Tutaj » (2274Kb)
Total Page：16
File Type：pdf, Size：1020Kb
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI Numer egzemplarza: 1 PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH Jednostka kontrolowana: Gmina Ładzice Termin kontroli: 24 stycznia – 15 maja 2019 roku Małgorzata Łągiewska – starszy Kontrolujący inspektor kontroli (imię, nazwisko, Iwona Kawnik – inspektor kontroli stanowisko służbowe): Albert Promny – inspektor kontroli Okres objęty kontrolą 2017 – 2018 rok Numer i data upoważnienia: WK 601-1/1/2019 z dnia 2 stycznia 2019 Uwaga! Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej (tekst jednolity Dz. U. z 2018 r., poz. 1330 ze zm.), z ograniczeniami wynikającymi z art.5 tej ustawy. PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁADZICE. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 I. INFORMACJE WSTĘPNE DANE O JEDNOSTCE Gmina Ładzice położona jest w centralnej Polsce, w powiecie radomszczańskim. Zajmuje obszar 82,72 km2. Na jej terenie znajduje się 12 sołectw. Według stanu na dzień 31 grudnia 2018 roku na terenie Gminy zamieszkiwało 4832 osób, w tym: 2368 kobiet i 2464 mężczyzn. Struktura demograficzna mieszkańców przedstawia się następująco: Wiek Mężczyźni Kobiety Ogółem 0-2 60 60 120 3 21 17 38 4-5 35 51 86 6 33 19 52 7 29 21 50 8-12 169 128 297 13-15 66 78 144 16-17 64 42 106 18 36 23 59 19-65 1620 0 1620 19-60 0 1328 1328 >65 331 0 331 >60 0 601 601 Ogółem 2464 2368 4832 Na dzień 31 grudnia 2018 roku liczba bezrobotnych w Gminie Ładzice wynosiła 100 osób, z czego 63 osoby stanowiły kobiety. Spośród bezrobotnych uprawnionych do zasiłku było 13 osób. Adres siedziby Urzędu Gminy 97-561 Ładzice Ul. Wyzwolenia 36 Numery identyfikacji podatkowej: Urząd Gminy Gmina NIP 772-15-36-289 772-22-61-238 REGON 000551059 590648155 Kontrola kompleksowa gospodarki finansowej i zamówień publicznych w Gminie Ładzice została przeprowadzona na podstawie przepisów art. 1 ust. 2 pkt 1 oraz art. 7 ust. 1 ustawy z dnia 7 października 1992 roku o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity Dz. U. z 2016 r., poz. 561) w dniach od 24 stycznia 2019 roku do 15 maja 2019 roku. _____________________________________________________ 2 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁADZICE. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 PODSTAWOWE WSKAŹNIKI FINANSOWE Wskaźniki charakteryzujące sytuację finansową Gminy Ładzice 2013-2018 obliczone w oparciu o dane wynikające ze sprawozdań budżetowych – Rb-27S - z wykonania planu dochodów jednostki samorządu terytorialnego, Rb-28S - z wykonania planu wydatków jednostki samorządu terytorialnego oraz Rb-NDS - o nadwyżce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego i Rb-Z - o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń, przedstawiają się następująco: TREŚĆ 2014 2015 2016 2017 2018 Lp 1 0,9941 1,0183 0,9921 0,9931 0,9567 2 0,0832 0,0840 0,0847 0,1146 0,1152 3 0,0786 0,0567 0,0241 0,1136 0,1769 4 0,5030 0,4982 0,4362 0,4157 0,4278 5 0,0858 0,0864 0,0892 0,1188 0,1203 6 1,1483 1,6182 4,1351 1,0792 0,8763 7 240,62 241,97 303,97 452,92 491,40 8 0,0351 0,0348 0,0287 0,0267 0,3204 9 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 10 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 11 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 12 0,9163 0,9176 0,9146 0,8846 0,8796 13 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 _____________________________________________________ 3 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁADZICE. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Gdzie poszczególne symbole oznaczają: WB1 – udział dochodów bieżących w dochodach ogółem. WB3 – udział nadwyżki operacyjnej w dochodach ogółem. WB4 – udział wydatków majątkowych w wydatkach ogółem. WB5 – obciążenie wydatków bieżących wydatkami na wynagrodzenia. WB6 – udział nadwyżki operacyjnej i dochodów ze sprzedaży majątku w dochodach ogółem. WB7 – wskaźnik samofinansowania. WL2 – nadwyżka operacyjna na mieszkańca (według liczby mieszkańców na dzień 31 grudnia danego roku). WZ1 – udział zobowiązań ogółem w dochodach ogółem WZ2 – udział zobowiązań ogółem, bez zobowiązań na projekty unijne, w dochodach ogółem. WZ3 – obciążenie dochodów ogółem obsługą zadłużenia, WZ4 – obciążenie dochodów ogółem obsługą zadłużenia bez zobowiązań na projekty unijne, WZ6 – obciążenie dochodów bieżących wydatkami bieżącymi i obsługą zadłużenia, WZ7 – udział zobowiązań wymagalnych w zobowiązaniach ogółem. Zestawienie danych niezbędnych do wyliczenia wskaźników stanowi załącznik nr 1 do protokołu kontroli. Wskaźnik WB1 Obrazuje udział dochodów bieżących w dochodach ogółem. Wskaźnik w kontrolowanych latach 2014 - 2018 osiągnął poziom powyżej 90%. Wskaźnik WB3 Obrazuje udział nadwyżki operacyjnej w dochodach ogółem. Wskaźnik ten określa stopień, w jakim jednostka mogłaby zaciągnąć nowe zobowiązania w stosunku do osiąganych dochodów. Im wyższa jest wartość tego wskaźnika tym większe powinny być możliwości inwestycyjne gminy oraz większa możliwość zwiększenia wydatków bieżących. Gmina Ładzice w latach 2014-2018 roku osiągała nadwyżkę operacyjną na poziomie 8-11 %. Wskaźnik WB4 Obrazuje udział wydatków majątkowych w wydatkach ogółem. Kontrolowana jednostka najwyższą wartość wskaźnika WB4 osiągnęła w roku 2018 – 17,69 %. Wskaźnik WB5 Określa udział wydatków na wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń w wydatkach bieżących. Powyższy wskaźnik, w latach objętych kontrolą, osiągał wartości na poziomie 41-50 %. W związku z powyższym stwierdzono, iż znaczna część wydatków bieżących stanowiły wydatki na wynagrodzenia pracowników. Wskaźnik WB6 Określa udział wypracowanej nadwyżki operacyjnej i dochodów ze sprzedaży majątku w dochodach ogółem. Wskaźnik w kontrolowanych latach osiągnął wartości pomiędzy 8, a 12 %. Wskaźnik ten rósł w poszczególnych latach ze względu na to, iż wzrastała wysokość nadwyżki operacyjnej. Wskaźnik WB7 Ww. wskaźnik obrazuje stopień, w jakim jednostka samorządu terytorialnego finansuje inwestycje środkami własnymi, czyli zdolność do samofinansowania. Wskaźnik najwyższą wartość osiągnął w 2016 na poziomie 413,00 %. Im wyższa wartość wskaźnika, tym _____________________________________________________ 4 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁADZICE. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 mniejsze ryzyko utraty płynności finansowej w związku z nadmiernymi kosztami zadłużenia. Wskaźnik WL2 Nadwyżka operacyjna na jednego mieszkańca w kontrolowanych latach wahała się pomiędzy 240,00 zł, a 491,40 zł. Wskaźniki WZ1, WZ2, WZ3, WZ4, WZ6, WZ7 Stwierdzono w latach 2014-2018 znaczne obciążenie dochodów bieżących wydatkami bieżącymi i obsługą zadłużenia. W latach 2014 – 2018 kontrolowana jednostka nie posiadała zobowiązań wymagalnych. Wynik bieżący jednostki – art. 242 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych Wynik operacyjny jednostki – nadwyżki operacyjnej – określony w art. 242 ustawy o finansach publicznych - obliczono w oparciu o dane wynikające z uchwał Rady Gminy w sprawie uchwalenia budżetu na 2016, 2017 i 2018 rok oraz na podstawie sprawozdań Rb 27S - z wykonania planu dochodów budżetowych, Rb 28S - z wykonania planu wydatków budżetowych i sprawozdań Rb-NDS o nadwyżce/deficycie na dzień 31 grudnia 2016, 2017 i 2018 rok. 2016 2016 2017 2017 2018 2018 2019 Plan na 01.01 wykonanie Plan na 01.01 Wykonanie Plan na 01.01 Wykonanie Plan na 01.01.19 Dochody 13.500.201,00 17.350.252,19 18.242.510,00 19.204.517,73 19.645.805,00 20.060.139,86 19.805.632,00 bieżące plus nadwyżka 0,00 0,00 0,00 0,00 2.637.000,00 469.248,22 769.178,00 z lat ubiegłych plus wolne 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 środki Razem 13.500.201,00 17.350.252,19 18.242.510,00 19.204.517,73 22.282.805,00 20.529.338,08 20.574.810,00 Wydatki 15.868.377,47 16.680.159,00 16.998.31,36 17.579.269,00 17.643.902,53 17.257.364,00 bieżące 12.678.489,00 Wynik 821.712,00 1.481.874,72 1.562.351,00 2.216.126,37 4.703.536,00 2.885.485,55 3.317.446,00 Art. 243 ustawy o finansach publicznych - wskaźnik relacji łącznej kwoty zadłużenia przypadającego do spłaty w roku budżetowym z tytułów określonych w art. 243 ust. 1 pkt 1, 2 i 3 ustawy o finansach publicznych do planowanych dochodów w stosunku do średniej arytmetycznej z obliczonych dla ostatnich trzech lat relacji dochodów bieżących powiększonych o dochody ze sprzedaży majątku oraz pomniejszonych o wydatki bieżące do dochodów budżetu ogółem wyliczony dla lat 2013-2018 ilustruje poniższe zestawienie. Dane do obliczenia wskaźnika na 2014 rok Plan na 1.01.2014 r. 2013 rok 2012 rok 2011 rok wykonanie na 31.12. wykonanie na 31.12. wykonanie na 31.12. R – 0,00 Db – 12.361.250,97 Db – 12.570.441,27 Db – 12.061.362,74 Sm – 46.476,71 Sm – 5.353,75 Sm – 762,12 O – 5.000,00 Wb – 11.682.274,84 Wb – 11.279.220,09 Wb –10.804.924,55 Do – 12.482.505,00 Do – 12.806.526,20 Do – 12.721.596,25 Do – 12.073.022,79 wskaźnik – 0,04 wskaźnik – 5,66 wskaźnik – 10,19 wskaźnik – 10,41 _____________________________________________________ 5 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁADZICE. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 (10,41+10,19+5,66):3= 8,75 Relacja – 0,04 < 8,75 Dane do obliczenia wskaźnika na 2015 rok Plan na 1.01.2015 r. 2014 rok 2013 rok 2012 rok – wykonanie na 31.12. wykonanie na 31.12. wykonanie na 31.12. R – 0,00 Db – 13.884.621,87 Db –12.361.250,97 Db – 12.570.441,27 Sm – 35.426,68 Sm – 46.476,71 Sm – 5.353,75 O – 5.000,00 Wb – 12.721.955,76 Wb – 11.682.274,84 Wb – 11.279.220,09 Do – 13.839.296,00 Do – 13.967.268,01 Do – 12.806.526,20 Do – 12.721.596,25 wskaźnik – 0,04 wskaźnik – 8,58 wskaźnik – 5,66 wskaźnik – 10,19 (10,19+5,66+8,58):3= 8,14 Relacja – 0,04 < 8,14 Dane do obliczenia wskaźnika na 2016 rok Plan na 1.01.2016 2015 rok 2014 rok 2013 rok wykonanie na 31.12 wykonanie na 31.12.