Protokół kontroli dora źnej przeprowadzonej w Gminie ŁASK przez Regionaln ą Izb ę Obrachunkow ą w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI
Numer egzemplarza: 1
PROTOKÓŁ DORA ŹNEJ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ W ZAKRESIE KONTROLI I NADZORU NAD DZIAŁALNO ŚCI Ą GMINNYCH JEDNOSTEK ORGANIZACYJNYCH
Jednostka kontrolowana: GMINA ŁASK Termin kontroli: 20 czerwca – 4 lipca 2011 roku (łącznie 8 dni roboczych)
Kontroluj ący Gra Ŝyna Barauskiene – starszy inspektor (z przerw ą w dniu 21 i 24 czerwca 2011 roku) (imi ę, nazwisko, stanowisko Tomasz Walach – inspektor (z przerwami w dniach: słu Ŝbowe): 21, 24, 27, 28, 29, 30 czerwca i 1 lipca 2011 roku)
Okres obj ęty kontrol ą lata 2008-2010
Numer i data upowa Ŝnienia: WK.601-2/38/2011 z dnia 14 czerwca 2011 roku
Uwaga! Protokół niniejszy podlega udost ępnieniu na zasadach okre ślonych w ustawie z dnia 6 wrze śnia 2001 roku o dost ępie do informacji publicznej (Dz.U. nr 112, poz.1198 ze zm.), z ograniczeniami wynikaj ącymi z art.5 cytowanej ustawy.
______ 1 Protokół kontroli dora źnej przeprowadzonej w Gminie ŁASK przez Regionaln ą Izb ę Obrachunkow ą w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
______ 2 Protokół kontroli dora źnej przeprowadzonej w Gminie ŁASK przez Regionaln ą Izb ę Obrachunkow ą w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
I. INFORMACJE WST ĘPNE
Dane o jednostce
Gmina Łask leŜy w środkowej części województwa łódzkiego, w powiecie łaskim. Zajmuje powierzchnię 146,9 km 2. Obszar ten, zamieszkany jest przez 28.440 mieszkańców, skupionych głównie w mieście Łask (około 20 tys. osób), które jest administracyjną stolicą regionu.
W skład Gminy Łask wchodzą następujące jednostki pomocnicze: sołectwa: Aleksandrówek, Anielin, Bałucz, Borszewice, Budy Stryjowskie, Gorczyc, Karczew, Kopyść, Krzucz, Łopatki, Mauryca, Okup Mały, Okup Wielki, Ostrów, Orchów, Rembów, Remiszew, Rokitnica, Sięganów, Stryje KsięŜe, Stryje Paskowe, Teodory, Wola Bałucka, Wola Łaska, Wola Stryjowska, Wiewiórczyn, Wronowice, Wrzeszczewice, Wrzeszczewice Nowe, Wydrzyn, Zielęcice (razem 31 sołectw). dzielnica: Kolumna. Siedziba Urzędu Miejskiego w Łasku mieści się w budynku połoŜonym przy ul. Warszawskiej nr 14 w Łasku. Gmina Łask posiada statystyczny numer indentyfikacyjny REGON – 730934513, natomiast Urząd Miejski w Łasku otrzymał numer identyfikacyjny REGON – 000524200. PowyŜsze numery zostały nadane przez GUS, Urząd Statystyczny w Łodzi w dniu 17 czerwca 2008 roku, w związku ze zmianą nazwy jednostki. Decyzją w sprawie nadania numeru identyfikacji podatkowej z dnia 16 listopada 2005 roku, Naczelnik Urzędu Skarbowego w Łasku nadał Gminie Łask NIP – 8311575675. Na podstawie potwierdzenia z dnia 13 lipca 2010 roku Gmina Łask została zarejestrowana, jako podatnik VAT(czynny) o numerze 8311575675. Zakres kontroli: kontrola doraźna gospodarki finansowej w zakresie kontroli i nadzoru nad działalnością gminnych jednostek organizacyjnych.
II. USTALENIA OGÓLNE
1. Kierownictwo jednostki
Przewodniczący Rady Miejskiej
Uchwałą nr I/1/10 Rady Miejskiej w Łasku z dnia 30 listopada 2010 roku na Przewodniczącego Rady Miejskiej w Łasku wybrano ROBERTA BARTOSIKA. W poprzedniej kadencji wyŜej wymieniony pełnił tę funkcję na mocy uchwały nr I/1/06 z dnia 27 listopada 2006 roku.
______ 3 Protokół kontroli dora źnej przeprowadzonej w Gminie ŁASK przez Regionaln ą Izb ę Obrachunkow ą w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24 W wyniku tajnego głosowania na Wiceprzewodniczących Rady Miejskiej w Łasku (w obecnej kadencji) wybrano: WOJCIECHA MADEJA i GRZEGORZA ROSIAKA (uchwała nr I/2/10 z dnia 30 listopada 2010 roku). Na mocy uchwały nr II/5/10 z dnia 13 grudnia 2010 roku Przewodniczącą Komisji Rewizyjnej Rady Miejskiej w Łasku została ELśBIETA RYTWIŃSKA.
Burmistrz Miasta Łask i jego zastępcy
Na podstawie zaświadczenia Miejskiej Komisji Wyborczej w Łasku z dnia 6 grudnia 2010 roku, wydanego na mocy art.22 ustawy z dnia 30 czerwca 2002 roku o bezpośrednim wyborze wójta, burmistrza i prezydenta miasta (Dz.U. z 2010 r. nr 176, poz.1191) stwierdzono, Ŝe w wyborach, które odbyły się 5 grudnia 2010 roku, Burmistrzem Łasku wybrany został na kolejną kadencję GABRIEL SZKUDLAREK. Zastępcą Burmistrza jest JANINA KOSMAN powołana na to stanowisko zarządzeniem Burmistrza Miasta Łask nr 133/06 z dnia 7 grudnia 2006 roku.
Skarbnik Gminy
Uchwałą nr XXXIV/356/09 Rady Miejskiej w Łasku z dnia 24 czerwca 2009 roku na stanowisko Skarbnika Gminy Łask powołana została ANNA GŁOWIŃSKA. Wcześniej Skarbnikiem Gminy była MARIANNA ZGONDEK, powołana na to stanowisko na mocy uchwały Rady Miasta i Gminy w Łasku nr III/21/90 z dnia 19 czerwca 1990 roku.
Sekretarz Gminy
Od dnia 11 grudnia 2006 roku na stanowisku Sekretarza Gminy zatrudniona jest BEATA MIELCZAREK, powołana na mocy uchwały nr III/11/06 z dnia 11 grudnia 2006 roku przez Radę Miejską w Łasku. 2. Gminne jednostki organizacyjne i prawno organizacyjne formy ich działalności
Zgodnie z wykazem stanowiącym załącznik do Statutu Gminy Łask, na terenie Gminy funkcjonuje 28 jednostek organizacyjnych. Są nimi: 1) jednostki nie posiadające osobowości prawnej: zakłady budŜetowe: Zakład Gospodarki Mieszkaniowej w Łasku (ZGM), Zakład Komunikacji Miejskiej w Łasku (ZKM); jednostki budŜetowe: Zespół Obsługi Szkół i Przedszkoli w Łasku (ZOSiP); Publiczne Gimnazjum nr 1 w Łasku im. Kardynała Stefana Wyszyńskiego; Publiczne Gimnazjum nr 2 w Łasku im. Jana Pawła II; Zespół Szkół Ogólnokształcących w Łasku Kolumnie (ZSO) składający się z wyodrębnionych szkół: Liceum Ogólnokształcącego i Publicznego Gimnazjum nr 3; Szkoła Podstawowa nr 1 im. Tadeusza Kościuszki w Łasku; Szkoła Podstawowa nr 4 im. Ignacego Jana Paderewskiego w Łasku Kolumnie; Szkoła Podstawowa nr 5 w Łasku im. Mikołaja Kopernika; Szkoła
______ 4 Protokół kontroli dora źnej przeprowadzonej w Gminie ŁASK przez Regionaln ą Izb ę Obrachunkow ą w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24 Podstawowa w Bałuczu; Szkoła Podstawowa w Łopatkach; Szkoła Podstawowa im. Janusza Korczaka w Okupie; Szkoła Podstawowa w Teodorach; Szkoła Podstawowa im. Wojska Polskiego w Wiewiórczynie; Szkoła Podstawowa we Wrzeszczewicach; Przedszkole Publiczne nr 1 w Łasku; Przedszkole Publiczne nr 3 im. Misiaczek w Łasku; Przedszkole Publiczne nr 4 w Łasku Kolumnie; Przedszkole Publiczne nr 5 im. Juliana Tuwima w Łasku; Przedszkole Publiczne nr 6 w Łasku; Miejsko Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Łasku; Ośrodek Sportu i Rekreacji w Łasku; StraŜ Miejska w Łasku oraz Urząd Miejski w Łasku; 2) samorządowe osoby prawne: Przedsiębiorstwo Energetyki Cieplnej Spółka z o.o. z siedzibą w Łasku; Miejskie Przedsiębiorstwo Wodociągów i Kanalizacji Spółka z o.o. w Łasku; Biblioteka Publiczna im. Jana Łaskiego Młodszego w Łasku; Łaski Dom Kultury w Łasku; Gminny Publiczny Zespół Opieki Zdrowotnej w Łasku. 3. Unormowania wewnętrzne
3.1. Statut Gminy
Statut Gminy Łask został przyjęty przez Radę Miejską w Łasku uchwałą nr IV/23/03 z dnia 11 lutego 2003 roku. Zmian do statutu dokonywano następującymi uchwałami Rady: nr XVIII/271/04 z dnia 15 września 2004 roku, nr XXIII/340/05 z dnia 23 marca 2005 roku, nr XXIX/406/05 z dnia 26 października 2005 roku, nr XXXIII/461/06 z dnia 30 marca 2006 roku, nr V/30/07 z dnia 7 lutego 2007 roku, nr XX/182/08 z dnia 23 kwietnia 2008 roku, nr XXV/253/08 z dnia 15 października 2008 roku, nr XXXI/308/09 z dnia 18 marca 2009 roku.
3.2. Regulamin organizacyjny Urzędu
Regulamin organizacyjny Urzędu Miejskiego w Łasku nadano zarządzeniem nr 8/07 Burmistrza Łasku z dnia 25 stycznia 2007 roku. Ostatnich zmian regulaminu na mocy zarządzenia Burmistrza Łasku nr 35/2011 z dnia 28 lutego 2011 roku. Burmistrz jest pracodawcą dla zatrudnionych w Urzędzie pracowników oraz kierowników samorządowych jednostek organizacyjnych Gminy. W skład Urzędu wchodzą następujące komórki organizacyjne i samodzielne stanowiska pracy: Wydział Finansowy, Wydział BudŜetowy, Wydział Oświaty, Kultury i Sportu, Wydział Spraw Społecznych i Obywatelskich, Wydział Promocji i Funduszy, ______ 5 Protokół kontroli dora źnej przeprowadzonej w Gminie ŁASK przez Regionaln ą Izb ę Obrachunkow ą w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24 Wydział Gospodarki Komunalnej i Inwestycji, Wydział Rolnictwa, Leśnictwa i Ochrony Środowiska, Wydział Gospodarki Gruntami i Urbanistyki, Zespół Prawny, Zespół ds. kontroli, Pełnomocnik ds. Ochrony Informacji Niejawnych, Biuro Rady Miejskiej, Urząd Stanu Cywilnego, stanowisko ds. BHP. Naczelnicy kierują i zarządzają podległymi wydziałami, ponosząc odpowiedzialność przed Burmistrzem. Naczelnicy poszczególnych wydziałów Urzędu są bezpośrednimi przełoŜonymi podległych im pracowników i sprawują nadzór nad nimi. Ogólne obowiązki naczelników wydziałów jako przełoŜonych słuŜbowych określa Regulamin organizacyjny Urzędu Miejskiego w Łasku. 4. Funkcjonowanie kontroli wewnętrznej (finansowej)
4.1. Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne. Przestrzeganie ustalonych procedur.
W okresie objętym kontrolą, procedury dotyczące kontroli finansowej zawarte zostały w następujących uregulowaniach wewnętrznych: procedurach kontroli finansowej w Urzędzie Miejskim w Łasku, wprowadzonych zarządzeniami Burmistrza Łasku nr 52/2002 z dnia 31 grudnia 2002 roku, nr 75/04 z dnia 24 czerwca 2004 roku oraz nr 86/07 z dnia 27 czerwca 2007 roku. W dokumencie tym zostały ustalone i wprowadzone do stosowania zasady organizacji i sprawowania kontroli finansowej w Urzędzie Miejskim w Łasku. Szczegółowo opisane zostały takie zagadnienia jak: zakres, kryteria, formy i rodzaje kontroli; procedury kontroli dokonywania wydatków ze środków publicznych; zasady wstępnej oceny celowości wydatków ponoszonych w związku z realizacją zadań; zasady wykorzystania wyników kontroli i oceny; zasady kontroli przestrzegania przez podległe i nadzorowane jednostki organizacyjne realizacji procedur kontroli oraz zasad wstępnej oceny celowości poniesionych wydatków; instrukcji kontroli wewnętrznej w Urzędzie Miejskim w Łasku, wprowadzonej zarządzeniami Burmistrza Łasku nr 51/2002 z dnia 31 grudnia 2002 roku, 85/07 z dnia 27 czerwca 2007 roku oraz nr 136/09 z dnia 30 września 2009 roku; instrukcji kontroli zarządczej w Urzędzie Miejskim w Łasku, zatwierdzonej przez Burmistrza Łasku zarządzeniem nr 132/2010 z dnia 25 czerwca 2010 roku; regulaminie przeprowadzania kontroli, wprowadzonym zarządzeniem Burmistrza Łasku nr 133/2010 z dnia 25 czerwca 2010 roku. Regulamin określa zasady i tryb przeprowadzania kontroli w Urzędzie Miejskim w Łasku, jednostkach organizacyjnych Gminy Łask oraz w podmiotach nie zaliczonych do sektora finansów publicznych w zakresie udzielonych dotacji.
