Protokół Kontroli Gospodarki Finansowej I Zamówień Publicznych
Total Page:16
File Type:pdf, Size:1020Kb
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI Numer egzemplarza: 1 PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH Urząd Miasta i Gminy Jednostka kontrolowana: Kamieńsk Termin kontroli: 25 maj – 30 lipca 2015 roku Bożena Wojnarowska – główny inspektor kontroli Kontrolujący Małgorzata Łągiewska – (imię, nazwisko, inspektor kontroli stanowisko służbowe): Paulina Zachmac – inspektor kontroli Okres objęty kontrolą 2014 rok WK 601-1/25/2015 z dnia 4 Numer i data upoważnienia: maja 2015 roku Uwaga! Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej (Dz. U. nr 112, poz.1198), z ograniczeniami wynikającymi z art.5 tej ustawy. PROTOKÓŁ KOMPLEKSOWEJ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIEŃSK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 I. INFORMACJE WSTĘPNE DANE O JEDNOSTCE Gmina Kamieńsk zajmuje obszar o powierzchni 95,81 km2. Gmina podzielona jest na 13 sołectw. Według stanu na dzień 31 grudnia 2014 roku na terenie Gminy zamieszkiwało 6.052 osoby, w tym 3.031 kobiet i 3.021 mężczyzn. Struktura demograficzna mieszkańców Gminy Kamieńsk przedstawia się następująco: Przedział wiekowy Mężczyźni Kobiety Ogółem do 6 lat 238 212 450 od 7 do 12 lat 193 172 365 od 13 do 15 lat 98 100 198 od 16 do 17 lat 71 69 140 18 lat 31 39 70 od 19 do 65 lat 2.075 0 2.075 od 19 do 60 lat 0 1.723 1.723 powyżej 60 lat 0 716 716 powyżej 65 lat 315 0 315 Ogółem 3.021 3.031 6.052 Na koniec 2014 roku na terenie Gminy było 270 osób bezrobotnych, z czego 159 osób stanowiły kobiety. Spośród osób bezrobotnych do zasiłku uprawnionych było 47 osób. Siedziba Urzędu Miejskiego mieści się w Kamieńsku przy ulicy Wieluńskiej 50. Gmina Kamieńsk Urząd Miejski REGON 590648280 000538113 NIP 772-22-60-719 772-10-74-558 Kontrola kompleksowa gospodarki finansowej i zamówień publicznych w Gminie Kamieńsk została przeprowadzona na podstawie przepisów art. 1 ust. 2 pkt 1 oraz art. 7 ust. 1 ustawy z dnia 7 października 1992 roku o regionalnych izbach obrachunkowych (tj. z 2012 roku, poz. 1113) w dniach od 25 maja do 30 lipca 2015 roku. _____________________________________________________ 2 PROTOKÓŁ KOMPLEKSOWEJ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIEŃSK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 PODSTAWOWE WSKAŹNIKI FINANSOWE Wskaźniki charakteryzujące sytuację finansową Gminy Kamieńsk w latach 2011-2014, obliczone w oparciu o dane wynikające ze sprawozdań finansowych – Rb-27S - z wykonania planu dochodów jednostki samorządu terytorialnego, Rb-28S - z wykonania planu wydatków jednostki samorządu terytorialnego oraz Rb-NDS - o nadwyżce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego i Rb-Z - o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń, przedstawiają się następująco: Wyszczególnienie 2011 2012 2013 2014 L.p. 1 2 3 4 5 6 1 Do Wykonane dochody 28 754 875,25 28 349 729,81 24 591 934,38 24 970 003,32 ogółem 2 Dm Wykonane dochody 414 413,31 3 564 169,69 1 034 140,09 1 599 841,28 