REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI

Numer egzemplarza: 1

PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIE Ń PUBLICZNYCH

Jednostka kontrolowana: Urz ąd Gminy Nowosolna

Termin kontroli: 30.08.-25.10.2005 r.

Urszula Piekarska – starszy Kontroluj ący (imi ę, inspektor, nazwisko, stanowisko Katarzyna Starnawska – słu Ŝbowe): młodszy inspektor

Okres obj ęty kontrol ą 2003-2004

WK 601/38/2005 z dnia 09.082005r., Numer i data upowa Ŝnienia: WK 601/.../2005 z dnia ...... 2005 r.

Uwaga! Protokół niniejszy podlega udost ępnieniu na zasadach okre ślonych w ustawie z dnia 6 wrze śnia 2001 roku o dost ępie do informacji publicznej (Dz.U. nr 112, poz. 1198), z ograniczeniami wynikaj ącymi z art.5 tej ustawy. PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

I. INFORMACJE WST ĘPNE

DANE O JEDNOSTCE

Gmina Nowosolna poło Ŝona jest w środkowej cz ęś ci województwa łódzkiego i zajmuje północny skraj powiatu łódzkiego-wschodniego. Graniczy od północy z Gmin ą Stryków, od wschodu z Gmin ą Brzeziny, od południa z Gmin ą Andrespol i od zachodu z Miastem Łód ź. Powierzchnia gminy wynosi 53,98 km 2. Siedziba władz administracyjnych znajduje si ę po za jej obszarem w granicach miasta Łodzi. Na terenie gminy działaj ą podmioty gospodarcze ró Ŝnych bran Ŝ. W ewidencji prowadzonej przez Urz ąd Gminy w roku 2003 odnotowano 225 podmiotów, a w 2004r. 254 podmioty prowadz ące działalno ść gospodarcz ą. Na terenie Gminy Nowosolna zamieszkiwało w 2003r. 2887 osób, w 2004r. 3205 osób. W skład 15 sołectw wchodz ą 24 miejscowo ści. Siedziby sołectw mieszcz ą si ę we wsi/miejscowo ści: Boginia, Borchówka, Byszewy, Grabina, Kalonka, Kopanka, Ksawerów, Lipiny, Moskwa Natolin, Plichtów, Nowe Skoszewy, Stare Skoszewy, Teolin, Wi ączy ń Dolny. Poszczególne rodzaje gruntów zajmuj ą powierzchni ę: Lp. Rodzaj 2003 2004 1 Orne 3433,00 3373,00 2 Sady 140,00 140,00 3 Łąki 73,00 46,00 4 Pastwiska 150,00 148,00 5 Stawy - - 6 Rowy 4,00 4,00 7 Lasy 1284,00 1336,00 8 Zabudowa i urbanizacja 279,00 318,00 9 Wody 12,00 13,00 10 Nieu Ŝytki 19,00 19,00 11 Tereny ró Ŝne 1,73 1,73 Razem 53970,84 53970,93

Jako ść gleb jest słaba. S ą to głownie gleby bielicowe i brunatne wytworzone ma bazie piasków i Ŝwirów, pozbawione składników pokarmowych. Przez tereny gminy przebiegaj ą drogi: − krajowe, o nawierzchni bitumicznej o długo ści 4,6 km − powiatowe, o nawierzchni bitumicznej o długo ści 14,6 km, szlakowo gruntowe o powierzchni 2,9 km − gminne o powierzchni bitumicznej o długo ści 25,3 km, szlakowo gruntowe o powierzchni 52,3 km Teren gminy jest zwodoci ągowany. Z wodoci ągu wiejskiego, który zaopatrywany jest w wod ę z gminnych uj ęć , 1749 przył ączy wodoci ągowych zaopatruje gospodarstwa domowe, natomiast 664 przył ącza gazowe zaopatruj ą mieszka ńców w gaz ziemny. Stan bezrobocia w Gminie Nowosolna na dzie ń 30.06.2005r. według danych Powiatowego Urz ędu Pracy w Łodzi wyniósł: 234 osoby w tym: 111 kobiet, 123 m ęŜ czyzn. Z tej liczby z prawem do zasiłku były 33 osoby w tym: 20 kobiet i 13 m ęŜ czyzn, bez prawa do zasiłku było 201 osób. Osoby bezrobotne posiadaj ą wykształcenie wy Ŝsze 10 osób, średnie zawodowe i policealne 44 osoby, średnie ogólnokształc ące 16 osób, zasadnicze zawodowe 61 osób, gimnazjalne i poni Ŝej 103 osoby. Gmina Nowosolna otrzymała numery identyfikacyjne: REGON 472005780 nadany przez Urz ąd Statystyczny w Łodzi za świadczeniem z dnia 25.03.2005r.

______2 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

NUMER IDENTYFIKACJI PODATKOWEJ 7282562272 nadany decyzj ą w sprawie nadania numeru identyfikacji podatkowej z dnia 31.03.2005r. przez Naczelnika Urz ędu Skarbowego Łód ź Widzew. Urz ąd Gminy Nowosolna decyzj ą w sprawie NIP-4 nadania NUMERU IDENTYFIKACJI PODATKOWEJ z dnia 23.08.1996r. otrzymał numer 728-13-25-564 nadany przez Naczelnika Urz ędu Skarbowego Łód ź Widzew i za świadczeniem z dnia 06.06.2002r. otrzymał numer identyfikacyjny REGON 000545863 nadany przez Urz ąd Statystyczny w Łodzi. Gmina Nowosolna nale Ŝy do Zwi ązku Gmin Wiejskich Rzeczypospolitej Polskiej. Siedziba zwi ązku znajduje si ę w Poznaniu, przy ulicy Kantaka 4. Gmina Nowosolna nale Ŝała do organizacji samorz ądowych o nazwach: − Zwi ązek Komunalny w Konstantynowie Łódzkim – uchwała o przyst ąpieniu do zwi ązku podj ęta przez Rad ę Gminy Nowosolna nr XXI/120/93 z 25 marca 1993r o utworzeniu Zwi ązku Komunalnego 25 marca 1993r. Rada Gminy Nowosolna wyst ąpiła ze zwi ązku uchwał ą nr III/17/98 z dnia 31 grudnia 1998r. − Zwi ązek Gmin „Pilica” – do zwi ązku przyst ąpiono w dniu 22 pa ździernika 1992r. – uchwała nr XIX/96/92 Rady Gminy, wyst ąpiono ze zwi ązku z dniem 30 wrze śnia 2000r. – uchwała nr XII/13/2000. − Stowarzyszenie Gmin Wzniesie ń Łódzkich - o przyst ąpieniu do stowarzyszenia Rada Gminy podj ęła uchwał ę nr XII/111/2000 z dnia 29 czerwca 2000r. Gmina Nowosolna była członkiem zało Ŝycielem tego stowarzyszenia. Do stowarzyszenia nie przyst ąpiła Ŝadna gmina. Do chwili obecnej Rada Gminy Nowosolna nie podj ęła uchwały o utracie mocy uchwały nr XII/111/2000 z dnia 29 czerwca 2000r.

II. USTALENIA OGÓLNE

1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI

Przewodnicz ący rady gminy Na okres kadencji lat 2002-2006 na Przewodnicz ącego Rady Gminy Nowosolna radni Gminy wybrali Roczek Joann ę uchwał ą nr I/1/2002 z dnia 19 listopada 2002r. Obowi ązki Przewodnicz ącej Rady Gminy Nowosolna pełniła do dnia 27 pa ździernika 2003r. Na wniosek grupy radnych została odwołana z tej funkcji uchwałą nr XII/84/03 z dnia 27 pa ździernika 2003r. Uchwał ą nr XIII/101/03 z dnia 5 listopada 2003r. wybrano na Przewodnicz ącego Rady Gminy radnego p. Jana Domagał ę.

Wiceprzewodnicz ący Rady Gminy. Na Wiceprzewodnicz ących Rady Gminy Nowosolna wybrano radnych: − Władysława Gmaj − Ann ę Nowakowsk ą. Radna Anna Nowakowska - w zwi ązku ze zrzeczeniem si ę mandatu, Rada Gminy Nowosolna, uchwał ą nr X/56/03 z dnia 27 czerwca 2003r. stwierdziła wyga śni ęcie mandatu. Na Wiceprzewodnicz ącego Rady Gminy wybrany został radny Ryszard Pietrzak – uchwała nr XIII/102/03 z dnia 9 listopada 2003r.

______3 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Wójt gminy Wójtem Gminy Nowosolna jest Tomasz Bystro ński wybrany na funkcj ę wójta w dniu 27 października w 2002r. (według za świadczenia Gminnej Komisji Wyborczej z dnia 28 pa ździernika 2002r.).

Skarbnik gminy Skarbnikiem Gminy Nowosolna jest Wanda Szczesek powołana na funkcj ę Skarbnika uchwał ą nr XXVII/194/97 Rady Gminy Nowosolna z dnia 3 pa ździernika 1997r. Wanda Szczesek posiada wykształcenie średnie. Uko ńczyła Policealne Studium Informatyczno-Ekonomiczne w zawodzie: technik rachunkowo ści, co potwierdza dyplom uzyskania tytułu zawodowego. Wanda Szczesek – Skarbnik Gminy Nowosolna posiada wykształcenie, wymagane przez przepisy art.35a ustawy o finansach publicznych, i praktyk ę do zajmowania tego stanowiska.

Sekretarz gminy Sekretarzem Gminy Nowosolna jest obecnie Pan Sławomir Jasi ński, powołany na to stanowisko na wniosek Wójta Gminy Nowosolna z dniem 1 lipca 2005r. uchwał ą nr XXXIV/237/05 Rady Gminy z dnia 23 czerwca 2005 r. Wcze śniej funkcj ę sekretarza pełnili: − Bogusław Szubert powołany na to stanowisko na wniosek Wójta Gminy Nowosolna z dniem 1 lutego 2003r. – uchwała nr VI/42/03 Rady Gminy Nowosolna z dnia 30 stycznia 2003r., odwołany w zwi ązku ze zło Ŝeniem rezygnacji z dniem 7 grudnia 2004r. – uchwała nr XXVII/192/04 Rady Gminy Nowosolna z dnia 7 grudnia 2004r. − Zdzisława Zalewska, powołana na sekretarza gminy uchwał ą nr II/10/94 Rady Gminy Nowosolna z dnia 5 lipca 1994r. i odwołana na wniosek Wójta Gminy Nowosolna z dniem 31 stycznia 2003r. – uchwała nr VI/41/2003 Rada Gminy Nowosolna z dnia 30 stycznia 2003r. (w zwi ązku z przej ściem na emerytur ę). Zast ępca wójta Zast ępc ą Wójta Gminy Nowosolna jest Jadwiga Kolasa, powołana na to stanowisko zarz ądzeniem nr IV/01521/1/2002 Wójta Gminy Nowosolna z dnia 19 listopada 2002r.

2. GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI

Rada Gminy Nowosolna utworzyła nast ępuj ące jednostki organizacyjne: 1. Gminny O środek Pomocy Społecznej Nowosolna. 2. Zakład Bud Ŝetowy Gospodarki Komunalnej Gminy Nowosolna – zmieniona nazwa: Zakład Gospodarki Komunalnej. 3. Gminny O środek Kultury Nowosolna 4. Gminna Biblioteka Publiczna 5. Gimnazjum w Wi ączyniu Dolnym 6. Szkoła Podstawowa w Lipinach 7. Szkoła Podstawowa w Starych Skoszewach

______4 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Wykaz powy Ŝszych jednostek organizacyjnych zawiera zał ącznik nr 4 do Statutu Gminy Nowosolna uchwalonego uchwał ą nr XII/79/03 Rady Gminy Nowosolna z dnia 27 pa ździernika 2003r. Wymienione jednostki organizacyjne zostały utworzone przez Rad ę Gminy Nowosolna w formach: Ad 1. Gminny O środek Pomocy Społecznej Nowosolna Gminny O środek Pomocy Społecznej Nowosolna utworzony został z dniem 1 lipca 1991 r. uchwał ą nr X/15/91. Rada Gminy Nowosolna z dnia 28 czerwca 1991r. w formie jednostki bud Ŝetowej. Zał ącznikiem do niniejszej uchwały jest statut OPS, który regulował działalno ść tworzonego OPS. Zarz ąd Gminy Nowosolna uchwał ą nr 35/97 z dnia 20 marca 1997 roku powołał na stanowisko kierownika Gminnego O środka Pomocy Społecznej dla Gminy Nowosolna Izabel ę Sawick ą. (…) 1 Kierownikiem GOPS Izabela Sawicka była do dnia 30.11.2002r. – z dniem 01.12.2002 przeszła na emerytur ę. Od dnia 1.12.02 do dnia 27.04.03 nie zatrudniono Ŝadnej osoby na stanowisko kierownika GOPS. Obowi ązki kierownika GOPS wykonywał Wójt Gminy. Z dniem 28.04.2003r. Wójt Gminy Nowosolna powierzył pełnienie obowi ązków kierownika GOPS Nowosolna Agnieszce Czerniawskiej-Gurdała. (…) 2 Zarz ądzeniem nr 13b/2004 z dnia 30 kwietnia 2004r. Wójt Gminy Nowosolna upowa Ŝnił kierownika O środka Opieki Społecznej Gminy Nowosolna Agnieszk ę Czerniawsk ą-Gurdała do prowadzenia post ępowa ń w sprawach z zakresu świadcze ń rodzinnych oraz wydawania decyzji administracyjnych w tych sprawach w czasie od 4 maja 2004r. do dnia pełnienia funkcji kierownika O środka Pomocy Społecznej Gminy. Zarz ądzeniem w 13a/2004r. z dnia 30 kwietnia 2004r. Wójt Gminy Nowosolna na podstawie art.110 ust.7 ustawy z dnia 12 marca 2004 o pomocy społecznej (Dz. U. nr 64 poz.593 oraz nr 99 poz.1001), upowa Ŝnił Agnieszk ę Czerniawsk ą-Gurdała kierownika GOPS Nowosolna do wydawania decyzji administracyjnych w indywidualnych sprawach z zakresu pomocy społecznej na okres od dnia 4 maja 2004r. do dnia pełnienia funkcji kierownika O środka Pomocy Społecznej gminy. Zarz ądzeniem nr 23/0151/2005r. z dnia 30 sierpnia 2005r. Wójt Gminy Nowosolna upowa Ŝnił kierownika GOPS do: − prowadzenia post ępowania administracyjnego w sprawach z zakresu świadcze ń rodzinnych i wydawania decyzji administracyjnych w tych sprawach, − prowadzenia post ępowania administracyjnego w sprawach wynikaj ących z ustawy o post ępowaniu wobec dłu Ŝników alimentacyjnych oraz zaliczce alimentacyjnej i wydawania decyzji administracyjnych w tych sprawach. Upowa Ŝnienie udzielone zostało od dnia 1 wrze śnia 2005r. do odwołania. Utraciło moc zarz ądzenie nr 13b/2004 z dnia 30 kwietnia 2004r.

1 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 2 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______5 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Statut GOPS Statut Gminnego O środka Pomocy Społecznej Nowosolna stanowi zał ącznik do uchwały nr XXVII/234/2002 Rady Gminy Nowosolna z dnia 21 lutego 2002r. Uchwała niniejsza została opublikowana w Dzienniku Urz ędowym Województwa Łódzkiego nr 81 poz.1525 z dnia 13.04.2002r. Uchwała nr XXVII/234/2002 Rady Gminy Nowosolna z dnia 21 lutego 2002r obowi ązywała do dnia 15 marca 2005r. Uchwała nr XXIX/204/05 Rada Gminy Nowosolna z dnia 28 lutego 2005r. uchwaliła nowy Statut Gminnego O środka Pomocy Społecznej w Nowosolnej, który stanowi zał ącznik do niniejszej uchwały, z moc ą obowi ązuj ącą po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia w Dz. Urz. Województwa Łódzkiego. Powy Ŝsza uchwała nie weszła w Ŝycie. Nie została opublikowana w Dz. Urz. Województwa Łódzkiego poniewa Ŝ organ nadzoru – Wojewoda uniewa Ŝnił uchwał ę. W dniu 31 marca 2005r. Rada Gminy Nowosolna uchwaliła Statut O środka Pomocy Społecznej Gminy Nowosolna w brzmieniu stanowi ącym zał ącznik do uchwały nr XXX/217/05. Uchwała nr XXX/217/05 z dnia 31 marca 2005r. w sprawie uchwalenia statutu O środka Pomocy Społecznej Gminy Nowosolna została opublikowana w Dzienniku Urz ędowym Województwa Łódzkiego nr 168 z dnia 28 maja 2005r. pod pozycj ą 1692. Regulamin organizacyjny GOPS W dokumentacji GOPS znajdowały si ę nast ępuj ące akta przedmiotowe: − Regulamin organizacyjny Gminnego O środka Pomocy Społecznej Nowosolna ustalony przez kierownika GOPS – Izabel ę Sawick ą, obowi ązuj ący od dnia 01.01.1999r. (brak zarz ądzenia wprowadzaj ącego regulamin w Ŝycie). − Regulamin organizacyjny Gminnego O środka Pomocy Społecznej Nowosolna, opracowany dnia 16.05.2005r., przez kierownika GOPS Izabel ę Sawick ą – obowi ązuj ący od 01.06.2002r. (brak zarz ądzenia wprowadzaj ącego regulamin w Ŝycie). − Regulamin organizacyjny GOPS Gminy Nowosolna, b ędący zał ącznikiem do zarz ądzenia nr 1/2004 kierownika OPS z dnia 30.04.2004r. obowi ązuj ący od dnia ustalenia przez Agnieszk ę Czerniawsk ą-Gurdała – kierownika jednostki. Nadanie numerów NIP i REGON Ośrodkowi Pomocy Społecznej Gminy Nowosolna nadano: Numer identyfikacyjny REGON 470530998 przez Urz ąd Statystyczny w Łodzi ul. Suwalska 29 decyzj ą z dnia 19.01.2001r. Numer Identyfikacji Podatkowej NIP – 4 728-13-77-897 decyzj ę naczelnika Urz ędu Skarbowego Łód ź – Widzew z dnia 20.09.1996r. Ośrodek Pomocy Społecznej Gminy Nowosolna mie ści si ę w Łodzi 92-703 przy ul. Rynek Nowosolna 1.

Ad 2. Zakład Gospodarki Komunalnej Zakład Gospodarki Komunalnej został utworzony pod inn ą nazw ą. Rada Gminy Nowosolna uchwał ą nr XX/111/92 z dnia 30 grudnia 1992r. utworzyła Zakład Bud Ŝetowy Gospodarki Wodno – Kanalizacyjnej Gminy Nowosolna, który rozpocz ął działalno ść od dnia 01 stycznia 1993r. Zał ącznikiem do niniejszej uchwały był statut, który regulował działalno ść Zakładu. Uchwał ą nr XI/65/95 Rada Gminy Nowosolna z dnia 14 czerwca 1995r. przekształciła Zakład Bud Ŝetowy Gospodarki Wodno-Kanalizacyjnej Gminy Nowosolna w Zakład Bud Ŝetowy Gospodarki Komunalnej Gminy Nowosolna, który rozpocz ął działalno ść pod zmienion ą nazw ą od dnia 1 lipca 1995r., który był zał ącznikiem do niniejszej uchwały (§ 5 utraciła moc uchwała nr

______6 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

XX/111/92 Rady Gminy z dnia 30 grudnia 1992r. w cz ęś ci dotycz ącej statutu Zakładu Bud Ŝetowego Gospodarki Wodno-Kanalizacyjnej). Uchwał ą nr XIX/148/04 Rady Gminy Nowosolna z dnia 30 czerwca 2004r. zmieniono zał ącznik do uchwały nr XI/65/95 Rady Gminy Nowosolna z dnia 14 czerwca 1995r. w sprawie przekształcenia Zakładu Bud Ŝetowego Gospodarki Wodno-Kanalizacyjnej otrzymał brzmienie jak w zał ączniku do niniejszej uchwały (dotyczy Statutu Zakładu Gospodarki Komunalnej). Zmiana Statutu wchodzi w Ŝycie terminie 14 dni od daty ogłoszenia w Dzienniku Urz ędowym Województwa Łódzkiego. W okresie obj ętym kontrol ą dyrektorem Zakładu Gospodarki Komunalnej Gminy Nowosolna jest mgr in Ŝ. Ryszard Piotr Ju ści ński (…) 3 powołany na stanowisko dyrektora Zakładu uchwał ą nr 121/2002 Zarz ądu Gminy Nowosolna z dnia 13 wrze śnia 2002r. Zgodnie z § 1 niniejszej uchwały Zarz ąd Gminy powołał, a Wójt Gminy zatrudnił z dniem 16 wrze śnia 2002r. Ryszarda Ju ści ńskiego na stanowisko dyrektora Zakładu Gospodarki Komunalnej Gminy Nowosolna na czas przekształcenia zakładu w spółk ę z o.o. § 2 Udzielono pełnomocnictwa w imieniu gminy dyrektorowi ZGK – Ryszardowi Ju ści ńskiemu, do zwykłego zarz ądu mieniem zakładu oraz do reprezentowania zakładu przed s ądem i organami egzekucyjnymi z prawem udzielania dalszych pełnomocnictw. (…) 4. Ryszard Ju ści ński jest dyrektorem ZGK do chwili obecnej. Nadanie NIP i REGON Zakładowi Bud Ŝetowemu Gospodarki Komunalnej Gminy Nowosolna nadano: Numer indentyfikacyjny REGON 470167121 – decyzj ą dnia 19.01.01 Urz ędu Statystycznego w Łodzi NIP – 4, numer identyfikacji podatkowej 728-10-84-014 – decyzj ą naczelnika Urz ędu Skarbowego Łód ź – Widzew z dnia 11.04.1996r.

Ad.3 Gminna Biblioteka Publiczna W aktach Urz ędu Gminy brak jest uchwały o utworzeniu Gminnej Biblioteki Publicznej w Nowosolnej. W Urz ędzie Gminy prowadzony jest Gminny Rejestr Instytucji Kultury. Gminna Biblioteka Publiczna Nowosolna wpisana jest do Gminnego Rejestru Instytucji Kultury pod numerem 1/B/92. Wpisu dokonano w dniu 16 czerwca 1992 roku. Rada Gminy Nowosolna w sprawie działalno ści biblioteki podj ęła nast ępuj ące uchwały: − nr XXVI/141/04 z dnia 27 stycznia 1994r. w sprawie zatwierdzenia Statutu Gminnej Biblioteki Publicznej Nowosolna (utraciło moc zarz ądzenie nr 3/86 Naczelnika Gminy w Nowosolnej z dnia 29 listopada 1986r w sprawie Statutu Gminnej Biblioteki Publicznej w Nowosolnej). − nr XVI/136/2000 z dnia 28 grudnia 2000r zatwierdzaj ąca Statut Gminnej Biblioteki Publicznej Nowosolna (utraciła moc uchwała cytowana wy Ŝej).

3 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 4 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______7 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− nr XIX/147/04 z dnia 30 czerwca 2004r. nadaj ąca Statut Gminnej Bibliotece Publicznej Nowosolna w brzmieniu stanowi ącym zał ącznik do uchwały (utraciła moc uchwała cytowana wy Ŝej). Kierownikiem Gminnej Biblioteki Publicznej Nowosolna jest Bo Ŝena Pudlarz powołana na to stanowisko uchwał ą nr 60/97 Zarz ądu Gminy Nowosolna z dnia 6 listopada 1997 roku. Uchwała weszła w Ŝycie z dniem podj ęcia z moc ą obowi ązuj ącą od dnia 27 stycznia 1994 roku. Forma prawna Z tre ści Statutów Gminnej Biblioteki Publicznej Nowosolna wynika, Ŝe biblioteka jest gminn ą jednostk ą organizacyjn ą kultury działaj ącą w obr ębie sieci krajowej. Biblioteka jest finansowana z bud Ŝetu Gminy Nowsolna i Gminy Łód ź z dochodów własnych i innych źródeł (wg statutu z 1994r. i 2000r. i 2004r.) Nadanie REGON i NIP Numer identyfikacyjny REGON 470868770 nadany przez Urz ąd Statystyczny w Łodzi w dniu 12.03.2001 NIP 728-13-77-934 nadany decyzj ą z dnia 20.09.1996r. przez Naczelnika Urz ędu Skarbowego Łód ź – Widzew. Osoby, które s ą zatrudnione na stanowiskach kierowników biblioteki winny posiada ć wykształcenie wy Ŝsze w zakresie bibliotekarstwa. Zatrudniona na stanowisku kierownik biblioteki Pudlarz Bo Ŝena nie posiada wy Ŝszego wykształcenia jak równie Ŝ tego wykształcenia nie uzupełnia. Ad 4. Gminny O środek Kultury Nowosolna . W okresie obj ętym niniejsz ą kontrol ą w Gminie Nowosolna działał Gminny O środek Kultury Nowosolna, powołany uchwał ą nr VIII/39/89 Gminnej Rady z dnia 27 wrze śnia 1989r. Według Statutu Gminnego O środka Kultury Nowosolna, który jest zał ącznikiem do niniejszej uchwały, Gminny O środek Kultury jest samodzieln ą jednostk ą organizacyjn ą. Fundusze lokowane s ą na własnym rachunku bankowym. Działalno ść rozwoju kultury, finansowana jest z dobrowolnych wpłat z zakładowego funduszu socjalnego, funduszy jednostek uspołecznionych, dotacji Wydziału Kultury i Sztuki Urz ędu Miasta Łodzi. Środki przekazane przez Rad ę Narodow ą z nadwy Ŝek bud Ŝetowych, wpływy z imprez ludowych oraz wpływy z dochodów własnych, dobrowolne wpłaty, darowizny, zapisy osób fizycznych i prawnych oraz środki przekazane przez fundacje. Siedziba GOK mie ściła si ę we wsi Skoszewy Stare. Na podstawie Statutu Gminnego O środka Kultury Gminy Nowosolna powołano na dyrektora GOK Gminny Nowosolna z siedzib ą w Skoszewach Starych z dniem 1 marca 1990r. obywatelkę Weronik ę Sych. Akt powołania podpisał Naczelnik Gminy Tomasz Bystro ński. Rada Gminny Nowosolna podejmowała w sprawie GOK nast ępuj ące uchwały: − Nr XXVI/140/94 z dnia 27 stycznia 1994r. w sprawie wprowadzenia zmian do Statutu Gminnego O środka Kultury Nowosolna. − Nr XIX/123/96 z dnia 2 lipca 1996r. przekształcaj ąca GOK w O środek Kultury Sportu i Rekreacji gminy Nowosolna, którego działalno ść regulował statut stanowi ący zał ącznik do niniejszej uchwały. − Nr VII/60/97 z dnia 29 czerwca 1999r. w sprawie reorganizacji O środka Kultury, Sportu i Rekreacji Gminy Nowosolna – zmieniono nazw ę i statut który jest zał ącznikiem do niniejszej uchwały. − Nr XXVII/235/2002 z dnia 21 lutego 2002r. zmieniająca Statut GOK – zmiana polegała na zmianie adresu – w zwi ązku z przeniesieniem siedziby z Wi ączynia Dolnego nr 186 na Łód ź, Rynek Nowosolna 1.

______8 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− Nr XVI/136/2000 z dnia 28 grudnia 2000r. zatwierdzaj ąca zmian ę Statutu, który jest zał ącznikiem do niniejszej uchwały. − Nr XVII/126/04 z dnia 30 marca 2004r. sprawie zamiaru i przyczynach likwidacji instytucji kultury pod nazw ą Gminny O środek Kultury Nowsolna – uchwała niniejsza została podj ęta przez Rad ę Gminy w celu racjonalizacji wydatkowania środków bud Ŝetu gminy z przyczyn braku środków finansowania instytucji kultury pod nazw ą Gminny O środek Kultury Nowosolna i wyra Ŝenia zamiaru jego likwidacji. − Nr XXV/178/04 z dnia 10 listopada 2004 roku w sprawie likwidacji instytucji kultury pod nazw ą Gminny O środek Kultury Nowosolna. Rada Gminy Nowosolna postanowiła zlikwidowa ć dniem 31 grudnia 2004 roku utworzony uchwał ą nr VIII/39/89 Gminnej Rady Narodowej Nowosolna z dnia 27 wrze śnia 1989r. działaj ący na postawie Statutu – Gminny O środek Kultury Nowsolna. Zadania gminy w zakresie kultury przekazano do realizacji przez stanowisko pracy ds. kultury w Urz ędzie Gminy Nowsolna. Zobowi ązania i wierzytelno ść przejmie Gmina Nowosolna. Mienie likwidowanego GOK Nowosolna przejmie Urz ąd Gminy Nowosolna. Do dnia zako ńczenia działalno ści GOK dyrektorem tej instytucji była Weronika Sych, powołana na to stanowisko od dnia utworzenia GOK. Zarz ąd Gminy Nowosolna uchwał ą nr 61/97 z dnia 6 listopada 1997r. powołał Weronikę Sych na stanowisko dyrektora O środka Kultury Sportu i Rekreacji Gminy Nowosolna. Niniejsza uchwała weszła w Ŝycie z dniem podj ęcia z moc ą obowi ązuj ącą od dnia 2 lipca 1996r. Weronika Sych nie posiadała wykształcenia wymaganego na tym stanowisku. Gminny O środek Kultury w Skoszewach Starych otrzymał numery: REGON 470562426 decyzj ą Wojewódzkiego Urz ędu Statystycznego w Łodzi z dnia 21.09.2005r. Numer Identyfikacyjny VAT-5/B 728-10-02-424 decyzj ą Naczelnika Urz ędu Skarbowego w Łodzi Widzew z dnia 17.10.1994r. W aktach dotycz ących GOK brak NIP – podstawowego numeru identyfikacji podstawowej.

Przej ęcie jednostek o światowych przez Zarz ąd Gminy Nowosolna W dniu 18 grudnia 1995r, protokołem zdawczo-odbiorczym Kurator O światy w Łodzi przekazał Zarz ądowi Gminy Nowsolna prowadzenie szkół podstawowych jako zadanie własne, na podstawie art.104 ust.1 i 2 ustawy z dnia 7 wrze śnia 1991r. o systemie o światy (Dz. U. nr 95 poz.425 z po źn. zm). W imieniu Kuratora O światy w Łodzi działali: − Bogdan Wojakowski – Wicekurator O światy − Teresa Mikuta – Dyrektor Wydziału Kształcenia Ogólnego Przekazuj ący Zarz ądowi Gminy Nowosolna w imieniu, którego działali: − Tomasz Bystro ński – Wójt Gminy Nowosolna − Zdzisława Zalewska – Sekretarz Gminy Nowosolna. Przekazanie i przej ęcie szkół nast ąpiło z dniem 1 stycznia 1996r. Integraln ą cz ęść niniejszego protokołu zdawczo odbiorczego stanowiły zał ączniki: Nr 1 - wykaz szkół i placówek podlegaj ących przekazaniu z zał ącznikami, Nr 2 - wykaz nieruchomo ści podlegaj ących przekazaniu,

______9 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Nr 3 - wykaz teczek akt personalnych dyrektorów. Protokół zdawczo-odbiorczy podpisali przedstawiciele strony zdaj ącej i strony przyjmuj ącej szkoły. W tre ści protokołu zdawczo-odbiorczego nie wymienia si ę szkół z nazwy i miejscowo ści w których si ę znajduj ą. Te dane zawarte s ą w zał ączniku nr 1 do protokołu zdawczo-odbiorczego, Przedstawiciele Zarz ądu Gminy Nowosolna zgodnie z tre ści ą zał ącznika nr 1 przej ęli: − Szkoł ę Podstawow ą w Lipinach − Szkoł ę Podstawow ą w Skoszewach − Szkoł ę Podstawow ą w Wi ączyniu Zał ącznik nr 1 podpisali przedstawiciele strony zdaj ącej i przyjmuj ącej. Protokół zdawczo-odbiorczy szkół i zał ącznik nr 1 - wykaz szkół przekazywanych gminie stanowi ą zał ącznik nr 1 do protokołu kontroli. W czasie przeprowadzenia niniejszej kontroli na terenie Gminy Nowosolna działaj ą nast ępuj ące jednostki o światowe:

Ad.5 Gimnazjum w Wi ączyniu Dolnym a) Rada Gminy Nowosolna uchwał ą nr IV/21/99 z dnia 9 marca 1999r. przekształciła z dniem 1 wrze śnia 1999r. Szkoł ę Podstawow ą w Wi ączyniu Dolnym o strukturze organizacyjnej klas I – IV w Szkoł ę Podstawow ą o strukturze organizacyjnej klas I – III na okres przej ściowy do likwidacji w 2000r, wł ączyła do obwodu szkoły miejscowo ści Wi ączy ń Dolny, oraz nakazała opracowa ć statut szkoły który okre śli organizacj ę szkoły. Powy Ŝsza uchwała została podj ęta w zwi ązku z reform ą szkolnictwa podstawowego i utworzeniem nowego typu szkoły: gimnazjum. W miejscowo ści Wiaczy ń Dolny utworzono szkoł ę podstawow ą typu jak wy Ŝej i now ą szkoły – gimnazjum, podejmuj ąc jak ni Ŝej: b) Uchwał ą nr IV/22/99 Rada Gminy Nowosolna z dnia 9 marca 1999r., zgodnie z tre ści ą której Rada postanowiła zało Ŝyć z dniem 1 wrze śnia 1999r. Publiczne Gimnazjum w Wi ączyniu Dolnym, okre śliła obwód szkoły, upowa Ŝniła Zarz ąd Gminy Nowosolna do zawarcia z Zarz ądem Miasta Łodzi mi ędzygminnego porozumienia w sprawie zało Ŝenia i prowadzenia Gimnazjum w Wi ączyniu Dolnym oraz zleciła opracowanie statutu Gimnazjum, który okre śli organizacj ę szkoły. Przepisy ustawy o systemie o światy nakładaj ą obowi ązek na organy prowadz ące szkoły, aby tworzyły nowe szkoły na podstawie aktu zało Ŝycielskiego. Wójt Gminy Nowosolna, Tomasz Bystro ński, działaj ąc na podstawie art. 5 ust 2 pkt 1, ust 3 i 5, art. 58 ust 1, 2 i 6 ustawy z dnia 7 wrze śnia 1991r. o systemie o światy (Dz. U. z 1996r. 67 nr 67 z po źn. zm), art. 18 ust 2 pkt 9 litera h i pkt 15 ustawy z dnia 8 marca 1990r. o samorz ądzie gminnym (tj. Dz.U. nr 13 poz. 74 z 1996r. z pó źn. zm.) oraz Uchwały Rady Gminy Nowosolna Nr IV/22/99 z dnia 9 marca 1999r. podpisał w dniu 30 marca 1999r. Akt zało Ŝycielski szkoły publicznej zakładaj ąc Gimnazjum Publiczne w Wi ączyniu Dolnym nr 18a. Gimnazjum w Wi ączyniu Dolnym posiada Statut zatwierdzony uchwał ą Rady Pedagogicznej z dnia 28.08.2003r. Gimnazjum w Wi ączyniu posiada „Regulamin Gimnazjum w Wi ączyniu Dolnym”, ustalony przez Dyrektora Szkoły Ew ę Frontczak z dnia 16 pa ździernika 1999r. – zaopiniowany przez I. Jabło ńsk ą – Buda. Dyrektorem gimnazjum w Wi ączyniu Dolnym jest Pani Ewa Fr ątczak, od utworzenia szkoły do chwili obecnej. Gimnazjum Publicznemu w Wi ączyniu Dolnym 18a, nadano: − decyzj ą Naczelnika Urz ędu Skarbowego Łód ź Widzew z dnia 07.09.1999r. NIP 4 Numer Identyfikacji Podatkowej 728-22-88-581,

______10 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− numer identyfikacji statystycznej REGON 472238581 nadany przez dyrektora Urz ędu Statystycznego w Łodzi z dnia 03.06.2005r.

Ad. 6 Szkoła Podstawowa w Lipinach W zwi ązku z reform ą szkolnictwa podstawowego, na podstawie art.5 ust.2 pkt 1, art.58 ust.1, 2, 6 w zwi ązku z art.59 ust.6 ustawy z dnia 7 wrze śnia 1991 o systemie o światy, art.2 ust.1 ustawy z dnia 8 stycznia 1999 Przepisy wprowadzaj ące reform ę ustroju szkolnego (Dz. U. nr 12 poz.96) oraz art.18 ust.2 pkt. 9 litera h i art.40 ust.2 ustawy z dnia 8 marca 1990r. o samorz ądzie gminnym - Rada Gminy Nowosolna uchwał ą nr IV/19/99 z dnia 9 marca 1999r. przekształciła Szkoł ę Podstawow ą im M. Konopnickiej w Lipinach o strukturze organizacyjnej klas I – VIII w sze ścioletni ą Szkoł ę Podstawow ą o strukturze organizacyjnej klas I – VI – okre śliła miejscowo ści, które nale Ŝą do obwodu szkoły i poleciła opracowanie statutu, który okre śli organizacj ę szkoły. Statut szkoły o którym mowa, nadany został przez Rad ę Pedagogiczn ą Szkoły. Zgodnie z tre ści ą Statutu szkoła jest jednostk ą bud Ŝetow ą. Szkoła Podstawowa w Lipinach posiada aktualny Statut szkoły, zatwierdzony uchwał ą Rady Pedagogicznej. Szkoła Podstawowa w Lipinach posiada ustalony przez dyrektora „Regulamin Szkoły”. Dyrektorem Szkoły Podstawowej w Lipinach jest Anna Trzepi ńska. Na tym stanowisku jest zatrudniona od dnia 1 wrze śnia 1999r. do chwili obecnej. Szkoła Podstawowa w Lipinach otrzymała nast ępuj ące numery identyfikacyjne nadane decyzjami przez: − Naczelnika Urz ędu Skarbowego Łód ź-Widzew z dnia 22.05.1996r. – numer identyfikacji podatkowej NIP-4 – 728-11-60-850. − dyrektora Urz ędu Statystycznego w Łodzi z 24.06.2005r. – REGON 001157873 – numer identyfikacji statystycznej.

Ad. 7 Szkoła Podstawowa w Starych Skoszewach W zwi ązku z reform ą szkolnictwa – na podstawie przepisów – patrz punkt 6 – Szkoła Podstawowa w Starych Skoszewach – została przekształcona z dniem 1 wrze śnia 1999r. ze szkoły o strukturze organizacyjnej klas I – VIII w sze ścioletnia Szkoł ę Podstawow ą o strukturze organizacyjnej klas I – VI – przez Rad ę Gminy Nowosolna uchwał ą nr IV/20/99 z dnia 9 marca 1999r. Ponadto, Rada Gminy ustaliła miejscowo ści, które nale Ŝą do obwodu szkoły i poleciła opracowanie statutu szkoły który okre śli jej organizacj ę. Szkoła Podstawowa w Starych Skoszewach posiada Statut szkoły nadany przez Rad ę Pedagogiczn ą. Zgodnie z postanowieniami Statutu szkoła jest jednostk ą bud Ŝetow ą. Szkoła posiada ustalony przez dyrektora szkoły „Regulamin Szkoły”. Dyrektorem Szkoły Podstawowej w Starych Skoszewach jest Zofia Oko ńska od dnia 01.09.1999r. do chwili obecnej (przedłu Ŝenie powierzenie stanowiska dyrektora szkoły od 1.09.04r. do 31.08.2009r. zarz ądzenie nr 26/04 Wójta Gminy Nowosolna z dnia 29 czerwca 2004r.). Szkoła Podstawowa w Starych Skoszewach otrzymała numery identyfikacyjne: − NIP 4 728-11-60-933 nadany przez Naczelnika Urz ędu Skarbowego Łód ź-Widzew z dnia 22.05.1996r.

______11 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− numer identyfikacji statystycznej REGON 001157867 nadany przez dyrektora Urz ędu Statystycznego w Łodzi w dniu 24.06.20005r.

3. UNORMOWANIA WEWN ĘTRZNE

Statut gminy W okresie obj ętym kontrol ą obowi ązywały unormowania reguluj ące organizacj ę wewn ętrzn ą oraz tryb pracy organów gminy ustalone przez Rad ę Gminy Nowosolna w nast ępuj ących uchwałach: a) nr XVII/146/2001 z dnia 30 stycznia 2001r. w sprawie uchwalenia Statutu Gminy Nowosolna, który stanowi zał ącznik niniejszej uchwały. Uchwalenie powy Ŝszego Statutu spowodowało utrat ę mocy 12 uchwał podj ętych w sprawach zmian w statucie i regulaminach pracy rady i komisji. Uchwała XVII/146/2001 została opublikowana w Dzienniku Województwa Łódzkiego nr 38 z dnia 21 marca 2001 pod pozycj ą 383. b) nr XXI/189/2001 24 stycznia 2001 roku zmieniaj ąca zał ącznik nr 1 – Statut Gminy Nowosolna – do uchwały nr XVII/146/2001 z dnia 30 stycznia 2001r. Niniejsza uchwała została opublikowana w Dzienniku Urz ędowym Województwa Łódzkiego nr 203 z dnia 06.10.2001 r. pod pozycja nr 2985. c) nr XXXI/270/2002 z dnia 11 lipca 2002r. w sprawie zmiany Statutu Gminy Nowosolna którego tre ść była zał ącznikiem nr 1 do uchwały: nr XVII/146/2001 i nr XXI/189/2001 Rady Gminy Nowosolna. Powy Ŝsza zmiana została opublikowana w Dzienniku Urz ędowym Województwa Łódzkiego nr 200 z dnia 16 sierpnia 2002r. pod pozycj ą nr 2868. d) nr XII/79/03 z dnia 27 pa ździernika 2003 w sprawie uchwalenia Statutu Gminy Nowosolna. Statut Gminy Nowosolna jest zał ącznikiem do niniejszej uchwały, która została opublikowana w Dzienniku Urz ędowym Województwa Łódzkiego nr 356 z dnia 24 grudnia 2003r. pod pozycj ą 3643. e) nr XXIX/205/05 z dnia 28 lutego 2005 zmieniaj ąca uchwał ę w sprawie uchwalenia Statutu Gminy Nowosolna. Zmiana dotyczy zał ącznika nr 4 do Statutu Gminy Nowosolna, stanowi ącego zał ącznik do uchwały numer XII/79/03 Rady Gminy Nowosolna z dnia 27 pa ździernika 2003r. – skre śla si ę z wykazu jednostek organizacyjnych Gminy Nowosolna punkt 3 – Gminny O środek Kultury. Uchwała o której mowa została opublikowana w Dzienniku Urz ędowym Województwa Łódzkiego nr 110 z dat ą 18 kwietnia 2005r. pod pozycj ą nr 1102.

Regulamin organizacyjny urz ędu 1. W latach obj ętych kontrol ą w Urz ędzie Gminy Nowosolna obowi ązywał Regulamin Organizacyjny Urz ędu Gminy Nowosolna stanowi ący zał ącznik nr 1 do uchwały nr XIX/176/2001 z dnia 27 kwietnia 2001r. Rady Gminy Nowosolna, który wchodzi w Ŝycie z dniem 13 maja 2001r. po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia w Dzienniku Urz ędowym Województwa Łódzkiego. Niniejsza uchwała została ogłoszona w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 97 z dnia 02.06.2001r. pod pozycj ą 1014. 2. Nast ępne Regulaminy Organizacyjne Urz ędu Gminy Nowosolna ustalono w okresie pó źniejszym, które obowi ązuj ą w Urz ędzie Gminy, wprowadzono nast ępuj ącymi aktami: a) Zarz ądzeniem nr 3/2005 Wójta Gminy Nowosolna z dnia 21 stycznia 2005r., który stanowił zał ącznik nr 1 do niniejszego zarz ądzenia, dokument wszedł w Ŝycie z

______12 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

dniem podpisania i spowodował utrat ę mocy uchwały nr XIX/176/2001 Rady Gminy Nowosolna z dnia 27 kwietnia 2001r. b) Zarz ądzeniem nr 7/0152/2005 Wójta Gminy Nowosolna z dnia 01 lipca 2005r. wprowadzono w Ŝycie z dniem podpisania Regulamin Organizacyjny Urzędu Gminy Nowosolna, stanowi ący zał ącznik nr 1 do niniejszego zarz ądzenia. Do ka Ŝdego z wymienionych wy Ŝej regulaminów doł ączono zał ącznik, b ędący graficznym wyrysem struktury organizacyjnej Urz ędu Gminy Nowosolna. W regulaminie Organizacyjnym Urz ędu Gminy uchwalonym przez Rad ę Gminy uchwał ą nr XIX/176/2001, który obowi ązuje w okresie obj ętym niniejsz ą kontrol ą okre ślono: I. Zakres działania i zasady funkcjonowania Urz ędu. II. Struktur ę Urz ędu. III. Zakres działania i kompetencje kierownictwa Urz ędu. IV. Zakres działania i kompetencje komórek organizacyjnych Urz ędu. V. Zasady i tryb post ępowania przy opracowaniu i przekazywaniu do realizacji aktów prawnych. VI. Organizacj ę działalno ści kontrolnej. VII. Zasady prowadzenia korespondencji oraz podpisywanie pism i aktów prawnych. VIII. Obieg dokumentów. IX. Postanowienia ko ńcowe. Zgodnie ze struktur ą organizacyjn ą Urz ędu przewidziano zatrudnienie dla 27,5 osób.

Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów Do kontroli przedło Ŝono instrukcje obiegu dowodów ksi ęgowych, które wprowadzone były do stosowania nast ępuj ącymi zarz ądzeniami Wójta Gminy Nowosolna: 1. Nr 14/96 z dnia 6 grudnia 1996r., do którego instrukcja obiegu dokumentów ksi ęgowych stanowi zał ączniki, obowi ązywała od dnia podpisania, do dnia 31 grudnia 2003r. 2. Nr 12/2004 z dnia 23 marca 2004r., której tre ść zawarta jest w zał ączniku do niniejszego zarz ądzenia. Zał ącznik posiada zmienion ą nazw ę „Instrukcja obiegu dokumentów finansowo-ksi ęgowych”. Zarz ądzenie weszło w Ŝycie z dniem podpisania z moc ą od 1 stycznia 2004r. Instrukcja obiegu dokumentów finansowo-ksi ęgowych zawiera nast ępuj ące rozdziały, w których reguluje nast ępuj ące zagadnienia: I. Cz ęść ogólna – zawiera podstawy prawne obiegu dokumentów finansowo-ksi ęgowych, okre śla cele i zasady jakie spełnia prawidłowy obieg dokumentów, oraz zasady, według których ewidencjonowane s ą dokumenty finansowo-ksi ęgowe. II. Dokumentacja obrotu pieni ęŜ nego, wymienione s ą tutaj rodzaje dokumentów przy pomocy których nast ępuje obrót pieni ęŜ ny, ka Ŝdy rodzaj dokumentu jest szczegółowo – opisany. W punkcie 4 tego rozdziału opisano polecenia wyjazdu słu Ŝbowego – PWS. W opisie brakuje informacji do jakich celów słu Ŝy dokument, przez kogo jest wystawiony, kto okre śla rodzaj środka transportu, kto podpisuje delegacje dla Wójta Gminy, w jakim terminie nale Ŝy rozliczy ć koszty zwi ązane z podró Ŝą słu Ŝbow ą. III. Wynagrodzenia. IV. Obieg dowodów ksi ęgowych. W punkcie 2 rozdziału uregulowano wypłat ę zaliczek pracownikom: jednorazowe (do rozliczenia w ci ągu 7 dni od ich podj ęcia i stałe – do rozliczenia po upływie ustalonego okresu ich wa Ŝno ści, b ądź przed ustaniem stosunku pracy, nie pó źniej jednak ni Ŝ do

______13 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

20 grudnia ka Ŝdego roku. W tym punkcie brakuje okre ślenia, na jaki cel mog ą by ć pobierane zaliczki i kto winien wyrazi ć zgod ę na ich udzielenie . V. Środki maj ątkowe – spisano ewidencj ę maj ątkow ą i dowody obrotu maj ątkowego. VI. Wydatki bud Ŝetowe – zdefiniowano wydatki bud Ŝetowe i koszty bud Ŝetowe. VII. Nadzór – omówiono nadzór nad finansami, który wykonuje skarbnik gminy zgodnie z postanowieniami art.35 ustawy o finansach publicznych. VIII. Przechowywanie dokumentów ksi ęgowych. Wyszczególnione s ą tu dwie kategorie akt: a) kategoria A – roczne bud Ŝety gmin, sprawozdania finansowe oraz informacje o stanie mienia komunalnego – przeznaczone do trwałego przechowywania. b) kategoria B – listy płac i karty wynagrodze ń – 50 lat − rejestry oraz umowy zamówie ń publicznych – 10 lat − dokumenty podatkowe oraz inne dowody ksi ęgowe – 5 lat − opracowanie projektów rocznych bud Ŝetów gminy – 5 lat. W tre ści „Inwestycji obiegu dokumentów finansowo-ksi ęgowych” nie zapisano Informacji o tym, Ŝe w Urz ędzie Gminy nie ma kasy. Wszystkie wpłaty i wypłaty dokonywane s ą w banku.

Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym Rada Gminy Nowosolna nie ustalała zasad gospodarowania mieniem komunalnym. Wyja śnienia w tej sprawie zło Ŝyła Regina Pi ątkowska, inspektor i stanowi ono zał ącznik nr 2 do protokołu kontroli. Gmina prowadziła sprzeda Ŝ nieruchomo ści zawsze na podstawie uchwały Rady Gminy Nowosolna.

Zasady składania o świadcze ń woli – pełnomocnicy. Wójt Gminy Nowosolna Tomasz Bystro ński zarz ądzeniem nr IV/01521/1/2002 z dnia 19 listopada 2002r. upowa Ŝnił Zast ępc ę Wójta Jadwig ę Kolas ę mi ędzy innymi do „§ 3 pkt 3 – składanie o świadcze ń woli w imieniu Gminy w zakresie zarz ądzania mieniem gminnym…”. Cytowane wy Ŝej zarz ądzenie zostało zmienione przez Wójta Gminy zarz ądzeniem nr 13/c/2004 z dnia 30 kwietnia 2004r., gdzie Zast ępcy Wójta powierzone zostały m.in. obowi ązki w zakresie wydawania decyzji w sprawach zwi ązanych z gospodarowaniem mieniem komunalnym. Zarz ądzenia Wójta Gminy Nowosolna nr IV/01521/1/2002 i nr 13/c/2004 z dnia 30 kwietnia 2004r. stanowi ą zał ącznik nr 3 do protokołu.

