PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI

Numer egzemplarza: 1

PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIE Ń PUBLICZNYCH

Jednostka kontrolowana: GMINA LIPCE REYMONTOWSKIE

Termin kontroli: 20.03.2006 - 19.06.2006 r.

Kontroluj ący (imię, nazwisko, stanowisko Lidia Firlej – st. inspektor kontroli słu Ŝbowe):

Lata: 2004-2005 Okres obj ęty kontrol ą Wybrane zagadnienia 2006 r.

Numer i data upowa Ŝnienia: WK 601-2/24/2006 z dnia 10.03.2006 r.

Uwaga! Protokół niniejszy podlega udost ępnieniu na zasadach okre ślonych w ustawie z dnia 6 wrze śnia 2001 roku o dost ępie do informacji publicznej (Dz. U. nr 112, poz. 1198), z ograniczeniami wynikaj ącymi z art.5 tej ustawy.

______1 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

SPIS TRE ŚCI

I. INFORMACJE WST ĘPNE...... 4 Dane o jednostce ...... 4 II. USTALENIA OGÓLNE...... 4 1. Kierownictwo jednostki ...... 4 2. Gminne jednostki organizacyjne i prawnoorganizacyjne formy ich działalno ści ...... 5 3. Unormowania wewn ętrzne ...... 6 4. Funkcjonowanie kontroli wewn ętrznej (finansowej)...... 8 5. Kontrole zewn ętrzne ...... 12 6. Bank wykonuj ący obsług ę bankow ą jednostki...... 12 7. Kredyty, po Ŝyczki, obligacje, por ęczenia, akcje i udziały ...... 13 III. EWIDENCJA KSI ĘGOWA. SPRAWOZDAWCZO ŚĆ ...... 18 1. Opis przyj ętych zasad rachunkowo ści. Zabezpieczenie danych przetwarzanych w systemach informatycznych...... 18 2. Urz ądzenia ksi ęgowe...... 19 3. Sprawozdawczo ść i bilans jednostki. Zgodno ść danych wykazywanych w sprawozdaniach bud Ŝetowych z ewidencj ą ksi ęgow ą...... 21 IV. ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA ...... 24 1. Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami. Terminowo ść regulowania zobowi ąza ń (lata 2004 - 2005) ...... 24 2. Rozrachunki publicznoprawne ...... 27 3. Pozostałe rozrachunki ...... 27 V. GOSPODARKA KASOWA ...... 29 1. Zabezpieczenie warto ści pieni ęŜ nych i druków ścisłego zarachowania. Kontrola kasy. Instrukcja kasowa ...... 29 2. Dokumentowanie operacji kasowych ...... 29 VI. WYKONYWANIE BUD śETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE...... 31 1. Informacje ogólne – 2005 rok...... 31 2 Przestrzeganie zasad gospodarki finansowej okre ślonych w art.92 pkt 3 ustawy o finansach publicznych ...... 33 VII. WYKONYWANIE BUD śETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUD śETOWYCH ...... 33 1. Dochody z podatków i opłat lokalnych - 2004 - 2005...... 33 1) Rachunkowo ść w zakresie podatków i opłat. Plan kont ...... 33 2) Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso) ...... 34 3) Podatek od nieruchomo ści ...... 35 4) Podatek rolny ...... 42 5) Podatek od środków transportowych ...... 48 6) Opłata targowa ...... 50 7) Opłata skarbowa ...... 52 8) Terminowo ść podejmowania czynno ści windykacyjnych w odniesieniu do zaległo ści podatkowych ...... 54 2. Dochody z maj ątku ...... 62 2.1. Dochody z tytułu sprzeda Ŝy nieruchomo ści ...... 63 2.2. Dochody z tytułu u Ŝytkowania wieczystego nieruchomo ści, u Ŝytkowania, zarz ądu ...... 68 2.3. Dochody z tytułu najmu i dzier Ŝawy nieruchomo ści ...... 73 2.4. Inne dochody z maj ątku ...... 78 3. Pozostałe dochody...... 78 3.1. Dochody z tytułu zaj ęcia pasa drogowego - 2005 rok ...... 78 3.2. Inne dochody ...... 80

______2 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

VIII. WYKONYWANIE BUD śETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUD śETOWYCH...... 82 1. Wydatki zwi ązane z realizacj ą gminnego programu profilaktyki i rozwi ązywania problemów alkoholowych - 2005 rok ...... 82 2. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej - 2005 rok ...... 83 2.1. Informacje ogólne ...... 83 3. Wydatki (dotacje) na realizacj ę zada ń powierzonych na podstawie umowy jednostkom spoza sektora finansów publicznych oraz na działalno ść po Ŝytku publicznego w oparciu o ustaw ę o działalno ści Po Ŝytku Publicznego i Wolontariacie 2004- 2005 rok ...... 87 4. Dotacje na rzecz Szkół Niepublicznych (art.90 ustawy o systemie o światy) - 2005 rok ...... 97 5. Wydatki osobowe ...... 97 5.2. Zakładowy Fundusz Świadcze ń Socjalnych - 2005 rok ...... 106 5.3. Wydatki na podró Ŝe słu Ŝbowe pracowników - 2005 rok ...... 107 4.4. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych dla radnych oraz członków władz jednostek pomocniczych - 2005 rok ...... 110 6. Wydatki na dostawy materiałów i usług ...... 112 7. Wydatki inwestycyjne ...... 115 IX. EWIDENCJA MAJ ĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA...... 136 1. Zasady ewidencji składników maj ątkowych (ewidencja ilo ściowa, ilo ściowo – warto ściowa) 136 2. Ewidencja środków trwałych – konto 011, 013...... 137 2.1. Urz ądzenia ksi ęgowe ...... 137 2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwi ększenia, zmniejszenia) ...... 138 2.3. Prawidłowo ść stosowanych odpisów umorzeniowych ...... 140 3. Ewidencja warto ści niematerialnych i prawnych – konto 020. Prawidłowo ść stosowanych odpisów umorzeniowych ...... 141 4. Ewidencja pozostałych składników maj ątkowych (materiały, finansowy maj ątek trwały) …………………………………………………………………………………………………………..142 5. Inwentaryzacja ...... 142 5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji ...... 142 5.2. Prawidłowo ść przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji ...... 143 X. ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIE Ń Z JEDNOSTKAMI SAMORZ ĄDU TREYTORIALNEGO I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZ ĄDOWEJ .145 Zadania realizowane na podstawie porozumie ń – 2005 rok ...... 145 XI. ROZLICZENIA BUD śETU Z SAMORZ ĄDOWYMI JEDNOSTKAMI ORGANIZACYJNYMI...... 145 1. Dotacje przekazywane na rzecz zakładów bud Ŝetowych i gospodarstw pomocniczych – wysoko ść i rodzaj – 2005 rok ...... 145 2. Wpłaty zakładów bud Ŝetowych i gospodarstw pomocniczych do bud Ŝetu gminy – 2005 rok …………………………………………………………………………………………………………..145 3. Dotacje na rzecz publicznych samodzielnych zakładów opieki zdrowotnej i ich rozliczenie – 2005 rok ...... 145 XII. INNE USTALENIA...... 145 1. Pobieranie jednorazowych opłat z tytułu wyra Ŝenia zgody na przył ączenie si ę do gminnej sieci wodoci ągowej ………………………………………………………………………...... 151 XIII. USTALENIA KO ŃCOWE. ZAŁ ĄCZNIKI...... 149

______3 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

I. INFORMACJE WST ĘPNE

DANE O JEDNOSTCE

Adres siedziby Urz ędu Gminy Lipce Reymontowskie ul. Reymonta 24, 96-127 Lipce Reymontowskie

Gmina Lipce Reymontowskie poło Ŝona jest w powiecie skierniewickim. Jest gmin ą typowo rolnicz ą. Obejmuje swym zasi ęgiem 9 wsi w 9 sołectwach. Ogólna powierzchnia gminy wynosi 4270 ha. Na terenie gminy znajduje si ę 696 gospodarstw rolnych. Liczba mieszka ńców wynosiła wg stanu na dzie ń 31.12.2005 r. – 3369 osób Bezrobocie wynosiło na dzie ń 31.12.2004 r. 148 osób tj. 4% ogółu mieszka ńców, a na dzie ń 31.12.2005 r. 129 osób tj. 3% ogółu mieszka ńców Numer REGON 000550338 został nadany Urz ędowi Gminy w Lipcach Reymontowskich przez Urz ąd Statystyczny w Łodzi. NIP 833-10-91-147 został nadany przez Urz ąd Skarbowy w Skierniewicach. Kontrolowana jednostka od 2.01.2001 r. jest podatnikiem podatku VAT (podatku od towarów i usług). Niniejszy protokół dotyczy kompleksowej kontroli gospodarki finansowej i zamówie ń publicznych w gminie Lipce Reymontowskie.

II. USTALENIA OGÓLNE

1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI

Przewodnicz ący Rady Gminy p. Tomasz Milewski - wybrany przez Rad ę Gminy Lipce Reymontowskie uchwał ą nr I/1/2002 z dnia 19 listopada 2002 roku w sprawie wyboru Przewodnicz ącego Rady Gminy.

Wiceprzewodnicz ący Rady Gminy p. Jan Waszek - wybrany przez Rad ę Gminy Lipce Reymontowskie uchwał ą nr I/2/2002 z dnia 19 listopada 2002 r.

Wójt Gminy p. Jerzy Kabat - wybrany w wyborach powszechnych w dniu 27 pa ździernika 2002 r. Urz ąd Wójta Gminy Lipce Reym. obj ął w dniu 19 listopada 2002 r. po zło Ŝeniu ślubowania przed Rad ą Gminy Lipce Reymontowskie na sesji w dniu 19 listopada 2002 r.

______4 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Pan Jerzy Kabat pełni funkcj ę Wójta Gminy Lipce Reym. 4 kadencj ę. Wójt Gminy Lipce Reymontowskie nie powołał swojego zast ępcy.

Sekretarz gminy p. Jolanta Bartosik - powołana przez Rad ę Gminy Lipce Reym. uchwał ą nr III/15/90 z dnia 16 lipca 1990 roku w sprawie powołania Sekretarza Gminy.

Skarbnik Gminy p. Gra Ŝyna Kaczy ńska - powołana przez Rad ę Gminy Lipce Reymontowskie uchwał ą nr XXV/173/2001 z dnia 20.XII.2001 r. w sprawie powołania Skarbnika Gminy. Pełniła funkcj ę Skarbnika Gminy (…) 1 do 4 maja 2004 r. p. Anna Cie ślak - pełni ąca obowi ązki Skarbnika Gminy w okresie od 1 stycznia 2004 r. do 31 stycznia 2006 r. na podstawie pisma Wójta Gminy Lipce Reymontowskie Nr SG1024/1/04 z dnia 31.12.2003 r. Wyja śnienia Wójta Gminy w sprawie powierzenia obowi ązków Skarbnika Gminy p. A. Cie ślak stanowi ą zał ącznik nr 2b. p. Joanna Karpowiak -powołana przez Rad ę Gminy Lipce Reymontowskie uchwał ą nr XXVI/154/05 z dnia 27 grudnia 2005 r. w sprawie powołania Skarbnika Gminy. Funkcj ę Skarbnika Gminy pełni od dnia 1 lutego 2006 r.

2. GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI

Gmina Lipce Reymontowskie posiada nast ępuj ące jednostki organizacyjne:

- Zespół Ekonomiczno – Administracyjny O światy i Kultury gminy Lipce Reymontowskie został powołany uchwał ą Nr XVI/86/96 Rady Gminy Lipce Reymontowskie w dn. 30 maja 1996 r. Aktualna nazwa „Zespół Ekonomiczno – Administracyjny O światy Gminy Lipce Reymontowskie” została wprowadzona uchwał ą nr XXVI/144/97 Rady Gminy Lipce Reymontowskie z dn. 30.12.1997 r.

1 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______5 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- Publiczne Gimnazjum w Lipcach Reymontowskich powołane uchwał ą nr VII/34/99 Rady Gminy Lipce Reymontowskie z dnia 12.03.1999 r.

- Szkoła Podstawowa im. Wł. St. Reymonta przekształcona w szkoł ę o strukturze 0-VI uchwał ą Nr VII/35/99 Rady Gminy Lipce Reymontowskie z dn. 12.03.1999 r.

- Zespół Szkolno – Przedszkolny w Mszadli powołany uchwał ą Nr XXV/138/05 Rady Gminy Lipce Reymontowskie z dn. 29 listopada 2005 r.

- Zespół Szkolno – Przedszkolny w Drzewcach powołany uchwał ą nr XXV/139/05 Rady Gminy Lipce Reymontowskie z dn. 29 listopada 2005 r.

- Przedszkole w Lipcach Reymontowskich powołane uchwał ą Nr XXVII/156/06 Rady Gminy Lipce Reymontowskie z dn. 20 lutego 2006 r.

- Gminny O środek Kultury, Sportu i Rekreacji w Lipcach Reymontowskich utworzony uchwał ą nr VI/40/91 Rady Gminy Lipce Reymontowskie z dnia 19 lutego 1991 r. Uchwał ą nr X/49/99 Rady Gminy Lipce Reymontowskie z dnia 24 czerwca 1999 r. przekształcony z zakładu bud Ŝetowego w jednostk ę bud Ŝetow ą.

- Gminny O środek Pomocy Społecznej w Lipcach Reymontowskich utworzony na mocy uchwały nr X/40/90 Gminnej Rady Narodowej w Lipcach Reymontowskich z dnia 30 stycznia 1990 r.

Wymienione jednostki organizacyjne działaj ą w oparciu o nadane statuty i s ą jednostkami bud Ŝetowymi. Urz ąd Gminy prowadzi obsług ę finansowo – ksi ęgow ą GOPS-u i GOKSiR-u. Obsług ę finansowo – ksi ęgow ą szkół prowadzi ZEAO w Lipcach Reymontowskich

3. UNORMOWANIA WEWN ĘTRZNE

Statut gminy Uchwał ą Nr IX/43/03 Rady Gminy Lipce Reymontowskie z dnia 27 sierpnia 2003 r. został uchwalony Statut Gminy Lipce Reymontowskie, który po ogłoszeniu w Dzienniku Urz ędowym Województwa Łódzkiego nr 268 z dnia 29.09.2003 r. wszedł w Ŝycie z dniem 13.09.2003 r.

Regulamin organizacyjny urz ędu Struktura organizacyjna Urz ędu Gminy Lipce Reymontowskie oraz zakres działania poszczególnych komórek organizacyjnych w latach 2004-2005 były okre ślone w „Regulaminie Organizacyjnym Urz ędu Gminy Lipce Reymontowskie” uchwalonym przez Rad ę tej gminy uchwał ą Nr XXVI/145/97 z dnia 30 grudnia 1997 r. Od 1.02.2006 r. zadania Urz ędu Gminy,

______6 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

zakres działania, organizacj ę, zasady funkcjonowania Urz ędu oraz zakres działania kierownictwa i poszczególnych stanowisk pracy okre śla Regulamin organizacyjny Urz ędu Gminy w Lipcach Reymontowskich wydany zarz ądzeniem Wójta Gminy Nr 1/2006 z dnia 24 stycznia 2006 r.

Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów „Instrukcja w sprawie obiegu dokumentów ksi ęgowych” została wydana Zarz ądzeniem Nr 1/98 z dnia 1.08.1998 r. Wójta Gminy Lipce Reymontowskie i wprowadzona w Ŝycie w dniu 1 sierpnia 1998 r. Zarz ądzeniem nr 18/2002 Wójta Gminy Lipce Reymontowskie z dnia 31.12.2002 r. w sprawie wprowadzenia zasad rachunkowo ści na podstawie art. 4 ust. 4 i art. 10 ustawy z dnia 29 wrze śnia 1994 r. o rachunkowo ści zostały ustalone: -ogólne zasady prowadzenia ksi ąg rachunkowych, -zakładowy plan kont, -wykaz ksi ąg rachunkowych tworz ących ksi ęgi rachunkowe na komputerowych no śnikach danych, -opis systemu przetwarzania danych przy u Ŝyciu komputerów, -system ochrony danych w jednostce.

Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym Rada Gminy Lipce Reymontowskie nie okre śliła w oparciu o art. 18 ust. 2 pkt 9 lit. a ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorz ądzie gminnym (tekst jednolity z 2001 r. Dz. U. nr 142, poz. 1591 z pó źn. zm.) zasad nabycia, zbycia, i obci ąŜ enia nieruchomo ści gruntowych oraz ich wydzier Ŝawiania lub najmu na okres dłu Ŝszy ni Ŝ 3 lata. Rada Gminy Lipce Reymontowskie podejmuje uchwały ka Ŝdorazowo w miar ę potrzeb.

Instrukcja w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego warto ści maj ątkowych pochodz ących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł Dla Urz ędu Gminy Lipce Reymontowskie nie opracowano i nie wydano zarz ądzeniem Wójta Gminy instrukcji w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego warto ści maj ątkowych pochodz ących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł. Powy Ŝsze nie spełniło wymogów art. 15a w zwi ązku z art. 2 pkt. 8 ustawy z dnia 16 listopada 2000 r. o przeciwdziałaniu wprowadzaniu do obrotu finansowego warto ści maj ątkowych pochodz ących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz o przeciwdziałaniu finansowemu terroryzmowi (Dz. U. Nr 153 poz.1505 z pó źn. zm., ostatnia zmiana Dz. U. Nr 183 z 2005 r. poz. 1538)

______7 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Zasady składania o świadcze ń woli – pełnomocnicy. Oświadczenia woli w imieniu gminy składa jednoosobowo Wójt Gminy Lipce Reymontowskie p. Jerzy Kabat na podstawie art. 46 ust. 1 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorz ądzie gminnym. Z ustale ń kontroli wynika, i Ŝ Wójt Gminy Lipce Reymontowskie nie wystawił upowa Ŝnienia do składania o świadcze ń woli w imieniu gminy w zakresie zarz ądu mieniem Ŝadnej innej osobie.

4. FUNKCJONOWANIE KONTROLI WEWN ĘTRZNEJ (FINANSOWEJ ).

Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne Na podstawie art. 35a ust. 3 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych (Dz. U. Nr 155, poz. 1014 z pó źn. zm. ) uchwał ą Nr 35/2002 z dnia 29 kwietnia 2002 roku Zarz ąd Gminy Lipce Reymontowskie wprowadził „Procedury kontroli finansowej w Urz ędzie Gminy Lipce Reymontowskie oraz w jednostkach organizacyjnych i podległych gminie”. Powy Ŝsze procedury kontroli finansowej zawieraj ą zasady wst ępnej oceny celowo ści zaci ągania zobowi ąza ń finansowych i dokonywania wydatków w Urz ędzie Gminy Lipce Reymontowskie. Podstawowymi kryteriami kontroli s ą legalno ść , celowo ść , gospodarno ść i rzetelno ść . Kontrola przeprowadzana jest w trzech etapach, a mianowicie: - kontroli wst ępnej dokonuj ą pracownicy na etapie poprzedzaj ącym podj ęcie decyzji i rozpocz ęcia realizacji zada ń, - kontrol ę bie Ŝą cą realizuje kierownik jednostki oraz pracownicy w ramach kontroli funkcjonalnej, zgodnie z zakresami obowi ązków, - kontrola nast ępna dotyczy zako ńczonych operacji gospodarczych i ma na celu ocen ę efektów osi ągni ętych i efektów kontroli wst ępnej i bie Ŝą cej. Skarbnik Gminy dokonuje wst ępnej kontroli bie Ŝą cej na etapie realizacji, sprawdzaj ąc zgodno ść operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym oraz sprawdzaj ąc kompletno ść i rzetelno ść dokumentów dotycz ących operacji gospodarczych i finansowych. Kontroli zabezpieczenia mienia przed zniszczeniem i kradzie Ŝą dokonuj ą osoby upowa Ŝnione przez kierownika jednostki. Kontrol ę polegaj ącą na zgodno ści z prawem projektów umów i porozumie ń wykonuje radca prawny. Procedury kontroli finansowej zarówno dla Urz ędu Gminy Lipce Reymontowskie jak i dla podległych jednostek organizacyjnych, s ą tak Ŝe okre ślone Zarz ądzeniem Nr 1/2006 Wójta Gminy Lipce Reymontowskie z dnia 24.01.2006 r. w sprawie regulaminu organizacyjnego Urz ędu Gminy. W zał ączniku Nr 2 do w/w regulaminu okre ślono „Organizacj ę działalno ści kontrolnej”.

______8 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W regulaminie organizacyjnym obowi ązuj ącym w latach 2004-2005, jak równie Ŝ w regulaminie organizacyjnym wprowadzonym zarz ądzeniem Wójta Gminy Nr 1/2006 wyodr ębniono Referat Finansowo – Ksi ęgowy, dla którego wyznaczono zadania, do realizacji. Zadania okre ślone dla Referatu Finansowo – Ksi ęgowego maj ą swoje odzwierciedlenie w zakresach obowi ązków i odpowiedzialno ści pracowników tego referatu. Na dzie ń przeprowadzania niniejszej kontroli Referat Finansowy liczył 4 osoby razem ze Skarbnikiem Gminy. Wszyscy pracownicy w/w referatu uczestniczyli w merytorycznych szkoleniach organizowanych przez RIO w Łodzi, Fundacj ę Rozwoju Demokracji Lokalnej – Regionalne Centrum w Łodzi oraz Zwi ązek Gmin Regionu Łódzkiego. Pani Anna Cie ślak – inspektor w Referacie Finansowo – Ksi ęgowym pełni ąca obowi ązki Skarbnika Gminy w latach 2004-2005 nie spełniała wymogów w zakresie wykształcenia, okre ślonych w art. 35 ust. 2 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych. W zakresie czynno ści pani Anny Cie ślak w okresie, kiedy pełniła obowi ązki Skarbnika Gminy były zadania dotycz ące prowadzenia rachunkowo ści bud Ŝetowej Gminy Lipce Reymontowskie. Wyja śnienia Wójta Gminy w sprawie powierzenia obowi ązków Skarbnika Gminy inspektorowi p. A. Cie ślak stanowi ą zał ącznik nr 2b. Pani Joanna Karpowiak, pełni ąca od marca 2006 r. funkcj ę Skarbnika Gminy spełnia wymogi art. 45 ust. 2 pkt. 1,2,3,4 lit „a” i „d” ustawy z dnia 30 marca 2005 r. o finansach publicznych. Pani Joanna Karpowiak nie jest wpisana do rejestru biegłych rewidentów (na podstawie odr ębnych przepisów). Wójt Gminy Lipce Reymontowskie powierzył na pi śmie obowi ązki z zakresie prowadzenia rachunkowo ści Skarbnikowi Gminy p. Joannie Karpowiak w zakresie obowi ązków z dnia 8.02.2006 r. Zasady rachunkowo ści przyj ęte w Urz ędzie Gminy Lipce Reymontowskie zawieraj ą wszystkie elementy okre ślone w art. 10 ustawy o rachunkowo ści. Testy dotycz ące funkcjonowania wewn ętrznych procedur kontroli stanowi ą zał ącznik nr 2a.

Kontrola finansowa w urz ędzie – na podstawie art. 35a ustawy o finansach publicznych W trakcie niniejszego post ępowania kontrolnego inspektor RIO w Łodzi przeprowadził pod wzgl ędem funkcjonowania procedur kontroli finansowej, kontrol ę nast ępuj ących wydatków, zrealizowanych z bud Ŝetu Gminy Lipce Reymontowskie w 2004 i 2005 r. Tabela nr 1 Lp Rodzaj skontrolowanych wydatków 2004 rok 2005 rok 1. Wydatki inwestycyjne 80.000,00 209.067,00 2. Wydatki na dotacje dla jednostek spoza 19.000,00 19.400,00 sektora finansów publicznych 3. Wydatki na opiek ę społeczn ą - 14.862,00 4. Wydatki ZF ŚS - 12.793,00

______9 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

5. Wydatki na diety radnych i sołtysów - 27.250,00 6. Podró Ŝe słu Ŝbowe pracowników - 10.100,00 7. Wydatki bie Ŝą ce na utrzymanie dróg 14.905,00 23.267,00 8. Ogółem: 113.904,00 316.739,00

Ogółem skontrolowano pod wzgl ędem funkcjonowania procedur kontroli finansowej za 2004 rok wydatki na kwot ę 113.904,00 zł które stanowiły 2,25% wydatków ogólnych 2004 roku oraz za 2005 rok wydatki na kwot ę 316.739,00 zł, które stanowiły 6,50% wydatków ogólnych bud Ŝetu gminy 2005 r. Ustalenia kontroli i stwierdzone nieprawidłowo ści w zakresie wydatków inwestycyjnych przedstawiono w rozdziale VIII pkt. 7, wydatki na opiek ę społeczn ą w rozdziale VIII pkt. 2, wydatki na diety radnych i sołtysów, na podró Ŝe słu Ŝbowe pracowników oraz wydatki ZF ŚS w rozdziale VIII pkt 5, wydatki na dotacje dla sektora spoza finansów publicznych w rozdziale VIII pkt 3. Wydatki na utrzymanie bie Ŝą ce dróg tj. na remonty i od śnie Ŝanie przedstawiono w rozdziale VIII pkt. 6.

Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych, w tym kontrola wykonywana na podstawie art. 127 ustawy o finansach publicznych

Z ustale ń kontroli wynika, i Ŝ Zespół Ekonomiczno – Administracyjny O światy w Lipcach Reymontowskich prowadzi samodzieln ą ewidencj ę finansowo – ksi ęgow ą. Obsługa finansowo – ksi ęgowa dla pozostałych jednostek organizacyjnych gminy prowadzona jest w Urz ędzie Gminy Lipce Reymontowskie i w tych jednostkach wst ępn ą i bie Ŝą cą kontrol ę finansow ą w 100% sprawuje Skarbnik Gminy Lipce Reymontowskie. Kierownik jednostki organizacyjnej lub osoba przez niego upowa Ŝniona dokonuje analizy uzasadnienia planowanych zobowi ąza ń (wydatków) okre ślonych w karcie wydatków. Karty wydatków sporz ądza si ę jednorazowo na wydatki bie Ŝą ce powtarzaj ące si ę periodycznie, których kwoty zostały przyj ęte w projekcie planu finansowego oraz jednorazowo przed dokonaniem innego rodzaju wydatków. Karty wydatków podpisywane s ą przez kierownika jednostki organizacyjnej oraz zatwierdzane przez Skarbnika Gminy i Wójta Gminy Lipce Reymontowskie. W zwi ązku z tym, i Ŝ kontrola formalno – rachunkowa wszystkich dokumentów GOPS-u, GOKSiR-u jest prowadzona przez Skarbnika Gminy, art. 127 ust. 3 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych w 2004 i 2005 r. w tych jednostkach miał zastosowanie w 100% realizowanych wydatków.

Na okoliczno ść przeprowadzenia kontroli wydatków Zespołu Ekonomiczno – Administracyjnego Oświaty p.o Skarbnika Gminy p. Anna Cie ślak sporz ądziła protokół kontroli z dnia 20 pa ździernika 2004 r. Protokół powy Ŝszy został równie Ŝ podpisany przez Sekretarza Gminy p. Jolant ę Bartosik. W dniu 29 lipca 2005 r. p.o. Skarbnika Gminy p. Anna Cie ślak sporz ądziła

______10 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

protokół z przeprowadzonej kontroli dochodów I półrocza 2005 r. Zespołu Ekonomiczno – Administracyjnego O światy. Protokół powy Ŝszy został zatwierdzony przez Wójta Gminy p. Jerzego Kabata. Do czasu przeprowadzania niniejszej kontroli tj. do maja 2006 r. Skarbnik Gminy lub osoba przez niego upowa Ŝniona nie przeprowadziła kontroli co najmniej 5% wydatków zrealizowanych w 2005 r. przez ZEAO w Lipcach Reymontowskich, co nie spełniło wymogów art. 127 ust.3 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych, a od 2006 roku wymogów w tym zakresie ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. 249 poz. 2104/ Kserokopia protokołu kontroli dochodów ZEAO z dnia 29.07.2005 r. stanowi zał ącznik nr 3. W czasie post ępowania kontrolnego ponadto ustalono, i Ŝ Dyrektor Zespołu Ekonomiczno – Administracyjnego O światy w Lipcach Reymontowskich w dniu 29 listopada 2002 r. zarz ądzeniem nr 2/2002 ustalił procedury kontroli finansowej w Zespole Ekonomiczno – Administracyjnym O światy i jednostkach o światowych na terenie Gminy Lipce Reymontowskie. W celu zapewnienia prawidłowego działania procedur kontroli finansowej kierownicy jednostek oświatowych zostali zobowi ązani do ustalenia pracownikom zakresów czynno ści uwzgl ędniaj ących obowi ązki w zakresie kontroli finansowej. Test dotycz ący realizacji obowi ązków organu wykonawczego wynikaj ący z art. 127 ustawy o finansach publicznych zawiera zał ącznik nr 2a.

Kontrola wykonywana przez Komisj ę Rewizyjn ą Funkcj ę kontroln ą w Gminie Lipce Reymontowskie pełni równie Ŝ Komisja Rewizyjna, powołana uchwał ą Nr II/6/02 Rady Gminy Lipce Reymontowskie z dnia 29 listopada 2002 roku. W dokumentacji Urz ędu Gminy Lipce Reymontowskie znajduj ą si ę nast ępuj ące protokoły z kontroli przeprowadzonej przez Komisję Rewizyjn ą w 2005 roku. Tabela nr 2 Nr i data protokołu 2005 rok Skontrolowane zagadnienia Protokół nr 14/05 z dnia 17.03.2005 r. 1) Podatki i opłaty lokalne 2) Wpływy z wynajmu lokali i koszty ich utrzymania 3) Utrzymanie działek komunalnych przeznaczonych do sprzeda Ŝy Protokół nr 17/05 z dnia 16.11.2005 r. 1) Realizacja inwestycji: „Dobudowa do budynku szkoły we wsi Drzewce gara Ŝy i świetlicy dla OSP” 2) Realizacja inwestycji: „Ogrodzenie terenu szkoły Podstawowej i utwardzenie boiska i bie Ŝni w Drzewcach” Protokół nr 18/05 z dnia 05.12.05 r. 1) Remont stawu w Chlebowie 2) Przebudowa drogi dojazdowej do gruntów we wsi Mszadla – Siciska, 3) Wykonane prace w Szkole Podstawowej i Przedszkolu w Mszadli

______11 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

5. KONTROLE ZEWN ĘTRZNE

Kontrole przeprowadzone przez RIO Ostatni ą kontrol ę kompleksow ą gospodarki finansowej Gminy Lipce Reymontowskie za lata 2000-2001 przeprowadzili inspektorzy Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi w dniach: od 16.01.2002 r. do 11.03.2002 r. Sporz ądzono protokół kontroli z dnia 11.03.2002 r. Wyst ąpienie pokontrolne Prezesa RIO Łód ź zostało wydane pismem WK.0915/19/2002 z dnia 19.03.2002 r. Wójt Gminy Lipce Reymontowskie pismem Nr SG.0911/1/2002 z dnia 26.04.2002 roku poinformował Regionaln ą Izb ę Obrachunkow ą w Łodzi o wykonaniu zalece ń pokontrolnych.

Kontrole przeprowadzone przez inne podmioty - lata 2004 - 2005 W 2004 roku inne podmioty nie przeprowadzały kontroli finansowej w Urz ędzie Gminy Lipce Reymontowskie. W 2005 roku inspektorzy Urz ędu Skarbowego w Skierniewicach przeprowadzili kontrol ę prawidłowo ści i rzetelno ści deklarowanych podstaw opodatkowania podatkiem od pozostałych towarów i usług VAT. Z przeprowadzonej kontroli sporz ądzono protokół kontroli z dn. 17.01.2005 r. W dn. 13.12. 2005 r. została przeprowadzona kontrola przez Łódzki Urz ąd Wojewódzki w Łodzi w zakresie realizacji zadania kontraktowego „Ogrodzenie terenu Szkoły Podstawowej i utwardzenie boiska i bie Ŝni w Drzewcach”. W/w zadanie było realizowane przez Zespół Ekonomiczno – Administracyjny O światy w Lipcach Reymontowskich.

6. BANK WYKONUJ ĄCY OBSŁUGĘ BANKOW Ą JEDNOSTKI .

Wybór banku Rachunki bankowe oraz rozliczenia pieni ęŜ ne gminy od 1.01.1999 r. prowadzi Bank Spółdzielczy Ziemi Łowickiej Oddział w Lipcach Reymontowskich. Uchwał ą Nr XXIII/126/93 z dnia 29 grudnia 1993 roku Rada Gminy Lipce Reymontowskie wskazała do obsługi bankowej gminy Bank Spółdzielczy w Słupi Oddział w Lipcach Reymontowskich. Umowa rachunku bankowego została zawarta w dniu 1 lutego 1994 r. W dniu 1.01.1999 r. nast ąpiło poł ączenie Banku Spółdzielczego w Słupi i Oddziału w Lipcach Reymontowskich z Bankiem Spółdzielczym w Łowiczu, który przyj ął wszystkie prawa i zobowi ązania Banku Spółdzielczego w Słupi. W zwi ązku z powy Ŝszym od dnia 1.01.1999 r. stron ą umowy rachunku bankowego jest Bank Spółdzielczy Ziemi Łowickiej w Łowiczu. Zasady prowadzenia rachunku bankowego nie uległy zmianie. W dniu 12.04.2006 r. skierowano zapytanie o cen ę do 4-ch banków w sprawie kosztów obsługi bankowej gminy. Sporz ądzono dokumentacj ę podstawowych czynno ści post ępowania w trybie zapytania o cen ę w dniu 28.04.2006 r. Najkorzystniejsz ą ofert ę zło Ŝył Bank Spółdzielczy Ziemi Łowickiej w Łowiczu Oddział w Lipcach Reymontowskich. Nie

______12 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

dokonywano zmian umowy rachunku bankowego. Bank Spółdzielczy Ziemi Łowickiej w Łowiczu Oddział w Lipcach Reymontowskich nie pobiera od Urz ędu Gminy Ŝadnych prowizji i opłat. Wolne środki na rachunku bankowym nie s ą oprocentowane.

Rachunki bankowe Urz ąd Gminy aktualnie posiadane środki finansowe gromadzi na rachunkach bankowych wyszczególnionych w tabeli. W tabeli przedstawiono wysoko ść sald na 31.12.2005 r. W toku kontroli stwierdzono, i Ŝ salda ko ńcowe wykazane na rachunkach bankowych były zgodne z saldami ko ńcowymi tych rachunków według wyci ągów bankowych.

Tabela nr 3 Stan środków na rachunkach bankowych Lp. Nazwa i numer rachunku bankowego Stan konta 31.12.2005 r.

1 14 9288 1095 1690 1010 2000 0020 79.771,57

2 35 9288 1095 1690 1010 2000 0030 1.027,24

3 90 9288 1095 1690 1010 2000 0010 5.630,27 4 47 9288 10951690 1010 4000 0050 24.872,64 5 68 9288 1095 1690 1010 4000 0060 21.473,00 6 81 9288 1095 1690 1010 4000 0020 12.730,85

7. KREDYTY , PO śYCZKI , OBLIGACJE , POR ĘCZENIA , AKCJE I UDZIAŁY

Zaci ągni ęte kredyty i po Ŝyczki - 2005 rok

Na sfinansowanie wydatków nie znajduj ących pokrycia w planowanych dochodach (art.48 ust.1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych) W dniu 29 listopada 2005 roku Rada Gminy Lipce Reymontowskie podj ęła uchwał ę Nr XXV/145/05 w sprawie zaci ągni ęcia kredytu długoterminowego w Banku Spółdzielczym Ziemi Łowickiej Oddział Lipce Reymontowskie na kwotę 132.000,00 zł z przeznaczeniem na realizacj ę nast ępuj ących zada ń inwestycyjnych: - „Ogrodzenie terenu i utwardzenie boisk i bie Ŝni przy Szkole Podstawowej w Drzewcach”– 40.000,00 zł - „Dobudowa do budynku szkoły we wsi Drzewce gara Ŝy i świetlicy dla OSP w Drzewcach”– 92.000,00 zł Wyboru banku kredytuj ącego dokonano w trybie art. 4 pkt. 8 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówie ń publicznych.

______13 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Umowa kredytu Nr 141/N2/2005 pomi ędzy Gmin ą Lipce Reymontowskie a Bankiem Spółdzielczym Ziemi Łowickiej z siedzib ą w Łowiczu Oddział w Lipcach Reymontowskich została podpisana w dniu 27 grudnia 2005 roku. Ze strony Gminy Lipce Reymontowskie umow ę podpisał Wójt Gminy p. Jerzy Kabat i p.o. Skarbnika Gminy p. Anna Cie ślak. W tre ści umowy ustalono spłat ę kredytu w 7-iu ratach do dnia 31.12.2007 roku. - Oprocentowanie kredytu WIBOR dla lokat trzymiesięcznych + - mar Ŝa bankowa 2,00%, - Oprocentowanie kredytu w dniu zawarcia umowy 6,64% w stosunku rocznym, - Odsetki od wykorzystanego kredytu naliczane w okresach miesi ęcznych i pobierane w dniu spłaty rat, - Jednorazowa prowizja 1.320,00 zł tj. 1% od kwoty przyznanego kredytu. Prawnym zabezpieczeniem spłaty kredytu stanowi weksel in blanco, deklaracja wekslowa. W toku kontroli ustalono, i Ŝ kwota kredytu na konto bankowe Urz ędu Gminy wpłyn ęła w dniu 29.12.2005 r. Do dnia 28 kwietnia 2006 roku dokonano spłaty kredytu w kwocie 16.689,00 zł (I rata) ze środków własnych bud Ŝetu gminy. Pozostała do spłaty kwota 115.311,00 zł do dnia 31.12.2007 r. w ratach 3 miesi ęcznych.

Na spłat ę wcze śniej zaci ągni ętych zobowi ąza ń z tytułu emisji papierów warto ściowych oraz zaci ągni ętych po Ŝyczek i kredytów (art.48 ust.1 pkt 3 ustawy o finansach publicznych) Powy Ŝsze zagadnienie przewidziane tematyk ą do badania nie wyst ępuje w kontrolowanej jednostce. Na pokrycie wyst ępuj ącego w ci ągu roku niedoboru bud Ŝetu (art.48 ust.1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych) W 2005 roku nie zaci ągano kredytów i po Ŝyczek na pokrycie niedoboru bud Ŝetu w ci ągu roku bud Ŝetowego.

Udzielone gwarancje i por ęczenia W okresie kontrolowanym nie udzielano gwarancji i por ęcze ń.

Wyemitowane papiery warto ściowe W okresie kontrolowanym nie emitowano papierów warto ściowych.

Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena aportów rzeczowych W okresie kontrolowanym Gmina Lipce Reymontowskie nie posiadała akcji i udziałów w spółkach prawa handlowego i nie wnosiła aportów do spółek.

______14 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Stan zadłu Ŝenia jednostki samorz ądu terytorialnego – art.113 i art.114 ustawy o finansach publicznych - 2005 rok

Na podstawie sprawozda ń z wykonania bud Ŝetu, w tym sprawozda ń o stanie zobowi ąza ń według dłu Ŝnych, ewidencji ksi ęgowej oraz uchwał bud Ŝetowych z uwzgl ędnieniem zmian do tych uchwał ustalono struktur ę zadłu Ŝenia Gminy Lipce Reymontowskie w 2005 roku, która przedstawiała si ę nast ępuj ąco:

Tabela nr 4 Struktura zadłu Ŝenia na koniec poszczególnych kwartałów 2005 roku

Lp. Kwota zadłu Ŝenia na 2005 rok w kwartałach Wyszczególnienie Udział wg tyt. długów w skali I II III IV roku %

1. Kredyty 849.860,00 530.832,00 446.804,00 494.776,00 95,09%

2. Po Ŝyczki 29.787,00 29.787,00 29.787,00 25.133,00 4,69%

3. Przyj ęte depozyty - - - - -

4. Emisja papierów - - - - - warto ściowych 5. Emisja obligacji - - - - - samorz ądowych 6. Zobowi ązania - 5.446,00 - - 0,22% wymagalne 7. Zobowi ązania wymagane z tytułu udzielanych - - - - - gwarancji i por ęcze ń Razem: 879.647,00 566.065,00 476.591,00 519.909,00 100%

Stan zobowi ąza ń planowanych i wykonanych na koniec 2005 roku i w poszczególnych kwartałach 2005 roku według tytułów dłu Ŝnych przedstawia poni Ŝsza tabela:

______15 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Tabela nr 5 Stan zobowi ąza ń

2005 rok Lp Wyszczególnienie 2005 r. Plan po Wykonanie w kwartałach Plan zmianach I II III IV 1. Kredyty 269.067,00 138.356,00 - - - 132.000,00 2. Po Ŝyczki 879.728,00 0 - - - 3. Zobowi ązania wymagalne, w tym: a) z tyt.udz.gwaran. b) wobec wierzycieli – krajowych 0 0 - 5.446,00 - - - zagranicznych Razem: 1.148.795,00 138.356,00 - 5.446,00 - 132.000,00

W celu wyliczenia wska źnika okre ślonego w art. 114 ustawy o finansach publicznych, który stanowi, i Ŝ ł ączna kwota długu jednostki samorz ądu terytorialnego nie mo Ŝe przekracza 60% dochodów jednostki przedstawiono w poni Ŝszych tabelach, planowane i zrealizowane dochody i wydatki w 2005 roku: Tabela nr 6 Rok 2005 Planowane Planowane Zrealizowan Planowane Planowane Zrealizowane dochody przed dochody po e dochody wydatki przed wydatki po wydatki zmianami zmianach zmianami zmianach 5.038.070,00 5.388.543,00 5.357.901,00 5.549.370,00 4.949.404,00 4.868.463,00

Na podstawie danych wymienionych w powy Ŝszych tabelach wyliczono wska źnik okre ślony w art. 114 ust 2 ustawy o finansach publicznych.

Tabela nr 7 Dług według tytułów dłu Ŝnych

Lp Dług wg tytułów 2005 rok dłu Ŝnych I kw. II kw. III kw. IV kw.

1. Kredyty 16,86% 10,53% 8,86% 9,23%

2. Po Ŝyczki 0,59% 0,59% 0,59% 0,47%

3. Zobowi ązania - 0,11% - - wymagalne 4. Razem: 17,45% 11,23% 9,45% 9,70%

______16 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Jak wynika z powy Ŝszej tabeli dług jednostki na koniec 2005 roku wynosił 9,70%. Na koniec I kwartału 2005 roku dług jednostki wynosił 17,45% Na koniec II kwartału 2005 roku dług jednostki wynosił 11,23% Na koniec III kwartału 2005 roku dług jednostki wynosił 9,45% Na koniec IV kwartału 2005 roku dług jednostki wynosił 9,70% Wy Ŝej wymienione wska źniki długu według tytułów dłu Ŝnych wyliczono za I, II, III kw. w stosunku procentowym do planowanych dochodów wg. uchwały bud Ŝetowej. Wska źnik długu publicznego na koniec 2005 r. wyliczono w stosunku procentowym do wykonanych dochodów bud Ŝetu gminy.

Art. 113 ust. 1 ustawy o finansach publicznych stanowi, i Ŝ „ł ączna kwota przypadaj ących do spłaty w danym roku bud Ŝetowym rat kredytów i po Ŝyczek oraz potencjalnych spłat kwot wynikaj ących z udzielonych przez jednostki samorz ądu terytorialnego por ęcze ń wraz z nale Ŝnymi w danym roku odsetkami od tych kredytów i po Ŝyczek oraz nale Ŝnych odsetek i dyskonta a tak Ŝe przypadaj ących w danym roku bud Ŝetowym wykupów papierów warto ściowych emitowanych przez jednostki samorz ądu terytorialnego, nie mo Ŝe przekroczy 15% planowanych na dany rok bud Ŝetowy dochodów jednostki samorz ądu terytorialnego”. W 2005 roku planowane dochody wg uchwały bud Ŝetowej wynosiły 5.038.070,00 zł, a planowane spłaty kredytów i po Ŝyczek z odsetkami wg tej uchwały były 735.766,00 zł. Relacja planowanej kwoty spłat kredytów i po Ŝyczek z odsetkami do planowanych dochodów wyniosła 14,6%. Wykonane dochody 2005 roku wyniosły 5.357.901,00 zł. Spłaty kredytów i po Ŝyczek z odsetkami na koniec 2005 roku zamkn ęły si ę kwot ą 710.660,00 zł, która stanowiła 13,26% wykonanych dochodów. Według art. 113 ust 1 ustawy o finansach publicznych dopuszcza si ę 15% planowanych na dany rok dochodów jednostki. Nie przekroczono dopuszczalnego wska źnika spłat kredytów i po Ŝyczek.

Spłata zaci ągni ętych zobowi ąza ń - w szczególno ści z tytułu kredytów i po Ŝyczek

Na dzie ń 1 stycznia 2005 roku Gmina Lipce Reymontowskie posiadała nast ępuj ące zobowi ązania z tytułu spłaty kredytów i po Ŝyczek zaci ągni ętych w latach poprzednich: 1) Umowa kredytu Nr 14/D14/2003 z dnia 30.05.2003 r. zawarta w Banku Inicjatyw Społeczno – Ekonomicznych w Łodzi. Do spłacenia kwota 250.000,00 zł zgodnie z terminami okre ślonymi w tre ści umowy. 2) Umowa po Ŝyczki Nr 13/D13/2003 z dnia 30.05.2003 r. zawarta w Banku Inicjatyw Społeczno – Ekonomicznych w Łodzi. Do spłacenia pozostała kwota 52.776,00 zł tj. jedna rata. W 2005 roku spłacono kwot ę 211.112,00 zł zgodnie z terminami okre ślonymi w tre ści umowy.

______17 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

3) Umowa po Ŝyczki Nr 308/OA/P/2003 z dnia 31.12.2003 r. zawarta z Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi. Do spłacenia pozostała kwota 25.133,00 zł w ratach po 4.651,00 zł. W 2005 roku spłacono kwot ę 4.654,00 zł zgodnie z terminami okre ślonymi w tre ści umowy. 4) Umowa o kredyt odnawialny w rachunku bie Ŝą cym Nr 153/NL/2004 na kwot ę 60.000,00 zł z dnia 27.12.2004 r. zawarta z Bankiem Spółdzielczym Ziemi Łowickiej w Łowiczu Oddział Lipce Reymontowskie. Do spłacenia pozostała kwota 60.000,00 zł w jednej racie do dnia 27.12.2006 r. W 2005 roku po Ŝyczka ta nie była spłacana. Zgodnie z zawartym aneksem Nr 140/NW/2005 z dnia 27.12.2005 r. przesuni ęto termin płatno ści na 26.12.2006 r. całej kwoty kredytu. Podpisanie aneksu z dnia 27.12.2005 r. było poprzedzone podj ęciem przez Rad ę Gminy Lipce Reymontowskie uchwały Nr XVIII/98/04 z dnia 13 grudnia 2004 roku w sprawie zaci ągni ęcia kredytu długoterminowego. 5) Umowa kredytu inwestycyjnego Nr 124033213111001001472713 zawarta w dniu 21.09.2004 r. z Bankiem Polska Kasa Opieki S.A. z siedzib ą w Warszawie I Oddział w Skierniewicach na kwot ę 335.000,00 zł wraz z aneksami z dnia 27.12.2004 r. i z dnia 31.03.2005 r. W 2005 roku kredyt ten został spłacony w cało ści w terminach ustalonych w tre ści umowy.

III. EWIDENCJA KSI ĘGOWA. SPRAWOZDAWCZO ŚĆ .

1. OPIS PRZYJ ĘTYCH ZASAD RACHUNKOWO ŚCI . ZABEZPIECZENIE DANYCH PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH .

Rachunkowo ść Urz ędu Gminy Lipce Reymontowskie prowadzona jest w Referacie Finansowym. Wykonywane tam zadania i obowi ązki z zakresu rachunkowo ści wynikaj ą z przepisów ustawy z dnia 29 wrze śnia 1994 roku o rachunkowo ści (Dz. U. Nr 121, poz. 591 z pó źn. zm.) oraz zakładowego planu kont dla bud Ŝetu gminy i jednostek bud Ŝetowych, wprowadzonego zarz ądzeniem Nr 18 Wójta Gminy Lipce Reymontowskie z dnia 31.12.2002 roku. Rachunkowo ść prowadzona jest metod ą rejestrow ą a ksi ęgowanie odbywa si ę zgodnie z planem kont oraz „Instrukcj ą obiegu i kontroli dokumentów ksi ęgowych”, wydan ą przez Wójta Gminy Lipce Reymontowskie w dniu 01.08.1998 roku zarz ądzeniem Nr 1/98. Wyst ępuje zgodno ść prowadzonych kont syntetycznych i analitycznych z zatwierdzonym planem kont oraz ogólnymi przepisami w sprawie zasad prowadzenia rachunkowo ści. Zasady ksi ęgowe zarówno w ewidencji syntetycznej jak i analitycznej prowadzone były na bie Ŝą co. Przeprowadzone operacje gospodarcze s ą oparte na odpowiednich dokumentach źródłowych i posiadaj ą moc dowodow ą. W Urz ędzie Gminy w Lipcach Reymontowskich ewidencja prowadzona jest za pomoc ą nast ępuj ących programów komputerowych: - Płace – od 1996 roku (Info – System) - Podatki – od 1995 roku (Info – System) - Bud Ŝet ST – od 1999 roku (Info – System)

______18 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- Selwin – od 2005 roku ewidencja ludno ści i dowodów osobistych - Obsługa Obywatela (SOO) od 2001 roku na podstawie umowy u Ŝyczenia - System obsługi świadcze ń rodzinnych SR (Computerland S.A. Oddział Kraków) od maja 2004 - woda ( ścieki) – od 2005 roku W dniu 01.01.1995 roku została zawarta umowa na dostarczenie i aktualizacj ę programów z firm ą – Przedsi ębiorstwo Usług Komputerowych „CENTUR” w Łodzi, które działa w imieniu wła ściciela w/w systemów INFO SYSTEM z Legionowa reprezentowanym przez T. Groszka i R. Groszka. Na mocy w/w umowy Przedsi ębiorstwo Usług Komputerowych „CENTUR” zobowi ązane jest przedstawi ć wszelkie informacje zwi ązane z działaniem i obsług ą wymienionych systemów oraz dokumentacj ą zwi ązan ą z przetwarzaniem danych oraz wykazem zbiorów stanowi ących ksi ęgi rachunkowe na no śnikach czytelnych dla komputera. Ka Ŝdy z wymienionych systemów posiada funkcj ę zabezpieczenia poprzez indywidualne, znane jedynie pracownikowi, b ądź pracownikom wykorzystuj ącym te systemy, hasła, zabezpieczaj ące przed nieautoryzowanym dost ępem do składowanych i przetwarzanych przez te programy danych. Ponadto ograniczaj ąc ryzyko utraty w/w danych w wyniku zainfekowania wirusem, bł ędów działania systemów, awarii no śników sprz ętu komputerowego i innych tego typu przyczyn, stosowane s ą aplikacje antywirusowe oraz cyklicznie sporz ądzane kopie bezpiecze ństwa na no śnikach magnetycznych, które to z kolei składowane są w miejscach zabezpieczonych przed włamaniem lub kradzie Ŝą . Sprz ęt komputerowy, na którym uruchamiane s ą programy zainstalowany jest w budynku Urz ędu Gminy.

Wójt Gminy Lipce Reymontowskie w dniu 31.12.2002 roku wydał zarz ądzenie Nr 18 w sprawie zasad rachunkowo ści w Urz ędzie Gminy Lipce Reymontowskie. Na podstawie art. 10 ust. 1 pkt. 3 lit. c ustawy z dnia 29.09.1994 roku o rachunkowo ści w formie zał ącznika Nr 4 do powy Ŝszego zarz ądzenia wprowadzono „Opis systemu przetwarzania danych systemu komputerowego rachunkowo ści”. Zał ącznik Nr 3 do w/w zarz ądzenia stanowi „Zakładowy Plan Kont”. Zał ącznik Nr 5 do w/w zarz ądzenia stanowi „System ochrony danych w jednostce”. Zał ącznik Nr 6 stanowi „Wykaz programów osób odpowiedzialnych i pracuj ących w programach komputerowych w Urz ędzie Gminy w Lipcach Reymontowskich.

2. URZ ĄDZENIA KSI ĘGOWE .

Ksi ęgowo ść bud Ŝetowa prowadzona była w 2004 i 2005 roku technik ą komputerow ą. Gmina dysponuje programem komputerowym „Bud Ŝet” od 1999 roku. Metod ą komputerow ą w latach 2004-2005 prowadzona była równie Ŝ ksi ęgowo ść podatkowa i płace. Metod ą r ęczn ą prowadzona jest ewidencja maj ątku gminy tj. ksi ęgi inwentarzowe oraz cz ęś ciowo podatki (podatek od środków transportowych).Urz ądzenia syntetyczne i analityczne zamykane s ą comiesi ęcznie, co jest zgodne z obowi ązuj ącymi przepisami, o czym świadczy sumowanie obrotów i sald na kontach oraz kart wydatków i rejestru dochodów za ka Ŝdy miesi ąc.

______19 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Ksi ęgi rachunkowe prowadzone w Urz ędzie Gminy w Lipcach Reymontowskich obejmuj ą zbiory zapisów ksi ęgowych i obrotów (sum zapisów) sald, które tworz ą: - dziennik - ksi ęgę główn ą - ksi ęgi pomocnicze Urz ąd Gminy Lipce Reymontowskie prowadzi obsług ę finansowo – ksi ęgow ą dla GOPS i GOKSIR. ZEAO w Lipcach Reymontowskich prowadzi samodzielnie ewidencj ę finansowo – ksi ęgow ą.

