminy. Zakres przedmiotowego pełnomocnictwa obejmuje: załatwianie, w tym wydawanie i podpisywanie z upowaŜnienia Wójta decyzji administracyjnych w sprawach dotyczących: rolnictwa i ochrony środowiska, oświaty i wychowania, zdrowia i opieki społecznej, wymiaru podatków i opłat, umarzania zaległości, odraczania terminów płatności i rozkładania na raty zobowiązań podatkowych, prowadzenia postępowania egzekucyjnego w administracji (upomnienia i tytuły wykonawcze), gospodarowanie mieniem gminnym i dysponowanie środkami publicznymi (upowaŜnienie w tym zakresie znajduje odzwierciedlenie w zakresie czynności ustalonym dla Krzysztofa Gaborskiego znak 0114/21B/04 z dnia 16 sierpnia 2004 roku), odbiór faktur VAT, faktur korygujących oraz not korygujących, podpisywanie sprawozdań finansowych, deklaracji podatkowych i rozliczeń z ZUS, wystawianie dowodów bankowych na operacje gotówkowe i bezgotówkowe, zawieranie umów dotyczących bieŜącego funkcjonowania Urzędu. Ponadto Krzysztof Gaborski został upowaŜniony do dokonywania wszystkich obowiązków Wójta Gminy podczas niemoŜności wykonywania przez niego swoich obowiązków. Pismem znak 0113/79B/97 z dnia 8 lipca 1997 roku Wójt Gminy Gomunice udzielił pełnomocnictwa Jolancie Popiołek Skarbnikowi Gminy do wydawania decyzji administracyjnych i podpisywania pism w imieniu Wójta Gminy. Zakres przedmiotowego pełnomocnictwa obejmuje: wykonywanie wszystkich obowiązków Wójta Gminy, Zastępcy Wójta podczas nie pełnienia przez nich obowiązków z powodu urlopu, choroby lub z innych przyczyn,
______8 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
gospodarowanie mieniem gminnym i zarządzanie środkami publicznymi (upowaŜnienie w tym zakresie znajduje odzwierciedlenie w zakresie czynności ustalonym dla Jolanty Popiołek znak 1024/95B/04 z dnia 16 sierpnia 2004 roku), dekretowanie dowodów księgowych, odbiór faktur VAT, faktur korygujących oraz not korygujących, podpisywanie sprawozdań finansowych, deklaracji podatkowych i rozliczeń z ZUS, wystawianie dowodów bankowych na operacje gotówkowe i bezgotówkowe, kontrolę wewnętrzną majątku gminy, gospodarki pienięŜnej, dokumentów i ewidencji. Zgodnie z zakresem czynności znak 1024/13B/04 z dnia 16 sierpnia 2004 roku Wójt Gminy Gomunice upowaŜnił Annę Woldon księgową ds. obsługi finansowej szkół do gospodarowania mieniem gminnym oraz zarządzania i dysponowania środkami publicznymi.
FUNKCJONOWANIE KONTROLI WEWN ĘTRZNEJ (FINANSOWEJ ).
Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne. Przestrzeganie ustalonych procedur. Zarządzeniem nr 12 Wójta Gminy Gomunice z dnia 26 lipca 2004 roku został ustalony Regulamin Organizacyjny Urzędu Gminy w Gomunicach. Zgodnie z § 5 Regulaminu w strukturze organizacyjnej Urzędu został wyodrębniony Referat Finansowy, w skład którego wchodzą: 1) stanowisko pracy ds. księgowości budŜetowej – wydatki, 2) stanowisko pracy ds. księgowości budŜetowej – dochody i kasa, 3) stanowisko pracy ds. księgowości podatkowej, 4) stanowisko pracy ds. wymiaru podatków i opłat, 5) stanowisko pracy ds. gospodarki płacowej. Skarbnikiem Gminy Gomunice jest Jolanta Popiołek powołana na to stanowisko uchwałą nr XXIV/136/97 Rady Gminy Gomunice z dnia 3 lipca 1997 roku. (…) 8 Pismem znak 1024/95B/04 z dnia 16 sierpnia 2004 roku Wójt Gminy ustalił dla Jolanty Popiołek Skarbnika Gminy zakres czynności, zgodnie z którym do obowiązków pracownika naleŜy m.in.: organizacja i kierowanie działem księgowości, prowadzenie całości spraw związanych z rachunkowością, zobowiązaniami podatkowymi, ubezpieczeniami i płacami, prowadzenie ksiąg rachunkowych, wycena aktywów i pasywów, sprawowanie kontroli formalno – prawnej, merytorycznej i rachunkowej wszystkich dowodów księgowych oraz innych dokumentów powodujących skutki finansowe, kontrola dowodów księgowych i ich dekretacja potwierdzona własnoręcznym podpisem.
8 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______9 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W punkcie dotyczącym zakresu odpowiedzialności Skarbnika Gminy ustalono, Ŝe Jolanta Popiołek jako główny księgowy jednostki odpowiada za: prawidłowe prowadzenie ksiąg rachunkowych oraz wykonywanie obowiązków określonych ustawą o rachunkowości i wymienionych w punktach I i II ww. zakresu czynności, prawidłowe prowadzenie dokumentacji i ewidencji finansowej, podatkowej, płacowej i ubezpieczeniowej, prawidłowe i terminowe sporządzanie bilansu, rachunku zysków i strat, deklaracji podatkowych i rozliczeń z ZUS em, terminowe regulowanie zobowiązań podatkowych, celnych, ubezpieczeniowych i innych publicznoprawnych. W § 16 Regulaminu Organizacyjnego Urzędu Gminy określono zakres zadań naleŜących do Skarbnika Gminy, natomiast w § 20 ustalono zakres działania Skarbnika Gminy i nadzorowanego przez niego Referatu Finansowego. Podczas kontroli poproszono Skarbnika Gminy o wykaz czynności wykonywanych przez niŜej wymienionych pracowników Referatu Finansowego: Aneta Pawelec – młodszy księgowy, Aneta Szczepocka – podinspektor, Maria Łukaszewska – inspektor, Eulalia Koper – inspektor, Rita Rochowska – inspektor (3/4 etatu). W wyniku porównania czynności wyszczególnionych w wykazie przedłoŜonym przez Skarbnika Gminy z zakresami czynności ww. pracowników ustalonymi przez Wójta Gminy nie stwierdzono rozbieŜności. W przedmiotowych zakresach czynności ustalono zastępstwa pracowników w przypadku nieobecności. Czynności wykonywane przez pracowników Referatu Finansowego znajdują równieŜ odzwierciedlenie w § 20 Regulaminu Organizacyjnego Urzędu Gminy. Wykaz czynności wykonywanych przez pracowników Referatu Finansowego stanowi załącznik nr 2 protokołu kontroli. Do kontroli przedłoŜono wykaz szkoleń, w których uczestniczyli pracownicy Referatu Finansowego w roku 2006 w zakresie ich działalności merytorycznej. Wykaz sporządzono na podstawie zaświadczeń o ukończeniu szkolenia, poleceń wyjazdu słuŜbowego oraz faktur (rachunków) za uczestnictwo w szkoleniu. Z przedmiotowego wykazu wynika, Ŝe pracownicy Referatu Finansowego w roku 2006 uczestniczyli łącznie w 14 szkoleniach z zakresu prowadzonych przez siebie spraw. W ww. okresie nie skierowano na szkolenia Eulalii Koper inspektora ds. księgowości podatkowej i Rity Rochowskiej inspektora ds. gospodarki płacowej. Wykaz szkoleń, w których uczestniczyli pracownicy Referatu Finansowego w roku 2006 stanowi załącznik nr 3 protokołu kontroli. Zarządzeniem nr 33/2006 Wójta Gminy z dnia 23 października 2006 roku w sprawie dokumentacji przyjętych zasad rachunkowości wprowadzono do stosowania dokumentację opisującą przyjęte w jednostkach budŜetowych zasady (politykę) rachunkowości zawierającą: 1. Zasady prowadzenia rachunkowości – załącznik nr 1 do zarządzenia,
______10 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2. Sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych, w tym zakładowy plan kont dla budŜetu gminy (załącznik nr 2 do zarządzenia) oraz plan kont dla Urzędu Gminy i pozostałych jednostek organizacyjnych gminy (załącznik nr 3 do zarządzenia), 3. Wykaz kont analitycznych do kont syntetycznych – załącznik nr 3a do zarządzenia, 4. Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów księgowych – załącznik nr 4 do zarządzenia, 5. Instrukcja kasowa – załącznik nr 5 do zarządzenia, 6. Zasady przetwarzania danych przy uŜyciu komputera oraz dopuszczenie do uŜytkowania nowego programu księgowości budŜetowej, 7. Program komputerowy KASA oraz program komputerowy ewidencji analitycznej ŚRODKÓW TRWAŁYCH autorstwa firmy INFO SYSTEM od dnia 1 stycznia 2007 roku. Poprzednio obowiązywało zarządzenie Wójta Gminy nr 2/2002 z dnia 30 stycznia 2002 roku w sprawie ustalenia dokumentacji przyjętych zasad rachunkowości w Urzędzie Gminy Gomunice. Zmiany do ww. zarządzenia zostały wprowadzone: zarządzeniem nr 28/2004 Wójta Gminy z dnia 31 grudnia 2004 roku, zarządzeniem nr 29/2005 Wójta Gminy z dnia 31 grudnia 2005 roku i zarządzeniem nr 24A/2006 Wójta Gminy z dnia 31 sierpnia 2006 roku. Instrukcja sporządzania, obiegu i kontroli dowodów księgowych dla Urzędu Gminy Gomunice stanowiąca załącznik nr 4 do zarządzenia nr 33/2006 Wójta Gminy z dnia 23 października 2006 roku została opracowana na podstawie ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity z 2002 r. Dz.U. nr 76, poz. 694 z późn. zm.), ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz.U. nr 249, poz. 2104 z późn. zm.) oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. nr 142, poz. 1020). Zgodnie z § 8 ust. 2 ww. Instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli dowodów księgowych obieg dowodów księgowych rozpoczyna się w momencie złoŜenia lub wpływu drogą pocztową dowodów do sekretariatu, który następnie przekazuje te dowody do Skarbnika, gdzie upowaŜniony pracownik rejestruje dowody księgowe nadając im kolejny numer i sprawdza ich zgodność z wcześniej złoŜonym zleceniem, po czym przekazuje je upowaŜnionemu pracownikowi, który złoŜył zlecenie celem opisu merytorycznego oraz zgodności z planem finansowym i sprawdzenia zgodności zakupu z ustawą o zamówieniach publicznych. UpowaŜniony pracownik odpowiedzialny merytorycznie za realizację rachunku (faktury) opisuje rachunek (fakturę) sprawdzając je pod względem merytorycznym oraz zgodność z planem finansowym, po czym przekazuje je do Skarbnika, celem sprawdzenia pod względem formalno – rachunkowym oraz dokonania dekretacji. Na podstawie informacji uzyskanej od Anny Murygin inspektora ustalono, Ŝe w roku 2006 ewidencjonowano w dzienniku korespondencji wyłącznie dokumenty finansowo – księgowe, które wpływały do Urzędu Gminy jako przesyłki polecone. Począwszy od 1 stycznia 2007 roku wszystkie faktury (rachunki) wpływające do Urzędu Gminy są ewidencjonowane w osobnym dzienniku korespondencji załoŜonym do tego celu. W wyniku kontroli stwierdzono, iŜ ewidencjonowaniu w księgach rachunkowych podlegają wyłącznie dokumenty określone przez kierownika jednostki. Objęte kontrolą zewnętrzne dokumenty finansowo – księgowe zaewidencjonowane w księgach rachunkowych w większości przypadków nie posiadają daty wpływu do urzędu. Jedynie tylko te faktury, których wystawca nadesłał fakturę pocztą posiadały datę wpływu do
______11 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Urzędu. Data wpływu dokumentu finansowo – księgowego nadesłanego pocztą była zgodna z ewidencją wpływających dokumentów do Urzędu. Polecenia realizacji operacji gospodarczych w objętych kontrolą dokumentach finansowo – księgowych były dokonywane przez autoryzację Wójta Gminy i osobę upowaŜnioną – Zastępcę Wójta Gminy. Dla rachunków i faktur określono procedurę obiegu i kontroli dokumentów (kontrola dokonana została na próbie 20 dowodów finansowo – księgowych wytypowanych do kontroli konta 201 i została przeprowadzona w oparciu o testy kontrolne). W kontrolowanej jednostce istnieje dokumentacja opisująca przyjęte zasady rachunkowości. Dokumentacja opisująca przyjęte zasady rachunkowości zawiera wszystkie elementy określone w art. 10 ustawy o rachunkowości. Zagadnienia dotyczące zasad rachunkowości opisano szczegółowo w protokole kontroli w dziale III Ewidencja księgowa – sprawozdawczość – w pozycji Opis przyjętych zasad rachunkowości. W dniu 30 grudnia 2004 roku Wójt Gminy Gomunice wydał zarządzenie nr 25/2004 w sprawie kontroli finansowej w Urzędzie Gminy w Gomunicach, wskazując w podstawie prawnej art. 35a ust. 2 pkt 3 w związku z art. 28a ust. 1 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku (tekst jednolity z 2003 r. Dz.U. nr 15, poz. 148 z późn. zm.). Zgodnie z § 1 przedmiotowego zarządzenia kontrola wewnętrzna obejmuje procesy związane z gromadzeniem i rozdysponowaniem środków publicznych oraz gospodarowania mieniem. W zarządzeniu dokonano podziału na kontrolę wstępną, bieŜącą i następczą Zarządzeniem nr 32/2006 Wójta Gminy Gomunice z dnia 23 października 2006 roku została wprowadzona Instrukcja kontroli finansowej w Urzędzie Gminy w Gomunicach. W podstawie prawnej zarządzenia przywołano art. 47 ust. 3 w związku z art. 44 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych. Zgodnie z § 2 przedmiotowego zarządzenia Wójt Gminy zobowiązał głównego księgowego i kierowników komórek organizacyjnych do dostosowania procedur kierowania działalnością i podziału obowiązków pomiędzy podległych pracowników zgodnie z wymogami zawartymi w Instrukcji stanowiącej załącznik nr 1 do zarządzenia. W Instrukcji, o której mowa określone zostały standardy kontroli finansowej w tym dotyczące: przedmiotu kontroli, uprawnień i obowiązków do prowadzenia kontroli finansowej, systemu informacji finansowej, funkcjonowania i kontroli systemu informatycznego, kontroli realizacji dochodów i przychodów, kontroli zaciągania zobowiązań i udzielania zamówień publicznych, kontroli wydatków budŜetowych i innych dyspozycji środkami pienięŜnymi, kontroli zwrotu środków, kontroli gospodarki mieniem oraz kontroli wybranych zagadnień i okresowej oceny gospodarki finansowej. Zgodnie z § 1 ust. 3 przedmiotowej Instrukcji Wójt Gminy powierzył głównemu księgowemu, zgodnie z art. 45 ustawy o finansach publicznych, obowiązki i odpowiedzialność w zakresie: a) dokonywania wstępnej kontroli zgodności operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym, b) dokonywania wstępnej kontroli kompletności i rzetelności dokumentów dotyczących operacji gospodarczych i finansowych. Kierownik jednostki zapoznał pracowników Referatu Finansowego z ustalonymi w ww. Instrukcjach procedurami wewnętrznej kontroli finansowej. Pracownicy potwierdzili fakt zapoznania się z przyjętymi uregulowaniami. W wyniku kontroli ustalono, Ŝe Wójt Gminy upowaŜnił do dysponowania środkami pienięŜnymi następujących pracowników Urzędu Gminy: Krzysztof Gaborski Zastępca Wójta pełnomocnictwo 0113/13/02 z dnia 2 grudnia 2002 roku,
______12 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Jolanta Popiołek Skarbnik Gminy – pełnomocnictwo 0113/79B/97 z dnia 8 lipca 1997 roku, Aneta Pawelec młodszy księgowy – upowaŜnienie z dnia 27 czerwca 2006 roku, Anna Woldon księgowa (prowadzi obsługę finansową szkół) – zgodnie z zakresem czynności znak 1024/13B/04 z dnia 16 sierpnia 2004 roku została upowaŜniona do gospodarowania mieniem gminnych oraz zarządzania i dysponowania środkami publicznymi. Testy dotyczące wewnętrznych procedur kontroli oraz dokonywania wydatków bieŜących Urzędu stanowią załącznik nr 4 protokołu kontroli.
Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych Zarządzeniem nr 15/2003 Wójta Gminy Gomunice z dnia 26 czerwca 2003 roku w sprawie zasad przeprowadzania kontroli wydatków w nadzorowanych jednostkach na podstawie art. 35a ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych (tekst jednolity z 2003 r. Dz.U. 15, poz. 148 z późn. zm.) zostały wprowadzone procedury kontroli finansowej w nadzorowanych jednostkach. Zgodnie z § 4 Procedur kontroli finansowej w gminie kontrolę wewnętrzną wykonują następujące podmioty: rada gminy i komisje działające w jej imieniu w szczególności zaś komisja rewizyjna, która jest uprawniona do kontroli Wójta oraz jednostek organizacyjnych gminy, Wójt, który jest zobowiązany do kontroli podległych i nadzorowanych jednostek w zakresie przestrzegania procedur kontroli oraz do przeprowadzania wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków (kontrolą naleŜy objąć w kaŜdym roku co najmniej 5% wydatków podległych jednostek organizacyjnych), kierownicy jednostek organizacyjnych, którzy są odpowiedzialni za całość gospodarki finansowej, zwłaszcza za wykonywanie określonych ustawą o finansach publicznych obowiązków w zakresie kontroli finansowej, główni księgowi jednostek organizacyjnych – odpowiedzialni za prowadzenie rachunkowości jednostki i wykonywanie dyspozycji środkami pienięŜnymi, a takŜe dokonywanie wstępnej kontroli w zakresie zgodności operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym oraz w zakresie kompletności i rzetelności dokumentów dotyczących operacji gospodarczych i finansowych, kierownicy komórek organizacyjnych jednostki odpowiadający za prawidłowe wykonywanie powierzonych zadań. W opisywanych procedurach kontroli wyszczególniono typy środków kontroli oraz określono obowiązki głównego księgowego budŜetu gminy w zakresie dokonywania wstępnej kontroli zgodności operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym. W procedurach tych nie uregulowano zasad dokonywania kontroli wydatków w jednostkach podległych i nadzorowanych, a mianowicie nie określono kto wykonuje kontrole, na jakiej podstawie, w jakim zakresie i jak naleŜy udokumentować czynności kontrolne . Na terenie Gminy Gomunice funkcjonują następujące jednostki organizacyjne: Zespół Szkolno – Przedszkolny w Gomunicach, Zespół Szkolno – Przedszkolny w Gomunicach, Publiczne Gimnazjum w Gomunicach, Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Gomunicach, Zakład Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Gomunicach,
______13 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Gminna Biblioteka Publiczna w Gomunicach, SP ZOZ Gminny Ośrodek Zdrowia w Gomunicach. W wyniku kontroli ustalono, Ŝe obsługa finansowa szkół prowadzona jest przez Urząd Gminy w Gomunicach. Księgowość Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej prowadzi Jolanta Popiołek (Skarbnik Gminy) zatrudniona w GOPS w Gomunicach w wymiarze ¼ etatu. Gminna Biblioteka Publiczna w latach 2005 – 2006 finansowana była bezpośrednio z budŜetu Gminy. Wójt Gminy Jerzy Sewerynek zatwierdził na rok 2005 plan kontroli wewnętrznych w Urzędzie Gminy i podległych jednostkach organizacyjnych gminy. Poza Urzędem Gminy kontrole w zakresie realizacji wydatków zaplanowano w: Zespole Szkolno – Przedszkolnym w Gomunicach, Zespole Szkolno – Przedszkolnym w Chrzanowicach, Publicznym Gimnazjum w Gomunicach, Gminnym Ośrodku Pomocy Społecznej w Gomunicach oraz Zakładzie Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Gomunicach. Na rok 2006 nie ustalono planu kontroli wewnętrznych. Na podstawie przedłoŜonej do kontroli dokumentacji ustalono, Ŝe w roku 2005 przeprowadzono kontrole w następujących jednostkach organizacyjnych Gminy: w Zespole Szkolno – Przedszkolnym w Gomunicach – 3 kontrole, którymi objęto wydatki w łącznej kwocie 43 770,35 zł (wykonanie wydatków w roku 2005 – 2 294 957 zł , kontrolą objęto 1,91% wydatków) w Publicznym Gimnazjum w Gomunicach – kontrolą objęto wydatki w kwocie 2 861,40 zł (wykonanie wydatków w roku 2005 – 851 456 zł , kontrolą objęto 0,34%), w Zakładzie Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Gomunicach – w protokole kontroli z dnia 26 lipca 2005 roku zapisano, Ŝe „skontrolowano dokumenty kosztowe za m c marzec, maj, czerwiec, wrzesień oraz listy płac za m c kwiecień, czerwiec, październik. Skontrolowane dokumenty stanowią 5% dokumentów”. Wykonanie wydatków w roku 2005 stanowiło 1 531 354 zł . W roku 2006 przeprowadzono kontrole w niŜej wymienionych jednostkach organizacyjnych Gminy: w Publicznym Gimnazjum w Gomunicach kontrolą objęto wydatki w kwocie 16 134,93 zł (wykonanie wydatków w roku 2006 – 957 488,33 zł , kontrolą objęto 1,69% wydatków), w Zespole Szkolno – Przedszkolnym w Gomunicach kontrolą objęto wydatki w kwocie 28 643,66 zł (wykonanie wydatków w roku 2006 – 2 503 713,15 zł , kontrolą objęto 1,14% wydatków), w Zakładzie Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Gomunicach – w protokole kontroli z dnia 24 maja 2006 roku zapisano, Ŝe „skontrolowano dokumenty kosztowe za m c styczeń, luty, maj, czerwiec, sierpień, listopad oraz listy płac za m c maj, czerwiec, lipiec, październik. Skontrolowane dokumenty stanowią 5% całości dokumentów”. Wykonanie wydatków w roku 2006 stanowiło 1 416 357,85 zł . Z powyŜszego wynika, Ŝe w latach 2005 – 2006 Wójt Gminy Gomunice nie przeprowadził kontroli we wszystkich podległych i nadzorowanych jednostkach gminy. Zakresem kontroli, które przeprowadzono, nie objęto 5% wydatków kontrolowanej jednostki (w odniesieniu do ZGKiM nie moŜna stwierdzić jednoznacznie jaki procent wydatków poddano kontroli), co stanowi naruszenie art. 187 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (do dnia 31 grudnia 2005 roku kwestia ta była uregulowana w art. 127 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych).
______14 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kontrole w jednostkach oświatowych zostały przeprowadzone przez Jolantę Popiołek Skarbnik Gminy, natomiast kontrole w ZGKiM przeprowadziły Jolanta Popiołek oraz Aneta Pawelec młodszy księgowy w Urzędzie Gminy. Kontrole były przeprowadzane bez upowaŜnienia do ich przeprowadzenia. W Ŝadnym wypadku nie wydano zaleceń. Testy dotyczące kontroli wydatków jednostek organizacyjnych stanowią załącznik nr 5 protokołu kontroli.
Kontrola wykonywana przez Komisj ę Rewizyjn ą W rozdziale VI Statutu Gminy Gomunice przyjętego uchwałą nr III/18/2002 Rady Gminy Gomunice z dnia 23 grudnia 2002 roku uregulowane zostały zasady i tryb działania Komisji Rewizyjnej. Zgodnie z § 83 Statutu Komisja Rewizyjna kontroluje działalność Wójta, gminnych jednostek organizacyjnych i jednostek pomocniczych gminy pod względem: legalności, gospodarności, rzetelności, celowości oraz zgodności dokumentacji ze stanem faktycznym. Komisja bada w szczególności gospodarkę finansową kontrolowanych podmiotów, w tym wykonanie budŜetu gminy. W okresie objętym kontrolą tj. lata 2005 – 2006 w skład Komisji Rewizyjnej Rady Gminy Gomunice wchodzili: Urszula Wlaźlak (przewodnicząca Komisji), Józef Mokrzyński, Agata Tazbir i Rafał Bińczyk. Plan pracy Komisji Rewizyjnej na II półrocze 2005 roku został zatwierdzony na XXXI sesji Rady Gminy w dniu 20 czerwca 2005 roku (na I półrocze 2005 roku nie przyjęto planu pracy Komisji). Plan kontroli Komisji Rewizyjnej na rok 2006 został zatwierdzony na XXXIX sesji Rady Gminy w dniu 10 lutego 2006 roku. Kontrole przeprowadzone przez Komisję Rewizyjną: w 2005 roku: 1. Protokół z posiedzenia Komisji z dnia 18 stycznia 2005 roku rozliczenie dotacji udzielonej przez Gminę na rozbudowę straŜnicy OSP w Chrzanowicach w roku 2004 na kwotę 59 tys. zł ; 2. Protokół z posiedzenia Komisji z dnia 1, 8 i 12 lipca 2005 roku rozliczenie dotacji przekazanej przez Gminę dla klubów sportowych: „RUCH” Chrzanowie i LKS Stasiak Bak Pol Gomunice za II półrocze 2004 roku i I półrocze 2005 roku; 3. Protokół z posiedzenia Komisji w dniach 17, 19 i 24 października 2005 roku: kontrola wydatków z budŜetu Gminy na remonty bieŜące przeprowadzone w Szkołach Podstawowych w Gomunicach i Chrzanowicach oraz w Publicznym Gimnazjum w Gomunicach, analiza godzin zastępczych oraz ponadwymiarowych w poszczególnych szkołach prowadzonych przez Gminę; 4. Protokół z posiedzenia Komisji z dnia 22 listopada: kontrola wydatków na przebudowę drogi gminnej Wojciechów – Kosówka, kontrola wydatków na wykonanie nakładki asfaltowej na ul. Słowackiego. w 2006 roku: 1. Protokół kontroli przeprowadzonej w dniu 5 stycznia 2006 roku w Urzędzie Gminy Gomunice w zakresie wydatków na remont jednostek OSP w miejscowościach Kocierzowy, Piaszczyce i Kletnia; 2. Protokół z posiedzenia Komisji z dnia 23 stycznia 2006 roku – kontrola realizacji wniosków sołtysów, mieszkańców i radnych za rok 2005;
______15 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
3. Protokół z posiedzenia Komisji z dnia 30 i 31 sierpnia 2006 roku – kontrola gospodarki finansowej Zakładu Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Gomunicach. Zgodnie z § 89 ust. 4 Statutu Gminy kontrole przeprowadzane są na podstawie pisemnego upowaŜnienia wydanego przez przewodniczącego Komisji Rewizyjnej określającego kontrolowany podmiot, zakres kontroli oraz osoby wydelegowane do przeprowadzenia kontroli. W wyniku kontroli ustalono, Ŝe w badanym okresie przewodniczący Komisji Rewizyjnej nie wystawiał upowaŜnienia, o którym mowa wyŜej. Ustalenia z kontroli przeprowadzonych przez Komisję Rewizyjną zawierane były w protokołach z posiedzeń Komisji, w jednym przypadku sporządzono protokół kontroli. Protokoły te zostały podpisane tylko przez Przewodniczącą Komisji, co stanowi naruszenie postanowień Statutu Gminy zawartych w § 93 ust. 2, zgodnie z którym kontrolujący sporządzają z przeprowadzonej kontroli protokół pokontrolny obejmujący m.in.: datę i miejsce podpisania protokołu oraz podpisy kontrolujących i kierownika kontrolowanego podmiotu lub notatkę o odmowie podpisania protokołu z podaniem przyczyn odmowy.
KONTROLE ZEWN ĘTRZNE
Kontrole przeprowadzone przez RIO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi przeprowadziła w Gminie Gomunice: w roku 2003 kontrolę kompleksową gospodarki finansowej, w roku 2006 kontrolą doraźną w zakresie udzielania dotacji z budŜetu Gminy.
Kontrole przeprowadzone w zakresie gospodarki finansowej przez inne podmioty - lata 2005 - 2006 W roku 2005 w Gminie Gomunice zostały przeprowadzone następujące kontrole w zakresie gospodarki finansowej: 1. Zakład Ubezpieczeń Społecznych Oddział w Tomaszowie Maz. – kontrola prawidłowości naliczenia składek, wypłaty świadczeń i wydawania zaświadczeń; 2. Łódzki Urząd Wojewódzki – kontrola zadania kontraktowego pn. „Wymiana podłogi w Szkole Podstawowej i Gimnazjum w Gomunicach”; 3. Krajowe Biuro Wyborcze Delegatura w Piotrkowie Tryb. – kontrola prawidłowości wykorzystania dotacji udzielonych na: prowadzenie stałego rejestru wyborców, przygotowanie i przeprowadzenie wyborów do Sejmu i do Senatu RP, przygotowanie i przeprowadzenie wyborów Prezydenta RP. W roku 2006 nie przeprowadzono kontroli w ww. zakresie w Gminie Gomunice.
BANK WYKONUJ ĄCY OBSŁUG Ę BANKOW Ą JEDNOSTKI
Wybór banku Zgodnie z umową z dnia 27 czerwca 2003 roku o prowadzenie rachunków bankowych w okresie od 27 czerwca 2003 roku do 26 czerwca 2006 roku rachunki bankowe Gminy Gomunice były prowadzone przez Bank Spółdzielczy w Radomsku. Rada Gminy w Gomunicach dokonała wyboru ww. banku do wykonywania obsługi bankowej budŜetu Gminy Gomunice uchwałą nr IX/42/2003 z dnia 26 czerwca 2003 roku.
______16 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym na obsługę bankową i bieŜące kredyty (nr 340/03/06 z dnia 23 maja 2006 roku) zostało podpisane przez Jerzego Sewerynka Wójta Gminy Gomunice. Zgodnie z adnotacją Wójta Gminy ogłoszenie o przetargu było wywieszone na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy Gomunice w dniach od 23 maja do 14 czerwca 2006 roku. Ponadto ogłoszenie o przetargu zostało zamieszczone na stronie internetowej Gminy Gomunice w Biuletynie Informacji Publicznej, zgodnie z art. 40 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych. W ogłoszeniu zawarto informacje określone w art. 41 ww. ustawy. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia na obsługę bankową i bieŜące kredyty została zatwierdzona przez Jerzego Sewerynka Wójta Gminy. W specyfikacji zawarto informacje wynikające z art. 36 ust. 1 i 2 ustawy Prawo zamówień publicznych. Dla przeprowadzenia postępowania wybrano tryb przetargu nieograniczonego. W postępowaniu określono m.in.: miejsce i termin składania ofert – Urząd Gminy w Gomunicach (pokój nr 3) do dnia 14 czerwca 2006 roku do godz. 9.00, termin otwarcia ofert – 14 czerwca 2006 roku godz. 10.00, termin wykonania zamówienia – od podpisania umowy do dnia 30 czerwca 2009 roku, kryterium oceny ofert – 100% cena, okres związania ofertą – 30 dni. W terminie określonym w ogłoszeniu wpłynęła jedna oferta Banku Spółdzielczego w Radomsku (data wpływu 14 czerwca 2006 roku godz. 8.50). Oferent złoŜył ofertę na formularzu ofertowym określonym w załączniku nr 1 do specyfikacji istotnych warunków zamówienia. Oferent złoŜył wymagane oświadczenia i załączył poświadczone za zgodność z oryginałem dokumenty potwierdzające spełnienie warunków udziału w postępowaniu, których Ŝądał zamawiający. Za wykonanie usług objętych przedmiotem zamówienia Bank Spółdzielczy w Radomsku zaoferował następującą cenę: 1. opłata za prowadzenie rachunku – 300 zł / miesiąc, 2. prowizja za realizację przelewu – 2 zł / sztuka, 3. prowizja od wpłat gotówkowych własnych – 0,1% (max 200 zł , min. 2 zł), 4. prowizja od wpłat gotówkowych obcych – 0,1% (max 200 zł , min. 2 zł), 5. oprocentowanie środków rachunku – oparte na stawce WIBID 1M x 0,25%, 6. oprocentowanie kredytu na rachunku bieŜącym – oparte na stawce WIBOR 1M +1,5 p.p., 7. prowizja od kredytu – 0,5%, 8. oprocentowanie kredytu inwestycyjnego – oparte na stawce WIBOR 1M + 1,5 p.p., 9. prowizja od kredytu – 0,5%. Zgodnie z oświadczeniem zawartym w ofercie Bank Spółdzielczy w Radomsku posiada placówkę bankową na terenie Gminy Gomunice. W dokumentacji przedłoŜonej do kontroli znajdują się oświadczenia członków komisji przetargowej o braku okoliczności skutkujących wyłączeniem z postępowania złoŜone z datą 16 czerwca 2006 roku (przedmiotowego oświadczenia nie złoŜył Wójt Gminy Gomunice jako kierownik zamawiającego). Komisja, o której mowa została powołana zarządzeniem nr 6/2006 Wójta Gminy Gomunice z dnia 14 lutego 2006 roku
______17 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
w sprawie powołania stałej komisji przetargowej do realizacji zamówień publicznych nie przekraczających kwoty 60 tys. euro. Zarządzenie podpisał Krzysztof Gaborski Zastępca Wójta. Skład komisji: Wojciech Jędrzejczyk – przewodniczący, Joanna Gorzyńska – członek, Anna Borowik – członek. Wójt Gminy nie określił regulaminu pracy komisji przetargowej, co stanowiło naruszenie art. 21 ust. 3 ustawy z dnia 19 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz.U. nr 19, poz. 177 z późn. zm.), zgodnie z którym kierownik zamawiającego określa organizację, skład, tryb pracy oraz zakres obowiązków członków komisji przetargowej, mając na celu zapewnienie sprawności jej działania, indywidualizacji odpowiedzialności jej członków za wykonywane czynności oraz przejrzystości jej prac. Protokół postępowania o udzielenie zamówienia o wartości zamówienia mniejszej od kwot określonych w przepisach wydanych na podstawie art. 11 ust. 8 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku – Prawo zamówień publicznych (ZP 2) został sporządzony przez Annę Borowik podinspektora i zatwierdzony przez Jerzego Sewerynka Wójta Gminy Gomunice. Z przedmiotowego protokołu wynika, Ŝe wartość zamówienia ustalona została na kwotę 24 963,94 zł netto , co stanowi równowartość 5 690,43 euro. Przeliczenia dokonano według kursu 4,3870 określonego w rozporządzeniu Prezesa Rady Ministrów z dnia 22 maja 2006 roku w sprawie średniego kursu złotego w stosunku do euro stanowiącego podstawę przeliczenia wartości zamówień publicznych (Dz.U. nr 87, poz. 610), które weszło w Ŝycie z dniem 25 maja 2006 roku. Ustalenia wartości zamówienia dokonano w dniu 15 maja 2005 roku na podstawie kosztów obsługi bankowej za lata 2003 – 2005. W dokumentacji przedłoŜonej do kontroli znajduje się informacja sporządzona przez Jolantę Popiołek Skarbnika Gminy z datą 15 maja 2006 roku dotycząca kosztów obsługi rachunków bankowych w latach 2003 – 2005. Z przedmiotowej informacji wynika, Ŝe koszty stanowią ogółem 30 456 zł w tym w 2003 roku – 9 992 zł , w 2004 roku – 8 235 zł i w 2005 roku 12 229 zł . Według obowiązującego do dnia 25 maja 2006 roku rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 20 marca 2006 r. w sprawie średniego kursu złotego w stosunku do euro stanowiącego podstawę przeliczania wartości zamówień publicznych (Dz. U. Nr 46, poz. 331) kurs ten wynosił 4,2009. Dokonując przeliczenia według kursu 4,2009 wartość postępowania stanowi równowartość 7 249,88 euro (30 456 zł : 4,2009). Mając na uwadze powyŜsze naleŜy stwierdzić, Ŝe w protokole postępowania o udzielenie zamówienia wskazano nieprawidłową wartość zamówienia i dokonano przeliczenia wartości zamówienia według kursu obowiązującego od dnia 25 maja 2006 roku, podczas gdy postępowanie wszczęto w dniu 23 maja 2006 roku. Do protokołu nie załączono Ŝadnych załączników. W punkcie 9 protokołu zapisano, Ŝe wybrano ofertę Banku Spółdzielczego w Radomsku jako ofertę najtańszą. Zgodnie z adnotacją Wójta Gminy informacja o wyniku postępowania została wywieszona na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy Gomunice w dniach od 19 czerwca do 3 lipca 2006 roku (w przedmiotowej informacji wskazano, Ŝe przetarg nieograniczony na obsługę bankową i bieŜące kredyty odbył się w dniu 16 maja 2006 roku). Informacja o wyniku przetargu została zamieszczona w dniu 19 czerwca 2006 roku na stronie internetowej Gminy Gomunice w Biuletynie Informacji Publicznej. Pismem z dnia 19 czerwca 2006 roku Jerzy Sewerynek Wójt Gminy Gomunice zawiadomił Bank Spółdzielczy w Radomsku o wyniku postępowania, jednocześnie
______18 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
zobowiązując wybranego oferenta do skontaktowania się z Urzędem Gminy do dnia 3 lipca 2006 roku celem podpisania umowy. W dniu 27 czerwca 2006 roku pomiędzy Bankiem Spółdzielczym w Radomsku reprezentowanym przez Leszka Stępnia i Małgorzatę Łuba pełnomocników Zarządu a Gminą Gomunice reprezentowaną przez Jerzego Sewerynka Wójta Gminy została zawarta umowa o prowadzenie rachunków bankowych. Zgodnie z § 1 ust. 1 umowy Bank zobowiązał się wobec posiadacza rachunków do otwarcia i prowadzenia na czas od 27 czerwca 2006 roku do 30 czerwca 2009 roku rachunków bankowych o numerach: 10 8980 0009 2003 0017 5564 0007, 21 8980 0009 2003 0017 5564 0003, 37 8980 0009 2003 0017 5564 0006, 42 8980 0009 2003 0017 5564 0013, 48 8980 0009 2003 0017 5564 0002, 53 8980 0009 2003 0017 5564 0009, 64 8980 0009 2003 0017 5564 0005, 69 8980 0009 2003 0017 5564 0012, 75 8980 0009 2003 0017 5564 0001, 80 8980 0009 2003 0017 5564 0008, 91 8980 0009 2003 0017 5564 0004, 96 8980 0009 2003 0017 5564 0011. W umowie ustalono oprocentowanie, prowizje i opłatę za prowadzenie rachunków w wysokości: oprocentowanie środków pienięŜnych według zmiennej stopy procentowej; wysokość oprocentowania jest uzaleŜniona od stawki WIBID 1M i jest równa 0,25 średniej stawki WIBID 1M za miesiąc poprzedni, opłata za prowadzenie rachunków – 300 zł miesięcznie w cięŜar rachunku nr 21 8980 0009 2003 0017 5564 0003, prowizja od wpłat gotówkowych dokonywanych na rachunki posiadacza rachunków – 0,1% (max 200 zł min. 2 zł), prowizja od wpłat gotówkowych przez posiadacza rachunków – 0,1% (max 200 zł min. 2 zł), prowizja od wypłat gotówkowych dokonywanych przez posiadacza rachunków – 0,1% (max 200 zł min. 2 zł), prowizja od dokonywanych przelewów przez posiadacza rachunków – 2 zł za kaŜdy przelew, inne czynności związane z obsługą rachunków – prowizje i opłaty zgodnie z taryfą prowizji i opłat za czynności bankowe. W dniu 31 sierpnia 2006 roku zawarto aneks nr 1/2006 do umowy rachunków bankowych z dnia 27 czerwca 2006 roku. Zmiana wprowadzona przedmiotowym aneksem dotyczyła ustalenia prowizji od wpłat gotówkowych dokonywanych na rachunki posiadacza rachunków w wysokości 0%.
______19 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Rachunki bankowe Zgodnie z zawiadomieniem Banku Spółdzielczego w Radomsku z dnia 31 grudnia 2006 roku oraz informacją udzieloną przez Skarbnika Gminy rachunki bankowe Gminy Gomunice wykazywały na dzień 31 grudnia 2006 roku następujące salda: rachunek kredytowy 02 8980 0009 1001 0017 5564 0005 – 200 000,00 zł , rachunek kredytowy 83 8980 0009 1001 0017 5564 0002 – 333 336,00 zł , rachunek kredytowy 29 8980 0009 1001 0017 5564 0004 – 1 500 000,00 zł , odsetki od kredytów 30901 3020 1 08 – 112,44 zł , rachunek budŜetu – organ 48 8980 0009 2003 0017 5564 0002 – 253 696,06 zł , rachunek bieŜący Urząd Gminy 21 8980 0009 2003 0017 5564 0003 – 0,00 zł , depozyty Urząd Gminy 91 8980 0009 2003 0017 5564 0004 – 27 636,73 zł , rachunek bieŜący GOPS 64 8980 0009 2003 0017 5564 0005 – 0,00 zł , rachunek bieŜący Zespoły Szkolono Przedszkolne 37 8980 0009 2003 0017 5564 0006 – 0,00 zł , GFOŚ 53 8980 0009 2003 0017 5564 0009 – 23 004,12 zł , rachunek dochodów własnych Zespół Szkolno Przedszkolny Gomunice 96 8980 0009 2003 0017 5564 0011 – 7 273,48 zł , rachunek dochodów własnych Zespół Szkolno Przedszkolny Chrzanowice 69 8980 0009 2003 0017 5564 0012 – 2 631,35 zł , rachunek dochodów własnych Gimnazjum w Gomunicach 42 8980 0009 2003 0017 5564 0013 – 5 714,79 zł , zfśs Urząd Gminy 10 8980 0009 2003 0017 5564 0007 – 27 637,01 zł , zfśs Zespoły Szkolno Przedszkolne 80 8980 0009 2003 0017 5564 0008 – 16 822,80 zł , rachunek funduszy środków przedakcesyjnych 75 8980 0009 2003 0017 5564 0001 – 0,22 zł .
KREDYTY , PO śYCZKI , OBLIGACJE , POR ĘCZENIA , AKCJE I UDZIAŁY
Zaci ągni ęte kredyty i po Ŝyczki - 2006 rok
Na sfinansowanie planowanego deficytu budŜetu jednostki samorządu terytorialnego (art. 82 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych)
W dniu 26 października 2006 roku Rada Gminy w Gomunicach uchwałą nr XLV/218/2006 uchwaliła zaciągnięcie kredytu bankowego w wysokości 400 000 zł . Rada Gminy upowaŜniła Wójta Gminy do dokonywania czynności formalno – prawnych w związku z zaciągnięciem kredytu. Uchwałą nr II/348/2006 z dnia 27 grudnia 2006 roku Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi pozytywnie zaopiniował moŜliwość spłaty przez Gminę Gomunice kredytu w kwocie 400 000 zł na sfinansowanie planowanego deficytu budŜetu na 2006 rok z przeznaczeniem na inwestycje i zakupy inwestycyjne, w tym stworzenie ogólnodostępnej bazy sportowo – rekreacyjnej w miejscowości Gomunice w kwocie 200 000 zł. Uchwałą nr III/10/2006 Rady Gminy
______20 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
w Gomunicach z dnia 28 grudnia 2006 roku wprowadzono zmiany do uchwały nr XLV/218/2006 Rady Gminy z dnia 26 października 2006 roku w sprawie zaciągnięcia kredytu bankowego. Zgodnie z ww. uchwałą § 1 otrzymał brzmienie: „Zaciąga się kredyt bankowy w wysokości 200 000 zł”. W dniu 28 grudnia 2006 roku pomiędzy Gminą Gomunice reprezentowaną przez Jerzego Sewerynka Wójta Gminy a Bankiem Spółdzielczym z siedzibą w Radomsku reprezentowanym przez Pawła Barszczyńskiego Wiceprezesa Zarządu i Leszka Stępnia Pełnomocnika Zarządu została zawarta umowa nr 216/KK/2006, KR 06 01763 o kredyt na sfinansowanie wydatków nie znajdujących pokrycia w planowanych dochodach jednostki samorządu terytorialnego. Zgodnie z punktem 1 umowy Bank Spółdzielczy udziela kredytobiorcy kredytu w kwocie 200 000 zł na okres od 28 grudnia 2006 roku do 31 grudnia 2008 roku z przeznaczeniem na stworzenie ogólnodostępnej bazy sportowo rekreacyjnej w miejscowości Gomunice. Bank stawia do dyspozycji kredytobiorcy kredyt od dnia 28 grudnia 2006 roku w kwocie 200 000 zł . Kredyt będzie ewidencjonowany na rachunku kredytowym 02 8980 0009 1001 0017 5564 0005. Wykorzystanie kredytu następować będzie na podstawie dyspozycji bezgotówkowych lub gotówkowych podpisanych przez kredytobiorcę, bądź osoby upowaŜnione, za pośrednictwem rachunku bieŜącego prowadzonego przez Bank Spółdzielczy w Radomsku nr 48 8980 0009 2003 0017 5564 0002. Kredytobiorca zobowiązał się do spłaty kredytu w 8 ratach po 25 000 zł (I rata płatna do dnia 31 marca 2007 roku). W punkcie 15 podpunkt 4 i 5 umowy zapisano, Ŝe: Bank Spółdzielczy zastrzega sobie prawo do: spłaty naleŜności z tytułu kredytu (rat kredytu) i odsetek nie spłaconych w terminach określonych w pkt 5, 7, 8 i 9 niniejszej umowy lub w oświadczeniu o wypowiedzeniu kredytu z wpływów na rachunek bieŜący Kredytobiorcy, bez jego dyspozycji i przed wszystkimi innymi płatnościami, a Kredytobiorca wyraŜa na to zgodę, pobrania naleŜności z tytułu kredytu (rat kredytu) i odsetek nie spłaconych w terminach określonych w pkt 5, 7, 8 i 9 niniejszej umowy lub w oświadczeniu o wypowiedzeniu kredytu z rachunku Kredytobiorcy nr 48 8980 0009 2003 0017 5564 0002 prowadzonego w Banku Spółdzielczym w Radomsku stosownie do upowaŜnienia stanowiącego integralną część umowy. Udzielenie upowaŜnienia do dysponowania rachunkiem bankowym Gminy stanowi naruszenie art. 195 ust. 4 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych, zgodnie z którym w celu zabezpieczenia kredytu lub poŜyczki nie moŜna udzielać pełnomocnictwa do dysponowania rachunkiem bankowym jednostki samorządu terytorialnego. Kserokopia umowy o kredyt nr 216/KK/2006, KR 06 01763 z dnia 28 grudnia 2006 roku stanowi załącznik nr 6 protokołu kontroli.
Na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu emisji papierów wartościowych oraz zaciągniętych poŜyczek i kredytów (art. 82 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych)
Zgodnie z oświadczeniem Skarbnika Gminy z dnia 14 czerwca 2007 roku Gmina Gomunice w roku 2006 i w latach wcześniejszych nie zaciągała poŜyczek ani kredytów z tytułu emisji papierów wartościowych, w związku z czym nie zaciągała kredytów i poŜyczek na spłatę zobowiązań z ww. tytułu. Oświadczenia Skarbnika Gminy w sprawie
______21 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
zaciągania kredytów i poŜyczek na spłatę zobowiązań z tytułu papierów wartościowych stanowi załącznik nr 7 protokołu kontroli. W dniu 13 marca 2006 roku Rada Gminy w Gomunicach podjęła uchwałę nr XL/191/2006 w sprawie zaciągnięcia kredytu bankowego. W § 1 uchwały ustalono, Ŝe zaciąga się kredyt bankowy do wysokości 1 700 000 zł z przeznaczeniem na: pokrycie planowanego deficytu budŜetowego, spłatę wcześniej zaciągniętych kredytów. Rada Gminy upowaŜniła Wójta Gminy do dokonywania czynności formalno – prawnych w związku z zaciągnięciem kredytu. Ww. uchwała straciła moc obowiązującą na podstawie uchwały nr XLI/197/2006 Rady Gminy w Gomunicach z dnia 27 kwietnia 2006 roku w sprawie zaciągnięcia kredytu bankowego. Zgodnie z § 1 uchwały zaciąga się kredyt bankowy w wysokości 1 500 000 zł. W przedmiotowej uchwale nie wskazano przeznaczenia kredytu (w podstawie prawnej przywołano art. 82 ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych stanowiący, iŜ jednostki samorządu terytorialnego mogą zaciągać kredyty i poŜyczki oraz emitować papiery wartościowe na: finansowanie planowanego deficytu budŜetu jednostki samorządu terytorialnego oraz na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu emisji papierów wartościowych oraz zaciągniętych poŜyczek i kredytów). Rada Gminy upowaŜniła Wójta Gminy do dokonywania czynności formalno – prawnych w związku z zaciągnięciem kredytu. Uchwałą nr II/193/2006 z dnia 30 maja 2006 roku Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi wydał pozytywną opinię o moŜliwości spłaty przez Gminę Gomunice kredytu długoterminowego w kwocie 1 500 000 zł z terminem spłaty 2007 – 2010. W dniu 7 czerwca 2006 roku pomiędzy Gminą Gomunice reprezentowaną przez Jerzego Sewerynka Wójta Gminy a Bankiem Spółdzielczym z siedzibą w Radomsku reprezentowanym przez Pawła Barszczyńskiego Wiceprezesa Zarządu i Leszka Stępnia Pełnomocnika Zarządu została zawarta umowa o kredyt nr 103/KK/2006, KR 06 00445. Zgodnie z punktem 1 umowy Bank Spółdzielczy udziela kredytobiorcy kredytu w kwocie 1 500 000 zł na okres od 7 czerwca 2006 roku do 31 grudnia 2009 roku z przeznaczeniem na sfinansowanie planowanego deficytu budŜetowego i spłatę wcześniej zaciągniętych kredytów i poŜyczek. Bank stawia do dyspozycji kredytobiorcy kredyt od dnia 7 czerwca 2006 roku w kwocie 1 500 000 zł . Kredyt będzie ewidencjonowany na rachunku kredytowym 29 8980 0009 1001 0017 5564 0004. Wykorzystanie kredytu następować będzie na podstawie dyspozycji bezgotówkowych lub gotówkowych podpisanych przez kredytobiorcę, bądź osoby upowaŜnione, za pośrednictwem rachunku bieŜącego prowadzonego przez Bank Spółdzielczy w Radomsku nr 48 8980 0009 2003 0017 5564 0002. Kredytobiorca zobowiązał się do spłaty kredytu w 12 ratach po 125 000 zł (pierwsza rata płatna do dnia 31 marca 2007 roku, kolejne 10 rat płatne kwartalnie w terminie do dnia ostatniego kaŜdego kwartału, ostatnia rata płatna w terminie do 31 grudnia 2009 roku). W punkcie 15 podpunkt 4 i 5 umowy zapisano, Ŝe: Bank Spółdzielczy zastrzega sobie prawo do: spłaty naleŜności z tytułu kredytu (rat kredytu) i odsetek nie spłaconych w terminach określonych w pkt 5, 7, 8 i 9 niniejszej umowy lub w oświadczeniu o wypowiedzeniu kredytu z wpływów na rachunek bieŜący Kredytobiorcy, bez jego dyspozycji i przed wszystkimi innymi płatnościami, a Kredytobiorca wyraŜa na to zgodę,
______22 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
pobrania naleŜności z tytułu kredytu (raty kredytu) i odsetek nie spłaconych w terminach określonych w pkt 5, 7, 8 i 9 niniejszej umowy lub w oświadczeniu o wypowiedzeniu kredytu z rachunku Kredytobiorcy nr 48 8980 0009 2003 0017 5564 0002 prowadzonego w Banku Spółdzielczym w Radomsku stosownie do upowaŜnienia stanowiącego integralną część umowy. Udzielenie upowaŜnienia do dysponowania rachunkiem bankowym Gminy stanowi naruszenie art. 195 ust. 4 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych. Kserokopia umowy o kredyt nr 103/KK/2006, KR 06 00445 z dnia 7 czerwca 2006 roku stanowi załącznik nr 8 protokołu kontroli. W uchwale Rady Gminy o zaciągnięciu przedmiotowego kredytu oraz w umowie o kredyt nie określono w jakiej części zostanie on przeznaczony na pokrycie planowanego deficytu budŜetowego, a w jakiej na spłatę wcześniej zaciągniętych kredytów. Wyboru Banku Spółdzielczego w Radomsku do udzielenia ww. kredytu dokonano w trybie przetargu nieograniczonego wszczętego w dniu 18 kwietnia 2006 roku. Zgodnie z ogłoszeniem o przetargu przedmiotem zamówienia było udzielenie kredytu na pokrycie występującego w ciągu roku niedoboru finansowego w wysokości 1 500 000 zł . Zgodnie z protokołem postępowania otwarcie ofert nastąpiło w dniu 16 maja 2006 roku o godz. 10.00. Do upływu terminu składania ofert wpłynęła jedna oferta – Banku Spółdzielczego w Radomsku. W protokole postępowania zapisano, Ŝe oferta spełnia wszystkie warunki zawarte w specyfikacji istotnych warunków zamówienia. Z protokołu wynika ponadto, Ŝe wartość zamówienia została ustalona na kwotę 1 674 082,37 zł przez Anetę Pawelec młodszego księgowego w Urzędzie Gminy. Zgodnie z art. 34 ust. 4 ustawy z dnia 19 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych jeŜeli zamówienia obejmuje usługi bankowe lub inne usługi finansowe, wartością zamówienia są opłaty, prowizje, odsetki i inne podobne świadczenia. Biorąc pod uwagę przepis ww. artykułu oraz wysokość kredytu będącego przedmiotem zamówienia – 1 500 000 zł naleŜy stwierdzić, Ŝe wartość zamówienia została ustalona nieprawidłowo, co stanowi naruszenie art. 32 ust. 1 ww. ustawy, zgodnie z którym podstawą ustalenia zamówienia jest całkowite szacunkowe wynagrodzenie wykonawcy, bez podatku od towarów i usług, ustalone przez zamawiającego z naleŜytą starannością .
Na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budŜetu jednostki samorządu terytorialnego (art. 82 ust. 1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych)
W dniu 29 grudnia 2005 roku Rada Gminy w Gomunicach podjęła uchwałę nr XXXVII/175/2005 w sprawie zaciągnięcia kredytu bankowego przez Gminę Gomunice w roku 2006. W § 1 uchwały Rada Gminy postanowiła o zaciągnięciu kredytu bankowego w wysokości 200 000 zł z przeznaczeniem na wydatki nie znajdujące pokrycia w planowanych dochodach budŜetu Gminy Gomunice ustalonych w prowizorium budŜetowym na rok 2006. Rada Gminy upowaŜniła Wójta Gminy Gomunice do dokonywania czynności formalno – prawnych w związku z zaciągnięciem kredytu. W dniu 20 stycznia 2006 roku pomiędzy Gminą Gomunice reprezentowaną przez Jerzego Sewerynka Wójta Gminy a Bankiem Spółdzielczym z siedzibą w Radomsku reprezentowanym przez Pawła Barszczyńskiego Wiceprezesa Zarządu i Leszka Stępnia Pełnomocnika Zarządu została zawarta umowa nr 7/KK/2006, KR 06 00041 o kredyt na
______23 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
sfinansowanie wydatków nie znajdujących pokrycia w planowanych dochodach jednostki samorządu terytorialnego. Zgodnie z punktem 1 umowy Bank udziela kredytobiorcy na jego wniosek z dnia 16 stycznia 2006 roku kredytu w kwocie 200 000 zł na okres od 20 stycznia 2006 roku do 31 grudnia 2006 roku z przeznaczeniem na sfinansowanie wydatków nie znajdujących pokrycia w planowanych dochodach jednostki samorządu terytorialnego. Bank stawia do dyspozycji kredytobiorcy kredyt w dniu 20 stycznia 2006 roku w kwocie 200 000 zł . Kredyt będzie ewidencjonowany na rachunku 56 8980 0009 1001 0017 5564 0003. Wykorzystanie kredytu następować będzie na podstawie dyspozycji gotówkowych podpisanych przez kredytobiorcę, bądź osoby upowaŜnione, za pośrednictwem rachunku bieŜącego prowadzonego przez Bank Spółdzielczy nr 48 8980 0009 2003 0017 5564 0002. Kredytobiorca zobowiązał się do spłaty kredytu w 4 ratach i terminach: I rata płatna w terminie do dnia 31 marca 2006 roku w kwocie 50 000 zł , II i III rata płatne kwartalnie w terminie do ostatniego dnia kaŜdego kwartału w kwocie 50 000 zł , IV rata płatna w terminie do dnia 31 grudnia 2006 roku w kwocie 50 000 zł . W punkcie 16 podpunkt 4 i 5 umowy zapisano, Ŝe: Bank Spółdzielczy zastrzega sobie prawo do: spłaty naleŜności z tytułu kredytu (rat kredytu) i odsetek nie spłaconych w terminach określonych w pkt 5, 7, 8 i 9 niniejszej umowy lub w oświadczeniu o wypowiedzeniu kredytu z wpływów na rachunek bieŜący Kredytobiorcy, bez jego dyspozycji i przed wszystkimi innymi płatnościami, a Kredytobiorca wyraŜa na to zgodę, pobrania naleŜności z tytułu kredytu (raty kredytu) i odsetek nie spłaconych w terminach określonych w pkt 5, 7, 8 i 9 niniejszej umowy lub w oświadczeniu o wypowiedzeniu kredytu z rachunku Kredytobiorcy nr 48 8980 0009 2003 0017 5564 0002 prowadzonego w Banku Spółdzielczym w Radomsku stosownie do upowaŜnienia stanowiącego integralną część umowy. Udzielenie upowaŜnienia do dysponowania rachunkiem bankowym Gminy stanowi naruszenie art. 195 ust. 4 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych. Kserokopia umowy o kredyt nr 7/KK/2006, KR 06 00041 z dnia 20 stycznia 2006 roku stanowi załącznik nr 9 protokołu kontroli.
Udzielone gwarancje i por ęczenia - 2006 rok Zgodnie z oświadczeniem Skarbnika Gminy z dnia 14 czerwca 2007 roku Gmina Gomunice w roku 2006 i w latach wcześniejszych nie udzielała gwarancji i poręczeń. Oświadczenie Skarbnika Gminy w sprawie nie udzielania gwarancji i poręczeń stanowi załącznik nr 10 protokołu kontroli.
Wyemitowane papiery warto ściowe Z oświadczenia złoŜonego przez Skarbnika Gminy w dniu 14 czerwca 2007 roku wynika, Ŝe Gmina Gomunice w roku 2006 i w latach wcześniejszych nie emitowała papierów wartościowych. Oświadczenie Skarbnika Gminy w sprawie nie emitowania papierów wartościowych stanowi załącznik nr 11 protokołu kontroli.
______24 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena aportów rzeczowych Zgodnie z oświadczeniem Skarbnika Gminy z dnia 14 czerwca 2007 roku Gmina Gomunice nie posiada akcji ani udziałów w spółkach prawa handlowego. Oświadczenie Skarbnika Gminy w sprawie nie posiadania akcji i udziałów w spółkach prawa handlowego stanowi załącznik nr 12 protokołu kontroli.
Stan zadłu Ŝenia jednostki samorz ądu terytorialnego – 2006 rok Tytułu dłuŜne i kwoty zadłuŜenia Kwota Kwota Podmiot Data pozostała pozostała Kwota Okres udzielający zaciągnięcia do spłaty do spłaty zobowiązania spłaty kredytu zobowiązania na dzień na dzień 30.06.2006 31.12.2006 Gospodarczy 06.07.2004 2.300.000,00 31.03.2005 726.923,10 519.230,80 Bank 31.03.2008 Wielkopolski S.A. w Poznaniu O. w Sieradzu Bank 14.12.2005 500.000,00 31.03.2006 416.670,00 333.336,00 Spółdzielczy 31.12.2008 w Radomsku Bank 7.06.2006 1.500.000,00 31.03.2007 1.500.000,00 1.500.000,00 Spółdzielczy 31.12.2009 w Radomsku Bank 28.12.2006 200.000,00 31.03.2007 200.000,00 Spółdzielczy 31.12.2008 w Radomsku Bank 20.01.2006 200.000,00 31.03.2006 100.000,00 Spółdzielczy 31.12.2006 w Radomsku
Sprawdzono prawidłowość ustalania wskaźnika zadłuŜenia poddając kontroli: realność sald zobowiązań wykazanych na wszystkich kontach rozrachunkowych w oparciu o sprawozdanie Rb – 28 S – roczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budŜetowych na dzień 31 grudnia 2006 r., analizę stanu zadłuŜenia wykazanego na koncie: 134 – kredyty bankowe, rzetelność danych wykazanych w sprawozdaniach: Rb NDS kwartalne sprawozdanie o nadwyŜce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2006 r., Rb – Z kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań wg tytułów dłuŜnych oraz gwarancji i poręczeń za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2006 r. Ustalono, co następuje:
______25 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
na podstawie analizy stanu zobowiązań wykazanych na kontach zespołu “2”, stwierdzono, iŜ wystąpiły zobowiązania wymagalne w kwocie 79.632,82 zł, które zostały wykazane w sprawozdaniach Rb – Z kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań wg tytułów dłuŜnych oraz gwarancji i poręczeń za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2006 r. oraz Rb – 28 S – roczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budŜetowych na dzień 31 grudnia 2006 r. Gmina Gomunice posiadała na dzień 31 grudnia 2006 r. dług publiczny z tytułu zaciągniętych kredytów w kwocie 2.552.566,80 zł, stan tego zadłuŜenia został wykazany na koncie 134 – kredyty bankowe oraz w sprawozdaniu Rb Z. Łączna kwota długu kontrolowanej jednostki (po uwzględnieniu zobowiązań wymagalnych) wyniosła na dzień 31 grudnia 2006 r. – 2.632.199,62 zł, co stanowiło 26,14 % wykonanych dochodów ogółem w roku budŜetowym. ZadłuŜenie gminy Gomunice nie przekroczyło określonego w art. 170 ustawy o finansach publicznych wskaźnika 60 % dochodów budŜetu. W roku 2006 dokonano spłaty rat kredytów w kwocie 782.048,60 zł. Łączna kwota spłaconych rat w 2006 roku wynosiła 7,77 % dochodów budŜetu, a więc nie przekroczyła 15 % dochodów budŜetu tj. dopuszczalnego przepisem art. 82 ust. 1 ustawy o finansach publicznych progu. W 2006 r. Gmina Gomunice nie zaciągała kredytów i poŜyczek na realizację programów i projektów finansowanych z udziałem środków pochodzących z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności Unii Europejskiej.
