Tutaj (2704Kb)
Total Page:16
File Type:pdf, Size:1020Kb
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI Numer egzemplarza: 2 PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH Jednostka kontrolowana: Urząd Miasta i Gminy Kamieńsk Termin kontroli: 11 czerwca – 26 sierpnia 2019 roku Małgorzata Łągiewska – starszy inspektor Kontrolujący kontroli (imię, nazwisko, Bożena Wojnarowska – główny inspektor stanowisko służbowe): kontroli Iwona Kawnik – inspektor kontroli Okres objęty kontrolą 2018 rok i I połowa 2019 roku WK 601-2/23/2019 z dnia 29 maja 2019 Numer i data upoważnienia: roku Uwaga! Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej (tekst jednolity Dz. U. z 2018 r., poz. 1330), z ograniczeniami wynikającymi z art.5 tej ustawy. PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIEŃSK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 I. INFORMACJE WSTĘPNE DANE O JEDNOSTCE Gmina zajmuje obszar o powierzchni 95,81 km2. Gmina podzielona jest na 13 sołectw. Według stanu na dzień 31 grudnia 2018 roku na terenie Gminy zamieszkiwało 5903 osób, w tym: 2968 kobiet i 2935 mężczyzn. Struktura demograficzna mieszkańców Gminy przedstawia się następująco: Wiek Mężczyźni Kobiety Ogółem 0-2 55 60 115 3 25 21 46 4-5 56 53 109 6 30 34 64 7 36 33 69 8-12 202 154 356 13-15 88 84 172 16-17 56 56 112 18 32 35 67 19-65 1984 - 1984 19-60 - 1652 1652 >65 371 - 371 >60 - 786 786 Ogółem 2935 2968 5903 Na dzień 31 grudnia 2018 roku liczba bezrobotnych w Gminie Kamieńsk wynosiła 115 osób, w tym 78 kobiety. Spośród bezrobotnych uprawnionych do zasiłku było 18 osób, w tym 7 kobiet Adres siedziby Urzędu Miejskiego w Kamieńsku ul. Wieluńska 50 97-360 Kamieńsk Numery identyfikacji podatkowej: Urząd Miejski w Gmina Kamieńsk Kamieńsku NIP 772 10 74 558 772 22 60 719 REGON 000538113 590648280 Kontrola kompleksowa gospodarki finansowej i zamówień publicznych w Gminie Kamieńsk została przeprowadzona na podstawie przepisów art. 1 ust. 2 pkt 1 oraz art. 7 ust. 1 ustawy z dnia 7 października 1992 roku o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity Dz. U. z 2016 r., poz. 561) w dniach od 11 czerwca 2019 roku do 26 sierpnia 2019 roku. PODSTAWOWE WSKAŹNIKI FINANSOWE Wskaźniki charakteryzujące sytuację finansową Gminy Kamieńsk w latach 2015-2018, obliczone w oparciu o dane wynikające ze sprawozdań finansowych – Rb-27S - z wykonania planu dochodów jednostki samorządu terytorialnego, Rb-28S - z wykonania _____________________________________________________ 2 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIEŃSK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 planu wydatków jednostki samorządu terytorialnego oraz Rb-NDS - o nadwyżce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego i Rb-Z - o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń, przedstawiają się następująco: Lp TREŚĆ 2015 2016 2017 2018 1 0,9590 0,9967 0,9874 0,9956 2 0,1082 0,2510 0,1577 0,2167 3 0,1165 0,0958 0,1322 0,2046 4 0,5200 0,4581 0,3773 0,4179 5 0,1120 0,2532 0,1698 0,2188 6 1,3300 3,2201 1,3472 1,1036 7 415,74 1269,73 901,39 1253,85 8 0,0685 0,0446 0,0410 0,0237 9 0,0685 0,0446 0,0410 0,0237 10 0,0577 0,0126 0,0015 0,0025 11 0,9894 