______ 6 Protokół kontroli dora źnej przeprowadzonej w Gminie ŁASK przez Regionaln ą Izb ę Obrachunkow ą w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24 Za prawidłowe przestrzeganie wymienionych instrukcji odpowiedzialność ponosili kierownicy gminnych jednostek organizacyjnych oraz wszyscy pracownicy Urzędu. Z ww. uregulowań wynika, Ŝe kontrola ma na celu zapewnienie, w szczególności: [1] zgodności działalności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi; [2] skuteczności i efektywności działania; [3] wiarygodności sprawozdań; [4] ochrony i właściwego wykorzystania zasobów jednostki; [5] przestrzegania i promowania zasad etycznego postępowania; [6] efektywności i skuteczności przepływu informacji wewnątrz jednostki; [7] zarządzanie ryzykiem.
4.2. Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych
Kontrolę finansową w Urzędzie, jednostkach organizacyjnych Gminy oraz podmiotach nie zaliczonych do sektora finansów publicznych w zakresie udzielonych im dotacji, przypisano do zakresu obowiązków inspektor ANETY MIERNIK. Do zadań ww. pracownika naleŜy sporządzanie planów kontroli finansowej tych jednostek; przeprowadzanie kontroli finansowych zgodnie z zatwierdzonym planem; badanie zgodności działania jednostek z obowiązującymi przepisami prawa, gospodarności i celowości wydatkowania środków finansowych z budŜetu Gminy; opracowywanie wniosków pokontrolnych zmierzających do usprawnienia organizacji oraz zarządzania majątkiem przez kontrolowane jednostki. Na podstawie dokumentów przedłoŜonych kontrolującym, tj.: planów kontroli, protokołów kontroli oraz wystąpień pokontrolnych stwierdzono, co następuje:
W latach 2008 2009 czynności kontrolne w gminnych jednostkach organizacyjnych przeprowadzane były na podstawie planów kontroli, zatwierdzanych przez Burmistrza Łasku.
W roku 2008 planem objęto ogółem 13 jednostek, w tym Centrum Sportu i Rekreacji w Łasku [CSiR] – w zakresie przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej, celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków. Ze względu na ograniczenia czasowe – decyzją Burmistrza Łasku (pismo ZK.0910/7/2008 z dnia 18 grudnia 2008 roku) – wykreślono z planu zaplanowaną na październik 2008 roku kontrolę w Centrum Sportu i Rekreacji w Łasku, przenosząc ją do realizacji w pierwszym kwartale 2009 roku.
Podobnie jak poprzednim roku, tak i 2009 zaplanowano skontrolowanie 13 jednostek organizacyjnych, w tym CSiR.
W latach 2008 2009 kontrole prowadzone były na podstawie imiennego upowaŜnienia do przeprowadzenia kontroli, wystawionego przez Burmistrza Łasku, w którym określono jednostkę kontrolowaną, rodzaj i zakres kontroli oraz czas jej trwania. Przeprowadzano je w oparciu o kryteria zgodności z prawem, celowości i gospodarności. Czynności kontrolne dokumentowane były przez sporządzenie protokołu kontroli, w którym wskazywano dokonane czynności kontrolne oraz stwierdzone nieprawidłowości, a takŜe ustalenia odnoszące się do osób odpowiedzialnych za zaistniałe uchybienia. Protokoły podpisywał kontrolujący oraz kierownik kontrolowanej jednostki organizacyj nej. Protokół wraz z projektem wystąpienia pokontrolnego, inspektor kontroli przedkładała Burmistrzowi Łasku. Po zatwierdzeniu projektu
______ 7 Protokół kontroli dora źnej przeprowadzonej w Gminie ŁASK przez Regionaln ą Izb ę Obrachunkow ą w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24 wystąpienia pokontrolnego, przekazywano je w terminie 7 dni do jednostki kontrolowanej.
W wyniku przeprowadzonej w dniach 17 31 marca 2009 roku kontroli w Centrum Sportu i Rekreacji w Łasku (protokół kontroli nr 1/2009 znak: ZK.0914/1/2009 podpisano w dniu 17 kwietnia 2009 roku), nie stwierdzono nieprawidłowości świadczących o naruszeniu dyscypliny finansów publicznych. Zakresem kontroli objęto, między innymi, prawidłowość naliczania i wypłaty wynagrodzeń za pracę w latach 2007 2008 oraz realizację dochodów i wydatków z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych.
Na rok 2010 nie opracowano planu kontroli i nie skontrolowano Ŝadnej podległej i nadzorowanej przez Gminę Łask jednostki organizacyjnej. Inspektor ds. kontroli Aneta Miernik poinformowała kontrolujących, Ŝe nieopracowanie planu kontroli na 2010 rok i nieskontrolowanie Ŝadnej jednostki organizacyjnej wynikało z „wejścia w Ŝycie nowej ustawy o finansach publicznych, która nie wskazywała terminu i obowiązku kontroli wynikającego z art.187 ust. 2 i 3 poprzednio obowiązującej ustawy z 2005 roku. W związku z powyŜszym zaszła konieczność opracowania nowych procedur kontroli uwzględniających zmiany wynikające z nowej ustawy o finansach publicznych oraz komunikatu Ministra Finansów w sprawie standardów kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych”. W złoŜonym wyjaśnieniu ww. nadmieniła ponadto, Ŝe ze względów wynikających z potrzeb jednostki – w okresie od 1 stycznia do 31 marca 2010 roku została przeniesiona na stanowisko inspektora do Wydziału Finansowego, gdzie wykonywała dodatkowe obowiązki do lipca 2010 roku. Natomiast w miesiącach lipiec grudzień 2010 roku przebywała na zwolnieniu lekarskim w związku z przebytą operacją. Wyjaśnienie Anety Miernik na okoliczność nie opracowania planu kontroli na 2010 rok w podległych i nadzorowanych przez Gminę Łask jednostkach organizacyjnych oraz nie prowadzenia kontroli w podmiotach nie zaliczonych do sektora finansów publicznych stanowi załącznik nr 1 protokołu kontroli.
W latach 2009 2010 nie przeprowadzono równieŜ kontroli w jednostkach nie zaliczonych do sektora finansów publicznych w zakresie udzielonych im dotacji, pomimo obowiązku wynikającego ze wskazanych na wstępie unormowań wewnętrznych w zakresie kontroli finansowej, jak równieŜ zawartych z nimi umów o wsparcie realizacji zadania publicznego. Natomiast w 2008 roku na podstawie zarządzenia nr 41 Burmistrza Łask z dnia 26 marca 2008 roku zlecona została – poza planem – kontrola prawidłowości rozliczeń przyznanych dotacji z budŜetu Gminy Łask klubom piłki noŜnej działającym na terenie gminy.
______ 8 Protokół kontroli dora źnej przeprowadzonej w Gminie ŁASK przez Regionaln ą Izb ę Obrachunkow ą w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24 III. USTALENIA SZCZEGÓŁOWE 1. Wydatki (dotacje) na realizację zadań powierzonych na podstawie umów jednostkom spoza sektora finansów publicznych – lata 2008 2010
Działając w oparciu o przepisy art.33 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (tekst jednolity Dz.U. z 2001 r. nr 142, poz. 1591 ze zm.), art. 11 ust.2 i art.13 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności poŜytku publicznego i o wolontariacie (Dz.U. nr 96, poz.651 ze zm.) 1 oraz na podstawie uchwały Rady Miejskiej w Łasku nr XXIX/294/09 z dnia 21 stycznia 2009 roku w sprawie uchwalenia regulaminu wspierania rozwoju sportu kwalifikowanego na terenie Gminy Łask, kontrolowana jednostka w latach 2008 2010 udzielała dotacji na realizację zadań przez jednostki spoza sektora finansów publicznych. Rada Miejska w Łasku uchwałami nr: [1] XVI/125/07 z dnia 17 grudnia 2007 roku, [2] XXVII/274/08 z dnia 17 grudnia 2008 roku oraz [3] XXXVIII/414/09 z dnia 2 grudnia 2009 roku uchwaliła programy współpracy Gminy Łask z organizacjami pozarządowymi oraz innymi podmiotami prowadzącymi działalność poŜytku publicznego na 2008, 2009 i 2010 rok. Uchwały zostały podjęte na podstawie art.18 ust.2 pkt 15 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym oraz art.5 ust.3 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności poŜytku publicznego i wolontariacie. Wyszczególnione w ww. programach zadania mieściły się w katalogu zadań określonych w art. 4 ust. 1 ustawy o działalności poŜytku publicznego i wolontariacie. Zasady współpracy i wspierania przez Gminę Łask działalności organizacji poŜytku publicznego określone zostały w – opracowanej wspólnie z organizacjami i uchwaloną przez Radę Miejską – kartą współpracy. Formy współpracy z organizacjami pozarządowymi określone zostały zgodnie z art.5 ust.1 wskazanej powyŜej ustawy. Zlecenie realizacji zadania publicznego następowało w formie powierzania zadania lub wspierania zadania – zgodnie z wymogiem art. 5 ust.4 ww. ustawy. Plan i wykonanie wydatków budŜetowych przeznaczonych na realizację zadań powierzonych na podstawie umów jednostkom nie zaliczonym do sektora finansów publicznych w latach 2008 2010 przedstawiał się następująco:
2008 rok
2008 rok Dział, rozdział, Zakres Plan po zmianach Wykonanie paragraf (zł) (zł) 851.85153.2820 Zwalczanie narkomanii 6.000,00 6.000,00 851.85154.2820 Przeciwdziałanie alkoholizmowi 66.450,00 62.000,00 Pomoc społeczna - pozostała 852.85295.2820 5.000,00 5.000,00 działalno ść Kultura fizyczna i sport - 926.92695.2820 133.900,00 130.430,00 pozostała działalno ść Razem 211.350,00 203.430,00
1 Od dnia 10 grudnia 2010 roku obowiązuje tekst jednolity ustawy o działalności poŜytku publicznego i wolontariacie opublikowany w dniu 27 października 2010 roku w Dz.U. nr 234, poz.1536. ______ 9 Protokół kontroli dora źnej przeprowadzonej w Gminie ŁASK przez Regionaln ą Izb ę Obrachunkow ą w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24 2009 rok
2009 rok Dział, rozdział, Zakres Plan po zmianach Wykonanie paragraf (zł) (zł) 754.75412.2820 Ochotnicze stra Ŝe po Ŝarne 17.461,00 16.049,00 851.85153.2820 Zwalczanie narkomanii 6.000,00 6.000,00 851.85154.2820 Przeciwdziałanie alkoholizmowi 16.000,00 16.000,00 Pomoc społeczna - pozostała 852.85295.2820 6.000,00 6.000,00 działalno ść Kultura i ochrona dziedzictwa 921.92195.2820 narodowego - pozostała 13.000,00 12.592,55 działalno ść Kultura fizyczna i sport - 926.92695.2820 145.000,00 143.042,00 pozostała działalno ść Razem 203.461,00 199.683,55
2010 rok
2010 rok Dział, rozdział, Zakres Plan po zmianach Wykonanie paragraf (zł) (zł) 754.75412.2820 Ochotnicze stra Ŝe po Ŝarne 18.516,00 18.503,50 851.85153.2820 Zwalczanie narkomanii 7.000,00 7.000,00 851.85154.2820 Przeciwdziałanie alkoholizmowi 19.315,00 19.312,89 Pomoc społeczna - pozostała 852.85295.2820 6.000,00 6.000,00 działalno ść Kultura i ochrona dziedzictwa 921.92195.2820 narodowego - pozostała 15.000,00 15.000,00 działalno ść Kultura fizyczna i sport - 926.92695.2820 164.100,00 155.150,00 pozostała działalno ść Razem 229.931,00 220.966,39 Szczegółową kontrolą objęto prawidłowość przyznania i rozliczenia dotacji na realizację zadań własnych w zakresie kultury fizycznej i sportu oraz sportu kwalifikowanego. Wykaz stowarzyszeń, którym przyznano i wypłacono dotacje na realizację zadań własnych Gminy Łask w latach 2008 2010 w zakresie kultury fizycznej i sportu oraz sportu kwalifikowanego przedstawiono w załączniku nr 2 protokołu kontroli . W ramach czynności kontrolnych dokonano sprawdzenia dokumentacji za lata 2008 2010, związanej z ogłoszeniem otwartego konkursu ofert, przyznaniem dotacji, podpisaniem umowy i rozliczeniem dotacji przez MIĘDZYSZKOLNY UCZNIOWSKI KLUB SPORTOWY „WODNIK” w Łasku, ul. Szkolna 2 [MUKS]. Na podstawie wyciągu z ewidencji stowarzyszeń kultury fizycznej i ich związków Starostwa Powiatowego w Łasku oznaczonego numerem EZ.4140/36 1/08 z dnia 7 stycznia 2008 roku, kontrolujący stwierdzili, Ŝe ww. klub został zarejestrowany jako stowarzyszenie pod poz.36 w dniu 13 grudnia 2007 roku. Stosownie do postanowień wynikających z rozdziału 2 §§ 6 8 Statutu MUKS, celem klubu jest: [1] planowanie i organizowanie pozalekcyjnego Ŝycia sportowego uczniów w oparciu o moŜliwości obiektowe i sprzętowe Centrum Sportu i Rekreacji w Łasku oraz o pomoc organizacyjną i materialną rodziców i sympatyków klubu;
______ 10 Protokół kontroli dora źnej przeprowadzonej w Gminie ŁASK przez Regionaln ą Izb ę Obrachunkow ą w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24 [2] uczestniczenie w imprezach sportowych organizowanych na obszarze działania samorządu terytorialnego i poza nim; [3] organizowanie zajęć sportowych dla uczniów szkół z terenu gminy Łask i powiatu łaskiego, w celu wszechstronnego rozwoju ich sprawności fizycznej, a w szczególności dyscypliny sportowej – pływanie; [4] organizowanie uczniom róŜnorodnych form współzawodnictwa sportowego; [5] kształtowanie pozytywnych cech charakteru i osobowości poprzez uczestnictwo w realizacji zadań sportowych klubu; [6] organizowanie i prowadzenie szkolenia sportowego w formie nauki pływania dla uczniów początkujących i treningów dla zaawansowanych. Klub realizuje swoje zadania statutowe we współdziałaniu z Centrum Sportu i Rekreacji, Międzyszkolnym Ośrodkiem Sportu oraz szkołami, klubami sportowymi, władzami samorządowymi i sportowymi. Klub opiera swoją działalność przede wszystkim na społecznej pracy swoich członków i działaczy oraz pomocy rodziców uczniów.
