Processo nº 05370/15 Estado de Goiás Fls. TRIBUNAL DE CONTAS DOS MUNICÍPIOS

DECISÃO NORMATIVA N.00007/2015

Estabelece diretrizes para instrução das prestações de contas de gestão do exercício de 2014 e fixa escopo e reflexos para aplicação na análise dos processos de prestação de contas.

O TRIBUNAL DE CONTAS DOS MUNICÍPIOS DO ESTADO DE GOIÁS, no uso de suas atribuições legais e regimentais,

Considerando os princípios da eficiência e da razoável duração do processo, previstos no inciso LXXVIII do art. 5º e no art. 37 da Constituição Federal, assim como a necessidade de aperfeiçoar o modelo de fiscalização deste TCM/GO, a fim de torná-lo mais célere e tempestivo;

Considerando que o Plano Estratégico deste Tribunal estabelece objetivos estratégicos que visam ao aumento da efetividade, da agilidade e da qualidade do processo de controle externo;

Considerando ainda a necessidade de estabelecer critérios técnicos de seletividade para instrução dos Processos de Prestação de Contas de Gestão.

DECIDE

Art. 1°. A instrução e julgamento das prestações de contas de gestão do exercício de 2014, abrangendo os Poderes Executivo e Legislativo e as entidades da administração indireta, obedecerão as disposições desta Decisão.

Parágrafo único. As referências à administração indireta consideram os fundos com contabilidade descentralizada, os fundos previdenciários, as fundações de direito público, as autarquias municipais e entidades congêneres.

Art. 2º. A análise instrutiva das prestações de contas de gestão do exercício de 2014 não relacionadas no art. 3º desta Decisão Normativa será efetuada

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pelo analisador eletrônico do sistema sem aprofundamento dos procedimentos de auditoria.

Parágrafo único. No caso de prestação de contas do FUNDEB, FMS, FMAS, FMDCA e RPPS, a instrução referida no caput será aplicada somente se o parecer do conselho de acompanhamento e controle social concluiu pela regularidade ou regularidade com ressalva das contas.

Art. 3º. Após o encerramento do prazo estabelecido para entrega das prestações de contas do mês de dezembro/2014, a Secretaria de Contas Mensais de Gestão, observando os grupos de jurisdicionados (Executivo, Legislativo, FUNDEB, FMS, FMAS, FMDCA, FME, FMH, Adm. Direta (Fundo Especial), Adm. Indireta (Autarquia), Adm. Indireta (Fundação), RPPS, selecionará para instrução as contas com base nos seguintes critérios:

I - as prestações de contas relacionadas no Anexo I, com os maiores valores anuais de empenhos, constituída por contas do Executivo que representam aproximadamente 70% do valor do total de empenhos; II - as prestações de contas relacionadas no Anexo II, com os maiores valores anuais de empenhos constituída por contas de cada grupo, excluído o Executivo, que representam aproximadamente 60% do valor do total de empenhos; III - constatada em 30 de março de 2015 a omissão no dever de prestar contas dos meses de setembro, outubro, novembro e dezembro de 2014 (Anexo III); IV - verificada a realização de Tomada de Contas Especial em qualquer período do exercício de 2014 (Anexo IV), e; V - as prestações de contas relacionadas nos Anexos V, VI e VII, que preliminarmente tiveram mensurado o grau de risco das despesas com combustível, material de expediente e diárias.

§ 1° A seleção das unidades jurisdicionadas estabelecida nos incisos I II III IV e V poderá ser alterada pela Secretaria de Contas Mensais de Gestão para contemplar as particularidades do jurisdicionado.

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§ 2° as prestações de contas das entidades da administração indireta referidas no inciso II, com valor anual de empenhos até R$2.000.000,00 terão a análise instrutiva realizada nos termos do art. 2º desta Decisão Normativa.

§ 3° as prestações de contas referidas no inciso V, que não constarem dos Anexos I, II, III ou IV terão a análise instrutiva realizada nos termos do art. 2º desta Decisão Normativa.

Art. 4º. A análise instrutiva das prestações de contas referidas no art. 3º será detida nos pontos de controle dos seguintes escopos:

I. identificar o gestor e demais responsáveis (Rol dos Responsáveis); II. verificar a tempestividade na entrega da prestação de contas; III. confirmar a existência e verificar a validade da certidão do controle interno; IV. comparar o saldo financeiro do exercício anterior com o saldo inicial do exercício em análise; V. confrontar o saldo do balancete financeiro no dia 31 de dezembro informado nas contas bancárias do SICOM com os extratos anexados nos autos; VI. averiguar se existe registro no SICOM para os lançamentos informados na conciliação bancária, quando houver; VII. confirmar se o pagamento de subsídios aos agentes políticos está em conformidade com os valores registrados pelo TCM/GO; VIII. examinar as divergências nos lançamentos realizados (retenções e repasses) na conta depósitos e consignações maiores que 5% (cinco por cento) do valor transferido; IX. verificar as divergências nas transferências financeiras (repasses e devoluções) entre os demais órgãos do município maiores que 5% (cinco por cento); X. averiguar se o montante retido a título de contribuição previdenciária dos servidores obedece a alíquota determinada no Regime Próprio de Previdência Social – RPPS, confrontando a declaração apresentada pelo gestor no “Demonstrativo de Recolhimento das Contribuições Previdências ao Regime Próprio de

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Previdência Social – RPPS” - anexo VII da IN 12/2014 com o valor da folha de pagamento informado no SCGP, excluídas as vantagens temporárias; XI. conferir se o montante retido a título de contribuição previdenciária dos servidores foi devidamente repassado ao Regime Próprio de Previdência Social –

RPPS, considerando na análise que a competência do mês de dezembro pode ocorrer no mês de janeiro do ano subsequente; XII. constatar se o montante pago a título de contribuição patronal obedece a alíquota determinada no Regime Próprio de Previdência Social – RPPS, confrontando a declaração apresentada pelo gestor no “Demonstrativo de Recolhimento das Contribuições Previdências ao Regime Próprio de Previdência Social – RPPS” - anexo VII da IN 12/2014 com o valor da folha de pagamento informado no SCGP, excluídas as vantagens temporárias, e considerando na análise que do montante das obrigações patronais empenhadas no mês de dezembro, o pagamento pode ocorrer no mês de janeiro do ano subsequente; XIII. verificar as divergências do total de gastos com pessoal apresentado na folha de pagamento com os dados contábeis do SICOM superiores a 2% (dois por cento); XIV. averiguar se o montante retido a título de contribuição previdenciária dos segurados (servidores e prestadores de serviço) obedece a alíquota determinada no RGPS, confrontando, inclusive, a declaração apresentada pelo gestor no “Demonstrativo de Recolhimento das Contribuições Previdências ao Regime Geral de Previdência Social – RGPS” - anexo VII da IN 12/2014 com o valor da folha de pagamento informado no SCGP, excluídas as verbas indenizatórias; XV. examinar se o montante retido a título de contribuição previdenciária dos segurados (servidores e prestadores de serviço) foi devidamente repassado ao RGPS, considerando na análise que a competência do mês de dezembro pode ocorrer no mês de janeiro do ano subsequente; XVI. conferir se o montante pago a título de contribuição patronal obedece a alíquota determinada no RGPS, confrontando, inclusive, a declaração apresentada pelo gestor no “Demonstrativo de Recolhimento das Contribuições

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Previdências ao Regime Geral de Previdência Social – RGPS” - anexo VII da IN 12/2014 com o valor da folha de pagamento informado no SCGP, excluídas as verbas indenizatórias, considerando na análise que do montante das obrigações patronais empenhadas no mês de dezembro, o pagamento pode ocorrer no mês de janeiro do ano subsequente; XVII. verificar a legalidade da documentação suporte para os lançamentos realizados nas contas do ativo realizável e/ou débitos em tesouraria, quando não regularizadas no exercício; XVIII. examinar o comportamento de valores significativos por meio de revisão analítica com vistas a identificação de tendências atípicas, por amostragem, a critério da SCMG, e; XIX. averiguar a existência de processos julgados irregulares pelo Tribunal, e no caso de não terem sido convertidos em tomada de contas especial avaliar se podem implicar no julgamento pela irregularidade das contas.

Parágrafo único. O escopo definido nesta Decisão Normativa não impede o carreamento de outros apontamentos detectados no curso da instrução, na hipótese de sua ocorrência e examinada sua relevância como elemento que possa interferir nas conclusões sobre a gestão.

Art. 5º. Considerando as características específicas de cada grupo, bem como os critérios técnicos de materialidade, relevância e risco, terão, ainda, avaliados os seguintes escopos:

I – EXECUTIVO:

a) verificar a utilização dos recursos vinculados com Manutenção e Desenvolvimento do Ensino que foram evidenciados como despesas não computadas no Demonstrativo de Manutenção e Desenvolvimento do Ensino - MDF; b) averiguar se houve o repasse mensal do duodécimo para o Poder Legislativo, conforme previsto no inciso II, do §2º, do art. 29-A da Constituição Federal. c) examinar se o valor repassado de duodécimos para o Poder Legislativo obedeceu ao limite máximo definido no art. 29-A da Constituição Federal;

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d) verificar cumprimento dos Termos de Parcelamento de Débitos Previdenciários junto ao RPPS, quando houver; e) averiguar no relatório de controle de saldo orçamentário analítico do SICOM se foram realizadas despesas sem saldo suficiente de dotação orçamentária, e; f) conferir se o FMDCA consta como Unidade Orçamentária do Poder Executivo, em caso positivo, realizar os procedimentos previstos na alienas “a” e “b” do inciso VII deste artigo que trata especificamente do FMDCA, observando, no entanto, o disposto no art. 2º desta Decisão Normativa.

II – LEGISLATIVO

a) verificar se a folha de pagamento da Câmara Municipal, incluindo o gasto com subsídio dos vereadores, respeitou o limite de 70% de sua receita, conforme determina o § 1º do art. 29-A da Constituição Federal; b) examinar se o total da despesa não ultrapassou o percentual fixado no art. 29-A da CR/88; c) averiguar se o percentual de Despesas com Pessoal do Poder Legislativo certificado no SICOM pela Secretaria de Atos de Pessoal excedeu o limite de 6%, estabelecido pelo art. 20, inc. III, “a” da Lei Complementar 101/2000, e; d) conferir se o Gestor do Poder Legislativo – no último ano de mandato - contraiu obrigação de despesa que não possa ser cumprida integralmente dentro dele, ou que tenha parcelas a serem pagas no exercício seguinte sem que haja suficiente disponibilidade de caixa para este efeito, nos termos do art. 42 da Lei de Responsabilidade Fiscal.

III - FUNDEB:

a) verificar a utilização de recursos vinculados ao FUNDEB em despesas destinadas à manutenção e desenvolvimento do ensino básico que foram evidenciados como despesas não computadas no Demonstrativo de Manutenção e Desenvolvimento do Ensino - MDF; b) conferir o atendimento da exigência de conta única e específica;

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c) examinar o cumprimento do percentual de despesa com profissionais do magistério (60%); d) observar se as despesas realizadas com a parcela residual dos 40% do FUNDEB foram relacionadas com Educação, nos termos da lei; e) averiguar se exigência fixada no art. 21 da Lei Federal 11.494/2007 foi observada, e; f) constatar a existência e a validade da certidão do conselho de acompanhamento e controle social do FUNDEB. IV - FME a) verificar a utilização dos recursos vinculados com Manutenção e Desenvolvimento do Ensino que foram evidenciados como despesas não computadas no Demonstrativo de Manutenção e Desenvolvimento do Ensino - MDF;

V - FMS:

a) verificar a utilização de recursos vinculados ao FMS em despesas relacionadas com ações de saúde que foram evidenciados como despesas não computadas no Demonstrativo de Ações e Serviços Públicos de Saúde – MDF, e; b) examinar a existência e a validade da certidão do conselho de acompanhamento e controle social do FMS.

VI - RPPS:

a) conferir a existência do Certificado de Regularidade Previdenciária - CRP para o exercício em análise; b) examinar a existência das atas das reuniões e Cópia do Parecer ou Resolução do Conselho Fiscal e/ou Conselho de Administração que tenha(m) aprovado as demonstrações financeiras de todos os meses; a avaliação de desempenho das aplicações efetuadas, bem como a aprovação das reavaliações efetuadas nas aplicações; c) averiguar se os gastos da Administração do RPPS do exercício em análise estão dentro do limite fixado pela lei municipal que criou o RPPS e se não excede ao limite máximo de 2,00%;

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d) confrontar se o valor declarado como pago pelos órgãos coincide com o contabilizado no RPPS, e; e) conferir os valores contabilizados como Perdas e Ganhos do exercício.

VII - FMDCA:

a) verificar se as despesas realizadas no FMDCA foram relacionadas com políticas sociais para atendimento à criança e ao adolescente nos termos da legislação aplicável, e; b) conferir a existência e a validade da certidão do conselho de acompanhamento e controle social do FMDCA.

VIII - FMAS:

a) examinar a utilização de recursos em despesas desvinculadas das finalidades assistenciais como PROAS/aposentadorias/pensões. IX - AUTARQUIAS: a) averiguar se a aplicação dos recursos observou os objetivos da autarquia/fundo/fundação.

Art. 6°. A análise das prestações de contas de gestão observará o contido no art. 174 do Regimento Interno, devendo a instrução conclusiva da Secretaria de Contas Mensais de Gestão, atendendo ao estabelecido no art. 173 do mesmo regramento, manifestar-se pela regularidade, regularidade com ressalva ou pela irregularidade das contas.

§ 1° A instrução do processo de prestação de contas de gestão deverá registrar informações materialmente relevantes e objetivas quanto ao mérito.

§ 2° Caso seja identificada irregularidade cometida por contador arrolado no processo de contas, a instrução deverá indicar, em item próprio, síntese da mesma, e ponderar os possíveis reflexos de tal irregularidade na avaliação da gestão.

§ 3° Na hipótese de indicação de conclusão pela regularidade com ressalva ou irregularidade das contas, a instrução conclusiva, consoante o inciso I do

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art. 174 do Regimento Interno, deverá indicar, resumidamente, os motivos que ensejam a ressalva ou irregularidade e delimitará precisamente as responsabilidades e os respectivos responsáveis pelos fatos enfocados nos pontos de análise definidos nesta Decisão, devendo-se apontar, ainda, os débitos e multas imputáveis consequentes.

Art. 7°. Verificada a regularidade com ressalva das contas, havendo multa, sua aplicação prescinde de prévia citação do responsável, desde que:

I - haja possibilidade de emitir opinião técnica conclusiva, sem adoção do procedimento de abertura de vista, e;

II - o total das multas indicadas seja igual ou inferior a 15% (quinze por cento) do valor estabelecido no caput do Art. 47-A da Lei Orgânica do TCM/GO.

Parágrafo único. A instrução conclusiva deverá indicar a multa e recomendar à Divisão de Controle de Decisões a instauração de processo de imputação, onde será assegurado o direito do contraditório e da ampla defesa.

Art. 8º. A fim de que seja garantido tratamento igualitário e critérios uniformes aos agentes sujeitos à prestação de contas de gestão, os efeitos dos apontamentos levantados na análise técnica, e cuja ocorrência constituirá causa ensejadora das conclusões propostas pela unidade técnica, deverão estar de acordo com os reflexos definidos no Anexo VIII desta Decisão Normativa.

Parágrafo único. A prática isolada de irregularidades que não comprometam as contas do agente público em seu conjunto, e não afetam a essência da atividade administrativa, não impedirá o julgamento pela regularidade das contas com ou sem ressalvas, contendo recomendações e/ou advertências, sem prejuízo da aplicação das medidas previstas nos incisos VI, IX, X a XIII do artigo 1º da Lei Orgânica do TCM/GO.

Art. 9º. Para fins do julgamento a que se refere o art. 11 da Lei Orgânica do TCM/GO, consideram-se responsáveis os titulares e substitutos que desempenharam, no exercício de 2014, pelo menos uma das naturezas de responsabilidade explicitadas no inciso I do art. 1º da IN TCM/GO nº 002/2013 e, ainda,

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o contador arrolado no Rol de Responsáveis solicitado no inciso II do art. 12 da IN TCM/GO nº 012/2014.

Art. 10. A substituição dos dados contábeis não será admitida, pois os dados já informados ao SICOM espelham o resultado de atos de gestão orçamentária, financeira e patrimonial encerrados e, os balancetes mensais, atendendo ao disposto no inciso XV do art. 77 da Constituição Estadual, já foram encaminhados à Câmara Municipal.

