Réunion CLECT

RAPPORT CLECT

Approuvé par la CLECT Vendredi 18 novembre 2016 Ordre du jour • Evaluation des charges transférées relatives à la petite enfance: – Rappel de l’avis de la CLECT rendu en octobre 2015 – Présentation des charges de fonctionnement 2015

• Evaluation des charges transférées relatives à la compétence piscine

• Actualisation de la révision des attributions de compensation en lien avec le dynamisme fiscal -I- EVALUATION DES CHARGES TRANSFEREES RELATIVES A LA COMPETENCE PETITE ENFANCE Evaluation des charges petite enfance Rappel de l’avis de la CLECT - octobre 2015 • Evaluation des charges de fonctionnement sur la base des données de l’exercice 2014, mais nécessité de reprendre cette évaluation avec les données 2015 • Evaluation des charges patrimoniales : Décision de la CLECT ne pas retenir de charge patrimoniale, le pacte fiscal et financier étant basé sur le renforcement de la mutualisation et de la solidarité territoriale. Evaluation des charges petite enfance Evaluation des charges de fonctionnement – Données 2015 • Rappel du périmètre de la compétence petite enfance :  2 crèches en régie : o Laminak – Arcangues o Pimprenelle – Cambo Charges assumées directement par les budgets des CCAS, et indirectement par le budget communal  4 crèches en gestion associative : o Goxoan – Bassussarry o Ttipien Etxea – Espelette o Urraska – Ustaritz, Jatxou, Larressore (+ Halsou) o Lekuonean – Itxassou (+ Louhossoa)  1 crèche en gestion associative hors territoire : o Maitextoak – St Pée sur Nivelle > convention Souraïde Charges assumées indirectement via les subventions de fonctionnement versées par les communes aux associations Evaluation des charges petite enfance Evaluation des charges de fonctionnement – Données 2015 • Rappel du périmètre de la compétence petite enfance :

 Relais d’Assistantes Maternelles (RAM): o Oihana, AAFS – Arcangues, Bassussarry, Cambo, Ustaritz, Halsou, Jatxou, Larressore, Itxassou Crèche familiale: Capucine, AAFS – Arcangues, Bassussarry, Ustaritz, Halsou o Charges assumées indirectement via les subventions de fonctionnement versées par les communes à l’association

• Transfert de la compétence effectif depuis le 01/01/2016 : évaluation définitive des charges avant le 31/12/2016

Evaluation des charges petite enfance Evaluation des charges de fonctionnement – Données 2015 CHARGES RECETTES SOLDE Loyers + Part commune Part Commune Charges de Cha rges CHARGES Cout action PS CEJ CAF (3) Total charges Rembourse- Base 2015 Brute nette structures nouvelles NETTES ment Charges Crèche LAMINAK 454 629 91 770 64 355 27 414 € 7 322 € 11 723 € 46 459 € 0 € 46 459 € RAM OIHANA (AAFS) 3 735 2 849 621 2 228 € 2 228 € 2 228 € crèche familiale CAPUCINE (AAFS) - 3 252 - 3 252 € 3 252 € 3 252 € Sous total Arcangues 458 363 97 871 64 976 32 895 € 32 895 € 51 940 €

Crèche GOXOAN 283 415 86 000 30 835 55 165 € 55 165 € 8 646 € 46 519 € RAM OIHANA (AAFS) 3 112 2 137 760 1 377 € 1 377 € 1 377 € crèche familiale CAPUCINE (AAFS) - 6 194 - 6 194 € 6 194 € 6 194 € Sous total Bassussarry 286 527 94 331 31 595 62 736 € 62 736 € 54 090 €

Crèche PIMPRENELLE 662 968 205 540 81 859 123 681 € 10 682 € 134 363 € 0 € 134 363 € RAM OIHANA (AAFS) 14 316 9 973 3 618 6 355 € 6 355 € 6 355 € Sous total Cambo 677 284 215 513 85 477 130 036 € 130 036 € 140 718 €

Crèche TTIPPIEN ETXEA 217 105 65 585 21 060 44 525 € 0 € 44 525 € 10 680 € 33 845 € Sous total Espelette 217 105 65 585 21 060 44 525 € 44 525 € 33 845 €

Crèches URRASKA 30 places 486 387 129 790 48 276 81 514 € 0 € 81 514 € 0 € 81 514 € RAM OIHANA (AAFS) 13 071 7 361 3 392 3 969 € 3 969 € 3 969 € crèche familiale CAPUCINE (AAFS) - 15 342 15 342 € 15 342 € 15 342 € Sous total Ustaritz 499 458 152 494 51 668 100 825 € 100 825 € 100 825 €

Crèches URRASKA 5 places 81 065 9 734 6 464 3 269 € 0 € 3 269 € 0 € 3 269 € RAM OIHANA (AAFS) 622 712 157 555 € 555 € 555 € crèche familiale CAPUCINE (AAFS) - - - 0 € 0 € 0 € Sous total Halsou 81 687 10 446 6 621 3 824 € 3 824 € 3 824 €

Crèches URRASKA 13 places 210 768 35 696 17 119 18 578 € 0 € 18 578 € 0 € 18 578 € RAM OIHANA (AAFS) 1 245 2 137 339 1 798 € 1 798 € 1 798 € Sous total Jatxou 212 013 37 833 17 457 20 376 € 20 376 € 20 376 €

Crèches URRASKA 17 places 275 619 43 134 36 543 6 591 € 0 € 6 591 € 10 492 € -3 901 € RAM OIHANA (AAFS) 1 245 3 087 268 2 820 € 2 820 € 2 820 € Sous total Larressore 276 864 46 221 36 811 9 410 € 9 410 € -1 082 €

Crèche LEKUONEAN 17 places 204 675 54 000 47 412 6 588 € 562 € 7 150 € 10 992 € -3 842 € RAM OIHANA (AAFS) 1 245 2 612 314 2 298 € 2 298 € 2 298 € Sous total Itxassou 205 920 56 612 47 727 8 885 € 8 885 € -1 544 €

Crèche LEKUONEAN 8 places 96 318 27 000 23 702 3 298 € 0 € 3 298 € 0 € 3 298 € Sosu total Louhossoa 96 318 27 000 23 702 3 298 € 3 298 € 3 298 €

Crèche MAITETXOAK 120 266 30 723 9 602 21 121 € 0 € 21 121 € 0 € 21 121 € Micro crèche PETIT A PETONS - - 0 € 0 € 0 € Sous total Souraïde 120 266 30 723 9 602 21 121 € 21 121 € 21 121 €