W dniu 24 czerwca 2005 roku Minister Finansów wydał rozporz ądzenie zmieniaj ące rozporz ądzenie w sprawie szczególnych zasad rachunkowo ści oraz planów kont dla bud Ŝetu pa ństwa, bud Ŝetów jednostek samorz ądu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. z dnia 13 lipca 2005 roku Nr 128 poz. 1069). W § 2 powy Ŝszego rozporz ądzenia kierownicy jednostek samorz ądu terytorialnego zostali zobowi ązani do dostosowania w terminie do 30 wrze śnia 2005 roku zasad rachunkowo ści i przeniesienia sald kont dotychczasowych na nowe konta ksi ęgowe, dotycz ące ewidencji środków Unii Europejskiej. Zgodnie z § 1 rozporz ądzenia powinny to by ć nast ępuj ące konta: Konto 138 – Rachunki środków na prefinansowanie Konto 257 – Nale Ŝno ści z tytułu prefinansowania Konto 268 – Zobowi ązania z tytułu prefinansowania Konto 997 – Zaanga Ŝowanie środków pomocowych.

W „Zakładowym planie kont” wydanym zarz ądzeniem Wójta Gminy Lipce Reymontowskie Nr 18/2002 z dnia 31.12.2002 r. znajdowały si ę mi ędzy innymi konta ksi ęgowe: - konto 227 – Rozliczanie dochodów funduszy pomocowych - konto 228 – Rozliczanie wydatków ze środków funduszy pomocowych Aneksem Nr 1 z dnia 1.01.2006 r. do Zarz ądzenia Wójta Gminy Nr 18/2002 z dnia 31.12.2002 roku wprowadzono do „Zakładowego planu kont” nowe konta ksi ęgowe, dotycz ące ewidencji środków Unii Europejskiej, wymagane cytowanym wcze śniej rozporz ądzeniem Ministra Finansów z dnia 24 czerwca 2005 r. tj. konto 138, konto 257, konto 268, konto 997 i konto 999. Wprowadzenie powyŜszych zmian do „Zakładowego planu kont” nast ąpiło z 3-miesi ęcznym opó źnieniem w stosunku do terminu (30.09.2005 r.) wyznaczonego w rozporz ądzeniu Ministra Finansów z dnia 24.06.2005 r. Kserokopia fragmentów Aneksu Nr 1 do Zarz ądzenia Wójta Gminy Nr 18/2002 stanowi zał ącznik nr 4.

______20 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

3. SPRAWOZDAWCZO ŚĆ I BILANS JEDNOSTKI . ZGODNO ŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIACH BUD śETOWYCH Z EWIDENCJ Ą KSI ĘGOW Ą

Z wykonania bud Ŝetu 2004 roku Jednostka Kontrolowana sporz ądzała sprawozdania okre ślone w rozporz ądzeniu Ministra Finansów z dnia 13 marca 2001 roku w sprawie sprawozdawczo ści bud Ŝetowej (Dz. U. Nr 24, poz. 279 z pó źn. zm.). Z wykonania bud Ŝetu 2005 roku jednostka kontrolowana sporz ądziła sprawozdania okre ślone w rozporz ądzeniu Ministra Finansów z dnia 19 sierpnia 2005 roku w sprawie sprawozdawczo ści bud Ŝetowej (Dz. U. Nr 170, poz. 1426). Zarówno w 2004 roku jak i w 2005 roku były to nast ępuj ące sprawozdania: - sprawozdanie Rb – 27S o dochodach bud Ŝetowych w okresach kwartalnych i rocznych, - sprawozdanie Rb – 28S o wydatkach bud Ŝetowych w okresach kwartalnych i rocznych, - sprawozdanie NDS o nadwy Ŝce i deficycie w okresach kwartalnych i rocznych, - sprawozdanie Rb – N o nale Ŝno ściach w okresach kwartalnych i rocznych, - sprawozdanie Rb–Z o zobowi ązaniach wg tytułów dłu Ŝnych w okresach kwartalnych i rocznych, - sprawozdanie Rb – PDP z wykonania podstawowych dochodów podatkowych, - sprawozdanie Rb – 32 z wykonania planów finansowych środków specjalnych (za 2004 r. i I półrocze 2005 roku), - sprawozdanie Rb – 33 z wykonania planów finansowych funduszy celowych nie posiadaj ących osobowo ści prawnej, - sprawozdanie Rb – 27ZZ – kwartalne z wykonania planu dochodów zwi ązanych z realizacj ą zada ń z zakresu administracji rz ądowej, - sprawozdanie Rb – 50 – o dotacjach zwi ązanych z wykonaniem zada ń z zakresu administracji rz ądowej oraz innych zada ń zleconych, - bilans na dzie ń zamkni ęcia ksi ąg rachunkowych tj. na 31.12.2004 r. oraz na 31.12.2005 r. W wyniku przegl ądu wymienionych powy Ŝej sprawozda ń z 2004 i 2005 roku ustalono: 1)Sprawozdania i bilanse sporz ądzano w terminach zgodnych z przepisami o sprawozdawczo ści, 2) Skontrolowane sprawozdania były podpisane przez p.o. Skarbnika Gminy lub Skarbnika Gminy i zatwierdzone przez Wójta Gminy Lipce Reymontowskie, 3)Dane wykazane w sprawozdaniu z wykonania podstawowych dochodów podatkowych Rb – PDP wykazuj ą zgodno ść z danymi wynikaj ącymi z ewidencji podatkowej i danymi wykazanymi w sprawozdaniu Rb – 27S, 4)Analiza sprawozda ń Rb – PDP i Rb – 27S ponadto wykazała, Ŝe w sprawozdaniach sporz ądzonych za I i II półrocze 2004 roku oraz za I i II półrocze 2005 roku nie wykazano skutków finansowych udzielonych ulg i zwolnie ń w podatku od nieruchomo ści wynikaj ących z uchwały Rady Gminy Lipce Reymontowskie Nr III/13/02 z dnia 06.12.2002 roku, w której zwolnieniu podlegały nieruchomo ści słu Ŝą ce do wykonywania zada ń przeciwpo Ŝarowych gminy. Kwota nie wykazanych skutków finansowych dotycz ących

______21 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

zwolnie ń uchwał ą Rady Gminy za I półrocze 2004 r. wynosiła 2.452,00 zł, a za cały 2004 rok 4.905,00 zł. Ponadto, w sprawozdaniu Rb – 27S i Rb – PDP za 2004 r. nie wykazano skutków finansowych w kwocie 29.637,20 zł z tytułu umorzenia podatku od nieruchomo ści na podstawie 2-ch decyzji umorzeniowych wydanych przez Wójta Gminy Nr 3132/1/04 i Nr 3132/2/04 z dnia 30.07.2004 roku dla GS „Samopomoc Chłopska” w Skierniewicach. Ogółem kwota nie wykazanych skutków finansowych udzielonych ulg, umorze ń i zwolnie ń na koniec 2004 roku wynosiła 34.542,20 zł. Kwota nie wykazanych skutków finansowych z 2005 r. wynikaj ących ze zwolnie ń podatku od nieruchomo ści na podstawie uchwały Rady Gminy Nr III/13/02 z dnia 6.12.2002 r. wynosiła na dzie ń 30.06.2005 r. 2.452,00 zł, a na dzie ń 31.12.2005 r. 4.905,00 zł. Zestawienie skutków finansowych udzielonych ulg, umorze ń, odrocze ń, zwolnie ń w zakresie podatku od nieruchomo ści, podatku rolnego i le śnego stanowi zał ącznik nr 5 a. Zestawienie skutków finansowych udzielonych ulg, umorze ń i odrocze ń podatku od środków transportowych stanowi zał ącznik nr 5b. Zgodnie z zasadami okre ślonymi w § 3 ust. 1 pkt. 10 instrukcji stanowi ącej zał ącznik Nr 2 do rozporz ądzenia Ministra Finansów z 13 marca 2001 roku w sprawie sprawozdawczo ści bud Ŝetowej, w sprawozdaniach Rb – 27S w kolumnie „Skutki udzielonych przez gmin ę ulg, odrocze ń, umorze ń, zwolnie ń” wykazuje si ę kwoty wynikaj ące z udzielonych przez gmin ę za okres sprawozdawczy ulg i odrocze ń, umorze ń, zwolnie ń, stanowi ących dochód bud Ŝetu jednostki. W kolumnie tej wykazuje si ę równie Ŝ skutki finansowe wynikaj ące ze zwolnie ń i ulg w podatkach i opłatach wprowadzonych przepisami uchwał Rady Gminy, wydanymi na podstawie ustawowych upowa Ŝnie ń. Zgodnie z § 7 ust. 3 wymienionej instrukcji, kwoty dotycz ące skutków udzielonych przez jednostki ulg, wykazane w kolumnie sprawozdania Rb – PDP powinny by ć zgodne z odpowiadaj ącymi tym kwotom skutkami wykazanymi w sprawozdaniu Rb – 27S. Kserokopie fragmentów sprawozda ń bud Ŝetowych stanowi ą zał ącznik nr 6b. Wyja śnienia Skarbnika Gminy stanowi ą zał ącznik nr 7. Kserokopia uchwały Rady Gminy Nr III/13/02 z dnia 6.12.2002 r. stanowi zał ącznik nr 6a. Kserokopie decyzji umorzeniowych Nr 3132/1/04 i Nr 3132/2/04 z dnia 30.07.2004 r. stanowi ą zał ączniki nr 8 a, b. 5)Stwierdzono zaniechanie sporz ądzania w 2004 i w 2005 r. kwartalnych sprawozda ń jednostkowych Rb – Z o stanie zobowi ąza ń według tytułów dłu Ŝnych oraz gwarancji i por ęcze ń dla jednostek bud Ŝetowych gminy tj. Urz ędu Gminy, ZEAO i GOKSiR-u. Sprawozdania zbiorcze Rb – Z w 2004 i w 2005 r. sporz ądzano na podstawie sprawozda ń jednostkowych Rb – 28S, o wydatkach bud Ŝetowych ZEAO oraz wydruków komputerowych wydatków Urz ędu Gminy i GOKSiR-u. Wymóg sporz ądzania kwartalnych jednostkowych sprawozda ń Rb – Z na podstawie ksi ąg rachunkowych jednostek organizacyjnych podległych jednostce samorz ądu terytorialnego zawierało rozporz ądzenie

______22 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Ministra Finansów z dnia 13 marca 2001 r. w sprawie sprawozdawczo ści bud Ŝetowej (Dz. U. Nr 24, poz. 279 z pó źn. zm.), a obecnie wymóg taki zawiera § 4 pkt. 2 lit „b” i § 6 ust. 1 pkt. 3 rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 19 sierpnia 2005 r. w sprawie sprawozdawczo ści bud Ŝetowej (Dz. U. Nr 170, poz. 1426). Wyja śnienia p. Krystyny Tosik – Głównej Ksi ęgowej ZEAO i p. Anny Cie ślak p.o. Skarbnika Gminy w sprawie braku sprawozda ń jednostkowych Rb – Z oraz sposobu sporz ądzania sprawozda ń zbiorczych Rb – Z stanowi ą zał ączniki nr 11 a, b. Przykładowe sprawozdania zbiorcze Rb-Z stanowi ą zał ącznik nr 12.

Zobowi ązania Gminy Lipce Reymontowskie wobec dostawców i wykonawców na dzie ń 31.12.2004 r. wynosiły ogółem 50.151,00 zł w tym: - Urz ąd Gminy 0 zł - ZEAO 50.151,00 zł - GOKSiR 0 zł W kwocie zobowi ąza ń ZEAO 50.151,00 zł na dzie ń 31.12.2004 r. były zobowi ązania wymagalne na sum ę 12.984,00 zł dotycz ące zakupu usług, dowozu dzieci, paliwa do autokaru, opłat za ścieki i wod ę. Zobowi ązania powy Ŝsze uregulowano do dnia 17.03.2005 r. Zobowi ązania wymagalne ZEAO z 2004 roku były zgłoszone przez Wójta Gminy Lipce Reymontowskie w dniu 5.05.2005 r. do Rzecznika Dyscypliny Finansów Publicznych przy RIO w Łodzi. W dniu 18.11.2005 r. Rzecznik Dyscypliny Finansów Publicznych wydał postanowienie RDF 8430/9/2005/SW w sprawie odmowy wszcz ęcia post ępowania wyja śniaj ącego. Zobowi ązania wymagalne w kwocie 12.984,00 zł zostały wykazane w sprawozdaniu Rb – 28S jednostkowym ZEAO oraz w sprawozdaniu zbiorczym Gminy Lipce Reymontowskie Rb – Z za 2004 r.

Zobowi ązania Gminy Lipce Reymontowskie wobec dostawców i wykonawców na koniec I półrocza 2005 r. wynosiły 5.446,40 zł w tym: - Urz ąd Gminy – 0 zł - GOKSiR – 0 zł - ZEAO – 5.446,40 zł W sumie zobowi ąza ń ZEAO na dzie ń 30.06.2005 r. były zobowi ązania wymagalne ZEAO na kwot ę 5.446,40 zł, które dotyczyły usług za dowóz dzieci i zakupu paliwa do autokaru. Zobowi ązania wymagalne w kwocie 5.446,40 zł były przedstawione w sprawozdaniu jednostkowym Rb – 28S ZEAO oraz w sprawozdaniu zbiorczym Rb – Z Gminy Lipce Reymontowskie za I półrocze 2005 r. Zobowi ązania wymagalne ZEAO za I półrocze 2005 r. zostały uregulowane 26.08.2005 r. Zobowi ązania wymagalne ZEAO na 30.06.2005 r. były zgłoszone do Rzecznika Dyscypliny Finansów Publicznych przy Regionalnej Izbie Obrachunkowej w Łodzi pismem Nr Fn. 3364/2/2005 z dnia 21.10.2005 r. Kserokopie pism

______23 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

z dnia 5.05.2005 r. i 21.10.2005 r. Wójta Gminy do Rzecznika Dyscypliny Finansów Publicznych stanowi ą zał ącznik nr 9.

Zobowi ązania Gminy Lipce Reymontowskie wobec dostawców i wykonawców na dzie ń 31.12.2005 r. wynosiły ogółem 69.219,72 zł w tym: - Urz ąd Gminy 4.500,00 zł - ZEAO 49.439,72 zł - GOKSiR 15.280,00 zł Na koniec 2005 r. nie było zobowi ąza ń wymagalnych. Zobowi ązania wobec dostawców i wykonawców z II połowy 2005 r. zostały uregulowane zgodnie z terminami płatno ści w styczniu 2006 r. Wszystkie zobowi ązania Urz ędu Gminy, GOPS-u, ZEAO i GOKSiR-u były przedstawione w bilansach jednostkowych sporz ądzonych na 31.12.2004 r. i 31.12.2005 r. oraz w bilansach zbiorczych Gminy Lipce Reymontowskie, sporz ądzonych na dzie ń 31.12.2004 r. i na dzie ń 31.12.2005 r. Bilans zbiorczy był zestawieniem danych zawartych w bilansach jednostkowych.

IV. ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA

1. ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI . TERMINOWO ŚĆ REGULOWANIA ZOBOWI ĄZA Ń (LATA 2004 - 2005)

Ewidencj ą nale Ŝno ści i zobowi ąza ń krajowych i zagranicznych prowadzona jest w Urz ędzie Gminy Lipce Reymontowskie na koncie ksi ęgowym 201 – rozrachunki z dostawcami i odbiorcami, zgodnie z obowi ązuj ącym zakładowym planem kont. Do konta syntetycznego 201 prowadzona jest ewidencja analityczna w rozbiciu na poszczególnych kontrahentów lub grupy kontrahentów. Sposób prowadzenia ewidencji na koncie 201 pozwala na wyodr ębnienie zobowi ąza ń wymagalnych. Podstaw ą zapisów ksi ęgowych były dokumenty spełniaj ące wymogi dowodu źródłowego, okre ślone przez ustaw ę z dnia 29 wrze śnia 1994 r. o rachunkowo ści. Dokumenty powy Ŝsze były sprawdzane i opisane pod wzgl ędem merytorycznym przez kompetentne komórki organizacyjne Urz ędu Gminy, sprawdzane przez Skarbnika Gminy pod wzgl ędem formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzane przez Wójta Gminy lub upowa Ŝnione osoby np. kierownika jednostki organizacyjnej.

Na dzie ń 31.12.2004 r. na koncie 201 Urz ędu Gminy Lipce Reymontowskie zobowi ązania wobec odbiorców i dostawców wynosiły 0. Faktury wystawione w 2004 r. z terminami płatno ści na stycze ń 2005 r. były uregulowane w grudniu 2004 r.

Na dzie ń 31.12.2005 r. na koncie 201 Urz ędu Gminy Lipce Reymontowskie zobowi ązania wobec dostawców i odbiorców wynosiły 4.500,00 zł. Były to zobowi ązania z tytułu faktury VAT Nr 1353/05/HP z dnia 30.11.2005 r. wystawionej przez firm ę „DA-MO” Łowicz na dostaw ę

______24 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

oleju opałowego. Termin płatno ści faktury był wyznaczony na 4.01.2006 r. Uregulowano faktur ę przelewem bankowym w dniu 4.01.2006 r.

W czasie post ępowania kontrolnego dokonano przegl ądu wybranych faktur i rachunków wystawionych na Urz ąd Gminy przez dostawców i wykonawców w listopadzie i grudniu 2004 i 2005 r. Skonfrontowano wyznaczone terminy płatno ści z terminami uregulowania zobowi ąza ń. Tabela nr 1 Skontrolowane faktury dostawców i wykonawców z 2004 r. wystawione na Urz ąd Gminy Lipce Reymontowskie Lp Nr. data f-ry, wystawca Kwota Termin Termin Stan faktury płatno ści uregulowania zobowi ąza ń na 31.12.2004 r. 1. F-ra VAT Nr 2434 z dnia 15.12.2004 Ósemka – Ołówek 72,48 28.12.2004 23.12.2004 - Tomasz Włochacz Skierniewice ul. Trzci ńska 6 2. F-ra VAT Nr 10393 z dnia 15.12.2004 Ósemka - Ołówek 309,62 28.12.2004 23.12.2004 - Kazimierz Włochacz Hurt. A. Szkol./Biurowych w Skierniewicach ul. Trzci ńska 6 3. F-ra VAT 181/04/PO5 z dnia 14.12.2004 Oficyna Wydawnicza 59,96 28.12.2004 27.12.2004 - „Gospodarz” ul. Szlachecka 19 Warszawa – Wesoła 4. F-ra VAT Nr 1344/2004 z dnia 20.12.2004 Wojewódzki O środek 37,50 03.01.2005 29.12.2004 - Informatyki Terenowy Bank Danych w Łodzi 5. F-ra VAT na FA/000761/2004 z dnia 22.12.2004 Przedsi ębiorstwo 300,00 29.12.2004 29.12.2004 - Usług Komputerowych CENTUR K. Chwali ńska, K. Chwali ński 94-128 Łód ź ul. Gimnastyczna 10 6. F-ra VAT Nr 1339/2004 z dnia 20.12.2004 Wojewódzki O środek 2.072,00 05.01.2005 29.12.2004 - Informatyki Terenowy Bank Danych w Łodzi 7. F-ra VAT 1022/04 z dnia - 29.12.2004 Spółdzielnia Kółek 719,04 10.01.2005 29.12.2004 Rolniczych Lipce Reymontowskie ul. Targowa 2 8. F-ra VAT 3055/00/04 z dnia 29.12.2004 PPHU „Bonus” Spółka 499,85 05.01.2005 30.12.2004 - Jawna Katarzyna Wojda, Witold Wojda, Skierniewice ul. Rawska 35 9. F-ra VAT 1587/2004 z dnia 98,00 09.01.2005 30.12.2004 - 10.12.2004 PHU „DY-ZIO” S.C Sierakowie Prawe 141B. 10. F-ra VAT 1634/2004 z dnia 306,00 05.01.2005 30.12.2004 - 22.12.2004 PHU „DY-ZIO” S.C. Sierakowie Prawe 141B. 11. Razem skontrolowane faktury 4.474,45 0 na kwot ę

______25 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Tabela nr 2 Skontrolowane faktury dostawców i wykonawców z 2005 r. wystawione na Urz ąd Gminy Lipce Reymontowskie Lp Nr. data f-ry, wystawca Kwota Termin Termin Stan faktury płatno ści uregulowania zobowi ąza ń na 31.12.2005 r. 1 F-ra VAT 11069/2005/11/II z dnia 16.11.2005 104,48 23.11.2005 23.11.2005 - PPHU EKOCENTR ul. M. Skłodowskiej 152, 96-100 Skierniewice 2 Polisa 0100066 z dnia 18.11.2005 r. 639,00 25.11.2005 23.11.2005 - PZU Inspektorat w Skierniewicach 3 F-ra VAT 948/05 z dnia 28.11.2005 Spółdzielnia Kółek 196,45 12.12.2005 05.12.2005 - Rolniczych w Lipcach Reymontowskich ul. Targowa 2 4 F-ra VAT Nr 981/11/2005 z dnia 152,50 30.11.2005 „MARAD” Sp. 14.12.2005 09.12.2005 - z.o.o. Brzezi ńska 15A 95-040 Koluszki 5 F-ra VAT 000091 z dnia 30.11.2005 Zakład Gospodarki 4.047,47 13.12.2005 09.12.2005 - Komunalnej Sp. z.o.o. Skierniewice ul. Czerwona 7 6 F-ra VAT 1353/05/2005 z dnia 30.11.2005 „DA-MO” – 4.500,00 04.01.2006 04.01.2006 4.500,00 Dałkowska – Modzelewski sp. j. 99-400 Łowicz ul. Małyszyce 2d/2e 7 F-ra VAT Nr 3/2005 z dnia 12.12.2005 Usługi Hafciarskie 2.174,00 19.12.2005 13.12.2005 - Helena Mucha 99-414 Kocierzew Płd. Ró Ŝyce 17 8 F-ra VAT 709/2005 z dnia 12.12.2005 Pracownia Obuwia 4.180,00 26.12.2005 14.12.2005 - Scenicznego „AKCES” ul. Go ścinna 6, 30-698 Kraków 9 F-ra VAT 2098/2005 z dnia 17.12.2005 PHU „DY-ZIO” S.C. 306,00 31.12.2005 27.12.2005 - Sierakowie Prawe 141B 10 F-ra VAT Nr 1411/05/HP z dnia 09.12.2005 „DA-MO” 1.125,00 13.01.2006 19.12.2005 - Dałkowska – Modzelewski Sp. j. 99-400 Łowicz ul. Małszyce 2d/2e 11 F-ra VAT 999/05 z dnia 27.12.2005 Spółdzielnia Kółek 2.076,55 10.01.2006 29.12.2005 - Rolniczych 96-127 Lipce Reymontowskie ul. Targowa 2 12 Razem skontrolowane faktury 19.501,45 4.500,00 na kwot ę:

Testy dotycz ące ewidencji zobowi ąza ń na koncie 201 Urz ędu Gminy stanowi ą zał ącznik nr 10.

______26 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

2. ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE

Tabela nr 3 Zobowi ązania na koncie 229 oraz na koncie 225 wg. stanu na dzie ń 31.12.2005 Konto 229 Pozostałe rozrachunki publiczno – Stan zobowi ąza ń Termin uregulowania prawne 31.12.2005 zobowi ąza ń ZUS – Składki od wynagrodzenia 2.405,59 05.01.2006 GOPS-u ZUS – Składki od dodatkowego 13.220,96 05.04.2006 wynagrodzenia Razem konto 229 15.626,55 Konto 225 Rozrachunki z bud Ŝetami Urz ąd Skarbowy Sk-ce podatek od 7.055,70 20.01.2006 wynagr. i prac zleconych za grudzie ń 2005 Razem konto 225 7.055,70

Na dzie ń 31.12.2005 zobowi ązania wobec Zakładu Ubezpiecze ń Społecznych wyniosły 15.626,55 zł. Zostały one uregulowane w kwocie 2.405,59 zł w terminie 5.01.2006 r. Kwota 13.220,96 zł z tytułu składek ubezpieczenia społecznego od dodatkowego wynagrodzenia rocznego została odprowadzona do ZUS 5.04.2006. Nie stwierdzono zaległo ści płatno ści wobec ZUS.

Na dzie ń 31.12.2005 saldo zobowi ąza ń wobec Urz ędu Skarbowego wynosiło 7.055,70 zł i dotyczyło podatku od wynagrodze ń i podatku od prac zleconych. Saldo powy Ŝsze zostało uregulowane 20 stycznia 2006 r. Zarówno na koncie 229 jak i na koncie 225 na koniec 2005 r. nie odnotowano salda nale Ŝno ści.

3. POZOSTAŁE ROZRACHUNKI

Zobowiązania na koncie 231 wg. stanu na 31.12.2005 ilustruje poni Ŝsza tabela: Tabela nr 4 Konto 231 Rozrachunki z tytułu Stan zobowi ąza ń Termin uregulowania wynagrodze ń 31.12.2005 zobowi ąza ń Naliczona 13-tka dla pracowników 18.837,04 3.03.2006 Razem konto 231 zobowi ązania 18.837,04

Naliczone wynagrodzenie roczne („13”) za 2005 rok wypłacono pracownikom 3.03.2006 r. w kwocie 18.837,04 zł.

______27 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Na koncie 234 „Pozostałe rozrachunki z pracownikami” oraz na koncie 240 „Pozostałe rozrachunki” na koniec 2005 r. nie odnotowano sald zobowi ąza ń. Na koncie 234 nie było salda nale Ŝno ści. Na koncie 240 na dzie ń 31.12.2005 r. było saldo nale Ŝno ści w wysoko ści 13.004,69 zł z tytułu wystawionych faktur obci ąŜ eniowych za zu Ŝycie energii elektrycznej, wystawionych na Wojewódzki Zakład Konserwacji Urz ądze ń Wodoci ągowych i Melioracyjnych z siedzib ą w Łowiczu.

Tabela nr 5 Konto 240 Pozostałe rachunki Stan nale Ŝno ści na Wpłaty 31.12.2005 r. Wymagany Terminy Kwoty termin płatno ści Noty obci ąŜ eniowe i refaktury za zu Ŝycie energii elektrycznej wystawiane na Wojewódzki Zakład Konserwacji Urz ądze ń Wodoci ągowych i Melioracyjnych: Nota 17/2005 z dnia 29.07.2005 r. Refaktura 9/2005 z dnia 04.08.2005 r. 2.552,39 05.08.2005 31.01.06 2.552,39 Refaktura 11/2005 z dnia 03.10.2005 r 3.894,30 29.08.2005 31.01.06 3.894,30 Refaktura 13/2005 z dnia 01.12.2005 r 2.794,24 17.10.2005 Refaktura 14/2005 z dnia 05.12.2005 r 3.183,08 15.12.2006 Refaktura 15/2005 z dnia 28.12.2005 r 561,12 19.12.2006 19,56 11.01.2006 Razem: 13.004,69 6.446,69

Do czasu przeprowadzania niniejszej kontroli suma wpłat Wojewódzkiego Zakładu Konserwacji Urz ądze ń Wodoci ągowych i Melioracyjnych z siedzib ą w Łowiczu wyniosła 6.446,69 zł. Urz ąd Gminy nie wystawiał pisemnych upomnie ń, Ŝą da ń zapłaty z tytułu zaległych nale Ŝno ści. Na dzie ń 29.05.2006 r. stan nale Ŝno ści Urz ędu Gminy z powy Ŝszego tytułu wynosił 6.558,00 zł. Kserokopie przykładowych nie uregulowanych faktur stanowi ą zał ącznik nr 13. Wyja śnienia p. Anny Cie ślak p.o. Skarbnika Gminy w sprawie czynno ści windykacyjnych w stosunku do Wojewódzkiego Zakładu Konserwacji i Urz ądze ń Melioracyjnych zawiera zał ącznik nr 11 a. Według wyja śnie ń p. Anny Cie ślak dokonywano telefonicznych ustnych ponagle ń i Ŝą da ń zapłaty zaległych nale Ŝno ści. Pisemne wezwanie do zapłaty na kwot ę 6.558,00 zł wystawiono w czasie przeprowadzania niniejszej kontroli w dniu 29.05.2006 r.

______28 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

V. GOSPODARKA KASOWA

1. ZABEZPIECZENIE WARTO ŚCI PIENI Ęś NYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA . KONTROLA KASY . INSTRUKCJA KASOWA

W dniu 21 marca 2006 r. przeprowadzono kontrol ę kasy w Urz ędzie Gminy Lipce Reymontowskie. W protokole opisano zabezpieczenie warto ści pieni ęŜ nych i druków ścisłego zarachowania znajduj ących si ę w kasie urz ędu. Protokół z kontroli kasy Urz ędu Gminy Lipce Reymontowskie z dnia 21.03.2006 r. stanowi zał ącznik nr 1 do niniejszego protokołu kontroli.

2. DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH

Sposób i dokumentowanie operacji kasowych w Urz ędzie Gminy Lipce Reymontowskie okre ślono w „Instrukcji obiegu dokumentów ksi ęgowych w Urz ędzie Gminy Lipce Reymontowskie i jednostkach organizacyjnych” wydanej Zarz ądzeniem Nr 1/98 Wójta Gminy z dnia 1.08.1998 r. i po weryfikacji Zarz ądzeniem Wójta Gminy Nr 18/2002 z dnia 31.12.2002 r. Wcze śniej Zarz ądzeniem Nr 1/99 z dnia 12.01.1999r. Wójta Gminy Lipce Reymontowskie wydana została „Instrukcja w sprawie udokumentowania operacji kasowych w Urz ędzie Gminy Lipce Reymontowskie”, która obowi ązuje do chwili obecnej, tj. do czasu przeprowadzania niniejszej kontroli.

W czasie post ępowania kontrolnego sprawdzono dokumenty zaewidencjonowane w nast ępuj ących raportach kasowych:

RK Nr 1/2005 „Wydatki” za okres od 1 do 10 stycznia 2005 r.

RK Nr 2/2005 „Wydatki” za okres od 11 do 20 stycznia 2005 r.

RK Nr 3/2005 „Wydatki” za okres od 21 do 31 stycznia 2005 r.

RK Nr 16/2005 „Wydatki” za okres od 1 do 5 czerwca 2005 r.

RK Nr 17/2005 „Wydatki” za okres od 6 do 10 czerwca 2005 r.

RK Nr 18/2005 „Wydatki” za okres od 11 do 20 czerwca 2005 r.

RK Nr 20/2005 „Dochody” za okres od 1 do 10 wrze śnia 2005 r.

RK Nr 27/2005 „Dochody” za okres od 11 do 20 wrze śnia 2005 r.

RK Nr 28/2005 „Dochody” za okres od 21 do 30 wrze śnia 2005 r.

RK Nr 32/2005 „Wydatki” za okres od 1 do 10 listopada 2005 r.

RK Nr 35/2005 „Wydatki” za okres od 1 do 10 grudnia 2005 r.

RK Nr 36/2005 „Wydatki” za okres od 11 do 20 grudnia 2005 r.

______29 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W wyniku kontroli powy Ŝszych raportów kasowych stwierdzono:

- Na przychodowych i rozchodowych dowodach kasowych nanoszona jest numeracja raportów kasowych oraz pozycja dowodu w raporcie.

- Dokumenty kasowe s ą sprawdzane pod wzgl ędem merytorycznym i formalno – rachunkowym, nast ępnie zatwierdzane do wypłaty przez Skarbnika Gminy i Wójta Gminy lub osoby upowa Ŝnione oraz podpisane przez odbiorców gotówki.

- Na dowodach rozchodowych dotycz ących zakupów dokonywanych w trybie Prawa zamówie ń publicznych nanoszona jest adnotacja o zastosowanym trybie.

- Na dokumentach dotycz ących wydatków nanoszono adnotacj ę „wydatek jest uzasadniony pod wzgl ędem celowo ściowym, gospodarczym i legalnym”, zgodnie z instrukcj ą dotycz ącą kontroli wewn ętrznej funkcjonuj ącej w urz ędzie.

- Na dokumentach nanoszona jest klasyfikacja bud Ŝetowa.

- Raporty kasowe posiadaj ą podpisy osoby sporz ądzaj ącej (kasjera) oraz osoby kontroluj ącej (Skarbnika Gminy)

Udzielanie i rozliczanie zaliczek.

W „Instrukcji w sprawie udokumentowania operacji kasowych z 1.01.1999 r. w Urz ędzie Gminy Lipce Reymontowskie i jednostkach organizacyjnych” okre ślono zasady udzielania i rozliczania zaliczek. W jednostce udzielane s ą zaliczki stałe i jednorazowe na dokonanie okre ślonych wydatków: zakupu w sklepach, zwrotu kosztów zwi ązanych z podró Ŝami słu Ŝbowymi. Zaliczki te wypłacane s ą na podstawie wniosku o udzielenie zaliczki. Termin rozliczenia zaliczki był ka Ŝdorazowo uzgadniany ze Skarbnikiem Gminy zgodnie z zasadami okre ślonymi w instrukcji. W tre ści instrukcji wyznaczono termin rozliczenia zaliczek stałych do 31 grudnia danego roku, zaliczek jednorazowych w terminie wyznaczonym przez Skarbnika Gminy.

W 2005 roku z kasy Urz ędu Gminy Lipce Reymontowskie wypłacono 3 zaliczki stałe, 65 zaliczek jednorazowych. Kasjerka prowadzi rejestr wydanych i rozliczonych zaliczek.

W czasie post ępowania kontrolnego sprawdzono rozliczenia 2 zaliczek stałych z 2005 roku oraz rozliczenia wybranych losowo 20 zaliczek jednorazowych z 2005 roku.

Stwierdzono co nast ępuje:

- Zaliczki stałe były udzielane Kierownikowi GOPS na obsług ę Komisji Przeciwdziałania Alkoholizmowi, pracownikowi obsługi Rady Gminy na drobne wydatki zwi ązane z obsług ą Rady Gminy, Dyrektorom Szkół na zakupy Ŝywno ści w ramach zasiłków GOPS, pracownikowi Urz ędu Stanu Cywilnego na zwrot kosztów przewozów dowodów osobistych.

______30 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- Uzupełnienie kwot zaliczek stałych nast ępowało po uprzednim rozliczeniu cz ęś ciowym zaliczek i przedstawieniu rachunków na sum ę co najmniej 2/3 ka Ŝdej zaliczki. - Ostateczne rozliczenia zaliczek stałych były dokonywane w wyznaczonych terminach. Kwoty zaliczek stałych wynosiły od 200 do 600 zł i były przeznaczone na drobne wydatki. - Zaliczki jednorazowe rozliczano w terminach wyznaczonych przez Skarbnika Gminy. - Na wypłaty diet dla radnych pracownikowi obsługuj ącemu Rad ę Gminy wypłacono jednorazowe zaliczki.

VI. WYKONYWANIE BUD śETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE

1. INFORMACJE OGÓLNE – 2005 ROK .

Dochody i przychody bud Ŝetu (w tym dotacje celowe z bud Ŝetu Pa ństwa, środki uzyskane w ramach kontraktów wojewódzkich, środki z bud Ŝetu Unii Europejskiej)

Plan dochodów i przychodów Gminy Lipce Reymontowskie na 2005 rok został okre ślony uchwał ą bud Ŝetow ą Nr XXI/118/05 Rady Gminy Lipce Reymontowskie z dnia 30 marca 2005 roku. Zgodnie z w/w uchwał ą dochody bud Ŝetowe Gminy na 2005 rok okre ślono na kwot ę 5.038,70 zł. Planowane dochody na 2005 rok uległy zmianie w trakcie roku bud Ŝetowego na podstawie uchwał Rady Gminy Lipce Reymontowskie, w tym uchwał zwi ększaj ących i uchwał zmniejszaj ących dochody i wydatki oraz na podstawie zarz ądze ń Wójta Gminy Lipce Reymontowskie. Ostatecznie realizacja dochodów 2005 r. przedstawiała si ę nast ępuj ąco: Na planowane dochody (plan po zmianach) w wysoko ści 5.388.543,00 zł wykonano 5.357.901,00 zł tj. 99,4% wykonania planu, w tym: - dochody własne 1.454.401,00 zł tj. 27% dochodów bud Ŝetowych ogółem, - subwencja ogólna 2.717.072,00 zł tj. 51% dochodów bud Ŝetowych ogółem - dotacje celowe na zadania powierzone i własne gminy 1.186.428,00 zł tj. 22% dochodów bud Ŝetowych ogółem. Plan pierwotny uchwały bud Ŝetowej przewidywał przychody w wysoko ści 1.247.066,00 zł. Plan po zmianach przedstawiał kwot ę przychodów w wysoko ści 236.627,00 zł. Kwota przychodów bud Ŝetu gminy na 31 grudnia 2005 roku wyniosła 230.271,00 zł. Na przychody składały si ę kredyty i po Ŝyczki na kwot ę 132.000,00 zł oraz inne źródła wolne środki z lat poprzednich 98.271,00 zł Tabela nr 1

Struktura dochodów i przychodów bud Ŝetu Gminy Lipce Reymontowskie 2005 r.

______31 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Wyszczególnienie Plan po zmianach Wykonanie Dochody ogółem 5.388.543,00 5.357.901,00 z tego: Dochody własne 1.460.406,00 1.454.401,00 Dotacje ogółem 1.218.258,00 1.186.428,00 -z tego: - z bud Ŝetu Wojewody 672.928,00 641.123,00 - z funduszy celowych np. 15.000,00 15.000,00 WFO ŚiGW Urz. Marszałk. Krajowe Biuro Wyborcze 18.751,00 18.726,00

Środki zagraniczne SAPARD 486.579,00 486.579,00 Inne /Minister Kultury/ 25.000,00 25.000,00 Subwencja 2.709.904,00 2.709.904,00 Przychody 236.627,00 230.271,00 Z tego: Kredyty i po Ŝyczki 138.356,00 132.000,00 Inne źródła, /wolne środki z lat 98.271,00 98.271,00 poprzednich

W ramach dochodów własnych uwzgl ędniono: - dochody z podatków i opłat, - udziały w podatkach stanowi ących dochód bud Ŝetu pa ństwa, - dochody z maj ątku

Wydatki i rozchody bud Ŝetu.

Uchwał ą Rady Gminy Lipce Reymontowskie Nr XXI/118/05 z dnia 30 marca 2005 roku wydatki Gminy ustalono w kwocie 5.549.370,00 zł Ustalona rezerwa ogólna kształtowała si ę w wysoko ści 35.700,00 zł. (tj. do 1% planowanych wydatków bud Ŝetowych). W trakcie roku plan wydatków uległ zmianie i na dzie ń 31.12.2005 r. wynosił 4.949.404,00 zł. Wykonanie wydatków w kwocie 4.868.463,00 zł stanowiło 98,4% wykonania planu. Wydatki maj ątkowe wynosiły 534.045,00 zł stanowiły 11% ogółu wydatków, a wydatki bie Ŝą ce wynosiły 4.334.418,00 zł stanowiły 89 % wydatków bud Ŝetu ogółem. Rozchody roku 2005 według uchwały bud Ŝetowej na 2005 rok to kwota 735.766,00 zł. Plan pierwotny uchwały bud Ŝetowej na 2005 r. przewidywał deficyt w kwocie 511.300,00 zł. Plan rozchodów po zmianach wynosił 675.766,00 zł. Na dzie ń 31 grudnia 2005 r. wykonanie planu wydatków i rozchodów nie spowodowało deficytu bud Ŝetowego.

______32 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W uchwale bud Ŝetowej na 2005 rok Rada Gminy Lipce Reymontowskie okre śliła kwot ę, do której Wójt Gminy mógł samodzielnie zaci ągn ąć zobowi ązania w wysoko ści 200.000,00 zł. W uchwale bud Ŝetowej na 2005 rok ustalono równie Ŝ, Ŝe wysoko ść po Ŝyczek krótkoterminowych zaci ągni ętych przez Wójta Gminy nie mo Ŝe przekroczy ć 500.000,00 zł. Tabela nr 2

Struktura wydatków bud Ŝetowych Gminy Lipce Reymontowskie 2005 rok Wyszczególnienie Plan po zmianach Wykonanie Wydatki ogółem 4.949.404,00 4.868.463,00 Z tego: Wydatki maj ątkowe 538.499,00 534.045,00 Wydatki bie Ŝą ce 4.410.905,00 4.334.418,00 Rozchody 675.766,00 675.766,00 W tym: spłata kredytów i po Ŝyczek 675.766,00 675.766,00

Według sprawozda ń Rb-NDS sporz ądzonych po zako ńczeniu ka Ŝdego kwartału 2005 r. - I kwartał zako ńczył si ę – nadwy Ŝką w kwocie 216.761,00 zł - II kwartał zako ńczył si ę – nadwy Ŝką w kwocie 318.100,00 zł - III kwartał zako ńczył si ę – nadwy Ŝką w kwocie 377.994,00 zł - IV kwartał zako ńczył si ę – nadwy Ŝka w kwocie 43.943,00 zł

2 PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKRE ŚLONYCH W ART .92 PKT 3 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH

W trakcie realizacji bud Ŝetu w 2004 i 2005 r. plan finansowy ulegał zmianom, które to zmiany wprowadzane były uchwałami Rady Gminy i zarz ądzeniami Wójta Gminy. Zmian bud Ŝetu pomi ędzy działami dokonywała Rada Gminy, natomiast zmian bud Ŝetu w obr ębie działu dokonywał Wójt Gminy. Jednostka kontrolowana nie posiadała harmonogramów dochodów i wydatków na rok 2004 i na 2005 w rozbiciu na poszczególne kwartały. Sporz ądzane były natomiast roczne plany wydatków wg. rodzajów wydatków i klasyfikacji bud Ŝetowej, dotycz ące wydatków jednostek podległych (np. GOPS-u i GOKSiR-u).

VII. WYKONYWANIE BUD śETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUD śETOWYCH

1. DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH - 2004 - 2005.

1) Rachunkowo ść w zakresie podatków i opłat. Plan kont Dane podatkowe ewidencjonowane s ą w dzienniku obrotów. Ewidencja analityczna prowadzona jest metod ą komputerow ą i metod ą r ęczn ą (od osób prawnych) w formie

______33 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

odr ębnych kart kontowych dla ka Ŝdego podatnika, gdzie ewidencjonowane s ą zaległo ści, kwota nadpłaty, kwota przypisu i wysoko ść rat. Ponadto dla ka Ŝdej wsi prowadzi si ę odr ębnie konto zbiorcze – zobowi ązania pieni ęŜ ne, zakładane na dany rok podatkowy. Decyzje o zobowi ązaniach podatkowych wystawiane s ą i przekazywane za po średnictwem poczty lub przez sołtysów. Zasady rachunkowo ści i plan kont dla prowadzenia podatków i opłat w Urz ędzie Gminy okre śla „Zakładowy plan kont” obowi ązuj ący od 2002 roku wydany Zarz ądzeniem Wójta Gminy Lipce Reymontowskie Nr 18/02 z dnia 31.12.2002 r. Ewidencja syntetyczna słu Ŝą ca do ewidencji podatków i opłat obejmuje konta 101,130,140,221,750,901.

2) Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso) W Urz ędzie Gminy Lipce Reymontowskie ewidencja podatków i opłat prowadzona jest przez 2 osoby. Naliczenia wymiaru podatku dokonuje p. Sabina Głuszek zatrudniona na stanowisku inspektora oraz p. Marianna Durka zatrudniona na stanowisku inspektora, pełni ąca jednocze śnie funkcj ę kasjera Urz ędu Gminy. W okresie kontrolowanym dokonywano wymiaru podatku metod ą komputerow ą. Od 1992 roku wymiar dokonywany jest przy pomocy programu komputerowego firmy P.U.K. „CENTUR”. Naliczenia przypisów podatku i zapisów dotycz ących ksi ęgowo ści podatkowej dokonuje równie Ŝ p. Sabina Głuszek oraz p. Marianna Durka. Stawki podatków okre ślały uchwały Rady Gminy Lipce Reymontowskie. Pobór podatków odbywał si ę w drodze inkasa za po średnictwem poczty lub banku. Inkasentów, jak równieŜ wysoko ść wynagrodzenia za inkaso okre śliła Rada Gminy Lipce Reymontowskie uchwałą Nr VIII/37/03 z dnia 3.04.2003 r. oraz uchwał ą zmieniaj ącą Nr VIII/72/04 z dnia 30.03.2004 r. Zgodnie z w/w uchwałami na inkasentów poboru nale Ŝno ści podatkowych wyznaczono 9 sołtysów poszczególnych sołectw oraz okre ślono prowizj ę w wysoko ści 6% od zainkasowanych kwot dla wszystkich inkasentów z zastrze Ŝeniem, Ŝe wysoko ść kwartalnej prowizji nie mo Ŝe by ć ni Ŝsza ni Ŝ 60,00 zł brutto.

Realizacj ę dochodów własnych w Gminie Lipce Reymontowskie za 2004 i 2005 rok przedstawiaj ą poni Ŝsze tabele:

Tabela nr 1 Plan i realizacja dochodów własnych w 2004 roku Udział Procent Plan Wykonanie procentowy w Lp. Wyszczególnienie Wykonania (w zł) (w zł) wykonaniu planu bud Ŝetu 1. 2. 3. 4. 5. 6. Dochody bud Ŝetowe - ogółem 5.056.086,00 5.033.037,00 99,54 100,00 1. Podatek od nieruchomo ści 259.000,00 260.438,00 100,56 5,17 2. Podatek rolny 166.500,00 162.445,00 97,56 3,23 3. Podatek le śny 3.801,00 3.745,00 98,53 0,07

______34 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

4. Podatek od środków 62.000,00 65.090,00 104,98 1,29 transportowych 5. Opłaty lokalne – targ. 8.000,00 9.420,00 117,75 0,19 6. Pozostałe dochody własne 7.957,07 772.498,00 97,08 15,34 Dochody własne 1.295.008,00 1.273.636,00 98,35 25,30

Tabela nr 2 Plan i realizacja dochodów własnych w 2005 roku Udział Procent Plan Wykonanie procentowy w Lp. Wyszczególnienie Wykonania (w zł) (w zł) wykonaniu planu bud Ŝetu 1 2 3 4 5 6 Dochody bud Ŝetowe - ogółem 5.388.543,00 5.357.901,00 99,43 100,00 1. Podatek od nieruchomo ści 264.200,00 280.995,00 106,35 5,24 2. Podatek rolny 169.800,00 164.239,00 96,72 3,06 3. Podatek le śny 3.800,00 4.217,00 110,97 0,08 4. Podatek od środków 63.000,00 62.983,00 99,97 1,17 transportowych 5. Opłaty lokalne - targ. 8.000,00 10.667,00 133,33 0,20 6. Pozostałe dochody własne 537.830,00 523.221,00 97,28 9,76 Dochody własne 1.046.630,00 1.046.322,00 99,97 19,53

Plan i wykonanie dochodów z tytułu podatków i opłat sklasyfikowano nast ępuj ąco: - podatek od nieruchomo ści dział 756 rozdz. 75616 § 0310 - podatek rolny dział 756 rozdział 75615 § 0320 - podatek le śny dział 756 rozdział 75615 § 0330 - podatek transportowy dział 756 rozdział 756115 § 0340

W czasie niniejszej kontroli zwrócono szczególn ą uwag ę na windykacj ę z tytułu zaległo ści podatkowych, decyzje umorzeniowe dotycz ące podatku od nieruchomo ści i podatku rolnego, oraz przestrzeganie przepisów ustawy Ordynacja podatkowa przy wydawaniu decyzji dotycz ących wniosków podatników o umorzenie zaległo ści podatkowych.

3) Podatek od nieruchomo ści

Stawki podatku od nieruchomo ści obowi ązuj ące na terenie gminy w okresie kontrolowanym ustaliła Rada Gminy Lipce Reymontowskie uchwał ą Nr III/13/02 z dnia 6.12.2002 r. Stawki uchwalone przez Rad ę Gminy Lipce Reymontowskie i przyj ęte na rok podatkowy 2004 i 2005 nie przekraczały górnych stawek okre ślonych w ustawie z dnia 30 pa ździernika 2002 roku o zmianie ustawy o podatkach i opłatach lokalnych oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz. U. Nr 200, poz. 1683) a tak Ŝe nie przekraczały stawek okre ślonych na 2004 i 2005 r. ogłoszonych w obwieszczeniach Ministra Finansów w sprawie wysoko ści górnych granic stawek kwotowych w podatkach i opłatach lokalnych. Uchwał ą Nr III/13/02 okre ślaj ącą stawki podatku od nieruchomo ści na 2004 i 2005 rok podano publicznej wiadomo ści w sposób zwyczajowo przyj ęty tj. poprzez wywieszenie na tablicy

______35 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

ogłosze ń w siedzibie Urz ędu Gminy, w sołectwach i w Dzienniku Urz ędowym Województwa Łódzkiego. Uchwał ą Nr XVIII/104/04 Rada Gminy Lipce Reymontowskie w dniu 13 grudnia 2004 roku okre śliła wzory formularzy niezb ędnych do wymiaru i poboru podatku od nieruchomo ści, podatku rolnego i podatku le śnego. Wzory powy Ŝsze obowi ązywały w 2004 i 2005 r. W tre ści uchwały Nr III/13/02 z dnia 6 grudnia 2002 roku Rada Gminy zwolniła od podatku od nieruchomo ści budynki i grunty słu Ŝą ce do wykonywania zada ń przeciwpo Ŝarowych i słu Ŝą ce do wykonywania zada ń gminy. Skutki finansowe udzielonych ulg, umorze ń, odrocze ń i zwolnie ń podatku od nieruchomo ści przedstawiono w zał ączniku nr 5 a do niniejszego protokołu kontroli.

Podatek od nieruchomo ści od osób prawnych Na terenie gminy funkcjonowało w 2004 roku 20 osób prawnych i w 2005 roku 20 osób prawnych. Wpływy z podatku w 2004 roku wynosiły 169.219,00 zł i stanowiły 3,36% dochodów bud Ŝetowych gminy i 13,28% dochodów własnych. Wymiar podatku wg zło Ŝonych na 2004 r. deklaracji wynosił 188.186,00 zł. Gmina Lipce Reymontowskie zaplanowała na 2004 rok dochody w kwocie 174.000,00 zł, a uzyskała w kwocie 169.219,00 zł tj. 97,25% planu. W 2005 roku na terenie gminy funkcjonowało 20 osób prawnych. Wpływy z podatków w 2005 roku wynosiły 185.481,00 zł i stanowiły 3,46% dochodów bud Ŝetowych gminy i 17,72% dochodów własnych. Wymiar podatku wg zło Ŝonych na 2005 rok deklaracji wynosił 175.231,00 zł. Na 2005 rok zaplanowano w bud Ŝecie dochody w kwocie 177.500,00 zł, uzyskano w 2005 roku 185.481,00 zł tj. 104,5% planu. Dane dotycz ące dochodów z tytułu podatku od nieruchomo ści stanowi ą zał ącznik nr 14.

Zgodnie z art. 6 ust. 9 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych (Dz. U. Nr 9, poz. 84 z pó źn. zm.) osoby prawne s ą zobowi ązane do składania deklaracji w sprawie podatku od nieruchomo ści za dany rok podatkowy do dnia 15 stycznia danego roku i wpłacania podatku bez wezwania w ratach miesi ęcznych do 15 ka Ŝdego miesi ąca. W 2004 roku spo śród 20 osób prawnych zło Ŝyło nieterminowo deklaracj ę podatkow ą 8 podatników tj. 40%. Przekroczenia terminów zło Ŝenia deklaracji wyniosły od 1 do 11 dni. Najwi ększe przekroczenie terminów zło Ŝenia deklaracji dotyczyło: (…) 2. W 2004 roku 4 osoby prawne dokonały wpłat podatku nieterminowo tj. 20% ogółu podatników osób prawnych. Od nieterminowych wpłat naliczono i pobrano odsetki w kwocie 258,70 zł z

2 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIOwŁodziPiotrWalczak.

______36 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

tego 11,30 zł odsetki dotycz ące 2004 r. i 247,40 zł odsetki dotycz ące lat poprzednich. Przekroczenia terminów wpłat wyniosły w 2004 roku od 1 do 172 dni. Najwi ększe przekroczenia terminów wpłat dotyczyły (…) 3 W 2005 roku spo śród 20 osób prawnych nieterminowo deklaracj ę podatkow ą zło Ŝyło 5- ciu podatników tj. 25%. Przekroczenie terminu wyniosło od 3 do 13 dni. Najwi ększe przekroczenie dotyczyło (…) 4. W 2005 roku 7 osób prawnych dokonało wpłat podatku nieterminowo tj. 35%. Od nieterminowych wpłat naliczono i pobrano odsetki w kwocie 1.363,90 zł. Przekroczenia terminów wpłat podatku w 2005 roku wyniosły od 1 do 44 dni. Najwi ększe przekroczenia terminów wpłaty dotyczyły (…) 5.

Podatek od nieruchomo ści w deklaracjach podatkowych w 2004 roku i w 2005 roku był wyliczany wg stawek ustalonych w uchwale Nr III/13/02 Rady Gminy Lipce Reymontowskie z dnia 6.12.2002 r. W czasie post ępowania kontrolnego ustalono, iŜ w 2004 roku i w 2005 roku przeprowadzano kontrole podatkowe u podatników podatku od nieruchomo ści – osób prawnych, celem sprawdzenia wywi ązywania si ę tych podatników z obowi ązków wynikaj ących z przepisów prawa podatkowego. Powy Ŝsze wynikało z art. 281 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja Podatkowa (Dz. U. Nr 137, poz. 926 z pó źn. zm.). Na okoliczno ść przeprowadzania kontroli sporz ądzono protokoły ogl ędzin z dnia 30.07.2004 r., 15.04.2004 r., 5.10.2004 r, 10.02.2005 r, 7.10.2005 r.

Do Urz ędu Gminy w Lipcach Reymontowskich ze Starostwa Powiatowego w Skierniewicach wpływaj ą w okresach od 1 do 2 miesi ęcy informacje dotycz ące ka Ŝdorazowych zmian dokonywanych w ewidencji gruntów i budynków. W wyniku kontroli nie stwierdzono przypadków nie obj ęcia opodatkowaniem podatników, na których ci ąŜ yłby ten obowi ązek.

3Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt4ustawyzdnia 29sierpnia1997rokuOrdynacjapodatkowa(danezawartewdokumentacjirachunkowejorganu podatkowego).WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 4 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIOwŁodziPiotrWalczak. 5Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt4ustawyzdnia 29sierpnia1997rokuOrdynacjapodatkowa(danezawartewdokumentacjirachunkowejorganu podatkowego).WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______37 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Z ustale ń kontroli wykazanych w powy Ŝszej tabeli wynika, i Ŝ za nieterminowe wpłaty podatku nale Ŝało naliczy ć i wyegzekwowa ć w 2004 roku odsetki od 10 osób prawnych a w 2005 roku odsetki od 13 osób prawnych. W 2004 roku pobrano odsetki ze nieterminowe wpłaty podatku od nieruchomo ści od 10 osób prawnych na kwot ę 267,80 zł. W 2005 roku pobrano odsetki od 13 osób prawnych w kwocie 1.371,20 zł.

Podatek od nieruchomo ści od osób fizycznych W 2004 roku podatkiem obj ęto 854 podatników. Wymiar podatku na 2004 rok wynosił 92.090,00 zł. Wpływy podatku w 2004 roku wyniosły 91.219,00 zł i stanowiły 1,81% dochodów bud Ŝetowych gminy i 18,19% dochodów własnych. W 2005 roku podatkiem obj ęto 860 podatników. Wymiar podatku na 2005 rok wynosił 97.458,00 zł. Wpływy w 2005 roku wynosiły 95.514,00 zł i stanowiły 1,78% dochodów bud Ŝetowych gminy i 18,25% dochodów własnych tego okresu sprawozdawczego.

Stawki podatku zastosowane do sporz ądzenia wymiarów w roku 2004 i w 2005 były zgodne z uchwał ą Rady Gminy i spełniały wymogi okre ślone w art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych (Dz. U. Nr 9, poz. 84 z pó źn. zm.). Kontroli podatku dokonano w oparciu o: - rejestry wymiarowe, - uchwały Rady Gminy Lipce Reymontowskie z 2003 i 2004 roku ustalaj ące stawk ę podatku, - kwitariusze ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego. Kontrol ą prawidłowo ści wymiaru podatku od nieruchomo ści od osób fizycznych za 2004 rok i 2005 rok obj ęto podatników w trzech ni Ŝej wymienionych sołectwach: Tabela nr 4 Wymiar podatku od nieruchomo ści w badanej próbie

Lp. Sołectwo 2004 rok 2005 rok Ilo ść Przypis Ilo ść Przypis podatników podatników

1. Lipce Reymontowskie 353 55.271,00 355 56.004,00

2. Wólka Podlesie 14 340,00 14 384,00

3. Siciska 34 1.436,00 34 1.436,00

Razem: 401 57.047,00 403 57.824,00

Przyj ęta do kontroli próba podatników w roku 2004 stanowiła 46,95% od ogółu podatników, a w 2005 roku 46,86% podatników. Przypis dla badanej próby wynosił w 2004 roku 57.047,00 zł a w 2005 roku 57.824,00 zł. Na podstawie przyj ętej do kontroli próby, stwierdzono, Ŝe podatek od nieruchomo ści od osób fizycznych został wyliczony wg stawek przyj ętych przez Rad ę Gminy Lipce Reymontowskie.

______38 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Kontroli poddano równie Ŝ osoby fizyczne prowadz ące działalno ść gospodarcz ą. Kontroli poddano 5 podatników, dla których przypis w 2004 roku wynosił 9.587,00 zł a w 2005 roku 9.201,00 zł. (…) 6 Wszyscy podatnicy w badanej próbie zło Ŝyli wykazy nieruchomo ści zwi ązane z prowadzeniem działalno ści gospodarczej podlegaj ące opodatkowaniu. Stwierdzono, i Ŝ w badanej próbie podatek od nieruchomo ści od osób fizycznych prowadz ących działalno ść gospodarcz ą został wyliczony wg stawek przyj ętych przez Rad ę Gminy Lipce Reymontowskie. W 2004 roku spo śród 5-ciu badanych podatników osób fizycznych prowadz ących działalno ść gospodarcz ą 5 podatników wpłaciło nale Ŝny podatek w terminie i w wysoko ści zgodnej z przypisem. tj. 100% w kwocie ogólnej 9.587,00 zł. W roku 2005 spo śród 5-ciu badanych podatników osób fizycznych prowadz ących działalno ść gospodarcz ą 5-ciu podatników wpłaciło nale Ŝny podatek w terminie i wysoko ści zgodnej z przypisami tj. 100% w kwocie 9.201,00 zł.

Ogółem spo śród 854 podatników podatku od nieruchomo ści – osób fizycznych 35 podatników – osób fizycznych tj. 4,09% wpłaciło w 2004 roku podatek od nieruchomo ści po terminie. W 2005 roku 55 podatników tj. 6,39% ogółu wpłaciło nale Ŝny podatek po terminie. Od nieterminowych wpłat pobrano odsetki w 2004 roku w kwocie 90,10 zł a w 2005 roku w kwocie 86,90 zł.

Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomo ści (np. umorzenie zaległo ści, rozło Ŝenie na raty, odroczenie terminu płatno ści) 2004 rok Tabela nr 5 Ilo ść Kwota obj ęta Rodzaj decyzji wydanych decyzji decyzjami Umorzenie zaległo ści 21 29.910,88 podatkowej, odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na - - raty Odroczenie terminu płatno ści 1 1.973,50 podatku Rozło Ŝenie na raty zapłaty - - zaległo ści podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści - - podatkowej

6 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt4ustawyzdnia 29sierpnia1997rokuOrdynacjapodatkowa(danezawartewdokumentacjirachunkowejorganu podatkowego).WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______39 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W 2004 r. umorzenie zaległo ści podatkowej i odsetek podatku od nieruchomo ści dotyczyło 1 osoby prawnej GS „Samopomoc Chłopska” w Skierniewicach oraz 19-tu osób fizycznych. Decyzja Nr 3132/1/2004 z dnia 30.07.2004 roku na kwot ę 29.226,00 zł (…) 7 Druga decyzja umorzeniowa Nr 3132/2/2004 na kwot ę 411,20 zł oraz odroczenie terminu płatno ści dotyczyło tej samej osoby prawnej, tj. GS „Samopomoc Chłopska”. Kserokopie 2-ch decyzji umorzeniowych dotycz ących GS „Samopomoc Chłopska” w Skierniewicach stanowi ą zał ącznik nr 8.

Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomo ści (np. umorzenie zaległo ści, rozło Ŝenie na raty, odroczenie terminu płatno ści) 2005 rok Tabela nr 6 Ilo ść Kwota obj ęta Rodzaj decyzji wydanych decyzji decyzjami Umorzenie zaległo ści podatkowej, 19 593,20 odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na raty - - Odroczenie terminu płatno ści 1 1.234,53 podatku Rozło Ŝenie na raty zapłaty 1 3.998,30 zaległo ści podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści - - podatkowej

W 2005 roku Wójt Gminy Lipce Reymontowskie wydał 19 decyzji w sprawie umorzenia zaległo ści podatku od nieruchomo ści i odsetek, w tym: 1 decyzja Nr Fn 3110/1/05 z dnia 5.08.2005 r, umorzenia odsetek na kwot ę 135,60 zł dotyczyła 1 osoby prawnej PKP Oddział Nieruchomo ści w Łodzi. 18 decyzji umorzeniowych podatku od nieruchomo ści z 2005 roku dotyczyło osób fizycznych. Odroczenie terminu płatno ści dotyczyło PKP Oddział Nieruchomo ści w Łodzi. Rozło Ŝenie na raty zapłaty zaległo ści podatkowej dotyczyło GS „Samopomoc Chłopska” w Skierniewicach. W czasie post ępowania kontrolnego dokonano przegl ądu dokumentacji źródłowej zwi ązanej z wydaniem 13-tu decyzji umorzenia podatku od nieruchomo ści dotycz ących 5-ciu osób fizycznych zamieszkałych w Pły ćwii (próba 68% ogółu wydanych decyzji umorzeniowych).

7 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt3(danezawarte waktachpostępowaniapodatkowego,kontrolipodatkowej)ustawyzdnia29sierpnia1997roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.

______40 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Skontrolowane decyzje z 2005 roku w sprawie umorzenia podatku od nieruchomo ści osób fizycznych Tabela nr 7

Lp. Nr decyzji Data Kwota Podatnik

1. Nr 3132/1/05 31.03.2005 36,30 St. Szwede I rata 2005 r. 2. Nr 3132/2/05 31.03.2005 36,25 S. Wojdak I rata 2005 r. 3. Nr 3132/3/05 31.03.2005 29,85 W. Majka I rata 2005 r. 4. Nr 3132/4/05 31.03.2005 30,35 H. Brewi ński I rata 2005 r. 5. Nr 3132/5/05 31.03.2005 32,95 K. Białek I rata 2005 r. 6. Nr 3132/8/05 31.05.2005 34,00 S. Wojdak II rata 2005 r. 7. Nr 3132/9/05 31.05.2005 32,90 K. Białek II rata 2005 r. 8. Nr 3132/10/05 31.05.2005 29,70 W. Majka II rata 2005 r. 9. Nr 3132/11/05 31.05.2005 30,30 H. Brewi ński II rata 2005 r. 10. Nr 3132/14/05 30.09.2005 34,10 S. Wojdak III rata 2005 r. 11. Nr 3132/15/05 30.09.2005 33,00 K. Białek III rata 2005 r. 12. Nr 3132/17/05 30.11.2005 33,00 K. Białek IV rata 2005 r. 13. Nr 3132/18/05 30.11.2005 34,10 S. Wojdak IV rata 2005 r. Ogółem kwota 426,80

Przed wydaniem wyszczególnionych w powy Ŝszej tabeli decyzji z 2005 roku w sprawie umorzenia podatku od nieruchomo ści od osób fizycznych Organ Podatkowy zaniechał przeprowadzenia post ępowania wyja śniaj ącego dotycz ącego stanu maj ątkowego poszczególnych podatników. (…) 8.

Zgodnie z art. 122 ustawy Ordynacja Podatkowa, w toku post ępowania organy podatkowe powinny podejmowa ć wszelkie niezb ędne działania w celu dokładnego wyja śnienia stanu faktycznego oraz załatwienia sprawy. Stosownie natomiast do art. 187 § 1 ww. ustawy, organ podatkowy zobowi ązany był do zebrania i wyczerpuj ącego

8 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt3(danezawarte waktachpostępowaniapodatkowego,kontrolipodatkowej)ustawyzdnia29sierpnia1997roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.

______41 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

rozparzenia materiału dowodowego. Zebrany materiał dowodowy powinien pozwoli ć na ustalenie czy istniej ą przesłanki pozwalaj ące na podj ęcie okre ślonego rozstrzygnięcia (np. umorzenie zaległo ści podatkowej – art. 67 § 1 ustawy Ordynacja Podatkowa. W wydanych wy Ŝej wymienionych decyzjach brak było uzasadnienia faktycznego odpowiadającego wymogom okre ślonym w art. 210 § 4 ustawy Ordynacja Podatkowa, zgodnie z którym – uzasadnienie faktyczne decyzji zawiera w szczególno ści wskazanie faktów, które organ uznał za udowodnione, dowodów, którym dał wiar ę oraz przyczyn dla których innym dowodom odmówił wiarygodno ści. (…) 9. Kserokopie przykładowych decyzji w sprawie umorzenia płatno ści podatku od nieruchomo ści z 2005 r. stanowi ą zał ącznik nr 16a. Kserokopia notatki słu Ŝbowej z dnia 18.03.2005 r. stanowi zał ącznik nr 16b.

4) Podatek rolny

Gmina Lipce Reymontowskie zgodnie z zał ącznikiem nr 1 do rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 11 stycznia 1990 roku w sprawie podatku rolnego (Dz. U. Nr 3, poz. 18) została zaliczona do II okr ęgu podatkowego. Rada Gminy Lipce Reymontowskie obniŜyła ceny skupu Ŝyta na 2004 i 2005 rok. Do naliczania podatku rolnego zostały zastosowane ceny skupu zbo Ŝa zgodnie z uchwałami Rady Gminy Lipce Reymontowskie: - 34,57 zł za 1q na 2004 rok obni Ŝona na 33,00 zł – uchwał ą Nr XI/52/03 z dnia 4.12.2003 r. - 37,67 zł za 1 q na 2005 rok obni Ŝona na 33,00 zł – uchwał ą Nr XVII/101/04 z 13.12.2004 r. Stawka podatku z 1ha przeliczeniowego w 2004 roku wynosiła 82,50 zł i 165,00 zł z 1ha uŜytków rolnych o powierzchni poni Ŝej 1ha. Stawka podatku z 1ha przeliczeniowego w 2005 roku wynosiła 82,50 zł i 165,00 zł z 1ha uŜytków rolnych o powierzchni poni Ŝej 1ha. Przypis podatku rolnego na 2004 rok wynosił 165.168,00 zł. Jednostka uzyskała dochody z tytułu podatku rolnego w 2004 roku w kwocie 160.700,00 zł. Przypis podatku rolnego na 2005 rok wynosił 164.396,00 zł. Jednostka uzyskała dochody z tytułu podatku rolnego w 2005 roku w kwocie 162.608,00 zł. Dane dotycz ące dochodów z tytułu podatku rolnego w 2004 i 2005 r. stanowi ą zał ącznik nr 15. Skutki finansowe obni Ŝenia przez Rad ę Gminy górnych stawek podatku rolnego przedstawiono w zał ączniku nr 5a.

9 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt3(danezawarte waktachpostępowaniapodatkowego,kontrolipodatkowej)ustawyzdnia29sierpnia1997roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.

______42 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Podatek rolny od osób fizycznych Dochody według uchwały bud Ŝetowej na 2004 rok planowano na kwot ę 165.000,00 zł. Wymiar podatku na 2004 rok wynosił 165.168,00 zł. Z ewidencji podatkowej wynika, Ŝe w 2004 roku opodatkowano ogółem 1073 podatników. Wpływy z podatków w 2004 roku wynosiły 160.700,00 zł i stanowiły 19% zrealizowanych dochodów bud Ŝetowych i 32,05% dochodów własnych. Planowane dochody według uchwały bud Ŝetowej na 2005 rok wynosiły 168.200,00 zł Wymiar podatku na 2005 rok wynosił 164.396,00 zł. W 2005 roku opodatkowano ogółem 1087 podatników. Wpływy z podatku rolnego od osób fizycznych w 2005 roku wynosiły 162.608,00 zł i stanowiły 3,03 % wykonanych dochodów bud Ŝetowych i 31,07% dochodów własnych tego okresu Kontrol ę prawidłowo ści naliczania, poboru i ewidencji podatku rolnego od osób fizycznych przeprowadzono na podstawie 3 sołectw.

Tabela nr 8

Lp. Sołectwo Ilo ść podatników badanej próby 2004 rok 2005 rok 1. Lipce Reymontowskie 428 430 2. Wólka Podlesie 19 19 3. Siciska 38 39 Razem: 485 488

Przyj ęta do kontroli próba wynosi 44,89% od ogółu podatników osób fizycznych. Z ewidencji podatkowej wynika, Ŝe wszystkie gospodarstwa rolne w w/w sołectwach zostały obj ęte podatkiem. Wymiar podatku za 2004 rok dla badanych 485 podatników wynosił 50.910,00 zł a na 2005 rok 50.907,00 zł. Wymiar podatku w badanych sołectwach obrazuje poni Ŝsza tabela.

Tabela nr 9

Wymiar podatku rolnego od osób fizycznych badanej próby Lata Sołectwa Lipce Reymontowskie Wólka Podlesie Siciska 2004 rok 38.424,00 2.842,00 9.644,00 2005 rok 38.437,00 2.825,00 9.645,00

W wyniku kontroli stwierdzono, co nast ępuje: - ilo ść i klasy u Ŝytków rolnych przyj ęte do ustalenia wymiaru podatku s ą zgodne z ewidencj ą geodezyjn ą, - hektary fizyczne u Ŝytków rolnych zostały prawidłowo przeliczone na hektary przeliczeniowe,

______43 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- do naliczenia podatku zostały zastosowane ceny Ŝyta ogłoszone przez prezesa Głównego Urz ędu Statystycznego, - podatek został naliczony prawidłowo. Prawidłowo ść wypłaty wynagrodze ń za inkaso ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego (podatek rolny, od nieruchomo ści, le śny) oraz wielko ść wypłaconych kwot inkasentom.

Rada Gminy zarz ądziła pobór w ł ącznym zobowi ązaniu pieni ęŜ nym w drodze inkasa i okre śliła inkasentów (sołtysów poszczególnych sołectw). Wysoko ść wynagrodzenia sołtysów ustalona została uchwał ą Rady Gminy Nr VIII/37/03 z dnia 30.04.2003 roku oraz uchwał ą Nr XIII/72/04 z dnia 30.03.2004 roku w wysoko ści 6% zainkasowanych kwot z zastrze Ŝeniem, Ŝe prowizja kwartalna nie mo Ŝe by ć mniejsza ni Ŝ 60 zł brutto. Kontrol ą obj ęto dokumenty źródłowe dotycz ące rozliczenia sołtysów w badanej próbie tj. zwrotne potwierdzenie odbioru nakazów płatniczych, kontokwitariusze, listy wypłat prowizji. Ustalono, i Ŝ nakazy płatnicze w 2004 roku dor ęczono w wi ększo ści przypadków z zachowaniem 14-dniowego terminu płatno ści podatku. Nie stwierdzono przypadków przekroczenia terminu dor ęczenia nakazu płatniczego w 2004 roku. Nakazy dor ęczono w terminach jak ni Ŝej: Tabela nr 10

Terminy dor ęczenia nakazów płatniczych Lp. Nazwa sołectwa 2004 rok 2005 rok 1. Lipce Reymontowskie 11-20.02. 17.02 – 22.02. 2. Wólka Podlesie 10 -12.02 20.02. 3. Siciska 12.02 16.02.

Inkasenci rozliczyli prawidłowo zainkasowane kwoty zobowi ązania pieni ęŜ nego, w terminach okre ślonych w zawartych umowach. Poni Ŝsza tabela obrazuje naliczone i wypłacone wynagrodzenia inkasentom w 2004 roku w badanej próbie: Tabela nr 11

Wynagrodzenie wypłacone inkasentom (sołtysom) Lp. Nazwa sołectwa 2004 rok 2005 rok 1. Lipce Reymontowskie 4.859,80 4.880,20 2. Wólka Podlesie 240,00 240,00 3. Siciska 612,30 595,40 Razem: 5.712,10 5.715,60

Stwierdzono, Ŝe w 2004 roku inkasenci wybranej próby zainkasowali zobowi ązania pieni ęŜ ne na ogóln ą kwot ę 94.080,90 zł a w 2005 roku na kwot ę 93.838,60 zł.

______44 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Wynagrodzenie wypłacone inkasentom w badanej próbie stanowiło 6,07% zainkasowanego zobowi ązania pieni ęŜ nego w 2004 roku i 6,09% w 2005 roku. Tabela nr 12 Zainkasowane kwoty zobowi ązania pieni ęŜ nego Lp. Nazwa sołectwa 2004 rok 2005 rok 1. Lipce Reymontowskie 80.995,70 81.336,10 2. Wólka Podlesie 2.880,70 2.580,30 3. Siciska 10.204,50 9.922,20 Razem: 94.080,90 93.838,60

Podatek rolny od osób prawnych Wymiar podatku rolnego od osób prawnych na 2004 rok wynosił 1.742,50 zł. Gmina Lipce Reymontowskie na zaplanowane dochody w 2004 roku w wysoko ści 1.500,00 zł uzyskała dochody w kwocie 1.745,10 zł, tj. 116,34% planu. Na terenie gminy w 2004 roku funkcjonowały 4 osoby prawne, b ędące podatnikami podatku rolnego. Wymiar podatku na 2005 rok wynosił 1.630,50 zł. Gmina na zaplanowane dochody w 2005 roku w kwocie 1.600,00 zł uzyskała dochody w kwocie 1.630,50 zł tj. 101,9% planu. Na terenie gminy w 2005 roku funkcjonowało 5 osób prawnych b ędących podatnikami podatku rolnego. W 2004 roku deklaracje podatkowe zło Ŝyły 4 osoby prawne, a w 2005 roku deklaracje podatkowe zło Ŝyło 5 osób prawnych o nast ępuj ących numerach klasyfikacji podatkowej: (…) 10

W 2004 roku deklaracje podatkowe 4 osób prawnych zostały zło Ŝone w wymaganym terminie do 15.01.2004 roku. (…) 11

Udzielone ulgi i zwolnienia w zakresie podatku rolnego (w szczególno ści ulga inwestycyjna, Ŝołnierska i z tytułu nabycia gruntów) Tabela nr 14 2004 rok

Rodzaj decyzji Ilo ść Kwota

10 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIOwŁodziPiotrWalczak. 11 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIOwŁodziPiotrWalczak.

______45 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

decyzji ulgi lub zwolnienia Ulga inwestycyjna - - Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów 4 414,40 Ulga Ŝołnierska - - Umorzenie zaległo ści, odsetek 19 2.178,42 Rozło Ŝenie na raty zapłaty podatku - - (zaległo ści) Odroczenie terminu zapłaty podatku - - (zaległo ści)

Tabela nr 15 2005 rok Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji decyzji ulgi lub zwolnienia Ulga inwestycyjna 1 1.333,10 Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów 3 322,00 Ulga Ŝołnierska 1 289,60 Umorzenie zaległo ści, odsetek 5 493,10 Rozło Ŝenie na raty zapłaty podatku - - (zaległo ści) Odroczenie terminu zapłaty podatku 2 398,10 (zaległo ści)

Ustawa z dnia 15 listopada 1984 r. o podatku rolnym (tj. z 1993 roku, Dz. U. Nr 94, poz. 431), zmiany od 1997 roku w zwi ązku z ustaw ą z dnia 4 lipca 1996 roku o zmianie ustawy o podatku rolnym, o lasach i o podatkach w opłatach lokalnych (Dz. U, Nr 91, poz. 409) wprowadziła mo Ŝliwo ść stosowania zwolnie ń i ulg w podatku rolnym. Sprawdzono prawidłowo ść udokumentowania i ewidencjonowania udzielonych ulg i zwolnie ń w oparciu o: - rejestry wymiarowe podatku za 2004 i 2005 rok - ewidencj ę udzielonych zwolnie ń i ulg - wnioski podatników i przedło Ŝone rachunki w przypadku ulg inwestycyjnych - decyzje Wójta Gminy Lipce Reymontowskie

Zwolnienia z tytułu nabycia gruntów W 2004 roku na wniosek podatników – osób fizycznych Wójt Gminy wydał 4 decyzje na ogóln ą kwot ę 414,40 zł przyznaj ące zwolnienie od płacenia podatku na okres 5 lat z tytułu zakupu ziemi i powiększenia ju Ŝ istniej ącego gospodarstwa rolnego. Stwierdzono, Ŝe zwolnienie z podatku stosuje si ę przez 5 lat, natomiast po upływie okresu zwolnienia stosuje si ę ulg ę w podatku rolnym polegaj ącą na obni Ŝeniu podatku w pierwszym roku o 75% i w drugim 50%. W 2005 roku Wójt Gminy wydał 3 decyzje na ogóln ą kwot ę 322,00 zł przyznaj ące zwolnienie z podatku z tytułu nabycia gruntu. W aktach powy Ŝszych spraw, znajduj ą si ę: - podania o zastosowanie zwolnienia z podatku, - oświadczenia ubiegaj ącego si ę o zwolnienie z podatku o stopniu pokrewie ństwa ze sprzedawc ą gruntów (art. 12, ust. 5 ustawy o podatku rolnym)

______46 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- decyzje Wójta Gminy Lipce Reymontowskie w sprawie zwolnienia nabytych w drodze kupna gruntów z podatku rolnego na okres 5 lat i udzielenia ilgi w szóstym roku 75% i w siódmym roku w wysoko ści 50% - akty notarialne zał ączone do wniosków o zastosowanie ulgi w podatku rolnym

Ulgi Ŝołnierskie W 2004 roku podatnicy nie zło Ŝyli wniosków o ulg ę Ŝołniersk ą. W 2005 roku Wójt Gminy Lipce Reymontowskie wydał jedn ą decyzj ę w sprawie zastosowania ulgi Ŝołnierskiej, Decyzja Nr 3128/1/2005 z dnia 31.01.2005 r. na kwot ę 289,60 zł.

Ulgi inwestycyjne W 2004 roku podatnicy nie zło Ŝyli wniosków o ulg ę inwestycyjn ą. W 2005 roku Wójt Gminy Lipce Reymontowskie wydał jedn ą decyzj ę o udzielenie ulgi inwestycyjnej w podatku rolnym podatnikom podatku rolnego osobom fizycznym: - Decyzja Nr 3126/1/2005 z dnia 2 stycznia 2005 roku w kwocie 117.063,91 zł, tj. 25% poniesionych przez podatnika nakładów inwestycyjnych na przebudow ę magazynu paszowego na chlewni ę – ulga zastosowana w 2005 roku wynosiła 1.333,10 zł. Stwierdzono, Ŝe ulga została wyliczona w wysoko ści 25% poniesionych nakładów udokumentowanych rachunkami.

Umorzenia nale Ŝno ści dotycz ących podatku rolnego od osób prawnych i fizycznych

W 2004 roku Wójt Gminy Lipce Reymontowskie wydał 19 decyzji na ogóln ą kwot ę 2.178,42 zł w sprawie umorzenia zaległo ści podatkowych i odsetek. Wszystkie decyzje 2004 roku dotyczyły osób fizycznych. W 2005 roku Wójt Gminy Lipce Reymontowskie wydał 5 decyzji na ogóln ą kwot ę 493,10 zł w sprawie umorzenia zaległo ści podatkowych. Powy Ŝsze decyzje dotyczyły wył ącznie osób fizycznych. W czasie post ępowania kontrolnego dokonano przegl ądu dokumentacji źródłowej dotycz ącej wybranych losowo decyzji umorzeniowych z 2004 i 2005 roku dotycz ących podatku rolnego w ł ącznym zobowi ązaniu pieni ęŜ nym. Skontrolowane decyzje w sprawie umorzenia zaległo ści i odsetek ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego od osób fizycznych:

- Decyzja Nr 3132/5/04 z dnia 24.03.2004 roku w sprawie umorzenia I raty łacznego zobowi ązania pieni ęŜ nego 2004 r. w kwocie 84,20 zł (L. Piechut) - Decyzja Nr 3132/9/2004 z dnia 19.05.2004 roku w sprawie umorzenia II raty ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego 2004 r. w kwocie 216,70 zł (B. Kwiatos)

______47 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- Decyzja Nr 3132/11/2004 z dnia 19.05.2004 roku w sprawie umorzenia II raty łącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego 2004 r. w kwocie 95,70 zł - Decyzja Nr 3132/18/2004 z dnia 3.12.2004 r. w sprawie umorzenia IV raty ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego 2004 r. w kwocie 212,80 zł (W. Białecki) - Decyzja Nr 3132/19/2004 z dnia 3.12.2004 roku w sprawie umorzenia IV raty ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego 2004 r. w kwocie 106,90 zł (G. Duda) - Decyzja Nr 3132/6/05 z dnia 31.05.2005 r. w sprawie umorzenia II raty ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego 2005 r. w kwocie 62,00 zł (Z. Kozłowska) - Decyzja Nr 3132/7/05 z dnia 31.05.2005 r. w sprawie umorzenia II raty łącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego w kwocie 150,00 zł 2005 r. (J. Gładys) Wyszczególnione powyŜej skontrolowane decyzje (7 szt.) w sprawie umorzenia nale Ŝno ści łącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego były wydane w terminach do 1 miesi ąca od daty zło Ŝenia wniosków tj. zgodnie z art. 139 § 1 ustawy Ordynacja Podatkowa. W dokumentacji zał ączonej do w/w decyzji znajdowały si ę: (…) 12

5) Podatek od środków transportowych

Rada Gminy Lipce Reymontowskie uchwał ą Nr XI/53/03 z dnia 4 grudnia 2003 roku okre śliła wysoko ść rocznych stawek podatku od środków transportowych na 2004 rok obowi ązuj ących na terenie gminy. Ustalone przez Rad ę Gminy Lipce Reymontowskie stawki podatku nie przekraczały stawek ogłoszonych ustaw ą z dnia 30 pa ździernika 2002 roku o zmianie ustawy o podatkach i opłatach lokalnych oraz o zmianie niektórych ustaw (Dz. U. Nr 200, poz. 1683) Uchwał ą Nr XI/53/03 z dnia 4 grudnia 2003 roku Rada Gminy Lipce Reymontowskie zwolniła z podatku pojazdy słu Ŝą ce do celów przeciwpo Ŝarowych słu Ŝą cych do wykonywania zada ń gminy a tak Ŝe autobusy słu Ŝą ce do przewozu dzieci do szkół na terenie Gminy Lipce Reymontowskie oraz wykorzystywane do celów kultury i o światy wynikaj ących z zada ń gminy. Wysoko ść stawek podatku od środków transportowych na 2005 rok była okre ślona t ą sam ą uchwał ą Rady Gminy Nr XI/53/03 z dnia 4 grudnia 2003 roku. Uchwał ę Nr XI/53/03 podano do publicznej wiadomo ści przez wywieszenie na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy w Lipcach Reymontowskich oraz w sołectwach i opublikowano w Dzienniku Urz ędowym Województwa Łódzkiego. Skutki finansowe udzielonych ulg, umorze ń, odrocze ń i zwolnie ń w 2004 i 2005 r. w zakresie podatku od środków transportowych stanowi ą zał ącznik nr 5b.

12 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt3(danezawarte waktachpostępowaniapodatkowego,kontrolipodatkowej)ustawyzdnia29sierpnia1997roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.

______48 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne Z ewidencji podatkowej wynika, Ŝe podatkiem obj ęto w 2004 roku 60 środków transportowych. Wymiar podatku na 2004 rok wynosił 63.487,00 zł. Wpływy z podatku wynosiły w 2004 roku 65.090,00 zł i stanowiły 1,29% dochodów bud Ŝetowych gminy ogółem i 5,1% dochodów własnych. W 2005 roku podatkiem obj ęto 63 środki transportowe. Wymiar podatku na 2005 rok wynosił 65.522,00 zł. Wpływy z podatku wyniosły w 2005 roku 62.983,00 zł i stanowiły 1,17% dochodów bud Ŝetowych ogółem gminy i 6% dochodów własnych. Kontrol ą obj ęto poprawno ść zastosowania stawek, terminowo ść oraz powszechno ść opodatkowania wybranych 10-ciu pojazdów w 2004 i 2005 roku. Pobrana do kontroli próba z 2004 roku wynosi 17% ogólnej liczby opodatkowanych środków transportowych a z 2005 roku 16% ogólnej liczby opodatkowanych środków transportowych. Wybrane pojazdy z uwzgl ędnieniem numeru rejestracyjnego, marki, daty wpłaty podatku przedstawia poni Ŝsza tabela: (…) 13 W skontrolowanej próbie 10-ciu deklaracji podatkowych dotycz ących podatku od środków transportowych zamieszczono dane, od których uzale Ŝniona jest stawka podatku, a mianowicie: - informacje o dopuszczalnej masie całkowitej pojazdu oraz dopuszczalnej masie całkowitej zespołu pojazdów (naczepa, przyczepa+ ci ągnik siodłowy) - informacje o liczbie osi pojazdu - czy pojazd spełnia normy czysto ści spalin - czy posiada katalizator, a tak Ŝe jaki ma system zawieszenia. zgodnie z wzorem deklaracji podatkowej okre ślonym rozporz ądzeniem Ministra Finansów z dnia 20 grudnia 2002 roku w sprawie wzoru deklaracji na podatek od środków transportowych (Dz. U. Nr 234, poz. 1969). Z ustaleń kontroli wynika, i Ŝ w 2005 roku stosowane s ą w Urz ędzie Gminy w Lipcach Reymontowskich wzory deklaracji podatkowej okre ślone w rozporz ądzeniu Ministra Finansów z dnia 15 listopada 2004 roku w sprawie wzoru deklaracji na podatek od środków transportowych (Dz. U. Nr 252, poz. 2523).

Deklaracje podatkowe składane przez podatników były weryfikowane na bie Ŝą co przez pracowników Urz ędu Gminy w Lipcach Reymontowskich, gdy Ŝ wi ększo ść deklaracji

13 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt4ustawyzdnia 29sierpnia1997rokuOrdynacjapodatkowa(danezawartewdokumentacjirachunkowejorganu podatkowego).WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______49 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

podatkowych dostarczona była przez podatników osobiście. Wpłaty podatku nast ępowały po sprawdzeniu deklaracji w dniu jej dostarczenia. Do naliczenia podatku od środków transportowych zastosowane zostały stawki ustalone przez Rad ę Gminy Lipce Reymontowskie. Dochód z podatku w badanej próbie (10 podatników) wynosił w 2004 roku 12.299,00 zł i w 2005 roku 12.299,00 zł. Spo śród 10-ciu badanych podatników: - I rat ę podatku 2004 r. od środków transportowych – 2 podatników wpłaciło nieterminowo, pobrano odsetki w kwocie 18,30 zł. - II rat ę podatku 2004 r. wpłacił nieterminowo 7 podatników, pobrano odsetki w kwocie 16,40 zł. - I rat ę 2005 r. wpłaciło nieterminowo 5 podatników, pobrano odsetki w kwocie 11,50 zł. - II rat ę podatku 2005 r. wpłacił nieterminowo 1 podatnik, pobrano odsetki w kwocie 4,80 zł. Dane dotycz ące dochodów z tytułu podatku od środków transportowych od osób fizycznych (całej gminy) stanowi ą zał ącznik nr 17.

Podatek od środków transportowych – osoby prawne Wpływy z podatku w 2004 i 2005 roku wynosiły 0. Wymiar podatku na 2004 i na 2005 rok wynosił 0. Na terenie gminy w 2004 i 2005 r. nie funkcjonowały osoby prawne b ędące podatnikami podatku od środków transportowych.

W latach 2004 – 2005 nie udzielano ulg w zakresie podatku od środków transportowych.

6) Opłata targowa

Rada Gminy Lipce Reymontowskie okre śliła wysoko ść stawek dziennej opłaty targowej uchwał ą Nr XIV/81/99 z dnia 29.12.1999 roku. W tre ści powy Ŝszej uchwały Rada Gminy ustaliła 2-ch inkasentów: - na targowisku Spółdzielnia Kółek Rolniczych, - w innych miejscach pracownik Urz ędu Gminy. Wysoko ść prowizji dla inkasentów Rada Gminy ustaliła: - dla SKR 90% zainkasowanych opłat, - dla pracowników Urz ędu Gminy - 10% zainkasowanych opłat. W tre ści uchwały Nr XIV/81/99 z dnia 29.12.1999 roku Rada Gminy Lipce Reymontowskie nie okre śliła terminu płatno ści opłaty targowej, co nie spełniło wymogów art. 19 pkt. 1 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych (tekst jednolity Dz. U. Nr 9 z 2002 roku poz. 84 z pó źn. zm.) Uchwała Rady Gminy Nr XIV/81/99 z dnia 29.12.1999 roku była stosowana w Gminie Lipce Reymontowskie w latach: 2000-2005 i w 2006 roku do czasu przeprowadzania niniejszej kontroli tj. do maja 2006 roku.

______50 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Do chwili obecnej tj. do 30 kwietnia 2006 roku Rada Gminy Lipce Reymontowskie nie podj ęła nowej uchwały w sprawie ustalenia zasad poboru, terminów płatno ści i wysoko ści stawek opłaty targowej. Dzienne stawki opłaty targowej pobierane w latach 2004-2005 na podstawie uchwały Rady Gminy z 1999 roku nie przekraczały górnych stawek opłaty targowej, obowi ązuj ących w tym okresie według wymogów art. 19 pkt. 1 lit „a” ustawy z dnia 12 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych (tekst jednolity z 2002 roku Dz. U. Nr 9, poz. 84 z pó źn. zm., ostatnia zmiana Dz. U. z 2005 roku Nr 175, poz. 1462). Kserokopia uchwały Rady Gminy Nr XIV/81/99 z dnia 29.12.1999 roku stanowi zał ącznik nr 20 do niniejszego protokołu kontroli.

Wójt Gminy Lipce Reymontowskie na lata 2004-2006 zawarł nast ępuj ące roczne umowy inkasa na pobór opłaty targowej ze Spółdzielni ą Kółek Rolniczych w Lipcach Reymontowskich: - umow ę Nr 1/2004 z dnia 2 stycznia 2004 roku - umow ę Nr 1/2005 z dnia 3 stycznia 2005 roku - umow ę Nr 1/2006 z dnia 3 stycznia 2006 roku

W tre ści powy Ŝszych umów zobowi ązano inkasenta opłaty targowej do poboru opłaty targowej oraz rozliczania zainkasowanych wpłat w Urz ędzie Gminy Lipce Reymontowskie po zako ńczeniu rozliczonego miesi ąca i wystawieniu rachunku. Wynagrodzenie za pobór opłaty targowej ustalono w wysoko ści 90% zainkasowanych kwot, płatne w ci ągu 7 dni od daty wystawienia rachunku i rozliczenia w Urz ędzie Gminy. Umowy ze strony Gminy Lipce Reymontowskie podpisał Wójt Gminy p. Jerzy Kabat. Na umowach inkasa z SKR brak kontrasygnaty Skarbnika Gminy lub osoby przez niego upowa Ŝnionej, co nie spełniło wymogu art. 35 ust. 3 pkt. 3 i pkt. 4 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych. Ze strony SKR w Lipcach Reymontowskich umowy inkasa podpisała p. Jadwiga Kabat – Prezes Zarz ądu SKR. Kserokopie 3-ch umów inkasa z SKR w Lipcach Reymontowskich stanowi ą zał ącznik nr 21. Przykładowe rozliczenia opłaty targowej pobranej przez SKR stanowi ą zał ącznik nr 23. W zwi ązku z wyznaczeniem przez Rad ę Gminy na drugiego inkasenta opłaty targowej pracowników Urz ędu Gminy Wójt Gminy Lipce Reymontowskie upowa Ŝnił do poboru opłaty targowej nast ępuj ących pracowników Urz ędu Gminy: - p. Sabin ę Głuszek - p. Mariann ę Durka Nie zawarto umów inkasa z pracownikami Urz ędu Gminy. Obowi ązek poboru opłaty targowej znajduje si ę w zakresach czynno ści p. Sabiny Głuszek i p. Marianny Durki. Kserokopia upowa Ŝnienia dla p. Sabiny Głuszek i p. Marianny Durki stanowi zał ącznik nr 22. Kserokopia zakresów czynno ści p. Sabiny Głuszek i p. Marianny Durki stanowi ą zał ącznik nr 25.

______51 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W czasie post ępowania kontrolnego ustalono, i Ŝ SKR w Lipcach Reymontowskich pobierał opłaty targowe na targowisku w Lipcach Reymontowskich, dokonywał rozlicze ń i przelewów w okresach miesi ęcznych i wystawiał faktury VAT z tytułu obsługi targowiska w wysoko ści 90% pobranej opłaty. Faktury VAT SKR-u były regulowane przez Urz ąd Gminy w ci ągu 7 dni od dnia ich otrzymania. Wła ścicielem targowiska w Lipcach Reymontowskich jest SKR w Lipcach Reymontowskich. Na terenie Gminy Lipce Reymontowskie jest tylko 1 miejsce wydzielone na targowisko we wsi Lipce Reymontowskie. Według wyja śnie ń Sekretarza Gminy p. Jolanty Bartosik opłata targowa była inkasowana przez pracowników Urz ędu Gminy sporadycznie w dni odpustów (2 razy w roku) w czasie godzin pracy i rozliczana w Urz ędzie Gminy w tych samych dniach.

Oprócz poboru opłaty targowej na targowisku i na odpustach w kasie Urz ędu Gminy pobierane były opłaty targowe z tytułu handlu obwo źnego w 2004 roku na kwot ę 2.858,00 zł a w 2005 roku na kwot ę 3.111,00 zł.

Wpłaty do Urz ędu Gminy z tytułu pobranej opłaty targowej w 2004 roku wyniosły ogółem 9.420,00 zł w tym opłaty pobrane przez SKR 6.023,00 zł. Wypłacone wynagrodzenie dla SKR w Lipcach Reymontowskich w 2004 roku wyniosło 5.420,71 zł. Pobrane opłaty targowe przez pracowników Urz ędu Gminy na odpustach w 2004 roku wyniosły 539,00 zł.

Wpłaty do Urz ędu Gminy z tytułu pobranej opłaty targowej w 2005 roku wyniosły ogółem 10.667,00 zł, w tym opłaty pobrane przez SKR na kwot ę 6.929,00 zł. Wypłacono w 2005 roku wynagrodzenie dla SKR w kwocie 6.236,00 zł. Pobrane opłaty targowe przez pracowników Urz ędu Gminy na odpustach w 2005 roku wyniosły 627,00 zł. Informacje Sekretarza Gminy p. Jolanty Bartosik oraz p.o. Skarbnika Gminy p. Anny Cie ślak w sprawie organizacji i poboru opłaty targowej w Gminie Lipce Reymontowskie i stosowanych dziennych stawek opłaty targowej w latach 2004-2006 stanowi ą zał ącznik nr 24.

7) Opłata skarbowa Plan dochodów opłaty skarbowej wg. uchwały bud Ŝetowej Nr XIII/66/04 z dnia 30 marca 2004 roku wynosił 8.000,00 zł. Plan dochodów opłaty skarbowej po zmianach na 2004 rok wynosił 8.000,00 zł. Wykonanie dochodów z tytułu opłaty skarbowej w 2004 roku wyniosło 5.497,00 zł i stanowiło 68% wykonania planu i 0,10% dochodów bud Ŝetowych ogółem.

Plan dochodów opłaty skarbowej wg. uchwały bud Ŝetowej Nr XXI/118/05 z dnia 30 marca 2005 roku wynosił 7.000,00 zł. Plan dochodów opłaty skarbowej na 2005 rok po zmianach wynosił 7.000,00 zł. Wykonanie dochodów z tytułu opłaty skarbowej w 2005 roku wyniosło 8.339,00 zł w tym:

______52 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- 1.406,00 zł z tytułu opłat za podwy Ŝszenie warto ści weksli, - 6.933,00 zł z tytułu opłat skarbowych zgodnie z poni Ŝsz ą tabel ą, Dochody z tytułu opłaty skarbowej w 2005 r. stanowiły 119% wykonania planu i 0,16% dochodów bud Ŝetowych ogółem. W Urz ędzie Gminy Lipce Reymontowskie prowadzony jest rejestr wydanych za świadcze ń i pobranych opłat.

W roku 2005 Urz ąd Gminy Lipce Reymontowskie pobierał opłat ę skarbow ą od nast ępuj ących czynno ści:

Tabela nr 17 Opłaty skarbowe pobierane przez Urz ąd Gminy Lipce Reymontowskie w roku 2005

Lp Przedmiot opłaty Rok 2005 Stawka wymagana Stawka stosowana Ilo ść (zł) (zł) szt. 1 2 3 4 5 1. Podania 5,00 5,00 327

2. Zał ączniki 0,50 0,50 70 3. Zezwolenia na 76,00 76,00 1 usuni ęcie drzew 20,00 20,00 7 4. Za świadczenia 11,00 11,00 52 5. USC razem W tym: - odpisy skrócone 15,00 15,00 59 - odpisy 25,00 25,00 17 - sporz. aktu mał Ŝ. 75,00 75,00 25 - decyzje (akta stanu 30,00 30,00 1 cywilnego - transkrypcje 40,00 40,00 1 - po świadczenia 11,00 11,00 11 zameldowania 6. Po świadczenie własnor ęczno ści 4,00 4,00 21 podpisu 7. Za świadczenie w sprawie zaległo ści 15,00 15,00 53 zobowi ąza ń podatkowych 8. Za świadczenie w sprawie wielko ści 11,00 11,00 20

dochodów gosp. rolnego

W czasie post ępowania kontrolnego dokonano porównania stosowanych w Urz ędzie Gminy stawek opłaty skarbowej ze stawkami wymaganymi w wykazie stawek opłaty skarbowej

______53 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

będącym zał ącznikiem do ustawy z dnia 9 wrze śnia 2000 roku o opłacie skarbowej ( tj. Dz. U. Nr 253, poz. 2532 z pó źn. zm) i nie stwierdzono rozbie Ŝno ści. Wykazane w powy Ŝszej tabeli ogólne kwoty pobranej opłaty skarbowej w 2004 i w 2005 roku s ą zgodne z danymi wykazanymi w sprawozdaniach Rb – 27S z wykonania planu dochodów bud Ŝetowych jednostki samorz ądu terytorialnego za 2004 i 2005 r. w dziale 756. Znaki opłaty skarbowej naklejano na podanie, wniosek podatnika oraz na kopi ę za świadczenia. Znaki opłaty skarbowej kasowane były przez pracownika wydaj ącego za świadczenie lub pracownika przyjmuj ącego podania, zgodnie z § 8 ust. 2 rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 5 grudnia 2000 roku w sprawie sposobu pobierania, zapłaty i zwrotu opłaty skarbowej oraz sposobu prowadzenia rejestrów tej opłaty (Dz. U. Nr 110, poz. 1176 z pó źn. zm).

8) Terminowo ść podejmowania czynno ści windykacyjnych w odniesieniu do zaległo ści podatkowych Czynno ści windykacyjne (w ilo ściach i kwotach) podejmowane przez Urz ąd Gminy w Lipcach Reymontowskich w latach 2004-2005 w stosunku do podatników osób prawnych i osób fizycznych zalegaj ących z płatno ściami poszczególnych rodzajów podatków, ilustruj ą poni Ŝsze tabele:

Tabela nr 18 2004 rok

Rodzaj Kwota Kwota Upomnienia Upomnienia Tytuły Tytuły Kwota Kwota podatku odsetek zaległo ści wykonawcze wykonawcze wyegzekwo wyegzekwo naliczona na koniec wanych wanych na koniec roku z Ilo ść Warto ść Ilo ść Warto ść odsetek zaległo ści roku uwzgl ędnie szt. zł. zł. zł. zł. zł. niem lat ubiegłych

Podatek od 2.180,00 24 2.559,00 12 1.548,00 91,00 189,00 nierucho 1.485,00 mo ści – osoby fizyczne Podatek od 811,00 10.837,00 - - 12 8.740,00 265,00 3.048,00 nierucho mo ści – osoby prawne Podatek rolny – 279,00 3.248,00 45 3.983,00 20 1.783,00 142,00 671,00 osoby fizyczne Podatek rolny – ------osoby prawne Podatek od 742,00 2.790,00 8 11.562,00 5 6.536,00 290,00 12.481,00 środków transporto wych – osoby fizyczne

______54 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Tabela nr 19 2005 rok

Rodzaj Kwota Kwota Upomnienia Upomnienia Tytuły Tytuły Kwota Kwota podatku odsetek zaległo ści wykonawcze wykonawcze wyegzekwo wyegzekw naliczona na koniec wanych owanych na koniec roku z Ilo ść Warto ść Ilo ść Warto ść odsetek zaległo ści roku uwzgl ędnie szt. zł. zł. zł. zł. zł. niem lat ubiegłych

Podatek od 2.483,00 18 1.901,00 13 1.603,00 113,00 273,00 nierucho 1.260,00 mo ści – osoby fizyczne Podatek od - 14,00 - - - - 1.320,00 10.837,00 nierucho mo ści – osoby prawne Podatek rolny – 400,00 3.509,00 42 3.464,00 18 1.224,00 248,00 1.320,00 osoby fizyczne Podatek rolny – ------osoby prawne Podatek od 1.234,00 5.329,00 0 0 4 2.763,00 63,90 553,00 środków transporto wych – osoby fizyczne

Zarówno w 2004 jak i w 2005 roku nie było w Gminie Lipce Reymontowskie osób prawnych podatników podatku od środków transportowych. Podatnikami podatku od środków transportowych były wył ącznie osoby fizyczne.

Windykacja zaległo ści w podatku od nieruchomo ści (cała gmina ) Zaległo ści w podatku od nieruchomo ści od osób prawnych oraz od osób fizycznych ilustruj ą poni Ŝsze tabele: Tabela nr 20 2004 rok Zaległo ści w podatku od nieruchomo ści Rok Saldo pocz ątkowe Przypis Odpis Wpłata Zwrot Saldo ko ńcowe Zaległo ść Nadpłata Zaległo ść Nadpłata 1 2 3 4 5 6 7 8 9 2004 r. 26.935,00 127,00 188.186,00 34.939,00 169.219,00 - 10.837,00 2,00 osoby prawne Osoby 2.338,00 13,00 92.090,00 1.030,00 91.219,00 - 2.180,00 13,00 fizyczne Razem: 29.273,00 140,00 280.276,00 359.690,00 260.438,00 - 13.017,00 15,00

______55 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Tabela nr 21 2005 rok Zaległo ści w podatku od nieruchomo ści Rok Saldo pocz ątkowe Przypis Odpis Wpłata Zwrot Saldo ko ńcowe Zaległo ść Nadpłata Zaległo ś Nadpłata ć 1 2 3 4 5 6 7 8 9 2005 r. 10.837,00 2,00 175.231,00 573,00 185.481,00 - 14,00 2,00 osoby prawne Osoby 2.180,00 13,00 97.458,00 1.794,00 95.514,00 - 2.483,00 166,00 fizyczne Razem: 13.017,00 15,00 272.689,00 2.367,00 280.995,00 - 2.497,00 168,00

Stwierdzono, Ŝe w porównaniu ze stanem na 31.12.2004 w 2005 roku nast ąpiło zwi ększenie zaległo ści w podatku od nieruchomo ści od osób fizycznych o kwot ę 303,00 zł tj. o 8,7%. Stan zaległo ści podatku od nieruchomo ści od osób prawnych zmniejszył si ę. Na dzie ń 31.12.2004 rok wyniósł 10.837,00 zł. Natomiast na 31.12.2005 r. wynosił 13,50 zł i dotyczył 2 osób prawnych. W I kwartale 2006 roku zaległo ści osób prawnych zostały uregulowane.

Windykacja zaległo ści w podatku rolnym Zaległo ści w podatku rolnym od osób prawnych i od osób fizycznych ilustruj ą poni Ŝsze tabele:

Tabela nr 22 2004 rok Zaległości w podatku rolnym Rok Saldo pocz ątkowe Przypis Odpis Wpłata Zwrot Saldo ko ńcowe Zaległo ść Nadpłata Zaległo ś Nadpłata ć 1 2 3 4 5 6 7 8 9 2004 r. osoby 3,00 - 1.742,00 - 1.745,00 - - - prawne Osoby 1.875,00 343,00 165.169,00 2.889,00 160.700,00 - 3.248,00 136,00 fizyczne Razem: 1.878,00 343,00 166.911,00 2.889,00 162.445,00 - 3.248,00 136,00

Tabela nr 23 2005 rok Zaległości w podatku rolnym Rok Saldo pocz ątkowe Przypis Odpis Wpłata Zwrot Saldo ko ńcowe Zaległo ść Nadpłata Zaległo ś Nadpłata

______56 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

ć 1 2 3 4 5 6 7 8 9 2005 r. osoby - - 1.631,00 - 1.631,00 - - - prawne Osoby 3.248,00 136,00 164.396,00 1.662,00 162.608,00 - 3.509,00 271,00 fizyczne Razem: 3.248,00 136,00 166.027,00 1.662,00 164.239,00 - 3.509,00 271,00

Stwierdzono, Ŝe w porównaniu ze stanem na 31.12.2004 roku w 2005 roku nast ąpiło zwi ększenie zaległo ści w podatku rolnym od osób fizycznych o kwot ę 261,00 zł tj. o 9,2%. Stan zaległo ści podatku rolnego od osób prawnych zarówno na 31.12.2004 r. jak i na dzie ń 31.12.2005 r. wynosił „0”.

Tabela nr 24

2005 rok

Zaległo ści w podatku od nieruchomo ści Rok Saldo pocz ątkowe Przypis Odpis Wpłata Zwrot Saldo ko ńcowe Zaległo ść Nadpłata Zaległo ść Nadpłata

1 2 3 4 5 6 7 8 9 2005 r. 10.837,00 2,00 175.231,00 573,00 185.481,00 - 14,00 2, 00 osoby prawne Osoby 2.180,00 13,00 97.458,00 1.794,00 95.514,00 - 2.483,00 166,00 fizyczne Razem: 13.017,00 15,00 272.689,00 2.367,00 280.995,00 - 2.497,00 168,00

Stwierdzono, Ŝe w porównaniu ze stanem na 31.12.2004 w 2005 roku nast ąpiło zwi ększenie zaległo ści w podatku od nieruchomo ści od osób fizycznych o kwot ę 303,00 złtj. o 8,7%. Stan zaległo ści podatku od nieruchomo ści od osób prawnych zmniejszył si ę. Na dzie ń 31.12.2004 rok wyniósł 10.837,00 zł. Natomiast na 31.12.2005 r. wynosił 13,50 zł i dotyczył 2 osób prawnych. W l kwartale 2006 roku zaległo ści osób prawnych zostały uregulowane.

Windykacja zaległo ści w podatku rolnym

Zaległo ści w podatku rolnym od osób prawnych i od osób fizycznych ilustruj ą poni Ŝsze tabele:

Tabela nr 25

2004 rok

Zaległo ści w podatku rolnym Rok Saldo pocz ątkowe Przypis Odpis Wpłata Zwrot Saldo ko ńcowe

______57 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Zaległo ść Nadpłata Zaległo ść Nadpłata

1 2 3 4 5 6 7 8 9 2004 r. osoby 3,00 - 1.742,00 - 1.745,00 - - - prawne Osoby 1.875,00 343,00 165.169,00 2.889,00 160.700,00 - 3.248,00 136,00 fizyczne Razem: 1.878,00 343,00 166.911,00 2.889,00 162.445,00 - 3.248,00 136,00

Tabela nr 26

2005 rok Zaległo ści w podatku rolnym Rok Saldo pocz ątkowe Przypis Odpis Wpłata Zwrot Saldo ko ńcowe Zaległo ść Nadpłata Zaległo ść Nadpłata

1 2 3 4 5 6 7 8 9 2005 r. osoby - - 1.631,00 - 1.631,00 - - - prawne Osoby 3.248,00 136,00 164.396,00 1.662,00 162.608,00 - 3.509,00 27100 fizyczne Razem: 3.248,00 136,00 166.027,00 1.662,00 164.239,00 - 3.509,00 271,00

Stwierdzono, Ŝe w porównaniu ze stanem na 31.12.2004 roku w 2005 roku nast ąpiło zwi ększenie zaległo ści w podatku rolnym od osób fizycznych o kwot ę 261,00 zł tj. o 9,2%. Stan zaległo ści podatku rolnego od osób prawnych zarówno na 31.12.2004 r. jak i na dzie ń 31.12.2005 r. wynosił „0".