Parágrafo único. As correções dos registros contábeis devem ser efetuadas na data que a irregularidade foi percebida, por meio dos procedimentos contábeis usuais.

Art. 11. O certificado da Secretaria de Contas Mensais de Gestão, emitido nos termos definidos no art. 6°, atendendo ao estabelecido no § 6º do art. 147 do RITCM/GO, encerra a etapa de instrução do processo de prestação de contas de gestão.

Art. 12. As decisões proferidas nas prestações de contas de gestão, constituídas na forma desta Decisão, não extinguem a hipótese de instauração de outros procedimentos de fiscalização sobre atos específicos ocorridos no mesmo período.

Art. 13. Esta Decisão Normativa entrará em vigor na data de sua publicação, revogadas as disposições em contrário.

TRIBUNAL DE CONTAS DOS MUNICÍPIOS NO ESTADO DE GOIÁS, em Goiânia aos 17/06/2015

Cons. Honor Cruvinel, Presidente

Cons. Francisco José Ramos Cons. Joaquim Alves de Castro Neto

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Cons. Daniel Goulart Cons. Nilo Rezende

Cons.ª Maria Teresa F. Garrido Cons. Sebastião Monteiro

Fui presente: Fabrício Macedo Motta, Ministério Público de Contas

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ANEXO I DECISÃO NORMATIVA Nº. 00007/2015 MUNICÍPIOS/ÓRGÃOS - ÓRGÃO EXECUTIVO

ÓRGÃO EXECUTIVO

Total Percentual Percentual Nr. Município Empenhado Participação Acumulado

1 ALEXANIA 23.300.444,69 0,37% 30,00% 2 ITAUCU 23.509.862,45 0,37% 30,37% 3 23.767.098,45 0,38% 30,75% 4 SAO MIGUEL ARAGUAIA 23.882.680,05 0,38% 31,13% 5 24.009.521,22 0,38% 31,51% 6 POSSE 24.361.620,47 0,39% 31,89% 7 HIDROLANDIA 24.761.450,89 0,39% 32,29% 8 CRIXAS 24.992.538,62 0,40% 32,68% 9 25.505.762,95 0,40% 33,09% 10 ACREUNA 25.700.808,80 0,41% 33,49% 11 BARRO ALTO 25.904.832,85 0,41% 33,91% 12 BELA VISTA GOIAS 26.113.202,75 0,41% 34,32% 13 SAO LUIS MONTES BELOS 27.112.942,67 0,43% 34,75% 14 PLANALTINA 28.573.679,39 0,45% 35,20% 15 ITABERAI 29.953.471,26 0,48% 35,68% 16 ITAPIRAPUA 30.864.473,06 0,49% 36,17% 17 SANTA HELENA GOIAS 30.947.193,24 0,49% 36,66% 18 NEROPOLIS 31.398.883,60 0,50% 37,16% 19 31.680.097,45 0,50% 37,66% 20 NOVA CRIXAS 31.766.677,77 0,50% 38,16% 21 31.840.273,74 0,51% 38,67% 22 31.911.678,25 0,51% 39,18% 23 PALMEIRAS GOIAS 32.428.031,62 0,51% 39,69% 24 32.928.113,73 0,52% 40,21% 25 JARAGUA 33.464.616,06 0,53% 40,74% 26 URUACU 35.467.239,11 0,56% 41,31% 27 SAO SIMAO 36.563.690,82 0,58% 41,89%

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ÓRGÃO EXECUTIVO

Total Percentual Percentual Nr. Município Empenhado Participação Acumulado

28 NIQUELANDIA 37.962.106,71 0,60% 42,49% 29 MORRINHOS 38.737.254,05 0,61% 43,10% 30 40.121.087,24 0,64% 43,74% 31 SANTO ANTONIO DESCOBERTO 40.271.629,12 0,64% 44,38% 32 45.966.472,84 0,73% 45,11% 33 MINACU 50.199.698,36 0,80% 45,91% 34 52.455.813,53 0,83% 46,74% 35 52.767.035,43 0,84% 47,58% 36 52.789.906,87 0,84% 48,41% 37 55.487.345,82 0,88% 49,29% 38 QUIRINOPOLIS 56.583.716,57 0,90% 50,19% 39 AGUAS LINDAS GOIAS 57.437.110,75 0,91% 51,10% 40 TRINDADE 62.121.492,61 0,99% 52,09% 41 GOIANESIA 65.113.349,05 1,03% 53,12% 42 FORMOSA 82.347.716,52 1,31% 54,43% 43 108.271.877,13 1,72% 56,15% 44 VALPARAISO GOIAS 128.443.111,05 2,04% 58,18% 45 JATAI 128.791.549,12 2,04% 60,23% 46 149.827.153,49 2,38% 62,61% 47 LUZIANIA 160.508.931,75 2,55% 65,15% 48 CATALAO 162.390.141,04 2,58% 67,73% 49 RIO VERDE 170.143.682,00 2,70% 70,43% 50 ANAPOLIS 250.477.553,29 3,97% 74,40% 51 APARECIDA GOIANIA 365.385.667,96 5,80% 80,20% 52 GOIANIA 1.247.734.108,27 19,80% 100,00% TOTAL EMPENHADO NO ESTADO 6.302.129.360,17 100,00%

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ANEXO II DECISÃO NORMATIVA Nº. 00007/2015 MUNICÍPIOS/ÓRGÃOS - DEMAIS ÓRGÃOS

PODER LEGISLATIVO

Total Percentual Percentual Nr. Município Empenhado Participação Acumulado

1 SANTO ANTONIO DESCOBERTO 2.467.737,53 0,50% 40,16% 2 BELA VISTA GOIAS 2.482.050,68 0,50% 40,66% 3 2.500.320,68 0,51% 41,17% 4 URUACU 2.555.568,14 0,52% 41,69% 5 MONTIVIDIU 2.578.601,02 0,52% 42,21% 6 NOVO GAMA 2.649.705,64 0,54% 42,75% 7 IPAMERI 2.667.316,32 0,54% 43,29% 8 NEROPOLIS 2.707.256,73 0,55% 43,84% 9 PALMEIRAS GOIAS 2.729.944,19 0,55% 44,39% 10 SANTA HELENA GOIAS 3.039.774,28 0,62% 45,01% 11 CIDADE OCIDENTAL 3.068.689,05 0,62% 45,63% 12 INHUMAS 3.095.574,60 0,63% 46,26% 13 SAO SIMAO 3.106.150,17 0,63% 46,89% 14 ITABERAI 3.106.161,61 0,63% 47,52% 15 ALTO HORIZONTE 3.117.107,02 0,63% 48,16% 16 PLANALTINA 3.542.888,86 0,72% 48,88% 17 MORRINHOS 3.618.399,39 0,73% 49,61% 18 MINACU 3.901.188,29 0,79% 50,40% 19 GOIANESIA 3.975.693,32 0,81% 51,21% 20 GOIATUBA 4.020.296,56 0,82% 52,03% 21 AGUAS LINDAS GOIAS 4.354.417,96 0,88% 52,91% 22 QUIRINOPOLIS 4.566.812,38 0,93% 53,84% 23 CRISTALINA 4.610.781,59 0,94% 54,77% 24 FORMOSA 4.801.035,35 0,97% 55,75% 25 TRINDADE 4.883.721,07 0,99% 56,74% 26 NIQUELANDIA 5.044.974,35 1,02% 57,76% 27 VALPARAISO GOIAS 5.656.932,95 1,15% 58,91% 28 CALDAS NOVAS 5.717.060,23 1,16% 60,07%

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PODER LEGISLATIVO

Total Percentual Percentual Nr. Município Empenhado Participação Acumulado

29 MINEIROS 5.904.938,81 1,20% 61,27% 30 ITUMBIARA 6.617.250,70 1,34% 62,61% 31 JATAI 8.190.067,53 1,66% 64,28% 32 LUZIANIA 8.757.250,63 1,78% 66,06% 33 SENADOR CANEDO 12.277.255,59 2,49% 68,55% 34 CATALAO 14.493.538,79 2,94% 71,49% 35 APARECIDA GOIANIA 17.475.934,62 3,55% 75,04% 36 RIO VERDE 17.488.581,25 3,55% 78,59% 37 ANAPOLIS 22.811.983,45 4,63% 83,22% 38 GOIANIA 82.651.076,70 16,78% 100,00% TOTAL EMPENHADO NO ESTADO 492.565.463,62 100,00%

FUNDEB

Total Percentual Percentual Nr. Município Empenhado Participação Acumulado

1 MINEIROS 20.758.767,93 1,01% 40,12% 2 GOIANESIA 20.878.229,06 1,01% 41,14% 3 TRINDADE 26.144.988,16 1,27% 42,41% 4 NOVO GAMA 27.225.317,82 1,32% 43,73% 5 CALDAS NOVAS 27.594.664,33 1,34% 45,07% 6 CRISTALINA 31.690.723,96 1,54% 46,60% 7 ITUMBIARA 32.287.364,08 1,57% 48,17% 8 JATAI 34.005.122,77 1,65% 49,82% 9 SANTO ANTONIO DESCOBERTO 34.789.342,40 1,69% 51,51% 10 CIDADE OCIDENTAL 35.957.050,79 1,74% 53,25% 11 FORMOSA 48.139.221,25 2,34% 55,59% 12 SENADOR CANEDO 48.368.982,03 2,35% 57,94% 13 PLANALTINA 57.564.565,15 2,79% 60,73% 14 RIO VERDE 61.465.086,68 2,98% 63,71% 15 AGUAS LINDAS GOIAS 66.640.110,52 3,23% 66,95% 16 LUZIANIA 67.035.290,92 3,25% 70,20% 17 VALPARAISO GOIAS 72.439.811,07 3,52% 73,72%

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FUNDEB

Total Percentual Percentual Nr. Município Empenhado Participação Acumulado

18 ANAPOLIS 95.518.244,87 4,64% 78,35% 19 APARECIDA GOIANIA 108.521.265,59 5,27% 83,62% 20 GOIANIA 337.601.666,86 16,38% 100,00% TOTAL EMPENHADO NO ESTADO 2.060.728.489,13 100,00%

FMS

Total Percentual Percentual Nr. Município Empenhado Participação Acumulado

1 PORANGATU 31.809.711,26 0,81% 40,20% 2 PLANALTINA 32.846.240,27 0,84% 41,04% 3 CERES 33.107.737,85 0,84% 41,88% 4 GOIANESIA 35.289.049,60 0,90% 42,78% 5 MINEIROS 38.367.745,29 0,98% 43,76% 6 AGUAS LINDAS GOIAS 38.794.906,40 0,99% 44,75% 7 FORMOSA 47.419.450,51 1,21% 45,96% 8 ITUMBIARA 57.901.874,22 1,48% 47,43% 9 SENADOR CANEDO 69.400.914,46 1,77% 49,20% 10 LUZIANIA 72.010.832,45 1,84% 51,04% 11 VALPARAISO GOIAS 76.395.559,55 1,95% 52,98% 12 CATALAO 77.647.183,31 1,98% 54,96% 13 JATAI 82.906.561,91 2,11% 57,08% 14 CALDAS NOVAS 83.427.831,67 2,13% 59,20% 15 RIO VERDE 116.224.224,00 2,96% 62,16% 16 APARECIDA GOIANIA 201.323.060,90 5,13% 67,30% 17 ANAPOLIS 214.067.869,55 5,46% 72,75% 18 GOIANIA 1.069.141.926,18 27,25% 100,00% TOTAL EMPENHADO NO ESTADO 3.923.647.562,68 100,00%

FMDCA

Total Percentual Percentual Nr. Município Empenhado Participação Acumulado

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FMDCA

Total Percentual Percentual Nr. Município Empenhado Participação Acumulado

1 GOIANESIA 975.098,55 17,27% 100% TOTAL EMPENHADO NO ESTADO 5.645.233,01 100%

FME

Total Percentual Percentual Nr. Município Descrição Empenhado Participação Acumulado

1 PORANGATU FUNDO MUNICIPAL DE 10.574.053,42 1,47% 5,59% EDUCACAO 2 PLANALTINA1 FMMDE 11.194.560,50 1,55% 7,14% 3 CALDAS NOVAS FME 20.728.064,21 2,88% 10,02% 4 AGUAS LINDAS GOIAS FME 22.478.325,74 3,12% 13,14% 5 MINEIROS FME 22.597.311,44 3,13% 16,27% 6 NIQUELANDIA NIQUELANDIA - FME 29.858.245,25 4,14% 20,41% 7 RIO VERDE FME 63.501.672,02 8,81% 29,22% 8 ANAPOLIS ANAPOLIS - FUNDO 92.459.455,51 12,83% 42,05% MUNICIPAL DE EDUCACAO 9 GOIANIA GOIANIA 417.785.030,66 57,95% 100,00% FMMDE/FUNDEF/FUNDEB TOTAL EMPENHADO NO ESTADO 720.905.610,58 100,00%

RPPS

Total Percentual Percentual Nr. Município Descrição Empenhado Participação Acumulado

1 FORMOSA FORMOSA - FPS 10.850.093,92 1,34% 40,49% 2 APARECIDA GOIANIA APARECIDA DE GOIANIA - APARECIDAPREV 11.130.142,12 1,38% 41,86% 3 LUZIANIA LUZIANIA - IPASLUZ-PREVIDENCIA 16.362.741,21 2,02% 43,89% 4 JATAI FUNDO DE PREVIDENCIA 18.038.704,86 2,23% 46,12% 5 RIO VERDE RIO VERDE - IPARV PREVIDENCIA 18.450.701,92 2,28% 48,40% 6 ITUMBIARA ITUMBIARA - IPASMI 20.864.049,83 2,58% 50,98% 7 ANAPOLIS ANAPOLIS - ISSA 96.821.847,75 11,97% 62,95%

1 Consta no SICOM como Órgão do Tipo 4- Fundos Especiais, todavia, considerando que trata-se de FME foi enquadrado nessa tabela.

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RPPS

Total Percentual Percentual Nr. Município Descrição Empenhado Participação Acumulado

8 GOIANIA GOIANIA - IPSM 299.646.343,05 37,05% 100,00% TOTAL EMPENHADO NO ESTADO 808.764.853,90 100.00%

FMH

Total Percentual Percentual Nr. Município Empenhado Participação Acumulado

1 PORANGATU 985.142,09 11,06% 48,74% 2 CACU 1.241.462,15 13,93% 62,67% 3 ITUMBIARA 3.325.904,51 37,33% 100,00% TOTAL EMPENHADO NO ESTADO 8.909.598,40 100,00%

FMAS

Total Percentual Percentual Nr. Município Empenhado Participação Acumulado

1 APORE 1.767.516,13 0,46% 40,14% 2 IPORA 1.769.077,49 0,46% 40,60% 3 1.802.716,47 0,47% 41,07% 4 1.840.457,10 0,48% 41,55% 5 INACIOLANDIA 1.886.651,49 0,49% 42,04% 6 1.942.199,81 0,51% 42,55% 7 ABADIANIA 1.947.659,15 0,51% 43,06% 8 FORMOSA 1.974.566,73 0,52% 43,57% 9 PALMEIRAS GOIAS 2.025.284,06 0,53% 44,10% 10 PARAUNA 2.040.961,03 0,53% 44,63% 11 2.067.391,50 0,54% 45,17% 12 CIDADE OCIDENTAL 2.068.259,64 0,54% 45,71% 13 BOM JESUS GOIAS 2.108.053,95 0,55% 46,26% 14 ALEXANIA 2.138.051,77 0,56% 46,82% 15 CACU 2.161.716,51 0,56% 47,39% 16 CERES 2.175.530,34 0,57% 47,95% 17 ACREUNA 2.219.294,39 0,58% 48,53%