TOTAL GENERAL CC ERROBI 3 131 805 834 628 396 696 437 932 427 411 Evaluation des charges petite enfance Evaluation des charges de fonctionnement – Données 2015 MA Laminak ARCANGUES Réalisations bilans CAF Libellé 2012 % total 2013 % total 2014 % total 2015 % total 60 Achats 31 161 8% 34 770 8% 33 415 7% 37 148 8% Dont Fluides (du local) 11 486 12 055 9 867 Dont Alimentation 13 885 14 381 13 775 Dont hygiène & couches 1 749 2 333 634 61 Services 685 0% 1 002 0% 3 676 1% 3 138 1% Dont loyer 0 0 62 Autres Services 6 491 2% 3 396 1% 3 311 1% 28 026 6% 63-64 Personnel 362 962 90% 373 678 91% 405 657 91% 386 316 85% Dont rémunérations 241 669 244 276 265 644 380 070 Dont charges & taxes sociales 121 293 129 402 140 013 6 246 65 à 67 Autres charges 0% 0% 140 0% 0% 68 Amort, & provisions 0% 0% 0% 0% 88 Contributions volontaires 0% 0% 0% 0% TOTAL CHARGES 401 299 100,0% 412 846 100% 446 199 100% 454 629 100% 70 Participations Familles 109 890 27% 113 420 27% 112 269 30% 107 913 24% PSU CAF (+autres régimes) 168 114 41% 181 039 43% 170 962 46% 158 648 36% Autres produits 0% 0% 0% 0% Sous Tot prestations 278 004 67% 294 459 70% 283 231 76% 266 561 60% 74 Commune 90 000 22% 90 000 21% 45 345 12% 141 734 32% Etats Asp 0% 0% 0% 0% CG64 18 106 4% 14 977 4% 11 967 3% 6 808 2% Autres subventions 0% 0% 0% 5 622 1% Sous total subventions 108 106 26% 104 977 25% 57 312 15% 154 164 35% 75 à 77 Autres produits 26 457 6% 20 457 5% 30 166 8% 22 252 5% 78 Reprises prov° & amort 0% 0% 0% 0% 79 Transfert Charges 0% 0% 0% 0% 88 Contributions volontaires 0 0% 0 0% 0 0% 0 0% TOTAL PRODUITS 412 567 100% 419 893 100% 370 709 100% 442 977 100% Résultat 11 268 7 047 -75 490 -11 651 Données d'activité 2012 2013 2014 2015 Capacité théorique 84 942 84 216 82764 83127 Nb Heures Réalisées 55 474 54 861 54 203 50 180 Taux occupation réel 65,31% 65,14% 65,49% 60,37% Nb heures Facturées 63 624 63 022 61 596 57 757 Taux occ financier 74,90% 74,83% 74,42% 69,48%

Prix de revient / place 12 161 € 12 510 € 13 521 € 13 777 € Prix de revient H/Réalisée 7,23 € 7,53 € 8,23 € 9,06 € Prix de revient H/Facturées 6,31 € 6,55 € 7,24 € 7,87 € Evaluation des charges petite enfance Evaluation des charges de fonctionnement – Données 2015

MA Goxoan BASSUSSARRY Réalisations bilans CAF Libellé 2012 % total 2013 % total 2014 % total 2015 % total 60 Achats 15 916 7% 12 864 6% 13 536 6% 21 726 8% Dont Fluides (du local) 1 838 1 781 1 890 0 Dont Alimentation 5 897 5 677 6 809 0 Dont hygiène & couches 721 1 357 1 345 0 61 Services 6 694 3% 6 522 3% 6 628 3% 9 341 3% Dont loyer 5 488 5 488 5 488 7 744 62 Autres Services 6 375 3% 5 114 2% 4 950 2% 5 894 2% 63-64 Personnel 198 660 87% 207 510 89% 199 956 88% 243 249 86% Dont rémunérations 134 926 146 570 139 465 239 229 Dont charges & taxes sociales 63 734 60 940 60 491 4 020 65 à 67 Autres charges 204 0% 6 0% 0% 865 0% 68 Amort, & provisions 415 0% 731 0% 1 400 1% 2 340 1% 88 Contributions volontaires 0% 0% 0% 0% TOTAL CHARGES 228 264 100,0% 232 747 100% 226 470 100% 283 415 100% 70 Participations Familles 69 236 30% 66 379 31% 66 708 28% 79 405 26% PSU CAF (+autres régimes) 76 689 33% 76 510 35% 85 629 36% 105 591 35% Autres produits 0% 0% 0% 3 0% Sous Tot prestations 145 925 64% 142 889 66% 152 337 64% 184 999 61% 74 Commune 36 000 16% 45 200 21% 55 000 23% 86 000 28% Etats Asp 6 905 3% 0% 0% 0% CG64 14 783 6% 8 993 4% 4 824 2% 7 282 2% Autres subventions 7 295 3% 8 607 4% 7 327 3% 9 907 3% Sous total subventions 64 983 28% 62 800 29% 67 151 28% 103 189 34% 75 à 77 Autres produits 17 308 8% 4 379 2% 7 067 3% 3 665 1% 78 Reprises prov° & amort 0% 0% 98 0% 0% 79 Transfert Charges 1 485 1% 5 853 3% 12 700 5% 12 218 4% 88 Contributions volontaires 0 0% 0 0% 0 0% 0 0% TOTAL PRODUITS 229 701 100% 215 921 100% 239 353 100% 304 071 100% Résultat 1 437 -16 826 12 883 20 656 Données d'activité 2012 2013 2014 2015 Capacité théorique 37 455 37 620 37 620 62 150 Nb Heures Réalisées 31 162 29 976 30 239 36 194 Taux occupation réel 83,20% 79,68% 80,38% 58,24% Nb heures Facturées 32 852 31 233 31 924 37 463 Taux occ financier 87,71% 83,02% 84,86% 60,28%

Prix de revient / place 15 218 € 15 516 € 15 098 € 11 337 € Prix de revient H/Réalisée 7,33 € 7,76 € 7,49 € 7,83 € Prix de revient H/Facturée 6,95 € 7,45 € 7,09 € 7,57 € Evaluation des charges petite enfance Evaluation des charges de fonctionnement – Données 2015 MA Pimprenelle CAMBO Réalisations bilans CAF Libellé 2012 % total 2013 % total 2014 % total 2015 % total 60 Achats 33 078 6% 34 843 6% 38 490 6% 41 382 6% Dont Fluides (du local) 8 528 6 848 9 257 8 902 Dont Alimentation 11 912 13 860 14 082 15 743 Dont hygiène & couches 1 539 3 909 3 606 61 Services 10 615 2% 14 766 2% 8 224 1% 7 973 1% Dont loyer 62 Autres Services 5 265 1% 4 027 1% 4 448 1% 4 111 1% 63-64 Personnel 514 539 91% 564 414 91% 606 223 92% 608 772 92% Dont rémunérations 336 510 363 213 391 898 597 442 Dont charges & taxes sociales 178 028 201 201 214 325 11 331 65 à 67 Autres charges 391 0% 0% 0% 0% 68 Amort, & provisions 2 507 0% 1 240 0% 1 202 0% 730 0% 88 Contributions volontaires 0 0% 0% 0% 0% TOTAL CHARGES 566 395 100,0% 619 290 100% 658 587 100% 662 968 100% 70 Participations Familles 122 053 22% 135 584 22% 131 636 20% 133 815 20% PSU CAF (+autres régimes) 250 770 44% 231 620 37% 277 500 42% 303 287 46% Autres produits 0% 0% 0% 1 261 0% Sous Tot prestations 372 823 66% 367 204 59% 409 136 62% 438 363 66% 74 Commune 145 589 26% 202 189 33% 190 075 29% 205 540 31% Etats Asp 0% 0% 0% 0% CG64 24 494 4% 25 659 4% 19 606 3% 10 351 2% Autres subventions 0% 12 350 2% 2 482 0% 8 715 1% Sous total subventions 170 083 30% 240 198 39% 212 163 32% 224 605 34% 75 à 77 Autres produits 0% 0% 0% 0% 78 Reprises prov° & amort 0% 0% 0% 0% 79 Transfert Charges 23 490 4% 11 888 2% 37 288 6% 0 0% 88 Contributions volontaires 0 0% 0 0% 0 0% 0 0% TOTAL PRODUITS 566 396 100% 619 290 100% 658 587 100% 662 968 100% Résultat 1 0 0 Données d'activité 2012 2013 2014 2015 Capacité théorique (modulée) 100 905 104 232 107 415 107 415 Nb Heures Réalisées 81 450 84 563 85 022 87 677 Taux occupation réel 80,72% 81,13% 79,15% 81,62% Nb heures Facturées 81 966 84 568 85 920 87 934 Taux occ financier 81,23% 81,13% 79,99% 81,86%