Kontrolą objęto ponadto wskaźnik zadłuŜenia Gminy Gomunice na dzień 30 czerwca 2006. Z ustaleń kontrolujących wynika, Ŝe na dzień 30 czerwca 2006 r. Gmina Gomunice posiadała zadłuŜenie w wysokości – 2.245.912,66 zł, natomiast plan dochodów wynosił 9.820.448,00 zł, wskaźnik zadłuŜenia wynosił 22,87 %. ZadłuŜenie Gminy Gomunice nie przekroczyło określonego w art. 170 ustawy o finansach publicznych wskaźnika 60 % dochodów budŜetu.
Spłata zaci ągni ętych zobowi ąza ń - w szczególno ści z tytułu kredytów i po Ŝyczek Podczas kontroli sprawdzono czy kredyt na sfinansowanie wydatków nie znajdujących pokrycia w planowanych dochodach jednostki samorządu terytorialnego w wysokości 200 000 zł udzielony przez Bank Spółdzielczy w Radomsku na podstawie umowy nr 7/KK/2006, KR 06 00041 z dnia 20 stycznia 2006 roku został spłacony w terminach określonych w ww. umowie. Zgodnie z przedłoŜonymi do kontroli poleceniami przelewu oraz wyciągami bankowymi przedmiotowy kredyt spłacono: w dniu 15 marca 2006 roku – 50 000 zł , w dniu 21 czerwca 2006 roku – 50 000 zł , w dniu 27 września 2006 roku – 50 000 zł , w dniu 24 listopada 2006 roku – 50 000 zł . Ustalono, Ŝe poszczególne raty ww. kredytu zostały spłacone w kwotach i terminach określonych w umowie. Uiszczone przez Gminę odsetki od kredytu stanowią łącznie 5 929,11 zł .
______26 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
III. EWIDENCJA KSI ĘGOWA. SPRAWOZDAWCZO ŚĆ .
OPIS PRZYJ ĘTYCH ZASAD RACHUNKOWO ŚCI. ZABEZPIECZENIE DANYCH PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH .
Zarządzeniem nr 33/2006 z dnia 23 października 2006 r. Wójt Gminy Gomunice działając na podstawie art. 10 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity z 2002 r. Dz. U. nr 76, poz.694 ze zm.) oraz na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. nr 142, poz. 1020 ze zm.) wprowadził jako obowiązujące zasady (politykę) rachunkowości w Urzędzie Gminy zawierającą: ogólne zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych określenie roku obrotowego, metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego; sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych, w tym: zakładowy plan kont dla organu i dla jednostki. Przyjęty zakładowy plan kont zawierał wykaz kont księgi głównej, przyjęte zasady klasyfikacji zdarzeń, zasady prowadzenia kont ksiąg pomocniczych oraz ich powiązania z kontami księgi głównej zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 lit. „a” ustawy o rachunkowości; wykaz ksiąg rachunkowych, a przy prowadzeniu ksiąg rachunkowych przy uŜyciu komputera wykaz zbiorów danych tworzących księgi rachunkowe na komputerowych nośnikach danych; opis systemu informatycznego zawierający wykaz programów, procedur i funkcji, w zaleŜności od struktury oprogramowania. Opis algorytmów i parametrów oraz programowych zasad ochrony danych. Metod zabezpieczenia dostępu do danych i systemu ich przetwarzania, a ponadto określenie wersji oprogramowania i daty rozpoczęcia jego eksploatacji. W kontrolowanej jednostce do prowadzenia ksiąg rachunkowych na dzień kontroli wykorzystywane zostały programy: * „Księgowość budŜetowa i planowanie” – w wersji 2007.1.1020.27.4. Zgodnie z decyzją kierownika jednostki program w oznaczonej wersji zatwierdzony został do stosowania z dniem 1 stycznia 2007 r.; * „Kasa” – w wersji 2007.2.3.319.4. Zgodnie z decyzją kierownika jednostki program w oznaczonej wersji zatwierdzony został do stosowania z dniem 1 stycznia 2007 r. * „Środki trwałe” – w wersji 2007.1.1015.13.2. Zgodnie z decyzją kierownika jednostki program w oznaczonej wersji zatwierdzony został do stosowania z dniem 1 stycznia 2007 r. Zarządzeniem nr 33/2006 z dnia 23 października 2006 r. Wójt Gminy Gomunice wprowadził ponadto: Instrukcję obiegu i kontroli dokumentów księgowych w tym: * zasady obrotu mieniem gminy, * sposób i zasady wypełniania formularzy i druków kasowych, * ewidencja podatków i opłat, * terminarz wpływu dowodów księgowych do księgowości, * ewidencja i kontrola druków ścisłego zarachowania,
______27 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
* sprawozdawczość, * archiwizacja. Instrukcję kasową. Z ustaleń kontrolujących wynika, Ŝe szczegółowa ewidencja podatków i opłat opisana została w części 5 Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów księgowych. Z treści ww. instrukcji wynika, Ŝe w sprawie ewidencji podatków i opłat uregulowane zostały następujące kwestie: obsługa kasowa podatków i opłat, wpłaty podatku za pośrednictwem banku, pobór podatków i opłat przez inkasentów, zakładanie i prowadzenie indywidualnych kont podatkowych, rozliczanie inkasentów z pobranych w drodze inkasa podatków, zasady prowadzenia kont zbiorczych zobowiązania pienięŜnego, zwrot i zamknięcie kontokwitariuszy po inkasie, rozliczenie nadpłat, księgi rachunkowe i plan kont. W kontrolowanym okresie obowiązywało zarządzenie nr 2/2002 Wójta Gminy Gomunice z dnia 30 stycznia 2002 r. w sprawie ustalenia dokumentacji przyjętych zasad rachunkowości w Urzędzie Gminy Gomunice ze zmianami wprowadzonymi następującymi zarządzeniami: zarządzeniem Wójta Gminy nr 29/2005 z dnia 31 grudnia 2005 r., zarządzeniem Wójta Gminy nr 24A/2006 z dnia 31 sierpnia 2006 r. Zarządzeniem nr 7/2007 z dnia 15 marca 2007 r. Wójt Gminy Gomunice wprowadził Instrukcje w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz przeciw działaniu finansowania terroryzmu. Zarządzeniem nr 15/2003 z dnia 26 czerwca 2003 r. Wójt Gminy Gomunice wprowadził Instrukcje w sprawie zasad przeprowadzania kontroli wydatków w nadzorowanych jednostkach. Zarządzeniem nr 34 z dnia 23 października 2006 r. Wójt Gminy Gomunice wprowadził Instrukcje kontroli finansowej. Zarządzeniem nr 2/2002 z dnia 30 stycznia 2002 r. Wójt Gminy Gomunice wprowadził w Ŝycie Instrukcje w sprawie zasad przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji.
URZ ĄDZENIA KSI ĘGOWE
W kontrolowanej jednostce do dnia 31 grudnia 2006 r. prowadzone były wspólne księgi rachunkowe dla Urzędu Gminy oraz Gminnej Biblioteki Publicznej w Gomunicach, co stanowi naruszenie art. 4 ust.1,2 i 3 w związku z art.3 ust.1 pkt 1 ustawy o rachunkowości. Z przytoczonych przepisów wynika bowiem obowiązek prowadzenia przez jednostki organizacyjne odrębnych ksiąg rachunkowych celem zapewnienia ujmowania w tych księgach wyłącznie zdarzeń związanych z danymi jednostkami, a w konsekwencji rzetelnego
______28 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
i jasnego przedstawienia sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego kaŜdej z nich oraz w celu umoŜliwienia sporządzenia obowiązujących te jednostki sprawozdań finansowych. Wskazać naleŜy ponadto, Ŝe odpowiedzialność za wykonywanie obowiązków w zakresie rachunkowości ponoszą kierownicy jednostek organizacyjnych, stosownie do art. 4 ust.5 ustawy o rachunkowości. Do dnia 31 grudnia 2006 r. Gminna Biblioteka Publiczna w Gomunicach nie posiadała wyodrębnionego rachunku bankowego. Od dnia 17 marca 2007 r. Gminna Biblioteka Publiczna w Gomunicach działa jako samorządowa jednostka kultury, utworzona uchwałą nr IV/15/2007 Rady Gminy w Gomunicach z dnia 30 stycznia 2007 r. Z unormowań zawartych w Statucie Gminnej Biblioteki Publicznej wynika, Ŝe jednostka ta jest instytucją kultury prowadzoną w oparciu o przepisy ustawy z dnia 25 października 1991 roku o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej (tekst jednolity z 2001 roku Dz. U. nr 13, poz. 123 ze zm.). Zgodnie z zapisem § 18 Statutu, Gminna Biblioteka Publiczna w Gomunicach prowadzi gospodarkę finansową na zasadach określonych dla instytucji kultury. Podstawą gospodarki finansowej Biblioteki jest roczny plan finansowy. Od dnia 1 kwietnia 2007 r. jednostka kultury posiada odrębny rachunek bankowy. Od dnia 1 stycznia 1999 roku do prowadzenia ksiąg rachunkowych dla organu, Urzędu Gminy i gminnych jednostek budŜetowych wykorzystywano „Program finansowo – księgowy FK” wersja 6.2.9. jako program podstawowy (Firma BFF ELIN). Od dnia 1 stycznia 2007 roku w kontrolowanej jednostce do prowadzenia ksiąg rachunkowych na dzień kontroli wykorzystywane zostały programy: * „Księgowość budŜetowa i planowanie” – w wersji 2007.1.1020.27.4. Zgodnie z decyzją kierownika jednostki program w oznaczonej wersji zatwierdzony został do stosowania z dniem 1 stycznia 2007 r.; * „Kasa” – w wersji 2007.2.3.319.4. Zgodnie z decyzją kierownika jednostki program w oznaczonej wersji zatwierdzony został do stosowania z dniem 1 stycznia 2007 r. * „Środki trwałe” – w wersji 2007.1.1015.13.2. Zgodnie z decyzją kierownika jednostki program w oznaczonej wersji zatwierdzony został do stosowania z dniem 1 stycznia 2007 r. Księgi rachunkowe jednostki Urzędu Gminy prowadzone były do dnia 31 grudnia 2006 r. przy uŜyciu komputera jako program podstawowy „Program finansowo – księgowy FK” wersja 6.2.9. Od dnia 1 stycznia 2007 r. zarówno księgi rachunkowe jednostki – Urzędu Gminy jak i księgi rachunkowe organu Gminy prowadzone są przy wykorzystaniu programów: „Księgowość budŜetowa i planowanie”, „Kasa” i obejmują zbiory zapisów księgowych, obrotów i sald, które tworzą: dziennik, księgę główną, księgi pomocnicze, zestawienia obrotów i sald księgi głównej, zestawienia sald ksiąg pomocniczych. Program komputerowy „Środki trwałe” – w wersji 2007.1.1015.13.2. do dnia kontroli nie został wdroŜony w Ŝycie. W kontrolowanej jednostce ręcznie prowadzone były do dnia 31 grudnia 2006 roku księgi rachunkowe organu Gminy tj. osobno dla dochodów i wydatków dziennik i księga główna, księgi pomocnicze, zestawienia obrotów i sald kont księgi głównej, zestawienia sald ksiąg pomocniczych. W kontrolowanej jednostce ręcznie prowadzona była oraz prowadzona jest w roku 2007 księgowość podatków i opłat w tym: ewidencja syntetyczna i analityczna podatku od nieruchomości od osób fizycznych i prawnych; ewidencja syntetyczna i analityczna podatku rolnego od osób fizycznych i prawnych; ewidencja syntetyczna i analityczna podatku leśnego od osób fizycznych i prawnych;
______29 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
ewidencja syntetyczna i analityczna podatku od środków transportowych od osób fizycznych i prawnych; ewidencja analityczna opłat z tytułu: najmu, dzierŜawy, wieczystego uŜytkowania. W kontrolowanej jednostce ręcznie prowadzona była oraz prowadzona jest w roku 2007 ewidencja analityczna dla środków trwałych, pozostałych środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz zbiorów bibliotecznych dla Urzędu Gminy i gminnych jednostek organizacyjnych. W kontrolowanym okresie na koniec kaŜdego miesiąca sporządzane były zestawienia obrotów i sald kont syntetycznych zgodnie z wymogiem art.18 ust.1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości. W toku kontroli analizie poddano dowody księgowe ujęte w dzienniku główna za miesiąc styczeń 2006 roku. W wyniku kontroli dokumentów księgowych nie stwierdzono dokumentów księgowych, które posiadały datę wpływu w roku 2005 i nie zostały ujętych w kosztach danego roku. Na dzień otwarcia ksiąg rachunkowych tj. 01 stycznia 2006 roku ujęte zostały aktywa i pasywa w takiej samej wysokości jak na dzień zamknięcia ksiąg tj. 31 grudnia 2005 roku. Kontrolujące stwierdzają na podstawie zgromadzonych dowodów księgowych, Ŝe do ksiąg rachunkowych jednostki budŜetowej – Urzędu Gminy za m c styczeń 2006 r. (prowadzonej komputerowo) wprowadzano w postaci zapisów kaŜde zdarzenie, które nastąpiło w tym okresie sprawozdawczym. Zapisy w dzienniku były kolejno numerowane (automatycznie nadawany nr pozycji), a sumy zapisów (obrotów) liczone w sposób ciągły. Sposób dokonywania zapisów w dzienniku umoŜliwiał ich jednoznaczne powiązanie ze sprawozdaniami i zatwierdzonymi dowodami księgowymi. Kontrolujące stwierdzają na podstawie zgromadzonych dowodów księgowych, Ŝe do ksiąg rachunkowych organu Gminy za m c styczeń 2006 r. (prowadzonej ręcznie) wprowadzano zapisy na podstawie wyciągów bankowych, księgując dochody w dzienniku „Dochody”, wydatki w dzienniku „Wydatki”. Zapisom w dziennikach „Dochody” i „Wydatki” nadawano kolejne numery pozycji, a sumy zapisów (obrotów) liczone były w sposób ciągły (zapisy były sumowane za kaŜdy miesiąc + za poprzedni okres u = suma zapisów od początku roku). Sposób dokonywania zapisów w dzienniku umoŜliwiał ich powiązanie ze sprawozdaniami i zatwierdzonymi dowodami księgowymi. W wybranej do kontroli próbie dowodów księgowych za miesiąc styczeń 2006 r. operacje finansowe zostały zaewidencjonowane na kontach w księdze głównej Urzędu Gminy i organu Gminy w prawidłowy sposób, zgodnie z zakładowym planem kont. Dowody księgowe, stanowiące podstawę zapisu w księgach rachunkowych spełniały wymogi określone w art. 21 ust. 1 i art. 22 ust. 1 cytowanej ustawy o rachunkowości. Prawidłowość prowadzenia ksiąg rachunkowych, ewidencji operacji finansowych i gospodarczych została opisana równieŜ przy omawianiu poszczególnych zagadnień kontrolnych.
SPRAWOZDAWCZO ŚĆ I BILANS JEDNOSTKI . ZGODNO ŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIACH BUD śETOWYCH Z EWIDENCJ Ą KSI ĘGOW Ą
Kontrolą objęto prawidłowość sporządzania następujących sprawozdań budŜetowych: a) Rb Z sprawozdanie o stanie zobowiązań według tytułów dłuŜnych oraz gwarancji i poręczeń jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2006 r.;
______30 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
b) Rb N sprawozdanie o stanie naleŜności jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2006 r., c) Rb NDS sprawozdanie o nadwyŜce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2006 r., d) Rb 28S roczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2006 r., e) Rb 27S roczne sprawozdanie z wykonania planu dochodów budŜetowych za lata 2005 – 2006 tj. okres od początku roku do dnia 31 grudnia, f) Rb PDP roczne sprawozdanie z wykonania podstawowych dochodów podatkowych gminy za lata 2005 – 2006 tj. okres od początku roku do dnia 31 grudnia. Kontrolę przeprowadzono w zakresie zgodności danych wykazanych w ww. sprawozdaniach z ewidencją księgową. Sprawozdanie Rb Z o stanie zobowiązań jednostki samorządu terytorialnego na dzień 31 grudnia 2006 r. Zobowiązania kontrolowanej jednostki na dzień 31 grudnia 2006 r. wynosiły ogółem 2.632.199,62 zł, na powyŜszą kwotę składały się: zobowiązania z tytułu zaciągniętych kredytów w banku (konto 134) na kwotę 2.552.566,80 zł, zobowiązania wymagalne z tytułu towarów i usług ( częściowo stan konta 201)na kwotę 79.632,82 zł. Kwota zadłuŜenia gminy wykazana w sprawozdaniu Rb Z była sumą sald: konta 134 – kredyty bankowe oraz konta 201 – rozrachunki z odbiorcami i dostawcami w części dotyczącej zobowiązań wymagalnych. Sprawozdanie Rb 28S z wykonania planu wydatków budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego na dzień 31 grudnia 2006 r. W kolumnie „Plan” wykazano prawidłowo dane wynikające z uchwał Rady Gminy w Gomunicach, po zmianach. W kolumnie 5 „ZaangaŜowanie” wykazano dane zgodne z ewidencją pozabilansową konta 998. W kolumnie „Wykonanie” wykazano faktycznie kwoty poniesionych wydatków. Sprawozdanie Rb N o stanie naleŜności jednostki samorządu terytorialnego na dzień 31 grudnia 2006 r. NaleŜności wymagalne gminy Gomunice na dzień 31 grudnia 2006 r. wykazane w sprawozdaniu Rb N o stanie naleŜności jednostki samorządu terytorialnego na dzień 31 grudnia 2006 r. stanowiły kwotę – 339.121,36 zł, w tym: kwotę 216.441,29 zł naleŜności wymagalnych Urzędu Gminy oraz kwotę 122.680,07 zł naleŜności wymagalnych zakładu budŜetowego. Kwota 339.121,36 zł naleŜności wymagalnych Urzędu Gminy została wykazana w kolumnie 10 sprawozdania Rb 27 S roczne sprawozdanie z wykonania planu dochodów budŜetowych za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2006 r. Sprawozdanie Rb NDS o nadwyŜce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2006 r. Dane umieszczone w sprawozdaniu Rb – NDS o nadwyŜce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2006 r. dotyczące planu
______31 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wykazano prawidłowo na podstawie przyjętego planu budŜetu kontrolowanej jednostki na rok 2006, natomiast dane dotyczące wykonania budŜetu odpowiadały informacjom ustalonym na koniec roku 2006 i wykazanym kwotom w sprawozdaniach z wykonania planu dochodów i wydatków roku budŜetowego 2006 (sprawozdania Rb 27 S i Rb 28 S). Z ww. sprawozdania z dnia 16 marca 2007 r. (korekta nr 2) wynika, Ŝe w roku 2006: 1) przychody ogółem w gminie Gomunice wynosiły 1.821.882,29 zł, w tym: wykazana kwota 1.700.000 zł stanowiła kredyty uzyskane w roku budŜetowym 2006, która wykazane została w sprawozdaniu w wierszu D.11. – Kredyty i poŜyczki; wykazana kwota 121.882,29 zł w ww. sprawozdaniu w wierszu D.17. – Inne źródła stanowiła kwotę tzw. „wolnych środków” wynikającą z uchwały nr XL/187/2006 Rady Gminy w Gomunicach z dnia 13 marca 2006 r. „… jako nadwyŜka środków pienięŜnych na rachunku bieŜącym budŜetu gminy wynikającej z rozliczeń kredytów i poŜyczek z lat ubiegłych”; 2) rozchody ogółem wynosiły 582.048,60 zł. Kontrolujące ustaliły, Ŝe w sprawozdaniu Rb – NDS o nadwyŜce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2006 r. w pozycji D.1. Przychody ogółem, w wierszu D.11. – Kredyty i poŜyczki oraz w pozycji D.2. Rozchody ogółem, w wierszu D.21. Spłaty kredytów i poŜyczek nie ujęto kredytu krótkoterminowego w kwocie 200.000 zł zaciągniętego na podstawie umowy Nr 7/KK/2006, KR 06 00041 z dnia 20 stycznia 2006 r. na sfinansowanie wydatków nie znajdujących pokrycia w planowanych dochodach jednostki samorządu terytorialnego. W trakcie trwania kontroli dokonano korekty sprawozdania Rb – NDS o nadwyŜce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2006 r. (korekta nr 3 z dnia 31 maja 2007 r.) uwzględniając w ww. pozycjach kwotę zaciągniętego kredytu krótkoterminowego, co było zgodne ze stroną Ma konta 134 – kredyty bankowe. Sprawozdanie Rb 27 S roczne sprawozdanie z wykonania planu dochodów budŜetowych za lata 2005 – 2006 oraz Rb PDP roczne sprawozdanie z wykonania planu dochodów budŜetowych za lata 2005 – 2006. W kontrolowanym okresie Gmina sporządzała sprawozdania budŜetowe Rb 27 S roczne sprawozdanie z wykonania planu dochodów budŜetowych za lata 2005 – 2006 oraz Rb PDP roczne sprawozdanie z wykonania planu dochodów budŜetowych. Kontrolujące dokonały weryfikacji wykazanych danych w sprawozdaniach z ewidencja księgową, a w odniesieniu do skutków obniŜenia stawek podatku z bazą danych dotyczących przedmiotu i podstawy opodatkowania w zakresie podatków: w latach 2005 – 2006 w podatku od nieruchomości i podatku od środków transportowych oraz w roku 2005 w podatku rolnym. W wyniku kontroli ustalono, Ŝe: dane wynikające z ewidencji księgowej były zgodne z odpowiednimi danymi wynikającymi ze sprawozdania Rb – 27 S; w ww. sprawozdaniach prawidłowo wykazywano kwotę wykonania dochodów; w ww. sprawozdaniach prawidłowo wykazywano kwotę skutków obniŜenia górnych stawek podatku; w ww. sprawozdaniach prawidłowo wykazywano kwotę skutków udzielonych ulg, zwolnień, umorzeń.
______32 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Dane dotyczące sprawozdawczości budŜetowej w zakresie podatku od nieruchomości oraz podatku od środków transportowych – test nr 4 i nr 7 stanowią załącznik nr 13 protokołu kontroli. Kontrolą objęto równieŜ prawidłowość sporządzenia: Bilansu z wykonania budŜetu gminy Gomunice za 2006 r., Bilansu jednostki budŜetowej Urzędu Gminy Gomunice za 2006 r. Sprawozdanie Bilans z wykonania budŜetu Gminy Gomunice na dzień 31 grudnia 2006 r. Dane wykazane w sprawozdaniu Bilans z wykonania budŜetu Gminy na dzień 31 grudnia 2006 r. były zgodne z danymi wynikającymi z zestawienia obrotów i sald księgi głównej prowadzonej dla organu gminy. Sprawozdanie Bilans jednostki budŜetowej na dzień 31 grudnia 2006 r. Dane wykazane w sprawozdaniu Bilans jednostki budŜetowej na dzień 31 grudnia 2006 r. były zgodne z danymi wynikającymi z zestawienia obrotów i sald księgi głównej prowadzonej dla jednostki.
IV. ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA
ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI . TERMINOWO ŚĆ REGULOWANIA ZOBOWI ĄZA Ń (LATA 2005 - 2006)
Konto 201 – Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami zgodnie z zakładowym planem kont wprowadzonym w Ŝycie zarządzeniem nr 33/2006 Wójta Gminy z dnia 23 października 2006 r. w kontrolowanej jednostce słuŜyło do ewidencji rozrachunków i roszczeń krajowych i zagranicznych z tytułu dostaw, robót i usług. W obowiązującym jednostce zakładowym planie kont wskazano zasady prowadzenia konta 201 – Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami oraz zasady powiązania konta syntetycznego z ewidencją analityczną. Ewidencja szczegółowa prowadzona do konta 201 zapewnia moŜliwość wydzielenia naleŜności i zobowiązań wg poszczególnych kontrahentów (na dzień 31 grudnia 2006 roku ewidencja analityczna wg kontrahentów liczyła 180 pozycji). W kontrolowanej jednostce wszystkie operacje finansowe (gospodarcze) zostały objęte ewidencją na koncie 201. Kontrolę przeprowadzono w oparciu o dowody źródłowe (faktury, rachunki) otrzymane przez kontrolowaną jednostkę za miesiąc grudzień 2005 roku oraz za miesiąc grudzień 2006 roku zaewidencjonowane w dzienniku obrotów danego roku budŜetowego. Numeracja dowodów księgowych w dzienniku obrotów (faktur, rachunków) prowadzona była w sposób ciągły w ramach danego roku (miesiąca), nie dokonywano Ŝadnego podziału dowodów księgowych. Kontrolą objęto: grudzień 2005 rok – W księgach rachunkowych miesiąca grudnia 2005 r. zaewidencjonowano na koncie 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami 98 dowodów księgowych, z czego wybrano
______33 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
losowo 10 dowodów księgowych o najwyŜszych wartościach do zapłaty (nie objętych wcześniej kontrolą przez inspektorów), co stanowiło 10,2 % dowodów księgowych zaewidencjonowanych w miesiącu grudniu: faktura VAT nr 447/AC/2005 z dnia 7 grudnia 2005 r. wystawiona przez PHU „NOW” M. Woropaj – Hordziejewicz Łódź za zakup tonerów do kserokopiarki na kwotę 854,00 zł, wydatek zaksięgowano w dziale 750, rozdz. 75023, § 4210 – (termin płatności 21 grudnia 2005 r.) zapłacono przelewem w dniu 28 grudnia 2005 r. – poz. ks. 4256/05; faktura VAT nr 000986/12/05 z dnia 13 grudnia 2005 r. wystawiona przez Zakład Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Gomunicach za zimowe utrzymanie dróg w m cu listopadzie na kwotę 5.839,69 zł, wydatek zaksięgowano w dziale 600, rozdz. 60014, rozdz. 60016, § 4300 – (termin płatności 27 grudnia 2005 r.) zapłacono przelewem w dniu 27 grudnia 2005 r. – poz. ks. 4211/05; faktura VAT nr 000949/12/05 z dnia 6 grudnia 2005 r. wystawiona przez Zakład Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Gomunicach za obsługę oświetlenia ulicznego na kwotę 1.945,35 zł, wydatek zaksięgowano w dziale 900, rozdz. 90015, § 4300 – (termin płatności 20 grudnia 2005 r.) zapłacono przelewem w dniu 5 styczeń 2006 r. – poz. ks. 4376/05; faktura VAT nr 4920/2005 z dnia 29 grudnia 2005 r. wystawiona przez Apollo Sp. Z o.o. Radomsko za zakup serwera na kwotę 10.000 zł, wydatek zaksięgowano w dziale 750, rozdz. 75023 § 6060 – (termin płatności 5 styczeń 2006 r.) zapłacono przelewem w dniu 12 stycznia 2006 r. – poz. ks. 4392/05; faktura VAT nr 197/E/05 z dnia 30 listopada 2005 r. wystawiona przez MPK Radomsko za świadczenie usług komunikacyjnych na kwotę 3.992,24 zł, wydatek zaksięgowano w dziale 600, rozdz. 60095 § 4300 – (termin płatności 14 grudnia 2005 r.) zapłacono przelewem w dniu 28 grudnia 2005 r. – poz. ks. 4259/05; faktura VAT nr 107/2005 z dnia 12 grudnia 2005 r. wystawiona przez Biuro Studiów i Projektów „KONTAKT” Piotrków Tryb. za opracowanie 3 szt. Projektów decyzji o warunkach zabudowy na kwotę 1.098 zł, wydatek zaksięgowano w dziale 710, rozdz. 71004 § 4300 – (termin płatności 26 grudnia 2005 r.) zapłacono przelewem w dniu 28 grudnia 2005 r. – poz. ks. 4255/05; faktura VAT nr 000970/12/05 z dnia 6 grudnia 2005 r. wystawiona przez Zakład Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Gomunicach za centralne ogrzewanie na kwotę 3.617,03 zł, wydatek zaksięgowano w dziale 750, rozdz. 75023, § 4300 – (termin płatności 20 grudnia 2005 r.) zapłacono przelewem w dniu 27 grudnia 2005 r. – poz. ks. 4210/05; faktura VAT nr 256/12/2005 z dnia 14 grudnia 2005 r. wystawiona przez EuroNet s.c. Radomsko za abonament miesięczny do sieci internet na kwotę 439,20 zł, wydatek zaksięgowano w dziale 750, rozdz. 75023 § 4350 – (termin płatności 28 grudnia 2005 r.) zapłacono przelewem w dniu 28 grudnia 2005 r. – poz. ks. 4270/05; faktura VAT nr 1062/243/102/11/05 z dnia 30 listopada 2005 r. wystawiona przez PPUP Poczta Polska Piotrków Tryb. za nadane przesyłki listowe na kwotę 949,60 zł, wydatek zaksięgowano w dziale 750, rozdz. 75023 § 4300 – (termin płatności 14 grudnia 2005 r.) zapłacono przelewem w dniu 14 grudnia 2005 r. – poz. ks. 4021/05; faktura VAT nr FLZ06142094/012/05 z dnia 15 grudnia 2005 r. wystawiona przez Telekomunikacja Polska SA Pszczyna za usługi telekomunikacyjne na kwotę 932,23 zł, wydatek zaksięgowano w dziale 750, rozdz. 75023 § 4300 – (termin płatności 29 grudnia 2005 r.) zapłacono przelewem w dniu 27 grudnia 2005 r. – poz. ks. 4220/05.
______34 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
grudzień 2006 rok – W księgach rachunkowych miesiąca grudnia 2006 r. zaewidencjonowano na koncie 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami 128 dowodów księgowych, z czego wybrano losowo 10 dowodów księgowych o najwyŜszych wartościach do zapłaty, co stanowiło 7,81 % dowodów księgowych zaewidencjonowanych w miesiącu grudniu: faktura VAT nr 5224/2006 z dnia 18 grudnia 2006 r. wystawiona przez Apollo Sp. Z o.o. Radomsko za zakup oprogramowania komputerowego na kwotę 2680 zł, wydatek zaksięgowano w dziale 750, rozdz. 75023, § 4210 – (termin płatności 25 grudnia 2006 r.) zapłacono przelewem w dniu 29 grudnia 2006 r. – poz. ks. 5408/06; faktura VAT nr 4898/2006 z dnia 30 listopada 2006 r. wystawiona przez Apollo Sp. Z o.o. Radomsko za zakup zestawu komputerowego na kwotę 3.800,01 zł, wydatek zaksięgowano w dziale 750, rozdz. 75023, § 6060 – (termin płatności 14 grudnia 2006 r.) zapłacono przelewem w dniu 15 grudnia 2006 r. – poz. ks. 5079/06; faktura VAT nr 41724/2006/12 z dnia 15 grudnia 2006 r. wystawiona przez Firmę Handlowo – Usługową „DOBAJ” Sp.j. Radomsko za zakup artykułów spoŜywczych na paczki świąteczne dla podopiecznych GOPS na kwotę 4.979,36 zł, wydatek zaksięgowano w dziale 852, rozdz. 85295, § 4220 – (termin płatności 22 grudnia 2006 r.) zapłacono przelewem w dniu 20 grudnia 2006 r. – poz. ks. 5208/06; faktura VAT nr 655/06/FK z dnia 6 grudnia 2006 r. wystawiona przez Usługi Informatyczne PROINFO Ozorków za zakup oprogramowania komputerowego na kwotę 11.957,22 zł, wydatek zaksięgowano w dziale 750, rozdz. 75023 § 6060 – (termin płatności 20 grudnia 2006 r.) zapłacono przelewem w dniu 15 grudnia 2006 r. – poz. ks. 5077/06; faktura VAT nr 396/2006 z dnia 29 listopad 2006 r. wystawiona przez Przedsiębiorstwo Handlowo – Usługowe POL – TAGO Łódź za zakup ksiąŜek do biblioteki na kwotę 904 zł, wydatek zaksięgowano w dziale 921, rozdz.92116 § 4240 – (termin płatności 13 grudnia 2006 r.) zapłacono przelewem w dniu 15 grudnia 2006 r. – poz. ks. 5071/06; faktura VAT nr 374/E/06 z dnia 30 listopada 2006 r. wystawiona przez MPK Radomsko za świadczenie usług komunikacyjnych na kwotę 4.034,24 zł, wydatek zaksięgowano w dziale 600, rozdz. 60095 § 4300 – (termin płatności 14 grudnia 2006 r.) zapłacono przelewem w dniu 15 grudnia 2006 r. – poz. ks. 5060/06; faktura VAT nr 000893/12/06 z dnia 1 grudnia 2006 r. wystawiona przez Zakład Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Gomunicach za obsługę oświetlenia ulicznego na kwotę 1.945,35 zł, wydatek zaksięgowano w dziale 900, rozdz. 90015, § 4300 – (termin płatności 15 grudnia 2006 r.) zapłacono przelewem w dniu 15 grudnia 2006 r. – poz. ks. 5043/06; faktura VAT nr 000875/11/06 z dnia 28 listopada 2006 r. wystawiona przez Zakład Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Gomunicach za centralne ogrzewanie na kwotę 3.617,03 zł, wydatek zaksięgowano w dziale 750, rozdz. 75023 § 4300 – (termin płatności 12 grudnia 2006 r.) zapłacono przelewem w dniu 15 grudnia 2006 r. – poz. ks. 5036/06; faktura VAT nr 19/2006 z dnia 30 października 2006 r. wystawiona przez HILLS Częstochowa za opracowanie studium wykonalności i wniosku aplikacyjnego dla zadania inwestycyjnego „Poprawa standardów Ŝycia mieszkańców gminy Gomunice poprzez budowę kanalizacji sanitarnej w miejscowościach Gomunice i Kletnia” na kwotę 8.540 zł, wydatek zaksięgowano w dziale 900, rozdz.90095 § 6050 – (termin płatności
______35 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
13 listopada 2006 r.) zapłacono przelewem w dniu 15 grudnia 2006 r. – poz. ks. 5075/06; faktura VAT nr 161/2006 z dnia 20 grudnia 2006 r. wystawiona przez „DROMOST” Sp. J. LIPIE, 97 500 Radomsko za remont drogi w miejscowości Wójcik na kwotę 53.356,86 zł, wydatek zaksięgowano w dziale 600, rozdz.60016 § 4270 – (termin płatności 19 styczeń 2007 r.) zapłacono przelewem w dniu 23 styczeń 2007 r. – poz. ks. 5515/06. Test do kontroli prawidłowości prowadzenia ewidencji operacji gospodarczych i finansowych na koncie 201 – rozrachunki z dostawcami i odbiorcami – w zakresie ewidencji zobowiązań stanowi załącznik nr 14 protokołu kontroli. Podstawą zapisów księgowych były dokumenty spełniające wymogi dotyczące dowodów źródłowych określone przez ustawę z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości. Dowody księgowe będące podstawą zapisów księgowych zostały poddane kontroli pod względem formalnym, rachunkowym i merytorycznym, zgodnie z obowiązującymi w jednostce procedurami kontroli finansowej. W wyniku kontroli ww. dowodów księgowych kontrolujące stwierdziły, Ŝe: w roku 2005 na fakturze VAT nr 000970/12/05 z dnia 6 grudnia 2005 r. wystawionej przez Zakład Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Gomunicach za centralne ogrzewanie na kwotę 3.617,03 zł brak było opisu mówiącego gdzie zakup został wykorzystany i czy został wykorzystany zgodnie z umową oraz na fakturze VAT nr 197/E/05 z dnia 30 listopada 2005 r. wystawionej przez MPK Radomsko za świadczenie usług komunikacyjnych na kwotę 3.992,24 zł brak było opisu mówiącego o celowości wydatku i czy wydatek został wykonany zgodnie z zawartą umową, naruszając tym samym zapis § 8 pkt 6 Instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli dowodów księgowych dla Urzędu Gminy Gomunice wprowadzonej w Ŝycie zarządzeniem Wójta Gminy nr 2/2002 z dnia 30 stycznia 2002 r.; w roku 2006 na fakturze VAT nr 000875/11/06 z dnia 28 listopada 2006 r. wystawionej przez Zakład Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Gomunicach za centralne ogrzewanie na kwotę 3.617,03 zł brak było opisu mówiącego gdzie zakup został wykorzystany i czy został wykorzystany zgodnie z umową, naruszając tym samym zapis § 8 pkt 6 Instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli dowodów księgowych dla Urzędu Gminy Gomunice wprowadzonej w Ŝycie zarządzeniem Wójta Gminy nr 33/2006 z dnia 23 października 2006 r.; objęte kontrolą dowody księgowe, będące podstawą zapisów księgowych nie zostały poddane kontroli zgodności z ustawą Prawo zamówień publicznych; w latach 2005 – 2006 zapisów w księgach rachunkowych dokonywano na podstawie dowodów księgowych, które nie zostały poddane wstępnej kontroli w zakresie zgodności operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym oraz kontroli pod względem kompletności i rzetelności dokumentów dotyczących tych operacji, naruszając tym samym zapis art. 35 ust. 1 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych (Dz. U. nr 249, poz. 2104 ze zm.) obowiązującego do dnia 31 grudnia 2005 r., obecnie unormowanie powyŜsze zawarte jest w art. 45 ust.1 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. nr 15,poz.148 ze zm.). Zgodnie z przepisami obowiązki te obciąŜały skarbnika gminy (głównego księgowego). Dowodem dokonania kontroli dokumentów księgowych był podpis złoŜony przez skarbnika na dokumentach dotyczących danej operacji
______36 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
gospodarczej lub finansowej obok podpisu osoby dokonującej merytorycznej kontroli operacji. Sposób prowadzenia ewidencji na koncie 201 pozwalał na wyodrębnienie zobowiązań wymagalnych. Na koncie 201 nie ujmuje się naleŜności jednostek budŜetowych zaliczanych do dochodów budŜetowych, które ujmowane są na koncie 221. W kontrolowanym okresie zobowiązania wymagalne z tytułu dostaw towarów i usług zamknęły się kwotami: za 2005 r. – 90.072,66 zł, za 2006 r. – 79.632,82 zł. Kontrolujące ustaliły, Ŝe w latach 2005 – 2006 zobowiązania wymagalne zostały wykazane w sprawozdawczości budŜetowej w sprawozdaniach Rb Z sprawozdanie o stanie zobowiązań według tytułów dłuŜnych oraz gwarancji i poręczeń jednostki samorządu terytorialnego oraz w sprawozdaniu Rb 28S roczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2006 r. Procedury kontroli wewnętrznej szczegółowo opisane zostały w protokole kontroli w rozdziale poświęconym kontroli wewnętrznej.
ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE
W obowiązującym w kontrolowanej jednostce zakładowym planie kont określono zasady prowadzenia konta 225. W kontrolowanej jednostce konto 225 – rozrachunki z budŜetami słuŜyło do ewidencji rozrachunków z budŜetami w szczególności z tytułów rozliczeń podatku dochodowego od osób fizycznych. Saldo konta 225 na dzień 31 grudnia 2006 roku wynosiło Ma 225 10.396,00 zł i dotyczyło naliczenia zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych za m c grudzień 2006. Kontrolą objęto terminowość zapłaty zobowiązań wobec Urzędu Skarbowego z tytułu zaliczek na podatek dochodowy od wynagrodzeń pracowników Urzędu – nieprawidłowości nie stwierdzono. Konto 229 – Pozostałe rozrachunki publiczno – prawne W obowiązującym w kontrolowanej jednostce zakładowym planie kont określono zasady prowadzenia konta 229. W kontrolowanej jednostce konto 229 – rozrachunki publiczno – prawne słuŜyło do ewidencji innych niŜ z budŜetami rozrachunków publiczno – prawnych, a w szczególności z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych. Do konta 229 stosuje się subkonta: rozrachunki publiczno – prawne z tytułu ZUS, z tytułu KCH, Fundusz Pracy. Saldo konta 229 na dzień 31 grudnia 2006 roku wynosiło Ma 225 – 47.297,46 zł i dotyczyło naliczenia składek na ZUS, NFZ i FP. Kontrolą objęto terminowość zapłaty zobowiązań wobec ZUS z tytułu składek ubezpieczenia społecznego pracowników, składek na NFZ i FP nieprawidłowości nie stwierdzono.
POZOSTAŁE ROZRACHUNKI
Konto 231 – Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń
______37 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Na dzień 31 grudnia 2006 roku konto 231 – Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń wykazywało saldo Ma 231 w kwocie 73.208,38 zł zobowiązania wobec pracowników z tytułu naleŜnego im dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2006 r. wypłacanego na podstawie ustawy z dnia 12 grudnia 1997 r. o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym pracowników jednostek sfery budŜetowej /Dz. U. nr 160, poz. 1080 ze zm./. Wypłatę dodatkowego wynagrodzenia rocznego opisano w protokole kontroli w dziale VIII Wykonanie budŜetu. Realizacja wydatków budŜetowych – pkt 5 – dodatkowe wynagrodzenie roczne. Kontrola wykazała, Ŝe dodatkowe wynagrodzenie za 2006 rok zaksięgowane zostało jako zaangaŜowanie wydatków budŜetowych przyszłych lat na koncie 999. Konto 234 – Pozostałe rozrachunki z pracownikami Na dzień 31 grudnia 2006 roku konto 234 – pozostałe rozrachunki z pracownikami wykazywało kwoty: po stronie Wn 234 – kwotę 49.575,00 zł będącą zaległością pracowników z tytułu zaciągniętej poŜyczki mieszkaniowej z ZFŚS. Do konta 234 kontrolowana jednostka prowadzi ewidencje analityczną (subkonta) wg poszczególnych pracowników i tytułów rozrachunków.
V. GOSPODARKA KASOWA
ZABEZPIECZENIE WARTO ŚCI PIENI Ęś NYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA . KONTROLA KASY . INSTRUKCJA KASOWA
Obowiązująca w Urzędzie Gminy Instrukcja kasowa stanowi załącznik nr 5 do zarządzenia nr 33/2006 Wójta Gminy z dnia 23 października 2006 roku w sprawie dokumentacji przyjętych zasad rachunkowości. Poprzednio obowiązywała instrukcja kasowa określona w załączniku nr 3 do zarządzenia nr 2/2002 Wójta Gminy z dnia 30 stycznia 2002 roku w sprawie ustalenia dokumentacji przyjętych zasad rachunkowości (z późn. zm.). W aktualnie obowiązującej Instrukcji kasowej uregulowano kwestie dotyczące: technicznej organizacji kasy, transportu i przechowywania gotówki, wymagań i obowiązków kasjera, przepływu gotówki w kasie, udokumentowania operacji kasowych, obiegu dokumentów kasowych, sporządzania raportów kasowych oraz inwentaryzacji kasy. Zgodnie z § 5 ust. 2 i 3 ww. Instrukcji wysokość pogotowia kasowego ustala kierownik jednostki. Niezbędny zapas gotówki w miarę wykorzystania powinien być uzupełniony do ustalonej wysokości. Decyzją nr 1/2006 Wójta Gminy Gomunice z dnia 2 stycznia 2006 roku pogotowie kasowe na rok 2006 zostało ustalone w kwocie 3 000 zł . W § 5 Instrukcji kasowej dotyczącym przepływu gotówki w kasie uregulowano ponadto, iŜ gotówkę wpłaconą do kasy naleŜy na bieŜąco (nie rzadziej niŜ na dzień 10, 20 i 30 kaŜdego miesiąca) odprowadzić na rachunek bieŜący Urzędu Gminy bądź na rachunek sum depozytowych. Stan gotówki w kasie nie moŜe przekroczyć kwoty 10 000 zł . W części 7 Instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli dowodów księgowych dla Urzędu Gminy Gomunice stanowiącej załącznik nr 4 do zarządzenia nr 33/2006 Wójta Gminy z dnia 23 października 2006 roku w sprawie dokumentacji przyjętych zasad rachunkowości zostały ustalone zasady ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania. Zgodnie z § 29 ust. 2 ww. Instrukcji druki ścisłego zarachowania podlegają oznakowaniu (ponumerowaniu), ewidencji, kontroli i zabezpieczeniu. Ewidencję druków ścisłego zarachowania prowadzi się w specjalnie do tego załoŜonej księdze. W księdze tej rejestruje się pod odpowiednią datą liczbę i numery przyjętych
______38 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
i wydanych oraz zwróconych formularzy i wprowadza się kaŜdorazowo stan poszczególnych druków. W § 30 ust. 1 ww. Instrukcji ustalono, Ŝe do druków ścisłego zarachowania w Urzędzie Gminy Gomunice zalicza się: czeki gotówkowe, czeki rozrachunkowe, dowody wpłaty – KP, dowody wypłaty, arkusze spisu z natury, świadectwa pochodzenia zwierząt, kwitariusze przychodowe K 103, kontokwitariusze zobowiązania pienięŜnego oraz karty drogowe. Zgodnie z zakresem czynności znak 0114/6/07 z dnia 7 maja 2007 roku ustalonym przez Wójta Gminy dla Magdaleny Matak zatrudnionej z dniem 7 maja 2007 roku na stanowisku księgowej w Urzędzie Gminy do obowiązków pracownika naleŜy m.in. prowadzenie obsługi kasowej Urzędu, a w szczególności: podejmowanie gotówki z banku na wypłaty bieŜące, przyjmowanie wpłat oraz dokonywanie wypłat, sporządzanie raportów kasowych, zakup i sprzedaŜ znaków skarbowych oraz gospodarka drukami ścisłego zarachowania. W przypadku niemoŜności wykonywania obowiązków przez Magdalenę Matak zastępować ją będzie Rita Rochowska. Magdalena Matak z dniem 7 maja 2007 roku złoŜyła oświadczenie kasjera o przyjęciu kasy z pełną odpowiedzialnością materialną. (…) 9 WyŜej wymienione obowiązki w zakresie obsługi kasowej Urzędu zostały powierzone przez Wójta Gminy Anecie Szczepockiej w zakresie czynności znak 0114/18/06 z dnia 5 stycznia 2006 roku. W zakresie tym ustalono, Ŝe w przypadku niemoŜności wykonywania obowiązków przez Anetę Szczepocką zastępować ją będzie Rita Rochowska. W aktach osobowych pracownika znajdują się oświadczenia z dnia 5 sierpnia i 8 grudnia 2005 roku o przyjęciu kasy z pełną odpowiedzialnością materialną. (…) 10 Zgodnie z § 4 ust. 3 obowiązującej w Urzędzie Gminy Instrukcji kasowej przejęcie – przekazanie kasy moŜe nastąpić tylko w drodze protokolarnej, w obecności osoby wyznaczonej przez kierownika jednostki. Do kontroli przedłoŜono protokół zdawczo – odbiorczy kasy w Urzędzie Gminy w Gomunicach sporządzony w dniu 7 maja 2007 roku o godz. 8.00. Osoba przekazująca – Aneta Szczepocka, osoba przejmująca – Magdalena Matak oraz osoba, w obecności której dokonano przejęcia – przekazania – Krzysztof Gaborski. W dniu 12 czerwca 2007 roku w obecności Magdaleny Matak kasjera oraz Jolanty Popiołek Skarbnika Gminy dokonano kontroli kasy. Protokół kontroli kasy stanowi załącznik nr 15 protokołu kontroli.
DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH
W wyniku kontroli ustalono, Ŝe w roku 2006 sporządzano następujące raporty kasowe: raport kasowy pogotowie kasowe, raport kasowy znaki skarbowe, raport kasowy dochody,
9 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 10 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______39 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
raport kasowy wydatki. Raport kasowy nr 1/2006 dotyczący pobrania pogotowia kasowego w kwocie 3 000 zł został sporządzony w dniu 4 stycznia 2006 roku. W dniu 29 grudnia 2006 roku sporządzono raport kasowy nr 2/2006 dotyczący odprowadzenia na rachunek bankowy pogotowia kasowego w kwocie 3 000 zł. Zgodnie z raportem kasowym nr 9/06 za okres od 1 do 31 grudnia 2006 roku w dniu 28 grudnia 2006 roku dokonano całkowitego rozliczenia znaków skarbowych za kwotę 475 zł oraz odprowadzono prowizję za sprzedane znaki w kwocie 25 zł . Kontroli poddano raporty kasowe: dochody nr 39/06 za okres od 21 do 31 grudnia 2006 roku oraz wydatki nr 95/06 z dnia 27 grudnia 2006 roku i nr 96/06 z dnia 29 grudnia 2006 roku. Kontrola raportu kasowego nr 39/06 dochody oraz załączonych do niego dokumentów źródłowych wykazała jak niŜej: saldo raportu kasowego 0,00 zł , przychody oraz rozchody (odprowadzenie gotówki do banku) ewidencjonowane były na bieŜąco w raporcie kasowym, zapisy dokonywane były w ujęciu chronologicznym w dniu, w którym nastąpił przychód lub rozchód, podstawę dokonania wpisu w raporcie stanowiły następujące dowody księgowe: polecenia przelewu, podpisane przez kasjera dowody wpłaty stanowiące zbiorcze zestawienie wpłat dokonanych w kasie w danym dniu sporządzone na podstawie kwitariuszy przychodowych K 103, raport został podpisany przez kasjera Anetę Szczepocką jako osobę sporządzającą oraz sprawdzony przez Jolantę Popiołek Skarbnika Gminy. Raport kasowy wydatki nr 95/06 został sporządzony za okres od 27 do 27 grudnia 2006 roku. Wszystkie wpisy w raporcie zostały dokonane pod datą 27 grudnia 2006 roku. Do raportu załączono dokumenty źródłowe stanowiące podstawę dokonania wpisu takie jak: rachunki i faktury zakupu, rozliczenie delegacji słuŜbowej, listę wypłat prowizji za inkaso oraz listy wypłat diet dla radnych. Załączone do raportu faktury i rachunki zostały opatrzone pieczęcią świadczącą o terminie pobrania z kasy. Osoba, na rzecz której dokonano wypłaty potwierdziła własnoręcznym podpisem odbiór gotówki. Potwierdzenia wypłaty dokonała równieŜ Aneta Szczepocka kasjer. Z pieczęci znajdujących się na wszystkich ww. rachunkach i fakturach wynika, Ŝe wypłaty z kasy dokonano przed dniem 27 grudnia 2006 roku np.: rachunek nr 84/06 z dnia 18 grudnia 2006 roku – wypłaty z kasy dokonano w dniu 20 grudnia 2006 roku (poz. 18 raportu), rachunek nr 9/06 z dnia 18 grudnia 2006 roku – wypłaty z kasy dokonano w dniu 18 grudnia 2006 roku (poz. 11 raportu), faktura Vat nr 17401/1356/06 z dnia 19 grudnia 2006 roku – wypłaty z kasy dokonano w dniu 19 grudnia 2006 roku (poz. 9 raportu), faktura Vat nr 207/2006 z dnia 19 grudnia 2006 roku – wypłaty z kasy dokonano w dniu 20 grudnia 2006 roku (poz. 15 raportu). Załączona do raportu lista wypłat prowizji za inkaso za IV kwartał 2006 roku nie zawiera daty dokonania wypłaty (zatwierdzenia do wypłaty dokonali Skarbnik Gminy i Wójt Gminy z datą 27 grudnia 2006 roku). Listy wypłat diet dla członków komisji Rady Gminy odbytych w dniach 20, 21 (posiedzenia dwóch komisji) i 27 grudnia 2006 roku nie zawierają daty
______40 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
dokonania wypłaty. Zgodnie z oświadczeniem złoŜonym do protokołu kontroli przez Skarbnika Gminy wypłaty diet dokonuje się w dniu odbywanego posiedzenia bądź sesji. Z powyŜszego wynika, Ŝe poza posiedzeniem komisji w dniu 27 grudnia 2006 roku w pozostałych przypadkach diety wypłacono przed 27 grudnia 2007 roku. Ujęcie w raporcie kasowym nr 95/06 pod datą 27 grudnia 2006 roku wypłat dokonywanych z kasy z róŜną datą oraz dokonywanie wpisów w sposób niechronologiczny stanowi naruszenie § 8 Instrukcji kasowej stanowiącej załącznik nr 5 do zarządzenia nr 33/06 Wójta Gminy Gomunice z dnia 23 października 2006 roku. Zgodnie z ww. Instrukcją przychody i rozchody gotówki w kolejnych dniach kasjer wpisuje na bieŜąco w raporcie kasowym. Zapisy w raporcie kasowym powinny być dokonywane w ujęciu chronologicznym w dniu, w którym nastąpiły przychód i rozchód. Zrealizowane dowody obrotu kasowego powinny być oznaczone przez wpisanie na nich daty, numeru i pozycji raportu kasowego, pod którą przychody i rozchody zostały wpisane (nie wykonano obowiązków w tym zakresie). W § 8 ww. Instrukcji ustalono równieŜ, Ŝe raporty kasowe są sporządzane dekadowo co 10 dni. Wypełnienia raportu kasowego następuje zgodnie z treścią druku i wpisywane są w nim wpłaty i wypłaty chronologicznie, z zachowaniem liczby porządkowej operacji oraz z podaniem symbolu źródłowego dowodu kasowego i krótkiej treści operacji. Raport kasowy zamyka się poprzez sumowanie wpłat i wypłat gotówkowych oraz obliczenie stanu końcowego (saldo raportu 95/06 wynosi 0,00 zł). Podpisany przez kasjera oryginał raportu wraz z dowodami kasowymi kasjer przekazuje za pokwitowaniem do działu Finansowo Księgowego. Kopia raportu pozostaje w kasie. Raport kasowy wydatki nr 96/06 został sporządzony za okres od 29 do 29 grudnia 2006 roku. Wszystkie wpisy w raporcie zostały dokonane pod datą 29 grudnia 2006 roku. Podstawę dokonanie wpisu w raporcie stanowią: czek gotówkowy nr 3034255919 , faktura Vat nr 17712/1356/06 z dnia 27 grudnia 2006 roku – gotówkę wypłacono w dniu 28 grudnia 2006 roku, lista wypłat diet dla radnych uczestniczących w sesji Rady Gminy w dniu 28 grudnia 2006 roku – brak daty dokonania wypłaty, zatwierdzenia do wypłaty dokonali Skarbnik Gminy i Zastępca Wójta w dniu 28 grudnia 2006 roku (zgodnie z oświadczeniem złoŜonym do protokołu kontroli przez Skarbnika Gminy wypłaty diet dokonuje się w dniu sesji). Z powyŜszego wynika, Ŝe rozchody gotówki z kasy nie są wpisywane na bieŜąco do raportu kasowego, co stanowi naruszenie § 8 obowiązującej w Urzędzie Gminy Instrukcji kasowej. Kserokopia raportu kasowego nr 95/06 z dnia 27 grudnia 2006 roku, rachunku nr 84/06 z dnia 18 grudnia 2006 roku, faktury Vat nr 17401/1356/06 z dnia 19 grudnia 2006 roku, rachunku nr 9/06 z dnia 18 grudnia 2006 roku i faktury Vat nr 207/2006 z dnia 19 grudnia 2006 roku stanowią załącznik nr 16 protokołu kontroli. W Urzędzie Gminy Gomunice nie uregulowano zasad dotyczących udzielania pracownikom Urzędu zaliczek, poza zaliczkami przyznawanymi na poczet kosztów podróŜy słuŜbowej (część 6 Instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli dowodów księgowych stanowiącej załącznik nr 4 do zarządzenia nr 33/2006 Wójta Gminy z dnia 23 października 2006 roku). W wyniku kontroli ustalono, Ŝe w roku 2006 poza zaliczkami udzielanymi na poczet kosztów podróŜy słuŜbowej wypłacono równieŜ zaliczki
______41 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
stałe oraz zaliczki jednorazowe na realizację określonych zadań. Zgodnie z oświadczeniem złoŜonym przez Jolantę Popiołek Skarbnika Gminy zaliczki stałe w 2006 roku udzielone zostały: (…) 11 zatrudnionemu na stanowisku kierowcy w Urzędzie Gminy w Gomunicach oraz kierowcom OPS. Przedmiotowe zaliczki udzielono na zakup paliwa. Kontroli poddano prawidłowość rozliczenia zaliczki przez (…) 12 . Pracownik złoŜył wniosek o udzielenie zaliczki w kwocie 200 zł w dniu 4 stycznia 2006 roku. Przedmiotowy wniosek został sprawdzony pod względem merytorycznym przez Jerzego Sewerynka Wójta Gminy, pod względem formalnym i rachunkowym przez Jolantę Popiołek Skarbnika Gminy oraz zatwierdzony do wypłaty przez Skarbnika Gminy. Pracownik zobowiązał się do rozliczenia zaliczki w terminie do 31 grudnia 2006 roku. Wypłaty zaliczki w kwocie 200 zł dokonano w kasie Urzędu w dniu 4 stycznia 2006 roku – wypłatę zaliczki wpisano do raportu kasowego nr 1/06 sporządzonego za okres od 13 do 13 stycznia 2006 roku pod pozycją 15. PowyŜsze stanowi naruszenie § 8 ust. 1 Instrukcji kasowej stanowiącej załącznik nr 3 do zarządzenia nr 2/2002 Wójta Gminy Gomunice z dnia 30 stycznia 2002 roku z późn. zm, zgodnie z którym przychody i rozchody gotówki w kolejnych dniach kasjer wpisuje na bieŜąco w raporcie kasowym. Zapisy w raporcie kasowym powinny być dokonywane w ujęciu chronologicznym w dniu, w którym nastąpiły przychód i rozchód. W dniu 29 grudnia 2006 roku (…) 13 przedłoŜył rozliczenie pobranej zaliczki. Według przedmiotowego rozliczenia wydatkowano 200,01 zł. PowyŜszy wydatek został udokumentowany fakturą Vat nr 17776/1356/06 z dnia 29 grudnia 2006 roku. Zgodnie z przedmiotem faktury zakupiono paliwo za kwotę 103,53 zł brutto, pozostała kwota 96,48 zł została wydatkowana na akcesoria samochodowe (np. zapach samochodowy, płyn zimowy, odmraŜacz). We wniosku o udzielenie zaliczki określono, Ŝe celem na jaki ją przyznano jest zakup paliwa. Wydatki nie związane z zakupem paliwa zostały poniesione niezgodnie z celem, na jaki zaliczka została udzielona. Rozliczenie zaliczki zostało sprawdzone pod względem merytorycznym przez Krzysztofa Gaborskiego Zastępcę Wójta Gminy. Sprawdzenia pod względem formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzenia rozliczenia zaliczki dokonała Jolanta Popiołek Skarbnik Gminy. RóŜnica pomiędzy udzieloną zaliczką 200 zł, a rozliczeniem zaliczki 200,01 zł stanowi 0,01 zł . Kwota 0,01 zł została wpłacona przez (…) 14 na rachunek bankowy Urzędu Gminy w dniu 29 grudnia 2006 roku.
11 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 12 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 13 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 14 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______42 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
VI. WYKONYWANIE BUD śETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE
1. INFORMACJE OGÓLNE – 2006 ROK .
Dochody i przychody bud Ŝetu (w tym dotacje celowe z bud Ŝetu pa ństwa, środki uzyskane w ramach kontraktów wojewódzkich, środki zagraniczne, w tym z bud Ŝetu Unii Europejskiej)
Wyszczególnienie Plan po zmianach Wykonanie (zł) (zł) DOCHODY OGÓŁEM: 10 251 462,00 10 069 980,86 z tego: Dochody własne 3 131 771,00 3 153 443, 91 Dotacje 2 100 848,00 1 912 153,79 z tego: • z budŜetu Wojewody 2 050 848,00 1 862 153,79 • z funduszy celowych: fundusz kultury 50 000,00 50 000,00 fizycznej Ministerstwa Sportu Środki zagraniczne Inne 113 220,00 98 760,16 Subwencje 4 905 623,00 4 905 623,00 PRZYCHODY 2 160 083,34 2 021 882,29 z tego: Kredyty i poŜyczki 2 038 201,45 1 900 000,00 NadwyŜka z lat poprzednich Inne ( np. prywatyzacja) 121 881,89 121 882,29 BudŜet gminy Gomunice na 2006 rok uchwalony został uchwałą nr XL/187/2006 Rady Gminy Gomunice z dnia 13 marca 2006 roku. Plan dochodów budŜetu ustalono w wysokości – 9.492.817,00 zł, natomiast plan wydatków w kwocie 10.754.326,34 zł. RóŜnica między planowanymi dochodami, a wydatkami budŜetu gminy na 2006 r. wynosiła 1.261.509,34 zł i stanowiła planowany deficyt budŜetu, który został pokryty przychodami pochodzącymi z wolnych środków i kredytu długoterminowego. Uchwałą budŜetową nr XL/187/2006 z dnia 13 marca 2006 roku Rada Gminy Gomunice upowaŜniła Wójta Gminy do: zaciągania zobowiązań na finansowanie wydatków na wieloletnie programy inwestycyjne w latach i kwotach nie wyŜszych niŜ limity określone w załączniku nr 10 do ww. uchwały budŜetowej; zaciągania zobowiązań z tytułu umów, których realizacja w roku następnym jest niezbędna dla zapewnienia ciągłości działania gminy i termin zapłaty upływa w roku następnym do wysokości 500.000,00 zł; zaciągania poŜyczek i kredytów krótkoterminowych na pokrycie występującego w ciągu roku budŜetowego deficytu budŜetu do kwoty 200.000,00 zł; lokowania wolnych środków na rachunkach bankowych w innych bankach niŜ bank prowadzący obsługę budŜetu;
______43 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
dokonywania zmian w planie wydatków budŜetu w granicach działu klasyfikacji budŜetowej obejmującej równieŜ zmiany kwot wydatków na dotacje oraz w planie wydatków majątkowych. W ciągu roku w planie dochodów i wydatków budŜetu następowały zmiany, które dokonywane były na podstawie uchwał Rady Gminy Gomunice: nr XLI/188/2006 z dnia 27 kwietnia 2006 r., nr XLII/202/2006 z dnia 26 czerwca 2006 r., nr XLII/207/2006 z dnia 10 lipca 2006 r., nr XLIV/208/2006 z dnia 28 września 2006 r., nr XLV/217/2006 z dnia 26 października 2006 r., nr II/8/2006 z dnia 6 grudnia 2006 r., nr III/9/2006 z dnia 28 grudnia 2006 r., oraz zarządzeń Wójta Gminy Gomunice: nr 7/2006 z dnia 17 marca 2006 r., nr 8/2006 z dnia 30 marca 2006 r., nr 12/2006 z dnia 26 czerwca 2006 r., nr 24/2006 z dnia 31 sierpnia 2006 r., nr 28/2006 z dnia 29 września 2006 r., nr 35/2006 z dnia 21 listopada 2006 r., nr 36/2006 z dnia 23 listopada 2006 r., nr 38/2006 z dnia 29 listopada 2006 r., nr 43/2006 z dnia 29 grudnia 2006 r. W wyniku dokonanych zmian plan budŜetu gminy po stronie dochodów i wydatków na dzień 31 grudnia 2006 r. wynosił: dochody 10.251.482,00 zł wydatki – 11.829.496,34 zł Gmina na dzień 31 grudnia 2006 r. posiadała długoterminowe zadłuŜenie w wysokości 2.632.199,62 zł z następujących tytułów: kredytów bankowych w kwocie 2.552.566,80 zł, zaciągniętych w następujących bankach: * Wielkopolski Bank Gospodarczy w Poznaniu Oddział w Sieradzu – 519.230,80 zł, * Bank Spółdzielczy w Radomsku – 2.033.336,00 zł wymagalne zobowiązania z tytułu dostaw towarów i usług – 79.632,82 zł. Plan dochodów budŜetowych za 2006 r. został wykonany w kwocie 10.069.980,86 zł, co stanowiło 98,23 % planu rocznego. Plan przychodów Gminnego Funduszu Ochrony Środowiska ustalono w kwocie 33.134,08 zł, a wykonano w kwocie 28.273,49 zł tj. 85,33 %. Środki na początek roku wynosiły 21.545,92 zł.