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FMAS

Total Percentual Percentual Nr. Município Empenhado Participação Acumulado

18 BARRO ALTO 2.266.514,13 0,59% 49,12% 19 2.272.424,80 0,59% 49,72% 20 EDEIA 2.275.558,24 0,59% 50,31% 21 INHUMAS 2.303.400,58 0,60% 50,91% 22 HIDROLANDIA 2.423.467,34 0,63% 51,55% 23 URUACU 2.436.866,10 0,64% 52,18% 24 CHAPADAO CEU 2.625.644,09 0,69% 52,87% 25 CRIXAS 2.646.953,30 0,69% 53,56% 26 GOIANIRA 2.816.952,83 0,74% 54,29% 27 IPAMERI 3.000.056,67 0,78% 55,08% 28 COCALZINHO GOIAS 3.074.118,07 0,80% 55,88% 29 PIRACANJUBA 3.084.084,29 0,80% 56,68% 30 BELA VISTA GOIAS 3.277.702,69 0,86% 57,54% 31 SAO LUIS MONTES BELOS 3.460.488,98 0,90% 58,44% 32 NOVO GAMA 3.473.673,11 0,91% 59,35% 33 MORRINHOS 3.672.218,17 0,96% 60,31% 34 SANTA HELENA GOIAS 3.844.301,99 1,00% 61,31% 35 TRINDADE 4.123.117,75 1,08% 62,39% 36 MINEIROS 4.150.749,62 1,08% 63,47% 37 PORANGATU 4.163.015,21 1,09% 64,56% 38 NIQUELANDIA 4.250.976,54 1,11% 65,66% 39 VALPARAISO GOIAS 4.312.706,05 1,13% 66,79% 40 PLANALTINA 4.598.744,78 1,20% 67,99% 41 AGUAS LINDAS GOIAS 4.710.274,34 1,23% 69,22% 42 MINACU 4.967.686,64 1,30% 70,52% 43 SAO SIMAO 4.991.708,24 1,30% 71,82% 44 APARECIDA GOIANIA 5.077.962,74 1,33% 73,14% 45 CALDAS NOVAS 5.458.744,04 1,42% 74,57% 46 QUIRINOPOLIS 5.751.853,52 1,50% 76,07% 47 GOIANESIA 6.048.202,36 1,58% 77,65% 48 CATALAO 6.437.648,03 1,68% 79,33% 49 ALTO HORIZONTE 7.121.106,25 1,86% 81,19% 50 ITABERAI 7.759.864,44 2,03% 83,21% 51 ANAPOLIS 8.628.899,95 2,25% 85,46%

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FMAS

Total Percentual Percentual Nr. Município Empenhado Participação Acumulado

52 LUZIANIA 11.450.945,24 2,99% 88,45% 53 SENADOR CANEDO 13.671.368,62 3,57% 92,02% 54 GOIANIA 14.650.783,90 3,82% 95,84% 55 RIO VERDE 15.928.040,66 4,16% 100,00% TOTAL EMPENHADO NO ESTADO 383.178.508,96 100,00%

FUNDO ESPECIAL

Total Percentual Percentual Nr. Município Descrição Empenhado Participação Acumulado

1 GOIANIA FUNDO DE APOIO A CULTURA - GOIANIA 924.982,57 1,65% 41,53% 2 FMIP 926.381,86 1,65% 43,18% 3 AGUAS LINDAS GOIAS FMT 1.070.039,71 1,90% 45,08% 4 ANAPOLIS ANAPOLIS - FMRCB 1.079.614,12 1,92% 47,01% 5 FMAS 1.290.679,49 2,30% 49,30% 6 GOIANIA FUNDO MUNICIPAL DE 1.368.750,65 2,44% 51,74% DESENVOLVIMENTO ECONOMICO 7 FMAS 1.422.405,34 2,53% 54,27% 8 RIO VERDE RIO VERDE - FMC 1.441.094,37 2,57% 56,84% 9 SERRANOPOLIS FMAS 1.516.557,48 2,70% 59,53% 10 F M A S 1.614.698,73 2,87% 62,41% 11 ANAPOLIS ANAPOLIS - FMDC 1.690.273,02 3,01% 65,42% 12 APARECIDA GOIANIA FUMDAS 2.286.490,91 4,07% 69,49% 13 CALDAS NOVAS FUNDO DESENV. ECONOMICO E 2.488.375,20 4,43% 73,92% TURISTICO - FUNDETUR 14 NEROPOLIS FUNDO MUNICIPAL DE ASSISTENCIAL 2.573.626,23 4,58% 78,50% SOCIAL 15 ITUMBIARA ITUMBIARA - FUNDIP 2.713.933,83 4,83% 83,33% 16 NOVO GAMA NOVO GAMA - RPPS 2.952.717,99 5,26% 88,58% 17 CHAPADAO CEU SANEACEU 3.010.247,43 5,36% 93,94% 18 CALDAS NOVAS SMT 3.404.090,59 6,06% 100,00% TOTAL EMPENHADO NO ESTADO 56.182.598,75 100,00%

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AUTARQUIAS

Total Percentual Percentual Nr. Município Descrição Empenhado Participação Acumulado

1 CALDAS NOVAS DEMAE 19.134.888,66 6,00% 40,81% 2 CATALAO S.A.E. 21.828.375,08 6,84% 47,66% 3 SENADOR CANEDO SENADOR CANEDO SANESC 30.044.923,76 9,42% 57,07% 4 GOIANIA GOIANIA AGMG AGCMG 33.944.129,25 10,64% 67,71% 5 GOIANIA GOIANIA AMMA 35.551.130,54 11,14% 78,86% 6 GOIANIA GOIANIA - IMAS 67.447.025,62 21,14% 100,00% TOTAL EMPENHADO NO ESTADO 319.016.871,55 100,00%

FUNDAÇÃO

Total Percentual Percentual Nr. Município Descrição Empenhado Participação Acumulado

1 GOIATUBA FUNDACAO DE ENSINO SUPERIOR DE 14.448.516,98 16,28% 41,44% GOIATUBA - FESG 2 RIO VERDE RIO VERDE - FESURV 51.989.580,16 58,56% 100,00% TOTAL EMPENHADO NO ESTADO 88.776.800,36 100,00%

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ANEXO III DECISÃO NORMATIVA N.00007/2015 INTEMPESTIVIDADE2

INTEMPESTIVIDADE

Nr. Município Descrição 1 PODER EXECUTIVO 2 CABECEIRAS FUNDEF/FUNDEB 3 CABECEIRAS FMS 4 CABECEIRAS FUNDO MUNICIPAL DE ASSISTENCIA SOCIAL 5 CAMPINORTE CAMPINORTE FME 6 CATALAO CATALAO FME 7 CERES CERES FEMBOM 8 GOIANESIA GOIANESIA SMT 9 GOIAS PODER EXECUTIVO 10 GOIAS FMS 11 GOIATUBA GOIATUBA FUMPOD 12 HEITORAI FMAS 13 ITABERAI ITABERAI FUNREBOM 14 ITUMBIARA ITUMBIARA FMAS 15 NOVO GAMA PODER EXECUTIVO 16 PIRACANJUBA PIRACANJUBA FMMA 17 PIRANHAS PODER EXECUTIVO 18 PIRANHAS FUNDEF/FUNDEB 19 PIRANHAS PIRANHAS - IPASPI 20 PIRANHAS FMS 21 PIRANHAS FMAS 22 PORTELANDIA PORTELANDIA FME 23 RUBIATABA FMMA 24 RUBIATABA RUBIATABA FME 25 SANCLERLANDIA FMMA 26 SANTA CRUZ GOIAS PODER EXECUTIVO 27 SANTA CRUZ GOIAS FUNDEF/FUNDEB 28 SANTA CRUZ GOIAS FUNDO MUN.DE ASSIST. SOCIAL DE STA.CRUZ DE GO

2 A Pesquisa será realizada no dia 30 de março de 2015. Omissão no dever de prestar contas dos meses de setembro, outubro, novembro e dezembro de 2014. Foram excluídos os órgãos que possuem exceção de prestação de contas e os FMDCA.

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29 SANTA CRUZ GOIAS FPMSC/IMPASC 30 SANTA CRUZ GOIAS FMS 31 SANTA ROSA GOIAS FMMA 32 SANTA TEREZINHA GOIAS FMHIS 33 SENADOR CANEDO SENADOR CANEDO FMEC 34 URUANA URUANA FMAS

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ANEXO IV DECISÃO NORMATIVA Nº.00007/2015 TOMADA DE CONTAS ESPECIAL3

TOMADA DE CONTAS ESPECIAL

Nr. Município Processo DESCRIÇÃO DO ÓRGÃO

1 FLORES GOIAS 02779/15-1 FUNDEB-FUNDEF

2 PIRANHAS 23391/14-1 FMS 3 PIRANHAS 23390/14-1 PODER EXECUTIVO 4 PIRANHAS 23389/14-1 FUNDEB-FUNDEF 5 PIRANHAS 23388/14-1 IPASPI 6 IPIRANGA GOIAS 21964/14-1 PODER LEGISLATIVO

3 Pesquisa realizada no Sistema Tramitação em 24/03/15 para o ano de referência 2014 com os assuntos relativos à Tomada de Contas Especial.

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ANEXO V DECISÃO NORMATIVA Nº.00007/2015 GASTOS COM COMBUSTÍVEL4

GASTOS COM COMBUSTÍVEL

Percentual Percentual Item Município Órgãos Total Empenhado Participação Acumulado

1 OURO VERDE PODER EXECUTIVO 902.195,50 0,33% 60,01% 2 NOVA ROMA PODER EXECUTIVO 905.467,65 0,33% 60,33% 3 SAO SIMAO FMS 906.943,18 0,33% 60,66% 4 CATALAO FMS 912.376,43 0,33% 60,99% 5 MONTIVIDIU PODER EXECUTIVO 922.574,21 0,33% 61,32% 6 SANTA CRUZ GOIAS PODER EXECUTIVO 931.069,79 0,34% 61,66% 7 CRIXAS PODER EXECUTIVO 932.748,65 0,34% 61,99% 8 AMORINOPOLIS PODER EXECUTIVO 935.557,10 0,34% 62,33% 9 SANCLERLANDIA PODER EXECUTIVO 947.468,49 0,34% 62,67% 10 BELA VISTA GOIAS PODER EXECUTIVO 977.241,49 0,35% 63,02% 11 URUANA PODER EXECUTIVO 988.295,07 0,36% 63,38% 12 MAMBAI PODER EXECUTIVO 997.976,68 0,36% 63,74% 13 GOIAS PODER EXECUTIVO 1.001.562,00 0,36% 64,10% 14 URUTAI PODER EXECUTIVO 1.006.467,88 0,36% 64,46% 15 TURVELANDIA PODER EXECUTIVO 1.024.546,86 0,37% 64,83% 16 RIO VERDE FMS 1.024.588,71 0,37% 65,20% 17 SAO MIGUEL ARAGUAIA PODER EXECUTIVO 1.030.227,09 0,37% 65,57% 18 PONTALINA PODER EXECUTIVO 1.039.881,26 0,37% 65,95% 19 MOZARLANDIA PODER EXECUTIVO 1.042.586,12 0,38% 66,32% 20 DAVINOPOLIS PODER EXECUTIVO 1.049.522,99 0,38% 66,70% 21 JARAGUA PODER EXECUTIVO 1.067.186,28 0,38% 67,09% 22 PODER EXECUTIVO 1.068.183,23 0,39% 67,47% 23 VICENTINOPOLIS PODER EXECUTIVO 1.083.333,47 0,39% 67,86% 24 PALMEIRAS GOIAS PODER EXECUTIVO 1.084.078,70 0,39% 68,25% 25 PORANGATU PODER EXECUTIVO 1.116.240,39 0,40% 68,65% 26 ACREUNA PODER EXECUTIVO 1.118.506,76 0,40% 69,06% 27 CRISTALINA PODER EXECUTIVO 1.122.536,90 0,40% 69,46%

4 Elemento de despesa 30 –material de consumo, subelementos 01, 02 e 03. Fonte: Pesquisa de empenhos no SICOM realizada no dia 24/03/15.

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GASTOS COM COMBUSTÍVEL

Percentual Percentual Item Município Órgãos Total Empenhado Participação Acumulado

28 PODER EXECUTIVO 1.122.808,47 0,40% 69,87% 29 NEROPOLIS PODER EXECUTIVO 1.124.746,58 0,41% 70,27% 30 PIRACANJUBA PODER EXECUTIVO 1.132.247,58 0,41% 70,68% 31 SAO SIMAO PODER EXECUTIVO 1.170.450,01 0,42% 71,10% 32 ARUANA PODER EXECUTIVO 1.180.070,47 0,43% 71,53% 33 AGUAS LINDAS GOIAS PODER EXECUTIVO 1.225.085,18 0,44% 71,97% 34 NOVA CRIXAS PODER EXECUTIVO 1.251.184,84 0,45% 72,42% 35 CACU PODER EXECUTIVO 1.256.037,67 0,45% 72,87% 36 SANTA HELENA GOIAS PODER EXECUTIVO 1.274.049,27 0,46% 73,33% 37 GOIANESIA PODER EXECUTIVO 1.321.171,84 0,48% 73,81% 38 GOIANIRA PODER EXECUTIVO 1.363.344,44 0,49% 74,30% 39 CALDAS NOVAS FMS 1.382.026,73 0,50% 74,80% 40 INHUMAS PODER EXECUTIVO 1.384.825,12 0,50% 75,30% 41 SAO LUIS MONTES BELOS PODER EXECUTIVO 1.400.424,96 0,50% 75,80% 42 GOIATUBA PODER EXECUTIVO 1.436.148,55 0,52% 76,32% 43 IPAMERI PODER EXECUTIVO 1.462.400,41 0,53% 76,85% 44 BARRO ALTO PODER EXECUTIVO 1.555.052,12 0,56% 77,41% 45 MINEIROS PODER EXECUTIVO 1.571.209,09 0,57% 77,97% 46 MORRINHOS PODER EXECUTIVO 1.580.832,80 0,57% 78,54% 47 ANICUNS PODER EXECUTIVO 1.664.370,97 0,60% 79,14% 48 MINACU PODER EXECUTIVO 1.713.085,84 0,62% 79,76% 49 CATALAO PODER EXECUTIVO 1.740.059,83 0,63% 80,39% 50 TRINDADE PODER EXECUTIVO 1.816.529,67 0,65% 81,04% 51 PIRANHAS PODER EXECUTIVO 2.369.122,25 0,85% 81,90% 52 GOIANIA FMS 2.421.334,28 0,87% 82,77% 53 CALDAS NOVAS PODER EXECUTIVO 2.455.804,18 0,89% 83,66% 54 QUIRINOPOLIS PODER EXECUTIVO 2.545.440,53 0,92% 84,57% 55 JATAI PODER EXECUTIVO 2.644.468,28 0,95% 85,53% 56 ANAPOLIS PODER EXECUTIVO 2.741.249,31 0,99% 86,51% 57 ITUMBIARA PODER EXECUTIVO 2.788.654,11 1,01% 87,52% 58 FORMOSA PODER EXECUTIVO 2.979.130,38 1,07% 88,59% 59 RIO VERDE PODER EXECUTIVO 3.339.453,80 1,20% 89,80% 60 APARECIDA GOIANIA PODER EXECUTIVO 3.593.840,93 1,30% 91,09% 61 LUZIANIA PODER EXECUTIVO 3.779.433,55 1,36% 92,45%

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GASTOS COM COMBUSTÍVEL

Percentual Percentual Item Município Órgãos Total Empenhado Participação Acumulado

62 SENADOR CANEDO PODER EXECUTIVO 4.584.839,69 1,65% 94,11% 63 GOIANIA PODER EXECUTIVO 16.348.348,00 5,89% 100,00% TOTAL EMPENHADO NO ESTADO 277.427.866,73 100,00%

ANEXO VI DECISÃO NORMATIVA Nº.00007/2015 GASTOS COM MATERIAL DE EXPEDIENTE E LIMPEZA5

GASTOS COM MATERIAL DE EXPEDIENTE E LIMPEZA

Total Percentual Percentual Item Município Órgãos Empenhado Participação Acumulado

1 ALTO HORIZONTE FMAS 281.751,55 0,35% 60% 2 APARECIDA GOIANIA FMAS 284.544,99 0,35% 60% 3 FORMOSA PODER EXECUTIVO 288.298,75 0,36% 60% 4 HIDROLANDIA PODER EXECUTIVO 294.649,20 0,36% 61% 5 BOM JESUS GOIAS PODER EXECUTIVO 296.915,13 0,37% 61% 6 CACU PODER EXECUTIVO 309.493,25 0,38% 61% 7 PARAUNA FMAS 312.459,55 0,39% 62% 8 CERES PODER EXECUTIVO 313.547,41 0,39% 62% 9 JATAI FMAS 323.284,90 0,40% 63% 10 ALTO HORIZONTE FMS 323.529,20 0,40% 63% 11 INDIARA PODER EXECUTIVO 327.559,01 0,40% 63% 12 BURITINOPOLIS PODER EXECUTIVO 329.386,92 0,41% 64% 13 APARECIDA GOIANIA FUNDEF/FUNDEB 338.184,40 0,42% 64% 14 IPAMERI PODER EXECUTIVO 348.377,93 0,43% 65% 15 PLANALTINA FMAS 350.182,07 0,43% 65% 16 INACIOLANDIA PODER EXECUTIVO 352.849,61 0,44% 65%

5 Elemento de despesa 30 – material de consumo, subelementos 16 - material de expediente e 22 –material de limpeza. Fonte: Pesquisa de empenhos no SICOM realizada no dia 24/03/15.

