CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE CONGUACO DEPARTAMENTO DE JUTIAPA AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

GUATEMALA, MAYO DE 2016

Guatemala, 19 de mayo de 2016

Señor Fabian Cortéz González Alcalde Municipal Municipalidad de Conguaco Departamento de Jutiapa

Señor (a) Alcalde Municipal:

En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Publico y en cumplimiento de lo regulado en la literal "k" del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fuera otorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoría realizado por los auditores gubernamentales; que oportunamente fueron nombrados para el efecto y, quienes de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley, son responsables del contenido y efectos legales del mismo.

Sin otro particular, atentamente.

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE CONGUACO DEPARTAMENTO DE JUTIAPA AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

GUATEMALA, MAYO DE 2016 ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN GENERAL 1

1.1 Base Legal 1 1.2 Función 1 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA 2

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 2

3.1 Área Financiera 2 3.1.1 Generales 2 3.1.2 Específicos 2 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 3

4.1 Área Financiera 3 Limitaciones al Alcance 4 4.2 Área Técnica 4 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS 5 ASPECTOS EVALUADOS

5.1 Información Financiera y Presupuestaria 5 5.1.1 Balance General 5 5.1.2 Estado de Resultados 6 5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y 6 Egresos 5.2 Otros Aspectos 8 5.2.1 Plan Operativo Anual 8 5.2.2 Plan Anual de Auditoría 8 5.2.3 Convenios 8 5.2.4 Donaciones 8 5.2.5 Préstamos 8 5.2.6 Transferencias 8 5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad 9 5.3 Estados Financieros 12 5.3.1 Balance General 12 5.3.2 Estado de Resultados 13 5.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y 14 Egresos 5.3.4 Notas a los Estados Financieros 15 6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 25

Hallazgos Relacionados con el Control Interno 25 Hallazgos Relacionados con el Cumplimiento a Leyes y 31 Regulaciones Aplicables 7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA 55 ANTERIOR

8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODO 56 AUDITADO

9. COMISIÓN DE AUDITORÍA 57

INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS) 58 Visión (Anexo 1) Misión (Anexo 2) Estructura Orgánica (Anexo 3) Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuente de Financiamiento (Anexo 4) Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración (Anexo 5) Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (Activo Intangible) (Anexo 6) Nombramiento Forma Única de Estadística Formulario SR1 Anexo del Especialista

Guatemala, 19 de mayo de 2016

Señor Fabian Cortéz González Alcalde Municipal Municipalidad de Conguaco Departamento de Jutiapa

Señor (a) Alcalde Municipal:

El (Los) Auditor (es) Gubernamental (es) designado (s) de conformidad con el (los) Nombramiento (s) No. (s) DAM-0463-2015 de fecha 17 de noviembre de 2015, he (hemos) efectuado auditoría financiera y presupuestaria en la Municipalidad de Conguaco, del Departamento de Jutiapa, con el objetivo de evaluar la información financiera y presupuestaria contenida en el Balance General, Estado de Resultados y Estado de Liquidación Presupuestaria de Ingresos y Egresos, correspondiente al Ejercicio Fiscal 2015.

Nuestro examen incluyó la evaluación de la ejecución presupuestaria de ingresos en sus diferentes conceptos y de egresos a nivel de programas, actividades, proyectos, grupos y renglones presupuestarios de gastos, cuentas de activo, pasivo, patrimonio y resultados, mediante la aplicación de pruebas selectivas, de acuerdo a las áreas críticas, considerando la materialidad e importancia relativa de las mismas, y como resultado del trabajo realizado, se detectaron aspectos importantes a revelar, los cuales se describen a continuación:

HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO

Área Financiera

1. Documentación de respaldo incompleta 2. Informes de labores deficientes HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES Y REGULACIONES APLICABLES

Área Financiera

1. Falta de fiscalización y presentación de informes de las comisiones de trabajo del Concejo Municipal 2. Atraso en la Rendición de Cuentas 3. Recomendaciones de Auditoría anterior, no cumplidas 4. Deficiencia en la suscripción de contratos 5. Falta de presentación de Informe de Ejecución Cuatrimestral 6. Incumplimiento de las recomendaciones presentadas por Auditoría Interna 7. Falta de constancia de precalificado 8. Varios incumplimientos a la Ley de Contrataciones del Estado

La Comisión de Auditoría nombrada se integra por el (los) auditor (es): Licda. Maria Eugenia Lopez Jimenez (Coordinador) y Lic. Heraldo Arturo Ovando Contreras (Supervisor).

El (Los) hallazgo (s) que contiene (n) el presente informe, fue (fueron) discutido(s) por la comisión de auditoria con las personas responsables, mediante Acta No. 191-2016, Libro L2-31,482, de fecha 25 de abril de 2016.

Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran en detalle en el informe de auditoría adjunto.

Atentamente,

ÁREA FINANCIERA

Licda. MARIA EUGENIA LOPEZ JIMENEZ Lic. HERALDO ARTURO OVANDO CONTRERAS Coordinador Gubernamental Supervisor Gubernamental Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

1. INFORMACIÓN GENERAL

1.1 Base Legal

El municipio es una institución autónoma del Derecho Público, tiene personalidad jurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para el cumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y de conformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües.

La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercida mediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos y Concejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un período de cuatro años, pudiendo ser reelectos.

El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes, programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal.

La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado de prestar y administrar los servicios públicos municipales.

Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de la República de Guatemala, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 del Congreso de la República de Guatemala, Código Municipal.

1.2 Función

El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias, puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales, ambientales, y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida, a satisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio.

Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes:

Formular y coordinar políticas, planes y programas relativos al abastecimiento domiciliario de agua; alcantarillado; alumbrado público; mercados; rastros; administración y autorización de cementerios; limpieza y ornato; al tratamiento de desechos y residuos sólidos; pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento; regulación del transporte; gestión de biblioteca, parques y farmacias municipales; servicio de policía municipal; generación de energía eléctrica; delimitación de áreas para el funcionamiento de ciertos establecimientos comerciales; reforestación para la protección de la vida, salud, biodiversidad, recursos naturales, fuentes de agua y luchar contra el calentamiento global; y otras que le sean trasladadas por el Organismo Ejecutivo. Municipalidad de Conguaco, Departamento de Jutiapa Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015 Contraloría General de Cuentas 2 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

La auditoría se realizó con base en:

La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido en sus artículos 232 y 241.

El Decreto Número 31-2002. Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículos 2 Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones.

El Acuerdo Gubernativo Número 192-2014, Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas.

Normas de Auditoría del Sector Gubernamental y las Normas Generales de Control Interno, emitidas por la Contraloría General de Cuentas y Normas Internacionales de Auditoría.

Nombramiento DAM-0463-2015 de fecha 17 de noviembre de 2015.

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

3.1 Área Financiera

3.1.1 Generales Evaluar la información financiera y presupuestaria contenida en el Balance General, Estado de Resultados y Estado de Liquidación Presupuestaria de Ingresos y Egresos, correspondiente al Ejercicio Fiscal 2015.

3.1.2 Específicos

Verificar los saldos de las cuentas del Balance General, que por la materialidad y naturaleza sean significativos. Verificar los Ingresos y Gastos revelados en el Estado de Resultados. Evaluar que el Presupuesto de Ingresos y Egresos se haya ejecutado atendiendo a los principios de legalidad, economía, eficiencia y eficacia. Evaluar el adecuado cumplimiento de las leyes, reglamentos, normas y otros aspectos legales aplicables. Evaluar la estructura de control interno, establecida en la entidad. Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado de acuerdo al Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con los clasificadores presupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes, reglamentos, normas y metodologías aplicables. Municipalidad de Conguaco, Departamento de Jutiapa Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015 Contraloría General de Cuentas 3 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos, transacciones administrativas y financieras sean confiables, oportunos y verificables de acuerdo a las normas presupuestarias y contables aplicables y se encuentren debidamente soportados con la documentación legal correspondiente. Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido al proceso legal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos y metas de la entidad. Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadas cumplan con los aspectos legales, administrativos y financieros que las rigen.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

4.1 Área Financiera

El examen comprendió la revisión selectiva de las operaciones, registros y documentación de respaldo presentada por los funcionarios y empleados de la entidad, correspondiente al período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, con énfasis en las áreas y cuentas consideradas significativas cuantitativamente y, de acuerdo a su naturaleza, determinadas como áreas críticas, incluidas en el Balance General, Estado de Resultados y Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos, como se describe a continuación:

Del Balance General las cuentas siguientes: 1112 Caja y Bancos, evaluándose una muestra de los registros en libros de bancos y una muestra de las conciliaciones bancarias, 1234 Construcciones en Proceso, 1241 Activo Intangible Bruto y 3111 Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas durante el período, evaluándo una muestra y verificando el registro oportuno.

Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientes cuentas: 5172 Transferencias Corrientes del Sector Público y del área de Gastos, la cuenta: 6111 Remuneraciones.

Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos, del área de Ingresos, los siguientes rubros: Transferencias de Capital del Sector Público de la Administración Central.

Del área de Egresos, los Programas siguientes: 11 Salud y Ambiente y 12 Red

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Vial, considerando los eventos relevantes de los Proyectos, Obras y Actividades, así como de los Grupos de Gasto siguientes: 00 Servicios Personales, 01 Servicios no Personales y 03 Propiedad, Planta y Equipo e Intangibles

Se verificaron los documentos legales que respaldan las modificaciones presupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para los programas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el Plan Anual de Auditoría.

Limitaciones al Alcance

Entre las limitaciones que se obtuvieron en la auditoría practicada en la Municipalidad de Conguaco, departamento de Jutiapa, es la siguiente:

Como resultado de las elecciones generales del año 2015, las instalaciones de la Municipalidad fueron objeto de destrucción (incendiada) por parte de la población inconforme. Cabe indicar que como producto de estas acciones, parte de la documentación de la cual se tiene acceso para la evaluación de la auditoria, fue destruida lo cual consta en la denuncia presentada en la Fiscalía Municipal de Moyuta No. MP317-2015-1609, Auxiliares Agencia 1, de fecha 8 de septiembre de 2015, en la cual indican los daños materiales que ocasionaron, quemando equipo de cómputo, archivos, libros de actas entre otros documentos.

Sin embargo de la poca documentación que se tuvo acceso y que estuvo en poder del Alcalde Municipal, se le tomo una muestra de auditoría, evidenciándose las deficiencias que en el presente informe constan. Cabe mencionar que el no tener a la vista el 100% de la documentación contable, financiera y administrativa, fue una de las grandes limitantes durante el proceso de la auditoría, así como las malas condiciones en las instalaciones, el uso de la Energía Eléctrica y del Internet era irregular.

4.2 Área Técnica

De conformidad con el Acuerdo No. A-033-2013, de fecha 26 de febrero de 2013, de la Contraloría General de Cuentas, se trasladó solicitud a la Dirección de Infraestructura Pública mediante PROV.DAM-0620-2016, de fecha 3 de mayo de 2016, para auditar el área técnica de los proyectos detallados en dicho oficio, quienes rendirán informe por separado.

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5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOS EVALUADOS

5.1 Información Financiera y Presupuestaria

5.1.1 Balance General

De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Balance General que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes:

ACTIVO

Bancos

Según muestra de auditoría, al 31 de diciembre de 2015, la Cuenta Contable 1112, Bancos presenta una disponibilidad de efectivo por un valor de Q.364,493.56 integrada por dos (2) cuentas bancarias aperturadas en el Banco de Desarrollo Rural, Sociedad Anónima, que consiste en la Cuenta Única del Tesoro y la otra cuenta en el Credito Hipotecario Nacional, a nombre de la Municipalidad de Conguaco, Jutiapa

Los Saldos individuales de cada una de las cuentas bancarias según los registros contables de la Municipalidad, fueron conciliados con los estados de cuentas emitidos por el banco al 31 de diciembre de 2015.

Construcciones en Proceso

Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta contable 1234 Construcciones en Proceso, presenta en el Balance General el saldo de Q.5,486,472.44, las cuales no están incluidas en el libro de inventario físico, en virtud que no han sido concluidas.

Activo Intangible Bruto

Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta contable 1241 Activo Intangible Bruto, presenta en el Balance General el saldo de Q.5,821,778.80, correspondiente a proyectos de inversión social, estudios, mantenimientos de servicios públicos

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PATRIMONIO

Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas

La Cuenta 3111 Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas, presentan un saldo al 31 de diciembre de 2015, por un monto de Q.84,592,375.93, que corresponden a las transferencias recibidas de Gobierno Central, tales como: aportes en concepto de Impuesto al Valor Agregado (IVA-PAZ), Situado Constitucional para Inversión, Impuesto de Circulación de Vehículos para Inversión, Impuesto de Petróleo y sus derivados para Inversión y Consejo de Desarrollo Urbano y Rural.

De los recursos acumulados recibidos, el monto que le corresponde para el ejercicio fiscal del 2015, asciende a la cantidad de Q.15,794,374.64.

5.1.2 Estado de Resultados

De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Estado de Resultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes:

Ingresos

Transferencias de corrientes del sector público

La cuenta 5172 transferencias corrientes del sector público recaudadas y registradas al 31 de diciembre de 2015, ascienden a la cantidad de Q.2,042,964.42.

Gastos

Remuneraciones

La cuenta 6111 Remuneraciones, refleja un saldo de Q.1,981,208.03, al 31 de diciembre de 2015. Se evaluó de forma selectiva, la cuenta de sueldos y salarios.

5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos

El presupuesto de ingresos y egresos de la Municipalidad de Conguaco, Departamento de Jutiapa, para el ejercicio fiscal 2015, fue aprobado mediante Acuerdo del Concejo Municipal, de fecha 10 de diciembre de 2014, según Acta No. 50-2014, Punto Segundo.

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Ingresos

El Presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2015, asciende a la cantidad de Q.15,755,160.00, el cual tuvo una ampliación de Q.7,599,046.92, para un presupuesto vigente de Q.23,354,206.92, ejecutándose la cantidad de Q.15,794,374.64, que representa un 67.63% del presupuesto vigente, en las diferentes Clases de ingresos siguientes: 10 Ingresos Tributarios, la cantidad de Q.65,690.20, 11 Ingresos no Tributarios, la cantidad de Q.5,061,00, 13 Venta de Bienes y Servicios de la Administración Pública Q.22,254.00, 14 Ingresos de Operación Q.121,952.50, 15 Rentas de la Propiedad, la cantidad de Q.18,524.05, 16 Trasferencias Corrientes, la cantidad de Q.2,042,964.42 y 17 Transferencias de Capital, la cantidad de Q.13,517,928.47; esta Clase es la más significativa, en virtud que representa un 85.59% del total de ingresos percibidos.