Prix de revient / place 14 160 € 14 402 € 14 635 € 14 733 € Prix de revient H/Réalisée 6,95 € 7,32 € 7,75 € 7,56 € Prix de revient H/Facturée 6,91 € 7,32 € 7,67 € 7,54 € Evaluation des charges petite enfance Evaluation des charges de fonctionnement – Données 2015 MA Ttipien Etxea ESPELETTE Réalisations bilans CAF Libellé 2012 % total 2013 % total 2014 % total 2015 % total 60 Achats 17 183 9% 18 424 9% 17 571 8% 19 181 9% Dont Fluides (du local) 3 143 3 903 3 230 Dont Alimentation 8 500 9 142 8 648 Dont hygiène & couches 365 1 128 1 041 61 Services 12 011 6% 13 453 7% 12 358 6% 13 252 6% Dont loyer 10 457 10 936 10 746 10 682 62 Autres Services 5 162 3% 6 713 3% 8 316 4% 8 737 4% 63-64 Personnel 163 826 82% 163 442 81% 168 161 81% 175 138 81% Dont rémunérations 123 904 120 036 126 170 172 431 Dont charges & taxes sociales 39 922 43 406 41 991 2 707 65 à 67 Autres charges 0% 0% 26 0% 72 0% 68 Amort, & provisions 637 0% 601 0% 536 0% 725 0% 88 Contributions volontaires 0% 0% 0% 0% TOTAL CHARGES 198 819 100,0% 202 633 100% 206 968 100% 217 105 100% 70 Participations Familles 47 758 22% 43 910 22% 40 795 21% 37 512 19% PSU CAF (+autres régimes) 89 320 42% 94 003 47% 92 128 48% 75 229 38% Autres produits 745 0% 807 0% 666 0% 400 0% Sous Tot prestations 137 823 65% 138 720 69% 133 589 69% 113 141 57% 74 Commune 40 000 19% 41 000 20% 45 000 23% 65 585 33% Etats Asp 0% 0% 0% 0% CG64 12 192 6% 12 137 6% 6 282 3% 4 711 2% Autres subventions 6 959 3% 7 042 3% 3 301 2% 6 751 3% Sous total subventions 59 151 28% 60 179 30% 54 583 28% 77 047 39% 75 à 77 Autres produits 1 321 1% 355 0% 332 0% 240 0% 78 Reprises prov° & amort 12 909 6% 0% 0% 0% 79 Transfert Charges 1 735 1% 1 979 1% 4 386 2% 8 795 4% 88 Contributions volontaires 0 0% 0 0% 0% 0% TOTAL PRODUITS 212 939 100% 201 233 100% 192 890 100% 199 223 100% Résultat 14 120 -1 400 -14 078 -17 882 Données d'activité 2012 2013 2014 2015 Capacité théorique 35 574 35 112 35 420 34 804 Nb Heures Réalisées 26 917 26 784 25 697 23 769 Taux occupation réel 75,66% 76,28% 72,55% 68,29% Nb heures Facturées 30 761 30 193 28 247 25 532 Taux occ financier 86,47% 85,99% 79,75% 73,36%

Prix de revient / place 14 201 € 14 474 € 14 783 € 15 508 € Prix de revient H/Réalisée 7,39 € 7,57 € 8,05 € 9,13 € Prix de revient H/Facturée 6,46 € 6,71 € 7,33 € 8,50 € Evaluation des charges petite enfance Evaluation des charges de fonctionnement – Données 2015 MA Lekuonean ITXASSOU Réalisations bilans CAF Libellé 2012 % total 2013 % total 2014 % total 2015 % total 60 Achats 26 276 9% 27 287 8% 26 662 9% 26 742 9% Dont Fluides (du local) 3 747 5 992 5 232 Dont Alimentation 10 283 11 613 11 863 Dont hygiène & couches 3 838 2 504 2 419 61 Services 12 920 5% 16 738 5% 21 603 7% 20 564 7% Dont loyer 10 800 11 292 11 100 11 100 62 Autres Services 9 558 3% 16 303 5% 15 402 5% 11 979 4% 63-64 Personnel 235 863 83% 266 138 81% 244 849 79% 240 931 80% Dont rémunérations 182 856 206 583 188 492 236 474 Dont charges & taxes sociales 53 007 59 555 56 357 4 457 65 à 67 Autres charges 390 0% 483 0% 108 0% 508 0% 68 Amort, & provisions 38 0% 190 0% 190 0% 269 0% 88 Contributions volontaires 0% 0% 0% 0% TOTAL CHARGES 285 045 100,0% 327 139 100% 308 814 100% 300 993 100% 70 Participations Familles 61 930 20% 74 494 17% 73 502 21% 83 515 27% PSU CAF (+autres régimes) 110 216 36% 136 315 32% 147 716 42% 113 191 36% Autres produits 0% 0% 1 500 0% 0% Sous Tot prestations 172 146 57% 210 809 49% 222 718 63% 196 706 62% 74 Communes 105 397 35% 94 949 22% 102 000 29% 81 000 26% Etats Asp 3 356 1% 0% 0% 0% CG64 16 606 5% 18 309 4% 9 768 3% 7 326 2% Autres subventions 0% 0% 0% 10 959 3% Sous total subventions 125 359 41% 113 258 26% 111 768 32% 99 285 32% 75 à 77 Autres produits 2 807 1% 76 624 18% 2 145 1% 2 384 1% 78 Reprises prov° & amort 0% 0% 0% 0% 79 Transfert Charges 3 391 1% 27 352 6% 14 443 4% 16 670 5% 88 Contributions volontaires 0 0% 0 0% 0 0% 0 0% TOTAL PRODUITS 303 703 100% 428 043 100% 351 074 100% 315 045 100% Résultat 18 658 100 904 42 260 Données d'activité 2012 2013 2014 2015 Capacité théorique (modulée) 60 690 57 250 56 000 57 375 Nb Heures Réalisées 36 902 40 781 36 974 37 547 Taux occupation réel 60,80% 71,23% 66,03% 65,44% Nb heures Facturées 37 162 46 645 46 193 42 165 Taux occ financier 61,23% 81,48% 82,49% 73,49%