Windykacja ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego (podatek od nieruchomo ści, rolny, le śny).

W Gminie Lipce Reymontowskie w latach 2004-2005 nie było podatników ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego b ędących osobami prawnymi. Daty i ilo ści wystawionych upomnie ń i tytułów wykonawczych oraz kwoty wyegzekwowane od podatników ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego osób fizycznych przedstawiaj ą poni Ŝsze tabele:

Tabela nr 27 2004 rok Windykacja zaległo ści ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego osoby fizyczne 2004 rok Data Ilo ść Łączna Wyegzekwow Data Ilo ść Łączna Wyegzekwowan Wyegzekwowan wystawionych kwota ana gotówka wystawionych kwota a gotówka w a gotówka w upomnie ń tytułów tytułów 2004 roku 2005 roku wykonawczyc h

______58 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

30.03.2004 8 586,10 586,10 15.04.2004 3 286,40 119,10 167,30 9.04.2004 4 352,70 284,00 02.07.2004 3 382,30 - 237,80 28.05.2004 15 1.486,90 1.342,40 26.07.2004 2 137,40 - - 30.06.2004 7 348,30 348,30 29.07.2004 4 332,60 332,60 - 30.09.2004 10 1.153,00 947,40 15.10.2004 1 68,70 - - 27.10.2004 1 284,20 - 15.10.2004 2 207,10 20,20 50,00 29.11.2004 13 1.171,60 966,00 21.10.2004 3 340,40 260,30 - 30.11.2004 8 735,80 735,80 3.12.2004 1 65,60 - 65,60 3.12.2004 2 371,40 87,20 3.12.2004 1 284,20 - - 8.12.2004 1 52,50 52,50 10.12.2004 5 430,60 213,60 - 10.12.2004 1 68,70 - - 20.12.2004 5 661,60 60,80 229,40 27.12.2004 1 65,60 - 65,60 Razem: 69 6.542,50 5.349,60 32 3.331,20 1006,60 815,70

Tabela nr 28 2005 rok Windykacja zaległo ści ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego osoby fizyczne 2005 rok Data Ilo ść Łączna Wyegzekwow Data Ilo ść Łączna Wyegzekwowan Wyegzekwowan wystawionych kwota ana gotówka wystawionych kwota a gotówka w a gotówka w upomnie ń tytułów tytułów 2005 roku 2006 roku wykonawczyc h 29.03.2005 14 1.220,20 984,30 15.04.2005 6 557,90 286,80 43,90 30.05.2005 20 1.899,30 1.610,40 27.06.2005 4 238,70 43,40 123,90 27.06.2005 3 159,90 159,90 27.06.2005 2 28,20 28,20 - 28.09.2005 11 957,60 538,50 27.06.2005 2 351,00 - 351,00 28.11.2005 8 796,40 412,90 14.10.2005 1 139,50 - - 30.11.2005 4 332,00 252,10 14.10.2005 5 378,20 43,40 123,90 14.10.2005 2 137,40 - - 31.10.2005 1 175,50 - 175,50 31.10.2005 1 68,70 - - 23.12.2005 4 464,70 167,30 158,10 23.12.2005 1 68,70 - - 23.12.2005 1 175,50 - - 23.12.2005 1 43,50 - 43,50 Razem: 60 5.365,40 3.958,10 31 2.827,50 569,10 1.019,80

W 2004 roku wystawiono 32 tytuły wykonawcze. Ł ączna kwota tytułów wykonawczych 2004 r. wynosiła 3.331,20 zł. Wyegzekwowane nale Ŝno ści na podstawie powy Ŝszych tytułów wykonawczych wynosiły 1.822,30 zł tj. 54%. W 2005 roku wystawiano tytuły wykonawcze – 31 szt. na kwot ę 2.827,50 zł. Na podstawie tych tytułów wyegzekwowano kwot ę 1.588,00 zł tj. 56%.

______59 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W czasie post ępowania kontrolnego sprawdzono terminowo ść wpłat 15-tu podatników – osób fizycznych najwi ększych dłu Ŝników ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego tj. 1,3% ogółu podatników z 2004 roku oraz sposób wystawiania upomnie ń i tytułów wykonawczych zarówno w 2004 jak i w 2005 roku. W wyniku analizy kart wy Ŝej wymienionych podatników stwierdzono, iŜ upomnienia były wystawiane w terminach 2-3 tygodni po wymaganym terminie wpłaty. Tytuły wykonawcze wystawiano w terminach od ok. 2 tygodni od daty wysłania ostatniego upomnienia. Z ustale ń kontroli wynika, i Ŝ były przypadki, Ŝe w stosunku do tego samego podatnika wystawiano 2 tytuły wykonawcze w ci ągu jednego roku. Ponadto w Urz ędzie Gminy Lipce Reymontowskie sporz ądzano i wysłano do podatników zawiadomienia o naliczaniu wpłat bie Ŝą cych na poczet zaległo ści z poprzedniego roku i odsetek karnych oraz o stanie zaległo ści po dokonaniu tych rozlicze ń.

Analityczne dane dotycz ące terminów płatno ści 15-stu podatników ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego – osób fizycznych, oraz terminy wystawiania upomnie ń i tytułów wykonawczych stanowi ą zał ącznik nr 19.

Windykacja zaległo ści w podatku od środków transportowych Zaległo ści w podatku od środków transportowych od osób fizycznych ilustruj ą poni Ŝsze tabele:

Tabela nr 29 2004 rok Zaległo ści w podatku od środków transportowych Rok Saldo pocz ątkowe Przypis Odpis Wpłaty Zwrot Saldo ko ńcowe Zaległo ś Nadpłata Zaległo ś Nadpłata ć ć 1 2 3 4 5 6 7 8 9 2004 r. osoby 4.393,00 - 63.487,00 1.904,00 65.090,00 - 2.790,00 - fizyczne

Tabela nr 30 2005 rok Zaległo ści w podatku od środków transportowych Rok Saldo pocz ątkowe Przypis Odpis Wpłaty Zwrot Saldo ko ńcowe Zaległo ś Nadpłata Zaległo ś Nadpłata ć ć 1 2 3 4 5 6 7 8 9 2005 r. osoby 2.790,00 - 65.522,00 3.797,00 63.394,00 411,00 5.329,00 - fizyczne

______60 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W Gminie Lipce Reymontowskie nie było osób prawnych podatników podatku od środków transportowych. Stwierdzono, Ŝe w porównaniu ze stanem na 31.12.2004 r. w 2005 roku nast ąpiło zwi ększenie zaległo ści w podatku od środków transportowych o kwot ę 2.539,00 zł tj. 52%. Na skutek czynno ści windykacyjnych zaległo ści z 2005 roku wyegzekwowano w styczniu 2006 roku w kwocie 1.656,00 zł. W czasie post ępowania kontrolnego sprawdzono terminowo ść wpłat 10-iu podatników osób fizycznych (najwi ększych dłu Ŝników podatku od środków transportowych tj. 30% ogółu podatników) oraz czynno ści windykacyjne Urz ędu Gminy. W wyniku analizy kart wy Ŝej wymienionych podatników stwierdzono, Ŝe Urz ąd Gminy w Lipcach Reymontowskich w przypadkach nie zło Ŝenia w terminie deklaracji podatkowych wysyłał do podatników wezwania do zło Ŝenia deklaracji podatkowej. Je śli wezwanie nie dawało skutku wystawiono w kwietniu danego roku sprawozdawczego decyzje w sprawie wysoko ści zobowi ązania z tytułu podatku od środków transportowych. Dalsze czynno ści windykacyjne polegały na wysyłaniu upomnie ń, wystawianiu tytułów wykonawczych, dokonywaniu wpisów hipoteki przymusowej. W 2004 roku wysłano 8 upomnie ń. W 2005 roku nie wysłano upomnie ń. Upomnienia w 2004 roku były wysyłane w terminach 1-2 miesi ęcy po dacie wymaganej wpłaty podatku. Tytuły wykonawcze w 2004 roku wystawiano w terminach 1- 2 miesi ęcy po wysłaniu upomnienia. W 2004 roku wysłano 5 tytułów wykonawczych. W 2005 roku wystawiono 4 tytuły wykonawcze. Tytuły wykonawcze w 2005 roku wystawiano w terminach od 3 tygodni do 3 miesi ęcy po dacie wymaganej wpłaty podatku. Powy Ŝsze czynno ści windykacyjne były prowadzone w szerokim zakresie, lecz nieterminowo w stosunku do wymogów rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 22 listopada 2001 roku w sprawie wykonywania niektórych przepisów ustawy o post ępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. Nr 137, poz. 1541 z pó źn. zm.). Na wzorze deklaracji na podatek od środków transportowych widnieje zapis, i Ŝ „deklaracja stanowi podstaw ę do wystawienia tytułu wykonawczego w przypadkach nie wpłacenia w terminie wymaganym kwoty nale Ŝnego podatku lub wpłacenia jej w niepełnej wysoko ści”.

Analityczne dane dotycz ące terminów wpłat podatku od środków transportowych 10-iu podatników osób fizycznych najwi ększych dłu Ŝników oraz terminy wysłania upomnie ń i tytułów wykonawczych stanowi ą zał ącznik nr 20.

______61 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

2. DOCHODY Z MAJ ĄTKU

Uzyskane dochody z maj ątku w 2004 roku wyniosły 115.170,00 zł. Uzyskane dochody z mienia komunalnego w 2005 r. wyniosły 205.954,00 zł. Struktur ę dochodów z mienia komunalnego Gminy Lipce Reymontowskie, kwoty uzyskanych dochodów w stosunku do nale Ŝnych wg umów, a tak Ŝe stany zaległo ści wpłat na dzie ń 31.12.2004 r. i 31.12.2005 r. ilustruj ą poni Ŝsze tabele:

Tabela nr 31 Dochody z mienia komunalnego Gminy Lipce Reymontowskie 2004 rok Zaległo śc Nadpłaty Odsetki Lp Wyszczególnienie Dochody Dochody 4:3 i w zł. 6:3 7:3 nale Ŝne uzyskane % 31.12. 31.12 nale Ŝne uzyskane wg umów 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 1. Ze sprzeda Ŝy 2.900,00 2.900,00 100 ------(§084) 2. Z u Ŝytkowania ------wieczystego (§075) 3. Z dzier Ŝawy 66,00 66,00 100 ------(§075) 4. Z najmu 112.204,0 112.204,0 100 ------(§075) 0 0 5. Z dywidendy (spółki) ------(§074) 6. Trwały zarz ąd ------(§047) 7. Przekształcenia ------uŜ.wieczystego w

prawo własno ści (§076)

Razem: 115.170,0 115.170,0 100 ------0 0

Tabela nr 32 Dochody z mienia komunalnego Gminy Lipce Reymontowskie 2005 rok Zaległo śc Nadpłaty Odsetki Lp Wyszczególnienie Dochody Dochody 4:3 i w zł. 6:3 7:3 nale Ŝne uzyskane % 31.12. 31.12 nale Ŝne uzyskane wg umów 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 1. Ze sprzeda Ŝy 45.697,00 45.697,00 100 ------(§084) 2. Z u Ŝytkowania 1.107,76 1.107,76 100 ------wieczystego (§075) 3. Z dzier Ŝawy 2.453,48 2.453,48 100 ------(§075)

______62 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

4. Z najmu 163.511,7 156.695,7 96,8 6.816,00 - 4,16 - 173,00 173,00 (§075) 6 6 5. Z dywidendy (spółki) ------(§074) 6. Trwały zarz ąd ------(§047) 7. Przekształcenia ------uŜ.wieczystego w

prawo własno ści (§076)

Razem: 212.770,0 205.954,0 - 6.816,00 - 4,16 - 173,00 173,00 0 0

Przedstawione dane wg ewidencji ksi ęgowej brutto. Dochody z najmu lokali (§ 075) stanowi ące dochody z tytułu czynszów i nie obejmuj ą opłat za wod ę. Planowane w bud Ŝecie gminy 2004 i 2005 r. dochody z maj ątku były wy Ŝsze od nale Ŝnych dochodów według zawartych umów. W planie bud Ŝetu 2004 r. (po zmianach) dochody z maj ątku wynosiły 122.993,00 zł, a w planie bud Ŝetu 2005 r. dochody z maj ątku wynosiły 234.231,00 zł.

2.1. Dochody z tytułu sprzeda Ŝy nieruchomo ści

Tabela nr 33 Dochody ze sprzeda Ŝy nieruchomo ści lub ich cz ęś ci (w tym lokali)

Plan bud Ŝetu po Plan bud Ŝetu po zmianach 2004 Wykonanie 2004 Wykonanie 2005 zmianach 2005 5.000,00 2.900,00 49.825,00 45.697,00

Liczba sprzedanych nieruchomo ści (w tym lokali)

2004 rok 2005 rok Ilość ogółem 2 Ilo ść ogółem 2

W tym: w tym:

w trybie bezprzetargowym w trybie bezprzetargowym 2 - (w tym lokali) ( w tym lokali) - - W 2004 roku zrealizowano dochody ze sprzeda Ŝy w kwocie 2.900,00 zł. Stanowiły one 100% dochodów nale Ŝnych według zawartych umów i 58% planowanych dochodów w bud Ŝecie gminy 2004 roku. W 2005 r. uzyskano dochody ze sprzeda Ŝy w kwocie 45.697,00 zł. Stanowiły one 100% dochodów nale Ŝnych według zawartych umów i 91,71% planowanych na 2005 r. dochodów w bud Ŝecie gminy. W 2004 roku Rada Gminy Lipce Reymontowskie nie podejmowała uchwał w sprawie sprzeda Ŝy nieruchomo ści. W 2004 roku dokonano sprzeda Ŝy dwóch działek gruntu na podstawie uchwały Rady Gminy Nr XII/68/99 z dnia 11 listopada 1999 r. Działki gruntu w 2004

______63 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

roku były sprzedane dotychczasowym u Ŝytkownikom tych działek w trybie bezprzetargowym, na podstawie art. 37 ust. 2 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomo ściami (z pó źn. zm.).

W 2005 roku Rada Gminy Lipce Reymontowskie podj ęła 3 uchwały w sprawie sprzeda Ŝy nieruchomo ści gruntowych: - uchwał ę Nr XX/116/05 z dnia 16 lutego 2005 r. - uchwał ę Nr XXIII/133/05 z dnia 21 czerwca 2005 roku. - uchwałę Nr XXV/142/05 z dnia 29 listopada 2005 roku. W 2005 roku dokonano sprzeda Ŝy jednej działki gruntu na podstawie uchwały Rady Gminy Nr XXVI/154/97 z dnia 30 grudnia 1997 r. oraz jednej działki gruntu na podstawie uchwały Nr XX/116/05 z dnia 16 lutego 2005 r. Działki gruntowe w 2005 roku były sprzedane drog ą przetargów ustnych nieograniczonych. W czasie post ępowania kontrolnego dokonano przegl ądu dokumentacji źródłowej dotycz ącej sprzeda Ŝy w 2005 roku jednej zabudowanej nieruchomo ści gruntowej.

Sprzeda Ŝ zabudowanej działki gruntu w Drzewcach Nr. ewid. 324 o powierzchni 0,19 ha w trybie przetargu ustnego nieograniczonego (budynek po szkole).

Rada Gminy Lipce Reymontowskie w dniu 30 grudnia 1997 r. podj ęła uchwał ę Nr XXVI/154/97 w sprawie sprzeda Ŝy działki zabudowanej poło Ŝonej we wsi Drzewce nr.ewid. 324. Powierzchnia gruntu 0,19 ha, budynek po szkole, KW Nr 18302 S ądu Rejonowego w Brzezinach. W dniu 20 pa ździernika 2004 roku rzeczoznawca maj ątkowy (uprawnienia nr 3255) p. Jan Cegielski sporz ądził operat szacunkowy w/w nieruchomo ści na ogóln ą kwot ę 34.120,00 zł.

Wykaz nieruchomo ści przeznaczonych do sprzeda Ŝy, sporz ądzony w formie ogłoszenia Wójta Gminy Lipce Reymontowskie z dnia 29 pa ździernika 2004, wywieszono na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy w dniach 29.10.2004 r. – 30.11.2004 r. W wykazie powy Ŝszym podano: - oznaczenie nieruchomo ści według ksi ęgi wieczystej Nr 18302. - powierzchni ę nieruchomo ści gruntowej 1900 m 2 i powierzchni ę budynku 444 m 2 - przeznaczenie nieruchomo ści pod zabudow ę usługowo – mieszkaniow ą. - cen ę nieruchomo ści 34.120,00 zł, zgodnie z wycen ą biegłego rzeczoznawcy maj ątkowego. - termin zło Ŝenia wniosku przez osoby, którym przysługuje pierwsze ństwo nabycia – do 10.12.2004 r. (6 tygodni od dnia wywieszenia wykazu).

______64 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W dniu 13 listopada 2004 roku opublikowano w lokalnej prasie tj. w Wiadomo ściach Dnia – Dziennika Łódzkiego informacj ę o wywieszeniu na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy Lipce Reymontowskie wykazu nieruchomo ści przeznaczonych do sprzeda Ŝy.

W dniach 15.12.2004 r. – 18.01.2005 r. wywieszono na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy ogłoszenie Wójta Gminy Lipce Reymontowskie o planowanym przetargu ustnym nieograniczonym na sprzeda Ŝ nieruchomo ści zabudowanej w Drzewcach nr. ew. 324 o pow. 0,19 ha. Zgodnie z art. 38 ust. 2 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami ogłoszenie opublikowano po upływie terminów, o których mowa w art. 34 ust. 1 pkt. 1-2. W tre ści ogłoszenia o planowanym przetargu ustalono: - przeznaczenie nieruchomo ści pod zabudow ę mieszkaniowo – usługow ą, - cen ę wywoławcz ą 34.120,00 zł, - wadium w wysoko ści 2.000,00 zł - (5% ceny) płatne do dnia 14 stycznia 2005 roku do godziny 12.00 na rachunek bankowy Urz ędu Gminy, lub w kasie Urz ędu Gminy, - termin przetargu 18 stycznia 2005 r. godzina 11.00 w siedzibie Urz ędu Gminy Lipce Reymontowskie, - minimalne post ąpienie 350,00 zł, które stanowiło 1,02% ceny wywoławczej. Cena wywoławcza do przetargu stanowiła na dzie ń 11.12.2004 r. tj. na 7 dni przed terminem ogłoszenia przetargu warto ść 8.933,99 EURO. W dokumentacji Urz ędu Gminy Lipce Reymontowskie znajduje si ę informacja o publikacji ogłoszenia o planowanym przetargu na stronie internetowej Gminy Lipce Reymontowskie w dniu 16.12.2004 r. w Biuletynie Informacji Publicznej. Wydruk komputerowy stanowi zał ącznik nr 26 a. Wymóg publikowania ogłosze ń o planowanych przetargach w internecie stawia § 6 ust. 7 rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 14 wrze śnia 2004 r. w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowa ń na zbycie nieruchomo ści (Dz. U. 207, poz. 2108). Powy Ŝsze ogłoszenie o planowanym na 18 stycznia 2005 r. przetargu nie było publikowane w lokalnej prasie, gdy Ŝ cena wywoławcza nieruchomo ści nie przekroczyła warto ści 10.000 EURO.

5-osobowa Komisja Przetargowa została powołana zarządzeniem Nr 38/04 Wójta Gminy z dnia 29 grudnia 2004 roku. Zarz ądzeniem powy Ŝszym ustalono równie Ŝ „Regulamin przetargu”. Skład Komisji Przetargowej: - Katarzyna Dziuda – przewodnicz ąca – pracownik Urz ędu Gminy Członkowie: - Katarzyna Choi ńska – pracownik Urz ędu Gminy - Henryk Stefaniak – sołtys wsi Drzewce, radny - Henryk Supera – prezes OSP w Drzewcach

______65 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- Piotr Wieszczy – komendant OSP w Drzewcach Pismem nr RGK/72241/2/04 z dnia 29.12.2004 r. Wójt Gminy Lipce Reymontowskie poinformował wszystkie w/w osoby o powołaniu do składu Komisji Przetargowej.

W dniu 18.01.2005 roku Przewodnicz ąca Komisji Przetargowej sporz ądziła protokół z przeprowadzonego I przetargu na sprzeda Ŝ nieruchomo ści gruntowej zabudowanej w Drzewcach nr. ew. 324 KW 18302. W tre ści protokołu stwierdzono brak obci ąŜ eń i zobowi ąza ń dotycz ących tej nieruchomości. Stwierdzono, i Ŝ do przetargu nie zgłosił si ę Ŝaden ch ętny nabywca. Przetarg zako ńczył si ę wynikiem negatywnym. Protokół z przetargu z dnia 18.01.2005 r. podpisała przewodnicz ąca Komisji Przetargowej oraz pozostali członkowie tej komisji.

W dniu 11.02.2005 roku Wójt Gminy Lipce Reymontowskie ogłosił II przetarg ustny nieograniczony na sprzeda Ŝ nieruchomo ści zabudowanej w Drzewcach nr. ew. 324 o powierzchni 0,19 ha. Ogłoszenia opublikowano na tablicy ogłosze ń w dniach 11.02.2005 r. – 15.03.2005 r. Ogłoszenie o planowanym na dzie ń 15 marca 2005 roku drugim przetargu ustnym nieograniczonym, zawierało nast ępuj ące informacje: - cen ę wywoławcz ą 30.000,00 zł (obni Ŝon ą na podstawie art. 67 ust. 2 pkt. 2 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomo ściami), - wadium w wysoko ści 2.000,00 zł płatne przelewem lub w kasie Urz ędu Gminy (6% od ceny wywoławczej) do dnia 11 marca 2005 roku do godziny 12.00. -termin przetargu 15.03.2005 r. godzina 11.00 w siedzibie Urz ędu Gminy Lipce Reymontowskie. - minimalne post ąpienie 300,00 zł (tj. 1% ceny wywoławczej). - przeznaczenie nieruchomo ści pod zabudow ę mieszkaniowo – usługow ą. Cena wywoławcza na dzie ń 10.02.2005 r. wynosiła 7.350,06 EURO. Cena wywoławcza do drugiego przetargu nie przekroczyła warto ści 10.000 EURO i w zwi ązku z tym ogłoszenie o II przetargu nie było publikowane w prasie.

Ogłoszenie o II-gim przetargu było publikowane na stronie internetowej Urz ędu Gminy, jednak Ŝe nie było opublikowane w Biuletynie Informacji Publicznej. Brak w dokumentacji Urz ędu Gminy wydruku komputerowego z dnia 11.02.2005 r. ze strony internetowej Urz ędu Gminy, świadcz ącego o publikacji ogłoszenia w wymaganym terminie. Wydruk komputerowy nowej strony internetowej z dnia 12.04.2006 r. oraz wyja śnienia Przewodnicz ącej Komisji Przetargowej p. Katarzyny Dziudy w sprawie braku udokumentowania publikacji w BIP ogłoszenia o II-gim przetargu stanowi ą zał ącznik nr 27. Kserokopia ogłoszenia z dnia 11.02.2005 r. o II-gim przetargu ustnym nieograniczonym stanowi zał ącznik nr 26 b.

______66 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Wójt Gminy Lipce Reymontowskie Zarz ądzeniem Nr 04/05 z dnia 1 marca 2005 roku powołał Komisj ę Przetargow ą do przeprowadzenia w dniu 15.03.2005 r. drugiego przetargu ustnego nieograniczonego na sprzeda Ŝ nieruchomo ści gruntowej zabudowanej w Drzewcach nr. ew. 324. Wyznaczony skład Komisji Przetargowej był taki sam jak do pierwszego przetargu. Zarz ądzeniem Nr 04/05 w formie zał ącznika Wójt Gminy Lipce Reymontowskie wydał „Regulamin przetargu”. Wszystkie osoby powołane do Komisji Przetargowej zostały poinformowane przez Wójta Gminy pismem Nr RGK/72241/01/05 z dnia 1.03.2005 r.

W dniu 11.03.2005 roku wadium do drugiego przetargu w kwocie 2.000,00 zł zostało wspólnie wpłacone do kasy Urz ędu Gminy przez: - (…) 14 zamieszkałego w Skierniewicach. - (…) 15 zamieszkałego w Słupii. W dniu 15.03.2005 r. (…) 16 zło Ŝył pisemne o świadczenie, i Ŝ zrzeka si ę swojej cz ęś ci wadium na rzecz (…) 17 . Komisja Przetargowa dopu ściła do przetargu (…) 18 zamieszkałego w Słupii.

Sporz ądzono protokół z przeprowadzonego II-go przetargu ustnego nieograniczonego z dnia 15.03.2005 r. Najwy Ŝsza osi ągni ęta cena w przetargu wyniosła 30.300,00 zł. Post ąpienie było 300,00 zł. W tre ści protokołu podano informacj ę o braku obci ąŜ eń nieruchomo ści i braku zobowi ąza ń dotycz ących tej nieruchomo ści. W wyniku II-go przetargu ustnego nieograniczonego nabywc ą działki gruntu zabudowanej w Drzewcach nr. ew. 324 KW 18302 został (…) 19 . Protokół z przeprowadzonego drugiego

14 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 15 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 16 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 17 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 18 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 19 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______67 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

przetargu z dnia 15.03.2005 roku podpisała przewodnicz ąca Komisji Przetargowej p. Katarzyna Dziuda oraz wszyscy pozostali członkowie Komisji Przetargowej, a tak Ŝe wyłoniony w przetargu nabywca (…) 20 . Kserokopia protokołu z II-go przetargu stanowi zał ącznik nr 28.

W zwi ązku z tym, Ŝe w przetargu brał udział tylko 1 uczestnik, który podpisał protokół z przetargu z dnia 15.03.2005 r. Przewodnicz ąca Komisji Przetargowej nie wystosowała pisemnego zawiadomienia o wynikach przetargu wynikaj ącego z art. 23 ust. 1 rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 14 wrze śnia 2004 roku w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowa ń na zbycie nieruchomo ści. Nie wysłano na pi śmie informacji o terminie zawarcia umowy. Wyznaczenia terminu zawarcia umowy, o którym mowa w art. 41 ust. 1 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami, dokonano w formie ustnych telefonicznych uzgodnie ń z (…) 21 . W zwi ązku z powy Ŝszym, w czasie niniejszego post ępowania kontrolnego nie było mo Ŝliwo ści sprawdzenia, czy zachowano termin „powy Ŝej 7 dni” podpisania aktu notarialnego od dnia zawiadomienia nabywcy o planowanym terminie zawarcia umowy notarialnej.

W dniu 7 kwietnia 2005 roku został podpisany w kancelarii notariusza Jarosława Matczaka w Brzezinach akt notarialny Nr 788 sprzeda Ŝy zabudowanej działki gruntu w Drzewcach nr. ew. 324 KW 18302 (…) 22 . Ze strony Gminy Lipce Reymontowskie oświadczenie woli zło Ŝył Wójt Gminy p. Jerzy Kabat. Cena sprzeda Ŝy wg. aktu notarialnego wynosiła 30.300,00 zł i została zapłacona przed podpisaniem aktu notarialnego w następuj ący sposób: - 2.000,00 zł – wadium do kasy Urz ędu Gminy 11.03.2005 r. - 28.300,00 zł - przelewem bankowym z dnia 23.03.2005 r. Razem wpłaty wyniosły 30.300,00 zł.

2.2. Dochody z tytułu u Ŝytkowania wieczystego nieruchomo ści, uŜytkowania, zarz ądu

Dochody z u Ŝytkowania wieczystego nieruchomo ści, u Ŝytkowania, zarz ądu

20 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 21 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 22 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______68 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Plan po zmianach 2004 Wykonanie 2004 Plan po zmianach 2005 Wykonanie 2005 - - 1.107,76 1.107,76

Liczba nieruchomo ści oddanych w u Ŝytkowanie wieczyste, u Ŝytkowanie, zarz ąd. 2004 rok 2005 rok Liczba nieruchomo ści Liczba nieruchomo ści oddanych w 3 oddanych w 0 uŜytkowanie wieczyste uŜytkowanie wieczyste Liczba nieruchomo ści Liczba nieruchomo ści 0 0 oddanych w zarz ąd oddanych w zarz ąd Liczba nieruchomo ści Liczba nieruchomo ści oddanych w 0 oddanych w 0 uŜytkowanie uŜytkowanie

W 2004 roku Rada Gminy Lipce Reymontowskie podj ęła jedn ą uchwał ę Nr XIII/71/04 z dnia 30 marca 2004 r. w sprawie wyra Ŝenia zgody na oddanie w u Ŝytkowanie wieczyste działek gruntów z przeniesieniem prawa własno ści budynków. Uchwała powy Ŝsza dotyczyła dwóch działek w Chlebowie i jednej działki w Lipcach Reymontowskich. W 2005 roku Rada Gminy Lipce Reymontowskie nie podejmowała uchwał w sprawie oddania nieruchomo ści w u Ŝytkowanie wieczyste.

W 2004 r. oddano w u Ŝytkowanie wieczyste w trybie bezprzetargowym 3 działki gruntowe na podstawie uchwały Nr XIII/71/04 z 30.03.2004 r. Dochody z tytułu oddania w u Ŝytkowanie w/w działek Gmina Lipce Reymontowskie uzyskała w 2005 roku, gdy Ŝ na podstawie art. 204 ust. 4 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami, uŜytkownik wieczysty - Gminna Spółdzielnia „Samopomoc Chłopska” w Skierniewicach była zwolniona z I-ej opłaty. W bud Ŝecie gminy 2004 r. nie planowano dochodów z tytułu u Ŝytkowania wieczystego. Dochody uzyskane z powy Ŝszego tytułu w 2004 roku wynosiły 0. W 2005 roku w bud Ŝecie gminy zaplanowano dochody z tytułu u Ŝytkowania wieczystego w kwocie 1.107,76 zł. Dochody nale Ŝne wg. aktów notarialnych na 2005 rok wynosiły 1.107,76 zł. Dochody uzyskane w 2005 roku wyniosły 1.107,76 zł tj. 100% zaplanowanych. W czasie post ępowania kontrolnego dokonano przegl ądu dokumentacji źródłowej zwi ązanej z oddaniem w u Ŝytkowanie wieczyste w 2004 roku w trybie bezprzetargowym 3-ch działek gruntowych Gminnej Spółdzielni „Samopomoc Chłopska” w Skierniewicach, która była uŜytkownikiem tych działek od wielu lat.

Oddanie w u Ŝytkowanie wieczyste gruntów komunalnych w Chlebowie Nr ew. 65/1 o pow. 469m 2 Nr ew. 65/3 o pow. 334m 2 KW 18285 oraz w Lipcach Reymontowskich Nr ew. 793/5 o pow. 296 m 2 KW 18285.

______69 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W dniu 30 kwietnia 2002 roku Rada Gminy Lipce Reymontowskie podj ęła uchwał ę Nr XXVII/181/02 w sprawie wyra Ŝenia zgody na oddanie w u Ŝytkowanie wieczyste w trybie bezprzetargowym gruntów wraz z przeniesieniem własno ści budynków działki gruntu Nr ew. 65/1 w Chlebowie o pow. 0,0469 ha KW 18275 Spółdzielni „Samopomoc Chłopska” w Skierniewicach. Kserokopia powy Ŝszej uchwały Rady Gminy Nr XXVII/181/02 stanowi zał ącznik nr 30.

W dniu 30 stycznia 2004 roku przed S ądem Okr ęgowym w Łodzi XIII Wydział Cywilny z siedzib ą w Skierniewicach podpisana została ugoda pomi ędzy Wójtem Gminy Lipce Reymontowskie a Gminn ą Spółdzielni ą „Samopomoc Chłopska” w Skierniewicach.

Przedmiotem ugody sądowej było: 1) Przekazanie przez Wójta Gminy Lipce Reymontowskie w u Ŝytkowanie wieczyste działek gruntu w Chlebowie Nr ew. 65/1 i Nr ew. 65/3, a tak Ŝe działki gruntu nr. 793/5 w Lipcach Reymontowskich dla GS „Samopomoc Chłopska”. 2) Przekazanie nieodpłatnie dla Spółdzielni budynku o warto ści 8.400,00 zł. 3) Zaliczenie na zaległy podatek od nieruchomo ści za 2003 i 2004 rok kwoty 29.226,00 zł. 4) Przej ęcie przez Gmin ę Lipce Reymontowskie budynku magazynowego. Kserokopia ugody s ądowej z dnia 30.01.2004 r. stanowi zał ącznik nr 32.

Rzeczoznawca maj ątkowy p. Jan Cegielski upr. Nr 3285 w dniu 30.04.2004 r. sporz ądził operaty szacunkowe: - działki gruntu zabudowanej Nr ew. 793/5 w Lipcach Reymontowskich o warto ści 4.169,00 zł. - działki gruntu Nr ew. 65/3 w Chlebowie o warto ści 1.822,00 zł. - działki gruntu Nr ew. 65/1 w Chlebowie o warto ści 2.558,00 zł. Łączna kwota operatów szacunkowych 3-ch działek wyniosła 8.549,00 zł.

Rada Gminy Lipce Reymontowskie podj ęła w dniu 30.03.2004 roku uchwał ę Nr XIII/71/04 w sprawie wyra Ŝenia zgody na oddanie w u Ŝytkowanie wieczyste 3-ch działek gruntu Nr ew. 793/5 w Lipcach Reymontowskich, Nr 65/1 w Chlebowie, Nr 65/3 w Chlebowie dla Gminnej Spółdzielni „Samopomoc Chłopska” w Skierniewicach. W tre ści w/w uchwały ustalono tryb bezprzetargowy oddania nieruchomo ści w u Ŝytkowanie na okres 99 lat. Kserokopia uchwały Nr XIII/71/04 Rady Gminy stanowi zał ącznik nr 31. Uchwał ą powy Ŝsz ą uniewa Ŝniono uchwał ą Nr XXVII/181/02 z 30.04.2002 roku. Z ustale ń kontroli wynika, i Ŝ zaniechano sporz ądzenia i opublikowania wykazu nieruchomo ści przeznaczonych do oddania w u Ŝytkowanie wieczyste, co było niezgodne z wymogami art. 35 ust. 1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomo ściami.

______70 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Sporz ądzono protokół uzgodnie ń pomi ędzy Wójtem Gminy Lipce Reymontowskie a Gminn ą Spółdzielni ą „Samopomoc „Chłopska” w Skierniewicach w sprawie oddania Spółdzielni gruntów w u Ŝytkowanie wieczyste i nabycie nieodpłatnie prawa własno ści budynków w trybie bezprzetargowym. Protokół uzgodnie ń nie zawiera daty podpisania. W tre ści protokołu uzgodnie ń ustalono ceny nieruchomo ści gruntowych zgodne z operatami szacunkowymi z dnia 30.04.2004 roku. Ł ączna warto ść gruntów 8.549,00 zł. Pierwsza opłata za u Ŝytkowanie wieczyste wynosiła 25% ceny gruntów tj. 2.137,25 zł. W tre ści protokołu uzgodnie ń ustalono, i Ŝ pierwszej opłaty nie pobiera si ę na podstawie art. 204 ust. 1 i ust. 4 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami. W przypadku zbycia przez Spółdzielni ę prawa uŜytkowania przed upływem 10 lat od dnia zawarcia umowy notarialnej Spółdzielnia zobowi ązana była do uiszczenia opłaty rocznej w wysoko ści 25% ceny ustalonej w dniu zbycia na podstawie art. 204 ust. 6 ustawy. Opłata roczna na u Ŝytkowanie wieczyste płatna do 31 marca ka Ŝdego roku w wysoko ści 3% ceny gruntu ustalonej w dniu zbycia.

Na nieruchomo ściach znajduj ą si ę budynki wzniesione ze środków własnych Spółdzielni o warto ści: - na działkach 65/1 i 65/3 w Chlebowie - budynek sklepu 11.000,00 zł. - na działce 793/5 w Lipcach Reymontowskich – budynek sklepu 8.400,00 zł. W tre ści protokołu uzgodnie ń przewidziano tak Ŝe przeniesienie na własność Gminy Lipce Reymontowskie budynku magazynu o warto ści 9.000,00 zł poło Ŝonego na działce 793/7. Protokół uzgodnie ń podpisał w imieniu Gminy Lipce Reymontowskie Wójt Gminy p. Jerzy Kabat. Ze strony Gminnej Spółdzielni „Samopomoc Chłopska” protokół uzgodnie ń podpisali: - p. Bo Ŝena Bełc – prezes zarz ądu, - p. Zofia Bednarek – gł. ksi ęgowy, pełnomocnik prezesa, Kserokopia protokołu uzgodnie ń stanowi zał ącznik nr 33. Z ustale ń kontroli wynika, i Ŝ sporz ądzenie w/w protokołu uzgodnie ń było poprzedzone wieloletni ą korespondencj ą od 1990 roku pomi ędzy Gminn ą Spółdzielni ą „Samopomoc Chłopska” w Skierniewicach a Urz ędem Gminy Lipce Reymontowskie. W tre ści protokołu uzgodnie ń powołano si ę na opisan ą wcze śniej ugod ę z dnia 30 stycznia 2004 r, zawart ą przed Sądem Okręgowym w Łodzi XIII Wydział Cywilny z siedzib ą w Skierniewicach. Kserokopia ugody sądowej z dnia 30.01.2004 roku stanowi zał ącznik nr 32. Wniosek GS „Samopomoc Chłopska” o wydanie decyzji o ustanowienie u Ŝytkowania wieczystego był zło Ŝony do Urz ędu Gminy Lipce Reymontowskie w grudniu 1991 roku i ponownie w maju 2000 roku. Kserokopie w/w wniosków zawiera zał ącznik nr 32. Wyja śnienia p. Katarzyny Dziudy – pracownika Urz ędu Gminy prowadz ącego dokumentacj ę dotycz ącą oddania nieruchomo ści w u Ŝytkowanie wieczyste zawiera zał ącznik nr 27.

______71 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W dniu 13 lipca 2004 roku w kancelarii notarialnej w Brzezinach notariusza Wojciecha Tadeusza Rutkowskiego został podpisany akt notarialny Nr 3161/2004 oddania w u Ŝytkowanie wieczyste działek gruntu: - Nr ew. 65/1 i Nr ew. 65/3 o ł ącznej powierzchni 803 m 2 KW 18275 we wsi Chlebów, - Nr ew. 793/5 o powierzchni 296 m 2 KW 18285 w Lipcach Reymontowskich, oraz przeniesienie nieodpłatne na odr ębny od gruntu przedmiot własno ści, budynki sklepowe znajduj ące si ę na w/w działkach gruntu na rzecz Gminnej Spółdzielni „Samopomoc Chłopska” w Skierniewicach. Warto ść przeniesienia własno ści budynków sklepowych strony okre śliły na kwot ę 19.400,00 zł. Pierwsz ą opłat ę roczn ą z tytułu u Ŝytkowania wieczystego ustalono na kwot ę 2.137,25 zł. Zwolniono Spółdzielni ę z tej opłaty na podstawie art. 204 ust. 1 i ust. 4 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami. Opłaty roczne płatne do 31.03. ka Ŝdego roku ustalono w wysoko ści 256,47 zł. W tre ści aktu notarialnego Nr 3161/2004 z dnia 13.07.2004 r. ponadto ustalono, i Ŝ Gminna Spółdzielnia „Samopomoc Chłopska” zrzeka się swoich roszcze ń o oddanie w u Ŝytkowanie wieczyste działki nr 793/7 w Lipcach Reymontowskich, zabudowanej wzniesionym przez Spółdzielni ę budynkiem oraz roszcze ń o zwrot nakładów z tytułu wzniesionego budynku na warunkach okre ślonych w ugodzie s ądowej Sygn. akt XIII C 289/03. Kserokopia aktu notarialnego Nr 3161/2004 z dnia 13.07.2004 r. stanowi zał ącznik nr 34.

W dniu 13 grudnia 2004 r. został spisany w kancelarii notarialnej Wojciecha Tadeusza Rutkowskiego w Brzezinach akt notarialny Nr 5188/2004 sprzeda Ŝy prawa u Ŝytkowania wieczystego pomi ędzy przedstawicielami Zarz ądu Gminnej Spółdzielni „Samopomoc Chłopska” w Skierniewicach, a osobami prywatnymi – (…) 23 . - prawa u Ŝytkowania wieczystego działki nr 65/1 za cen ę - 2.556,05 zł w tym 22% podatku VAT, - prawa u Ŝytkowania wieczystego działki nr 65/3 za cen ę – 2.220,77 zł w tym 22% pod. VAT, - budynku za cen ę – 11.000,00 zł. Cena ogółem: 15.776,82 zł. Akt notarialny Nr 5188/2004 z dnia 13.12.2004 r. wpłyn ął do Urz ędu Gminy Lipce Reymontowskie w dniu 20.12.2004 r.

W zwi ązku z przeniesieniem prawa u Ŝytkowania wieczystego przez Spółdzielni ę na rzecz osób fizycznych Urz ąd Gminy Lipce Reymontowskie na podstawie art. 204 ust. 6 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami wystawił na Gminn ą Spółdzielni ę „Samopomoc

23 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______72 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Chłopska” faktur ę VAT Nr 1/2005 z 17.03.2005 r. z tytułu pierwszej opłaty u Ŝytkowania wieczystego na kwot ę 1.095,00 zł. Kwota faktury stanowiła 25% warto ści działek gruntu Nr ew. 65/1 i 65/3 w Chlebowie według cen ustalonych w dniu oddania w u Ŝytkowanie wieczyste tych działek Gminnej Spółdzielni „Samopomoc Chłopska”. Wymagane terminy wpłat pierwszych opłat z tytułu u Ŝytkowania wieczystego reguluje art. 71 ust. 1- 3 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami. Faktura VAT Nr 1/2005 z tytułu pierwszej opłaty u Ŝytkowania wieczystego została wystawiona z opó źnieniem tj. w terminie ok. 2,5 miesi ąca od dnia otrzymania przez Urz ąd Gminy informacji o sprzeda Ŝy prawa u Ŝytkowania wieczystego przez GS „Samopomoc Chłopska” na rzecz osób prywatnych (…) 24 . Spółdzielnia uregulowała faktur ę Nr 1/2005 w dniu 4.04.2005 r.

Z ustale ń kontroli ponadto wynika, i Ŝ od 2005 roku Urz ąd Gminy Lipce Reymontowskie wystawia faktury z tytułu opłat rocznych w wysoko ści 3% warto ści nieruchomo ści. Opłatami rocznymi obci ąŜ ona jest Gminna Spółdzielnia „Samopomoc Chłopska” z tytułu u Ŝytkowania wieczystego działki nr 793/5 w Lipcach Reymontowskich oraz (…) 25 z tytułu u Ŝytkowania wieczystego działek nr 65/1 i 65/3 w Chlebowie. Kserokopia aktu notarialnego Nr 5188/2004 z dnia 13 grudnia 2004 roku stanowi zał ącznik nr 35. Kserokopia faktury VAT Nr 1/2005 z dnia 17.03.2005 roku stanowi zał ącznik nr 36.

2.3. Dochody z tytułu najmu i dzier Ŝawy nieruchomo ści

Dochody z najmu i dzier Ŝawy składników maj ątkowych Plan bud Ŝetu po zmianach Wykonanie 2004 Plan bud Ŝetu po zmianach Wykonanie 2005 2004 2005 117.993,00 112.270,00 183.298,00 159.149,25

W 2004 roku zrealizowano dochody z najmu i dzier Ŝaw w kwocie 112.270,00 zł. Stanowiły one 100% dochodów nale Ŝnych według zawartych umów i 95,14% dochodów zaplanowanych z powy Ŝszych tytułów w bud Ŝecie gminy 2004 r.

24 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 25 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______73 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W 2005 roku zrealizowano dochody z najmu i dzier Ŝaw w kwocie 159.149,25 zł. Stanowiły one 96,8% dochodów nale Ŝnych według zawartych umów i 86,82% dochodów zaplanowanych w bud Ŝecie gminy 2005 roku.

Dochody z dzier Ŝaw W 2004 roku dochody z dzier Ŝaw w kwocie 66,00 zł, dotyczyły 3-ch umów dzier Ŝawy zawartych w 2004 roku. Na koniec 2004 roku nie odnotowano zaległo ści z tytułu płatno ści czynszu dzier Ŝawnego. W 2005 roku dochody z dzier Ŝaw wyniosły 2.453,48 zł i dotyczyły 3-ch umów dzierŜawy zawartych w 2004 r. oraz 3-ch umów dzier Ŝawy zawartych w 2005 r. Na koniec 2005 roku nie odnotowano zaległo ści w płatno ściach czynszu dzier Ŝawnego.

W czasie post ępowania kontrolnego dokonano przegl ądu nast ępuj ących umów dzier Ŝawy zawartych w 2005 roku: - umowa dzier Ŝawy z dnia 3 stycznia 2005 r. nieruchomo ści gruntowej zabudowanej nr. ew. 765 w Lipcach Reymontowskich (kiosk) z (…) 26 . - umowa dzier Ŝawy z dnia 3 stycznia 2005 roku nieruchomo ści gruntowej zabudowanej nr. ew. 765 w Przył ęku Du Ŝym (kiosk) z (…) 27 . - umowa dzier Ŝawy z dnia 3 stycznia 2005 roku nieruchomo ści gruntowej zabudowanej nr. ew. 765 w Lipcach Reymontowskich z RUCH w Łodzi (kiosk). - umowa dzier Ŝawy z dnia 1 lipca 2005 roku nieruchomo ści gruntowej nr. ew. 888 w Lipcach Reymontowskich z Kołem Łowieckim „Hubertus” w Łodzi.

W 2005 roku zawarto 2-ie umowy z ró Ŝnymi kontrahentami na dzier Ŝaw ę cz ęś ci tej samej nieruchomo ści nr. ew. 765 w Lipcach Reymontowskich (2 kioski w tym samym budynku). Stwierdzono, i Ŝ umowy dzier Ŝawy były zawarte z dotychczasowymi dzier Ŝawcami przez Wójta Gminy Lipce Reymontowskie na czas okre ślony do 3 lat. W tre ści umów ustalono wysoko ść miesi ęcznego czynszu dzier Ŝawnego.

Dochody z najmu lokali

26 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 27 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______74 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W 2004 roku Gmina Lipce Reymontowskie uzyskała dochody z najmu lokali mieszkalnych i u Ŝytkowych w wysoko ści 112.204,00 zł, a w 2005 roku 156.695,00 zł na podstawie umów najmu zawartych przed 2004 rokiem oraz umów najmu zawartych w okresie kontrolowanym.

Tabela nr 34 Liczba lokali u Ŝytkowych i mieszkalnych Gminy Lipce Reymontowskie Lp. Wyszczególnienie Lokale u Ŝytkowe Lokale mieszkalne 31.12.2004 31.12.2005 31.12.2004 31.12.2005

1. Ogólna liczba lokali w administrowaniu Gminy 6 9 15 18 2. Ilo ść umów najmu zawartych w danym roku 1 3 2 1 3. Liczba pustostanów - - 1 3 4. Liczba lokali wynaj ętych na podstawie umów z lat poprzednich 5 6 12 14

W administrowaniu Urz ędu Gminy w 2004 roku znajdowały si ę 3 lokale u Ŝytkowe i 3 lokale mieszkalne, natomiast w 2005 roku 6 lokali u Ŝytkowych i 6 lokali mieszkalnych. Zwi ększenie liczby lokali w 2005 roku wynikało z przej ęcia przez gmin ę budynku Gminnego O środka Zdrowia.

W administrowaniu Zespołu Ekonomiczno – Administracyjnego O światy w 2004 roku znajdowało si ę 12 lokali mieszkalnych (dom nauczyciela) i w 2005 roku równie Ŝ 12 lokali mieszkalnych. Uzyskane dochody z czynszów za lokale mieszkalne ZEAO przekazuje na rachunek bie Ŝą cy bud Ŝetu gminy w okresach miesi ęcznych.

Gminny O środek Kultury, Sportu i Rekreacji posiadał w administrowaniu 3 lokale u Ŝytkowe (pomieszczenie sklepowe, pomieszczenie banku, kawiarnia). Od 2006 roku Bak Spółdzielczy Ziemi Łowickiej Oddział w Lipcach Reymontowskich zwolnił pomieszczenie u Ŝytkowe w budynku GOKSiR-u. W chwili obecnej 1 pomieszczenie u Ŝytkowe w budynku GOKSiR-u jest pustostanem. Dochody uzyskane z najmu lokali, b ędących w administrowaniu GOKSiR wpływaj ą na bie Ŝą cy rachunek bud Ŝetu gminy, gdy Ŝ obsługa finansowo – ksi ęgowa GOKSiR prowadzona jest w Urz ędzie Gminy Lipce Reymontowskie.

Rada Gminy Lipce Reymontowskie w dniu 29 pa ździernika 2003 roku podj ęła uchwał ę Nr X/48/03 w sprawie wieloletniego programu gospodarowania mieszkaniowym zasobem gminy na lata 2003-2007. Uchwała powy Ŝsza została opublikowana w Dzienniku Urz ędowym

______75 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Województwa Łódzkiego Nr 333 z dnia 13 grudnia 2003 roku. „Wieloletni program gospodarowania mieszkaniowym zasobem gminy” zawiera: - stan zasobu mieszkaniowego gminy, - sposób i zasady zarz ądzania lokalami i budynkami, - źródła finansowania gospodarki mieszkaniowej, - zasady polityki czynszowej, - analiz ę potrzeb oraz plan remontów.

W dniu 29 listopada 2005 roku Rada Gminy Lipce Reymontowskie podj ęła uchwał ę Nr XXV/141/05 zmieniaj ącą uchwał ę Nr X/48/03 z dnia 29.10.2003 r. Zmiany dotyczyły wprowadzenia na stan zasobu mieszkaniowego gminy 3-ch mieszka ń w przej ętym budynku Gminnego O środka Zdrowia. Uchwała Nr XXV/141/05 z dnia 29 listopada została opublikowana w Dzienniku Urz ędowym Województwa Łódzkiego Nr 1 w dniu 2 stycznia 2006r. W oparciu o zasady polityki czynszowej zawarte w „Wieloletnim programie gospodarowania mieszkaniowym zasobem gminy na lata 2003-2007” Wójt Gminy Lipce Reymontowskie wydał zarz ądzenie Nr 1/2004 z dnia 9 stycznia 2004 r. w sprawie okre ślenia stawek czynszu za najem lokali mieszkalnych wchodz ących w skład mieszkaniowego zasobu gminy Lipce Reymontowskie.

W czasie post ępowania kontrolnego dokonano przegl ądu dokumentacji zwi ązanej z zawartymi w 2005 roku nast ępuj ącymi umowami najmu lokali: - umow ą najmu lokalu mieszkalnego z dnia 3.01.2005 r. z (…) 28 w budynku Gminnego O środka Zdrowia w Lipcach Reymontowskich zawart ą na okres od 1.01.2005 r. do 31.12.2007 r. - umow ą najmu lokalu u Ŝytkowego z dnia 19.10.2005 r. z Niepublicznym Zakładem Opieki Zdrowotnej - Praktyka Lekarza Rodzinnego MEDICUS Lipce Reymontowskie, zawart ą na okres od 1.10.2005 r. do 31.12.2008 r. tj. na okres 3 lat i 3 miesi ęcy. - umow ą najmu lokalu u Ŝytkowego z dnia 17.10.2005 r. z (…) 29 na gabinet stomatologiczny, zawart ą na okres od 1.10.2005 r. do 31.12.2008 r. tj. na okres 3 lat i 3 miesi ęcy. - umow ą najmu lokalu u Ŝytkowego z dnia 29.09.2005 r. na prowadzenie punktu aptecznego w budynku Gminnego O środka Zdrowia, zawart ą na okres od 1.10.2005 r. do 31.12.2008 r. tj. na okres 3 lat i 3 miesi ęcy.

28 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 29 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______76 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W wyniku czynno ści kontrolnych stwierdzono, Ŝe umowa najmu lokalu mieszkalnego z (…) 30 została zawarta zgodnie z zasadami polityki czynszowej zawartej w „Wieloletnim programie gospodarowania mieszkaniowym zasobem gminy” oraz zgodnie z zarz ądzeniem Wójta Gminy Lipce Reymontowskie Nr 1/2004 z dnia 9.01.2004 r. w sprawie okre ślenia stawek czynszu za najem lokali mieszkalnych. Umowy najmu lokali u Ŝytkowych zawarte na okres dłu Ŝszy ni Ŝ 3 lata były poprzedzone uchwał ą Rady Gminy Nr XXIV/134/05 z dnia 30.08.2005 r. w sprawie wyra Ŝenia zgody na wynaj ęcie lokali uŜytkowych w budynku „Gminnego O środka Zdrowia” z dotychczasowymi najemcami na okres od 1.10.2005 r. do 31.12.2008 r. Rada Gminy wyraziła zgodę na odst ąpienie od obowi ązku przeprowadzenia przetargów. Wy Ŝej wymienione skontrolowane umowy zostały podpisane w imieniu Gminy Lipce Reymontowskie przez Wójta Gminy p. Jerzego Kabata.

