PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424 REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI Numer egzemplarza: 1 PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIE Ń PUBLICZNYCH Jednostka kontrolowana: GMINA LIPCE REYMONTOWSKIE Termin kontroli: 20.03.2006 - 19.06.2006 r. Kontroluj ący (imię, nazwisko, stanowisko Lidia Firlej – st. inspektor kontroli słu Ŝbowe): Lata: 2004-2005 Okres obj ęty kontrol ą Wybrane zagadnienia 2006 r. Numer i data upowa Ŝnienia: WK 601-2/24/2006 z dnia 10.03.2006 r. Uwaga! Protokół niniejszy podlega udost ępnieniu na zasadach okre ślonych w ustawie z dnia 6 wrze śnia 2001 roku o dost ępie do informacji publicznej (Dz. U. nr 112, poz. 1198), z ograniczeniami wynikaj ącymi z art.5 tej ustawy. _____________________________________________________ 1 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424 SPIS TRE ŚCI I. INFORMACJE WST ĘPNE............................................................................................................4 Dane o jednostce ...............................................................................................................................4 II. USTALENIA OGÓLNE..................................................................................................................4 1. Kierownictwo jednostki ............................................................................................................4 2. Gminne jednostki organizacyjne i prawnoorganizacyjne formy ich działalno ści .................5 3. Unormowania wewn ętrzne ......................................................................................................6 4. Funkcjonowanie kontroli wewn ętrznej (finansowej). .............................................................8 5. Kontrole zewn ętrzne ...............................................................................................................12 6. Bank wykonuj ący obsług ę bankow ą jednostki. .....................................................................12 7. Kredyty, po Ŝyczki, obligacje, por ęczenia, akcje i udziały ......................................................13 III. EWIDENCJA KSI ĘGOWA. SPRAWOZDAWCZO ŚĆ . ...........................................................18 1. Opis przyj ętych zasad rachunkowo ści. Zabezpieczenie danych przetwarzanych w systemach informatycznych. ....................................................................................................................18 2. Urz ądzenia ksi ęgowe. .............................................................................................................19 3. Sprawozdawczo ść i bilans jednostki. Zgodno ść danych wykazywanych w sprawozdaniach bud Ŝetowych z ewidencj ą ksi ęgow ą........................................................................................21 IV. ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA .............................................................................................24 1. Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami. Terminowo ść regulowania zobowi ąza ń (lata 2004 - 2005) ...................................................................................................................24 2. Rozrachunki publicznoprawne ..............................................................................................27 3. Pozostałe rozrachunki ............................................................................................................27 V. GOSPODARKA KASOWA .........................................................................................................29 1. Zabezpieczenie warto ści pieni ęŜ nych i druków ścisłego zarachowania. Kontrola kasy. Instrukcja kasowa ...................................................................................................................29 2. Dokumentowanie operacji kasowych ....................................................................................29 VI. WYKONYWANIE BUD śETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE............................31 1. Informacje ogólne – 2005 rok. ..............................................................................................31 2 Przestrzeganie zasad gospodarki finansowej okre ślonych w art.92 pkt 3 ustawy o finansach publicznych .............................................................................................................................33 VII. WYKONYWANIE BUD śETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUD śETOWYCH ..............33 1. Dochody z podatków i opłat lokalnych - 2004 - 2005. ..........................................................33 1) Rachunkowo ść w zakresie podatków i opłat. Plan kont ........................................................... 33 2) Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso) ......................................................... 34 3) Podatek od nieruchomo ści ............................................................................................................ 35 4) Podatek rolny .................................................................................................................................. 42 5) Podatek od środków transportowych ........................................................................................... 48 6) Opłata targowa ................................................................................................................................ 50 7) Opłata skarbowa ............................................................................................................................. 52 8) Terminowo ść podejmowania czynno ści windykacyjnych w odniesieniu do zaległo ści podatkowych ................................................................................................................................... 54 2. Dochody z maj ątku ................................................................................................................62 2.1. Dochody z tytułu sprzeda Ŝy nieruchomo ści ................................................................................. 63 2.2. Dochody z tytułu u Ŝytkowania wieczystego nieruchomo ści, u Ŝytkowania, zarz ądu ............... 68 2.3. Dochody z tytułu najmu i dzier Ŝawy nieruchomo ści .................................................................... 73 2.4. Inne dochody z maj ątku ................................................................................................................... 78 3. Pozostałe dochody. .................................................................................................................78 3.1. Dochody z tytułu zaj ęcia pasa drogowego - 2005 rok ................................................................ 78 3.2. Inne dochody ..................................................................................................................................... 80 _____________________________________________________ 2 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYM. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424 VIII. WYKONYWANIE BUD śETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUD śETOWYCH...........82 1. Wydatki zwi ązane z realizacj ą gminnego programu profilaktyki i rozwi ązywania problemów alkoholowych - 2005 rok ........................................................................................................82 2. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej - 2005 rok ..............................................83 2.1. Informacje ogólne ............................................................................................................................. 83 3. Wydatki (dotacje) na realizacj ę zada ń powierzonych na podstawie umowy jednostkom spoza sektora finansów publicznych oraz na działalno ść po Ŝytku publicznego w oparciu o ustaw ę o działalno ści Po Ŝytku Publicznego i Wolontariacie 2004- 2005 rok .......................87 4. Dotacje na rzecz Szkół Niepublicznych (art.90 ustawy o systemie o światy) - 2005 rok .......97 5. Wydatki osobowe ....................................................................................................................97 5.2. Zakładowy Fundusz Świadcze ń Socjalnych - 2005 rok ............................................................ 106 5.3. Wydatki na podró Ŝe słu Ŝbowe pracowników - 2005 rok ........................................................... 107 4.4. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych dla radnych oraz członków władz jednostek pomocniczych - 2005 rok ................................................................................. 110 6. Wydatki na dostawy materiałów i usług ..............................................................................112 7. Wydatki inwestycyjne ...........................................................................................................115 IX. EWIDENCJA MAJ ĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA................................................136 1. Zasady ewidencji składników maj ątkowych (ewidencja ilo ściowa, ilo ściowo – warto ściowa) 136 2. Ewidencja środków trwałych – konto 011, 013. ..................................................................137 2.1. Urz ądzenia ksi ęgowe ..................................................................................................................... 137 2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwi ększenia, zmniejszenia) ...................................