Prix de revient / place 11 402 € 13 086 € 12 353 € 12 040 € Prix de revient H/Réalisée 7,72 € 8,02 € 8,35 € 8,02 € Prix de revient H/Facturée 7,67 € 7,01 € 6,69 € 7,14 € Evaluation des charges petite enfance Evaluation des charges de fonctionnement – Données 2015 MA Urrsaka USTARITZ Réalisations bilans CAF Libellé 2012 % total 2013 % total 2014 % total 2015 % total 60 Achats 33 562 9% 34 238 10% 34 211 10% 41 326 10% Dont Fluides (du local) 3 140 3 256 3 254 3 897 Dont Alimentation 16 482 17 901 18 379 19 125 Dont hygiène & couches 0 1 480 1 918 2 084 61 Services 17 455 5% 14 896 5% 15 451 5% 18 711 5% Dont loyer 8 985 9 013 8 752 8 752 62 Autres Services 19 388 5% 16 199 5% 22 325 7% 20 971 5% 63-64 Personnel 275 121 77% 254 638 77% 253 609 77% 320 730 79% Dont rémunérations 204 083 189 034 188 136 246 332 Dont charges & taxes sociales 71 038 65 604 65 473 74 398 65 à 67 Autres charges 7 568 2% 121 0% 501 0% 16 0% 68 Amort, & provisions 4 157 1% 10 837 3% 4 851 1% 4 881 1% 88 Contributions volontaires 0% 0% 0% 0% TOTAL CHARGES 357 251 100,0% 330 929 100% 330 948 100% 406 634 100% 70 Participations Familles 61 401 18% 61 786 18% 73 990 19% 80 019 19% PSU CAF (+autres régimes) 141 819 42% 150 108 44% 161 746 42% 165 582 40% Autres produits 161 0% 382 0% 377 0% 528 0% Sous Tot prestations 203 381 61% 212 276 63% 236 113 62% 246 128 60% 74 Communes 68 660 20% 70 650 21% 78 338 21% 79 215 19% Etats Asp 13 046 4% 6 468 2% 36 717 10% 56 225 14% CG64 12 856 4% 12 732 4% 7 523 2% 5 453 1% Autres subventions 25 748 8% 25 999 8% 6 277 2% 8 673 2% Sous total subventions 120 310 36% 115 849 34% 128 855 34% 149 565 36% 75 à 77 Autres produits 3 692 1% 3 245 1% 1 709 0% 1 802 0% 78 Reprises prov° & amort 0% 2 300 1% 3 302 1% 0 0% 79 Transfert Charges 7 671 2% 3 975 1% 10 862 3% 15 745 4% 88 Contributions volontaires 0 0% 0 0% 0 0% 0 0% TOTAL PRODUITS 335 054 100% 337 645 100% 380 841 100% 413 241 100% Résultat -22 197 6 716 49 893 6 606 Données d'activité 2012 2013 2014 2015 Capacité théorique 63 250 62 425 61 600 61 600 Nb Heures Réalisées 39 930 42 440 45 453 46 793 Taux occupation réel 63,13% 67,99% 73,79% 75,96% Nb heures Facturées 45 772 46 570 50 325 50 955 Taux occ financier 72,37% 74,60% 81,70% 82,72%

Prix de revient / place 14 290 € 13 237 € 13 238 € 16 265 € Prix de revient H/Réalisée 8,95 € 7,80 € 7,28 € 8,69 € Prix de revient H/Facturées 7,81 € 7,11 € 6,58 € 7,98 € Evaluation des charges petite enfance Evaluation des charges de fonctionnement – Données 2015 MA Urraska JATXOU Réalisations bilans CAF Libellé 2012 % total 2013 % total 2014 % total 2015 % total 60 Achats 30 117 10% 32 138 11% 34 401 11% 35 046 11% Dont Fluides (du local) 6 473 6 833 6 159 6 941 Dont Alimentation 15 351 14 786 16 497 17 016 Dont hygiène & couches 775 1 252 1 705 1 949 61 Services 14 391 5% 15 192 5% 14 587 5% 11 897 4% Dont loyer 9 912 9 912 9 912 9 912 62 Autres Services 8 709 3% 14 000 5% 11 529 4% 13 511 4% 63-64 Personnel 233 617 78% 217 434 76% 234 518 77% 258 123 80% Dont rémunérations 178 410 163 349 178 123 195 818 Dont charges & taxes sociales 55 207 54 085 56 395 62 305 65 à 67 Autres charges 7 884 3% 121 0% 510 0% 13 0% 68 Amort, & provisions 4 082 1% 5 954 2% 7 667 3% 3 564 1% 88 Contributions volontaires 0% 0% 0% 0% TOTAL CHARGES 298 800 100,0% 284 839 100% 303 212 100% 322 154 100% 70 Participations Familles 67 085 22% 59 608 20% 64 997 22% 63 824 20% PSU CAF (+autres régimes) 120 457 39% 122 631 40% 128 628 43% 137 743 44% Autres produits 668 0% 513 0% 846 0% 1 304 0% Sous Tot prestations 188 210 61% 182 752 60% 194 471 65% 202 871 65% 74 Communes 67 160 22% 65 173 21% 69 093 23% 71 092 23% Etats Asp 0% 13 056 4% 21 941 7% 13 118 4% CG64 17 764 6% 16 398 5% 8 639 3% 6 480 2% Autres subventions 17 046 6% 22 652 7% 5 805 2% 7 036 2% Sous total subventions 101 970 33% 117 279 39% 105 478 35% 97 726 31% 75 à 77 Autres produits 3 106 1% 3 151 1% 1 410 0% 1 529 0% 78 Reprises prov° & amort 0% 0% 0% 0% 79 Transfert Charges 15 557 5% 0% 0% 11 303 4% 88 Contributions volontaires 0 0% 0 0% 0 0% 0 0% TOTAL PRODUITS 308 843 100% 303 182 100% 301 359 100% 313 428 100% Résultat 10 043 18 343 -1 853 -8 725 Données d'activité 2012 2013 2014 2015 Capacité théorique 50 820 49 940 49 280 49 280 Nb Heures Réalisées 39 040 36 440 36 321 37 038 Taux occupation réel 76,82% 72,97% 73,70% 75,16% Nb heures Facturées 41 878 40 052 41 372 41 818 Taux occ financier 82,40% 80,20% 83,95% 84,86%