Inne unormowania Oprócz wy Ŝej wymienionych unormowa ń kontrolowana jednostka posiada Regulamin Pracy Urz ędu Gminy Nowosolna wprowadzony do stosowania zarz ądzeniem nr 4/2005 Wójta Gminy Nowosolna z dnia 21 stycznia 2005r., który stanowi zał ącznik do zarz ądzenia. Zarz ądzenie weszło w Ŝycie z dniem podpisania. W Urz ędzie Gminy nie zaprowadzono spisu spraw, prowadzenie którego wymagane jest przez § 16 ust.1 instrukcji kancelaryjnej (rozporz ądzenie Rady Ministrów z dnia 31 grudnia 1999 roku). Nie prowadzi tu spisu spraw do aktów, spraw maj ątkowych, do jednostek organizacyjnych, składanych skarg od obywateli, zamówie ń publicznych i innych.

______14 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

4. FUNKCJONOWANIE KONTROLI WEWN ĘTRZNEJ (FINANSOWEJ ).

Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne W okresie obj ętym kontrol ą w Urz ędzie Gminy Nowosolna obowi ązywały nast ępuj ące zasady wewn ętrznej kontroli finansowej wprowadzone: − uchwał ą nr 80/2001 Zarz ądu Gminy Nowosolna z dnia 27 wrze śnia 2001 roku w sprawie regulaminu kontroli wewn ętrznej w Urz ędzie Gminy Nowosolna i w gminnych jednostkach organizacyjnych; − zarz ądzeniem nr 43/2003 Wójta Gminy Nowosolna z dnia 12 grudnia 2003 roku w sprawie wprowadzenia w Ŝycie regulaminu wewn ętrznej kontroli finansowej. Zgodnie z postanowieniami zawartymi w rozdziale I ww. Regulaminu z dnia 12 grudnia 2003 roku kontrola finansowa w jednostce obejmuje w szczególno ści procesy zwi ązane z pobieraniem, gromadzeniem i rozdysponowaniem środków publicznych oraz gospodarowaniem mieniem. Podstawowymi kryteriami kontroli s ą: − legalno ść , obejmuj ąca ocen ę odnosz ącą si ę do przepisów prawa gospodarno ść unormowa ń obowi ązuj ących w danej jednostce; − celowo ść i gospodarno ść , rozumiane jako działalno ść racjonaln ą, efektywn ą i zgodn ą z wytyczonym celem. Według zapisów rozdziału II ust. 2 ww. Regulaminu z dnia 12 grudnia 2003 roku wewn ętrzna kontrola finansowa sprawowana jest w postaci: − wst ępnej oceny celowo ści realizowanych wydatków i zaci ąganych zobowi ąza ń finansowych. Dokonywana jest na etapie poprzedzaj ącym podj ęcie decyzji i rozpocz ęcie działa ń zamierzonych. Ma ona na celu zapobieganie dokonywaniu działa ń niecelowych, niepo Ŝą danych, nieefektywnych i niezgodnych z prawem. Obejmuje ona, w szczególno ści badanie projektów umów, porozumie ń oraz innych dokumentów powoduj ących powstanie zobowi ązania; − kontroli bie Ŝą cej, polegaj ącej na badaniu czynno ści i operacji w toku ich wykonywania, przez porównanie stanu faktycznego z wymaganym, w celu stwierdzenia prawidłowo ści ich przebiegu oraz przeciwdziałania powstaniu uchybie ń i szkód, np. kradzie Ŝy lub zniszczenia składników maj ątkowych; − kontroli nast ępnej, obejmuj ącej badanie dokumentów odzwierciedlaj ących czynno ści i operacje dokonane. Winna ona zapewni ć ocen ą prawidłowo ści działa ń i osi ągni ętych efektów. Według zapisów rozdziału II ust. 3 § 3 przedmiotowego Regulaminu, kontrola wst ępna oraz bie Ŝą ca wykonywana jest w ramach kontroli funkcjonalnej przez zatrudnionych pracowników, zgodnie z ustalonymi dla nich zakresami obowi ązków. Wst ępna kontrola celowo ści wydatków, zwłaszcza płacowych oraz inwestycyjnych dokonywana jest przez kierownika jednostki lub osob ę przez niego upowa Ŝnion ą. Kontrola procesu pobierania i gromadzenia dochodów oznacza, w szczególno ści ocen ę terminowo ści wpływu nale Ŝno ści podatkowych i niepodatkowych jednostki oraz podejmowanie niezb ędnych czynno ści windykacyjnych. Kontrola gospodarowania składnikami maj ątkowymi dokonywana jest, w szczególno ści poprzez inwentaryzowanie stanu aktywów i pasywów jednostki. Natomiast kontrola realizacji operacji gospodarczych dokonywana jest poprzez: − kontrol ę rachunkow ą i formaln ą, oznaczaj ącą ocen ę dokumentów pod wzgl ędem prawidłowo ści ich wystawienia i poprawno ści zawartych w nich danych liczbowych;

______15 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− kontrol ę merytoryczn ą, oznaczaj ącą ocen ę rzetelno ści, legalno ści, celowo ści i gospodarno ści podejmowanych działa ń, a tak Ŝe zgodno ść z zawart ą umow ą oraz wymogami ustawy o zamówieniach publicznych. Zgodnie z zapisami rozdziału III ust.1 ww. Regulaminu, kontrol ę merytoryczn ą, oprócz upowa Ŝnionych pracowników, sprawuje kierownik jednostki w momencie zatwierdzania wydatku. Natomiast kontrola legalno ści sprawowana jest przez radc ę prawnego, a jej potwierdzeniem jest jego podpis i adnotacja na projekcie umowy lub innego dokumentu o tre ści „nie wnosz ę uwag, co do zgodno ści z obowi ązuj ącymi przepisami ”. Ponadto zasady organizacji i funkcjonowania wewn ętrznej kontroli zawarte zostały w cz ęś ci I Instrukcji obiegu dokumentów finansowo-ksi ęgowych obowi ązuj ącej od dnia 1 stycznia 2004 roku. Zgodnie z postanowieniami pkt 7 cz ęś ci I ww. Instrukcji, ka Ŝdy dowód przed zaksi ęgowaniem i realizacj ą zapłaty podlega wst ępnej kontroli merytorycznej i formalno-rachunkowej, potwierdzonej podpisami osób upowa Ŝnionych. Winien on równie Ŝ posiadać dekretacj ę ksi ęgow ą i klasyfikacje bud Ŝetow ą. Sprawdzenia dowodów pod wzgl ędem merytorycznym dokonuj ą Wójt Gminy, Zast ępca Wójta lub osoby imiennie upowa Ŝnione. Polega ono na zbadaniu legalno ści, celowo ści gospodarczej oraz zgodno ści z planem finansowym, a tak Ŝe sprawdzeniu wykonania zadania. Natomiast sprawdzenia pod wzgl ędem formalno-rachunkowym dokonuj ą słu Ŝby finansowo-ksi ęgowe. Ponadto, umowy powoduj ące powstanie zobowi ąza ń finansowych opracowuje osoba imiennie upowa Ŝniona w porozumieniu z radc ą prawnym (który je parafuje pod wzgl ędem legalno ści) i podpisuje Wójt Gminy. Na umowach winna by ć umieszczona kontrasygnata Skarbnika. Umowy te nale Ŝy ewidencjonowa ć w odr ębnym Rejestrze. Stosownie do art.28a ust.1 ustawy o finansach publicznych za cało ść gospodarki finansowej, w tym za wykonywanie okre ślonych ustaw ą obowi ązków w zakresie kontroli finansowej odpowiedzialny jest Kierownik jednostki. Wójt Gminy nie powierzył pracownikom jednostki określonych obowi ązków w zakresie gospodarki finansowej, m.in. dotycz ących sprawdzenia poszczególnych dowodów ksi ęgowych oraz zatwierdzania do wypłaty i podpisywania dyspozycji pieni ęŜ nych. Zgodnie z art.28 ust.2 ustawy o finansach publicznych przyj ęcie obowi ązków przez te osoby powinno by ć stwierdzone dokumentem.

Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych, w tym kontrola wykonywana na podstawie art.127 ustawy o finansach publicznych Wewn ętrzn ą kontrol ę finansow ą w stosunku do wszystkich jednostkek organizacyjnych sprawuj ą wójt, zast ępca wójta i skarbnik. Stosownie do zapisów rozdziału III ust.3 ww. Regulaminu z dnia 12 grudnia 2003 roku kontrola finansowa w nadzorowanych jednostkach i zakładach bud Ŝetowych realizowana jest do czasu zatrudnienia audytora przez odpowiednich specjalistów w trybie zleconym przez Wójta Gminy. Działalno ść kontrolna w Gminie Nowosolna realizowana jest na podstawie rocznego planu kontroli, zatwierdzonego przez Wójta. Projekt planu kontroli finansowej sporz ądza Skarbnik Gminy , w terminie do 15 grudnia roku bud Ŝetowego. Natomiast wg postanowie ń § 8 ust. 1 pkt 2 ww. Regulaminu z dnia 27 wrze śnia 2001 roku w okresie wcze śniejszym tj. w 2003 roku finansowa kontrola instytucjonalna powinna by ć przeprowadzana przez zespoły kontrolne powołane przez Zarz ąd Gminy na podstawie pisemnych upowa Ŝnie ń. Ponadto, stosownie do zapisów rozdziału VII Instrukcji obiegu dokumentów finansowo- ksi ęgowych obowi ązuj ącej od dnia 1 stycznia 2004 roku, Skarbnik przedkłada Wójtowi Gminy wniosek o przeprowadzenie wewn ętrznej kontroli finansowej , obejmuj ącej co najmniej 5 % wydatków bud Ŝetu gminy.

______16 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Do dnia kontroli przedmiotowego zagadnienia, tj. 9 wrze śnia 2005 roku Wójt Gminy nie powierzył Ŝadnemu pracownikowi Urz ędu obowi ązków dotycz ących przeprowadzania kontroli podległych jednostek organizacyjnych. Na podstawie dokumentów źródłowych stwierdzono, Ŝe w okresie obj ętym kontrol ą tj. w latach 2003-2004 przeprowadzono 2 kontrole: − w Zakładzie Gospodarki Komunalnej w dniu 30 czerwca 2003 roku; − w Gimnazjum w Wi ączyniu Dolnym w okresie 05.07.2004 r.-12.07.2004 r. Kontrole przeprowadzone zostały przez Skarbnika Gminy – Wand ę Szczesek, bez stosownego upowa Ŝnienia Wójta Gminy. Natomiast zgodnie z planami wewn ętrznych kontroli finansowych sporz ądzonymi na lata 2003- 2004, Gimnazjum przewidziane było do kontroli w 2003 roku, za ś w roku 2004 kontrol ą miał by ć obj ęty O środek Pomocy Społecznej. Na 2005 rok Skarbnik Gminy nie sporz ądziła planu kontroli finansowej, co nie spełniało wymogów zawartych w rozdziale III pkt 8 ww. Regulaminu z dnia 12 grudnia 2003 roku. Ponadto stwierdzono nie wykonanie planu kontroli przewidzianego na 2004 rok. Na podstawie dokumentów źródłowych tj. protokołów sporz ądzonych z przeprowadzonych kontroli stwierdzono, Ŝe kontrol ą nie obj ęto zasad wst ępnej oceny celowo ści zaci ągania zobowi ąza ń i dokonywania wydatków. Ponadto, w protokołach nie uwzgl ędniono informacji dotycz ących funkcjonowania w jednostkach procedur kontroli, o których mowa w art. 35a ust. 2 pkt 1 ustawy o finansach publicznych. Stosownie do postanowie ń art.127 ust.2 ustawy o finansach publicznych Wójt Gminy powinien kontrolowa ć przestrzeganie, przez podległe i nadzorowane przez siebie jednostki sektora finansów publicznych, realizacji procedur, o których mowa w art.35a ust.2 pkt 1 ustawy o finansach publicznych. Zgodnie z art.127 ust.3 ustawy o finansach publicznych kontrola wydatków podległych jednostek organizacyjnych winna obj ąć , co najmniej 5% wydatków.

Kontrola wykonywana przez Komisj ę Rewizyjn ą Rada Gminy Nowosolna wybrała nast ępuj ącymi uchwałami: − nr II/4/2002 z dnia 25 listopada 2002 roku członków Komisji Rewizyjnej Rady Gminy Nowosolna na okres kadencji w latach 2002 – 2006 w składzie trzyosobowym, powołuj ąc radnych: Józefa Fijałkowskiego, Sławomira Ma ćkowiaka, Stanisława Sala. − nr II/6/2002 z dnia 25 listopada 2002 roku w sprawie wyboru przewodnicz ących Komisji Stałych Rady Gminy Nowosolna na okres kadencji w latach 2002-2006, w wyniku głosowania jawnego, wi ększo ści ą głosów wybrano na Przewodnicz ącego Komisji Rewizyjnej – radnego Sławomira Ma ćkowiaka. W zał ączniku do uchwały nr XVII/146/2001 Rady Gminy Nowosolna z dnia 30 stycznia 2001r. w sprawie uchwalenia Statutu Gminy Nowosolna okre ślono Regulamin Komisji Rewizyjnej, (zał ącznik nr 3 do Statutu Gminy). Zmiana uregulowa ń w Statucie w tym dotycz ących Komisji Rewizyjnej nast ąpiła w Statucie Gminy Nowosolna, który jest zał ącznikiem nr 3 do uchwały nr XII/79/03 Rady Gminy Nowosolna z dnia 27 pa ździernika 2003r. w sprawie uchwalenia Statutu Gminy Nowosolna. We wspomnianym wy Ŝej zał ączniku nr 3 pod nazw ą „Regulamin Komisji Rewizyjnej Rady Gminy Nowosolna” ustalono rozdziały: I – organizacja Komisji Rewizyjnej, II – zasady kontroli, III – tryb kontroli, IV – protokół kontroli, V – posiedzenie Komisji Rewizyjnej. Zgodnie z § 19 Regulaminu cyt. „Komisja Rewizyjna przedkłada Radzie do zatwierdzenia plan pracy w terminie do dnia 31 stycznia ka Ŝdego roku. Plan przedło Ŝony Radzie musi zawiera ć co najmniej: 1) terminy odbywania posiedze ń, 2) terminy i wykaz jednostek, które zostan ą poddane kontroli kompleksowej. Rada mo Ŝe zatwierdzi ć jedynie cz ęść planu pracy komisji

______17 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

rewizyjnej. Przyst ąpienie do wykonania kontroli kompleksowej mo Ŝe nast ąpi ć po zatwierdzeniu planu pracy lub jego cz ęś ci”. W aktach Urz ędu Gminy dotycz ących komisji rewizyjnej znajduj ą si ę: − protokoły z posiedze ń Komisji Rewizyjnej, − protokoły z przeprowadzonych kontroli przez Komisję Rewizyjn ą, − listy obecno ści członków komisji i osób zaproszonych na posiedzenie. Do dokumentacji prowadzonej przez Komisj ę Rewizyjn ą nie zało Ŝono spisu spraw. W dokumentacji brak bie Ŝą cej informacji o działalno ści Komisji, poniewa Ŝ Komisja Rewizyjna nie sporz ądza Informacji ze swej działalno ści. Informacja taka winna zawiera ć dane o ilo ści posiedze ń odbytych w danym roku, o przeprowadzonych kontrolach finansowych i innych, o obecno ści członków komisji na posiedzeniach. Komisja Rewizyjna nie sporz ądza równie Ŝ informacji dla radnych ze swojej rocznej działalno ści. Wobec braku w przedło Ŝonej dokumentacji informacji o pracy KR – inspektorzy zwrócili si ę z pro śbą do R. Pi ątkowskiej o sporz ądzenie informacji. Według otrzymanych danych: 2003 rok Komisja Rewizyjna odbyła 30 posiedze ń (w tym przeprowadzonych kontroli). Na 13 posiedzeniach komisja rozpatrywała ró Ŝne sprawy dotycz ące, bud Ŝetu, jego wykonywania, na 1 posiedzeniu kontrolowała uchwały bud Ŝetowe, natomiast w zakresie przeprowadzonych kontroli – odbyła 16 posiedze ń kontrolnych. Z przeprowadzonych kontroli sporz ądzony jest protokół, w którym w ko ńcowej cz ęś ci zawarte są wnioski pokontrolne. Z protokołem KR zapoznaje si ę Wójt Gminy i do Wójta Gminy nale Ŝą dalsze decyzje w tym zakresie. W 2003 roku przeprowadzono kontrole w jednostkach organizacyjnych gminy, w Urz ędzie Gminy, kontrolowano równie Ŝ finanse o światy.

2004 rok W tym roku komisja przeprowadziła 13 kontroli finansowych, 2 kontrole bud Ŝetu, odbyła 6 posiedze ń organizacyjnych – razem 21 posiedze ń. Kontrolowano finanse o światy, ZGK, GOPS, ksi ęgowo ść w UG, wykonanie bud Ŝetu, zobowi ązania podatkowe. Z przeprowadzonych kontroli sporz ądzone s ą protokoły i wnioski oraz uwagi dotycz ące jednostek kontrolowanych, z którymi zapoznany jest Wójt Gminy. Członkowie Komisji Rewizyjnej przeprowadzaj ą kontrole na podstawie upowa Ŝnienia wystawionego przez Przewodnicz ącego Rady Gminy, na podstawie planu pracy Komisji Rewizyjnej za I lub II półrocze danego roku.

5. KONTROLE ZEWN ĘTRZNE

Kontrole przeprowadzone przez RIO Ostatnia kompleksowa kontrola gospodarki finansowej przeprowadzona przez inspektorów Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi: Ann ę Majewsk ą, Iwon ę Mencfel i Krzysztofa Diug, miała miejsce w dniach: od 11 czerwca do 6 sierpnia 2001 roku.

Kontrole przeprowadzone przez inne podmioty W okresie obj ętym kontrol ą w Urz ędzie Gminy Nowosolna przeprowadzono nast ępuj ące kontrole:

______18 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− wykorzystania umorzenia środków finansowych przeznaczonych na inwestycje przeprowadzona w dniu 11.03.2003 r. przez WFO ŚiGW; − sprawdzaj ąca - przeprowadzona przez Urz ąd Wojewódzki w Łodzi w dniu 27.03.2003 r. w zakresie wykonania zadania kontraktowego pn. „Budowa i organizacja PIT”; − wykonania zada ń w zakresie komunikacji przeprowadzona przez Starostwo Powiatowe; − kontrola zawartych umów przeprowadzona przez WFO ŚiGW w dniu 20.05.2003 r.; − kontrola sprawdzaj ąca organizacj ę, przyjmowanie i rozpatrywanie skarg i wniosków oraz terminowo ści ich załatwiania przeprowadzona przez Łódzki Urz ąd Wojewódzki w Łodzi w dniach 03.06.2003 r.-04.06.2003 r. − kontrola zadania realizowana w ramach kontraktu wojewódzkiego pn. Budowa i organizacja PIT w Nowosolnej”, przeprowadzona przez Urz ąd Marszałkowski w dniu 25.08.2003 r.; − przeprowadzona przez Łódzki Urz ąd Wojewódzki w Łodzi w dniu 23.09.2003 r. w zakresie wydawania zezwole ń na budow ę; − kontrola gospodarowania sprz ętem OC, przeprowadzona przez Łódzki Urz ąd Wojewódzki w Łodzi w dniu 23.10.2003 r.; − kontrola prawidłowo ści wykorzystania dotacji celowej przekazanej z bud Ŝetu Wojewody Łódzkiego na dofinansowanie zadania własnego gminy pn.: Budowa i organizacja punktu informacji turystycznej w Nowosolnej, przeprowadzona w okresie 25.11.2003 r.-27.11.2003 r.; − kontrola biura i kotłowni przeprowadzona przez Miejsk ą Stacj ę Sanitarno- Epidemiologiczn ą; − w zakresie wykorzystania umorzonych środków finansowych przeznaczonych na inwestycje przeprowadzona w dniu 14.01.2004 r. przez WFO ŚiGW; − w zakresie wykorzystania umorzonych środków finansowych przeznaczonych na inwestycje przeprowadzona w dniu 04.03.2004 r. przez WFO ŚiGW; − przeprowadzona w dniu 11.02.2005 r. przez Urz ąd Kontroli Skarbowej w Łodzi dotycz ąca inwestycji realizowanej z programu SAPARD; − w zakresie wykorzystania umorzonych środków finansowych przeznaczonych na inwestycje przeprowadzona w dniu 20.04.2005 r. przez WFO ŚiGW; − Archiwum Pa ństwowego w Łodzi przeprowadzona w dniu 01.07.2005 r. w zakresie prowadzenia archiwum zakładowego USC.

6. BANK WYKONUJ ĄCY OBSŁUGĘ BANKOW Ą JEDNOSTKI .

Wybór banku Do kontroli przedło Ŝono pierwsz ą uchwał ę podj ętą w przedmiotowej sprawie w roku 1993, nr XXV/136/93 Rady Gminy Nowosolna z dnia 29 grudnia 1993r. w sprawie: wskazania banku prowadz ącego obsług ę bankow ą Gminy Nowosolna oraz upowa Ŝnienia Zarz ądu Gminy Nowosolna do zaci ągania kredytów. Rada Gminy Nowosolna na podstawie art.18 ust.2 pkt 9 lit.c i d oraz art.60 ust.2 ustawy z dnia 8 marca 1990r. o samorz ądzie terytorialnym wskazała do prowadzenia obsługi bankowej Bank Spółdzielczy w Andrespolu Oddział w Nowosolnej i upowa Ŝniła Zarz ąd Gminy Nowosolna do zaci ągania kredytów o ł ącznej wysoko ści 10% bud Ŝetu gminy Nowosolna na dany rok. Uchwała weszła w Ŝycie z dniem podj ęcia. Uchwał ę podpisała Przewodnicz ąca Rady Gminy – Weronika Sych.

______19 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Kontroluj ącym przedło Ŝono umow ę rachunku bankowego zawart ą w dniu 20 listopada 1997 roku pomi ędzy Bankiem Spółdzielczym w Nowosolnej reprezentowanym przez Włodzimierza Szerc – Prezesa Zarz ądu i Gra Ŝyn ę Bujak – kierownika BS Nowosolna a Urz ędem Gminy Nowosolna reprezentowany przez Tomasza Bystro ńskiego – Wójta Gminy Nowosolna i Jadwig ę Kolas ę – Zast ępc ę Wójta Gminy Nowosolna. Zgodnie z § 7 pkt 2 umowy strony ustaliły postanowienia szczególne o tre ści: „Bank nie pobiera opłat zwi ązanych z obsług ą rachunku bankowego”. Umow ę rachunku bankowego podpisali przedstawiciele stron. W zawartej umowie strony nie ustaliły oprocentowania rachunków bankowych dla gminy. Oprocentowanie rachunku zostało ustalone uchwał ą Zarz ądu Banku Spółdzielczego w Andrespolu z dnia 10 pa ździernika 1997 roku, który ustalił oprocentowanie rachunków bud Ŝetów terenowych i ich jednostek w wysoko ści 7% w stosunku rocznym. Uchwała weszła w Ŝycie od dnia 15 pa ździernika 1997r. Uchwał ę podpisało 5 członków Zarz ądu Banku Spółdzielczego. Do powy Ŝszej umowy rachunku bankowego w dniu 2 listopada 2000r. zawarty został Aneks nr 1. Ze strony Banku Spółdzielczego w Andrespolu Oddział w Nowosolnej aneks zawarli Włodzimierz Szerc – Prezes Zarz ądu BS i Gra Ŝyna Bujak – pełnomocnik Zarz ądu BS. Gmin ę Nowosolna reprezentowali: Tomasz Bystro ński – Wójt Gminy Nowosolna i Jadwiga Kolasa – Z-ca Wójta Gminy Nowosolna. Strony do postanowie ń umowy z dnia 20 listopada 1997r. dodatkowo wprowadziły § 6 pkt 6 oraz § 7 pkt 3 o tre ści: „Oprocentowanie środków gromadzonych na rachunku, którego posiadaczem jest Urz ąd Gminy Nowosolna, od dnia 1 listopada wynosi 7%”. „Bank Spółdzielczy w Andrespolu Oddział w Nowosolnej z dniem 2 listopada przejmuje obsług ę kasow ą Urz ędu Gminy w Nowosolnej bez dodatkowych kosztów zwi ązanych z prowadzeniem kasy”. Aneks podpisali przedstawiciele stron. Ustalenia stron dotycz ące kosztów prowadzenia obsługi bankowej, których nie ponosi gmina, obowi ązuj ą do chwili obecnej. Art.134 ust.1 z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych nakłada na gmin ę obowi ązek przeprowadzenia post ępowania o zamówienie publiczne na obsług ę bankow ą i na podstawie wyniku tego post ępowania, do wybrania banku do obsługi, podj ęcia przez organ stanowi ący uchwały, w której ten bank wybiera. Przepisy o zamówieniach publicznych wyznaczaj ą próg kwotowy, powy Ŝej którego istnieje obowi ązek, przeprowadzenia post ępowania o zamówienie publiczne. Próg kwotowy w 2003r., do dnia 6.10.2003 r., zwalniał wydatki do 3 ty ś. EURO z obowi ązku przeprowadzenia post ępowania na wybór banku. Od tego dnia zwalniał wydatki do 6 ty ś. ERO z obowi ązku przeprowadzenia post ępowania. Wydatki na obsług ę bankow ą w latach 2002, 2003, 2004 nie były przez Gmin ę ponoszone zgodnie z zawart ą umow ą z bankiem z 1997r. i aneksem z 2000r. Gmina, zgodnie z zawart ą umow ą z bankiem uzyskała korzy ści uzyskuj ąc dochód – oprocentowanie roczne: − w 2003r. w wysoko ści zł 4.224,09 zł − w 2004r. w wysoko ści zł 4.235,55 zł

Rachunki bankowe Gmina Nowosolna posiada rachunki bankowe w Banku Spółdzielczym w Andrespolu – Oddział w Nowosolnej. Wykaz rachunków bankowych prowadzonych dla Gminy BS O/Nowosolna sporz ądziła Skarbnik Gminy – Wanda Szczesek. Wykaz zawiera nazwę rachunków, numery rachunków i kwot ę salda na dzie ń 31.12.2003r. i 31.12.2004r.

______20 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Wykaz rachunków bankowych i sald na 31.12.03 i 31.12.04 stanowi zał ącznik nr 4 do protokołu.

7. KREDYTY , PO śYCZKI , OBLIGACJE , POR ĘCZENIA , AKCJE I UDZIAŁY

Zaci ągni ęte kredyty i po Ŝyczki. Na sfinansowanie wydatków nie znajduj ących pokrycia w planowanych dochodach (art.48 ust.1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych)

Kredyt na budow ę oczyszczalni ścieków i kanalizacji sanitarnej w miejscowo ści Byszewy Rada Gminy Nowosolna w sprawie zaci ągni ęcia kredytu na inwestycj ę p.n. „kredyt na budow ę oczyszczalni ścieków i kanalizacji sanitarnej w miejscowo ści Byszewy" podj ęła nast ępuj ące uchwały: − nr XI/76/03 z dnia 15 wrze śnia 2003 r. w sprawie zaci ągni ęcia po Ŝyczki w Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi na inwestycje p.n. „Budowa oczyszczalni ścieków i kanalizacji sanitarnej w miejscowo ści Byszewy”. Powy Ŝsza uchwała utraciła moc, poniewa Ŝ Rada Gminy postanowiła na inwestycj ę o której mowa zaci ągn ąć kredyt w innym banku, i w tej sprawie podj ęła uchwał ę − nr XIV/113/03 z dnia 11 grudnia 2003 r. o zaci ągni ęciu w Banku Ochrony Środowiska z siedzib ą w Łodzi, ul. Piotrkowska 166 kredytu w wysoko ści 219.000,00 zł., na budow ę oczyszczalni ścieków i kanalizacji sanitarnej w miejscowo ści Byszewy, a zabezpieczeniem terminowego i prawidłowego wydatkowania kredytu b ędzie weksel „in blanco” z dochodów gminy. Zaplanowano spłat ę kredytu w trzech latach: o w 2004 r. – 80.000,00 zł. o w 2005 r. – 80.000,00 zł. o w 2006 r. – 59.000,00 zł. i pokryta zostanie z dochodów z tytułu udziału w podatku dochodowym od osób fizycznych. Umowa nr 96/03/Wn5/OW kredytu inwestycyjnego złotowego, preferencyjnego słu Ŝą cego ochronie środowiska z dopłat ą WFO ŚiGW została zawarta w dniu 30 grudnia 2003 r. pomi ędzy Gmin ą Nowosolna, reprezentowan ą przez Tomasza Bystro ńskiego, Wójta Gminy Nowosolna przy kontrasygnacie Wandy Szczesek, Skarbnika Gminy a Bankiem Ochrony Środowiska S.A. w Warszawie reprezentowanym przez Ann ę Gabryj ączyk-Tyblewsk ą naczelnika wydziału ekonomiki i administrowania i Mariann ę Bogus – głównego specjalisty do spraw kredytów. Strony postanowiły: BO Ś S.A. udziela kredytobiorcy kredytu złotowego na ochron ę środowiska w kwocie 219.000,00 zł., na okres od 30.12.2003 r. do 29.12.2006 r. z przeznaczeniem na finansowanie inwestycji p.n. „Budowa oczyszczalni ścieków z kanalizacj ą sanitarn ą dla budynków mieszkalnych w miejscowo ści Byszewy gmina Nowosolna”, której planowany koszt wynosi 461.532,00 zł., z terminem zako ńczenia realizacji w dniu 30.11.2003 r. W wyniku realizacji zadania zostanie osi ągni ęty efekt ekologiczny polegaj ący na uregulowaniu gospodarki wodno- ściekowej na terenie osiedla w miejscowo ści Byszewy. Termin osi ągni ęcia efektu przewidziano na dzie ń 30.11.2003 r. Kredyt zostanie wykorzystany przez kredytobiorc ę na refinansowanie poniesionych ju Ŝ wydatków zgodnie z decyzj ą WFO Ś i GW w Łodzi z dnia 22.12.2003 r. do dnia 31.12.2003 r. w kwocie 219.000,00 zł. Uruchomienie kredytu postawionego kredytobiorcy nast ąpi po uregulowaniu prowizji przygotowawczej, ustanowieniu prawnego zabezpieczenia oraz zło Ŝeniu o świadczenia o poddaniu si ę egzekucji.

______21 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Od kwoty przyznanego kredytu BO Ś S.A. pobierze prowizj ę przygotowawcz ą w wysoko ści 1 % kwoty udzielonego kredytu, tj. 2.190,00 zł. Kredytobiorca zobowi ązał si ę do rozliczenia środków z udzielonego kredytu w terminie dwóch miesi ęcy od daty zako ńczenia zadania, poprzez udokumentowanie odpowiednimi fakturami, które mog ą dotyczy ć wył ącznie płatno ści na rzecz dostawców i wykonawców tytułem zapłaty za wykonane dostawy i usługi wraz z dowodem zapłaty na te faktury. Prawne zabezpieczenie spłaty kredytu stanowi weksel własny in blanco wystawiony przez kredytobiorc ę wraz z deklaracj ą wekslow ą. Koszty zwi ązane z zabezpieczeniem obci ąŜ aj ą kredytobiorc ę. Kredytobiorca zobowi ązuje si ę pod rygorem wypowiedzenia umowy, m.in. do wykorzystania przyznanego kredytu zgodnie z jego przeznaczeniem. W punkcie 10 § 9 zawarto zapis, w którym BO Ś S.A. Ŝą da sprostowania zapisu w § 2 uchwały nr XIV/113/03 z dnia 11.12.2003 r. o zaci ągni ęciu kredytu przez stwierdzenie, Ŝe weksel jest zabezpieczeniem terminowej spłaty kredytu, a nie jak podano w wy Ŝej wymienionej uchwale zabezpieczeniem terminowego wydatkowania kredytu; w punkcie 11 § 9 zawarto zapis, w którym BO Ś S.A. Ŝą da sprostowania na najbli Ŝszej sesji Rady Miejskiej w Nowosolnej zapisu w § 2 uchwały nr XIV/113/03 Rady Gminy Nowosolna z dnia 11.12.2003r. o zaci ągni ęciu kredytu przez stwierdzenie, Ŝe spłata rat kapitału b ędzie przebiega ć wg harmonogramu spłat ustalonego przez Bank. Kwota kredytu podlega oprocentowaniu na rzecz BO Ś S.A. wg zmiennej stopy procentowej. Oprocentowanie kredytu w dniu zawarcia umowy wynosi 5,9225 w skali roku z tego dopłata WFO ŚiGW – 4,025 % w skali roku, dla klienta – 1,8975 % w skali roku. Kredytobiorca zobowi ązał si ę dokona ć całkowitej spłaty kredytu wraz z odsetkami do dnia 29.12.2006 r. Strony ustaliły termin spłaty kredytu do dnia 29.12.2006 r. Kredyt b ędzie spłacany kwartalnie, w 12 ratach po 18.250,00 zł. Spłata pierwszej raty nast ąpi w dniu 29.03.2004 r. - ostatnia rata w dniu 29.12.2006 r. Strony zgodnie ustaliły nast ępuj ące dodatkowe warunki korzystania z kredytu: 1) kredytobiorca b ędzie przedkłada ć w BO Ś S.A. w okresie kredytowania niezb ędne dokumenty umo Ŝliwiaj ące dokonanie oceny sytuacji ekonomiczno-finansowej, 2) oprocentowanie kredytu wzro śnie do 1,03 s.r.w. od momentu, gdy dopłata WFO ŚiGW w Łodzi do oprocentowania kredytu preferencyjnego przekroczy kwot ę 14.327,00 zgodnie z pismem WFO Ś i GW w Łodzi z dnia 20.11.2003 r. Umow ę podpisali przedstawiciele stron, przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy. Integraln ą cz ęś ci ą umowy s ą: − oświadczenie o poddaniu si ę egzekucji − deklaracja wekslowa na zabezpieczenie kredytu udzielonego przez BO Ś S.A. Oddział w Łodzi, na podstawie umowy kredytu 96/03/Wn 5/OW z dnia 30.12.2003 r. w kwocie zł. 219.000,00, do której zał ączone były do dyspozycji banku 3 weksle in blanco - wystawione przez Gmin ę Nowosolna reprezentowan ą przez Wójta – Tomasza Bystro ńskiego przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy. Po Ŝyczka w kwocie 219.000,00 zł z dnia 30 grudnia 2003 roku wpłyn ęła do Gminy i została zaewidencjonowana na koncie ksi ęgowym wn 133 – ma 134. Rok 2004 1. Rada Gminy Nowosolna, uchwał ą nr XVI/118/04 z dnia 17 lutego 2004 r. w sprawie uchwalenia bud Ŝetu Gminy Nowosolna na 2004 r. w § 9 uchwały przeznaczyła na wydatki nie znajduj ące pokrycia w dochodach kwot ę 500.000,00 zł pochodz ących z zaci ągni ętej po Ŝyczki. a) w zał ączniku nr 3 do niniejszej uchwały pod nazw ą „przychody” w § 952 – przychody z zaci ągni ętych po Ŝyczek i kredytów na rynku krajowym wykazana jest kwota zł. 500.000,00 zł.

______22 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

b) w zał ączniku nr 5a do uchwały bud Ŝetowej pod nazw ą „ Program realizacji inwestycji w latach 2004/2005”,który jest wykazem realizowanych inwestycji w pozycji 1 – drogi Borki wykazano w wydatkach kwot ę 955.000,00 zł na 2004 r. – w tym: środki własne 77.832 zł; SAPARD – 477.168 zł; kredyt 400.000 zł. 2. W ci ągu roku 2004 Rada Gminy Nowosolna podj ęła w sprawie budowy drogi Borki nast ępuj ące uchwały: a) nr XXVI/180/04 z dnia 22 listopada 2004 r. b) nr XXVII/185/04 z dnia 7 grudnia 2004r. zmieniająca uchwał ę w sprawie zaci ągni ęcia długoterminowego kredytu w BO Ś O/Łód ź. Rada Gminy zmieniła brzmienie §1 uchwały nr XXVI/180/04 z dnia 22 listopada 2004 r., który otrzymał nowe brzmienie §1. Zaci ągn ąć w Banku Ochrony Środowiska z siedzib ą w Łodzi, ul. Piotrkowska 166 kredyt w wysoko ści 168.700 zł. Na inwestycj ę p.n. Droga Borki – Budowa drogi gminnej w miejscowo ści Kalonka na odcinku od skrzy Ŝowania z drog ą powiatow ą nr 1186E do granicy gminy w miejscowo ści Borki gm. Nowosolna. 3. Umowa nr 2/2004/D/EFRWP kredytu inwestycyjnego złotowego w zakresie budowy, modernizacji i remontów dróg publicznych gminnych i powiatowych ze środków Europejskiego Funduszu Wsi Polskiej COUNTERPART FUND została zawarta w dniu 29.11.2004 r. pomi ędzy Gmin ą Nowosolna, 92-703 Nowosolna reprezentowan ą przez Jadwig ę Kolasa Zast ępc ę Wójta Gminy Nowosolna przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy Nowosolna a Bankiem Ochrony Środowiska S.A. w Warszawie, Oddział w Łodzi ul. Piotrkowska 166/168, reprezentowanym przez: a) Krzysztofa Melaniuka – p.o. dyrektora oddziału – Pełnomocnika, b) Ann ę Gabryj ączyk-Tybelsk ą – Naczelnika Wydziału Ekonomiki i Administrowania Kredytami – Pełnomocnika. Strony ustaliły wspólnie: BO Ś S.A. udzielił kredytobiorcy kredytu złotowego w kwocie 168.700,00 zł. na okres od 29.11.2004r. do 20.09.2007r. z przeznaczeniem na finansowanie inwestycji pod nazw ą Budowa drogi gminy „Kalonka – Borki” na odcinku od skrzy Ŝowania z drog ą powiatow ą nr 24134 do granicy gminy w miejscowo ści Borki gmina Nowosolna, której planowany koszt stanowi kwota netto 241.000,00 zł, kwota brutto 294.020,00 zł z terminem zako ńczenia inwestycji w dniu 30.11.2004 r. Kredyt b ędzie wykorzystany przez kredytobiorc ę w nast ępuj ącym okresie od 13.12.2004 r. do 30.12.2004 r. Prawne zabezpieczenie spłaty kredytu stanowi weksel własny in blanco wraz z deklaracj ą wekslow ą, wystawiony przez kredytobiorc ę. Oprocentowanie kredytu w dniu zawarcia umowy wynosi 7% w stosunku rocznym. Odsetki naliczane s ą w okresie miesi ęcznym. Kredytobiorca zobowi ązał si ę do spłaty kredytu z odsetkami do dnia 20.09.2007 r. Strony ustaliły spłat ę rat kredytu w okresach kwartalnych w 12 ratach, z tego 8 rat po 12.500 zł, 3 raty po 17.200 zł, 1 rata po 17.100 zł. Spłat ę pierwszej raty ustalono na dzie ń 20.03.2005 r., ostatniej raty na 20.05.2007 r. BO Ś S.A. ma prawo do przeprowadzenia kontroli sposobu wykonania kredytu, sytuacji gospodarczej i finansowej kredytobiorcy przez czas spłaty kredytu, BO Ś S.A. ma prawo do przeprowadzenia kontroli w miejscu realizacji inwestycji samodzielnie i z udziałem przedstawicieli Europejskiego Rozwoju Wsi Polskiej. Kredytobiorca zobowi ązał si ę do zapewnienia warunków do przeprowadzenia kontroli. Umow ę podpisali przedstawiciele stron. Kredyt w wysoko ści 168.700,00 zł został wypłacony wykonawcy zadania inwestycyjnego przez BO Ś S.A. w dniu 21 grudnia 2004r.; zgodnie z ustaleniami i zaksi ęgowany w jednostce na kontach 130 – 800, 810 – 223, 080 – 130, prawidłowo. Budowa sieci wodoci ągowej w miejscowo ściach Kopanka i Kalonka

______23 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Rada Gminy Nowosolna w uchwale bud Ŝetowej na 2004r. przewidziała wydatki inwestycyjne na wymian ę sieci wodoci ągowej, zgodnie z zał ącznikiem nr 5a do uchwały bud Ŝetowej na 2004r. Uchwał ą nr XVIII/143/04 z dnia 30 kwietnia 2004r. Rada Gminy Nowosolna postanowiła zaci ągn ąć w Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej z siedzib ą w Łodzi po Ŝyczk ę w wysoko ści 174 000,00 na inwestycj ę p.n. „Budowa sieci wodoci ągowej w miejscowo ści Kopanka Ø 160-1176m i miejscowo ści Kalonka Ø 160-596m”. Zabezpieczeniem prawidłowej, terminowej spłaty oraz wydatkowania poŜyczki b ędzie weksel „in blanko” z deklaracj ą wekslow ą. Spłata po Ŝyczki została przewidziana w okresie od 2005r. do 2007r. z dochodów gminy uzyskiwanych z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych. Wykonanie uchwały Rada powierzyła Wójtowi Gminy Nowosolna i upowa Ŝniła Wójta do podpisania umowy po Ŝyczki oraz wystawienia weksla. Umowa po Ŝyczki nr 261/gw/P/2004 zawarta została w dniu 30 listopada pomi ędzy Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska Gospodarki Wodnej w Łodzi, który reprezentowali: Zast ępcy Prezesa Zarz ądu: Michał Król i Szczepan Wójcik, a Gmin ą Nowosolna, w imieniu której działał Wójt Gminy, Tomasz Bystro ński. Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi, działaj ąc na mocy ustawy Prawo ochrony środowiska, w oparciu o zło Ŝony wniosek w dniu 30.07.2004r. udzielił dla Gminy Nowosolna Po Ŝyczk ę w kwocie 79.000,00 zł na dofinansowanie zadania „Przebudowa istniej ącej sieci wodoci ągowej”. W wyniku realizacji zadania, o którym mowa planowane jest osi ągni ęcie przedstawionego w zło Ŝonym wniosku efektu ekologicznego i rzeczowego w postaci: wykonania sieci wodoci ągowej przesyłowej z rur PCV Ø 160 o ł ącznej długo ści 1.181,00 mb oraz umo Ŝliwienie przył ączenia 25 szt. gospodarstw do sieci wodoci ągowej. Kwota po Ŝyczki będzie przekazywana sukcesywnie zgodnie z protokołami odbioru oraz harmonogramem rzeczowo-finansowym na podstawie przedstawianych faktur, do dnia 31.12.2004r. Warunkiem wypłaty po Ŝyczki było wcze śniejsze ustanowienie prawnych zabezpiecze ń. Strony ustaliły stałe oprocentowanie kwoty po Ŝyczki w okresie kredytowania w wysoko ści 5% w stosunku rocznym. Strony ustaliły nast ępuj ące terminy spłat i wysoko ść kwot rat po Ŝyczki. Spłata pierwszej raty nast ąpi w dniu 30.06.05r. spłata ostatniej raty do dnia 30.09.2007r. Spłaty rozło Ŝono na 10 rat – z tego: 7 rat po 6.418,00 zł, 1 rata w wysoko ści 6.424,00 zł, 2 raty po 13.825,00 zł. Umow ę po Ŝyczki podpisali przedstawiciele stron. Umow ę po Ŝyczki kontrasygnowała Skarbnik Gminy – Wanda Szczesek. Po Ŝyczka w kwocie 79.000,00 zł (-1.947,95 zł) wpłyn ęła na rachunek bud Ŝetu gminy w dniu 30.12.2004 r.

Na pokrycie wyst ępuj ącego niedoboru (art.48 ust.1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych)

Rok 2003 Krótkoterminowy kredyt obrotowy . Rada Gminy Nowosolna uchwał ą nr VI/26/2003 z dnia 30 stycznia 2003 roku uchwaliła bud Ŝet na 2003r. i zapisem w § 19.2 upowa Ŝniła Wójta Gminy Nowosolna do zaci ągania kredytów i po Ŝyczek na pokrycia wyst ępuj ącego w ci ągu roku niedoboru bud Ŝetowego w wysoko ści 200.000 zł (słownie: dwie ście tysi ęcy zł). Zgodnie z dyspozycj ą zawart ą w uchwale bud Ŝetowej Wójt Gminy Tomasz Bystro ński przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy Wandy Szczesek w dniu 10.12.2003 zawarł umow ę o kredyt obrotowy nr 24870/2003/68 z Bankiem Spółdzielczym w Andrespolu, ul. Rokici ńska 130A, który reprezentowali: 1) Włodzimierz Szerc – Prezes Zarz ądu BS, 2) Marianna Wojtak – Wiceprezes Zarz ądu BS. Strony umowy postanowiły:

______24 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Bank, na wniosek kredytodawcy udzielił kredytu obrotowego na finansowanie wydatków nie znajduj ących pokrycia w planowanych dochodach Gminy w kwocie 200.000,00zł na okres od daty podpisania niniejszej umowy do dnia 31.12.2003r. w oparciu o zasady okre ślone w Regulaminie Kredytowania obowi ązuj ącym w banku oraz w niniejszej umowie kredytowej (§ 1). Bank postawił kredyt jednorazowo do dyspozycji kredytobiorcy od dnia 10.12.2003r., kredyt został uruchomiony bezgotówkowo, przelewem na rachunek w BS w Andrespolu O/Nowosolna nr ….300588-3600-1. Zako ńczenie okresu wykorzystania kredytu przypada na dzie ń 10.12.2003r. (§ 2 ). Kredytobiorca zobowi ązał si ę do spłaty kredytu jednorazowo w terminie do 31.12.2003r. Ostateczny termin spłaty kredytu upływał z dniem 31.12.2003r. (§ 4). Prawne zabezpieczenie spłaty kredytu wraz z odsetkami stanowiły: weksel własny in blanco wystawiony przez kredytobiorc ę do kwoty 1.000,00zł wraz z deklaracj ą wekslow ą, a koszty zwi ązane z zabezpieczeniem kredytu obci ąŜ ały kredytobiorc ę (§ 5). Kredyt był oprocentowany wg stawki 8,00% w stosunku rocznym (§ 6). Kredytobiorca zobowi ązał si ę do przedkładania do banku w okresach półrocznych informacji o sytuacji finansowej i maj ątkowej, bez pisemnego wezwania banku. (§ 11) Kredytobiorca poddaje si ę egzekucji roszcze ń pieni ęŜ nych Banku, wynikaj ących z niniejszej umowy do kwoty 400.000,00zł na podstawie bankowych tytułów egzekucyjnych, które bank mo Ŝe wystawi ć w terminie do dnia 31.12.2005r. Roszczenie pieni ęŜ ne z umowy kredytowej przekraczaj ące powy Ŝsz ą kwot ę lub dochodzone po okre ślonym wy Ŝej terminie mog ą by ć dochodzone przez bank tylko w trybie przewidzianym przepisami kodeksu cywilnego. (§ 12). Umow ę podpisali przedstawiciele stron przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy. Podpisy zło Ŝono w obecno ści specjalisty banku. Według ewidencji ksi ęgowej kredyt w wysoko ści 200.000 zł wpłyn ął na rachunek bud Ŝetu gminy w dniu 10 grudnia 2003r. Kredyt spłacono w dniu 22 grudnia 2003r. Operacj ę zaksi ęgowano wn 133 – ma 134, ma 133 – wn 134 prawidłowo.

Udzielone gwarancje i por ęczenia Gmina nie udzielała gwarancji i por ęcze ń.

Wyemitowane papiery warto ściowe Gmina Nowosolna nie emitowała papierów warto ściowych.

Wnoszenie i wycena aportów rzeczowych Gmina Nowosolna nie wnosiła aportów rzeczowych.

Posiadane udziały w spółkach prawa handlowego Gmina Nowosolna posiada udziały w spółce prawa handlowego Łódzkiego Centrum Handlowego „Zjazdowa” w wysoko ści 10.000,00 zł. Kwota udziałów jest zaewidencjonowana na koncie ksi ęgowym 030 długoterminowe aktywa finansowe. Saldo po stronie Wn na tym koncie oznacza warto ść długoterminowych papierów warto ściowych. Skarbnik Gminy Wanda Szczesek o świadczyła, Ŝe Gmina nie posiada akcji, obligacji, nie por ęczała udziałów, nie wnosiła aportów do spółek – o świadczenie stanowi zał ącznik nr 5 do protokołu.

______25 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Stan zadłu Ŝenia jednostki samorz ądu terytorialnego na dzie ń 31 grudnia 2003 roku i na dzie ń 31 grudnia 2004 roku – art.114 ustawy o finansach publicznych Na dzie ń 31 grudnia 2003r. wysoko ść zadłu Ŝenia stanowiła kwot ę 776.000,00 zł., co stanowi wska źnik 11,99%. Na dzie ń 31.12.2004 r. wysoko ść zadłu Ŝenia wynosiło 537.700 zł., co stanowiło wska źnik 7,69%. Zadłu Ŝenia Gminy Nowosolna i wska źniki zadłu Ŝenia za lata 2003 i 2004 stanowi ą zał ączniki nr 6 do protokołu. Na kwot ę zadłu Ŝenia składaj ą si ę zaci ągni ęte kredyty i po Ŝyczki. Zobowi ązania wymagalne nie wyst ąpiły na dzie ń 31.12.2003 r. i 31.12.2004 r. Oświadczenie w sprawie nie wyst ąpienia zobowi ąza ń wymagalnych zło Ŝyła inspektor Pani Mariola Doli ńska i stanowi ono zał ącznik nr 7 do protokołu kontroli.

III. EWIDENCJA KSI ĘGOWA. SPRAWOZDAWCZO ŚĆ .

1. OPIS PRZYJ ĘTYCH ZASAD RACHUNKOWO ŚCI . ZABEZPIECZENIE DANYCH PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH.

Zgodnie z art.10 ust.1 ustawy o rachunkowo ści kontrolowana jednostka posiada ustalone unormowania: − polityk ę rachunkowo ści, − zakładowy plan kont dla organów i jednostek, − wykaz ksi ąg rachunkowych. Na podstawie art.10 ust.1 i 2 ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowo ści i rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowo ści oraz planów kont dla bud Ŝetu pa ństwa, bud Ŝetów jednostek samorz ądu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych i art.14 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych. Powy Ŝsze unormowania, które obowi ązuj ą od dnia 01 stycznia 2004r. wprowadzono do stosowania zarz ądzeniem nr 8/2004 Wójta Gminy Nowosolna z dnia 18 lutego 2004r. Zakładowy plan kont ustalony jest dla bud Ŝetu gminy i bud Ŝetu jednostki – urz ędu i zawiera wykazy kont bilansowych i pozabilansowych, opis funkcjonowania kont oraz przykłady typowych ksi ęgowa ń. Wykaz ksi ąg rachunkowych wymienia tylko niektóre urz ądzenia ksi ęgowe ogólnie bez podziału, które urz ądzenia prowadzone s ą dla bud Ŝetu gminy, a które dla jednostek – urz ędu. Kierownik Biura Urz ędu – El Ŝbieta Kuran wykonuj ąca obowi ązki informatyka sporz ądziła wykaz programów komputerowych zakupionych przez Urz ąd – oraz sporz ądziła informacj ę o zabezpieczeniu danych przetwarzanych w systemach informatycznych. Wykaz programów komputerowych i sposób zabezpieczania danych stanowi zał ącznik nr 8 do protokołu kontroli.

