REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI
Numer egzemplarza: 2
PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH
Jednostka kontrolowana: Gmina Kamieńsk
25 pa ź dziernika 2007r.– 27 Termin kontroli: grudnia 2007r.
Ewa Walicka – inspektor kontroli Kontroluj ą cy Katarzyna Stefa ń ska – (imi ę , nazwisko, inspektor kontroli stanowisko słu ż bowe): Mariusz Ostrowski – starszy inspektor kontroli
Okres obj ę ty kontrol ą 2005-2006
WK 601/69/2007 z dnia 17 pa ź dziernika 2007r. Numer i data upowa ż nienia: WK 601/69-1/2007 z dnia 19 pa ź dziernika 2007r.
Uwaga! Protokół niniejszy podlega udost ę pnieniu na zasadach okre ś lonych w ustawie z dnia 6 wrze ś nia 2001 roku o dost ę pie do informacji publicznej (Dz.U. nr 112, poz.1198), z ograniczeniami wynikaj ą cymi z art.5 tej ustawy. PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
I. INFORMACJE WSTĘPNE
DANE O JEDNOSTCE
Miasto Kamieńsk połoŜone jest w powiecie radomszczańskim, w województwie łódzkim i obejmuje obszar 95,81 km². Liczba ludności na dzień 31 grudnia 2006 roku ogółem: 6071 mieszkańców, w tym w Mieście Kamieńsk – 2802 oraz na terenie Gminy – 3269, z podziałem na: - męŜczyzn: Miasto Kamieńsk – 1394 i Gmina – 1646 - kobiety: Miasto Kamieńsk – 1408 i Gmina 1623. Na koniec 2006 roku w Kamieńsku w Mieście zarejestrowanych było ogółem 241 bezrobotnych, z czego 153 stanowiły kobiety, zaś w Gminie Kamieńsk – 357 bezrobotnych, w tym 290 kobiet. Na terenie Kamieńska istnieje 12 sołectw: Barczkowice, Danielów, Dąbrowa, Gałkowice Stare, Gorzędów, Huta Porajska, Koźniewice, Ochocice, Podjezioro, Pytowice, Szpinalów, Włodzimierz. NIP Urzędu Miejskiego w Kamieńsku: 000538113, REGON Urzędu Miejskiego w Kamieńsku: 772 10 74 558. Adres Urzędu Miejskiego w Kamieńsku: ul. Wieluńska 50, 97 360 Kamieńsk.
II. USTALENIA OGÓLNE
1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI
Przewodniczący rady miejskiej W poprzednich wyborach samorządowych, przeprowadzonych w dniu 27 października 2002 roku oraz w dniu 10 listopada 2002 roku, Przewodniczącym Rady Miejskiej w Kamieńsku wybrany został Andrzej Kułak (uchwałą nr I/2/2002 Rady Miejskiej w Kamieńsku z dnia 18 listopada 2002 roku). Funkcję Wiceprzewodniczącego Rady Miejskiej pełnił Marian Kopcik wybrany uchwałą nr I/3/2002 Rady Miejskiej w Kamieńsku z dnia 18 listopada 2002 roku. Obecnie Przewodniczącym Rady Miejskiej w Kamieńsku jest Jan Bartoszewski, wybrany uchwałą nr I/1/2006 Rady Miejskiej w Kamieńsku z dnia 27 listopada 2006 roku. Wiceprzewodniczącym Rady Miejskiej został pan Wojciech Ziemba, na podstawie uchwały nr I/2/2006 Rady Miejskiej w Kamieńsku z dnia 27 listopada 2006 roku.
Burmistrz i zastępca Burmistrza Burmistrzem Miasta Kamieńska jest Grzegorz Turlejski wybrany ponownie na to stanowisko w wyborach przeprowadzonych w dniu 26 listopada 2006 roku i zaprzysięŜony na II sesji Rady Miejskiej w dniu 1 grudnia 2006 roku. Zastępcą Burmistrza Miasta jest Paweł Ziemba powołany Zarządzeniem nr 13/2002 Burmistrza Kamieńska z dnia 18 listopada 2002 roku.
______2 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Skarbnik gminy Obecnie od dnia 1 listopada 2003 roku Skarbnikiem Gminy jest Maria Ozga, powołana uchwałą nr XV/143/03 Rady Miejskiej w Kamieńsku z dnia 29 października 2003 roku.
Sekretarz gminy Sekretarzem Gminy w Kamieńsku jest Tomasz Łuczyk, powołany uchwałą nr XI/110/03 Rady Miejskiej w Kamieńsku z dnia 27 czerwca 2003 roku.
1.4.1. GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNO Ś CI
Na terenie Miasta Kamieńska istnieje 8 jednostek organizacyjnych, a mianowicie: jeden zakład budŜetowy: Zakład Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Kamieńsku, oraz siedem jednostek budŜetowych: Publiczna Szkoła Podstawowa im. Jan Pawła II w Kamieńsku, Publiczne Gimnazjum im. Jana Pawła II w Kamieńsku, Publiczne Przedszkole w Kamieńsku, Zespół Szkolno Przedszkolny im. Józefa Adamowskiego, Miejski Ośrodek Pomocy Społecznej w Kamieńsku, Miejski Zespół Ekonomiczno Administracyjny w Kamieńsku, oraz samorządowa instytucja kultury Miejska Biblioteka Publiczna w Kamieńsku.
2. UNORMOWANIA WEWN Ę TRZNE
Statut gminy Uchwałą nr VII/71/03 Rady Miejskiej w Kamieńsku z dnia 13 marca 2003 roku w sprawie uchwalenia Statutu Gminy Kamieńsk przyjęty został Statut Gminy Kamieńsk.
Regulamin organizacyjny urz ę du Zarządzeniem nr 34/2003 Burmistrza Kamieńska z dnia 30 lipca 2003 roku nadano Regulamin Organizacyjny Urzędu Miejskiego w Kamieńsku.
Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym Rada Miejska w Kamieńsku nie podjęła uchwały określającej zasady gospodarowania mieniem komunalnym. Rada Miejska kaŜdorazowo wyraŜa zgodę na zbycie konkretnych nieruchomości gruntowych w formie odrębnych uchwał.
Instrukcja w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego warto ś ci maj ą tkowych pochodz ą cych z nielegalnych lub nieujawnionych ź ródeł Kontrolowana jednostka nie opracowała instrukcji w sprawie przeciwdziałania wprowadzania do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł, przez co nie wykonała art.15a ust.2 w związku z art.2 pkt 8 ustawy z dnia 16 listopada 2000 roku o przeciwdziałaniu wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz o przeciwdziałaniu finansowaniu terroryzmu (tj. Dz. U. z 2003 roku, nr 153, poz. 1505 ze zm.).
______3 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W trakcie przeprowadzania kontroli zarządzeniem nr 79/07 Burmistrza Kamieńska z dnia 23 listopada 2007 roku wprowadzono instrukcję w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz o przeciwdziałaniu finansowaniu terroryzmu oraz ustanowiono koordynatora d/s współpracy z Generalnym Inspektorem Informacji Finansowej w Ministerstwie Finansów.
Zasady składania o ś wiadcze ń woli – pełnomocnicy. W okresie objętym kontrolą (2005 – 2006) wydane zostały następujące upowaŜnienia: - UpowaŜnienie dla Anny Kułak – kierownika MOPS – do przeprowadzania w imieniu Burmistrza postępowania w sprawach świadczeń rodzinnych i wydawania w tych sprawach decyzji administracyjnych (z dnia 11 kwietnia 2005 roku); - UpowaŜnienie dla Anny Kułak – kierownika MOPS – do wydawania decyzji administracyjnych w indywidualnych sprawach z zakresu pomocy społecznej naleŜących do właściwości Gminy (z dnia 11 kwietnia 2005 roku); - UpowaŜnienie dla Anny Kułak – kierownika MOPS – do przeprowadzenia postępowania wobec dłuŜników alimentacyjnych oraz postępowania w sprawach zaliczek, a takŜe do wydawania decyzji administracyjnych w tych sprawach (z dnia 29 września 2005 roku); - UpowaŜnienie dla Anny Manieckiej – referenta w MOPS – do prowadzenia postępowania w sprawach świadczeń rodzinnych i wydawanie decyzji administracyjnych oraz prowadzenia postępowania wobec dłuŜników alimentacyjnych oraz postępowania w sprawach zaliczek, a takŜe wydawania decyzji administracyjnych w tych sprawach (z dnia 10 października 2005 roku); - UpowaŜnienie dla Bogusławy Ozga – specjalisty pracy socj. W MOPS – do wydawania decyzji administracyjnych z zakresu pomocy społecznej, świadczeń rodzinnych, prowadzenia postępowania w sprawach dłuŜników alimentacyjnych oraz w sprawach zaliczek (z dnia 31 lipca 2006 roku); - UpowaŜnienie dla Pawła Ziemby – Zastępcy Burmistrza, ElŜbiety Matuszczyk – inspektora i Jolanty Dworzyńskiej – inspektora – kontrola wewnętrzna w Urzędzie na stanowisku przy p. B. Sewerynek w zakresie realizacji zadań wynikających z ustaw: o odpadach i o utrzymaniu czystości i porządku w Gminach, o zuŜytym sprzęcie elektrycznym i elektronicznym (z dnia 31 lipca 2006 roku); - UpowaŜnienie dla ElŜbiety Matuszczyk – inspektora – odbiór i podpisanie aneksu do umowy o świadczenie usług telekomunikacyjnych PTK Centertel na numer abonencki ( z dnia 9 czerwca 2006 roku); W okresie objętym kontrolą obowiązywało szereg innych upowaŜnień udzielonych pracownikom Urzędu Miejskiego w Kamieńsku w latach wcześniejszych.
2.4.1. FUNKCJONOWANIE KONTROLI WEWN Ę TRZNEJ (FINANSOWEJ ).
Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne. Przestrzeganie ustalonych procedur. Na unormowania tworzące procedury kontroli finansowej w Urzędzie Miejskim w Kamieńsku złoŜyły się:
______4 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
1. Regulamin Organizacyjny Urzędu zatwierdzony zarządzeniem nr 34/2003 Burmistrza Kamieńska z dnia 30 lipca 2003 roku. W przedmiotowym Regulaminie wyodrębniony został Referat Finansowo Ksiegowy, do którego zadań naleŜy miedzy innymi: opracowywanie projektów gospodarczych prognoz finansowych dla Gminy, projektu rocznego budŜetu Gminy, a następnie realizację budŜetu Gminy, nadzór nad realizacją budŜetu, prowadzenie spraw podatków, opłat i innych dochodów Gminy, windykacja naleŜności, obsługa kasowa. Szczegółowo zadania powierzone Referatowi Finansowo Ksiegowemu opisane zostały w § 22 Regulaminu Organizacyjnego. Zadania dotyczące kontroli wewnętrznej przypisane zostały stanowisku Rewidenta Urzędu. Kontrole są przeprowadzane na podstawie planu kontroli zatwierdzony przez Burmistrza. Z przeprowadzonej kontroli sporządza się protokół. Z zapisów wynikających z Regulaminu Organizacyjnego wynika, Ŝe mogą być przeprowadzane następujące kontrole: kontrola kompleksowa, problemowa, doraźna i sprawdzająca. 2. Instrukcja sporządzania, obiegu i kontroli dowodów księgowych w Urzędzie Miejskim w Kamieńsku zatwierdzona zarządzeniem nr 15/04 Burmistrza Kamieńska z dnia 8 kwietnia 2004 roku (z późn.zm). Instrukcja ustaliła jednolite zasady sporządzania, obiegu i kontroli dowodów księgowych w Urzędzie Miejskim w Kamieńsku. Ustalono, Ŝe kaŜdy dokument będący podstawą księgowania operacji gospodarczej podlega kontroli merytorycznej i formalno rachunkowej. Kontrola merytoryczna polega między innymi na ustaleniu czy wydatek był zgodny z celem i wysokością ustaloną w budŜecie gminy, planie finansowym danej jednostki, czy został dokonany w sposób celowy i oszczędny, czy dokonano go zgodnie z procedurami zawartymi w ustawie Prawo zamówień publicznych, czy dane zawarte w dokumencie odpowiadają rzeczywistości. Kontrola formalno rachunkowa polega w szczególności na sprawdzeniu, czy dokument został wystawiony w sposób technicznie prawidłowy i zgodny z obowiązującymi w tym zakresie przepisami, czy zawiera wszystkie elementy prawidłowego dowodu, czy dowód jest wolny od błędów rachunkowych, czy dowód został opatrzony właściwymi pieczęciami stron biorących udział w zdarzeniu, w tym pieczęciami imiennymi i podpisami osób działających w imieniu stron, czy osoby działające w imieniu podmiotu posiadają stosowne upowaŜnienia. Zagadnienia dotyczące przestrzegania przyjętych zasad obiegu i kontroli dokumentów finansowo księgowych sprawdzone zostały w oparciu o podaną próbę i opisane zostały szczegółowo w rozdziale rozrachunki i roszczenia oraz wydatki osobowe, wydatki inwestycyjne. 3. Zarządzenie nr 4/02 Burmistrza Miasta Kamieńska z dnia 6 lutego 2002 roku w sprawie przyjęcia zasad prowadzenia rachunkowości oraz wprowadzenia zakładowego planu kont dla budŜetu Gminy i Urzędu Miejskiego w Kamieńsku. Niniejszym zarządzeniem wprowadzone zostały zasady prowadzenia rachunkowości, plan kont dla budŜetu Gminy, zakładowy plan kont dla Urzędu Miejskiego w Kamieńsku, instrukcja sporządzania, obiegu i kontroli dowodów księgowych dla Urzędu Miejskiego w Kamieńsku oraz instrukcja przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji, a takŜe instrukcja kasowa. Niniejsze zarządzenia zostało zmienione zarządzeniem nr 15/2004 Burmistrza Kamieńska z dnia 8 kwietnia 2004 roku oraz zarządzeniem nr 31/06 Burmistrza Miasta z dnia 16 czerwca 2006 roku i zarządzeniem nr 74/06 Burmistrza Miasta z dnia 29 grudnia 2006 roku. 4. Zarządzenie nr 68/04 Burmistrza Kamieńska dnia 2 grudnia 2004 roku, wprowadzające Regulamin kontroli wewnętrznej w Urzędzie Miejskim w Kamieńsku. Na podstawie niniejszego zarządzenia ustalone zostały ogólne zasady organizacji i funkcjonowania kontroli wewnętrznej, podstawowe zadania kontroli wewnętrznej i ich realizacja (kryteria, podstawowe zasady i funkcje kontroli wewnętrznej),
______5 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
podstawowe zasady i organizacja kontroli funkcjonalnej, podstawowe cele, zasady, organizacja i tryb przeprowadzania kontroli instytucjonalnej. Ustalono procedury kontroli – przebieg postępowania kontrolnego, sposób dokumentowania czynności kontrolnych, uprawnienia i obowiązki kontrolujących oraz kontrolowanych. W ramach kontroli wewnętrznej występują trzy formy kontroli: samokontrola, kontrola instytucjonalna, kontrola funkcjonalna. Samokontrola to kontrola, do której zobowiązany jest kaŜdy pracownik bez względu na zajmowane stanowisko i rodzaj wykonywanej pracy. W ramach obowiązków samokontroli wykonywana jest wstępna kontrola, która obejmuje obowiązki w zakresie sprawdzania, akceptacji wydatków, badania projektów umów i planów. Kontrola instytucjonalna sprawowana jest przez rewidenta Urzędu, w tym celu utworzoną komórkę kontroli wewnętrznej. Kontrola funkcjonalna wykonywana jest przez pracowników na stanowiskach kierowniczych, w wydziałach biorących udział w realizacji określonych zadań, operacji, procesów. Niniejszym zarządzeniem ustalono, Ŝe w trakcie czynności kontrolnych ocena badanego stanu faktycznego powinna odbywać się według określonych kryteriów a mianowicie: zgodności z prawem, gospodarności, celowości oraz zgodności dokumentacji ze stanem faktycznym. Kontrola finansowa funkcjonalna następuje w wyniku przeprowadzenia kontroli: wstępnej, bieŜącej (sterującej) i końcowej (następczej). WyŜej wymienione formy kontroli finansowej polegać będą na sprawdzeniu dokumentów pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym. Kontrola wstępna jako kontrola decyzji i operacji planowanych, zamierzonych ma na celu zapobieganie nieprawidłowym działaniom i polega na sprawdzeniu, czy zamierzone czynności są zgodne z ww. kryteriami. Polega ona ponadto na czynnościach sprawdzających, akceptacji rozliczenia, badaniu poprawności i prawidłowości dokumentów rodzących powstanie zobowiązań i naleŜności. Kontrola bieŜąca polega na badaniu czynności i wszelkiego rodzaju operacji podczas ich wykonywania dla stwierdzenia, czy wykonywanie to ma prawidłowy przebieg i jest zgodne z ustalonymi wyznaczeniami (wskaźnikami planu finansowego, limitami wydatków, normami zuŜycia np. opału, paliwa). Kontrolę bieŜącą obowiązani są wykonywać wszyscy pracownicy na stanowiskach kierowniczych oraz pracownicy upowaŜnieni do wykonywania określonych czynności kontroli instytucjonalnej. Kontrolę następczą sprawują przede wszystkim pracownicy obowiązani do nadzoru i kontroli prawidłowości wykonywania zadań – pracownicy na stanowiskach kierowniczych oraz ogniwa kontroli instytucjonalnej. Stanowisko ds. kontroli wewnętrznej W Urzędzie Miejskim w Kamieńsku utworzone zostało stanowisko ds. kontroli wewnętrznej. Kontrolujący ustalili, Ŝe z dniem 19 listopada 2003 roku Burmistrz Kamieńska poszerzył inspektorowi – ElŜbiecie Matuszczyk zakres obowiązków określonych w regulaminie organizacyjnym o prowadzenie kontroli wewnętrznej w jednostkach organizacyjnych Gminy i w Urzędzie Miejskim w Kamieńsku. W aktach osobowych pracownika zapisano, iŜ szczegółowy zakres obowiązków i uprawnień został określony w zarządzeniu nr 2/01 Burmistrza Kamieńska z dnia 15
______6 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
marca 2001 roku w sprawie Regulaminu Kontroli Wewnętrznej Urzędu Miejskiego w Kamieńsku. Szczegółowo przestrzeganie procedur kontroli wewnętrznej omówione zostało przy dokonywaniu czynności kontrolnych poszczególnych tematów. W zakresie przestrzegania omawianych procedur zbadano m.in. konto 201 – rozrachunki i roszczenia, wydatki poniesione na: inwestycje, wynagrodzenia i pochodne, kulturę fizyczną. W wyniku powyŜszych ustaleń naleŜy stwierdzić, Ŝe procedury kontroli wewnętrznej zostały uregulowane. W zakresie wynikającym z przedstawionych regulacji zostały one wprowadzone w Ŝycie. Referat Finansowo Księgowy Urzędu Miejskiego Skarbnikiem Gminy Kamieńsk oraz kierownikiem Referatu Finansowo Księgowego jest Maria Ozga. W jej aktach osobowych zapisano szczegółowy zakres uprawnień, obowiązków i odpowiedzialności. Ustalono, Ŝe Skarbnik inicjuje i koordynuje działania prowadzące do pozyskiwania środków finansowych dla budŜetu Gminy, zapewnia prawidłową realizację budŜetu Gminy, nadzoruje i koordynuje wykonywanie zadań finansowych przez jednostki objęte budŜetem Gminy. Ponadto wskazano zastępstwo Skarbnika podczas jego nieobecności. Na podstawie przedłoŜonych akt osobowych stwierdzono, Ŝe Maria Ozga spełnia wymogi przewidziane dla zajmowanego stanowiska, określone w art.45 ust.2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz.U. z 2005 roku nr 249, poz.2104 z późn.zm.). W Referacie Finansowo Księgowym Urzędu Miejskiego w Kamieńsku zatrudnionych jest 8 osób. PrzedłoŜono wykazy wykonywanych czynności na danym stanowisku w Referacie Finansowo Ksiegowym. Kontrolą objęto wykazy czynności 4 pracowników referatu: - Aleksandra Górna – inspektor ds. księgowości budŜetowej, - Anna Gawińska – inspektor ds. sprzedaŜy usług, rozliczania naleŜności, poboru opłaty targowej, prowadzenia magazynu, - Wioletta Zgrzebna – inspektor ds. księgowości budŜetowej, ewidencji majątku Urzędu, - Urszula Kuligowska – inspektor ds. płac i ubezpieczeń społecznych pracowników. PrzedłoŜone wykazy wykonywanych czynności przez ww. pracowników odpowiadają zakresom zadań przewidzianych w Regulaminie Organizacyjnym. Zadania Referatu Finansowo Księgowego podzielone zostały na zadania w zakresie: księgowości budŜetowej, wymiaru podatkowego, księgowości podatkowej i obsługi kasowej i szczegółowo opisane w Regulaminie Organizacyjnym. W 2006 roku pracownicy Wydziału Finansowego uczestniczyli w n/w szkoleniach: - GraŜyna Palka – Zmiany w podatkach i opłatach lokalnych oraz uchwały podatkowe na 2007 rok; - Joanna Samulak – Zwrot przez wójtów, burmistrzów, prezydentów podatku akcyzowego producentom rolnym w 2006 roku; Wymiar podatków lokalnych w 2006 roku. Łączne zobowiązanie pienięŜne. Najnowsze zmiany do podatków lokalnych i ordynacji podatkowej. Wzory decyzji w pomocy społecznej; - Aleksandra Górna – Sprawozdawczość budŜetowa za I kwartał 2006 roku w jednostkach samorządu terytorialnego. Aktualne przepisy wykonawcze ustawy o finansach publicznych;
______7 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- Urszula Kuligowska – Świadczenia pienięŜne z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa; - ElŜbieta Matuszczyk – Warsztaty pracy kontrolera w jednostkach samorządu terytorialnego; - Maria Ozga – Aktualne przepisy wykonawcze ustawy o finansach publicznych. Sprawozdawczość budŜetowa za I kwartał 2006 roku w jednostkach samorządu terytorialnego. Warsztaty pracy kontrolera w jednostkach samorządu terytorialnego; Kontrolującym przedłoŜono dokumenty potwierdzające uczestnictwo w szkoleniu.
Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych W okresie objętym kontrolą (2005 2006) obowiązywało zarządzenie nr 68/04 Burmistrza Kamieńska z dnia 2 grudnia 2004 roku w sprawie przepisów wewnętrznych regulujących gospodarkę finansową. Załącznikiem do niniejszego zarządzenia jest Regulamin kontroli wewnętrznej. Z zapisu § 2 Regulaminu wynika, Ŝe jego postanowienia mają odpowiednie zastosowanie do wewnętrznych komórek organizacyjnych jednostki, jak i powiązanych z jej budŜetem jednostek organizacyjnych. Kontrolą komórek organizacyjnych Urzędu Miejskiego w Kamieńsku oraz jednostek podległych zajmuje się ElŜbieta Matuszczyk – Rewident w Urzędzie Miejskim w Kamieńsku. Kontrolującym przedłoŜono plan kontroli wewnętrznej w jednostkach organizacyjnych na lata 2005/2006. W okresie objętym kontrolą Urząd Miejski w Kamieńsku nie przeprowadził kontroli w podległych jednostkach organizacyjnych. Stosownie do postanowień art. 187 ust. 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz.U. nr 249, poz.2104 z późn. zm.) Przewodniczący Zarządu jednostki samorządu terytorialnego winien kontrolować przestrzeganie, przez podległe i nadzorowane przez siebie jednostki sektora finansów publicznych, realizację procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków. Kontrolą powinno być objętych co najmniej 5 % wydatków podległych jednostek organizacyjnych. Testy dotyczące przestrzegania przepisów ustawy o finansach publicznych w zakresie sprawowania wewnętrznej kontroli finansowej obejmującej przestrzeganie procedur kontroli, przeprowadzania wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych oraz dokonywania wydatków stanowią załącznik nr 1 protokołu kontroli.
Kontrola wykonywana przez Komisj ę Rewizyjn ą Obecnie od dnia 3 grudnia 2002 roku Rada Miejska w Kamieńsku uchwałą nr II/19/2002 powołała skład pięcioosobowej Komisji Rewizyjnej. W głosowaniu zostali wybrani: Górny Górny, Kociniak Wiesław, Lis Kazimierz, Pawłowski Bogdan, Secomski Piotr. Na podstawie uchwały nr VII/67/03 Rady Miejskiej z dnia 13 marca 2003 roku odwołano radnego Bogdana Pawłowskiego, a w jego miejsce powołano Jana Kuliberde. Poza tym na podstawie uchwały nr XX/201/04 z dnia 7 kwietnia 2004 roku powołano do komisji Rewizyjnej Marka Ludwiczaka oraz na podstawie uchwały nr XXVIII/240/2004 z dnia 28 października 2004 roku powołano Bogdana Pawłowskiego.
W latach 2005/2006 Komisja Rewizyjna przeprowadziła następujące kontrole:
______8 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2005 rok
1. Kontrola dokumentacji dotyczącej budowy drogi w Podjeziorze.
2. Kontrola przetargów przeprowadzonych w Urzędzie Miejskim w Kamieńsku w 2005 roku.
3. Kontrola umów zawartych przez Burmistrza w grudniu 2004 roku.
4. Kontrola realizacji uchwał Rady Miejskiej w 2004 roku.
5. Kontrola skarg i wniosków mieszkańców gminy w 2004 roku.
6. Kontrola dokumentacji dotyczącej termomodernizacji następujących budynków: Publicznej Szkoły Podstawowej i Publicznego Gimnazjum, Publicznego Przedszkola i Przychodni Zdrowia.
7. Kontrola umorzeń podatków za 2004 rok.
8. Kontrola udzielonych dotacji w 2004 roku.
9. Kontrola umów i aneksów do umów zawartych przez Burmistrza w 2005 roku oraz rejestru umów.
10. Kontrola dokumentacji dotyczącej wybudowania oczyszczalni ścieków w Gałkowicach Nowych oraz jej przejęcie przez Gminę.
11. Kontrola ZGKiM w Kamieńsku z wykonania zadań we wszystkich dziedzinach działalności w 2004 roku oraz realizowania planu finansowego za 2004 rok.
12. Kontrola finansowa Ochotniczej StraŜy PoŜarnej w Kamieńsku.
13. Kontrola przetargów przeprowadzonych w Urzędzie Miejskim w Kamieńsku w 2005 roku.
14. Kontrola realizacji remontu chodników na ulicach Słowackiego, Kościuszki i Górniczej oraz budowy zatoczki dla autobusów w Pytowicach – komisja wyjazdowa.
15. Kontrola realizacji inwestycji polegających na połoŜeniu nawierzchni asfaltowej na następujących ulicach: Zjednoczenia, Wrzosowej, Szkolnej i Wieluńskiej – komisja wyjazdowa.
16. Podsumowanie kontroli remontu chodników, budowy zatoczki autobusowej i połoŜenia asfaltu na ulicach Kamieńska.
2006 rok
17. Kontrola wydatków za rok 2005 dotyczący rozdziału 85154 – przeciwdziałanie alkoholizmowi.
18. Kontrola zrealizowania inwestycji w 2005 roku – remont remizy straŜackiej i Domu StraŜaka w Kamieńsku oraz budynku socjalnego na targowicy.
19. Kontrola zrealizowania inwestycji w 2005 roku – budowa kanalizacji sanitarnej w
______9 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ochocicach.
20. Kontrola budowy linii oświetlenia ulicznego w Gałkowicach Starych i Koźniewicach – Kamieńsk.
21. Kontrola komunalizacji mienia gminnego w latach 2003 2006.
22. Kontrola umów zawartych przez Burmistrza w 2006 roku.
23. Kontrola dokumentacji przetargowej na obsługę bankową budŜetu gminy. KaŜdorazowo Komisja Rewizyjna z przeprowadzonej kontroli sporządziła protokół. W sytuacji stwierdzenia nieprawidłowości do protokołu załączano wnioski pokontrolne.
2.4.2. KONTROLE ZEWN Ę TRZNE
Kontrole przeprowadzone przez RIO Ostatnia kontrola kompleksowa w Urzędzie Miejskim w Kamieńsku przeprowadzona została przez inspektorów RIO w Łodzi: Ewę Walicką, ElŜbietę Fliszewską Owczarek i Mariusza Ostrowskiego w okresie od 24 października 2003 roku do 23 grudnia 2003 roku. Ponadto w 2005 roku została przeprowadzona problemowa kontrola przez inspektów RIO: GraŜynę Michalak, Wojciecha Newereńczuka, Pawła Jaśkiewicza i Bogdana Łągwa w zakresie wykonania budŜetu za 2004 rok oraz w 2006 roku – problemowa kontrola przeprowadzona przez inspektorów RIO: GraŜynę Michalak, Mariusza Ostrowskiego i Dominika Gołackiego w zakresie wykonania budŜetu za 2005 rok.
Kontrole przeprowadzone w zakresie gospodarki finansowej przez inne podmioty - lata 2005 - 2006 W okresie objętym kontrolą w Urzędzie Miejskim w Kamieńsku przeprowadzone zostały kontrole przez następujące podmioty: • Łódzki Urząd Wojewódzki Wydział Spraw Obywatelskich w zakresie ewidencji ludności i dowodów osobowych oraz w zakresie działalności Urzędu Stanu Cywilnego, • Powiatowy Urząd Pracy w Radomsku w zakresie wykorzystania środków Funduszu Pracy, • Powiat Radomszczański w zakresie przygotowania publicznej i niepublicznej słuŜby zdrowia na wypadek zagroŜenia i wojny, • NajwyŜszą Izbę Kontroli Delegaturę w Łodzi w zakresie realizacji inwestycji w latach 2003 2005, • Zakład Ubezpieczeń Społecznych Oddział w Tomaszowie Mazowieckim w zakresie prawidłowość zgłaszania do ubezpieczeń, prawidłowość wypłaty świadczeń z ubezpieczenia społecznego, prawidłowości kompletowania wniosków emerytalnych, • Archiwum Państwowe w Piotrkowie Tryb. w zakresie archiwum zakładowego USC w Urzędzie Miejskim w Kamieńsku, • Łódzki Urząd Wojewódzki w zakresie gospodarowania uŜyczonym sprzętem OC, • Państwowa Inspekcja Pracy w Łodzi w zakresie urlopów wypoczynkowych.
______10 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2.4.3. BANK WYKONUJ Ą CY OBSŁUG Ę BANKOW Ą JEDNOSTKI
Wybór banku Od dnia 1 lipca 2003 roku obsługę bankową budŜetu Gminy Kamieńsk oraz rachunków bankowych wszystkich jednostek organizacyjnych Gminy Kamieńsk prowadził Bank Spółdzielczy Ziemi Piotrkowskiej w Piotrkowie Trybunalskim. Umowa rachunku bankowego zawarta została w dniu 30 czerwca 2003 roku po przeprowadzeniu procedur określonych przepisami ustawy o zamówieniach publicznych w trybie zapytania o cenę. Postępowanie w trybie zapytania o cenę o wartości szacunkowej do 30.000 EURO przeprowadzone zostało w dniu 20.06.2003 roku. Umowa zawarta została na czas określony od dnia 01.07.2003 roku do 30.06.2006 roku. W imieniu Gminy Kamieńsk umowa zawarta została przez Grzegorza Turlejskiego – Burmistrza Kamieńska przy kontrasygnacie Skarbnika Miasta – Marianny Szczepockiej. Stosownie do zapisów § 5 przedmiotowej umowy za usługi związane z obsługą bankową Gmina Kamieńsk nie ponosił kosztów dokonywanych operacji bankowych.
Obecnie obsługę bankową budŜetu Gminy Kamieńsk prowadzi Bank Spółdzielczy w Radomsku. Umowa rachunku bankowego została zawarta w dniu 21 września 2006 roku. Wyboru banku dokonano w trybie przetargu nieograniczonego o wartości zamówienia nie przekraczającej wyraŜonej w złotych równowartości kwoty 60.000 euro, który przeprowadzono w dniu 9 czerwca 2006 roku. Umowę zawarto na czas określony do dnia 20 września 2009 roku.
W imieniu Gminy Kamieńsk umowa zawarta została przez Grzegorza Turlejskiego – Burmistrza Kamieńska przy kontrasygnacie Skarbnika Miasta – Marii Ozga. Stosownie do zapisów § 5 przedmiotowej umowy za usługi związane z obsługą bankową Gmina Kamieńsk nie ponosi kosztów dokonywanych operacji bankowych.
Rachunki bankowe Stan środków finansowych jednostki zdeponowanych na rachunkach bankowych na dzień 31 grudnia 2005 roku oraz 31 grudnia 2006 roku przedstawia poniŜsze zestawienie: Nazwa Nr rachunku Stan na Stan na rachunku bankowego 31.12.2005r. 31.12.2006r. bankowego Organ 46 8980 0009 2001 1.466.226,33 zł 443.547,15 zł 0076 5156 0001 BudŜet 19 8980 0009 2001 0 0 0076 5156 0002 Wydatki 08 8980 0009 2001 brak rachunku w 300.543,00 zł niewygasające 0076 5156 0006 2005 roku Zakładowy 62 8980 0009 2001 12.869,96 zł 268,50 zł Fundusz 0076 5156 0003 Świadczeń Socjalnych
______11 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Gminny 89 8990 0009 2001 362.733,35 zł 424,76 zł Fundusz 0076 5156 0003 Ochrony Środowiska Sumy 35 8980 0 009 2001 12.693,91 zł 15.636,55 zł depozytowe 0076 5156 0005
Dane wykazane w ewidencji księgowej na koniec 2006 roku zgodne są ze stanem kont potwierdzonym na koniec roku przez wyciągi bankowe.
2.4.4. KREDYTY , PO Ż YCZKI , OBLIGACJE , POR Ę CZENIA , AKCJE I UDZIAŁY
Zaci ą gni ę te kredyty i po ż yczki - 2006 rok W 2006 roku nie zaciągnięto kredytu/poŜyczki objętej wyłączeniem z limitu zadłuŜenia, zgodnie z art. 170 ust.3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych. Stosownie do zapisów art. 170 ust.3 ww. ustawy ograniczeń, o których mowa w art.170 ust. 1 i 2, nie stosuje się do emitowanych papierów wartościowych, kredytów i poŜyczek zaciąganych w związku ze środkami określonymi w umowie zawartej z podmiotem dysponującym funduszami strukturalnymi lub Funduszem Spójności Unii Europejskiej. W 2006 roku zaciągnięto następującą umowę poŜyczki. Lp Nazwa Nr umowy z Kwota Przeznaczenie Okres Stan Kwota podmiotu lub dnia po ż yczki lub spłaty zadłu ż enia spłaconych banku kredytu na odsetek udzielaj ą cego 31.12.2006 kredytu lub po ż yczki 1 WFO Ś iGW w Umowa 1.420.000 zł Dofinansowanie I rata do 420.000 zł 0 zł Łodzi po ż yczki nr zadania „Budowa dnia 31 166/OW/P/2006 kanalizacji sanitarnej, marca 2008 z dnia 9 kanału tłocznego i roku w listopada 2006 pompowni ś cieków w kwocie roku miejscowo ś ci 83.900 zł, Gorz ę dów – I etap”. do raty X do dnia 30 czerwca 2010 roku; rata XI w kwocie 84.000 zł do dnia 30 wrze ś nia 2010 zł; raty XII-XVI w kwocie 99.400 zł do dnia 31 grudnia 2011 roku Zaciągnięcie ww. poŜyczki poprzedzone zostało podjęciem uchwały nr LVI/393/2006 Rady Miejskiej w Kamieńsku z dnia 7 lipca 2006 roku w sprawie zaciągnięcia poŜyczki w WFOŚiGW.
______12 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Na mocy niniejszej uchwały Rada Miejska w Kamieńsku postanowiła zaciągnąć zobowiązanie długoterminowe w łącznej wysokości 420.000 zł. Ewidencja księgowa zaciągniętej poŜyczki prowadzona była na koncie 260 „Zobowiązania finansowe”. Stan kredytów i poŜyczek wykazany w sprawozdaniu Rb Z o stanie zobowiązań według tytułów dłuŜnych oraz gwarancji i poręczeń za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2006 roku był zgodny ze stanem wynikającym z ewidencji księgowej. W uchwale nr LI/375/2006 Rady Miejskiej w Kamieńsku z dnia 30 marca 2006 roku w 4 zapisano, iŜ deficyt budŜetu w wysokości 968.674,00 zł oraz spłata zaciągniętych wcześniej kredytów i poŜyczek w kwocie 755.050,00 zł zostaną pokryte przychodami poŜyczki z WFOŚiGW Łodzi w kwocie 420.000,00 zł i wolnymi środkami w kwocie 1.303.724,00 zł. Wynika z tego, Ŝe Burmistrz został upowaŜniony do zaciągnięcia poŜyczki w kwocie 420.000 zł, a nie w kwocie 1.420.000 zł. Według stanu na dzień 31 grudnia 2006 roku nie rozpoczęto jeszcze spłaty ww. poŜyczki. (Uwaga! Zgodnie z opisami umowy poŜyczki nr 166/OW/P/2006 poŜyczka ma być udzielona w kwocie 1.420.000 zł, przy czym ma zostać przekazana w kwocie 420.000 zł do dnia 31 grudnia 2006 roku, w kwocie 1.000.000 zł do dnia 30 września 2007 roku pod warunkiem dostarczenia stosownej uchwały Rady Miejskiej w Kamieńsku. Do chwili zakończenia kontroli Rada Miejska w Kamieńsku nie podjęła takowej uchwały, w związku z czym faktycznie zaciągnięto poŜyczkę w kwocie 420.000 zł).
Na sfinansowanie planowanego deficytu bud ż etu jednostki samorz ą du terytorialnego (art.82 ust.1 pkt 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych)
W 2006 roku Gmina Kamieńsk zaciągnęła poŜyczkę na sfinansowanie deficytu budŜetu jednostki samorządu terytorialnego: Lp Nazwa podmiotu Nr umowy z dnia Kwota Przeznaczenie Okres spłaty Stan lub banku po ż yczki lub zadłu ż enia na udzielaj ą cego kredytu 31.12.2006 kredytu lub po ż yczki 1 WFO Ś iGW w Łodzi Umowa po ż yczki 1.420.000 zł Dofinansowanie zadania I rata do dnia 420.000 zł nr 166/OW/P/2006 „Budowa kanalizacji 31 marca z dnia 9 listopada sanitarnej, kanału 2008 roku w 2006 roku tłocznego i pompowni kwocie ś cieków w miejscowo ś ci 83.900 zł, do Gorz ę dów – I etap”. raty X do dnia 30 czerwca 2010 roku; rata XI w kwocie 84.000 zł do dnia 30 wrze ś nia 2010 zł; raty XII-XVI w kwocie 99.400 zł do dnia 31 grudnia 2011 roku
______13 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Na spłat ę wcze ś niej zaci ą gni ę tych zobowi ą za ń z tytułu emisji papierów warto ś ciowych oraz zaci ą gni ę tych po ż yczek i kredytów (art.82 ust.1 pkt 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych)
W 2006 roku Gmina Kamieńsk nie zaciągała kredytów i poŜyczek na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu emisji papierów wartościowych oraz zaciągniętych poŜyczek i kredytów. Na pokrycie wyst ę puj ą cego w ci ą gu roku przej ś ciowego deficytu bud ż etu jednostki samorz ą du terytorialnego (art.82 ust.1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych)
W 2006 roku Gmina Kamieńsk nie zaciągnęła kredytów/poŜyczek na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budŜetu jednostki samorządu terytorialnego.
Udzielone gwarancje i por ę czenia - 2006 rok Gmina Kamieńsk nie udzielała gwarancji i poręczeń.
Wyemitowane papiery warto ś ciowe Gmina Kamieńsk nie emitowała papierów wartościowych.
Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena aportów rzeczowych Gmina Kamieńsk znajduje się w posiadaniu 800 udziałów wniesionych do Spółki „Sater Kamieńsk” sp. z o.o. jako aport w postaci wierzytelności z tytułu czynszu dzierŜawnego naleŜnego Gminie Kamieńsk. Rada Miejska w Kamieńsku podjęła w dniu 21 lipca 1999 roku uchwałę nr XI/67/99 w sprawie przystąpienia Gminy Kamieńsk do spółki prawa handlowego z o.o. „Sater Kamieńsk”. Udziały o łącznej wartości 80.000 zł objęte zostały aktem notarialnym Repertorium A nr 5299/99 z dnia 31.08.1999 roku.
Stan zadłu ż enia jednostki samorz ą du terytorialnego – 2006 rok
Stan zadłuŜenia w 2006 roku przedstawiał się następująco: Lp. Wyszczególnienie wg tytułów Kwota zadłu ż enia na dzie ń Kwota zadłu ż enia na dzie ń dłu ż nych 31.12.2005 roku 31.12.2006 roku 1. Kredyty - - 2. Po ż yczki 2.398.899 zł 2.058.649 zł 3. Przyj ę te depozyty - - 4. Emisja papierów warto ś ciowych - - 5. Emisja obligacji samorz ą dowych - - 6. Zobowi ą zania wymagalne - 1.245 zł 7. Zobowi ą zania wymagalne z tytułu - - gwarancji i por ę cze ń RAZEM 2.398.899 zł 2.059.894 zł
______14 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Na stan zadłuŜenia złoŜyły się zobowiązania wynikające z tytułu zaciągniętych poŜyczek i kwota zobowiązań wymagalnych – 1.245,54 zł, której nie wykazano w sprawozdaniu Rb Z. W okresie objętym kontrolą oraz w latach wcześniejszych Gmina Kamieńsk nie emitowała papierów wartościowych, nie udzielała gwarancji i poręczeń.