Na dzie ń 31.12.2005 r. odnotowano w ewidencji lokali, 3 pustostany. Były to: - 2 lokale mieszkalne w budynku Gminnego O środka Zdrowia - obecnie w trakcie remontu, - 1 lokal mieszkalny w budynku szkoły podstawowej w Woli Drzewieckiej,

Na dzie ń 31.12.2004 r. nie odnotowano w ewidencji ksi ęgowej zaległo ści w płatno ściach czynszu z tytułu najmu lokali. Na dzie ń 31.12.2005 r. odnotowano w ewidencji ksi ęgowej zaległo ści w płatno ściach czynszu za lokale w kwocie 6.816,00 zł (nale Ŝno ść główna bez odsetek). Zaległo ści powy Ŝsze dotyczyły 2-ch najemców: (…) 31 za lokal u Ŝytkowy i (…) 32 za lokal mieszkalny. (…) 33 Zaległo ści na dzie ń 31.12.2005 r. w kwocie 861,20 zł dotyczyły nale Ŝno ści za czynsz (…) 34 za lokal mieszkalny administrowany przez ZEAO (w budynku przedszkola). Na skutek

30 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 31 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 32 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 33 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______77 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

wezwania do zapłaty wysłanego w styczniu 2006 r. przez ZEAO uŜytkownik w dniu 31.01.2006 r. wpłacił kwot ę 296,28 zł tytułem zaległych nale Ŝno ści wraz z odsetkami 10,50 zł. Do czasu przeprowadzania niniejszej kontroli tj. do kwietnia 2006 r. pozostały do zapłaty zaległo ści (…) 35 w kwoce 584,92 zł. Ostatnie wezwanie do zapłaty zostało wysłane przez ZEAO w Lipcach Reymontowskich w dniu 15.03.2006 r. Na dzie ń przeprowadzania niniejszej kontroli tj. na 20.04.2006 r. stan zaległo ści z 2005 roku z tytułu czynszu za najem lokali pozostał w kwocie ogółem 5.989,72 zł.

2.4. Inne dochody z maj ątku

W latach 2004 i 2005 nie dokonywano przekształcenia prawa u Ŝytkowania wieczystego w prawo własno ści oraz nie oddawano nieruchomo ści w trwały zarz ąd, Z powy Ŝszych tytułów nie było dochodów w okresie kontrolowanym.

3. POZOSTAŁE DOCHODY .

3.1. Dochody z tytułu zaj ęcia pasa drogowego - 2005 rok

Na podstawie art. 21 ust. 3 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych (Dz. U. z 2003 r. Nr 15, poz. 148 z pó źn. zm.) Rada Gminy Lipce Reymontowskie okre śliła plan przychodów w ramach środka specjalnego dotycz ącego utrzymania dróg w uchwałach bud Ŝetowych na rok 2004. Plan przychodów środka specjalnego na 2004 rok wynosił 500,00 zł. Plan wydatków środka specjalnego na 2004 rok wynosił 500,00 zł. W 2004 roku zrealizowano dochody środka specjalnego w kwocie 1.565,66 zł. Wydatki środka specjalnego na utrzymanie dróg w 2004 roku wyniosły 0. Artykuł 21 ustawy o finansach publicznych został okre ślony z dniem 01.01.2005 r. Wprowadzono art. 18a przez art. 1 pkt 3 ustawy z dnia 25 listopada 2004 roku (Dz. U. Nr 273, poz. 2703) zmieniaj ącej ustaw ę z dniem 01.01.2005 r. Ewidencja dróg i drogowych obiektów mostowych Gminy Lipce Reymontowskie prowadzona jest w Urz ędzie Gminy Lipce Reymontowskie. Wójt Gminy Lipce Reymontowskie upowa Ŝnił Sekretarza Gminy p. Jolant ę Bartosik do załatwiania spraw w jego imieniu, w tym do

34 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 35 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______78 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

wydawania decyzji administracyjnych. Zezwolenia na zaj ęcie pasa drogowego wydawane s ą przez Wójta Gminy Lipce Reymontowskie p. Jerzego Kabata lub Sekretarza Gminy p. J. Bartosik z upowa Ŝnienia Wójta Gminy. W czasie kontroli ustalono, Ŝe w latach 2004-2005 grunty w pasie drogowym nie były oddawane w najem, dzier Ŝaw ę, u Ŝyczenie na podstawie art. 22 ust. 2 ustawy o drogach publicznych. Gmina Lipce Reymontowskie nie uzyskała w okresie kontrolowanym dochodów zwi ązanych z regulacj ą art. 22 ust. 2 ustawy o drogach publicznych.

Tabela nr 35 Dochody z tytułu zaj ęcia pasa drogowego Rok Ilo ść wydanych decyzji Wysoko ść wymierzonych opłat Wysoko ść uzyskanych dochodów 2004 8 1.472,38 1.565,66 2005 4 264,40 11,00

Uzyskane dochody w 2004 roku były wi ększe od kwoty wymierzonych w 2004 roku opłat o sum ę pobranych opłat na podstawie decyzji z grudnia 2003 roku.

Na podstawie art. 40 ust. 2 pkt 1, pkt 2 i pkt 3 ustawy z dnia 21 marca 1985 roku o drogach publicznych, w 2004 roku wydano 8 zezwole ń na zaj ęcie pasa drogowego, dotycz ących dróg gminnych, a w 2005 roku wydano 4 zezwolenia za zaj ęcie pasa drogowego dotycz ące dróg gminnych.

Na podstawie art. 40 ust. 8 ustawy z dnia 21 marca 1985 r. o drogach publicznych (Dz. U. z 2003 r. Nr 71, poz. 838) Rada Gminy Lipce Reymontowskie podj ęła uchwał ę Nr XIV/78/04 z dnia 28.04.2004 r. w sprawie ustalenia wysoko ści stawek opłat za zaj ęcie pasa drogowego dróg gminnych przebiegaj ących przez obszar Gminy Lipce Reymontowskie na cele nie zwi ązane z potrzebami zarz ądzania drogami lub potrzebami ruchu. Uchwał ę Nr XIV/78/04 opublikowano w Dzienniku Urz ędowym Województwa Łódzkiego w dniu 19.06.2004 r. Od 03.07.2004 r. do chwili obecnej tj. kwietnia 2006 r. stosowane s ą stawki opłat za zajmowanie pasa drogowego zgodnie z powy Ŝsz ą uchwał ą Rady Gminy Lipce Reymontowskie. Opłaty za prowadzenie robót w pasie drogowym nie przekraczaj ą 10 zł, a stawki za umieszczenie w pasie drogowym urządze ń infrastruktury technicznej nie zwi ązanej z potrzebami zarz ądzania dróg lub ruchu drogowego, nie przekraczaj ą 200 zł. W czasie post ępowania kontrolnego dokonano przegl ądu dokumentacji źródłowej zwi ązanej z wydanymi w 2005 roku decyzjami na zaj ęcie pasa drogowego.

Tabela nr 36

______79 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Decyzje za zaj ęcie pasa drogowego wydane w 2005 roku

Lp Nr decyzji Miejscowo ść Wniosko- Dotyczy Data Stawka Stawka Kwota Data i z dnia dawca budowy zło Ŝenia za 1 m 2 za 1 m 2 opłaty wysoko ść wykonania wniosku zaj ęcia zmieszczenia dokonanej pasa urządzenia wpłaty 1 RGK/5548 Wola (…) 36 Przył ącze 16.05.2005 0,30 zł 2,00 zł (obszar 2,30 zł 14.06.2005 /1/2005 Drzewiecka energetyczne (pobocze) zabudowany) 18.05.2005 N.N. 2 RGK/5548 Wola „ELBIS” Przył ącze 27.05.2005 0,30 zł 2,00 zł (obszar 5,60 zł 15.06.2005 /2/2005 Drzewiecka Przedsi ębiorst energetyczne (pobocze) zabudowany) 30.05.2005 wo kablowe Remontowo – Handlowe Roboty Elektryczne śyrardów 3 RGK/5548 Lipce ELBIS” Przył ącze 27.05.2005 0,30 zł 2,00 zł (obszar 3,50 zł 21.07.2005 /3/2005 Reymontowskie Przedsi ębiorst energetyczne (pobocze) zabudowany) 29.06.2005 wo kablowe Remontowo – Handlowe Roboty Elektryczne śyrardów 4 RGK/5548 Lipce Post ępowanie Wstawienie ------0,80 zł 2,00 zł (obszar 23,00 zł 20.04.2006 /4/2005 Reymontowskie z urz ędu trójnika (jezdnia) zabudowany) + kara 14.12.2005 PPHU wodoci ągoweg 0,30 zł w „MULTIMEX” o zasilaj ącego (pobocze) wysoko Sp. z.o.o. hydrant p. po Ŝ. ści Koluszki oraz zasuwy 230,00 odcinaj ącej zł = 253,00 zł

Z ustale ń kontroli wynika, i Ŝ w tre ści wszystkich decyzji wydanych w 2005 roku zastosowano stawki za zaj ęcie pasa drogowego na podstawie uchwały Rady Gminy Nr XIII/78/04 z dnia 29.04.2004 r. Uzyskane dochody w 2005 roku były mniejsze od wymierzonych opłat i wynosiły tylko 11,00 zł. W 2006 roku pobrano kar ę w wysoko ści 230,00 zł od PPHU „MULTIMEX” Sp. z.o.o. tytułem zaj ęcia pasa drogowego bez zezwolenia Zarz ądcy drogi. Kar ę wymierzono na podstawie art. 40 ust. 12 pkt 1 ustawy z dnia 21.03.1985 r. o drogach publicznych (Dz. U. z 2004 r. Nr 140 poz. 1481z pó źn. zm.)

3.2. Inne dochody

Wysoko ść dochodów za wydawanie zezwole ń na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych w 2004 i w 2005 r. zostały przedstawione w rozdziale VIII pkt. 1 – „Wydatki zwi ązane z realizacj ą Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych”. Opłaty adiacenckie

36 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______80 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W czasie post ępowania kontrolnego stwierdzono, i Ŝ w okresie kontrolowanym Gmina Lipce Reymontowskie nie uzyskała dochodów z tytułu opłat adiacenckich. Rada Gminy Lipce Reymontowskie nie uchwaliła stawek procentowych opłat adiacenckich. Wójt Gminy nie wydał decyzji w sprawie wysoko ści opłat adiacenckich. W latach 2004 – 2005 oddano do u Ŝytkowania drogi dojazdowe do pól po modernizacji w roku 2004 1,45 – km a w roku 2005 – 1,01 km. Zaniechano ustalenia opłat adiacenckich z tytułu wzrostu warto ści nieruchomo ści w zwi ązku z art. 143 ust. 1 ustawy o gospodarce nieruchomo ściami.

Renta planistyczna Do dnia 31.12.2003 r. obowi ązywał „Miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego Gminy Lipce Reymontowskie”, zatwierdzony uchwał ą Gminnej Rady Narodowej w Lipcach Reymontowskich Nr 62/82 z dnia 01.06.1982 roku ( Dz. Urz. Województwa Skierniewickiego Nr 5 poz. 34 z dnia 22.04.1988 r.) Termin obowi ązywania powy Ŝszego planu wynikał z przepisów nieobowi ązuj ącej dzi ś ustawy z dnia 7 lipca 1994 roku o zagospodarowaniu przestrzennym (art. 67 ust. 1). Do wymienionego powy Ŝej planu wprowadzono wielokrotnie zmiany uchwałami Rady Gminy Lipce Reymontowskie, które zgodnie z art. 67 ust. 2 cytowanej ustawy zachowały moc prawa obowi ązuj ącego. Ostatnie zmiany wprowadzono uchwałami Rady Gminy Lipce Reymontowskie: - Uchwał ą Nr XII/59/2003 z dnia 29 grudnia 2003 r. (Dz. Urz. Woj. Łódzkiego z 2004 r. Nr 71 poz. 646) wie ś Wólka Krosnowska - Uchwał ą Nr XII/60/2003 z dnia 29 grudnia 2003 r. (Dz. Urz. Woj. Łódzkiego z 2004 r. Nr 71 poz. 647) wie ś Drzewce - Uchwał ą Nr XII/61/2003 z dnia 29 grudnia 2003 r. (Dz. Urz. Woj. Łódzkiego z 2004 r. Nr 71 poz. 648) wie ś Mszadla - Uchwał ą Nr XII/62/2003 z dnia 29 grudnia 2003 r. (Dz. Urz. Woj. Łódzkiego z 2004 r. Nr 48 poz. 455) wie ś Wola Drzewiecka

______81 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

VIII. WYKONYWANIE BUD śETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUD śETOWYCH

1. WYDATKI ZWI ĄZANE Z REALIZACJ Ą GMINNEGO PROGRAMU PROFILAKTYKI I ROZWI ĄZYWANIA PROBLEMÓW ALKOHOLOWYCH - 2005 ROK

1.1. Informacje ogólne

Dochody z opłat za wydanie zezwole ń na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych w 2005 roku wyniosły 28.140,00 zł. Pozostało ść środków z 2004 roku wynosiła 3.536,00 zł. Razem 31.676,00 zł. Wydatki poniesione na realizacj ę Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych wyniosły w 2005 roku 31.676,00 zł i stanowiły 112% dochodów uzyskanych w 2005 roku z tytułu wydawania zezwole ń na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych. Przeciwdziałanie alkoholizmowi i walka z nim realizowane były w jednostce kontrolowanej w 2005 roku w oparciu o Gminny Program Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych zatwierdzony przez Rad ę Gminy Lice Reymontowskie uchwał ą Nr XXI/121/05 Rady Gminy Lipce Reymontowskie z dnia 30.03.2005 roku w sprawie uchwalenia Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych na 2005 rok.

1.2. Wydatki zwi ązane z realizacj ą gminnego programu profilaktyki i rozwi ązywania problemów alkoholowych - 2005 rok

Wydatki na zadania zwi ązane z realizacj ą Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych w roku 2005 realizowane były mi ędzy innymi na realizacj ę nast ępuj ących zada ń:

2005 rok – zadania kwota - Finansowanie prac Gminnej Komisji Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych 1.983,00 - Zapłata za prac ę psychologa podczas posiedze ń Komisji 2.820,00 - Kolonie dla dzieci z rodzin patologicznych 7.340,00 - Realizacj ę programu profilaktycznego dla młodzie Ŝy „Noe” 750,00 - Zakup paczek świ ątecznych dla rodzin z prob.alkoh. 2.575,00 - Do Ŝywianie dzieci z rodzin z prob.alkoh. 3.000,00 - Inne wydatki 13.208,00 Razem 2005 rok 31.676,00

Kontrola dokumentów źródłowych nie wykazała realizacji zada ń, których nie umieszczono w Gminnym Programie Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych.

______82 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Jednostka kontrolowana w 2005 roku nie otrzymała dotacji z bud Ŝetu pa ństwa w ramach Narodowego Programu Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych. Jednostka kontrolowana w 2005 roku nie udzielała dotacji na realizacj ę zada ń programu profilaktyki i rozwi ązywania problemów alkoholowych jednostkom spoza finansów publicznych. Rada Gminy Lipce Reymontowskie podj ęła uchwał ę Nr X/47/99 z dnia 24.06.1999 roku w sprawie powołania Gminnej Komisji Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych. W okresie kontrolowanym tj. w 2005 roku obowi ązywały zasady wynagradzania członków Komisji Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych okre ślone uchwał ą Nr XXI/121/05 Rady Gminy z dnia 30.03.2005 roku. Wynagrodzenia dla członków Gminnej Komisji Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych na 2005 rok ustalono w wysoko ści 50,00 zł brutto, za ka Ŝdy udział w posiedzeniach i pracach Gminnej Komisji Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych. Dla Przewodnicz ącego Komisji nie uchwalono stawki za udział w ka Ŝdym posiedzeniu. Przewodnicz ącą Komisji jest p. Renata Badełek – Kierownik GOPS. W 2005 roku wydatkowano na diety członków komisji kwot ę ogółem 650,00 zł.

Sprawdzono listy wypłat wynagrodze ń za posiedzenia członków G.K.R.P.A. z nast ępuj ących miesi ęcy: marzec, kwiecie ń, czerwiec, lipiec, wrzesie ń, grudzie ń. Stwierdzono, Ŝe wysoko ść wypłaconego wynagrodzenia członków komisji pozostawała w zgodno ści z okre ślon ą w uchwale wysoko ści ą wynagrodzenia. W czasie post ępowania kontrolnego stwierdzono, Ŝe w 2005 roku przeprowadzano kontrole w placówkach. Ze sprzeda Ŝy alkoholu i napojów alkoholowych sporz ądzono protokoły z przeprowadzonych kontroli z dnia 11.03.2005 r. i z dnia 22.09.2005 r. Obowi ązek przeprowadzania w/w kontroli wynika z art. 18 ust. 8 ustawy z dnia 26 pa ździernika 1982 r. o wychowaniu w trze źwo ści i przeciwdziałaniu alkoholizmowi (Dz. U. Nr 35 poz. 230 z pó źn. zm.). Ponadto, w tre ści Gminnego Programu i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych na 2005 rok zobowi ązano Komisj ę d/s Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych do przeprowadzenia kontroli w punktach sprzeda Ŝy.

2. WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ - 2005 ROK

2.1. Informacje ogólne

Gminny O środek Pomocy Społecznej w Lipcach Reymontowskich powołany został uchwał ą Nr X/40/90 Gminnej Rady Narodowej w Lipcach Reymontowskich z dnia 30.01.1990 r. Kierownikiem GOPS w Lipcach Reymontowskich jest od 1.12.1990 r. p. Renata Badełek powołana na powy Ŝsze stanowisko aktem mianowania Wójta Gminy z dnia 1.12.1990 r. Uchwał ą Nr XI/63/91 z dnia 01.10.1991 r. Rada Gminy Lipce Reymontowskie wydała upowa Ŝnienie dla kierownika Gminnego O środka Pomocy Społecznej do wydawania decyzji administracyjnych w zakresie wykonywania zada ń zleconych. Aneksem do zakresu czynno ści z

______83 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

dnia 01.12.1995 r. Wójt Gminy rozszerzył zakres upowa Ŝnienia o decyzje administracyjne w sprawie przyznawania zasiłków rodzinnych i piel ęgnacyjnych oraz upowa Ŝnił kierownika GOPS do wydawania decyzji administracyjnych w zakresie przyznawania pomocy pieni ęŜ nej z Pa ństwowego Funduszu Kombatantów.

Organizacj ę wewn ętrzn ą i tryb pracy GOPS-u w okresie kontrolowanym okre ślał Statut GOPS zatwierdzony przez Rad ę Gminy Lipce Reymontowskie w dniu 4.06.1990 r. W dniu 13.12.2004 r. Uchwał ą Rady Gminy Nr XVIII/106/04 został ustalony nowy Statut GOPS, opublikowany w Dzienniku Urz ędowym Województwa Łódzkiego nr 30 poz. 343 z dnia 04.02.2005 r.

Rada Gminy Lipce Reymontowskie nie podj ęła uchwały w sprawie szczegółowych warunków przyznawania i odpłatno ści za usługi opieku ńcze oraz warunków cz ęś ciowego lub całkowitego zwolnienia z opłat i trybu ich pobierania. Rada Gminy Lipce Reymontowskie podj ęła uchwał ę Nr XVIII/107/04 z dnia 13.12.2004 r. w sprawie okre ślenia zasad zwrotu wydatków za świadczenia z pomocy społecznej (Dz. U. Nr 26, poz. 284 z 31.01.2005 r.) Uchwała Nr XVIII/107/04 dotyczy odpłatno ści za do Ŝywianie dzieci i młodzie Ŝy w szkołach.

Gminny O środek Pomocy Społecznej w Lipcach Reymontowskich zatrudnia 3 pracowników: - Kierownik GOPS – Renata Badełek - Pracownik socjalny – (…) 37 - Referent – Iwona Karalus (…) 38

2.2. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej

Wykonanie zada ń finansowych w 2005 roku

Tabela nr 1

Wyszczególnienie 2005 rok

37 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 38 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______84 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Dział 852 Rozdział 85203 (O środki wsparcia) - Dział 852 Rozdział 85212 ( świadczenia rodzinne oraz składki na ubezpieczenia 451.099,93 emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego) Dział 852 Rozdział 85213 (Składki na ubezpieczenie zdrowotne płacone za osoby 3.142,88 pobieraj ące świadczenia) Dział 852 Rozdział 85214 (zasiłki i pomoc w 57.800,00 naturze) Dział 852 Rozdział 85215 (Dodatki 1.140,00 mieszkaniowe) Dział 852 Rozdział 85216 (zasiłki rodzinne i - piel ęgnacyjne) Dział 852 Rozdział 85219 (Koszty utrzymania 69.329,00 Ośrodków Pomocy Społecznej) Dział 852 Rozdział 85278 Usuwanie skutków - kl ęsk Ŝywiołowych Dział 852 Rozdział 85295 Pozostała 7.494,00 działalno ść do Ŝywianie Dział 853 Rozdział 85303 O środki wsparcia X Dział 853 Rozdział 85304 Rodziny zast ępcze X Dział 853 rozdział 85313 (Składki na ubezpieczenia zdrowotne płacone za osoby X pobieraj ące świadczenia) Dział 853 Rozdział 85314 (Zasiłki i pomoc X w naturze) Dział 853 Rozdział 85315 (Dodatki X mieszkaniowe) Dział 853 Rozdział 85316 (Zasiłki rodzinne X piel ęgnacyjne i wychowawcze) Dział 853 Rozdział 85319 (Koszty utrzymania X Ośrodka Pomocy Społecznej) Dział 853 Rozdział 85378 Usuwanie kl ęsk X skutków powodzi Dział 853 Rozdział 85395 (Pozostała X działalno ść )

Wykonanie zada ń rzeczowych w 2005 roku Zadania realizowane przez GOPS podzielono na zadania własne, których koszt finansowany jest z bud Ŝetu gminy oraz zadania zlecone, których koszt finansowany jest z bud Ŝetu pa ństwa. W 2005 roku przyznano decyzj ą i udzielono świadczenia na kwot ę 32.500,00 zł 10 osobom – zadania zlecone. W zakresie zada ń własnych w 2005 roku przyznano decyzj ą i udzielono świadczenia 112 osobom na kwot ę 32.794,00 zł.

Tabela nr 2

rok 2005 Forma pomocy Liczba liczba Kwota osób świadcze ń świadcze ń Zadania zlecone 10 100 32.500,00 Zasiłki stałe ogółem 10 100 32.500,00 Zasiłki stałe - - - wyrównawcze Dodatki do zasiłków - - - stałych wyrównawczych

______85 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Zasiłki okresowe - - - Specjalne zasiłki - - - okresowe Gwarantowane zasiłki - - - okresowe Renta socjalna X X X Zasiłki macierzy ńskie - - - okresowe Zasiłki macierzy ńskie - - - jednorazowe Zasiłki rodzinne - - - Zasiłki piel ęgnacyjne - - - Pomoc dla - - - kombatantów Zadania własne 136 6.974,00 32.794,00 Posiłki dla dzieci 66 6.927,00 7.494,00 i młodzie Ŝy Usługi opieku ńcze - - - Zasiłki celowe 62 X 16.721,00 i w naturze Zasiłki okresowe 8 47 8.579,00

Z ustale ń kontroli wynika, i Ŝ ze środków bud Ŝetu pa ństwa w 2005 roku finansowane były jedynie zasiłki stałe dla 10 osób na ogóln ą kwot ę 32.500,00 zł. Prawidłowo ści w zakresie udzielania świadcze ń pomocy społecznej skontrolowano na podstawie dokumentacji źródłowej dotycz ącej 5-ciu zasiłków stałych (50%), których wypłaty w 2005 r. wyniosły 14.862,08 zł. Skontrolowane decyzje w sprawie zasiłków stałych, przyznanych na podstawie art. 37 ust. 1 ustawy z dnia 12 marca 2004 r. o pomocy społecznej: - GOPS 8122/1/2005 - GOPS 8120/4/2005 - GOPS 8120/7/2004/2005 - GOPS 81220/4/2004/2005 - GOPS 81220/3/2004/2005 W aktach dotycz ących w/w decyzji znajduj ą si ę: - podania o przyznanie zasiłku stałego, - orzeczenia Wojewódzkiego lub Powiatowego Zespołu d/s orzekania o niepełnosprawno ści, - za świadczenia Urz ędu Pracy, dotycz ące osób zobowi ązanych do alimentacji o zarejestrowaniu osoby bezrobotnej bez prawa do zasiłku, - oświadczenia podopiecznych GOPS o stanie rodziny prowadz ącej wspólne gospodarstwo domowe, - wywiady środowiskowe, przeprowadzane przez pracownika socjalnego GOPS, aktualizowane w okresach 6 m-cy, - wywiady środowiskowe u osób zobowi ązanych do alimentacji.

______86 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Wysoko ści przyznanych i wypłaconych zasiłków stałych mie ściły si ę w granicach ustalonych w art.37 ust.2 i ust.3 ustawy z dnia 12 marca 2004 r. o pomocy społecznej ( Dz. U. Nr 64 poz.593 z pó źn. zm.). Wypłaty zasiłków stałych były dokonywane gotówk ą z kasy Urz ędu Gminy na podstawie list płac sporz ądzonych przez Kierownika GOPS i zatwierdzonych przez Skarbnika Gminy i Wójta Gminy Lipce Reymontowskie.

3. WYDATKI (DOTACJE ) NA REALIZACJ Ę ZADA Ń POWIERZONYCH NA PODSTAWIE UMOWY JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH ORAZ NA DZIAŁALNO ŚĆ PO śYTKU PUBLICZNEGO W OPARCIU O USTAW Ę O DZIAŁALNO ŚCI POśYTKU PUBLICZNEGO I WOLONTARIACIE 2004- 2005 ROK

Unormowania wewn ętrzne dotycz ące trybu udzielania dotacji jednostkom spoza sektora finansów publicznych Do dnia 30 czerwca 2004 roku jednostki samorz ądowe mogły zleca ć zadania i udziela ć dotacji na podstawie uchwały podj ętej w oparciu o art. 118 ust. 3 ustawy o finansach publicznych, pod warunkiem, Ŝe uchwała ta stanowiła akt prawa miejscowego. Je Ŝeli uchwała nie stanowiła aktu prawnego miejscowego lub jej nie było w ogóle oraz po dniu 30 czerwca 2004 roku powinna by ć stosowana ustawa o działalno ści po Ŝytku publicznego i wolontariacie.

Na podstawie art. 118 ust. 3 ustawy z dnia 26.11.1998 roku o finansach publicznych Rada Gminy Lipce Reymontowskie w dniu 25.03.2003 roku podj ęła uchwał ę Nr VI/29/03 w sprawie okre ślenia trybu udzielania dotacji na cele publiczne realizowane przez jednostki nie zaliczane do sektora finansów publicznych. W tre ści uchwały Rady Gminy ustalono, i Ŝ z bud Ŝetu Gminy Lipce Reymontowskie mog ą by ć udzielane dotacje na cele publiczne zwi ązane z realizacj ą zada ń własnych gminy, wykonywane przez podmioty nie zaliczane do sektora finansów publicznych i nie działaj ące w celu osi ągni ęcia zysku. W tre ści w/w uchwały ustalono, i Ŝ podmiot ubiegaj ący si ę o dotacj ę powinien zło Ŝyć ofert ę na realizacj ę zada ń publicznych gminy do 10 pa ździernika roku poprzedzaj ącego realizacj ę zadania. Oferta jednostki powinna zawiera ć: - dokument okre ślaj ący jej form ę prawn ą wraz z zał ączonym statutem, - termin i rodzaj realizacji zadania oraz podanie ile osób b ędzie nim obj ęte, - kwot ę dotacji, o któr ą ubiega si ę podmiot składaj ący wniosek, W uchwale Nr VI/29/03 wyszczególniono nast ępuj ące zadania gminy do realizacji przez jednostki spoza sektora finansów publicznych: - pomoc społeczna, - o świata, edukacja i wychowanie, - sport, rekreacja i wypoczynek zwłaszcza dzieci i młodzie Ŝy, - przeciwdziałanie alkoholizmowi.

______87 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W tre ści uchwały Nr VI/29/03 ponadto okre ślono tryb kontroli wykonania zadania oraz sposób rozliczania dotacji. Wójta Gminy zobowi ązano do podawania do publicznej wiadomo ści poprzez wywieszenie na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy informacji o udzielonych dotacjach. Kserokopia uchwały Rady Gminy Nr VI/29/03 z dnia 25 marca 2003 r. stanowi zał ącznik nr 38 a.

W oparciu o przepisy ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalno ści po Ŝytku publicznego i o wolontariacie Rada Gminy Lipce Reymontowskie podj ęła uchwał ę Nr XIII/73/04 z dnia 30 marca 2004 r. w sprawie rocznego programu współpracy z organizacjami pozarz ądowymi na 2004 rok. W tre ści uchwały Nr XIII/73/04 wyszczególniono na 2004 rok nast ępuj ące zadania publiczne gminy: - ochrona i promocja zdrowia, - nauka i edukacja, o świata i wychowanie, - upowszechnianie kultury fizycznej i sportu. Kserokopia uchwały Rady Gminy Nr XVIII/73/04 z dnia 30.03.2004 r. stanowi zał ącznik nr 38 b.

W dniu 13 grudnia 2004 r. Rada Gminy Lipce Reymontowskie podj ęła uchwał ę Nr XVIII/105/04 w sprawie rocznego programu współpracy z organizacjami pozarz ądowymi i innymi jednostkami prowadz ącymi działalno ść po Ŝytku publicznego. W powy Ŝszym programie ustalonym na 2005 rok wyszczególniono 1 zadanie do realizacji na zasadzie wspierania organizacji pozarz ądowych i podmiotów wymienionych w art. 3 ust. 3 ustawy o działalno ści po Ŝytku publicznego i o wolontariacie: „Upowszechnianie kultury fizycznej i sportu w śród mieszka ńców gminy ze szczególnym uwzgl ędnieniem dzieci i młodzie Ŝy poprzez organizowanie zaj ęć i współzawodnictwa sportowego w dziedzinie piłki no Ŝnej”. W tre ści uchwały Rady Gminy Nr XVIII/105/04 z dnia 13.12.2004 r. wyznaczono termin składania wniosków przez organizacje pozarz ądowe do 15 lutego 2005 roku. Kserokopia uchwały Rady Gminy Nr VIII/105/04 z dnia 13.12.2004 r. stanowi zał ącznik nr 38 c.

W dniu 27 grudnia 2005 r. Rada Gminy Lipce Reymontowskie podj ęła uchwał ę Nr XXVI/153/05 w sprawie rocznego programu współpracy z organizacjami pozarz ądowymi oraz podmiotami wymienionymi w art. 3 ust. 3 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalno ści po Ŝytku publicznego i wolontariacie w roku 2006. W powy Ŝszym programie ustalonym na 2006 rok wyszczególniono mi ędzy innymi zadanie: „Upowszechnianie kultury fizycznej i sportu”. W rozdziale III w/w programu wyszczególniono finansowe formy współpracy poprzez dora źne wspieranie akcji lokalnych maj ących istotne znaczenie społeczne a tak Ŝe pozafinansowe formy współpracy, w tym: promocja działalno ści organizacji pozarz ądowych. W tre ści programu na 2006 rok dokonano ponadto zapisu, i Ŝ „w sprawach nieuregulowanych w niniejszym programie zastosowanie maj ą przepisy

______88 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

ustawy o działalno ści po Ŝytku publicznego i wolontariacie, kodeksu cywilnego oraz ustawy o finansach publicznych. Kserokopia uchwały Rady gminy Nr XXVI/153/05 z dnia 27.12.2005 r. stanowi zał ącznik nr 38d do niniejszego protokołu kontroli.

Planowanie kwot dotacji w bud Ŝecie gminy Wyszczególnienie dotacji udzielonych na rzecz podmiotów nie zaliczonych do sektora finansów publicznych w latach 2004-2005 według klasyfikacji bud Ŝetowej i w rozbiciu na jednostki dotowane przedstawiaj ą poni Ŝsze tabele.

Tabela nr 3 Dotacje udzielane na rzecz podmiotów nie zaliczonych do sektora finansów publicznych 2004 rok Klasyfikacja bud Ŝetowa Łączna kwota dotacji Liczba podmiotów, którym udzielono dotacji 500 – Handel Plan Wykonanie bud Ŝetu 600- Transport i ł ączno ść 700 – Gospodarka mieszkaniowa 801 – O świata i wychowanie 851 – Ochrona zdrowia 853 – Opieka społeczna 854 – Edukacyjna opieka wychowawcza 900 – Gospodarka komunalna i ochrona środowiska 921 – Kultura i ochrona dziedzictwa narodowego 926 – Kultura fizyczna i sport 19.000,00 19.000,00 1 Inne RAZEM 2004 rok 19.000,00 19.000,00 1 Rada Gminy Lipce Reymontowskie okre śliła kwot ę dotacji na 2004 rok w tre ści uchwały bud Ŝetowej Nr XIII/66/04 z dnia 30.03.2004 r.

Tabela nr 4 Dotacje udzielane na rzecz podmiotów nie zaliczanych do sektora finansów publicznych 2005 rok

Klasyfikacja bud Ŝetowa Łączna kwota dotacji Liczba podmiotów, którym udzielono

______89 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

dotacji 500 – Handel Plan Wykonanie bud Ŝetu 600- Transport i ł ączno ść 700 – Gospodarka mieszkaniowa 801 – O świata i wychowanie 851 – Ochrona zdrowia 853 – Opieka społeczna 854 – Edukacyjna opieka wychowawcza 900 – Gospodarka komunalna i ochrona środowiska 921 – Kultura i ochrona dziedzictwa narodowego 926 – Kultura fizyczna i 19.400,00 19.400,00 1 sport Inne RAZEM 2005 rok 19.400,00 19.400,00 1

Rada Gminy Lipce Reymontowskie okre śliła planowan ą w bud Ŝecie kwot ę dotacji na 2005 rok w tre ści uchwały bud Ŝetowej Nr XXI/118/05 z dnia 30.03.2005 r.

Udzielanie dotacji dla Klubu Sportowego „Jutrzenka – Drzewce” na okres 2 lat i sposób jej rozliczania w latach 2004-2005. W dniu 7 stycznia 2004 r. została zawarta na podstawie uchwały Rady Gminy Nr VI/29/03 z dnia 25.03.2003 r. umowa dotacji pomi ędzy Wójtem Gminy Lipce Reymontowskie a Klubem Sportowym „Jutrzenka” Drzewce na okres 2 lat. W treści § 1 umowy Dotuj ący zobowi ązał si ę do udzielania dotacji na kwot ę 19.000,00 zł na 2004 rok oraz na 2005 rok w wysokości kwoty przyj ętej w bud Ŝecie gminy na realizacj ę zada ń gminy w zakresie kultury fizycznej i sportu. W tre ści umowy dotacj ę przeznaczono na:

- organizacj ę rozgrywek piłkarskich, - zakup sprz ętu sportowego, - opłaty statutowe w OZPN oraz zakup środków medycznych i napojów, - pokwitowania s ędziowskie i delegacje zawodników doje ŜdŜaj ących, - wynagrodzenie instruktora, - transport zawodników na zawody,

______90 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- najem sali na treningi, - kursy i szkolenia członków klubu organizowanych przez OZPN, - ubezpieczenia zawodników, - utrzymanie i konserwacja boiska, - konserwacj ę sprz ętu i ubioru sportowego. Ze strony Gminy Lipce Reymontowskie umow ę podpisał Wójt Gminy p. Jerzy Kabat i p.o. Skarbnika Gminy p. Anna Cie ślak.

Z ustale ń kontroli wynika, i Ŝ podpisanie umowy dotacji z dnia 7.01.2004 r. było poprzedzone wnioskiem Klubu Sportowego „Jutrzenka” zło Ŝonym w dniu 7 pa ździernika 2003 r. W tre ści powy Ŝszego wniosku Prezes KS „Jutrzenka” zwrócił si ę z pro śbą o przyznanie dotacji na 2004 rok w kwocie 19.000,00 zł z przeznaczeniem na działalno ść klubu w zakresie kultury fizycznej i sportu. Umow ę z dnia 7.01.2004 r. zawarto na okres 2-ch lat tj. na okres dłu Ŝszy ni Ŝ termin okre ślony we wniosku KS „Jutrzenka” z dnia 7.10.2003 r. o przyznanie dotacji na 2004 r Wniosek o przyznanie dotacji na 2005 rok został złoŜony przez KS „Jutrzenka” w dniu 1 pa ździernika 2004 r. W tre ści wniosku o udzielenie dotacji na 2005 rok podano kwot ę 19.400,00 zł na działalno ść statutow ą obejmuj ącą realizacj ę zada ń gminy w zakresie kultury fizycznej i sportu. Kserokopia umowy dotacji z dnia 7.01.2004 r. stanowi zał ącznik nr 39. Kserokopie wniosków KS „Jutrzenka – Drzewce” z dnia 7.10.2003 r. i z dnia 1.10.2004 r. stanowi ą zał ączniki nr 40 a,b. Powy Ŝszy sposób zawarcia umowy dotacji z dnia 7.01.2004 r. nie spełnił wymogów uchwały Nr VI/29/03 Rady Gminy Lipce Reymontowskie z dnia 25 marca 2003 r. w sprawie okre ślenia trybu udzielania dotacji na cele publiczne realizowane przez jednostki nie zaliczone do sektora finansów publicznych. Według uchwały Rady Gminy Nr VI/29/03 wniosek powinien zawiera ć termin i rodzaj realizacji zadania, ile osób b ędzie nim obj ęte oraz kwot ę dotacji, o któr ą podmiot si ę ubiega. Dotacje udzielane na podstawie art. 118 ust. 3 ustawy o finansach publicznych musiały mie ć charakter dotacji celowej przeznaczonej na sfinansowanie lub dofinansowanie zada ń zleconych szczegółowo opisanych w zawartej umowie. W omawianym stanie faktycznym, zgodnie z zawart ą umow ą – dotacja miała pokrywa ć koszty bie Ŝą cej działalno ści danego podmiotu, co nadawało jej cechy dotacji podmiotowej. W dokumentacji Urz ędu Gminy Lipce Reymontowskie brak dowodów świadcz ących o wywieszeniu na tablicy ogłosze ń informacji o udzielonej dotacji na okres 2 lat dla KS „Jutrzenka Drzewce”. Obowi ązek podawania do publicznej wiadomo ści informacji o udzielonych dotacjach wynikał z tre ści uchwały Rady Gminy Nr VI/29/03 z dnia 25 marca 2003 roku.

______91 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Z ustale ń kontroli ponadto wynika, i Ŝ Klub Sportowy „Jutrzenka” – Drzewce jest jedynym klubem sportowym działaj ącym na terenie Gminy Lipce Reymontowskie. Umowa dotacji z dnia 7 stycznia 2004 roku została zawarta przed podj ęciem przez Rad ę Gminy Lipce Reymontowskie uchwały bud Ŝetowej Nr XIII/66/04 z dnia 30.03.2004 r. w której okre ślono planowan ą na 2004 r. kwot ę dotacji dla jednostek spoza sektora finansów publicznych w zakresie kultury fizycznej i sportu. Uchwała Rady Gminy Nr XIII/73/04 z dnia 30.03.2004 r. oraz uchwała Rady Gminy Nr XVIII/105/04 z dnia 13.12.2004 r. w sprawie rocznych programów współpracy z organizacjami pozarz ądowymi, w których okre ślono zadania własne gminy do realizacji w 2004 i w 2005 r. przez organizacje pozarz ądowe i jednostki prowadz ące działalno ść po Ŝytku publicznego były podj ęte przez Rad ę Gminy po zawarciu umowy dotacji z dnia 7.01.2004 r. Wyja śnienia Wójta Gminy, Sekretarza Gminy p. Jolanty Bartosik i p.o. Skarbnika Gminy p. Anny Cie ślak, w sprawie zastosowanego trybu udzielenia dotacji dla Klubu Sportowego „Jutrzenka” na 2004 i 2005 rok stanowi ą zał ącznik nr 47.

Realizacja finansowa umowy dotacji z dnia 7.01.2004 r. przedstawiała si ę nast ępuj ąco:

Na rachunek bankowy Klubu Sportowego „Jutrzenka – Drzewce” przekazywano środki pieni ęŜ ne w ramach dotacji udzielonej na podstawie umowy z dnia 7.01.2004 r. transzami w nast ępuj ących terminach: 2004 rok: 05.03.2004 – 3.750,00 zł 18.05.2004 – 5.750,00 zł 24.09.2004 – 4.750,00 zł 10.11.2004 – 4.750,00 zł Razem 2004 r. 19.000,00 zł

2005 rok 17.03.2005 – 4.850,00 zł 11.05.2005 – 4.850,00 zł 29.07.2005 – 4.850,00 zł 17.10.2005 – 4.850,00 zł Razem 2005 r. 19.400,00 zł Kserokopie przelewów bankowych z 2004 i 2005 r. stanowi ą zał ącznik nr 41.

Klub Sportowy „Jutrzenka – Drzewce” w 2004 roku dokonywał kwartalnych rozlicze ń wykorzystania środków uzyskanych w ramach przyznanych dotacji, załączaj ąc kserokopie zrealizowanych rachunków na zakup towarów i usług, delegacji s ędziowskich, dowodów opłat

______92 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

podatku od delegacji, polis ubezpieczeniowych. Zrealizowane rachunki były potwierdzane przez Prezesa KS „Jutrzenka - Drzewce” p. Krzysztofa Super ę. Równie Ŝ zbiorcze zestawienia kwartalne zrealizowanych rachunków były podpisywane przez Prezesa KS „Jutrzenka – Drzewce”.

Rozliczenie finansowe za I kwartał 2004 r. opiewało na kwot ę 4.053,97 zł. W kwocie powy Ŝszej mi ędzy innymi uwzgl ędniono rachunek Nr 284/1/03 z dnia 14.10.2003 roku wystawiony przez Firm ę „Walt” – Waldemar Kami ński Skierniewice, za buty halowe diablo. Suma rachunku zrealizowanego w 2003 roku wynosiła 60,00 zł. Na poczet rozliczenia dotacji I kwartału 2004 roku przyj ęto kwot ę 51,36 zł, z wydatku zrealizowanego w 2003 roku co nie spełniło postanowie ń § 4 pkt. 2 i § 7 umowy dotacji z dnia 7.01.2004 r. W tre ści umowy nie przewidywano zmian zakresu rzeczowego zadania. Umowa była zawarta na czas okre ślony tj. 2004 i 2005 r. i nie było aneksu do tej umowy. Kserokopia rachunku firmy Walt Nr 284/1/03 z dnia 14.10.2003 r. oraz rozliczenie zbiorcze dotacji za I kwartał 2004 r. zawiera zał ącznik nr 42.

Rozliczenie finansowe za II kwartał 2004 r. opiewało na kwot ę 5.446,03 zł. Za I półrocze 2004r. (tj. I i II kwartał) rozliczono wykorzystanie dotacji na kwot ę 9.500,00 zł.

Rozliczenie finansowe za III kwartał 2004 r. opiewało na kwot ę 7.185,83 zł, w tym zał ączono rachunki z II kwartału oraz z III kwartału 2004 r.

Rozliczenie finansowe za IV kwartał 2004 r. opiewało na kwot ę 2.314,17 zł. Ogółem za rok 2004 rozliczono 19.000,00 zł. Kserokopia rozliczenia za 2004 r. stanowi zał ącznik nr 42.

W 2005 r. przekazano I transz ę dotacji w kwocie 4.850,00 zł w dniu 17.03.2005 r. tj. przed uchwaleniem przez Rad ę Gminy Lipce Reymontowskie planu bud Ŝetu na 2005 rok. Nie sporz ądzono nowej umowy dotacji na 2005 rok lub aneksu do umowy dotacji z dnia 7.01.2005 r. okre ślaj ącego kwot ę przyznanej dotacji na 2005 rok. W 2005 roku KS „Jutrzenka” rozliczała dotacj ę w okresach półrocznych. Rozliczenie za I półrocze 2005 r. opiewało na kwot ę 8.582,95 zł, w tym rozliczono 1 rachunek na kwot ę 1.308,00 zł – zrealizowany w 2004 roku. Był to dowód wpłaty na 1.308,00 zł wystawiony przez OZPN w Skierniewicach w dniu 12.10.2004 r. tytułem opłaty za udział w rozgrywkach w sezonie 2004-2005. Kserokopia rozlicze ń za 2005 r. i dowodu wpłaty stanowi ą zał ącznik nr 43. Wyja śnienia inspektora p. Anny Cie ślak – p.o. Skarbnika Gminy w sprawie sposobu rozliczenia dotacji KS „Jutrzenka – Drzewce” zawiera zał ącznik nr 47.

______93 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W czasie post ępowania kontrolnego ponadto ustalono, i Ŝ w grudniu 2004 r. Wójt Gminy Lipce Reymontowskie ogłosił konkurs otwarty ofert na realizacj ę zada ń publicznych w 2005 roku przez organizacj ę pozarz ądowe i inne jednostki prowadz ące działalno ść po Ŝytku publicznego w zakresie upowszechniania kultury fizycznej i sportu. W ogłoszeniu o konkursie otwartym wyznaczono termin składania ofert do 15 lutego 2005 roku, termin otwarcia ofert 16 luty 2005 r. Zarz ądzeniem Nr 1/2005 Wójta Gminy Lipce Reymontowskie powołano 3 osobow ą Komisj ę Konkursow ą. Ofert ę do konkursu zło Ŝył Klub Sportowy „Jutrzenka – Drzewce” w dniu 31.01.2005 r.

W dniu 16 lutego 2005 roku 3 osobowa Komisja Konkursowa z przewodnicz ącą p. Ann ą Cie ślak, spisała protokół, w którym stwierdziła, Ŝe „KS Jutrzenka – Drzewce nie mo Ŝe by ć wybrany, gdy Ŝ jest stowarzyszeniem zwykłym”. Komisja Konkursowa nie oceniała oferty KS Jutrzenka według kryteriów art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 24.04.2003 r. o działalno ści po Ŝytku publicznego i o wolontariacie . Kserokopia ogłoszenia o konkursie stanowi zał ącznik nr 44a. Kserokopie fragmentów oferty KS Jutrzenka z dnia 31.01.2005 r. stanowi ą zał ącznik nr 45. Protokół Komisji Konkursowej z dnia 16.02.2005 r. stanowi zał ącznik nr 44b.

Realizacja zada ń kultury fizycznej i sportu w 2006 roku Z ustale ń kontroli wynika, iŜ KS „Jutrzenka – Drzewce”, który jest członkiem Łódzkiego Zwi ązku Piłki No Ŝnej w I połowie 2006 roku był finansowany bezpo średnio z bud Ŝetu Gminy Lipce Reymontowskie z pomini ęciem wymogów ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalno ści po Ŝytku publicznego i o wolontariacie. Kserokopie dokumentów świadcz ących o przynale Ŝno ści KS „Jutrzenka Drzewce” do ŁZPN stanowi ą zał ącznik nr 46d.

W planie bud Ŝetu na 2006 rok na realizacj ę zada ń z zakresu kultury fizycznej i sportu przeznaczono w dziale 926 kwot ę 24.200,00 zł, w tym: - rozdział 92 605 19.700,00 zł - rozdział 92 695 4.500,00 zł Kserokopia zał ącznika do uchwały bud Ŝetowej na 2006 rok Nr XXIX/165/06 z dnia 29.03.2006 r. stanowi zał ącznik nr 46a. Do czasu przeprowadzania niniejszej kontroli tj. do czerwca 2006 r. nie ogłoszono konkursu na realizacj ę zada ń z zakresu kultury fizycznej i sportu przez jednostki spoza sektora finansów publicznych. Nie zawarto umowy dotacji na 2006 rok z KS „Jutrzenka – Drzewce”. Tym samym nie spełniono wymogów art. 13 ust. 1 i art. 16 ust. 1 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalno ści po Ŝytku publicznego i o wolontariacie.

______94 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W 2006 roku do dnia 9 czerwca 2006 r. Urz ąd Gminy Lipce Reymontowskie sfinansował 16 faktur na kwot ę 5.029,57 zł z tytułu zakupu dostaw i usług, dotyczących bie Ŝą cego utrzymania KS „Jutrzenka Drzewce”.

Faktury powy Ŝsze w wi ększo ści przypadków były wystawione na Gmin ę Lipce Reymontowskie. Jedna faktura na kwot ę 129,91 zł Firma Marketing Investment Group Sp. z.o.o. C.H. Galeria Łódzka wystawiona była na prezesa KS „Jutrzenka Drzewce” pana Krzysztofa Super ę z adresem Urz ędu Gminy Lipce Reymontowskie. Ubezpieczenie od następstw nieszcz ęś liwych wypadków oraz OC w kwocie 1.600,00 zł było sfinansowane przez Urz ąd Gminy przelewem w dniu 17.01.2006 r. na podstawie pisma Wojewódzkiego Zrzeszenia Ludowe Zespoły Sportowe w Łodzi przed wystawieniem rachunku Nr PZU 02/2006 z dnia 20.01.2006 r. Faktury i rachunki wystawione na Urz ąd Gminy Lipce Reymontowskie były regulowane przez KS „Jutrzenka Drzewce”, a nast ępnie przedstawiane w Urz ędzie Gminy Lipce Reymontowskie, celem uzyskania zwrotu wydatkowanych kwot . Na fakturach i rachunkach znajduj ą si ę adnotacje o celowo ści zakupu inspektora w Referacie Finansowo – Ksi ęgowym p. Anny Cie ślak lub Dyrektora Gminnego O środka Kultury i Sportu p. El Ŝbiety Nowak. Pod wzgl ędem formalnym i merytorycznym faktury podpisywał Wójt Gminy p. Jerzy Kabat lub Sekretarz Gminy p. Jolanta Bartosik. Pod wzgl ędem formalno – rachunkowym faktury podpisywała p. Anna Cie ślak inspektor w Referacie Finansowo – Ksi ęgowym lub p. Joanna Karpowiak Skarbnik Gminy Lipce Reymontowskie. Na fakturach, znajduj ą si ę równie Ŝ podpisy p. Krzysztofa Supery – Prezesa KS Jutrzenka Drzewce, świadcz ące o pobraniu z kasy Urz ędu Gminy zwrotu zapłaconych kwot z tytułu zakupionych towarów i usług. Kserokopie zrealizowanych przez Urz ąd Gminy faktur i rachunków z I półrocza 2006 r. stanowi ą zał ącznik nr 46 b. Wykaz zapłaconych przez Urz ąd Gminy faktur i rachunków z wyszczególnieniem kwot terminów uregulowania, terminów przelewów bankowych i zwrotu środków pieni ęŜ nych z kasy Urz ędu Gminy ilustruje poni Ŝsza tabela: Tabela nr 5 Zrealizowane przez Urz ąd Gminy faktury z tytułu dostaw i usług dla KS Jutrzenka Drzewce w terminie od 1.01.2006 r. do 9.06.2006 r. Lp F-ra nr. Data wyst. F-ry Wystawca Kwota Data realizacji . Data przelewu lub zwrotu środków z kasy Urz ędu Gminy 1 PZU/02/06 20.01.2006 r. Wojewódzkie Zrzeszenie 1.600,00 17.01.2006 Ludowe Zespoły Sportowe zł 17.01.2006 ul. Kamie ńskiego 7/9 zaliczkowo na 91-427 Łód ź podstawie pisma 2 33/1/06 11.03.2006 r. K-5. Kami ński Waldemar 110,00 zł 11.03.2006 96-100 Skierniewice 17.03.2006 ul. J. Piłsudskiego 16 a Sklep ul. Senatorska 8

______95 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

3 32/1/06 11.03.2006 r. K-5. Kami ński Waldemar 35,00 zł 11.03.2006 96-100 Skierniewice 17.03.2006 ul. J. Piłsudskiego 16 a Sklep ul. Senatorska 8 4 102/2006 14.03.2006 r. Miejski Klub Sportowy „Unia” 732,00 zł 11.03.2006 96-100 Skierniewice 17.03.2006 ul. Pomologiczna 8a 5 76/2006 25.03.2006 r. The Athlete’s Foot Marketing Investment 129,91 zł 25.03.2006 r. Group Sp. z.o.o. 19.05.2006 r. G.H. Galeria Łódzka 6 01223/06 08.04.2006 r. „UITA – SPORT” Hurtownia Piłkarska ul. 190,01 zł 08.04.2006 Olszynki Grochowskiej 11/15 13.04.2006 04-281 Warszawa 7 204698177 08.04.2006 r. GO SPORT POLSKA Sp. z.o.o. 259,90 zł 08.04.2006 ul. Ostrobramska 75 B 13.04.2006 04-175 Warszawa 8 20461129 22.04.2006 r. GO SPORT POLSKA Sp. z.o.o. 519,80 zł 22.04.2006 rozl. 19.05.2006 r. ul. Ostrobramska 75 B 19.05.2006 04-175 Warszawa 9 29/06 19.04.2006 r. Tarmax Sp. z.o.o 37-300 Le Ŝajsk Plac 169,99 zł 19.04.2006 Jaszowskiego 6 19.05.2006 Punkt sprzeda Ŝy 42-200 Cz ęstochowa 10 87/2006 05.05.2006 r. The Athlete’s Foot Marketing Investment 179,90 zł 05.05.2006 Group Sp. z.o.o. 24.05.2006 G.H. Galeria Mokotów 02-675 Warszawa ul. Wołoska 12 11 H/F/1140/06 08.05.2006 r. Przedsi ębiorstwo Handlowe „TOPSPORT” 269,93 zł 08.05.2006 Grzegorz Lasotek Hurtownia 91-072 Łód ź 24.05.2006 ul. Artyleryjska 3/5 12 61/2006 26.05.2006 r. The Athlete’s Foot Marketing Investment 199,90 zł 26.05.2006 Group Sp. z.o.o. 09.06.2006 C.H. Pasa Ŝ Łódzki Ul. Jana Pawła II/30 13 50391 26.05.2006 r. Tesco Polska sp. z.o.o 102,33 zł 26.05.2006 30 – 347 Kraków ul. Kapelanka 09.06.2006 Hipermarket Skierniewice Ul. Czesława Liska 1 14 FUKL/2006/333 26.05.2006 r. Skład Handlowy Gra Ŝyna Czajka 72,00 zł 26.05.2006 Filia Lipce Reym. 09.06.2006 ul. Wiosenna 42 15 41/2006 27.05.2006 r. Marketing Investment Group 169,90 zł 27.05.2006 Sp. z.o.o C.H. M1 Łód ź 09.06.2006 16 10/2006/SU/S 01.06.2006 PPH “SPORT – STYL” Teresa Cywi ńska 289,00 zł 01.06.2006 99-400 Łowicz Jamno 56 Sklep 09.06.2006 Skierniewice ul. Jagiello ńska Razem: 5.029,57 zł Wydatki zwi ązane z realizacj ą w/w faktur przedstawionych przez KS „Jutrzenka Drzewce” do refinansowania przez Urz ąd Gminy sklasyfikowano w dziale 926 rozdziale 92 605 /zadania w zakresie kultury fizycznej i sportu/. KS „Jutrzenka – Drzewce” w 2006 r. nie sporz ądzał zbiorczych zestawie ń faktur i zbiorczych rozlicze ń wydatkowanych środków. Płatno ści za faktury były wykonywane przez Urz ąd Gminy na bie Ŝą co w terminach od 1 do 14 dni. Wyja śnienia Wójta Gminy i Skarbnika Gminy w sprawie finansowania w I połowie 2006 r. działalno ści KS „Jutrzenka – Drzewce” bezpo średnio z bud Ŝetu gminy zawiera zał ącznik nr 47.