W poniŜej zamieszczonym zestawieniu przedstawiono wykaz wszystkich dotacji z zakresu kultury fizycznej i sportu oraz sportu kwalifikowanego, przekazanych w latach 2008 2010 na rzecz MUKS „WODNIK” ze środków zgromadzonych w budŜecie Gminy Łask.
Środki wykorzysta- Wysoko ść Zwrot Przekazane ne według przyznanej niewykorzy- Lp Nazwa zadania środki sprawozda- dotacji stanej (zł) nia (zł) dotacji (rozliczone) (zł) Dotacje na zadania z zakresu kultury fizycznej i sportu 2008 rok Zadanie I.1 organizowanie szkolenia oraz przygotowanie i udział w zawodach w ró Ŝnych 1. 4. 330,00 4.330,00 4.330,00 dyscyplinach sportowych i w ró Ŝnych grupach wiekowych (pływanie) Zadanie I. 2 – Organizacja ogólnodost ępnych imprez sportowych, rekreacyjnych na terenie gminy Łask oraz 2. 700,00 700,00 700,00 współzawodnictwa sportowego młodzie Ŝy szkolnej (zawody pływackie – Liga pływacka dzieci i młodzie Ŝy) 2009 rok Zadanie I. 2 – Organizacja ogólnodost ępnych imprez sportowych, rekreacyjnych na 1. terenie gminy Łask oraz 600,00 600,00 600,00 współzawodnictwa sportowego młodzie Ŝy szkolnej (zawody pływackie – Liga pływacka)
______ 11 Protokół kontroli dora źnej przeprowadzonej w Gminie ŁASK przez Regionaln ą Izb ę Obrachunkow ą w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24 2010 rok Zadanie I. 2 – Organizacja ogólnodost ępnych imprez Niewykorzy- sportowych, rekreacyjnych na stane środki terenie gminy Łask oraz w kwocie 1. zawodów sportowych dla dzieci i 1.430,00 1.430,00 1.260,00 170 zł MUKS młodzie Ŝy szkolnej (zawody zwrócił pływackie: Puchar Sprintu, 30 grudnia Majowe zawody Pływackie, Liga 2010 roku pływacka) Dotacje na sport kwalifikowany 2009 rok 1. Pływanie 5.700,00 5.700,00 5.700,00 2010 rok Niewykorzy- stane środki w wys. 300 zł 1. Pływanie 6.500,00 6.500,00 6.200,00 zwrócono 30 grudnia 2010 roku Ogółem dotacje przekazane 19.260,00 19.260,00 18.790,00 470,00 w latach 2008-2010 (zł): W wyniku przeprowadzonych czynności kontrolnych stwierdzono, co następuje:
2008 rok
Dotacje udzielone na podstawie ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności poŜytku publicznego i o wolontariacie
Zarządzeniem nr 12/08 z dnia 18 stycznia 2008 roku Burmistrz Łasku ogłosił otwarty konkurs ofert na wsparcie realizacji zadań publicznych Gminy Łask w 2008 roku, w zakresie upowszechniania kultury fizycznej i sportu. Tym samym zarządzeniem powołana została komisja konkursowa oraz określone zostały zasady przyznawania dotacji, termin składania ofert, termin, tryb i kryteria wyboru oferty. W ogłoszeniu o konkursie, stanowiącym załącznik nr 1 do ww. zarządzenia, określone zostały następujące zadania: zadanie 1 – organizowanie szkolenia oraz przygotowanie i udział w zawo dach w róŜnych dyscyplinach sportu i w róŜnych grupach wiekowych; zadanie 2 – organizacja ogólnodostępnych imprez sportowych, rekreacyj nych na terenie Gminy Łask oraz współzawodnictwa sportowego młodzieŜy szkolnej. Celem ww. zadań było stworzenie mieszkańcom gminy Łask moŜliwości uprawiania róŜnego rodzaju dyscyplin sportu i rekreacji ruchowej oraz ich popularyzacja, propagowanie i rozwój sprawności fizycznej oraz tworzenie warunków do rozwoju kultury fizycznej. Na realizację zadania 1 w budŜecie Gminy przewidziano środki w wysokości 120.000,00 zł, z tego na: tenis stołowy – 24.555,00 zł, piłka noŜna – 45.740,00 zł, piłka siatkowa – 17.760,00 zł, karate – 15.590,00 zł, inne dyscypliny sportowe –
______ 12 Protokół kontroli dora źnej przeprowadzonej w Gminie ŁASK przez Regionaln ą Izb ę Obrachunkow ą w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24 16.355,00 zł Natomiast na zadanie 2 – zapewniono środki w ogólnej kwocie 20.000,00 zł. Ogłoszenie o konkursie ofert zawierało następujące informacje: rodzaj zadania; wysokość środków publicznych przeznaczonych na realizację tego zadania; zasady przyznawania dotacji; termin i warunki realizacji zadania; termin składania ofert; termin, tryb i kryteria stosowane przy dokonywaniu wyboru oferty; zrealizowane przez organ administracji publicznej w roku ogłoszenia otwartego konkursu ofert i w roku poprzednim zadania publiczne tego samego rodzaju i związane z nimi koszty, z uwzględnieniem wysokości dotacji przekazanych organizacjom pozarządowym, podmiotom, o których mowa w art. 3 ust. 3, oraz jednostkom organizacyjnym podległym i nadzorowanym przez Gminę Łask. Jako kryteria stosowane przy wyborze ofert wskazano: [1] merytoryczną wartość oferty i jej zbieŜność z celami zadania; [2] dostępność realizowanego zadania dla mieszkańców; [3] moŜliwość i jakość realizacji zadania (kwalifikacje kadry, zasoby rzeczowe); [4] szanse na kontynuację zadania w przyszłości; [5] koszt realizacji zadania; [6] dotychczasowe doświadczenie w realizacji tego typu zadań. Stwierdzono pewne nieprawidłowości na etapie formułowania treści ogłoszenia, bowiem zgodnie z art.13 ust.2 pkt 6) ustawy o działalności poŜytku publicznego i o wolontariacie ogłoszenie powinno określać tryb i kryteria stosowane przy dokonywaniu wyboru oferty, natomiast w przypadku określania kryteriów, na podstawie których dokonane zostanie rozstrzygnięcie konkursu, nie została podana skala ocen czy teŜ punktacja, jak równieŜ istotność wymienionych kryteriów. Same kryteria były niejasne i nie moŜna na ich podstawie stwierdzić, jak były ocenianie poszczególne oferty i co zdecydowało o wyborze, bądź odrzuceniu ofert oraz o przyznaniu określonej kwoty dotacji, gdyŜ we wszystkich przypadkach wnioskowano o większe kwoty dotacji niŜ zostały przyznane. Wskazanie jako kryterium moŜliwości realizacji zadania, bądź wysokości środków publicznych przeznaczonych na realizację zadania bez opisu ich stosowania oraz wartości, w praktyce oznaczało dowolność komisji konkursowej przy ocenie ofert i przyznaniu poszczególnych kwot dotacji. Kontrolującym nie przedłoŜono indywidualnych kart ocen poszczególnych członków komisji. Jedynym dokumentem przedłoŜonym do kontroli była „zbiorcza karta oceny oferty”, na której wszyscy członkowie komisji złoŜyli swoje podpisy. W § 3 regulaminu postępowania komisji konkursowej zapisano, Ŝe „członkowie komisji przy ocenie poszczególnych ofert stosują kryteria określone w ogłoszeniu o konkursie, stosując oceny w skali 0 5 pkt i ustalają sposób obliczenia dotacji w zaleŜności od ilości przyznanych punktów”. Sposób obliczenia kwoty dotacji – w zaleŜności od ilości przyznanych punktów – dołączono w postaci załącznika 2 i 3 do protokołu komisji konkursowej. Zapis zawarty § 3 ww. regulaminu, powinien znaleźć się w ogłoszeniu o konkursie. PowyŜsze dałoby oferentom moŜliwość do zapoznania się z opisem sposobu dokonywania oceny spełnienia kryteriów, które będą brane pod uwagę przy ocenie złoŜonych przez nich wniosków (ofert). Ogłoszenie opublikowane zostało w wydaniu sieradzkim „Polska. Dziennik Łódzki” nr 13 w dniu 21 stycznia 2008 roku. Ponadto wywieszono je na tablicy ogłoszeń
______ 13 Protokół kontroli dora źnej przeprowadzonej w Gminie ŁASK przez Regionaln ą Izb ę Obrachunkow ą w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24 Urzędu Miejskiego (w okresie od 18 stycznia do 31 marca 2008 roku oraz zamieszczono na stronach internetowych Urzędu: www.bip.lask.pl i www.lask.pl . Termin składania ofert wyznaczony został do dnia 20 lutego 2008 roku do godz. 15:30. W ogłoszeniu nie sprecyzowano terminu dokonania wyboru ofert, do czego obligują przepisy art.13 ust.2 pkt 6 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności poŜytku publicznego i wolontariacie. W pkt VI.1 zapisano, Ŝe procedurę otwarcia i wyboru ofert przeprowadzi komisja konkursowa w terminie do 15 dni po upływie terminu składania ofert. Z protokołu posiedzeń odbytych w dniach 21 i 26 lutego 2008 roku przez pięcioosobową komisję konkursową, w skład której wchodził równieŜ przedstawiciel Forum Inicjatyw Pozarządowych Ziemi Łaskiej (nie związany merytorycznie z zakresem ogłoszonego konkursu) oraz załączonych dokumentów (karty oceny oferty pod względem formalnym i merytorycznym) wynika, Ŝe na realizację zadania publicznego nr 1 wpłynęło 14 ofert (jedną ofertę odrzucono), a na zadanie nr 2 – złoŜono 9 ofert. Protokół z posiedzenia komisji konkursowej wraz z wynikami otwartego konkursu ofert, zatwierdzonymi przez Burmistrza Łasku Gabriela Szkudlarka dołączono do akt kontroli [A 1]. Ogłoszenie o wynikach konkursu zostało wywieszone na tablicy ogłoszeń w siedzibie Urzędu na okres od 26 lutego do 30 czerwca 2008 roku oraz na stronie internetowej w dniu 28 lutego 2008 roku. W oparciu o pkt IV. 5 ogłoszenia konkursowego zobowiązano kluby i stowarzy szenia sportowe, którym zostały przyznane dotacje mniejsze niŜ wnioskowane na realizację zadań z zakresu kultury fizycznej i sportu na 2008 rok, do niezwłocznego dostarczenia do Wydziału Oświaty Kultury i Sportu Urzędu Miejskiego w Łasku (pok. 57) zaktualizowanych kosztorysów realizacji zadań sporządzonych stosownie do wysokości przyznanych dotacji. Zaktualizowany kosztorys naleŜało sporządzić w oparciu o złoŜoną ofertę. W wyniku otwartego konkursu ofert, Międzyszkolny Uczniowski Klub Sportowy „WODNIK” w Łasku na realizację zadania 1 pn. „Organizowanie szkolenia oraz przygotowanie i udział w zawodach w pływaniu” otrzymał dotację w wysokości 4.330,00 zł (w złoŜonym w dniu 19 lutego 2008 roku wniosku ofercie ww. klub wnioskował o przyznanie dotacji w kwocie 6.500,00 zł), natomiast na realizację zadania 2 pn. „Organizacja ogólnodostępnych imprez sportowych, rekreacyjnych na terenie Gminy Łask” przyznana została stowarzyszeniu dotacja w kwocie 700,00 zł (wnioskowana kwota dotacji wynosiła 1.630,00 zł). Zlecenie wykonania wyŜej wymienionych zadań nastąpiło poprzez zawarcie stosownych umów między jednostką samorządową (Gminą Łask reprezentowaną przez Burmistrza Gabriela Szkudlarka) a organizacją pozarządową Międzyszkolnym Uczniowskim Klubem Sportowym „WODNIK” w Łasku – reprezentowaną przez Prezesa Marka Krawczyka i Barbarę Grabarz – Sekretarza Klubu: w umowie nr 27/OK/2008 z dnia 3 marca 2008 roku zleceniodawca nie opisał zleconego organizacji pozarządowej przedsięwzięcia, dokonując jedynie zapisu w § 1 umowy, iŜ zleca zleceniobiorcy „realizację zadania publicznego z zakresu upowszechniania kultury
______ 14 Protokół kontroli dora źnej przeprowadzonej w Gminie ŁASK przez Regionaln ą Izb ę Obrachunkow ą w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24 fizycznej i sportu, określonego szczegółowo w ofercie”, pomimo Ŝe ogłoszeniu o otwartym konkursie ofert (pkt V.9) zapisał, iŜ „szczegółowe przeznaczenie dotacji zostanie określone w umowie”. Zleceniobiorca zobowiązał się wykonać zadanie w zakresie i na warunkach określonych w umowie oraz w oparciu o zaktualizowany kosztorys realizacji zadania, stanowiący załącznik do umowy. W załączonym do umowy