Stan zadłuŜenia na dzień 30 czerwca 2006 roku. Na stan zadłuŜenia na dzień 30 czerwca 2006 roku złoŜyły się kwoty poŜyczek wymienione w tabeli: Lp Kredyt/Po Nazwa Data zaci ą gni ę cia Kwota Kwota Kwota . ż yczka kredytobior zobowi ą zania nr zobowi ą zania spłacona pozostaj ą ca cy/po ż yczko umowy (wysoko ść do spłaty na biorcy rat / dzie ń wysoko ść 30.06.2006 odsetek) roku 1. Po ż yczka WFO Ś iGW Umowa nr 400.000 zł 239.999,99 160.000 zł 243/OW/P/2003 z (aneksem nr 3 z zł dnia 17 listopada dnia 16 marca (powy ż sza 2003 roku 2006 roku kwota została zmieniono na umorzona „Budowa kanalizacji kwot ę 399.999,99 przez Zarz ą d sanitarnej, pompowni zł) WFO Ś iGW) ś cieków i kanału deszczowego w ulicy I rata 32.000 zł Piotrkowskiej i płatna do 30 Głowackiego w czerwca 2004 Kamie ń sku roku, ostatnia XII rata 34.200 zł płatna do dnia 31 marca 2007 roku (zmiana z aneksu nr 3 ostatnia XII rata w kwocie 34.199,99 zł płatna do dnia 31 marca 2007 roku). 2. Po ż yczka WFO Ś iGW Umowa nr 1.100.000 zł 357.500 zł 742.499,33 zł 119/OW/P/2004 z (aneksem nr 3 z dnia 11 sierpnia 2004 dnia 14 wrze ś nia roku. 2005 roku zmieniono na „Budowa kanalizacji kwot ę w miejscowo ś ci 1.099.999,33 zł) Barczkowice” I rata 71.500 zł płatna do 31 maja 2005 roku, ostatnia XV rata 77.000 zł do dnia 30 listopada 2008 roku (zmiana z aneksu nr 3 ostatnia XV rata w kwocie 76.999,33 zł płatna do dnia 30 listopada 2008 roku) 3. Po ż yczka WFO Ś iGW Umowa nr 360.000 zł 180.000 zł 180.000 zł 141/OW/P/2004 z
______15 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
dnia 27 sierpnia 2004 I rata 36.000 zł do roku. dnia 31 maja 2005 roku „Budowa kanalizacji w Kamie ń sku ul. Ostatnia X rata Wielu ń ska i Szkolna” 36.000 zł do 31 sierpnia 2008 roku 4. Po ż yczka WFO Ś iGW Umowa nr 990.000 zł 45.950 zł 944.050 zł 81/OW/P/2005 z dnia 10 sierpnia 2005 I rata 45.950 zł do roku. 31 czerwca 2006 roku; „Budowa kanalizacji w miejscowo ś ci Ostatnia XXI rata Ochocice” 49.500 zł do 30 czerwca 2011 roku 5. Po ż yczka WFO Ś iGW Umowa nr 100.000 zł 13.000 zł 87.000 zł 210/OW/P/2005 z dnia 30 listopada I rata 13.000 zł do 2005 roku. 30 czerwca 2006 roku; „Budowa kanalizacji w Kamie ń sku ulica Ostatnia VIII rata Reymonta, 17.500 zł do 15 Ł ą czy ń skiego i grudnia 2007 roku Secomskiego” Ł ą cznie zadłu ż enie z tytułu po ż yczek 2.113.549,33 zł Zawarcie umów o poŜyczki poprzedzone zostało podjęciem stosownej uchwały Rady Miejskiej w Kamieńsku. Na podstawie ewidencji szczegółowej do konta 260 za okres od 1 stycznia 2006 roku do 30 czerwca 2006 roku kontrolujący stwierdzili, Ŝe spłaty rat zaciągniętych poŜyczek następowały w wysokościach i w terminach określonych w zawartych umowach lub aneksach. Wskaźnik zadłuŜenia wynikający z art.170 ust.2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych. Na podstawie sprawozdania Rb Z kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 30 czerwca 2006 roku, ustalono, Ŝe kwota zobowiązań według tytułów dłuŜnych wyniosła 2.113.549,33 zł, na którą złoŜyły się zaciągnięte poŜyczki. Z zapisów wynikających z art.170 ust.2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych wynika, Ŝe w trakcie roku budŜetowego łączna kwota długu jednostki samorządu terytorialnego na koniec kwartału nie moŜe przekroczyć 60% planowanych w danym roku budŜetowym dochodów tej jednostki. Biorąc pod uwagę kwotę planowanych dochodów 12.128.897 zł (uchwała nr LI/375/2006 Rady Miejskiej w Kamieńsku z dnia 30 marca 2006 roku w sprawie uchwalenia budŜetu Gminy na 2006 rok) wskaźnik zadłuŜenia wyniósł: 2.113.549 zł/12.128.897 zł*100= 17,43%.
______16 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Stan zadłuŜenia na dzień 31 grudnia 2006 roku.
Na stan zadłuŜenia według stanu na dzień 31 grudnia 2006 złoŜyły się kwoty poŜyczek i kredytów wymienione w tabeli: Lp Kredyt/Po Nazwa Data zaci ą gni ę cia Kwota Kwota Kwota . ż yczka kredytobior zobowi ą zania nr zobowi ą zania spłacona pozostaj ą ca cy/po ż yczko umowy (wysoko ść do spłaty na biorcy rat / dzie ń wysoko ść 31.12.2006 odsetek) roku 1. Po ż yczka WFO Ś iGW Umowa nr 400.000 zł 243.000 zł 0 zł 243/OW/P/2003 z (aneksem nr 3 z dnia 17 listopada dnia 16 marca (powy ż sza 2003 roku 2006 roku kwota została zmieniono na umorzona „Budowa kanalizacji kwot ę 399.999,99 przez sanitarnej, pompowni zł) WFO Ś iGW) ś cieków i kanału deszczowego w ulicy I rata 32.000 zł Piotrkowskiej i płatna do 30 Głowackiego w czerwca 2004 Kamie ń sku roku, ostatnia XII rata 34.200 zł płatna do dnia 31 marca 2007 roku (zmiana z aneksu nr 3 ostatnia XII rata w kwocie 34.199,99 zł płatna do dnia 31 marca 2007 roku). 2. Po ż yczka WFO Ś iGW Umowa nr 1.100.000 zł 500.500 zł 599.499,33 zł 119/OW/P/2004 z (aneksem nr 3 z dnia 11 sierpnia 2004 dnia 14 wrze ś nia roku. 2005 roku zmieniono na „Budowa kanalizacji kwot ę w miejscowo ś ci 1.099.999,33 zł) Barczkowice” I rata 71.500 zł płatna do 31 maja 2005 roku, ostatnia XV rata 77.000 zł do dnia 30 listopada 2008 roku (zmiana z aneksu nr 3 ostatnia XV rata w kwocie 76.999,33 zł płatna do dnia 30 listopada 2008 roku) 3. Po ż yczka WFO Ś iGW Umowa nr 360.000 zł 234.000 zł 126.000 zł 141/OW/P/2004 z dnia 27 sierpnia 2004 I rata 36.000 zł do roku. dnia 31 maja 2005 roku „Budowa kanalizacji w Kamie ń sku ul. Ostatnia X rata Wielu ń ska i Szkolna” 36.000 zł do 31 sierpnia 2008 roku
______17 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
4. Po ż yczka WFO Ś iGW Umowa nr 990.000 zł 137.850 zł 852.150 zł 81/OW/P/2005 z dnia 10 sierpnia 2005 I rata 45.950 zł do roku. 31 czerwca 2006 roku; „Budowa kanalizacji w miejscowo ś ci Ostatnia XXI rata Ochocice” do 30 czerwca 2011 roku 5. Po ż yczka WFO Ś iGW Umowa nr 100.000 zł 39.000 zł 61.000 zł 210/OW/P/2005 z dnia 30 listopada I rata 13.000 zł do 2005 roku. 30 czerwca 2006 roku; „Budowa kanalizacji w Kamie ń sku ulica Ostatnia VIII rata Reymonta, 17.500 zł do 15 Ł ą czy ń skiego i grudnia 2007 roku Secomskiego” 6. Po ż yczka WFO Ś iGW Umowa nr 420.000 zł 0 420.000 zł 166/OW/P/2006 z dnia 9 listopada 2006 I rata do dnia 31 roku. marca 2008 roku w kwocie 83.900 „Budowa kanalizacji zł, do raty X do sanitarnej, kanału dnia 30 czerwca tłocznego i pompowni 2010 roku; rata XI ś cieków w w kwocie 84.000 zł miejscowo ś ci do dnia 30 Gorz ę dów – etap I” wrze ś nia 2010 zł; raty XII-XVI w kwocie 99.400 zł do dnia 31 grudnia 2011 roku Ł ą cznie zadłu ż enie z tytułu po ż yczek 2.058.649,33 zł
Zawarcie umów o poŜyczki poprzedzone zostało podjęciem stosownych uchwał Rady Miejskiej w Kamieńsku. Na podstawie ewidencji szczegółowej do konta 260 za okres od 1 stycznia 2006 roku do 31 grudnia 2006 roku kontrolujący stwierdzili, Ŝe spłaty rat zaciągniętych poŜyczek następowały w wysokościach i w terminach określonych w zawartych umowach. Na stan zadłuŜenia według stanu na koniec roku 2006 wpłynęła równieŜ kwota zobowiązań wymagalnych w wysokości 1.245,54 zł, szczegółowo opisanych przy temacie „Rozrachunki i roszczenia” – konto 201. Wskaźnik zadłuŜenia wynikający z art.170 ust.1 ustawy z dnia 31 grudnia 2005 roku o finansach publicznych. Z zapisów art.170 ust.1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku wynika, Ŝe łączna kwota długu jednostki samorządu terytorialnego na koniec roku budŜetowego nie moŜe przekroczyć 60% wykonanych dochodów ogółem tej jednostki w tym roku budŜetowym. Biorąc pod uwagę kwotę wykonanych dochodów (sprawozdanie Rb 27S za okres od początku roku do 31 grudnia 2006 roku) wskaźnik zadłuŜenia wynosi: 2.058.649 zł/12.511.444 zł*100% = 16,45% Wskaźnik zadłuŜenia wynikający z art.169 ust.1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych.
______18 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Stosownie do zapisów wynikających z art. 169 ust.1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku, łączna kwota przypadających w danym roku budŜetowym spłat rat kredytów i poŜyczek, o którym mowa w art.82 ust.1 pkt 2 i 3 wraz z naleŜnymi w danym roku odsetkami od kredytów i poŜyczek, o których mowa w art.82 ust.1; wykupów papierów wartościowych emitowanych na cele określone w art.82 ust.1 pkt 2 i 3 wraz z naleŜnymi odsetkami i dyskontem od papierów wartościowych emitowanych na cele określone w art. 82 ust.1; potencjalnych spłat kwot wynikających z udzielonych przez jednostki samorządu terytorialnego poręczeń i gwarancji – nie moŜe przekroczyć 15% planowanych na dany rok budŜetowy dochodów jednostki samorządu terytorialnego. Ustalony na mocy uchwały nr LI/375/2006 Rady Miejskiej w Kamieńsku z dnia 30 marca 2006 roku w sprawie uchwalenia budŜetu Gminy na rok 2006 plan dochodów wyniósł 12.128.897 zł. Na podstawie prognozy długu na dzień 31 grudnia 2006 roku, stanowiącej załącznik nr 10 do ww. uchwały budŜetowej, ustalono, Ŝe łączna kwota planowanych do spłaty w 2006 roku rat kredytów i poŜyczek oraz odsetek od tych kredytów i poŜyczek ustalona została w wysokości 755.050 zł. Biorąc pod uwagę relację kwoty planowanej do spłaty do planowanych dochodów wskaźnik zadłuŜenia wyniósł 6,22% (755.050 zł/12.128.897 zł*100=6,22%).
Spłata zaci ą gni ę tych zobowi ą za ń - w szczególno ś ci z tytułu kredytów i po ż yczek Wszystkie wyŜej opisane poŜyczki zostały sprawdzone w zakresie spłat zaciągniętych zobowiązań. Na podstawie analizy zawartych umów oraz prowadzonej ewidencji księgowej ustalono, Ŝe spłata następuje w wysokościach i terminach wynikających z zawartych umów.
III. EWIDENCJA KSI Ę GOWA. SPRAWOZDAWCZO ŚĆ .
3. OPIS PRZYJ Ę TYCH ZASAD RACHUNKOWO Ś CI . ZABEZPIECZENIE DANYCH PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH .
W 2006 r. w Urzędzie Gminy i Miasta w Kamieńsku, obowiązywały niŜej wymienione unormowania wewnętrzne z zakresu rachunkowości: Zasady prowadzenia rachunkowości oraz zakładowy plan kont dla budŜetu Gminy i Urzędu Miejskiego w Kamieńsku, wprowadzone zarządzeniem Burmistrza Miasta Kamieńska nr 4/02 z dnia 6 lutego 2002 r., ze zmianami wprowadzonymi:8 kwietnia 2004 r.; zarządzeniem Burmistrza Kamieńska nr 31/06 z dnia 16 czerwca 2006 r.; zarządzeniem Burmistrza Kamieńska nr 74/06 z dnia 29 grudnia 2006 r., W ww. unormowaniach zawarto regulacje wymagane art. 10 ustawy o rachunkowości, za wyjątkiem nie sporządzenia wykazu ksiąg rachunkowych, przez co nie wykonano art. 10 ust. 1 pkt 3 lit b ustawy o rachunkowości.
______19 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
3.4.1. URZ Ą DZENIA KSI Ę GOWE
Kontrolowana jednostka prowadzi księgi rachunkowe techniką komputerową przy uŜyciu programu komputerowego Księgowość budŜetowa i planowanie z U.I. Info System, Roman i Tadeusz Groszek z Legionowa. Księga rachunkowa – dziennik i konta księgi głównej dla jednostki budŜetowej, zostały celem zgrupowania określonych rodzajowo zdarzeń, podzielone na następujące dzienniki częściowe:
§ zakładowego funduszu świadczeń socjalnych,
§ gminnego funduszu ochrony środowiska,
§ sum depozytowych,
§ dochodów i wydatków jednostki.
Dla ewidencji zdarzeń gospodarczych dotyczących budŜetu, prowadzony jest jeden dziennik.
Sprawdzono prawidłowość prowadzenia ksiąg rachunkowych – pod kątem przestrzegania przepisów art. 14, art. 15, art. 20, art. 21 i art. 23 ustawy o rachunkowości kontroli poddając zapisy ujęte w dzienniku i na kontach księgi głównej prowadzonej dla budŜetu Gminy i Urzędu Miejskiego w Kamieńsku, oraz dowody źródłowe stanowiące podstawę ich dokonania, w okresie od 1 do 15 stycznia 2006 r.
Ustalono, co następuje:
1. Na podstawie analizy zapisów księgowych dokonanych w dziennikach i na kontach księgi głównej, stwierdzono, iŜ zapisy w nich dokonane umoŜliwiają ich jednoznaczne powiązanie ze sprawdzonymi i zatwierdzonymi dowodami księgowymi.
2. Sprawdzono przestrzeganie zasad funkcjonowania kont i na podstawie zdarzeń gospodarczych, ujętych w pierwszej połowie miesiąca stycznia 2006 r. stwierdzono następujące nieprawidłowości: a)wpływ w 2006 r., naleŜnych gminie udziałów w podatkach za 2005 r., ujęto nieprawidłowo (dow. księg. nr 6, 20, 85):
Wn 224 „Rozrachunki budŜetu”,
Wn 133 „Rachunek budŜetu”, ze znakiem minus.
Dokonując powyŜszego księgowania tj. dwukrotnie na stronie Wn oraz ze znakiem minus na jednej stronie (tzw. zapis czerwono czarny), naruszono zasady funkcjonowania konta „133” zapisy na koncie są dokonywane na podstawie wyciągów bankowych, w związku z czym musi zachodzić pełna zgodność zapisów między jednostką a bankiem określone w rozporządzeniu Ministra Finansów w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planu kont dla budŜetu państwa, budŜetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych. Od 23 sierpnia 2006 roku unormowania w tym zakresie zawarte są w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz
______20 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
planu kont dla budŜetu państwa, budŜetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. nr 142, poz. 1020). Dokonując powyŜszego księgowania naruszono przepisy art. 15 ustawy o rachunkowości, które stanowią iŜ na kontach księgi głównej zawiera się zapisy o zdarzeniach w ujęciu systematycznym. Na kontach księgi głównej obowiązuje ujęcie zarejestrowanych uprzednio lub równocześnie w dzienniku zdarzeń, zgodnie z zasadą podwójnego zapisu .
NaleŜało ująć: Wn 133, Ma 224. b)utworzenie przez gminę lokaty bankowej (dow. księg. nr 35), ujęto:
Wn 133 „Rachunek budŜetu”, ze znakiem minus,
Ma 134 „Kredyty bankowe”, ze znakiem minus, naleŜało ująć: Wn 133/1, Ma 133. c)przekazanie z rachunku budŜetu gminy na rzecz Urzędu Wojewódzkiego, dochodów za wydane dowody osobiste (dow. księg. nr 145), ujmowano:
Wn 133 „Rachunek budŜetu”, ze znakiem minus,
Ma 224 „Rozrachunki budŜetu”, ze znakiem minus, naleŜało ująć: Wn „224, Ma 133.
3. Na podstawie analizy dowodów źródłowych będących podstawą zapisów w księgach jednostki w dniach 1 – 15 stycznia 2006 r., stwierdzono, iŜ z budŜetu gminy finansowano bezpośrednio koszty instytucji kultury – Miejskiej Biblioteki Publicznej w Kamieńsku. Wyjaśnienie w tej sprawie złoŜyła Skarbnik Gminy, stanowi ono załącznik nr 2 do protokołu kontroli . Ze złoŜonego wyjaśnienia wynika, iŜ nieprawidłowość ta występowała do końca czerwca 2006 r. Od lipca jednostce kultury przekazywane są z budŜetu dotacje.
3. Stwierdzono przypadki nie ujmowania na kontach rozrachunkowych – okresu sprawozdawczego, w którym zdarzenia nastąpiły – zobowiązań wynikających z przedłoŜonych do rozliczenia faktur, mimo ich zapłaty w następnych okresach sprawozdawczych, w wyniku czego nie wykazano na koniec okresu sprawozdawczego (na dzień 31 grudnia 2005 roku) rzeczywistego stanu rozliczeń finansowych, czym naruszono zasadę rzetelności ksiąg rachunkowych, określoną przepisami art. 24 ust. 1 i 2 ustawy o rachunkowości. Zapłatę tych zobowiązań ujęto bezpośrednio w koszty (konto 400 “Koszty według rodzajów”). Na podstawie dowodów będących podstawą zapisów w księgach rachunkowych w I połowie stycznia 2006 roku ustalono, Ŝe na kontach rozrachunkowych i w kosztach działalności 2005 roku nie ujęto rachunków i faktur na kwotę 33.151,38 zł.
W załączniku nr 3 do protokołu kontroli, zawarto sporządzone przez Skarbnika, zestawienie rachunków i faktur z 2005 r., ujętych w kosztach działalności 2006 r.
Nie stwierdzono wystąpienia zobowiązań wymagalnych.
4. W toku kontroli sprawdzono prawidłowość ewidencji księgowej operacji dotyczących:
______21 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wpływu subwencji oświatowej w grudniu 2006 roku na styczeń 2007 roku; udzielenia dotacji jednostkom instytucji kultury, rozliczeń z jednostkami organizacyjnymi z tytułu przekazania środków na wydatki tych jednostek oraz ich rozliczenia; wpłaty wadium i zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy; spłaty rat poŜyczek.
Ustalono, co następuje: a. Wpływ subwencji oświatowej w grudniu 2006 roku na styczeń 2007 roku, ujęto prawidłowo Wn 133, Ma 909 i przeksięgowanie tej subwencji w roku następnym na dochody Wn 909, Ma 901 (dow. księg. nr 7161, 477a), b. Operacje gospodarcze dotyczące udzielenia dotacji ujmowano w 2006 r. nieprawidłowo Wn 400, Ma 130 (dow. księg.4081). Od 2007 r. operacje związane z udzieleniem dotacji ujmowane są prawidłowo Wn 810, Ma 130 (np. dow. księg. nr 861), c. Zdarzenia gospodarcze dotyczące rozliczeń z jednostkami organizacyjnymi z tytułu przekazania środków na wydatki tych jednostek oraz ich rozliczenia, ujmowano prawidłowo: w księdze rachunkowej dla BudŜetu – Wn 223, Ma 133; Wn 902, Ma 223 (np. dow. księg. Nr 7, 8, 21, 1557), w księdze głównej Urzędu, wpływ środków: Wn 130, Ma 223 (np. dow. księg. Nr 24, 118) oraz zaksięgowanie sprawozdania z wykonania wydatków Wn 223, Ma 800 (np. dow. księg. nr 1554). d. Spłatę rat poŜyczek ewidencjonowano nieprawidłowo Wn „133” ze znakiem minus, Ma „260” ze znakiem minus ( np. poz. księg. nr 163, nr 300, nr 355, nr 356). Prawidłowo operacje te naleŜy ujmować Wn „260”, Ma „133”,
W toku kontroli nieprawidłowość ta została wyeliminowana i operacje gospodarcze, polegające na spłacie rat poŜyczek, księgowane są prawidłowo ( dow. księg. nr 7172B). e. Wpłaty wadium i zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy ujmowano nieprawidłowo Wn „130”, Ma „221” i zwrot wadium Wn „130” ze znakiem minus, Ma „221” ze znakiem minus (np. dow. księg. nr 3230, nr 6369). Na koniec roku, środki finansowe – z tytułu wpłaconego wadium, zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy figurujące na rachunku bieŜącym jednostki budŜetowej – Urząd Miejski, przekazywano na rachunek sum depozytowych, dokonując następującego, nieprawidłowego księgowania Wn „130” ze znakiem minus, Ma „221” ze znakiem minus a następnie wpływ tych środków na rachunek sum depozytowych Wn „139”, Ma „853” (dow. księg. nr 7332). Od 2007 r. operacje dotyczące wpłat i zwrotu wadium i zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy, ewidencjonowane są prawidłowo: wpływ Wn „139”, Ma „240”, zwrot Wn „240”, Ma „139”, co stwierdzono na podstawie dowodów księgowych nr 4925, nr 5240,
Stosownie do zasad funkcjonowania kont określonych w rozporządzeniu w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planu kont dla budŜetu państwa, budŜetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych.
______22 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
3.4.2. SPRAWOZDAWCZO ŚĆ I BILANS JEDNOSTKI . ZGODNO ŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIACH BUD Ż ETOWYCH Z EWIDENCJ Ą KSI Ę GOW Ą
Sprawdzono prawidłowość sporządzenia niŜej wymienionych sprawozdań: 1. Rb Z o stanie zobowiązań jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2006 roku, 2. Rb NDS kwartalne sprawozdanie o nadwyŜce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2006 roku, 3. Bilans z wykonania budŜetu Gminy Kamieńsk na dzień 31.12.2006 roku, 4. Bilans Urzędu Miejskiego w Kamieńsku na dzień 31 grudnia 2006 roku. Kontrolę przeprowadzono w zakresie zgodności danych wykazanych w ww. sprawozdaniach z danymi wynikającymi z ksiąg rachunkowych. Ustalenia: Ad. 1. i 2. Sprawozdania Rb Z i Rb NDS za 2006 r., zostały sporządzone prawidłowo, tj. dane w nich zawarte są zgodne i wynikają z ksiąg rachunkowych. Ad. 3. W sporządzonym Bilansie z wykonania budŜetu Gminy Kamieńsk na dzień 31.12.2006 roku, stwierdzono następujące nieprawidłowości: 1)w poz. I.2 Zobowiązania wobec budŜetów, wykazano kwotę 302.856,00 zł, która to kwota stanowi saldo Ma konta „909”. W tej pozycji Bilansu wykazuje się saldo Ma konta „224”, które w kontrolowanej jednostce wyniosło na dzień 31.12.2006 r. 0 zł, 2)w poz. II.1 NadwyŜka lub niedobór wykonania budŜetu, wykazano kwotę 757.082,03 zł. W tej pozycji Bilansu wykazuje się saldo konta „961”, jednakŜe w kontrolowanej jednostce na dzień 31.12.206 r. nie wykazano Ŝadnego salda na tym koncie, poniewaŜ nie dokonano przeksięgowania z kont „901” i „902” zrealizowanych dochodów i wydatków, przez co naruszono zasady funkcjonowania tych kont. Na dzień 31.12.2006 r. saldo Ma konta „901” wyniosło 12.511.444,14 zł natomiast saldo Wn konta „902” kwotę 12.967.983,17 zł. W sytuacji wykonania obowiązku przeksięgowania sald z kont „901” i „902” na konto „961”, saldo konta „961” wyniosłoby kwotę 456.539,03 zł i stanowiłoby niedobór wykonania budŜetu, 3)w poz. II.2 Wynik na operacjach niekasowych, wykazano kwotę 0 zł, podczas gdy saldo Ma konta „962” wyniosło na dzień 31.12.2006 r. kwotę 156.999,99 zł, 4)w poz. II.6 Skumulowana nadwyŜka lub niedobór na zasobach budŜetu, wykazano kwotę 890.801,63 zł, podczas gdy saldo Wn konta „960” wyniosło na dzień 31.12.2006 r. kwotę – 1.047.801,62 zł, 5)w poz. III Inne pasywa, wykazano kwotę 0 zł, podczas gdy naleŜało wykazać saldo Ma konta „909” w kwocie 302.856,00 zł. W załączniku nr 4 do protokołu kontroli, zawarto kopię Bilansu oraz kopię zestawienia obrotów i sald kont księgi głównej budŜetu na dzień 31.12.2006 r .
______23 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ad. 4. Bilans Urzędu Miejskiego w Kamieńsku został sporządzony prawidłowo w zakresie danych w nim wykazanych z danymi wynikającymi z ksiąg rachunkowych.
IV. ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA
1. ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI . TERMINOWO ŚĆ REGULOWANIA ZOBOWI Ą ZA Ń (LATA 2005 - 2006)
Kontrolowana jednostka prowadzi ewidencję rozrachunków z odbiorcami i dostawcami na koncie „201”. Do konta tego prowadzona jest ewidencja analityczna w podziale na kontrahentów. W 2006 r. prowadzona ewidencja analityczna do konta „201” nie pozwalała na wyodrębnienie zobowiązań wymagalnych. Od 2007 r. ewidencja analityczna zobowiązań została uzupełniona o określenie terminów płatności rachunków, faktur i pozwala na ustalenie zobowiązań wymagalnych na koniec poszczególnych okresów sprawozdawczych.
Zobowiązania kontrolowanej jednostki z tytułu rozrachunków z odbiorcami i dostawcami wyniosły na dzień 31.12.2005 r. 0 zł, natomiast na dzień 31.12.2006 roku – 7.884,34 zł.
Ustalono, iŜ na dzień 31 grudnia 2006 roku na koncie “201” wykazano nieprawidłowo persaldo Ma w kwocie 3.903,53 zł. NaleŜało wykazać saldo Wn w kwocie 3.980,81 zł oraz saldo zobowiązań w kwocie 7.884,34 zł, stosownie do zasad funkcjonowania konta “201”, określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planu kont dla budŜetu państwa, budŜetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. Nr 153, poz. 1752 ze zm.) oraz w Zakładowym planie kont Urzędu Miasta. Od 23 sierpnia 2006 roku unormowania w tym zakresie zawarte są w z rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planu kont dla budŜetu państwa, budŜetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. nr 142, poz. 1020). Ustalenia: 2006 r. Podstawą powstania zobowiązań w kwocie 7.884,34 zł, były następujące dowody księgowe, dokumentujące zdarzenia gospodarcze: dow. księg. nr 2289 – wezwanie do uregulowania odsetek ustawowych za zwłokę w kwocie 15,16 zł , wystawione przez Izbę Rolniczą Województwa Łódzkiego dnia 4 maja 2006 r. Ustalono, iŜ zobowiązanie w kwocie 15,16 zł wykazano na koncie „201” bezpodstawnie, poniewaŜ zostało ono uregulowano dnia 15 maja 2006 r. (dow. księg. nr 2348), jednakŜe nieprawidłowo zaksięgowano zapłatę Wn 400, Ma 130 zamiast Wn 201, Ma 130. dow. księg. nr 6747 – rachunek nr 14/2006 z dnia 4 grudnia 2006 r., na kwotę 546,00 zł , wystawiony przez Inspekcję Weterynaryjną Powiatowego Inspektoratu Weterynarii w Radomsku, za nadzór nad targowicą w Kamieńsku w miesiącu listopadzie 2006 r. Rachunek wpłynął do Urzędu dnia 7 grudnia 2006 r., określono termin płatności – płatne przelewem 14 dni. Przyjmując, iŜ termin płatności liczy się od daty
______24 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wpływu, przedmiotowe zobowiązanie naleŜało uregulować do dnia 21 grudnia 2006 r., a zatem przedmiotowe zobowiązanie na dzień 31.12.2006 r. stanowiło zobowiązanie wymagalne. Zobowiązanie uregulowano dnia 12 stycznia 2007 r., nie zapłacono odsetek za zwłokę. Przedmiotowego zobowiązania wymagalnego w kwocie 546,00 zł nie wykazano w sprawozdaniu Rb Z i Rb 28S za 2006 r. dow. księg. nr 3851 i nr 3852 – faktura nr 06021D/06 z dnia 12 lipca 2006 r. na kwotę 84,60 zł i faktura nr 06022D/06 z dnia 12 lipca 2006 r. na kwotę 247,28 zł , wystawione przez Stację Paliw w Dąbrowie, za benzynę i olej napędowy. W przedmiotowych fakturach określono termin płatności do dnia 19 lipca 2006 r., a zatem przedmiotowe zobowiązanie na dzień 31.12.2006 r. stanowiło zobowiązanie wymagalne. Zobowiązanie uregulowano dnia 11 grudnia 2007 r., nie zapłacono odsetek za zwłokę. Przedmiotowego zobowiązania wymagalnego w kwocie 331,88 zł nie wykazano w sprawozdaniu Rb Z i Rb 28S za 2006 r. dow. księg. nr 7455 – faktura nr FS 7459/06/P z dnia 29 grudnia 2006 r., na kwotę 32,94 zł , za zamek do drzwi, wystawiona przez „Hempis” Sp. z o. o. z Piotrkowa Trybunalskiego. Termin płatności – 28 styczeń 2007 r. Zapłacono – 12 marca 2007 r., bez odsetek za zwłokę. dow. księg. nr 2135 – faktura nr 40536/2006 z dnia 27 kwietnia 2006 r., na kwotę 91,50 zł , wystawiona przez NetArt – Piotr Nowak z Wieliczki, za przedłuŜenie okresu rejestracji domeny kamiensk.com.pl. Ustalono, iŜ zobowiązanie w kwocie 91,50 zł wykazano na koncie „201” bezpodstawnie, poniewaŜ NetArt – Piotr Nowak wystawił wcześniej fakturę pro forma 105941/pro/2006 na kwotę 91,50 zł (dow. księg. nr 1863, zaksięgowano Wn 400, Ma 201), w której określił termin płatności do dnia 27 kwietnia 2006 r. oraz informację , iŜ po dokonaniu wpłaty tytułem przedłuŜenia okresu abonentowego zostanie wystawiona faktura vat. Urząd Miejski dokonał płatności za przedmiotową fakturę pro forma dnia 26 kwietnia 2006 r. (dow. księg, nr 1950), następnie po otrzymaniu faktury vat ponownie zaksięgowano ją jako zobowiązanie na koncie „201”. dow. księg. nr 3762 – faktura nr 252a/2006 z dnia 6 czerwca 2006 r., na kwotę 150,00 zł , za udział w szkoleniu na temat nowelizacji ustawy o finansach publicznych, wystawiona przez Łódzki Ośrodek Samorządu Terytorialnego (ujęto w księgach Wn 400, Ma 201). Stwierdzono, iŜ przedmiotowe zobowiązanie w kwocie 150,00 zł wykazano bezpodstawnie, poniewaŜ: *na podstawie zaproszenia na szkolenie na temat „Nowelizacja ustawy o finansach publicznych”, z Łódzkiego Ośrodka Samorządu Terytorialnego (dow. księg. nr 2652), otrzymanego przez kontrolowaną jednostkę w maju 2006 r., w którym określono koszt udziału w szkoleniu – 150,00 zł, oraz termin zapłaty – na 3 dni przed szkoleniem oraz prośbę zabrania kopi przelewu na szkolenie, w księgach jednostki ujęto Wn 400, Ma 201. *zapłaty za udział w szkoleniu dokonano dnia 2 czerwca 2006 r. (dow. księg. nr 2757) i ujęto w księgach rachunkowych Wn 201, Ma 130. dow. księg. nr 6636 – faktura nr 6221540 z dnia 30 listopada 2006 r., na kwotę 310,64 zł, za konserwację aparatu Auer, doładowanie butli powietrznej znajdującej się w jednostce OSP Kamieńsk, wystawiona przez MSA AUER Polska Sp. Z o.o. W przedmiotowej fakturze określono termin płatności do dnia 14 grudnia 2006 r., a zatem przedmiotowe zobowiązanie na dzień 31.12.2006 r. stanowiło zobowiązanie wymagalne. Zobowiązanie uregulowano dnia 18 stycznia 2007 r., nie zapłacono odsetek za zwłokę. Przedmiotowego zobowiązania wymagalnego w kwocie 310,64 zł nie wykazano w sprawozdaniu Rb Z i Rb 28S za 2006 r.
______25 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
dow. księg. nr 3583 – faktura nr 01084/06 z dnia 12 lipca 2006 r., na kwotę 57,02 zł , za wodę mineralną, wystawiona przez Firmę Handlowo – Usługową WielobranŜową „MAT” z Kamieńska. W przedmiotowej fakturze określono termin płatności do dnia 19 lipca 2006 r., a zatem przedmiotowe zobowiązanie na dzień 31.12.2006 r. stanowiło zobowiązanie wymagalne. Zobowiązanie uregulowano dnia 11 grudnia 2007 r., nie zapłacono odsetek za zwłokę. Przedmiotowego zobowiązania wymagalnego w kwocie 57,02 zł nie wykazano w sprawozdaniu Rb Z i Rb 28S za 2006 r. dow. księg. nr 4612 – faktura nr Fa2006/00091956 z dnia 31 sierpnia 2006 r., na kwotę 1.348,60 zł , wystawiona przez Grupę Wydawniczą INFOR S.A., za prenumeratę Monitora Prawa Pracy i Ubezpieczeń, Rachunkowości BudŜetowej, Gazety Samorządu i Administracji. Ustalono, iŜ zobowiązanie w kwocie 1.348,60 zł wykazano na koncie „201” bezpodstawnie, poniewaŜ INFOR S.A. wystawił wcześniej Specyfikację nr FP2006/00171881 dnia 7 sierpnia 2006 r., na prenumeratę Monitora Prawa Pracy i Ubezpieczeń, Rachunkowości BudŜetowej, Gazety Samorządu i Administracji, na kwotę 1.348,60 zł (dow. księg. nr 4276, zaksięgowano Wn 400, Ma 201), w której określił termin płatności do dnia 31 sierpnia 2006 r. Urząd Miejski dokonał płatności za przedmiotową specyfikację dnia 30 sierpnia 2006 r. (dow. księg, nr 4475), następnie po otrzymaniu faktury vat ponownie zaksięgowano ją jako zobowiązanie na koncie „201”. dow. księg. nr 6357 – faktura nr 34/B/06 z dnia 6 listopada 2006 r., na kwotę 107.421,68 zł, za wykonanie ocieplenia i prac remontowych budynku łącznika budynku C i dachu hali sportowej, wystawiona przez „TADOS” Sp. z o. o. Z wynagrodzenia naleŜnego wykonawcy, zatrzymano kwotę 5.000,00 zł z przedmiotowej faktury, do czasu usunięcia usterek wymienionych w protokole odbioru robót. Zapłaty dokonano dnia 8 stycznia 2007 r. dow. księg. nr 6285 – faktura nr 402/2006 z dnia 6 listopada 2006 r., na kwotę 158,60 zł, za kabel do mikrofonu, wystawiona przez Przedsiębiorstwo Produkcyjno Handlowo Usługowe „RADIOTEL”. Termin płatności określono do dnia 20 listopada 2006 r. Zapłaty za przedmiotową fakturę dokonano dnia 21 listopada 2006 r. (dow. księg. nr 6347) jednakŜe w kwocie 158,00 zł zamiast 158,60 zł. Do zapłaty została kwota 0,60 zł , której dokonano dnia 6 lutego 2007 r. W załączniku nr 5 do protokołu kontroli zawarto Test kontroli w zakresie ewidencji na koncie „201”.
3.4.3. ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE
225”Rozrachunki z budŜetami”
Na podstawie analizy zapisów księgowych dokonanych na koncie „225”, w miesiącach październik – grudzień 2006 roku, stwierdzono iŜ na koncie tym ewidencjonowano rozrachunki z tytułu:
§ podatku dochodowego od osób fizycznych (np. poz. księg. nr 9602, nr 9363, nr 10880, nr 12533),
§ podatku Vat (np. poz. księg. nr 10455, nr 10463, nr 10492).
Sprawdzono terminowość regulowania zobowiązań wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych od wynagrodzeń za miesiące październik –
______26 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
grudzień i nieprawidłowości nie stwierdzono (dow. księg. nr 5558, 5710, 6497, 7273, 7419).
Na dzień 31 grudnia 2006 roku konto „225”, wykazało saldo Ma 4.682,44 zł. Ustalono, iŜ wykazane naleŜności i zobowiązania dotyczą rozrachunków z tytułu podatku Vat i podatku dochodowego PIT 8B i PIT4.
229”Rozrachunki publicznoprawne”
Na koncie tym ewidencjonowano prawidłowo rozrachunki z tytułu ubezpieczenia społecznego, ubezpieczenia zdrowotnego oraz Funduszu Pracy, co stwierdzono na podstawie zapisów na koncie “229” w miesiącach październik – grudzień 2006 roku. Składki ubezpieczeniowe od wynagrodzeń za miesiąc: październik 2006 roku, zostały przekazane 6 listopada 2006 r. (dow. Nr 5977 5979) , listopad 2006 roku, zostały przekazane 5 grudnia 2006 r. (dow. Nr 6689 6691), grudzień 2006 roku, zostały przekazane 28 grudnia 2006 r. (dow. Nr 7439 7441).
Na dzień 31 grudnia 2006 roku zobowiązania z tytułu rozrachunków publicznoprawnych wyniosły 16.077,51 zł i stanowiły je składki ZUS od dodatkowego wynagrodzenia rocznego. Uregulowano je terminowo – 5 lutego 2007 roku– dow. księg. nr 582 584.
Stwierdzono równieŜ, iŜ na koncie „229” ewidencjonowano nieprawidłowo operacje gospodarcze dotyczące rozrachunków z pracownikami z tytułu udzielonych poŜyczek z KZP. Operacje te winny być ujmowane na koncie „234”, stosownie do zasad funkcjonowania tych kont, określonych w rozporządzeniu w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planu kont dla budŜetu państwa, budŜetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych.
W toku kontroli nieprawidłowość ta została wyeliminowana i operacje gospodarcze dotyczące rozrachunków z pracownikami z tytułu poŜyczek z KZP, księgowane są prawidłowo (dow. księg. 7172B).
3.4.4. POZOSTAŁE ROZRACHUNKI
231”Rozrachunki z pracownikami”
Na podstawie analizy zapisów księgowych dokonanych na koncie „231” w miesiącu wrześniu 2006 r., stwierdzono, iŜ prawidłowo ewidencjonowano na tym koncie rozrachunki z tytułu wynagrodzeń, np. poz. księg. nr 8382, 8383, 8384.
Ustalono, iŜ listy płac (na przykładzie listy płac z miesiąca września 2006 r.), były prawidłowo ewidencjonowane wynagrodzenie brutto Wn 404, Ma 231, składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne Wn 231, Ma 229, zaliczka na podatek dochodowy Wn 231, Ma 225.
______27 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Na dzień 31 grudnia 2006 r. saldo Ma konta „231” wyniosło 82.237,91 zł i stanowiło je zobowiązanie z tytułu dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2006 r.
234”Pozostałe rozrachunki z pracownikami”
W objętym kontrolą okresie 2006 r. nie prowadzono ewidencji księgowej na koncie „234”.
240”Pozostałe rozrachunki”(jednostka)
Na podstawie analizy zapisów księgowych dokonanych w miesiącu grudniu 2006 roku, stwierdzono, iŜ na koncie „240” ewidencjonowano prawidłowo operacje dotyczące realizacji opłat za wydanie dowodu osobistego oraz operacje związane z obrotem znakami skarbowymi, np. poz. księg. nr 11646, nr 12017, nr 12115.
Na dzień 31 grudnia 2006 r. saldo konta „240” wyniosło 1.000,00 zł i stanowiła je równowartość zaliczki znaków skarbowych.
V. GOSPODARKA KASOWA
1. ZABEZPIECZENIE WARTO Ś CI PIENI ĘŻ NYCH I DRUKÓW Ś CISŁEGO ZARACHOWANIA . KONTROLA KASY . INSTRUKCJA KASOWA
Zasady funkcjonowania gospodarki kasowej w Urzędzie Miejskim w Kamieńsku zostały zawarte w Instrukcji kasowej, stanowiącej załącznik nr 6 do zarządzenia nr 4/02 z dnia 6 lutego 2002 r. Burmistrza Miasta Kamieńsk, w sprawie przyjęcia zasad prowadzenia rachunkowości oraz wprowadzenia zakładowego planu kont dla budŜetu Gminy i Urzędu Miejskiego w Kamieńsku.
Obowiązki w zakresie prowadzenia kasy zostały powierzone p. Barbarze Alama, zatrudnionej na stanowisku inspektora. Pani B. Alama złoŜyła oświadczenie o odpowiedzialności materialnej za powierzoną gotówkę i inne wartości pienięŜne.
Zastępstwo w kasie Urzędu Miejskiego, w przypadku braku moŜliwości pełnienia przez kasjera obowiązków z powodu urlopu lub dłuŜszej nieobecności, powierzone zostało p. Wioletcie Zgrzebna – młodszemu referentowi.
W toku kontroli, dnia 18 grudnia 2007 roku została przeprowadzona kontrola kasy w Urzędzie Miejskim w Kamieńsku. Nie stwierdzono niezgodności pomiędzy stanem gotówki wykazanym w kasie a stanem wykazanym w ostatnich raportach kasowych. Protokół kontroli kasy stanowi załącznik nr 6 do protokołu kontroli.
3.4.5. DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH
Udokumentowanie operacji kasowych sprawdzono kontroli poddając losowo wybrane, raporty kasowe z miesiąca lipca 2006 r., o następujących numerach: 35/101/2006, 36/101/2006, 97/101/2006, 98/101/2006, 103/101/2006, 105/101/2006, 107/101/2006, 108/101/2006. Nieprawidłowości nie stwierdzono, za wyjątkiem braku udokumentowania pobrania gotówki czekiem z banku na wydatki. Kwestii udokumentowania operacji związanych z podjęciem gotówki z banku do kasy, nie
______28 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
unormowano w obowiązujących w jednostce przepisach wewnętrznych. Określono jedynie w Instrukcji kasowej – iŜ, wszelkie obroty gotówkowe powinny być udokumentowane dowodami kasowymi, w tym wpłaty gotówkowe – własnymi przychodowymi dowodami kasowymi. Sprawdzono zgodność stanu gotówki, wynikającego z ewidencji księgowej (konto 101) ze stanem gotówki w kasie na dzień 31 grudnia 2006 r. (protokół z kontroli kasy) i róŜnic nie stwierdzono. Porównując, stan środków pienięŜnych na dzień 31 grudnia 2006 r., na rachunkach bankowych (wg stanu wykazanego w wyciągach bankowych) ze stanem wynikającym z ewidencji księgowej (konta: 133, 130) nieprawidłowości nie stwierdzono.