Wydatki i rozchody bud Ŝetu.
Wyszczególnienie Plan po zmianach Wykonanie (zł) (zł) WYDATKI OGÓŁEM: 11 829 496,34 11 131 913,81 z tego: Wydatki majątkowe 2 338 960,34 2 241 734,15 Wydatki bieŜące 9 490 536,00 8 890 179,66 ROZCHODY 582 049,00 782 048,60
______44 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
w tym: spłata kredytów i poŜyczek 582 049,00 782 048,60 W kontrolowanej Gminie plan wydatków po zmianach wynosił 11.829.496,34 zł i został wykonany w kwocie 11.131.913,81 zł tj. 94,10 %. W budŜecie gminy w 2006 r. zaplanowano wydatki majątkowe w wysokości 2.338.960,34, a wykonano w kwocie 2.241.734,15 zł tj. w 95,84 % zaplanowanych wydatków majątkowych. Plan wydatków Gminnego Funduszu Ochrony Środowiska ustalono w wysokości – 54.680,00 zł, a wykonano w wysokości 26.815,29 zł tj. w 49,04 %. Poniesione wydatki funduszu dotyczyły: przyjęcia opałów na wysypisko, opracowania programu usuwania wyrobów azbestowych, zakupiono tlenomierz i pehametr.
2 PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKRE ŚLONYCH W ART .92 PKT 3 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH
Kontrolujące sprawdziły przestrzeganie zasad gospodarki finansowej roku 2006 dokonując analizy wydatków na dzień 15 września 2006 roku oraz na dzień 15 listopada 2006 roku w następujących działach, rozdziałach i paragrafach: 1) Dział 750 – Administracja publiczna rozdz. 75023 – urzędy gmin § 4010 – wynagrodzenia osobowe pracowników § 4210 – zakup materiałów i wyposaŜenia § 4260 – zakup energii Wykonanie planu w poszczególnych paragrafach na dzień 15 września 2006 r. KLASYFIKACJA PLAN WYKONANIE 750 75023 § 4010 631 000.00 421 214.18 750 75023 § 4210 89 600.00 57 679.42 750 75023 § 4260 17 000.00 12 172.74 Plan wydatków dz. 750, rozdz. 75023, § 4010 został uchwalony uchwałą nr XL/187/2006 z dnia 13 marca 2006 r. w wysokości 631.000,00 zł. W okresie do dnia 15 września 2006 r. nie dokonywano zmian w planie wydatków. Wg wydruku karty wydatków wydatkowano do dnia 15 września 2006 r. kwotę 421.214,18 zł. Plan wydatków dz. 750, rozdz. 75023, § 4210 został zmieniony zarządzeniem Wójta Gminy nr 12/2006 z dnia 26 czerwca 2006 r. do wysokości 89.600,00 zł. Wg wydruku karty wydatków wydatkowano do dnia 15 września 2006 r. kwotę 57.679,42 zł. Plan wydatków dz. 750, rozdz. 75023, § 4260 został uchwalony uchwałą nr XL/187/2006 z dnia 13 marca 2006 r. w wysokości 17.000,00 zł. W okresie do dnia 15 września 2006 r. nie dokonywano zmian w planie wydatków. Wg wydruku karty wydatków wydatkowano do dnia 15 września 2006 r. kwotę 12.172,74 zł. Wykonanie planu w poszczególnych paragrafach na dzień 15 listopada 2006 r. KLASYFIKACJA PLAN WYKONANIE 750 75023 § 4010 631 000.00 526 551.68
______45 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
750 75023 § 4210 89 530.00 68 670.22 750 75023 § 4260 17 000.00 13 774.11 Plan wydatków dz. 750, rozdz. 75023, § 4010 został uchwalony uchwałą nr XL/187/2006 z dnia 13 marca 2006 r. w wysokości 631.000,00 zł. W okresie do dnia 15 listopada 2006 r. nie dokonywano zmian w planie wydatków. Wg wydruku karty wydatków wydatkowano do dnia 15 listopada 2006 r. kwotę 526.551,68 zł. Plan wydatków dz. 750, rozdz. 75023, § 4210 został zmieniony zarządzeniem Wójta Gminy nr 28/2006 z dnia 29 września 2006 r. do wysokości 89.600,00 zł. Wg wydruku karty wydatków wydatkowano do dnia 15 listopada 2006 r. kwotę 68.670,22 zł. Plan wydatków dz. 750, rozdz. 75023, § 4260 został uchwalony uchwałą nr XL/187/2006 z dnia 13 marca 2006 r. w wysokości 17.000,00 zł. W okresie do dnia 15 listopada 2006 r. nie dokonywano zmian w planie wydatków. Wg wydruku karty wydatków wydatkowano do dnia 15 listopada 2006 r. kwotę 13.774,11 zł. 2) Dział 600 – Transport i łączność rozdz. 60016 – drogi gminne § 4210 – zakup materiałów i wyposaŜenia § 4270 – zakup usług remontowych § 6050 – wydatki inwestycyjne jednostek Wykonanie planu w poszczególnych paragrafach na dzień 15 września 2006 r. KLASYFIKACJA PLAN WYKONANIE 600 60016 § 4210 50 000.00 27 491.89 600 60016 § 4270 170 000.00 84 193.87 600 60016 § 6050 81 000.00 80 756.84 Plan wydatków dz. 600, rozdz. 60016, § 4210 został uchwalony uchwałą nr XL/187/2006 z dnia 13 marca 2006 r. w wysokości 50.000,00 zł. W okresie do dnia 15 września 2006 r. nie dokonywano zmian w planie wydatków. Wg wydruku karty wydatków wydatkowano do dnia 15 września 2006 r. kwotę 27.491,89 zł. Plan wydatków dz. 600, rozdz. 60016, § 4270 został uchwalony uchwałą nr XL/187/2006 z dnia 13 marca 2006 r. w wysokości 170.000,00 zł. W okresie do dnia 15 września 2006 r. nie dokonywano zmian w planie wydatków. Wg wydruku karty wydatków wydatkowano do dnia 15 września 2006 r. kwotę 84.193,87 zł. Plan wydatków dz. 600, rozdz. 60016, § 6050 został uchwalony uchwałą nr XL/187/2006 z dnia 13 marca 2006 r. w wysokości 81.000,00 zł. W okresie do dnia 15 września 2006 r. nie dokonywano zmian w planie wydatków. Wg wydruku karty wydatków wydatkowano do dnia 15 września 2006 r. kwotę 80.756.84 zł. Wykonanie planu w poszczególnych paragrafach na dzień 15 listopada 2006 r. KLASYFIKACJA PLAN WYKONANIE 600 60016 § 4210 38 000.00 28 040.89 600 60016 § 4270 170 000.00 120 143.92 600 60016 § 6050 81 000.00 80 756.84
______46 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Plan wydatków dz. 600, rozdz. 60016, § 4210 został zmieniony zarządzeniem Wójta Gminy nr 28/2006 z dnia 29 września 2006 r. (zmniejszony) do wysokości 38.000,00 zł. Wg wydruku karty wydatków wydatkowano do dnia 15 listopada 2006 r. kwotę 28.040,89 zł. Plan wydatków dz. 600, rozdz. 60016, § 4270 został uchwalony uchwałą nr XL/187/2006 z dnia 13 marca 2006 r. w wysokości 170.000,00 zł. W okresie do dnia 15 listopada 2006 r. nie dokonywano zmian w planie wydatków. Wg wydruku karty wydatków wydatkowano do dnia 15 listopada 2006 r. kwotę 120.143,92 zł. Plan wydatków dz. 600, rozdz. 60016, § 6050 został uchwalony uchwałą nr XL/187/2006 z dnia 13 marca 2006 r. w wysokości 81.000,00 zł. W okresie do dnia 15 listopada 2006 r. nie dokonywano zmian w planie wydatków. Wg wydruku karty wydatków wydatkowano do dnia 15 listopada 2006 r. kwotę 80.756.84 zł. 3) Dział 921 – Kultura i ochrona dziedzictwa rozdz. 92116 – biblioteki § 4110 – składki na ubezpieczenia społeczne § 4210 – zakup materiałów i wyposaŜenia § 4240 – zakup pomocy naukowych i dydaktycznych Wykonanie planu w poszczególnych paragrafach na dzień 15 września 2006 r. KLASYFIKACJA PLAN WYKONANIE 921 92116 § 4110 6 900.00 4 540.72 921 92116 § 4210 3 000.00 1 476.00 921 92116 § 4240 4 000.00 2 348.99 Plan wydatków dz. 921, rozdz. 92116, § 4110 został uchwalony uchwałą nr XL/187/2006 z dnia 13 marca 2006 r. w wysokości 6.900,00 zł. W okresie do dnia 15 września 2006 r. nie dokonywano zmian w planie wydatków. Wg wydruku karty wydatków wydatkowano do dnia 15 września 2006 r. kwotę 4.540,72 zł. Plan wydatków dz. 921, rozdz. 92116, § 4210 został uchwalony uchwałą nr XL/187/2006 z dnia 13 marca 2006 r. w wysokości 3.000,00 zł. W okresie do dnia 15 września 2006 r. nie dokonywano zmian w planie wydatków. Wg wydruku karty wydatków wydatkowano do dnia 15 września 2006 r. kwotę 1.476,00 zł. Plan wydatków dz. 921, rozdz. 92116, § 4240 został uchwalony uchwałą nr XL/187/2006 z dnia 13 marca 2006 r. w wysokości 4.000,00 zł. W okresie do dnia 15 września 2006 r. nie dokonywano zmian w planie wydatków. Wg wydruku karty wydatków wydatkowano do dnia 15 września 2006 r. kwotę 2.348,99 zł. Wykonanie planu w poszczególnych paragrafach na dzień 15 listopada 2006 r. KLASYFIKACJA PLAN WYKONANIE 921 92116 § 4110 6 900.00 5 452.68 921 92116 § 4210 3 000.00 1 965.49
______47 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
921 92116 § 4240 4 000.00 2 348.99 Plan wydatków dz. 921, rozdz. 92116, § 4110 został uchwalony uchwałą nr XL/187/2006 z dnia 13 marca 2006 r. w wysokości 6.900,00 zł. W okresie do dnia 15 listopada 2006 r. nie dokonywano zmian w planie wydatków. Wg wydruku karty wydatków wydatkowano do dnia 15 listopada 2006 r. kwotę 5.452,68 zł. Plan wydatków dz. 921, rozdz. 92116, § 4210 został uchwalony uchwałą nr XL/187/2006 z dnia 13 marca 2006 r. w wysokości 3.000,00 zł. W okresie do dnia 15 listopada 2006 r. nie dokonywano zmian w planie wydatków. Wg wydruku karty wydatków wydatkowano do dnia 15 listopada 2006 r. kwotę 1.965,49 zł. Plan wydatków dz. 921, rozdz. 92116, § 4240 został uchwalony uchwałą nr XL/187/2006 z dnia 13 marca 2006 r. w wysokości 4.000,00 zł. W okresie do dnia 15 listopada 2006 r. nie dokonywano zmian w planie wydatków. Wg wydruku karty wydatków wydatkowano do dnia 15 listopada 2006 r. kwotę 2.348,99 zł. W opisanych wyŜej przypadkach nie stwierdzono wydatkowania kwot większych od ustalonych w planie wydatków. Kserokopie kart wydatków stanowią załącznik nr 17 protokołu kontroli.
VII. WYKONYWANIE BUD śETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUD śETOWYCH
1. DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH - 2004 - 2005.
1) Rachunkowo ść w zakresie podatków i opłat. Plan kont
Z ustaleń kontrolujących wynika, Ŝe szczegółowa ewidencja podatków i opłat opisana została w części 5 Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów księgowych wprowadzonej zarządzeniem Wójt Gminy Gomunice nr 33/2006 z dnia 23 października 2006 r. Z treści ww. instrukcji wynika, Ŝe w sprawie ewidencji podatków i opłat uregulowane zostały następujące kwestie: obsługa kasowa podatków i opłat, wpłaty podatku za pośrednictwem banku, pobór podatków i opłat przez inkasentów, zakładanie i prowadzenie indywidualnych kont podatkowych, rozliczanie inkasentów z pobranych w drodze inkasa podatków, zasady prowadzenia kont zbiorczych zobowiązania pienięŜnego, zwrot i zamknięcie kontokwitariuszy po inkasie, rozliczenie nadpłat, księgi rachunkowe i plan kont. Z unormowań zawartych w Instrukcji – ewidencji podatków i opłat wynika, Ŝe: ewidencja podatków jest integralną częścią ewidencji urzędu i jest prowadzona z wykorzystaniem kont syntetycznych planu kont urzędu jako jednostki budŜetowej;
______48 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
zapisów w księgach rachunkowych dokonuje się według zasad określonych w ustawie z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości; ewidencję rozliczeń z tytułu podatków prowadzi się na kontach bilansowych: kontach syntetycznych księgi głównej kontach analitycznych i kontach szczegółowych ksiąg pomocniczych. Dla prowadzenia ewidencji z tytułu podatków słuŜą następujące bilansowe konta syntetyczne planu kont urzędu: konto 011 środki trwałe konto 020 wartości niematerialne i prawne konto 101 kasa konto 130 rachunek bieŜący urzędu konto 140 krótkoterminowe papiery wartościowe i inne środki pienięŜne konto 221 naleŜności z tytułu dochodów budŜetowych konto 226 długoterminowe naleŜności budŜetowe konto 310 materiały konto 750 przychody i koszty finansowe. Konta analityczne do kont syntetycznych prowadzi się według rodzajów podatków. Z ustaleń kontrolujących wynika, Ŝe księgowość podatków i opłat w kontrolowanym okresie prowadzona była metodą ręczną w Dzienniku obrotów zobowiązania pienięŜnego oraz analitycznie w postaci kart kontowych prowadzonych dla kaŜdego podatnika oddzielnie w podatkach: w podatku od nieruchomości od osób fizycznych i prawnych; w podatku rolnym od osób fizycznych i prawnych; w podatku leśnym od osób fizycznych i prawnych; w podatku od środków transportowych od osób fizycznych i prawnych. Dane dotyczące przestrzegania zasad rachunkowości podatkowej – osoby fizyczne, osoby prawne za lata 2005 – 2006 – test nr 1 – stanowią załącznik nr 18 protokołu kontroli.
2) Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso)
Gmina Gomunice zaliczona została do IV okręgu podatkowego. Gmina podzielona została na 10 sołectw. Sprawy z zakresu wymiaru i ewidencji podatków i opłat zgodnie z obowiązującym Regulaminem Organizacyjnym Urzędu Gminy w Gomunicach naleŜą do działalności Referatu Finansowego. W okresie objętym kontrolą sprawami organizacji wymiaru i poboru podatków: od nieruchomości, rolnym, leśnym zajmowali się następujący pracownicy Urzędu Gminy Gomunice: Maria Łukaszewska – inspektor ds. wymiaru podatków i opłat, Eulalia Koper – inspektor ds. księgowości podatkowej. W okresie objętym kontrolą sprawami organizacji wymiaru i poboru podatku od środków transportowych zajmowała się Ewa Kubicz – inspektor w Urzędzie Gminy. Do obowiązków ww. pracownika naleŜało prowadzenie spraw z zakresu m.in. wymiaru, poboru i egzekucji podatku od środków transportowych – zakres czynności pracownika z dnia 9 sierpnia 2004 r.
______49 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W kontrolowanym okresie obowiązywała uchwała nr XVI/86/92 Rady Gminy w Gomunicach z dnia 26 maja 1992 roku w sprawie ustalenia wysokości prowizji dla sołtysów z terenu Gminy Gomunice za inkaso naleŜności finansowych. W § 1 ww. uchwały Rada Gminy ustaliła prowizję sołtysów z tytułu prowadzenia inkasa naleŜności pienięŜnych pobieranych w formie łącznego zobowiązania pienięŜnego oraz innych podatków i opłat w wysokości 7 % od zainkasowanej kwoty. Poddając kontroli uchwałę nr XVI/86/92 Rady Gminy w Gomunicach z dnia 26 maja 1992 r. w sprawie ustalenia wysokości prowizji dla sołtysów z terenu Gminy Gomunice za inkaso naleŜności finansowych kontrolujące stwierdziły, Ŝe wskazane w uchwale stany prawne utraciły moc obowiązywania m.in. wskazany art. 25 ustawy Prawo budŜetowe z dnia 5 stycznia 1991 roku (Dz. U. nr 4, poz.18 ze zm.) – utracił moc obowiązywania z dniem 1 stycznia 1999 roku. W trakcie kontroli uchwałą nr VI/30/2007 z dnia 25 kwietnia 2007 r. w sprawie poboru w drodze inkasa podatku od nieruchomości, rolnego i leśnego oraz określenia inkasentów i wynagrodzenia za inkaso Rada Gminy Gomunice zarządziła na terenie Gminy pobór w drodze inkasa następujących podatków pobieranych od osób fizycznych: podatku od nieruchomości, podatku rolnego, podatku leśnego. Ww. uchwałą określono inkasentów podatku oraz wynagrodzenie za inkaso. Kserokopie uchwał Rady Gminy: nr XVI/86/92 z dnia 26 maja 1992 roku oraz nr VI/30/2007 z dnia 25 kwietnia 2007 r. stanowią załącznik nr 19 protokołu kontroli. Obecnie na terenie Gminy Gomunice inkaso w podatkach pobiera 10 inkasentów. Kontroli podano inkasentów z sołectw: Chruścin – Pirowy oraz Wąglin. Kontrolą objęto terminowość rozliczenia I IV raty podatku za lata 2005 – 2006 pobranych przez inkasentów (sołtysów), wpłaty zainkasowanych kwot za poszczególne raty, zastosowane stawkami procentowe wynagrodzenia za inkaso oraz listy płac wynagrodzenia inkasentów naliczane i wypłacane. Sołectwo Chruścin – Pirowy – inkasent Anna Szmit. (…) 15 Sołectwo Wąglin – inkasent Tadeusz Krokowicz. (…) 16 Wynagrodzenia sołtysów objętych kontrolą za inkaso I IV raty podatku za lata 2005 – 2006 w kontrolowanych sołectwach naliczane i wypłacane zostały w prawidłowych wysokościach. Listy wypłat prowizji dla sołtysów z ww. sołectw objętych kontrolą sprawdzone zostały pod względem merytorycznym i formalno rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty
15 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 16 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______50 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
przez Wójta Gminy lub działającego z upowaŜnienia zastępcy Wójta Gminy oraz Skarbnika Gminy i działającego z upowaŜnienia pracownika księgowości. Dowody księgowe były poddane kontroli przez Skarbnika Gminy stosownie do wymogów art. 45 ustawy o finansach publicznych. Łącznie kontrolą objęto inkaso podatku: w roku 2005 na kwotę 11.009,30 zł, co stanowiło 5,13 % poboru podatku w drodze inkasa w gminie w roku 2005; w roku 2006 na kwotę 8.920,30 zł, co stanowiło 4,74 % poboru podatku w drodze inkasa w gminie w roku 2006. Realizację dochodów własnych Gminy w latach 2005 2006 roku przedstawiono w poniŜej zamieszczonych tabelach. Tabela Plan i realizacja dochodów własnych w 2005 roku Udział Procent Plan Wykonanie procentowy Lp. Wyszczególnienie Wykonania (w zł) (w zł) w wykonaniu Planu bud Ŝetu 1 2 3 4 5 6 DOCHODY BUD śETOWE – 10.271.901 10.148.178 98,80 ogółem 1. Podatek od nieruchomo ści 1.150.00 1.176.811 102,34 11,6 2. Podatek rolny 78.300 72.679,00 92,83 0,7 3. Podatek le śny 33.000 33.495 101,50 0,3 4. Podatek od środków 56.500 61.683 109,18 0,6 transportowych 5. Opłaty lokalne 3.000 535 17,84 0,0 6. Pozostałe dochody własne 457.300 355.976 77,85 3,5 DOCHODY WŁASNE 1.778.100 1.701.179 95,68 16,7
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedło Ŝonych przez Urz ąd Gminy w Gomunicach.
Tabela Plan i realizacja dochodów własnych w 2006 roku Udział Procent Plan Wykonanie procentowy Lp. Wyszczególnienie Wykonania (w zł) (w zł) w wykonaniu Planu bud Ŝetu 1 2 3 4 5 6 DOCHODY BUD śETOWE – 10.251.462,00 10.069.980,86 98,23 ogółem 1. Podatek od nieruchomo ści 1.176.000,00 1.153.243,20 98,07 11,45 2. Podatek rolny 58.000,00 54.472,33 93,92 0,54 3. Podatek le śny 33.300,00 35394,95 106,30 0,35 4. Podatek od środków 83.800,00 82.781,20 98,79 0,82 transportowych 5. Opłaty lokalne 2.000,00 360,00 18,00 0,0 6. Pozostałe dochody własne 348.800,00 344.490,91 98,57 3,42 DOCHODY WŁASNE 1.701.900,00 1.670.742,59 98,17 16,59
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedło Ŝonych przez Urz ąd Gminy w Gomunicach.
______51 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
3) Podatek od nieruchomo ści
W kontrolowanym okresie tj. w latach 2005 – 2006 w sprawie określenia wysokości stawek w podatku od nieruchomości obowiązywała uchwała Rady Gminy Gomunice nr XXV/121/2004 z dnia 6 grudnia 2004 r. w sprawie określenia stawek podatku od nieruchomości na terenie gminy. Uchwała opublikowana została w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego w dniu 17 grudnia 2004 roku (Dz. Nr 348, poz.3657). Niniejsza uchwała weszła w Ŝycie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego i miała zastosowanie do podatków i opłat naleŜnych po dniu, poczynając od roku podatkowego 2005. Wysokości stawek w podatku od nieruchomości określone ww. uchwałą były zgodna z obowiązującymi przepisami prawa. W uchwale w sprawie określenia wysokości stawek w podatku od nieruchomości obniŜono stawki podatku w stosunku do maksymalnie dopuszczalnych. Uchwała weszła w Ŝycie przed początkiem roku podatkowego i obowiązywała w latach 2005 – 2006. Kserokopia uchwały Rady Gminy Gomunice nr XXV/121/2004 z dnia 6 grudnia 2004 r. stanowi załącznik nr 20 protokołu kontroli. W kontrolowanym okresie obowiązywała uchwała Rady Gminy Gomunice nr XXV/122/2004 z dnia 6 grudnia 2004 roku w sprawie zwolnień przedmiotowych w podatku od nieruchomości na terenie gminy Gomunice. Rada Gminy w kontrolowanym okresie zwolniła z podatku od nieruchomości: • grunty, budynki i budowle wykorzystywane do zadań statutowych w zakresie ochrony przeciwpoŜarowej, w tym zajętych na prowadzenie odpłatnej działalności poŜytku publicznego z wyjątkiem powierzchni przeznaczonych na prowadzenie działalności gospodarczej; • grunty budynki i budowle słuŜące rozwijaniu i zaspakajaniu potrzeb oświatowych, kulturalnych i sportowych społeczności gminnej oraz wykorzystywanych na funkcjonowanie sieci bibliotek i świetlic, w tym zajętych na prowadzenie odpłatnej działalności poŜytku publicznego z wyjątkiem powierzchni przeznaczonych na prowadzenie działalności gospodarczej; • grunty, budynki i budowle zajęte na potrzeby prowadzenia przez stowarzyszenia statutowej działalności wśród osób bezdomnych i samotnych, w tym zajętych na prowadzenie odpłatnej działalności poŜytku publicznego z wyjątkiem powierzchni przeznaczonych na prowadzenie działalności gospodarczej; • grunty, budynki i budowle pozostające w zasobach komunalnych. Kserokopia uchwały Rady Gminy Gomunice nr XXV/122/2004 z dnia 6 grudnia 2004 roku stanowi załącznik nr 21 protokołu kontroli. Uchwalone w latach 2005 – 2006 zwolnienia w podatku od nieruchomości nie stanowiły pomocy publicznej dla przedsiębiorców. Uchwały weszły w Ŝycie przed początkiem roku podatkowego.
W kontrolowanym okresie Rada Gminy Gomunice podjęła uchwały w sprawie określenia wzoru formularzy dotyczących podmiotu i przedmiotu opodatkowania do wymiaru i poboru podatku od nieruchomości:
______52 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
uchwałę nr II/8/2002 z dnia 3 grudnia 2002 roku, uchwałę nr XXXVI/171/2005 z dnia 2 grudnia 2005 r. Uchwały w sprawie określenia stawek w podatku od nieruchomości, zwolnień w podatku od nieruchomości, wzorów formularzy zostały terminowo przekazane Regionalnej Izbie Obrachunkowej Zespół Zamiejscowy w Piotrkowie Tryb. PowyŜsze uchwały nie były przedmiotem rozstrzygnięć nadzorczych Kolegium RIO. Rada Gminy Gomunice nie podjęła uchwały w sprawie opłaty prolongacyjnej. Test kontrolny dotyczący podatku od nieruchomości – Dane dotyczące uchwał w sprawie podatku od nieruchomości za lata 2005 2006 test nr 1 – stanowią załącznik nr 22 protokołu kontroli. Podatek od nieruchomości od osób prawnych
Gmina Gomunice w latach 2005 – 2006 realizowała dochody z tytułu podatku od nieruchomości od osób prawnych. W roku 2005 Gmina realizowała dochody z tytułu podatku od nieruchomości od osób prawnych od 35 podatników. W roku 2006 Gmina realizowała dochody z tytułu podatku od nieruchomości od osób prawnych od 34 podatników. (…).17
Gmina Gomunice nie dysponuje dostępem do danych ewidencji gruntów i budynków. Gmina aktualizuje 2 – krotnie w roku bazę danych dotyczących ewidencji gruntów i budynków otrzymując ze Starostwa Powiatowego w Radomsku na nośniku informatycznym (w wersji CD) aktualne zbiory danych. Sprawdzając terminowość składania przez podatników podatku od nieruchomości od osób prawnych deklaracji podatkowych na 2005 i 2006 rok ustalono, Ŝe wszyscy podatnicy w kontrolowanym okresie złoŜyli deklaracje podatkowe. Z naruszeniem terminu określonego w art. 6 ust. 9 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych (tekst jednolity z 2002 r. Dz. U. nr 9, poz. 84 ze zm.) w kontrolowanym okresie, w wybranej do kontroli próbie, złoŜone zostały dwie deklaracje: (…) 18 . W przyjętej do kontroli próbie stawki podatków zadeklarowane przez podatników opłacających podatek od nieruchomości od osób prawnych zostały określone zgodnie z uchwałami Rady Gminy na dany rok podatkowy. Dane wykazane w deklaracjach co do powierzchni gruntów zgodne były z danymi z ewidencji gruntów. W objętych kontrolą deklaracjach podatkowych oraz ich korektach nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie określenia przedmiotu opodatkowania.
17 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 18 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______53 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Objęci kontrolą podatnicy podatku od nieruchomości od osób prawnych w latach 2005 – 2006 uiszczali naleŜny podatek w terminie określonym ustawą o podatkach i opłatach lokalnych z wyjątkiem wpłat: W roku 2005 (…) 19 W latach 2005 – 2006 organ podatkowy przeprowadzał kontrolę podatników opłacających podatek od nieruchomości osoby prawne. W roku 2005 kontrolą objęto 2 podatników. W wyniku kontroli organ podatkowy przypisał wysokość zobowiązań podatkowych na kwotę ogółem 15.832,70 zł. W roku 2006 kontrolą objął 1 podatnika opłacającego podatek od nieruchomości osoby prawne. W wyniku kontroli organ podatkowy przypisał wysokość zobowiązania podatkowego na kwotę 66,30 zł. W wyniku kontroli podatników podatku od nieruchomości – osoby prawne za latach 2005 – 2006 inspektorzy Regionalnej Izby Obrachunkowej nie stwierdzili przypadków nie objęcia opodatkowaniem podatników, na których ciąŜył obowiązek podatkowy. Testy kontrolne dotyczące podatku od nieruchomości – Dane dotyczące wymiaru i poboru podatku od nieruchomości osoby prawne – za lata 2005 – 2006 testy nr 2 i nr 3 – stanowią załącznik nr 26 protokołu kontroli. Podatek od nieruchomości od osób fizycznych
W kontrolowanym okresie tj. w latach 2005 – 2006 w gminie Gomunice podatek od nieruchomości od osób fizycznych opłacało: w roku 2005 – 1802 podatników, w tym 1746 podatników opłacających podatek w łącznym zobowiązaniu, w roku 2006 – 1826 podatników, w tym 1768 podatników opłacających podatek w łącznym zobowiązaniu. Z ustaleń kontrolujących wynika, Ŝe księgowość w podatku od nieruchomości od osób fizycznych w kontrolowanym okresie prowadzona była metodą ręczną w Dzienniku obrotów zobowiązania pienięŜnego na Karcie kontowej zbiorczego zobowiązania pienięŜnego sołectw oraz analitycznie w postaci kart kontowych prowadzonych dla kaŜdego podatnika oddzielnie w kontokwitariuszu zobowiązania pienięŜnego. Z ustaleń kontrolujących wynika, Ŝe w księgach rachunkowych, tj. w Dzienniku obrotów zobowiązania pienięŜnego oraz Karcie kontowej zbiorczego zobowiązania pienięŜnego na dzień 31 grudnia 2005 roku, wystąpiła róŜnica w kwocie 0,21 zł. Na dzień 31 grudnia 2005 r. ww. księgi rachunkowe zamknęły się saldami: Dziennik obrotów zobowiązania pienięŜnego kwotą 71.136,53 zł, Karta kontowa zbiorczego zobowiązania pienięŜnego sołectw kwotą 71.136,74 zł. Kontrolujące ustaliły ponadto, Ŝe w Dzienniku obrotów zobowiązania pienięŜnego za 2005 rok nie dokonywano chronologicznych zapisów,
19 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 § 2 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______54 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
przykładowo w miesiącu sierpniu 2005 r. pod datą 30 sierpnia 2005 r. zaksięgowano szereg przypisów i odpisów, a dopiero w następnych pozycjach Dziennika obrotów dokonywano księgowań wpłat pod datą 24 sierpnia 2005 r., co stanowiło naruszenie art. 24 ust. 1 ustawy o rachunkowości, z zapisu którego wynika, Ŝe księgi rachunkowe powinny być prowadzone rzetelnie, bezbłędnie, sprawdzalnie i bieŜąco. Kserokopie: Wyciągu Dziennika obrotów zobowiązania pienięŜnego za 2005 r. oraz Karty kontowej zbiorczego zobowiązania pienięŜnego stanowią załącznik nr 27 protokołu kontroli. Kontrolą objęto: w roku 2005 – wszystkich podatników opłacających podatek od nieruchomości osoby fizyczne w sołectwach Chruścin – Pirowy oraz Wąglin, łącznie 114 pozycji, co stanowiło 6,33 % ogółu podatników opłacających ww. podatek w roku 2005 w gminie Gomunice; w roku 2006 – wszystkich podatników opłacających podatek od nieruchomości osoby fizyczne w sołectwach Chruścin – Pirowy oraz Wąglin, łącznie 114 pozycji, co stanowiło 6,24 % ogółu podatników opłacających ww. podatek w roku 2005 w gminie Gomunice; Gmina Gomunice nie dysponuje dostępem do danych ewidencji gruntów i budynków. Gmina aktualizuje 2 – krotnie w roku bazę danych dotyczących ewidencji gruntów i budynków otrzymując ze Starostwa Powiatowego w Radomsku na nośniku informatycznym (w wersji CD) aktualne zbiory danych. W wyniku kontroli podatku od nieruchomości od osób fizycznych w sołectwie Chruścin – Pirowy oraz Wąglin kontrolujące ustaliły, Ŝe: na dzień kontroli 98 podatników opłacających podatek od nieruchomości w sołectwach Chruścin – Pirowy oraz Wąglin złoŜyło wymagane informację w sprawie podatku od nieruchomości zgodnie ze wzorem formularzy określonym w uchwale Rady Gminy nr XXXVI/171/2005 z dnia 2 grudnia 2005 r., co stanowiło 85,96 % podatników opłacających podatek w ww. miejscowościach. Pozostali podatnicy opłacający podatek od nieruchomości w ww. sołectwach tj. 14,04 % złoŜyli „Wykazy nieruchomości” w okresie wcześniejszym, na starych drukach. Dane dotyczące powierzchni wykazane w deklaracjach były zgodne z danymi zawartymi w rejestrze wymiarowym. w objętym kontrolą okresie tj. w latach 2005 – 2006 w sołectwach Chruścin – Pirowy oraz Wąglin zaistniało 6 przypadków powstania obowiązku podatkowego lub zmiany okoliczności mających wpływ na wysokość opodatkowania. Ww. podatnikom organ podatkowy ustalił wysokość podatku od nieruchomości w drodze decyzji zgodnie z art. 6 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych (tekst jednolity z 2006 r. Dz. U. nr 121, poz. 844 ze zm.), niezwłocznie po otrzymaniu „Informacji z rejestru gruntów” ze Starostwa Powiatowego w Radomsku. W 2 przypadkach podatnicy nie złoŜyli informacji odnośnie zaistniałych zmian, w związku z powyŜszym organ podatkowy po otrzymaniu informacji o zmianach w ewidencji gruntów i budynków ze Starostwa Powiatowego w Radomsku podjął decyzje w celu ustalenie wysokości zobowiązania podatkowego zgodnie z art. 139 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (tekst jednolity z 2005 r. Dz. U. nr 8, poz. 60 ze zm.), z którego wynika, Ŝe załatwienie sprawy wymagającej przeprowadzenia postępowania dowodowego powinno nastąpić bez zbędnej zwłoki, jednak nie później niŜ w ciągu miesiąca, a sprawy szczególnie skomplikowane – nie później niŜ w ciągu 2 miesięcy od dnia wszczęcia postępowania. stawki podatku zastosowane przez organ podatkowy w decyzjach wymiarowych wszystkich podatników opłacających podatek od nieruchomości osoby fizyczne
______55 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
w sołectwach Chruścin – Pirowy oraz Wąglin za lata 2005 – 2006 były zgodne z treścią uchwały Rady Gminy Gomunice w sprawie uchwalenia stawek w podatku od nieruchomości na dany rok podatkowy. kontrolujące w złoŜonych informacjach przez podatników, opłacających podatek od nieruchomości osoby fizyczne w sołectwach Chruścin – Pirowy oraz Wąglin za lata 2005 – 2006, nie stwierdziły nieprawidłowości w zakresie określenia przedmiotu opodatkowania. ZłoŜone przez podatników „Informacje w sprawie podatku od nieruchomości” były zgodne z ewidencją prowadzoną przez organ podatkowy. w latach 2005 – 2006 w sołectwach Chruścin – Pirowy oraz Wąglin decyzje ustalające wysokość podatku zostały doręczone podatnikom przez sołtysów w terminie umoŜliwiającym podatnikom zachowanie ustawowego terminu płatności pierwszej raty podatku. Przykładowo w roku 2005 sołtys z miejscowości Chruścin – Pirowy doręczył podatnikom decyzje wymiarowe w terminie 25 luty – 1 marzec 2005 r. podatnicy podatku od nieruchomości, w tym równieŜ podatnicy opłacający podatek od nieruchomości w łącznym zobowiązaniu, w sołectwach Chruścin – Pirowy oraz Wąglin w latach 2005 – 2006 uiszczali naleŜny podatek w terminie za wyjątkiem podatników o nr kont z kontokwitatiuszy w danym roku podatkowym: w roku 2005 Wąglin (…) 20 Chruścin Pirowy (…) 21 Wyjaśnienie p. E. Koper inspektora stanowi załącznik nr 28 protokołu kontroli. w roku 2006 Wąglin (…)22 Chruścin Pirowy (…) 23
20 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 21 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 22 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 23 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______56 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W latach 2005 – 2006 organ podatkowy przeprowadzał kontrolę podatników opłacających podatek od nieruchomości osoby fizyczne. W roku 2005 kontrolą objęto 11 podatników, w tym organ podatkowy wydał 2 decyzje zwiększające wysokość zobowiązań podatkowych na kwotę 5.358,70 zł. W roku 2006 kontrolą objęto 6 podatników opłacających podatek od nieruchomości osoby fizyczne, organ podatkowy nie wydał decyzji zwiększających wysokość zobowiązań podatkowych. W wyniku kontroli podatników podatku od nieruchomości w sołectwach Chruścin – Pirowy oraz Wąglin za latach 2005 – 2006 inspektorzy Regionalnej Izby Obrachunkowej nie stwierdzili przypadków nie objęcia opodatkowaniem podatników, na których ciąŜył obowiązek podatkowy. Testy kontrolne dotyczące podatku od nieruchomości – Dane dotyczące wymiaru i poboru podatku od nieruchomości osoby fizyczne – za lata 2005 – 2006 testy nr 4 i nr 5 – stanowią załącznik nr 29 protokołu kontroli. Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomości (np. umorzenie zaległości, rozłoŜenie na raty, odroczenie terminu płatności)
2005 rok
Kwota obj ęta Ilo ść Rodzaj decyzji decyzjami wydanych decyzji (zł) Umorzenie zaległo ści podatkowej, odsetek 49 10.436,65 Rozło Ŝenie zapłaty podatku na raty - - Odroczenie terminu płatno ści podatku - - Rozło Ŝenie na raty zapłaty zaległo ści podatkowej - - Odroczenie zapłaty zaległo ści podatkowej - -
2006 rok
Kwota obj ęta Ilo ść Rodzaj decyzji decyzjami wydanych decyzji (zł) Umorzenie zaległo ści podatkowej, odsetek 56 10.899,94 Rozło Ŝenie zapłaty podatku na raty 1 12.140,00 Odroczenie terminu płatno ści podatku - - Rozło Ŝenie na raty zapłaty zaległo ści podatkowej - - Odroczenie zapłaty zaległo ści podatkowej - - Kontrolą objęto 10 decyzji administracyjnych dotyczących umorzenia zaległości podatkowych w podatku od nieruchomości (w łącznym zobowiązaniu pienięŜnym, w którym występował podatek od nieruchomości) wydanych w latach 2005 – 2006, co stanowiło 10,5 % ogółu wydanych decyzji w ww. podatku w kontrolowanym okresie. Kontrolą objęto wybrane losowo decyzje dotyczących umorzenia zaległości podatkowych:
______57 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
decyzję nr 8/05 z dnia 19 lipca 2005 r. dotyczącą umorzenia I – IV ratę podatku w łącznym zobowiązaniu pienięŜnym w wysokości 226,10 zł. (…) 24 decyzję nr 14/05 z dnia 14 września 2005 r. dotyczącą umorzenia podatnikowi zaległości w łącznym zobowiązaniu pienięŜnym za 2004 r. w wysokości 34,10 zł; decyzję nr 15/05 z dnia 14 września 2005 r. dotyczącą umorzenia podatnikowi zaległości w łącznym zobowiązaniu pienięŜnym za 2004 r. w wysokości 32,30 zł; decyzję nr 17/05 z dnia 1 grudnia 2005 r. dotyczącą umorzenia podatnikowi IV raty podatku od nieruchomości za 2005 r. w wysokości 835,40 zł; decyzję nr 43/05 z dnia 30 grudnia 2005 r. dotyczącą umorzenia podatnikowi III raty podatku od nieruchomości za 2005 r. w wysokości 237,90 zł; decyzję nr 39/06 z dnia 15 grudnia 2006 r. dotyczącą umorzenia podatnikowi zaległości w łącznym zobowiązaniu pienięŜnym za 2006 r. w wysokości 254,00 zł (wniosek podatnika z 10 maja 2006 r.); decyzję nr 43/06 z dnia 25 grudnia 2006 r. dotyczącą umorzenia podatnikowi zaległości z II raty podatku w łącznym zobowiązaniu pienięŜnym za 2006 r. w wysokości 164,00 zł (wniosek podatnika z 7 lipca 2006 r.); decyzję nr 49/06 z dnia 15 grudnia 2006 r. dotyczącą umorzenia podatnikowi zaległości w łącznym zobowiązaniu pienięŜnym za 2006 r. w wysokości 133,00 zł; decyzję nr 52/06 z dnia 27 grudnia 2006 r. dotyczącą umorzenia podatnikowi zaległości w łącznym zobowiązaniu pienięŜnym za 2006 r. w wysokości 280,00 zł; decyzję nr 55/06 z dnia 27 grudnia 2006 r. dotyczącą umorzenia podatnikowi zaległości z III i IV raty podatku w łącznym zobowiązaniu pienięŜnym za 2006 r. w wysokości 129,00 zł. Kserokopie (przykładowo) decyzji nr 8/05, nr 39/06, nr 43/06, nr 55/06 wraz z kompletem dokumentów stanowią załącznik nr 30 protokołu kontroli. Kontrolujące ustaliły, Ŝe: wszystkie objęte kontrolą decyzje były wydawane na wniosek podatnika. Na wnioskach brak było daty wpływu wniosku do Urzędu Gminy; decyzje były wydawane przez Wójta Gminy oraz działającego z upowaŜnienia Wójta Z cę Wójta Gminy (pełnomocnictwo z dnia 2 grudnia 2002 r.); przed wydaniem decyzji w sprawie umorzenia zaległości podatkowych w podatku od nieruchomości oraz w łącznym zobowiązaniu pienięŜnym, w którym występował podatek od nieruchomości wydanych w latach 2005 – 2006 organ podatkowy zgromadził dokumentację potwierdzającą zaistniały stan faktyczny stanowiący podstawę umorzenia podatku, ewentualnie przeprowadził postępowanie wyjaśniające w sprawie; wszystkie objęte kontrolą decyzje w sprawie umorzenia zaległości podatkowych w podatku od nieruchomości oraz w łącznym zobowiązaniu pienięŜnym, w którym
24 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______58 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
występował podatek od nieruchomości zostały załatwione w drodze decyzji art. 207 ustawy Ordynacja podatkowa. wszystkie objęte kontrolą decyzje w sprawie umorzenia zaległości podatkowych były wydawane na podstawie art. 67 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (Dz. u. nr 8 poz. 60), który został uchylony z dniem 1 września 2005 roku w drodze ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o zmianie ustawy – Ordynacja podatkowa oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz. U. nr 143 poz. 1199); decyzje objęte kontrolą nie posiadały uzasadnienie faktycznego oraz prawnego czym naruszono art. 210 § 1 pkt 6 i 210 § 4 ww. ustawy; w wydanych decyzjach w sprawie umorzenia zaległości podatkowej nie określono kwoty umorzonych odsetek za zwłokę, przez co naruszono przepisy art. 67 § 2 ustawy Ordynacja podatkowa (obowiązującego do dnia 1 września 2005 r.) i art. 67 a § 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o zmianie ustawy – Ordynacja podatkowa, zgodnie z którymi umorzenie zaległości podatkowej powoduje równieŜ umorzenie odsetek za zwłokę w całości lub w takiej części, w jakiej została umorzona zaległość podatkowa, a rozstrzygnięcie w tej sprawie winno być zawarte w decyzji; w decyzjach nie określono organu, do którego przysługuje odwołanie, czym naruszono art. 210 § 1 pkt 7 ww. ustawy. W kontrolowanym okresie nie odnotowano decyzji odmownych w sprawach dotyczących umorzenia zaległości podatkowych. Z oświadczenia złoŜonego przez Wójta Gminy oraz zastępcę Wójta Gminy wynika, Ŝe w latach 2005 – 2006 w postępowaniu podatkowym nie brali udziału pracownicy urzędu podlegający wyłączeniu od udziału w postępowaniu na podstawie art. 130 ustawy Ordynacja podatkowa oraz nie zaistniały przesłanki do wyłączenia organu od załatwienia spraw na podstawie art. 132 ustawy Ordynacja podatkowa. Oświadczenie Wójta Gminy oraz Z cy Wójta Gminy z dnia 17 maja 2007 r. stanowi załącznik nr 31 protokołu kontroli. Test kontrolny dotyczący podatku od nieruchomości – Dane dotyczące umorzenia zaległości podatkowych osoby fizyczne, osoby prawne – za lata 2005 – 2006 test nr 6 – stanowią załącznik nr 32 protokołu kontroli.
4) Podatek rolny
Stosownie do ustawy z dnia 15 listopada 1984 roku o podatku rolnym (tekst jednolity z 2006 r. Dz. U. nr 136,poz.969 ze zm.) oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 stycznia 1990 roku w sprawie podatku rolnego (Dz. U. nr 3, poz.18 ze zm.), a takŜe rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2001 roku (Dz. U. nr 143, poz.1614 ze zm.) w sprawie zaliczenia gmin oraz miast do jednego z czterech okręgów podatkowych, gmina Gomunice została zakwalifikowana do IV okręgu podatkowego. Zgodnie z art. 6 ustawy podstawę obliczania podatku rolnego stanowi średnia cena skupu Ŝyta za pierwsze trzy kwartały roku poprzedzającego rok podatkowy. Średnia cena skupu Ŝyta wynosiła: w 2005 roku – 37,67 zł za 1q wg komunikatu Prezesa GUS z dnia 15 października 2004 roku (MP nr 43 poz. 765); w 2006 roku – 27,88 zł za 1q wg komunikatu Prezesa GUS z dnia 17 października 2005 roku (MP nr 62 poz. 867).
______59 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Rada Gminy nie obniŜyła ceny skupu Ŝyta.
Podatek rolny od osób fizycznych
Według rejestru wymiarowego w 2005 roku podatek rolny, w tym w łącznym zobowiązaniu pienięŜnym opłacało 2101 podatników. Według rejestru wymiarowego w 2006 roku podatek rolny, w tym w łącznym zobowiązaniu pienięŜnym opłacało 2109 podatników. W kontrolowanym okresie obowiązywały następujące uchwały Rady Gminy Gomunice określające wzór formularza informacji na podatek rolny: uchwała nr II/10/2002 z dnia 3 grudnia 2002 r., uchwała nr XXXVI/173/2005 z dnia 2 grudnia 2005 r. Rejestr wymiarowy w kontrolowanej jednostce od roku 1993 prowadzony był komputerowo. Kontrolą objęto sołectwa Chruścin – Pirowy oraz Wąglin w zakresie prawidłowości wymiaru podatku rolnego od osób fizycznych oraz terminowości doręczania nakazów płatniczych. Kontrolą objęto: w roku 2005 – wszystkich podatników opłacających podatek rolny osoby fizyczne w sołectwa Chruścin – Pirowy oraz Wąglin tj. 155 pozycji, co stanowiło 7,38 % ogółu podatników opłacających ww. podatek w roku 2005 w gminie Gomunice; w roku 2006 – wszystkich podatników opłacających podatek rolny osoby fizyczne w sołectwa Chruścin – Pirowy oraz Wąglin tj. 154 pozycje, co stanowiło 7,3 % ogółu podatników opłacających ww. podatek w roku 2006 w gminie Gomunice. Gmina Gomunice nie dysponuje dostępem do danych ewidencji gruntów Starostwa Powiatowego w Radomsku. W wyniku kontroli podatku rolnego od osób fizycznych w sołectwach Chruścin – Pirowy oraz Wąglin kontrolujące ustaliły, Ŝe: Na dzień kontroli 37 podatników opłacających podatek rolny w sołectwie Chruścin Pirowy złoŜyło wymagane informację w sprawie podatku rolnego zgodnie ze wzorami formularzy określonym w uchwałach Rady Gminy, co stanowiło 52,86 % podatników opłacających podatek rolny w ww. miejscowości. Na dzień kontroli 40 podatników opłacających podatek rolny w sołectwie Wąglin złoŜyło wymagane informację w sprawie podatku rolnego zgodnie ze wzorami formularzy określonym w uchwałach Rady Gminy, co stanowiło 47,62 % podatników opłacających podatek rolny w ww. miejscowości. Dane dotyczące powierzchni wykazane w deklaracjach zgodne były z danymi zawartymi w rejestrze wymiarowym. Prawidłowość przeliczenia hektarów fizycznych na przeliczeniowe oraz prawidłowość naliczenia podatku rolnego nie budziła zastrzeŜeń kontrolujących. Organ podatkowy po otrzymaniu „Zawiadomienia o zmianach w ewidencji gruntów i budynków” ze Starostwa Powiatowego w Gomunicach podejmował decyzje w celu ustalenie wysokości zobowiązania podatkowego zgodnie z art. 139 ustawy z dnia
______60 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa. W latach 2005 – 2006 w sołectwach Chruścin – Pirowy oraz Wąglin odnotowano 3 zmia n w ewidencji gruntów. Stawki podatku przyjęte przez organ podatkowy w decyzjach wymiarowych wszystkich podatników opłacających podatek rolny osoby fizyczne w sołectwach Chruścin – Pirowy oraz Wąglin były zgodne: w 2005 roku – z komunikatem Prezesa GUS z dnia 15 października 2004 roku (MP nr 43 poz. 765) 37,67 zł za 1q; w 2006 roku – z komunikatem Prezesa GUS z dnia 17 października 2005 roku (MP nr 62 poz. 867) 27,88 zł za 1q. Kontrolujące w złoŜonych przez podatników informacjach dotyczących opłacania podatku rolnego nie stwierdziły nieprawidłowości w zakresie określenia przedmiotu opodatkowania. W latach 2005 – 2006 w sołectwach Chruścin – Pirowy oraz Wąglin decyzje ustalające wysokość podatku zostały doręczone podatnikom przez sołtysów w terminie umoŜliwiającym podatnikom zachowanie ustawowego terminu płatności pierwszej raty podatku. Podatnicy opłacający podatek rolny w sołectwach Chruścin – Pirowy oraz Wąglin w latach 2005 – 2006 uiszczali naleŜny podatek w terminie za wyjątkiem: podatników opłacających podatek rolny w łącznym zobowiązaniu pienięŜnym opisanym w protokole kontroli w pozycji – Podatek od nieruchomości od osób fizycznych (podatek rolny występował w łącznym zobowiązaniu we wszystkich ww. pozycjach opisanych w protokole); podatników opłacających wyłącznie podatek rolny o nr kont z kontokwitatiuszy w danym roku podatkowym: w roku 2005 Wąglin (…) 25 Podatek rolny od osób prawnych
W roku 2005 Gmina realizowała dochody z tytułu podatku rolnego od osób prawnych od 7 podatników. W roku 2006 Gmina realizowała dochody z tytułu podatku rolnego od osób prawnych od 8 podatników. Na dzień 31 grudnia 2005 r. oraz na dzień 31 grudnia 2006 r. w podatku rolnym od osób prawnych zaległości nie występowały.
Deklaracje podatkowe złoŜyli wszyscy podatnicy objęci podatkiem rolnym od osób prawnych zgodnie z przyjętymi przez Radę Gminy Gomunice uchwałami: na rok 2005 zgodnie z uchwałą Rady Gminy nr II/10/02 z dnia 3 grudnia 2002 r.;
25 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______61 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
na rok 2006 zgodnie z uchwałą Rady Gminy nr XXXVI/173/2005 z dnia 2 grudnia 2005 r. (…) 26 Udzielone ulgi i zwolnienia w zakresie podatku rolnego (w szczególności ulga inwestycyjna, Ŝołnierska i z tytułu nabycia gruntów)
2005 rok
Kwota Ilo ść decyzji Rodzaj decyzji ulgi lub zwolnienia (szt.) (zł) Ulga inwestycyjna - - Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów 1 111,16 Ulga Ŝołnierska - - Umorzenie zaległo ści, odsetek - - Rozło Ŝenie na raty zapłaty podatku (zaległo ści) - - Odroczenie terminu zapłaty podatku (zaległo ści) - -
Skutki finansowe w przypadku ulg, zwolnień dotyczą danego roku.
2006 rok
Kwota Ilo ść decyzji Rodzaj decyzji ulgi lub zwolnienia (szt.) (zł) Ulga inwestycyjna - - Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów 1 135,48 Ulga Ŝołnierska - - Umorzenie zaległo ści, odsetek - - Rozło Ŝenie na raty zapłaty podatku (zaległo ści) - - Odroczenie terminu zapłaty podatku (zaległo ści) - -
Skutki finansowe w przypadku ulg, zwolnień dotyczą danego roku.
Zwolnienia z tytułu nabycia gruntów
Kontrolą objęto 2 decyzje wydane w latach 2005 2006 w sprawie zwolnienia z tytułu nabycia gruntów, co stanowiło 100 % wydanych w kontrolowanym okresie decyzji. Kontrolą objęto: decyzję nr R.F. 3113/1/2005 z dnia 21 czerwca 2005 r. decyzję nr R.F. 3113/1/2006 z dnia 4 stycznia 2006 r. Zwolnienia z tytułu nabycia gruntów poprzedzone były wnioskiem podatników. Do wniosków dołączone zostały wykazy dokonanych zmian danych z rejestru gruntów
26 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 oraz § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______62 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
sporządzonych przez Starostwo Powiatowe w Radomsku oraz oświadczenia, Ŝe grunty nabyte zostały od osoby obcej. W objętych kontrolą decyzjach określono prawidłowy okres zwolnienia z podatku rolnego z tytułu nabycia gruntów, zgodnie z art.13d ust.3 ustawy z dnia 15 listopada 1984 roku o podatku rolnym (tj. z 1993 r. Dz. U. nr 94, poz.431 ze zm.), który stanowi, iŜ zwolnienia i ulgi podatkowe udzielane na wniosek podatnika stosuje się od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym złoŜono wniosek. Od wniosków oraz złoŜonych załączników pobrana została opłata skarbowa w znakach skarbowych zgodnie z obowiązującymi przepisami.
5) Podatek od środków transportowych
W kontrolowanym okresie, tj. w latach 2005 – 2006 w sprawie określenia wysokości stawek w podatku od środków transportowych obowiązywała uchwała Rady Gminy Gomunice nr XXV/124/2004 z dnia 6 grudnia 2004 r. w sprawie określenia stawek podatku od środków transportowych na terenie gminy. Uchwała opublikowana została w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego w dniu 17 grudnia 2004 roku (Dz. Nr 348, poz.3657). Niniejsza uchwała weszła w Ŝycie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego, z mocą obowiązującą od dnia 1 stycznia 2005. Wysokości stawek w podatku od środków transportowych określone ww. uchwałą były zgodne z obowiązującymi przepisami prawa. W uchwale w sprawie określenia wysokości stawek w podatku od środków transportowych obniŜono stawki podatku w stosunku do maksymalnie dopuszczalnych. Uchwała weszła w Ŝycie przed początkiem roku podatkowego i obowiązywała w latach 2005 – 2006. Kserokopia uchwały Rady Gminy Gomunice nr XXV/124/2004 z dnia 6 grudnia 2004 r. stanowi załącznik nr 34 protokołu kontroli. W kontrolowanym okresie obowiązywała uchwała Rady Gminy Gomunice nr XXV/125/2004 z dnia 6 grudnia 2004 roku w sprawie zwolnień przedmiotowych w podatku od środków transportowych na terenie gminy Gomunice. Rada Gminy w kontrolowanym okresie zwolniła z podatku środki transportowe wykorzystywane na cele związane z realizacją zadań samorządu terytorialnego i gospodarki komunalnej za wyjątkiem pojazdów, o których mowa w art. 8 pkt 2, 4 i 6 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych tj.: samochodów cięŜarowych o dopuszczalnej masie całkowitej równej lub wyŜszej niŜ 12 ton; ciągników siodłowych i balastowych przystosowanych do uŜywania łącznie z naczepą lub przyczepą o dopuszczalnej masie całkowitej zespołu pojazdów równej lub wyŜszej niŜ 12 ton; przyczepy i naczepy, które łącznie z pojazdem silnikowym posiadają dopuszczalną masę całkowitą równą lub wyŜszą niŜ 12 ton, z wyjątkiem związanych wyłącznie z działalnością rolniczą prowadzoną przez podatnika podatku rolnego. Kserokopia uchwały Rady Gminy Gomunice nr XXV/125/2004 z dnia 6 grudnia 2004 roku stanowi załącznik nr 35 protokołu kontroli. Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne
______63 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Podatek od środków transportowych w kontrolowanym okresie opłacali podatnicy – osoby fizyczne: w roku 2005 – 30 podatników od 71 pojazdów, w roku 2006 – 31 podatników od 75 pojazdów. Ewidencja księgowa podatku od środków transportowych w kontrolowanym okresie prowadzona była metodą ręczną w Dzienniku obrotów zobowiązania pienięŜnego oraz analitycznie w postaci kart kontowych prowadzonych dla kaŜdego podatnika oddzielnie. Gmina Gomunice otrzymuje z Wydziału Komunikacji Starostwa Powiatowego w Radomsku miesięczne „Zestawienia zmian podatkowych” w miesiącu zaistnienia okoliczności mających wpływ na powstanie lub wygaśnięcie obowiązku podatkowego. W przypadku nie złoŜenia przez podatników deklaracji na podatek od środków transportowych organ podatkowy wszczyna postępowanie z urzędu. W badanym okresie dochody z tytułu podatku od środków transportowych od osób fizycznych kształtowały się w kwotach: Plan Wykonanie % • 2005 r. 55.650 47.658 85,64 • 2006r. 67.950 67.489 99,32 Zaległości z tytułu podatku od środków transportowych na dzień 31 grudnia 2006 roku stanowiły kwotę 5.696,00 zł. Sprawdzono powszechność opodatkowania podatkiem od środków transportowych poddając kontroli środki transportowe w zakresie wymiaru i poboru podatku: w roku 2005 (…) 27 . Wyjaśnienie Ewy Kubicz z dnia 22 maja 2007r. stanowi załącznik nr 36 protokołu kontroli. Próbą objęto losowo po 10 pojazdów, od których podatnicy opłacali podatek od środków transportowych w latach 2005 i 2006, co stanowiło: 33,33 % ogółu pojazdów, od których opłacano ww. podatek w roku 2005 w gminie Gomunice; 31 % ogółu pojazdów, od których opłacano ww. podatek w roku 2006 w gminie Gomunice. Kontrolujące ustaliły: W przyjętej do kontroli próbie złoŜyło po terminie deklaracje na podatek od środków transportowych: (…) 28
27 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 i § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 28 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach
______64 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Dane wykazane w deklaracjach przez podatników pozwalały na weryfikację prawidłowości zastosowanej stawki podatku. W podanej do kontroli próbie za lata 2005 i 2006 ustalono, Ŝe we wszystkich przypadkach stawki zadeklarowane przez podatników były zgodne ze stawkami uchwalonymi przez Radę Gminy. Kontroli poddano terminowość dokonywania wpłat podatku od środków transportowych w badanej próbie. w roku 2005 – Z naruszeniem terminu wynikającego z art. 11 ust. 1 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych wpłat w roku podatkowym 2005 dokonali następujący podatnicy: (…) 29 W roku 2006 organ podatkowy naliczał i pobierał naleŜne odsetki za zwłokę, umarzał odsetki na wniosek podatnika ewentualnie nie naliczał odsetek zgodnie z art. 54 § 1 pkt 5 ustawy Ordynacja podatkowa. W wyniku kontroli inspektorów RIO nie stwierdzono przypadków nie objęcia opodatkowaniem podatników, na których ciąŜył obowiązek podatkowy.
Podatek od środków transportowych – osoby prawne
Podatek od środków transportowych w kontrolowanym okresie opłacali podatnicy – osoby prawne: w roku 2005 – 3 podatników od 11 pojazdów, w roku 2006 – 4 podatników od 13 pojazdów. Ewidencja księgowa podatku od środków transportowych – osoby prawne w kontrolowanym okresie prowadzona była metodą ręczną w Dzienniku obrotów zobowiązania pienięŜnego oraz analitycznie w postaci kart kontowych prowadzonych dla kaŜdego podatnika oddzielnie. Gmina Gomunice otrzymuje z Wydziału Komunikacji Starostwa Powiatowego w Radomsku miesięczne „Zestawienia zmian podatkowych” w miesiącu zaistnienia okoliczności mających wpływ na powstanie lub wygaśnięcie obowiązku podatkowego. W przypadku nie złoŜenia przez podatników deklaracji na podatek od środków transportowych organ podatkowy wszczyna postępowanie z urzędu. W badanym okresie dochody z tytułu podatku od środków transportowych od osób prawnych kształtowały się w kwotach: Plan Wykonanie % • 2005 r. 850 14.025 1650 składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 29 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______65 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
• 2006r. 15.850 15.292 96,48 Zaległości z tytułu podatku od środków transportowych od osób prawnych na dzień 31 grudnia 2006 roku nie odnotowano. Sprawdzono powszechność opodatkowania podatkiem od środków transportowych poddając kontroli środki transportowe w zakresie wymiaru i poboru podatku: w roku 2005 (…) 30 W objętych kontrolą sprawach organ podatkowy naliczał i pobierał naleŜne odsetki za zwłokę ewentualnie nie naliczał odsetek zgodnie z art. 54 § 1 pkt 5 ustawy Ordynacja podatkowa. W wyniku kontroli inspektorów RIO nie stwierdzono przypadków nie objęcia opodatkowaniem podatników, na których ciąŜył obowiązek podatkowy. Testy kontrolne dotyczące podatku od środków transportowych – Dane dotyczące wymiaru i poboru podatku – za lata 2005 – 2006 testy nr 1 i nr 2 – stanowią załącznik nr 38 protokołu kontroli.