zaktualizowanym kosztorysie MUKS błędnie wskazał numer zadania pn. „Organizowania szkolenia oraz przygotowania i udział w zawodach w pływaniu”. Zgodnie z ogłoszonym konkursem ofert zadanie to oznaczone było nr 1, klub natomiast oznaczył je jako nr 2. Kalkulacja przewidywanych kosztów realizacji zadania wynikająca z kosztorysu – 4.330,00 zł – obejmowała: zakup sprzętu pływackiego – 1.000,00 zł, opłaty startowe, wpisowe i licencje– 900,00 zł, opłaty sędziowskie – 800,00 zł, zakup nagród, pucharów i dyplomów – 500,00 zł, zabezpieczenie medyczne – 530,00 zł oraz wyŜywienie na zawodach – 600,00 zł. Termin wykonania zadania ustalono od dnia 3 marca 2008 roku do 31 grudnia 2008 roku. Zleceniodawca zobowiązał się do przekazania na konto MUKS „Wodnik” dotacji w kwocie 4.330,00 zł, płatnej w następujący sposób: I transza w wysokości 2.330,00 zł do dnia 31 marca 2008 roku; II transza w wysokości 2.000,00 zł do dnia 31 sierpnia 2008 roku. Otrzymane środki finansowe zleceniobiorca powinien wykorzystać w terminie wskazanym jako termin końcowy wykonania zadania. Niewykorzystane środki finansowe wraz z odsetkami winny być zwrócone do dnia 15 stycznia 2009 roku. Termin złoŜenia sprawozdania częściowego określony został do dnia 30 lipca 2008 roku (pod rygorem wstrzymania wypłaty kolejnej transzy dotacji), natomiast sprawozdanie końcowe powinno być złoŜone do dnia 30 stycznia 2009 roku. Zleceniobiorca zobowiązany został do wyodrębnienia w ewidencji księgowej środków finansowych otrzymanych na realizację zadania;
umowa nr 93/OKS/2008 z dnia 15 września 2008 roku, zgodnie z którą zleceniobiorca zobowiązał się w terminie od dnia jej zawarcia do dnia 30 listopada 2008 roku zorganizować zawody pływackie – „Liga pływacka dzieci i młodzieŜy” (zadanie nr 2). Umowa dotycząca realizacji zadania publicznego była toŜsama ze złoŜoną ofertą. Gmina Łask zobowiązała się przekazać na konto MUKS „Wodnik” dotację w wysokości 700,00 zł, w terminie do dnia 30 września 2008 roku. Przekazane środki zleceniodawca winien wykorzystać na następujące pozycje kosztorysowe wymienione w ofercie oraz zaktualizowanym kosztorysie: [1] zakup nagród, pucharów, dyplomów i medali – 500,00 zł, [2] opłaty sędziowskie – 200,00 zł. Termin złoŜenia sprawozdania końcowego wyznaczono do dnia 15 grudnia 2008 roku. Na podstawie obrotów na kontach Wn 224D 01 i Ma 130 W 00 (dział 926 rozdział 92695 § 2820) oraz wyciągów bankowych, kontrolujący stwierdzili, Ŝe w 2008 roku zleceniodawca przekazał dotację na realizację zadań nr 1 i nr 2 – zgodnie z zawartymi umowami (łącznie 5.030,00 zł) – w następujących terminach:
w dniu 17 marca 2008 roku kwotę 2.330,00 zł (WB nr 62/2008) – I transza, zadanie nr 1;
______ 15 Protokół kontroli dora źnej przeprowadzonej w Gminie ŁASK przez Regionaln ą Izb ę Obrachunkow ą w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
w dniu 28 sierpnia 2008 roku kwotę 2.000,00 zł (WB nr 185/2008) – II transza, zadane nr 1;
w dniu 26 września 2008 roku kwotę 700,00 zł z tytułu realizacji zadania nr 2 (WB nr 209/2008). Przekazane środki zostały wykorzystane przez klub zgodnie z przeznaczeniem w całości, na co wskazują złoŜone sprawozdania z wykonania poszczególnych zadań, tj. sprawozdanie częściowe z wykonania zadania publicznego nr 1 za okres od 3 marca do 30 czerwca 2008 roku, złoŜone do Urzędu w dniu 28 lipca 2008 roku (dotowany błędnie wskazał datę złoŜenia sprawozdania jako „28 06 2008 r. ”) oraz sprawozdanie końcowe złoŜone w dniu 12 stycznia 2009 roku, a takŜe sprawozdanie z wykonania zadania nr 2, przedłoŜone do Urzędu Miejskiego w Łasku w dniu 15 grudnia 2008 roku. W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe sprawozdania z realizacji ww. zadań (zarówno częściowe, jak i końcowe) oraz zaktualizowane kosztorysy realizacji zadania w imieniu MUKS „Wodnik” zostały podpisane jedynie przez Prezesa klubu, natomiast zgodnie z § 28 Statutu stowarzyszenia do składania oświadczeń woli wymagane są podpisy dwóch osób spośród następujących: prezesa, wiceprezesa, sekretarza, dwóch upowaŜnionych członków zarządu. AKTA KONTROLI [A 1]: Zarządzenie nr 12/08 Burmistrza Łasku z dnia 18 stycznia 2008 roku w sprawie ogłoszenia otwartego konkursu ofert; protokół z posiedzeń komisji konkursowej powołanej zarządzeniem Burmistrza Łasku nr 12/08; oferta MUKS „Wodnik” z dnia 19 lutego 2008 roku na realizację zadania publicznego nr 1 wraz z dokumentacją; oferta MUKS „Wodnik” z dnia 19 lutego 2008 roku na realizację zadania publicznego nr 2 wraz z dokumentacją; wyniki otwartego konkursu ofert na wsparcie realizacji zadań publicznych Gminy Łask w roku 2008 z zakresu upowszechniania kultury fizycznej i sportu; umowa o dotację nr 27/OK/2008 z dnia 3 marca 2008 roku; umowa nr 93/OKS/2008 z dnia 15 września 2008 roku; obroty konta 224D 01 za rok 2008 i wyciągi bankowe; sprawozdanie z wykonania zadania publicznego nr 1 z dnia 28 lipca 2008 roku i 12 stycznia 2009 roku; sprawozdanie z wykonania zadania publicznego nr 2 z dnia 15 grudnia 2008 roku.
2009 rok
1. Dotacje udzielone z budŜetu Gminy Łask w 2009 roku na podstawie ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności poŜytku publicznego i o wolontariacie
Podstawową formą współpracy w 2009 roku w obszarze kultury fizycznej i sportu było zlecenie zadań publicznych z zakresu kultury fizycznej i sportu organizacjom pozarządowym w formie wsparcia ich realizacji. Zarządzeniem Burmistrza Łasku nr 17/09 z dnia 6 lutego 2009 roku został ogłoszony otwarty konkurs ofert na wsparcie realizacji zadań z zakresu upowszechniania kultury fizycznej i sportu. Łączna wysokość środków przeznaczona w ogłoszeniu konkursowym na realizację zadań z tego zakresu stanowiła kwotę 38.800,00 złotych. Konkurs został rozpisany na dwa zadania: nr 1 organizowanie szkolenia oraz przygotowanie i udział w zawodach w róŜnych grupach wiekowych w zakresie karate. Na powyŜsze zadanie wpłynęły 2 oferty – oferta Łaskiego Klub Sztuk Walki „OYAMA KARATE” oraz
______ 16 Protokół kontroli dora źnej przeprowadzonej w Gminie ŁASK przez Regionaln ą Izb ę Obrachunkow ą w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24 UKS „KARATE SHIDOKAN”. W drodze postępowania konkursowego wyłoniono 2 oferty, przydzielając środki na realizację zadań w karate w łącznej wysokości 18.800 złotych; nr 2 organizacja ogólnodostępnych imprez sportowych, rekreacyjnych na terenie gminy Łask oraz zawodów sportowych dla dzieci i młodzieŜy szkolnej. Na powyŜsze zadanie wpłynęło 13 ofert. W wyniku postępowania konkursowego do realizacji wyłoniono 13 projektów. Środki przydzielone na ich realizację stanowiły kwotę 20.000,00 zł. Umowy zostały zawarte na dofinansowanie 11 projektów, na które to przekazano kwotę 18.700 złotych. Jeden z oferentów, którego dwa projekty zostały wyłonione do dofinansowania (Klub Strzelecki „KRUK” LOK Łask) odstąpił od podpisania umów, wobec czego przydzielone dotacje na realizację dwu imprez przez ww. klub nie zostały przekazane. Jako kryteria stosowane przy wyborze ofert wskazano: [1] merytoryczną wartość oferty i jej zbieŜność z celami zadania; [2] dostępność realizowanego zadania dla mieszkańców; [3] moŜliwość i jakość realizacji zadania (kwalifikacje kadry, zasoby rzeczowe); [4] szanse na kontynuację zadania w przyszłości; [5] koszt realizacji zadania; [6] dotychczasowe doświadczenie w realizacji tego typu zadań. Ponadto w ogłoszeniu zastrzeŜono, Ŝe w przypadku duŜej ilości ofert, dodatkowo moŜe być brany pod uwagę termin złoŜenia oferty. W ocenie kontrolujących, powyŜszy zapis godzi w zasady uczciwej konkurencji i równego dostępu do środków publicznych pochodzących z dotacji. Nie moŜna bowiem dyskryminować oferty złoŜonej w późniejszym terminie, ale w przedziale czasowym przewidzianym (do jej złoŜenia) w ogłoszeniu. Termin składania ofert wyznaczono do dnia 10 marca 2009 roku. Zgodnie z art.13 ust.2 pkt 6) ustawy o działalności poŜytku publicznego i o wolontariacie ogłoszenie otwartego konkursu ofert powinno zawierać termin, tryb i kryteria stosowane przy dokonywaniu wyboru oferty, natomiast w tym przypadku wskazano kryteria, ale nie określono Ŝadnej punktacji, ani waŜności poszczególnych kryteriów, ponadto same kryteria były niejasne i nie moŜna na ich podstawie stwierdzić, jak będą oceniane poszczególne oferty i co zdecyduje o ich wyborze, bądź odrzuceniu. W ogłoszeniu nie sprecyzowano terminu dokonania wyboru ofert, do czego obligują przepisy art.13 ust.2 pkt 6 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności poŜytku publicznego i wolontariacie. W pkt VI.1 zapisano, Ŝe procedurę otwarcia i wyboru ofert przeprowadzi komisja konkursowa w terminie do 15 dni po upływie terminu składania ofert. Procedurę otwarcia i wyboru ofert przeprowadziła w dniach 16 i 19 marca 2009 roku komisja konkursowa, powołana przez Burmistrza ww. zarządzeniem. W skład komisji konkursowej, której celem było przeprowadzenie otwartego konkursu ofert w zakresie upowszechniania kultury fizycznej i sportu, został powołany równieŜ przedstawiciel Forum Inicjatyw Pozarządowych Ziemi Łaskiej. Protokół z posiedzeń komisji konkursowej zawierają AKTA KONTROLI [A 2]. W ramach przekazanych dotacji zostały dofinansowane imprezy sportowe, które od wielu lat są realizowane na terenie gminy oraz nowe imprezy organizowane po raz
______ 17 Protokół kontroli dora źnej przeprowadzonej w Gminie ŁASK przez Regionaln ą Izb ę Obrachunkow ą w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24 pierwszy. Z przekazanych w roku 2009 dotacji dofinansowaniem zostały objęte następujące przedsięwzięcia sportowe organizowane na terenie gminy Łask: XV Ogólnopolski Memoriał im. Anety Oleszczak w tenisie stołowym, organizowany przez Uczniowski Ludowy Klub Sportowy – autonomiczna sekcja tenisa stołowego; Turnieje Ŝeńskiej piłki siatkowej zorganizowane przez Łaski Międzyszkolny Ludowy Klub Sportowy; Gimnazjada 2009 oraz Igrzyska MłodzieŜy Szkolnej 2009 organizator Łaski Szkolny Związek Sportowy; III otwarte zawody modeli szybowców i motoszybowców zdalnie sterowanych – organizator Klub Modelarstwa Lotniczego i Kosmicznego ŁDK; Turniej z okazji Dnia Dziecka, Turniej Mikołajkowy – organizator Łaski Klub Sztuk Walki „ OYAMA KARATE”; IV otwarte zawody modeli zdalnie sterowanych do walki powietrznej ESA/EPP – organizator Klub Modelarstwa Lotniczego i Kosmicznego ŁDK; IV Ogólnopolski Turniej Tenisa Stołowego z okazji 11 Listopada – organizator Uczniowski Ludowy Klub Sportowy – autonomiczna sekcja tenisa stołowego; Międzynarodowy Puchar Trathlonu Sztuk Walki – organizator UKS Karate „SHIDOKAN”; Zawody pływackie – Liga pływacka szkół podstawowych i gimnazjalnych – MUKS „WODNIK”; I otwarte zawody modeli szybowców i motoszybowców wolno latających Klub Modelarstwa Lotniczego i Kosmicznego ŁDK; Gminne zawody