VI. WYKONYWANIE BUD Ż ETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE
1. INFORMACJE OGÓLNE – 2006 ROK .
Dochody i przychody bud ż etu (w tym dotacje celowe z bud ż etu pa ń stwa, ś rodki uzyskane w ramach kontraktów wojewódzkich, ś rodki zagraniczne, w tym z bud ż etu Unii Europejskiej)
BudŜet Gminy Kamieńsk na rok 2006 przyjęty został na mocy uchwały nr LV/375/2006 Rady Miejskiej w Kamieńsku z dnia 30 marca 2006 roku.
Dochody budŜetu Gminy ustalono w wysokości 12.128.897 zł, natomiast wydatki w kwocie 13.097.571 zł. Deficyt budŜetowy w wysokości 968.674 zł oraz spłata zaciągniętych wcześniej poŜyczek i kredytów w kwocie 755.050 zł zostaną pokryte przychodami z poŜyczki z WFOŚiGW w Łodzi w kwocie 420.000 zł i wolnymi środkami w kwocie 1.303.724 zł. Relacje deficytu planowanego na 2006 rok w stosunku do planowanych dochodów budŜetu ustalono na poziomie 7,99%.
Dla Zakładu Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Kamieńsku ustalono przychody w kwocie 4.120.000 zł i wydatki w kwocie 4.120.000 zł. Plan przychodów i wydatków dla Gminnego Funduszu Ochrony Środowiska ustalono na kwotę 1.075.000 zł. Limit zobowiązań z tytułu zaciągania kredytów i poŜyczek ustalono na kwotę 720.000 zł. Dochody z tytułu wydawanych zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych ustalono w wysokości 73.000 zł z przeznaczeniem na realizację zadań określonych w gminnym programie profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych.
UpowaŜniono Burmistrza Kamieńska do;
• spłat zobowiązań gminy,
• lokowania wolnych środków budŜetowych w innych bankach niŜ bank prowadzący obsługę budŜetu gminy,
• samodzielnego zaciągania kredytów i poŜyczek na pokrycie występującego w ciągu roku deficytu budŜetowego do wysokości 300.000 zł,
• samodzielnego zaciągania zobowiązań do kwoty 25.000 zł,
______29 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
• zaciągania zobowiązań z tytułu bieŜących umów, których realizacja w roku następnym jest niezbędna dla zapewnienia ciągłości działania jednostki i termin zapłaty upływa w roku następnym.
Plan Wykonanie Wyszczególnienie po zmianach (zł) (zł) DOCHODY OGÓŁEM 12.766.998,00 12.511.444,14 Z tego : Dochody własne 6.209.316,00 6.196.611,68 Dotacje 2.232.675,00 1.989.825,46 Z tego: - z bud ż etu Wojewody 2.154.855,00 1.913.996,46 - z funduszy celowych np. WFO Ś
i GW (wymieni ć z jakich i ile) Fundusz Ochrony Gruntów Rolnych 45.000,00 45.000,00 Ministerstwo Sportu 10.924,00 10.924,00 Ś rodki zagraniczne 0,00 0,00 Inne 0,00 0,00 Subwencja 4.325.007,00 4.325.007,00 PRZYCHODY 1.758.484,00 1.360.332,03 Z tego: Kredyty i po ż yczki 420.000,00 420.000,00 Inne ź ródła 1.338.484,00 940.332,03
Wydatki i rozchody bud ż etu.
Plan Wykonanie Wyszczególnienie po zmianach (zł) (zł) WYDATKI OGÓŁEM 13.893.232,00 13.268.526,17 Z tego: Wydatki maj ą tkowe 3.228.627,00 3.182.966,48 Wydatki bie żą ce 10.664.605,00 10.085.559,69 ROZCHODY 632.250,00 603.250,00 w tym: spłata kredytów i po ż yczek 632.250,00 603.250,00
2 PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKRE Ś LONYCH W ART .138 PKT 3 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH
Kontroli przestrzegania zasad gospodarki finansowej określonych w art.138 pkt 3 dokonano przy poszczególnych tematach dotyczących wydatków.
______30 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
VII. WYKONYWANIE BUD Ż ETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUD Ż ETOWYCH
1. DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH - 2005 - 2006.
1) Rachunkowo ść w zakresie podatków i opłat. Plan kont
W okresie objętym kontrolą 2005 2006 obowiązywało zarządzenie nr 4/02 Burmistrza Miasta Kamieńska z dnia 6 lutego 2002 roku w sprawie przyjęcia zasad prowadzenia rachunkowości oraz wprowadzenia zakładowego planu kont dla budŜetu Gminy i Urzędu Miejskiego w Kamieńsku. PowyŜsze zasady rachunkowości i zakładowy plan kont zostały opracowane na podstawie ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. nr 121 poz. 591 z późn. zm.), ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych (Dz.U. nr 155 poz. 1014 z póŜn. zm.) i na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. nr 153 poz. 1752). Zgodnie z powyŜszym Zakładowym Planem Kont prowadzi się konto 221 – naleŜności z tytułu dochodów budŜetowych. Konto 221 słuŜy do ewidencji rozrachunków: • z podatnikami z tytułu naleŜności i wpłaconych przez podatników podatków i opłat, • z osobami trzecimi określonymi w art.107 118 ustawy Ordynacja podatkowa, • z inkasentami z tytułu pobierania przez nich podatków i opłat, • z jednostkami budŜetowymi z tytułu potrąceń, • z bankami z tytułu nie przekazanych wpłat, • z tytułu zbiorczego zobowiązania pienięŜnego wsi, • wpływów do wyjaśnienia. Konto 221 – słuŜy do ewidencji naleŜności z tytułu dochodów budŜetowych, których termin płatności przypada na dany rok budŜetowy. NaleŜności z tytułu dochodów budŜetowych ujmuje się, na stronie Wn przypisane na dany rok budŜetowy naleŜności z tytułu dochodów budŜetowych, zwroty nadpłat i przeniesienia naleŜności długoterminowych do krótkoterminowych w wysokości raty naleŜnej za dany rok budŜetowy. Po stronie Ma ujmuje się wpłaty naleŜności z tytułu dochodów budŜetowych oraz odpisy (zmniejszenia) naleŜności i przeniesienia naleŜności objętych hipoteką na naleŜności długoterminowe. Ewidencję szczegółową do konta 221 prowadzi się według dłuŜników i podziałek klasyfikacji dochodów określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów. Konto 221 moŜe wykazywać dwa salda: Wn oznacza stan naleŜności z tytułu dochodów budŜetowych, saldo Ma stan zobowiązań jednostki budŜetowej z tytułu nadpłat w tych dochodach.
2) Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso)
Realizacją zadań związanych z dokonaniem wymiarów podatków zajmuje się 1 inspektor oraz 1 inspektor na stanowisku księgowym. Do zadań wyŜej wymienionych pracowników naleŜy m.in.:
______31 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
• dokonanie wymiarów w zakresie podatków od nieruchomości, rolnego, leśnego od osób fizycznych oraz od osób prawnych, • prowadzenie na bieŜąco rejestru i ewidencji przewidzianych obowiązującymi przepisami, uzgadnianie przypisów i odpisów z rejestrami wymiarowymi, • dokonywanie kontroli nieruchomości w celu potwierdzenia zgodności danych oraz w zakresie ustalania obowiązku podatkowego, • kontrola terminowej realizacji zobowiązań podatkowych i windykacja naleŜności z tytułu podatków poprzez wystawianie upomnień i tytułów wykonawczych. W okresie objętym kontrolą, osobą upowaŜnioną do podpisywania nakazów płatniczych był Burmistrz Miasta Kamieńska bądź jego Zastępca. Nakazy płatnicze są dostarczane przez sołtysów lub dostarczane przez pocztę. W przypadku gospodarstw rolnych nakazy płatnicze wystawiane są w formie łącznego zobowiązania pienięŜnego. Ponadto płatnicy podatków mają moŜliwość dokonania wpłaty bezpośrednio w kasie Urzędu Gminy lub na konto Urzędu za pośrednictwem banku. Księgowość podatkowa w Urzędzie Miejskim w Kamieńsku prowadzona jest komputerowo.
Uchwałą nr XVII/135/92 Rady Miejskiej w Kamieńsku z dnia 19 marca 1992 roku w sprawie zmiany uchwały o poborze w drodze inkasa łącznego zobowiązania pienięŜnego i podatków oraz zasad wynagradzania za inkasa na terenie sołectw Gminy Kamieńsk. W uchwale ustalono stawkę procentową inkasa jako 12%.
Kontroli podano inkasentów z sołectw Huta Porajska, Dąbrowa, Podjezioro, Koźniewice (III i IV rata za 2005/2006 rok).
(…..) 1
Realizację dochodów własnych Gminy Kamieńsk w latach 2005 2006 roku przedstawiono w poniŜej zamieszczonych tabelach.
Tabela Plan i realizacja dochodów własnych w 2005 roku Udział Procent Plan Wykonanie procentowy Lp. Wyszczególnienie Wykonania (w zł) (w zł) w wykonaniu planu bud ż etu 1 2 3 4 5 6 DOCHODY BUD Ż ETOWE – 11.600.764,- 11.601.049,- 100,00 100,00 ogółem
1 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Zastępca Naczelnika Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Roman Drozdowski.
______32 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
1. Podatek od nieruchomo ś ci 3.257.417,- 3.206.858,- 98,45 27,64 2. Podatek rolny 83,900,- 113.538,- 135,33 0,98 3. Podatek le ś ny 22.188,- 36.059,- 162,52 0,31 4. Podatek od ś rodków 58.300,- 62.286,- 106,84 0,54 transportowych 5. Opłaty lokalne 53.500,- 61.166,- 114,33 0,53 6. Pozostałe dochody własne 2.429.277,- 2.500.257,- 102,92 21,55 DOCHODY WŁASNE 5.904.582,- 5.980.164,- 101,28 51,55 Ź ródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedło ż onych przez Urz ą d Miejski w Kamie ń sku
Tabela Plan i realizacja dochodów własnych w 2006 roku Udział Procent Plan Wykonanie procentowy Lp. Wyszczególnienie Wykonania (w zł) (w zł) w wykonaniu planu bud ż etu 1 2 3 4 5 6 DOCHODY BUD Ż ETOWE – 12.766.998,- 12.511.444,14 98,0 100 ogółem 1. Podatek od nieruchomo ś ci 3.269.000,- 3.189.349,86 97,56 25,49 2. Podatek rolny 63.700,- 82.926,61 130,18 0,66 3. Podatek le ś ny 35.000,- 35.230,58 100,66 0,28 4. Podatek od ś rodków 93,79 0,47 transportowych 63.000,- 59.085,18 5. Opłaty lokalne 60.500,- 49.647,62 82,06 0,40 6. Pozostałe dochody własne 2.718.798,- 2.780.371,83 102,26 22,22 DOCHODY WŁASNE 6.209.998,- 6.196.611,68 99,78 49,53 Ź ródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedło ż onych przez Urz ą d Miejski w Kamie ń sku
3) Podatek od nieruchomo ś ci
Rada Miejska w Kamieńsku określiła wysokość stawek podatku od nieruchomości na terenie Gminy Kamieńsk na 2005 rok uchwałą nr XXIX/242/2004 z dnia 309 listopada 2004 roku w następujący sposób: • od gruntów, o związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej, bez względu na sposób zakwalifikowania w ewidencji gruntów i budynków – 0,63 zł od 1 m² powierzchni, o pod jeziorami, zajętych na zbiorniki wodne retencyjne lub elektrowni wodnych – 3,41 zł od 1 ha powierzchni, o pozostałych, w tym zajętych na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności poŜytku publicznego przez organizacje poŜytku publicznego – 0,05 zł od 1 m² powierzchni, o zajętych wyłącznie na cele ochrony przeciwpoŜarowej – 0,01 zł od 1 m² powierzchni • od budynków lub ich części, o budynków mieszkalnych – 0,49 zł od 1 m² powierzchni uŜytkowej,
______33 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
o związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej oraz od budynków mieszkalnych lub ich części zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej – 16,80 zł od 1 m² powierzchni uŜytkowej budynków, o zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie obrotu kwalifikowanym materiałem siewnym – 8,11 zł od 1 m² powierzchni uŜytkowej budynków, o zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie udzielania świadczeń zdrowotnych – 3,49 zł od 1 m² powierzchni uŜytkowej, o pozostałych, w tym zajętych na prowadzenie odpłatanej statutowej działalności poŜytku publicznego przez organizacje poŜytku publicznego – 2,90 zł od 1 m² powierzchni uŜytkowej, o zajęte wyłącznie na cele ochrony przeciwpoŜarowej – 0,01 zł 1 m² powierzchni uŜytkowej, o wykorzystanych wyłącznie jako budynki gospodarcze, komórki i garaŜe nie związane z prowadzeniem działalności gospodarczej – 0,40 zł od 1 m² powierzchni uŜytkowej, o wykorzystywanych wyłącznie jako stodoły, chlewnie, kurniki i obory – 0,01 od 1 m² powierzchni uŜytkowej, • od budowli, o związanych z prowadzeniem działalności w zakresie zaopatrzenia w wodę i odprowadzenia ścieków 0,2% ich wartości określonej na podstawie art.4 ust.1 pkt 3 i ust.3 7 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, o pozostałych 2% ich wartości określonej na podstawie art.4 ust.1 pkt 3 i ust.3 7 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych. Stawki podatków na 2006 rok nie zostały uchwalone przez Radę Miejską w Kamieńsku, w związku z czym obowiązywały stawki z 2005 roku. W okresie objętym kontrolą obowiązywały następujące zwolnienia w podatku od nieruchomości: • przyjęte uchwałą nr IV/39/2002 Rady Miejskiej w Kamieńsku z dnia 30 grudnia 2002 roku w sprawie zwolnień przedmiotowych w podatku od nieruchomości, zwolniono grunty, budynki i budowle związane z działalnością rekreacyjno sportową i wykorzystane na cele ochrony przeciw poŜarowej, • uchwałą nr V/66/2003 Rady Miejskiej w Kamieńsku z dnia 10 lutego 2003 roku w sprawie zmiany uchwały nr IV/39/2002 Rady Miejskiej w Kamieńsku z dnia 30 grudnia 2002 roku w sprawie zwolnień przedmiotowych w podatku od nieruchomości, dodano § 1a o treści „zwolnienia określone w § 1 obowiązuje do dnia 31 grudnia 2012 roku”. Uchwała Rady Miejskiej w Kamieńsku w sprawie podatku od nieruchomości została opublikowana w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego. Ustalone przez Radę Miejską w Kamieńsku stawki podatku od nieruchomości nie przekraczały stawek ustalonych obwieszczeniem Ministra Finansów z dnia 26 października 2004 roku w sprawie wysokości górnych granic stawek kwotowych w podatkach i opłat lokalnych (M.P. nr 46 poz.794) oraz ustalonych obwieszczeniem Ministra Finansów z dnia 27 października 2005 roku w sprawie wysokości górnych granic stawek kwotowych w podatkach i opłat lokalnych (M.P. nr 68 poz. 956). Rada Miejska w Kamieńsku nie uchwaliła opłaty prolongacyjnej.
______34 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Podatek od nieruchomo ś ci od osób prawnych
W okresie objętym kontrolą w Urzędzie Miejskim Kamieńsk rejestr osób prawnych będących podatnikami podatku od nieruchomości prowadzony był ręcznie.
(…..) 2
Jako próbę przyjęto 10 osób prawnych co stanowi 27,78 % za 2005 rok i 27,03% za 2006 roku. 2005 rok
(…..) 3
Poddane kontroli deklaracje były prawidłowe pod względem zastosowanej stawki podatkowej a podane w deklaracjach powierzchnie gruntów zgodne z wypisem z rejestru gruntów. W naliczaniu podatku nie stwierdzono błędów rachunkowych.
(…..) 4
2006 rok
(…..) 5
W 2006 roku objęte próbą kontrolną podmioty nie składały korekt deklaracji podatkowych. Poddane kontroli deklaracje były prawidłowe pod względem zastosowanej stawki podatkowej a podane w deklaracjach powierzchnie gruntów zgodne z wypisem z rejestru gruntów. W naliczaniu podatku nie stwierdzono błędów rachunkowych.
(…..) 6
2 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Zastępca Naczelnika Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Roman Drozdowski. 3 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Zastępca Naczelnika Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Roman Drozdowski. 4 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Zastępca Naczelnika Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Roman Drozdowski. 5 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Zastępca Naczelnika Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Roman Drozdowski.
______35 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Podatek od nieruchomo ś ci od osób fizycznych
(…..) 7
W trakcie czynności kontrolnych stwierdzono, Ŝe podatek od nieruchomości na lata 2005 2006 naliczony został prawidłowo w oparciu o obowiązujące stawki uchwalone przez Radę Miejską w Kamieńsku. W dokumentacji przedstawionej do kontroli znajdują się wykazy nieruchomości, aktualizowane w miarę występowania zmian powodujących konieczność wydania nowej decyzji. Kontrolujący sprawdzając podatek od nieruchomości od osób fizycznych stwierdzili zgodność danych w oparciu rejestry wymiarowe i prawidłową wysokość zastosowanych stawek podatku.
Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomo ś ci (np. umorzenie zaległo ś ci, rozło ż enie na raty, odroczenie terminu płatno ś ci)
2005 rok
Kwota obj ę ta Ilo ść Rodzaj decyzji decyzjami wydanych decyzji (zł) Umorzenie zaległo ś ci podatkowej, odsetek 45 4.014,86 Rozło ż enie zapłaty podatku na raty - - Odroczenie terminu płatno ś ci podatku - - Rozło ż enie na raty zapłaty zaległo ś ci podatkowej 4 4.046,00 Odroczenie zapłaty zaległo ś ci podatkowej 2 894,00
2006 rok
Kwota obj ę ta Ilo ść Rodzaj decyzji decyzjami wydanych decyzji (zł) Umorzenie zaległo ś ci podatkowej, odsetek 26 6.431,26 Rozło ż enie zapłaty podatku na raty - - Odroczenie terminu płatno ś ci podatku - - Rozło ż enie na raty zapłaty zaległo ś ci podatkowej 1 7.529,00 Odroczenie zapłaty zaległo ś ci podatkowej
6 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Zastępca Naczelnika Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Roman Drozdowski. 7 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Zastępca Naczelnika Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Roman Drozdowski.
______36 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kontroli poddano następujące decyzje; • nr: 18/2005 z dnia 29 kwietnia 2005 roku w sprawie umorzenia podatku od nieruchomości za 2004 rok w kwocie 215,80 zł wraz z odsetkami. (…..) 8, • nr: 25/2005 z dnia 25 maja 2005 roku w sprawie umorzenia podatku od nieruchomości za 2002 rok w kwocie 46,30 zł wraz z odsetkami. (…..) 9, • nr: 26/2005 z dnia 31 maja 2005 roku w sprawie umorzenia podatku od nieruchomości IV raty 2002 roku w kwocie 196,30 zł wraz z odsetkami oraz odmowy umorzenia podatku od nieruchomości IV raty za 2003 rok w kwocie 234,00 zł i 239,20 zł za 2004 rok. (…..) 10 , • nr: 62/2005 z dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie umorzenia podatku od nieruchomości II rata za 2005 rok w kwocie 344,30 zł wraz z odsetkami. (…..) 11 , • nr: 78/2005 z dnia 16 listopada 2005 roku w sprawie odmowy umorzenia zaległości podatku od nieruchomości III rata za 2005 rok w kwocie 712,58 zł wraz z odsetkami. (…..) 12 , 2006 rok • nr: 15/2006 z dnia 19 kwietnia 2006 roku w sprawie odmowy umorzenia zaległości podatku od nieruchomości I IV rata za 2006 rok. (…..) 13 , • nr: 21/2006 z dnia 17 maja 2006 roku w sprawie umorzenia podatku od nieruchomości za 2004 rok w kwocie 115,20 zł wraz z odsetkami. (…..) 14 ,
8 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Zastępca Naczelnika Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Roman Drozdowski. 9 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Zastępca Naczelnika Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Roman Drozdowski. 10 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Zastępca Naczelnika Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Roman Drozdowski. 11 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Zastępca Naczelnika Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Roman Drozdowski. 12 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Zastępca Naczelnika Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Roman Drozdowski. 13 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Zastępca Naczelnika Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Roman Drozdowski. 14 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Zastępca Naczelnika Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Roman Drozdowski.
______37 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
• nr: 26/2006 z dnia 6 czerwca 2006 roku w sprawie umorzenia podatku od nieruchomości za 2005 rok w kwocie 3.242,00 zł wraz z odsetkami oraz raty I V za 2006 rok w kwocie 1.350,80 zł wraz z odsetkami oraz umorzenia postępowania w sprawie umorzenia podatku od nieruchomości za raty VI XII za 2006 rok jako bezprzedmiotowe. (…..) 15 , • nr: 40/2006 z dnia 29 września 2006 roku w sprawie umorzenia podatku od nieruchomości za 2004 rok w kwocie 199,80 zł wraz z odsetkami. (…..) 16 . Testy dotyczące podatku od nieruchomości stanowią załącznik nr 7 do protokołu kontroli.
4) Podatek rolny
Na podstawie ustawy z dnia 15 listopada 1984 roku o podatku rolnym (Dz.U. nr 136, poz. 969 z późn. zm. tekst jednolity z 2006 roku) i rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 stycznia 1990 roku w sprawie podatku rolnego (Dz.U. nr 3, poz.18 z późn. zm.), a następnie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2001 roku (Dz.U. nr 143, poz.1614) w sprawie zaliczenia gmin oraz miast do jednego z czterech okręgów podatkowych Gmina Kamieńsk została zakwalifikowana do IV okręgu podatkowego.
W okresie objętym kontrolą Rada Miejska w Kamieńsku nie skorzystała z uprawnienia wynikającego z art.6 ust.3 ustawy o podatku rolnym i nie obniŜyła średniej ceny skupu Ŝyta przyjmowanej jako podstawa obliczania podatku. Przyjęte stawki jako podstawa obliczenia podatku rolnego były zgodne z:
• komunikatem Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego w sprawie średniej ceny skupu Ŝyta za okres pierwszych trzech kwartałów 2004 roku (M.P. nr 43 poz.765) 37,67 zł,
• komunikatem Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego w sprawie średniej ceny skupu Ŝyta za okres pierwszych trzech kwartałów 2005 roku (M.P. nr 62 poz.867) 27,88 zł. Podatek rolny od osób fizycznych
Podatek rolny od osób fizycznych płacony jest w łącznym zobowiązaniu pienięŜnym razem z podatkiem od nieruchomości oraz podatkiem leśnym oraz jako samodzielny podatek rolny. (…..) 17
15 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Zastępca Naczelnika Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Roman Drozdowski. 16 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Zastępca Naczelnika Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Roman Drozdowski. 17 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Zastępca Naczelnika Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Roman Drozdowski.
______38 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wszystkim podatnikom przyjętym jako próba dostarczono decyzję ustalającą wymiar podatku od nieruchomości w terminie umoŜliwiającym zapłatę naleŜnego podatku rolnego w terminie płatności I raty (15 marca) w 2005 roku. Wszystkim podatnikom dostarczono decyzję ustalającą wymiar podatku od nieruchomości przed upływem 14 dni od terminu płatności I raty (15 marca). Na podstawie kart kontowych i dowodów wpłat dokonano kontroli terminowości wpłat wszystkich rat podatku w 2005 roku, stwierdzając, iŜ podatnicy: (…..) 18 2006 rok Wszystkim podatnikom dostarczono decyzję ustalającą wymiar podatku od nieruchomości przed upływem 14 dni od terminu płatności I raty (15 marca). Na podstawie kart kontowych i dowodów wpłat dokonano kontroli terminowości wpłat wszystkich rat podatku w 2006 roku, stwierdzając, iŜ podatnicy: (…..) 19
W trakcie czynności kontrolnych stwierdzono, Ŝe podatek rolny na lata 2005 – 2006 naliczony został prawidłowo w oparciu o obowiązujące stawki zgodne z komunikatami Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego. W dokumentacji przedstawionej do kontroli znajdują się informacje w sprawie podatku rolnego wypełnione przez podatników w 2003 2006 roku. Są one aktualizowane w miarę występowania zmian, powodujących konieczność wydania nowej decyzji. Zmiany deklarowane przez podatników są porównywane z danymi z rejestru gruntów, które znajdują się w teczkach podatników.
Kontrolujący sprawdzając podatek rolny od osób fizycznych stwierdzili zgodność danych z wypisem z rejestru gruntów i prawidłową wysokość podatku. Podatnicy płacili podatek terminowo, wobec osób płacących nieterminowo naliczano naleŜne odsetki. Podatek rolny od osób prawnych
W okresie objętym kontrolą w Urzędzie Miejskim w Kamieńsku rejestr osób prawnych będących podatnikami podatku rolnego prowadzony był ręcznie. (…..) 20 Podatnikami podatku rolnego w 2005 i 2006 roku było 5 osób prawnych, jako próbę przyjęto 5 osób prawnych co stanowi 100 %. (…..) 21
18 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Zastępca Naczelnika Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Roman Drozdowski. 19 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Zastępca Naczelnika Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Roman Drozdowski. 20 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Zastępca Naczelnika Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Roman Drozdowski.
______39 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wyjaśnienie w powyŜszej sprawie stanowi załącznik nr 8 protokołu kontroli. Pozostali podatnicy osoby prawne podatku rolnego składały deklaracje terminowo. (…..) 22 Pozostałe podmioty objęte próbą kontrolną nie składały korekt deklaracji podatkowych. Poddane kontroli deklaracje były prawidłowe pod względem zastosowanej stawki podatkowej a podane w deklaracjach powierzchnie gruntów rolnych zgodne z wpisem z rejestru gruntów. W naliczaniu podatku nie stwierdzono błędów rachunkowych. Na podstawie wydruków z ewidencji księgowej i dowodów wpłat dokonano kontroli terminowości wpłat wszystkich rat podatku w 2005 i 2006 roku, stwierdzając, iŜ wszyscy podatnicy objęci próbą wpłacali naleŜne podatki we właściwej wysokości i terminowo. Udzielone ulgi i zwolnienia w zakresie podatku rolnego (w szczególno ś ci ulga inwestycyjna, ż ołnierska i z tytułu nabycia gruntów)
2005 rok
Kwota Ilo ść decyzji Rodzaj decyzji ulgi lub zwolnienia (szt.) (zł) Ulga inwestycyjna - - Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów - - Ulga ż ołnierska - - Umorzenie zaległo ś ci, odsetek 29 2.991,30 Rozło ż enie na raty zapłaty podatku (zaległo ś ci) - - Odroczenie terminu zapłaty podatku (zaległo ś ci) - -
Uwaga – w przypadku ulg, zwolnie ń rozci ą gaj ą cych si ę na kolejne lata podajemy skutki finansowe dla danego roku. Nie wpisujemy decyzji i ich skutków sprzed okresu obj ę tego kontrol ą .
2006 rok
Kwota Ilo ść decyzji Rodzaj decyzji ulgi lub zwolnienia (szt.) (zł) Ulga inwestycyjna - - Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów - - Ulga ż ołnierska - - Umorzenie zaległo ś ci, odsetek 38 2.717,55
21 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Zastępca Naczelnika Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Roman Drozdowski. 22 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Zastępca Naczelnika Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Roman Drozdowski.
______40 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Rozło ż enie na raty zapłaty podatku (zaległo ś ci) - - Odroczenie terminu zapłaty podatku (zaległo ś ci) - -
Uwaga – w przypadku ulg, zwolnie ń rozci ą gaj ą cych si ę na kolejne lata podajemy skutki finansowe dla danego roku. Nie wpisujemy decyzji i ich skutków sprzed okresu obj ę tego kontrol ą .
Kontroli poddano następujące decyzje; 2005 rok • nr: 66/2005 z dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie umorzenia podatku płaconego w łącznym zobowiązaniu pienięŜnym za 2002 rok w kwocie 225,59 zł wraz z odsetkami. (…..) 23 , • nr: 77/2005 z dnia 27 października 2005 roku w sprawie umorzenia podatku płaconego w łącznym zobowiązaniu pienięŜnym III rata za 2005 rok w kwocie 84,60 zł wraz z odsetkami. (…..) 24 , • nr: 89/2005 z dnia 24 listopada 2005 roku w sprawie umorzenia podatku płaconego w łącznym zobowiązaniu pienięŜnym I III rata za 2005 rok w kwocie 150,60 zł wraz z odsetkami. (…..) 25 , 2006 rok • nr: 57/2006 z dnia 21 listopada 2006 roku w sprawie umorzenia podatku płaconego w łącznym zobowiązaniu pienięŜnym za 2006 rok w kwocie 48,00 zł wraz z odsetkami. (…..) 26 , • nr: 59/2006 z dnia 22 listopada 2006 roku w sprawie umorzenia podatku rolnego za 2006 rok w kwocie 129,00 zł wraz z odsetkami. Podatnik we wniosku z dnia 20 listopada 2006 roku zwrócił się o umorzenie podatku rolnego III IV raty za 2006 rok. (…..) 27 ,
23 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Zastępca Naczelnika Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Roman Drozdowski. 24 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Zastępca Naczelnika Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Roman Drozdowski. 25 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Zastępca Naczelnika Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Roman Drozdowski. 26 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Zastępca Naczelnika Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Roman Drozdowski. 27 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Zastępca Naczelnika Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Roman Drozdowski.
______41 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
• nr: 60/2006 z dnia 21 listopada 2006 roku w sprawie umorzenia podatku rolnego III IV rata za 2006 rok w kwocie 111,00 zł wraz z odsetkami. (…..) 28
5) Podatek od ś rodków transportowych
Rada Miejska w Kamieńsku w latach 2005 2006 uchwalał stawki podatku od środków transportowych, jednakŜe uchwały zostały zakwestionowane przez Kolegium Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi. W związku z powyŜszym w okresie 2005 2006 roku obowiązywały stawki ustalone przez Radę Miejską w Kamieńsku uchwałą nr II/26/2002 z dnia 3 grudnia 2002 roku. Uchwała Rady Miejskiej w Kamieńsku w sprawie podatku od środków transportowych została opublikowana w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego. Ustalone przez Radę Miejską w Kamieńsku stawki podatku od środków transportowych nie przekraczały stawek ustalonych obwieszczeniem Ministra Finansów z dnia 26 października 2004 roku w sprawie wysokości górnych granic stawek kwotowych w podatkach i opłatach lokalnych (M.P. nr 46 poz.794) oraz ustalonych obwieszczeniem Ministra Finansów z dnia 27 października 2005 roku w sprawie wysokości górnych granic stawek kwotowych w podatkach i opłat lokalnych (M.P. nr 68 poz. 956). Rada Miejska w Kamieńsku nie uchwaliła opłaty prolongacyjnej. Podatek od ś rodków transportowych – osoby fizyczne
W okresie objętym kontrolą w Urzędzie Miasta Tomaszowa Mazowieckiego rejestr osób fizycznych będących podatnikami podatku od środków transportowych prowadzony był ręcznie. (…..) 29 2005 rok Podatnikami podatku od środków transportowych w 2005 roku było 14 osób fizycznych jako próbę przyjęto 10 osób fizycznych co stanowi 71,43%. Jako próbę do kontroli przyjęto następujące osoby fizyczne płacące podatek od środków transportowych: (…..) 30 W 2005 roku podatnicy podatku od środków transportowych nie składali korekt deklaracji podatkowych. Poddane kontroli deklaracje były prawidłowe pod względem zastosowanej stawki podatkowej uchwalonej przez Radę Miejską w Kamieńsku. W
28 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Zastępca Naczelnika Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Roman Drozdowski. 29 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Zastępca Naczelnika Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Roman Drozdowski. 30 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Zastępca Naczelnika Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Roman Drozdowski.
______42 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
naliczaniu podatku nie stwierdzono błędów rachunkowych lub zastosowania niewłaściwej stawki podatku. Na podstawie kart kontowych i dowodów wpłat dokonano kontroli terminowości wpłat wszystkich rat podatku w 2005 roku, stwierdzając, iŜ: (…..) 31 2006 rok Podatnikami podatku od środków transportowych w 2006 roku było 14 osób fizycznych jako próbę przyjęto 10 osób fizycznych co stanowi 71,43%. Jako próbę do kontroli przyjęto następujące osoby fizyczne płacące podatek od środków transportowych: (…..) 32 Poddane kontroli deklaracje były prawidłowe pod względem zastosowanej stawki podatkowej uchwalonej przez Radę Miejską w Kamieńsku. W naliczaniu podatku nie stwierdzono błędów rachunkowych lub zastosowania niewłaściwej stawki podatku. Na podstawie kart kontowych i dowodów wpłat dokonano kontroli terminowości wpłat wszystkich rat podatku w 2006 roku, stwierdzając, iŜ: (…..) 33 Podatek od ś rodków transportowych – osoby prawne
W okresie objętym kontrolą w Urzędzie Miejskim w Kamieńsku rejestr osób prawnych będących podatnikami podatku od środków transportowych prowadzony był ręcznie. (…..) 34 2005 rok Podatnikami podatku od środków transportowych w 2005 roku były 2 osoby prawne jako próbę przyjęto 2 osób prawne, co stanowi 100%.
31 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Zastępca Naczelnika Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Roman Drozdowski. 32 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Zastępca Naczelnika Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Roman Drozdowski. 33 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Zastępca Naczelnika Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Roman Drozdowski. 34 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Zastępca Naczelnika Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Roman Drozdowski.
______43 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
(…..) 35 Na podstawie dokumentacji przedłoŜonej kontrolującym stwierdzono, Ŝe deklaracje na podatek od środków transportowych za 2005 rok zostały złoŜone w terminie tj. do 15 lutego 2005 roku. Podatnicy nie składali korekt deklaracji na podatek od środków transportowych. Poddane kontroli deklaracje były prawidłowe pod względem zastosowanej stawki podatkowej uchwalonej przez Radę Miejską w Kamieńsku. W naliczaniu podatku nie stwierdzono błędów rachunkowych lub zastosowania niewłaściwej stawki podatku. Na podstawie kart kontowych i dowodów wpłat dokonano kontroli terminowości wpłat wszystkich rat podatku w 2005 roku, stwierdzając, iŜ: (…..) 36 2006 rok Podatnikami podatku od środków transportowych w 2006 roku były 2 osoby prawne jako próbę przyjęto 2 osób prawne, co stanowi 100%. Jako próbę do kontroli przyjęto następujące osoby prawne płacące podatek od środków transportowych: (…..) 37 Podatnicy nie składali korekt deklaracji na podatek od środków transportowych. Poddane kontroli deklaracje były prawidłowe pod względem zastosowanej stawki podatkowej uchwalonej przez Radę Miejską w Kamieńsku. W naliczaniu podatku nie stwierdzono błędów rachunkowych lub zastosowania niewłaściwej stawki podatku. (…..) 38 Wyjaśnienie w powyŜszej sprawie stanowi załącznik nr 9 protokołu kontroli. Udzielone ulgi w zakresie podatku od ś rodków transportowych (np. umorzenie zaległo ś ci, rozło ż enie na raty, odroczenie terminu płatno ś ci)
2005 rok
35 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Zastępca Naczelnika Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Roman Drozdowski. 36 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Zastępca Naczelnika Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Roman Drozdowski. 37 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Zastępca Naczelnika Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Roman Drozdowski. 38 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Zastępca Naczelnika Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Roman Drozdowski.
______44 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji wydanych decyzji obj ę ta decyzjami (szt.) (zł) Umorzenie zaległo ś ci podatkowej, odsetek - - Rozło ż enie zapłaty podatku na raty - - Odroczenie terminu płatno ś ci podatku - - Rozło ż enie na raty zapłaty zaległo ś ci podatkowej - - Odroczenie zapłaty zaległo ś ci podatkowej - -
2006 rok
Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji wydanych decyzji obj ę ta decyzjami (szt.) (zł) Umorzenie zaległo ś ci podatkowej, odsetek - - Rozło ż enie zapłaty podatku na raty - - Odroczenie terminu płatno ś ci podatku - - Rozło ż enie na raty zapłaty zaległo ś ci podatkowej - - Odroczenie zapłaty zaległo ś ci podatkowej - - W okresie 2005 2006 Burmistrz Kamieńska nie wydał Ŝadnej decyzji w sprawie umorzenia zaległości, rozłoŜenia na raty lub odroczenia terminu zapłaty od podatku od środków transportowych. Test dotyczący podatku od środków transportowych stanowi załącznik nr 10 do protokołu kontroli. Sprawozdawczo ść w zakresie podatków i opłat lokalnych. W 2005 roku według sprawozdania Rb 27S i sprawozdania Rb PDP stwierdzono, Ŝe Gmina Kamieński pomniejszyła dochody własne wskutek obniŜenia górnych stawek podatków: • w podatku od nieruchomości od osób prawnych i fizycznych w kwocie 321.160 zł, • w podatku rolnym od osób prawnych i fizycznych w kwocie 0,00 zł, • w podatku od środków transportowych od osób prawnych i fizycznych w kwocie 18.625 zł. Wskutek udzielonych przez Gminę ulg, odroczeń umorzeń, Gmina Kamieńsk pomniejszyła dochody własne: • w podatku od nieruchomości od osób prawnych i fizycznych w kwocie 284.590 zł, • w podatku rolnym od osób prawnych i fizycznych w kwocie 0,00 zł, • w podatku o d środków transportowych od osób prawnych i fizycznych w kwocie 0,00 zł. Skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy Ordynacja podatkowa: • w podatku od nieruchomości od osób prawnych i fizycznych w kwocie 2.991 zł,
______45 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
• w podatku rolnym od osób prawnych i fizycznych w kwocie 4.015 zł, • w podatku od środków transportowych od osób prawnych i fizycznych w kwocie 0,00 zł. Wyliczenia skutków obniŜenia stawek podatków lokalnych (od nieruchomości, rolny, od środków transportowych) zostały oparte o ewidencję gruntów i nieruchomości, która jest w posiadaniu Urzędu Miejskiego w Kamieńsku oraz ewidencję pojazdów Starostwa Powiatowego w Radomsku. W 2006 roku według sprawozdania Rb 27S i sprawozdania Rb PDP stwierdzono, Ŝe Gmina Kamieńsk pomniejszyła dochody własne wskutek obniŜenia górnych stawek podatków: • w podatku od nieruchomości od osób prawnych i fizycznych w kwocie 281.729,50 zł, • w podatku rolnym od osób prawnych i fizycznych w kwocie 0,00 zł, • w podatku od środków transportowych od osób prawnych i fizycznych w kwocie 16.010,93 zł. Wskutek udzielonych przez Gminę ulg, odroczeń, umorzeń, Gmina Kamieńsk pomniejszyła dochody własne: • w podatku od nieruchomości od osób prawnych i fizycznych w kwocie 375.230,00 zł, • w podatku rolnym od osób prawnych i fizycznych w kwocie 0,00 zł, • w podatku od środków transportowych od osób prawnych i fizycznych w kwocie 0,00 zł. Skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy Ordynacja podatkowa: • w podatku od nieruchomości od osób prawnych i fizycznych, o umorzenie zaległości podatkowych w kwocie 6.431,26 zł, o rozłoŜenie na raty, odroczenie terminu płatności 0,00 zł, • w podatku rolnym od osób prawnych i fizycznych, o umorzenie zaległości podatkowych w kwocie 2.717,55 zł, o rozłoŜenie na raty, odroczenie terminu płatności 0,00 zł, • w podatku o d środków transportowych od osób prawnych i fizycznych, o umorzenie zaległości podatkowych w kwocie 0,00 zł, o rozłoŜenie na raty, odroczenie terminu płatności 0,00 zł. Wyliczenia skutków obniŜenia stawek podatków lokalnych (od nieruchomości, rolny, od środków transportowych) zostały oparte o ewidencję gruntów i nieruchomości, która jest w posiadaniu Urzędu Miejskiego w Kamieńsku oraz ewidencję pojazdów Starostwa Powiatowego w Radomsku.
6) Opłata targowa
Rada Miejska w Kamieńsku uchwałą nr XVI/156/03 z dnia 25 listopada 2003 roku w zmieniając uchwałę w sprawie dziennej opłaty targowej ustaliła następujące stawki opłaty targowej:
______46 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
• przy sprzedaŜy z samochodu, przyczepy samochodowej – 9,50 zł, • przy sprzedaŜy obnośnej z ręki, kosza, skrzyni itp.: o handlujących zawodowo – 7,50 zł, o indywidualnych producentów – 7,50 zł, o pozostałych 7,50 zł, • przy sprzedaŜy z wózków ręcznych roweru 4,50 zł, • przy sprzedaŜy małych ilości warzyw, jagód, grzybów, kwiatów – 4,50 zł, • za zajęcie stałego miejsca na targowisku ryczałt miesięczny – 13,00 zł. Jako inkasenta opłaty targowej wskazano pracownika Urzędu Miejskiego w Kamieńsku. Natomiast nie określono terminu zapłaty opłaty targowej, zgodnie z art.19 pkt 1 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych. UpowaŜniony pracownik pobiera bilety opłaty targowej jako bloczki o danym nominale w ilości 100 biletów opłaty targowej. Zwrot danego bloczka następuje po wykorzystaniu całego bloczka. Zebrana opłata targowa tego samego dnia jest wpłacana do kasy. Pracownik pobierający opłatę targową nie pobiera Ŝadnego wynagrodzenia. Bloczek biletowy od numeru 3047601 do numeru 3047700 od dnia 30 sierpnia 2006 roku do dnia 8 września 2006 roku, pobrano w dniu 29 sierpnia 2006 roku zwrócono w dniu 8 września 2006 roku. Bloczek biletowy od numeru 3047101 do numeru 3047200 od dnia 19 lipca 2006 roku do dnia 11 sierpnia 2006 roku, pobrano w dniu 12 lipca 2006 roku zwrócono w dniu 11 sierpnia 2006 roku.