Udzielone ulgi w zakresie podatku od środków transportowych (np. umorzenie zaległości, rozłoŜenie na raty, odroczenie terminu płatności)
2005 rok
Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji wydanych decyzji obj ęta decyzjami (szt.) (zł) Umorzenie zaległo ści podatkowej, odsetek 9 3420,94 Rozło Ŝenie zapłaty podatku na raty - - Odroczenie terminu płatno ści podatku - - Rozło Ŝenie na raty zapłaty zaległo ści podatkowej - - Odroczenie zapłaty zaległo ści podatkowej - -
2006 rok
Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji wydanych decyzji obj ęta decyzjami (szt.) (zł) Umorzenie zaległo ści podatkowej, odsetek 18 6.741,80 Rozło Ŝenie zapłaty podatku na raty - - Odroczenie terminu płatno ści podatku - - Rozło Ŝenie na raty zapłaty zaległo ści podatkowej - - Odroczenie zapłaty zaległo ści podatkowej - -
30 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 i § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______66 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kontrolą objęto po 3 decyzje administracyjne, wybrane losowo, dotyczących umorzenia zaległości podatkowych oraz odsetek za zwłokę w podatku od środków transportowych wydanych w latach 2005 – 2006, co stanowiło 33,33 % ogółu wydanych decyzji w ww. podatku w roku podatkowym 2005 oraz 16,67 % wydanych decyzji w ww. podatku w roku podatkowym 2006. Kontrolą objęto następujące decyzje dotyczące umorzenia zaległości podatkowych: nr 5/2005 z dnia 10 czerwca 2005 r., dotyczącą umorzenia podatnikowi zaległości w podatku od środków transportowych w wysokości 169,00 zł; nr 6/2005 z dnia 29 czerwca 2005 r., dotyczącą umorzenia podatnikowi zaległości w podatku od środków transportowych w wysokości 275,00 zł; nr 8/2005 z dnia 17 listopada 2005 r., dotyczącą umorzenia podatnikowi zaległości w podatku od środków transportowych w wysokości 2.489,04 zł; nr 15/2006 z dnia 23 października 2006 r., dotyczącą umorzenia podatnikowi zaległości w podatku od środków transportowych w wysokości 1.100,00 zł; nr 17/2006 z dnia 6 listopada 2006 r., dotyczącą umorzenia podatnikowi odsetek od zaległości w podatku od środków transportowych w wysokości 280,00 zł; nr 18/2006 z dnia 6 grudnia 2006 r., dotyczącą umorzenia podatnikowi odsetek od zaległości w podatku od środków transportowych w wysokości 56,80 zł. Kserokopie decyzji podatkowych: nr 5/2005 z dnia 10 czerwca 2005 r., nr 6/2005 z dnia 29 czerwca 2005 r., nr 8/2005 z dnia 17 listopada 2005 r., nr 15/2006 z dnia 23 października 2006 r., nr 17/2006 z dnia 6 listopada 2006 r., nr 18/2006 z dnia 6 grudnia 2006 r. stanowią załącznik nr 39 protokołu kontroli. Kontrolujące ustaliły, Ŝe: wszystkie objęte kontrolą decyzje były wydawane na wniosek podatnika. Na wnioskach brak było daty wpływu wniosku do Urzędu Gminy; objęte kontrolą decyzje były wydawane przez Wójta Gminy; organ podatkowy wydając ww. decyzje dotyczące umorzenia zaległości w podatku od nieruchomości oraz umorzenia odsetek za zwłokę nie podjął wszelkich niezbędnych działań w celu wyjaśnienia stanu faktycznego poprzez zebranie i rozpatrzenie w sposób wyczerpujący materiału dowodowego, zgodnie z wymogami określonymi w art. 122 i art. 187 § 1 ustawy Ordynacja podatkowa. PowyŜsze przepisy stanowiły, Ŝe organ podatkowy zobowiązany był zebrać i w sposób wyczerpujący rozpatrzyć cały materiał dowodowy oraz podjąć wszelkie niezbędne działania w celu dokładnego wyjaśnienia stanu faktycznego oraz załatwienia sprawy w postępowaniu podatkowym; wszystkie objęte kontrolą decyzj e w sprawie umorzenia zaległości podatkowych w podatku od środków transportowych zostały załatwione w drodze decyzji art. 207 ustawy Ordynacja podatkowa; wszystkie objęte kontrolą decyzje w sprawie umorzenia zaległości podatkowych były wydawane na podstawie art. 67 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (Dz. u. nr 137 poz. 926), który został uchylony z dniem 1 września 2005 roku w drodze ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o zmianie ustawy – Ordynacja podatkowa oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz. U. nr 143 poz. 1199);
______67 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
decyzje objęte kontrolą nie posiadały uzasadnienie faktycznego oraz prawnego czym naruszono art. 210 § 1 pkt 6 i 210 § 4 ww. ustawy; w wydanych decyzjach w sprawie umorzenia zaległości podatkowej nie określono kwoty umorzonych odsetek za zwłokę, przez co naruszono przepisy art. 67 § 2 ustawy Ordynacja podatkowa (obowiązującego do dnia 1 września 2005 r.) i art. 67 a § 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o zmianie ustawy – Ordynacja podatkowa, zgodnie z którymi umorzenie zaległości podatkowej powoduje równieŜ umorzenie odsetek za zwłokę w całości lub w takiej części, w jakiej została umorzona zaległość podatkowa, a rozstrzygnięcie w tej sprawie winno być zawarte w decyzji; w decyzjach nie określono organu, do którego przysługuje odwołanie, czym naruszono art. 210 § 1 pkt 7 ww. ustawy. W kontrolowanym okresie nie odnotowano decyzji odmownych w sprawach dotyczących umorzenia zaległości podatkowych. Z oświadczenia złoŜonego przez Wójta Gminy oraz zastępcę Wójta Gminy wynika, Ŝe w latach 2005 – 2006 w postępowaniu podatkowym nie brali udziału pracownicy urzędu podlegający wyłączeniu od udziału w postępowaniu na podstawie art. 130 ustawy Ordynacja podatkowa oraz nie zaistniały przesłanki do wyłączenia organu od załatwienia spraw na podstawie art. 132 ustawy Ordynacja podatkowa. Test kontrolny dotyczący podatku od środków transportowych – Dane dotyczące umorzenia zaległości podatkowych osoby fizyczne– za lata 2005 – 2006 test nr 3 – stanowią załącznik nr 40 protokołu kontroli.
6) Opłata targowa
Uchwałą nr XXVI/127/2004 z dnia 29 grudnia 2004 r. w sprawie ustalenia stawek opłaty targowej na terenie gminy Rada Gminy Gomunice uchwaliła dzienne stawki opłaty targowej. Uchwała Rady Gminy określała: inkasenta opłaty targowej p. Rafała Śmiechowicza, termin odprowadzania opłaty na rachunek Urzędu Gminy – w dniu pobrania, wysokość wynagrodzenia za inkaso – 20 % od zainkasowanej kwoty. Kserokopia uchwały Rady Gminy nr XXVI/127/2004 z dnia 29 grudnia 2004 r. stanowi załącznik nr 41 protokołu kontroli.
7) Opłata skarbowa Kontrolą objęto decyzje: dotyczącą zwolnienia z tytułu nabycia gruntów: nr R.F. 3113/1/2006 z dnia 4 stycznia 2006 r.; dotyczącą warunków zabudowy: nr 7331 3/21/06 z dnia 3 sierpnia 2006 r. W objętych kontrolą decyzjach od wniosków oraz złoŜonych załączników pobrana została opłata skarbowa w znakach skarbowych zgodnie z obowiązującymi przepisami.
______68 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
8) Terminowo ść podejmowania czynno ści windykacyjnych w odniesieniu do zaległo ści podatkowych
Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu do zaległości poszczególnych rodzajów podatków ilustruje poniŜsze zestawienie: Rok 2005 Rodzaj Kwota podatku zaległości na Upomnienia Tytuły Kwota Kwota koniec roku (z Wykonawcze wyegzekwowanych wyegzekwowanych uwzględnieniem Ilość Wartość Ilość Wartość odsetek zaległości lat ubiegłych ) Łączne zobowiązanie 1869,80 36 1859,00 26 21788,99 2673,82 17816,47 pienięŜne Podatek od nieruchomości – 53984,37 32 12815,10 2 3210,16 108,00 1532,76 osoby fizyczne Podatek od nieruchomości – 12132,35 1 2489,10 osoby prawne Podatek rolny Osoby fizyczne 15282,37 18 3842,80 1 1400,00 Podatek rolny Osoby prawne Podatek od środków 15175 33 42680,30 1 7398,30 227,59 480 transportowych osoby fizyczne Podatek od środków 2 650 transportowych osoby prawne Rok 2006 Rodzaj Kwota podatku zaległości na Upomnienia Tytuły Kwota Kwota koniec roku wykonawcze wyegzekwowanych wyegzekwowanych
______69 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
(uwzględnieniem Ilość Wartość Ilość Wartość odsetek zaległości lat ubiegłych ) Łączne zobowiązanie 4096,52 326 20487,08 364,85 3972,52 pienięŜne Podatek od nieruchomości – 80954,51 87 36635,02 osoby fizyczne Podatek od nieruchomości – 459,61 182,43 1677,40 osoby prawne Podatek rolny osoby fizyczne 16710,90 43 6347,08 384,88 1400,00 Podatek rolny Osoby prawne Podatek od środków 14269,30 35 47979 1 2350 399,86 4454,20 transportowych osoby fizyczne Podatek od środków 2 767 transportowych osoby prawne Kontrola terminowości podejmowania czynności windykacyjnych w podatku od nieruchomości. Gmina Gomunice prowadziła ewidencję upomnień oraz tytułów wykonawczych zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 22 listopada 2001 roku w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. nr 137, poz. 1541 ze zm.). Ogółem w podatku od podatkach nieruchomości % zaległości na 1 stycznia 2005 r. 93.436,00 zł 76.077,10 zł 81,42 zaległości na 31 grudnia 2005 r. 98.444,00 zł 66.116,72 zł 67,16 zaległości na 31 grudnia 2006 r. 116.490,84 zł 81.414,12 zł 69,89 W 2005 roku na zaległości z tytułu podatku nieruchomości wystawiono ogółem 33 upomnień, wszystkie wystawione upomnienia dotyczyło zaległości z tytułu niezapłaconego przez podatników podatku od nieruchomości za 2005 r. Ogółem w roku
______70 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2005 organ podatkowy wystawił upomnień na kwotę 15.304,20 zł. W roku 2005 organ podatkowy wystawił 2 tytuły wykonawcze na kwotę 3.210,16 zł. W 2006 roku na zaległości z tytułu podatku od nieruchomości organ podatkowy wystawił ogółem 87 upomnień na kwotę 36.635,02 zł. W roku podatkowym 2006 organ podatkowy nie wystawił tytułów wykonawczych. Kontrolę terminowości podejmowania czynności windykacyjnych przeprowadzono w odniesieniu do 10 podatników opłacających podatek od nieruchomości, poddając kontroli działania organu podatkowego w stosunku do 5 podatników, którzy posiadali największe zadłuŜenia na dzień 31 grudnia 2004 r. oraz 5 podatników posiadających największe zaległości na dzień 31 grudnia 2005 r.: (…) 31 Dane dotyczące podejmowanych czynności windykacyjnych osoby fizyczne, osoby prawne – lata 2005 – 2006 – test nr 8 stanowi załącznik nr 42 protokołu kontroli. Kontrola terminowości podejmowania czynności windykacyjnych w podatku od środków transportowych. Gmina Gomunice prowadziła ewidencję upomnień oraz tytułów wykonawczych zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 22 listopada 2001 roku w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. nr 137, poz. 1541 ze zm.). W 2005 roku na zaległości z tytułu podatku od środków transportowych wystawiono ogółem 35 upomnień, wszystkie wystawione upomnienia dotyczyło zaległości z tytułu niezapłaconego przez podatników podatku od środków transportowych za 2005 r. Ogółem w roku 2005 organ podatkowy wystawił upomnień na kwotę 43.330,30 zł. W 2006 roku na zaległości z tytułu podatku od środków transportowych wystawiono ogółem 37 upomnień, w tym w przypadku 7 wystawionych upomnień zaległość dotyczyła równieŜ roku 2005. Ogółem w roku 2006 organ podatkowy wystawił upomnień na kwotę 48.746 zł. Kontrolę terminowości podejmowania czynności windykacyjnych przeprowadzono w odniesieniu do 10 podatników opłacających podatek od środków transportowych, poddając kontroli działania organu podatkowego w stosunku do podatników, którzy nie uiścili zobowiązań podatkowych przypadających do zapłaty II raty podatku za 2005 oraz I raty podatku na 2006, w tym 5 podatników posiadających największe zaległości na dzień 31 grudnia 2005 r.: (…) 32 . Dane dotyczące podejmowanych czynności windykacyjnych – lata 2005 – 2006 – test nr 5 stanowi załącznik nr 44 protokołu kontroli.
31 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 32 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______71 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kontrolujące ustaliły, Ŝe organ podatkowy nie prowadził systematycznej kontroli terminowości zapłaty zobowiązań podatkowych stosownie do § 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 listopada 2001 roku w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. nr 137, poz. 1541 ze zm.). Z § 3 ust. 1 powyŜszego rozporządzenia wynika ponadto, Ŝe jeŜeli naleŜność nie zostanie zapłacona w terminie określonym w decyzji lub wynikającym z przepisu prawa, wierzyciel wysyła do zobowiązanego upomnienie, z zagroŜeniem wszczęcia egzekucji po upływie siedmiu dni od dnia doręczenia upomnienia. Odpowiedzialność za wyŜej opisane naruszenia ponosi Wójt Gminy jako organ podatkowy I instancji oraz pracownicy zatrudnieni na stanowiskach ds. księgowości podatkowej i ściągalności oraz wymiaru podatków i opłat.
DOCHODY Z MAJ ĄTKU
2.1. Dochody z tytułu sprzeda Ŝy nieruchomo ści
Kontrolujące ustaliły, Ŝe w obowiązującym w Urzędzie Gminy Gomunice Regulaminie Organizacyjnym wprowadzonym w Ŝycie zarządzeniem nr 12 Wójta Gminy Gomunice z dnia 26 lipca 2004 r. zadania dotyczące gospodarki nieruchomościami powierzone zostały pracownikowi ds. gospodarki nieruchomościami p. Iwonie Bogusławskiej – inspektorowi w Urzędzie Gminy (ostatni zakres czynności pracownika z dnia 16 sierpnia 2004 r.). Wykaz sprzedanych nieruchomości w gminie Gomunice w latach 2005 – 2006 stanowi załącznik nr 45 protokołu kontroli. W latach 2005 – 2006 dochody z tytułu sprzedaŜy nieruchomości w kontrolowanej jednostce księgowane były w dz. 700 – Gospodarka mieszkaniowa, rozdz. 70005 – gospodarka gruntami i nieruchomościami, § 0870 – wpływy ze sprzedaŜy składników majątkowych.
Dochody ze sprzeda Ŝy nieruchomo ści lub ich cz ęś ci (w tym lokali) Plan po zmianach Wykonanie Plan po zmianach Wykonanie 2005 rok 2005 rok 2006 rok 2006 rok (zł) (zł) (zł) (zł) 104.500 20.266 12.000 14.523
Liczba sprzedanych nieruchomo ści (w tym lokali) 2005 rok 2006 rok Ilo ść ogółem 1 Ilo ść ogółem 3 w tym: W tym: w trybie w trybie bezprzetargowym 1 - bezprzetargowym (w tym lokali) ( w tym lokali)
W gminie Gomunice nie zostały ustalone zasady zbywania nieruchomości, dzierŜawy, najmu na okres dłuŜszy niŜ 3 lata. Rada Gminy w Gomunicach kaŜdorazowo podejmowała uchwałę wyraŜającą zgodę na zbycie konkretnej nieruchomości.
______72 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kontrolą objęto dokumentację sprzedaŜy nieruchomości: działki nr 70/2 (uŜytki rolne niezabudowane – B/RVI) o powierzchni 1.900 m 2, połoŜonej w miejscowości Kocierzowy gmina Gomunice; działki nr 69/1 (uŜytki rolne niezabudowane – B/RVI) o powierzchni 200 m 2 oraz działki nr 69/2 (uŜytki rolne niezabudowane – B/RVI) o powierzchni 2.700 m 2 połoŜonych w miejscowości Kocierzowy gmina Gomunice. SprzedaŜ działki nr 70/2 (uŜytki rolne niezabudowane – B/RVI) o powierzchni 1.900 m2, połoŜonej w miejscowości Kocierzowy gmina Gomunice. Z ustaleń kontroli wynika, Ŝe gmina Gomunice jest właścicielem działki niezabudowanej nr 70/2 o powierzchni 1.900 m2 połoŜonej w miejscowości Kocierzowy, dla której w Sądzie Rejonowym w Radomsku w Wydziale Ksiąg Wieczystych prowadzona jest księga wieczysta KW nr 53138. W dniu 3 listopada 1999 r., działając w oparciu o obowiązujące przepisy prawa, Rada Gminy podjęła uchwałę nr XV/70/99 w sprawie zbycia nieruchomości połoŜonej we wsi Kocierzowy. Rada Gminy w uchwale dotyczącej sprzedaŜy ww. nieruchomości nie określiła trybu sprzedaŜy. Zbywana nieruchomość w planie zagospodarowania przestrzennego gminy Gomunice w roku 1999 przeznaczona została pod zabudowę zagrodową z moŜliwością realizacji budownictwa jednorodzinnego (symbol – 2 MR/MN). W latach 2005 – 2006 brak było planu zagospodarowania przestrzennego dla ww. terenu – wcześniejszy plan został uchylony zgodnie z ustawą z dnia 27 marca 2003 r. o planowaniu i zagospodarowaniu przestrzennym (Dz. U. nr 80, poz. 717 ze zm.). Gmina Gomunice od dnia 1 stycznia 2004 r. nie posiada aktualnego planu zagospodarowania przestrzennego gminy Gomunice m. in. dla działki nr 70/2 połoŜonej w obrębie geodezyjnym Kocierzewy. Cenę nieruchomości ustalono w oparciu o operat szacunkowy z dnia 5 czerwca 2004 roku sporządzony przez rzeczoznawcę majątkowego Urszulę Bukowską uprawnienia zawodowe nr 2009. Wartość szacunkowa nieruchomości określona w operacie wynosiła 3.700,00 zł. Aktualizacja ww. operatu szacunkowego odbyła się w dniu 16 sierpnia 2005 r. przez rzeczoznawcę majątkowego Urszulę Bukowską uprawnienia zawodowe nr 2009. Wartość nieruchomości według stanu i poziomu cen z dnia 16 sierpnia 2005 r. nie uległa zmianie. Wykaz nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy podany został do publicznej wiadomości poprzez wywieszenie na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy od dnia 26 sierpnia 2005 r. do dnia 23 września 2005r. Wykaz nieruchomości spełniał wymogi określone w art. 35 ust. 2 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity z 2004 r. Dz. U. nr 261, poz. 2603 ze zm.). Informację o wywieszeniu wykazu podano do publicznej wiadomości przez ogłoszenie na tablicach ogłoszeń w sołectwach Gomunicach i Kocierzowach oraz w prasie lokalnej „Dziennik Łódzki” w dniu 29 sierpnia 2005 r. Z oświadczenie złoŜonego przez p. I. Bogusławską – inspektora wynika, Ŝe „wykaz nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy z dnia 26 sierpnia 2005 r. został umieszczony na stronie Biuletynu w dniu 26 sierpnia 2005 r.”. Oświadczenie p. I. Bogusławskiej – inspektora w Urzędzie Gminy z dnia 5 czerwca 2007 r. stanowi załącznik nr 46 protokołu kontroli. Ogłoszenie o przetargu ustnym nieograniczonym mającym odbyć się w dniu 3 listopada 2005 r., na sprzedaŜ nieruchomości połoŜonej w miejscowości Kocierzowy podane zostało do publicznej wiadomości poprzez wywieszenie na tablicy ogłoszeń Urzędu dnia 18 października 2005r. Wyznaczony termin przetargu w ogłoszeniu z dnia 3 listopada 2005 r. naruszał § 6 ust. 1 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 r. w sprawie sposobu i
______73 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości (Dz. U. nr 207, poz.2108), zgodnie z którym właściwy organ podaje do publicznej wiadomości ogłoszenie o przetargu co najmniej na 30 dni przed wyznaczonym terminem przetargu. Ogłoszenie o przetargu spełniało wymogi określone w art. 38 ust. 1 w związku z art. 35 ust. 2 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami. W ogłoszeniu o przetargu ustnym nieograniczonym z dnia 18 października 2005 r. nie zamieszczono natomiast informacji o miejscu przetargu oraz skutkach uchylenia się od zawarcia umowy sprzedaŜy nieruchomości, naruszając tym samym § 13 pkt 4 i 7 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 r. w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości. Z oświadczenia złoŜonego przez p. I. Bogusławską – inspektora w Urzędzie Gminy z dnia 5 czerwca 2007 r. wynika, Ŝe ogłoszenie o sprzedaŜy ww. nieruchomości ukazało się na tablicach ogłoszeń w sołectwach: Gomunice i Kocierzowy oraz na stronie internetowej Urzędu Gminy w dniu 18 października 2005 r. Cena wywoławcza nieruchomości podana w ogłoszeniu wynosiła 3.700,00 zł ). Oświadczenie p. I. Bogusławskiej z dnia 5 czerwca 2007 r. oraz kserokopia ogłoszenia o przetargu z dnia 18 października 2005 r. stanowi załącznik nr 47 protokołu kontroli. Z oświadczenia p. I. Bogusławskiej wynika, Ŝe przetarg ustny nieograniczony na zbycie ww. nieruchomości zakończył się wynikiem negatywnym – brak wpłaty wadium. Cena nieruchomości do kolejnego przetargu obniŜona została do kwoty 3.100,00 zł tj. o 8,4% wartości szacunkowej. ObniŜenia ceny wywoławczej dokonał Wójt Gminy Gomunice. Wyjaśnienie w sprawie obniŜenia ceny do II przetargu złoŜyła p. Iwona Bogusławska – inspektor. Wyjaśnienie w sprawie obniŜenia ceny do II przetargu p. Iwony Bogusławskiej – inspektora stanowi załącznik nr 48 protokołu kontroli. Kolejne ogłoszenie o przetargu ustnym nieograniczonym mającym odbyć się w dniu 15 marca 2006 r. zostało podane do publicznej wiadomości poprzez wywieszenie na tablicy ogłoszeń Urzędu w dniu 9 lutego 2006r. oraz na tablicy ogłoszeń w sołectwach: Gomunice i Kocierzowy. Ogłoszenie o przetargu spełniało wymogi określone w art. 38 ust. 1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami oraz § 13 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 r. w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości. Cena wywoławcza nieruchomości podana w ogłoszeniu 3.100,00 zł). Ogłoszenie o przetargu ukazało się równieŜ na stronie internetowej BIP Urzędu Gminy w dniu 9 lutego 2006 r. W kontrolowanym okresie w sprawie powołania Komisji przetargowej obowiązywała Uchwałą nr 22/17/99 z dnia 22 września 1999 r. Zarządu Gminy Gomunice. Powołana w uchwale Zarządu Gminy Gomunice nr 22/17/99 podstawa prawna – rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 13 stycznia 1998 r. w sprawie określenia szczegółowych zasad i trybu przeprowadzania przetargów na zbycie nieruchomości stanowiących własność Skarbu Państwa lub własność gminy (Dz. U. nr 9, poz.30 ze zm.) utraciło moc obowiązującą z dniem 22 września 2004 r. Członkowie Komisji przetargowej, będący jednocześnie członkami Zarządu Gminy Gomunice w osobach: p. Jan Lisiecki, p. Danuta Nieznańska – Kutek, p. Włodzimierz Wolnicki, p. Henryk Zawisza zakończyli kadencję w dniu 27 października 2002 r. tj. w dniu wyborów do organów stanowiących jednostek samorządu terytorialnego przeprowadzonych w związku z zakończeniem kadencji tych organów wybranych w dniu 11
______74 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
października 1998 r., w związku ze zmianą art. 43 pkt 2 ustawy z dnia 20 czerwca 2002 r. o bezpośrednim wyborze wójta, burmistrza i prezydenta miasta (Dz. U. z 2002 r. nr 113, poz.984 ze zm.). Zarządzeniem nr 44/2006 z dnia 29 grudnia 2006 r. Wójt Gminy Gomunice powołał nowy skład Komisji przetargowej do przeprowadzania przetargów na zbycie nieruchomości stanowiących własność gminy Gomunice. Kserokopia uchwały Zarządu Gminy nr 22/17/99 z dnia 22 września 1999 r. stanowi załącznik nr 49 protokołu kontroli W skład Komisji przetargowej do zbycia ww. nieruchomości weszły następujące osoby: * p. Krzysztof Gaborski – przewodniczący * p. Iwona Bogusławska – członek * p. Joanna Gorzyńska – członek. Do ww. przetargu opracowano „Regulamin przetargu publicznego (licytacji) na wyłonienie nabywców nieruchomości stanowiących własność gminy Gomunice”. Do przetargu przystąpiło 2 oferentów, którzy wpłacili w terminie wadium zgodnie z § 4 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 r. w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości (Dz. U. nr 207, poz. 2108). Z protokołu z przetargu ustnego nieograniczonego na zbycie ww. nieruchomości spisanego w dniu 15 marca 2006 r. wynika, Ŝe przetarg wygrała (…) 33 . Protokół z przetargu spełniał wymogi § 10 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 r. w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości. Ustalona w wyniku przetargu cena działki wynosiła 4.200,00 zł. Z dokumentacji przetargowej oraz z oświadczenia złoŜonego do protokołu kontroli przez Iwonę Bogusławską – inspektora wynika, Ŝe właściwy organ nie podał do publicznej wiadomości wyniku przetargu na zbycie nieruchomości działki nr 70/2 (uŜytki rolne niezabudowane – B/RVI) o powierzchni 1.900 m2, połoŜonej w miejscowości Kocierzowy gmina Gomunice. Z § 12 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 r. w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości wynika, Ŝe właściwy organ podaje do publicznej wiadomości, wywieszając w siedzibie właściwego urzędu na okres 7 dni, informację o wyniku przetargu, która powinna zawierać: * datę i miejsce oraz rodzaj przeprowadzonego przetargu; * oznaczenie nieruchomości będącej przedmiotem przetargu według katastru nieruchomości i księgi wieczystej; * liczbę osób dopuszczonych oraz osób niedopuszczonych do uczestniczenia w przetargu; * cenę wywoławczą nieruchomości oraz najwyŜszą cenę osiągniętą w przetargu albo informację o złoŜonych ofertach lub o niewybraniu Ŝadnej z ofert; *imię, nazwisko albo nazwę lub firmę osoby ustalonej jako nabywca nieruchomości.
33 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______75 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Pismem z dnia 2 kwietnia 2006r. Z ca Wójta Gminy poinformował nabywcę ww. nieruchomości o miejscu i terminie zawarcia notarialnej umowy kupna – sprzedaŜy stosownie do wymogów art. 41 ust. 1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami. w dniu 5 czerwca 2006 r. na rachunek bankowy Gminy wpłynęła wpłata w wysokości 3.890,00 zł od (…) 34 za ww. nieruchomość Na poczet naleŜności przyjęto wpłacone w dniu 9 marca 2006 r. wadium w wysokości 310,00 zł. Łącznie nabywca nieruchomości dokonał wpłaty w wysokości 4.200,00 zł. W dniu 5 czerwca 2006 r. w Kancelarii Notarialnej Małgorzaty Sandelewskiej w Radomsku został sporządzony akt notarialny – Rep. „A” Nr 2489/2006 – warunkowej umowy sprzedaŜy, w którym reprezentujący Gminę Wójt Jerzy Jan Sewerynek dokonał sprzedaŜy nieruchomości – działki niezabudowanej nr 70/2 o powierzchni 1.900 m 2 połoŜonej w miejscowości Kocierzowy na rzecz (…) 35 za cenę 4.200,00 zł. Spisanie umowy przeniesienia własności nieruchomości nastąpiło aktem notarialnym – Rep. „A” nr 3787/2006 w dniu 23 sierpnia 2006 r. SprzedaŜ działki nr 69/1 (uŜytki rolne niezabudowane – B/RVI) o powierzchni 200 m2 oraz działki nr 69/2 (uŜytki rolne niezabudowane – B/RVI) o powierzchni 2.700 m2 połoŜonych w miejscowości Kocierzowy gmina Gomunice. Z ustaleń kontroli wynika, Ŝe gmina Gomunice jest właścicielem działek: działki nr 69/1 (uŜytki rolne zabudowane – B/RVI) o powierzchni 200 m 2 oraz działki nr 69/2 (uŜytki rolne zabudowane – B/RVI) o powierzchni 2.700 m 2 połoŜonych w miejscowości Kocierzowy gmina Gomunice dla których w Sądzie Rejonowym w Radomsku w Wydziale Ksiąg Wieczystych załoŜona została księga wieczysta KW nr 53138. W dniu 3 listopada 1999 r., działając w oparciu o obowiązujące przepisy prawa, Rada Gminy podjęła uchwałę nr XV/70/99 w sprawie zbycia nieruchomości połoŜonej w miejscowości Kocierzowy. Rada Gminy w uchwale dotyczącej sprzedaŜy ww. nieruchomości nie określiła trybu sprzedaŜy. Zbywana nieruchomość w planie zagospodarowania przestrzennego gminy Gomunice w roku 1999 przeznaczona została pod zabudowę zagrodową z moŜliwością realizacji budownictwa jednorodzinnego (symbol – 2 MR/MN). W latach 2005 – 2006 brak było planu zagospodarowania przestrzennego dla ww. terenu – wcześniejszy plan został uchylony zgodnie z ustawą z dnia 27 marca 2003 r. o planowaniu i zagospodarowaniu przestrzennym (Dz. U. nr 80, poz. 717 ze zm.). Gmina Gomunice od dnia 1 stycznia 2004 r. nie posiada aktualnego planu zagospodarowania przestrzennego gminy Gomunice m. in. dla działek nr 69/1 oraz nr 69/2 połoŜonych w obrębie geodezyjnym Kocierzewy. Cenę ww. nieruchomości ustalono w oparciu o operat szacunkowy z 5 czerwca 2004 roku sporządzony przez rzeczoznawcę majątkowego Urszulę Bukowską uprawnienia zawodowe nr 2009. Wartość szacunkowa nieruchomości określona w operacie wynosiła
34 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 35 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______76 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
łącznie dla obydwu działek 8.000,00 zł. Aktualizacja ww. operatu szacunkowego odbyła się w dniu 16 sierpnia 2005 r. przez rzeczoznawcę majątkowego Urszulę Bukowską uprawnienia zawodowe nr 2009. Wartość nieruchomości według stanu i poziomu cen z dnia 16 sierpnia 2005 r. nie uległa zmianie. Wykaz nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy podany został do publicznej wiadomości poprzez wywieszenie na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy od dnia 26 sierpnia 2005 r. do dnia 23 września 2005r. Wykaz nieruchomości spełniał wymogi określone w art. 35 ust. 2 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity z 2004 r. Dz. U. nr 261, poz. 2603 ze zm.). Informację o wywieszeniu wykazu podano do publicznej wiadomości przez ogłoszenie na tablicach ogłoszeń w sołectwach Gomunice i Kocierzowy oraz w prasie lokalnej „Dziennik Łódzki” w dniu 29 sierpnia 2005 r. Z oświadczenia złoŜonego przez p. I. Bogusławską – inspektora wynika, Ŝe „wykaz nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy z dnia 26 sierpnia 2005 r. został umieszczony na stronie Biuletynu w dniu 26 sierpnia 2005 r.”. Ogłoszenie o przetargu ustnym nieograniczonym mającym odbyć się w dniu 3 listopada 2005 r., na sprzedaŜ nieruchomości połoŜonej w miejscowości Kocierzowy podane zostało do publicznej wiadomości poprzez wywieszenie na tablicy ogłoszeń Urzędu dnia 18 października 2005r. Wyznaczony termin przetargu w ogłoszeniu z dnia 3 listopada 2005 r. naruszał § 6 ust. 1 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 r. w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości (Dz. U. nr 207, poz.2108), zgodnie z którym właściwy organ podaje do publicznej wiadomości ogłoszenie o przetargu co najmniej na 30 dni przed wyznaczonym terminem przetargu. Ogłoszenie o przetargu spełniało wymogi określone w art. 38 ust. 1 w związku z art. 35 ust. 2 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami. W ogłoszeniu o przetargu ustnym nieograniczonym z dnia 18 października 2005 r. nie zamieszczono natomiast informacji o miejscu przetargu oraz skutkach uchylenia się od zawarcia umowy sprzedaŜy nieruchomości, naruszając tym samym § 13 pkt 4 i 7 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 r. w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości. Z oświadczenia złoŜonego przez p. I. Bogusławską – inspektora w Urzędzie Gminy z dnia 5 czerwca 2007 r. wynika, Ŝe ogłoszenie o sprzedaŜy ww. nieruchomości ukazało się na tablicach ogłoszeń w sołectwach: Gomunice i Kocierzowy oraz na stronie internetowej Urzędu Gminy w dniu 18 października 2005 r. Cena wywoławcza nieruchomości podana w ogłoszeniu wynosiła 8.000,00 zł). Z oświadczenia p. I. Bogusławskiej wynika, Ŝe przetarg ustny nieograniczony na zbycie ww. nieruchomości zakończył się wynikiem negatywnym – brak wpłaty wadium. Cena nieruchomości do kolejnego przetargu obniŜona została do kwoty 6.900,00 zł tj. o 8,6% wartości szacunkowej. ObniŜenia ceny wywoławczej dokonał Wójt Gminy Gomunice. Kolejne ogłoszenie o przetargu ustnym nieograniczonym mającym odbyć się w dniu 15 marca 2006 r. zostało podane do publicznej wiadomości poprzez wywieszenie na tablicy ogłoszeń Urzędu w dniu 9 lutego 2006r. oraz na tablicy ogłoszeń w sołectwach: Gomunice i Kocierzowy. Ogłoszenie o przetargu spełniało wymogi określone w art. 38 ust. 1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami oraz § 13 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 r. w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości. Cena
______77 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wywoławcza nieruchomości podana w ogłoszeniu 6.900,00 zł. Ogłoszenie o przetargu ukazało się równieŜ na stronie internetowej BIP Urzędu Gminy w dniu 9 lutego 2006 r. W skład Komisji przetargowej do zbycia ww. nieruchomości weszły następujące osoby: * p. Krzysztof Gaborski – przewodniczący * p. Iwona Bogusławska – członek * p. Joanna Gorzyńska – członek. Do ww. przetargu opracowano „Regulamin przetargu publicznego (licytacji) na wyłonienie nabywców nieruchomości stanowiących własność gminy Gomunice”. Do przetargu przystąpił 1 oferent, który wpłacił w terminie wadium zgodnie z § 4 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 r. w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości. Z protokołu z przetargu ustnego nieograniczonego na zbycie ww. nieruchomości spisanego w dniu 15 marca 2006 r. wynika, Ŝe przetarg wygrał (…) 36 . Protokół z przetargu spełniał wymogi § 10 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 r. w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości. Ustalona w wyniku przetargu cena działki wynosiła 7.250,00 zł. Z dokumentacji przetargowej oraz z oświadczenia złoŜonego do protokołu kontroli przez Iwonę Bogusławską – inspektora wynika, Ŝe właściwy organ nie podał do publicznej wiadomości wyniku przetargu na zbycie nieruchomości działki nr 69/1 (uŜytki rolne niezabudowane – B/RVI) o powierzchni 200 m2 oraz działki nr 69/2 (uŜytki rolne niezabudowane – B/RVI) o powierzchni 2.700 m2 połoŜonych w miejscowości Kocierzowy gmina Gomunice. Z § 12 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 r. w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości wynika, Ŝe właściwy organ podaje do publicznej wiadomości, wywieszając w siedzibie właściwego urzędu na okres 7 dni, informację o wyniku przetargu, która powinna zawierać: * datę i miejsce oraz rodzaj przeprowadzonego przetargu; * oznaczenie nieruchomości będącej przedmiotem przetargu według katastru nieruchomości i księgi wieczystej; * liczbę osób dopuszczonych oraz osób niedopuszczonych do uczestniczenia w przetargu; * cenę wywoławczą nieruchomości oraz najwyŜszą cenę osiągniętą w przetargu albo informację o złoŜonych ofertach lub o niewybraniu Ŝadnej z ofert; *imię, nazwisko albo nazwę lub firmę osoby ustalonej jako nabywca nieruchomości. Pismem z dnia 3 kwietnia 2006r. Z ca Wójta Gminy poinformował nabywcę ww. nieruchomości o miejscu i terminie zawarcia notarialnej umowy kupna – sprzedaŜy stosownie do wymogów art. 41 ust. 1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami.
36 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______78 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
w dniu 3 czerwca 2006 r. na rachunek bankowy Gminy wpłynęła wpłata w wysokości 6.250,00 zł od (…) 37 za ww. nieruchomość Na poczet naleŜności przyjęto wpłacone w dniu 10 marca 2006 r. wadium w wysokości 1.000,00 zł. Łącznie nabywca nieruchomości dokonał wpłaty w wysokości 7.250,00 zł. W dniu 5 czerwca 2006 r. w Kancelarii Notarialnej Małgorzaty Sandelewskiej w Radomsku został sporządzony akt notarialny – Rep. „A” Nr 2497/2006 – warunkowej umowy sprzedaŜy, w którym reprezentujący Gminę Wójt Jerzy Jan Sewerynek dokonał sprzedaŜy ww. nieruchomości na rzecz (…) 38 za cenę 7.250,00 zł. Spisanie umowy przeniesienia własności nieruchomości nastąpiło aktem notarialnym – Rep. „A” nr 3794/2006 w dniu 23 sierpnia 2006 r.
2.2. Dochody z tytułu u Ŝytkowania wieczystego nieruchomo ści, uŜytkowania, zarz ądu
W latach 2005 – 2006 dochody z tytułu uŜytkowania wieczystego i uŜytkowania nieruchomości w kontrolowanej jednostce księgowane były w dz. 700 – Gospodarka mieszkaniowa, rozdz. 75095 – pozostała działalność, § 0470 – wpływy z opłat za zarząd, uŜytkowanie i uŜytkowanie wieczyste. Z ustaleń kontroli wynika, Ŝe w latach 2005 – 2006 nieprawidłowo księgowano wpływy z tytułu uŜytkowania wieczystego nieruchomości w rozdz. 75095 – pozostała działalność. Zgodnie z obowiązującymi w ww. okresie przepisami tj. rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 20 września 2004 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. nr 209, poz.2132 ze zm. – uchylonym z dniem 1 lipca 2006 r.) oraz obowiązującym rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. nr 107, poz.726 ze zm.) dochody z tytułu uŜytkowania wieczystego, uŜytkowania, zarządu powinny być księgowane w rozdz.70005 – gospodarka gruntami i nieruchomościami. Plan i wykonanie dochodów za lata 2005 – 2006 w dz. 700, rozdz. 75095, § 0470. Dochody z uŜytkowania wieczystego nieruchomości, uŜytkowania, zarządu Plan po zmianach Wykonanie Plan po zmianach Wykonanie 2005 rok 2005 rok 2006 rok 2006 rok (zł) (zł) (zł) (zł) 5.300 2.847 5.300 4.015,23
Liczba nieruchomości oddanych w uŜytkowanie wieczyste, uŜytkowanie, zarząd.
37 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 38 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______79 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2005 2006 rok rok Liczba nieruchomo ści oddanych Liczba nieruchomo ści oddanych - - w u Ŝytkowanie wieczyste w u Ŝytkowanie wieczyste Liczba nieruchomo ści oddanych Liczba nieruchomo ści oddanych - - w zarz ąd w zarz ąd Liczba nieruchomo ści oddanych Liczba nieruchomo ści oddanych - - w u Ŝytkowanie w u Ŝytkowanie
Kontrolujące ustaliły, Ŝe w latach 2005 – 2006 nie oddano nieruchomości w uŜytkowanie wieczyste, uŜytkowanie, zarząd. Kontrolą objęto dochody uzyskane z tytułu uŜytkowania wieczystego: nieruchomości gruntowej o powierzchni 6 arów oznaczonych numerami działek 137/9 i 137/11, połoŜonych w miejscowości Gomunice; nieruchomości gruntowej o powierzchni 1123 m 2, połoŜonej w miejscowości Gomunice, działka o nr ewidencyjnym 127/2 (udział 34/182 części). Dochody uzyskane z tytułu uŜytkowania wieczystego nieruchomości gruntowej o powierzchni 6 arów, połoŜona w miejscowości Gomunice, działka o nr ewidencyjnym 137/9 oraz 137/11. Aktem notarialnym Rep. A Nr 680/98 z dnia 17 lutego 1998 r. zostało przeniesione prawo uŜytkowania wieczystego ww. działek z dotychczasowego uŜytkownika Gminnej Spółdzielni „Samopomoc Chłopska” w Gomunicach na rzecz Banku Spółdzielczego w Radomsku. W § 9 umowy przedstawiciele Banku Spółdzielczego w Radomsku oświadczyli, Ŝe reprezentowany przez nich Bank będzie uiszczał opłatę roczną z tytułu uŜytkowania wieczystego działek. Opłata roczna z tytułu uŜytkowania wieczystego od roku 2000 wynosi niezmiennie 450,00 zł. W latach 2005 – 2006 Bank Spółdzielczy w Radomsku dokonywał regularnych wpłat z tytułu opłaty za wieczyste uŜytkowanie dokonując wpłat w dniach: 30 marca 2005 r. oraz 30 marca 2006 r. Dochody uzyskane z tytułu uŜytkowania wieczystego nieruchomości gruntowej o powierzchni 1123 m2, połoŜonej w miejscowości Gomunice, działka o nr ewidencyjnym 127/2 (udział 34/182 części). Aktem notarialnym Rep. A Nr 2702/98 z dnia 29 czerwca 1998 r. (…) 39 nabyli prawo uŜytkowania wieczystego na 99 lat ww. działki w części 34/182. Opłata roczna z tytułu uŜytkowania wieczystego od dnia nabycia wynosiła niezmiennie 31,40 zł. W latach 2005 – 2006 (…) 40 dokonywali regularnych wpłat w terminie z tytułu opłaty za wieczyste uŜytkowanie dokonując wpłat w dniach: 9 marca 2005 r. oraz 29 marca 2006 r.
39 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 40 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______80 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W kontrolowanym okresie nie prowadzono ewidencji analitycznej (ksiąg pomocniczych) z tytułu uŜytkowania wieczystego, w wyniku czego naruszono art. 16 ustawy o rachunkowości, z którego wynika, Ŝe konta ksiąg pomocniczych zawierają zapisy będące uszczegółowieniem i uzupełnieniem zapisów kont księgi głównej. Prowadzi się je w ujęciu systematycznym jako wyodrębniony system ksiąg, kartotek (zbiorów kont), komputerowych zbiorów danych, uzgodniony z saldami i zapisami na kontach księgi głównej.
2.3. Dochody z tytułu najmu i dzier Ŝawy nieruchomo ści
W latach 2005 – 2006 dochody z tytułu najmu i dzierŜawy nieruchomości w kontrolowanej jednostce księgowane były w dz. 700, rozdz. 70005, § 0750. Dochody z najmu i dzierŜawy składników majątkowych Plan po zmianach Wykonanie Plan po zmianach Wykonanie 2005 rok 2005 rok 2006 rok 2006 rok (zł) (zł) (zł) (zł) 27.000 21.295 28.000 7.678,38
Kontrolą objęto umowę najmu lokalu uŜytkowego z dnia 1 września 2006 r. połoŜonego w miejscowości Gomunice ul. W. Witosa 1 o powierzchni 106,97 m; Umowa najmu lokalu uŜytkowego połoŜonego w miejscowości Gomunice ul. W. Witosa 1 o powierzchni 106,97 m. Z przedłoŜonej kontrolującym dokumentacji wynika, Ŝe Zakład Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Gomunicach w dniu 28 października 1992 r. zawarł z (…) 41 umowę najmu na lokal uŜytkowy nr 1 przy ul. W. Witosa w Gomunicach. Do dnia 31 sierpnia 2006 r. ww. lokal uŜytkowy pozostawał w zarządzie Zakładu Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Gomunicach. W dniu 31 sierpnia 2006 r. za porozumieniem stron umowa najmu na lokal uŜytkowy została rozwiązana z dniem podpisania porozumienia. Z § 3 umowy wynika, Ŝe „Najemca będzie uŜytkował lokal zajmowany w dalszym ciągu na podstawie umowy najmu zawartej z Gminą Gomunice”. Z dniem 1 września 2006 r. Zakład Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej przekazał lokal uŜytkowy nr 1 przy ul. W. Witosa w Gomunicach właścicielowi tj. Gminie Gomunice. Z dniem 1 września 2006 r. pomiędzy (…) 42 zawarta została umowa na wynajem ww. lokalu. Z przedłoŜonej umowy wynika, Ŝe najemca będzie wykorzystywał lokal w celu prowadzenia apteki. Wysokość czynszu ustalona ww. umową wynosiła 200,00 zł miesięcznie. Z umowy wynika, Ŝe czynsz najmu jest płatny w terminie 14 dni od daty otrzymania rachunku faktury. Oprócz czynszu najemca zobowiązany został do uiszczenia opłat za świadczenia związane z eksploatacją mieszkania, w tym za: wodę oraz kanalizację do Zakładu
41 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 42 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______81 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej. Umowa najmu została zawarta na okres 3 lat. Umowę podpisał najemca i Wójt Gminy. Kontrolą objęto konto ww. najemcy nr 3/2006 za rok 2006. Z ustaleń kontrolujących wynika, Ŝe najemca dokonywał wpłat w terminie: f ra nr 19/06 z dnia 8 września 2006 r. – zapłacono do kasy Urzędu Gminy w dniu 8 września 2006 r. – dowód księgowy 3650505; f ra nr 23/06 z dnia 6 października 2006 r. – zapłacono do kasy Urzędu Gminy w dniu 9 października 2006 r. – dowód księgowy 3650789; f ra nr 27/06 z dnia 6 listopada 2006 r. – zapłacono do kasy Urzędu Gminy w dniu 8 listopada 2006 r. – dowód księgowy 3650910; f ra nr 31/06 z dnia 5 grudnia 2006 r. – zapłacono do kasy Urzędu Gminy w dniu 7 grudnia 2006 r. – dowód księgowy 5809628. Na dzień 31 stycznia 2006 r. nie posiadał zaległości. Kontrolą objęto umowę dzierŜawy nieruchomości połoŜonej w obrębie geodezyjnym Kletnia, gmina Gomunice o powierzchni ogólnej 0,2754 ha oznaczonej nr ewidencyjnym działki 408/2 z przeznaczeniem pod skład opałowy. Umowa najmu nieruchomości połoŜonej w Kletni Gm. Gomunice o powierzchni 0,2754 ha, działka nr 408/2 zawarta została dnia 6 maja 2004 r. pomiędzy Gminą Gomunice reprezentowaną przez Wójta Gminy J. Sewerynka, a p. M. Stasiakiem właścicielem firmy „STASIAK TRANS OPAŁ”. Umowa została zawarta na okres 3 lat tj. od dnia 1 maja 2004 r. do dnia 30 kwietnia 2007 r. Wysokość czynszu ustalona ww. umową wynosiła 2.000,00 zł miesięcznie. Z umowy wynika, Ŝe czynsz najmu jest płatny w terminie 14 dni od daty otrzymania rachunku. W dniu 15 kwietnia 2005 r. M. Stasiak właściciel firmy „STASIAK TRANS OPAŁ” wypowiedział umowę najmu ww. nieruchomości z zachowaniem dwumiesięcznego terminu tj. od dnia 1 maja 2005 r. do dnia 30 czerwca 2005 r. Z przedłoŜonej kontrolującym dokumentacji księgowej wynika, Ŝe w roku 2005 dzierŜawca nie dokonywał terminowo wpłat. Na dzień 1 stycznia 2005 r. dzierŜawca posiadał zaległość w wysokości 6.000 zł. Kontrolą objęto konto ww. dzierŜawcy nr 2/2005 za rok 2005. Z ustaleń kontrolujących wynika, Ŝe dzierŜawca dokonywał wpłat po terminie: f ra nr 1/05 z dnia 19 stycznia 2005 r. – nie zapłacono w terminie, f ra nr 4/05 z dnia 4 lutego 2005 r. – nie zapłacono w terminie, f ra nr 5/05 z dnia 9 marca 2005 r. – zapłacono w dniu 13 marca 2005 r. w BS kwotę 2.000,00 zł, f ra nr 9/05 z dnia 14 kwietnia 2005 r. – nie zapłacono w terminie, f ra nr 12/05 z dnia 5 maja 2005 r. – nie zapłacono w terminie, f ra nr 15/05 z dnia 1 czerwca 2005 r. – nie zapłacono w terminie, DzierŜawca dokonał wpłat kolejno: w dniu 20 lipca 2005 r. – 6.000 zł, w dniu 5 sierpnia 2005 r. – 2.000 zł, w dniu 13 września 2005 r. – 2.000 zł, w dniu 22 września 2005 r. – 2.000 zł, w dniu 30 września 2005 r. – 400 zł. Od nieterminowych wpłat nie były pobierane odsetki za zwłokę. Z ustaleń kontrolujących wynika, Ŝe kwestia naleŜnych odsetek za zwłokę nie została uregulowana w ww. umowie. Z § 7 umowy wynika, Ŝe w sprawach nie
______82 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
uregulowanych niniejszą umową mają zastosowanie przepisy kodeksu cywilnego. Kserokopie: umowy dzierŜawy nieruchomości z dnia 6 maja 2004 r., pisma z dnia 15 kwietnia 2005 r. stanowią załącznik nr 50 protokołu kontroli. Kontrolujące ustaliły, Ŝe czynsze mieszkaniowe wraz z całą dokumentacją zostały przekazane do Zakładu Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Gomunicach w związku z uzgodnieniami między Wójtem Gminy Gomunice, a kierownikiem Zakładu Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej na podstawie umowy cesji. Oświadczenie Ewy Kubicz odnośnie przekazania dokumentacji stanowi załącznik nr 51 do protokołu kontroli.
POZOSTAŁE DOCHODY
3.1. Dochody z tytułu zaj ęcia pasa drogowego - 2006 rok
Ilo ść wydanych Wysoko ść Wysoko ść Rok decyzji wymierzonych opłat uzyskanych dochodów (szt.) (zł) (zł) 2005 - - - 2006 - - -
W kontrolowanym okresie, tj. w latach 2005 – 2006 dochody z tytułu zajęcia pasa drogowego nie wystąpiły.
VIII. WYKONYWANIE BUD śETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUD śETOWYCH
WYDATKI ZWI ĄZANE Z REALIZACJ Ą GMINNEGO PROGRAMU PROFILAKTYKI I ROZWI ĄZYWANIA PROBLEMÓW ALKOHOLOWYCH - 2006 ROK
1.1. Informacje ogólne
Wydatki związane z realizacją Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w roku 2006 przedstawiały się następująco: Dział 851, Plan Wykonanie rozdział 85154 § 3030 2 960 2 952,20 § 4170 5 040 4 122,00 § 4210 20 000 13 985,90 § 4220 8 000 5 201,56 § 4300 34 000 27 692,27 Ogółem 70 000 53 953,93
______83 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Uchwałą nr XLII/203/2006 z dnia 26 czerwca 2006 roku Rada Gminy w Gomunicach uchwaliła Gminny Program Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych na rok 2006. Uchwała weszła w Ŝycie z dniem podjęcia z mocą obowiązującą od dnia 1 stycznia 2006 roku. Zgodnie z Gminnym Programem Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych stanowiącym załącznik nr 1 do ww. uchwały do zadań Programu naleŜy: 1. Diagnozowanie stanu problemów alkoholowych. 2. Zwiększenie dostępności pomocy terapeutycznej i rehabilitacyjnej dla osób uzaleŜnionych od alkoholu. 3. Udzielanie pomocy rodzinom, w których występuje problem alkoholowy, pomocy psychospołecznej, a w szczególności ochrony przed przemocą w rodzinie. 4. Prowadzenie profilaktycznej działalności informacyjnej i edukacyjnej w środowisku dorosłych, dzieci i młodzieŜy. 5. Wspomaganie działalności instytucji, stowarzyszeń i osób fizycznych, słuŜącej rozwiązywaniu problemów alkoholowych. Rada Gminy w Gomunicach uchwałą nr XLIV/210/2006 z dnia 28 września 2006 roku przyjęła Strategię Integracji i Rozwiązywania Problemów Społecznych Gminy Gomunice na lata 2006 – 2013. Jednym z elementów Strategii jest Gminny Program Przeciwdziałania Narkomanii, w którym określone zostały zdania samorządu gminnego w zakresie zwalczania narkomanii oraz cele, które zamierza się osiągnąć przy realizacji przedmiotowego Programu. Uchwałą nr 18/19/2001 Zarządu Gminy Gomunice z dnia 18 września 2001 roku została powołana Gminna Komisja Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w składzie: 1. Krzysztof Gaborski 2. Krzysztof Gałka 3. Izabela Kaczmarek – Matyszczyk 4. Marek Kotlicki 5. Emilia Kuliberda 6. Jacenty Szydziak 7. Henryk Witalewski. Do kontroli przedłoŜono zaświadczenia: o ukończeniu szkolenia „Narkotyki i narkomania – zapobieganie, rozpoznawanie i interwencja” przez następujących członków Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych: Krzysztofa Gaborskiego, Izabelę Kaczmarek – Matyszczyk i Emilię Kuliberda, o uczestniczeniu w szkoleniu „Rozwiązywanie problemów społecznych w gminie (alkoholizm, narkomania, przemoc w rodzinie)” przez Emilię Kuliberda, Izabelę Kaczmarek i Krzysztofa Gaborskiego, o uczestniczeniu w warsztatach tematycznych „Agresja i przemoc. Przyczyny i skuteczne sposoby zapobiegania tym zjawiskom” przez Izabelę Kaczmarek – Matyszczyk, Jacentego Szydziaka i Henryka Witalewskiego, o ukończeniu szkolenia przez Henryka Witalewskiego i Jacentego Szydziaka „Wiedza o problemach alkoholowych i ich rozwiązywaniu w świetle znowelizowanej ustawy; umiejętności interpersonalne; diagnoza środowiska lokalnego i podstawy nowoczesnej profilaktyki problemów alkoholowych”. Zgodnie z art. 4 1 ust. 4 ustawy z dnia 26 października 1982 roku o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi (tekst jednolity Dz.U. z 2002 r. nr 147,
______84 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
poz. 1231 z późn. zm.) w skład gminnych komisji rozwiązywania problemów alkoholowych wchodzą osoby przeszkolone w zakresie profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych. Nie przedłoŜono dokumentacji potwierdzającej ukończenie szkolenia w ww. zakresie przez Krzysztofa Gałka i Marka Kotlickiego.
1.2. Wydatki zwi ązane z realizacj ą gminnego programu profilaktyki i rozwi ązywania problemów alkoholowych - 2006 rok
W punkcie V Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych przyjętego na rok 2006 ustalono wynagrodzenie dla członków Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych za udział w pracach komisji w wysokości 15% minimalnego wynagrodzenia krajowego z zaokrągleniem do pełnego złotego, płatne według wysokości tego wynagrodzenia obowiązującego w dniu odbytego posiedzenia. Zgodnie z rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 13 września 2005 roku w sprawie wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę w 2006 roku (Dz.U. nr 177, poz. 1469) minimalne wynagrodzenie za pracę w roku 2006 wynosiło 899,10 zł . Kontroli poddano prawidłowość ustalenia i wypłaty wynagrodzenia dla członków GKRPA w Gomunicach za udział w pracach komisji w kwietniu i październiku 2006 roku. Na podstawie przedłoŜonych do kontroli dokumentów ustalono, Ŝe wypłata wynagrodzenia, o którym mowa następowała na podstawie list obecności na posiedzeniu komisji. W kwietniu 2006 roku odbyło się jedno posiedzenie komisji (14 kwietnia o godz. 16.00), w październiku 2006 roku odbyły się dwa posiedzenia komisji (3 października godz. 14.00 i 26 października – brak godziny). Stwierdzono, Ŝe wynagrodzenie ustalono zgodnie z zasadami określonymi w GPPiRPA tj. 15% x 899,10 zł = 135 zł brutto. Łącznie kontrolą objęto wydatki w kwocie 1 620 zł . Członkom Komisji, którzy nie uczestniczyli w posiedzeniu zgodnie z przedłoŜonymi listami obecności wynagrodzenia nie wypłacono. Nie wypłacono równieŜ wynagrodzenia Krzysztofowi Gaborskiemu Zastępcy Wójta za udział w posiedzeniach komisji w dniach 3 i 26 października, które zgodnie z oświadczeniem złoŜonym przez inspektor Annę Murygin odbyły się w czasie godzin pracy Urzędu Gminy. Wydatki związane z wynagradzaniem członków GKRPA za miesiąc kwiecień zakwalifikowano w § 3030, natomiast za miesiąc październik w § 4170. Zgodnie z wyjaśnieniem udzielonym przez Jolantę Popiołek Skarbnika Gminy aktualnie wszystkie wydatki w ww. zakresie kwalifikowane są w § 4170. Kontroli poddano wydatki związane z organizacją ferii zimowych w 2006 roku na kwotę 2 103 zł i 2 354,32 zł . • (…) 43 nauczyciel Publicznego Gimnazjum w Gomunicach zwróciła się z wnioskiem (bez daty) do Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych o dofinansowanie wypoczynku zimowego w kwocie 2 550 zł – przedmiotowy wniosek został zatwierdzony przez Urszulę Andrulewicz Dyrektor Gimnazjum. Z wniosku o dofinansowanie wynika, Ŝe uczestnikami półzimowisk będą uczniowie pochodzący z rodzin dysfunkcyjnych. Podczas wypoczynku będzie realizowany program edukacyjno
43 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______85 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
– profilaktyczny, którego zadaniem będzie zmniejszenie i likwidacja postaw agresywnych oraz poznanie perspektyw zdrowego Ŝycia i drogi do satysfakcji osobistych bez zaŜywania alkoholu i innych uŜywek. Do wniosku załączony został plan półzimowisk w okresie od 16 do 20 stycznia 2006 roku, kosztorys projektu oraz program półzimowisk. Gminna Komisja Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w Gomunicach rozpatrywała ww. wniosek na posiedzeniu w dniu 30 grudnia 2006 roku. Komisja postanowiła dofinansować przedsięwzięcie w kwocie 2 000 zł . Ustalono, Ŝe w dniu 13 stycznia 2006 roku Krzysztof Gaborski Zastępca Wójta złoŜył wniosek o zaliczkę w kwocie 2 000 zł na organizację ferii zimowych. Zaliczkę w kwocie 2 000 zł wypłacono w dniu 13 stycznia 2006 roku. Krzysztof Gaborski zobowiązał się rozliczyć przedmiotową zaliczkę w terminie do dnia 31 grudnia 2006 roku. W dniu 31 stycznia 2006 roku przedłoŜył rozliczenie zaliczki, zgodnie z którym na organizację ferii zimowych wydatkowano 2 103 zł. Do rozliczenia zaliczki załączone zostały niŜej wymienione dokumenty źródłowe: faktura Vat nr RW/38/06 z dnia 16 stycznia 2006 roku na kwotę 903 zł za korzystanie z basenu (43 osoby); na odwrocie faktura zawiera opis: „Wycieczka uczestników półzimowiska, integrująca młodzieŜ, głównie uczniów z rodzin dysfunkcyjnych”; wydatek zakwalifikowano w rozdziale 85154 § 4210 , faktura Vat nr 2/2006 z dnia 20 stycznia 2006 roku na kwotę 600 zł – nauka tańca dla uczniów Publicznego Gimnazjum w Gomunicach (zajęcia zorganizowane podczas półzimowiska); wydatek zakwalifikowano w rozdziale 85154 § 4300, faktura Vat nr 8/R/06 z dnia 20 stycznia 2006 roku na kwotę 600 zł – za wypoŜyczenie łyŜew (300 zł) i bilety wstępu na lodowisko (wycieczka uczestników półzimowiska); wydatek zakwalifikowano w rozdziale 85154 § 4210 – 300 zł i § 4300 – 300 zł . RóŜnicę wynikającą z rozliczenia zaliczki w wysokości 103 zł wypłacono Krzysztofowi Gaborskiemu w dniu 10 lutego 2006 roku. Stwierdzono nieprawidłową kwalifikację ww. wydatków w paragrafie 4210 zakup materiałów i wyposaŜenia, niezgodnie z klasyfikacją paragrafów wydatków i środków stanowiącą załącznik nr 4 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 września 2004 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 209, poz. 2132 z późn. zm.) obowiązującego do dnia 30 czerwca 3006 roku. Wydatki naleŜało zakwalifikować w § 4300 zakup usług pozostałych, który obejmuje m.in. usługi w zakresie kultury i sztuki, kultury fizycznej i sportu oraz turystyki i wypoczynku, opłaty za usługi rozrywkowe, turystyczne i inne. • Pismem z dnia 11 stycznia 2006 roku (…) 44 pedagog Zespołu Szkolno – Przedszkolnego w Gomunicach wystąpiła z wnioskiem do Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w Gomunicach o dofinansowanie wypoczynku zimowego dzieci i młodzieŜy ze Szkoły Podstawowej w Gomunicach w kwocie 2 500 zł . Do wniosku załączony został Program półzimowiska zatwierdzony przez Joannę Łyś Dyrektora Zespołu Szkolno – Przedszkolnego w Gomunicach oraz kosztorys
44 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______86 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
półzimowiska i lista uczestników. W Programie półzimowiska przewidziano realizację działań profilaktyczno – wychowawczych mających na celu stworzenie świadomej i odpowiedzialnej postawy dzieci i młodzieŜy wobec środków uzaleŜniających oraz wykształcenie właściwych postaw współŜycia, nawyków, higieny i zdrowego trybu Ŝycia. Z protokołu z posiedzenia GKRPA w Gomunicach odbytego w dniu 27 stycznia 2007 roku wynika, Ŝe Komisja postanowiła dofinansować ww. przedsięwzięcie w kwocie 2 500 zł . W dniu 16 stycznia 2006 roku Krzysztof Gaborski Zastępca Wójta wystąpił z wnioskiem o udzielenie zaliczki w kwocie 2 500 zł na organizację ferii zimowych. Zaliczkę wypłacono w dniu 17 stycznia 2006 roku (termin na rozliczenie zaliczki do dnia 31 grudnia 2006 roku). W dniu 31 stycznia 2006 roku Krzysztof Gaborski przedłoŜył rozliczenie zaliczki na kwotę 2 354,32 zł załączając następujące dokumenty źródłowe: faktura Vat PS/13/06 z dnia 18 stycznia 2006 roku na kwotę 465 zł za bilety na przedstawienie pt. „Brzydkie kaczątko”, które odbyło się w dniu 18 stycznia 2006 roku (rozdział 85154 § 4210 – wydatek naleŜało zakwalifikować w § 4300 ), faktura Vat nr 00497/06 z dnia 19 stycznia 2006 roku na kwotę 510,24 zł za artykuły biurowe przeznaczone na nagrody i upominki dla uczestników półzimowiska (rozdział 85154 § 4210), faktura Vat nr 3/2006 z dnia 20 stycznia 2006 roku na kwotę 32,10 zł za artykuły papiernicze wykorzystane podczas zajęć plastycznych pod hasłem „TAK – ZDROWIU, NIE – UśYWKOM” (rozdział 85154 § 4210), faktura Vat nr 00006/06 z dnia 23 stycznia 2006 roku na kwotę 115 zł za artykuły biurowe przeznaczone dla uczestników półzimowiska i wykorzystane podczas zajęć plastycznych (rozdział 85154 § 4210); w Programie półzimowiska – harmonogramie zajęć przewidziano, Ŝe zimowisko będzie trwało 4 dni od 17 do 20 stycznia 2006 roku, natomiast z ww. faktury wynika, Ŝe zakupu dokonano w dniu 23 stycznia 2006 roku , faktura Vat nr 6/2006 z dnia 19 stycznia 2006 roku na kwotę 32,10 zł za artykuły spoŜywcze wykorzystane jako posiłek podczas zajęć na terenie szkoły, które odbyły się w dniu 19 stycznia 2006 roku (rozdział 85154 § 4220), faktura Vat nr F001056/06/01 01 z dnia 18 stycznia 2006 roku na kwotę 53,93 zł – bułki słodkie rozdane uczniom jako drugie śniadanie podczas wyjazdu do Częstochowy (rozdział 85154 § 4220), faktura Vat nr 5/2006 z dnia 19 stycznia 2006 roku na kwotę 164,44 zł za artykuły spoŜywcze przeznaczone dla uczestników półzimowiska – dzień zdrowej Ŝywności (rozdział 85154 § 4220), faktura Vat nr 5/2006 z dnia 25 stycznia 2006 roku na kwotę 401,25 zł za przewóz uczniów do Częstochowy w dniu 18 stycznia 2006 roku (rozdział 85154 § 4300), faktura Vat nr 3/2006 z dnia 20 stycznia 2006 roku na kwotę 340,26 zł za przewóz uczestników półzimowiska na trasie Gomunice – Słok – Bełchatów i okolice (rozdział 85154 § 4300), faktura Vat nr 385 z dnia 20 stycznia 2006 roku na kwotę 120 zł za zakup biletów na basen „Słok” (rozdział 85154 § 4210 – wydatek naleŜało zakwalifikować w § 4300 ), faktura Vat nr 384 z dnia 19 stycznia 2006 roku na kwotę 120 zł za korzystanie z basenu (rozdział 85154 § 4210 – wydatek naleŜało zakwalifikować w § 4300 ). RóŜnicę w rozliczeniu zaliczki w kwocie 145,68 zł Krzysztof Gaborski wpłacił na rachunek Urzędu Gminy w dniu 31 stycznia 2006 roku.