2. URZ ĄDZENIA KSI ĘGOWE .

Ewidencja ksi ęgowa w Urz ędzie Gminy prowadzona jest w nast ępuj ących urz ądzeniach:

______26 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

1. dla jednostki – urz ędu: a) dziennik główna – (ksi ęga handlowa) syntetyka b) ksi ęgi pomocnicze – analityka c) zestawienie obrotów i sald kont ksi ęgi głównej d) rejestr dochodów e) wykaz składników aktywów i pasywów (inwentarz) Ewidencja analityczna prowadzona jest na ponumerowanych lu źnych kartkach kontowych o symbolach: − nale Ŝno ści i zobowi ązania Pn-K 289, − dochody Pn-K 289 rejestr, − koszty i wydatki Pn-K 220, 2. dla bud Ŝetu gminy – organu: a) ksi ęga handlowa - dziennik główna – syntetyka, b) ksi ęgi pomocnicze – analityka, c) rejestr dochodów. Nie zaprowadzono dla bud Ŝetu gminy zestawie ń obrotów i sald dla kont syntetycznych i zestawie ń sald kont analitycznych, natomiast dla jednostki urz ędu nie zaprowadzono zestawie ń sald kont analitycznych. Nie prowadzenie urz ądze ń ksi ęgowych, o których mowa wy Ŝej narusza art.13 ust.1 pkt 4 i art.18 ust.1 i 2 ustawy z dnia 29 wrze śnia 1994r. o rachunkowo ści (tj. z 2002 r. Dz. U nr 76, poz.694). W roku 2003 i 2004 ksi ęgi rachunkowe dla organu prowadziła Skarbnik Gminy Wanda Szczesek, natomiast ksi ęgi dla jednostki urz ędu – Mariola Doli ńska. Urz ądzenia ksi ęgowe w Urz ędzie prowadzone s ą metod ą r ęczn ą. R ęcznie prowadzone s ą dzienniki główna – konta syntetyczne i konta analityczne, zestawienia obrotów i sald, księgi pomocnicze słu Ŝą ce do ewidencji maj ątku. Operacje gospodarcze w dziennikach na kontach syntetycznych ksi ęgowane s ą zbiorczo. Zbiorcze ksi ęgowania operacji narusza postanowienia zawarte w art.20 ust.3 pkt 1 i art.23 ust.2 ustawy o rachunkowo ści, zgodnie z którymi ka Ŝdy dowód ksi ęgowy winien by ć zaksi ęgowany w oddzielnej pozycji.

3. SPRAWOZDAWCZO ŚĆ I BILANS JEDNOSTKI . ZGODNO ŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIACH BUD śETOWYCH Z EWIDENCJ Ą KSI ĘGOW Ą

Kontrol ą obj ęto prawidłowo ść sporz ądzenia sprawozda ń bud Ŝetowych jak ni Ŝej: 1. Rb-Z kwartalne sprawozdanie o stanie zobowi ąza ń wg tytułów dłu Ŝnych oraz gwarancji i por ęcze ń jednostki samorz ądu terytorialnego za okres od pocz ątku roku do dnia 31 grudnia 2003r. i od pocz ątku roku do 31.12.2004r. 2. Rb-PDP z wykazanie podstawowych dochodów podatkowych za I półrocze 2004r. oraz za 2004r. 3. Rb-27S z wykonania planu dochodów bud Ŝetowych za okres od pocz ątku roku do dnia 31.12.2004r. Dane liczbowe wykazane w sprawozdaniach s ą zgodne z ewidencj ą ksi ęgow ą. Kontrol ą obj ęto nast ępuj ące sprawozdania finansowe:

______27 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− bilans jednostki bud Ŝetowej Urz ędu za 2003 i 2004 − bilans z wykonania bud Ŝetu Gminy za 2003 i 2004 rok. Dane liczbowe wykazane w sprawozdaniu s ą zgodne z danymi wykazanymi w ewidencji ksi ęgowej. Do sprawozda ń sporz ądzono informacj ę dodatkow ą zawieraj ącą niezb ędne obja śnienia dotycz ące sald ko ńcowych.

IV. ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA

1. ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI . TERMINOWO ŚĆ REGULOWANIA ZOBOWI ĄZA Ń

2003 rok Na dzie ń 31.12.2003 r. zobowi ązania na koncie ksi ęgowym 201 nie wyst ąpiły. Według ksi ęgi głównej saldo na tym koncie wynosiło „0”. 2004 rok Saldo zobowi ąza ń z tytułu rozrachunków z dostawcami i odbiorcami wynosiło 41.832,34 zł. Sprawdzono dowody ksi ęgowe – faktury i rachunki jak ni Ŝej: − Polkomtel S.A. za rozmowy z telefonu komórkowego Wójta faktura nr 0412240017997 z 27.12.2004 r. – kwota 295,24 zł. uregulowane w dniu 10.01.2005 r. − Polska Presse faktura VAT F20040327286/LO z 28.12.2004 r. za ogłoszenie 644,16 zł., termin zapłaty 14 dni – uregulowano 10.01.2005 r. − Polska Presse faktura VAT F20040327287/LO z 28.12.2004 r. za ogłoszenie 295,24 zł., termin zapłaty 14 dni – uregulowano 10.01.2005 r. − Łódzki Zakład Energetyczny Rejon Zgierz za o świetlenie ulic – zestawienie zbiorcze nr 40/788/27 z dnia 28.12.2004 r., termin zapłaty 14.01.2005 r. – kwota 6.357,92 zł zapłacono 14.01.2005 r. − Firma „ALLMENDINGER” Sp. z o.o. Łód ź faktura VAT nr SO/204/2004 z dnia 21.12.2004 r. za wykonanie okien wg umowy 12/5/2004 dla Szkoły Podstawowej w Starych Skoszewach kwota 34.000,30 zł – termin płatno ści 04.01.2005 r. (inwestycja współfinansowana przez PAOW – dotacja w kwocie 14.280 zł., co stanowi 42% warto ści faktur). Opó źniony wpływ środków finansowych zapłacono w dniu 10.01.2005r. Zobowi ązanie wzgl ędem Urz ędu Marszałkowskiego za prace geodezyjne -20% odpisu z tytułu wpłat na gminny fundusz gospodarki zasobem geodezyjnym i kartograficznym za IV k. 2004 r., uregulowano w dniu 19 stycznia 2005 r.

2. ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE

Na dzie ń 31 grudnia 2003 i 2004 roku wyst ępowały zobowi ązania jak ni Ŝej: 2003 rok Rozrachunki publicznoprawne: a) z Urz ędem Skarbowym – konto 225 Saldo konta z tytułu rozliczenia z pobranych podatków od wynagrodze ń na dzie ń 31.12.2003r. wynosiło 8.815,61 zł. Przekazano z bud Ŝetu w dniu 13.01.2004r. kwot ę 64,10 zł, 20.01.2004r. – 6.275,40 zł, 04.03.2004r. – 2.476,10 zł.

______28 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

b) z ZUS – konto 229 Saldo konta z tytułu zobowi ąza ń wobec ZUS stanowiło kwot ę 32.271,07 zł. Do ZUS przekazano: − w dniu 05.01.2004 r. – 31.472,11 zł z tego: na ubezpieczenie społeczne – 24.605,60 zł, ubezpieczenie zdrowotne – 5.095,67 zł, fundusz pracy – 1.771,84 zł. − w dniu 07.01.2004 r. przekazano składk ę do PZU 1.008,00 zł. − w dniu 13.01.2004 r. przekazano na ubezpieczenie społeczne 81,96 zł, składka zdrowotna 79,04 zł. Ogółem przekazano 32.642,11 zł – za du Ŝo 371,04 zł. Nadpłaty potr ącono przekazuj ąc mniejsze składki o t ę kwot ę w dniu 16.03.2004 r. 2004 rok a) Rozrachunki z Urz ędem Skarbowym saldo konta 225 na dzie ń 31.12.2004 r. – wynosiło 10.929,00 zł – przekazanie środków nast ąpiło w dniu 20.01.2005r. b) Rozrachunki z ZUS – saldo konta na dzie ń 31.12.2004 r. wynosiło 31.041,74 zł. Przekazano środki finansowe w dniu 05.01.2005r.; z tej kwoty stanowiły: - składki ZUS – 23.999,92 zł, - składka zdrowotna – 5.257,35 zł, - fundusz pracy – 1.784,47 zł.

3. POZOSTAŁE ROZRACHUNKI

2003 rok Na koncie 240 – pozostałe rozrachunki na dzie ń 31.12.2003 r. widniało saldo w kwocie 42.904,25 zł. Na kwot ę salda składaj ą si ę poni Ŝej wymienione zobowi ązania: a) odprawa emerytalna 10.555,90 zł. przekazana na ROR w dniu 08.01.2004 r. b) zaj ęcia komornicze 883,20 zł. przekazano 07.01.2004 r. c) wadia i zabezpieczenia 29.964,30 zł. d) dla powodzian 220,00 zł. e) emitel – mylna wpłata 126,66 zł. zwrócono 06.04.2004 r. f) materiały do szacowania nieruchomo ści 95,35 zł. g) ewidencja wypisu i wyrysuj 1.058,84 zł. przekazano 07.01.2004 r. – 899,81 zł, ró Ŝnica do przekazania 159,03 zł Pozostało: 1) zobowi ązanie z tytułu dochodów 639,80 zł. bud Ŝetowych za 2003 r. – zwrot 14.01.2004 r. 2004 rok

______29 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Saldo konta 240 na dzie ń 31.12.2004 r. stanowiło kwot ę 65.221,49 zł, z tego: − wadia i zabezpieczenia 64.179,09 zł, − dla powodzian 220,00 zł, − koszty ekspertyzy 50,00 zł, − materiały do szacowania nieruchomo ści 99,84 zł, − ewidencja wypisu i wyrysu 672,56 zł przekazano do Urz ędu Marszałkowskiego 535,20 zł pozostało 137,36.

Powy Ŝsze rozrachunki zostały ujęte w sprawozdaniu bilans jednostki bud Ŝetowej za lata 2003 i 2004.

V. GOSPODARKA KASOWA

1. ZABEZPIECZENIE WARTO ŚCI PIENI Ęś NYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA . KONTROLA KASY . INSTRUKCJA KASOWA

W Urz ędzie Gminy w Nowosolnej nie prowadzi si ę obsługi kasowej. Bie Ŝąca obsługa kasowa bud Ŝetu jednostki samorz ądu terytorialnego prowadzona jest przez Bank Spółdzielczy Oddział w Nowosolnej, od dnia 2 listopada 1997 roku. Obsługa kasy Urz ędu Gminy w Nowosolnej prowadzona jest przez Bank Spółdzielczy w Nowosolnej na podstawie Aneksu nr 1 do umowy rachunku bankowego z dnia 20 listopada 1997r. który został zawarty przez strony: Zarz ąd Gminy Nowosolna i Bank Spółdzielczy w Andrespolu O/Nowosolna. Do umowy rachunku bankowego wprowadzono § 7 pkt 3 o tre ści: cyt. „Bank Spółdzielczy w Andrespolu Oddział w Nowosolnej z dniem 2 listopada przejmuje obsług ę kasow ą Urz ędu Gminy w Nowosolnej bez dodatkowych kosztów zwi ązanych z prowadzeniem kasy”. Kasa banku przyjmuje wszystkie wpłaty i realizuje wypłaty na podstawie wystawionych w Urz ędzie dowodów „kasa wypłaci – tzn. asygnaty”. Dowody „kasa wypłaci – KP” s ą wystawiane i numerowane odr ęcznie w momencie wystawienia tych dowodów. Te dowody nie s ą drukami ścisłego zarachowania a takimi winny by ć.

2. DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH

Wyrywkow ą kontrol ą obj ęto udzielanie pracownikom zaliczek. Udzielane zaliczki ewidencjonuje si ę na koncie ksi ęgowym 234 – rozrachunki z pracownikami w korespondencji z kontem 130 – rachunek bankowy jednostki bud Ŝetowej. Do tego konta dla ka Ŝdej osoby – pracownika, który pobrał zaliczk ę zakładane jest ksi ęgowe konto analityczne. Nie zaprowadzono zestawie ń sald kont analitycznych. W kartach analitycznych nie zapisano na jaki cel pobierana jest zaliczka. Brak zapisu w urz ądzeniach ksi ęgowych w pozycji tre ść celu wydatku, narusza postanowienia zawarte w art.23 ust.2 pkt 3 ustawy o rachunkowo ści. Zapis operacji ksi ęgowej winien by ć czytelny i jasny, poniewa Ŝ z tre ści zapisu winno si ę odczyta ć pełn ą informacj ę o dokonanym wydatku, bez Ŝadnych w ątpliwo ści. Wyrywkow ą kontrol ą obj ęto nast ępuj ące wypłaty zaliczek: Rok 2003 Według ewidencji ksi ęgowej konta 234/0 wypłacono zaliczek ogółem na kwotę 132.378,80 zł dla 15 pracowników. Zaliczki były pobierane na: pokrycie kosztów wyjazdów słu Ŝbowych, diety

______30 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

dla radnych, zakup niezb ędnych materiałów dla Urz ędu. Nie wszyscy pracownicy rozliczyli zaliczki w obowi ązuj ącym 7 dniowym terminie np.: 1. Wójt Gminy Bystro ński Tomasz pobrał zaliczk ę w kwocie 500,00 zł w dniu 11.03.2003r. – zaliczka została rozliczona w dniu 30.12.2003r. (po ok. 9 miesi ącach) 2. Sekretarz Gminy – Szubert Bogusław – pobrana zaliczka w wysoko ści 500 zł w dniu 22.02.03r. rozliczona 9 i 11 czerwca 2003r., pobrano w dniu 16.09.2003r. kwot ę 1.500zł rozliczono 4.11.2003r., pobrano 20.11.2003r. kwot ę 1.000zł rozliczono 22.12.2003r. Wójt Gminy pobrał zaliczk ę na pokrycie kosztów wyjazdu słu Ŝbowego. Sekretarz Gminy pobrał zaliczki na pokrycie kosztów wyjazdu do Brukseli, zakupu materiałów wyborczych, hotele, wy Ŝywienie, przejazdy – w ramach studiów podyplomowych. W 2003 r. wypłacono jedn ą zaliczk ę stała dla Jadwigi Supery – sekretarki w Urz ędzie na znaczki pocztowe, materiały biurowe i inne. Zaliczkę rozliczyła w dniu 31.12.03. Na dzie ń 31.12.03 wszystkie zaliczki zostały rozliczone. Konto 234 – pozostałe rozrachunki nie wykazywały salda. Rok 2004 Wypłacono zaliczek na ł ączn ą kwot ę 122.282,18 zł dla 20 pracowników. Nieterminowo rozliczyli zaliczki: 1. Wójt Gminy Tomasz Bystro ński: pobrano zaliczk ę w dniu 02.04.04 - 700zł i 18.05.04 – 100zł rozliczono 06.08.04r.; pobrano 23.09.04r. – 1.000,00 zł, rozliczono 20.12.2004r.; pobrano 17.11.04r. – 300,00 zł, rozliczono 21.12.2004r. 2. Sekretarz Gminy – Szubert Bogusław pobrana zaliczka 15.01.2004r. – w wysoko ści 2.000,00 zł rozliczono 04.03.2004r.; pobrano 23.03.2004r. – 1.000,00zł rozliczono 26.04.2004r.; pobrano 13.05.04r. – 100,00 zł rozliczono 25.04.2004r.; pobrano 19.07.04r. – 700,00 zł rozliczono 5.08.2004r., pobrano 15.11.04r. – 2.000,00zł rozliczono 22.12.2004r. Zaliczk ę stał ą wypłacano sekretarce w Urz ędzie Jadwidze Supera w wysoko ści 500,00zł w dniu 05.01.04r. – rozliczono zaliczk ę w dniu 30.11.04r. Na dzie ń 31.12.04 rozliczone zostały wszystkie pobrane zaliczki. Na koncie 234 saldo nie wyst ąpiło. W latach 2003-2004 nieterminowo rozliczyli zaliczki: Wójt Gminy i Sekretarz Gminy, czym naruszyli postanowienia zawarte w instrukcji obiegu i kontroli dowodów ksi ęgowych. Kwoty zaliczek do wypłaty akceptowała Zast ępca Wójta Jadwiga Kolasa. Źródłowe dowody ksi ęgowe Źródłowe dowody ksi ęgowe s ą gromadzone w segregatorach. Posiadaj ą bie Ŝą cą kolejn ą numeracj ę. Źródłowe dowody ksi ęgowe nie posiadaj ą dekretacji ksi ęgowej. Dekretacja ksi ęgowa, zamiast na dowodach umieszczana jest na wyci ągu bankowym. Kontrolowana jednostka nie przekazuje płatno ści w systemie elektronicznym. Przelewy bankowe s ą wypisywane r ęcznie przez pracownika Urz ędu. Wiele dowodów ksi ęgowych nie posiadało daty akceptacji sum do wypłaty – były tylko podpisy Wójta i Skarbnika.

______31 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

VI. WYKONYWANIE BUD śETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE

1. INFORMACJE OGÓLNE – 2003 ROK .

Dochody i przychody bud Ŝetu (w tym dotacje, środki uzyskane w ramach kontraktów wojewódzkich, środki zagraniczne nie podlegaj ące zwrotowi)

Rada Gminy Nowosolna uchwał ą nr VI/26/2003r. w dniu 30 stycznia 2003 r. uchwaliła bud Ŝet Gminy na okres roku kalendarzowego 2003, ustalaj ąc dochody bud Ŝetu Gminy Nowosolna w wysoko ści 6.528.791,00 zł. Po uwzgl ędnieniu zmian przyj ętych uchwałami Rady Gminy i zarz ądzeniami Wójta, bud Ŝet Gminy na 31.12.2003 r. zamkn ął si ę kwot ą 6.471.523 zł. W 2003 r. dochody wykonane zostały w wysoko ści 6.205.614 zł, co w stosunku do planu stanowi 96%. Szczegółowy podział obrazuje poni Ŝej tabela. Uchwalono plan przychodów w wysoko ści 178.000,00 zł – nadwy Ŝka z lat ubiegłych – uchwał ą nr IX/50/2003 Rady Gminy z dnia 29 kwietnia 2003 r. oraz zaci ągni ęto po Ŝyczk ę w wysoko ści 219.000,00 zł.

Wyszczególnienie Plan po zmianach Wykonanie Dochody ogółem, z tego: 6.471.523 6.205.614 Dochody własne 3.481.212 3.215.430 Dotacje ogółem 596.773 596.646 z tego: - z bud Ŝetu Wojewody 492.398 492.271 - z funduszy celowych np. WFO Ś 104.375 104.375 i GW (wymieni ć z jakich i ile) Środki zagraniczne - - Inne 421.160 421.160 Subwencja 1.972.378 1.972.378 Przychody, z tego: 397.000 397.587 Kredyty i po Ŝyczki 219.000 219.000 Inne źródła ( środki na pokrycie 178.000 178.587 deficytu)

Wydatki i rozchody bud Ŝetu.

Uchwał ą nr VI/26/2003 uchwalono wydatki w wysoko ści 6.188.791,00. Po uwzgl ędnieniu zmian bud Ŝet gminy na dzie ń 31.12.2003 r. zamkn ął si ę kwot ą 6.548.523 zł. W 2003 r. wydatki wykonano w wysoko ści 6.021.225 zł., co stanowi 92% planu. Uchwalono plan rozchodów w wysoko ści 320.000,00 zł. po zmianach 295.000,00 (spłata kredytów i po Ŝyczek) Podział wydatków i rozchodów bud Ŝetu obrazuje poni Ŝsza tabela.

Wyszczególnienie Plan po zmianach Wykonanie Wydatki ogółem, z tego: 6.548.523 6.021.225 Wydatki maj ątkowe 1.498.986 1.371.502 Wydatki bie Ŝą ce 5.049.537 4.649.723 Rozchody 320.000 295.000

______32 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

w tym: spłata kredytów i 320.000 295.000 po Ŝyczek

2. INFORMACJE OGÓLNE – 2004 ROK

Dochody i przychody bud Ŝetu (w tym dotacje).

Dochody i przychody bud Ŝetu (w tym dotacje z bud Ŝetu pa ństwa i z funduszy celowych (np. WFO ŚiGW, NFO ŚiGW), środki uzyskane w ramach kontraktów wojewódzkich, środki zagraniczne nie podlegaj ące zwrotowi - w tym z bud Ŝetu Unii Europejskiej).

Uchwał ą nr XVI/118/04 Rada Gminy Nowosolna uchwaliła bud Ŝet Gminy Nowosolna na 2004r. Ustalono plan dochodów w wysoko ści 6.519.426 zł i plan przychodów w wysoko ści 734.675,00 zł. Po zmianach dokonanych w planie w ci ągu roku plan dochodów wyniósł 6.994.762,00 zł, przychody 534.675,00 zł. Wykonanie dochodów 6.622.467,00 zł. Wyszczególnienie Plan po zmianach Wykonanie Dochody ogółem, z tego: 6.994.762 6.622.467 Dochody własne 3.519.159 3.187.297 Dotacje ogółem, z tego: 904.164 889.946 - z bud Ŝetu Wojewody 665.916 651.698 - z funduszy celowych np. WFO Ś 238.248 238.248 i GW (wymieni ć z jakich i ile) Środki zagraniczne 210.469 210.469 Inne 183.823 157.608 Subwencja 2.177.147 2.177.147 Przychody, z tego: 734.675 534.675 Kredyty i po Ŝyczki 447.700 247.700 Inne źródła ( środki na pokrycie 286.975 286.975 deficytu)

Wydatki i rozchody bud Ŝetu.

Uchwał ą nr XVI/118/04 Rada Gminy Nowosolna ustaliła na 2004 r. plan wydatków w wysoko ści 6.744.426 zł., po zmianach w ci ągu roku plan wydatków ustalono do wysoko ści 7.335.437,00 zł. Plan rozchodów ustalono w wysoko ści 394.000,00 zł. Zrealizowano w roku 2004 wydatków na kwot ę 6.622.467,00 zł., rozchodów na kwot ę 394.000,00 zł. Wyszczególnienie Plan po zmianach Wykonanie Wydatki ogółem, z tego: 7.335.437 6.374.969 Wydatki maj ątkowe 1.434.381 927.474 Wydatki bie Ŝą ce 5.901.056 5.447.495 Rozchody 394.000 394.000 w tym: spłata kredytów i 394.000 394.000 po Ŝyczek

3. PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKRE ŚLONYCH W ART .92 PKT 3 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH

W wyniku przeprowadzonej kontroli stwierdzono, Ŝe Wójt Gminy Nowosolna przekroczył dwukrotnie w 2003 roku zakres upowa Ŝnienia do dokonywania wydatków ze środków

______33 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

publicznych w przypadku dokonywania wydatków z bud Ŝetu na wyjazdy zagraniczne dwojga pracowników – Bogusława Szuberta, byłego Sekretarza Gminy i El Ŝbiety Kuran, informatyka i obecnie kierownika Urz ędu Gminy. W bud Ŝecie gminy na 2003 rok nie przewidziano środków finansowych na wydatki w dziale 750 rozdz.75023 § 4420 – podró Ŝe słu Ŝbowe zagraniczne. Pierwszy wydatek z bud Ŝetu Gminy został dokonany w dniu 09.06.2003 r. Dopiero w dniu 27 czerwca 2003 r. zwi ększono wydatki bud Ŝetu gminy o kwot ę 1.500, 00 zł na zagraniczne podró Ŝe słu Ŝbowe. Oznacza to, Ŝe Wójt Gminy bez zgody Rady Gminy zadecydował o realizacji tego wydatku. Drugi wydatek z bud Ŝetu gminy dokonany w dniu 02.10.2003r. na podstawie faktury VAT nr BZS1-202/277/10/03 z dnia 01.10.2003 r. wystawionej na wyjazd do Danii dla El Ŝbiety Kurant w wysoko ści 782,60 zł. Do pełnej realizacji wydatku zabrakło 101 zł. Nale Ŝną kwot ę wynikaj ącą z faktury zapłacono w dniu 02.10.2003 r. Do pełnej realizacji wydatku w § 4420 zabrakło 101,00 zł. Dopiero w dniu 27 pa ździernika 2003 roku Rada Gminy zwi ększyła o t ę kwot ę wydatki w tym paragrafie uchwał ą nr XII/87/03 z dnia 27.10.2003 r. Szczegółowy opis wydatków znajduje si ę w punkcie 4.3. pod nazw ą „Podró Ŝe słu Ŝbowe” strona nr 81 protokołu kontroli. Ka Ŝdy wydatek w gminie winien by ć zaewidencjonowany w urz ądzeniach ksi ęgowych, tj. w ksi ęgach rachunkowych – w dzienniku głównym, w ewidencji syntetycznej i analitycznej, jak równie Ŝ w kartach wydatków, które prowadzone s ą dla wydatków bud Ŝetowych. Karty wydatków w Urz ędzie prowadzi Pani Mariola Doli ńska. Na tych kartach osoba prowadz ąca winna wpisa ć nazw ę jednostki bud Ŝetowej, okre śli ć bud Ŝet, wpisa ć dział, rozdział, paragraf, plan wydatku uchwalony przez rad ę w złotych, rok którego wydatek dotyczy oraz numer wewn ętrzny karty, je Ŝeli zaewidencjonowano wydatki na kilku kartach. Nie wszystkie wymogi zostały spełnione a w śród nich – nie wpisuje si ę planu w danej klasyfikacji. Powy Ŝszy plan winien by ć wpisany, poniewa Ŝ ułatwia sprawdzenie w jakiej wysoko ści zostały poniesione wydatki. Brak planu wydatków i innych danych na kartach oznaczaj ących ksi ęgę rachunkow ą, a tak ą jest karta wydatków – narusza art.4 ustawy o rachunkowo ści, który wymaga, aby ksi ęgi były prowadzone jasno i czytelnie.

VII. WYKONYWANIE BUD śETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUD śETOWYCH

1. DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH .

1) Rachunkowo ść w zakresie podatków i opłat. Plan kont

Nie ustalono planu kont dla poboru podatków i opłat lokalnych. Wpływy podatkowe ksi ęgowane są w Urz ędzie Gminy na koncie ksi ęgowym 221 – nale Ŝno ści z tytułu dochodów bud Ŝetowych. Na tym koncie ksi ęguje si ę nale Ŝno ści z tytułu podatków pobieranych przez własne organy. Na koncie ksi ęgowym 221 – nale Ŝno ści z tytułu dochodów bud Ŝetowych, ksi ęgowano ogółem:

______34 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

2003 rok saldo Wn – 925.923,88 zł, obroty Wn – 3.312.104,31 zł, obroty Ma – 3.734.773,59 zł. sk Wn – 503.254,60 zł. Wn obroty przypis – 3.285.191,69 zł, Zwroty – 26.912,62 zł, Ma odpisy – 500.137,41 zł, Wpłaty – 3.234.636,18 zł. 2004 rok Sp saldo Wn – 503.254,60 zł, Obroty Wn – 3.273.648,56 zł, Obroty Ma – 3.313.858,54 zł, Saldo Wn –463.044,62 zł. Obroty Wn przypisy 3.273.529,92 zł, Zwroty – 118,64 zł, Obroty Ma – 3.178.638,67 zł, Odpisy – 135.219,87 zł.

2) Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso)

Zgodnie z Regulaminem Organizacyjnym Urz ędu Gminy Nowosolna wszystkie sprawy z zakresu podatków i opłat lokalnych prowadzone s ą w referacie ksi ęgowo ści podatkowej. Obowi ązki z tego zakresu zostały powierzone 2 pracownikom. Do obowi ązków inspektora do spraw podatków i opłat, El Ŝbiety Malinowskiej nale Ŝą okre ślone w zakresie obowi ązków czynno ści: − wymiar podatku rolnego i od nieruchomo ści, − podatek od środków transportu, prowadzenie rejestru podatników od środków transportu, sprawozdawczo ść , prowadzenie i sporz ądzenie rejestru wymiaru ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego, prowadzenie rejestru przypisów i odpisów ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego, ulgi podatkowe – Ŝołnierska, z tytułu kupna gruntów, aktualizacja i zakładanie kart podatkowych na podstawie zmian geodezyjnych – od dnia 98.05.05. Do powy Ŝszego zakresu obowi ązków, aneksem z dnia 29 pa ździernika 1999r. dodano: - przetwarzanie danych osobowych podatników podatku rolnego, le śnego, podatników podatku od nieruchomo ści i opłat lokalnych w systemie elektronicznym a tak Ŝe danych osobowych analogowych w postaci: rejestrów, wykazów, konto kwitariuszy, ewidencji tytułów wykonawczych (wykazy, rejestry). Inspektor do spraw ksi ęgowo ści podatkowej Irena Cłapi ńska, zgodnie z zakresem obowi ązków wykonuje nast ępuj ące czynno ści: - ksi ęguje dochody z podatków od nieruchomo ści, rolnego, le śnego, od środków transportowych, ści ąga zaległo ści podatkowe, współpracuje z Urz ędem Skarbowym w zakresie egzekucji administracyjnej, prowadzi ewidencje kwitariuszy przychodowych i prowadzi ksi ęgi ścisłego zarachowania, rozlicza i kontroluje rachunkowo inkaso sołtysów, oblicza wynagrodzenie sołtysów za inkaso, wystawia kwit na ł ączne zobowi ązanie pieni ęŜ ne,, podatek

______35 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

od środków transportowych, wystawia decyzje o umorzenie podatku, odroczeniu i rozło Ŝeniu na raty ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego i podatku od środków transportowych – od dnia 05.05.98r. Aneksem do powy Ŝszego zakresu obowi ązków z dnia 29 pa ździernika 1999r. dodano: - przetwarzanie danych osobowych podatników podatku rolnego, le śnego, podatników podatku od nieruchomo ści i opłat lokalnych w systemie elektronicznym, a tak Ŝe danych osobowych analogowych w postaci rejestrów, wykazów, konto kwitariuszy, ewidencji tytułów wykonawczych (wykazy, rejestry). Do dyspozycji dwóch pracowników w pomieszczeniu zainstalowany jest jeden komputer z drukark ą (przestarzały), który słu Ŝy do drukowania nakazów podatkowych w dwóch egzemplarzach. Sprawy zwi ązane z wymiarem podatków prowadzone s ą systemem komputerowym. Podatek rolny, podatek od nieruchomo ści i le śny prowadzone s ą w systemie komputerowym. Podatek od środków transportowych prowadzony jest r ęcznie. W skład Gminy Nowosolna wchodzi 15 sołectw. Rada Gminy Nowosolna uchwał ą nr XXV/229/2001 z dnia 15.12.2001r. nr XII/100/03 z dnia 27.10.2003 ustaliła wynagrodzenie dla sołtysów z tytułu poboru podatków stanowi ących dochody gminy w wysoko ści 5% od zainkasowanych przez nich i wpłaconych terminowo kwot z tytułu poboru podatków: rolnego, le śnego i od nieruchomo ści. Wyrywkowa kontrol ą obj ęto rozliczenia sołtysów z pobranych kwot podatków w latach jak ni Ŝej: (…) 5 Realizacj ę dochodów własnych Gminy Nowosolna za lata 2003-2004 przedstawiono w poni Ŝej zamieszczonych tabelach. Tabela Planirealizacjadochodówwłasnychw2003roku Udział Procent procentowy Lp Wyszczególnieni Plan Wykonanie Wykonania w wyko- . e (w zł) (w zł) planu naniu bud Ŝetu 1 2 3 4 5 6 DOCHODY 6.471.523 6.205.614 95,9 BUD śETOWE – ogółem 1. Podatek od 1.099.601 881.815 80,1 14,2 nieruchomo ści 2. Podatek rolny 168.838 161.246 95,5 2,6 3. Podatek le śny 12.301 15.570 126,5 0,3 4. Podatek od 87.250 66.413 76,1 1,1 środków transportowych 5. Opłaty lokalne 37.610 34.407 91,5 0,6 6. Pozostałe 5.065.923 5.046.163 99,6 81,3 dochody własne DOCHODY WŁASNE 6.011.457 5.745.675 95,6 92,6

5 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt4ustawyzdnia 29sierpnia1997rokuOrdynacjapodatkowa(danezawartewdokumentacjirachunkowejorganu podatkowego).WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______36 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedło Ŝonych przez Urz ąd Gminy Nowosolna

Tabela Planirealizacjadochodówwłasnychw2004roku Udział Procent procentowy Lp Wyszczególnieni Plan Wykonanie Wykonania w wyko- . e (w zł) (w zł) planu naniu bud Ŝetu 1 2 3 4 5 6 DOCHODY 6.994.762 6.622.462 94,7 BUD śETOWE – ogółem 1. Podatek od 1.176.348 1.154.048 98,1 17,4 nieruchomo ści 2. Podatek rolny 156.996 154.507 98,4 2,3 3. Podatek le śny 15.226 15.150 99,4 0,2 4. Podatek od 51.310 72.242 140,7 1,1 środków transportowych 5. Opłaty lokalne 26.725 28.284 105,8 0,4 6. Pozostałe 5.568.152 5.198.236 93,4 78,5 dochody własne DOCHODY WŁASNE 6.350.626 5.992.382 94,4 90,5

Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedło Ŝonych przez Urz ąd Gminy Nowosolna

3) Podatek od nieruchomo ści

Rok 2003 – Rada Gminy Nowosolna uchwał ą nr III/8/2002 z dnia 10 grudnia 2002 roku ustaliła stawki podatku od nieruchomo ści i opłat lokalnych na 2003r. Rada Gminy nie uchwaliła zwolnie ń podatkowych w tym podatku. Podatek od nieruchomo ści od osób prawnych

Na terenie gminy działały 24 osoby prawne. Wszystkie osoby prawne zło Ŝyły deklaracje podatkowe. Sze ść osób prawnych zło Ŝyło deklaracje po terminie. W referacie podatkowym nie prowadzi si ę rejestru osób prawnych. 2003 rok Gmina uzyskała dochody z tego podatku w wysoko ści: Zaległo ści na 01.01.03 r. 24.587,29 zł. Przypis na 2003r. 594.300,12 zł, Odpis 40.218,48 zł, Wpłaty 550.139,48 zł, Zwrot 175,00 zł, Zaległo ści na 31.12.03r. 26.705.,60 zł. (…) 6

6 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt4ustawyzdnia

______37 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

2004 rok Stawki podatku od nieruchomo ści i opłat lokalnych zostały ustalone na 2004 rok uchwał ą nr XIV/109/03 Rady Gminy Nowosolna z dnia 11 grudnia 2003 roku. Nie uchwalono Ŝadnych zwolnie ń podatkowych. W 2004 r. na terenie Gminy działały 22 podmioty prawne – w tym roku równie Ŝ nie zaprowadzono rejestru osób prawnych, liczba tych osób została ustalona na podstawie posiadanej dokumentacji podatkowej. Gmina uzyskała dochody z tego podatku w wysoko ści: Zaległo ści na 1.1.04. 26.706,34 zł, Przypisy na 2004r. 780.341,12 zł Odpisy 18.225,20 zł, Wpłaty 761.065,37 zł, Nadpłaty 279,59 zł, Zaległo ści 28.034,37 zł. (…)7 Podatek od nieruchomo ści od osób fizycznych

(uchwały Rady Gminy ustalaj ące stawki zacytowano wy Ŝej) Rok 2003 Saldo zaległo ści wyniosło: 186.412,09 zł, Przypisy 331.860,24 zł, Odpisy 6.844,94 zł, Wpłaty 332.615,94 zł, Zwroty 766,22 zł, Nadpłaty 4.829,91 zł, Zaległo ści 184.408,10 zł. Rok 2004 Sp. zaległo ści 179.578,19 zł, Przypisy 384.543,84 zł, Odpisy 22.382,32 zł, Wpłaty 392.982,69 zł, Nadpłaty 5.093,18 zł, Zaległo ści 153.850,20 zł. (…) 8

29sierpnia1997rokuOrdynacjapodatkowa(danezawartewdokumentacjirachunkowejorganu podatkowego).WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 7Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt4ustawyzdnia 29sierpnia1997rokuOrdynacjapodatkowa(danezawartewdokumentacjirachunkowejorganu podatkowego).WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______38 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomo ści (np. umorzenie zaległo ści, rozło Ŝenie na raty, odroczenie terminu płatno ści)

2003 rok Ilo ść Kwota obj ęta Rodzaj decyzji wydanych decyzji decyzjami Umorzenie zaległo ści 17.400 podatkowej, odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na - raty Odroczenie terminu płatno ści - podatku Rozło Ŝenie na raty zapłaty 20.468 zaległo ści podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści 687 podatkowej

2004 rok

Ilo ść Kwota obj ęta Rodzaj decyzji wydanych decyzji decyzjami Umorzenie zaległo ści 37.697 podatkowej, odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na - raty Odroczenie terminu płatno ści - podatku Rozło Ŝenie na raty zapłaty 11.069 zaległo ści podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści 4.121 podatkowej

2003r. podatek od nieruchomo ści i podatek rolny – ł ącznie decyzje: umorzenia, raty i odroczenia 27 szt. 2004r. podatek od nieruchomo ści i podatek rolny – ł ącznie decyzje: umorzenia, raty i odroczenia 26 szt.

3) Podatek rolny

Rada Gminy Nowosolna w sprawie ustalenia stawki podatku rolnego podj ęła nast ępuj ące uchwały: − nr III/9/2002 z dnia 10 grudnia 2002 roku, w której obni Ŝyła średni ą cen ę skupu Ŝyta z kwoty 33,45 zł na kwot ę 33,00 zł za 1 kwintal i ustaliła t ę kwot ę jako podstaw ę obliczenia podatku rolnego na obszarze gminy na 2003 rok. − nr XIV/108/03 z dnia 11 grudnia 2003r., któr ą obni Ŝyła średni ą cen ę skupu Ŝyta z kwoty 34,57 zł na kwot ę 33,00 zł za 1 kwintal i ustaliła j ą jako podstaw ę obliczenia podatku rolnego na obszarze gminy na 2004r.

8Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt4ustawyzdnia 29sierpnia1997rokuOrdynacjapodatkowa(danezawartewdokumentacjirachunkowejorganu podatkowego).WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______39 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Podatek rolny od osób fizycznych

Rok 2003 Skutki finansowe z tytułu obni Ŝenia stawki podatku rolnego wyniosły 2.019 zł. Przypis podatku na 2003r wyniósł 149.264,66 zł, Odpisy 11.036,78 zł, Zaległo ści 40.226,23 zł, Wpłaty 146.879,07 zł, Zwroty 59,20 zł, Nadpłaty 1.972,78 zł, Zaległo ści za 2003r 33.607,02 zł. Rok 2004 Skutki finansowe z tytułu obni Ŝenia stawki podatku rolnego wyniosły 7.030,50 zł Przypis podatku na 2004r. wyniósł 144.677,46 zł, Odpisy 1.950,78 zł, Wpłaty 140.252,07 zł, Nadpłaty 1.992,73 zł, Zaległo ści za 2004r. 36.101,58 zł.

Podatek rolny od osób prawnych

Na terenie gminy działało 9 podmiotów zobowi ązanych do zapłaty podatku rolnego. Deklaracje podatkowe w terminie zło Ŝyły 2 podmioty, natomiast 7 podmiotów po terminie. W ci ągu roku składane były deklaracje koryguj ące powierzchni ę upraw rolnych, nie zawsze dokumentuj ące przyczyny korekty wymiaru tego podatku . Rok 2003 Przypisy podatku na dany rok 14.713,39 zł, Nadpłata 306,19 zł, Odpis 5,80 zł, Zwrot 5,75 zł, Nadpłata 44,42 zł, Zaległo ści 14.432,10 zł. (…) 9 Rok 2004 Liczba podatników si ę nie zmieniła. Jeden podatnik nie zło Ŝył deklaracji w terminie. Przypis podatku na 2004 wyniósł 14.230,30 zł,

9Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt4ustawyzdnia 29sierpnia1997rokuOrdynacjapodatkowa(danezawartewdokumentacjirachunkowejorganu podatkowego).WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______40 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Nadpłata 19,15 zł, Odpisy nie było Wpłaty 14.255,30 zł, Zaległo ści 0,08 zł, Nadpłata 44,23 zł. (…) 10

Udzielone ulgi i zwolnienia w zakresie podatku rolnego (w szczególno ści ulga inwestycyjna, Ŝołnierska i z tytułu nabycia gruntów)

2003 rok

Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji decyzji ulgi lub zwolnienia Ulga inwestycyjna - 217 Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów 4 2.613 Ulga Ŝołnierska - - Umorzenie zaległo ści, odsetek 696 Rozło Ŝenie na raty zapłaty podatku 2.277 (zaległo ści) Odroczenie terminu zapłaty podatku 10.816 (zaległo ści) Uwaga – w przypadku ulg, zwolnie ń rozci ągaj ących si ę na kolejne lata podajemy skutki finansowe dla danego roku. Nie wpisujemy decyzji i ich skutków sprzed okresu obj ętego kontrol ą.

2004 rok

Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji decyzji ulgi lub zwolnienia Ulga inwestycyjna - 217 Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów - 2.088 Ulga Ŝołnierska - - Umorzenie zaległo ści, odsetek 5.119 Rozło Ŝenie na raty zapłaty podatku 25.882 (zaległo ści) Odroczenie terminu zapłaty podatku - - (zaległo ści) Uwaga – w przypadku ulg, zwolnie ń rozci ągaj ących si ę na kolejne lata podajemy skutki finansowe dla danego roku. Nie wpisujemy decyzji i ich skutków sprzed okresu obj ętego kontrol ą. Ulgi podatkowe z tytułów nabycia gruntów Zło Ŝono jeden wniosek o udzielenie ulgi w zwi ązku z nabyciem od osoby obcej grunt o powierzchni 35.371m 2 na zało Ŝenie nowego gospodarstwa rolnego. Akt notarialny nabycia

10 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt4ustawyzdnia 29sierpnia1997rokuOrdynacjapodatkowa(danezawartewdokumentacjirachunkowejorganu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIOwŁodziPiotrWalczak.

______41 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

gruntu na własno ść zło Ŝony jest w dokumentacji sprawy. Urz ąd wydał decyzj ę nr Fn 3111/4/2003 z dnia 07.10.2003r., w której w odpowiedzi na wniosek podatnika z dnia 29.08.03r. zwolnił go z obowi ązku regulowania podatku rolnego od dnia 01.09.03r. do 31.07.2008r. i obni Ŝył podatek rolny o 75% w okresie od 1.8.2008r. do 21.07.2009r. i o 50% w okresie od 1.8.2009r. do 31.07.2010r. Decyzj ę wydano prawidłowo. Skutki finansowe udzielonej ulgi w 2003r. wyniosły 75,80 zł, w 2004r. – 218,20 zł. Skutki udzielonych ulg ogółem w 2003r. – 2.613,00 zł a w 2004r. – 2.088,00 zł. Ulga inwestycyjna W latach obj ętych kontrol ą nie wpływały wnioski o udzielenie ulg inwestycyjnych. Skutki finansowe wynosiły kwot ę w 2003r. – 217,00 zł, a w 2004r. – 217,00 zł (udzielono ulgi wcze śniej). Ulga Ŝołnierska – nie składano wniosków.

Umorzenie, rozło Ŝenie na raty, odroczenie terminu płatno ści Wnioski w sprawach ulg w podatkach składane s ą do Wójta Gminy za po średnictwem sekretariatu w urz ędzie, nast ępnie Wójt Gminy kieruje wnioski do zatwierdzenia w referacie podatkowym. Podatnicy w sprawach podatkowych zło Ŝyli wniosków: Rok 2003 Ogółem zło Ŝono 29 wniosków od osób fizycznych w sprawach: − umorzenia zaległo ści podatkowych 7 − rozło Ŝenia na raty zaległo ści podatkowych 10 − odroczenia terminu płatno ści 6 − umorzenia odsetek 9 − umorzenie odsetek i rozło Ŝenia na raty 5 Podatnicy w jednym wniosku Ŝą dali umorzenia podatku i odsetek, o umorzenie podatku i rozło Ŝenia na raty. Przewa Ŝnie wyst ępuj ą dwa rodzaje ulg, o które prosz ą podatnicy. Pozytywnie rozpatrzono 27 wniosków, 2 wnioski rozpatrzono odmownie. Wi ększa cz ęść wniosków zawierała prawidłowe udokumentowanie pogorszonej sytuacji maj ątkowej podatnika. Pracownicy referatu podatkowego sporz ądzali protokoły o stanie maj ątkowym podatnika, ale nie do wszystkich wniosków, a te które sporz ądzili, nie wskazywały na to, Ŝe były sporz ądzone na miejscu, tzn. w miejscu zamieszkania podatnika. Poniewa Ŝ podatnicy składaj ą wnioski o udzielenie ulg w podatkach w zwi ązku z pogorszeniem ich własnej sytuacji maj ątkowej, dlatego protokół o stanie maj ątkowym podatnika winien by ć sporz ądzony w miejscu zamieszkania zgodnie ze stanem faktycznym. Wydawane przez referat decyzje podatkowe s ą prawidłowo wydane, ka Ŝda decyzja zawiera uzasadnienie faktyczne i prawne i jest odnotowana w rejestrze wniosków i decyzji wydawanych w nast ępstwie załatwionych wniosków. Referat podatkowy w zwi ązku ze zmianami deklaracji podatkowych nie przeprowadzał Ŝadnych kontroli u podatników w zakresie prawidłowo ści i rzetelno ści danych, które podatnicy składaj ą w deklaracjach podatkowych, aby porówna ć je z stanem faktycznym. W referacie podatkowym s ą zatrudnione 2 osoby.

______42 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Rok 2004 29 podatników zło Ŝyło wnioski w sprawie udzielenia ulg. Z tej liczby na ulg ę z ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜ nego zło Ŝyło 5 podatników, umorzenia podatków rolnego – 4 podatników od nieruchomo ści – umorzenie podatków, odsetek, rozło Ŝenia na raty – 19 podatników od nieruchomo ści – 1 osoba prawna, 3 wnioski rozpatrzono odmownie, 26 wniosków rozpatrzono pozytywnie i tak 8 podatnikiem umorzono podatek, na raty rozło Ŝono 13 podatnikom.

4) Podatek od środków transportowych

Rada Gminy Nowosolna uchwaliła stawki podatku od środków transportowych nast ępuj ącymi uchwałami: 2003 rok − nr III/10/2002 z dnia 10 grudnia 2002 roku, w której okre śliła rodzaje pojazdów, przyczep i naczep i okre śliła roczne stawki podatków, które zostały wyszczególnione w 7 zał ącznikach do uchwały; − nr IV/18/2002 z dnia 16 grudnia 2002 roku zmieniająca uchwał ę nr III/10/2002 z dnia 10 grudnia 2002 roku. Zamiana polegała na zast ąpieniu ustalonych kwot w zał ączniku nr 4 innymi kwotami. 2004 rok − nr XIV/110/03 z dnia 11 grudnia 2003 w której określiła rodzaje pojazdów, przyczep i naczep i okre śliła rodzaje pojazdów, przyczep i naczep i okre śliła roczne stawki podatków, które zostały ustalone w 7 zał ącznikach do niniejszej uchwały. Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne

2003 rok Deklaracje na podatek od środków transportowych zło Ŝyło 25 podatników. Przypis podatku na 2003 rok wynosił 53.755,00 zł bez zaległo ści podatkowych, które wynosiły 36.650,96 zł. Na kwot ę zaległo ści składaj ą si ę zaległo ści bie Ŝą ce oraz zaległo ści, które powstały w latach 1996- 1997 i pochodz ą od podatku ju Ŝ zniesionego. 2004 rok Przypis podatku ogółem na 2004 rok wynosił kwot ę 70.897,62 zł., odpis wynosił 3.893,50 zł, wpłaty bie Ŝą ce 65.924,47 zł, zaległo ści 5.041,10 zł. Jak wy Ŝej wspomniano, w kwocie zaległo ści ogółem znajduj ą si ę zaległo ści powstałe w latach 1996-1997. Zaległo ści od podatku zniesionego stanowiły kwoty: - na dzie ń 31.12.2003 r. – 22.711,40 zł, - na dzie ń 31.12.2004 r. – 16.433,50 zł. Zaległo ści bie Ŝą ce stanowiły kwot ę: - na dzie ń 31.12.2003 r. – 2.591,70 zł, - na dzie ń 31.12.2004 r. – 4.962,15 zł. Wyja śnienie dot. zaległo ści w podatku od środków transportowych od osób fizycznych stanowi zał ącznik nr 9a do protokołu kontroli. Podatek od środków transportowych – osoby prawne

______43 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

(…) 11 Udzielone ulgi w zakresie podatku od środków transportowych (np. umorzenie zaległo ści, rozło Ŝenie na raty, odroczenie terminu płatno ści)

2003 rok

Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji wydanych decyzji obj ęta decyzjami Umorzenie zaległo ści podatkowej, 2 1.839 odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na raty - - Odroczenie terminu płatno ści podatku 1 7.332 Rozło Ŝenie na raty zapłaty zaległo ści 3.015 podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści - - podatkowej

2004 rok

Rodzaj decyzji Ilo ść Kwota wydanych decyzji obj ęta decyzjami Umorzenie zaległo ści podatkowej, 3 3.753 odsetek Rozło Ŝenie zapłaty podatku na raty - - Odroczenie terminu płatno ści podatku - - Rozło Ŝenie na raty zapłaty zaległo ści 1.409 podatkowej Odroczenie zapłaty zaległo ści - - podatkowej

6) Opłata targowa

Uchwał ą nr XIV/109/03 Rada Gminy Nowosolna z dnia 11 grudnia 2003 roku ustaliła stawk ę opłaty targowej. Wysoko ść opłaty ustalono wg § 3 uchwały w wysoko ści 2 zł dziennie od 1 m 2 zajmowanej powierzchni. Dochody z tytułu opłaty targowej wynosiły 225 zł (wg sprawozdania Rb-27S, dział 756 rozdział 75615 § 0430). Opłaty targowe pobierano od osób fizycznych wystawiaj ąc dowód wpłaty – KP. Wystawione zostały 3 dowody wpłaty: − KP nr 1 – 200 zł; − KP nr 2 – 10 zł; − KP nr 3 – 15 zł.

11 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt4ustawyzdnia 29sierpnia1997rokuOrdynacjapodatkowa(danezawartewdokumentacjirachunkowejorganu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIOwŁodziPiotrWalczak.

______44 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Dowody KP nie posiadały numeru druku ścisłego zarachowania. Opłata była pobierana przez pracowników Urz ędu. 7) Opłata skarbowa i administracyjna Rada Gminy Nowosolna ustaliła stawki dla opłaty administracyjnej w podj ętych uchwałach: 2003 rok 1. nr III/8/2002 z dnia 10 grudnia 2002 roku. Zgodnie z § 3.2 opłata administracyjna pobierana jest: a) za sporz ądzenie wypisu z planu zagospodarowania przestrzennego – 50 zł, b) za sporz ądzenie wyrysu z planu zagospodarowania przestrzennego – 50 zł, c) za spisanie testamentu – 40 zł. Zgodnie z § 3.4 opłacie administracyjnej podlegaj ą czynności urz ędowe podejmowane na wniosek składany w wykonaniu ustawowego obowi ązku lub na Ŝą danie organów administracji. 2004 rok 2. nr XIV/109/03 z dnia 11 grudnia 2003 roku – tre ść uchwały i opłaty jak w uchwale cytowanej wy Ŝej. Gmina uzyskała dochody: − w 2003 roku – z opłaty skarbowej – 21.638,44 zł (znaki), z opłaty administracyjnej – 11.446,34 zł; − w 2004 roku – z opłaty skarbowej – 22.924,10 zł (znaki), z opłaty administracyjnej – 4.737,70 zł.

8) Podatek od posiadania psów

2003 rok Rada gminy Nowosolna uchwał ą nr III/8/2002 z dnia 10 grudnia 2002 roku ustaliła na 2003 rok podatek od posiadania psów w wysoko ści 40 zł od jednego psa. Gmina uzyskała dochód z tego tytułu w wysoko ści 640 zł. 2004 rok Rada Gminy Nowosolna uchwał ą nr XIV/109/03 z dnia 11 grudnia 2003 roku ustaliła podatek od posiadania psów w wysoko ści 40 zł na 2004 rok od jednego psa. Gmina uzyskała dochód z tego tytułu w wysoko ści 840 zł.

9) Terminowo ść regulowania rat podatku przez podatników.

(…) 12

12 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt4ustawyzdnia 29sierpnia1997rokuOrdynacjapodatkowa(danezawartewdokumentacjirachunkowejorganu podatkowego).WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______45 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

10) Terminowo ść podejmowania czynno ści windykacyjnych w odniesieniu do zaległo ści podatkowych

(…) 13

2. DOCHODY Z MAJ ĄTKU

2.1. Dochody z tytułu sprzeda Ŝy nieruchomo ści

Dochody ze sprzeda Ŝy nieruchomo ści lub ich cz ęś ci (w tym lokali) Rozdz. 2003 2004 § Plan po zmianach Wykonanie Plan po zmianach Wykonanie 90095 § 0840 684.000,00 742.700,55 300.000,00 86.695,70 90095 § 0920 3.274,00 3.984,35 241,00 2.125,79

Liczba sprzedanych nieruchomo ści (w tym lokali) 2003 rok 2004 rok Ilo ść ogółem 25 Ilo ść ogółem 2 W tym: w tym: w trybie w trybie 23 1 bezprzetargowym bezprzetargowym (w tym lokali) ( w tym lokali)

Sprzeda Ŝ działki nr 82/2 o powierzchni 1354 m 2 poło Ŝonej we wsi Kopanka – kw. Nr 87896 – sprzeda Ŝ w drodze bezprzetargowej Rada Gminy Nowosolna uchwał ą nr XXX/268/2002 z dnia 18 czerwca 2002 roku podj ęła uchwał ę w sprawie wyra Ŝenia zgody na sprzeda Ŝ nieruchomo ści b ędących własno ści ą Gminy Nowosolna działki nr 82/2 o pow. 1354 m2 poło Ŝonej we wsi Kopanka. Do kontroli przedło Ŝono operat szacunkowy sporz ądzony przez rzeczoznawc ę maj ątkowego mgr Antoniego Tomeckiego (uprawnienie PUMiRM nr 2856), Brzeziny. Przedmiotowy operat szacunkowy został sporz ądzony w dniu 20.07.2002 r. na kwot ę 39.500,00 zł. Uchwał ą nr 118/2002 z dnia 22.08.2002 r. w sprawie ogłoszenia wykazu nieruchomo ści przeznaczonych do sprzeda Ŝy Zarz ąd Gminy Nowosolna przeznaczył do sprzeda Ŝy działk ę nr 82/2 o pow. 1354 m2 w trybie przetargu nieograniczonego przeznaczon ą w planie zagospodarowania przestrzennego pod budownictwo mieszkaniowe jednorodzinne i ustalił cen ę wywoławcz ą działki na 54.000 zł. Wykaz nieruchomo ści wywieszony był w siedzibie Urz ędu od dnia 22.08.2002 r. do 08.10.2002 r. Informacja o wywieszeniu wykazu ukazała si ę w prasie lokalnej w dniu 22.08.2002 r. Ogłoszenie o przetargu ustnym nieograniczonym na sprzeda Ŝ działki nr 82/2 ukazało si ę w „Dzienniku Łódzkim” w dniu 8.10.2002 r., zostało wywieszone na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy Nowosolna w okresie 09.10-25.10.2002 r. Z ogłoszenia wynika, Ŝe: 1. przedmiotem sprzeda Ŝy była działka nr 82/2 o pow. 1354 m2 poło Ŝona we wsi Kopanka kw. 87896,

13 Wyłączonodaneobjętetajemnicąskarbowąpodstawawyłączeniaart.5ust.1ustawyzdnia6 września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt4ustawyzdnia 29sierpnia1997rokuOrdynacjapodatkowa(danezawartewdokumentacjirachunkowejorganu podatkowego).WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______46 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

2. cen ę wywoławcz ą ustalono na 54.000 zł, 3. wadium ustalono w wysoko ści 10% ceny wywoławczej; termin wpłaty wadium do dnia 21.10.2002 r., 4. termin przetargu ustalono na dzie ń 24.10.2002 r. W dniu 24.20.2002 r. organizator przetargu sporz ądził protokół z przetargu ustnego na sprzeda Ŝ nieruchomo ści b ędącej własno ści ą Gminy Nowosolna. Z protokołu wynika, Ŝe ze wzgl ędu na brak osób ch ętnych na zakup przedmiotowej nieruchomo ści przetarg nie mógł si ę odby ć. Protokół został podpisany przez członków komisji przetargowej (komisja powołana zarz ądzeniem z dnia 10.12.1998 r.). Uchwał ą nr 126/2002 Zarz ądu Gminy Nowosolna z dnia 24.10.2002 r. obni Ŝono o 5% cen ę wywoławcz ą w drugim przetargu na sprzeda Ŝ nieruchomo ści. Organizator ogłosił drugi przetarg nieograniczony na sprzeda Ŝ nieruchomo ści. Ogłoszenie o przetargu ukazało si ę w prasie „Dziennik Łódzki” w dniu 7.11.2002 r. Ogłoszenie było wywieszone na tablicy ogłosze ń od dnia 12.11.2002 r. Z ogłoszenia wynika, Ŝe: 1. cen ę wywoławcz ą nieruchomo ści ustalono na 51.000 zł, 2. termin przetargu ustalono na dzie ń 28.11.2002 r. 3. wpłat ę wadium w gotówce w wysoko ści 10% ceny wywoławczej okre ślono na dzie ń 25.11.2002 r. W dniu 28.11.2002 r. odbył si ę przetarg nieograniczony, z którego sporz ądzono protokół. Z protokołu wynika, Ŝe z powodu braku ch ętnych osób na zakup przedmiotowej nieruchomo ści przetarg nie mógł si ę odby ć. Protokół został podpisany przez członków komisji przetargowej. Zarz ądzeniem nr 13/2002 z dnia 11.12.2002 r. Wójta Gminy Nowosolna odst ąpiono od dalszych przetargów na sprzeda Ŝ przedmiotowej nieruchomo ści i postanowiono zby ć j ą w drodze rokowa ń (uzgodnie ń) z nabywc ą (oferentem). Zgodnie z ww. zarz ądzeniem oferent zainteresowany nabyciem działki powinien zło Ŝyć pisemn ą ofert ę zakupu z okre śleniem ceny i ewentualnie innych warunków nabycia. Ewentualny protokół uzgodnie ń stanowi ć b ędzie podstaw ę do sporz ądzenia aktu notarialnego. W dniu 30.12.2002 r. wpłyn ęła oferta na zakup działki oznaczonej nr 82/2. Oferent zaproponował cen ę w wysoko ści 25.000 zł. W dniu 03.01.2003 r. rozpatrzono ofert ę i j ą odrzucono. O powy Ŝszym poinformowano oferenta telefonicznie. W dniu 10.05.2003 r. oferent – (…) 14 , zło Ŝył ofert ę zakupu nieruchomo ści nr 82/2 w Kopance oferuj ąc cen ę 42.000 zł. Z protokołu uzgodnie ń w sprawie wyznaczenia nabywcy nieruchomo ści w drodze bezprzetargowej sporz ądzonego w Urz ędzie Gminy w dniu 12.05.2003 r. wynika, Ŝe sprzeda Ŝ działki nr 82/2 o pow. 1354 m2 poło Ŝonej we wsi Kopanka nie doszła do skutku w I przetargu przeprowadzonym w dniu 24.10.2002 r. oraz w II przetargu w dniu 28.11.2002 r. Wobec powy Ŝszego nabywc ą działki w drodze bezprzetargowej została (…) 15 , a cen ę działki ustalono na kwot ę 42.000 zł.

14 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 15 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______47 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Nabywca działki w dniu rokowa ń dokonał cz ęś ciowej wpłaty ceny w wysoko ści 10.000 zł za ww. działk ę. Pozostał ą cz ęść ceny tj. 32.000 zł nabywca zobowi ązał si ę zapłaci ć najpó źniej w ci ągu 1 m-ca od daty sporz ądzenia aktu notarialnego. W dniu 13.05.2003 r. została zawarta umowa sprzeda Ŝy w formie aktu notarialnego nr 1128/2003. W imieniu Gminy Nowosolna umow ę sprzeda Ŝy zawarła p. Jadwiga Kolasa – Zast ępca Wójta Gminy Nowosolna. Przedmiotem sprzeda Ŝy była działka budowlana nr 82/2 o pow. 1354 m2 poło Ŝona we wsi Kopanka. Cen ę sprzeda Ŝy ustalono na kwot ę 42.000 zł płatn ą w 2 ratach: I rata przed podpisaniem aktu – 10.000 zł, II rata – 32.000 zł płatna najpó źniej do 13.06.2003 r. Z aktu wynika, Ŝe cena działki – I rata, została zapłacona przez kupuj ących przed podpisaniem aktu. Pozostała kwota została zapłacona w terminie.

Sprzeda Ŝ działki nr 132/4 o powierzchni 1000 m 2 poło Ŝonej we wsi Kalonka – przetarg ustny nieograniczony. Uchwał ą nr XVI/121/2004 z dnia 17 lutego 2004 roku Rada Gminy Nowosolna wyraziła zgod ę na sprzeda Ŝ działki b ędącej własno ści ą Gminy Nowosolna. Zgodnie z ww. uchwał ą sprzeda Ŝ działki miała odby ć si ę w trybie przetargowym. Do kontroli przedło Ŝono operat szacunkowy dotycz ący warto ści rynkowej nieruchomo ści gruntowej oznaczonej jako działka nr 132/4 o pow. 1.000m2 z przeznaczeniem pod zabudow ę mieszkaln ą. Operat został sporz ądzony przez rzeczoznawc ę maj ątkowego mgr Antoniego Tomeckiego (uprawnienie nr 2856), Brzeziny w dniu 17.05.2004 r. na kwot ę 33.150,00 zł. Zarz ądzeniem nr 20/2004 z dnia 07.06.2004 r. Wójt Gminy Nowosolna ogłosił wykaz nieruchomo ści przeznaczonych do sprzeda Ŝy. W wykazie organizator okre ślił m.in. rodzaj nieruchomo ści przeznaczonych do sprzeda Ŝy, oznaczenie nieruchomo ści wg ksi ęgi wieczystej, powierzchni ę, opis, cen ę wywoławcz ą, a tak Ŝe okre ślił termin do zło Ŝenia wniosku przez osoby, którym przysługuje pierwsze ństwo w nabyciu nieruchomo ści – do dnia 26.07.2004 r. Informacja o wywieszeniu wykazu ukazała si ę w prasie lokalnej „Dziennik Łódzki” z dnia 9-10.06.2004 r. Wykaz wywieszony był na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy Nowosolna w dniach 14.06- 05.07.2004 r. Ogłoszenie o przetargu ustnym nieograniczonym na sprzeda Ŝ działki budowlanej poło Ŝonej we wsi Kalonka kw. 88428 nr 132/4 o pow. 1.000 m2 wywieszone było na tablicy ogłosze ń w dniach 4.08.-24.08.2004 r. Ogłoszenie opublikowano w prasie lokalnej „Dziennik Łódzki” z dnia 3.08.2004 r. Z ogłoszenia wynika, Ŝe: 1. przedmiotem przetargu jest sprzeda Ŝ niezabudowanej działki budowlanej poło Ŝonej we wsi Kalonka o kw. 88428 o nr 132/4 o pow. 1.000 m2, 2. cen ę wywoławcz ą ustalono na kwot ę 34.000 zł, 3. termin przetargu ustalono na dzie ń 26.08.2004 r., 4. wpłata wadium w wysokości 10% ceny wywoławczej działki do dnia 23.08.2004 r. W dniu 26.08.2004 r. odbył si ę przetarg ustny nieograniczony na sprzeda Ŝ nieruchomo ści będących własno ści ą Gminy Nowosolna. Z protokołu sporz ądzonego z przetargu i podpisanego przez członków komisji przetargowej wynika, Ŝe przetarg nie doszedł do skutku z powodu braku wpłaty wadium i braku ch ętnych. Skład stałej komisji przetargowej w celu przeprowadzania przetargów na zbycie lub wydzier Ŝawienie nieruchomo ści został ustalony zarz ądzeniem nr 15/2002 Wójta Gminy Nowosolna z dnia 20.12.2002 r. W dniu 03.09.2004 r. Wójt Gminy Nowosolna ogłosił II przetarg ustny nieograniczony na sprzeda Ŝ przedmiotowej nieruchomo ści. Cen ę wywoławcz ą nieruchomo ści ustalono na kwot ę 34.000 zł. Ogłoszenie ukazało si ę w prasie lokalnej „Dziennik Łódzki” w dniu 08.09.2004 r. a tak Ŝe wywieszone zostało na tablicy ogłosze ń w dniach 03.09.-27.09.2004 r. Przetarg ustalono

______48 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

na dzie ń 27.09.2004 r. Wadium w wysoko ści 10% ceny wywoławczej płatne do dnia 23.09.2004 r. W dniu 27.09.2004 r. odbył si ę II przetarg ustny na sprzeda Ŝ przedmiotowej nieruchomo ści. Z protokołu wynika, Ŝe udział w przetargu wzi ęła 1 osoba. Wpłaciła ona wadium w dniu 17.09.2004 r. Dokonała ona post ąpienia o 1% ceny wywoławczej do kwoty 34.340 zł i ogłoszono j ą nabywc ą działki. Protokół został podpisany przez komisj ę przetargow ą oraz nabywc ę nieruchomo ści. Nabywca nieruchomo ści został powiadomiony o miejscu i terminie podpisania aktu notarialnego telefonicznie, o czym świadczy wyja śnienie p. J.Kolasy – Zast ępcy Wójta Gminy Nowosolna. Wyja śnienie stanowi zał ącznik nr 11 do protokołu kontroli. Organizator przetargu podał do publicznej wiadomo ści informacj ę o wyniku przetargu – informacja wywieszona została na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy Nowosolna w okresie 05.10.- 28.10.2004 r. W dniu 28.10.2004 r. została zawarta umowa sprzeda Ŝy w formie aktu notarialnego nr 3410/2004. W imieniu Gminy Nowosolna umow ę zawarła p. J. Kolasa – Zast ępca Wójta Gminy Nowosolna. Przedmiotowa działka została sprzedana za 34.340 zł wraz z podatkiem VAT w kwocie 7.554,80 zł. Cena została zapłacona w dniu 05.10.2004 r., czyli przed podpisaniem aktu notarialnego.

Sprzeda Ŝ działki nr 45 o powierzchni 2963 m 2 obr ęb Głogowiec – przetarg ustny nieograniczony. Rada Gminy Nowosolna uchwał ą nr XXXIII/282/2002 z dnia 10 pa ździernika 2002 roku wyraziła zgod ę na sprzeda Ŝ nieruchomo ści b ędącej własno ści ą Gminy Nowosolna oznaczonej nr 45 o pow. 2968m2 poło Ŝonej we wsi Głogowiec. Do kontroli przedło Ŝono operat szacunkowy sporz ądzony przez rzeczoznawc ę maj ątkowego p. Tomasza Teleg ę (uprawnienie nr 26). Operat sporz ądzono w dniu 28.10.2002 r. a warto ść nieruchomo ści wyceniono na kwot ę 73.200 zł, w tym warto ść gruntu 22.700 zł (warto ść odtworzeniowa naniesie ń budowlanych – 50.500 zł). Zarz ąd Gminy Nowosolna uchwał ą nr 128/2002 z dnia 31.10.2002 r. ogłosił wykaz nieruchomo ści przeznaczonych do sprzeda Ŝy. Z adnotacji na wykazie wynika, Ŝe wywieszony on był na tablicy ogłosze ń od 12.11.-03.12.2002 r. Brak informacji o podaniu wykazu do publicznej wiadomo ści poprzez ogłoszenie w prasie lokalnej . Z wykazu wynika, Ŝe przedmiotem przetargu była zabudowana działka wraz z naniesieniami przeznaczona w planie zagospodarowania przestrzennego na działalno ść gospodarcz ą, nieruchomo ść jest przedmiotem dzier Ŝawy a dzier Ŝawca posiada roszczenie do naniesie ń budowlanych, które nabył i wzniósł z własnych środków. Organizator przetargu ogłosił II przetarg ustny nieograniczony na przedmiotow ą nieruchomo ść . Ogłoszenie o przetargu ukazało si ę w „Dzienniku Łódzkim” 10.02.203 r. oraz wywieszone było na tablicy ogłosze ń urz ędu w dniach 03.02.-03.03.2003 r. Z ogłoszenia wynika, Ŝe: 1. Cen ę wywoławcz ą działki ustalono na 74.500 zł, 2. Termin przetargu ustalono na 28.02.2003 r. 3. Wpłata wadium w terminie do 24.02.2003 r. w kwocie 10% ceny wywoławczej. Z protokołu przetargu przeprowadzono w dniu 28.02.2003 r. wynika, Ŝe przetarg nie odbył si ę z powodu braku ch ętnych. Komisja przetargowa podpisała protokół. Zarz ądzeniem nr IV/0151/12/03 Wójta Gminy Nowosolna z dnia 05.03.2003 r. odst ąpiono od dalszych przetargów na sprzeda Ŝ przedmiotowej nieruchomo ści i postawiono zby ć j ą w drodze rokowa ń (uzgodnie ń) z potencjalnym nabywc ą (oferentem). Zgodnie z ww. zarz ądzeniem, oferent zainteresowany nabyciem działki powinien zło Ŝyć pisemn ą ofert ę zakupu.

______49 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Ofert ę kupna zało Ŝył (…) 16 w dniu 20.05.2003 r. (brak daty wpływu do Urz ędu) oferuj ąc za przedmiotow ą nieruchomo ść 15.000 zł. Z protokołu uzgodnie ń z dnia 28.07.2003 r. wynika, Ŝe nabywc ą działki został (…) 17 , który nabył i wniósł z własnych środków naniesienia budowlane na ww. działce. Rzeczoznawca maj ątkowy wycenił to naniesienie na kwot ę 50.500 zł. Kwota ta została zaakceptowana przez (…) 18 . (…) 19 zobowi ązał si ę kupi ć nieruchomo ść za 20.000 zł. W dniu 01.08.2003 r. została zawarta umowa sprzeda Ŝy w formie aktu notarialnego nr 3215/2003. W imieniu Gminy Nowosolna umow ę sprzeda Ŝy zawarła p. J.Kolasa. Z aktu notarialnego wynika, Ŝe cena został zapłacona przed podpisaniem tego aktu.

Aktem notarialnym nr 110/2003 z dnia 16.01.2003 r. Wójt Gminy Nowosolna udzielił pełnomocnictwa p. Jadwidze Kolasie do zatwierania umów dotycz ących mienia Gminy Nowosolna.

2.2. Dochody z tytułu u Ŝytkowania wieczystego nieruchomo ści, uŜytkowania, zarz ądu

Dochody z u Ŝytkowania wieczystego nieruchomo ści, u Ŝytkowania, zarz ądu Rozdz. 2003 2004 § Plan po zmianach Wykonanie Plan po zmianach Wykonanie 90095 § 0470 4.500,00 6.046,00 4.500,00 12.984,24

Liczba nieruchomo ści, od których realizowane s ą dochody z tytułu oddania w u Ŝytkowanie wieczyste, u Ŝytkowanie, zarz ąd w latach 2003-2004. 2003 rok 2004 rok Liczba nieruchomo ści Liczba nieruchomo ści oddanych w 5 oddanych w 5 uŜytkowanie wieczyste uŜytkowanie wieczyste Liczba nieruchomo ści Liczba nieruchomo ści 6 6 oddanych w zarz ąd oddanych w zarz ąd Liczba nieruchomo ści Liczba nieruchomo ści oddanych w 2 oddanych w 2 uŜytkowanie uŜytkowanie

16 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 17 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 18 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 19 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______50 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Kontroluj ący stwierdzili, Ŝe w latach 2003–2004 Gmina Nowosolna nie przekazywała w uŜytkowanie wieczyste gruntów b ędących własno ści ą gminy. Dochody z tytułu u Ŝytkowania wieczystego w latach 2003-2004 realizowano od: − Gminna Spółdzielnia „Samopomoc Chłopska” (działki nr 121/2 Lipiny, nr 160/2 Stare Skoszewy, nr 22 Byszewy), − SPHiUR „Nowosolna” (tylko w 2003 roku), − (…) 20 (działka nr 4 Lipiny), − „Agro-tekoma” Sp. z o.o. O środek Konstrukcyjno Wdro Ŝeniowy. Sprawdzono terminowo ść dokonywania opłat za u Ŝytkowanie wieczyste w latach 2003 i 2004 przez ww. podmioty. Stwierdzono, Ŝe: 1. GS „Samopomoc Chłopska” zło Ŝyła w dniu 24.03.2003 r. do Wójta Gminy Nowosolna wniosek w sprawie rozło Ŝenia na dwie raty opłaty rocznej od gruntów wieczystego uŜytkowania za 2003 rok. W dniu 29.04.2003 r. pismem nr Fn 312/2/03 Urz ąd Gminy Nowosolna zwrócił si ę z pro śbą o przedstawienie dowodów świadcz ących o sytuacji finansowej GS „Samopomoc Chłopska”. Prezes Zarz ądu GS SCh w Andrespolu przesłał roczne sprawozdanie finansowe spółdzielni za 2002 r., rachunek zysków i strat, bilans na dzie ń 31.12.2002 r., a tak Ŝe informacj ę o pomocy publicznej otrzymanej przez przedsi ębiorc ę. W dniu 12.05.2003 r. Wójt Gminy decyzj ą nr Fn 312-2/03 postanowił rozło Ŝyć na raty opłat ę roczn ą z tytułu uŜytkowania wieczystego. Z karty kontowej GS SCh wynika, Ŝe u Ŝytkownik dokonał wpłat rat opłaty rocznej w terminie. W dniu 12.03.2004 r. do Urz ędu Gminy Nowosolna wpłyn ął wniosek od Prezesa Zarz ądu Gminnej Spółdzielni SCh w sprawie rozło Ŝenia na raty opłaty rocznej z tytułu u Ŝytkowania wieczystego gruntów za 2004 r. Wójt Gminy w dniu 28.04.2004 r. wydał decyzj ę nr Fn 1/04, w której zezwolił u Ŝytkownikowi dokonania zapłaty opłaty rocznej w ratach, działaj ąc na podstawie art.71 ust.4 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomo ściami (Dz.U. z 2000 r. nr 46, poz.543 z pó źn.zm.). U Ŝytkownik dokonywał wpłat rat opłaty z tytułu u Ŝytkowania wieczystego terminowo. 2. W dniu 08.12.1998 r. zawarto umow ę przeniesienia u Ŝytkowania wieczystego gruntów poło Ŝonych we wsi Lipiny nr 4 i 5 o ł ącznej powierzchni 60 arów – akt notarialny nr 12627/98. Wła ścicielem gruntu jest Gmina Nowosolna, u Ŝytkownikiem wieczystym była Spółdzielnia Produkcji, Handlu i Usług Rolnych „Nowosolna” z siedzib ą w Łodzi. Przedstawiciele SPHiUR „Nowosolna” przenie śli prawo u Ŝytkowania wieczystego działki gruntu nr 5 wraz ze znajduj ącymi si ę na tym gruncie, stanowi ącymi odr ębn ą nieruchomo ść , budynkami i budowlami na rzecz „Agrotekomy” Sp. z o.o. z Łodzi. Sprawdzono terminowo ść wpłat rocznych z tytułu u Ŝytkowania wieczystego przez „Agro- Tekoma” Sp. z o.o. Romuald Srokowski. Stwierdzono, Ŝe w latach 2003-2004 u Ŝytkownik nie regulował wpłat z tytułu u Ŝytkowania wieczystego. W dniu 04.12.2003 r. wysłano upomnienie nr 2/5/03 o obowi ązku wpłacenia nale Ŝno ści za lat 2001-2003. W dniu 16.02.2005 r. upowa Ŝnieniem nr Fn 1/05 wezwano do zapłaty Ośrodek Konstrukcyjno-Wdro Ŝeniowy „Agro-Tekoma” Sp. z o.o. W dniu 10.06.2005 r. S ąd Rejonowy dla Łód ź Śródmie ście w Łodzi S ąd Gospodarczy XIV Wydział Gospodarczy dla

20 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______51 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

spraw upadło ściowych i naprawczych postanowił ogłosi ć upadło ść O środka Konstrukcyjno- Wdro Ŝeniowego „Agro-Tekoma” Sp. z o.o. z siedzib ą w Łodzi (akta XIV GU 67/05). W dniu 07.07.2005 r. pismem nr Fn 3/2005 przedstawiciel Urzędu Gminy Nowosolna zgłosił do Sędziego komisarza masy upadło ściowej OKW „Agro-tekoma” wierzytelno ści na kwot ę 39.244,10 zł z tytułu zaległo ści w opłacie rocznej z tytułu u Ŝytkowania wieczystego gruntu za okres 01.01.2001-10.06.2005 r. 3. Opłaty z tytułu u Ŝytkowania wieczystego (…) 21 w latach 2003 i 2004 nie były regulowane terminowo. Od nieterminowych wpłat naliczane i pobierane były odsetki. W 2003 roku dor ęczono upomnienie nr 1/6/03 z dn. 04.12.2003 r. z tytułu zwłoki w opłacie za uŜytkowanie wieczyste. W 2004 roku dor ęczono upomnienie nr 1/04 z dn. 14.10.2004 r. – wpłata cało ści zaległo ści w dniu 04.11.2004 r. wraz z nale Ŝnymi odsetkami.

2.3. Dochody z tytułu najmu i dzier Ŝawy nieruchomo ści

Dochody z najmu i dzier Ŝawy składników maj ątkowych Rozdz. 2003 2004 § Plan po zmianach Wykonanie Plan po zmianach Wykonanie 70095 § 0750 59.596,00 52.088,00 52.956,00 55.116,00 90095 § 0750 77.889,00 25.971,00 33.980,00 30.935,00

Dzier Ŝawa Uchwał ą nr 7/95 Zarz ądu Gminy Nowosolna z dnia 28.09.1995 r. dokonano aktualizacji stawek czynszu za dzier Ŝaw ę gruntów komunalnych, wydzier Ŝawionych na okres 3 lat oraz stawek czynszu najmu za lokale u Ŝytkowe. W latach obj ętych kontrol ą nie zawierano umów dzier Ŝawy gruntów niezabudowanych stanowi ących własno ść Gminy Nowosolna. Do kontroli przedło Ŝono dokumenty dotycz ące realizowanych dochodów z tytułu dzier Ŝawy nieruchomo ści z umów zawartych w latach wcze śniejszych lub umów przedłu Ŝaj ących dzier Ŝaw ę. W latach 2003-2004 Gmina Nowosolna realizowała dochody z tytułu dzier Ŝawy nieruchomo ści m.in. od: − (…) 22 , na podstawie umowy dzier Ŝawy zawartej w dniu 02.01.2002 r. Na podstawie tej umowy (…) 23 dzier Ŝawiła grunt niezabudowany (nieruchomo ść rolna) stanowi ący własno ść gminy poło Ŝony we wsi Janów o pow. 0.68 ha działka nr 101/2. Umowa została zawarta na okres 01.01.2002r.-31.12.2004 r. − (…) 24 , na podstawie umowy dzier Ŝawy zawartej w dniu 06.01.2003 r. Umowa została zawarta na 3 lata od 01.01.2003r. do 31.12.2005 r. Wydzier Ŝawiaj ący dzier Ŝawił grunt

21 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 22 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 23 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 24 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23

______52 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

niezabudowany stanowi ący własno ść gminy połoŜony we wsi Moskwa o pow.2222 m 2 działka nr 17/14. − (…) 25 , na podstawie umowy dzier Ŝawy zawartej w dniu 06.01.2003 r. Na podstawie tej umowy (…) 26 dzier Ŝawiła nieruchomo ść roln ą stanowi ącą własno ść gminy poło Ŝon ą we wsi Dąbrowa o pow. 0,41 ha działka nr 148/12. Umowa została zawarta na okres 01.01.2003r.- 31.12.2004 r. − (…) 27 , na podstawie umowy dzier Ŝawy zawartej w dniu 06.01.2003 r. Na podstawie tej umowy (…) 28 dzier Ŝawił teren niezabudowany wykorzystywany na cele rolnicze stanowi ący własno ść gminy poło Ŝony we wsi Natolin o pow. 21,22 ha. Umowa została zawarta na okres 01.01.2003r.-31.12.2004 r. Sprawdzono prawidłowo ść ustalania wysoko ści czynszu w poszczególnych latach oraz terminowo ść regulowania wpłat tych czynszów. Nieprawidłowo ści nie stwierdzono. Najem lokalu u Ŝytkowego o powierzchni 23m 2 w budynku poło Ŝonego w Kalonce na działce nr 111. W dniu 03.10.2003 r. przedstawiciele Koncesjonowanego Biura Ochrony Mienia i Osób „Kobra” z Łodzi zwrócili si ę do Urz ędu Gminy Nowosolna z pro śbą o udost ępnienie pomieszczenia gminy znajduj ącego si ę we wsi Kalonka z przeznaczeniem na posterunek grupy interwencyjnej. Wójt Gminy Nowosolna, zarz ądzeniem nr 0151/36/03 z dnia 15.10.2003 r. ogłosił wykaz nieruchomo ści przeznaczonych do wynajmu na okres do 3 lat. Wykaz nieruchomo ści wywieszony był na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy Nowosolna w dniach 20.10.-15.12.2003 r. Informacja o wykazie ukazała si ę w prasie lokalnej „Dziennik Łódzki” z dnia 21.10.2003 r. W dokumentacji znajduje si ę ogłoszenie Wójta Gminy Nowosolna o przetargu pisemnym ograniczonym na najem lokalu o pow. 23 m2 z przeznaczeniem na cele biurowe na okres 3 lat. Z ogłoszenia wynika, Ŝe: − przedmiotem przetargu był lokal u Ŝytkowy o pow. 23 m 2 poło Ŝony w budynku gminnym po byłej szkole w Kalonce, − stawk ę czynszu za najem ustalono na 200 zł netto w skali miesi ąca, − termin wpłaty wadium ustalono na dzie ń 24.11.2003 r. w kwocie 100 zł, − termin składania ofert do 28.11.2003 r. do godz.12. Ogłoszenie o przetargu wywieszono na tablicy ogłosze ń Urz ędu Gminy od 13.11.-01.12.2003 r. ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 25 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 26 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 27 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 28 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______53 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Z protokołu z przeprowadzonego w dniu 28.11.2003 r. pisemnego przetargu ograniczonego na najem lokalu o pow. 23 m 2 wynika, Ŝe do Urz ędu Gminy Nowosolna nie wpłyn ęła Ŝadna oferta najmu lokalu, nikt nie wpłacił wadium w przewidzianym terminie. Protokół został podpisany przez wszystkich członków komisji przetargowej. Organizator przetargu ogłosił pisemny przetarg ograniczony na wynajem przedmiotowego lokalu. Termin składania ofert wyznaczono do dnia 12.12.2003 r. Termin wpłaty wadium w wys. 100 zł ustalono do dnia 08.12.2003 r. Ogłoszenie o przetargu wywieszone było na tablicy ogłosze ń od 28.11.2003 r. do 12.12.2003 r. W dniu 12.12.2003 r. odbył si ę przetarg pisemny ograniczony na najem przedmiotowego lokalu. Z protokołu wynika, Ŝe nikt nie wpłacił wadium, nie wpłyn ęła Ŝadna oferta. Protokół został podpisany przez członków komisji przetargowej. W dokumentacji przedło Ŝonej do kontroli znajduje si ę umowa najmu zawarta w dniu 15.03.2004 r. pomi ędzy Wójtem Gminy Nowosolna a wła ścicielem firmy Koncesjonowane Biuro Ochrony Mienia i Osób „Kobra”. Umowa została zawarta na czas okre ślony tj. od 01.04.2004 r. do 31.12.2006 r. Wysoko ść czynszu ustalona na kwot ę 165 zł płatnych do dnia 10 ka Ŝdego miesi ąca.

W 2003 i 2004 roku Gmina Nowosolna realizowała dochody z tytułu najmu od podmiotów, z którymi zawarto umowy w latach wcze śniejszych. Sprawdzono terminowo ść regulowania wpłat czynszu przez: − Koncesjonowane Biuro Ochrony Mienia i Osób „Kobra” (za 2004 r.), − P. Z.Ma ćkowiak – „Klubokawiarnia”, na podstawie umowy najmu z dnia 30.10.2001 r. Na podstawie tej umowy p. Z.Ma ćkowiak wynajmował lokal u Ŝytkowy o pow. 48 m 2 w budynku po byłej szkole poło Ŝonym w Kalonce na działce nr 111 w celu prowadzenia „Klubokawiarni”. Umowa została zawarta na okres 01.11.2001 r. – 31.12.2003 r. Czynsz ustalony w wysoko ści 120,00 zł płatny do 10 ka Ŝdego miesi ąca. Zarz ądzeniem nr IV/0151/33/03 z dnia 06.10.2003 r. zmieniono stawk ę czynszu dzier Ŝawnego z dniem 01.11.2003 r. za lokal u Ŝytkowy na kwot ę 140 zł w stosunku miesi ęcznym. Z dniem 30.10.2003 r. zawarto kolej ą umow ę najmu z p. Z.Ma ćkowiakiem na okres 01.11.2003 r. – 30.10.2005 r. − Bank Spółdzielczy w Andrespolu, na podstawie umowy najmu zawartej w dniu 28.07.1997 r. Najemca – Bank Spółdzielczy, wynajmuje lokal znajduj ący si ę w budynku Urz ędu Gminy Nowosolna o ł ącznej powierzchni 100 m 2. Umowa została zawarta na czas nieokre ślony. Czynsz najmu ustalono w wysoko ści 3.000 zł miesi ęcznie. Stwierdzono, Ŝe wpłat czynszu z tytułu najmu lokali terminowo dokonywali: Bank Spółdzielczy w Andrespolu oraz p. Z.Ma ćkowiak. W przypadku wpłat czynszu za lokal od firmy KBOMiO „Kobra” miały miejsce przypadki nieterminowego regulowania nale Ŝno ści. Od nieterminowych wpłat nie naliczano i nie pobierano odsetek.

3. POZOSTAŁE DOCHODY .

3.1. Dochody z tytułu zaj ęcia pasa drogowego

Wysoko ść Wysoko ść uzyskanych Rok Ilo ść wydanych decyzji wymierzonych opłat dochodów 2003 11 2.714,56 2.714,56 2004 13 1138,99 1.139

______54 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Kontroli poddano ni Ŝej wymienione decyzje z roku 2003: 1. Decyzja nr 11/2003 z dnia 03.11.2003 r. wydana dla Instalacje Wodno-Kanalizacyjne, Gaz, C.O. Janusz Szyma ński, Gałków Mały. Z decyzji wynika, Ŝe Wójt Gminy Nowosolna zezwala w okresie 05.11.2003 r. – 05.11.2003 r. na zaj ęcie pasa drogowego w celu wykonania przył ącza wodoci ągowego do działki nr 136/3 w miejscowo ści Borchówka. Zał ącznikiem do decyzji jest rachunek wystawiony dla zajmuj ącego pas drogowy. Rachunek wystawiony jest na kwot ę 113,20 zł. Wniosek o wydanie zezwolenia na zaj ęcie pasa drogowego został zło Ŝony w dniu 27.10.2003 r. Do przedmiotowego wniosku doł ączony jest harmonogram prac przy zaj ęciu pasa drogowego, plan sytuacyjny zaj ęcia pasa drogowego, projekt techniczny zmian organizacji ruchu. W przedło Ŝonej do kontroli dokumentacji znajduje si ę równie Ŝ protokół z odbioru pasa drogowego. 2. Decyzja nr 6/03 z dnia 26.06.2003 r. wydana dla (…) 29 . Z decyzji wynika, Ŝe Wójt Gminy Nowosolna zezwala w okresie od 26.06.2003 r. – 26.06.2003 r. na zaj ęcie 8 m 2 pasa drogowego w celu wykonania przył ącza wodoci ągowego do posesji. Zał ącznikiem do decyzji jest rachunek wystawiony dla zajmuj ącego pas drogowy. Rachunek wystawiony jest na kwot ę 209,60 zł. Wniosek o wydanie zezwolenia na zaj ęcie pasa drogowego został zło Ŝony w dniu 26.06.2003 r. (brak daty wpływu do Urz ędu). Do przedmiotowego wniosku doł ączony jest harmonogram prac przy zaj ęciu pasa drogowego, plan sytuacyjny zaj ęcia pasa drogowego, projekt techniczny zmian organizacji ruchu. W przedło Ŝonej do kontroli dokumentacji znajduje si ę równie Ŝ protokół nr 6/2003 z dnia 27.06.2003 r. z odbioru nawierzchni po wykonaniu robót ziemnych. Ustalenia kontroli: 1. Zgodnie z § 2 ust.1 rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 24 stycznia 1986 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o drogach publicznych (Dz.U. z 1986 r. nr 6, poz.33 z pó źn.zm.) wniosek w sprawie wydania zezwolenia na zaj ęcie odcinka pasa drogowego nale Ŝało zło Ŝyć zarz ądcy drogi co najmniej z 3 – miesi ęcznym wyprzedzeniem. 2. W dokumentacji do skontrolowanych wniosków brakowało opinii zarz ądcy drogi w sprawie planowanego zaj ęcia drogi, która okre śla warunki i terminy zaj ęcia pasa drogowego, czym naruszono § 3 ww. rozporz ądzenia. Do kontroli przedło Ŝono uchwał ę nr XVI/122/04 Rady Gminy Nowosolna z dnia 17 lutego 2004 r. w sprawie wysoko ści stawek opłat za zaj ęcie pasa drogowego dróg gminnych, na cele niezwi ązane z budow ą, przebudow ą, remontem, utrzymaniem i ochron ą dróg. W § 1 uchwały okre ślono stawki opłat za zaj ęcie pasa drogowego dróg gminnych dotycz ące: − prowadzenia robót w pasie drogowym, − umieszczania w pasie drogowym obiektów budowlanych niezwi ązanych z potrzebami zarz ądzania drogami lub potrzebami ruchu drogowego oraz reklam, − umieszczania w pasie drogowym urz ądze ń infrastruktury technicznej niezwi ązanych z potrzebami zarz ądzania drogami lub potrzebami ruchu drogowego, − zaj ęcia pasa drogowego na prawach wył ączno ści w celach innych ni Ŝ wymienione w pkt 1-3.

29 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______55 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W kolejnych postanowieniach przedmiotowej uchwały okre ślone zostały stawki opłat za zaj ęcie pasa drogowego. Kontroli poddano ni Ŝej wymienione decyzje z roku 2004: 1. Decyzja nr 12 z dnia 29.10.2004 r. wydana dla Gaz-Serwis Zakład Instalacji Sanitarnych Łód ź. Z decyzji wynika, Ŝe Wójt Gminy Nowosolna zezwala w okresie od 15.10.2004 r. – 25.10.2004 r. na zaj ęcie 60 m 2 pasa drogowego w celu budowy sieci gazowej dla osiedla mieszkalnego jednorodzinnego w Kalonce. Zał ącznikiem do decyzji jest rachunek wystawiony dla zajmuj ącego pas drogowy. Rachunek wystawiony jest na kwot ę 617,00 zł. Wniosek o wydanie zezwolenia na zaj ęcie pasa drogowego został zło Ŝony w dniu 29.10.2004 r. Wniosek w sprawie planowanego zaj ęcia pasa drogowego został w dniu 04.11.2004 r. zaopiniowany pozytywnie przez Komendanta Sekcji Ruchu Drogowego Komendy Powiatowej Policji Powiatu Łódzkiego-Wschodniego. Do przedmiotowego wniosku doł ączony jest harmonogram prac przy zaj ęciu pasa drogowego, plan sytuacyjny zaj ęcia pasa drogowego, projekt organizacji zabezpieczenia ruchu. W przedło Ŝonej do kontroli dokumentacji znajduje si ę równie Ŝ protokół z przekazania terenu pasa drogowego oraz protokół z odbioru pasa drogowego. 2. Decyzja nr 6 z dnia 16.07.2004 r. wydana dla (…)30 . Z decyzji wynika, Ŝe Wójt Gminy Nowosolna zezwala w okresie od 30.07.2004 r. – 31.07.2004 r. na zaj ęcie 19 m 2 pasa drogowego w celu budowy zjazdu z drogi Moskwa-Jaroszki na działk ę nr 121/2. Zał ącznikiem do decyzji jest rachunek wystawiony dla zajmuj ącego pas drogowy. Rachunek wystawiony jest na kwot ę 38 zł. Wniosek o wydanie zezwolenia na zaj ęcie pasa drogowego został zło Ŝony w dniu 16.07.2004 r. Do przedmiotowego wniosku doł ączono harmonogram prac przy zaj ęciu pasa drogowego, plan sytuacyjny zaj ęcia pasa drogowego, projekt techniczny zmian organizacji ruchu. W dokumentacji znajduje się równie Ŝ decyzja nr 9/2002 z dnia 12.08.2002 r. Zarz ądu Gminy Nowosolna w sprawie wyra Ŝenia zgody na urz ądzenie zjazdu z drogi oraz decyzja nr 120/2002 z dnia 03.12.2002 r. Wójta Gminy Nowosolna w sprawie zatwierdzenia projektu budowlanego i wydania pozwolenia na budow ę. W zakresie kontroli ww. zezwole ń na zaj ęcie odcinka pasa drogowego nieprawidłowo ści nie stwierdzono. Opłaty z tytułu zaj ęcia pasa drogowego pobierane były zgodnie z Uchwał ą Rady Gminy Nowosolna.

3.2. Inne dochody

Dochody z tytułu wydawania (korzystania) z zezwole ń na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych Wydatki na realizacj ę % wydatków do Dochody uzyskane GPPiRPA dochodów 2003 rok 25.332 30.028 118,54 2004 rok 26.232 25.032 95,42 Do bud Ŝetu Gminy Nowosolna z tytułu opłat za korzystanie z zezwole ń na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych wpłyn ęły nast ępuj ące dochody (dział 851, rozdział 85154 § 048): Plan Wykonanie 2003 r. 25.331 zł 25.332 zł 2004 r. 26.231 zł 26.232 zł

30 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______56 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Zasady usytuowania na terenie Gminy Nowosolna miejsc sprzeda Ŝy napojów alkoholowych ustalone zostały na mocy uchwał: − nr XXIII/126/93 Rady Gminy Nowosolna z dnia 14 lipca 1993 roku w sprawie ustalenia dla gminy Nowosolna liczby punktów napojów alkoholowych zawieraj ących powy Ŝej 4,5% alkoholu przeznaczonych do spo Ŝycia poza miejscem sprzeda Ŝy, − nr XXIII/155/97 Rady Gminy Nowosolna z dnia 27 lutego 1997 roku w sprawie okre ślenia zasad usytuowania punktów sprzeda Ŝy napojów alkoholowych i warunków sprzeda Ŝy napojów alkoholowych na terenie gminy Nowosolna. Liczba punktów sprzeda Ŝy napojów alkoholowych zawieraj ących powy Ŝej 4,5% alkoholu (z wyj ątkiem piwa) ustalona została na 0 punktów sprzeda Ŝy przeznaczonych do spo Ŝycia w miejscu sprzeda Ŝy oraz na 20 punktów sprzeda Ŝy przeznaczonych do spo Ŝycia poza miejscem sprzeda Ŝy. Na podstawie zestawienia dotycz ącego ilo ści wydanych zezwole ń na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych w latach 2003 i 2004 stwierdzono, Ŝe: − w 2003 roku na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych do 4,5% zawarto ści alkoholu oraz na piwo wydano 8 zezwole ń, na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych powy Ŝej 4,5% do 18% zawarto ści alkoholu (z wyj ątkiem piwa) wydano 6 zezwole ń. Natomiast na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych powy Ŝej 18% zawarto ści alkoholu wydano 2 zezwolenia. Ł ącznie w 2003 roku wydano 16 zezwole ń na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych; − w 2004 roku na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych do 4,5% zawarto ści alkoholu oraz na piwo wydano 9 zezwole ń, na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych powy Ŝej 4,5% do 18 % zawarto ści alkoholu wydano 5 zezwole ń. Natomiast na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych powy Ŝej 18 % zawarto ści alkoholu wydano 3 zezwolenia. Ł ącznie w 2004 roku wydano 17 zezwole ń na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych. Kontroli poddano 3 przedsi ębiorców prowadz ących działalno ść gospodarcz ą na terenie Gminy Nowosolna: 1. p. A.Wójci ńska – PPHU „Ada ś” Natolin: a) zezwolenie nr IV/D/16/2000 z dnia 16.05.2000 r. wydane na okres 16.05.2000r. – 15.05.2004r. na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych zawieraj ących do 4,5% alkoholu oraz piwa przeznaczonych do spo Ŝycia w miejscu sprzeda Ŝy; wysoko ść opłaty rocznej za korzystanie z zezwolenia w 2003 r. - 525 zł, w 2004 r. – 195,02 zł; b) zezwolenie nr II/A/2/2004 z dnia 07.07.2004r. wydane na okres 07.07.2004r – 06.07.2008 r. na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych zawieraj ących do 4,5% alkoholu oraz piwa przeznaczonych do spo Ŝycia w miejscu sprzeda Ŝy; wysoko ść opłaty rocznej za korzystanie z zezwolenia w 2004 r. – 329,98 zł Wpłaty za korzystanie z posiadanych zezwole ń dokonano w terminie tj. za 2003 r. – 29.01.2003r.; za 2004 r. – 27.01.2004r., 07.07.2004r. 2. p. C.Wodzy ński – sklep spo Ŝywczo-przemysłowy we wsi Lipiny, a) zezwolenie z dnia 02.01.2003 r. o nr I/A/1/2003 wydane na okres od 02.01.2003 r. do 01.01.2005 r. na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych zawieraj ących do 4,5% alkoholu oraz piwa przeznaczonych do spo Ŝycia poza miejscem sprzeda Ŝy; wysoko ść opłaty rocznej za korzystanie z zezwolenia w 2003 r. - 525 zł; za 2004 r. – 525 zł, b) zezwolenie z dnia 02.01.2003 r. o nr II/B/1/2003 wydane na okres 02.01.2003r.– 01.01.2005r. na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych zawieraj ących powy Ŝej 4,5% alkoholu (oprócz piwa) do 18% przeznaczonych do spo Ŝycia poza miejscem sprzeda Ŝy; wysoko ść opłaty rocznej za korzystanie z zezwolenia w 2003 r. - 525 zł; za 2004 r. – 525 zł. Wpłaty za korzystanie z posiadanych zezwole ń dokonywano terminowo. 3. p. S.Ma ćkowiak – sklep spo Ŝywczo-przemysłowy w Kalonce,

______57 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

a) zezwolenia o nr I/A/62/2002 z dn. 25.04.2002r. wydane na okres 29.04.2002r.– 28.04.2004r. na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych zawieraj ących do 4,5% alkoholu oraz piwa przeznaczonych do spo Ŝycia poza miejscem sprzeda Ŝy; wysoko ść opłaty rocznej za korzystanie z zezwolenia w 2003 r. - 525 zł, w 2004 r. – 172,08 zł; b) zezwolenia o nr I/A/4/2004 z dn. 29.04.2004r. wydane na okres 29.04.2004r.– 28.04.2008r. na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych zawieraj ących do 4,5% alkoholu oraz piwa przeznaczonych do spo Ŝycia poza miejscem sprzeda Ŝy; wysoko ść opłaty rocznej za korzystanie z zezwolenia w 2004 r. – 352,92 zł; c) zezwolenia o nr II/B/49/2001 z dn. 09.11.2001r. wydane na okres 09.11.2001r.– 08.11.2003r. na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych zawieraj ących powy Ŝej 4,5% do 18% alkoholu (za wyj ątkiem piwa) przeznaczonych do spo Ŝycia poza miejscem sprzeda Ŝy; wysoko ść opłaty rocznej za korzystanie z zezwolenia w 2003 r. – 449,28 zł; d) zezwolenia o nr II/6/2003/B z dn. 20.11.2003r. wydane na okres 20.11.2003r.– 19.11.2005r. na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych zawieraj ących powy Ŝej 4,5% do 18% alkoholu (za wyj ątkiem piwa) przeznaczonych do spo Ŝycia poza miejscem sprzeda Ŝy; wysoko ść opłaty rocznej za korzystanie z zezwolenia w 2003 r. – 60,41 zł, w 2004 r. – 525 zł; e) zezwolenia o nr III/C/39/2002 z dn. 27.03.2002r. wydane na okres 27.03.2002r.– 26.03.2004r. na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych zawieraj ących powy Ŝej 18% alkoholu przeznaczonych do spo Ŝycia poza miejscem sprzeda Ŝy; wysoko ść opłaty rocznej za korzystanie z zezwolenia w 2003 r. – 2.100 zł, w 2004 r. – 493,38 zł; f) zezwolenia o nr I/C/1/2004 z dn. 27.03.2004r. wydane na okres 27.03.2004r.– 26.03.2008r. na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych zawieraj ących powy Ŝej 18% alkoholu przeznaczonych do spo Ŝycia poza miejscem sprzeda Ŝy; wysoko ść opłaty rocznej za korzystanie z zezwolenia w 2004 r. – 1.606,62 zł; Wpłat za korzystanie z posiadanych zezwole ń za 2003 r. i 2004 r. dokonano w terminach wynikaj ących z ustawy. W wyniku kontroli dokumentacji dotycz ącej wydawania zezwole ń na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych stwierdzono, co nast ępuje: − do dokumentacji w przedmiotowej sprawie zał ączono mi ędzy innymi: wnioski o wydanie zezwole ń na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych o okre ślonej zawarto ści alkoholu, opinie Gminnej Komisji Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych stosownie do postanowie ń art.18 ust.3a ustawy z dnia 26 pa ździernika 1982 roku o wychowaniu w trze źwo ści i przeciwdziałaniu alkoholizmowi (tekst jednolity Dz.U. nr 147, poz.1231 z 2002 roku z pó źn.zm.), o świadczenia o warto ści sprzeda Ŝy brutto napojów alkoholowych uzyskanej w roku poprzednim, kserokopie wpłat. − w dokumentacji do zezwole ń nr II/A/2/2004, I/A/4/2004, I/C/1/2004, II/6/2003/B we wnioskach poprzedzaj ących wydanie zezwole ń na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych brakowało dokumentów wymaganych przepisami art.18 ust.6 ustawy, m.in. dokumentu potwierdzaj ącego tytuł prawny do lokalu oraz opinii sanitarnej. − w dokumentacji do wydanych zezwole ń na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych p. S.Ma ćkowiaka, brakuje o świadcze ń o warto ści sprzeda Ŝy poszczególnych rodzajów napojów alkoholowych w punkcie sprzeda Ŝy w 2003 roku, co narusza postanowienia art.11 1 ust.4 ustawy. − opłaty roczne ustalono w wysoko ści zgodnej z art.11 1 ust.2 i ust.5 ustawy z dnia 26 pa ździernika 1982 r. o wychowaniu w trze źwo ści i przeciwdziałaniu alkoholizmowi (Dz.U. z 2003 r. nr 122, poz.1143 z pó źn.zm.). − w wyniku kontroli dokumentów źródłowych stwierdzono, Ŝe wyliczanie opłat dokonywano w wysoko ści proporcjonalnej do okresu wa Ŝno ści zezwolenia, zgodnie z art.11 1 ust.8 ww. ustawy.