Prix de revient / place 14 940 € 14 242 € 15 161 € 16 108 € Prix de revient H/Réalisée 7,65 € 7,82 € 8,35 € 8,70 € Prix de revient H/Facturées 7,14 € 7,11 € 7,33 € 7,70 € Evaluation des charges petite enfance Evaluation des charges de fonctionnement – Données 2015 MA Urraska LARRESSORE Réalisations bilans CAF Libellé 2012 % total 2013 % total 2014 % total 2015 % total 60 Achats 27 162 8% 29 089 10% 29 649 9% 31 843 10% Dont Fluides (du local) 4 660 6 798 7 558 7 266 Dont Alimentation 15 067 14 261 13 493 13 477 Dont hygiène & couches 714 920 1 851 1 720 61 Services 14 889 5% 14 686 5% 14 567 5% 12 557 4% Dont loyer 9 912 9 912 9 912 10 492 62 Autres Services 9 290 3% 12 675 4% 16 903 5% 15 691 5% 63-64 Personnel 249 378 78% 233 193 77% 248 691 77% 259 074 80% Dont rémunérations 187 988 171 716 183 697 194 071 Dont charges & taxes sociales 61 390 61 477 64 994 65 003 65 à 67 Autres charges 7 154 2% 121 0% 510 0% 13 0% 68 Amort, & provisions 11 744 4% 12 950 4% 12 371 4% 5 874 2% 88 Contributions volontaires 0% 0% 0% 0% TOTAL CHARGES 319 617 100,0% 302 714 100% 322 691 100% 325 051 100% 70 Participations Familles 56 968 18% 51 609 17% 53 100 19% 53 391 18% PSU CAF (+autres régimes) 130 711 42% 134 950 45% 137 492 49% 141 432 47% Autres produits 653 0% 471 0% 518 0% 360 0% Sous Tot prestations 188 332 61% 187 030 62% 191 110 68% 195 182 65% 74 Communes 67 210 22% 65 383 22% 65 943 23% 68 047 23% Etats Asp 0% 5 079 2% 9 540 3% 13 118 4% CG64 17 883 6% 16 806 6% 8 931 3% 6 698 2% Autres subventions 22 924 7% 18 942 6% 6 112 2% 4 168 1% Sous total subventions 108 017 35% 106 210 35% 90 526 32% 92 031 31% 75 à 77 Autres produits 6 371 2% 6 659 2% 1 342 0% 7 112 2% 78 Reprises prov° & amort 0% 0% 0% 0% 79 Transfert Charges 7 671 2% 0% 0% 7 303 2% 88 Contributions volontaires 0 0% 0 0% 0 0% 0 0% TOTAL PRODUITS 310 391 100% 299 899 100% 282 978 100% 301 628 100% Résultat -9 226 -2 815 -39 713 -23 423 Données d'activité 2012 2013 2014 2015 Capacité théorique 50 710 49 940 49 280 49 280 Nb Heures Réalisées 38 138 37 347 37 105 37 105 Taux occupation réel 75,21% 74,78% 75,29% 75,29% Nb heures Facturées 42 327 41 013 40 725 40 725 Taux occ financier 83,47% 82,12% 82,64% 82,64%

Prix de revient / place 15 981 € 15 136 € 16 135 € 16 253 € Prix de revient H/Réalisée 8,38 € 8,11 € 8,70 € 8,76 € Prix de revient H/Facturées 7,55 € 7,38 € 7,92 € 7,98 € Evaluation des charges petite enfance Evaluation des charges de fonctionnement – Données 2015 MA Urraska LARRESSORE Réalisations bilans CAF Libellé 2012 % total 2013 % total 2014 % total 2015 % total 60 Achats 27 162 8% 29 089 10% 29 649 9% 31 843 10% Dont Fluides (du local) 4 660 6 798 7 558 7 266 Dont Alimentation 15 067 14 261 13 493 13 477 Dont hygiène & couches 714 920 1 851 1 720 61 Services 14 889 5% 14 686 5% 14 567 5% 12 557 4% Dont loyer 9 912 9 912 9 912 10 492 62 Autres Services 9 290 3% 12 675 4% 16 903 5% 15 691 5% 63-64 Personnel 249 378 78% 233 193 77% 248 691 77% 259 074 80% Dont rémunérations 187 988 171 716 183 697 194 071 Dont charges & taxes sociales 61 390 61 477 64 994 65 003 65 à 67 Autres charges 7 154 2% 121 0% 510 0% 13 0% 68 Amort, & provisions 11 744 4% 12 950 4% 12 371 4% 5 874 2% 88 Contributions volontaires 0% 0% 0% 0% TOTAL CHARGES 319 617 100,0% 302 714 100% 322 691 100% 325 051 100% 70 Participations Familles 56 968 18% 51 609 17% 53 100 19% 53 391 18% PSU CAF (+autres régimes) 130 711 42% 134 950 45% 137 492 49% 141 432 47% Autres produits 653 0% 471 0% 518 0% 360 0% Sous Tot prestations 188 332 61% 187 030 62% 191 110 68% 195 182 65% 74 Communes 67 210 22% 65 383 22% 65 943 23% 68 047 23% Etats Asp 0% 5 079 2% 9 540 3% 13 118 4% CG64 17 883 6% 16 806 6% 8 931 3% 6 698 2% Autres subventions 22 924 7% 18 942 6% 6 112 2% 4 168 1% Sous total subventions 108 017 35% 106 210 35% 90 526 32% 92 031 31% 75 à 77 Autres produits 6 371 2% 6 659 2% 1 342 0% 7 112 2% 78 Reprises prov° & amort 0% 0% 0% 0% 79 Transfert Charges 7 671 2% 0% 0% 7 303 2% 88 Contributions volontaires 0 0% 0 0% 0 0% 0 0% TOTAL PRODUITS 310 391 100% 299 899 100% 282 978 100% 301 628 100% Résultat -9 226 -2 815 -39 713 -23 423 Données d'activité 2012 2013 2014 2015 Capacité théorique 50 710 49 940 49 280 49 280 Nb Heures Réalisées 38 138 37 347 37 105 37 105 Taux occupation réel 75,21% 74,78% 75,29% 75,29% Nb heures Facturées 42 327 41 013 40 725 40 725 Taux occ financier 83,47% 82,12% 82,64% 82,64%

Prix de revient / place 15 981 € 15 136 € 16 135 € 16 253 € Prix de revient H/Réalisée 8,38 € 8,11 € 8,70 € 8,76 € Prix de revient H/Facturées 7,55 € 7,38 € 7,92 € 7,98 € -II- EVALUATION DES CHARGES TRANSFEREES RELATIVES A LA COMPETENCE PISCINE Evaluation des charges piscines • Délibération approuvant le transfert de la compétence piscines en date du 07/09/2016, attente arrêté préfectoral de modification des statuts portant extension des compétences