______87 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ - 2006 ROK
2.1. Informacje ogólne
Zadania z zakresu pomocy społecznej w Gminie Gomunice wykonywane są przez Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Gomunicach utworzony uchwałą nr XII/40/90 Gminnej Rady Narodowej w Gomunicach z dnia 26 kwietnia 1990 roku oraz zarządzeniem nr 1/90 Naczelnika Gminy Gomunice z dnia 2 maja 1990 roku. Statut Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej został uchwalony uchwałą nr XXIV/115/2004 Rady Gminy w Gomunicach z dnia 18 listopada 2004 roku. Zarządzeniem nr 2/2004 Kierownika Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej z dnia 7 grudnia 2004 roku wprowadzony został Regulamin Organizacyjny Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Gomunicach. Zarządzenie weszło w Ŝycie z dniem 1 stycznia 2005 roku. Regulamin Organizacyjny Ośrodka określa: strukturę organizacyjną, zadania Ośrodka, zasady kierowania i pracy, zadania pracowników, obieg dokumentów i zasady podpisywania pism oraz zasady obsługi interesantów, załatwiania skarg i wniosków. Zgodnie z § 2 ww. Regulaminu w skład Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Gomunicach wchodzą: 1) Kierownik Ośrodka – 1 etat, 2) pracownicy socjalni – 2 etaty, 3) aspirant pracy socjalnej – 1 etat, 4) informatyk – ½ etatu, 5) księgowa – ¼ etatu, 6) referent ds. świadczeń rodzinnych – 1 etat, 7) opiekunki – 2 etaty. Kierownikiem Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Gomunicach jest Maria Klekowska zatrudniona na tym stanowisku z dniem 1 czerwca 1990 roku. (…) 45 Kierownik GOPS posiada upowaŜnienie Wójta Gminy Gomunice do wydawania decyzji administracyjnych w indywidualnych sprawach z zakresu pomocy społecznej naleŜących do właściwości gminy (zarządzenie nr 14/2004 Wójta Gminy Gomunice z dnia 2 sierpnia 2004 roku) oraz do prowadzenia postępowania w sprawach z zakresu świadczeń rodzinnych, a takŜe do wydawania decyzji administracyjnych w sprawach realizowanych jako zadania zlecone z zakresu administracji rządowej (zarządzenie nr 13/2004 Wójta Gminy Gomunice z dnia 2 sierpnia 2004 roku). W Gminnych Ośrodku Pomocy Społecznej w Gomunicach zatrudnionych jest 3 pracowników socjalnych: Agnieszka Płomińska, Aneta Śmiechowicz i Agata Odolińska (osoby te posiadają kwalifikacje wynikające z art. 116 ust. 1 ustawy z dnia 12 marca 2004 roku o pomocy społecznej Dz.U. nr 64, poz. 593 z późn. zm.). Ponadto w Ośrodku zatrudnione są 2 opiekunki, inspektor prowadzący sprawy z zakresu świadczeń rodzinnych, księgowa ¼ etatu i informatyk ½ etatu.
2.2. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej
Wykonanie zada ń finansowych w 2006 roku
45 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______88 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2006 rok Wyszczególnienie (zł) Dział 852 Rozdział 85203 (O środki wsparcia) X Dział 852 Rozdział 85212 ( świadczenia rodzinne oraz składki na 1 255 250,58 ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego) Dział 852 Rozdział 85213 (Składki na ubezpieczenie zdrowotne płacone za 6 637,10 osoby pobieraj ące świadczenia) Dział 852 Rozdział 85214 (zasiłki i pomoc w naturze) 154 089,16 Dział 852 Rozdział 85215 (Dodatki mieszkaniowe) 95 261,66 Dział 852 Rozdział 85216 (zasiłki rodzinne i piel ęgnacyjne) X Dział 852 Rozdział 85219 (Koszty utrzymania O środków Pomocy 231 350,20 Społecznej) Dział 852 Rozdział 85278 Usuwanie skutków kl ęsk Ŝywiołowych 49 044,00 Dział 852 Rozdział 85295 Pozostała działalno ść 71 820,78 Dział 853 Rozdział 85303 O środki wsparcia X Dział 853 Rozdział 85304 Rodziny zast ępcze X Dział 853 rozdział 85313 (Składki na ubezpieczenia zdrowotne płacone za X osoby pobieraj ące świadczenia) Dział 853 Rozdział 85314 (Zasiłki i pomoc w naturze) X Dział 853 Rozdział 85315 (Dodatki mieszkaniowe) X Dział 853 Rozdział 85316 (Zasiłki rodzinne piel ęgnacyjne i wychowawcze) X Dział 853 Rozdział 85319 (Koszty utrzymania O środka Pomocy Społecznej) X Dział 853 Rozdział 85378 Usuwanie kl ęsk skutków powodzi X Dział 853 Rozdział 85395 (Pozostała działalno ść ) X
Wykonanie zada ń rzeczowych w 2006 roku rok 2006 Forma pomocy Liczba Liczba osób Kwota świadcze ń świadcze ń Zadania zlecone Zasiłki stałe ogółem 21 188 59 645,86 Zasiłki stałe wyrównawcze X X X Dodatki do zasiłków stałych wyrównawczych X X X Zasiłki okresowe X X X Specjalne zasiłki okresowe X X X Gwarantowane zasiłki okresowe X X X Renta socjalna X X X Zasiłki macierzy ńskie okresowe X X X Zasiłki macierzy ńskie jednorazowe X X X Zasiłki rodzinne 620 11 932 893 180,30 Zasiłki piel ęgnacyjne 87 911 134 244,00 Świadczenie piel ęgnacyjne 11 102 420 028,70 Jednorazowa zapomoga – becikowe 55 55 55 000,00 Zaliczka alimentacyjna 60 539 120 963,80 Składki na ubez. społ. od św. piel ęgnacyjnych 6 72 9 833,78 Kl ęska Ŝywiołowa – susza 42 42 49 044,00 Pomoc dla kombatantów X X X Zadania własne 406 31 716 223 260,60 Posiłki dla dzieci 208 28 367 60 582,00 i młodzie Ŝy Usługi opieku ńcze 10 2 354 45 588,00 Zasiłki celowe 174 695 49 832,00 i w naturze Schronienie 4 7 268,00 Zasiłki okresowe 97 273 44 611,60 DPS 2 20 22 379,00 Wpływy z usług opieku ńczych – 4 737,00 zł
______89 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Dane zwarte w ww. tabelach wynikają z informacji przedłoŜonej przez Marię Klekowską Kierownika Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Gomunicach. Informacja dotycząca wykonania zadań finansowych i rzeczowych z zakresu pomocy społecznej stanowi załącznik nr 52 protokołu kontroli.
WYDATKI (DOTACJE ) NA REALIZACJ Ę ZADA Ń POWIERZONYCH NA PODSTAWIE UMOWY JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH - 2006 ROK
Plan i wykonanie wydatków w zakresie udzielenia dotacji na realizację zadań powierzonych w roku 2006 przedstawiono w poniŜszej tabeli. Dział, rozdział Paragraf Plan (w zł) Wykonanie (w zł) 921, 92109 2820 11 400 11 400,00 926, 92695 2820 90 000 90 000,00 Ogółem 101 400 101 400,00 Współpraca z organizacjami pozarządowymi (organizowanie konkursów odnośnie dotacji z budŜetu gminy) zgodnie z zakresem czynności znak 0114/20/05 z dnia 5 lipca 2005 roku naleŜy do obowiązków Anny Borowik podinspektora. Uchwałą nr XXXVII/176/2005 Rady Gminy Gomunice z dnia 29 grudnia 2005 roku został uchwalony Program współpracy Gminy Gomunice z organizacjami pozarządowymi w roku 2006. W § 5 ust. 1 ww. Programu ustalono, Ŝe obszar współpracy Gminy z organizacjami pozarządowymi obejmuje sferę zadań publicznych, o których mowa w art. 4 ust. 1 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności poŜytku publicznego i o wolontariacie (Dz.U. nr 96, poz. 873 z późn. zm.) dotyczących: kultury i sztuki, kultury fizycznej i sportu, turystyki. Zgodnie z § 5 ust. 2 Programu współpracy szczegółowy wykaz zadań w ramach określonych w ust. 1 ustali Wójt Gminy w drodze zarządzenia. W Programie określono ponadto formy i zasady współpracy, warunki ubiegania się o dotację na realizację zadania, tryb przyznawania, rozliczenia i kontroli dotacji. Uchwała nr XXXVII/176/2005 Rady Gminy Gomunice z dnia 29 grudnia 2005 roku w sprawie Programu współpracy Gminy Gomunice z organizacjami pozarządowymi w roku 2006 stanowi załącznik nr 53 protokołu kontroli. Na podstawie przedłoŜonej do kontroli informacji dotyczącej zadań publicznych powierzonych do realizacji w roku 2006 stwierdzono, Ŝe w badanym okresie udzielono cztery dotacje na ogólną kwotę 101 400 zł. Ogólna kwota rozliczonych dotacji stanowi 101 213,58 zł (plus odsetki wykorzystane na realizację powierzonych zadań 6,58 zł). Kontrolą objęto 2 dotacje udzielone na podstawie przepisów ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności poŜytku publicznego i o wolontariacie na realizację następujących zadań publicznych: 1. rozgrywki piłki noŜnej kl. B i kl. „Kuchar” rocznik 92, 2. zorganizowanie pozalekcyjnych zajęć wychowawczych dla dzieci i młodzieŜy w Piaszczycach.
______90 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kwota dotacji objętych kontrolą to 41 400 zł, co stanowi 41% ogółu udzielonych dotacji. Dane dotyczące udzielonych dotacji na rzecz podmiotów nie zaliczanych do sektora finansów publicznych w roku 2006 stanowią załącznik nr 54 protokołu kontroli. Jerzy Sewerynek Wójt Gminy Gomunice pismem z dnia 20 stycznia 2006 roku upowaŜnił Krzysztofa Gaborskiego Zastępcę Wójta do przeprowadzenia postępowania dotyczącego powierzenia zadań publicznych w 2006 roku w zakresie nauki, edukacji, oświaty i wychowania oraz upowszechniania kultury fizycznej i sportu oraz do podpisania umów zlecenia dotyczących realizacji zadania publicznego ze zleceniobiorcami (w § 5 ust. 1 Programu współpracy Gminy Gomunice z organizacjami pozarządowymi w roku 2006 dotyczącym określenia sfery zadań publicznych objętych obszarem ww. współpracy nie wyszczególniono zadania w zakresie nauki, edukacji, oświaty i wychowania) . Zarządzeniem nr 4/2006 Wójta Gminy Gomunice z dnia 6 lutego 2006 roku podpisanym przez Krzysztofa Gaborskiego Zastępcę Wójta ogłoszony został konkurs na realizację zadań publicznych w 2006 roku w zakresie: nauki, edukacji, oświaty i wychowania (niezgodnie z § 5 ust. 1 ww. Programu współpracy) , upowszechniania kultury fizycznej i sportu. W załączniku do ww. zarządzenia zawarto treść ogłoszenia otwartego konkursu ofert. W punkcie I Rodzaj i formy realizowanych zadań wyszczególniono: a) zorganizowanie pozalekcyjnych zajęć wychowawczych dla dzieci i młodzieŜy w Piaszczycach, b) upowszechnianie kultury fizycznej i sportu w Gomunicach w zakresie prowadzenia treningów i rozgrywek dla dzieci i młodzieŜy w następujących dyscyplinach: piłka noŜna, piłka siatkowa, tenis stołowy, unihokej, c) upowszechniania kultury fizycznej i sportu w Chrzanowicach w zakresie prowadzenia treningów i rozgrywek piłki noŜnej. W ogłoszeniu zawarto informacje określone w art. 13 ust. 2 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności poŜytku publicznego i o wolontariacie. W dniu 8 lutego 2006 roku ogłoszenie zostało zamieszczone w Biuletynie Informacji Publicznej Gminy Gomunice, w dniu 10 lutego 2006 roku zostało opublikowane w prasie „Dziennik Łódzki”, a w okresie od 8 lutego do 15 marca 2006 roku ogłoszenie otwartego konkursu ofert było wywieszone na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w Gomunicach. W dokumentacji przedłoŜonej do kontroli znajduje się zarządzenie nr 4/2006 Wójta Gminy z dnia 6 lutego 2006 roku w sprawie ogłoszenia otwartego konkursu ofert na realizację zadań publicznych w 2006 roku. W § 4 zarządzenia oraz w ogłoszeniu otwartego konkursu ofert stanowiącym załącznik do ww. zarządzenia przywołano rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 27 grudnia 2005 roku w sprawie wzoru oferty realizacji zadania publicznego, ramowego wzoru umowy o wykonanie zadania publicznego i wzoru sprawozdania z wykonania tego zadania (Dz.U. nr 264, poz. 2207). W prasie lokalnej zostało opublikowane zarządzenie nr 4/2006
______91 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wójta Gminy z dnia 6 lutego 2006 roku w sprawie ogłoszenia otwartego konkursu ofert na realizację zadań publicznych w 2006 roku, w którym przywołano (w § 4 zarządzenia oraz w ogłoszeniu otwartego konkursu ofert) rozporządzenie Ministra Gospodarki, Pracy i Polityki Społecznej z dnia 29 października 2003 roku w sprawie wzoru oferty realizacji zadania publicznego, ramowego wzoru umowy o wykonanie zadania publicznego i wzoru sprawozdania z wykonania tego zadania (Dz.U. nr 193, poz. 1891). W związku ze stwierdzoną niezgodnością treści zarządzenia i ogłoszenia znajdującego się w aktach sprawy, z treścią zarządzenia i ogłoszenia opublikowanego w prasie poproszono o złoŜenie wyjaśnień. W dniu 28 maja 2007 roku Jerzy Sewerynek Wójt Gminy wyjaśnił, Ŝe „cała dokumentacja dotycząca zlecenia zadań publicznych na 2006 roku była przygotowywana przed ogłoszeniem rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 27 grudnia 2005 roku w sprawie wzoru oferty realizacji zadania publicznego, ramowego wzoru umowy o wykonanie zadania publicznego i wzoru sprawozdania z wykonania tego zadania. Zgodnie z zaistniałą zmianą wzoru ogłoszenia przygotowana dokumentacja została zaktualizowana i poprawiona. Tekst przekazano prasie w wersji elektronicznej, w której pomyłkowo nie poprawiono zmiany wzoru ogłoszenia. Redakcji przekazano starą elektroniczną wersję zarządzenia”. Zarządzenie nr 4/2006 z dnia 6 lutego 2006 roku oraz wyjaśnienie Wójta Gminy z dnia 28 maja 2007 roku w sprawie treści ww. zarządzenia stanowi załącznik nr 55 protokołu kontroli. Termin składania ofert ustalono do dnia 15 marca 2006 roku. W ogłoszeniu otwartego konkursu ofert na realizację zadań w 2006 roku w zakresie nauki, edukacji, oświaty i wychowania przewidziano środki w wysokości 15 000 zł , natomiast na realizację zadań z zakresu upowszechniania kultury fizycznej i sportu 100 000 zł . W ogłoszeniu nie określono, czy moŜna składać oferty częściowe i nie dokonano podziału środków jakie zamierza się przeznaczyć na realizację poszczególnych zadań z zakresu upowszechniania kultury fizycznej i sportu. Z ustaleń dokonanych przez kontrolujących wynika, Ŝe Wójt Gminy jako organ zlecający realizację zadania publicznego dopuścił składanie ofert częściowych. Wobec powyŜszego kaŜde z zadań z zakresu upowszechniania kultury fizycznej i sportu, na które ogłoszono otwarty konkurs ofert, naleŜało potraktować oddzielnie i wskazać jakie środki przewiduje się przeznaczyć na realizację danego zadania. Zarządzeniem nr 3/2006 Wójta Gminy Gomunice z dnia 6 lutego 2006 roku w sprawie powołania komisji konkursowej ds. poŜytku publicznego podpisanym przez Krzysztofa Gaborskiego Zastępcę Wójta została powołana komisja w składzie: Anna Borowik – przewodnicząca, Aneta Szczepocka – sekretarz, Anna Woldon – członek. Załącznik do ww. zarządzenia stanowi Regulamin działania komisji konkursowej. Zgodnie z § 3 Regulaminu zadaniem komisji jest przeprowadzenie otwartego konkursu ofert na realizację zadań zleconych oraz przedłoŜenie propozycji wyboru ofert. Z datą 15 marca 2006 roku wszyscy członkowie komisji powołanej zarządzeniem nr 3/2006 złoŜyli pisemne oświadczenia o braku okoliczności skutkujących wyłączeniem z postępowania. Z protokołu z pierwszego etapu konkursu na realizację zadania publicznego (brak daty) podpisanego przez członków ww. komisji wynika, Ŝe w wymaganym terminie złoŜono cztery oferty:
______92 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
1. Ludowy Uczniowski Klub Sportowy – „Realizacja całorocznego systemu szkolenia dzieci i młodzieŜy z zakresu piłki noŜnej i tenisa stołowego” (wniosek o udzielenie dotacji w kwocie 97 800 zł), 2. Klub Sportowy „Ruch” Chrzanowice – „Rozgrywki piłki noŜnej kl. B i kl. Kuchar Rocznik 92” (wniosek o udzielenie dotacji w kwocie 30 000 zł), 3. Stowarzyszenie Pomocy „Przebudzenie” – „Zorganizowanie pozalekcyjnych zajęć wychowawczych dla dzieci i młodzieŜy w Piaszczycach” (wniosek o udzielenie dotacji w kwocie 15 000 zł), 4. Uczniowski Klub Sportowy „Kadet” – „Upowszechnianie kultury fizycznej i sportu w Gomunicach w zakresie prowadzenia treningów i rozgrywek dla dzieci i młodzieŜy w dyscyplinach piłka noŜna i siatkówka (wniosek o udzielenie dotacji w kwocie 11 150 zł). W protokole zapisano, Ŝe kwoty oczekiwane przez oferentów nie przekraczają kwot przeznaczonych na realizację zadań, podczas gdy suma kwot wnioskowanych dotacji na upowszechnianie kultury fizycznej i sportu wynosi 138 950 zł, a na realizację zadań z tego zakresu przewidziano 100 000 zł. Oferty zostały ocenione pod względem formalnym na kartach oceny formalnej wypełnionej przez kaŜdego z członków komisji. Komisja nie wniosła Ŝadnych uwag odnośnie złoŜonych ofert. W projekcie budŜetu Gminy Gomunice uchwalonym zarządzeniem nr 21/2005 Wójta Gminy Gomunice z dnia 15 listopada 2005 roku w projekcie wydatków stanowiącym załącznik nr 2 do ww. zarządzenia oraz w planie dotacji celowych Gminy Gomunice stanowiącym załącznik nr 17 do ww. zarządzenia w dziale 926 – Kultura fizyczna i sport rozdział 92695 § 2820 przewidziano udzielenie dotacji w kwocie 100 000 zł. W dniu 13 marca 2006 roku Rada Gminy w Gomunicach uchwaliła budŜet Gminy na rok 2006 – uchwała nr XL/187/2006. W planie wydatków budŜetu Gminy stanowiącym załącznik nr 2 do ww. uchwały w dziale 921 rozdział 92109 § 4810 zabezpieczono rezerwę w wysokości 15 000 zł, natomiast w dziale 926 rozdział 92695 § 4810 zabezpieczono rezerwę w wysokości 75 000 zł (nie wskazano przeznaczenia ww. rezerw). Zarządzeniem nr 7/2006 Wójta Gminy Gomunice z dnia 17 marca 2006 roku w sprawie zmian w budŜecie Gminy Gomunice w 2006 roku dokonano zmiany w planie wydatków w dziale 926 rozdział 92695 poprzez zmniejszenie oraz zwiększenie wydatków w poszczególnych paragrafach o kwotę 95 000 zł łącznie, w tym zwiększenie w § 2820 o kwotę 90 000 zł oraz zmniejszenie w § 4810 rezerwy o kwotę 75 000 zł. Uchwałą nr XLI/198/2006 Rady Gminy w Gomunicach z dnia 27 kwietnia 2006 roku dokonano zmiany w planie wydatków w dziale 921 rozdział 92109 poprzez zmniejszenie w § 4810 rezerwy o kwotę 15 000 zł oraz zwiększenie w § 2820 o kwotę 15 000 zł, a następnie na mocy uchwały nr XLIII/207/2006 Rady Gminy w Gomunicach z dnia 10 lipca 2006 roku w sprawie zmian w budŜecie gminy w 2006 roku zmniejszono plan wydatków w dziale 921 rozdział 92109 § 2820 o kwotę 3 600 zł – plan po zmianach 11 400 zł . Zgodnie ze sprawozdaniem z wykonania budŜetu Gminy Gomunice za rok 2006 wykonanie wydatków w § 2820 przedstawia się następująco: rozdział 92109 plan 11 400 zł , wykonanie 11 400 zł – dotacja celowa z budŜetu na dofinansowanie działalności świetlicy wiejskiej w Piaszczycach. Dotacja została udzielona dla Stowarzyszenia Pomocy „Przebudzenie” – organizacja pozarządowa. Dotacja została wykorzystana zgodnie z przeznaczeniem; rozdział 92695 plan 90 000 zł , wykonanie 90 000 zł – dotacje celowe z budŜetu na finansowanie lub dofinansowanie zadań zleconych do realizacji stowarzyszeniom (na zadania z zakresu kultury fizycznej i sportu udzielono dotacje dla Ludowego Uczniowskiego Klubu Sportowego w Gomunicach w kwocie 55 000 zł , Uczniowskiego
______93 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Klubu Sportowego „Kadet” w kwocie 5 000 zł i Klubu Sportowego „Ruch” w Gomunicach w kwocie 30 000 zł). Upowszechnianie kultury fizycznej i sportu w Chrzanowicach w zakresie prowadzenia treningów i rozgrywek piłki noŜnej Oferta na realizację zadania publicznego „Rozgrywki piłki noŜnej kl. B i kl. Kuchar rocznik 92 w okresie od 18 marca 2006 roku do 15 listopada 2006 roku została złoŜona przez Klub Sportowy „Ruch” Chrzanowice w dniu 13 marca 2006 roku. Na pierwszej stronie oferty podkreślono, Ŝe zadanie będzie realizowane w formie wspierania przez Urząd Gminy Gomunice. Wniosek o przyznanie dotacji ze środków publicznych złoŜono na kwotę 30 000 zł . Oferta została złoŜona zgodnie ze wzorem stanowiącym załącznik nr 1 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 27 grudnia 2005 roku w sprawie wzoru oferty realizacji zadania publicznego, ramowego wzoru umowy o wykonanie zadania publicznego i wzoru sprawozdania z wykonania tego zadania. Zgodnie z załączonym do oferty zaświadczeniem Starostwa Powiatowego z dnia 14 lutego 2006 roku Klub Sportowy „Ruch” z siedzibą w Chrzanowicach jest zarejestrowany przez Sąd Okręgowy w Piotrkowie Tryb. jako stowarzyszenie kultury fizycznej i został wpisany do prowadzonego przez ww. Sąd rejestru stowarzyszeń kultury fizycznej i związków sportowych w dziale A pod numerem 118. Klub posiada osobowość prawną, zatwierdzony statut i wybrane władze. Nazwa zadania wynikająca z oferty: „organizacja rozgrywek piłki noŜnej kl. B i kl. Kuchar rocznik 92”. Miejsce wykonywania zadania: Chrzanowice ul. śeromskiego 46 (boisko sportowe KS „Ruch” Chrzanowice), teren województwa łódzkiego. Cel zadania: wspomaganie realizacji szkolnych zajęć wychowania fizycznego, organizowanie aktywnego spędzania czasu wolnego, organizowanie róŜnorodnych form współzawodnictwa sportowego. Zgodnie z oświadczeniem złoŜonym do protokołu kontroli przez Jolantę Popiołek Skarbnika Gminy właścicielem boiska sportowego wraz z zapleczem socjalnym w Chrzanowicach jest Gmina Gomunice. Klub Sportowy „Ruch” korzysta nieodpłatnie z ww. obiektów. Na ww. okoliczność nie została zawarta umowa. Oferent przedstawił kalkulację przewidywanych kosztów realizacji zadania na kwotę 30 000 zł. Przewidywane źródła finansowania zadania – wnioskowana kwota dotacji 30 000 zł (100% całkowitego kosztu zadania). Ponadto oferent załączył: statut Klubu Sportowego „Ruch” Chrzanowice – statut został opieczętowany pieczęcią „za zgodność” oraz pieczęcią Klubu lub pieczęcią Klubu i Prezesa Klubu; zgodność z oryginałem nie została potwierdzona podpisem upowaŜnionej osoby, w związku z czym nie moŜna stwierdzić, Ŝe oferent załączył potwierdzoną za zgodność z oryginałem kopię statutu – wymóg określony w § 15 ust. 2 pkt 1 Programu współpracy uchwalonego przez Radę Gminy uchwałą nr XXXVII/176/2005 z dnia 29 grudnia 2005 roku ; protokół z walnego zebrania sprawozdawczo – wyborczego KS „Ruch” Chrzanowice z dnia 28 stycznia 2006 roku, niepodpisany załącznik nr 2 stanowiący o rozliczeniu dotacji otrzymanej z Gminy Gomunice w roku poprzedzającym złoŜenie oferty wraz z informacją o wykorzystaniu środków pochodzących z dotacji – zgodnie z § 15 ust. 2 pkt 6 ww. Programu współpracy do oferty naleŜy załączyć sprawozdanie finansowe i merytoryczne za ostatni rok niepodpisana informacja nie moŜe stanowić wiarygodnego dokumentu , deklaracje podatkowe PIT – 4 za rok 2005, dyplom Jerzego Bińka trenera II klasy w piłce noŜnej i zaświadczenie o ukończeniu szkolenia z zakresu pierwszej pomocy medycznej,
______94 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
terminarz meczów piłkarskich z udziałem KS „Ruch” Chrzanowice rozgrywanych na boisku w Chrzanowicach i na boiskach przeciwników, niepodpisany załącznik nr 6 dotyczący opisu zadania, oświadczenie Janusza Spłowińskiego Prezesa Klubu z dnia 12 marca 2006 roku, Ŝe KS „Ruch” nie ubiega się o środki finansowe z innych źródeł gminnych na realizację przedmiotowego zadania. Oferent nie złoŜył oświadczenia o nie działaniu w celu osiągnięcia zysku – warunek określony w § 15 ust. 2 pkt 5 Programu współpracy. Zgodnie z oświadczeniem złoŜonym do protokołu kontroli przez Annę Borowik podinspektora w Urzędzie Gminy Gomunice komisja stwierdziła, Ŝe oferent spełnił powyŜszy wymóg, gdyŜ zadeklarował w ofercie nie pobieranie opłat od adresatów zadania. W ogłoszeniu otwartego konkursu ofert zapisano, Ŝe oferty niekompletne zostaną odrzucone z przyczyn formalnych. Z kart oceny formalnej oferty nr 2 sporządzonych z datą 15 marca 2006 roku oddzielnie przez kaŜdego z członków komisji konkursowej wynika, Ŝe oferta spełnia warunki formalne i jest dopuszczona do oceny merytorycznej. W dniu 23 marca 2006 roku został spisany protokół z rozstrzygnięcia otwartego konkursu ofert na realizację zadań publicznych. Z protokołu wynika, Ŝe na realizację zadań z zakresu upowszechniania kultury fizycznej i sportu w roku 2006 przewidziano środki w wysokości 90 000 zł (w ogłoszeniu otwartego konkursu ofert na realizację zadań w tym zakresie przewidziano 100 000 zł). W dniu 23 marca 2006 roku oferty poddano ocenie merytorycznej (według kart oceny merytorycznej sporządzonych przez kaŜdego z członków komisji konkursowej). Komisja zaproponowała udzielić dotacji KS „Ruch” Chrzanowice w wysokości 30 000 zł . W protokole zawarto uzasadnienie wyboru oferty. Protokół został podpisany przez członków komisji konkursowej oraz zatwierdzony przez Krzysztofa Gaborskiego Zastępcę Wójta Gminy. Informacja o wynikach konkursu podpisana przez Jerzego Sewerynka Wójta Gminy została wywieszona na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w dniach od 23 marca do 13 kwietnia 2006 roku oraz w dniu 24 marca 2006 roku zamieszczona w Biuletynie Informacji Publicznej Gminy Gomunice. Według kart oceny merytorycznej ofert ocenie poddano: 1. moŜliwość realizacji zadania przez organizację pozarządową, podmioty wymienione w art. 3 ust. 3 ustawy o działalności poŜytku publicznego i o wolontariacie, 2. kalkulację kosztów realizacji zadania, w tym odniesienie do zakresu rzeczowego zadania, 3. oczekiwana wartość dotacji, 4. dotychczasowa współpraca z gminą. WyŜej wymienione kryteria są zgodne z § 14 ust. 1 Regulaminu działania komisji konkursowej stanowiącego załącznik do zarządzenia nr 3/2006 Wójta Gminy Gomunice z dnia 6 lutego 2006 roku. W ogłoszeniu otwartego konkursu ofert określono natomiast, Ŝe wybór oferty nastąpi w oparciu o następujące kryteria: 1. celowość oferty, jej zakres rzeczowy i zgodność z niniejszym ogłoszeniem, 2. posiadanie przez wnioskodawcę odpowiedniego doświadczenia oraz potencjału ludzkiego, ekonomicznego i rzeczowego, 3. zgodność oferty ze statutem i innymi dokumentami źródłowymi dotyczącymi oferenta, 4. osiągnięcia i doświadczenie wnioskodawcy w realizacji zadań z zakresu profilaktyki i rozwiązywania problemów uzaleŜnień,
______95 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
5. rodzaj i celowość planowanych kosztów, w tym wielkość i celowość wnioskowanej dotacji, 6. porównanie jej z moŜliwymi do uzyskania efektami merytorycznymi i rzeczowymi, 7. wysokość wkładu własnego na realizację zadania, o którego wsparcie wnioskuje oferent. Z dokumentacji przedłoŜonej do kontroli nie wynika, czy dokonano oceny oferty równieŜ z uwagi na kryteria określone w ogłoszeniu otwartego konkursu ofert. Zgodnie z art. 15 ust. 3 ustawy o działalności poŜytku publicznego i o wolontariacie organ administracji publicznej obowiązany jest w uzasadnieniu wyboru oferty ustosunkować się do spełniania przez oferenta wymogów określonych w ustawie oraz w ogłoszeniu. Pismem z dnia 23 marca 2006 roku Krzysztof Gaborski Zastępca Wójta poinformował KS „Ruch” Chrzanowice, Ŝe w wyniku konkursu ofert na realizację zadań publicznych przyznano Klubowi dotację w wysokości 30 000 zł na realizację zadania „rozgrywki piłki noŜnej kl. B i kl. Kuchar rocznik 92”. Jednocześnie zobowiązał wybranego oferenta do skontaktowania się z Urzędem Gminy do dnia 31 marca 2003 roku celem podpisania umowy. W dniu 31 marca 2006 roku pomiędzy Zastępcą Wójta Krzysztofem Gaborskim a Klubem Sportowym „Ruch” Chrzanowice reprezentowanym przez Janusza Spławińskiego i Stanisława Wielocha została zawarta umowa o powierzenie realizacji zadania publicznego określonego szczegółowo w ofercie złoŜonej przez zleceniobiorcę w dniu 13 marca 2006 roku. Zleceniodawca zobowiązał się do przekazania na realizację zadania dotacji w wysokości 30 000 zł . Ustalono, Ŝe przyznane środki finansowe zostaną przekazane na rachunek bankowy zleceniobiorcy w następujący sposób: I transza w wysokości 15 000 zł do dnia 10 kwietnia 2006 roku, II transza w wysokości 15 000 zł do dnia 10 sierpnia 2006 roku. Zgodnie z przedłoŜonymi do kontroli poleceniami przelewu i wyciągami bankowymi dotację przekazano w następujących kwotach i terminach: 10 000 zł w dniu 21 kwietnia 2006 roku, 5 000 zł w dniu 30 maja 2006 roku, 10 000 zł w dniu 31 lipca 2006 roku, 5 000 zł w dniu 7 września 2006 roku. Z powyŜszego wynika, Ŝe dotacja na rzecz Klubu Sportowego „Ruch” Chrzanowice została przekazana z naruszeniem terminów określonych w umowie o powierzenie realizacji zadania publicznego. Termin realizacji zadania ustalono od dnia 31 marca 2006 roku do 31 grudnia 2006 roku. W § 3 ust. 2 umowy ustalono, Ŝe zadanie zostanie wykonane zgodnie z ofertą oraz zaktualizowanymi stosownie do przyznanej dotacji harmonogramem i kosztorysem stanowiącymi odpowiednio załącznik nr 1, 2 i 3 do umowy. Zleceniodawca zaŜądał przedłoŜenia sprawozdania częściowego z realizacji zadania za okres od 31 marca do 30 lipca 2006 roku w terminie do 4 sierpnia 2006 roku i sprawozdania końcowego – w terminie 30 dni od dnia zakończenia realizacji zadania. W wyniku kontroli ustalono, Ŝe zleceniobiorca w dniu 30 czerwca 2006 roku przedłoŜył sprawozdanie częściowe z wykonania zadania publicznego w okresie od 18 marca 2006 roku do 30 czerwca 2006 roku . W sprawozdaniu tym ujęto wydatki związane
______96 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
z realizacją zadania w okresie od 31 marca 2006 roku do 30 czerwca 2006 roku. Do sprawozdania załączono zestawienie faktur (rachunków) oraz kserokopie dowodów źródłowych. Na dzień złoŜenia przedmiotowego sprawozdania koszt całkowity zrealizowanego zadania stanowił 14 053,98 zł, w tym z dotacji 14 053,98 zł. W dokumentacji przedłoŜonej do kontroli znajduje się protokół z rozliczenia wydatkowanych środków finansowych spisany w dniu 25 lipca 2006 roku przez Jolantę Popiołek Skarbnika Gminy. W protokole zapisano, Ŝe „po przeanalizowaniu przedłoŜonych dokumentów finansowych przyjmuję rozliczenie z I transzy otrzymanej dotacji na wykonanie powierzonego zadania publicznego. Zleceniobiorca wykorzystał otrzymaną transzę dotacji zgodnie z celem zawartym w umowie o dotację”. Sprawozdanie końcowe z wykonania zadania publicznego w okresie od 1 lipca 2006 roku do 31 grudnia 2006 roku zostało złoŜone w Urzędzie Gminy Gomunice dnia 5 grudnia 2006 roku . Do sprawozdania załączono zestawienie faktur (rachunków) oraz kserokopie dowodów źródłowych za okres od 1 lipca do 31 grudnia 2006 roku. Zgodnie z przedmiotowym sprawozdaniem koszt całkowity zadania wyniósł 31 258,42 zł, z tego z dotacji 30 003,78 zł (3,78 zł stanowią odsetki na rachunku bankowym, które zgodnie z umową naleŜało wykorzystać wyłącznie na wykonanie zadania). W dokumentacji przedłoŜonej do kontroli znajduje się protokół z rozliczenia wydatkowanych środków finansowych spisany w dniu 8 lutego 2007 roku przez Jolantę Popiołek Skarbnika Gminy. W protokole zapisano, Ŝe „po przeanalizowaniu przedłoŜonych dokumentów finansowych przyjmuję rozliczenie finansowe z dotacji udzielonej z budŜetu gminy na wykonanie powierzonego zadania publicznego … . Zleceniobiorca wykorzystał otrzymaną dotację zgodnie z celem zawartym w umowie o dotację”. Wykorzystanie dotacji udzielonej na rzecz KS „Ruch” Chrzanowice w roku 2006 przedstawia się następująco: Kosztorys wg Sprawozdanie Sprawozdanie umowy częściowe za okres końcowe za okres Rodzaj Lp. (100% z dotacji) 31.03. 30.06.2006 31.03. 31.12.2006 kosztów I II koszt z tego koszt z tego półrocze półrocze całkowity z dotacji całkowity z dotacji 1. Zakup sprzętu 2 000 2 700 1 432,82 1 432,82 4 616,40 4 616,40 sportowego 2. Utrzymanie płyty boiska 3 200 1 300 3 194,23 3 194,23 5 212,39 4 341,18 i budynku socjalnego 3. Opłata 3 000 3 000 3 000,00 3 000,00 6 000,00 6 000,00 trenera 4. Opłata 1 700 1 700 1 700,00 1 700,00 3 400,00 3 400,00 gospodarza 5. Dojazd zawodników 2 700 2 700 2 350,00 2 350,00 6 075,00 6 075,00 na mecze 6. Zakup paliwa 500 500 498,99 498,99 1 324,01 1 224,01 i części zamiennych
______97 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
do kosiarki 7. Opłaty 400 1 400 346,00 346,00 1 599,00 1 599,00 OZPN 8. Napoje, 800 1 000 837,14 837,14 1 592,39 1 308,96 odŜywki 9. Leki 100 100 103,00 103,00 223,43 223,43 10. Delegacje 600 600 591,80 591,80 1 215,80 1 215,80 sędziowskie Ogółem 15 000 15 000 14 053,98 14 053,98 31 258,42 30 003,78 Dokumenty źródłowe (faktury, rachunki) opłacone z dotacji udzielonej KS „Ruch” Chrzanowice nie zawierają opisu dotyczącego przeznaczenia zakupionych towarów, usług lub innego rodzaju opłaconej naleŜności oraz z jakich środków zostały opłacone, niezgodnie z pouczeniem dotyczącym sporządzania sprawozdania z realizacji zadania publicznego zawartym w rozporządzeniu Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 27 grudnia 2005 roku w sprawie wzoru oferty realizacji zadania publicznego, ramowego wzoru umowy o wykonanie zadania publicznego i wzoru sprawozdania z wykonania tego zadania stanowiącym, iŜ kaŜda z faktur (rachunków) powinna być opatrzona na odwrocie pieczęcią organizacji (podmiotu, jednostki organizacyjnej) oraz zawierać sporządzony w sposób trwały opis zawierający informacje: z jakich środków wydatkowana kwota została pokryta oraz jakie było przeznaczenie zakupionych towarów, usług lub innego rodzaju opłaconej naleŜności. Informacja ta powinna być podpisana przez osobę odpowiedzialną za sprawy dotyczące rozliczeń finansowych organizacji. Test kontrolny dotyczący dotacji udzielonej na rzecz Klubu Sportowego „Ruch” Chrzanowice stanowi załącznik nr 56 protokołu. Zorganizowanie pozalekcyjnych zajęć wychowawczych dla dzieci i młodzieŜy w Piaszczycach Oferta realizacji zadania publicznego „Zorganizowanie pozalekcyjnych zajęć wychowawczych dla dzieci i młodzieŜy w Piaszczycach” w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2006 roku w formie wspierania wykonania zadania została złoŜona w Urzędzie Gminy Gomunice przez Stowarzyszenie Pomocy „Przebudzenie” Kol. Piaszczyce w dniu 1 marca 2006 roku. Oferta została złoŜona zgodnie ze wzorem stanowiącym załącznik nr 1 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 27 grudnia 2005 roku w sprawie wzoru oferty realizacji zadania publicznego, ramowego wzoru umowy o wykonanie zadania publicznego i wzoru sprawozdania z wykonania tego zadania. Stowarzyszenie Pomocy „Przebudzenie” zostało zarejestrowane w Krajowym Rejestrze Sądowym w dniu 19 października 2001 roku i posiada status organizacji poŜytku publicznego. Na wsparcie realizacji ww. zadania Stowarzyszenie wystąpiło z wnioskiem o udzielenie dotacji w kwocie 15 000 zł . Według kalkulacji przewidywanych kosztów realizacji zadania całkowity koszt zadania stanowi 26 900 zł , w tym z wnioskowanej dotacji 15 000 zł , z innych źródeł 11 900 zł . Do oferty załączono następujące dokumenty: odpis aktualny z Krajowego Rejestru Sądowego stan na dzień 17 luty 2006 rok, bilans za rok 2005 wraz z rachunkiem wyników, informacją dodatkową do sprawozdania finansowego oraz sprawozdaniem merytorycznym za 2005 rok,
______98 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
statut Stowarzyszenia Pomocy „Przebudzenie” (za zgodność z oryginałem potwierdzono tylko pierwszą i ostatnią stronę statutu – zgodnie z § 15 ust. 2 pkt 1 Programu współpracy uchwalonego przez Radę Gminy uchwałą nr XXXVII/176/2005 z dnia 29 grudnia 2005 roku do oferty naleŜy załączyć potwierdzoną za zgodność z oryginałem kopię statutu – potwierdzenia dokonuje się poprzez opieczętowanie i podpisanie kaŜdej zapisanej strony dokumentu), kserokopie dokumentów potwierdzających kwalifikacje kadry pracowniczej. Oferent nie złoŜył: oświadczenia o nieubieganiu się bądź o ubieganiu się o środki finansowe z innych źródeł gminnych na ten sam projekt – wymóg określony w części II ogłoszenia otwartego konkursu ofert (Termin i warunki składania ofert), oświadczenia o nie działaniu w celu osiągnięcia zysku – warunek określony w § 15 ust. 2 pkt 5 Programu współpracy. Zgodnie z oświadczeniem złoŜonym do protokołu kontroli przez Annę Borowik podinspektora w Urzędzie Gminy Gomunice komisja stwierdziła, Ŝe oferent spełnia wymóg w ww. zakresie, gdyŜ zadeklarował w ofercie, iŜ nie prowadzi działalności statutowej odpłatnej i nie będzie pobierał opłat od adresatów zadania. W ogłoszeniu otwartego konkursu ofert zapisano, Ŝe oferty niekompletne zostaną odrzucone z przyczyn formalnych. Z kart oceny formalnej oferty nr 3 sporządzonych z datą 15 marca 2006 roku oddzielnie przez kaŜdego z członków komisji konkursowej wynika, Ŝe oferta spełnia warunki formalne i jest dopuszczona do oceny merytorycznej. W dniu 23 marca 2006 roku został spisany protokół z rozstrzygnięcia otwartego konkursu ofert na realizację zadań publicznych, do którego załączono karty oceny merytorycznej sporządzone przez członków komisji konkursowej. W wyniku oceny ofert komisja zaproponowała udzielić dotacji Stowarzyszeniu Pomocy „Przebudzenie” w wysokości 15 000 zł. W protokole zawarto uzasadnienie wyboru oferty. Protokół został podpisany przez członków komisji konkursowej oraz zatwierdzony przez Krzysztofa Gaborskiego Zastępcę Wójta Gminy. Informacja o wynikach konkursu podpisana przez Jerzego Sewerynka Wójta Gminy została wywieszona na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w dniach od 23 marca do 13 kwietnia 2006 roku oraz w dniu 24 marca 2006 roku zamieszczona w Biuletynie Informacji Publicznej Gminy Gomunice. Według kart oceny merytorycznej ofert oceny dokonano z uwagi na kryteria opisane w punkcie dotyczącym udzielenia dotacji na rzecz Klubu Sportowego „Ruch” Chrzanowice. Kryteria te są zgodne z § 14 ust. 1 Regulaminu działania komisji konkursowej stanowiącego załącznik do zarządzenia nr 3/2006 Wójta Gminy Gomunice z dnia 6 lutego 2006 roku. Nie uwzględniono kryteriów określonych w ogłoszeniu otwartego konkursu ofert. Zgodnie z art. 15 ust. 3 ustawy o działalności poŜytku publicznego i o wolontariacie organ administracji publicznej obowiązany jest w uzasadnieniu wyboru oferty ustosunkować się do spełniania przez oferenta wymogów określonych w ustawie oraz w ogłoszeniu . Pismem z dnia 23 marca 2006 roku Krzysztof Gaborski Zastępca Wójta poinformował Stowarzyszenie Pomocy „Przebudzenie”, Ŝe w wyniku konkursu ofert na realizację zadania „zorganizowanie pozalekcyjnych zajęć wychowawczych dla dzieci i młodzieŜy w Piaszczycach w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2006 roku” przyznano dotację w wysokości 15 000 zł. Jednocześnie zobowiązał wybranego oferenta do skontaktowania się z Urzędem Gminy do dnia 31 marca 2003 roku celem podpisania umowy. W dniu 31 marca 2006 roku pomiędzy Gminą Gomunice reprezentowaną przez Zastępcą Wójta Krzysztofa Gaborskiego a Stowarzyszeniem Pomocy „Przebudzenie” reprezentowanym przez Marlenę Grzybek Prezesa Zarządu i Agatę Szwedzik Wice Prezesa Zarządu została zawarta umowa o powierzenie realizacji zadania publicznego określonego szczegółowo w ofercie złoŜonej przez zleceniobiorcę w dniu 13 marca 2006
______99 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
roku (oferta została złoŜona w dniu 1 marca 2006 roku). Zleceniodawca zobowiązał się do przekazania na realizację zadania dotacji w wysokości 15 000 zł. Ustalono, Ŝe przyznane środki finansowe zostaną przekazane na rachunek bankowy zleceniobiorcy w następujący sposób: I transza w wysokości 9 000 zł do dnia 10 kwietnia 2006 roku, II transza w wysokości 6 000 zł do dnia 10 sierpnia 2006 roku. Termin realizacji zadania ustalono od dnia 31 marca 2006 roku do 31 grudnia 2006 roku. W § 3 ust. 2 umowy ustalono, Ŝe zadanie zostanie wykonane zgodnie z ofertą oraz zaktualizowanymi stosownie do przyznanej dotacji harmonogramem i kosztorysem stanowiącymi odpowiednio załącznik nr 1, 2 i 3 do umowy. Zleceniodawca zaŜądał przedłoŜenia sprawozdania częściowego z realizacji zadania za okres od 31 marca do 30 lipca 2006 roku w terminie do 4 sierpnia 2006 roku i sprawozdania końcowego – w terminie 30 dni od dnia zakończenia realizacji zadania. W dniu 15 maja 2006 roku pomiędzy Gminą Gomunice reprezentowaną Przez Jerzego Sewerynka Wójta Gminy a Stowarzyszeniem Pomocy „Przebudzenie” został zawarty aneks do umowy zlecenia realizacji zadania z dnia 31 marca 2006 roku. Zgodnie z przedmiotowym aneksem zmianie uległ § 2 umowy dotyczący wysokości przyznanej dotacji, a mianowicie zleceniodawca zobowiązał się do przekazania na realizację zadania dotacji w kwocie 11 400 zł . Ustalono, Ŝe przyznane środki finansowe zostaną przekazane na rachunek zleceniobiorcy w następujący sposób: I transza w wysokości 9 000 zł do dnia 22 maja 2006 roku, II transza w wysokości 2 400 zł do dnia 10 sierpnia 2006 roku. Z katalogu kosztów moŜliwych do sfinansowania ze środków przekazanych w drodze dotacji wyłączono zadanie wyszczególnione w punkcie 4 kosztorysu zawartego w ofercie, dotyczącego kosztów utrzymania lokalu – kwota 3 600 zł. Aneks wszedł w Ŝycie z dniem podpisania z mocą obowiązującą od dnia 31 marca 2006 roku. Umowa z dnia 31 marca 2006 roku o powierzenie realizacji zadania „zorganizowanie pozalekcyjnych zajęć wychowawczych dla dzieci i młodzieŜy w Piaszczycach” oraz aneks z dnia 15 maja 2006 roku do ww. umowy stanowią załącznik nr 57 protokołu kontroli. Zgodnie z przedłoŜonymi do kontroli wyciągami bankowymi dotację przekazano w następujących kwotach i terminach” 9 000 zł w dniu 22 maja 2006 roku, 2 400 zł w dniu 8 września 2006 roku – II transzę dotacji przekazano z naruszeniem terminu określonego w aneksie do umowy o powierzenie realizacji zadania publicznego . W dniu 1 sierpnia 2006 roku zleceniobiorca przedłoŜył sprawozdanie częściowe z wykonania zadania publicznego „zorganizowanie pozalekcyjnych zajęć wychowawczych dla dzieci i młodzieŜy w Piaszczycach” w okresie od 31 marca do 31 lipca 2006 roku. Do sprawozdania załączono zestawienie faktur (rachunków) oraz kserokopie dowodów źródłowych. Z informacji o wydatkach przy realizacji zadania zawartej w przedmiotowym sprawozdaniu wynika, Ŝe koszt całkowity zrealizowanego zadania stanowi 12 225,06 zł , w tym z dotacji 6 247,56 zł , środki własne 277,50 zł , środki z innych źródeł 5 700 zł (takie same dane wynikają z rozliczenia ze względu na źródło finansowania). Rozliczenia ze względu na rodzaj kosztów dokonano na kwotę 6 699,97 zł w tym z dotacji 6 247,56 zł i inne środki 452,41 zł (zestawienie faktur sporządzono na kwotę ogółem 6 699,97 zł) . W dokumentacji przedłoŜonej do kontroli znajduje się protokół z rozliczenia I transzy dotacji udzielonej z budŜetu Gminy w 2006 roku na rzecz ww.
______100 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Stowarzyszenia. Przedmiotowy protokół został sporządzony przez Jolantę Popiołek Skarbnika Gminy z datą 17 sierpnia 2006 roku. W protokole zapisano, Ŝe „po przeanalizowaniu dokumentów finansowych akceptuję pozytywnie częściowe wykonanie zadania publicznego”. Sprawozdanie końcowe z wykonania zadania publicznego w okresie od 31 marca do 31 grudnia 2006 roku zostało złoŜone w Urzędzie Gminy Gomunice dnia 30 stycznia 2007 roku. Do sprawozdania załączono zestawienie faktur (rachunków) oraz kserokopie dowodów źródłowych. Zgodnie z przedmiotowym sprawozdaniem koszt całkowity zadania wyniósł 24 767,49 zł, z tego z dotacji 11 400 zł , inne środki 13 367,49 zł . W dokumentacji przedłoŜonej do kontroli znajduje się protokół z rozliczenia dotacji spisany w dniu 6 lutego 2007 roku przez Jolantę Popiołek Skarbnika Gminy. W protokole zapisano, Ŝe „po przeanalizowaniu dokumentów finansowych przyjmuję rozliczenie z wykonania powierzonego zadania publicznego. Powierzone zadanie zostało szczegółowo opisane w załączonym do rozliczenia sprawozdaniu końcowym. Odsetki od dotacji na rachunku bankowym zostały zwrócone do budŜetu Gminy” (zwrotu kapitalizacji odsetek od dotacji w kwocie 1,80 zł dokonano w dniu 30 stycznia 2007 roku). Wykorzystanie dotacji udzielonej na rzecz Stowarzyszenia Pomocy „Przebudzenie” w roku 2006 przedstawia się następująco: Według kosztorysu Według sprawozdania z tego z tego z tego Lp. Rodzaj kosztów koszt z koszt z tego z z innych całkowity innych całkowity z dotacji dotacji źródeł źródeł 1. Wynagrodzenie: 19 776,57 8 554,03 11 222,54 Pedagog (…) 46 14 476 10 000 4 476 pedagog terapeuta (…) 47 1 968 0 1 968 księgowa – (…) 48
46 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 47 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 48 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______101 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
3 456 0 3 456 2. Superwizje 1 800 900 900 1 800,00 900,00 900,00 3. Koszt zakupu 1 100 500 600 2 913,42 1 945,97 967,45 materiałów dydaktycznych 4. Koszty 3 600 utrzymania lokalu 5. Szkolenia 500 0 500 277,50 0 277,50 pracowników Ogółem 26 900 11 400 11 900 24 767,49 11 400,00 13 367,49 W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe z środków przekazanych w drodze dotacji sfinansowano w kwocie 121,72 zł przedpłatę na prenumeratę na 2007 rok 6 czasopism – faktura Vat nr 00069/243/42 11/06 z dnia 9 listopada 2006 roku. Wydatek nie mógł być sfinansowany z dotacji przekazanej w 2006 roku, gdyŜ nie było moŜliwości wykorzystania zaprenumerowanych czasopism przy realizacji zadania, na które dotacja została udzielona . Faktura Vat nr 00069/243/42 11/06 z dnia 9 listopada 2006 roku oraz zestawienie faktur (rachunków) za okres od 1 sierpnia do 31 grudnia 2006 roku stanowi załącznik nr 58 protokołu kontroli. Test kontrolny dotyczący dotacji udzielonej na rzecz Stowarzyszenia Pomocy „Przebudzenie” stanowi załącznik nr 59 protokołu.
DOTACJE NA RZECZ SZKÓŁ NIEPUBLICZNYCH (ART . 90 USTAWY O SYSTEMIE OŚWIATY ) - 2006 ROK
Zgodnie z oświadczeniem złoŜonym w dniu 11 czerwca 2007 roku przez Jolantę Popiołek Skarbnika Gminy w roku 2006 z budŜetu Gminy nie były udzielane dotacje na rzecz niepublicznych szkół i przedszkoli. Oświadczenie Skarbnika Gminy w sprawie nie udzielania dotacji na rzecz niepublicznych szkół i przedszkoli stanowi załącznik nr 60 protokołu kontroli.
WYDATKI OSOBOWE 4.1.Wydatki na wynagrodzenia - 2006 rok Wydatki na wynagrodzenia w Gminie Gomunice w latach 2005 2006 roku w paragrafie 4010 przedstawiały się następująco: 2005 rok 2006 rok Ogółem 768 930,93 858 741,77 w tym rozdz. 75023 552 316,83 625 667,63
______102 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zgodnie z zakresem czynności znak 0114/92B/04 z dnia 9 sierpnia 2004 roku ustalonym przez Wójta Gminy dla Anny Murygin inspektora do obowiązków pracownika naleŜy realizacja zadań z zakresu administracyjno – organizacyjnych, kadrowych w tym m.in.: prowadzenie akt osobowych pracowników urzędu i kierowników jednostek organizacyjnych, organizowanie konkursów na stanowiska kierownicze, organizacja i koordynacja praktyk i staŜy absolwenckich, prowadzenie rejestru poleceń wyjazdów słuŜbowych, prowadzenie ewidencji urlopów i dyscyplinowanie pracowników w tym zakresie, ewidencja czasu pracy pracowników, prowadzenie spraw emerytalno – rentowych pracowników. Pismem znak 0114/24B/06 z dnia 18 stycznia 2006 roku Wójt Gminy Gomunice ustalił zakres czynności dla Rity Rochowskiej inspektor. Zgodnie z przedmiotowym zakresem do obowiązków pracownika naleŜy m.in.: prowadzenie dokumentacji wynagrodzeń poszczególnych pracowników, sporządzanie list płac oraz dokonywanie rozliczeń z tytułu rozrachunków publiczno – prawnych, przekazywanie potrąceń dokonywanych od list płac, prowadzenie ewidencji naliczonej i przekazanej zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych i dokonywanie rozliczeń z właściwymi Urzędami Skarbowymi, prowadzenie spraw zgłoszeń oraz wyrejestrowań z ZUS, prowadzenie kart wynagrodzeń pracowników, naliczanie wynagrodzeń pracowniczych z tytułów innych niŜ umowy o pracę, wyliczanie wynagrodzeń dla spraw emerytalno – rentowych. W § 13 Instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli dowodów księgowych dla Urzędu Gminy Gomunice stanowiącej załącznik nr 4 do zarządzenia nr 2/2002 Wójta Gminy z dnia 30 stycznia 2002 roku w sprawie ustalenia dokumentacji przyjętych zasad rachunkowości w Urzędzie Gminy Gomunice zapisano, Ŝe podstawowym dowodem stwierdzającym wypłatę wynagrodzeń osobowych jest lista płac. Podstawowymi źródłami do sporządzenia listy płac są: pismo angaŜujące, umowa o pracę zleconą, zmiana umowy o pracę, rozwiązanie umowy o pracę, karta czasu pracy i zarobków, zlecenie na pracę w godzinach nadliczbowych oraz wnioski premiowe. W § 14 Instrukcji ustalono, Ŝe listy płac sporządza stanowisko ds. wynagrodzeń, ubezpieczeń i podatków do 30 dnia kaŜdego miesiąca, dla nauczycieli pierwszego dnia miesiąca, w jednym egzemplarzu na podstawie odpowiednio sporządzonych i sprawdzonych dowodów źródłowych. Listy płac powinny być podpisane przez osobę sporządzającą, osobę sprawdzającą, Skarbnika lub pracownika upowaŜnionego przez Skarbnika, Wójta lub Sekretarza (w Gminie Gomunice nie powołano Sekretarza). Wypłata wynagrodzenia następuje do 30 dnia kaŜdego miesiąca, a dla nauczycieli pierwszego dnia miesiąca poprzez wypłatę w kasie oraz przelewy na rachunki oszczędnościowo – rozliczeniowe pracowników. Uregulowania w ww. zakresie zostały równieŜ zawarte w § 13 i 14 Instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli dowodów księgowych dla Urzędu Gminy Gomunice stanowiącej załącznik nr 4 do zarządzenia nr 33/2006 Wójta Gminy z dnia 23 października 2006 roku w sprawie dokumentacji przyjętych zasad rachunkowości.