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GASTOS COM MATERIAL DE EXPEDIENTE E LIMPEZA

Total Percentual Percentual Item Município Órgãos Empenhado Participação Acumulado

17 NOVA CRIXAS PODER EXECUTIVO 355.721,76 0,44% 66% 18 SANTA HELENA GOIAS PODER EXECUTIVO 363.343,89 0,45% 66% 19 AGUAS LINDAS GOIAS FMS 372.268,96 0,46% 67% 20 LUZIANIA FMS 379.395,02 0,47% 67% 21 PORANGATU FMS 384.088,65 0,47% 68% 22 MONTIVIDIU PODER EXECUTIVO 391.537,13 0,48% 68% 23 CATALAO FMS 392.039,64 0,48% 69% 24 AGUAS LINDAS GOIAS PODER EXECUTIVO 397.887,57 0,49% 69% 25 QUIRINOPOLIS PODER EXECUTIVO 403.001,44 0,50% 70% 26 RIALMA PODER EXECUTIVO 412.784,82 0,51% 70% 27 RIO VERDE PODER EXECUTIVO 442.332,06 0,55% 71% 28 GOIATUBA PODER EXECUTIVO 447.225,32 0,55% 71% 29 RIO VERDE FMS 459.259,70 0,57% 72% 30 RIO VERDE FME 483.751,71 0,60% 72% 31 GOIANIRA PODER EXECUTIVO 503.865,45 0,62% 73% 32 LUZIANIA PODER EXECUTIVO 513.950,64 0,64% 74% 33 GOIANIA GOIANIA 515.737,75 0,64% 74% FMMDE/FUNDEF/FUND EB 34 BARRO ALTO PODER EXECUTIVO 525.601,79 0,65% 75% 35 PARAUNA PODER EXECUTIVO 532.860,38 0,66% 76% 36 JATAI FMS 550.495,19 0,68% 76% 37 ACREUNA PODER EXECUTIVO 554.169,60 0,68% 77% 38 GOIANIA PODER EXECUTIVO 587.964,05 0,73% 78% 39 ALTO HORIZONTE FME 596.724,39 0,74% 78% 40 PALMEIRAS GOIAS PODER EXECUTIVO 626.970,09 0,77% 79% 41 CATALAO PODER EXECUTIVO 649.356,32 0,80% 80% 42 ANAPOLIS ANAPOLIS - FUNDO 650.304,12 0,80% 81% MUNICIPAL DE EDUCACAO 43 GOIANESIA PODER EXECUTIVO 657.559,06 0,81% 82% 44 GOIANIA FMS 659.132,51 0,81% 83% 45 ALTO HORIZONTE PODER EXECUTIVO 671.589,48 0,83% 83% 46 CALDAS NOVAS PODER EXECUTIVO 696.945,02 0,86% 84% 47 NOVO GAMA FMS 703.887,18 0,87% 85%

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GASTOS COM MATERIAL DE EXPEDIENTE E LIMPEZA

Total Percentual Percentual Item Município Órgãos Empenhado Participação Acumulado

48 MOZARLANDIA PODER EXECUTIVO 704.544,77 0,87% 86% 49 JATAI PODER EXECUTIVO 808.557,72 1,00% 87% 50 CAIAPONIA PODER EXECUTIVO 822.557,38 1,02% 88% 51 APARECIDA GOIANIA FMS 1.091.430,45 1,35% 89% 52 AGUAS LINDAS GOIAS FME 1.152.851,88 1,42% 91% 53 CALDAS NOVAS FMS 1.177.323,81 1,46% 92% 54 APARECIDA GOIANIA PODER EXECUTIVO 1.965.993,08 2,43% 95% 55 NOVO GAMA PODER EXECUTIVO 4.357.769,22 5,39% 100% TOTAL 80.914.472,83 100,00%

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ANEXO VII DECISÃO NORMATIVA Nº.00007/2015 GASTOS COM DIÁRIAS6

GASTOS COM DIÁRIAS

Percentual Percentual Item Município Órgãos Total Empenhado Participação Acumulado

1 MINEIROS PODER LEGISLATIVO 93.825,00 0,31% 60,23% 2 BOM JESUS GOIAS PODER EXECUTIVO 94.363,00 0,31% 60,54% 3 FMS 97.465,00 0,32% 60,86% 4 PIRENOPOLIS FMS 97.500,00 0,32% 61,19% 5 SANTA RITA PODER EXECUTIVO 97.625,00 0,32% 61,51% ARAGUAIA 6 MINACU PODER EXECUTIVO 98.620,00 0,33% 61,84% 7 CORUMBAIBA PODER EXECUTIVO 99.258,00 0,33% 62,17% 8 LAGOA SANTA FMS 99.270,00 0,33% 62,50% 9 MUNDO NOVO PODER EXECUTIVO 100.245,00 0,33% 62,84% 10 ITUMBIARA FMS 100.343,91 0,33% 63,17% 11 FMS 101.910,00 0,34% 63,51% 12 ITAPIRAPUA PODER EXECUTIVO 102.225,00 0,34% 63,85% 13 ALTO PARAISO FMS 102.250,00 0,34% 64,19% 14 CAVALCANTE PODER EXECUTIVO 103.095,00 0,34% 64,53% 15 SIMOLANDIA PODER EXECUTIVO 103.209,00 0,34% 64,88% 16 APORE FMS 106.198,48 0,35% 65,23% 17 PODER EXECUTIVO 106.330,00 0,35% 65,58% 18 MINEIROS PODER EXECUTIVO 108.232,92 0,36% 65,94% 19 APARECIDA RIO DOCE PODER EXECUTIVO 109.419,00 0,36% 66,31% 20 FORMOSA PODER LEGISLATIVO 112.157,16 0,37% 66,68% 21 PODER LEGISLATIVO 113.770,00 0,38% 67,06% 22 CACU FMS 114.900,00 0,38% 67,44% 23 BOM JESUS GOIAS FMS 116.615,00 0,39% 67,83% 24 NIQUELANDIA PODER LEGISLATIVO 116.970,00 0,39% 68,22% 25 CALDAS NOVAS PODER EXECUTIVO 117.900,00 0,39% 68,61% 26 MAMBAI PODER EXECUTIVO 118.124,00 0,39% 69,00% 27 SAO MIGUEL FMS 119.952,00 0,40% 69,40%

6 Elemento de Despesa 14 – Diárias pessoal civil e 15 Diárias pessoal militar. Fonte: Pesquisa de empenhos no SICOM realizada no dia 24/03/15.

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GASTOS COM DIÁRIAS

Percentual Percentual Item Município Órgãos Total Empenhado Participação Acumulado

ARAGUAIA 28 APORE PODER EXECUTIVO 120.271,84 0,40% 69,80% 29 CAIAPONIA PODER EXECUTIVO 120.700,00 0,40% 70,21% 30 MINACU FMS 120.860,00 0,40% 70,61% 31 CACHOEIRA FMS 121.275,00 0,40% 71,01% DOURADA 32 PORTEIRAO PODER EXECUTIVO 121.634,00 0,40% 71,42% 33 FMS 123.525,00 0,41% 71,83% 34 AGUA FRIA GOIAS PODER EXECUTIVO 127.330,00 0,42% 72,25% 35 CACHOEIRA ALTA PODER EXECUTIVO 128.389,00 0,43% 72,68% 36 CHAPADAO CEU FMS 130.980,00 0,44% 73,11% 37 CHAPADAO CEU PODER EXECUTIVO 131.311,00 0,44% 73,55% 38 ITARUMA PODER EXECUTIVO 132.302,50 0,44% 73,99% 39 ADELANDIA PODER EXECUTIVO 137.040,00 0,46% 74,45% 40 MONTIVIDIU FMS 137.379,95 0,46% 74,90% 41 PLANALTINA PODER LEGISLATIVO 138.610,00 0,46% 75,37% 42 SAO SIMAO FMS 140.906,85 0,47% 75,83% 43 PORTELANDIA PODER EXECUTIVO 141.100,00 0,47% 76,30% 44 CACU PODER EXECUTIVO 142.406,64 0,47% 76,78% 45 LUZIANIA PODER EXECUTIVO 145.287,15 0,48% 77,26% 46 LAGOA SANTA PODER EXECUTIVO 151.120,00 0,50% 77,76% 47 PODER EXECUTIVO 151.405,50 0,50% 78,27% 48 SAO MIGUEL PODER EXECUTIVO 151.521,00 0,50% 78,77% ARAGUAIA 49 MORRINHOS FMS 151.654,12 0,50% 79,28% 50 GOIATUBA PODER EXECUTIVO 152.710,00 0,51% 79,79% 51 ALTO PARAISO PODER EXECUTIVO 153.750,00 0,51% 80,30% 52 ALVORADA NORTE PODER EXECUTIVO 155.443,70 0,52% 80,81% 53 CHAPADAO CEU PODER LEGISLATIVO 157.000,00 0,52% 81,34% 54 SAO DOMINGOS PODER EXECUTIVO 157.125,00 0,52% 81,86% 55 URUACU FMS 157.313,00 0,52% 82,38% 56 CORUMBAIBA FMS 161.527,00 0,54% 82,92% 57 PIRENOPOLIS PODER EXECUTIVO 162.140,00 0,54% 83,46% 58 FLORES GOIAS PODER EXECUTIVO 164.420,00 0,55% 84,01% 59 CALDAS NOVAS FMS 169.580,00 0,56% 84,57%

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Processo nº 05370/15 Estado de Goiás Fls. TRIBUNAL DE CONTAS DOS MUNICÍPIOS

GASTOS COM DIÁRIAS

Percentual Percentual Item Município Órgãos Total Empenhado Participação Acumulado

60 JARAGUA PODER EXECUTIVO 169.643,00 0,56% 85,14% 61 QUIRINOPOLIS FMS 175.467,47 0,58% 85,72% 62 NOVA CRIXAS PODER EXECUTIVO 176.870,00 0,59% 86,31% 63 PARAUNA PODER EXECUTIVO 196.540,00 0,65% 86,96% 64 ARAGARCAS PODER EXECUTIVO 199.250,00 0,66% 87,63% 65 RIO VERDE RIO VERDE - FESURV 200.420,00 0,67% 88,29% 66 JATAI PODER EXECUTIVO 216.601,17 0,72% 89,01% 67 CATALAO PODER EXECUTIVO 222.978,50 0,74% 89,76% 68 JATAI FMS 242.639,50 0,81% 90,56% 69 CACHOEIRA PODER EXECUTIVO 245.900,00 0,82% 91,38% DOURADA 70 FORMOSA PODER EXECUTIVO 278.210,00 0,93% 92,31% 71 MONTIVIDIU PODER EXECUTIVO 306.581,00 1,02% 93,33% 72 RIO VERDE PODER EXECUTIVO 316.070,00 1,05% 94,38% 73 SAO SIMAO PODER EXECUTIVO 348.216,23 1,16% 95,54% 74 RIO VERDE FMS 353.980,00 1,18% 96,72% 75 MINEIROS FMS 393.883,88 1,31% 98,03% 76 CATALAO FMS 592.840,55 1,97% 100,00% TOTAL 30.049.947,54 100,00%

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ANEXO VIII DECISÃO NORMATIVA Nº.00007/2015 QUADRO DE IMPLICAÇÕES

Direta Dispositivos Exec Legis Item Escopo Indícios Indire Achados irregulares Reflexo nas Contas utivo lativo Violados ta 1 Identificar o gestor e demais A Prestação de contas não foi a) Art. 1º da IN Regular com ressalva X X X responsáveis (Rol dos efetuada pelo Gestor portador 012/14. para o gestor identificado Responsáveis). da chave eletrônica. no Rol dos Responsáveis, nos termos do Art. 173, II, do RITCM.

Multa aos dois Gestores, nos termos do Art. 47-A, IX, da LOTCM GO. 2 Identificar o gestor e demais Não houve a apresentação do a) Art. 12, inciso II, Regular com ressalva X X X responsáveis (Rol dos rol de responsáveis e o gestor IN 012/14. para o gestor identificado Responsáveis). identificado nos autos diverge nos autos, nos termos do do gestor cadastrado no Art. 173, II, do RITCM. Portal dos Jurisdicionados

Multa aos dois Gestores, nos termos do Art. 47-A, IX, da LOTCM GO. 3 Identificar o gestor e demais Não houve a apresentação do a) Art. 12, inciso II, Regular com ressalva X X X responsáveis (Rol dos rol de responsáveis, mas o IN 012/14. para o gestor cadastrado Responsáveis). gestor identificado nos autos no Portal dos coincide com o gestor Jurisdicionados, nos cadastrado no Portal dos termos do Art. 173, II, do Jurisdicionados. RITCM.

Multa ao Gestor, nos termos do Art. 47-A, IX, da LOTCM GO

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Direta Dispositivos Exec Legis Item Escopo Indícios Indire Achados irregulares Reflexo nas Contas utivo lativo Violados ta 4 Identificar o gestor e demais O contador ou responsável a) Art. 12, inciso II, Regular com Ressalva, X X X responsáveis (Rol dos pelo controle interno do rol IN 012/14. nos termos do Art. 173, Responsáveis). dos responsáveis diverge dos II, do RITCM. cadastrados no SICOM. Multa ao Gestor, nos termos do Art. 47-A, IX, da LOTCM GO. 5 Verificar a tempestividade na A Prestação de contas não foi a) Art. 77, inciso X, Indício de Crime de Regular com Ressalva, X X X entrega da prestação de enviada tempestivamente ao CE/89; Responsabilidade, nos termos do Art. 173, contas. TCM-GO. b) Art. 10, LOTCM; quando o Prefeito for II, do RITCM c) Art. 171, RI/TCM; Gestor, com fulcro: d) Art. 11, IN a) Art. 1º, inciso Multa ao Gestor, nos 012/14. VI, Decreto-lei termos do Art. 201/67. 47-A, V, da LOTCM GO.

Indício de Ato de Improbidade Administrativa com fulcro: a) Art. 11, inciso VI, Lei 8.429/92. 6 Existência da certidão do A Certidão do Controle a) Art. 12, inc. XXI, Irregular, nos termos do X X X controle interno. Interno não foi apresentada IN 012/14. Art. 173, III, do RITCM. na prestação de contas. Multa ao Gestor, nos termos do Art. 47-A, VIII, da LOTCM GO. 7 Confirmar a existência e A Certidão do Controle a) Art. 12, inc. XXI, Regular com Ressalva, X X X verificar a validade da Interno apresentada não IN 012/14. nos termos do Art. 173, certidão do controle interno. comtempla todos os itens II, do RITCM. exigidos pelo ato normativo. 8 Confirmar a existência e A Certidão do Controle a) Conforme Irregular, nos termos do X X X verificar a validade da Interno apresenta ocorrência verificado nos Art. 173, III, do RITCM. certidão do controle interno. de irregularidade e o Gestor autos. não comprovou a Multa ao Gestor, nos

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Direta Dispositivos Exec Legis Item Escopo Indícios Indire Achados irregulares Reflexo nas Contas utivo lativo Violados ta regularidade da situação após termos do Art. 47-A, VIII, abertura de vistas. da LOTCM GO. 9 Confirmar se o pagamento de Os valores pagos a título de a) Art. 29, inc. V, Indício de Crime de Irregular, nos termos do X X X subsídios aos agentes subsídio aos agentes políticos CF/88 (Prefeito, Responsabilidade, Art. 173, III, do RITCM. políticos está em (prefeito, vice-prefeito, Vice e Secretários); quando o Prefeito for conformidade com os valores secretários, presidente da b) Art. 29, inc. VI, Gestor, com fulcro: Multa ao Gestor, nos registrados pelo TCM/GO. câmara e vereadores) estão CF/88 (Pres. a) Art. 1º, inciso termos do Art. superiores ao limite registrado Câmara e V, Decreto-lei 201/67. 47-A, VIII, da LOTCM no TCM-GO. Vereadores); GO. b) Art. 39, §4º, Indício de Crime CF/88; Contra as Finanças Débito ao Gestor do c) Art. 75, inc. I, Lei Públicas com fulcro: valor pago a maior, nos 4.320/64; a) Art. 359-D, termos do Art. 45 da d) Lei Municipal que Decreto-lei 2.848/40. LOTCM GO. fixou os subsídios e teve registro no Indício de Ato de TCM-GO. Improbidade Administrativa com fulcro: a) Art. 10, inciso IX, Lei 8.429/92. 10 Confirmar se o pagamento Os valores pagos a título de a) Art. 8º, inciso III, Indício de Crime de Irregular, nos termos do X X X dos subsídios dos agentes subsídio aos agentes políticos IN 012/14 (não Responsabilidade, Art. 173, III, do RITCM políticos está em (prefeito, vice-prefeito, envio da lei que quando o Prefeito for conformidade com os valores secretários, presidente da fixou os subsídios); Gestor, com fulcro: Multa ao Gestor nos registrados pelo TCM GO. câmara e vereadores) estão b) Art. 29, inc. V, a) Art. 1º, inciso termos do Art. superiores ao limite registrado CF/88 (Prefeito, V, Decreto-lei 201/67. 47-A, VIII, da LOTCM no TCM-GO. Vice e Secretários); GO. c) Art. 29, inc. VI, Indício de Crime CF/88 (Pres. Contra as Finanças Débito ao Gestor do Câmara e Públicas com fulcro: valor pago a maior, nos Vereadores); a) Art. 359-D, termos do Art. 45 da d) Art. 39, §4º, Decreto-lei 2.848/40. LOTCM GO. CF/88; e) Art. 75, inc. I, Lei Indício de Ato de