• Rappel du périmètre de la compétence piscine:  Les 3 piscines publiques du territoire sont concernées: o Piscine de Cambo : découverte, ouverte de mai à octobre, accueil scolaires, CLSH, pompiers o Piscine de Souraïde : découverte, ouverte en juillet et août, accueil CLSH o Piscine Landagoien d’Ustaritz : couverte, ouverte toute l’année, accueil scolaires, CLSH, handicapés

• Mission d’évaluation réalisée par le bureau d’étude KPMG

EVALUATION DU TRANSFERT DE LA COMPETENCE PISCINE

Ont été retenus les principes suivants :

■ Charges de fonctionnement : sur la base de la dernière année, ■ Recettes de fonctionnement : dernière année ■ Charges patrimoniales : calcul spécifique par piscine (voir détail)

© 2016 KPMG S.A., société anonyme d’expertise comptable et de commissariat aux comptes, membre français du réseau KPMG constitué de cabinets indépendants 19 adhérents de KPMG International Cooperative (“KPMG International”), une entité de droit suisse. Tous droits réservés. Imprimé en France. Evaluation des piscines USTARITZ USTARITZ

Piscine Landagoyen, propriété de la commune depuis 1993. Equipement fermé, d’un seul tenant et ouvert toute l’année (hors périodes de vidange).

Fréquentation multi-usagers : ■ Public : 21 400 entrées dont 74% d’origine « hors Ustaritz » sans différenciation Errobi ou non ; la fréquentation est stable sur les trois dernières années. ■ Etablissement scolaires – Primaires : 13 951 entrées dont 35% Ustaritz, 39% Errobi (détail disponible), 26% hors Errobi, – Secondaires : 1 998 entrées dont 75% Ustaritz, 25% Errobi (Cambo) ■ Ecoles de Natation : 38% Ustaritz, 40% Errobi (détail disponible), 22% hors Errobi, ■ Ecoles de gymnastique : 22% Ustaritz, 33% Errobi (détail disponible), 45% hors Errobi,

8 agents (hors le directeur de service) sont affectés au service (7 titulaires, 1 contractuel) : ■ 2 agents à temps plein sur l’équipement ■ 1 CAE pour 30 h sur l’équipement dont le poste sera pérennisé en 2016. ■ 5 agents qui interviennent à 77% sur l’équipement et à 23% dans les écoles de la commune pour le soutien aux activités sportives et pour l’organisation des stages d’été. – Régime du temps de travail : 35 heures annualisées

© 2016 KPMG S.A., société anonyme d’expertise comptable et de commissariat aux comptes, membre français du réseau KPMG constitué de cabinets indépendants 21 adhérents de KPMG International Cooperative (“KPMG International”), une entité de droit suisse. Tous droits réservés. Imprimé en France. USTARITZ – Données de fréquentation

Fréquentation scolaires 2014 / 2015 Ecoles primaires 1ère période 2ème période 3ème période Arcangues 544 453 997 Arcangues 7,15% Bassussarry 1 054 1 054 Bassussarry 7,56% Espelette 365 261 626 Espelette 4,49% Halsou 544 544 Halsou 3,90% publique 126 Itxassou 326 Itxassou 2,34% Ikastola 200 39% Jatxou 390 390 Jatxou 2,80% publique 362 Larressore 802 Larressore 5,75% privée 440 publique 194 Souraide 560 Souraide 4,01% privée 366 Louhossoa 184 184 Louhossoa 1,32% St Vincent 382 759 Ikastola 339 408 150 Ustaritz Arruntz 323 221 495 4 928 Ustaritz 35,32% 35% Herauritz 640 Idekia 391 820 Boucau 120 120 Boucau 0,86% St Joseph 290 Ste Marie 402 Mouguerre 1 380 Mouguerre 9,89% Port 288 Elizaberry 400 St Pée Ikastola 476 476 St Pée 3,41% 26% privée 358 St Pierre d'Irube Ikastola 209 798 St Pierre d'Irube 5,72% Ourouspoure 231 privée 311 Villefranque 766 Villefranque 5,49% publique 455 4709 4 919 4 323 13 951

© 2016 KPMG S.A., société anonyme d’expertise comptable et de commissariat aux comptes, membre français du réseau KPMG constitué de cabinets indépendants 22 adhérents de KPMG International Cooperative (“KPMG International”), une entité de droit suisse. Tous droits réservés. Imprimé en France. USTARITZ – Données de fréquentation

Secondaires CollègeSt François 779 168 947 47% Ustaritz Lycée St Joseph 190 374 564 28% Cambo Collège Errobi 487 487 25% 1 998

Fréquentation Ecole de Natation 2014 / 2015

Bassussarry 3 1,97% Cambo 12 7,89% Espelette 11 7,24% Halsou 4 2,63% 39,47% Itxassou 3 1,97% Jatxou 5 3,29% Larressore 11 7,24% Louhossoa 11 7,24% Ustaritz 58 38,16% 38,16% Angresse 1 0,66% Ainhoa 3 1,97% Ascarat 1 0,66% Baigorri 4 2,63% Bidarray 4 2,63% Hasparren 2 1,32% Irouleguy 1 0,66% 22,37% Mouguerre 1 0,66% Osses 2 1,32% St Pée 6 3,95% St Pierre 2 1,32% Souraide 6 3,95% Villefranque 1 0,66%

© 2016 KPMG S.A., société anonyme d’expertise comptable et de commissariat aux comptes, membre français du réseau KPMG constitué de cabinets indépendants 23 adhérents de KPMG International Cooperative (“KPMG International”), une entité de droit suisse. Tous droits réservés. Imprimé en France. USTARITZ – Données de fréquentation

FREQUENTATION INDIVIDUELLE (à partir des ventes) 2012 2013 2014 Individuelle Ust. 1 095 1 228 1 273 Abon.Ust. 4 246 4 169 4 741 5 341 5 397 6 014 Individuelle Hors Ust. 4 770 4 716 4 848 Abon Hors Ust. 11 495 11 110 10 538 16 265 15 826 15 386 FREQUENTATION Moyennes Ustaritz 5 341 5 397 6 014 5 584 26% Hors Ustaritz 16 265 15 826 15 386 15 826 74% 21 606 21 223 21 400 21 410

Inscriptions Gym année 2010 Nb. % Ustaritz 25 22% CC ERROBI 38 33% Autres 52 45% 115

© 2016 KPMG S.A., société anonyme d’expertise comptable et de commissariat aux comptes, membre français du réseau KPMG constitué de cabinets indépendants 24 adhérents de KPMG International Cooperative (“KPMG International”), une entité de droit suisse. Tous droits réservés. Imprimé en France. USTARITZ – Détail des charges salariales

NOM Prénoms Grade Temps de Indice TOTAL SPORT (vacances travail PISCINE SCOLAIRE E.PS. PERISCOLAIRE T.A.P. majoré Brut + charges patronales scolaires)