______58 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− opłaty za korzystanie z zezwole ń na sprzeda Ŝ napojów alkoholowych wnoszone były na rachunek Urz ędu w ustawowym terminie, zgodnie z art.11 1 ust.7 ww. ustawy.

VIII. WYKONYWANIE BUD śETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUD śETOWYCH

1. WYDATKI ZWI ĄZANE Z REALIZACJ Ą GMINNEGO PROGRAMU PROFILAKTYKI I ROZWI ĄZYWANIA PROBLEMÓW ALKOHOLOWYCH

1.1. Informacje ogólne

Uchwał ą nr IX/52/03 z dnia 29 kwietnia 2003 roku Rada Gminy Nowosolna przyj ęła Gminny Program Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych na 2003 rok. Uchwał ą nr XVII/130/04 z dnia 30 marca 2004 roku Rada Gminy Nowosolna przyj ęła Gminny Program Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych na 2004 rok. W ww. programach na 2003 r. i 2004 r. okre ślone zostały cele gminnego programu, zadania oraz sposób ich realizacji. Organizacj ą i realizacj ą zada ń okre ślonych w gminnym programie profilaktyki i rozwi ązywania problemów alkoholowych zajmuje si ę Gminna Komisja Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych, powołana zarz ądzeniem Wójta Gminy Nowosolna: − nr IV/0151/25/03 z dnia 25 czerwca 2003 r., − nr 44/2004 z dnia 03 listopada 2004 r. Uchwał ą nr XXXIII/246/98 z dnia 18 czerwca 1998 roku Rada Gminy Nowosolna ustaliła wynagrodzenie dla członków Gminnej Komisji Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych kwocie 25 zł za udział w posiedzeniach komisji, w posiedzeniach zespołu problemowego oraz za pełnienie dy Ŝurów. Posiedzenia Gminnej Komisji Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych w Nowosolnej zwoływane były w miar ę potrzeb. Posiedzenie komisji odbywały si ę w godzinach pracy urz ędu, za które pracownicy urz ędu nie pobierali wynagrodzenia. Z posiedze ń sporz ądzane były odpowiednie protokoły. 1.2. Wydatki zwi ązane z realizacj ą gminnego programu profilaktyki i rozwi ązywania problemów alkoholowych.

Wydatkowanie środków z działu 851 rozdział 85154 na profilaktyk ę i rozwi ązywanie problemów alkoholowych według rocznych sprawozda ń o wydatkach oraz obrotów na kontach analitycznych wydatków przedstawiało si ę nast ępuj ąco: 2003 rok 2004 rok § Plan Wykonanie Plan Wykonanie 3030 475 475 350 350 4210 3.975 3.936 3.840 3.341 4260 2.136 2.136 854 853 4300 22.848 22.654 20.491 19.907 Ogółem 30.306 30.028 26.231 25.032

Przestrzeganie ustale ń gminnego programu profilaktyki i rozwi ązywania problemów alkoholowych sprawdzono, kontroli poddaj ąc losowo wybrane wydatki za 2004 r., zaewidencjonowane w dz.851 rozdz.85154 § 4210, § 4300.

______59 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Ustalono, Ŝe: § 4210 W 2004 r. zaewidencjonowano w dz.851 rozdz.85154 § 4210 wydatki w kwocie 3.341,31 zł. Kontroli poddano losowo wybrane wydatki, dokonane na podstawie dowodów ksi ęgowych: − faktura nr 000172 – wystawiona przez Szkolne Schronisko Młodzie Ŝowe w Ch ęcinach, opłata za noclegi w schronisku uczestników wyjazdu w Bieszczady z klubu młodzie Ŝowego „Tratwa” – na kwot ę 200 zł; − faktura nr 44/P/04 – opłata za bilety wej ściowe do Palmiarni Łódzkiej dla dzieci ze świetlicy środowiskowej w Plichtowie, wyjazd zorganizowany podczas ferii zimowych w ramach GPPiTPA – na kwot ę 32,50 zł; − faktury nr 00027753 i 00027938 – wystawione przez hipermarket „Tesco” na zakup antyram do prezentacji prac dzieci przygotowuj ących prace o profilaktyce przeciwko uzale Ŝnieniom – na ł ączn ą kwot ę 149,70 zł; − faktura nr 30045465 na zakup radiomagnetofonu i czajnika bezprzewodowego – na kwot ę 578,00 zł; − faktura nr SF/008486 na zakup materiałów biurowych (plastycznych) z przeznaczeniem na potrzeby świetlic środowiskowych, grupy wsparcia dla współuzale Ŝnionych oraz potrzeby gminnej komisji profilaktyki i rozwi ązywania problemów alkoholowych – na kwot ę 856,93 zł; − faktury nr 2/02649/04, 3183/04, 136/Ł/2004, 2004/SŁP/25195 – zakupy dokonane na potrzeby funkcjonowania grupy wsparcia dla osób współuzale Ŝnionych od alkoholu: ramki, przybory pasmanteryjne, przybory plastyczne na ł ączn ą kwot ę 224,23 zł. Ww. wydatki zostały uj ęte w planie wydatków działalno ści Gminnej Komisji Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych na 2004 r., opracowanym przez t ą komisj ę. § 4300 W 2004 r. zaewidencjonowano w dz.851 rozdz.85154 § 4300 wydatki w kwocie 19.906,79 zł. Kontroli poddano losowo wybrane wydatki, dokonane na podstawie dowodów ksi ęgowych: − rachunek nr 57/03 – za dy Ŝury w Punktach Pomocy Rodzinnie przy trzech sołectwach na terenie Gminy Nowosolna, na kwot ę 720,00 zł; − faktura nr 25/12/2003 – sporz ądzona przez Media Press Agencja Public Relations w Łodzi za udział mieszka ńców – reprezentantów Koła Gospody ń Wiejskich w spektaklu „Skrzypek na dachu” w Teatrze Muzycznym w Łodzi w 2003 roku – na kwot ę 500 zł. Powy Ŝszy wydatek nie został uj ęty w planie wydatków opracowanym w Gminnym Programem Profilaktyki i Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych na 2003 rok; Kserokopia faktury VAT nr 25/12/2003 z dnia 31.12.2003r. oraz dowodu wpłaty stanowi zał ącznik nr 12 do protokołu kontroli. − faktura nr 656/2004 – sporz ądzona przez Stowarzyszenie Producentów i Dziennikarzy Radiowych Fundacja „Trze źwy Umysł” w Poznaniu za udział w kampanii „Zachowaj Trze źwy Umysł”, na kwot ę 1.220 zł; − rachunek nr C/9/04 wystawiony przez Teatr Horyzont z Krakowa za udział w spektaklu edukacyjnym przeprowadzonym w ramach realizacji GPPiRPA - na kwot ę 350 zł; − rachunek do umowy o dzieło nr 30/2004 z dnia 09.11.2004 r. wystawiony przez (…) 31 na przeprowadzenie maratonu w ramach opieki pozaszpitalnej stanowi ącej dalszy

31 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23

______60 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

ci ąg terapii uzale Ŝnie ń – trening asertywnych zachowa ń abstynenckich na oddziale odwykowym – na kwot ę 500 zł; − rachunek do umowy o dzieło nr 33/2004 z dnia 09.12.2004 r. wystawiony przez (…) 32 na przeprowadzenie warsztatów dla uczniów gimnazjum na temat uzale Ŝnie ń – na kwot ę 678,40 zł; − lista płac wystawiona na podstawie umowy-zlecenie nr 5/2004 za listopad 2004 roku dla (…) 33 za m.in. organizacj ę pracy, inicjowanie zaj ęć integracyjnych i realizacj ę programu profilaktycznego w Klubie Młodzie Ŝowym „Tratwa”. Ww. wydatki zostały uj ęte planie wydatków opracowanym przez Komisj ę Rozwi ązywania Problemów Alkoholowych.

2. WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ

2.1. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej

Wykonanie zada ń finansowych w latach 2003-2004 (w zł):

Wyszczególnienie 2003 rok 2004 rok Dział 852 Rozdział 85203 (o środki wsparcia) X 0,00 Dział 852 Rozdział 85212 ( świadczenia rodzinne oraz składki na ubezpieczenia X 333.649,96 emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego) Dział 852 Rozdział 85212 (koszty wdro Ŝenia i X 16.678,00 obsługi świadcze ń rodzinnych) Dział 852 Rozdział 85213 (składki na ubezpieczenie zdrowotne płacone za osoby X 4.538,81 pobieraj ące świadczenia) Dział 852 Rozdział 85214 (zasiłki i pomoc w X 116.730,44 naturze) Dział 852 Rozdział 85215 (dodatki X 4.654,37 mieszkaniowe) Dział 852 Rozdział 85216 (zasiłki rodzinne i X 850,00 piel ęgnacyjne) Dział 852 Rozdział 85219 (koszty utrzymania X 142.832,00 Ośrodków Pomocy Społecznej) Dział 852 Rozdział 85278 (usuwanie skutków X 5.912,25 kl ęsk Ŝywiołowych) Dział 852 Rozdział 85295 (pozostała X 35.611,76 działalno ść ) Dział 853 Rozdział 85303 (o środki wsparcia) 0,00 X

ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 32 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 33 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______61 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Dział 853 Rozdział 85304 (rodziny zast ępcze) 0,00 X Dział 853 rozdział 85313 (składki na ubezpieczenia zdrowotne płacone za osoby 3.482,00 X pobieraj ące świadczenia) Dział 853 Rozdział 85314 (zasiłki i pomoc 188.206,28 X w naturze) Dział 853 Rozdział 85314 (składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z 12.097,80 X ubezpieczenia społecznego) Dział 853 Rozdział 85315 (dodatki 3.365,45 X mieszkaniowe) Dział 853 Rozdział 85316 (zasiłki rodzinne 7.746,48 X piel ęgnacyjne i wychowawcze) Dział 853 Rozdział 85319 (koszty utrzymania 135.472,00 X Ośrodka Pomocy Społecznej) Dział 853 Rozdział 85378 (usuwanie kl ęsk 771,00 X skutków powodzi) Dział 853 Rozdział 85395 (pozostała 40.713,92 X działalno ść )

Wykonanie zada ń rzeczowych w latach 2003-2004

rok 2003 rok 2004 Forma pomocy Liczba Liczba Kwota Liczba Liczba Kwota osób świadcze ń świadcze ń osób świadcze ń świadcze ń Zadania zlecone 95 507 161.105,08 103 374 81.300,99 Zasiłki stałe ogółem 11 89 37.094,13 20 98 38.866,43 Zasiłki stałe 10 74 25.016,12 10 36 13.265,78 Zasiłki stałe 0 0 0,00 0 0 0,00 wyrównawcze Dodatki do zasiłków 0 0 0,00 0 0 0,00 stałych wyrównawczych Zasiłki okresowe 24 24 3.811,88 62 193 19.693,05 Specjalne zasiłki 0 0 0,00 0 0 0,00 okresowe Gwarantowane zasiłki 0 0 0,00 0 0 0,00 okresowe Renta socjalna 24 207 79.785,21 x x x Zasiłki macierzy ńskie 7 25 6.445,26 2 13 3.429,33 okresowe Zasiłki macierzy ńskie 6 6 1.206,00 3 2 402,00 jednorazowe Zasiłki rodzinne 5 41 1.997,50 3 20 850,00 Zasiłki piel ęgnacyjne 8 41 5.748,98 0 0 0,00 Pomoc dla 0 0 0 0,00 0 0,00 kombatantów Zadania własne 222 11456 59.203,00 282 10505 66.454,00 Posiłki dla dzieci 94 11222 35.234,92 101 10227 35.611,76 i młodzie Ŝy Usługi opieku ńcze 0 0 0,00 0 0 0,00 Zasiłki celowe 128 234 23.968,08 181 278 30.842,24 i w naturze

Sprawdzono prawidłowo ść udzielania świadcze ń z pomocy społecznej, kontroli poddaj ąc losowo wybran ą dokumentacj ę na podstawie, której wydano ni Ŝej wymienione decyzje: − nr OPS-105000/000281/09/04 z dn. 28.09.2004r.; nr OPS-105000/000195/08/04 z dn. 27.08.2004r., nr OPS-105000/000339/12/03 z dn. 18.02.2003r. w sprawie przyznania zasiłku okresowego,

______62 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− nr OPS-101000/000005/01/03 z dnia 08.01.2003r 8122/447/1/2003 z 09.12.03 r., nr OPS- 101000/000048/02/04 z dn. 30.01.2004r. w sprawie przyznania zasiłku stałego, − nr OPS-210000/000420/12/04 z dn. 20.12.2004r., nr OPS-210000/000409/12/04 z dn. 21.12.2004r., w sprawie przyznania zasiłku celowego. Nieprawidłowo ści nie stwierdzono.

3. WYDATKI (DOTACJE ) NA REALIZACJ Ę ZADA Ń POWIERZONYCH NA PODSTAWIE UMOWY JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH ORAZ NA DZIAŁALNO ŚĆ PO śYTKU PUBLICZNEGO W OPARCIU O USTAW Ę O DZIAŁALNO ŚCI POśYTKU PUBLICZNEGO I WOLONTARIACIE Rada Gminy Nowosolna uchwał ą nr V/23/2002 z dnia 30 grudnia 2002 r. okre śliła tryb post ępowania o udzielenie z bud Ŝetu gminy dotacji podmiotom nie zaliczonym do sektora finansów publicznych, sposobu jej rozliczenia oraz sposobu kontroli wykonywania zleconego zadania. Rada Gminy Nowosolna uchwał ą nr XIX/154/04 z dnia 30 czerwca 2004 r. okre śliła tryb post ępowania o udzielenie dotacji, sposobu jej rozliczenia oraz sposobu kontroli wykonywania zleconego zadania publicznego przez podmioty nie b ędące jednostkami sektora finansów publicznych i nie działaj ące w celu osi ągni ęcia zysków. Na podstawie § 5 uchwała weszła w Ŝycie po upływie 14 dni od ogłoszenia w Dzienniku Urz ędowym Województwa Łódzkiego. Z uchwały nr V/23/02 wynika m.in.: 1. Dotacje mog ą by ć udzielane podmiotom nie zaliczonym do sektora finansów publicznych, nie działaj ącym w celu osi ągni ęcia zysku, na cele publiczne zwi ązane z realizacj ą zada ń własnych gminy. 2. Dotacje na realizacj ę zada ń o charakterze publicznym przyznawane s ą w oparciu o wniosek zło Ŝony przez ubiegaj ącego si ę o realizacj ę zadania do dnia 10 wrze śnia roku poprzedzaj ącego rok bud Ŝetowy. 3. Po podj ęciu uchwały bud Ŝetowej na dany rok Wójt Gminy publikuje w sposób zwyczajowo przyj ęty zadania i kwoty dotacji, ustalone z bud Ŝetu gminy, podmiotom nie zaliczonym do sektora finansów publicznych i nie działaj ącym w celu osi ągni ęcia zysku. 4. Warunkiem zlecenia zadania oraz przyznania dotacji na jego realizacj ę jest zaplanowanie wydatku w bud Ŝecie gminy, a nast ępnie zawarcie umowy z podmiotem nie zaliczonym do sektora finansów publicznych zawiera si ę na czas okre ślony nie dłu Ŝszy ni Ŝ rok bud Ŝetowy. 5. Podmiot realizuj ący powierzone zadanie zobowi ązany jest do rozliczenia si ę z wykorzystania udzielonej dotacji w formie sprawozdania z wykonania zleconego zadania w terminie 14 dni od momentu jego zako ńczenia. 6. W przypadku wykorzystania na realizacj ę zadania tylko cz ęś ci dotacji pozostała kwota podlega zwrotowi w momencie przedło Ŝenia sprawozdania. 7. Wnioskodawca nie mo Ŝe wykorzystywa ć środków uzyskanych na podstawie umowy na inne cele ni Ŝ okre ślone w umowie. 8. Wójt Gminy dokonuje kontroli prawidłowo ści realizacji zleconego zadania w zakresie wykonania zadania zgodnie z umow ą, udokumentowania zrealizowanego zadania oraz przeznaczenia i wykorzystania środków otrzymanych z bud Ŝetu gminy, po czym sporz ądza protokół. 9. Na podstawie protokołu Wójt Gminy kieruje do zleceniobiorcy stosowne wnioski i zalecenia, wyznaczaj ąc termin do ich usuni ęcia. 10. W przypadku, gdy wykonawca zadania nie usunie stwierdzonych nieprawidłowo ści i nie doprowadzi do ich usuni ęcia w wyznaczonym terminie, umowa mo Ŝe by ć rozwi ązana ze

______63 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

skutkiem natychmiastowym, a przekazane ju Ŝ środki finansowe na jego realizacj ę podlegaj ą zwrotowi do bud Ŝetu gminy w terminie ustalonym przez Wójta Gminy. W zał ączniku do uchwały nr XIX/154/04 okre ślono m.in.: tryb post ępowania o udzielenie dotacji, sposób jej rozliczenia oraz sposób kontroli wykonania zleconego zadania publicznego przez podmioty nie b ędące jednostkami sektora finansów publicznych i nie działaj ące w celu osi ągni ęcia zysku. Gmina Nowosolna w latach 2003 – 2004 udzielała dotacji jednostkom spoza sektora finansów publicznych w 2003 r. – 4 dotacje, a w 2004 r. – 6 dotacji. Stwierdzono, Ŝe w 2003 r. i 2004 r. udzielono dotacji Ludowemu Klubowi Sportowemu „Kalonka” Kopanka. Sprawdzono prawidłowo ść post ępowania przy udzielaniu oraz rozliczeniu dotacji udzielonych w 2003 r. i 2004 r. i ustalono, co nast ępuje: W dokumentacji przedło Ŝonej do kontroli znajduj ą si ę wnioski o dotacj ę dla LKS Kalonka- Kopanka. Na wniosku o dotacj ę na rok 2003 brak podpisu osoby reprezentuj ącej LKS Kalonka. LKS wnioskował o udzielenie dotacji na rozpowszechnianie kultury fizycznej i sportu wśród dzieci i młodzie Ŝy na terenie gminy Nowosolna. W zakresie rzeczowym proponowanego do realizacji zadania zawarto: szkolenie sekcji młodzików b ędącej zapleczem VI Ligi, prowadzenie dru Ŝyny, nauka gry w tenisa stołowego – szachy, kontynuacji budowy płyty boiska (wniosek z 2003 r.) oraz budowa szatni (wniosek z 2004 r.). We wnioskach podano całkowity koszt realizacji zadania: - w 2003 r. – 13.500 zł (dotacja gminy 7.500 zł), - w 2004 r. – 16.000 zł (dotacja gminy 9.000 zł). W dniu 12.03.2003 r. pomi ędzy Wójtem Gminy Nowosolna a Prezesem Ludowego Klubu Sportowego Kalonka została zawarta umowa na udział Gminy w finansowaniu cz ęś ci kosztów organizacji i prowadzenia przez Klub szkolenia sportowego dzieci i młodzie Ŝy w nast ępuj ących dziedzinach sportowych: piłka no Ŝna, tenis stołowy, szachy, modernizacja płyty boiska. Umowa została zawarta na okres do 31.12.2003 r. Udział w finansowaniu przedmiotu umowy okre ślono na kwot ę 7.500 zł, okre ślono terminy przekazywania dotacji. Na podstawie dowodów źródłowych stwierdzono, Ŝe dotacj ę przekazano zgodnie z umowa w dniach: 11.03.2003 r. i 23.09.2003 r. W dniu 30.04.2003 r. zawarto aneks do umowy z dnia 12.03.2003 r. Przedmiotem umowy był udział gminy w finansowaniu budowy płyty boiska. Udział gminy okre ślono na kwot ę 10.000 zł, płatn ą w półrocznych ratach. Na podstawie dowodów źródłowych stwierdzono, Ŝe dotacj ę przekazano w dniach 22.08.2003 r. i 16.10.2003 r. W dniu 30.12.2003 r. zawarto aneks do umowy z dnia 12.03.2003 r. Przedmiotem umowy było finansowanie zako ńczenia budowy boiska. Udział Gminy w finansowaniu przedmiotu umowy okre ślono na kwot ę 13.600 zł, płatn ą w półrocznych ratach. Na podstawie dowodów źródłowych stwierdzono, Ŝe dotacj ę przekazano w cało ści 31.12.2003 r. Umowa oraz aneksy nie zostały kontrasygnowane przez Skarbnika Gminy, czym naruszono art.46 ust.3 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorz ądzie gminnym (tj. z 2001 r., Dz. U. Nr 142, poz. 1591 z pó źn. zm.), z których wynika, Ŝe je Ŝeli czynno ść prawna mo Ŝe spowodowa ć powstanie zobowi ąza ń pieni ęŜ nych, do jej skuteczno ści potrzebna jest kontrasygnata Skarbnika Gminy lub osoby przez niego upowa Ŝnionej. Zgodnie z § 2 ust.2 umowy przyznana kwota podlega rozliczeniu: za I półrocze do 15 lipca danego roku, za II półrocze do 20 grudnia danego roku. Zgodnie z § 2 ust.2 lit.”b” zaliczka na II półrocze powinna zosta ć przekazana po dokładnym rozliczeniu półrocza poprzedniego. Na podstawie przedło Ŝonych do kontroli dokumentów stwierdzono, Ŝe na zestawieniach rachunków/faktur zapłaconych ze środków Urz ędu Gminy Nowosolna za I i II półrocze 2003 r. brakowało daty potwierdzaj ącej wpływ do Urz ędu .

______64 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Sprawdzaj ąc rachunki i faktury doł ączone do rozliczenia stwierdzono, Ŝe przekazana kwota dotacji została w cało ści wydatkowana. Kontroli poddano ni Ŝej wymienione faktury i rachunki: − KP 141/2003 z dnia 13.03.2003 r., zapłata za transfer zawodnika do LKS Kalonka na kwot ę 200 zł. − Delegacje s ędziowskie dla Łódzkiego Zwi ązku Piłki No Ŝnej w okresie od 02.04. – 19.04.2003r. na ł ączn ą kwot ę 822 zł. − Faktura VAT nr 32 P/2003 z dnia 13.10.2003 r. na kwot ę 5.124,00 zł, za usług ę zwi ązan ą z przygotowaniem płyty boiska. − Faktura VAT nr 87/03 z dnia 02.10.2003 r. na kwot ę 2.100,00 zł za zakup trawy boiskowej. − Rachunek nr 3/03 z dnia 02.12.2003 r. wystawiony przez PPHU „Drwal” na wykonanie nawodnienia terenu boiska piłkarskiego LKS Kalonka na kwot ę 3.809,20 zł. − Faktura VAT nr 37 F/2003 z dnia 19.12.2003 r. na kwot ę 4.849,50 zł za usług ę – wykonanie murawy boiska w Kopance. W dniu 22.03.2004 r. pomi ędzy Wójtem Gminy Nowosolna a Prezesem Ludowego Klubu Sportowego Kalonka Kopanka została zawarta umowa na udział Gminy w finansowaniu cz ęś ci kosztów organizacji i prowadzenia przez Klub szkolenia sportowego dzieci i młodzie Ŝy w nast ępuj ących dziedzinach sportowych: piłka no Ŝna, tenis stołowy. Umowa została zawarta na okres 01.01.-31.12.2004 r. Udział w finansowaniu przedmiotu umowy okre ślono na kwot ę 9.000 zł. Okre ślono terminy przekazywania dotacji. Na podstawie dowodów źródłowych stwierdzono, Ŝe dotacj ę przekazano zgodnie z umowa w dniach: 21.04.2004 r. i 08.09.2004 r. Umowa nie została kontrasygnowana przez Skarbnika Gminy, czym naruszono art.46 ust.3 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorz ądzie gminnym (tj. z 2001 r., Dz. U. Nr 142, poz. 1591 z pó źn. zm.), z których wynika, Ŝe je Ŝeli czynno ść prawna mo Ŝe spowodowa ć powstanie zobowi ąza ń pieni ęŜ nych, do jej skuteczno ści potrzebna jest kontrasygnata Skarbnika Gminy lub osoby przez niego upowa Ŝnionej. Zgodnie z § 2 ust.2 umowy przyznana kwota podlega rozliczeniu: za I półrocze do 15 lipca danego roku, za II półrocze do 20 grudnia danego roku. Zgodnie z § 2 ust.2 lit.”b” zaliczka na II półrocze powinna zosta ć przekazana po dokładnym rozliczeniu półrocza poprzedniego. Na podstawie przedło Ŝonych do kontroli dokumentów stwierdzono, Ŝe na zestawieniach rachunków/faktur zapłaconych ze środków Urz ędu Gminy Nowosolna za I i II półrocze 2004 r. brakowało daty potwierdzaj ącej wpływ do Urz ędu . Sprawdzaj ąc rachunki i faktury doł ączone do rozliczenia stwierdzono, Ŝe przekazana kwota dotacji została w cało ści wydatkowana. Kontroli poddano ni Ŝej wymienione faktury i rachunki: − Delegacje s ędziowskie dla Łódzkiego Zwi ązku Piłki No Ŝnej w okresie od 18.03. – 27.05.2004r. na ł ączn ą kwot ę 1.626,84 zł. − Faktura VAT nr 52/4/2004 z dnia 24.06.2004 r., zakup kosiarki spalinowej dla LKS Kalonka za kwot ę 1.338,00 zł. − KP 316/2004 z dnia 20.04.2004 r. oraz KP 446/2004 z dnia 26.05.2004 r., zapłata za Ŝółte kartki na ł ączn ą kwot ę 80 zł. − KP 145/2004 z dnia 25.03.2004 r. za transfer zawodników na kwot ę 532 zł. − Delegacje s ędziowskie dla Łódzkiego Zwi ązku Piłki No Ŝnej w okresie od 11.08.- 23.10.2004r. na ł ączn ą kwot ę 2.052,20 zł. − Faktura VAT nr 86714/8023/2004 z dnia 04.08.2004 r. na kwot ę 204,25 zł, za materiały potrzebne do wybudowania zasilania wody wzdłu Ŝ płyty boiska. W przypadku udzielenia ww. dotacji nie została zachowana w pełni jawno ść post ępowania poprzez: − brak podania do publicznej wiadomo ści informacji o mo Ŝliwo ści i terminie składania ofert,

______65 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− brak jawnego wyboru najkorzystniejszej oferty (brak ogłoszenia o wyborze), co stanowi naruszenie art.92 pkt 5 ustawy o finansach publicznych. Wyja śnienie p. J.Okoniewskiej – inspektora ds. o światy stanowi zał ącznik nr 13 do protokołu kontroli. Kopie uchwał, umów oraz rozlicze ń i wybranych rachunków stanowi ą zał ącznik nr 14 do protokołu kontroli.

4. WYDATKI OSOBOWE 4.1.Wydatki na wynagrodzenia w latach 2003–2004 Plan i wykonanie wydatków na wynagrodzenia osobowe pracowników w Urz ędzie Gminy Nowosolna w § 4010 ni Ŝej wymienionych rozdziałów klasyfikacji bud Ŝetowej przedstawiały si ę nast ępuj ąco: Tabela 2003 rok 2004 rok Plan po zmianach Wykonanie Plan po zmianach Wykonanie (zł) (zł) (zł) (zł) 75011 69.235 zł 66.921 zł 60.172 zł 52.177 zł 75020 80.838 zł 80.737 zł 28.426 zł 27.631 zł 75023 724.115 zł 721.239 zł 742.702 zł 698.824 zł 80101 717.254 zł 672.155 zł 856.673 zł 795.043 zł 80104 51.812 zł 50.410 zł 80110 620.640 zł 595.992 zł 650.800 zł 635.591 zł 85212 5.162 zł 4.820 zł 85219 98.816 zł 98.816 zł 85319 80.996 zł 80.996 zł 85401 9.408 zł 9.178 zł 85405 3.442 zł 3.441 zł

Powy Ŝsze wydatki dotycz ące wynagrodze ń, zaklasyfikowane w rozdziale 75023 – Urz ędy gmin, stanowi ą: − w 2003 roku – 11,98 % ogółem wykonywanych wydatków bud Ŝetowych; − w 2004 roku – 10,96 % ogółem wykonywanych wydatków bud Ŝetowych. Zatrudnienie w Urz ędzie Gminy Nowosolna przedstawiało si ę nast ępuj ąco: − według stanu na dzie ń 31 grudnia 2003 roku – 29 osób na 27,5 etatu; − według stanu na dzień 31 grudnia 2004 roku – 31 osób na 29,5 etatu. W okresie obj ętym kontrol ą prowadzenie akt osobowych oraz sporz ądzanie i opracowywanie dokumentacji zwi ązanej ze stosunkiem pracy nale Ŝało do obowi ązków Jadwigi Supera – inspektor ds. kadrowych (do dnia 30.11.2004 roku) oraz Jadwigi Okoniewskiej – inspektor ds. o światy, sportu i turystyki. Natomiast prowadzenie kart wynagrodze ń pracowników oraz sporz ądzanie list płac pracowników nale Ŝy do zakresu czynno ści Reginy Pi ątkowskiej – inspektor ds. ksi ęgowo ści bud Ŝetowej (do dnia 31.12.2003r.), Mai Gwizdo ń (w okresie od 01.01.2004 r. do 19.05.2005 r.) oraz Agnieszki Szczepockiej – inspektor ds. ksi ęgowo ści od dnia 20.05.2005 r.

______66 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Prawidłowo ść ustalania i wypłaty wynagrodze ń na rzecz pracowników jednostki

Kontrol ą prawidłowo ści przyznanych wynagrodze ń obj ęto dokumenty za okres od 1.01.2003 r. do 31.12.2004 r., ni Ŝej wymienionych pracowników Urz ędu Gminy Nowosolna: − Tomasza Bystro ńskiego – Wójta Gminy, − Wandy Szczesek – Skarbnika Gminy, − Bogusława Szuberta – Sekretarza Gminy (w okresie od 01.02.2003 r. do 31.01.2005 r.), − Sławomira Jasi ńskiego – Sekretarza Gminy, − El Ŝbiety Kuran – kierownika Biura Urz ędu (do dnia 30.06.2005 r. – inspektor ds. informatyki i promocji), − Jadwigi Okoniewskiej – inspektor ds. o światy, sportu i turystyki, − Maji Gwizdo ń – inspektor ds. ksi ęgowo ści (do dnia 31.12.2003 r. – pracownik administracyjno-biurowy), − Ignacego Pietrusiewicza – inspektora ds. inwestycji i gospodarki komunalnej (od dnia 01.07.2005 r. – kierownika Zespołu Inwestycyjnego), − Jerzego Redzy ńskiego – inspektora ds. drogownictwa, spraw gospodarczych Urz ędu, − Adama Wia Ŝel – radcy prawnego (w okresie od 02.04.2002 r. do 31.03.2004 r.), − (…) 34 – pracownik gospodarczy, palacz c.o., − (…) 35 – sprz ątaczki. Kontroli poddano wynagrodzenie zasadnicze nast ępuj ącej ilo ści pracowników Urz ędu Gminy Nowosolna:
w 2003 roku – 41,38 %,
w 2004 roku – 38,71 %. Dokonano porównania zastosowanych kategorii zaszeregowania i stawek wynagrodzenia zasadniczego oraz dodatku funkcyjnego i specjalnego do obowi ązuj ących w badanym okresie nast ępuj ących przepisów: − rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 roku w sprawie zasad wynagradzania i wymaga ń kwalifikacyjnych pracowników samorz ądowych zatrudnionych w urz ędach gmin, starostwach powiatowych i urz ędach marszałkowskich (Dz.U. nr 61, poz.707 z pó źn. zm.) – obowi ązuj ącego do dnia 26 lutego 2003 roku; − rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 roku w sprawie zasad wynagradzania i wymaga ń kwalifikacyjnych pracowników samorz ądowych zatrudnionych w urz ędach gmin, starostwach powiatowych i urz ędach marszałkowskich (Dz.U. nr 33, poz.264 z pó źn. zm.) – obowi ązuj ącego do dnia 7 sierpnia 2005 roku.

34 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 35 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______67 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Obecnie zasady wynagradzania pracowników samorz ądowych zatrudnionych w urz ędach gmin, starostach powiatowych i urz ędach marszałkowskich uregulowane zostały w rozporz ądzeniu Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku (Dz. U. nr 146, poz. 1223). Rada Gminy Nowosolna nie upowa Ŝniła Przewodnicz ącego Rady Gminy do podejmowania czynno ści z zakresu prawa pracy wobec Wójta Gminy, stosownie do przepisów art. 4 pkt 1 ustawy z dnia 22 marca 1990 roku o pracownikach samorz ądowych (tekst jednolity opublikowany w Dz. U. z 2001 roku nr 142, poz.1593 z pó źn. zm.). Wynagrodzenie dla Wójta Gminy ustalone zostało następuj ącymi uchwałami Rady Gminy Nowosolna: nr V/20/2002 z dnia 30 grudnia 2002 roku ze sprostowaniem wprowadzonym uchwał ą nr VI/40/2003 z dnia 30 stycznia 2003 roku. Dodatek specjalny w wysoko ści 20% ł ącznego wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego przyznany został Wójtowi Gminy od dnia 1 stycznia 2003 roku uchwał ą Rady Gminy Nowosolna nr IX/53/03 z dnia 29 kwietnia 2003 roku (brak wskazania kwoty). Ponadto w wyniku przegl ądu akt osobowych ww. pracowników stwierdzono, Ŝe dokumenty znajduj ące si ę w poszczególnych teczkach nie były ponumerowane i uło Ŝone chronologicznie, za ś cz ęś ci akt osobowych nie zawierały pełnych wykazów znajduj ących si ę w nich dokumentów. Post ępowanie takie narusza § 6 ust. 3 rozporz ądzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 28 maja 1996 roku w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach zwi ązanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz.U. nr 62, poz. 286 z pó źn. zm.). W wyniku kontroli stwierdzono, co nast ępuje:
kwoty składników płacy wykazane w anga Ŝach dla kontrolowanych stanowisk pracy mieszcz ą si ę w przedziałach poszczególnych kategorii zaszeregowania i stawkach dodatku funkcyjnego;
w przypadku (…) 36 w umowie o prac ę nie wskazano zajmowanego stanowiska wyszczególnionego w przepisach. Post ępowanie takie uniemo Ŝliwiło przyznanie wła ściwej do zajmowanego stanowiska kategorii zaszeregowania, okre ślonej obowi ązuj ącymi przepisami ww. rozporz ądze ń. Post ępowanie takie naruszało przepisy zawarte w zał ącznikach nr 3 do przedmiotowych rozporz ądze ń, zawieraj ących m.in. Tabele stanowisk, zaszeregowa ń i wymaga ń kwalifikacyjnych pracowników zatrudnionych na stanowiskach wspólnych. Z umów o prac ę i anga Ŝy znajduj ących si ę w aktach osobowych ww. pracownika wynika, Ŝe wysoko ść wynagrodzenia ustalona została wg IX kategorii zaszeregowania.(…) 37 Na podstawie dokumentów znajduj ących si ę w aktach osobowych pracownika stwierdzono, Ŝe wynagrodzenie nie uległo zmianie. Powy Ŝsze spowodowało zani Ŝenie kategorii zaszeregowania dla ww. pracownika . Przepisy ww. rozporz ądze ń dla stanowiska inspektora przewiduj ą wynagrodzenie ustalone wg kategorii od XII do XVI . Nast ępnie z dniem 01.07.2004 r. (…) 38 wynagrodzenie wg kategorii X. Wysoko ść wynagrodzenia

36 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 37 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 38 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______68 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

ustalonego dla pracownika zajmuj ącego stanowisko inspektora według niewła ściwych kategorii nie została zani Ŝona .
w anga Ŝach okre ślano stawk ę dodatku funkcyjnego, jego wysoko ść procentow ą oraz kwot ę (wyj ątek stanowi anga Ŝ ustalaj ący z dniem 01.07.2005 r. wynagrodzenie dla Sekretarza Gminy – Sławomira Jasi ńskiego, w którym nie wskazano wysoko ści procentowej );
w wi ększo ści sporz ądzanych anga Ŝy nie wskazywano stanowiska pracownika oraz podawano nieaktualn ą lub bł ędn ą podstaw ę prawn ą. Natomiast w przypadku umów o prac ę zawieranych z pracownikami w latach 2001-2004 nie wskazywano podstawy prawnej oraz stanowisk, na których zatrudniano pracownika;
dodatki specjalne przyznawane były pracownikom Urzędu na czas okre ślony nie dłu Ŝszy ni Ŝ rok w wysoko ści nie przekraczaj ącej 20% ł ącznie od wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego. W pismach przyznaj ących dodatki specjalne wskazywano tak Ŝe ich wysoko ść kwotow ą;
przypadki zawy Ŝenia (niewła ściwego wyliczenia) kwot dodatku funkcyjnego przyznanego dla nast ępuj ących pracowników według okre ślonych stawek i wysoko ści procentowej, wynikaj ące z przyj ęcia, jako podstawy ich wyliczenia, wynagrodzenia zasadniczego pracownika, zamiast najni Ŝszego wynagrodzenia zasadniczego okre ślonego w tabelach, a mianowicie: * Wandy Szczesek – Skarbnika Gminy - anga Ŝem z dniem 01.07.2004 r. według stawki 4 (100 %), stanowi ącej kwot ę 950 zł; * (…) 39 Post ępowanie takie naruszało przepisy zawarte w zał ącznikach nr 2 do ww. rozporz ądze ń w sprawie zasad wynagradzania i wymaga ń kwalifikacyjnych pracowników samorz ądowych zatrudnionych w urz ędach gmin, starostwach powiatowych i urz ędach marszałkowskich, zawieraj ących Tabele stawek dodatku funkcyjnego.
zawy Ŝenie wynagrodzenia poprzez wypłacanie (…) 40 . Post ępowanie takie niezgodne było z przepisami § 10 ust. 1 i ust. 2 oraz § 11 ust. 1 i ust. 2 ww. rozporz ądze ń stosownie, do których do okresów pracy uprawniaj ących do dodatku za wieloletni ą prac ę wlicza si ę zako ńczone okresy zatrudnienia. Ponadto, je Ŝeli praca w Urz ędzie stanowi dodatkowe zatrudnienie, to do okresu dodatkowego zatrudnienia nie podlegaj ą zaliczeniu okresy zatrudnienia podstawowego. Przyznanie dodatku sta Ŝowego w wysoko ści 20 % stanowi ącej kwot ę 170 zł nast ąpiło z dniem 15.07.2002 roku w umowie o prac ę zawartej na czas nieokre ślony.
na podstawie kart wynagrodze ń prowadzonych w latach 2003-2004 dla (…) 41 stwierdzono, Ŝe wysoko ść dodatku za wysług ę lat zmieniana była w ka Ŝdym roku z inn ą dat ą, a

39 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 40 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 41 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______69 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

mianowicie: w 2003 roku z dniem 01.04. – (12 %), w 2004 roku: z dniem 01.02. (13%) i z dniem 01.09. (14%). Z wyja śnie ń uzyskanych od Wandy Szczesek – Skarbnika Gminy wynika, Ŝe zmiana wysoko ści dodatku za wysług ę lat zwi ązana była z wyliczeniem sta Ŝu pracy, dokonanym przez pracownika sporz ądzaj ącym listy płac. Dodatek wypłacany był w zmienionej wysoko ści, pomimo braku stosownego dokumentu ze strony pracownika, zajmuj ącego si ę prowadzeniem akt osobowych tj. inspektor – Jadwigi Okoniewskiej, podpisanego przez Wójta Gminy, b ędącego podstaw ą do zmiany wysoko ści wypłacanego wynagrodzenia. Post ępowanie takie naruszało regulacje zawarte w § 19 ust. 1 i ust. 1 Instrukcji obiegu dokumentów finansowo-ksi ęgowych wprowadzonej zarz ądzeniem nr 12/2004 Wójta z dnia 23 marca 2004 roku. W aktach osobowych pracownika brak dokumentów, b ędących podstaw ą zmiany wysoko ści dodatku za wysług ę lat wypłacanego dla ww. pracownika w 2004 roku. W zwi ązku z uzupełnianiem przez pracownika świadectw pracy dokumentuj ących poprzednie okresy zatrudnienia, nale Ŝało ustali ć, z jakim dniem zmieniana b ędzie wysoko ść tego dodatku . Wyja śnienie zło Ŝone w przedmiotowej sprawie (…) oraz wyja śnienie dotycz ące funkcjonowania kadr w latach 2003-2004 przez inspektor 42 ds. o światy, sportu i turystyki – Jadwig ę Okoniewsk ą stanowi zał ącznik nr 15 do protokołu kontroli.
w anga Ŝach przyznaj ących wynagrodzenie dla pracowników obsługi: (…) 43 wskazywano wysoko ść premii, nale Ŝnej co miesi ąc jako stały składnik wynagrodzenia;
przypadek braku w aktach osobowych pracownika (…)44 brak było dokumentów potwierdzaj ących posiadane wykształcenie;
na podstawie kart wynagrodze ń prowadzonych w latach 2003-2005 dla ww. pracowników stwierdzono, Ŝe w przypadku pracowników, którym wypłacano dodatek funkcyjny, jego wysoko ść nie uległa zmianie w momencie zmiany najni Ŝszego wynagrodzenia zasadniczego. W zwi ązku z powy Ŝszym w okresie obj ętym kontrol ą stwierdzono wypłacanie dodatku funkcyjnych w zani Ŝonej wysoko ści dla ni Ŝej wymienionych pracowników: * dodatek funkcyjny dla zast ępcy Wójta – Jadwigi Kolasa przyznany został w anga Ŝu z dniem 19 listopada 2002 roku według stawki 7 w wysoko ści 150%. Pismem z dnia 24 marca 2003 roku, w zwi ązku ze zmian ą najni Ŝszego wynagrodzenia zasadniczego, ustalono wysoko ść dodatku funkcyjnego nale Ŝnego w 2003 roku na kwot ę 1.095 zł. Na podstawie karty wynagrodze ń prowadzonej dla pracownika w 2004 roku stwierdzono, Ŝe dodatek funkcyjny wypłacany był w 2004 roku w wysoko ści (niezmienionej tj. 1.095 zł), zamiast 1.125 zł. Powy Ŝsze spowodowało zani Ŝenie wynagrodzenia wypłaconego w 2004 roku o kwot ę 360 zł. * dodatek funkcyjny dla byłego (…) 45 przyznany w anga Ŝu z dniem 1 lipca 2003 roku według stawki 3 w wysoko ści 40%, wypłacany był w 2004 roku w wysoko ści

42 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 43 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 44 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______70 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

(niezmienionej tj. kwocie 292 zł), zamiast 300 zł. Powy Ŝsze spowodowało zani Ŝenie wynagrodzenia wypłaconego od stycznia do marca 2004 roku o kwot ę 24 zł. * dodatek funkcyjny dla byłego Sekretarza – Bogusława Szuberta przyznany w anga Ŝu z dniem 1 lutego 2003 roku według stawki 7 w wysoko ści 150%, wypłacany był w 2004 roku w wysoko ści (niezmienionej tj. kwocie 1.095 zł), zamiast 1.125 zł. Powy Ŝsze spowodowało zani Ŝenie wynagrodzenia wypłaconego w 2004 roku o kwot ę 360 zł. Ponadto na podstawie kart wynagrodze ń prowadzonych dla ww. pracowników stwierdzono, zawy Ŝenie wypłaty w marcu 2003 roku dodatku funkcyjnego o 30 zł, dokonanej w marcu 2003 roku dla byłego Sekretarza – Bogusława Szuberta. Post ępowanie takie naruszało przepisy zawarte w zał ącznikach nr 2 do ww. rozporz ądze ń w sprawie zasad wynagradzania i wymaga ń kwalifikacyjnych pracowników samorz ądowych zatrudnionych w urz ędach gmin, starostwach powiatowych i urz ędach marszałkowskich, zawieraj ących Tabele stawek dodatku funkcyjnego.
karty wynagrodze ń oraz listy płac pracowników Urz ędu Gminy Nowosolna w okresie obj ętym kontrol ą sporz ądzane były komputerowo. Kontroli poddano ni Ŝej wymienione listy płac: − za maj 2003 r. o numerach od 33 do 38 na ł ączn ą kwot ę 67.526,25 zł; − za listopad 2003 r. o numerach 69-73 na ł ączn ą kwot ę 62.331,73 zł; − za marzec 2004 r. o numerach od 14a do 21a na ł ączn ą kwot ę 65.015,07 zł; − za wrzesie ń 2004 r. o numerach od 72 do 75 na ł ączn ą kwot ę 60.630,11 zł. Ww. listy płac były sprawdzane pod wzgl ędem merytorycznym, formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez Skarbnika Gminy i Wójta lub zast ępc ę Wójta (z upowa Ŝnienia). Osoby dokonuj ące sprawdzenia list płac pod wzgl ędem merytorycznym oraz formalno- rachunkowym nie posiadaj ą stosownych upowa Ŝnie ń do wykonywania przedmiotowych czynno ści. Zgodnie z zapisami zawartymi w rozdziale III ust. 6 Regulaminu wewn ętrznej kontroli finansowej obowi ązuj ącego od dnia 12 grudnia 2003 roku, obowi ązki w zakresie kontroli finansowej powinny by ć uwzgl ędnione w zakresach czynno ści pracowników Urz ędu. Na dokumentach płacowych wskazywano klasyfikacj ę dokonanych wydatków bud Ŝetowych. Wynagrodzenia przekazywane s ą na konta rachunków oszcz ędno ściowo-rozliczeniowych pracowników lub odbierane za potwierdzeniem. W wyniku przegl ądu ww. list płac i dokumentów stanowi ących podstaw ę wypłaty wynagrodzenia stwierdzono zgodno ść wynagrodze ń przyznanych anga Ŝami z zapisami zamieszczonymi w kartach wynagrodze ń oraz na wytypowanych do kontroli listach płac wskazanych wy Ŝej pracowników, z wyj ątkiem wskazanym wyŜej dotycz ącym wynagrodzenia wypłacanego dla (…) 46 . Nagrody jubileuszowe

45 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 46 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______71 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W toku kontroli stwierdzono, Ŝe w 2003 roku nagrody jubileuszowe wypłacone zostały 4 pracownikom Urz ędu Gminy Nowosolna, za ś w roku 2004 nagrody wypłacono 2 pracownikom. Ilo ściowy wykaz pracowników Urz ędu Gminy, którym przyznano nagrody jubileuszowe w okresie obj ętym kontrol ą przedstawia poni Ŝej zamieszczona tabela. Tabelanr……… Ilościowywykaznagródjubileuszowychwypłaconychwlatach20032004

Liczba pracowników, którym wypłacono nale Ŝne nagrody jubileuszowe, po przepracowaniu: LATA 20 lat (75% 25 lat (100% 30 lat (150% 35 lat (200% 40 lat (300% wynagrodzenia wynagrodzenia wynagrodzenia wynagrodzenia wynagrodzenia miesi ęcznego) miesi ęcznego) miesi ęcznego) miesi ęcznego) miesi ęcznego) 2003 - - 3 1 - 2004 - 1 - - 1 Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych udost ępnionych przez Urz ąd Gminy Nowosolna.

Kontroli poddano prawidłowo ść przyznania i wypłaty nagród jubileuszowych nast ępuj ącym pracownikom: Tabelanr……… Wysoko ść Okres pracy Imi ę i nazwisko pracownika nagrody Data przyznania nagrody (w latach) (w %) (…) 47 150 30 27.11.2002 r.

(…) 48 200 35 08.05.2003 r.

(…) 49 100 25 01.08.2004 r.