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Direta Dispositivos Exec Legis Item Escopo Indícios Indire Achados irregulares Reflexo nas Contas utivo lativo Violados ta 4.320/64; Improbidade e) Lei Municipal que Administrativa com fixou os subsídios fulcro: para a legislatura a) Art. 10, inciso IX, anterior. Lei 8.429/92. 11 Confirmar se o pagamento Os valores pagos a título de a) Art. 8º, inciso III, Indício de Crime de Irregular, nos termos do X X X dos subsídios dos agentes subsídio aos agentes políticos IN 012/14 (não Responsabilidade, Art. 173, III, do RITCM. políticos está em (prefeito, vice-prefeito, envio da lei que quando o Prefeito for conformidade com os valores secretários, presidente da revisou os Gestor, com fulcro: registrados pelo TCM GO. câmara e vereadores) estão subsídios); a) Art. 1º, inciso Multa ao Gestor, nos superiores ao limite registrado b) Art. 29, inc. V, V, Decreto-lei 201/67. termos do Art. no TCM-GO. CF/88 (Prefeito, 47-A, VIII, da LOTCM Vice e Secretários); Indício de Crime GO. c) Art. 29, inc. VI, Contra as Finanças CF/88 (Pres. Públicas com fulcro: Câmara e a) Art. 359-D, Débito ao Gestor do Vereadores); Decreto-lei 2.848/40 valor pago a maior, nos d) Art. 39, §4º, termos do Art. 45 da CF/88; Indício de Ato de LOTCM GO. e) Art. 75, inc. I, Lei Improbidade 4.320/64; Administrativa com f) Lei Municipal que fulcro: fixou os subsídios e a) Art. 10, inciso IX, teve registro no Lei 8.429/92. TCM-GO. 12 Comparar o saldo financeiro O saldo inicial do exercício a) Resolução CFC Indício de Crime de Irregular, nos termos do X X X do exercício anterior com o em análise está inferior ao nº. 1.132/08 (NBC Responsabilidade, Art. 173, III, do RITCM. saldo inicial do exercício em saldo final do Balancete do T-16.5), itens 4(A), quando o Prefeito for análise. exercício anterior, 4(C), 4(D), 4(F), Gestor, com fulcro: independentemente das 4(I), 4(L) e 10; a) Art. 1º, inciso Multa ao Gestor, nos informações registradas no b) Art. 89, Lei I, Decreto-lei 201/67. termos do Art. Balanço Geral. 4.320/64; 47-A, VIII, da LOTCM c) Art. 48, Indício de Ato de GO. Parágrafo Único, Improbidade Premissa: o Balanço Geral inciso III, LC 101/00; Administrativa com Débito ao Gestor da

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Direta Dispositivos Exec Legis Item Escopo Indícios Indire Achados irregulares Reflexo nas Contas utivo lativo Violados ta deve consolidar os d) Art. 2º, §2º, fulcro: diferença apurada a balancetes. Desta forma, não inciso I e Art. 4º, a) Art. 10, menor, nos termos do cabe divergência entre as inciso III, Decreto inciso X, Lei 8.429/92. Art. 45 da LOTCM GO. disponibilidades financeiras 7.185/10; informadas no balancete e e) Art. 7º, 8º, 9º, aquelas consolidadas através Portaria MF 548/10. do Balanço Geral. 13 Comparar o saldo financeiro O saldo inicial do exercício a) Resolução CFC Indício de Crime de Irregular, nos termos do X X X do exercício anterior com o em análise está superior ao nº. 1.132/08 (NBC Responsabilidade, Art. 173, III, do RITCM. saldo inicial do exercício em saldo final do exercício T-16.5), itens 4(A), quando o Prefeito for análise. anterior e não apresentou o 4(C), 4(D), 4(F), Gestor, com fulcro: extrato bancário, 4(I), 4(L) e 10; a) Art. 1º, inciso Multa ao Gestor, nos independentemente das b) Art. 89, Lei VI, Decreto-lei termos do Art. informações registradas no 4.320/64; 201/67. 47-A, VIII, da LOTCM Balanço Geral. c) Art. 48, GO. Parágrafo Único, Indício de Ato de Premissa: o Balanço Geral inciso III, LC 101/00; Improbidade deve consolidar os d) Art. 2º, §2º, Administrativa com balancetes. Desta forma, não inciso I e Art. 4º, fulcro: cabe divergência entre as inciso III, Decreto a) Art. 11, VI, Lei disponibilidades financeiras 7.185/10; 8.429/92. informadas no balancete e e) Art. 7º, 8º, 9º, aquelas consolidadas através Portaria MF 548/10. do Balanço Geral. 14 Confrontar o saldo do Os extratos bancários e as a) Resolução CFC Indício de Ato de Irregular, nos termos do X X X balancete financeiro no dia 31 conciliações juntados nos nº. 1.132/08 (NBC Improbidade Art. 173, III, do RITCM. de dezembro informado nas autos não comprovam o valor T-16.5), itens 4(A), Administrativa com contas bancárias do SICOM contabilizado no balancete 4(C), 4(D), 4(F), fulcro: Multa ao Gestor, nos com os extratos anexados financeiro como saldo 4(I), 4(L) e 10; a) Art. 11, VI, Lei termos do Art. nos autos. financeiro em 31/12. b) Art. 12, incisos 8.429/92. 47-A, VIII, da LOTCM IX e X, IN 012/14; GO. c) Art. 70, Parágrafo Único, Débito ao Gestor, para CF/88; saldo apresentado no d) Art. 48, extrato bancário sem o

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Direta Dispositivos Exec Legis Item Escopo Indícios Indire Achados irregulares Reflexo nas Contas utivo lativo Violados ta Parágrafo Único, respectivo registro inciso III, LC 101/00; contábil no disponível do e) Art. 2º, §2º, SICOM, por caracterizar inciso I e Art. 4º, ocultação de receita, nos inciso III, Decreto termos do Art. 45 da 7.185/10; LOTCM GO. f) Art. 7º, 8º, 9º, Portaria MF 548/10. Débito ao Gestor para o valor contabilizado no disponível do SICOM mas não comprovado por meio de extrato bancário, nos termos do Art. 45 da LOTCM GO. 15 Averiguar se existe registro no Os valores registrados nas a) Resolução CFC Indício de Crime de Irregular, nos termos do X X X SICOM para os lançamentos conciliações bancárias não nº. 1.132/08 (NBC Responsabilidade, Art. 173, III, do RITCM. informados na conciliação possuem lastro contábil no T-16.5), itens 4(A), quando o Prefeito for bancária. SICOM ou não foi 4(C), 4(D), 4(F), Gestor, com fulcro: Multa ao Gestor, nos apresentada a documentação 4(L) e 10; a) Art. 1º, inciso termos do Art. de suporte ao registro contábil b) Art. 89, Lei V, Decreto-lei 201/67. 47-A, VIII, da LOTCM exigida por meio da abertura 4.320/64; b) Art. 1º, inciso VI, GO. de vistas. c) Art. 48, Decreto-lei 201/67. Parágrafo Único, Débito ao Gestor para os inciso III, LC 101/00; Indício de Ato de valores conciliados que d) Art. 2º, §2º, Improbidade não foram comprovados, inciso I e Art. 4º, Administrativa com nos termos do Art. 45 da inciso III, Decreto fulcro: LOTCM GO. 7.185/10; a) Art. 11, VI, Lei e) Art. 7º, 8º, 9º, 8.429/92. Portaria MF 548/10; f) Art. 70, Parágrafo Único, CF/88.

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Direta Dispositivos Exec Legis Item Escopo Indícios Indire Achados irregulares Reflexo nas Contas utivo lativo Violados ta 16 Verificar as divergências nas Ausência de comprovação a) Resolução CFC Indício de Crime de Irregular, nos termos do X X X transferências financeiras documental dos valores nº. 1.132/08 (NBC Responsabilidade, Art. 173, III, do RITCM. (repasses e devoluções) entre registrados a título de T-16.5), itens 4(A), quando o Prefeito for os demais órgãos do Transferências Financeiras, 4(C), 4(D), 4(F), Gestor, com fulcro: município que forem maiores quando houver receita 4(I), 4(L) e 10; a) Art. 1º, inciso Multa ao Gestor, nos que 5% (cinco por cento). extraorçamentária não b) Art. 89, Lei VI, Decreto-lei termos do Art. comprovada no órgão 4.320/64; 201/67. 47-A, VIII, da LOTCM recebedor, c) Art. 37, caput, GO. independentemente das CF/88; Indício de Ato de informações registradas no d) Art. 93, Lei Improbidade Balanço Geral. 4.320/64; Administrativa com e) Art. 48, fulcro: Premissa: o Balanço Geral Parágrafo Único, a) Art. 10, inciso X, deve consolidar os inciso III, LC 101/00; Lei 8.429/92. balancetes. Desta forma, não f) Art. 2º, §2º, inciso b) Art. 11, VI, Lei cabe divergência entre as I e Art. 4º, inciso III, 8.429/92. transferências financeiras Decreto 7.185/10; informadas no balancete e g) Art. 7º, 8º, 9º, aquelas consolidadas através Portaria MF 548/10. do Balanço Geral. 17 Verificar as divergências nas Ausência de comprovação a) Resolução CFC Indício de Crime de Irregular, nos termos do X X X transferências financeiras documental dos valores nº. 1.132/08 (NBC Responsabilidade, Art. 173, III, do RITCM. (repasses e devoluções) entre registrados a título de T-16.5), itens 4(A), quando o Prefeito for os demais órgãos do Transferências Financeiras, 4(C), 4(D), 4(F), Gestor, com fulcro: Multa ao Gestor, nos município que forem maiores quando houver despesa 4(I), 4(L) e 10; a) Art. 1º, inciso termos do Art. que 5% (cinco por cento). extraorçamentária não b) Art. 89, Lei VI, Decreto-lei 47-A, VIII, da LOTCM comprovada no órgão 4.320/64; 201/67. GO. transferidor, c) Art. 37, caput, independentemente das CF/88; Indício de Ato de Débito ao Gestor dos informações registradas no d) Art. 70, Improbidade valores não Balanço Geral. Parágrafo Único, Administrativa com comprovados, nos CF/88; fulcro: termos do Art. 45 da Premissa: o Balanço Geral e) Art. 93, Lei a) Art. 10, inciso IX, LOTCM GO. deve consolidar os 4.320/64; Lei 8.429/92. balancetes. Desta forma, não f) Art. 48, Parágrafo b) Art. 10, inciso X,

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Direta Dispositivos Exec Legis Item Escopo Indícios Indire Achados irregulares Reflexo nas Contas utivo lativo Violados ta cabe divergência entre as Único, inciso III, LC Lei 8.429/92. transferências financeiras 101/00; c) Art. 11, VI, Lei informadas no balancete e g) Art. 2º, §2º, 8.429/92. aquelas consolidadas através inciso I e Art. 4º, do Balanço Geral. inciso III, Decreto 7.185/10; h) Art. 7º, 8º, 9º, Portaria MF 548/10. 18 Examinar as divergências nos Os valores retidos a título de a) Resolução CFC Indício de Ato de Irregular, nos termos do X X X lançamentos realizados Depósitos e Consignações nº. 1.132/08 (NBC Improbidade Art. 173, III, do RITCM. (retenções e repasses) na foram repassados a menor, T-16.5), itens 4(A), Administrativa com conta depósitos e independentemente das 4(C), 4(D), 4(F), fulcro: consignações do órgão que informações registradas no 4(I), 4(L) e 10; a) Art. 11, inciso II, Multa ao Gestor, nos forem maiores que 5% (cinco Balanço Geral. b) Art. 93, Lei Lei 8.429/92. termos do Art. por cento) do valor 4.320/64; 47-A, VIII, da LOTCM transferido. Premissa: o Balanço Geral GO. deve consolidar os balancetes. Desta forma, não cabe divergência entre os depósitos/consignações informados no balancete e aqueles consolidados através do Balanço Geral. 19 Examinar as divergências nos Os valores retidos a título de a) Resolução CFC Indício de Crime Irregular, nos termos do X X X lançamentos realizados Depósitos e Consignações nº. 1.132/08 (NBC Contra as Finanças Art. 173, III, do RITCM. (retenções e repasses) na foram repassados a maior, T-16.5), itens 4(A), Públicas com fulcro: conta depósitos e independentemente das 4(C), 4(D), 4(F), a) Art. 359-D, Multa ao Gestor, nos consignações do órgão que informações registradas no 4(I), 4(L) e 10; Decreto-lei 2.848/40. termos do Art. forem maiores que 5% (cinco Balanço Geral. b) Art. 93, Lei 47-A, VIII, da LOTCM por cento) do valor 4.320/64; GO. transferido. Premissa: o Balanço Geral c) Art. 48, deve consolidar os Parágrafo Único, Débito ao Gestor do balancetes. Desta forma, não inciso III, LC 101/00; valor a maior, nos termos cabe divergência entre os d) Art. 2º, §2º, do Art. 45 da LOTCM depósitos/consignações inciso I e Art. 4º, GO.

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Direta Dispositivos Exec Legis Item Escopo Indícios Indire Achados irregulares Reflexo nas Contas utivo lativo Violados ta informados no balancete e inciso III, Decreto aqueles consolidados através 7.185/10; do Balanço Geral. e) Art. 7º, 8º, 9º, Portaria MF 548/10. 20 Averiguar se o montante A contribuição previdenciária a) De acordo com a Indício de Ato de Irregular, nos termos do X X X retido a título de contribuição retida dos servidores não lei que regula o Improbidade Art. 173, III, do RITCM. previdenciária dos servidores obedece a alíquota RPPS no âmbito de Administrativa com do órgão obedece a alíquota determinada pelo RPPS. cada município. fulcro: Multa ao Gestor, nos determinada no Regime a) Art. 11, inciso II, termos do Art. Próprio de Previdência Social Lei 8.429/92. 47-A, VIII, da LOTCM – RPPS. GO. 21 Conferir se o montante retido A contribuição previdenciária a) De acordo com a Indício de Crime de Irregular, nos termos do X X X a título de contribuição retida dos segurados do lei que regula o Responsabilidade, Art. 173, III, do RITCM. previdenciária dos servidores RPPS não foi repassada ao RPPS no âmbito de quando o Prefeito for do órgão foi devidamente Órgão do RPPS em cada município. Gestor, com fulcro: Multa ao Gestor, nos repassado ao Regime Próprio conformidade com a a) Art. 168-A, termos do Art. de Previdência Social – legislação municipal. Decreto-lei 2.848/40. 47-A, IX, da LOTCM GO. RPPS, considerando na análise que a competência do Indício de Ato de mês de dezembro pode Improbidade ocorrer no mês de janeiro do Administrativa com ano subsequente. fulcro: a) Art. 11, inciso II, Lei 8.429/92.

