Republica Moldova CURTEA DE CONTURI HOTĂRÎRE Nr. HCC35/2011 din 11.08.2011 privind Raportul auditului bugetului raional Anenii Noi pe anul 2010 şi gestionării patrimoniului public Publicat : 09.09.2011 în MONITORUL OFICIAL Nr. 148-151 art. 33 Data intrării în vigoare Curtea de Conturi, în prezența președintelui Comisiei administrație publică și dezvoltare regională a Parlamentului dl Eduard Mușuc, președintelui raionului Anenii Noi dl Vladimir Vizdoagă, șefului Direcției generale finanțe a Consiliului raional dna Liudmila Ciuhnenco, șefului Direcției generale învățămînt, tineret și sport a Consiliului raional dl Gheorghii Vatamanu, șefului Secției cultură a Consiliului raional dl Vasile Moroșanu, șefului Inspectoratului Fiscal de Stat pe raionul Anenii Noi dl Serghei Brigalda, primarului or.Anenii Noi dl Mihail Cheibaș, primarului s.Bulboaca dl Nicolae Bălănel, primarului s.Floreni dl Mihail Golban, călăuzindu-se de art.2 alin.(1) și art.4 alin.(1) lit.a) din Legea Curții de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008[1], a examinat Raportul auditului bugetului raional Anenii Noi pe anul 2010 și gestionării patrimoniului public. Misiunea de audit s-a realizat în temeiul art.28 şi art.31 din Legea nr.261-XVI din 05.12.2008 şi în conformitate cu Programul activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2011, avînd drept obiectiv evaluarea conformităţii legale a executării veniturilor și cheltuielilor bugetului raional Anenii Noi pe anul 2010, precum și a gestionării patrimoniului public. Auditul a fost planificat şi s-a efectuat în conformitate cu Standardele de audit ale Curții de Conturi[2]. Probele de audit au fost obţinute în urma aplicării procedurilor analitice şi efectuării testelor de fond, cu folosirea diferitor tehnici şi metode, cum ar fi examinarea rapoartelor financiare, registrelor contabile, documentelor primare; analiza comparativă a datelor şi informaţiilor financiare; observaţiile directe. Examinînd rezultatele auditului, audiind raportul prezentat și explicațiile persoanelor cu funcții de răspundere prezente în ședință, Curtea de Conturi a constatat: Raportul auditului bugetului raional Anenii Noi pe anul 2010 și gestionării patrimoniului public a relevat existenţa multiplelor deficiențe și erori admise la utilizarea mijloacelor financiare publice şi patrimoniului public, care se exprimă prin următoarele: Modul de administrare a veniturilor bugetului raional Anenii Noi nu a asigurat încasarea deplină a tuturor veniturilor planificate. Executarea veniturilor pe compartimente cu o variație de la 57,7% pînă la 139,2%, denotă o planificare neconformă a acestora. Totodată, neasigurarea unor proceduri bine determinate de înregistrare a amenzilor și sancțiunilor aplicate, precum și de urmărire a încasării acestora a condiționat deficiențe la determinarea veniturilor din sursa respectivă. Pe parcursul anului 2010, nu a fost asigurat un management eficient al mijloacelor speciale, ratîndu-se unele venituri pasibile încasării. Nu a fost asigurată valorificarea integrală a mijloacelor financiare pentru cheltuielile preconizate în anul 2010. Totodată, unii executori secundari de buget n-au asigurat utilizarea alocaţiilor în limita prevederilor precizate. La stabilirea unităților de personal ale unor entități din subordinea Consiliului raional nu s-a ținut cont de normativele reglementate privind numărul de angajați care revine unei entități, precum și de modul de organizare a activității structurilor centralizate, ceea ce a generat riscul de efectuare a unor cheltuieli suplimentare. Nerespectarea actelor normative în vigoare ce reglementează domeniul susținerii financiare a activității formațiunilor artistice a determinat efectuarea unor cheltuieli bugetare neregulamentare. La planificarea unor cheltuieli au fost admise un șir de deficiențe, care au generat majorarea neargumentată a cheltuielilor pentru întreținerea instituțiilor din domeniul învățămîntului. Nu a fost asigurată respectarea întocmai a prevederilor legale la utilizarea mijloacelor financiare din fondul de rezervă. Managementul ineficient al mijloacelor financiare alocate pentru investițiile și reparațiile capitale, precum și nerespectarea legislației în vigoare ce ține de domeniul respectiv au cauzat un șir de deficiențe și erori, care s-au soldat cu cheltuieli neregulamentare. Modul de gestionare a patrimoniului raional nu oferă o informaţie exhaustivă privind valoarea bunurilor publice, iar incorectitudinea gestionării acestuia generează un risc înalt de pierdere a drepturilor de proprietate asupra patrimoniului respectiv. Totodată, procesul de gestionare a patrimoniului raional a fost afectat de un şir de deficienţe şi lacune, ce se exprimă prin: lipsa unei evidenţe conforme a patrimoniului public; neasigurarea înregistrării integrale a dreptului asupra patrimoniului, precum şi a modalităţii de raportare a utilizării acestuia. Nivelul redus al managementului contabil a condiţionat înregistrări neconforme ale operaţiunilor economice efectuate, deţinerea de bunuri materiale fără contabilizarea corespunzătoare a valorii acestora, deficienţe în situaţiile privind decontările, ceea ce a dus la denaturarea situaţiilor patrimoniale raportate. Reieșind din cele expuse, în temeiul art.7 alin.