(…) 50 300 40 30.11.2004 r. Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych udost ępnionych przez Urz ąd Gminy Nowosolna. Kontroli poddano w 2003 roku 50 % wszystkich wypłaconych w danym roku nagród jubileuszowych pracownikom Urz ędu Gminy Nowosolna, za ś w 2004 roku – 100 %. W wyniku kontroli stwierdzono, co nast ępuje: − w aktach osobowych ww. pracowników znajduj ą si ę pisma dotycz ące wypłacenia nagród jubileuszowych, w których wskazywano wysoko ść procentow ą oraz podstaw ę prawn ą

47 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 48 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 49 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 50 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______72 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

przyznanej nagrody. W ka Ŝdym przypadku podawano termin nabycia prawa do nagrody jubileuszowej; − procentowa wysoko ść nagród była zgodna z obowi ązuj ącymi przepisami, stanowi ącymi podstaw ę ich wypłaty. Kwoty wypłaconych nagród były prawidłowe; − wy Ŝej wymienieni pracownicy udokumentowali okresy zatrudnienia uprawniaj ące do otrzymania nagród jubileuszowych. Kserokopia ww. pisma przyznaj ącego nagrod ę i listy wypłaty nagrody wraz z wyja śnieniem zło Ŝonym w przedmiotowej sprawie przez inspektor ds. o światy – Jadwig ę Okoniewsk ą stanowi ą zał ącznik nr 16 do protokołu kontroli . W czasie kontroli (…) 51 mimo, Ŝe nie jest pracownikiem Urz ędu Gminy udowodniła wymagany sta Ŝ składaj ąc do Wójta Gminy komplet dokumentacji, na która składała si ę zako ńczone okresy zatrudnienia w formie za świadcze ń i świadectw pracy ponownie, poniewa Ŝ identyczne były w aktach osobowych. Ta dokumentacja stanowi zał ącznik nr 17 do protokołu kontroli. − w oparciu o listy wypłat nagród jubileuszowych pracowników kontroluj ące stwierdziły, Ŝe w wi ększo ści przypadków wypłata nagród nast ępowała w miesi ącu, w którym nabyto do nich prawa lub w miesi ącu nast ępnym. Natomiast nagroda jubileuszowa przyznana dla inspektora – (…) 52 , wypłacona została rok pó źniej, ale natychmiast po otrzymaniu pisma ze stanowiska ds. o światy . W przedmiotowym pi śmie wskazano, Ŝe powodem wypłaty nagrody z opó źnieniem było dostarczenie przez pracownika w 2003 roku dokumentów po świadczaj ących okresy uprawniaj ące do jej nabycia. − listy płac „D” dotycz ące ww. nagród jubileuszowych zostały sprawdzone pod wzgl ędem merytorycznym, formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez Skarbnika i Wójta lub Zast ępc ę Wójta. Zamieszczano na nich pełn ą klasyfikacj ę bud Ŝetow ą dotycz ącą dokonanego wydatku. Osoby dokonuj ące sprawdzenia list płac pod wzgl ędem merytorycznym oraz formalno-rachunkowym nie posiadaj ą stosownych upowa Ŝnie ń Wójta Gminy do wykonywania przedmiotowych czynno ści. Zgodnie z zapisami zawartymi w rozdziale III ust. 6 Regulaminu wewn ętrznej kontroli finansowej obowi ązuj ącego od dnia 12 grudnia 2003 roku, obowi ązki w zakresie kontroli finansowej powinny by ć uwzgl ędnione w zakresach czynno ści pracowników Urz ędu. Powy Ŝsze narusza art. 28a ust. 2 ustawy o finansach publicznych zgodnie, z którym kierownik jednostki mo Ŝe powierzy ć okre ślone obowi ązki w zakresie gospodarki finansowej pracownikom jednostki. Stosownie do przepisów art. 28a ustawy o finansach publicznych za cało ść gospodarki finansowej w tym za wykonywanie okre ślonych ustaw ą obowi ązków w zakresie kontroli finansowej odpowiedzialno ść ponosi Wójt. Dodatkowe roczne wynagrodzenie

Wypłaty dodatkowych rocznych wynagrodze ń dla pracowników Urz ędu Gminy w Nowosolnej – dział 750 rozdział 75023 § 4040 – w kontrolowanym okresie kształtowały si ę nast ępuj ąco:

51 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 52 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______73 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− w 2003 r. - 51.850 zł, − w 2004 r. - 53.713 zł. W czasie post ępowania kontrolnego sprawdzono wypłat ę dodatkowego rocznego wynagrodzenia za 2004 rok dla wybranych pracowników Urz ędu Gminy Nowosolna.

2003 rok Lp. Nazwisko i imi ę wynagrodzenie "13" Tomasz Bystro ński – 1. 78.507,02 3.317,91 Wójt Gminy Wanda Szczesek - 2. 43.056,00 1.829,88 Skarbnik 3. (…) 53 49.997,00 2.124,87 Sławomir Jasi ński – 4. 20.253,24 1.721,53 Sekretarz 5. (…) 54 23.443,20 1.992,67 6. (…) 55 29.191,00 2.481,24 7. (…) 56 15.765,17 1.340,04 8. (…) 57 25.591,97 2.175,33 9. (…) 58 24.120,00 2.050,20 10. (…) 59 3.774,00 320,79 11. (…) 60 18.450,00 1.568,25

53 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 54 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 55 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 56 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 57 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 58 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 59 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______74 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

12. (…) 61 16.580,48 1.409,34

Ustalenia kontroli: − kontroluj ący nie stwierdzili nieprawidłowo ści w zakresie dodatkowego wynagrodzenia dla ww. pracowników; − dodatkowe wynagrodzenie roczne ustalono w wysoko ści 8,5% sumy wynagrodzenia za prac ę otrzymanego przez pracownika w ci ągu roku kalendarzowego, za który przysługuje to wynagrodzenie, stosownie do postanowie ń art.4 ust.1 ustawy z dnia 12 grudnia 1997 roku o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery bud Ŝetowej (Dz.U. z 1997 r., nr 160, poz. 1080 z pó źn. zm.); − dodatkowe wynagrodzenie roczne za 2004 roku wypłacone Wójtowi Gminy Nowosolna oraz Zast ępcy Wójta, Sekretarzowi i Skarbnikowi Gminy Nowosolna stanowiło 50% kwoty stanowi ącej podstaw ę naliczenia nagrody - rocznego wynagrodzenia pracownika - przepis art.4 ust.1 pkt 1 lit.b ustawy z dnia 4 marca 2004 roku o zmianie ustawy o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery bud Ŝetowej oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2004 r. nr 116, poz.1202). − stosownie do postanowie ń art.5 ust.2 ustawy o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery bud Ŝetowej, dodatkowe wynagrodzenie roczne 2004 roku wypłacono dla przyj ętej próby pracowników na podstawie list płac od nr 1/2005 do nr 8/2005 z dnia 18 stycznia 2004 roku. − listy płac dotycz ące wypłaty dodatkowego wynagrodzenia rocznego zostały sprawdzone pod wzgl ędem merytorycznym, formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez upowa Ŝnione do tego osoby. Zdemoluj ą Premie i nagrody uznaniowe

Zgodnie z § 16 ust.2 rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 r. w sprawie zasad wynagrodzenia i wymaga ń kwalifikacyjnych pracowników samorz ądowych zatrudnionych w urz ędach gmin, starostwach powiatowych i urz ędach marszałkowskich (Dz.U. nr 33, poz.264 z pó źn.zm.) kierownik urz ędu ustala warunki przyznawania i wypłacania premii dla pracowników zatrudnionych na stanowiskach pomocniczych i obsługi. Regulamin premiowania pracowników obsługi Urz ędu Gminy Nowosolna został wprowadzony zarz ądzeniem nr 9/2001 Wójta Gminy Nowosolna w dniu 25 pa ździernika 2001 roku. Z regulaminu wynika, Ŝe premie przyznawane s ą miesi ęcznie w wysoko ści 30% wynagrodzenia zasadniczego. W § 3 i § 4 okre ślono warunki przyznawania i pozbywania premii. W 2003 roku premie uznaniowe przyznano pracownikom obsługi na ł ączn ą kwot ę 10.476 zł, natomiast w 2004 roku na kwot ę 10.581,60 zł. Premia przyznawana była w anga Ŝach w wysoko ści okre ślonej procentowo.

W Urz ędzie Gminy Nowosolna w latach 2003-2004 nie było unormowa ń wewn ętrznych okre ślaj ących zasady wynagradzania pracowników w latach 2003-2004.

60 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 61 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______75 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Zarz ądzeniem nr 10/96 Wójta Gminy Nowosolna z dnia 16 sierpnia 1996 roku wprowadzono regulamin wynagradzania pracowników Urz ędu Gminy Nowosolna. W 2003 roku nagrody zostały przyznane 23 pracownikom na ł ączn ą kwot ę 9.910,00 zł (brutto). W 2004 roku nagrody przyznano 26 pracownikom na ł ączn ą kwot ę 10.800 zł. Nagrody miały charakter uznaniowy i ich wysoko ści okre ślił Wójt Gminy. Listy płac zostały sprawdzone pod wzgl ędem merytorycznym oraz formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez upowa Ŝnione osoby. Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy

W okresie obj ętym kontrol ą pracownikom Urz ędu Gminy wypłacono: 1. odprawy emerytalne: − w 2003 r. dla 2 osób na ł ączn ą kwot ę 33.861 zł; − w 2004 r. dla 3 osób na ł ączn ą kwot ę 40.905 zł. 2. ekwiwalent za niewykorzystany urlop wypoczynkowy: − w 2003 r. dla 7 osób na ł ączn ą kwot ę 8.800,72 zł, − w 2004 r. dla 5 osób na ł ączn ą kwot ę 3.719,58 zł.

Ekwiwalent za urlop Wynagro- Poprawna Lp Nazwisko i imi ę dzenie Kwota kwota Liczba dni Ró Ŝnica brutto wypłacona ekwiwa- lentu 2003 rok 1. (…) 62 2.172,00 2.180,30 21 2.163,84 16,46 2. (…) 63 2.136,00 1.123,14 11 1.114,63 8,51 3. (…) 64 2.587,50 1.979,04 16 1.964,00 15,04 4. (…) 65 896,00 299,80 7 297,50 2,30 5. (…) 66 925,33 1.150,00 26(15/11) 1.146,35 3,65

62 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 63 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 64 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 65 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 66 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23

______76 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

6. (…) 67 3.056,00 1.839,00 12(9/3) 1.749,63 89,37 7. (…) 68 800,00 229,44 6 227,70 1,74 2004 rok 1. (…) 69 900,00 168,76 4 170,04 1,28 2. (…) 70 2.587,50 972,86 8(1/7) 978,29 5,43 3. (…) 71 1.258,00 1.200,30 20(18/2) 1.193,08 7,22 4. (…) 72 2.058,00 964,84 10 972,10 7,26 5. (…) 73 972,00 412,80 9(3/6) 413,81 1,01

Sprawdzono prawidłowo ść naliczania i wypłat ekwiwalentów pieni ęŜ nych za niewykorzystany urlop wypoczynkowy. Stwierdzono, Ŝe do wyliczenia ekwiwalentu za niewykorzystany urlop za 2003 i 2004 roku do podstawy naliczenia brano współczynnik bł ędnie wyliczony, to jest odpowiednio: 20,92 i 21,33, czym naruszono § 19 ust.2 rozporz ądzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 8 stycznia 1997 roku w sprawie szczegółowych zasad udzielania urlopu wypoczynkowego, ustalania i wypłacania wynagrodzenia za czas urlopu oraz ekwiwalentu pieni ęŜ nego za urlop (Dz.U. nr 2 poz.14 z pó źn.zm.). Wyja śnienie w powy Ŝszej sprawie stanowi zał ącznik nr 18 do protokołu kontroli. Naliczenia i wypłaty odpraw emerytalnych w 2003 i 2004 r. dokonywano prawidłowo, zgodnie z przepisami ustawy z dnia 22 marca 1990 roku o pracownikach samorz ądowych (Dz.U. z 2001 r. nr 142, poz.1593).

ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 67 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 68 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 69 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 70 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 71 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 72 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 73 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______77 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

4.2. Zakładowy Fundusz Świadcze ń Socjalnych

Z ewidencji analitycznej wydatków, prowadzonej wg szczegółowej klasyfikacji bud Ŝetowej wynika, Ŝe kontrolowana jednostka zrealizowała wydatki tytułem odpisu na zakładowy fundusz świadcze ń socjalnych w dz. 750 rozdz. 75023 § 4440 w kwocie 7.305 zł, na plan 7.305 zł. Plan Wykonanie 2003 16.800 16.799 2004 16.929 16.928

W okresie obj ętym kontrol ą w Urz ędzie Gminy Nowosolna obowi ązywał Regulamin Zakładowego Funduszu Świadcze ń Społecznych wprowadzony zarz ądzeniem nr 7/96 Wójta Gminy Nowosolna z dnia 28 czerwca 1996 roku w sprawie zatwierdzenia regulaminu gospodarowania środkami zakładowego funduszu socjalnego. Zarz ądzeniem nr 3/98 Wójta Gminy Nowosolna z dnia 08 kwietnia 1998 roku zostały wprowadzone zmiany w regulaminie gospodarowania środkami zakładowego funduszu socjalnego. W regulaminie zostały okre ślone zasady tworzenia funduszu, osoby uprawnione do korzystania ze świadcze ń, zasady i warunki przyznawania świadcze ń, przeznaczenie ZF ŚS. Do kontroli przedło Ŝono protokół z zebrania pracowników Urz ędu Gminy Nowosolna odbytego w dniu 03.02.1995 r. Tematyk ą zebrania było zatwierdzenie regulaminu ZF ŚS, a tak Ŝe powołanie komisji socjalnej. W dniu 07.04.1998 r. zgodnie z protokołem z zebrania pracowników Urz ędu Gminy Nowosolna dokonano uzupełnienia w składzie komisji socjalnej z uwagi na fakt przej ścia jednego z członków na emerytur ę. Na podstawie sprawozdania (Rb-28S)z wykonania planu wydatków bud Ŝetowych za 2003 i 2004 r. oraz dowodów źródłowych b ędących podstaw ą zapisów na kontach wynika, Ŝe kwot ę stanowi ącą co najmniej 75% równowarto ści odpisów przekazano na rachunek bankowy funduszu w terminie: − 28.05.2003 r. – kwota 12.599,46 zł, − 31.05.2004 r. – kwota 12.696,18 zł. Pozostała cz ęść środków pochodz ących z odpisów i zwi ększe ń na rachunek funduszu została przekazana w terminach: − 23.09.2003 r. – kwota 4.199,82 zł, − 29.09.2004 r. – kwota 4.232,06 zł, zgodnie z wymogami art.6 ust.2 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadcze ń socjalnych. Nieprawidłowo ści nie stwierdzono.

4.3. Wydatki na podró Ŝe słu Ŝbowe pracowników

W okresie obj ętym kontrol ą środki wydatkowane na pokrycie kosztów krajowych podró Ŝy słu Ŝbowych przedstawiały si ę nast ępuj ąco: Plan i wykonanie środków finansowych przeznaczonych na wypłat ę kosztów krajowych podró Ŝy słu Ŝbowych w latach 2003 – 2004. Dział 750, 2003 rok 2004 rok rozdział 75023 Plan ogółem Wykonanie Plan ogółem Wykonanie § 4410 6.703 5.235 14.300 13.637 § 4420 1.601 1.601 - -

______78 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Dane wykazane w sprawozdaniach o wydatkach bud Ŝetowych jednostki samorz ądu terytorialnego, sporz ądzonych na koniec ka Ŝdego roku s ą zgodne z danymi wykazanymi w kartach wydatków. Podró Ŝe krajowe

W rejestrze delegacji słu Ŝbowych, prowadzonym w Urz ędzie Gminy Nowosolna w 2003 roku zaewidencjonowano 104 polecenia wyjazdów słu Ŝbowych, natomiast w 2004 roku 98 wyjazdów. W rejestrze delegacji słu Ŝbowych wpisywane jest imi ę i nazwisko pracownika (oddelegowanego), miejsce i cel podró Ŝy, czas delegacji, data wydania delegacji oraz podpis oddelegowanego. Wyrywkowej kontroli poddano w 2003 r. i 2004 r. odpowiednio 9 i 12 polece ń wyjazdu słu Ŝbowego pracowników Urz ędu Gminy Nowosolna oraz delegacje wystawione dla Wójta Gminy o nr: 60/2004, 64/2004, 25/2004, 17/2004, 19/2004, 3/2003, 1/2003, 6/2003, 5/2003, 8/2003, sprawdzaj ąc przestrzeganie przepisów rozporz ądzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 r. w sprawie wysoko ści oraz warunków ustalania nale Ŝno ści przysługuj ących pracownikowi zatrudnionemu w pa ństwowej lub samorz ądowej jednostce sfery bud Ŝetowej z tytułu podró Ŝy słu Ŝbowej na obszarze kraju (Dz. U. nr 236, poz. 1990). Stwierdzono, Ŝe: − numery polece ń wyjazdów słu Ŝbowych były zgodne z numerami w rejestrze, − stwierdzono przypadki wystawiania delegacji bez okre ślenia czasu, celu wyjazdu słu Ŝbowego lub terminu wyjazdu słu Ŝbowego (delegacje nr 92/2003, 36/2004, 87/2004, 25/2004, 1/2003, 8/2003), − stwierdzono przypadki braku podpisu osoby deleguj ącej, równie Ŝ w delegacjach wystawianych dla Wójta Gminy - delegacje nr 81/2004, 86/2004 , − w wi ększo ści delegacji brakowało daty lub podpisu przedło Ŝenia rachunku (delegacje nr 102/2003, 32/2003, 14/2004, 18/2004) , − stwierdzono przypadki, w których data wystawienia polecenia słu Ŝbowego ró Ŝniła si ę od daty w rejestrze (delegacje nr 10/2003, 15/2003, 89/2004), a tak Ŝe czas pobytu oddelegowanego wypisany w poleceniu wyjazdu słu Ŝbowego był inny ni Ŝ w rejestrze (delegacja nr 15/2003) , − w niektórych przypadkach polece ń wyjazdów słu Ŝbowych brakowało okre ślenia czasu od rozpocz ęcia podró Ŝy do powrotu , − we wszystkich poleceniach wyjazdu słu Ŝbowego nie okre ślano miejscowo ści rozpocz ęcia i zako ńczenia podró Ŝy; okre ślano tylko miejsce docelowe wyjazdu , − rachunki kosztów słu Ŝbowych sprawdzane były pod wzgl ędem formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzane do wypłaty (na poleceniach wyjazdów słu Ŝbowych widniej ą nieczytelne podpisy, brak piecz ątek), a tak Ŝe sprawdzone pod wzgl ędem merytorycznym, − stwierdzono przypadki, w których ryczałt na pokrycie kosztów dojazdów środkami komunikacji miejscowej naliczano za ka Ŝdą rozpocz ętą dob ę pobytu w podró Ŝy słu Ŝbowej mimo, Ŝe pracownik nie ponosił kosztów dojazdów (delegacja nr 92/2003 z dnia 01.09.2003r., nr 14/2004 z dnia 23.02.2004 r.), czym naruszono § 6 ust.2 rozporz ądzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 r. w sprawie w sprawie wysoko ści oraz warunków ustalania nale Ŝno ści przysługuj ących pracownikowi zatrudnionemu w pa ństwowej lub samorz ądowej jednostce sfery bud Ŝetowej z tytułu podró Ŝy słu Ŝbowej na obszarze kraju. Kserokopie przykładowych polece ń wyjazdu słu Ŝbowego stanowi zał ącznik nr 19 do protokołu kontroli.

______79 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Ponadto kontrol ą obj ęto dokonywanie zwrotu kosztów u Ŝywania do celów słu Ŝbowych samochodów osobowych nieb ędących własno ści ą pracodawcy stosownie do postanowie ń rozporz ądzenia Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 r. w sprawie warunków ustalania i sposobu dokonywania zwrotu kosztów u Ŝywania do celów słu Ŝbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów nieb ędących własno ści ą pracodawcy (Dz. U. nr 27, poz.271 z pó źn. zm.). W okresie obj ętym kontrol ą dokonywano wypłaty ryczałtu tytułem zwrotu kosztów za jazdy lokalne na podstawie umowy cywilnoprawnej nr 1/2003 zawartej w dniu 03.01.2003 r. pomi ędzy Przewodnicz ącym Rady Gminy a Wójtem Gminy. Aneksem do umowy zawartym w dniu 05.01.2004 r. zmieniono rodzaj środka transportowego Wójta Gminy. Pozostałe warunki umowy pozostały niezmienione. Uchwał ą nr V/21/2002 Rady Gminy Nowosolna z dnia 30 grudnia 2002 r. w sprawie przyznania Wójtowi Gminy Nowosolna – p. Tomaszowi Bystro ńskiemu ryczałtu za u Ŝywanie własnego samochodu do celów słu Ŝbowych, Rada Gminy ustaliła miesi ęczny limit kilometrów z przeznaczeniem na jazdy lokalne w wysoko ści 300 km. Sprawdzono prawidłowo ść przestrzegania postanowie ń okre ślonych w umowie oraz prawidłowo ść ustalania kwoty miesi ęcznego ryczałtu i na podstawie dowodów ksi ęgowych za 2004 r. stwierdzono, Ŝe: − ka Ŝdorazowo co miesi ąc Wójt Gminy składał stosowne o świadczenia o u Ŝywaniu własnego samochodu do celów słu Ŝbowych pojazdów lokalnych, − kwot ę ustalonego ryczałtu zmniejszano o 1/22 za ka Ŝdy roboczy dzie ń nieobecno ści pracownika w miejscu pracy z powodu choroby, urlopu, podró Ŝy słu Ŝbowej trwaj ącej co najmniej 8 godzin, lub innej nieobecno ści oraz za ka Ŝdy dzie ń roboczy, w którym pracownik nie dysponował pojazdem do celów słu Ŝbowych, − składane o świadczenia zawierały dane dotycz ące pojazdu: mark ę, nr rejestracyjny oraz pojemno ść silnika, − sprawdzono zgodno ść o świadcze ń na u Ŝywanie własnego samochodu do celów słu Ŝbowych przez Wójta z listami obecno ści za 2004 rok i stwierdzono, Ŝe liczba dni podlegaj ąca zmniejszeniu ryczałtu wykazana w rozliczeniu była zgodna z listami obecno ści, − listy wypłat ryczałtów samochodowych zostały sprawdzane s ą pod wzgl ędem merytorycznym i formalno rachunkowym oraz zatwierdzane do wypłaty przez kompetentne osoby. Podró Ŝe zagraniczne

Na podstawie sprawozda ń o wydatkach bud Ŝetowych za rok 2003-2004 oraz na podstawie rejestru delegacji stwierdzono, Ŝe 2003 roku pracownicy Urz ędu Gminy Nowosolna odbyli dwie zagraniczne podró Ŝe słu Ŝbowe, w 2004 r. nie odbywano zagranicznych podró Ŝy słu Ŝbowych. Sprawdzono dokumentacj ę dwóch zagranicznych podró Ŝy słu Ŝbowych pracowników: 1. Do kontroli przedło Ŝonych polecenie wyjazdu słu Ŝbowego nr 59/2003 z dnia 23.05.2003 r. wystawione dla p. Bogusława Szubera. W dokumentacji znajduje si ę wniosek o zaliczk ę z dnia 22.05.2003 r. w kwocie 1.500 zł. Wniosek o zaliczk ę został sprawdzony pod wzgl ędem merytorycznym, formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzony do wypłaty. Zaliczka została przekazana na poczet delegacji zagranicznej do Brukseli w dniu 22.05.2003 r. (dowód wpłaty nr 285/05/2003). Rozliczenie polecenia wyjazdu słu Ŝbowego zostało sprawdzone pod wzgl ędem merytorycznym, formalnym i rachunkowym. Do rozliczenia doł ączono notatk ę – oświadczenie osoby delegowanej p. B.Szubera oraz sposób rozliczenia delegacji. W dokumentacji znajduje si ę równie Ŝ dowód ksi ęgowy o nazwie „Rozliczenie zaliczki” wystawiony w dniu 09.06.2003 r.

______80 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Uchwał ą z dnia 27 czerwca 2003 roku w sprawie zmian do budŜetu gminy Nowosolna na 2003 rok zwi ększono wydatki w dz.750 rozdz.75023 § 4420 – podró Ŝe słu Ŝbowe zagraniczne na kwot ę 1.500 zł. Na podstawie skontrolowanych dokumentów stwierdzono, Ŝe wydatek na poczet delegacji zagranicznej dla p. Szuberta został dokonany przed uchwaleniem w bud Ŝecie. Kserokopie cało ści dokumentacji przedło Ŝonej kontroluj ącym, uchwały Rady Gminy w sprawie zmian bud Ŝetu Gminy Nowosolna na 2003 rok oraz karta wydatków za 2003 rok stanowi ą zał ącznik nr 20 do protokołu kontroli. 2. Do kontroli przedło Ŝono faktur ę VAT nr BZS1-202/277/10/03 wystawion ą dnia 01.10.2003r. przez PKP Intercity Sp. z o.o. wystawion ą na przejazd do Danii dla p. E.Kurant (wizyta studyjna dla przedstawicieli powiatów i gmin Kopenhaga) w dniach 5-11 pa ździernika 2003 roku. Faktura opiewała na kwot ę 782,60 zł. Kwota ta została wypłacona ze środków bud Ŝetowych dz.750 rozdz.75023 § 4420. Faktura została sprawdzona pod wzgl ędem merytorycznym, formalnym i rachunkowym. Do faktury doł ączono bilet PKP. Uchwał ą z dnia 27 pa ździernika 2003 roku w sprawie zmian do bud Ŝetu gminy Nowosolna na 2003 rok zwi ększono wydatki w dz.750 rozdz.75023 § 4420 – podró Ŝe słu Ŝbowe zagraniczne na kwot ę 101 zł. Na podstawie skontrolowanych dokumentów stwierdzono, Ŝe wydatek na poczet delegacji zagranicznej dla p. Kurant nie został zabezpieczony w bud Ŝecie Gminy przed jego dokonaniem. Sprawdzono rejestr polece ń wyjazdów słu Ŝbowych na rok 2003 i stwierdzono, Ŝe nie wystawiono delegacji na podró Ŝ słu Ŝbow ą zagraniczn ą do Kopenhagi dla p. E.Kurant. Do kontroli przedło Ŝono listy obecno ści w pracy za 2003 rok. Stwierdzono, Ŝe w dniach 7, 8, 9 pa ździernika 2003 roku na li ście obecno ści widniał podpis p. E.Kurant, co sugeruje, Ŝe p. Kurant w dniach pobytu w Danii znajdowała si ę w pracy w Urz ędzie Gminy Nowosolna. Wyja śnienie w tej sprawie zło Ŝył Wójt Gminy Nowosolna. Stanowi ono zał ącznik nr 21 do protokołu kontroli. Kserokopia dokumentacji stanowi zał ącznik nr 22 do protokołu kontroli.

4.4. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych dla radnych oraz członków władz jednostek pomocniczych Zasady wypłaty diet

Rada Gminy Nowosolna podj ęła uchwał ę nr V/36/99 w dniu 30 marca 1999 roku w sprawie przyznawania diet radnym Rady Gminy Nowosolna i jej Przewodnicz ącemu. Na mocy tej uchwały ustalono wysoko ść diet: − dla radnych za ka Ŝde posiedzenie Rady Gminy, komisji, posiedzenia Zarz ądu Gminy w wysoko ści 700% pełnej diety przysługuj ącej pracownikowi z tytułu podró Ŝy słu Ŝbowej na obszarze kraju, − dla przewodnicz ącego komisji Rady Gminy za prowadzenie komisji – 800% pełnej diety przysługuj ącej pracownikowi z tytułu podró Ŝy słu Ŝbowej na obszarze kraju. Uchwał ą nr VI/45/99 Rady Gminy Nowosolna z dnia 30 kwietnia 1999 r. uzupełniono tre ść uchwały nr V/36/99 Rady Gminy Nowosolna poprzez dodanie: „W przypadku nieuczestniczenia Przewodnicz ącego Rady Gminy Nowosolna w sesji Rady Gminy Nowosolna potr ąca si ę 10% z diety”.

______81 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Uchwał ą nr XIII/121/2000 Rady Gminy Nowosolna z dnia 31 sierpnia 2000 r. okre ślono wysoko ść miesi ęcznej diety dla Przewodnicz ącego Rady Gminy Nowosolna w kwocie wymienionej w § 3 pkt 3 rozporz ądzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 roku w sprawie maksymalnej wysoko ści diet przysługuj ących radnemu gminy (Dz.U. nr 61, poz.710) (w 2003 r. - 1.202,67 zł; w 2004 r. – 1.238,75 zł). Rada Gminy Nowosolna ustaliła uchwał ą nr V/35/99 z dnia 30.03.1999 r. wysoko ść diet przysługuj ącym sołtysom za udział w sesji Rady Gminy Nowosolna – w kwocie 300% pełnej diety przysługuj ącej pracownikowi z tytułu podró Ŝy słu Ŝbowej na obszarze kraju. Rada Gminy uchwał ą nr XIII/121/2000 ustaliła wysoko ść diet. Maj ąc za podstaw ę wysoko ść kwoty bazowej okre ślonej w ustawie bud Ŝetowej pa ństwa na rok 2003 (1.603,56 zł), półtorakrotno ść kwoty bazowej została przyj ęta do wyliczenia diet dla radnych. Wysoko ść diety dla Przewodnicz ącego Rady Gminy ustalono w uchwale nr XIII/121/2002 z dnia 31.08.2000 r. w wysoko ści 50% maksymalnej wysoko ści diety przysługuj ących radnemu na obszarze kraju (rozporz ądzenie Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 r. w sprawie maksymalnej wysoko ści diet przysługuj ącym radnemu gminy). Zgodnie z ww. zapisem ustalono, Ŝe dieta dla Przewodnicz ącego Rady Gminy wyniosła: − w 2003 r. – 1.202,67 zł, − w 2004 r. – 1.238,75 zł, − w 2005 r. – 1.275,92 zł. Prawidłowo ść wypłaty diet

W bud Ŝecie Gminy Nowosolna w latach 2003-2004 zaplanowano nast ępuj ące kwoty na wydatki zwi ązane z wypłat ą diet dla radnych (dz.750 rozdz.75022 § 3030): Lata Plan Wykonanie 2003 82.750 zł 77.273 zł 2004 81.015 zł 80.594 zł

Sprawdzono prawidłowo ść wypłat diet na podstawie list obecno ści na posiedzeniach z listami wypłat za miesi ące: marzec, wrzesie ń 2003 r. oraz maj, grudzie ń 2004 r. Stwierdzono, Ŝe: − wypłaty diet w kontrolowanych miesi ącach dla Przewodnicz ącego Rady Gminy, radnych, za udział w posiedzeniach rady i komisji nast ępowały w prawidłowej wysoko ści. Podstaw ą wypłaty diety był podpis na li ście obecno ści. − w miesi ącu grudniu 2004 r. radny p. Z. śeromski nie otrzymał diety za wszystkie posiedzenia, w których brał udział. Z wyja śnienia R.Pi ątkowskiej – referenta, radny, o którym mowa, nie mo Ŝe pobiera ć z tytułu pełnienia mandatu radnego wi ęcej ni Ŝ 2 diet miesi ęcznie, poniewa Ŝ pobiera zasiłek przedemerytalny i przekroczyłby próg dochodu, co spowodowałoby zawieszenie zasiłku. Wyja śnienie R.Pi ątkowskiej stanowi zał ącznik nr 23 do protokołu kontroli. − listy wypłat diet były sprawdzone pod wzgl ędem merytorycznym, formalno-rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty przez upowa Ŝnione osoby. Oświadczenia o stanie maj ątkowym.

Stosownie do postanowie ń wynikaj ących z art.24h ustawy o samorz ądzie gminnym osoby piastuj ące stanowiska kierownicze w Urz ędzie Gminy Nowosolna wymienione we wskazanym przepisie oraz radni zło Ŝyli wymagane o świadczenia maj ątkowe za 2003 i 2004 rok w ustawowym terminie tzn. do 30 kwietnia 2004 r. Obowi ązku tego nie dopełnił p. Dominik Korol, który zło Ŝył o świadczenie maj ątkowe za 2004 r. w dniu 19.05.2005 r.

______82 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Przepis art.24k ust.1 pkt 1 ustawy o samorz ądzie gminnym stanowi, Ŝe nie zło Ŝenie przez radnego o świadczenia maj ątkowego w terminie okre ślonym w art.24h ust.4 ustawy o samorz ądzie gminnym, powoduje utrat ę diety do czasu zło Ŝenia o świadczenia. Na podstawie list obecno ści z posiedze ń komisji oraz list płac za miesi ąc maj 2005 r. stwierdzono, Ŝe radny p. D.Korol brał udział sesji w dniu 19.05.2005 r. Dokonano potr ącenia tej diety w miesi ącu czerwcu, w zwi ązku ze zwłok ą w zło Ŝeniu o świadczenia. W dokumentacji przedło Ŝonej do kontroli znajduj ą si ę równie Ŝ korekty do zło Ŝonych oświadcze ń maj ątkowych, w zwi ązku z przeprowadzon ą przez urz ąd skarbowy analiz ą danych zawartych w o świadczeniach. Oświadczenie maj ątkowe Przewodnicz ącego Rady Gminy Nowosolna Jana Domagały zostało zło Ŝone: − za 2003 rok w dniu 28.04.2004 r. (data wpływu do Łódzkiego Urz ędu Wojewódzkiego – 29.04.2004 r.). − za 2004 rok w dniu 27.04.2005 r. (data wpływu do Łódzkiego Urz ędu Wojewódzkiego – 02.05.2005 r.) .

Wydatki z tytułu zwrotu kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych radnych i sołtysów

Na podstawie sprawozdania z wykonania bud Ŝetu za lata 2003-2004 r. stwierdzono, Ŝe radni tylko w 2003 r. odbywali podró Ŝe słu Ŝbowe (Dz.750, rozdz.75022 § 4410). Na podstawie kart wydatków oraz dowodów źródłowych stwierdzono, Ŝe podró Ŝe słu Ŝbowe odbywała A.Nowakowska na kwot ę ł ączn ą 120 zł. Analizuj ąc polecenia wyjazdów słu Ŝbowych stwierdzono, Ŝe − polecenia wyjazdów słu Ŝbowych dla radnej wystawiane były przez Przewodniczącego Rady Gminy Nowosolna, − na delegacjach brakowało okre ślenia miejsca rozpocz ęcia i zako ńczenia podró Ŝy, − we wszystkich skontrolowanych delegacjach p. Nowakowskiej brakowało daty przedło Ŝenia rachunku , − w poleceniach wyjazdu słu Ŝbowego nr 11 i 16 z 2003 r. bł ędne zaklasyfikowano wydatek z tego tytułu w rozdziale 75023 – urz ędy gmin zamiast prawidłowo w rozdziale 75022 – rady gmin. Kserokopie polece ń wyjazdu słu Ŝbowego dla A.Nowakowskiej stanowi ą zał ącznik nr 24 do protokołu kontroli.

5. WYDATKI INWESTYCYJNE Plan wydatków przeznaczonych z bud Ŝetu Gminy na inwestycje i faktyczne wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2003-2004 obrazuje poni Ŝsza tabela.

Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2003 – 2004

Dział Rozdział Paragraf 2003 rok 2004 rok Plan po Plan po Wykonanie Wykonanie zmianach zmianach 400 40095 6050 73 100 73 076 185 393 162 094 600 60016 6050 401 990 401 254 335 293 316 967 801 80101 6050 - - 363 709 33 550

______83 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

801 80110 6050 191 145 189 070 7 000 6 917 900 90001 6050 301 332 223 033 78 000 67 391 900 90001 6052 219 000 219 000 - - 900 90015 6050 103 500 102 564 16 346 - 900 90095 6050 - - 220 820 154 806 Razem 1 290 067 1 207 997 1 206 561 741 725 Wydatki

bud Ŝetow 6 548 523 6 021 225 7 335 437 6 374 969 e ogółem % udziału wydatków

inwestycyj

nych w 19,7 20 16,4 11,6 wydatkach ogółem Zakupy inwestycyjnych środków trwałych 630 63001 6060 8 619 8 619 - - 750 75011 6060 - - 8 200 8166 750 75023 6060 119 000 73 586 171 740 129 704 750 75095 6060 22 937 22 936 754 75412 6060 81 300 81 300 18 700 18 700 852 85212 6060 - - 6 243 6 243 Razem 208 919 163 505 227 820 185 749 1 290 067 1 207 997 1 206 561 741 725 Ogółem 1 498 986 1 371 502 1 434 381 927 474

W 2003 roku Plan wydatków wynosił: Ogółem 1.498.986 zł, Wykonanie ogółem 1.371.502 zł, Łącznie z gotowymi zakupami inwestycyjnymi. W 2004 roku Plan wydatków wynosił: Ogółem 1.434.381 zł, Wykonanie ogółem 927.474 zł, Łącznie z gotowymi zakupami inwestycyjnymi. Źródła finansowania realizowanych inwestycji w latach 2003 - 2004 Inwestycje realizowane przez Gmin ę w latach 2003-2004 finansowane były z nast ępuj ących źródeł: 2003 rok środki własne – 789.883 zł, dotacje z bud Ŝetu pa ństwa – 8.619 zł, z funduszy celowych – 50.000 zł, kredyty i po Ŝyczki – 219.000 zł, inne źródła – 335.000 zł. razem 1.371.502 zł. 2004 rok

______84 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

środki własne – 550.394 zł, dotacje z bud Ŝetu pa ństwa – 14.443 zł, z funduszy celowych – 92.000 zł, kredyty i po Ŝyczki – 247.700 zł, inne źródła – 22.937 zł. razem 927.474 zł. Wykaz źródeł finansowania inwestycji realizowanych w gminie w latach 2003-2004 stanowi zał ącznik nr 25 do protokołu kontroli.

Ewidencja ksi ęgowa wydatków inwestycyjnych

Wydatki inwestycyjne ksi ęgowane były w urz ądzeniach ksi ęgowych zgodnie z zakładowym planem kont, w urz ądzeniach ewidencyjnych podstawowych syntetycznych i pomocniczych, tj. w ksi ęgach analitycznych i ksi ęgach środków trwałych.

Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)

W Urz ędzie Gminy nie opracowano szczegółowych procedur opisuj ących czynno ści zwi ązane z organizacj ą procesu inwestycyjnego. W wyniku niniejszej kontroli stwierdzono, e proces inwestycyjny jest prowadzony prawidłowo, pocz ąwszy od podjęcia uchwał przez rad ę gminy w sprawach inwestycyjnych do ostatecznego zako ńczenia, tj. do ujawnienia wykonanej inwestycji w ksi ęgach środków trwałych.

Kontrola realizacji wybranych inwestycji

Sprawy z zakresu inwestycji i zamówie ń publicznych wykonywane s ą przez inspektora Ignacego Zb. Pietrusewicza. W aktach osobowych znajduje si ę zakres obowi ązków, w którym przedmiotowe obowi ązki zostały okre ślone nast ępuj ąco: − inicjowanie i nadzorowanie inwestycji gminnych, − nadzór nad infrastruktur ą techniczn ą gminy, − nadzorowanie inwestycji realizowanych na skutek inicjatyw ludno ści w zakresie: wodoci ągowania, gazownictwa, kanalizacji, − organizowanie przetargów i innych trybów udzielania zamówie ń publicznych m.in. na opracowanie dokumentacji technicznych przedsi ęwzi ęć inwestycyjnych, prac geodezyjnych, wyłanianie wykonawców inwestycji I wykonawców innych robót zwi ązanych z realizowanymi inwestycjami, na dostaw ę niezb ędnych materiałów budowlanych i wyposa Ŝenia budowanych obiektów, wykonanie usług w trybie ustawy o zamówieniach publicznych − współdziałanie z komisjami przetargowymi powołanymi przez Zarz ąd Gminy lub Wójta dokonuj ącymi wyboru najkorzystniejszej oferty − przygotowanie i prowadzenie dokumentacji przetargowej z poszczególnych przetargów, czuwanie nad prawidłowym stosowaniem ustawy, ł ącznie z zawieraniem umów z wykonawcami − udzielanie odpowiedzi oferentom staj ącym do przetargu i po jego zako ńczeniu. Zakres obowi ązków został przyj ęty przez pracownika w dniu 05.05.98r. W Urz ędzie Gminy Nowosolna nie opracowano Ŝadnych szczegółowych procedur z zakresu zamówie ń publicznych.

______85 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Kontrol ą obj ęto nast ępuj ące zamówienia publiczne: 1. Budowa wodoci ągu w miejscowo ści Kopanka (znak sprawy ZP/6/7033/2004). Zadanie inwestycyjne o warto ści kosztorysowej 227.217,00 zł – 56.147 EURO a) kosztorys inwestorski na wykonanie zadania „przebudowa istniej ącego wodoci ągu z rur AC” opracował mgr in Ŝ. Bogumił Nawrocki – uprawnienia wyk. Nr 161/81, uprawn. proj. Nr 402/86/WŁ w zakresie instalacji i sieci sanitarnych. Warto ść kosztorysowa zadania – 227.217,00zł. Kosztorys wykonano w maju 2003r. b) projekt budowlany na obiekt pn. „Wodoci ąg PCV 160 – przebudowa istniej ącego wodoci ągu z rur azbestowo-cementowych” wykonała Ryszarda Nawrocka, Łód ź – Zakład Projektowanie i Realizacja Inwestycji Łód ź, w m-cu czerwcu 2003r. Powy Ŝszy projekt zatwierdzony został przez Starostwo Powiatowe w Łodzi ul. Sienkiewicza 3 (zgłoszenie do decyzji nr 48/03 z dnia 01.09.03), c) pozwolenie na budow ę – decyzja nr 48/2003 wydało Starostwo Powiatowe w Łodzi w dniu 01.09.2003 – wg decyzji: zatwierdzenie projektu budowlanego i udzielenie pozwolenia na budow ę sieci wodoci ągowej w Gm. Nowosolna: a) w miejscowo ści Kopanka z rur PCV-160 na odcinku od stacji wodoci ągowej w m. D ąbrowa – wzdłu Ŝ drogi powiatowej nr 24143 przez m. Kopanka do skrzy Ŝowania z ulic ą Aksamitn ą (droga powiatowa nr 24134/ ł ączna długo ść wodoci ągu – 1176m. Środki na sfinansowanie budowy wodoci ągu pochodziły z bud Ŝetu gminy i po Ŝyczki z WFO ŚiGW – w wys. 79.000,00 zł. Przedło Ŝono nast ępuj ącą dokumentacj ę zamówienia publicznego: − ogłoszenie o przetargu nieograniczonym ukazało si ę w siedzibie zamawiaj ącego w dniach od 10.09.2004r. do 28.09.2004r. W gazecie codziennej Dziennik Łódzki z dnia 21 wrze śnia 2004r. W tre ści ogłoszenia zamieszczono informacje: budowa wodoci ągu w miejscowo ści Kopanka z terminem realizacji – 30.11.04r. wadium wpłaca ć nale Ŝy w wys. 2.000,00zł. termin składnia ofert 27.09.04r. godz. 12.00 pok. nr 3 w siedzibie zamawiaj ącego. Otwarcie ofert 27.09.2004r. godz. 13.00 w Sali Konferencyjnej. Specyfikacj ę istotnych warunków zamówienia mo Ŝna odebra ć w pokoju nr 20, koszt specyfikacji 30 zł. Oferent ubiegaj ący si ę o udzielenie zamówienia winien spełnia ć warunki okre ślone w art.21 ust.1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004r. i nie podlega wykluczeniu na podstawie art.24 ust.1 i 2 ustawy z dnia 2004r. – Prawo zamówie ń publicznych oraz spełniaj ą warunki okre ślone w specyfikacji istotnych warunków zamówienia Specyfikacja istotnych warunków zamówienia o udzielenie zamówienia publicznego na budow ę sieci wodoci ągowej w m. Kopanka w Gminie Nowosolna, powiat łódzki-wschodni zawiera nast ępuj ące informacje i wymogi: I. dane dotycz ące zamawiaj ącego, II. osob ą zajmuj ąca si ę w urz ędzie zamówieniami publicznymi – adres i tel., mail, III. opis przedmiotu zamówienia Zamawiaj ący zleca do wykonania budow ę sieci wodoci ągowej wzdłu Ŝ istniej ącego wodoci ągu w Gminie Nowosolna w m. Kopanka z rur PCV Ø 160 na odcinku od stacji wodoci ągowej w m. D ąbrowa wzdłu Ŝ drogi powiatowej przez m. Kopanka do skrzy Ŝowania z ulic ą Aksamitn ą o długo ści 1176m. Wzdłu Ŝ budowanego wodoci ągu jest usytuowany funkcjonuj ący wodoci ąg z rur azbestowych, który zostanie zast ąpiony nowo budowan ą nitk ą. Uzyskanie niezb ędnych pozwole ń i uzgodnie ń zwi ązanych z oddaniem wodoci ągu do eksploatacji nale Ŝy do wykonawcy. Zamawiaj ący dopuszcza mo Ŝliwo ść składania ofert wariantowych. IV. Specyfikacj ę istotnych warunków zamówienia mo Ŝna uzyska ć w Urz ędzie Gminy Nowosolna Łód ź w cenie 30 zł netto.

______86 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

V. Informacje o przetargu: Post ępowanie prowadzone jest w trybie przetargu nieograniczonego. VI. Zamawiaj ący nie przewiduje w okresie trzech lat od podpisania umowy udzielenia zamówie ń uzupełniaj ących, o których mowa w art.67 ust.1 pkt 6 i 7 ustawy Prawo zamówie ń publicznych. VII. Sposób przygotowania oferty. VIII. Wykaz dokumentów, Informacji i materiałów, które musz ą by ć doł ączone do ofert: 1. wypełniony formularz oferty, 2. oświadczenie, Ŝe wykonawca nie podlega wykluczeniu z post ępowania na podstawie art.24 ustawy prawo zamówie ń publicznych, 3. oświadczenie wykonawcy o spełnieniu warunków wskazanych w art.22 ust.1 ustawy, 4. dokument potwierdzaj ący wniesienie wadium, 5. dokumenty wymienione w rozdziale X SIWZ. IX. Warunki wymagane od wykonawców, którzy b ędą brali udział w przetargu: 1. posiadaj ą uprawnienia do budowy wodoci ągów, 2. posiadaj ą niezb ędn ą wiedz ę i do świadczenie oraz potencjał techniczny i kadr ę, 3. sytuacja ekonomiczna pozwala na wykonanie zamówienia, 4. nie podlegaj ą wykluczeniu z post ępowania o udzielenia zamówienia. X. Informacje o dokumentach jakie maj ą dostarczy ć wykonawcy w celu potwierdzenia spełnienia warunków o których mowa w art.22 ust.1 i w art.24 ust.1 ustawy prawo zamówie ń publicznych. Dokumenty powinny by ć zło Ŝone w formie oryginału lub kopii po świadczonej za zgodno ść z oryginałem przez wykonawc ę, s ą to: 1. aktualny odpis z wła ściwego rejestru lub za świadczenie o wpisie do ewidencji gospodarczej, 2. umowa reguluj ąca współprac ę podmiotów wyst ępuj ących wspólnie (umowa spółki, umowa konsorcjum), 3. dokumenty stwierdzaj ące, Ŝe osoby które b ędą wykonywa ć zamówienia posiadaj ą wymagane uprawnienia je Ŝeli ustawy nakładaj ą obowi ązek posiadania takich uprawnie ń, 4. oświadczenie wykonawcy, Ŝe w stosunku do niego nie zachodz ą okoliczno ści w zakresie okre ślonym w art.24 ust.1 pkt 1, 2, 4-9 ustawy. 5-6. oświadczenie, Ŝe oferent nie zalega z opłaceniem podatku i opłat na rzecz US, i Ŝe nie zalega z opłaceniem składek ZUS, 7. informacje o osobach zatrudnionych, 8. wykaz wykonywanych robót, 9. wykaz niezb ędnych do zamówienia maszyn, urz ądze ń, narz ędzi, 10. informacja banku w Ŝą danym zakresie, 11. polisa ubezpieczeniowa, 12. oświadczenie wykonawcy, Ŝe materiały które b ędą u Ŝyte do budowy wodoci ągu spełniaj ą warunki specyfikacji technicznej (m) podpisany wzór umowy XI. Wadium – wysoko ść wadium ustalono na 2 000zł w pieni ądzu na rachunek zamawiaj ącego.