______103 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Prawidłowo ść ustalania i wypłaty wynagrodze ń na rzecz pracowników jednostki
Kontroli poddano prawidłowość ustalenia i wypłaty wynagrodzenia dla następujących pracowników Urzędu Gminy Gomunice: Jerzego Sewerynka Wójta Gminy, Krzysztofa Gaborskiego Zastępcy Wójta Gminy, Jolanty Popiołek Skarbnika Gminy, Anety Pawelec młodszego księgowego, (…) 49 kierowcy samochodu osobowego i (…) 50 robotnika gospodarczego. Na podstawie dokumentacji znajdującej się w aktach osobowych ww. pracowników oraz przedłoŜonych do kontroli kartotek dochodowych za 2006 rok oraz list płac za miesiące lipiec i grudzień 2006 roku ustalono, co następuje: Jerzy Sewerynek Wójt Gminy Wysokość wynagrodzenia Wójta Gminy Gomunice została ustalona uchwałą nr XXVIII/132/2005 Rady Gminy w Gomunicach z dnia 29 marca 2005 roku zmienionej uchwałą nr XLI/201/2006 z dnia 27 kwietnia 2006 roku. Na mocy ww. uchwały z dniem 1 stycznia 2006 roku ustalono następujące wynagrodzenie dla Wójta Gminy: wynagrodzenie zasadnicze 3 450 zł, dodatek funkcyjny 1 080 zł , dodatek staŜowy zgodnie z obowiązującymi przepisami. Uchwałą nr XXXVII/177/2005 z dnia 29 grudnia 2005 roku Rada Gminy w Gomunicach przyznała Wójtowi Gminy z dniem 1 stycznia 2006 roku dodatek specjalny w wysokości 40% wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego. Wynagrodzenie ustalono zgodnie z rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz.U. nr 146, poz. 1223 z późn. zm.). Uchwałą nr II/5/2006 Rady Gminy w Gomunicach z dnia 6 grudnia 2006 roku ustalono następujące wynagrodzenie dla Wójta Gminy Gomunice: wynagrodzenie zasadnicze 3 450 zł , dodatek funkcyjny 1 080 zł , dodatek specjalny 40%, dodatek staŜowy zgodnie z obowiązującymi przepisami. W zakresie wypłaty wynagrodzenia nie stwierdzono nieprawidłowości. Krzysztof Gaborski Zastępca Wójta Gminy
49 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 50 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______104 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W piśmie Wójta Gminy znak 1024/25B/05 z dnia 12 lipca 2005 roku w sprawie ustalenia wynagrodzenia dla Krzysztofa Gaborskiego Zastępcy Wójta nie wskazano kategorii zaszeregowania oraz stawki procentowej dodatku funkcyjnego – wynagrodzenie zasadnicze oraz dodatek funkcyjny ustalono kwotowo w wysokości wynikającej z przedziałów określonych w ww. rozporządzeniu. W piśmie znak 1024/26B/2006 z dnia 14 kwietnia 2006 roku wskazano XVII kategorię zaszeregowania, natomiast w piśmie znak 1024/27B/2006 z dnia 4 maja 2006 roku ustalono dodatek funkcyjny „do kwoty 760 zł” – nie wskazano stawki procentowej dodatku, o którym mowa. W zakresie wypłaty wynagrodzenia nie stwierdzono nieprawidłowości. Jolanta Popiołek Skarbnik Gminy W piśmie Wójta Gminy znak 1024/98B/05 z dnia 12 lipca 2005 roku w sprawie ustalenia wynagrodzenia dla Jolanty Popiołek nie wskazano kategorii zaszeregowania oraz stawki procentowej dodatku funkcyjnego – wynagrodzenie zasadnicze oraz dodatek funkcyjny ustalono kwotowo w wysokości wynikającej z przedziałów określonych w ww. rozporządzeniu. W piśmie znak 1024/99B/2006 z dnia 14 kwietnia 2006 roku wskazano XVIII kategorię zaszeregowania, natomiast w piśmie znak 1024/100B/2006 z dnia 4 maja 2006 roku ustalono dodatek funkcyjny „do kwoty 560 zł” – nie wskazano stawki procentowej dodatku, o którym mowa. W zakresie wypłaty wynagrodzenia nie stwierdzono nieprawidłowości. Aneta Pawelec młodszy księgowy W zakresie ustalenia i wypłaty wynagrodzenia nie stwierdzono nieprawidłowości. (…) 51 kierowca samochodu osobowego W piśmie Wójta Gminy znak 1024/32B/05 z dnia 21 czerwca 2005 roku w sprawie ustalenia wynagrodzenia dla (…) 52 nie wskazano kategorii zaszeregowania wynagrodzenie zasadnicze ustalono kwotowo w wysokości wynikającej z przedziałów określonych w ww. rozporządzeniu. W zakresie wypłaty wynagrodzenia nie stwierdzono nieprawidłowości. (…) 53 robotnik gospodarczy W piśmie Wójta Gminy znak 1024/38B/05 z dnia 21 czerwca 2005 roku w sprawie ustalenia wynagrodzenia dla (…) 54 nie wskazano kategorii zaszeregowania
51 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 52 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 53 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 54 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______105 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wynagrodzenie zasadnicze ustalono kwotowo w wysokości wynikającej z przedziałów określonych w ww. rozporządzeniu. W zakresie wypłaty wynagrodzenia nie stwierdzono nieprawidłowości. Na podstawie przedłoŜonych do kontroli list płac nr 93/06 za miesiąc lipiec 2006 roku, nr 167/06 za miesiąc grudzień 2006 roku i nr 178/06 za miesiąc grudzień 2006 roku stwierdzono, Ŝe przedmiotowe listy zostały podpisane przez osobę sporządzającą Ritę Rochowską oraz przez Skarbnika Gminy i Zastępcę Wójta. Listy zostały sprawdzone pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym. Zatwierdzenia do wypłaty dokonali Skarbnik Gminy oraz Wójt Gminy. Nagrody jubileuszowe
Zgodnie z informacją przedłoŜoną przez Ritę Rochowską inspektora w Urzędzie Gminy w Gomunicach w roku 2006 wypłacono 4 nagrody jubileuszowe na łączną kwotę 9 887,94 zł. (…)55 Dodatkowe roczne wynagrodzenie
Wydatki związane z wypłatą w 2006 roku dodatkowego wynagrodzenia rocznego (paragraf 4040) stanowią ogółem 71 870,95 zł , w tym rozdział 75023 – 54 090,95 zł . W dniu 27 kwietnia 2006 roku, zgodnie z przedłoŜoną do kontroli listą płac nr 63/06 wypłacono dodatkowe wynagrodzenie roczne za rok 2005 dla: Jerzego Sewerynka Wójta Gminy (podstawa naliczenia 76 478 zł , dodatkowe wynagrodzenie roczne 6 500,63 zł), Krzysztofa Gaborskiego Zastępcy Wójta Gminy (podstawa naliczenia 44 128,20 zł , dodatkowe wynagrodzenie roczne 3 750,90 zł) i Jolanty Popiołek Skarbnika Gminy (podstawa naliczenia 41 748 zł , dodatkowe wynagrodzenie roczne 3 548,58 zł). Na podstawie listy płac nr 106/06 za rok 2004 ustalono, Ŝe w dniu 27 lipca 2006 roku wypłacono ½ dodatkowego wynagrodzenia rocznego dla: Jerzego Sewerynka Wójta Gminy (podstawa naliczenia 68 589 zł , ½ dodatkowego wynagrodzenia rocznego 2 915,03 zł), Krzysztofa Gaborskiego Zastępcy Wójta Gminy (podstawa naliczenia 42 959,50 zł , ½ dodatkowego wynagrodzenia rocznego 1 825,78 zł) i Jolanty Popiołek Skarbnika Gminy (podstawa naliczenia 40 900 zł , ½ dodatkowego wynagrodzenia rocznego 1 738,25 zł). Na podstawie ww. list płac oraz kartotek wynagrodzeń Wójta Gminy, Zastępcy Wójta oraz Skarbnika Gminy za lata 2004 – 2005 stwierdzono, Ŝe dodatkowe wynagrodzenie roczne za ww. okres zostało ustalone i wypłacone w sposób prawidłowy. Listy płac nr 63/06 i nr 106/06 zostały podpisane przez osobę sporządzającą oraz przez Skarbnika Gminy i Zastępcę Wójta Gminy. Listy zostały sprawdzone pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym. Zatwierdzenia do wypłaty dokonali Skarbnik Gminy oraz Wójt Gminy. Kontroli poddano równieŜ prawidłowość ustalenia dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2005 rok dla następujących pracowników Urzędu Gminy Gomunice: (…) 56
55 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______106 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Na podstawie listy płac nr 4/06 za miesiąc styczeń oraz kartotek wynagrodzeń ww. pracowników za rok 2005 ustalono: dodatkowe wynagrodzenie roczne zostało ustalone w wysokości 8,5% sumy wynagrodzenia za pracę otrzymanego przez pracownika w ciągu roku kalendarzowego, za który przysługuje to wynagrodzenie, zgodnie z art. 4 ust. 1 ustawy z dnia 12 grudnia 1997 roku o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery budŜetowej (Dz.U. nr 160, poz. 1080 z późn. zm.), dodatkowe wynagrodzenie roczne za rok 2005 dla ww. pracowników Urzędu Gminy w Gomunicach zostało wypłacone w dniu 19 stycznia 2006 roku, tj. zgodnie z art. 5 ust. 2 ww. ustawy, który stanowi, Ŝe wynagrodzenie roczne wypłaca się, z zastrzeŜeniem ust. 3, nie później niŜ w ciągu pierwszych trzech miesięcy roku kalendarzowego następującego po roku, za który przysługuje to wynagrodzenie, lista płac nr 4/06 została podpisana przez osobę sporządzającą oraz przez Skarbnika Gminy i Zastępcę Wójta Gminy. Listy zostały sprawdzone pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym. Zatwierdzenia do wypłaty dokonali Skarbnik Gminy oraz Wójt Gminy.
Premie i nagrody uznaniowe
Decyzją nr 2/2000 Wójta Gminy Gomunice z dnia 16 sierpnia 2000 roku został wprowadzony Regulamin przyznawania premii dla pracowników pomocniczych i obsługi Urzędu Gminy. Regulamin opracowano na podstawie § 15 ust. 1 i ust. 2 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 200 roku w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz.U. nr 61, poz. 707) – przedmiotowe rozporządzenia zostało uchylone z dniem 23 lutego 2003 roku. W Regulaminie premiowania pracowników pomocniczych i obsługi ustalono następujące zasady: 1. Premię wypłaca się za przepracowany miesiąc; 2. Pracownicy obsługi Urzędu Gminy otrzymują premię w następujących wysokościach pod warunkiem, Ŝe wykonają bez zastrzeŜeń zadania określone w zakresie czynności: robotnik gospodarczy 15 % wynagrodzenia zasadniczego brutto, kierowca samochodu osobowego 30% wynagrodzenia zasadniczego brutto, kierowcy – konserwatorzy zatrudnieni w jednostkach OSP na ¼ etatu 50% ww. wynagrodzenia, kierowcy – konserwatorzy zatrudnieni w jednostkach OSP na ½ etatu 30% wynagrodzenia brutto. Podczas kontroli sprawdzono czy pracownicy zatrudnieni na stanowiskach pomocniczych i obsługi otrzymują premię w wysokości ustalonej w ww. Regulaminie. Kontroli poddano
56 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______107 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
dokumentację dotyczącą zatrudnienia następujących pracowników: (…) 57 robotnik gospodarczy, (…) 58 kierowca samochodu osobowego, (…) 59 kierowca konserwator OSP ¼ etatu, (…) 60 kierowca – konserwator OSP ½ etatu, (…) 61 kierowca – konserwator OSP ½ etatu i (…) 62 kierowca – konserwator OSP ¼ etatu. Na podstawie pism znajdujących się w aktach osobowych ww. pracowników dotyczących ustalenia wynagrodzenia oraz na podstawie list płac za miesiące lipiec i grudzień 2006 roku (listy płac nr 93/06, nr 167/06, nr 99/06 i nr 173/06) stwierdzono, Ŝe premię ustalono i wypłacono w wysokości określonej w Regulaminie premiowania. Ww. listy płac zostały podpisane przez osobę sporządzającą Ritę Rochowską oraz przez Skarbnika Gminy i Zastępcę Wójta. Listy płac zostały sprawdzone pod względem formalnym, rachunkowym i merytorycznym. Zatwierdzenia do wypłaty dokonali Skarbnik Gminy i Wójt Gminy. W Urzędzie Gminy Gomunice nie ustalono regulaminu przyznawania nagród. Nagrody pienięŜne są przyznawane na podstawie decyzji Wójta Gminy. W roku 2006 decyzją Wójta Gminy nr 2/2006 z dnia 6 listopada 2006 roku w sprawie przydziału nagród pienięŜnych dla pracowników Urzędu Gminy z tytułu oszczędności osobowego funduszu płac w roku 2006 przyznano nagrody w łącznej kwocie 12 200 zł , w tym: rozdział 75023 – 9 825 zł , rozdział 92116 – 875 zł , rozdział 75412 – 750 zł , rozdział 92109 – 250 zł , rozdział 85019 – 500 zł . Podczas kontroli sprawdzono czy nagrody pienięŜne dla Krzysztofa Gaborskiego Zastępcy Wójta Gminy, Jolanty Popiołek Skarbnika Gminy, Anety Pawelec młodszego
57 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 58 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 59 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 60 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 61 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 62 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______108 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
księgowego, (…) 63 kierowcy samochodu osobowego i (…) 64 robotnika gospodarczego zostały wypłacone w wysokości ustalonej przez Wójta Gminy. Na podstawie kartotek dochodowych ww. pracowników za rok 2006 stwierdzono, Ŝe nagrody wypłacono w prawidłowej wysokości. Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy
(…) 65
4.2. Zakładowy Fundusz Świadcze ń Socjalnych - 2006 rok
Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych Urzędu Gminy Gomunice został ustalony zarządzeniem nr 3/96 Wójta Gminy Gomunice z dnia 2 grudnia 1996 roku. Zmiany do przedmiotowego Regulaminu zostały wprowadzone aneksem z dnia 1 lutego 1999 roku, aneksem z 1 kwietnia 2000 roku i aneksem z 20 września 2003 roku. Podczas kontroli sprawdzono prawidłowość dokonania odpisów na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych w roku 2006. Odpis na zfśs stanowił ogółem 26 876,18 zł , w tym: rozdział 75011 – 1 700,00 zł , rozdział 75023 – 16 068,86 zł , rozdział 75095 – 382,13 zł , rozdział 75412 – 1 146,37 zł , rozdział 85212 – 764,25 zł , rozdział 85219 W – 2 420,13 zł , rozdział 85219 Z – 2 865,94 zł , rozdział 92109 – 382,13 zł , rozdział 92116 – 1 146,37 zł . W wyniku kontroli ustalono, Ŝe odpisu dokonano w wysokości 37,5% przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej w drugim półroczu 2005 roku – 2 038,00 zł na jednego zatrudnionego, zgodnie z art. 5 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (tekst jednolity Dz.U. z 1996 r. nr 70, poz. 335 z późn. zm.). Wysokość odpisu zwiększono o 6,25% przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego, o którym mowa wyŜej, na kaŜdego emeryta i rencistę uprawnionego do opieki socjalnej sprawowanej przez pracodawcę (art. 5 ust. 5 ustawy o zfśs).
63 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 64 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 65 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______109 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Na podstawie przedłoŜonych do kontroli poleceń przelewu stwierdzono, Ŝe odpisy dokonane na zfśs w 2006 roku zostały przekazane na wyodrębniony rachunek bankowy Funduszu w następującej wysokości i terminach: w dniu 31 maja 2006 roku przekazano na rachunek Funduszu Urzędu Gminy w Gomunicach kwotę 17 434,49 zł (75% odpisu), w dniu 31 maja 2006 roku przekazano na rachunek Funduszu GOPS kwotę 2 722,65 zł (75% odpisu), w dniu 28 września 2006 roku przekazano na rachunek Funduszu Urzędu Gminy w Gomunicach kwotę 5 811,50 zł (25% odpisu), w dniu 28 września 2006 roku przekazano na rachunek Funduszu GOPS kwotę 907,54 zł (25% odpisu). Z powyŜszego wynika, Ŝe przekazanie odpisów na rachunek bankowy Funduszu nastąpiło z zgodnie art. 6 ust 2 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych stanowiącym, iŜ równowartość dokonanych odpisów i zwiększeń naliczonych zgodnie z art. 5, 13 i 14 na dany rok kalendarzowy pracodawca przekazuje na rachunek bankowy Funduszu w terminie do dnia 30 września tego roku, z tym Ŝe w terminie do dnia 31 maja tego roku przekazuje kwotę stanowiącą co najmniej 75% równowartości odpisów, o których mowa w art. 5 ust. 1 3.
4.3. Wydatki na podró Ŝe słu Ŝbowe pracowników - 2006 rok
Zgodnie z rejestrem delegacji słuŜbowych prowadzonym przez Annę Murygin inspektora w Urzędzie Gminy w roku 2006 wystawiono 49 poleceń wyjazdów słuŜbowych – 48 dotyczących podróŜy krajowych i 1 dotyczącą podróŜy zagranicznej. Przedmiotowy rejestr dotyczy delegacji wystawionych dla pracowników Urzędu Gminy oraz kierowników gminnych jednostek organizacyjnych. Rejestr podróŜy słuŜbowych zawiera błędną numerację tj. po pozycji 39 zaczęto numerowanie ponownie od numeru 31 wskutek czego rejestr delegacji wystawionych w 2006 roku zakończono na nr 40, a nie 49 jak wynika z prawidłowego obliczenia. PowyŜsze spowodowało, iŜ w roku 2006 wystawiono po dwa polecenia wyjazdu słuŜbowego o numerach od 31 do 39. PodróŜe krajowe
W celu sprawdzenia czy polecenia wyjazdu słuŜbowego zostały wystawione w sposób prawidłowy oraz czy prawidłowo rozliczono koszty podróŜy słuŜbowej kontroli poddano polecenia wpisane do rejestru delegacji pod pozycjami: 8, 18, 26, 29, 38 i 37 (prawidłowa pozycja 46). W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe: numery nadane poleceniom wyjazdu słuŜbowego odpowiadają numeracji wynikającej z rejestru, w poleceniach wyjazdu słuŜbowego nie wskazano miejscowości rozpoczęcia i zakończenia podróŜy, co stanowi naruszenie § 2 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 roku w sprawie wysokości oraz warunków ustalania naleŜności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budŜetowej z tytułu podróŜy słuŜbowej na obszarze kraju (Dz.U. nr 236, poz. 1990 z późn. zm.), zgodnie z którym miejscowość rozpoczęcia i zakończenia podróŜy określa
______110 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
pracodawca (w badanych poleceniach wyjazdu słuŜbowego wskazano jedynie miejscowość docelową) , polecenia wyjazdu słuŜbowego zostały wystawione przez Wójta Gminy bądź jego Zastępcę, wysokość diety oraz ryczałt za dojazdy ustalono zgodnie z ww. rozporządzeniem, jako środek lokomocji wskazywano PKP, PKS i w jednym przypadku samochód prywatny, zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowej samochodem nie będącym własnością pracodawcy dokonano według stawki 0,7846 zł za 1 km przebiegu, określonej w rozporządzeniu Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 roku w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów uŜywania do celów słuŜbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów niebędących własnością pracodawcy (Dz.U. nr 27, poz. 271 z późn. zm.) dla samochodu osobowego o pojemności skokowej silnika powyŜej 900 m 3. Ustalono, Ŝe poddane kontroli polecenia wyjazdu słuŜbowego – rachunki kosztów podróŜy zostały sprawdzone pod względem formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez Jolantę Popiołek Skarbnika Gminy lub Anetę Pawelec młodszą księgową oraz przez Jerzego Sewerynka Wójta Gminy lub Krzysztofa Gaborskiego Zastępcę Wójta. Delegowani pracownicy potwierdzili odbiór kwoty z tytułu zwrotu kosztów podróŜy. PodróŜe zagraniczne
W roku 2006 wystawiono jedno polecenie wyjazdu słuŜbowego zagranicznego dla Jerzego Sewerynka Wójta Gminy. Polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 28/06 do Würzburga w Niemczech z datą 6 września 2006 roku podpisał Krzysztof Gaborski Zastępca Wójta Gminy. Zgodnie z art. 4 pkt 1 ustawy z dnia 22 marca 1990 roku o pracownikach samorządowych (tekst jednolity z 2001 roku nr 142, poz. 1593 z późn. zm.) czynności w sprawach z zakresu prawa pracy wobec wójta gminy dokonuje organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego lub w zakresie ustalonym przez ten organ w odrębnej uchwale jego przewodniczący z zastrzeŜeniem, Ŝe uchwała ta nie moŜe obejmować prawa do ustalania przez przewodniczącego organu stanowiącego ich wynagrodzenia. Polecenie wyjazdu słuŜbowego wystawiono na czas od 6 do 8 września 2006 roku w celu: „ogląd uŜywanego samochodu do zimowego utrzymania dróg przed planowanym zakupem”. W dniu 6 września 2006 roku Jerzy Sewerynek złoŜył wniosek o zaliczkę w kwocie 750,80 zł na zakup euro na wyjazd słuŜbowy. Zaliczkę we wnioskowanej kwocie wypłacono w dniu 6 września 2006 roku (zatwierdzenia do wypłaty dokonała Skarbnik Gminy). Zgodnie z asygnatą sprzedaŜy wystawioną w dniu 6 września 2006 roku godz. 12.57 przez Bank Spółdzielczy w Radomsku dokonano zakupu 185 euro po kursie 4,0584 zł (razem 750,80 zł). Wójt Gminy przedłoŜył rachunek kosztów podróŜy, z którego wynika, Ŝe rozpoczął podróŜ w dniu 6 września 2006 roku z Gomunic o godz. 11.20 (zgodnie z ww. asygnatą sprzedaŜy zakupu euro dokonano w dniu 6 września 2006 roku o godz. 12.57) i przyjechał do Würzburga w tym samym dniu o godz. 22.50. Powrót nastąpił w dniu 8 września 2006 roku – wyjazd z Würzburga o godz. 4.00, przyjazd do Gomunic o godz. 15.20. W rozliczeniu kosztów podróŜy Wójt Gminy nie wskazał, o której przekraczał granicę polsko – niemiecką, zgodnie natomiast z § 3 pkt 1 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 roku w sprawie wysokości oraz warunków
______111 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
ustalania naleŜności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budŜetowej z tytułu podróŜy słuŜbowej poza granicami kraju (Dz.U. nr 236, poz. 1991 z późn. zm.) czas pobytu pracownika poza granicami kraju liczy się przy podróŜy odbywanej środkami komunikacji lądowej od chwili przekroczenia granicy polskiej w drodze za granicę do chwili przekroczenia granicy polskiej w drodze powrotnej do kraju. Jerzy Sewerynek Wójt Gminy złoŜył wyjaśnienie do protokołu kontroli, zgodnie z którym w dniu 6 września 2006 roku przekroczył granicę polsko niemiecką około godziny 16 ej, natomiast w drodze powrotnej tj. 8 września 2006 roku przekroczył granicę około godziny 10 ej. Ponadto Wójt Gminy oświadczył, Ŝe w czasie odbywania podróŜy słuŜbowej nie zapewniono mu noclegu ani wyŜywienia. Z przedmiotowego oświadczenia wynika, Ŝe podróŜ poza granicami kraju trwała: w dniu 6 września 2006 roku – około 8 godzin (na podstawie wyjaśnień udzielonych przez Wójta nie moŜna stwierdzić czy podróŜ trwała do 8 czy powyŜej 8 godzin, co jest istotne z uwagi na obliczenie naleŜnej diety; zgodnie z § 4 ust. 4 pkt 2 lit. a) i b) ww. rozporządzenia wysokość diety ustala się w następujący sposób: do 8 godzin podróŜy – 1/3 diety i ponad 8 do 12 godzin podróŜy ½ diety; w zaleŜności od tego czy podróŜ trwała do 8 czy ponad 8 godzin naleŜało wypłacić dietę w wysokości odpowiednio: 14 euro lub 21 euro) , w dniu 7 września 2006 roku – całą dobę – naleŜna dieta 42 euro, w dniu 8 września 2006 roku – około 10 godzin – naleŜna dieta 21 euro. Łącznie naleŜało wypłacić Wójtowi Gminy dietę w wysokości 77 euro lub 84 euro, w zaleŜności od tego ile trwała podróŜ poza granicami kraju w dniu 6 września 2006 roku. Z rachunku kosztów podróŜy przedłoŜonego przez Wójta wynika, Ŝe rozliczył on 3 diety w pełnej wysokości (3 x 42 euro = 126 euro). Wójt Gminy nie przedłoŜył rachunków za nocleg, w związku z czym przyznano mu ryczałt w wysokości 25% limitu określonego w załączniku do ww. rozporządzenia w kwocie 51,50 zł (2 noclegi x limit 103 euro x 25%). Rozliczenie kosztów podróŜy opiewa na kwotę 177,50 euro, pobrana zaliczka 185 euro, do zwrotu 7,50 euro. Zgodnie z dowodem skupu walut nr 2/158 z dnia 13 września 2006 roku dokonano sprzedaŜy 7,5 euro za kwotę 27,05 zł . W dniu 4 października 2006 roku Jerzy Sewerynek przedłoŜył rozliczenie zaliczki na kwotę 720,37 zł, do zwrotu 30,43 zł (powstała róŜnica kursowa w kwocie 3,38 zł ). Polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 28/06 z dnia 6 września 2006 roku oraz wyjaśnienie Wójta Gminy dotyczące podróŜy słuŜbowej poza granicami kraju stanowią załącznik nr 61 protokołu kontroli.
4.4. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych dla radnych oraz członków władz jednostek pomocniczych - 2006 rok
Zasady wypłaty diet
Zasady wypłaty diet dla radnych zostały uregulowane w uchwale nr II/12/2002 Rady Gminy w Gomunicach z dnia 3 grudnia 2002 roku w sprawie ustalenia wysokości ryczałtu dla Przewodniczącego i Wiceprzewodniczącego Rady Gminy oraz diet dla radnych Rady Gminy Gomunice. Przedmiotowa uchwała została zmieniona:
______112 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
uchwałą nr XVII/76/2004 Rady Gminy w Gomunicach z dnia 26 lutego 2004 roku, uchwałą nr XIX/79/2004 Rady Gminy w Gomunicach z dnia 6 kwietnia 2004 roku. W roku 2006 obowiązywała następująca wysokość ryczałtu i diet: dla Przewodniczącego Rady Gminy – ryczałt miesięczny w wysokości 100% wynagrodzenia minimalnego, dla Wiceprzewodniczącego Rady Gminy – ryczałt miesięczny w wysokości 70% wynagrodzenia minimalnego, dla radnych Rady Gminy – dieta zryczałtowana w wysokości 12% wynagrodzenia minimalnego z zaokrągleniem do pełnych złotych za udział w pracach organów gminy, płatna według wysokości tego wynagrodzenia obowiązującej w dacie odbywanego posiedzenia, dla Przewodniczących komisji stałych Rady (za udział i przewodniczenie pracy komisji) – dieta w wysokości 150% diety przysługującej radnemu. Ustalono, Ŝe ryczałty wypłacane będą ostatniego dnia kaŜdego miesiąca, w wysokości obowiązującej w miesiącu, za który ryczałt jest wypłacany. Rada Gminy nie ustaliła diet dla sołtysów za udział w pracach organów Gminy w roku 2006. Wszyscy radni Rady Gminy Gomunice złoŜyli oświadczenia majątkowe za 2005 rok w ustawowym terminie. Oświadczenia składane na 2 miesiące przed upływem kadencji tj. do 27 sierpnia 2006 roku zostały złoŜone przez radnych w wymaganym terminie bądź z kilkudniowym opóźnieniem (najpóźniej do 31 sierpnia 2006 roku). Prawidłowość wypłaty diet
Kontroli poddano prawidłowość wypłaty ryczałtów i diet dla Przewodniczącego i Wiceprzewodniczącego Rady Gminy oraz radnych za miesiące maj i wrzesień 2006 roku. Na podstawie przedłoŜonych do kontroli dokumentów: list płac, list wypłat diet oraz list obecności ustalono, co następuje: Przewodniczącemu oraz Wiceprzewodniczącemu Rady Gminy za miesiące maj i wrzesień 2006 roku wypłacono ryczałt miesięczny w wysokości odpowiednio 100% i 70% wynagrodzenia minimalnego obowiązującego w 2006 roku – 899,10 zł i 629,37 zł, tj. w wysokości ustalonej przez Radę Gminy (lista płac nr 73/06 za miesiąc maj i lista płac nr 131/06 za miesiąc wrzesień); wypłaty dokonano za miesiąc maj – 29 maja 2006 roku, a za miesiąc wrzesień – 27 września 2006 roku, w maju 2006 roku odbyło się jedno posiedzenie komisji Rady Gminy, za które wypłacono diety: Przewodniczącej komisji – 150% diety przysługującej radnemu tj. 162 zł, pozostałym członkom komisji 12% minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w 2006 roku tj. 108 zł (lista wypłat diet dla członków Komisji Rewizyjnej obecnych na posiedzeniu w dniu 10 maja 2006 roku oraz lista obecności na posiedzeniu), we wrześniu 2006 roku odbyło się 6 posiedzeń komisji Rady oraz jedna sesja Rady Gminy – Przewodniczącym komisji stałych Rady za udział w obradach komisji wypłacono 150% diety przysługującej radnemu tj. 162 zł, pozostałym radnym Rady Gminy za udział w posiedzeniach komisji oraz sesji Rady wypłacono kaŜdorazowo po 108 zł, co stanowiło 12% minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w 2006 roku (listy wypłat diet oraz listy obecności na posiedzeniach komisji w dniach 1, 11, 12, 25 i 27 (posiedzenia dwóch komisji Rady) września 2006 roku oraz lista wypłat diet i lista obecności na XLIV sesji Rady Gminy w dniu 28 września 2006 roku).
______113 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
PrzedłoŜone do kontroli listy płac oraz listy wypłat zostały sprawdzone pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez głównego księgowego i Wójta Gminy.
Wydatki z tytułu zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych radnych i sołtysów
W roku 2006 nie poniesiono wydatków z tytułu zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych radnych i sołtysów.
WYDATKI NA DOSTAWY MATERIAŁÓW I USŁUG
Zgodnie z informacją podpisaną przez Jerzego Sewerynka Wójta Gminy w latach 2005 – 2006 nie udzielano zamówień publicznych na dostawy i usługi o wartości przekraczającej 60 000 euro. Informacja Wójta Gminy w sprawie zamówień publicznych na dostawy i usługi powyŜej 60 000 euro stanowi załącznik nr 62 protokołu kontroli. Kontrolą objęto postępowanie dotyczące udzielenia zamówienia publicznego na wykonywanie obsługi bankowej Gminy oraz udzielania bieŜących kredytów, które opisano w punkcie dotyczącym wykonywania obsługi bankowej jednostki.
WYDATKI INWESTYCYJNE
Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2005 – 2006
2005 rok 2006 rok Plan po Plan po Dział Rozdział Paragraf Wykonanie Wykonanie zmianach zmianach (zł) (zł) (zł) (zł) 600 60016 6050 289 916 209 132 81 000 80 757 801 80101 6050 1 020 009 1 019 960 1 354 110 1 333 159 900 90095 6050 110 000 28 139 125 700 125 660 Razem 1 419 925 1 257 231 1 560 810 1 539 576 Wydatki bud Ŝetowe 10 013 029 9 284 669 11 829 496 11 131 914 ogółem % udziału wydatków inwestycyjnych w 14,18 13,54 13,19 13,83 wydatkach ogółem
Dane nie dotycz ą zakupów inwestycyjnych środków trwałych (tylko inwestycje sensu stricte). Tabelę sporządzono na podstawie informacji przedłoŜonej przez Skarbnika Gminy, która stanowi załącznik nr 63 protokołu kontroli. Źródła finansowania realizowanych inwestycji w latach 2005-2006 Na podstawie informacji przedłoŜonej przez Jolantę Popiołek Skarbnika Gminy dotyczącej źródeł finansowania inwestycji w latach 2005 i 2006 ustalono, Ŝe: w roku 2005 na realizację inwestycji wydatkowano ogółem 1 257 231 zł w tym: 307 231 zł środki własne, 500 000 zł poŜyczki i kredyty, 450 000 zł dotacja z Funduszu Rozwoju kultury Fizycznej,
______114 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
w roku 2006 na realizację inwestycji wydatkowano ogółem 1 539 576 zł w tym: 50 000 zł pomoc finansowa uzyskana z Gminy Kleszczów na podstawie zawartego porozumienia, 239 576 zł środki własne, 1 200 000 zł poŜyczki i kredyty, 50 000 zł dotacja z Funduszu Rozwoju kultury Fizycznej. Informacja Skarbnika Gminy na temat źródeł finansowania inwestycji w latach 2005 – 2006 stanowi załącznik nr 64 protokołu kontroli. Zgodnie z informacją podpisaną przez Jerzego Sewerynka Wójta Gminy w roku 2005 udzielono jedno zamówienie publiczne na roboty budowlane o wartości powyŜej 60 000 euro (wartość według umów brutto – 2 269 789,66 zł , postępowanie prowadzono w trybie przetargu nieograniczonego). W roku 2006 nie udzielano Ŝadnego zamówienia publicznego na roboty budowlane powyŜej 60 000 euro – prowadzono jedno postępowanie w trybie przetargu ograniczonego na udzielenie zamówienia o wartości przekraczającej 60 000 euro, ale nie zawarto umowy w sprawie udzielenia zamówienia. Informacja Wójta Gminy w sprawie zamówień publicznych na roboty budowlane powyŜej 60 000 euro stanowi załącznik nr 65 protokołu kontroli.
Ewidencja ksi ęgowa wydatków inwestycyjnych
Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych przedstawia się następująco: 1. otrzymano fakturę za wykonane roboty inwestycyjne: Wn – 080 Ma – 201 Ma – 998 2. zapłata za otrzymaną fakturę: Wn – 810 Ma – 800/I Wn – 201 Ma 130 3. zakończenie inwestycji i przyjęcie na stan środków trwałych: Wn – 011 Ma – 080.
Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)
W Regulaminie Organizacyjnym Urzędu Gminy Gomunice ustalonym zarządzeniem nr 12 Wójta Gminy z dnia 26 lipca 2004 roku wyodrębnione zostało stanowisko pracy ds. inwestycji i zamówień publicznych oraz rozliczeń inwestycyjnych i wniosków a takŜe zarządu drogami gminnymi. W § 23 Regulaminu określone zostały zadania naleŜące do kompetencji ww. stanowiska w tym: przygotowywanie i prowadzenie inwestycji gminnych, prowadzenie dokumentacji technicznej inwestycji gminnych oraz dokumentacji z przetargów organizowanych w trybie zamówień publicznych, realizowanie zadań z zakresu zamówień publicznych, przygotowywanie wniosków do funduszy pomocowych, rozliczenia finansowe i sprawozdawczość w tym zakresie. Zgodnie z zakresem czynności nr 0114/8B/04 z dnia 9 sierpnia 2004 roku zadania w zakresie inwestycji i zamówień publicznych oraz rozliczeń inwestycyjnych i wniosków zostały powierzone Wojciechowi Jędrzejczykowi inspektorowi. W ww. zakresie czynności ustalono, Ŝe w przypadku niemoŜności wykonywania przez W.Jędrzejczyka swoich obowiązków zastępować go będzie Joanna Gorzyńska inspektor.
______115 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W zakresie czynności nr 0114/20/04 z dnia 5 lipca 2005 roku ustalonym dla Anny Borowik podinspektora w Urzędzie Gminy wśród obowiązków pracownika wyszczególniono przygotowywanie wniosków dotyczących funduszy unijnych oraz prowadzenie dokumentacji przetargowej. W ww. zakresie czynności ustalono, Ŝe w przypadku niemoŜności wykonywania przez A.Borowik swoich obowiązków zastępować ją będzie Aneta Szczepocka podinspektor.
Kontrola realizacji wybranych inwestycji
Kontrolą objęto dokumentację dotyczącą realizacji inwestycji pn. Budowa sali gimnastycznej przy Szkole Podstawowej i Gimnazjum w Gomunicach. Dane dotyczące badanego zadania inwestycyjnego stanowią załącznik nr 66 protokołu kontroli . Jerzy Sewerynek Wójt Gminy Gomunice decyzją nr 7330/34/2002 z dnia 27 lipca 2002 roku ustalił warunki zabudowy i zagospodarowania terenu dla inwestycji polegającej na budowie budynku hali sportowej na działce w Gomunicach przy ul. Słowackiego 10, nr ewidencyjny gruntu 126 i 127/1. Samorządowe Kolegium Odwoławcze w Piotrkowie Tryb. po rozpatrzeniu odwołania właścicieli nieruchomości przylegającej do terenu inwestycji decyzją nr KO.42 112/02 z dnia 2 września 2002 roku utrzymało zaskarŜoną decyzję w mocy. Postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego na wykonanie projektu hali sportowej w Gomunicach oraz projektu zaplecza socjalnego dla zespołu piłkarskiego w Chrzanowicach prowadzone było w trybie zapytania o cenę na podstawie art. 67, art. 68 ust. 1 i art. 69 ustawy z dnia 10 czerwca 1994 roku o zamówieniach publicznych (tekst jednolity z 1998 r. Dz.U. nr 119, poz. 773 z późn. zm.). Wartość szacunkową zamówienia ustalono na 35 000 zł tj. poniŜej 30 000 euro. Zapytanie o cenę w dniu 16 maja 2002 roku podpisane przez Krzysztofa Gaborskiego Zastępcę Wójta zostało skierowane do czterech wykonawców, zgodnie z art. 67 ww. ustawy. W wyniku prowadzonego postępowania wybrano ofertę firmy Usługi InŜynieryjno – Architektoniczne Roboty Budowlane – Transport Samochodowy Paweł Ziemba z Kamieńska, który zaproponował najkorzystniejszą cenę 18 000 zł netto za wykonanie projektu sali gimnastycznej i 4 000 zł netto za wykonanie projektu zaplecza socjalnego w Chrzanowicach. W dniu 17 czerwca 2002 roku została zawarta umowa nr 342/06/02 pomiędzy Zarządem Gminy Gomunice reprezentowanym przez Jerzego Sewerynka Przewodniczącego Zarządu i Krzysztofa Gaborskiego członka Zarządu a firmą Usługi InŜynieryjno Architektoniczne Paweł Ziemba z siedzibą w Kamieńsku na wykonanie projektu hali sportowej w Gomunicach i szatni przy stadionie sportowym w Chrzanowicach. Termin realizacji umowy ustalono od dnia jej podpisania do dnia 14 sierpnia 2002 roku. Za wykonanie umowy ustalono wynagrodzenie w kwocie określonej w ofercie powiększonej o naleŜny podatek od towarów i usług Vat. Termin płatności 30 dni od daty wystawienia faktury. Umowa nie została kontrasygnowana przez Skarbnika Gminy lub osobę przez niego upowaŜnioną, niezgodnie z art. 46 ust. 3 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (tekst jednolity z 2001 roku Dz.U. nr 142, poz. 1591 z późn. zm.), który stanowi, Ŝe jeŜeli czynność prawna moŜe spowodować powstanie zobowiązań pienięŜnych do jej skuteczności potrzebna jest kontrasygnata skarbnika gminy lub osoby przez niego upowaŜnionej. W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe na dzień zawarcia ww. umowy nie zabezpieczono środków w budŜecie Gminy Gomunice na realizację zadania objętego kontrolą. PowyŜsze stanowiło naruszenie art. 60 ust. 2 pkt 1 ustawy o samorządzie gminnym (w brzmieniu obowiązującym w dniu zawarcia ww. umowy), zgodnie z którym zarządowi gminy przysługiwało wyłączne prawo zaciągania zobowiązań mających pokrycie w ustalonych w uchwale budŜetowej kwotach wydatków, w ramach upowaŜnień udzielonych przez radę gminy . Umowa nr 342/06/02 z dnia 17 czerwca 2002 roku oraz uchwała nr
______116 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
XLIII/206/2002 Rady Gminy w Gomunicach z dnia 4 września 2002 roku stanowią załącznik nr 67 protokołu kontroli. Na dokumentację opracowaną w ramach umowy zawartej z firmą Usługi InŜynieryjno Architektoniczne Paweł Ziemba z siedzibą w Kamieńsku, w zakresie opracowania projektu hali sportowej w Gomunicach składają się: projekt budowlany część architektoniczna budowy łącznika i hali sportowej opracowany przez projektantów: Jan Szladerba upr. nr 4108/61 i Paweł Zięba upr. bud. nr UB 7342/64/98 G.P.IV. 7342(292)92 (brak daty opracowania), projekt budowlany hali sportowej w Gomunicach – część konstrukcyjna projektu budowlanego – opracowany w lipcu 2002 roku przez: Usługi Projektowe inŜ. Tadeusz Piątkiewicz nr upr. 21/Tw/75 i Usługi Projektowe inŜ. Bogdan Kądziołka nr upr. UAN 8346/44/87, projekt techniczny na wykonanie instalacji elektrycznych wewnętrznych w budynku hali sportowej w Gomunicach opracowany (z datą lipiec 2002) przez projektanta Jerzego Jędrzejczaka technik elektryk nr upr. 256/73 Łw., projekt budowlany – przyłącze kanalizacji sanitarnej wykonany w sierpniu 2002 roku przez inŜ. Zbigniewa Pokora (upr. projekt. w specjal. wod. kan. i c.o. nr upr. U.A.N. V. 8388/116/87). Przedmiotowy projekt został pozytywnie zaopiniowany przez Zespół Uzgadniania Dokumentacji Projektowej w Starostwie Powiatowym w Radomsku – opinia nr 447/02 z dnia 22 sierpnia 2002 roku. Zgodnie z wyjaśnieniem udzielonym podczas kontroli przez Wojciecha Jędrzejczyka pracownika Urzędu Gminy Gomunice przedmiot umowy zawartej z ww. firmą obejmował równieŜ opracowanie kosztorysów inwestorskich. Wartość robót według kosztorysów stanowiła ogółem 1 325 399,51 zł netto, 1 616 987,40 zł brutto w tym: branŜa budowlana – 1 206 214,22 zł netto, 1 471 581,35 zł brutto, instalacja sanitarna – 65 350,96 zł netto, 79 728,17 zł brutto, instalacja elektryczna – 53 834,33 zł netto, 65 677,88 zł brutto. W dniu 29 sierpnia 2002 roku wykonawca firma Usługi InŜynieryjno Architektoniczne Paweł Ziemba z siedzibą w Kamieńsku wystawił fakturę Vat nr 17/2002 za wykonanie usługi projektowej – sali gimnastycznej wraz z łącznikiem i zapleczem w Gomunicach. Wartość faktury 18 000 zł + Vat 22%, wartość usługi wraz z podatkiem 21 960 zł . NaleŜność uregulowano przelewem w dniu 30 września 2002 roku. Wydatek zakwalifikowano w dziale 801 rozdział 80110 § 6050. Mapa do celów projektowych – pomiar uzupełniający została wykonana przez GEOMAP S.C. Andrzej Klimczak, Marek Osumek z Radomska. Za wykonanie usługi wykonawca wystawił fakturę Vat nr 76 z dnia 8 lipca 2002 roku na kwotę 750 zł netto (802,50 zł brutto). NaleŜność uregulowano przelewem w dniu 6 września 2002 roku. Wydatek zakwalifikowano w dziale 801 rozdział 80110 § 6050. Dokumentacja geologiczno – inŜynierska dla posadowienia projektowanej hali sportowej na terenie Szkoły Podstawowej i Gimnazjum w Gomunicach została opracowana przez Biuro Badawczo – Projektowe Geologii i Ochrony Środowiska „GEOBIOS” Sp. z o.o. z siedzibą w Częstochowie. Autorami opracowania są dr inŜ. Stanisław Hermański (nr upr. 071050 MOŚZNiL, 040159 CUG) i mgr inŜ. Ewa Hermańska – Kaczmarczyk. Data opracowania – lipiec 2002 roku. Wykonawca wystawił fakturę Vat nr 93/2002 z dnia 1 sierpnia 2002 roku na kwotę 3 980 zł netto (4 258,60 zł brutto), w tym za opracowanie dokumentacji geologiczno – inŜynierskiej dla posadowienia sali
______117 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
gimnastycznej w Gomunicach 1 797,60 zł brutto i za ekspertyzę odwodnienia szkoły w Chrzanowicach 2 461 zł brutto. Fakturę zapłacono w dniu 6 września 2002 roku. Wydatek zakwalifikowano w dziale 801: rozdział 80110 § 6050 – 1 797,60 zł i rozdział 80101 § 6050 – 2 461 zł . Decyzją nr 34/2003 z dnia 5 lutego 2003 roku (pismo WB.7351 2/51/2002), działając z upowaŜnienia Starosty Powiatu Radomszczańskiego Wicestarosta Jerzy Kaczmarek zatwierdził projekt budowlany i wydał pozwolenie na budowę dla Gminy Gomunice na budowę: łącznika o powierzchni zabudowy 40,40 m 2, powierzchni uŜytkowej 31,20 m 2, powierzchni całkowitej 40,40 m 2, kubaturze 131,50 m 3, hali sportowej (sali gimnastycznej) o powierzchni zabudowy 1 029,90 m 2, powierzchni uŜytkowej 1 127,50 m 2, powierzchni całkowitej 1 210,40 m 2, kubaturze 8 770,80 m 3, wewnętrznych instalacji wodociągowej, kanalizacji sanitarnej i centralnego ogrzewania, przyłącza kanalizacji sanitarnej, wewnętrznych instalacji elektrycznych, na działce połoŜonej w miejscowości Gomunice przy ul. Słowackiego 10, nr ewidencyjny gruntów 126 i 127 w granicach objętych projektem zagospodarowania terenu – działki. Od ww. decyzji w dniu 4 marca 2003 roku odwołał się właściciel działki sąsiedniej. Decyzją Wojewody Łódzkiego nr DG/PT.III 7111 II 53/378.189/RS/03 z dnia 7 kwietnia 2003 roku podpisaną przez Annę Tłustwa Kierownika Delegatury w Piotrkowie Tryb. decyzja nr 34/2003 z dnia 5 lutego 2003 roku znak: WB.7351 2/51/2002 została utrzymana w mocy. Zgodnie z przedłoŜoną do kontroli fakturą Vat nr 165/05/2003 z dnia 31 maja 2003 roku wystawioną przez firmę Transport Zarobkowy Zbigniew Grobel z Gomunic do kosztów inwestycji zaliczono koszty „wykonania usługi transportowo – sprzętowej w miesiącu maju 2003 roku” na kwotę 2 160,09 zł netto, 2 635,31 zł brutto. Fakturę zapłacono w dniu 24 lipca 2003 roku. Wydatek zakwalifikowano w dziale 801 rozdział 80101 § 6050. Według wyjaśnień udzielonych w dniu 16 maja 2007 roku przez podinspektora Wojciecha Jędrzejczyka w trakcie przygotowywania terenu pod inwestycję „Budowa hali sportowej” wystąpiły prace związane z rozbiórką zdewastowanych komórek, czego wynikiem było powstanie gruzu oraz mas ziemnych. Wywóz został zlecony firmie Transport Zarobkowy Zbigniew Grobel z Gomunic dnia 31 maja 2003 roku. Na odwrocie faktury zostało potwierdzone wykonanie usługi. Wyjaśnienia Wojciecha Jędrzejczyka z dnia 16 maja 2007 roku stanowią załącznik nr 68 protokołu. W dniu 28 kwietnia 2004 roku pomiędzy Gminą Gomunice reprezentowaną przez Jerzego Sewerynka Wójta Gminy a Andrzejem Kostiukiem z Gdańska została zawarta umowa o dzieło, której przedmiotem było opracowanie studium wykonalności dla inwestycji „Budowa hali sportowej w Gomunicach”. Termin opracowania studium ustalono do dnia 5 czerwca 2004 roku. Za wykonanie dzieła ustalono wynagrodzenie w kwocie 13 000 zł brutto. Umowa nie została kontrasygnowana przez Skarbnika Gminy lub osobę przez niego upowaŜnioną, co stanowi naruszenie art. 46 ust. 3 ustawy o samorządzie gminnym. Studium wykonalności zostało opatrzone datą czerwiec 2004. Wykonawca wystawił w dniu 1 czerwca 2004 roku rachunek nr 24/2004 na kwotę brutto 13 000 zł (do wypłaty 11 024 zł). Wynagrodzenie wypłacono w dniu 9
______118 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
czerwca 2004 roku. Wydatek zakwalifikowano w dziale 801 rozdział 80101 § 6050. W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe na dzień zawarcia ww. umowy oraz na dzień dokonywania zapłaty za wykonanie przedmiotu zamówienia nie zabezpieczono środków w budŜecie Gminy. PowyŜsze stanowiło naruszenie art. 60 ust. 2 pkt 1 ustawy o samorządzie gminnym, zgodnie z którym wójtowi gminy przysługuje wyłączne prawo do zaciągania zobowiązań mających pokrycie w ustalonych w uchwale budŜetowej kwotach wydatków, w ramach upowaŜnień udzielonych przez radę gminy oraz art. 92 pkt 3 w związku z art. 129 ust. 1 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych (tekst jednolity z 2003 roku Dz.U. nr 15, poz. 148 z późn. zm.) stanowiącego, Ŝe dokonywanie wydatków następuje w granicach kwot określonych w planie finansowym, z uwzględnieniem prawidłowo dokonanych przeniesień i zgodnie z planowanym przeznaczeniem, w sposób celowy i oszczędny. Umowa z dnia 28 kwietnia 2004 roku, rachunek nr 24/2004 z dnia 1 czerwca 2004 roku oraz uchwała nr XXI/96/2004 Rady Gminy w Gomunicach z dnia 28 czerwca 2004 roku stanowią załącznik nr 69 protokołu kontroli. Na podstawie umowy zawartej w dniu 29 kwietnia 2004 roku z Biurem Projektowo – Budowlanym Jerzy Wijaszka z siedzibą w Radomsku Wójt Gminy zlecił wykonanie aktualizacji kosztorysów inwestorskich (branŜa budowlana, branŜa wod. kan., branŜa instalacji elektrycznej) do zadania inwestycyjnego pod nazwą „Budowa hali sportowej przy Szkole Podstawowej i Gimnazjum w Gomunicach”. Termin wykonania umowy ustalono na dzień 12 maja 2004 roku. Wynagrodzenie określono w kwocie 3 960 zł netto + 22% Vat = 4 831,20 zł brutto. Umowa nie została kontrasygnowana przez Skarbnika Gminy lub osobę przez niego upowaŜnioną, co stanowi naruszenie art. 46 ust. 3 ustawy o samorządzie gminnym. Stwierdzono, Ŝe na dzień zawarcia ww. umowy nie zabezpieczono środków w budŜecie Gminy. PowyŜsze stanowi naruszenie art. 60 ust. 2 pkt 1 ww. ustawy. Umowa z dnia 29 kwietnia 2004 roku stanowi załącznik nr 70 protokołu kontroli. Wartość robót według kosztorysów inwestorskich stanowiła ogółem 1 446 731,34 zł netto, 1 765 012,23 zł brutto w tym: roboty budowlane – 1 317 085,69 netto, 1 606 844,54 zł brutto, roboty wod. kan. i c.o. – 72 399,82 zł netto, 88 327,78 zł brutto, roboty instalacji elektrycznej – 57 245,83 zł netto, 69 839,91 zł brutto. Wykonawca wystawił fakturę Vat nr 2/2004 z dnia 12 maja 2004 roku na kwotę określoną w umowie. NaleŜność zapłacono w dniu 30 czerwca 2004 roku. Wydatek zakwalifikowano w dziale 801 rozdział 80101 § 6050. Do kosztów inwestycji w roku 2004 zaliczono równieŜ koszty dotyczące wykonania kserokopii projektu budowlanego oraz map hali sportowej: faktura Vat nr 182/04 z dnia 23 czerwca 2004 roku na kwotę 173 zł netto, 211,06 zł brutto, uregulowana w dniu 29 czerwca 2004 roku (dział 801 rozdział 80101 § 6050), faktura Vat nr 187/04 z dnia 28 czerwca 2004 roku na kwotę 298,95 zł netto, 364,72 zł brutto, uregulowana w dniu 21 lipca 2004 roku (dział 801 rozdział 80101 § 6050). W dniu 10 stycznia 2005 roku pomiędzy Urzędem Gminy w Gomunicach reprezentowanym przez Jerzego Sewerynka Wójta Gminy a Sławomirem Kubikiem została zawarta umowa o dzieło na opracowanie specyfikacji technicznej i odbioru robót
______119 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
instalacyjnych i budowlanych hali sportowej przy Szkole Podstawowej i Gimnazjum w Gomunicach. Termin wykonania zamówienia ustalono od 10 stycznia do 30 czerwca 2005 roku. Za wykonanie przedmiotu umowy strony ustaliły wynagrodzenie w kwocie 4 600 zł brutto. Umowa nie została kontrasygnowana przez Skarbnika Gminy lub osobę przez niego upowaŜnioną, co stanowi naruszenie art. 46 ust. 3 ustawy o samorządzie gminnym. Stwierdzono, Ŝe na dzień zawarcia ww. umowy nie zabezpieczono środków w budŜecie Gminy. PowyŜsze stanowi naruszenie art. 60 ust. 2 pkt 1 ww. ustawy. Umowa z dnia 10 stycznia 2005 roku oraz uchwała nr XXX/145/2005 Rady Gminy w Gomunicach z dnia 20 maja 2005 roku stanowi załącznik nr 71 protokołu kontroli. Do kontroli przedłoŜono specyfikacje techniczne: ST 0 wymagania ogólne, SST 01 roboty ziemne, SST 02 fundamenty, SST 03 elementy Ŝelbetowe, SST 04 prefabrykaty Ŝelbetowe, SST 05 konstrukcje stalowe, SST 06 lekka obudowa ścian i dachu, SST 07 stolarka okienna, SST 08 roboty murowe, SST 09 ślusarka, SST 10 podłoŜa i posadzki, SST 11 izolacje przeciwwilgociowe, SST 12 tynki wewnętrzne, SST 13 okładziny z płytek ceramicznych, SST 14 malowanie wewnętrzne, SST 15 stolarka drzwiowa wewnętrzna, SST 16 przyłącze kanalizacji sanitarnej, SST 17 kanalizacja sanitarna wewnętrzna, SST 18 wewnętrzna instalacja wodociągowa, SST 19 wewnętrzna instalacja centralnego ogrzewania, opracowane przez mgr inŜ. Sławomira Kubika uprawnionego do nadzorowania i kierowania robotami budowlanymi w spec. konstr. – budowlanej oraz instalacji sanit. i sieci zewnętrznych bez ograniczeń nr ew. upr. UAN.V.8388(18)90, UAN.V.8388(19)90. Za wykonanie umowy Sławomir Kubik wystawił rachunek z dnia 9 sierpnia 2005 roku na kwotę 4 600 zł brutto (do wypłaty 3 900,80 zł), który uregulowano w dniu 25 sierpnia 2005 roku – dział 801, rozdział 80101 § 6050. W dniu 6 czerwca 2005 roku pomiędzy Gminą Gomunice reprezentowaną przez Jerzego Sewerynka Wójta Gminy a firmą Instalacje Elektryczne i Antenowe „AZART” Marek Wirtek z Bełchatowa zawarta została umowa na wykonanie specyfikacji technicznej wykonania i odbioru w zakresie instalacji elektrycznych zadania inwestycyjnego „Budowa hali sportowej przy Szkole Podstawowej i Gimnazjum w Gomunicach”. Termin wykonania zlecenia ustalono od 7 czerwca do 11 lipca 2005 roku. Za wykonanie zlecenia ustalono wynagrodzenie w kwocie 492 zł + 22% Vat, 600,24 zł brutto. Umowa nie została kontrasygnowana przez Skarbnika Gminy lub osobę przez niego upowaŜnioną, co stanowi naruszenie art. 46 ust. 3 ustawy o samorządzie gminnym. Specyfikacja techniczna wykonania i odbioru robót elektrycznych została opracowana przez Marka Wirtka inŜyniera elektryka upr. bud. GP.IV.7342/1/94 upr. proj. GP.IV.7342/263/94 z datą lipiec 2005 roku. Wykonawca wystawił fakturę Vat nr 35/08/2005 w dniu 11 sierpnia 2005 roku na kwotę określoną w umowie. NaleŜność zapłacono w dniu 14 września 2005 roku (dział 801, rozdział 80101 § 6050). Z datą 1 czerwca 2005 roku pomiędzy Urzędem Gminy w Gomunicach reprezentowanym przez Jerzego Sewerynka Wójta Gminy a Sławomirem Kubikiem została zawarta umowa o dzieło na wykonanie aktualizacji kosztorysu inwestorskiego na budowę sali gimnastycznej przy Szkole i Gimnazjum w Gomunicach. Termin wykonania dzieła ustalono od 1 do 9 czerwca 2005 roku. Za wykonanie umowy ustalono wynagrodzenie w wysokości 4 750 zł brutto. Umowa nie została kontrasygnowana przez Skarbnika Gminy lub osobę przez niego upowaŜnioną, co stanowi naruszenie art. 46 ust. 3 ustawy o samorządzie gminnym. Kosztorysy inwestorskie zostały opracowane z datą 6 i 9 czerwca 2005 roku. Wartość według kosztorysów inwestorskich stanowiła: 1. Sala gimnastyczna – roboty budowlane – 1 343 039,27 zł netto, 1 638 507,91 zł brutto,
______120 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2. Sala gimnastyczna – roboty elektryczne – 57 097,29 zł netto, 69 658,69 zł brutto, 3. Sala gimnastyczna – wewnętrzna instalacja wody zimnej i ciepłej – 10 652,46 zł netto, 12 996,00 zł brutto, 4. Sala gimnastyczna – kanalizacja sanitarna wewnętrzna – 13 513,43 zł netto, 16 486,38 zł brutto, 5. Sala gimnastyczna – wewnętrzna instalacja co – 43 946,32 zł netto, 53 614,51 zł brutto, 6. Sala gimnastyczna – przyłącza sanitarne – 5 902,60 zł netto, 7 201,17 zł brutto. Łączna wartość kosztorysowa robót 1 474 151,37 zł netto, 1 798 464,66 zł brutto. Za wykonanie przedmiotu umowy Sławomir Kubik w dniu 9 czerwca 2005 roku wystawił rachunek na kwotę 4 750 zł brutto (4 028 zł do wypłaty), który zapłacono w dniu 4 lipca 2005 roku. Zgodnie z § 3 ust. 2 ww. umowy płatność odbędzie się na w terminie 7 dni od przedłoŜenia rachunku. Rachunek nie został opatrzony datą wpływu do Urzędu Gminy, biorąc natomiast pod uwagę datę jego wystawienia oraz datę dokonania przelewu naleŜy stwierdzić, Ŝe płatność została dokonana z naruszeniem terminu określonego w umowie. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia została zatwierdzona przez Jerzego Sewerynka Wójta Gminy Gomunice. Dla postępowania wybrano tryb przetargu nieograniczonego. Przedmiot zamówienia opisano w sposób następujący: wykonanie budowy hali sportowej przy Szkole Podstawowej i Gimnazjum w Gomunicach, szczegółowo określonych w SIWZ, ofercie, specyfikacji technicznej wykonania i odbioru robót. Wszystkie roboty budowlane naleŜy wykonać zgodnie z obowiązującymi PN, sztuką budowlaną z zachowaniem warunków BHP. W specyfikacji istotnych warunków zamówienia zawarto informacje określone w art. 36 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych. W specyfikacji określono: termin wykonania zamówienia: od podpisania umowy do dnia 30 sierpnia 2006 roku, kryterium oceny ofert: 100% cena, wadium w wysokości 22 000 zł, które naleŜy wnieść najpóźniej do dnia 29 sierpnia 2005 roku do godz. 9.00 (wysokość wadium stanowi 1,49% wartości netto zamówienia), miejsce i termin składania ofert: Urząd Gminy w Gomunicach (sekretariat) do dnia 29 sierpnia 2005 roku do godz. 9.00, termin otwarcia ofert: 29 sierpnia 2005 roku godz. 10.00, termin związania ofertą: 60 dni od terminu składania ofert. Załączniki do specyfikacji istotnych warunków zamówienia stanowią: formularz ofertowy, informacja na temat zatrudnionych pracowników, wykaz wykonanych robót, wzór umowy, kosztorys ofertowy i specyfikacje techniczne wykonania i odbioru robót. We wzorze umowy stanowiącej załącznik nr 5 do siwz w § 5 ust. 2 ustalono, Ŝe wykonawca wnosi gwarancję naleŜytego wykonania umowy w wysokości 10% ceny netto przedstawionej w ofercie z zaokrągleniem do pełnych 100 zł .Zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy powinno być wniesione w formie pieniądza, obligacji państwowych, gwarancji ubezpieczeniowych, bezwarunkowego poręczenia lub bezwarunkowej gwarancji bankowej. W § 15 ust. 3 pkt 2 umowy zapisano natomiast, Ŝe wykonawca wnosi zabezpieczenie na wykonany przedmiot umowy w wysokości 5% ceny
______121 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
netto przedstawionej w ofercie z zaokrągleniem do pełnych 100 zł .Wniesione przez wykonawcę zabezpieczenie na wykonany przedmiot umowy przeznaczone jest na zabezpieczenie roszczeń z tytułu gwarancji. Zgodnie z art. 151 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych zamawiający zwraca zabezpieczenie w terminie 30 dni od dnia wykonania zamówienia i uznania przez zamawiającego za naleŜycie wykonane. Kwota pozostawiona na zabezpieczenie roszczeń z tytułu rękojmi za wady lub gwarancji jakości nie moŜe przekraczać 30 % wysokości zabezpieczenia. Kwota, o której mowa w ust. 2, jest zwracana nie później niŜ w 15. dniu po upływie okresu rękojmi za wady lub gwarancji jakości. W opisywanym postępowaniu ustalono zabezpieczenie roszczeń z tytułu rękojmi za wady lub gwarancji jakości w wysokości 5% ceny netto przedstawionej w ofercie, co stanowi 50% zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy. Ogłoszenie o zamówieniu sporządzone na druku ZP 200 w dniu 29 czerwca 2005 roku zostało przekazane do Prezesa Urzędu Zamówień Publicznych (ogłoszenie o zamówieniu zostało opublikowane w Biuletynie Zamówień Publicznych nr 142 poz. 33624 z dnia 11 lipca 2005 roku). W punkcie dotyczącym wartości lub zakresu zamówienia podano powierzchnię całkowitą obiektu – hali sportowej i nie wyszczególniono łącznika stanowiącego połączenie budynku szkoły z budynkiem hali . Czas trwania zamówienia określono następująco: data rozpoczęcia 2 listopad 2005 – data zakończenia 30 sierpień 2006. Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym nr 340/02/05 z dnia 11 lipca 2005 roku – zgodnie z adnotacją Wójta Gminy – zostało wywieszone na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w Gomunicach w dniach od 11 lipca 2005 roku do 29 sierpnia 2005 roku. Przedmiotowe ogłoszenie zostało zamieszczone na stronie internetowej Gminy Gomunice w Biuletynie Informacji Publicznej. W ogłoszeniu tym nie zawarto informacji na temat wadium, niezgodnie z art. 41 pkt 8 ustawy Prawo zamówień publicznych. Zarządzeniem nr 8/2005 z dnia 25 sierpnia 2005 roku Wójt Gminy Gomunice powołał komisję przetargową do zadania „Budowa hali sportowej przy Szkole Podstawowej i Gimnazjum w Gomunicach” w składzie: 1. Wojciech Jędrzejczyk – przewodniczący, 2. Anna Borowik – sekretarz, 3. Joanna Gorzyńska – członek, 4. Krzysztof Gaborski – członek, 5. Sławomir Kubik – członek. Wójt Gminy nie określił trybu pracy oraz zakresu obowiązków członków komisji przetargowej, co stanowi naruszenie art. 21 ust. 3 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz.U. nr 19, poz. 177 z późn. zm.) stanowiącego, iŜ kierownik zamawiającego określa organizację, skład, tryb pracy oraz zakres obowiązków członków komisji przetargowej, mając na celu zapewnienie sprawności jej działania, indywidualizacji odpowiedzialności jej członków za wykonywane czynności oraz przejrzystości jej prac. Z datą 29 sierpnia 2005 roku Jerzy Sewerynek Wójt Gminy oraz członkowie komisji przetargowej powołanej zarządzeniem nr 8/2005 z dnia 25 sierpnia 2005 roku złoŜyli oświadczenia, Ŝe nie podlegają wykluczeniu z postępowania (druk ZP 11). Specyfikację istotnych warunków zamówienia pobrali: 1. PPU Sławomir Dobosz z Radomska,
______122 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2. U.P.iB. Paweł Krześlak ARBUD z Piotrkowa Tryb., 3. Piotr Machalewski i Witold Świtkowski Przedsiębiorstwo Budowlano – Usługowe WIKTOR Sp.j. z Radomska, 4. P.P.H.U. „RO.SA BUD” Roman Jan Saczywko z Radomia. KaŜdy z ww. wykonawców uiścił za pobranie specyfikacji istotnych warunków zamówienia kwotę 200 zł , określoną w ogłoszeniu o przetargu. W trakcie postępowania o przesłanie specyfikacji na budowę hali sportowej w Gomunicach za zaliczeniem pocztowym zwróciło się równieŜ przedsiębiorstwo P.W. Elektromechanika Stanisław Bieńkowski z Koniecpola. W dniu 5 sierpnia 2005 roku specyfikacja została wysłana na adres przedsiębiorstwa wraz z rachunkiem. Zgodnie z wyjaśnieniem złoŜonym do protokołu kontroli przez podinspektora Wojciecha Jędrzejczyka „specyfikacja powróciła z powodu nieodebrania przez adresata”. Wyjaśnienie W.Jędrzejczyka w sprawie nieodebrania specyfikacji przez P.W. Elektromechanika Stanisław Bieńkowski z Koniecpola stanowi załącznik nr 72 protokołu kontroli. W terminie do 22 sierpnia 2005 roku wykonawcy złoŜyli zapytania do specyfikacji istotnych warunków zamówienia. Wójt Gminy udzielił odpowiedzi na przedmiotowe zapytania pismami z dnia 23 i 24 sierpnia 2005 roku. W dokumentacji przedłoŜonej do kontroli znajduje się potwierdzenie nadania ww. pism do wszystkich wykonawców, którzy pobrali specyfikację.