El aporte de la Asignación Constitucional y de las asignaciones de leyes específicas correspondientes al mes de diciembre de 2015 fueron acreditadas por el Ministerio de Finanzas Públicas durante el mes de enero del año 2016, por un monto de Q.1,071,644.13, según registros del Sistema de Contabilidad Integrada para Gobiernos Locales - SICOIN GL. El presente aporte no fue evaluado en el proceso de la Auditoría.

Egresos

El Presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2015, asciende a la cantidad de Q.15,755,160.00, el cual tuvo una ampliación de Q.7,599,046.92, para un presupuesto vigente de Q.23,354,206.92, ejecutándose la cantidad de Q.17,089,648.37, que representa un 73.18% del presupuesto vigente, a través de los programas específicos siguientes: 01 Actividades Centrales, la cantidad de Q.2,463,245.44; 11 Salud y Ambiente, la cantidad de Q.2,988,309.73; 12 Red Vial, la cantidad de Q.5,931,448.90; 13 Gestión Educativa, la cantidad de Q.877,486.84, 14 Administración de Obras, la cantidad de Q.60,000.00, 15 Desarrollo Social Integral, la cantidad de Q.972,603.32 y 99 Partidas No Asignables a Otros Programas, la cantidad de Q.3,796,554.14; de los cuales se evaluó los programas: 11 y 12, en los renglones 011, 022, 029, 062 y 173 por considerarse los más importantes con respecto a la ejecución, (ver hallazgos relacionados con el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables Nos. 1, 4, 7 y 8; de Control Interno No. 2).

Modificaciones presupuestarias

La Municipalidad de Jutiapa, realizó ampliaciones presupuestarias por un valor de Q.7,599,046.92 y transferencias por un valor de Q.2,644,434.81, verificándose que las mismas fueron autorizadas por el Concejo Municipal y registradas

Municipalidad de Conguaco, Departamento de Jutiapa Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015 Contraloría General de Cuentas 8 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) adecuadamente en el Módulo de Presupuesto del Sistema Contable.

5.2 Otros Aspectos

5.2.1 Plan Operativo Anual

La Municipalidad formuló su Plan Operativo Anual -POA- el cual contiene sus metas físicas y financieras, así mismo se estableció que se cumplió con presentar el mismo a la Contraloría General de Cuentas, en el plazo establecido para el efecto.

5.2.2 Plan Anual de Auditoría

El Plan Anual de Auditoría fue autorizado por la máxima autoridad de la Municipalidad y trasladado a la Contraloría General de Cuentas, en el plazo correspondiente.

5.2.3 Convenios

La Municipalidad de Conguaco, Departamento de Jutiapa, suscribió convenios con el CODEDE, durante el año 2015.

5.2.4 Donaciones

La Municipalidad de Conguaco, Departamento de Jutiapa, reportó que durante el ejercicio 2015, no recibió donaciones.

5.2.5 Préstamos

La Municipalidad de Conguaco, Departamento de Jutiapa, reportó que al 31 de diciembre de 2015, no tenía préstamos vigentes.

5.2.6 Transferencias

La Municipalidad de Conguaco, Departamento de Jutiapa, reportó transferencias mediante el grupo 400, renglón 435 transferencias a otras instituciones sin fines de lucro por un monto de Q.26,460.00 y renglón 483 transferencias a Mancomunidades por un monto de Q56,620.00, los cuales hacen un total de transferencias de Q.83,080.00.

Municipalidad de Conguaco, Departamento de Jutiapa Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015 Contraloría General de Cuentas 9 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad

Sistema de Contabilidad Integrada La Municipalidad cumplió con utilizar el Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental, SICOIN GL.

Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones Se verificó que la Municipalidad publicó y gestionó en el Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS, en el cual se reflejan los concursos siguientes: adjudicados 7, finalizados anulados 0, finalizados desiertos 0 y 113 publicaciones NPG, según reporte de Guatecompras generado el 31 de diciembre de 2015.

Se seleccionó una muestra en la modalidad de compras directas, verificándose los NPG, que se detallan a continuación:

No. Publicación NPG Descripción NIT/Proveedor Monto (Q.) Modalidad 1 E14102285 POR ABASTECIMIENTO DE AGUA EN 20.enero/15 CISTERNA DURANTE 39 DIAS EN LAS Publicado COMUNIDADES DE: CASERIO EL 16558375 SicoinGL GIGANTE, CASERIO EL JOYAL Y SALAZAR Y CASERIO LOS CERRONES, A RAZON DE SALAZAR Compra Q.1,500.00 C/U JOSE HIDAEL 58,500.00 Directa 2 E14109468 ARREND MAQ PARA EL PROYEC: 8645256 DE 21.enero./15 MANTEN CALLE EL CHILAMATE, CAS EL LEON PINEDA Publicado JOYAL, CONGUACO JUTIAPA CONSIS OMAR SicoinGL EN LO SIG: 35 HRS PATROL A Q.500.00 ESTUARDO C/U = Q.17,500.00, 32 HRS RETROEXCAVADORA A Q.500.00 C/U, 4 DIAS CISTERNA A Q.1,500.00 C/U, 35 HRS VIBRO COMPACTADORA A Q.350.00 Compra C/U Y 85 VIAJES MAT A Q.400.00 85,750.00 Directa 3 E14307146 ARREND MAQ PARA EL PROYECTO: 16558375 20.febrero/15 MEJ CALLE LA MESTIZA ALD EL SALAZAR Y Publicado FRANCO, CONSIST EN LO SIG:19 HR SALAZAR SicoinGL PATROL Q.500.00 = Q.9,500.00, 18 HRS JOSE HIDAEL RETRO EXCAVADORA Q.500.00 = Q.9,000.00, 02 DIAS DE CISTERNA Q.1,500.00 = Q.3,000.00, 18 HRS VIBROCOMPACTADORA Q.350.00 = Q.6,300.00 Y 56 VIAJES DE MATERIAL A Compra Q.400.00 = Q.22,400.00 50,200.00 Directa 4 E14491036 POR ABASTECIMIENTO DE AGUA EN 2237954 19.marzo/15 CISTERNA DURANTE 34 DIAS DEL DIA CABRERA Publicado 07 DE FEBRERO AL 18 DE MARZO 2015 GALVAN SicoinGL EN LAS COMUNIDADES DE: CASERIO ALVARO IDEL LOS CERRONES, CASERIO EL GIGANTE Y CASERIO EL JOYAL A RAZON DE Compra Q.1,500.00 C/U 51,000.00 Directa 5 E14505789 ARREN DE MAQ PARA MEJ CALLE DE 61225185 20.marzo/15 CRUCE CAS LAS ESCOBAS HACIA CAS. GODOY Publicado EL PORVENIR CONGUACO JUTIAPA CASTELLANOS SicoinGL CONS EN LO SIG: 34 HRS DE PATROL A ALMA DINORA Q.500.00 C/U, 30 HR RETRO A Q.500.00 C/U, 3 DIAS CISTERNA Q.1,500.00 C/U, 30

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HORAS VIBRO COMPACTADORA A Q.350.00 Y 70 VAJES DE MATERIAL A Compra Q.400.00 C/U 75,000.00 Directa 6 E14505800 MUNICIPALIDAD DE CONGUACO, 38899795 20.marzo/15 JUTIAPA Compra Directa ARREN DE MAQ MARTIN Publicado PARA MEJ CALLE DE CRUCE CAMINO PINEDA LUIS SicoinGL LAS PILAS HACIA CAS EL SECTOR LOS MAURICIO CRISPINES CONGUACO JUTIAPA CONS EN LO SIG: 30 HRS DE PATROL A Q.500.00 C/U, 25 HR RETRO A Q.500.00 C/U, 3 DIAS CISTERNA Q.1,500.00 C/U, 25 HORAS VIBROCOMPACTADORA A Q.350.00 Y 63 VAJES DE MATERIAL A Compra Q.400.00 C/U 65,950.00 Directa 7 E14505843 POR ARREND DE MAQUINARIA PARA EL 16558375 20.marzo/15 MANT. CALLE ALDEA LAS PILAS HACIA SALAZAR Y Publicado CAS LAS ESCOBAS CONGUACO SALAZAR SicoinGL JUTIAPA CONSISTENTE EN LO JOSE HIDAEL SIGUIENTE: 39 HRS. PATROL A Q500.00, 33 HRS. RETRO. A Q500.00, 4 DIAS DE SISTERNA A Q1,500.00 33 HRS VIBROCOMP. Q350.00 Y 88 VIAJ DE Compra MATER. A Q400.00 C/U 86,750.00 Directa 8 E14512726 POR ARREND DE MAQUINARIA PARA EL 16558375 20.marzo/15 MANT. CALLE ALDEA LAS PILAS HACIA SALAZAR Y Publicado CAS LAS ESCOBAS CONGUACO SALAZAR SicoinGL JUTIAPA CONSISTENTE EN LO JOSE HIDAEL SIGUIENTE: 39 HRS. PATROL A Q500.00, 33 HRS. RETRO. A Q500.00, 4 DIAS DE CISTERNA A Q1,500.00 33 HRS VIBROCOMP. Q350.00 Y 88 VIAJ DE Compra MATER. A Q400.00 C/U 88,750.00 Directa 9 E14609592 POR ARRENDAMIENTO DE MAQUINARIA 16558375 09.abril.2015 PARA EL PROYECTO CONSTRUCCION SALAZAR Y Publicado CALLE CERRO EL AGUACATE, CASERIO SALAZAR SicoinGL LOS CERRONES, CONGUACO JUTIAPA JOSE HIDAEL CONSISTENTE EN LO SIGUIENTE 112 HORAS DE RETROEXCAVADORA A Compra Q.775.00 86,800.00 Directa 10 E14736004 POR ARRENDAMIENTO DE MAQUINARIA 16558375 27.abril.2015 PARA EL PROYECTO: CONSTRUCCION SALAZAR Y Publicado CALLE CERRO EL MICO, CASERIO EL SALAZAR SicoinGL GIGANTE, CONGUACO JUTIAPA JOSE HIDAEL CONSISTENTE EN LO SIGUIENTE: 110 HORAS DE RETROEXCAVADORA A Q.775.00 C/U TOTAL A PAGAR Compra Q.85,250.00 85,250.00 Directa 11 E14858134 ARREND DE MAQ PARA EL MANT. DE 16558375 20.mayo.2015 CALLE DE TERRAC DE CRUCE EL SALAZAR Y Publicado CAMPO HACIA ALD EL BRAN SALAZAR SicoinGL CONGUACO JUTIAPA CONSIST EN LO JOSE HIDAEL SIG. 51 HRS PATROL Q.500.00 C/U, 47 HRS RETROEX Q.500.00 C/U, 5 DIAS CISTERNA Q.1,500.00 C/U, 35 HRS VIBROCOMPAC Q.350.00 C/U Y 51 Compra VIAJES DE MATERIAL A Q.400.00 C/U 89,150.00 Directa 12 E15028100 CONSERVACION Y MANT DEL PROYEC: 16558375 15.junio. 2015 CALLE DE TERRAC DE ALD EL BRAN SALAZAR Y Publicado HACIA CAS. TIERRA MORADA SALAZAR SicoinGL CONGUACO JUTIAPA, CONSIST EN LO JOSE HIDAEL SIG 52 HRS PATROL Q.500.00 C/U, 46 HRS RETROEX Q.500.00 C/U, 05 DIAS

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CISTERNA A Q.1,500.00 C/U, 37 HRS VIBRO COM Q.350.00 C/U Y 48 VIAJES Compra MATERIAL A Q.400.00 C/U 88,650.00 Directa 13 E15060225 MANTENIMIENTO DE CALLE DE 43929370 18.junio.2015 TERRACERIA DE ALD EL BRAN HACIA AYALA ANAYA Publicado CAS. EL MATOCHO, CONGUACO IVANIA RENEE SicoinGL JUTIAPA CONSIST EN LO SIG: 50 HRS PATROL Q.500.00 C/U, 45 HRS RETROEX Q.500.00 C/U, 05 DIAS CISTERNA Q.1,500.00 C/U, 36 HRS VIBROCOMPACTADORA Q.350.00 C/U, Compra 49 VIAJES DE MATERIAL A Q.400.00 C/U 87,200.00 Directa 14 E15226158 CON Y MANT DE CALLE DE 43929370 20.julio.2015 TERRACERIA DE ALD. EL BRAN HACIA AYALA ANAYA Publicado CAS SAN FRANCISCO, CONGUACO IVANIA RENEE SicoinGL JUTIAPA CONSIS EN LO SIG: 49 HORAS PATROL A Q500.00 C/U, 42 HORAS RETRO A Q500.00 C/U, 05 DIAS CIST A Q1,500.00 C/U, 35 HORAS VIBROCOMP A Q350.00 C/U Y 48 VIAJES DE MAT A Compra Q500.00 C/U 89,250.00 Directa 15 E15972410 ARREN MAQU PROYEC MANTEN.CALL. 61225185 66,300.00 10.diciembre.2015 CAS. LAGUNA SECA HACIA ALD. EL GODOY Publicado BARRO CONG JUT. CONSIST EN LO SIG: CASTELLANOS SicoinGL 32 HRAS DE PATROL A RAZON DE ALMA DINORA Q500.00 C/U, 28 HRS DE RETR. A RAZON DE Q550.00 C/U, 3 DIAS CIST A RAZON DE Q1500.00 C/U, 26 HRS. VIBRO A RAZ DE 400.00 C/U Y 40 VIAJ DE MAT A R DE Compra Q500.00 C/U Directa 16 E15972682 ARRENDA MAQUIN PROYEC 37598902 86,200.00 10.diciembre.2015 MANTEN.CALL. CAS. LAGUNA DEL PAREDES SAZ, Publicado MUERTO HACIA ALD. EL COLORA CONG CESAR SicoinGL JUT. CONSIST EN LO SIG: 40 HRAS DE ARMANDO PATROL A RAZON DE Q500.00 C/U, 30 HRS DE RETR. A RAZON DE Q550.00 C/U, 4 DIAS A RAZON DE Q400.00 C/U, 28 HRS. VIBRO A RAZ DE 400.00 C/U Y 65 Compra VIAJ DE MAT A R DE Q500.00 C/U Directa 17 E15972380 ARRENDA MAQUIN PROYEC 37598902 89,200.00 10.diciembre.2015 MANTEN.CALL. CAS. LAGUNA DEL PAREDES SAZ Publicado MUERTO HACIA ALD. EL COLORA CONG CESAR SicoinGL JUT. CONSIST EN LO SIG: 40 HRAS DE ARMANDO PATROL A RAZON DE Q500.00 C/U, 30 HRS DE RETR. A RAZON DE Q550.00 C/U, 4 DIAS A RAZON DE Q400.00 C/U, 28 HRS. VIBRO A RAZ DE 400.00 C/U Y 65 Compra VIAJE DE MAT A R DE Q500.00 C/U Directa TOTAL 1,329,900.00

Ver hallazgo relacionado con el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables No. 8.