W czasie post ępowania kontrolnego ponadto ustalono, i Ŝ w I połowie 2006 r. zrealizowano faktur ę VAT Nr FVKL/2006/172 wystawion ą na kwot ę 508,50 zł przez Skład Handlowy Gra Ŝyna

______96 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Czajka Brzeziny, na kwot ę 508,50 zł z tytułu zakupu środków chemicznych niezb ędnych do bie Ŝą cego utrzymania boiska sportowego w Lipcach Reymontowskich będącego na stanie środków trwałych Gminy Lipce Reymontowskie. Faktura powy Ŝsza była zrealizowana przez Gminny O środek Kultury Sportu w Lipcach Reymontowskich, a wydatek w kwocie 508,50 zł sklasyfikowano w dziale 926 kultura fizyczna i sport, rozdziale 92 695 (pozostała działalno ść ). Kserokopia faktury FVKL/2006/172 z dnia 11.04.2006 r. stanowi zał ącznik nr 46 c.

4. DOTACJE NA RZECZ SZKÓŁ NIEPUBLICZNYCH (ART .90 USTAWY O SYSTEMIE O ŚWIATY ) - 2005 ROK Na terenie Gminy Lipce Reymontowskie nie ma szkół niepublicznych. W 2005 roku Gmina nie udzielała dotacji na podstawie art. 90 ustawy o systemie o światy.

5. WYDATKI OSOBOWE

5.1.Wydatki na wynagrodzenia w latach 2004 - 2005 W Urz ędzie Gminy Lipce Reymontowskie na dzie ń 31 grudnia 2004 roku zatrudnionych było 13 osób na pełnych etatach. Na dzie ń 31.12.2005 r. zatrudnionych było 14 osób na pełnych etatach. W czasie kontroli ustalono, Ŝe za prawidłowo ść i kompletno ść akt osobowych pracowników Urz ędu Gminy ponosi odpowiedzialno ść p. Jolanta Bartosik zatrudniona na stanowisku Sekretarza Gminy. Za sporz ądzanie dokumentów dotycz ących wypłat wynagrodze ń odpowiedzialno ść ponosi p. Anna Cie ślak zatrudniona na stanowisku inspektora, w latach 2004-2005 p.o. Skarbnika Gminy.

Tabela nr 6

Wydatki osobowe w Gminie Lipce Reymontowskie

Wyszczególnienie 2004 rok 2005 rok

Plan pierwotny 1.853.343,00 1.909.241,00 Plan po zmianach 1.863.282,00 1.951.737,00 Wykonanie 1.835.923,00 1.951.271,00 % wykonania 98,53% 99,98%

W ci ęŜ ar § 4010 księgowano wypłaty nale Ŝno ści, które obrazuje poni Ŝsza tabela:

Tabela nr 7

Wykonanie wydatków na wynagrodzenia w latach 2004-2005

______97 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Lp. Wyszczególnienie 2004 rok 2005 rok

1 2 3 4

1. Wynagrodzenia osobowe ogółem: 1.835.923,00 1.951.271,00 w tym Urz ąd Gminy 367.016,00 399.088,00 2. Nagrody jubileuszowe ogółem : 14.145,00 36.997,00

W tym Urz ąd Gminy 3.204,00 5.108,00 3. Premie ogółem 2.640,00 4.520,00 W tym Urz ąd Gminy 2.640,00 4.520,00 4. Nagrody uznaniowe ogółem 1.400,00 18.925,00 W tym Urz ąd Gminy - 5.750,00 5. Ekwiwalent pieni ęŜ ny za niewykorzystany 1.691,00 - urlop ogółem W tym Urz ąd Gminy 1.691,00 - 6. Odprawy wypłacone ogółem: 13.728,00 7.553,00 W tym Urz ąd Gminy 8.948,00 -

Powy Ŝsze wydatki stanowiły 36,27% zrealizowanych wydatków bud Ŝetowych ogółem w 2004 roku i 40,08% wydatków bud Ŝetowych 2005 roku.

Prawidłowo ść ustalania i wypłaty wynagrodze ń na rzecz pracowników jednostki Kontrol ą prawidłowo ści przyznanych wynagrodze ń obj ęto dokumenty za okres od 1 stycznia 2004 roku do 31 grudnia 2005 roku ni Ŝej wymienionych pracowników Urz ędu Gminy:

- Wójt Gminy Lipce Reymontowskie - Sekretarz Gminy - Inspektor w Referacie Finansowo – Ksi ęgowym p.o. Skarbnika Gminy - Podinspektor - Inspektor ds. podatków - Młodszy referent - Sprz ątaczka Poszczególne składniki wynagrodze ń w/w pracowników skonfrontowano z wymogami rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 roku w sprawie zasad wynagradzania i wymaga ń kwalifikacyjnych pracowników samorz ądowych zatrudnionych w urz ędach gmin, starostwach powiatowych i urz ędach marszałkowskich (Dz. U. Nr 33, poz. 264 z pó źn. zm. Dz. U. Nr 47 z 2004 r. poz. 448), a tak Ŝe z wymogami rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorz ądowych

______98 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

zatrudnionych w urz ędach gmin, starostwach powiatowych i urz ędach marszałkowskich (Dz. U. Nr 146, poz. 1223), które weszło w Ŝycie od dnia 7 sierpnia 2005 roku.

______99

Tabela nr 8

Lp Zajmowane Wykształcenie Kategoria zaszeregowania Stawka dodatku funkcyjnego stanowisko Wymagana Liczba liczba lat lat pracy pracy Wymagana Posiadan Posiadan Obowi ązuj ąc Posiadana 2004 Posiadana Dodatek specjalny Informacje 2004 r. a 2004 r. a 2005 r. a r. 2005 r. dodatkowe wykształ- cenie 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

1. Wójt Gminy - (…) 39 - - - 2004 1.300 1.300 - 2005r 20% (2004 r.) 1.030 - 20% (2005 r.) 1.490 1.060 – 1.530 2. Inspektor wy Ŝsze (…) 40 XII - XVI XIV XIV do 7 2 2 25% §18 po. Skarbnika 3 (do 160%) 60% 60% 25% rozporz ądzeni Gminy a 3. Sekretarz 5 (…) 41 XVI – XIX XVII XVII do 7 4 4 25% - 2004 r. - Gminy wy Ŝsze (do 160%) 95% 95% 25% do 31.08.2005 r. 4. Inspektor ds. 3 (…) 42 XII-XVI XIV XIV - - - - § 18

39 Wyłączonodaneosobowezewzględunaprywatnośćosobyfizycznejpodstawawyłączeniaart.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępie doinformacjipublicznejwzw.zart.23ustawyzdnia23kwietnia1964rokuKodekscywilny.WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOw ŁodziPiotrWalczak. 40 Wyłączonodaneosobowezewzględunaprywatnośćosobyfizycznejpodstawawyłączeniaart.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępie doinformacjipublicznejwzw.zart.23ustawyzdnia23kwietnia1964rokuKodekscywilny.WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOw ŁodziPiotrWalczak. 41 Wyłączonodaneosobowezewzględunaprywatnośćosobyfizycznejpodstawawyłączeniaart.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępie doinformacjipublicznejwzw.zart.23ustawyzdnia23kwietnia1964rokuKodekscywilny.WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOw ŁodziPiotrWalczak. PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

podatków wy Ŝsze rozporz ądzeni a 5. Podinspektor 3 (…) 43 X-XIII XI XI - - - - § 18 wy Ŝsze rozporz ądzeni a 6. Młodszy 2 (…) 44 VIII-X VIII VIII - - - - - Referent średnie

42 Wyłączonodaneosobowezewzględunaprywatnośćosobyfizycznejpodstawawyłączeniaart.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępie doinformacjipublicznejwzw.zart.23ustawyzdnia23kwietnia1964rokuKodekscywilny.WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOw ŁodziPiotrWalczak. 43 Wyłączonodaneosobowezewzględunaprywatnośćosobyfizycznejpodstawawyłączeniaart.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępie doinformacjipublicznejwzw.zart.23ustawyzdnia23kwietnia1964rokuKodekscywilny.WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOw ŁodziPiotrWalczak. 44 Wyłączonodaneosobowezewzględunaprywatnośćosobyfizycznejpodstawawyłączeniaart.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępie doinformacjipublicznejwzw.zart.23ustawyzdnia23kwietnia1964rokuKodekscywilny.WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOw ŁodziPiotrWalczak.

______101 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

7. Sprz ątaczka - (…) 45 III-IV III III - - - - - podstawowe

45 Wyłączonodaneosobowezewzględunaprywatnośćosobyfizycznejpodstawawyłączeniaart.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępie doinformacjipublicznejwzw.zart.23ustawyzdnia23kwietnia1964rokuKodekscywilny.WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOw ŁodziPiotrWalczak.

______102

W wyniku kontroli wynagrodze ń pracowników wyszczególnionych w powy Ŝszej tabeli ustalono:

1)Składniki wynagrodze ń w latach 2004-2005 dla Wójta Gminy Lipce Reymontowskie, p.o. Skarbnika Gminy i Sekretarza Gminy ustalono bior ąc pod uwag ę, i Ŝ Gmina Lipce Reymontowskie liczy do 15 tys. mieszka ńców.

2)Wynagrodzenie Wójta Gminy Lipce Reymontowskie przyznano w kontrolowanym okresie - uchwał ą nr VI/32/03 Rady Gminy Lipce Reymontowskie z dnia 25.03.2003 r. W uchwale powy Ŝszej Rady Gminy Lipce Reymontowskie podano wielko ść składników wynagrodzenia kwotowo. Od dnia 1 kwietnia 2004 r. dodatek specjalny w wysoko ści 20% przyznano Wójtowi Gminy Lipce Reymontowskie jako dodatek stały. Poszczególne składniki wynagrodzenia Wójta Gminy s ą zgodne z kwotami wyszczególnionymi w tabeli stanowi ącej zał ącznik Nr 3 do rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 roku w sprawie zasad wynagradzania i wymaga ń kwalifikacyjnych pracowników samorz ądowych zatrudnionych w urz ędach gmin, starostwach powiatowych i urz ędach marszałkowskich (Dz. U. Nr 33, poz. 264 z pó źn. zm.: Dz. U. Nr 47 z 2004 roku poz. 448), jak równie Ŝ mieszcz ą si ę w kwotach okre ślonych w rozporz ądzeniu Rady Ministrów z dnia 2.08.2005 r. w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorz ądowych zatrudnionych w urz ędach gmin, starostwach powiatowych i urz ędach marszałkowskich (Dz. U. Nr 146 poz. 1223).

3)Wysoko ść wynagrodzenia Wójta Gminy Lipce Reymontowskie w okresie kontrolowanym nie przekroczyła miesi ęcznie kwoty okre ślonej w art. 20 ustawy z dnia 22 marca 1990 roku o pracownikach samorz ądowych (tj. Dz. U. Nr 142, poz. 1593 z 2001 roku z pó źn. zm.) Kserokopia uchwały Rady Gminy w sprawie wysoko ści wynagrodzenia Wójta Gminy stanowi zał ącznik nr 48.

4)Dodatki specjalne przyznawane były pracownikom odr ębnymi pismami na czas okre ślony nie przekraczaj ący jednego roku. W pismach wskazywano wysoko ść procentow ą przyznanych dodatków do 40% wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego.

5) Kwoty poszczególnych składników płacy wykazane w anga Ŝach dla kontrolowanych stanowisk pracy mieszcz ą si ę w podziałach poszczególnych kategorii zaszeregowania i stawkach dodatku funkcyjnego. Przy wyliczaniu dodatków funkcyjnych przyj ęto prawidłow ą podstaw ę najni Ŝszego wynagrodzenia zasadniczego w I kategorii zaszeregowania w 2004 roku w wysoko ści 750,00 zł a w 2005 roku w wysoko ści 770,00 zł. PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Nagrody jubileuszowe W toku kontroli stwierdzono, Ŝe zarówno w 2004 roku jak i w roku 2005 wypłacone zostały nagrody jubileuszowe pracowników Urz ędu Gminy Lipce Reymontowskie. Ilo ściowy wykaz pracowników, którym przyznano nagrody jubileuszowe w okresie obj ętym kontrol ą przedstawia poni Ŝej zamieszczona tabela.

Tabela nr 9 Liczba pracowników, którym wypłacono nale Ŝne nagrody jubileuszowe, po przepracowaniu:

Lata 20 lat (75% 25 lat (100% 30 lat (150% 35 lat (200% 40 lat (300% 45 lat (400% wynagrodzenia wynagrodzeni wynagrodzeni wynagrodzeni wynagrodzeni wynagrodzeni miesi ęcznego) a a a a a miesi ęcznego miesi ęcznego) miesi ęcznego) miesi ęcznego) miesi ęcznego) 2004 1 2005 1

Kontroli poddano prawidłowo ść przyznania i wypłaty nagród jubileuszowych nast ępuj ącym pracownikom, wyszczególnionym w poni Ŝszej tabeli:

Tabela nr 10 (…) 46 Stwierdzono prawidłowe udokumentowanie okresów pracy, za które naliczono i wypłacono w/w nagrody jubileuszowe. Wysoko ść nagród wyliczono wg. obowi ązuj ącego wska źnika. Wylicze ń dokonano w oparciu o art. 21 ust. 1 ustawy z dnia 22 marca 1990 roku o pracownikach samorz ądowych (Dz. U. Nr 21, poz. 124 z pó źn. zm. tekst jednolity z 2001 roku Dz. U. Nr 142, poz. 1593 z pó źn. zm.) w zwi ązku z art. 23 ustawy z dnia 16 wrze śnia 1982 roku o pracownikach urz ędów pa ństwowych (Dz. U. Nr 31, poz. 214 z pó źn. zm.), rozporz ądzenie Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 roku w sprawie zasad wynagradzania i wymaga ń kwalifikacyjnych pracowników samorz ądowych zatrudnionych w urz ędach gmin, starostwach powiatowych i urz ędach marszałkowskich (Dz. U. Nr 33, poz. 264 z pó źn. zm.) oraz przepisy ustawy z dnia 20 lipca 1990 roku o wliczeniu okresów pracy w indywidualnym gospodarstwie rolnym do pracowniczego sta Ŝu pracy (Dz. U. Nr 54, poz. 310) Dodatkowe roczne wynagrodzenie „13”

46 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______104 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Dodatkowe wynagrodzenia roczne dla pracowników Urz ędu Gminy Lipce Reymontowskie rozdział 75011, 75023: - za 2003 rok wypłacone w 2004 roku w kwocie 29.745,39 zł. - za 2004 rok wypłacone w 2005 roku w kwocie 25.034,91 zł. - za 2005 rok wypłacone w 2006 roku w kwocie 21.919,13 zł. Kontrol ą obj ęto prawidłowo ść naliczenia i wypłaty dodatkowego rocznego wynagrodzenia dla 10% pracowników Urz ędu Gminy Lipce Reymontowskie. W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe nagrody z ZFN zostały ustalone zgodnie z art. 4 ust. 1 ustawy z dnia 12 grudnia 1997 roku o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników sfery bud Ŝetowej (Dz. U. Nr 160, poz. 1080 z pó źn. zm) w wysoko ści 8,5% sumy wynagrodzenia, otrzymanego przez pracownika w ci ągu roku kalendarzowego, za który przysługuje to wynagrodzenie, uwzgl ędniaj ąc wynagrodzenie i inne świadczenia ze stosunku pracy przyjmowane do obliczenia ekwiwalentu pieni ęŜ nego za urlop wypoczynkowy. Za rok 2003 dodatkowe wynagrodzenie roczne wypłacono w dniu 11.03.2004 roku na podstawie listy płac nr 3/2005, natomiast za 2004 rok wypłaty dodatkowe wynagrodzenia rocznego dokonano w dniu 16.03.2005 r. na podstawie lis płac nr 3/2005 tj. w terminach zgodnych z art. 5 ust. 2 przywołanej wy Ŝej ustawy. Dodatkowe wynagrodzenia roczne za 2005 rok wypłacono 03.03.2006 r. na podstawie listy płac nr 3/2006.

Wójt Gminy i Sekretarz Gminy nie otrzymali dodatkowego wynagrodzenia za II półrocze 2004 roku i za 2005 r, zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt. 1 litera b ustawy z dnia 4.03.2004 r. o zmianie ustawy o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery bud Ŝetowej oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. Nr 116, poz.1202). Kwoty wypłaconych dodatkowych wynagrodze ń na podstawie list płac s ą zgodne z kwotami wykazanymi w sprawozdaniach Rb-28S za 2003, 2004 i 2005 rok.

Premie i nagrody uznaniowe W okresie kontrolowanym wypłacono premi ę pracownikom obsługi. Premie uznaniowe wypłacono w 2004 i 2005 r. 3 pracownikom obsługi na wniosek Sekretarza Gminy. Wysoko ść premii wynosiła 20% od wynagrodzenia zasadniczego. W roku 2004 kwota wypłaconych premii wynosiła 5.888,00 zł a w 2005 r. 6.496,00 zł.

Nagrody uznaniowe Stosownie do regulacji zawartej w § 13 rozporz ądzenia Rady Ministrów w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorz ądowych zatrudnionych w urz ędach gmin, starostwach powiatowych i urz ędach marszałkowskich, w ramach posiadanych środków na wynagrodzenia mo Ŝna utworzy ć fundusz nagród, pozostaj ący w dyspozycji kierownika urz ędu. W roku 2005 Wójt Gminy Lipce Reymontowskie przyznał

______105 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

pracownikom Urz ędu Gminy nagrody w ł ącznej wysoko ści 5.750,00 zł. (lista płac nr 7/2005, 16/2005 z dnia 25.05.2005 r. i 19.12.2005 r.). Listy płac zostały sprawdzone pod wzgl ędem merytorycznym i formalno – rachunkowym przez upowa Ŝnione do tego osoby i zatwierdzone do wypłaty przez kierownika jednostki tj. Wójta Gminy Lipce Reymontowskie. Zgodnie z art. 20 ust. 5 ustawy z dnia 22 marca 1990 roku o pracownikach samorz ądowych (tekst jednolity Dz. U. Nr 142, z 2001 roku z pó źn. zm.) Wójt Gminy Lipce Reymontowskie nie otrzymał nagrody uznaniowej zarówno w 2004 jak i w 2005 roku.

Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy W roku 2004 w Urz ędzie Gminy wypłacono 1 odpraw ę w kwocie 8.947,50 zł (lista płac nr 11/2004 z dnia 08.09.2004 roku) oraz 1 ekwiwalent za niewykorzystany urlop w kwocie 1.691,20 zł wypłacono 26.05.2004 roku (lista płac nr 6/2004) w zwi ązku z rozwi ązaniem stosunku pracy. W 2005 roku w jednostce kontrolowanej nie wypłacano odpraw, ani ekwiwalentów za niewykorzystany urlop. W czasie post ępowania kontrolnego stwierdzono na dzie ń 31.03.2004 r. oraz na dzie ń 31.03.2005 r. zaległo ści w zakresie wykorzystania urlopów wypoczynkowych pracowników Urz ędu Gminy Lipce Reymontowskie. Wynosiły one od 1 do 78 dni. Zaległo ści w wykorzystaniu urlopów wypoczynkowych pozostaj ą w sprzeczno ści z art. 168 Kodeksu Pracy. Zestawienie zaległo ści w wykorzystaniu urlopu wypoczynkowego na dzie ń 31.03.2004 r., 31.03.2005 r. oraz 31.03.2006 r. ilustruje tabela:

Tabela nr 11 (…) 47 Do czasu przeprowadzenia niniejszej kontroli tj. 31 marca 2006 r. pozostały zaległo ści wykorzystania urlopów za 2005 r. 12-tu pracowników w wysoko ści od 1 do 78 dni.

5.2. Zakładowy Fundusz Świadcze ń Socjalnych - 2005 rok

Zakładowy Fundusz Świadcze ń Socjalnych nalicza si ę w oparciu o „Regulamin Zakładowego Funduszu Świadcze ń Socjalnych w Urz ędzie Gminy w Lipcach Reymontowskich”, opracowany na podstawie ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadcze ń socjalnych (tekst jednolity Dz. U. 1996 r. Nr 70, poz. 335 z pó źn. zm.), wprowadzony w dniu 14 lutego 2003 roku zarz ądzeniem Nr 4/03 Wójta Gminy Lipce Reymontowskie, uzgodniony z przedstawicielami załogi. Regulamin zawiera zapisy dotycz ące osób uprawnionych do korzystania ze świadcze ń, przeznaczenia Z.F. Ś.S. i zasad udzielania pomocy. Fundusz jest

47 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______106 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

tworzony z corocznych odpisów podstawowych naliczonych w stosunku do przeci ętnej liczby zatrudnionych w urz ędzie.

Naliczanie Z.F. Ś.S. i odprowadzanie na rachunek bankowy środków Z.F. Ś.S.

Fundusz na rok 2005 wynosił 13.198,32 zł ogółem i został odprowadzony na rachunek bankowy nast ępuj ąco: - przelewem z dnia 13.06.2005 r. na kwot ę 13.198,32 zł. Do dnia 31 maja 2005 roku nie przekazano środków na rachunek bankowy funduszu. Odpis na 31.05.2005 r. wynosił 0 zł. Do dnia 30 wrze śnia 2005 roku przekazano 100% równowarto ści naliczonego funduszu.

Naliczony Z.F. Ś.S. na 2005 rok odprowadzony był na rachunek środków Z.F. Ś.S. niezgodnie z art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadcze ń socjalnych ( tekst jednolity Dz. U. z 1996 roku Nr 70, poz. 335 z pó źn. zm.), który obliguje pracodawc ę do przekazania na rachunek bankowy Funduszu równowarto ści dokonanych odpisów w terminie do 30 wrze śnia danego roku, z tym Ŝe w terminie do 31 maja danego roku do przekazania kwoty stanowi ącej 75% naliczonego funduszu. Kserokopia przelewu z 2005 roku stanowi zał ącznik nr 49.

Tabela nr 12 Wykorzystanie Zakładowego Funduszu Świadcze ń Socjalnych Lp. Wykorzystanie Z.F. Ś.S. 2005 rok 1. Po Ŝyczki z Z.F. Ś.S -

2. Paczki okoliczno ściowe dla 6.704,00 pracowników 3. Pozostałe wydatki – pomoc socjalna 6.089,41 przyznania w formie pieni ęŜ nej 4. Razem: 12.793,41

5.3. Wydatki na podró Ŝe słu Ŝbowe pracowników - 2005 rok

W Urz ędzie Gminy Lipce Reymontowskie dokonywano wydatków na krajowe podró Ŝe słu Ŝbowe pracowników odbywane publicznymi środkami lokomocji oraz prywatnymi samochodami. Plan i wykonanie wydatków w § 4410 w okresie kontrolowanym przedstawiały si ę nast ępuj ąco: • Plan wydatków po zmianach Urz ąd Gminy: - 2004 rok – 11.400,00 zł 2005 rok – 10.100,00 zł

______107 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

• Wykonanie planu: 11.398,00 zł tj. 99,98% 10.100,00 zł tj. 100,00%

Wydatki na podró Ŝe słu Ŝbowe publicznymi środkami lokomocji razem z wydatkami z tytułu zamiejscowych podró Ŝy słu Ŝbowych prywatnymi samochodami osobowymi na podstawie rozlicze ń polece ń wyjazdów słu Ŝbowych wynosiły w 2005 roku 10.100,00 zł.

W 2005 roku wypłacono ryczałty za jazdy miejscowe samochodem prywatnym Wójtowi Gminy Lipce Reymontowskie p. Jerzemu Kabatowi. Rada Gminy Lipce Reymontowskie na 2005 rok przyznała Wójtowi Gminy limit km na jazdy lokalne wysoko ści 300 km miesi ęcznie. Powy Ŝszą decyzj ę Rady Gminy odnotowano w protokole z sesji Rady Gminy Lipce Reymontowskie z dnia 23.12.2002 roku. Wcze śniej Rada Gminy podj ęła uchwał ę Nr IV/21/02 z dnia 23.12.2002 roku w sprawie przyznania Wójtowi Gminy 300 km limitu rocznego. Przewodnicz ący Rady Gminy Lipce Reymontowskie w dniu 1 stycznia 2003 roku zawarł umow ę z p. Jerzym Kabatem Wójtem Gminy o u Ŝywanie do celów słu Ŝbowych samochodu (…) 48 o poj. skok. 2000 cm 3 . Umow ę zawarto na czas nieokre ślony. W dniu 2 lutego 2006 roku Przewodnicz ący Rady Gminy Lipce Reymontowskie zawarł aneks Nr 1 do umowy dotycz ący zmiany marki samochodu – (…) 49 o poj. skok. 1800 cm 3 . Miesi ęczny ryczałt wypłacany był na podstawie oświadcze ń p. Jerzego Kabata o u Ŝywaniu przez niego samochodu do celów słu Ŝbowych w danym miesi ącu. Kwot ę ustalonego ryczałtu zmniejszono o 1/22 za ka Ŝdy roboczy dzie ń nieobecno ści w pracy. Z tytułu ryczałtu w 2005 roku wypłacono kwot ę 2.236,38 zł. Podró Ŝe krajowe W Urz ędzie Gminy Lipce Reymontowskie prowadzi si ę: - ewidencj ę polece ń wyjazdu słu Ŝbowego dla Wójta Gminy Lipce Reymontowskie. - ewidencj ę wydanych polece ń wyjazdu słu Ŝbowego dla pozostałych pracowników zatrudnionych w urz ędzie. Wymienione powy Ŝej ewidencje wydanych polece ń wyjazdu słu Ŝbowego prowadzi p. Bo Ŝena Gładys zatrudniona na stanowisku inspektora. W rejestrze odnotowywane s ą dane pracownika maj ącego odby ć podró Ŝ słu Ŝbow ą, miejsce wyjazdu słu Ŝbowego, dat ę odbycia podró Ŝy, cel wyjazdu oraz pokwitowanie odbieraj ącego polecenie wyjazdu słu Ŝbowego.

48 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 49 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______108 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Celem sprawdzenia prawidłowości ewidencjonowania, rozliczenia i wypłat nale Ŝno ści z tytułu zwrotu kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych poddano kontroli nast ępuj ąc polecenia wyjazdu słu Ŝbowego.

Tabela nr 13 Delegacje słu Ŝbowe 2005 roku poddane kontroli

Nr delegacji Z dnia 1/2005 5.01.2005 2/2005 11.01.2005 11/2005 18.01.2005 12/2005 19.01.2005 13/2005 19.01.2005 158/2005 24.11.2005 153/2005 17.11.2005 161/2005 30.11.2005 163/2005 1.12.2005 167/2005 6.12.2005

W wyniku kontroli powy Ŝszych polece ń wyjazdu słu Ŝbowego stwierdzono: - Wszystkie skontrolowane polecenia wyjazdów były uj ęte w rejestrach delegacji, - Wyjazdy słu Ŝbowe zatwierdzane były przez Wójta Gminy w przypadku pracowników Urz ędu Gminy, natomiast w przypadku Wójta Gminy wyjazdy słu Ŝbowe zatwierdzane były przez Przewodnicz ącego Rady Gminy, - W sposób terminowy dokonywano rozlicze ń wyjazdów słu Ŝbowych, - Diety naliczano wysoko ści prawidłowej, zgodnej z obowi ązuj ącymi w 2004 i 2005 r. stawkami. - Rozliczenia polece ń wyjazdu słu Ŝbowego samochodami nie b ędącymi własno ści ą pracodawcy były dokonywane wg. stawek za 1 km przebiegu zgodnie z wymogami rozporz ądzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 roku w sprawie wysoko ści oraz warunków ustalania nale Ŝno ści przysługuj ących pracownikowi zatrudnionemu w pa ństwowej lub samorz ądowej jednostce sfery bud Ŝetowej z tytułu podró Ŝy słu Ŝbowej na obszarze kraju (Dz. U. Nr 236, poz. 1990) oraz na podstawie umów zawartych z pracownikami o u Ŝywanie samochodu prywatnego do celów słu Ŝbowych.

Podró Ŝe zagraniczne W 2005 roku nie odbywano zagranicznych podró Ŝy słu Ŝbowych.

______109 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

4.4. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych dla radnych oraz członków władz jednostek pomocniczych - 2005 rok

Zasady wypłaty diet Rada Gminy Lipce Reymontowskie uchwał ą Nr III/17/02 z dnia 6 grudnia 2002 roku uchwaliła diety dla radnych Rady Gminy Lipce Reymontowskie w wysoko ści 70 zł za ka Ŝdy udział w sesji Rady Gminy oraz posiedzeniach komisji stałych i dora źnych. Miesi ęczn ą diet ę dla Przewodnicz ącego Rady Gminy ustalono w wysoko ści 700 zł bez prawa pobierania odr ębnej diety za udział w posiedzeniach organów gminy. W uchwale nie ma zapisu, Ŝe dieta Przewodnicz ącego Rady Gminy zostaje obni Ŝona za nieusprawiedliwion ą nieobecno ść . W czasie post ępowania kontrolnego ustalono, i Ŝ w latach 2004-2005 nie było przypadku nieobecno ści Przewodnicz ącego Rady Gminy na sesji Rady Gminy. Kserokopia uchwały Rady Gminy Nr III/17/02 stanowi zał ącznik nr 51.

W przypadku zbie Ŝno ści dwóch diet z tytułu udziału w pracach komisji przysługuje tylko 1 dieta. Wysoko ść diet przysługuj ących radnemu nie mo Ŝe przekroczy ć w ci ągu miesi ąca 50% półtorakrotno ści kwoty bazowej, okre ślonej w ustawie bud Ŝetowej. Uchwała Nr III/17/02 została podj ęta na podstawie aktualnie obowi ązuj ących przepisów tj. rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 roku w sprawie maksymalnej wysoko ści diet przysługuj ących radnemu gminy (Dz. U. Nr 61, poz. 710) oraz na podstawie rozporz ądzenia Ministra Spraw Wewn ętrznych i Administracji z dnia 31 lipca 2000 roku w sprawie sposobu ustalania nale Ŝno ści z tytułu zwrotu kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych radnych gminy (Dz. U. Nr 66, poz. 800). Rada Gminy Lipce Reymontowskie podj ęła równie Ŝ uchwał ę Nr III/18/02 z 6 grudnia 2002 roku w sprawie ustalenia diety dla sołtysów w wysoko ści 50,00 zł za ka Ŝdy udział w sesji Rady Gminy.

Prawidłowo ść wypłaty diet W 2005 roku wydatkowano na diety ogółem 27.250,00 zł, w tym: - na diety dla radnych wydatkowano 15.470,00 zł, - na diety dla Przewodnicz ącego Rady Gminy wydatkowano 8.400,00 zł. Wiceprzewodnicz ący Rady Gminy pobierał diety w tej samej wysoko ści co pozostali radni. - diety dla sołtysów wyniosły w 2005 roku 3.380,00 zł.

W czasie wyrywkowej kontroli list wypłat stwierdzono, i Ŝ wysoko ść wypłat diet dla radnych oraz ryczałtu dla Przewodnicz ącego Rady Gminy była w zgodno ści z okre ślonymi w cytowanej wcze śniej uchwale Rady Gminy wysoko ściami diet. Stwierdzono równie Ŝ, Ŝe ł ączna wysoko ść

______110 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

diet otrzymanych przez poszczególnych radnych w danym miesi ącu nie przekroczyła maksymalnie dopuszczalnej wysoko ści. Kontrol ą obj ęto miesi ące: stycze ń, czerwiec, grudzie ń 2005 rok. Sprawdzono równie Ŝ średni ą kwot ę diet wypłaconych w wy Ŝej podanych miesi ącach w przeliczeniu na 1 radnego: 2005 rok - stycze ń - - marzec 130,7 - czerwiec 88,7 - grudzie ń 154,0 Nie stwierdzono przekroczenia dopuszczalnych wysokości otrzymanych diet przez radnych.

Ponadto w czasie post ępowania kontrolnego poddano kontroli przestrzeganie art. 24 h ustawy o samorz ądzie gminnym tj. czy nie zło Ŝenie o świadczenia maj ątkowego radnych powodowało utrat ę diety do czasu zło Ŝenia o świadczenia. Z ustale ń kontroli wynika, i Ŝ nie wszyscy radni zło Ŝyli o świadczenia maj ątkowe w wymaganym terminie do 30 kwietnia 2005 roku. Radny p. Bogdan Duda nie zło Ŝył na podstawie art. 244 pkt. 4 pierwszego o świadczenia maj ątkowego, ani te Ŝ nast ępnych o świadcze ń wymaganych do 30 kwietnia ka Ŝdego roku. Radny p. Bogdan Duda odmówił składania o świadcze ń o stanie maj ątkowym. Powy Ŝsze było przedstawione na sesjach Rady Gminy Lipce Reymontowskie. Przewodnicz ący Rady Gminy Lipce Reymontowskie poinformował Naczelnika Urz ędu Skarbowego w Skierniewicach o odmowie zło Ŝenia o świadczenia maj ątkowego przez p. Bogdana Dud ę. Naczelnik Urz ędu Skarbowego w Skierniewicach zło Ŝył wniosek do Dyrektora Urz ędu Kontroli Skarbowej w Łodzi o przeprowadzenie kontroli w tej sprawie. Powy Ŝszy wniosek został zwrócony wobec braku przedmiotu kontroli. Wykluczono wszcz ęcie post ępowania kontrolnego.

Świadome działanie radnego gminy polegaj ące na pisemnej odmowie zło Ŝenia oświadczenia maj ątkowego skutkuje nie wypłacaniem diet radnego na podstawie art. 24k ust. 1 pkt. 1 ustawy o samorz ądzie gminnym. Kserokopie korespondencji pomi ędzy Urz ędem Skarbowym a Przewodnicz ącym Rady Gminy Lipce Reymontowskie stanowi ą zał ącznik nr 50.

Wydatki z tytułu zwrotu kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych radnych i sołtysów W 2005 roku poniesiono wydatki z tytułu zwrotu kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych radnych i sołtysów w kwocie 174,00 zł.

______111 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

6. WYDATKI NA DOSTAWY MATERIAŁÓW I USŁUG W 2004 roku z wydatków bie Ŝą cych gminy Urz ąd Gminy Lipce Reymontowskie sfinansował dostawy materiałów i usług na ogóln ą kwot ę 356.970,00 zł. W 2005 roku z wydatków bie Ŝą cych sfinansowano dostawy materiałów i usług na kwot ę 421.503,00 zł. Zamówie ń publicznych na dostawy materiałów i usług udzielano w trybie ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówie ń publicznych. Najwi ększe kwoty wydatków bie Ŝą cych zrealizowane w 2004 i w 2005 r. dotyczyły robót budowlanych na modernizacj ę i naprawy dróg gminnych, konserwacj ę o świetlenia dróg, zimowe utrzymanie dróg oraz zakupy oleju opałowego.

W czasie post ępowania kontrolnego dokonano przegl ądu dokumentacji źródłowej dotycz ącej udzielenia w 2005 r. zamówie ń publicznych w trybie art. 4 ust. 8 ustawy Prawo zamówie ń publicznych na roboty budowlane dotycz ące remontów dróg gminnych oraz na od śnie Ŝanie dróg. Remonty dróg gminnych – 2005 rok

Umowa Nr 19/2005 zawarta w trybie art. 4 pkt. 8 ustawy Prawo zamówie ń publicznych w dniu 1 kwietnia 2005 r. z firm ą „KURDEX” Roboty Drogowe Krzysztof Kurdek – Brzeziny na remont nawierzchni bitumicznej na drogach b ędących w zarz ądzie Gminy Lipce Reymontowskie. W tre ści umowy ustalono: - termin realizacji 6.04.2005 – 9.04.2005 - wynagrodzenie w wysokości 2.976,80 zł brutto Umow ę podpisał ze strony Gminy Lipce Reymontowskie Wójt Gminy – p. Jerzy Kabat i kontrasygnowała p.o. Skarbnika Gminy p. Anna Cie ślak. W dniu 11.04.2005 r. spisano protokół odbioru robót dotycz ący remontów dróg w miejscowo ściach: Wola Drzewiecka, Drzewce, Lipce Reymontowskie o warto ści 2.976,80 zł brutto. Ze strony Urz ędu Gminy Lipce Reymontowskie protokół odbioru robót podpisała p. Katarzyna Choi ńska - Kierownik Referatu Rozwoju i Promocji. Z tytułu realizacji umowy Nr 19/2005 firma „KURDEX” wystawiła faktur ę VAT Nr 2/2005 z dnia 11.04.2005 r. na kwot ę 2.976,80 zł. Faktur ę dostarczono do Urz ędu Gminy 27.04.2005 r. Za faktur ę zapłacono przelewem bankowym w dniu 6.05.2005 r.

Umowa Nr 53/2005 zawarta w trybie art. 4 pkt. 8 ustawy Prawo zamówie ń publicznych w dniu 12 pa ździernika z firm ą „KURDEX” Roboty Drogowe Krzysztof Kurdek – Brzeziny na remont nawierzchni bitumicznych na drogach gminnych oraz ustawienie oznakowania na drodze gminnej nr 2211 Mszadla – Siciska. W tre ści umowy ustalono: - termin realizacji 14.10.2005 – 10.11.2005

______112 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- wynagrodzenie w wysoko ści 2.712,00 zł netto + VAT Umow ę podpisał ze strony Gminy Lipce Reymontowskie Wójt Gminy p. Jerzy Kabat oraz kontrasygnowała p.o. Skarbnika Gminy p. Anna Cie ślak. W dniu 4.11.2005 r. spisano protokół odbioru robót na kwot ę 2.712,00 zł netto + VAT 22% = 3.308,64 zł. Ze strony Gminy Lipce Reymontowskie protokół odbioru podpisała p. Katarzyna Choi ńska - Kierownik Referatu Rozwoju i Promocji. Remonty nawierzchni bitumicznej zostały wykonane na drogach Wola Drzewiecka, Lipce Reymontowskie, Drzewce, Wólka Krosnowska. Z tytułu realizacji umowy Nr 53/2005 firma „KURDEX” wystawiła faktur ę VAT Nr 15/2005 z dnia 4.11.2005 na kwot ę 3.308,64 zł. Za faktur ę zapłacono przelewem bankowym w dniu 17.11.2005 r.

Tabela nr 14 Wydatki na remonty dróg Lp. Wykonawca Wydatki na remonty dróg gminnych 2005 rok 1 „KURDEX” – Roboty Drogowe z tytułu umowy Nr 19/2005 z 2.976,80 dnia 1.04.2005 r. 2 „KURDEX” – Roboty Drogowe z tytułu umowy Nr 53/3005 z 3.308,64 dnia 12.10.2005 r. 3 Razem wydatki 2005 rok 6.285,44

Od śnie Ŝanie dróg gminnych

W dniu 15 listopada 2005 roku zostały zawarte w trybie art. 4 pkt. 8 ustawy Prawo zamówie ń publicznych 2 umowy na od śnie Ŝanie dróg gminnych: z SKR w Lipcach Reymontowskich i z OSP Lipce Reymontowskie.

Umowa Nr 55/2005 z dnia 15.11.2005 r. ze Spółdzielni ą Kółek Rolniczych w Lipcach Reymontowskich na od śnie Ŝanie dróg poło Ŝonych we wsi Wola Drzewiecka, Drzewce i w Lipcach Reymontowskich ul. Golki przy u Ŝyciu sprz ętu Białoru ś z pługiem śnie Ŝnym oraz na sypanie piachem z sol ą wszystkich dróg znajduj ących si ę w Zarz ądzie Gminy Lipce Reymontowskie.

W tre ści umowy ustalono: - termin realizacji 15.11.2005 – 15.03.2006 - wynagrodzenie w wysoko ści 78,60 zł netto za godzin ę pracy sprz ętu Białoru ś pługu od śnie Ŝnego i 91,80 zł netto za godzin ę pracy sprz ętu – ładowarko – spycharki Ostrówek. Umow ę podpisał ze strony Gminy Lipce Reymontowskie Wójt Gminy p. Jerzy Kabat i kontrasygnowała p.o. Skarbnika Gminy p. Anna Cie ślak. Z tytułu umowy Nr 55/2005 SKR w Lipcach Reymontowskich wystawił 12 faktur na ogóln ą kwot ę 15.450,26 zł, w tym 1 faktur ę w 2005 roku, a pozostałe 11 faktur w 2006 roku. Do faktur zał ączono karty pracy sprz ętu, w

______113 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

których podano czas pracy sprz ętu, rodzaj i miejsce wykonywanej pracy. Koszty pracy oraz faktury wystawiane przez SKR potwierdzała pod wzgl ędem merytorycznym p. Katarzyna Choi ńska – Kierownik Referatu Rozwoju i Promocji Urz ędu Gminy. W 2005 roku zrealizowano 1 faktur ę na kwot ę 2.076,55 zł, a w 2006 roku zrealizowano 11 faktur na kwot ę 13.373,71 zł.

Umowa Nr 56/2005 z dnia 15.11.2005 r. z Ochotnicz ą Stra Ŝą Po Ŝarn ą w Lipcach Reymontowskich na od śnie Ŝanie dróg poło Ŝonych we wsiach: Lipce Reymontowskie (z wył ączeniem ul. Golki) Chlebów, Retniowiec, Mszadla, Wólka Krosnowska i Wólka Podlesie przy u Ŝyciu sprz ętu STAR z pługiem. W tre ści umowy ustalono: - termin realizacji 15.11.2005 – 15.03.2006 - wynagrodzenie 100,00 zł brutto za 1 godzin ę sprz ętu Umow ę podpisał ze strony Urz ędu Gminy p. Jerzy Kabat i kontrasygnowała p.o. Skarbnika Gminy p. Anna Cie ślak.

OSP Lipce Reymontowskie wystawiła z tytułu realizacji umowy Nr 56/2005 3 rachunki na kwot ę ogóln ą 14.300,00 zł. Do rachunków zał ączono miesi ęczne karty pracy sprz ętu po Ŝarniczego STAR 226 Nr rej. ESKT 913 z pługiem, STAR 200 Nr rej. SNC 0876 z pługiem. Karty pracy były potwierdzane przez p. Katarzyn ę Choi ńsk ą – Kierownika Referatu Rozwoju i Promocji Urz ędu Gminy. - R-k Nr 1/2006 z dnia 9.01.2006 r. na kwot ę 3.050,00 zł za od śnie Ŝanie w grudniu 2005 r. - R-k Nr 4/2006 z dnia 10.02.2006 r. na kwot ę 6.400,00 zł za od śnie Ŝanie w styczniu 2006 r. - R-k Nr 7/2006 z dnia 14.03.2006 r. na kwot ę 4.850,00 zł za od śnie Ŝanie w lutym 2006 r. Rachunki z tytułu umowy Nr 56/2005 zawartej w 2005 roku były wystawione przez OSP Lipce Reymontowskie w 2006 r. i zapłacone gotówk ą z kasy Urz ędu Gminy Lipce Reymontowskie w terminach do 14 dni od daty ich wystawienia. Pod wzgl ędem merytorycznym rachunki potwierdzała p. Katarzyna Choi ńska – Kierownik Referatu Rozwoju i Promocji Urz ędu Gminy. Gmina Lipce Reymontowskie w ramach wydatków na utrzymanie gotowo ści bojowej OSP sfinansowała zakupy paliwa dla OSP – Lipce Reymontowskie w 2004 r. w kwocie 1.561,89 zł i w 2005 r. w kwocie 2.466,00 zł. Zakupione przez Urząd Gminy paliwo było rozliczone przez OSP Lipce Reymontowskie na kartach drogowych nast ępuj ących pojazdów: - śuk o świetleniowy Nr rej. ESKK 350 - Lublin 3 Nr rej. ESKE 355 - Mercedes Nr rej. ESKA 986 - JFA Nr rej. SNT 0133 Z dokumentacji Urz ędu Gminy, dotycz ącej rozlicze ń paliwa OSP – Lipce Reymontowskie wynika, i Ŝ Urz ąd Gminy nie finansował w 2004 i w 2005 roku zakupów paliwa do samochodów: -STAR 266 Nr rej. ESKT 913

______114 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

-STAR 200 Nr rej. SNC 0876 OSP Lipce Reymontowskie nie przedstawiała w Urz ędzie Gminy kart drogowych dotycz ących samochodów STAR do rozlicze ń zakupionego i zu Ŝytego paliwa. Wydatki z bud Ŝetu Gminy Lipce Reymontowskie na utrzymanie gotowo ści bojowej OSP, w tym rozliczone karty pracy bojowych samochodów stra Ŝackich OSP nie były przedmiotem niniejszej kontroli.

W czasie post ępowania kontrolnego ustalono to, Ŝe w 2005 roku zrealizowano na od śnie Ŝanie dróg rachunku OSP – Lipce Reymontowskie z tytułu umowy Nr 49/2004 z dnia 30.11.2004 r. na kwot ę 8.000,00 zł oraz faktury SKR w Lipcach Reymontowskich z tytułu umowy Nr 48/2004 z dnia 15.11.2004 roku na kwot ę 6.904,72 zł.

Tabela nr 15 Wydatki na od śnie Ŝanie dróg Lp Wykonawca Wydatki na od śnie Ŝanie dróg 2005 rok 1 SKR z tytułu umowy Nr 48/2004 z dnia 15.11.2004 r. 6.904,72 2 SKR z tytułu umowy Nr 55/2005 z dnia 15.11.2004 r. 2.076,55 3 OSP Lipce Reymontowskie z tytułu umowy 8.000,00 Nr 49/2004 z dnia 30.11.2004 r. 4 OSP Lipce Reymontowskie z tytułu umowy 0 Nr 56/2005 z dnia 15.11.2005 r. 5 Razem na od śnie Ŝanie dróg wydatki 2005 roku 16.981,27 6 Zrealizowane w 2006 r. wydatki z tytułu umowy 14.300,00 Nr 56/2005 z 15.11.2005 r. z OSP Lipce Reym.

7. WYDATKI INWESTYCYJNE

Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2004 – 2005

Wydatkowane z bud Ŝetu gminy środki finansowe na realizacj ę inwestycji w 2004 r. wyniosły 1.162.457,00 zł i stanowiły 23,0 % wydatków bud Ŝetowych ogółem. Wydatkowane z bud Ŝetu gminy środki finansowe na realizacj ę inwestycji w 2005 roku wyniosły 534.045,00 zł i stanowiły 11,0 % wydatków bud Ŝetowych ogółem.

Tabela nr 16 Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych Lp. Wyszczególnienie 2004 rok 2005 rok

Plan po Wykonanie % Plan po Wykonanie % zmianach wykonania zmianach wykonania 1. Wydatki 5.215.573 5.062.025 97,1 4.949.404 4.868.463 98,4 bud Ŝetowe ogółem 2. Wydatki 1.200.637 1.162.457 96,8 551.536 534.045 96,8 inwestycyjne

______115 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

ogółem

w tym: budowlane 1.193.637 1.155.515 96,8 551.536 534.045 96,8 3. Procentowy 23,0 % 23,0 % X 11,1 % 11,0 % X udział wydatków inwestycyjnych w wydatkach bud Ŝetowych ogółem

w tym: budowlane 22,9 % 22,8 % X 11,1 % 11,0 % X

Źródła finansowania realizowanych inwestycji w latach 2004 - 2005 Źródłami finansowania inwestycji w latach 2004-2005 były: - środki własne bud Ŝetu (2004,2005r.) - kredyty i po Ŝyczki (2004,2005r.) - środki zagraniczne (SAPARD 2004r.) - dotacje z funduszy celowych (Terenowy Fundusz Ochrony Gruntów Rolnych 2005) - dotacje od Wojewody Łódzkiego (2004,2005r.) - dobrowolne wpłaty ludno ści na budow ę kanalizacji (2005r.)

Tabela nr 17 Źródła finansowania inwestycji realizowanych w Gminie Lipce Reymontowskie w 2004 roku Lp Klasyfikacja Źródła finansowania inwestycji, w tym: Razem bud Ŝetowa Środki własne z Dotacje Dotacje Kredyty Środki Inne bud Ŝetu gminy z bud Ŝetu z funduszy i po Ŝyczki zagranicz- źródła pa ństwa celowych ne 1 Dział 010 330.135 335.000 151.579 816.714 Rolnictwo po Ŝyczka SAPARD i Łowiectwo pomstowa

SAPARD

2 Dział 400 Wytwarzanie

i zaopatrywanie w energi ę elektryczn ą, gaz i wod ę 3 Dział 600 119.134 35.000 154.133 Transport

i Ł ączno ść 4 Dział 700 Gospodarka

Mieszkaniowa

______116 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

5 Dział 750 6.943 6.943 Administracja

Publiczna 6 Dział 754 80.000 80.000 Bezpiecze ństwo

Publiczne i Ochrona p. po Ŝ. 7 Dział 801 28.873 33.658 29.787 12.349 104.667 Oświata

i Wychowanie 8 Dział 851 Ochrona Zdrowia 9 Dział 852 Pomoc Społeczna 10 Dział 854 Edukacyjna Opieka Wych. 11 Dział 900 Gospodarka

Komunalna i Ochrona Środowiska 12 Dział 926 Kultura Fizyczna i Sport Ogółem: 558.141 75.601 364.787 163.928 1.162.457

Tabela nr 18 Źródła finansowania inwestycji realizowanych w Gminie Lipce Reymontowskie w 2005 roku Lp Klasyfikacja Źródła finansowania inwestycji, w tym: Razem bud Ŝetowa Środki Dotacje z Dotacje Kredyty Środki Inne własne z bud Ŝetu z funduszy i po Ŝyczki zagranicz- źródła bud Ŝetu pa ństwa celowych ne gminy Urz. Marsz. 1 Dział 010 Wpłaty 25.376 Rolnictwo ludno ści

i Łowiectwo 25.376 2 Dział 400 Wytwarzanie i zaopatrywanie w energi ę elektr., gaz i wod ę 3 Dział 600 107.637 TFOGR 122.637 Transport 15.000 i Ł ączno ść 4 Dział 700 Gospodarka Mieszkaniowa 5 Dział 750 Administracja Publiczna

______117 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

6 Dział 754 119.067 92.000 211.067 Bezpiecze ństwo

Publiczne i Ochrona p. po Ŝ. 7 Dział 801 O świata 69.457 21.838 40.000 131.295 i Wychowanie

8 Dział 851 Ochrona Zdrowia 9 Dział 852 Pomoc Społeczna 10 Dział 854 Edukacyjna Opieka Wych. 11 Dział 900 4.000 4.000 Gospodarka

Komunalna i Ochrona Środowiska 12 Dział 926 Kultura 3.602 3.602 Fizyczna i Sport 13 Dział 921 36.068 36.068 Kultura i Ochrona Dziedzictwa Narodowego Ogółem: 339.831 21.838 15.000 132.000 25..376 534.045

Ewidencja ksi ęgowa wydatków inwestycyjnych Wydatki poniesione z tytułu realizowanych inwestycji ewidencjonowane s ą na koncie 080 – Inwestycje. Do w/w konta syntetycznego prowadzone s ą konta analityczne w podziale na poszczególne zadania inwestycyjne. Zobowi ązania z tytułu wykonanych i nie zapłaconych robót budowlanych i dostaw zwi ązanych z realizacj ą inwestycji ksi ęgowane są na koncie syntetycznym 201- rozrachunki z odbiorcami i dostawcami oraz na kontach analitycznych w podziale na poszczególnych kontrahentów. Skarbnik Gminy prowadzi syntetyczn ą ewidencj ę ksi ęgow ą dotycz ącą inwestycji gminnych, w tym równie Ŝ inwestycji o światowych. Analityczna ewidencja ksi ęgowa poszczególnych zada ń prowadzona jest w postaci ksi ęgi kontowej. Analityczna ewidencja inwestycji o światowych prowadzona jest w Gminnym Zespole Ekonomiczno – Administracyjnym O światy w Lipcach Reymontowskich.

Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór) Wszystkie zadania inwestycyjne w 2004 i 2005 roku były przed uchwaleniem bud Ŝetu gminy przedstawione Radzie Gminy. Do planu bud Ŝetu na 2004 i 2005 rok sporz ądzono w formie zał ącznika „Plan nakładów na inwestycje”. W ci ągu 2004 i 2005 roku uchwałami Rady Gminy dokonano zmian w planie bud Ŝetu gminy polegaj ących na wprowadzeniu nowych zada ń inwestycyjnych i przeniesieniach planowanych kwot pomi ędzy poszczególnymi zadaniami inwestycyjnymi. W zwi ązku z wprowadzonymi

______118 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

zmianami dokonywano korekt planów nakładów na inwestycje. Rada Gminy Lipce Reymontowskie w uchwałach bud Ŝetowych na 2004 i 2005 r. nie okre śliła planowanych limitów wydatków na wieloletnie programy inwestycyjne na podstawie art. 110 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych.

W Urz ędzie Gminy Lipce Reymontowskie nie wyodr ębniono komórki organizacyjnej wył ącznie ds. inwestycji. W latach 2004-2005 dokumentacj ę merytoryczn ą dotycz ącą inwestycji i zwi ązanych z nimi zamówieniami publicznymi prowadzili: p. Katarzyna Choi ńska – inspektor posiadaj ący w zakresie czynno ści sprawy budownictwa i p. Renata Szychowska podinspektor, posiadaj ąca w zakresie czynno ści sprawy inwestycji i zamówie ń publicznych, p. Katarzyna Dziuda – referent w Urz ędzie Gminy oraz p. Agnieszka Łopatka w latach 2004-2005 starszy referent ZEAO od 1.08.2005 r. p.o. Dyrektor ZEAO w Lipcach Reymontowskich, prowadz ąca inwestycje o światowe. Środki własne bud Ŝetu gminy oraz wszystkie dotacje przeznaczone na realizacj ę inwestycji o światowych Skarbnik Gminy przekazuje na rachunek bankowy ZEAO. Rozliczenia inwestycji o światowych prowadzi Główny Ksi ęgowy ZEAO.