22 Conferir se o montante retido A contribuição previdenciária a) De acordo com a Indício de Crime de Irregular, nos termos do X X X a título de contribuição retida dos segurados do lei que regula o Responsabilidade, Art. 173, III, do RITCM. previdenciária dos servidores RPPS foi repassada a maior RPPS no âmbito de quando o Prefeito for do órgão foi devidamente ao Órgão do RPPS. cada município; Gestor, com fulcro: Multa ao Gestor, nos repassado ao Regime Próprio b) Resolução CFC a) Art. 1º, inciso termos do Art. de Previdência Social – nº. 1.132/08 (NBC V, Decreto-lei 201/67. 47-A, VIII, da LOTCM RPPS, considerando na T-16.5), itens 4(A), GO. análise que a competência do 4(C), 4(D), 4(F), Indício de Crime mês de dezembro pode 4(I), 4(L) e 10; Contra as Finanças Débito ao Gestor do ocorrer no mês de janeiro do c) Art. 93, Lei Públicas com fulcro: valor a maior, nos termos

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Direta Dispositivos Exec Legis Item Escopo Indícios Indire Achados irregulares Reflexo nas Contas utivo lativo Violados ta ano subsequente. 4.320/64. a) Art. 359-D, do Art. 45 da Decreto-lei 2.848/40. LOTCMGO. 23 Constatar se o montante pago A contribuição previdenciária a) De acordo com a Indício de Ato de Irregular, nos termos do X X X a título de contribuição patronal paga ao RPPS não lei que regula o Improbidade Art. 173, III, do RITCM. patronal do órgão obedece a obedece às alíquotas RPPS no âmbito de Administrativa com alíquota determinada no determinada pela legislação cada município. fulcro: Multa ao Gestor, nos Regime Próprio de municipal. a) Art. 11, termos do Art. Previdência Social – RPPS, inciso II, Lei 8.429/92. 47-A, VIII, da LOTCM considerando na análise que GO. do montante das obrigações patronais empenhadas no mês de dezembro, o pagamento pode ocorrer no mês de janeiro do ano subsequente. 24 Verificar se o órgão cumpriu Houve inadimplemento no a) De acordo com a Indício de Ato de Irregular, nos termos do X os Termos de Parcelamento pagamento dos débitos lei que regula o Improbidade Art. 173, III, do RITCM. de Débitos Previdenciários acordados nos respectivos RPPS no âmbito de Administrativa com Multa ao Gestor, nos junto ao RPPS. Termos de Parcelamento. cada município fulcro: termos do Art. (parte patronal); a) Art. 11, inciso II, 47-A, VIII, da LOTCM b) Termo de Lei 8.429/92. GO Parcelamento firmado com o RPPS. 25 Verificar se o montante retido A contribuição previdenciária Indício de Ato de Irregular, nos termos do X X X a) Art. 20, Lei a título de contribuição retida dos segurados do Improbidade Art. 173, III, do RITCM. 8.212/91; previdenciária dos segurados RGPS não obedece a Administrativa com b) Art. 28, Lei (servidores e prestadores de alíquota determinada pelo fulcro: Multa ao Gestor, nos 8.212/91; serviço) obedece a alíquota RGPS. a) Art. 11, termos do Art. c) Art. 30, inciso I, determinada no RGPS. inciso II, Lei 8.429/92. 47-A, VIII, da LOTCM alíneas a, b, Lei GO. 8.212/91.

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Direta Dispositivos Exec Legis Item Escopo Indícios Indire Achados irregulares Reflexo nas Contas utivo lativo Violados ta 26 Verificar se o montante retido A contribuição previdenciária a) Art. 20, Lei Indício de Crime de Irregular, nos termos do X X X a título de contribuição (segurados) do RGPS não foi 8.212/91; Apropriação Indébita Art. 173, III, do RITCM. previdenciária dos segurados repassada ao Órgão do b) Art. 28, Lei com fulcro: (servidores e prestadores de RGPS em conformidade com 8.212/91; a) Art. 168-A, Multa ao Gestor, nos serviço) pelo órgão foi a legislação c) Art. 30, inciso I, Decreto-lei 2.848/40. termos do Art. devidamente repassado ao alíneas a, b, Lei 47-A, VIII, da LOTCM RGPS. 8.212/91. Indício de Ato de GO. Improbidade Administrativa com fulcro: a) Art. 11, inciso II, Lei 8.429/92. 27 Verificar se o montante retido A contribuição previdenciária a) Art. 20, Lei Indício de Crime de Irregular, nos termos do X X X a título de contribuição retida dos segurados do 8.212/91; Responsabilidade, Art. 173, III, do RITCM. previdenciária dos segurados RPPS foi repassada a maior b) Art. 28, Lei quando o Prefeito for (servidores e prestadores de ao Órgão do RGPS. 8.212/91; Gestor, com fulcro: Multa ao Gestor, nos serviço) pelo órgão foi c) Art. 30, inciso I, a) Art. 1º, inciso termos do Art. devidamente repassado ao alíneas a, b, Lei V, Decreto-lei 201/67. 47-A, VIII, da LOTCM RGPS. 8.212/91; GO. d) Resolução CFC Indício de Crime nº. 1.132/08 (NBC Contra as Finanças Débito ao Gestor do T-16.5), itens 4(A), Públicas com fulcro: valor recolhido a maior 4(C), 4(D), 4(F), a) Art. 359-D, se não houver 4(I), 4(L) e 10; Decreto-lei 2.848/40. demonstração do pedido e) Art. 93, Lei de compensação ou 4.320/64. devolução da diferença, nos termos do Art. 45 da LOTCM GO. 28 Verificar se o montante pago A contribuição previdenciária a) Art. 22, Lei Indício de Ato de Irregular, nos termos do X X X a título de contribuição patronal paga ao RGPS não 8.212/91; Improbidade Art. 173, III, do RITCM. patronal do órgão obedece a obedece a alíquota b) Art. 30, inciso I, Administrativa com alíquota determinada no determinada pelo RGPS. alíneas a, b, Lei fulcro: Multa ao Gestor, nos RGPS. 8.212/91. a) Art. 11, termos do Art. c) Art. 202, Decreto inciso II, Lei 8.429/92. 47-A, VIII, da LOTCM 3.048/99; GO.

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Direta Dispositivos Exec Legis Item Escopo Indícios Indire Achados irregulares Reflexo nas Contas utivo lativo Violados ta d) Art. 202-A, Decreto 3.048/99; e) Anexo V, Decreto 3.048/99; 29 Verificar as divergências do O total de empenhos a) Art. 11, §1º, IN Indício de Crime de Irregular, nos termos do X X X total de gastos com pessoal registrados no SICOM são 012/14; Responsabilidade, Art. 173, III, do RITCM. apresentado na folha de superiores ao montante bruto b) Resolução CFC quando o Prefeito for pagamento com os dados da folha de pagamento nº. 1.132/08 (NBC Gestor, com fulcro: Multa ao Gestor, nos contábeis do SICOM que informado no SCGP. T-16.5), itens 4(A), a) Art. 1º, inciso termos do Art. forem maiores que 2% (dois 4(C), 4(D), 4(F), V, Decreto-lei 201/67. 47-A, VIII, da LOTCM por cento). 4(I), 4(L) e 10; GO. c) Art. 48, Parágrafo Único, Débito ao Gestor da inciso III, LC 101/00; diferença a maior, nos d) Art. 2º, §2º, termos do Art. 45 da inciso I e Art. 4º, LOTCM GO. inciso III, Decreto 7.185/10; e) Art. 7º, 8º, 9º, Portaria MF 548/10. 30 Verificar as divergências do O total de empenhos a) Art. 11, §1º, IN Regular com ressalva, X X X total de gastos com pessoal registrados no SICOM são 012/14; nos termos do Art. 173, apresentado na folha de inferiores ao montante da b) Resolução CFC II, do RITCM pagamento com os dados folha de pagamento nº. 1.132/08 (NBC Multa ao Gestor, nos contábeis do SICOM que informado no SCGP. T-16.5), itens 4(A), termos do Art. forem maiores que 2% (dois 4(C), 4(D), 4(F), 47-A, IX, da LOTCM GO. por cento). 4(I), 4(L) e 10; c) Art. 48, Irregular quando a Parágrafo Único, divergência for superior a inciso III, LC 101/00; 10%, nos termos do Art. d) Art. 2º, §2º, 173, III, do RITCM inciso I e Art. 4º, Multa ao Gestor, nos inciso III, Decreto termos do Art. 7.185/10; 47-A, VIII, da LOTCM e) Art. 7º, 8º, 9º, GO.

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Direta Dispositivos Exec Legis Item Escopo Indícios Indire Achados irregulares Reflexo nas Contas utivo lativo Violados ta Portaria MF 548/10. 31 Verificar a legalidade da Ausência de comprovação a) Resolução CFC Indício de Crime de Irregular, nos termos do X X X documentação de suporte documental dos valores nº. 1.132/08 (NBC Responsabilidade, Art. 173, III, do RITCM. para os lançamentos inscritos nas contas do Ativo T-16.5), itens 4(A), quando o Prefeito for realizados nas contas do ativo Realizável e/ou Débitos em 4(B), 4(C), 4(D), Gestor, com fulcro: Multa ao Gestor, nos realizável e/ou débitos em Tesouraria, 4(F), 4(I), 4(L) e 10; a) Art. 1º, inciso termos do Art. tesouraria, quando não independentemente das b) Art. 37, caput, V, Decreto-lei 201/67. 47-A, VIII, da LOTCM regularizadas dentro do informações registradas no CF/88; b) Art. 1º, inciso GO. exercício. Balanço Geral. c) Art. 70, VI, Decreto-lei Parágrafo Único, 201/67. Débito ao Gestor para os CF/88; valores não Premissa: o Balanço Geral d) Art. 93, Lei Indício de Ato de comprovados, nos deve consolidar os 4.320/64. Improbidade termos do Art. 45 da balancetes. Desta forma, não Administrativa com LOTCM GO. cabe divergência entre os fulcro: valores contabilizados como b) Art. 11, VI, Lei Ativo Realizável/Débitos em 8.429/92. Tesouraria informados no balancete e aqueles consolidados através do Balanço Geral. 32 Examinar o comportamento De acordo com as a) Lei 4.320/64, Art. Indício de Ato de Irregular, nos termos do X X X de valores significativos por irregularidades verificadas. 75, I. Improbidade Art. 173, III, do RITCM. meio de revisão analítica com Exemplos: b) De acordo com o Administrativa com vistas a identificação de a) omissão de receitas; caso concreto. fulcro: Multa ao Gestor, nos tendências atípicas, por b) despesas não c) Art. 70, Parágrafo a) Art. 10, IX, Lei termos do Art. amostragem, a critério da comprovadas; Único, CF/88; 8.429/92, no caso de 47-A, VIII, da LOTCM SCMG. c) não apresentação de despesas irregulares; GO. notas fiscais. b) Art. 10, X, Lei 8.429/92, no caso de Débito ao Gestor, caso omissão de receitas; não haja comprovação da regularização dos valores questionados, nos termos do Art. 45 da

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Direta Dispositivos Exec Legis Item Escopo Indícios Indire Achados irregulares Reflexo nas Contas utivo lativo Violados ta LOTCM GO. 33 Verificar a utilização dos Utilização de recursos a) Art. 70 da Lei Indício de Ato de Irregular, nos termos do X FME recursos vinculados com vinculados em despesas não 9.394/96. Improbidade Art. 173, III, do RITCM. Manutenção e destinadas à manutenção e b) Art. 29, VI, a, Administrativa com Desenvolvimento do Ensino desenvolvimento do ensino combinado com o fulcro: Multa ao Gestor, nos que foram evidenciados como básico.. Anexo XIII da IN a) Art. 10, termos do Art. despesas não computadas no 14/12. inciso IX, Lei 8.429/92 47-A, VIII, da LOTCM Demonstrativo de c) Art. 8º, GO. Manutenção e Parágrafo Único, Lei Desenvolvimento do Ensino – Complementar nº MDF. 101/00. 34 Verificar se houve o repasse O Poder Executivo não a) Art. 29-A, §2º, Indício de Ato de Irregular, nos termos do X mensal do duodécimo para o repassou o Duodécimo à inciso II, CF/88. Improbidade Art. 173, III, do RITCM. Poder Legislativo, conforme Câmara Municipal no prazo Administrativa com previsto no inciso II, do §2º, estabelecido pela fulcro: Multa ao Gestor, nos do Art. 29-A da Constituição Constituição. a) Art. 11, termos do Art. Federal. inciso II, Lei 8.429/92; 47-A, VIII, da LOTCM GO. Indício de Crime de Responsabilidade com fulcro b) Art. 29-A, §2º, inciso II, CF/88. 35 Verificar se o valor repassado Os valores repassados pelo a) Art. 29-A, CF/88. Indício de Crime de Irregular, nos termos do X de duodécimos para o Poder Poder Executivo a título de Responsabilidade Art. 173, III, do RITCM. Legislativo obedeceu ao limite Duodécimo ao Poder para o Prefeito, máximo definido no Art. 29-A Legislativo foram superiores mesmo que não seja Multa ao Gestor, nos da Constituição Federal. os limites estabelecidos pela o Gestor, com fulcro: termos do Art. Constituição. a) Art. 29-A, §2º, 47-A, VIII, da LOTCM inciso I, CF/88. GO.

Indício de Crime de Responsabilidade, quando o Prefeito for

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Direta Dispositivos Exec Legis Item Escopo Indícios Indire Achados irregulares Reflexo nas Contas utivo lativo Violados ta Gestor, com fulcro: b) Art. 1º, inciso V, Decreto-lei 201/67;

Indício de Ato de Improbidade Administrativa com fulcro: a) Art. 10, inciso IX, Lei 8.429/92; 36 Verificar se o valor repassado Os valores repassados pelo a) Art. 29-A, CF/88. Indício de Crime de Irregular, nos termos do X de duodécimos para o Poder Poder Executivo a título de Responsabilidade Art. 173, III, do RITCM. Legislativo obedeceu ao limite Duodécimo ao Poder para o Prefeito, máximo definido no Art. 29-A Legislativo foram inferiores os mesmo que não seja Multa ao Gestor, nos da Constituição Federal. limites estabelecidos pela o Gestor, com fulcro: termos do Art. Constituição ou pela Lei a) Art. 29-A, §2º, 47-A, VIII, da LOTCM Orçamentária Anual. inciso I, CF/88. GO.

Indício de Crime de Responsabilidade, quando o Prefeito for Gestor, com fulcro: a) Art. 1º, inciso V, Decreto-lei 201/67;

Indício de Ato de Improbidade Administrativa com fulcro: a) Art. 10, inciso IX, Lei 8.429/92;

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Direta Dispositivos Exec Legis Item Escopo Indícios Indire Achados irregulares Reflexo nas Contas utivo lativo Violados ta 37 Verificar se foram realizadas Realização de despesa sem a a) Art. 167, inciso Indício de Crime de Irregular, nos termos do X despesas sem saldo devida cobertura II, CF/8; Responsabilidade, Art. 173, III, do RITCM. suficiente de dotação orçamentária, por dotação: b) Art. 15, §1º, Lei quando o Prefeito for orçamentária por meio do programa, órgão, unidade, 4.320/64; Gestor, com fulcro: Multa ao Gestor, nos relatório de controle de saldo função, subfunção, ação, c) Art. 59, Lei a) Art. 1º, inciso termos do Art. orçamentário analítico do projeto/atividade, elemento de 4.320/64. V, Decreto-lei 201/67. 47-A, VIII, da LOTCM SICOM. despesa. GO. Indício de Crime Contra as Finanças Públicas com fulcro: a) Art. 359-D, Decreto-lei 2.848/40.

Indício de Ato de Improbidade Administrativa com fulcro: a) Art. 10, inciso IX, Lei 8.429/92; 38 Caso o Gestor do Poder do O Prefeito delegou a terceiro a) Art. 37 da Indício de Ato de O Prefeito será X Executivo não seja o Prefeito, de sua confiança a gestão CF/88; Improbidade responsabilizado verificar, por meio da dos recursos públicos do b) Lei Orgânica Administrativa com solidariamente ao Gestor documentação anexada no município sem autorização do Município; fulcro: responsável pela Rol dos Responsáveis e na legal e o Gestor escolhido c) Art. 4º da IN a) Art. 10, inciso IX, prestação de contas ao Lei Orgânica do Município, se pelo Prefeito (delegado) nº 02/13; Lei 8.429/92. Tribunal. o Prefeito tinha autorização praticou irregularidades na d) Art. 84 do DL legal para delegar os atos de gestão dos recursos públicos 200/67. Multa ao Prefeito, nos gestão dos recursos públicos do município. termos do Art. 47-A, VIII, do município, nos termos do da LOTCM GO. Art. 4º da IN nº 02/13. 39 Caso o Gestor do Poder do O Prefeito (delegante) foi a) Art. 37 da Indício de Ato de O Prefeito será X Executivo não seja o Prefeito responsável pela escolha e CF/88; Improbidade responsabilizado e o Prefeito tinha autorização nomeação de Gestor de sua b) Art. 82 c/c Art. Administrativa com solidariamente ao Gestor legal para delegar Atos de confiança (delegado) que 29 da Constituição fulcro: responsável pela

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Direta Dispositivos Exec Legis Item Escopo Indícios Indire Achados irregulares Reflexo nas Contas utivo lativo Violados ta Gestão, verificar, verificar se o praticou irregularidades na do Estado de a) Art. 10, inciso IX, prestação de contas ao Prefeito possui “culpa in gestão dos recursos públicos Goiás; Lei 8.429/92. Tribunal. eligendo” e/ou “culpa in do município, portanto, possui c) Art. 84 do DL vigilando”, nos termos do §1º “Culpa in eligendo”. 200/67 . do Art. 7º da IN nº 02/13, combinado com o Parágrafo e/ou Único do Art. 4º da IN nº 02/13, no caso de “culpa in O Prefeito (delegante) não vigilando”. fiscalizou e revisou os atos de agente delegado de forma Premissas: (AC Nº 1247/2006 eficaz. Além disso, o Prefeito – TCU, entre outros): não constituiu o Sistema de Controle Interno do Poder 1. A delegação de Executivo de forma adequada competência não transfere a e eficaz para evitar que responsabilidade para Gestor de sua confiança fiscalizar e revisar os atos (delegado) praticasse praticados. irregularidades na gestão dos 2. O Prefeito é responsável recursos públicos do pela escolha de seus município, portanto, possui subordinados e pela “Culpa in vigilando”. fiscalização dos atos por estes praticados.