8) Terminowo ść podejmowania czynno ś ci windykacyjnych w odniesieniu do zaległo ś ci podatkowych
2005 rok
Kwota Kwota zaległo ś ci Tytuły Tytuły Kwota Kwota odsetek na koniec Upomnie- Upomnie- Rodzaj wykonaw- wykonaw- wyegzek- wyegzek- naliczona roku (z nia nia podatku cze cze wowanych wowanych na koniec uwzgl ę dni odsetek zaległo ś ci roku eniem lat ubiegłych) Ilo ść Warto ść Ilo ść Warto ść Podatek od nieruchomo ś ci – 18.950 110.867 481 115.744 12 21.008 3.327 30.100 osoby fizyczne Podatek od nieruchomo ś ci – 9.600 30.667 5 51.357 - - 7.021 19.592 osoby prawne Podatek rolny – 4.900 53.452 110 51.321 3 1.320 1.626 6.022 osoby fizyczne Podatek rolny – ------osoby prawne Podatek le ś ny 4.152 13.375 90 4.560 - - 217,90 1.100 Podatek od ś rodków 3.100 20.454 10 32.515 - - 815 25.422 transportowych
______47 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2006 rok
Kwota Kwota zaległo ś ci Tytuły Tytuły Upomnien Upomnien Kwota Kwota odsetek na koniec wykonawc wykonawc Rodzaj ia ia wyegzekw wyegzekw naliczona roku (z ze ze podatku owanych owanych na koniec uwzgl ę dni odsetek zaległo ś ci roku eniem lat ubiegłych) Ilo ść Warto ść Ilo ść Warto ść Podatek od nieruchomo ś ci – 20.287 136.480 170 62.055 16 8.000 7.342,93 40.150 osoby fizyczne Podatek od nieruchomo ś ci – 8.513 31.777 ------osoby prawne Podatek rolny – 5.340 52.622 130 5.989 5 1.627 904 1.542 osoby fizyczne Podatek rolny – - 5,50 ------osoby prawne Podatek le ś ny 6.011 14.688 150 12.539 - - 113.80 520 Podatek od ś rodków 3.420 25.371 1 520 - - 3 520 transportowych W Urzędzie Miejskim w Kamieńsku ewidencja upomnień prowadzona jest komputerowo z podziałem na; • liczbę porządkową, • numer ewidencyjny upomnienia, • datę wystawienia upomnienia, • status (wydrukowanie), • numer konta dłuŜnika, • imię nazwisko i adres dłuŜnika, • naleŜność – rodzaj podatku, • kwota zaległości. (…..) 39 Gmina Miasto Kamieńsk podejmuje terminowo czynności windykacyjne w odniesieniu do zaległości. Kontrolujący poddają pod rozwagę moŜliwość dokonywania wpisu na hipotekę nieruchomości podatników wobec, których postępowanie upominawcze i egzekucyjne nie dało poŜądanych wyników.
39 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Zastępca Naczelnika Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Roman Drozdowski.
______48 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
1. DOCHODY Z MAJ Ą TKU
2.1. Dochody z tytułu sprzeda ż y nieruchomo ś ci
Zagadnienie dotyczące dochodów z tytułu sprzedaŜy nieruchomości, uŜytkowania, uŜytkowania wieczystego, trwałego zarządu oraz umów dzierŜawy powierzone zostało Krystynie Kęsickiej inspektorowi.
Dochody ze sprzedaży nieruchomości lub ich części (w tym lokali) Plan po zmianach Wykonanie Plan po zmianach Wykonanie 2005 rok 2005 rok 2006 rok 2006 rok (zł) (zł) (zł) (zł) 60.000,00 zł 101.238,00 zł 28.000,00 zł 21.544,00 zł
Liczba sprzedanych nieruchomo ś ci (w tym lokali) 2005 rok 2006 rok Ilo ść ogółem 12 Ilo ść ogółem 3 w tym: W tym: w trybie w trybie bezprzetargowym 3 1 bezprzetargowym (w tym lokali) ( w tym lokali) W okresie objętym kontrolą dochody z tytułu sprzedaŜy nieruchomości zaklasyfikowane zostały w dziale 700, rozdziale 70005 § 087, stosownie do wymogów wynikających z rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 września 2004 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U. nr 209, poz. 2132 z późn. zm.). Rada Miejska w Kamieńsku nie określiła zasad nabycia, zbycia, obciąŜenia nieruchomości gruntowych stanowiących własność Gminy Kamieńsk oraz ich wydzierŜawiania lub najmu. SprzedaŜ nieruchomości kaŜdorazowo wymaga zgody Rady Miejskiej w Kamieńsku w formie uchwały. Kontroli poddano sprzedaŜ nieruchomości gruntowych z 2006 roku: nieruchomości gruntowej niezabudowanej połoŜonej w Barczkowicach przy ulicy Mickiewicza nr 6 w Gminie Kamieńsk oraz nieruchomości gruntowej niezabudowanej połoŜonej w Kamieńsku Obręb 4. Poddana kontroli próba stanowi 66,67 % sprzedanych w 2006 roku nieruchomości. W wyniku kontroli dokumentacji stwierdzono, co następuje: SprzedaŜ w trybie przetargu ustnego nieograniczonego nieruchomości gruntowej niezabudowanej połoŜonej w Barczkowicach przy ulicy Mickiewicza nr 6 w Gminie Kamieńsk. Rada Miejska w Kamieńsku uchwałą nr XXIII/205/97 z dnia 29 kwietnia 1997 roku przeznaczyła do sprzedaŜy w drodze przetargu nieruchomość niezabudowaną połoŜoną w Barczkowicach oznaczoną nr ewidencyjnym 125/2 o powierzchni 0,32 ha. Stosownie do postanowień art.35 ust.1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami (t,j, Dz.U. z 2004 roku nr 261, poz. 2603 z późn. zm.) Burmistrz Kamieńska podał do publicznej wiadomości wykaz nieruchomości
______49 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
przeznaczonych do sprzedaŜy, w tym działki kontrolowanej, który został wywieszony na tablicy ogłoszeń w Urzędzie Miejskim w Kamieńsku na okres 21 dni (od dnia 19 stycznia 2006 roku do dnia 10 lutego 2006 roku). Na wykazie znajdowała się adnotacja dotycząca okresu publikacji. Ogłoszenie o wywieszeniu wykazu nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy na tablicy ogłoszeń w Urzędzie Miejskim w Kamieńsku ukazało się w prasie „Dzienniku Łódzkim” w dniu 19 stycznia 2006 roku. Wartość omawianej nieruchomości ustalono w oparciu o operat szacunkowy z dnia 12 stycznia 2006 roku, sporządzony przez Urszulę Bukowską Rzeczoznawcę Majątkowego (uprawnienia nr 2009). Wartość nieruchomości oszacowano na kwotę 2.650 zł. Burmistrz Kamieńska dnia 9 marca 2006 roku ogłosił ustny przetarg nieograniczony na sprzedaŜ nieruchomości połoŜonych na terenie Gminy Kamieńsk, w tym kontrolowanej działki w Barczkowicach. Zarządzeniem nr 72/2004 Burmistrza Kamieńska z dnia 16 grudnia 2004 roku powołano komisję przetargową w składzie czterech osób przewodniczącym komisji została Krystyna Kęsicka – inspektor. Cena wywoławcza nieruchomości ustalona została w wysokości nie niŜszej niŜ wartość nieruchomości, stosownie do postanowień art. 67 ust.2 pkt 1 ustawy o gospodarce nieruchomościami w wysokości 2.650,00 zł + 22 % VAT. Ogłoszenie o przetargu ustnym nieograniczonym na zbycie przedmiotowej nieruchomości zostało wywieszone na tablicy ogłoszeń Urzędu Miejskiego w Kamieńsku oraz ukazało się na łamach Dziennika Łódzkiego w dniu 13 marca 2006 roku. W ogłoszeniu podano informacje zawarte w wykazie oraz wymagane przez § 13 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 roku w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości (Dz.U. nr 207 poz. 2108). Zgodnie z zapisem § 6 ust.7 ww. rozporządzenia ogłoszenie o przetargu powinno się takŜe ukazać na stronach internetowych właściwego organu. W materiałach przedstawionych do kontroli brak potwierdzenia opublikowania na stronie internetowej ogłoszenia. Wyjaśnienie w przedmiotowej sprawie złoŜone przez Krystynę Kęsicką – inspektora stanowi załącznik nr 11 do protokołu kontroli. Termin przetargu ustalono na dzień 20 kwietnia 2006 roku, na godzinę 13.00. Termin wpłaty wadium ustalono do dnia 13 kwietnia 2006 roku, tj. stosownie do zapisów § 4 ust.6 ww. rozporządzenia Rady Ministrów, który stanowi, Ŝe wyznaczony termin wniesienia wadium powinien być ustalony w taki sposób, aby umoŜliwił komisji przetargowej stwierdzenie, nie później niŜ 3 dni przed przetargiem, Ŝe dokonano wpłaty. Określona w ogłoszeniu wysokość wadium ustalona została stosownie do postanowień § 4 ust.2 ww. rozporządzenia Rady Ministrów, w wysokości nie niŜszej niŜ 5% ceny wywoławczej i nie wyŜszej niŜ 20% tej ceny – tj. 270,00 zł. W dniu 20 kwietnia 2006 roku, komisja przetargowa przeprowadziła przetarg, z którego sporządzono stosowny protokół. Do przetargu nieograniczonego przystąpiło 2 oferentów, którzy w terminie wpłacili wadium w wymaganej wysokości. Postąpienie ustalono w kwocie 30 zł. Działka została sprzedana za cenę 3.890,00 zł + 22 % VAT. W dokumentacji przedstawionej do kontroli znajduje się zawiadomienie z dnia 17 maja 2006 roku sporządzone przez organizatora przetargu, a dotyczące miejsca i terminu zawarcia umowy sprzedaŜy. Wynika z tego, Ŝe nie został zachowany termin wynikający z przepisu art.41 ust.1 ustawy o gospodarce nieruchomościami, który stanowi, iŜ organizator przetargu jest obowiązany zawiadomić osobę ustaloną jako nabywca
______50 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
nieruchomości o miejscu i terminie zawarcia umowy sprzedaŜy lub oddania w uŜytkowanie wieczyste nieruchomości, najpóźniej w ciągu 21 dni od dnia rozstrzygnięcia przetargu. Wadium zostało zaliczone na poczet ceny nabycia nieruchomości. Cena w kwocie 3.890,00 zł została przed podpisaniem umowy zapłacona zbywcy przez nabywcę. W dniu 29 maja 2006 roku zawarto warunkową umowę sprzedaŜy w formie aktu notarialnego. Przy zawieraniu umowy sprzedaŜy Miasto Kamieńsk reprezentował Burmistrz Miasta – Grzegorz Turlejski. PowyŜsza umowa została zawarta pod warunkiem, Ŝe Agencja Nieruchomości Rolnych, działająca na rzecz Skarbu Państwa nie skorzysta z prawa pierwokupu. Dnia 30 czerwca 2006 roku podpisano umowę przeniesienia własności nieruchomości. SprzedaŜ w trybie przetargu ustnego nieograniczonego nieruchomości gruntowej niezabudowanej połoŜonej w Kamieńsku Obręb 4. W wyniku kontroli dokumentacji stwierdzono, co następuje: Rada Miejska w Kamieńsku uchwałą nr XXXVI/317/2005 z dnia 8 lipca 2005 roku wyraziła zgodę na sprzedaŜ nieruchomości niezabudowanych połoŜonych w Kamieńsku Obręb 4, w tym kontrolowanej działki oznaczonej nr ewidencyjnym 90/8 o powierzchni 1.000 m². Stosownie do postanowień art.35 ust.1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami (Dz.U. z 2004 roku nr 261, poz. 2603 z późn. zm.) Burmistrz Kamieńska podał do publicznej wiadomości wykaz nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy, w tym przedmiotowej działki, który został wywieszony na tablicy ogłoszeń w Urzędzie Miejskim w Kamieńsku na okres 21 dni (od dnia 23 sierpnia 2005 roku do 14 września 2005 roku). Na wykazie znajdowała się adnotacja dotycząca okresu publikacji. Ogłoszenie o wywieszeniu wykazu nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy na tablicy ogłoszeń w Urzędzie Miejskim w Kamieńsku ukazało się w prasie „Dzienniku Łódzkim” w dniu 22 sierpnia 2005 roku. Wartość omawianej nieruchomości ustalono w oparciu o operat szacunkowy z dnia 10 sierpnia 2005 roku, sporządzony przez Mirosława Rudek Rzeczoznawcę Majątkowego (uprawnienia nr 3286). Wartość nieruchomości oszacowano na kwotę 14.800 zł. Burmistrz Kamieńska dnia 7 października 2005 roku ogłosił ustny przetarg nieograniczony na sprzedaŜ nieruchomości połoŜonych na terenie Gminy Kamieńsk, Obręb 4,w tym kontrolowanej działki nr 90/8. Zarządzeniem nr 72/2004 Burmistrza Kamieńska z dnia 16 grudnia 2004 roku powołano komisję przetargową do przeprowadzania przetargów na zbycie nieruchomości stanowiących własność gminy. Cena wywoławcza nieruchomości ustalone została w wysokości nie niŜszej niŜ wartość nieruchomości, stosownie do postanowień art. 67 ust.2 pkt 1 ustawy o gospodarce nieruchomościami w wysokości 14.800,00 zł + 22 % podatku VAT. Ogłoszenie o przetargu ustnym nieograniczonym na zbycie przedmiotowej nieruchomości zostało wywieszone na tablicy ogłoszeń Urzędu Miejskiego w Kamieńsku oraz ukazało się na łamach Dziennika Łódzkiego. W ogłoszeniu podano informacje zawarte w wykazie oraz wymagane przez § 13 rozporządzenia Rady Ministrów w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości.
______51 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zgodnie z zapisem § 6 ust.7 ww. rozporządzenia ogłoszenie o przetargu powinno się takŜe ukazać na stronach internetowych właściwego organu. W materiałach przedstawionych do kontroli brak potwierdzenia opublikowania na stronie internetowej ogłoszenia. Wyjaśnienie w przedmiotowej sprawie złoŜone przez Krystynę Kęsicką – inspektora stanowi załącznik nr 11 do protokołu kontroli. Termin przetargu ustalono na dzień 10 listopada 2005 roku, na godzinę 13.00. Termin wpłaty wadium ustalono do dnia 4 listopada 2005 roku, tj. stosownie do zapisów § 4 ust.6 ww. rozporządzenia Rady Ministrów, który stanowi, Ŝe wyznaczony termin wniesienia wadium powinien być ustalony w taki sposób, aby umoŜliwił komisji przetargowej stwierdzenie, nie później niŜ 3 dni przed przetargiem, Ŝe dokonano wpłaty. Określona w ogłoszeniu wysokość wadium ustalono stosownie do postanowień § 4 ust.2 rozporządzenia Rady Ministrów, w wysokości nie niŜszej niŜ 5% ceny wywoławczej i nie wyŜszej niŜ 20% tej ceny – tj. 1.500,00 zł. W dniu 10 listopada 2005 roku, komisja przetargowa przeprowadziła przetarg, z którego sporządzono stosowny protokół. Z uwagi na to, Ŝe nikt nie wpłacił wadium działka nr 90/8 nie została sprzedana. W związku z powyŜszym Burmistrz Kamieńska dnia 19 grudnia 2005 roku po raz kolejny ogłosił ustny przetarg nieograniczony na sprzedaŜ działki nr 90/8 leŜącej w Kamieńsku. Cena wywoławcza została obniŜona, zgodnie z przepisem art 39 ust.2 ustawy o gospodarce nieruchomościami i ustalono ją w kwocie 14.700,00 zł. Ogłoszenia zostało wywieszone w siedzibie Urzędu oraz podane do publicznej wiadomości w sposób zwyczajowo przyjęty. W ogłoszeniu podano informacje zawarte w wykazie oraz wymagane przez § 13 rozporządzenia Rady Ministrów w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości. Termin przetargu ustalono na dzień 26 stycznia 2006 roku, na godzinę 13.00. Termin wpłaty wadium ustalono do dnia 20 stycznia 2006 roku, tj. stosownie do zapisów § 4 ust.6 ww. rozporządzenia Rady Ministrów, który stanowi, Ŝe wyznaczony termin wniesienia wadium powinien być ustalony w taki sposób, aby umoŜliwił komisji przetargowej stwierdzenie, nie później niŜ 3 dni przed przetargiem, Ŝe dokonano wpłaty. Określona w ogłoszeniu wysokość wadium ustalono stosownie do postanowień § 4 ust.2 rozporządzenia Rady Ministrów, w wysokości nie niŜszej niŜ 5% ceny wywoławczej i nie wyŜszej niŜ 20% tej ceny – tj. 1.500,00 zł. W dniu 26 stycznia 2006 roku, komisja przetargowa przeprowadziła przetarg, z którego sporządzono stosowny protokół. Do przetargu nieograniczonego przystąpił 1 oferent, który w terminie wpłacił wadium w wymaganej wysokości. Postąpienie ustalono w kwocie 150 zł. Działka została sprzedana za cenę 14.850,00 zł + 22 % VAT. W dokumentacji przedstawionej do kontroli znajduje się zawiadomienie sporządzone przez organizatora przetargu, a dotyczące miejsca i terminu zawarcia umowy sprzedaŜy, zgodnie z art.41 ust.1 ustawy o gospodarce nieruchomościami. Wadium zostało zaliczone na poczet ceny nabycia nieruchomości. Cena w kwocie 18.117,00 zł w tym 22 % VAT została przed podpisaniem umowy zapłacona zbywcy przez nabywcę.
______52 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W dniu 7 lutego 2006 roku zawarto umowę sprzedaŜy w formie aktu notarialnego. Przy zawieraniu umowy sprzedaŜy Miasto Kamieńsk reprezentował Burmistrz Miasta – Grzegorz Turlejski.
2.2. Dochody z tytułu u ż ytkowania wieczystego nieruchomo ś ci, u ż ytkowania, zarz ą du
Dochody z użytkowania wieczystego nieruchomości, użytkowania, zarządu Plan po zmianach Wykonanie Plan po zmianach Wykonanie 2005 rok 2005 rok 2006 rok 2006 rok (zł) (zł) (zł) (zł) 325,00 zł 766,39 zł 700,00 zł 766,39 zł
Liczba nieruchomości oddanych w użytkowanie wieczyste, użytkowanie, zarząd. 2005 2006 rok rok Liczba nieruchomo ś ci oddanych Liczba nieruchomo ś ci oddanych - - w u ż ytkowanie wieczyste w u ż ytkowanie wieczyste Liczba nieruchomo ś ci oddanych Liczba nieruchomo ś ci oddanych - - w zarz ą d w zarz ą d Liczba nieruchomo ś ci oddanych Liczba nieruchomo ś ci oddanych 1 1 w u ż ytkowanie w u ż ytkowanie W okresie objętym kontrolą nie przekazywano nieruchomości w uŜytkowanie wieczyste i zarząd, zaś w 2005 i 2006 roku w uŜytkowanie oddany był budynek stadionu sportowego w Kamieńsku. W 2005/2006 roku na terenie Miasta Kamieńska opłaty z tytułu uŜytkowania wieczystego ponosiły 2 osoby prawne – Okręgowa Spółdzielnia Mleczarska w Radomsku oraz GS „Samopomoc Chłopska” w Kamieńsku. Skontrolowana Okręgowa Spółdzielnia Mleczarska w Radomsku ponosiła opłaty z tytułu uŜytkowania działki nr 424 o powierzchni 900 m². Umowa aktu notarialnego została podpisana w dniu 25 kwietnia 1996 roku. GS „Samopomoc Chłopska” w Kamieńsku płaciła opłatę roczną z tytułu uŜytkowania wieczystego działki nr 456/1 o powierzchni 1.200 m² na podstawie podpisanej umowy aktu notarialnego dnia 15 grudnia 1994 roku. Kontrola terminowości uiszczania opłaty z tytułu wieczystego uŜytkowania na podstawie kart kontowych i dowodów wpłaty nie wykazała nieprawidłowości. Opłaty były uiszczane do dnia 31 marca kaŜdego roku. Wnoszone opłaty były w wysokościach zgodnych z zawartą umową. Inspektorzy kontroli stwierdzili, iŜ w latach 2005/2006 nie było przeprowadzanych przekształceń prawa uŜytkowania wieczystego w prawo własności oraz aktualizacji opłat rocznych z tytułu uŜytkowania wieczystego.
2.3. Dochody z tytułu najmu i dzier ż awy nieruchomo ś ci
Dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych (lokali mieszkalnych i użytkowych) Plan po zmianach Wykonanie Plan po zmianach Wykonanie 2005 rok 2005 rok 2006 rok 2006 rok (zł) (zł) (zł) (zł)
______53 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
439.018,00 zł 325.223,00 zł 280.058,00 zł 187.557,27 zł Najem
W okresie objętym kontrolą obowiązywała uchwała Zarządu Miasta Kamieńsk nr 90/355/2001 z dnia 4 grudnia 2001 roku w sprawie wykonywania zadań z zakresu gospodarowania zasobami lokalowymi na podstawie, której postanowiono w celu usprawnienia wykonywania zadań z zakresu zagospodarowania gminnym zasobem mieszkaniowym i lokalami uŜytkowymi, przekazać wykonywanie w imieniu Gminy tych zadań ZGKiM w Kamieńsku, za wyjątkiem wskazywania osób, z którymi winny być zawierane umowy najmu. UpowaŜniono Dyrektora Zakładu do podejmowania wszystkich czynności zmierzających do wyegzekwowania w imieniu Gminy zaległości w płatnościach czynszów oraz innych opłat naleŜnych Gminie od najemców lokali.
W lipcu 2006 roku Burmistrz Kamieńska wydał zarządzenia nr 38/06 z dnia 14 lipca 2006 roku w sprawie wykonywania zadań z zakresu gospodarowania zasobami lokalowymi. Postanowiono przejąć wykonywanie tych zadań od zakładu budŜetowego – ZGKiM w Kamieńsku. W związku z tym zarządzeniem nr 39 Burmistrz Kamieńska z dnia 17 lipca 2006 roku powołał komisję do przejęcia od dotychczasowych zarządców lokali mieszkalnych wchodzących w skład zasobu mieszkaniowego oraz lokali uŜytkowych będących własnością gminy. W dokumentacji przedstawionej do kontroli znajduje się równieŜ protokół zdawczo odbiorczy sporządzony w dniu 20 lipca 2006 roku na okoliczność przekazania dokumentacji dotyczących lokali mieszkalnych do gminnego zasobu mieszkaniowego oraz lokali uŜytkowych będących dotychczas w administrowaniu ZGKiM w Kamieńsku. Zagadnienie dotyczące dochodów z tytułu umów najmu powierzone zostało Barbarze Alama – inspektorowi, zaś sprawami płatności czynszu najmu zajmuje się Anna Gawińska inspektor.
W latach objętych kontrolą obowiązywała uchwała Nr XXIII/223/2004 Rady Miejskiej w Kamieńsku z dnia 28 czerwca 2004 roku w sprawie ustalenia zasad polityki czynszowej oraz zarządzenie z dnia 14 września 2004 roku Burmistrza Kamieńska w sprawie określenia stawek czynszu za najem lokali mieszkalnych wchodzących w skład mieszkaniowego zasobu Gminy Kamieńsk. Ustalono miesięczną stawkę czynszu za 1m² powierzchni uŜytkowej lokalu mieszkalnego w wysokości 1,00 zł. Ponadto określono czynniki wpływające na podwyŜszenie stawki bądź jej obniŜenie, typu: w.c., c.o., łazienka, gaz, mieszkania przeznaczone do kapitalnego remontu, połoŜone poniŜej parteru lub na poddaszach, bądź połoŜone w budynkach przeznaczonych do rozbiórki.
W czasie postępowania kontrolnego dokonano przeglądu dokumentacji źródłowej dotyczącej lokali mieszkalnych i uŜytkowych oddanych w najem, w tym: − Lokalu mieszkalnego usytuowanego w Szpinalowie nr 5 (budynek po byłej szkole podstawowej). Umowa została zawarta w dniu 28 kwietnia 2006 roku na czas określony tj. od dnia 1 maja 2006 roku do dnia 31 maja 2007 roku. Czynsz najmu wynosił 25,60 zł. Powierzchnia lokalu wyniosła 32,00m². Stwierdzono, Ŝe zawarta umowa zawierała stawki czynszu za 1m² zgodne ze stawkami przyjętymi przez Radę Miejską w Kamieńsku w ww. uchwale. Umowę podpisali wymienieni przedstawiciele stron. − Lokalu mieszkalnego usytuowanego w Szpinalowie nr 5 (budynek po byłej szkole podstawowej). Umowa została zawarta w dniu 28 kwietnia 2006 roku na czas określony tj. od dnia 1 maja 2006 roku do dnia 31 maja 2007 roku. Czynsz najmu wynosił 24,00 zł. Powierzchnia lokalu wyniosła 24,00m². Umowa zawiera stawkę
______54 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
czynszu za 1 m² zgodnie ze stawką przyjętą przez Radę Miejską w Kamieńsku w uchwale. Umowę podpisali wymienieni przedstawiciele stron. − Lokalu uŜytkowego połoŜonego w miejscowości Ochocice, w części świetlicy o powierzchni 60,5m², z przeznaczeniem na działalność handlową – prowadzenie sklepu spoŜywczo przemysłowego. Umowa została zawarta w dniu 1 grudnia 1998 roku na okres 3 lat, tj. od dnia 1 grudnia 1998 roku do dnia 30 listopada 2001 roku, z moŜliwością przedłuŜenia. Na podstawie pisma najemcy z prośbą o przedłuŜenie kontrolowanej umowy w dniu 17 stycznia 2005 roku został podpisany kolejny aneks do umowy najmu przedmiotowego lokalu z dnia 1 grudnia 1998 roku, w którym postanowiono, iŜ umowa zostaje zawarta na czas określony licząc od dnia 1 stycznia 2005 roku do dnia 31 grudnia 2006 roku oraz ustalono czynsz w kwocie 370,00 zł. Umowę podpisali wymienieni przedstawiciele stron. Kontrola terminowości wpłat czynszu za lokal na podstawie kart kontowych i dowodów wpłaty wykazała, iŜ zgodnie z zawartymi wyŜej umowami naliczano czynsz w odpowiedniej wysokości oraz w przypadku zwłoki w zapłacie czynszu naliczano ustawowe odsetki. DzierŜawa Skontrolowano dwie umowy dzierŜawy zawarte w 2006 roku. A mianowicie: − umowę zawartą w dniu 10 stycznia 2006 roku, na podstawie wniosku skierowanego do Burmistrza Miasta Kamieńska z dnia 29 grudnia 2005 roku. Przedmiotem dzierŜawy były działki rolne oznaczone numerami ewidencyjnymi 854 i 856/3 połoŜone w Gorzędowie o powierzchni ogólnej 1,74 ha. Umowa została zawarta na okres od dnia 10 stycznia 2006 roku do dnia 1 września 2008 roku. Z tytułu dzierŜawy dzierŜawca został zobowiązany do płacenia rocznego czynszu w kwocie 2,37 q Ŝyta w terminie do 28 lutego następnego roku wg. cen Ŝyta w tym półroczu. − umowę zawartą w dniu 18 kwietnia 2006 roku, na podstawie wniosku skierowanego do Burmistrza Miasta Kamieńska z dnia 6 kwietnia 2006 roku. Przedmiotem dzierŜawy była działka rolna oznaczona numerem ewidencyjnym 321 połoŜona w Obrębie Dąbrowa o powierzchni ogólnej 1,34 ha. Umowa została zawarta na okres od dnia 18 kwietnia 2006 roku do dnia 1 września 2008 roku. Z tytułu dzierŜawy dzierŜawca został zobowiązany do płacenia rocznego czynszu w kwocie 0,59 q Ŝyta w terminie do 28 lutego następnego roku wg. cen Ŝyta w tym półroczu. Kontrola terminowości wpłat naleŜności z tytułu zawartych ww. umów dzierŜawy wykazała, Ŝe czynsz dzierŜawny wpłynął w prawidłowej wysokości i w terminie.
3.4.6. POZOSTAŁE DOCHODY
3.1. Dochody z tytułu zaj ę cia pasa drogowego - 2006 rok
Ilo ść wydanych Wysoko ść Wysoko ść Rok decyzji wymierzonych opłat uzyskanych dochodów (szt.) (zł) (zł) 2005 1 11,66 11,66 2006 8 17.999,30 18.029,30
______55 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Rada Miejska w Kamieńsku uchwałą nr XXIII/224/2004 z dnia 28 czerwca 2004 roku ustaliła wysokość stawek opłat za zajęcie pasa drogowego. Uchwała określa stawki opłat za zajęcie pasa drogowego dróg, których zarządcą jest Burmistrz Kamieńska. Za zajęcie 1 m² powierzchni jezdni pasa drogowego dróg gminnych w celu prowadzenia robót w pasie drogowym w celach niezwiązanych z budową, przebudową, remontem, utrzymaniem i ochroną dróg i innych: za kaŜdy dzień zajęcia: • chodników, poboczy, placów, zieleńca, ciągów pieszych i pieszojezdnych – 1,00 zł; • jezdni do 50% szerokości, opasek, zatok postojowych oraz elementów drogi wymienionych wyŜej, jeśli znajdują się w skrajni drogowej 2,00 zł, • jezdni powyŜej 50% do całkowitego zajęcia jezdni 4,00 zł; • pozostałe elementy pasa drogowego 0,50 zł. Zajęcie pasa drogowego przez czas krótszy niŜ 24 godziny jest traktowane jak zajęcie pasa drogowego przez jeden dzień. Za umieszczenie w pasie drogowym urządzeń infrastruktury technicznej niezwiązanej z potrzebami zarządzania drogami lub potrzebami ruchu drogowego za 1 m² powierzchni pasa drogowego drogi gminnej zajętego przez rzut poziomy urządzeń; • poza terenem zabudowanym 10,00 zł, • w obszarze zabudowanym 20,00 zł, • na obiekcie inŜynierskim 120,00 zł, Roczne stawki opłat obejmują pełny rok kalendarzowy umieszczenia urządzenia w pasie drogowym lub na drogowym obiekcie inŜynierskim, za niepełny rok kalendarzowy wysokość opłaty obliczana jest proporcjonalnie. Za umieszczenie w pasie drogowym obiektów budowlanych niezwiązanych z potrzebami zarządzania drogami lub potrzebami ruchu drogowego oraz reklam opłata za 1 m² pasa drogowego drogi gminnej wynosiła: • zajęcia powierzchni pasa drogowego przez rzut poziomy obiektu budowlanego nie związanego z potrzebami zarządzania drogami lub potrzebami ruchu drogowego: o usytuowany poza terenem zabudowanym 0,15 zł, o usytuowany w terenie zabudowanym 1,20 zł, • reklamy: o o powierzchni nieprzekraczającej 1m, umieszczonej nad lub na obiekcie, w którym jest prowadzona działalność gospodarcza, zawierająca wyłącznie informacje o prowadzonej przez przedsiębiorcę działalności gospodarczej 0,50 zł, o zawierającej informacje o gminie, powiecie lub województwie, w szczególności w postaci planów, map, tablic lub plansz 0,10 zł, • reklamy inne niŜ wymienione wyŜej, o jednostronne 1,00 zł, o dwustronne 2,00 zł, • dla reklam świetlnych i podświetlanych stawkę opłaty podwyŜsza się o 100%.
______56 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kontroli poddano decyzje w sprawie opłat za zajęcie pasa drogowego wydane przez Burmistrza Miasta Kamieńsk – Elektrowni Wiatrowej Kamieńsk Sp. z o.o.: W dniu 24 lutego 2006 roku do Urzędu Miejskiego w Kamieńsku wpłynął wniosek od Elektrowni Wiatrowej w Kamieńsku dotyczący zezwolenia na umieszczenie kabla 30 kV w pasie drogowym i wejścia w teren na czas wykonywania prac budowlanych. Dnia 20 marca 2006 roku wpłynęło kolejne pismo zawierające dodatkowe uwagi dotyczące trasy kabla. Dnia 7 kwietnia 2006 roku Zastępca Burmistrz Kamieńska – Paweł Ziemba wydał decyzje nr 1/06 zezwalającą na posadowienie kabla energetycznego 30 kV w pasie drogowym. Wnioskodawca przedstawił decyzję nr 17/2005 zatwierdzającą projekt techniczny i udzielenie pozwolenia na budowę. W dokumentacji znajduje się ponadto projekt zagospodarowania terenu i trasa kabla 30kV. W przedmiotowej decyzji ustalono, Ŝe za umieszczenie w pasie drogowym (poza terenem zabudowanym) urządzenia nie związanego z funkcjonowaniem drogi wnioskodawca winien dokonać opłat rocznych za kaŜdy rok umieszczenia urządzenia w wysokości: za rok 2006 – 2.030,00 zł 10,00 zł/m² x 3045,0 m² :12m cy x 8m cy = 2.030,00 zł za kaŜdy następny rok – 3.045,00 zł 10,00 zł/m² x 3045,0 m² : 12m cy x 12m cy = 3.045,00 zł PowyŜsze wyliczenie jest błędne. Winno być: za rok 2006 – 20.300,00 zł 10,00 zł/m² x 3045,0 m² : 12m cy x 8m cy = 20.300,00 zł za kaŜdy następny rok – 30.450,00 zł 10,00 zł/m² x 3045,0 m² : 12m cy x 12m cy = 30.450,00 zł Kserokopia uchwały Rady Miejskiej w Kamieńsku z dnia 28 czerwca 2004 roku oraz powyŜszego wniosku i decyzji w sprawie zajęcia pasa drogowego stanowią załącznik nr 12 protokołu kontroli. W dniu 5 maja 2006 roku wpłynął przelew na kwotę 2.030,00 zł, jako opłata za umieszczenie w pasie drogowym urządzenia nie związanego z funkcjonowaniem drogi poza terenem zabudowanym. Następnie dnia 10 lipca 2006 roku wpłynęło pismo do Burmistrza Kamieńska od Elektrowni Wiatrowej Kamieńsk Sp. z o.o. informujące o rozpoczęciu w dniu 10 lipca 2006 roku budowy tras kablowych i światłowodowych. Ponadto w dokumentacji przedstawionej do kontroli znajduje się pismo z dnia 26 lipca 2006 roku (data wpływu 28 lipca 2006 roku) pismo skierowane do Burmistrza Kamieńska od Elektrowni Wiatrowej Kamieńsk Sp. z o.o. z prośbą o wyraŜenie zgody na posadowienie kabla 30 kV na działkach będących w uŜytkowaniu Gminy Kamieńsk i udostępnieniu terenu na czas budowy. Przewidywany termin prac 30 sierpnia 2006 roku – 30 kwietnia 2007 roku. Dnia 27 lipca 2006 roku Elektrownia Wiatrowa złoŜyła do Burmistrza Kamieńska pismo (data wpływu 28 lipca 2006 roku) z prośbą o uchylenie decyzji nr 1/06 z dnia 7 kwietnia 2006 roku, w której Elektrownia wnosi o umorzenie postępowania z uwagi na to, Ŝe inwestycja będzie realizowana na podstawie innego projektu i pozwolenia na budowę.
______57 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Burmistrz Kamieńsk dnia 4 sierpnia 2006 roku wydał decyzję uchylająca decyzję nr 1/06 z dnia 7 kwietnia 2006 roku i umorzył postępowanie. W uzasadnieniu podano, iŜ wnioskodawca wystąpił o zezwolenie na umieszczenie kabla 30kVw pasie drogowym i wejście w teren o nowym przebiegu kabla i zajętej powierzchni pasa drogowego w ilości 1415 m². Kwota 2.030,00 zł jako opłata wynikająca z decyzji nr 1/06 z dnia 7 kwietnia 2006 roku została zwrócona Elektrowni Wiatrowej Kamieńsk dnia 13 listopada 2006 roku. Ponadto dnia 4 sierpnia 2006 roku Burmistrz Kamieńksa – Grzegorz Turlejski, po rozpatrzeniu wniosku Elektrowni Wiatrowej z dnia 26 lipca 2006 roku, wydał decyzję nr 6/2006 zezwalającą na umieszczenie kabla energetycznego 30kV w pasie drogowym, (poza pasem jezdnym) dróg gminnych, działki nr 142, 149, 156, 158, 160, 162 stanowiących własność Gminy Kamieńsk z zachowaniem określonych warunków (w tym m. in. uzyskanie w Urzędzie Miejskim w Kamieńsku decyzji na zajęcie pasa drogowego). Kserokopia powyŜszej korespondencji stanowi załącznik nr 13 do protokołu kontroli. Dnia 17 października 2006 roku wnioskodawca PILE ELBUD KRAKÓW Sp. z o.o. wystąpiła z wnioskiem o wydanie zezwolenia na zajęcie pasa drogowego dz. 142 dł.700 m część 1 od punktu styku do skrzyŜowania nr 6. Powierzchnia zajęcia pobocza (chodnika) 200m². Okres zajęcia pasa od 23 października 2006 roku do 10 listopada 2006 roku (19 dni). Dnia 20 października 2006 roku Zastępca Burmistrz Kamieńska – Paweł Ziemba wydał decyzję nr 8/2006 zezwalającą na zajęcie pasa drogowego drogi gminnej dz. nr 142 o powierzchni 200 m² na okres od dnia 23 października 2006 roku do dnia 10 listopada 2006 roku (w dni robocze) razem 16 dni. NałoŜono opłatę za zajęcie pasa drogowego w wysokości 3.200,00 zł. Ustalono, Ŝe opłata stanowi iloczyn zajętej powierzchni pasa drogowego w m², aktualnej stawki opłat oraz liczby dni zajęcia pasa drogowego. 200,0m² (pobocze, chodnik, zieleńca) x 1,00 zł/m² x liczba dni 16 dni = 3.200,00 zł 0,0 (jezdni) x = RAZEM 3.200,00 zł Nie naliczono opłaty za zajęcie pasa drogowego za 3 dni, winno być: 200,0m² (pobocze, chodnik, zieleńca) x 1,00 zł/m² x liczba dni 19 dni = 3.800,00 zł 0,0 (jezdni) x = RAZEM 3.800,00 zł Kserokopia wniosku z dnia 17.10.2006 roku i decyzji nr 8/2006 stanowi załącznik nr 14 do protokołu kontroli. Dnia 6 listopada 2006 roku wnioskodawca PILE ELBUD KRAKÓW Sp. z o.o. wystąpił z wnioskiem o wydanie zezwolenia na zajęcie pasa drogowego dz. 142, dz. 149 ok.1400 m od skrzyŜowania do przepustu, który dochodzi do E 11 oraz od skrzyŜowania nr 6 kierunku E 1. Powierzchnia zajęcia pobocza (chodnika) 500m². Okres zajęcia pasa od 10 listopada 2006 roku do 1 grudnia 2006 roku (18 dni). Dnia 10 listopada 2006 roku Zastępca Burmistrz Kamieńska – Paweł Ziemba wydał decyzje nr 9/2006 zezwalającą na zajęcie pasa drogowego drogi gminnej dz. nr 142 i nr 149 o powierzchni 500 m² na okres od dnia 10 listopada 2006 roku do dnia 1 grudnia 2006 roku (w dni robocze) razem 18 dni. NałoŜono opłatę za zajęcie pasa drogowego w wysokości 9.000,00 zł.
______58 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ustalono, Ŝe opłata stanowi iloczyn zajętej powierzchni pasa drogowego w m², aktualnej stawki opłat oraz liczby dni zajęcia pasa drogowego. 500,0m² (pobocze, chodnik, zieleńca) x 1,00 zł/m² x liczba dni 18 dni = 9.000,00 zł 0,0 (jezdni) x = RAZEM 9.000,00 zł Z powyŜszego wynika, Ŝe nie naliczono opłaty za zajęcie pasa drogowego za 4 dni winno być: 500,0m² (pobocze, chodnik, zieleńca) x 1,00 zł/m² x liczba dni 22 dni = 11.000,00 zł 0,0 (jezdni) x = RAZEM 11.000,00 zł Kserokopia wniosku z dnia 6.11.2006 roku i decyzji nr 9/2006 stanowi załącznik nr 15 do protokołu kontroli. Następnie dnia 28 listopada 2006 roku wnioskodawca PILE ELBUD KRAKÓW Sp. z o.o. wystąpił z wnioskiem o wydanie zezwolenia na zajęcie pasa drogowego dz. 142, dz. 149. Powierzchnia zajęcia pobocza (chodnika) 300m². Okres zajęcia pasa od 4 grudnia 2006 roku do 15 grudnia 2006 roku (11 dni). Dnia 30 listopada 2006 roku Zastępca Burmistrz Kamieńska – Paweł Ziemba wydał decyzje nr 10/2006 zezwalającą na zajęcie pasa drogowego drogi gminnej dz. nr 142 i nr 149 o powierzchni 300 m² na okres od dnia 4 grudnia 2006 roku do dnia 15 grudnia 2006 roku (w dni robocze) razem 11 dni. NałoŜono opłatę za zajęcie pasa drogowego w wysokości 3.300,00 zł. Ustalono, Ŝe opłata stanowi iloczyn zajętej powierzchni pasa drogowego w m², aktualnej stawki opłat oraz liczby dni zajęcia pasa drogowego. 300,0m² (pobocze, chodnik, zieleńca) x 1,00 zł/m² x liczba dni 11 dni = 3.300,00 zł 0,0 (jezdni) x = RAZEM 3.300,00 zł Z powyŜszego wynika, Ŝe nie naliczono opłaty za zajęcie pasa drogowego za 1 dzień winno być: 300,0m² (pobocze, chodnik, zieleńca) x 1,00 zł/m² x liczba dni 12 dni = 3.600,00 zł 0,0 (jezdni) x = RAZEM 3.600,00 zł Kserokopia wniosku z dnia 28.11.2006 roku i decyzji nr 10/2006 stanowi załącznik nr 16 do protokołu kontroli. W dniu 14 lutego 2008 roku inspektorzy kontroli otrzymali wyjaśnienia zastępcy Burmistrza Kamieńska – Pawła Ziemby dotyczące róŜnicy w wyliczeniach opłat za zajęcie pasa drogowego, a mianowicie nienaliczania ze strony Urzędu opat za dni ustawowo wolne od pracy tj. święta, soboty i niedziele. Z niniejszych wyjaśnień wynika, Ŝe na czas dni nie roboczych wykonawca likwidował wszelkie utrudnienia w pasie drogowym dla uczestników ruchu drogowego, wykopy i kable były zasypywane ze względu na wcześniejsze ich kradzieŜe. Wyjaśnienie Zastępcy Burmistrza z dnia 14 lutego 2008 roku stanowi załącznik nr 16a do protokołu kontroli.