majątkowe 3 Db Wykonane dochody 28 340 461,94 24 785 569,12 23 557 794,29 23 370 162,04 bieżące 4 Sm Dochody ze sprzedaży 95 975,00 749 295,00 201 959,71 52 079,13 majątku 5 Wo wykonane wydatki 37 073 317,98 30 927 388,36 26 926 331,36 23 374 403,69 ogółem 6 Wm Wykonane wydatki 6 422 676,26 6 450 790,12 5 300 853,02 4 069 385,96 majątkowe 7 Wb Wykonane wydatki 30 650 641,72 24 476 598,24 21 625 478,34 19 675 017,73 bieżące 8 Ww Wykonane wydatki na wynagrodzenia i pochodne 9 202 697,30 9 718 584,00 10 036 962,68 10 347 380,07 9 No Nadwyżka operacyjna (dochody bieżące – wydatki -2 310 179,78 308 970,88 1 932 315,95 3 695 144,31 bieżące) 10 L liczba mieszkańców 6 120,00 6 099,00 6 075,00 6 054,00 11 Zo zobowiązania ogółem 3 305 422,48 1 941 996,17 2 479 376,48 2 917 429,54 12 Zo-UE zobowiązania ogółem bez zobowiązań na projekty 1 702 922,48 1 941 996,17 2 261 376,48 2 315 929,54 unijne 13 O odsetki od zaciągniętych 60 965,60 15 149,16 9 986,12 10 338,20 kredytów i pożyczek 14 R - UE spłata rat kapitałowych od zaciągniętych kredytów i 1 171 985,50 720 040,00 893 256,52 140 094,13 pożyczek bez rat kapitałowych na projekty unijne 15 R spłata rat kapitałowych od zaciągniętych kredytów i 1 219 985,50 2 587 540,00 893 256,52 820 376,48 pożyczek 16 Zw zobowiązania 13 462,98 23,67 0,00 89 929,54 wymagalne TREŚĆ 2011 2012 2013 2014 Lp 0,9856 0,8743 0,9579 0,9359 1 -0,0803 0,0109 0,0786 0,1480 2 _____________________________________________________ 3 PROTOKÓŁ KOMPLEKSOWEJ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIEŃSK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 0,1732 0,2086 0,1969 1,7139 3 0,3002 0,3971 0,4641 0,5259 4 -0,0770 0,0373 0,0868 0,1501 5 -0,0770 0,6004 0,5596 1,3012 6 -377,4804 50,6593 318,0767 610,3641 7 0,1150 0,0685 0,1008 0,1168 8 0,0592 0,0685 0,0920 0,0927 9 0,0445 0,0918 0,0367 0,0333 10 0,0429 0,0259 0,0367 0,0060 11 1,1267 1,0925 0,9563 0,8774 12 0,0041 0,0000 0,0000 0,0308 13 Z powyższych danych wynika, że udział dochodów bieżących w dochodach ogółem był wysoki i wynosił w latach 2013-2014 ponad 90 %. Relacja nadwyżki operacyjnej do dochodów ogółem w latach 2012-2013 była stosunkowo niska, jednak z tendencją wzrostową, i tak w 2012 roku relacja ta wynosiła 1,09%, w 2013 roku 7,86%, a w 2014 roku 14,80 %. Udział wydatków majątkowych w wydatkach ogółem w 2011 roku wynosił 17,32 %, w 2012 roku 20,86 %, w 2013 roku 19,69%, w 2014 roku 17,14%. Obciążenie wydatków bieżących wydatkami na wynagrodzenia i pochodne w 2011 i 2012 roku utrzymywało się poniżej 40% i wynosiło odpowiednio 30,02% oraz 39,71%. W latach 2013 -2014 obciążenie wydatków bieżących wydatkami na wynagrodzenia radykalnie wzrosło do poziomu 46,41 % w 2013 roku i 52,59% w 2014 roku. Na wzrost udziału wydatków na wynagrodzenia w wydatkach bieżących miał zarówno wzrost wydatków na wynagrodzenia w 2013 roku w porównaniu do 2012 roku o 318.378,68 zł, w 2014 roku w porównaniu do 2013 roku o 310.417,39 zł oraz spadek wydatków bieżących w 2013 roku w porównaniu do 2012 roku o 2.851.119,90 zł, w 2014 roku w porównaniu do 