Culpa in eligendo e in vigilando.

40 Verificar se a folha de O total das despesas com a) Art. 29-A, § 1o, Indício de Crime de Irregular, nos termos do X pagamento da câmara folha de pagamento do Poder CF/88. Responsabilidade do Art. 173, III, do RITCM. municipal, incluindo o gasto Legislativo excedeu o limite Presidente da com subsídio dos vereadores, constitucional. Câmara com fulcro Multa ao Gestor, nos respeitou o limite de 70% de a) Art. 29-A, §3, termos do Art. sua receita, conforme CF/88. 47-A, VIII, da LOTCM determina o § 1º do Art. 29-A GO. da Constituição Federal. Indício de Crime

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Direta Dispositivos Exec Legis Item Escopo Indícios Indire Achados irregulares Reflexo nas Contas utivo lativo Violados ta Contra as Finanças Públicas com fulcro: a) Art. 359-D, Decreto-lei 2.848/40.

Indício de Ato de Improbidade Administrativa com fulcro: a) Art. 10, inciso IX, Lei 8.429/92; 41 Examinar se o total das O total das despesas do a) Art. 29-A, CF/88. Indício de Crime Irregular, nos termos do X despesas do Poder Poder Legislativo excedeu o Contra as Finanças Art. 173, III, do RITCM. Legislativo ultrapassou o limite constitucional de Públicas com fulcro: percentual de duodécimos duodécimos recebidos no a) Art. 359-D, Multa ao Gestor, nos previsto no Art. 29-A da exercício financeiro em Decreto-lei 2.848/40. termos do Art. CF/88, desconsiderando-se, análise. 47-A, VIII, da LOTCM para fins de análise, o saldo Indício de Ato de GO. financeiro do exercício Improbidade anterior, quando for o caso. Administrativa com fulcro: a) Art. 10, inciso IX, Lei 8.429/92; 42 Averiguar se o percentual de A despesa total com pessoal a) Art. 20, inciso III, Indício de Ato de Irregular, nos termos do X Despesas com Pessoal do (DTP) do Poder Legislativo alínea “a”, Lei Improbidade Art. 173, III, do RITCM. Poder Legislativo certificado excedeu o limite estabelecido Complementar Administrativa com no SICOM pelo Secretaria de pela LRF. 101/00. fulcro: Multa ao Gestor, nos Atos de Pessoal excedeu o a) Art. 11, termos do Art. limite de 6%, conforme inciso II, Lei 8.429/92. 47-A, VIII, da LOTCM determinado no Art. 20, inc. GO. III, “a” da Lei de Responsabilidade Fiscal;

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Direta Dispositivos Exec Legis Item Escopo Indícios Indire Achados irregulares Reflexo nas Contas utivo lativo Violados ta 43 Conferir se o Gestor do Poder Realização de despesas nos a) Art. 42, Lei Indício de Crime Irregular, nos termos do X Legislativo – no último ano de dois últimos quadrimestres do Complementar Contra as Finanças Art. 173, III, do RITCM. mandato - contraiu obrigação mandato sem que houvesse 101/00. Públicas com fulcro: de despesa que não possa disponibilidade de caixa. b) Parágrafo a) Art. 359-C, Multa ao Gestor, nos ser cumprida integralmente Único do Art. 42, Decreto-lei 2.848/40. termos do Art. dentro dele, ou que tenha Lei Complementar 47-A, VIII, da LOTCM parcelas a serem pagas no 101/00. Indício de Ato de GO. exercício seguinte sem que Improbidade haja suficiente disponibilidade Administrativa com de caixa para este efeito, nos fulcro: termos do Art. 42 da Lei de a) Art. 10, Responsabilidade Fiscal. inciso IX, Lei 8.429/92; 44 Utilização de recursos Utilização de recursos a) Lei nº 9.394/96 Indício de Ato de Irregular, nos termos do FUN vinculados ao FUNDEB em vinculados ao FUNDEB em Lei nº 11.494/07 Improbidade Art. 173, III, do RITCM. DEB despesas destinadas à despesas não destinadas à b) Art. 8º, Administrativa com manutenção e manutenção e Parágrafo Único, fulcro: Multa ao Gestor, nos desenvolvimento do ensino desenvolvimento do ensino Lei Complementar a) Art. 10, termos do Art. básico que foram básico. nº 101/00. inciso IX, Lei 8.429/92 47-A, VIII, da LOTCM evidenciados como despesas GO. não computadas no Débito para o município. Demonstrativo de Manutenção e Desenvolvimento do Ensino – MDF. 45 Conferir o atendimento da Desrespeito ao caráter de a) Lei nº 9.394/96; Indício de Ato de Irregular, nos termos do FUN exigência de conta única e conta única e específica do b) Art. 17, Lei nº Improbidade Art. 173, III, do RITCM. DEB específica. FUNDEB, impossibilitando a 11.494/07. Administrativa com análise aplicação dos fulcro Multa ao Gestor, nos recursos. a) Art. 11, termos do Art. inciso II, Lei 8.429/92. 47-A, VIII, da LOTCM GO. 46 Examinar o cumprimento do O responsável não aplicou o a) Lei nº 9.394/96; Indício de Ato de Irregular, nos termos do FUN percentual de despesa com mínimo de 60% da receita do b) Art. 22, Lei nº Improbidade Art. 173, III, do RITCM. DEB profissionais do magistério. FUNDEB no pagamento da 11.494/07. Administrativa com

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Direta Dispositivos Exec Legis Item Escopo Indícios Indire Achados irregulares Reflexo nas Contas utivo lativo Violados ta remuneração dos fulcro Multa ao Gestor, nos profissionais do magistério. a) Art. 11, termos do Art. inciso II, Lei 8.429/92. 47-A, VIII, da LOTCM GO. 47 Examinar se as despesas Foram realizadas despesas a) Art. 21, Lei nº Indício de Crime Irregular, nos termos do FUN realizadas com a parcela com a parcela residual dos 11.494/07. Contra as Finanças Art. 173, III, do RITCM. DEB residual dos 40% do FUNDEB 40% do FUNDEB que não b) Art. 70 e 71 da Públicas com fulcro: foram relacionadas com são relacionadas com Lei nº 9.394/96; a) Art. 359-C, Multa ao Gestor, nos Educação, nos termos da lei. Educação, nos termos da lei. Decreto-lei 2.848/40. termos do Art. 47-A, VIII, da LOTCM Indício de Ato de GO. Improbidade Administrativa com fulcro: a) Art. 10, inciso IX, Lei 8.429/92; 48 Averiguar se exigência fixada Os recursos que ingressaram a) Lei nº 9.394/96; Indício de Ato de Irregular, nos termos do FUN no Art. 21 da Lei Federal no Fundo não foram utilizados b) Lei nº 11.494/07. Improbidade Art. 173, III, do RITCM. DEB 11.494/2007 foi observada. na totalidade, e o saldo Administrativa com remanescente ultrapassa 5% fulcro: Multa ao Gestor, nos do valor recebido. a) Art. 11, termos do Art. inciso II, Lei 8.429/92. 47-A, VIII, da LOTCM GO. 49 Constatar a existência e a As certidões emitidas pelo a) FUNDEB: Art. Indício de Ato de Irregular, nos termos do FUN validade da certidão do Controle Social não foram 24, Lei 11.494/07. Improbidade Art. 173, III, do RITCM DEB conselho de apresentadas na prestação Administrativa com acompanhamento e controle de contas. fulcro: Multa ao Gestor, nos social do FUNDEB. a) Art. 11, termos do Art. 47-A, VIII, inciso VI, Lei da LOTCM GO 8.429/92. 50 Constatar a existência e a A Certidão do Controle Social a) FUNDEB: Art. Regular com ressalva, FUN validade da certidão do apresentada não comtempla 24, Lei 11.494/07. nos termos do Art. 173, DEB conselho de todos os itens exigidos pelo II, do RITCM. acompanhamento e controle ato normativo.

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Direta Dispositivos Exec Legis Item Escopo Indícios Indire Achados irregulares Reflexo nas Contas utivo lativo Violados ta social do FUNDEB.

51 Constatar a existência e a A Certidão do Controle Social a) FUNDEB: Art. Indício de Ato de Irregular, nos termos do FUN validade da certidão do apresenta ocorrência de 24, Lei 11.494/07. Improbidade Art. 173, III, do RITCM. DEB conselho de irregularidade e o Gestor não Administrativa com acompanhamento e controle comprovou a regularidade da fulcro: Multa ao Gestor, nos social do FUNDEB. situação após abertura de a) Art. 11, termos do Art. 47-A, VIII, vistas. inciso VI, Lei da LOTCM GO. 8.429/92. 52 Verificar a utilização de Utilização de recursos a) Lei Indício de Ato de Irregular, nos termos do FMS recursos vinculados ao FMS vinculados ao FMS em Complementar nº Improbidade Art. 173, III, do RITCM. em despesas relacionadas despesas não relacionadas 141/12. Administrativa com com ações de saúde que com ações de saúde, b) Art. 8º, Parágrafo fulcro: Multa ao Gestor, nos foram evidenciados como inclusive contratos de Único, Lei a) Art. 10, termos do Art. 47-A, VIII, despesas não computadas no prestação serviços assessoria Complementar nº inciso IX, Lei 8.429/92 da LOTCM GO. Demonstrativo de Ações e contábil e jurídica. 101/00. Serviços Públicos de Saúde – MDF. 53 Examinar a existência e a As certidões emitidas pelo a) FMS: Art. 1º, Indício de Ato de Irregular, nos termos do FMS validade da certidão do Controle Social não foram inciso II, § 2º, Lei Improbidade Art. 173, III, do RITCM. conselho de apresentadas na prestação 8.142/90; Administrativa com acompanhamento e controle de contas. fulcro: Multa ao Gestor, nos social do FMS. a) Art. 11, termos do Art. 47-A, VIII, inciso VI, Lei da LOTCMGO. 8.429/92. 54 Examinar a existência e a A Certidão do Controle Social a) FMS: Art. 1º, Regular com ressalva, FMS validade da certidão do apresentada não comtempla inciso II, § 2º, Lei nos termos do Art. 173, conselho de todos os itens exigidos pelo 8.142/90; II, do RITCM. acompanhamento e controle ato normativo. social do FMS. 55 Examinar a existência e a A Certidão do Controle Social a) FMS: Art. 1º, Indício de Ato de Irregular, nos termos do FMS validade da certidão do apresenta ocorrência de inciso II, § 2º, Lei Improbidade Art. 173, III, do RITCM. conselho de irregularidade e o Gestor não 8.142/90; Administrativa com acompanhamento e controle comprovou a regularidade da fulcro Multa ao Gestor, nos

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Direta Dispositivos Exec Legis Item Escopo Indícios Indire Achados irregulares Reflexo nas Contas utivo lativo Violados ta social do FMS. situação após abertura de a) Art. 11, termos do Art. vistas. inciso VI, Lei 47-A, VIII, da LOTCM 8.429/92. GO. 56 Conferir a existência do Gestor não é responsável a) Portaria MPS Indício de Ato de Irregular, nos termos do RPP Certificado de Regularidade pelas irregularidades mas não 204/2008; Portaria Improbidade Art. 173, III, do RITCM. S Previdenciária - CRP para o tomou as providências MPS 402/2008, arts. Administrativa com exercício em análise. necessárias para a correção 27 e 28; fulcro Multa ao Gestor, nos das irregularidades apontadas b) Art. 16, f, IN a) Art. 11, termos do Art. 47-A, VIII, no CRP; 012/14; inciso II, Lei 8.429/92. da LOTCM GO 57 Conferir a existência do Gestor é o responsável pelas a) Portaria MPS Regular com ressalva, RPP Certificado de Regularidade irregularidades mas indicou e 204/2008; Portaria nos termos do Art. 173, S Previdenciária - CRP para o comprovou as providências MPS 402/2008, arts. II, do RITCM. exercício em análise. tomadas para a correção das 27 e 28; irregularidades apontadas no b) Art. 16, f, IN Multa ao Gestor, nos CRP após a abertura de 012/14; termos do Art. vistas. 47-A, IX, da LOTCM GO. 58 Conferir a existência do Gestor é o responsável pelas a) Portaria MPS Indício de Ato de Irregular, nos termos do RPP Certificado de Regularidade irregularidades e não indicou 204/2008; Portaria Improbidade Art. 173, III, do RITCM. S Previdenciária - CRP para o e comprovou as providências MPS 402/2008, arts. Administrativa com exercício em análise. tomadas para a correção das 27 e 28; fulcro Multa ao Gestor, nos irregularidades apontadas no b) Art. 16, f, IN a) Art. 11, termos do Art. CRP; 012/14; inciso II, Lei 8.429/92. 47-A, VIII, da LOTCM GO. 59 Constatar a existência das As certidões emitidas pelo a) Art. 16, k, IN Indício de Ato de Irregular, nos termos do RPP certidões emitidas pelo Conselho Fiscal ou de 012/14. Improbidade Art. 173, III, do RITCM. S Conselho Fiscal ou de Administração do RPPS não Administrativa com Administração do RPPS. foram apresentadas na fulcro: Multa ao Gestor, nos prestação de contas. a) Art. 11, termos do Art. inciso VI, Lei 47-A, VIII, da LOTCM 8.429/92. GO. 60 Constatar a existência das A Certidão do Conselho a) Art. 16, k, IN Regular com ressalva, RPP certidões emitidas pelo Fiscal ou de Administração do 012/14. nos termos do Art. 173, S Conselho Fiscal ou de RPPS apresentada não II, do RITCM. Administração do RPPS. comtempla todos os itens exigidos pelo ato normativo.

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Direta Dispositivos Exec Legis Item Escopo Indícios Indire Achados irregulares Reflexo nas Contas utivo lativo Violados ta 61 Constatar a existência das A Certidão do Conselho a) Art. 16, k, IN Indício de Ato de Irregular, nos termos do RPP certidões emitidas pelo Fiscal ou de Administração do 012/14. Improbidade Art. 173, III, do RITCM. S Conselho Fiscal ou de RPPS apresenta ocorrência Administrativa com Administração do RPPS. de irregularidade e o Gestor fulcro Multa ao Gestor, nos não comprovou a a) Art. 11, termos do Art. regularidade da situação após inciso VI, Lei 47-A, VIII, da LOTCM abertura de vistas. 8.429/92. GO. 62 Verificar se os gastos da Os gastos da Administração a) Art. 6º, VIII, da Indício de Crime Regular com Ressalva, RPP Administração do RPPS do do RPPS do exercício em Lei Federal nº Contra as Finanças para valor que não S exercício em análise estão análise não estão dentro do 9.717/98; Públicas com fulcro: ultrapasse ao montante dentro do limite fixado pela lei limite fixado pela lei municipal b) Art. 15, Portaria a) Art. 359-C, de R$5.000,00, nos municipal que criou o RPPS e que criou o RPPS ou MPS nº 402/08; Decreto-lei 2.848/40. termos do Art. 173, II, do não excede ao limite máximo excedem ao limite máximo de c) Lei Municipal; RITCM. de 2,00%. 2,00%; d) ON 02/2009, Art. Indício de Ato de Multa ao Gestor, nos 41. Improbidade termos do Art. 47-A, IX, Administrativa com da LOTCM GO. fulcro: a) Art. 10, Irregular, caso o valor inciso IX, Lei ultrapassar o montante 8.429/92; de R$5.000,00, nos termos do Art. 173, III, do RITCM Multa ao Gestor, nos termos do Art. 47-A, VIII, da LOTCM GO.