______59 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Następnie dnia 7 grudnia 2006 roku wnioskodawca PILE ELBUD KRAKÓW Sp. z o.o. wystąpił z wnioskiem o wydanie zezwolenia na zajęcie pasa drogowego dz. 149 od E 1 w kierunku E 2, E 3, E 6. Powierzchnia zajęcia pobocza (chodnika) 200m². Okres zajęcia pasa od 11 grudnia 2006 roku do 22 grudnia 2006 roku (12 dni). Dnia 8 grudnia 2006 roku Zastępca Burmistrz Kamieńska – Paweł Ziemba wydał decyzje nr 11/2006 zezwalającą na zajęcie pasa drogowego drogi gminnej dz. nr 149 o powierzchni 300 m² na okres od dnia 11 grudnia 2006 roku do dnia 22 grudnia 2006 roku (w dni robocze) razem 12 dni. NałoŜono opłatę za zajęcie pasa drogowego w wysokości 2.400,00 zł. Ustalono, Ŝe opłata stanowi iloczyn zajętej powierzchni pasa drogowego w m², aktualnej stawki opłat oraz liczby dni zajęcia pasa drogowego. 200,0m² (pobocze, chodnik, zieleńca) x 1,00 zł/m² x liczba dni 12 dni = 2.400,00 zł 0,0 (jezdni) x = RAZEM 2.400,00 zł Z powyŜszego wynika, Ŝe wnioskodawca złoŜył wniosek o zajęcie 200 m² pasa drogowego, natomiast decyzja zezwoliła na zajęcie 300 m², zaś wyliczenie dotyczyło 200 m². Kserokopia wniosku z dnia 7.12.2006 roku i decyzji nr 11/2006 stanowi załącznik nr 17 do protokołu kontroli. W dniu 14 lutego 2008 roku inspektorzy kontroli otrzymali wyjaśnienie, iŜ w powyŜszej decyzji wystąpiła pomyłka i Zastępca Burmistrza Kamieńska wydał w dniu 14 lutego 2008 roku postanowienie o jej sprostowaniu. Wyjaśnienie Zastępcy Burmistrza z dnia 14 lutego 2008 roku stanowi załącznik nr 16a do protokołu kontroli. Kserokopia postanowienia z dnia 14 lutego 2008 roku stanowi załącznik nr 16b do protokołu kontroli. Terminowość dokonywania wpłat opłat za zajęcie pasa drogowego nie budzi zastrzeŜeń kontrolujących. W dniu 19 grudnia 2006 roku sporządzony został protokół oględzin obiektu budowlanego na skutek zakończenia robót w sprawie budowy farmy wiatrowej na Górze Kamieńsk linia kablowa 30kV i światłowód. Protokół został podpisany przez przedstawiciela Urzędu Miejskiego w Kamieńsku Andrzeja Krawczyka – inspektora oraz Kierownika budowy PILE ELBUD – Marcina Rekowskiego. Ustalono, Ŝe w okresie wiosennym tj. do końca kwietnia 2007 roku naleŜy wykonać mikroniwelację terenu zajętego pod roboty przy ułoŜeniu kabla. Dnia 10 stycznia 2007 roku sporządzono kolejny protokół oględzin obiektu budowlanego na skutek zgłoszenia robót w sprawie budowy farmy wiatrowej na Górze Kamieńsk. zapisano, Ŝe wykonano niwelację terenu drogi zajętej pod wbudowany kabel, przywrócono pobocze pasa drogowego do poprzedniego stanu uŜyteczności. Ustalono ponadto, Ŝe naleŜy powiadomić inwestora remontu drogi o posadowieniu kabla w poboczu drogi od E 1 do E 6. Protokół podpisał przedstawiciel Urzędu Miejskiego w Kamieńsku Andrzej Krawczyk – inspektor oraz Kierownik budowy PILE ELBUD – Marcin Rekowski. Dnia 27 kwietnia 2007 roku sporządzono kolejny protokół oględzin obiektu budowlanego na skutek zgłoszenia robót w sprawie mikroniwelacji terenu po ułoŜeniu kabla 30 kV od punktu styku do E 11. Ustalono, Ŝe niwelacja terenu została wykonana prawidłowo i doprowadzono teren do stanu pierwotnego. Protokół podpisał przedstawiciel Urzędu
______60 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Miejskiego w Kamieńsku Andrzej Krawczyk – inspektor oraz Kierownik budowy PILE ELBUD – Marcin Rekowski. NaleŜy podkreślić, iŜ w dokumentacji przedstawionej do kontroli znajdują się dwa protokoły oględzin obiektu budowlanego z dnia 19 grudnia 2006 roku i z dnia 10 stycznia 2007 roku. Ponadto kontrolującym przedłoŜono protokół z dnia 27 kwietnia 2007 roku dotyczący wykonania zaleceń z dwóch ww. protokołów. Natomiast wydanych decyzji było 4. W obydwu protokołach nie odniesiono się, co do których decyzji powyŜsze protokoły dotyczą. Kserokopie protokołów odbioru stanowi załącznik nr 18 protokołu kontroli. Wyjaśnienie zastępcy Burmistrza Kamieńska w powyŜszej sprawie stanowi załącznik nr 19 protokołu kontroli. Ponadto inspektorzy kontroli ustalili, Ŝe powyŜsze decyzje dotyczyły zajęcia powierzchni drogi gminnej w celu prowadzenia robót w pasie drogowym w celu wbudowania linii kablowej 30 kV i linii światłowodowej na potrzeby Farmy Wiatrowej, zaś nie została wydana decyzja zezwalająca na posadowienie kabla energetycznego w pasie drogowym, czyli urządzenia infrastruktury technicznej niezwiązanego z potrzebami zarządzania drogami lub potrzebami ruchu drogowego, zgodnie z przepisem § 1 pkt 2 uchwały Rady Miejskiej w Kamieńsku nr XXIII/224/2004 z dnia 28 czerwca 2004 roku. Przepis § 3 ust.1 stanowi, Ŝe za zajęcie pasa drogowego, o którym mowa wyŜej, ustala się następujące roczne stawki opłat za 1 m² powierzchni pasa drogowego drogi zajętego przez rzut poziomy umieszczonego urządzenia poza obszarem zabudowanym: kwota 10,00 zł oraz w obszarze zabudowanym: kwota 20,00 zł. Po zakończeniu działań kontrolnych inspektorzy kontroli otrzymali informację od Urzędu Miejskiego w Kamieńsku, iŜ po rozpatrzeniu wniosku z dnia 8 stycznia 2008 roku firmy Elektrownia Wiatrowa Kamieńsk sp. z o.o. w sprawie wydania zezwolenia na umieszczenie w pasie drogowym kabli elektrycznych i światłowodowych na Górze Kamieńskiej na działkach nr ewid. 142, 149, 156, 158, 160, 162 Burmistrz Kamieńska wydał w dniu 15 stycznia 2008 roku decyzje nr 1/2008 zezwalającą na umieszczenie w pasie drogowym na działkach nr ewid. 142, 149, 156, 158, 160 i 162 urządzeń infrastruktury technicznej i obiektów budowlanych nie związanych z potrzebami zarządzania drogami lub potrzebami ruchu drogowego kabli elektrycznych i światłowodowych o ogólnej powierzchni rzutu poziomego 1.099,23 m² i ustalił za umieszczenie w pasie drogowym urządzenia nie związanego z funkcjonowaniem drogi opłatę roczną za kaŜdy rok umieszczenia urządzenia w wysokości za rok 2007 – 1.099,23 zł, za rok 2008 – 10.992,30 zł i za kaŜdy następny rok – 10.992,30 zł. Kserokopia powyŜszego wniosku i decyzji w sprawie zajęcia pasa drogowego stanowi załącznik nr 20 protokołu kontroli.
______61 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
VIII. WYKONYWANIE BUD Ż ETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUD Ż ETOWYCH
1. WYDATKI ZWI Ą ZANE Z REALIZACJ Ą GMINNEGO PROGRAMU PROFILAKTYKI I ROZWI Ą ZYWANIA PROBLEMÓW ALKOHOLOWYCH - 2006 ROK
1.1. Informacje ogólne
Wydatki na realizację Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych zaklasyfikowane w dziale 851, rozdziale 85154 w 2006 roku kształtowały się w sposób następujący: • W § 4110 – 208,84 zł, • W § 4120 – 22,89 zł, • W § 4170 – 25.146,08 zł, • W § 4210 – 26.790,16 zł, • W § 4300 – 30.682,00 zł, Uchwałą nr L/374/2006 Rady Miejskiej w Kamieńsku z dnia 10 marca 2006 roku uchwalony został Gminny Program Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych na rok 2006. 1.2. Wydatki zwi ą zane z realizacj ą gminnego programu profilaktyki i rozwi ą zywania problemów alkoholowych - 2006 rok
Kontroli poddano dokumentację dotyczącą wypłaty wynagrodzeń członkom Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych za posiedzenia, które miały miejsce w czerwcu, wrześniu i październiku 2006 roku i wydatkowano następujące kwoty na wynagrodzenia dla członków GKRPA: § w czerwcu 2006 roku – 251,89 zł, § w wrześniu 2006 roku – 213,88 zł, § w październiku 2006 roku – 192,23 zł. Terminy oraz częstotliwość posiedzeń komisji zaleŜą od napływu wniosków. Zarządzeniem nr 65/05 Burmistrza Kamieńska z dnia 21 listopada 2005 roku powołana została Gminna Komisja Rozwiązywania Problemów Alkoholowych. Ponadto oprócz GKRPA inicjuje realizację zadań określonych w programie, koordynuje i nadzoruje realizację oraz przedkłada sprawozdanie z realizacji programu – Pełnomocnik Burmistrza ds. Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych. Na podstawie analizy GPPiRPA kontrolujący ustalili, Ŝe członkowie GKRPA otrzymują wynagrodzenie za udział w kaŜdym posiedzeniu Komisji w wysokości: § Przewodniczący: 8% minimalnego wynagrodzenia za pracę, § Zastępca przewodniczącego: 6% minimalnego wynagrodzenia za pracę, § Sekretarz: 5% minimalnego wynagrodzenia za pracę, § Członkowie: 4% minimalnego wynagrodzenia za pracę.
______62 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W wyniku kontroli wypłaty wynagrodzeń dla członków Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych za posiedzenia Komisji, które miały miejsce w czerwcu, wrześniu i październiku, stwierdzono co następuje: • Gminna Komisja Rozwiązywania Problemów Alkoholowych obraduje na posiedzeniach zwoływanych w miarę potrzeb; • Gminna Komisja Rozwiązywania Problemów Alkoholowych spotyka się na posiedzeniach po godzinach pracy Urzędu. Czas pracy komisji odnotowywany jest w protokole z posiedzeń; • Z posiedzeń Komisji sporządzane są listy obecności. Na podstawie list obecności sporządzane są listy wypłat wynagrodzeń. Na listach zamieszczono klasyfikację budŜetową (dział 851, rozdział 85154 § 4170). Ponadto listy sprawdzane były pod względem merytorycznym i formalno rachunkowym oraz zatwierdzane do wypłaty; • Wynagrodzenia za udział w posiedzeniach Komisji wypłacone zostały w wysokościach określonych w Gminnym Programie Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych z uwzględnieniem potrąceń w przypadku nieobecności.
3.4.7. WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ - 2006 ROK
2.1. Informacje ogólne
W okresie objętym kontrolą Kierownikiem Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej była Anna Kułak. Kierownik Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej został upowaŜniony do: § wykonywania wszelkich czynności prawnych w ramach zwykłego zarządu jednostką i w ramach planu finansowego Ośrodka; § wydawania decyzji administracyjnych w indywidualnych sprawach z zakresu pomocy społecznej naleŜących do właściwości Gminy; § przeprowadzania w imieniu Burmistrza Kamieńska postępowania w sprawach świadczeń rodzinnych, a takŜe do wydawania w tych sprawach decyzji administracyjnych; § przeprowadzania w imieniu Burmistrza Kamieńska postępowania wobec dłuŜników alimentacyjnych oraz postępowania w sprawach zaliczek, a takŜe do wydawania decyzji administracyjnych w tych sprawach.
2.2. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej
Wykonanie zada ń finansowych w 2006 roku 2006 rok Wyszczególnienie (zł) Dział 852 Rozdział 85203 (O ś rodki wsparcia) - Dział 852 Rozdział 85212 ( ś wiadczenia rodzinne oraz składki na 1.352.383,00 zł ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego) Dział 852 Rozdział 85213 (Składki na ubezpieczenie zdrowotne płacone za 5.984,07 zł osoby pobieraj ą ce ś wiadczenia) Dział 852 Rozdział 85214 (zasiłki i pomoc w naturze) 172.812,00 zł Dział 852 Rozdział 85215 (Dodatki mieszkaniowe) - Dział 852 Rozdział 85216 (zasiłki rodzinne i piel ę gnacyjne) - Dział 852 Rozdział 85219 (Koszty utrzymania O ś rodków Pomocy 263.068,26 zł
______63 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Społecznej) Dział 852 Rozdział 85278 Usuwanie skutków kl ę sk ż ywiołowych 65.748,00 zł Dział 852 Rozdział 85295 Pozostała działalno ść 60.601,00 zł Dział 853 Rozdział 85303 O ś rodki wsparcia X Dział 853 Rozdział 85304 Rodziny zast ę pcze X Dział 853 rozdział 85313 (Składki na ubezpieczenia zdrowotne płacone za X osoby pobieraj ą ce ś wiadczenia) Dział 853 Rozdział 85314 (Zasiłki i pomoc w naturze) X Dział 853 Rozdział 85315 (Dodatki mieszkaniowe) X Dział 853 Rozdział 85316 (Zasiłki rodzinne piel ę gnacyjne i wychowawcze) X Dział 853 Rozdział 85319 (Koszty utrzymania O ś rodka Pomocy Społecznej) X Dział 853 Rozdział 85378 Usuwanie kl ę sk skutków powodzi X Dział 853 Rozdział 85395 (Pozostała działalno ść ) X
Wykonanie zada ń rzeczowych w 2006 roku rok 2006 Forma pomocy Liczba Liczba osób Kwota ś wiadcze ń ś wiadcze ń Zadania zlecone Zasiłki stałe ogółem 18 157 53.443,17 zł Zasiłki stałe wyrównawcze - - - Dodatki do zasiłków stałych wyrównawczych - - - Zasiłki okresowe 141 555 100.391,00 Specjalne zasiłki okresowe - - - Gwarantowane zasiłki okresowe - - - Renta socjalna X X X Zasiłki macierzy ń skie okresowe - - - Zasiłki macierzy ń skie jednorazowe - - - Zasiłki rodzinne - - - Zasiłki piel ę gnacyjne - - - Pomoc dla kombatantów - - - Zadania własne Posiłki dla dzieci 207 14.099 54.281,00 zł i młodzie ż y Usługi opieku ń cze 14 4.785 47.855,00 zł Zasiłki celowe 208 450 71.601,00 zł i w naturze
Na podstawie sprawozdania z wykonania budŜetu Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Kamieńsku w okresie od 1 stycznia 2006 roku do 31 grudnia 2006 roku ustalono, Ŝe: § Opłacono 14 osobom składki na ubezpieczenie zdrowotne na kwotę 3.926 zł; § Wypłacono zasiłki stałe 18 osobom na kwotę 53.443 zł; § Wypłacono 280 osobom zasiłki celowe – 71.601 zł, w tym zasiłki celowe specjalne wypłacono 30 osobom na kwotę 7.350 zł; § koszty pogrzebu 1 osoby wyniosły 2.842 zł; W 2006 roku opłacano obiady i doŜywiano 189 osób w placówkach szkolnych z terenu Gminy Kamieńsk. Opłacono takŜe obiady dla 2 osób dorosłych w Internacie ZSP w Kamieńsku. Udzielono zasiłków celowych na doŜywianie dla 26 rodzin na kwotę 3.322 zł. Na opłacenie obiadów otrzymano dotację celową z Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi w wysokości 36.000 zł oraz z Urzędu Miejskiego 24.601 zł. Koszt doŜywiania wyniósł 60.601 zł.
______64 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
MOPS w Kamieńsku prowadził takŜe działalność w zakresie usług opiekuńczych dla osób, które z powodu wieku, choroby lub innych przyczyn wymagają pomocy innych, a rodzina nie moŜe takiej pomocy im zapewnić. Tą formą pomocy objęto w minionym roku 14 podopiecznych. W 2006 roku do domów pomocy społecznej skierowano 7 osób. Opłaty za pobyt tych osób wyniosły 24.713,55 zł. W 2006 roku wydano 11 decyzji odmownych, w tym: 10 z uwagi na dochód przekraczający kryterium dochodowe oraz 1 z uwagi na marnotrawstwo przyznanych świadczeń. Zasiłki rodzinne wypłacono na 637 dzieci na kwotę 476.067 zł. Dodatki do zasiłków rodzinnych w tym z tytułu: − urodzenia dziecka – kwota 42.000 zł, − opieki nad dzieckiem w okresie korzystania z urlopu wychowawczego – 119.870 zł, − samotnego wychowania dziecka i utraty prawa do zasiłku dla bezrobotnych na skutek upływu ustawowego okresu jego pobierania – 4.800 zł; − samotnego wychowania dziecka – 87.890 zł; − kształcenia i rehabilitacji dziecka niepełnosprawnego – 25.100 zł; − rozpoczęcia roku szkolnego 54.460 zł; − podjęcia przez dziecko nauki w szkole poza miejscem zamieszkania – 57.270 zł; − wychowywania dziecka w rodzinie wielodzietnej – 113.490 zł; − zasiłki pielęgnacyjne – 148.086 zł; − świadczenia pielęgnacyjne – 60.060 zł; − jednorazowa zapomoga z tytułu urodzenia dziecka – 60.000 zł; − zaliczki alimentacyjne – 87.037 zł. Razem: 1.336.130 zł
3.4.8. WYDATKI (DOTACJE ) NA REALIZACJ Ę ZADA Ń POWIERZONYCH NA PODSTAWIE UMOWY JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH - 2006 ROK W 2006 roku udzielono dotacji 3 podmiotom, w tym: § na zadania z zakresu upowszechniania kultury fizycznej i sportu: 2 podmiotom (wsparcie zadania) – łącznie kwota 78.500 zł; § na zadania z zakresu kultury, sztuki, ochrony dóbr kultury i tradycji: 1 podmiotowi – kwota 22.000 zł; Testy kontrolne wraz ze szczegółowym wykazem udzielonych dotacji (sporządzony za rok 2006) ze wskazaniem podmiotu dotowanego, zakresu zadania, umowy, kwoty udzielonej dotacji, kwoty rozliczonej dotacji oraz kwoty dotacji podlegającej zwrotowi stanowi załącznik nr 21 protokołu kontroli. Ogólna kwota udzielonych dotacji w 2006 roku wyniosła 100.500 zł, zaś rozliczonych dotacji wyniosła 100.499,99 zł. Ludowy Zespół Sportowy „Świt” Kamieńsk z przyznanej dotacji nie wykorzystał kwoty 0,01 zł. PowyŜszą kwotę wpłacił na konto Urzędu Miejskiego w Kamieńsku w styczniu 2007 roku.
______65 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Szczegółowej kontroli poddano procedurę udzielenia dotacji na rzecz następujących podmiotów: • Ludowego Zespołu Sportowego „Świt” Kamieńsk – szkolenie i udział we współzawodnictwie sportowym w zakresie piłki noŜnej na terenie Miasta Kamieńsk; • Ludowego Klubu Sportowego „Polonia” Gorzędów – szkolenie i udział we współzawodnictwie sportowym w zakresie piłki noŜnej na terenie Gminy Kamieńsk, w miejscowości Gorzędów; • Klubu Miejsko Gminnego Zrzeszenia LZS w Kamieńsku – szkolenie i udział we współzawodnictwie sportowym w zakresie piłki siatkowej; • Ochotnicza StraŜ PoŜarna w Kamieńsku – krzewienie kultury muzycznej wśród mieszkańców Miasta i Gminy Kamieńsk oraz uczestnictwo w imprezach organizowanych przez Gminę Kamieńsk; Kontroli poddano 95,52 % wydatków na dotacje ogółem. W budŜecie Miasta Kamieńsk na 2006 rok, przyjętym uchwałą nr LI/375/2006 Rady Miejskiej w Kamieńsku z dnia 30 marca 2006 roku w sprawie uchwalenia budŜetu Gminy na 2006 rok w dziale 926, rozdziale 92605, § 2820 zaplanowana została kwota 89.000 zł oraz w dziale 921, rozdziale 92108 zaplanowano kwotę 23.000 zł. Stosownie do zapisów wynikających z art.5 ust.3 ustawy z dni 24 kwietnia 2003 roku o działalności poŜytku publicznego i o wolontariacie (Dz.U. nr 96, poz. 873 z późn. zm.), Rada Miejska w Kamieńsku podjęła uchwałę nr XLVIII/364/2005 z dnia 29 grudnia 2005 roku w sprawie uchwalenia rocznego programu współpracy z organizacjami pozarządowymi na 2006 rok. Celem wprowadzenia programu współpracy Gminy Kamieńsk z organizacjami pozarządowymi i podmiotami prowadzącymi działalność poŜytku publicznego na 2006 rok było efektywne wykorzystanie społecznej aktywności w zaspokajaniu potrzeb mieszkańców Gminy Kamieńsk. W uchwalonym przez Radę Miejską programie zawarte zostały m.in. takie zagadnienia jak: cele programu, formy współpracy, finansowanie programu, obszar działalności organizacji pozarządowych oraz innych podmiotów prowadzących działalność poŜytku publicznego. Z wyjaśnień udzielonych przez Grzegorz Turlejskiego – Burmistrza Kamieńska i inspektor Joannę Górną pracownika Urzędu Miejskiego w Kamieńsku wynika, Ŝe przyjęty na 2006 rok Program Współpracy opublikowany został w Biuletynie Informacji Publicznej, na stronie internetowej Gminy Kamieńsk oraz na tablicy ogłoszeń w Urzędzie Miejskim w Kamieńsku. Wyjaśnienie w powyŜszej sprawie stanowi załącznik nr 22 protokołu kontroli. Dotacje na zadania z zakresu upowszechniania kultury fizycznej i sportu. Burmistrz Kamieńska ogłosił otwarty konkursu ofert dotyczący wsparcia zadań z zakresu upowszechniania kultury fizycznej i sportu w roku 2006: szkolenie i udział we współzawodnictwie sportowym w zakresie piłki noŜnej na terenie Miasta Kamieńsk kwota 49.000 zł, szkolenie i udział we współzawodnictwie sportowym w zakresie piłki noŜnej na terenie Gminy Kamieńsk, w miejscowości Gorzędów – kwota 25.000 zł oraz szkolenie i udział we współzawodnictwie sportowym w zakresie piłki siatkowej – kwota 5.000 zł. Ogłoszenie opublikowane zostało w dniu 17 stycznia 2006 roku w „Dzienniku Łódzkim” oraz w tym samym dniu na stronie internetowej Gminy Kamieńsk. Na ogłoszeniu brak adnotacji o wywieszeniu na tablicy ogłoszeń.
______66 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wyjaśnienie w powyŜszej sprawie stanowi załącznik nr 22 protokołu kontroli. Ogłoszenie otwartego konkursu ofert zawiera wszystkie informacje wymagane art.13 ust.2 ustawy o działalności poŜytku publicznego i o wolontariacie. Przy ogłoszeniu otwartego konkursu ofert zachowano trzydziestodniowy termin, wymagany art.13 ust.1 ww. ustawy. Termin złoŜenia ofert ustalono do dnia 20 lutego 2006 roku. Zarządzeniem nr 3/06 Burmistrza Kamieńska z dnia 12 stycznia 2006 roku ustalony został regulamin otwartego konkursu ofert dla zadań z zakresu kultury, kultury fizycznej, sportu i turystyki. W regulaminie prac komisji ustalono następujące kryteria, którymi członkowie zespołu oceniającego winni się kierować: a. doświadczenie oferenta w zakresie realizacji zadania stanowiącego przedmiot oferty, b. procentowy udział środków własnych przeznaczonych na realizację zadania, c. ilość mieszkańców korzystających z zadania oraz planowane efekty. Kserokopia zarządzenia Burmistrza Kamieńska nr 3/06 z dnia 12 stycznia 2006 roku wraz z regulaminem oceny ofert oraz ogłoszenie otwartego konkursu ofert stanowi załącznik nr 23 do protokołu kontroli. Składane oferty będą rejestrowane w rejestrze ofert prowadzonym przez Referat Organizacyjno Administracyjny, Spraw Obywatelskich i Społecznych. TenŜe referat sprawdza czy składana oferta spełnia wymogi z art.14 ww. ustawy oraz wymogi z § 10 niniejszego regulaminu, a mianowicie: czy oferentem jest podmiot, który rozliczył się z poprzednio uzyskanego dofinansowania przed upływem określonego terminu rozliczenia i czy oferta została złoŜona przed upływem terminu określonego w ogłoszeniu o konkursie. Do dnia 20 lutego 2006 roku wpłynęły następujące oferty: • Ludowego Zespołu Sportowego „Świt” Kamieńsk – szkolenie i udział we współzawodnictwie sportowym w zakresie piłki noŜnej na terenie Miasta Kamieńsk; • Ludowego Klubu Sportowego „Polonia” Gorzędów – szkolenie i udział we współzawodnictwie sportowym w zakresie piłki noŜnej na terenie Gminy Kamieńsk, w miejscowości Gorzędów; • Klubu Miejsko Gminnego Zrzeszenia LZS w Kamieńsku – szkolenie i udział we współzawodnictwie sportowym w zakresie piłki siatkowej; Kserokopie złoŜonych ofert stanowią załącznik nr 24 do protokołu kontroli. Zarządzeniem nr 10/06 Burmistrza Kamieńska z dnia 21 lutego 2006 roku powołany został czteroosobowy Zespół Oceniający ds. oceny ofert w konkursie na realizację zadania publicznego. Załącznikiem do powyŜszego zarządzenia jest regulamin oceny oferty w konkursie na realizację zadań publicznych. W dziale III regulaminu zapisano, Ŝe oferty będą oceniane przez członków zespołu wg następujących kryteriów: − liczba osób zaangaŜowanych w realizację zadania oraz korzystających z efektu (0 10 pkt.); − doświadczenie w realizacji podobnych zadań w poprzednich okresach (0 10 pkt.); − moŜliwość wykonania zaplanowanych działań w przewidzianych czasie i przy zaplanowanych kosztach (0 20 pkt.); − wysokość udziału środków własnych (0 10 pkt.); − struktura wydatków (0 10 pkt.);
______67 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
− zgodność oferty z celami konkursu (0 20 pkt.). Kserokopia zarządzenia nr 10/06 Burmistrza Kamieńska z dnia 21 lutego 2006 roku wraz regulaminem oceny ofert stanowi załącznik nr 25 do protokołu kontroli. Na podstawie protokołu z dnia 23 lutego 2006 roku, sporządzonego przez Zespół Oceniający ustalono, Ŝe zespół dokonał otwarcia ww. ofert. Po sprawdzeniu przez zespół ofert pod względem formalnym stwierdzono, Ŝe we wszystkich ofertach występują rozbieŜności między statutowymi zapisami dotyczącymi upowaŜnienia osób do zaciągania zobowiązań w imieniu klubu a złoŜoną ofertą. W związku z zaistniałą sytuacją zespół postanowił nie dokonywać oceny ofert i za pośrednictwem Burmistrza Kamieńska wystąpić do władz klubów o uzupełnienie ofert podpisami upowaŜnionych członków zarządu po składania oświadczeń woli w imieniu klubu. W dniu 24 lutego 2006 roku Burmistrz Kamieńska oddzielnymi pismami wystąpił do Prezesów LZS „Świt” Kamieńsk i LKS „Polonia” Gorzędów o uzupełnienie oferty podpisami osób upowaŜnionych do zaciągania zobowiązań w imieniu klubów. Następnie pismem z dnia 3 marca 2006 roku Burmistrz Kamieńska skierował pismo do Przewodniczącego KM G Zrzeszenia LZS w Kamieńsku o uzupełnienie oferty poprzez złoŜenie podpisów osób upowaŜnionych do zaciągania zobowiązań w imieniu klubu. Dla wszystkich ustalono 7 dniowy termin na uzupełnienie ofert od daty otrzymania pisma. W dniu 10 marca 2006 roku Zespół Oceniający przystąpił do oceny uzupełnionych ofert LZS „Świt” Kamieńsk i LKS „Polonia” Gorzędów, w wyniku indywidualnej oceny ofert zespół wybrał obydwa kluby do realizacji zadań ogłoszonych w konkursie. W przedstawionej kontrolującym dokumentacji znajduje się informacja Burmistrza Kamieńska o wyniku otwartego konkursu ofert, dotyczącego wsparcia zadań z zakresu upowszechniania kultury fizycznej i sportu w roku 2006: − LZS „Świt” Kamieńsk – przyznana kwota dotacji 49.000 zł, − LKS „Polonia” Gorzędów – przyznana kwota dotacji 25.000 zł. Do Urzędu Miejskiego w Kamieńsku w dniu 14 marca 2006 roku wpłynęło pismo od Mariana Kopcika informujące Burmistrza Kamieńska, Ŝe w załączeniu przedkłada upowaŜnienie dla Andrzeja Kułaka do reprezentowania interesów klubu o następującej treści: „Na podstawie uchwały Walnego Zebrania Członków z dnia 2 lipca 2005 roku upowaŜnia się p. Andrzeja Kułaka, członka zarządu Klubu, do reprezentowania interesów klubu w ramach współdziałania z Prezesem lub wiceprezesem – dotyczących praw i obowiązków majątkowych. (rozdz. V § 30 Statutu). Inspektorzy kontroli stwierdzili, Ŝe: − Zespół Oceniający dokonał oceny złoŜonych ofert w oparciu o regulamin oceny oferty w konkursie na realizacje zadań publicznych stanowiący załącznik do zarządzenia nr 10/06 Burmistrza Kamieńska z dnia 21 lutego 2006 roku. Tak więc dokonano oceny złoŜonych ofert w oparciu o regulamin, który wszedł w Ŝycie po terminie składania ofert, tj. 20 luty i nie był znany podmiotom składającym oferty. − Pismo skierowane do Mariana Kopcika w sprawie złoŜenia podpisów przez upowaŜnione osoby pod ofertą lub dołączenie stosownego upowaŜnienia zostało doręczone w dniu 10 marca 2006 roku, w związku z czym na odpowiedź Marian Kopcik miał czas do dnia 17 marca 2006 roku. NaleŜy nadmienić, iŜ stosowną odpowiedź Marian Kopcik udzielił w dniu 14 marca 2006 roku. Dokonanie oceny złoŜonych ofert w dniu 10 marca 2006 roku
______68 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
było sprzeczne z zapisami pisma Burmistrza Kamieńska. Ze złoŜonych wyjaśnień wynika, Ŝe w dniu 10 marca 2006 roku nie była oceniana oferta KM G Zrzeszenia LZS w Kamieńsku. W przedłoŜonej dokumentacji brak jest jakiejkolwiek decyzji komisji wobec złoŜonej oferty. Burmistrz Kamieńska pismem z dnia 5 lipca 2006 roku poinformował Mariana Kopcika o odrzuceniu z przyczyn formalnych oferty KM G Zrzeszenia LZS w Kamieńsku. Natomiast w przedłoŜonej do kontroli dokumentacji brak decyzji komisji odrzucającej złoŜoną ofertę oraz brak informacji Burmistrza Kamieńska o rozstrzygnięciu konkursu na zadanie: szkolenie i udział we współzawodnictwie sportowym w zakresie piłki siatkowej. W związku z powyŜszym zostały naruszone przepisy art.15 ust.3 ustawy o działalności poŜytku publicznego i o wolontariacie. Kserokopia dokumentacji dotyczącej powyŜszej korespondencji stanowi załącznik nr 26 protokołu kontroli. Stwierdzono, Ŝe wyniki konkursu ofert wraz z informacją o przeznaczeniu i kwotach przyznanych dotacji zostały ogłoszone na stronie internetowej gminy Kamieńsk oraz wywieszono je na tablicy ogłoszeń Urzędu. Stosownie do zapisów wynikających z art.15 ust.3 ustawy o działalności poŜytku publicznego i o wolontariacie organ administracji publicznej obowiązany jest w uzasadnieniu wyboru oferty ustosunkować się do spełnienia przez oferenta wymogów określonych w ustawie oraz w ogłoszeniu, o którym mowa w art.13. W informacji Burmistrza Kamieńska o wyniku otwartego konkursu brak takiego uzasadnienia. Kserokopia informacji Burmistrza Kamieńska, kserokopia umowy wraz z rozliczeniem dotacji stanowi załącznik nr 27 protokołu kontroli. W dniu 13 marca 2006 roku zawarto umowę nr 1/2006 pomiędzy Gminą Kamieńsk reprezentowaną przez G. Turlejskiego – Burmistrza Kamieńska a Zarządem LZS „Świt” Kamieńsk reprezentowanym przez M. Błachowicza – Prezesa Zarządu i T. Próchnickiego – Wiceprezesa. Przedmiotem umowy było przyznanie dotacji w wysokości 49.000 zł na realizację zadania publicznego określonego szczegółowo w ofercie złoŜonej w dniu 16 lutego 2006 roku stanowiącej załącznik nr 1 do umowy. Termin wykonania zadania ustalono od dnia 13 marca 2006 roku do dnia 31 grudnia 2006 roku. Zleceniobiorca został zobowiązany do złoŜenia częściowego sprawozdania z wykonania zadania za okres od 13 marca do 30 czerwca 2006 roku w terminie do dnia 15 lipca 2006 roku. Sprawozdanie końcowe z wykonania zadania winno być sporządzone w terminie 30 dni od dnia zakończenia realizacji zadania. Umowa została podpisana przez wymienionych przedstawicieli stron oraz Marię Ozga – Skarbnika Gminy. W dokumentacji przedstawionej do kontroli znajduje się sprawozdanie częściowe i końcowe z realizacji zadania oraz kserokopie faktur, obrazujących poniesione wydatki. Rozliczenie dotacji sporządzone zostało przez Marię Szczepocką – inspektora, która stwierdziła brak adnotacji na dokumentach księgowych o sprawdzeniu dokumentów pod względem merytorycznym oraz formalno rachunkowym, brak podpisu zatwierdzającego do wypłaty Prezesa Zarządu na listach płac, brak daty wypłaty z kasy gotówki oraz nierzetelnie prowadzony raport kasowy (niechronologicznie), pozostawienie w kasie gotówki wielkości znacznie przekraczającej wypłaty, przy niedostatecznym zabezpieczeniu (brak kasy pancernej, brak powierzenia gospodarki kasowej odpowiedzialnemu pracownikowi). RównieŜ dnia 13 marca 2006 roku zawarto umowę nr 2/2006 pomiędzy Gminą Kamieńsk reprezentowaną przez G. Turlejskiego – Burmistrza Kamieńska a Zarządem
______69 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
LKS „Polonia” w Gorzędowie reprezentowanym przez K. Owczarka – Prezesa Zarządu i J. Zawiszę – Skarbnika. Przedmiotem umowy było przyznanie dotacji w wysokości 25.000 zł na realizację zadania publicznego określonego szczegółowo w ofercie złoŜonej w dniu 20 lutego 2006 roku stanowiącej załącznik nr 1 do umowy. Termin wykonania zadania ustalono od dnia 13 marca 2006 roku do dnia 31 grudnia 2006 roku. Zleceniobiorca został zobowiązany do złoŜenia częściowego sprawozdania z wykonania zadania za okres od 13 marca do 30 czerwca 2006 roku w terminie do dnia 15 lipca 2006 roku. Sprawozdanie końcowe z wykonania zadania winno być sporządzone w terminie 30 dni od dnia zakończenia realizacji zadania. Umowa została podpisana przez wymienionych przedstawicieli stron oraz Marię Ozga – Skarbnika Gminy. W dokumentacji przedstawionej do kontroli znajduje się sprawozdanie częściowe oraz końcowe z realizacji zadania oraz kserokopie faktur, obrazujących poniesione wydatki. Rozliczenie dotacji sporządzone zostało przez Marię Szczepocką – inspektora, która stwierdziła brak adnotacji na dokumentach księgowych o sprawdzeniu dokumentów pod względem merytorycznym oraz formalno rachunkowym, brak numeracji dowodów księgowych, brak dekretacji dowodów księgowych. Kontrolujący stwierdzili, Ŝe kluby sportowe, którym przyznano dotacje wydatkowały środki pienięŜne zgodnie ze złoŜonym wnioskiem i z zawartą umową. Podmioty dotowane ponosiły koszty w granicach przekazanych dotacji oraz nie przekroczyły terminu przewidzianego w umowie na wykorzystanie dotacji. Dotacja na zadania z zakresu kultury, sztuki, ochrony dóbr kultury i tradycji. Zastępca Burmistrz Kamieńska ogłosił otwarty konkursu ofert dotyczący wsparcia zadań z zakresu kultury, sztuki, ochrony dóbr kultury i tradycji w 2006 roku. W ramach powyŜszego wsparcia określono zadanie pod nazwą „Krzewienie kultury muzycznej wśród mieszkańców Miasta i Gminy Kamieńsk oraz uczestnictwo w imprezach organizowanych przez Gminę Kamieńsk – kwota 22.000 zł. Ogłoszenie opublikowane zostało w dniu 23 marca 2006 roku w „Dzienniku Łódzkim” oraz w tym samym dniu na stronie internetowej Gminy Kamieńsk. Na ogłoszeniu brak adnotacji o wywieszeniu na tablicy ogłoszeń. Wyjaśnienie w powyŜszej sprawie stanowi załącznik nr 22 protokołu kontroli. Ogłoszenie otwartego konkursu ofert zawiera wszystkie informacje wymagane art.13 ust.2 ustawy o działalności poŜytku publicznego i o wolontariacie. Przy ogłoszeniu otwartego konkursu ofert zachowano trzydziestodniowy termin, wymagany art.13 ust.1 ww. ustawy. Termin złoŜenia ofert ustalono do dnia 24 kwietnia 2006 roku. Zarządzeniem nr 17/06 Burmistrza Kamieńska z dnia 22 marca 2006 roku ustalony został regulamin otwartego konkursu ofert dla zadań z zakresu kultury, sztuki, ochrony dóbr kultury i tradycji. W regulaminie prac komisji ustalono następujące kryteria, którymi członkowie zespołu oceniającego winni się kierować: − doświadczenie oferenta w zakresie realizacji zadania stanowiącego przedmiot oferty, − procentowy udział środków własnych przeznaczonych na realizację zadania, − ilość mieszkańców korzystających z zadania oraz planowane efekty. Kserokopia zarządzenia Burmistrza Kamieńska nr 17/06 z dnia 22 marca 2006 roku wraz z regulaminem oceny ofert stanowi załącznik nr 28 do protokołu kontroli.
______70 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Składane oferty będą rejestrowane w rejestrze ofert prowadzonym przez Referat Organizacyjno Administracyjny, Spraw Obywatelskich i Społecznych. TenŜe referat sprawdza czy składana oferta spełnia wymogi z art.14 ww. ustawy oraz wymogi z § 9 niniejszego regulaminu, a mianowicie: czy oferentem jest podmiot, który rozliczył się z poprzednio uzyskanego dofinansowania przed upływem określonego terminu rozliczenia i czy oferta została złoŜona przed upływem terminu określonego w ogłoszeniu o konkursie. Do dnia 24 kwietnia 2006 roku wpłynęły następujące oferty: • Ochotnicza StraŜ PoŜarna w Kamieńsku – krzewienie kultury muzycznej wśród mieszkańców Miasta i Gminy Kamieńsk oraz uczestnictwo w imprezach organizowanych przez Gminę Kamieńsk; • Fundacja Inicjatyw Kulturalnych w Radomsku – edukacja artystyczna i kulturalna dzieci i młodzieŜy Janko Muzykant – Stypendia artystyczne dla utalentowanych a niezamoŜnych;
Kserokopie złoŜonych ofert stanowią załącznik nr 29 do protokołu kontroli . Zarządzeniem nr 23/06 Burmistrza Kamieńska z dnia 25 kwietnia 2006 roku powołany został czteroosobowy Zespół Oceniający ds. oceny ofert w konkursie na realizację zadania publicznego. Załącznikiem do powyŜszego zarządzenia jest regulamin oceny oferty w konkursie na realizację zadań publicznych. W dziale III regulaminu zapisano, Ŝe oferty będą oceniane przez członków zespołu wg. następujących kryteriów: − liczba osób zaangaŜowanych w realizację zadania oraz korzystających z efektu (0 10 pkt.); − doświadczenie w realizacji podobnych zadań w poprzednich okresach (0 10 pkt.); − moŜliwość wykonania zaplanowanych działań w przewidzianych czasie i przy zaplanowanych kosztach (0 20 pkt.); − wysokość udziału środków własnych (0 10 pkt.); − struktura wydatków (0 10 pkt.); − zgodność oferty z celami konkursu (0 20 pkt.). Kserokopia zarządzenia nr 23/06 Burmistrza Kamieńska z dnia 25 kwietnia 2006 roku wraz z regulaminem oceny ofert stanowi załącznik nr 30 do protokołu kontroli. Na podstawie protokołu z dnia 28 kwietnia 2006 roku, sporządzonego przez Zespół Oceniający ustalono, Ŝe zespół dokonał otwarcia ww. ofert. Zespół Oceniający stwierdził, Ŝe Fundacja Inicjatyw Kulturalnych w Radomsku nie spełnia warunków konkursu, gdyŜ zgłosiła do realizacji zadanie o treści niezgodnej z ogłoszonym konkursem, tj. „Edukacja artystyczna i kulturalna dzieci i młodzieŜy Janko Muzykant – Stypendia artystyczne dla utalentowanych a niezamoŜnych”. W związku z tym zespół oceniający nie dokonał oceny złoŜonej oferty. Natomiast członkowie zespołu oceniającego dokonali oceny oferty OSP Kamieńsk w wyniku czego powyŜsza oferta została wybrana do realizacji zadania. Inspektorzy kontroli stwierdzili, iŜ Zespół Oceniający dokonał oceny złoŜonych ofert w oparciu o regulamin oceny oferty w konkursie na realizacje zadań publicznych stanowiący załącznik do zarządzenia nr 23/06 Burmistrza Kamieńska z dnia 25 kwietnia 2006 roku. Tak więc dokonano oceny złoŜonych ofert w oparciu o regulamin, który wszedł w Ŝycie po terminie składania ofert, tj. 24 kwietnia i nie był znany podmiotom składającym oferty.
______71 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Stwierdzono, Ŝe wyniki konkursu ofert wraz z informacją o przeznaczeniu i kwotach przyznanych dotacji zostały ogłoszone na stronie internetowej gminy Kamieńsk oraz wywieszono je na tablicy ogłoszeń Urzędu. Stosownie do zapisów wynikających z art.15 ust.3 ustawy o działalności poŜytku publicznego i o wolontariacie organ administracji publicznej obowiązany jest w uzasadnieniu wyboru oferty ustosunkować się do spełnienia przez oferenta wymogów określonych w ustawie oraz w ogłoszeniu, o którym mowa w art.13. W informacji Burmistrza Kamieńska o wyniku otwartego konkursu brak takiego uzasadnienia. Kserokopia informacji Burmistrza Kamieńska wraz z kserokopią zawartej umowy i rozliczeniem dotacji stanowi załącznik nr 31 do protokołu kontroli. W dniu 12 maja 2006 roku zawarto umowę nr 76/06 pomiędzy Gminą Kamieńsk reprezentowaną przez G. Turlejskiego – Burmistrza Kamieńska a Zarządem Ochotniczej StraŜy PoŜarnej w Kamieńsku reprezentowanym przez P. Pakułę – Prezesa OSP i H. Jabłeckiego – Skarbnika OSP. Przedmiotem umowy było przyznanie dotacji w wysokości 22.000 zł na realizację zadania publicznego określonego szczegółowo w ofercie złoŜonej w dniu 24 kwietnia 2006 roku stanowiącej załącznik nr 1 do umowy. Termin wykonania zadania ustalono od dnia 12 maja 2006 roku do dnia 31 grudnia 2006 roku. Zleceniodawca zastrzegł moŜliwość Ŝądania częściowego sprawozdania z wykonania zadania w terminie do 10 września 2006 roku. Sprawozdanie końcowe z wykonania zadania winno być sporządzone w terminie 30 dni od dnia zakończenia realizacji zadania. Umowa została podpisana przez wymienionych przedstawicieli stron oraz Marię Ozga – Skarbnika Gminy. W dokumentacji przedstawionej do kontroli znajdują się kserokopie faktur, obrazujących poniesione wydatki oraz sprawozdanie końcowe z realizacji zadania publicznego, które złoŜono w dniu 30 stycznia 2007 roku. Rozliczenie dotacji sporządzone zostało przez Marię Szczepocką – inspektora, która stwierdziła: − wszystkie dokumenty księgowe na poniesione wydatki nie mają adnotacji, Ŝe zostały sprawdzone pod względem merytorycznym oraz formalno rachunkowym, jak równieŜ brak jest dekretacji do zatwierdzenia wypłaty i podpisu Prezesa OSP, − brak sporządzania raportów z podjętych czekiem kwot, − brak dowodu KW z dnia 31 sierpnia 2006 roku wynagrodzenia za miesiąc sierpień 2006 roku Z. Kazańskiej na kwotę 519,24 zł, − brak urządzeń księgowych, na których ewidencjonowane są dane zdarzenie gospodarcze, − brak numeracji na dowodach księgowych, − brak rozliczenia gotówki pobranej z Banku Spółdzielczego. Kontrolujący stwierdzili, Ŝe OSP w Kamieńsku, któremu przyznano dotacje wydatkowało środki pienięŜne zgodnie ze złoŜonym wnioskiem i z zawartą umową. OSP ponosiło koszty w granicach przekazanej dotacji oraz nie przekroczyło terminu przewidzianego w umowie na wykorzystanie dotacji.