strzeleckie dla szkół z okazji Dnia Dziecka – organizator Klub Strzelecki „KRUK” LOK Łask. Środki jakie w roku 2009 zostały przekazane na wsparcie realizacji zadań konkursowych z zakresu upowszechniania kultury fizycznej i sportu na podstawie zawartych umów stanowiły łącznie kwotę 36.700,00 złotych. W roku 2009 w obszarze kultury fizycznej i sportu z organizacjami pozarządowymi o charakterze sportowym oprócz zlecania zadań – współpracowano takŜe w innych formach. Do innych form współpracy moŜna zaliczyć, między innymi, realizację następujących działań: udostępnianie na korzystnych warunkach hal i boisk przy szkołach prowadzonych przez Gminę w celu prowadzenia treningów, rozgrywek oraz turniejów, listowne oraz za pośrednictwem strony internetowej przekazywanie informacji o moŜliwości pozyskiwania środków finansowych z innych źródeł, organizacje sportowe na łamach „Panoramy Łaskiej” mogły zamieszczać artykuły na temat prowadzonej przez siebie działalności, informować o osiągniętych sukcesach rangi krajowej i międzynarodowej, organizacje sportowe mogły korzystać w miarę moŜliwości nieodpłatnie z urządzeń biurowych (np. ksero);
______ 18 Protokół kontroli dora źnej przeprowadzonej w Gminie ŁASK przez Regionaln ą Izb ę Obrachunkow ą w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24 za pośrednictwem Społecznej Rady Sportu Gminy Łask powołanej w styczniu 2007 roku, w skład której weszli przedstawiciele organizacji sportowych, konsultowano między innymi zagadnienia z dzieciny kultury fizycznej i sportu oraz przekazywano informacje o planowanych kierunkach działania w tym zakresie. Zgodnie z zapisami programu współpracy na 2009 rok działalność Gminy Łask z organizacjami pozarządowymi w priorytetowym obszarze kultury fizycznej i sportu była prowadzona przez cały rok. Międzyszkolny Uczniowski Klub Sportowy „WODNIK” w Łasku w dniu 10 marca 2009 roku złoŜył ofertę na zadanie 2: przeprowadzenie zawodów pływackich w okresie od 1 października do 30 listopada 2009 roku pn. „Liga pływacka szkół podstawowych i gimnazjalnych”, wnioskując o przyznanie dotacji w kwocie 800,00 zł. Komisja przyznała ofercie 26 punktów na 30 moŜliwych i zaproponowała przyznanie dotacji w wysokości 600,00 zł. Wysokość dotacji zaproponowanej przez komisję konkursową została zaakceptowana przez Burmistrza Łasku Gabriela Szkudlarka w dniu 19 marca 2009 roku. Wyniki otwartego konkursu ofert przedstawiono w aktach kontroli. W związku z powyŜszym, w dniu 15 września 2009 roku zawarto z MUKS „WODNIK” umowę nr OKS/104/2009 na realizację zadania „Liga pływacka w okresie 01.10 – 30.11.2009 r.” i udzielenie wsparcia finansowego w formie dotacji w wysokości 600,00 zł. Termin wykonania zadania ustalono od dnia 15 września 2009 do dnia 30 listopada 2009 roku. Zleceniodawca zobowiązał się do przekazania na realizację ww. zadania dotacji w terminie do dnia 30 września 2009 roku, jednocześnie zobowiązując zleceniobiorcę do wyodrębnienia w ewidencji księgowej środków finansowych otrzymanych na realizację zadania oraz do przedłoŜenia sprawozdania końcowego z wykonania zadania w terminie do dnia 30 grudnia 2009 roku. Stosownie do zapisów umowy, Urząd przekazał dotację na konto klubu w dniu 29 września 2009 roku (WB nr 0206/2009 na kwotę 600,00 zł). Z przekazanej kwoty dotacji MUKS rozliczył się w całości, składając sprawozdanie w dniu 21 grudnia 2009 roku. Kontrolujący wnoszą zastrzeŜenia do druku, na którym sporządzone zostało sprawozdanie, albowiem klub do jego sporządzenia wykorzystał druk sprawozdania z wykonania projektu, mający zastosowanie do sportu kwalifikowanego, stanowiący załącznik nr 2 do Regulaminu wspierania rozwoju sportu kwalifikowanego na terenie Gminy Łask. AKTA KONTROLI [A 2]: Kserokopia zarządzenia nr 17/09 Burmistrza Łasku z dnia 6 lutego 2009 roku w sprawie ogłoszenia otwartego konkursu ofert; protokół z posiedzeń komisji konkursowej powołanej zarządzeniem nr 17/09 Burmistrza Łasku z dnia 6 lutego 2009 roku; oferta organizacji pozarządowej – MUKS „Wodnik” z dnia 10 marca 2009 roku na realizację zadania publicznego; wyniki otwartego konkursu ofert na wsparcie realizacji zadań publicznych Gminy Łask w roku 2009 z zakresu upowszechniania kultury fizycznej i sportu; karta oceny oferty złoŜonej przez MUKS; umowa o dotację nr OKS/104/2009 z dnia 15 września 2009 roku; sprawozdanie z wykonania projektu z dnia 21 grudnia 2009 roku.
______ 19 Protokół kontroli dora źnej przeprowadzonej w Gminie ŁASK przez Regionaln ą Izb ę Obrachunkow ą w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24 2. Dotacje udzielone w 2009 roku na podstawie ustawy z dnia 29 lipca 2005 roku o sporcie kwalifikowanym
W budŜecie Gminy Łask na rok 2009 zabezpieczono ogółem środki w wysokości 145.000,00 zł na realizację zadań i projektów z kultury fizycznej i sportu oraz sportu kwalifikowanego. Na organizację ogólnodostępnych imprez sportowych na terenie gminy przewidziano środki w wysokości 20.000,00 zł, a kwotę 125.000,00 zł – przeznaczono na projekty z zakresu sportu kwalifikowanego i zadania z kultury fizycznej i sportu. W dniu 9 stycznia 2009 roku na posiedzeniu Społecznej Rady Sportu Gminy Łask [SRS] dokonano podziału kwoty 125.000,00 zł na dyscypliny sportowe na 2009 rok. Podczas tego posiedzenia przewodniczący SRS – Marek Krawczyk zaproponował podział ww. kwoty w sposób następujący: piłka noŜna – 44.650,00 zł, piłka siatkowa – 20.000,00 zł, karate – 19.000,00 zł, tenis stołowy – 26.000,00 zł, inne dyscypliny sportowe (modelarstwo, pływanie, strzelectwo) – 15.350,00 zł. W dniu 23 stycznia 2009 roku Wiejski Klub Sportowy „ROKITNICA” wystąpił z wnioskiem do Rady Sportu o uwzględnienie tegoŜ klubu w podziale środków na rok 2009. Przewodniczący Rady Sportu – wziąwszy pod uwagę pozytywną opinię pozostałych członków Rady uwzględnił prośbę ww. klubu i w dniu 28 stycznia 2009 roku dokonał korekty podziału środków w sposób następujący: piłka noŜna – 45.450,00 zł, piłka siatkowa – 19.800,00 zł, karate – 18.800,00 zł, tenis stołowy – 25.800,00 zł, inne dyscypliny sportowe (modelarstwo, pływanie, strzelectwo) – 15.150,00 zł. Uchwałą nr XXIX/294/09 z dnia 21 stycznia 2009 roku Rada Miejska w Łasku uchwaliła Regulamin wspierania rozwoju sportu kwalifikowanego na terenie Gminy Łask, stanowiący załącznik nr 1 do ww. uchwały. Regulamin określał warunki i tryb udzielenia wsparcia finansowego przez Gminę Łask w formie dotacji celowej na przedsięwzięcia z zakresu rozwoju sportu kwalifikowanego oraz warunki i tryb udzielania wsparcia w formie pomocy organizacyjnej lub rzeczowej klubom sportowym działających na terenie gminy Łask. Przedmiotem dotacji mogło być wsparcie finansowe klubu sportowego w zakresie projektu obejmującego: [1] przygotowanie klubu lub zawodnika tego klubu do udziału we współzawod nictwie sportowym w określonej dyscyplinie sportu kwalifikowanego, w tym – między innymi – koszty zatrudnienia trenerów i instruktorów oraz koszty obozów szkoleniowych i zgrupowań; [2] organizację i udział w zawodach w określonej dyscyplinie sportu kwalifikowanego (koszty obsługi sędziowskiej i medycznej; koszty zakupu dyplomów, pucharów, medali, nagród; koszty doŜywiania podczas organizacji zawodów, w tym zakup artykułów konsumpcyjnych, napojów; koszty transportu i podróŜy); [3] wydatki bieŜące z tytułu udziału klubu lub zawodnika tego klubu w zawodach w określonej dyscyplinie sportu kwalifikowanego (opłaty regulaminowe – startowe, wpisowe, licencje; badania lekarskie i zabezpieczenie medyczne zawodów; ubezpieczenie zawodników; zakup leków i odŜywek dla zawodników); [4] wynajem, utrzymanie obiektów i urządzeń sportowych słuŜących uprawianiu sportu kwalifikowanego; [5] zakup sprzętu sportowego i artykułów sportowych lub ulepszenie posiadanego sprzętu i artykułów słuŜących uprawianiu
______ 20 Protokół kontroli dora źnej przeprowadzonej w Gminie ŁASK przez Regionaln ą Izb ę Obrachunkow ą w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24 sportu kwalifikowanego; [6] bieŜąca działalność administracyjno księgowa związana z realizacją przedsięwzięć z zakresu sportu kwalifikowanego. Wsparcie finansowe na dofinansowanie przedsięwzięć z zakresu rozwoju sportu kwalifikowanego mogły otrzymać kluby sportowe spełniające łącznie następujące warunki: [1] mają siedzibę i prowadzą działalność na terenie Gminy Łask; [2] posiadają licencję uprawniającą do udziału w rozgrywkach sportowych w określonej dyscyplinie sportu. Wsparcia finansowego udzielał Burmistrz Łasku w oparciu o wniosek złoŜony przez ubiegającego się o dotację, przy czym w zakresie realizacji zadań na 2009 rok – wnioski winny być złoŜone do dnia 10 marca 2009 roku, natomiast w kolejnych latach do dnia 31 grudnia roku poprzedzającego rok budŜetowy, w którym przedsięwzięcie miało być realizowane. Informację o moŜliwości składania przez kluby wniosków na dofinansowanie projektów z zakresu rozwoju sportu kwalifikowanego Burmistrz Łasku podał do publicznej wiadomości w dniu 16 lutego 2009 roku, zamieszczając ją w Biuletynie Informacji Publicznej, tablicy ogłoszeń Urzędu Miejskiego w Łasku oraz na stronie internetowej jednostki. Ostateczny termin do złoŜenia wniosku wyznaczono na dzień 10 marca 2009 roku. MUKS „WODNIK” w dniu 10 marca 2009 roku złoŜył wniosek o przyznanie dotacji w kwocie 9.600,00 zł na dofinansowanie projektu pn. „Organizacja szkolenia dzieci i młodzieŜy oraz udział w zawodach pływackich oraz obozach sportowych”. Do wniosku dołączył, m.in.: licencję nr 019/05 Polskiego Związku Pływackiego upowaŜniającą klub do uczestnictwa w sporcie kwalifikowanym w dyscyplinie pływanie, statut klubu, wyciąg z ewidencji potwierdzający statut prawny wnioskodawcy, imienne listy zawodników. W celu rozpatrzenia złoŜonych wniosków o dofinansowanie projektów z zakresu sportu kwalifikowanego, Burmistrz Łasku powołał w drodze zarządzenia nr 50/09 z dnia 7 kwietnia 2009 roku czteroosobową komisję oraz określił regulamin jej pracy. W dniu 8 kwietnia 2009 roku komisja sprawdziła pod względem formalnym 11 wniosków. W trakcie trwania posiedzenia, przewodniczący komisji przeprowadził rozmowę telefoniczną z wnioskodawcą, u którego stwierdzono braki formalno-prawne wniosku (Łaski Klub Bokserski). Osoba upowaŜniona przez ww. klub do składania wyjaśnień oznajmiła, Ŝe nie jest w stanie dołączyć do wniosku brakującej licencji oraz wypisu z ewidencji, w związku z czym wycofuje wniosek o dotację. Pozytywnie zaopiniowano wnioski 10 klubów, proponując przyznanie dotacji w łącznej kwocie 106.200,00 zł. Przy rozpatrywaniu wniosków, komisja brała pod uwagę: [1] wartość merytoryczną wniosku; [2]) dostępność projektu dla mieszkańców (liczba uczestników objętych projektem); [3] moŜliwość i jakość realizacji przedsięwzięcia (kwalifikacje kadry, zasoby