W terminie podanym w ogłoszeniu o udzielenie zamówienia tj. do 29 sierpnia 2005 roku do godz. 9.00 wpłynęły 3 oferty: 1. Piotr Machalewski i Witold Świtkowski Przedsiębiorstwo Budowlano – Usługowe „Wiktor” Sp.j. z Radomska – cena 1 729 105,46 zł netto, 2 109 508,65 zł brutto, 2. Przedsiębiorstwo Produkcyjno – Usługowe Sławomir Dobosz z Radomska – cena 1 636 312,11 zł netto, 1 996 300,77 zł brutto, 3. Konsorcjum firm: Usługi Projektowe i Budowlane „ARBUD” Paweł Krześlak z Piotrkowa Tryb., Przedsiębiorstwo Budowlane „ALGOS” z Piotrkowa Tryb., cena 1 869 021,05 zł netto, 2 280 205,68 zł brutto. W wyniku analizy ofert przez komisję przetargową ustalono, Ŝe oferent nr 2 Przedsiębiorstwo Produkcyjno – Usługowe Sławomir Dobosz z Radomska nie przedłoŜył aktualnego zaświadczenia z właściwego oddziału Zakładu Ubezpieczeń Społecznych lub Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego potwierdzającego, Ŝe wykonawca nie zalega z opłacaniem składek na ubezpieczenie zdrowotne lub społeczne lub, Ŝe uzyskał zgodę na zwolnienie, odroczenie lub rozłoŜenie na raty zaległych płatności, wystawionego nie wcześniej niŜ 3 miesiące przez upływem terminu składania ofert. Pismem nr 340/02/05 z dnia 19 września 2005 roku Zastępca Wójta Gomunice Krzysztof Gaborski poinformował wykonawców, Ŝe oferta złoŜona przez ww. firmę została odrzucona na podstawie art. 89 ust. 1 pkt 2 ustawy Prawo zamówień publicznych. Jednocześnie zawiadomił, Ŝe w wyniku postępowania została wybrana oferta firmy „Wiktor” Przedsiębiorstwo Budowlano – Usługowe z Radomska, która zaproponowała najkorzystniejszą cenę. Wójt Gminy nie zawiadomił o wyborze oferty Prezesa Urzędu Zamówień Publicznych, co stanowiło naruszenie art. 92 ustawy Prawo zamówień publicznych, zgodnie z którym o wyborze oferty zamawiający zawiadamia niezwłocznie wykonawców, którzy ubiegali się o udzielenie
______123 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
zamówienia, a jeŜeli wartość zamówienia przekracza wyraŜoną w złotych równowartość kwoty 60.000 euro równieŜ Prezesa Urzędu, za pomocą formularza umieszczonego na stronie internetowej Urzędu, podając nazwę (firmę) i adres wykonawcy, którego ofertę wybrano, oraz jej cenę. Protokół postępowania o udzielenie zamówienia o wartości zamówienia przekraczającej wyraŜoną w złotych równowartość kwoty 60 000 euro sporządzony na druku ZP 1 został zatwierdzony przez członków komisji przetargowej oraz Jerzego Sewerynka Wójta Gminy. Z protokołu wynika, Ŝe wartość zamówienia ustalona została na kwotę 1 798 464,66 zł , co stanowi równowartość 444 416,49 euro. Ustalenia dokonano w dniu 9 czerwca 2005 roku na podstawie kosztorysu inwestorskiego – przyjęto wartość brutto, niezgodnie z art. 32 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych, zgodnie z którym podstawą ustalenia wartości zamówienia jest całkowite szacunkowe wynagrodzenie wykonawcy, bez podatku od towarów i usług, ustalone przez zamawiającego z naleŜytą starannością. Przeliczenia dokonano zgodnie z rozporządzeniem Prezesa Rady Ministrów z dnia 8 marca 2004 roku w sprawie średniego kursu złotego w stosunku do euro stanowiącego podstawę przeliczenia wartości zamówienia (Dz.U. nr 40, poz. 356). Zgodnie z protokołem postępowania otwarcie ofert odbyło się w dniu 29 sierpnia 2005 roku o godz. 10.00 w sali konferencyjnej Urzędu Gminy w Gomunicach. Do upływu terminu składania ofert złoŜono 3 oferty. Bezpośrednio przed otwarciem ofert zamawiający podał kwotę jaką zamierza przeznaczyć na sfinansowanie zamówienia w wysokości 1 798 464,66 zł brutto. Załączniki do protokołu postępowania stanowią: druk ZP 12 zbiorcze zestawienie ofert, druk ZP 14 informacja o spełnieniu przez wykonawców warunków udziału w postępowaniu, druk ZP 16 oferty odrzucone. W protokole postępowania w punkcie 11 zapisano, Ŝe wymagane warunki udziału w postępowaniu spełnia 3 wykonawców, podczas gdy zgodnie z załączonym drukiem ZP 14 oferent nr 2 P.B. U. „DOBOSZ” z Radomska nie spełnił warunku w zakresie przedłoŜenia aktualnego zaświadczenia z właściwego oddziału Zakładu Ubezpieczeń Społecznych lub Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego potwierdzającego, Ŝe wykonawca nie zalega z opłacaniem składek na ubezpieczenie zdrowotne lub społeczne lub, Ŝe uzyskał zgodę na zwolnienie, odroczenie lub rozłoŜenie na raty zaległych płatności, wystawionego nie wcześniej niŜ 3 miesiące przez upływem terminu składania ofert. Informacja o wyniku postępowania została zamieszczona w Biuletynie Informacji Publicznej Gminy Gomunice oraz wywieszona w dniach od 19 września do 3 października 2005 roku na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy. W dniu 3 października 2005 roku pomiędzy Urzędem Gminy w Gomunicach reprezentowanym przez Jerzego Sewerynka Wójta Gminy a Przedsiębiorstwem Budowlano – Usługowym „Wiktor” Sp.J. z Radomska została zawarta umowa nr 342/04/05 dotycząca zlecenia wykonania budowy hali sportowej przy Szkole Podstawowej i Gimnazjum w Gomunicach. Przedmiot umowy obejmuje wykonanie według oferty z materiałów własnych przedmiotu zlecenia na podstawie przedmiotu zamówienia określonego w siwz, specyfikacji technicznej wykonania i odbioru robót, kosztorysie ofertowym, projekcie technicznym. Termin rozpoczęcia robót ustalono na dzień 5 października 2005 roku, termin zakończenia budowy na dzień 31 sierpnia 2006
______124 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
roku. Za wykonanie przedmiotu umowy strony ustaliły wynagrodzenie ryczałtowe w wysokości 1 729 105,46 zł netto, 2 109 508,65 zł brutto. Stwierdzono, Ŝe na dzień zawarcia ww. umowy nie zabezpieczono środków w budŜecie Gminy (zgodnie z uchwałą nr XXX/145/2005 Rady Gminy w Gomunicach z dnia 20 maja 2005 roku w planie wydatków na rok 2005 w rozdziale 80101 § 6050 przewidziano kwotę 500 000 zł , natomiast w planie wieloletniego programu inwestycyjnego na lata 2006 – 2013 na zadanie „Budowa hali sportowej przy szkole w Gomunicach” przewidziano łączne nakłady w wysokości 1 765 012 zł , do sfinansowania w 2006 roku – 1 219 410 zł ). PowyŜsze stanowi naruszenie art. 60 ust. 2 pkt 1 ustawy o samorządzie gminnym, zgodnie z którym wójtowi gminy przysługuje wyłączne prawo do zaciągania zobowiązań mających pokrycie w ustalonych w uchwale budŜetowej kwotach wydatków, w ramach upowaŜnień udzielonych przez radę gminy. W § 15 ust. 2 umowy ustalono, Ŝe wykonawca wnosi gwarancję naleŜytego wykonania umowy w wysokości 10% ceny netto przedstawionej w ofercie z zaokrągleniem do pełnych 100 zł , co stanowi kwotę 172 900 zł . Wykonawca złoŜył gwarancję ubezpieczeniową naleŜytego wykonania kontraktu nr 150400/13/814/815/2005 na kwotę 173 000 zł . Okres waŜności gwarancji od 3 października 2005 roku do 30 sierpnia 2006 roku. W § 15 ust. 3 umowy zapisano natomiast, Ŝe wykonawca wnosi zabezpieczenie na wykonany przedmiot umowy w wysokości 5% ceny netto przedstawionej w ofercie z zaokrągleniem do pełnych 100 zł , co stanowi kwotę 86 500 zł . Wykonawca złoŜył ubezpieczeniową gwarancję usunięcia wad i usterek nr 150600/13/814/816/2005 na kwotę 87 000 zł . Okres waŜności gwarancji od 31 sierpnia 2006 roku do 30 sierpnia 2009 roku. W § 16 umowy uregulowano, Ŝe rozliczenie za wykonane roboty będzie się odbywać fakturami przejściowymi wystawionymi za okresy miesięczne, które będą obejmować roboty wykonywane w danym okresie, do wartości 85% wynagrodzenia umownego. Dokumentem stwierdzającym stan zaawansowania robót stanowiącym podstawę do wystawienia faktury będzie protokół stanu robót potwierdzony przez inspektora nadzoru i podpisany przez kierownika robót. Rozliczenie końcowe nastąpi po wystawieniu faktury końcowej na podstawie protokołów odbioru końcowego przedmiotu umowy, po zakończeniu ostatniego etapu robót zgodnie z harmonogramem robót. Umowa nr 342/04/05 z dnia 3 października 2005 roku stanowi załącznik nr 73 protokołu kontroli. Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia Zp 250 w dniu 4 października 2005 roku zostało wysłane do Prezesa Urzędu Zamówień Publicznych. Rozliczenie wykonania umowy nr 342/04/05 przedstawia się następująco: protokół odbioru wykonanych robót w okresie od 5 do 28 października 2005 roku sporządzony w dniu 28 października 2005 roku przy udziale inspektora nadzoru Sławomira Kubika – wartość robót wykonanych w okresie rozliczeniowym 80 520 zł brutto; wykonawca wystawił fakturę Vat nr 128/05/B z dnia 28 października 2005 roku (data odbioru faktury 2 listopada 2005 roku) na kwotę 80 520 zł brutto, którą zapłacono przelewem w dniu 20 grudnia 2005 roku ze środków budŜetu Gminy. Fakturę zapłacono z naruszeniem terminu określonego w § 17 ust. 2 umowy, zgodnie z którym zamawiający dokona zapłaty wynagrodzenia wykonawcy według wystawionych przez niego faktur przejściowych w terminie 14 dni od daty doręczenia (otrzymania) faktury wraz z niezbędnymi dokumentami rozliczeniowymi ; protokół odbioru wykonanych robót w okresie od 29 października do 8 grudnia 2005 roku sporządzony w dniu 8 grudnia 2005 roku przy udziale inspektora nadzoru Sławomira Kubika – wartość robót wykonanych w okresie rozliczeniowym 450 000 zł brutto; wykonawca wystawił fakturę Vat nr 139/05/B z dnia 8 grudnia 2005 roku na
______125 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
kwotę 450 000 zł brutto, którą zapłacono przelewem w dniu 20 grudnia 2005 roku ze środków Funduszu Rozwoju Kultury Fizycznej; protokół odbioru wykonanych robót w okresie od 29 października do 15 grudnia 2005 roku sporządzony w dniu 15 grudnia 2005 roku przy udziale inspektora nadzoru Sławomira Kubika – wartość robót wykonanych w okresie rozliczeniowym 419 479,99 zł brutto; wykonawca wystawił fakturę Vat nr 146/05/B z dnia 15 grudnia 2005 roku na ww. kwotę, którą zapłacono przelewem w dniu 20 grudnia 2005 roku ze środków budŜetu Gminy; W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe na dzień dokonywania zapłaty za ww. faktury Vat nr 128/05/B z dnia 28 października 2005 roku na kwotę 80 520 zł , nr 139/05/B z dnia 8 grudnia 2005 roku na kwotę 450 000 zł i nr 146/05/B z dnia 15 grudnia 2005 roku na kwotę 419 479,99 zł (łącznie 949 999,99 zł) nie zabezpieczono środków w budŜecie Gminy, a mianowicie na dzień 20 grudnia 2005 roku plan wydatków w rozdziale 80101 § 6050 stanowił 500 000 zł (wykonanie wydatków na dzień 30 listopada 2005 roku 9 950,24 zł). PowyŜsze stanowiło naruszenie art. 92 pkt 3 w związku z art. 129 ust. 1 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych, zgodnie z którym dokonywanie wydatków następuje w granicach kwot określonych w planie finansowym, z uwzględnieniem prawidłowo dokonanych przeniesień i zgodnie z planowanym przeznaczeniem, w sposób celowy i oszczędny. Faktury Vat nr 128/05/B z dnia 28 października 2005 roku, nr 139/05/B z dnia 8 grudnia 2005 roku i nr 146/05/B z dnia 15 grudnia 2005 roku stanowią załącznik nr 74 protokołu kontroli. protokół odbioru wykonanych robót w okresie od 15 grudnia 2005 roku do 28 kwietnia 2006 roku sporządzony w dniu 28 kwietnia 2006 roku przy udziale inspektora nadzoru Sławomira Kubika – wartość robót wykonanych w okresie rozliczeniowym 330 000 zł brutto; wykonawca wystawił fakturę Vat nr 25/06/B z dnia 28 kwietnia 2006 roku na ww. kwotę, którą zapłacono przelewem w dniu 8 maja 2006 roku w kwocie 50 000 zł i w dniu 21 czerwca 2006 roku w kwocie 280 000 zł (kwotę tę zapłacono z naruszeniem 14 dniowego terminu określonego w § 17 ust. 2 umowy) ; protokół odbioru wykonanych robót w okresie od 28 kwietnia do 30 maja 2006 roku sporządzony w dniu 30 maja 2006 roku przy udziale inspektora nadzoru Sławomira Kubika – wartość robót wykonanych w okresie rozliczeniowym 178 004 zł brutto; wykonawca wystawił fakturę Vat nr 39/06/B z dnia 31 maja 2006 roku na ww. kwotę, którą zapłacono przelewem w dniu 21 czerwca 2006 roku (na fakturze brak daty jej doręczenia, biorąc natomiast pod uwagę datę wystawienia faktury oraz datę dokonania przelewu naleŜy stwierdzić, Ŝe naleŜność uregulowano z naruszeniem 14 dniowego terminu określonego w § 17 ust. 2 umowy) ; protokół odbioru wykonanych robót w okresie od 31 maja do 30 czerwca 2006 roku sporządzony w dniu 30 czerwca 2006 roku przy udziale inspektora nadzoru Sławomira Kubika – wartość robót wykonanych w okresie rozliczeniowym 276 622,67 zł brutto; wykonawca wystawił fakturę Vat nr 49/06/B z dnia 30 czerwca 2006 roku na ww. kwotę, którą zapłacono przelewem w dniu 19 lipca 2006 roku (na fakturze brak daty jej doręczenia, biorąc natomiast pod uwagę datę wystawienia faktury oraz datę dokonania przelewu naleŜy stwierdzić, Ŝe naleŜność uregulowano z naruszeniem 14 dniowego terminu określonego w § 17 ust. 2 umowy) ; protokół odbioru wykonanych robót w okresie od 1 do 19 lipca 2006 roku sporządzony w dniu 19 lipca 2006 roku przy udziale inspektora nadzoru Sławomira Kubika – wartość robót wykonanych w okresie rozliczeniowym 163 578 zł brutto; wykonawca wystawił fakturę Vat nr 58/06/B z dnia 21 lipca 2006 roku na ww. kwotę, którą zapłacono przelewem w dniu 31 lipca 2006 roku w kwocie 80 000 zł i w dniu 17 sierpnia 2006 roku
______126 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
– w kwocie 83 578 zł (kwotę tę zapłacono z naruszeniem 14 dniowego terminu określonego w § 17 ust. 2 umowy) ; protokół odbioru wykonanych robót w okresie od 19 lipca do 31 sierpnia 2006 roku sporządzony w dniu 6 września 2006 roku przy udziale inspektora nadzoru Sławomira Kubika – wartość robót wykonanych w okresie rozliczeniowym 211 303,99 zł brutto; wykonawca wystawił fakturę Vat nr 85/06/B z dnia 12 września 2006 roku na ww. kwotę, którą zapłacono przelewem w dniu 27 września 2006 roku ze środków budŜetowych kwotę 161 303,99 zł i w dniu 18 października 2006 roku ze środków Funduszu Rozwoju Kultury Fizycznej – kwotę 50 000 zł (kwotę tę zapłacono z naruszeniem 21 dniowego terminu określonego w § 17 ust. 2 umowy dotyczącego zapłaty faktury końcowej). W dniu 5 października 2005 roku pomiędzy Urzędem Gminy Gomunice reprezentowanym przez Wójta Gminy Jerzego Sewerynka a Sławomirem Kubikiem z Radomska została zawarta umowa na wykonanie nadzoru inwestorskiego przy budowie hali sportowej przy Szkole Podstawowej i Gimnazjum w Gomunicach. Umowę zawarto na czas od 5 października 2005 roku do 31 sierpnia 2006 roku. Z tytułu wykonywania nadzoru ustalono wynagrodzenie w wysokości 19 600 zł brutto. Umowa nie została kontrasygnowana przez Skarbnika Gminy lub osobę przez niego upowaŜnioną, co stanowi naruszenie art. 46 ust. 3 ustawy o samorządzie gminnym. Za wykonanie przedmiotu umowy zleceniobiorca wystawił następujące rachunki: z dnia 9 stycznia 2006 roku na kwotę 5 000 zł brutto (4 189,50 zł do wypłaty) – wynagrodzenie wypłacono w dniu 12 stycznia 2006 roku, z dnia 21 marca 2006 roku na kwotę 4 500 zł brutto (3 771,25 zł do wypłaty) – wynagrodzenie wypłacono w dniu 1 czerwca 2006 roku (w umowie zlecenia ustalono, Ŝe wynagrodzenie będzie płatne na rachunek bankowy zleceniobiorcy w terminie 21 dni od przedłoŜenia rachunku – rachunek nie zawiera daty wpływu do Urzędu Gminy w Gomunicach, jednakŜe biorąc pod uwagę datę jego wystawienia i datę dokonania przelewu naleŜy stwierdzić, Ŝe płatności dokonano z naruszeniem terminu określonego w umowie) , z dnia 29 maja 2006 roku na kwotę 3 000 zł brutto (2 513,50 zł do wypłaty) – wynagrodzenie wypłacono w dniu 21 czerwca 2006 roku, z dnia 9 sierpnia 2006 roku na kwotę 4 500 zł brutto (3 771,25 zł do wypłaty) – wynagrodzenie wypłacono w dniu 18 sierpnia 2006 roku, z dnia 12 września 2006 roku na kwotę 2 600 zł brutto (2 178,50 zł do wypłaty) – wynagrodzenie wypłacono w dniu 27 września 2006 roku. W dniu 10 stycznia 2006 roku pomiędzy Urzędem Gminy Gomunice reprezentowanym przez Wójta Gminy Jerzego Sewerynka a Sławomirem Kubikiem z Radomska została zawarta umowa zlecenia na wykonanie nadzoru inwestorskiego w branŜy instalacyjnej wodno – kanalizacyjnej przy budowie hali sportowej przy Szkole Podstawowej i Gimnazjum w Gomunicach. Umowę zawarto na czas od 10 stycznia do 29 września 2006 roku. Z tytułu wykonywania nadzoru ustalono wynagrodzenie w wysokości 2 100 zł brutto. Umowa nie została kontrasygnowana przez Skarbnika Gminy lub osobę przez niego upowaŜnioną, co stanowi naruszenie art. 46 ust. 3 ustawy o samorządzie gminnym. Za wykonanie przedmiotu umowy zleceniobiorca wystawił w dniu 19 października 2006 roku rachunek na kwotę określoną w umowie, którą zapłacono przelewem w dniu 7 grudnia 2006 roku (w § 3 ust. 2 ww. umowy
______127 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
ustalono, Ŝe naleŜność będzie płatna w terminie 7 dni od przedłoŜenia rachunku na rachunku brak daty wpływu do Urzędu Gminy, biorąc natomiast pod uwagę datę jego wystawienia i datę dokonania przelewu naleŜy stwierdzić, Ŝe płatność nastąpiła z naruszeniem terminu, o którym mowa wyŜej) . W dniu 10 stycznia 2006 roku pomiędzy Wójtem Gminy Jerzym Sewerynkiem a Jackiem Strzeleckim Instalatorstwo Elektryczne z Kamieńska została zawarta umowa na pełnienie obowiązków inspektora nadzoru budowlanego w branŜy elektrycznej przy budowie hali sportowej przy Szkole Podstawowej i Gimnazjum w Gomunicach. Termin rozpoczęcia realizacji umowy ustalono na dzień 10 stycznia 2006 roku, a zakończenia na dzień 1 września 2006 roku. Z tytułu wykonywania nadzoru ustalono wynagrodzenie w wysokości 2 000 zł brutto. Umowa nie została kontrasygnowana przez Skarbnika Gminy lub osobę przez niego upowaŜnioną, co stanowi naruszenie art. 46 ust. 3 ustawy o samorządzie gminnym. Za wykonanie przedmiotu umowy zleceniobiorca wystawił w dniu 20 września 2006 roku fakturę Vat 78/2006 na kwotę określoną w umowie, którą zapłacono w dniu 7 listopada 2006 roku (zgodnie z § 5 ust. 2 ww. umowy termin płatności ustalono na 30 dni od przedłoŜenia rachunku – naleŜność została uregulowana z naruszeniem przywołanego terminu) . Na podstawie umowy zawartej w dniu 20 marca 2006 roku z Jackiem Strzeleckim Instalatorstwo Elektryczne z Kamieńska Wójt Gminy zlecił wykonanie projektu budowlanego przyłącza energetycznego kablowego do zasilania hali sportowej w Gomunicach. Termin realizacji: od 20 marca do 12 kwietnia 2006 roku. Za wykonanie umowy ustalono wynagrodzenie w wysokości 1 830 zł brutto. Umowa nie została kontrasygnowana przez Skarbnika Gminy lub osobę przez niego upowaŜnioną, co stanowi naruszenie art. 46 ust. 3 ustawy o samorządzie gminnym. Za wykonanie przedmiotu umowy zleceniobiorca wystawił w dniu 12 kwietnia 2006 roku fakturę Vat nr 29/2006 na kwotę określoną w umowie, którą zapłacono w dniu 5 maja 2006 roku (w § 4 ust. 2 ww. umowy ustalono, Ŝe wynagrodzenie będzie płatne w ciągu 10 dni po przedłoŜeniu rachunku – faktura nie została opatrzona datą wpływu do Urzędu Gminy, biorąc natomiast pod uwagę datę jej wystawienia i datę dokonania zapłaty naleŜy stwierdzić, Ŝe naleŜność została uregulowana z naruszeniem przywołanego terminu) . Z datą 6 marca 2006 roku została spisana notatka słuŜbowa w sprawie realizacji robót przy zadaniu „budowa łącznika i hali sportowej” w Gomunicach. Z przedmiotowej notatki wynika, Ŝe w spotkaniu uczestniczyli Jerzy Sewerynek Wójt Gminy, Wojciech Jędrzejczyk przedstawiciel Urzędu Gminy, Sławomir Kubik inspektor nadzoru, Jacek Strzelecki inspektor nadzoru oraz przedstawiciele wykonawcy Ryszard Paluch i Jerzy Kubik. Na przedmiotowej notatce brak podpisu Wójta Gminy. Z ustaleń zawartych w notatce wynika, Ŝe wykonawca zwrócił się do inwestora z pytaniami związanymi z ewentualnym wykonaniem dodatkowego lub częściowo uzupełniającego zakresu robót nieujętych w opracowaniu technicznym, a w ocenie wykonawcy niezbędnych do prawidłowego i bezpiecznego, zgodnie z obowiązującymi wymogami i przepisami uŜytkowania obiektu. Wykonawca został zobowiązany do przedłoŜenia w terminie 7 dni stosownych kosztorysów związanych z realizacją zakresu robót określonego w notatce, a dotyczącego instalacji elektrycznej oraz robót budowlanych. W dokumentacji przedłoŜonej do kontroli znajdują się następujące kosztorysy: kosztorys powykonawczy – roboty elektryczne dodatkowe na kwotę 2 407,27 zł netto (data opracowania 18 sierpień 2006 roku), kosztorys dodatkowy – montaŜ dodatkowych hydrantów na kwotę 7 703,94 zł netto,
______128 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
kosztorys dodatkowy – roboty budowlane na kwotę 16 229,51 zł netto, kosztorys uzupełniający – roboty budowlane na kwotę 33 817,71 zł netto, kosztorys budowlany – roboty dodatkowe instalacja c.o. i wod. kan. na kwotę 12 660,78 zł netto, kosztorys uzupełniający – roboty budowlane na kwotę 37 000 zł netto, kosztorys – branŜa elektryczna (data opracowania 15 marzec 2006 roku) na kwotę 21 558,67 zł netto. Łączna wartość według ww. kosztorysów stanowi kwotę 131 377,88 zł netto. Do kontroli przedłoŜono protokoły konieczności z dnia 7 lipca 2006 roku oraz z 15 i 22 sierpnia 2006 roku. Protokoły te zostały podpisane przez przedstawiciela wykonawcy Ryszarda Palucha, a ze strony zamawiającego przez Wojciecha Jędrzejczyka pracownika Urzędu Gminy i Sławomira Kubika inspektora nadzoru. Protokoły konieczności wykonania robót dodatkowych, wykonania robót zamiennych, ponoszenia nakładów nieobjętych dokumentacją kosztorysową dotyczą robót określonych w ww. kosztorysach, a konieczność ich wykonania wynika z zapewnienia prawidłowych oraz zgodnych z wymogami bezpieczeństwa i przepisami elementów budowlanych wraz z zapewnieniem poprawnych warunków uŜytkowania, funkcji i eksploatacji obiektu. Łączna wartość robót dodatkowych według ww. protokołów konieczności stanowi 131 377,88 zł netto. W protokołach zapisano, Ŝe roboty nimi objęte nie wpływają na ustalony termin umowny zakończenia całości robót, nie powodują przedłuŜenia terminu umownego zakończenia całości robót i Ŝe zostaną zrealizowane na podstawie zamówienia z wolnej ręki zgodnie z § 10 umowy nr 342/04/05 z dnia 3 października 2005 roku. W dniu 23 sierpnia 2006 roku pomiędzy Gminą Gomunice a Przedsiębiorstwem Budowlano – Usługowym „Wiktor” Sp.j. z Radomska została zawarta umowa na roboty dodatkowe przy budowie hali sportowej przy Szkole Podstawowej i Gimnazjum w Gomunicach. Przedmiot umowy obejmuje wykonanie robót budowlanych, instalacyjnych i wyposaŜenia z materiałów własnych. Szczegółowy zakres robót wskazany jest w protokołach konieczności z dnia 7 lipca, 15 i 22 sierpnia 2006 roku oraz w kosztorysach stanowiących załącznik do umowy. Termin rozpoczęcia robót ustalono na dzień 23 sierpnia 2006 roku, a zakończenia na dzień 31 października 2006 roku. Za wykonanie przedmiotu umowy strony ustaliły wynagrodzenie ryczałtowe w wysokości 131 377,88 zł netto, co stanowi wartość brutto 160 281,01 zł (7,6% wartości zamówienia udzielonego na podstawie umowy nr 342/04/05 zawartej w dniu 3 października 2005 roku). Protokół odbioru wykonanych robót w okresie od 23 sierpnia do 30 października 2006 roku został sporządzony w dniu 31 października 2006 roku przy udziale inspektora nadzoru Sławomira Kubika – wartość robót wykonanych w okresie rozliczeniowym 160 281,01 zł brutto. Wykonawca wystawił fakturę Vat nr 111/06/B z dnia 31 października 2006 roku na ww. kwotę, którą zapłacono przelewem w dniu 15 grudnia 2006 roku w kwocie 140 281,01 zł i w dniu 12 stycznia 2007 roku w kwocie 20 000 zł (naleŜność uregulowano z naruszeniem terminu określonego w § 16 ust. 2 umowy, zgodnie z którym zamawiający dokona zapłaty wynagrodzenia w terminie 21 dni od daty doręczenia faktury wraz z niezbędnymi dokumentami rozliczeniowymi) . Umowa na roboty dodatkowe z dnia 23 sierpnia 2006 roku wraz z protokołami konieczności z dnia 7 lipca, 15 i 22 sierpnia 2006 roku stanowią załącznik nr 75 protokołu kontroli. Zgodnie z § 15 ust. 2 pkt 4 i ust. 3 pkt 5 umowy nr 342/04/05 zawartej w dniu 3 października 2005 roku, jeŜeli w toku realizacji przedmiotu umowy ustalona
______129 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
w § 10 wartość przedmiotu umowy ulegnie zwiększeniu, to zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy oraz zabezpieczenie na wykonany przedmiot umowy naleŜy zwiększyć odpowiednio. W wyniku kontroli ustalono, Ŝe wykonawca nie wniósł zabezpieczenia w ww. zakresie. W dniu 23 sierpnia 2006 roku pomiędzy Urzędem Gminy Gomunice reprezentowanym przez Wójta Gminy Jerzego Sewerynka a Sławomirem Kubikiem z Radomska została zawarta umowa zlecenia na wykonanie nadzoru inwestorskiego nad robotami dodatkowymi przy budowie hali sportowej przy Szkole Podstawowej i Gimnazjum w Gomunicach. Umowę zawarto na czas od 23 sierpnia do 30 października 2006 roku. Z tytułu wykonywania nadzoru ustalono wynagrodzenie w wysokości 1 400 zł brutto. Umowa nie została kontrasygnowana przez Skarbnika Gminy lub osobę przez niego upowaŜnioną, co stanowi naruszenie art. 46 ust. 3 ustawy o samorządzie gminnym. Za wykonanie przedmiotu umowy zleceniobiorca wystawił w dniu 5 stycznia 2007 roku rachunek na kwotę określoną w umowie, którą zapłacono przelewem w dniu 12 stycznia 2007 roku. Zgodnie z fakturą Vat nr 8/5/8/2002 z dnia 2 sierpnia 2006 roku wystawioną przez Zakład Energetyczny Łódź – Teren S.A. Rejon Energetyczny Radomsko w dniu 17 sierpnia 2006 roku wniesiono opłatę w wysokości 7 839,72 zł brutto za przyłączenie energii. W dokumentacji przedłoŜonej do kontroli znajduje się dziennik budowy wydany dnia 4 kwietnia 2005 roku nr 89/2005 tom I i II. Wpis zakończono z datą 30 sierpnia 2006 roku. Przedmiotowego wpisu dokonał Sławomir Kubik inspektor nadzoru „ stwierdzam zakończenie wszystkich robót budowlano – montaŜowych na obiekcie hali sportowej w Gomunicach zgodnie z umową nr 342/04/05 z dnia 3 października 2005 r. i gotowość do odbioru końcowego”. W dniu 6 września 2006 roku został spisany protokół końcowego odbioru robót. Komisja w składzie: Wojciech Jędrzejczyk podinspektor w Urzędzie Gminy, Sławomir Kubik inspektor nadzoru inwestorskiego, Jacek Strzelecki inspektor nadzoru inwestorskiego, Marian Witczyk kierownik budowy i Ryszard Paluch przedstawiciel wykonawcy stwierdziła, Ŝe prace zostały wykonane dobrze, zgodnie z projektem technicznym, z zaleceniami inwestora, sztuką budowlaną i zostają odebrane pozytywnie. Decyzją nr 202/2006 z dnia 18 września 2006 roku (pismo znak PINB.7353/214/KG/2006) inŜ. Roman Radczyc Powiatowy Inspektor Nadzoru Budowlanego w Radomsku udzielił Gminie Gomunice pozwolenia na uŜytkowanie łącznika o pow. zabudowy – 40,40 m 2, powierzchni uŜytkowej – 31,20 m 2, powierzchni całkowitej – 40,40 m 2 i kubaturze 131,50 m 2, hali sportowej o powierzchni zabudowy 1029,90 m 2, powierzchni uŜytkowej 1127,50 m 2, powierzchni całkowitej 1210,40 m 2 i kubaturze 8779,80 m 3 oraz wewnętrznych instalacji: elektrycznej, wodociągowej, kanalizacji sanitarnej, c.o. i przyłącza kanalizacji sanitarnej, połoŜonych na działce w Gomunicach przy ul. Słowackiego 10. Zabezpieczenie środków w budŜecie: 2002 rok uchwała nr XLIII/206/2002 Rady Gminy w Gomunicach z dnia 4 września 2002 roku w sprawie zmian w budŜecie na rok 2002 – w załączniku nr 2 do uchwały dokonano
______130 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
zwiększenia planu wydatków w rozdziale 80110 § 6050 o 30 000 zł – plan po zmianie 30 000 zł ; w wieloletnim programie inwestycyjnym Gminy Gomunice na lata 2002 – 2006 stanowiącym załącznik nr 4 do ww. uchwały przewidziano inwestycję pn. „Sala gimnastyczna” wartość kosztorysowa 950 000 zł , nakłady planowane w budŜecie Gminy w 2002 roku – 30 000 zł , nakłady planowane w latach 2003 i 2004 – po 460 000 zł ; uchwała nr III/16/2002 Rady Gminy w Gomunicach z dnia 23 grudnia 2002 roku w sprawie zmian w budŜecie na rok 2002 – w załączniku nr 2 do uchwały w planie wydatków w rozdziale 80110 § 6050 dokonano zmniejszenia o kwotę 5 000 zł – plan wydatków po zmianie 25 000 zł ; 2003 rok uchwała nr VI/29/03 Rady Gminy w Gomunicach z dnia 27 marca 2003 roku w sprawie uchwalenia budŜetu gminy na rok 2003 – w planie wydatków budŜetu gminy na rok 2003 stanowiącym załącznik nr 2 do ww. uchwały w rozdziale 80101 § 6050 wydatki inwestycyjne jednostek budŜetowych (sala gimnastyczna) przewidziano środki w wysokości 60 000 zł ; w wieloletnim programie inwestycyjnym Gminy Gomunice na lata 2004 – 2006 stanowiącym załącznik nr 5 do uchwały wykazano nakłady planowane na inwestycję w 2003 roku pn. „sala gimnastyczna” w wysokości 60 000 zł (wartość kosztorysowa 950 000 zł , w tym do sfinansowania w 2004 roku – 465 440 zł , w 2005 roku – 400 000 zł ); uchwała nr X/44/2003 Rady Gminy w Gomunicach z dnia 28 sierpnia 2003 roku w sprawie zmian w budŜecie gminy w roku 2003 – w załączniku nr 1 do uchwały w planie wydatków dokonano zmniejszenia w rozdziale 80101 § 6050 o kwotę 13 000 zł – plan po zmianie 47 000 zł ; w załączniku nr 2 do uchwały – wieloletni program inwestycyjny Gminy Gomunice na lata 2004 – 2006 – przewidziano nakłady na sfinansowanie w 2003 roku inwestycji pn. sala gimnastyczna w kwocie 47 000 zł (wartość kosztorysowa 950 000 zł , w tym do sfinansowania w 2004 roku – 465 440 zł , w 2005 roku – 413 000 zł ); uchwała nr XI/51/2003 Rady Gminy w Gomunicach z dnia 11 września 2003 roku w sprawie zmian w budŜecie gminy w roku 2003 – w załączniku nr 2 do uchwały w planie wydatków dokonano zmniejszenia w rozdziale 80101 § 6050 o kwotę 13 000 zł – plan po zmianie 34 000 zł ; w załączniku nr 3 do uchwały – wieloletni program inwestycyjny Gminy Gomunice na lata 2004 – 2006 – przewidziano nakłady na sfinansowanie w 2003 roku inwestycji pn. sala gimnastyczna w kwocie 34 000 zł ; uchwała nr XII/58/2003 Rady Gminy w Gomunicach z dnia 24 października 2003 roku w sprawie zmian w budŜecie gminy w roku 2003 – w załączniku nr 2 do uchwały w planie wydatków dokonano zmniejszenia w rozdziale 80101 § 6050 o kwotę 31 000 zł – plan po zmianie 3 000 zł ; w załączniku nr 3 do uchwały – wieloletni program inwestycyjny Gminy Gomunice na lata 2004 – 2006 – przewidziano nakłady na sfinansowanie w 2003 roku inwestycji pn. sala gimnastyczna w kwocie 3 000 zł ; 2004 rok uchwała nr XXI/96/2004 Rady Gminy w Gomunicach z dnia 28 czerwca 2004 roku w sprawie zmian w budŜecie gminy w roku 2004 – w załączniku nr 2 do uchwały w planie wydatków dokonano zwiększenia w rozdziale 80101 § 6050 o kwotę 20 456 zł – plan po zmianie 20 456 zł ; w załączniku nr 3 do uchwały – wieloletni program inwestycyjny Gminy Gomunice na lata 2005 – 2008 – przewidziano nakłady na sfinansowanie w 2004 roku inwestycji pn. „Budowa sali gimnastycznej w Gomunicach” w kwocie 20 456 zł (łączne nakłady finansowe 1 765 012,33 zł , w tym do sfinansowania w 2005 roku – 1 744 556,33 zł );
______131 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
uchwała nr XXIV/110/2004 Rady Gminy w Gomunicach z dnia 18 listopada 2004 roku w sprawie zmian w budŜecie gminy w roku 2004 – w załączniku nr 1 do uchwały w planie wydatków dokonano zmniejszenia w rozdziale 80101 § 6050 o kwotę 2 000 zł – plan po zmianie 18 456 zł ; 2005 rok uchwała nr XXX/145/2005 Rady Gminy w Gomunicach z dnia 20 maja 2005 roku w sprawie zmian w budŜecie gminy w roku 2005 – w załączniku nr 2 do uchwały w planie wydatków dokonano zwiększenia w rozdziale 80101 § 6050 o kwotę 500 000 zł – plan po zmianie 500 000 zł ; w załączniku nr 3 do uchwały – roczny program inwestycyjny Gminy Gomunice na 2005 rok – przewidziano nakłady na sfinansowanie inwestycji pn. „Budowa sali gimnastycznej w Gomunicach” w kwocie 500 000 zł (wartość kosztorysowa 1 765 012 zł ); w załączniku nr 4 – plan wieloletniego programu inwestycyjnego na lata 2006 – 2013 przewidziano zadanie „Budowa hali sportowej przy szkole w Gomunicach” – łączne nakłady 1 765 012 zł , do sfinansowania w 2006 roku – 1 219 410 zł ; uchwała nr XXXVII/174A/2005 Rady Gminy w Gomunicach z dnia 29 grudnia 2005 roku w sprawie zmian w budŜecie gminy w roku 2005 – w załączniku nr 2 do uchwały w planie wydatków dokonano zwiększenia w rozdziale 80101 § 6050 o kwotę 460 000 zł – plan po zmianie 1 020 009 zł (w tym 60 009 zł na wykonanie podłogi w istniejącej sali gimnastycznej w Gomunicach); w załączniku nr 3 do uchwały – roczny program inwestycyjny Gminy Gomunice na 2005 rok – przewidziano nakłady na sfinansowanie inwestycji pn. „Budowa sali gimnastycznej w Gomunicach” w kwocie 960 000 zł (wartość kosztorysowa 2 174 702 zł ); w załączniku nr 4 – plan wieloletniego programu inwestycyjnego na lata 2006 – 2013 przewidziano zadanie „Budowa hali sportowej przy Szkole Podstawowej i Gimnazjum w Gomunicach” – łączne nakłady 2 174 702 zł , do sfinansowania w 2006 roku – 1 169 100 zł ; 2006 rok zarządzenie nr 21/2005 Wójta Gminy Gomunice z dnia 15 listopada 2005 roku w sprawie projektu budŜetu Gminy na rok 2006 – w załączniku nr 2 do zarządzenia w planie wydatków w rozdziale 80101 § 6050 przewidziano środki w kwocie 1 479 109 zł ; uchwała nr XL/187/2006 Rady Gminy w Gomunicach z dnia 13 marca 2006 roku w sprawie uchwalenia budŜetu gminy na rok 2006 – w planie wydatków budŜetu gminy na rok 2006 stanowiącym załącznik nr 2 do ww. uchwały w rozdziale 80101 § 6050 przewidziano środki w wysokości 1 179 110 zł; w planie rocznym programu inwestycyjnego Gminy Gomunice na 2006 rok stanowiącym załącznik nr 10 do uchwały nie przewidziano realizacji inwestycji objętej kontrolą, natomiast w załączniku nr 11 do uchwały – plan wieloletni programu inwestycyjnego Gminy na lata 2007 – 2009 wskazano przedmiotowe zadanie – łączne nakłady finansowe 2 184 663 zł , limit wydatków na 2006 rok 1 179 110 zł ; uchwała nr XLI/198/2006 Rady Gminy w Gomunicach z dnia 27 kwietnia 2006 roku w sprawie zmian w budŜecie gminy w 2006 roku – w planie wydatków budŜetu gminy na rok 2006 stanowiącym załącznik nr 2 do ww. uchwały w rozdziale 80101 § 6050 dokonano zwiększenia w kwocie 10 000 zł – plan po zmianie 1 189 110 zł ; w załączniku nr 3 do uchwały – plan wieloletni programu inwestycyjnego Gminy na lata 2007 – 2009 ustalono limit wydatków na sfinansowanie przedmiotowego zadania w 2006 roku w kwocie 1 189 110 zł (łączne nakłady finansowe 2 194 663 zł); uchwała nr XLII/202/2006 Rady Gminy w Gomunicach z dnia 26 czerwca 2006 roku w sprawie zmian w budŜecie gminy w 2006 roku – w planie wydatków budŜetu gminy na rok 2006 stanowiącym załącznik nr 2 do ww. uchwały w rozdziale 80101 § 6050
______132 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
dokonano zwiększenia w kwocie 50 000 zł – plan po zmianie 1 239 110 zł ; w załączniku nr 4 do uchwały – plan wieloletni programu inwestycyjnego Gminy na lata 2007 – 2009 ustalono limit wydatków na sfinansowanie przedmiotowego zadania w 2006 roku w kwocie 1 239 110 zł (łączne nakłady finansowe 2 244 663 zł); uchwała nr XLIV/208/2006 Rady Gminy w Gomunicach z dnia 28 września 2006 roku w sprawie zmian w budŜecie gminy w 2006 roku – w planie wydatków budŜetu gminy na rok 2006 stanowiącym załącznik nr 2 do ww. uchwały w rozdziale 80101 § 6050 dokonano zmniejszenia w kwocie 50 000 zł – plan po zmianie 1 189 110 zł ; w załączniku nr 4 do uchwały – plan wieloletni programu inwestycyjnego Gminy na lata 2007 – 2009 ustalono limit wydatków na sfinansowanie przedmiotowego zadania w 2006 roku w kwocie 1 189 110 zł (łączne nakłady finansowe 2 194 663 zł); uchwała nr XLV/217/2006 Rady Gminy w Gomunicach z dnia 26 października 2006 roku w sprawie zmian w budŜecie gminy w 2006 roku – w planie wydatków budŜetu gminy na rok 2006 stanowiącym załącznik nr 2 do ww. uchwały w rozdziale 80101 § 6050 dokonano zwiększenia o 2 000 zł – plan po zmianie 1 191 110 zł ; w załączniku nr 4 do uchwały – plan wieloletni programu inwestycyjnego Gminy na lata 2007 – 2009 ustalono limit wydatków na sfinansowanie przedmiotowego zadania w 2006 roku w kwocie 1 191 110 zł (łączne nakłady finansowe 2 196 663 zł); uchwała nr II/8/2006 Rady Gminy w Gomunicach z dnia 6 grudnia 2006 roku w sprawie zmian w budŜecie gminy w 2006 roku – w planie wydatków budŜetu gminy na rok 2006 stanowiącym załącznik nr 2 do ww. uchwały w rozdziale 80101 § 6050 dokonano zwiększenia w kwocie 163 000 zł – plan po zmianie 1 354 110 zł ; w załączniku nr 4 do uchwały – plan wieloletni programu inwestycyjnego Gminy na lata 2007 – 2009 ustalono limit wydatków na sfinansowanie przedmiotowego zadania w 2006 roku w kwocie 1 354 110 zł (łączne nakłady finansowe 2 359 663 zł); 2007 rok zarządzenie nr 1/2007 Wójta Gminy Gomunice z dnia 10 stycznia 2007 roku w sprawie wprowadzenia zmian do zarządzenia nr 34/2006 Wójta Gminy Gomunice z dnia 15 listopada 2006 roku w sprawie projektu budŜetu na rok 2007 z późniejszymi zmianami – w planie rocznym programu inwestycyjnego Gminy Gomunice na rok 2007 stanowiącym załącznik nr 3 do ww. zarządzenia w rozdziale 80101 § 6050 „Budowa hali sportowej przy Szkole Podstawowej i Gimnazjum w Gomunicach” w kolumnie „nakłady planowane na inwestycje w budŜecie gminy w 2007 r.” wykazano kwotę 21 400 zł . Źródła finansowania inwestycji W dniu 6 grudnia 2005 roku pomiędzy Bankiem Gospodarstwa Krajowego III Oddział w Warszawie reprezentowanym przez GraŜynę Mizerę Naczelnika Wydziału i Annę Zybert specjalistę a Gminą Gomunice reprezentowaną przez Wójta Jerzego Sewerynka przy kontrasygnacie Jolanty Popiołek Skarbnika Gminy zawarta została umowa nr 260/05/102 o dofinansowanie przedsięwzięcia inwestycyjnego ze środków Funduszu Rozwoju Kultury Fizycznej. Zgodnie z § 3 ust. 1 umowy całkowita wartość nakładów inwestycyjnych związanych z realizacją budowy hali sportowej z zapleczem w Gomunicach – obiekt przyszkolny wynosi 2 129 100 zł . Kwotę tę przyjęto jako podstawę wyliczenia udziału środków Funduszu. W § 3 ust. 2 umowy zapisano, Ŝe zgodnie z dokumentami przedstawionymi przez wnioskodawcę nakłady inwestycyjne sfinansowane będą z następujących źródeł: a) środkami własnymi w wysokości 1 629 100 zł , b) dofinansowaniem ze środków Funduszu w wysokości 500 000 zł będącego przedmiotem niniejszej umowy.
______133 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Bank dofinansuje przedsięwzięcie inwestycyjne do kwoty 500 000 zł , co stanowi 23,5% całkowitych nakładów inwestycyjnych , w tym: a) w roku 2005 kwotę 450 000 zł , b) w roku 2006 kwotę 50 000 zł . Środki będą uruchamiane na podstawie wiarygodnych, sprawdzonych i zaakceptowanych przez wnioskodawcę nieopłaconych faktur i rachunków dotyczących części sportowej przedsięwzięcia. Pismem znak 3040/2/2005 z dnia 9 grudnia 2005 roku Wójt Gminy Gomunice przesłał do Banku Gospodarstwa Krajowego III Oddział w Warszawie oryginał faktury Vat nr 139/05/B wystawionej w dniu 8 grudnia 2005 roku na kwotę 450 000 zł za roboty budowlane. Zgodnie z pismem L.dz. III OW/WZ/2952/KR/05 z dnia 16 grudnia 2005 roku Bank zrealizował płatność w dniu 15 grudnia 2005 roku. Jolanta Popiołek Skarbnik Gminy pismem znak 3040/3/2005 z dnia 30 grudnia 2005 roku poinformowała Bank Gospodarstwa Krajowego o dokonaniu w dniu 20 grudnia 2005 roku płatności dla wykonawcy Przedsiębiorstwo Budowlano Usługowe „Wiktor” Sp.j. na kwotę 450 000 zł oraz przesłała w załączeniu polecenie przelewu. Pismem znak 3040/5/2006 z dnia 5 czerwca 2006 roku Wójt Gminy Gomunice przesłał do Banku Gospodarstwa Krajowego III Oddział w Warszawie oryginał faktury Vat nr 85/06/B wystawionej w dniu 12 września 2006 roku na kwotę 211 303,99 zł za roboty budowlane. Zgodnie z pismem L.dz. III OW/WZ/B/2923/MN/06 z dnia 9 października 2005 roku Bank zrealizował płatność w dniu 6 października 2006 roku. Wójt Gminy Gomunice pismem znak 3040/6/2006 z dnia 20 października 2006 roku przekazał do Banku Gospodarstwa Krajowego kopię polecenia przelewu dla wykonawcy Przedsiębiorstwo Budowlano Usługowe „Wiktor” Sp.j. na kwotę 50 000 zł . Umowa nr 260/05/102 z dnia 6 grudnia 2005 roku o dofinansowanie przedsięwzięcia inwestycyjnego ze środków Funduszu Rozwoju Kultury Fizycznej wraz z informacją o wykorzystaniu dofinansowania stanowią załącznik nr 76 protokołu kontroli. W dniu 10 kwietnia 2006 roku pomiędzy Gminą Kleszczów reprezentowaną przez Wójta Kazimierę Tarkowską a Gminą Gomunice reprezentowaną przez wójta Jerzego Sewerynka została zawarta umowa w sprawie udzielenia pomocy finansowej w wysokości 50 000 zł z przeznaczeniem na budowę hali sportowej przy Szkole Podstawowej i Gimnazjum w Gomunicach. Strony postanowiły, Ŝe Urząd Gminy Kleszczów przekaŜe ww. kwotę na konto Gminy Gomunice w terminie 7 dni od daty podpisania umowy. Gmina Gomunice przekaŜe Gminie Kleszczów rozliczenie z otrzymanej pomocy finansowej w terminie do 31 grudnia 2006 roku. Rozliczenie z otrzymanej pomocy finansowej powinno zawierać w szczególności zestawienie rachunków oraz potwierdzone kserokopie opisanych rachunków. Pismem znak 3040/9/2006 z dnia 27 grudnia 2006 roku Wójt Gminy Gomunice przesłał do Urzędu Gminy Kleszczów kserokopię faktury Vat nr 39/06/B z dnia 31 maja 2006 roku na kwotę 178 004 zł , protokół odbioru wykonanych robót w okresie od dnia 28 kwietnia do 30 maja 2006 roku oraz zestawienie faktur. Na przedmiotowej fakturze brak adnotacji, Ŝe naleŜność w kwocie 50 000 zł została sfinansowana ze środków przekazanych w drodze ww. umowy. Przyjęcie środka trwałego W dniu 30 listopada 2006 roku wystawiono dokument OT przyjęcie środka trwałego nr 27/2006 nazwa: Hala Sportowa przy Szkole Podstawowej i Gimnazjum w Gomunicach
______134 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
na kwotę 2 196 331 zł w tym wartość nabycia lub koszt wytworzenia 2 129 100 zł , koszty związane z zakupem 67 231 zł (symbol KŚT 107, nr inwentarzowy GR1/1/2006). W dniu 31 grudnia 2006 roku na podstawie dokumentu OT nr 42/2006 przyjęto na stan środków trwałych halę sportową w Gomunicach o wartości 162 381,01 zł (symbol KŚT 107, nr inwentarzowy GR1/1/2006). Przyjęcia środka trwałego o wartości 1 400 zł – nadzór nad robotami dodatkowymi przy budowie hali sportowej przy Szkole Podstawowej i Gimnazjum w Gomunicach dokonano na podstawie dokumentu OT nr 7/2007 z dnia 18 kwietnia 2007 roku (symbol KŚT 107, nr inwentarzowy GR1/1/2006).
IX. EWIDENCJA MAJ ĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA
ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJ ĄTKOWYCH (EWIDENCJA ILO ŚCIOWA , ILO ŚCIOWO –WARTO ŚCIOWA )
Zasady ewidencji składników majątkowych ustalono w zakładowym planie kont dla jednostki budŜetowej, który wprowadzony został zarządzeniem nr 33/2006 Wójta Gminy Gomunice z dnia 23 października 2006 roku w sprawie: dokumentacji przyjętych zasad rachunkowości. W kontrolowanej jednostce ewidencja syntetyczna środków trwałych prowadzona była komputerowo, natomiast ewidencja analityczna prowadzona była ręcznie w formie ksiąg środków trwałych dla środków trwałych oraz ksiąg inwentarzowych dla pozostałych składników majątkowych. W ewidencji szczegółowej – Księdze środków trwałych ujmuje się oddzielnie wartość początkową z uwzględnieniem zmian z tytułu aktualizacji oraz zwiększeń wartości początkowej o poniesione koszty ulepszenia lub zmniejszeń z tytułu częściowej likwidacji. W ewidencji szczegółowej – Księdze środków trwałych nie ujmuje się natomiast umorzenia środka trwałego, co jest niezgodne z przyjętymi przepisami wewnętrznymi zasadami ewidencji majątku określonymi w zarządzeniu nr 33/2006 Wójta Gminy Gomunice z dnia 23 października 2006 roku w części dotyczącej zakładowego planu kont Urzędu Gminy opisu konta 011 – ewidencja szczegółowa. Zgodnie z planem kont ewidencja składników majątkowych prowadzona jest na kontach zespołu 0 – „Majątek trwały” i obejmuje następujące konta: 011 – środki trwałe, 013 – pozostałe środki trwałe, 014 – zbiory biblioteczne, 020 – wartości niematerialne i prawne, 071 – umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, 072 umorzenie pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, 080 – inwestycje (środki trwałe w budowie). Wójt Gminy decyzją z dniem 1 stycznia 2007 r. zatwierdził do stosowania program komputerowy „Środki trwałe” – w wersji 2007.1.1015.13.2. Program komputerowy „Środki trwałe” – w wersji 2007.1.1015.13.2. do dnia kontroli nie został wdroŜony w Ŝycie. W załączniku nr 1 do zarządzenia nr 33/2006 Wójta Gminy z dnia 23 października 2006 r. określono zasady prowadzenia rachunkowości w tym obowiązujące w kontrolowanej jednostce metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego.
______135 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Z przyjętych zasad prowadzenia rachunkowości wynika ponadto, Ŝe pozostałe środki trwałe ewidencjonowane na koncie 013 o wartości jednostkowej do 300 zł będą objęte ewidencją ilościową, a o wartości jednostkowej przekraczającej 300 zł, do 3.500 zł ewidencją szczegółową ilościowo – wartościową. Z ustaleń kontrolujących wynika, Ŝe w kontrolowanej jednostce prowadzona jest jedynie ewidencja szczegółowa ilościowo – wartościowa. W kontrolowanej jednostce występuje konto 310 – materiały. Materiały (paliwo) bezpośrednio po zakupie ujmowane są w koszty z pominięciem konta 310, a następnie na koniec roku zinwentaryzowane i wprowadzone na konto 310. Z ustaleń kontrolujących wynika, Ŝe w przypadkach kiedy na stanowisku pracownika znajduje się komputer, pracownik składał oświadczenie o odpowiedzialności materialnej za powierzony komputer, które zostało załączone do akt osobowych. W przypadku kierowcy w aktach osobowych znajduje się oświadczenie o odpowiedzialności materialnej za powierzony samochód słuŜbowy. W aktach osobowych kasjera znajduje się oświadczenie o pełnej odpowiedzialności materialnej za powierzone składniki majątkowe oraz druki ścisłego zarachowania. Zakresem czynności z dnia 16 sierpnia 2004 r. – pkt II pakt 5 Wójt Gminy powierzył p. Krzysztofowi Gaborskiemu zastępcy Wójta Gminy gospodarowanie mieniem gminnym i zarządzania środkami publicznymi. Ubezpieczenie majątku gminy Gomunice W roku 2006 Urząd Gminy Gomunice dokonał ubezpieczeń w PZU SA w Radomsku: * pojazdów samochodowych typu: AC, OC, NW; * budynku hali sportowej. polisą ubezpieczeniową Seria PK nr 13215266 z dnia 14 luty 2006 r. na okres jednego roku ubezpieczono samochód Volkswagen Transporter (samochód OSP), typ ubezpieczenia AC, na ogólną wartość ubezpieczenia 20.000,00 zł – poniesiony koszt ubezpieczenia 393,00 zł – zapłacono przelewem; polisą ubezpieczeniową Seria PK nr 323/06620908 z dnia 5 listopad 2006 r. na okres jednego roku ubezpieczono samochód Volkswagen Transporter (samochód OSP), typ ubezpieczenia NW i OC, na ogólną wartość ubezpieczenia NW 10.000,00 zł, OC 6.927.300,00 zł, poniesiony koszt ubezpieczenia 472,00 zł – zapłacono przelewem; polisą ubezpieczeniową Seria PK nr 15939943 z dnia 16 grudnia 2006 r. na okres jednego roku ubezpieczono samochód FS LUBLIN (samochód OSP), typ ubezpieczenia NW, AC, OC na ogólną wartość ubezpieczenia 6.943.300,00 zł – poniesiony koszt ubezpieczenia 603,00 zł – zapłacono przelewem; polisą ubezpieczeniową Seria PK nr 15941025 z dnia 12 marzec 2006 r. na okres jednego roku ubezpieczono samochód Nysa T 522, typ ubezpieczenia NW,OC na ogólną wartość ubezpieczenia 6.936.800,00 zł – poniesiony koszt ubezpieczenia 266,00 zł – zapłacono przelewem; polisą ubezpieczeniową Seria PK nr 13224367 z dnia 23 styczeń 2006 r. na okres jednego roku ubezpieczono samochód JELCZ (samochód OSP), typ ubezpieczenia NW,OC na ogólną wartość ubezpieczenia 6.935.300,00 zł – poniesiony koszt ubezpieczenia 283,00 zł – zapłacono przelewem; polisą ubezpieczeniową Seria PK nr 13215263 z dnia 14 luty 2006 r. na okres jednego roku ubezpieczono samochód STAR 266 GBM (samochód OSP), typ ubezpieczenia AC na ogólną wartość ubezpieczenia 9.500,00 zł – poniesiony koszt ubezpieczenia 187,00 zł – zapłacono przelewem;
______136 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
polisą ubezpieczeniową Seria PK nr 11810386 z dnia 30 grudnia 2005 r. na okres jednego roku ubezpieczono samochód STAR 266 GBM (samochód OSP), typ ubezpieczenia NW,OC na ogólną wartość ubezpieczenia NW – 8.000,00 zł, OC – 370.000 EURO, poniesiony koszt ubezpieczenia 283,00 zł – zapłacono przelewem; polisą ubezpieczeniową Seria PK nr 13215265 z dnia 14 luty 2006 r. na okres jednego roku ubezpieczono samochód LUBLIN – ZUK (samochód OSP), typ ubezpieczenia AC na ogólną wartość ubezpieczenia 2.000,00 zł – poniesiony koszt ubezpieczenia 39,00 zł – zapłacono przelewem; polisą ubezpieczeniową Seria PK nr 11810385 z dnia 30 grudnia 2005 r. na okres jednego roku ubezpieczono samochód LUBLIN – ZUK (samochód OSP), typ ubezpieczenia NW, OC na ogólną wartość ubezpieczenia NW – 8.000,00 zł, OC – 550.000,00 EURO – poniesiony koszt ubezpieczenia 283,00 zł – zapłacono przelewem; polisą ubezpieczeniową Seria PK nr 13215264 z dnia 14 luty 2006 r. na okres jednego roku ubezpieczono samochód JELCZ (samochód OSP), typ ubezpieczenia AC na ogólną wartość ubezpieczenia 5.300,00 zł – poniesiony koszt ubezpieczenia 104,00 zł – zapłacono przelewem; polisą ubezpieczeniową Seria PK nr 11810384 z dnia 30 grudnia 2005 r. na okres jednego roku ubezpieczono samochód JELCZ (samochód OSP), typ ubezpieczenia NW, OC na ogólną wartość ubezpieczenia NW 8.000,00 zł, OC – 550.000,00 EURO – poniesiony koszt ubezpieczenia 283,00 zł – zapłacono przelewem; polisą ubezpieczeniową Seria PK nr 13224947 z dnia 26 kwietnia 2006 r. na okres jednego roku ubezpieczono samochód osobowego POLONEZ ATU, typ ubezpieczenia NW, OC, AC na ogólną wartość ubezpieczenia 6.940.500,00 zł – poniesiony koszt ubezpieczenia 869,00 zł – zapłacono przelewem; polisą ubezpieczeniową Seria S nr 0046189 z dnia 22 grudnia 2006 r. na okres jednego roku ubezpieczono budynek hali sportowej od ognia i innych Ŝywiołów, na ogólną wartość ubezpieczenia 2.367.000,00 zł – poniesiony koszt ubezpieczenia 2.474,00 zł – zapłacono przelewem; polisą ubezpieczeniową Seria A nr 0040246 z dnia 22 grudnia 2006 r. na okres jednego roku ubezpieczono budynek hali sportowej typ ubezpieczenia OC, na ogólną wartość ubezpieczenia 50.000,00 zł – poniesiony koszt ubezpieczenia 311,00 zł – zapłacono przelewem. Skarbnik Gminy – p. Jolanta Popiołek oświadczyła, Ŝe w dniu 13 lutego 2007 r. zawarto umowę ubezpieczenia mienia budynku biurowego Urzędu Gminy w Gomunicach od ognia i innych Ŝywiołów (Polisa Seria S Nr 0046232) na okres 14 lutego 2007 r. do dnia 13 lutego 2008 r. składkę ubezpieczenia opłacono dnia 19 lutego 2007 r.
Oświadczenie Skarbnika Gminy – p. Jolanta Popiołek stanowi załącznik nr 77 protokołu kontroli. Zasady ewidencji składników majątkowych – test kontrolny nr 1 stanowi załącznik nr 78 do protokołu kontroli.