0,0126 0,0015 0,0025 12 1,9454 0,7608 0,8418 0,7845 13 0,0642 0,1099 0,0581 0,0000 Zestawienie danych niezbędnych do wyliczenia powyższych wskaźników stanowi załącznik nr 1 do protokołu kontroli. _____________________________________________________ 3 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIEŃSK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Wskaźnik WB1 – udział dochodów bieżących w dochodach ogółem. Wskaźnik WB3 – udział nadwyżki operacyjnej w dochodach ogółem. Wskaźnik WB4 – udział wydatków majątkowych w wydatkach ogółem. Wskaźnik WB5 – obciążenie wydatków bieżących wydatkami na wynagrodzenia i pochodne. Wskaźnik WB6 – udział nadwyżki operacyjnej i dochodów ze sprzedaży majątku w dochodach ogółem. Wskaźnik WB7 – wskaźnik samofinansowania. Wskaźnik WL2 – nadwyżka operacyjna na mieszkańca (według liczby mieszkańców na dzień 31 grudnia danego roku). Wskaźnik WZ1 – udział zobowiązań ogółem w dochodach ogółem (zob. wskaźnik ograniczający zadłużenie określony w art.170 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych – obowiązujący do dnia 31 grudnia 2013 roku). Wskaźnik WZ2 – udział zobowiązań ogółem, bez zobowiązań na projekty unijne, w dochodach ogółem. Wskaźnik WZ3 – obciążenie dochodów ogółem obsługą zadłużenia (zob. wskaźnik ograniczający zadłużenie określony w art.169 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych - obowiązujący do dnia 31 grudnia 2013 roku). Wskaźnik WZ4 – obciążenie dochodów ogółem obsługą zadłużenia bez zobowiązań na projekty unijne. Wskaźnik WZ6 – obciążenie dochodów bieżących wydatkami bieżącymi i obsługą zadłużenia. Wskaźnik WZ7 – udział zobowiązań wymagalnych w zobowiązaniach ogółem. Z powyższych danych wynika, że udział dochodów bieżących w dochodach ogółem był wysoki i wynosił w latach 2015-2018 ponad 95 %. Relacja nadwyżki operacyjnej do dochodów ogółem w latach 2015-2018 kształtowała się na poziomie od 10% do 25%. Udział wydatków majątkowych w wydatkach ogółem wynosił od ok. 10% w 2016 roku do 20% w roku 2018. Obciążenie wydatków bieżących wydatkami na wynagrodzenia i pochodne najniższe odnotowano w 2017 roku i wynosiło ok. 38 % a najwyższe w 2015 roku – 52%. Spadek obciążenia wydatków bieżących wydatkami na wynagrodzenia należy uznać za pozytywne zjawisko. Udział nadwyżki operacyjnej powiększonej o dochody ze sprzedaży majątku do dochodów ogółem w roku 2016 roku był najwyższy i wynosił 25%. W latach 2017 – 2018 udział nadwyżki operacyjnej powiększonej o dochody ze sprzedaży majątku do dochodów ogółem wahał się od ok. 17% do 22%. Wskaźnik samofinansowania był najwyższy w 2016 roku i wynosił ok. 320% w pozostałych latach kształtował się na poziomie ok. 110%-130%. Zauważyć należy, że wskaźnik samofinansowania informuje, w jakim stopniu inwestycje finansowane są środkami własnymi. Jednak wskaźnik na poziomie 320% odnotowany w 2016 roku świadczy o niskim poziomie realizacji inwestycji w stosunku do własnych możliwości. Udział zobowiązań ogółem w dochodach ogółem w pozostałych latach kształtował się na poziomie od 4% do 6%. Jednostka w latach 2015-2018 nie zaciągała zobowiązania na obsługę projektów unijnych. Obciążenie dochodów ogółem zobowiązaniami wynosiło