rzeczowe); [4] przedstawioną kalkulację kosztów; [5] szanse na kontynuację przedsięwzięcia w przyszłości; [6] dotychczasową współpracę z jednostkami samorządu terytorialnego , [7] doświadczenia i osiągnięcia. Przyjęcie i stosowanie kryterium, jakim jest dotychczasowa współpraca z jednostkami samorządu terytorialnego, mogło spowodować naruszenie zasady uczciwej konkurencji, bowiem ocena ofert na podstawie tego
______ 21 Protokół kontroli dora źnej przeprowadzonej w Gminie ŁASK przez Regionaln ą Izb ę Obrachunkow ą w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24 kryterium mogła ograniczyć moŜliwość uzyskania dotacji przez podmioty, które dotychczas nie współpracowały z lokalnym samorządem. Wnioski uznane za najkorzystniejsze i wybrane przez komisję konkursową wraz z propozycją wysokości dotacji zostały przedstawione Burmistrzowi Łasku do zaakceptowania. Wysokość dotacji zaproponowana przez komisję – została zaakceptowana przez Burmistrza Łasku w dniu 10 kwietnia 2009 roku. W tym samym dniu, informacja o wysokości przyznanych dotacji na dofinansowanie przedsięwzięć z zakresu rozwoju sportu kwalifikowanego została podana do publicznej wiadomości poprzez jej zamieszczenie w Biuletynie Informacji Publicznej, na tablicy ogłoszeń oraz stronie internetowej Urzędu Miejskiego w Łasku. Karty oceny, sposób obliczania punktów, wykaz przyznanych dotacji oraz protokół z posiedzenia komisji przedstawiono w aktach kontroli. W wyniku oceny merytorycznej MUKS otrzymał 26 punktów na 30 moŜliwych, w związku z czym przyznana została klubowi dotacja w wysokości 5.700,00 zł. W ogłoszeniu o konkursie nie podano do publicznej wiadomości zasad punktacji ofert. Gmina Łask reprezentowana przez Burmistrza Łasku Gabriela Szkudlarka (z kontrasygnatą Skarbnika Gminy Marianny Zgondek) zawarła z klubem MUKS (beneficjentem) umowę nr OKS/50/2009 w dniu 10 kwietnia 2009 roku, w wyniku której Gmina zobowiązała się do przekazania klubowi dotacji w wysokości 5.700,00 zł, płatnej w następujący sposób: I transza w wysokości 3.700,00 zł do dnia 30 kwietnia 2009 roku; II transza w wysokości 2.000,00 zł do dnia 31 sierpnia 2009 roku. Termin wykonania projektu ustalono od dnia 10 kwietnia 2010 roku do dnia 31 grudnia 2010 roku. Beneficjent został zobowiązany do wyodrębnienia w ewidencji księgowej środków finansowych otrzymanych na realizację projektu. Przekazane środki z dotacji mogły być wykorzystane przez beneficjenta na pozycje kosztorysowe wymienione we wniosku, a następnie w zaktualizowanym kosztorysie sporządzonym stosownie do wysokości przyznanej dotacji. Beneficjent mógł dokonać przesunięć (zmniejszeń, zwiększeń) pomiędzy pozycjami kosztorysowymi, pod warunkiem, Ŝe: [1] dokonane przesunięcie środków miedzy pozycjami kosztorysu pokrywanymi z dotacji nie spowoduje zwiększenia łącznej kwoty dotacji, [2] kwota zmniejszenia lub zwiększenia danej pozycji kosztorysowej pokrywanej z dotacji nie mogła przekroczyć 20% jej wartości z przyjętego kosztorysu. Zmiany przekraczające ww. granicę wymagały ustaleń z Gminą i zawarcia aneksu do umowy. Stosownie do postanowień wynikających z § 3 ust.2 Regulaminu wspierania rozwoju sportu kwalifikowanego na terenie Gminy Łask, przyjętego uchwałą nr XXIX/294/09 Rady Miejskiej w Łasku z dnia 21 stycznia 2009 roku, z dotacji nie mogły być finansowane: [1] koszty transferu zawodnika z innego klubu sportowego; [2] zapłaty kar, mandatów i innych opłat sankcyjnych nałoŜonych na klub sportowy lub zawodnika tego klubu; [3] zobowiązania klubu sportowego z tytułu zaciągniętej poŜyczki, kredytu lub wykupu papierów wartościowych oraz kosztów obsługi zadłuŜenia; [4] budowy, modernizacje i remonty obiektu sportowego słuŜącego uprawianiu sportu kwalifikowanego; [5] wypłaty stypendiów i premii przyznawanych przez klub sportowy.
______ 22 Protokół kontroli dora źnej przeprowadzonej w Gminie ŁASK przez Regionaln ą Izb ę Obrachunkow ą w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24 Beneficjent zobowiązał się do wykorzystania przekazanych środków finansowych zgodnie z celem, na jaki je uzyskał i na warunkach określonych umową. Dotyczyło to takŜe ewentualnych przychodów uzyskanych przy realizacji umowy, których nie moŜna było przewidzieć przy kalkulowaniu wielkości dotacji oraz odsetek bankowych od przekazanych przez Gminę środków, które naleŜało wykorzystać wyłącznie na wykonanie projektu. Klub, realizując dofinansowany projekt , zobowiązał się ponadto do rozreklamowania imprezy organizowanej w ramach projektu wśród mieszkańców gminy oraz informowania w wydawanych przez siebie w ramach projektu publikacjach, materiałach informacyjnych (poprzez media), jak równieŜ stosownie do charakteru projektu (poprzez widoczną w miejscu jego realizacji tablicę lub przez ustną informację kierowaną do odbiorców o fakcie dofinansowania realizacji projektu przez Gminę Łask . W § 8 ust.1 umowy zapisano, Ŝe w trakcie realizacji przedsięwzięcia i po jego zakończeniu Gmina Łask moŜe dokonać kontroli i oceny jego realizacji, a w szczególności: [1] efektywności, rzetelności i jakości jego wykonania; [2] prawidłowości wykorzystania środków publicznych na realizację projektu; [3] prowadzenia dokumentacji określonej w umowie. Kontrola moŜe zostać przeprowadzona w miejscu realizacji projektu, w siedzibie klubu lub w Urzędzie Miejskim w Łasku. Kontroli i oceny realizacji projektu dokonuje się w szczególności na podstawie: składanych sprawozdań oraz oryginałów dokumentów księgowych lub ich kserokopii poświadczonych za zgodność z oryginałem, które potwierdzają poniesienie kosztów z otrzymanej dotacji, jak równieŜ dokumentów i informacji uzyskanych o realizacji projektu. MUKS zobowiązał się do złoŜenia sprawozdań z realizacji projektu według wzoru stanowiącego załącznik nr 2 do Regulaminu wspierania rozwoju sportu kwalifikowanego na terenie Gminy Łask przyjętego uchwałą nr XXIX/294/09 Rady Miejskiej w Łasku z dnia 21 stycznia 2009 roku: [1] częściowego sprawozdania z realizacji projektu za okres od 10 kwietnia 2009 do 30 czerwca 2009 roku (sprawozdanie powinno zostać dostarczone Gminie w terminie do dnia 15 lipca 2010 roku, pod rygorem wstrzymania wypłaty kolejnych transz dotacji); [2] końcowego sprawozdania z wykonania projektu (tj. za okres od 10 kwietnia 2009 do 31 grudnia 2009 roku) w terminie do dnia 15 stycznia 2010 roku. Na podstawie wyciągów bankowych kontrolujący stwierdzili, Ŝe I transzę dotacji w kwocie 3.700,00 zł Gmina przekazała na konto MUKS „WODNIK” w dniu 29 kwietnia 2009 roku (WB 0093/2009), natomiast przelewu II transzy w kwocie 2.000,00 zł dokonała 23 czerwca 2009 roku (WB nr 0135/2009), tj. przed złoŜeniem częściowego sprawozdania z realizacji projektu obejmującego okres od 10 kwietnia 2009 do 30 czerwca 2009 roku . Sprawozdanie częściowe z realizacji zadania MUKS „WODNIK” złoŜył w dniu 10 lipca 2009 roku. W sprawozdaniu stwierdzono błędy rachunkowe, które zostały poprawione w obecności pracownika Urzędu Miejskiego i parafowane przez prezesa klubu. Sprawozdania częściowe z realizacji ww. zadania w imieniu MUKS „Wodnik” zostało podpisane jedynie przez prezesa klubu, natomiast zgodnie z § 28 Statutu stowarzyszenia do składania oświadczeń woli wymagane są podpisy dwóch osób spośród następujących: prezesa, wiceprezesa, sekretarza, dwóch upowaŜnionych członków zarządu. Sprawozdanie końcowe złoŜono zgodnie z wyznaczonym terminem, tzn. w dniu 8 stycznia 2010 roku. Z zestawienia faktur dołączonego do sprawozdania wynika,
______ 23 Protokół kontroli dora źnej przeprowadzonej w Gminie ŁASK przez Regionaln ą Izb ę Obrachunkow ą w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24 Ŝe dotacja została wykorzystana w całości i zgodnie z przeznaczeniem. Ogólny koszt realizacji zadania wyniósł 61.242,53 zł. Ze środków własnych pokryto 90,7 % wydatków, koszty pokryte z dotacji stanowiły 9,3 %. AKTA KONTROLI [A 3]: Kserokopia uchwały nr XXIX/294/09 Rady Miejskiej w Łasku z dnia 21 stycznia 2009 roku w sprawie uchwalenia „Regulaminu wspierania rozwoju sportu kwalifikowanego na terenie Gminy Łask”; zarządzenie nr 50/09 Burmistrza Łasku z dnia 7 kwietnia 2009 roku w sprawie powołania i regulaminu pracy komisji rozpatrującej wnioski klubów sportowych o dofinansowanie projektów z zakresu rozwoju sportu kwalifikowanego na obszarze gminy Łask realizowanych w roku 2009; wniosek o przyznanie dotacji na dofinansowanie projektu z zakresu rozwoju sportu kwalifikowanego MUKS „Wodnik” z 10 marca 2009 roku; protokół z posiedzenia komisji powołanej zarządzeniem nr 50/09 Burmistrza Łasku z dnia 7 kwietnia 2009 roku; wykaz przyznanych dotacji na dofinansowanie przedsięwzięć z zakresu rozwoju sportu kwalifikowanego na obszarze gminy Łask realizowanych w roku 2009; umowa nr OKS/50/2009 z dnia 10 kwietnia 2009 roku; informacja o złoŜeniu sprawozdania częściowego z dnia 15 lipca 2009 roku; sprawozdanie częściowe z wykonania projektu z dnia 10 lipca 2009 roku; sprawozdanie końcowe z wykonania projektu z dnia 7 stycznia 2010 roku.
2010 rok
1. Dotacje udzielone w 2010 roku na podstawie ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności poŜytku publicznego i o wolontariacie
Burmistrz Łasku na mocy zarządzenia nr 3/2010 z dnia 4 stycznia 2010 roku ogłosił otwarty konkurs ofert na realizację następujących zadań :
zadanie nr 1 organizowanie szkolenia oraz przygotowanie i udział w zawodach w zakresie: sztuk walki w róŜnych grupach wiekowych, piłki noŜnej i siatkowej dzieci i młodzieŜy;
zadanie nr 2 organizacja dostępnych imprez sportowych, rekreacyjnych na terenie Gminy Łask oraz zawodów sportowych dla dzieci i młodzieŜy szkolnej oraz powołał pięcioosobowa komisję konkursową. Oferty winny być złoŜone w oryginale w Biurze Obsługi Interesanta Urzędu Miejskiego w Łasku, w terminie do dnia 5 lutego 2010 roku. Do oferty naleŜało dołączyć: aktualny odpis z rejestru (waŜny 3 miesiące od daty wystawienia), sprawozdanie finansowe i merytoryczne za rok 2009, statut oraz oświadczenie o nieprowadzeniu działalności gospodarczej. Ponadto w ogłoszeniu wskazano: [1] wysokość środków publicznych przewidzianych na realizację zadania (zadanie nr 1 – 25.140,00 zł, zadanie nr 2 – 25.000,00 zł); [2] terminy i warunki realizacji zadań; [3] termin, tryb i kryteria wyboru oferty (kontrolujący wnoszą identyczne uwagi co do określenia trybu i kryteriów wyboru oferty jak w przypadku dotacji opisanych wcześniej, a dotyczących lat 2008 2009). W załączniku nr 2 do wskazanego na wstępie zarządzenia przedstawiono regulamin postępowania komisji konkursowej. Na podstawie przedłoŜonych kontrolującym dokumentów źródłowych stwierdzono, Ŝe komisja obradowała na czterech posiedzeniach odbytych w dniach: 9, 12, 15 i 17 lutego 2010 roku (protokół z prac komisji konkursowej dołączono do akt kontroli).