Sistema Nacional de Inversión Pública Se determinó que a los Proyectos se les registro el avance físico financiero en el Sistema Nacional de Inversión Pública SINIP .

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5.3 Estados Financieros

5.3.1 Balance General

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5.3.2 Estado de Resultados

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5.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos

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5.3.4 Notas a los Estados Financieros

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6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO

Área Financiera

Hallazgo No. 1

Documentación de respaldo incompleta

Condición En la Municipalidad de Conguaco, Departamento de Jutiapa, de conformidad con la muestra seleccionada, al efectuar la revisión de facturas y cheques de gasto, se estableció que en las compras de bienes y pagos por servicios adquiridos por la Municipalidad, no están respaldadas con toda la documentación de soporte correspondiente, que evidencie que se cumplió con los procedimientos administrativos tales como: listados de personas que fueron beneficiadas con alimentación, nómina de personal que se transportan en los viajes que se autorizan, en las compras de llantas, repuestos, combustible y lubricantes, no se describe para que vehículo se está realizando el gasto, ingreso al almacén, como se detalla a continuación:

No. Cheque Fecha Factura Fecha Proveedor Descripción Monto 1 6293 06/04/2015 501 06/04/2015 Lubricantes y 3 botes de líquido de freno, 2 2,000.00 Servicios la galones de aceite motul Bendición 15w40, 2 filtros de aceite i2020 D-Max, 2 tuberías de freno, 2 galones 140, 2 galones 90, 2 galones de aceite castrol 15w40 2 6371 20/04/2015 532 20/04/2015 ZOHIDSA 1 motor sumergible de 40 Hp 25,000.00 460 voltios trifásico modelo 2366178125 Date 146 3 6373 21/04/2015 78 21/04/2015 Constructora 15 líos de lámina de 12' 15,000.00 CODISA 4 6386 23/04/2015 4063 23/04/2015 Tienda Central 100 fardos de Big 360 surtidos 3,800.00 5 6387 27/04/2015 4922 23/04/2015 Aceitera y Pinchazo 1 batería n50z Víctor 485.00 Arteaga 6 6469 20/05/2015 4956 20/05/2015 Ferretería La Fuente 11 Líos de lámina de 12' 9,350.00 7 6464 20/05/2015 104085 19/05/2015 Gasolinera El Sol 905.48 Galones de Diesel 22,097.00 8 6475 22/05/2015 315 22/05/2015 Tienda Getsemaní 11 cajas de agua en lata, 10 2,820.00 cajas de jugo en lata, 5 cajas de galletas Can-can, 19 paquetes de agua pura salvavidas 30 bolsas de agua pura salvavidas. 9 6580 01/07/2015 69 01/07/2015 Transportes Castillo Por tres viajes de transporte 9,900.00 de víveres del municipio de Amatitlán hacia la cabecera Municipal a razón de Q3,300.00 c/u.

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10 6582 06/07/2015 71 06/07/2015 Comercial San 80 láminas acanaladas de 9,882.62 Pedro primer calibre 28 de 10" y 38 láminas acanaladas de primer calibre 26 de 12". 11 6631 16/07/2015 290 16/07/2015 Comedor Hellen 50 almuerzos y 50 refacciones 1,000.00 12 6661 24/07/2015 16 24/07/2015 Transportes Izabel 2 viajes de transporte de 1,000.00 mujeres caserío Buenos Aires, hacia la cabecera Municipal de Conguaco 13 6667 30/07/2015 292 29/07/2015 Comedor Hellen 80 almuerzos y 80 refacciones 2,800.00 14 6671 10/08/2015 4309 10/08/2015 Distribuidora 4 llantas 245-75 -16 Nexen 5,800.00 Morales ATII 15 6754 04/09/2016 322 20/08/2015 Tienda Getsemaní 16 cajas de aguas gaseosas, 4,840.00 en lata, 30 paquetes de agua pura salvavidas, 15 cajas de jugos en lata, 10 cajas de galletas can-can, 20 bolsas de refrescos chatos y 30 bolsas de agua pura salvavidas. 16 6815 21/09/2015 106472 18/09/2015 Gasolinera El Sol 112.3 Galones Diesel 22,450.00 17 6824 23/09/2015 300 23/09/2015 Comedor Hellen 97 almuerzos a Q20.00 c/u. y 2,910.00 97 refacciones a Q10.00 c/u. TOTAL 141,134.62

Criterio El Acuerdo Número 09-03 del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, Normas Generales de Control Interno, Norma 2.6 Documentos de Respaldo, establece: “Toda operación que realicen las entidades públicas, cualesquiera sea su naturaleza, debe contar con la documentación necesaria y suficiente que la respalde. La documentación de respaldo promueve la transparencia y debe demostrar que se ha cumplido con los requisitos legales, administrativos, de registro y control de la entidad; por tanto contendrá la información adecuada, por cualquier medio que se produzca, para identificar la naturaleza, finalidad y resultados de cada operación para facilitar su análisis.”

Causa El Director de Administración Financiera Integrada Municipal y el Encargado de Contabilidad, incumplieron a la normativa vigente, para administrar el archivo de la documentación financiera adecuadamente de los pagos que se efectúan.

Efecto Falta de transparencia de los pagos realizados para determinar la calidad del gasto público.

Recomendación El Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director de Administración Financiera Integrada Municipal y al Encargado de Contabilidad, para que todas las operaciones que realiza por adquisición de bienes y servicios, contenga la documentación necesaria y suficiente que la respalde, previo a su pago.

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Comentario de los Responsables En Oficio s/n, de fecha 27 de abril de 2016, el Director de Administración Financiera Integrada Municipal y el Encargado de Contabilidad, manifiestan: “En relación con este hallazgo, nos permitimos informarle que si dió cumplimiento a las recomendaciones presentadas por el Auditor Interno Municipal, derivadas de la revisión de documentos de egresos, pero por razones de encontrarse inhabilitado el edificio Municipal derivado de los acontecimientos suscitados durante el proceso electoral, por temor a nuevos incidentes la papelería bajo la custodia de la Administración Financiera Municipal, fue trasladada a la casa del señor alcalde para su resguardo y custodia, pero por ser este un local que no llenaba las condiciones mínimas de un archivo de documentos importantes, los documentos de soporte quedaron traspapelados.”

Comentario de Auditoría Se confirma el hallazgo para el Director de Administración Financiera Integrada Municipal y al Encargado de Contabilidad, en virtud que los argumentos y pruebas de descargo presentados no desvanecen el mismo, ya que la deficiencia planteada es en relación a la documentación de respaldo no encontrada en cada expediente según la condición del presente hallazgo, y no relacionado con las recomendaciones presentadas por el Auditor Interno Municipal.

Acciones Legales y Administrativas Sanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto 13-2013, Numeral 16, para:

Cargo Nombre Valor en Quetzales DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL LUIS ALBERTO ORTIZ RIVERA 7,200.00 ENCARGADO DE CONTABILIDAD EVER OTTONIEL LOPEZ YANEZ 4,500.00 Total Q. 11,700.00

Hallazgo No. 2

Informes de labores deficientes

Condición En la Municipalidad de Conguaco, Departamento de Jutiapa, renglón presupuestario 029 “Otras Remuneraciones de Personal Temporal”, según muestra selectiva, se estableció que los informes del personal que contrataron para prestar servicios técnicos y profesionales durante el ejercicio fiscal 2015, presentan inconsistencias ya que no aportan algún beneficio para la Municipalidad, en virtud que todos los meses realizaron las mismas actividades y son repetitivos, no se indica el lugar en donde prestaron los servicios adquiridos, Municipalidad de Conguaco, Departamento de Jutiapa Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015 Contraloría General de Cuentas 28 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) no se adjuntan los estudios o detalle del producto entregado, únicamente describen en forma general y brevemente el trabajo que realizan, sin especificar pormenores del trabajo desarrollado, así mismo, no cuenta con la firma y sello de visto bueno del Jefe Inmediato Superior, según los contratos números:

No. Persona Contratada Contrato No. y Vigencia del Contrato Tipo de Contratación Monto 1 Neftali López de León 001-2015 del 2-01- Del 2 de enero al 31 de Servicios No Personales Agricultor 2015 diciembre de 2015 como Encargado de Q32,400.00 Limpieza Municipal 2 César Manuel López 02-2015 del Del 2 de enero al 31 de Servicios no Personales, Galicia, Agricultor 02-01-2015 diciembre de 2015 como Encargado de Q36,000.00 Mantenimiento Municipal 3 Licenciado Francisco 16-2015 del Del 2 de enero al 31 de Servicios Técnicos Lidany Martínez Cuevas, 02-01-2015 diciembre de 2015 Profesionales como Abogado y Notario Q60,000.00 Asesor Jurídico 4 Roberto Enrique Privado 37-2015 del Del 2 de enero al 31 de Servicios Técnicos Medrano, de Profesión 02-01-2015 diciembre de 2015 Profesionales como Administración de Q72,000.00 Asesor del Sistema Empresas SICOIN GL 5 Sergio Alejandro Sigüenza 38-2015 del Del 2 de enero al 31 de Servicios Técnicos Herrera 02-01-2015 diciembre de 2015 Profesionales Consultor Q72,000.00 Municipal 6 Ricardo Rafael Recinos 06-2015 del Del 2 de enero al 31 de Servicios no Personales 02-01-2015 diciembre de 2015 como Encargado de Q36,000.00 Internet

Criterio El Acuerdo Número 09-03 del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, Normas Generales de Control Interno, Norma 1.2 Estructura de Control Interno, establece: “Es responsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, diseñar e implantar una estructura efectiva de control interno, que promueva un ambiente óptimo de trabajo para alcanzar los objetivos institucionales. Una efectiva estructura de control interno debe incluir criterios específicos relacionados con: a) controles generales; b) controles específicos; c) controles preventivos; d) controles de detección; e) controles prácticos; f) controles funcionales; g) controles de legalidad; y h) controles de oportunidad, aplicados en cada etapa del proceso administrativo, de tal manera que se alcance la simplificación administrativa y operativa, eliminando o agregando controles, sin que se lesione la calidad del servicio.” norma 1.6 Tipos de Controles, establece: Es responsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, establecer e implementar con claridad los diferentes tipos de control que se relacionan con los sistemas administrativos y financieros…” y norma 2.2 Organización interna de las entidades, antepenúltimo párrafo, establece: “Supervisión: Se establecerán los distintos niveles de supervisión, como una herramienta gerencial para el seguimiento y control de las operaciones, que permitan identificar riesgos y tomar decisiones para administrarlos y aumentar la eficiencia y calidad de los procesos.”

Circular Conjunta del Ministerio de Finanzas Públicas, Contraloría General de

Municipalidad de Conguaco, Departamento de Jutiapa Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015 Contraloría General de Cuentas 29 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Cuentas y Oficina Nacional de Servicio Civil, de fecha 2 de enero de 1997, Normas para la Contratación de Servicios Técnicos y Profesionales con Cargo al Renglón Presupuestario 029, norma XI establece: “Las personas contratadas con cargo al renglón referido no necesariamente deben observar la jornada u horario de trabajo de la dependencia contratante, toda vez que la evaluación de sus servicios se hará en base a los resultados parciales o finales de su gestión.” Norma XII, establece: “Debe establecerse en el texto del contrato, la obligación que tienen las personas contratadas de rendir informes periódicos del avance de los servicios encomendados, así como un informe final acompañado del producto o resultado de la prestación de sus servicios.” Norma XVII, establece: “Los funcionarios o empleados que infrinjan las disposiciones contenidas en esta Circular y las disposiciones contenidas a este respecto en el Decreto Número 57-92, del Congreso de la República y su reglamento, quedan obligados a responder por el pago o por el compromiso que hubieren contraído, según el caso sin perjuicio de cualquier otra responsabilidad que les corresponda.”

Causa El Alcalde Municipal, el Director de Administración Financiera Integrada Municipal y el Secretario Municipal, avalaron los informes de los prestadores de servicios, que no contienen información clara y concisa del trabajo desarrollado, así como un informe final acompañado del producto o resultado de la prestación de sus servicios en el caso de los asesores.

Efecto Falta de información que permita establecer los productos generados por los servicios contratados, asimismo, que se presten servicios que no tienen beneficio para el municipio.

Recomendación El Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Alcalde Municipal, al Director de Administración Financiera Integrada Municipal, al Secretario Municipal y al Encargado de Contabilidad, para que previo a gestionar el pago por los servicios prestados, se revise y analice el contenido de los informes de labores mensuales, para trasparentar el gasto y servicio recibido, de tal forma que se evalúe eficazmente los resultados obtenidos por cada persona contratada y verificar el producto que se obtiene sea de beneficio para la Municipalidad.