______87 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

XII. Zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy – zabezpieczenie to wynosiło 5% ceny oferowanej brutto i musi by ć wniesione w formie okre ślonej w art.148 ust.1 i 2 ustawy najpó źniej w dniu zawarcia umowy. Wykonawca musi dysponowa ć potwierdzeniem wniesienia zabezpieczenia nale Ŝytego wykonania umowy. XIII. Wykonawca b ędzie zwi ązany zło Ŝon ą ofert ą 30 dni. XIV. Termin realizacji zamówienia – wymagany termin realizacji zamówienia to 30.11.2004r. XV. Opisano sposób obliczenia ceny oferty. Cena powinna by ć podana: 1. cyfrowo i słownie w złotych polskich, 2. zgodnie z zał ączonym formularzem oferty tj. cena netto, podatek VAT, cena brutto. zamawiaj ący odrzuci oferty zawieraj ące omyłki rachunkowe w obliczeniu ceny, których nie mo Ŝna poprawi ć na podstawie art. 88 ustawy lub zawieraj ące bł ędy w obliczeniu ceny art.89 ust.1 pkt. 6 ustawy XI. opis kryteriów wyboru oferty i ich znaczenie. Kryterium ceny nie jest rozpatrywane osobno dla ka Ŝdego wariantu. Zwyci ęŜ a oferta wariantowa, która zaproponuje najni Ŝsz ą cen ę, cena oferty – 100% Sposób oceny oferty. Cn K=------x 100% Cb K – współczynnik oceny oferty Cn – oferta o najni Ŝszej cenie Cb – cena oferty badanej Kolejno ść rozpatrzonych ofert ustala si ę na podstawie współczynnika K rozpatrywanej oferty. Im wy Ŝszy współczynnik K, tym wy Ŝsza pozycja oferty. XII. Kary umowne, XIII. Sposób udzielania wyja śnie ń dotycz ących specyfikacji, XIV. Informacje o terminie, miejscu składania i otwarcia ofert oraz trybie otwarcia i oceny ofert, XV. Środki odwoławcze XVI. Inne informacje XVII. Postanowienia ko ńcowe. Specyfikacj ę pod dat ą 10 wrze śnia 2004r. podpisał Wójt Tomasz Bystro ński. Zał ącznikami do specyfikacji były: − druk oferta, cena, termin wykonania, − druk o świadczenia, Ŝe oferta nie podlega wykluczeniu na podstawie art.24 ust.1 i 2 ustawy, − druk o świadczenia na podstawie art.22 ust.1, − zał ącznik do oferty – wykaz personelu i jego kwalifikacji, − zał ącznik do oferty o przeci ętnej liczbie zatrudnionych pracowników oraz liczebno ść personelu kierowniczego, − zał ącznik do oferty – wykaz niezb ędnych do zamówienia maszyn, urz ądze ń i urz ądze ń jakie posiada wykonawca,

______88 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− zał ącznik – wykaz wykonanych robót wodoci ągowych, − projekt umowy z wykonawc ą. Komisja Przetargowa została powołana Zarz ądzeniem nr 35/2004 Wójta Gminy Nowosolna z dnia 17.09.2004 na podstawie art.19 ust.1, art.20 ust.2 i art.21 ustawy z dnia 29 stycznia 2004r. Prawo zamówie ń publicznych w 5 osobowym składzie: przewodnicz ący Ignacy Pietrusewicz, sekretarz Łukasz Wymysłowski, członek Ryszarda Nawrocka, członek Dominik Korol, członek Sławomir Zar ębski. Zadaniem komisji było: − prowadzenie czynno ści zwi ązanych z przygotowaniem post ępowania o zamówienie publiczne, − przeprowadzenie post ępowania, − ocena spełnienia przez wykonawców warunków udziału w post ępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego, na budow ę sieci wodoci ągowej w miejscowo ści Kopanka na podstawie pozwolenia na budow ę nr 48/2003. Komisja przetargowa ko ńczy pracę z dniem podpisana umowy z wybranym wykonawc ą. Specyfikacj ę istotnych warunków zamówienia wykupiły 4 firmy. Wadium w wysoko ści 2 000zł wpłaciły przelewem na rachunek gminy 3 firmy. Na przedmiotowy przetarg wpłyn ęły 3 oferty. Trzech wykonawców wpłaciło wadium w pieni ądzu w wys. 2.000zł ka Ŝdy. Oferty na przetarg wpłyn ęły w dniu 27.09.04 i w zale Ŝno ści od godziny, w której dostarczone zostały do urz ędu otrzymały swój numer. Oferta nr 1 zło Ŝona została o godz. 10.50, oferta nr 2 – o godz. 11.05, oferta nr 3 – o godz. 11.50. W dniu 21.09.2004 zostało zło Ŝone do przetargu zapytania od Spółki Jawnej ”Wiertman” Nowosolna o tre ści: „Zakład usługowy „Wiertman” S.J. zwraca si ę z zapytaniem, jak ą stawk ą VAT nale Ŝy zastosowa ć realizuj ąc wy Ŝej wymienione zadanie”. Wójt Gminy skierował odpowied ź do 6 firm, w których wyja śnił, Ŝe nie jest upowa Ŝniony do okre ślania stawki podatku VAT. W tej sprawie nale Ŝy zwróci ć si ę do wła ściwego US lub Ministerstwa Finansów i dodatkowo poinformował, Ŝe „w cenie oferty” nale Ŝy uwzgl ędni ć spi ęcie wodoci ągu wykonanego zgodnie z ogłoszonym przetargiem z pozostał ą cz ęś ci ą wodoci ągu w Kalonce. (pismo z dnia 22.09.04 L.dz. I ś/ZP/6/7033/2004) Zaproszenie do udziału w przetargu wysłano do 6 firm – Druk ZP-14. Przetarg na wykonanie wodoci ągu w Kopance odbył si ę w dniu 27 wrze śnia 2004r. List ę obecno ści podpisało 6 członków komisji przetargowej, w tym Wójt oraz dwóch oferentów. Druk ZP-11 o świadczenie członka Komisji przetargowej – zło Ŝyło 5 członków Komisji przetargowej, w tym Wójt Gminy. Odr ęcznie spisany „protokół z posiedzenia Komisji przetargowej w dn. 27 wrze śnia opisuje wszystkie czynno ści Komisji przetargowej”. Zamawiaj ący Wójt Gminy Nowosolna podał, Ŝe na realizacj ę zadania przeznacza kwot ę zł 200.000,00zł. Oferty nadesłane przez wykonawców zawierały: - Oferta nr 1 – nadesłana przez Zakład ogólno budowlany i instalacyjny, Spółka Jawna Janina Sękalska, Bogdan S ękalski, Tomasz S ękalski, 96-100 Skierniewice, ul. Wspólna 7/9. Wykonawca zaoferował cen ę netto 148.030,78 – brutto 158.392,93. W ofercie brak oświadczenia wykonawcy o nie zaleganiu w podatkach i składkach ZUS – zamiast wymaganego o świadczenia oferent zło Ŝył kserokopie: a) trzy za świadczenia o nie zaleganiu w podatkach wystawione na ka Ŝdego członka spółki jawnej, z dnia 30.08.04r., które zostały wydane przez Naczelnika Urz ędu Skarbowego w Skierniewicach, ul. Narobichowska 61 B. b) za świadczenie wydane przez ZUS Tomaszów Maz. Nr NKP 391576/S – Nip 8361005454, DR-/969/2004 z dnia 27.08.2004r. o nie zaleganiu w składkach ZUS.

______89 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- Oferta nr 2 – nadesłana przez „A.M.S.” S.C. usługi sprz ętowo transportowe, Adam Stefankiewicz, Piotr Stefankiewicz, 95-100 Zgierz, ul. Obr. Pokoju 15. Wykonawca zaoferował cen ę: netto 204.216,00, brutto 218.511,12. Oferta zgodna jest ze specyfikacj ą istotnych warunków zamówienia. - Oferta nr 3 – zło Ŝona przez firm ę usługi ogólno budowlane, instalatorstwo sanitarno- wodoci ągowe, Tadeusz Kostrzewa, Koluszki ul. śelazna 22. Wykonanie zadania zaoferowano za kwot ę netto 139.500,00, brutto 149.256,00. Oferta zgodna ze specyfikacj ą istotnych warunków zamówienia. Z przedło Ŝonych ofert wynika, Ŝe najkorzystniejsz ą ofert ę cenow ą zło Ŝyła firma „Usługi budowlane, instalatorstwo sanitarno-wodoci ągowe” Tadeusz Kostrzewa, 95-040 Koluszki, ul śelazna 22 za cen ę netto 139.500,00 zł. VAT 9.765,00 Brutto 149.265,00 W wyniku sprawdzenia zawarto ści zło Ŝonych ofert na wykonanie zadania „budowa wodoci ągu w miejscowo ści Kopanka” kontroluj ący stwierdzaj ą, Ŝe wszystkie ofert s ą wa Ŝne. Ze sporz ądzonego protokołu z przeprowadzonego przetargu, w cz ęś ci niejawnej przyst ąpiono do oceny punktowej ofert. Komisja wyliczyła punktacje wg wzoru: C najta ńsza / C rozpatrywana x 100 = K Cena oferty, najta ńszej 149 265,00zł - punktacja oferty nr 1 149 265,00 / 158 392,93 x 100 = 94,24 pkt. - punktacja oferty nr 2 149 265,00 / 218 511,12 x 100 = 68,31 pkt. - punktacja oferty nr 3 149 265,00 / 149 265,00 x 100 = 100 pkt. W punkcie 8 protokołu cytuj ę „komisja wnioskuje do Wójta Gminy Nowosolna o wybór oferty nr 3 – firmy usługi ogólno – budowlane, instalatorstwo sanitarno – wodoci ągowe Tadeusz Kostrzewa Koluszki jako najta ńszej. Wg kryteriów, ocena oferty tej firmy posiada najni Ŝsz ą cen ę realizacji zadania. Protokół z przeprowadzonego przetargu podpisał Przewodnicz ący Komisji Przetargowej – Ignacy Pietrusewicz. Pod treści ą protokołu adnotacj ę o tre ści cytuj ę „Akceptuj ę wybór” zło Ŝył Wójt Gminy Tomasz Bystro ński. Komisja przetargowa w trakcie przeprowadzenia post ępowania z wykonywanych czynno ści sporz ądziła zbiorcze zestawienie ofert otwartych w dniu 27.09.04 (otwarte zostały 3 oferty). Nast ępnie z wykonanych czynno ści sporz ądziła informacje na drukach: ZP – bez numeru – zbiorcze zestawienie ofert z cen ą ZP – 14 informacja o spełnieniu warunków udziału w post ępowaniu – wszystkie firmy spełniły warunki wymagane przez zamawiaj ącego. ZP – 15 lista wykluczonych z post ępowania nie wykluczono. ZP – 16 oferty odrzucone – nie odrzucono ZP – 17 karta indywidualnej oceny jest 15 druków z oceny ofert (3 oferty x 5 kart) ZP – 18 streszczenie oceny i porównanie ofert liczba punktów uzyskana przez: ofert ę nr 1 – 471,2 pkt ofert ę nr 2 – 341,55 pkt ofert ę nr 3 – 500,00 pkt

______90 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Informacj ę o wyborze oferty wywieszono na tablicy ogłosze ń w siedzibie Urz ędu w dniach 4.10.2004 – 12.10.2004r. Informacj ę o wyborze oferty wysłano do uczestników post ępowania w dniu 04.10.04r. Protesty i odwołania na okoliczno ść post ępowania nie zostały wniesione. Wadia zwrócono oferentom, którzy nie wygrali przetargu w dniu 20.10.04r. Oferentowi, który wygrał przetarg wadium zwrócono dopiero w dniu 18.03.2005r. Umow ę nr IZ/2/2004 zawarto w wyniku przeprowadzenia zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego na podstawie ustawy z dnia 29 stycznia 2004r – Prawo Zamówie ń Publicznych zawarto w dniu 14 pa ździernika 2004r w Łodzi, pomi ędzy: Gmin ą Nowosolna reprezentowan ą przez Tomasza Bystro ńskiego – Wójta Gminy Nowosolna przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy Wandy Szczesek a firm ą Usługi ogólnobudowlane instalatorstwo wodoci ągowe ul śelazna 22, 95–040 Koluszki reprezentowan ą przez Tadeusza Kostrzew ę. Przedmiotem umowy jest wykonanie dla zamawiaj ącego zadania inwestycyjnego pod nazw ą: Budowa wodoci ągu gminnego w m. Kopanka w gminie Nowosolna. Strony uchwaliły termin wykonania umowy na dzie ń 30.11.04 – zako ńczenie budowy rozumiane jako zgłoszenie gotowo ści do odbioru wraz z uzyskaniem niezb ędnych pozwole ń i uzgodnie ń zwi ązanych z oddaniem wodoci ągu do eksploatacji i inwentaryzacj ą geodezyjn ą. Wykonawca ustanawia kierownika budowy w osobie Józefa Wójcika, posiadaj ącego uprawnienia o numerach WAN IV. 10220/152/94. Zamawiaj ący ustanowił inspektora nadzoru w osobie Macieja Jencz posiadaj ącego uprawnienia budowlane 158/91/WT i 30/93/WT. Za wykonany przedmiot umowy wykonawcy przysługiwa ć b ędzie wynagrodzenie ryczałtowe w wysoko ści ceny brutto 149.264,00zł w tym cena netto wynosi 139.500,00zł. Zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy w wysoko ści 5% ceny ofertowej brutto, co stanowi kwot ę zł 7.464,00 nale Ŝy wnie ść w formie potr ącenia z faktury ko ńcowej. W przypadku nale Ŝytego wykonania robot 70% zabezpieczenia zostanie zrealizowane w ci ągu 30 dni od daty ko ńcowego odbioru potwierdzonego protokołem odbioru robót, a pozostała cz ęść tj. 30% zostanie zrealizowana w ci ągu 14 dni po upływie okresu gwarancji i r ękojmi. Umow ę podpisali przedstawiciele stron. Wniesienie nale Ŝytego zabezpieczenia umowy sformułowane w podpisanej umowie na wykonanie zadania jest niezgodne z form ą wniesienia tego zabezpieczenia opisanego w punkcie XII specyfikacji istotnych warunków zamówienia. Według specyfikacji zabezpieczenie nale Ŝało wnie ść przed zawarciem umowy, natomiast według tre ści umowy wniesienie zabezpieczenia nast ąpi przez potr ącenie kwoty tego zabezpieczenia z faktury ko ńcowej wystawionej przez wykonawc ę za wykonane roboty. Takie działanie narusza postanowienia zawarte we własnej specyfikacji istotnych warunków zamówienia i art. 148 ust. 1 i 2 ustawy Prawo zamówie ń publicznych. Zako ńczone roboty zostały odebrane w dniu 22.12.2004. Na okoliczno ść odbioru robót sporz ądzono protokół, w którym komisja w składzie 5 osobowym dokonała ogl ędzin robót i stwierdziła, Ŝe wykonano wodoci ąg Ø160 z rur PCV w m. Kopanka o długo ści 1181 m i 25 przył ączy. Zdaniem komisji roboty wykonano w terminie umowy i oceniła jako ść robót jako dobr ą i poleciła usuni ęcie usterek: 1) przywieszenie w sposób trwały tabliczek oznacznikowych uzbrojenia, 2) poprawienie obmurowania wokół zasuw. w terminie do dnia 30.12.2004r.

______91 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Za wykonane roboty wykonawca, firma Usługi Ogólnobudowlane Instalatorstwo Sanitarno Wodoci ągowe Tadeusz Kostrzewa wystawiła fakturę nr 28/2004 z dnia 22.12.2004r. z terminem zapłaty 22.12.2004r. na warto ść 149.265,00 zł brutto (netto 139.500,00 zł + 7% VAT 9.765 zł). Na odwrocie faktury merytorycznie opisał wydatek Ignacy Pietrusewicz pod dat ą 22.12.2004r. W dniu 30.12.2004r. inspektor ds. inwestycji Ignacy Pietrusewicz umie ścił adnotacj ę o potr ąceniu z faktury kwoty 7.464,00 zł tytułem zabezpieczenia nale Ŝytego umowy. Wykonawcy zadania zapłacono przelewem kwot ę 141.801,75 zł w dniu 30.12.2004r. Kwot ę zabezpieczenia w wysoko ści 7.463,25 zł w dniu 30.12.04r. przekazano przelewem na bankowy rachunek depozytowy (139-240) dowód nr 23/664. Zwrot wadium i zabezpieczenia w wys. 70% nale Ŝnej kwoty zwrócono poleceniem przelewu dla firmy Usługi Ogólnobudowlane Tadeusz Kostrzewa w dniu 18 marca 2005r. w kwocie 7.224,28 zł z tego: kwota 2.000 zł to zwrot wadium, kwota 5.224,28 zł stanowiła zwrot 70% zabezpieczenia (dowód numer 23/165). Nadzór inwestorski nad budow ą wodoci ągu pełnił Maciej Jencz, z którym zawarto umow ę nr Iś/WR/17/2004 w dniu 15.10.2004 z wynagrodzeniem brutto 3 050zł. Dziennik budowy nr 179/2004 tom I wydało w dniu 6.10.04 Starostwo Powiatowe w Łodzi, ul. Sienkiewicza nr 3. Pierwszy wpis do dziennika pochodzi z daty 19.10.2004r., ostatni 12.11.2004.. tom II dziennika budowy wydano w dniu 16.11.2004, tom III dziennika budowy wydano w dniu 29.11.2004r. – ostatni wpis nosi dat ę 22.12.04 i zawiera informacj ę o zako ńczeniu wszystkich prac przy budowie wodoci ągu i uporz ądkowaniu terenu. Jak wy Ŝej powiedziano, oferentowi który wygrał przetarg wadium wypłacono za udział w przetargu dopiero w dniu 18 marca 2005r. w wysoko ści 2.000,00 zł bez odsetek. W dokumentacji Urz ędu brak jakiegokolwiek wyja śnienia przyczyn opó źnienia w zwrocie wadium. Ignacy Pietrusewicz w dniu 21.10.2004r. zwrócił si ę do ksi ęgowo ści z pismem, w którym poinformował o zawarciu umowy z wykonawc ą na budow ę wodoci ągu i nale Ŝy zwróci ć wadium 3 oferentom. Wyja śnienie przyczyn zwrotu wadium po terminie zło Ŝył Ignacy Pietrusewicz inspektor ds. inwestycji i zamówie ń publicznych i stanowi zał ącznik nr 26 do protokołu kontroli. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia, umowa z wykonawc ą, faktura za roboty, przelew wynagrodzenia za umow ę, przelew zwrotu wadium stanowi zał ącznik nr 27 do protokołu kontroli. 2. Zamówienie publiczne na zakup nowego samochodu do przewozu osób niepełnosprawnych Środki finansowe na zakup samochodu zaplanowane zostały i zabezpieczone w bud Ŝecie gminy uchwał ą nr XXII/162/04 Rady Gminy Nowosolna z dnia 14.09.2004 r. w sprawie zmian do bud Ŝetu gminy na 2004r. Wg zał ącznika nr 7 do uchwały p.n. „Inwestycje” w poz.2 wykazano w dz.750 rozdz.75023 § 6060 Urz ąd Gminy – zakupy inwestycyjne samochodu, wydatek w kwocie 131.500 zł z tego środki własne – 39.500 zł, dotacje 92.000 zł. Kwota dotacji w wysoko ści 92.000 zł została przyznana Gminie przez Powiatowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych za po średnictwem Powiatu Łódzkiego Wschodniego. W dniu 30.11.2004r. pomi ędzy Powiatem Łódzkim Wschodnim reprezentowanym przez Zarz ąd Powiatu a Urz ędem Gminy Nowosolna reprezentowanym przez Wójta Gminy Nowosolna przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy została zawarta umowa nr 1/WBR/B/2004 w sprawie realizacji i dofinansowania projektu w ramach programu p.n. „Program wyrównania ró Ŝnic mi ędzy regionami”. Strony umowy zgodnie okre śliły zasady realizacji, dofinansowania i rozliczenia projektu w ramach programu p.n. „Program wyrównania ró Ŝnic mi ędzy regionami”. Przedmiotem umowy jest dofinansowanie ze Środków Pa ństwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych projektu w ramach obszaru D programu. Projekt obejmuje zakup 9- cio osobowego samochodu (8+1) do przewozu osób niepełnosprawnych w tym na wózkach inwalidzkich wykonywanego w terminie od 30.07.04r. do 15.12.04r., przez beneficjenta – Urz ąd Gminy Nowosolna. Ł ączna warto ść projektu wynosi kwot ę 131.500,00 zł. Jednostka samorz ądu terytorialnego poka Ŝe beneficjentowi realizacj ę projektu, o którym mowa.

______92 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Beneficjent o świadcza, Ŝe zabezpieczy środki własne oraz środki sponsora lub z innych źródeł, uzupełniaj ące przyznane przez Pa ństwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych dofinansowanie w wysoko ści wystarczaj ącej na pełna realizacj ę projektu, o którym mowa w §2. PFRON przeznacza na realizacj ę projektu w ramach programu, dla beneficjenta – środki finansowe w wys. 92.000,00 zł. Przedło Ŝono do kontroli dokumentacj ę zamówienia: Warto ść zamówienia ustalona została na kwot ę 131.500,00zł na podstawie przeprowadzonych bada ń rynkowych i zebranych informacji od firm na temat 9-cio osobowych samochodów do przewozu osób niepełnosprawnych w tym 2 osób w wózkach inwalidzkich. Kwota ta została we wniosku o dofinansowanie ze środków PEFRON. Warto ść zamówienia w EURO – 32.493,00 zł Ogłoszenie o przetargu . W dniu 13.09.04 Wójt Gminy Nowosolna ogłosił przetarg nieograniczony na dostaw ę samochodu do przewozu osób niepełnosprawnych 9-cio osobowego (8 miejsc dla osób niepełnosprawnych plus kierowca) przystosowanego do przewozu 2 osób niepełnosprawnych na wózkach inwalidzkich. Ustalone warunki przetargu: nie dopuszczono składania ofert cz ęś ciowych, wyznaczono termin realizacji zadania na dzie ń 15.10.04r., ustalono kryterium wyboru oferty – cena 100%. Wymogi zamawiaj ącego, co do przedmiotu zamówienia zawarte s ą w specyfikacji istotnych warunków zamówienia, którą mo Ŝna naby ć za 20 zł netto. Wyznaczono termin składania ofert do dnia 28.09.04r. godz. 12.00, otwarcie ofert nast ąpi 28.09.04r. o godz. 13.00 w sali konferencyjnej UG. Ogłoszenie skierowano do oferentów, którzy nie podlegaj ą wykluczeniu na podstawie art.24 ust.1 i 2 i spełniaj ący warunki podane w art.22 ust.1 ustawy – Prawo Zamówie ń Publicznych i spełniaj ący warunki SIWZ. Ogłoszenie podpisał Wójt Tomasz Bystro ński. Powy Ŝsze ogłoszenie było wywieszone w siedzibie zamawiającego od dnia 13.09.04r. Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym o szacunkowej warto ści poni Ŝej 60.000 EURO ukazało si ę na stronie internetowej Urz ędu http://www.nowosolna.gminarr.pl/przeta w dniu 15.09.2004r. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia opracowana na dzie ń 16.01.04 okre śliła wymogi zamawiaj ącego i przedmiot zamówienia nast ępuj ąco: specyfikacja niniejsza zawiera XVII punktów, które zawieraj ą oczekiwania zamawiaj ącego wzgl ędem podmiotów, które zło Ŝą oferty i tak: I. Zamawiaj ący – nazwa, adres pocztowy, adres internetowy, nr telefonu, fax II. Kontakt z zamawiaj ącym III. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia, jej koszt IV. Opis przedmiotu zamówienia Przedmiotem zamówienia jest zakup nowego samochodu do przewozu osób niepełnosprawnych 9 – cio osobowy ( 8 miejsc dla osób niepełnosprawnych plus kierowca) przystosowanego do przewozu 2 osób niepełnosprawnych na wózkach inwalidzkich. Szczegółowy opis przedmiotu zamówienia oferta na zakup nowego samochodu do przewozu osób (8 pasa Ŝerów + kierowca) – cena oferty musi obejmowa ć nast ępuj ące parametry techniczne i wyposa Ŝenie: rok produkcji 2004, silnik – pojemno ść max 2000cm 3 turbo diesel moc min. 100KM moment obrotowy min. 230 Nm. Układ przeniesienia nap ędu, układ hamulcowy, układ kierownicy. Inne – poduszka powietrzna kierowcy i pasa Ŝera, immobilazer, klimatyzacja. Nadwozie winno by ć dostosowane do przewozu osób niepełnosprawnych – warunki gwarancyjne dwuletnia gwarancja bez limitu kilometrów na podzespoły mechaniczne, dwuletnia gwarancja na powłok ę lakiernicz ą, dziesi ęcioletnia gwarancja na perforacj ę nadwozia, dodatkowe wyposa Ŝenie autoalarm. V. Opis sposobu przygotowania oferty

______93 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

VI. Zmiana i wycofanie oferty VII. Wa Ŝno ść i odrzucenie oferty VIII. Warunki jakie musz ą spełnia ć oferenci IX. Wymagane dokumenty i o świadczenia W celu potwierdzenia wa Ŝno ści oferty oraz spełniania przez wykonawc ę warunków wymienionych w rozdziale V niniejszej specyfikacji, wykonawca zobowi ązany jest doł ączy ć do oferty nast ępuj ące dokumenty: 1) Wypełniony formularz oferty (zał. nr 1) 2) Oświadczenie wykonawcy, Ŝe nie podlega wykluczeniu z post ępowania na podstawie art.24 ust.1 i 2 ustawy prawo zamówie ń publicznych (zał. nr 2) 3) Wypełniony formularz cenowy (zał. nr 4) 4) Oświadczenie w trybie art.24 i art.22 ust.1 ustawy prawo zamówie ń publicznych. 5) Aktualny odpis z wła ściwego rejestru lub aktualne za świadczenie o wpisie do ewidencji działalno ści gospodarczej. Przez aktualny nale Ŝy rozumie ć dokument wystawiony nie wcze śniej ni Ŝ 6 m-cy przed upływem terminu składania ofert. 6) Oświadczenie dotycz ące nie zalegania z opłacaniem podatków, opłat oraz składek na ubezpieczenie zdrowotne lub społeczne oraz niekaralno ść w zakresie art.24 ust.1 pkt 4 – 8 ustawy (zał. nr 5) 7) Oświadczenie dotycz ące parametrów oferowanego samochodu (zał. nr 6) X. Cena ofertowa. Wykonawca powinien poda ć cen ę uwzgl ędniaj ąc warunki wynikaj ące z tre ści specyfikacji, wszystkie dokumenty rozpoznawalne we własnym zakresie oraz wynikaj ące z charakteru dostawy zgodnie z rozdziałem I. Ceny w ofercie powinny by ć podane w złotych polskich jako cena netto, tzn. bez zobowi ąza ń podatkowych VAT oraz jako cena brutto z podatkiem VAT. XI. Terminy wykonania zamówienia i zwi ązania z ofert ą. Wymagany termin realizacji niniejszego zamówienia do dnia 15 pa ździernika 2004r. Termin zwi ązania wykonawców zło Ŝon ą ofert ą 30 dni od upływu terminu składania ofert. XII. Kryterium oceny ofert. Oceny ofert b ędzie dokonywała komisja. Najkorzystniejsza oferta zostanie wyliczona wg nast ępuj ących kryteriów. Oferowana cena – c= 100% Ocena ceny oferowanej b ędzie liczona wg wzoru C = cena najwy Ŝsza / cena b ędąca x 100% Zestawienie porównawcze odb ędzie si ę w tabeli, która b ędzie zał ącznikiem do protokołu post ępowania. Cena samochodu obejmuje całkowit ą cen ę samochodu z dostaw ą na parking Zamawiaj ącego. XIII. Składnie i otwarcie ofert. XIV. Sposób udzielenia wyja śnienia dotycz ących dokumentacji. XV. Warunki umowy. Zał ącznikiem do niniejszej specyfikacji jest projekt umowy, która zostanie podpisana z wykonawc ą, który zło Ŝy najkorzystniejsz ą ofert ę.

______94 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

XVI. Środki ochrony prawnej. XVII. Zał ączniki do specyfikacji. Specyfikacj ę istotnych warunków zamówienia podpisał Wójt Gminy Tomasz Bystro ński – brak daty. Zarz ądzeniem nr 32/2004 Wójta Gminy Nowosolna z dnia 31 sierpnia 2004r. została powołana komisja przetargowa w 6 osobowym składzie oraz ustalono zadania jakie ma do dnia podpisania umowy z wybranym dostawc ą – wykonawc ą i zako ńczy ć wszystkie prace zwi ązane z przetargiem. W aktach post ępowania na dostaw ę samochodu znajduje si ę potwierdzenie wysłania dor ęczenia zaproszenia spółce j. J. Idczak, Łód ź, Przybyszewskiego 176/178 w dniu 14.09.2004 – specyfikacji. Odbiór specyfikacji jest potwierdzony na druku ZP-14 nieczytelnym podpisem. Listy obecno ści na posiedzeniu Komisji przetargowej na dostaw ę – zakup samochodu w dniu 28 wrze śnia 2004 podpisało 5 członków komisji przetargowej. Komisja przetargowa sporz ądziła protokół otwarcia ofert o godz. 13.00 w dniu 28.09.2004r. Na publiczne otwarcie ofert przybył 1 wykonawca. Wójt Gminy Nowosolna poinformował, Ŝe zamawiaj ący zamierza przeznaczy ć na sfinansowanie zamówienia kwot ę 131.500,00 zł, i Ŝe na przetarg zło Ŝona została 1 oferta. Przewodnicz ący Komisji przetargowej okazał zebranym opakowanie oferty i o świadczył, Ŝe wpłyn ęła w terminie i jest nie naruszona. Po zako ńczeniu cz ęś ci jawnej Komisja dokonała oceny zło Ŝonej oferty i o świadczyła, Ŝe oferta jest wa Ŝna i spełnia warunki SIWZ. W zwi ązku z powy Ŝszym Komisja wnioskowała do Wójta Gminy o zatwierdzenie wyboru najkorzystniejszej oferty. Protokół podpisał przewodnicz ący Komisji przetargowej. Wójt Gminy Tomasz Bystro ński zatwierdził propozycj ę komisji. Protokół z oceny oferty zgłoszonej na „dostaw ę samochodu do przewozu osób niepełnosprawnych” przez firm ę J.J.Idczak Sp. z o.o. 93-120 Łód ź, ul. Przybyszewskiego176/178 za cen ę ofertow ą brutto 129.704,30 zł stwierdza, Ŝe oferta jest wa Ŝna i spełnia warunki SIWZ. Protokół z oceny ofert podpisał Ignacy Pietrusewicz. Kontroluj ący dokonali sprawdzenia oferty zło Ŝonej przez firm ę J.J.Idczak i stwierdzili, Ŝe: − oferta wpłyn ęła w dniu 28.09.04 o godz. 11.00 i była jedyn ą ofert ą z cen ą 129.704,30 zł (druk ZP-14 zbiorcze zestawienie ofert otwartych w dniu 28.09.04r.), − zbiorcze zestawienie ofert na druku ZP-12 potwierdza wpływ oferty z cen ą brutto, − oświadczenie druk ZP-11 – wszyscy członkowie Komisji przetargowej mog ą bra ć udział w przetargu list ę obecno ści podpisało 5 członków Komisji przetargowej – o świadcze ń na druku ZP-11 jest 7 (siedem). Listy obecno ści nie podpisał Henryk Krupi ński – a zło Ŝył oświadczenie. O świadczenie na druku ZP-11 zło Ŝył równie Ŝ Wójt Gminy Tomasz Bystro ński, − na druku Zp-14 informacja o spełnieniu przez wykonawców warunków udziału w post ępowaniu o udzielenie zamówienia Komisja wypisała wszystkie warunki jakie były wymagane prze zamawiaj ącego – oferta zawierała wszystkie potrzebne informacje, − druk ZP-15 – nie wykluczono oferentów, − druk ZP-16 – nie odrzucono ofert, − druk ZP-17 – karta indywidualnej oceny ofert – 6 członków Komisji przetargowej oceniła ofert ę przyznaj ąc jej po 100 punktów uzasadniaj ąc najni Ŝsz ą ocen ę, − druk ZP-18 – streszczenie oceny i porównanie zło Ŝonych ofert – oferta uzyskała 600 punktów, − ogłoszenie o wyborze oferty najkorzystniejszej wywieszone było w siedzibie zamawiaj ącego od dnia 28.09.04 informowało, Ŝe wybrano ofert ę zło Ŝon ą przez Firm ę J.J. Idczak Sp. z o. o. Łód ź, a cena oferty wybranej wynosi 129.704,30 zł,

______95 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− przedstawiciel firmy J.J. Idczak Sp. z o. o. ogłoszenie o wyborze jego formy odebrał i pokwitował osobi ście w dniu 28.09.2004r, − druk ZP-19 – nie wniesiono protestów i odwoła ń, − protokół z post ępowania o udzielenie zamówienia publicznego poni Ŝej kwoty 60.000 EURO – Druk-ZP-1 i protokół post ępowania o udzielenie zamówienia o warto ści zamówienia nie przekraczaj ącej wyra Ŝon ą w złotych równowarto ść kwoty 60.000 EURO prowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego zatwierdził Wójt Gminy Tomasz Bystro ński, − umow ę kupna sprzeda Ŝy zawarto w dniu 06.10.2004r. pomi ędzy Gmin ą Nowosoln ą 92-703 Łód ź reprezentowan ą przez Tomasza Bystro ńskiego Wójta Gminy Nowosolna i Wand ę Szczesek Skarbnika Gminy a J.J. Idczak Sp. z o.o. z siedzib ą w Łodzi reprezentowan ą przez Przemysława Piesiaka. Strony umowy postanowiły: Sprzedaj ący zobowi ązuje si ę przenie ść na kupuj ącego własno ść fabrycznie nowego samochodu osobowego marki Volkswagen typ T-5 combi i wyda ć mu samochód, a kupuj ący zobowi ązuje si ę samochód odebra ć i zapłaci ć sprzedawcy cen ę brutto po podpisaniu protokołu zdawczo – odbiorczego i przyj ęciu faktury (§ 1). Samochód b ędący przedmiotem sprzeda Ŝy posiada parametry i wyposa Ŝenie okre ślone w ofercie z dnia 27.09.2004r. stanowi ącej zał ącznik nr 1 do SWIZ i opisie przedmiotu zamówienia stanowi ącego zał ącznik nr 6 do SIWZ (§ 2). Ustalono termin dostawy samochodu do 15 pa ździernika 2004r. Odbiór samochodu nast ąpi w siedzibie sprzedaj ącego w Zgierzu ul Lipowa 12. Sprzedaj ący wystawi faktur ę za sprzedany samochód po dokonaniu jego odbioru przez kupuj ącego (§ 3). Cena kupna samochodu wynosiła 16.315,00 zł netto plus obowi ązuj ący podatek VAT. Zapłata za samochód nast ąpi przelewem w ci ągu 14 dni od dor ęczenia kupuj ącemu faktury VAT. Termin zapłaty uwa Ŝa si ę za zako ńczony w czasie obci ąŜ enia rachunku kupuj ącego (§ 6). Sprzedaj ący udzielił kupuj ącemu gwarancji i zapewnił usługi serwisowe na zasadach okre ślonych w ofercie od dnia wydania samochodu (§ 7). Umow ę podpisali przedstawiciele stron przy udziale Skarbnika Gminy. Umow ę ze strony sprzedaj ącego zawarł Przemysław Piesiak, któremu firma J.J.Idczak Sp. z o.o. z siedzib ą w Łodzi udzieliła w dniu 27.09.04r. pełnomocnictwa do reprezentowania firmy i podpisywania wszelkich dokumentów dotycz ących przetargu na zakup samochodu do przewozu osób niepełnosprawnych 9-cio osobowego dla potrzeb Urz ędu Gminy Nowosolna. Pełnomocnictwo podpisali: Prokurent Ireneusz Gajecki i Wojciech Idczak członek zarz ądu. Kontroluj ący wnosz ą nast ępuj ące uwagi do nast ępuj ących dokumentów. 1. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia w punkcie XII – kryteria oceny ofert zawiera nast ępuj ący wymóg „Cena samochodu obejmuje całkowit ą cen ę samochodu dostawczego na parking zamawiaj ącego: w punkcie XVII – zał ączniki do specyfikacji pkt 7 projektu umowy. W paragrafie 3 projektu umowy kupna-sprzeda Ŝy w punkcie 2 zawarta jest tre ść „2. Odbiór samochodu nast ąpi w siedzibie sprzedaj ącego. Pkt 3 Sprzedaj ący wystawi faktur ę za sprzedany samochód po dokonaniu jego odbioru przez kupuj ącego. Zamawiaj ący nie dokonał ujednolicenia zapisów dotycz ących odbioru samochodu. Kontroluj ący prosili o dor ęczenie upowa Ŝnienia do odbioru samochodu i protokołu przekazania – przyj ęcia samochodu przez przedstawicieli Urz ędu Gminy, ale dokumentów takich nie przedło Ŝono. Firma J.J.Idczak Sp. z o.o. Łód ź ul. Przybyszewskiego 176/178 wystawiła faktur ę VAT Nr: FV/AN/166/04/ZG (5188) w miejscowo ści Zgierz w dniu wystawienia i sprzeda Ŝy tj. 19.10.2004r. dla UG Nowosolna za „Volkswagena T-5 kombi 7HJ142 – 3.400 1,9TDI 77 KW – warto ść netto 106.315,00 zł warto ść VAT 23.389,30 zł – warto ść brutto 129.704,30 zł, termin zapłaty wyznaczono na dzie ń 26.10.2004r. Ze strony Urz ędu Gminy Nowosolna na fakturze zło Ŝył podpis Łukasz Wymysłowski uprawniony do otrzymania faktury. W danej cz ęś ci faktury zawarta jest bardzo wa Ŝna klauzula o tre ści: odbiorca nie zgłasza zastrze Ŝeń co do stanu technicznego oraz wyposa Ŝenia dodatkowego i kwituje odbiór samochodu wraz z kart ą pojazdu

______96 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

nr j.w. ksi ąŜ ki gwarancyjnej kompletu 2 szt. i kluczyków do samochodu oraz akceptuje warunki gwarancji – brak podpisu i piecz ątki i daty odbiorcy samochodu. Kontroluj ącym dor ęczono „warunki gwarancji na nowe samochody marki Volkswagen Transporter i Multivan (T-5) – dotyczy samochodów zakupionych od 01.11.2004r. – pracownik urz ędu otrzymał dokument o którym mowa w dniu 02.11.2004r. Za faktur ę, o której mowa wy Ŝej zapłacono poleceniem przelewu w dniu 28.10.2004r. kwot ę 129.704,30 zł nr dowodu 12/123. Na odwrocie faktury szczegółowo opisano merytorycznie wydatek. Samochód wpisano do ksi ęgi inwentarzowej warto ściowej 011, str.38 St 1 poz. 2 Klasyfikacja bud Ŝetowa wydatku 750.75023.6060. Dekretacja ksi ęgowa – 080-130 Dowodem PK pod dat ą 29.10.2004r. – 1091/10/04 wyksi ęgowano samochód z inwestycji 800,- 080 i przyj ęto na stan środków trwałych nr 011-Ma800A.

W sprawie ró Ŝnych wymaga ń zamawiaj ącego odno śnie miejsca dostawy samochodu wyja śnienie zło Ŝył Łukasz Wymysłowski i stanowi zał ącznik nr 28 do protokołu kontroli. W sprawie braku protokołu zdawczo odbiorczego samochodu zło Ŝono wyja śnienie i stanowi zał ącznik nr 29 do protokołu kontroli. Brakuj ące dokumenty dostarczono do Urz ędu Gminy Nowosolna w dniu 25.10.2005 r. Zał ącznik nr 30 do protokołu stanowi ą: faktura, kserokopia projektu umowy, kserokopia zawartej umowy, specyfikacja istotnych warunków zamówienia.

3. Zamówienie publiczne poni Ŝej 60.000 EURO na wykonanie zamówienia pod nazw ą „Budowa drogi gminnej w miejscowo ści Kalonka na odcinku od km 0 + 550 do granicy Gminy w miejscowo ści Borki km 1 + 307,78 z kostki brukowej. Budowa drogi Kalonka-Borki została zaplanowana w bud Ŝecie Gminy do wykonania w 2004 roku. Z uwagi na brak środków finansowych zdecydowano o podzieleniu wykonania tej inwestycji na 2 etapy i w 2004 roku postanowiono wykona ć I etap. A. Projekt budowlany przebudowy drogi gminnej we wsi Kalonka (Kalonka-Borki) o długo ści 1,3 km wykonała firma „Dragmar” sp. z o.o, ul. Marato ńsa 96, 94-007 Łód ź w osobach : 1) projektant - Sławomir Burzy ński, 2) współpracownik – Dariusz Furma ńczyk, 3) sprawdził – Marian Rajsman. Projekt wykonano w m-cu sierpniu 2003 roku. Projekt budowlany zatwierdzony został przez Starostwo Powiatowe Łód ź, ul. Sienkiewicza nr 3 i stanowi zał ącznik do decyzji nr 47/2003 z dnia 29.08.2003 roku. B. Kosztorys inwestorski na przebudow ę drogi gminnej wykonał Bernard Milewicz, posiadaj ący uprawnienia budowlane nr KL 177/89. Kosztorysowa warto ść robót wynosiła 240.058,91 zł netto. Kosztorys opracowano na dzie ń 20.09.2004 roku. C. Zatwierdzenie projektu budowlanego i udzielenie pozwolenia na budow ę wydało Starostwo Powiatowe w Łodzi w dniu 29.08.2003 roku decyzj ą nr 47/2003. Prawomocno ść decyzji z dniem 11.09.2003 roku stwierdził z upowa Ŝnienia Starosty – Zygmunt Izdebski, inspektor w Wydziale Budownictwa, Geodezji i Gospodarki Mieniem Powiatowym. Do kontroli przedło Ŝono nast ępuj ącą dokumentacj ę zamówienia publicznego poni Ŝej kwoty 60.000 EURO pod nazw ą „Budowa drogi gminnej w miejscowo ści Kalonka na odcinku od skrzy Ŝowania z droga powiatow ą nr 24134 do granicy Gminy w miejscowo ści Borki, I etap od kilometra 0 + 550 do kilometra 1 + 307,78: a) ogłoszenie o przetargu nieograniczonym o szacunkowej warto ści poni Ŝej 60.000 EURO na wykonanie budowy drogi gminnej w miejscowo ści Kalonka I etap budowy od kilometra 0 +

______97 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

550 do kilometra 1 + 307,78 o nawierzchni z kostki brukowej ukazało si ę na stronie internetowej Gminy Nowosolna www.nowosolna.gminarp.pl w dniu 24.09.2004 roku. b) ogłoszenie o zamówieniu na budow ę drogi gminnej w miejscowo ści Kalonka ukazało si ę na tablicy ogłosze ń w siedzibie zamawiaj ącego w dniach 24.09 – 12.10.2004 roku. Ogłoszenia zawierały nast ępuj ące informacje: − adres zamawiaj ącego, − przedmiot zamówienia, − nie dopuszczeniu zło Ŝenia ofert wariantowych i cz ęś ciowych, − zakres zamówienia, termin zako ńczenia – 30.11.2004 roku, − wadium – 5.000 zł, − spełnienie warunków okre ślonych w art.22 zamówie ń publicznych, nie podleganiu wykluczeniu na podstawie art.24 ust.1 i 2 ustawy, − spełnienie warunki siwz, − tryb zamówienia – przetarg nieograniczony, − kryteria oceny ofert – najni Ŝsza cena , − cena specyfikacji – 36,60 zł, − termin składania ofert ustalono na dzie ń 11.10.2004 roku, godz. 13.00, − termin zwi ązania ofertą – 30 dni, − dat ę, godzin ę, miejsce otwarcie ofert 11.10.2004 roku, godz. 13.00, − dane osoby udzielaj ącej informacji o przetargu. Ogłoszenie o zamówieniu podpisał Wójt Gminy - Tomasz Bystro ński. Powy Ŝszemu post ępowaniu zamawiaj ący nadał numer I ś/ZP/8/5541/2004. c) Wójt Gminy Tomasz Bystro ński zarz ądzeniem nr 39/2004 z dnia 21.09.2004 roku powołał Komisj ę przetargow ą w składzie czteroosobowym dla przeprowadzenia przetargu na budow ę drogi gminnej w miejscowo ści Kalonka. Komisja ko ńczy prac ę z dniem podpisania umowy z wybranym wykonawc ą. d) Zamawiaj ący ustalił w XXII punktach wymogi w specyfikacji istotnych warunków zamówienia, których tre ści ą jest: I. adres, nr telefonu zmawiaj ącego; II. okre ślenie osób uprawnionych do kontaktu z wykonawcami; III. przedmiot zamówienia - 3.1 Przedmiotem zamówienia jest budowa drogi gminnej w miejscowo ści Kalonka na odcinku od skrzy Ŝowania z drog ą powiatow ą nr 2134 do granicy Gminy w miejscowo ści Borki, Gmina Nowosolna od kilometra 0 + 550 do kilometra 1 + 307,78. Długo ść budowanego odcinka 757,78 m. w zakres budowy wchodzi wykonanie nawierzchni drogi o konstrukcji z betonowej kostki brukowej typu „Behaton” o grubo ści 80 mm, szarej, klasy 50 wraz z podbudow ą wg dokumentacji technicznej budowy drogi gminnej oraz uzyskanie niezb ędnych pozwole ń i uzgodnie ń zwi ązanych z oddaniem drogi do eksploatacji, inwentaryzacj ę geodezyjn ą; 3.2 Zamawiaj ący nie dopuszcza mo Ŝliwo ści składania ofert cz ęś ciowych oraz ofert wariantowych; IV. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia – cena 30 zł , do kupienia w Urz ędzie Gminy Nowosolna;

______98 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

V. Informacja o przetargu; VI. Informacja o tym, Ŝe zamawiaj ący nie przewiduje w okresie 3 lat od podpisania umowy udzielania zamówienia uzupełniaj ących, o których mowa w art.67 ust.1 pkt 6 i 7 ustawy; VII. Informacja o sposobie przygotowania oferty (7 punktów). Stanowi ą one m.in., Ŝe oferta powinna by ć napisana w j ęzyku polskim, wszystkie strony powinny by ć podpisane przez osob ę uprawnion ą, wszystkie strony oferty powinny by ć spi ęte w sposób zapobiegaj ący dekompletacji, wszystkie zał ączniki winny by ć zło Ŝone w kolejno ści wyszczególnionej w siwz, poprawki lub zmiany w tek ście winny by ć parafowane i datowane własnor ęcznie, ofert ę nale Ŝy zło Ŝyć w zamkni ętym opakowaniu w siedzibie zamawiaj ącego w sekretariacie i winna zwiera ć dane adresowe i nazw ę przetargu; VIII. Informacja, o tym, Ŝe zamawiaj ący Ŝą da dokumentów i informacji, które musi doł ączy ć do oferty. S ą to wypełniony formularz oferty, o świadczenie, ze oferent nie podlega wykluczeniu z post ępowania na podstawie art.24 ustawy, o świadczenie o spełnieniu warunków wskazanych w art.22 ust.1 ustawy, dokumenty potwierdzaj ące wniesienie wadium, dokumenty wymienione w siwz; IX. Informacja o tym, Ŝe zamawiaj ący wymagał od wykonawców posiadania: uprawnie ń do budowy dróg, niezb ędnej wiedzy i do świadczenia, potencjału technicznego i osób zdolnych do wykonania zamówienia, odpowiedniej sytuacji do zapewnienia wykonania zamówienia i nie podlegaj ą wykluczeniu z post ępowania; X. Informacja o dokumentach jakie maja dostarczy ć wykonawcy w celu potwierdzenia spełnienia warunków o których mowa w art.22 ust.1 i art.24 ust.1 ustawy, które maj ą by ć zło Ŝone w formie kopii potwierdzonej za zgodno ść z oryginałem lub w formie oryginału. S ą to: a) aktualny odpis z wła ściwego rejestru albo aktualne za świadczenie o wpisie do ewidencji działalno ści gospodarczej wystawione nie wcze śniej ni Ŝ 6 m-cy przed upływem terminu składania ofert; b) umowa reguluj ąca współprac ę podmiotów wyst ępuj ących wspólnie; c) posiadanie uprawnienia przez osoby, które b ędą wykonywa ć zamówienie; d) o świadczenie wykonawcy w zakresie okre ślonym w art.24 ust.1 pkt 9 ustawy; e) o świadczenie wykonawcy, ze nie zalega z opłacaniem podatków i opłat lub, Ŝe uzyskał przewidziane prawem zwolnienie lub rozło Ŝenie na raty zaległych płatno ści lub wstrzymania w cało ści wykonania decyzji wła ściwego organu; f) o świadczenie, Ŝe nie zalega z opłacaniem składek na ubezpieczenie zdrowotne i społeczne, odroczenie lub rozło Ŝenie na raty tych płatno ści; g) informacja o liczebno ści personelu; h) wykaz wykonanych minimum 3 robót w ciągu 5 lat; i) wykaz niezb ędnych do zamówienia maszyn i urz ądze ń, narz ędzi jakie posiada wykonawca; j) informacja banku o rachunkach bankowych i zdolno ści kredytowej; k) polisy lub inny dokument, ubezpieczenia od odpowiedzialno ści cywilnej; l) o świadczenie, Ŝe materiały, które b ędą u Ŝyte do budowy drogi spełniaj ą warunki specyfikacji technicznej; m) podpisany wzór umowy; XI. Wykonawcy winni wnie ść wadium w wysoko ści 5.000 zł. Forma wniesienia wadium musi odpowiada ć art.45 ust.6 ustawy. „Wadium wnoszone w pieni ądzu’ wykonawca wpłaca przelewem na rachunek zamawiaj ącego. Nie wniesienie wadium lub wniesienie po terminie składania ofert powoduje wykluczenie z post ępowania. XII. Zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy wynosiło 5 % ceny oferowanej brutto. Zabezpieczenie musi by ć wniesione w formie okre ślonej w art.148 ust.1 i 2 ustawy – najpó źniej w dniu zawarcia umowy. Podczas zawierania umowy wykonawca musi dysponowa ć potwierdzeniem wniesienia zabezpieczenia nale Ŝytego wykonania umowy. XIII. Wykonawca b ędzie zwi ązany ofert ą przez 30 dni, tj. do dnia 10.11.2004 roku, poniewaŜ bieg terminu zwi ązania ofert ą rozpoczyna si ę z upływem terminu składania ofert; XIV. Wymagany termin realizacji zamówienia - 30.11.2004 roku; XV. Opisano sposób obliczenia ceny oferty: cena powinna by ć podana cyfrowo i słownie w złotych polskich, zgodnie z zał ączonym formularzem oferty, tj. cena netto, podatek VAT, cena brutto. Zamawiaj ący poprawi ewentualne omyłki rachunkowe w obliczeniu ceny zgodnie z zasadami okre ślonymi w art. 88 ustawy lub zawieraj ące bł ędy w obliczeniu ceny (art.89 ust.1 pkt 6 ustawy);

______99 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

XVI. Opis kryteriów wyboru oferty i ich znaczenie. Kryterium ceny nie jest rozpatrywane dla ka Ŝdego wariantu. Zwyci ęŜ a oferta wariantowa, która zaproponuje najni Ŝsz ą cen ę Cena oferty brutto – 100%,

C n Sposób oceny oferty: K=------x 100,

C b

Gdzie: K – współczynnik ceny oferty, C n – cena oferty o najni Ŝszej cenie, C b - - cena ofert badanej. Kolejno ść rozpatrzonych ofert ustala si ę na podstawie współczynnika K rozpatrywanej oferty. Im wy Ŝszy współczynnik K, tym wy Ŝsza pozycja oferty. XVII. Okre ślono wysoko ść kar umownych; XVIII. Wyja śnienia dotycz ące specyfikacji; XIX. Podane s ą informacje o terminie, miejscu skradania ofert i otwarciu ofert oraz o trybie otwarcia i oceny ofert. Umowa zostanie zawarta z wybranym wykonawc ą w terminie nie krótszym ni 7 dni od dnia przekazania zawiadomienia o wyborze oferty, jednak nie pó źniej ni Ŝ przed upływem terminu zwi ązania ofert ą. Zawiadomienie o wyborze oferty okre ślaj ące termin zawarcia umowy zostanie niezwłocznie dor ęczone wybranemu wykonawcy. Ogólne warunki umowy podpisane przez osoby uprawnione / wykonawcy stanowi ą zał ącznik do oferty. XX. Środki odwoławcze; XXI. Inne informacje; Specyfikacj ę istotnych warunków zamówienia podpisał pod dat ą 20 wrze śnia 2004 roku Wójt Tomasz Bystro ński. Do specyfikacji zał ączono: druk oferty, druk z cen ą, druk o świadczenia z art.24 ust.1 i 2 ustawy, druk o świadczenia z art.22 ust.1 ustawy, zał ącznik - wykaz personelu wykonawcy, zał ącznik – informacja o przeci ętnej liczbie zatrudnionych, zał ącznik – wykaz urz ądze ń i narz ędzi jakie posiada wykonawca, zał ącznik – wykaz wykonanych robót, ślepy kosztorys, wzór umowy. a) Potwierdzenie wysłania – dor ęczenia zaproszenia - druk pomocniczy z którego tre ści wynika potwierdzenie dor ęczenia dla firm: PPHU „Heros-VAN” Józef Kurzejamski, Boginia (osobi ście odebrał) i „Urbid” Budowlane Przedsi ębiorstwo Wielobran Ŝowe, spółka jawna, Kutno (przesłano faxem). b) Według listy obecno ści podpisanej przez 6 uczestników – 4 stanowili członkowie komisji przetargowej i dwaj oferenci Groblewski Ireneusz – reprezentant firmy „Urbud” i Kołodziejczyk Ryszard – reprezentant firmy „Heros-VAN”. c) Czterech członków komisji przetargowej zło Ŝyło o świadczenie na druku ZP-11, Ŝe mo Ŝe by ć członkiem tej komisji. d) Oświadczenie na druku ZP-11 zło Ŝył Wójt Gminy Tomasz Bystro ński. e) Na przetarg wpłyn ęły 2 oferty: − nr 1 – zło Ŝona w dniu 11.10..2004 roku o godz. 11.25, − nr 2 zło Ŝona w dniu 11.10.2004 roku o godz. 11.40. Wadium na udział w przetargu zło Ŝyła w pieni ądzu firma nr 1, przelewem na rachunek Gminy. Wadium w gwarancji bankowej zło Ŝyła firma nr 2. Potwierdzenia zło Ŝenia wadium przez firmy znajdowały si ę w dokumentacji przetargowej.