Wykaz inwestycji prowadzonych w gminie Lipce Reymontowskie w 2004 i 2005 i realizacj ę finansow ą poszczególnych zada ń inwestycyjnych przedstawiaj ą poni Ŝsze tabele. W czasie post ępowania kontrolnego dokonano porównania planowanych /wg. planu po zmianach/ i zrealizowanych wydatków według umów zawartych z wykonawcami inwestycji oraz kwot faktur za zako ńczone roboty budowlane i dostawy. Tabela Nr 19 Realizacja zaplanowanych zada ń inwestycyjnych 2004 rok Lp Wyszczególnienie Termin Planowane Zrealizowane Planowane Wykonane roboty zadania rozpocz ęcia wydatki z wydatki z wydatki wg. faktur i zakupy inwestycyjnego zako ńczenia bud Ŝetu bud Ŝetu wg. umów inwestycyjne inwestycji wg. planu gminy i zlece ń po zmianach

1 2 3 4 5 6 7 1. Budowa kanalizacji 06.07.2004 817.388 816.714 816.714 816.714 w Lipcach Reym.

24.09.2004 2. Remont drogi w Woli 21.08.2004 140.134 140.048 140.048 140.048 Drzewieckiej

20.09.2004 3. Termomodernizacja 30.07.2004 142.022 104.667 104.667 104.667 budynku Szkoły

Podstawowej w Mszadli 10.09.2004

______119 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

4. Rozbudowa budynku 20.08.2004 80.000 80.000 80.000 80.000 szkoły – dobudowa

gara Ŝy i świetlicy dla OSP Drzewce 07.12.2005 5. Opracowanie 30.09.2004 14.093 14.086 14.086 14.086 dokumentacji na

przebudow ę drogi w miejscowo ści 31.12.2004 Retniowiec 6 Zakup sprz ętu informatycznego XII 2004 7.000 6.943 6.943 6.942 i oprogramowania dla potrzeb ewidencji ludno ści

7. Ogółem: 1.200.637 1.162.458 1.162.458 1.162.457 w tym: a) - inwestycje 1.193.637 1.155.515 1.155.515 1.155.515 budowlane

-zakupy b) 7.000 6.943 6.943 6.942 inwestycyjne

W 2004 roku Gmina Lipce Reymontowskie realizowała 6 zada ń inwestycyjnych na ogóln ą kwot ę 1.162.457,00 zł, w tym 5 budowlanych zada ń na kwot ę 1.155.514,00 zł i 1 zakup inwestycyjny sprz ętu komputerowego na kwot ę 6.943,00 zł. Wydatki inwestycyjne 2004 roku stanowiły 96,8% wykonania planu. Wi ększo ść zada ń inwestycyjnych 2004 roku miało roczny termin realizacji. Wyj ątek stanowiło zadanie inwestycyjne p.n. „Rozbudowa budynku szkoły w Drzewcach – dobudowa gara Ŝy i świetlicy dla OSP”, które to zadanie było realizowane w latach 2004-2005. W ci ągu 2004 roku plan nakładów na inwestycje ulegał zmianom w zwi ązku z wprowadzanymi zmianami do planu bud Ŝetu uchwałami Rady Gminy i zarz ądzeniami Wójta Gminy.

W 2004 roku zawarto 1-ą umow ę z wykonawc ą inwestycji, której termin realizacji i płatno ści był dłu Ŝszy ni Ŝ 1 rok. Była to umowa Nr 39/2004 z dnia 20.08.2004 r. ze Spółdzielni ą Rzemie ślnicz ą „BUDOWLANA”, na rozbudow ę budynku szkoły w Drzewcach – dobudow ę gara Ŝy i świetlicy dla OSP. Zobowi ązania zaci ągni ęte w tre ści w/w umowy wynosiły 188.137,35 zł netto + VAT tj. 229.527,56 zł brutto i były wy Ŝsze od środków zabezpieczonych na ten cel w bud Ŝecie 2004 r. Termin realizacji umowy ustalono na 15 maja 2005 r. Rada Gminy Lipce Reymontowskie w planie nakładów na inwestycje na 2004 r. ustalonym w zał ączniku nr 2 do uchwały Nr XIX/109/04 z dnia 29.12.2004 r. nie okre śliła wysoko ści zobowi ąza ń inwestycyjnych mo Ŝliwych do zaci ągni ęcia na lata nast ępne. W planie nakładów na inwestycje na 2004 rok na powy Ŝsze zadanie zaplanowano kwot ę 80.000,00 zł. Do dnia 31.12.2004 r. zrealizowano wydatki na kwot ę 80.000,00 zł. W planie nakładów na inwestycje na 2005 rok na powy Ŝsze

______120 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

zadanie Rada Gminy Lipce Reymontowskie przeznaczyła kwot ę 209.100,00 zł. Plan nakładów na inwestycje 2005 r. stanowił zał ącznik do uchwały bud Ŝetowej podj ętej przez Rad ę Gminy w 2005 r. Plan nakładów na inwestycje na 2004 r. b ędący zał ącznikiem 2 do uchwały Rady Gminy Nr XIX/109/04 z dnia 29 grudnia 2004 r. stanowi zał ącznik nr 52 a do niniejszego protokołu kontroli. Plan nakładów na inwestycje na 2005 rok, b ędący zał ącznikiem nr 4 do uchwały Rady Gminy Nr XXVI/149/05 z dnia 27 grudnia 2005 r. stanowi zał ącznik nr 52 b do niniejszego protokołu kontroli. Umowa Nr 39/2004 z dnia 20.08.2004 r. ze Spółdzielni ą Rzemie ślnicz ą „BUDOWLANA” stanowi zał ącznik nr 53 a. Art. 18 ust. 2 pkt. 9e ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorz ądzie gminnym stanowi : „Do wył ącznej wła ściwo ści Rady Gminy nale Ŝy podejmowanie uchwał w sprawach maj ątkowych gminy przekraczaj ących zakres zwykłego zarz ądu dotycz ących zobowi ąza ń w zakresie podejmowania inwestycji i remontów o warto ści przekraczaj ącej granic ę ustalon ą corocznie przez Rad ę Gminy”. Według wymogów art. 60 ust. 2 cytowanej powy Ŝej ustawy: „Wójtowi Gminy przysługuje wył ączne prawo zaci ągania zobowi ąza ń maj ących pokrycie w ustalonych w uchwale bud Ŝetowej kwotach wydatków, w ramach upowa Ŝnie ń udzielonych przez Rad ę Gminy”. Zawarcie umowy Nr 39/2004 w dniu 20.08.2004 r. ze Spółdzielni ą Rzemie ślnicz ą „BUDOWLANA” na kwot ę 229.527,56 zł tj. wy Ŝsz ą od środków zabezpieczonych na ten cel w bud Ŝecie gminy 2004 r. stanowiło naruszenie art. 60 ust. 2 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorz ądzie gminnym /Dz. U. Nr 142 poz. 1591 z pó źn. zmianami/. Umow ę ze strony Gminy Lipce Reymontowskie podpisał Wójt Gminy p. Jerzy Kabat i kontrasygnowała p.o. Skarbnika Gminy p. A. Cie ślak. Wyja śnienia Wójta Gminy i p.o. Skarbnika Gminy w sprawie zawarcia umowy Nr 39/2004 ze Spółdzielni ą Rzemie ślnicz ą „BUDOWLANA” stanowi ą zał ącznik nr 54 . W czasie postępowania kontrolnego ustalono, iŜ na dzie ń 31.12.2004 r. Gmina Lipce Reymontowskie nie posiadała zobowi ąza ń z tytułu wykonanych i zafakturowanych robót budowlanych dot. realizowanych inwestycji. Tabela nr 20 Realizacja zaplanowanych zada ń inwestycyjnych 2005 rok Lp Wyszczególnienie Termin Planowane Zrealizowane Planowane Wykonane zadania inwestycyjnego rozpocz ęcia wydatki z wydatki z wydatki roboty zako ńczenia bud Ŝetu bud Ŝetu wg. umów wg. faktur inwestycji wg. planu gminy i zlece ń i zakupy po zmianach inwestycyjne 1 2 3 4 5 6 7 1. Opracowanie 12.09.2005 dokumentacji technicznej 28.670 25.376 28.670 25.376 na budow ę sieci kanalizacyjnej 30.04.2006 z przył ączami w ul. Le śnej, i ul. Nowickiej

______121 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

w Lipcach Reym.

2. Przebudowa drogi 22.08.2005 dojazdowej do gruntów 122.637 122.637 122.637 122.637 rolnych we wsi Mszadla – Siciska 26.09.2005

3. Rozbudowa budynku 20.08.2004 szkoły, dobudowa gara Ŝy 209.100 209.067 209.067 209.067 i świetlicy dla OSP Drzewce 07.12.2005 4. Opracowanie 16.03.2005 dokumentacji na 2.000 2.000 2.000 2.000 ogrodzenie i zagospodarowanie terenu 25.04.2005. wokół budynku stra Ŝnicy OSP w Drzewcach

5. Ogrodzenie terenu 10.10.2005 i utwardzenie boisk 63.438 62.311 62.311 62.311 i bie Ŝni przy Szkole Podstawowej 25.11.2005 w Drzewcach 6. Termomodernizacja 15.07.2005 budynku Szkoły 68.984 68.984 68.984 68.984 Podstawowej w Mszadli 29.08.2005 7. Termoizolacja budynku Gminnego O środka 13.037 Zdrowia

8. Opracowanie 03.01.2005 dokumentacji na budow ę 4.000 4.000 4.000 4.000 mini- parku w Lipcach Reym. 28.02.2005 9. Opracowanie 16.03.2005 dokumentacji na budow ę 3.602 3.602 3.602 3.602 trybun i ogrodzenie boiska w Lipcach 25.04.2005 Reymontowskich 10. Remont dachu na 26.09.2005 budynku GOKSiR i 33.628 33.628 33.628 33.628 Urz ędu Gminy 21.10.2005 11. Opracowanie 30.09.2005 dokumentacji na 2.440 2.440 2.440 2.440 adaptacj ę cz ęś ci pomieszcze ń stra Ŝ. OSP 21.10.2005 dla potrzeb mieszka ńców wsi, oraz utworzenie placu zabaw we wsi Wola Drzewiecka 12. Ogółem: 551.536 534.045 537.339 534.045 w tym:

a) - inwestycje budowlane 551.536 534.045 537.339 zł 534.045

______122 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W 2005 r. Gmina Lipce Reymontowskie realizowała ogółem 11 zada ń inwestycyjnych na kwot ę 534.045,00 zł w tym: 4 zadania polegaj ące na opracowaniu dokumentacji technicznej dla budowlanych zada ń inwestycyjnych. Zrealizowane wydatki inwestycyjne 2005 r. stanowiły 96,8% wykonania planu.

W planie nakładów na inwestycje na 2005 rok wyszczególniono zadanie „Termoizolacja budynku gminnego O środka Zdrowia” na kwot ę 13.037,00 zł. Środki na realizacj ę tego zadania Gmina miała otrzyma ć od Łódzkiego Urz ędu Wojewódzkiego w Łodzi na podstawie decyzji Wojewody Łódzkiego Nr FN.I-30111-187/2005 z dnia 9.11.2005 r. W zwi ązku z nie uzyskaniem środków finansowych od Łódzkiego Urz ędu Wojewódzkiego w Łodzi w 2005 roku zadanie powy Ŝsze zostało przeniesione do realizacji na rok 2006.

W dniu 12.09.2005 roku zawarto umow ę Nr 40/2005 po przeprowadzonym przetargu nieograniczonym z PPHU Wykonawstwo, Nadzór i Projektowanie Robót Budowlano – Instalacyjnych M. Wosi ńska Pabianice na opracowanie dokumentacji projektowo – kosztorysowej budowy sieci kanalizacyjnej z przył ączami w Lipcach Reymontowskich. W tre ści umowy ustalono termin wykonania projektu i uzyskania pozwolenia na budow ę do ko ńca 2005 roku. W dniu 20.12.2005 r. do umowy Nr 40/2005 spisano Aneks Nr 1/2005, w którym przesuni ęto termin zako ńczenia prac i uzyskania pozwolenia na budow ę do 30 kwietnia 2006 r. W planie nakładów na inwestycje na 2005 rok stanowi ącym zał ącznik nr 4 do uchwały Rady Gminy Nr XXVI/149/05 z dnia 27.12.2005 r. okre ślono wysoko ść nakładów na opracowanie projektu technicznego sieci kanalizacyjnej w kwocie 28.670,00 zł. W 2005 roku zrealizowano wydatki na wykonanie projektu technicznego w kwocie 25.376,00 zł. Zadanie inwestycyjne, dotycz ące opracowania dokumentacji technicznej budowy sieci wodoci ągowej w zwi ązku z przesuni ęciem terminu zako ńczenia prac na 2006 r. zostało wprowadzone równie Ŝ do planu nakładów inwestycyjnych na 2006 rok. W czasie post ępowania kontrolnego ustalono, iŜ na dzie ń 31.12.2005 r. Gmina Lipce Reymontowskie nie posiadała zobowi ąza ń z tytułu faktur, wystawionych przez Wykonawców za wykonane roboty budowlane.

Równocze śnie z opracowaniem zał ącznika do uchwały bud Ŝetowej dotycz ącego planowanych inwestycji na dany rok odbywa si ę planowanie zamówie ń publicznych. Odr ębnego dokumentu dotycz ącego planowania zamówie ń publicznych w gminie Lipce Reymontowskie nie prowadzono.

______123 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W latach 2004-2005 do przeprowadzenia post ępowania o zamówienie publiczne na roboty budowlane powoływana była ka Ŝdorazowo przez Wójta Gminy Komisja Przetargowa. Zbieranie i rozpatrywanie ofert na zakup towarów i usług nie przekraczaj ących 60.000 EURO dokonywane było przez pracowników ró Ŝnych komórek organizacyjnych Urz ędu Gminy wg. potrzeb. Dokumentacja podstawowych czynno ści post ępowania ka Ŝdorazowo była zatwierdzana przez Wójta Gminy Lipce Reymontowskie lub kierownika jednostki organizacyjnej, która dokonywała zamówienia publicznego.

W 2004 r. nie udzielano zamówie ń publicznych na roboty budowlane o warto ści powy Ŝej 60 000 EURO. W 2005 roku równie Ŝ nie udzielano zamówie ń na roboty budowlane powy Ŝej 60 000 EURO. Zarówno w 2004 jak i w 2005 w Urz ędzie Gminy Lipce Reymontowskie nie udzielano zamówie ń na dostawy i usługi powy Ŝej 60 000 EURO. W 2005 roku Zespół Ekonomiczno – Administracyjny O światy w Lipcach Reymontowskich udzielił w trybie przetargu nieograniczonego zamówienia o warto ści powy Ŝej 60 000 EURO na dostawy oleju opałowego dla szkół. Dokumentacja źródłowa dot. w/w przetargu znajduj ąca si ę w Zespole Ekonomiczno – Administracyjnym O światy, nie była przedmiotem niniejszej kontroli.

Kontrola realizacji wybranych inwestycji

W czasie post ępowania kontrolnego dokonano przegl ądu dokumentacji źródłowej zwi ązanej z wyborem wykonawców zadania inwestycyjnego „Rozbudowa budynku szkoły w Drzewcach – dobudowa gara Ŝy i cz ęś ci świetlicowej dla OSP w Drzewcach”.

1) Udzielenie zamówienia publicznego w trybie art. 4 pkt. 8 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówie ń publicznych na wykonanie dokumentacji projektowej rozbudowy budynku szkoły w Drzewcach gara Ŝy i cz ęś ci świetlicowej dla OSP w Drzewcach.

W dniu 4 lutego 2004 roku została zawarta w trybie art. 4 pkt 8 ustawy Prawo zamówie ń publicznych umowa o dzieło nr 7/2004 pomi ędzy Wójtem Gminy Lipce Reymontowskie, a uprawnionym budowlanym p. Stanisławem Szczechowiczem – Słomków upr. Nr GTI 6362/76 na opracowanie dokumentacji projektowo – kosztorysowej: - rozbudowy stra Ŝnicy w Drzewcach, - boksów gara Ŝowych i świetlicy. W tre ści umowy ustalono wynagrodzenie ryczałtowe w wysokości 10.000,00 zł netto + 19% podatku dochodowego z mo Ŝliwo ści ą pobrania dwukrotnie zaliczki nie przekraczaj ącej 50% kosztów opracowania. Ustalono termin zako ńczenia prac projektowych 30 dni od wydania przez Zleceniodawc ę – wa Ŝnego wypisu o aktualno ści i wa Ŝno ści planu przestrzennego zagospodarowania.

______124 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Z tytułu umowy o dzieło Nr 7/2004 p. Stanisław Szczechowicz wystawił 2 rachunki: - R-k Nr 1/2004 z dnia 21.04.2004 r. na kwot ę 4.000,00 zł Wypłacono z kasy Urz ędu Gminy Lipce Reymontowskie kwot ę 4.000,00 zł w dniu 21.04.2004 r. Od kwoty wypłaconej na podstawie rachunku Nr 1/2004 z dnia 21.04.2004 r. nie wyliczono podatku dochodowego. Potraktowano zapłat ę za rachunek jako zaliczk ę. - R-k Nr 2/2004 z dnia 30.04.2004 r. na kwot ę 7.900,00 zł. Wypłacono z kasy Urz ędu Gminy 7.900,00 zł w dniu 18.05.2004 r. Naliczono podatek dochodowy w wys. 19% od kwoty umowy 10.000,00 zł tj. 1.900,00 zł, jednak Ŝe nie odprowadzono podatku dochodowego do Urz ędu Skarbowego. Rachunki pod wzgl ędem merytorycznym podpisała p. Renata Szychowska, stwierdzaj ąc wykonanie projektu. Protokół z przekazania dokumentacji projektowej sporz ądzono 18.05.2004 r. Wypłaty z kasy zatwierdziła p.o. Skarbnika Gminy p. Anna Cie ślak. Koszty poniesione przez Urz ąd Gminy z tytułu realizacji umowy Nr 7/2004 wyniosły 11.900,00 zł. Podatek dochodowy do Urz ędu Skarbowego został odprowadzony przez Wykonawc ę projektu p. Stanisława Szczechowicza, zgodnie z deklaracj ą o wysoko ści uzyskanego dochodu z dnia 19.05.2004r.

W dniu 31.03.2005 r. została zawarta w trybie art. 4 pkt 8 ustawy Prawo zamówie ń publicznych druga umowa o dzieło Nr 21/2005 pomi ędzy Wójtem Gminy Lipce Reymontowskie p. Jerzym Kabatem a uprawnionym budowlanym p. Stanisławem Szczechowiczem na opracowanie dokumentacji projektowej zamiennej do „Dobudowy do budynku szkoły w Drzewcach gara Ŝy i świetlicy dla OSP w Drzewcach wraz z uzyskaniem pozwolenia na budow ę”. Umow ę kontrasygnowała p.o. Skarbnika Gminy p. Anna Cie ślak. W tre ści umowy ustalono termin zako ńczenia prac projektowych 30.04.2005 r. oraz wynagrodzenia 7.800,00 zł brutto. Dokumentacj ę projektow ą wykonano do dnia 6.04.2005 r. Według wyja śnie ń Wójta Gminy Lipce Reymontowskie przyczyn ą zawarcia drugiej umowy z wykonawc ą projektu technicznego była konieczno ść wprowadzenia robót dodatkowych. Wyja śnienia Wójta Gminy Lipce Reymontowskie p. Jerzego Kabata oraz p.o. Skarbnika Gminy p. Anny Cie ślak w sprawie zawarcia dwóch umów o dzieło z Wykonawc ą projektu technicznego zawiera zał ącznik nr 54.

Z tytułu umowy o dzieło Nr 21/2005 p. Stanisław Szczechowicz wystawił rachunek Nr 3/2005 z dnia 17.05.2005 r. na kwot ę 7.800,00 zł. Rachunek pod wzgl ędem merytorycznym potwierdziła p. Renata Szychowska i zatwierdziła do wypłaty p.o. Skarbnika Gminy p. Anna Cie ślak. Za rachunek zapłacono gotówk ą z kasy Urz ędu Gminy pełn ą kwot ę 7.800,00 zł w dniu 17.05.2005 r. Z ustale ń kontroli wynika, i Ŝ podatek dochodowy do Urz ędu Skarbowego został

______125 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

odprowadzony przez p. Stanisława Szczechowicza na podstawie deklaracji o wysoko ści uzyskanego dochodu PIT – 53 z dnia 16.06.2005 r.

2) Udzielenie zamówienia publicznego w trybie art. 4 pkt. 8 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. ustawy Prawo Zamówie ń Publicznych na opracowanie specyfikacji istotnych warunków zamówienia do przetargu na dobudow ę gara Ŝy i cz ęś ci świetlicowej dla OSP w Drzewcach do budynku szkoły w Drzewcach.

W dniu 1.07.2004 r. została zawarta w trybie art. 4 pkt. 8 Prawa Zamówie ń Publicznych umowa Nr 31/2004 z PPHU Wykonawstwo Nadzór i Projektowanie Robót Budowlano – Instalacyjnych M. Wosi ńska – Pabianice, na opracowanie specyfikacji istotnych warunków zamówienia do przetargu nieograniczonego na dobudow ę gara Ŝy i cz ęś ci świetlicowej dla OSP do budynku szkoły w Drzewcach. W tre ści umowy ustalono termin wykonania pracy od 1.07.2004 r. do 20.07.2004 r. oraz wynagrodzenie brutto 854,00 zł. Umow ę ze strony Gminy Lipce Reymontowskie podpisał Wójt Gminy p. Jerzy Kabat i kontrasygnowała p.o. Skarbnika Gminy p. Anna Cie ślak. Z tytułu umowy Nr 31/2004 PPHU wystawiło faktur ą VAT Nr 9/2004 z dnia 21.07.2004 r. na kwot ę 854,00 zł. Wykonanie pracy stwierdziła p. Renata Szychowska. Pod wzgl ędem formalno – rachunkowym faktur ę zatwierdziła p.o. Skarbnika Gminy p. Anna Cie ślak. Za faktur ę zapłacono przelewem bankowym w dniu 26.07.2004 r. i sklasyfikowano jako wydatek inwestycyjny.

3) Udzielenie zamówienia publicznego w trybie art. 4 pkt. 8 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo Zamówie ń Publicznych na pełnienie funkcji inspektora nadzoru budowlanego.

W dniu 17 sierpnia 2004 r. została zawarta w trybie art. 4 pkt. 8 ustawy Prawo Zamówie ń Publicznych umowa Nr 38/2004 o pełnienie funkcji inspektora nadzoru budowlanego z PPHU Wykonawstwo, Nadzór i Projektowanie Robót Budowlano – Instalacyjnych M. Wosi ńska Pabianice. Zleceniodawca – Wójt Gminy Lipce Reymontowskie powierzył, a Zleceniobiorca przyj ął do pełnienia funkcj ę inspektora nadzoru inwestorskiego przy realizacji inwestycji p.n. „Dobudowa do budynku szkoły gara Ŝy i świetlicy dla OSP w Drzewcach”. Umow ę kontrasygnowała p.o. Skarbnika Gminy p. Anna Cie ślak. W tre ści umowy ustalono: - termin realizacji: „od dnia podpisania umowy do zako ńczenia zadania jego odbiorem wraz z dopuszczeniem do eksploatacji i rozliczeniem inwestycji” - wynagrodzenie za wykonan ą prac ę 3% netto wykonawstwa inwestycji + podatek VAT płatne fakturami etapowymi - faktura ko ńcowa płatna 30 dni od dnia odbioru ko ńcowego robót.

______126 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Nie okre ślono jednoznacznie dokładnej daty zako ńczenia przedmiotu umowy, a tak Ŝe nie ustalono kwotowo wysoko ści wynagrodzenia, gdy Ŝ umowa o pełnienie nadzoru inwestorskiego była zawarta przed podpisaniem umowy z Wykonawc ą inwestycji. Z ustale ń kontroli wynika, i Ŝ na podstawie umowy Nr 38/2004 z dnia 17.08.2004 r. funkcja inspektora nadzoru była pełniona przez p. M. Wosi ńsk ą w okresie od 20.08.2004 r. do 7.12.2005 r.

Z tytułu powy Ŝszej umowy PPHU Wykonawstwo, Nadzór i Projektowanie Robót Budowlano – Instalacyjnych wystawiło nast ępuj ące faktury VAT: - F-ra VAT Nr 20/2004 z dnia 7.12.2004 r. na kwot ę 1.469,69 zł, w tym podatek VAT 22% - 265,03 zł. Zapłacono przelewem bankowym z dnia 15.12.2004 r. - F-ra VAT Nr 23/2004 z dnia 27.12.2004 r. na kwot ę 1.750,11 zł, w tym podatek VAT 22% 315,59 zł. Zapłacono przelewem 29.12.2004 r. - F-ra VAT Nr 31/2005 z dnia 12.09.2005 r. na kwot ę 487,41 zł, w tym podatek VAT 87,89 zł. Zapłacono przelewem 19.09.2005 r. - F-ra VAT Nr 49/2005 z dnia 7.12.2005 r. na kwot ę 3.425,61 zł w tym podatek VAT 22% 617,73 zł. Zapłacono przelewem 14.12.2005 r. Pod wzgl ędem merytorycznym faktury potwierdzała p. Renata Szychowska – inspektor Urz ędu Gminy. Wypłaty wynagrodzenia zatwierdzała p.o. Skarbnika Gminy p. Anna Cie ślak. Na realizacj ę umowy Nr 38/2004: w 2004 r. wydatkowano 3.219,80 zł w 2005 r. wydatkowano 3.913,02 zł Razem z tytułu nadzoru: 7.132,82 zł

4) Udzielenie zamówienia publicznego o warto ści do 60.000 EURO w trybie przetargu nieograniczonego na rozbudow ę budynku szkoły w Drzewcach – dobudowa gara Ŝy i cz ęś ci świetlicowej dla OSP w Drzewcach

Warto ść szacunkow ą zamówienia okre ślono na kwot ę 237.257,80 zł na podstawie kosztorysu inwestorskiego z dnia 18.05.2004 r., opracowanego przez upr. budowl. p. Stanisława Szczechowicza. W dniu 20 lipca 2004 r. Wójt Gminy Lipce Reymontowskie Zarz ądzeniem Nr 18/2004 powołał 4-osobow ą Komisj ę Przetargową do przeprowadzenia przetargu nieograniczonego w składzie: - Agnieszka Łopatka – Przewodnicz ąca Komisji, - pracownik ZEAO w Lipcach Reymontowskich - Piotr Wieszczy – Prezes OSP w Drzewcach - Henryk Stefaniak – Radny Gminy Lipce Reymontowskie jednocze śnie sołtys wsi Drzewce - Renata Szychowska – Inspektor Urz ędu Gminy Lipce Reymontowskie, pełni ący

______127 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

funkcj ę sekretarza Komisji Przetargowej Stały Regulamin Komisji Przetargowej został wydany zarz ądzeniem Nr 5a/2004 Wójta Gminy Lipce Reymontowskie w dniu 5 kwietnia 2004 r.

W dniach 19.07.2004 r. – 9.08.2004 r. wywieszono na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy Lipce Reymontowskie ogłoszenie o planowanym na 4 sierpnia 2004 r. przetargu nieograniczonym o warto ści do 60.000 EURO na wykonanie dobudowy gara Ŝy i świetlicy dla OSP do budynku szkoły w Drzewcach. W tre ści w/w ogłoszenia ustalono, i Ŝ w przetargu mog ą wzi ąć udział oferenci, którzy nie podlegaj ą wykluczeniu na podstawie art. 24 ust. 1 i 2 i spełniaj ą warunki art. 22 ustawy Prawo zamówie ń publicznych. Ponadto w tre ści w/w ogłoszenia ustalono: - termin wykonania zamówienia od 20.08.2004 r. do 31.05.2005 r. - wadium w wysoko ści 5.000,00 zł (tj. 2,1% warto ści szacunkowej zamówienia) - termin składania ofert 4.08.2005 r. do godz. 9.00 - termin zwi ązania oferty 30 dni od dnia składania ofert tj. do 2.09.2004 r. - cena nabycia specyfikacji istotnych warunków zamówienia 15,00 zł - kryteria wyboru ofert – cena 100%

Zachowano 15-dniowy termin składania ofert z uwzgl ędnieniem czasu niezb ędnego do przygotowania i zło Ŝenia oferty według art. 43 ust. 1 ustawy Prawo zamówie ń publicznych. Ogłoszenie z dnia 19.07.2004 r. było równie Ŝ opublikowane w prasie tj. w Dzienniku Łódzkim z dnia 20 lipca 2004 r. a tak Ŝe w internecie w dniu 19.07.2004 r. w Biuletynie Informacji Publicznej, na stronie internetowej Gminy Lipce Reymontowskie.

Specyfikacj ę istotnych warunków zamówienia sporz ądziła PPHU Wykonawstwo, Nadzór i Projektowanie Robót Budowlano – Instalacyjnych M. Wosi ńska – Pabianice, na podstawie umowy Nr 31/2004 z dnia 1.07.2004 r. W tre ści specyfikacji istotnych warunków zamówienia mi ędzy innymi ustalono: - termin wniesienia wadium do dnia 4.08.2004 r. do godz. 9.00 - zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy w wysoko ści 5% warto ści umowy brutto, płatne w pieni ądzu, por ęczeniach bankowych, gwarancjach bankowych lub ubezpieczeniowych, por ęczeniach udzielanych przez podmioty o których mowa w art. 6 ust. 6 pkt. 4 lit b ustawy z dnia 9.11.2000 r. o utworzeniu Polskiej Agencji Rozwoju Przedsi ębiorczo ści - mo Ŝliwo ść realizacji zamówienia przez podwykonawców, - zakres robót do rozliczenia w 2004 r. nie mo Ŝe przekroczy ć warto ści 70.000,00 zł W tre ści specyfikacji Zamawiaj ący za Ŝą dał dokumentów potwierdzaj ących spełnienie warunków udziału w post ępowaniu, okre ślonych w art. 22 ust. 1 Prawa zamówie ń publicznych. Specyfikacj ę istotnych warunków zamówienia podpisał Wójt Gminy Lipce Reymontowskie – p. Jerzy Kabat.

______128 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Sporz ądzono list ę 4-ch oferentów, którzy wykupili specyfikacj ę istotnych warunków zamówienia za cen ą 15 zł, ustalon ą w ogłoszeniu o planowanym przetargu nieograniczonym z dnia 19.07.2004 r. Art. 37 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. stanowi, i Ŝ „specyfikacj ę istotnych warunków zamówienia przekazuje si ę nieodpłatnie z zastrze Ŝeniem art. 42 ust. 2”. Według wymogów art. 42 ust. 2 „Cena, jakiej wolno Ŝą da ć na specyfikacj ę istotnych warunków zamówienia mo Ŝe pokrywa ć jedynie koszty jej druku oraz przekazania”. Z powy Ŝszego wynika, i Ŝ Zamawiaj ący mo Ŝe Ŝą da ć od wykonawcy pokrycia odpowiednio skalkulowanych kosztów druku przekazywanego egzemplarza specyfikacji oraz kosztu jego przekazania. Je Ŝeli przekazanie nast ępuje poczt ą b ędzie to koszt opłaty pocztowej. Z ustale ń kontroli wynika, i Ŝ pobrano opłaty w wysoko ści 15,00 zł od 2-ch firm, którym wysłano specyfikacj ę poczt ą tj. od Spółdzielni Rzemie ślniczej BUDOWLANA – z Łodzi oraz od „CONRAD” Sp. z.o.o. z Łodzi. Pobrano tak Ŝe opłaty w kasie Urz ędu Gminy za t ę sam ą cen ę – 15,00 zł od 2-ch firm, które wykupiły specyfikacj ę na miejscu w Urz ędzie Gminy tj. od Sp. z.o.o. „MERKATOR” Brzeziny i PPHU „PIODARBUD” z Łodzi, pomimo i Ŝ nie poniesiono kosztów przesyłki w tych przypadkach. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia wraz z zał ącznikami stanowiła 84 strony papieru formatu A-4. Nie skalkulowano na pi śmie kosztów druku i przesyłki 1 egzemplarza specyfikacji przed ustaleniem ceny wykupu specyfikacji. Kserokopia listy oferentów, którzy wykupili specyfikacj ę oraz dowody opłat na pobran ą specyfikacj ę stanowi ą zał ącznik nr 55 a. Wyja śnienia Wójta Gminy w sprawie kalkulacji kosztów wydrukowania specyfikacji i przesłania poczt ą stanowi ą zał ącznik nr 54. Kserokopia ogłoszenia o planowanym przetargu z dnia 19.07.2004 r. stanowi zał ącznik nr 55 c.

Bezpo średnio przed otwarciem ofert Zamawiaj ący podał kwot ę 80.000,00 zł, jak ą zamierza przeznaczy ć na finansowanie zamówienia w roku 2004. Pozwolenie na dobudow ę gara Ŝy i świetlicy dla OSP Drzewce do budynku szkoły zostało wydane decyzj ą Nr 127/2004 z dnia 13.05.2004 r. Starosty Skierniewickiego. Do przetargu przyst ąpiło 2-ch oferentów: Oferta nr 1 Przedsi ębiorstwo Produkcyjno – Usługowe „PIODARBUD” Stryków. Cena oferty 194.741,98 zł netto, 237.585,22 zł brutto. Wadium wniesione w formie gwarancji ubezpieczeniowej PZU nr GW./71/04-071 – 24-04 z dnia 3.08.2004 r. obowi ązuj ącej w terminie od 4.08.2004 do 2.09.2004 r. Oferta nr 2 Spółdzielnia Rzemie ślnicza „BUDOWLANA” Łód ź cena oferty 188.137,35 zł netto, 229.527,56 zł brutto. Wadium wniesione w formie gwarancji ubezpieczeniowej UNIQA Towarzystwa Ubezpiecze ń S.A.

______129 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

nr 717A 115686 z dnia 30.07.2004 r. obowi ązuj ącej w terminie od 4.08.2004 r. do 2.09.2004 r. W dniu 4.08.2004 r. sporz ądzono list ę obecno ści członków Komisji Przetargowej i wszyscy członkowie Komisji Przetargowej w dniu 4.08.2004 r. podpisali o świadczenia na drukach ZP-11 o nie podleganiu wył ączenia z udziału w post ępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego na podstawie art. 17 ust. 1 Prawa zamówie ń publicznych. Na druku ZP – 12 sporz ądzono zbiorcze zestawienie ofert. Na druku ZP-14 sporz ądzono informacj ę o spełnianiu przez wykonawców warunków udziału w post ępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego. Wypełniono karty indywidualnej oceny oferty na drukach ZP-17. Do ofert obydwaj oferenci zło Ŝyli o świadczenia, Ŝe spełniaj ą wymogi art. 22 ustawy Prawo zamówie ń publicznych i nie podlegaj ą wykluczeniu na podstawie art. 24 ust. 1 i 2, a tak Ŝe zał ączyli Ŝą dane dokumenty potwierdzaj ące spełnienie wymogów art. 22.

Sporz ądzono protokół z post ępowania o udzielenie zamówienia o warto ści nieprzekraczaj ącej 60 000 EURO na druku ZP-2. Na podstawie streszczenia oceny i porównania zło Ŝonych ofert maksymaln ą liczb ę punktów otrzymała oferta nr 2 Spółdzielni Rzemie ślniczej „BUDOWLANA” z cen ą 188.137,35 zł netto, 229.527,56 zł brutto. Protokół ZP – 2 podpisał Wójt Gminy Lipce Reymontowskie p. Jerzy Kabat w dniu 9.08.2004 r. W dniu 9.08.2004 r. Sekretarz Gminy Lipce Reymontowskie p. Jolanta Bartosik z upowa Ŝnienia Wójta Gminy pismem Nr OS 3410/1/2004 poinformowała uczestnicz ących w przetargu oferentów o dokonanym wyborze na Wykonawc ę dobudowy gara Ŝy i świetlicy dla OSP do budynku szkoły w Drzewcach Spółdzielni ę Rzemie ślnicz ą „BUDOWLANA” z Łodzi z cen ą brutto 229.527,56 zł.

W dniu 20 sierpnia 2004 r. została zawarta umowa Nr 39/2004 pomi ędzy Wójtem Gminy Lipce Reymontowskie a Spółdzielni ą Rzemie ślnicz ą „BUDOWLANA” z Łodzi na „Dobudow ę do budynku szkoły we wsi Drzewce gara Ŝy i świetlicy dla OSP”.

W tre ści umowy Nr 39/2004 ustalono: - wynagrodzenie ryczałtowe 188.137,35 zł netto, 229.527,56 zł brutto, - zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy, w wys. 5% warto ści umownej tj. 11.476,38 zł w formie gwarancji ubezpieczeniowej, - termin realizacji prac budowlanych 20.08.2004 – 15.05.2005 W § 6 i § 7 umowy nr 39/2004 ustalono 9 etapów wykonywania prac budowlanych i wystawiania faktur za zrealizowane roboty budowlane. W § 8 umowy okre ślono 30 – dniowe terminy zapłaty za wystawione przez Wykonawc ę i potwierdzone przez inspektora nadzoru faktury. Z powy Ŝszego wynika, i Ŝ w tre ści umowy przewidziano dokonywanie płatno ści w 2005 r. Ze strony Gminy Lipce Reymontowskie umow ę podpisał Wójt Gminy p. Jerzy Kabat

______130 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

i kontrasygnowała p.o. Skarbnika Gminy p. Anna Cie ślak. Kserokopia umowy Nr 39/2004 stanowi zał ącznik nr 53 a. W planie bud Ŝetu gminy na 2004 rok oraz w planie nakładów na inwestycje na 2004 rok Rada Gminy Lipce Reymontowskie uchwaliła planowane nakłady finansowe na realizacj ę w/w zadania inwestycyjnego w kwocie 80.000,00 zł Rada Gminy Lipce Reymontowskie w uchwale bud Ŝetowej 2004 r. jak równie Ŝ w Ŝadnej innej uchwale nie okre śliła limitów wydatków na wieloletnie programy inwestycyjne. Mo Ŝliwo ść taka wynikała z art. 110 ust. 1 ustawy o finansach publicznych. Zawarcie umowy Nr 39/2004 w dniu 20.08.2004 r. na kwot ę wi ększ ą od zabezpieczonych na ten cel środków w bud Ŝecie gminy nast ąpiło z naruszeniem art. 60 ust. 2 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorz ądzie gminnym i stanowiło przekroczenie zakresu upowa Ŝnienia do zaci ągni ęcia zobowi ąza ń obci ąŜ aj ących bud Ŝet. Z wcze śniejszych ustale ń kontroli wynika, i Ŝ z bud Ŝetu Gminy Lipce Reymontowskie 2004 roku przed zawarciem umowy nr 39/2004 ze Spółdzielni ą Rzemie ślnicz ą „BUDOWLANA” wydatkowano kwot ę 11.900,00 zł za opracowanie dokumentacji projektowej niniejszego zadania inwestycyjnego, w ramach realizacji umowy o dzieło nr 7/2004 z dnia 4.02.2004 roku z p. Stanisławem Szczechowiczem. Ponadto, zaci ągni ęto zobowi ązania zawieraj ąc umow ę Nr 38/2004 z dnia 17.08. 2004 r. o pełnienie funkcji inspektora nadzoru budowlanego z PPHU Wykonawstwo, Nadzór i Projektowanie Robót Budowlano – Instalacyjnych M. Wosi ńska – Pabianice. W tre ści umowy o pełnienie nadzoru okre ślono wynagrodzenie w wys. 3% od nakładów netto na wykonawstwo inwestycji + podatek VAT. Z wydatków inwestycyjnych 2004 r. sfinansowano tak Ŝe w kwocie 854,00 zł opracowanie specyfikacji istotnych warunków zamówienia przez PPHU Wykonawstwo, Nadzór i Projektowanie Robót Budowlano – Instalacyjnych M. Wosi ńska na podstawie umowy nr 31/2004 z dnia 1.07.2004 r.

Spółdzielnia Rzemie ślnicza „BUDOWLANA” wniosła zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy Nr 39/2004 z dnia 20.08.2004 r. w formie gwarancji nale Ŝytego wykonania umowy Nr 715-A-107986 z dnia 19.08.2004 r. na kwot ę 11.476,38 zł, wystawionej przez UNIQA Towarzystwo Ubezpieczeń S.A. z terminem wa Ŝno ści gwarancji od 19.08.2004 r. do 15.05.2005 r.

Realizacja umowy Nr 39/2004 z dnia 20.08.2004 r. ze Spółdzielni ą Rzemie ślnicz ą „BUDOWLANA” przestawiała si ę nast ępuj ąco: W 2004 r. Spółdzielnia Rzemie ślnicza „BUDOWLANA” wystawiła 3 faktury VAT na ł ączn ą kwot ę 63.255,38 zł. Do faktur zał ączono protokoły odbioru wykonanych robót budowlanych podpisane przez inspektora nadzoru inwestorskiego p. M. Wosi ńsk ą. Faktury cz ęś ciowe były wystawione na 80% warto ści wykonanych robót zgodnie z postanowieniami §6 ust. 2 umowy Nr 39/2004. Faktury były potwierdzane pod wzgl ędem merytorycznym przez podinspektora Urz ędu

______131 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Gminy Lipce Reymontowskie p. Renat ą Szychowsk ą. W 2004 r. na realizacj ę umowy Nr 39/2004 wydatkowano z bud Ŝetu gminy 63.255,38 zł.

W dniu 12 maja 2005 r. został spisany Aneks Nr 1 do umowy Nr 39/2004 z dnia 20.08.2004 r., w którym z powodu wprowadzenia zmian w projekcie technicznym przesuni ęto termin realizacji umowy do 30 listopada 2005 r. Aneks ze strony Gminy Lipce Reymontowskie podpisał Wójt Gminy p. Jerzy Kabat i kontrasygnowała Skarbnik Gminy p. Anna Cie ślak. Zał ącznikiem do Aneksu Nr 1 był harmonogram rzeczowo – finansowy robót dotycz ących realizacji umowy Nr 39/2004 w latach 2004-2005. Kserokopia Aneksu Nr 1 z dnia 12.05.2005 r. do umowy stanowi zał ącznik nr 53 b.

W dniu 17 maja 2005 roku został spisany komisyjny protokół konieczno ści Nr 1 do umowy z dnia 20.08.2004 r., w którym stwierdzono konieczno ść wykonania robót dodatkowych na kwot ę 6.748,84 zł netto, 8.233,59 zł brutto. Protokół konieczno ści podpisali:

- Wójt Gminy p. Jerzy Kabat - Inspektor Nadzoru p. M. Wosi ńska - Prezes Zarz ądu Spółdzielni „BUDOWLANA” p. Świderski Projekt techniczny i kosztorys inwestorski na roboty dodatkowe został opracowany przez p. Stanisława Szczechowicza na podstawie umowy Nr 21/2005 z dnia 31.03.2005 r. na opracowanie dokumentacji projektowej zamiennej. Kserokopia protokołu konieczno ści z dnia 17.05.2005 r. stanowi zał ącznik nr 58.

W dniu 17 maja 2005 roku została zawarta umowa na roboty dodatkowe do umowy Nr 39/2004 z dnia 20.08.2004 roku pomi ędzy Wójtem Gminy p. Jerzym Kabatem a Spółdzielni ą Rzemie ślnicz ą „BUDOWLANA” . Warto ść robót dodatkowych ustalono na kwot ę 6.748,84 zł netto, 8.233,59 zł brutto. Umow ę na roboty dodatkowe kontrasygnowała p.o. Skarbnika Gminy p. Anna Cie ślak. Warto ść robót dodatkowych stanowiła 3,6% warto ści umowy podstawowej. Kserokopia umowy na roboty dodatkowe stanowi zał ącznik nr 57.

W zwi ązku z przedłu Ŝeniem terminu realizacji umowy Nr 39/2004 Aneksem Nr 1 z dnia 12.05.2005 r. Towarzystwo Ubezpiecze ń UNIQA w dniu 30.05.2005 r. wystawiło Aneks Nr 1 do gwarancji nale Ŝytego wykonania nr 717A- 107986 z dnia 19.08.2004 r. W tre ści aneksu do gwarancji przedłu Ŝono termin obowi ązywania gwarancji do 25.09.2005 r., tj. na okres krótszy o 2,5 miesi ąca od terminu realizacji umowy (30.11.2005) wprowadzonego aneksem Nr 1 z dnia 12.05.2005 r. Z powy Ŝszego wynika, i Ŝ za okres od 26.09.2005 r. do 30.11.2005 r. Wykonawca nie wniósł zabezpieczenia nale Ŝytego wykonania do umowy Nr 39/2004. Powy Ŝsze nie spełniło wymogów art. 150 ustawy Prawo zamówie ń publicznych, a tak Ŝe było niezgodne z postanowieniami szczegółowymi umowy w tej sprawie. Kserokopia gwarancji Nr 717A-107986 z dnia

______132 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

19.08.2004 r. stanowi zał ącznik nr 59 a. Kserokopia Aneksu Nr 1 do gwarancji Nr 717A- 107986 stanowi zał ącznik nr 59 b. Wyja śnienia w powy Ŝszej sprawie Wójta Gminy Lipce Reymontowskie zawiera zał ącznik nr 54.

W dniu 27 grudnia 2005 roku Polskie Towarzystwo Ubezpiecze ń S.A. Oddział w Łodzi wystawiło z dat ą wsteczn ą gwarancj ę ubezpieczeniow ą usuni ęcia wad i usterek Nr F05 1400 63, dotycz ącą umowy Nr 39/2004 z dnia 20.08.2004 r. na wykonanie dobudowy do budynku Szkoły w Drzewcach gara Ŝy i świetlicy dla OSP. Termin wa Ŝno ści gwarancji od 30.11.2005 r. do 29.11.2008 r. Kwota gwarancji 3.442,91 zł. Z powy Ŝszego wynika, i Ŝ w okresie pomi ędzy terminem wyga śni ęcia gwarancji Towarzystwa Ubezpiecze ń UNIQA - 25.09.2005 r. a dniem wniesienia gwarancji z tytułu rękojmi PTU S.A. – 27.12.2005 r. nie zachowano ci ągło ści zabezpieczenia nale Ŝytego wykonania umowy Nr 39/2004 ze Spółdzielni ą Rzemie ślnicz ą „BUDOWLANA”. Kserokopia gwarancji PTU S.A. Nr F05 1400 63 z dnia 27.12.2005 r. stanowi zał ącznik nr 60. Starosta Skierniewicki w dniu 20.04.2005 r. wydał Decyzj ę Nr 7/2005 zmieniaj ącą decyzj ę o pozwoleniu na budow ę Nr 127/2004 z dnia 13.05.2004 r. w zwi ązku z wprowadzeniem projektu zamiennego dobudowy gara Ŝy i świetlicy dla OSP do budynku szkoły w Drzewcach.

W 2005 r. z tytułu realizacji umowy Nr 39/2004 z dnia 20.08.2004 r. Spółdzielnia Rzemie ślnicza „BUDOWLANA” wystawiła 7 faktur VAT na ogóln ą kwot ę 174.505,76 zł. Do faktur zał ączono protokoły odbioru robót podpisane przez inspektora nadzoru p. M. Wosi ńsk ą. Faktury cz ęś ciowe były wystawione na 80% warto ści odebranych robót. Pod wzgl ędem merytorycznym faktury były potwierdzane przez podinspektora Urz ędu Gminy p. Renat ę Szychowsk ą. Za wykonane roboty dodatkowe wystawiono odr ębn ą faktur ę. Komisyjny protokół odbioru ko ńcowego robót spisano 7 grudnia 2005 r. W tre ści w/w protokołu odbioru stwierdzono drobne usterki. Spółdzielnia Rzemie ślnicza „BUDOWLANA” pismem z dnia 16.12.2005 r. zgłosiła wykonanie prac uzupełniaj ących zwi ązanych z likwidacj ą usterek. Sekretarz Gminy p. Jolanta Bartosik pismem z dnia 21.12.2005 r. potwierdziła wykonanie prac zwi ązanych z likwidacj ą usterek. Na realizacj ę umowy Nr 39/2004 z bud Ŝetu Gminy Lipce Reymontowskie wydatkowano: w 2004 roku 63.255,38 zł w 2005 roku 174.505,76 zł Razem: 237.761,14 zł

Zestawienie faktur do umowy Nr 39/2004 z dnia 20.08.2004 r. – inwestycja „Dobudowa do budynku szkoły we wsi Drzewce gara Ŝy i świetlicy dla OSP w Drzewcach”:

1) Faktura V/TU/99/04 z dnia 2004.10.26 na kwot ę 24.299,97 zł – przelew dnia 9.11.2004 r.

______133 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

2) Faktura V/TU/103/04 z dnia 2004.12.01 na kwot ę 24.689,34 zł– przelew dnia 17.12.2004 r. 3) Faktura V/TU/115/04 z dnia 2004.12.30 na kwot ę 14.266,07 zł - przelew dnia 30.12.2004 r. 4)Faktura V/TU/16/05 z dnia 2005.04.07 na kwot ę 19.535,13 zł wpłyn ęła do gminy 27.04.2005 r. - przelewu dokonano dnia 09.05.2005 r. 5) Faktura V/TU/35/05 z dnia 2005.06.02 na kwot ę 11.135,92 zł,- przelew dnia 21.06.2005 r. 6) Faktura V/TU/63/05 z dnia 2005.09.12 na kwot ę 29.647,50 zł, - przelew dnia 14.09.2005 r. 7) Faktura V/TU/71/05 z dnia 2005.09.29 na kwot ę 28.714,70 zł, - przelew dnia 06.10.2005 r. 8) Faktura V/TU/89/05 z dnia 2005.12.07 na kwot ę 31.333,44 zł,- przelew dnia 14.12.2005 r. 9) Faktura V/TU/98/05 z dnia 2005.12.27 na kwot ę 45.905,49 zł, -przelew dnia 29.12.2005 r. 10) Faktura V/TU/99/05 z dnia 2005.12.27 na kwot ę 8.233,58 zł za roboty dodatkowe – przelew dnia 2005.12.27

Dane dotycz ące badanego zadania inwestycyjnego 1) Nazwa zadania „Dobudowa gara Ŝy i świetlicy dla OSP do budynku szkoły w Drzewcach”,

2) Koszt dokumentacji technicznej wg. zawartej umowy (netto, brutto) 19.700,00 zł,

3) Tryb udzielenia zamówienia na wykonanie dokumentacji techn. art. 4 pkt. 8 ustawy Prawo zamówie ń publicznych, umowa Nr 7/2004 z dnia 4.02.2004 r. i umowa Nr 21/2005 z dnia 31.03.2005 r. z p. Stanisławem Szczechowiczem,

4) Warto ść szacunkowa robót bud-monta Ŝ 237.257,80 zł wg. kosztorysu inwestorskiego,

5) Warto ść robót bud. – monta Ŝ. wg. zawartej umowy 188.137,35 zł netto, 229.527,56 zł brutto roboty dodatkowe 6.748,84 zł netto, 8.233,59 zł brutto,

6) Tryb udzielenia zamówienia na roboty budowlano – monta Ŝowe przetarg nieograniczony do 60.000 EURO,

7) Koszt nadzoru inwestorskiego wg. zawartej umowy 7.132,82 zł brutto,

8) Tryb udzielenia zamówienia na nadzór inwestorski art. 4 pkt. 8 ustawy Prawo zamówie ń publicznych,

9) Opracowanie specyfikacji istotnych warunków zamówienia w trybie art. 4 pkt. 8 - 854,00 zł brutto,

10)Inne koszty: zakupy inwestycyjne (wyposa Ŝenie 2006 r.) 23.619,03 zł,

______134 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Razem wydatki: 289.067,00 zł

11) Okres realizacji zadania: 20.08.2004 r. – 29.11.2005 r. - dziennik budowy, 7.12.2005 r. – komisyjny protokół ko ńcowego odbioru robót 12) Źródła finansowania:

Tabela nr 21

Źródła finansowania inwestycyjnego

Środki własne Dotacje z Dotacje z Po Ŝyczki i kredyty Środki z Inn Razem ( w tym: bud Ŝetu funduszy Bank funduszy e wpłaty ludno ści) pa ństwa celowych Spółdzielczy unijnych Ziemi Łowickiej 2004 r. 80.000,00 - - - - - 80.000,00 2005 r. 117.067,00 - - 92.000,00 - - 209.067,00 Razem: 197.067,00 - - 92.000,00 - - 289.067,00

Koszty poniesione przez Gmin ę Lipce Reymontowskie na realizacj ę zadania wyniosły 289.067,00 zł. Wprowadzono do ewidencji środków trwałych dnia 31.12.2005 r. na podstawie dowodu OT nr 1/2005 na kwot ę 274.949,27 zł tj. poni Ŝej kosztów poniesionych i przedstawionych w ewidencji ksi ęgowej, co nie spełniło wymogów ustawy o rachunkowo ści w tym zakresie. Zasady ustalania warto ści środków trwałych okre ślaj ą: art. 28, art. 31 i art. 35 ustawy z dnia 29 wrze śnia 1994 r. o rachunkowo ści (Dz. U. 121 poz. 591 z pó źn. zmianami). Kserokopia protokołu OT z dnia 31.12.2005 r. stanowi zał ącznik nr 61.