Comentario de los Responsables En Oficio s/n, de fecha 27 de abril de 2016, el Alcalde Municipal, el Director de Administración Financiera Integrada Municipal, el señor Julio César Rivay López Gutiérrez, quién fungió como Secretario Municipal, por el período del 1 de enero al 28 de febrero de 2015, la señorita Ilda Verónica Salguero Galicia, quién fungió como Secretaria Municipal, por el período del 1 de marzo al 31 de diciembre de Municipalidad de Conguaco, Departamento de Jutiapa Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015 Contraloría General de Cuentas 30 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

2015; manifiestan: “ En relación con este hallazgo respetuosamente manifestamos lo siguiente:

1. Que efectivamente pareciera que todos los meses realizaran las mismas actividades, pero realmente hay actividades que son necesarias sean desarrolladas de forma permanente y continua como por ejemplo las desarrolladas el asesor del sistema de Contabilidad, el encargado del servicio de internet y los trabajadores operativos.

2. En relación a que no presentan los estudios o detalles del producto entregado, nos permitimos informarle que es imposible solicitar un producto terminado a los trabajadores operativos, igualmente sucede con el encargado de prestar el servicio de Internet, caso contrario con el asesor del Sistema Integrado de Contabilidad, si se presenta productos, como lo son; Elaboración del anteproyecto y proyecto de presupuesto, partida de apertura de saldos, regularizaciones contables, transferencias y ampliaciones presupuestarias, notas a los estados financieros y cierre contable.”

Comentario de Auditoría Se confirma el hallazgo, para el Alcalde Municipal, en vista que al analizar y evaluar los comentarios vertidos en el presente hallazgo no lo desvanecen, ya qué, en el caso de los Asesores, no pueden ser repetitivas sus actividades, como es el caso del Consultor Municipal, que sus informes estaban relacionados a las actividades que las podía realizar un gestor o notificador. Asimismo, no firmó los informes del personal que tuvó a su cargo, previo a efectuarse el trámite del pago de cada uno de ellos, de esta manera transparentar el gasto del servicio que se recibió.

Se confirma el hallazgo, para el Director de Administración Financiera Integrada Municipal, por no cerciorarse previo a la emisión del pago, de las autorizaciones correspondientes a cada uno de los informes.

Se confirma el hallazgo, para el señor Julio César Rivay López Gutiérrez y la señorita Ilda Verónica Salguero Galicia, porque tienen la función de Jefes de Recursos Humanos, asimismo, no firmaron los informes del personal que tuvieron a su cargo, previo a efectuarse el trámite del pago de cada uno de ellos, de esta manera transparentar el gasto del servicio que recibió la Municipalidad.

Acciones Legales y Administrativas Sanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto 13-2013, Numeral 4, para:

Municipalidad de Conguaco, Departamento de Jutiapa Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015 Contraloría General de Cuentas 31 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Cargo Nombre Valor en Quetzales ALCALDE MUNICIPAL FABIAN (S.O.N.) CORTEZ GONZALEZ 3,300.00 DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA LUIS ALBERTO ORTIZ RIVERA 1,800.00 MUNICIPAL SECRETARIA MUNICIPAL ILDA VERONICA SALGUERO GALICIA 800.00 SECRETARIO MUNICIPAL JULIO CESAR RIVAY LOPEZ GUTIERREZ 1,050.00 Total Q. 6,950.00

Lineas en Blanco Luego de Acción Legal

HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES Y REGULACIONES APLICABLES

Área Financiera

Hallazgo No. 1

Falta de fiscalización y presentación de informes de las comisiones de trabajo del Concejo Municipal

Condición En la Municipalidad de Conguaco, Departamento de Jutiapa, se determinó que fueron nombradas distintas comisiones de trabajo, sin embargo no existe evidencia de dicha fiscalización, debido que no se rindieron los informes o dictámenes respectivos al ejercicio fiscal 2015.

Criterio El Decreto Número 12-2002, del Congreso de la República de Guatemala, Código Municipal, artículo 35 Atribuciones generales del Concejo Municipal, literal d), establece: “El control y fiscalización de los distintos actos del gobierno municipal y de su administración; artículo 36, Organización de Comisiones, establece: “…el Concejo Municipal organizará las comisiones que considere necesarias para el estudio y dictamen de los asuntos que conocerá durante todo el año…” artículo 37, Dictámenes, informes y asesorías de las comisiones, establece: “Las comisiones presentarán al Concejo Municipal, por intermedio de su presidente, los dictámenes e informes que les sean requeridos con relación a los asuntos sometidos a su conocimiento y estudio…”; artículo 54, Atribuciones y deberes de síndicos y concejales, establece: “Los síndicos y los concejales, como miembros del órgano de deliberación y de decisión, tiene las siguientes atribuciones:… literal f) Fiscalizar la acción administrativa del alcalde y exigir el cumplimiento de los acuerdos y resoluciones del Concejo Municipal.”

Municipalidad de Conguaco, Departamento de Jutiapa Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015 Contraloría General de Cuentas 32 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Causa Los miembros del Concejo Municipal, incumplieron con su deber de realizar las fiscalizaciones administrativas del Alcalde y remitieran los informes de sus actuaciones relacionadas con los asuntos sometidos a su consideración.

Efecto Falta de transparencia en las gestiones administrativas del Concejo Municipal.

Recomendación El Concejo Municipal, debe girar instrucciones a los presidentes de cada comisión nombrada, para que cumpla con su deber de remitir los dictámenes e informes de las actuaciones relacionadas con los asuntos sometidos a su consideración.

Comentario de los Responsables En Oficio s/n, de fecha 25 de abril de 2016, los señores Manuel Arturo Galicia Rueda, quién fungió como Síndico Primero; Virgilio Raymundo Ortíz (S.O.A.), quién fungió como Síndico Segundo; Manuel (S.O.N.) González (S.O.A.), quién fungió como Concejal Primero; Eladio (S.O.N.) López Lemus, quién fungió como Concejal Segundo; José Gerardo Corado Orellana, quién fungió como Concejal Tercero; Ervis Rolando Sarceño Pérez, quién fungió como Concejal Cuarto; por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiestan: “1. El artículo 36 del Decreto 12-2002 del Congreso de la República, “Código Municipal”, establece: El Concejo Municipal organizará las comisiones que considere necesarias para el estudio y dictamen de los asuntos que conocerá durante todo el año. Al respecto nos permitimos informarle que las comisiones fueron integradas en la primera reunión del Concejo Municipal celebrada en la primera semana del mes de enero 2015.

2. El artículo 37 del mismo cuerpo legal citado en el numeral anterior establece: Las Comisiones presentarán al Concejo Municipal por medio de su presidente los dictámenes e informe que les sea requeridos con relación a los asuntos sometidos a su conocimiento y estudio. En tal sentido respetuosamente le informamos que durante el período comprendido del o1 de enero al 31 de Agosto del ejercicio fiscal 2015, en actas celebradas por el Concejo municipal quedaron plasmados los pormenores de las actuaciones de las comisiones, pero derivado del siniestro ocurrido durante el proceso electoral del día 6 de Septiembre fueron destruidos y/0 quemados los documentos y libros bajo la custodia del señor secretario Municipal tal como consta en la demanda No. MP317-2015-1609 de fecha ocho de septiembre de 2015 presentada en el Ministerio Público y de la cual adjuntamos fotocopia, durante el período comprendido del 01 de Septiembre al 31 de Diciembre 2015 las actuaciones de las comisiones indicadas fueron de forma irregular por temor a represalias o atentados de parte perdedora de las elecciones, Municipalidad de Conguaco, Departamento de Jutiapa Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015 Contraloría General de Cuentas 33 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) que a diario llegaban a proferir amenazas de quemar lo que había quedado de la Municipalidad, en relación a la presentación de informes por separado, no recibimos ningún requerimiento por parte de organización entidad o dependencia municipal alguna.

3. El artículo 54, del mismo cuerpo legal establece: Los síndicos y Concejales como miembros del órgano de deliberación y de decisión tienen las siguientes atribuciones…literal “f” fiscalizar la acción administrativa del alcalde y exigir el cumplimiento de los acuerdos y resoluciones del Concejo Municipal. Al respecto respetuosamente le informamos que dicha labor de fiscalización si se ha cumplido, de conformidad con los cortes de caja practicados de forma mensual y arqueos complementarios practicados de forma sorpresiva. Así como la revisión de las facturas por gastos efectuados por la municipalidad.”

Comentario de Auditoría Se confirma el hallazgo, para los señores Manuel Arturo Galicia Rueda, Virgilio Raymundo Ortíz (S.O.A.), Manuel (S.O.N.) González (S.O.A.), Eladio (S.O.N.) López Lemus, José Gerardo Corado Orellana, Ervis Rolando Sarceño Pérez, en virtud que al analizar y evaluar sus comentarios no desvanecen el mismo, ya que no presentaron en sus pruebas de descargo la documentación de soporte, donde se haya informado de las gestiones que realizaron en las diferentes comisiones de las que fueron nombrados.

Acciones Legales y Administrativas Sanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto 13-2013, Numeral 4, para:

Cargo Nombre Valor en Quetzales SINDICO PRIMERO MANUEL ARTURO GALICIA RUEDA 5,985.90 SINDICO SEGUNDO VIRGILIO RAYMUNDO ORTIZ (S.O.A) 5,985.90 CONCEJAL PRIMERO MANUEL (S.O.N.) GONZALEZ (S.O.A) 5,985.90 CONCEJAL SEGUNDO ELADIO (S.O.N.) LOPEZ LEMUS 5,985.90 CONCEJAL TERCERO JOSE GERARDO CORADO ORELLANA 5,985.90 CONCEJAL CUARTO ERVIS ROLANDO SARCEÑO PEREZ 5,985.90 Total Q. 35,915.40

Hallazgo No. 2

Atraso en la Rendición de Cuentas

Condición En la Municipalidad de Conguaco, Departamento de Jutiapa, al efectuar el seguimiento a la rendición de cuentas ante la Contraloría General de Cuentas, se verificó que se presentó fuera del plazo legal dichas rendiciones, de los meses de

Municipalidad de Conguaco, Departamento de Jutiapa Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015 Contraloría General de Cuentas 34 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) enero, marzo, abril, junio y noviembre del 2015.

Mes Fecha de Rendición Cuenta Rendida el Días Vencidos Enero 06/02/2015 10/02/2015 2 Marzo 07/04/2015 09/04/2015 2 abril 08/05/2015 12/05/2015 2 Junio 07/07/2015 09/07/2015 2 Noviembre 07/12/2015 17/12/2015 8

Criterio El Decreto 12-2002, del Congreso de la República de Guatemala, Código Municipal en el artículo 34 Atribuciones y Obligaciones del Alcalde, literal f; establece: “Disponer gastos, dentro de los límites de su competencia; autorizar pagos y rendir cuentas con arreglo al procedimiento legalmente establecido.” Artículo 98 Competencia y Funciones de la Dirección de Administración Financiera Integrada Municipal, literal o, establece: “Elaborar y presentar la información financiera que por ley corresponde.”

El Acuerdo Interno de la Contraloría General de Cuentas No. A-37-06, emitido por el Subcontralor de Probidad Encargado del Despacho, artículo 2 establece: “Todas las municipalidades y sus empresas, deberán presentar la información en los formatos electrónicos definidos por el Ministerio de Finanzas Públicas, la Secretaría Planificación y Programación de la Presidencia (SEGEPLAN) y la Contraloría General de Cuentas, conforme las siguientes disposiciones, numeral III: en los primeros cinco días hábiles de cada mes.” Literal c) establece: “para las municipalidades y sus empresas que operen con el sistema de contabilidad integrada en modalidad WEB (SICOINWEB) deberán entregar su información de la caja consolidada (reporte PGRITO 1) y caja de movimiento diario (reporte PGRITO2) generadas por el sistema en forma electrónica en un medio magnético y óptico.”

Causa El Alcalde Municipal y el Director de Administración Financiera Integrada Municipal, no cumplieron con las normas establecidas para la rendición de cuentas ante la Contraloría General de Cuentas, dentro del plazo establecido.

Efecto La Contraloría General de Cuentas, como ente máximo de fiscalización no cuenta con la información oportuna para efectuar su función de fiscalización.

Recomendación El Concejo Municipal debe girar sus instrucciones por escrito al Alcalde Municipal y al Director de Administración Financiera Integrada Municipal, para que cumplan

Municipalidad de Conguaco, Departamento de Jutiapa Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015 Contraloría General de Cuentas 35 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) con las disposiciones de rendir las cuentas en los primeros cinco días de cada mes.

Comentario de los Responsables En Oficio s/n, de fecha 25 de abril de 2016, el Alcalde Municipal y el Director de Administración Financiera Integrada Municipal, manifiestan: “ En relación a este hallazgo respetuosamente le manifestamos, que consideramos que en atraso no es material ni significativo ya que se incumplió en el termino de presentación en un 40% del total de meses y por escasos días de diferencia, así mismo consideramos conveniente informarle que en ningún momento nuestra intensión fue pecar de negligencia y mucho menos incumplir con la norma en virtud que la rendición de cuentas fue como a continuación se detalla:

1. La correspondiente al mes de Enero fue presentada el 10/02/2015, los días 7 y 8 de febrero cayeron en sábado y domingo, de lo que se desprende que solo fueron 2 días de atraso.

2. La correspondiente al mes de Marzo fue presentada el día 09/04/2015, igualmente el atraso fue de 2 días.

3. La correspondiente al mes de Abril fue presentada el día 12/05/2015, los días 9 y 10 de Mayo cayeron en sábado y domingo, por lo que también fueron 2 días de atraso.

4. La correspondiente al mes de Junio fue presentada el día 09/07/2015, de la misma forma fueron 2 días de atraso y

5. La correspondiente al mes de Noviembre fue presentada el día 17/12/2015, en este caso los días 12 y 13 cayeron en sábado y domingo, por lo que se deduce que fueron 7 días de atraso, pero este caso merece un tratamiento especial en virtud que en esa fecha la Municipalidad estaba cerrada derivado de los acontecimientos sucedidos con motivo del proceso electoral.”

Comentario de Auditoría Se desvanece el hallazgo, para el Alcalde Municipal, en virtud que el incumplimiento en el atraso de la rendición de cuentas, fue el Director de Administración Financiera Integrada Municipal.