Débito somente para o Município. 63 Confrontar se o valor As contribuições a) Art. 75, I c/c 89, Indício de Ato de Irregular quando o valor RPP declarado como pago pelos previdenciárias declaradas e Lei 4.320/64. Improbidade declarado como pago S órgãos coincide com o pagas pelos órgãos são Administrativa com pelos órgãos for maior do contabilizado no RPPS. maiores do que o valor fulcro: que o contabilizado no contabilizado pelo fundo; a) Art. 10, RPPS e a diferença inciso X, Lei 8.429/92; ultrapassar 1/12 avo, nos

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Direta Dispositivos Exec Legis Item Escopo Indícios Indire Achados irregulares Reflexo nas Contas utivo lativo Violados ta . termos do Art. 173, III, do RITCM.

Multa ao Gestor, nos termos do Art. 47-A, VIII, da LOTCM GO.

Débito ao Gestor da diferença a maior, nos termos do Art. 45 da LOTCM GO. 64 Confrontar se o valor As contribuições a) Art. 75, I c/c 89, Regular com Ressalva, RPP declarado como pago pelos previdenciárias declaradas e Lei 4.320/64. nos termos do Art. 173, S órgãos coincide com o pagas pelos órgãos são II, do RITCM. contabilizado no RPPS. menores do que o valor contabilizado pelo RPPS. 65 Confrontar os valores Ausência de comprovação a) Resolução CFC Indício de Ato de Irregular, nos termos do RPP contabilizados como Perdas e documental (extratos nº. 1.132/08 (NBC Improbidade Art. 173, III, do RITCM. S Ganhos do exercício. bancários) dos valores T-16.5), itens 4(A), Administrativa com registrados a título de ganhos 4(B), 4(C), 4(D), fulcro: Multa ao Gestor, nos e perdas. 4(F), 4(I), 4(L) e 10; a) Art. 11, VI, Lei termos do Art. 47-A, VIII, b) Art. 89, Lei 8.429/92. da LOTCM GO. 4.320/64; c) Art. 37, caput, Débito ao Gestor dos CF/88; valores não d) Art. 70, comprovados, nos Parágrafo Único, termos do Art. 45 da CF/88; LOTCM GO. e) Art. 75, I, Lei 4.320/64 66 Verificar se as despesas As despesas realizadas no a) Art. 87, Lei Indício de Ato de Regular com Ressalva, X FM realizadas no FMDCA foram FMDCA não estão 8.069/90; Improbidade nos termos do Art. 173, DCA relacionadas com políticas relacionadas com políticas b) Arts. 13 e 14 da Administrativa com II, do RITCM. sociais para atendimento à sociais para atendimento à RN 03/2006. fulcro: criança e ao adolescente nos criança e ao adolescente. c) Arts. 15 e 16 da a) Art. 10, Multa ao Gestor, nos

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Direta Dispositivos Exec Legis Item Escopo Indícios Indire Achados irregulares Reflexo nas Contas utivo lativo Violados ta termos da legislação Resolução Conanda inciso IX, Lei 8.429/92 termos do Art. aplicável. 137/2010. 47-A, IX, da LOTCM GO. d) Art. 8º, Parágrafo Único, Lei Complementar nº 101/00 67 Conferir a existência e a As certidões emitidas pelo a)FMDCA: Art. 8º, Indício de Ato de Irregular, nos termos do X FM validade da certidão do Controle Social não foram caput, § 3º RN Improbidade Art. 173, III, do RITCM. DCA conselho de apresentadas na prestação 03/2006. Administrativa com acompanhamento e controle de contas. b)Art. 19, III, IN fulcro: Multa ao Gestor, nos social do FMDCA. 12/14. a) Art. 11, termos do Art. inciso VI, Lei 47-A, VIII, da LOTCM 8.429/92. GO. 68 Conferir a existência e a A Certidão do Controle Social a) FMDCA: Art. 8º, Regular com Ressalva, X FM validade da certidão do apresentada não comtempla caput, § 3º RN nos termos do Art. 173, DCA conselho de todos os itens exigidos pelo 03/2006; II, do RITCM. acompanhamento e controle ato normativo. b) Art. 19, III, IN social do FMDCA. 12/14.

69 Conferir a existência e a A Certidão do Controle Social a) FMDCA: Art. 8º, Indício de Ato de Irregular, nos termos do X FM validade da certidão do apresenta ocorrência de caput, § 3º RN Improbidade Art. 173, III, do RITCM. DCA conselho de irregularidade e o Gestor não 03/2006; Administrativa com acompanhamento e controle comprovou a regularidade da b) Art. 19, III, IN fulcro Multa ao Gestor, nos social do FMDCA. situação após abertura de 12/14. a) Art. 11, termos do Art. vistas. inciso VI, Lei 47-A, VIII, da LOTCM 8.429/92. GO. 70 Verificar a existência e a As certidões emitidas pelo a) Art. 17, b, IN Indício de Ato de Irregular, nos termos do FMA validade da certidão do Controle Social não foram 012/14 Improbidade Art. 173, III, do RITCM. S conselho de apresentadas na prestação b) Arts. 16, IV, 17 § Administrativa com acompanhamento e controle de contas. 4º, 28, § 1º, 30, I, fulcro: Multa ao Gestor, nos social do FMAS. 30-B, Lei a) Art. 11, termos do Art. 8.742/1993; inciso VI, Lei 47-A, VIII, da LOTCM c) Art. 17, d, IN 8.429/92. GO. 012/14; Art. 17, § 4º, Lei 8.742/93.

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Direta Dispositivos Exec Legis Item Escopo Indícios Indire Achados irregulares Reflexo nas Contas utivo lativo Violados ta 71 Verificar a existência e a A Certidão do Controle Social a) Art. 17, b, IN Regular com Ressalva, FMA validade da certidão do apresentada não comtempla 012/14 nos termos do Art. 173, S conselho de todos os itens exigidos pelo b) Arts. 16, IV, 17 § II, do RITCM. acompanhamento e controle ato normativo. 4º, 28, § 1º, 30, I, social do FMAS. 30-B, Lei 8.742/1993; c) Art. 17, d, IN 012/14; Art. 17, § 4º, Lei 8.742/93. 72 Verificar a existência e a A Certidão do Controle Social a) Art. 17, b, IN Indício de Ato de Irregular, nos termos do FMA validade da certidão do apresenta ocorrência de 012/14 Improbidade Art. 173, III, do RITCM. S conselho de irregularidade e o Gestor não b) Arts. 16, IV, 17 § Administrativa com acompanhamento e controle comprovou a regularidade da 4º, 28, § 1º, 30, I, fulcro Multa ao Gestor, nos social do FMAS. situação após abertura de 30-B, Lei a) Art. 11, termos do Art. 47-A, VIII, vistas. 8.742/1993; inciso VI, Lei da LOTCM GO. c) Art. 17, d, IN 8.429/92. 012/14; Art. 17, § 4º, Lei 8.742/93. 73 Verificar a utilização de Utilização de recursos em a) Art. 2º, Lei Indício de Ato de Regular com Ressalva, FMA recursos em despesas despesas desvinculadas das 8.742/93; Improbidade nos termos do Art. 173, S desvinculadas das finalidades finalidades assistenciais. b) b) Art. 75, I, Lei Administrativa com II, do RITCM. assistenciais como 4.320/64 fulcro: Multa ao Gestor, nos PROAS/aposentadorias/pens c) ) Art. 8º, a) Art. 10, termos do Art. ões. Parágrafo Único, Lei inciso IX, Lei 8.429/92 47-A, IX, da LOTCM GO. Complementar nº 101/00 d) Art. 70, Parágrafo Único, CF/88; Irregular no caso dos reincidentes, nos termos do Art. 173, III, do RITCM.

Multa ao Gestor, nos termos do Art. 47-A, VIII, da LOTCM

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Débito ao Gestor, no caso de despesas não comprovadas, nos termos do Art. 45 da LOTCM GO. 74 Verificar a aplicação dos Utilização de recursos em a) Lei Municipal de Indício de Ato de Regular com Ressalva, AUT recursos na realização dos despesas desvinculadas das criação do órgão Improbidade nos termos do Art. 173, AR objetivos da autarquia / fundo finalidades da autarquia / b) Art. 8º, Parágrafo Administrativa com II, do RITCM. QUI / fundação. fundo / fundação. Único, Lei fulcro: Multa ao Gestor, nos AS Complementar nº a) Art. 10, termos do Art. 101/00 inciso IX, Lei 8.429/92 47-A, IX, da LOTCM GO. c) Art. 70, Parágrafo Único, CF/88; Irregular. Multa ao Gestor. Débito ao Gestor, no caso de despesas não comprovadas, nos termos do Art. 45 da LOTCM GO. 75 Verificar a legalidade da Ausência de comprovação a) Resolução CFC Indício de Crime de Irregular, nos termos do X X X liquidação de despesas com documental do pagamento de nº. 1.132/08 (NBC Responsabilidade Art. 173, III, do RITCM. combustível, por amostragem, despesas orçamentárias T-16.5), itens 4(A), para o Prefeito que exigindo a apresentação de informadas ao SICOM. 4(C), 4(D), 4(F), seja Gestor, com Multa ao Gestor, nos determinadas notas fiscais 4(I), 4(L) e 10; fulcro: termos do Art. para notas de empenho b) Art. 63, Lei a) Art. 1º, inciso 47-A, VIII, da LOTCM consideradas relevantes. 4.320/64; V, Decreto-lei 201/67. GO. c) Art. 37, caput, b) Art. 1º, inciso VI, CF/88; Decreto-lei 201/67. Débito ao Gestor para as d) Art. 75, inciso I, despesas não Lei 4.320/64; Indício de Ato de comprovadas, nos e) Art. 11, §3º, IN Improbidade termos do Art. 45 da 012/14. Administrativa com LOTCM GO.

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Direta Dispositivos Exec Legis Item Escopo Indícios Indire Achados irregulares Reflexo nas Contas utivo lativo Violados ta d) Art. 70, fulcro: Parágrafo Único, b) Art. 10, IX, Lei CF/88; 8.429/92 Art. 11, VI, Lei 8.429/92

76 Verificar a legalidade da Ausência de comprovação a) Resolução CFC Indício de Crime de Irregular, nos termos do X X X liquidação de despesas com documental do pagamento de nº. 1.132/08 (NBC Responsabilidade Art. 173, III, do RITCM. material de expediente e/ou despesas orçamentárias T-16.5), itens 4(A), para o Prefeito que limpeza, por amostragem, informadas ao SICOM. 4(C), 4(D), 4(F), seja Gestor, com Multa ao Gestor, nos exigindo a apresentação de 4(I), 4(L) e 10; fulcro: termos do Art. determinadas notas fiscais b) Art. 63, Lei a) Art. 1º, inciso 47-A, VIII, da LOTCM para notas de empenhos 4.320/64; V, Decreto-lei 201/67. GO. consideradas relevantes. c) Art. 37, caput, b) Art. 1º, inciso VI, CF/88; Decreto-lei 201/67. Débito ao Gestor para as d) Art. 75, inciso I, despesas não Lei 4.320/64; Indício de Ato de comprovadas, nos e) Art. 11, §3º, IN Improbidade termos do Art. 45 da 012/14. Administrativa com LOTCM GO. f) Art. 70, Parágrafo fulcro: Único, CF/88; b) Art. 10, IX, Lei 8.429/92 Art. 11, VI, Lei 8.429/92

77 Verificar a legalidade das Ausência de comprovação a) Resolução CFC Indício de Crime de Irregular, nos termos do X X X despesas realizadas com documental do pagamento de nº. 1.132/08 (NBC Responsabilidade Art. 173, III, do RITCM. diárias, por amostragem, despesas orçamentárias T-16.5), itens 4(A), para o Prefeito que exigindo a apresentação dos informadas ao SICOM. 4(C), 4(D), 4(F), seja Gestor, com Multa ao Gestor, nos processos administrativos de 4(I), 4(L) e 10; fulcro: termos do Art. despesas relevantes b) Art. 63, Lei a) Art. 1º, inciso 47-A, VIII, da LOTCM realizadas com determinado 4.320/64; V, Decreto-lei 201/67. GO. (s) servidor(s). c) Art. 37, caput, b) Art. 1º, inciso VI, CF/88; Decreto-lei 201/67. Débito ao Gestor para as d) Art. 75, inciso I, despesas não

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Direta Dispositivos Exec Legis Item Escopo Indícios Indire Achados irregulares Reflexo nas Contas utivo lativo Violados ta Lei 4.320/64; Indício de Ato de comprovadas, nos e) Art. 11, §3º, IN Improbidade termos do Art. 45 da 012/14. Administrativa com LOTCM GO. f) Art. 70, Parágrafo fulcro: Único, CF/88; b) Art. 10, IX, Lei 8.429/92 Art. 11, VI, Lei 8.429/92

78 Execução dos escopos Constatação de Erros de b) Resolução CFC Regular com Ressalva, X X X previstos para o controle dos contabilização decorrentes de nº. 1.132/08; nos termos do Art. 173, atos de gestão realizados classificação indevida de c) Lei 4.320/64, II, do RITCM. pelo Gestor. receitas e de despesas, em artigos 83, 85, 86, desacordo com a legislação e 87, 88, 89, 90, 91 e Multa ao Contador, nos com os normativos contábeis 93 (conforme o caso termos do Art. que causem distorções concreto); 47-A, XIX, da LOTCM relevantes nos relatórios do d) IN 012/14, GO. SICOM e/ou nas Anexos V e VI e demonstrações contábeis e XIII, conforme o fiscais. caso. e) Portaria STN 437/12, conforme o caso (MCASP 5ª Edição). 79 Execução dos escopos Constatação de supressão ou a) Resolução CFC Indícios de Fraude ou Regular com Ressalva, X X X previstos para o controle dos omissão de registros nº. 1.132/08 (NBC Erro, nos termos das nos termos do Art. 173, atos de gestão realizados contábeis no SICOM para T 16.5 – Registro Resolução CFC nº II, do RITCM. pelo Gestor. transações identificadas nos Contábil.), item 4 “f” 1.207/09 - NBC TA autos que causem distorções e “h”; 10 e 15. 240 –Itens 2 e 3, no relevantes nos relatórios do b) Lei 4.320/64, caso de supressão ou Multa ao Contador, nos SICOM e/ou nas artigos 83, 85, 86, omissão de registros termos do Art. demonstrações contábeis e 87, 88, 89, 90, 91 e contábeis que 47-A, XIX, da LOTCM fiscais elaboradas por meio 93 (conforme o deveriam ter sido GO. das informações integrantes caso concreto); contabilizados e que, da prestação de contas por esse motivo, Representação ao

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Direta Dispositivos Exec Legis Item Escopo Indícios Indire Achados irregulares Reflexo nas Contas utivo lativo Violados ta eletrônica do Gestor. causaram distorções Contador para o relevantes nos Conselho de Classe, nos relatórios do SICOM termos do Art. 32 da IN e/ou nas 12/14. demonstrações contábeis e fiscais. 81 Execução dos escopos Constatação de não a) Resolução CFC Indícios de Fraude ou Regular com Ressalva, X X X previstos para o controle dos apresentação do documento nº. 1.132/08 (NBC Erro, nos termos das nos termos do Art. 173, atos de gestão realizados de suporte para as T 16.5 – Registro Resolução CFC nº II, do RITCM. pelo Gestor. informações relevantes Contábil.), itens 2, 1.207/09 - NBC TA contabilizadas na prestação 10 e 4; 240 –Itens 2 e 3, no de contas eletrônica do b) Lei 4.320/64, caso de não Multa ao Contador, nos Gestor que prejudicam a artigos 83, 85, 86, apresentação da termos do Art. confiabilidade, 87, 88, 89, 90, 91 e documentação de 47-A, XIX, da LOTCM representatividade e utilidade 93 (conforme o suporte para o GO. dos relatórios do SICOM e/ou caso concreto); registro contábil das das demonstrações contábeis informações Representação ao e fiscais elaboradas por meio contabilizadas na Contador para o dessas informações. prestação de contas Conselho de Classe, nos eletrônica do Gestor termos do Art. 32 da IN que prejudicam a 12/14. confiabilidade, representatividade e utilidade dos relatórios do SICOM e/ou das demonstrações contábeis e fiscais elaboradas por meio dessas informações.