______100 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

f) Komisja przetargowa na druku pomocniczym „Zbiorcze zestawienie ofert otwartych w dniu 2004.10.11” sporz ądziła wykaz ofert zło Ŝonych przez 2 firmy i zaoferowan ą cen ę przez te firmy jak ni Ŝej: − oferta nr 1 – PPHU „Heros-VAN” Boginia Łód ź, Józef Kurzejamski – cena oferty brutto 294.020 zł, cena netto 241.000 zł, − oferta nr 2 – „Urbud” Budowlane Przedsi ębiorstwo Wielobran Ŝowe, spółka jawna, Kutno, cena oferty brutto 450.587,22 zł, cena netto 369.333,79 zł. g) Zgodnie z tre ści ą protokołu z przeprowadzonego przetargu pkt 2: „Otwieraj ąc posiedzenie Wójt Gminy Nowosolna podał kwot ę, któr ą zamawiaj ący przeznaczył na realizacj ę zadania, tzn. 241.000 zł (netto)”. W dalszej cz ęś ci przetargu komisja przetargowa dokonała otwarcia ofert i po sprawdzeniu dokumentacji ofertowej sporz ądziła informacj ę na drukach: h) ZP-12 zbiorcze zestawienie ofert. Komisja wpisała dwie firmy i ceny jakie zaoferowały firmy nr 1 – 294.020 zł, nr 2 – 450.587,22 zł. Komisja nie okre śliła czy jest to cena netto czy brutto. i) ZP-14 – informacja o spełnieniu przez wykonawców udziału w post ępowaniu o udzielenie zamówienia prowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego – komisja przetargowa sporz ądziła wykaz wszystkich warunków wymaganych przez zamawiaj ącego i stwierdziła, Ŝe wszystkie warunki zostały spełnione przez oferentów. Kontroluj ący stwierdzili nast ępuj ące nieprawidłowo ści w zło Ŝonych ofertach: - firma „Urbud” Kutno nie ponumerowała zał ączników, zło Ŝyła wadium w gwarancji bankowej, o świadczenie o podatkach i składkach ZUS zło Ŝone s ą oddzielnie i potwierdzone przez wła ściwe instytucje, brakuje podpisu projektu umowy, zło Ŝono równie Ŝ o świadczenie o nie zaleganiu w podatkach, - firma „Heros-VAN Łód ź Boginia” nie zał ączyła kosztorysu , nie ponumerowała zał ączników, oferta z zał ącznikami nie została spi ęta, nie zło Ŝyła oddzielnych oświadcze ń o niezaleganiu w podatkach i składkach ZUS – zło Ŝyła w jednym oświadczeniu. O powy Ŝszych brakach nie odnotowano w protokole z przetargu. j) Druk ZP-15 – wykonawców nie wykluczono z post ępowania. k) Druk ZP-16 – nie odrzucono ofert. l) Druk ZP-17 – 8 kart indywidualnej oceny ofert (4 karty dla ofert nr 1 i 4 karty dla oferty nr 2). Komisja przetargowa oddzielnym pismem dokonała okre ślenia warto ści punktowej - kryterium oceny ofert. Oferta nr 1:

Cmin 294.020 zł ------x 100 = ------x 100 = 100 pkt

Cofer 294.020 zł

Oferta nr 2 – C ofer.

Cmin 294.020 zł zł ------x 100 = ------x 100 = 65,25 pkt

Cofer 450.587,22 zł m) Druk ZP-18 – streszczenie oceny i porównania złoŜonych ofert: − oferta nr 1 uzyskała 400 pkt (4 x 100),

______101 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

− oferta nr 2 uzyskała 261 pkt (4 x 65,25). n) W dniu 12.10.2004 roku Przewodnicz ący komisji przetargowej skierował do Wójta Gminy pismo w którym informuje o najkorzystniejszej ofercie, któr ą zło Ŝyła firma „Heros-VAN” Józef Kurzajamski Łód ź Boginia, z cen ą najni Ŝsz ą w wysoko ści brutto 294.020 zł i wnioskuje o wybór tej oferty. Pismo podpisał: Przewodnicz ący komisji przetargowej. Wójt Gminy Tomasz Bystro ński zaakceptował wybór oferty. o) Informacja o wyborze oferty wywieszona była na tablicy ogłosze ń w dniach 12.10 – 25.10.2004 roku. p) Druk ZP-19 – nie wniesiono protestów i odwoła ń. q) W dniu 12.10.2004 roku do firmy „Urbud” Kutno zostało wysłane zawiadomienie o wyborze oferty poczt ą. Firma „Heros-VAN została zawiadomiona o wyniku przetargu osobi ście w dniu 12.10.2004 roku, poprzez odebranie zawiadomienia przez wła ściciela firmy. r) Z przeprowadzonego przetargu sporz ądzono „Protokół post ępowania o udzielenie zawiadomienia o warto ści zamówienia poni Ŝej 60.000 EURO” – Duk ZP-17, cz ęść ogólna, który podpisał Wójt Gminy Tomasz Bystro ński. Protokół post ępowania o udzielenie zamówienia o warto ści zamówienia poni Ŝej kwoty 60.000 EURO prowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego – Druk ZP1/PN cz ęść szczegółow ą podpisali członkowie komisji przetargowej a prace komisji przetargowej oraz protokół post ępowania o udzielenie zamówienia wraz z zał ączonym do niego drukami zatwierdził Wójt Gminy – Tomasz Bystro ński. s) Umow ę nr I ś/3/2004 zawarta została w wyniku przeprowadzenia zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego na podstawie ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówie ń publicznych w dniu 22 pa ździernika 2004 roku, pomi ędzy Gmin ą Nowosolna prezentowan ą przez Tomasza Bystro ńskiego Wójta Gminy Nowosolna przy kontrasygnacie Wandy Szczesek Skarbnika Gminy, a PPHU „Heros-VAN” Boginia 9A, 92- 701 Łód ź, reprezentowana przez wła ściciela Józefa Kurzejamskiego. Strony umowy postanowiły mi ędzy innymi: przedmiotem umowy jest wykonanie dla zamawiaj ącego zadania inwestycyjnego pod nazw ą „Budowa drogi gminnej w miejscowo ści Kalonka na odcinku od km 0 + 550 do granicy Gminy w miejscowo ści Borki km 1 + 307,78” z kostki brukowej, którego szczegółowy zakres i standard wykonania prac zawiera dokumentacja projektowa, która jest zał ącznikiem do niniejszej umowy. Specyfikacja poszczególnych rodzajów robót zawiera harmonogram rzeczowo-finansowy, który jest równie Ŝ zał ącznikiem do niniejszej umowy. Przedmiot umowy zostanie wykonany w nast ępuj ących terminach: 1) przekazanie terenu budowy nast ąpi w dniu 25 pa ździernika 2004 roku, 2) rozpocz ęcie budowy nast ąpi w terminie 7 dni od daty przekazania placu budowy, 3) zako ńczenie budowy rozumiane jako zgłoszenie gotowo ści do odbioru wraz z uzyskaniem niezb ędnych pozwole ń i uzgodnie ń zwi ązanych z oddaniem drogi do eksploatacji, 4) inwentaryzacja geodezyjna nast ąpi do 30.11.2004 roku. Wykonawca ustanowił kierownik budowy w osobie Krzysztofa Świtkowskiego. Zamawiaj ący ustanowił inspektora nadzoru w osobie Bernarda Milewicza. Za wykonany przedmiot umowy wykonawcy przysługiwa ć b ędzie wynagrodzenie ryczałtowe w wysoko ści 291.000 zł. Strony ustaliły nast ępuj ące warunki płatno ści: ostateczne rozliczenie za wykonanie robót nast ąpi w oparciu o faktur ę ko ńcow ą wystawion ą na odstawie protokołu odbioru ko ńcowego. Termin płatno ści faktury ko ńcowej przez zamawiaj ącego ustala si ę nie pó źniej ni Ŝ 30 dni od daty jej dor ęczenia, przelewem na konto wykonawcy. Wykonawca udzielił zamawiaj ącemu 36 miesi ęcznej gwarancji na wykonane roboty licz ąc od daty podpisania protokołu odbioru ko ńcowego przez zamawiaj ącego. Wykonawca wnosi zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania w wysoko ści 5 % ceny ofertowej brutto co stanowi kwot ę 14.700 zł. Zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy zostanie wniesione w formie potracenia z faktury ko ńcowej. W przypadku nale Ŝytego wykonania robót 70 % zabezpieczenia zwolnione w ci ągu 30 dni od daty ko ńcowego odbioru

______102 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

potwierdzonego protokołem odbioru robót. Pozostała cz ęść tj. 30 % zostanie zwolnione w ci ągu 14 dni i po upływie okresu gwarancji i r ękojmi. Umow ę podpisali przedstawiciele stron przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy. Warunek umowy dotycz ący zabezpieczenia nale Ŝytego wykonania sformułowany w umowie nr I ś/3/2004 z dnia 22 pa ździernika 2004 roku jest niezgodny z tre ści ą punktu XII siwz – zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy. Zgodnie z ww. punktem „zabezpieczenie musi by ć wniesione w formie okre ślonej w art. 148 ust. 1 i 2 ustawy Prawo zamówie ń publicznych, najpó źniej w dniu zawarcia umowy. Podczas zawierania umowy wykonawca musi dysponowa ć potwierdzeniem wniesienia zabezpieczenia nale Ŝytego wykonania umowy”. W umowie strony ustaliły inaczej ni Ŝ w siwz, a mianowicie – „§ 10 – zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy, pkt 2 – zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy zostanie wniesione w formie potr ącenia z faktury ko ńcowej”. Powy Ŝszym działaniem – zastosowaniem odmiennego zapisu zamawiaj ący naruszył postanowienia własnej specyfikacji istotnych warunków zamówienia. Za wykonane roboty PPHU „Heros-VAN” Józef Kurzejamski wystawiło faktur ę VAT nr 130/2004 na kwot ę 294.000zł brutto (netto 241.000 zł + VAT 22 % 53.020 zł) poda dat ą 21.12.2004 roku, termin zapłaty faktury wynosił 30 dni. Na odwrocie faktury merytoryczn ą adnotacj ę umie ścił inspektor ds. inwestycji. Do zapłaty ze środków bud Ŝetowych zatwierdził Wójt gminy i Skarbnik Gminy. Na odwrocie faktury widnieje piecz ątka o tre ści: „faktura w kwocie 168.700 zł przyj ęta do rozliczenia kredytu z BO Ś S.A. o/Łód ź do umowy nr 2/2004/D/EFRWP – podpis nieczytelny. Kwota 294.020 zł rozliczona została nast ępuj ąco: narzekam − BO Ś S.A. – kwota 168.700 zł (Bank bezpo średnio nie zapłacił wykonawcy), − Z bud Ŝetu Gminy przekazano wykonawcy w dniu 22.12.2004 roku kwot ę 110.620 zł, − 5 % od kwoty faktury ogółem w wysoko ści 14.700 zł potr ącono jako zabezpieczenie nale Ŝytego wykonania umowy przekazano przelewem na rachunek depozytowy Urz ędu gminy. Na odwrocie faktury widnieje klasyfikacja bud Ŝetowa wydatku: dział 600, rozdział 60016 § 6050. Na fakturze i poleceniach przelewu nale Ŝno ści dla wykonawcy i nale Ŝytego zabezpieczenia umowy nie posiada dekretacji ksi ęgowej. Dekretacja księgowa znajduje si ę na wyci ągu bankowym. t) Wpłacone w pieni ądzu wadium w wysoko ści 5.000,00 zł wpłacono oferentowi, który wygrał przetarg w dniu 8.11.2004 r. – dowód ksi ęgowy nr 23/328. u) Roboty – budowa drogi gminnej Kalonka–Borki o nawierzchni kostki brukowej w km 0 + 579 – 1 + 307,78 szeroko ści 4,50 m, długo ści 728,78 m – zostały odebrane w dniu 21.12.2004 roku przez komisj ę w pi ęcioosobowym składzie i uznane za wykonane dobrze, co potwierdza protokół odbioru robót z dnia 21.12.2004 roku. v) Dziennik budowy nr 177/2004 wydało Starostwo Powiatowe w Łodzi w dniu 1.10.2004 roku. Pierwszy wpis do dziennika nosi dat ę 25.10.2004 roku, ostatni wpis, który informuje o odbiorze robót i wykonaniu zgodnie z projektem sporz ądzono 18.12.2004 roku. Dziennik budowy prowadził kierownik budowy i inspektor nadzoru. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia, umowa na budow ę drogi, faktura VAT stanowi zał ącznik nr 31 do protokołu kontroli. Wykaz zamówie ń publicznych stanowi zał ącznik nr 31a do protokołu kontroli

______103 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

IX. EWIDENCJA MAJ ĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA

1. ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJ ĄTKOWYCH (EWIDENCJA ILO ŚCIOWA , ILO ŚCIOWO – WARTO ŚCIOWA )

Zasady ewidencji składników maj ątkowych wymienione s ą w § 3 pkt 1 instrukcji inwentaryzacyjnej, b ędącej zał ącznikiem nr 1 do Zarz ądzenia Wójta Gminy Nowosolna nr 5/2001 z dnia 10.09.2001r. Zgodnie z wymienionym wyŜej § 3 pkt 3 tre ść zasad ustalono nast ępuj ąco: 1. Ewidencji ilo ściowo-warto ściowej podlegaj ą środki trwałe o przewidywanym okresie uŜytkowania dłu Ŝszym ni Ŝ rok i warto ści pocz ątkowej powy Ŝej 3.500.00zł: - nieruchomo ści: grunty, budowle, budynki, w tym tak Ŝe b ędące odr ębn ą warto ści ą. - maszyny, urz ądzenia i środki transportowe - inne składniki maj ątkowe, 2. Ewidencji ilo ściowo-warto ściowej podlegaj ą tak Ŝe te składniki maj ątku (wyposa Ŝenie, ró Ŝne przedmioty i sprz ęt), których okres u Ŝywania jest równy lub dłu Ŝszy ni Ŝ rok, a warto ść waha si ę w granicach 100-300zł. 3. Ewidencji ilo ściowej podlegaj ą pozostałe przedmioty, tak Ŝe wyposa Ŝenie o warto ści poni Ŝej 100zł. Ustalono – według § 4.1 – cz ęstotliwo ść inwentaryzacji aktywów i pasywów raz na rok na koniec ka Ŝdego roku (31.12.) wg 4.3 „aby unikn ąć zb ędnych spisów składniki maj ątkowe zniszczone bezu Ŝytecznie podlegaj ą bie Ŝą cej weryfikacji tj. fizycznej likwacji przez powołan ą komisj ę likwidacyjn ą lub w przypadku ich przydatno ści np. w szkołach nieodpłatne ich przekazanie. Je Ŝeli czynno ści te nie zostały dokonane przed inwentaryzacj ą, to komisja inwentaryzacyjn ą, to komisja inwentaryzacyjna ustala takie wnioski. Zasady ewidencji ksi ęgowej składników maj ątku okre ślane s ą w opisie do kont: 011, 013, 020 w zakładowym planie kont dla jednostki bud Ŝetowej – Urz ędu Gminy.

2. EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.

2.1. Urz ądzenia ksi ęgowe

Tre ść ekonomiczna ustalona dla kont ksi ęgowych 011 środki trwałe i 013 pozostałe środki trwałe szczegółowo opisuje sposób ewidencji składników maj ątkowych Gminy w prowadzonej w Urz ędzie ewidencji ksi ęgowej. Konta ksi ęgowe 011 i 013 s ą kontami syntetycznymi. Do tych kont prowadzone jest ewidencja analityczna wg poszczególnych składników maj ątku, która prowadzona jest w ksi ęgach pomocniczych. 2.1 Ksi ęgi pomocnicze prowadzone s ą dla: - gruntów grupy 0 – ksi ąŜ ka nie jest przeszyta, nie jest podpisana, brak daty zało Ŝenia. Nie zliczono warto ści gruntów za rok 2003 i 2004. - środków trwałych grupy 1 i 2 – ksi ęga nie jest przeszyta, nie jest podpisana, brak daty zało Ŝenia, brak podliczenia warto ści. - środków trwałych grupy 3, 4, 5, 6, 7, - ksi ęga jest nie przeszyta, nie jest podpisana, brak daty zało Ŝenia, brak podliczenia warto ści. - pozostałych środków trwałych – 013 i 020, brak przeszycia, brak daty zało Ŝenia, brak podpisów kierownictwa prowizorycznie podliczono na paskach papieru kalkulatora

______104 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

- ksi ęga PN-1 inwentarzowa przedmiotów nietrwałych powy Ŝej 100 zł. zało Ŝona 21.12.2001r., nie jest przeszyta, nie jest podpisana, zawiera prowizorycznie podliczone warto ści zaewidencjonowanych składników mienia - ksi ęga inwentarzowa PN-2 ilo ściowa, przedmiotów nietrwałych do 100 zł., zało Ŝona dnia 21.12.2001 r., nie przeszyta, nie podpisana. Podliczono strony na ta śmie papierowej na dzie ń 31.12.2001 r. Ksi ęgi pomocnicze (analityczne): środków trwałych, pozostałych środków trwałych, ewidencj ę przedmiotów nietrwałych prowadzone s ą w referacie finansowo-ksi ęgowym. Ksi ęgi środków trwałych, pozostałych środków trwałych, wyposa Ŝenia prowadzone s ą przez pracowników ksi ęgowo ści nieprawidłowo, poniewa Ŝ do obowi ązków pracowników ksi ęgowo ści nale Ŝy rozliczenie inwentaryzacji. Ksi ęgi maj ątkowe (inwentarzowe, środków trwałych) słu Ŝą do porównania uzyskanych wyników przeprowadzonych drog ą inwentaryzacji ze stanem ewidencyjnym wynikaj ącym z zapisów ksi ęgowych, dlatego te same osoby nie mog ą prowadzi ć ewidencji pomocniczej (ksi ąg) i ksi ęgowa ć operacji gospodarczych dotycz ących mienia gminy.

2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwi ększenia, zmniejszenia)

Zwi ększenia lub zmniejszenia stanu warto ści środków maj ątkowych, na podstawie wła ściwych dokumentów źródłowych wprowadzone s ą do ewidencji ksi ęgowej syntetycznej – dziennik główna – na konta 011 środki trwałe, 013 pozostałe środki trwałe i 020 warto ści niematerialne i prawne oraz do ewidencji pomocniczej, któr ą stanowi ą: ksi ęga środków trwałych, ksi ęga pozostałych środków trwałych oraz ksi ęgi wyposa Ŝenia w u Ŝytkowaniu. W latach obj ętych kontrol ą na wyszczególnionych powy Ŝej kontach zewidencjonowano zwi ększe ń po stronie Wn i zmniejsze ń po stronie Ma, jak ni Ŝej: Rok 2003 011 013 020

S.p. Wn 6.102.571,84 Wn 42.678,59 Wn 1.828,60 Zw Wn 2.477.443,03 Wn 5.935,38 Wn 8.718,50 Zm Ma 1.141.247,48 Ma ------Ma ------

Sk 31.12.2003 Wn 7.438.767,39 Wn 48.613,97 Wn 10.547,14

Rok 2004 011 013 020

Sp Wn 7.438.767,39 Wn 48.613,97 Wn 10.547,14 Zw Wn 4.126.411,92 Wn 38.743,33 Wn 13.971,35 Zm Ma 2.950.789,85 Ma 1000,00 Ma 1.828,64

Sk 31.12.2004 Wn 8.614.379,85 Wn 86.357,30 Wn 22.689,85

Warto ści maj ątku zaewidencjonowane na dzie ń 31.12.2003r. i 31.12.2004r. w ksi ęgach rachunkowych s ą zgodne ze stanem uzyskanym w wyniku inwentaryzacji.

______105 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

2.3. Prawidłowo ść stosowanych odpisów umorzeniowych

Umorzenie składników mienia odpisywane jest bezpo średnio w ksi ęgach trwałych i ksi ędze warto ści niematerialnych i prawnych wg obowi ązuj ącej stawki. Po zliczeniu warto ści umorze ń w ksi ęgach sporz ądzony jest dowód polecenia ksi ęgowania, który jest wprowadzony do ksi ąg rachunkowych na odpowiednie konta. Za rok 2003 umorzenie środków trwałych wynosiło kwot ę zł 83.185,55 i dowodem PK bez numeru pod dat ą 31.12.03 zaewidencjonowane na kontach ksi ęgowych 401-071, 860-401, 761-860, 800-761. Za rok 2004 umorzenie środków trwałych stanowiło kwot ę zł 128.480,12, dowodem PK bez numeru pod dat ą 31.12.03 zaewidencjonowano na kontach ksi ęgowych j.w. Wystawione dowody wewn ętrzne PK – polecenie ksi ęgowania, nie posiadaj ą numerów, poniewa Ŝ nie s ą rejestrowane w urz ądzeniach przeznaczonych do tego celu. Nie opracowano procedur, które normuj ą ten obowi ązek .

3. EWIDENCJA WARTO ŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020. PRAWIDŁOWO ŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH

Warto ści niematerialne i prawne ewidencjonuje si ę na koncie ksi ęgowym 020 w ksi ędze rachunkowej i w ksi ędze pomocniczej pod nazw ą „ksi ęga pozostałych środków trwałych i warto ści niematerialnych i prawnych”. Stany ksi ęgowe obrotów i sald ko ńcowych obrazuje tabelka/wykaz zamieszczony powy Ŝej. Umorzenie warto ści niematerialnych i prawnych dokonuje si ę w odpowiedniej rubryce w ksi ędze pomocniczej i dowodem PK wprowadza do ewidencji ksi ęgowej na konto 020. Umorzenie za rok 2003 wyniosło warto ść 5 118,50zł. Umorzenie za rok 2004 wyniosło warto ść 15 771,85zł Operacje zaksi ęgowano: 401-071, 860-401, 761-860, 800-761.

4. EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJ ĄTKOWYCH (MATERIAŁY , FINANSOWY MAJ ĄTEK TRWAŁY )

Na koncie ksi ęgowym 030 – długoterminowe aktywa finansowe, zaksi ęgowana jest kwota salda w wysoko ści 10.000,00 zł – s ą to akcje rynku hurtowego „Zjazdowa”. Do chwili obecnej warto ść akcji nie uległa zmianie na podstawie ewidencji ksi ęgowej.

5. INWENTARYZACJA

5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji

W czasie przeprowadzania niniejszej kontroli obowi ązywały nast ępuj ące uregulowania dotycz ące przeprowadzania inwentaryzacji składników maj ątkowych: - instrukcja inwentaryzacyjna, zatwierdzona i wprowadzona do stosowania zarz ądzeniem nr 5/2001 Wójta Gminy Nowosolna z dnia 10 wrze śnia 2001 roku, stanowi ąca zał ącznik nr1 do niniejszego zarz ądzenia.

______106 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

W § 4 pkt 1 i 2 instrukcji uregulowano terminy przeprowadzania inwentaryzacji. Według punktu 1. „ustala si ę cz ęstotliwo ść inwentaryzacji aktywów i pasywów raz na rok na koniec ka Ŝdego roku (31.12.)”. Według punktu 2 „oprócz inwentaryzacji wynikaj ących z terminów zawartych w obowi ązuj ących przepisach, nale Ŝy przeprowadza ć spisy równie Ŝ w przypadkach; - na dzie ń zmiany osoby materialnie odpowiedzialnej; - na dzie ń, w którym wyst ąpiły wpadki losowe lub inne przyczyny w wyniku których nast ąpiło naruszenie składników maj ątku (po Ŝar, włamanie, itd.)”. W dalszej cz ęś ci instrukcji okre ślono obowi ązki i uprawnienia przewodnicz ącego komisji inwentaryzacyjnej „obowi ązki zespołu spisowego, wpisywanie składników maj ątku na arkusze spisowe, poprawianie bł ędów na arkuszach spisowych, spisywanie oddzielnie na arkuszach spisanych środków trwałych, wyposa Ŝenia inwentaryzowania środków pieni ęŜ nych, potwierdzenie stanów sald z kontrahentami, weryfikacja stanu ewidencyjnego aktywów i pasywów, kontrola spisu przez przewodnicz ącego komisji inwentaryzacyjnej, wycena rzeczowych składników maj ątkowych, rozliczenie inwentaryzacji, post ępowanie w przypadku wyst ąpienia ró Ŝnic w składnikach maj ątku, ksi ęgowanie ró Ŝnic, przekazanie radcy prawnemu spraw spornych do zaopiniowania i okre ślenia sposobu post ępowania. Instrukcj ę podpisał Wójt – Tomasz Bystro ński.

5.2. Prawidłowo ść przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji

Spis z natury nale Ŝy przeprowadzi ć na arkuszach spisowych, które słu Ŝą do tego celu. Arkusze spisowe s ą drukami ścisłego zarachowania. Ka Ŝdorazowy zakup druków spisowych winien by ć wprowadzony do rejestru druków ścisłego zarachowania. W roku 2003 zakupiono i wpisano do rejestru 45 szt. arkuszy spisowych. Na stanie były 3 arkusze razem 48 szt. arkuszy. Zakupione arkusze nieprawidłowo rozliczono w ksi ędze, poniewa Ŝ nie uwidoczniono ile sztuk arkuszy jest po zakupie. Członkowie komisji inwentaryzacyjnej pokwitowali odbiór 45 szt. arkuszy i pozostały 3 arkusze. W ten sam sposób zakupiono i pobrano druki do inwentaryzacji w 2004 r. Cech ą druku ścisłego zarachowania jest nadany numer dla ka Ŝdego druku i jego rozliczenie, co oznacza, Ŝe druki niewykorzystane winny by ć zwrócone, a zwracana ilo ść wpisana do rejestru druków ścisłego zarachowania i wówczas powi ększa ona ilo ść druków na stanie. Gospodarka drukami ścisłego zarachowania nie została opisana w uregulowaniach wewn ętrznych, jak równie Ŝ nie opracowano procedury dla tych czynno ści. Nie mo Ŝna ustali ć osoby, która prowadzi rejestr druków ścisłego zarachowania. Ten pracownik winien odr ęcznie lub za pomoc ą numeratora nada ć ka Ŝdemu z druków kolejny numer i obok tego numeru zło Ŝyć osobi ście podpis. Arkusze spisowe u Ŝyte do przeprowadzenia inwentaryzacji w latach 2003 i 2004 posiadaj ą tylko numer , nie posiadaj ą parafy osoby, która numeruje i wydaje druki. Rok 2003 Zarz ądzeniem nr 44/2003 Wójta Gminy Nowosolna z dnia 17 grudnia 2003 r. w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji rzeczowych składników maj ątku gminy oraz środków pieni ęŜ nych, Wójt Gminy zarz ądził przeprowadzenie spisu z natury rzeczowych składników maj ątku gminy oraz aktywów finansowych zgromadzonych na rachunkach bankowych lub przeprowadzonych przez inne jednostki, nale Ŝno ści, w tym: po Ŝyczki, kredyty, drog ą uzyskania od banków i od kontrahentów potwierdze ń prawidłowo ści stanu wskazanego w ksi ęgach rachunkowych, powołał trzyosobow ą komisj ę inwentaryzacyjn ą i dwa zespoły w składzie dwuosobowym. Inwentaryzacja przeprowadzona b ędzie wg stanu na dzie ń 31 grudnia br. Rozpocz ęcie winno nast ąpi ć natychmiast, a zako ńczenie do 15 dnia nast ępnego roku. Wójt zobowi ązał komisj ę inwentaryzacyjn ą do przestrzegania przepisów o inwentaryzacji oraz instrukcji inwentaryzacyjnej; dokonania wst ępnej wyceny składników maj ątkowych sporz ądzenia

______107 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

wst ępnego wyliczenia warto ści maj ątku, przekazania kompletnej dokumentacji inwentaryzacyjnej w terminie 14 dni po zako ńczeniu spisu. Wójt uczynił członków komisji i zespołów spisowych odpowiedzialnych za wła ściwe, dokładne, czytelne przeprowadzenie inwentaryzacji zgodnie ze stanem faktycznym. Inwentaryzacj ę przeprowadzono w dniach od 22.12.2003r. do 30.12.2003 r. Składniki maj ątku spisano na arkuszach spisowych, posiadaj ących numeracj ę rejestrow ą bez parafy. Do spisu pobrano 45 arkuszy spisowych, składniki spisano na 41 arkuszach. Arkusz 13, 14, 15 i 45 posiadaj ą klauzul ę odr ęczn ą komisji „arkusz niewykorzystany”. Arkusze winny by ć zwrócone do komórki, która te arkusze wydała i wpisała na stan posiadania w rejestrze. Arkusze spisu z natury na których przeprowadzono inwentaryzacj ę posiadaj ą numery bie Ŝą ce stron, s ą opisane i podpisane. Na wielu stronach klauzula kończ ąca spis jest umieszczona poni Ŝej ostatniej pozycji nieprawidłowo. Tre ść klauzuli jest niepełna. Klauzula ta winna zawiera ć brzmienie „Spis zako ńczono na stronie… pozycja…” i umieszczona pod ostatni ą pozycj ą spisu. Zespoły spisowe nie rozdzielały składników maj ątku i spisywały wszystkie rodzaje składników na jednym polu spisowym lub arkuszu, tzn. na jednej stronie spisany jest środek trwały pozostały środek trwały, składnik wyposa Ŝenia i przedmiot uj ęty ilo ściowo, bez wyceny. Jest to wyj ątkowo nieprawidłowe i niezgodne z § 13 instrukcji inwentaryzacyjnej, która nakazuje spisywa ć składniki oddzielnie . W wyniku przeprowadzenia spisu a natury uzyskano nast ępuj ące warto ści spisowych składników. I. Środki trwałe – razem 7.438.767,39 zł, z tego: - grunty 4.233.508,56 zł - budynki i lokale 1.076.795,60 zł - obiekty in Ŝynierii 1.983.105,76 zł - maszyny i urz ądzenia 141.088,07 zł - narz ędzia, ruchomo ści 4.270,00 zł II. Pozostałe środki trwałe 48.613,97 zł III. Warto ści niematerialne i prawne 10.547,14 zł Warto ść maj ątku 7.497.928,50zł Komisja inwentaryzacyjna rozliczyła spis z natury. W wyniku rozliczenia warto ść faktyczna wg spisu równa jest warto ści maj ątku zaksi ęgowanego w ewidencji, ale na t ę okoliczno ść słu Ŝby finansowo ksi ęgowe nie sporz ądziły Ŝadnego dokumentu ksi ęgowego. W zakresach obowi ązków pracowników Urz ędu Gminy brak jakiegokolwiek zapisu o obowi ązku rozlicze ń spisu i kto ma ten obowi ązek wykona ć. W przedłoŜonej do kontroli dokumentacji znajduj ą si ę równie Ŝ: 1) wydruk bankowy zawieraj ący numery rachunków i sald środków pieni ęŜ nych na dzie ń 31.12.2003, wydruk nosi daty 14.01.2004 – potwierdzenie sald sprawdziła Wanda Szczesek, 2) protokół z inwentaryzacji przeprowadzonej drog ą weryfikacji, który sporz ądziła komisja inwentaryzacyjna. Ró Ŝnice w stanie warto ści maj ątku nie wyst ąpiły – wg rozlicze ń przedło Ŝonych do kontroli w porównaniu ze stanem ksi ęgowym. Wg ksi ąg rachunkowych saldo na kontach ksi ęgowych 011, 013 i 020 zgodne ze stanem wg rozliczenia inwentaryzacji za 2003r. Rok 2004

______108 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Zarz ądzeniem nr 46/2004 Wójta Gminy Nowosolna z dnia 16 grudnia 2004r. w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji rzeczowych środków maj ątku Gminy oraz środków pieni ęŜ nych, Wójt Gminy zarz ądził przeprowadzenie inwentaryzacji, powołał komisję inwentaryzacyjn ą w trzyosobowym składzie i trzy zespoły spisowe w składzie dwuosobowym i wyznaczył termin zako ńczenia inwentaryzacji na dzie ń 15 stycznia nast ępnego roku. Przedło Ŝono nast ępuj ącą dokumentacj ę spisow ą: (uwagi kontroli, które zostały zapisane i dotyczyły roku 2003, w zakresie nieprawidłowo ści maj ą miejsce równie Ŝ w roku 2004). Spis z natury przeprowadzono w dniach od 20.12.04r. do 31.12.04r. do przeprowadzenia spisu pobrano 45 arkuszy spisowych wszystkie rodzaje składników mienia spisywano na jednym arkuszu, klauzula ko ńcz ąca spis umieszczona jest o jedn ą pozycj ę arkusza za nisko i nie okre śla strony. Arkusze ponumerowane r ęcznie bez parafy osoby numeruj ącej. Strony 12, 29, 30 nie zostały zwrócone do rejestru tylko anulowane napisem „arkusz nie wykorzystany”. Komisja inwentaryzacyjna wyceniła składniki maj ątku wst ępnie wg grup tj.: I. środki trwałe – razem 8.614.379,85 II. pozostałe środki trwałe 86.357,30 III. warto ści niematerialne i prawne 22.689,85 Ogółem warto ść maj ątku 8.723.427,00 (zarówno w roku 2003 i 2004 komisja nie sporz ądziła zestawienia stron spisu z natury z uwzgl ędnieniem warto ści spisanych składników na ka Ŝdym polu spisowym) W dokumentacji inwentaryzacji znajduj ą si ę ponadto: 1) potwierdzenie sald bankowych zawieraj ących numery rachunków bankowych ze stanem środków pieni ęŜ nych na dzie ń 31.12.2004r., 2) protokół z inwentaryzacji przeprowadzonej drog ą weryfikacji sald sporz ądzony przez komisj ę inwentaryzacyjn ą 3) zestawienie zbiorcze spisów z natury sporz ądzone na komputerze, b ędące jednocze śnie rozliczeniem spisu z natury na warto ść 8.723.427,00 zł sporz ądzone przez komisj ę inwentaryzacyjn ą. W dokumentacji brakuje rozlicze ń inwentaryzacji, któr ą winna była sporz ądzi ć komórka ksi ęgowo ści odpowiedzialna za rozliczenie spisu z natury. Nie nale Ŝy do obowi ązków komisji inwentaryzacyjnej rozliczanie inwentaryzacji. § 11 instrukcji inwentaryzacyjnej wyra źnie wskazuje osoby, które winny rozliczy ć inwentaryzacj ę. Ró Ŝnic inwentaryzacyjnych nie stwierdzono. Stany ewidencyjne wg ksi ąg rachunkowych s ą zgodne ze stanami uzyskanymi w drodze przeprowadzenia inwentaryzacji za lata 2003 i 2004. Instrukcja inwentaryzacyjna i zarz ądzenie Wójta nr 46/2004 stanowi ą zał ącznik nr 32 do protokołu.

______109 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

X. ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIE Ń Z JEDNOSTKAMI SAMORZ ĄDU TERYTORIALNEGO I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZ ĄDOWEJ

ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ

Rada Gminy Nowosolna uchwał ą nr XIX/151/04 z dnia 30 czerwca 2004 roku w sprawie stanowiska Rady Gminy w przedmiocie udzielenia pomocy Powiatowi Łódzkiemu Wschodniemu wyraziła wol ę współdziałania pomi ędzy jednostkami samorz ądu terytorialnego w zakresie zwi ązanym z budow ą i utrzymaniem dróg publicznych i zadeklarowała udzielenie pomocy z bud Ŝetu Gminy Nowosolna na 2005 rok w wysoko ści 270.000 zł z przeznaczeniem na dofinansowanie inwestycji pn. „budowa chodników na drogach powiatowych nr 24143 w Kopance na odcinku od 0 + 600 km do 2 + 484 km długo ści 1000 m, nr 24141 w Starych Skoszewach na odcinku od 5 do 000 km, do 6 + 000 km, długo ść 1000 m, nr 24149 w Wi ączyniu Dolnym na odcinku od 1 + 000 km do 2 + 000 km, długo ść 1000 m w Gminie Nowosolna. W dniu 30.06.2004 roku zostało zawarte porozumienie w sprawie współfinansowania inwestycji pod nazw ą „Budowa chodników w drogach powiatowych...” pomi ędzy Powiatem Łódzkim Wschodnim reprezentowanym przez Zarz ąd Powiatu Łódzkiego Wschodniego w osobach Andrzej Opali – Starosty i Henryka Wielgo – członka Zarz ądu, a Gmin ą Nowosolna, w imieniu której działał Tomasz Bystro ński przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy Wandy Szczesek. Strony porozumienia postanowiły: − Gmina Nowosolna zobowi ązała si ę wykona ć z własnych środków finansowych i z udziałem własnego wykonawcy naniesienie na drogach powiatowych w postaci jednostronnych chodników, które wymienia cytowana wy Ŝej uchwała Rady Gminy, zgodnie z projektami budowy chodników, sporz ądzonymi i sfinansowanymi przez Powiat Łódzki Wschodni w terminie do 31.12.2004 roku. Okre ślone prace b ędą nadzorowane i po wykonaniu przez Powiat Łódzki Wschodni na podstawie protokołu odbioru i dowodu PT. − Powiat Łódzki Wschodni zobowi ązał si ę przeznaczy ć na wykonanie projektów budowlanych dla ww. zada ń na kwot ę 40.000 zł, zapisan ą na ten cel w dziale 600, rozdział 60014 § 6050 bud Ŝetu powiatu na rok 2004. Porozumienie zawarto na czas okre ślony, tj. do dnia 31.12.2006 roku. Porozumienie podpisali przedstawiciele stron przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy. W 2004 roku Gmina Nowosolna nie budowała chodników. Budow ę chodników rozpocz ęto w m- cu wrze śniu 2005 roku – wyja śnienie w sprawie budowy chodników zło Ŝył p. I.Pietrusewicz i stanowi ono zał ącznik nr 33 do protokołu kontroli.

XI. ROZLICZENIA BUD śETU Z SAMORZ ĄDOWYMI JEDNOSTKAMI ORGANIZACYJNYMI

1. DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUDśETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH – WYSOKO ŚĆ I RODZAJ

Rada Gminy Nowosolna utworzyła Zakład Gospodarki Komunalnej, który działa od 1992 roku. W latach obj ętych kontrol ą ZGK nie otrzymywał z bud Ŝetu Ŝadnych dotacji. Rada Gminy Nowosolna zatwierdziła plan finansowy ZGK na rok 2003 w wysoko ści 555.000 zł (plan przychodów i wydatków). Według rocznego sprawozdania z wykonania planów finansowych zakładów bud Ŝetowych za okres od pocz ątku roku do dnia 31 grudnia 2003 roku, Rb-30, ZGK wykonał przychody w kwocie 538.567 zł, środki obrotowe netto stanowiły kwot ę - 45.826 zł,

______110 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

ró Ŝnica stanowi kwot ę 492.741 zł. Nale Ŝno ści stanowiły kwot ę 20.415 zł. Koszty wynosiły kwot ę 539.109 zł. Środki obrotowe wynosiły -46.368 zł, co stanowiło kwot ę 492.741 zł. Zobowi ązania stanowiły kwot ę 74.598 zł. Stan środków obrotowych netto na koniec roku wynosił 46.368 zł. Na rok 2004 Rada Gminy Nowosolna zatwierdziła plan przychodów i wydatków ZGK w wysoko ści 685.010 zł. Wg sprawozdania Rb-30 za 2004 rok zakład wykonał przychodów w wysoko ści 513.697 zł (- środki obrotowe –) - 46.369 zł, co stanowi kwot ę 467.310 zł. Nale Ŝno ści dla zakładu od kontrahentów wynosiły 54.918 zł. Koszty i inne obci ąŜ enia wynosiły 462.212 zł, stan środków obrotowych stanowił kwot ę 3.098 zł, co stanowi kwot ę 467.310 zł. Zobowi ązania wynosiły 80.183 zł.

2. WPŁATY ZAKŁADÓW BUD śETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH DO BUD śETU GMINY

Zakład Gospodarki Komunalnej nie wpłacał do bud Ŝetu nadwy Ŝek środków obrotowych. Zakład jest finansowany ze środków własnych. ZGK prowadzi własn ą ksi ęgowo ść .

3. DOTACJE NA RZECZ INSTYTUCJI KULTURY

Rada Gminy Nowosolna ustaliła plan dotacji dla instytucji kultury z bud Ŝetu gminy na 2003 rok w dziale 921 - kultura i ochrona dziedzictwa narodowego w wysoko ści zł 140.653,00 zł, z tego w rozdziale 92109 – domy i o środki kultury dotacja w wysoko ści 64.353,00 zł, w rozdziale 92116 - biblioteki dotacje 76.300 zł. Wg sprawozdania Rb-28S rocznego z wykonania planu wydatków bud Ŝetowych za okres do pocz ątku roku do dnia 31 grudnia roku 2003 na działalno ść w zakresie kultury wydatkowano w: − dz.921 rozdz.92116 § 2550 – plan 81.300 zł, wykonanie 81.300 zł. − dz.921 rozdz.92109 § 2550 – plan 64.853 zł, wykonanie 64.853 zł. Gminy O środek Kultury w Nowosolnej i Biblioteka Gminna s ą odr ębnymi instytucjami kultury. Prowadz ą odr ębnie własn ą ksi ęgowo ść w przypadku kiedy nie zrealizuj ą wydatków w pełnej wysoko ści niewykorzystane środki musz ą by ć zwrócone do bud Ŝetu gminy, zgodnie z planem. W 2003 r. wg sprawozdania Rb-28-S sporz ądzonych przez Gminy O środek Kultury wydatkowano środki w wysoko ści 56.503,03 zł, ró Ŝnica stanowi warto ść 8.349,97 zł (64.853- 56.503,03). Nie wykorzystano środków w paragrafie 4300, plan wyniósł 18.114 zł wydano 8.508,95 zł. Na rachunku bankowym GOK pozostało środków finansowych w wysoko ści 8.349,97zł, co potwierdza wykaz sald sporz ądzony przez Bank Spółdzielczy w Andrespolu oddział w Nowosolnej na dzie ń 31.12.03 r. Na rok 2004 Rada Gminy uchwał ą bud Ŝetow ą przyznała dotacj ę na działalno ść z zakresu kultury dla Gminnego O środka Kultury w wysoko ści 50.000,00 zł dotacja podmiotowa dla Gminnej Bibliotek Publicznej w wysoko ści 85.400 zł. Plan był zmieniany. W ci ągu roku dla biblioteki przyznano dotacj ę przedmiotow ą z bud Ŝetu w wysoko ści 600,00zł. Wg sprawozdania Rb-28-S z wykonania planu wydatków wykazano wydatki jak ni Ŝej w: − dz.921 rozdz.92116 § 2550 – 94.800,00zł – biblioteki, − dz.921 rozdz.92109 § 2550 – 46.600,00zł – GOK. W sprawozdaniu Rb-28S z wykonania wydatków za 2004r. sporz ądzonym przez instytucje kultury wykazano: 1. Gminna Biblioteka Publiczna Nowosolna Dz.921 rozdz.92116 = plan 94.800,00 zł, wykazano 94.760, 95 zł; 2. Gminny O środek Kultury Nowosolna

______111 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Dz.921 rozdz.92109 – plan 46.000,00 zł, zaanga Ŝowanie 43.895,09 zł, wykonano 42.938,18 zł, zobowi ązania stanowiły 956,91zł. Gminy O środek Kultury zwrócił do bud Ŝetu gminy niewykorzystane środki za 2004r. w wysoko ści: 1. 332,26 zł dnia 24.01.2005 roku, 2. 3061,82 zł dnia 24.01.2005 roku.

Instytucje kultury prowadz ą odr ębn ą ksi ęgowo ść . Na stanowisku ksi ęgowej zatrudniona jest Kazimiera Małkiewicz. W instytucjach kultury nie przeprowadzono kontroli prawidłowo ści wykorzystania dotacji w roku 2003 i 2004. Informacja o instytucjach kultury stanowi zał ącznik nr 34 do protokołu kontroli.

4. DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI ZDROWOTNEJ

W latach obj ętych kontrol ą z bud Ŝetu gminy nie przekazywano dotacji dla samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej.

XII. USTALENIA KO ŃCOWE. ZAŁ ĄCZNIKI.

Protokół zawiera 115 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w ksi ąŜ ce kontroli pod pozycj ą 4/2005.

W trakcie kontroli informacji i wyja śnie ń udzielały ni Ŝej wymienione osoby: - Tomasz Bystro ński - Wójt Gminy Nowosolna, - Jadwiga Kolasa - Zast ępca Wójta Gminy Nowosolna, - Wanda Szczesek - Skarbnik Gminy Nowosolna, - Sławomir Jasi ński - Sekretarz Gminy Nowosolna, - Regina Pi ątkowska - inspektor ds. rady , - Jadwiga Okoniewska - inspektor ds. o światy, - Ignacy Pietrusewicz - inspektor ds. inwestycji i zamówie ń publicznych, - Mariola Doli ńska - inspektor ds. ksi ęgowo ści, - El Ŝbieta Kuran - kierownik biura urz ędu, - Irena Cłapi ńska - inspektor ds. podatków, - El Ŝbieta Malinowska - inspektor ds. podatków.

Integraln ą cz ęś ci ą protokołu s ą nast ępuj ące zał ączniki: 1. Protokół zdawczo-odbiorczy szkół z zał ącznikiem nr 1 - wykazem szkół. 2. Wyja śnienia inspektora Reginy Pi ątkowskiej w sprawie braku ustalenia zasad gospodarowania mieniem komunalnym. 3. Zarz ądzenia Wójta Gminy Nowosolna nr IV/01521/1/2002 i nr 13/c/2004 z dnia 30 kwietnia 2004r. 4. Wykaz rachunków bankowych i sald na 31.12.03 i 31.12.04r.

______112 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

5. Oświadczenie Skarbnika Gminy Wanda Szczesek w sprawie nie posiadania akcji, obligacji, nie por ęczania udziałów, nie wnoszenia aportów do spółek. 6. Wska źnik zadłu Ŝenia za lata 2003 i 2004. 7. Oświadczenie w sprawie nie wyst ąpienia zobowi ąza ń wymagalnych. 8. Wykaz programów komputerowych i sposób zabezpieczenia danych. 9. Wyja śnienie nie uj ęcia kwoty 7,67 zł w przypisie podatku na rok 2004. 9a Wyja śnienie dot. zaległo ści w podatku od środków transportowych od osób fizycznych. 10. Dane dotycz ące dochodów z tytułu podatków. 11. Wyja śnienie J.Kolasy – Zast ępcy Wójta. 12. Kserokopia faktury VAT nr 25/12/2003 z dnia 31.12.2003 r. i dowodu wpłaty. 13. Wyja śnienie J.Okoniewskiej – inspektora. 14. Kopie uchwał, umów oraz rozlicze ń i wybranych rachunków. 15. Wyja śnienie dotycz ące (…) 74 oraz wyja śnienie dotycz ące funkcjonowania kadr w latach 2003-2004 przez inspektor ds. o światy, sportu i turystyki zło Ŝone przez inspektor ds. oświaty, sportu i turystyki – Jadwig ę Okoniewsk ą 16. Kserokopia pisma przyznaj ącego nagrod ę i listy wypłaty nagrody wraz z wyja śnieniem zło Ŝonym w przedmiotowej sprawie przez inspektor ds. o światy – Jadwig ę Okoniewsk ą. 17. Dokumentacja zło Ŝona przez Jadwig ę Super ę. 18. Wyja śnienie w sprawie bł ędnego naliczenia ekwiwalentu za urlop. 19. Kserokopie przykładowych polece ń wyjazdów słu Ŝbowych. 20. Zmiany w bud Ŝecie Gminy Nowosolna na 2003 rok oraz karta wydatków za 2003 rok. 21. Wyja śnienie Wójta Gminy Nowosolna w sprawie podró Ŝy słu Ŝbowej zagranicznej p. E.Kuran. 22. Kserokopia dokumentacji dotycz ącej polecenia wyjazdu słu Ŝbowego p. E.Kuran do Danii. 23. Wyja śnienie p. R.Pi ątkowskiej dot. wypłaty diety radnemu Z. śeromskiemu. 24. Kserokopie polece ń wyjazdu słu Ŝbowego dla p. A.Nowakowskiej – radnej. 25. Źródła finansowania inwestycji realizowanych w gminie w latach 2003-2004. 26. Wyja śnienie przyczyn zwrotu wadium po terminie zło Ŝone przez Ignacego Pietrusewicza. 27. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia, umowa z wykonawc ą, faktura za roboty, przelew wynagrodzenia za umow ę, przelew zwrotu wadium. 28. Wyja śnienie Łukasza Wymysłowskiego w sprawie ró Ŝnych wymaga ń zamawiaj ącego odno śnie miejsca dostawy samochodu. 29. Wyja śnienie w sprawie braku protokołu zdawczo odbiorczego samochodu. 30. Kserokopia faktury, projektu umowy, kserokopia zawartej umowy, specyfikacja istotnych warunków zamówienia na dostaw ę samochodu. 31. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia, umowa na budow ę drogi, faktura VAT. 31a Wykaz zamówie ń publicznych. 32. Instrukcja inwentaryzacyjna i zarz ądzenie Wójta nr 46/2004. 33. Wyja śnienie w sprawie budowy chodników zło Ŝone przez p. I.Pietrusewicza. 34. Informacja o instytucjach kultury.

74 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______113 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. 42-6366896, fax 6367424

Niniejszy protokół sporz ądzono w dwóch jednobrzmi ących egzemplarzach i podpisano w dniu 28.12.2005r. Jeden egzemplarz protokołu wraz z zał ącznikami pozostawiono w Urz ędzie Gminy Nowosolna.

Kierownika jednostki poinformowano o przysługuj ącym mu prawie odmowy podpisania protokołu i zło Ŝenia w ci ągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych wyja śnie ń, co do przyczyn tej odmowy.

Kontroluj ący: Jednostka kontrolowana:

...... (Urszula Piekarska)

...... (Katarzyna Starnawska)

Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli:

...... (data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)

______114