Se confirma el hallazgo, al Director de Administración Financiera Integrada Municipal, en virtud que en sus argumentos acepta que la rendición de cuentas no la realizó oportunamente. Tomando en cuenta que todo funcionario Municipal será personalmente responsable conforme a las leyes, por las infracciones y omisiones en que incurra en el desempeño de su cargo. Municipalidad de Conguaco, Departamento de Jutiapa Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015 Contraloría General de Cuentas 36 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Acciones Legales y Administrativas Sanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto 13-2013, Numeral 12, para:

Cargo Nombre Valor en Quetzales DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL LUIS ALBERTO ORTIZ RIVERA 7,200.00 Total Q. 7,200.00

Hallazgo No. 3

Recomendaciones de Auditoría anterior, no cumplidas

Condición En la Municipalidad de Conguaco, Departamento de Jutiapa, al efectuar el seguimiento a recomendaciones de auditorías anteriores, se determinó que no se cumplió con las establecidas en el informe de Auditoría Financiera y Presupuestaria del ejercicio fiscal 2014, siendo las siguientes: Relacionados con el Control Interno: Hallazgo No. 1 Deficiencia en documentos de respaldo, Recomendación: “El Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director de Administración Financiera Integrada Municipal, para que al efectuar pagos sea requerida toda la documentación de soporte, para amparar correctamente los registros contables.”

Criterio El Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República de Guatemala, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 4. Atribuciones, establece: “La Contraloría General de Cuentas tiene las atribuciones siguientes: a) Ser el órgano rector de control gubernamental. Las disposiciones, políticas y procedimientos que dicte en el ámbito de su competencia, son de observancia y cumplimiento obligatorio para los organismos, instituciones, entidades y demás personas a que se refiere el artículo 2 de la presente Ley…”

El Acuerdo Número A-006-2012, de la Contraloría General de Cuentas, artículo 2 Seguimiento a Informes emitidos por las demás direcciones de Auditoría, establece: “Cada una de las direcciones y subdirecciones de la Contraloría General de Cuentas que emita nombramientos para realizar auditorías, deberá darle seguimiento a las recomendaciones que consten en cada uno de los informes resultantes de los procesos de fiscalización, llevados a cabo directamente por los auditores gubernamentales a su cargo, a fin de aplicar las sanciones correspondientes en caso la entidad sujeta a fiscalización no las hubiere observado y cumplido…”

Municipalidad de Conguaco, Departamento de Jutiapa Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015 Contraloría General de Cuentas 37 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Causa El Alcalde Municipal y el Director de Administración Financiera Integrada Municipal, no han implementado las recomendaciones de la auditoría anterior para su cumplimiento.

Efecto Las deficiencias detectadas en auditorías anteriores persisten, en detrimento de una adecuada administración municipal.

Recomendación El Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Alcalde Municipal y al Director de Administración Financiera Integrada Municipal, para que atiendan las recomendaciones contenidas en los informes de auditorías que realiza la Contraloría General de Cuentas con prontitud y responsabilidad.

Comentario de los Responsables En Oficio s/n, de fecha 27 de abril de 2016, el Alcalde Municipal y el Director de Administración Financiera Integrada Municipal, manifiestan: “En relación a este hallazgo respetuosamente hacemos de su conocimiento que las recomendaciones derivadas de la Auditoría Financiera y Presupuestaria del ejercicio fiscal 2014, si fueron cumplidas, con la salvedad que por desconocimiento de la norma relativa a dejar todas las instrucciones por escrito, se omitió dicho proceso administrativo, pero los empleados y funcionarios de la Administración Financiera Integrada Municipal si cumplieron con adjuntar la documentación de soporte de los gastos objetados en la auditoría del ejercicio fiscal 2014.”

Comentario de Auditoría Se confirma el hallazgo, para el Alcalde Municipal, en virtud que por ser el representante del Concejo Municipal, no giro instrucciones por escrito al Director Financiero, a efecto de enmendar las recomendaciones sugeridas por la Contraloría General de Cuentas.

Se confirma el hallazgo, para el Director de Administración Financiera Integrada Municipal, en virtud que al analizar sus argumentos y comentarios vertidos en el presente hallazgo no lo desvanece, asimismo, se pudo comprobar en el proceso de la auditoría, que se no llevó un control adecuado de los documentos de soporte que ampararan correctamente los registros contables de acuerdo a las recomendaciones sugeridas por la Contraloría General de Cuentas, como consta en el Hallazgo No. 1 de Control Interno.

Municipalidad de Conguaco, Departamento de Jutiapa Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015 Contraloría General de Cuentas 38 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Acciones Legales y Administrativas Sanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto 13-2013, Numeral 2, para:

Cargo Nombre Valor en Quetzales ALCALDE MUNICIPAL FABIAN (S.O.N.) CORTEZ GONZALEZ 3,300.00 DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL LUIS ALBERTO ORTIZ RIVERA 1,800.00 Total Q. 5,100.00

Hallazgo No. 4

Deficiencia en la suscripción de contratos

Condición

En la Municipalidad de Conguaco, Departamento de Jutiapa, al revisar los contratos del personal contratado en el renglón 029 “Otras Remuneraciones de Personal Temporal”, de conformidad con la muestra seleccionada, se determinó que los contratos administrativos cuentan con las siguientes deficiencias: 1) en la descripción de las generales de los contratos del Asesor del Sistema SICOIN GL y del Consultor Municipal, se consigna la palabra de profesión Administración de Empresas, sin tener la calidad de profesional, de acuerdo a lo que indica el señor Alcalde Municipal en oficio sin número de fecha 28 de marzo de 2016, donde indica que el señor Roberto Enrique Privado Medrano y el señor Sergio Alejandro Sigüenza Herrera, no tienen el título profesional. 2) en el punto PRIMERO: Base Legal: indica “…Artículo 18 Manual de clasificaciones para el sector público de Guatemala: Grupo 1 Servicios Técnicos los cuales son nombrados por confianza o libre nombramiento, renglón 029”, siendo lo correcto Grupo 0, subgrupo 02, renglón 029 “Otras Remuneraciones de Personal Temporal” y/o Grupo 1 subgrupo 18, en el caso del Asesor y el Consultor, tenían que estar pagados por el renglón presupuestario 186 y 189. 3) en el punto SEGUNDO: Objeto del Presente contrato, no se indica cuáles serán las actividades que va a desarrollar cada empleado contratado y 4) en el punto TERCERO: Obligaciones del Contratista, en la literal b) indica: “realizar sus servicios bajo la supervisión de la persona que fuere designada por la municipalidad para el efecto, esta labor de supervisión será única y exclusivamente para garantizar el cumplimiento de contrato por lo que no se considera que exista relación laboral”, esta actividad no fue supervisada para el personal que prestó sus servicios Técnicos Profesionales, en el caso del personal contratado como encargados de limpieza, mantenimiento municipal, fontaneros municipal y otros, las deficiencias se repiten en los numerales 2 y 3, como se detalla a continuación:

Municipalidad de Conguaco, Departamento de Jutiapa Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015 Contraloría General de Cuentas 39 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Renglón Contrato Presupuestario Puesto No. Nombre Administrativo No. Correcto 1 Neftali López de León 01-2015 029 Encargado de Limpieza Municipal 2 César Manuel López Galicia 02-2015 029 Encargado de Mantenimiento Municipal 3 Esteban García y García 03-2015 029 Fontanero Municipal 4 Rubén Antonio Hernández González 04-2015 029 Limpieza Municipal 5 Ricardo Rafael Recinos 06-2015 029 Encargado de Internet 6 Roberto Enrique Privado Medrano 37-2015 186 Servicios Técnicos Profesionales, Asesor del Sistema SICOIN GL 7 Sergio Alejandro Sigüenza Herrera 38-2015 189 Servicios Técnicos Profesionales Consultor Municipal 8 Carlos Leonel Alvarado Interiano 41-2015 029 Notificador Municipal 9 Oscar Noe Salguero Asencio 45-2015 029 Policía Municipal

Criterio El Decreto Número 12-2002, del Congreso de la República de Guatemala, Código Municipal, artículo 34, Reglamentos internos, reformado por el artículo 6 del Decreto número 22-2010 del Congreso de la República de Guatemala, establece: “El Concejo Municipal emitirá su propio reglamento interno de organización y funcionamiento, los reglamentos y ordenanzas para la organización y funcionamiento de sus oficinas, así como el reglamento de personal, reglamento de viáticos y demás disposiciones que garanticen la buena marcha de la administración municipal.” Articulo 53. Atribuciones y obligaciones del alcalde, literal g) establece: “Desempeñar la jefatura superior de todo el personal administrativo de la municipalidad; nombrar, sancionar y aceptar la renuncia y remover de conformidad con la ley, a los empleados municipales.” Artículo 80, Relaciones laborales, establece: “Las relaciones laborales entre la municipalidad y sus funcionarios y empleados se rigen por la Ley de Servicio Municipal, los reglamentos que sobre la materia emita el Concejo Municipal, y los pactos y convenios colectivos que suscriban de conformidad con la ley. Articulo 83 Secretario Municipal, establece: “El Concejo Municipal contará con un secretario, quien, a la vez, lo será del alcalde. Para ser nombrado secretario se requiere ser guatemalteco de origen, ciudadano en ejercicio de sus derechos políticos y tener aptitud para optar al cargo, de conformidad con el reglamento municipal respectivo.” Articulo 84 Atribuciones del Secretario, literal i), establece: "Desempeñar cualquier otra función que le sea asignada por el Concejo Municipal o por el alcalde.”

El Decreto Número 89-2002, del Congreso de la República de Guatemala, Ley de Probidad y Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Públicos. Artículo 3.

Municipalidad de Conguaco, Departamento de Jutiapa Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015 Contraloría General de Cuentas 40 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Funcionarios públicos, establece: “Para los efectos de la aplicación de esta Ley, se consideran funcionarios públicos todas aquellas personas a las que se refiere el artículo 4 de la misma, sin perjuicio de que se les identifique con otra denominación.” Artículo 4. Sujetos de responsabilidad, establece: “Son responsables de conformidad de las normas contenidas en esta Ley y serán sancionados por el incumplimiento o inobservancia de la misma, conforme a las disposiciones del ordenamiento jurídico vigente en el país, todas aquellas personas investidas de funciones públicas permanentes o transitorias, remuneradas o gratuitas especialmente: a) Los dignatarios, autoridades, funcionarios y empleados públicos que por elección popular nombramiento, contrato o cualquier otro vinculo presten sus servicios en el estado, sus organismos, los municipios, sus empresas, y entidades descentralizadas y autónomas.”

El Decreto 1441 Código de Trabajo de Guatemala, artículo 29 Contenido mínimo del contrato escrito, establece: “El contrato escrito de trabajo debe contener: a) Los nombres, apellidos, edad, sexo, estado civil, nacionalidad y vecindad de los contratantes. b) La fecha de la iniciación de la relación de trabajo. c) La indicación de los servicios que el trabajador se obliga a prestar, o la naturaleza de la obra a ejecutar, especificando en lo posible las características y las condiciones del trabajo. d) El lugar o los lugares donde deben prestarse los servicios o ejecutarse la obra. e) La designación precisa del lugar donde viva el trabajador cuando se le contrata para prestar sus servicios o ejecutar una obra en lugar distinto de aquel donde viva habitualmente. f) La duración del contrato o la expresión de ser por tiempo indefinido o para la ejecución de obra determinada. g) El tiempo de la jornada de trabajo y las horas en que debe prestarse. h) El salario, beneficio, comisión o para citación que debe recibir el trabajador; si se debe calcular por unidad de tiempo, por unidad de obra o de alguna otra manera, y la forma, período y lugar de pago. En los casos en que se estipule que el salario se ha de pagar por unidad de obra, se debe hacer constar la cantidad y calidad de material, las herramientas y que les que el patrono convenga en proporcionar y el estado de conservación de los mismos, así como el tiempo que el trabajador pueda tenerlos a su disposición. El patrono no puede exigir del trabajador cantidad alguna por concepto de desgaste normal o destrucción accidental de las herramientas, como consecuencia de su uso en el trabajo. i) Las demás estipulaciones legales en que convengan las partes. j) El lugar y la fecha de celebración del contrato; y k) Las firmas de los contratantes o la impresión digital de los que no sepan o no puedan firmar, y el número de sus cédulas de vecindad. El Ministerio de Trabajo y Previsión Social debe imprimir modelos de contratos para cada una de las categorías de trabajo, a fin de facilitar el cumplimiento de esta disposición.”

El Decreto Número 72-2001, del Congreso de la República de Guatemala, Ley de Colegiación Profesional Obligatoria, artículo 1 Obligatoriedad y ámbito, establece:

Municipalidad de Conguaco, Departamento de Jutiapa Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015 Contraloría General de Cuentas 41 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

“La Colegiación de los Profesionales Universitarios es obligatoria, tal como lo establece la Constitución Política de la República y tiene por fines la superación moral, científica, técnica, cultural, económica y material de las profesiones universitarias y el control de su ejercicio, de conformidad con las normas de esta Ley. Se entiende por Colegiación la asociación de graduados universitarios de profesionales afines, en entidades gremiales, de conformidad con las disposiciones de esta Ley, …deben colegiarse: a) Todos los profesionales egresados de las distintas universidades debidamente autorizadas para funcionar en el país y que hubieren obtenido el título o títulos, por lo menos en el grado de licenciatura.”

El Acuerdo Ministerial Número 291-2012, del Ministerio de Finanzas Públicas, de fecha 28 de diciembre de 2012, que aprueba las actualizaciones del Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público de Guatemala, numeral 3 Descripción de cuentas, Grupo 0 Servicios Personales, 02 Personal Temporal, Renglón 029 Otras remuneraciones de personal temporal, establece: “En este renglón se incluyen honorarios por servicios técnicos y profesionales prestados por personal sin relación de dependencia, asignados al servicio de una unidad ejecutora del Estado, y que podrán ser dotados de los enseres y/o equipos para la realización de sus actividades, en periodos que no excedan un ejercicio fiscal.”