______72 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
3.4.9. DOTACJE NA RZECZ SZKÓŁ NIEPUBLICZNYCH (ART .90 USTAWY O SYSTEMIE O Ś WIATY ) - 2006 ROK
Gmina Kamieńsk w 2006 roku nie przekazywała Ŝadnych dotacji na rzecz szkół niepublicznych.
3.4.10. WYDATKI OSOBOWE 4.1.Wydatki na wynagrodzenia - 2006 rok Na podstawie sprawozdań Rb 28S – rocznych sprawozdań z wykonania planu wydatków budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2006 roku, stwierdzono, Ŝe plan i wykonanie wydatków w 2006 roku na wynagrodzenia osobowe pracowników w niŜej wymienionych rozdziałach klasyfikacji budŜetowej w § 4010, przedstawiały się następująco:
2006 rok Plan po Rozdział § Wykonanie zmianach (zł) (zł) 75011 4010 52.000,00 52.000,00 75023 4010 865.200,00 861.470,71 75412 4010 36.500,00 33.666,06 80101 4010 1.552.149,00 1.525.961,36 80103 4010 21.441,00 20.638,50 80104 4010 354.133,00 353.182,70 80110 4010 902.504,00 902.210,29 80113 4010 28.988,00 27.539,74 80114 4010 101.390,00 101.175,66 85212 4010 19.200,00 19.200,00 85219 4010 182.624,00 181.615,76 85401 4010 63.408,00 55.515,50 90004 4010 14.480,00 13.843,20 90095 4010 81.300,00 77.721,82 92605 4010 14.790,00 14.780,40
Stan zatrudnienia w Urzędzie Miejskim w Kamieńsku według stanu na dzień 31 grudnia 2006 roku wyniósł 47 osób na 43,95 etatu. Zadania dotyczące realizowania całokształtu spraw wynikających ze stosunku pracy powierzone zostały ElŜbiecie Matuszczyk inspektorowi.
Prawidłowo ść ustalania i wypłaty wynagrodze ń na rzecz pracowników jednostki
Kontroli poddano następujące listy płac pracowników Urzędu Miejskiego w Kamieńsku: • za czerwiec 2006 roku na kwotę zbiorczą 71.005,29 zł brutto;
______73 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
• za wrzesień 2006 roku na kwotę zbiorczą 75.479,37 zł brutto; • za październik 2006 roku na łączną kwotę 72.468,60 zł brutto; Wszystkie listy płac sprawdzone zostały pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym, zatwierdzone do wypłaty przez Skarbnika Gminy oraz Burmistrza Kamieńska. Kontrolą prawidłowości przyznanych wynagrodzeń w 2006 roku objęto dokumenty niŜej wymienionych pracowników Urzędu Miejskiego w Kamieńsku: • Grzegorza Turlejskiego – Burmistrza Kamieńska, • Pawła Ziemby – Zastępcy Burmistrza Kamieńska, • Tomasza Łuczyka – Sekretarza Gminy (uchwałą Rady Miejskiej w Kamieńsku nr IX/93/07 z dnia 26 kwietnia 2007 roku został odwołany z funkcji Sekretarza Gminy; do czasu zakończenia czynności kontrolnych T. Łuczyk przebywał na zwolnieniu lekarskim). • Marii Ozga – Skarbnika Gminy, • Urszuli Kuligowskiej – inspektora, • Joanny Górnej – inspektora, • Joanny Samulak – inspektora, • Krystyny Kęsickiej – inspektora, • GraŜyny Palki – podinspektora. W toku kontroli sprawdzono prawidłowość stosowania kategorii zaszeregowania ww. pracowników urzędu, porównując stosowane stawki wynagrodzenia zasadniczego oraz dodatku funkcyjnego do przepisów rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz.U. z 2005 nr 146 poz. 1223 ze zm.), które weszły w Ŝycie w dniu 7 sierpnia 2005 roku. W wyniku kontroli stwierdzono, co następuje: - wynagrodzenie Grzegorza Turlejskiego – Burmistrza Kamieńska ustalone zostało na mocy uchwały nr III/25/06 Rady Miejskiej w Kamieńsku z dnia 7 grudnia 2006 roku, - ustalone w angaŜach kwoty wynagrodzenia zasadniczego dla kontrolowanych stanowisk pracy mieściły się w przedziałach poszczególnych kategorii zaszeregowania określonych w tabeli stanowiącej załącznik nr 1 do rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz.U. z 2005 roku nr 146, poz. 1223 z późn. zm.), - sprawdzono dodatek specjalny wypłacany następującym pracownikom: Grzegorzowi Turlejskiemu – Burmistrzowi Kamieńska (20%), (…..) 40 Dodatek specjalny przyznany został w wysokościach i terminach wynikających z postanowień § 7 i § 8 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku
40 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Zastępca Naczelnika Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Roman Drozdowski.
______74 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich, - w angaŜach dodatek funkcyjny określony został kwotowo z podaniem stawki dodatku funkcyjnego, - w aktach osobowych pracowników znajdują się aktualne zakresy czynności. W przypadku zastępcy Burmistrza Kamieńska, powierzenie określonych zadań nastąpiło na podstawie pisma Burmistrza Kamieńska, - karty wynagrodzeń pracowników Urzędu Miejskiego w Kamieńsku w kontrolowanym okresie prowadzone były ręcznie, - listy płac sporządzane były w formie komputerowej. W wyniku porównania list płac za miesiące: czerwiec, wrzesień i październik 2006 roku, z kartami wynagrodzeń stwierdzono zgodność dokonanych wypłat z zapisami w angaŜach pracowniczych i na kartach wynagrodzeń, - w trakcie czynności kontrolnych zwrócono uwagę na zawierane umowy o odbycie staŜu przez bezrobotnych z Powiatowym Urzędem Pracy w Radomsku. W powyŜszych umowach zostało zapisane zobowiązanie określone w § 6 „strony dodatkowo ustalają, Ŝe pracodawca zobowiązuje się do zatrudnienia po zakończonym staŜu:…………….. bezrobotnych na czas nieokreślony lub na czas określony nie krótszy 7 miesięcy” (wobec osób zatrudnianych na stanowiskach urzędniczych). Z wyjaśnień złoŜonych przez Grzegorza Turlejskiego – Burmistrza Kamieńska wynika, iŜ zapis o zatrudnieniu w Urzędzie Miejskim w Kamieńsku osób, które odbyły staŜ na czas określony wynika z wymogów określonych przez Powiatowy Urząd Pracy w Radomsku. Wystąpienie inspektorów RIO do Burmistrza Kamieńska stanowi załącznik nr 32 protokołu kontroli. Odpowiedź Burmistrza Kamieńska na wystąpienie inspektorów RIO stanowi załącznik nr 33 protokołu kontroli. Nagrody jubileuszowe
W 2006 roku wypłacono nagrody jubileuszowe następującym pracownikom Urzędu Miejskiego w Kamieńsku: • Ozga Maria – po 20 latach pracy, wysokość nagrody 75% wynagrodzenia miesięcznego, kwota naliczonej nagrody 3.366,56 zł, • (…..) 41
Kontroli poddano prawidłowość naliczenia i wypłaty nagród jubileuszowych następujących pracowników: Ozga Marii, Samulak Joanny, Górnej Joanny, Tazbir Haliny.
W wyniku kontroli stwierdzono, co następuje:
- W poddanych kontroli aktach osobowych pracowników znajdują się pisma dotyczące zlecenia wypłaty nagród jubileuszowych, w których określono liczbę lat przepracowanych oraz procentową wysokość nagrody.
41 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Zastępca Naczelnika Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Roman Drozdowski.
______75 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- Wysokość nagród wyliczona została jako procentowa wysokość wynagrodzenia miesięcznego stosownie do zapisów art.21 ust.1 ustawy o pracownikach samorządowych w związku z art.23 ustawy o pracownikach urzędów państwowych oraz do zapisów § 12 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich.
- Procentowa wysokość nagród była zgodna z obowiązującymi przepisami.
- Listy płac nagród jubileuszowych były sprawdzone pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym, zatwierdzone do wypłaty przez Skarbnika Gminy oraz Zastępcę Burmistrza.
- WyŜej wymienieni pracownicy udokumentowali okresy zatrudnienia uprawniające do otrzymania nagród jubileuszowych.
- Nagrody były wypłacone niezwłocznie po nabyciu prawa przez pracownika do tej nagrody stosownie do wymogów wynikających z § 8 ust.4 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego. Dodatkowe roczne wynagrodzenie
Kontrolą objęto prawidłowość naliczenia i wypłat dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2006 rok dla pracowników Urzędu, wypłaconego w 2007 roku. Kontrolujący ustalili, Ŝe naliczenia i wypłaty dodatkowego rocznego wynagrodzenia dokonano zgodnie z obowiązującymi w tym zakresie przepisami, zawartymi: w art.4 ust.1 ustawy z dnia 12 grudnia 1997 roku o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników sfery budŜetowej (Dz.U. nr 160, poz.1080 z późn.zm.). Przedmiotowe nagrody wypłacono w wysokości 8,5% sumy wynagrodzenia za pracę otrzymanego przez pracownika w ciągu roku kalendarzowego, za który przysługiwało to wynagrodzenie. Wypłata dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2006 rok, w łącznej kwocie 45.246,23 zł miała miejsce 29 stycznia 2007 roku (lista płac nr 1/07). Premie i nagrody uznaniowe
Zarządzeniem nr 75/04 Burmistrza Kamieńska z dnia 20 grudnia 2004 roku utworzony został Fundusz premiowy i opracowano Regulamin wypłaty premii dla pracowników pomocniczych i obsługi zatrudnionych w Urzędzie Miejskim w Kamieńsku. W § 2 niniejszego regulaminu ustalono, Ŝe wysokość premii określona jest w % miesięcznej stawki wynagrodzenia zasadniczego lub kwotowo w wysokości nie przekraczającej 50% wynagrodzenia zasadniczego poszczególnych pracowników. Decyzje w sprawie premii podejmuje oraz określa jej wysokość Kierownik Urzędu, po uprzednio złoŜonym zbiorczym wniosku premiowania przez Zastępcę Burmistrza – bezpośredniego przełoŜonego pracowników obsługi i pomocniczych zatrudnionych w Urzędzie. Premię przyznaje się za rzetelne i sumienne wykonywanie obowiązków oraz powierzonych zadań. Do otrzymania premii uprawnieni są pracownicy, którzy przepracowali co najmniej miesiąc.
______76 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
(…..) 42 W 2006 roku nie wypłacano pracownikom obsługi premii. Nagrody uznaniowe
Zarządzeniem nr 66/06 Burmistrza Kamieńska z dnia 8 grudnia 2006 roku utworzono Fundusz nagród w Urzędzie Miejskim w Kamieńsku w 2006 roku w wysokości 3 % rocznego planowanego funduszu wynagrodzeń.
W 2006 roku przyznano i wypłacono pracownikom Urzędu Miejskiego w Kamieńsku nagrody uznaniowe w łącznej wysokości 24.950,00 zł. Listy wypłat sporządzone zostały na podstawie listy pracowników sporządzonej przez ElŜbietę Matuszczyk – inspektora ds. kadr, określającą kwotę nagrody i zatwierdzoną przez Burmistrza Kamieńska. Ww. listy stanowią podstawę wypłat nagród. Listy wypłat z dnia 12 grudnia 2006 roku sprawdzone zostały pod względem merytorycznym, formalno rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez Burmistrza Kamieńska oraz przez Skarbnika Gminy. Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy
W 2006 roku ekwiwalent za niewykorzystany urlop wypoczynkowy wypłacono niŜej wymienionym pracownikom: • Grzegorz Turlejski – Burmistrz Kamieńska – wygaśnięcie stosunku pracy z wyboru z upływem kadencji. Ekwiwalent pienięŜny za 14 dni urlopu za rok 2005 i 24 dni urlopu za rok 2006; miesiąc przyznania ekwiwalentu: 4 grudnia 2006 roku, kwota 11.044,32 zł; • (…..) 43 Łączna kwota ekwiwalentu za niewykorzystany urlop, wypłaconego w 2006 roku wyniosła 11.972 zł. Kontroli poddano 100% wypłaconego ekwiwalentu. W wyniku kontroli, ustalono błędne wyliczenie ekwiwalentu za niewykorzystany urlop, spowodowane zastosowaniem niewłaściwie wyliczonego współczynnika za 2006 rok. W 2006 roku do dnia 30 listopada 2006 roku obowiązywał współczynnik w wysokości 21. Zmiana ustawy kodeks pracy, wprowadzona ustawą z dnia 18 października 2006 roku (Dz.U. nr 217, poz.1587) – obowiązująca od 30 listopada 2006 roku wprowadziła współczynnik 21,08. (…..) 44
42 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Zastępca Naczelnika Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Roman Drozdowski. 43 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Zastępca Naczelnika Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Roman Drozdowski. 44 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Zastępca Naczelnika Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Roman Drozdowski.
______77 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Odprawy emerytalne W 2006 roku nie przyznawano odpraw emerytalnych.
4.2. Zakładowy Fundusz Ś wiadcze ń Socjalnych - 2006 rok
W 2006 roku odpis na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych wyniósł 40.900,05 zł według następującego wyliczenia: • odpis podstawowy 37,5% x 2.038,00 zł (przeciętne wynagrodzenie) = 764,25 zł x 51,35 (miesięczna liczba osób zatrudnionych w przeliczeniu na etaty) = 39.244,24 zł, • zwiększenie 6,25% x 2.038,00 zł (przeciętne wynagrodzenie) = 127,37 zł x 13 (miesięczna liczba emerytów i rencistów) = 1.655,81 zł. Wysokość odpisu ustalona została stosownie do wymogów wynikających z art. 5 ust.1 i 5 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o Zakładowym Funduszu Świadczeń Socjalnych (Dz.U. z 1996 roku, nr 70, poz.335 z późn.zm.). Na podstawie wydruków z ewidencji księgowej kontrolujący ustalili, Ŝe kwota 43.538,00 zł stanowiąca odpis na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych przekazana została na rachunek bankowy w następujących terminach: - w dniu 1 marca 2006 roku – 13.000 zł, - w dniu 15 maja 2006 roku – 10.000 zł, - w dniu 7 czerwca 2006 roku – 7.000 zł, - w dniu 14 czerwca 2006 roku – 5.000 zł, - w dniu 20 lipca 2006 roku – 1.000 zł, - w dniu 26 września 2006 roku – 7.538 zł. Z powyŜszego wynika naruszenie przepisu art.6 ust.2 ww. ustawy, który stanowi, iŜ odpis na fundusz socjalny powinien być przekazany przez pracodawcę na rachunek funduszu w następujących terminach: do 31 maja danego roku – co najmniej 75% wartości odpisu, do 30 września danego roku winna być przekazana cała kwota stanowiąca wysokość odpisu. Natomiast z poleceń przelewów przedstawionych kontrolującym wynika, Ŝe do 31 maja została przekazana kwota 23.000 zł, co stanowi 56,23% wartości odpisu. Na koniec 2006 roku po dokonaniu weryfikacji liczby zatrudnionych – liczby etatów, ustalono faktyczną wysokość odpisu na fundusz socjalny, który był niŜszy o kwotę 7.078,42 zł. Z uwagi na brak środków finansowych na koncie funduszu w dniu 29 grudnia 2006 roku zwrócono kwotę 4.000 zł. Ze złoŜonych wyjaśnień Skarbnika Gminy wynika, Ŝe pozostała kwota, tj. 3.078,42 zł nie została zwrócona do budŜetu w 2006 roku z uwagi na brak środków pienięŜnych na koncie bankowym Funduszu. Zostanie ona zwrócona do budŜetu w końcu 2007 roku.
Wyjaśnienie Skarbnika Gminy w sprawie rozliczenia Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych stanowi załącznik nr 34 do protokołu kontroli.
4.3. Wydatki na podró ż e słu ż bowe pracowników - 2006 rok
Z danych zawartych w sprawozdaniu Rb 28S z wykonania planu wydatków budŜetowych
______78 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2006 roku, wynika, iŜ wydatki budŜetu z tytułu podroŜy słuŜbowych pracowników wyniosły:
§ podróŜe krajowe – dz. 750 rozdz. 75023 § 4410 – 8.579,55 zł na plan 8.900,00 zł,
Podró ż e krajowe W Urzędzie Miejskim w Kamieńsku prowadzony jest rejestr delegacji słuŜbowych. W prowadzonym rejestrze wskazuje się liczbę porządkową, imię i nazwisko pracownika, stanowisko, datę wyjazdu, miejscowość, do której został oddelegowany oraz cel podróŜy i osobę zlecającą wyjazd. Sprawdzono przestrzeganie przepisów rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 roku w sprawie wysokości oraz warunków ustalania naleŜności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budŜetowej z tytułu podróŜy słuŜbowej na obszarze kraju (Dz. U. Nr 236, poz. 1990 ze zm.), kontroli poddając polecenia wyjazdu słuŜbowego ujęte w księgach rachunkowych w miesiącu marcu, lipcu, sierpniu i listopadzie 2006 roku, o następujących numerach: 25/2006, 33/2006, 73/2006, 74/2006, 75/2006, 76/2006, 77/2006, 101/2006, 103/2006, 104/2006. W wyniku analizy dokumentów źródłowych stwierdzono, co następuje: • numery wybranych poleceń wyjazdów słuŜbowych odpowiadają numeracji z prowadzonego rejestru; • na poleceniach wyjazdów słuŜbowych wskazywano termin wykonania zadania, miejscowość, do której pracownik był delegowany, miejsce wykonania zadania oraz środek transportu właściwy do odbycia podróŜy a takŜe stosownie do wymogów § 2 rozporządzenia miejscowość rozpoczęcia i zakończenia podróŜy; • w poddanych kontroli delegacjach zlecającym wyjazd był Burmistrz Kamieńska – Grzegorz Turlejski, Zastępca Burmistrza – Paweł Ziemba, Przewodniczący Rady Miejskiej – Andrzej Kułak; • na wszystkich delegacjach pobyt słuŜbowy potwierdzony został pieczątką oraz podpisem; • w przypadku delegacji na podróŜ słuŜbową pracowników, którzy odbywali ją samochodem osobowym nie będącym własnością pracodawcy ustalono, Ŝe zwrot kosztów przejazdu nastąpił w wysokości stanowiącej iloczyn przejechanych kilometrów przez stawkę za jeden kilometr, określoną w § 5 ust.3 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 rok; • polecenia wyjazdów słuŜbowych były sprawdzane pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym, oraz zatwierdzane do wypłaty, ze wskazaniem prawidłowej klasyfikacji budŜetowej; • na wszystkich poleceniach wyjazdów słuŜbowych dokonana była dekretacja ewidencji księgowej: Wn 400 – Koszty według rodzaju i Ma 101 – Kasa. Podró ż e zagraniczne
W okresie objętym kontrolą pracownicy Urzędu Miejskiego w Kamieńsku nie odbywali zagranicznych podróŜy słuŜbowych.
______79 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
4.4. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podró ż y słu ż bowych dla radnych oraz członków władz jednostek pomocniczych - 2006 rok Zasady wypłaty diet
Rada Miejska w Kamieńsku uchwałą nr XXX/258/2004 z dnia 30 grudnia 2004 roku ustaliła dietę ryczałtową dla Przewodniczącego Komisji stałych Rady Miejskiej w Kamieńsku w wysokości 400 zł miesięcznie.
Ponadto uchwałą nr XXX/257/2004 Rady Miejskiej w Kamieńsku z dnia 30 grudnia 2004 roku ustalono wysokość diety ryczałtowej dla radnych w kwocie 350 zł.
Za kaŜdą nieobecność potrąca się 5% diety ryczałtowej. Uchwałą nr IV/48/2002 Rady Miejskiej w Kamieńsku z dnia 30 grudnia 2002 roku ustalono wysokość diety dla sołtysów za udział w kaŜdym posiedzeniu Rady Miejskiej w Kamieńsku w wysokości 9% minimalnego wynagrodzenia za pracę ustalonego na podstawie ustawy z dnia 10 października 2002 roku o minimalnym wynagrodzeniu za pracę. Prawidłowo ść wypłaty diet
Na podstawie danych zawartych w sprawozdaniu Rb 28S z wykonania planu wydatków budŜetowych za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2006 roku, stwierdzono, iŜ wydatki budŜetu z tytułu wypłaty diet radnym wyniosły w 2006 roku kwotę 95.771,45 zł na plan 95.800,00 zł.
Ustalenia:
Na podstawie analizy dowodów źródłowych: listy wypłat diet dla radnych Rady Miejskiej i list obecności w 2006 roku dow. księg. nr 4044, 2174, 7526 stwierdzono:
§ ustalenia wysokości diet dla radnych dokonano w prawidłowej wysokości, w sposób określony w uchwale Rady Miejskiej,
§ w przypadku nieobecności radnego na posiedzeniach dokonywano potrącenia w wysokości 5% naleŜnej diety. W wyniku kontroli list obecności sołtysów w posiedzeniach Sesji Rady Miejskiej w 2006 roku – dow. księg. nr 4724a, 2174, 7526 stwierdzono, co następuje: § Sołtysom uczestniczącym w Sesjach Rady Miejskiej wypłacono diety w ustalonej ww. uchwałą wysokości; § Diety wypłacone zostały gotówką w dniach, w których odbyły się posiedzenia Sesji; § Listy wypłat diet dla sołtysów sprawdzone zostały pod względem merytorycznym, formalno rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty, zgodnie z przyjętymi procedurami kontroli wewnętrznej. Wydatki z tytułu zwrotu kosztów podró ż y słu ż bowych radnych i sołtysów
Wydatki budŜetu z tytułu podróŜy słuŜbowych radnych wyniosły w 2006 roku:
§ 513,13 zł podróŜe krajowe (dz. 750 rozdz. 75022 § 4410), plan 1.000,00 zł
______80 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Rada Miejska w Kamieńsku działając na podstawie art.25 ust. 4 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym oraz § 2 i § 5 rozporządzenia Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 31 lipca 2000 roku w sprawie sposobu ustalania naleŜności z tytułu zwrotu kosztów słuŜbowych radnych gminy, podjęła uchwałę nr VII/80/03 z dnia 13 marca 2003 roku, w której ustalono zasady zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych radnych gminy. Z rejestru delegacji wystawionych radnym Rady Miejskiej Kamieńska, wynika iŜ w 2006 roku wystawiono 5 poleceń wyjazdu słuŜbowego. Sprawdzono wszystkie delegacje stanowiące podstawę ww. wydatków i nieprawidłowości nie stwierdzono.
3.4.11. WYDATKI NA DOSTAWY MATERIAŁÓW I USŁUG BANKOWA OBSŁUGA BUDZETU GMINY MIEJSKIEJ KAMIEŃSK. W czasie postępowania kontrolnego dokonano szczegółowego przeglądu dokumentacji źródłowej. Udzielenie zamówienia publicznego nastąpiło w trybie przetargu nieograniczonego poniŜej 60.000,00 euro. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia została zatwierdzona przez Pawła Ziembę – Zastępcę Burmistrza. W sporządzonej SIWZ zamawiający zaŜądał: • pkt.XIV – opis przygotowania oferty ppkt 2 – oferta wspólna – „w przypadku kiedy ofertę składa kilka podmiotów, oferta musi spełniać następujące warunki: wraz z ofertą winna być przedłoŜona kopia umowy lub inny dokument potwierdzający zawarcie konsorcjum (spółki cywilnej) podpisane przez wszystkich partnerów, przy czym termin, na jaki została zawarta umowa konsorcjum, nie moŜe być krótszy niŜ termin realizacji partnera lub upowaŜnionego przedstawiciela (partnera) wiodącego”. Zgodnie z art.23 ust.2 ustawy Prawo zamówień publicznych Zamawiający mógł Ŝądać ustanowienia pełnomocnika do reprezentowania ich w postępowaniu o udzielenie zamówienia albo reprezentowania w postępowaniu i zawarcia umowy w sprawie zamówienia publicznego. Ponadto zgodnie z przepisem art.23 ust.4 powyŜszej ustawy jeŜeli oferta wykonawców, o których mowa w ust.1, została wybrana, zamawiający moŜe Ŝądać przed zawarciem umowy w sprawie zamówienia publicznego umowy regulującej współpracę tych wykonawców. Kserokopia SIWZ stanowi załącznik nr 35 protokołu kontroli. Termin składania ofert wyznaczono na dzień 2 czerwca 2006 roku o godzinie 9.00, a otwarcia ofert tego samego dnia o godzinie 9.15. Zamawiający ustalił wartość zamówienia na kwotę 74.804,64 zł czyli 17.806,81 euro na podstawie wyliczenia kosztów obsługi bankowej budŜetu sporządzonym przez Marię Ozga – Skarbnika Gminy. Udzielając przedmiotowego zamówienia zamawiający sporządził ogłoszenie o przetargu nieograniczonym, które zostało wywieszone na tablicy ogłoszeń Urzędu Miejskiego oraz na stronie internetowej www.kamieńsk.pl. W wyniku wpływu zapytania prośby od Banku Ochrony Środowiska Oddział w Łodzi do zamawiającego wszystkim wykonawcom, którzy pobrali SIWZ przekazano następujące dokumenty: • Rb 27S za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2005 roku,
______81 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
• Rb 28S za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2005 roku, • Rb Z za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2005 roku, • Rb NDS za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2005 roku, • Rb 27S za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2006 roku powinno być 31 marca 2006 roku, • Rb 28S za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2006 roku powinno być 31 marca 2006 roku, • Rb Z za okres od początku roku do dnia 31 marca 2006 roku, • Rb NDS za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2006 roku powinno być 31 marca 2006 roku, • zaświadczenie o wyborze w Burmistrza, • decyzje w sprawie nadania NIP, • zaświadczenie o numerze REGON, • uchwałę w sprawie powołania Skarbnika Gminy, • informację o stanie mienia komunalnego Gminy Kamieńsk na 2005 rok. Pismem z dnia 1 czerwca zamawiający poinformował wykonawców o braku moŜliwości modyfikacji treści SIWZ, gdyŜ dotyczyłoby to kryterium oceny ofert jednocześnie zamawiający przedłuŜył termin składania ofert do dnia 9 czerwca 2006 roku do godziny 9.00. W ustalonym terminie do Urzędu Miejskiego w Kamieńsku złoŜono następujące oferty: • nr 1 – Bank Spółdzielczy w Radomsku i Gospodarczy Bank Wielkopolski S.A. oferowane ceny: o oprocentowanie środków: o na rachunku bieŜącym i rachunku pomocniczym – 0,01%, o wolnych środków (lokaty automatyczne): § przy kwotach minimalnych – 500.000,00 zł, § oprocentowanie – 3,01 %, o kredyt w rachunku bieŜącym: o oprocentowanie – 5,00%, o prowizja – 0,30%, o opłaty za czynności bankowe: o opłaty bankowe za przelewy, § za przelew na rachunek w danym banku – 0,00 zł, § za przelew na rachunek w innym banku – 0,00 zł, o wpłaty i wypłaty gotówkowe, § na rachunek i z rachunku w danym banku – 0,00 %, o opłata miesięczna za eksploatację systemu „home banking” – 0,00 zł, o dopłata za prowadzenie rachunku bankowego – 0,00 zł,
______82 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
• nr 2 – Bank Spółdzielczy Ziemi Piotrkowskiej w Piotrkowie Trybunalskim oferowane ceny: o oprocentowanie środków: o na rachunku bieŜącym i rachunku pomocniczym – 3,80%, o wolnych środków (lokaty automatyczne): § przy kwotach minimalnych – 10.000,00 zł, § oprocentowanie – 4,10 %, o kredyt w rachunku bieŜącym: o oprocentowanie – 3,99%, o prowizja – 0,00%, o opłaty za czynności bankowe: o opłaty bankowe za przelewy, § za przelew na rachunek w danym banku – 0,00 zł, § za przelew na rachunek w innym banku – 0,00 zł, o wpłaty i wypłaty gotówkowe, § na rachunek i z rachunku w danym banku – 0,00 %, o opłata miesięczna za eksploatację systemu „home banking” – 0,00 zł, o dopłata za prowadzenie rachunku bankowego – 0,00 zł, Członkowie komisji przetargowej oraz Burmistrz Miasta jako kierownik zamawiającego złoŜyli oświadczenia na druku ZP 11, o którym mowa w art.17 ust 2 ustawy Prawo zamówień publicznych. Ponadto stosowne oświadczenie złoŜył Paweł Ziemba – Zastępca Burmistrza jako kierownik zamawiającego, powinien złoŜyć oświadczenie jako pracownik zamawiającego, któremu kierownik zamawiającego powierzył wykonywanie zastrzeŜonych dla siebie czynności . Z otwarcia ofert sporządzono protokół na druku ZP 2. Do protokołu dołączono druk ZP 12 – zbiorcze zestawienie ofert, druk ZP 14 – Informacja o spełnieniu przez wykonawców warunków udziału w postępowaniu o udzielenie zamówienia prowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego, druk ZP 15 lista wykonawców wykluczonych z postępowania o udzielenie zamówienia, druk ZP 16 oferty odrzucone, druk ZP 19 – informacja o wniesionych protestach i odwołaniach. Ponadto sporządzono protokół z otwarcia ofert, listę obecności przedstawicieli wykonawców na publicznym otwarciu ofert w dniu 9 czerwca 2006 roku. W dniu 14 czerwca 2006 roku wpłynął protest od Banku Spółdzielczego w Radomsku i Gospodarczego Banku Wielkopolskiego S.A. Protestujący zarzucił zamawiającemu zaniechanie wykluczenia wykonawcy tj. Banku Spółdzielczego Ziemi Piotrkowskiej z powodu: • niespełnienia warunku określonego w art.22 ust.1 pkt 1 ustawy Prawo zamówień publicznych – nie posiadania uprawnienia „doradztwa finansowego (bankowego) w tym takŜe emisji papierów wartościowych”, • złoŜenie nieprawdziwego oświadczenia o spełnieniu warunku określonego w art.22 ust.1 pkt 1 ustawy Prawo zamówień publicznych, Odrzucenia oferty złoŜonej oferty przez Bank Spółdzielczy Ziemi Piotrkowskiej z powodu:
______83 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
• art.89 ust.1 pkt 3 ustawy Prawo zamówień publicznych, Ŝądania niŜszego oprocentowania kredytu niŜ depozytu, co stanowi czyn nieuczciwej konkurencji w rozumieniu przepisów o zwalczaniu nieuczciwej konkurencji, • art.89 ust.1 pkt 4 ustawy Prawo zamówień publicznych, raŜąco niska cena w stosunku do przedmiotu zamówienia. Składający protest Ŝądał wykluczenia Banku Spółdzielczego Ziemi Piotrkowskiej i odrzucenia jego oferty, wybranie jako najkorzystniejszej oferty Banku Spółdzielczego w Radomsku i Gospodarczego Banku Wielkopolskiego S.A. Pismem z dnia 19 czerwca 2006 roku zamawiający rozstrzygnął protest przez oddalenie w całości. W uzasadnieniu podano, Ŝe protest wpłynął przedwcześnie gdyŜ zamawiający jest na etapie badania i oceny ofert. Zamawiający poinformował drugiego uczestnika o wpłynięciu protestu oraz o moŜliwości przystąpienia do niego w ciągu 2 dni, nie poinformował natomiast o zawieszeniu terminu związania ofertą . Komisja przetargowa pismem z dnia 26 czerwca 2006 roku skierowanym do Burmistrza Kamieńska stwierdziła, Ŝe: • Bank Spółdzielczy Ziemi Piotrkowskiej podlega wykluczeniu z udziału w postępowaniu w związku z niespełnieniem warunku określonego w rozdziale VIII pkt 1 ppkt 6 SIWZ, • oferta Banku Spółdzielczego w Radomsku i Gospodarczego Banku Wielkopolskiego S.A. podlega odrzuceniu na podstawie art.89 ust.1 pkt 4 ustawy Prawo zamówień publicznych (raŜąco niska cena). Zamawiający pismem z dnia 26 czerwca poinformował wykonawców o uniewaŜnieniu postępowania na podstawie art.93 ust.1 pkt 1 ustawy Prawo zamówień publicznych, poniewaŜ nie złoŜono Ŝadnej oferty niepodlegającej odrzuceniu. W piśmie podano powody wykluczenia Banku Spółdzielczego w Radomsku i odrzucenia oferty Banku Spółdzielczego w Radomsku i Banku Wielkopolskiego S.A. W dniu 3 lipca adwokat Zbigniew KałuŜyński pełnomocnik Banku Spółdzielczego w Radomsku i Banku Wielkopolskiego S.A. złoŜył protest zarzucając zamawiającemu: • bezpodstawne odrzucenie oferty złoŜonej przez protestującego, • bezpodstawne uniewaŜnienie postępowania, zaŜądał dokonania następujących czynności: • wybranie jako najkorzystniejszej oferty złoŜonej przez protestującego, • zawarcie z protestującym umowy o „Bankową obsługę budŜetu Gminy Miejskiej Kamieńsk”. Według protestującego uniewaŜnienie postępowania i odrzucenie jego oferty na podstawie art.89 ust.1 pkt 4 ustawy Prawo zamówień publicznych z powodu podania w ofercie oprocentowania środków na rachunku bieŜącym i rachunkach pomocniczych na poziomie 0,01% gdy według zamawiającego realna rynkowa wartość jaka jest stosowana przez protestującego dla innych podmiotów wynosi 0,10%. Protestujący dowodził, Ŝe oprocentowanie środków pienięŜnych na rachunku bieŜącym i rachunkach pomocniczych jest świadczeniem, które zamawiającemu płaci wykonawca. Przepisy dotyczące raŜąco niskiej ceny nie mają zastosowania do świadczenia pienięŜnego płaconego zamawiającemu. Zamawiający pismem z dnia 4 lipca poinformował Bank Spółdzielczy Ziemi Piotrkowskiej o złoŜonym proteście i zawieszeniu terminu związania z ofertą oraz o moŜliwości przystąpienia do protestu w ciągu 2 dni. Zamawiający pismem z dnia 7 lipca 2006 roku
______84 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
odrzucił protest jako złoŜony przez podmiot nieuprawniony. Odrzucenie protestu zostało przekazane wykonawcom biorącym udział w postępowaniu. Pismem z dnia 11 lipca 2006 roku pełnomocnik Banku Spółdzielczego w Radomsku i Gospodarczego Banku Wielkopolskiego S.A. w Poznaniu powiadomił zamawiającego o wniesieniu odwołania do Prezesa Urzędu Zamówień Publicznych w Warszawie, jednocześnie przekazując treść wniesionego odwołania. W odwołaniu pełnomocnik zarzucił zamawiającemu bezpodstawne odrzucenie protestu i naruszenie art.23 ust.2 i art.180 ust.5 ustawy Prawo zamówień publicznych oraz art.98 Kodeksu cywilnego poprzez błędną interpretację oraz 106 kodeksu cywilnego poprzez jego nie zastosowanie. W odwołaniu wniesiono o: • uniewaŜnienie czynności zamawiającego polegającej na odrzuceniu protestu, • nakazanie zamawiającemu wybrania jako najkorzystniejszej oferty odwołującego, • zasądzenie od zamawiającego na rzecz wykonawcy kosztów postępowania odwoławczego według norm przypisanych. W dniu 26 lipca 2006 roku odbyło się posiedzenie Zespołu Arbitrów, w wyniku przeprowadzonej rozprawy Zespół Arbitrów uwzględnił odwołanie uniewaŜnił czynność uniewaŜnienia postępowania i nakazał zamawiającemu powtórzenie czynności oceny ofert. Po ponownej ocenie ofert komisja przetargowa wybrała jako najkorzystniejszą ofertę Banku Spółdzielczego w Radomsku i Gospodarczego Banku Wielkopolskiego S.A. Natomiast Bank Spółdzielczy Ziemi Piotrkowskiej został wykluczony z postępowania w związku z niespełnieniem warunku określonego w rozdziale VIII pkt.1 ppkt 6 SIWZ. W dniu 1 sierpnia zamawiający poinformował uczestników postępowania o przedłuŜeniu terminu związania ofertą do dnia 25 września 2006 roku. Zgodnie z art.85 ust.2 ustawy Prawo zamówień publicznych zamawiający moŜe się zwrócić do uczestników postępowania na co najmniej 7 dni przed upływem terminu związania ofertą o wyraŜenie zgody na przedłuŜenie tego terminu na okres nie dłuŜszy niŜ 30 dni. PrzedłuŜając termin związania ofertą do dnia 29 września 2006 roku zamawiający przekroczył 30 dniowy termin. Pismem z dnia 1 sierpnia zamawiający poinformował wykonawców biorących udział w postępowaniu o wynikach prac komisji przetargowej. W dniu 21 września 2006 roku została zawarta Umowa nr 72/KK/2006 o prowadzenie rachunków bankowych SGB Firma pomiędzy Gminą Kamieńsk reprezentowaną przez Grzegorza Turlejskiego Burmistrza Kamieńska a Bankiem Spółdzielczym w Radomsku reprezentowanym przez Pawła Braszczyńskiego – Wiceprezesa Zarządu i Lucynę Zyberng – Kierownika Sieci. Przedmiotem umowy było prowadzenie obsługi bankowej budŜetu Gminy Kamieńsk do dnia 20 września 2009 roku, • rachunków bankowych budŜetu Gminy Kamieńsk, w tym: o rachunek bieŜący budŜetu gminy, o rachunek bieŜący jednostki budŜetowej, o rachunek Gminnego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej, o rachunek funduszu socjalnego, o rachunku sum depozytowych, • rachunków bankowych pomocniczych budŜetu Gminy Kamieńsk otwieranych w trakcie trwania umowy,
______85 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
• rachunków bankowych następujących jednostek organizacyjnych na podstawie odrębnych zawieranych z tymi jednostkami umów: o Miejski Zespół Ekonomiczno Administracyjny w Kamieńsku, o Miejski Ośrodek Pomocy Społecznej w Kamieńsku, o Miejska Biblioteka Publiczna w Kamieńsku, o Zakład Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Kamieńsku. Umowę podpisali wymienieni przedstawiciele stron oraz Maria Ozga – Skarbnik Gminy Kamieńsk.
3.4.12. WYDATKI INWESTYCYJNE
Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2005 – 2006
2005 rok 2006 rok Plan po Plan po Dział Rozdział Paragraf Wykonanie Wykonanie zmianach zmianach (zł) (zł) (zł) (zł) 600 60011 6050 - - 291.400 291.328,42 600 60014 6050 105.000 104.897 35.500 35.357,38 600 60016 6050 962.292 800.084 313.957 313.408,71 600 60017 6050 - - 789.500 783.654,90 754 75412 6050 230.000 189.093 45.300 43.153,78 801 80101 6050 55.600 13.091 74.900 72.351,88 801 80110 6050 25.600 0 74.900 72.351,88 851 85195 6050 35.370 35.370 - - 900 90015 6050 114.020 111.712 52.000 51.440,69 1.180.080,8 900 90095 6050 1.565.765 1.553.381 1.182.200 8 921 92109 6050 20.000 19.988 169.000 167.999,38 926 92605 6050 104.700 104.207 70.000 68.965,03 3.080.092,9 Razem 3.218.347 2.931.823 3.098.657 3 Wydatki bud ż etowe 13.268.526, 13.619.929 12.722.597 13.893.232 ogółem 17 % udziału wydatków inwestycyj-nych w 23,63 23,04 22,30 23,21 wydatkach ogółem
Dane nie dotyczą zakupów inwestycyjnych środków trwałych (tylko inwestycje sensu stricte).