ERVITI Emmanuelle Educateur A.P.S. principal 2ème classe TC 390 37 007,84 € 26 038,72 € 70,36% 2 745,98 € 7,42% 7 479,28 € 20,21% 743,86 € 2,01% JUANICOTENA Olivier Educateur A.P.S. principal 2ème classe TC 405 39 759,08 € 30 721,84 € 77,27% 1 184,82 € 2,98% 7 057,24 € 17,75% 799,16 € 2,01% BORDENAVE Nathalie Educateur A.P.S. TC 358 34 662,58 € 27 466,63 € 79,24% 1 372,64 € 3,96% 5 126,60 € 14,79% 696,72 € 2,01% VOLERY Gilles Educateur A.P.S. TC 371 34 585,98 € 27 575,40 € 79,73% 1 200,13 € 3,47% 5 115,27 € 14,79% 695,18 € 2,01% ELICHAGARAY Patxi Educateur A.P.S. TC 345 33 633,68 € 27 646,88 € 82,20% 1 987,75 € 5,91% 3 326,37 € 9,89% 676,04 € 2,01% Sous-total 179 649,16 € 139 449,47 € 77,62% 8 491,32 € 4,73% 28 104,75 € 15,64% 3 610,95 € 2,01% FRANCHESSENA Christine Educateur A.P.S. principal 1ère classe TC 471 44 296,94 € 44 296,94 € 100,00% VIVANCO Eztitxu C.A.E. TNC 30h Smic 12 798,71 € 12 798,71 € 100,00% MIGUELTORENA Eric Adjoint Technique principal 1ère classe TC 370 34 905,05 € 34 905,05 € 100,00%

TOTAL 271 649,86 € 231 450,17 € 85,20% 8 491,32 € 3,13% 28 104,75 € 10,35% 3 610,95 € 1,33%

© 2016 KPMG S.A., société anonyme d’expertise comptable et de commissariat aux comptes, membre français du réseau KPMG constitué de cabinets indépendants 25 adhérents de KPMG International Cooperative (“KPMG International”), une entité de droit suisse. Tous droits réservés. Imprimé en France. USTARITZ – coût du patrimoine

La commune d’Ustaritz a fait procéder à une estimation de la valeur du bien par les Domaines : 229 000 € (pour une valeur d’acquisition en 1997 de 450 000 €) Les investissements réalisés s’élèvent à 348 229 € auxquels s’ajoutent 112 478 € réalisés au titre des petits équipements. Ainsi la moyenne annuelle des investissements (qui englobe également des travaux de maintenance) s’élève à 24 248 € soit déduction faite du FCTVA 20 270 €.

La charge patrimoniale se calculerait comme suit : ■ Amortissement de la valeur du bien : 7 633 € (229 000 € sur 30 ans) ■ Charge de renouvellement et de maintenance : 20 270 € Total : 27 903 €

La commune en même temps peut transférer une quote-part de sa dette : il s’agit de la dette affectable aux travaux consacrés à la piscine. Dans ce cas, la commune supporte au sein de son AC la charge patrimoniale mais transfère un encours de dette.

© 2016 KPMG S.A., société anonyme d’expertise comptable et de commissariat aux comptes, membre français du réseau KPMG constitué de cabinets indépendants 26 adhérents de KPMG International Cooperative (“KPMG International”), une entité de droit suisse. Tous droits réservés. Imprimé en France. Détail des investissements

TOTAL 460 707 € Travaux / études : 348 229 € Equipements : 112 478 €

1997 16 278 € 13 533 € Entretien, Cumulus 2 745 € Caisse enregistreuse, karcher 1998 22 893 € 19 953 € Travaux 2 940 € Matériels pédagogiques 1999 66 338 € 64 098 € Travaux 2 240 € Mobilier vestiaires, matériels 2000 12 651 € 12 651 € siège ascenseur, armoire électrique, logiciel 2001 4 629 € 4 629 € Téléphonie, remplacement moteur, karcher 2002 5 488 € 5 488 € Réfection fonds piscine 2003 32 142 € 29 719 € Sable, travaux et étude préfaisablité 2 423 € Matériels pédagogiques 2004 25 492 € 10 238 € Etude préfaisabilité, travaux 15 254 € Signalétique, robot, autolaveuse 2005 3 770 € 3 770 € groupe motopompe 2006 7 920 € 1 531 € Thermoplongeur,,,, 6 389 € Armoire électrique local mns 2007 7 381 € 4 440 € Etude optimisation thermique 2 941 € Matériels pédagogiques, défibrilateur 2008 21 996 € 7 221 € Etude optimisation thermique 14 775 € Robot, Autolaveuse, Ordinateur 2009 5 950 € 4 353 € Etude optimisation énergétique 1 597 € Enrouleur, divan médical 2010 15 522 € 15 522 € Matériels pédagogiques, pompes 2011 9 743 € 9 743 € Syclope, nettoyeur, tobbogan serveur 2012 17 003 € 14 854 € Charge filtrante, filtre, turbine, cumulus 2 149 € lignes d'eau, tables à langer, pompes 2013 88 089 € 86 617 € Centrale traitement Air, aménagement local rangement 1 472 € Vestiaires personnel, ordinateur 2014 20 483 € 14 168 € Tableau électrique, reconstitution coupe-feu, pompes chaleur vestiaires 6 316 € Caisse enregistreuse, Aspirateur, Casiers 2015 76 940 € 72 016 € Chauffage eau Pompes à chaleur 4 923 € Robot,Système pédiluve, Matériels pédagogiques 24 248 € 18 328 € 5 920 €

© 2016 KPMG S.A., société anonyme d’expertise comptable et de commissariat aux comptes, membre français du réseau KPMG constitué de cabinets indépendants 27 adhérents de KPMG International Cooperative (“KPMG International”), une entité de droit suisse. Tous droits réservés. Imprimé en France. USTARITZ

USTARITZ

COUT ANNUEL 238 817

FONCTIONNEMENT TOTAL DES DEPENSES 336 739 Charges de personnel 231 450 charge nette des temps de travail passés hors piscine Charges relatives à l'infrastructure 78 932 fluides Prestations de service 7 486 maintenance réparation Fournitures 16 485 matériels et petites fournitures Autres charges 2 385 contrôle, dépliants

TOTAL DES RECETTES 125 825 Recettes tarifaires 90 606 recettes 2015 Recettes issue des communes Errobi 11 521 Autres recettes 23 698 association, professionnels et autres scolaires

CHARGE PATRIMONIALE Dépense moyenne annuelle 27 903 Renouvellement matériel 20 270 moyenne sur les 19 dernières années Opérations individualisées 7 633

© 2016 KPMG S.A., société anonyme d’expertise comptable et de commissariat aux comptes, membre français du réseau KPMG constitué de cabinets indépendants 28 adhérents de KPMG International Cooperative (“KPMG International”), une entité de droit suisse. Tous droits réservés. Imprimé en France. Evaluation des piscines CAMBO-LES- BAINS CAMBO-LES-BAINS

Equipement de plein air, ouvert tous les jours en juillet-août, les mercredi et samedi en juin et septembre.