Circular Conjunta del Ministerio de Finanzas Públicas, Contraloría General de Cuentas y Oficina Nacional de Servicio Civil, de fecha 2 de enero de 1997, Normas para la Contratación de Servicios Técnicos y Profesionales con Cargo al Renglón Presupuestario 029, norma XI establece: “Las personas contratadas con cargo al renglón referido no necesariamente deben observar la jornada u horario de trabajo de la dependencia contratante, toda vez que la evaluación de sus servicios se hará en base a los resultados parciales o finales de su gestión.” Norma XII, establece: “Debe establecerse en el texto del contrato, la obligación que tienen las personas contratadas de rendir informes periódicos del avance de los servicios encomendados, así como un informe final acompañado del producto o resultado de la prestación de sus servicios.” Norma XVII, establece: “Los funcionarios o empleados que infrinjan las disposiciones contenidas en esta Circular y las disposiciones contenidas a este respecto en el Decreto Número 57-92, del Congreso de la República y su reglamento, quedan obligados a responder por el pago o por el compromiso que hubieren contraído, según el caso sin perjuicio de cualquier otra responsabilidad que les corresponda.”

Causa El Alcalde Municipal y el Secretario Municipal, suscribieron contratos de personal con cargo al renglón presupuestario 029, consignándole un grupo y subgrupo que no le corresponde como base legal, en el objeto del contrato no contemplaron las funciones y atribuciones específicas para cada una de las personas que fueron

Municipalidad de Conguaco, Departamento de Jutiapa Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015 Contraloría General de Cuentas 42 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) contratados, asimismo, al Asesor, Consultor y Encargado del Internet, no se nombró una persona que les supervisara el trabajo realizado.

Efecto Riesgo que se paguen honorarios, sin que se llenen las calidades, requisitos exigidos, actividades realizadas y otros.

Recomendación El Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal y al Secretario Municipal, a efecto que los contratos por servicios profesionales técnicos y/o profesionales, definan o describan las actividades a realizar, calidades, requisitos, renglón presupuestario correcto o adecuado.

Comentario de los Responsables En Oficio s/n, de fecha 27 de abril de 2016, el Alcalde Municipal, y el señor Julio César Rivay López Gutiérrez, quién fungió como Secretario Municipal, por el período comprendido del 1 de enero al 28 de febrero de 2015, manifiestan: “En Relación con este hallazgo nos permitimos informarle que los contratos administrativos fueron elaborados de conformidad a los lineamientos proporcionados por el asesor municipal, quien desarrollaba dicha función por órdenes del señor alcalde.”

Comentario de Auditoría Se confirma el hallazgo, al señor Fabian (S.O.N.) Cortéz Hernández y al señor Julio César Rivay Gutiérrez, en virtud que en sus comentarios hacen mención, que los contratos se realizaron de acuerdo a los lineamientos del asesor municipal, sin tomar en cuenta, el contenido mínimo que se establece en el Código de Trabajo, y que nadie es superior a la ley, y los contratos emitidos contienen deficiencias.

Acciones Legales y Administrativas Sanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto 13-2013, Numeral 4, para:

Cargo Nombre Valor en Quetzales ALCALDE MUNICIPAL FABIAN (S.O.N.) CORTEZ GONZALEZ 3,300.00 SECRETARIO MUNICIPAL JULIO CESAR RIVAY LOPEZ GUTIERREZ 1,050.00 Total Q. 4,350.00

Lineas en Blanco Luego de Acción Legal

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Hallazgo No. 5

Falta de presentación de Informe de Ejecución Cuatrimestral

Condición En la Municipalidad de Conguaco, Departamento de Jutiapa, al efectuar la auditoría se determinó, que las autoridades de la Municipalidad presentaron de manera extemporánea, los Informes de las Ejecuciones Presupuestarias del Primer y Segundo Cuatrimestre del año 2015 a la Contraloría General de Cuentas.

Criterio El Acuerdo Interno Número A-37-06, emitido por el Subcontralor de Probidad Encargado del Despacho, de la Contraloría General de Cuentas, artículo 2, numeral IV) establece: “En los primeros cinco días de cada cuatrimestre; Informe General de Rendición de Cuentas, con la información pertinente de la gestión realizada en el cuatrimestre anterior; se exceptúa de esta disposición lo relativo al informe anual a que se refiere el numeral I. literal c) del presente artículo. Estos informes deberán imprimirse en papel bond tamaño carta, con el membrete oficial de las municipalidades o empresas municipales, con folios e índice de su contenido y anexos, con letra tipo arial de doce puntos, márgenes superior e izquierdo de 1.5 pulgadas (3.81 centímetros), derecho e inferior de 1.0 pulgadas (2.54 centímetros). Estos informes deberán enviarse en forma electrónica en medio magnético u óptico y conservarse en los archivos oficiales de las entidades cuentadantes.”

Causa Incumplimiento de normas vigentes por parte del Director de Administración Financiera Integrada Municipal, al no presentar los informes cuatrimestrales a la Contraloría General de Cuentas.

Efecto No se tiene la información presupuestaria pertinente, para el control, registro, asesoría y fiscalización por parte de la Contraloría General de Cuentas.

Recomendación El Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director de Administración Financiera Integrada Municipal, para que prepare y presente la información de la ejecución presupuestaria cuatrimestral de manera oportuna y así cumplir con lo establecido en la normativa vigente.

Municipalidad de Conguaco, Departamento de Jutiapa Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015 Contraloría General de Cuentas 44 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Comentario de los Responsables En Oficio s/n, de fecha 27 de abril de 2016, el Director de Administración Financiera Integrada Municipal, manifiesta: “En relación a este hallazgo respetuosamente le informamos, que siempre hemos cumplido con la presentación a la Contraloría General de Cuentas, Dirección Técnica del Presupuesto, Secretaria General de Planificación de la Presidencia y al Congreso de la República, los informes de Ejecución Presupuestaria Cuatrimestral, no obstante a lo preceptuado por el artículo 135 de Decreto No. 12-2002 y sus reformas contenidas en el Decreto 22-2010, ambos del Congreso de la República “Código Municipal” el cual nos permitimos transcribir a continuación: Artículo 135; Información Sobre Ejecución de Presupuesto; El alcalde debe informar cuatrimestralmente a su Concejo Municipal sobre la ejecución del presupuesto de ingresos y egresos de su municipio. Además, según la tecnología de la información utilizada para el registro de las transacciones financieras y de realizaciones físicas, pondrá a disposición de la Contraloría General de Cuentas, de manera constante o mensual, según sea el caso, el registro de las transacciones presupuestarias, extra-presupuestarias y patrimoniales para su control, fiscalización y asesoría.

Igualmente, con fines de consolidación presupuestaria del sector público y actualización de los portales de transparencia fiscal, dicha información, de manera agregada, estará disponible para el Ministerio de Finanzas Públicas y la Secretaria de Planificación y Programación de la Presidencia de la República.

Para satisfacer el principio de unidad en la fiscalización de los ingresos y egresos del Estado, la municipalidad presentará al Congreso de la República la liquidación de su presupuesto, para lo cual deberá observarse lo preceptuado en el artículo 241 de la Constitución Política de la República de Guatemala. Para hacer posible la auditoria social, el Concejo Municipal compartirá cada cuatro meses con el Consejo Municipal de Desarrollo, la información sobre el estado de ingresos y egresos del presupuesto municipal. La misma información deberá estar a disposición de las comunidades, a través de los alcaldes comunitarios o alcaldes auxiliares, y a la población en general, utilizando los medios a su alcance.

De lo que se desprende la no obligatoriedad de presentar de manera física los informes cuatrimestrales de Ejecución Presupuestaria.”

Comentario de Auditoría Se confirma el hallazgo, para el Director de Administración Financiera Integrada Municipal, en vista que al analizar y evaluar los comentarios presentados no desvanecen el mismo, en virtud debieron enviar en los primeros cinco días la información pertinente de la gestión realizada en el cuatrimestre anterior, en forma Municipalidad de Conguaco, Departamento de Jutiapa Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015 Contraloría General de Cuentas 45 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) electrónica en medio magnético u óptico y conservarlos en los archivos de la Municipalidad, lo cual no los exime en la aplicación de las leyes y regulaciones a las que están sujetos, asimismo, se les dejó la recomendación en el presente hallazgo, para que se giren las instrucciones pertinentes y que, en un futuro no se cometa el mismo error.

Acciones Legales y Administrativas Sanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto 13-2013, Numeral 12, para:

Cargo Nombre Valor en Quetzales DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL LUIS ALBERTO ORTIZ RIVERA 7,200.00 Total Q. 7,200.00

Hallazgo No. 6

Incumplimiento de las recomendaciones presentadas por Auditoría Interna

Condición En la Municipalidad de Conguaco, Departamento de Jutiapa, al efectuar la revisión de los informes del Auditor Interno Municipal, se observó que el Auditor Interno le dirigió los oficios UDAI-MC-0-02-2015, de fecha 25 de marzo de 2015; UDAI-MC-0-03-2015, de fecha 15 de abril de 2015; UDAI-MC-0-04-2015, de fecha 28 de abril de 2015; UDAI-MC-0-05-2015, de fecha 13 de mayo de 2015; UDAI-MC-0-06-2015, de fecha 20 de mayo de 2015; UDAI-MC-0-07-2015, de fecha 5 de agosto de 2015; UDAI-MC-0-08-2015; de fecha 25 de agosto de 2015 y UDAI-MC-0-09-2015, de fecha 25 de noviembre de 2015; al señor Alcalde Municipal, para que hiciera del conocimiento del pleno del Concejo Municipal el pliego de observaciones y recomendaciones como resultado de la revisión de los documentos de egresos correspondientes a la rendición de cuentas, para que las personas responsables realizaran las enmiendas según el caso, sin embargo, se determinó que no le dieron cumplimiento a las mismas, mediante la evaluación de la documentación de respaldo de egresos por lo que persisten las deficiencias. Las recomendaciones incumplidas se relacionan con: omisión de documentos de soporte en eventos de amenización, estimaciones en los proyectos, informes de los supervisores de obras, consumo de combustible, consumo de alimentos, constancia de ingreso al almacén por compra de llantas, compra de papelería y útiles de oficina, compra de 25 juegos de uniformes de Futbol, dos viajes transportando personas de Conguaco Cabecera a Comapa y Pasaco, no se adjuntó listado de las personas que viajaron, entre otros.

Municipalidad de Conguaco, Departamento de Jutiapa Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015 Contraloría General de Cuentas 46 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Criterio El Decreto Número 12-2002, del Congreso de la República de Guatemala, Código Municipal, Artículo 88. Auditor interno, establece: “Las municipalidades deberán contratar un auditor interno, quien deberá ser guatemalteco de origen, ciudadano en el ejercicio de sus derechos políticos, contador público y auditor colegiado activo, quien, además de velar por la correcta ejecución presupuestaria, deberá implantar un sistema eficiente y ágil de seguimiento y ejecución presupuestaria, siendo responsable de sus actuaciones ante el Concejo Municipal. El auditor, interno podrá ser contratado a tiempo completo o parcial. Las municipalidades podrán contratar,en forma asociativa, un auditor interno. Sus funciones serán normadas por el reglamento interno correspondiente.” Artículo 137. Medios de fiscalización, establece: “La fiscalización se hará por los siguientes medios: a) Glosa y examen de las cuentas del municipio. b) Corte de caja, arqueos de valores y verificación de inventarios. c) Auditoria de los estados financieros. d) Aseguramiento de aquellos bienes del municipio que razonablemente requieran protección. e) Auditorias administrativas. f) Caución, mediante fianza de fidelidad que garantice la responsabilidad de funcionarios y empleados municipales que recauden, administren y custodien bienes, fondos y valores del municipio.”

El Acuerdo Número 09-03 del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, Normas de Auditoria Gubernamental Externa e Interna Norma 4.6 Seguimiento del Cumplimiento de las Recomendaciones: “La Contraloría General de Cuentas, y las unidades de auditoría interna de las entidades del sector público, periódicamente, realizarán el seguimiento del cumplimiento de las recomendaciones de los informes de auditoría emitidos. Los Planes Anuales de Auditoría, contemplarán el seguimiento del cumplimiento de las recomendaciones de cada informe de auditoría emitido. El auditor del sector gubernamental, al redactar el informe correspondiente a la auditoría practicada, debe mencionar los resultados del seguimiento a las recomendaciones del informe de auditoría gubernamental anterior. El incumplimiento a las recomendaciones dará lugar a la aplicación de sanciones por parte de la administración del ente público o por la Contraloría General de 16 Cuentas, según corresponda. El seguimiento de las recomendaciones será responsabilidad de las Unidades de Auditoría Interna de los entes públicos y de la Contraloría General de Cuentas de acuerdo a lo programado. Las recomendaciones que se encuentren pendientes de cumplir, deberán tomarse en cuenta, para la planificación específica de la siguiente auditoría.”

El Acuerdo Gubernativo Número 192-2014, del Presidente de la República de Guatemala, Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 8. Control interno gubernamental, establece: “El control interno gubernamental es un proceso efectuado por el cuerpo colegiado superior o la

Municipalidad de Conguaco, Departamento de Jutiapa Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015 Contraloría General de Cuentas 47 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) máxima autoridad, la unidad de auditoría interna y por el personal de una entidad, diseñado para dar una seguridad razonable del cumplimiento de los objetivos y metas institucionales.” Artículo 9. Aplicación del control interno gubernamental, establece: “Según lo dispuesto en el artículo 6 de la Ley, la Contraloría emitirá, aprobará, divulgará y revisará periódicamente las normas generales de control interno, que las máximas autoridades de las entidades comprendidas en el artículo 2 de la Ley, deben considerar para emitir su normativa de control interno que incluya procedimientos de control previo, concurrente y posterior, que deben ser aplicados en todos los niveles de la organización, así como normas de auditoría interna gubernamental, guías técnicas y demás disposiciones que la auditoría interna debe observar en la aplicación del control interno posterior. De igual forma se deberá evaluar periódicamente los contenidos de los cursos que serán impartidos a los directores, jefes o encargados de los órganos de auditoría interna de los sujetos contemplados en el artículo 2 de la Ley.” Artículo 11. Responsabilidad de las autoridades superiores de las entidades públicas, establece: “Las autoridades superiores de las entidades a que se refiere el artículo 2 de la Ley son responsables por la creación, apoyo y fortalecimiento del control interno, gubernamental y de los órganos de auditoría interna, el incumplimiento a lo preceptuado en este artículo dará lugar a la imposición de las sanciones establecidas en la Ley.” y artículo 12. Responsabilidad del auditor interno, establece: “Todo auditor interno tiene la responsabilidad de ejercer su función con base en las normas de auditoría interna gubernamental, metodología, guías y procedimientos establecidos en los manuales respectivos, emitidos por la Contraloría; el incumplimiento a lo preceptuado en este artículo será sancionado de acuerdo a lo establecido en la Ley. De conformidad con el artículo 6 de la ley, para ser director, jefe, o encargado de los órganos de auditoría interna de los sujetos contemplados en el artículo 2 de la ley, deberá: ser Contador Público y Auditor, colegiado activo y haber aprobado los cursos de capacitación que imparta la Contraloría General de Cuentas de conformidad con el programa especialmente diseñado para ese efecto y que constará en el pensum correspondiente debidamente aprobado por la Autoridad Superior, lo cual se hará constar mediante la certificación correspondiente.”