______ 24 Protokół kontroli dora źnej przeprowadzonej w Gminie ŁASK przez Regionaln ą Izb ę Obrachunkow ą w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24 W wyniku otwartego konkursu ofert, po złoŜeniu oferty z dnia 11 stycznia 2010 roku (patrz akta kontroli), MUKS „WODNIK” otrzymał dotację w wysokości 1.430,00 zł na realizację zadania nr 2. Wyniki otwartego konkursu ofert stanowią akta kontroli. W dniu 1 marca 2010 roku pomiędzy Gminą Łask, reprezentowaną przez Burmistrza Łasku Gabriela Szkudlarka z kontrasygnatą Skarbnika Gminy Anny Głowińskiej, a Międzyszkolnym Uczniowskim Klubem Sportowym „Wodnik” organizacją pozarządową reprezentowaną przez Prezesa Marka Krawczyka i Sekretarza Barbarę Grabarz – została zawarta umowa nr OKS/50/2010 na realizację zadania publicznego z zakresu kultury fizycznej i sportu. Umowa ta, w rozumieniu art.16 ust.1 cyt. ustawy, była umową o wsparcie realizacji zadania. Zleceniodawca zobowiązał się do przekazania na realizację zadania pn. „Zawody pływackie: Puchar Sprintu, Majowe zawody pływackie i Liga pływacka” dotacji w wysokości 1.430,00 złotych, na rachunek bankowy zleceniobiorcy, w następujący sposób:
I transza w wysokości 930,00 zł – płatna do dnia 15 marca 2010 roku; II transza w wysokości 500,00 zł – płatna do dnia 31 sierpnia 2010 roku. Zleceniobiorca oświadczył, Ŝe jest jedynym posiadaczem wskazanego rachunku bankowego i zobowiązuje się do jego utrzymania nie krócej niŜ do chwili dokonania ostatecznych rozliczeń ze zleceniodawcą, wynikających z umowy. Termin wykonania zadania ustalano od dnia 1 marca 2010 roku do dnia 30 listopada 2010 roku. Zleceniobiorcę zobowiązano do wyodrębnienia w ewidencji księgowej środków finansowych otrzymanych na realizację zadania. Przekazane środki z dotacji mogą być wykorzystane przez zleceniobiorcę na pozycje kosztorysowe wymienione w ofercie, a następnie w zaktualizowanym kosztorysie sporządzonym stosownie do wysokości przyznanej dotacji. Zleceniobiorca mógł dokonać przesunięć (zmniejszeń, zwiększeń) pomiędzy pozycjami kosztorysowymi, pod warunkiem, Ŝe dokonane przesunięcie środków miedzy pozycjami kosztorysu pokrywanymi z dotacji nie spowoduje zwiększenia łącznej kwoty dotacji na zlecone zadanie oraz, Ŝe kwota zmniejszenia lub zwiększenia danej pozycji kosztorysowej pokrywanej z dotacji nie przekroczy 20% jej wartości z przyjętego kosztorysu. Zmiany przekraczające ww. granicę wymagały ustaleń ze zleceniodawcą i zawarcia aneksu do niniejszej umowy. Zleceniobiorca, realizując zlecone zadanie, zobowiązał się do: [1] rozreklamowania imprezy organizowanej w ramach zadania wśród mieszkańców gminy; [2] informowania o fakcie dofinansowania realizacji zadania przez zleceniodawcę. Zleceniodawca zastrzegł sprawowanie kontroli prawidłowości wykonywania zadania przez zleceniobiorcę, w tym wydatkowania przekazanych mu środków finansowych. W ramach kontroli, o której mowa w ust. 1, upowaŜnieni pracownicy zleceniodawcy mogą badać dokumenty i inne nośniki informacji, które mają lub mogą mieć znaczenie dla oceny prawidłowości wykonywania zadania oraz Ŝądać udzielenia ustnie lub na piśmie informacji dotyczących wykonania zadania. Zleceniobiorca na Ŝądanie kontrolującego jest zobowiązany dostarczyć lub udostępnić dokumenty i inne nośniki informacji oraz udzielić wyjaśnień i informacji w terminie określonym przez kontrolującego.
______ 25 Protokół kontroli dora źnej przeprowadzonej w Gminie ŁASK przez Regionaln ą Izb ę Obrachunkow ą w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24 Zleceniodawca zaŜądał, a zleceniobiorca zobowiązał się do złoŜenia sprawozdań z realizacji zadania według wzoru stanowiącego załącznik nr 3 do rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 27 grudnia 2005 roku w sprawie wzoru oferty realizacji zadania publicznego, ramowego wzoru umowy o wykonanie zadania publicznego i wzoru sprawozdania z wykonania tego zadania (Dz. U. nr 264, poz. 2207): [1] częściowego sprawozdania z realizacji zadania za okres od 1 marca 2010 do 30 czerwca 2010 roku (sprawozdanie powinno zostać dostarczone zleceniobiorcy w terminie do dnia 30 lipca 2010 roku, pod rygorem wstrzymania wypłaty kolejnych transz dotacji); [2] końcowego sprawozdania z wykonania zadania (tj. za okres od 1 marca 2010 do 30 listopada 2010 roku), w terminie do dnia 30 grudnia 2010 roku. Przyznane środki finansowe, zleceniobiorca zobowiązany był wykorzystać najpóźniej w terminie 14 dni od dnia wskazanego jako termin końcowy wykonania zadania. Środki finansowe niewykorzystane do tego terminu zleceniobiorca był zobowiązany zwrócić w terminie do dnia 15 grudnia 2010 roku na rachunek bankowy zleceniodawcy. Do umowy dołączono następujące załączniki: [1] ofertę realizacji zadania publicznego, złoŜoną według wzoru określonego w załączniku nr 1 do rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 27 grudnia 2005 roku w sprawie wzoru oferty realizacji zadania publicznego, ramowego wzoru umowy o wykonanie zadania publicznego i wzoru sprawozdania z wykonania tego zadania; [2] zaktualizowany kosztorys; [3] oświadczenie zleceniobiorcy o zgodności odpisu z rejestru ze stanem prawnym i faktycznym w dniu podpisania umowy; [4] wzór sprawozdania z wykonania zadania publicznego. Na podstawie wyciągu bankowego nr 58 kontrolujący ustalili, Ŝe pierwszą transzę dotacji w kwocie 930,00 zł Gmina Łask przekazała w dniu 15 marca 2010 roku. (…) 2 Kolejną transzę w wysokości 500,00 zł Gmina przelała na konto klubu w dniu 31 sierpnia 2010 roku (WB nr 189). Zgodnie z zawartą umową, MUKS „Wodnik” zobowiązany był wykorzystać przyznane środki najpóźniej w terminie 14 dni od dnia wskazanego jako termin końcowy wykonania zadania, zaś niewykorzystane środki finansowe do tego terminu zleceniobiorca był zobowiązany zwrócić w terminie do dnia 15 grudnia 2010 roku na rachunek bankowy zleceniodawcy . Dotowany sprawozdanie końcowe złoŜył w Urzędzie Miejskim w Łasku w terminie przewidzianym umową, tj. w dniu 30 grudnia 2010 roku. Zakładane cele i rezultaty zostały osiągnięte w wymiarze zakładanym w ofercie. Na zaplanowane zawody pływackie klub wydatkował ogółem 2.334,70 zł, pokrywając z dotacji koszty w wysokości 1.260,00 zł. Niewykorzystane środki z dotacji w kwocie 170,00 zł (1.430 zł – 1.260 zł) MUKS zwrócił na rachunek bankowy Gminy Łask w dniu 30 grudnia 2010 roku (przelew EBA nr 292324 wystawiony przez Bank Spółdzielczy w Poddębicach) . Podobnie, jak w przypadkach sprawozdań opisanych w wcześniejszej części protokołu, tak i w 2010 roku
2 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______ 26 Protokół kontroli dora źnej przeprowadzonej w Gminie ŁASK przez Regionaln ą Izb ę Obrachunkow ą w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24 sprawozdanie końcowe podpisane zostało tylko przez Prezesa MUKS „Wodnik”, co było niezgodne z postanowieniami wynikającymi z § 28 statutu klubu. AKTA KONTROLI [A 4]: zarządzenie nr 3/2010 Burmistrza Łasku z dnia 4 stycznia 2010 roku w sprawie ogłoszenia otwartego konkursu ofert; protokół z posiedzeń komisji konkursowej; oferta organizacji pozarządowej MUKS „Wodnik” na realizację zadania z dnia 11 stycznia 2010 roku; wyniki otwartego konkursu ofert na wsparcie realizacji zadań publicznych Gminy Łask w roku 2010 z zakresu upowszechniania kultury fizycznej i sportu; umowa nr OKS/50/2010 z dnia 1 marca 2010 roku; pismo MUKS z dnia 14 lipca 2010 roku; potwierdzenia dokonania przelewów poszczególnych transz dotacji; sprawozdanie końcowe z wykonania zadania publicznego.
2. Dotacje udzielone w 2010 roku na podstawie ustawy z dnia 29 lipca 2005 roku o sporcie kwalifikowanym
Informację o moŜliwości składania przez kluby sportowe wniosków na finansowanie w 2010 roku projektów z zakresu rozwoju sportu kwalifikowanego na obszarze Gminy Łask podano do publicznej wiadomości w dniu 9 grudnia 2009 roku, poprzez zamieszczenie jej w Biuletynie Informacji Publicznej: www.bip.lask.pl , na tablicy ogłoszeń Urzędu Miejskiego w Łasku oraz na stronie internetowej jednostki: www.lask.pl . Ostateczny termin do złoŜenia wniosku wyznaczono na dzień 31 grudnia 2009 roku. MUKS „WODNIK” w dniu 30 grudnia 2009 roku złoŜył wniosek o przyznanie dotacji w wysokości 12.300,00 zł na realizację zadania z zakresu sportu kwalifikowanego pn. „Organizacja szkolenia dzieci i młodzieŜy oraz udział w zawodach sportowych w pływaniu oraz w obozach sportowych”. Zarządzeniem nr 15/2010 z dnia 27 stycznia 2010 roku Burmistrz Łasku powołał skład komisji rozpatrującej wnioski klubów sportowych o dofinansowanie projektów z zakresu rozwoju sportu kwalifikowanego na obszarze Gminy Łask realizowanych w roku 2010 i ustalił regulamin jej pracy. Posiedzenie komisji odbyło się w dniu 29 stycznia 2010 roku. W pierwszej kolejności komisja dokonała sprawdzenia złoŜonych 11 wniosków pod względem formalnym. Po ocenie formalnej ustalono, Ŝe łączna wysokość wnioskowanych dotacji stanowiła kwotę 376.390,00 zł. Natomiast w budŜecie Gminy na rok 2010 zabezpieczono środki na dofinansowanie projektów z zakresu sportu kwalifikowanego w kwocie 114.860,00 zł oraz kwotę 20.000,00 zł – z bezpośrednim przeznaczeniem na IV ligę piłki noŜnej dla klubu LKS „POGOŃ”. Komisja przyjęła sposób punktowania kryteriów określonych w § 8 ust.3 regulaminu wspierania rozwoju sportu kwalifikowanego oraz sposób ustalenia wysokości proponowanych dotacji. Protokół z prac komisji konkursowej oraz wykaz przyznanych dotacji na rok 2010 na dofinansowanie przedsięwzięć z zakresu rozwoju sportu kwalifikowanego na obszarze gminy Łask dołączono do akt kontroli [A 5]. Wysokość dotacji – zgodnie z propozycjami komisji – zatwierdził Burmistrz Łasku Gabriel Szkudlarek w dniu 4 lutego 2010 roku. Na podstawie umowy nr OKS/27/2010 z dnia 5 lutego 2010 roku na realizację zadania Gmina Łask przyznała MUKS „WODNIK” dotację w wysokości 6.500,00 zł, płatną w trzech transzach: I transza do dnia 30 marca 2010 roku – 3.500,00 zł, II
______ 27 Protokół kontroli dora źnej przeprowadzonej w Gminie ŁASK przez Regionaln ą Izb ę Obrachunkow ą w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24 transza 1.500,00 zł do dnia 30 maja 2010 roku, III transza w wysokości 1.500,00 zł – płatna do dnia 31 sierpnia 2010 roku. Aneksem nr 1/2010 z dnia 30 marca 2010 roku zmieniono termin płatności I transzy do dnia 5 maja 2010 roku. Zgodnie z kalkulacją kosztów realizacji projektu, przedstawioną w zaktualizowanym kosztorysie realizacji przedsięwzięcia, MUKS przewidział następujące koszty merytoryczne i administracyjne:
obozy szkoleniowe – 1.800.00 zł, sędziowanie – 1.000,00 zł, obsługa medyczna – 600,00 zł, nagrody, medale, puchary – 1.000,00 zł, doŜywianie i napoje – 700,00 zł, zakup sprzętu sportowego – 900,00 zł, transport – 500,00 zł. W umowie Gmina Łask zobowiązała beneficjenta do złoŜenia sprawozdań z realizacji projektu według wzoru stanowiącego załącznik nr 2 do regulaminu wspierania rozwoju sportu kwalifikowanego na terenie Gminy Łask przyjętego uchwałą nr XXIX/294/09 Rady Miejskiej w Łasku z dnia 21 stycznia 2009 roku, mianowicie:
złoŜenia częściowego sprawozdania z realizacji projektu za okres od 5 lutego 2010 do 30 czerwca 2010 roku (sprawozdanie powinno zostać dostarczone Gminie w terminie do dnia 15 lipca 2010 roku, pod rygorem wstrzymania wypłaty kolejnych transz dotacji);