w badanym okresie do 7%. Obciążenie dochodów ogółem obsługą zadłużenia było najwyższe w 2015 roku i wynosiło 5,77%. W 2017 roku i 2018 roku obciążenie dochodów ogółem obsługą zadłużenia spadło do poziomu odpowiednio 0,15% i 0,25%. Obciążenie dochodów bieżących wydatkami bieżącymi i obsługą zadłużenia w latach 2016-2018 nie przekroczyło 100% i wynosiło od 76% do 84%. Stwierdzono, że gmina Kamieńsk w latach 2015-2017 posiadała zobowiązania wymagalne. W 2018 roku nie odnotowano występowania zobowiązań wymagalnych. Zobowiązania wymagalne stanowiły w 2016 roku 10% zobowiązań ogółem , w latach 2015 oraz 2017 kształtowały się na poziomie ok. 5%. _____________________________________________________ 4 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIEŃSK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Wynik operacyjny jednostki – nadwyżki operacyjnej – określony w art. 242 ustawy o finansach publicznych - obliczono w oparciu o dane wynikające z uchwał Rady Gminy w sprawie uchwalenia budżetu na 2016, 2017 i 2018 rok oraz na podstawie sprawozdań Rb 27S - z wykonania planu dochodów budżetowych, Rb 28S - z wykonania planu wydatków budżetowych i sprawozdań Rb-NDS o nadwyżce/deficycie na dzień 31 grudnia 2016, 2017 i 2018 rok. 2016 2016 2017 2017 2018 2018 2019 Plan na 01.01 wykonanie Plan na 01.01 Wykonanie Plan na 01.01 Wykonanie Plan na 01.01 Dochody bieżące 22.285.000,00 30.666.478,86 29.834.208,00 34.025.451,70 31.136.715,00 34.246.153,47 29.830.095,00 plus nadwyżka z 1.051.000,00 1.937.574,82 415.000,00 7.331.728,72 1.356.170,00 8.844.657,70 3.803.476,00 lat ubiegłych plus wolne środki 230.000,00 1.516.000,00 1.220.104,00 1.220.104,00 0,00 1.331.142,00 824.000,00 Razem 23.566.000,00 34.120.053,68 31.469.312,00 42.577.284,42 32.492.895,00 44.421.953,17 34.457.571,00 Wydatki bieżące 19.715.000,00 22.943.980,33 26.910.838,00 28.590.972,85 26.099.245,00 26.781.995,16 27.794.095,00 Wynik 3.851.000,00 11.176.073,35 4.558.474,00 13.986.311,57 6.393.640,00 17.639.958,01 6.663.476,00 Art. 243 ustawy o finansach publicznych - wskaźnik relacji łącznej kwoty zadłużenia przypadającego do spłaty w roku budżetowym z tytułów określonych w art. 243 ust. 1 pkt 1, 2 i 3 ustawy o finansach publicznych do planowanych dochodów w stosunku do średniej arytmetycznej z obliczonych dla ostatnich trzech lat relacji dochodów bieżących powiększonych o dochody ze sprzedaży majątku oraz pomniejszonych o wydatki bieżące do dochodów budżetu ogółem wyliczony dla lat 2015-2019 ilustruje poniższe zestawienie. Dane do obliczenia wskaźnika na 2015 rok Plan na 1.01.2015 r. 2014 rok 2013 rok 2012 rok – wykonanie na 31.12. wykonanie na 31.12. wykonanie na 31.12. R – 1.321.500,00 Db – 23.370.162,04 Db – 23.557.794,29 Db – 24.785.569,12 Sm – 52.079,13 Sm – 201.959,71 Sm – 749.295,00 O – 80.000,00 Wb – 19.675.017,73 Wb - 21.625.478,34 Wb – 24.476.598,24 Do – 23.350.654,00 Do – 24.970.003,32 Do – 24.591.934,38 Do – 28.349.729,81 wskaźnik – 6,00 wskaźnik – 15,01 wskaźnik – 8,68 wskaźnik – 3,73 (15,01+8,68+3,73):3= 9,14 Relacja – 6,00 < 9,14 Dane do obliczenia wskaźnika na 2016 rok Plan na 1.01.2016 2015 rok 2014 rok 2013 rok wykonanie na 31.12 wykonanie na 31.12.