Ź ródła finansowania realizowanych inwestycji w latach 2005-2006 Inwestycje realizowane przez Gminę Kamieńsk były finansowane z następujących źródeł; 2005 rok
______86 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
• Środki własne 1.711.653,66 zł, • Dotacje z funduszy celowych (Fundusz Ochrony Gruntów Rolnych) 35.000,00 zł, • Kredyty i poŜyczki 1.310.765,00 zł, • Inne (Łódzki Urząd Wojewódzki) 10.637,00 zł. 2006 rok • Środki własne 2.707.966,48 zł, • Dotacje z funduszy celowych (Fundusz Ochrony Gruntów Rolnych) 45.000,00 zł, • Kredyty i poŜyczki 420.000,00 zł. W dniu 10 sierpnia 2005 roku zawarto umowę poŜyczki nr 81/OW/P/2005 pomiędzy Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi w imieniu, którego działał Zarząd reprezentowany przez Włodzimierza Janika – Zastępcę Prezesa Zarządu i Jerzego Szmita – Zastępca Prezesa Zarządu a Gminą Kamieńsk w imieniu, którego działał Grzegorz Turlejski – Burmistrz Kamieńska przy kontrasygnacie Marii Ozgi – Skarbnika Gminy Kamieńsk. Przedmiotem umowy było udzielenie poŜyczki w kwocie 990.000,00 zł na dofinansowanie zadania „Budowa kanalizacji w miejscowości Ochocice”. Kwota poŜyczki będzie przekazywana sukcesywnie na podstawie faktur w terminie do dnia 31 grudnia 2005 roku na rachunek bankowy poŜyczkobiorcy. Ustalono stałe oprocentowanie kwoty poŜyczki w okresie kredytowania w wysokości 2% w stosunku rocznym. Spłata poŜyczki ma następować w 21 ratach kwartalnych w kwocie 45.950,00 zł od dnia 30 czerwca 2006 roku do dnia 30 czerwca 2009 roku, w kwocie 46.150,00 zł w dniu 30 września 2009 roku oraz w kwocie 49.500,00 zł od dnia 15 grudnia 2009 roku do dnia 30 czerwca 2011 roku. Umowę podpisali wymienieni przedstawiciele stron oraz Skarbnika Gminy Kamieńsk Maria Ozga i Maria Wawrzyniak – Główny Księgowy. W dniu 21 grudnia 2005 roku podpisano aneks nr 1 do umowy nr 81/OW/P/2005 z dnia 10 sierpnia 2005 roku pomiędzy Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi w imieniu, którego działał Zarząd reprezentowany przez Włodzimierza Janika – Prezesa Zarządu i Ludwika Kempa – Zastępcę Prezesa Zarządu a Gminą Kamieńsk w imieniu, której działał Grzegorz Turlejski – Burmistrz Kamieńska. Aneksem zmieniono zakres zadania, termin zakończenia zadania z dnia 31 grudnia 2005 roku na dzień 30 czerwca 2006 roku oraz termin dostarczenia protokołu odbioru wraz z przekazaniem inwestycji do eksploatacji z dnia 31 stycznia 2006 roku na dzień 31 lipca 2006 roku. Ponadto zmieniono termin dostarczenia dokumentów potwierdzających osiągnięcie efektu ekologicznego z dnia 31 stycznia 2006 roku na dzień 31 lipca 2006 roku oraz termin rozliczenia kwoty poŜyczki oraz kwoty udziału własnego z dnia 31 stycznia 2006 roku na dzień 31 lipca 2006 roku. Aneks podpisali wymienieni przedstawiciele stron oraz Skarbnik Gminy Kamieńsk Maria Ozga i Maria Wawrzyniak – Główny Księgowy. W dniu 4 kwietnia 2007 roku podpisano aneks nr 2 do umowy nr 81/OW/P/2005 z dnia 10 sierpnia 2005 roku pomiędzy Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi w imieniu, którego działał Zarząd reprezentowany przez
______87 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Andrzeja Budzyńskiego – Prezesa Zarządu i Włodzimierza Janika – Zastępcę Prezesa Zarządu a Gminą Kamieńsk w imieniu, której działał Grzegorz Turlejski – Burmistrz Kamieńska. Aneksem zmieniono numery rachunków bankowych Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi. Aneks podpisali wymienieni przedstawiciele stron oraz Skarbnik Gminy Kamieńsk Maria Ozga i Maria Wawrzyniak – Główny Księgowy. W dniu 30 listopada 2005 roku zawarto umowę poŜyczki nr 210/OW/P/2005 pomiędzy Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi w imieniu, którego działał Zarząd reprezentowany przez Jerzego Bergera – Prezesa Zarządu i Włodzimierza Janika – Zastępcę Prezesa Zarządu a Gminą Kamieńsk w imieniu, której działał Grzegorz Turlejski – Burmistrz Kamieńska przy kontrasygnacie Marii Ozgi – Skarbnika Gminy Kamieńsk. Przedmiotem umowy było udzielenie poŜyczki w kwocie 100.000,00 zł na dofinansowanie zadania „Budowa kanalizacji w Kamieńsku ulica Reymonta, Łączyńskiego i Secomskiego”. Kwota poŜyczki będzie przekazywana sukcesywnie na podstawie faktur w terminie do dnia 31 grudnia 2005 roku na rachunek bankowy poŜyczkobiorcy. Ustalono stałe oprocentowanie kwoty poŜyczki w okresie kredytowania w wysokości 2% w stosunku rocznym. Spłata poŜyczki ma następować w 8 ratach kwartalnych w kwocie 13.000,00 zł od dnia 30 czerwca 2006 roku do dnia 30 czerwca 2007 roku, w kwocie 17.500,00 zł od dnia 30 września 2007 roku do dnia 15 grudnia 2007 roku. Umowę podpisali wymienieni przedstawiciele stron oraz Skarbnik Gminy Kamieńsk Maria Ozga i Maria Wawrzyniak – Główny Księgowy. W dniu 25 stycznia 2006 roku podpisano aneks nr 1 do umowy nr 210/OW/P/2005 z dnia 30 listopada 2005 roku pomiędzy Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi w imieniu, którego działał Zarząd reprezentowany przez Jarosława Bergera – Prezesa Zarządu i Włodzimierza Janika – Zastępcę Prezesa Zarządu a Gminą Kamieńsk w imieniu, której działał Grzegorz Turlejski – Burmistrz Kamieńska. Aneksem zmieniono zakres planowanego efektu ekologicznego. Ponadto zmieniono koszt całkowity zadania z kwoty 332.909,30 zł na kwotę 325.778,92 zł. Aneks podpisali wymienieni przedstawiciele stron oraz Skarbnik Gminy Kamieńsk Maria Ozga. W dniu 9 listopada 2006 roku zawarto umowę poŜyczki nr 166/OW/P/2006 pomiędzy Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi w imieniu, którego działał Zarząd reprezentowany przez Jerzego Bergera – Prezesa Zarządu i Ludwika Kempa – Zastępcę Prezesa Zarządu a Gminą Kamieńsk w imieniu, której działał Grzegorz Turlejski – Burmistrz Kamieńska. Przedmiotem umowy było udzielenie poŜyczki w kwocie 1.420.000,00 zł na dofinansowanie zadania „Budowa kanalizacji sanitarnej, kanału tłocznego i pompowni ścieków w miejscowości Gorzędów – I etap”. Kwota poŜyczki będzie przekazywana w terminach do dnia 31 grudnia 2006 roku kwota 420.000,00 zł oraz do dnia 20 września 2007 roku w kwocie 1.000.000,00 zł, pod warunkiem dostarczenia stosownej uchwały Rady Miejskiej w Kamieńsku. Ustalono
______88 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
stałe oprocentowanie kwoty poŜyczki w okresie kredytowania w wysokości 2% w stosunku rocznym. Spłata poŜyczki ma następować w 16 ratach kwartalnych w kwocie 83.900,00 zł od dnia 31 marca 2008 roku do dnia 30 czerwca 2010 roku, w kwocie 84.000,00 zł w dniu 30 września 2010 roku, w kwocie 99.400,00 zł od dnia 31 grudnia 2010 roku do dnia 31 grudnia 2011 roku. Umowę podpisali wymienieni przedstawiciele stron oraz Skarbnik Gminy Kamieńsk Maria Ozga. W dniu 4 kwietnia 2007 roku podpisano aneks nr 2 do umowy nr 166/OW/P/2006 z dnia 9 listopada 2006 roku pomiędzy Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi w imieniu, którego działał Zarząd reprezentowany przez Andrzeja Budzyńskiego – Prezesa Zarządu i Włodzimierza Janika – Zastępcę Prezesa Zarządu a Gminą Kamieńsk w imieniu, której działał Grzegorz Turlejski – Burmistrz Kamieńska. Aneksem zmieniono numery rachunków bankowych Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi. Aneks podpisali wymienieni przedstawiciele stron oraz Skarbnik Gminy Kamieńsk Maria Ozga. W dniu 6 lipca 2006 roku zawarto umowę dotacji nr 141/RO/2006 pomiędzy Województwem Łódzkim reprezentowanym przez Zarząd Województwa Łódzkiego w imieniu, którego działali Stanisław Olas – Członek Zarządu Województwa i Stanisław Fontański – Dyrektor Departamentu Rolnictwa i Ochrony Środowiska a Gminą Kamieńsk reprezentowaną przez Grzegorza Turlejskiego – Burmistrza Kameńska. Przedmiotem umowy było udzielenie dotacji w kwocie 45.000,00 zł na dofinansowanie zadania „Modernizacja dróg dojazdowych do gruntów rolnych w miejscowościach Ozga – Podjezioro nr działki 802 do długości 1,115 km, Napoleonów nr działki 45 do długości 1,00 km”. Dotacja z Terenowego Funduszu Ochrony Gruntów Rolnych Województwa Łódzkiego nie moŜe przekroczyć 50% udokumentowanych kosztów poniesionych na realizację zadania oraz wysokości nakładu 47.000,00 zł na jeden kilometr budowy modernizacji drogi dojazdowej do gruntów rolnych. Termin realizacji zadania ustalono od dnia zawarcia umowy do dnia 15 października 2006 roku. Umowę podpisali wymienieni przedstawiciele stron i Maria Ozga – Skarbnik Gminy oraz Jadwiga Kawecka – Główny Księgowy BudŜetu Województwa. W dniu 31 października 2006 roku zawarto aneks nr 1/RO/2006 do umowy dotacji nr 141/RO/2006 pomiędzy Województwem Łódzkim reprezentowanym przez Zarząd Województwa Łódzkiego w imieniu, którego działali Stanisław Olas – Członek Zarządu Województwa i Stanisław Fontański – Dyrektor Departamentu Rolnictwa i Ochrony Środowiska a Gminą Kamieńsk reprezentowaną przez Grzegorza Turlejskiego – Burmistrza Kameńska. Przedmiotem aneksu była zmiana § 4 ust.1 poprzez zapis, iŜ dotacja zostanie przekazana w terminie 30 dni od przedłoŜenia dokumentów, o których mowa w § 3 ust.2 na rachunek bankowy wnioskodawcy. Aneks podpisali wymienieni przedstawiciele stron i Maria Ozga – Skarbnik Gminy oraz Jadwiga Kawecka – Główny Księgowy BudŜetu Województwa.
______89 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Źródła finansowania inwestycji realizowanych w Gminie Kamieńsk w okresie 2005 2006 zawiera załącznik nr 36 protokołu kontroli. Dane dotyczące poddanego kontroli zadania inwestycyjnego oraz ilościowo wartościowe zestawienie zamówień publicznych udzielonych na roboty budowlane, dostawy i usługi stanowią załącznik nr 37 protokołu kontroli.
Ewidencja ksi ę gowa wydatków inwestycyjnych
W okresie objętym kontrolą sprawdzono saldo konta 080 prowadzonego przez Urząd Miejski w Kamieńsku dla realizowanych inwestycji. Na koniec 2006 roku wynosiło Wn 1.535.450,62 zł (konto 080). Stwierdzono, Ŝe ewidencja analityczna nakładów inwestycyjnych oraz ich finansowania jest prowadzona w formie kart wydatków komputerowo. Wydatki inwestycyjne księgowane są na koncie 130 – „Rachunek bieŜący”. W toku kontroli sprawdzono rozliczenie zadania inwestycyjnego pn. „WYKONANIE NAWIERZCHNI DRÓG GMINNYCH”.
Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)
Obecnie inwestycjami prowadzonymi na terenie Gminy Kamieńsk zajmuje się w Urzędzie Miejskim w Kamieńsku Andrzej Krawczyk – inspektor (zmienił miejsce pracy w czasie trwania kontroli) i Radosław Kępa inspektor w Wydziale Rozwoju Gospodarczego i Ochrony Środowiska – Budownictwo, który prowadzi sprawy z zakresu zamówień publicznych. Poprzednio inwestycjami zajmowała się pani Wanda Bujacz – inspektor w niniejszym wydziale. Nadzór nad ww. wydziałem sprawuje obecnie pan Paweł Ziemba – Zastępca Burmistrza Kamieńska.
Kontrola realizacji wybranych inwestycji
Gmina Kamieńsk w okresie 2005 2006 nie realizowała zadań inwestycyjnych, które byłyby finansowane lub dotowane ze środków budŜetu Unii Europejskiej. WYKONANIE NAWIERZCHNI DRÓG GMINNYCH.
W czasie postępowania kontrolnego dokonano szczegółowego przeglądu dokumentacji źródłowej dotyczącej ww. zadania inwestycyjnego.
W uchwale nr LVIII/401/2006 Rady Miejskiej w Kamieńsku z dnia 2 sierpnia 2006 roku w załączniku nr 2 – plan nakładów na inwestycje zabezpieczono środki: • I – modernizacja drogi dojazdowej do gruntów rolnych – nawierzchnia asfaltowa w Szpinalowie Górnym – 16.900,00 zł, • II przebudowa drogi gminnej w miejscowości Danielów Ochocice w Gminie Kamieńsk 420.000,00 zł, • III przebudowa drogi gminnej w miejscowości Danielów Siódemka w Gminie Kamieńsk – 151.557,00 zł, • IV – modernizacja drogi dojazdowej do gruntów rolnych – nawierzchnia asfaltowa w miejscowości Napoleonów – 130.000,00 zł,
______90 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
• V przebudowa drogi dojazdowej do gruntów rolnych Ozga Podjezioro w Gminie Kamieńsk (miasto) 30.000,00 zł, • VI przebudowa drogi dojazdowej do pól w miejscowości Koźniewice Podolszynka w Gminie Kamieńsk (miasto) – 88.300,00 zł, • VII – remont nawierzchni (przebudowa) na ul. Wojska Polskiego w Kamieńsku – 31.700,00 zł, • VIII remont nawierzchni na ul. Szkolnej w Kamieńsku po budowie kanalizacji – 35.500,00 zł, • IX remont nawierzchni (przebudowa) na ul. Armii Krajowej w Kamieńsku – 28.000,00 zł. Ogłoszenie o przetargu jest datowane na dzień 10 maja 2006 i zostało wywieszone na tablicy ogłoszeń Urzędu Miejskiego w Kamieńsku. Ogłoszenie internetowe zostało opublikowane na stronie zamawiającego www.kamieńsk.pl w dniu 10 maja 2006 roku. Ogłoszenie o powyŜszym przetargu zostało opublikowane w Biuletynie Zamówień Publicznych z dnia 18 maja 2006 roku nr 122 pozycja 26.057. Specyfikacja Istotnych Warunków Zamówienia została zatwierdzona przez Pawła Ziembę – Zastępcę Burmistrza w dniu 10 maja 2006 roku. Kserokopia SIWZ stanowi załącznik nr 38 protokołu kontroli. Przedmiotem zamówienia było wykonanie nawierzchni dróg gminnych podzielone na następujące zadania: • I – modernizacja drogi dojazdowej do gruntów rolnych – nawierzchnia asfaltowa w Szpinalowie Górnym, • II przebudowa drogi gminnej w miejscowości Danelów Ochocice w Gminie Kamieńsk, • III przebudowa drogi gminnej w miejscowości Danelów Siódemka w Gminie Kamieńsk, • IV – modernizacja drogi dojazdowej do gruntów rolnych – nawierzchnia asfaltowa w miejscowości Napoleonów, • V przebudowa drogi dojazdowej do gruntów rolnych Ozga Podjezioro w Gminie Kamieńsk (miasto), • VI przebudowa drogi dojazdowej do pól w miejscowości Koźniewice Podolszynka w Gminie Kamieńsk (miasto), • VII – remont nawierzchni (przebudowa) na ul. Wojska Polskiego w Kamieńsku, • VIII remont nawierzchni na ul. Szkolnej w Kamieńsku po budowie kanalizacji, • IX remont nawierzchni (przebudowa) na ul. Armii Krajowej w Kamieńsku. Termin składania ofert wyznaczono na dzień 3 lipca 2006 roku do godz. 9.00 otwarcie ofert nastąpić miało tego samego dnia o godz. 9.30. Wartość zamówienia została określona dla poszczególnych zadań: • I – 18.368,02 zł, • II – 117.226,70 zł,
______91 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
• III 62.435,84 zł, • IV – 71.222,92 zł, • V – 81.915,62 zł, • VI – 91.710,63 zł, • VII – 15.248,02 zł, • VIII – 39.469,14 zł, • IX – 23.478,19 zł. Wartość zadań określono na podstawie kosztorysów inwestorskich sporządzonych przez Kazimierza Mamosa. Zarządzeniem nr 13/2004 Burmistrza Kamieńska z dnia 6 kwietnia 2004 roku powołano komisję przetargową. Przewodniczącym komisji przetargowej został Radosław Kopeć. Pismem z dnia 27 czerwca zamawiający przekazał wszystkim wykonawcom, którzy pobrali SIWZ modyfikację treści SIWZ. W ustalonym terminie do Urzędu Miejskiego w Kamieńsku zostały złoŜone dwie oferty: • nr 1 – Przedsiębiorstwo Robót Drogowo Mostowych Spółka z o.o. z Radomska oferowane ceny; o I – modernizacja drogi dojazdowej do gruntów rolnych – nawierzchnia asfaltowa w Szpinalowie Górnym – 18.955,85 zł z podatkiem VAT, o II przebudowa drogi gminnej w miejscowości Danelów Ochocice w Gminie Kamieńsk – 116.910,21 zł z podatkiem VAT, o III przebudowa drogi gminnej w miejscowości Danelów Siódemka w Gminie Kamieńsk – 71.525,71 zł z podatkiem VAT, o IV – modernizacja drogi dojazdowej do gruntów rolnych – nawierzchnia asfaltowa w miejscowości Napoleonów – 89.601,90 zł z podatkiem VAT, o V przebudowa drogi dojazdowej do gruntów rolnych Ozga Podjezioro w Gminie Kamieńsk (miasto) – 99.925,60 zł z podatkiem VAT, o VI przebudowa drogi dojazdowej do pól w miejscowości Koźniewice Podolszynka w Gminie Kamieńsk (miasto) – 91.786,94 zł z podatkiem VAT, o VII – remont nawierzchni (przebudowa) na ul. Wojska Polskiego w Kamieńsku – 16.177,55 zł z podatkiem VAT, o VIII remont nawierzchni na ul. Szkolnej w Kamieńsku po budowie kanalizacji – 38.773,14 zł z podatkiem VAT, o IX remont nawierzchni (przebudowa) na ul. Armii Krajowej w Kamieńsku – 22.831,57 zł z podatkiem VAT. • „DROG INś.” Bińczyk, Buchalski, Słomecki, Spółka Jawna z Piotrkowa Trybunalskiego oferowane ceny; o I – modernizacja drogi dojazdowej do gruntów rolnych – nawierzchnia asfaltowa w Szpinalowie Górnym – 16.774,60 zł z podatkiem VAT, o II przebudowa drogi gminnej w miejscowości Danelów Ochocice w Gminie Kamieńsk – 107.174,71 zł z podatkiem VAT,
______92 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
o III przebudowa drogi gminnej w miejscowości Danelów Siódemka w Gminie Kamieńsk – 67.980,90 zł z podatkiem VAT, o IV – modernizacja drogi dojazdowej do gruntów rolnych – nawierzchnia asfaltowa w miejscowości Napoleonów – 85.161,26 zł z podatkiem VAT, o V przebudowa drogi dojazdowej do gruntów rolnych Ozga Podjezioro w Gminie Kamieńsk (miasto) – 93.346,14 zł z podatkiem VAT, o VI przebudowa drogi dojazdowej do pól w miejscowości Koźniewice Podolszynka w Gminie Kamieńsk (miasto) – 88.227,70 zł z podatkiem VAT, o VII – remont nawierzchni (przebudowa) na ul. Wojska Polskiego w Kamieńsku – 14.250,82 zł z podatkiem VAT, o VIII remont nawierzchni na ul. Szkolnej w Kamieńsku po budowie kanalizacji – 35.357,38 zł z podatkiem VAT, o IX remont nawierzchni (przebudowa) na ul. Armii Krajowej w Kamieńsku – 20.844,30 zł z podatkiem VAT. W dniu 3 lipca 2006 roku (data na druku ZP 1) w Urzędzie Miejskim w Kamieńsku nastąpiło otwarcie ofert. Kierownik zamawiającego, pracownik zamawiającego, któremu kierownik zamawiającego powierzył zastrzeŜone dla siebie czynności w postępowaniu oraz członkowie komisji przetargowej złoŜyli na drukach ZP 11 oświadczenia wymagane przepisem art.17 ust.2 ustawy Prawo zamówień publicznych. Bezpośrednio przed otwarciem ofert zamawiający podał kwotę 490.253,23 zł, jaką zamierzał przeznaczyć na sfinansowanie zamówienia. Z otwarcia ofert sporządzono protokół – druk ZP 1, do którego dołączono: druk ZP 12 zbiorcze zestawienie ofert, druk ZP 14 – informacja o spełnieniu przez wykonawców warunków udziału w postępowaniu o udzielenie zamówienia prowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego, druk ZP 17 karta indywidualnej oceny oferty, druk ZP 18 streszczenie oceny i porównania złoŜonych ofert. Komisja przetargowa dokonała wyboru i oceny ofert w oparciu o kryterium cena – 100%. Z protokołu wynika, Ŝe prace komisji przetargowej zostały zakończone w dniu 30 sierpnia 2006 roku, o godz.13.00. Protokół został podpisany przez członków Komisji i zatwierdzony przez Pawła Ziembę Zastępcę Burmistrza (brak daty zatwierdzenia). W wyniku analizy złoŜonych ofert komisja przetargowa dokonała wyboru oferty „DROG INś.” Bińczyk, Buchalski, Słomecki, Spółka Jawna z Piotrkowa Trybunalskiego na zadania nr I II i V IX uzasadniając wybór najkorzystniejszą ceną i największą liczbą uzyskanych punktów. UniewaŜniono zadania nr III i IV z powodu przeznaczenia przez zamawiającego na realizacje zadań kwoty niŜszej niŜ zaoferowana przez wykonawców. Inspektorzy kontroli dokonując sprawdzenia przedmiotowej dokumentacji stwierdzili, Ŝe w ofercie nr 1 przedłoŜono kserokopie rachunku zysku i strat oraz bilansu za 2004 i 2005 rok dołączono równieŜ opinie niezaleŜnego biegłego rewidenta sporządzone w dniu 20 marca 2006 roku. Z powyŜszej opinii wynika, Ŝe sprawozdanie finansowe składało się z wprowadzenia do sprawozdania finansowego, bilansu, rachunku zysków i strat, rachunku przepływów pienięŜnych, zestawienia zmian w kapitale własnym, dodatkowej informacji i objaśnień. Tak więc wykonawca nie przedłoŜył w ofercie całego sprawozdania finansowego tylko wybrane elementy tego sprawozdania. Zamawiający w SIWZ pkt 9 – informacje o oświadczeniach i dokumentach, jakie mają dostarczyć wykonawcy w celu potwierdzenia spełnienia warunków udziału w postępowaniu, ppkt 1 lit. l – Ŝądał przedłoŜenia „sprawozdania finansowego, jakiegokolwiek jeŜeli podlega ono
______93 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
badaniu przez biegłego rewidenta zgodnie z przepisami o rachunkowości równieŜ z opinią o badanym sprawozdaniu albo w przypadku wykonawców nie zobowiązanych do sporządzenia sprawozdania ……”. Brak całości sprawozdania jest sprzeczny z wymogami zawartymi w SIWZ, Kserokopia powyŜszych dokumentów stanowi załącznik nr 39 protokołu kontroli. W dniu 14 lutego 2008 roku inspektorzy kontroli otrzymali wyjaśnienie Zastępcy Burmistrza Kamieńska Pawła Ziemby dotyczące dokumentów załączonych do oferty nr 1 (bilans za 2004 i 2005 rok, rachunek zysków i strat, opinia biegłego rewidenta z dnia 20 marca 2006 roku), z którego wynikało, m.in., Ŝe informacja dodatkowa stanowiła wyłącznie uszczegółowienie danych zawartych w bilansie, stąd teŜ nie miała istotnego znaczenia dla wyniku postępowania. Ponadto podniesiono, Ŝe ustawodawca poprzez nowelizację ustawy Prawo zamówień publicznych odszedł od formalizmu dotyczącego przygotowania oferty, a samo rozstrzygnięcie przetargu nie przyniosło strat finansowych dla budŜetu Gminy. Odnośnie powyŜszego wyjaśnienia naleŜy zauwaŜyć, Ŝe zamawiający Ŝądał przedłoŜenia całego sprawozdania finansowego, stąd teŜ na etapie badania złoŜonych ofert powinien dokonać ich weryfikacji w oparciu o dokumenty wskazane w specyfikacji, a nie rozstrzygać, które z nich są bardziej bądź mniej istotne. Ponadto kontrolujący nie kwestionują rozstrzygnięcia przetargu, jak równieŜ nie zarzucają strat finansowych dla budŜetu. Wyjaśnienie z dnia 14 lutego 2008 roku Zastępcy Burmistrza Kamieńska stanowi załącznik nr 16a do protokołu kontroli. W dniu 1 sierpnia 2006 roku została zawarta Umowa nr 152/06 pomiędzy Gminą Kamieńsk reprezentowaną przez Grzegorza Turlejskiego Burmistrza Kamieńska a „DROG INś” Bińczyk, Bucharski, Słomecki Spółka Jawna reprezentowaną przez Wiesława Bińczyka – współwłaściciela spółki, Waldemara Bucharskiego – współwłaściciela spółki, Aleksandra Słomeckiego – współwłaściciela spółki. Przedmiotem umowy było wykonanie zadania I – modernizacji drogi dojazdowej do gruntów rolnych nawierzchnia asfaltowa w Szpilanowie Górnym. Termin rozpoczęcia robót ustalono na dzień 14 sierpnia 2006 roku a zakończenia na dzień 31 sierpnia 2006 roku. Ustalono wynagrodzenie za wykonane prace w kwocie 16.774,60 zł brutto. Umowa została podpisana przez przedstawicieli obu stron wymienionych na wstępie oraz Marię Ozga – Skarbnika Gminy Kamieńsk. W dniu 1 sierpnia 2006 roku została zawarta umowa nr 153/06 pomiędzy Gminą Kamieńsk reprezentowaną przez Grzegorza Turlejskiego Burmistrza Kamieńska a „DROG INś” Bińczyk, Bucharski, Słomecki Spółka Jawna reprezentowaną przez Wiesława Bińczyka – współwłaściciela spółki, Waldemara Bucharskiego – współwłaściciela spółki, Aleksandra Słomeckiego – współwłaściciela spółki. Przedmiotem umowy było wykonanie zadania II – przebudowa drogi gminnej w miejscowości Danielów Ochocice. Termin rozpoczęcia robót ustalono na dzień 7 sierpnia 2006 roku a zakończenia na dzień 31 sierpnia 2006 roku. Ustalono wynagrodzenie za wykonane prace w kwocie 107.174,71 zł brutto. Umowa została podpisana przez przedstawicieli obu stron wymienionych na wstępie oraz Marię Ozga – Skarbnika Gminy Kamieńsk.
______94 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W dniu 1 sierpnia 2006 roku została zawarta Umowa nr 155/06 pomiędzy Gminą Kamieńsk reprezentowaną przez Grzegorza Turlejskiego Burmistrza Kamieńska a „DROG INś” Bińczyk, Bucharski, Słomecki Spółka Jawna reprezentowaną przez Wiesława Bińczyka – współwłaściciela spółki, Waldemara Bucharskiego – współwłaściciela spółki, Aleksandra Słomeckiego – współwłaściciela spółki. Przedmiotem umowy było wykonanie zadania V – przebudowa drogi dojazdowej do gruntów rolnych Ozga Podjezioro. Termin rozpoczęcia robót ustalono na dzień 14 sierpnia 2006 roku a zakończenia na dzień 31 sierpnia 2006 roku. Ustalono wynagrodzenie za wykonane prace w kwocie 93.346,14 zł brutto. Umowa została podpisana przez przedstawicieli obu stron wymienionych na wstępie oraz Maria Ozga – Skarbnik Gminy Kamieńsk. W dniu 1 sierpnia 2006 roku została zawarta umowa nr 156/06 pomiędzy Gminą Kamieńsk reprezentowaną przez Grzegorza Turlejskiego Burmistrza Kamieńska a „DROG INś” Bińczyk, Bucharski, Słomecki Spółka Jawna reprezentowaną przez Wiesława Bińczyka – współwłaściciela spółki, Waldemara Bucharskiego – współwłaściciela spółki, Aleksandra Słomeckiego – współwłaściciela spółki. Przedmiotem umowy było wykonanie zadania VI – przebudowa drogi dojazdowej do pól w miejscowości Koźniewic Podolszynka. Termin rozpoczęcia robót ustalono na dzień 7 sierpnia 2006 roku a zakończenia na dzień 31 sierpnia 2006 roku. Ustalono wynagrodzenie za wykonane prace w kwocie 88.227,70 zł brutto. Umowa została podpisana przez przedstawicieli obu stron wymienionych na wstępie oraz Marię Ozga – Skarbnika Gminy Kamieńsk. W dniu 1 sierpnia 2006 roku została zawarta umowa nr 157/06 pomiędzy Gminą Kamieńsk reprezentowaną przez Grzegorza Turlejskiego Burmistrza Kamieńska a „DROG INś” Bińczyk, Bucharski, Słomecki Spółka Jawna reprezentowaną przez Wiesława Bińczyka – współwłaściciela spółki, Waldemara Bucharskiego – współwłaściciela spółki, Aleksandra Słomeckiego – współwłaściciela spółki. Przedmiotem umowy było wykonanie zadania VII – remont nawierzchni (przebudowa) na ul. Wojska Polskiego w Kamieńsku. Termin rozpoczęcia robót ustalono na dzień 7 sierpnia 2006 roku a zakończenia na dzień 31 sierpnia 2006 roku. Ustalono wynagrodzenie za wykonane prace w kwocie 14.250,82 zł brutto. Umowa została podpisana przez przedstawicieli obu stron wymienionych na wstępie oraz Marię Ozga – Skarbnika Gminy Kamieńsk. W dniu 1 sierpnia 2006 roku została zawarta umowa nr 158/06 pomiędzy Gminą Kamieńsk reprezentowaną przez Grzegorza Turlejskiego Burmistrza Kamieńska a „DROG INś” Bińczyk, Bucharski, Słomecki Spółka Jawna reprezentowaną przez Wiesława Bińczyka – współwłaściciela spółki, Waldemara Bucharskiego – współwłaściciela spółki, Aleksandra Słomeckiego – współwłaściciela spółki.
______95 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Przedmiotem umowy było wykonanie zadania VIII – remont nawierzchni na ul. Szkolnej w Kamieńsku. Termin rozpoczęcia robót ustalono na dzień 7 sierpnia 2006 roku a zakończenia na dzień 31 sierpnia 2006 roku. Ustalono wynagrodzenie za wykonane prace w kwocie 35.357,38 zł brutto. Umowa została podpisana przez przedstawicieli obu stron wymienionych na wstępie oraz Marię Ozga – Skarbnika Gminy Kamieńsk. W dniu 1 sierpnia 2006 roku została zawarta umowa nr 159/06 pomiędzy Gminą Kamieńsk reprezentowaną przez Grzegorza Turlejskiego Burmistrza Kamieńska a „DROG INś” Bińczyk, Bucharski, Słomecki Spółka Jawna reprezentowaną przez Wiesława Bińczyka – współwłaściciela spółki, Waldemara Bucharskiego – współwłaściciela spółki, Aleksandra Słomeckiego – współwłaściciela spółki. Przedmiotem umowy było wykonanie zadania IX – remont nawierzchni (przebudowa) na ul. Armii Krajowej w Kamieńsku. Termin rozpoczęcia robót ustalono na dzień 7 sierpnia 2006 roku a zakończenia na dzień 31 sierpnia 2006 roku. Ustalono wynagrodzenie za wykonane prace w kwocie 20.844,30 zł brutto. Umowa została podpisana przez przedstawicieli obu stron wymienionych na wstępie oraz Marię Ozga – Skarbnika Gminy Kamieńsk. Przedsiębiorstwo „DROG INś” Bińczyk, Buchalski, Słomecki Spółka Jawna z Piotrkowa Trybunalskiego w dniu 22 września 2006 roku wystawiło fakturę VAT nr 119/2006 dla Gminy Kamieńsk za modernizację drogi dojazdowej do gruntów rolnych nawierzchnia asfaltowa w Szpinaliowie Górnym – Gmina Kamieńsk na kwotę 16.774,60 zł (brutto), 13.749,67 zł (netto). Faktura została sprawdzona pod względem merytorycznym, podpis nieczytelny, na fakturze znajduje się adnotacja o treści „drugostronnie wymienione roboty drogowe wykonano na drodze dojazdowej do gruntów rolnych zgodnie z umową nr 152/06 z dnia 1 sierpnia 2006 roku i protokołem odbioru z dnia 7 września 2006 roku” podpisana przez Andrzeja Krawczyka – inspektora dnia 28 września 2006 roku. Sprawdzona pod względem formalnym i rachunkowym, podpis nieczytelny. Zatwierdzono do wypłaty na kwotę 16.774,60 zł, podpisy nieczytelne. Zapłacono przelewem bankowym dnia 6 października 2006 roku. Do faktury dołączono protokół odbioru wykonanych częściowo robót w sporządzony w dniu 22 września 2006 roku oraz protokół nr 5 z dnia 7 września 2006 roku bez uwag co do wykonanej roboty. Inwestycja przyjęta na ewidencję środka trwałego 31 grudnia 2006 roku. Przedsiębiorstwo „DROG INś” Bińczyk, Buchalski, Słomecki Spółka Jawna z Piotrkowa Trybunalskiego w dniu 22 września 2006 roku wystawiło fakturę VAT nr 120/2006 dla Gminy Kamieńsk za przebudowę drogi gminnej w miejscowości Danelów – Ochocice w Gminie Kamieńsk na kwotę 107.174,71 zł (brutto), 87.848,12 zł (netto). Faktura została sprawdzona pod względem merytorycznym, podpis nieczytelny, na fakturze znajduje się adnotacja o treści „drugostronnie wymienione roboty drogowe wykonano na drodze dojazdowej do gruntów rolnych zgodnie z umową nr 153/06 z dnia
______96 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
1 sierpnia 2006 roku i protokołem odbioru z dnia 7 września 2006 roku” podpisana przez Andrzeja Krawczyka – inspektora dnia 28 września 2006 roku. Sprawdzona pod względem formalnym i rachunkowym, podpis nieczytelny. Zatwierdzono do wypłaty na kwotę 107.174,71 zł, podpisy nieczytelne. Zapłacono przelewem bankowym dnia 6 października 2006 roku. Do faktury dołączono protokół odbioru wykonanych częściowo robót w sporządzony w dniu 22 września 2006 roku oraz protokół nr 5 z dnia 7 września 2006 roku bez uwag co do wykonanej roboty. Inwestycja przyjęta na ewidencję środka trwałego 31 grudnia 2006 roku. Przedsiębiorstwo „DROG INś” Bińczyk, Buchalski, Słomecki Spółka Jawna z Piotrkowa Trybunalskiego w dniu 22 września 2006 roku wystawiło fakturę VAT nr 125/2006 dla Gminy Kamieńsk za remont nawierzchni na ul. Armii Krajowej w Kamieńsku – Gmina Kamieńsk na kwotę 20.844,30 zł (brutto), 17.085,49 zł (netto). Faktura została sprawdzona pod względem merytorycznym, podpis nieczytelny, na fakturze znajduje się adnotacja o treści „wykonano zgodnie z umową nr 159/06 z dnia 1 sierpnia 2006 roku oraz protokołem odbioru z dnia 7 września 2006 roku” podpisana przez Andrzeja Krawczyka – inspektora dnia 28 września 2006 roku. Sprawdzona pod względem formalnym i rachunkowym, podpis nieczytelny. Zatwierdzono do wypłaty na kwotę 20.884,60 zł, podpisy nieczytelne. Zapłacono przelewem bankowym dnia 6 października 2006 roku. Do faktury dołączono protokół odbioru wykonanych częściowo robót w sporządzony w dniu 22 września 2006 roku oraz protokół nr 2 z dnia 7 września 2006 roku bez uwag co do wykonanej roboty. Inwestycja przyjęta na ewidencję środka trwałego 31 grudnia 2006 roku. Przedsiębiorstwo „DROG INś” Bińczyk, Buchalski, Słomecki Spółka Jawna z Piotrkowa Trybunalskiego w dniu 22 września 2006 roku wystawiło fakturę VAT nr 124/2006 dla Gminy Kamieńsk za remont nawierzchni na ul. szkolnej w Kamieńsku po budowie kanalizacji na kwotę 35.357,38 zł (brutto), 28.981,46 zł (netto). Faktura została sprawdzona pod względem merytorycznym, podpis nieczytelny, na fakturze znajduje się adnotacja o treści „drugostronnie wymienione roboty zostały wykonane zgodnie z umową nr 158/06 z dnia 1 sierpnia 2006 roku oraz protokołem odbioru z dnia 31 sierpnia 2006 roku” podpisana przez Andrzeja Krawczyka – inspektora dnia 28 września 2006 roku. Sprawdzona pod względem formalnym i rachunkowym, podpis nieczytelny. Zatwierdzono do wypłaty na kwotę 35.357,38 zł, podpisy nieczytelne. Zapłacono przelewem bankowym dnia 6 października 2006 roku. Do faktury dołączono protokół odbioru wykonanych częściowo robót w sporządzony w dniu 22 września 2006 roku oraz protokół nr 1 z dnia 31 sierpnia 2006 roku bez uwag co do wykonanej roboty. Inwestycja przyjęta na ewidencję środka trwałego 31 grudnia 2006 roku. Przedsiębiorstwo „DROG INś” Bińczyk, Buchalski, Słomecki Spółka Jawna z Piotrkowa Trybunalskiego w dniu 22 września 2006 roku wystawiło fakturę VAT nr 122/2006 dla Gminy Kamieńsk za przebudowę drogi dojazdowej do miejscowości Koźniewice Podolszynka w Gminie Kamieńsk na kwotę 88.227,70 zł (brutto), 72.317,79 zł (netto).
______97 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Faktura została sprawdzona pod względem merytorycznym podpis nieczytelny, na fakturze znajduje się adnotacja o treści „wykonano zgodnie z umową nr 156 z dnia 1 sierpnia 2006 roku oraz protokołem odbioru z dnia 15 września 2006 roku” podpisana przez Andrzeja Krawczyka – inspektora. Sprawdzona pod względem formalnym i rachunkowym, podpis nieczytelny. Zatwierdzono do wypłaty na kwotę 88.227,70 zł, podpisy nieczytelne. Zapłacono przelewem bankowym dnia 6 października 2006 roku. Do faktury dołączono protokół odbioru wykonanych częściowo robót w sporządzony w dniu 22 września 2006 roku oraz protokół nr 1 z dnia 15 września 2006 roku bez uwag co do wykonanej roboty. Inwestycja przyjęta na ewidencję środka trwałego 31 grudnia 2006 roku. Przedsiębiorstwo „DROG INś” Bińczyk, Buchalski, Słomecki Spółka Jawna z Piotrkowa Trybunalskiego w dniu 22 września 2006 roku wystawiło fakturę VAT nr 123/2006 dla Gminy Kamieńsk za remont nawierzchni na ul. Wojska Polskiego w Kamieńsku nawierzchnia asfaltowa Gmina Kamieńsk na kwotę 14.250,82 zł (brutto), 11.681,00 zł (netto). Faktura została sprawdzona pod względem merytorycznym, podpis nieczytelny, na fakturze znajduje się adnotacja o treści „wykonano zgodnie z umową nr 157/06 z dnia 1 sierpnia 2006 roku oraz protokołem odbioru z dnia 11 września 2006 roku” podpisana przez Andrzeja Krawczyka – inspektora. Sprawdzona pod względem formalnym i rachunkowym, podpis nieczytelny. Zatwierdzono do wypłaty na kwotę 14.250,82 zł, podpisy nieczytelne. Zapłacono przelewem bankowym dnia 5 października 2006 roku. Do faktury dołączono protokół nr 3 z dnia 11 września 2006 roku bez uwag co do wykonanej roboty. Inwestycja przyjęta na ewidencję środka trwałego 31 grudnia 2006 roku. Przedsiębiorstwo „DROG INś” Bińczyk, Buchalski, Słomecki Spółka Jawna z Piotrkowa Trybunalskiego w dniu 22 września 2006 roku wystawiło fakturę VAT nr 121/2006 dla Gminy Kamieńsk za przebudowę drogi dojazdowej do gruntów rolnych Ozga Podjezioro w Gminie Kamieńsk na kwotę 93.346,14 zł (brutto), 76.513,23 zł (netto). Faktura została sprawdzona pod względem merytorycznym, podpis nieczytelny, na fakturze znajduje się adnotacja o treści „wykonano nawierzchnie drogi dojazdowej do gruntów rolnych Ozga Podjezioro odcinek 1.115 m zgodnie z umową nr 155 z dnia 1 sierpnia 2006 roku oraz protokołem odbioru z dnia 15 września 2006 roku” podpisana przez Andrzeja Krawczyka – inspektora. Sprawdzona pod względem formalnym i rachunkowym, podpis nieczytelny. Zatwierdzono do wypłaty na kwotę 93.346,14 zł, podpisy nieczytelne. Zapłacono przelewem bankowym dnia 6 października 2006 roku. Do faktury dołączono protokół nr 7 z dnia 15 września 2006 roku bez uwag co do wykonanej roboty. Inwestycja przyjęta na ewidencję środka trwałego 31 grudnia 2006 roku.
______98 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
IX. EWIDENCJA MAJ Ą TKU GMINY. INWENTARYZACJA
1. ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJ Ą TKOWYCH (EWIDENCJA ILO Ś CIOWA , ILO Ś CIOWO –WARTO Ś CIOWA )
Zasady ewidencji składników majątkowych wprowadzone zostały zarządzeniem nr 4/02 Burmistrza Miasta Kamieńska z dnia 6 lutego 2002 w sprawie przyjęcia zasad rachunkowości oraz wprowadzenia zakładowego planu kont dla budŜetu Gminy i Urzędu Miejskiego w Kamieńsku. Z zapisów wynika, Ŝe ustalone zostały następujące zasady wyceny aktywów i pasywów dla konta 011: • strona Wn; o przychody nowych lub uŜywanych środków trwałych pochodzących z zakupu gotowych środków trwałych lub inwestycji oraz wartości ulepszeń zwiększających wartość początkową środków trwałych, o przychody środków trwałych nowo ujawnionych, o nieodpłatne przyjęcie środków trwałych, o zwiększenie wartości początkowej środków trwałych dokonywane na skutek aktualizacji ich wyceny, • strona Ma; o wycofanie środków trwałych z uŜywania na skutek ich likwidacji z powodu zniszczenia lub zuŜycia sprzedaŜy oraz nieodpłatnego przekazania, o ujawnione niedobory środków trwałych, o zmniejszenia wartości początkowej środków trwałych dokonywane na skutek aktualizacji ich wyceny. Do konta 011 prowadzi się ewidencję szczegółową umoŜliwiającą; • ustalenie wartości początkowej poszczególnych obiektów środków trwałych i ewentualnego zwiększenia lub zmniejszenia, • ustalenie poszczególnych grup środków trwałych a więc, o grunty – grupa 0, o budynki i lokale – grupa 1, o obiekty inŜynierii lądowej i wodnej – grupa 2, o kotłów i maszyn – grupa 3, o maszyny i urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania – grupa 4, o specjalistyczne maszyny, urządzenia i aparaty – grupa 5, o urządzenia techniczne – grupa 6, o środki transportu – grupa 7, o narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposaŜenie – grupa 8, o inwentarz Ŝywy – grupa 9. Do szczegółowej ewidencji środków trwałych słuŜą;
______99 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
• księga obiektów inwentarzowych, • szczegółowe indywidualne karty obiektów inwentarzowych lub inne urządzenia ewidencyjne o tym samym przeznaczeniu • tabele amortyzacyjne. Konto 013 – pozostałe środki trwałe; • strona Wn zwiększenie stanu wartości początkowej pozostałych środków trwałych znajdujących się w uŜywaniu; • strona Ma zmniejszenia stanu i wartości początkowej pozostałych środków trwałych znajdujących się w uŜytkowaniu, z wyjątkiem umorzenia ujmowanego na koncie 072. Konto 013 słuŜy do ewidencji stanu oraz zwiększeń i zmniejszeń wartości początkowej pozostałych środków trwałych nie podlegających ewidencji na kontach 011,014,016,017 wydanych do uŜywania na potrzeby działalności podstawowej, które finansuje się ze środków na wydatki bieŜące i które podlegają umorzeniu w pełnej wartości w miesiącu wydania do uŜywania. Na koncie 013 ujmuje się środki trwale; • bez względu na wartość początkową jeśli stanowią: o środki dydaktyczne, w tym środki transportu słuŜące do nauczania i wychowania w szkołach i placówkach oświatowych, o odzieŜ i umundurowanie, o meble i dywany, o inwentarz Ŝywy, • o wartości początkowej nie wyŜszej od kwoty granicznej określonej (w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych) dla tych środków trwałych, od których odpisy amortyzacyjne mogą być dokonywane w miesiącu oddania do uŜytkowania. Do konta 013 prowadzi się szczegółową ewidencję ilościowo wartościową umoŜliwiającą ustalenie wartości początkowej i ilości pozostałych środków trwałych oddanych do uŜywania poszczególnym osobom i komórkom organizacyjnym oraz ewidencję wartościową z podziałem na grupy statystyczne środków trwałych.