(1) lit.a), art.15 alin.(2) și alin.(4), art.16 lit.c), art.34 alin.(3) din Legea Curții de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008, Curtea de Conturi hotărăşte: 1. Se aprobă Raportul auditului bugetului raional Anenii Noi pe anul 2010 și gestionării patrimoniului public, anexat la prezenta Hotărîre. 2. Prezenta Hotărîre şi Raportul de audit se remit aparatului președintelui raionului și primăriilor or. Anenii Noi, satelor (comunelor) Bulboaca, Calfa, Chetrosu, Delacău, Floreni, Gura Bîcului, Hîrbovăț, Mereni, Speia, pentru examinarea acestora în ședințele Consiliului raional și ale consiliilor locale, cu adoptarea deciziilor de rigoare pentru înlăturarea deficiențelor constatate și implementarea recomandărilor auditului, indicate în Raportul de audit. 3. Se informează Ministerul Finanțelor despre încălcările și neajunsurile constatate la formarea și utilizarea bugetului raional Anenii Noi pe anul 2010. 4. Se ia act că: 4.1. Consiliul raional: - a recuperat datoriile pentru locațiune în sumă totală de 54,0 mii lei; - a corectat costul construcției nefinalizate a Școlii medii din s.Floreni cu suma majorărilor neîntemeiate de 117,7 mii lei, precum și cheltuielile capitale cu suma de 433,4 mii lei, atribuită la majorarea valorii clădirii în legătură cu gazificarea cazangeriei acesteia; - a majorat valoarea de bilanț a mijloacelor fixe transmise în gestiunea instituțiilor medico-sanitare publice cu suma totală de 8039,7 mii lei; 4.2. primăriile satelor Hîrbovăț și Gura Bîcului au luat măsuri în vederea restituirii cheltuielilor neîntemeiate în sumă de 25,4 mii lei și, respectiv, 4,6 mii lei; 4.3. primăria s.Calfa a majorat valoarea de bilanț a fondurilor fixe cu suma de 2319,2 mii lei; 4.4. primăria or. Anenii Noi a reflectat în evidența contabilă valoarea investițiilor pe termen lung în sumă de 39,2 mii lei, precum și valoarea bunurilor materiale primite în cadrul proiectelor investiționale în sumă totală de 13351,6 mii lei; 4.5. primăria s.Speia a prezentat actul de verificare a proiectului de construcție a liniei de energie electrică. 5. Despre măsurile întreprinse pentru executarea pct.2 din prezenta Hotărîre se va informa Curtea de Conturi în termen de 6 luni. 6. Prezenta Hotărîre se publică în Monitorul Oficial al Republicii Moldova în conformitate cu art.34 alin.(7) din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008. PREŞEDINTELE CURŢII DE CONTURI Serafim URECHEAN Nr. 35. Chișinău, 11 august 2011. Aprobat prin Hotărîrea Curţii de Conturi nr.35 din 11 august 2011 Raportul auditului bugetului raional Anenii Noi pe anul 2010 şi gestionării patrimoniului public 1. Introducere Auditul bugetului raional Anenii Noi pe anul 2010 şi gestionării patrimoniului public a fost efectuat în temeiul art.28 şi art.31 din Legea nr.261-XVI din 05.12.2008[3] şi în conformitate cu Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2011. Obiectivul misiunii de audit a constat în evaluarea conformității legale a executării veniturilor și cheltuielilor bugetului raional Anenii Noi pe anul 2010, precum și a gestionării patrimoniului public. Responsabilitatea autorităţilor administraţiei publice locale este de a întocmi şi de a prezenta în termenele stabilite şi potrivit cadrului legal rapoartele financiare privind situaţiile activităţii economico-financiare, elaborarea şi implementarea unui sistem eficient de management financiar şi control, avînd şi obligaţia de a asigura prevenirea şi descoperirea erorilor şi fraudelor, înregistrarea veridică în registrele contabile a tuturor operaţiunilor economice efectuate, precum şi utilizarea eficientă şi conformă a alocaţiilor bugetare. Responsabilitatea echipei de audit constă în obţinerea probelor de audit suficiente şi adecvate pentru susţinerea constatărilor şi concluziilor asupra regularităţii executării veniturilor şi cheltuielilor bugetului raional Anenii Noi şi a gestionării patrimoniului public. Auditul a fost realizat în conformitate cu Standardele de audit ale Curții de Conturi[4]. Probele de audit au fost obţinute în urma aplicării procedurilor analitice şi efectuării testelor de fond, fiind folosite diferite tehnici şi metode, cum ar fi: examinarea rapoartelor financiare, registrelor contabile, documentelor primare, analiza comparativă a datelor şi informaţiei financiare, observaţii directe; explicaţiile persoanelor responsabile. Reieşind din semnificaţia problemelor identificate