2013 roku o 1.950.460,61 zł. Udział nadwyżki operacyjnej powiększonej o dochody ze sprzedaży majątku do dochodów ogółem w roku 2014 roku był najwyższy i wynosił 15,01%. W latach 2012 – 2013 udział nadwyżki operacyjnej powiększonej o dochody ze sprzedaży majątku do dochodów ogółem wzrósł z poziomu 3,73 % w 2012 roku do 8,68% w 2013 roku. Wskaźnik samofinansowania był _____________________________________________________ 4 PROTOKÓŁ KOMPLEKSOWEJ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KAMIEŃSK Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 najniższy w 2011 roku i wynosił – 7,70% a najwyższy za 2014 rok i wynosił 130,12%. Zauważyć należy, że wskaźnik samofinansowania informuje, w jakim stopniu inwestycje finansowane są środkami własnymi. Jednak wskaźnik na poziomie 130,12% odnotowany w 2014 roku świadczy o niskim poziomie realizacji inwestycji w stosunku do własnych możliwości. Udział zobowiązań ogółem do dochodów ogółem był najniższy w roku 2012 i wynosił 6,85%. Udział zobowiązań ogółem w dochodach ogółem w pozostałych latach kształtował się następująco: 2011- 11,50%, 2013 – 10,08%, 2014 – 11,68%. Jednostka w latach 2011, 2013, 2014 zaciągała zobowiązania na obsługę projektów unijnych. Obciążenie dochodów ogółem zobowiązaniami (bez zobowiązań na projekty unijne) wynosiło w badanym okresie do 10%. Obciążenie dochodów ogółem obsługą zadłużenia było najwyższe w 2012 roku i wynosiło 9,18%. W 2013 roku i 2014 roku obciążenie dochodów ogółem obsługą zadłużenia spadło do poziomu odpowiednio 3,67% i 3,33%. Obciążenie dochodów bieżących wydatkami bieżącymi i obsługą zadłużenia w latach 2013-2014 nie przekroczyło 100% i wynosiło odpowiednio 95,63% i 87,74%. Stwierdzono, że gmina Kamieńsk w 2011 roku oraz 2014 roku posiadała zobowiązania wymagalne. Zobowiązania wymagalne stanowiły w 2011 roku 0,41% a w 2014 roku 3,08% zobowiązań ogółem. Wynik bieżący jednostki – art. 242 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych Wynik operacyjny jednostki – nadwyżki operacyjnej – określony w art. 242 ustawy o finansach publicznych - obliczono w oparciu o dane wynikające z uchwał Rady Miejskiej w sprawie uchwalenia budżetu na 2012, 2013 i 2014 rok oraz na podstawie sprawozdań Rb 27S - z wykonania planu dochodów budżetowych, Rb 28S - z wykonania planu wydatków budżetowych i sprawozdań Rb-NDS o nadwyżce/deficycie na dzień 31 grudnia 2012, 2013 i 2014 roku. 2012 2012 2013 2013 2014 2014 Plan na 01.01 wykonanie Plan na 01.01 Wykonanie Plan na 01.01 Wykonanie Dochody 27.302.937,00 24.785.569,12 24.417.729,00 23.557.794,29 20.949.521,00 23.370.162,04 bieżące plus 3.326.045,00 4.307.576,46 1.554.000,00 1.878.117,91 0,00 0,00 nadwyżk a z lat ubiegłych plus 0,00 3.291.959,50 0,00 1.941.972,50 470.376,48 2.315.436,91 wolne środki Razem 30.628.982,0 32.385.105,0 25.971.729,0 27.377.884,7 21.419.897,4 25.685.598,9 0 8 0 0 8 5 Wydatki 23.644.512,00 24.476.598,24 21.865.329,00 21.625.478,34 19.591.421,00 19.675.017,73 bieżące Wynik 6.984.470,00 7.908.506,84 4.106.400,00 5.752.406,36 1.828.476,48 6.010.581,22 Art.