Causa El Alcalde Municipal y el Director de Administración Financiera Integrada Municipal, no han implementado las recomendaciones del Auditor Interno Municipal, para su cumplimiento.

Efecto Las deficiencias detectadas por el Auditor Interno Municipal persisten, en detrimento de una adecuada administración municipal.

Municipalidad de Conguaco, Departamento de Jutiapa Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015 Contraloría General de Cuentas 48 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Recomendación El Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Alcalde Municipal y al Director de Administración Financiera Integrada Municipal, para que atiendan las recomendaciones contenidas en los informes y pliegos de observaciones que realiza el Auditor Interno Municipal, con prontitud y responsabilidad.

Comentario de los Responsables En Oficio s/n, de fecha 27 de abril de 2016, el Alcalde Municipal y el Director de Administración Financiera Integrada Municipal, manifiestan: “En relación con este hallazgo, nos permitimos informarle que si dió cumplimiento a las recomendaciones presentadas por el Auditor Interno Municipal, derivadas de la revisión de documentos de egresos, pero por razones de encontrarse inhabilitado el edificio Municipal derivado de los acontecimientos suscitados durante el proceso electoral, por temor a nuevos incidentes la papelería bajo la custodia de la Administración Financiera Municipal, fue trasladada a la casa del señor alcalde para su resguardo y custodia, pero por ser este un local que no llenaba las condiciones mínimas de un archivo de documentos importantes, los documentos de soporte quedaron traspapelados.

Comentario de Auditoría Se confirma el hallazgo para el Alcalde Municipal, y el Director de Administración Financiera Integrada Municipal, en vista que al analizar y evaluar sus comentarios presentados no desvanecen el mismo, ya que las observaciones no fueron atendidas como se sugiere desde el oficio presentado por el Auditor Interno Municipal, el 25 de marzo de 2015.

Acciones Legales y Administrativas Sanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto 13-2013, Numeral 22, para:

Cargo Nombre Valor en Quetzales ALCALDE MUNICIPAL FABIAN (S.O.N.) CORTEZ GONZALEZ 13,200.00 DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL LUIS ALBERTO ORTIZ RIVERA 7,200.00 Total Q. 20,400.00

Hallazgo No. 7

Falta de constancia de precalificado

Condición En la Municipalidad de Conguaco, Departamento de Jutiapa, al verificar el Contrato Administrativo No. 38-2015 de fecha dos de enero de dos mil quince, emitido por la Municipalidad con el señor Sergio Alejandro Sigüenza Herrera, por Municipalidad de Conguaco, Departamento de Jutiapa Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015 Contraloría General de Cuentas 49 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Servicios Técnicos Profesionales, como Consultor Municipal, se estableció que no tiene Constancia de precalificado emitido por SEGEPLAN.

Criterio El Decreto Número 57-92, del Congreso de la República de Guatemala, Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento, artículo 44 Casos de excepción, numeral 1.9 establece: “La contratación de servicios profesionales individuales en general.” artículo 72, Registro de precalificados de consultores, establece: “Adscrito a la Secretaria General del Consejo Nacional de Planificación Económica, funciona el Registro de Consultores, en el que serán inscritos los interesados, atendiendo a la especialidad y experiencia en figurar en dicho registro.”

El Acuerdo Gubernativo No. 1056-92, del Presidente de la República, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, artículo 22 Contratación de estudios, diseños y supervisión de obras y servicios técnicos, establece: “…la evaluación cualitativa de las Propuestas Técnicas presentadas por los participantes, tomando en cuenta su capacidad, experiencia, precalificación. Cuando corresponda y otros requisitos o condiciones que sean pertinentes o que especialmente se exijan según la naturaleza del trabajo, con el fin de seleccionar sucesivamente entre ello a los calificados para prestar los servicios, descalificando a los que no. estén capacitados para ello. De todo lo actuado se levantará acta. …” Artículo 45. Precalificación, establece: “Para la precalificación, cada Registro deberá efectuar dentro de su competencia los análisis y estudios de la capacidad técnica, financiera, experiencia y organización de los solicitantes.”

Causa El Alcalde Municipal, el Secretario Municipal y el Director de Administración Financiera Integrada Municipal, incumplieron con solicitar la constancia que acreditara la calidad y la expertíz de la persona contratada.

Efecto Que no se cuente con la calidad del servicio para realizar las funciones que describe el contrato.

Recomendación El Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Alcalde Municipal, Secretario Municipal y al Director de Administración Financiera Integrada Municipal, para que al momento de realizar las contrataciones de personal, se les solicite las acreditaciones como consultor.

Municipalidad de Conguaco, Departamento de Jutiapa Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015 Contraloría General de Cuentas 50 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Comentario de los Responsables En Oficio s/n, de fecha 27 de abril de 2016, el Alcalde Municipal, el Director de Administración Financiera Integrada Municipal y el señor Julio César Rivay López Gutiérrez, quien fungió como Secretario Municipal, por el período del 1 de enero al 28 de febrero de 2015, manifiestan: “En relación con este hallazgo nos permitimos informarle que por un error involuntario se consignó en el contrato Administrativo No. 38-2015, se consignó la palabra Consultor, siendo la correcta, Asesor.”

Comentario de Auditoría Se confirma el hallazgo, para el señor Fabian (S.O.N.) Cortéz González, Luis Alberto Ortíz Rivera y el señor Julio César Rivay López Gutiérrez, toda vez, que se establece incongruencia en el uso del término que describe el tipo de servicios a prestar en la Municipalidad, el cual confirman los responsables para el presente hallazgo. El contrato del señor Sergio Sigüenza, asciende a un monto de Q72,000.00.

Situación que es confirmada en oficio de respuesta No. PRECA-13-2-16, de fecha 15 de abril de 2016, enviada a la Licda. María Eugenia López Jiménez, Auditor Gubernamental, de la Contraloría General de Cuentas, por la señorita Lesvia Eugenia Pérez, Encargada del Registro y visto bueno del Lic. Francisco Castellanos, Director de Preinversión de SEGEPLAN, en la que hacen constar: “… Al respecto me permito informarle que hemos consultado nuestra base de datos y el señor Sigüenza Herrera, no aparece inscrito en nuestro registro…”

Acciones Legales y Administrativas Sanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del Estado, Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Artículo 83, y Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, Acuerdo Gubernativo Número 1056-92, Artículo 56, para:

Cargo Nombre Valor en Quetzales ALCALDE MUNICIPAL FABIAN (S.O.N.) CORTEZ GONZALEZ 642.86 DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA LUIS ALBERTO ORTIZ RIVERA 642.86 MUNICIPAL SECRETARIO MUNICIPAL JULIO CESAR RIVAY LOPEZ GUTIERREZ 642.86 Total Q. 1,928.58

Hallazgo No. 8

Varios incumplimientos a la Ley de Contrataciones del Estado

Condición En la Municipalidad de Conguaco, Departamento de Jutiapa, de conformidad con

Municipalidad de Conguaco, Departamento de Jutiapa Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015 Contraloría General de Cuentas 51 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) la muestra seleccionada, al evaluar los expedientes de las Publicaciones sin Concurso, se comprobó que no cumplieron con publicar en el portal de GUATECOMPRAS, la documentación de soporte como: la factura, voucher del cheque, orden de compra, informe del supervisor de obras, Acta Municipal y otros, de acuerdo a lo que estipula la ley vigente, por un monto de Q1,329,900.00 siendo los siguientes:

MUNICIPALIDAD DE CONGUACO, JUTIAPA PUBLICACIONES SIN CONCURSO (NPG) MAYORES DE Q.50,000.00 PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 No. Publicación NPG Descripción NIT/Proveedor Monto (Q.) 1 E14102285 MUNICIPALIDAD DE CONGUACO, JUTIAPA Compra 16558375 58,500.00 20.enero/15 Directa POR ABASTECIMIENTO DE AGUA EN CISTERNA SALAZAR Y Publicado DURANTE 39 DIAS EN LAS COMUNIDADES DE: SALAZAR SicoinGL CASERIO EL GIGANTE, CASERIO EL JOYAL Y CASERIO JOSE HIDAEL LOS CERRONES, A RAZON DE Q.1,500.00 C/U 2 E14109468 MUNICIPALIDAD DE CONGUACO, JUTIAPA Compra 8645256 DE 85,750.00 21.enero./15 Directa ARREND MAQ PARA EL PROYEC: MANTEN LEON PINEDA Publicado CALLE EL CHILAMATE, CAS EL JOYAL, CONGUACO OMAR SicoinGL JUTIAPA CONSIS EN LO SIG: 35 HRS PATROL A ESTUARDO Q.500.00 C/U = Q.17,500.00, 32 HRS RETROEXCAVADORA A Q.500.00 C/U, 4 DIAS CISTERNA A Q.1,500.00 C/U, 35 HRS VIBRO COMPACTADORA A Q.350.00 C/U Y 85 VIAJES MAT A Q.400.00 3 E14307146 MUNICIPALIDAD DE CONGUACO, JUTIAPA Compra 16558375 50,200.00 20.febrero/15 Directa ARREND MAQ PARA EL PROYECTO: MEJ CALLE SALAZAR Y Publicado LA MESTIZA ALD EL FRANCO, CONSIST EN LO SIG:19 SALAZAR SicoinGL HR PATROL Q.500.00 = Q.9,500.00, 18 HRS RETRO JOSE HIDAEL EXCAVADORA Q.500.00 = Q.9,000.00, 02 DIAS DE CISTERNA Q.1,500.00 = Q.3,000.00, 18 HRS VIBROCOMPACTADORA Q.350.00 = Q.6,300.00 Y 56 VIAJES DE MATERIAL A Q.400.00 = Q.22,400.00 4 E14491036 MUNICIPALIDAD DE CONGUACO, JUTIAPA Compra 2237954 51.000,00 19.marzo/15 Directa POR ABASTECIMIENTO DE AGUA EN CISTERNA CABRERA Publicado DURANTE 34 DIAS DEL DIA 07 DE FEBRERO AL 18 DE GALVAN SicoinGL MARZO 2015 EN LAS COMUNIDADES DE: CASERIO ALVARO IDEL LOS CERRONES, CASERIO EL GIGANTE Y CASERIO EL JOYAL A RAZON DE Q.1,500.00 C/U 5 E14505789 MUNICIPALIDAD DE CONGUACO, JUTIAPA Compra 61225185 75,000.00 20.marzo/15 Directa ARREN DE MAQ PARA MEJ CALLE DE CRUCE GODOY Publicado CAS LAS ESCOBAS HACIA CAS. EL PORVENIR CASTELLANOS SicoinGL CONGUACO JUTIAPA CONS EN LO SIG: 34 HRS DE ALMA DINORA PATROL A Q.500.00 C/U, 30 HR RETRO A Q.500.00 C/U, 3 DIAS CISTERNA Q.1,500.00 C/U, 30 HORAS VIBRO COMPACTADORA A Q.350.00 Y 70 VAJES DE MATERIAL A Q.400.00 C/U 6 E14505800 MUNICIPALIDAD DE CONGUACO, JUTIAPA Compra 38899795 65,950.00 20.marzo/15 Directa ARREN DE MAQ PARA MEJ CALLE DE CRUCE MARTIN Publicado CAMINO LAS PILAS HACIA CAS EL SECTOR LOS PINEDA LUIS SicoinGL CRISPINES CONGUACO JUTIAPA CONS EN LO SIG: 30 MAURICIO HRS DE PATROL A Q.500.00 C/U, 25 HR RETRO A Q.500.00 C/U, 3 DIAS CISTERNA Q.1,500.00 C/U, 25 HORAS VIBROCOMPACTADORA A Q.350.00 Y 63 VAJES DE MATERIAL A Q.400.00 C/U 7 E14505843 MUNICIPALIDAD DE CONGUACO, JUTIAPA Compra 16558375 86,750.00 20.marzo/15 Directa POR ARREND DE MAQUINARIA PARA EL MANT. SALAZAR Y Publicado CALLE ALDEA LAS PILAS HACIA CAS LAS ESCOBAS SALAZAR SicoinGL CONGUACO JUTIAPA CONSISTENTE EN LO JOSE HIDAEL