______137 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.
2.1. Urz ądzenia ksi ęgowe
Konto 011 – środki trwałe W kontrolowanej jednostce ewidencja syntetyczna środków trwałych prowadzona była komputerowo, natomiast ewidencja analityczna prowadzona była ręcznie w formie ksiąg środków trwałych. Ewidencja analityczna środków trwałych prowadzona była w 3 księgach, z uwzględnieniem podziału rodzajowego środków trwałych według zasad określonych rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 30 grudnia 1999 roku w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (Dz. U. nr 112, poz. 1317 ze zm.). Z przyjętych zarządzeniem Wójta Gminy nr 33/2006 z dnia 23 października 2006 r. regulacji prawnych w części dotyczącej zakładowego planu kont dla Urzędu Gminy – opis konta 011 wynika, Ŝe zapisów w Księdze środków trwałych dokonuje się w porządku chronologicznym z podaniem co najmniej następujących danych: daty wpisu, numeru inwentarzowego, nazwy środka trwałego oraz ewentualnej specyfikacji części składowych, wartości początkowej (całości lub poszczególnych części składowych, jeśli dysponuje się takimi danymi), wartości po aktualizacji, symbolu klasyfikacji środków trwałych, rocznej stawki amortyzacji, roku budowy lub produkcji, daty przyjęcia do uŜywania, miejsca uŜytkowania (pole spisowe). Z ustaleń kontrolujących wynika, Ŝe w Księdze środków trwałych nie umieszczano danych dotyczących: wartości po aktualizacji, rocznej stawki amortyzacji, roku budowy lub produkcji, daty przyjęcia do uŜywania (w większości przypadków środków trwałych objętych kontrolą), miejsca uŜytkowania w związku z powyŜszym naruszono zarządzenie Wójta Gminy nr 33/2006 z dnia 23 października 2006 r. dotyczące regulacji prawnych zakładowego planu kont dla Urzędu Gminy – opis konta 011 – środki trwałe. Stan księgowy poszczególnych grup rodzajowych środków trwałych na dzień 31 grudnia 2006 roku wynosił: Grupa „0” grunty – 572.506,44 zł; Grupa „1” budynki i lokale – 3.845.849,05 zł; Grupa „2” – Obiekty inŜynierii lądowej i wodnej– 6.367.638,43 zł Grupa „4” maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania – 229.807,09 zł; Grupa „5” – specjalistyczne maszyny, urządzenia i aparaty – 25.843,60 zł; Grupa „6” – urządzenia techniczne – 96.958,56 zł; Grupa „7” środki transportu – 347.253,96 zł; Grupa „8” narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposaŜenie – 114.010,16 zł. Ogólna wartość środków trwałych według ewidencji analitycznej na dzień 31 grudnia 2006 roku wynosiła – 11.599.867,29 zł i była zgodna z saldem konta 011 ewidencji księgowej syntetycznej. Prowadzona ewidencja analityczna była zgodna z obowiązującą klasyfikacją rodzajową środków trwałych w Grupach „0”, „1”, „2”, „4”,”5”, „6”, „7”, „8”. Zestawy komputerowe w kontrolowanej jednostce zostały zakwalifikowane do grupy „4”. Do ewidencji księgowej wprowadzono grunty oraz drogi gminne. Przyjęta do kontroli próba stanowiła łącznie 12 środków trwałych – po 2 środki trwałe z poszczególnych grup.
______138 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W ewidencji analitycznej środka trwałego zawarto: nr inwentarzowy – symbol klasyfikacji środka trwałego, datę nabycia, symbol i numer dowodu nie wskazując źródła nabycia (dostawcy, wykonawcy). Kontrolowana jednostka dokonuje uzgodnień ewidencji analitycznej z ewidencją syntetyczną. Dane zawarte w ewidencji księgowej jednostki na koncie 011 – środki trwałe, na dzień 31 grudnia 2006 r. były zgodne z danymi wynikającymi ze sprawozdania rocznego bilans organu na dzień 31 grudnia 2006 r. Urządzenia księgowe – test kontrolny nr 2 stanowi załącznik nr 79 protokołu kontroli. Konto 013 – środki trwałe w uŜytkowaniu W kontrolowanej jednostce ewidencja syntetyczna środków trwałych w uŜytkowaniu prowadzona była komputerowo, natomiast ewidencja analityczna prowadzona była ręcznie w formie ksiąg inwentarzowych. W ewidencji analitycznej środków trwałych w uŜytkowaniu zawarte są informacje dotyczące danego środka np. cena jednostkowa, ilość, wartość. W ewidencji analitycznej środków trwałych w uŜytkowaniu brak było informacji dotyczących: daty zakupu, źródła nabycia. Konto 013 – środki trwałe w uŜytkowaniu słuŜy do ewidencji stanu oraz zwiększeń i zmniejszeń wartości początkowej pozostałych środków trwałych, nie podlegających ujęciu na kontach Ol1, 014. Środki trwałe w uŜytkowaniu wydanych do uŜywania na potrzeby działalności podstawowej, które finansuje się ze środków na wydatki bieŜące podlegają umorzeniu w pełnej wartości w miesiącu wydanie do uŜywania. Na koncie 013 ewidencjonuje się ponadto stan oraz zwiększenia i zmniejszenia wartości pozostałych środków trwałych w uŜywaniu, jeśli podlegają one ewidencji ilościowo wartościowej. Do konta 013 prowadzi się szczegółową ewidencję ilościowo wartościową umoŜliwiającą ustalenie wartości początkowej i ilości pozostałych środków trwałych oddanych do uŜywania. Z prowadzonej ewidencji analitycznej nie wynika jakim osobom czy komórkom organizacyjnym przekazany został zakupiony środek trwały w uŜytkowanie, w kontrolowanej jednostce nie prowadzi się ewidencji z podziałem na grupy środków trwałych w uŜywaniu w związku z powyŜszym naruszono zarządzenie Wójta Gminy nr 33/2006 z dnia 23 października 2006 r. dotyczące regulacji prawnych zakładowego planu kont dla Urzędu Gminy – opis konta 013 – środki trwałe w uŜywaniu. W kontrolowanej jednostce dokonuje się uzgodnień ewidencji analitycznej z ewidencja syntetyczną. Według ewidencji księgowej konta 013 środki trwałe w uŜytkowaniu: bo. konta na dzień 1 stycznia 2006 roku wynosił – 168.922,68 zł, zwiększenia w roku 2006 – 163.118,97 zł, zmniejszenia w roku 2006 – 0 zł, bz. konta na dzień 31 grudnia 2006 roku wynosił – 332.041,65 zł. Zwiększenia środków trwałych w uŜytkowaniu w przyjętej do kontroli próbie 5 dowodów księgowych wybranych losowo w roku 2006 prawidłowo udokumentowano dowodami księgowymi (fakturami). Na dowodach księgowych nie odnotowano, Ŝe dany środek trwały będący w uŜytkowaniu ujęto w Księdze inwentarzowej.
______139 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwiększenia, zmniejszenia) 2006 rok
Według ewidencji księgowej konta 011 środki trwale: bo. konta na dzień 1 stycznia 2006 roku wynosił – 8.916.227,67 zł, przychód w roku 2006 – 2.912.151,27 zł, rozchód w roku 2006 – 228.511,65 zł, bz. konta na dzień 31 grudnia 2006 roku wynosił – 11.599.867,29 zł. Zwiększenie wartości środków trwałych w 2006 roku wynikało w szczególności: 1) zwiększenia środka w grupie „0” przyjęcia na stan nieruchomości gruntowej na kwotę 7.328,04 zł – przyjęto na majątek gminy działkę nr 300 w obrębie geodezyjnym Gomunice pod kolektor ściekowy; 2) zwiększenia środka w grupie „1” budynki i lokale na kwotę 2.358.712,01 zł dotyczyło przyjęcia na stan środków trwałych Hali sportowej na kwotę 2.358.712,01 zł; 3) zwiększenia środka w grupie „2” obiekty inŜynierii lądowej i wodnej – na kwotę 265.020,95 zł dotyczyło zakupu urządzeń do oczyszczalni ścieków na kwotę 218.502,00 zł, przyjęcia na stan środków trwałych 2 przystanków na ogólną wartość 7.576,00 zł; 4) zwiększenia środka w grupie „4” maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania – na kwotę 48.690,01 zł dotyczyło zakupu zestawów komputerowych na ogólną kwotę 31.157,50 zł, zakupu klimatyzatora na kwotę 4623,80 zł oraz kontenera chłodniczego na kwotę 12.908,71 zł; 5) zwiększenia środka w grupie „7” – środki transportu na kwotę 128.100,00 zł dotyczyło zakupu samochodu cięŜarowego do odśnieŜania na kwotę 128.100,00 zł; 6) zwiększenia środka w grupie „8” – narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposaŜenie na kwotę 104.300,26 zł dotyczyło w szczególności zakupu sprzętu nagłaśniającego na kwotę 30.990,00 zł, zakup bandy do boiska na kwotę 29.900,00 zł, zakup maty do zapasów na kwotę 12.434,00 zł. W kontrolowanym okresie przyjęcie środka trwałego w uŜywanie następowało dowodem księgowym OT przyjęcie środka trwałego w uŜywanie. W 2006 roku dokonano zmniejszenia wartości środków trwałych o kwotę – 228.511,65 zł. Zmniejszenie środka w grupie „1” budynki i lokale dotyczyło nieodpłatnego przekazania 3 budynków na rzecz OSP w Chrzanowicach na ogólną wartość 228.511,65 zł podstawę wyksięgowania wartości sprzedanych nieruchomości stanowił akt notarialny i dowód PT – dowód przekazania przejęcia środka trwałego.
2.3. Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych 2006 rok
W załączniku nr 1 do zarządzenia nr 33/2006 Wójta Gminy z dnia 23 października 2006 r. określono zasady prowadzenia rachunkowości w tym obowiązujące w kontrolowanej jednostce metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego. Z przyjętych regulacji prawnych wynika, Ŝe odpisów umorzeniowych dokonuje się począwszy od miesiąca następującego po miesiącu przyjęcia środka trwałego do uŜywania. Umorzenie ujmowanej jest na koncie 071 – umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. W jednostce przyjęto metodę liniową dla wszystkich środków trwałych.
______140 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W kontrolowanej jednostce umorzenia środków trwałych dokonuje się na koniec roku budŜetowego w oparciu o stawki amortyzacyjne określone ustawą z dnia 20 listopada 1999 roku o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. nr 95, poz. 1101). Pozostałe środki trwałe o wartości nie przekraczającej wielkości stanowiącej dolnej granicę środka trwałego, umarza się w pełnej wartości poprzez spisanie w koszty w miesiącu przyjęcia do uŜywania. Odpisy umorzeniowe w ujęciu analitycznym za 2006 rok wyliczone zostały dla kaŜdego środka trwałego. Odpisy umorzeniowe nie zostały ujęte w Księdze środków trwałych na 2006 r. Zestawienie zawiera dane określające: podgrupę – zgodnie z KŚT, do której zaliczone zostały poszczególne środki trwałe, nazwę środka trwałego, wartość środków trwałych, stawkę % umorzenia, dotychczasową wartość umorzenia, wartość umorzenia w 2006 roku, końcową wartość umorzenia. Kontrolą objęto po dwa losowo wybrane środki trwałe z poszczególnych grup: • grunty grupa 0 – wykazano tylko wartość inwentarzową – nie podlegają umorzeniu • budynki i lokale – grupa 1 • obiekty inŜynierii lądowej i wodnej – grupa 2 • maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania – grupa 4 • specjalistycznych maszyn, urządzeń i aparatów grupa 5 • urządzeń technicznych grupa 6 • środki transportu – grupa 7 • narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposaŜenie – grupa 8 Zestawienie „Tabela amortyzacyjna środków trwałych za rok 2006” nie zawierało nr inwentarzowego środka trwałego potrzebnego do pełnej identyfikacji środka trwałego. Kontrolujące stwierdzają, Ŝe w kontrolowanej próbie 16 środków trwałych do obliczenia odpisów umorzeniowych zastosowano prawidłowe stawki amortyzacyjne (grunty nie podlegały umorzeniu). Odpisów umorzeniowych dokonywano począwszy od miesiąca następującego po miesiącu przyjęcia środka trwałego do uŜywania. W kontrolowanej jednostce dokonywano prawidłowo obliczenia umorzeń. Według ewidencji księgowej (syntetyki) konta 071 – umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych – ogólna wartość umorzenia na dzień 31 grudnia 2006 roku stanowiła kwotę – 2.500.554,02 zł, która była zgodna z wykazaną kwotą w „Tabela amortyzacyjna środków trwałych za rok 2006”. Według ewidencji konta 072 – umorzenie pozostałych środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych – na dzień 31 grudnia 2006 roku saldo konta wyraŜało wartość – 469.500,68 zł i stanowiło sumę umorzenia pozostałych środków trwałych objętych ewidencja konta 013, konta 014 – zbiory biblioteczne oraz konta 020 – pozostałych wartości niematerialnych i prawnych. Udokumentowanie obrotów na kontach i odpisy umorzeniowe – test kontrolny nr 3 stanowi załącznik nr 80 protokołu kontroli.
______141 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
EWIDENCJA WARTO ŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020. PRAWIDŁOWO ŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH
W zakładowym planie kont dla jednostki budŜetowej, który wprowadzony został zarządzeniem nr 33/2006 Wójta Gminy Gomunice z dnia 23 października 2006 roku ustalono, Ŝe nabywane wartości niematerialne i prawne (oprogramowanie komputerowe) ewidencjonowane są na koncie 020 – wartości niematerialne i prawne. Ewidencja księgowa syntetyka wartości niematerialnych i prawnych ujętych na koncie 020 prowadzona jest przy uŜyciu komputera, ewidencja analityczna ręcznie w odrębnej Księdze środków trwałych dla konta 020 – wartości niematerialne i prawne prowadzona jest ewidencja analityczna powyŜej kwoty 3.500 zł oraz w Księdze inwentarzowej dla konta 020 – wartości niematerialne i prawne prowadzona jest ewidencja poniŜej kwoty 3.500 zł. Ewidencja analityczna obejmuje: nr inwentarzowy, datę przychodu – rozchodu, symbol i nr dowodu nabycia – zbycia, nazwę oprogramowania, wartość. Księgach słuŜących ewidencji analitycznej nie podaje się stawkę % umorzenia, dotychczasową wartość umorzenia, wartość umorzenia w 2006 roku i wartość umorzenia ogółem. Obroty oraz saldo konta syntetycznego 020 – wartości niematerialne i prawne w 2006 roku przedstawiały się następująco: bo. na dzień 1 stycznia 2006 roku wynosił – 42.067,22 zł, obroty strona Wn – 26.069,18 zł, obroty strona Ma – 0 zł, bz. na dzień 31 grudnia 2006 roku wynosił – 68.136,40 zł. Kontrolą objęto umorzenia wartości niematerialne i prawne w 2006 roku co do dwóch pozycji losowo wybranych: oprogramowania komputerowe „Środki Trwałe dla Windows” – wartość brutto 3.261,06 zł oprogramowania komputerowe „Kasa Windows” – wartość brutto 2.964,60 zł Do ww. wartości niematerialnych i prawnych stosowano stawkę umorzeniową 100% zgodnie z przyjętymi regulacjami w zakładowym planem kont, z których wynika, Ŝe dla wartości niematerialne i prawne o wielkości ustalonej w przepisach o podatku dochodowym od osób prawnych o wartości początkowej równej lub niŜszej niŜ 3.500 zł stosuje się stawkę umorzeniową 100% ich wartości w miesiącu oddania do uŜywania. Z przedłoŜonej kontrolującym Księgi wartości niematerialnych i prawnych prowadzonej dla zakupów powyŜej 3.500 zł wynika, Ŝe w roku 2006 dokonano jednego zakupu „Oprogramowania komputerowego „BudŜet – Windows” na kwotę 5.731,56 zł – zakupu dokonano z datą 31 grudnia 2006 r. Zgodnie z przyjętymi regulacjami umorzenie nastąpi w miesiącu oddania do uŜywania. Wójt Gminy decyzją z dniem 1 stycznia 2007 r. zatwierdził do stosowania ww. program komputerowy – w wersji 2007.1.1015.13.2. Ewidencja pozostałych środków trwałych w uŜytkowaniu (013) i wartości niematerialnych i prawnych (020) – test kontrolny nr 4 stanowi załącznik nr 81 protokołu kontroli.
______142 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJ ĄTKOWYCH (MATERIAŁY , FINANSOWY MAJ ĄTEK TRWAŁY )
Konto 310 - materiały Ewidencja pozostałych składników majątkowych (materiały) określono w zakładowym planie kont dla Urzędu Gminy, który wprowadzony został zarządzeniem nr 33/2006 Wójta Gminy Gomunice z dnia 23 października 2006 roku w sprawie dokumentacji przyjętych zasad rachunkowości. Konto 310 słuŜy w jednostce do ewidencji zapasów materiałów. Na stronie Wn konta ujmuje się zwiększenia wartości stanu zapasów materiałów, a na stronie Ma jego zmniejszenia. Konto 310 moŜe wykazywać saldo Wn, które wyraŜa stan zapasów materiałów. W kontrolowanej jednostce występuje konto 310 – materiały. Materiały (paliwo) bezpośrednio po zakupie ujmowane są w koszty z pominięciem konta 310, a następnie na koniec roku zinwentaryzowane i wprowadzone na konto 310. Z protokołu nr 2/06 z dnia 31 grudnia 2006 r. spisanego na okoliczność inwentaryzacji paliwa w samochodach będących na stanie Urzędu Gminy wynika, Ŝe wartość paliwa na dzień 31 grudnia 2006 r. wynosiła 71,00 zł. Stan był zgodny z kontem Wn 310 – materiały.
Konto 030 finansowy majątek trwały W kontrolowanej jednostce nie występuje konto 030 – finansowy majątek trwały.
INWENTARYZACJA
5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji
Instrukcja przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji w Urzędzie Gminy Gomunice wprowadzona została w Ŝycie zarządzeniem nr 3/2002 Wójta Gminy Gomunice z dnia 30 stycznia 2002 r. Zgodnie z instrukcją termin i częstotliwość przeprowadzenia inwentaryzacji określa Wójt Gminy na wniosek Skarbnika Gminy w oparciu o przepis art. 26 ustawy o rachunkowości. Z unormowań zawartych w instrukcji wynika równieŜ, Ŝe oprócz planowanych naleŜy przeprowadzać inwentaryzację składników majątkowych w przypadkach: na dzień zmiany osoby materialnie odpowiedzialnej, na dzień dokonania zmian organizacyjnych, na dzień, w którym wystąpiły wypadki losowe lub inne przyczyny w wyniku których nastąpiło naruszenie stanu składników majątkowych.
5.2. Prawidłowo ść przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji
Kontrola objęto przeprowadzenie i rozliczenie inwentaryzacji majątku Gminy będącego na stanie w: Urzędzie Gminy w Gomunicach, jednostkach ochotniczych straŜy poŜarnych,
______143 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Bibliotece w Gomunicach oraz filii w Chrzanowicach świetlicy wiejskiej w Wągliniu i Gertrudowie Zarządzeniem nr 39/2006 z dnia 29 listopada 2006 r. w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji rocznej ze stanem na dzień 31 grudnia 2006 r. w formie spisu z natury powołania Wójt Gminy Gomunice powołał Komisję inwentaryzacyjną w składzie: Klekowska Maria przewodnicząca Łukaszewska Maria członek Kubicz Ewa członek W zarządzeniu w sprawie przeprowadzania inwentaryzacji Wójt Gminy ponadto: określił termin przeprowadzenia inwentaryzacji w okresie od dnia 15 grudnia 2006r. do dnia 15 stycznia 2007 r.; powołał zespoły spisowe do przeprowadzenia spisu z natury na wniosek przewodniczącej Komisji zgodnie z załącznikiem nr 1 do zarządzenia; określił sposób przeprowadzenia inwentaryzacji metodą spisu z natury według stanu na dzień 31 grudnia 2006 r.; określił składniki majątkowe, które naleŜy objąć inwentaryzacją: środki trwałe, pozostałe środki trwałe, środki pienięŜne, druki ścisłego zarachowania, naleŜności i zobowiązania; określił inwentaryzację których składników majątkowych naleŜy przeprowadzić w drodze spisu z natury, a których naleŜy przeprowadzić w drodze uzyskania potwierdzenia sald od kontrahentów; określił sposób pobrania i rozliczenia arkuszy spisu z natury; zobowiązał Komisję inwentaryzacyjną do przeprowadzenia inwentaryzacji przy czynnym udziale osób materialnie odpowiedzialnych; zobowiązał do przestrzegania ogólnych obowiązujących przepisów o inwentaryzacji oraz zasad i sposobów postępowania określonych w instrukcji w sprawie gospodarki majątkiem gminy ,inwentaryzacji majątku i zasad odpowiedzialności za powierzone mienie; zobowiązał do dokonania ostatecznej wyceny składników majątkowych; zobowiązał do sporządzenia rozliczenia inwentaryzacji i przekazania kompletnej dokumentacji inwentaryzacyjnej do działu finansowo księgowego niezwłocznie po zakończeniu spisu. określił członkowie komisji odpowiedzialnymi za właściwe i dokładne przeprowadzenie inwentaryzacji zgodnie ze stanem faktycznym. wykonanie zarządzenia powierzył Zastępcy Wójta. W wyniku kontroli dokumentów źródłowych dotyczących prawidłowości przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji kontrolujące ustaliły co następuje: W celu przeprowadzenia inwentaryzacji okresowej środków trwałych, pozostałych środków trwałych w uŜywaniu, wartości niematerialnych i prawnych, środków pienięŜnych, materiałów będących własnością Urzędu Gminy w Gomunicach, a będących na stanie w Urzędzie Gminy w Gomunicach, jednostkach ochotniczych straŜy poŜarnych, Bibliotece w Gomunicach oraz filii w Chrzanowicach, świetlicy wiejskiej w Wągliniu i
______144 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Gertrudowie Wójt Gminy ww. zarządzeniem powołał zespoły spisowe na wniosek Przewodniczącego Komisji inwentaryzacyjnej. Przed rozpoczęciem spisu z natury osoby odpowiedzialne za całość i stan składników majątkowych objętych spisem złoŜyły zespołom spisowym pisemne oświadczenia stwierdzające, Ŝe wszystkie inwentaryzowane składniki majątkowe zostały ujęte w ewidencji ilościowej oraz przekazane zostały do księgowości. Spisu dokonywano na „Arkuszach spisu z natury” drukach ścisłego zarachowania. Arkusze spisu z natury sporządzano w dwóch egzemplarzach, oryginał arkusza spisowego przekazywano do księgowości za pośrednictwem przewodniczącego komisji inwentaryzacyjnej, kopię otrzymywała osoba materialnie odpowiedzialna. Do przeprowadzenia spisu wykorzystanych zostało 22 arkuszy spisowych. Arkusze spisu z natury zostały zaewidencjonowane w Księdze druków ścisłego zarachowania załoŜonej w dniu 2 stycznia 2004 r. przeszytej, ponumerowanej i podpisanej przez Wójta Gminy i Skarbnika Gminy. Arkusze spisowe do przeprowadzonej w ww. jednostkach inwentaryzacji na koniec 2006 r. zostały prawidłowo rozchodowane i rozliczone. Na oddzielnych arkuszach spisowych dokonywano spisu: środków trwałych, pozostałych środków trwałych w uŜywaniu, wartości niematerialnych i prawnych, środków pienięŜnych, materiałów – zgodnie z § 5 pkt 10 Instrukcji przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji. Arkusze spisu z natury zawierały m. in.: skład zespołu spisowego, imię i nazwisko osoby materialnie odpowiedzialnej, podpisy osób przeprowadzających spis, podpis osoby wyceniającej i sprawdzającej (Skarbnik Gminy), podpis osoby materialnie odpowiedzialnej. Wypełniając arkusze spisu z natury wpisywano numery inwentarzowe środków trwałych oraz innych przedmiotów będących w uŜytkowaniu, nazwę przedmiotu spisowego, jednostkę miary, ilość stwierdzoną, cenę, wartość – zgodnie z § 5 pkt 12 Instrukcji przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji. Po zakończeniu spisu zespół spisowy składał przewodniczącemu Komisji inwentaryzacyjnej sprawozdanie zawierające: rozliczenie z przydzielonych arkuszy, informacje o spisanych składnikach majątkowych, zabezpieczeniach składników majątkowych oraz stwierdzonych w toku spisu nieprawidłowościach w gospodarce składnikami majątkowymi. Inwentaryzację przeprowadzono w terminie przewidzianym w zarządzeniu Wójta Gminy Gomunice nr 39/2006 z dnia 29 listopada 2006 r. w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji rocznej ze stanem na dzień 31 grudnia 2006 r. § 1. Komisja inwentaryzacyjna na koniec spisu z natury pod datą 17 stycznia 2007 r. sporządziła z przebiegu spisu z natury protokół „Protokół gminnej komisji”” oraz zestawienia arkuszy spisowych. Kontrolujące porównały stan inwentaryzowanej grupy składników majątkowych wynikający z arkuszy spisu z natury z ewidencją analityczną prowadzoną do kont 011, 013 (w Urzędzie Gminy w Gomunicach, w jednostkach ochotniczych straŜy poŜarnych, w Bibliotece w Gomunicach oraz filii w Chrzanowicach, w świetlicy wiejskiej w Wągliniu i Gertrudowie) oraz z ewidencją syntetyczną – zestawieniem obrotów i sald sporządzonym na dzień 31 grudnia 2006 r. Z ustaleń kontrolujących wynika, Ŝe wszystkie środki trwałe, pozostałe środki trwałe w uŜywaniu, wartości niematerialnych i prawnych, środków pienięŜnych, materiały będące własnością Gminy zaewidencjonowane zostały w księgach rachunkowych Urzędu Gminy. Stan inwentaryzowanej grupy składników majątkowych na dzień 31 grudnia 2006 r. wynikający z arkuszy spisu z natury był zgodny z ewidencją księgową (analityczną oraz syntetyczną) na koniec 2006 r.
______145 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
X. ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIE Ń Z JEDNOSTKAMI SAMORZ ĄDU TREYTORIALNEGO I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZ ĄDOWEJ
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ - 2006 ROK
W dniu 28 sierpnia 2003 roku Rada Gminy w Gomunicach podjęła uchwałę nr X/48/03 w sprawie wyraŜenia zgody na przyjęcie niektórych zadań z zakresu publicznych dróg powiatowych przebiegających przez teren Gminy Gomunice. Zgodnie z § 1 przedmiotowej uchwały Rada Gminy wyraziła zgodę na przyjęcie od Powiatu Radomszczańskiego do wykonywania na podstawie porozumień zadania powiatowego z zakresu publicznych dróg powiatowych przebiegających przez teren Gminy Gomunice. Czas trwania porozumień ustalono na okres bieŜącej kadencji Rady Gminy (do 2006 roku) z moŜliwością corocznej negocjacji warunków porozumień. W dniu 29 sierpnia 2003 roku pomiędzy Zarządem Powiatu Radomszczańskiego reprezentowanym przez Starostę Michała Deszcza i Członka Zarządu Jacka Cieciórę a Gminą Gomunice reprezentowaną przez Wójta Gminy Jerzego Sewerynka zostało zawarte porozumienie w sprawie przejęcia przez Gminę Gomunice od Zarządu Powiatu Radomszczańskiego zadań z zakresu publicznych dróg powiatowych polegających na: 1. remontach chodników przy drogach powiatowych, 2. letnim utrzymaniu dróg powiatowych, 3. zimowym utrzymaniu dróg powiatowych, 4. remontach cząstkowych nawierzchni bitumicznych. W załącznikach nr 1 i 2 do porozumienia ustalone zostały warunki letniego i zimowego utrzymania dróg powiatowych. W załączniku nr 3 określono warunki remontów cząstkowych. Ustalono, Ŝe letnie utrzymanie dróg powiatowych obejmuje lata 2003 – 2006, natomiast zimowe utrzymanie dróg obejmuje okresy: od 1 listopada 2003 roku do 15 kwietnia 2004 roku, od 1 listopada 2004 roku do 15 kwietnia 2005 roku, od 1 listopada 2005 roku do 15 kwietnia 2006 roku. Zmiany do porozumienia zawartego w dniu 29 sierpnia 2003 roku zostały wprowadzone na mocy: aneksu nr 1 z dnia 26 listopada 2004 roku – zmiana dotyczy stawki za 1 km zimowego utrzymania dróg oraz terminów rozliczeń, aneksu nr 2 z dnia 17 października 2005 roku – zmiana dotyczy jw. Zgodnie z zasadami płatności ustalonymi w ww. porozumieniu oraz zmianami wprowadzonymi w drodze aneksów nr 1 i 2: za letnie utrzymanie dróg powiatowych (dwukrotne w ciągu danego roku wykaszanie poboczy i rowów, bieŜące usuwanie zarośli i krzaków z pasa drogowego) według wykazu zawartego w tabeli nr 1 załączonej do porozumienia (30,43 km) ustalono stawkę 200 zł na rok od 1 km przejętych dróg; rozliczenie następować będzie w dwóch transzach: pierwsza płatna do 31 lipca danego roku, druga płatna do 30 września danego roku; za zimowe utrzymanie dróg powiatowych w okresie od 1 listopada 2005 roku do 15 kwietnia 2006 roku (30,43 km) ustalono stawkę 700 zł od 1 km przejętych dróg; rozliczenie następować będzie w trzech ratach tj. pierwsza płatna do 31 grudnia 2005
______146 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
roku w wysokości 100 zł/km , druga płatna do 31 stycznia 2006 roku w wysokości 400 zł/km i trzecia płatna do 31 marca 2006 roku w wysokości 200 zł/km. Uchwałą nr XLV/222/06 z dnia 26 października 2006 roku Rada Gminy Gomunice wyraziła zgodę na przyjęcie do realizacji od Powiatu Radomszczańskiego zadań z zakresu publicznych dróg powiatowych. W dniu 27 października 2006 roku pomiędzy Powiatem Radomszczańskim reprezentowanym przez Zarząd w osobach Starosty Michała Deszcza i Członka Zarządu Fabiana Zagórowicza a Gminą Gomunice reprezentowaną przez Jerzego Sewerynka Wójta Gminy zostało zawarte porozumienie w sprawie przyjęcia do realizacji przez Gminę Gomunice zadań z zakresu publicznych dróg powiatowych. Na mocy niniejszego porozumienia Gmina Gomunice przejęła od Powiatu Radomszczańskiego zadanie polegające na zimowym utrzymaniu dróg powiatowych w sezonie 2006/2007 oraz letnim utrzymaniu dróg powiatowych w roku 2007. Zgodnie z załącznikiem nr 1 do ww. porozumienia za zimowe utrzymanie dróg wg wykazu i standardów zawartych w tabelach nr 1 i 2 załączonych do porozumienia ustalono stawkę w kwocie 800 zł od 1 km przejętych dróg. Zimowe utrzymanie dróg obejmuje okresy od dnia 1 listopada 2006 roku do 15 kwietnia 2007 roku. Rozliczenie następować będzie w trzech transzach: pierwsza płatna do 31 grudnia 2006 roku w wysokości 200 zł/km, druga płatna do 31 stycznia 2007 roku w wysokości 300 zł/km, trzecia płatna do 31 marca 2007 roku w wysokości 300 zł/km. Zgodnie z wykazem dróg powiatowych na terenie Gminy Gomunice długość przekazanych dróg łącznie wynosi 30,43 km.
Terminowo ść otrzymywania środków na realizacj ę wykonywanych zada ń
W wyniku kontroli ustalono, Ŝe środki na realizację przez Gminę Gomunice zadań wynikających z porozumienia zawartego z Powiatem Radomszczańskim w dniu 29 sierpnia 2003 roku (ze zmianami) polegających na: letnim utrzymaniu dróg powiatowych w roku 2006 zostały przekazane w dniu 22 listopada 2006 roku w kwocie 6 086 zł (200 zł x 30,43 km). Środki te zostały przekazane przez Powiat niezgodnie z zawartym porozumieniem, w którym ustalono, Ŝe rozliczenie następować będzie w dwóch transzach: pierwsza płatna do 31 lipca danego roku, druga płatna do 30 września danego roku . Do kontroli przedłoŜono protokół odbioru robót (bez uwag) z dnia 21 listopada 2006 roku dotyczący wykaszania rowów przydroŜnych na drogach powiatowych na terenie Gminy Gomunice. Protokół podpisali Wójt Gminy Gomunice oraz przedstawiciele Starostwa Powiatowego w Radomsku; zimowym utrzymaniu dróg powiatowych w okresie od 1 listopada 2005 roku do 15 kwietnia 2006 roku zostały przekazane: w dniu 22 grudnia 2005 roku w kwocie 3 043 zł (100 zł x 30,43 zł – zgodnie z zawartym porozumieniem), w dniu 19 stycznia 2006 roku w kwocie 6 086 zł i w dniu 27 stycznia 2006 roku w kwocie 6 086 zł (łącznie 12 172 zł tj. 400 zł x 30,43 km – zgodnie z zawartym porozumieniem), w dniu 28 marca 2006 roku w kwocie 6 086 zł (200 zł x 30,43 km – zgodnie z zawartym porozumieniem).
______147 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zgodnie z oświadczeniem złoŜonym przez Jolantę Popiołek Skarbnika Gminy w roku 2006 Gmina nie realizowała w ramach ww. porozumienia zadań polegających na remoncie chodników i remoncie cząstkowych nawierzchni bitumicznych dróg powiatowych, w związku z czym nie otrzymała środków na wykonywanie tych zadań. Środki na realizację przez Gminę Gomunice zadań wynikających z porozumienia zawartego z Powiatem Radomszczańskim w dniu 27 października 2006 roku polegających na zimowym utrzymaniu dróg powiatowych w okresie od 1 listopada 2006 roku do 15 kwietnia 2007 roku zostały przekazane: w dniu 27 grudnia 2006 roku w kwocie 6 086 zł (200 zł x 30,43 zł – zgodnie z zawartym porozumieniem), w dniu 25 stycznia 2007 roku w kwocie 9 129 zł (300 zł x 30,43 km – zgodnie z zawartym porozumieniem), w dniu 28 marca 2007 roku w kwocie 9 129 zł (300 zł x 30,43 km – zgodnie z zawartym porozumieniem).
XI. ROZLICZENIA BUD śETU Z SAMORZ ĄDOWYMI JEDNOSTKAMI ORGANIZACYJNYMI
1. DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUDśETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH – WYSOKO ŚĆ I RODZAJ - 2006 ROK
Uchwałą nr XXXIX/184/2006 Rady Gminy w Gomunicach z dnia 10 lutego 2006 roku w sprawie udzielenia dotacji do cen wody i ścieków w Gminie Gomunice: a) w § 1 ustalono dotację do cen 1 m 3 wody dostarczonej: do gospodarstw domowych w wysokości 0,08 zł netto, do podmiotów prowadzących działalność gospodarczą w wysokości 0,15 zł netto, do jednostek uŜyteczności publicznej w wysokości 0,10 zł netto, b) w § 2 ustalono dotację do ceny 1 m 3 odprowadzanych ścieków: z gospodarstw domowych w wysokości 0,23 zł netto, od podmiotów prowadzących działalność gospodarczą w wysokości 0,38 zł netto, jednostek uŜyteczności publicznej w wysokości 0,23 zł netto, ścieki dowoŜone w wysokości 3,33 zł netto. Zgodnie z § 3 uchwały dotacja będzie przekazywana Zakładowi Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Gomunicach miesięcznie po przedłoŜeniu rozliczenia sprzedanej wody i odprowadzonych ścieków. Uchwała weszła w Ŝycie z dniem podjęcia z mocą obowiązującą od 11 marca 2006 roku do 10 marca 2007 roku. Taryfy za zbiorowe zaopatrzenie w wodę i za zbiorowe odprowadzanie ścieków na okres od dnia 11 marca 2006 roku do 10 marca 2007 roku zostały uchwalone przez Radę Gminy w Gomunicach uchwałą nr XXXIX/183/2006 z dnia 10 lutego 2006 roku. Przedmiotowa uchwała został opublikowana w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego z dnia 14 marca 2006 roku nr 80, poz. 674.
______148 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Do kontroli przedłoŜono rozliczenia sprzedanej wody oraz odprowadzonych i dowoŜonych ścieków oraz dowody przekazania dotacji (polecenia przelewu) w roku 2006, na podstawie których ustalono co następuje: za okres od 11 marca do 31 marca 2006 roku – w dniu 26 kwietnia 2006 roku przekazano dotację w kwocie 2 656,97 zł , za okres od 1 do 30 kwietnia 2006 roku – w dniu 18 maja 2006 roku przekazano dotację w kwocie 4 075,67 zł , za okres od 1 do 31 maja 2006 roku – w dniu 27 czerwca 2006 roku przekazano dotację w kwocie 4 090,05 zł , za okres od 1 do 30 czerwca 2006 roku – w dniu 19 lipca 2006 roku przekazano dotację w kwocie 3 854,32 zł , za okres od 1 do 31 lipca 2006 roku – w dniu 30 sierpnia 2006 roku przekazano dotację 4 253,28 zł , za okres od 1 do 31 sierpnia 2006 roku – w dniu 27 września 2006 roku przekazano dotację w kwocie 3 955,97 zł , za okres od 1 do 30 września 2006 roku – w dniu 31 października 2006 roku przekazano dotację w kwocie 4 458,76 zł , za okres od 1 do 31 października 2006 roku – w dniu 28 listopada 2006 roku przekazano dotację w kwocie 4 193,77 zł , za okres od 1 do 30 listopada 2006 roku – w dniu 15 grudnia 2006 roku przekazano dotację w kwocie 3 583,83 zł . Łącznie w roku 2006 Gmina Gomunice przekazała dotację przedmiotową dla Zakładu Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Gomunicach w kwocie 35 122,62 zł . PowyŜsze jest zgodne z danymi wykazanymi w sprawozdaniu rocznym Rb 30 z wykonania planów finansowych zakładów budŜetowych za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2006 roku oraz w rocznym sprawozdaniu Rb 28S z wykonania planu wydatków budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego – Gminy Gomunice za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2006 roku (dział 900, rozdział 90095 § 2650). Ustalono, Ŝe Kierownik Zakładu Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej nie przekazał Wójtowi Gminy w terminie do dnia 31 stycznia 2007 roku, rozliczenia wykorzystania dotacji otrzymanej w 2006 roku, co stanowi naruszenie § 52 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 roku w sprawie gospodarki finansowej jednostek budŜetowych, zakładów budŜetowych i gospodarstw pomocniczych oraz trybu postępowania przy przekształcaniu w inną formę organizacyjno prawną (Dz. U. nr 116, poz. 783), zgodnie z którym kierownik samorządowego zakładu budŜetowego przekazuje zarządowi jednostki samorządu terytorialnego, w terminie do dnia 31 stycznia następnego roku, rozliczenie wykorzystania dotacji w szczegółowości określonej przez ten zarząd. Zgodnie z § 52 ust. 3 Wójt Gminy w przypadku stwierdzenia wykorzystania dotacji niezgodnie z przeznaczeniem lub pobrania w nadmiernej wysokości, wydaje decyzję o zwrocie dotacji do budŜetu jednostki samorządu terytorialnego wraz z odsetkami, w wysokości i terminie określonych w art. 145 ust. 1 ustawy o finansach. Skarbnik Gminy w dniu 14 czerwca 2007 roku złoŜyła oświadczenie do protokołu kontroli, z którego wynika, Ŝe dotacja dla zakładu budŜetowego ZGKiM była udzielana miesięcznie po przedłoŜeniu rozliczenia za sprzedaną wodę i odprowadzone ścieki. Dotacja rozliczana była na bieŜąco, w związku z powyŜszym nie przedłoŜono
______149 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
rozliczenia rocznego. Wyjaśnienie Skarbnika Gminy w sprawie rozliczenia dotacji otrzymanej przez ZGKiM w 2006 roku stanowi załącznik nr 82 protokołu kontroli.
2. WPŁATY ZAKŁADÓW BUD śETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH DO BUD śETU GMINY - 2006 ROK
W wyniku kontroli ustalono, Ŝe w planie finansowym Zakładu Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Gomunicach przyjętym na rok 2006 nie przewidziano wpłaty do budŜetu. Zgodnie ze sprawozdaniem rocznym Rb 30 z wykonania planów finansowych zakładów budŜetowych sporządzonym z datą 12 lutego 2007 roku nadwyŜka środków obrotowych podlegająca wpłacie do budŜetu Gminy za rok 2006 stanowi 2 288,95 zł . Roczne sprawozdanie finansowe (bilans) zakładu budŜetowego został sporządzony z datą 7 lutego 2007 roku i zgodnie z oświadczeniem Skarbnika Gminy w tym dniu został złoŜony w Urzędzie Gminy w Gomunicach. Paragraf 49 ust. 4 w związku z ust. 6 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 roku w sprawie gospodarki finansowej jednostek budŜetowych, zakładów budŜetowych i gospodarstw pomocniczych oraz trybu postępowania przy przekształcaniu w inną formę organizacyjno – prawną stanowi, Ŝe w terminie 15 dni od złoŜenia rocznego sprawozdania finansowego (bilansu) zakład budŜetowy wpłaca do budŜetu róŜnicę między faktycznym a planowanym stanem środków obrotowych na koniec roku. Kontrolujące ustaliły, Ŝe nadwyŜka środków obrotowych została odprowadzona do budŜetu Gminy przez Zakład Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Gomunicach dopiero w dniu 14 czerwca 2007 roku tj. w ostatnim dniu kontroli. Zgodnie z załączonym poleceniem przelewu dokonano wpłaty do budŜetu w kwocie 2 366,25 zł w tym 2 288,95 zł kwota główna i 77,30 zł odsetki liczone od dnia 23 lutego 2007 roku tj. 15 dni od złoŜenia bilansu Zakładu. PowyŜsze stanowi naruszenie przywołanego wyŜej § 49 ust. 4 rozporządzenia. Rb 30 roczne sprawozdanie z wykonania planów finansowych zakładów budŜetowych, bilans ZGKiM za rok 2006 oraz polecenie przelewu z dnia 14 czerwca 2007 roku stanowią załącznik nr 83 protokołu kontroli.
3. DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI ZDROWOTNEJ – 2006 ROK
Zgodnie z oświadczeniem złoŜonym w dniu 11 czerwca 2007 roku przez Jolantę Popiołek Skarbnika Gminy w roku 2006 z budŜetu Gminy nie były udzielane dotacje na rzecz publicznych samodzielnych zakładów opieki zdrowotnej. Oświadczenie Skarbnika Gminy w sprawie nie udzielania dotacji na rzecz publicznych samodzielnych zakładów opieki zdrowotnej stanowi załącznik nr 60 protokołu kontroli.
XII. INNE USTALENIA
Sprawdzono wykonanie zaleceń pokontrolnych wydanych w wyniku doraźnej kontroli gospodarki finansowej przeprowadzonej w 2006 roku w Gminie Gomunice przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi w zakresie udzielania z budŜetu Gminy, w latach 2003 – 2005 dotacji na rzecz organizacji pozarządowych. Kontroli poddano realizację wniosków pokontrolnych zawartych w punktach 5 i 6 wystąpienia pokontrolnego WK 602/33/2006 z dnia 5 czerwca 2006 roku. Stwierdzono, co następuje:
______150 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
a) w zakresie realizacji wniosku pokontrolnego „podjąć czynności w celu wyegzekwowania zwrotu do budŜetu Gminy części dotacji przekazanej w 2003 roku na rzecz Klubu Sportowego „Ruch” rozliczonej kosztami poniesionymi przed zawarciem umowy oraz części dotacji przekazanej w 2004 roku w kwocie 300 zł w związku z dwukrotnym ujęciem tej kwoty w rozliczeniu jako zwrot kosztów podróŜy jednego z trenerów”: pismem znak 3023/1/2006 z dnia 6 lipca 2006 roku Jerzy Sewerynek Wójt Gminy Gomunice wezwał Ludowy Klub Sportowy „RUCH” w Chrzanowicach do zwrotu części dotacji za rok 2003 w kwocie 4 426,90 zł oraz części dotacji za rok 2004 w kwocie 300 zł , wyznaczając termin na dokonanie zwrotu 14 dni od otrzymania niniejszego wezwania z zastrzeŜeniem, Ŝe w przypadku zwrotu części dotacji zostaną podjęte działania mające na celu jej wyegzekwowanie; w dniu 19 lipca 2006 roku KS „RUCH” Chrzanowice dokonał zwrotu części dotacji za 2004 rok w kwocie 300 zł (odsetki w kwocie 24 zł zostały wpłacone w kasie Urzędu Gminy Gomunice w dniu 12 grudnia 2006 roku); w dniu 25 września 2006 roku Wójt Gminy Gomunice wydał decyzję nr 2/2006 w sprawie zwrotu do budŜetu Gminy przez KS „RUCH” Chrzanowice dotacji w wysokości 4 426,90 zł wraz z odsetkami naliczanymi jak dla zaległości podatkowych od dnia 10 kwietnia 2006 roku – adresat odebrał decyzję w dniu 4 grudnia 2006 roku; w dniu 27 grudnia 2006 roku Jerzy Sewerynek Wójt Gminy Gomunice wystawił upomnienie nr 2/2006 dla KS „RUCH” Chrzanowice – odebrano w dniu 28 grudnia 2006 roku; w dniu 15 stycznia 2007 roku został wystawiony i przekazany do Naczelnika Urzędu Skarbowego w Radomsku tytuł wykonawczy nr SW3/1/2007 na Klub Sportowy „RUCH” Chrzanowice; zgodnie z przedłoŜonym do kontroli wyciągiem bankowym nr 34 w dniu 21 lutego 2007 roku na rachunek Gminy Gomunice została przekazana kwota 2 637,71 zł tytułem zwrotu części dotacji udzielonej w 2003 roku; b) w zakresie realizacji wniosku pokontrolnego „w związku z podjęciem przez Walne Zebranie Członków LKS STASIAK BAK POL decyzji o likwidacji Stowarzyszenia ustalić na jakim etapie jest jej realizacja i czy istnieje moŜliwość podjęcia czynności mających na celu wyegzekwowanie nieprawidłowo wykorzystanych przez Klub dotacji. W razie braku takiej moŜliwości dokonać analizy istnienia przesłanek dochodzenia naprawienia szkody od pracowników Urzędu Gminy odpowiedzialnych za kontrolą prawidłowości wykorzystania udzielonych dotacji”: w dniu 12 maja 2006 roku Wójt Gminy Gomunice wydał decyzję nr 3023/1/2006 orzekając zwrot przez Ludowy Klub Sportowy Stasiak – Bak – Pol w Gomunicach części dotacji w wysokości 9 800,05 zł wraz z odsetkami ustawowymi liczonymi od dnia 29 lutego 2005 roku tj. od dnia ustawowego terminu zwrotu dotacji wykorzystanej niezgodnie z przeznaczeniem do dnia zapłaty, przekazanej na podstawie umowy nr 4/2003 zawartej w dniu 30 grudnia 2004 roku; zgodnie z notatką słuŜbową sporządzoną z datą 26 czerwca 2006 roku przez Jolantę Popiołek Skarbnika Gminy z przeprowadzonej rozmowy telefonicznej z Panią Matuszczak Sekretarz Sądu XX Wydziału Sądowego Rejestru Karnego w Łodzi Sąd Rejonowy dla Łodzi Środmieścia dotyczącej uzyskania informacji o aktualnym wpisie do rejestru stowarzyszeń kultury fizycznej i związków sportowych w toku rozmowy ustalono, Ŝe „w 2004 roku skierowano do komitetu załoŜycielskiego (drogą pocztową) wniosek o uzupełnienie danych. Komitet załoŜycielski w osobach Jerzy Sewerynek, Mirosław Stasiak, Jan Bakalarz. Sekretarz Sądu stwierdziła, Ŝe od roku 2004 do chwili obecnej
______151 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
w sprawie w/w stowarzyszenia nic się nie działo. Ludowy Klub Sportowy Stasiak – Bak – Pol w Gomunicach figuruje w Sądowym Rejestrze Krajowym jako stowarzyszenie kultury fizycznej i związków sportowych wpisany zgodnie z postanowieniem Sądu Okręgowego w Piotrkowie Tryb z dnia 19 stycznia 2000 roku”; w dniu 12 września 2006 roku Jerzy Sewerynek Wójt Gminy Gomunice wystawił upomnienie nr 1/2006 dla LKS Stasiak – Bak – Pol w Gomunicach – przesyłka pocztowa (upomnienie) została zwrócona na adres nadawcy; w dniu 10 października 2006 roku wystawiony został tytuł wykonawczy nr SW3/1/2006 na LKS Stasiak – Bak – Pol w Gomunicach (tytuł wykonawczy nie spełniał wymogów formalnych); pismem 313/1/2006 z dnia 6 listopada 2006 roku Wójt Gminy przekazał do Naczelnika Urzędu Skarbowego w Radomsku uzupełniony tytuł wykonawczy na kwotę 9 800,05 zł ; pismem znak 313/1/2007 z dnia 16 marca 2007 roku Wójt Gminy zwrócił się do Naczelnika Urzędu Skarbowego w Radomsku z prośbą o udzielenie informacji na jakim etapie realizacji znajduje się tytuł wykonawczy nr SW3/1/2006 z dnia 10 października 2006 roku – brak odpowiedzi w przedmiotowej sprawie.
XIII. USTALENIA KO ŃCOWE. ZAŁ ĄCZNIKI.
Protokół zawiera 171 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w ksiąŜce kontroli Urzędu Gminy Gomunice pod pozycją 2/2007. W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niŜej wymienione osoby: 1. Jerzy Sewerynek – Wójt Gminy, 2. Krzysztof Gaborski – Zastępca Wójta Gminy, 3. Jolanta Popiołek – Skarbnik Gminy, 4. Maria Klekowska – Kierownik GOPS, 5. Aneta Pawelec – młodszy księgowy, 6. Maria Łukaszewska – inspektor ds. wymiaru podatków i opłat, 7. Eulalia Koper – inspektor ds. księgowości podatkowej, 8. Rita Rochowska – inspektor, 9. Anna Murygin – inspektor, 10. Ewa Kubicz – inspektor, 11. Iwona Bogusławska – inspektor, 12. Magdalena Matak – inspektor (kasjer).
Integralną częścią protokołu są następujące załączniki: 1. Wyjaśnienie Wójta Gminy w sprawie funkcjonowania i finansowania Gminnej Biblioteki Publicznej, 2. Wykaz czynności wykonywanych przez pracowników Referatu Finansowego, 3. Wykaz szkoleń, w których uczestniczyli pracownicy Referatu Finansowego w roku 2006,
______152 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
4. Testy dotyczące wewnętrznych procedur kontroli oraz dokonywania wydatków bieŜących Urzędu, 5. Testy dotyczące kontroli wydatków jednostek organizacyjnych, 6. Kserokopia umowy o kredyt nr 216/KK/2006, KR 06 01763 z dnia 28 grudnia 2006 roku, 7. Oświadczenia Skarbnika Gminy w sprawie zaciągania kredytów i poŜyczek na spłatę zobowiązań z tytułu papierów wartościowych, 8. Kserokopia umowy o kredyt nr 103/KK/2006, KR 06 00445 z dnia 7 czerwca 2006 roku, 9. Kserokopia umowy o kredyt nr 7/KK/2006, KR 06 00041 z dnia 20 stycznia 2006 roku, 10. Oświadczenie Skarbnika Gminy w sprawie nie udzielania gwarancji i poręczeń, 11. Oświadczenie Skarbnika Gminy w sprawie nie emitowania papierów wartościowych, 12. Oświadczenie Skarbnika Gminy w sprawie nie posiadania akcji i udziałów w spółkach prawa handlowego, 13. Dane dotyczące sprawozdawczości budŜetowej w zakresie podatku od nieruchomości oraz podatku od środków transportowych – test nr 4 i nr 7, 14. Test do kontroli prawidłowości prowadzenia ewidencji operacji gospodarczych i finansowych na koncie 201 – rozrachunki z dostawcami i odbiorcami – w zakresie ewidencji zobowiązań, 15. Protokół kontroli kasy przeprowadzonej w dniu 12 czerwca 2007 roku, 16. Kserokopia raportu kasowego nr 95/06 z dnia 27 grudnia 2006 roku, rachunku nr 84/06 z dnia 18 grudnia 2006 roku, faktury Vat nr 17401/1356/06 z dnia 19 grudnia 2006 roku, rachunku nr 9/06 z dnia 18 grudnia 2006 roku i faktury Vat nr 207/2006 z dnia 19 grudnia 2006 roku, 17. Kserokopie kart wydatków, 18. Dane dotyczące przestrzegania zasad rachunkowości podatkowej – osoby fizyczne, osoby prawne za lata 2005 – 2006 – test nr 1, 19. Kserokopie uchwał Rady Gminy: nr XVI/86/92 z dnia 26 maja 1992 roku oraz nr VI/30/2007 z dnia 25 kwietnia 2007 r., 20. Kserokopia uchwały Rady Gminy Gomunice nr XXV/121/2004 z dnia 6 grudnia 2004 roku, 21. Kserokopia uchwały Rady Gminy Gomunice nr XXV/122/2004 z dnia 6 grudnia 2004 roku, 22. Test kontrolny dotyczący podatku od nieruchomości – Dane dotyczące uchwał w sprawie podatku od nieruchomości za lata 2005 2006 test nr 1, 23. Kserokopia decyzji nr 3113/1/2006 z dnia 16 stycznia 2006 r. oraz kserokopie kart kontowych podatnika za lata 2005 – 2006, 24. Oświadczenie p. Eulalii Koper – inspektora ds. księgowości podatkowej, 25. Oświadczenie p. Eulalii Koper – inspektora ds. księgowości podatkowej, 26. Testy kontrolne dotyczące podatku od nieruchomości – Dane dotyczące wymiaru i poboru podatku od nieruchomości osoby prawne – za lata 2005 – 2006 testy nr 2 i nr 3, 27. Kserokopie: Wyciągu Dziennika obrotów zobowiązania pienięŜnego za 2005 r. oraz Karty kontowej zbiorczego zobowiązania pienięŜnego, 28. Wyjaśnienie p. E. Koper inspektora, 29. Testy kontrolne dotyczące podatku od nieruchomości – Dane dotyczące wymiaru i poboru podatku od nieruchomości osoby fizyczne – za lata 2005 – 2006 testy nr 4 i nr 5, 30. Kserokopie (przykładowo) decyzji nr 8/05, nr 39/06, nr 43/06, nr 55/06 wraz z kompletem dokumentów,
______153 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
31. Oświadczenie Wójta Gminy oraz Z cy Wójta Gminy z dnia 17 maja 2007 r., 32. Test kontrolny dotyczący podatku od nieruchomości – Dane dotyczące umorzenia zaległości podatkowych osoby fizyczne, osoby prawne – za lata 2005 – 2006 test nr 6, 33. Wyjaśnienie p. E. Koper – inspektora, 34. Kserokopia uchwały Rady Gminy Gomunice nr XXV/124/2004 z dnia 6 grudnia 2004 roku, 35. Kserokopia uchwały Rady Gminy Gomunice nr XXV/125/2004 z dnia 6 grudnia 2004 roku, 36. Wyjaśnienie p. Ewy Kubicz z dnia 22 maja 2007 r., 37. Kserokopie: pisma podatnika z dnia 25 kwietnia 2007 r., oświadczenia podatnika z dnia 25 kwietnia 2007 r. dotyczące korekty deklaracji podatkowych na 2005 i 2006 r., decyzji organu podatkowego nr 1/07 z dnia 4 maja 2007 r., 38. Testy kontrolne dotyczące podatku od środków transportowych – Dane dotyczące wymiaru i poboru podatku – za lata 2005 – 2006 testy nr 1 i nr 2, 39. Kserokopie decyzji podatkowych: nr 5/2005 z dnia 10 czerwca 2005 r., nr 6/2005 z dnia 29 czerwca 2005 r., nr 8/2005 z dnia 17 listopada 2005 r., nr 15/2006 z dnia 23 października 2006 r., nr 17/2006 z dnia 6 listopada 2006 r., nr 18/2006 z dnia 6 grudnia 2006 r., 40. Test kontrolny dotyczący podatku od środków transportowych – Dane dotyczące umorzenia zaległości podatkowych osoby fizyczne– za lata 2005 – 2006 test nr 3, 41. Kserokopia uchwały Rady Gminy nr XXVI/127/2004 z dnia 29 grudnia 2004 r., 42. Dane dotyczące podejmowanych czynności windykacyjnych osoby fizyczne, osoby prawne – lata 2005 – 2006 – test nr 8, 43. Kserokopie podań o odroczenie terminu płatności podatników (…) 66 , 44. Dane dotyczące podejmowanych czynności windykacyjnych – lata 2005 – 2006 – test nr 5, 45. Wykaz sprzedanych nieruchomości w gminie Gomunice w latach 2005 – 2006, 46. Oświadczenie p. I. Bogusławskiej – inspektora w Urzędzie Gminy z dnia 5 czerwca 2007 r., 47. Oświadczenie p. I. Bogusławskiej z dnia 5 czerwca 2007 r. oraz kserokopia ogłoszenia o przetargu z dnia 18 października 2005 r., 48. Wyjaśnienie p. Iwony Bogusławskiej – inspektora w sprawie obniŜenia ceny do II przetargu, 49. Kserokopia uchwały Zarządu Gminy nr 22/17/99 z dnia 22 września 1999 r., 50. Kserokopie: umowy dzierŜawy nieruchomości z dnia 6 maja 2004 r., pisma z dnia 15 kwietnia 2005 r., 51. Oświadczenie p. Ewy Kubicz odnośnie przekazania dokumentacji, 52. Informacja dotycząca wykonania zadań finansowych i rzeczowych z zakresu pomocy społecznej, 53. Uchwała nr XXXVII/176/2005 Rady Gminy Gomunice z dnia 29 grudnia 2005 roku w sprawie Programu współpracy Gminy Gomunice z organizacjami pozarządowymi w roku 2006,
66 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______154 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
54. Dane dotyczące udzielonych dotacji na rzecz podmiotów nie zaliczanych do sektora finansów publicznych w roku 2006, 55. Zarządzenie nr 4/2006 z dnia 6 lutego 2006 roku oraz wyjaśnienie Wójta Gminy z dnia 28 maja 2007 roku w sprawie treści ww. zarządzenia, 56. Test kontrolny dotyczący dotacji udzielonej na rzecz Klubu Sportowego „Ruch” Chrzanowice, 57. Umowa z dnia 31 marca 2006 roku o powierzenie realizacji zadania „zorganizowanie pozalekcyjnych zajęć wychowawczych dla dzieci i młodzieŜy w Piaszczycach” oraz aneks z dnia 15 maja 2006 roku do ww. umowy, 58. Faktura Vat nr 00069/243/42 11/06 z dnia 9 listopada 2006 roku oraz zestawienie faktur (rachunków) za okres od 1 sierpnia do 31 grudnia 2006 roku, 59. Test kontrolny dotyczący dotacji udzielonej na rzecz Stowarzyszenia Pomocy „Przebudzenie”, 60. Oświadczenie Skarbnika Gminy w sprawie nie udzielania dotacji na rzecz niepublicznych szkół i przedszkoli, 61. Polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 28/06 z dnia 6 września 2006 roku oraz wyjaśnienie Wójta Gminy dotyczące podróŜy słuŜbowej poza granicami kraju, 62. Informacja Wójta Gminy w sprawie zamówień publicznych na dostawy i usługi powyŜej 60 000 euro, 63. Tabela dotycząca planu i wykonania wydatków inwestycyjnych w latach 2005 – 2006, 64. Informacja Skarbnika Gminy na temat źródeł finansowania inwestycji w latach 2005 – 2006, 65. Informacja Wójta Gminy w sprawie zamówień publicznych na roboty budowlane powyŜej 60 000 euro, 66. Dane dotyczące badanego zadania inwestycyjnego, 67. Umowa nr 342/06/02 z dnia 17 czerwca 2002 roku oraz uchwała nr XLIII/206/2002 Rady Gminy w Gomunicach z dnia 4 września 2002 roku, 68. Wyjaśnienia Wojciecha Jędrzejczyka z dnia 16 maja 2007 roku, 69. Umowa z dnia 28 kwietnia 2004 roku, rachunek nr 24/2004 z dnia 1 czerwca 2004 roku oraz uchwała nr XXI/96/2004 Rady Gminy w Gomunicach z dnia 28 czerwca 2004 roku, 70. Umowa z dnia 29 kwietnia 2004 roku, 71. Umowa z dnia 10 stycznia 2005 roku oraz uchwała nr XXX/145/2005 Rady Gminy w Gomunicach z dnia 20 maja 2005 roku, 72. Wyjaśnienie W.Jędrzejczyka w sprawie nie odebrania specyfikacji przez P.W. Elektromechanika Stanisław Bieńkowski z Koniecpola, 73. Umowa nr 342/04/05 z dnia 3 października 2005 roku, 74. Faktury Vat nr 128/05/B z dnia 28 października 2005 roku, nr 139/05/B z dnia 8 grudnia 2005 roku i nr 146/05/B z dnia 15 grudnia 2005 roku, 75. Umowa na roboty dodatkowe z dnia 23 sierpnia 2006 roku wraz z protokołami konieczności z dnia 7 lipca, 15 i 22 sierpnia 2006 roku, 76. Umowa nr 260/05/102 z dnia 6 grudnia 2005 roku o dofinansowanie przedsięwzięcia inwestycyjnego ze środków Funduszu Rozwoju Kultury Fizycznej wraz z informacją o wykorzystaniu dofinansowania, 77. Oświadczenie Skarbnika Gminy – p. Jolanty Popiołek, 78. Zasady ewidencji składników majątkowych – test kontrolny nr 1, 79. Urządzenia księgowe – test kontrolny nr 2, 80. Udokumentowanie obrotów na kontach i odpisy umorzeniowe – test kontrolny nr 3, 81. Ewidencja pozostałych środków trwałych w uŜytkowaniu (013) i wartości niematerialnych i prawnych (020) – test kontrolny nr 4,
______155 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GOMUNICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
82. Wyjaśnienie Skarbnika Gminy w sprawie rozliczenia dotacji otrzymanej przez ZGKiM w 2006 roku, 83. Rb 30 roczne sprawozdanie z wykonania planów finansowych zakładów budŜetowych, bilans ZGKiM za rok 2006 oraz polecenie przelewu z dnia 14 czerwca 2007 roku.
Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i podpisano w dniu 28 czerwca 2007 roku . Jeden egzemplarz protokołu wraz z załącznikami pozostawiono w Urzędzie Gminy w Gomunicach. Kierownika jednostki i Skarbnika poinformowano o przysługującym im prawie odmowy podpisania protokołu i złoŜenia w ciągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych wyjaśnień, co do przyczyn tej odmowy.
Kontrolujący: Jednostka kontrolowana: ...... (GraŜyna Michalak) ...... (Aneta Michniewska)
Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli: ...... (data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)
______156