Fréquentation multi-usagers : ■ Public : environ 12 000 entrées ■ Etablissement scolaires (écoles, collèges de Cambo et 4 autres communes) : 4 304 entrées

L’effectif est composé de 7 postes saisonniers. Les fonctions support de la ville interviennent pour l’entretien et la gestion administrative.

© 2016 KPMG S.A., société anonyme d’expertise comptable et de commissariat aux comptes, membre français du réseau KPMG constitué de cabinets indépendants 30 adhérents de KPMG International Cooperative (“KPMG International”), une entité de droit suisse. Tous droits réservés. Imprimé en France. CAMBO-LES-BAINS

La commune de Cambo a produit les investissements réalisés depuis 2002 sur l’équipement. Ils s’élèvent à 1 020 635 € (et 301 243 € de subventions reçues pour la rénovation en 2013). Ainsi la moyenne annuelle des investissements (qui englobe également des travaux de maintenance) s’élève à 51 385 € soit déduction faite du FCTVA à 44 144 €.

La charges patrimoniale se calculerait comme suit : Investissements depuis 2002 1 020 635 Moyenne sur 14 ans 72 902 Subventions reçues 301 243 Moyenne sur 14 ans 21 517 Charge de renouvellement 51 385 Charge nette (déduction FCTVA) 44 144

© 2016 KPMG S.A., société anonyme d’expertise comptable et de commissariat aux comptes, membre français du réseau KPMG constitué de cabinets indépendants 31 adhérents de KPMG International Cooperative (“KPMG International”), une entité de droit suisse. Tous droits réservés. Imprimé en France. CAMBO-LES-BAINS

CAMBO

COUT ANNUEL 140120 831221

FONCTIONNEMENT TOTAL DES DEPENSES 122 925 Charges de personnel 66 883 intégrant intervention des servces techniques pour entretien Charges relatives à l'infrastructure 37 272 fluides Prestations de service 843 Fournitures 10 483 matériels et petites fournitures Autres charges 7 444

TOTAL DES RECETTES 26 848 Recettes tarifaires 25 448 recettes 2015 Recettes issue des communes Errobi Autres recettes 1 400

CHARGE PATRIMONIALE Dépense moyenne annuelle 2444 754144

Renouvellement matériel 1 870 Amortissement immobilier 2244 884144 amortissement de l'opération 2012

© 2016 KPMG S.A., société anonyme d’expertise comptable et de commissariat aux comptes, membre français du réseau KPMG constitué de cabinets indépendants 32 adhérents de KPMG International Cooperative (“KPMG International”), une entité de droit suisse. Tous droits réservés. Imprimé en France. Evaluation des piscines SOURAIDE SOURAIDE

COUT ANNUEL 60

FONCTIONNEMENT TOTAL DES DEPENSES 10 423

Charges de personnel 10 423 Charges relatives à l'infrastructure Prestations de service Fournitures Autres charges

TOTAL DES RECETTES 10 364

Recettes tarifaires 6 750

Autres recettes 3 614

CHARGE PATRIMONIALE Dépense moyenne annuelle nette des subventions -

Renouvellement matériel - Opérations individualisées

CHARGE FINANCIERE Néant Montant emprunté Annuités dont intêrets

© 2016 KPMG S.A., société anonyme d’expertise comptable et de commissariat aux comptes, membre français du réseau KPMG constitué de cabinets indépendants 34 adhérents de KPMG International Cooperative (“KPMG International”), une entité de droit suisse. Tous droits réservés. Imprimé en France. Evaluation des charges piscines • Considérant l’origine géographique de la fréquentation des piscines transférées, qui dépassent le périmètre communal, ainsi que le pacte fiscal et financier basé sur la mutualisation et la solidarité du territoire, il est proposé de retenir 60 % des charges constatées précédemment comme charges communales transférées.

Commune Charges constatées Charges transférées Cambo 140 221 € 84 133 € Souraïde 60 € 36 € Ustaritz 238 817 € 143 290 € TOTAL 379 098 € 227 459 € -III- ACTALISATION DE LA REVISION DES ATTRIBUTIONS DE COMPENSATION EN LIEN AVEC LE DYNAMISME FISCAL Actualisation de la révision des attributions de compensation en lien avec le dynamisme fiscal

• Sur proposition de la CLECT, les attributions de compensation ont été révisées le 13/04/2016 afin de restituer partiellement aux communes la dynamique fiscale dont bénéficie la Communauté de communes depuis l’instauration de la FPU en 2011 en réévaluant à hauteur de 40 % les montants initiaux des attributions de compensation.

• Compte tenu des transferts de compétences intervenus depuis cette décision et afin de préserver les capacités financières de la Communauté de communes à long terme, il est proposé de minorer cette réévaluation à 20 % des montants initiaux des attributions de compensation.

Actualisation de la révision des attributions de compensation en lien avec le dynamisme fiscal

Proposition AC 2011 Ajustement AC Commune (au moment du d’ajustement Evolution 13/04/16 (40%) passage en FPU) AC révisé (20%) Arcangues 420 955 168 382 84 191 - 84 191

Bassussarry 287 734 115 094 57 547 - 57 547

Cambo-les- 1 059 508 423 803 211 902 - 211 902 Bains Espelette 232 670 93 068 46 534 - 46 534

Halsou 37 079 14 832 7 416 - 7 416

Itxassou 420 648 168 259 84 130 - 84 130

Jatxou 57 128 22 851 11 426 - 11 426

Larressore 132 609 53 044 26 522 - 26 522

Louhossoa 92 016 36 806 18 403 - 18 403

Souraïde 149 418 59 767 29 884 - 29 884

Ustaritz 859 527 343 811 171 905 - 171 905

TOTAL 3 749 292 1 499 717 749 858 - 749 858 -IV- INCIDENCES DES PROPOSITIONS DE LA CLECT SUR LES ATTRIBUTIONS DE COMPENSATION Incidences des propositions de la CLECT sur les attributions de compensation

Charges Révision AC AC 2016 Charges Commune AC 2016 PETITE AC 2017 2011 actualisées PISCINES ENFANCE Arcangues 589 337 51 940 - 84 191 453 206 - 453 206

Bassussarry 402 828 54 090 - 57 547 291 191 - 291 191

Cambo-les-Bains 1 358 947 140 718 - 211 902 1 006 327 84 133 922 194

Espelette 305 413 33 845 - 46 534 225 034 - 225 034

Halsou 48 404 3 824 - 7 416 37 164 - 37 164

Itxassou 567 356 - 1 544 - 84 130 484 770 - 484 770

Jatxou 72 707 20 376 - 11 426 40 905 - 40 905

Larressore 176 365 - 1 082 - 26 522 150 925 - 150 925

Louhossoa 121 518 3 298 - 18 403 99 817 - 99 817

Souraïde 196 657 21 121 - 29 884 145 652 36 145 616

Ustaritz 1 153 405 100 825 - 171 905 880 675 143 290 737 385

TOTAL 4 992 937 427 411 - 749 858 3 815 668 227 459 3 588 208