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SIGUIENTE: 39 HRS. PATROL A Q500.00, 33 HRS. RETRO. A Q500.00, 4 DIAS DE SISTERNA A Q1,500.00 33 HRS VIBROCOMP. Q350.00 Y 88 VIAJ DE MATER. A Q400.00 C/U 8 E14512726 MUNICIPALIDAD DE CONGUACO, JUTIAPA Compra 16558375 88,750.00 20.marzo/15 Directa POR ARREND DE MAQUINARIA PARA EL MANT. SALAZAR Y Publicado CALLE ALDEA LAS PILAS HACIA CAS LAS ESCOBAS SALAZAR SicoinGL CONGUACO JUTIAPA CONSISTENTE EN LO JOSE HIDAEL SIGUIENTE:39 HRS. PATROL A Q500.00, 33 HRS. RETRO. A Q500.00, 4 DIAS DE CISTERNA A Q1,500.00 33 HRS VIBROCOMP. Q350.00 Y 88 VIAJ DE MATER. A Q400.00 C/U 9 E14609592 MUNICIPALIDAD DE CONGUACO, JUTIAPA Compra 16558375 86,800.00 09.abril.2015 Directa POR ARRENDAMIENTO DE MAQUINARIA PARA SALAZAR Y Publicado EL PROYECTO CONSTRUCCION CALLE CERRO EL SALAZAR SicoinGL AGUACATE , CASERIO LOS CERRONES, CONGUACO JOSE HIDAEL JUTIAPA CONSISTENTE EN LO SIGUIENTE 112 HORAS DE RETROEXCAVADORA A Q.775.00 10 E14736004 MUNICIPALIDAD DE CONGUACO, JUTIAPA Compra 16558375 85,250.00 27.abril.2015 Directa POR ARRENDAMIENTO DE MAQUINARIA PARA SALAZAR Y Publicado EL PROYECTO: CONSTRUCCION CALLE CERRO EL SALAZAR SicoinGL MICO, CASERIO EL GIGANTE, CONGUACO JUTIAPA JOSE HIDAEL CONSISTENTE EN LO SIGUIENTE: 110 HORAS DE RETROEXCAVADORA A Q.775.00 C/U TOTAL A PAGAR Q.85,250.00 11 E14858134 MUNICIPALIDAD DE CONGUACO, JUTIAPA Compra 16558375 89,150.00 20.mayo.2015 Directa ARREND DE MAQ PARA EL MANT. DE CALLE DE SALAZAR Y Publicado TERRAC DE CRUCE EL CAMPO HACIA ALD EL BRAN SALAZAR SicoinGL CONGUACO JUTIAPA CONSIST EN LO SIG. 51 HRS JOSE HIDAEL PATROL Q.500.00 C/U, 47 HRS RETROEX Q.500.00 C/U, 5 DIAS CISTERNA Q.1,500.00 C/U, 35 HRS VIBROCOMPAC Q.350.00 C/U Y 51 VIAJES DE MATERIAL A Q.400.00 C/U 12 E15028100 MUNICIPALIDAD DE CONGUACO, JUTIAPA Compra 16558375 88,650.00 15.junio. 2015 Directa CONSERVACION Y MANT DEL PROYEC: CALLE SALAZAR Y Publicado DE TERRAC DE ALD EL BRAN HACIA CAS. TIERRA SALAZAR SicoinGL MORADA CONGUACO JUTIAPA, CONSIST EN LO SIG 52 JOSE HIDAEL HRS PATROL Q.500.00 C/U, 46 HRS RETROEX Q.500.00 C/U, 05 DIAS CISTERNA A Q.1,500.00 C/U, 37 HRS VIBRO COM Q.350.00 C/U Y 48 VIAJES MATERIAL A Q.400.00 C/U 13 E15060225 MUNICIPALIDAD DE CONGUACO, JUTIAPA Compra 43929370 87,200.00 18.junio.2015 Directa MANTENIMIENTO DE CALLE DE TERRACERIA AYALA ANAYA Publicado DE ALD EL BRAN HACIA CAS. EL MATOCHO, IVANIA RENEE SicoinGL CONGUACO JUTIAPA CONSIST EN LO SIG: 50 HRS PATROL Q.500.00 C/U, 45 HRS RETROEX Q.500.00 C/U, 05 DIAS CISTERNA Q.1,500.00 C/U, 36 HRS VIBROCOMPACTADORA Q.350.00 C/U, 49 VIAJES DE MATERIAL A Q.400.00 C/U 14 E15226158 MUNICIPALIDAD DE CONGUACO, JUTIAPA Compra 43929370 89,250.00 20.julio.2015 Directa CON Y MANT DE CALLE DE TERRACERIA DE AYALA ANAYA Publicado ALD. EL BRAN HACIA CAS SAN FRANCISCO, IVANIA RENEE SicoinGL CONGUACO JUTIAPA CONSIS EN LO SIG: 49 HORAS PATROL A Q500.00 C/U, 42 HORAS RETRO A Q500.00 C/U, 05 DIAS CIST A Q1,500.00 C/U, 35 HORAS VIBROCOMP A Q350.00 C/U Y 48 VIAJES DE MAT A Q500.00 C/U 15 E15972410 MUNICIPALIDAD DE CONGUACO, JUTIAPA Compra 61225185 66,300.00 10.diciembre.2015 Directa ARREN MAQU PROYEC MANTEN.CALL. CAS. GODOY Publicado LAGUNA SECA HACIA ALD. EL BARRO CONG JUT. CASTELLANOS SicoinGL CONSIST EN LO SIG: 32 HRAS DE PATROL A RAZON ALMA DINORA DE Q500.00 C/U, 28 HRS DE RETR. A RAZON DE Q550.00 C/U, 3 DIAS CIST A RAZON DE Q1500.00 C/U,

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26 HRS. VIBRO A RAZ DE 400.00 C/U Y 40 VIAJ DE MAT A R DE Q500.00 C/U 16 E15972682 MUNICIPALIDAD DE CONGUACO, JUTIAPA Compra 37598902 86,200.00 10.diciembre.2015 Directa ARRENDA MAQUIN PROYEC MANTEN.CALL. PAREDES SAZ, Publicado CAS. LAGUNA DEL MUERTO HACIA ALD. EL COLORA CESAR SicoinGL CONG JUT. CONSIST EN LO SIG: 40 HRAS DE PATROL ARMANDO A RAZON DE Q500.00 C/U, 30 HRS DE RETR. A RAZON DE Q550.00 C/U, 4 DIAS A RAZON DE Q400.00 C/U, 28 HRS. VIBRO A RAZ DE 400.00 C/U Y 65 VIAJ DE MAT A R DE Q500.00 C/U 17 E15972380 MUNICIPALIDAD DE CONGUACO, JUTIAPA Compra 37598902 89,200.00 10.diciembre.2015 Directa ARRENDA MAQUIN PROYEC MANTEN.CALL. PAREDES SAZ Publicado CAS. LAGUNA DEL MUERTO HACIA ALD. EL COLORA CESAR SicoinGL CONG JUT. CONSIST EN LO SIG: 40 HRAS DE PATROL ARMANDO A RAZON DE Q500.00 C/U, 30 HRS DE RETR. A RAZON DE Q550.00 C/U, 4 DIAS A RAZON DE Q400.00 C/U, 28 HRS. VIBRO A RAZ DE 400.00 C/U Y 65 VIAJ DE MAT A R DE Q500.00 C/U TOTAL 1,329,900.00

Criterio El Decreto Número 57-92, del Congreso de la República de Guatemala, Ley de Contrataciones del Estado artículo 3. Disponibilidad Presupuestaria, establece: “…Para la adjudicación definitiva y firma del contrato, si se requiere la existencia de partida y créditos presupuestarios que garanticen los recursos necesarios para realizar los pagos…”

El Acuerdo Gubernativo No. 1056-92, del Presidente de la República, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, artículo 4 Bis. Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, establece: “…deberá ser utilizado para la publicación de todo proceso de compra, venta y contrataciones de bienes, suministros, obras y servicios que requieran las entidades reguladas en el artículo 1 de la Ley …”

La Resolución No.11-2010, del Director de la Dirección de Normativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, del Ministerio de Finanzas Públicas, artículo 11. Procedimiento, Tipo de información y momento en que debe publicarse, establece: “Los usuarios deben publicar en el sistema GUATECOMPRAS, las operaciones, documentos y comunicaciones de cada concurso, en la forma y oportunidad… Asimismo, dentro del expediente electrónico identificado con el NOG respectivo deberá publicarse, cronológicamente, toda la información pública en poder de la entidad compradora contratante contenida en los expedientes físicos de compra o contratación, tales como reportes, oficios, providencias, resoluciones, estudios, actas…”

Causa Inobservancia a la normativa vigente de compras y contrataciones, por parte del Alcalde Municipal, el Director de Administración Financiera Integrada Municipal y el Director Municipal de Planificación, respecto a dar cumplimiento en la Municipalidad de Conguaco, Departamento de Jutiapa Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015 Contraloría General de Cuentas 54 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) publicación de los documentos de soporte en el Portal de GUATECOMPRAS.

Efecto Falta de transparencia en las contrataciones de obras, al no publicar la información en el portal de GUATECOMPRAS, lo que dificulta a la población el acceso de la misma, con relación a las obras y/o servicios ejecutados por la Municipalidad.

Recomendación El Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Alcalde Municipal y este a su vez al Director de Administración Financiera Integrada Municipal, al Encargado de Presupuesto, al Encargado de Contabilidad y al Director Municipal de Planificación, para que cumplan con publicar todos los documentos de soporte de los pagos por compra directa en el portal de GUATECOMPRAS.

Comentario de los Responsables En Oficio s/n, de fecha 27 de abril de 2016, el Alcalde Municipal, el Director de Administración Financiera Integrada Municipal y el señor César Fernando Grijalva Galicia, quién fungió como Director de Planificación Municipal, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiestan: “En relación a este hallazgo, respetuosamente nos permitimos informarle que las transacciones financieras descritas en la condición del mismo, corresponden a compras directas y la ultima fecha de dichas transacciones fue el día 10 de Diciembre 2015, fecha en la cual no habían entrado en vigencia las reformas al Decreto No. 57-92 del Congreso de la República “Ley de Contrataciones del Estado”, por lo tanto el Sistema Integrado de Contabilidad para Gobiernos Locales automáticamente realizaba el NPG (numero de publicación en GUATECOMPRAS), razón por la cual no existía el requerimiento legal de publicar ningún otro tipo de documento, no obstante se solicitó a la DAAFIM Y GUATECOMPRAS de conformidad con los oficios sin numero de fecha 14/04/2016, nos indicaran la no existencia de la opción en las plataformas informática administradas por dichas dependencias, indicándonos que era imposible respondernos de forma inmediata y en virtud de la irretroactividad de la Ley, descrita en la artículo 7 de la Ley del Organismo Judicial, consideramos improcedente el presente hallazgo, adjuntamos fotocopias de los oficios enviados a las dependencias arriba mencionadas.”

Comentario de Auditoría Se confirma el hallazgo a los señores Luis Alberto Ortíz Rivera y César Fernando Grijalva Galicia, en virtud que al analizar y evaluar los comentarios vertidos por los responsables no desvanecen el mismo, toda vez que existe una normativa anterior a las modificaciones de la Ley de Contrataciones del Estado, según lo manifestado

Municipalidad de Conguaco, Departamento de Jutiapa Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015 Contraloría General de Cuentas 55 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) por los responsables. Tomado en cuenta que todo funcionario municipal será personalmente responsable conforme a las leyes por las infracciones u omisiones en que incurra en el desempeño de su cargo.

Se desvanece el hallazgo para el señor Fabian (S.O.N.) Cortéz González, en vista que los empleados responsables del incumplimiento de publicar la información al portal son el Director Administrativo Financiero Integral Municipal DAFIM y el Director Municipal de Planificación.

Acciones Legales y Administrativas Sanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del Estado, Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Artículo 83, y Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, Acuerdo Gubernativo Número 1056-92, Artículo 56, para:

Cargo Nombre Valor en Quetzales DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL LUIS ALBERTO ORTIZ RIVERA 11,874.10 DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION CESAR FERNANDO GRIJALVA GALICIA 11,874.10 Total Q. 23,748.20

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR

Se dio seguimiento a las recomendaciones de la auditoría anterior, correspondiente al ejercicio fiscal 2014, con el objeto de verificar el cumplimiento e implementación por parte de las personas responsables, estableciéndose que no se dio cumplimiento y no se implementaron en su totalidad las recomendaciones. (ver hallazgo No. 3 relacionado de Cumplimiento de Leyes y Regulaciones Aplicables)

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8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODO AUDITADO

Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, se incluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe.

No. NOMBRE CARGO PERÍODO 1 FABIAN (S.O.N) CORTEZ GONZALEZ ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2015 - 31/12/2015 2 MANUEL ARTURO GALICIA RUEDA SINDICO PRIMERO 01/01/2015 - 31/12/2015 3 VIRGILIO RAYMUNDO ORTIZ (S.O.A) SINDICO SEGUNDO 01/01/2015 - 31/12/2015 4 MANUEL (S.O.N) GONZALEZ (S.O.A) CONCEJAL PRIMERO 01/01/2015 - 31/12/2015 5 ELADIO (S.O.N) LOPEZ LEMUS CONCEJAL SEGUNDO 01/01/2015 - 31/12/2015 6 JOSE GERARDO CORADO CONCEJAL TERCERO 01/01/2015 - 31/12/2015 ORELLANA 7 ERVIS ROLANDO SARCEÑO PEREZ CONCEJAL CUARTO 01/01/2015 - 31/12/2015 8 LUIS ALBERTO ORTIZ RIVERA DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA 01/01/2015 - 31/12/2015 MUNICIPAL 9 EVER OTTONIEL LOPEZ YANEZ ENCARGADO DE CONTABILIDAD 01/01/2015 - 31/12/2015 10 ILDA VERONICA SALGUERO GALICIA SECRETARIA MUNICIPAL 01/03/2015 - 31/12/2015 11 JULIO CESAR RIVAY LOPEZ SECRETARIO MUNICIPAL 01/01/2015 - 28/02/2015 GUTIERREZ 12 CESAR FERNANDO GRIJALVA DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION 01/01/2015 - 31/12/2015 GALICIA 13 MARIO RENE BOJORQUEZ GARCIA AUDITOR INTERNO MUNICIPAL 01/01/2015 - 31/12/2015

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9. COMISIÓN DE AUDITORÍA

ÁREA FINANCIERA

Licda. MARIA EUGENIA LOPEZ JIMENEZ Lic. HERALDO ARTURO OVANDO CONTRERAS Coordinador Gubernamental Supervisor Gubernamental

GESTIÓN CONOCIDA POR

De conformidad con lo establecido en el Decreto No. 31-2002, del Congreso de la República, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 29, los auditores gubernamentales nombrados son responsables del contenido y efecto legal del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firman en cumplimiento al proceso de oficialización que en ley corresponde.

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INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)

Visión (Anexo 1) Ser una Institución de gestión y transparencia, legible por medio de la cual los habitantes del municipio tengan credibilidad en ella, llevando a cabo el desarrollo colectivo con el fin de brindar el bien común para tener una mejor calidad de vida.

Misión (Anexo 2) Grupo de personas electas por el pueblo para llevar el desarrollo y soluciones, mejorando la calidad de vida con responsabilidad, honestidad y transparencia para el beneficio del municipio y sus habitantes.

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Estructura Orgánica (Anexo 3)

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Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuente de Financiamiento (Anexo 4)

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Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración (Anexo 5)

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Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (Activo Intangible) (Anexo 6)

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22. ANEXO DEL ESPECIALISTA

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