W czasie post ępowania kontrolnego ustalono, Ŝe zadanie inwestycyjne polegaj ące na dobudowie do budynku szkoły cz ęś ci świetlicowej i gara Ŝy dla OSP Drzewce było zrealizowane cz ęś ciowo systemem gospodarczym. Wszystkie roboty dotycz ące budowy dachu, strychu oraz monta Ŝu drzwi wewn ętrznych budynku były wykonane w czynie społecznym przez członków Ochotniczej Stra Ŝy Po Ŝarnej w Drzewcach. Roboty budowlane wykonane przez stra Ŝaków były uj ęte w projekcie technicznym i kosztorysie inwestorskim i polegały mi ędzy innymi na wmontowaniu materiałów budowlano – monta Ŝowych zakupionych przez Gmin ę. W operacie powykonawczym z dnia 7.12.2005 r. sporz ądzonym przez inspektora nadzoru budowlanego p. M. Wosi ńsk ą warto ść robót budowlano – monta Ŝowych wykonanych bezpłatnie przez członków OSP Drzewce oszacowano na

______135 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

kwot ę 23.244,53 zł . Kserokopia fragmentów operatu szacunkowego powykonawczego stanowi zał ącznik nr 62. Koszty poniesione przez Gmin ę z tytułu umów z Wykonawcami oraz z tytułu zakupów materiałów budowlanych wyniosły 289.067,00 zł. Zakupione materiały budowlane to głównie dachówka, drzwi wewn ętrzne. Warto ść zakupionych przez Gmin ę materiałów budowlano – monta Ŝowych wg. rachunków wyniosła 23.619,03 zł. W dniu 24.05.2006 r. tj. w czasie przeprowadzania niniejszej kontroli dokonano przeszacowania środka trwałego na kwot ę 312.311,53 zł w której uj ęto wszystkie koszty poniesione przez Gmin ę oraz warto ść robót budowlano – monta Ŝowych wykonanych przez członków OSP Drzewce. Do protokołu OT z dnia 31.12.2005 r. sporz ądzono korekt ę w postaci protokołu OT z dnia 24.05.2006 r. na kwot ę 37.762,26 zł.

IX. EWIDENCJA MAJ ĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA

1. ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJ ĄTKOWYCH (EWIDENCJA ILO ŚCIOWA , ILO ŚCIOWO – WARTO ŚCIOWA )

Ewidencja składników maj ątkowych prowadzona jest na koncie 011-„Środki trwałe” w sposób warto ściowy. Do okre ślonych kont syntetycznych prowadzona jest analityka w sposób ilo ściowo – warto ściowy. Zasady ewidencji składników maj ątkowych w Gminie Lipce Reymontowskie zostały okre ślone zarz ądzeniem Wójta Gminy Nr 18/2002 z dnia 31.12.2002 r. w sprawie wprowadzenia zasad rachunkowo ści. Zał ącznikiem do w/w zarz ądzenia jest „Zakładowy plan kont”, w którym szczegółowo przedstawiono konta księgowe do ewidencji składników maj ątkowych.

Ubezpieczenie maj ątku W 2005 roku jednostka kontrolowana dokonywała ubezpiecze ń maj ątku tj. budynków, samochodów, sprz ętu komputerowego, stanowi ącego wyposa Ŝenie Urz ędu Gminy, GOPS i OSP. Na dzie ń 31.12.2005 roku na stanie środków trwałych Urz ędu Gminy odnotowano sprz ęt komputerowy o warto ści 86.624,72 zł, stanowi ący wyposa Ŝenie Urz ędu Gminy, GOPS i OSP. Tabela nr 1 Ubezpieczenie maj ątku b ędącego na stanie Urz ędu Gminy 2005 rok

Ubezpieczony maj ątek Warto ść maj ątku Koszty ubezpieczenia 2005 rok 2005 rok budynki 2.900.584,00 2.830,00 Samochody 67.025,20 3.535,00 Sprz ęt komputerowy 86.624,72 1.125,00 Wyposa Ŝenie 20.029,32 639,00

______136 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Ogółem: 3.074.263,24 8.129,00

Warto ść maj ątku ubezpieczonego podano wg. cen rynkowych przyj ętych do ubezpieczenia. Koszty ubezpieczenia maj ątku b ędącego na stanie Urz ędu Gminy Lipce Reymontowskie będącego równie Ŝ w u Ŝytkowaniu GOPS i OSP wyniosły w 2005 roku 8.129,00 zł. Warto ść maj ątku ubezpieczonego b ędącego na stanie ZEAO w Lipcach Reymontowskich na dzie ń 31.12.2005 r. wynosiła 231.922,00 zł a koszty ubezpieczenia 1.068,00 zł. Warto ść maj ątku ubezpieczonego b ędącego na stanie GOKSiR-u wynosiła 22.082,00 zł a koszty ubezpieczenia 857,00 zł.

2. EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.

2.1. Urz ądzenia ksi ęgowe

Środki trwałe Urz ędu Gminy Lipce Reymontowskie ksi ęgowane s ą na koncie syntetycznym 011 „Środki trwałe” oraz na koncie 800 „Fundusz jednostki”. W czasie post ępowania kontrolnego stwierdzono, Ŝe w Referacie Finansowym prowadzone s ą konta analityczne do konta syntetycznego środki trwałe 011 w postaci ksi ęgi inwentarzowej środków trwałych oraz kart środka trwałego, które zawieraj ą: - opis techniczny środków trwałych, - warto ść środków trwałych Zapisy w ksi ędze inwentarzowej i na kartach środków trwałych dokonywane s ą r ęcznie.

W „Zakładowym planie kont” znajduj ą si ę unormowania dotycz ące ewidencji analitycznej umorzenia naliczanego dla poszczególnych środków trwałych, zgodnie z wymogami art. 17 ust.2 ustawy z dnia 29.09.1994 roku o rachunkowo ści. Wyodr ębniono konto syntetyczne 071 „Umorzenie środków trwałych oraz warto ści niematerialnych”, słu Ŝą ce do ewidencji zmniejsze ń oraz warto ści pocz ątkowej środków trwałych ogółem oraz konto 072 „Umorzenie pozostałych środków trwałych oraz warto ści niematerialnych i prawnych”. Ewidencja analityczna dla konta 011 ustala warto ść pocz ątkow ą poszczególnych obiektów środków trwałych, a tak Ŝe umo Ŝliwia nale Ŝyte obliczenie umorzenia środków trwałych. Pozostałe środki trwałe w u Ŝytkowaniu ksi ęgowane s ą warto ściowo na koncie syntetycznym 013. Zakupywane pozostałe środki trwałe ewidencjonowane s ą według cen zakupu i przekazywane bezpo średnio do u Ŝywania. W ksi ędze środków trwałych: - Środki trwałe ewidencjonowane s ą w podziale na grupy, podgrupy i rodzaje. Zapisy inwentarzowe ksi ęgi oraz karty środków trwałych zawieraj ą dat ę przyj ęcia środka trwałego do eksploatacji, numery inwentarzowe, ilo ści, warto ści wg. cen zakupu oraz po aktualizacji.

______137 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- Karty inwentarzowe środków trwałych Urz ędu Gminy przedstawiaj ą stan środków trwałych będących w posiadaniu Urz ędu Gminy. Dokonuje si ę aktualizacji zapisów w ksi ędze inwentarzowej oraz na koniec okresów sprawozdawczych i konfrontacji tych zapisów z ewidencj ą ksi ęgow ą oraz arkuszami spisu z natury. - W ksi ędze środków trwałych dokonuje si ę wpisów umorzenia środków trwałych.

W Urz ędzie Gminy Lipce Reymontowskie odpowiedzialno ść za gospodark ę pozostałymi środkami trwałymi w uŜywaniu ponosz ą pracownicy Urz ędu, którzy pracuj ąc w danym pomieszczeniu podpisali deklaracj ę odpowiedzialno ści za powierzon ą gospodark ę środkami trwałymi. Dokonano sprawdzenia prawidłowo ści prowadzenia aktualnej ewidencji w ksi ęgach inwentarzowych pozostałych środków trwałych i stwierdzono: - Ewidencja analityczna ilo ściowo – warto ściowa pozostałych środków trwałych w u Ŝywaniu prowadzona jest w formie ksi ąg inwentarzowych, podzielonych na grupy poszczególnych rodzajów środków trwałych w u Ŝywaniu. Zapisy dokonywane s ą r ęcznie na podstawie dowodów zakupu z dat ą ich zakupu. Zaewidencjonowane środki trwałe posiadaj ą dane dotycz ące warto ści i numery inwentarzowe, - W wyrywkowo wybranych pomieszczeniach Urz ędu Gminy Lipce Reymontowskie stwierdzono, iŜ znajduj ące si ę w nich środki trwałe w u Ŝywaniu s ą oznakowane. Odpowiedzialno ść materialn ą za sprz ęt u Ŝywany w pomieszczeniach urz ędu ponosz ą osoby, które ten sprz ęt uŜytkuj ą. Ksi ęgę inwentarzow ą dla Urz ędu Gminy prowadziła w okresie kontrolnym p. Renata Szychowska, - Dla Ochotniczych Stra Ŝy Po Ŝarnych ksi ęgi inwentarzowe sprz ętu zakupionego przez Urz ąd Gminy prowadzone s ą przez p. Renat ę Szychowsk ą – podinspektora w Urz ędzie Gminy. Prezesi OSP podpisali deklaracje odpowiedzialno ści materialnej za sprz ęt, - Ksi ęgi inwentarzowe dla placówek o światowych prowadzone s ą w tych placówkach i nadzorowane przez gł. ksi ęgowego ZEAO w Lipcach Reymontowskich. Ksi ęgi inwentarzowe placówek o światowych nie były przedmiotem niniejszej kontroli. - Ksi ęgi inwentarzowe GOKSiR-u prowadzone s ą przez p. El Ŝbiet ę Nowak – Dyrektora GOKSiR. Nie były one przedmiotem niniejszej kontroli.

2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwi ększenia, zmniejszenia) Struktur ę i zmiany składników maj ątkowych Gminy Lipce Reymontowskie oraz analityczne zestawienie danych dotycz ących zmian w stanie środków trwałych ilustruj ą poni Ŝsze tabele:

Tabela nr 2 Struktura oraz zmiany składników maj ątku b ędącego na stanie Urz ędu Gminy Lipce Reymontowskie

______138 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

2005 rok

Wyszczególnienie Stan na dzie ń Zwi ększenie Zmniejszenie Stan na dzie ń Dynamika rubr. 01.01.2005 r. 31.12.2005 r. 5:2

1 2 3 4 5 6 I. Rzeczowe składniki maj ątku 9.380.342,90 457.973,16 178.963,00 9.667.460,16 1,03 trwałego w tym: 1. Grunty 307.786,00 700,00 58.760,00 249.726,00 0,81 2. Budynki i budowle 8.849.305,41 433.291,71 110.973,00 9.186.570,22 1,03 3. Maszyny i urz ądzenia 107.156,70 8.566,34 2.230,00 106.654,04 0,99 4. Środki transportowe 61.905,00 12.120,20 7.000,00 67.025,20 1,08 5. Pozostałe środki trwałe 013 54.189,79 3.294,91 - 57.484,70 1,06 II. Konto 080 (inwestycje nie 78.043,69 349.324,82 427.368,51 0 0 zako ńczone)

Tabela nr 3

Analityczne zestawienie danych dotycz ących zmian w stanie środków trwałych za 2005 r. Warto ść brutto maj ątku trwałego na 31.12.2005 r. 9.667.460,16 wyniosła: Zwi ększenie maj ątku trwałego w 2005 r. nast ąpiły z tytułu:

a) inwestycje przekazane do u Ŝytku, 401.072,97 b) zakupy pozostałych środków trwałych 3.294,91

c) zakupy inwestycyjne 32.218,74 c) darowizny 21.386,54

d) inne zwi ększenia (zamiana mienia) razem zwi ększenia maj ątku 2005 r. 457.973,16 Zmniejszenia maj ątku trwałego w 2005 r. nast ąpiły z tytułu:

a) sprzeda Ŝ maj ątku 176.733,00 b) likwidacja maj ątku 2.230,00

c) przekazania - darowizny

- innym podmiotom nie b ędącym jednostkami organizacyjnymi gminy

razem zmniejszenia maj ątku w 2005 r. 178.963,00 Na zwi ększenia maj ątku w 2005 roku zło Ŝyły si ę: 1) z tytułu przekazania inwestycji do u Ŝytku: kwota - droga Mszadla – Siciska 120.200,50 - stra Ŝnica w Drzewcach 274.949,27

______139 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- kanalizacja ul. Golki 5.923,20 2) z tytułu darowizny - sprz ęt komputerowy dla GOPS-u 8.566,34 od Łódzkiego Urz ędu Wojewódzkiego w Łodzi - samochód Polonez otrzymany od 12.120,20 Komendanta Wojewódzkiego Policji w Łodzi - przekazanie działki pod drog ę 700,00 przez (…) 50 zam. Lipce Reymontowskie 3) z zakupów inwestycyjnych 32.218,74 4) zakup pozostałych środków trwałych 3.294,91

Na zmniejszenia maj ątku trwałego w 2005 roku zło Ŝyły si ę: 1) z tytułu sprzeda Ŝy: - sprzeda Ŝ budynków i budowli 110.973,00 - sprzeda Ŝ działek 58.760,00 - sprzeda Ŝ samochodu 7.000,00 2) likwidacja sprz ętu komputerowego 2.230,00

2.3. Prawidłowo ść stosowanych odpisów umorzeniowych

W Urz ędzie Gminy w Lipcach Reymontowskich w okresie kontrolowanym dokonywano corocznie umorzenia środków trwałych zgodnie z unormowaniami w tym zakresie znajduj ącymi si ę w zakładowym planie kont oraz obowi ązuj ącymi stawkami amortyzacyjnymi. Odpisy amortyzacyjne dla poszczególnych środków trwałych wyliczane były na kontach analitycznych środków trwałych oraz arkuszach umorzeniowych i ksi ęgowane na koncie 071. Na koncie syntetycznym 071 odnotowano warto ści umorzenia środków trwałych gminy za 2005 rok w wysoko ści 420.307,26 zł i zmniejszenie związane ze sprzeda Ŝą 37.322,49 zł. Na koniec 2005 roku umorzenie środków trwałych gminy wynosiło 3.571.766,08 zł Umorzenie pozostałych środków trwałych w u Ŝytkowaniu ewidencjonowanych na koncie 013 dokonywane jest jednorazowo w momencie oddania do uŜytkowania na koncie 072. Umorzenie zbiorów bibliotecznych ksi ęgowanych na koncie 014, dokonywane jest równie Ŝ jednorazowo w momencie oddania do u Ŝytkowania na koncie 072. Stan konta 072 na 31.12.2005 r. wynosił 61.255,48 zł.

50 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______140 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

3. EWIDENCJA WARTO ŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020. PRAWIDŁOWO ŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH

Na 31.12.2005 roku stan konta syntetycznego 020 „warto ści niematerialne i prawne” wynosił 44.629,31 zł. Saldo powy Ŝsze stanowiła warto ść programów komputerowych o uŜywalno ści dłu Ŝszej ni Ŝ 1 rok. Były to nast ępuj ące programy:

Tabela nr 4 Lp. Programy u Ŝytkowe 2005 rok 1. Oprogramowanie Office 1.866,60 2. Oprogramowanie „Podatki” 2.049,60 3. Oprogramowanie „Płace i kadry” 1.750,70 4. Oprogramowanie Microsoft Office SB x PPLPEM 13.750,00 5. Oprogramowanie Windows 98 1.305,40 6. Oprogramowanie antywirusowe 97,60 7. Oprogramowanie Biuletynu Informacji Publicznej 1.805,60 8. Oprogramowanie Windows x P PRO HOME 4.536,57 9. Oprogramowanie OEM/MS OFFICE PL 2003 Filmy CD 1.149,76 10. Oprogramowanie „Bud Ŝet” 2.196,00 11. Program SELVIN 976,00 12. Program „Kiosk z prac ą” 2.350,00 13. Word 2002 597,80 14. Oprogramowanie Word 2002 364,00

15. „Prawo Zamówie ń Publicznych” 363,56

16. Program „Dotacje i fundusze” 364,78 17. Oprogramowanie „Lex” 3.904,00 18. Oprogramowanie „Pomost” 2.108,94 19. „Woda” 2.196,00 20. Mon Optiview 15LX 750,00 21. Program MS-WORKS 146,40 22. Razem 44.629,31

Do ewidencji zmniejsze ń warto ści pocz ątkowej warto ści niematerialnych i prawnych podlegaj ących umorzeniu w pełnej warto ści słu Ŝy konto 072 lub w przypadku warto ści powy Ŝej 3.500,00 zł konto 071, według wymogów zarz ądzenia nr 46 Ministra Finansów z dnia 01sierpnia 1995 roku w sprawie szczególnych zasad prowadzenia rachunkowo ści oraz jednolitych planów kont dla pa ństwowych i gminnych jednostek bud Ŝetowych i ich gospodarstw pomocniczych, zakładów bud Ŝetowych, pa ństwowych i gminnych funduszy celowych oraz gmin

______141 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

i ich zwi ązków (Dz. Urz. Ministra Finansów Nr 14 z 1995 r. poz. 60 z pó źn. zm.) Rozporz ądzenie Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowo ści oraz planów kont dla bud Ŝetu pa ństwa, bud Ŝetów jednostek samorz ądu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. Nr 153, poz. 1752).

4. EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJ ĄTKOWYCH (MATERIAŁY , FINANSOWY MAJ ĄTEK TRWAŁY )

Gmina Lipce Reymontowskie w 2005 roku nie posiadała udziałów w spółkach prawa handlowego. W zwi ązku z powy Ŝszym nie prowadzono konta 030 „Finansowy maj ątek trwały”. Zbiory biblioteczne ewidencjonowane są na koncie syntetycznym 014 GOKSiR oraz w ksi ęgach inwentarzowych prowadzonych w GOKSIR. Stan konta 014 na 31.12.2005 r. wynosił 29.933,42 zł.

Zakupy materiałów ksi ęgowane s ą na koncie syntetycznym 400 „koszty wg. rodzajów” oraz w ewidencji ilo ściowej prowadzonej na kartach zakupywanych i wydawanych materiałów do uŜytkowania w Urz ędzie Gminy. Magazyn materiałów pi śmiennych prowadzony jest w Urz ędzie Gminy przez p. Renat ę Szychowsk ą. Deklaracja odpowiedzialno ści materialnej za powierzone materiały pi śmienne podpisana w dniu 23.01.2001 r. W 2005 roku zakupy materiałów pi śmiennych wyniosły 5.626,94 zł. Materiały pi śmienne ksi ęgowane s ą na koncie 400 tj. bezpo średnio w koszty w momencie zakupu.

5. INWENTARYZACJA

5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji

Instrukcja inwentaryzacyjna opracowana w oparciu o ustaw ę z dnia 29 wrze śnia 1994 roku o rachunkowo ści (Dz. U. Nr 121 poz. 591 z pó źn. zm.) została wprowadzona w Ŝycie zarz ądzeniem Wójta Gminy Lipce Reymontowskie Nr 15/2002 z dnia 7 listopada 2002 roku w sprawie zasad i sposobu przeprowadzania inwentaryzacji rzeczowych składników maj ątkowych. W powy Ŝszej instrukcji okre ślono mi ędzy innymi cz ęstotliwo ść przeprowadzania spisu z natury w Urz ędzie Gminy i jednostkach organizacyjnych tak jak dla obiektu niestrze Ŝonego: - środki trwałe – 1 raz w roku - wyposa Ŝenie w u Ŝytkowaniu – 1 raz w roku - wyposa Ŝenie na składzie – 1 raz w roku - środki pieni ęŜ ne – 1 raz w roku

______142 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- inwestycje – 1 raz w roku - materiały – 1 raz w roku Instrukcja inwentaryzacyjna nakazuje ponadto przeprowadzanie spisów inwentaryzacyjnych w przypadkach: - zmiany osoby materialnie odpowiedzialnej - wyst ąpienia wypadków losowych lub innych przyczyn, w wyniku których nast ąpiło naruszenie stanu składników maj ątkowych. Cz ęstotliwo ści przeprowadzania inwentaryzacji okre ślono równie Ŝ w zał ączniku Nr 1 do zarz ądzenia Wójta Gminy Nr 18/2002 w sprawie wprowadzenia zasad rachunkowo ści z dnia 31 grudnia 2002 roku.

W dniu 8 grudnia 2005 roku Wójt Gminy Lipce Reymontowskie wydał zarz ądzenie Nr 42/2005 w sprawie przeprowadzenia pełnej inwentaryzacji składników maj ątkowych Urz ędu Gminy Lipce Reymontowskie w tym sprz ętu b ędącego na stanie gminy w u Ŝytkowaniu OSP. Zarz ądzeniem powy Ŝszym Wójt Gminy Lipce Reymontowskie powołał Komisj ę Inwentaryzacyjn ą w składzie: - Jolanta Bartosik – przewodnicz ąca - Bo Ŝena Gładys – członek - Halina Wieszczy – członek Powołany został równie Ŝ 3-osobowy Zespół Spisowy do przeprowadzenia spisu z natury do dnia 31.12.2005 r. Wyznaczono termin rozliczenia inwentaryzacji do 30 stycznia 2006 roku. Ustalono rodzaje składników maj ątkowych podlegaj ące spisowi: - środki trwałe (w tym budynki, budowle, grunty, śr. transportowe, maszyny, urz ądzenia), - pozostałe środki trwałe w u Ŝytkowaniu, - warto ści niematerialne i prawne, - nale Ŝno ści i zobowi ązania, - środki trwałe w budowie, - materiały (w ęgiel, olej opałowy, etylina, olej nap ędowy, paliwo w samochodach).

5.2. Prawidłowo ść przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji

W czasie post ępowania kontrolnego sprawdzono sposób przeprowadzenia i rozliczania inwentaryzacji okresowej składników maj ątkowych za 2005 rok. Stwierdzono, co nast ępuje:

• Osoby materialnie odpowiedzialne za spisywany maj ątek zło Ŝyły przed rozpocz ęciem spisów o świadczenia informuj ące o tym, Ŝe wszystkie dowody przychodowe i rozchodowe zostały uj ęte w ewidencji ilo ściowej. • Zespół Spisowy dokonał spisu z natury w ustalonym składzie osobowym i wyznaczonych terminach.

______143 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

• Spisem obj ęto mienie komunalne, w tym grunty trwałe i pozostałe środki trwałe w uŜytkowaniu, b ędące na stanie Urz ędu Gminy, w tym równie Ŝ w pomieszczeniach zajmowanych przez GOPS i ZEAO. Spisem obj ęto tak Ŝe nale Ŝno ści i zobowi ązania oraz paliwo w samochodzie słu Ŝbowym Urz ędu Gminy. • Na arkuszach spisowych znajduj ą si ę podpisy członków zespołów spisowych oraz osób materialnie odpowiedzialnych. • Prace zespołu spisowego były kontrolowane przez Komisj ę Inwentaryzacyjn ą. • Na okoliczność przeprowadzenia kontroli Zespołu Spisowego Przewodnicz ąca Komisji Inwentaryzacyjnej nanosiła parafki na wybranych arkuszach spisowych. • Zespół Spisowy sporz ądził sprawozdanie z przebiegu spisu i zu Ŝycia arkuszy spisowych z dnia 6.01.2006 r. • W dniu 15.01.2006 r. Komisja Inwentaryzacyjna sporz ądziła sprawozdanie z przeprowadzonej inwentaryzacji za 2005 rok. • Sprawozdanie z rozliczenia inwentaryzacji okresowej za 2005 rok przekazano do uzgodnienia z ewidencj ą ksi ęgow ą Skarbnikowi Gminy w dniu 15.01.2006 r. • Sprawozdanie z rozliczenia inwentaryzacji okresowej za 2005 rok zatwierdził Wójt Gminy Lipce Reymontowskie w dniu 30.01.2006 r. Nie stwierdzono niedoborów i nadwy Ŝek w wyniku przeprowadzonej inwentaryzacji za 2005 rok. • Inwentaryzacja składników maj ątkowych w placówkach o światowych była przeprowadzona przez Zespół Ekonomiczno – Administracyjny O światy w Lipcach Reymontowskich we własnym zakresie. • Inwentaryzacja składników maj ątkowych GOKSiR-u była przeprowadzona przez GOKSIR we własnym zakresie. Dokumentacja zwi ązana z inwentaryzacj ą placówek o światowych i GOKSiR-u nie była przedmiotem niniejszej kontroli.

W czasie post ępowania kontrolnego ponadto ustalono, i Ŝ w grudniu 2005 roku przed rozpocz ęciem spisu z natury Komisja Likwidacja powołana przez Wójta Gminy Lipce Reymontowskie dokonała zniszczenia przedmiotów nietrwałych, b ędących na stanie Urz ędu Gminy, nie nadaj ących si ę do dalszego wykorzystania. Sporz ądzono protokół zniszczenia z dnia 7.12.2005 roku na kwot ę 2.482,99 zł (drukarka, skaner 1999 r., sprz ęt gospodarstwa domowego). Zniszczony sprz ęt, zdj ęto z ewidencji ksi ęgowej Urz ędu Gminy (ksi ęgi inwentarzowe). Protokół zniszczenia był poprzedzony komisyjnym wnioskiem pracowników Urz ędu Gminy z dnia 5.12.2005 r. Wniosek był zatwierdzony przez Wójta Gminy Lipce Reymontowskie.

______144 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

X. ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIE Ń Z JEDNOSTKAMI SAMORZ ĄDU TREYTORIALNEGO I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZ ĄDOWEJ

ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ – 2005 ROK

W 2005 roku Gmina Lipce Reymontowskie nie zawierała porozumie ń z jednostkami samorz ądu terytorialnego i organami administracji rz ądowej, na podstawie których mogłaby otrzymywa ć środki finansowe na realizacj ę zada ń. Gmina Lipce Reymontowskie nie zawierała równie Ŝ porozumie ń z jednostkami samorz ądu terytorialnego w sprawie dofinansowania wspólnie realizowanych zada ń. Nie udzielano dotacji i nie partycypowano w kosztach realizacji wspólnych zada ń.

XI. ROZLICZENIA BUD śETU Z SAMORZ ĄDOWYMI JEDNOSTKAMI ORGANIZACYJNYMI

1. DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUDśETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH – WYSOKO ŚĆ I RODZAJ – 2005 ROK

Gmina Lipce Reymontowskie nie utworzyła zakładów bud Ŝetowych i gospodarstw pomocniczych. W zwi ązku z powy Ŝszym nie udzielano dotacji na rzecz zakładów bud Ŝetowych i jednostek pomocniczych.

2. WPŁATY ZAKŁADÓW BUD śETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH DO BUD śETU GMINY – 2005 ROK

W Gminie Lipce Reymontowskie nie funkcjonowały zakłady bud Ŝetowe i jednostki pomocnicze. W zwi ązku z powy Ŝszym nie było wpłat z w/w tytułu w okresie kontrolowanym.

3. DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI ZDROWOTNEJ I ICH ROZLICZENIE – 2005 ROK

W okresie kontrolowanym Gmina Lipce Reymontowskie nie udzielała dotacji na rzecz publicznych samodzielnych zakładów opieki zdrowotnej.

XII. INNE USTALENIA

Pobieranie jednorazowych opłat z tytułu wyra Ŝenia zgody na przył ączenie si ę do gminnej sieci wodoci ągowej.

Uchwał ą Nr XXVI/156/97 Rady Gminy Lipce Reymontowskie z dnia 30.12.1997 r. w sprawie warunków przył ączenia si ę do komunalnej sieci wodoci ągowej ustalono jednorazowe opłaty za wyra Ŝenie zgody na dokonanie przył ączenia do komunalnej sieci wodoci ągowej lub kanalizacyjnej. W tre ści zał ącznika do uchwały Rady Gminy Nr XXVI/156/97 uzale Ŝniono

______145 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

wyra Ŝenie zgody na dokonanie przył ączenia do komunalnej sieci wodoci ągowej od wniesienia jednorazowo do kasy Urz ędu Gminy kosztów partycypacji budowy sieci wodoci ągowej lub kanalizacyjnej w formie jednorazowej opłaty w wysoko ści równej warto ści 3 ton Ŝyta wg. aktualnego komunikatu Prezesa GUS w sprawie ceny skupu Ŝyta dla celów ustalenia podatku rolnego. Kserokopia uchwały Rady Gminy Nr XXVI/156/97 stanowi zał ącznik nr 63.

W zwi ązku z art. 19 ustawy z dnia 7 czerwca 2001 roku o zbiorowym zaopatrzeniu w wod ę i zbiorowym odprowadzaniu ścieków Rada Gminy Lipce Reymontowskie w dniu 30 kwietnia 2003 roku podj ęła uchwał ę Nr VIII/33/03 w sprawie uchwalenia „Regulaminu dostarczania wody na terenie Gminy Lipce Reymontowskie”. Uchwała powy Ŝsza była opublikowana w Dzienniku Urz ędowym Województwa Łódzkiego w 2003 roku Nr 186 poz. 1806. W tre ści powy Ŝszego regulaminu mi ędzy innymi ustalono, i Ŝ umowy o zaopatrzenie w wod ę z poszczególnymi u Ŝytkownikami wodoci ągów zawiera Wojewódzki Zakład Konserwacji i Urz ądze ń Wodoci ągowych i Melioracyjnych w Łowiczu. Przył ączenie nieruchomo ści do sieci wodoci ągowej odbywa si ę na wniosek osoby ubiegaj ącej si ę o przył ączenie. „Zakład” po otrzymaniu wniosku wydaje warunki techniczne na przył ączenie nieruchomo ści w terminie 30 dni od otrzymania wniosku. W § 22 ust. 7 „Regulaminu dostarczania wody na terenie Gminy Lipce Reymontowskie” widnieje zapis, i Ŝ Wojewódzki Zakład Konserwacji Urz ądze ń Wodoci ągowych i Melioracyjnych w Łowiczu pobiera opłaty za nast ępuj ące usługi: - wydanie zezwolenia na przył ączenie do sieci wodoci ągowej, - odbiór techniczny wykonanego przył ącza wodoci ągowego, - zainstalowanie wodomierza głównego u odbiorcy usług wodoci ągowych, - za wył ączenie sieci wodoci ągowej w zwi ązku z pracami prowadzonymi przez firmy obce, opłaty okre ślone w obowi ązuj ącej taryfie usług wodoci ągowych . Ponadto osoba ubiegaj ąca o przył ącze wodoci ągowe w § 22 ust. 8 w/w „Regulaminu” została zobowi ązana do wniesienia opłaty w Urz ędzie Gminy Lipce Reymontowskie z tytułu kosztów w partycypacji budowy sieci wodoci ągowej okre ślonych w uchwale Rady Gminy, a tak Ŝe zgodnie z § 23 cytowanego regulaminu do poniesienia kosztów budowy przył ącza oraz studni wodomierzowej lub pomieszcze ń przewidzianych do lokalizacji i wodomierza głównego. Kserokopia „Regulaminu dostarczania wody na terenie Gminy Lipce Reymontowskie” stanowi zał ącznik nr 66.

Z powy Ŝszego wynika, i Ŝ „Regulamin dostarczania wody na terenie Gminy Lipce Reymontowskie” wydany uchwał ą Nr VIII/33/03 z dnia 30 kwietnia 2003 roku, opublikowan ą w Dzienniku Urz ędowym Województwa Łódzkiego przewiduje pobieranie opłat od osób przył ączaj ących si ę do gminnej sieci wodoci ągowej zarówno przez

______146 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Wojewódzki Zakład Konserwacji Urz ądze ń Wodoci ągowych i Melioracyjnych z siedzib ą w Łowiczu, jak równie Ŝ przez Urz ąd Gminy Lipce Reymontowskie. Art. 15 ust. 3 ustawy z dnia 7 czerwca 2001 roku o zbiorowym zaopatrzeniu w wod ę i zbiorowym odprowadzaniu ścieków stanowi, i Ŝ: „koszty nabycia, zainstalowania i utrzymania wodomierza głównego ponosi przedsi ębiorstwo wodoci ągowo – kanalizacyjne, a urz ądzenia pomiarowego – odbiorca usług”. Z ustale ń kontroli wynika, i Ŝ od 2004 roku Wojewódzki Zakład Konserwacji Urz ądze ń Wodoci ągowych i Melioracyjnych z siedzib ą w Łowiczu nie pobiera opłat z tytułu: wyra Ŝenia zgody na wł ączenie si ę w sie ć wodoci ągow ą, warunków technicznych przył ącza, oraz odbiór techniczny przył ącza. Kserokopia pisma Wojewódzkiego Zakładu Konserwacji Urz ądze ń Wodoci ągowych i Melioracyjnych w Łowiczu z dnia 20.04.2006 r. w tej sprawie stanowi zał ącznik nr 70.

Kompleksow ą regulacj ę wszystkich zagadnie ń zwi ązanych z dostarczeniem wody i odprowadzaniem ścieków zawiera ustawa z dnia 7 czerwca 2001 r. o zbiorowym zaopatrzeniu w wod ę i zbiorowym odprowadzaniu ścieków (Dz. U. z 2001 r. Nr 72, poz. 747 z pó źn. zm.). Ustawa ta przyznaje Radzie Gminy okre ślone kompetencje w zakresie zaopatrzenia w wod ę, co oznacza Ŝe Rada mo Ŝe działa ć tylko w tym zakresie i nie ma uprawnie ń do ustalania opłat za wydanie warunków technicznych przył ączenia nieruchomo ści do sieci wodoci ągowej. Nie mo Ŝna uzale Ŝnia ć przył ączenia do gminnej sieci wodoci ągowej od spełnienia innych warunków ni Ŝ okre ślone w cytowanej powy Ŝej ustawie np. od wniesienia opłaty. Jedynym sposobem obci ąŜ enia mieszka ńców gminy planowanymi wydatkami jest ich uwzgl ędnienie w ustalanych corocznie taryfach za wod ę i ścieki ( art. 20 ust. 4 pkt 3 ustawy). Osob ę ubiegaj ącą si ę o przył ączenie do sieci obci ąŜ aj ą jedynie koszty budowy: przył ącza oraz studni wodomierzowej, pomieszczenia przewidzianego do lokalizacji wodomierza głównego i urz ądzenia pomiarowego (art. 15 ust. 2). Cytowana powy Ŝej ustawa nie przewiduje Ŝadnych innych opłat pobieranych od osoby ubiegaj ącej si ę o przył ączenie do sieci wodoci ągowej, w szczególno ści opłaty za samo wł ączenie do sieci. W czasie post ępowania kontrolnego ustalono, i Ŝ na podstawie uchwały Rady Gminy Lipce Reymontowskie Nr XXVI/156/97 z dnia 30.12.1997 r. w 2004 roku Urz ąd Gminy w Lipcach Reymontowskich pobrał 4 wpłaty na kwot ę ogóln ą 4.114,80 zł z tytułu wyra Ŝenia zgody na przył ączenie do komunalnej sieci wodoci ągowej. W 2005 roku Urz ąd Gminy w Lipcach Reymontowskich pobrał 4 wpłaty na kwot ę ogóln ą 4.520,40 zł z tytułu wyra Ŝenia zgody na przył ączenie do sieci wodoci ągowej. Wpłaty powy Ŝsze sklasyfikowano: dział 010 – Rolnictwo i Łowiectwo, rozdział 01095 – Pozostała działalno ść , § 0830 – wpływy z usług. Wysoko ści pobranych w 2004 i 2005 r. opłat

______147 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

jednorazowych za wyra Ŝenie zgody na dokonanie przył ącza wodoci ągowego wynosiły od 1.003,50 zł do 1.037,10 zł. Wydawane pisma ustalaj ące wysoko ść opłat podpisywał Wójt Gminy p. Jerzy Kabat lub z upowa Ŝnienia Wójta Gminy p. Jolanta Bartosik – Sekretarz Gminy. W tre ści pism skierowanych do u Ŝytkowników nie okre ślano terminu wniesienia Ŝą danej opłaty jednorazowej. W przypadkach braku wpłat nie wysyłano do u Ŝytkowników wezwań do zapłaty (upomnie ń). Oprócz w/w opłat jednorazowych u Ŝytkownicy wodoci ągów ponosili koszty budowy przył ączy dokonuj ąc przył ącze ń do sieci we własnym zakresie. Stwierdzono przypadki wniesienia jednorazowych opłat po uzyskaniu warunków technicznych przyłącza pomimo braku pisma Urz ędu Gminy Lipce Reymontowskie w sprawie ustalenia wysoko ści opłaty jednorazowej. Kserokopia przykładowych pism stanowi zał ącznik nr 64. W latach 2004-2005 nie odnotowano przypadku przył ączenia si ę do sieci wodoci ągowej bez wniesienia jednorazowej opłaty.

Planowane dochody z tytułu jednorazowych opłat za wyra Ŝenie zgody na przył ączenie si ę do sieci wodoci ągowej były przedstawiane w planie bud Ŝetu gminy: - w 2004 roku w dziale 010 rozdz. 01095 § 083 - w 2005 roku w dziale 010 rozdz. 01095 § 0830 W planie bud Ŝetu na 2006 rok nie zaplanowano dochodów z opłat jednorazowych. Zrealizowane dochody z tytułu jednorazowych opłat 2004 i 2005 roku przedstawiano w sprawozdaniach Rb – 27 w dziale 010 rozdz. 01095 § 0830 w sprawozdaniach opisowych z wykonania bud Ŝetu w dziale 010. Z ustale ń kontroli wynika, iŜ planowane w 2004 roku w § 083 dochody z tytułu opłat jednorazowych w kwocie 3.750,00 zł dotyczyły wył ącznie opłat za wyra Ŝenie zgody na przył ączenie do sieci wodoci ągowej. Planowane w bud Ŝecie gminy na 2005 rok opłaty jednorazowe w § 0830 w kwocie 3.100,00 zł dotyczyły wyra Ŝenia zgody na przył ączenie do sieci wodoci ągowej. W latach od 2004 do 2005 roku nie było dochodów z tytułu opłat jednorazowych za wyra Ŝenie zgody na przył ączenie do sieci kanalizacyjnej. Dochody uzyskane z opłat jednorazowych w 2004 i 2005 r. dotyczyły wył ącznie przył ącze ń do sieci wodoci ągowej. Tabela nr 1 Planowanie w bud Ŝecie gminy dochodów z opłat jednorazowych

2004 rok 2005 rok Dochody planowane 3.750,00 3.100,00 w planie bud Ŝetu Klasyfikacja Klasyfikacja 010 01095 083 010 01095 0830 Dochody uzyskane 4.114,80 4.520.40

Tabela Nr 2

______148 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Pobrane opłaty jednorazowe z tytułu wyra Ŝenia zgody na wykonanie przył ącza do gminnej sieci wodoci ągowej w latach 2004-2005 (…) 51 Kserokopie przykładowych dowodów wpłat opłat jednorazowych z tytułu wyra Ŝenia zgody na przył ączenie si ę do sieci wodoci ągowej stanowi ą zał ącznik nr 68 b. Wydruk komputerowy z konta ksi ęgowego Urz ędu Gminy dotycz ący wpłat jednorazowych w 2004 i 2005 roku stanowi ą zał ącznik nr 68 a. Wyja śnienia Wójta Gminy i p.o. Skarbnika Gminy w sprawie planowania w bud Ŝecie i pobierania jednorazowych opłat z tytułu wyraŜenia zgody na wykonanie przył ącze ń do gminnej sieci wodoci ągowej stanowi ą zał ącznik nr 67. Kserokopie fragmentów planu bud Ŝetu gminy z 2004, 2005 r., sprawozda ń Rb-27 z 2004 i 2005 r. oraz sprawozda ń z wykonania bud Ŝetu (cz ęść opisowa) stanowi ą zał ącznik nr 69 a, b.

Wystawieniem warunków technicznych przył ączenia do sieci wodoci ągowej, a tak Ŝe pobieraniem opłat z tytułu zu Ŝycia wody z wodoci ągów gminnych zajmuje si ę Wojewódzki Zakład Konserwacji Urz ądze ń Wodoci ągowych i Melioracyjnych z siedzib ą w Łowiczu na podstawie umowy Nr 18/92 z dnia 1 lipca 1992 r. w sprawie eksploatacji wiejskich wodoci ągów zbiorowych, zawartej pomi ędzy Zarz ądem Gminy Lipce Reymontowskie a Wojewódzkim Zakładem Konserwacji i Urz ądze ń Wodoci ągowych i Melioracyjnych. Do umowy Nr 18/92 z 1.07.1992 r. spisano 5 aneksów: - aneks Nr 1 z dnia 1.01.1996 r. - aneks Nr 2 z dnia 17.10.1996 r. - aneks Nr 3 z dnia 12.12.2001 r. - aneks Nr 4 z dnia 18.04.2002 r. - aneks Nr 5 z dnia 17.04.2005 r. Kserokopia umowy Nr 18/92 z dnia 1.07.1992 r. wraz z aneksami stanowi zał ącznik nr 65. Wystawianie warunków technicznych przył ączenia do sieci wodoci ągowej oraz pobieranie opłat z tytułu zu Ŝycia wody przez Zakład Konserwacji Urz ądze ń Wodoci ągowych i Melioracyjnych nie było przedmiotem niniejszej kontroli.

XIII. USTALENIA KO ŃCOWE. ZAŁ ĄCZNIKI. Protokół zawiera 162 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w ksi ąŜ ce kontroli str. 6 pod pozycj ą 1/2006.

51 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______149 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W trakcie kontroli informacji i wyja śnie ń udzielały ni Ŝej wymienione osoby: - p. Jerzy Kabat – Wójt Gminy Lipce Reymontowskie - p. Jolanta Bartosik – Sekretarz Gminy - p. Anna Cie ślak – Inspektor, w latach 2004-2005 p.o. Skarbnika Gminy - p. Joanna Karpowiak – Skarbnik Gminy - p. Katarzyna Choi ńska – Kierownik Referatu Rozwoju i Promocji - p. Renata Szychowska – Podinspektor - p. Katarzyna Dziuda – Referent - p. Bo Ŝena Gładys – Podinspektor - p. Sabina Głuszek – Inspektor - p. Marianna Durka – Inspektor pełni ący funkcj ę kasjera - p. Renata Badełek – Kierownik GOPS - p. Krystyna Tosik – Główny Ksi ęgowy ZEAO - p. El Ŝbieta Nowak – Dyrektor GOKSiR - i inni wg. potrzeb

Integraln ą cz ęś ci ą protokołu s ą nast ępuj ące zał ączniki:

1. Protokół kontroli kasy Urz ędu Gminy w Lipcach Reymontowskich,

2. a) Testy dotycz ące funkcjonowania procedur kontroli wewn ętrznej w Gminie Lipce Reymontowskie b) Wyja śnienia Wójta Gminy w sprawie powierzenia obowi ązków Skarbnika Gminy inspektorowi p. A. Cie ślak

3. Protokół kontroli dochodów ZEAO za 2005 rok

4. Fragmenty Aneksu Nr 1 z dnia 1.01.2006 r. do Zakładowego Planu Kont

5. Skutki finansowe udzielonych ulg, umorze ń odrocze ń zwolnie ń a) podatku od nieruchomo ści i podatku rolnego b) podatku od środków transportowych

6. Uchwała Rady Gminy Nr III/13/02 z dnia 6.12.2002 r. oraz fragmenty sprawozda ń bud Ŝetowych Rb – 27S i Rb – PDP z 2004 i 2005 r. dotyczące skutków udzielonych ulg i zwolnie ń podatku od nieruchomo ści

7. Wyja śnienia p.o. Skarbnika Gminy p. Anny Cie ślak w sprawie sporz ądzania sprawozda ń Rb – 27S i Rb – PDP

8. Decyzja Nr 3132/1/04 i Nr 3132/2/04 Wójta Gminy z dnia 30.07.2004 r. w sprawie umorzenia podatku od nieruchomo ści GS „Samopomoc Chłopska”

9. Pisma Wójta Gminy Lipce Reymontowskie do Rzecznika Dyscypliny Finansów Publicznych z dnia 5.05.2005 r. i 21.10.2005 r.

10. Testy dotycz ące ewidencji i zobowi ąza ń na koncie 201

______150 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

11. a) Wyja śnienia p. Anny Cie ślak w sprawie braku sprawozda ń jednostkowych Rb – Z oraz windykacji nale Ŝno ści Zakładu Konserwacji Urz ądze ń Wodoci ągowych i Melioracyjnych b) Wyja śnienia Głównej Ksi ęgowej ZEAO w sprawie braku sprawozda ń jednostkowych Rb – Z

12. Przykładowe sprawozdania zbiorcze Rb – Z wraz z załącznikami

13. Faktury obci ąŜ eniowe wystawione przez Urz ąd Gminy na Zakład Konserwacji Urz ądze ń Wodoci ągowych i Melioracyjnych

14. Dane dotycz ące dochodów z tytułu podatku od nieruchomo ści

15. Dane dotycz ące dochodów z tytułu podatku rolnego 2004 – 2005 r.

16. a) Przykładowe decyzje umorzeniowe z 2005 r. dotycz ące podatku od nieruchomo ści od osób fizycznych b) Notatka słu Ŝbowa z dnia 18.03.2005 r.

17. Dane dotycz ące dochodów z tytułu podatku od środków transportowych 2004 – 2005 r.

18. Analityczne dane dotycz ące terminów wpłat ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego

19. Analityczne dane dotycz ące terminów wpłat podatku od środków transportowych 20. Uchwała Rady Gminy Nr XIV/81/99 z dnia 29.12.1999 r.

21. Umowy inkasa na pobór opłaty targowej przez SKR w Lipcach Reymontowskich z dnia 2.01.2004 r., 3.01.2005 r. i 01.2006 r.

22. Upowa Ŝnienie Wójta Gminy do poboru opłaty targowej dla 2-ch pracowników Urz ędu Gminy

23. Przykładowe rozliczenia opłaty targowej zainkasowanej przez SKR w Lipcach Reymontowskich

24. Wyja śnienia Sekretarza Gminy i p.o. Skarbnika Gminy w sprawie podstawy prawnej do pobierania opłaty targowej stosowania dziennych stawek opłaty targowej w latach 2004-2006

25. Zakresy czynno ści p. Sabiny Głuszek i p. Marianny Durki

26. a) Ogłoszenie z dnia 15.12.2004 r. o planowanym I przetargu na sprzeda Ŝ nieruchomo ści w Drzewcach – wydruk komputerowy z dnia 16.12.2004 r. b) Ogłoszenie z dnia 11.02.2004 r. o planowanym II-gim przetargu na sprzeda Ŝ nieruchomo ści w Drzewcach

27. Wyja śnienia Przewodnicz ącej Komisji Przetargowej p. Katarzyny Dziudy w sprawie braku udokumentowania publikacji ogłosze ń w Internecie

28. Protokół z II przetargu dotycz ącego sprzeda Ŝy nieruchomo ści

29. Akt notarialny sprzeda Ŝy z 7.04.2004 r. nieruchomo ści zabudowanej w Drzewcach

30. Uchwała Rady Gminy Nr XXII/181/02 z dnia 30.04.2002 r. w sprawie oddania w uŜytkowanie wieczyste działki gruntu nr 65/1 w Chlebowie

______151 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

31. Uchwała Rady Gminy Nr XIII/71/04 z dnia 30.03.2004 r. w sprawie oddania w u Ŝytkowanie wieczyste działek nr 65/1, 65/3 w Chlebowie i nr 793/5 w Lipcach Reymontowskich

32. Ugoda s ądowa z dnia 30.01.2004 r. pomi ędzy Wójtem Gminy Lipce Reymontowskie a Gminn ą Spółdzielni ą „Samopomoc Chłopska” w Skierniewicach

33. Protokół uzgodnie ń pomi ędzy Wójtem Gminy Lipce Reymontowskie a GS „Samopomoc Chłopska”

34. Akt notarialny Nr 3161/2004 z dnia 13.07.2004 r. oddania gruntów w u Ŝytkowanie wieczyste i nieodpłatne przeniesienie własno ści budynków na rzecz Gminnej Spółdzielni „Samopomoc Chłopska”

35. Akt notarialny Nr 5188/2004 z dnia 13.12.2004 r. dotycz ący zbycia prawa u Ŝytkowania wieczystego gruntów

36. Faktura VAT Nr 1/2005 z dnia 17.03.2005 r. z tytułu I opłaty rocznej u Ŝytkowania wieczystego

37. a) Pozew do S ądu przeciwko (…) 52 b) wyrok zaoczny c) sprzeciw do wyroku z dnia 16.01.2006 r.

38. a) Uchwała Rady Gminy Nr VI/29/03 z dnia 25.03.2003 r. b) Uchwała Rady Gminy Nr XIII/73/04 z dnia 30.03.2004 r. w sprawie rocznego programu współpracy z organizacjami pozarz ądowymi na 2004 rok c) Uchwała Rady Gminy Nr XVIII/105/04 z dnia 13 grudnia 2004 r. w sprawie rocznego programu współpracy z organizacjami pozarz ądowymi i innymi jednostkami prowadz ącymi działalno ść po Ŝytku publicznego d) Uchwała Rady Gminy Nr XXVI/153/05 z dnia 27.12.2005 r. w sprawie rocznego programu współpracy z organizacjami pozarządowymi na 2006 r.

39. Umowa z dnia 7.01.2004 r. z Klubem Sportowym „Jutrzenka”

40. a) Wniosek KS „Jutrzenka” z dnia 7.10.2003 r. b) Wniosek KS „Jutrzenka” z dnia 1.10.2004 r.

41. Przelewy bankowe na rachunek KS „Jutrzenka Drzewce” 2004 i 2005 rok

42. Rozliczenia KS „Jutrzenka” za 2004 rok + rachunek firmy „Walt” Nr 284/1/03 z dnia 14.10.2003 r.

43. Rozliczenia KS „Jutrzenka” za 2005 rok + dowód wpłaty do OZPN z 2004 roku

44. a) Ogłoszenie o konkursie z grudnia 2004 r. b) Protokół komisji konkursowej z dnia 16.02.2005 r.

45. Fragmenty oferty KS „Jutrzenka” z dnia 31.01.2005 r.

52 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______152 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

46. a) Fragmenty uchwały bud Ŝetowej Nr XXIX/165/06 z dnia 29.03.2006 r. b) Faktury zrealizowane w 2006 r. dotycz ące utrzymania KS „Jutrzenka - Drzewce” c) Faktura Nr FVKL/2006/172 na kwot ę 508,50 zł dotycz ącą zakupu środków chemicznych d) Dokumenty świadcz ące o przynale Ŝno ści KS „Jutrzenka Drzewce” do OZPN

47. Wyja śnienia Wójta Gminy, Sekretarza Gminy i p.o. Skarbnika Gminy w sprawie sposobu udzielania i rozliczania dotacji dla KS „Jutrzenka” w latach 2004-2005 oraz finansowania KS Jutrzenka w 2006 r.

48. Uchwała Rady Gminy Nr VI/32/03 z dnia 25.03.2003 r.

49. Przelew dotycz ący ZF ŚS

50. Korespondencja pomi ędzy Przewodnicz ącym Rady Gminy a Urz ędem Skarbowym w sprawie odmowy zło Ŝenia o świadczenia maj ątkowego przez radnego p. Bogdana Dud ę

51. Uchwała Rady Gminy Nr III/17/02 z dnia 6.12.2002 r. w sprawie ustalania diet dla radnych i Przewodnicz ącego Rady Gminy

52. a) Plan nakładów na inwestycje na 2004 r. b) Plan nakładów na inwestycje na 2005 r.

53. a) Umowa Nr 39/2004 z dnia 20.08.2004 r. ze Spółdzielni ą Rzemie ślnicz ą „BUDOWLANA” b) Aneks do umowy Nr 39/2004

54. Wyja śnienia Wójta Gminy i p.o. Skarbnika Gminy w sprawie realizacji zadania inwestycyjnego dotycz ącego przebudowy szkoły w Drzewcach dobudowy gara Ŝy i świetlicy dla OSP

55. a) Lista oferentów, którzy wykupili specyfikacj ę istotnych warunków zamówienia b) Dowody wniesienia opłat za specyfikacj ę c) Ogłoszenie o planowanym przetargu nieograniczonym z dnia 19.07.2004 r.

56. Protokół ZP-2 z dnia 9.08.2004 r.

57. Umowa na roboty dodatkowe ze Spółdzielni ą Rzemie ślnicz ą „BUDOWLANA” z dnia 17.05.2005 r.

58. Protokół konieczno ści z dnia 17.05.2005 r.

59. a) Gwarancja TU UNIQA Nr 715A – 107986 z dnia 19.08.2004 r. b) Aneks Nr 1 do gwarancji z dnia 30.05.2004 r.

60. Gwarancja PTU S.A. z dnia 27.12.2005 r.

61. Protokół OT z dnia 31.12.2005 r.

62. Fragmenty operatu powykonawczego dotyczące warto ści wykonanych robót przez członków OSP

63. Uchwała Rady Gminy Nr XXVI/156/97 z dnia 30.12.1997 r. w sprawie warunków przył ączenia si ę do gminnej sieci wodoci ągowej

64. Pisma Urz ędu Gminy w sprawie opłat jednorazowych skierowane do osób, które podł ączyły si ę do sieci wodoci ągowej – 2 szt.

______153 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

65. Umowa Nr 18/97 z dnia 1.07.1992 r. z Wojewódzkim Zakładem Konserwacji Urz ądze ń Wodoci ągowych i Melioracyjnych wraz z aneksami

66. „Regulamin dostarczania wody na terenie gminy Lipce Reymontowskie” wydany uchwał ą Nr VIII/33/03 Rady Gminy z dnia 30 kwietnia 2003 r.

67. Wyja śnienia Wójta Gminy i Skarbnika Gminy w sprawie pobierania jednorazowych opłat z tytułu przył ączenia do sieci wodoci ągowej i planowania dochodów z tych opłat w bud Ŝecie

68. a) Wydruk komputerowy z konta księgowego dotycz ący wpłat jednorazowych b) Dowody wpłat opłat jednorazowych 2004 i 2005r.

69. Fragmenty: planu bud Ŝetu gminy, sprawozda ń Rb – 27, sprawozda ń opisowych z wykonania bud Ŝetu a) 2004 rok b) 2005 rok

70. Pismo WZKUWiM w Łowiczu z dnia 20.04.2006 r.

Niniejszy protokół sporz ądzono w dwóch jednobrzmi ących egzemplarzach i podpisano w dniu 19.06.2006 r. Jeden egzemplarz protokołu wraz z zał ącznikami pozostawiono w Urz ędzie Gminy w Lipcach Reymontowskich. Kierownika jednostki poinformowano o przysługuj ącym mu prawie odmowy podpisania protokołu i zło Ŝenia w ci ągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych wyja śnie ń, co do przyczyn tej odmowy.

Kontroluj ący: Jednostka kontrolowana :

______154 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Kwituj ę odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli:

______155