Test ”Zasady ewidencji składników majątkowych” 1 stanowi załącznik nr 40 protokołu kontroli.
3.4.13. EWIDENCJA Ś RODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.
2.1. Urz ą dzenia ksi ę gowe
Konto 011 „Środki trwałe”.
Na koncie tym prowadzona jest ewidencja syntetyczna środków trwałych. Ewidencja analityczna prowadzona jest komputerowo. Dokonano analizy ewidencji analitycznej losowo wybranych środków trwałych, po 5 pozycji z kaŜdej Grupy środków trwałych, w
______100 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
tym: Grupa 0 • nr 167/00 Grunty Koźniewice nr 634 powierzchnia 0,85 ha data wprowadzenia 9 października 2003 roku wartość początkowa 4.250 zł, • nr 168/00 Grunty Koźniewice działka nr 632, o powierzchnia 040 ha data wprowadzenia 30 października 2003 roku wartość początkowa 2.800 zł, • nr 175/00 działka Gorzędów nr 1486 powierzchnia 0,31 ha data wprowadzenia 31 grudnia 2003 roku wartość początkowa 273 zł, • nr 176/00 Działka nr 73/5 o powierzchni 0,08 ha data wprowadzenia 31 grudnia 2003 roku wartość początkowa 46,60 zł, • nr 190/00 Grunty rolne Ruszczyn nr 292, pow. 0,95 ha data wprowadzenia 8 września 2004 roku wartość początkowa 371,30 zł Grupa 1 • nr 49/I świetlica wiejska 233,8 m² powierzchnia uŜytkowa 198 m² w Barczkowicach, data wprowadzenia 18 stycznia 2002 roku kwota 95.566 zł, • nr 50/I świetlica wiejska Aleksandrów powierzchnia zabudowy 262,8 m², powierzchnia uŜytkowa 231,5 m², data wprowadzenia 29 sierpnia2003 roku kwota 155.600 zł, • nr 51/1/03 świetlica wiejska Ochocice powierzchnia zabudowy 263,4 m², powierzchnia uŜytkowa 294 m², data wprowadzenia 29 sierpnia 2003 roku kwota 258.300 zł, • nr 54/1 budynek w Szpinalowie na działce nr 269/2 data wprowadzenia 30 września 2003 roku kwota 4.600 zł, • nr 59/I budynek gospodarczy MPR Kamieńsk, data wprowadzenia 28 kwietnia 2006 roku wartość początkowa 2.652,84 zł, Grupa II • nr 235/II ogrodzenie SP ZOZ w Kamieńsku, data wprowadzenia 28 kwietnia 2006 roku, kwota 2.140,27 zł, • nr 240/II zatoka autobusowa i przystanek w Gałkowicach Starych, data wprowadzenia 31 grudnia 2006 roku, wartość początkowa 18.574 zł, • nr 243/II przyłącze wodociągowe przy ul. Wieluńskiej, data wprowadzenia 31 grudnia 2006 roku, wartość początkowa 15.154,89 zł, • nr 244/II przyłącze kanalizacji sanitarnej Plac Wolności w Kamieńsku data wprowadzenia 31 grudnia 2006 roku kwota 25.060,69zł, • nr 236/II śmietnik MPR Kamieńsk, data wprowadzenia 28 kwietnia 2006 roku, kwota 703,01 zł, Grupa III 0
______101 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Grupa IV • nr 115/IV/06 zestaw komputerowy NTT Uwertura, data wprowadzenia 14 września 2006 roku wartość początkowa 2.500 zł, • nr 117/IV/06 zestaw komputerowy, data wprowadzenia 28 grudnia 2006 roku wartość początkowa 2.677,90 zł, • nr 118/IV/06 zestaw komputerowy, data wprowadzenia 28 grudnia 2006 roku, wartość początkowa 3.068,30 zł, • nr 119/IV/06 Laptop, data wprowadzenia 28 grudnia 2006 roku, wartość początkowa 3.635,60 zł, • nr 120/IV/06 zestaw komputerowy, data wprowadzenia 28 grudnia 2006 roku wartość początkowa 3.068,20 zł, Grupa V 0 Grupa VI • nr 8/VI oczyszczalnia ścieków Nebraska, data wprowadzenia 17 czerwca 2005 roku, wartość początkowa 99.914,80 zł, • nr 9/VI/06 centrala telefoniczna, data wprowadzenia 28 grudnia 2006 roku, wartość początkowa 6.856,40 zł, • nr 10/VI/06 Sprzęt nagłośniający, data wprowadzenia 28 grudnia 2006 roku, wartość początkowa 3.231 zł Więcej środków trwałych z tej grupy nie ma. Grupa VII • nr 8/VII wózek widłowy, data wprowadzenia 18 sierpnia 1999 roku, wartość początkowa 4.000 zł, • nr 10/VII samochód Ford Transit data wprowadzenia 13 czerwca 2002 roku wartość początkowa 40.900 zł, • nr 11/VII autobus nr rejestracyjny ERA 04GK Gimbus, data wprowadzenia 22 maja 2003 roku, wartość początkowa 274.500 zł, • nr 12/VII przyczepa Neptun, data wprowadzenia 23 grudnia 2004 roku, wartość początkowa 2.534 zł, • nr 13/VII traktor kosiarka, data wprowadzenia 27 czerwca 2004 roku, wartość początkowa 6.900 zł, Grupa VIII • nr 3/4/VII kserokopiarka Mita DC 2255 data wprowadzenia 14 października 1991 roku, wartość 14.417 zł, • nr 33/VIII kopiarka cyfrowa Canon R 1605 i akcesoria, data wprowadzenia 21 kwietnia 2005 roku, wartość początkowa 4.700 zł,
______102 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
• nr 35/VIII kopiarka wielofunkcyjna AR 5320G, , data wprowadzenia 20 września 2005 roku, wartość początkowa 4.148 zł, • nr 36/VIII urządzenie nawadniające Rollcar TV, data wprowadzenia 27 czerwca 2007 roku, wartość początkowa 6.099 zł, • nr 53/VIII kopiarka Mita, data wprowadzenia 30.06.2001 r., wartość początkowa 7.320 zł. stwierdzono, iŜ prawidłowo określono grupę, podgrupę i rodzaj objętych próbą środków trwałych. Do prowadzonej ewidencji księgowej środków trwałych wprowadzono grunty oraz drogi gminne.
Test nr 2 stanowi załącznik nr 40 protokołu kontroli.
013”Pozostałe środki trwałe w uŜywaniu”
Stosownie do obowiązujących w kontrolowanej jednostce unormowań wewnętrznych, ewidencją syntetyczną na koncie „013” objęte są pozostałe środki trwałe w uŜywaniu o wartości od 50,00 zł do 3.500,00 zł. Środki te objęte są ewidencją ilościowo wartościową. Ewidencja analityczna do konta „013” prowadzona jest komputerowo. W ewidencji tej zawarte są następujące dane: nazwa środka; numer inwentarzowy; wskazanie pracownika, któremu powierzono środek; nazwa wydziału, w którym środek trwały się znajduje; data zakupu; numer i data wystawienia faktury; nazwa wystawcy; data przeprowadzonych inwentaryzacji.
2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwi ę kszenia, zmniejszenia) - 2006 rok
„011”
B.O. na dzień 01 stycznia 2006 roku – 19.746.697,10 zł,
Obroty Wn – 4.833.433,95 zł,
Obroty Ma – 736.758,20 zł,
B.Z. na dzień 31 grudnia 2006 roku – 23.843.382,85 zł.
Sprawdzono prawidłowość prowadzenia ewidencji środków trwałych, kontroli poddając wybrane zapisy księgowe dokonane na koncie „011” w 2006 roku i ustalono, co następuje:
Zwiększenia stanu środków trwałych dokonano na podstawie:
• przyjęcie środka trwałego kanalizacja sanitarna w Ochocicach o wartości 1.944.220,46 – PK 138/1 z dnia 31 lipca 2006 roku,
• przyjęcie środka trwałego kanalizacja deszczowa w Gorzędowie o wartości 69.534,00 zł – PK 230/2 z dnia 14 listopada 2006 roku,
• przyjęcie środka trwałego nawierzchnia asfaltowa ulicy Wieluńskiej w Kamieńsku o wartości 99.997,41 zł – PK 233/1 z dnia 14 listopada 2006 roku.
______103 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zmniejszenia stanu środków trwałych dokonano na podstawie:
• wyksięgowanie zuŜytych środków trwałych o wartości 18.515,55 zł – PK 326/1 z dnia 30 stycznia 2006 roku,
• przeksięgowanie dróg i chodników kanalizacji deszczowej dla Starostwa powiatowego w Radomsku o wartości 432.288,79 zł – PK 235/1 14 listopada 2006 roku,
• przekazanie środków trwałych do SP ZOZ w Kamieńsku o wartości 14.999,25 zł – PK 320/1 31 grudnia 2006 roku,
• przeksięgowanie środków trwałych do Starostwa powiatowego w Radomsku o wartości 268.425,08 zł – PK 377/1 31 grudnia 2006 roku.
WyŜej wymienione operacje gospodarcze dotyczące zwiększenia i zmniejszenia stanu środków trwałych, zostały ujęte w księdze na bieŜąco.
„013”
B.O. na dzień 01 stycznia 2006 roku – 182.287,30 zł,
Obroty Wn – 14.730,63 zł,
Obroty Ma – 809,57 zł,
B.Z. na dzień 31 grudnia 2006 roku – 196.208,36 zł.
Sprawdzono prawidłowość prowadzenia ewidencji środków trwałych, kontroli poddając zapisy księgowe dokonane na koncie „013” w 2006 roku i ustalono, co następuje:
Zwiększenia stanu pozostałych środków trwałych dokonano w oparciu o następujące zdarzenia:
• zakup kosiarki o wartości 4.000,00 zł FV 610/3 z dnia 11 maja2006 roku,
• zakup zraszacza o wartości 615,00 – FV 944/3 z dnia 20 lipca 2006 roku,
• zakup kasy fiskalnej o wartości 1.000,00 zł – FV 1242/4 z dnia 26 września 2006 roku,
• zakup mebli o wartości 5.224,51 zł – PK 323/1 z dnia 31 grudnia 2006 roku.
2.3. Prawidłowo ść stosowanych odpisów umorzeniowych - 2006 rok
Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych od środków trwałych za 2006 roku, sprawdzono kontroli poddając odpisy dokonane od środków trwałych o numerach inwentarzowych, wymienionych w pkt 2.1 Urządzenia księgowe, objętych kontrolą w zakresie prawidłowości prowadzenia ewidencji analitycznej. Nieprawidłowości nie stwierdzono.
Stosownie do unormowań wewnętrznych, w zakresie metody dokonywania umorzenia, zawartych w opisie zasad funkcjonowania konta „071”, umorzenia dokonuje się na
______104 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
koniec roku obrotowego.
Sprawdzono prawidłowość dokonywania odpisów umorzeniowych od pozostałych środków w uŜywaniu na podstawie wymienionych w pkt 2.2, pozostałych środków trwałych w uŜywaniu nabytych w II kwartale 2006 roku, stwierdzono, iŜ odpisów umorzeniowych dokonano prawidłowo, tj. jednorazowo, spisując całą wartość w koszty w dniu przyjęcia do uŜytkowania.
Ustalenia w zakresie udokumentowania obrotów na kontach i odpisów umorzeniowych zawarto w teście nr 3.
Test kontrolny nr 3 stanowi załącznik nr 40 protokołu kontroli.
3.4.14. EWIDENCJA WARTO Ś CI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020. PRAWIDŁOWO ŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH
Na koncie „020” prowadzona jest ewidencja syntetyczna wartości niematerialnych i prawnych. Ewidencja analityczna prowadzona jest w księdze inwentarzowej środków trwałych. Prowadzona ewidencja analityczna zawiera następujące elementy: nazwę wartości niematerialnej i prawnej, datę i źródło nabycia, datę i symbol dowodu stanowiącego podstawę wprowadzenia do ewidencji analitycznej, stawkę umorzeniową, kwotę umorzenia za poszczególne lata.
B.O. na dzień 01 stycznia 2006 roku – 70.199,96 zł,
Obroty Wn – 1.122,40 zł,
Obroty Ma 0 zł,
B.Z. na dzień 31 grudnia 2006 roku – 71.322,36 zł.
Prawidłowość prowadzenia ewidencji wartości niematerialnych i prawnych sprawdzono kontroli poddając zapisy dokonane na koncie „020” w 2006 roku Stwierdzono, iŜ zwiększenia stanu wartości niematerialnych i prawnych dokonano na podstawie:
• przeksięgowanie wydatków o wartości 390,40 zł – PK 319/5 z dnia 31 grudnia 2006 roku,
• przeksięgowanie programów komputerowych o wartości 732,00 zł z dnia 31 grudnia 2006 roku.
Sprawdzono prawidłowość dokonywania odpisów umorzeniowych od ww. wartości niematerialnych i prawnych i ustalono, iŜ wartości niematerialne i prawne, zostały umorzone jednorazowo w dniu przyjęcia do uŜytkowania, stosownie do unormowań wewnętrznych obowiązujących w kontrolowanej jednostce.
Umorzenie od wartości niematerialnych i prawnych – ujętych w księdze inwentarzowej za 2006 rok, naliczono w prawidłowej wysokości i Ustalenia w zakresie ewidencji pozostałych środków trwałych w uŜywaniu i wartości niematerialnych i prawnych, zawarto w teście nr 4.
Test kontrolny nr 4 stanowi załącznik nr 40 protokołu kontroli.
______105 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
3.4.15. EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJ Ą TKOWYCH (MATERIAŁY , FINANSOWY MAJ Ą TEK TRWAŁY )
Kontroli poddano konto 030 i 310 i ustalono, iŜ saldo konta 030 na koniec oraz na początek 2006 roku wyniosło 80.000 zł, zaś saldo konta 310 na początek roku 2006 wyniosło 30.660,24 zł oraz na koniec roku 27.602,13 zł.
3.4.16. INWENTARYZACJA
5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji
Instrukcja w sprawie przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji wprowadzona została zarządzeniem nr 4/02 Burmistrza Miasta Kamieńsk z dnia 6 lutego 2002 roku. Instrukcję opracowano na podstawie przepisów ustawy o rachunkowości. Celem inwentaryzacji jest ustalenie na określoną datę rzeczywistego stanu składników majątku pozostających na stanie Urzędu Miejskiego w Kamieńsku. Wyniki inwentaryzacji powinny; • umoŜliwić doprowadzenie danych wynikających z ksiąg rachunkowych do zgodności ze stanem rzeczywistym, • zapewnić na podstawie uzyskanych danych realność danych ekonomicznych, • umoŜliwić rozliczenie osób materialnie odpowiedzialnych za powierzone mienie, • zapewnić moŜliwość dokonania oceny gospodarczej przydatności składników majątkowych, • stworzyć warunki do usprawnienia gospodarki majątkiem Gminy Kamieńsk poprzez przeciwdziałanie ujawnionym przejawom niegospodarności i marnotrawstwa. Zgodnie z zasadą kompletności wszystkie składniki majątku powinny być ujęte w dokumentach spisu z natury w sposób szczegółowy pod względem ilościowym. Zgodnie z zasadą rzeczywistości w dniu spisu naleŜy ustalić faktyczną ilość i uŜyteczność składników majątku. Ustalono następujące terminy przeprowadzania inwentaryzacji; • środków pienięŜnych i papierów wartościowych na ostatni dzień roku obrotowego drogą spisu z natury, • środków trwałych, środków trwałych w wyposaŜeniu, narzędzi i urządzeń nie rzadziej niŜ raz na cztery lata, • pozostałych składników objętych ewidencją ilościowo wartościową nie rzadziej niŜ raz na dwa lata,
______106 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
• pozostałych aktywów i pasywów na ostatni dzień roku obrotowego drogą potwierdzenia sald od banków i kontrahentów lub drogą przesłania wyjaśnień i rozliczenia róŜnic, • inwentaryzację przeprowadza się równieŜ na dzień poprzedzający zmianę osób materialnie odpowiedzialnych za środki majątkowe gminy lub na dzień poprzedzający zmiany organizacyjne jednostki. Inwentaryzację przeprowadza komisja inwentaryzacyjna powoływana przez Burmistrza Kamieńska, na wniosek przewodniczącego komisji. Przewodniczącego komisji powołuje Burmistrz Kamieńska na wniosek Skarbnika Gminy, którym nie moŜe być Skarbnik Gminy a takŜe pracownik podległy Skarbnikowi Gminy. Spisu z natury dokonują zespoły spisowe składające się co najmniej z dwóch osób powoływane przez Burmistrza Kamieńska na wniosek przewodniczącego komisji. Liczenia składników majątku dokonuje członek zespołu spisowego w obecności osoby materialnie odpowiedzialnej za stan składników majątku lub osoby pisemnie przez nią upowaŜnionej. Osoba ta zobowiązana jest do udzielania niezbędnych wyjaśnień. Na oddzielnych arkuszach dokonuje się spisu środków trwałych, wyposaŜenia, materiałów i towarów, środków pienięŜnych i druków ścisłego zarachowania. Arkusze spisu z natury powinny być przed ich wydaniem ponumerowane lub oznaczone w inny sposób umoŜliwiający stwierdzenie ich kompletności. Błędy w arkuszach spisu z natury moŜna poprawiać wyłącznie przez skreślenie błędnie napisanego tekstu lub liczby poprawionej, taka poprawka powinna być podpisana przez osobę dokonującą spisu z natury. Po zakończeniu inwentaryzacji arkusze spisu z natury są podpisywane przez przewodniczącego i członków komisji oraz osoby odpowiedzialne za powierzone im mienie. Po zakończeniu prac inwentaryzacyjnych komisja sporządza sprawozdanie. Za ustalenie róŜnic inwentaryzacyjnych (niedoborów, nadwyŜek) stwierdzonych w toku spisu z natury odpowiedzialność ponosi Skarbnik Miasta Gminy. Ustalenie róŜnic inwentaryzacyjnych powinno być poprzedzone wyceną składników majątkowych objętych spisem z natury. Ustalenie róŜnic dokonywane jest na zestawieniu zbiorczym spisów z natury, niedobory i nadwyŜki powinny być poddane weryfikacji, której celem jest ustalenie przyczyn powstania róŜnic i podjęcie decyzji o sposobie ich księgowania. Wynikiem weryfikacji powinien być protokół zawierający; • ilość i wartość poszczególnych niedoborów i nadwyŜek, • opis przyczyn powstania kaŜdej róŜnicy inwentaryzacyjnej, poparty dowodami i wyjaśnieniami osób materialnie odpowiedzialnych, • wskazanie osób winnych powstania niedoborów oraz uzasadnienie ich winy, • propozycje co do sposobu odpisania poszczególnych róŜnic inwetaryzacyjnych. Odpisanie róŜnic inwentaryzacyjnych moŜe nastąpić poprzez; • obciąŜenie kont osobistych osób winnych powstania niedoborów, • obciąŜenie odpowiednich kont kosztów niedoborów, • zaliczenie niedoborów do strat nadzwyczajnych lub kosztów operacyjnych, • zapisanie na dobro odpowiednich kont kosztów tej części nadwyŜek inwentaryzacyjnych, które powstały wskutek błędów w dokumentacji, • uznanie strat i zysków nadzwyczajnych z tytułu nadwyŜek zaliczanych do zysków nadzwyczajnych.
______107 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Do niedoborów zawinionych zalicza się takŜe te niedobory, które mogą być skompensowane nadwyŜkami, jeśli spełnione są trzy następujące warunki; • róŜnice zostały stwierdzone w toku spisu z natury, • niedobory, nadwyŜki zostały stwierdzone w mieniu powierzonym jednej osobie (zespołowi osób) materialnie odpowiedzialnej, • zostały stwierdzone w podobnych artykułach, w związku z czym istnieje domniemanie popełnienia pomyłki przez pracownika wydającego lub przyjmującego dane artykuły.
5.2. Prawidłowo ść przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji
Burmistrz Kamieńska zarządzeniem nr 69/06 z dnia 19 grudnia 2006 roku zarządził przeprowadzenie inwentaryzacji w Urzędzie Miejskim w Kamieńsku. Inwentaryzacja miała być przeprowadzona w następujących jednostkach: • Urząd Miejski – pomieszczenia biurowe i kasa urzędu, • Magazyn i plac składowania Urzędu Miejskiego, • Komisariat Policji w Kamieńsku, • Stadion Sportowy im. Maszewskiego w Kamieńsku, • Jednostka OSP w Kamieńsku, • Jednostka OSP w Gorzędowie, • Klub Sportowy „POLONIA” w Gorzędowie, • Miejska Biblioteka Publiczna w Kamieńsku, • Filia MBP w Gorzędowie. Inwentaryzacja metodą spisu z natury miała zostać przeprowadzona w dniach od 20 grudnia 2006 roku do 15 stycznia 2007 roku według stanu na dzień 31 grudnia 2006 roku i haromonogramu stanowiącego załącznik do zarządzenia. Inwentaryzacją objęto następujące składnik majątkowe: • środki trwałe: sprzęt komputerowy i wyposaŜenie w Urzędzie , w MBP w Komisariacie Policji w Kamieńsku, • środki nietrwałe, • środki pienięŜne w kasie Urzędu, • druki ścisłego zarachowania, • wartości niematerialno prawne w Urzędzie. Składniki majątku naleŜy spisać na arkuszach spisu z natury, arkusze spisowe pobiera Przewodniczący komisji inwentaryzacyjnej w Referacie Finansowo Księgowym Urzędu w terminie do dnia 27 grudnia 2006 roku. Do przeprowadzenia inwentaryzacji powołano komisję zarządzeniem nr 58/03 z dnia 11 grudnia 2003 roku w następującym składzie; • ElŜbieta Matuszczyk – przewodnicząca, • Krystyna Kęsicka – członek,
______108 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
• GraŜyna Palka – członek, • Małgorzata Kozik – członek. Ponadto powołano następujące zespoły spisowe; • I zespól spisowy o GraŜyna Palka – przewodnicząca, o Małgorzata Kozik – członek, o Justyna Kowalska – członek, • II zespół spisowy, o Krystyna Kęsicka – przewodnicząca, o Joanna Stępień – członek. Arkuszom spisu z natury uniwersalnym nadano oddzielną numerację odnotowaną w ksiąŜce druków ścisłego zarachowania, z przekazania arkuszy spisowych sporządzono stosowny protokół. Arkusze zostały wypełnione czytelnie, nie stwierdzono zamazań, korektorowania, jeŜeli wystąpiły przekreślenia stawiano parafkę osoby dokonującej przekreślenia, wszystkie odpowiednie rubryki zostały wypełnione i podpisane przez członków zespołów spisowych i osoby materialnie odpowiedzialne. Osoby materialnie odpowiedzialne za stan składników majątku objęte spisem z natury złoŜyły oświadczenia o następującej treści „oświadczam jako osoba materialnie odpowiedzialna za powierzone mienie, Ŝe nie roszczę Ŝadnych pretensji i nie wnoszę uwag do komisji inwentaryzacyjnej w zakresie ilości i jakości zinwentaryzowanych składników majątkowych”. Ponadto o treści „oświadczam niniejszym, jako osoba materialnie odpowiedzialna za mienie powierzone z obowiązkiem przechowywania w pomieszczeniach biurowych magazynowych Urzędu Miejskiego w Kamieńsku będące w uŜytkowaniu, Ŝe wszystkie dowody przychodu i rozchodu inwentaryzowanych składników majątkowych zostały przekazane do Skarbnika księgowości, a szczególnie dotyczące przychodów i rozchodów majątkowych: środków trwałych, przedmiotu w uŜytkowaniu, oraz zostały do chwili spisu z natury ujęte w ewidencji ilościowej tj. w księgach inwentarzowych”. W dniu 15 stycznia 2007 roku komisja inwentaryzacyjna przedłoŜyła protokół sprawozdanie z zakończonej inwentaryzacji środków trwałych i nietrwałych w Urzędzie Miejskim w Kamieńsku oraz na terenie gminy. Dokonano następujących ustaleń środki trwałe (sprzęt komputerowy i wyposaŜenie): • w Urzędzie Miejskim w Kamieńsku na ogólną wartość 219.474,72 zł • w Komisariacie Policji w Kamieńsku na ogólną wartość 4.270,00 zł. Łączna wartość środków trwałych 223.744,72 zł. Środki nietrwałe: • w Urzędzie Miejskim w Kamieńsku programy komputerowe na ogólną wartość 71.322,36 zł, • kasa Urzędu stan rzeczywisty gotówki 0,00 zł, • znajdujące się w magazynie i placu składowania urzędu na ogólna wartość 25.830,55 zł, • stadion sportowy w Kamieńsku na ogólną wartość 25.335,24 zł, • OSP w Kamieńsku na ogólną wartość 23.592,96 zł,
______109 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
• OSP w Gorzędowie na ogólną wartości 4.747,38 zł, • Klub Sportowy „POLONIA” na ogólną wartość 1.330,35 zł. Łączna wartość środków nietrwałych 179.310,31 zł (bez środków w magazynie). Wartości niematerialno prawne środki nietrwałe 28.244,04 zł, Wartości niematerialno prawne środki trwałe 43.078,32 zł, Środki trwałe 223.744,72 zł. Środki nietrwałe 179.310,31 zł. Środki w magazynie i na placu 25.830,55 zł. Razem 500.207,94 zł. Składniki niepełnowartościowe i braki: • Urząd Miejski – środki trwałe 5.621,40 zł, • Urząd Miejski – środki nietrwałe 809,57 zł, • magazyn – środki nietrwałe 1.771,58 zł. Razem środki nietrwałe 2.581,15 zł. NadwyŜek nie stwierdzono. Komisja inwentaryzacyjna stwierdziła, Ŝe wszystkie składniki majątkowe podlegające inwentaryzacji zostały policzone i przemierzone oraz ujęte w arkuszach spisu z natury. Stany wykazane w spisach były zgodne ze stanami wykazanymi w ewidencji księgowej, pisemne uzgodnienia sald z kontrahentami na dzień 31 grudnia 2006 roku (w protokole podano błędnie 31 grudnia 2005 roku) zostały przeprowadzone przez pracowników referatu Finansowo Księgowego. Wyodrębniono składniki niepełnowartościowe w celu likwidacji o wartości 8.202,55 zł, które wskutek wieloletniego uŜytkowania uległy zniszczeniu, zuŜyciu, wyeksploatowaniu i nie nadają się do dalszego uŜytkowania. Do protokołu dołączono ekspertyzy i oświadczenia osób materialnie odpowiedzialnych. Komisja inwentaryzacyjna wnioskowała o zdjęcie tych składników majątkowych z ewidencji i o wyraŜenie zgody na ich całkowite fizyczne zniszczenie. Skarbnik Gminy i radca prawny nie zgłosili uwag co do przeprowadzonej inwentaryzacji. W dniu 7 lutego 2007 roku Grzegorz Turlejski – Burmistrz Kamieńska zatwierdził protokół i wydał zgodę na zdjęcie z ewidencji i fizyczne zniszczenie składników majątkowych nie nadających się do uŜytkowania.
X. ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIE Ń Z JEDNOSTKAMI SAMORZ Ą DU TREYTORIALNEGO I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZ Ą DOWEJ
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIE Ń - 2006 ROK
W dniu 22 lipca 2003 roku zostało zawarte porozumienie w sprawie wyraŜenia zgody na przejęcie do realizacji zadań z zakresu publicznych dróg powiatowych. Na mocy niniejszego porozumienia Gmina Kamieńsk przejęła od Zarządu Powiatu Radomszczańskiego zadania polegające na remontach chodników przy drogach powiatowych, letnim i zimowym utrzymaniu dróg powiatowych. W załączniku nr 1 do niniejszego porozumienia określono warunki letniego utrzymania dróg powiatowych i podano kwotę 200,00 zł za rok od 1 km przejętych dróg, zaś w załączniku nr 2 określono warunki zimowego utrzymania dróg powiatowych za kwotę 400,00 zł od 1 km
______110 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
przejętych dróg. Zimowe utrzymanie dróg powiatowych obejmuje okresy: od dnia 1 listopada 2003 roku do dnia 15 kwietnia 2004 roku, od dnia 1 listopada 2004 roku do dnia 15 kwietnia 2005 roku, od dnia 1 listopada 2005 roku do dnia 15 kwietnia 2006 roku. Rozliczenia następować będzie w 3 transzach: pierwsza płatna do 31 grudnia danego roku, druga płatna do 28 lutego danego roku, trzecia płatna do 31 marca danego roku. Ponadto w dniu 23 lipca 2003 roku został spisany protokół na okoliczność szczegółowych ustaleń technicznych remontu chodnika w ciągu drogi powiatowej nr 30552. Porozumienie zostało zawarte na podstawie uchwały nr XI/119/03 Rady Miejskiej w Kamieńsku z dnia 27 czerwca 2003 roku w sprawie wyraŜenia zgody na przejęcie do realizacji zadań z zakresu dróg publicznych. Załącznikami do ww. uchwały jest projekt porozumienia, który zawiera inną treść od faktycznie zawartego porozumienia. Projekt dotyczył przejęcia zadań przez Gminę Kamieńsk od Powiatu polegających na remoncie chodników przy drogach powiatowych, gdzie Gmina będzie pełnić funkcję inwestora i wykona roboty remontowe polegające na remoncie chodnika przy ul. Mickiewicza w Gorzędowie i przy ul. Sikorskiego w Gorzędowie. Nie ma natomiast mowy o remoncie chodnika przy ul. Szkolnej w Kamieńsku, ani o letnim i zimowym utrzymaniu dróg powiatowych. PowyŜsze zagadnienie zostało szczegółowo opisane przy okazji wcześniejszej kontroli kompleksowej Urzędu Miejskiego w Kamieńsku, która była przeprowadzona przez inspektorów Regionalnej Izby Obrachunkowej w 2003 roku. Rada Miejska w Kamieńsku dnia 27 sierpnia 2003 roku podjęła uchwałę nr XII/136/03, w której wyraziła zgodę na przejęcie do realizacji zadań z zakresu dróg publicznych. Następnie do powyŜszego porozumienia zostały zawarte aneksy, a mianowicie aneks nr 1 z dnia 28 października 2004 roku, w którym dokonano zmian w załączniku nr 2 do porozumienia. Określono nową kwotę 500,00 zł od 1 km przejętych dróg oraz termin rozliczenia pomiędzy Powiatem a Gminą następować będzie w 2 transzach: pierwsza transza płatna do 31 grudnia danego roku w wysokości 100 zł/km, a druga transza płatna do 31 marca danego roku w wysokości 400 zł /km. Następnie aneksem nr 2 z dnia 28 grudnia 2004 roku do porozumienia zawartego w dniu 22 lipca 2003 roku dokonano zmian w ilości potrzebnych materiałów do remontów chodników. Ponadto aneksem nr 3 z dnia 17 października 2005 roku dokonano po raz kolejny zmian w załączniku nr 2 do porozumienia, a mianowicie określono nową kwotę 700,00 zł od 1 km przejętych dróg oraz termin rozliczenia pomiędzy Powiatem a Gminą następować będzie w 3 transzach: pierwsza transza płatna do 31 grudnia 2005 roku w wysokości 100 zł/km, druga transza płatna do 31 stycznia 2006 roku w wysokości 400 zł /km oraz trzecia transza płatna do 31 marca 2006 roku w wysokości 200 zł/km. W dniu 27 października 2006 roku zostało zawarte nowe porozumienie na podstawie uchwały nr XXVI/224/2001 Rady Miejskiej w Kamieńsku z dnia 19 września 2001 roku i Rady Powiatu Radomszczańskiego nr XXXV/387/06 z dnia 25 października 2006 roku w sprawie wyraŜenia zgody na przejęcie do realizacji zadań z zakresu zimowego utrzymania publicznych dróg powiatowych zawarte ze Starostą Radomszczańskim. Na mocy niniejszego porozumienia Gmina Kamieńsk przejęła od Zarządu Powiatu Radomszczańskiego zadania polegające zimowym utrzymaniu dróg powiatowych w sezonie 2006/2007. W załączniku nr 1 do niniejszego porozumienia określono warunki zimowego utrzymania dróg powiatowych i podano kwotę 800,00 zł za rok od 1 km przejętych dróg. Zimowe utrzymanie dróg powiatowych obejmuje okresy: od dnia 1 listopada 2006 roku do dnia 15 kwietnia 2007 roku. Rozliczenie następować będzie w 3 transzach: pierwsza płatna do 31 grudnia 2006 roku w wysokości 200,00 zł/km, druga
______111 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
płatna do 31 stycznia 2007 roku w wysokości 300,00 zł/km, trzecia płatna do 31 marca 2007 roku w wysokości 300,00 zł/km.
Terminowo ść otrzymywania ś rodków na realizacj ę wykonywanych zada ń
Terminowość otrzymywania środków na realizację wykonywanych zadań w zakresie letniego utrzymania dróg powiatowych nie jest zgodna z zawartym porozumieniem. Natomiast jeśli chodzi o zimowe utrzymanie dróg środki wpływały w terminie.
XI. ROZLICZENIA BUD Ż ETU Z SAMORZ Ą DOWYMI JEDNOSTKAMI ORGANIZACYJNYMI
1. DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUD Ż ETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH – WYSOKO ŚĆ I RODZAJ - 2006 ROK
W 2006 roku Gmina Kamieńsk nie przekazywała dotacji na rzecz zakładu budŜetowego (Zakład Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Kamieńsku).
2. WPŁATY ZAKŁADÓW BUD Ż ETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH DO BUD Ż ETU GMINY - 2006 ROK
W 2006 roku nie było Ŝadnych wpłat do budŜetu Gminy od zakładu budŜetowego.
3. DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI ZDROWOTNEJ – 2006 ROK
W 2006 roku uchwałą nr LVI/395/2006 Rady Miejskiej w Kamieńsku z dnia 7 lipca 2006 roku w sprawie udzielenia dotacji Samodzielnemu Publicznemu Zakładowi Opieki Zdrowotnej w Kamieńsku. Przekazano dotację w kwocie 40.000,00 zł na realizację programu zdrowotnego w zakresie rehabilitacji leczniczej. Za powyŜszą kwotę przewidywano wykonanie następujących zabiegów: • kinezyterapia indywidualna – 790 zabiegów, • kinezyterapia przyrządowa – 2.400 zabiegów, • kinezyterapia zespołowa korekcyjna – 990 zabiegów, • fizykoterapia – 8.590 zabiegów. Kwota dotacji została przekazana przelewem bankowym w dniu 4 sierpnia 2006 roku. W dniu 8 stycznia 2007 roku Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej w Kamieńsku przedłoŜył sprawozdanie z ilości zabiegów wykonanych w 2006 roku w gabinecie rehabilitacji: • kinezyterapia indywidualna – 795 zabiegów, • kinezyterapia przyrządowa – 2.402 zabiegów,
______112 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
• kinezyterapia zespołowa korekcyjna – 994 zabiegów, • fizykoterapia – 8.590 zabiegów( w tym zabiegi z zakresu światłolecznictwa, elektroterapii, magnetoterapii, laseroterapii, ultradźwięków).
XII. USTALENIA KO Ń COWE. ZAŁ Ą CZNIKI.
Protokół zawiera 128 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w ksiąŜce kontroli pod pozycją .../2007.
W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niŜej wymienione osoby: 1. Grzegorz Turlejski – Burmistrz Miasta Kamieńska 2. Paweł Ziemba – Zastępca Burmistrza Kamieńska 3. Maria Ozga – Skarbnik Gminy 4. ElŜbieta Matuszczyk – inspektor 5. Urszula Kuligowska – inspektor 6. Krystyna Kęsicka – inspektor 7. GraŜyna Palka – podinspektor 8. Joanna Samulak – inspektor 9. Radosław Kępa – inspektor oraz inni pracownicy Urzędu Miejskiego w Kamieńsku w miarę potrzeby
Integralną częścią protokołu są następujące załączniki: 1. Testy dotyczące przestrzegania przepisów ustawy o finansach publicznych w zakresie sprawowania wewnętrznej kontroli finansowej obejmującej przestrzeganie procedur kontroli, przeprowadzania wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych oraz dokonywanie wydatków. 2. Wyjaśnienie w sprawie zasad finansowania Biblioteki Publicznej, 3. Sporządzone przez Skarbnika, zestawienie rachunków i faktur z 2005 r., ujętych w kosztach działalności 2006 r. 4. Kopia Bilansu z wykonania budŜetu oraz kopia zestawienia obrotów i sald kont księgi głównej budŜetu na dzień 31.12.2006 r . 5. Test kontroli w zakresie ewidencji na koncie „201”. 6. Protokół kontroli kasy. 7. Testy dotyczące podatku od nieruchomości. 8. Wyjaśnienie w sprawie braku deklaracji podatkowej. 9. Wyjaśnienie w sprawie braku deklaracji podatkowych (…..) 45 . 10. Test dotyczący podatku od środków transportowych. 11. Wyjaśnienie złoŜone przez Krystynę Kęsicką – inspektora w sprawie procedury sprzedaŜy nieruchomości stanowiących własność Gminy Kamieńsk.
45 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Zastępca Naczelnika Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Roman Drozdowski.
______113 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
12. Kserokopia uchwały Rady Miejskiej w Kamieńsku z dnia 28 czerwca 2004 roku oraz wniosku z dnia 24 lutego 2006 roku i decyzji nr 1/2001/06 w sprawie zajęcia pasa drogowego. 13. Kserokopia korespondencji w sprawie zajęcia pasa drogowego i decyzji nr 6/2006. 14. Kserokopia wniosku z dnia 17.10.2006 roku i decyzji nr 8/2006. 15. Kserokopia wniosku z dnia 6.11.2006 roku i decyzji nr 9/2006. 16. Kserokopia wniosku z dnia 28.11.2006 roku i decyzji nr 10/2006. 16a. Wyjaśnienie Zastępcy Burmistrza z dnia 14 lutego 2008 roku. 16b. Kserokopia postanowienia z dnia 14 lutego 2008 roku. 17. Kserokopia wniosku z dnia 7.12.2006 roku i decyzji nr 11/2006. 18. Kserokopie protokołów odbioru. 19. Wyjaśnienie zastępcy Burmistrza Kamieńska w sprawie decyzji dotyczących zajęcia pasa drogowego. 20. Kserokopia wniosku i decyzji z dnia 15 stycznia 2008 roku w sprawie zajęcia pasa drogowego. 21. Testy kontrolne wraz ze szczegółowym wykazem udzielonych dotacji (sporządzone za rok 2006) ze wskazaniem podmiotu dotowanego, zakresu zadania, umowy, kwoty udzielonej dotacji, kwoty rozliczonej dotacji oraz kwoty dotacji podlegającej zwrotowi. 22. Wyjaśnienie Grzegorza Turlejskiego – Burmistrza Kamieńska i Joanny Górnej – inspektora Urzędu Miejskiego w Kamieńsku w sprawie dotacji. 23. Kserokopia zarządzenia Burmistrza Kamieńska nr 3/06 z dnia 12 stycznia 2006 roku wraz z regulaminem oceny ofert oraz ogłoszenie otwartego konkursu ofert. 24. Kserokopie złoŜonych ofert. 25. Kserokopia zarządzenia nr 10/06 Burmistrza Kamieńska z dnia 21 lutego 2006 roku wraz z regulaminem oceny ofert. 26. Kserokopia dokumentacji dotyczącej korespondencji pomiędzy Burmistrzem Kamieńska a KM G Zrzeszenia LZS w Kamieńsku. 27. Kserokopia informacji Burmistrza Kamieńska w sprawie dotacji wraz z kserokopią umowy i rozliczeniem dotacji. 28. Kserokopia zarządzenia Burmistrza Kamieńska nr 17/06 z dnia 22 marca 2006 roku wraz z regulaminem oceny ofert. 29. Kserokopie złoŜonych ofert. 30. Kserokopia zarządzenia nr 23/06 Burmistrza Kamieńska z dnia 25 kwietnia 2006 roku wraz z regulaminem oceny ofert. 31. Kserokopia informacji Burmistrza Kamieńska w sprawie dotacji wraz z kserokopią umowy i z rozliczeniem dotacji. 32. Wystąpienie inspektorów RIO do Burmistrza Kamieńska. 33. Odpowiedź Burmistrza Kamieńska na wystąpienie inspektorów RIO. 34. Wyjaśnienie Skarbnika Gminy w sprawie rozliczenia Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. 35. Kserokopia SIWZ w sprawie wyboru banku. 36. Źródła finansowania inwestycji realizowanych w Gminie Kamieńsk w okresie 2005 2006. 37. Dane dotyczące kontroli zadania inwestycyjnego oraz ilościowo wartościowe zestawienie zamówień publicznych udzielonych na roboty budowlane, dostawy i usługi. 38. Kserokopia SIWZ w sprawie wykonania nawierzchni dróg. 39. Kserokopia opinii bankowej oraz kserokopia rachunku zysków i strat, bilansu za 2004 i 2005 rok i opinii biegłego rewidenta. 40. Test ”Zasady ewidencji składników majątkowych” (1 4).
______114 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIE Ń SK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i podpisano w dniu 20 lutego 2008 roku. Jeden egzemplarz protokołu wraz z załącznikami pozostawiono w Urzędzie Miejskim w Kamieńsku.
Kierownika jednostki i Skarbnika poinformowano o przysługującym mu prawie odmowy podpisania protokołu i złoŜenia w ciągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych wyjaśnień, co do przyczyn tej odmowy.
Kontrolujący: Jednostka kontrolowana: ...... (Ewa Walicka) ...... (Katarzyna Stefańska)
Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli: ...... (data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)
______115