złoŜenia końcowego sprawozdania z wykonania projektu (tj. za okres od 5 lutego 2010 do 31 grudnia 2010 roku), w terminie do dnia 15 stycznia 2011 roku. (…) 3 Poszczególne transze dotacji Gmina Łask przekazała w terminach zgodnych z zawartą umową i aneksem:
kwotę 3.500,00 zł przekazano w dniu 26 kwietnia 2010 roku (WB nr 90), kwotę 1.500,00 zł przekazano w dniu 27 maja 2010 roku (WB nr 117), kwotę 1.500,00 zł przekazano w dniu 31 sierpnia 2010 roku (WB nr 189). Końcowe sprawozdanie z realizacji zadania MUKS przedłoŜył w dniu 10 stycznia 2011 roku, sporządzając zestawienie faktur płatnych ze środków pochodzących z dotacji na łączną kwotę 6.200,00 zł. Całkowity koszt realizacji zadania wyniósł 58.760,63 zł. Niewykorzystane środki dotacji w kwocie 300,00 zł MUKS „WODNIK” zwrócił na rachunek bankowy Gminy Łask w dniu 30 grudnia 2010 roku (przelew EBA nr 292326 wystawiony przez Bank Spółdzielczy w Poddębicach). AKTA KONTROLI [A 5]: Zarządzenie nr 15/2010 Burmistrza Łasku z dnia 27 stycznia 2010 roku w sprawie powołania i regulaminu pracy komisji rozpatrującej wnioski klubów sportowych o dofinansowanie projektów z zakresu rozwoju sportu kwalifikowanego na obszarze gminy Łask realizowanych w 2010 roku; wniosek MUKS „Wodnik” o przyznanie dotacji na dofinansowanie projektu z zakresu rozwoju sportu kwalifikowanego z dnia 30
3 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______ 28 Protokół kontroli dora źnej przeprowadzonej w Gminie ŁASK przez Regionaln ą Izb ę Obrachunkow ą w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24 grudnia 2009 roku; protokół z posiedzenia komisji powołanej zarządzeniem nr 15/2010 Burmistrza Łasku z dnia 27 stycznia 2010 roku; wykaz przyznanych dotacji na rok 2010 na dofinansowanie przedsięwzięć z zakresu rozwoju sportu kwalifikowanego na obszarze gminy Łask; umowa nr OKS/27/2010 z dnia 5 lutego 2010 roku; aneks nr 1/2010 do umowy nr OKS/27/2010 z dnia 5 lutego 2010 roku; pismo MUKS „Wodnik” z dnia 14 lipca 2010 roku, sprawozdanie końcowe z realizacji zadania; wyciąg bankowy potwierdzający dokonanie zwrotu dotacji w kwocie 300,00 zł; rozliczenie przyznanych dotacji na rok 2010 na dofinansowanie przedsięwzięć z zakresu rozwoju sportu kwalifikowanego na terenie Gminy Łask. Kontrolę prawidłowości zlecenia ww. zadań publicznych Międzyszkolnemu Uczniowskiemu Klubowi Sportowemu „WODNIK” w Łasku, przeprowadzono według testu, którym objęto kontrolowane czynności w odniesieniu do obowiązujących przepisów prawa. Test kontrolny dotyczący dotacji udzielonych na rzecz Międzyszkolnego Uczniowskiego Klubu Sportowego „Wodnik” w Łasku w latach 2008 2010 stanowi załącznik nr 3 protokołu kontroli. W wyniku przeprowadzonych czynności kontrolnych ustalono, co następuje: kaŜde zlecenie zadania i udzielenie dotacji Międzyszkolnemu Uczniowskiemu Klubowi Sportowemu „WODNIK” w Łasku w latach 2008 2010, poprzedzone zostało przeprowadzeniem przez kontrolowaną jednostkę otwartego publicznego konkursu ofert; przedmiotem konkursów były zadania będące zadaniami publicznymi pozostającymi w zakresie Gminy Łask; konkursy ogłaszano z co najmniej 30 dniowym wyprzedzeniem 4; konkursy zamieszczano we wszystkich wymaganych publikatorach; ogłoszenia o konkursie zawierały elementy wymagane przepisami art.13 ust.2 ustawy o działalności poŜytku publicznego i o wolontariacie. JednakŜe kontrolujący wnoszą uwagi w zakresie określenia w ogłoszeniach trybu i kryteriów stosowanych przy dokonywaniu wyboru oferty. Zgodnie z art.13 ust.2 pkt 6) ustawy o działalności poŜytku publicznego i o wolontariacie ogłoszenie otwartego konkursu ofert powinno zawierać termin, tryb i kryteria stosowane przy dokonywaniu wyboru oferty, natomiast w przypadkach objętych kontrolą wskazano kryteria, ale nie określono Ŝadnej punktacji, ani waŜności poszczególnych kryteriów, ponadto same kryteria były niejasne i nie moŜna na ich podstawie stwierdzić, jak będą ocenianie poszczególne oferty i co zdecyduje o ich wyborze, bądź odrzuceniu Ponadto nie została podana do publicznej wiadomości skala ocen, jak równieŜ istotność wymienionych kryteriów, co uniemoŜliwiało oferentom zapoznanie się ze sposobem dokonywania oceny
4 Zgodnie z przepisami obowiązującymi od 12 marca 2010 roku wynikającymi z art. 13 ust.1 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności poŜytku publicznego i wolontariacie, termin do składania ofert nie moŜe być krótszy niŜ 21 dni od dnia ukazania się ostatniego ogłoszenia o konkursie. ______ 29 Protokół kontroli dora źnej przeprowadzonej w Gminie ŁASK przez Regionaln ą Izb ę Obrachunkow ą w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24 spełnienia kryteriów, które będą brane pod uwagę przy ocenie złoŜonych przez nich wniosków (ofert); w ogłoszeniach Burmistrz Łasku nie sprecyzował terminu dokonania wyboru ofert, do czego obligują przepisy art.13 ust.2 pkt 6 ustawy, informując jedynie, Ŝe procedurę otwarcia i wyboru ofert przeprowadzi komisja konkursowa w terminie do 15 dni po upływie terminu składania ofert ; ponadto w ogłoszeniach o konkursie Burmistrz Łasku zastrzegł, Ŝe w przypadku duŜej ilości ofert, dodatkowo moŜe być brany pod uwagę termin złoŜenia oferty. PowyŜszy zapis godzi w zasady uczciwej konkurencji i równego dostępu do środków publicznych pochodzących z dotacji. Nie moŜna bowiem dyskryminować oferty złoŜonej w późniejszym terminie, ale w przedziale czasowym przewidzianym (do jej złoŜenia) w ogłoszeniu; przy rozpatrywaniu wniosków o dofinansowanie projektów z zakresu sportu kwalifikowanego, komisja konkursowa jako jedno z kryteriów brała pod uwagę dotychczasową współpracę klubu z jednostkami samorządu terytorialnego. Przyjęcie i stosowanie kryterium, jakim jest dotychczasowa współpraca z jednostkami samorządu terytorialnego, mogło spowodować naruszenie zasady uczciwej konkurencji, bowiem ocena ofert na podstawie tego kryterium mogła ograniczyć moŜliwość uzyskania dotacji przez podmioty, które dotychczas nie współpracowały z lokalnym samorządem; oferty objęte kontrolą – złoŜone przez MUKS „WODNIK” w Łasku zawierały elementy wymagane przez ustawodawcę oraz zlecającego zadanie; oferty złoŜono w terminie określonym przez Gminę Łask w ogłoszeniu o otwartym konkursie ofert; wszystkie zadania objęte kontrolą zlecone zostały na podstawie pisemnych umów, w których zawarte zostały m.in.: postanowienia zobowiązujące zleceniobiorcę do spełnienia przy realizacji zadania określonych w przepisach wymagań, a zlecającego do przekazania odpowiednich środków finansowych. Umowy sporządzone zostały z wykorzystaniem zapisów wzoru umowy ramowej określonej w rozporządzeniu Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 27 grudnia 2005 roku i spełniały wymagania określone we wskazanym rozporządzeniu. W przypadku kilku umów kontrolujący stwierdzili, Ŝe zlecający nie dokonał szczegółowego opisu zadania, do czego był zobligowany przepisami art.221 ust.2 i 3 ustawy o finansach publicznych ; umowy zawarte na realizację zadania publicznego nie dopuszczały moŜliwości wykonania zadania publicznego przez podmiot nie będący stroną w umowach. W sprawozdaniach z realizacji zadania nie wskazano podwykonawców; umowy dotyczące realizacji zadania publicznego były toŜsame ze złoŜoną ofertą i zaktualizowanym kosztorysem (kwoty dotacji mieściły się w granicach kwoty, o którą podmiot się ubiegał, cel zadania i rodzaj wydatków określony w umowie był zgodny z ofertą);
______ 30 Protokół kontroli dora źnej przeprowadzonej w Gminie ŁASK przez Regionaln ą Izb ę Obrachunkow ą w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24 kontrolujący nie stwierdzili dokonywania zmian umowy zwiększającej kwotę przyznanej dotacji bez ogłoszenia otwartego konkursu ofert; sprawozdania końcowe z wykonania zadania publicznego, określone w umowach, MUKS sporządzał w terminie 30 dni od dnia zakończenia realizacji zadania publicznego; dotacje zostały rozliczone w obowiązującym terminie (art.18 ustawy), a niewykorzystane środki dotacji zwrócono do budŜetu Gminy Łask; zlecający zadanie publiczne nie dokonywał kontroli i oceny realizacji zadania, a w szczególności: stanu realizacji zadania; efektywności, rzetelności i jakości jego wykonania; prawidłowości wykorzystania środków publicznych otrzymanych na realizację zadania oraz prowadzenia dokumentacji określonej w przepisach prawa i w postanowieniach umowy, do czego zobowiązany był przepisami art.17 ustawy o działalności poŜytku publicznego i o wolontariacie; środki na udzielanie dotacji zostały zaplanowane w budŜecie Gminy Łask w odpowiedniej wysokości.
2. Kontrola w podmiotach niezaliczanych do sektora finansów publicznych
Na podstawie upowaŜnień nr WK.601 2/37/2011 z dnia 14 czerwca 2011 roku oraz WK 601 2/41/2011 z dnia 22 czerwca 2011 roku wydanych przez Prezesa Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi dr Ryszarda Pawła Krawczyka, inspektorzy Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi przeprowadzili w dniach 5 13 lipca 2011 roku doraźną kontrolę gospodarki finansowej w Centrum Sportu i Rekreacji w Łasku, ul. Armii Krajowej 5a oraz doraźną kontrolę gospodarki finansowej w zakresie wykorzystania dotacji udzielonych z budŜetu jednostek samorządu terytorialnego w latach 2008 2010 w Międzyszkolnym Uczniowskim Klubie Sportowym „WODNIK” w Łasku, ul. Szkolna 2. Protokoły kontroli po podpisaniu wraz z załącznikami pozostawiono w kontrolo wanych jednostkach.
______ 31 Protokół kontroli dora źnej przeprowadzonej w Gminie ŁASK przez Regionaln ą Izb ę Obrachunkow ą w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
IV. USTALENIA KO ŃCOWE. ZAŁ ĄCZNIKI.
Protokół zawiera 32 ponumerowane i zaparafowane strony. Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w ksiąŜce kontroli Urzędu Miejskiego w Łasku pod pozycją 6/2011. W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niŜej wymienione osoby:
GABRIEL SZKUDLAREK – Burmistrz Łasku, JANINA KOŚMIAN – Zastępca Burmistrza Łasku, ANNA GŁOWIŃSKA – Skarbnik Gminy, BEATA MIELCZAREK – Sekretarz Gminy, JAN CYBUŁKA – Naczelnik Wydziału Oświaty, Kultury i Sportu, ANETA MIERNIK – inspektor ds. kontroli, EWA BEDNAREK CZUJKO – inspektor w Wydziale Oświaty, Kultury i Sportu, IZABELA SMAśEK – podinspektor w Wydziale Oświaty, Kultury i Sportu. Integralną częścią protokołu są następujące załączniki: 1. Wyjaśnienie Anety Miernik na okoliczność nie opracowania planu kontroli na 2010 rok w podległych i nadzorowanych przez Gminę Łask jednostkach organizacyjnych oraz nie prowadzenia kontroli w podmiotach nie zaliczonych do sektora finansów publicznych. 2. Wykaz stowarzyszeń, którym przyznano i wypłacono dotacje na realizację zadań własnych Gminy Łask w latach 2008 2010 w zakresie kultury fizycznej i sportu oraz sportu kwalifikowanego. 3. Test kontrolny dotyczący dotacji udzielonych w latach 2008 2010 przez Gminę Łask na rzecz Międzyszkolnego Uczniowskiego Klubu Sportowego „Wodnik” w Łasku. 4. Wykaz akt kontroli. Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i podpisano w dniu 18 sierpnia 2011 roku . Jeden egzemplarz protokołu wraz z załącznikami pozostawiono w Urzędzie Miejskim w Łasku. Burmistrza Łasku i Skarbnika Gminy poinformowano o przysługującym prawie odmowy podpisania protokołu i złoŜenia w ciągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych wyjaśnień, co do przyczyn tej odmowy. Kontrolujący: Jednostka kontrolowana: GraŜyna Barauskiene Tomasz Walach Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli: ...... (data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)
______ 32